사토시홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 이에스브이와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 이에스브이(이하 '지배회사')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 경기도 성남시 분당구 판교로 744에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 지 배 회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배회사의 납입자본금은 7,944,251천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

㈜코디엠	9,878,184	12.43%

증권금융(유통)	3,001,497	3.78%

기 타	66,562,830	83.79%

합 계	79,442,511	100.00%

(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	취득금액	지분율

당기말	전기말

(주)에잇디크리에이티브(*1)	한국	매니지먼트, 패션사업	12월	2,997,900	79.02%	-

(주)에잇디	한국	프랜차이즈	12월	3,650,000	90.12%	-

(주)실리콘인사이트테크놀로지(*2)	한국	시스콤 알고리즘 개발 및 자문업	12월	3,500,000	81.93%	-

ESV INTERNATIONAL, INC	미국	Sale, R of Vehicel dasc cam	12월	3,379,500	100.0%	-

Investment in New Lab Nano, LLC(*3)	미국	투자자문회사	12월	US$1,000,000	62.50%	-

(*1) 에잇디크리에이티브는 당기중 종속회사인 엔팩글로벌와 브로드오크아시아를 합병 하였습니다.(*2) 당기중 관계회사인 블루클라우드메니지먼트를 합병하였습니다.(*3) 지분율이 50%이상이나 주주간 약정에 의한 공동기업으로서 분류하였습니다(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보 (연결조정분개 반영전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

에잇디크리에이티브	5,178,844	2,872,525	2,306,319	512,498	(1,078,588)

에잇디	2,937,328	1,479,685	1,457,643	-	-

실리콘인사이트	3,076,985	122,320	2,954,665	-	(1,152,400)

ESV INTERNATIONAL, INC	4,291,588	1,071,400	3,220,188	-	(25,956)

(4) 연결범위의 변동당기 중에 연결재무제표에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유

신규포함	에잇디크리에이티브	신규설립

"	에잇디	"

"	실리콘인사이트	"

"	ESV INTERNATIONAL, INC	"

2. 재무제표 작성기준

지배회사과 지배회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.(주석28참조)

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(즈1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비 중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,988백만원 , 매도가능금융자산 12,700백만원, 당기손익인식금융자산 971백만원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,988만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을12,701백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,701만원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 971백만원 입니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,588,229	1,588,229

장기수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,829,334	2,829,334

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	15,570,074	15,570,074

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	12,700,837	12,700,837

당기손익인식금융자산	당기손이익인식금융자산	당기손익-공정가치	970,828	970,828

파생상품을 제외한 금융자산 합계	33,659,302	33,659,302

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,988백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,807 백만원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	손실충당금	금 액

K-IFRS 제1039호(A)	K-IFRS 제1109호(B)	증감(B-A)

매출채권	8,646,758	8,646,758	-

기타채권	160,218	160,218	-

기타금융자산	-	-	-

합 계	8,806,976	8,806,976	-

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 '기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT 를 구성하여 기업회계기준서제1115호가 연결회사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였습니다.동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 등을 제조, 판매하는 단일사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 고객과의 재화공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 이러한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 예비적 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 식별과 관련 하여 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.2) 한 시점 인식하는 수행의무연결회사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다.연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.한 시점에 이행하는 수행의무의 경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를이행하는 시점을 판단하기 위해 아래와 같은 통제 이전의 지표를 제시하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.연결회사는 주요 거래처 별 표준계약 조건 및 동종 산업의 실무관행 등을 분석한 결과, 재화의 공급계약은 목적물을 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점이 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 것으로 볼 수 있습니다. 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 공급계약과 관련하여 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

3) 변동대가 연결회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분에 따라 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고,계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적간편법을 적용할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

6) 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 7) 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 당사가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 규정이 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (4) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

② 내부거래제거연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

③ 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

④ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배회사에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배회사의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

⑤ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(7) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다.

③ 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(9) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품1) 금융자산연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.

③ 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.

④ 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품 및 상품은 총평균법, 원재료 및 재공품은 이동평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(12) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(13) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수	계정과목	내용연수

건물	25년	공구와기구, 비품	5년

구축물	10년	시설장치	5년

기계장치	5년	차량운반구	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5 년~7년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(16) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 연결회사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(18) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(21) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(23) 수익

연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.

(24) 종업원급여① 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.

② 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.③ 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

(25) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(26) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(27) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(29) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건 설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.투자활동 및 재무활동과 관련한 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당기손익으로 인식되는 외환차이는 총액으로 표시됩니다.

(30) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(31) 주당이익

연결회사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되 며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(32) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(33) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용할 것을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.

(34) 영업부문

연결회사은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결부문은 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 기업실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 연결회사업의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

대시캠사업부	유첨단운전자보조시스템(ADAS, Advanced Driver Assistance System)이 부가된 지능형 대시 캠 개발, 내비게이션 제조판매

엔터테인먼트사업부등	엔터테인먼드, 프랜차이즈, 경영컨설팅 및 투자자문업등

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과(내부거래제거전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	대시캠사업부	엔터테인먼트사업부등	합계

매 출 액	14,673,045	512,498	15,185,543

매출원가	(15,951,815)	(253,274)	(16,205,089)

매출총이익	(1,278,770)	259,224	(1,019,546)

영업이익(손실)	(14,265,486)	(1,296,392)	(15,561,878)

② 전기는 대시캠, 네이게이션 및 블랙박스등 단일 사업부로 구성되었습니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	대시캠사업부	엔터테인먼트사업부등	합계

자 산	56,669,217	15,484,745	72,153,962

부 채	39,627,611	7,545,929	47,173,540

② 전기는 대시캠등 네이게이션 및 블랙박스등 단일 사업부로 구성되었습니다.

(4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 현재 연결회사의 사업장은 국내 및 미국에 소재하고 있으며, 전기말 현재에는 모두 국내에 소재하고 있습니다. ② 당기와 전기 중 지역별 매출현황(내부거래제거전)은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	대시캠사업부	엔터테인먼트사업부등	합계

국내매출	14,673,045	512,498	15,185,543

해외매출	-	-	-

합 계	14,673,045	512,498	15,185,543

단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 3개사이며, 동사에 대한 당기 매출액은 8,637백만원입니다.

- 전기는 대시캠, 네이게이션 및 블랙박스등 단일 사업부로 구성되어있으며, 단일외부고객으로부터의 매출액이 연결 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 4개사이며,동사에 대한 매출액은 25,853백만원 입니다.

(5) 연결회사의 당기말과 전기말 지역별 유,무형자산 정보(내부거래제거전)는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	4,263,662	457,920	554,104	1,303,061

국 외	1,078,689	18,506	-	-

합 계	5,342,351	476,426	554,104	1,303,061

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,132	217

원화보통예금	15,438,942	3,012,879

외화보통예금	-	2

기타현금및현금성자산	-	2,055,524

합 계	15,440,074	5,068,622

5. 단기매매증권당반기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산	970,828	1,071,199

단기매매증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익' 및 '금융비용'으로 표시하였습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

(1) 매출채권	9,775,784	(8,646,758)	1,129,026	11,084,319	(2,668,568)	8,415,751

(2) 기타채권:	-	-	-

단기금융상품	130,000	-	130,000	6,552,021	-	6,552,021

미수금	332,326	(50,480)	281,846	263,665	(90,000)	173,665

단기대여금	285,807	(109,739)	176,068	524,398	-	524,398

미수수익	1,289	-	1,289	-	-	-

소계	749,422	(160,219)	589,203	7,340,084	(90,000)	7,250,084

(3) 장기기타채권:	-	-	-

장기금융상품	494,299	-	494,299	330,197	-	330,197

보증금	2,335,034	-	2,335,034	406,480	-	406,480

소 계	2,829,333	-	2,829,333	736,677	-	736,677

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,758,568	244,525

대손상각비	5,978,190	276,544

기타의대손상각비	70,218	-

기말금액	8,806,976	2,758,568

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말과 전말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

(1) 손상및연체되지않은채권:	1,129,026	281,846	285,807	8,415,751	173,665	524,399

3개월이하	829,026	276,346	176,069	4,454,132	35,581	-

3개월 초과 6개월 이하	-	5,500	-	2,703,543	48,084	284,739

6개월 초과 9개월 이하	-	-	-	810,773	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-	-	447,303	90,000	-

1년 초과	300,000	-	-	-	-	239,660

(2) 연체되었으나 손상되지않은채권:	-	-	-	-	-	-

(3) 손상된채권:	8,646,758	50,480	109,738	2,668,568	90,000	-

3개월 이하	-	-	-	4,817	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,338,534	-	-	192,628	-	-

6개월 초과 9개월 이하	1,106,512	-	-	282,261	-	-

9개월 초과 12개월 이하	263,425	-	-	811,034	90,000	-

1년초과	5,938,287	50,480	109,738	1,377,828	-	-

합 계	9,775,784	332,326	285,807	11,084,319	263,665	524,399

(*) 상기 매출채권 중 모비딕 매출채권은 2017년 12월중 서울회생법원의 회생계획개시인가결정으로 인하여 총채권 1,002,697천원중 회생담보권채권 300,000천원을 제외한 702,696천원의 35.5%는 장기회생채권, 64.5%는 출자전환하였으며, 회생담보채권을 제외한 채권전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,115,331	(1,401,883)	1,713,448	2,973,850	(855,573)	2,118,277

제 품	1,178,512	(431,117)	747,395	2,317,779	(94,977)	2,222,802

상 품	458,373	-	458,373	-	-	-

반제품	1,079,241	-	1,079,241	1,235,514	-	1,235,514

부재료	-	-	-	-	-	-

합 계	5,831,457	(1,833,000)	3,998,457	6,527,143	(950,550)	5,576,593

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	817,784	927,220

재고평가손실환입	-	20,353

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,897,351	301,814

선급비용	77,690	4,581

선급법인세	47,154	233,763

부가세대급금	-	255,989

합 계	6,022,195	796,147

9. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재국	지분율	측정방법	결산종료일	주요영업활동

(주)로보프린트	한국	21.97%	지분법	2017.12,31	프린트제조업

Glimp Project LTD(*1)	영국	20%	원가법	2017.12,31	소프트웨어개발

Glimp IP LTD (*1)	영국	20%	원가법	2017.12,31	소프트웨어개발

(*1) 연결회사는 피투자회사와 약정에 의하여 지분율이 25% 미만의 경우에는 피투자회사의 중요한 의사결정에 참여할 수 없다는 약정에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능증권으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(*)	기말

(주)로보프린트	2,000,000	(3,167)	40,652	(18,107)	2,019,378

에잇디	1,800,000	(552,956)	-	(1,247,044)	-

브로드워크아시아	999,900	(232,301)	-	(535,299)	-

합 계	4,799,900	(788,424)	40,652	(1,800,450)	2,019,378

(*) (주)로보프린트는 불균등유상증자에 따른 지분율의 변동액을 차감하였으며, 에잇디는 당기중에 추가 취득함에 따라 연결종속법인으로 변경되었으며, 브로드워크아시아는 당기중에 연결종속법인 에잇디크리에이티브에 합병되었습니다.(3) 당기 중 투자차액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감액	상각액(환입)	기말잔액

무형자산	-	427,545	(42,755)	384,790

영업권	-	1,082,873	-	1,082,873

합 계	-	1,510,418	(42,755)	1,467,663

(*) (주)로보프린트 취득시 발생한 투자차액을 무형자산과 영업권으로 구분하였으며, 무형자산은 내용연수기간동안 상각하고, 영업권은 비한정내용연수로 분류하여 매년 손상을 검토하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)로보프린트	3,942,894	1,349,838	2,593,056	1,900,530	(47,469)

10. 매도가능금융자산 및 파생금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(1) 매도가능금융자산

지분증권	8,620,138	-

채무상품	4,080,699	-

소 계	12,700,837	-

(2) 파생상품	1,179,397	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	매도가능증권평가손익(누적)

(1) 시장성 있는 지분증권:

(주)온다엔터테인먼트	876,538	601,017	601,017	(275,521)

피에스엠씨(주1)	3,339,459	3,462,418	3,462,418	122,959

소 계	4,215,997	4,063,435	4,063,435	(152,562)

(2) 시장성 없는 지분증권:

텔루스컨소시엄	500,000	500,000	500,000	-

케이런3호	100,000	100,000	100,000	-

아시아그로쓰제1호	550,000	550,000	550,000	-

Pillo, inc	548,381	548,381	548,381	-

New Lab Nano, LLC.	1,071,400	1,071,400	1,071,400	-

Kin IP Co Ltd	108,592	108,592	108,592	-

Kin Holding Ltd	108,592	108,592	108,592	-

Glimp Project Ltd	246,141	246,141	246,141	-

Glimp IP Ltd	246,141	246,141	246,141	-

New Lab Ventures SPV,LLC	1,071,400	1,071,400	1,071,400	-

시뮬레이션테크	6,056	6,056	6,056	-

소 계	4,556,703	4,556,703	4,556,703	-

(3) 합 계	8,772,700	8,620,138	8,620,138	(152,562)

(주1) 상장주식인 피에스엠씨는 부가가치세 미납세액과 관련하여 국세청에 담보제공되었습니다.상기 매도가능금융자산의 공정가치와 취득가액과의 차이는 기타포괄손익으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	매도가능증권평가손익(누적)

(1) 전환사채

와이텍(주)	362,096	371,151	371,151	(6,173)

Dotterel Tecnologies Limited	107,140	107,140	107,140	-

디에스케이개발	2,484,897	2,528,798	2,528,798	(15,121)

구름게임즈앤컴퍼니	465,597	465,597	465,597	-

소 계	3,419,730	3,472,686	3,472,686	(21,294)

(2) 신주인수권부사채

히트브이알	608,013	608,013	608,013	-

(3) 합 계	4,346,808	4,409,799	4,080,699	(21,294)

(4) 당기말과 전기말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

전환권 및 신주인수권>

와이텍(주)	137,904	137,904	137,904

디에스케이개발	515,103	515,103	515,103

구름게임즈앤컴퍼니	134,403	134,403	134,403

히트브이알	391,987	391,987	391,987

합 계	1,179,397	1,179,397	1,179,397

상기 파생금융자산은 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 복합금융상품으로서 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	금 형	합 계

기초장부금액	-	-	-	-	19,287	42,633	84,202	113,417	294,566	554,105

기초취득원가	-	-	-	-	42,860	87,817	141,485	165,592	331,387	769,141

기초감가누계액	-	-	-	-	(23,573)	(45,184)	(57,283)	(52,175)	(36,821)	(215,036)

취 득	1,467,034	2,094,762	170,804	465,559	-	-	66,188	91,616	96,136	4,452,099

처 분	-	-	-	(465,559)	(12,144)	-	(8,017)	(10,267)	-	(495,987)

폐 기	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(62,843)	(12,810)	-	(7,143)	(17,564)	(37,601)	(50,910)	(75,372)	(264,243)

연결범위의 변동(취득)	-	-	-	62,763	-	-	538,749	1,041,903	-	1,643,415

연결범위의 변동(누계)	-	-	-	(62,763)	-	-	(121,774)	(362,501)	-	(547,038)

기말장부금액	1,467,034	2,031,919	157,993	-	-	25,070	521,747	823,257	315,330	5,342,350

기말취득원가	1,467,034	2,094,762	170,804	62,763	-	87,817	738,405	1,288,843	427,523	6,337,951

기말감가누계액	-	(62,843)	(12,810)	(62,763)	-	(62,748)	(216,658)	(465,586)	(112,193)	(995,601)

상기 토지와 건물, 구축물은 세종저축은행과 공평저축은행에 담보제공되었으며, 채권최고액은 4,420백만원입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	금 형	합 계

기초장부금액	79,423	60,196	68,520	146,535	37,700	392,374

기초취득원가	103,524	87,817	103,590	165,592	39,000	499,523

기초감가누계액	(24,101)	(27,621)	(35,070)	(19,057)	(1,300)	(107,149)

취 득	-	-	37,895	-	292,387	330,282

처 분	40,443	-	-	-	-	40,443

감가상각비	19,694	17,563	22,213	33,118	35,521	128,109

기말장부금액	19,286	42,633	84,202	113,417	294,566	554,104

기말취득원가	42,860	87,817	141,485	165,592	331,387	769,141

기말감가누계액	(23,573)	(45,184)	(57,283)	(52,175)	(36,821)	(215,036)

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회원권	특허권	상표권	디자인권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권(*)	합계

기초장부금액	-	5,176	5,612	958	41,315	1,250,000	-	1,303,061

기초취득원가	-	6,117	6,858	1,026	52,472	1,500,000	-	1,566,473

기초상각누계액	-	(941)	(1,247)	(68)	(11,156)	(250,000)	-	(263,412)

취득	362,578	4,606	2358	1,555	48,607	-	-	419,704

폐기	-	-	-	-	-	(950,000)	-	(950,000)

연결범위의 변동	-	-	9,321	-	9,185	1,441,724	1,787,111	3,247,341

무형자산상각비	-	(1,346)	(1,686)	(457)	(11,357)	(300,000)	-	(314,846)

기말장부금액	362,578	8,436	15,605	2,056	87,751	1,441,724	1,787,111	3,705,261

기말취득원가	362,578	10,723	22,726	2,582	110,264	2,941,724	1,787,111	5,237,708

기말상각누계액	-	(2,287)	(7,121)	(525)	(22,513)	(1,500,000)	-	(1,532,446)

(*) 당기말 현재 연결회사에 배분된 영업권은 ㈜에잇디와 (주)실리콘인사이트, 종속회사에 합병된 (주)브로드오크아시아를 신규취득함에 따라 발생하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	디자인권	소프트웨어	기타의 무형자산	합계

기초장부금액	-	4,350	-	5,994	-	10,344

기초취득원가	-	4,500	-	7,960	-	12,460

기초상각누계액	-	(150)	-	(1,966)	-	(2,116)

취득	6,117	2,358	1,026	44,512	1,500,000	1,554,013

무형자산상각비	(941)	(1,097)	(68)	(9,190)	(250,000)	(261,296)

기말장부금액	5,176	5,611	958	41,316	1,250,000	1,303,061

기말취득원가	6,117	6,858	1,026	52,472	1,500,000	1,566,473

기말상각누계액	(941)	(1,247)	(68)	(11,156)	(250,000)	(263,412)

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,055,589	1,931,168

13. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면가액	15,000,000	3,000,000

발행가액	15,000,000	3,000,000

액면이자율	2.00%	0.00%

상환보장수익률	3개월 연복리 3%	3개월 연복리 3%

발 행 일	2017-04-10	2016-11-28

만 기 일	2020-04-10	2019-11-28

전환청구기간	2018년 4월 10일 ~ 2020년 3월 10일	2017년 11월 28일 ~ 2019년 8월 28일

전환가액	주당 1,048원	주당 10,680원

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	2018년4월 10일 및 이후 33개월까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 원금의 전액에(일부는 안됨) 대하여 그 조기상환을 청구 가능	2017년 11월 28일 및 이후 33개월까지 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채 원금의 전액에(일부는 안됨) 대하여 그 조기상환을 청구 가능

사채발행자의 중도상환 청구권 (Call Option)	해당없음	발행일 이후부터 3개월이 되는날 및 그 이후 9개월까지 매 3개월에 해당하는날에 원금의 전액에 대한 중도상환을 청구 가능

(*) 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류되었습니다 . (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

전환사채	15,000,000	3,000,000

상환할증금	469,034	281,421

전환권조정	(4,759,559)	(788,586)

사채할인발행차금	-	(73,847)

순 액	10,709,475	2,418,988

전환권대가(파생상품부채)	5,836,605	492,564

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 지배회사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 14. 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 1회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채

액면가액	15,000,000

발행가액	15,000,000

액면이자율	2.00%

상환보장수익률	3개월 연복리 3%

발 행 일	2017년 04월 10일

만 기 일	2020년 04월 10일

권리행사기간	2018년 4월10일 ~ 2020년 3월 10일

행사가액	주당 1,260원

사채권자의 조기상환청구권 (Put Option)	2018년4월 10일 및 이후 33개월까지 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전조기상환을 청구 가능

(*) 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류되었습니다.

(2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금 액

신주인수권부사채	15,000,000

상환할증금	469,034

신주인수권조정	(4,759,559)

순 액	10,709,475

신주인수권대가(파생상품부채)	5,836,605

15. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(1) 매입채무	1,033,018	1,448,513

(2) 기타지급채무:

미지급금	4,422,828	151,869

미지급비용	543,762	31,956

소 계	4,966,590	183,825

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	247,306	23,111

선수금	920,149	-

합 계	1,167,455	23,111

17. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	466,053	355,833

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	466,053	355,833

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	355,833	335,994

당기근무원가	328,299	190,976

이자비용(이자수익)	4,149	3,095

확정급여제도의 재측정요소	67,608	38,094

제도에서 지급한 금액	(289,836)	(212,326)

기말금액	466,053	355,833

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.47%

기대임금상승률	6.72%	3.42%

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(37,100)	43,937	(15,377)	17,981

기대임금상승률의 1% 변동	42,603	(36,786)	17,898	(15,596)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	50,000,000주

주당금액	100	500

발행주식수	79,442,511주	6,627,400주

자본금	7,944,251,100	3,313,700,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	발행주식수	액면가액	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	합 계

전기초	6,427,400	500원	3,213,700	18,367,599	(939,000)	20,642,299

기타자본항목의 감소	-	-	-	(1,418)	-	(1,418)

전환상환우선주의 전환	200,000	500원	100,000	663,834	939,000	1,702,834

전기말	6,627,400	500원	3,313,700	19,030,015	-	22,343,715

당기초	6,627,400	500원	3,313,700	19,030,015	-	22,343,715

유상증자	918,274	500원	459,137	9,540,866	-	10,000,003

무상증자	7,545,674	500원	3,772,837	(3,772,837)	-	-

액면분할	60,365,392	100원	-	-	-	-

유상증자	1,128,630	100원	112,863	852,735	-	965,598

전환사채 전환	2,857,141	100원	285,714	3,772,360	-	4,058,074

연결범위의변동	-	-	-	(197,627)	-	(197,627)

당기말	79,442,511	100원	7,944,251	29,225,512	-	37,169,763

19. 기타포괄손익누계액당기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

지분법자본변동	-	40,652	-	40,652

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	-	(175,128)	-	(175,128)

매도가능증권평가손실	-	(135,608)	-	(135,608)

소 계	-	(310,736)	-	(310,736)

합 계	(270,084)	(270,084)

20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	66,274	66,274

결손금	(22,745,283)	4,497,977

보험수리적손익	(52,734)

합 계	(22,731,743)	4,564,251

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	4,564,251	7,505,201

지배주주지분손손익	(27,316,414)	(2,248,497)

확정급여제도의 재측정요소	(52,734)	(29,713)

연결범위의변동등	73,154	(662,740)

기 말	(22,731,743)	4,564,251

21. 매출액과 매출원가당반기와 전반기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액 :

제품매출	12,140,964	30,501,444

기타매출	3,042,174	2,355,324

소 계	15,183,138	32,856,768

매출원가 :

제품매출원가	13,770,619	28,045,417

기타매출원가	2,432,065	1,963,173

소 계	16,202,684	30,008,590

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원부재료의 사용액	9,125,025	24,760,291

기타판매액	2,432,064	1,963,174

재고자산의 변동	2,234,964	(1,553,018)

종업원급여	3,473,292	1,021,705

감가상각 무형자산상각(*1)	575,167	389,406

소모품비	245,460	55,753

외주가공비	1,289,676	3,605,518

지급수수료	2,142,647	870,459

복리후생비	253,972	119,040

임차료	752,800	284,258

연구개발비	1,055,589	1,931,168

기타	7,164,360	2,938,485

영업비용의 합계(*1)	30,745,016	36,386,239

(*1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액이며, 연구개발에 포함되는 비용은 연구개발비 계정으로 별도 표기하였습니다.

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,962,256	744,235

퇴직급여	240,544	68,495

복리후생비	234,434	95,046

여비교통비	259,788	19,552

접대비	255,721	189,483

통신비	11,593	3,896

수도광열비	4,150	-

세금과공과금	145,712	9,227

감가상각비	128,999	36,671

지급임차료	499,334	55,236

수선비	20,273	-

보험료	54,279	2,948

차량유지비	75,183	13,532

경상연구개발비	1,055,589	1,931,168

운반비	27,757	16,297

교육훈련비	476	950

도서인쇄비	4,986	1,646

소모품비	237,724	35,766

지급수수료	1,839,027	333,246

광고선전비	3,473	91,530

판매촉진비	93,907	43,384

대손상각비	5,978,190	2,424,043

무형고정자산상각	314,846	261,297

건물관리비	94,090	-

합 계	14,542,332	6,377,648

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	6,204	11,985

외화환산차익	3,494	-

임대료수익	202,888	201,658

잡이익	43,448	72,434

합 계	256,034	286,077

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	372,023	4,079

외환차손	98,048	22,956

기타의 대손상각비	70,218	90,000

무형자산폐기손실	950,000	-

관계주식처분손	18,107	-

기부금	59,072	-

잡손실(주1)	4,057,833	7,902

합 계	5,625,301	124,937

(주1) 지배회사는 당기중에 과세당국으로부터 세무조사를 받아 추징세액 4,405,071천원(법인세: 865,409천원, 부가가치세: 3,539,661천원)을 부과받았습니다. 추징세액중 법인세부분은 법인세추납액, 부가가치세 해당액은 잡손실로 계상하고 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	369,140	53,267

배당금수익	37,154	17,388

파생상품평가이익	-	36,513

단기매매증권평가이익	493,076	113,663

합 계	899,370	220,831

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,031,218	48,632

파생상품평가손실	1,836,035	-

단기매매증권평가손실	100,394	-

단기투자자산처분손실	148,806	-

합 계	5,116,453	48,632

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 법인세 변동액(주1)	741,380	(956,016)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)	82,460	8,381

법인세추납액(주3)	874,939	-

합 계	1,698,779	(947,635)

(주1) 일시적차이로 인한 법인세 변동액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기말 현재 이연법인세자산	-	1,058,560

연결회사의 변동	(317,180)	-

전기말 현재 이연법인세자산	1,058,560	102,544

일시적차이로 인한 법인세 변동액	741,380	(956,016)

(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	14,874	8,381

매도가증증권평가손익	38,248	-

해외사업환산손익	29,338	-

합 계	82,460	8,381

(주3) 지배회사는 당기중에 과세당국으로부터 세무조사를 받아 추징세액 4,405,071천원(법인세: 865,409천원, 부가가치세: 3,539,661천원)을 부과받았습니다. 당기말 현재 미납세액은 3,490백만원이며, 이와 관련하여 매도가능증권(상장주식: 피에스엠씨) 3,462백만원(2017.12.28)을 담보제공하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(25,936,652)	(3,196,132)

적용세율에 따른 법인세비용	-	-

조정사항 :

비공제비용으로 인한효과	-	30,087

미인식 일시적차이	(6,829,105)	-

세액공제	-	(293,269)

기타	7,652,945	(684,454)

소계	823,840	(947,636)

법인세추납액	874,939	-

당기손익으로인식된법인세비용	1,698,779	(947,636)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

미수수익	-	-	(8,278)	(8,278)

대손충당금한도초과액	2,636,826	2,636,826	8,658,809	8,658,809

단기매매증권평가손익	(113,663)	(113,663)	100,394	100,394

제품평가충당금	94,977	94,977	1,099,316	1,099,316

원재료평가충당금	855,573	855,573	1,401,883	1,401,883

비품	(5,145)	-	-	(5,145)

시설장치	(3,812)	-	-	(3,812)

감가상각비	-	-	138,263	138,263

인정이자조정	(2,768)	-	-	(2,768)

미지급비용(연차수당)	31,955	31,955	19,455	19,455

파생상품평가이익	(36,513)	(36,513)	-	-

상환할증금(전환사채)	281,421	281,421	765,455	765,455

전환권조정(전환사채)	(788,586)	(788,586)	(5,686,623)	(5,686,623)

파생상품부채(전환사채)	492,564	492,564	5,836,605	5,836,605

상환할증금(BW)	-	-	469,034	469,034

전환권조정(BW)	-	-	(4,759,560)	(4,759,560)

파생상품부채(BW)	-	-	5,836,605	5,836,605

퇴직급여충당금	355,833	324,733	386,712	417,812

퇴직연금운용자산	-	-	(85)	(85)

매도가능증권	-	-	103,534	103,534

무형자산	-	-	2,891,724	2,891,724

업무용승용차	572	572	60,708	60,708

이월결손금	-	-	11,752,846	11,752,846

소계	3,799,233	3,779,858	29,066,798	29,086,173

차감할일시적차이(a)	4,749,721	4,718,621	39,521,344	39,552,444

가산할일시적차이(b)	(950,488)	(938,763)	(10,454,545)	(10,466,270)

법인세율(c)	22.00%	22.00%

연구인력개발세액공제이월(d)	222,728	-	207,418	430,147

이연법인세자산(e=a×c+d)	1,267,667	1,038,097	8,902,114	9,131,684

이연법인세부채(f=b×c)	(209,107)	(206,528)	(2,300,000)	(2,302,580)

이연법인세자산(부채)(e+f)	1,058,560	831,569	6,602,114	6,829,105

연결회사는 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 29,086,173천원에 대한법인세효과 6,398,958원 및 이월세액공제 430,147천원의 법인세효과에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초잔액	감소	증가	기말잔액

선급보험료	4,829	4,829	-	-

대손충당금한도초과액	121,216	121,216	2,636,826	2,636,826

단기매매증권평가이익	-	-	(113,663)	(113,663)

제품평가충당금	20,353	20,353	94,977	94,977

원재료평가충당금	23,330	23,330	855,573	855,573

비품	(5,145)	-	-	(5,145)

시설장치	(3,812)	-	-	(3,812)

인정이자조정	(2,768)	-	-	(2,768)

미지급비용(연차수당)	13,792	13,792	31,955	31,955

상활할증금(전환사채)	-	-	281,421	281,421

전환권조정(전환사채)	-	-	(788,586)	(788,586)

파생상품부채(전환사채)	-	-	492,564	492,564

파생상품평가이익	-	-	(36,513)	(36,513)

퇴직급여충당금	294,312	170,644	232,165	355,833

업무용승용차	-	-	572	572

소계	466,107	354,164	3,687,290	3,799,233

차감할일시적차이(a)	477,832	354,164	4,626,053	4,749,721

가산할일시적차이(b)	(11,725)	-	(938,763)	(950,488)

법인세율(c)	22.00%	22.00%

연구인력개발세액공제이월(d)	-	-	222,728	222,728

이연법인세자산(e=a×c+d)	105,123	77,916	1,240,460	1,267,667

이연법인세부채(f=b×c)	(2,580)	-	(206,528)	(209,107)

이연법인세자산(부채)(e+f)	102,544	77,916	1,033,932	1,058,560

(6) 당기말 현재 세무상 세액공제와 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이월결손금	세액공제이월액

1년 이내	-	-

2년 이내	-	-

3년 이내	-	-

3년 초과	11,752,846	430,147

합 계	11,752,846	430,147

27. 주당이익

(1) 기본주당이익 당반기와 전반기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

계정과목	당기	전기

지배주주보통주 당기순이익(손실)	(27,635,431,323)	(2,248,496,771)

가중평균유통보통주식수 (*1)	74,520,357	65,738,481

주당손익	(371)	(34)

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 7(당)기	제 6(전)기

기초발행주식적수	24,190,010,000	23,524,284,000

전환상환우선주의 보통주 전환	-	536,000,000

유상증자적수(17.02.28)	2,819,101,180	-

유상증자적수(17.10.10)	93,676,290	-

전환사채전환적수(17.11.28)	97,142,794	-

발행주식적수 합계	27,199,930,264	24,060,284,000

대상일수	365	366

가중평균 주식수	74,520,357	65,738,481

(2) 희석주당이익(손실)당기말 현재 연결회사가 발행한 희석증권이 희석화효과가 없으므로 전환사채와 신주인수권부사채의 이자비용을 가감하지 아니하며 이로 인하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수

2회 전환사채	2018.04.10~2020.03.10	14,312,977주

신주인수권부사채	2018.04.10~2020.03.10	14,312,977주

합 계	28,625,954주

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기매매증권평가손실	100,394	-

단기매매증권평가이익	493,076	(113,663)

단기투자자산처분손실	148,805	-

재고자산평가손실	817,784	927,220

재고자산평가환입	-	(20,353)

파생상품평가이익	-	(36,513)

파생상품평가손실	1,836,035	-

투자주식처분손실	18,107	-

대손상각비	5,978,190	2,424,043

지급수수료	669	-

감가상각비	264,243	128,110

무형자산상각비	314,846	261,297

유형자산처분손실	372,023	4,079

무평자산폐기손실	950,000	-

기타의대손상각비	70,218	90,000

잡손실	200	-

퇴직급여	347,322	194,071

배당금수익	-	(17,388)

이자수익	-	(53,267)

이자비용	2,354,339	48,632

지분법손실	(788,424)	-

법인세 비용	737,969	(947,636)

합 계	14,015,796	2,888,632

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	1,308,535	(2,053,368)

기타수취채권의 감소(증가)	(69,950)	523,024

기타유동자산의 감소(증가)	(3,626,048)	(249,776)

재고자산의 감소(증가)	760,352	(2,679,390)

매입채무의 증가(감소)	(415,496)	(2,331,252)

기타지급채무의 증가(감소)	4,595,582	882,327

기타유동부채의 증가(감소)	1,144,343	(270,256)

퇴직금의 지급	(289,836)	(212,326)

합 계	3,407,482	(6,391,016)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주의 자본대체	285,714	1,702,834

무상증자	3,772,837	-

전환사채전환	3,000,000	-

(4) 재무활 동에 서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년	현금흐름	취득	전환	2017년

신주인수권부사채	-	15,000,000	-	-	15,000,000

전환사채	3,000,000	15,000,000	-	(3,000,000)	15,000,000

재무활동으로부터의 총부채	3,000,000	30,000,000	-	(3,000,000)	30,000,000

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

투자회사	(주)코디엠	-

관계기업	(주)로보프린트	-

기타의 특수관계자	임직원	임직원

우리사주조합	우리사주조합

에이알투자조합	-

(2) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 자금거래

(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	상환	기말

에이알투자조합	CB,BW 발행	-	30,000,000	-	30,000,000

마린원개발	전환사채매입	-	3,000,000	-	3,000,000

우리사주조합	대여금상환	524,398	-	(414,659)	109,739

임직원	자금대여	-	30,000	(17,500)	12,500

2) 매출등 거래(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	제 7(당)기	제 6(전)기

(주)코디엠	임차료	9,972	-

임대료	24,700	-

관계기업주식취득	3,850,000	-

상품매출	9,885	-

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기	전기

자 산	자 산	부 채

매도가능금융자산	선급금	단기대여금등	대여금	미지급금

(주)코디엠	-	-	3,289	-	-

우리사주조합	-	-	109,738	524,398	-

기타특수관계자	-	-	12,500	-	43,341

(5) 당기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,136,152	417,074

퇴직급여	207,168	81,470

합 계	1,343,320	498,544

주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	금융기관	채권최고액	사용제한내용

토 지	1,467,033	세종저축은행/공평저축은행	2,366,000	제2회 전환사채 인수 담보

건 물	2,031,919

구축물	157,994	2,054,000

합계	3,656,946	4,420,000

(2) 당기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	소송가액	비 고

공형철(주1)	(주)이에스브이	300,041	1심진행중/ 채권청구

(주)이에스브이	드로젠	200,000	1심진행중/채권청구

(주)이에스브이(주2)	이종수	14,245,013	1심진행중/손해배상청구

(주1) 지배회사와 삼수홀딩스의 소송으로 인하여 지배회사가 패소시 손해배상액중 일부의 금액을 청구하는 소송으로서, 당기말 이전에 확정판결에 의하여 삼수홀딩스와의 소송에서 승소하였습니다. (주2) 지배회사는 상기 손해배상청구와 관련하여 서울지방법원에 1,600백만원을 공탁하였으며, 수원지방법원에 피고의 채권금액 15,000백만원 상당액을 가압류하였습니다.(3) 연결회사는 소송등 채권가압류등과 관련하여 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,057,250천원 상당액을 제공받고 있습니다.

31 . 리스거래

당기말 현재 연결회사는 차량운반구 등에 대하여 롯데캐패탈 외 6개 리스회사와운용리스계약을 체결하고 있습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	331,845

1년 초과 5년 이내	426,574

32. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기 타	합계	수준1	수준2	수준3

1. 공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	970,828	-	-	-	970,828	970,828	-	-

매도가능금융자산	-	-	8,144,134	-	8,144,134	4,063,435	4,080,699	-

소 계	970,828	-	8,144,134	-	9,114,962	5,034,263	4,080,699	-

2. 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	15,440,074	-	-	15,440,074	-	-	-

매출채권	-	1,129,026	-	-	1,129,026	-	-	-

매도가능증권	4,556,703	4,556,703

기타수취채권	-	589,203	-	-	589,203	-	-	-

장기수취채권	-	2,829,334	-	-	2,829,334	-	-	-

소 계	-	19,987,637	4,556,703	-	24,544,340	-	-	-

3. 공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	-	-	-	11,673,210	11,673,210	-	11,673,210	-

4. 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	1,033,018	1,033,018	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	4,966,589	4,966,589	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	10,709,474	10,709,474	-	-	-

전환사채	-	-	-	10,709,474	10,709,474	-	-	-

소 계	-	-	-	27,418,555	27,418,555	-	-	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기 타	합계	수준1	수준2	수준3

1. 공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	1,519,207	-	-	-	1,519,207	1,519,207	-	-

2. 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	5,068,622	-	-	5,068,622	-	-	-

매출채권	-	8,415,751	-	-	8,415,751	-	-	-

기타수취채권	-	7,250,085	-	-	7,250,085	-	-	-

장기수취채권	-	736,677	-	-	736,677	-	-	-

소계	-	21,471,135	-	-	21,471,135	-	-	-

3. 공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생금융부채	-	-	-	492,564	492,564	-	492,564	-

4. 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	1,448,513	1,448,513	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	183,825	183,825	-	-	-

전환사채	-	-	-	2,418,987	2,418,987	-	-	-

소계	-	-	-	4,051,325	4,051,325	-	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수 익	비 용	수 익	비 용

대여금및수취채권:

이자수익/비용	369,140	-	53,267	-

배당금수익	37,154	-	17,388	-

단기매매증권평가이익	493,076	-	113,663	-

대손상각비	-	5,978,190	-	2,514,043

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품평가손실	-	1,836,035	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자수익/비용	-	3,031,218	-	48,632

외환차손익	9,698	98,048	11,985	22,956

외화환산손익	-	18	-	-

(33) 위험관리연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,440,074	5,068,622

매출채권	1,129,026	8,415,751

단기매매금융자산	970,828	1,071,199

매도가능금융자산	12,700,837	-

기타수취채권	589,203	7,250,085

장기수취채권	2,829,334	736,677

합 계	33,659,302	22,542,334

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환사채(*1)	15,469,034	15,469,034	-	-

신주인수권부사채(*1)	15,469,034	15,469,034	-	-

매입채무	1,033,016	748,857	284,161	-

기타지급채무	4,966,589	4,966,589	-	-

합 계	36,937,673	36,653,512	284,161	-

(*1) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환사채(*1)	3,281,421	3,281,421	-	-

매입채무	1,448,513	1,448,513	-	-

기타지급채무	183,825	183,825	-	-

합 계	4,913,759	4,913,759	-	-

(*1) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화보통예금	CNY1.59	260	-	-

외화보통예금	USD0.36	386	-	-

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화보통예금	USD 1.81	2	-	-

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	-	-	5% 상승	-	-

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	-	-	5% 상승	-	-

34. 사업결합

2017년 4월~6월 중 연결회사는 (주)엔팩글로벌외 4개의 종속회사를 취득하였습니다. 연결회사는 동 기업에 대한 비지배지분을 공정가치로 측정하는 방법을 선택하였습니다. 취득일 현재 연결회사가 인식한 종속회사의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜실리콘인사이트테크놀러지	㈜에잇디크리에이티브	㈜에잇디	ESV INTERNATIONAL.INC

Ⅰ.총이전대가	4,533,750	2,766,492	3,650,000	3,379,500

Ⅱ.식별가능한 자산과 부채

현금및현금성자산	2,840,636	2,681,931	187,181	722,466

기타자산	236,349	2,496,913	2,750,147	3,569,122

매입채무및기타채무	(122,319)	(2,872,525)	(1,479,685)	(1,071,400)

식별가능한 순자산 공정가치	2,954,666	2,306,319	1,457,643	3,220,188

Ⅲ.비지배지분	533,903	372,519	126,708	-

Ⅳ.영업권	658,621	312,204	816,286	-