더코디 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제25(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 더코디와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 더코디(이하 "지배기업")는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며,당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,580백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재 최대주주는 이석산업개발로 보유주식 1,092,732주, 지분율 21.17% 입니다.

1.2 종속기업의 개요 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	유 효 지 분 율

당 기 말	전 기 말

㈜파마웍스	화장품,의약품도매	한국	100.00%	100.00%

CODI-M VINA CORPORATION	재활용품 재생	베트남	100.00%	100.00%

㈜셀포리움	화장품,의약품도매	한국	70.00%	70.00%

이엔케이컨소시엄	기업투자	한국	99.96%	99.96%

로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사	투자 사모펀드	한국	99.56%	99.48%

로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주3)	투자 사모펀드	한국	-	99.90%

마린원개발(주)(주1)	부동산개발	한국	0.00%	0.00%

(주)킹덤포레(주1)	부동산개발	한국	0.00%	0.00%

지이티플러스(주)(주2)	전장부품 제조	한국	-	100.00%

대신전연천진전자유한공사(주2)	전장부품 제조	중국	100.00%	100.00%

지이테크(주2)	전장부품 제조	태국	100.00%	100.00%

(주1) 잠재적의결권 행사 시 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되고 있으며, (주)킹덤포레는 마린원개발(주)의 종속기업입니다. (주2) 지이티플러스(주)는 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 종속기업으로 보유하고 있었으나, 당기 중 지배기업이 지이티플러스(주)를 흡수합병함에 따라 지이티플러스(주)는 피합병소멸되고, 지이티플러스(주)의 종속기업인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크는 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. (주3) 해당 종속기업은 당기중에 청산되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익 이엔케이컨소시엄 267,513 82,722 184,790 - (788,378) (주)파마웍스 78,846 179,026 (100,180) - (198,428) (주)셀포리움 36 10,537 (10,501) - (3) CODI-M VINA CORPORATION 383,745 8,949,720 (8,565,976) - (1,306,178) 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 - - - - (81,683) 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 9,075,410 433,602 8,641,808 - (3,148,229) 마린원개발(주)(주1) 47,683,175 80,202,914 (32,519,739) - 8,905,380 지이티플러스(주)(주1,2) - - - 13,838,096 1,073,303 대신전연천진전자유한공사(주3) 6,597,523 2,234,392 4,363,131 11,746,677 1,379,787 지이테크(주3) 1,841,908 6,021,771 (4,179,863) 2,750,316 54,104 (주1) 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (주2) 종속기업인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 포함한 연결재무정보로서 당기 중 지배기업에 피합병됨에 따라 피합병 전까지의 손익정보를 포함하고 있습니다. (주3) 당기 중 피합병된 종속기업 지이티플러스(주)의 종속기업(지배기업의 손자회사)이였으나, 당기 중 지배기업의 종속기업으로 편입되었고, 편입된 이후의 손익정보를 포함하고 있습니다 (단위: 천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익 이엔케이컨소시엄 1,055,891 82,722 973,169 - (755,345) ㈜파마웍스 147,282 49,034 98,248 53,390 (646,421) ㈜셀포리움 39 10,537 (10,498) - 1 CODI-M VINA CORPORATION 527,675 7,148,424 (6,620,749) 185,632 (1,927,070) 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 7,907,777 46,359 7,861,418 - (2,311,734) 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 10,106,520 16,484 10,090,037 - 2,381,262 마린원개발(주)(주1) 47,367,294 88,756,765 (41,389,471) - (25,223,493) 지이티플러스(주)(주1,2) 20,298,754 9,251,541 11,047,212 7,394,107 611,890 (주1) 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. (주2) 지이티플러스(주)의 매출 및 당기순손익은 종속기업 편입 후 손익에 해당합니다. (3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 로드원엠앤에이펀드제일호 사모투자합자회사 청산으로 연결회사에서 제외 청산 기업명 변동내용 사유 지이티플러스(주)(주1) 지분매입으로 연결회사에 포함 지분인수 (주1) 전기중 지이티플러스(주)를 종속기업으로 편입하였으며, 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크는 지이티플러스의 종속기업입니다. (4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장 (설립지국가명) 비지배지분율(%) 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 마린원개발(주)(주1) 한국 100% (4,373,685) (5,757,887) (19,130,690) (14,757,005) (주1) 잠재적의결권 행사시 지배력을 행사할 수 있다고 판단하여 종속기업으로 편입하였으며, (주)킹덤포레는 마린원개발(주)의 종속기업입니다. (나) 요약재무정보 (단위 : 천원) 구 분 마린원개발(주) 당 기 전 기 유동자산 42,768,842 42,248,202 비유동자산 4,914,333 5,119,092 유동부채 49,733,908 58,573,587 비유동부채 30,469,007 30,183,179 수익 - - 당기손익 8,905,380 (25,223,493) 총포괄손익 8,869,732 (25,279,661) 영업활동현금흐름 (4,403,002) (3,699,654) 투자활동현금흐름 (445,126) (2,475,361) 재무활동현금흐름 4,651,788 6,160,446 현금및현금성자산의증감 (196,340) (14,570) (주1) 상기 마린원개발(주)의 요약재무제표는 (주)킹덤포레를 연결하여 작성한 재무제표입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 주식회사 더코디와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 기능통화 및 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.3.5 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 건설용지 및 미착품은 개별법, 그 밖의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.3.6 관계기업투자주식 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사는 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.연결회사는 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사는 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 연결회사는 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는경우 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.3.7 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사에서 계상하고 있는 투자부동산은 토지이며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결회사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 10년~40년 공구와기구 3년~5년 기계장치 5년~10년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.9 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.3.10 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.11 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.12 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.3.15 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.3.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 152,773천원(전기: 272,487천원)입니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되 며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.3.17 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 LCD 장비, 반도체 장비, 유기발광다이오드 장비, 열반사단열재, 고주파 코일, 트랜스포머, SMD Inductor 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 연결회사는 PF보드, 장갑 및 전자칠판 등을 구매하여 판매하는 사업과 전자칠판 및 전장부품 등을 제조하여 판매하는 사업도 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.3.20 법인세비용 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.3.22 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.23 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.24 연결제무제표 승인일 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 2.4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*). (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 기타금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3.4 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험 2) 유동성위험 3) 신용위험 4) 가격위험 5) 이자율위험 6) 금융자산의 신용건전성 상기 위험과 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사의 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 1) 환위험 관리 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 말 전 기 말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 827,274 1,216,092 105,915 136,567 JPY - - 54,746,565 499,650 매출채권및기타채권 USD 14,413,979 21,188,550 9,171,125 11,825,248 CNY - - 176,764 31,966 원화 합계 22,404,642 12,493,431 외화부채 매입채무및기타채무 USD 1,531,121 2,250,748 1,480,933 1,909,515 원화 합계 2,250,748 1,909,515 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,015,389 (2,015,389) 1,005,230 (1,005,230) JPY - - 49,965 (49,965) CNY - - 3,197 (3,197) 합 계 2,015,389 (2,015,389) 1,058,392 (1,058,392) 2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시,대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 장ㆍ단기차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 6,700,000 4,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 상승시 (67,000) (63,100) (67,000) (63,100) 하락시 67,000 63,100 67,000 63,100 3) 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 10,019,762 552,882 - - 10,572,644 단기차입금 2,783,048 17,549,100 - - 20,332,148 유동성장기차입금 41,650 2,574,970 - - 2,616,620 장기차입금 - - 30,329,960 83,300 30,413,260 기타채무(비유동) - - 305,138 3,952,347 4,257,485 비지배지분부채 - - - 28,614 28,614 합 계 12,844,460 20,676,952 30,635,098 4,064,261 68,220,771 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 6,551,459 546,524 - - 7,097,983 단기차입금 4,717,870 11,939,696 - - 16,657,566 유동성장기차입금 37,490 204,250 - - 241,740 장기차입금 - - 30,433,253 441,627 30,874,880 전환사채 50,000 4,182,124 - - 4,232,124 기타채무(비유동) - - 381,224 4,141,717 4,522,941 비지배지분부채 - - - 54,164 54,164 합 계 11,356,819 16,872,595 30,814,478 4,637,508 63,681,399 4) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산(주1) 8,106,052 11,531,818 단기금융상품 2,657,000 2,657,000 매출채권및기타채권(유동) 12,167,137 12,420,314 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 2,547,166 기타채권(비유동) 334,119 323,572 합 계 23,264,308 29,479,870 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 가격위험관리 연결회사는 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 연결회사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 당기손익-공정가치 측정금융자산(지분상품) 1,281,694 827,791 비시장성 1,842,451 2,341,600 합 계 3,124,144 3,169,392 6) 금융자산의 신용건전성 연결회사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 21,000 - - 3,482 24,482 합 계 21,000 - - 3,482 24,482 계속거래처 손 상 230 - - 3,734,495 3,734,725 정 상 8,530,302 1,077,982 485,788 400,850 10,494,922 합 계 8,530,531 1,077,982 485,788 4,135,345 14,229,647 합 계 손 상 230 - - 3,734,495 3,734,725 정 상 8,551,302 1,077,982 485,788 404,332 10,519,404 합 계 8,551,531 1,077,982 485,788 4,138,827 14,254,129 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 5,669 - 1,999 - 7,668 정 상 74,314 - 1 1,680 75,995 합 계 79,983 - 2,000 1,680 83,664 계속거래처 손 상 6,771 5,016 - 3,280,033 3,291,821 정 상 7,490,870 535,009 16,695 1,446,824 9,489,397 합 계 7,497,641 540,025 16,695 4,726,857 12,781,218 합 계 손 상 12,441 5,016 1,999 3,280,033 3,299,490 정 상 7,565,184 535,009 16,696 1,448,504 9,565,392 합 계 7,577,624 540,025 18,695 4,728,538 12,864,882 (4) 자본관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 67,990,333 67,221,878 차입금및사채(B) 53,362,028 51,631,466 현금및현금성자산(C) 8,106,933 11,535,214 순차입금(B-C) 45,255,095 40,096,253 자본(D) 26,060,471 32,171,241 부채비율(A/D) 260.89% 208.95% 순차입금비율((B-C)/D) 173.65% 124.63% 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,106,933 8,106,933 11,535,214 11,535,214 단기금융상품 2,657,000 2,657,000 2,657,000 2,657,000 매출채권및기타채권 12,167,137 12,167,137 12,420,314 12,420,314 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,124,144 3,124,144 6,000,115 6,000,115 기타채권(비유동) 334,119 334,119 323,572 323,572 금융자산 합계 26,389,334 26,389,334 32,936,214 32,936,214 금융부채 매입채무및기타채무 10,402,514 10,402,514 7,077,475 7,077,475 단기차입금 20,332,148 20,332,148 16,657,566 16,657,566 유동성장기차입금 2,616,620 2,616,620 241,740 241,740 장기차입금 30,413,260 30,413,260 30,874,880 30,874,880 전환사채 - - 3,857,280 3,857,280 기타채무(비유동) 2,073,205 2,073,205 2,029,521 2,029,521 비지배지분부채 28,614 28,614 54,164 54,164 금융부채 합계 65,866,362 65,866,362 60,792,627 60,792,627 (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,281,694 - 1,842,451 3,124,144 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 827,791 - 5,172,323 6,000,115 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수 보고기간종료 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.33%~16.41% 영구성장율 : -1%~1% 자산가치법 - 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.50%~20.52% 영구성장율 : 0% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 TF 모형 BDT 모형 무위험 이자율 : 3.15%~3.48% 할인율 : 14.13%~23.69% 주가변동성 : 38.83% 금리변동성 : 3.96% 파생상품 전환사채 TF 모형 BDT 모형 등 무위험 이자율 : 3.42%~3.95% 할인율 : 11.13%~19.34% 주가변동성 : 85.48% 금리변동성 : 6.42% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당 기 전 기 기초금액 5,172,323 5,207,977 취득 85,000 4,336,000 처분 (2,830,723) (572,302) 대체 - (827,791) 당해 기간의 총 손익: 당기손익에 포함된 손익 (469,150) (1,971,560) 기타(연결범위변동, 환율변동효과) (115,000) (1,000,000) 기말금액 1,842,451 5,172,323 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,106,933 - 8,106,933 단기금융상품 2,657,000 - 2,657,000 매출채권및기타채권 12,167,137 - 12,167,137 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,124,144 3,124,144 기타채권(비유동) 334,119 - 334,119 합 계 23,265,189 3,124,144 26,389,334 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,535,214 - 11,535,214 단기금융상품 2,657,000 - 2,657,000 매출채권및기타채권 12,420,314 - 12,420,314 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 6,000,115 6,000,115 기타채권(비유동) 323,572 - 323,572 합 계 26,936,099 6,000,115 32,936,214 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무및기타채무(유동/비유동) 12,475,719 9,106,997 단기차입금 20,332,148 16,657,566 유동성장기차입금 2,616,620 241,740 유동성전환사채 - 3,857,280 장기차입금 30,413,260 30,874,880 비지배지분부채 28,614 54,164 합 계 65,866,362 60,792,627 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 937,415 14,932 - 952,347 이자비용 - - (3,784,180) (3,784,180) 외화환산이익 2,652,173 - - 2,652,173 외화환산손실 (723,722) - - (723,722) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 165,431 - 165,431 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (47,166) - (47,166) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 784,589 - 784,589 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (799,837) - (799,837) 외환차익 - - 1,064,328 1,064,328 외환차손 - - (928,939) (928,939) 비지배지분금융손익 - - 16,842 16,842 합 계 2,865,865 117,949 (3,631,949) (648,135) (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 284,850 80,658 - 365,508 이자비용 - - (2,926,110) (2,926,110) 외화환산이익 570,528 - - 570,528 외화환산손실 (392,281) - - (392,281) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 917 - 917 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 108,907 - 108,907 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (2,080,468) - (2,080,468) 외환차익 - - 194,952 194,952 외환차손 - - (380,555) (380,555) 비지배지분금융손익 - - (9,998) (9,998) 합 계 463,097 (1,889,985) (3,121,711) (4,548,599) 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금시재액 881 3,396 보통예금 7,074,141 10,863,296 외화예금 1,031,369 667,980 기타예금 542 542 합 계 8,106,933 11,535,214 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 등(주1) 2,630,000 2,630,000 정기적금 27,000 27,000 합 계 2,657,000 2,657,000 (주1) 연결회사의 당기말 현재 장,단기차입금과 관련 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,254,129 - 12,864,882 - 차감: 대손충당금 (3,734,725) - (3,293,042) - 대여금(주1) 8,249,815 735,000 5,254,688 644,700 차감: 대손충당금 (6,842,133) (735,000) (2,742,133) (644,700) 미수수익 1,015,746 - 359,136 23,458 차감: 대손충당금 (797,166) - (167,636) - 미수금 191,372 - 246,198 - 차감: 대손충당금 (169,901) - (101,779) - 보증금 - 334,119 - 300,114 합 계 12,167,137 334,119 12,420,314 323,572 (주1) 당기 중 청산된 종속기업인 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사는 전기 중 (주)언파스튜디오와 영화 프로젝트 관련 투자계약을 체결하여 3,000백만원을 집행하고 투자선급금으로 계상하였습니다. 동 종속기업은 전기 중 500백만원을 회수하고, 1,000백만원을 단기대여금으로 대체하였으며, 전기 중 잔여 투자선급금 금액 1,500백만원 중 1,216백만원 및 단기대여금 금액 1,000백만원 전액 등 총 2,216백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금(장기대여금 포함)의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 11,848,528 230 10,249,046 6,771 4~6개월 1,077,982 - 635,676 5,016 7~12개월 1,826,495 59,400 1,008,532 1,999 12개월 초과 8,677,311 11,422,129 7,117,214 6,767,867 합 계 23,430,316 11,481,759 19,010,468 6,781,654 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금(장기대여금, 미수수익 포함)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,293,042 3,656,248 3,039,396 4,717,088 손상차손(환입) 등 441,683 4,887,951 253,646 (1,060,840) 기말 3,734,725 8,544,200 3,293,042 3,656,248 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 1,554,700 1,976,947 (원재료손실충당금) (111,708) (121,709) 재공품 2,597,018 2,018,170 (재공품손실충당금) (310,706) (236,657) 제품 3,231,315 3,061,929 (제품손실충당금) (159,758) (8,294) 상품 1,376,147 1,071,090 (상품손실충당금) (70,398) (116,501) 미착품 70,095 1,262 건설용지 41,671,448 41,671,448 (건설용지손실충당금) (2,033,338) (2,033,338) 합 계 47,814,813 47,284,348 (2) 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 158,743천원(전기: 2,213,645천원)입니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 보유한 건설용지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소 재 지 면 적(㎡) 장부금액 공시지가 서울 성동구 성수동2가 289-7 1,458.80 18,983,470 13,512,864 경남 통영시 용남면 동달리 840-18번지 일원 40,573.00 20,654,640 12,316,528 합 계 42,031.80 39,638,110 25,829,393 토지는 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 주석 33에 기술되어 있습니다. 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 3,686,517 2,076,085 대손충당금 (585,531) (683,028) 부가세대급금 510,619 283,087 선급비용 44,939 46,676 합 계 3,656,544 1,722,820 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 (비유동) 지분증권 3,124,144 3,169,392 채무증권 - 2,547,166 투자선급금(주1) - 283,557 합 계 3,124,144 6,000,115 (주1) 당기 중 청산된 종속기업인 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사는 전기 중 (주)언파스튜디오와 영화 프로젝트 관련 투자계약을 체결하여 3,000백만원을 집행하고 투자선급금으로 계상하였습니다. 동 종속기업은 전기 중 500백만원을 회수하고, 1,000백만원을 단기대여금으로 대체하였으며, 전기 중 잔여 투자선급금 금액 1,500백만원 중 1,216백만원 및 단기대여금 금액 1,000백만원 전액 등 총 2,216백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,000,115 5,207,977 취득 85,000 4,336,000 처분 (2,830,723) (572,302) 평가 (15,247) (1,971,560) 기타(연결범위변동. 환율변동효과) (115,000) (1,000,000) 기말금액 3,124,144 6,000,115 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 딥마인드플랫폼(주)(구,커머스마이너(주)) 2.16% 11,499,855 1,281,694 827,791 소 계 11,499,855 1,281,694 827,791 ㈜브이맥이뮤노테크(주1) 10.00% 500,040 - - PeproMene Bio, Inc. 6.96% 10,599,658 1,484,700 1,154,013 (주)티엔디 8.94% 37,367,921 243,040 1,028,454 (주)엔테라퓨틱스 3.54% 123,846 114,710 129,133 ㈜르네상스에비뉴(주2) 23.00% 115,000 - 30,000 소 계 48,706,464 1,842,451 2,341,600 합 계 60,206,319 3,124,144 3,169,392 (주1) 해당 지분상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (주2) 당기 중 르네상스에비뉴 지분증권의 추가취득으로 지분율이 20%를 초과하면서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 전환사채 ㈜엠테크놀리지(주1) 500,000 - - ㈜이앤이(주1)(주3) 1,000,000 - - 티티유프라이빗에쿼티(주2) 1,200,000 - 1,247,166 소 계 2,700,000 - 1,247,166 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크(주1) 300,000 - - 발행어음 발행어음 특판형_법인 1,300,000 - 1,300,000 합 계 4,300,000 - 2,547,166 (주1) 해당 채무상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (주2) 해당 채무상품은 당기에 조기상환 청구하여 투자금을 회수하였습니다. (주3) 해당 채무상품은 당기에 기타채권으로 재분류하였으며 장부가액은 0입니다 (5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 투자선급금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 투자선급금 문화컨텐츠 투자 1,500,000 - 283,557 12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 주요 영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 더퍼스트지엠제사십차(주) PF대출 한국 50.00% - 856 14 쏭콩무역 폐기물재활용 베트남 50.00% 26,600 - 26,600 ㈜르네상스에비뉴(주1) PF대출 한국 23.00% 115,000 - - 합 계 141,600 856 26,614 (주1) 당기 중 르네상스에비뉴 지분증권의 추가취득으로 지분율이 20%를 초과하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 대체 지분법손익 환산손실 당기말 더퍼스트지엠제사십차(주) 14 - 843 - 856 쏭콩무역 26,600 - (27,204) 604 - ㈜르네상스에비뉴 - 115,000 (115,000) - - 합 계 26,614 115,000 (141,362) 604 856 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 당기말 더퍼스트지엠제사십차(주) 13 - 1 14 쏭콩무역 - 26,600 - 26,600 합 계 13 26,600 1 26,614 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 더퍼스트지엠제사십차(주) 30,076,678 30,074,965 1,713 1,349,734 1,714 쏭콩무역 - - - - - ㈜르네상스에비뉴 41,122,562 48,471,862 (7,349,299) 3,733,797 (7,100,849) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 더퍼스트지엠제사십차(주) 30,073,034 30,073,006 28 1,892,710 1 쏭콩무역 26,600 - 26,600 - - 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 대체 손상차손 환율효과 당기말 토지(주1) 6,857,850 37,567 - - - - 16,077 6,911,494 건물(주1) 4,284,782 3,423 - (354,091) - - (6,465) 3,927,648 구축물 22,761 5,578 - (12,785) 9,709 - 3,534 28,797 기계장치 1,128,250 196,321 (3,824) (207,116) 37,145 - 122,145 1,272,921 기타의유형자산 247,456 212,788 (716) (79,409) 31,243 (27,753) 42,900 426,508 사용권자산 2,267,645 101,572 - (319,722) - - 27,776 2,077,271 건설중인자산 - 90,577 - - (78,096) - 1,394 13,875 합 계 14,808,745 647,825 (4,541) (973,124) - (27,753) 207,361 14,658,514 (주1) 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 연결범위추가 손상차손 환율효과 전기말 토지(주1) - 2,266,208 - - 4,577,353 - 14,290 6,857,850 건물(주1) 1,139,408 2,549,483 - (270,715) 857,669 - 8,936 4,284,782 구축물 - - - (2,683) 25,028 - 415 22,761 기계장치(주1) 704,516 392,518 (156,923) (303,245) 1,017,714 (528,935) 2,605 1,128,250 기타의유형자산 - 51,892 (1) (13,042) 222,292 (1,435) (12,250) 247,456 사용권자산 1,979,539 184,295 (1,596) (234,475) 345,657 - (5,775) 2,267,645 합 계 3,823,463 5,444,396 (158,520) (824,158) 7,045,713 (530,370) 8,221 14,808,745 (주1) 연결회사의 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 537,106 292,181 판매비와관리비 436,018 531,977 합 계 973,124 824,158 (3) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 부보금액 20,157,424천원(전기말: 19,007,424천원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 연결범위추가 손상차손 당기말 산업재산권 1,579 2,450 - (193) - (2,450) 1,385 회원권 306,600 - - - - - 306,600 기타의무형자산 684,864 - - (114,144) - - 570,720 합 계 993,043 2,450 - (114,337) - (2,450) 878,705 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 연결범위추가 손상차손 전기말 산업재산권 - 18,561 - (18,610) 1,627 - 1,579 회원권 306,600 - - - - - 306,600 기타의무형자산 - - - (28,536) 713,400 - 684,864 합 계 306,600 18,561 - (47,146) 715,027 - 993,043 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 114,337 47,146 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 399,988천원과 27,605천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액은 330,732천원으로 변동내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기에 임대수익은 없습니다. 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,797,327 - 3,580,256 - 미지급금 3,398,529 49,125 815,605 - 미지급비용 2,960,483 - 2,289,287 - 리스부채 246,175 2,024,080 392,327 2,029,521 합 계 10,402,514 2,073,205 7,077,475 2,029,521 17. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출(주1) 2.96%~6.36% 4,200,000 6,310,000 대교건설㈜ 신탁담보대출(주2) 4.60%~6.00% 6,308,436 6,308,436 ㈜프레젼트 운전자금대출 4.60% 500,000 500,000 투스톤지엠(주) 운전자금대출 4.60% 3,300,000 - 휴스토리 운전자금대출 4.6%~6.0% 3,440,000 2,050,000 우암개발 운영자금대출(주3) 4.60% 427,272 700,000 공상은행(중국) 운전자금대출 4.35% 603,810 542,520 KBANK(태국) 운전자금대출 7.59% 202,630 146,610 로드원글로벌 운전자금대출 4.60% 300,000 - 박란희(종속기업의 대표이사) 운영자금대출 4.6%~6.0% 350,000 100,000 원대성(주주) 운영자금대출 7.0% 500,000 - 조성옥(주주) 운영자금대출 4.6% 200,000 - 합 계 20,332,148 16,657,566 (주1) 상기 IBK기업은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 상기 신탁담보대출은 마린원개발(주)에서 신탁등기 후 토지를 담보로 제공하고대교건설(주)(SPC사)에서 대출을 받아 토지 잔금을 지급하였습니다. (주3) 상기 차입금은 마린원개발의 박란희 대표이사가 지급보증을 하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 3.35% 2,500,000 - 더퍼스트지엠제사십차(주) 신탁담보대출(주1) 6.50% 29,900,000 29,900,000 엘지전자 엘지전자차입금 - - 800,000 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단자금 2.81% ~ 2.86% 299,880 416,620 투스톤지엠제일차(주) 운영자금대출 4.60% 330,000 - 차 감 : 유동성대체 (2,616,620) (241,740) 합 계 30,413,260 30,874,880 (주1) 종속기업 (주)킹덤포레에서 신탁등기 후 토지를 담보로 제공하고 의정부동부새마을금고 등의 금융기관에서 대출을 받은 것입니다. 한편, 동 신탁담보대출과 관련하여 제공한 연대보증 내역은 주석 33에 기술되어 있습니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 구 분 차 입 금 IBK기업은행 운전자금대출 1년 이내 2,500,000 퍼스트지엠사십차(주) 신탁담보대출 1년초과 2년이내 29,900,000 투스톤지엠(주) 운영자금 1년초과 2년이내 330,000 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단자금 1년 이내 116,620 1년초과 2년이내 99,960 2년초과 3년이내 83,300 차 감 : 유동성대체 (2,616,620) 합 계 30,413,260 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 말 전 기 말 제8회 전환사채 2023-09-20 2026-09-20 5.0% - 4,000,000 사채상환할증금 - 82,124 전환권조정 - (224,844) 소 계 - 3,857,280 차감: 유동성대체 - (3,857,280) 합 계 - - 연결회사는 당기에 제9회 전환사채 3,500,000천원을 발행하고, 당기에 사채권자와 협의에 의하여 만기전 3,500,000천원의 전환사채를 취득하였습니다.연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (5) 전환사채의 상환 및 전환내역 1) 제8회 전환사채 보유자인 박종희는 4,000,000천원 중 3,000,000천원을 조기 상환청구하여 연결회사가 매입하였고, 잔여 1,000,000천원을 조성옥에게 매각 후 조성옥의 전환청구로 주식으로 전환되었습니다. 2) 박준식에게 제8회 전환사채 3,000,000천원의 매각계약을 진행하여, 계약금 100,000천원과 1차 중도금 900,000천원 입금받고, 계약에 따라 1차 중도금에 해당되는 900,000천원의 전환사채를 박준식에게 양도하였습니다, 이후 박준식은 개인 2명에게 600.000천원의 전환사채를 매각하고, 박준식과 개인 2명은 900,0000천원을 전환청구하여 주식으로 전환되었습니다. (6) 연결회사는 전기와 당기에 전환사채 4,000,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채를 만기전 회수하여, 미발행자기사채 2,100,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 자기사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채명 제8회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행일 2023. 9. 20 만기일 2026. 9. 20 발행금액 4,000,000천원 사채의 이율 표면이율 연 5.0%, 만기보장수익률 연 7.0%(분기단위/연복리, 106.6126%) 이자지급방법 2023년 12월 20일부터 매 3개월마다 조기상환청구권 (Put Option) 2024년 9월 20일 및 이후 3개월마다 조기상환율(이자포함)에 따라 상환 주요 기한의이익상실 등 - 발행회사 또는 발행회사의 채권자가 파산 또는 회생절차개시 - 발행회사 해산 등 - 어음의 부도 등 - 발행회사 원금 또는 이자지급 의무 불이행의 경우 - 금융기관에 의한 공동관리, 채무조정 등 - 상장적격성 실질심사 대상 등 - 발행회사의 청산절차, 폐업, 경영권분쟁 등 법적문제발생 등 - 반기보고서 또는 감사보고서의 의견거절 또는 법정제출기한내 제출안된 경우 - 상장폐지사유가 발생하거나 상장폐지 결정 - 관리종목 지정 (발행시 관리종목 상태이면 지정사유가 추가되 는 경우) - 30 연속 거래일 이상 거래정지가 지속되는 경우 전환비율 사채금액을 전환가격으로 나눈 수의 100% 최초전환가격 6,574원(주당액면가 500원 기준) 전환가액의 조정 2023. 12. 05 5,847원(주당액면가 500원 기준) 2024. 03. 05 5,906원(주당액면가 500원 기준) 2024. 06. 20 5,659원(주당액면가 500원 기준) 2024. 09. 20 4,608원(주당액면가 500원 기준) 2024. 12. 20 4,602원(주당액면가 500원 기준)2025. 03. 20 4,602원(주당액면가 500원 기준) 전환가격의 조정 (유상증자, 감자 등) - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 - 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합 등 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가격의 조정 (시가 하락에 의한 전환가격인하) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정.(최저 조정한도 500원) 전환가격의 조정 (시가 상승에 의한 전환가격 인상) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 조정. (발행당시의 전환가격을 한도) 전환청구기간 발행일로부터 1년이되는 날(2024. 9. 20)부터 만기일 1개월 전날 (2026. 8. 20) 사채명 제9회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행일 2024. 5. 31 만기일 2027. 5. 31 발행금액 3,500,000천원 사채의 이율 표면이율 연 5.0%, 만기보장수익률 연 7.0%(분기단위/연복리, 106.6126%) 이자지급방법 2024년 08월 31일부터 매 3개월마다 조기상환청구권 (Put Option) 2024년 8월 31일 및 이후 3개월마다 조기상환율(이자포함)에 따라 상환 주요 기한의이익상실 등 - 발행회사 또는 발행회사의 채권자가 파산 또는 회생절차개시 - 발행회사 해산 등 - 어음의 부도 등 - 발행회사 원금 또는 이자지급 의무 불이행의 경우 - 금융기관에 의한 공동관리, 채무조정 등 - 상장적격성 실질심사 대상 등 - 발행회사의 청산절차, 폐업, 경영권분쟁 등 법적문제발생 등 - 반기보고서 또는 감사보고서의 의견거절 또는 법정제출기한내 제출안된 경우 - 상장폐지사유가 발생하거나 상장폐지 결정 - 관리종목 지정 (발행시 관리종목 상태이면 지정사유가 추가되는 경우) - 30 연속 거래일 이상 거래정지가 지속되는 경우 전환비율 사채금액을 전환가격으로 나눈 수의 100% 최초전환가격 5,572원(주당액면가 500원 기준) 전환가액의 조정 2024. 05. 31 5,635원(주당액면가 500원 기준) 2024. 08. 31 5,208원(주당액면가 500원 기준) 2024. 11. 30 4,361원(주당액면가 500원 기준) 2025. 02. 28 3,945원(주당액면가 500원 기준) 전환가격의 조정 (유상증자, 감자 등) - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 - 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합 등 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가격의 조정 (시가 하락에 의한 전환가격인하) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정.(최저 조정한도 500원) 전환가격의 조정 (시가 상승에 의한 전환가격 인상) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 조정. (발행당시의 전환가격을 한도) 전환청구기간 발행일로부터 1년이되는 날(2025. 5. 31)부터 만기일 1개월 전날 (2027. 4. 30) (7) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 제8회 전환사채 456,323 - 456,323 제9회 전환사채 802,568 - 802,568 합 계 1,258,891 - 1,258,891 18. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부동산 차량 부동산 차량 취득금액 2,664,330 214,929 2,764,020 198,434 감가상각누계액 (708,552) (93,436) (601,393) (93,416) 장부금액 1,955,778 121,493 2,162,628 105,018 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량 부동산 차량 기초금액 2,162,628 105,018 1,962,529 17,010 취득 14,699 88,467 88,337 95,957 연결범위증가 - - 320,917 24,740 감가상각비 (249,324) (70,399) (201,785) (32,690) 처분 - (1,593) (1,596) - 환율효과 27,776 - (5,775) - 기말금액 1,955,778 121,493 2,162,628 105,018 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기초금액 392,327 2,029,521 287,965 1,816,769 오류수정(주1) (145,494) 145,494 - - 증가 13,830 74,989 136,143 181,066 연결범위증가 - - 91,077 185,156 대체 240,253 (240,253) 150,067 (150,067) 지급 (261,718) - (271,615) - 처분 (1,671) - - - 환율효과 8,647 14,329 (1,310) (3,403) 기말금액 246,175 2,024,080 392,327 2,029,521 (주1) 전기말 현재 유동성분류 오류를 당기초에 수정하였습니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 리스부채 2,270,255 (4,673,789) (416,304) (305,138) (3,952,347) (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(원금)에서 발생한 현금유출 261,718 271,615 리스이자에서 발생한 현금유출 182,671 10,670 단기리스 관련 비용 155,116 104,377 소액자산 리스 관련 비용 27,443 36,074 총현금유출액 626,947 422,736 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,257,126 986,638 사외적립자산의 공정가치 (690,030) (426,184) 순확정급여부채 567,096 560,454 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 986,638 149,520 당기손익으로 인식된 근무원가 182,530 23,126 이자비용 21,353 9,581 재측정요소 156,889 134,021 지급액 (54,682) (231,823) 연결범위에 따른 변동 (35,604) 902,212 기말 확정급여채무 1,257,126 986,638 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 (426,184) - 이자수익 (20,115) (3,585) 재측정요소 7,561 2,626 기여금 (270,000) (250,000) 지급액 18,709 47,133 연결범위에 따른 변동 - (222,358) 기말 확정급여채무 (690,030) (426,184) (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식된 근무원가 107,666 23,126 부채에 대한 이자비용 15,087 9,581 이자수익 (9,785) (3,585) 합 계 112,968 29,123 상기의 손익은 연결재무제표에서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 누적금액 (88,130) 19,102 연결범위변동에 따른 증감 등 - 17,799 보험수리적손익 경험조정 (89,827) (138,448) 인구통계적 가정의 변동 785 - 재무적 가정의 변동 (75,196) 4,427 사외적립자산 손익 (7,561) (2,626) 소 계 (171,799) (136,647) 법인세효과 23,578 11,617 기말누적금액 (236,351) (88,130) (6) 보험수리적가정 1) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 3.64%~4.93% 4.36%~4.77% 미래임금인상률 3.17%~5.00% 3.00%~4.50% 연결회사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 2) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 1% 증가 (53,901) (10,693) 1% 감소 60,730 12,444 미래임금인상률 1% 증가 60,604 11,873 1% 감소 (54,788) (10,436) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 급여지급의 만기분석 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 확정급여 지급액 427,461 88,859 77,281 577,932 85,592 1,257,126 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금(주1) 227,144 4,649,114 예수금 111,310 154,275 부가세예수금 15,136 100,481 합 계 353,590 4,903,870 (주1) 전기말 딥마인드플랫폼(주)(구,커머스마이너(주))의 매각계약과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있으며, 당기중 법원의 직권으로 강제조정 결정이 내려져 (주)젬텍앤컴퍼니에 2,800백만원을 반환할 예정이며, 당기말 현재 미지급금으로 계상하고 있습니다. 21. 충당부채 연결회사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,119 7,623 설정액(환입액) (423) (1,504) 기말금액 5,696 6,119 22. 자본금과 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,160,722 4,748,398 보통주자본금 2,580,361,000 2,374,199,000 (2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2024.01.01 기초 4,748,398 2,374,199 86,496,053 2023.03.29 전환권청구 412,324 206,162 1,714,369 2024.12.31 당기말 5,160,722 2,580,361 88,210,422 (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 3,215,154 1,607,577 79,479,665 2023.03.29 전환권청구 215,439 107,720 1,165,293 2023.07.28 유상증자 607,287 303,644 2,696,354 2023.08.08 전환권청구 710,518 355,259 3,154,741 2023.12.31 전기말 4,748,398 2,374,199 86,496,053 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 88,210,422 86,496,053 기타자본잉여금 1,204,752 1,204,752 합 계 89,415,174 87,700,805 (4) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 자기주식 (324,359) (324,359) 전환권대가 348,472 322,699 기타의자본구성요소 1,062,474 507,569 합 계 1,055,541 474,863 (5) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 해외사업환산손익 (334,873) 308,109 23. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처리결손금 (47,596,492) (44,001,181) 합 계 (47,521,892) (43,926,581) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 4,818,508 4,366,441 제품매출액 28,697,608 15,845,827 합 계 33,516,116 20,212,268 연결회사의 매출은 국내 및 해외에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 4,150,658 3,850,064 제품매출원가 24,098,915 16,001,999 기타매출원가 - 2,033,338 합 계 28,249,573 21,885,401 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 급여 3,172,446 3,352,961 퇴직급여 183,825 185,496 복리후생비 472,883 456,632 여비교통비 137,087 202,349 접대비 112,103 71,826 통신비 31,282 21,212 수도광열비 146,492 131,106 세금과공과금 578,219 546,324 감가상각비 436,018 531,977 지급임차료 143,348 127,222 수선비 43,206 49,420 보험료 49,982 60,238 차량유지비 131,768 62,296 경상연구개발비 399,988 27,605 운반비 384,832 231,620 교육훈련비 3,519 4,067 도서인쇄비 4,422 2,713 사무용품비 2,508 7,567 소모품비 107,342 81,101 지급수수료 1,772,753 2,304,818 건물관리비 15,139 - 광고선전비 6,447 73,985 협회비 48 48 무형자산상각비 114,337 47,146 포장비 17,523 4,669 판매보증비(환입) 19,438 (1,504) 대손상각비 423,732 118,497 기타 63,010 26,646 합 계 8,973,697 8,728,036 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 5,455,031 3,784,178 원재료 및 상품 매입액 15,122,646 13,403,417 급여 6,063,722 5,612,032 퇴직급여 341,612 334,705 복리후생비 1,081,767 875,312 감가상각비 973,124 824,158 외주비 1,594,123 796,132 판매보증비 19,438 (1,504) 소모품비 281,011 160,188 지급수수료 1,891,412 2,396,714 무형자산상각비 114,337 47,146 대손상각비(환입) 423,732 118,497 기타 3,861,315 2,262,463 합 계 37,223,270 30,613,438 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 152,773천원(전기: 272,487천원)이 포함되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 952,347 365,508 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 784,589 108,907 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 165,431 917 금융수익 계 1,902,367 475,333 금융비용 이자비용 3,784,180 2,926,110 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 799,837 2,080,468 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 47,166 - 금융비용 계 4,631,183 5,006,578 순금융수익(비용) (2,728,817) (4,531,245) 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 유형자산처분이익 2,898 3,635 외환차익 1,064,328 194,952 외화환산이익 2,652,173 570,528 기타의대손충당금환입 212,509 2,127,398 수입임대료 92,571 74,562 리스자산해지이익 126 53 부의 영업권 환입익 - 569,564 잡이익 1,922,747 76,380 기타영업외수익 계 5,947,353 3,617,073 기타영업외비용 외환차손 928,939 380,555 외화환산손실 723,722 392,281 유형자산처분손실 4,419 146,307 유형자산손상차손 27,753 530,370 무형자산손상차손 2,450 - 기타의대손상각비 3,973,558 1,687,359 리스자산해지손실 8,124 - 기부금 224,924 65,000 잡손실 53,428 96,033 기타영업외비용 계 5,947,318 3,297,905 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 1,325,695 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 (660,374) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 23,578 - 결손금 소급공제 등 - (945,084) 기타 571,423 - 법인세비용(수익) 1,260,321 (945,084) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도 재측정요소 23,578 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 23,578 - (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,560,454) (14,623,244) 적용세율에 따른 세부담액 (1,393,135) (3,056,258) 조정사항 2,653,456 2,111,174 법인세비용(수익) 1,260,321 (945,084) 유효법인세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 연결회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결회사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익은 지배기업의 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순이익(손실) (3,482,738,138) (7,976,440,835) 가중평균유통보통주식수(주1) 4,758,298 3,897,389 기본주당순이익(손실) (732) (2,047) (주1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 4,721,121 3,187,877 유상증자 - 261,217 전환권청구 37,177 448,295 가중평균유통보통주식수 4,758,298 3,897,389 (2) 희석주당손익 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (7,820,775) (13,678,160) 수익비용의 조정 6,025,841 6,313,251 감가상각비 973,124 824,158 무형자산상각비 114,337 47,146 퇴직급여 188,673 29,123 이자수익 (952,347) (365,508) 이자비용 3,784,180 2,926,110 외화환산이익 (2,652,173) (569,844) 외화환산손실 723,722 392,489 대손상각비 423,732 118,497 기타의대손상각비환입 (212,509) (2,127,398) 기타의대손상각비 3,973,558 1,687,359 재고자산평가손실 158,743 2,213,645 유형자산처분이익 (2,898) (3,636) 유형자산처분손실 4,419 146,307 유형자산손상차손 27,753 530,370 무형자산손상차손 2,450 - 부의영업권환입액 - (569,564) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 47,166 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 (165,431) (917) 리스자산해지이익 (126) (53) 지분법이익 (843) (1) 지분법손실 142,204 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 799,837 2,080,468 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (784,589) (108,907) 비지배지분금융손실 (16,842) 9,998 판매보증비 (423) (1,504) 법인세비용 1,260,321 (945,084) 잡이익 (1,835,547) - 잡손실 25,350 - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,677,586) 4,420,326 매출채권의 감소(증가) 314,734 (631,843) 미수금의 감소 31,116 100,053 미수수익의 감소(증가) - (9,697) 재고자산의 감소(증가) (610,368) 5,334,595 기타영업자산의 감소(증가) 24,160 (23,443) 선급공사비의 감소(증가) (246,700) - 선급금의 감소(증가) 165,174 125,054 선급비용의 감소(증가) 11,454 30,515 부가세대급금의 감소(증가) (203,300) 112,277 매입채무의 증가(감소) (673,049) (807,387) 미지급금의 증가(감소) (230,304) 127,445 미지급비용의 증가(감소) (77,497) 683,921 선수금의 증가(감소) 285,038 (309,341) 예수금의 증가(감소) (43,829) 47,944 장기선급비용의 증가(감소) 14,958 (14,958) 사외적립자산의 증가 (270,000) (202,867) 퇴직금의 지급 (83,829) (231,823) 부가세예수금의 증가(감소) (85,345) 89,882 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,472,520) (2,944,582) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 및 리스부채의 취득 및 변동 88,467 184,295 리스부채의 유동성대체 94,933 150,067 전환사채의 보통주 전환 1,920,531 4,783,013 장기대여금의 단기대체 - 450,000 장기차입금의 유동성대체 2,629,130 166,770 선급금의 대여금대체 - 1,000,000 건설중인자산 대체 78,096 - 유형자산취득시 매출채권상계 18,750 - 선수금의 미지급금 대체 2,800,000 - 당기손익인식금융자산의 관계기업투자주식 대체 115,000 - (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 취득 발행시 전환권대가 이자비용 대체 및 환산 출자전환 처분 등 단기차입금 16,657,566 3,674,582 - - - - - - 20,332,148 유동성장기차입금 241,740 (254,250) - - - 2,629,130 - - 2,616,620 장기차입금 30,874,880 2,167,510 - - - (2,629,130) - - 30,413,260 전환사채 3,857,280 (2,179,093) - (25,773) 268,116 - (1,920,531) - - 리스부채 2,421,849 (261,718) 88,820 - - 22,976 - (1,671) 2,270,255 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 전기말 연결범위증가 취득 발행시 전환권대가 이자비용 대체 및 환산 출자전환 단기차입금 12,085,391 1,548,953 3,005,914 - - - 17,308 - 16,657,566 유동성장기차입금 - - 99,960 - - - 141,780 - 241,740 장기차입금 29,900,000 - 1,141,650 - - - (166,770) - 30,874,880 전환사채 1,801,424 6,983,136 - - (223,937) 79,669 - (4,783,013) 3,857,280 리스부채 2,104,734 (271,615) 276,233 317,209 - - (4,713) - 2,421,849 32. 영업부문 정보 (1) 당기말 보고기간종료일 현재 연결회사의 보고부문이 수익을 창출하는 재화 및 용역의 유형은 다음과 같습니다. 부 문 주요재화 및 용역 반도체장비부문 반도체 장비, LCD 장비 및 유기발광다이오드 장비 등 전장부품제조 고주파 코일, 트랜스포머, SMD Inductor 등 바이오부문 바이오 상품 등 기타부문 단열재 생산 및 판매 등 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 수익,이익 및 부문자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 전장부품제조 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 3,012,052 27,133,694 - 3,370,371 33,516,116 영업이익(손실) (3,190,666) 1,644,299 (627,614) (2,540,234) (4,714,215) 부문자산 : 재고자산 1,598,533 5,296,851 - 40,919,429 47,814,813 유형자산 2,481,271 7,383,191 - 4,794,051 14,658,514 무형자산 - 572,105 306,600 - 878,705 (단위: 천원) 구 분 반도체장비부문 전장부품제조 바이오부문 기타부문 합 계 매출(외부 영업수익) 8,641,173 7,394,107 53,390 4,123,598 20,212,268 영업이익(손실) (5,517,262) 707,203 (786,007) (4,805,104) (10,401,170) 부문자산 : 재고자산 1,586,445 5,026,187 - 40,671,715 47,284,348 유형자산 2,650,470 7,140,763 - 5,017,511 14,808,745 무형자산 - 686,443 306,600 - 993,043 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 당기 A사 4,200,399천원 및 전기 B사 8,059,952천원 입니다. 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 약정사항 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.c (2) 당기말 현재 연결회사의 건설용지(토지)는 부동산담보신탁으로 제공되었으며, 신탁계약의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 수익한도 수탁자 우선수익자(공동 1순위) 비 고 담보신탁1순위수익권 20,654,640 12,000,000 코리아신탁 무학신용협동조합 등 차입금 담보 담보신탁1순위수익권 18,983,470 38,870,000 코리아신탁 의정부동부 새마을금고 등 차입금 담보 4,200,000 대신자산신탁 화성새마을금고 차입금 담보 상기 부동산담보신탁과 관련하여 연결회사의 토지 420백만원이 추가로 담보 제공되어 있으며, 마린원개발(주) 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 상기 부동산담보신탁과 관련하여 연결회사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 지급보증 1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금 액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 351,985 한국산업단지공단 외 IBK기업은행 무역금융(주1) 500,000 (주1) 보증 실행금액은 0원 입니다. 2) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증의 내역은 주석 34에 기술된 사항을 제외하고는 없습니다. (4) 연결회사는 주석17에서 언급하고 있듯이 전기와 당기에 전환사채 4,000,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채를 만기전 회수하여, 미발행자기사채 2,100,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 최대주주 이석산업개발 주식회사 이석산업개발 주식회사 관계기업 더퍼스트지엠제사십차(주)(주1), 쏭콩무역, (주)르네상스에비뉴(주3) 더퍼스트지엠제사십차(주)(주1), 쏭콩무역 기타특수관계자 대교건설(주)(주2), (주)설악산수(주2), 투스톤지엠제일차(주)(주2), 투스톤지엠(주)(주2), 박종희, 박준식, 조성옥, 임직원 대교건설(주)(주2), (주)설악산수(주2), (주)르네상스에비뉴, 박종희, 임직원 (주1) 종속기업인 마린원개발의 관계기업입니다. (주2) 마린원개발과 대표이사가 동일하거나, 주요 임원의 겸직 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주3) 종속기업의 추가지분 매입으로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 이석산업개발 매입거래 지급임차료 8,000 - 더퍼스트지엠제사십차(주) 자금거래 이자수익 6,922 5,732 대여 6,516 45,842 이자비용 2,022,757 1,914,418 대교건설(주) 자금거래 이자수익 64,669 47,709 회수 273,000 200,000 대여 700,110 700,000 이자비용 419,161 349,984 상환 - 1,006,955 차입 - 800,000 (주)르네상스에비뉴 자금거래 및 지분투자 이자수익 460,479 141,164 지분투자 85,000 30,000 대여 1,600,000 1,500,000 투스톤지엠제일차(주) 자금거래 차입 330,000 - 이자비용 4,824 - 투스톤지엠(주) 자금거래 차입 3,300,000 - 이자비용 588 - 박종희 자금거래 전환사채발행 - 4,000,000 전환사채상환 3,000,000 - 이자비용 329,068 137,261 박준식(주1) 자금거래및지분투자 자기사채매도 900,000 - 전환사채전환 300,000 - 조성옥(주2) 자금거래및지분투자 전환사채전환 1,000,000 - 차입 200,000 - 이자비용 41,660 - 임직원 자금거래 이자수익 1,254 26,512 회수 50,000 2,871,003 대여 - 240,000 이자비용 11,864 - 차입 250,000 - (주1) 제8회 전환사채 300,000천원을 전환청구, 행사가격 4,608원에 발행한 보통주식수는 65,104주입니다. 한편, 당기 중 회사는 박준식과 조기상환된 제8회 전환사채 3,000,000천원의 양수도 계약을 체결하고 계약금 100,000천원과 1차 중도금 900,000천원을 납입받았으며, 계약에 따라 1차 중도금 900,000천원에 대해 자기사채를 양도하였습니다. 2차 중도금 1,000,000천원 및 잔금 1,000,000천원은 2025년 중에 납입하기로 되어 있습니다. 계약에 따라 2차 중도금 납입시에 자기사채 1,000,000천원을 양도하게 되어 있고, 잔금 1,000,000천원 납입시에 계약금 100,000천원과 함께 1,100,000천원의 자기사채를 양도할 예정입니다. (주2) 제8회 전환사채 1,000,000천원을 전환청구, 행사가격 4,608원에 발행한 보통주식수는 217,013주 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 말 전 기 말 더퍼스트지엠제사십차(주) 단기대여금 157,358 150,842 미수수익 17,108 4,042 장기차입금 29,900,000 29,900,000 미지급비용 5,570 33,177 대교건설(주) 단기대여금 1,185,580 758,470 미수수익 150,253 97,617 단기차입금 6,308,436 6,308,436 미지급비용 1,803,048 1,383,887 (주)르네상스에비뉴(주1) 단기대여금 3,100,000 1,500,000 미수수익 549,863 141,164 투스톤지엠제일차(주) 장기차입금 330,000 - 미지급비용 4,824 - 투스톤지엠(주) 단기차입금 3,300,000 - 미지급비용 588 - 조성옥 단기차입금 200,000 - 미지급비용 1,928 - 임직원 단기대여금 - 50,000 미수수익 3,040 1,786 단기차입금 350,000 100,000 미지급비용 13,742 1,878 (주1) 르네상스에비뉴의 대여금 및 미수수익 전액에 대해 당기에 전액 대손충당금을 설정하고 기타의대손상각비로 계상하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 346,474 381,614 퇴직급여 18,513 28,343 합 계 364,986 409,957 (5) 담보 및 지급보증 1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금 액 보증제공처 마린원개발(주) 대표이사 연대보증 55,070,000 무학신용협동조합 등 2) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증내역 금 액 보증제공처 더퍼스트지엠제사십차(주)(주1,2) 연대보증(한정근보증) 38,870,000 의정부동부새마을금고 외 15개사 투스톤지엠제일차(주) 연대보증(한정근보증) 1,920,000 등촌동새마을금고 (주1) 주석 17에서 기술한 장기차입금과 관련한 것으로서 종속기업인 마린원개발(주)와 킹덤포레(주) 및 두 종속기업의 대표이사 박란희 등과의 연대보증입니다. (주2) 마린원개발(주)가 보유하고 있는 ㈜킹덤포레 주식에 대해 근질권이 설정되어있습니다. 35. 계속기업가정 등 중요한 불확실성 (1) 계속기업가정에 유의적인 의문을 제기하는 요인 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 3,707백만원 및 7,821백만원 발생하였으며, 부의 영업현금흐름이 5,318백만원 발생하였습니다. (2) 상기 상황에 대처하기 위한 연결회사의 계획 연결회사는 보고기간종료일 이후, 투자 및 경비 지출을 제한하고 매출 다각화를 통해 영업이익을 개선하며, 지배기업은 종속기업투자자산의 회수, 유상증자 등을 통해 여유자금을 확보할 예정입니다. (3) 중요한 불확실성 존재 만일 경영정상화약정을 포함한 연결회사의 계획에 차질이 있어 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 25,705,180,068 11,729,290,703 27,510,126,869 현금및현금성자산 5,052,538,386 1,229,931,154 5,175,225,528 단기금융상품 2,657,000,000 2,527,000,000 9,530,000,000 매출채권 및 기타유동채권 10,086,512,584 3,991,927,874 4,487,325,782 유동재고자산 5,241,391,789 2,619,041,413 7,516,242,028 기타유동자산 2,393,216,539 159,810,463 801,333,531 매각예정비유동자산 0 0 0 당기법인세자산 274,520,770 1,201,579,799 0 비유동자산 43,315,463,138 57,943,326,914 42,171,732,715 기타비유동금융자산 24,101,988,199 23,771,392,461 23,225,156,552 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 193,952,185 427,072,413 1,290,421,929 종속기업 및 공동기업 투자 11,148,394,769 30,447,838,495 13,890,875,573 유형자산 6,790,330,805 2,659,691,825 3,127,946,941 무형자산 750,065,460 306,600,000 306,600,000 투자부동산 330,731,720 330,731,720 330,731,720 기타비유동자산 0 0 0 자산총계 69,020,643,206 69,672,617,617 69,681,859,584 부채 유동부채 14,093,513,044 13,880,109,856 14,199,989,883 매입채무 및 기타유동채무 6,301,934,716 1,227,270,491 2,558,072,922 단기차입금 4,200,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기차입금 2,616,620,000 0 0 유동성전환사채 0 3,857,280,243 1,801,424,304 기타 유동부채 232,269,203 4,789,439,870 4,755,378,855 유동충당부채 5,695,945 6,119,252 7,623,385 당기법인세부채 736,993,180 0 1,077,490,417 기타유동금융부채 0 0 0 비유동부채 2,434,794,587 1,754,930,077 1,845,633,285 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,911,068,047 1,724,225,069 1,816,769,101 장기차입금(사채 포함) 183,260,000 0 0 퇴직급여부채 0 0 0 순확정급여부채 340,466,540 30,705,008 28,864,184 이연법인세부채 0 0 0 기타 비유동 부채 0 0 0 부채총계 16,528,307,631 15,635,039,933 16,045,623,168 자본 자본금 2,580,361,000 2,374,199,000 1,607,577,000 자본잉여금 88,117,852,954 86,403,483,954 79,387,095,424 기타자본구성요소 2,719,412,851 474,862,847 250,926,100 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) (40,925,291,230) (35,214,968,117) (27,609,362,108) 자본총계 52,492,335,575 54,037,577,684 53,636,236,416 자본과부채총계 69,020,643,206 69,672,617,617 69,681,859,584 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 16,433,986,708 12,772,718,518 20,009,501,727 매출원가 15,138,457,053 13,922,763,502 20,173,717,994 매출총이익 1,295,529,655 (1,150,044,984) (164,216,267) 판매비와관리비 5,736,326,739 5,024,186,639 5,067,806,832 영업이익(손실) (4,440,797,084) (6,174,231,623) (5,232,023,099) 금융수익 2,702,987,575 2,166,261,582 5,794,233,931 금융원가 985,865,790 769,053,320 10,990,309,973 기타이익 4,072,369,754 2,817,124,596 4,541,014,682 기타손실 6,183,452,011 6,620,156,160 7,076,121,714 법인세비용차감전순이익(손실) (4,834,757,556) (8,580,054,925) (12,963,206,173) 법인세비용(수익) 736,826,510 (975,545,864) 1,344,425,137 당기순이익(손실) (5,571,584,066) (7,604,509,061) (14,307,631,310) 기타포괄손익 (23,338,399) (1,096,948) 9,160,754 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (23,338,399) (1,096,948) 9,160,754 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (23,338,399) (1,096,948) 9,160,754 총포괄손익 (5,594,922,465) (7,605,606,009) (14,298,470,556) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,171.00) (1,951.00) (4,923.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,171.00) (1,951.00) (4,923.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 27,376,008,800 76,549,639,633 (685,995,515) (40,980,581,032) 62,259,071,886 당기순이익(손실) 0 0 0 (14,307,631,310) (14,307,631,310) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 지배기업 유상증자 730,791,500 1,269,206,310 0 0 1,999,997,810 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (400) 0 (8,393,848) 0 (8,394,248) 무상감자 (28,838,404,000) 0 (315,965,649) 28,838,401,173 (315,968,476) 전환사채 발행 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 9,160,754 9,160,754 전환사채 전환 2,339,181,100 1,660,818,900 0 0 4,000,000,000 합병에의한기타자본조정 재분류조정 0 (92,569,419) 1,261,281,112 (1,168,711,693) 0 2022.12.31 (기말자본) 1,607,577,000 79,387,095,424 250,926,100 (27,609,362,108) 53,636,236,416 2023.01.01 (기초자본) 1,607,577,000 79,387,095,424 250,926,100 (27,609,362,108) 53,636,236,416 당기순이익(손실) 0 0 0 (7,604,509,061) (7,604,509,061) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 지배기업 유상증자 303,643,500 2,696,354,280 0 0 2,999,997,780 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 223,936,747 223,936,747 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (1,096,948) (1,096,948) 전환사채 전환 462,978,500 4,320,034,250 0 0 4,783,012,750 합병에의한기타자본조정 재분류조정 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 2,374,199,000 86,403,483,954 474,862,847 (35,214,968,117) 54,037,577,684 2024.01.01 (기초자본) 2,374,199,000 86,403,483,954 474,862,847 (35,214,968,117) 54,037,577,684 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,571,584,066) (5,571,584,066) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 지배기업 유상증자 0 0 0 0 0 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 25,772,713 0 25,772,713 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (23,338,399) (23,338,399) 전환사채 전환 206,162,000 1,714,369,000 0 0 1,920,531,000 합병에의한기타자본조정 0 0 2,218,777,291 (115,400,648) 2,103,376,643 재분류조정 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 2,580,361,000 88,117,852,954 2,719,412,851 (40,925,291,230) 52,492,335,575 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (1,402,317,062) (2,293,114,620) (9,060,738,512) 영업에서 창출된 현금 (2,457,680,164) (1,602,136,494) (9,815,016,154) 이자수취 741,043,182 923,915,808 966,957,261 이자지급(영업) (612,309,709) (311,369,582) (193,890,019) 법인세환급(납부) 926,629,629 (1,303,524,352) (18,789,600) 투자활동현금흐름 6,810,764,135 (11,391,724,829) 7,125,775,749 단기금융상품의 처분 5,166,000,000 12,036,000,000 52,536,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 10,546,584,205 4,464,455,844 21,082,127,943 종속기업에 대한 투자자산의 처분 7,773,959,808 0 0 단기대여금의 감소 130,000,000 2,567,674,381 3,371,500,000 유형자산의 처분 0 9,000,000 0 무형자산의 처분 0 0 0 보증금의 감소 2,083,908,000 31,250,000 14,325,000 합병으로 인한 순현금흐름 2,232,556,911 0 0 단기금융상품의 증가 (5,166,000,000) (5,033,000,000) (62,033,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (9,500,000,000) (4,006,000,000) (6,032,942,496) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,700,000,000) (20,523,124,700) (2,672,356) 선급금의 증가 (2,000,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 (80,000,000) (230,000,000) (1,150,000,000) 장기대여금의 증가 (491,242,000) (679,864,900) (576,590,060) 유형자산의 취득 (54,565,508) (1,435,454) (45,994,257) 무형자산의 취득 (2,450,281) 0 (4,978,025) 임차보증금의 증가 (2,127,987,000) (26,680,000) (32,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 0 재무활동현금흐름 (1,595,098,978) 9,739,545,094 3,376,947,530 단기차입금의 차입 2,500,000,000 4,000,000,000 0 장기차입금의 증가 2,500,000,000 0 0 유상증자 0 2,999,997,780 1,999,997,810 전환사채의 발행 4,400,000,000 7,510,000,000 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (4,300,000,000) (4,000,000,000) (2,000,000,000) 리스로 인한 현금유출 (49,245,978) (243,588,686) (298,687,556) 장기차입금의 상환 (66,760,000) 0 0 전환사채의 감소 (6,579,093,000) (526,864,000) 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 (324,362,724) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,813,348,095 (3,945,294,355) 1,441,984,767 기초현금및현금성자산 1,229,931,154 5,175,225,528 3,733,236,400 현금 및 현금성 자산 환율변동효과 9,259,137 (19) 4,361 기말현금및현금성자산 5,052,538,386 1,229,931,154 5,175,225,528 5. 재무제표 주석 제26(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제25(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 더코디 1. 일반사항 주식회사 더코디(이하 "당사")는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,580백만원입니다. 당사의 당기말 현재 최대주주는 이석산업개발로 보유주식 1,092,732주, 지분율 21.17% 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.2.4 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.2.5 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.6 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사에서 계상하고 있는 투자부동산은 토지이며, 이에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물, 구축물 20~30년 공구와기구 3 ~ 5년 기계장치 5~8년 기타유형자산 5년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.8 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채와 조기상환권 등의 파생금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 총 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 전환권의 가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소, 자본요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. 2.2.14 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 152,773천원(전기: 272,487천원)입니다. (3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.2.17 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 및 및 코일, 트랜스포머와 전장부품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 PF보드, 장갑 및 전자칠판 등을 구매하여 판매하는 사업과 전자칠판 및 전장부품 등을 제조하여 판매하는 사업도 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.2.18 법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.20 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.21 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 당기 중 당사의 매출액 비중 10% 이상인 고객으로부터의 수익은 6,467,916천원이며, 고객명은 S(주) 등 총 3개사입니다. 2.2.22 재무제표 승인일 당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.3 회계정책과 공시의 변경 2.3.1 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 3.1 금융자산의 공정가치 평가 기타금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3.4 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 환위험 2) 이자율위험 3) 유동성위험 4) 신용위험 5) 가격위험 6) 금융자산의 신용건정성 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 1) 환위험 관리 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당 기 말 전 기 말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 701,611 1,031,369 1 2 매출채권및기타채권 USD 13,788,449 20,269,020 7,598,269 9,797,208 원화 합계 21,300,388 9,797,209 외화부채 매입채무및기타채무 USD 1,361,986 2,002,119 - - 원화 합계 2,002,119 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,929,827 (1,929,827) 979,721 (979,721) 2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시,대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 장ㆍ단기차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 6,700,000 4,000,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 상승시 (67,000) (40,000) (67,000) (40,000) 하락시 67,000 40,000 67,000 40,000 3) 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 6,096,126 359,177 - - 6,455,303 단기차입금 2,000,000 2,200,000 - - 4,200,000 유동성장기차입금 41,650 2,574,970 - - 2,616,620 장기차입금 - - 99,960 83,300 183,260 기타채무(비유동) - - 190,839 3,952,347 4,143,186 합 계 8,137,776 5,134,147 290,799 4,035,647 17,598,369 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,025,350 369,496 - - 1,394,846 단기차입금 4,000,000 - - - 4,000,000 전환사채 50,000 4,182,124 - - 4,232,124 기타채무(비유동) - - 169,443 4,047,324 4,216,767 합 계 5,075,350 4,551,620 169,443 4,047,324 13,843,737 4) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산(주1) 5,051,723 1,226,616 단기금융상품 2,657,000 2,527,000 매출채권및기타채권 10,086,513 3,991,928 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 21,220,884 21,660,455 기타채권(비유동) 193,952 427,072 합 계 39,210,072 29,833,071 (주1) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 제외하였습니다. 5) 가격위험관리 당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같으며, 당사는 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성 당기손익-공정가치 측정금융자산(지분상품) 1,281,694 827,791 비시장성 1,599,410 1,283,146 합 계 2,881,104 2,110,937 6) 금융자산의 신용건전성 당사의 주요 금융자산에 대하여 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융자산 중 매출채권과 관련된 신용건전성 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - - - - 정 상 21,000 - - - 21,000 합 계 21,000 - - - 21,000 계속거래처 손 상 230 - - 7,315,676 7,315,906 정 상 6,297,735 508,316 485,788 2,287,722 9,579,562 합 계 6,297,964 508,316 485,788 9,603,398 16,895,468 합 계 손 상 230 - - 7,315,676 7,315,906 정 상 6,318,735 508,316 485,788 2,287,722 9,600,562 합 계 6,318,964 508,316 485,788 9,603,398 16,916,468 (단위: 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손 상 - - 1,999 - 1,999 정 상 72,512 - 1 - 72,513 합 계 72,512 - 2,000 - 74,512 계속거래처 손 상 6,771 5,016 - 3,113,490 3,125,277 정 상 1,916,663 13,967 - 1,452,670 3,383,300 합 계 1,923,434 18,984 - 4,566,160 6,508,578 합 계 손 상 6,771 5,016 1,999 3,113,490 3,127,277 정 상 1,989,175 13,967 1 1,452,670 3,455,814 합 계 1,995,946 18,984 2,000 4,566,160 6,583,090 (4) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 16,528,308 15,635,040 차입금및사채(B) 6,999,880 7,857,280 현금및현금성자산(C) 5,052,538 1,229,931 순차입금(B-C) 1,947,342 6,627,349 자본(D) 52,492,336 54,037,578 부채비율(A/D) 31.49% 28.93% 순차입금비율((B-C)/D) 3.71% 12.26% 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,052,538 5,052,538 1,229,931 1,229,931 매출채권및기타채권 10,086,513 10,086,513 3,991,928 3,991,928 단기금융상품 2,657,000 2,657,000 2,527,000 2,527,000 당기손익-공정가치측정금융자산 24,101,988 24,101,988 23,771,392 23,771,392 기타채권(비유동) 193,952 193,952 427,072 427,072 금융자산 합계 42,091,991 42,091,991 31,947,324 31,947,324 금융부채 매입채무및기타채무 6,301,935 6,301,935 1,227,270 1,227,270 단기차입금 4,200,000 4,200,000 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 2,616,620 2,616,620 - - 장기차입금 183,260 183,260 - - 전환사채 - - 3,857,280 3,857,280 기타채무(비유동) 1,911,068 1,911,068 1,724,225 1,724,225 금융부채 합계 15,212,883 15,212,883 10,808,776 10,808,776 (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,281,694 - 22,820,294 24,101,988 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 827,791 - 22,943,601 23,771,392 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수 당기 보고기간종료 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 자산가치법 - 채무증권 전환사채 등 TF 모형 BDT 모형 등 무위험 이자율 : 2.86%~2.87% 할인율 : 12.90%~22.86% 주가변동성 : 64.33% 금리변동성 : 1.09%~2.75% 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치법 할인율 : 10.70%~12.70% 영구성장률 : 0% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 등 TF 모형 BDT 모형 등 무위험 이자율 : 3.53%~3.66% 할인율 : 14.19%~24.23% 주가변동성 : 33.36%~46.38% 금리변동성 : 1.97%~4.37% 한편, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,943,601 23,225,157 취득 9,500,000 4,129,846 처분 (10,421,944) (4,512,535) 대체 - (809,023) 평가 798,638 910,157 기말금액 22,820,294 22,943,601 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,052,538 - 5,052,538 매출채권및기타채권 10,086,513 - 10,086,513 단기금융상품 2,657,000 - 2,657,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,101,988 24,101,988 기타채권(비유동) 193,952 - 193,952 합 계 17,990,003 24,101,988 42,091,991 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는채무상품 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,229,931 - 1,229,931 매출채권및기타채권 3,991,928 - 3,991,928 단기금융상품 2,527,000 - 2,527,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,771,392 23,771,392 기타채권(비유동) 427,072 - 427,072 합 계 8,175,931 23,771,392 31,947,323 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무및기타채무 (비유동포함) 8,213,003 2,951,496 단기차입금 4,200,000 4,000,000 유동성장기차입금 2,616,620 - 유동성전환사채 - 3,857,280 장기차입금 183,260 - 합 계 15,212,883 10,808,776 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 605,983 603,206 - 1,209,189 이자비용 - - (869,247) (869,247) 외화환산이익 1,866,965 - - 1,866,965 외화환산손실 (52,590) - - (52,590) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 200,693 - 200,693 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (76,053) - (76,053) 당기손익_공정가치측정 금융자산평가이익 - 1,293,106 - 1,293,106 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (40,566) - (40,566) 외환차익 - - 258,286 258,286 외환차손 - - (149,817) (149,817) 합 계 2,420,358 1,980,386 (760,778) 3,639,965 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 467,562 605,000 - 1,072,562 이자비용 - - (556,200) (556,200) 외화환산이익 153,389 - - 153,389 외화환산손실 (360) - - (360) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 917 - 917 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (48,996) - (48,996) 당기손익_공정가치측정 금융자산평가이익 - 1,092,782 - 1,092,782 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (163,857) - (163,857) 외환차익 - - 1,730 1,730 외환차손 - - (4,394) (4,394) 합 계 620,592 1,485,846 (558,864) 1,547,573 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금시재액 816 3,316 보통예금 4,020,354 1,226,614 외화예금 1,031,369 2 합 계 5,052,538 1,229,931 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 등(주1) 2,630,000 2,500,000 정기적금 27,000 27,000 합 계 2,657,000 2,527,000 (주1) 회사의 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련 담보로 제공되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 16,916,468 - 6,583,090 - 차감: 대손충당금 (7,315,906) - (3,127,277) - 대여금 3,367,236 7,362,172 1,417,236 5,987,045 차감: 대손충당금 (3,242,133) (7,362,172) (1,242,133) (5,695,258) 미수수익 1,909,427 - 1,398,006 - 차감: 대손충당금 (1,554,376) - (1,037,994) - 미수금 116,297 - 102,000 - 차감: 대손충당금 (110,501) - (101,001) - 보증금 - 223,771 - 153,060 할인발행차금(보증금) - (29,819) - (17,775) 합 계 10,086,513 193,952 3,991,928 427,072 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금(장기대여금 포함)의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 채권 6,319,610 (230) 2,092,893 (103,476) 4~6개월 611,216 (102,900) 115,989 (101,721) 7~12개월 924,503 (433,650) 150,835 (100,377) 12개월 초과 19,906,843 (17,493,931) 11,729,655 (9,860,094) 합 계 27,762,172 (18,030,711) 14,089,372 (10,165,668) (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금(장기대여금, 미수수익 포함)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초잔액 3,127,277 8,076,385 3,039,396 10,033,614 손상차손(환입) 1,576,512 2,143,903 87,880 (1,957,228) 합병 2,612,117 11,084 - - 계정대체 - 2,037,808 - - 기말잔액 7,315,906 12,269,181 3,127,277 8,076,385 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 370,231 673,512 (원재료손실충당금) (21,905) (53,268) 재공품 2,038,489 1,293,669 (재공품손실충당금) (310,706) (236,657) 제품 1,978,344 - (제품손실충당금) (158,804) - 미착품 39,994 - 상품 1,354,338 1,039,187 (상품손실충당금) (48,589) (97,402) 합 계 5,241,392 2,619,041 (*) 당기 및 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 각각 152,677천원 및 161,348천원 입니다. 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 2,496,007 654,738 대손충당금 (311,227) (522,152) 부가세대급금 177,587 1,242 선급비용 30,849 25,983 합 계 2,393,217 159,810 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 2,881,104 2,110,937 채무증권 21,220,884 21,660,455 합 계 24,101,988 23,771,392 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 23,771,392 23,225,157 취득 9,500,000 4,129,846 처분 (10,421,944) (4,512,535) 평가 1,252,540 928,925 기말금액 24,101,988 23,771,392 (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 딥마인드플랫폼(주)(구,커머스마이너(주)) 2.16% 11,499,855 1,281,694 827,791 소 계 11,499,855 1,281,694 827,791 ㈜브이맥이뮤노테크(주1) 10.00% 500,040 - - PeproMene Bio, Inc. 6.96% 10,599,658 1,484,700 1,154,013 (주)엔테라퓨틱스 3.54% 123,846 114,710 129,133 소 계 11,223,544 1,599,410 1,283,146 합 계 22,723,399 2,881,104 2,110,937 (주1) 해당 지분상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 전환사채 ㈜엠테크놀리지(주1) 500,000 - - 마린원개발㈜(주2)(주4) 19,500,000 21,220,884 21,660,455 ㈜이앤이(주1)(주3) 1,000,000 - - 소 계 21,000,000 21,220,884 21,660,455 신주인수권부사채 ㈜솔트앤스모크(주1) 300,000 - - 합 계 21,300,000 21,220,884 21,660,455 (주1) 해당 채무상품은 전기 이전에 전액 평가감되었습니다. (주2) 해당 채무상품은 발행자인 마린원개발이 사채발행일로부터 6개월이 되는 날부터 사채만기일까지 매 3개월 마다 중도상환청구권을 행사할 수 있습니다.(주3) 해당 채무상품은 당기에 기타채권으로 재분류하였으며 장부가액은 0입니다. (주4) 해당 채무상품은 당기 중 일부 만기가 도래하여 차환하였으며, 당기말 이후 만기 도래한 부분도 차환하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 투자선급금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 투자선급금 문화컨텐츠 투자(주1) - - - (주1) 종속기업 청산 시 당사가 인수하여, 당기중 일부 금액을 회수하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당 기 말 전 기 말 종속기업 CODI-M Vina CORPORATION 재활용품 재생 베트남 100.00% 49,141 - - 셀포리움 화장품,의약품도매 한국 70.00% 300,000 - - ㈜파마웍스(주1) 화장품,의약품도매 한국 100.00% 6,324,000 - 98,248 이엔케이컨소시엄 기업투자 한국 99.96% 28,000,000 184,724 972,528 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사(주2) 투자 사모펀드 한국 99.56% 11,200,000 8,603,400 9,500,000 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주4) 투자 사모펀드 한국 99.90% 10,500,000 - 7,853,938 지이티플러스(주)(주3) 전장부품 한국 - - - 12,023,125 대신전연천진전자유한공사(주3) 전장부품 한국 100.00% 1,949,020 2,360,270 - 지이테크(주3) 전장부품 한국 100.00% - - - 합 계 58,322,161 11,148,395 30,447,838 (주1) 해당 종속기업은 전기에 당사에서 현금 10억원은 출자하고, 전환사채 10억원 및 대여금 13.25억원을 출자전환 하였습니다. (주2) 해당 종속기업은 당기 및 전기에 당사에서 각각 현금 17억과 75억원을 출자하였습니다. (주3) 당기 중 지이티플러스㈜가 당사에 피합병되어 소멸되었고, 지이티플러스㈜의 종속기업인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 종속기업으로 표시하였습니다. (주4) 해당 종속기업은 당기에 청산 되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순이익 CODI-M VINA CORPORATION 383,745 8,949,720 (8,565,976) - (1,306,178) 셀포리움 36 10,537 (10,501) - (3) ㈜파마웍스 78,846 179,026 (100,180) - (198,428) 이엔케이컨소시엄 267,513 82,722 184,790 - (788,378) 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 9,075,410 433,602 8,641,808 - (3,148,229) 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(주1) - - - - (81,683) 지이티플러스(주)(주2) 20,647,943 8,474,566 12,173,377 13,838,096 1,073,303 대신전연천진전자유한공사(주2) 6,597,523 2,234,392 4,363,131 11,746,677 1,379,787 지이테크(주2) 1,841,908 6,021,771 (4,179,863) 2,750,316 54,104 (주1) 해당 종속기업은 당기에 청산 되었습니다.(주2) 당기 중 지이티플러스(주)가 당시에 피합병되어 소멸되었으므로 피합병시점까지는 종속기업인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 포함한 연결재무정보에 해당합니다. 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크는 지이티플러스(주)의 종속기업(당사의 손자회사)였으나, 당기 중 종속기업으로 편입되었고, 편입된 이후의 손익 정보를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 수익 당기순이익 CODI-M VINA CORPORATION 527,675 7,148,424 (6,620,749) 185,632 (1,927,070) 셀포리움 39 10,537 (10,498) - 1 ㈜파마웍스 147,282 49,034 98,248 53,390 (646,421) 이엔케이컨소시엄 1,055,891 82,722 973,169 - (755,345) 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 10,106,520 16,484 10,090,037 - 2,381,262 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 7,907,777 46,359 7,861,418 - (2,311,734) 지이티플러스(주)(주1) 20,298,754 9,251,541 11,047,212 7,394,107 611,890 (주1) 종속기업인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 포함한 연결재무정보 입니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 합병및회계 정책변경 처분 손상차손 기말 종속기업 CODI-M VINA CORPORATION - - - - - - 셀포리움 - - - - - - ㈜파마웍스 98,248 - - - (98,248) - 이엔케이컨소시엄 972,528 - - - (787,803) 184,724 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 9,500,000 1,700,000 - - (2,596,600) 8,603,400 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 7,853,938 - - (7,853,938) - - 지이티플러스(주)(주1) 12,023,125 - (12,023,125) - - - 대신전연천진전자유한공사(주1) - - 2,360,270 - - 2,360,270 지이테크(주1) - - - - - - 합 계 30,447,838 1,700,000 (9,662,855) (7,853,938) (3,482,651) 11,148,395 (주1) 당기중 피합병된 종속기업 지이티플러스㈜는 당사와 피합병 소멸하였으며, 지이티플러스㈜의 종속기업(당사의 손자회사)인 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크는 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상차손환입 손상차손 기말 종속기업 CODI-M VINA CORPORATION - - - - - 셀포리움 - - - - - ㈜파마웍스 - 1,000,000 - (901,752) 98,248 이엔케이컨소시엄 1,727,897 - - (755,369) 972,528 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사 2,000,000 7,500,000 - - 9,500,000 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사 10,162,979 - - (2,309,041) 7,853,938 지이티플러스(주)(주1) - 12,023,125 - - 12,023,125 합 계 13,890,876 20,523,125 - (3,966,162) 30,447,838 (주1) 대신전연천진전자유한공사 및 지이테크를 종속기업으로 포함하고 있습니다. 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병및회계 정책변경 감가상각 손상차손 당기말 토지(주1) - 37,567 3,789,261 - - 3,826,828 건물(주1) 972,059 3,423 338,431 (194,083) - 1,119,830 기계장치 - - 137,826 (14,997) - 122,829 기타의유형자산 - 32,326 19,605 (6,921) (27,753) 17,257 사용권자산 1,687,633 73,040 32,933 (90,020) - 1,703,587 합 계 2,659,692 146,356 4,318,056 (306,020) (27,753) 6,790,331 (주1) 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 감가상각 손상차손 전기말 건물(주1) 1,139,408 - - (167,349) - 972,059 구축물 - - - - - - 기계장치(주1) 9,000 - (9,000) - - - 기타의유형자산 - 1,435 - - (1,435) - 사용권자산(주2) 1,979,539 (109,728) (1,596) (180,582) - 1,687,633 합 계 3,127,947 (108,293) (10,596) (347,931) (1,435) 2,659,692 (주1) 당사의 단기차입금과 관련하여 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 토지 임차료가 감소하여 취득에 (-)표시를 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 216,959 202,958 판매비와관리비 89,062 144,973 합 계 306,020 347,931 (3) 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사는 재고자산 및 유형자산에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 부보금액 13,840,895천원(전기말 11,247,895천원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병및회계 정책변경 상각비 손상차손 당기말 산업재산권 - 2,450 1,482 (97) (2,450) 1,385 회원권 306,600 - - - - 306,600 기타의무형자산 - - 508,392 (66,312) - 442,080 합 계 306,600 2,450 509,874 (66,409) (2,450) 750,065 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 폐기와처분 상각비 손상차손 전기말 산업재산권 - 37,897 - - (37,897) - 회원권 306,600 - - - - 306,600 합 계 306,600 37,897 - - (37,897) 306,600 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 66,409 - (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 399,988천원과 27,605천원이며, 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 장부금액은 330,732천원으로 변동내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기에 임대수익이 없습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,670,999 - 109,084 - 미지급금 3,151,852 - 499,057 - 미지급비용 440,876 - 436,597 - 리스부채 38,207 1,911,068 182,533 1,724,225 합계 6,301,935 1,911,068 1,227,270 1,724,225 17. 차입금및사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 (주1) 2.96%~6.36% 4,200,000 4,000,000 (주1) 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 이자율 당 기 말 전 기 말 IBK기업은행 운전자금대출 3.35% 2,500,000 - 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단자금 2.81%~2.86% 299,880 - 차 감 : 유동성장기차입금 (2,616,620) - 합 계 183,260 - (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 구 분 차 입 금 IBK기업은행 운전자금대출 1년 이내 2,500,000 중소기업진흥공단 중소기업진흥공단자금 1년 이내 116,620 1년초과 2년이내 99,960 2년초과 3년이내 83,300 차 감 : 유동성대체 (2,616,620) 합 계 183,260 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 액면이자율 당 기 말 전 기 말 제8회 전환사채 2023-09-20 2026-09-20 5.0% - 4,000,000 사채상환할증금 - 82,124 전환권조정 - (224,844) 소 계 - 3,857,280 차감: 유동성대체 - (3,857,280) 합 계 - - 당사는 당기에 제9회 전환사채 3,500,000천원을 발행하고, 당기에 사채권자와 협의에 의하여 만기전 3,500,000천원의 사채를 취득하였습니다. 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (5) 전환사채의 상환 및 전환내역 1) 제8회 전환사채 보유자인 박종희는 4,000,000천원 중 3,000,000천원을 조기 상환청구하여 당사가 매입하였고, 잔여 1,000,000천원을 조성옥에게 매각 후 조성옥의 전환청구로 주식으로 전환되었습니다. 2) 박준식에게 제8회 전환사채 3,000,000천원의 매각계약을 진행하여, 계약금 100,000천원과 1차 중도금 900,000천원 입금받고, 계약에 따라 1차 중도금에 해당되는 900,000천원의 전환사채를 박준식에게 양도하였습니다, 이후 박준식은 개인 2명에게 600.000천원의 전환사채를 매각하고, 박준식과 개인 2명은 900,0000천원을 전환청구하여 주식으로 전환되었습니다. (6) 당사는 전기와 당기에 전환사채 4,000,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채를 만기전 회수하여, 미발행자기사채 2,100,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 자기사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채명 제8회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행일 2023. 9. 20 만기일 2026. 9. 20 발행금액 4,000,000천원 사채의 이율 표면이율 연 5.0%, 만기보장수익률 연 7.0%(분기단위/연복리, 106.6126%) 이자지급방법 2023년 12월 20일부터 매 3개월마다 조기상환청구권 (Put Option) 2024년 9월 20일 및 이후 3개월마다 조기상환율(이자포함)에 따라 상환 주요 기한의이익상실 등 - 발행회사 또는 발행회사의 채권자가 파산 또는 회생절차개시 - 발행회사 해산 등 - 어음의 부도 등 - 발행회사 원금 또는 이자지급 의무 불이행의 경우 - 금융기관에 의한 공동관리, 채무조정 등 - 상장적격성 실질심사 대상 등 - 발행회사의 청산절차, 폐업, 경영권분쟁 등 법적문제발생 등 - 반기보고서 또는 감사보고서의 의견거절 또는 법정제출기한내 제출안된 경우 - 상장폐지사유가 발생하거나 상장폐지 결정 - 관리종목 지정 (발행시 관리종목 상태이면 지정사유가 추가되 는 경우) - 30 연속 거래일 이상 거래정지가 지속되는 경우 전환비율 사채금액을 전환가격으로 나눈 수의 100% 최초전환가격 6,574원(주당액면가 500원 기준) 전환가액의 조정 2023. 12. 05 5,847원(주당액면가 500원 기준) 2024. 03. 05 5,906원(주당액면가 500원 기준) 2024. 06. 20 5,659원(주당액면가 500원 기준) 2024. 09. 20 4,608원(주당액면가 500원 기준) 2024. 12. 20 4,602원(주당액면가 500원 기준)2025. 03. 20 4,602원(주당액면가 500원 기준) 전환가격의 조정 (유상증자, 감자 등) - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 - 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합 등 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가격의 조정 (시가 하락에 의한 전환가격인하) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로조정.(최저 조정한도 500원) 전환가격의 조정 (시가 상승에 의한 전환가격 인상) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로조정. (발행당시의 전환가격을 한도) 전환청구기간 발행일로부터 1년이되는 날(2024. 9. 20)부터 만기일 1개월 전날 (2026. 8. 20) 사채명 제9회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행일 2024. 5. 31 만기일 2027. 5. 31 발행금액 3,500,000천원 사채의 이율 표면이율 연 5.0%, 만기보장수익률 연 7.0%(분기단위/연복리, 106.6126%) 이자지급방법 2024년 08월 31일부터 매 3개월마다 조기상환청구권 (Put Option) 2024년 8월 31일 및 이후 3개월마다 조기상환율(이자포함)에 따라 상환 주요 기한의이익상실 등 - 발행회사 또는 발행회사의 채권자가 파산 또는 회생절차개시 - 발행회사 해산 등 - 어음의 부도 등 - 발행회사 원금 또는 이자지급 의무 불이행의 경우 - 금융기관에 의한 공동관리, 채무조정 등 - 상장적격성 실질심사 대상 등 - 발행회사의 청산절차, 폐업, 경영권분쟁 등 법적문제발생 등 - 반기보고서 또는 감사보고서의 의견거절 또는 법정제출기한내 제출안된 경우 - 상장폐지사유가 발생하거나 상장폐지 결정 - 관리종목 지정 (발행시 관리종목 상태이면 지정사유가 추가되는 경우) - 30 연속 거래일 이상 거래정지가 지속되는 경우 전환비율 사채금액을 전환가격으로 나눈 수의 100% 최초전환가격 5,572원(주당액면가 500원 기준) 전환가액의 조정 2024. 05. 31 5,635원(주당액면가 500원 기준) 2024. 08. 31 5,208원(주당액면가 500원 기준) 2024. 11. 30 4,361원(주당액면가 500원 기준) 2025. 02. 28 3,945원(주당액면가 500원 기준) 전환가격의 조정 (유상증자, 감자 등) - 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 - 합병, 자본의감소, 주식분할 및 병합 등 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가격의 조정 (시가 하락에 의한 전환가격인하) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정.(최저 조정한도 500원) 전환가격의 조정 (시가 상승에 의한 전환가격 인상) 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하여 1개월, 1주일, 기산일 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가격으로 조정. (발행당시의 전환가격을 한도) 전환청구기간 발행일로부터 1년이되는 날(2025. 5. 31)부터 만기일 1개월 전날 (2027. 4. 30) (7) 당기말 현재 전환권이 행사될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행가능주식수 발행주식수 미발행주식수 제8회 전환사채 456,323 - 456,323 제9회 전환사채 802,568 - 802,568 합 계 1,258,891 - 1,258,891 18. 리스 (1) 당기말와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부동산 차량 부동산 차량 취득금액 2,009,061 118,972 2,155,159 30,505 감가상각누계액 (380,285) (44,161) (476,748) (21,283) 장부금액 1,628,776 74,811 1,678,411 9,222 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부동산 차량 부동산 차량 기초금액 1,678,411 9,222 1,962,529 17,010 취득(주1) 14,699 58,341 (109,728) - 합병으로인한증가 - 32,933 - - 감가상각비 (64,334) (25,686) (172,793) (7,788) 처분 - - (1,596) - 기말금액 1,628,776 74,811 1,678,411 9,222 (주1) 전기중 토지 임차료가 감소하여 취득에 (-)표시를 하였습니다. (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 기초금액 182,533 1,724,225 287,965 1,816,769 오류수정(주1) (145,494) 145,494 - - 합병으로인한증가 9,428 20,502 - - 증가(주2) 7,861 53,973 (9,562) 55,174 대체 33,125 (33,125) 147,718 (147,718) 지급 (49,246) - (243,589) - 기말금액 38,207 1,911,068 182,533 1,724,225 (주1) 전기말 현재 유동성분류 오류를 당기초에 수정하였습니다. (주2) 전기 중 토지 임차료가 감소함에 따른 리스부채 감소분을 증가에 (-)표시를 하였습니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 리스부채 1,949,276 (4,334,762) (191,576) (190,839) (3,952,347) (5) 당기와 전기 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채(원금)에서 발생한 현금유출 49,246 243,589 리스이자에서 발생한 현금유출 154,266 4,391 단기리스 관련 비용 146,568 53,765 소액자산 리스 관련 비용 18,313 24,565 총현금유출액 368,393 326,310 19. 순확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,030,496 30,705 사외적립자산의 공정가치 690,030 - 순확정급여부채 340,467 30,705 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 30,705 28,864 합병으로인한증가 987,828 - 당기손익으로 인식된 근무원가 63,808 9,866 이자비용 13,061 1,526 재측정요소 18,089 1,097 지급액 (82,996) (10,648) 기말 확정급여채무 1,030,496 30,705 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 합병으로인한증가 433,658 - 사용자기여금 270,000 - 사외적립자산의 이자수익 10,330 - 확정급여제도 재측정요소 (5,249) - 지급액 (18,709) - 기말금액 690,030 - (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익으로 인식된 근무원가 63,808 9,866 부채에 대한 이자비용 13,061 1,526 이자수익 (10,330) - 합 계 66,539 11,392 상기의 손익은 재무제표에서 판매비와 관리비로 인식하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 누적금액 8,064 9,161 합병으로 인한 증가 (115,401) - 보험수리적손익 경험조정 4,041 (272) 인구통계적 가정의 변동 (160) - 재무적 가정의 변동 (21,971) (825) 사외적립자산 손익 (5,249) - 소 계 (23,338) (1,097) 법인세효과 - - 기말누적금액 (130,675) 8,064 (6) 보험수리적가정 1) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 3.86% 4.77% 미래임금인상률 3.17% 4.50% 당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 2) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 1%증가 (53,172) (2,094) 1%감소 59,974 2,385 미래임금인상률 1%증가 59,859 2,360 1%감소 (54,054) (2,120) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 급여지급의 만기분석 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.55년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 확정급여 지급액 257,905 41,631 67,435 577,932 85,592 1,030,496 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금(주1) 160,811 4,645,030 예수금 56,697 43,928 부가세예수금 14,761 100,481 합 계 232,269 4,789,440 (주1) 전기말 잔액에는 딥마인드플랫폼(주)(구,커머스마이너(주))의 매각계약과 관련하여 수령한 계약금과 중도금 4,500백만원이 포함되어 있으며, 당기중 법원의 직권으로 강제조정 결정이 내려져 (주)젬텍앤컴퍼니에 반환 예정인 2,800백만원은 당기말 현재 미지급금으로 계상하고 있습니다. 21. 충당부채 당사는 판매된 재화에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 재화가 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,119 7,623 설정액(환입액) (423) (1,504) 기말금액 5,696 6,119 22. 자본금과 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 수권발행주식수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 500 500 보통주 발행주식수 5,160,722 4,748,398 보통주자본금 2,580,361,000 2,374,199,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2024.01.01 기초 4,748,398 2,374,199 86,496,053 2024.11.29 전환권청구 412,324 206,162 1,714,369 2023.12.31 당기말 5,160,722 2,580,361 88,210,422 (단위: 천원) 일 자 내 용 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 2023.01.01 기초 3,215,154 1,607,577 79,479,665 2023.03.29 전환권청구 215,439 107,720 1,165,293 2023.07.28 유상증자 607,287 303,644 2,696,354 2023.08.08 전환권청구 710,518 355,259 3,154,741 2023.12.31 전기말 4,748,398 2,374,199 86,496,053 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 88,210,422 86,496,053 전환권대가 (92,569) (92,569) 합 계 88,117,853 86,403,484 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 자기주식 (324,359) (324,359) 전환권대가 348,472 322,699 기타의자본구성요소 2,726,346 507,569 합 계 2,719,413 474,863 23. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이익준비금 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (40,999,891) (35,289,568) 합 계 (40,925,291) (35,214,968) (2) 당기 및 전기 중 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 29일 I. 미처리결손금 (40,999,891,230) (35,289,568,117) 전기이월미처리결손금 (35,289,568,117) (27,683,962,108) 당기순이익(손실) (5,571,584,066) (7,604,509,061) 순확정급여부채 재측정요소 (138,739,047) (1,096,948) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (40,999,891,230) (35,289,568,117) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 4,136,537 4,113,661 제품매출액 12,297,450 8,659,057 합 계 16,433,987 12,772,719 당사의 매출은 전액 국내에서 이뤄지고 있으며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 3,613,898 3,542,074 제품매출원가 11,524,559 10,380,689 합 계 15,138,457 13,922,764 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,471,738 1,890,891 퇴직급여 105,735 149,705 복리후생비 185,702 325,883 여비교통비 51,803 133,324 접대비 24,067 45,380 통신비 16,558 15,421 세금과공과금 32,920 56,592 감가상각비 89,062 144,973 지급임차료 126,920 60,103 경상연구개발비 399,988 27,605 지급수수료 1,151,505 1,627,231 무형자산상각비 66,409 - 판매보증비(환입) (423) (1,504) 대손상각비 1,576,512 87,880 기타 437,831 460,701 합 계 5,736,327 5,024,187 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (240,001) 4,896,830 원재료 및 상품 매입액 12,835,051 5,763,144 급여 2,600,469 3,546,557 퇴직급여(주1) 219,479 283,879 복리후생비 351,344 561,852 감가상각비 306,020 347,931 외주비 107,969 528,082 판매보증비(환입) (423) (1,504) 소모품비 79,934 106,892 지급수수료 1,237,521 1,705,235 무형자산상각비 66,409 - 대손상각비 1,576,512 87,880 기타 1,734,499 1,120,173 합 계 20,874,784 18,946,950 (주1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 152,773천원(전기: 272,487천원)이 포함되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,209,189 1,072,562 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 200,693 917 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,293,106 1,092,782 금융수익 계 2,702,988 2,166,262 금융비용 이자비용 869,247 556,200 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 76,053 48,996 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 40,566 163,857 금융비용 계 985,866 769,053 순금융수익(비용) 1,717,122 1,397,208 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타영업외수익 수입임대료 5,711 - 외환차익 258,286 1,730 외화환산이익 1,866,965 153,389 기타의대손상각비환입 212,509 2,650,001 리스자산해지이익 - 53 잡이익 1,728,899 11,952 기타영업외수익 계 4,072,370 2,817,125 기타영업외비용 외환차손 149,817 4,394 외화환산손실 52,590 360 유형자산손상차손 27,753 1,435 무형자산손상차손 2,450 37,897 종속기업투자주식처분손실 79,978 - 종속기업투자주식손상차손 3,482,651 3,966,162 기타의대손상각비 2,145,487 2,473,738 기부금 224,924 62,000 잡손실 17,801 74,170 기타영업외비용 계 6,183,452 6,620,156 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 736,827 - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 결손금소급공제등 - (975,546) 법인세비용 736,827 (975,546) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,834,758) (8,580,055) 적용세율에 따른 세부담액 (1,032,464) (1,793,231) 조정사항 1,769,291 817,685 법인세비용(수익) 736,827 (975,546) (4) 이연법인세자산(부채) 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (5,571,584,066) (7,604,509,061) 가중평균유통보통주식수(주1) 4,758,298 3,897,389 기본주당이익(손실) (1,171) (1,951) (주1)가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 4,721,121 3,187,877 유상증자 - 261,217 전환권청구 37,177 448,295 가중평균유통보통주식수 4,758,298 3,897,389 (2) 희석주당손익 전환사채는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (5,571,584) (7,604,509) 수익비용의 조정 3,215,124 1,910,443 감가상각비 306,020 347,931 무형자산상각비 66,409 - 퇴직급여 66,539 11,392 이자수익 (1,209,189) (1,072,562) 이자비용 869,247 556,200 외화환산이익 (1,866,965) (153,389) 외화환산손실 52,590 360 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 40,566 163,857 기타의대손상각비 2,145,487 2,473,738 기타의대손상각비환입 (212,509) (2,650,001) 유형자산손상차손 27,753 1,435 무형자산손상차손 2,450 37,897 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 76,053 48,996 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (200,693) (917) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,293,106) (1,092,782) 종속기업투자주식손상차손 3,482,651 3,966,162 종속기업투자처분손실 79,978 - 잡손실 16,250 - 잡이익 (1,700,000) - 판매보증비(환입) (423) (1,504) 법인세비용 736,827 (975,546) 리스자산해지이익 - (53) 대손상각비(환입) 1,576,512 87,880 재고자산평가손실 152,677 161,348 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (101,221) 4,091,929 매출채권의 감소(증가) (1,299,573) 318,039 미수금의 감소 89,735 61,024 재고자산의 감소(증가) (21,086) 4,735,852 선급금의 감소 1,201,952 57,728 선급비용의 감소(증가) (1,106) 9,784 부가세대급금의 감소(증가) (176,345) 119,631 매입채무의 증가(감소) 814,912 (1,259,043) 미지급금의 증가(감소) (251,786) 49,234 미지급비용의 감소 (58,916) (23,733) 선수금의 증가(감소) 15,780 (61,915) 예수금의 증가 5,220 6,034 사외적립자산의 증가 (270,000) - 퇴직금지급 (64,287) (10,648) 부가세예수금의 증가(감소) (85,720) 89,942 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,457,680) (1,602,136) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업 대여금 출자전환 - 1,325,000 종속기업 대여금 유가증권 대체 취득 - 123,846 종속기업 대여금 무형자산 등 대체 취득 - 39,483 사용권자산 및 리스부채의 취득 및 변동 73,040 (109,728) 리스부채의 유동성대체 33,125 147,718 장기차입금의 유동성대체 2,549,980 _ 차량매입으로 매출채권회수 18,750 - 전환사채의 보통주 전환 1,920,531 4,783,013 선수금의 미지급금 대체 2,800,000 - 장기대여금의 단기대체 - 450,000 (3) 재무활동과 관련된 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 취득 발행 시 전환권대가 이자비용 장단기대체 출자전환 합병으로 인한증가 단기차입금 4,000,000 (1,800,000) - - - - - 2,000,000 4,200,000 유동성장기차입금 - (66,760) - - - 2,549,980 - 133,400 2,616,620 장기차입금 - 2,500,000 - - - (2,549,980) - 233,240 183,260 전환사채 3,857,280 (2,179,093) - (25,773) 268,116 - (1,920,531) - - 리스부채 1,906,758 (49,246) 61,834 - - - - 29,930 1,949,276 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금흐름 당기말 취득 발행 시 전환권대가 이자비용 처분 출자전환 단기차입금 4,000,000 - - - - - - 4,000,000 전환사채 1,801,424 6,983,136 - (223,937) 79,669 - (4,783,013) 3,857,280 리스부채 2,104,734 (243,589) (109,728) - 156,989 (1,648) - 1,906,758 32. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 약정금액 차입금액 담보제공자산 담보설정금액 장부가액 차입금 IBK기업은행 6,700,000 6,700,000 토지,건물,단기금융상품 9,167,000 7,576,658 (2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 금 액 보증제공처 서울보증보험 하자이행보증 등 351,985 한국산업단지공단 외 IBK기업은행 무역금융(주1) 500,000 (주1) 보증 실행금액은 0원 입니다. (3) 당사는 마린원개발㈜가 발행한 전환사채 195억원을 보유하고 있으며, 마린원개발㈜가 보유하고 있는 토지에 195억원의 130%에 해당하는 금액만큼 질권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 마린원개발㈜ 소유의 토지에는 동 근질권보다 선순위인 우선수익권 120억원이 존재합니다. (4) 당사는 주석17에서 언급하고 있듯이 전기와 당기에 전환사채 4,000,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채를 만기전 회수하여, 미발행자기사채 2,100,000천원(제8회 전환사채)과 3,500,000천원(제9회 전환사채)을 보유하고 있습니다. 33. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당 기 말 전 기 말 최대주주 이석산업개발 주식회사 이석산업개발 주식회사 종속기업(주1) ㈜파마웍스, ㈜셀포리움,CODI-M VINA CORPORATION,이엔케이컨소시엄, 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사(구, 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사), 마린원개발㈜, ㈜킹덤포레, 대신전연천진전자유한공사, 지이테크 ㈜파마웍스, ㈜셀포리움,CODI-M VINA CORPORATION,이엔케이컨소시엄, 로드원부동산펀드제일호사모투자합자회사(구, 켈비던부동산개발펀드제일호사모투자합자회사), 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사(구, 켈비던글로벌엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사), 마린원개발㈜, ㈜킹덤포레, 지이티플러스(주), 대신전연천진전자유한공사, 지이테크 관계기업(주2) 더퍼스트지엠제사십차(주), 쏭콩무역, (주)르네상스에비뉴(주3) 더퍼스트지엠제사십차(주), 쏭콩무역 기타특수관계자 박종희, 박준식, 조성옥, 임직원 박종희, 임직원 (주1) 당사 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다. (주2) 당사 종속기업의 관계기업이 포함되어 있습니다. (주3) 당사 종속기업의 추가지분 매입으로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당 기 전 기 ㈜파마웍스 자금대여 대여 - 100,000 회수 등 - 1,975,000 이자수익 - 86,360 지분투자 - 3,325,000 CODI-M VINA COPORATION 자금대여 및 매출거래 등 대여 491,242 679,865 이자수익 478,573 275,390 매출 - 193,579 매입 - 21,935 이엔케이 컨소시엄 자금거래 이자수익 3,680 3,680 마린원개발㈜ 자금거래 전환사채 차환발행 9,500,000 4,000,000 이자수익 585,493 720,000 로드원부동산펀드제일호 사모투자합자회사 자금거래 회수 - 2,000,000 이자수익 - 22,433 지분투자 1,700,000 7,500,000 이석산업개발(주) 매입거래 매입 8,000 - 지이티플러스(주) 투자거래 지분투자 - 12,023,125 박종희 자금거래 전환사채 발행 - 4,000,000 전환사채 상환 3,000,000 - 이자비용 329,068 137,261 박준식(주1) 자금거래및지분투자 자기사채 매도 900,000 - 전환사채 전환 300,000 - 조성옥(주2) 자금거래및지분투자 전환사채 전환 1,000,000 - 이자비용 39,732 - 대신전연천진전자유한공사 매출매입거래 매출 68,874 - 매입 608,944 - 지이테크 매출매입거래 매출 543,716 - 매입 818,144 - 임직원 자금거래 대여 - 50,000 회수 50,000 1,003 이자수익 1,254 2,157 (주1) 제8회 전환사채 300,000천원을 전환청구, 행사가격 4,608원에 발행한 보통주식수는 65,104주입니다. 한편, 당기 중 회사는 박준식과 조기상환된 제8회 전환사채 3,000,000천원의 양수도 계약을 체결하고 계약금 100,000천원과 1차 중도금 900,000천원을 납입받았으며, 계약에 따라 1차 중도금 900,000천원에 대해 자기사채를 양도하였습니다. 2차 중도금 1,000,000천원 및 잔금 1,000,000천원은 2025년 중에 납입하기로 되어 있습니다. 계약에 따라 2차 중도금 납입시에 자기사채 1,000,000천원을 양도하게 되어 있고, 잔금 1,000,000천원 납입시에 계약금 100,000천원과 함께 1,100,000천원의 자기사채를 양도할 예정입니다. (주2) 제8회 전환사채 1,000,000천원을 전환청구, 행사가격 4,608원에 발행한 보통주식수는 217,013주 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당 기 말 전 기 말 CODI-M VINA CORPORATION 외상매출금 - 21,365 장기대여금,미수수익(주1) 8,871,660 7,017,961 마린원개발㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산, 미수수익 21,550,597 22,125,167 이엔케이컨소시엄 단기대여금,미수수익 82,722 82,722 대신전연천진전자유한공사 외상매출금 59,146 - 외상매입금 105,068 - 지이테크 외상매출금(주2) 5,524,555 - 외상매입금 84,194 - 임직원 단기대여금 - 50,000 미수수익 3,040 1,786 채권 계 36,091,720 29,299,001 채무 계 189,262 - (주1) CODI-M VINA CORPORATION의 대여금 및 미수수익 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 기타의대손상각비는 1,666,914천원입니다. (주2) 지이테크의 외상매출금에 대해 설정된 대손충당금은 3,640,945천원이며, 당기에 인식한 대손상각비는 1,111,952천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 및 상여 346,474 381,614 퇴직급여 18,513 28,343 합 계 364,986 409,957 (5) 제공받거나 제공한 지급보증 당사는 마린원개발㈜가 발행한 전환사채 195억원을 보유하고 있으며, 마린원개발㈜가 보유하고 있는 토지에 195억원의 130%에 해당하는 금액만큼 질권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 마린원개발㈜ 소유의 토지에는 동 근질권보다 선순위인 우선수익권 120억원이 존재합니다. 34. 계속기업가정 등 중요한 불확실성 (1) 계속기업가정에 유의적인 의문을 제기하는 요인 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실이 각각 4,441백만원 및 5,572백만원, 부의 영업현금흐름이 1,402백만원 발생하였습니다. (2) 상기 상황에 대처하기 위한 당사의 계획 당사는 보고기간 종료일 이후, 투자 및 경비 지출을 제한하고 매출 다각화를 통해 영업이익을 개선하며, 종속기업투자자산의 회수, 유상증자 등을 통해 여유자금을 확보할 예정입니다. (3) 중요한 불확실성 존재 만일 경영정상화약정을 포함한 당사의 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 사업결합당사는 사업역량 강화 및 사업다각화를 위하여 2024년 7월 2일을 합병기일로 하여 종속기업인 지이티플러스(주)(지분율: 100%)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 동 거래와 관련하여 이전대가는 지급되지 아니하였으며, 당사가 보유하고 있던 지이티플러스(주)의 지분은 전량 소각되었습니다.동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 현금및현금성자산 2,480,786 매입채무및기타채무 1,903,476 매출채권및기타채권 5,597,639 장단기차입부채 2,366,640 재고자산 2,753,942 확정급여부채 554,171 투자자산 2,360,270 기타부채 574,248 유형자산 4,318,056 무형자산 509,874 기타자산 1,607,704 자산총계 19,628,271 부채총계 5,398,534 식별가능한 순자산 공정가치 14,229,736 당사보유 지이티플러스(주) 지분증권 (12,010,959) 합병으로 인한 기타자본조정 2,218,777 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -7,821 -13,678 -23,496 (별도)당기순이익(백만원) -5,572 -7,604 -14,307 (연결)주당순이익(원) -732 -2,047 -4,853 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 1999.07.27 - 보통주 120,000 5,000 5,000 설립 2000.08.04 유상증자(주주배정) 보통주 120,000 5,000 5,000 - 2015.07.31 유상증자(제3자배정) 보통주 36,363 5000 55,000 - 2015.08.31 주식분할 보통주 2,487,267 500 - - 2015.12.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,030,000 500 4,700 - 2016.10.22 유상증자(제3자배정) 보통주 707,346 500 10,603 - 2016.11.06 주식분할 보통주 18,003,904 100 - 액면가 500원 --> 100원 2016.11.29 무상증자 보통주 45,009,760 100 - 무상증자 200% 2017.02.18 유상증자(일반공모) 보통주 829,870 100 1,205 - 2017.03.17 전환권행사 보통주 6,879,191 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.20 전환권행사 보통주 2,869,126 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.21 전환권행사 보통주 2,181,208 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.03.22 전환권행사 보통주 2,030,200 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.04.17 전환권행사 보통주 2,818,791 100 596 전환가액 596원 (2회차 전환사채) 2017.10.24 전환권행사 보통주 15,261,809 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.10.24 전환권행사 보통주 12,771,389 100 783 전환가액 783원 (4회차 전환사채) 2017.10.25 전환권행사 보통주 6,896,551 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.11.06 전환권행사 보통주 191,570 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2017.11.30 전환권행사 보통주 2,554,277 100 783 전환가액 783원 (3회차 전환사채) 2018.03.21 유상증자(제3자배정) 보통주 1,226,993 100 815 소액공모 2018.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 5,067,567 100 592 - 2018.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 11,824,324 100 592 - 2018.04.26 전환권행사 보통주 129,198 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2018.05.29 전환권행사 보통주 129,198 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2018.05.31 전환권행사 보통주 387,595 100 774 전환가액 774원 (3회차 전환사채) 2019.03.04 유상증자(제3자배정) 보통주 3,231,017 100 619 - 2019.05.04 유상증자(제3자배정) 보통주 1,342,281 100 745 소액공모 증자 2020.03.18 전환권행사 보통주 6,289,308 100 318 - 2020.04.14 전환권행사 보통주 3,144,654 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.04.21 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.05.07 전환권행사 보통주 15,723,268 100 318 전환가액 318원 (5회차 전환사채) 2020.06.04 전환권행사 보통주 29,874,211 100 318 전환가액 318원 (5,6회차 전환사채) 2020.06.08 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.06.24 전환권행사 보통주 1,572,327 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.07.23 전환권행사 보통주 4,716,981 100 318 전환가액 318원 (6회차 전환사채) 2020.10.21 전환권행사 보통주 29,239,764 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2020.10.22 유상증자(일반공모) 보통주 5,847,953 100 171 소액공모 증자 2020.10.22 전환권행사 보통주 11,695,906 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2020.10.28 전환권행사 보통주 5,847,953 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2021.06.24 전환권행사 보통주 5,263,157 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2021.07.15 전환권행사 보통주 5,263,157 100 171 전환가액 171원 (5회차 전환사채) 2022.05.04 전환권행사 보통주 14,619,883 100 171 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.05.20 전환권행사 보통주 5,847,953 100 171 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.08.01 전환권행사 보통주 584,795 500 855 전환가액 171원 (7회차 전환사채) 2022.08.02 유상증자(제3자배정) 보통주 1,282,050 500 780 유상증자(제3자배정) 2022.12.27 유상증자(일반공모) 보통주 179,533 500 5,570 소액공모 증자 2023.03.29 전환권행사 보통주 215,439 500 5,570 전환가액 5,570원(5회차 전환사채) 2023.07.28 유상증자(제3자배정) 보통주 607,287 500 4,940 유상증자(제3자배정) 2023.08.08 전환권행사 보통주 710,518 500 4,940 전환가액 4,940원(7회차 전환사채) 2024.11.29 전환권행사 보통주 412,324 500 4,608 전환가액 4,608원(8회차 전환사채) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 8 2023.09.20 2026.09.20 4,000,000 회사채 2024.09.20~2026.08.20. 47.5 1,900,000 2,100,000 456,323 - 전환사채 9 2024.05.31 2027.05.31 3,500,000 회사채 2025.05.31~2027.04.30. - - 3,500,000 802,568 - 합 계 - - - - - - - 1,900,000 5,600,000 1,258,891 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매 출 채 권 14,254,129 (3,734,725) 26% 미 수 금 191,372 (169,901) 89% 미 수 수 익 1,015,746 (797,166) 78% 선 급 금 3,686,517 (585,531) 16% 대 여 금 8,984,815 (7,577,133) 84% 합 계 28,132,579 (12,864,456) 46% 제25기 매 출 채 권 12,734,484 (3,293,042) 26% 미 수 금 246,198 (101,779) 41% 미 수 수 익 359,136 (167,636) 47% 선 급 금 2,076,085 (683,028) 33% 대 여 금 5,899,388 (3,386,833) 57% 합 계 21,315,291 (7,632,318) 36% 제24기 매 출 채 권 6,841,014 (3,039,396) 44% 미 수 금 183,826 (99,962) 54% 미 수 수 익 493,457 (241,343) 49% 선 급 금 1,576,475 (66,187) 4% 대 여 금 8,723,580 (4,375,783) 50% 합 계 17,818,352 (7,822,671) 44% 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 26기 25기 24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,632,318 7,822,671 5,359,257 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,232,138 (190,353) 2,463,414 4. 중단사업 분류 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 12,864,456 7,632,318 7,822,671 [(수치)는 부(-)의 수치임]다. 매출채권 대손충당금 설정방침■ 대손충당금 설정기준최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고판단함. 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 이 때 매출채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회사에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 고려함.라. 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,254,129 - 12,864,882 - 차감: 대손충당금 (3,734,725) - (3,293,042) - 대여금(주1) 8,249,815 735,000 5,254,688 644,700 차감: 대손충당금 (6,842,133) (735,000) (2,742,133) (644,700) 미수수익 1,015,746 - 359,136 23,458 차감: 대손충당금 (797,166) - (167,636) - 미수금 191,372 - 246,198 - 차감: 대손충당금 (169,901) - (101,779) - 보증금 - 334,119 - 300,114 합 계 12,167,137 334,119 12,420,314 323,572 (주1) 당기 중 청산된 종속기업인 로드원엠앤에이펀드제일호사모투자합자회사는 전기 중 (주)언파스튜디오와 영화 프로젝트 관련 투자계약을 체결하여 3,000백만원을 집행하고 투자선급금으로 계상하였습니다. 동 종속기업은 전기 중 500백만원을 회수하고, 1,000백만원을 단기대여금으로 대체하였으며, 전기 중 잔여 투자선급금 금액 1,500백만원 중 1,216백만원 및 단기대여금 금액 1,000백만원 전액 등 총 2,216백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 3개월 이내 11,848,528 230 10,249,046 6,771 4~6개월 1,077,982 - 635,676 5,016 7~12개월 1,826,495 59,400 1,008,532 1,999 12개월 초과 8,677,311 11,422,129 7,117,214 6,767,867 합 계 23,430,316 11,481,759 19,010,468 6,781,654 (3) 당기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,293,042 3,656,248 3,039,396 4,717,088 손상차손(환입) 등 441,683 4,887,951 253,646 (1,060,840) 기말 3,734,725 8,544,200 3,293,042 3,656,248 마. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 원재료 1,554,700 1,976,947 (원재료손실충당금) (111,708) (121,709) 부재료 - - 재공품 2,597,018 2,018,170 (재공품손실충당금) (310,706) (236,657) 제품 3,231,315 3,061,929 (제품손실충당금) (159,758) (8,294) 상품 1,376,147 1,071,090 (상품손실충당금) (70,398) (116,501) 미착품 70,095 90,375 건설용지 41,671,448 41,671,448 (건설용지손실충당금) (2,033,338) (2,033,338) 합 계 47,814,813 47,373,460 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 49.9 47.7 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.1 0.1 -. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (*) 26기 기말 재고실사는 감사인의 입회하에 실시 하였습니다.-. 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자① 제26기 재고자산 실사당사는 제26기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 30일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.② 제25기 재고자산 실사당사는 제25기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 29일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.③ 제24기 재고자산 실사당사는 제24기 연간 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 30일 작업종료시를 기준으로 당사의 외부감사인인 동현회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.(나) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고는 없습니다. 바. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장단기금융상품, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. (1) 금융상품의 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,106,933 8,106,933 11,535,214 11,535,214 단기금융상품 2,657,000 2,657,000 2,657,000 2,657,000 매출채권및기타채권 12,167,137 12,167,137 12,420,314 12,420,314 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,124,144 3,124,144 6,000,115 6,000,115 기타채권(비유동) 334,119 334,119 323,572 323,572 금융자산 합계 26,389,334 26,389,334 32,936,214 32,936,214 금융부채 매입채무및기타채무 10,402,514 10,402,514 7,077,475 7,077,475 단기차입금 20,332,148 20,332,148 16,657,566 16,657,566 유동성장기차입금 2,616,620 2,616,620 241,740 241,740 장기차입금 30,413,260 30,413,260 30,874,880 30,874,880 전환사채 - - 3,857,280 3,857,280 기타채무(비유동) 2,073,205 2,073,205 2,029,521 2,029,521 비지배지분부채 28,614 28,614 54,164 54,164 금융부채 합계 65,866,362 65,866,362 60,792,627 60,792,627 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,281,694 - 1,842,451 3,124,144 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 827,791 - 5,172,323 6,000,115 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 미래오토스(주)(구.에이치엔티일렉트로닉스(주))에 대한 지분증권은 당기 중 한국거래소에서 상장이 폐지되어 수준1에서 수준3으로 수준이 이동하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.33%~16.41% 영구성장율 : -1%~1% 자산가치법 - 구 분 내 역 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 지분증권 보통주 현재가치기법 할인율 : 10.50%~20.52% 영구성장율 : 0% 자산가치법 - 채무증권 전환사채 TF 모형 BDT 모형 무위험 이자율 : 3.15%~3.48% 할인율 : 14.13%~23.69% 주가변동성 : 38.83% 금리변동성 : 3.96% 파생상품 전환사채 TF 모형 BDT 모형 등 무위험 이자율 : 3.42%~3.95% 할인율 : 11.13%~19.34% 주가변동성 : 85.48% 금리변동성 : 6.42% 한편, 당기말 및 전기말 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 기초금액 5,172,323 5,207,977 취득 85,000 4,336,000 처분 (2,830,723) (572,302) 대체 - (827,791) 당해 기간의 총 손익: 당기손익에 포함된 손익 (469,150) (1,971,560) 기타(연결범위변동, 환율변동효과) (115,000) (1,000,000) 기말금액 1,842,451 5,172,323 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.당 예측정보는 자본시장법 제125조2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다. 아울러 당 예측정보는 합리적인 근거 또는 가정에 따라 성실하게 기재되었으며, 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락이 있지 않음을 보장합니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 회사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가로 기재할 의무는 없습니다.2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(K-IFRS 기준)1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제 26 기 (당)기 제 25 기 (전)기 증감 자 산 Ⅰ.유동자산 74,723,733,415 76,910,299,236 -2,186,565,821 Ⅱ.비유동자산 19,327,070,982 22,482,819,735 -3,155,748,753 자 산 총 계 94,050,804,397 99,393,118,971 -5,342,314,574 부 채 Ⅰ.유동부채 34,647,821,482 32,782,147,514 1,865,673,968 Ⅱ.비유동부채 33,342,511,885 34,439,730,895 -1,097,219,010 부 채 총 계 67,990,333,367 67,221,878,409 768,454,958 자 본 Ⅰ.지배기업의 소유주지분 45,194,311,096 46,931,394,979 -1,737,083,883 자본금 2,580,361,000 2,374,199,000 206,162,000 자본잉여금 89,415,174,397 87,700,805,397 1,714,369,000 기타자본구성요소 1,055,540,772 474,862,847 580,677,925 기타포괄손익누계액 -334,873,468 308,108,700 -642,982,168 이익잉여금(결손금) -47,521,891,605 -43,926,580,965 -3,595,310,640