사토시홀딩스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제10(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제9 (전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
경남제약헬스케어 주식회사(구, 주식회사 이에스브이)와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요 경남제약헬스케어 주식회사(이하 '지배기업')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 강남구 학동로 306에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 2020년 6월 4일 경남제약헬스케어 주식회사로 사명을 변경하였습니다.한편, 2020년 6월 지배기업의 최대주주가 변경되어 당분기말 최대주주는 (주)경남바이오파마입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율(%)

(주)경남바이오파마	3,278,688	28.77

(주)코디엠(서울지점)	493,909	4.33

김상호	68,300	0.60

조성택	66,300	0.58

정민궁	62,474	0.55

자기주식	5,267	0.05

기타	7,421,523	65.12

합 계	11,396,461	100.00

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

(주)에잇디에프앤비(*)	한국	식당, 레스토랑등의 운영업	12월	-	85.68%

ESV INTERNATIONAL, INC	미국	Sale, R of Vehicel dasc cam	12월	100.00%	100.00%

(*) 당분기 중 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말 현재 종속기업 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

ESV INTERNATIONAL, INC	1,818,872	1,173,969	644,903	-	(296,403)	(590,047)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

경남제약헬스케어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분 기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결부문은 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 기업실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

대시캠사업부	유첨단운전자보조시스템(ADAS, Advanced Driver Assistance System)이 부가된 지능형 대시 캠 개발, 내비게이션 제조판매

투자자문등	투자자문업등(ESV INTERNATIONAL,INC)

(2) 연결실체의 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크	온라인	F	투자자문등	합계

매출액	3,486,772	898,563	1,726,886	92,005	-	6,204,226

매출원가	(3,353,390)	(287,186)	(1,236,092)	(26,285)	-	(4,902,952)

매출총이익	133,382	611,377	490,794	65,721	-	1,301,273

영업손실	(1,456,275)	(375,044)	(719,810)	(38,401)	(47,843)	(2,637,373)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크	온라인	F	투자자문등	합계

매출액	6,143,142	-	-	-	-	6,143,142

매출원가	(5,221,671)	-	-	-	-	(5,221,671)

매출총이익	921,470	-	-	-	-	921,470

영업손실	(308,174)	-	-	-	(172,293)	(480,467)

(3) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채(내부거래제거전)는다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부,온라인	마스크	F	투자자문등	합계

자 산	21,258,580	630,856	16,257,119	1,818,872	39,965,427

부 채	4,149,096	578,619	1,156,455	1,173,969	7,058,139

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크	F	투자자문등	합계	매각예정

자 산	39,826,738	-	-	2,397,255	42,223,993	1,050,947

부 채	8,882,560	-	-	1,157,800	10,040,360	716,719

(4) 당분기와 전분기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크	온라인	F	투자자문등	합계

국내매출	3,486,772	898,563	1,726,886	92,005	-	6,204,226

해외매출	-	-	-	-	-	-

합 계	3,486,772	898,563	1,726,886	92,005	-	6,204,226

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크	온라인	F	투자자문등	합계

국내매출	5,248,501	-	-	-	-	5,248,501

해외매출	894,641	-	-	-	-	894,641

합 계	6,143,142	-	-	-	-	6,143,142

(5) 연결실체의 당분기말과 전기말 지역별 유,무형자산 정보(내부거래제거전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	2,540,593	35,453	368,624	415,603

국 외	27,076	-	29,611	-

합 계	2,567,669	35,453	398,235	415,603

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	976,314	3,759,560

6. 사용제한 금융상품 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	사용제한의 내역

단기금융상품:

정기예금	중소기업은행	100,000	질권설정

7. 단기투자자산당분기말 현재 단기투자자산의 내역은 없으며, 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	전기말

수익증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	38,910

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

(1) 매출채권	8,685,670	(6,402,702)	2,282,967	7,468,904	(6,381,951)	1,086,953

(2) 기타수취채권:

단기금융상품	100,000	-	100,000	-	-	-

단기대여금	568,469	(568,469)	-	1,986,529	(444,739)	1,541,790

미수수익	8,507	(5,325)	3,182	38,868	(3,756)	35,112

미수금	634,309	(50,546)	583,763	224,743	(50,546)	174,197

소 계	1,311,285	(624,340)	686,945	2,250,140	(499,041)	1,751,099

(3) 장기수취채권:

보증금	614,674	-	614,674	271,346	-	271,346

합 계	10,611,629	(7,027,042)	3,584,586	9,990,390	(6,880,992)	3,109,398

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	-	1,932,008	-	-

3개월 이하	0.44%	230,680	9,527	2,153,161

3개월 초과 6개월 이하	3.43%	134,405	4,611	129,794

6개월 초과 12개월 이하	41.67%	15	2	13

1년 초과	100.00%	6,388,561	6,388,561	-

합 계	8,685,670	6,402,702	2,282,967

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	-	2,392,445	-	2,392,445

3개월 이하	1.46%	710,343	10,356	699,987

3개월 초과 6개월 이하	9.52%	18,753	1,787	16,966

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	6,868,849	6,868,849	-

합 계	9,990,390	6,880,992	3,109,398

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,880,992	8,459,294

대손상각비(환입)	20,751	(88,566)

기타의대손상각비	125,299	838,823

기타의대손충당금환입	(669,612)	-

제각	-	(2,328,559)

연결범위변동	669,612	-

기말금액	7,027,042	6,880,992

9 . 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,991,992	(22,488)	1,969,504	1,212,343	(7,544)	1,204,798

제 품	1,546,433	(12,541)	1,533,892	883,547	(12,541)	871,006

상 품	2,123,742	-	2,123,742	1,396	-	1,396

합 계	5,662,167	(35,029)	5,627,138	2,097,286	(20,085)	2,077,201

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	14,944	(462)

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,534,023	2,876,324

선급비용	3,807	462

합 계	5,537,831	2,876,786

11 . 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	소재국	지분율	결산월	주요영업활동

(주)피에스엠씨	한국	37.23%	3월	반도체부품 및 금형 제조업

② 전기말

구 분	소재국	지분율	결산월	주요영업활동

(주)피에스엠씨	한국	37.23%	3월	반도체부품 및 금형 제조업

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당기초	지분법손익(*)	지분법 이익잉여금 변동	지분법자본변동	당분기말

(주)피에스엠씨	17,133,856	(5,506,675)	(152,431)	131,576	11,606,325

(*) 지분법손익중 영업권에 대한 손상차손환입 5,527,531천원이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	기타	전기말

(주)피에스엠씨	23,320,013	948,805	(7,429,647)	144,963	149,722	17,133,856

(*) 지분법손익중 영업권에 대한 손상차손 7,408,918천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 순자산(A)	19,548,141	20,128,443

연결실체 지분율(B)	37.23%	37.23%

순자산 지분금액(C=AXB)	7,278,190	7,494,249

영업권발생액(D)	17,048,526	17,048,525

영업권손상차손계상액(E)(*)	(12,720,391)	(7,408,918)

기말장부금액(C+D-E)	11,606,325	17,133,856

(*) 당 분 기말 현재 관계회사의 투자차액에 대한 회수가능성이 불확실함에 따라 투자주식 장부가액과 시가총액과의 차이를 손상처리하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)피에스엠씨	33,233,275	13,685,133	19,548,141	8,523,691	(711,782)	(863,184)

② 전 기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)피에스엠씨	34,063,567	13,935,124	20,128,443	27,880,955	(22,666)	203,001

12. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당분기말	전기말

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,564,968	6,354,091

출자금	당기손익-공정가치측정 금융자산	534,885	1,014,357

채무상품	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,036,679	2,279,140

합 계	8,136,533	9,647,589

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)

(주)로보프린트	2,000,000	507,086	507,086	(1,492,914)

에이치엔티일렉트로닉스(주)	4,308,155	3,302,732	3,302,732	(1,005,423)

글로벌인프라텍(주)	999,985	981,011	981,011	(18,974)

Investment in New Lab Nano, LLC	1,157,800	1,173,500	1,173,500	15,700

Investment in Pillo, Inc.	592,604	600,639	600,639	8,035

소 계	9,058,544	6,564,968	6,564,968	(2,493,576)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(출자금)

아시아그로쓰제1호	550,000	534,885	534,885	-

합 계	9,608,544	7,099,853	7,099,853	(2,493,576)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

로보프린트	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

에이치엔티일렉트로닉스	2,985,353	2,286,312	2,286,312	(699,040)

(주)미디어프론트	749,999	-	-	(749,999)

Investment in New Lab Nano, LLC	1,157,800	1,157,800	1,157,800	-

Investment in Kin IP Co Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Kin Holdings Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Glimp IP LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Glimp Project LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Pillo, Inc.	592,603	592,603	592,603	-

Investment in New Lab Ventures SPV LLC	1,157,800	-	-	(1,157,800)

Investment in Sero-GoParrot SPVl, LLC	179,459	179,459	179,459	-

Investment in Dotterel Technologies Limited	137,917	137,917	137,917	-

소 계	9,727,611	6,354,091	6,354,091	(3,373,519)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

케이런3호	500,000	479,472	479,472	-

아시아그로쓰제1호	550,000	534,885	534,885	-

소 계	1,050,000	1,014,357	1,014,357	-

합 계	10,777,611	7,368,448	7,368,448	(3,373,519)

(*) 연결실체는 피투자회사와 약정에 의하여 지분율이 25% 미만의 경우에는 피투자회사의 중요한 의사결정에 참여할 수 없다는 약정에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍(주)	500,000	536,680	536,680

씨에이치에스디벨롭먼트(주)	500,000	500,000	500,000

합 계	1,000,000	1,036,679	1,036,679

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍(주)	500,000	536,679	536,679

글로벌인프라텍	1,000,000	1,000,000	1,000,000

씨에이치에스디벨롭먼트(주)	500,000	500,000	500,000

Note receivable from Thiefand Heist Holdings, Inc.	1,736,700	242,461	242,461

합 계	3,736,700	2,279,140	2,279,140

( 4) 당분기 와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	9,647,589	17,059,617

취득	1,975,117	18,732,852

처분	(1,416,968)	(21,981,038)

당기손익으로 인식한 평가손익	(251,453)	(1,624,873)

기타포괄손익로 인식한 평가손익	(1,856,565)	(2,650,366)

당기손익으로 인식한 처분손익	38,813	111,397

기말	8,136,533	9,647,589

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	15,700	(362)	-	15,338

공구와기구	87,817	(87,788)	-	29

비품	344,764	(186,510)	-	158,254

시설장치	732,593	(247,674)	-	484,919

금형	1,117,251	(423,430)	(574,842)	118,979

건설중인자산	819,000	-	-	819,000

사용권자산	1,564,759	(593,610)	-	971,149

합 계	4,681,884	(1,539,374)	(574,842)	2,567,668

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

공구와기구	87,817	(87,733)	-	84

비품	235,131	(156,459)	-	78,672

시설장치	250,208	(192,201)	-	58,007

금형	1,117,251	(362,584)	(574,842)	179,825

사용권자산	332,386	(250,739)	-	81,647

합 계	2,022,793	(1,049,716)	(574,842)	398,235

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각	해외사업환산손익	당분기말

기계장치	-	15,700	-	(362)	-	15,338

차량운반구	-	60,223	(60,037)	(186)	-	-

공구와기구	84	-	-	(55)	-	29

비품	78,672	109,110	-	(29,997)	469	158,254

시설장치	58,007	482,386	-	(55,473)	-	484,920

금형	179,825	-	-	(60,846)	-	118,979

건설중인자산	-	819,000	-	-	-	819,000

사용권자산	81,647	1,232,373	-	(342,871)	-	971,149

합 계	398,235	2,718,792	(60,037)	(489,790)	469	2,567,669

② 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	기타증감	감가상각	연결범위의 변동	해외사업환산손익	전분기말

공구와기구	7,507	-	-	-	(5,567)	-	-	1,940

비품	622,029	6,000	(144,221)	-	(41,395)	(355,450)	1,182	88,145

시설장치	1,324,286	-	-	-	(103,198)	(1,150,572)	-	70,516

금형	735,967	42,727	-	-	(148,261)	-	-	630,433

사용권자산	-	-	(22,100)	354,487	(183,475)	-	-	148,912

합 계	2,689,789	48,727	(166,321)	354,487	(481,896)	(1,506,022)	1,182	939,946

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분 기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	취득(처분)	감가상각누계액	장부가액

특허권	16,665	-	(8,373)	8,292

상표권	10,369	-	(8,388)	1,981

디자인권	2,582	-	(1,945)	636

소프트웨어	101,079	-	(76,535)	24,544

회원권	362,578	(362,578)	-	-

합 계	493,273	(362,578)	(95,241)	35,453

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	취득가액	취득(처분)	감가상각누계액	장부가액

특허권	16,665	-	(6,598)	10,067

상표권	10,369	-	(6,946)	3,423

디자인권	2,582	-	(1,558)	1,024

소프트웨어	101,079	-	(62,568)	38,511

회원권	362,578	-	-	362,578

합 계	493,273	-	(77,670)	415,603

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득(처분)	감가상각	연결범위의 변동	당분기말

특허권	10,067	-	(1,775)	-	8,292

상표권	3,423	-	(1,442)	-	1,981

디자인권	1,024	-	(387)	-	636

소프트웨어	38,511	-	(13,967)	-	24,544

회원권	362,578	(362,578)	-	-	-

합 계	415,603	-	(17,571)	-	35,453

② 전 분기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득(처분)	감가상각	연결범위의 변동	전분기말

특허권	13,146	-	(1,775)	(713)	10,658

상표권	12,780	-	(1,554)	(7,284)	3,942

디자인권	1,541	-	(388)	-	1,153

소프트웨어	62,688	-	(14,879)	(4,338)	43,471

회원권	362,578	-	-	-	362,578

합 계	452,733	-	(18,596)	(12,335)	421,802

(3) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	316,110	495,501

15. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	1,433,563	(545,826)	887,737

차량운반구	131,196	(47,784)	83,412

합 계	1,564,759	(593,610)	971,149

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

건물	289,813	(224,524)	65,289

차량운반구	42,573	(26,215)	16,358

합 계	332,386	(250,739)	81,647

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감가상각	당분기말

건물	65,290	1,143,750	(321,302)	887,737

차량운반구	16,358	88,623	(21,569)	83,412

합 계	81,647	1,232,373	(342,871)	971,149

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초(회계정책변경 효과반영후)	증 가	감가상각	전분기말

차량운반구	354,487	-	(121,736)	232,751

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	이자비용	당분기말

건물	62,076	1,080,171	(315,170)	20,979	848,056

차량운반구	16,415	107,934	(43,989)	1,821	82,180

합 계	78,491	1,188,105	(359,159)	22,799	930,236

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	전분기말

차량운반구	-	326,414	107,154	219,259

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	342,871	183,475

리스부채 이자비용	22,799	15,315

단기리스 관련 비용	50,505	34,000

소액자산리스 관련 비용	2,260	2,919

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출(*)	359,159	200,635

(*) 리스의 총 현금유출 중 이자비용 지급액은 영업활동 현금흐름에 포함되었습니다.

16. 전환사채

(1) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	인수인	발행일	만기일	연이자율	전기말

제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	글로벌투자펀드1호	2018-07-06	2021-07-06	4.00%	7,000,000

사채상환할증금	225,057

전환권 조정	(1,315,560)

합 계	5,909,497

(2) 당분기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	전환사채의발행	보통주전환	만기전상환	상각	당분기말

전환사채	7,000,000	3,800,000	(6,800,000)	(4,000,000)	-	-

사채상환할증금	225,057	-	(96,453)	(128,604)	-	-

전환권 조정	(1,315,560)	-	421,856	655,319	238,385	-

합 계	5,909,497	3,800,000	(6,474,597)	(3,473,285)	238,385	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 중 만기전 취득내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	취득사유	향후 처리방법

제3회 전환사채	2,000,000	사채권자의 조기상환청구	소각예정

제3회 전환사채	1,200,000	사채권자의 조기상환청구	(*)

제4회 전환사채	10,000,000	사채권자의 조기상환청구	(*)

(*) 해당 전환사채는 (주)루트원플러스와 매매계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	매매계약일	재매각 권면금액

제3회차	2020-02-27	5,000,000

제4회차	2020-02-27	10,000,000

2020년 2월 27일과 28일 (주)루트원플러스로부터 계약금과 중도금 4,500백만원이 입금되어 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 3,800백만원의 전환사채권을 (주)루트원플러스에게 발행하였으며, 해당 전환사채권은 발행일에 전액 전환청구 되어 보통주 31,148주로 전환되었습니다. 이에 따라 입금액 중 전환사채권이 발행되지 않은 700백만원은 당분기말 현재 선수금으로 계상하였습니다. 당분기말 현재(주)루트원플러스가 지배기업에 지급해야 할 잔금은 10,500백만원이 남아있으며, 잔금 입금 시 지배기업은 (주)루트원플러스에 전환사채권 11,200백만원을 발행할 예정입니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(1) 매입채무	2,149,863	257,799

(2) 기타지급채무:

미지급금	852,902	355,430

미지급비용	229,218	294,652

합 계	3,231,983	650,082

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,065	-

선수금	1,358,871	936,880

합 계	1,359,936	936,880

19. 계약부채 당분기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당분기말

매출대금 선수금	-	413	-	413

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	전기말

매출대금 선수금	931,319	-	931,319	-

20. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	사 용	당분기말

판매보증충당부채	39,360	1,100	-	40,460

복구충당부채	9,000	2,948	(3,500)	8,448

합 계	48,360	4,048	(3,500)	48,908

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	사 용	전기말

판매보증충당부채	32,352	14,956	(7,949)	39,360

복구충당부채	79,034	-	(70,034)	9,000

합 계	111,386	14,956	(77,983)	48,360

21. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	312,694	221,042

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	312,694	221,042

(2) 당분기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	221,042	312,209

당기근무원가	78,524	151,609

이자비용	3,346	5,623

확정급여제도의 재측정요소	58,848	(60,386)

제도에서 지급한 금액	(51,949)	(188,013)

계열사 전입	2,883	-

기말금액	312,694	221,042

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.90%	2.09%

기대임금상승률	4.00%	4.20%

(4) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(30,213)	36,101	(22,925)	27,378

기대임금상승률의 1% 변동	34,966	(29,936)	26,516	(22,713)

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	11,396,461주	131,207,916주

자본금	1,139,646,100	13,120,791,600

(2) 당분기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	액면가액	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	113,011,196	100원	11,301,120	61,851,058	73,152,178

신주인수권 행사	3,333,333	100원	333,333	666,667	1,000,000

전환사채 전환	6,666,666	100원	666,667	1,333,333	2,000,000

기타자본구성요소	-	-	-	156,632	156,632

유상증자	8,196,721	100원	819,672	180,328	1,000,000

연결범위변동	-	-	-	(33,781)	(33,781)

전기말	131,207,916	100원	13,120,792	64,154,237	77,275,029

당기초	131,207,916	100원	13,120,792	64,154,237	77,275,029

전환사채 전환	31,147,539	100원	3,114,754	685,246	3,800,000

전환사채 상환	-	100원	-	(13,278)	(13,278)

전환사채 전환	24,590,163	100원	2,459,016	445,844	2,904,860

유상증자	40,983,606	100원	4,098,360	895,890	4,994,250

무상감자	(216,532,763)	100원	(21,653,276)	21,653,276	-

당분기말	11,396,461	100원	1,139,646	87,821,215	88,960,861

23. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정	(48,062)	(48,062)

자기주식(*)	(17,487)	-

합 계	(65,549)	(48,062)

(*) 당분기 지배기업의 무상감자 시 단주처리를 위하여 17,487천원에 자기주식 5,267주를 취득하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당분기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당분기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	3,357,820	-	(2,166,046)	1,191,774

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	83,844	65,328	-	149,172

지분법자본변동	168,758	131,576	-	300,334

소 계	252,602	196,904	-	449,506

합 계	3,610,422	196,904	(2,166,046)	1,641,280

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증가	감소	연결범위의변동	전기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	5,967,204	-	(2,588,743)	(44,101)	3,357,820

지분법이익잉여금	-	23,460	-	-	23,460

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	(63,647)	147,491	-	-	83,844

지분법자본변동	23,795	144,963	-	-	168,758

소 계	(39,852)	292,454	-	-	252,602

합 계	5,927,352	315,914	(2,588,743)	(44,101)	3,610,422

25. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	66,274	66,274

결손금	(57,549,041)	(48,698,926)

보험수리적손익	270,616	329,465

지분법이익잉여금	(128,972)	23,459

합 계	(57,341,123)	(48,279,728)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	(48,279,728)	(46,569,756)

지배주주지분순손익	(9,159,596)	(2,534,166)

확정급여제도의 재측정요소	(58,848)	60,386

가타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익재분류(*)	309,482	(61,623)

지분법자본변동	(152,432)	-

연결범위의변동	-	825,431

기말	(57,341,123)	(48,279,728)

( *) 당분기중 지분증권의 매도로 기인식한 가타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 309,482천원(전기 평가이익 61,623천원)을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

26. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,350,727	4,371,270	1,593,161	3,473,419

상품매출	1,816,591	1,816,591	(128,688)	894,641

기타매출	6,002	16,366	31,188	70,060

합 계	4,173,320	6,204,227	1,495,661	4,438,120

연결실체의 모든 매출의 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결실체가 수행의무를 이행하는한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 연결실체의 매출 및 비유동자산은 국내와 해외에 발생 및 소재하고 있습니다(주석 4 참조).

27. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,969,179	3,904,328	1,284,402	4,372,807

상품매출원가	988,782	788,782	-	791,288

기타매출원가	8,229	9,843	14,168	57,576

합 계	2,966,190	4,902,953	1,298,570	5,221,671

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원부재료의 사용액	1,845,141	3,390,612	855,974	3,500,903

상품매입액	988,782	988,782	-	791,288

기타판매액	8,229	9,843	14,168	57,576

재고자산의 변동	(625,369)	(662,886)	195,615	17,817

종업원급여	376,295	1,213,904	207,775	643,181

감가상각 및 무형자산상각	247,840	507,361	145,050	416,874

소모품비	6,574	35,709	865	11,216

외주가공비	603,754	764,051	100,972	403,386

지급수수료	777,929	1,758,193	106,131	391,873

복리후생비	43,463	139,261	21,236	77,185

임차료	8,582	52,765	12,984	83,407

연구개발비	113,086	316,110	130,189	495,501

기타	188,696	333,234	(181,943)	(266,598)

영업비용의 합계	4,583,002	8,846,939	1,609,015	6,623,609

29. 판매비와관리비당 분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	305,939	1,024,385	133,937	421,869

퇴직급여	18,387	39,662	27,298	73,113

복리후생비	39,266	127,852	17,539	65,024

여비교통비	2,377	22,674	2,092	16,043

접대비	398	8,718	6,012	14,760

통신비	1,855	7,670	1,640	7,241

수도광열비	62	108	-	-

전력비	168	230	-	-

세금과공과금	19,046	69,549	31,667	40,025

감가상각비	190,067	356,345	92,682	281,435

지급임차료	8,432	49,572	12,835	48,957

수선비	-	-	1,713	9,635

보험료	3,529	3,811	3,322	8,992

차량유지비	2,276	7,046	2,070	19,808

경상연구개발비	113,086	316,110	130,189	495,501

운반비	98,757	107,954	7,752	30,579

교육훈련비	210	1,134	-	-

도서인쇄비	123	627	17	39

소모품비	4,111	33,246	865	11,216

지급수수료	759,846	1,679,516	83,134	296,402

보관료	-	-	-	-

광고선전비	22,485	27,981	1,591	3,405

판매촉진비	-	-	-	8,000

대손상각비(환입)	15,275	20,751	(256,885)	(481,391)

무형고정자산상각	5,857	17,571	6,199	18,596

건물관리비	4,741	14,072	4,779	12,688

수출제비용	-	1,547	-	-

견본비	95	95	-	-

잡비	422	422	-	-

합 계	1,616,810	3,938,648	310,445	1,401,937

30. 기타수익와 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	37,645	37,645	-	-

외환차익	6,792	7,351	17	18,776

외화환산이익	-	-	-	-

기타의대손충당금환입	129,055	669,612	-	-

잡이익	4,743	11,258	365	3,802,332

합 계	178,365	725,866	382	3,821,473

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,040	31,412	97	1,409

유형자산처분손실	179	179	-	-

무형자산처분손실	17,124	17,124	-	-

기타의대손상각비	125,299	125,298	-	-

기부금	18,919	18,919	-	3,000

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	-

잡손실	301,456	302,036	275	653

합 계	485,017	494,968	342	5,062

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,997	54,473	55,646	118,878

외화환산이익	-	3,903	-	-

배당금수익	-	-	3	251

단기매매증권평가이익	-	-	(16,266)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	40,528	(292)	425,285

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	16,558	16,558

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	1,071

파생상품평가이익	(277,127)	107,823	1,813,980	6,462,970

사채상환이익	-	-	723,177	2,369,522

합 계	(264,130)	206,727	2,592,806	9,394,535

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	14,492	481,788	416,109	1,817,219

외화환산손실	2,297	2,297	-	-

파생상품평가손실	(277,127)	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(1,332)	251,454	-	120,503

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(9)	1,714	204,515	220,122

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	480,000

단기투자자산처분손실	-	-	8,838	130,781

사채상환손실	-	46,305	18,349	18,349

합 계	(261,679)	783,558	647,811	2,786,974

32. 법인세비용

이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 가산할 일시적차이를 한도로 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이는 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익(손실)	(1,452,062,006)	(9,159,596,332)	3,347,027,516	(3,009,940,342)

계속영업당기손익	(1,452,062,006)	(8,489,984,282)	3,421,636,302	(1,037,791,519)

중단영업당기손익	-	(669,612,050)	(87,465,983)	(2,109,016,354)

가중평균유통보통주식수 (*)	11,391,194주	9,242,865주	6,128,821주	5,811,732주

주당이익(손실)	(127)	(990)	544	(541)

계속영업주당이익(손실)	(127)	(918)	558	(179)

중단사업주당이익(손실)	-	(72)	(14)	(362)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식적수	1,047,989,848	1,797,548,449	10,397,030,032	30,852,056,508

전환사채의 전환	-	249,016,386	-	-

전환사채의 전환	-	88,524,576	-	-

전환사채의 전환	-	149,999,994	-	-

유상증자	-	247,950,816	-	-

자기주식	-	(495,098)	-	-

발행주식적수 합계	1,047,989,848	2,532,545,124	879,999,912	879,999,912

대상일수	92	274	92	273

가중평균 주식수	11,391,194	9,242,865	122,576,412	116,234,639

(2) 희석주당손실 당 분기와 전분기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당 분기 및 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

34. 중단영업종속기업인 에잇디와 골드웍스는 2019년 3월 28일, 에잇디크리에이티브는 2019년 3월 29일에 매각이 완료되었으며, 에잇디에프엔비는 2020년 2월 14일 매각이 완료되었습니다. 연결실체는 매각시까지의 관련손익을 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분하였습니다. 당분기와 전분기 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	60,000	2,171,953

영업이익(손실)	-	-	(99,919)	(1,764,451)

중단사업손익	-	(669,612)	(87,466)	(2,109,016)

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 분기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	481,787	1,786,098

이자수익	(54,473)	(53,367)

단기매매증권처분손실	-	130,781

단기매매증권처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	251,453	120,503

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(16,266)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,723	220,122

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(40,528)	(425,577)

법인세비용(수익)	-	(375,911)

대손상각비(환입)	20,750	(481,391)

기타의 대손상각비(환입)	125,298	-

재고자산평가손실(환입)	14,944	(462)

감가상각비	489,790	406,265

무형자산상각비	17,571	18,596

유형자산처분손실	179	-

무형자산처분손실	17,123	-

유형자산처분이익	(37,645)	(362)

지분법손실	5,506,675	11,357,207

종속기업투자자산처분손실	-	480,000

종속기업투자자산처분이익	-	(1,071)

외화환산이익	(3,903)	-

외화환산손실	2,296	-

퇴직급여	84,752	134,334

파생상품평가손실	-	-

파생상품평가이익	(107,823)	(6,462,970)

매각예정비유동자산처분손실	669,612	-

기타의대손충당금환입	(669,612)	-

사채상환손실	46,305	-

사채상환이익	-	(2,369,522)

합 계	6,816,274	4,467,007

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(1,216,766)	173,127

기타수취채권의 감소	80,051	259,061

기타유동자산의 증가	838,955	(491,670)

재고자산의 감소	(3,564,881)	949,566

매입채무의 증가(감소)	1,892,064	(928,040)

기타지급채무의 증가(감소)	479,985	(104,708)

기타유동부채의 증가(감소)	423,469	(348,336)

충당부채의 감소	1,100	-

퇴직금의 지급	(51,949)	(171,382)

합 계	(1,117,972)	(662,382)

(3 ) 당 분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	(1,232,383)	338,470

리스부채의 증가	1,195,365	310,397

유형자산의 취득 관련 미지급금 증가	-	-

전환사채의 전환	(7,709,389)	2,000,000

신주인수권부사채의 전환	-	1,000,000

( 4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

상각	공정가치 변동	기타

단기차입금	-	480	-	-	-	480

전환사채	5,909,497	(178,817)	1,078,377	(107,823)	(6,701,234)	-

리스부채	78,491	(359,159)	-	-	1,210,904	930,236

재무활동으로부터의 총부채	5,987,988	(514,697)	1,078,377	(107,823)	(5,651,790)	930,716

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

상각	공정가치 변동	기타

신주인수권부사채	837,105	-	44,169	-	(881,274)	-

전환사채	15,655,940	(13,000,000)	1,435,949	4,648,990	(3,016,805)	5,724,074

리스부채	-	(169,304)	-	-	310,397	141,093

단기차입금	26,105	(27,135)	-	-	1,030	-

재무활동으로부터의 총부채	16,519,150	(13,196,439)	1,480,118	4,648,990	(3,586,652)	5,865,167

36. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

투자기업	-	(주)코디엠(*)

-	(주)이에스에이(*)

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)경남바이오파마	-

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업	유니더스(장가항)유교제업유한공사	-

㈜유니더스헬스케어	-

㈜바이오케스트	-

㈜경남제약	-

레모나(상해)상무유한공사	-

관계기업	(주)피에스엠씨(주)라이브파이낸셜라이브핀테크(주)	(주)피에스엠씨

기타의 특수관계자	임직원	임직원

우리사주조합	우리사주조합

-	(주)루트원플러스(*)

(*) 전기말 기준, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자정의에는 포함되지 않으나, 연결실체와 특수관계가 존재하는 것으로 연결실체는 판단하였습니다. 한편, 당분기 중 주요 경영진 변경으로 인해 당분기말 기준 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당기초	증가	상환/전환	당분기말

(주)루트원플러스(*)	자금거래	581,790	700,000	(581,790)	700,000

전환사채	-	3,800,000	(3,800,000)	-

우리사주조합	대여금	109,739	-	-	109,739

(*) 당분기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	전기초	증가	상환/전환	전기말

(주)루트원플러스	자금거래	-	886,710	(304,920)	581,790

우리사주조합	대여금	109,739	-	-	109,739

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	당분기	전분기

(주)경남바이오파마	임차료	14,000	-

경남제약(주)	로열티	26,437	-

라이브핀테크(주)	임차료	14,100	-

라이브핀테크(주)	전력비	118	-

(주)루트원플러스(*)	비품 매입	1,800	-

임차료	7,500	8,000

(*) 당분기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다. (4) 당분기와 전분기 중 발생한 특수관계자간 주요 거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

단기대여금(*1)	임차보증금	기타채무	단기대여금등	기타채무

(주)경남바이오파마	-	-	494,273	-	-

경남제약(주)	-	-	751,628	-	-

라이브핀테크(주)	-	42,000	-	-	-

(주)루트원플러스(*2)	-	-	700,000	581,790	927

(주)이에스에이(*2)	-	-	-	-	-

우리사주조합	109,738	-	-	109,738	-

(*1) 당분기말 현재 단기대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.(*2) 당분기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.

( 6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	414,824	64,896

퇴직급여	76,655	11,378

합 계	491,478	76,274

주요 경영진에는 지배기업의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	비 고

경남제약헬스케어(주)	기영자	321,709	2심진행중 / 손해배상

경남제약헬스케어(주)(*)	이종수	8,955,891	2심진행중 / 손해배상

(유)에프앤티 외3	경남제약헬스케어(주) 외4	681,812	소취하 / 손해배상

(*) 지배기업은 상기 손해배상청구와 관련하여 서울지방법원에 1,792,000 천원을 공탁하였으며, 수원지방법원에 피고의 채권금액 7,098,650천원 상당액을 가압류하였습니다. (2) 연결실체는 소송 채권가압류등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증 5,518,393천원 상당액을 제공받고 있습니다.

38. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

장기투자자산	1,571,565	6,564,968	-	8,136,533	3,302,732	-	4,833,801

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

단기투자자산	38,910	-	-	38,910	-	38,910	-

장기투자자산	3,293,497	6,354,091	-	9,647,589	2,286,312	-	7,361,277

금융부채

파생금융부채	780,409	-	-	780,409	-	-	780,409

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다.

(3) 공정가치 평가 정보

① 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

채무증권	3	원가법보통주는 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 취득원가로 평가하였습니다.	-	-

② 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

지분증권	3	시장접근법기말 시점에 근접하여 발생한 거래대가를 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하여 평가하였습니다.	-	-

③ 당분기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

39. 위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당 분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	976,370	3,759,560

매출채권	2,282,967	1,086,953

단기투자자산	-	38,910

장기투자자산	1,036,679	2,279,140

기타수취채권	686,945	1,751,165

장기수취채권	614,675	271,347

합 계	5,597,636	9,187,075

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

① 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당분기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다. ② 채무증권 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 장기투자자산 1,036,679천원, 기타수취채권 686,945천원 에 포함된 채무증권에서도 발 생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기 중 발생한 손실충당금의 변동은 주석 8에서 설명하고 있습니다.

③ 현금및현금성자산 연결실체는 당분기말 현재 현금및현금성자산 967,370천원 (전기말 3,759,560천원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

매입채무	2,149,863	2,149,863	2,042,923	-	106,940

리스부채	930,236	930,236	574,727	334,125	21,384

기타지급채무	1,082,120	1,082,120	820,420	46,271	215,429

합 계	4,162,219	4,162,219	3,438,070	380,396	343,753

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환사채(*)	6,689,906	6,689,906	-	-

매입채무	257,799	257,799	-	-

리스부채	78,492	71,231	7,261	-

기타지급채무	650,083	403,540	59,438	187,105

합 계	7,676,280	7,422,476	66,699	187,105

(*) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

40. 계속기업의 불확실성

(1) 주권매매거래정지지배기업은 2020년 6월 5일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 보고기간말 현재 주권매매거래가 정지되고 있습니다. 지배기업은 2020년 6월 26일 경영개선계획서를 제출하였으며, 2020년 7월 24일 기업심사위원회의 심의 의결 결과 지배기업은 2021년 3월 24일까지 개선기간을 부여 받았습니다.(2) 계속기업의 불확실성 연결실체는 2020년 9월30일 현재 영업 손 실이 2,637 백만원이며 분기연결순손실이 11,188 백만원 발생하였습니다. 또한 당분기말 결손금이 57,341 백만원에 이르고 있습니다. 연결실체는 이러한상황을 타개하기 위하여 자산매각, 신규사업 진출 등을 계획하고 있습니다.

연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 경영진의 경영개선 계획 등 자구계획의 실현 여부에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재합니다.