더코디 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 코디엠과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 코디엠(이하 "지배기업")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었습니다. 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있으며, 2013년 3월 25일자로 사명을 오에프티 주식회사에서 주식회사 코디엠으로 변경하였습니다. 지배기업은 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 12,280백만원입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

케이바이오투자조합	10,610,190	8.64

조용훈	2,042,187	1.66

(주)아주저축은행	1,139,425	0.93

기타	109,006,820	88.77

합 계	122,798,622	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

㈜브로드오크아시아(*1)	투자자문서비스	한국	-	-	100.00%	-

㈜에잇디(구, ㈜제이팩)(*2)	외식사업	한국	-	-	100.00%	-

㈜네오테크론	단열재제조	한국	90.91%	9.09%	90.91%	9.09%

주식회사 파마웍스(*3)	화장품,의약품도매	한국	100.00%	-	-	-

CODI-M USA CORPORATION(*3)	의약품개발 및 판매	미국	100.00%	-	-	-

(*1) 당기 중 관계기업인 ㈜이에스브이의 종속기업에 합병되어 지배력을 상실하였으며, 이로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 사명이 ㈜제이팩에서 ㈜에잇디로 변경되었으며, 관계기업인 ㈜이에스브이에 지분 전량을 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 출자하여 신규로 설립하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	당 기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순손실

㈜네오테크론	1,333,360	1,002,647	330,713	1,410,819	226,783

주식회사 파마웍스	557,046	62,256	494,790	56,760	504,210

CODI-M USA CORPORATION	3,613,725	2,156,274	1,457,451	19,790	271,035

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전 기

총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순손실

㈜브로드오크아시아	943,623	50,007	893,616	-	106,285

㈜제이팩	1,580,240	1,006,075	574,165	169,539	47,341

㈜네오테크론	918,190	525,670	392,520	-	-

(4) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜네오테크론

당 기	전 기

유동자산	802,016	794,258

비유동자산	531,344	123,932

유동부채	47,454	432,326

비유동부채	955,193	93,344

순자산	330,713	392,520

비지배지분의 장부금액	15,067	41,815

매출	1,410,819	-

당기순손실	226,783	-

비지배지분에 배분된 당기순손실	20,617	-

영업활동현금흐름	(330,496)	-

투자활동현금흐름	(499,537)	-

재무활동현금흐름	1,000,000	-

현금및현금성자산의 순증감	169,967	-

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 항목의 추정에 사용된 가정과 그 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석16: 충당부채② 주석17: 확정급여채무의 측정③ 주석27: 이연법인세자산의 인식 3) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우ㆍ수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우ㆍ수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 연결실체는 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하였으며, 이로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'연결실체는 2017년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 상기의 개정사항을 적용하여 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 29에 반영하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'연결실체는 2017년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.1) 금융자산① 최초인식 및 측정금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.② 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.(가) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.(나) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.(다) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.(라) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결실체는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

③ 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결실체가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는경우에는 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.3) 금융부채① 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채 등이 있습니다.

연결실체는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

(가) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

(나) 이자부차입금

최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 년	공구와기구	3 ~ 5 년

구축물	20 년	비품	5 년

기계장치	5 ~ 8 년	시설장치	5 년

차량운반구	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3 년

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	10 년

회원권	비한정

영업권	비한정

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다.

(11) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식

연결실체는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익연결실체는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4) 임대수익운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사 용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(15) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(17) 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(18) 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.(19) 파생금융상품파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다.

(20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,027,865천원, 매도가능금융자산 9,261,441천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,027,865천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,452,537천원을 보유하고 있고, 동 채무상품은 전액 주계약이 채무상품인 복합상품에 해당합니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 복합상품의 주계약인 채무상품 중 351,760천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,808,904천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품1,245,535천원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039 호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품으로 대여금 및 수취채권 25,381,799천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 353,934천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니 다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 적용 시 당기말 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.연결실체는 당기 중 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 외부 회계전문가,회계부서 소속직원 등으로 TF팀을 구성하였습니다. TF팀에서 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과, 연결실체는 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스를 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,712,136	-	-	13,712,136

단기금융상품	100,000	-	-	100,000

매출채권및기타채권	9,183,868	-	-	9,183,868

매도가능금융자산	-	-	9,261,441	9,261,441

파생금융자산	-	1,245,535	-	1,245,535

보증금	2,031,861	-	-	2,031,861

합 계	25,027,865	1,245,535	9,261,441	35,534,841

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,284,968	-	-	11,284,968

단기금융상품	107,000	-	-	107,000

매출채권및기타채권	11,673,588	-	-	11,673,588

매도가능금융자산	-	-	3,678,188	3,678,188

파생금융자산	-	251,551	-	251,551

장기금융상품	962	-	-	962

보증금	1,797,107	-	-	1,797,107

합 계	24,863,625	251,551	3,678,188	28,793,364

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	2,034,789	8,807,891

단기차입금	1,000,000	2,490,114

유동성장기차입금	11,111	-

장기차입금	38,889	50,000

유동성전환사채	500,000	28,840,183

전환사채	-	9,589,974

장기미지급비용	29,250	-

보증금	-	92,800

합 계	3,614,039	49,870,962

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	175,390	-	153,547	-	328,937

이자비용	-	-	-	(2,127,048)	(2,127,048)

배당금수익	-	-	55	-	55

외화환산이익	53,188	-	-	388	53,576

외화환산손실	(128,150)	-	-	-	(128,150)

매도가능금융자산처분이익	-	-	676,143	-	676,143

매도가능금융자산처분손실	-	-	(246,262)	-	(246,262)

매도가능금융자산평가이익	-	-	282,103	-	282,103

매도가능금융자산평가손실	-	-	(123,403)	-	(123,403)

파생상품평가이익	-	467,221	-	-	467,221

파생상품평가손실	-	(27,791)	-	-	(27,791)

파생상품거래이익	-	230,535	-	-	230,535

파생상품거래손실	-	(453,387)	-	-	(453,387)

외환차익	-	-	-	41,793	41,793

외환차손	-	-	-	(140,287)	(140,287)

합 계	100,428	216,578	742,183	(2,225,154)	(1,165,965)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	137,082	-	17,183	-	154,265

이자비용	-	-	-	(1,028,304)	(1,028,304)

외화환산이익	91	-	-	-	91

외화환산손실	(1,093)	-	-	-	(1,093)

매도가능금융자산처분이익	-	-	32,841	-	32,841

매도가능금융자산처분손실	-	-	(2,729)	-	(2,729)

매도가능금융자산평가이익	-	-	42,960	-	42,960

파생상품평가손익	-	32,123	-	-	32,123

외환차익	-	-	-	38,778	38,778

외환차손	-	-	-	(16,032)	(16,032)

합 계	136,080	32,123	90,255	(1,005,558)	(747,100)

6. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	100,000	107,000

비유동	장기금융상품	-	962

매도가능금융자산	9,261,441	3,678,188

파생금융자산	1,245,535	251,551

보증금(기타금융자산)	2,031,861	1,797,107

소 계	12,538,837	5,727,808

합 계	12,638,837	5,834,808

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	100,000	100,000	법인카드 한도담보

(3) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	467,930

시장성이 없는 지분증권	5,808,904	2,315,414

소 계	5,808,904	2,783,344

채무상품

신주인수권부사채	3,100,777	894,844

전환사채	351,760	-

소 계	3,452,537	894,844

합 계	9,261,441	3,678,188

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,678,188	-

취득	18,220,203	3,667,339

처분	(12,858,386)	(49,293)

이자수익	153,547	17,183

평가	158,700	42,959

관계기업 투자에서 대체	94,659	-

연결범위변동	(7,150)	-

환율변동효과	(178,320)	-

기말금액	9,261,441	3,678,188

(4) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액

시장성이 있는 지분증권(*1,2)

제미니투자㈜	-	-	-	-	308,880

㈜한국테크놀로지	-	-	-	-	72,135

일경산업개발㈜	-	-	-	-	53,850

㈜쎌바이오텍	-	-	-	-	4,865

국일제지㈜	-	-	-	-	28,200

소 계	-	467,930

시장성이 없는 지분증권(*3)

㈜이오코리아(*2)	-	-	-	-	999,900

㈜에스바이오메딕스(*2)	-	-	-	-	315,514

Altimmune Inc.(*2)	-	-	-	-	1,000,000

㈜브이맥이뮤노테크(*4)	500,040	11,112	10.0	500,040	-

퓨쳐메디신㈜(*4)	2,000,005	285,715	13.7	2,000,005	-

웰마커바이오㈜(*5)	109,375	35,000	1.0	109,375	-

PeproMene Bio, Inc.(*4)	3,214,200	300,000	7.5	3,214,200	-

소 계	5,808,904	2,315,414

합 계	5,808,904	2,783,344

(*1) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재의 종가(보고기간말 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 전기말 보유중이던 지분증권을 모두 매각함에 따라 처분이익과 처분손실을 각각 676,143천원 및 246,262천원을 인식하였습니다.(*3) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*5) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자자산에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사채의 종류	신주인수권부사채	전환사채	신주인수권부사채

발행회사	㈜세미콘라이트	주식회사 필로시스	㈜솔트앤스모크	㈜엠테크놀리지	㈜세미콘라이트

사채발행일	2016-10-17	2017-01-09	2017-02-23	2017-09-15	2016-10-17

사채의 권면총액	발행시	1,000,000	2,000,000	300,000	500,000	1,000,000

보고기간 종료일	1,000,000	2,000,000	300,000	500,000	1,000,000

사채의 만기	2019-10-17	2020-01-08	2020-02-22	2020-09-15	2019-10-17

표면이자율	연 3.00%	연 1.00%	연 1.00%	연 0.00%	연 3.00%

보장수익율	연 3.00%	연 6.00%	연 6.00%	연 3.00%	연 3.00%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :만기일에 미상환 사채권면총액에 대하여 100%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 당사의 조기상환 청구 가능함	1. 만기일시상환 :만기일에 미상환 사채권면총액에 대하여 115.7625%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 2년이 경과한 날부터 당사의 조기상환 청구 가능함	1. 만기일시상환 :만기일에 미상환 사채권면총액에 대하여 115.7625%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 2년이 경과한 날부터 당사의 조기상환 청구 가능함	1. 만기일시상환 :만기일에 미상환 사채권면총액에 대하여 109.2727%의금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월 마다 당사의 조기상환 청구 가능함3. 조기상환(Call Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월 마다 발행회사의 조기상환 청구 가능함	1. 만기일시상환 :만기일에 미상환 사채권면총액에 대하여 100%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) :발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 당사의 조기상환 청구 가능함

신주인수권/전환권 행사비율	100%	20%	100%	100%	100%

신주인수권/전환권행사가격(원/주)	발행시	12,600	1,500	20,000	5,000	12,600

보고기간 종료일(*)	8,500	1,500	20,000	5,000	8,500

신주인수권/전환권 권리행사기간	2017년 10월 17일 ~2019년 9월 17일	2019년 1월 9일 ~2020년 1월 8일	2019년 2월 23일 ~2020년 2월 22일	2018년 9월 15일 ~2020년 8월 15일	2017년 10월 17일 ~2019년 9월 17일

(*) 행사가격은 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 감자, 준비금의 자본전입, 합 병, 주식의 분할 또는 병합 등 사유발생시 사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.

(6) 파생금융자산연결실체가 취득한 신주인수권부사채 및 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

신주인수권	251,551	406,314	439,430	1,097,295

전환권	-	148,240	-	148,240

합 계	251,551	554,554	439,430	1,245,535

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

신주인수권	-	219,428	32,123	251,551

상기의 파생상품 공정가치는 평가대상인 신주인수권 및 전환권에 대한 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권	9,131,700	-	11,515,506

차감: 대손충당금	(29,127)	-	(15,543)

대여금	41,300	8,000	8,000

미수수익	28,655	-	14,173

미수금	328,147	-	476,259

차감: 대손충당금	(324,807)	-	(324,807)

합 계	9,175,868	8,000	11,673,588

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권과 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	8,391,870	-	11,651,884	469

4~6개월	714,043	-	-	-

7~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	353,934	353,934	339,881	339,881

합 계	9,459,847	353,934	11,991,765	340,350

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	15,543	324,807	15,074	9,807

대손상각비(환입)	13,584	-	(187)	315,000

연결범위변동	-	-	656	-

기말	29,127	324,807	15,543	324,807

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	888,705	2,813,648

평가충당금	(361,679)	(331,178)

재공품	4,038,620	8,030,547

평가충당금	(130,056)	(59,473)

제품	94,569	172,032

저장품	-	150,000

상품	-	188,333

미착품	11,577	37,166

합 계	4,541,736	11,001,075

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 101,084천원 및 171,602천원입니다.9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금(*)	261,213	14,329,818

대손충당금	(61,020)	(61,020)

부가세대급금	16,092	261,774

선급비용	202,259	394,322

합 계	418,544	14,924,894

(*) 전기말 금액에는 주식취득 목적의 선급금 13,800백만원이 포함되었으나, 당기 중투자결정 취소로 전액 회수되었습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	13,785,894	4,473,472

공동기업투자	-	1,000,000

합 계	13,785,894	5,473,472

(2) 관계기업 및 공동기업 투자① 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

취득원가	주식수	소유지분율	장부금액	장부금액

관계기업투자	웰마커바이오㈜(*1)	바이오사업	한국	-	-	-	-	3,000,000

대덕뉴비즈1호조합(*2)	투자사업	한국	-	-	-	-	1,473,472

㈜바이오펩	바이오사업	한국	3,000,015	133,334	40.00%	2,904,922	-

㈜이에스브이(*3)	전자부품제조	한국	11,499,855	9,878,184	12.43%	10,397,202	-

㈜에잇디크리에이티브(*4)(구, ㈜브로드오크아시아)	패션사업	한국	483,770	1,468,653	21.00%	483,770	-

소 계	13,785,894	4,473,472

공동기업투자	㈜블루클라우드매니지먼트(*5)	경영컨설팅	한국	-	-	-	-	1,000,000

합 계	13,785,894	5,473,472

(*1) 당기 중 주식을 일부 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자자산에서 매도가능금융자산으로 재분류되었으며, 처분이익 1,655,252천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 480,000천원에 추가 취득하였으나, 취득 이후 보유 지분 전량을 매각하여 처분이익 1,104,371천원을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 유의적인 영향력의 행사가 가능함에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 관계기업투자로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 관계기업인 ㈜이에스브이의 종속기업과의 합병으로 지배력을 상실하여종속기업 투자자산에서 관계기업 투자자산으로 재분류되었습니다.(*5) 당기 중 보유 지분 전량을 매각하여 처분이익 317,117천원을 인식하였습니다.한편, 상기 이외에 당기 중 ㈜실리콘인사이트테크놀로지 지분을 1,000,000천원 취득하고, 취득 이후 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

② 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	당기말

주당공정가치	주식수	시장가격

㈜이에스브이	1,070	9,878,184	10,569,657

③ 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

관계기업투자	㈜바이오펩	-	3,000,015	-	(95,093)	-	-	2,904,922

웰마커바이오㈜	3,000,000	-	(2,501,698)	(403,643)	-	(94,659)	-

대덕뉴비즈1호조합	1,473,472	480,000	(1,584,746)	104,746	(473,472)	-	-

㈜이에스브이	-	11,499,855	(44,451)	(2,452,294)	1,394,092	-	10,397,202

㈜실리콘인사이트테크놀로지	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-

㈜에잇디크리에이티브 (구, ㈜브로드오크아시아)	-	-	(516,130)	-	-	999,900	483,770

소 계	4,473,472	15,979,870	(5,647,025)	(2,846,284)	920,620	905,241	13,785,894

공동기업투자	㈜블루클라우드	1,000,000	-	(682,883)	(317,117)	-	-	-

합 계	5,473,472	15,979,870	(6,329,908)	(3,163,401)	920,620	905,241	13,785,894

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	지분법자본변동	기말

관계기업투자	웰마커바이오㈜	-	3,000,000	-	-	3,000,000

대덕뉴비즈1호조합	-	1,000,000	-	473,472	1,473,472

㈜에이치아이에이치	-	3,060,270	(3,060,270)	-	-

소 계	-	7,060,270	(3,060,270)	473,472	4,473,472

공동기업투자	㈜블루클라우드	-	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	-	8,060,270	(3,060,270)	473,472	5,473,472

④ 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업손실	당기순손실

관계기업투자	㈜바이오펩	1,911,868	950,000	4,095	-	-	(244,843)	(237,733)

㈜이에스브이(*)	28,149,784	27,776,557	28,586,011	466,053	15,183,138	(15,687,569)	(25,638,691)

㈜에잇디크리에이티브(구, ㈜브로드오크아시아)	4,747,155	931,689	814,008	2,058,518	512,498	(523,615)	(578,588)

(*) 연결실체는 관계기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 관계기업이 발행한 전환사채에서 분리하여 인식한 전환권대가를 부채에서 자본으로 재분류하였습니다.(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업손실	당기순손실

관계기업투자	웰마커바이오㈜	3,050,100	91,500	93,205	-	-	(1,605)	(1,605)

대덕뉴비즈1호조합	52,577	6,622,253	-	-	-	-	-

공동기업투자	㈜블루클라우드매니지먼트	1,738,543	19,492	50,035	-	-	(296,794)	(296,794)

⑤ 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분	내부거래	투자/평가차액	장부금액

㈜바이오펩	2,857,773	40.00%	1,143,109	-	1,761,813	2,904,922

㈜이에스브이	25,841,147	12.43%	3,212,055	-	7,185,147	10,397,202

㈜에잇디크리에이티브 (구, ㈜브로드오크아시아)	2,306,319	20.98%	483,770	-	-	483,770

(나) 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	연결실체지분율	순자산지분	내부거래	투자/평가차액	장부금액

웰마커바이오㈜	3,048,395	37.50%	1,143,148	-	1,143,148

대덕뉴비즈1호조합	6,674,830	22.08%	1,473,802	-	1,473,802

㈜블루클라우드매니지먼트	1,708,000	50.00%	854,000	-	854,000

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	330,732	5,095,638	299,235	337,467	4,140,331	-	10,203,403

취득	-	-	21,370	392,091	1,161,165	40,764	1,615,390

처분	-	-	(14,580)	(93,500)	(697,192)	-	(805,272)

연결범위변동	-	-	-	(62,763)	(1,418,406)	-	(1,481,169)

환율변동효과	-	-	-	-	(490)	-	(490)

기말	330,732	5,095,638	306,025	573,295	3,185,408	40,764	9,531,862

감가상각누계액

기초	-	2,591,028	133,264	240,905	2,008,616	-	4,973,813

상각	-	254,781	15,039	108,144	769,948	-	1,147,912

처분	-	-	(486)	(93,499)	(118,652)	-	(212,637)

연결범위변동	-	-	-	(62,763)	(490,078)	-	(552,841)

환율변동효과	-	-	-	-	(81)	-	(81)

기말	-	2,845,809	147,817	192,787	2,169,753	-	5,356,166

정부보조금

기초	-	-	-	-	3,720	-	3,720

상각	-	-	-	-	(1,240)	-	(1,240)

기말	-	-	-	-	2,480	-	2,480

장부금액	330,732	2,249,829	158,208	380,508	1,013,175	40,764	4,173,216

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	합 계

취득원가

기초	-	5,095,638	247,820	222,504	2,557,496	8,123,458

취득	330,732	-	51,415	-	1,072,250	1,454,397

처분	-	-	-	-	(54,950)	(54,950)

연결범위변동	-	-	-	114,963	565,535	680,498

기말	330,732	5,095,638	299,235	337,467	4,140,331	10,203,403

감가상각누계액

기초	-	2,336,246	119,602	164,966	1,438,778	4,059,592

상각	-	254,782	13,662	14,227	394,219	676,890

처분	-	-	-	-	(24,130)	(24,130)

연결범위변동	-	-	-	61,712	199,749	261,461

기말	-	2,591,028	133,264	240,905	2,008,616	4,973,813

정부보조금

기초	-	-	-	-	4,960	4,960

상각	-	-	-	-	(1,240)	(1,240)

기말	-	-	-	-	3,720	3,720

장부금액	330,732	2,504,610	165,971	96,562	2,127,995	5,225,870

한편, 연결실체의 유형자산 중 건물은 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(2) 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 삼성화재해상보험에 부보금액 7,756,895천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 차입금의 담보로 제공된 자산의 화재 보험금 수익권은 담보권자의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	기타무형자산	영업권(*1,2)	합 계

취득원가

기초	616,272	19,891	599,069	265,000	82,595	1,871,659	3,454,486

취득	-	108,952	5,140	404,782	-	-	518,874

처분	-	-	-	(265,000)	-	(1,228,495)	(1,493,495)

연결범위변동	(14,867)	(13,843)	(14,477)	-	(82,595)	-	(125,782)

기말	601,405	115,000	589,732	404,782	-	643,164	2,354,083

감가상각누계액

기초	601,872	2,684	472,646	-	2,238	-	1,079,440

상각	14,400	5,192	59,978	-	80,357	-	159,927

연결범위변동	(14,867)	(4,522)	(5,293)	-	(82,595)	-	(107,277)

기말	601,405	3,354	527,331	-	-	-	1,132,090

손상차손누계액

기초	-	-	-	-	-	950,000	950,000

처분	-	-	-	-	-	(610,000)	(610,000)

기말	-	-	-	-	-	340,000	340,000

장부금액	-	111,646	62,401	404,782	-	303,164	881,993

(*1) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 상각하지 않고 손상검사를 수행하였습니다.(*2) 사업결합으로 취득한 영업권 중 처분한 종속기업을 별개의 현금창출단위로 판단하였으며 이를 종속기업의 처분손익에 반영하였습니다. 한편, 영업권에 대해서는 해당 현금창출단위의 회수가능가액을 향후 5년간의 현금흐름에 연 11.41% 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정되었습니다. 5년 이후의 현금흐름은 0%를 가정하여 추정하였으며, 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위한 가정이 합리적으로 발생 가능한 변동으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가

기초	601,405	7,558	563,657	20,850	-	-	1,193,470

취득	-	-	20,934	286,160	-	1,871,659	2,178,753

처분	-	-	-	(20,850)	-	-	(20,850)

손상(*)	-	-	-	(21,160)	-	(950,000)	(971,160)

연결범위변동	14,867	12,333	14,478	-	82,595	-	124,273

기말	616,272	19,891	599,069	265,000	82,595	921,659	2,504,486

감가상각누계액

기초	601,405	1,595	420,407	-	-	-	1,023,407

상각	467	1,089	52,239	-	2,238	-	56,033

기말	601,872	2,684	472,646	-	2,238	-	1,079,440

장부금액	14,400	17,207	126,423	265,000	80,357	921,659	1,425,046

(*) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 64,582천원과 119,461천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	1,227,543	-	7,068,319

미지급금	712,256	-	1,315,977

미지급비용	94,990	29,250	423,595

합 계	2,034,789	29,250	8,807,891

14. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	당기말 현재이자율	당기말	전기말

신한은행	운전자금대출(*)	-	-	2,000,000

기업은행	운전자금대출(*)	3.47%	1,000,000	-

씨티은행	운전자금대출	-	-	90,000

우리은행	운전자금대출	-	-	341,874

중소기업진흥공단	운전자금대출	-	-	58,240

합 계	1,000,000	2,490,114

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 중 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 또한, 동 건물의 화재 보험금 수익권에 대해서는 상기 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다(주석 11 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	당기말 현재이자율	당기말	전기말

소상공인시장진흥공단	운전자금대출	3.80%	50,000	50,000

차 감 : 유동성대체	(11,111)	-

합 계	38,889	50,000

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면이자율	발행일	만기일	당기말	전기말

제2회 전환사채	-	2016-03-17	2021-03-17	-	10,000,000

제3회 전환사채	3.0%	2016-10-21	2021-10-21	500,000	20,000,000

제4회 전환사채	3.0%	2016-10-21	2021-10-21	-	10,000,000

사채상환할증금	-	407,018

사채할인발행차금	-	(814,984)

전환권조정	-	(1,161,877)

소 계	500,000	38,430,157

차 감 : 유동성대체(제3,4회 전환사채)	(500,000)	(28,840,183)

합 계	-	9,589,974

연결실체는 상기 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액 1,276,403천원 (법인세효과 고려전)을 전환권대가로 인식하였습니다. 한편, 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 전환사채	제3회 전환사채	제4회 전환사채

이자지급방법	만기지급	매3개월 후급	매3개월 후급

원금상환방법	전환되지 않을 경우만기일에 액면가액의110.49%를 일시상환	전환되지 않을 경우만기일에 액면가액의100%를 일시상환	전환되지 않을 경우만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환기간	2017.3.17 ~2021.2.17	2017.10.21 ~2021.9.21	2017.10.21 ~2021.9.21

상환청구기간	2018년 3월 17일 이후 매3개월	2017년 10월 21일 이후 매3개월	2017년 10월 21일 이후 매3개월

전환가격(*)	596원	783원	783원

(*) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.

한편, 당기 중 제2회 전환사채 및 제3회 전환사채, 제4회 전환사채 권면금액 각각 10,000,000천원 및 19,500,000천원, 10,000,000천원이 전환되었습니다.

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	371,107	1,357,675

예수금	66,012	99,517

예수보증금	-	204,261

부가세예수금	573,336	-

합 계	1,010,455	1,661,453

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	724,196	186,698

설정액	1,044,831	1,543,489

사용액	(792,549)	(1,005,991)

기말금액	976,478	724,196

연결실체는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

17. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직금여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 과련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	68,097	56,628

사외적립자산의 공정가치	-	(17,897)

순확정급여부채	68,097	38,731

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%~3.56%	2.96%~3.56%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	92,294	42,843

순이자원가	-	2,235

합 계	92,294	45,078

당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 비용은 174,276천원(전기: 229,440천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도 관련 비용의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	106,236	137,654

판매비와관리비 등	160,334	136,864

합 계	266,570	274,518

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	38,731	585,674

당기근무원가	92,294	43,622

이자비용	-	3,074

사외적립자산의 기대수익	-	(1,618)

퇴직급여지급액	(11,972)	-

사용자기여금	-	(4,613)

기여금전환	-	(630,752)

사업결합	-	43,344

연결범위변동	(50,956)	-

기말금액	68,097	38,731

18. 기타비유동금융부채전기말 현재 기타비유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

임대보증금	800

물품보증금	92,000

합 계	92,800

19. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

소상공인시장진흥공단	운전자금대출	50,000	50,000

합 계	1,050,000	1,050,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	차입금액	담보권자

건물	2,249,828	1,200,000	단기차입금	1,000,000	기업은행

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	제공자	상대처	약정금액	약정일	만기일

우리사주연대보증	우리사주조합	한국증권금융	3,140	2015-12-15	2019-12-15

상품판매대금연대보증(*)	㈜에잇디	엠즈푸드시스템㈜	50,000	2017-03-01	2018-02-28

(*) ㈜에잇디의 서울보증보험에 대한 지급보증보험 가입에 대하여 지배기업이 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 지배기업은 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기말 현재 동 계약이 해제되어 지배기업은연간 보증매출액 미달에 따른 위약금 지급 의무를 부담하지 아니합니다. (6) 지배기업은 ㈜필로시스와 혈당스트립 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2018년에 48만 스트립박스 매입을 보증하고 동 수량에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

보통주 수권발행주식수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 발행주식수	122,798,622	67,514,640

보통주자본금	12,279,862,000	6,751,464,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

일 자	내 용	보통주자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초	6,751,464	8,352,718

2017.02.18	유상증자	82,987	915,471

2017.03.17	전환권청구	687,919	3,611,382

2017.03.20	전환권청구	286,913	1,507,143

2017.03.21	전환권청구	218,121	1,146,018

2017.03.22	전환권청구	203,020	1,054,216

2017.04.17	전환권청구	281,879	1,484,642

2017.10.24	전환권청구	3,492,975	24,302,612

2017.11.30	전환권청구	274,584	1,909,509

2017.12.31	기말	12,279,862	44,283,711

② 전기

(단위: 천원)

일 자	내 용	보통주자본금	주식발행초과금

2016.01.01	기초	1,896,815	5,755,182

2016.11.06	유상증자	353,673	7,138,253

2016.11.29	무상증자	4,500,976	(4,540,717)

2016.12.31	기말	6,751,464	8,352,718

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,283,712	8,352,718

전환권대가	6,715	995,594

기타자본잉여금	1,297,321	-

합 계	45,587,748	9,348,312

21. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	57,600	57,600

임의적립금	17,000	17,000

미처리결손금	(3,999,502)	(699,926)

합 계	(3,924,902)	(625,326)

(*) 지배기업의 법정적립금은 이익준비금로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제461조의2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권소각	(31,046)	(31,046)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	199,516	33,509

지분법자본변동	1,394,092	369,309

해외사업환산손익	(238,063)	-

합 계	1,355,545	402,818

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	5,821,987	(8,016,198)

원재료 및 상품 매입액	50,442,736	41,141,798

급여	6,587,787	3,758,483

퇴직급여	266,570	274,518

복리후생비	820,616	601,660

감가상각비	1,146,672	675,651

외주비	3,517,190	3,904,495

판매보증비	1,044,831	1,543,489

소모품비	921,602	2,047,885

지급수수료	2,173,022	1,009,218

무형자산상각비	159,927	56,027

기타	3,972,735	1,218,737

합 계	76,875,675	48,215,763

24. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,390,256	1,710,610

퇴직급여	160,334	131,378

복리후생비	379,371	154,473

여비교통비	426,169	103,955

접대비	427,131	130,289

통신비	35,301	20,186

세금과공과금	232,532	63,465

감가상각비	483,885	71,412

지급임차료	1,006,407	188,822

경상연구개발비	64,582	119,461

지급수수료	1,619,612	859,585

무형자산상각비	123,640	20,321

판매보증비	1,044,831	1,543,489

기타	1,296,674	273,213

합 계	11,690,725	5,390,659

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	328,936	154,265

배당금수익	55	-

파생상품평가이익	467,221	32,123

파생상품거래이익	230,536	-

매도가능금융자산처분이익	676,143	32,841

금융수익 계	1,702,891	219,229

금융비용

이자비용	2,127,048	1,028,305

파생상품평가손실	27,791	-

파생상품거래손실	453,387	-

매도가능금융자산처분손실	246,262	2,729

금융비용 계	2,854,488	1,031,034

순금융수익(비용)	(1,151,597)	(811,805)

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	99,857	3,653

외환차익	41,793	38,778

외화환산이익	53,577	91

관계기업투자주식처분이익	2,759,622	-

공동기업투자주식처분이익	317,117	-

종속기업처분이익	1,038,515	-

잡이익	332,013	516,896

기타영업외수익 계	4,642,494	559,418

기타영업외비용

외환차손	140,287	16,032

외화환산손실	128,150	1,093

유형자산처분손실	16,486	26,000

무형자산처분손실	25,091	7,077

무형자산손상차손	-	971,160

종속기업처분손실	-	135,000

관계기업투자주식처분손실	560,580	-

기타의대손상각비	-	315,000

기부금	49,985	5,000

잡손실	9,417	41,870

기타영업외비용 계	929,996	1,518,232

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(278,480)	79,107

자본에 직접 반영된 법인세비용	348,164	(394,424)

법인세비용	69,684	(315,317)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	278,914	(280,809)

매도가능금융자산평가이익	(34,914)	(9,451)

지분법자본변동	104,164	(104,164)

자본에 직접 반영된 법인세비용	348,164	(394,424)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,967,576)	(5,729,234)

적용세율에 따른 세부담액	(872,867)	(1,260,431)

조정사항	942,551	945,114

비과세수익	(43,022)	43,824

비공제비용	65,738	18,465

이월세액공제	-	(260,373)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	963,806	1,053,260

기타	(43,971)	89,938

법인세비용(수익)	69,684	(315,317)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이의 변동	기말이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

확정급여채무	-	-	13,651	13,651	3,003

대손충당금	143,507	143,507	304,875	304,875	67,073

기계장치(자본적지출)	22,429	22,429	-	-	-

무형자산상각비	6,727	6,727	-	-	-

원재료평가충당금	331,178	331,178	361,679	361,679	79,569

재공품평가충당금	59,473	59,473	130,056	130,056	28,612

감가상각비	3,046	3,046	-	-	-

판매보증충당부채	724,196	724,196	976,478	976,478	214,825

단기종업원급여	95,289	95,289	81,205	81,205	17,865

이월결손금	8,416,842	2,094,433	-	6,322,409	1,390,930

미수이자	(6,173)	(6,173)	(28,655)	(28,655)	(6,304)

전환사채상환할증금	407,018	407,018	-	-	-

전환사채전환권조정	(1,161,877)	(1,161,877)	-	-	-

매도가능증권	(42,960)	-	(212,830)	(255,790)	(56,274)

매도가능증권(BW상각)	(17,183)	-	(153,546)	(170,729)	(37,560)

무형자산손상차손(회원권)	21,160	21,160	-	-	-

무형자산손상차손(영업권)	950,000	610,000	-	340,000	74,800

지분법자본변동	(473,472)	(473,472)	(2,691,414)	(2,691,414)	(592,111)

지분법손익	-	-	3,163,401	3,163,401	695,948

파생상품평가이익	(32,123)	(27,791)	(467,221)	(471,553)	(103,742)

소 계	9,447,077	2,849,143	1,477,679	8,075,613	1,776,634

연구인력개발비세액공제	528,816	449,274	-	79,542	79,542

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(258,179)

합 계	1,597,997

② 전기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이의 변동	기말이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

확정급여채무	699,303	699,303	-	-	-

사외적립자산	(153,277)	(153,277)	-	-	-

정부보조금	307,322	307,322	-	-	-

대손충당금	13,203	13,203	143,507	143,507	31,571

기계장치(자본적지출)	44,857	22,428	-	22,429	4,934

비품(자본적지출)	1,687	1,687	-	-	-

개발비	(32,946)	(32,946)	-	-	-

개발비손상차손	397,812	397,812	-	-	-

무형자산상각비	6,727	-	-	6,727	1,480

원재료평가충당금	171,641	171,641	331,178	331,178	72,859

재공품평가충당금	47,407	47,407	59,473	59,473	13,084

감가상각비	3,046	-	3,046	670

판매보증충당부채	186,698	186,698	724,196	724,196	159,323

단기종업원급여	117,316	117,316	95,289	95,289	20,964

이월결손금	4,185,027	-	4,386,576	8,571,603	1,885,753

미수이자	-	-	(6,173)	(6,173)	(1,358)

전환사채상환할증금	-	-	407,018	407,018	89,544

전환사채전환권조정	-	-	(1,161,877)	(1,161,877)	(255,613)

매도가능증권	-	-	(42,960)	(42,960)	(9,451)

매도가능증권(BW상각)	-	-	(17,183)	(17,183)	(3,780)

무형자산손상차손(회원권)	-	-	21,160	21,160	4,655

무형자산손상차손(영업권)	-	-	950,000	950,000	209,000

파생상품평가이익	-	-	(32,123)	(32,123)	(7,067)

지분법자본변동	-	-	(473,472)	(473,472)	(104,164)

소 계	5,995,823	1,778,594	5,384,609	9,601,838	2,112,404

연구인력개발비세액공제	528,816	-	-	528,816	528,816

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	(1,321,703)

합 계	1,319,517

(5) 당기말 현재 연결실체는 이월세액공제 79,542천원 및 지분법 조정 471,987천원 (법인세 해당액: 103,837천원)에 대하여 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	4,047,905,433	5,413,917,229

가중평균유통보통주식수	88,095,441	58,962,711

기본주당손실	46	92

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	67,514,640	3,793,630

유상증자	720,736	2,058,261

무상증자	-	53,110,820

전환권청구	19,860,065	-

가중평균유통보통주식수	88,095,441	58,962,711

(3) 희석주당손익전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,047,905)	(5,413,917)

수익비용의 조정	3,080,758	4,295,154

감가상각비	1,146,672	675,651

무형자산상각비	159,927	56,028

퇴직급여	92,294	45,857

이자수익	(328,936)	(154,265)

이자비용	2,127,048	1,028,304

배당금수익	(55)	-

외화환산이익	(53,577)	(91)

외화환산손실	128,150	1,093

대손상각비(환입)	13,584	(187)

기타의대손상각비	-	315,000

유형자산처분이익	(99,857)	(3,653)

유형자산처분손실	16,486	26,000

무형자산처분손실	25,091	7,077

무형자산손상차손	-	971,160

지급임차료	-	38,163

매도가능금융자산처분손실	246,262	2,729

매도가능금융자산처분이익	(676,143)	(32,841)

파생상품평가이익	(467,221)	(32,123)

파생상품평가손실	39,653	-

지분법손실	3,163,401	-

종속기업처분이익	(1,050,377)	-

관계기업투자주식처분이익	(2,759,622)	-

공동기업투자주식처분이익	(317,117)	-

종속기업처분손실	-	135,000

관계기업투자주식처분손실	560,580	-

잡이익	-	(11,920)

판매보증비	1,044,831	1,543,489

법인세비용(수익)	69,684	(315,317)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	885,757	(6,823,600)

매출채권의 감소(증가)	2,178,867	(4,221,971)

미수금의 감소(증가)	115,197	(154,241)

재고자산의 감소(증가)	6,000,967	(7,249,334)

선급금의 감소(증가)	110,838	(171,562)

선급비용의 감소(증가)	189,495	(350,705)

부가세대급금의 감소(증가)	246,240	(229,839)

물품보증금의 감소(증가)	(32,000)	-

매입채무의 증가(감소)	(5,751,996)	5,606,755

미지급금의 증가(감소)	(568,232)	551,806

미지급비용의 증가(감소)	(350,115)	38,417

선수금의 증가(감소)	(985,791)	1,129,257

예수금의 증가(감소)	1,422	71,703

예수보증금의 증가(감소)	(67,000)	-

임대보증금의 감소(증가)	(200)	-

판매보증충당부채의 감소	(792,549)	(1,005,991)

확정급여부채의 감소	(11,972)	(505,470)

장기미지급비용의 증가	29,250	-

부가세예수금의 증가(감소)	573,336	(332,425)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(81,390)	(7,942,363)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식 처분관련 미수금 증감	-	315,000

전환사채의 보통주 전환	39,238,668	-

장기대여금의 유동성대체	20,000	-

유형자산 취득관련 미지급금 증감	95,334	2,948

(3) 재무활동과 관련된 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전환사채

유동	비유동

기초	28,840,183	9,589,974

현금흐름	-	-

사채할인발행차금 상각	1,159,817	148,694

보통주 전환	(29,500,000)	(9,738,668)

기말	500,000	-

30. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 환위험 관리연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 원단위)

구 분	계정과목	통화	당기말	전기말

외화	원화 환산액	외화	원화 환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	602,464	645,480	-	-

매출채권및기타채권	USD	5,452,019	5,841,293	-	-

JPY	-	-	346,000	3,476

원화 합계	6,486,773	3,476

외화부채	매입채무및기타채무	USD	16,521	17,701	5,938	7,176

JPY	2,517,398	23,893	15,838,807	164,218

원화 합계	41,594	171,394

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	646,907	(646,907)	(718)	718

JPY	(2,389)	2,389	(16,074)	16,074

합 계	644,518	(644,518)	(16,792)	16,792

2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,034,789	-	29,250	-	2,064,039

차입금	-	1,011,111	16,667	22,222	1,050,000

전환사채	500,000	-	-	-	500,000

금융보증의 제공(*)	53,140	-	-	-	53,140

합 계	2,587,929	1,011,111	45,917	22,222	3,667,179

(*) 보증이 요구되는 경우 당사가 지불할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다(주석 19 참조).② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	8,807,891	-	-	-	8,807,891

차입금	-	2,490,114	50,000	-	2,540,114

전환사채	-	30,000,000	10,000,000	-	40,000,000

보증금	-	-	-	92,800	92,800

합 계	8,807,891	32,490,114	10,050,000	92,800	51,440,805

3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,709,159	11,284,968

단기금융상품	100,000	107,000

매출채권및기타채권	9,183,868	11,673,588

장기금융상품	-	962

파생상품금융자산	1,245,535	251,551

매도가능금융자산	9,261,441	3,678,188

보증금	2,031,861	1,478,507

합 계	35,531,864	28,474,764

기타 지배기업은 우리사주조합 및 ㈜에잇디에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다 (주석 19 참조).4) 금융자산의 신용건전성연결실체의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	손상여부	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합 계

신규거래처	손상	-	-	-	-	-

정상	5,390,869	615,224	-	-	6,006,093

합 계	5,390,869	615,224	-	-	6,006,093

계속거래처	손상	-	-	-	29,127	29,127

정상	2,997,662	98,819	-	-	3,096,481

합 계	2,997,662	98,819	-	29,127	3,125,608

합 계	손상	-	-	-	29,127	29,127

정상	8,388,531	714,043	-	-	9,102,574

합 계	8,388,531	714,043	-	29,127	9,131,701

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	손상여부	3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월 초과	합 계

신규거래처	손상	-	-	-	469	469

정상	171,513	-	-	-	171,513

합 계	171,513	-	469	171,982

계속거래처	손상	-	-	-	15,074	15,074

정상	11,328,450	-	-	-	11,328,450

합 계	11,328,450	-	-	15,074	11,343,524

합 계	손상	-	-	-	15,543	15,543

정상	11,499,963	-	-	-	11,499,963

합 계	11,499,963	-	-	15,543	11,515,506

5) 지분상품 가격 변동위험연결실체의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성	-	467,930

비시장성	5,808,904	2,315,414

합 계	5,808,904	2,783,344

전기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

5% 상승시	5% 하락시

세전 기타포괄손익	23,397	(23,397)

법인세효과	(5,147)	5,147

세후 기타포괄손익	18,250	(18,250)

보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

6) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체가 보유한 차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동할때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 10,500천원 증가 및 10,500천원 감소입니다.(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	5,669,069	52,299,836

차입금및사채(B)	1,550,000	40,970,271

현금및현금성자산(C)	13,712,136	11,284,968

순차입금(B-C)	(12,162,136)	29,685,303

자본(D)	55,282,274	15,881,906

부채비율(A/D)	10.25%	329.30%

순차입금비율((B-C)/D)	(*)	186.91%

(*) 순차입금비율이 음수로 산출되어 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장단기금융상품, 기타금융자산, 매입채무및기타채 무, 차입금, 전환사채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	3,452,537	3,452,537

파생상품금융자산	-	677,268	568,267	1,245,535

합 계	-	677,268	4,020,804	4,698,072

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	467,930	-	894,844	1,362,774

파생상품금융자산	-	251,551	-	251,551

합 계	467,930	251,551	894,844	1,614,325

② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

채무증권	할인된 현금흐름	매출액 증가율: 4.3%가중평균자본비용: 11.0 ~ 12.18%영구성장률: 0 ~ 1.0%	매출액 증가율이 증가(감소)하고 가중평균자본비용이 감소(증가)한다면 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	파생상품금융자산	매도가능금융자산

기초금액	894,844	-	-

취득	2,245,446	554,554	780,572

당해 기간의 총 손익:

당기손익에 포함된 손익	153,547	13,713	17,183

기타포괄손익에 포함된 손익	158,700	-	97,089

기말금액	3,452,537	568,267	894,844

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당기말	전기말

당사에 유의적인영향력을 미치는 회사	케이바이오투자조합	케이바이오투자조합

-	아이리스1호 투자조합(*1)

관계기업	-	웰마커바이오㈜(*2)

-	대덕뉴비즈1호조합

㈜바이오펩	-

㈜이에스브이	-

㈜에잇디크리에이티브(구, ㈜브로드오크아시아)(*3,5)	-

공동기업	-	㈜블루클라우드매니지먼트(*4)

기타특수관계자	에이알투자조합1호	-

에이알투자조합2호	-

유나이티드1호조합	유나이티드1호조합

㈜알도	㈜알도

㈜루트원플러스	㈜루트원플러스

㈜루트원이노베이션	㈜루트원이노베이션

㈜블루클라우드매니지먼트(*5)	-

㈜실리콘인사이트테크놀로지(*5)	-

ESV INTERNATIONAL, INC(*5)	-

㈜에잇디(구, ㈜제이팩)(*5)	-

Investment in New Lab Nano, LLC(*5)	-

(*1) 2016년 12월 중 아이리스1호 투자조합은 해산되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자자산에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다.(*3) 당기 중 관계기업인 ㈜이에스브이의 종속기업에 합병되어 지배력이 상실하여 종속기업 투자자산에서 관계기업 투자자산으로 재분류되었습니다.(*4) 당기 중 ㈜블루클라우드매니지먼트에 대한 지분 전량을 관계기업인 ㈜이에스브이에 매각하였습니다.(*5) 관계기업인 ㈜이에스브이의 종속기업입니다.그 외 기타특수관계자는 지배기업의 경영진이 출자 또는 임원으로 재직중인 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당 기	전 기

케이바이오투자조합	자금차입	전환사채 발행	-	30,000,000

㈜에잇디크리에이티브(구, ㈜브로드오크아시아)	매출 등	임대관리비	53,374	9,520

유형자산 처분	125,802	-

㈜에잇디(구, ㈜제이팩)	매출 등	임대관리비	2,921	-

매입 등	6,067	-

㈜이에스브이	매출 등	임대관리비	9,972	-

주식 매도	3,850,000	-

매입 등	지급임차료	24,700	-

전환사채 매입	1,000,000	-

㈜블루클라우드매니지먼트	매출 등	임대관리비	14,500	24,000

㈜코디에스	매입 등	주식 매입	-	450,000

유나이티드1호조합	자금대여	투자	1,900,000	12,000,000

투자취소	13,900,000	-

임직원	자금대여	대여	40,000	5,000

회수	19,000	(22,046)

이자수익	1,025	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

㈜에잇디크리에이티브(구, ㈜브로드오크아시아)	미수금	-	6,160

㈜블루클라우드매니지먼트	미수금	-	26,400

유나이티드1호조합	선급금	-	12,000,000

임직원	장ㆍ단기대여금	21,000	-

채권 계	21,000	12,032,560

㈜이에스브이	미지급금	3,289	-

채무 계	3,289	-

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	492,869	741,809

퇴직급여	11,564	63,229

합 계	504,433	805,038

(5) 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

32. 부문정보(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문이 수익을 창출하는 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다.

부 문	주요재화 및 용역

반도체장비부문	반도체 장비, LCD 장비 및 유기발광다이오드 장비 등

바이오부문	바이오 상품, 연어 유통 등

기타부문	프랜차이즈 사업 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	반도체장비부문	바이오부문	기타부문	합 계

매출	54,075,281	16,305,894	3,118,779	73,499,954

내부 영업수익	-	-	-	-

외부 영업수익	54,075,281	16,305,894	3,118,779	73,499,954

영업이익(손실)	1,906,178	(3,129,156)	(2,152,743)	(3,375,721)

부문자산 :

재고자산	4,541,736	-	-	4,541,736

유형자산	3,597,638	575,578	-	4,173,216

무형자산	556,035	325,958	-	881,993

② 전기

(단위: 천원)

구 분	반도체장비부문	바이오부문	기타부문	합 계

매출	44,559,851	300,000	2,379,884	47,239,735

내부 영업수익	-	-	-	-

외부 영업수익	44,559,851	300,000	2,379,884	47,239,735

영업이익(손실)	(3,490,528)	(743,392)	(510,987)	(4,744,907)

부문자산 :

재고자산	10,798,004	-	521,672	11,319,676

유형자산	3,799,461	1,051,984	374,424	5,225,869

무형자산	676,010	9,753	120,789	806,552

(3) 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	73,480,164	44,257,148

해외	19,790	-

합 계	73,499,954	44,257,148

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	5,047,839	6,650,916

해외	7,370	-

합 계	5,055,209	6,650,916

비유동자산 중 금융상품, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 포함되어 있지 않습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객A	48,395,445	43,370,852

고객B	15,325,633	-