사토시홀딩스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제9기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제8기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 이에스브이와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 이에스브이(이하 '지배기업')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 성남시 수정구 복정로 151에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜코디엠	9,878,184	7.53

김상호	1,366,000	1.04

1% 미만 주주	119,963,732	91.43

합 계	131,207,916	100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는종속기업	(주)에잇디크리에이티브	한국	매니지먼트,패션사업	12월	-	100.00%

(주)에잇디	한국	식당, 레스토랑등의 운영업	12월	-	100.00%

(주)에잇디에프앤비(*1)	한국	식당, 레스토랑등의 운영업	12월	85.68%	85.68%

(주)골드웍스	한국	귀금속, 보석, 액세서리 도소매업	12월	-	100.00%

ESV INTERNATIONAL, INC	미국	Sale, R of Vehicel dasc cam	12월	100.00%	100.00%

(주)에잇디크리에이티브의종속기업	(주)알에스브이피코퍼레이션	한국	매니지먼트	12월	-	100.00%

(*1) 2020년 2월에 매각이 완료되어 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보(연결조정분개 반영전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에잇디에프앤비	2,597,820	716,719	1,881,101	-	(907,564)	(907,564)

ESV INTERNATIONAL, INC	2,397,255	1,157,800	1,239,455	-	(1,796,509)	(1,796,509)

(4) 연결범위의 변동당기 중에 연결재무제표에 종속기업에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유

중단사업	에잇디	지분매각

중단사업	골드웍스	지분매각

중단사업	에잇디크리에이티브	지분매각

중단사업	에잇디에프앤비	지분매각예정

중단사업	(주)알에스브이피코퍼레이션	모회사 지분매각

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 유무형자산의 내용연수- 주석 8 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19, 34 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따 른 효과- 주석 34 : 우 발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였 습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석12 와 주석 17 에 기재하였 습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며 , 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

-리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

-최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(나) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 그 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	354,487

사용권자산 - 투자부동산	-

이연법인세자산	-

리스부채	326,414

이익잉여금	-

* 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적 인 내용은 주석12와 주석17 을 참조하시기 바랍니다.

리 스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 9.28%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)	354,487

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	-

현재가치 할인 효과 (c)	28,073

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)	-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	326,414

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 외화환산① 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2)-1 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 당기손익인식금융자산- 만기보유금융자산- 대여금및수취채권- 매도가능금융자산 3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 ① 당기손익인식금융자산공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여금 및 수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.④ 매도가능금융자산채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

4) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.5) 금융자산의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의유효이자율로 할인됩니다2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 이동평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	25년	구축물	10년

차량운반구	5년	시설장치	5년

공구와기구	5년	금형	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스 연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설 직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

기타의무형자산	5년 ~ 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(16) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 주식선택권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

(17) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입을 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 주로 대시캠, 네비게이션 등을 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 제품매출은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식하며, 계약에 따라 고객이 인수한 때 이전됩니다. 한편, 수익 관련 상세한 내용은 주석 24 매출액에서 설명하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

5. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결부문은 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 기업실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

대시캠사업부	유첨단운전자보조시스템(ADAS, Advanced Driver Assistance System)이 부가된 지능형 대시 캠 개발, 내비게이션 제조판매

투자자문등	투자자문업등(ESV INTERNATIONAL,INC)

중단영업부분	매니지먼트 및 식당, 레스토랑등(에잇디, 에잇디에프앤비,골드웍스)

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합 계	중단영업

매출액	9,051,494	-	9,051,494	1,190,578

매출원가	6,838,483	-	6,838,483	358,953

매출총이익	2,213,011	-	2,213,011	831,625

영업이익(손실)	247,778	(174,762)	73,016	(2,065,536)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합계	중단영업

매출액	12,104,742	-	12,104,742	3,990,375

매출원가	(10,902,253)	-	(10,902,253)	2,339,578

매출총이익	1,202,489	1,202,489	1,650,797

영업이익(손실)	(5,032,140)	(279,527)	(5,311,667)	(7,165,542)

(*) 2019년도중 엔터테인먼트사업을 매각함에 따라 중단사업손익으로 재분류하였습니다.(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합계	매각예정

자 산	39,826,738	2,397,255	42,223,993	1,050,947

부 채	8,882,560	1,157,800	10,040,360	716,719

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합계

자 산	67,052,040	12,899,709	79,951,749

부 채	34,267,478	5,836,683	40,104,161

(4) 당기와 전기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합계	중단영업

국내매출	8,090,756	-	8,090,756	1,190,578

해외매출	960,738	-	960,738	-

합 계	9,051,494	-	9,051,494	1,190,578

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문등	합계	중단영업

국내매출	11,731,079	-	11,731,079	3,990,375

해외매출	373,663	-	373,663	-

합 계	12,104,742	-	12,104,742	3,990,375

단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 1개사(전기 2개사)이며, 동사에 대한 당기 매출액은 951백만원(전기 : 782백만원)입니다.

(5) 연결실체의 당기말과 전기말 지역별 유,무형자산 정보(내부거래제거전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	368,624	415,603	2,657,464	452,733

국 외	29,611	-	32,325	-

합 계	398,235	415,603	2,689,789	452,733

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	4,995

보통예금	3,759,560	11,205,023

합 계	3,759,560	11,210,018

7. 단기투자자산당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

수익증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	38,910	571,569

합 계	38,910	571,569

단기투자자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익' 및 '금융비용'(주석 29 참조)으로 표시하였습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

(1) 매출채권	7,468,904	(6,381,951)	1,086,953	8,936,686	(8,235,321)	701,365

(2) 기타수취채권:

단기대여금	1,986,529	(444,739)	1,541,790	268,773	(173,493)	95,280

미수수익	38,868	(3,756)	35,112	10,955	-	10,955

미수금	224,743	(50,546)	174,197	405,938	(50,480)	355,458

소 계	2,250,140	(499,041)	1,751,099	685,666	(223,973)	462,253

(3) 장기수취채권:

보증금	271,346	-	271,346	2,795,054	-	2,795,054

소 계	271,346	-	271,346	2,795,054	-	2,795,054

합 계	9,990,390	(6,880,992)	3,109,398	12,417,406	(8,459,294)	3,958,672

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	-	2,392,445	-	2,392,445

3개월 이하	1.46%	710,343	10,356	699,987

3개월 초과 6개월 이하	9.52%	18,753	1,787	16,966

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	6,868,849	6,868,849	-

합 계	9,990,390	6,880,992	3,109,398

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,459,294	8,806,976

대손상각비	(88,566)	599

기타의대손상각비	838,823	(75,842)

제각	(2,328,559)	(272,439)

기말금액	6,880,992	8,459,294

(4) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수수익	미수금	보증금

(1) 손상및연체되지않은채권:	1,086,953	1,541,790	35,112	174,197	271,346

3개월이하	1,069,987	581,790	35,112	1,786	271,346

3개월 초과 6개월 이하	16,966	-	-	172,411	-

6개월 초과 9개월 이하	-	560,000	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	400,000	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-	-

(2) 연체되었으나 손상되지않은채권:	-	-	-	-	-

(3) 손상된채권:	6,381,951	444,739	3,756	50,546	-

3개월 이하	10,356	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,787	-	-	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-

1년초과	6,369,808	444,739	3,756	50,546	-

합 계	7,468,904	1,986,529	38,868	224,743	271,346

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,212,343	(7,544)	1,204,798	2,407,480	(1,008,374)	1,399,106

제품	883,547	(12,541)	871,006	1,977,538	(403,803)	1,573,735

상품	1,396	-	1,396	809,258	-	809,258

반제품	-	-	-	-	-	-

합 계	2,097,286	(20,085)	2,077,201	5,194,276	(1,412,177)	3,782,099

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(621,590)	(420,823)

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,876,324	3,064,422

선급비용	462	32,713

합 계	2,876,786	3,097,135

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	소재국	지분율	결산월	주요영업활동

(주)피에스엠씨	한국	37.23%	12월	반도체부품 및 금형 제조업

② 전기말

구 분	소재국	지분율	결산월	주요영업활동

(주)피에스엠씨(*)	한국	36.01%	3월	반도체부품 및 금형 제조업

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	기타	기말

(주)피에스엠씨	23,320,013	948,805	(7,429,647)	144,963	149,722	17,133,856

(*) 지분법손익중 영업권에 대한 손상차손 7,408,918천원이 포함되어 있습니다. ② 전 기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

(주)로보프린트	2,019,378	-	(109,735)	-	(1,909,643)	-

(주)피에스엠씨	-	5,307,934	(401,462)	23,795	18,389,746	23,320,013

합 계	2,019,378	5,307,934	(511,197)	23,795	16,480,103	23,320,013

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	금액

기말 순자산(A)	20,128,443

연결실체 지분율(B)	37.23%

순자산 지분금액(C=AXB)	7,494,249

영업권발생액(D)	17,048,525

영업권손상차손계상액(E)(*)	(7,408,918)

기말장부금액(C+D-E)	17,133,856

(*) 연결실체는 관계기업투자 취득시 발생한 투자차액을 무형자산과 영업권으로 구분하지 아니하고 전액 영업권으로 간주하였습니다. 당기말 현재 관계회사의 투자차액에 대한 회수가능성이 불확실함에 따라 투자주식 장부가액과 시가총액과의 차이를손상처리하였습니다. ② 전 기 말

(단위: 천원)

구 분	금액

기말 순자산(A)	18,754,680

연결실체 지분율(B)	36.01%

순자산 지분금액(AXB)	6,754,391

영업권	16,565,553

기말장부금액	23,319,944

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)피에스엠씨	34,063,567	13,935,124	20,128,443	27,880,955	(22,666)	203,001

② 전 기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)피에스엠씨	34,053,523	15,298,843	18,754,680	22,414,193	(1,114,714)	(1,145,808)

12. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,354,091	5,229,816

출자금	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,014,357	1,324,676

채무상품	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,279,140	10,505,125

합 계	9,647,589	17,059,617

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

로보프린트	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

에이치엔티일렉트로닉스	2,985,353	2,286,312	2,286,312	(699,040)

(주)미디어프론트	749,999	-	-	(749,999)

Investment in New Lab Nano, LLC	1,157,800	1,157,800	1,157,800	-

Investment in Kin IP Co Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Kin Holdings Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Glimp IP LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Glimp Project LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Pillo, Inc.	592,603	592,603	592,603	-

Investment in New Lab Ventures SPV LLC	1,157,800	-	-	(1,157,800)

Investment in Sero-GoParrot SPVl, LLC	179,459	179,459	179,459	-

Investment in Dotterel Technologies Limited	137,917	137,917	137,917	-

소 계	9,727,611	6,354,091	6,354,091	(3,373,519)

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

케이런3호	500,000	479,472	479,472	-

아시아그로쓰제1호	550,000	534,885	534,885	-

소 계	1,050,000	1,014,357	1,014,357	-

합 계	10,777,611	7,368,448	7,368,448

(*) 연결실체는 피투자회사와 약정에 의하여 지분율이 25% 미만의 경우에는 피투자회사의 중요한 의사결정에 참여할 수 없다는 약정에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

로보프린트	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

(주)시뮬레이션테크	2,428	2,428	2,428	-

Investment in New Lab Nano, LLC	1,071,400	1,118,100	1,118,100	46,700

Investment in Kin IP Co Ltd	108,592	34,721	34,721	(73,870)

Investment in Kin Holdings Ltd	108,592	34,721	34,721	(73,870)

Investment in Glimp IP LTD(*)	246,141	21,484	21,484	(224,657)

Investment in Glimp Project LTD(*)	246,141	21,484	21,484	(224,657)

Investment in Pillo, Inc.	548,381	572,284	572,284	23,903

Investment in New Lab Ventures SPV LLC	1,071,400	1,118,100	1,118,100	46,700

Investment in Sero-GoParrot SPVl, LLC	170,547	173,306	173,306	-

Investment in Dotterel Technologies Limited	131,068	133,188	133,188	-

소 계	5,704,690	5,229,816	5,229,816	(479,751)

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

텔루스컨소시엄	500,000	500,000	500,000	-

케이런3호	300,000	287,040	287,040	-

아시아그로쓰제1호	550,000	537,636	537,636	-

소 계	1,350,000	1,324,676	1,324,676	-

합 계	7,054,690	6,554,492	6,554,492	(479,751)

(3) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍(주)	500,000	536,679	536,679

글로벌인프라텍	1,000,000	1,000,000	1,000,000

씨에이치에스디벨롭먼트(주)	500,000	500,000	500,000

Note receivable from Thiefand Heist Holdings, Inc.	1,736,700	242,461	242,461

합 계	3,736,700	2,279,140	2,279,140

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍(주)	500,000	536,680	536,680

더블유홀딩컴퍼니	5,000,000	5,314,700	5,314,700

퓨쳐스트림네트웍스	3,200,000	2,976,595	2,976,595

Note receivable from Thiefand Heist Holdings, Inc.	1,650,450	1,677,150	1,677,150

합 계	10,350,450	10,505,125	10,505,125

(4) 당기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기초	17,059,617

취득	18,732,852

처분	(23,699,380)

대체	-

당기손익으로 인한 평가손익	(1,624,873)

기타포괄로 인식한 평가손익	(2,561,692)

당기손익으로 인한 처분손익	205,163

기타포괄	1,535,902

기말	9,647,589

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

공구와기구	87,817	(87,733)	-	84

비품	235,131	(156,459)	-	78,672

사용권자산	332,386	(250,739)	-	81,647

시설장치	250,208	(192,201)	-	58,006

금형	1,117,251	(362,584)	(574,842)	179,825

합 계	2,022,793	(1,049,716)	(574,842)	398,235

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

공구와기구	87,817	(80,310)	-	7,507

비품	973,935	(351,906)	-	622,029

시설장치	2,045,669	(721,383)	-	1,324,286

금형	1,074,524	(283,715)	(54,842)	735,967

합 계	4,181,945	(1,437,314)	(54,842)	2,689,789

(2)당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*)	손상차손	해외사업환산손익	기말

공구와기구	7,507	-	-	(7,423)	-	-	-	84

비품	622,029	-	-	(33,326)	(511,355)	-	1,324	78,672

사용권자산	-	354,487	-	(250,739)	(22,100)	-	-	81,648

시설장치	1,324,286	-	-	(50,039)	(1,216,240)	-	-	58,007

금형	735,967	42,727	-	(78,869)	-	(520,000)	-	179,825

합 계	2,689,789	397,214	-	(420,396)	(1,749,695)	(520,000)	1,324	398,235

(*) 기타증감은 종속회사에서 제외됨에 따른 연결범위의 변동입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손	해외사업환산손익	기말

토지	1,467,034	-	(1,467,034)	-	-	-	-	-

건물	2,031,919	-	(1,983,041)	(48,878)	-	-	-	-

구축물	157,993	-	(148,029)	(9,964)	-	-	-	-

기계장치	-	267,290	(363,676)	(19,750)	116,136	-	-	-

차량운반구	-	25,924	(22,900)	(3,024)	-	-	-	-

공구와기구	25,070	59,477	(52,938)	(24,102)	-	-	-	7,507

비품	521,747	667,517	(378,528)	(188,596)	-	-	(111)	622,029

시설장치	823,257	1,521,152	(1,086,065)	(388,956)	454,898	-	-	1,324,286

금형	315,330	647,000	-	(171,521)	-	(54,842)	-	735,967

건설중인자산	-	492,000	-	-	(492,000)	-	-	-

합 계	5,342,350	3,680,360	(5,502,211)	(854,791)	79,034	(54,842)	(111)	2,689,789

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손	장부가액

특허권	16,665	(6,598)	-	10,066

상표권	10,369	(6,946)	-	3,423

디자인권	2,582	(1,558)	-	1,023

소프트웨어	101,079	(62,568)	-	38,512

회원권	362,578	-	-	362,578

합 계	493,273	(77,670)	-	415,603

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손	장부가액

특허권	17,378	(4,232)	-	13,146

상표권	26,218	(13,438)	-	12,780

디자인권	2,582	(1,041)	-	1,541

소프트웨어	110,264	(47,576)	-	62,688

회원권	362,578	-	-	362,578

기타의무형자산	2,941,724	(1,500,000)	(1,441,724)	-

영업권	1,787,111	-	(1,787,111)	-

합 계	5,247,855	(1,566,287)	(3,228,835)	452,733

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득(처분)	감가상각	당기말

특허권	12,433	-	(2,366)	10,066

상표권	5,497	-	(2,074)	3,423

디자인권	1,540	-	(516)	1,023

소프트웨어	58,350	-	(19,838)	38,512

회원권	362,578	-	-	362,578

합 계	440,398	-	(24,795)	415,603

② 전 기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	감가상각	손상차손	전기말

특허권	8,436	6,655	-	(1,945)	-	13,146

상표권	15,605	3,492	-	(6,317)	-	12,780

디자인권	2,056	-	-	(515)	-	1,541

소프트웨어	87,751	70,900	(63,810)	(32,153)	-	62,688

회원권	362,578	-	-	-	-	362,578

기타의무형자산	1,441,724	-	-	(288,345)	(1,153,379)	-

영업권	1,787,111	-	-	-	(1,787,111)	-

합 계	3,705,261	81,047	(63,810)	(329,275)	(2,940,490)	452,733

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	426,317	511,203

15. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	인수인	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	에이알투자조합1호	2017-04-10	2020-04-10	2.00%	-	2,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	글로벌투자펀드1호	2018-07-06	2021-07-06	4.00%	7,000,000	10,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	글로벌투자펀드2호	2018-10-02	2020-06-30	-	-	10,000,000

소 계	7,000,000	22,000,000

사채상환할증금	225,056	1,000,817

전환권 조정	(1,315,560)	(7,344,878)

합 계	5,909,497	15,655,939

(2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채① 연결실체가 발행한 제3회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000천원

발행가액	10,000,000천원

이자지급조건	액면이자 4%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 10,504천주(액면가액 100원)

전환청구기간	2019-07-06 ~ 2021-04-06

전환가격	952원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의조기상환청구권 (PutOption)	2019년 7월 6일 및 이후 33개월까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 원금의 전액에(일부는 안됨) 대하여 그 조기상환을 청구 가능

사채발행자의조기환매청구권 (CallOption)	해당없음

② 제3회 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	발행일	당기말

전환사채	10,000,000	7,000,000

상환할증금	321,509	225,056

전환권조정	(3,295,009)	(1,315,560)

사채할인발행차금	-	-

순 액	7,026,500	5,909,497

전환권대가(파생상품부채)	5,435,520	156,632

(3) 당기말 현재 연결시체가 발행한 전환사채 중 만기전 취득내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	취득사유	향후 처리방법

제2회 전환사채(*)	2,002,689	사채권자의 조기상환청구	전환권 행사

제4회 전환사채	10,000,000	사채권자의 조기상환청구	사채권 매입

제5회 전환사채	3,000,000	사채권자의 조기상환청구	소각

제6회 전환사채	3,000,000	사채권자의 조기상환청구	소각

제7회 전환사채	3,000,000	사채권자의 조기상환청구	소각

(*) 해당 전환사채는 당반기 이후에 재매각후 전환권 행사로 인하여 주식으로 전환 되었습니다.

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 지분전환권 및 상환권에대한 내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 당기중에 리픽싱의 소멸로 인하여 자본요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 상환권은 금융부채로 분류하였습니다. 지분전환권 및 상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 내재상품중 상환권의 공정가치는당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(1) 매입채무	257,799	1,433,736

(2) 기타지급채무:

미지급금	355,430	913,681

미지급비용	294,652	756,848

소 계	650,082	1,670,529

(3) 비유동기타지급채무:

임대보증금	-	45,500

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	96,667

선수금	936,880	875,533

부가세예수금	-	6,354

합 계	936,880	978,554

18. 계약부채

당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

매출대금 선수금	931,319	-	931,319	-

합 계	931,319	-	931,319	-

19. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증 가	사 용	기말잔액

판매보증충당부채	32,352	14,956	7,949	39,360

복구충당부채	79,034	-	70,034	9,000

합 계	111,386	14,956	77,983	48,360

20. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	221,042	312,209

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	221,042	312,209

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	312,209	346,601

당기근무원가	151,609	399,991

이자비용(이자수익)	5,623	8,555

확정급여제도의 재측정요소	(60,386)	(321,813)

제도에서 지급한 금액	(188,013)	(121,125)

기말금액	221,042	312,209

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.09%	2.38%

기대임금상승률	4.20%	4.43%

(4) 당기와 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(22,925)	27,378	(23,175)	27,172

기대임금상승률의 1% 변동	26,516	(22,713)	26,353	(22,979)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	131,207,916	113,011,196주

자본금	13,120,791,600	11,301,119,600

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	액면가액	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	합 계

전기초	79,442,511	100원	7,944,251	30,225,481	-	38,169,732

전환사채 전환	12,605,040	100원	1,260,504	12,541,439	-	13,801,943

신주인수권 행사	14,390,750	100원	1,439,075	14,318,143	-	15,757,218

전환사채 전환	1,050,420	100원	105,042	989,792	-	1,094,834

신주인수권 행사	315,126	100원	31,513	296,938	-	328,451

유상증자	3,841,229	100원	384,123	2,615,877	-	3,000,000

유상증자	1,366,120	100원	136,612	863,388	-	1,000,000

전기말	113,011,196	100원	11,301,120	61,851,058	-	73,152,178

당기초	113,011,196	100원	11,301,120	61,851,058	-	73,152,178

신주인수권 행사	3,333,333	100원	333,333	666,667	-	1,000,000

전환사채 전환	6,666,666	100원	666,667	1,333,333	-	2,000,000

기타자본구성요소	-	-	-	-	156,632	156,632

유상증자	8,196,721	100원	819,672	180,328	-	1,000,000

당기말	131,207,916	100원	13,120,792	64,031,386	156,632	77,308,809

(3) 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

기타자본	(1,420,997)	1,372,936	-	(48,062)

22. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	회계정책변경 효과	수정후 기초	증가	감소	연결범위의변동	당기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	5,967,204	-	5,967,204	-	(2,588,743)	(44,101)	3,357,820

지분법이익잉여금	-	-	-	23,459	-	23,459

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	(63,647)	-	(63,647)	147,491	-	83,844

지분법자본변동	23,795	-	23,795	144,963	-	168,758

소 계	(39,852)	-	(39,852)	292,454	-	252,602

합 계	5,927,352	-	5,927,352	315,913	(2,588,743)	(44,101)	3,610,421

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	회계정책변경 효과	수정후 기초	증가	감소	전기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	(135,608)	23,240	(112,368)	6,079,572	-	5,967,204

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	(175,128)	-	(175,128)	111,481	-	(63,647)

지분법자본변동	40,652	-	40,652	578,702	(595,559)	23,795

소 계	(134,476)	-	(134,476)	690,183	(595,559)	(39,852)

합 계	(270,084)	23,240	(246,844)	6,769,755	(595,559)	5,927,352

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	66,274	66,274

결손금	(48,698,926)	(46,957,004)

보험수리적손익	329,465	320,974

지분법이익잉여금	23,459	-

합 계	(48,279,728)	(46,569,756)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기말	(46,569,756)	(22,731,743)

회계정책 변경 효과(*)	-	(23,240)

기초	(46,569,756)	(22,754,983)

지배주주지분순손익	(2,534,166)	(24,174,434)

확정급여제도의 재측정요소	60,386	373,708

매도가능증권평가손익재분류	(61,623)	-

연결범위의변동	825,431	(14,047)

기말	(48,279,728)	(46,569,756)

24. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	7,233,403	11,273,533

상품매출	960,857	251,292

기타매출	857,233	579,917

합 계	9,051,494	12,104,742

연결실체의 모든 매출의 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결실체가 수행의무를 이행하는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 연결실체의 매출 및 비유동자산은 국내와 해외에 발생 및 소재하고 있습니다(주석 5 참조).

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	5,806,118	10,519,214

상품매출원가	791,288	210,734

기타매출원가	241,076	172,304

합 계	6,838,483	10,902,252

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원부재료의 사용액	4,154,664	8,356,337

상품매입액	582	1,002,895

기타판매액	1,046,380	241,076

재고자산의 변동	1,704,898	(792,161)

종업원급여	1,036,606	3,307,421

감가상각 무형자산상각	24,795	1,184,067

소모품비	37,942	160,615

외주가공비	470,184	994,390

지급수수료	652,955	1,754,617

복리후생비	132,267	285,862

임차료	39,121	654,538

기타	(321,916)	266,752

영업비용의 합계	8,978,478	17,416,409

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	534,289	1,637,682

퇴직급여	106,520	293,398

복리후생비	81,268	176,217

여비교통비	20,910	142,708

접대비	15,800	144,655

통신비	8,745	10,442

수도광열비	-	441

세금과공과금	45,196	78,054

감가상각비	373,110	272,697

지급임차료	49,589	654,538

수선비	9,662	61,277

보험료	9,517	27,464

차량유지비	21,348	84,352

경상연구개발비	426,317	994,222

운반비	35,806	37,571

교육훈련비	-	940

도서인쇄비	39	3,523

소모품비	24,165	79,190

지급수수료	409,400	1,402,544

광고선전비	5,587	48,080

판매촉진비	8,000	-

대손상각비	(88,566)	599

무형고정자산상각	24,795	320,051

건물관리비	16,860	15,931

기타	1,638	27,581

합 계	2,139,995	6,514,157

28. 기타수익와 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	23,327	8,873

외화환산차익	-	-

유형자산처분이익	-	122,966

관계기업투자주식처분이익	126,262	131,009

임대료수익	-	174,000

잡이익(*)	3,804,360	3,091

합 계	3,953,949	439,939

(*) 잡이익 중 2017년 부과된 부가가치세납부액이 2019년 5월 심판청구 결정으로 당기중에 3,802백만원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	247,303

외환차손	2,663	3,519

외화환산차손	912	-

기타의 대손상각비	838,756	75,842

무형자산폐기손실	-	1,969,665

무형자산처분손실	-	4,285

매출채권처분손실	-	360

유형자산손상차손	520,000	54,842

기부금	5,800	6,510

잡손실	955	218,661

합 계	1,369,085	2,580,987

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	160,954	291,375

외화환산이익	14,914	3,870

배당금수익	252	555

사채상환이익	2,369,522	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	425,577	137,886

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	16,266	972,770

파생상품평가이익	6,885,525	-

종속기업투자주식처분이익	1,071	-

합 계	9,874,080	1,406,456

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,075,250	2,955,795

사채상환손실	18,349

외화환산손실(외화예금)	-	1,331

파생상품평가손실	120,680	6,368,440

단기매매증권평가손실	-	143,656

단기매매증권처분손실	131,172	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,624,873	25,324

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	220,122	100,747

단기투자자산처분손실	-	19,752

종속기업투자주식처분손실	480,000

합 계	4,670,445	9,615,045

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 법인세 변동액(주1)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)	-	-

법인세추납액(주3)	(375,911)	(2,499)

합 계	(375,911)	(2,499)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,984,339)	(26,347,517)

적용세율에 따른 법인세비용	-	-

조정사항 :

비공제비용으로 인한효과	-	-

미인식 일시적차이	-	-

세액공제	-	-

기타	-	-

소계	-	-

법인세추납액	(375,911)	(2,499)

당기손익으로인식된법인세비용	(375,911)	(2,499)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

개발비	167,200	41,800	-	125,400

단기매매증권	42,873	42,873	(3,578)	(3,578)

매도가능증권	(758,538)	(318,789)	(100,682)	(1,178,009)

미수수익	(2,410)	(2,410)	(10,226)	(10,226)

상환할증금(전환사채)	220,180	170,668	-	49,512

전환권조정	(1,615,873)	(1,326,450)	-	(289,423)

파생상품부채(전환사채)	2,941,814	2,770,124	-	171,690

상환할증금(신주인수권부사채)	6,879	6,879	-	-

신주인수권조정	(42,716)	(42,716)	-	-

파생상품부채(신주인수권부사채)	95,060	95,060	-	-

시설장치	(396)	(396)	-	-

제품평가충당금	88,837	88,837	2,759	2,759

원재료평가충당금	221,842	221,842	1,660	1,660

미지급비용(연차수당)	23,086	23,086	9,265	9,265

대손금	1,572	-	427,082	428,654

대손충당금한도초과액	1,786,007	1,786,007	1,635,178	1,635,178

퇴직급여충당금	68,686	41,363	21,306	48,629

유형자산손상차손	12,065	4,624	88,000	95,441

지분법주식손상차손	2,125,540	-	3,048,893	5,174,433

판매보증충당부채	7,118	7,118	8,659	8,659

복구충당부채	1,980	-	-	1,980

지급수수료	387	387	-	-

사용권자산	-	-	(73,125)	(73,125)

사용권자산상각누계액	-	-	55,163	55,163

임차보증금(현할차)	-	-	1,699	1,699

리스부채	-	-	17,268	17,268

기타보증금	-	-	110,000	110,000

소계	5,391,193	3,609,907	5,239,321	6,383,029

연구인력개발세액공제이월	554,941	-	58,002	612,943

이월결손금	2,985,116	-	573,779	3,558,895

이연법인세자산(부채)	8,931,250	3,609,907	5,871,102	10,554,867

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

개발비	209,000	41,800	-	167,200

단기매매증권	22,087	10,818	31,604	42,873

매도가능증권	22,777	1,681,183	899,868	(758,538)

미수수익	(1,821)	(1,821)	(2,410)	(2,410)

상환할증금(전환사채)	103,188	-	116,992	220,180

전환권조정	(1,047,103)	-	(568,770)	(1,615,873)

파생상품부채(전환사채)	1,284,053	-	1,657,761	2,941,814

상환할증금(신주인수권부사채)	103,188	96,309	-	6,879

신주인수권조정	(1,047,103)	(1,004,387)	-	(42,716)

파생상품부채(신주인수권부사채)	1,284,053	1,188,993	-	95,060

비품	(1,132)	(1,132)	-	-

시설장치	(839)	(2,423)	(1,980)	(396)

제품평가충당금	94,846	94,846	88,837	88,837

원재료평가충당금	308,414	308,414	221,842	221,842

미지급비용(연차수당)	4,280	4,280	23,086	23,086

업무용승용차	9,702	9,702	-	-

대손금	-	-	1,572	1,572

인정이자조정	(609)	(609)	-	-

대손충당금한도초과액	1,904,938	1,904,938	1,786,007	1,786,007

퇴직급여충당금	65,621	16,016	19,081	68,686

유형자산손상차손	-	-	12,065	12,065

지분법주식손상차손	-	-	2,125,540	2,125,540

판매보증충당부채	-	-	7,118	7,118

복구충당부채	-	-	1,980	1,980

지급수수료	-	-	387	387

소계	3,317,540	4,346,927	6,420,580	5,391,193

연구인력개발세액공제이월(d)	397,247	-	157,694	554,941

이월결손금	1,815,611	-	1,169,505	2,985,116

이연법인세자산(부채)	5,530,398	4,346,927	7,747,779	8,931,250

(4) 당기말 현재 세무상 세액공제와 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	세액공제이월액

1년 이내	-	-

2년 이내	-	222,729

3년 이내	-	174,518

3년 초과	16,176,796	215,696

합 계	16,176,796	612,943

(5) 당기 중 발생한 법인세이익 375,911천원은 과거기간 당기법인세 대하여 당기에 환급으로 인식한 금액입니다. 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	비고

차감할 일시적 차이	6,383,029	5,391,193

결손금	3,558,895	2,985,116	2020년~2029년

세액공제	612,943	554,941	2020년~2024년

31. 주당이익(1) 기본주당손실당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기

지배기업소유주지분순손실	(2,534,166,345)	(16,176,108,212)

중단영업순이익(손실)	(3,707,674,902)	(9,077,828,370)

가중평균유통보통주식수 (*)	118,144,813	97,205,978

계속영업기본주당순이익(손실)	(21)	(166)

중단영업기본주당순이익(손실)	(31)	(93)

(*)당기와 전기 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식적수	41,249,086,540	28,996,516,515

신주인수권 행사(18.04.10)	-	1,383,086,950

신주인수권 행사(18.04.13)	-	207,195,345

전환사채 전환(18.05.18)	-	718,487,280

신주인수권 행사(18.05.18)	-	910,083,888

신주인수권 행사(18.05.31)	-	948,529,260

전환사채 전환(18.06.28)	-	1,767,856,860

전환사채전환적수(18.08.30)	-	130,252,080

신주인수권 행사(18.09.28)	-	29,936,970

유상증자적수(18.10.09)	-	322,663,236

유상증자적수(18.11.14)	-	65,573,760

신주인수권 행사(19.07.05)	599,999,940	-

전환사채 전환(19.07.05)	1,199,999,880	-

유상증자적수(19.12.23)	73,770,489	-

발행주식적수 합계	43,122,856,849	35,480,182,144

대상일수	365	365

가중평균 주식수	118,144,813	97,205,978

(2) 희석주당순이익

당기와 전기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수

3회 전환사채	2019.07.06~2021.06.06	57,377,049주

합 계	57,377,049주

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기매매증권처분이익	(126,554)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,624,873	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	220,121	(142,955)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(16,266)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(425,285)	-

단기투자자산처분손실	131,172	19,752

단기투자자산평가손실	-	143,656

재고자산평가손실(환입)	(621,590)	(420,823)

파생상품평가이익	(6,885,525)	(1,115,725)

파생상품평가손실	120,680	6,368,440

사채상환손실	18,349	-

사채상환이익	(2,369,522)	-

매각예정자산손상차손	1,546,873	-

종속기업투자자산처분손실	480,000	-

종속기업투자자산처분이익	(1,071)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(131,009)

대손상각비	(88,566)	599

판매보증충당부채 전입액	-	32,352

감가상각비	426,842	854,791

무형자산상각비	24,795	329,275

무형자산손상차손	-	2,940,490

무형자산처분손실	-	4,285

유형자산처분손실	-	262,075

유형자산처분이익	-	(155,205)

유형자산손상차손	520,000	54,842

기타의대손상각비	838,823	1,010,616

외화환산손실	-	1,332

외화환산이익	(14,913)	(3,870)

퇴직급여	157,232	636,570

배당금수익	(252)	(558)

이자비용	2,093,169	2,955,794

이자수익	(160,954)	(301,203)

지분법손실	7,429,647	511,197

법인세비용	(375,911)	3,607

잡이익	(362)	-

합 계	4,545,805	13,858,325

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(461,998)	427,062

기타수취채권의 감소(증가)	(543,525)	(73,612)

기타유동자산의 감소(증가)	(488,307)	1,831,045

재고자산의 감소(증가)	2,299,173	637,181

매입채무의 증가(감소)	(1,059,207)	400,719

기타지급채무의 증가(감소)	(114,318)	(3,075,016)

기타유동부채의 증가(감소)	(945,180)	720,621

퇴직금의 지급	(188,013)	(242,835)

합 계	(1,501,375)	625,165

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 증가	326,414	-

전환사채의 전환	(2,000,000)	13,801,943

신주인수권 행사	-	15,757,218

( 4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

상각	기타

신주인수권부사채	837,105	-	45,300	(432,090)	-

전환사채	15,655,940	(9,000,000)	1,684,240	(1,706,846)	5,909,497

리스부채	-	(249,825)	250,739	(422,072)	78,491

재무활동으로부터의 총부채	16,493,045	(9,249,825)	1,980,279	(2,561,008)	5,987,988

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

투자회사	(주)코디엠(*1)	(주)코디엠(*1)

(주)이에스에이(*2)	(주)이에스에이(*2)

관계회사	(주)피에스엠씨	(주)피에스엠씨

기타의 특수관계자	임직원	임직원

우리사주조합	우리사주조합

(주)루트원플러스(*2)	(주)루트원플러스(*2)

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체와 특수관계가 존재한다고 판단하였습니다. 당기 중 지배기업의 투자회사인 (주)코디엠은 2018년 6월 28일 (주)젬택앤컴퍼니와 주식양수도 계약을 체결하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체와 특수관계가 존재하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	기초	증가	상환/전환	기말

(주)루트원플러스	대여금상환	-	886,710	(304,920)	581,790

우리사주조합	대여금상환	109,739	-	-	109,739

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	구분	기초	증가	상환/전환	기말

에이알투자조합(*)	전환사채매입	30,000,000	-	(27,000,000)	3,000,000

마린원개발	전환사채매입	3,000,000	-	(3,000,000)	-

우리사주조합	대여금상환	109,739	-	-	109,739

(*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되으며, 전환사채는 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 매출거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

(주)코디엠	종속기업주식취득	-	999,900

고정자산 매각	-	4,725,357

(주)루트원플러스	제품매출	-	1,420,627

외주가공비	-	178,749

임차료	916	2,000

퇴직금 승계	-	14,422

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금등	매도가능금융자산	단기대여금등

(주)루트원플러스	581,790	-	-

우리사주조합	109,739	-	109,739

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

( 6) 당기와 전기 중 주요 지배기업 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	80,667	209,044

퇴직급여	25,878	92,773

합 계	106,545	301,817

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	장부금액	금융기관	채권최고액	사용제한내용

관계회사투자주식	(주)피에스엠씨	17,133,857	상상인저축은행(*)	20,000,000	제3회 전환사채인수 담보

(*) 전환사채 인수자인 글로벌투자펀드1호에게 전환사채 원리금 채무를 담보하기 위하여 전환사채 인수자를 질권자로 하여 근질권 등 일체의 담보권을 설정하여 주었으며, 글로벌투자펀드1호는 전환사채인수를 위해 상상인저축은행으로부터 대출받았으며, 지배회사로부터 담보로 제공받은 주식을 전질하였습니다.

(2) 당기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	비 고

㈜이에스브이	기영자	400,000	1심일부승2심진행중/손해배상

이종수	㈜이에스브이	211,964	1심당사승소2심진행중 /퇴직금 등 반환청구

(주)이에스브이(*)	이종수	8,995,891	1심일부승2심진행중/손해배상

(주)이에스브이	(주)누페이코리아	500,000	형사고소/투자금반환청구

(*) 당사는 상기 손해배상청구와 관련하여 서울지방법원에 1,700,000천원을 공탁하였으며, 수원지방법원에 피고의 채권금액 7,098,650천원 상당액을 가압류하였습니다.

(3) 연결실체는 소송 채권가압류등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증과 공탁등5,518,939천원 상당액을 제공받고 있습니다.

35. 리스

(1) 당분기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	합계

건물	289,813	(224,524)	65,290

차량운반구	42,573	(26,215)	16,358

합계	332,386	(250,739)	81,647

(2) 당분기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	감가상각	기말

건물	-	311,914	-	(22,100)	(224,524)	65,290

차량운반구	-	42,573	-	-	(26,215)	16,358

합계	-	354,487	-	(22,100)	(250,739)	81,647

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	-	326,414	-	(16,016)	17,919	(249,825)	78,491

(4) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	250,739

리스부채 이자비용	17,919

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	-

(5) 당기말 현재 당사는 차량운반구 등에 대하여 메리츠캐피탈 외 3개 리스회사와 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기 발생 리스료는 288,946천원( 전기 843,656천원 )입 니다. 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	120,361

1년 초과 5년 이내	8,659

합 계	129,020

(6) 리스관련 총 현금 유출액은 288,946천원입니다.

36. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

단기투자자산	38,910	-	-	38,910	-	38,910	-

장기투자자산	3,293,497	6,354,091	-	9,647,589	2,286,312	-	7,361,277

금융부채

파생금융부채	780,409	-	-	780,409	-	-	780,409

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

단기투자자산	571,569	-	-	571,569	-	571,569	-

장기투자자산	15,059,617	2,000,000	-	17,059,617	-	-	17,059,617

금융부채

파생금융부채	13,803,970	-	-	13,803,970	-	-	13,803,970

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다.

(3) 공정가치 평가 정보 1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

지분증권	1	시장접근법	-	-

채무증권	3	이항모형상환전환우선주의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ변동성ㆍ가중평균자본비용ㆍ상승확률ㆍ하락확률	변동성이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 출자금의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.

2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생금융부채	3	이항모형상환전환우선주의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ변동성ㆍ가중평균자본비용ㆍ상승확률ㆍ하락확률	변동성이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 출자금의 공정가치는증가(감소)할 것입니다.

3) 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수 익	비 용	수 익	비 용

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산평가손익	-	-	-	143,656

단기투자자산처분손익	292	-	-	19,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	425,577	220,122	187,724	123,365

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	16,266	1,624,873	-	25,324

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익/비용	160,954	-	301,203	-

배당금수익	252	-	558	-

외화환산손익	14,914	-	3,870	1,332

대손상각비	-	(88,566)	-	599

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품평가이익	6,885,525	-	972,770	-

파생상품평가손실	-	120,680	-	6,368,440

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자수익/비용	-	2,075,250	-	2,955,794

사채상환익손익	2,369,522	-	-	-

외환차손익	-	-	-	-

외화환산손익	14,913	-	-	-

37. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,759,560	11,210,018

매출채권	1,086,953	701,365

단기매매금융자산	-	-

단기투자자산	38,910	571,569

매도가능금융자산	-	-

장기투자자산	9,647,589	10,505,125

기타수취채권	1,751,165	462,253

장기수취채권	271,347	3,071,735

합 계	16,555,524	26,522,065

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

① 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.② 채무증권 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장단기투자자산 2,318,050천원, 기 타수취채권 1,549,371천원 에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 현금및현금성자산 연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 3,759,560천원(전기말 11,210,018천원) 을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환사채(*)	6,689,906	6,689,906	-

신주인수권부사채(*)	-	-	-	-

매입채무	257,799	257,799	-	-

리스부채	78,492	71,231	7,261	-

기타지급채무	650,083	403,540	59,438	187,105

합 계	7,676,280	7,422,476	66,699	187,105

(*) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환사채(*)	24,032,086	24,032,086	-	-

신주인수권부사채(*)	1,269,195	1,269,195	-	-

매입채무	1,433,736	1,433,736	-	-

기타지급채무	1,737,825	1,692,325	45,500	-

합 계	28,472,842	28,427,342	45,500	-

(*) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

(3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: USD, 원)

구 분	외화자산

외화금액	원화금액

외화보통예금	USD3,238.41	3,749,431

나. 전기말

(단위: USD, CNY, 원)

구 분	외화자산

외화금액	원화금액

외화보통예금	CNY1.59	259

외화보통예금	USD55,234.30	61,757,471

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	-	187	5% 상승	-	-

나. 전기

(단위: 천원

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

CNY	5% 상승	-	-	5% 상승	-	-

USD	5% 상승	-	3,088	5% 상승	-	-

38. 매각예정자산 및 부채당기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정전금액	평가감	평가후금액

매각예정자산

매출채권기타채권	495,018	(130,052)	364,966

유형자산	465,947	(129,966)	335,981

기타비융동자산	1,636,855	(1,286,855)	350,000

합 계	2,597,820	(1,546,873)	1,050,947

매각예정부채	716,719	-	716,719

연결실체는 상기 매각예정자산 부채에 대하여 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정한 금액과의 차이는 손상차손으로 인식하여 중단사업손익으로 인식하였습니다.

39. 중단영업지배기업은 2019년 2월 보유하고 있던 ㈜에잇티크리에이티브, (주)에잇디, (주)골드웍스는 2019년 1분기에 매각하였으며, (주)에잇디에프앤비는 2019년 5월에 매각계약을 통하여 2020년 2월에 매각을 완료하였습니다. 이로 인하여 매각된 종속회사에 대한 지배력을 상실하였습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

당기 및 전기 중 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 중단영업이익:

매출액	1,190,578	3,990,375

매출원가	358,953	2,339,578

매출총이익	831,625	1,650,797

판매비와관리비	2,897,161	8,816,339

영업이익(손실)	(2,065,536)	(7,165,542)

영업외손익	(1,642,138)	(1,912,287)

법인세비용	-	-

세후중단영업이익(손실)	(3,707,675)	(9,077,828)

(2) 중단영업으로 인한 현금흐름:

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,172,982)	(6,021,898)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	2,504,409

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(975,015)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(2,172,982)	(4,492,505)

40. 계속기업의 불확실성 등(1) 계속기업의 불확실성

연결실체는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 2,899백만원이발생하였고, 당기말 현재 결손금이 48,279백만원에 이르고 있습니다. 지배회사는 이러한 상황을 타개하기 위하여 결손금 보전을 위한 감자 및 유상증자를 진행할 계획입니다.

한편, 연결실체가 발행한 전환사채 중 일부는 사채권자가 만기 전 조기상환을 요구할수 있습니다. 만약, 사채권자가 조기상환을 청구하는 경우 연결실체는 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 존재하며, 이 경우 계속기업으로서의 존속여부는 연결실체자산의 회수 및 추가적인 자금조달 여부 등에 좌우되는 중요한 불확실성을나타냅니다. (2) 최대주주 변경의 건재무보고일 기준일 현재 회사의 최대주주인 주식회사 코디엠은 주식회사 젬택앤컴퍼니와 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 2020년 3월 31일에 최대주주가 변경될 예정입니다. 또한, 재무보고기준일 이후 주식회사 젬택앤컴퍼니의 지배회사인 주식회사 루트원플러스가 매입한 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 2020년 3월 19일 상장예정인 6,557,377주와 주식회사 젬택앤컴퍼니가 양수예정인 주식과 합하여 지분율이 10.12%가 될 예정입니다.또한, 제3회 전환사채 발행시 인수자인 글로벌투자펀드 1호가 당사로부터 담보로 받은 주식회사 피에스엠씨 주식을 전환사채인수를 위한 대출금에 대해 상상인저축은행에게 담보로 제공하여 전환사채 100억원을 인수(주석 33참조)하였습니다. 지배회사는 글로벌투자펀드1호가 보유하고 있는 잔여분 50억원과 보고기간후 주식회사 루트원플러스에게 매각된 제4회 전환사채 100억원의 전환권이 행사되거나, 2020년 5월 29일납입될 예정인 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주가 변경될 수 도 있습니다.

41. 보고기간 후 사건

(1) 만기전 전환사채 취득지배회사가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000백만원을 총 2회에 걸쳐 만기전에 취득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득일	취득금액

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2020-02-06	1,000,000

2020-02-20	1,000,000

(2) 감자결정지배회사는 2020년 2월 26일 이사회를 통하여 결손의 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 통한 감자를 결정하였습니다. (3) 유상증자 결정지배회사는 2020년 2월 27일 이사회를 통하여 제3자배정증자 방식으로 4,999백만원 상당액의 유상증자를 실시할 예정입니다. 유상증자 배당기산일은 2020년 1월 1일이며 납입은 2020년 5월 29일로 1년간 보호예수로 진행될 예정입니다. (4) 전환사채 취득 및 재매각① 전환사채 취득내역

(단위: 천원)

구 분	취득일	만기전 사채취득금액

제 3회차	2019-09-27	3,000,000

2020-02-06	1,000,000

2020-02-20	1,000,000

소계	5,000,000

제 4회차	2019-06-12	5,000,000

2019-07-16	5,000,000

소계	10,000,000

② 재매각 내역

(단위: 천원)

구 분	매매계약일	재매각 권면금액

제 3회차	2020-02-27	5,000,000

제 4회차	2020-02-27	10,000,000

2020년 2월 27일과 28일 거래상대방으로부터 계약금과 중도금 4,500백만원이 입금되어 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 4,500백만원의 사채권을 거래상대방에게 발행하였습니다. 이로써 2020년 4월 27일 거래상대방이 지배회사에 지급해야할 잔금은 10,500백만원이 남아있습니다.

(5) 전환청구권 행사

(단위: 천원)

구 분	전환금액	행사주식수	상장예정일

제3회차	2,800,000	22,950,819	2020.03.19

제3회차	1,000,000	8,196,720	2020.03.19

42. 재무제표 발행 승인일 연결실체의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 정기 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.