더코디 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요주식회사 코디엠(이하 "지배기업")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었습니다. 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있으며, 2013년 3월 25일자로 사명을 오에프티 주식회사에서 주식회사 코디엠으로 변경하였습니다. 지배기업은 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

1-2 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	소재지	지분율(%)

브로드오크아시아	투자자문서비스	대한민국	100.00%

제이팩	외식사업	대한민국	82.22%

네오테크론	단열재제조	대한민국	90.91%

파마웍스	화장품,의약품도매	대한민국	100.00%

CODI-M USA	의약품개발및판매	미국	100.00%

(2) 당기 중에 연결재무제표에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소 재 지	사 유

파마웍스	대한민국	신규설립

CODI-M USA	미국	신규설립

(3) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

브로드오크아시아	625,640	51,953	81,172	-

제이팩	594,450	1,041,257	816,493	82,800

네오테크론	533,175	257,192	402,183	93,344

제이팩	1,012,983	-	20,589	-

네오테크론	321,072	12,007	3,946	-

합 계	3,087,320	1,362,409	1,324,382	176,144

(4) 당분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

브로드오크아시아	-	(297,195)	(297,195)	(297,195)

제이팩	632,202	(237,750)	(237,750)	(237,750)

네오테크론	139,232	(97,680)	(97,680)	(97,680)

제이팩	-	(6,606)	(6,606)	(6,606)

네오테크론	-	(5,769)	(5,769)	(5,769)

합 계	771,434	(644,999)	(644,999)	(644,999)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 지배기업의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 2월 10일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에미치는 영향은 없습니다.

- 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

ㆍ관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서( 예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적 용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의주요 사항별로 연결재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성된 현금흐름	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 252백만원, 대여금및수취채권 24,863백만원, 매도가능금융자산 3,678백만원을 보유하고 있습니다.

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 49,871백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결기업은2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대 한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인 식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리개정 기준서 적용 시 연결기업는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결 기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가 적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2-3 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여 약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 공정가치나 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결기업이 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2-4 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순이익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분 해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의공정가치로 간주합니다. 이때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당기손익으로 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.2-5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2-6 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2-7 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-8 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.3) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2)금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4, 5(금융자산), 주석 6(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는경우에는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(3) 금융부채최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채등이 있습니다.

연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 년	공구와기구	3 ~ 5 년

구축물	20 년	비품	5 년

기계장치	8 년	시설장치	5 년

차량운반구	5 년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	3 년

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	10 년

회원권	비한정

영업권	비한정

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2-13 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여

연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2-14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다.

2-15 외화 환산

연결기업은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2-4 참고)

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이

이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2-16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-17 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공연결기업은 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결기업은 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-18 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19 주당손익연결기업은 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-21 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-22 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-23 파생금융상품

파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다. 2-24 정부보조

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3. 현금 및 현금성 자산(1) 현금 및 현금성자산의 구성내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

현금	4,079	153,440

보통예금 등	7,747,148	11,131,528

국고보조금	-	-

합 계	7,751,227	11,284,968

(2) 사용이 제한된 금융자산

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	-	-	-

단기금융상품	100,000	100,000	계약보증담보

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융자산의 범주별 분류내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,751,227	-	-	7,751,227

매출채권및기타채권	5,042,934	-	-	5,042,934

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

장기금융상품	7,046	-	-	7,046

매도가능금융자산	-	-	7,282,462	7,282,462

파생금융자산	-	251,551	-	251,551

장기대여금및기타채권	2,711,889	-	-	2,711,889

합 계	15,623,096	251,551	7,282,462	23,157,109

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	전기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,284,968	-	-	11,284,968

매출채권및기타채권	11,673,588	-	-	11,673,588

단기금융상품	107,000	-	-	107,000

매도가능금융자산	3,768,188

파생금융자산	251,551

장기금융상품	962	-	-	962

보증금	1,797,107	-	-	1,797,107

합 계	24,863,625	251,551	3,768,188	24,863,625

(2) 금융부채의 범주별 분류 내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	6,317,638	6,317,638	8,807,891	8,807,891

단기차입금	2,313,341	2,313,341	2,490,114	2,490,114

유동성장기차입금	-	-	-	-

장기차입금	50,000	50,000	50,000	50,000

유동성전환사채	29,186,077	29,186,077	28,840,183	28,840,183

전환사채	1,638,282	1,638,282	9,589,974	9,589,974

보증금	266,221	266,221	92,800	92,800

합 계	39,771,559	39,771,559	49,870,962	49,870,962

(3) 금융상품 범주별 세전 포괄 손익

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	42,491	-	12,250	-	54,742

이자비용	3,551	-	-	727,153	730,703

외화환산이익	247	-	-	-	247

외화환산손실	31	-	-	-	31

매도가능금융자산처분이익	-	-	308,039	-	308,039

매도가능금융자산처분손실	-	-	200,395	-	200,395

매도가능금융자산평가이익	-	-	79,282	-	79,282

파생상품평가손익	-	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	5,991	5,991

외환차손	-	-	-	668	668

합 계	46,320	-	599,966	733,811	1,380,097

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	전분기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	3,978	-	-	3,978

이자비용	-	-	(39,107)	(39,107)

외화환산이익	7,269	-	-	-	7,269

외화환산손실	(47,989)	-	-	-	(47,989)

파생상품평가손익	-

외환차익	-	-	-	195	195

외환차손	-	-	-	(1,014)	(1,014)

합 계	(36,742)	-	-	(39,926)	(76,668)

5. 금융자산5-1. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	110,000	107,000

비유동	매도가능금융자산	7,282,462	3,678,188

장기금융상품	7,046	962

파생금융자산	251,551	251,551

합 계	7,651,058	4,037,701

5-2. 매도가능금융자산(1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구분	유동	비유동

지분상품

시장성이 있는 지분증권	-	472,068

시장성이 없는 지분증권	-	3,615,550

채무상품

신주인수권부사채	-	3,194,844

합 계	-	7,282,462

(2) 당분기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	취득가액	장부가액	매도가능증권평가손익누계액

시장성이 있는 지분증권(주1)

디에스티로봇	17,500	25,879	30,800	4,921

경인양행	11,000	58,258	46,750	(11,508)

일진디스플	25,000	156,574	162,000	5,426

아모텍	3,000	68,328	76,800	8,472

디에스티로봇	15,000	22,972	26,400	3,428

엠씨넥스	3,000	66,148	68,100	1,952

에스엔텍	8,055	82,266	61,218	(21,048)

소 계	480,425	472,068	(8,357)

시장성이 없는 지분증권

이오코리아	60,600	5.8%	999,900	999,900	-

에스바이오메딕스	8,303	0.6%	315,514	315,514	-

주식회사 세명테크	1,000,000	3.4%	300,000	300,000	-

주식회사 브이맥이뮤노테크	11,112	10%	500,040	500,040

네오피델리티㈜	162,180	1.1%	500,001	500,001

Altimmune Inc.	66,667	-	1,000,000	1,000,000

(주)시뮬레이션테크(STI)	190	0.04%	95	95

소 계	3,615,550	3,615,550	-

합 계	4,095,975	4,087,618	(8,357)

5-3. 파생금융자산

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

신주인수권	251,551	-	-	251,551

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권의 구성내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

매출채권	2,809,942	11,515,506

차감: 대손충당금	(15,543)	(15,543)

단기대여금	2,078,000	8,000

미수수익	37,536	14,173

미수금	457,807	476,259

차감: 대손충당금	(324,807)	(324,807)

합 계	5,042,934	11,673,588

(2) 매출채권 및 기타채권 중 매출채권의 연령분석

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이내 채권	2,794,868	11,175,625

4~6개월	-	-

7~12개월	-	-

12개월 초과	15,074	339,881

합 계	2,809,942	11,515,506

7. 재고자산

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

원재료	2,860,197	2,813,648

평가충당금	(331,178)	(331,178)

재공품	9,212,813	8,030,547

평가충당금	(59,473)	(59,473)

제품	221,984	172,032

저장품	150,000	150,000

상품	252,517	188,333

미착품	869	37,166

합 계	12,307,728	11,001,075

8. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 구성내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	3,246,360	14,329,818

차감: 대손충당금	(61,020)	(61,020)

미수부가세	69,216	261,774

선급비용	271,030	394,322

합 계	3,525,586	14,924,894

(2) 기타유동자산에 대한 대손충당금 변동 내용

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

선급금	선급금

기초	61,020	61,020

대손상각	-	-

제각	-	-

기말	61,020	61,020

9. 장기대여금 및 기타채권

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

장기대여금	30,000	-

보증금	2,681,889	1,797,107

합 계	2,711,889	1,797,107

10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	영업활동	소재지	지분율(%)

관계기업투자	바이오펩	바이오사업	대한민국	25.00%

관계기업투자	웰마커바이오	바이오사업	대한민국	37.50%

관계기업투자	대덕뉴비즈1호조합	투자사업	대한민국	22.10%

관계기업투자	이에스브이	제조업	대한민국	12.17%

공동기업투자	블루클라우드	경영컨설팅	대한민국	50.00%

(2) 당기말 관계기업 및 공동이업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	취득원가	장부금액

바이오펩	1,500,075	1,496,957

웰마커바이오	3,000,000	2,951,353

대덕뉴비즈1호조합	1,480,000	2,060,283

이에스브이	10,000,004	10,000,004

블루클라우드	1,000,000	913,122

합 계	16,980,079	17,421,719

(3) 당기중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

과 목	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

바이오펩	-	1,500,075	(3,118)	-

웰마커바이오	3,000,000	-	(48,647)	-	2,951,353

대덕뉴비즈1호조합	1,473,472	-	-	106,810	1,580,283

이에스브이	10,000,004	-	-

블루클라우드	1,000,000	-	(86,878)	-	913,122

합 계	5,473,472	10,000,004	(135,525)	106,810	15,444,761

(4) 당기말 현재 각 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

바이오펩	585,563	1,000,000	877	-	1,584,686

웰마커바이오	2,524,208	664,639	270,178	-	2,918,669

대덕뉴비즈1호조합	52,577	6,355,052	-	-	6,407,629

이에스브이	35,669,761	5,644,804	5,222,024	172,574	35,919,967

블루클라우드	1,419,433	148,279	33,469	-	1,534,243

합 계	39,665,980	12,812,774	5,525,671	172,574	46,780,509

(5) 당기 중 각 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

바이오펩	-	(12,681)	(12,470)	(12,470)

웰마커바이오	-	(138,140)	(129,654)	(129,654)

대덕뉴비즈1호조합	-	-	-	(267,201)

이에스브이	5,921,955	(901,422)	(988,002)	(988,002)

블루클라우드	-	(262,920)	(173,756)	(173,756)

합 계	5,921,955	(1,302,482)	(1,291,413)	(1,558,614)

11. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 기초 330,732 5,095,638 299,235 337,467 4,140,333 10,203,405 취득 - - - 137,000 61,853 198,853 대체 - - - - - - 처분 - - - - (14,388) (14,388) 기말 330,732 5,095,638 299,235 474,467 4,187,798 10,387,871 감가상각누계액 기초 - 2,591,028 133,264 240,906 2,008,617 4,973,815 상각 - 63,695 3,740 13,991 150,781 232,208 처분(대체) - - - - (9,997) (9,997) 기말 - 2,654,723 137,005 254,897 2,149,401 5,196,027 정부보조금 기초 취득 상각 기말 장부금액 330,732 2,440,915 162,230 219,570 2,034,987 5,188,434 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 기초 - 5,095,638 247,820 222,504 2,557,496 8,123,458 취득 330,732 - 51,415 - 1,072,250 1,454,397 대체 - - - - - 처분 - - - - (54,950) (54,950) 연결범위변동 114,963 565,535 680,498 기말 330,732 5,095,638 299,235 337,467 4,140,331 10,203,403 감가상각누계액 기초 - 2,336,246 119,602 164,966 1,438,778 4,059,592 상각 - 254,782 13,662 14,227 394,219 676,890 처분 - - - - (24,130) (24,130) 연결범위변동 61,712 199,749 261,461 기말 - 2,591,028 133,264 240,905 2,008,616 4,973,813 정부보조금 기초 4,960 4,960 취득 - 상각 (1,240) (1,240) 기말 3,720 3,720 장부금액 330,732 2,504,610 165,971 96,562 2,127,995 5,225,870 (2) 담보제공 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련차입금 차입금액 담보권자 소재지 건물 2,440,915 4,810,000 장ㆍ단기차입금 2,000,000 신한은행㈜ 천안시 서북구 백석동 717-1 합 계 2,440,915 4,810,000 2,000,000 (3) 보험가입자산 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 소재지 부보자산 구분 부보금액 보험사 질권 질권자 천안시 서북구 백석동 717-1 공장동 화재 등 2,000,000,000 삼성화재 2,600,000,000 신한은행 집기비품.공기구 화재 등 50,000,000 분전반 화재 등 68,000,000 1.2층항온항습기 화재 등 145,000,000 반도체장비완제품/원재료 화재 등 1,500,000,000 내부인테이러공사/시설장치 화재 등 553,800,000 신축/증축공장 화재 등 2,001,495,000 공조설비/크레인 화재 등 456,600,000 원부자재/완제품 화재 등 500,000,000 옥내분전반 화재 등 110,000,000 내부인테리어공사 화재 등 100,000,000 기계실 화재 등 20,000,000 기계실내설비 화재 등 70,000,000 기계동내분전반 화재 등 56,000,000 옥외전기배전설비 화재 등 126,000,000 합 계 7,756,895,000 12. 영업권(1) 영업권 내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 취득원가 1,871,659 손상차손누계액 (950,000) 장부금액 921,659 (2) 당기중 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 기초금액 1,871,659 사업결합 손상차손인식액 (950,000) 기말금액 921,659 (3) 당기 중 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 기초금액 950,000 손상차손 - 기말금액 950,000 (4) 전환사채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 종류 발행일 상환일 액맨이자율(%) 당기분말 2회차 전환사채 2016-03-17 2021-03-17 - 1,680,000,000 3회차 전환사채 2016-10-21 2021-03-17 3% 20,000,000,000 4회차 전환사채 2016-10-21 2021-03-17 3% 10,000,000,000 가산 : 사채상환할증금 68,378,939 차감 : 사채할인발행차금 -522,704,461 전환권조정 -401,316,295 소계 30,824,358,183 유동성대체(3회,4회차) 29,186,076,611 잔액 1,638,281,572 회차 전환사채는 액면가액 10,000,000천원 중 당분기중 8,320,000천원에 대하여 전환되고 현재 미전환전환사채 액면가액은 1,680백만원입니다. 회차 발행금액 행사금액 미행사가액 2회차 10,000,000,000 8,320,000,000 1,680,000,000 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제4회 전환사채 이자지급방법 만기지급 매3개월 후급 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 110.49%를 일시상환 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환기간 2017-03-17~2021-02-17 2017-10-21~2021-09-21 2017-10-21~2021-09-21 상환청구기간 2017년 3월 17일 이후 매3개월 2017년 10월 1일 이후 매3개월 2017년 10월 1일 이후 매3개월 전환가격(주1) 596원 796원 796원 13. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 변동내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 합 계 취득원가 기초 616,272 102,486 599,069 265,000 - 1,582,827 취득 - - 2,040 300,000 - 302,040 처분 - - - (265,000) - (265,000) 대체 - - - - - - 손상 - - - - - - 연결범위변동 기말 616,272 102,486 601,109 300,000 - 1,619,867 상각누계액 기초 601,872 4,922 472,645 - - 1,079,439 상각 1,200 7,885 14,768 - - 23,853 처분(대체) - - - - - - 손상 - - - - - - 기말 603,072 12,807 487,413 - - 1,103,292 장부금액 13,200 89,679 113,696 300,000 - 516,575 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 기초 601,405 7,558 563,657 20,850 1,193,470 취득 - - 20,934 286,160 307,094 처분 - - - (20,850) - (20,850) 대체 - - - (21,160) - (21,160) 손상 - - - - - - 연결범위변동 14,867 12,333 14,478 82,595 124,273 기말 616,272 19,891 599,069 265,000 82,595 1,582,827 상각누계액 기초 - 1,595 420,407 - - 422,002 상각 467 1,089 52,239 - 2,238 56,033 처분 - - - - - - 손상 - - - - - - 기말 467 2,684 472,646 - 2,238 478,035 장부금액 615,805 17,207 126,423 265,000 80,357 1,104,792 14. 매입채무 및 기타채무 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기 매입채무 4,844,809 7,068,319 미지급금 1,084,127 1,315,976 미지급비용 388,701 423,595 합 계 6,317,638 8,807,891 15. 차입금(1) 단기차입금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율 당분기말 전기말 신한은행㈜ 운전자금대출 2.8% 2,000,000 2,000,000 신한은행㈜ 전자어음할인 3.1% - - 신한은행㈜ 마이너스대출 6.9% - - 신한은행㈜ 운전자금대출 3.1% - - 신한은행㈜ 구매자금대출 4.4% - - ㈜국민은행 마이너스대출 4.5% - - 중소기업은행 운전자금대출 2.9% - - 중소기업진흥공단 운전자금대출 3.8% 45,760 58,240 씨티은행㈜ 운전자금대출 3.5% 90,000 90,000 ㈜우리은행 운전자금대출 4.5% 177,581 341,874 합 계 2,313,341 2,490,114 (2) 장기차입금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 소상공인시장진흥공단 운전자금대출 3.8% - 50,000 - 50,000 합 계 - 50,000 - 50,000 16. 기타유동부채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 선수금 1,227,912 1,357,676 예수금 106,508 100,076 예수보증금 183,421 204,261 부가세예수금 1,250 (560) 미지급부가세 - 합 계 1,519,091 1,661,453 17. 충당부채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 724,196 186,698 설정액 977,483 1,543,489 사용액 (600,120) (1,005,991) 기말금액 1,101,559 724,196 18. 우발사항 및 약정사항(1) 약정사항 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 신한은행㈜ 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행㈜ 운전자금대출 500,000 - 신한은행㈜ 구매자금대출 500,000 - 합 계 3,000,000 2,000,000 ( 2) 타인에게 제공한 보증 및 담보1) 보증 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 제공한 내용 관련채무 제공자 보증내용 보증금액 약정금액 상대처 우리사주조합 우리사주연대보증 7,524 7,524 한국증권금융 20. 자본(1) 자본금 구 분 당분기말 전기말 보통주 수권발행주식수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 82,304,235 67,514,640 보통주자본금 8,230,423,500 6,751,464,000 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 당분기 일 자 내 용 보통주 자본금 주식발행초과금 2017.01.01 기초 6,751,464 8,352,718 2017.02.18 증가 82,987 915,471 2017.03.17 증가 687,919 3,611,382 2017.03.20 증가 286,913 1,507,143 2017.03.21 증가 218,121 1,146,018 2017.03.22 증가 203,020 1,054,216 2017.03.31 기말 8,230,424 16,586,949 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 전기 일 자 내 용 보통주 자본금 주식발행초과금 2016.01.01 기초 1,896,815 5,755,182 2016.11.06 증가 353,673 7,134,868 2016.11.29 증가 4,500,976 (4,537,332) 2016.12.31 기말 6,751,464 8,352,718 (3) 이익잉여금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기말 법정적립금(주1) 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처분이익잉여금 (4,159,240) (699,926) 확정급여제도의 재측정요소 - 합 계 (4,084,640) (625,326) (4) 기타자본구성요소 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품평가 - - 매도가능금융자산평가손실 - - 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 합 계 (31,046) (31,046) (5) 기타포괄손익누계액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 79,282 33,509 지분법자본변동 452,621 309,309 해외사업환산차 (13,698) 합 계 518,204 402,818 22. 판매비와 관리비 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,095,675 438,979 퇴직급여 10,843 59,354 복리후생비 104,945 33,436 여비교통비 117,703 23,269 접대비 159,629 23,941 통신비 8,531 5,447 세금과공과금 29,868 15,040 감가상각비 92,117 17,278 지급임차료 188,605 28,499 경상연구개발비 27,072 40,561 지급수수료 425,955 65,691 대손상각비 - - 무형자산상각비 4,701 4,075 기타 1,284,289 258,781 합 계 3,549,934 1,014,351 23. 금융수익 및 금융비용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 54,687 154,265 파생상품평가이익 - 32,123 매도가능금융자산처분이익 308,039 32,841 금융수익 계 362,780 219,229 금융비용 이자비용 730,703 1,028,305 투자자산평가손실 - 매도가능금융자산처분손실 200,395 2,729 금융비용 계 931,098 1,031,034 순금융수익(비용) (568,318) (811,805) 24. 기타영업외 수익 및 비용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 - - 유형자산처분이익 - 3,653 외환차익 5,991 38,778 외화환산이익 247 91 채무면제이익 - 장려금수익 - - 잡이익 46,850 516,896 기타영업외수익 계 53,088 559,418 기타영업외비용 외환차손 668 16,032 외화환산손실 31 1,093 유형자산처분손실 4,391 26,000 무형자산처분손실 25,091 7,077 무형자산손상차손 - 971,160 종속기업투자주식처분손실 - 135,000 기부금 3,000 5,000 기타의대손상각비 - 315,000 지분법손실 138,643 - 잡손실 2,167 41,870 기타영업외비용 계 173,990 1,518,232 26. 주당손익(1) 주당손익 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 보통주 당기순이익 (3,510,460,296) (1,117,270,867) 가중평균유통보통주식수 69,923,165 3,793,630 기본주당순이익 (50) (295) 희석주당순이익 (50) (245) 27. 현금흐름표 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 내 용 당분기 전분기 분기순이익 (3,510,460) (1,117,271) 수익비용의 조정 2,120,463 425,840 대손상각비 - 160,876 기타대손상각비 - - 감가상각비 246,570 - 무형자산상각비 23,853 12,840 퇴직급여 - 70,685 이자수익 (53,895) (3,528) 배당금수익 이자비용 727,153 50,199 파생상품평가이익 - - 잡이익 - - 무형자산처분손 25,091 - 외화환산이익 (247) 7,259 외화환산손실 31 (47,770) 대손상각비 - - 유형자산처분이익 - - 유형자산처분손실 4,391 - 판매유지비 977,483 222,636 채무면제이익 - - 무형자손손상차손 - - 지분법손실 종속기업주식처분손실 - 사채상환손실 - - 법인세비용 139,089 (47,357) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 15,828,165 3,135,833 매출채권의 감소(증가) 8,705,564 4,858,887 기타채권의 감소(증가) 16,301 (3,521) 재고자산의 감소(증가) (1,306,652) (1,960,643) 기타자산의 감소(증가) 11,362,946 (118,072) 매입채무의 증가(감소) (2,223,263) 1,181,907 기타채무의 증가(감소) (174,307) 191,212 기타부채의 감소 (552,423) (510,283) 퇴직금의 지급 - (503,655) 사외적립자산의감소(증가) - - 장기미지급금의 감소 - - 미지급배당금 - - 영업으로부터 창출된 현금흐름 14,438,167 2,444,402 28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 특수관계자명 지분율 구분 케이바이오투자조합 13.22% 지배기업 ㈜브로드오크아시아 100.00% 종속기업 ㈜제이팩 100.00% 종속기업 ㈜네오테크론 90.90% 종속기업 ㈜파마웍스 100.00% 종속기업 CODI-M USA CORPORATION 100.00% 종속기업 ㈜블루클라우드 50.00% 공동기업 웰마커바이오㈜ 37.50% 관계기업 대덕뉴비즈1호조합 30.90% 관계기업 바이오펩 25.00% 관계기업 ㈜이에스브이 12.17% 관계기업 (2) 거래내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당분기말 전분기 ㈜브로드오크아시아 매출 임대관리비 16,751 - ㈜제이팩 매출 임대관리비 974 ㈜블루클라우드 매출 임대관리비 14,500 - ㈜파마웍스 매출 임대관리비 1,359 ㈜이에스브이 매출 임대관리비 1,812 ㈜코디에스 매입 고정자산매입 등 - 450,000 임직원 자금대여 대여 30,000 - 회수 - 9,285 이자수익 95 - (3) 채권채무 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 임직원 장ㆍ단기대여금 30,000 - ㈜제이팩 미수금 1,071 - ㈜브로드오크 미수금 6,160 6,160 ㈜블루클라우드 미수금 52,800 26,400 ㈜파마웍스 미수금 1,188 - ㈜이에스브이 미수금 1,188 - 채권 계 92,407 32,560 29. 사업 결합(1) 네오테크론 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,000,000 합계 1,000,000 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 구 분 금액 1.식별가능 순자산 공정가치 - - 자산 - - 유동자산 - 794,258 현금및현금성자산 267,143 - 매출채권및기타채권 46,487 - 재고자산 255,554 - 기타유동자산 225,074 - 비유동자산 - 123,932 유형자산 38,586 - 기타비유동금융자산 85,346 - 소계:취득한 자산 - 918,190 부채 - - 유동부채 - 432,326 매입채무및기타채무 376,274 - 기타유동부채 56,052 - 비유동부채 - 93,344 차입금 50,000 - 기타비유동부채 43,344 - 소계: 인수한 부채 - 525,670 소계:식별가능한 순자산 공정가치 - 392,520 2.비지배지분 - (35,684) 3.영업권 - 643,164 합계 - 1,000,000 (2) 제이팩 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 550,000 합계 550,000 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 금액 1.식별가능 순자산 공정가치 - - 자산 - - 유동자산 - 306,685 현금및현금성자산 13,055 - 매출채권및기타채권 122,767 - 재고자산 137,611 - 기타유동자산 33,252 - 비유동자산 - 885,579 기타비유동금융자산 380,861 - 유형자산 380,451 - 무형자산 124,267 - 소계:취득한 자산 - 1,192,264 부채 - - 유동부채 - 1,777,959 매입채무및기타채무 278,792 - 차입금 1,302,099 - 기타유동부채 197,068 - 비유동부채 - 92,800 기타금융부채 92,800 - 소계: 인수한 부채 - 1,870,759 소계:식별가능한 순자산 공정가치 - (678,495) 2.비지배지분 - - 3.영업권 - 1,228,495 합계 - 550,000 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 18 기말 2016.12.31 현재 제 17 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 1분기말 제 18 기말 제 17 기말 자산 비유동자산 37,246,807,154 19,465,816,274 5,676,466,883 이연법인세자산 1,423,680,974 1,423,680,974 1,398,623,881 영업권 이외의 무형자산 382,598,680 170,062,992 유형자산 4,625,796,489 4,812,859,143 4,058,905,533 무형자산 405,851,414 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,029,981,477 1,017,038,477 48,874,477 관계기업에 대한 투자자산 21,227,578,860 7,899,900,000 0 장기금융자산 7,533,917,940 3,929,739,000 0 유동자산 25,697,981,596 46,898,059,338 14,406,047,086 당기법인세자산 24,115,760 18,465,429 3,350 기타유동비금융자산 3,453,744,849 14,515,038,005 115,474,020 재고자산 11,833,217,995 10,542,449,800 3,359,067,284 매출채권 및 기타유동채권 4,779,473,348 11,496,307,903 7,128,967,038 기타유동금융자산 0 0 현금및현금성자산 5,497,429,644 10,218,798,201 3,802,535,394 단기금융상품 110,000,000 107,000,000 0 자산총계 62,944,788,750 66,363,875,612 20,082,513,969 자본 납입자본 25,319,831,489 16,099,776,280 7,651,996,925 자본금 8,230,423,500 6,751,464,000 1,896,815,000 주식발행초과금 17,089,407,989 9,348,312,280 5,755,181,925 이익잉여금(결손금) (3,198,519,158) (471,700,549) 4,661,493,164 기타자본구성요소 (31,045,713) (31,045,713) (31,045,713) 기타포괄손익누계액 79,281,540 33,509,140 0 자본총계 22,169,548,158 15,630,539,158 12,282,444,376 부채 비유동부채 1,638,281,572 9,589,973,636 585,674,499 장기차입금 0 0 퇴직급여채무 0 585,674,499 기타비유동금융부채 0 0 기타비유동비금융부채 0 0 전환사채 1,638,281,572 9,589,973,636 0 유동부채 39,136,959,020 41,143,362,818 7,214,395,094 매입채무 및 기타유동채무 5,573,313,512 8,150,051,975 1,750,699,729 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 4,611,494,714 유동성장기차입금 0 119,400,000 기타유동비금융부채 1,274,760,541 1,428,932,449 544,853,028 충당부채 1,101,558,615 724,195,752 186,697,882 당기법인세부채 1,249,741 0 1,249,741 유동성전환사채 29,186,076,611 28,840,182,642 부채총계 40,775,240,592 50,733,336,454 7,800,069,593 자본과부채총계 62,944,788,750 66,363,875,612 20,082,513,969 포괄손익계산서 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 18 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 제 18 기 제 17 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 15,660,577,371 15,660,577,371 1,816,088,094 1,816,088,094 44,087,608,971 46,652,165,720 매출원가 15,213,761,511 15,213,761,511 1,738,434,742 1,738,434,742 42,791,121,843 42,322,336,447 매출총이익 446,815,860 446,815,860 77,653,352 77,653,352 1,296,487,128 4,329,829,273 판매비와관리비 2,506,265,721 2,506,265,721 934,908,414 934,908,414 5,104,355,825 2,309,602,957 영업이익(손실) (2,059,449,861) (2,059,449,861) (857,255,062) (857,255,062) (3,807,868,697) 2,020,226,316 기타이익 70,970,263 70,970,263 116,465,798 116,465,798 559,417,037 189,841,655 기타손실 33,657,524 33,657,524 78,912,282 78,912,282 1,518,205,539 136,792,051 금융수익 361,955,645 361,955,645 3,527,505 3,527,505 219,001,796 164,376 금융원가 927,547,638 927,547,638 39,106,642 39,106,642 1,027,953,089 301,867,276 법인세비용차감전순이익(손실) (2,587,729,115) (2,587,729,115) (855,280,683) (855,280,683) (5,575,608,492) 1,771,573,020 법인세비용 139,089,494 139,089,494 (47,357,440) (47,357,440) (315,316,994) 302,551,483 당기순이익(손실) (2,726,818,609) (2,726,818,609) (807,923,243) (807,923,243) (5,260,291,498) 1,469,021,537 기타포괄손익 45,772,400 45,772,400 127,097,785 127,097,785 160,606,925 (63,198,963) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 127,097,785 127,097,785 127,097,785 (63,198,963) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 45,772,400 45,772,400 33,509,140 0 총포괄손익 (2,681,046,209) (2,681,046,209) (680,825,458) (680,825,458) (5,099,684,573) 1,405,822,574 주당이익 기본주당이익(손실) (39) (39) (213) (213) (89) 573 희석주당이익(손실) (39) (39) (177) (177) (89) 573 자본변동표 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 18 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,200,000,000 3,255,670,590 218,954,287 4,674,624,877 자본의 변동 총포괄손익 1,405,822,574 1,405,822,574 당기순이익 1,469,021,537 1,469,021,537 유상증자 696,815,000 5,755,181,925 6,451,996,925 무상증자 신주인수권소각 전환권대가 (250,000,000) (250,000,000) 보험수리적손익 확정금여제도의 재측정요소 (63,198,963) (63,198,963) 매도가능금융자산평가이익 전환사채전환 2015.12.31 (기말자본) 1,896,815,000 5,755,181,925 4,661,493,164 (31,045,713) 12,282,444,376 2016.01.01 (기초자본) 1,896,815,000 5,755,181,925 4,661,493,164 (31,045,713) 12,282,444,376 자본의 변동 총포괄손익 (5,133,193,713) 33,509,140 (5,099,684,573) 당기순이익 (5,260,291,498) (5,260,291,498) 유상증자 353,673,000 7,138,253,018 7,491,926,018 무상증자 4,500,976,000 (4,540,716,808) (39,740,808) 신주인수권소각 995,594,145 995,594,145 전환권대가 보험수리적손익 확정금여제도의 재측정요소 127,097,785 127,097,785 매도가능금융자산평가이익 33,509,140 33,509,140 전환사채전환 2016.12.31 (기말자본) 6,751,464,000 9,348,312,280 (471,700,549) (31,045,713) 33,509,140 15,630,539,158 2016.01.01 (기초자본) 1,896,815,000 5,755,181,925 4,661,493,164 (31,045,713) 12,282,444,376 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익 (807,923,243) (807,923,243) 유상증자 무상증자 신주인수권소각 전환권대가 보험수리적손익 127,097,785 127,097,785 확정금여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가이익 전환사채전환 2016.03.31 (기말자본) 1,896,815,000 5,755,181,925 3,980,667,706 595,907,598 12,228,572,229 2017.01.01 (기초자본) 자본의 변동 총포괄손익 (2,726,818,609) 45,772,400 (2,681,046,209) 당기순이익 (2,726,818,609) (2,726,818,609) 유상증자 82,987,000 915,471,121 998,458,121 무상증자 신주인수권소각 (493,135,479) (493,135,479) 전환권대가 보험수리적손익 확정금여제도의 재측정요소 매도가능금융자산평가이익 45,772,400 45,772,400 전환사채전환 1,395,972,500 7,318,760,067 8,714,732,567 2017.03.31 (기말자본) 8,230,423,500 17,089,407,989 (3,198,519,158) (31,045,713) 79,281,540 22,169,548,158 현금흐름표 제 19 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 18 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 18 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 17 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 14,171,394,900 2,293,585,869 (7,536,510,033) 2,213,052,154 영업활동현금유입의 분류 영업활동으로 인한 현금유입 2,407,890,049 (7,569,295,819) 2,485,708,188 이자수취 34,419,551 3,527,505 130,682,206 523,714 이자지급 (490,126,206) (117,288,595) (78,184,600) (273,274,818) 법인세납부(환급) (4,400,590) (543,090) (19,711,820) 95,070 당기순이익 (2,726,818,609) 수익비용의조정 1,929,912,407 영업활동으로인한자산부채의변동 15,428,408,347 투자활동현금흐름 (19,878,539,539) (10,480,244,860) (29,701,678,935) (979,788,428) 매도가능금융자산의 처분 79,404,631 0 단기금융상품의 처분 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 9,285,140 17,045,920 36,848,490 유형자산의 처분 244,909,091 8,472,727 10,200,000 무형자산의 처분 13,772,728 0 보증금의 감소 140,000,000 0 15,722,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 3,060,270,000 0 지분취득 관련 선급금의 회수 16,500,000,000 0 장기금융상품의감소 5,563,006,813 장기금융상품의증가 (9,013,769,583) 단기대여금증가 (2,000,000,000) 장기대여금증가 (30,000,000) 단기금융상품의 취득 (3,000,000) (10,000,000,000) (107,000,000) 0 비유동매도가능금융자산의 취득 (3,667,338,260) 0 종속기업투자주식의 취득 (1,347,600,000) (450,000,000) (4,299,900,000) 0 관계기업투자주식의 취득 (11,980,078,860) (7,060,270,000) 0 공동기업투자주식의 취득 (1,000,000,000) 0 지분 취득 관련 선급금의 증가 (30,300,000,000) 0 파생상품증가 (219,428,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 (11,200,000) 유형자산의 취득 (27,024,000) (14,340,000) (1,451,449,681) (965,289,466) 무형자산의 취득 (302,040,000) (307,095,000) (53,071,452) 보증금의 증가 (1,122,943,000) (25,190,000) (968,164,000) (12,998,000) 기타비유동금융자산의 취득 0 0 재무활동현금흐름 985,776,082 8,177,970,041 43,654,451,775 2,556,543,208 주식의 발행 985,776,082 7,491,926,018 6,451,996,925 단기차입금의 증가 0 0 전환사채의 발행 9,849,164,755 38,933,161,279 0 단기차입금의 상환 (1,611,494,714) (2,611,494,714) (3,281,853,717) 무상증자 (39,740,808) 0 차입금의 상환 (59,700,000) (119,400,000) (363,600,000) 자기주식의 처분 0 (250,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 47,989,113 0 1,231,527 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,721,368,557) 39,300,163 6,416,262,807 3,791,038,461 기초현금및현금성자산 10,218,798,201 3,802,535,394 3,802,535,394 11,496,933 기말현금및현금성자산 5,497,429,644 3,841,835,557 10,218,798,201 3,802,535,394 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 코디엠(이하 "당사")은 LCD 장비, 반도체 장비 및 유기발광다이오드 장비의제조ㆍ판매 등을 목적으로 1999년 7월 27일자로 설립되었습니다. 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 2길 62에 소재하고 있으며, 2013년 3월 25일자로 사명을 오에프티 주식회사에서 주식회사 코디엠으로 변경하였습니다. 당사는 2015년 12월 29일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주주내역은 다음과 같습니다 주주명 주식수㈜ 지분율 케이바이오투자조합 10,610,190 13.22% 기타 주주 69,663,845 86.78% 합계 80,274,035 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 2월 10일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득모두에 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 당사는 별도재무제표상 지분법을 적용하지 않고 종전과 같이 원가법을 적용함에 따라 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다 ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서( 예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보의 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 (주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ㆍ금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 48,580백만원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인 식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측 정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.2-2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-3 재고자산 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-4 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 최초인식 및 측정금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.3) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금및수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2)금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4, 5(금융자산), 주석 6(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금및수취채권 등이 회수되는경우에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채등이 있습니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 20 년 공구와기구 3 ~ 5 년 구축물 20 년 비품 5 년 기계장치 8 년 시설장치 5 년 차량운반구 5 년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-6 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 3 년 산업재산권 10 년 소프트웨어 5 년 회원권 비한정 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-7 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-9 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2-10 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2-11 외화 환산 당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2-4 참고)- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2-12 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-13 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-14 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-15 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-16 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-18 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-19 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 2-20 파생금융상품 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에인식됩니다. 2-21 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(1) 현금 및 현금성자산의 구성내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 현금 1,877 2,121 보통예금 등 5,495,553 10,216,678 국고보조금 - - 합 계 5,497,430 10,218,798 (2) 사용이 제한된 금융자산 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 - - 단기금융상품 100,000 100,000 계약보증담보 4. 금융자산의 범주별 분류(1) 금융자산의 범주별 분류 내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,497,430 - - 5,497,430 매출채권및기타채권 4,779,473 - - 4,779,473 단기금융상품 110,000 - - 110,000 매도가능금융자산 - - 7,282,367 7,282,367 파생금융자산 - 251,551 - 251,551 장기대여금및기타채권 2,029,981 - - 2,029,981 합 계 12,416,884 251,551 7,282,367 19,950,802 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 전기말 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,218,798 - - 10,218,798 매출채권및기타채권 11,496,308 - - 11,496,308 단기금융상품 107,000 - - 107,000 매도가능금융자산 - - 3,678,188 3,678,188 파생금융자산 - 251,551 - 251,551 장기대여금및기타채권 1,017,038 - - 1,017,038 합 계 22,839,144 251,551 3,678,188 26,768,883 (2) 금융부채의 범주별 분류내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 공정가액 상각후원가측정 공정가액 매입채무및기타채무 5,573,314 5,573,314 8,150,052 8,150,052 단기차입금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 유동성장기차입금 - - - - 장기차입금 - - - - 유동성전환사채 29,186,077 29,186,077 28,840,183 28,840,183 전환사채 1,638,282 1,638,282 9,589,974 9,589,974 합 계 38,397,673 38,397,673 48,580,209 48,580,209 (3) 금융상품 범주별 세전 포괄손익 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 41,612 - 12,250 - 53,862 이자비용 - - - 727,153 727,153 환산이익 247 - - - 247 환산손실 31 - - - 31 매도가능금융자산처분이익 - - 308,039 - 308,039 매도가능금융자산처분손실 - - 200,395 - 200,395 매도가능금융자산평가이익 - - 79,282 - 79,282 파생상품평가손익 - - - - - 외환차익 - - - 5,991 5,991 외환차손 - - - 668 668 합 계 41,890 - 599,966 733,812 1,375,668 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 전분기 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 3,528 - - - 3,528 이자비용 - - - (39,107) (39,107) 환산이익 7,269 - - - 7,269 환산손실 (47,989) - - - (47,989) 매도가능금융자산처분이익 매도가능금융자산처분손실 매도가능금융자산평가이익 파생상품평가손익 외환차익 - - - 195 195 외환차손 - - - (795) (795) 합 계 (37,192) - - (39,707) (76,899) 5. 금융자산5-1. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기말 유동 단기금융상품 110,000 107,000 비유동 매도가능금융자산 7,282,367 3,678,188 파생금융자산 251,551 251,551 합 계 7,643,918 4,036,739 5-2. 매도가능금융자산(1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 유동 비유동 지분상품 시장성이 있는 지분증권 - 472,068 시장성이 없는 지분증권 - 3,615,455 채무상품 신주인수권부사채 - 3,194,844 합 계 - 7,282,367 (2) 당분기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득가액 시장성이 있는 지분증권(주1) 디에스티로봇 17,500 - 25,879 경인양행 11,000 - 58,258 일진디스플 25,000 - 156,574 아모텍 3,000 - 68,328 디에스티로봇 15,000 - 22,972 엠씨넥스 3,000 - 66,148 에스엔텍 8,055 - 82,266 소 계 332,010 시장성이 없는 지분증권 - - 이오코리아 60,600 5.8% 999,900 에스바이오메딕스 8,303 0.6% 315,514 주식회사 세명테크 1,000,000 3.4% 300,000 주식회사 브이맥이뮤노테크 11,112 10% 500,040 네오피델리티㈜ 162,180 1.1% 500,001 Altimmune Inc. 66,667 - 1,000,000 소 계 3,615,455 합 계 3,947,465 5-3 파생금융자산당사가 취득한 신주인수권부사채에서 분리되어 인식된 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 평가 기말 신주인수권 251,551 - - 251,551 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 매출채권 2,658,211 11,343,524 차감: 대손충당금 (15,074) (15,074) 단기대여금 2,000,000 - 미수수익 37,536 18,093 미수금 423,607 474,571 차감: 대손충당금 (324,807) (324,807) 합 계 4,779,473 11,496,307 (2) 매출채권 및 기타채권 중 매출채권의 연령분석 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 이내 채권 2,643,137 11,328,450 4~6개월 - - 7~12개월 - - 12개월 초과 15,074 15,074 합 계 2,658,211 11,343,524 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동 내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 15,074 324,807 15,074 9,807 제각 - - - - 손상차손 - - - 315,000 손상차손환입 - - - - 기말 15,074 324,807 15,074 324,807 7. 재고자산 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 상품 77,273 - 원재료 2,782,915 2,730,125 평가충당금 (331,178) (331,178) 재공품 9,212,813 8,030,547 평가충당금 (59,473) (59,473) 저장품 150,000 149,999 미착품 869 22,428 합 계 11,833,219 10,542,448 8. 기타유동자산(1) 기타유동자산의 구성내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 선급금 3,177,088 13,921,284 차감: 대손충당금 (61,020) (61,020) 미수부가세 69,216 262,333 선급비용 268,461 392,442 합 계 3,453,745 14,515,039 (2) 선급금에 대한 대손충당금 변동 내용 - 당분기 및 전기 중 선금금의 대손충당금의 변동은 없습니다. 9. 장기대여금 및 기타채권 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 장기대여금및기타채권 30,000 - 보증금 1,999,981 1,017,038 합 계 2,029,981 1,017,038 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. 브로드오크아시아 투자자문서비스 대한민국 100.00% 제이팩 외식사업 대한민국 82.22% 네오테크론 단열재제조 대한민국 90.91% 파마웍스 화장품,의약품도매 대한민국 100.00% CODI-M USA 의약품개발및판매 미국 100.00% (2) 당분기말 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 취득원가 장부금액 브로드오크아시아 999,900 999,900 제이팩 1,850,000 1,240,000 네오테크론 1,000,000 660,000 파마웍스 999,000 999,000 CODI-M USA 348,600 348,600 합 계 5,197,500 4,247,500 (3) 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 기초 취득 기말 브로드오크아시아 999,900 - 999,900 제이팩 1,240,000 - 1,240,000 네오테크론 660,000 - 660,000 파마웍스 - 999,000 999,000 CODI-M USA - 348,600 348,600 합 계 2,899,900 1,347,600 4,247,500 10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다 구분 회사명 영업활동 소재지 지분율(%) 관계기업투자 웰마커바이오 바이오사업 대한민국 37.50% 관계기업투자 대덕뉴비즈1호조합 투자사업 대한민국 30.90% 관계기업투자 바이오펩 바이오사업 대한민국 25.00% 관계기업투자 ㈜이에스브이 전자부품제조 대한민국 12.17% 공동기업투자 블루클라우드 경영컨설팅 대한민국 50.00% (2) 당분기말 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 취득원가 장부금액 웰마커바이오 3,000,000 3,000,000 대덕뉴비즈1호조합 1,480,000 1,480,000 바이오펩 1,500,075 1,500,075 ㈜이에스브이 10,000,004 10,000,004 블루클라우드 1,000,000 1,000,000 합 계 16,980,079 16,980,079 (3) 당분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 기초 취득 기말 웰마커바이오 3,000,000 - 3,000,000 대덕뉴비즈1호조합 1,000,000 - 1,000,000 바이오펩 - 1,500,075 1,500,075 ㈜이에스브이 - 10,000,004 10,000,004 블루클라우드 1,000,000 - 1,000,000 합 계 5,000,000 11,500,079 16,500,079 11. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동내용1)당분기말 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합 계 취득원가 기초 330,732 5,095,638 299,235 222,504 3,574,798 9,522,907 취득 0 - - - 9,724 9,724 대체 0 - - - - - 처분 0 - - - - - 기말 330,732 5,095,638 299,235 222,504 3,584,522 9,532,631 감가상각누계액 기초 0 2,591,028 133,264 178,867 1,800,689 4,703,848 상각 0 63,694 3,740 3,475 140,529 211,438 처분 0 - - - (8,453) (8,453) 기말 0 2,654,722 137,004 182,342 1,932,765 4,906,833 장부금액 330,732 2,440,916 162,231 40,162 1,651,756 4,625,796 2) 전기말 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 합계 취득원가 기초 5,095,638 247,820 222,504 2,557,496 8,123,458 취득 330,732 - 51,415 - 1,072,250 1,454,397 대체 - - - - (54,950) (54,950) 처분 - - - - - - 기말 330,732 5,095,638 299,235 222,504 3,574,796 9,522,905 감가상각누계액 기초 - 2,336,246 119,602 164,966 1,438,779 4,059,593 상각 - 254,782 13,662 13,901 388,519 670,864 처분 - - - - (24,130) (24,130) 기말 - 2,591,028 133,264 178,867 1,803,168 4,706,327 정부보조금 기초 - - - - 4,960 4,960 상각 - - - - - - 처분 - - - - (1,240) (1,240) 기말 - - - - 3,720 3,720 장부금액 330,732 2,504,610 165,971 43,637 1,767,909 4,812,859 (2) 담보제공 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련차입금 차입금액 담보권자 소재지 건물 2,440,915 4,810,000 장ㆍ단기차입금 2,000,000 신한은행㈜ 천안시 서북구 백석동 717-1 합 계 2,440,915 4,810,000 2,000,000 12. 무형자산(1) 무형자산 장부금액의 변동내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 기초 601,405 7,558 584,592 265,000 1,458,555 취득 - - 2,040 300,000 302,040 처분 - - - (265,000) (265,000) 대체 - - - - - 손상 - - - - - 기말 601,405 7,558 586,632 300,000 1,495,595 상각누계액 기초 601,405 2,351 472,200 - 1,075,956 상각 - 189 13,598 - 13,787 처분 - - - - - 손상 - - - - - 기말 601,405 2,540 485,798 - 1,089,743 장부금액 - 5,018 100,834 300,000 405,852 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 취득원가 기초 601,405 7,558 563,657 20,850 1,193,470 취득 - - 20,935 286,160 307,095 처분 - - - (20,850) (20,850) 대체 - - - - - 손상 - - - (21,160) (21,160) 기말 601,405 7,558 584,592 265,000 1,458,555 상각누계액 기초 601,405 1,595 420,408 - 1,023,407 상각 - 756 51,793 - 52,549 처분 - - - - - 손상 - - - - - 기말 601,405 2,351 472,201 - 1,075,956 장부금액 - 5,207 112,391 265,000 382,599 (2) 무형자산상각비 구성 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 제조원가 7,175 27,948 판매비와관리비 4,701 16,843 경상연구개발비 1,911 7,758 합 계 13,787 52,549 13. 매입채무 및 기타채무 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 매입채무 4,492,306 6,738,664 미지급금 846,331 1,013,342 미지급비용 234,676 398,046 합 계 5,573,313 8,150,052 14. 차입금(1) 단기차입금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율 당기 전기 신한은행㈜ 운전자금대출 2.8% 2,000,000 2,000,000 신한은행㈜ 전자어음할인 3.1% - - 신한은행㈜ 마이너스대출 6.9% - - 신한은행㈜ 운전자금대출 3.1% - - 신한은행㈜ 구매자금대출 4.4% - - ㈜국민은행 마이너스대출 4.5% - - 중소기업은행 운전자금대출 2.9% - - 합 계 2,000,000 2,000,000 (3)전환사채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 구분 액면이자율 발행일 만기일 당기말 제 2회 전환사채 - 2016-03-17 2021-03-17 1,680,000,000 제 3회 전환사채 3.0% 2016-10-21 2021-10-21 20,000,000,000 제 4회 전환사채 3.0% 2016-10-21 2021-10-21 10,000,000,000 사채상환할증금 68,378,939 사채할인발행차금 (522,704,461) 전환권조정 (401,316,295) 소 계 39,144,358,183 차 감 : 유동성대체(제 3회, 4회 전환사채) (29,186,076,611) 합 계 9,958,281,572 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 제4회 전환사채 이자지급방법 만기지급 매3개월 후급 매3개월 후급 원금상환방법 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 110.49%를 일시상환 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 전환시 발행할 주식종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환기간 2018-03-17~2021-02-17 2017-10-21~2021-09-21 2017-10-21~2021-09-21 상환청구기간 2018년3월17일이후매3개월 2017년10월1일이후매3개월 2017년10월21일이후매3개월 전환가격(주1) 596원 796원 796원 15. 기타유동부채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 선수금 1,200,412 1,343,998 예수금 74,348 84,934 미지급배당금 - - 부가세예수금 - - 미지급부가세 - - 합 계 1,274,760 1,428,932 16. 충당부채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 구 분 당분기 전기 기초금액 724,195,752 186,697,882 기초금액 724,196 186,698 설정액 977,482,685 1,543,488,893 설정액 977,483 1,543,489 사용액 (600,119,822) (1,005,991,023) 사용액 (600,120) (1,005,991) 기말금액 1,101,558,615 724,195,752 기말금액 1,101,559 724,196 17. 순확정급여부채 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 - 42,843 이자비용 3,074 사외적립자산의 기대수익 - (839) 종업원급여에 포함된 총비용 - 45,078 18. 우발사항 및 약정사항(1) 약정사항 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 신한은행㈜ 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행㈜ 운전자금대출 500,000 - 신한은행㈜ 구매자금대출 500,000 - 합 계 3,000,000 2,000,000 (2) 타인에게 제공한 보증 및 담보1) 보증 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 제공한 내용 관련채무 제공자 보증내용 보증금액 약정금액 상대처 우리사주조합 우리사주연대보증 7,524 7,524 한국증권금융 2) 담보 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 건물 2,440,915 4,810,000 장ㆍ단기차입금 2,000,000 신한은행㈜ 19. 자본(1) 자본금 구 분 당분기말 전기말 보통주 수권발행주식수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 보통주 발행주식수 82,304,235 67,514,640 보통주자본금 8,230,423,500 6,751,464,000 (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 당분기 일 자 내 용 보통주 자본금 주식발행초과금 2017.01.01 기초 6,751,464 8,352,718 2017.02.18 증가 82,987 915,471 2017.03.17 증가 687,919 3,611,382 2017.03.20 증가 286,913 1,507,143 2017.03.21 증가 218,121 1,146,018 2017.03.22 증가 203,020 1,054,216 2017.03.31 기말 8,230,424 16,586,949 전기 일 자 내 용 보통주 자본금 주식발행초과금 2016.01.01 기초 1,896,815 5,755,182 2016.11.06 증가 353,673 7,134,868 2016.11.29 증가 4,500,976 (4,537,332) 2016.12.31 기말 6,751,464 8,352,718 (3) 이익잉영금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기말 법정적립금(주1) 57,600 57,600 임의적립금 17,000 17,000 미처분이익잉여금 (3,273,119) (546,301) 확정급여제도의 재측정요소 - - 합 계 (3,198,519) (471,701) (4) 기타자본구성요소 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생상품평가 - - 매도가능금융자산평가손실 - - 지분법자본변동 - - 신주인수권소각 (31,046) (31,046) 합 계 (31,046) (31,046) (5) 기타포괄손익누계액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 79,281,540 33,509,140 20. 비용의 성격별 분류 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,290,768) (2,080,454) 재고자산 매입액 13,673,385 2,727,087 급여 1,240,840 853,105 퇴직급여 34,107 91,170 복리후생비 178,201 109,667 감가상각비 204,661 157,224 외주비 1,301,000 302,871 판매유지비 977,483 222,636 소모품비 279,422 160,452 지급수수료 286,762 92,538 무형자산상각비 11,876 10,834 기타 225,405 26,214 합 계 17,122,372 2,673,344 21. 판매비와 관리비 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 704,304 406,091 퇴직급여 5,587 59,354 복리후생비 66,253 30,531 여비교통비 87,438 20,072 접대비 117,111 22,570 통신비 5,532 5,126 세금과공과금 15,398 8,460 감가상각비 48,555 14,694 지급임차료 91,590 12,296 경상연구개발비 15,042 40,561 지급수수료 271,921 59,174 대손상각비 - - 무형자산상각비 4,701 4,075 기타 1,072,832 251,906 합 계 2,506,266 934,908 22. 금융수익 및 금융비용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 53,862 3,528 배당금수익 55 - 매도가능자산처분이익 308,039 - 금융수익 계 361,956 3,528 금융비용 이자비용 727,153 39,107 매도가능자산처분손실 200,395 - 금융비용 계 927,548 39,107 순금융수익(비용) (565,592) (35,579) 23. 기타영업외수익비용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기 기타영업외수익 수입임대료 - - 유형자산처분이익 - - 외환차익 5,991 195 외화환산이익 247 7,269 채무면제이익 - - 잡이익 64,732 109,001 기타영업외수익 계 70,970 116,466 기타영업외비용 외환차손 668 795 외화환산손실 31 47,989 유형자산처분손실 3,847 - 무형자산처분손실 25,091 - 무형자산손상차손 - - 종속기업투자주식처분손실 - - 기타의대손상각비 - - 기부금 3,000 - 잡손실 1,021 30,128 기타영업외비용 계 33,658 78,912 24. 법인세비용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기 법인세 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (64,713) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 - 17,355 자본에 직접반영 139,089 - 법인세비용 139,089 (47,357) 27. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 현금흐름표 당분기말 전기 분기순이익 - (807,923) 수익비용의 조정 - 397,430 대손상각비 - - 기타대손상각비 - - 감가상각비 - 158,291 무형자산상각비 - 12,840 퇴직급여 - 45,078 이자수익 - (3,528) 이자비용 - 50,199 파생상품평가이익 - - 잡이익 - - 무형자산처분손 - - 외화환산이익 - 7,259 외화환산손실 - (47,989) 대손상각비 - - 유형자산처분이익 - - 유형자산처분손실 - - 판매보증비 - 222,636 채무면제이익 - - 무형자손손상차손 - - 종속기업주식처분손실 - 사채상환손실 - - 법인세비용 - (47,357) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 - 2,818,383 매출채권의 감소(증가) - 4,851,244 기타채권의 감소(증가) - (3,521) 재고자산의 감소(증가) - (2,080,454) 기타자산의 감소(증가) - (128,003) 매입채무의 증가(감소) (1) 1,094,762 기타채무의 증가(감소) - 131,664 기타부채의 감소 - (543,653) 퇴직금의 지급 - (503,655) 관계사전출입 - - 장기미지급금의 감소 - - 미지급배당금 - - 영업으로부터 창출된 현금흐름 - 2,407,890 (2) 주요 현금 유출입이 없는 거래내용 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 내용 당기 전기 장기대여금의 유동성대체 - 7,761 장기차입금의 유동성대체 - 59,700 종속기업투자주식 처분관련 기말미수금 - - 유형자산 취득관련 기말 미지급금 - - 무형자산 취득관련 기말 미지급금 - - 퇴직급여 보험수리적손익반영 - - 28. 위험관리 대책(1)재무위험관리1) 환위험관리 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 계 정 과 목 통화 당분기말 전기말 외화 원화 환산액 외화 원화 환산액 외화자산 현금 및 현금성자산 USD - - - - JPY - - - - 매출채권및기타채권 USD 1,000 1,116 - - JPY 346,000 3,476 346,000 3,476 합 계 - 4,592 - 3,476 외화부채 매입채무및기타채무 JPY 5,463,635 54,555 15,838,807 164,218 USD 5,938 6,627 5,938 7,176 합 계 - 61,183 - 171,394 ㄱ)적용된 환율 구 분 당분기말 전기말 USD 1,116.10 1,208.50 JPY 9.9852 10.3681 ㄴ) 환율변동 민감도 분석 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (551) 551 261,304 (261,304) JPY (5,108) 5,108 (71) 71 합 계 (5,659) 5,659 261,233 (261,233) 2) 유동성위험 관리 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 5,530,721 22,022 - 20,570 5,573,314 단기차입금 - 2,000,000 - - 2,000,000 유동성장기차입금 - - - - - 전환사채 - 30,000,000 1,680,000 - 31,680,000 장기차입금 - - - - - 합 계 5,530,721 32,022,022 1,680,000 20,570 39,253,314 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년이하 1년에서 2년이하 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 8,150,052 - - - 8,150,052 단기차입금 - 2,000,000 - - 2,000,000 유동성장기차입금 - - - - - 장기차입금 - - - - - 전환사채 - 30,000,000 10,000,000 - 40,000,000 합 계 2,900,464 3,563,444 14,687 3,000 6,481,595 3) 신용위험 관리 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기말 현금및현금성자산 5,497,430 10,218,798 단기금융상품 110,000 107,000 매출채권및기타채권 4,779,473 11,496,308 파생상품금융자산 251,551 251,551 매도가능금융자산 7,282,367 3,678,188 장기대여금및기타채권 2,029,981 1,017,038 합 계 19,950,802 26,768,884 4) 금융자산의 신용건정성 신용등급 현금및현금성자산 단기금융상품 신용등급 현금및현금성자산 단기금융상품 AI(Moody's) 5,497,429,644 110,000,000 AI(Moody's) 5,497,430 110,000 ㄱ) 당분기말 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손상 - - - - - 정상 555,854 - - - 555,854 합 계 - - - - - 계속거래처 손상 - - - 15,074 15,074 정상 2,087,283 - - - 2,087,283 합 계 2,087,283 - - 15,074 2,102,357 합 계 손상 - - - 15,074 15,074 정상 2,643,137 - - - 2,643,137 합 계 2,643,137 - - 15,074 2,658,211 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 손상여부 3개월 이내 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 신규거래처 손상 - - - - - 정상 - - - - - 합 계 - - - - - 계속거래처 손상 - - - 15,074 15,074 정상 11,328,450 - - - 7,110,755 합 계 11,328,450 - - 15,074 7,125,829 합 계 손상 - - - 15,074 15,074 정상 11,328,450 - - - 7,110,755 합 계 11,328,450 - - 15,074 7,125,829 5) 이자율 관리 구 분 100bp 상승 하락 변동이자율 차입금 (20,000) 20,000 (2) 자본위험 관리 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 내용 당기 전기 부채총계(A) 40,775,241 50,733,336 차입금(B) 32,824,358 40,430,156 현금및현금성자산(C) 5,497,430 10,218,798 순차입금(B-C) 27,326,929 30,211,358 자본(D) 22,169,548 15,630,539 부채비율(A/D) 183.9% 324.6% 순차입금비율((B-C)/D) 123.3% 193.3% 29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 특수관계자명 지분율 구분 케이바이오투자조합 13.22% 지배기업 ㈜브로드오크아시아 100.00% 종속기업 ㈜제이팩 100.00% 종속기업 ㈜네오테크론 90.90% 종속기업 ㈜파마웍스 100.00% 종속기업 CODI-M USA CORPORATION 100.00% 종속기업 ㈜블루클라우드 50.00% 공동기업 웰마커바이오㈜ 37.50% 관계기업 대덕뉴비즈1호조합 30.90% 관계기업 바이오펩 25.00% 관계기업 ㈜이에스브이 12.17% 관계기업 (2) 거래내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 특수관계자명 구 분 거래내용 당분기 전분기 ㈜브로드오크아시아 매출 임대관리비 16,751 - ㈜제이팩 매출 임대관리비 974 ㈜블루클라우드 매출 임대관리비 14,500 - ㈜파마웍스 매출 임대관리비 1,359 ㈜이에스브이 매출 임대관리비 1,812 ㈜코디에스 매입 고정자산매입 등 - 450,000 (株)大日本科硏 매입 원재료매입 등 - - 임직원 자금대여 대여 30,000 - 회수 - 9,285 이자수익 95 - (3) 채권채무 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 임직원 장ㆍ단기대여금 30,000 - ㈜브로드오크 미수금 6,160 6,160 ㈜블루클라우드 미수금 52,800 26,400 채권 계 92,407 32,560 (4) 주요경영진에 대한 보상 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 758,744 497,297 퇴직급여 63,229 24,075 합 계 821,973 521,372 30. 부문정보(1) 부문별 수익 및 이익 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 반도체장비부문 바이오부문 기타 합계 매출 15,012,651 647,927 - 15,660,577 영업이익 (970,453) (1,088,996) - (2,059,450) 금융수익 2,310 359,646 - 361,956 금융비용 (13,899) (913,649) - (927,548) 기타영업외수익 35,367 35,603 - 70,970 기타영업외비용 (33,056) (601) - (33,658) 법인세비용차감전순이익 (979,731) (1,607,998) - (2,587,729) (2) 부문별 자산 및 부채 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 반도체장비부문 바이오부문 기타 합계 자산 9,511,100 53,433,689 - 62,944,789 부채 9,479,508 31,295,733 - 40,775,241 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 반도체장비부문 바이오부문 기타 합계 자산 28,377,487 37,986,389 - 66,363,876 부채 11,909,582 38,823,754 - 50,733,336 (3) 매출액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 14,555,528 1,793,694 전체 매출액 15,660,577 1,816,088 비중 92.9% 98.8% (4) 매출채권 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 집중된 거래처 매출채권 1,593,985 11,328,204 전체 매출채권 2,643,137 11,343,524 비중 60.3% 99.9% 31. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종업원복지 178,201 109,667 기부금 - - 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 매출채권 및 대손충당금 현황 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 매출채권 2,658,211 11,343,524 차감: 대손충당금 (15,074) (15,074) 단기대여금 2,000,000 - 미수수익 37,536 18,093 미수금 423,607 474,571 차감: 대손충당금 (324,807) (324,807) 합 계 4,779,473 11,496,307 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권과 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 이내 채권 2,643,137 11,328,450 4~6개월 - - 7~12개월 - - 12개월 초과 15,074 15,074 합 계 2,658,211 11,343,524 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 15,074 324,807 15,074 9,807 제각 - - - - 손상차손 - - - 315,000 손상차손환입 - - - - 기말 15,074 324,807 15,074 324,807 (2) 기타유동자산 및 대손충당금 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 선급금 3,177,088 13,921,284 차감: 대손충당금 (61,020) (61,020) 미수부가세 69,216 262,333 선급비용 268,461 392,442 합 계 3,453,745 14,515,039 (4) 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 과 목 당분기말 전기말 상품 77,273 - 원재료 2,782,915 2,730,125 평가충당금 (331,178) (331,178) 재공품 9,212,813 8,030,547 평가충당금 (59,473) (59,473) 저장품 150,000 149,999 미착품 869 22,428 합 계 11,833,219 10,542,448 구분 제18기 제17기 제16기 비고 실사일자 2017.01.02 2016.01.04 2015.01.02 - 입회기관 한영회계법인 삼경회계법인 가율회계법인 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)코디엠 회사채 사모 2016.03.17 10,000 표면 : 0%만기 : 2% - 2021.03.17 - - (주)코디엠 회사채 사모 2016.10.21 20,000 표면 : 3%만기 : 3% - 2022.10.21 - - (주)코디엠 회사채 사모 2016.10.21 10,000 표면 : 3%만기 : 3% - 2022.10.21 - - 합 계 - - - 40,000 - - - - - 주) 2016년 3월 17일 발행한 제2회차 전환사채는 분기보고서 제출일 현재 전액 전환청구 되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 1,680 30,000 - - 31,680 합계 - - - 1,680 30,000 - - 31,680 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기 1분기(당기) 삼정회계법인 - - 제18기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항없음 제17기(전전기) 삼경회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기 1분기(당기) 삼정회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 - - 제18기(전기) 한영회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 83,000 1,077 제17기(전전기) 삼경회계법인 회계기간중 감사재고실사 등 75,000 565 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기 1분기(당기) - - - - - 제18기(전기) - - - - - 제17기(전전기) 2015.06.08 내부회계관리제도 구축 용역 2015.06.17~2015.06.30 18백만원 가율회계법인 4. 회계감사인의 변경 - 당사는 2017년 5월 10일 삼정회계법인과 감사계약을 체결 하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 6명, 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 이사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 이사회의 구성 개요(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 상법 제362조 및 당사 정관에 따라 이사 선출을 위한 주주총회 개최시 사전에 이사의 선출 목적과 이사 후보에 대한 정보를 총회 성립 2주전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다.② 현재 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사후보는 없었습니다 (2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 해당 사항 없습니다. (3) 사외이사 현황 - "Ⅷ 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.다. 이사회의 운영에 관한 사항 제 38 조 (이사회의 구성과 소집) 이사회는 이사로 구성한다. 이사회는 대표이사가 소집한다. 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 단, 대표이사가 정당한 사유 없이 이사회 소집을 하지 아니하거나 소집할 수 없는 불가피한 사정이 있는 경우 대표이사를 제외한 이사 전원의 서면 동의(우편, 항공 특송, 팩스, 텔렉스, 전보에 의해)가 있을 시에는 이사회를 소집할 수 있다. 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 그 통지를 발송(등기우편, 팩스, 휴대폰 문자 메시지, 유선통화에 의해)하여야 한다. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회의 의장은 대표이사로 한다. 단, 대표이사의 유고시에는 이사회의 결의를 거쳐 이사 중에서 선임한다. 당 회사는 이사가 이사회에 참석하기 위해 다른 도시나 국외로부터 이동해야 하는 경우 그로 인해 발생하는 합리적인 액수의 교통비, 숙박비 등의 경비를 지불해야 한다. 이사회는 국내 또는 국외에서 소집할 수 있다. 제 39 조 (이사회의 결의방법) 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송, 수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제 40 조 (이사회의 의사록) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. 의사록에는 의사의 안건, 경과 요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 제 41 조 (상담역 및 고문) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 라. 중요 의결사항 등(1) 이사회의 주요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 이왕재(참석율 100%) 원혜경( 참석율 0% ) 전경우(참석율 - ) 찬 반 여 부 2017-01 2017-01-09 타법인 BW취득 및 물품공급계약 (필로시스) 가결 참석 불참 - 2017-02 2017-01-20 타법인 출자의 건 (바이오펩) 가결 참석 불참 - 2017-03 2017-01-24 신사업투자(홈쇼핑) 조합출자의건(TMH)전환사채 납입일 변경 법인설립의건 (미국현지법인) 가결 참석 불참 - 2017-04 2017-02-10 대여금 결정의 건결산재무제표 승인의 건투자조합합 구좌양수건 가결 참석 불참 - 2017-05 2017-02-14 전환사채 정정 (발행금액 변경 등) 가결 참석 불참 - 2017-06 2017-02-16 소액공모 유상증자(제3자배정) 발행의 건 가결 참석 불참 - 2017-07 2017-02-17 자회사설립의 건(파마웍스), BW인수건(솔트앤스모크) 가결 참석 불참 - 2017-08 2017-02-24 타법인주식 취득의 건 (ESV)임직원 금전대여의 건타법인 출자 등 가결 참석 불참 - 2017-09 2017-03-08 개발 용역 의뢰 승인의 건타법인 주식 취득의 건 가결 참석 불참 - 2017-10 2017-03-16 주총소집결의타법인 주식취득의 건(브이맥) 가결 참석 불참 - (2) 이사의 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사의 이사 8명(사외이사 포함)에 대한 각각의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.(3) 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역- 당사는 분기보고서 제출일 현재 이사회내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.(4) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관제35조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 선임배경 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 문용배 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 경영총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 최대주주의 특수관계인 사내이사 주상언 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 해당없음 사내이사 배건우 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 해당없음 사내이사 김경진 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 해당없음 사내이사 Shehan Peter Hettiratchy 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 해당없음 사내이사 Henry Channon 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함. 해당없음 해당없음 사외이사 이왕재 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 사외이사 원혜경 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 사외이사 전경우 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 감사 구본주 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 경영분야의 전문가 해당없음 해당없음 주1) 당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다.주2) 주상언 사내이사는 2017년 3월 31일, 원혜경 사외이사는 2017년 4월 17일 각각 사임 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니하며, 주주총회에서 결의에 따라 선임된 이종호 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항에 대해 청취 할 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 구본주 법무법인 퍼스트 변호사 서울지방변호사회 중재인 이노비즈협회 고문 없음 없음 비상근2016.12.28일 선임 (2) 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위한 관계서류를 해당부서에 제출 요구할 수 있으며, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고받을 수 있습니다.당사의 정관 중 감사의 직무에 대한 규정에 감사의 독립성을 위한 내용을 마련하고 있습니다. 구분 내용 정관 제44조의5 (감사의 직무 등) ① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8. 회계부정에 대한 내부신고·고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 (3) 감사의 주요활동 내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 - - - - (4) 준법지원인 등: 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도: 당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권: 당사는 대상기간 중 소수주주권의 행사내역이 없습니다.다. 경영권 경쟁: 당사는 대상기간 중 경영권관련한 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 케이바이오투자조합 본인 보통주 10,610,190 15.72 10,610,190 13.22 - 계 보통주 10,610,190 15.72 10,610,190 13.22 - 우선주 - - - - - 주) 해당 주식은 2017년 11월 22일까지 보호예수중에 있습니다. 2. 최대주주 변동 내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015년 07월 31일 (주)코디에스 1,562,800 56.50 유상증자 2015년 12월 19일 (주)코디에스 1,562,800 41.19 유상증자 2016년 09월 28일 아이리스1호투자조합 1,517,452 40.00 - 2016년 12월 28일 케이바이오투자조합 10,610,190 15.72 아이리스1호투자조합의 지분 매도에 따른 최대주주 변경 나. 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 김경진 대표조합원 1982년 10월 다. 재무현황 단위 : 원 구분 2016년 12월 말 자산총계 7,501,000,000 부채총계 - 자본총계 7,501,000,000 매출액 - 영업이익 - 주) 최대주주변경 공시를 참고하였습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 케이바이오투자조합 10,610,190 13.22 - - - - - 우리사주조합 41,250 0.05 - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,830 99.93 34,498,266 51.10 - 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. [근로자복지기본법] 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 또는 벤처금융회사 또는 투자조합에 게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특권 해당사항 없음 공고게재 :인터넷 홈페이지(www.codi-m.com), 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래 실적 [단위:원, 주] 종 류 16년 10월 16년 11월 16년 12월 17년 1월 17년 2월 17년 3월 보통주 최 고 37,450 33,650 3,600 2,125 2,175 1,975 최 저 31,600 2,265 2,105 1,625 1,465 1,620 월간거래량 1,488,936 33,048,253 178,276,846 182,005,668 438,966,523 304,933,857 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 문용배 남 1966.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 ㈜우림스 이사강스템바이오텍㈜ 이사 - - 2016.10.04 ~현재 2019.10.03 주상언 남 1955.03 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 코디엠 바이오사업 총괄 부회장(재)범부처신약개발사업단 CEO㈜태준제약 대표이사 사장㈜알앤엘바이오 사장㈜차병원그룹 CTO現 - - 2016.12.28 ~ 현재 2019.12.27 배건우 남 1961.09 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 대한뉴팜㈜ 대표이사 - - 2016.10.04 ~현재 2019.10.03 김경진 남 1982.10 사내이사 등기임원 상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 레디투마로우 대표이사Shenyang Business Advisory Services Limited 이사 - - 2016.12.28 ~ 현재 2016.12.27 Shehan Peter Hettiratchy 남 1969.11 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 London, Imperial College 교수 하버드대 외과연구의학 박사 옥스포드대 의학 박사 - - 2016.12.28 ~ 현재 2016.12.27 Henry Channon 남 1970.01 사내이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 The Henry Moore Foundation 회장European Commission 위원Scala Publishing 회장 Tilbois Ltd 회장 - - 2016.12.28 ~ 현재 2016.12.27 이왕재 남 1955.04 사외이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 서울대학교 의과대학 교수대한해부학회 이사장 - - 2016.10.04 ~현재 2016.10.03 Hae kyung choi 여 1964.06 사외이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 헥켄섹 대학교 의료센터재단 이사뉴저지 아트스쿨/뉴왁박물관 이사 - - 2016.12.28 ~ 현재 2016.12.27 전경우 남 1961.07 사외이사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 건국대 화학공학과 졸업우리기획 대표이사 우리CLM 대표이사주식회사 이엘 회장 - - 2017.03.31 ~ 2019.03.30 구본주 남 1963.10 감사 등기임원 비상근 경영전반에 대한 주요 의사결정 법무법인 퍼스트 변호사 서울지방변호사회 중재인 이노비즈협회 고문 - - 2016.12.28 ~ 현재 2016.12.27 주) 주상언 사내이사는 2017년 3월 31일, 원혜경 사외이사는 2017년 4월 17일 각각 사임 하였습니다. 직원 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 6 0 2 2 8 2.34 46,899 5,862 0 사무 여 3 0 1 1 4 1.18 17,575 4,394 0 영업 남 4 0 0 0 4 2.63 43,232 10,808 0 생산 남 61 0 0 0 61 1.84 505,924 8,294 0 생산 여 4 0 0 0 4 1.23 25,996 6,499 0 합 계 78 0 3 3 81 - 639,628 7,897 0 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 8 3,000 - 감사 1 30 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 52,333 11,055 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 48,333 8,056 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 2,000 1,000 - 감사위원회 위원 0 0 0 - 감사 1 2,000 2,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 업체명 (주)브로드오크아시아 ㈜제이팩 ㈜네오테크론 ㈜블루클라우드 웰마커바이오㈜ 대덕뉴비즈1호조합 (주)파마웍스 (주)바이오펩 (주)이에스브이 상장여부 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 비상장 소재지 서울시 서울시 경기도 서울시 서울시 서울시 서울시 서울시 경기도 주요제품 투자자문서비스 외식사업 단열재 제조업 경영컨설팅 바이오사업 투자사업 의약품 관련 연구개발 제조업 지분율 100% 82.22% 90.90% 50% 37.50% 30.9% 100% 25% 12.17% 2. 계열회사의 계통도 계통도.jpg 계통도 3. 타법인 출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 브로드오크아시아 2016.11.03 신규사업 1,000 1,999,800 100 1,000 - - - 1,999,800 100 1,000 678 -297 제이팩 2016.12.15 신규사업 1,850 370,000 100 1,850 - - - 370,000 82.2 1,240 1,637 -238 네오테크론 2016.12.23 신규사업 1,000 200,000 90.9 1,000 - - - 200,000 90.9 1,000 790 -97 블루클라우드 2016.12.13 신규사업 1,000 200,000 50 1,000 - - - 200,000 50 1,000 1,567 -174 웰마커바이오 2016.12.31 신규사업 3,000 60,000 37.5 3,000 - - - 60,000 37.5 3,000 3,189 -130 대덕뉴비즈1호조합 2016.12.22 신규사업 1,000 100 20.08 1,000 140 480 - 100 30.9 1,480 6,408 - 파마웍스 2017.02.17 신규사업 999 - - - 100 999 - 100 999 999 1,012 -6 바이오펩 2016.01.21 신규사업 1,500 - - - - - - 66,667 25 1,500 1,586 -12 이에스브이 2017.02.24 신규사업 10,000 - - - 918,274 10,000 - 918,274 12.17 10,000 41,314 -988 CODI-M USA 2017.03.10 신규사업 348 - - - 100 348 - 1000 100 348 333 -6 합 계 - - - - - - - - - - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등: 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2. 대주주와 자산양수도 등: 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 : 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행상황 공시일자 진행기간 공시제목 공시내용내용 진행사항 2016.10.17 시작일 : 2016.10.14종료일 : 2021.10.14 수시공시의무관련 사항 - 제품 허가권자로 부터 스킨케어 제품(큐어스킨주, 자가유래피부섬유세포)을 독점적으로 공급받아 제품 판매자에게 독점 공급 - 제품의 생산, 판매, 공급, 기술이전 등에 대하여 상호간 협력 진행중 2016.11.24 종료일 : 2017.06.20 주요사항보고서(전환사채 발행건) 전환사채발행 내용 변경1. 발행금액 : 300억 --> 400억2. 만기이자율 : 3% --> 5%3. 전환가액 : 2,351원 --> 1,490원 2017.06.20일이 납입일이며, 진행중에 있음 2. 주총회의사록 요약(최근 3개년도) 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제16기정기주주총회(2015.03.30) 제1호의안 제16기 결산보고서 승인의 건제2호의안 정관변경의 건제3호의안 임원변경의 건제4호의안 이사보수한도 승인의 건제5호의안 감사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제16기임시주주총회(2015.07.28) 제1호의안 정관변경의 건제2호의안 액면분할의 건제3호의안 임원변경의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제16기임시주주총회(2015.08.18) 제1호의안 이사 선임의 건제2호의안 감사 선임의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제17기정기주주총회(2016.03.29) 제1호의안 제17기 재무제표 승인의 건제2호의안 정관 일부변경의 건제3호의안 이사 선임의 건제4호의안 이사보수한도 승인의 건제5호의안 감사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제18기임시주주총회(2016.10.04) 제 1호 의안 : 주식분할 승인의 건 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제 3호 의안 : 이사 선임 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제18기임시주주총회(2016.12.28) 제1호 의안 : 이사 선임의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건제3호 의안 : 정관일부 변경의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 - 제18기정기주주총회(2017.03.31) 제1호의안 제18기 재무제표 승인의 건제2호의안 주식매수선택권 부여의 건제3호의안 이사 선임의 건제4호의안 이사보수한도 승인의 건제5호의안 감사보수한도 승인의 건 - 부의안건 승인 가결 (2호의안은 부결) - 3. 채무보증현황 약정내용 제공자 상대처 약정금액 약정일 만기일 우리사주연대보증 우리사주조합 한국증권금융 36,895 2015-12-15 2019-12-15 4. 중요한 소송사건 - 해당사항 없습니다.5. 그 밖의 우발채무 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 약정금액 실행금액 신한은행㈜ 운전자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행㈜ 운전자금대출 500,000 - 신한은행㈜ 구매자금대출 500,000 - ㈜우리은행 운전자금대출 342,000 341,874 씨티은행 운전자금대출 90,000 90,000 중소기업진흥공단 운전자금대출 100,000 58,240 소상공인시장공단 운전자금대출 50,000 50,000 합 계 3,582,000 2,540,114 (2) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련차입금 차입금액 담보권자 건물 2,504,610 4,810,000 장ㆍ단기차입금 2,000,000 신한은행㈜ 또한, 연결기업은 우리은행 등의 차입금 431,874천원을 위하여 신용보증기금 보증서363,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공받은 내용 제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험㈜ 이행지급보증 외 70,821 6. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 7.제제등 그밖의 상황 - 불성실공시법인 지정- 지정일 : 2017-01-03- 지정사유 : 최대주주변경 지연 공시- 부과벌점 : 5점 - 현재누적벌점 : 5점 - 근거규정 : 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조- 재발 방지 대책 : 최대주주와의 커뮤니케이션 강화 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 8. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(코스닥시장공모) 2015.12.18 4,841 시설자금 2,341운영자금 2,142기타 358 시설자금 2,341운영자금 2,142기타 358 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 9. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(제3자배정) 2016년 10월 21일 7,499 운영자금 7,499 - 미사용 제3회차 전환사채 2016년 10월 21일 20,000 운영자금 10,000타법인 주식취득 : 10,000 타법인 주식취득 : 20,000 - 제4회차 전환사채 2016년 10월 21일 10,000 운영자금 10,000 타법인 증권 취득 : 3,000판권계약 등 : 1,000 신규사업 등을 위한 운영 및 투자 가속화 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음