사토시홀딩스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

2020년 12월 31일 현재
2019년 12월 31일 현재
경남제약헬스케어 주식회사(구, 주식회사 이에스브이)와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

경남제약헬스케어 주식회사(구, 주식회사 이에스브이) (이하 '지배기업')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 마스크 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울시 강남구 언주로 702에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의코스닥시장에 등록하였습니다. 한편, 2020년 6월 경남제약헬스케어 주식회사로 사명을 변경하였으며, 최대주주가 변경되어 당기말 최대주주는 (주)경남바이오파마입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)경남바이오파마	3,278,688	28.77

(주)코디엠(서울지점)	493,909	4.33

김상호	68,300	0.60

조성택	66,300	0.58

정민궁	62,474	0.55

자기주식	5,267	0.05

기타	7,421,523	65.12

합 계	11,396,461	100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

지배기업이 직접 보유하고 있는종속기업	(주)에잇디에프앤비(*)	한국	식당, 레스토랑등의 운영업	12월	-	85.68%

ESV INTERNATIONAL, INC	미국	Sale, R of Vehicel dasc cam	12월	100.00%	100.00%

(*) 전기 중 양수도계약을 체결하였으며, 2020년 2월에 매각이 완료되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 요약 재무정보(연결조정분개 반영전)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

ESV INTERNATIONAL, INC	162,447	1,128,696	(966,249)	-	(338,833)	(2,205,704)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에잇디에프앤비	2,597,820	716,719	1,881,101	-	(907,564)	(907,564)

ESV INTERNATIONAL, INC	2,397,255	1,157,800	1,239,455	-	(1,796,509)	(1,796,509)

(4) 연결범위의 변동당기 중 종속기업에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유

중단사업	에잇디에프앤비	지분매각

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 유무형자산의 내용연수- 주석 9 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 20 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따 른 효과- 주석 36 : 우 발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결실체에 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 외화환산① 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 기타수익과 기타비용 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 측정1) 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

2) 최초 측정

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유하는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정(가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 분류됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 분류됩니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액이 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법으로 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 손상차손은 기타비용으로 표시됩니다.(다) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 분류됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식되고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.(라) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식된 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식됩니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 재고자산

연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 이동평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	25년	구축물	10년

기계장치	5년	차량운반구	5년

시설장치	5년	공구와기구	5년

금형	5년	비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면, 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

기타의무형자산	5년 ~ 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(14) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 주식선택권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 재화의 판매연결실체는 대시캠, 네비게이션, 마스크 제품을 고객에게 판매하여 수익을 창출합니다. 재화의 판매는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 인식하며, 계약에 따라 고객이 인수한 때 이전됩니다.2) 온라인 매출연결실체는 연결실체 및 타사의 플랫폼을 통해서 재화를 판매하여 수익을 창출합니다. 플랫폼을 활용한 온라인 매출은 고객이 구매를 확정한 시점에 수행의무가 완료되므로 동 시점에 수익을 인식합니다.연결실체는 온라인 매출 거래에서 재화의 인도 외에 배송용역을 별도의 수행의무로 식별하였습니다. 다만, 연결실체는 물류대행 계약을 통해 물류업무를 일괄 위탁하고,배송용역의 대리인으로서 배송용역의 주선업무만을 수행합니다. 따라서, 재화의 판매가격에 포함된 배송용역의 공정가치를 차감한 순액을 수익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 매각예정비유동자산과 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호' 금융상품 ' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)

5. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결부문은 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 기업실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

대시캠사업부	유첨단운전자보조시스템(ADAS, Advanced Driver Assistance System)이 부가된 지능형 대시 캠 개발, 내비게이션 제조판매

마스크사업부	KF-94, KE-80, AD 마스크 제조판매

온라인커머스사업부	제품 및 상품 판매

투자자문	투자자문업등(ESV INTERNATIONAL, INC)

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과(내부거래제거전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크사업부	온라인커머스	기타	투자자문	소계	연결조정분개	합계

총 매출액	5,317,917	3,793,078	681,304	382,501	-	10,174,800	-	10,174,800

외부매출액	5,317,917	3,793,078	681,304	382,501	-	10,174,800	-	10,174,800

매출원가	5,008,477	3,721,646	615,545	120,833	-	9,466,501	-	9,466,501

매출총이익	309,440	71,432	65,759	261,668	-	708,299	-	708,299

영업이익(손실)	(1,937,343)	(220,662)	(228,111)	(2,227,595)	(91,712)	(4,705,423)	-	(4,705,423)

지분법손익	(2,121,480)

금융손익	(952,305)

기타영업외손익	(1,980,638)

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,759,846)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문	합 계	중단영업(*)

매출액	9,051,494	-	9,051,494	1,190,578

매출원가	6,838,483	-	6,838,483	358,953

매출총이익	2,213,011	-	2,213,011	831,625

영업이익(손실)	247,778	(174,762)	73,016	(2,065,536)

(*) 2019년도중 엔터테인먼트사업을 매각함에 따라 중단영업손익으로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	마스크사업부	온라인커머스	기타	투자자문	합계

국내매출	5,317,917	3,793,078	681,304	382,501	-	10,174,800

해외매출	-	-	-	-	-	-

합 계	5,317,917	3,793,078	681,304	382,501	-	10,174,800

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대시캠사업부	투자자문	합계	중단영업

국내매출	8,090,756	-	8,090,756	1,190,578

해외매출	960,738	-	960,738	-

합 계	9,051,494	-	9,051,494	1,190,578

단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 1개사(전기 1개사)이며, 동사에 대한 당기 매출액은 2,218백만원(전기 : 951 백만원)입니다.

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 지역별 유,무형자산 정보(내부거래제거전)는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

국 내	4,871,870	29,596	368,624	415,603

국 외	24,195	-	29,611	-

합 계	4,896,065	29,596	398,235	415,603

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	9,979,466	3,759,560

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품

정기예금	중소기업은행	100,000	-	법인카드-질권설정

8. 단기투자자산당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

수익증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	38,910

단기투자자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익' 및 '금융비용'(주석 31 참조)으로 표시하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

(1) 매출채권	9,061,771	(6,348,038)	2,713,733	7,468,904	(6,381,951)	1,086,953

(2) 기타수취채권:

단기금융상품	100,000	-	100,000	-	-	-

단기대여금	568,469	(568,469)	-	1,986,529	(444,739)	1,541,790

미수수익	12,379	(5,325)	7,054	38,868	(3,756)	35,112

미수금	544,621	(168,876)	375,745	224,743	(50,546)	174,197

보증금	50,000	-	50,000	-	-	-

소 계	1,275,469	(742,670)	532,799	2,250,140	(499,041)	1,751,099

(3) 장기수취채권:

보증금	457,907	-	457,907	271,346	-	271,346

합 계	10,795,147	(7,090,708)	3,704,439	9,990,390	(6,880,992)	3,109,398

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부금액

만기일 미도래	-	3,282,623	-	3,282,623

3개월 이하	0.47%	379,411	1,800	377,611

3개월 초과 6개월 이하	1.44%	35,180	508	34,672

6개월 초과 12개월 이하	8.34%	10,400	867	9,533

1년 초과	100.00%	7,087,533	7,087,533	-

합 계	10,795,147	7,090,708	3,704,439

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부금액

만기일 미도래	-	2,392,445	-	2,392,445

3개월 이하	1.46%	710,343	10,356	699,987

3개월 초과 6개월 이하	9.52%	18,753	1,787	16,966

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	6,868,849	6,868,849	-

합 계	9,990,390	6,880,992	3,109,398

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,880,992	8,459,294

대손상각비(환입)	(33,913)	(88,566)

기타의대손상각비	243,629	838,823

제각	-	(2,328,559)

기말금액	7,090,708	6,880,992

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,566,373	(248,525)	1,317,848	1,212,343	(7,544)	1,204,798

제품	2,339,098	(78,024)	2,261,074	883,547	(12,541)	871,006

미착품	220	-	220	-	-	-

상품	4,632,402	(1,020,963)	3,611,439	1,396	-	1,396

합 계	8,538,093	(1,347,512)	7,190,581	2,097,286	(20,085)	2,077,201

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	1,327,427	(621,590)

11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,623,151	2,876,324

대손충당금	(1,500,000)	-

선급비용	4,115	462

합 계	4,127,266	2,876,786

(2) 당기 중 선급금의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 선급금의 대손충당금 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

기초금액	-

대손상각비(환입)	1,500,000

기말금액	1,500,000

12. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자는 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다

구 분	소재국	지분율	결산월	주요영업활동

(주)피에스엠씨	한국	37.23%	3월	반도체부품 및 금형 제조업

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익(*)	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	처분	기말

(주)피에스엠씨	17,133,788	(5,527,462)	(152,432)	(168,758)	(11,285,136)	-

(*) 지분법손익중 영업권에 대한 손상차손 5,527,531천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 관계기업투자 전량을 매각하였으며, 매각으로 인한 처분이익 3,405,982천원이 발생하였으며 관계기업투자손익에 포함되어 있습니다. ② 전 기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	기타	기말

(주)피에스엠씨	23,320,013	948,805	(7,429,715)	144,963	149,722	17,133,788

(*) 지분법손익중 영업권에 대한 손상차손 7,408,918천원이 포함되어 있습니다.

(3) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기말 순자산(A)	20,128,443

연결실체 지분율(B)	37.23%

순자산 지분금액(C=AXB)	7,494,249

영업권발생액(D)	17,048,525

영업권손상차손계상액(E)(*)	(7,408,986)

기말장부금액(C+D-E)	17,133,788

(*) 연결실체는 관계기업투자 취득시 발생한 투자차액을 무형자산과 영업권으로 구분하지 아니하고 전액 영업권으로 간주하였습니다. 전기말 현재 관계회사의 투자차액에 대한 회수가능성이 불확실함에 따라 투자주식 장부금액과 시가총액과의 차이를손상처리하였습니다.

(4) 전기 중 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)피에스엠씨	34,063,567	13,935,124	20,128,443	27,880,955	(22,666)	203,001

13. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,242,986	6,354,091

출자금	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,014,357

채무상품	당기손익-공정가치측정 금융자산	636,648	2,279,142

합 계	1,879,634	9,647,590

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

로보프린트	2,000,000	404,102	404,102	(1,595,898)

에이치엔티일렉트로닉스	4,308,155	604,538	604,538	(3,703,617)

(주)미디어프론트	749,999	-	-	(749,999)

글로벌인프라텍㈜	999,985	112,426	112,426	(887,559)

Investment in New Lab Nano, LLC	1,088,000	-	-	(1,088,000)

Investment in Kin IP Co Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Kin Holdings Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Glimp IP LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Glimp Project LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Pillo, Inc	556,877	121,920	121,920	(434,957)

Investment in New Lab Ventures SPV LLC	1,157,800	-	-	(1,157,800)

Investment in Sero-GoParrot SPVl, LLC	168,640	-	-	(168,640)

Investment in Dotterel Technologies Limited	129,603	-	-	(129,603)

합 계	11,925,739	1,242,986	1,242,986	(10,682,753)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	기타포괄손익(누적)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

로보프린트	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

에이치엔티일렉트로닉스	2,985,353	2,286,312	2,286,312	(699,040)

(주)미디어프론트	749,999	-	-	(749,999)

Investment in New Lab Nano, LLC	1,157,800	1,157,800	1,157,800	-

Investment in Kin IP Co Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Kin Holdings Ltd	117,349	-	-	(117,349)

Investment in Glimp IP LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Glimp Project LTD(*)	265,991	-	-	(265,991)

Investment in Pillo, Inc.	592,603	592,603	592,603	-

Investment in New Lab Ventures SPV LLC	1,157,800	-	-	(1,157,800)

Investment in Sero-GoParrot SPVl, LLC	179,459	179,459	179,459	-

Investment in Dotterel Technologies Limited	137,917	137,917	137,917	-

소 계	9,727,611	6,354,091	6,354,091	(3,373,519)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

케이런3호	500,000	479,472	479,472	-

아시아그로쓰제1호	550,000	534,885	534,885	-

소 계	1,050,000	1,014,357	1,014,357	-

합 계	10,777,611	7,368,448	7,368,448	-

(*) 연결실체는 피투자회사와 약정에 의하여 지분율이 25% 미만의 경우에는 피투자회사의 중요한 의사결정에 참여할 수 없다는 약정에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍주식회사	500,000	538,420	538,420

씨에이치에스디벨롭먼트㈜	500,000	98,228	98,228

합 계	1,000,000	636,648	636,648

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

와이텍(주)	500,000	536,679	536,679

글로벌인프라텍	1,000,000	1,000,000	1,000,000

씨에이치에스디벨롭먼트(주)	500,000	500,000	500,000

Note receivable from Thiefand Heist Holdings, Inc.	1,736,700	242,463	242,463

합 계	3,736,700	2,279,142	2,279,142

(4) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,647,590	17,059,617

취득	1,975,117	18,732,852

처분	(1,976,168)	(23,699,379)

당기손익으로 인한 평가손익	(647,153)	(1,624,873)

기타포괄로 인식한 평가손익	(7,119,752)	(2,561,692)

당기손익으로 인한 처분손익	-	205,163

기타포괄	-	1,535,902

기말	1,879,634	9,647,590

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공구와기구	87,817	(87,806)	-	11

비품	362,700	(198,670)	-	164,030

기계장치	855,700	(15,147)	-	840,553

시설장치	797,713	(280,485)	-	517,228

금형	1,165,978	(443,712)	(567,569)	154,697

건설중인자산	1,843,000	-	-	1,843,000

사용권자산	2,003,301	(626,755)	-	1,376,546

합 계	7,116,209	(1,652,575)	(567,569)	4,896,065

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공구와기구	87,817	(87,733)	-	84

비품	235,131	(156,459)	-	78,672

시설장치	250,208	(192,201)	-	58,007

금형	1,117,251	(362,584)	(574,842)	179,825

사용권자산	332,386	(250,739)	-	81,647

합 계	2,022,793	(1,049,716)	(574,842)	398,235

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체증(감)	해외사업환산손익	기말

공구와기구	84	-	-	(73)	-	-	11

비품	78,672	129,896	-	(43,059)	-	(1,479)	164,030

기계장치	-	855,700	-	(15,147)	-	-	840,553

시설장치	58,007	550,311	(1,373)	(89,717)	-	-	517,228

차량운반구	-	60,223	(59,943)	(280)	-	-	-

금형	179,825	-	-	(81,128)	56,000	-	154,697

건설중인자산	-	1,899,000	-	-	(56,000)	-	1,843,000

사용권자산	81,647	1,954,682	(163,357)	(496,426)	-	-	1,376,546

합 계	398,235	5,449,812	(224,673)	(725,830)	-	(1,479)	4,896,065

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	기타증감(*)	손상차손	해외사업환산손익	기말

공구와기구	7,507	-	(7,423)	-	-	-	84

비품	622,029	-	(33,326)	(511,355)	-	1,324	78,672

시설장치	1,324,286	-	(50,039)	(1,216,240)	-	-	58,007

금형	735,967	42,727	(78,869)	-	(520,000)	-	179,825

사용권자산	-	354,487	(250,739)	(22,101)	-	-	81,647

합 계	2,689,789	397,214	(420,396)	(1,749,696)	(520,000)	1,324	398,235

(*) 기타증감은 종속회사에서 제외됨에 따른 연결범위의 변동입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	16,665	(8,965)	7,700

상표권	10,369	(8,869)	1,500

디자인권	2,582	(2,074)	508

소프트웨어	101,079	(81,191)	19,888

합 계	130,695	(101,099)	29,596

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

특허권	16,664	(6,598)	10,066

상표권	10,369	(6,946)	3,423

디자인권	2,583	(1,558)	1,025

소프트웨어	101,079	(62,568)	38,511

회원권	362,578	-	362,578

합 계	493,273	(77,670)	415,603

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	처분	상각	당기말

특허권	10,066	-	(2,366)	7,700

상표권	3,423	-	(1,923)	1,500

디자인권	1,025	-	(517)	508

소프트웨어	38,511	-	(18,623)	19,888

회원권	362,578	(362,578)	-	-

합 계	415,603	(362,578)	(23,429)	29,596

② 전 기

(단위: 천원)

구분	전기초	상각	전기말

특허권	12,432	(2,366)	10,066

상표권	5,497	(2,074)	3,423

디자인권	1,541	(516)	1,025

소프트웨어	58,349	(19,838)	38,511

회원권	362,578	-	362,578

합 계	440,397	(24,794)	415,603

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	453,149	426,317

16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(1) 매입채무	2,964,473	257,799

(2) 기타지급채무:

미지급금	555,414	355,430

미지급비용	295,500	294,653

예수보증금	330,000	-

소 계	1,180,914	650,083

합 계	4,145,387	907,882

17. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 없으며, 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	인수인	발행일	만기일	연이자율(%)	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	에이알투자조합1호	2017-04-10	2020-04-10	2.00%	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	글로벌투자펀드1호	2018-07-06	2021-07-06	4.00%	7,000,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	글로벌투자펀드2호	2018-10-02	2020-06-30	-	-

소 계	7,000,000

사채상환할증금	225,056

전환권 조정	(1,315,559)

합 계	5,909,497

(2) 당기 중 전환사채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	전환사채의 발행	보통주 전환	만기전 상환	상각	당기말

전환사채	7,000,000	3,800,000	(6,800,000)	(4,000,000)	-	-

사채상환할증금	225,057	-	(96,453)	(128,604)	-	-

전환권 조정	(1,315,560)	-	421,856	655,319	238,385	-

합 계	5,909,497	3,800,000	(6,474,597)	(3,473,285)	238,385	-

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 중 만기전 취득내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	취득사유	향후 처리방법

제3회 전환사채	2,000,000	사채권자의 조기상환청구	소각예정

제3회 전환사채	1,200,000	사채권자의 조기상환청구	(*1)

제4회 전환사채	10,000,000	사채권자의 조기상환청구	(*1,2)

(*1) 해당 전환사채는 (주)루트원플러스와 매매계약을 체결하여 2020년 2월 27일과 28일 (주)루트원플러스로부터 계약금과 중도금 45억원이 입금되어 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 38억원의 전환사채권을 (주)루트원플러스에게 발행하였으며, 해당 전환사채권은 발행일에 전액 전환청구 되어 보통주 31,148주로 전환되었습니다. 한편, 연결실체는 2020년 12월 30일 거래상대방과의 상호합의에 따라 전환사채 매매 계약을 해지하였으며 발행되지 않은 7억원을 반환하였습니다.(*2) 연결실체는 본 계약 해지 이후 상기 처분 대상 사채권면금액 112억원의 전환사채 처분은 추후 이사회 결의를 통하여 결정할 예정입니다. 한편, 연결실체가 재매입하여 보유하고 있는 전환사채 총 132억원 중 50억원을 분실하여 당기중 제권판결을 신청하였으며, 서울중앙지방법원은 2020년 12월 21일에 동 전환사채 증서의 무효를선고하는 판결을 선고하였습니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,050	-

선수금	656,012	936,880

합 계	657,062	936,880

19. 계약부채

당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당기말

매출대금 선수금	-	11,766	(2,795)	8,971

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	전기말

매출대금 선수금	931,319	-	(931,319)	-

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	사 용	당기말

판매보증충당부채	39,360	-	(26,593)	12,767

복구충당부채	9,000	3,046	(3,500)	8,546

합 계	48,360	3,046	(30,093)	21,313

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	사 용	전기말

판매보증충당부채	32,352	14,956	(7,949)	39,360

복구충당부채	79,034	-	(70,034)	9,000

합 계	111,386	14,956	(77,983)	48,360

21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	307,786	221,042

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	307,786	221,042

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	221,042	312,209

당기근무원가	120,185	151,609

이자비용(이자수익)	4,634	5,623

확정급여제도의 재측정요소	46,844	(60,386)

제도에서 지급한 금액	(87,802)	(188,013)

기타	2,883	-

기말금액	307,786	221,042

(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.14%	2.09%

기대임금상승률	4.00%	4.20%

(4) 당기와 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(28,996)	34,598	(22,925)	27,378

기대임금상승률의 1% 변동	33,598	(28,792)	26,516	(22,713)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	11,396,461주	131,207,916주

자본금	1,139,646,100	13,120,791,600

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	액면가액	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	113,011,196	100원	11,301,120	61,851,058	73,152,178

신주인수권의 행사	3,333,333	100원	333,333	666,667	1,000,000

전환사채 전환	6,666,666	100원	666,667	1,333,333	2,000,000

전환권대가	-	-	-	156,632	156,632

유상증자	8,196,721	100원	819,672	180,328	1,000,000

전기말	131,207,916	100원	13,120,792	64,188,018	77,308,810

당기초	131,207,916	100원	13,120,792	64,188,018	77,308,810

전환사채 전환	31,147,539	100원	3,114,754	685,246	3,800,000

전환사채 상환	-	100원	-	(13,278)	(13,278)

전환사채 전환	24,590,163	100원	2,459,016	445,844	2,904,860

유상증자	40,983,606	100원	4,098,360	895,890	4,994,250

무상감자(*)	(216,532,763)	100원	(21,653,276)	21,653,276	-

당기말	11,396,461	100원	1,139,646	87,854,996	88,994,642

(*) 지배기업은 2020년 2월 26일 이사회를 통하여 결손의 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 기명식 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합을 통한 감자를 결정하였습니다.

23. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본조정	(48,062)	(48,062)

자기주식(*)	(17,486)	-

합계	(65,548)	(48,062)

(*) 당기 무상감자 시 단주처리를 위하여 자기주식 5,267주를 취득하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	대체(*)	당기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	3,357,820	-	(7,119,752)	(6,944,913)	(10,706,845)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	83,844	4,529	-	-	88,373

지분법자본변동	168,758	187,946	(356,704)	-	-

소 계	252,602	192,475	(356,704)	-	88,373

합 계	3,610,422	192,475	(7,476,456)	(6,944,913)	(10,618,472)

(*) 지분증권을 매각함에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익을 이익잉여금으로 계정대체하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	회계정책변경 효과	수정후 기초	증가	감소	연결범위의변동	전기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

공정가치 평가-기타포괄손익 평가	5,967,204	-	5,967,204	23,460	(2,588,743)	(44,101)	3,357,820

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산차	(63,647)	-	(63,647)	147,491	-	-	83,844

지분법자본변동	23,795	-	23,795	144,963	-	-	168,758

소 계	(39,852)	-	(39,852)	292,454	-	-	252,602

합 계	5,927,352	-	5,927,352	315,914	(2,588,743)	(44,101)	3,610,422

25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	66,274	66,274

결손금	(52,183,471)	(49,368,538)

보험수리적손익	282,620	329,465

지분법이익잉여금	(128,971)	23,459

합 계	(51,963,548)	(48,949,340)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(48,949,340)	(46,569,756)

지배주주지분순손익	(9,759,846)	(3,203,778)

확정급여제도의 재측정요소	(46,844)	60,386

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 재분류(*)	6,944,913	(61,623)

지분법자본변동	(152,431)	-

연결범위의변동	-	825,431

기말	(51,963,548)	(48,949,340)

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 처분됨에 따라 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

26. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	7,343,582	7,233,403

상품매출	2,812,574	960,857

기타매출	18,644	857,234

합 계	10,174,800	9,051,494

연결실체의 모든 매출은 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결실체가 수행의무를 이행하는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 연결실체의 매출 및 비유동자산은 국내와 해외에 발생 및 소재하고 있습니다(주석 5 참조).

27. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	6,741,407	5,806,118

상품매출원가	2,699,112	791,288

기타매출원가	25,982	241,077

합 계	9,466,501	6,838,483

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원부재료의 사용액	5,621,457	4,154,664

상품매입액	6,360,821	582

기타판매액	25,982	1,046,380

재고자산의 변동	(5,113,160)	1,704,898

종업원급여	1,761,156	1,036,606

감가상각 및 무형자산상각	738,611	24,795

소모품비	28,797	37,942

외주가공비	1,631,776	470,184

지급수수료	2,374,773	652,955

복리후생비	193,326	132,267

임차료	111,505	39,121

연구개발비	453,149	86,137

기타	692,030	(408,053)

영업비용의 합계	14,880,223	8,978,478

29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,453,146	534,289

퇴직급여	94,015	106,520

복리후생비	177,298	81,268

여비교통비	27,376	20,910

접대비	14,001	15,800

통신비	9,355	8,745

수도광열비	1,486	-

전력비	6,522	-

세금과공과금	69,423	45,196

감가상각비	515,709	373,110

지급임차료	64,596	49,589

수선비	-	9,662

보험료	5,074	9,517

운반비	84,592	35,806

교육훈련비	1,184	-

도서인쇄비	1,002	39

소모품비	23,937	24,165

지급수수료	2,281,984	409,400

보관료	3,323	-

차량유지비	9,768	21,348

경상연구개발비	453,149	426,317

광고선전비	106,709	5,587

대손상각비(환입)	(33,913)	(88,566)

무형자산상각비	23,429	24,795

견본비	1,257	-

판매촉진비	-	8,000

건물관리비	17,755	16,860

수출제비용	1,545	1,638

합 계	5,413,722	2,139,995

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	16,356	23,327

유형자산처분이익	45,418	-

사용권자산처분이익	4,136	-

관계기업투자주식처분이익	-	126,262

잡이익(*)	8,947	3,804,360

합 계	74,857	3,953,949

(*) 전기 잡이익 중 부가가치세납부액에 대한 심판청구 결정에 따른 환급액 3,802백만원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	33,151	2,663

외화환산차손	-	912

유형자산처분손실	1,141	-

유형자산손상차손	-	520,000

무형자산처분손실	17,124	-

기타의대손상각비	1,074,017	838,823

기부금	28,865	5,800

잡손실	901,197	954

합 계	2,055,495	1,369,152

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	65,081	160,954

외화환산이익	3,903	14,914

배당금수익	-	252

사채상환이익	-	2,369,522

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	55,643	425,577

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,741	16,266

파생상품평가이익	384,950	6,885,525

종속기업투자주식처분이익	-	1,071

합 계	511,318	9,874,080

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	487,264	2,075,250

사채상환손실	46,305	18,349

외화환산손실	4,033	-

파생상품평가손실	277,127	120,680

단기매매증권처분손실	-	131,172

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	648,893	1,624,873

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	220,122

종속기업투자주식처분손실	-	480,000

합 계	1,463,622	4,670,445

32. 법인세비용 당 기 중 연결실체가 인식한 법인세부담액은 없습니다. 당기 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	비고

차감할 일시적 차이	4,830,358	6,383,029

결손금	8,845,847	3,558,895	2021년~2030년

세액공제	680,455	612,943	2021년~2025년

33. 주당이익(1) 기본주당손실당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(9,759,845,705)	(3,203,778,395)

계속영업당기순이익(손실)	(9,759,845,705)	1,173,508,557

중단영업당기순이익(손실)	-	(4,377,286,952)

가중평균유통보통주식수(*)	9,782,882	5,907,241

주당순이익(손실)	(998)	(542)

계속영업기본주당순이익(손실)	(998)	199

중단영업기본주당순이익(손실)	-	(741)

(*) 당기와 전기 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	당 기

기초발행주식적수	2,401,104,863

전환사채의 전환(20.02.27)	354,590,154

전환사채의 전환(20.02.28)	126,229,488

전환사채의 전환(20.06.01)	263,114,744

유상증자(20.06.02)	436,475,404

자기주식(20.06.29)	(979,662)

발행주식적수 합계	3,580,534,991

대상일수	366일

가중평균 주식수	9,782,882

② 전기

(단위: 주)

구 분	전 기

기초발행주식적수	2,062,454,327

신주인수권부사채 전환(19.07.05)	29,999,997

전환사채 전환(19.07.05)	59,999,994

유상증자적수(19.12.23)	3,688,524

발행주식적수 합계	2,156,142,842

대상일수	365일

가중평균 주식수	5,907,241

(2) 희석주당순이익

당기와 전기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 따라서 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수

3회 전환사채	2019.07.06~2021.06.06	57,377,049주

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기매매증권처분이익	-	(126,554)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	648,893	1,624,873

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	1,724	220,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,741)	(16,266)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(55,643)	(425,285)

단기투자자산처분손실	-	131,172

재고자산평가손실(환입)	1,327,427	(621,590)

파생상품평가이익	(384,950)	(6,885,525)

파생상품평가손실	277,127	120,680

사채상환손실	46,305	18,349

사채상환이익	-	(2,369,522)

매각예정자산손상차손	-	2,216,485

종속기업투자자산처분손실	-	480,000

종속기업투자자산처분이익	-	(1,071)

관계기업투자주식처분이익	(3,405,982)	-

대손상각비(환입)	(33,913)	(88,566)

감가상각비	725,830	426,842

무형자산상각비	23,429	24,795

무형자산처분손실	17,124	-

유형자산처분손실	1,141	-

유형자산처분이익	(45,418)	-

사용권자산처분이익	(4,136)	-

유형자산손상차손	-	520,000

기타의대손상각비	1,074,017	838,823

외화환산손실	4,033	-

외화환산이익	(3,903)	(14,913)

퇴직급여	124,819	157,232

배당금수익	-	(252)

이자비용	487,264	2,093,169

이자수익	(65,081)	(160,954)

지분법손실	5,527,462	7,429,647

법인세비용	-	(375,911)

잡이익	-	(362)

합 계	6,285,828	5,215,417

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,592,867)	(461,998)

기타수취채권의 감소(증가)	145,003	(543,525)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,750,350)	(488,307)

재고자산의 감소(증가)	(6,440,807)	2,299,173

매입채무의 증가(감소)	2,706,675	(1,059,207)

기타지급채무의 증가(감소)	900,416	(114,318)

기타유동부채의 증가(감소)	59,154	(945,180)

충당부채의 증가(감소)	(30,093)	-

퇴직금의 지급	(87,802)	(188,013)

합 계	(7,090,671)	(1,501,375)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 증가	1,954,682	354,487

리스부채의 증가	1,049,444	326,413

( 4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

상각	공정가치 변동	기타

전환사채	5,909,497	(178,817)	1,078,377	(107,823)	(6,701,234)	-

리스부채	78,491	(448,709)	-	-	1,732,916	1,362,698

재무활동으로부터의 총부채	5,987,988	(627,526)	1,078,377	(107,823)	(4,968,318)	1,362,698

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

상각	기타

신주인수권부사채	837,105	-	45,300	(882,405)	-

전환사채	15,655,940	(9,000,000)	1,684,240	(2,430,683)	5,909,497

리스부채	-	(249,825)	250,739	77,577	78,491

재무활동으로부터의 총부채	16,493,045	(9,249,825)	1,980,279	(3,235,511)	5,987,988

35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

투자회사	-	(주)코디엠(*1)

-	(주)이에스에이(*1)

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)경남바이오파마	-

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 종속기업	유니더스(장가항)유교제업유한공사	-

(주)유니더스헬스케어	-

(주)바이오케스트	-

(주)경남제약	-

레모나(상해)상무유한공사	-

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 관계기업	(주)클라우드파트너스대부	-

관계기업	-	(주)피에스엠씨(*2)

기타의 특수관계자	임직원	임직원

우리사주조합	우리사주조합

-	(주)루트원플러스(*1)

-	(주)김종학프로덕션(*1)

-	(주)에잇디엔터테인먼트(*1)

-	(주)미래에프앤지(*1)

(*1) 전기말 기준, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자정의에는 포함되지 않으나, 연결실체와 특수관계가 존재한다고 연결실체는 판단하였습니다. 한편, 당기 중 주요 경영진 변경으로 인해 당기말 기준 특수관계자 범위에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 지분 전량을 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	상환/전환	기말

(주)루트원플러스	자금거래	581,790	700,000	(1,281,790)	-

전환사채	-	3,800,000	(3,800,000)	-

(주)경남제약	보증금	-	60,000	-	60,000

(주)클라우드파트너스대부	보증금	-	42,000	(42,000)	-

(주)김종학프로덕션(*1)	선급금	-	2,000,000	-	2,000,000

(주)에잇디엔터테인먼트(*1)	선급금(*2)	-	1,500,000	-	1,500,000

(주)미래에프앤지(*1)	대여금(*2)	760,000	-	(636,270)	123,730

우리사주조합	대여금(*2)	109,739	-	-	109,739

(*1) 당기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다.(*2) 당기말 현재 채권 잔액 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	기초	증가	상환/전환	기말

(주)에잇디크리에이티브	전환사채매입	1,500,000	-	-	1,500,000

(주)루트원플러스	자금거래	-	886,710	(304,920)	581,790

골드웍스	자금거래	435,000	100,000	-	535,000

자본금 이체	500,000	-	-	500,000

우리사주조합	대여금상환	109,739	-	-	109,739

(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출등 거래내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

(주)경남바이오파마	외주가공비	1,146,988	-

상품 매입	35,065	-

원재료 매입	9,975	-

임차료	27,843	-

이자지급	1,657	-

경남제약(주)	상품 매출	1,004,080	-

제품 매출	1,214,047	-

상품 매입	3,970,494	-

수수료 지급	40,282	-

건물관리비	1,486	-

(주)클라우드파트너스대부	임차료	25,622	-

비품 매입	15,445	-

루트원플러스(*1)	비품 매입	1,800	-

차량운반구 매각	5,421	-

임차료	7,500	6,000

(주)에잇디에프앤비(*2)(구, (주)실리콘인사이트테크놀러지)	임대료	-	180,000

이자수익	3,831	2,974

(주)미래에프앤지(*1)	이자수익	14,247	-

(*1) 당기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다.(*2) 당기 중 지분 매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	외상매출금 등	선급금	보증금	단기대여금(*1)	외상매입금	기타채무

㈜경남바이오파마	-	-	-	-	836,667	466,618

㈜경남제약	747,875	-	60,000	-	1,550,298	113,118

㈜클라우드파트너스대부	-	-	-	-	-	16,990

골드웍스(*2)	-	-	-	335,000	-	-

(주)미래에프앤지(*3)	5,325	-	-	123,730	-	-

(주)김종학프로덕션(*3)	-	2,000,000	-	-	-	-

(주)에잇디엔터테인먼트(*3,4)	-	1,500,000	-	-	-	-

우리사주조합	-	-	-	109,739	-	-

(*1) 당기말 현재 단기대여금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.(*2) 전기 중 지분 매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.(*3) 당기 중 주요 경영진 변경으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 범위 제외 전 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액입니다.(*4) 당기말 현재 선급금 전액에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	미수금 등	단기대여금	기타채무

골드웍스	3,756	535,000	-

루트원플러스	-	581,790	927

우리사주조합	-	109,738	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다. ( 6) 당기와 전기 중 주요 지배기업 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	406,640	80,667

퇴직급여	30,478	25,878

합 계	437,118	106,545

주요 경영진에는 연결실체의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 소송중인 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송가액	비 고

지배기업(*)	이종수	8,955,891	1심일부승/2심진행중/손해배상

지배기업	기영자 외1	400,000	1심일부승/2심일부승/손해배상

지배기업	진종필 외3	1,416,669	1심진행중/손해배상

지배기업	하슬라에코에너지	210,000	1심진행중/지급명령신청

지배기업	(주)미래에프앤지	899,000	1심진행중/지급명령신청

(*) 지배기업은 상기 손해배상청구와 관련하여 서울지방법원에 1,700,000천원을 공탁하였으며, 수원지방법원에 피고의 채권금액 7,098,650 천원 상당액을 가압류하였습니다. (2) 연결실체 소송 채권가압류등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증과 공탁등 1,550,300천원 상당액을 제공받고 있습니다.

(3) 지배기업은 2019년 1월 22일 (주)미래에프앤지의 대주주로부터 (주)미래에프앤지 주식을 1,170백만원에 인수하였습니다. 2019년 4월 12일 제3자에게 (주)미래에프앤지 주식 전량을 1,186백만원에 양도하였습니다. 상기 거래 과정에서 지배기업은 (주)미래에프앤지 주식 인수시 대주주의 채무에 대하여 연대보증을 제공하였으며, 연대보증 해소를 위하여 당기 중 900백만원을 (주)미래에프앤지의 전 대주주에게 지급하였습니다. 당기 중 지급한 금액은 재무제표 상 잡손실로 인식하였습니다.

37. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	합계

건물	1,865,141	(568,941)	1,296,200

차량운반구	138,160	(57,814)	80,346

합 계	2,003,301	(626,755)	1,376,546

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	합계

건물	289,813	(224,524)	65,289

차량운반구	42,573	(26,215)	16,358

합 계	332,386	(250,739)	81,647

(2) 당기와 전기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	당기말

건물	65,289	1,836,084	(143,887)	(461,286)	1,296,200

차량운반구	16,358	118,598	(19,470)	(35,140)	80,346

합 계	81,647	1,954,682	(163,357)	(496,426)	1,376,546

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	회계정책변경효과	감소	감가상각	전기말

건물	-	311,914	(22,100)	(224,524)	65,290

차량운반구	-	42,573	-	(26,215)	16,358

합 계	-	354,487	(22,100)	(250,739)	81,647

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	496,426	250,739

리스부채 이자비용	28,275	17,919

단기리스 관련 비용	50,555	-

소액자산리스 관련 비용	3,284	-

(4) 당기말 현재 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 메리츠캐피탈 외 3개 리스회사와 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기 발생 리스료 는 489,250 천원 (전기: 288,946천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	625,656

1년 초과 5년 이내	808,837

합 계	1,434,493

(5) 당 기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	476,984	267,744

38. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

장기투자자산	636,648	1,242,986	-	1,879,634	-	-	1,879,634

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

금융자산

단기투자자산	38,910	-	-	38,910	-	38,910	-

장기투자자산	3,293,497	6,354,091	-	9,647,589	2,286,312	-	7,361,277

금융부채

파생금융부채	780,409	-	-	780,409	-	-	780,409

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다.

(3) 공정가치 평가 정보 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

채무증권	3	이항모형상환전환우선주의 공정가치는 CRR 이항모형을 적용하여 측정하고있습니다. 미래 주가를 추정하기 위하여 변동성, 할인율 (WACC), 상승확률, 하락확률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.	ㆍ변동성ㆍ가중평균자본비용ㆍ상승확률ㆍ하락확률	변동성이 상승(하락)하고 할인율(WACC)이 하락(상승)한다면 출자금의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	비 용	수 익	비 용

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산처분손익	-	-	292	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	55,643	-	425,577	220,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,741	648,893	16,266	1,624,873

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	65,081	-	160,954	-

배당금수익	-	-	252	-

외화환산손익	3,903	4,033	14,914	-

대손상각비	-	(33,913)	-	(88,566)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품평가손익	384,950	277,127	6,885,525	120,680

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	-	487,264	-	2,075,250

사채상환익손익	-	46,305	2,369,522	-

외화환산손익	-	-	14,913	-

39. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,979,466	3,759,560

매출채권	2,713,733	1,086,953

단기투자자산	-	38,910

장기투자자산	636,648	9,647,589

기타수취채권	532,799	1,751,165

장기수취채권	457,907	271,347

합 계	14,320,553	16,555,524

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

① 매출채권과 계약자산연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 9에서 설명하고 있습니다.② 채무증권 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 기타수취채권 991백만원, 장기투자 자 산 637백만원 에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이 러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

③ 현금및현금성자산 연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 9,979백만원(전기말 3,760백만원) 을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하

매입채무	2,964,473	2,964,473	2,964,473	-	-

리스부채	1,362,698	1,434,493	625,656	415,567	393,270

기타지급채무	1,180,914	1,174,544	1,174,544	-	-

합 계	5,508,085	5,573,510	4,764,673	415,567	393,270

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하

전환사채(*)	6,689,906	6,689,906	6,689,906	-	-

매입채무	257,799	257,799	257,799	-	-

리스부채	78,492	78,492	71,231	7,261	-

기타지급채무	650,083	650,083	403,540	59,438	187,105

합 계	7,676,280	7,676,280	7,422,476	66,699	187,105

(*) 조기상환청구 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

(3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산은 다음과 같으 며, 외화로 표시된 화폐성부채는 보유하고 있지 않습니다.가. 당기말

(단위: USD, 원)

구 분	외화금액	원화금액

외화보통예금	USD 661.46	719,668

나. 전기말

(단위: USD, 원)

구 분	외화금액	원화금액

외화보통예금	USD 3,238.41	3,749,431

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는이자율과같은다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	-	36	5% 상승	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	-	187	5% 상승	-	-

40. 중단영업지배기업은 전기 중 보유하고 있던 ㈜에잇티크리에이티브, (주)에잇디, (주)골드웍스 지분을 매각하였으며, (주)에잇디에프앤비는 당기 중 매각하였습니다. 이로 인하여 매각된 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. 매각으로 인하여 지배력을 상실한 종속기업에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

당기 중 발생한 중단영업이익은 없으며, 전기 중 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

(1) 중단영업이익:

매출액	1,190,578

매출원가	358,953

매출총이익	831,625

판매비와관리비	2,897,161

영업이익(손실)	(2,065,536)

영업외손익	(2,311,751)

법인세비용	-

세후중단영업이익(손실)	(4,377,287)

(2) 중단영업으로 인한 현금흐름:

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,172,982)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

41. 전기오류수정당사는 매각예정자산의 손상의 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기연결재무제표를 재작성하였으며, 이 사항이 당기 이전의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	수정 전	수정 후	변경 효과

유동자산	12,668,659	12,668,659	-

비유동자산	27,866,561	27,866,561	-

자산총계	40,535,220	40,535,220	-

유동부채	8,701,365	9,370,977	669,612

비유동부채	228,303	228,303	-

부채총계	8,929,668	9,599,280	669,612

자본총계	31,605,553	30,935,941	(669,612)

부채와자본총계	40,535,221	40,535,221	-

(2) 연결손익계산서

(단위: 천원)

구 분	수정 전	수정 후	변경 효과

매출액	9,051,494	9,051,494	-

매출원가	6,838,483	6,838,483	-

판매비및관리비	2,139,995	2,139,995	-

영업이익	73,016	73,016	-

법인세비용차감전순이익	431,802	431,802	-

법인세수익	(375,911)	(375,911)	-

계속영업당기순이익	807,713	807,713	-

세후중단영업순이익(손실)	(3,707,675)	(4,377,287)	(669,612)

연결당기순이익(손실)	(2,899,962)	(3,569,574)	(669,612)

총포괄순이익(손실)	(5,174,028)	(5,843,640)	(669,612)

(3) 연결자본변동표상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 수정과 관련하여 연결자본변동표를 재작성하였습니다.

(4) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	수정 전	수정 후	변경 효과

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	335,767	335,767	-

1. 영업으로부터 창출된 현금	144,468	144,468	-

(1) 당기순이익(손실)	(2,899,962)	(3,569,574)	(669,612)

(2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감	4,545,805	5,215,417	669,612

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,501,375)	(1,501,375)	-

2. 이자수익의 수취	145,062	145,062	-

3. 이자비용의지급	(334,767)	(334,767)	-

4. 배당금의 수취	252	252	-

5. 법인세의납부	380,752	380,752	-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	4,253,783	4,253,783	-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(12,277,040)	(12,277,040)	-