더코디 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제23(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 더코디(구, 주식회사 코디엠)와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 더코디(구, 주식회사 코디엠, 이하 "지배기업")는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며,당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 1,608백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재 최대주주는 이석산업개발로 보유주식 422,692주, 지분율 13.15% 입니다.

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	유 효 지 분 율

당 기 말	전 기 말

㈜파마웍스	화장품,의약품도매	한국	100.00%	100.00%

CODI-M VINA CORPORATION	재활용품 재생	베트남	100.00%	100.00%

㈜셀포리움	화장품,의약품도매	한국	70.00%	70.00%

이엔케이컨소시엄	기업투자	한국	99.96%	99.96%

켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사	투자 사모펀드	한국	99.01%	99.01%

켈비던글로벌엠엔에이펀드제일호사모투자합자회사(주2)	투자 사모펀드	한국	99.90%	99.90%

마린원개발(주)(주1)	부동산개발	한국	0.00%	0.00%

(주)킹덤포레(주1)	부동산개발	한국	0.00%	0.00%

(주)퍼스트타임(주1,2)	부동산개발	한국	-	0.00%

(주1) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 편입하였으며, (주)킹덤포레는 마린원개발(주)의 종속기업입니다. (주)퍼스트타임은 마린원개발(주)의 종속기업이었으나, 당기 중 제외되었습니다. (주2) 전기 중 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자기자본 매출 당기순손익 이엔케이컨소시엄 1,811,236 82,722 1,728,514 - (1,310,281) ㈜파마웍스 526,017 3,002,323 (2,476,306) 102,357 (900,667) ㈜셀포리움 98 10,597 (10,499) - (7,054) CODI-M VINA CORPORATION 1,241,852 6,035,289 (4,793,437) - (2,641,138) 켈비던글로벌엠엔에이펀드제일호사모투자합자회사(주1) 10,173,152 - 10,173,152 - 7,663,351 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 2,230,792 2,052,018 178,775 - (1,943,330) 마린원개발(주)(주1) 46,802,590 62,912,400 (16,109,810) - (5,026,277) (주1) 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자기자본 매출 당기순손익 이엔케이컨소시엄 3,193,805 155,010 3,038,795 - (2,760,394) ㈜파마웍스 996,075 2,595,514 (1,599,439) 17,357 (1,639,645) ㈜셀포리움 6,190 9,635 (3,445) - (45,365) CODI-M VINA CORPORATION 2,766,787 4,921,576 (2,154,788) - (692,063) 켈비던글로벌엠엔에이펀드제일호사모투자합자회사 18,690,533 15,844,132 2,846,401 - (6,613,445) 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 4,148,822 2,026,718 2,122,104 - 48,629 마린원개발(주)(주1) 51,034,620 62,116,593 (11,081,973) - (4,133,616) (주1) 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 더퍼스트지엠사십차(주) 당기편입 후 지분법회사로 제외 지분인수 후 매각 (주)퍼스트타임 제외 지분 매각 기업명 변동내용 사유 CODI-M USA CORPORATION 제외 청산 (주)퍼스트타임 편입 지분 인수 켈비던엠엔에이펀드제일호사모투자합자회사 지분법회사에서 종속기업으로 편입 지분 추가 인수 (4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 더퍼스트지엠사십차(주) 13 종속기업투자주식처분손실 지분매각 (주)퍼스트타임 208,291 종속기업투자주식처분손실 지분매각 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 CODI-M USA CORPORATION 478,585 종속기업투자주식처분손실 청산 (5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용(가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 마린원개발(주)(주1) 한국 100% (9,390,319) 4,537,826 (8,999,118) 388,249 (주1) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 편입하였으며, (주)킹덤포레는 마린원개발(주)의 종속기업입니다. (주)퍼스트타임은 마린원개발(주)의 종속기업이었으나, 당기 중 제외되었습니다. (나) 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 마린원개발(주) 당 기 전 기 유동자산 46,802,577 50,585,060 비유동자산 13 449,560 유동부채 32,938,548 62,052,729 비유동부채 29,973,852 63,864 수익 - - 당기손익 (5,026,277) 1,208,551 총포괄손익 (5,023,323) 1,186,443 영업활동현금흐름 (6,110,171) (675,864) 투자활동현금흐름 (1,228,043) (872,986) 재무활동현금흐름 7,956,946 1,098,909 현금및현금성자산의증감 618,733 (449,941) (주1) 상기 마린원개발(주)의 요약재무제표는 (주)킹덤포레 및 (주)퍼스트타임을 연결로 작성한 재무제표이며, (주)퍼스트타임은 당기에 매각으로 인하여 연결에서 제외되었습니다.. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 주식회사 코디엠와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 기능통화 및 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전 연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.3.5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 건설용지 및 미착품은 개별법, 그 밖의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.3.6 관계기업투자주식관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.연결회사는 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사는 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 연결회사는 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.3.7 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산은 토지이며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결회사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 20년 공구와기구 3 ~ 5년 기계장치 8년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.9 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권 10년,소프트웨어 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.11 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.2.3.15 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.3.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 323,783천원(전기: 226,461천원)입니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되 며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.3.17 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 LCD 장비, 반도체 장비, 유기발광다이오드 장비 및 열반사단열재 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 연결회사는 PF보드 및 장갑 등을 구매하여 판매하는 사업도 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.3.20 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타채무'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.3.22 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.23 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.24 제무제표 승인일연결회사의 재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가기타금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 위험관리(1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험2) 유동성위험 3) 신용위험 4) 가격위험5) 이자율위험 6) 금융자산의 신용건전성상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사의 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리1) 환위험 관리연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, VND입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 말 전 기 말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 53 68 53 63 VND 3,216,492,780 172,726 26,014,287 1,355 매출채권및기타채권 USD 7,608,386 9,642,107 2,954,989 3,503,139 VND 42,000,000 2,255 60,092,235 3,131 원화 합계 9,817,156 3,507,688 외화부채 매입채무및기타채무 VND 14,825,063,811 796,106 528,551,581 27,538 JPY 385,950 3,679 1,423,140 14,662 원화 합계 799,785 42,199 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 964,217 (964,217) 350,320 (350,320) JPY (368) 368 (1,466) 1,466 VND (62,112) 62,112 (2,305) 2,305 합 계 901,737 (901,737) 346,549 (346,549) 2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시,대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 단기차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 IBK기업은행 운전자금대출 3,000,000 5,000,000 안양저축은행 운전자금대출 - 600,000 합 계 4,000,000 6,600,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 상승시 (40,000) (66,000) (40,000) (66,000) 하락시 40,000 66,000 40,000 66,000 3) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,580,171 481,951 - - 4,062,122 단기차입금 4,000,000 8,085,391 - - 12,085,391 장기차입금 - - 29,900,000 - 29,900,000 전환사채 8,500 1,799,838 - - 1,808,338 기타채무(비유동) - - 192,438 4,288,582 4,481,020 비지배지분부채 - - - 14,166 14,166 합 계 7,588,671 10,367,179 30,092,438 4,302,748 52,351,036 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 6,500,477 541,008 - - 7,041,485 단기차입금 19,510,000 18,201,591 - - 37,711,591 전환사채 8,500 25,500 1,808,338 - 1,842,338 기타채무(비유동) - - 228,594 4,251,848 4,480,442 비지배지분 - - - 26,602 26,602 합 계 26,018,977 18,768,099 2,036,931 4,278,450 51,102,458 4) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산(주1) 14,420,295 4,944,601 단기금융상품 9,584,000 87,000 매출채권및기타채권(유동) 8,485,393 7,589,268 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권 및 파생상품) 1,287,465 6,847,968 기타채권(비유동) 146,372 333,219 합 계 33,923,525 19,802,056 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 가격위험관리연결회사는 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 연결회사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - 11,743,204 비시장성 3,920,513 15,636,774 합 계 3,920,513 27,379,978 6) 금융자산의 신용건전성연결회사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 335,104 - - 1,680 336,784 합 계 335,104 - - 1,680 336,784 계속거래처 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 1,996,693 12,153 3,317 1,452,670 3,464,833 합 계 2,002,675 16,241 10,803 4,474,510 6,504,230 합 계 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 2,331,797 12,153 3,317 1,454,351 3,801,618 합 계 2,337,779 16,241 10,803 4,476,191 6,841,014 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 645,431 823 - - 646,254 합 계 645,431 823 - - 646,254 계속거래처 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 801,582 3,823 - 1,452,670 2,258,075 합 계 801,582 3,823 - 4,236,251 5,041,655 합 계 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 1,447,013 4,646 - 1,452,670 2,904,329 합 계 1,447,013 4,646 - 4,236,251 5,687,909 (4) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 55,669,859 66,412,562 차입금및사채(B) 43,786,815 39,493,848 현금및현금성자산(C) 14,440,094 4,989,854 순차입금(B-C) 29,346,721 34,503,994 자본(D) 37,968,633 56,080,572 부채비율(A/D) 146.62% 118.42% 순차입금비율((B-C)/D) 77.29% 61.53% 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,440,094 14,440,094 4,989,854 4,989,854 단기금융상품 9,584,000 9,584,000 87,000 87,000 매출채권및기타채권 8,485,393 8,485,393 7,589,268 7,589,268 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 6,365,700 6,365,700 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 5,207,977 5,207,977 27,862,246 27,862,246 기타채권(비유동) 146,372 146,372 333,219 333,219 금융자산 합계 37,863,836 37,863,836 47,227,287 47,227,287 금융부채 매입채무및기타채무 3,927,353 3,927,353 6,931,125 6,931,125 단기차입금 12,085,391 12,085,391 37,711,591 37,711,591 장기차입금 29,900,000 29,900,000 - - 전환사채 1,801,424 1,801,424 1,782,258 1,782,258 기타채무(비유동) 1,816,769 1,816,769 1,843,006 1,843,006 비지배지분부채 14,166 14,166 26,602 26,602 금융부채 합계 49,545,104 49,545,104 48,294,582 48,294,582 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,207,977 5,207,977 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 11,743,204 - 22,484,742 34,227,946 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 미래오토스(주)(구.에이치엔티일렉트로닉스(주))에 대한 지분증권은 당기 중 한국거래소에서 상장이 폐지되어 수준1에서 수준3으로 수준이 이동하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.20%~15.02% 영구성장율 : -1%~ 2% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 TF 모형LSMC 모형 무위험 이자율 : 1.88%~3.76% 할인율 : 12.57%~23.41%주가변동성 : 25.03%~59.91%금리변동성 : 2.25%~6.16% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 9.2%~16.41%영구성장율 : -1%~ 2% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 등 TF 모형LSMC 모형 무위험 이자율 : 0.99%할인율 : 6.13% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당 기 전 기 기초금액 22,484,742 18,575,383 취득 3,802,851 38,000 처분 (10,035,427) (5,713,535) 수준간 이동(주1) - 860,883 당해 기간의 총 손익: 당기손익에 포함된 손익 (10,345,089) (725,979) 기타(연결범위변동, 환율변동효과) (699,100) 9,449,990 기말금액 5,207,977 22,484,742 (주1) 전기 중 커머스마이너(주) 지분증권은 매각예정자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,440,094 - 14,440,094 단기금융상품 9,584,000 - 9,584,000 매출채권및기타채권 8,485,393 - 8,485,393 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 5,207,977 5,207,977 기타채권(비유동) 146,372 - 146,372 합 계 32,655,859 5,207,977 37,863,836 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,989,854 - 4,989,854 단기금융상품 87,000 - 87,000 매출채권및기타채권 7,589,268 - 7,589,268 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 6,365,700 6,365,700 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 27,862,246 27,862,246 기타채권(비유동) 333,219 - 333,219 합 계 12,999,341 34,227,946 47,227,287 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무및기타채무(유동/비유동) 5,744,122 8,774,131 단기차입금 12,085,391 37,711,591 유동성전환사채 1,801,424 1,782,258 장기차입금 29,900,000 - 비지배지분부채 14,166 26,602 합 계 49,545,104 48,294,582 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 429,027 120,877 - 549,904 이자비용 - - (2,211,364) (2,211,364) 외화환산이익 575,059 - - 575,059 외화환산손실 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 2,909,036 - 2,909,036 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (49,552) - (49,552) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 3,346,444 - 3,346,444 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (13,691,533) - (13,691,533) 외환차익 - - 785 785 외환차손 - - (175,136) (175,136) 비지배지분금융손익 - - 12,436 12,436 합 계 1,004,086 (7,364,729) (2,373,280) (8,733,922) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 572,842 28,855 - 601,697 이자비용 - - (2,023,623) (2,023,623) 외화환산이익 337,049 - - 337,049 외화환산손실 (288,111) - - (288,111) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 1,091,614 - 1,091,614 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (3,578,056) - (3,578,056) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 5,014,844 - 5,014,844 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (19,452,147) - (19,452,147) 외환차익 - - 49,953 49,953 외환차손 - - (22,042) (22,042) 비지배지분금융손익 - - 6,791 6,791 합 계 621,780 (16,894,889) (1,988,920) (18,262,029) 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금시재액 19,798 45,254 보통예금 14,402,872 4,942,448 외화예금 16,574 1,248 기타예금 850 904 합 계 14,440,094 4,989,854 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 중금채(주1) 9,500,000 - 정기적금 30,000 33,000 정기예금(주2) 54,000 54,000 합 계 9,584,000 87,000 (주1) 단기금융상품 중 2,500백만원은 단기차입금 담보가 설정되어 있습니다. (주2) 상기 단기금융상품은 법인카드 한도에 대한 담보가 설정되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,841,014 - 5,687,909 - 차감: 대손충당금 (3,039,396) - (2,783,580) - 대여금(주1) 8,089,930 633,650 6,273,082 592,750 차감: 대손충당금 (3,742,133) (633,650) (1,742,133) (592,750) 미수수익 493,457 13,552 173,202 - 차감: 대손충당금 (241,343) - (74,646) - 미수금 183,826 - 155,396 - 차감: 대손충당금 (99,962) - (99,962) - 보증금 - 132,820 - 333,219 합 계 8,485,393 146,372 7,589,268 333,219 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금(장기대여금 포함)의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 3,427,103 5,981 2,452,006 - 4~6개월 16,241 4,088 3,679,488 - 7~12개월 3,741,759 7,487 497,093 - 12개월 초과 8,563,317 7,497,585 6,080,550 5,218,425 합 계 15,748,420 7,515,141 12,709,137 5,218,425 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 2,783,580 2,434,845 2,501,201 2,449,131 손상차손(환입) 255,816 2,040,900 (5,732) (14,286) 외화환산 - - 288,111 - 기말 3,039,396 4,475,745 2,783,580 2,434,845 9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 1,131,146 581,069 (원재료손실충당금) (3,536) (1,077) 재공품 5,130,170 4,685,928 (재공품손실충당금) (86,145) (30,740) 제품 19,277 76,935 (제품손실충당금) - (47,003) 상품 1,560,645 1,286,431 (상품손실충당금) (136,987) - 미착품 - 581,687 건설용지 41,671,448 41,853,072 합 계 49,286,018 48,986,302 (2) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 194,851천원(전기: (-)75,770천원)입니다.(3) 당기 보고기간종료일 현재 보유한 건설용지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소 재 지 면 적(㎡) 장부금액 공시지가 서울 성동구 성수동2가 289-7 1,458.80 18,983,470 13,473,477 경남 통영시 용남면 동달리 840-18번지 일원 39,558.00 22,687,978 13,385,764 합 계 41,016.80 41,671,448 26,859,241 토지는 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 주석 34에 기술되어 있습니다.10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 1,576,475 907,751 대손충당금 (66,187) (66,187) 부가세대급금 399,840 261,099 선급비용 41,915 37,862 합 계 1,952,043 1,140,525 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 (유동) 파생상품 - 6,365,700 소 계 - 6,365,700 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 지분증권 3,920,513 27,379,978 채무증권 1,287,465 482,268 소 계 5,207,977 27,862,246 합 계 5,207,977 34,227,946 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기초금액 6,365,700 27,862,246 - 47,982,272 취득 2,569,908 1,232,942 - 237,019 처분 (9,586,167) (12,192,464) - (10,181,693) 평가 1,349,658 (11,694,747) (3,084,290) (11,036,235) 기타(연결범위변동. 환율변동효과) (699,100) - 9,449,990 860,883 기말금액 - 5,207,977 6,365,700 27,862,246 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 삼부토건 전환사채 매입 콜옵션(주1) - 6,365,700 (주1) 연결회사의 종속기업이였던 (주)퍼스트타임은 삼부토건㈜이 발행한 제70회 전환사채 중 액면금액 47억원을 양수할 수 있는 별도의 콜옵션 계약을 전기 이전에 체결하였는 바, 동 콜옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약체결대상 삼부토건㈜ 제70회차 삼부토건㈜ 제70회차 삼부토건㈜ 제70회차 전환사채 5억원 전환사채 2억원 전환사채 40억원 옵션의무자 ㈜상지카일룸 인준영 ㈜리더스기술투자 옵션권리자 ㈜퍼스트타임 옵션행사기간 2020.12.23~2022.03.23 양수도대금 대상사채 액면금액에 연 6%금리를 적용하고 기지급된 표면이자를 차감한 금액 연결회사의 종속기업이였던 (주)퍼스트타임은 '삼부토건 전환사채 매입 콜옵션'을 2022년 3월 14일(거래일)에 '삼부토건 전환사채 전환 후 매매차익의 30% 배분권 등'을 대가로 제3자에게 매각하였는 바, 해당 매각거래의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 콜옵션 매수자 권면금액 전기말 공정가치 거래일 공정가치 매도대가 처분이익 염가매도차손 휴스토리 4,000,000 5,417,617 8,158,440 2,447,532 2,740,823 (5,710,908) 비아티글로벌 500,000 677,202 1,019,805 25,000 342,603 (994,805) 승명 200,000 270,881 407,922 122,377 137,041 (285,545) 합 계 4,700,000 6,365,700 9,586,167 2,594,908 3,220,467 (6,991,258) (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 삼부토건㈜(주2) - - - 11,625,000 (주)센트럴바이오(주2) - - - 118,204 소 계 - - 11,743,204 ㈜브이맥이뮤노테크(주3) 10.00% 500,040 - - PeproMene Bio, Inc. 7.56% 7,826,700 1,089,878 11,655,836 커머스마이너(주)(구.경남제약헬스케어)(주4) 3.14% 11,499,855 809,023 732,467 (주)티엔디(구.(주)미래오토스)(주1) 8.94% 37,367,921 1,779,020 3,033,786 (주)엔테라퓨틱스 3.73% 506,000 242,592 214,685 소 계 57,700,516 3,920,513 15,636,774 합 계 57,700,516 3,920,513 27,379,978 (주1) (주)티엔디(구.(주)미래오토스)는 당기 중 한국거래소에서 상장이 폐지되었으며, 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.(주2) 해당 지분상품은 당기 중에 매각하였습니다.(주3) 해당 지분상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다.(주4) 연결회사는 2018년 6월 28일 이사회결의에 따라 커머스마이너(주)(구.경남제약 헬스케어(주))의 주식을 (주)젬텍엔컴퍼니에 매각하는 계약을 체결하였으며, 계약금과 중도금 4,500백만원을 수령하여 매각예정자산으로 분류하였으나, 매각거래가 지연됨에 따라 단기간 매각가능성이 낮다고 판단하여 전기 중 매각예정자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 당기말 현재 해당 주식은 한국거래소에서 거래가 정지중이며, 거래정지 전 주가는 3,320원입니다. 한편 해당 주식은 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 전환사채 ㈜엠테크놀리지(주1) 500,000 - - ㈜이앤이(주1) 1,000,000 - - 티티유프라이빗에쿼티 1,200,000 1,221,162 - ㈜정건(주2) - - 449,260 소 계 2,700,000 1,221,162 449,260 수익증권 IBK자산수익증권 65,895 66,302 33,008 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크(주1) 300,000 - - 합 계 3,065,895 1,287,465 482,268 (주1) 해당 채무상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (주2) 해당 채무상품은 당기 중에 만기 상환되었습니다.12. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주1) 기업투자 한국 - - - - 더퍼스트지엠사십차 주식회사(주2) PF대출 한국 50.00% - 13 - (주1) 전기이전에 누적손실로 장부가액이 "0"이 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였으며, 당기 중 청산완료되었습니다.(주2) 해당기업은 당기에 마린원개발의 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 당기말 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주1) - - - - 더퍼스트지엠사십차 주식회사(주2) - - 13 13 (주1) 당기 중 청산 완료되었습니다.(주2) 당기 중 종속기업 마린원개발(주)의 지분 취득으로 종속기업으로 편입되었다가 지분매각으로 관계기업으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 전기말 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주1) 3,916,177 6,000,000 (9,916,177) - 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주2) - - - - (주1) 전기 중 지분 추가 취득으로 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 전기이전에 누적손실로 장부가액이 "0"이 됨에 따라 변동이 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계(주1) 매출액 당기순손익(주1) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 - - - 308,327 (6,033,514) 더퍼스트지엠사십차 주식회사 30,005,029 30,005,000 29 1,679,724 29 (주1) 연결재무제표 상 지배주주지분에 귀속되는 자본 및 당기순손익입니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계(주2) 매출액 전기순손익(주2) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 4,145,634 5,361,172 (1,215,538) 3,513,174 (3,170,640) (주2) 연결재무제표 상 지배주주지분에 귀속되는 자본 및 전기순손익입니다. 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 대체(주2) 손상차손 환율효과 당기말 토지(주2) 330,732 - - - (330,732) - - - 건물(주1) 1,315,715 - - (176,307) - - - 1,139,408 구축물 101,901 - - (10,781) - (91,120) - - 기계장치(주1) 2,179,270 - (62,336) (176,848) 306,788 (1,662,618) 120,259 704,516 기타의유형자산 291,440 82,918 (3) (128,441) - (245,913) - - 사용권자산 2,131,983 260,715 (192,486) (220,673) - - - 1,979,539 건설중인자산 306,788 - - - (306,788) - - - 합 계 6,657,829 343,633 (254,825) (713,051) (330,732) (1,999,651) 120,259 3,823,463 (주1) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 대체 환율효과 전기말 토지 330,732 - - - - - 330,732 건물(주1) 1,492,023 - - (176,308) - - 1,315,715 구축물 112,682 - - (10,781) - - 101,901 기계장치(주1) 279,386 16,500 - (271,057) 2,160,751 (6,310) 2,179,270 기타의유형자산 236,431 208,528 (1,836) (151,684) - - 291,440 사용권자산 2,335,500 386,497 (252,772) (337,241) - - 2,131,983 건설중인자산 2,359,145 - - - (2,302,797) 250,440 306,788 합 계 7,145,899 611,525 (254,608) (947,071) (142,046) 244,130 6,657,829 (주1) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 450,428 525,588 판매비와 관리비 262,622 421,483 합 계 713,051 947,071 (3) 보험가입자산당기말 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험에 부보금액 9,256,895천원(전기말: 7,756,895천원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 기타 손상차손 당기말 산업재산권 44,758 2,844 - (8,107) - (39,495) - 소프트웨어 95,522 2,134 - (39,291) - (58,364) - 회원권 306,600 - - - - - 306,600 영업권(주1) 802,932 - - - (802,932) - - 기타의무형자산 24,258 - - - (2,438) (21,820) - 합 계 1,274,070 4,978 - (47,399) (805,370) (119,679) 306,600 (주1) 전기의 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채와 관련된 것으로서 해당 자산을 매각할 때 제거되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 기타 손상차손 전기말 산업재산권 56,933 - - (12,176) - - 44,758 소프트웨어 77,635 63,411 - (45,524) - - 95,522 회원권 306,600 - - - - - 306,600 영업권 303,164 - - - 802,932 (303,164) 802,932 기타의무형자산 24,570 - - (2,640) 2,328 - 24,258 합 계 768,902 63,411 - (60,340) 805,260 (303,164) 1,274,070 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 10,516 10,516 판매비와 관리비 36,883 49,824 합 계 47,399 60,340 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 684,540천원과 117,366천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취 득 - - 유형자산에서 재분류 330,732 - 공정가치 변동 - - 합 계 330,732 - (2) 당기 및 전기에 임대수익이 없습니다. 16. 매각예정자산전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각예정금액 계정과목 금액 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주1) 11,500,000 매각예정자산 16,891,368 매각예정자산관련부채 12,482,733 (주1) 당기 중 (주)김종학프로덕션의 지분 중 52.38%를 (주)남우관광, 잔여지분 47.62%는 코퍼스코리아에 모두 매각하였습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,372,435 - 4,378,729 - 미지급금 559,707 - 803,457 - 미지급비용 1,707,245 - 1,383,692 - 리스부채 287,965 1,816,769 365,247 1,843,006 합 계 3,927,353 1,816,769 6,931,125 1,843,006 18. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출(주1) 5.41% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출(주1) 5.95% 3,000,000 5,000,000 오케이저축은행 신탁담보대출 5.00% - 9,500,000 바로저축은행 신탁담보대출 5.00% - 8,000,000 웰컴저축은행 신탁담보대출 5.00% - 2,000,000 대교건설㈜ 신탁담보대출(주2) 6.00% 6,515,391 9,183,436 운전자금대출 5.00% - 698,155 ㈜프레젼트 운전자금대출 4.60% 600,000 650,000 ㈜빌리언 운전자금대출 4.60% 470,000 1,070,000 안양저축은행 운전자금대출(주3) 6.30% - 600,000 휴스토리 운전자금대출 4.60% 500,000 - 켈비던글로벌 운영자금대출 4.60% - 10,000 합 계 12,085,391 37,711,591 (주1) 상기 IBK기업은행 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 상기 신탁담보대출은 마린원개발(주)에서 신탁등기 후 토지를 담보로 제공하고대교건설(주)(SPC사)에서 대출을 받아 토지 잔금을 지급하였습니다.(주3) 상기 신탁담보대출은 (주)퍼스트타임에서 신탁등기 후 토지를 담보로 제공하고안양저축은행에서 대출을 받아 토지 잔금을 지급하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 더퍼스트지엠사십차 주식회사 신탁담보대출(주1) 4.50% 29,900,000 - (주1) 상기 신탁담보대출은 (주)킹덤포레에서 신탁등기 후 토지를 담보로 제공하고 의정부동부새마을금고 등의 금융기관에서 대출을 받아 기존 대출인 오케이저축은행,바로저축은행, 웰컴저축은행 등의 단기차입금을 상환하였습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 차 입 금 대 출 일 만 기 일 더퍼스트지엠사십차 주식회사 신탁담보대출 29,900,000 2022-01-19 2024-01-19 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 말 전 기 말 제5회 전환사채 2018-05-10 2023-05-10 2.0% 1,700,000 1,700,000 사채상환할증금 101,424 82,258 소 계 1,801,424 1,782,258 차감: 유동성대체 (1,801,424) (1,782,258) 합 계 - - 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 전환기간 2019.05.10 ~ 2023.04.10 상환청구기간 2019년 5월 10일 이후 매3개월 조정된 전환가격(주1) 5,570원 (주1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정 되었습니다. (5) 당기 보고기간종료일 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 제5회 전환사채 305,206 - 305,206 19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부동산 차량 부동산 차량 취득금액 2,327,807 30,505 2,393,951 281,533 감가상각누계액 (365,279) (13,495) (409,745) (133,756) 장부금액 1,962,529 17,010 1,984,206 147,777 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량 부동산 차량 기초금액 1,984,206 147,777 2,066,969 268,531 취득 260,715 - 354,919 31,578 감가상각비 (190,105) (30,568) (254,167) (83,073) 처분 (92,287) (100,199) (183,514) (69,258) 기말금액 1,962,529 17,010 1,984,206 147,777 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기초금액 365,247 1,843,006 479,496 1,867,077 증가 83,884 328,286 53,919 329,755 대체 294,622 (294,622) 353,826 (353,826) 지급 (350,430) - (521,994) - 처분 (105,357) (59,901) - - 기말금액 287,965 1,816,769 365,247 1,843,006 (4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 리스부채 2,104,734 (4,903,754) (422,734) (192,438) (4,288,582) (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 350,430 521,994 단기리스 관련 비용 75,655 73,937 소액자산 리스 관련 비용 33,383 33,811 총현금유출액 459,467 629,742 20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 149,520 155,964 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 149,520 155,964 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 155,964 - 당기손익으로 인식된 근무원가 90,877 144,734 이자비용 1,834 - 재측정요소 (16,055) 11,230 지급액 (72,148) - 연결범위에 따른 변동 (10,954) - 기말 확정급여채무 149,520 155,964 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식된 근무원가 90,877 144,734 부채에 대한 이자비용 1,834 - 합 계 92,711 144,734 상기의 손익은 연결재무제표에서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 누적금액 3,271 - 연결범위변동에 따른 증감 등 (20,084) 14,501 보험수리적손익 경험조정 41,764 (11,811) 인구통계적 가정의 변동 (9,621) 581 재무적 가정의 변동 3,773 - 소 계 35,915 (11,230) 법인세효과 - - 기말누적금액 19,102 3,271 (5) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 4.94%~5.59% 1.86%~3.31% 미래임금인상률 3.00%~5.00% 3.00%~3.50% 연결회사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 1% 증가 (13,334) (5,537) 1% 감소 12,754 6,524 미래임금인상률 1% 증가 4,643 6,479 1% 감소 (13,387) (5,577) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 급여지급의 만기분석보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 확정급여 지급액 57,521 8,680 8,241 28,275 14,466 117,183 21. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금(주1) 4,793,370 5,314,805 예수금 86,212 67,142 부가세예수금 10,539 90,481 합 계 4,890,122 5,472,429 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 커머스마이너(주)의 매각계약과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있습니다. 22. 충당부채연결회사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,854 38,040 설정액(환입액) 769 (31,186) 기말금액 7,623 6,854 23. 자본금과 자본잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 100 보통주 발행주식수 3,215,154 273,760,088 보통주자본금 1,607,577,000 27,376,008,800 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 273,760,088 27,376,009 76,549,640 2022.05.04 전환권청구 14,619,883 1,461,988 1,038,012 2022.05.20 전환권청구 5,847,953 584,795 415,205 2022.07.26 액면병합 (235,382,340) - - 2022.08.01 전환권청구 584,795 292,398 207,603 2022.08.02 유상증자 1,282,050 641,025 358,974 2022.10.18 무상감자 (57,676,808) (28,838,404) - 2022.12.27 유상증자 179,533 89,767 910,232 2022.12.31 당기말 3,215,154 1,607,577 79,479,665 (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 263,233,774 26,323,377 75,657,816 2021.06.24 전환권청구 5,263,157 526,316 445,635 2021.07.15 전환권청구 5,263,157 526,316 446,188 2021.12.31 기말 273,760,088 27,376,009 76,549,640 (3) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 79,479,665 76,549,640 기타자본잉여금 1,204,752 1,204,752 합 계 80,684,417 77,754,392 (4) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 자기주식 (324,359) - 전환권대가 98,762 98,762 기타자본조정 507,569 824,309 합 계 250,926 892,026 (5) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 해외사업환산손익 327,056 293,797 24. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처리결손금 (35,973,676) (50,697,466) 합 계 (35,899,076) (50,622,866) 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 3,408,287 3,166,550 제품매출액 16,653,572 42,163,432 기타매출액 50,000 30,000 합 계 20,111,858 45,359,982 연결회사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 3,319,984 2,663,666 제품매출원가 16,919,194 42,688,139 합 계 20,239,178 45,351,805 26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 급여 2,978,383 2,771,922 퇴직급여 246,976 197,772 복리후생비 395,284 438,500 여비교통비 131,294 128,210 접대비 112,578 133,419 통신비 62,293 16,698 수도광열비 96,222 67,810 세금과공과금 472,039 285,143 감가상각비 262,622 421,483 지급임차료 121,743 128,413 수선비 129,763 - 보험료 43,771 59,349 차량유지비 39,387 42,373 경상연구개발비 684,540 117,366 운반비 76,631 70,583 교육훈련비 1,853 8,601 도서인쇄비 1,523 8,559 사무용품비 8,088 5,280 소모품비 40,676 41,818 지급수수료 2,557,469 1,678,582 건물관리비 10,016 55,379 광고선전비 115,824 24,756 협회비 230 6,500 무형자산상각비 36,883 49,824 판매보증비(환입) 769 (31,186) 대손상각비(환입) 262,766 (5,732) 재고자산평가손실 708 - 기타 2,788 7,204 합 계 8,893,121 6,728,625 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (881,403) 1,055,590 원재료 및 상품 매입액 16,459,415 35,413,863 급여 5,382,073 4,902,007 퇴직급여 416,494 318,496 복리후생비 737,306 810,462 감가상각비 713,051 947,071 외주비 819,385 3,515,940 판매보증비 769 (31,186) 소모품비 395,696 622,594 지급수수료 2,646,285 1,787,412 무형자산상각비 47,399 60,340 대손상각비(환입) 262,766 (5,732) 기타 2,133,063 2,683,573 합 계 29,132,299 52,080,430 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 323,783천원(전기: 226,461천원)이 포함되어 있습니다.28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 549,904 601,697 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,346,444 5,014,844 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,909,036 1,091,614 금융수익 계 6,805,383 6,708,156 금융비용 이자비용 2,211,364 2,023,623 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 13,691,533 19,452,147 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 49,552 3,578,056 금융비용 계 15,952,449 25,053,826 순금융수익(비용) (9,147,066) (18,345,670) 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 - 4,544 외환차익 785 49,953 외화환산이익 575,059 337,049 기타의대손충당금환입 - 15,590 수입임대료 - 1,033 기타이익 - 1,000 리스자산해지이익 14,023 5,412 매각예정자산처분이익 7,153,187 - 염가매수차익 - 9,449,610 잡이익 29,501 99,863 기타영업외수익 계 7,772,556 9,964,054 기타영업외비용 외환차손 175,136 22,042 외화환산손실 - 288,111 유형자산처분손실 62,339 - 유형자산손상차손 1,999,651 1,929 무형자산손상차손 119,679 303,164 염가매도차손 7,016,258 - 종속기업투자주식처분손실 208,305 478,585 매각예정비유동자산손상차손 - - 기타의대손상각비 2,153,345 75,950 리스자산해지손실 6,400 - 기부금 3,000 23,000 잡손실 25,351 30,999 기타영업외비용 계 11,769,464 1,223,780 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 1,344,425 6,814 법인세비용 1,344,425 6,814 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,151,979) (16,319,051) 적용세율에 따른 세부담액 (4,895,435) (3,612,191) 기타 6,239,860 3,619,005 법인세비용 1,344,425 6,814 유효법인세율 (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 연결회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결회사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 31. 주당손익(1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순이익(손실) (14,103,968,352) (27,109,961,249) 가중평균유통보통주식수(주1) 2,906,434 2,684,393 기본주당순이익(손실) (4,853) (10,099) (주1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수(*) 2,737,601 263,233,774 유상증자(*) 29,154 - 전환권청구(*) 145,398 52,055 자기주식(*) (5,719) - 가중평균유통보통주식수(*) 2,906,434 2,684,393 (*) 당기중 주주총회 결의에 따라 지배회사의 보통주 5:1의 비율로 액면병합 및 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 하였으며, 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다.(2) 희석주당손익전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (23,496,404) (16,325,866) 수익비용의 조정 15,948,506 10,672,704 감가상각비 713,051 947,071 무형자산상각비 47,399 60,340 퇴직급여 416,494 144,734 이자수익 (549,904) (601,697) 이자비용 2,211,364 2,023,623 외화환산이익 (575,059) (337,049) 외화환산손실 - 288,111 대손상각비 262,766 (5,732) 기타의대손상각비(환입) - (15,590) 기타의대손상각비 2,153,345 75,950 재고자산평가손실 194,869 (123,751) 유형자산처분이익 - (4,544) 유형자산처분손실 62,339 - 유형자산손상차손 1,999,651 1,929 무형자산손상차손 119,679 303,164 염가매수차익 - (9,449,610) 염가매도차손 7,016,258 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 49,552 3,578,056 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 (2,909,036) (1,091,614) 종속기업투자주식처분손실 208,305 478,585 리스자산해지손실 6,400 - 리스자산해지이익 (14,023) (5,412) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 13,691,533 19,452,147 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (3,346,444) (5,014,844) 매각예정처분이익 (7,153,187) - 비지배지분금융이익 (12,436) (6,791) 판매보증비 769 (31,186) 법인세비용 1,344,425 6,814 잡손실 10,397 - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,062,529) 1,006,165 매출채권의 감소(증가) (911,387) 1,219,733 미수금의 감소 (73,913) 72,914 미수수익의 감소 - 5,987 재고자산의 증가 (2,629,737) (2,291,178) 선급금의 감소 (665,831) 3,661,068 선급비용의 감소(증가) (17,822) 942 부가세대급금의 감소(증가) (131,533) 321,324 매입채무의 증가(감소) (3,006,242) (1,848,153) 미지급금의 증가(감소) (212,524) 256,849 미지급비용의 증가 (56,361) 14,804 선수금의 증가(감소) 80,054 (458,845) 예수금의 증가(감소) 18,961 23,967 확정급여부채의 증가 (342,113) (24,955) 퇴직금의 지급 (33,957) - 부가세예수금의 증가(감소) (80,126) 51,708 영업으로부터 창출된 현금흐름 (15,610,427) (4,646,997) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 4,000,000 1,839,883 매각예정자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 860,883 건설중인자산의 본계정 대체 306,788 2,160,751 토지의 투자부동산 대체 330,732 - 무상감자로 인한 이월결손금 보전 28,838,404 - (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 출자전환 증가 이자비용등 연결범위변동 감소 당기말 단기차입금 37,711,591 - 4,485,000 - (2,260,000) (27,851,200) 12,085,391 장기차입금 - - 29,900,000 - - - 29,900,000 전환사채 1,782,258 (4,000,000) 4,000,000 19,167 - - 1,801,424 리스부채 2,208,253 - 250,662 161,507 - (515,688) 2,104,734 (단위: 천원) 구 분 기초 출자전환 증가 이자비용등 연결범위변동 감소 전기말 단기차입금 30,376,591 - 7,070,000 - 1,940,000 (1,675,000) 37,711,591 전환사채 3,593,376 (1,839,883) - 28,764 - - 1,782,258 리스부채 2,346,573 - 383,674 - - (521,994) 2,208,253 33. 영업부문 정보 (1) 당기말 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문이 수익을 창출하는 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화 및 용역 반도체장비부문 반도체 장비, LCD 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 바이오부문 바이오 상품 등 기타부문 단열재 생산 및 판매 등 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 12,871,511 102,357 7,137,991 20,111,858 영업이익(손실) (4,072,659) (1,361,243) (3,586,539) (9,020,441) 부문자산 : 재고자산 6,035,337 79,049 43,171,632 49,286,018 유형자산 3,019,560 - 803,903 3,823,463 무형자산 - 306,600 - 306,600 (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 35,172,002 17,357 10,170,623 45,359,982 영업이익(손실) (3,355,535) (1,860,571) (1,504,343) (6,720,449) 부문자산 : 재고자산 5,608,074 70,256 43,307,972 48,986,302 유형자산 3,526,810 532,534 2,598,486 6,657,829 무형자산 138,500 308,380 827,190 1,274,070 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객A 12,588,302 34,989,488 34. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 약정금액 차입금액 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 차입금 IBK기업은행 1,000,000 1,000,000 건물, 기계장치 1,200,000 1,148,408 차입금 IBK기업은행 3,000,000 3,000,000 단기금융상품 2,750,000 2,500,000 차입금 대교건설 10,000,000 6,515,391 건설용지 12,000,000 22,687,978 차입금 더퍼스트지엠사십차 주식회사 29,900,000 29,900,000 건설용지 35,880,000 18,983,470 (2) 당기말 현재 연결회사의 건설용지(토지)는 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 수익한도 수탁자 우선수익자(공동 1순위) 비 고 담보신탁1순위수익권 22,687,978 12,000,000 코리아신탁 무학신용협동조합 등 차입금 담보 담보신탁1순위수익권 18,983,470 35,880,000 코리아신탁 의정부동부새마을금고 등 차입금 담보 (3) 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증제공자 보증내역 한도금액 실행금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 275,313 275,313 한국산업단지공단 외 IBK기업은행 외화 지급보증 USD 500,000 - 마린원개발(주) 대표이사 연대보증 47,880,000 47,880,000 무학신용협동조합 등 담보 420,000 420,000 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소가 진행상황 김OO 주식회사 더코디(구. 주식회사 코디엠) 공유물분할 8,206 2심 계류중 (5) 지배기업은 당기 중 자기사채 4,000,000천원을 발행하였으며, 당기말 현재 미발행 자기사채 3,510,000천원(제7회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 자기사채(제7회 전환사채)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 전환기간 2021.09.22 ~ 2023.08.22 상환청구기간 2021년 9월 22일 이후 매3개월 전환가격(주1) 5,570원 (주1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정 되었습니다. 35. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 최대주주(주1) 이석산업개발 주식회사 정희석 관계기업 더퍼스트지엠사십차 주식회사(주2) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주3), 에스에이치엔터테인먼트 기타특수관계자 (주)티엔디(주4), (주)대교건설(주5), (주)설악산수(주5), 임직원 에이치엔티일렉트로닉스(주), (주)대교건설(주5), (주)설악산수(주5), 임직원 (주1) 당기 중 전환사채의 전환으로 최대주주가 정희석(개인)에서 이석산업개발 주식회사로 변경되었습니다.(주2) 당기에 마린원개발의 종속기업으로 편입되었고 이후 관계기업으로 재분류하였습니다.(주3) 당기 중 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사의 청산으로 특수관계자에서 제외되었으며, 전기에는 김종학프로덕션(주)가 매각예정자산으로 분류되면서 특수관계자에서 제외되었습니다.(주4) 당기 중 (주)티엔디가 (주)미래오토스(구, 에이치엔티일렉트로닉스(주))를 합병하였습니다.(주5) 마린원개발과 대표이사가 동일하거나, 주요 임원의 겸직 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 이석산업개발(주) 자금거래 회수 2,860,000 - 대여 2,860,000 - 미래오토스(주)(구.에이치엔티일렉트로닉스(주)) 자금거래 지분투자 - 6,000,000 더퍼스트지엠사십차 주식회사 자금거래 대여 105,000 - 이자수익 4,453 - 차입 29,900,000 - 이자비용 36,863 - (주)대교건설 자금거래 회수 1,150,000 - 대여 624,384 634,906 이자수익 19,900 30,007 상환 5,401,200 20,000 차입 2,035,000 300,000 이자비용 326,606 604,729 ㈜설악산수 자금거래 회수 - 50,000 임직원 자금거래 회수 1,059,500 3,000 대여 3,738,000 2,997 이자수익 78,359 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 말 전 기 말 더퍼스트지엠사십차 주식회사 단기대여금 105,000 - 미수수익 4,453 - 장기차입금 29,900,000 - 미지급비용 36,863 - (주)대교건설 단기대여금 258,470 784,086 미수수익 49,908 30,007 단기차입금 6,515,391 9,881,591 미지급비용 1,101,580 763,937 임직원 단기대여금 2,681,003 2,503 미수수익 74,893 - (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 270,867 248,043 퇴직급여 19,073 60,894 합 계 289,940 308,937 (5) 제공받은 담보 및 지급보증당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금 액 보증제공처 마린원개발(주) 대표이사 연대보증 47,880,000 무학신용협동조합 등 담보 420,000 36. 계속기업가정 등 중요한 불확실성(1) 계속기업가정에 유의적인 의문을 제기하는 요인연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 9,020백만원 및 23,496백만원 발생하였으며, 부의 영업현금흐름이 17,019백만원 발생하였습니다.(2) 상기 상황에 대처하기 위한 연결회사의 계획연결회사는 보고기간종료일 이후, 투자 및 경비 지출을 제한하고 매출 다각화를 통해 영업이익을 개선하며, 지배기업은 종속기업투자자산의 회수, 유상증자 등을 통해 여유자금을 확보할 예정입니다.(3) 중요한 불확실성 존재만일 경영정상화약정을 포함한 당사의 계획에 차질이 있어 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 37. 보고기간후 사건(1) 2023년 1월 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 사건내용 소 가 진행상황 (주)젬텍엔컴퍼니 (주)더코디(구, (주)코디엠) 계약금 등 반환청구의 소 7,500,000 1심 계류중 (주1) 연결회사는 보고기간말 현재 이와 관련한 선수금 4,500,000천원을 부채로 계상하고 있습니다. (2) 2023년 3월 일부 주주들이 제기한 의안상정 등 가처분신청(청구금액: 100,000천원)에서 패소하였습니다. (3) 2023년 1월 지배기업은 종속기업인 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사에 6,000,000천원을 지분투자하였습니다. 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사는 종속기업인 킹덤포레가 발행한 전환사채 5,000,000천원을 취득하고, 동 회사에 1,000,000천원을 대여하였습니다. 킹덤포레는 토지 및 건물(매도인:(주)티엔디(주1), 취득금액: 4,590,000천원) 취득계약을 하고 계약금과 중도금으로 3,000,000천원을 지급하였습니다. 또한 킹덤포레는 마린원개발(종속기업, 800,000천원), 휴스토리(1,100,000천원), 랜드탑(130,000천원), 박란희(킹덤포레 및 마린원개발 대표이사, 170,000천원), 퍼스트타임(20,000천원) 등에 자금을 대여하였습니다. (주1) 당기 중 (주)티엔디는 종속기업인 이엔케이컨소시엄이 17.85%를 보유 중이었던 (주)미래오토스(구, 에이치엔티일렉트로닉스(주))와 합병하였습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 이엔케이컨소시엄은 (주)티엔디 지분의 8.94%를 보유하고 있습니다.(4) 종속기업인 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사는 2023년 1월 (주)언파스튜디오와 영화제작과 관련한 투자계약을 체결하여 3,000,000천원의 자금을 집행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 27,510,126,869 19,895,790,588 18,256,754,544 현금및현금성자산 5,175,225,528 3,733,236,400 4,998,949,377 매출채권 및 기타유동채권 4,487,325,782 8,797,899,583 4,786,215,014 재고자산 7,516,242,028 7,043,601,384 7,032,445,861 기타유동자산 801,333,531 39,908,101 420,955,355 매각예정비유동자산 860,883,387 당기법인세자산 248,145,120 157,305,550 단기금융상품 9,530,000,000 33,000,000 비유동자산 42,171,732,715 62,508,983,954 81,215,349,177 기타비유동금융자산 23,225,156,552 44,334,775,547 61,050,330,078 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,290,421,929 2,361,574,096 2,680,693,287 종속기업 및 공동기업 투자 13,890,875,573 11,225,965,896 12,688,713,976 유형자산 3,127,946,941 4,140,136,396 4,368,006,833 무형자산 306,600,000 446,532,019 427,605,003 투자부동산 330,731,720 자산총계 69,681,859,584 82,404,774,542 99,472,103,721 부채 유동부채 14,199,989,883 18,331,666,968 16,580,540,784 매입채무 및 기타유동채무 2,558,072,922 5,792,819,646 7,340,473,953 단기차입금 4,000,000,000 6,000,000,000 1,000,000,000 유동성전환사채 1,801,424,304 1,782,257,543 3,593,376,059 기타유동부채 4,755,378,855 4,749,735,526 4,608,650,652 유동충당부채 7,623,385 6,854,253 38,040,120 당기법인세부채 1,077,490,417 비유동부채 1,845,633,285 1,814,035,688 1,686,146,135 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,816,769,101 1,779,331,662 1,686,146,135 순확정급여부채 28,864,184 34,704,026 부채총계 16,045,623,168 20,145,702,656 18,266,686,919 자본 자본금 1,607,577,000 27,376,008,800 26,323,377,400 자본잉여금 79,387,095,424 76,549,639,633 75,657,816,359 기타자본구성요소 250,926,100 (685,995,515) (581,423,670) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (27,609,362,108) (40,980,581,032) (20,194,353,287) 자본총계 53,636,236,416 62,259,071,886 81,205,416,802 자본과부채총계 69,681,859,584 82,404,774,542 99,472,103,721 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 20,009,501,727 45,342,625,163 27,963,850,016 매출원가 20,173,717,994 45,295,157,223 27,451,512,871 매출총이익 (164,216,267) 47,467,940 512,337,145 판매비와관리비 5,067,806,832 3,763,372,026 3,072,763,112 영업이익(손실) (5,232,023,099) (3,715,904,086) (2,560,425,967) 금융수익 5,794,233,931 7,559,356,368 29,716,539,347 금융원가 10,990,309,973 18,023,107,739 5,137,111,922 기타이익 4,541,014,682 1,705,508,078 888,428,299 기타손실 7,076,121,714 8,312,080,366 30,433,539,262 법인세비용차감전순이익(손실) (12,963,206,173) (20,786,227,745) (7,526,109,505) 법인세비용 1,344,425,137 당기순이익(손실) (14,307,631,310) (20,786,227,745) (7,526,109,505) 기타포괄손익 9,160,754 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 9,160,754 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 9,160,754 총포괄손익 (14,298,470,556) (20,786,227,745) (7,526,109,505) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4,923) (77) (38) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4,923) (77) (38) 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 14,613,679,500 57,995,112,126 (1,292,326,825) (12,668,243,782) 58,648,221,019 당기순이익(손실) (7,526,109,505) (7,526,109,505) 지배기업 유상증자 1,213,726,100 1,785,273,807 2,998,999,907 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 무상감자 전환사채 발행 확정급여제도의 재측정요소 전환사채 전환 10,495,971,800 15,877,430,426 710,903,155 27,084,305,381 재분류조정 2020.12.31 (기말자본) 26,323,377,400 75,657,816,359 (581,423,670) (20,194,353,287) 81,205,416,802 2021.01.01 (기초자본) 26,323,377,400 75,657,816,359 (581,423,670) (20,194,353,287) 81,205,416,802 당기순이익(손실) (20,786,227,745) (20,786,227,745) 지배기업 유상증자 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 무상감자 전환사채 발행 1,052,631,400 891,823,274 (104,571,845) 1,839,882,829 확정급여제도의 재측정요소 전환사채 전환 재분류조정 2021.12.31 (기말자본) 27,376,008,800 76,549,639,633 (685,995,515) (40,980,581,032) 62,259,071,886 2022.01.01 (기초자본) 27,376,008,800 76,549,639,633 (685,995,515) (40,980,581,032) 62,259,071,886 당기순이익(손실) (14,307,631,310) (14,307,631,310) 지배기업 유상증자 730,791,500 1,269,206,310 1,999,997,810 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (400) (8,393,848) (8,394,248) 무상감자 (28,838,404,000) (315,965,649) 28,838,401,173 (315,968,476) 전환사채 발행 2,339,181,100 1,660,818,900 4,000,000,000 확정급여제도의 재측정요소 9,160,754 9,160,754 전환사채 전환 재분류조정 (92,569,419) 1,261,281,112 (1,168,711,693) 2022.12.31 (기말자본) 1,607,577,000 79,387,095,424 250,926,100 (27,609,362,108) 53,636,236,416 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (9,060,738,512) (2,376,198,583) (1,606,506,713) 영업에서 창출된 현금 (9,815,016,154) (2,750,449,190) (1,251,075,820) 이자수취(영업) 966,957,261 695,445,884 641,645,902 이자지급(영업) (193,890,019) (230,355,707) (909,305,155) 법인세환급(납부) (18,789,600) (90,839,570) (87,771,640) 투자활동현금흐름 7,125,775,749 (3,582,093,393) (221,218,802) 단기금융상품의 처분 52,536,000,000 7,510,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 21,082,127,943 18,124,435,004 10,534,108,500 종속기업투자주식의 처분 3,400,000,000 단기대여금의 감소 3,371,500,000 293,587,135 1,106,044,257 장기대여금의 감소 100,000,000 유형자산의 처분 4,545,455 13,636,364 무형자산의 처분 170,000,000 보증금의 감소 14,325,000 19,000,000 32,325,000 단기금융상품의 증가 (62,033,000,000) (33,000,000) (7,510,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (6,032,942,496) (9,538,000,000) (6,059,824,572) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,672,356) (6,000,000,000) (4,800,000,000) 단기대여금의 증가 (1,150,000,000) (5,728,000,000) (3,296,201,721) 장기대여금의 증가 (576,590,060) (402,021,670) (1,259,919,716) 유형자산의 취득 (45,994,257) (225,028,407) (116,855,954) 무형자산의 취득 (4,978,025) (63,410,910) (9,820,960) 보증금의 증가 (32,000,000) (34,200,000) (34,710,000) 재무활동현금흐름 3,376,947,530 4,692,033,167 2,159,593,732 단기차입금의 차입 5,000,000,000 300,000,000 유상증자 1,999,997,810 2,998,999,907 전환사채의 발행 4,000,000,000 13,310,000,000 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) (800,000,000) 리스로 인한 현금유출 (298,687,556) (307,966,833) (182,523,272) 유동성장기차입금의 상환 (7,404,103) 장기차입금의 상환 (15,000,000) 전환사채 상환 (13,444,478,800) 자기주식의 취득 (324,362,724) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,441,984,767 (1,266,258,809) 331,868,217 기초현금및현금성자산 3,733,236,400 4,998,949,377 4,667,066,678 현금 및 현금성 자산 환율변동효과 4,361 545,832 14,482 기말현금및현금성자산 5,175,225,528 3,733,236,400 4,998,949,377 5. 재무제표 주석 제24(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제23(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 더코디(구, 주식회사 코디엠) 1. 일반사항주식회사 더코디(구, 주식회사 코디엠)(이하 "당사")는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 1,608백만원입니다. 당사의 당기말 현재 최대주주는 이석산업개발로 보유주식 422,692주, 지분율 13.15% 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.5 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.6 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산은 토지이며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 20년 공구와기구 3 ~ 5년 기계장치 8년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권 10년,소프트웨어 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.2.2.14 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 323,783천원(전기: 226,461천원)입니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.2.17 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 및 열반사단열재 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 PF보드 및 장갑 등을 구매하여 판매하는 사업도 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.2.18 법인세당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타채무'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.2.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.21 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.당기 중 당사의 매출액 비중 10% 이상인 고객으로부터의 수익은 12,588,302천원이며, 고객명은 S(주)입니다. 2.2.22 재무제표 승인일당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.3 회계정책과 공시의 변경2.3.1 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.3.1 금융자산의 공정가치 평가 기타금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 위험관리(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험2) 이자율위험3) 유동성위험 4) 신용위험5) 가격위험 6) 금융자산의 신용건정성상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리1) 환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 말 전 기 말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 53 68 53 63 매출채권및기타채권 USD 7,108,386 9,008,457 6,625,569 7,854,612 원화 합계 9,008,525 7,854,675 외화부채 매입채무및기타채무 JPY 385,950 3,679 1,423,140 14,662 원화 합계 3,679 14,662 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 900,852 (900,852) 785,467 (785,467) JPY (368) 368 (1,466) 1,466 합계 900,485 (900,485) 784,001 (784,001) 2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시,대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 단기차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 IBK기업은행 운전자금대출 3,000,000 5,000,000 합 계 4,000,000 6,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 상승시 (40,000) (60,000) (40,000) (60,000) 하락시 40,000 60,000 40,000 60,000 3) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 2,210,891 481,951 - - 2,692,842 단기차입금 4,000,000 - - - 4,000,000 전환사채 8,500 1,799,838 - - 1,808,338 기타채무(비유동) - - 192,438 4,288,582 4,481,020 합 계 6,219,391 2,281,788 192,438 4,288,582 12,982,199 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 5,448,025 449,149 - - 5,897,174 단기차입금 - 6,000,000 - - 6,000,000 전환사채 8,500 25,500 1,808,338 - 1,842,338 기타채무(비유동) - - 173,416 4,018,107 4,191,523 합 계 5,456,525 6,474,649 1,981,754 4,018,107 17,931,035 4) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산(주1) 5,173,924 3,732,423 단기금융상품 9,530,000 33,000 매출채권및기타채권 4,487,326 8,797,900 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 21,326,256 20,321,473 기타채권(비유동) 1,290,422 2,361,574 합 계 41,807,928 35,246,370 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 가격위험관리당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 당사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - 11,625,000 비시장성 1,898,901 12,388,303 합 계 1,898,901 24,013,303 6) 금융자산의 신용건전성당사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 331,954 - - - 331,954 합 계 331,954 - - - 331,954 계속거래처 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 1,996,693 12,153 3,317 1,452,670 3,464,833 합 계 2,002,675 16,241 10,803 4,474,510 6,504,230 합 계 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 2,328,648 12,153 3,317 1,452,670 3,796,788 합 계 2,334,629 16,241 10,803 4,474,510 6,836,184 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 643,307 823 - - 644,130 합 계 643,307 823 - - 644,130 계속거래처 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 801,582 3,823 - 1,452,670 2,258,075 합 계 801,582 3,823 - 4,236,251 5,041,655 합 계 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 1,444,889 4,646 - 1,452,670 2,902,205 합 계 1,444,889 4,646 - 4,236,251 5,685,785 (4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 16,045,623 20,145,703 차입금및사채(B) 5,801,424 7,782,258 현금및현금성자산(C) 5,175,226 3,733,236 순차입금(B-C) 626,199 4,049,021 자본(D) 53,636,236 62,259,072 부채비율(A/D) 29.92% 32.36% 순차입금비율((B-C)/D) 1.17% 6.50% 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,175,226 5,175,226 3,733,236 3,733,236 매출채권및기타채권 4,487,326 4,487,326 8,797,900 8,797,900 단기금융상품 9,530,000 9,530,000 33,000 33,000 당기손익-공정가치측정금융자산 23,225,157 23,225,157 44,334,776 44,334,776 기타채권(비유동) 1,290,422 1,290,422 2,361,574 2,361,574 금융자산 합계 43,708,130 43,708,130 59,260,486 59,260,486 금융부채 매입채무및기타채무 2,558,073 2,558,073 5,792,820 5,792,820 단기차입금 4,000,000 4,000,000 6,000,000 6,000,000 전환사채 1,801,424 1,801,424 1,782,258 1,782,258 기타채무(비유동) 1,816,769 1,816,769 1,779,332 1,779,332 금융부채 합계 10,176,266 10,176,266 15,354,410 15,354,410 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 23,225,157 23,225,157 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 11,625,000 - 32,709,776 44,334,776 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수당기 보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치법 할인율 : 10.20%~14.37% 영구성장률 : -1%~2% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 등 TF 모형 BDT 모형등 무위험 이자율 : 1.88%~3.76%할인율 : 12.57%~23.41%주가변동성 : 40.45%~59.91%금리변동성 : 3.02%~6.06% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치법 할인율 : 9.2%~12.66%영구성장률 : -1%~2% 채무증권 전환사채 등 TF 모형 BDT 모형 LSMC 모형등 무위험 이자율 : 0.54%~2.10%할인율 : 6.31%~19.23%주가변동성 : 11.51%~70.91%금리변동성 : 0.56% ~ 2.02% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 32,709,776 31,643,442 취득 6,032,942 9,538,000 처분 (6,618,770) (16,524,822) 대체 - 2,980,815 평가 (8,898,791) 5,072,341 기말금액 23,225,157 32,709,776 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,175,226 - 5,175,226 매출채권및기타채권 4,487,326 - 4,487,326 단기금융상품 9,530,000 - 9,530,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,225,157 23,225,157 기타채권(비유동) 1,290,422 - 1,290,422 합 계 20,482,973 23,225,157 43,708,131 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,733,236 - 3,733,236 매출채권및기타채권 8,797,900 - 8,797,900 단기금융상품 33,000 - 33,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 44,334,776 44,334,776 기타채권(비유동) 2,361,574 - 2,361,574 합 계 14,925,710 44,334,776 59,260,486 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무및기타채무 (비유동포함) 4,374,842 7,572,151 단기차입금 4,000,000 6,000,000 유동성전환사채 1,801,424 1,782,258 합 계 10,176,266 15,354,409 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 572,341 684,452 - 1,256,793 이자비용 - - (392,436) (392,436) 외화환산이익 534,159 - - 534,159 외화환산손실 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 2,870,274 - 2,870,274 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (31,916) - (31,916) 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 1,667,167 - 1,667,167 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (10,565,958) - (10,565,958) 외환차익 - - 481 481 외환차손 - - (708) (708) 합 계 1,106,500 (5,375,982) (392,663) (4,662,144) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 411,136 628,979 - 1,040,114 이자비용 - - (393,931) (393,931) 외화환산이익 629,047 - - 629,047 외화환산손실 (288,111) - - (288,111) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,310,202 - 1,310,202 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (4,178,748) - (4,178,748) 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 5,209,040 - 5,209,040 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (13,450,429) - (13,450,429) 외환차익 - - 789 789 외환차손 - - (21,695) (21,695) 합 계 752,071 (10,480,956) (414,837) (10,143,722) 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금시재액 1,301 813 보통예금 5,173,857 3,732,360 외화예금 68 63 합 계 5,175,226 3,733,236 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 중금채(주1) 9,500,000 - 정기적금(주2) 30,000 33,000 합 계 9,530,000 33,000 (주1) 단기금융상품 중 2,500백만원은 단기차입금 담보가 설정되어 있습니다.(주2) 상기 단기금융상품은 당기에 만기해지 후 재가입 되었습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,836,184 - 5,685,785 - 차감: 대손충당금 (3,039,396) - (2,783,580) - 대여금 4,793,239 5,669,096 7,014,739 4,801,473 차감: 대손충당금 (4,667,133) (4,510,994) (2,117,133) (2,558,319) 미수수익 1,256,894 - 972,700 - 차감: 대손충당금 (755,525) - - - 미수금 163,025 - 125,351 - 차감: 대손충당금 (99,962) - (99,962) - 보증금 - 157,630 - 139,955 할인발행차금(보증금) - (25,310) - (21,534) 합 계 4,487,326 1,290,422 8,797,900 2,361,574 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금(장기대여금 포함)의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 채권 2,505,264 (5,981) 1,547,033 - 4~6개월 16,241 (4,088) 5,329,488 - 7~12개월 426,098 (7,487) 469,695 - 12개월 초과 14,513,941 (12,299,929) 10,281,131 (7,558,994) 합 계 17,461,544 (12,317,485) 17,627,347 (7,558,994) (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 2,783,580 4,775,414 2,501,201 3,330,872 손상차손(환입) 255,816 4,502,675 (5,732) 1,444,542 외화환산 - - 288,111 - 기말잔액 3,039,396 9,278,089 2,783,580 4,775,414 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 1,131,146 573,571 (원재료손실충당금) (3,536) (1,077) 재공품 5,130,170 4,685,928 (재공품손실충당금) (86,145) (30,740) 제품 19,277 29,932 미착품 - 581,687 상품 1,461,628 1,204,300 (상품손실충당금) (136,297) - 합 계 7,516,242 7,043,601 (*) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 194,161천원 및 (-)122,773천원 입니다. 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 710,880 74,150 대손충당금 (66,187) (66,187) 부가세대급금 120,873 3,714 선급비용 35,767 28,230 합 계 801,334 39,908 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,898,901 24,013,303 채무증권 21,326,256 20,321,473 합 계 23,225,157 44,334,776 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 44,334,776 61,050,330 취득 6,032,942 9,538,000 처분 (18,243,770) (20,992,980) 평가 (8,898,791) (8,241,389) 기타 - 2,980,815 기말금액 23,225,157 44,334,776 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 삼부토건(주)(주1) - - - 11,625,000 ㈜브이맥이뮤노테크(주2) 10.0% 500,040 - - 페프로민바이오 7.56% 10,599,658 1,089,878 11,655,836 커머스마이너 3.14% 11,499,855 809,023 732,467 합 계 22,599,553 1,898,901 24,013,303 (주1) 당기 중 유가증권 시장 장내거래로 모두 매각하였습니다.(주2) 해당 지분상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 전환사채 ㈜엠테크놀리지(주1) 500,000 - - 마린원개발㈜(주2) 19,500,000 21,259,953 20,288,464 ㈜파마웍스(주1) 1,000,000 - - ㈜이앤이(주1) 1,000,000 - - 소 계 22,000,000 21,259,953 20,288,464 수익증권 IBK자산수익증권 65,895 66,302 33,008 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크(주1) 300,000 - - 합 계 22,365,895 21,326,256 20,321,473 (주1) 해당 채무상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (주2) 해당 채무상품은 발행자인 마린원개발이 사채발행일로부터 6개월이 되는 날부터 사채만기일까지 매 3개월 마다 중도상환청구권을 행사할 수 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 종속기업 CODI-M Vina CORPORATION 재활용품 재생 베트남 100.00% 49,141 - - 셀포리움 화장품,의약품도매 한국 70.00% 300,000 - - ㈜파마웍스 화장품,의약품도매 한국 100.00% 2,999,000 - - 이엔케이컨소시엄 기업투자 한국 99.96% 28,000,000 1,727,897 3,037,710 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 투자 사모펀드 한국 99.01% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 투자 사모펀드 한국 99.90% 10,500,000 10,162,979 6,188,256 소 계 43,848,141 13,890,876 11,225,966 관계기업 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주1) 투자 사모펀드 한국 - - - - 소 계 - - - 합 계 43,848,141 13,890,876 11,225,966 (주1) 해당 관계기업은 당기에 청산되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순이익 CODI-M Vina CORPORATION 1,241,852 6,035,289 (4,793,437) - (2,641,138) 셀포리움 98 10,597 (10,499) - (7,054) ㈜파마웍스 526,017 3,002,323 (2,476,306) 102,357 (900,667) 이엔케이컨소시엄 1,811,236 82,722 1,728,514 - (1,310,281) 캘비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 2,230,792 2,052,018 178,775 - (1,943,330) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 10,173,152 - 10,173,152 - 7,663,351 마린원개발(주)(주1) 46,802,590 62,912,400 (16,109,810) - (5,026,277) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주2) - - - 308,327 (6,033,514) (주1) 상기 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (주2) 해당 관계기업은 당기에 청산하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순이익 CODI-M Vina CORPORATION 2,766,787 4,921,576 (2,154,789) - (692,063) 셀포리움 6,190 9,635 (3,445) - (45,365) ㈜파마웍스 996,075 2,595,514 (1,599,439) 17,357 (1,639,645) 이엔케이컨소시엄 3,193,805 155,010 3,038,795 - (2,760,394) 캘비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 4,148,822 2,026,718 2,122,104 - 48,629 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 18,690,533 15,844,132 2,846,401 - (6,613,445) 마린원개발(주)(주1) 51,034,620 62,116,593 (11,081,973) - (4,133,616) 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 4,145,634 5,361,172 (1,215,538) 3,513,174 (3,170,640) (주1) 상기 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손환입 손상차손 기말 종속기업 CODI-M Vina CORPORATION - 2,672 - (2,672) - 셀포리움 - - - - - ㈜파마웍스 - - - - - 이엔케이컨소시엄 3,037,710 - - (1,309,813) 1,727,897 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 2,000,000 - - - 2,000,000 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 6,188,256 - 3,974,723 - 10,162,979 소 계 11,225,966 2,672 3,974,723 (1,312,485) 13,890,876 관계기업 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사(주1) - - - - - 소 계 - - - - - 합계 11,225,966 2,672 3,974,723 (1,312,485) 13,890,876 (주1) 해당 관계기업은 당기에 청산되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 감소 대체 손상차손 기말 종속기업 CODI-M Vina CORPORATION - - - - - - 셀포리움 29,331 - - - (29,331) - ㈜파마웍스 - - - - - - CODI-M USA CORPORATION(주1) 946,088 - (946,088) - - - 이엔케이컨소시엄 5,797,118 - - - (2,759,408) 3,037,710 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 2,000,000 - - - - 2,000,000 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주2) - 6,000,000 - 3,916,177 (3,727,921) 6,188,256 소 계 8,772,537 6,000,000 (946,088) 3,916,177 (6,516,660) 11,225,966 관계기업 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주2) 3,916,177 - - (3,916,177) - - 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사 - - - - - - 소 계 3,916,177 - - (3,916,177) - - 합계 12,688,714 6,000,000 (946,088) - (6,516,660) 11,225,966 (주1) CODI-M USA는 전기 중 청산을 완료하였습니다.(주2) 전기 중 지분을 추가 취득하여 관계회사에서 종속회사로 편입하였습니다.13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대 체(주2) 감가상각 손상차손 당기말 토지(주2) 330,732 - - (330,732) - - - 건물(주1) 1,315,715 - - - (176,307) - 1,139,408 구축물 101,901 - - - (10,781) (91,120) - 기계장치(주1) 167,375 - (62,336) - (94,530) (1,508) 9,000 기타의유형자산 285,702 45,994 (3) - (85,780) (245,913) - 사용권자산 1,938,712 260,715 (20,291) - (199,597) - 1,979,539 합 계 4,140,136 306,709 (82,630) (330,732) (566,996) (338,541) 3,127,947 (주1) 당사의 단기차입금과 관련하여 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당사는 당기중 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 전기말 토지 330,732 - - - 330,732 건물(주1) 1,492,023 - - (176,308) 1,315,715 구축물 112,682 - - (10,781) 101,901 기계장치(주1) 279,386 16,500 - (128,511) 167,375 기타의유형자산 226,294 208,528 (1) (149,120) 285,702 사용권자산 1,926,890 217,287 - (205,465) 1,938,712 합 계 4,368,007 442,315 (1) (670,185) 4,140,136 (주1) 당사의 단기차입금과 관련하여 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 450,428 525,588 판매비와 관리비 116,567 144,597 합 계 566,996 670,185 (3) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험에 부보금액 9,256,895천원(전기말 7,756,895천원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 손상차손 당기말 산업재산권 44,410 2,844 - (7,759) (39,495) - 소프트웨어 95,522 2,134 - (39,291) (58,364) - 회원권 306,600 - - - - 306,600 합 계 446,532 4,978 - (47,051) (97,859) 306,600 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 전기말 산업재산권 52,370 - - (7,960) 44,410 소프트웨어 68,635 63,411 - (36,524) 95,522 회원권 306,600 - - - 306,600 합 계 427,605 63,411 - (44,484) 446,532 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 10,516 10,516 판매비와 관리비 36,535 33,968 합 계 47,051 44,484 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 684,540천원과 117,366천원이며, 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득금액 - - 유형자산에서 재분류 330,732 - 공정가치 변동 - - 합 계 330,732 - (2) 당기 및 전기에 임대수익이 없습니다.16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,368,127 - 4,360,827 - 미지급금 449,823 - 674,801 - 미지급비용 452,158 - 521,517 - 리스부채 287,965 1,816,769 235,674 1,779,332 합계 2,558,073 1,816,769 5,792,820 1,779,332 17. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 (주1) 5.41% 1,000,000 1,000,000 IBK기업은행 운전자금대출 (주2) 5.95% 3,000,000 5,000,000 합 계 4,000,000 6,000,000 (주1) 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 상기 단기차입금과 관련하여 당기에는 단기금융상품, 전기말에는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품을 각각 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 말 전 기 말 제5회 전환사채 2018-05-10 2023-05-10 2.0% 1,700,000 1,700,000 사채상환할증금 101,424 82,258 소 계 1,801,424 1,782,258 차감: 유동성대체 (1,801,424) (1,782,258) 합 계 - - 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 전환기간 2019.05.10 ~ 2023.04.10 상환청구기간 2019년 5월 10일 이후 매3개월 전환가격(주1) 5,570원 (주1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정되며, 당기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이를 반영하여 조정되었습니다. (3) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행가능주식수(주1) 발행주식수 미발행주식수(주1) 제5회 전환사채 305,206 - 305,206 (주1) 당기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합 후 20:1의 비율로 무상감자를 하였으며, 이를 반영하여 조정되었습니다. 18. 리스(1) 당기말와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부동산 차량 부동산 차량 취득금액 2,327,807 30,505 2,290,851 77,747 감가상각누계액 (365,279) (13,495) (392,376) (37,511) 장부금액 1,962,529 17,010 1,898,475 40,237 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량 부동산 차량 기초금액 1,898,475 40,237 1,849,691 77,198 취득 260,715 - 185,709 31,578 감가상각비 (185,187) (14,410) (136,925) (68,539) 처분 (11,475) (8,816) - - 기말금액 1,962,529 17,010 1,898,475 40,237 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기초금액 235,674 1,779,332 272,304 1,686,146 증가 83,884 325,782 34,767 329,755 대체 286,305 (286,305) 236,570 (236,570) 지급 (298,688) - (307,967) - 처분 (19,210) (2,039) - - 기말금액 287,965 1,816,769 235,674 1,779,332 (4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 리스부채 2,104,734 (4,903,754) (422,734) (192,438) (4,288,582) (5) 당기와 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 298,688 307,967 단기리스 관련 비용 39,165 30,950 소액자산 리스 관련 비용 26,762 27,052 총현금유출액 364,615 365,968 19. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 28,864 34,704 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 28,864 34,704 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 34,704 - 당기손익으로 인식된 근무원가 20,568 34,704 이자비용 1,083 - 재측정요소 (9,161) - 지급액 (18,330) - 기말 확정급여채무 28,864 34,704 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식된 근무원가 20,568 34,704 부채에 대한 이자비용 1,083 - 합 계 21,651 34,704 상기의 손익은 재무제표에서 판매비와 관리비로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 누적금액 - - 보험수리적손익 경험조정 7,223 - 재무적 가정의 변동 1,938 - 소 계 9,161 - 법인세효과 - - 기말누적금액 9,161 - (5) 보험수리적가정1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 5.59% 3.11% 미래임금인상률 5.00% 3.50% 당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 1%증가 (1,709) (2,614) 1%감소 1,906 3,048 미래임금인상률 1%증가 1,901 3,013 1%감소 (1,736) (2,635) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (6) 급여지급의 만기분석보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 확정급여 지급액 - - 8,241 20,623 - 28,864 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금(주1) 4,706,945 4,625,070 예수금 37,895 34,184 부가세예수금 10,539 90,481 합 계 4,755,379 4,749,736 (주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 커머스마이너(주)의 매각계약과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있습니다. 21. 충당부채당사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,854 38,040 설정액(환입액) 769 (31,186) 기말금액 7,623 6,854 22. 자본금과 자본잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액(주1) 500 100 보통주 발행주식수 3,215,154 273,760,088 보통주자본금 1,607,577,000 27,376,008,800 (주1) 당기중 임시주주총회 결의에 따라 5:1 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 100원에서 500원으로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2022.01.01 기초 273,760,088 27,376,009 76,549,640 2022.05.04 전환권청구 14,619,883 1,461,988 1,038,012 2022.05.20 전환권청구 5,847,953 584,795 415,205 2022.07.26 액면병합 (235,382,340) - - 2022.08.01 전환권청구 584,795 292,398 207,603 2022.08.02 유상증자 1,282,050 641,025 358,974 2022.10.18 무상감자 (57,676,808) (28,838,404) - 2022.12.27 유상증자 179,533 89,767 910,232 2022.12.31 당기말 3,215,154 1,607,577 79,479,665 (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2021.01.01 기초 263,233,774 26,323,377 75,657,816 2021.06.24 전환권청구 5,263,157 526,316 445,635 2021.07.15 전환권청구 5,263,157 526,316 446,188 2021.12.31 전기말 273,760,088 27,376,009 76,549,639 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 79,479,665 76,549,640 전환권대가 (92,569) - 합 계 79,387,095 76,549,640 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 자기주식 (324,359) - 전환권대가 98,762 98,762 기타자본조정 507,569 (753,712) 합 계 250,926 (685,996) 23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (27,683,962) (41,055,181) 합 계 (27,609,362) (40,980,581) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2023년 3월 31일 처리확정일: 2022년 3월 31일 I. 미처리결손금 (27,683,962,108) 41,055,181,032 전기이월미처리결손금 (41,055,181,032) 20,268,953,287 무상감자 28,838,401,173 - 기타자본재분류 (1,168,711,693) - 당기순이익(손실) (14,307,631,310) (20,786,227,745) 순확정급여부채 재측정요소 9,160,754 - II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (27,683,962,108) 41,055,181,032 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 3,314,757 3,166,550 제품매출액 16,644,745 42,146,075 기타매출액 50,000 30,000 합 계 20,009,502 45,342,625 당사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 3,279,779 2,663,622 제품매출원가 16,893,939 42,631,536 합 계 20,173,718 45,295,158 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,912,530 1,551,539 퇴직급여 175,916 140,441 복리후생비 300,037 273,849 여비교통비 85,047 86,142 접대비 31,460 35,191 통신비 59,393 12,636 세금과공과금 38,668 36,541 감가상각비 116,567 144,597 지급임차료 45,574 48,861 경상연구개발비 684,540 117,366 지급수수료 1,031,952 1,080,516 무형자산상각비 36,535 33,968 판매보증비(환입) 769 (31,186) 대손상각비(환입) 255,816 (5,732) 기타 293,001 238,643 합 계 5,067,807 3,763,372 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (1,054,328) (11,301) 원재료 및 상품 매입액 16,390,717 36,424,106 급여 4,316,220 3,681,624 퇴직급여(주1) 345,434 261,165 복리후생비 642,060 645,812 감가상각비 566,996 670,185 외주비 819,385 3,515,940 판매보증비(환입) 769 (31,186) 소모품비 389,930 605,072 지급수수료 1,120,768 1,189,346 무형자산상각비 47,051 44,484 대손상각비(환입) 255,816 (5,732) 기타 1,400,707 2,069,015 합 계 25,241,525 49,058,529 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 323,783천원(전기: 226,461천원)이 포함되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,256,793 1,040,114 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,870,274 1,310,202 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,667,167 5,209,040 금융수익 계 5,794,234 7,559,356 금융비용 이자비용 392,436 393,931 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 31,916 4,178,748 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,565,958 13,450,429 금융비용 계 10,990,310 18,023,108 순금융수익(비용) (5,196,076) (10,463,751) 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 - 4,544 외환차익 481 789 외화환산이익 534,159 629,047 기타의대손상각비환입 - 15,590 종속기업투자주식손상차손환입 3,974,723 - 종속기업투자주식처분이익 - 964,121 리스자산해지이익 1,594 - 잡이익 30,057 91,417 기타영업외수익 계 4,541,015 1,705,508 기타영업외비용 외환차손 708 21,695 외화환산손실 - 288,111 유형자산처분손실 62,339 - 유형자산손상차손 338,541 - 무형자산손상차손 97,859 - 종속기업투자주식손상차손 1,312,486 6,516,660 기타의대손상각비 5,258,200 1,460,133 기부금 3,000 3,000 잡손실 2,988 22,481 기타영업외비용 계 7,076,122 8,312,080 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 1,344,425 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 1,344,425 - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,963,206) (20,786,228) 적용세율에 따른 세부담액 (2,873,905) (4,594,970) 조정사항 4,218,330 4,594,970 법인세비용(수익)(주1) 1,344,425 - (주1) 유효법인세율이 부의 숫자 등이므로 산출하지 아니합니다. (4) 이연법인세자산(부채)당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (14,307,631,310) (20,786,227,745) 가중평균유통보통주식수(주1) 2,906,434 2,684,393 기본주당이익(손실) (4,923) (7,743) (주1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수(*) 2,737,601 2,632,338 유상증자(*) 29,154 - 전환권청구(*) 145,398 52,055 자기주식(*) (5,719) - 가중평균유통보통주식수(*) 2,906,434 2,684,393 (*) 당기중 주주총회 결의에 따라 보통주 5:1의 비율로 액면병합 및 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 하였으며, 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다.(2) 희석주당손익전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기말 및 전기말의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (14,307,631) (20,786,228) 수익비용의 조정 10,509,677 17,704,058 감가상각비 566,996 670,185 무형자산상각비 47,051 44,484 퇴직급여 345,434 34,704 이자수익 (1,256,793) (1,040,114) 이자비용 392,436 393,931 외화환산이익 (534,159) (629,047) 외화환산손실 - 288,111 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,565,958 13,450,429 기타의대손상각비 5,258,200 1,460,133 기타의대손상각비환입 - (15,590) 유형자산처분이익 - (4,544) 유형자산처분손실 62,339 - 유형자산손상차손 338,541 - 무형자산손상차손 97,859 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 31,916 4,178,748 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (2,870,274) (1,310,202) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,667,167) (5,209,040) 종속기업투자주식처분이익 - (964,121) 종속기업투자주식손상차손환입 (3,974,723) - 종속기업투자주식손상차손 1,312,486 6,516,660 판매보증비(환입) 769 (31,186) 법인세비용 1,344,425 - 리스자산해지익 (1,594) - 대손상각비(환입) 255,816 (5,732) 재고자산평가손실 194,161 (123,751) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (6,017,061) 331,723 매출채권의 감소(증가) (908,681) 1,205,000 미수금의 감소(증가) (36,322) (13,228) 재고자산의 감소(증가) (666,802) 112,595 선급금의 감소(증가) (636,730) (1,155) 선급비용의 증가 (7,536) (1,121) 부가세대급금의 감소(증가) (117,159) 383,323 매입채무의 증가(감소) (2,992,648) (1,860,982) 미지급금의 증가(감소) (224,978) 302,971 미지급비용의 증가 (89,735) 63,234 선수금의 증가(감소) 81,875 87,831 예수금의 증가 3,710 1,545 퇴직급여충당부채 (342,113) - 부가세예수금의 증가(감소) (79,942) 51,710 영업으로부터 창출된 현금흐름 (9,815,016) (2,750,447) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업청산에 따른 당기손익인식금융자산 대체 - 2,119,932 전환사채의 보통주 전환 4,000,000 1,839,883 토지의 투자부동산 대체 330,732 - 매각예정자산의 당기손인익식금융자산 대체 - 860,883 무상감자로 인한 이월결손금 보전 28,838,404 - (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 출자전환 증가 이자비용등 감소 당기 단기차입금 6,000,000 - - - (2,000,000) 4,000,000 전환사채 1,782,258 (4,000,000) 4,000,000 19,167 - 1,801,424 리스부채 2,015,006 - 250,662 159,003 (319,937) 2,104,734 (단위: 천원) 구 분 기초 출자전환 증가 이자비용등 감소 전기 단기차입금 1,000,000 - 5,000,000 - - 6,000,000 전환사채 3,593,376 (1,839,883) - 28,764 - 1,782,258 리스부채 1,958,451 - 213,647 150,875 (307,967) 2,015,006 32. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 약정금액 차입금액 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 차입금 IBK기업은행 4,000,000 4,000,000 건물, 기계장치 1,200,000 1,148,408 단기금융상품 2,750,000 2,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증제공자 보증내역 한도금액 실행금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 275,313 275,313 한국산업단지공단 외 IBK기업은행 외화 지급보증 USD 500,000 - - (3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소가 진행상황 김OO 주식회사 더코디(구. 주식회사 코디엠) 공유물분할 8,206 2심 계류중 (4) 당사는 마린원개발㈜가 발행한 전환사채 195억원을 보유하고 있으며, 마린원개발㈜가 보유하고 있는 토지에 195억원의 130%에 해당하는 금액만큼 질권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 마린원개발㈜ 소유의 토지에는 동 근질권보다 선순위인 우선수익권 120억원이 존재합니다.(5) 당사는 당기 중 자기사채 4,000,000천원을 재발행하였으며, 발행과 동시에 전액 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 한편 당사는 당기말 현재 미발행자기사채 3,510,000천원(제7회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 자기사채(제7회 전환사채)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 전환기간 2021.09.22 ~ 2023.08.22 상환청구기간 2021년 9월 22일 이후 매3개월 전환가격(주1) 5,570원 (주1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정되며, 당기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합 후 20:1의 비율로 무상감자를 하였으며, 이를 반영하여 조정되었습니다. 33. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 말 전 기 말 최대주주(주1) 이석산업개발 주식회사 정희석 종속기업(주2) ㈜파마웍스, ㈜셀포리움,CODI-M VINA CORPORATION,이엔케이컨소시엄, 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사,켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사, 마린원개발㈜, ㈜킹덤포레 ㈜파마웍스, ㈜셀포리움,CODI-M VINA CORPORATION,이엔케이컨소시엄, 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사,켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사,김종학프로덕션, 마린원개발㈜, ㈜킹덤포레,㈜퍼스트타임 관계기업(주3) 더퍼스트지엠사십차 주식회사 켈비던글로벌엠앤에이펀드제이호사모투자합자회사,에스에이치엔터테인먼트 기타특수관계자(주4) (주)티엔디, 임직원 에이치엔티일렉트로닉스(주), 임직원 (주1) 당기 중 전환사채의 전환으로 최대주주가 정희석(개인)에서 이석산업개발 주식회사로 변경되었습니다.(주2) 당사 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(주3) 당사 종속기업의 관계기업 및 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(주4) 당기 중 (주)티엔디가 (주)미래오토스(구, 에이치엔티일렉트로닉스(주))를 합병하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 ㈜파마웍스 자금대여 대여 550,000 875,000 회수 - 275,000 이자수익 92,488 64,377 CODI-M USA COPORATION 자금거래 전환사채처분(주1) - 8,822,321 지분회수(청산) - 946,088 장기대여금 회수 - 217,600 이자수익 - 12,214 CODI-M VINA COPORATION 자금대여 대여 576,590 402,022 이자수익 263,289 217,611 지분투자 2,672 - 이엔케이 컨소시엄 자금거래 자금대여 - 150,000 회수 70,000 - 이자비용 4,518 5,010 마린원개발㈜ 자금거래 전환사채 차환발행 6,000,000 9,500,000 이자수익 등 584,507 585,164 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 자금거래 대여 - 2,000,000 이자수익 92,000 3,529 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 자금거래 대여 - 2,700,000 회수 2,700,000 - 이자수익 16,258 51,041 에이치엔티일렉트로닉스(주) 자금거래 지분투자 - 6,000,000 임직원 자금대여 대여 - 3,000 회수 1,500 2,997 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 말 전 기 말 ㈜파마웍스 기타금융자산,미수수익(주1) 1,081,023 1,057,986 장ㆍ단기대여금(주2) 1,875,000 1,325,000 CODI-M VINA CORPORATION 장기대여금,미수수익(주3) 5,974,621 4,843,709 마린원개발㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산,미수수익 21,589,665 21,644,460 이엔케이컨소시엄 단기대여금,미수수익 82,722 155,010 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사 단기대여금,미수수익 2,026,718 2,026,718 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 단기대여금,미수수익 - 2,751,041 임직원 단기대여금 1,003 2,503 채권 계 32,630,752 33,806,426 (주1) 기타금융자산에는 ㈜파마웍스에 투자한 전환사채 1,000,000천원이 포함되어 있습니다. 해당 전환사채는 전기이전에 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) ㈜파마웍스 대여금에 대해 대손인식한 금액은 1,875,000천원입니다. (주3) CODI-M VINA CORPORATION에 대해 대손인식한 금액은 4,060,994천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 270,867 248,043 퇴직급여 19,073 60,894 합 계 289,940 308,937 (5) 제공받거나 제공한 지급보증당사는 마린원개발㈜가 발행한 전환사채 195억원을 보유하고 있으며, 마린원개발㈜가 보유하고 있는 토지에 195억원의 130%에 해당하는 금액만큼 질권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 마린원개발㈜ 소유의 토지에는 동 근질권보다 선순위인 우선수익권 120억원이 존재합니다. 34. 계속기업가정 등 중요한 불확실성(1) 계속기업가정에 유의적인 의문을 제기하는 요인당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 5,232백만원 및 14,308백만원 발생하였으며, 부의 영업현금흐름이 9,061백만원 발생하였습니다.(2) 상기 상황에 대처하기 위한 회사의 계획당사는 보고기간 종료일 이후, 투자 및 경비 지출을 제한하고 매출 다각화를 통해 영업이익을 개선하며, 종속기업투자자산의 회수, 유상증자 등을 통해 여유자금을 확보할 예정입니다.(3) 중요한 불확실성 존재만일 경영정상화약정을 포함한 당사의 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.35. 보고기간후사건 (1) 2023년 1월 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 사건내용 소 가 진행상황 (주)젬텍엔컴퍼니 (주)더코디(구, (주)코디엠) 계약금 등 반환청구의 소 7,500,000 1심 계류중 (주1) 당사는 보고기간말 현재 이와 관련한 선수금 4,500,000천원을 부채로 계상하고 있습니다.(2) 2023년 3월 일부 주주들이 제기한 의안상정 등 가처분신청(청구금액: 100,000천원)에서 패소하였습니다. (3) 2023년 1월 당사는 종속기업인 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사에 6,000,000천원을 지분투자하였습니다. 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사는 종속기업인 킹덤포레가 발행한 전환사채 5,000,000천원을 취득하고, 동 회사에 1,000,000천원을 대여하였습니다. 킹덤포레는 토지 및 건물(매도인: (주)티엔디(주1), 취득금액: 4,590,000천원) 취득계약을 하고 계약금과 중도금으로 3,000,000천원을 지급하였습니다. 또한 킹덤포레는 마린원개발(종속기업, 800,000천원), 휴스토리(1,100,000천원), 랜드탑(130,000천원), 박란희(킹덤포레 및 마린원개발 대표이사,170,000천원), 퍼스트타임(20,000천원) 등에 자금을 대여하였습니다. (주1) 당기중 (주)티엔디는 당사의 종속기업인 이엔케이컨소시엄이 17.85%를 보유중이었던 (주)미래오토스(구, 에이치엔티일렉트로닉스(주))와 합병하였습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업인 이엔케이컨소시엄은 (주)티엔디 지분의 8.94%를 보유하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -23,469 -16,485 4,110 (별도)당기순이익(백만원) -14,307 -7,526 435 (연결)주당순이익(원) -4,853 -61 41 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1999.07.27 - 보통주 120,000 5,000 5,000 설립 2000.08.04 유상증자(주주배정) 보통주 120,000 5,000 5,000 - 2015.07.31 유상증자(제3자배정) 보통주 36,363 5000 55,000 - 2015.08.31 주식분할 보통주 2,487,267 500 - - 2015.12.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,030,000 500 4,700 - 2016.10.22 유상증자(제3자배정) 보통주 707,346 500 10,603 - 2016.11.06 주식분할 보통주 18,003,904 100 - 액면가 500원 --> 100원 2016.11.29 무상증자 보통주 45,009,760 100 - 무상증자 200% 2017.02.18 유상증자(일반공모) 보통주 829,870 100 1,205 - 2017.03.17 전환권행사 보통주 6,879,191 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.20 전환권행사 보통주 2,869,126 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.21 전환권행사 보통주 2,181,208 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.22 전환권행사 보통주 2,030,200 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.04.17 전환권행사 보통주 2,818,791 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.10.24 전환권행사 보통주 15,261,809 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.10.24 전환권행사 보통주 12,771,389 100 783 전환가액 783원 (4회차 전환사채) 2017.10.25 전환권행사 보통주 6,896,551 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.11.06 전환권행사 보통주 191,570 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.11.30 전환권행사 보통주 2,554,277 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2018.03.21 유상증자(제3자배정) 보통주 1,226,993 100 815 소액공모 2018.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 5,067,567 100 592 - 2018.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 11,824,324 100 592 - 2018.04.26 전환권행사 보통주 129,198 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2018.05.29 전환권행사 보통주 129,198 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2018.05.31 전환권행사 보통주 387,595 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2019.03.04 유상증자(제3자배정) 보통주 3,231,017 100 619 - 2019.05.04 유상증자(제3자배정) 보통주 1,342,281 100 745 소액공모 증자 2020.03.18 전환권행사 보통주 6,289,308 100 318 - 2020.04.14 전환권행사 보통주 3,144,654 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.04.21 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.05.07 전환권행사 보통주 15,723,268 100 318 전환가액 318원 (5회차 전환사채) 2020.06.04 전환권행사 보통주 29,874,211 100 318 전환가액 318원 (5,6회차 전환사채) 2020.06.08 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.06.24 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.07.23 전환권행사 보통주 4,716,981 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.10.21 전환권행사 보통주 29,239,764 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2020.10.22 유상증자(일반공모) 보통주 5,847,953 100 171 소액공모 증자 2020.10.22 전환권행사 보통주 11,695,906 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2020.10.28 전환권행사 보통주 5,847,953 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2021.06.24 전환권행사 보통주 5,263,157 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2021.07.15 전환권행사 보통주 5,263,157 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2022.05.04 전환권행사 보통주 14,619,883 100 171 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.05.20 전환권행사 보통주 5,847,953 100 171 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.08.01 전환권행사 보통주 584,795 500 855 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.08.02 유상증자(제3자배정) 보통주 1,282,050 500 780 유상증자(제3자배정) 2022.12.27 유상증자(일반공모) 보통주 179,533 500 5,570 소액공모 증자 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 5 2018.05.10 2023.05.10 25,000,000 회사채 2019.05.10~2023.04.10. 93.2 23,300,000 1,700,000 1,988,304 - 합 계 - - - 25,000,000 - - - 23,300,000 1,700,000 1,988,304 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)더코디 회사채 사모 2018.05.10 25,000 표면 : 2%만기 : 3% - 2023.05.10 미상환 - (주)더코디 회사채 사모 2020.09.22 7,510 표면 : 4%만기 : 6% - 2023.09.22 - - 합 계 - - - 32,510 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 매 출 채 권 6,841,014 (3,039,396) 44% 미 수 금 183,826 (99,962) 54% 미 수 수 익 493,457 (241,343) 49% 선 급 금 1,576,475 (66,187) 4% 대 여 금 8,723,580 (4,375,783) 50% 합 계 17,818,352 (7,822,671) 44% 제23기 매 출 채 권 5,673,389 (2,783,580) 49% 미 수 금 155,396 (99,962) 64% 미 수 수 익 173,202 (74,646) 43% 선 급 금 907,751 (66,187) 7% 대 여 금 6,865,832 (2,334,883) 34% 합 계 13,775,570 (5,359,257) 39% 제22기 매 출 채 권 6,619,531 (2,501,201) 38% 미 수 금 217,523 (99,962) 46% 미 수 수 익 84,493 (47,446) 56% 선 급 금 4,285,060 (66,187) 2% 대 여 금 2,559,684 (2,301,723) 90% 합 계 13,766,290 (5,016,519) 36% 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 24기 23기 22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,359,257 5,016,519 4,457,017 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,463,414 342,738 559,502 4. 중단사업 분류 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 7,822,671 5,359,257 5,016,519 [(수치)는 부(-)의 수치임]다. 매출채권 대손충당금 설정방침■ 대손충당금 설정기준최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고판단함.매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 이 때 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회사에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 고려함.라. 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,841,014 - 5,687,909 - 차감: 대손충당금 (3,039,396) - (2,783,580) - 대여금 8,089,930 633,650 6,273,082 592,750 차감: 대손충당금 (3,742,133) (633,650) (1,742,133) (592,750) 미수수익 493,457 13,552 173,202 - 차감: 대손충당금 (241,343) - (74,646) - 미수금 183,826 - 155,396 - 차감: 대손충당금 (99,962) - (99,962) - 보증금 - 132,820 - 333,219 합 계 8,485,393 146,372 7,589,268 333,219 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 3,427,103 5,981 2,452,006 - 4~6개월 16,241 4,088 3,679,488 - 7~12개월 3,741,759 7,487 497,093 - 12개월 초과 8,563,317 7,497,585 6,080,550 5,218,425 합 계 15,748,420 7,515,141 12,709,137 5,218,425 (3) 당기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 2,783,580 2,434,845 2,501,201 2,449,131 손상차손 255,816 2,040,900 (5,732) (14,286) 외화환산 - - 288,111 - 기말 3,039,396 4,475,745 2,783,580 2,434,845 마. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 1,131,146 581,069 (원재료손실충당금) (3,536) (1,077) 재공품 5,130,170 4,685,928 (재공품손실충당금) (86,145) (30,740) 제품 19,277 76,935 (제품손실충당금) - (47,003) 상품 1,560,645 1,286,431 (상품손실충당금) (136,987) - 미착품 - 581,687 건설용지 41,671,448 41,853,072 합 계 49,286,018 48,986,302 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 194,851천원(전기: (-)75,770천입니다. 바. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장단기금융상품, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. (1) 금융상품의 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,440,094 14,440,094 4,989,854 4,989,854 단기금융상품 9,584,000 9,584,000 87,000 87,000 매출채권및기타채권 8,485,393 8,485,393 7,589,268 7,589,268 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 6,365,700 6,365,700 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 5,207,977 5,207,977 27,862,246 27,862,246 기타채권 146,372 146,372 333,219 333,219 금융자산 합계 37,863,836 37,863,836 47,227,287 47,227,287 금융부채 매입채무및기타채무 3,927,353 3,927,353 6,931,125 6,931,125 단기차입금 12,085,391 12,085,391 37,711,591 37,711,591 장기차입금 29,900,000 29,900,000 - - 전환사채 1,801,424 1,801,424 1,782,258 1,782,258 기타채무 1,816,769 1,816,769 1,843,006 1,843,006 비지배지분부채 14,166 14,166 26,602 26,602 금융부채 합계 49,545,104 49,545,104 48,294,582 48,294,582 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,207,977 5,207,977 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 11,743,204 - 22,484,742 34,227,946 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 미래오토스(주)(구.에이치엔티일렉트로닉스(주))에 대한 지분증권은 당기 중 한국거래소에서 상장이 폐지되어 수준1에서 수준3으로 수준이 이동하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.20%~15.02% 영구성장율 : -1%~ 2% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 TF 모형LSMC 모형 무위험 이자율 : 1.88%~3.76% 할인율 : 12.57%~23.41%주가변동성 : 25.03%~59.91%금리변동성 : 2.25%~6.16% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 9.2%~16.41%영구성장율 : -1%~ 2% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 등 TF 모형LSMC 모형 무위험 이자율 : 0.99%할인율 : 6.13% 한편, 당기말 및 전기말 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 기초금액 22,484,742 18,575,383 취득 3,802,851 38,000 처분 (10,035,427) (5,713,535) 수준간 이동(주1) - 860,883 당해 기간의 총 손익: 당기손익에 포함된 손익 (10,345,089) (725,979) 기타(연결범위변동, 환율변동효과) (699,100) 9,449,990 기말금액 5,207,977 22,484,742 (주1) 전기 중 커머스마이너(주) 지분증권은 매각예정자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.당 예측정보는 자본시장법 제125조2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 아울러 당 예측정보는 합리적인 근거 또는 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락이 있지 않음을 보장합니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다.2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(K-IFRS 기준)1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제 24 기 (당)기 제 23 (전)기 증감 자 산 Ⅰ.유동자산 83,823,334,062 86,365,770,470 -2,542,436,408 Ⅱ.비유동자산 9,815,157,301 36,127,363,639 -26,312,206,338 자 산 총 계 93,638,491,363 122,493,134,109 -28,854,642,746 부 채 Ⅰ.유동부채 23,789,403,862 64,386,989,202 -40,597,585,340 Ⅱ.비유동부채 31,880,454,963 2,025,573,141 29,854,881,822 부 채 총 계 55,669,858,825 66,412,562,343 -10,742,703,518 자 본 Ⅰ.지배기업의 소유주지분 46,970,899,666 55,693,357,425 -8,722,457,759 자본금 1,607,577,000 27,376,008,800 -25,768,431,800 자본잉여금 80,684,416,867 77,754,391,657 2,930,025,210 기타자본구성요소 250,926,100 892,025,506 -641,099,406 기타포괄손익누계액 327,056,074 293,797,438 33,258,636 이익잉여금(결손금) -35,899,076,375 -50,622,865,976 14,723,789,601 Ⅱ.비지배지분 -9,002,267,128 387,214,341 -9,389,481,469 자 본 총 계 37,968,632,538 56,080,571,766 -18,111,939,228 부 채 와 자 본 총 계 93,638,491,363 122,493,134,109 -28,854,642,746 2) 요약 연결 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제 24기 제 23기 증감 증감률 매출액 20,111,858,404 45,359,981,861 -25,248,123,457 -55.66% 영업이익(손실) -9,020,440,627 -6,720,448,546 -2,299,992,081 34.22% 법인세비용차감전순이익(손실) -22,151,978,793 -16,319,051,455 -5,832,927,338 35.74% 당기순이익(손실) -23,496,403,930 -22,585,744,517 -910,659,413 4.03% 4. 회사의 경영성과 및 주요경영지표(K-IFRS 기준) 구분 항목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 수익성지표 매출액총이익률 -0.63% 0.02% 매출액순이익률 -116.83% -49.79% 주요재무지표 유동비율 352.36% 134.13% 부채비율 146.62% 118.42% 5 . 유동성 및 자금 조달(K-IFRS 기준) 1) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,580,171 481,951 - - 4,062,122 단기차입금 4,000,000 8,085,391 - - 12,085,391 장기차입금 - - 29,900,000 - 29,900,000 전환사채 8,500 1,799,838 - - 1,808,338 기타채무(비유동) - - 192,438 4,288,582 4,481,020 비지배지분부채 - - - 14,166 14,166 합 계 7,588,671 10,367,179 30,092,438 4,302,748 52,351,036 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 6,500,477 541,008 - - 7,041,485 단기차입금 19,510,000 18,201,591 - - 37,711,591 전환사채 8,500 25,500 1,808,338 - 1,842,338 기타채무(비유동) - - 228,594 4,251,848 4,480,442 비지배지분 - - - 26,602 26,602 합 계 26,018,977 18,768,099 2,036,931 4,278,450 51,102,458 2) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산(주1) 14,420,295 4,944,601 단기금융상품 9,584,000 87,000 매출채권및기타채권(유동) 8,485,393 7,589,268 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권 및 파생상품) 1,287,465 6,847,968 기타채권(비유동) 146,372 333,219 합 계 33,923,525 19,802,056 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 제외하였습니다. 3) 가격위험관리연결회사는 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 연결회사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품) - 11,743,204 비시장성 3,920,513 15,636,774 합 계 3,920,513 27,379,978 4) 금융자산의 신용건전성연결회사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 335,104 - - 1,680 336,784 합 계 335,104 - - 1,680 336,784 계속거래처 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 1,996,693 12,153 3,317 1,452,670 3,464,833 합 계 2,002,675 16,241 10,803 4,474,510 6,504,230 합 계 손 상 5,981 4,088 7,487 3,021,840 3,039,396 정 상 2,331,797 12,153 3,317 1,454,351 3,801,618 합 계 2,337,779 16,241 10,803 4,476,191 6,841,014 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 645,431 823 - - 646,254 합 계 645,431 823 - - 646,254 계속거래처 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 801,582 3,823 - 1,452,670 2,258,075 합 계 801,582 3,823 - 4,236,251 5,041,655 합 계 손 상 - - - 2,783,580 2,783,580 정 상 1,447,013 4,646 - 1,452,670 2,904,329 합 계 1,447,013 4,646 - 4,236,251 5,687,909 5) 자본관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 55,669,859 66,412,562 차입금및사채(B) 43,786,815 39,493,848 현금및현금성자산(C) 14,440,094 4,989,854 순차입금(B-C) 29,346,721 34,503,994 자본(D) 37,968,633 56,080,572 부채비율(A/D) 146.62% 118.42% 순차입금비율((B-C)/D) 77.29% 61.53% 6.부외거래가. 우발상황과 약정사항의 내용 (1) 당기말 현재 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 약정금액 차입금액 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 차입금 IBK기업은행 1,000,000 1,000,000 건물, 기계장치 1,200,000 1,148,408 차입금 IBK기업은행 3,000,000 3,000,000 단기금융상품 2,750,000 2,500,000 차입금 대교건설 10,000,000 6,515,391 건설용지 12,000,000 22,687,978 차입금 더퍼스트지엠사십차 주식회사 29,900,000 29,900,000 건설용지 35,880,000 18,983,470 (2) 당기말 현재 연결회사의 건설용지(토지)는 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 수익한도 수탁자 우선수익자(공동 1순위) 비 고 담보신탁1순위수익권 22,687,978 12,000,000 코리아신탁 무학신용협동조합 등 차입금 담보 담보신탁1순위수익권 18,983,470 35,880,000 코리아신탁 의정부동부새마을금고 등 차입금 담보 (3) 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증제공자 보증내역 한도금액 실행금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 275,313 275,313 한국산업단지공단 외 IBK기업은행 외화 지급보증 USD 500,000 - 마린원개발(주) 대표이사 연대보증 47,880,000 47,880,000 무학신용협동조합 등 담보 420,000 420,000 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건내용 소가 진행상황 김OO 주식회사 더코디(구. 주식회사 코디엠) 공유물분할 8,206 2심 계류중 (5) 지배기업은 당기 중 자기사채 4,000,000천원을 발행하였으며, 당기말 현재 미발행 자기사채 3,510,000천원(제7회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 자기사채(제7회 전환사채)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제7회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 전환기간 2021.09.22 ~ 2023.08.22 상환청구기간 2021년 9월 22일 이후 매3개월 전환가격(주1) 5,570원 (주1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정 되었습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 삼덕회계법인 - - (주1)(주2) 제23기(전기) 동현회계법인 적정 - (주3),(주4) 제22기(전전기) 동현회계법인 적정 (주5) (주6),(주7) (주1) 연결재무제표에 대한 감사인 강조사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (당기손익공정가치측정금융자산의 평가)연결회사는 주석 5와 11에서 언급하고 있듯이 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 3으로 공정가치가 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 우리는 당기손익공정가치측정금융자산의 금액적 크기 및 변동성 등을 고려하여 본 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함합니다.- 경영진이 사용한 가치평가기법의 적정성을 평가- 공정가치의 계산내역과 근거가 되는 기초자료를 검토- 경영진이 활용한 외부전문가에게 적격성, 객관성, 업무범위 및 수행된 업무가 감사증거로서 적합한 지 등을 평가하기 위한 질문서를 발송ㆍ수령하여 검토- 감사인측 외부전문가를 활용하여 경영진이 주장하는 공정가치의 적정성을 검토 (주2) 별도재무제표에 대한 감사인 강조사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (당기손익공정가치측정금융자산의 평가)회사는 주석 5와 11에서 언급하고 있듯이 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 3으로 공정가치가 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다. 우리는 당기손익공정가치측정금융자산의 금액적 크기 및 변동성 등을 고려하여 본 사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함합니다.- 경영진이 사용한 가치평가기법의 적정성을 평가- 공정가치의 계산내역과 근거가 되는 기초자료를 검토- 경영진이 활용한 외부전문가에게 적격성, 객관성, 업무범위 및 수행된 업무가 감사증거로서 적합한 지 등을 평가하기 위한 질문서를 발송ㆍ수령하여 검토- 감사인측 외부전문가를 활용하여 경영진이 주장하는 공정가치의 적정성을 검토 (주3) 연결재무제표에 대한 감사인 강조사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.회사의 수익은 반도체 장비, LCD장비 등을 제품 제조 및 납품으로 발생하고 있습니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 제품 매출은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 수익인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상 오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 ·회계기간 중 기록된 수익인식 내역 중 추출된 표본 거래의 실증절차 수행 ·보고기간말 전후의 수익인식에 대한 증빙과 수익인식 시점의 적정성 확인 ·보고기간말 이후에 취소 내역의 유무 여부 및 기간귀속의 적정성 확인 (주4) 별도재무제표에 대한 감사인 강조사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정재무제표 주석 5에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하는 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 44,335백만원으로, 이 중관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되고 수준3으로 분류된 금융자산은 32,710백만원입니다(주석5참조). 수준3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며,금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인- 외부평가값과 회계처리 내역 대조확인- 공정가치 측정시 사용된 발행정보를 샘플링하여 계약서상 발행정보와 일치하는지 대조확인- 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 (주5) 연결재무제표에 대한 감사인 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전기 연결재무제표 회계처리 및 공시 오류에 대한 수정을 반영하여 비교 표시되는 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무제표에는 순자산 및 당기순손실이 각각 2,854백만원 및 2,859백만원이 조정되었습니다. 우리는 2020년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 증거를 입수하는 과정에서 주석36에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 회사의 경영진 및 지배기구, 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.(주6) 연결재무제표에 대한 감사인 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.회사의 수익은 반도체 장비, LCD장비 등을 제품 제조 및 납품으로 발생하고 있습니다. 주석2에서 설명하고 있는 바와 같이 제품 매출은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 수익인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 ·회계기간 중 기록된 수익인식 내역 중 추출된 표본 거래의 실증절차 수행 ·보고기간말 전후의 수익인식에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인 ·보고기간말 이후에 취소 내역의 유무여부 및 기간귀속의 적정성 확인(주7) 별도재무제표에 대한 감사인 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정재무제표 주석 5에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측 불가능한 정보에 해당하는 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 61,050백만원으로, 이 중관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되고 수준3으로 분류된 금융자산은 31,643백만원입니다(주석5참조). 수준3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며,금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인- 외부평가값과 회계처리 내역 대조확인-공정가치 측정시 사용된 발행정보를 샘플링하여 계약서상 발행정보와 일치하는지 대조확인- 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 235백만원 - - - 제23기(전기) 동현회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 180백만원 1,410 180백만원 1,410 제22기(전전기) 동현회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 180백만원 1,636 180백만원 2,353 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제(1) 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제24기 (당기) 삼덕회계법인 - - 제23기(전기) 동현회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제22기(전전기) 동현회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도당사는 현재 내부회계관리제도를 운영 중에 있으며, 주기적으로 내부통제 시스템 및 구조에 대한 평가를 수행하고 있습니다. (1) 내부회계관리자가 제시한 문제점 및 개선방안과 후속대책당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 회계감사인의 의견 및 개선대책당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.다. 내부통제구조의 평가당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 사외이사 3명으로 구성되어 있으며, 이사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 이사회의 구성 개요(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 상법 제362조 및 당사 정관에 따라 이사 선출을 위한 주주총회 개최시 사전에 이사의 선출 목적과 이사 후보에 대한 정보를 총회 성립 2주전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다.② 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사후보는 없었습니다 (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 해당 사항 없습니다. (3) 사외이사 현황 - "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.다. 이사회의 운영에 관한 사항 제 38 조 (이사회의 구성과 소집) 이사회는 이사로 구성한다. 이사회는 대표이사가 소집한다. 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 단, 대표이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하거나 소집할 수 없는 불가피한 사정이 있는 경우 대표이사를 제외한 이사 전원의 서면 동의(우편, 항공 특송, 팩스, 텔렉스, 전보에 의해)가 있을 시에는 이사회를 소집할 수 있다. 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 그 통지를 발송(등기우편, 팩스, 휴대폰 문자 메시지, 유선통화에 의해)하여야 한다. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 단, 대표이사의 유고시에는 이사회의 결의를 거쳐 이사 중에서 선임한다. 당 회사는 이사가 이사회에 참석하기 위해 다른 도시나 국외로부터 이동해야 하는 경우 그로 인해 발생하는 합리적인 액수의 교통비, 숙박비 등의 경비를 지불해야 한다. 이사회는 국내 또는 국외에서 소집할 수 있다. 제 39 조 (이사회의 결의방법) 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송, 수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제 40 조 (이사회의 의사록) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 의사록에는 의사의 안건, 경과 요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제 41 조 (상담역 및 고문) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 라. 중요 의결사항 등 (1) 사외이사 등의 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 전경우(출석률: 100%) 최청균(출석률:100 %) 김호근(출석률:100 %) 황수혁(출석률:3%) 찬 반 여 부 1 2022-01-07 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 2 2022-01-08 마린원개발 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 계약의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 3 2022-01-11 삼부토건 주식 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 4 2022-02-07 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 5 2022-02-16 제23기 감사전 별도재무제표 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 6 2022-02-25 제23기 감사전 연결재무제표 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 7 2022-03-16 제23기 정기주주총회 소집의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 8 2022-03-23 베트남 법인 자본금 추가 납입의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 9 2022-03-23 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 10 2022-05-04 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 11 2022-05-17 임시주주총회 소집 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 12 2022-05-20 7회차 전환사채 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 13 2022-06-02 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 14 2022-06-08 임시주주총회 일정 변경의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 15 2022-06-13 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 16 2022-06-23 임시주주총회시 전자투표 채택의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 17 2022-06-24 임시주주총회 소집결의 세부안건 확정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 18 2022-07-20 7회차 전환사채 변경 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 19 2022-07-20 7회차 전환사채 권면분할 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 20 2022-07-22 제3자배정 유상증자의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 21 2022-07-27 임시주주총회 소집 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 22 2022-08-24 임시주주총회 소집 일정 변경 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 23 2022-09-02 임시주주총회 소집 일정 변경 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 24 2022-09-14 주주총회 전자투표 채택의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 25 2022-09-15 정관변경의 건, 이사선임의 건, 자본금 감소 결정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - 26 2022-10-05 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - 불참(기권) 27 2022-10-25 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - 불참(기권) 28 2022-11-01 젬텍앤컴퍼니 계약해지에 따른 계약금 및 중도금 몰취의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - 불참(기권) 29 2022-12-16 (일반공모) 소액공모 발행 결정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) (2) 이사의 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사의 이사 7명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.(3) 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역- 당사는 당기보고서 제출일 현재 이사회내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.(4) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관제35조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에 주주에게 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 선임배경 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 황정훈 이사회 이사회 의장 전사 경영총괄 경영총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 최대주주의 특수관계인 사외이사 전경우 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 사외이사 최청균 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사내이사 최현준 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사외이사 황수혁 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사내이사 이태세 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사내이사 김기정 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 2 0 2 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022.05.31 한국거래소 시장감시위원회 전경우,최청균,김호근 - 자본시장법상 불공정거래 규제 제도 및 최신사례 2. 감사제도에 관한 사항 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 최현준 - 조선대학교 기계공학과 졸업 - - - 전경우 예 건국대학교 화학공학과 졸업(주)우리기획 대표이사(주)우리CLM대표이사 예 회계/재무경력20년 이상 (주)우리기획 대표이사(주)우리CLM대표이사 최청균 예 육군사관학교고려대학교 대학원국방부 건설관리 과장국방대학원 - - - (1) 감사위원회 위원의 독립성 당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원회 위원은 총 3인 중 2인을 사외이사로 구성하고 있습니다. 3인 중 최소 1인이상의 회계 또는 재무전문가를 선임하였고, 감사위원회는 사외이사가 대표를 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.감사위원회의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 감사위원회는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 구분 내용 정관 제47조 ①감사위원회는는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사위원회는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사인을 선임한다. ④감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아 니할 떄 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무 와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤감사위원회는 제1항 내지 제4하외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. (2) 감사위원회의 주요활동 내용 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 전경우(출석률: 100%) 최청균(출석률: 100%) 최현준(출석률:100%) 찬 반 여 부 1 2022-01-07 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2022-01-08 마린원개발 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 계약의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2022-01-11 삼부토건 주식 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 4 2022-02-07 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 5 2022-02-16 제23기 감사전 별도재무제표 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 6 2022-02-25 제23기 감사전 연결재무제표 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 7 2022-03-16 제23기 정기주주총회 소집의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 8 2022-03-23 베트남 법인 자본금 추가 납입의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2022-03-23 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 10 2022-05-04 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 11 2022-05-17 임시주주총회 소집 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 12 2022-05-20 7회차 전환사채 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 13 2022-06-02 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 14 2022-06-08 임시주주총회 일정 변경의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 15 2022-06-13 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 16 2022-06-23 임시주주총회시 전자투표 채택의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 17 2022-06-24 임시주주총회 소집결의 세부안건 확정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 18 2022-07-20 7회차 전환사채 변경 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 19 2022-07-20 7회차 전환사채 권면분할 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 20 2022-07-22 제3자배정 유상증자의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 21 2022-07-27 임시주주총회 소집 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22 2022-08-24 임시주주총회 소집 일정 변경 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 23 2022-09-02 임시주주총회 소집 일정 변경 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 24 2022-09-14 주주총회 전자투표 채택의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 25 2022-09-15 정관변경의 건, 이사선임의 건, 자본금 감소 결정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 26 2022-10-05 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 27 2022-10-25 대여금 지급의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 28 2022-11-01 젬텍앤컴퍼니 계약해지에 따른 계약금 및 중도금 몰취의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 29 2022-12-16 (일반공모) 소액공모 발행 결정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2022.05.31 한국거래소 시장감시위원회 전경우,최청균,최현준 - 자본시장법상 불공정거래 규제 제도 및 최신사례 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 3,215,154 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 - - 우선주 3,215,154 - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이석산업개발(주) 최대주주 보통주 20,467,836 6.96 422,692 13.15 - 계 보통주 20,467,836 6.96 422,692 13.15 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 이석산업개발(주) 2 임형모 50 임형모 50 임형모 50 - - - - - - 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 1999년 07월 27일 김광교 456,000 38.0% - 1대 최대주주 2000년 08월 11일 김광교 889,200 37.1% 유상증자 - 2011년 06월 24일 김광교 919,700 38.3% 30,500주 양수 - 2012년 03월 14일 (주)코디에스 1,463,800 61.0% 現, 최대주주 - 2012년 05월 01일 (주)코디에스 1,562,800 65.1% 99,000주 양수 - 2015년 07월 27일 (주)코디에스 1,562,800 56.5% 유상증자 - 2015년 12월 08일 (주)코디에스 1,562,800 41.2% 유상증자 - 2016년 09월 28일 아이리스1투자조합 1,517,452 40.0% 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 - 2016년 12월 28일 케이바이오투자조합 10,610,190 15.7% 최대주주 주식 매도에 따른 최대주주변경 - 2018년 03월 30일 코디엠 바이오컨소시엄 16,891,891 11.99% 유상증자 제3배정에 따른 최대주주변경 - 2020년 04월 09일 (주)경남바이오파마 6,289,308 3.05% 유상증자 제3배정에 따른 최대주주변경 - 2021년 04월 27일 천순영 1,944,568 0.74% - - 2021년 05월 27일 정희석 5,579,932 2.12% - - 2022년 05월 04일 이석산업개발 주식회사 14,619,883 5.07% 전환사채 전환청구에 의한 최대주주변경 - 2022년 05월 20일 이석산업개발주식회사 20,467,836 6.95% 전환청구 - 2022년 08월 01일 이석산업개발주식회사 4,678,362 7.87% 전환청구 - 2022년 08월 02일 이석산업개발주식회사 5,960,412 9.82% 유상증자 - 2022년 12월 27일 이석산업개발주식회사 422,692 13.15% 소액공모 - (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 1999년 07월 27일 김광교 456,000 38.0% - 1대 최대주주 2000년 08월 11일 김광교 889,200 37.1% 유상증자 - 2011년 06월 24일 김광교 919,700 38.3% 30,500주 양수 - 2012년 03월 14일 (주)코디에스 1,463,800 61.0% 現, 최대주주 - 2012년 05월 01일 (주)코디에스 1,562,800 65.1% 99,000주 양수 - 2015년 07월 27일 (주)코디에스 1,562,800 56.5% 유상증자 - 2015년 12월 08일 (주)코디에스 1,562,800 41.2% 유상증자 - 2016년 09월 28일 아이리스1투자조합 1,517,452 40.0% 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 - 2016년 12월 28일 케이바이오투자조합 10,610,190 15.7% 최대주주 주식 매도에 따른 최대주주변경 - 2018년 03월 30일 코디엠 바이오컨소시엄 16,891,891 11.99% 유상증자 제3배정에 따른 최대주주변경 - 2020년 04월 09일 (주)경남바이오파마 6,289,308 3.05% 유상증자 제3배정에 따른 최대주주변경 - 2021년 04월 27일 천순영 1,944,568 0.74% - - 2021년 05월 27일 정희석 5,579,932 2.12% - - 2022년 05월 04일 이석산업개발 주식회사 14,619,883 5.07% 전환사채 전환청구에 의한 최대주주변경 - 2022년 05월 20일 이석산업개발주식회사 20,467,836 6.95% 전환청구 - 2022년 08월 01일 이석산업개발주식회사 4,678,362 7.87% 전환청구 - 2022년 08월 02일 이석산업개발주식회사 5,960,412 9.82% 유상증자 - 2022년 12월 27일 이석산업개발주식회사 422,692 13.15% 소액공모 - 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이석산업개발(주) 422,692 13.15 - 기타 2,792,462 86.85 - 우리사주조합 - - - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황