더코디 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코디엠과 그 종속기업

1. 일반사항1,1 지배기업의 개요 주식회사 코디엠(이하 "지배기업")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 지배기업은는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하 였으며, 당 기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 14,156백만원입니다.1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	지 분 율

당 기	전 기

㈜테크론(구, ㈜네오테크론)	단열재제조	한국	90.91%	90.91%

㈜파마웍스	화장품,의약품도매	한국	100.00%	100.00%

CODI-M USA CORP.	의약품개발 및 판매	미국	100.00%	100.00%

CODI-M VINA CORP.(*1)	반도체장비	베트남	100.00%	-

㈜셀포리움(*1)	화장품,의약품도매	한국	70.00%	-

이엔케이컨소시엄(*1)	기업투자	한국	99.99%	-

(*1) 당기 중 신규로 설립된 법인의 지분을 취득하여 종속기업에 편입되었음

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자기자본 매출 당기순손익 ㈜테크론 1,375,183 1,128,470 246,713 3,344,732 (84,000) ㈜파마웍스 3,921,356 440,973 3,480,383 - 985,593 CODI-M USA CORPORATION 7,997,737 6,732,946 1,264,791 5,501 (252,077) CODI-M VINA CORPORATION 1,716,821 1,719,232 (2,411) - (50,165) ㈜셀포리움 415,963 71,658 344,305 2,000 (84,266) 이엔케이컨소시엄 14,237,354 - 14,237,354 - (6,010,511) (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자기자본 매출 당기순손실 ㈜네오테크론 1,333,360 1,002,647 330,713 1,410,819 226,783 ㈜파마웍스 557,046 62,256 494,790 56,760 504,210 CODI-M USA CORPORATION 3,613,725 2,156,274 1,457,451 19,790 271,035 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표 를 기준으로 작성되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책 및 공시사항의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업 의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 연결기업 의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 . 연결기업 이 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다. 1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업 의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업 에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업 의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 2 018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니 라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결기업 의 시 장성 있는 채무상품은 Solely Payments of Principle and Interest(이하 'SPPI')테 스트를 통과한국공채 및 회사채입니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1 월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측 정됩니다. 연결기업의 상기 금융상품의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업 의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 연결기업 의 재분류사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 1,372,136 - 1,372,136 - 단기금융상품 100,000 - 100,000 - 매출채권및기타채권 9,175,868 - 9,175,868 - 기타채권 2,039,861 - 2,039,861 - 매도가능금융자산 시장성이 없는 지분증권 5,808,904 5,808,904 - - 신주인수권부사채 3,100,777 3,100,777 - - 전환사채 351,760 351,760 - - 당기손익인식금융자산 파생금융자산 1,245,535 1,245,535 - - 합 계 23,194,841 10,506,976 12,687,865 - 2) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다. 3) 위험회피회계최초 적용일 현재 연결기업 의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속적용될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다기업회계기준서 제1039호에 따라 연결기업 의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업 의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법) 을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다 . 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 2018년 중에 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. (7) 2015 - 2017 연차개선 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업 의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업 의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 연결기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업 의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로,재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.4 중요한 회계정책 2.4.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4.2 기능통 화 및 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.(1) 거래와 잔액연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.4.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.4.4 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.4.5 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.6 관계기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연 결기업은 관계기업투자 에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업투자 는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연 결기업은 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연 결기업은 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연 결기업은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 연 결기업은 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연 결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고있습니다. 연 결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연 결기업은 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연 결기업은 기업지분에 해당하는 부분을포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 연 결기업은 보고기간과 동일하며 연 결기업 과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연 결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연 결기업은 매 보고기간 말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연 결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.4.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 20년 공구와기구 3 ~ 5년 기계장치 8년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.4.8 무형자산 연 결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연 결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 연 결기업은 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연 결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 산업재산권 및 기타의 무형자산 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(소프트웨어: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.4.9 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.10 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자 산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니 다. 2.4.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.4.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.13 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.4.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과납부한 기여금의 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 282,838천원(전기: 174,276천원)입니다. 2.4.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.4.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화 등의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.3.17 법인세비용연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 리스 연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.19 유동성ㆍ비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 기타금융자산 등 은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 위험관리(1) 재무위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 환위험 관리연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 보고기간종료일현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 전 기 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 520,163 581,594 602,464 645,480 VND 13,108,873,415 631,848 - - 매출채권및기타채권 USD 5,846,563 6,537,043 5,452,019 5,841,293 VND 20,000,000 964 - - 원화 합계 7,751,449 6,486,773 외화부채 매입채무및기타채무 USD 983,035 1,099,132 16,521 17,701 JPY - - 2,517,398 23,893 VND 1,316,131,700 6,562 - - 원화 합계 1,105,694 41,594 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 601,951 ( 601,951) 646,907 (646,907) 2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,185,361 - 29,250 - 3,214,611 차입금 - 11,111 11,111 16,667 38,889 전환사채 - 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 3,185,361 30,011,111 40,361 16,667 33,253,500 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 2,034,789 - 29,250 - 2,064,039 차입금 - 1,011,111 16,667 22,222 1,050,000 전환사채 500,000 - - - 500,000 합 계 2,534,789 1,011,111 45,917 22,222 3,614,039 3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 18,938,812 13,709,159 단기금융상품 10,000 100,000 매출채권및기타채권 7,275,216 9,175,868 파생상품금융자산 - 1,245,535 기타금융자산(채무증권) 17,355,110 3,452,537 기타채권(비유동) 573,005 2,031,861 합 계 44,152,143 29,714,960 4) 금융자산의 신용건전성연결기업의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 870,560 - - - 870,560 합 계 870,560 - - - 870,560 계속거래처 손 상 - - - 3,023,905 3,023,905 정 상 5,850,600 134,453 5,016 15,000 6,005,069 합 계 5,850,600 134,453 5,016 3,038,905 9,028,974 합 계 손 상 - - - 3,023,905 3,023,905 정 상 5,850,600 134,453 5,016 15,000 6,005,069 합 계 5,850,600 134,453 5,016 3,038,905 9,028,974 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 합 계 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 계속거래처 손 상 - - - 29,127 29,127 정 상 2,997,662 98,819 - - 3,096,481 합 계 2,997,662 98,819 - 29,127 3,125,608 합 계 손 상 - - - 29,127 29,127 정 상 8,388,531 714,043 - - 9,102,574 합 계 8,388,531 714,043 - 29,127 9,131,701 5) 지분상품 가격 변동위험연결기업의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 연결기업은 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산(지분상품) 11,394,905 5,808,904 6) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동이자율에 의한 차입금 및 사채가 없으므로 공정가치 및 현금흐름 이자율 위험은 없습니다.(2) 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 37,500,205 5,669,069 차입금및사채(B) 28,823,923 1,550,000 현금및현금성자산(C) 18,938,812 13,712,136 순차입금(B-C) 9,885,111 (12,162,136) 자본(D) 56,410,617 55,282,274 부채비율(A/D) 66.5% 10.3% 순차입금비율((B-C)/D) 17.5% - 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,938,812 18,938,812 13,712,136 13,712,136 단기금융상품 10,000 10,000 100,000 100,000 매출채권및 기타채권 7,275,216 7,275,216 9,183,868 9,183,868 기타금융자산 28,750,015 28,750,015 10,506,976 10,506,976 기타채권 573,005 573,005 2,039,861 2,039,861 금융자산 합계 55,547,048 55,547,048 35,542,841 35,542,841 금융부채 매입채무및 기타채무 3,185,361 3,185,361 2,034,789 2,034,789 차입금 38,889 38,889 1,050,000 1,050,000 전환사채 28,785,034 28,785,034 500,000 500,000 기타채무 29,250 29,250 29,250 29,250 금융부채 합계 32,038,534 32,038,534 3,643,289 3,643,289 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타금융자산 - - 28,750,015 28,750,015 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 9,261,441 9,261,441 파생상품금융자산 - 677,268 568,267 1,245,535 합 계 - 677,268 9,829,708 10,506,976 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 매출액 증가율: 1%, 할인율: 21.56% ~ 21.74%영구성장률: 0% ~ 1.0% 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 2.7% ~ 15%, 할인율: 11.36% ~12.89% 영구성장룰: 0% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 4.3%, 할인율: 11.0 ~ 12.18%영구성장률: 0 ~ 1.0% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산 매도가능금융자산 파생상품금융자산 기초금액 9,829,708 3,678,188 - 취득 24,333,293 18,220,203 554,554 처분 (6,639,786) (12,858,386) - 대체 677,268 94,659 - 당해 기간의 총 손익: - 당기손익에 포함된 손익 26,962 153,547 13,713 기타포괄손익에 포함된 손익 - 158,700 - 기타(연결범위변동. 환율변동효과) 522,570 (185,470 - 기말금액 28,750,015 9,261,441 568,267 6. 영업부문 정보 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 보고부문이 수익을 창출하는 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화 및 용역 반도체장비부문 반도체 장비, LCD 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 바이오부문 바이오 상품, 연어 유통 등 기타부문 단열재 생산 및 판매 등 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 부문별 수익 및 이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 13,735,644 18,615,096 4,231,185 36,581,925 영업이익(손실) (4,943,468) (6,564,334) (92,782) (10,700,584) 부문자산 : - - - - 재고자산 1,797,376 - 325,959 2,123,335 유형자산 2,669,507 516,622 4,668,279 7,854,408 무형자산 196,720 427,450 469,337 1,093,507 (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 54,075,281 16,305,894 3,118,779 73,499,954 영업이익(손실) 1,906,178 (3,129,156) (2,152,743) (3,375,721) 부문자산 : 재고자산 4,541,736 - - 4,541,736 유형자산 3,597,638 575,578 - 4,173,216 무형자산 556,035 325,958 - 881,993 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객A 11,550,253 48,395,445 고객B 18,607,596 15,325,633 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,938,812 - - 18,938,812 단기금융상품 10,000 - - 10,000 매출채권및기타채권 7,275,216 - - 7,275,216 기타금융자산 - - 28,750,015 28,750,015 기타채권(비유동) 573,005 - - 573,005 합 계 26,797,033 - 28,750,015 55,547,048 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,712,136 - - 13,712,136 단기금융상품 100,000 - - 100,000 매출채권및기타채권 9,175,868 - - 9,175,868 매도가능금융자산 - - 9,261,441 9,261,441 파생금융자산 - 1,245,535 - 1,245,535 보증금 2,031,861 - - 2,031,861 합 계 25,019,865 1,245,535 9,261,441 35,526,841 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 전 기 매입채무및기타채무(유동/비유동) 3,214,611 2,064,039 단기차입금 - 1,000,000 유동성장기차입금 11,111 11,111 장기차입금 27,778 38,889 유동성전환사채 28,785,034 500,000 합 계 32,038,534 3,614,039 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 268,394 - 268,394 이자비용 - - (681,896) (681,896) 외화환산이익 69,753 - - 69,753 외화환산손실 42,983 - - 42,983 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 5,736,498 - 5,736,498 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,208,446) - (1,208,446) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 402,595 - 402,595 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (387,888) - (387,888) 외환차익 - - 530,181 530,181 외환차손 - - 39,580 39,580 합 계 112,736 4,811,153 (112,135) 4,811,754 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 175,390 - 153,547 - 328,937 이자비용 - - - (2,127,048) (2,127,048) 배당금수익 - - 55 - 55 외화환산이익 53,188 - - 388 53,576 외화환산손실 (128,150) - - - (128,150) 매도가능금융자산처분이익 - - 676,143 - 676,143 매도가능금융자산처분손실 - - (246,262) - (246,262) 매도가능금융자산평가이익 - - 282,103 - 282,103 매도가능금융자산평가손실 - - (123,403) - (123,403) 파생상품평가이익 - 467,221 - - 467,221 파생상품평가손실 - (27,791) - - (27,791) 파생상품거래이익 - 230,535 - - 230,535 파생상품거래손실 - (453,387) - - (453,387) 외환차익 - - - 41,793 41,793 외환차손 - - - (140,287) (140,287) 합 계 100,428 216,578 742,183 (2,225,154) (1,165,965) 8. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재액 19,690 2,977 보통예금 17,712,795 13,063,680. 외화예금 1,206,321 645,479 기타예금 6 - 합 계 18,938,812 13,712,136 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용제한내역 현금성자산 4,005,014 - 사용목적 제한(*) 단기금융상품 10,000 100,000 법인카드 한도담보 합 계 4,015,014 100,000 (*)사용목적이 타법인 발행증권의 취득으로 제한됨(주석 31참조). 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,028,974 - 9,131,700 - 차감: 대손충당금 (3,023,906) - (29,127) - 대여금 2,337,736 - 41,300 8,000 차감: 대손충당금 (1,707,582) - - - 미수수익 170,850 - 28,655 미수금 969,105 - 328,147 - 차감: 대손충당금 (499,962) - (324,807) - 보증금 - 573,005 2,031,861 합 계 7,275,216 573,005 9,175,868 2,039,861 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 6,319,743 - 8,391,870 - 4~6개월 134,453 - 714,043 - 7~12개월 2,342,752 1,707,582 49,300 - 12개월 초과 3,538,867 3,523,868 353,934 353,934 합 계 12,335,815 5,231,450 9,509,147 353,934 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 29,127 324,807 15,543 324,807 손상차손 2,994,779 1,882,737 13,584 - 기말 3,023,906 2,207,544 29,127 324,807 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 1,198,815 888,705 평가충당금(*) (861,461) (361,679) 재공품 1,826,309 4,038,620 평가충당금(*) (379,345) (130,056) 제품 190,284 94,569 저장품 8,396 - 상품 140,337 - 미착품 - 11,577 합 계 2,123,335 4,541,736 (*) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 749,072천원(전기: 101,084천 원)임 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 1,279,391 261,213 대손충당금 (61,020) (61,020) 부가세대급금 1,570 16,092 선급비용 232,214 202,259 합 계 1,452,155 418,544 12. 기타금융자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 11,394,905 5,808,904 채무증권 17,355,110 4,698,072 합 계 28,750,015 10,506,976 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,506,976 3,678,188 취득 24,333,293 19,452,025 처분 (6,639,786) (12,858,386) 이자수익 - 153,547 평가 26,962 172,413 관계기업 투자에서 대체 - 94,659 기타(연결범위변동. 환율변동효과) 522,570 (185,470 기말금액 28,750,015 10,506,976 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지 분상품(비상장주식)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 전 기 ㈜브이맥이뮤노테크 10.00 500,040 112,152 500,040 퓨쳐메디신㈜ 11.36 2,000,005 2,361,048 2,000,005 ㈜바이오펩 11.93 895,005 895,005 - PeproMene Bio, Inc. 8.78 7,826,700 7,826,700 3,214,200 글로벌투자펀드 2호 200,000 200,000 웰마커바이오㈜ 109,375 - 109,375 합 계 11,531,125 11,394,905 5,808,904 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채 무상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가 장부금액 당 기 전 기 전환사채 ㈜엠테크놀리지 500,000 512,255 500,000 마린원개발㈜ 13,500,000 13,500,000 - ㈜퓨처스트림네트웍스 1,000,000 1,000,000 - ㈜데일리블록체인 2,000,000 2,000,000 - 소 계 17,000,000 17,012,255 500,000 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크 300,000 342,854 311,417 ㈜필로시스 - - 2,402,076 세미콘라이트 - - 1,484,579 소 계 300,000 342,854 4,198,072 합 계 17,300,000 17,355,109 4,698,072 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 전 기 ㈜바이오펩(*1) 바이오사업 한국 - - - 2,904,922 ㈜에잇디크리에이티브 전자부품제조 한국 - - - 10,397,202 ㈜이에스브이(*2) 패션사업 한국 - - - 483,770 ㈜이에스에이(*3) 소프트웨어 한국 31.91% 19,461,035 14,228,351 - 합 계 - 19,461,035 14,228,351 13,785,894 (*1) 당기 중 지분을 일부매각하여, 유의적인 영향력을 상실함에 따라 기타금융자산으로 분류 변경하였음(*2) 당기 중 양도계약을 체결함에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였음 (*3) 당기 중 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 획득하였음 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 대체 지분법자본변동 기말 ㈜바이오펩 2,904,922 - (2,035,280) (25,363) (895,005) - - ㈜에잇디크리에이티브 483,770 - (676,374) (192,604) - - - ㈜이에스브이 10,397,202 - (10,713,897) (316,695) - - - ㈜이에스에이 - 19,461,035 - (5,270,549) - 37,865 14,228,351 합 계 13,785,894 19,461,035 (13,425,551) (5,805,211) (895,005) 37,865 14,228,351 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 대체 기말 ㈜바이오펩 - 3,000,015 - (95,093) - - 2,904,922 웰마커바이오㈜ 3,000,000 - (2,501,698) (403,643) - (94,659) - 대덕뉴비즈1호조합 1,473,472 480,000 (1,584,746) 104,746 (473,472) - - ㈜이에스브이 - 11,499,855 (44,451) (2,452,294) 1,394,092 - 10,397,202 ㈜에잇디크리에이티브 - - (516,130) - - 999,900 483,770 합 계 4,473,472 14,979,870 (4,647,025) (2,846,284) 920,620 905,241 13,785,894 (3) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자기자본(*) 매출액 당기순손익(*) ㈜이에스에이 79,158,930 43,481,707 35,798,555 19,367,172 (15,859,795) (*) 연결재무제표 상 지배주주지분에 귀속되는 자기자본 및 당기순손익입니다. 14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 연결범위변동 환율효과 기말 토지(*) 330,732 1756375 - - - - 2,087,107 건물(*) 2,249,829 1941968 - (287,147) - - 3,904,650 구축물 158,208 - - (15302) - - 142,906 기계장치 380,508 315176 (2393) (176238) (33719) - 483,334 기타의유형자산 1,013,175 608364 - (389,159) (11270) 301 1,221,411 건설중인자산 40,764 38016 (63780) - - - 15,000 합 계 4,173,216 4,659,899 (66,173) (867,846) (44,989) 301 7,854,408 (*) 토지 및 건물 중 일부(장부가액 : 3,666백만원)는 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약이 체결되어 있습니다.우선수익권의 한도는 4,000백만원이며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다(주석 31참조). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 연결범위변동 환율효과 기말 토지 3,300,732 - - - - - 330,732 건물 2,504,610 - - (254,781) - - 2,249,829 구축물 165,971 21,370 (14094) (15,039) - - 158,208 기계장치 96,562 392,091 (1) (108,144) - - 380,508 기타의유형자산 2,127,995 1,161,165 (578,540) (768,708) (928,328) (409) 1,013,175 건설중인자산 - 40,674 - - - - 40,674 합 계 5,225,870 454,135 (1,313,849) (1,147,912) (928,328) (409) 4,173,216 (2) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 에이스아메리칸화재상보험 및 DB손해보험에 각각 부보금액 7,756,895천원, 4,864,000천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 기말 산업재산권 111,646 106,000 - (2,245) 215,401 소프트웨어 62,401 161,080 - (53,322) 170,159 회원권 404,782 - - - 404,782 영업권 303,164 - - - 303,164 합 계 881,993 267,080 - (55,567) 1,093,506 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 손상 연결범위변동 기말 개발비 14,400 - - (14,400) - - - 산업재산권 17,207 108,952 - (5,192) - (9,321) 111,646 소프트웨어 126,423 5,140 - (59,978) - (9,184) 62,401 회원권 265,000 404,782 (265,000) - - 404,782 기타무형자산 80,357 - - (80,357) - - - 영업권 921,659 - - (618,495) - 303,164 합 계 1,425,046 518,874 (265,000) (159,927) (618,495) (18,505) 881,993 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출 은 각각 165,290천원과 64,582천원 이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 16. 매각예정비유동자산 당기 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각예정금액 매각전 장부금액 장부금액 ㈜이에스브이(*1) 15,000,000 11,499,855 11,499,855 (*1) 연결기업은 2018년 6월 28일 이사회결의에 따라 ㈜이에스브이 주식을 ㈜젬텍엔컴퍼니에 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 계약금과 중도금 4,500백만원을 수령하였습니다.한편, 잔금 지급기일은 계약당사자간의 합의에 의해 2018년 8월에서 2019년 4월로 연기되었습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,126,749 - 1,227,543 - 미지급금 781,397 - 712,256 - 미지급비용 277,215 29,250 94,990 29,250 합 계 3,185,361 29,250 2,034,789 29,250 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 전 기 IBK기업은행 운전자금대출 3.47% - 1,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 전 기 소상공인시장진흥공단 운전자금대출 3.80% 38,889 50,000 차 감 : 유동성대체 (11,111) (11,111) 합 계 27,778 38,889 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 전 기 제3회 전환사채 2016-10-21 2021-10-21 3.0% - 500,000 제5회 전환사채 2018-05-10 2023-05-10 2.0% 25,000,000 - 제6회 전환사채 2018-12-20 2021-12-20 0.0% 5,000,000 - 사채상환할증금 252,825 - 사채할인발행차금 (1,911) - 전환권조정 (1,465,881) - 소 계 28,785,033 500,000 차감: 유동성대체 (28,785,033) (500,000) 합 계 - - 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 제6회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 - 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 무기명식 보통주식 전환기간 2019.05.10 ~ 2022.12.12 2019.12.20 ~ 2021.11.20 상환청구기간 2019년 5월 10일 이후 매3개월 2019년 12월 20일 이후 매3개월 전환가격(*) 740원 784원 (*) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 또는 당사의 주가가 변동하는 경우 소정의 산식에 따라 조정됨 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 4,668,877 371,107 예수금 159,385 66,012 부가세예수금 301,337 573,336 합 계 5,129,599 1,010,455 20. 충당부채연결기업은 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 976,478 724,196 설정액 - 1,044,831 사용액 (645,326) (792,549) 기말금액 331,152 976,478 21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 수권발행주식수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 141,563,497 122,798,622 보통주자본금 14,156,349,700 12,279,862,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 2018.01.01 기초 12,279,862 44,283,711 2018.03.21 유상증자 122,699 875,824 2018.03.30 유상증자 1,689,189 8,297,165 2018.04.26 외 전환권청구 64,600 443,262 2018.12.31 기말 14,156,350 53,899,962 (단위: 천원) 일 자 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 2017.01.01 기초 6,751,464 8,352,718 2017.02.18 유상증자 82,987 915,471 2017.03.17 외 전환권청구 5,445,411 35,015,522 2017.12.31 기말 12,279,862 44,283,711 (3) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 53,899,962 44,283,712 전환권대가 1,552,481 6,715 기타자본잉여금 1,297,321 1,297,321 합 계 56,749,764 45,587,748 (4) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권소각 (31,046) (31,046) (5) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가이익(*) - 199,516 지분법자본변동 1,431,958 1,394,092 해외사업환산손익 (179,218) (238,063) 합 계 1,252,740 1,355,545 (*) 금융상품의 분류 변경으로 인해, 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었 음 (6) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처리결손금 (15,909,558) (3,999,502) 합 계 (15,834,958) (3,924,902) 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 20,029,768 19,041,204 제품매출액 16,546,657 54,067,746 기타매출액 5,501 389,964 합 계 36,581,926 73,498,914 당사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 19,276,666 16,210,441 제품매출원가 18,241,776 48,857,231 기타매출원가 - 117,278 합 계 37,518,442 65,184,950 23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,966,515 4,390,256 퇴직급여 181,043 160,334 복리후생비 215,166 379,371 여비교통비 184,324 426,169 접대비 201,268 427,131 통신비 20,935 35,301 세금과공과금 121,973 232,532 감가상각비 110,124 483,885 지급임차료 269,389 1,006,407 경상연구개발비 165,290 64,582 지급수수료 1,489,430 1,619,612 무형자산상각비 31,058 123,640 판매보증비 593,705 1,044,831 대손상각비 3,004,683 13,584 기타 209,165 1,283,090 합 계 9,764,068 11,690,725 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,143,923 5,821,987 원재료 및 상품 매입액 30,106,792 50,442,736 급여 5,413,157 6,587,787 퇴직급여 387,426 266,570 복리후생비 555,386 820,616 감가상각비 867,847 1,146,672 외주비 937,852 3,517,190 판매보증비 593,705 1,044,831 소모품비 452,467 921,602 지급수수료 1,621,887 2,173,022 무형자산상각비 55,567 159,927 대손상각비 3,004,68 13,584 기타 4,846,033 3,959,151 합 계 47,282,510 76,875,675 25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 268,394 328,936 배당금수익 - 55 파생상품평가이익 - 467,221 파생상품거래이익 - 230,536 매도가능금융자산처분이익 5,736,498 676,143 당기손익인식금융자산평가이익 402,595 - 금융수익 계 6,407,487 1,702,891 금융비용 이자비용 681,896 2,127,048 파생상품평가손실 - 27,791 파생상품거래손실 - 453,387 매도가능금융자산처분손실 1,208,446 246,262 당기손익인식금융자산평가손실 387,888 - 금융비용 계 2,278,230 2,854,488 순금융수익(비용) 4,129,257 (1,151,597) 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 4,607 99,857 외환차익 530,181 41,793 외화환산이익 69,754 53,577 관계기업투자주식처분이익 740,006 2,759,622 공동기업투자주식처분이익 - 317,117 종속기업처분이익 2,566,308 1,038,515 대손충당금환입 324,905 - 잡이익 197,271 332,013 기타영업외수익 계 4,433,032 4,642,494 기타영업외비용 외환차손 39,580 140,287 외화환산손실 42,983 128,150 유형자산처분손실 - 16,486 무형자산처분손실 - 25,091 관계기업투자주식처분손실 - 560,580 기타의대손상각비 2,197,737 - 기부금 6,570 49,985 잡손실 167,493 9,417 기타영업외비용 계 2,454,363 929,996 27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 147,703 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,597,997 (278,480) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,894 348,164 법인세비용 1,747,594 69,684 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 1,894 278,914 매도가능금융자산평가이익 - (34,914) 지분법자본변동 - 104,164 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,894 348,164 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,397,868) (3,967,576) 적용세율에 따른 세부담액 (2,291,593) (872,867) 조정사항 942,551 비과세수익 (57,751) (43,022) 비공제비용 175,072 65,738 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 4,313,598 963,806 기타 391,732 (43,971) 법인세비용(수익) 1,747,594 69,684 (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였음(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 대손충당금 304,875 304,875 4,970,883 4,970,883 1,093,594 퇴직급여충당금 13,651 13,651 - - - 파생상품(신주인수권) (471,553) (471,553) (31,437) (31,437) (6,916) 파생상품(전환권) - - (22,370) (22,370) (4,921) 매도가능증권 (255,790) (255,790) 26,845 26,845 5,906 매도가능증권(BW상각) (170,729) (159,312) - (11,417) (2,512) 종속기업투자주식 340,000 - 5,971,649 6,311,649 1,388,563 판매보증충당부채 976,478 976,478 331,152 331,152 72,853 원재료평가충당금 361,679 361,679 861,461 861,461 189,521 재공품평가충당금 130,056 130,056 379,345 379,345 83,456 미지급비용 81,205 81,205 128,939 128,939 28,367 미수수익 (28,655) (28,655) (170,850) (170,850) (37,587) 사채할인발행차금 - - (1,679) (1,679) (369) 전환권조정 - - (684,235) (684,235) (150,532) 상환할증금 - - 252,825 252,825 55,622 이월결손금 6,322,409 - 2,301,590 8,623,999 1,897,280 소 계 7,603,624 952,633 14,314,118 20,965,110 4,612,325 연구인력개발비세액공제 79,542 10,231 69,312 69,312 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (4,681,637) 합 계 - (5) 연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 12,145,462,477 4,047,905,433 가중평균유통보통주식수(*) 136,926,705 88,095,441 기본주당손실 89 46 (*)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 122,798,622 67,514,640 유상증자 13,734,471 720,736 전환권청구 393,612 19,860,065 가중평균유통보통주식수 136,926,705 88,095,441 (2) 희석주당손익전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (12,145,462) (4,047,905) 수익비용의 조정 7,210,872 3,080,758 감가상각비 867,846 1,146,672 경상연구개발비 7,616 - 무형자산상각비 55,567 159,927 재고자산평가손실 679,598 - 퇴직급여 24,973 92,294 이자수익 (1,167,797) (328,936) 이자비용 681895 2,127,048 배당금수익 - (55) 외화환산이익 (70,623) (53,577) 외화환산손실 42,983 128,150 대손상각비(환입) 3,004,683 13,584 기타의대손상각비 1,873,701 - 유형자산처분이익 (4,607) (99,857) 유형자산처분손실 - 16,486 무형자산처분손실 - 25,091 매도가능금융자산처분손실 1,208,446 246,262 매도가능금융자산처분이익 (3,502,544) (676,143) 파생상품평가이익 - (467,221) 파생상품평가손실 - 39,653 당기손익인식금융자산평가손실 400,143 - 당기손익인식금융자산평가이익 (414,850) - 지분법손실 5,805,211 3,163,401 종속기업처분이익 - (1,050,377) 관계기업투자주식처분이익 (740,006) (2,759,622) 공동기업투자주식처분이익 - (317,117) 종속기업투자주식처분이익 (2,566,308) 관계기업투자주식처분손실 - 560,580 판매보증비 (575,852) 1,044,831 법인세비용(수익) 1,600,797 69,684 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,655,482 885,757 매출채권의 감소(증가) 112,453 2,178,867 미수금의 감소(증가) (236,775) 115,197 재고자산의 감소(증가) 1,697,675 6,000,967 선급금의 감소(증가) (1,009,723) 110,838 선급비용의 감소(증가) (29,470) 189,495 부가세대급금의 감소(증가) 12,530 246,240 물품보증금의 감소(증가) - (32,000) 매입채무의 증가(감소) 904,614 (5,751,996) 미지급금의 증가(감소) 99,183 (568,232) 미지급비용의 증가(감소) 72,258 (350,115) 선수금의 증가(감소) 4,297,770 (985,791) 예수금의 증가(감소) 105,059 1,422 예수보증금의 증가(감소) - (67,000) 임대보증금의 감소(증가) - (200) 판매보증충당부채의 감소 - (792,549) 확정급여부채의 감소 (58,702) (11,972) 장기미지급비용의 증가 - 29,250 부가세예수금의 증가(감소) (311,390) 573,336 영업으로부터 창출된 현금흐름 720,892 (81,390) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 501,894 39,238,668 장기대여금의 유동성대체 - 20,000 유형자산 취득관련 미지급금 증감 - 95,334 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 895,005 - (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 1,511,111 38,889 28,840,183 9,589,974 현금흐름 28,968,082 - - - 사채할인발행차금 상각 (1,194,159) - 1,159,817 148,694 보통주 전환 (500,000) - (29,500,000) (9,738,668) 유동성대체 11,111 (11,111) - - 기말 28,796,145 27,778 500,000 - 30. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 제공받는 자 제공처 약정금액 약정일 만기일 우리사주연대보증 우리사주조합 한국증권금융 3,140 2015.12.15 2019.12.15 (*) 연 결기업은 우리사주조합에 대한 연대보증을 2019년 3월 7일에 해지하였음 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 48,900 세메스㈜ 외 (3) 연결기업은 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스 및 대한뉴팜㈜와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기 보기고간종료일 현재 동계약은 유효하나, 3자간의 합의를 통한 계약의 해지를 진행 중에 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 연결기업의 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호 및 바이오엠앤에이펀드1호의 채권자인 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행과의 3자간 합의서에 의하여 바이오엠앤에이펀드1호가 납입한 사채의 납입대금의 사용목적이 제한되었습니다. 동 합의서에 의하면, 사채의 납입대금은 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행의 동의가 있는 경우에 한하여 고정자산(타법인주식 또는 부동산 등)의 취득을 위하여만 인출할 수 있습니다. 또한, 납입대금을 인출하는 경우 사채권자의 채무를 담보하기 위하여 취득한 고정자산 등에 주가적인 담보를 제공하여야 합니다.당기 보고기간종료일 현재 동 합의와 관련하여 당사의 토지 및 건물의 일부(장부가 액: 3,666백만원) 에 대하여 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약(우선수익권한도 4,000백만원)의 우선수익권과 관계기업인 ㈜이에스에이의 주식 5,542,936주에 대하여 ㈜상상인저축은행이 각각 4,000백만원의 및 10,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다. 한편, 동 사채의 원금은 15,000백만원이며, 당기 보고기간 종료일 현재 미사용된 사채의 납입대금은 4,005백만원 입니다.(5) 당기 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 31. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당 기 전 기 당사에 유의적인영향력을 미치는 회사 케이바이오투자조합, 코디엠바이오컨소시엄 케이바이오투자조합 관계기업 - ㈜바이오펩(*2), ㈜이에스브이(*1), ㈜에잇디크리에이티브(*4) 기타특수관계자(*2) 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도,루트원이노베이션, 임직원 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도, ㈜루트원플러스, 루트원이노베이션, ㈜블루클라우드매니지먼트(*3), ㈜실리콘인사이트테크놀로지(*3), ESV INTERNATIONAL, INC(*3), 에잇디(구, ㈜제이팩)(*3), Investment in New Lab Nano, LLC(*3), 임직원 (*1) 2018년 6월 28일 이사회결의에 의해 매각계약을 체결함에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류하였음 (*2) 기타특수관계자는 당사의 경영진이 출자 또은 임원으로 재직중인 기업임(*3) 매각예정자산으로 분류 된 ㈜이에스브이의 종속기업임 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 ㈜에잇디크리에이티브 매출 등 임대관리비 - 53,374 유형자산 처분 - 125,802 ㈜에잇디(구, ㈜제이팩) 매출 등 임대관리비 - 2,921 매입 등 - 6,067 ㈜이에스브이 매출 등 임대관리비 - 9,972 주식 매도 - 3,850,000 매입 등 지급임차료 - 24,700 전환사채 매입 - 1,000,000 ㈜블루클라우드매니지먼트 매출 등 임대관리비 - 14,500 유나이티드1호조합 자금대여 투자 - 1,900,000 투자취소 - 13,900,000 임직원 자금대여 대여 - 40,000 회수 12,000 19,000 이자수익 673 1,025 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금ㆍ미수수익 미지급금 당 기 전 기 당 기 전 기 임직원 10,639 21,000 - - ㈜이에스브이 - - - 3,289 합 계 10,639 21,000 - 3,289 (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 101,550 492,869 퇴직급여 8,288 11,564 합 계 109,838 504,433 (5) 제공받은 지급보증당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 32. 제무제표 승인일 당사의 재무제표는 2019년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 제 18 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 34,680,386,327 26,335,507,065 46,898,059,338 현금및현금성자산 14,628,069,312 12,478,605,124 10,218,798,201 기타유동비금융자산 14,515,038,005 단기금융상품 100,000,000 107,000,000 매출채권 및 기타유동채권 6,422,399,602 9,049,881,306 11,496,307,903 재고자산 1,890,877,245 4,323,776,690 10,542,449,800 기타유동자산 227,821,419 369,863,876 매각예정비유동자산 11,499,854,905 당기법인세자산 11,363,844 13,380,069 18,465,429 비유동자산 58,568,838,022 37,306,613,918 19,465,816,274 기타금융자산 28,288,161,769 10,567,692,400 3,929,739,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,017,038,477 종속기업 및 공동기업 투자 20,082,409,426 19,007,919,905 7,899,900,000 유형자산 7,634,739,859 3,773,242,592 4,812,859,143 무형자산 584,342,779 478,828,658 382,598,680 기타채권 1,979,184,189 1,880,932,997 이연법인세자산 1,597,997,366 1,423,680,974 자산총계 93,249,224,349 63,642,120,983 66,363,875,612 부채 유동부채 36,746,263,939 5,410,780,891 41,143,362,818 매입채무 및 기타유동채무 2,944,813,246 1,949,168,903 8,150,051,975 단기차입금 1,000,000,000 2,000,000,000 유동성전환사채 28,785,033,799 500,000,000 28,840,182,642 기타유동부채 4,685,264,852 985,134,269 1,428,932,449 유동충당부채 331,152,042 976,477,719 724,195,752 당기법인세부채 비유동부채 29,250,103 42,901,184 9,589,973,636 기타채무 29,250,103 29,250,103 전환사채 9,589,973,636 퇴직급여부채 13,651,081 이연법인세부채 부채총계 36,775,514,042 5,453,682,075 50,733,336,454 자본 자본금 14,156,349,700 12,279,862,200 6,751,464,000 자본잉여금 55,452,443,058 44,290,426,392 9,348,312,280 기타자본구성요소 (31,045,713) (31,045,713) (31,045,713) 기타포괄손익누계액 199,516,242 33,509,140 이익잉여금(결손금) (13,104,036,738) 1,449,679,787 (471,700,549) 자본총계 56,473,710,307 58,188,438,908 15,630,539,158 자본과부채총계 93,249,224,349 63,642,120,983 66,363,875,612 포괄손익계산서 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 33,229,692,689 68,893,805,296 44,087,608,971 매출원가 34,781,238,265 63,098,382,451 42,791,121,843 매출총이익 (1,551,545,576) 5,795,422,845 1,296,487,128 판매비와관리비 7,731,206,171 5,987,174,990 5,104,355,825 영업이익(손실) (9,282,751,747) (191,752,145) (3,807,868,697) 금융수익 4,184,371,969 1,455,586,253 219,001,796 금융원가 1,537,833,989 2,376,022,330 1,027,953,089 기타이익 1,824,233,877 3,463,872,918 559,417,037 기타손실 8,341,361,603 360,620,186 1,518,205,539 법인세비용차감전순이익(손실) (13,153,341,493) 1,991,064,510 (5,575,608,492) 법인세비용 1,599,891,274 69,684,174 315,316,994 당기순이익(손실) (14,753,232,767) 1,921,380,336 (5,260,291,498) 기타포괄손익 0 166,007,102 160,606,925 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 127,097,785 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 127,097,785 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 166,007,102 33,509,140 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 166,007,102 33,509,140 총포괄손익 (14,753,232,767) 2,087,387,438 (5,099,684,573) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (108) 22 (89) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (108) 22 (89) 자본변동표 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,896,815,000 5,755,181,925 (31,045,713) 4,661,439,164 12,282,444,376 당기순이익(손실) (2,596,906,637) (5,260,291,498) 지배기업 유상증자 353,673,000 7,138,253,018 7,491,926,018 무상증자 4,500,976,000 (4,540,716,808) (39,740,808) 매도가능금융자산평가이익 전환사채 전환 전환권 대가 995,594,145 995,594,145 보험수리적 손익 127,097,785 127,097,785 전환사채 발행 2016.12.31 (기말자본) 6,751,464,000 9,348,312,280 (31,045,713) 33,509,140 (471,700,549) 15,630,539,158 2017.01.01 (기초자본) 6,751,464,000 9,348,312,280 (31,045,713) 33,509,140 (471,700,549) 15,630,539,158 당기순이익(손실) 1,921,380,336 1,921,380,336 지배기업 유상증자 82,987,000 915,471,121 무상증자 매도가능금융자산평가이익 166,007,102 166,007,102 전환사채 전환 5,445,411,200 34,026,642,991 전환권 대가 보험수리적 손익 전환사채 발행 2017.12.31 (기말자본) 12,279,862,200 44,290,426,392 (31,045,713) 199,516,242 1,449,679,787 58,188,438,908 2018.01.01 (기초자본) 12,279,862,200 44,290,426,392 (31,045,713) 199,516,242 1,449,679,787 58,188,438,908 당기순이익(손실) (14,753,232,767) (14,753,232,767) 지배기업 유상증자 1,811,888,400 9,186,634,518 10,998,522,918 무상증자 매도가능금융자산평가이익 전환사채 전환 64,599,100 429,615,445 494,214,545 전환권 대가 보험수리적 손익 전환사채 발행 1,545,766,703 1,545,766,703 2018.12.31 (기말자본) 14,156,349,700 55,452,443,058 (31,045,713) (13,104,036,738) 56,473,710,307 현금흐름표 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (2,861,650,149) 2,519,787,960 (7,536,510,033) 영업에서 창출된 현금 (2,732,638,749) 3,160,764,070 (7,569,295,819) 이자수취(영업) 124,782,908 148,058,859 130,682,206 이자지급(영업) (255,810,533) (794,175,329) (78,184,600) 배당금수취(영업) 55,000 법인세환급(납부) 2,016,225 5,085,360 (19,711,820) 투자활동현금흐름 (34,963,842,861) (212,923,352) (29,701,678,935) 단기금융상품의 처분 100,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 17,045,920 매도가능금융자산의 처분 13,330,487,714 79,404,631 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 10,413,521,019 종속기업투자주식의 처분 3,839,916,420 1,850,000,000 관계기업투자주식의 처분 7,846,067,020 공동기업투자주식의 처분 1,000,000,000 3,060,270,000 지분취득 관련 선급금의 회수 19,050,000,000 16,500,000,000 단기대여금의 감소 12,000,000 2,159,000,000 장기대여금의 감소 유형자산의 처분 551,793,701 8,472,727 무형자산의 처분 239,909,091 13,772,728 파생상품자산의 처분 12,000,000 보증금의 감소 1,152,472,520 436,237,480 지분처분관련 선수금의 증가 4,500,000,000 단기금융상품의 취득 (5,000,000) (107,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (17,792,750,393) (3,667,338,260) 종속기업투자주식의 취득 (22,545,908,500) (2,848,150,000) (4,299,900,000) 관계기업투자주식의 취득 (15,979,869,905) (7,060,270,000) 공동기업투자주식 취득 (1,000,000,000) 지분 취득 관련 선급금의 증가 (5,250,000,000) (30,300,000,000) 파생상품자산의 증가 (842,536,800) (219,428,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (24,178,957,809) 단기대여금의 증가 (1,841,781,818) (2,150,000,000) 장기대여금의 증가 (1,680,421,033) (30,000,000) 유형자산의 취득 (4,614,367,660) (80,614,809) (1,451,449,681) 무형자산의 취득 (120,316,000) (417,364,451) (307,095,000) 보증금의 증가 (1,292,132,000) (968,164,000) 재무활동현금흐름 39,963,321,443 (47,057,685) 43,654,451,775 유상증자 10,999,998,767 998,458,121 7,491,926,018 단기차입금의 차입 1,000,000,000 전환사채의 발행 29,979,192,649 38,933,161,279 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) (2,611,494,714) 무상증자 (39,740,808) 전환사채의 전환청구 주식발행비용 (15,869,973) (45,515,806) 장기차입금의 상환 (119,400,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,137,828,433 2,259,806,923 6,416,262,807 기초현금및현금성자산 12,478,605,124 10,218,798,201 3,802,535,394 현금 및 현금성 자산 환율변동효과 11,635,755 기말현금및현금성자산 14,628,069,312 12,478,605,124 10,218,798,201 5. 재무제표 주석 제20(당)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제19(전)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 코디엠 1. 일반사항주식회사 코디엠(이하 "당사")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하 였으며, 당 기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 14,156 백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책 및 공시사항의 변경 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 . 당사가 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다. 1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 20 18년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측 정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상 대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 Solely Payments of Principle and Interest(이하 'SPPI')테스트를 통과 한 국공채 및 회사채입니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익 통해 공정가치로 측정하는 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1 월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측정됩 니다. 당 사의 상기 금융상품의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당 사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 당사의 재분류 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 12,478,605 - 12,478,605 - 단기금융상품 100,000 - 100,000 - 매출채권및기타채권 9,049,881 - 9,049,881 - 기타채권 1,880,933 - 1,880,933 - 매도가능금융자산 시장성이 없는 지분증권 2,609,420 2,609,420 - - 신주인수권부사채 3,100,777 3,100,777 - - 전환사채 3,323,977 3,323,977 - - 당기손익인식금융자산 파생금융자산 1,533,518 1,533,518 - - 합 계 34,077,111 10,567,692 23,509,419 - 2) 손상 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다. 3) 위험회피회계최초 적용일 현재 당사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다기업회계기준서 제1039호에 따라 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다. 4) 기타 조정사항위에 설명된 조정 이외에 이연법인세, 관계기업 및 조인트벤처투자 (이러한 기업이 보유한 금융 상품으로 발생) 및 비지배지분과 같은 기타 항목은 2018 년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당사는 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법)을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. 당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다. 2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이발생 시 적용할 계획입니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.(7) 2015 - 2017 연차개선 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2.3.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.3.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.6 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 20년 공구와기구 3 ~ 5년 기계장치 8년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 산업재산권 및 기타의 무형자산 산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(소프트웨어: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.3.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.3.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자 산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니 다. 2.3.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.3.13 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하 고, 초과납부한 기여금의 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 319,851천원(전기: 147,267천원)입니다. 2.3.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.3.15 수익인식 당사는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.3.16 법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.17 리스 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 기타금융자산 등 은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 으로 반영하고 있습니 다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다 . 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 전 기 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 39,395 44,047 239,092 256,163 매출채권및기타채권 USD 5,843,914 6,534,081 5,331,494 5,712,163 원화 합계 6,578,128 5,968,326 외화부채 매입채무및기타채무 USD 962,084 1,075,707 14,853 15,913 JPY 177 1,793 2,517,398 23,893 원화 합계 1,077,500 39,806 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 716,115 (716,115) 595,241 (595,241) 2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 2,944,813 - 29,250 - 2,974,063 전환사채 - 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 2,944,813 30,000,000 29,250 - 32,974,063 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,949,169 - 29,250 - 1,978,419 단기차입금 - 1,000,000 - - 1,000,000 전환사채 500,000 - - - 500,000 합 계 2,502,309 1,000,000 29,250 - 3,531,559 3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 14,626,471 12,478,605 단기금융상품 - 100,000 매출채권및기타채권 6,422,400 9,049,881 파생상품금융자산 - 1,533,518 기타금융자산(채무증권) 24,919,957 6,424,754 기타채권(비유동) 1,979,184 1,880,933 합 계 47,948,011 31,464,713 4) 금융자산의 신용건전성당사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 870,560 - - - 870,560 합 계 870,560 - - - 870,560 계속거래처 손 상 - - - 2,891,996 2,891,996 정 상 4,569,315 134,453 5,016 15,000 4,723,784 합 계 4,569,315 134,453 5,016 2,906,996 7,615,780 합 계 손 상 - - - 2,891,996 2,891,996 정 상 5,439,875 134,453 5,016 15,000 5,594,344 합 계 5,439,875 134,453 5,016 2,906,996 8,486,340 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 합 계 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 계속거래처 손 상 - - - 15,074 15,074 정 상 2,997,661 - - - 2,997,661 합 계 2,997,661 - - 15,074 3,012,735 합 계 손 상 - - - 15,074 15,074 정 상 8,388,530 615,224 - - 9,003,754 합 계 8,388,530 615,224 - 15,074 9,018,828 5) 지분상품 가격 변동위험당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 당사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산(지분상품) 3,368,205 2,609,420 6) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사는 보고기간종료일 현재 변동이자율에 의한 차입금 및 사채가 없으므로 공정가치 및 현금흐름 이자율 위험은 없습니다.(2) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 36,775,514 5,453,682 차입금및사채(B) 28,785,034 1,500,000 현금및현금성자산(C) 14,628,069 12,478,605 순차입금(B-C) 14,156,965 (10,978,605) 자본(D) 56,473,710 58,188,439 부채비율(A/D) 65.1% 9.4% 순차입금비율((B-C)/D) 25.1% - 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,628,069 14,628,069 12,478,605 12,478,605 단기금융상품 - - 100,000 100,000 매출채권및 기타채권 6,422,400 6,422,400 9,049,881 9,049,881 기타금융자산(*) 28,288,162 28,288,162 10,567,692 10,567,692 기타채권 1,979,184 1,979,184 1,880,933 1,880,933 금융자산 합계 51,317,815 51,317,815 34,077,111 34,077,111 금융부채 매입채무및 기타채무 2,944,813 2,944,813 1,949,169 1,949,169 단기차입금 - - 1,000,000 1,000,000 전환사채 28,785,034 28,785,034 500,000 500,000 기타채무 29,250 29,250 29,250 29,250 금융부채 합계 31,759,097 31,759,097 3,478,419 3,478,419 (*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타금융자산 - - 28,288,162 28,288,162 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 9,034,174 9,034,174 파생상품금융자산 - 677,268 856,250 1,533,518 합 계 - 677,268 9,890,424 10,567,692 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수당기 보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 매출액 증가율: 1%, 할인율: 21.56% ~ 21.74%영구성장률: 0% ~ 1.0% 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 2.7% ~ 15%, 할인율: 11.36% ~12.89% 영구성장룰: 0% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 4.3%, 할인율: 11.0 ~ 12.18%영구성장률: 0 ~ 1.0% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산 매도가능금융자산 파생상품금융자산 기초금액 9,890,424 3,678,188 - 취득 24,333,293 17,792,750 842,537 처분 (6,639,786) (12,858,386) 대체 677,268 109,375 - 당해 기간의 총 손익: 당기손익에 포함된 손익 26,963 153,547 13,713 기타포괄손익에 포함된 손익 - 158,700 - 기말금액 28,288,162 9,034,174 856,250 6. 영업부문 정보 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,628,069 - - 14,628,069 매출채권및기타채권 6,422,400 - - 6,422,400 기타금융자산(*) - - 28,288,162 28,288,162 기타채권(비유동) 1,979,184 - - 1,979,184 합 계 23,029,653 - 28,288,162 51,317,815 (*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,478,605 - - 12,478,605 단기금융상품 100,000 - - 100,000 매출채권및기타채권 9,049,881 - - 9,049,881 매도가능금융자산 - - 9,034,174 9,034,174 파생금융자산 - 1,533,518 - 1,533,518 기타채권 1,880,933 - - 1,880,933 합 계 23,509,419 1,533,518 9,034,174 34,077,111 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 전 기 매입채무및기타채무(유동/비유동) 2,974,063 1,978,419 단기차입금 - 1,000,000 전환사채 28,785,034 500,000 합 계 31,759,097 3,478,419 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 52,056 214,922 - 266,978 이자비용 - - (680,468) (680,468) 외화환산이익 70,623 - - 70,623 외화환산손실 (65,550) - - (65,550) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 3,502,544 - 3,502,544 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (469,479) - (469,479) 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 414,850 - 414,850 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (387,888) - (387,888) 외환차익 - - 530,181 530,181 외환차손 - - (39,568) (39,568) 합 계 57,129 3,406,688 (189,855) 3,273,962 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 이자수익 158,620 - 153,547 - 312,167 이자비용 - - - (2,101,969) (2,101,969) 배당금수익 - - 55 - 55 외화환산이익 53,188 - - 389 53,577 외화환산손실 (128,150) - - - (128,150) 매도가능금융자산처분이익 - - 676,143 - 676,143 매도가능금융자산처분손실 - - (246,262) - (246,262) 매도가능금융자산평가이익 - - 282,103 - 282,103 매도가능금융자산평가손실 - - (123,403) - (123,403) 파생상품평가이익 - 467,221 - - 467,221 파생상품평가손실 - (27,791) - - (27,791) 외환차익 - - - 36,332 36,332 외환차손 - - - (134,214) (134,214) 합 계 83,658 439,430 742,183 (2,199,462) (934,191) 8. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금시재액 1,598 2,978 보통예금 14,207,583 12,219,464 외화예금 418,888 256,163 합 계 14,628,069 12,478,605 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용제한내역 현금성자산 4,005,014 - 사용목적 제한(*) 단기금융상품 - 100,000 법인카드 한도담보 합 계 4,005,014 100,000 (*) 당사의 전환사채 대금이 입금된 보통예금으로, 그 사용목적이 타법인 발행 증권의 취득으로 제한됩니다(주석 31참조). 9. 매출채권및기타 채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 8,486,340 - 9,018,828 - 차감: 대손충당금 (2,891,996) - (15,074) - 대여금 1,850,782 1,658,724 13,000 8,000 차감: 대손충당금 (1,631,782) - - - 미수수익 170,850 - 28,655 - 미수금 938,168 - 329,279 - 차감: 대손충당금 (499,962) - (324,807) - 보증금 - 320,460 - 1,872,933 합 계 6,422,400 1,979,184 9,049,881 1,880,933 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 채권 5,878,081 - 8,393,002 - 4~6개월 134,453 - 615,224 - 7~12개월 3,514,522 (1,631,782) 21,000 - 12개월 초과 3,406,958 (3,391,958) 339,881 339,881 합 계 12,934,014 (5,023,740) 9,369,107 339,881 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 15,074 324,807 15,074 324,807 손상차손 2,876,922 1,806,937 - - 기말잔액 2,891,996 2,131,744 15,074 324,807 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 1,071,536 796,012 평가충당금 (861,461) (361,679) 재공품 1,826,309 4,007,923 평가충당금 (379,346) (130,056) 제품 93,501 - 미착품 - 11,577 상품 140,337 - 합 계 1,890,877 4,323,777 (*) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 749,072천원 및 101,084 입니다. 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 112,402 254,426 대손충당금 (61,021) (61,020) 선급비용 176,439 176,458 합 계 227,820 369,864 12. 기타금융자산 ( 1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,368,205 2,609,420 채무증권(*) 24,919,957 7,958,272 합 계 28,288,162 10,567,692 (*) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,567,692 3,929,739 취득 24,333,293 18,635,287 처분 (6,639,786) (12,858,386) 이자수익 - 153,547 평가 26,963 598,130 관계기업 투자에서 대체 - 109,375 기말금액 28,288,162 10,567,692 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지 분상품(비상장주식)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 전 기 ㈜브이맥이뮤노테크 10.00 500,040 112,152 500,040 퓨쳐메디신㈜ 11.36 2,000,005 2,361,048 2,000,005 ㈜바이오펩 11.93 895,005 895,005 - 웰마커바이오㈜ 1.00 109,375 - 109,375 합 계 3,504,425 3,368,205 2,609,420 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채 무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 취득원가 장부금액 당 기 전 기(*1) 전환사채 ㈜테크론(*2) 1,000,000 1,010,115 1,000,000 CODI-M USA CORPORATION 6,554,732 6,554,732 2,260,200 ㈜엠테크놀리지 500,000 512,255 500,000 마린원개발㈜ 13,500,000 13,500,000 - ㈜퓨처스트림네트웍스 1,000,000 1,000,000 - ㈜데일리블록체인 2,000,000 2,000,000 - 소 계 24,554,732 24,577,102 3,760,200 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크 300,000 342,854 311,417 ㈜필로시스 - - 2,402,076 세미콘라이트 - - 1,484,579 소 계 300,000 342,854 4,198,072 합 계 24,854,732 24,919,956 7,958,272 (*1) 전기는 파생상품금융자산이 포함된 금액임(*2) 당기 중 회사명을 ㈜네오테크론에서 ㈜테크론으로 변경하였음 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 20,082,409 3,508,150 관계기업투자 - 15,499,770 합 계 20,082,409 19,007,920 (2) 종속기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 전 기 CODI-M Vina(*1) 화장품,의약품도매 한국 70.00% 45,909 45,909 - 셀포리움(*1) 화장품,의약품도매 한국 90.91% 300,000 300,000 - ㈜테크론 단열재제조 한국 100.00% 1,000,000 660,000 660,000 ㈜파마웍스(*2) 화장품,의약품도매 한국 100.00% 2,999,000 2,999,000 999,000 CODI-M USA CORP. 의약품개발 및 판매 미국 99.99% 1,849,150 1,849,150 1,849,150 이엔케이컨소시엄(*1, 3 ) 기업투자 한국 20,200,000 14,228,351 - 합 계 26,394,059 20,082,410 3,508,150 (*1) 당기 중 신규로 설립하여 종속기업에 편입되었음 (*2) 당기 중 유상증자에 참여하여 추가로 지분을 취득하였음 (*3) 당기 중 종속회사투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 발행하였다고 판단하여 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식하였음 (3) 관계기업투자 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 전 기 ㈜바이오펩(*1) 바이오사업 한국 - 3,000,015 - 3,000,015 ㈜에잇디크리에이티브(*2) 패션사업 한국 - 999,900 - 999,900 ㈜이에스브이(*3) 전자부품제조 한국 - - - 11,499,855 합 계 15,499,770 (*1) 당기 중 보유지분 중 일부매각으로 유의적 영향력을 상실하여 기타금융자산으로 재분류 되었음 (*2) 당기 중 매각을 완료하였음(*3) 당기 중 양도계약을 체결함에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였음 14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각 기말 토지(*) 330,732 1,756,375 - - - 2,087,107 건물(*) 2,249,828 1,941,968 - - (287,148) 3,904,648 구축물 158,209 - - (15,301) 142,908 기계장치 29,735 315,176 - - (34,329) 310,582 기타의유형자산 963,975 585,849 - - (375,329) 1,174,495 건설중인자산 40,764 15,000 - (40,764) - 15,000 합 계 3,773,243 4,614,368 - (40,764) (712,107) 7,634,740 (*) 토지 및 건물 중 일부(장부가액 : 3,666백만원)는 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약이 체결되어 있습니다.우선수익권의 한도는 4,000백만원이며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다(주석 31참조). (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 기말 토지 330,732 - - 330,732 건물 2504610 - - (254782) 2,249,828 구축물 165971 21,370 (14,094) (15038) 158,209 기계장치 43637 - (1) (13901) 29,735 기타의유형자산 1767909 113,815 (457464) (460285) 963,975 건설중인자산 - 40,764 - - 40,764 합 계 4,812,859 175,949 (471,559) (744,006) 3,773,243 (2) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 에이스아메리칸화재상보험 및 DB손해보험에 각각 부보금액 7,756,895천원, 4,864,000천원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 기말 개발비 - - - - - 산업재산권 11,645 - - (2,245) 9,400 소프트웨어 62,402 161,080 - (53,322) 170,160 회원권 404,782 - - - 404,782 합 계 478,829 161,080 - (55,567) 584,342 (단위: 천원 ) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 기말 개발비 - - - - - 산업재산권 5,207 7,442 - (1,004) 11,645 소프트웨어 112,392 5,140 - (55,130) 62,402 회원권 265,000 404,782 (265,000) - 404,782 합 계 382,599 417,364 (265,000) (56,134) 478,829 16. 매각예정비유동자산 당기 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매각예정금액 매각전 장부금액 장부금액 ㈜이에스브이(*1) 15,000,000 11,499,855 11,499,855 (*1) 당사는 2018년 6월 28일 이사회결의에 따라 ㈜이에스브이 주식을 ㈜젬텍엔컴퍼니에 매각하는 계약을 체결하였으며, 당기 중 계약금과 중도금 4,500백만원을 수령하였습니다.한편, 잔금 지급기일은 계약당사자간의 합의에 의해 2018년 8월에서 2019년 4월로 연기되었습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,113,554 - 1,227,543 - 미지급금 611,812 - 626,636 - 미지급비용 219,447 29,250 94,990 29,250 합 계 2,944,813 29,250 1,949,169 29,250 18. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 전 기 IBK기업은행 운전자금대출 3.47% - 1,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당 사의 전환 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 전 기 제3회 전환사채 2016-10-21 2021-10-21 3.0% - 500,000 제5회 전환사채 2018-05-10 2023-05-10 2.0% 25,000,000 - 제6회 전환사채 2018-12-20 2021-12-20 0.0% 5,000,000 - 사채상환할증금 252,825 - 사채할인발행차금 (1,911) - 전환권조정 (1,465,881) - 소 계 28,785,033 500,000 차감: 유동성대체 (28,785,033) (500,000) 합 계 - - 한편, 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 전환사채 제6회 전환사채 이자지급방법 매3개월 후급 - 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에액면가액의 100%를 일시상환 전환되지 않을 경우 만기일에액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주식 무기명식 보통주식 전환기간 2019.05.10 ~ 2022.12.12 2019.12.20 ~ 2021.11.20 상환청구기간 2019년 5월 10일 이후 매3개월 2019년 12월 20일 이후 매3개월 전환가격(*) 740원 784원 (*) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 또는 당사의 주가가 변동하는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금(*) 4,611,877 371,107 예수금 22,861 40,691 부가세예수금 50,527 573,336 합 계 4,685,265 985,134 (*) 매각예정비유동자산 매각과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있음 20. 충당부채당사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 976,478 724,196 설정액 - 1,044,831 사용액 (645,326) (792,549) 기말금액 331,152 976,478 21. 자본금과 자본잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 수권발행주식수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 141,563,497 122,798,622 보통주자본금 14,156,349,700 12,279,862,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 2018.01.01 기초 12,279,862 44,283,711 2018.03.21 유상증자 122,699 875,824 2018.03.30 유상증자 1,689,189 8,297,165 2018.04.26 외 전환권청구 64,600 443,262 2018.12.31 기말 14,156,350 53,899,962 (단위: 천원) 일 자 내 용 보통주자본금 주식발행초과금 2017.01.01 기초 6,751,464 8,352,718 2017.02.18 유상증자 82,987 915,471 2017.03.17 외 전환권청구 5,445,411 35,015,522 2017.12.31 기말 12,279,862 44,283,711 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 53,899,962 44,283,711 전환권대가 1,552,481 6,715 합 계 55,452,443 44,290,426 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권소각 (31,046) (31,046) (5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가이익(*) - 199,516 (*) 금융상품의 분류 변경으로 인해, 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 199,516 천원 의 평가이익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었 음 22. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,178,637) 1,375,080 합 계 (13,104,037) 1,449,680 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2019년 3월 29일 처분확정일: 2018년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,178,636,738) 1,375,079,787 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 1,375,079,787 (546,300,549) 회계변경누적효과 199,516,242 - 당기순이익(손실) (14,753,232,767) 1,921,380,336 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (13,178,636,738) 1,375,079,787 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 20,027,768 16229343 제품매출액 13,201,925 52,664,461 합 계 33,229,693 68,893,804 당사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 19,276,666 15,456,263 제품매출원가 15,504,573 47,642,120 합 계 34,781,239 63,098,383 24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,533,438 2,234,867 퇴직급여 126,505 81,691 복리후생비 142,872 208,251 여비교통비 74,807 250,453 접대비 104,067 271,470 통신비 14,346 21,042 세금과공과금 60,890 118,070 감가상각비 99,952 148,551 지급임차료 39,805 296,981 경상연구개발비 15,290 55,182 지급수수료 1,917,746 976,807 무형자산상각비 55,567 19,847 판매보증비 593,705 1,044,831 대손상각비 2,876,923 - 기타 75,293 259,132 합 계 7,731,206 5,987,175 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,158,422 6,039,374 원재료 및 상품 매입액 28,128,076 48,495,067 급여 3,844,193 4,369,903 퇴직급여 319,851 187,927 복리후생비 464,565 615,239 감가상각비 712,106 744,006 외주비 912,111 3,512,415 판매보증비 593,705 1,044,831 소모품비 413,571 765,710 지급수수료 1,989,226 1,055,156 무형자산상각비 47,950 56,134 대손상각비 2,876,993 - 기타 1,051,675 2,199,795 합 계 42,512,444 69,085,557 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 266,978 312,167 배당금수익 - 55 파생상품평가이익 - 467,221 매도가능금융자산처분이익 - 676,143 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 414,850 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,502,544 - 금융수익 계 4,184,372 1,455,586 금융비용 이자비용 680,468 2,101,969 파생상품평가손실 - 27,791 매도가능금융자산처분손실 - 246,262 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 387,888 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 469,478 - 금융비용 계 1,537,834 2,376,022 순금융수익(비용) 2,646,538 (920,436) 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 - 96,176 외환차익 530,181 36,332 외화환산이익 70,623 53,577 기타의대손충당금환입 315,000 - 관계기업투자주식처분이익 740,006 2,475,442 종속기업투자주식처분이익 - 610,000 잡이익 168,424 192,346 기타영업외수익 계 1,824,234 3,463,873 기타영업외비용 외환차손 39,567 134,214 외화환산손실 65,550 128,150 유형자산처분손실 - 15,942 무형자산처분손실 - 25,091 관계기업투자주식처분손실 5,000 - 종속기업투자주식손상차손 5,971,649 - 기타의대손상각비 2,121,937 - 기부금 6,570 49,985 잡손실 131,089 7,238 기타영업외비용 계 8,341,362 360,620 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,597,997 (174,316) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,894 244,000 법인세비용 1,599,891 69,684 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 1,894 278,914 매도가능금융자산평가이익 - (34,914) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,894 244,000 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,171,805) 1,991,065 적용세율에 따른 세부담액 (2,897,797) 416,034 조정사항 (346,350) 비과세수익 (57,751) (43,022) 비공제비용 175,072 65,738 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 4,313,598 (349,437) 기타 66,769 (19,629) 법인세비용(수익) 1,599,891 69,684 유효세율 (*) 3.50% (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 대손충당금 304,875 304,875 4,970,883 4,970,883 1,093,594 퇴직급여충당금 13,651 13,651 - - - 파생상품(신주인수권) (471,553) (471,553) (31,437) (31,437) (6,916) 파생상품(전환권) - - (22,370) (22,370) (4,921) 매도가능증권 (255,790) (255,790) 26,845 26,845 5,906 매도가능증권(BW상각) (170,729) (159,312) - (11,417) (2,512) 종속기업투자주식 340,000 - 5,971,649 6,311,649 1,388,563 판매보증충당부채 976,478 976,478 331,152 331,152 72,853 원재료평가충당금 361,679 361,679 861,461 861,461 189,521 재공품평가충당금 130,056 130,056 379,345 379,345 83,456 미지급비용 81,205 81,205 128,939 128,939 28,367 미수수익 (28,655) (28,655) (170,850) (170,850) (37,587) 사채할인발행차금 - - (1,679) (1,679) (369) 전환권조정 - - (684,235) (684,235) (150,532) 상환할증금 - - 252,825 252,825 55,622 이월결손금 6,322,409 - 2,301,590 8,623,999 1,897,280 소 계 7,603,624 952,633 14,314,118 20,965,110 4,612,325 연구인력개발비세액공제 79,542 10,231 69,312 69,312 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 (4,681,637) 합 계 - (5) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (14,753,232,767) 1,921,380,336 가중평균유통보통주식수(*) 136,926,705 88,095,441 기본주당이익(손실) (108) 22 (*)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 122,798,622 67,514,640 유상증자 13,734,471 720,736 전환권청구 393,612 19,860,065 가중평균유통보통주식수 136,926,705 88,095,441 (2) 희석주당손익전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (14,753,233) 1,921,380 수익비용의 조정 9,842,334 (217,270) 감가상각비 712,106 744,006 무형자산상각비 55,567 56,134 퇴직급여 24,972 13,651 이자수익 (266,978) (312,167) 이자비용 680,468 2,101,969 배당금수익 - (55) 외화환산이익 (70,623) (53,577) 외화환산손실 65,550 128,150 재고자산평가손실 749,072 - 대손상각비 2,876,993 - 기타의대손상각비 2,121,937 - 기타의대손상각비환입 (315,000) - 유형자산처분이익 - (96,176) 유형자산처분손실 - 15,942 무형자산처분손실 - 25,091 매도가능금융자산처분손실 - 246,262 매도가능금융자산처분이익 - (676,143) 파생상품평가이익 - (467,221) 파생상품평가손실 - 27,791 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 469,478 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,502,544) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 387,888 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (414,850) - 종속기업투자주식처분이익 - (610,000) 관계기업투자주식처분이익 (740,006) (2,475,442) 관계기업투자주식처분손실 5,000 - 종속기업투자주식손상차손 5,971,649 - 경상연구개발비 7,616 - 판매보증비 (575,852) 1,044,831 법인세비용(수익) 1,599,891 69,684 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,178,260 1,456,654 매출채권의 감소(증가) 542,215 2,249,734 미수금의 감소(증가) (208,889) 145,292 재고자산의 감소(증가) 2,251,993 6,218,673 선급금의 감소(증가) 142,024 (133,141) 선급비용의 감소(증가) 19 215,983 부가세대급금의 감소(증가) - 262,333 매입채무의 증가(감소) 891,419 (5,510,732) 미지급금의 증가(감소) (10,560) (482,053) 미지급비용의 증가(감소) 14,490 (302,339) 선수금의 증가(감소) (259,230) (972,891) 예수금의 증가(감소) (17,830) (44,243) 판매보증충당부채의 감소 (645,326) (792,549) 확정급여부채의 감소 745 - 장기미지급비용의 증가 - 29,250 부가세예수금의 증가(감소) (522,810) 573,337 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,732,639) 3,160,764 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 501,894 39,238,668 장기대여금의 유동성대체 - 20,000 유형자산 취득관련 미지급금 증감 - 95,334 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 895,005 - (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 기초 500,000 1,000,000 30,840,183 9,589,974 현금흐름 29,979,193 (1,000,000) (1,000,000) - 사채할인발행차금 상각 (1,194,159) - 1,159,817 148,694 보통주 전환 (500,000) - (29,500,000) (9,738,668) 기말 28,785,034 - 1,500,000 - 31. 우발사항 및 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 제공받는 자 제공처 약정금액 약정일 만기일 우리사주연대보증 우리사주조합 한국증권금융 3,140 2015.12.15 2019.12.15 (*) 당 사는 우리사주조합에 대한 연대보증을 2019년 3월 7일에 해지하였음 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 48,900 세메스㈜ 외 (3) 당사는 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스 및 대한뉴팜㈜와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기 보기고간종료일 현재 동 계약은 유효하나, 3자간의 합의를 통한 계약의 해지를 진행 중에 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 당사의 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호 및바이오엠앤에이펀드1호의채권자인 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행과의 3자간 합의서에 의하여 바이오엠앤에이펀드1호가 납입한 사채의 납입대금의사용목적이 제한되었습니다. 동 합의서에 의하면, 사채의 납입대금은 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행의 동의가 있는 경우에 한하여 고정자산(타 법인 주식 또는 부동산 등)의 취득을 위하여만 인출할 수 있습니다. 또한, 납입대금을 인출하는 경우 사채권자의 채무를 담보하기 위하여 취득한 고정자산 등에 추가적인 담보를 제공하여야 합니다.당기 보고기간종료일 현재 동 합의와 관련하여 당사의 토지 및 건물의 일부(장부가 액: 3,666백만원)에 대하여 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약(우선수익권한도 4,000백만원)을 체결하였으며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다.한편, 동 사채의 원금은 15,000백만원이며, 당기 보고기간 종료일 현재 미사용된 사채의 납입대금은 4,005백만원 입니다.(5) 당기 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당 기 전 기 당사에 유의적인 영향력을 미치는 회사 케이바이오투자조합, 코디엠바이오컨소시엄 케이바이오투자조합 종속기업 ㈜테크론, ㈜파마웍스, CODI-M USA CORPORATION, CODI-M VINA CORPORATION, 이엔케이 컨소시엄, ㈜셀포리움 ㈜테크론, ㈜파마웍스, CODI-M USA CORPORATION 관계기업 - ㈜바이오펩 , ㈜이에스브이(*1), ㈜에잇디크리에이티브(*3) 기타특수관계자(*2) 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도,루트원이노베이션, 임직원 에이알투자조합1호, 에이알투자조합2호, 유나이티드1호조합, ㈜알도, ㈜루트원플러스, 루트원이노베이션, ㈜블루클라우드매니지먼트(*3), ㈜실리콘인사이트테크놀로지(*3), ESV INTERNATIONAL, INC(*3), 에잇디(구, ㈜제이팩)(*3), Investment in New Lab Nano, LLC(*3), 임직원 (*1) 2018년 6월 28일 이사회결의에 의해 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였음 (*2) 기타특수관계자는 당사의 경영진이 출자 또은 임원으로 재직중인 기업임(*3) 매각예정자산으로 분류 된 ㈜이에스브이의 종속기업임 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 ㈜파마웍스 매출 등 임대관리비 등 53,614 11,919 유형자산 처분 - 31,349 매입 등 지급수수료 3,100,000 - ㈜에잇디크리에이티브(구, ㈜브로드오크아시아) 매출 등 임대관리비 - 53,374 유형자산 처분 - 125,802 ㈜에잇디(구, ㈜제이팩) 매출 등 임대관리비 - 2,921 매입 등 상품 매입 - 6,067 ㈜이에스브이 매출 등 임대관리비 9,972 주식 매도 - 3,850,000 매입 등 지급임차료 - 24,700 전환사채 매입 - 1,000,000 ㈜블루클라우드매니지먼트 매출 등 임대관리비 - 14,500 ㈜네오테크론 자금대여 대여 - 150,000 회수 - 150,000 CODI-M USA COPRATION 매입 등 전환사채 매입 4,294,532 2,260,200 유나이티드1호조합 지분취득 투자 - 1,900,000 투자취소 - 13,900,000 CODI-M VINA COPRATION 자금대여 대여 1,710,447 - 이자수익 12,316 - 매입 등 지급수수료 96,674 - 임직원 자금대여 대여 - 40,000 회수 12,000 19,000 이자수익 673 1,025 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 전 기 ㈜파마웍스 미수금 - 1,320 CODI-M VINA COPRATION 장기대여금,미수수익 1,722,763 - CODI-M USA COPORATION 매도가능증권 6,554,732 2,260,200 ㈜테크론(구,㈜네오테크론) 매도가능증권 1,000,000 1,000,000 임직원 기대여금,미수수익 10,639 21,000 채권 계 9,288,134 3,282,520 ㈜이에스브이 미지급금 - 3,289 채무 계 - 3,285,809 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 101,550 492,869 퇴직급여 8,288 11,564 합 계 109,838 504,433 (5) 제공받은 지급보증당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 33. 제무제표 승인일 당사의 재무제표는 2019년 3월 14 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (회계 정보에 관한 사항) 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매 출 채 권 9,028,974 (3,023,906) 33.5% 미 수 금 969,105 (499,962) 51.6% 선급금 1,279,391 (61,020) 4.8% 대여금 2,337,736 (1,707,582) 73.0% 미 수 수 익 170,850 - 0% 합 계 13,786,056 (5,292,470) 38.4% 제19기 매 출 채 권 9,131,700 (29,127) 0% 미 수 금 328,147 (324,807) 99% 미 수 수 익 28,655 0% 선급금 261,213 (61,020) 23% 대 여 금 49,300 0% 합 계 9,537,802 (353,934) 4% 제18기 매 출 채 권 11,515,506 (15,543) 0% 미 수 금 476,259 (324,807) 68% 미 수 수 익 14,173 0% 선급금 14,329,818 (61,020) 0% 대여금 8,000 0% 합 계 1,298,024 (340,350) 26% 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 400,901 400,901 85,901 2. 순대손처리액(①－②±③) 5,216,473 - 315,000 ① 대손처리액(상각채권액) 3,018,736 - 315,000 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2,197,737 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 324,905 - - 4. 중단사업 분류 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 5,292,469 400,901 400,901 [(수치)는 부(-)의 수치임]다. 매출채권 대손충당금 설정방침■ 대손충당금 설정기준최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고판단함.매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 이 때 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회사에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 고려함.라. 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,028,974 - 9,131,700 - 차감: 대손충당금 (3,023,906) - (29,127) - 대여금 2,337,736 - 41,300 8,000 차감: 대손충당금 (1,707,582) - - - 미수수익 170,850 - 28,655 미수금 969,105 - 328,147 - 차감: 대손충당금 (499,962) - (324,807) - 보증금 - 573,005 2,031,861 합 계 7,275,216 573,005 9,175,868 2,039,861 마. 재고자산 현황 등(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 20기 19기 18기 원재료 1,198,815 888,705 2,813,648 평가충당금 (861,461) (361,679) -331,178 재공품 1,826,309 4,038,620 8,030,547 평가충당금 (379,345) (130,056) -59,473 제품 190,284 94,569 172,032 저장품 8,396 - 150,000 상품 140,337 - 188,333 미착품 0 11,577 37,166 합 계 2,123,335 4,541,736 11,001,075 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.3 7.5 54.8 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11 8.3 2.8 -. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (**) 20기 재고실사는 감사인의 입회하에 실시하였습니다. -. 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자① 제20기 연간 재고자산 실사당사는 제20기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 12월 31일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.① 제19기 연간 재고자산 실사당사는 제19기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.① 제18기 연간 재고자산 실사당사는 제18기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 12월 31일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 한영회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.(나) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다. 바. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장단기금융상품, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,938,812 18,938,812 13,712,136 13,712,136 단기금융상품 10,000 10,000 100,000 100,000 매출채권및 기타채권 7,275,216 7,275,216 9,183,868 9,183,868 기타금융자산 28,750,015 28,750,015 10,506,976 10,506,976 기타채권 573,005 573,005 2,039,861 2,039,861 금융자산 합계 55,547,048 55,547,048 35,542,841 35,542,841 금융부채 매입채무및 기타채무 3,185,361 3,185,361 2,034,789 2,034,789 차입금 38,889 38,889 1,050,000 1,050,000 전환사채 28,785,034 28,785,034 500,000 500,000 기타채무 29,250 29,250 29,250 29,250 금융부채 합계 32,038,534 32,038,534 3,643,289 3,643,289 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타금융자산 - - 28,750,015 28,750,015 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 - - 9,261,441 9,261,441 파생상품금융자산 - 677,268 568,267 1,245,535 합 계 - 677,268 9,829,708 10,506,976 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 매출액 증가율: 1%, 할인율: 21.56% ~ 21.74%영구성장률: 0% ~ 1.0% 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 2.7% ~ 15%, 할인율: 11.36% ~12.89% 영구성장룰: 0% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 채무증권 신주인수권부사채 등 현재가치기법 매출액 증가율: 4.3%, 할인율: 11.0 ~ 12.18%영구성장률: 0 ~ 1.0% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산 매도가능금융자산 파생상품금융자산 기초금액 9,829,708 3,678,188 - 취득 24,333,293 18,220,203 554,554 처분 (6,639,786) (12,858,386) - 대체 677,268 94,659 - 당해 기간의 총 손익: - 당기손익에 포함된 손익 26,962 153,547 13,713 기타포괄손익에 포함된 손익 - 158,700 - 기타(연결범위변동. 환율변동효과) 522,570 (185,470 - 기말금액 28,750,015 9,261,441 568,267 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)코디엠 회사채 사모 2016.03.17 10,000 표면 : 0%만기 : 2% - 2021.03.17 - - (주)코디엠 회사채 사모 2016.10.21 20,000 표면 : 3%만기 : 3% - 2022.10.21 - - (주)코디엠 회사채 사모 2016.10.21 10,000 표면 : 3%만기 : 3% - 2022.10.21 - - (주)코디엠 회사채 사모 2018.05.10 25,000 표면 : 2%만기 : 3% - 2023.05.10 미상환 - (주)코디엠 회사채 사모 2018.12.20 5,000 표면 : 0%만기 : 0% - 2023.12.20 미상환 - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 30,000 - - - - - - - 합계 30,000 - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.당 예측정보는 자본시장법 제125조2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 아울러 당 예측정보는 합리적인 근거 또는 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락이 있지 않음을 보장합니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다.2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(K-IFRS 기준)1) 요약재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 증감 자 산 - - - Ⅰ.유동자산 41,411 27,965, 13,446 Ⅱ.비유동자산 52,499 32,985 19,514 자 산 총 계 93,910 60,951 32,959 부 채 - - - Ⅰ.유동부채 37,443 5,532 31,911 Ⅱ.비유동부채 57 136 -79 부 채 총 계 37,500 5,669 31,831 자 본 - - - Ⅰ.지배기업의 소유주지분 56,292 55,267 1,025 자본금 14,156 12,279 1,877 자본잉여금 56,749 45,587 11,162 기타자본구성요소 -31 -31 0 기타포괄손익누계액 1,252 1,355 -103 Ⅱ.비지배지분 117 15 102 자 본 총 계 56,410 55,282 1,128 부 채 와 자 본 총 계 93,910 60,951 32,959 2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제 20(당) 기 제 19(전) 기 증감 증감률 Ⅰ.매출액 36,581 73,499 -36,918 -50.2% Ⅴ.영업이익(손실) -10,700 -3,375 -7,325 -217.0% Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) -10,397 -3,978 -6,419 -161.4% 4. 회사의 경영성과 및 주요경영지표(K-IFRS 기준) 구분 항목 제20기 제19기 수익성지표 매출액총이익률 -2.55% 11.31% 매출액순이익률 -33.2% -5.51% 주요재무지표 유동비율 110.59% 505.51% 부채비율 66.47% 10.25% 5. 유동성 및 자금 조달(K-IFRS 기준) - 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않은 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,185,361 - 29,250 - 3,214,611 차입금 - 11,111 11,111 16,667 38,889 전환사채 - 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 3,185,361 30,011,111 40,361 16,667 33,253,500 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 2,034,789 - 29,250 - 2,064,039 차입금 - 1,011,111 16,667 22,222 1,050,000 전환사채 500,000 - - - 500,000 합 계 2,534,789 1,011,111 45,917 22,222 3,614,039 3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 18,938,812 13,709,159 단기금융상품 10,000 100,000 매출채권및기타채권 7,275,216 9,175,868 파생상품금융자산 - 1,245,535 기타금융자산(채무증권) 17,355,110 3,452,537 기타채권(비유동) 573,005 2,031,861 합 계 44,152,143 29,714,960 4) 금융자산의 신용건전성연결기업의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 870,560 - - - 870,560 합 계 870,560 - - - 870,560 계속거래처 손 상 - - - 3,023,905 3,023,905 정 상 5,850,600 134,453 5,016 15,000 6,005,069 합 계 5,850,600 134,453 5,016 3,038,905 9,028,974 합 계 손 상 - - - 3,023,905 3,023,905 정 상 5,850,600 134,453 5,016 15,000 6,005,069 합 계 5,850,600 134,453 5,016 3,038,905 9,028,974 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 합 계 5,390,869 615,224 - - 6,006,093 계속거래처 손 상 - - - 29,127 29,127 정 상 2,997,662 98,819 - - 3,096,481 합 계 2,997,662 98,819 - 29,127 3,125,608 합 계 손 상 - - - 29,127 29,127 정 상 8,388,531 714,043 - - 9,102,574 합 계 8,388,531 714,043 - 29,127 9,131,701 5) 지분상품 가격 변동위험연결기업의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 연결기업은 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산(지분상품) 11,394,905 5,808,904 6) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동이자율에 의한 차입금 및 사채가 없으므로 공정가치 및 현금흐름 이자율 위험은 없습니다.(2) 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 37,500,205 5,669,069 차입금및사채(B) 28,823,923 1,550,000 현금및현금성자산(C) 18,938,812 13,712,136 순차입금(B-C) 9,885,111 (12,162,136) 자본(D) 56,410,617 55,282,274 부채비율(A/D) 66.5% 10.3% 순차입금비율((B-C)/D) 17.5% - 6.부외거래가. 우발상황과 약정사항의 내용2018년도 감사보고서 중 재무제표에 대한 주석 '우발상황과 약정사항의 내용'을 참고하시기 바랍니다.7.기타 투자판단에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항2018년도 감사보고서 중 재무제표에 대한 주석 '재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 대현회계법인 적정 해당사항없음 제19기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항없음 제18기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 대현회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 75백만원 1,900 제19기(전기) 삼정회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 223백만원 1,900 제18기(전전기) 한영회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 83백만원 1,077 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - 5. 내부회계관리제도외부감사인의 내부회계관리제도의 평가경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 외부감사인의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명, 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 이사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 이사회의 구성 개요(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 상법 제362조 및 당사 정관에 따라 이사 선출을 위한 주주총회 개최시 사전에 이사의 선출 목적과 이사 후보에 대한 정보를 총회 성립 2주전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다.② 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사후보는 없었습니다 (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 해당 사항 없습니다. (3) 사외이사 현황 - "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.다. 이사회의 운영에 관한 사항 제 38 조 (이사회의 구성과 소집) 이사회는 이사로 구성한다. 이사회는 대표이사가 소집한다. 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 단, 대표이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하거나 소집할 수 없는 불가피한 사정이 있는 경우 대표이사를 제외한 이사 전원의 서면 동의(우편, 항공 특송, 팩스, 텔렉스, 전보에 의해)가 있을 시에는 이사회를 소집할 수 있다. 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 그 통지를 발송(등기우편, 팩스, 휴대폰 문자 메시지, 유선통화에 의해)하여야 한다. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 단, 대표이사의 유고시에는 이사회의 결의를 거쳐 이사 중에서 선임한다. 당 회사는 이사가 이사회에 참석하기 위해 다른 도시나 국외로부터 이동해야 하는 경우 그로 인해 발생하는 합리적인 액수의 교통비, 숙박비 등의 경비를 지불해야 한다. 이사회는 국내 또는 국외에서 소집할 수 있다. 제 39 조 (이사회의 결의방법) 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송, 수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제 40 조 (이사회의 의사록) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 의사록에는 의사의 안건, 경과 요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제 41 조 (상담역 및 고문) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 라. 중요 의결사항 등(1) 이사회 내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 스티븐수환강(출석률: 100%) 전경우(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2018-01-08 타법인(코디엠 USA) 전환사채 취득 건 참석(찬성) 참석(찬성) 2 2018-02-01 대여금 지급의 건(베트남) 참석(찬성) 참석(찬성) 3 2018-02-14 결산재무재표 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 4 2018-02-28 5CB 및 유증(30억 70억) 납입일 연기 건 참석(찬성) 참석(찬성) 5 2018-03-06 타법인 전환사채 취득 건 (마린원투자개발) 참석(찬성) 참석(찬성) 6 2018-03-15 정기주총 소집의 건 / 전자투표제 채택의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 7 2018-03-16 소액유상증자건 참석(찬성) 참석(찬성) 8 2018-03-27 유증(30/70억 정정건 - 대상자 변경) 참석(찬성) 참석(찬성) 9 2018-03-28 5CB 정정건 (납입일 연기) 참석(찬성) 참석(찬성) 10 2018-03-30 유상증자(제3자 배정) 70억 발행의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 11 2018-03-30 유상증자(제3자 배정) 30억 발행의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 12 2018-03-30 의약품 도매상 설립 위한 이익잉여금 유보의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 13 2018-04-13 조합출자 승인의 건 (동양바이오 컨소시엄 50억 출자) 참석(찬성) 참석(찬성) 14 2018-05-14 자회사 설립투자의 건(셀포리움) 참석(찬성) 참석(찬성) 15 2018-05-10 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최종확정 250억 참석(찬성) 참석(찬성) 16 2018-06-19 타법인 전환사채 취득 건 (마린원투자개발) 50억 참석(찬성) 참석(찬성) 17 2018-06-28 타법인 주식 처분의 건 (150억원/ ESV주식 매도 9,878,184) 참석(찬성) 참석(찬성) 18 2018-07-11 조합출자 승인의 건(이엔케이 컨소시엄 55억) 참석(찬성) 참석(찬성) 19 2018-07-18 유형자산(토지, 건물 등 ) 취득의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 20 2018-07-20 음성지점 설치의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 21 2018-07-23 조합출자 승인의 건(이엔케이 컨소시엄 80억) (55억 포함) 참석(찬성) 참석(찬성) 22 2018-08-06 타법인 주식 처분의 건 (150억원/ ESV주식 매도 9,878,184) -일정변경 참석(찬성) 참석(찬성) 23 2018-08-08 파마웍스 유상증자 참여 20억 참석(찬성) 참석(찬성) 24 2018-08-24 조합출자 승인의 건(이엔케이 컨소시엄 122억) 참석(찬성) 참석(찬성) 25 2018-08-29 타법인 주식 처분의 건 (에잇디 지분매각의 건) 참석(찬성) 참석(찬성) 26 2018-09-04 타법인 주식 취득의 건 (일반공모 주식 매입) 참석(찬성) 참석(찬성) 27 2018-09-14 타법인 주식 처분의 건 (105억원/ ESV주식 매도 9,878,184) - 일정변경 참석(찬성) 참석(찬성) 28 2018-09-27 타법인 소액공모 유상증자 10억 참여 참석(찬성) 참석(찬성) 29 2018-09-28 마린원 개발 CB취득의 건 (5회차 25억원) 참석(찬성) 참석(찬성) 30 2018-10-01 금전대여의 건 (코디엠 VINA) 748000 USD 참석(찬성) 참석(찬성) 31 2018-10-04 타법인 주식 처분의 건 (150억원/ ESV주식 매도 9,878,184) -일정변경 참석(찬성) 참석(찬성) 32 2018-10-06 마린원 개발 CB취득의 건 (6회차 20억원) 참석(찬성) 참석(찬성) 33 2018-10-24 베트남법인_지분인수 의 건 (5%) 참석(찬성) 참석(찬성) 34 2018-10-31 타법인 출자증권 처분 참석(찬성) 참석(찬성) 35 2018-11-01 타법인 주식양수의 건 (20억) 참석(찬성) 참석(찬성) 36 2018-11-27 타법인 주식 처분의 건 (150억원/ ESV주식 매도 9,878,184) -일정변경 참석(찬성) 참석(찬성) 37 2018-12-10 타법인 주식 처분의 건 (150억원/ ESV주식 매도 9,878,184) -일정변경 참석(찬성) 참석(찬성) 38 2018-12-11 웰마커바이오 지분 매각의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 39 2018-12-19 타법인 출자증권 처분 참석(찬성) 참석(찬성) 40 2018-12-24 타법인 주식 취득(테크론)의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 41 2018-12-27 유상증자 진행의 건(20억) 참석(찬성) 참석(찬성) 42 2018-12-31 타법인 전환사채 취득의 건 참석(찬성) 참석(찬성) (2) 이사의 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사의 이사 7명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.(3) 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역- 당사는 분기보고서 제출일 현재 이사회내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.(4) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관제35조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 선임배경 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 문용배 이사회 이사회 의장 전사 경영총괄 경영총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 최대주주의 특수관계인 사내이사 김경진 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사내이사 Shehan Peter Hettiratchy 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사내이사 Henry Channon 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사외이사 전경우 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 사내이사 James C. Philipson 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 사외이사 스티븐 수환강 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 해당없음 해당없음 감사 구본주 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 주1) 당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니하며, 주주총회에서 결의에 따라 선임된 구본주 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항에 대해 청취 할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 구본주 법무법인 퍼스트 변호사 서울지방변호사회 중재인 이노비즈협회 고문 없음 없음 비상근2016.12.28일 선임 (2) 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위한 관계서류를 해당부서에 제출 요구할 수 있으며, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있습니다.당사의 정관 중 감사의 직무에 대한 규정에 감사의 독립성을 위한 내용을 마련하고 있습니다. 구분 내용 정관 제44조의5 (감사의 직무 등) ① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8. 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 (3) 감사의 주요활동 내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 - - - - (4) 준법지원인 등: 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항없습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 준법지원인 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도: 당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하지 않고 있으며, 정기주주총회에는 전자투표제를 채택하였습니다. 나. 소수주주권: 당사는 대상기간 중 소수주주권의 행사내역이 없습니다.다. 경영권 경쟁: 당사는 대상기간 중 경영권관련한 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주는 코디엠 바이오컨소시엄 조합이며, 16,891,891주(11.93%)를 보유하고 있습니다. 나. 최대주주 및 그 특수관계인이 소유하는 주식의 종류별 수량, 지분율, 변동현황과 변동원인당사는 우선주를 발행하지 않아 발행주식은 모두 보통주이며, 최대주주 등의 지분율 현황 등은 아래와 같습니다. (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코디엠 바이오컨소시엄 본인 보통주 0 0 16,891,891 11.93 - 케이바이오투자조합 특수관계인 보통주 10,610,190 8.64 10,610,190 7.49 - 계 보통주 10,610,190 8.64 27,502,081 19.42 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주 및 그 지분율 보고서 작성 기준일 현재, 당사의 최대주주는 코디엠바이오컨소시엄입니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코디엠바이오컨소시엄 2 문용배 60 - - 문용배 60 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코디엠바이오컨소시엄 자산총계 10,000 부채총계 - 자본총계 10,000 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 1) 사업현황- 코디엠바이오컨소시엄 조합은 민법상의 투자조합으로 비상장이며, 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 사업은 투자업으로 주로 지분인수를 통한 "경영참여"를 목적으로 하고 있습니다. - 주요투자회사 : (주)코디엠(코스닥) ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.03.30 코디엠바이오 컨소시엄 16,891,891 11.93 제3자 배정 유상증자 - 2016.12.28 케이바이오투자조합 10,610,190 15.72 아이리스1호투자조합의 지분 매도에 따른 최대주주 변경 - 2016.09.28 아이리스1호투자조합 1,517,452 40.00 - - 2015.07.31 (주)코디에스 1,562,800 56.50 유상증자 - 주식 소유현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코디엠바이오 컨소시엄 16,891,891 11.93 - 케이바이오투자조합 10,610,190 7.49 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 24,442 99 114,061,416 80% - ※ 소액주주는 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 보유한 주주입니다.※ 상기의 소액주주 현황은 2018년 12월말 주주명부 기준으로 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 문용배 남 1966.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대학교 경영학과 졸업㈜우림스 이사강스템바이오텍㈜ 이사 - - 본인 2016.10.04 ~현재 2019.10.03 김경진 남 1982.10 사내이사 등기임원 상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 레디투마로우 대표이사Shenyang Business Advisory Services Limited 이사 - - 특수관계인 2016.12.28 ~ 2019.03.11 2019.12.27 Shehan Peter Hettiratchy 남 1969.11 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 London, Imperial College 교수 하버드대 외과연구의학 박사 옥스포드대 의학 박사 - - - 2016.12.28 ~ 현재 2019.12.27 Henry Channon 남 1970.01 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 The Henry Moore Foundation 회장European Commission 위원Scala Publishing 회장 Tilbois Ltd 회장 - - - 2016.12.28 ~ 현재 2019.12.27 전경우 남 1961.07 사외이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 건국대 화학공학과 졸업우리기획 대표이사 우리CLM 대표이사주식회사 이엘 회장 - - - 2017.03.31 ~ 현재 2019.03.30 STEPHEN SOO HWAN KANG 남 1972.04 사외이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 London School of Economics and Political Science 석사ABN AMRO Bank N.V Executive DirectorBarclays CapitalSBC Swiss Banking CorporationK3 Capital Funds Managing DirectorK3 Equity Partners Managing Director - - - 2017.12.05 ~ 현재 2020.12.04 James C. Philipson 남 1956.04 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 Merck Co. GHH 전략기획실 수석부사장 / M 및 신약라이센스와 글로벌 전략제품 인-아웃 총괄책임 및 사업개발 본부장 - - - 2017.06.28 ~ 현재 2020.06.27 구본주 남 1963.10 감사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 법무법인 퍼스트 변호사 서울지방변호사회 중재인 이노비즈협회 고문 - - - 2016.12.28 ~ 현재 2019.12.27 황정훈 남 1964.01 사내이사 미등기임원 상근 재무담당 코디엠 - - - 2018.03.02 ~현재 - 김기정 남 1975.04 사내이사 미등기임원 상근 신사업담당 코디엠 - - - 2006.11.01 ~현재 - 김동경 남 1976.10 사내이사 미등기임원 상근 영업총괄 코디엠 - - - 2017.09.04 ~현재 - * 김경진 이사는 2019년 3월 11일 일신상의 사유로 사임하였습니다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 13 - 2 2 15 2.63 390,385 26,026 - 사무 여 3 - 1 1 4 2.45 89,279 22,320 - 영업 남 3 - - - 3 1.42 110,569 36,856 - 영업 여 2 - - - 2 1.33 47,465 23,732 - 생산 남 49 - - - 49 2.04 1,182,545 24,134 - 생산 여 7 - - - 7 1.86 147,400 21,057 - 합 계 77 - 3 3 80 11.72 1,967,643 154,125 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 169,127,183 56,375,728 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(등기임원) 7 3,000,000 - 감사 1 30,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 424,235 53,029 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 400 80 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 24 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24 2 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 업체명 ㈜네오테크론 CODI-M USA (주)파마웍스 (주)셀포리움 코디엠 VINA 이엔케이컨소시엄 상장여부 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 소재지 경기도 미국 캘리포니아 서울시 전라북도 베트남 서울시 주요제품 단열재 제조업 바이오 의약품 관련 화장품, 의약품등 반도체 장비 등 투자 등 지분율 90.90% 100% 100% 70% 100% 99% ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 2. 계통도 1.jpg 1 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등: 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2. 대주주와 자산양수도 등: 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가. 이해관계자 거래 (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 ㈜에잇디크리에이티브 매출 등 임대관리비 - 53,374 유형자산 처분 - 125,802 ㈜에잇디(구, ㈜제이팩) 매출 등 임대관리비 - 2,921 매입 등 - 6,067 ㈜이에스브이 매출 등 임대관리비 - 9,972 주식 매도 - 3,850,000 매입 등 지급임차료 - 24,700 전환사채 매입 - 1,000,000 ㈜블루클라우드매니지먼트 매출 등 임대관리비 - 14,500 유나이티드1호조합 자금대여 투자 - 1,900,000 투자취소 - 13,900,000 임직원 자금대여 대여 - 40,000 회수 12,000 19,000 이자수익 673 1,025 나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기대여금ㆍ미수수익 미지급금 당 기 전 기 당 기 전 기 임직원 10,639 21,000 - - ㈜이에스브이 - - - 3,289 합 계 10,639 21,000 - 3,289 다. 제공받은 지급보증 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행상황 공시일자 진행기간 공시제목 공시내용내용 진행사항 2018.06.27 시작일 : 2018.06.27종료일 : 2019.04.12 주요사항보고서(타법인출자증권양도결정) - 계약금 10억, 중도금 35억은 납입이 완료되었음.- 잔금 45억 납입의 연장으로 인해 공시 미완료 진행중 2. 주총회의사록 요약(최근 3개년도) 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제18기임시주주총회(2016.10.04) 제 1호 의안 : 주식분할 승인의 건 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제 3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제18기임시주주총회(2016.12.28) 제1호 의안 : 이사 선임의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건제3호 의안 : 정관일부 변경의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제18기정기주주총회(2017.03.31) 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 (2호의안은 부결) - 제19기임시주주총회(2017.06.28) 제1호 의안 : 정관변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제19기정기주주총회(2018.03.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제20기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 3. 채무보증현황가.타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 제공자 상대처 약정금액 약정일 만기일 우리사주연대보증 우리사주조합 한국증권금융 3,140 2015-12-15 2019-12-15 나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 48,900 세메스㈜ 외 다. 당사는 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스 및 대한뉴팜㈜와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기 보기고간종료일 현재 동 계약은 유효하나, 3자간의 합의를 통한 계약의 해지를 진행 중에 있습니다. 4. 중요한 소송사건 - 해당사항 없습니다.5. 그 밖의 우발채무 및 주요약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 제공받는 자 제공처 약정금액 약정일 만기일 우리사주연대보증 우리사주조합 한국증권금융 3,140 2015.12.15 2019.12.15 (*) 당 사는 우리사주조합에 대한 연대보증을 2019년 3월 7일에 해지하였음 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 48,900 세메스㈜ 외 (3) 당사는 2016년 10월 10일 ㈜에스바이오메딕스 및 대한뉴팜㈜와 큐어스킨주 독점공급 및 판매계약을 체결하였으며, 2017년부터 5년간 연간매출액 10억원을 보증하고 동 금액에 미달시 위약금을 지급하여야 합니다. 당기 보기고간종료일 현재 동 계약은 유효하나, 3자간의 합의를 통한 계약의 해지를 진행 중에 있습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 당사의 사채권자인 바이오엠앤에이펀드1호 및바이오엠앤에이펀드1호의채권자인 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행과의 3자간 합의서에 의하여 바이오엠앤에이펀드1호가 납입한 사채의 납입대금의사용목적이 제한되었습니다. 동 합의서에 의하면, 사채의 납입대금은 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행의 동의가 있는 경우에 한하여 고정자산(타 법인 주식 또는 부동산 등)의 취득을 위하여만 인출할 수 있습니다. 또한, 납입대금을 인출하는 경우 사채권자의 채무를 담보하기 위하여 취득한 고정자산 등에 추가적인 담보를 제공하여야 합니다.당기 보고기간종료일 현재 동 합의와 관련하여 당사의 토지 및 건물의 일부(장부가 액: 3,666백만원)에 대하여 바이오엠앤에이펀드1호를 우선수익자로 하는 신탁계약(우선수익권한도 4,000백만원)을 체결하였으며, 동 우선수익권에 대하여 ㈜상상인저축은행이 4,000백만원의 근질권을 설정하고 있습니다.한편, 동 사채의 원금은 15,000백만원이며, 당기 보고기간 종료일 현재 미사용된 사채의 납입대금은 4,005백만원 입니다.(5) 당기 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 6. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 7. 제제등 그밖의 상황 - 불성실공시법인 지정- 지정일 : 2017-01-03- 지정사유 : 최대주주변경 지연 공시- 부과벌점 : 5점 - 현재누적벌점 : 5점 - 근거규정 : 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조- 재발 방지 대책 : 최대주주와의 커뮤니케이션 강화8. 중소기업검토 기준표 중소기업기준 검토표.jpg 중소기업기준 검토표 9. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 (회사합병결정)- 본 합병의 목적은 주식회사 코디엠과 주식회사 테크론의 합병을 통하여 경영효율성 증대와 더불어 경쟁력을 강화하고 기업가치와 주주가치를 제고하기 위함입니다.가. 합병기일 : 2019년 5월2일나. 합병에 관한 기본사항 - 합병 상대방 합병 후 존속회사 (합병회사) 상호 주식회사 코디엠 소재지 충남 천안시 서북구 백석공단2길62 (백석동) 대표이사 문용배 법인구분 코스닥시장상장법인 합병 후 소멸회사 (피합병회사) 상호 주식회사 테크론 소재지 충청북도 음성군 삼성면 대성로 547번길 94 대표이사 문용배 법인구분 주권비상장법인 - 합병비율의 산출(주)코디엠이 (주)테크론의 지분 100%를 소유하고 있으며, 양 합병당사는 무증자 방식에 의하여 합병비율을 1:0으로 산정하였습니다. - 소규모 합병 또는 간이합병 해당여부당해 합병은 합병법인인 (주)코디엠안「상법」제527조의3의 규정이 정하는 소규모합병에 해당하며, 피합병법인인 (주)테크론은 「상법」 제527조의 2의 규정이 정하는 간이합병에 해당합니다.- 주요 합병일정 구 분 비 고 비 고 합병결의 이사회 2019.02.25 주주총회 갈음 주식명의개서 정지 공고 2019.02.25 - 합병 계약체결 (예정)일 2019.02.27 - 주주확정 기준일 2019.03.12 - 주주명부 폐쇄기간 2019.03.13~2019.03.15 - 합병 공고 반대주주 반대의사 통지 기간 2019.03.13~2019.03.28 - 합병승인 이사회 2019.03.29 주주총회 갈음 채권자 이의 제출 기간 2019.03.30 - 2019.05.01 - 합병 기일 2019.05.02 - 합병보고 이사회 2019.05.02 주주총회 갈음 합병결과 공고 2019.05.03 - 합병등기(예정) 2019.05.07 - 10. 합병 등의 사후정보(중요한 자산양수도(토지/건물)) 1) 일자 : 2018년 7월 18일 (자산양수도 계약일) 2) 양수대상 자산 : 충청북도 음성군 삼성면 대성로 547번길 94소재 부동산외 (토지 11,960㎡, 건물5,927㎡)3)거래상대방 양도인 자본금 주요사업 주소 대표자 (주)이에스브이(코스닥) 106.4억 자동차 블랙박스, 네비게이션 등 경기도 성남시 분당구 판교로 744 진종필 4) 계약내용- 매수배경신규사업 진출 및 천안사업장과의 시너지 효과 등에 따른 투자- 매매대금 : 44억 원 (2017년 12월 31일 기준 자산총액의 7.2%)- 법적형태자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도(사업연도말 현재 자산총액의 100분의 10이상)에 해당하지 않습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(코스닥시장공모) 2015.12.18 운영자금 4,841 운영자금 4,841 - 유상증자(소액공모) 2017.02.17 운영자금 999 운영자금 999 - 유상증자(소액공모) 2018.03.20 운영자금 999 운영자금 999 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회차 전환사채 2016.03.17 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 유상증자(제3자배정) 2016.10.21 운영자금 7,499 운영자금 7,499 - 제3회차 전환사채 2016.10.21 운영자금 10,000 타법인증권 취득 10,000 20,000 운영자금 10,000 타법인증권 취득 10,000 20,000 - 제4회차 전환사채 2016.10.21 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 유상증자(제3자배정) 2018.03.31 타법인 증권 취득 7,000 타법인 증권 취득 7,000 - 유상증자(제3자배정) 2018.03.31 타법인 증권 취득 3,000 타법인 증권 취득 3,000 - 제5회차 전환사채 2018.05.10 타법인 증권 취득 25,000 타법인 증권 취득 25,000 - 제6회차 전환사채 2018.12.20 타법인 증권 취득 5,000 타법인 증권 취득 5,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 5,067,567 2018.04.17 2019.04.17 2018.04.17~2019.04.16 사모증자 141,563,497 보통주 11,824,324 2018.04.17 2019.04.17 2018.04.17~2019.04.16 사모증자 141,563,497 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계