사토시홀딩스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 분기 2016년 09월 30일 현재
제 5(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 이에스브이(구, 주식회사 이스마트비전)

1. 회사의 개요 주식회사 이에스브이(이하 '당사')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 3,313,700천원이며 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율

이종수	2,200,000	33.20%

오세준	54,000	0.81%

임 현	34,500	0.52%

김용수	20,000	0.30%

우리사주조합	55,300	0.83%

기타	4,263,600	64.33%

합 계	6,627,400	100.00%

주) 상기 우리사주조합 주식 수에는 임원 주식 수(총 50,500주 : 오세준 20,000주, 임현 10,500주, 김용수 20,000주)가 포함되 지 않은 수량입니다.당사는 전기중 종속회사의 지배력을 상실하여 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전분기중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1110호에 따른 연결재무제표입니다. 전기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)이에스브이컴	회사 보유 지분을 전량 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

다. 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다

3. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	227	2,331

원화보통예금	1,047,068	409,782

합 계	1,047,295	412,113

4. 단기매매증권당분기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기매매금융자산	8,163,630	-

단기매매증권의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익' 및 '금융비용'(주석 21 참조)으로 표시하였습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	14,064,733	(753,952)	13,310,781	9,030,951	(211,525)	8,819,426

기타채권:

단기금융상품	37,936	37,936	17,422,812	17,422,812

미수금	264,983	-	264,983	91,767	(33,000)	58,767

단기대여금	1,179,660	-	1,179,660	809,660	-	809,660

소 계	1,482,579	-	1,482,579	18,324,239	(33,000)	18,291,239

장기기타채권:

장기금융상품	290,596	290,596	173,414	-	173,414

보증금	431,480	-	431,480	951,629	-	951,629

소계	722,076	722,076	1,125,043	1,125,043

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	244,525	80,563

대손상각비	509,427	243,510

채권 제각	-	(51,016)

기말금액	753,952	273,058

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

손상및연체되지않은채권:	13,310,782	264,983	1,179,660	8,819,426	11,167	809,660

3개월이하	5,705,866	84,983	405000	8,326,962	11,167	809,660

3개월 초과 6개월 이하	2,523,450	-	-	492,464	-	-

6개월 초과 9개월 이하	4,482,801	180,000	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	598,665	-	774,660	-	-	-

연체되었으나 손상되지않은채권:	-	-	-	47,600	-

손상된채권:	753,951	-	-	211,525	33,000	-

3개월 이하	-	-	-	-	16,500	-

3개월 초과 6개월 이하	25,489	-	-	-	16,500	-

6개월 초과 9개월 이하	21,198	-	-	-	-	-

9개월 초과 12개월 이하	641,424	-	-	-	-	-

1년초과	65,840	-	-	211,525	-	-

합 계	14,064,733	264,983	1,179,660	9,030,951	91,767	809,660

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,080,612	(53,379)	3,027,233	2,481,956	(23,330)	2,458,626

제품	936,353	(31,473)	904,880	1,198,837	(20,353)	1,178,484

반제품	1,720,506	-	1,720,506	-	-	-

미착품	-	-	0	166,960	-	166,960

합 계	5,737,471	(84,852)	5,652,619	3,847,753	(43,683)	3,804,070

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실	61,522	-

재고자산평가손실환입	20,353	29,240

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	319,252	841,665

선급비용	11,830	-

선급법인세	106,148

부가세대급금	103,908	770,911

합계	541,138	1,612,576

8. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요영업	지분율	장부가액

당분기말	전기말

지분증권	드로젠(주)	드론 개발 외	9.5%	-	200,000

전기 중 200,000천원에 취득한 드로젠(주) 주식은 매도자의 거래 취소로 인해 해당 지분증권은 당분기 중 반환매각하였습니다. 9. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	금 형	합 계

기초장부금액	79,423	60,196	68,520	146,535	37,700	392,374

기초취득원가	103,524	87,817	103,590	165,592	39,000	499,523

기초감가상각누계액	(24,101)	(27,621)	(35,070)	(19,057)	(1,300)	(107,149)

취 득	-	-	25,039	-	251,657	276,696

처 분	-	-	-	-	-	-

폐 기	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(15,528)	(13,173)	(15,877)	(24,839)	(19,889)	(89,306)

기말장부금액	63,895	47,023	77,682	121,696	269,468	579,764

기말취득원가	103,524	87,817	128,629	165,592	290,657	776,219

기말감가상각누계액	(39,629)	(40,794)	(50,947)	(43,896)	(21,189)	(196,455)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

기초장부금액	466,392	36,431	61,987	90,659	7,975	-	2,189	665,633

기초취득원가	513,400	42,860	72,120	120,170	14,500	-	2,189	765,239

기초감가상각누계액	(47,008)	(6,429)	(10,133)	(29,511)	(6,525)	-	-	(99,606)

취 득	120,000	60,664	22,047	117,277	165,592	39,000	-	524,580

처 분	-	-	(6,350)	-	-	-	-	(6,350)

폐 기	-	-	-	(5,440)	(6,525)	-	-	(11,965)

대 체	-	-	-	-	-	-	(2,189)	(2,189)

감가상각비	(30,949)	(17,672)	(17,488)	(24,685)	(20,507)	(1,300)	-	(112,601)

연결실체의 변동	(555,443)	-	-	(109,291)	-	-	-	(664,734)

기말장부금액	-	79,423	60,196	68,520	146,535	37,700	-	392,374

기말취득원가	-	103,524	87,817	103,590	165,592	39,000	-	499,523

기말감가상각누계액	-	(24,101)	(27,621)	(35,070)	(19,057)	(1,300)	-	(107,149)

10. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	디자인권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초장부금액	-	4,350	-	5,994	-	10,344

기초취득원가	-	4,500	-	7,960	-	12,460

기초상각누계액	-	(150)	-	(1,966)	-	(2,116)

취득	6,117	2,358	1,026	44,512	1,500,000	1,554,013

무형자산상각비	(635)	(754)	(17)	(6,567)	(175,000)	(182,973)

기말장부금액	5,482	5,954	1,009	43,939	1,325,000	1,381,384

기말취득원가	6,117	6,858	1,026	52,472	1,500,000	1,566,473

기말상각누계액	(635)	(904)	(17)	(8,533)	(175,000)	(185,089)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합 계

기초장부금액	-	7,586	7,586

기초취득원가	-	7,960	7,960

기초상각누계액	-	(374)	(374)

취득	4,500	-	4,500

무형자산상각비	(150)	(1,592)	(1,742)

기말장부금액	4,350	5,994	10,344

기말취득원가	4,500	7,960	12,460

기말상각누계액	(150)	(1,966)	(2,116)

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 계상되고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	1,461,269	754,616

11. 전환상환우선주 및 파생금융부채 (1) 전환상환우선주 상세내역당사는 전기 2015년 1월 1일 전환상환우선주에 대한 계약 조건을 변경하였으며 변경된 계약조건에 따라 전환권이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에따라 계약조건 변경일 전까지 파생상품부채로 인식하던 전환권 598,929천원을 기타자본으로 재분류하였습니다. 이후 2015년 12월 30일 1차 및 2차 전환상환우선주 1,200,000주가 보통주로 전환됨에 따라 전환권대가 598,929천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 또한 당사는 2015년 7월 30일 3차 전환상환우선주를 발행하였으며, 2016년 4월 8일 3차 전환상환우선주 200,000주가 보통주로 전환되어 당분기말 현재 당사는 전환상환우선주를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행금액	-	1,900,000

상환할증금의 현재가치	-	1,014,639

전환권조정	-	(1,234,832)

합 계	-	1,679,807

(3) 당분기와 전분기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,679,807	3,414,739

발행	-	1,639,000

전환권조정 상각액(*1)	24,655	155,631

보통주로 전환	(1,704,462)	-

기말금액	-	5,209,370

(*1) 전환상환우선주의 부채요소에 적용되는 유효이자율을 적용하여 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	2,316,407	3,779,765

기타지급채무:

미지급금	123,677	58,881

미지급비용	13,794	46,921

부가세예수금	-	-

소 계	137,471	105,802

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	15,963	18,367

선수금	-	275,000

합 계	15,963	293,367

14. 확정급여채무

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	348,130	335,994

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)	348,130	335,994

(2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	335,994	195,958

당기근무원가	143,232	123,983

이자비용(이자수익)	2,321	1,873

확정급여제도의 재측정요소	20,161	89,473

제도에서 지급한 금액	(153,578)	(18,029)

연결실체의변동	-	(57,264)

기말금액	348,130	335,994

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.77%	2.44%

기대임금상승률	3.28%	3.48%

당분기의 경우 최근 3개월간의 인원 및 확정급여채무의 변동성이 미미하여 당반기의 계리보고서 상의 추정율을 적용하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(15,557)	18,234	(12,450)	14,701

기대임금상승률의 1% 변동	18,015	(15,677)	14,629	(12,622)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	6,627,400주	6,427,400주

자본금	3,313,700,000	3,213,700,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	액면가액	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	합 계

전기초	360,000	5,000원	1,800,000	-	(1,200,000)	600,000

액면분할	3,240,000	-	-	-	-	-

전환상환우선주의전환	1,200,000	500원	600,000	3,603,461	(598,929)	3,604,532

전환권대가재분류	-	-	-	-	859,929	859,929

유상증자	1,627,400	500원	813,700	14,764,138	-	15,577,838

전기말	6,427,400	500원	3,213,700	18,367,599	(939,000)	20,642,299

당기초	6,427,400	500원	3,213,700	18,367,599	(939,000)	20,642,299

기타자본항목의 감소	-	-	-	(1,418)	-	(1,418)

전환상환우선주의 전환	200,000	500원	100,000	1,863,834	(261,000)	1,702,834

당분기말	6,627,400	500원	3,313,700	20,230,015	(1,200,000)	22,343,715

(3) 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가(*1)	-	261,000

기타(*2)	(1,200,000)	(1,200,000)

합계	(1,200,000)	(939,000)

(*1) 당사는 1차 및 2차 전환상환우선주에 대한 계약조건을 2015년 1월 1일에 변경하였으며, 변경된 계약조건이 한국체택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에따라 계약조건 변경일 전까지 파생상품부채로 인식하던 전환권 598,929천원을 기타자본으로 재분류하였습니다. 이후 2015년 12월 30일 1차 및 2차 전환상환우선주 1,200,000주가 보통주로 전환됨에 따라 전환권대가 598,929천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 또한 당사는 2015년 7월 30일 3차 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 261,000천원이 기타자본으로 계상되었습니다.(*2) 당사는 전전기 중 일반기업회계기준하에서 전환상환우선주 발행시 인식한 주식발행초과금 1,200,000천원을 재원으로 무상증자를 실시하였으나, 한국채택국제회계기준하에서는 전환상환우선주 발행시 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 따라서 종전 일반기업회계기준에서 실시된 법률상 무상증자에 의한 보통주자본금의 증가를 표시하기 위해 전기 중 1,200,000천원의 보통주자본금과 부(-)의 기타자본구성요소를 각각 인식하였습니다.

16. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	7,941,841	7,505,201

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	7,505,201	2,663,973

당기순이익	1,119,541	4,906,506

확정급여제도의 재측정요소	(20,161)	(65,278)

결산배당	(662,740)	-

기말	7,941,841	7,505,201

17. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액 :

제품매출	27,885,834	44,406,326

기타매출	1,197,706	563,836

소계	29,083,540	44,970,162

매출원가 :	-

제품매출원가	23,895,620	37,074,989

기타매출원가	979,976	474,268

소계	24,875,596	37,549,257

18. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원부재료의 사용액	21,135,828	30,796,696

기타판매액	979,976	474,268

재고자산의 변동	(1,358,158)	(813,425)

종업원급여	761,884	1,001,687

감가상각 무형자산상각	270,638	92,017

소모품비	38,694	2,080,869

외주가공비	3,161,883	2,901,844

지급수수료	701,080	1,215,885

복리후생비	89,858	88,214

임차료	210,717	198,098

연구개발비	1,461,269	754,616

기타	887,963	939,221

영업비용의 합계(*1)	28,341,632	39,729,990

(*1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액임.

19. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	558,227	416,517

퇴직급여	51,371	88,484

복리후생비	71,462	43,455

여비교통비	17,902	15,148

접대비	126,472	91,765

통신비	2,806	2,048

수도광열비	-	374

전력비	-	1,554

세금과공과금	8,187	27,203

감가상각비	28,163	32,541

지급임차료	40,415	64,383

수선비	-	6,000

보험료	1,634	18,232

차량유지비	10,790	10,637

경상연구개발비	1,461,269	754,616

운반비	11,382	482

교육훈련비	450	-

도서인쇄비	1,946	676

소모품비	19,463	14,285

지급수수료	252,776	347,628

광고선전비	82,439	-

판매촉진비	22,787	-

대손상각비	509,426	243,510

무형고정자산상각	182,973	1,194

행사비	3,695	-

합 계	3,466,035	2,180,732

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	8,960	7,637

외화환산이익	-	-

임대료수익	155,551	-

잡이익	71,502	70,944

합 계	236,013	78,581

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	11,965

외환차손	19,260	1,927

외화환산손실	-	-

종속기업처분손실	-	508,443

잡손실	7,702	2,115

합 계	26,962	524,450

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	51,801	86,147

배당금수익	17,388	-

단기매매증권평가이익	161,860	-

합 계	231,049	86,147

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	24,668	208,093

외화환산손실(외화예금)	185	-

단기매매증권평가손실	141,409	-

합 계	166,262	208,093

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 (-)부의 금액으로 기재하지 않았습니다. 전분기는 9.79% 입니다.

23. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

소유주지분 분기순이익	1,119,540,987	4,043,315,246

가중평균유통보통주식수(*1)	6,555,867주	3,600,000주

기본주당손익	171	1,123

당분기의 가중평균유통보통주식수는 당분기 중 전환상환우선주의 보통주 전환 효과를 고려하여 산정되었습니다.

(*1) 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	6,427,400	360,000

전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 가중평균유통주식수 증가	128,467	-

무상증자로인한 가중평균유통주식수 증가	-	3,240,000

가중평균유통보통주식수	6,555,867	3,600,000

(2) 희석주당이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 당분기의 경우 전기 보유하고 있던 전환상환우선주의 보통주 전환으로 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않습니다. 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	1,119,540,987	4,043,315,246

전환상환우선주 이자비용(세후)	-	139,673,191

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	1,119,540,987	4,182,988,437

가중평균유통보통주식수	6,555,867 주	3,600,000 주

전환상환우선주의 전환 가정	-	1,400,000 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,555,867 주	5,000,000 주

희석주당순이익	171	837

24. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 662,740천원은 2016년 4월중 지급되었습니다.

25. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

임직원의 특수관계자	이솔

임직원의 특수관계자	웨이버사시스템

기타특수관계자	우리사주조합

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매 출등	매 입등	매 출등	매 입등

임직원의 특수관계자	이솔	-	-	-	8,280

임직원의 특수관계자	웨이버사시스템	-	426,104	-	296,700

기타특수관계자	우리사주조합	463,000	93,000	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

임직원의 특수관계자	웨이버사시스템	-	43,341	-	-

기타특수관계자	우리사주조합	1,179,660	-	809,660

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 여신 한도약정액과 관련하여 대표이사로부터 3,520,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	289,415	170,598

퇴직급여	44,096	42,125

합 계	333,511	212,723

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 우발부채 및 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

국민은행	기술보증부대출	200,000	-

선급금이행보증	3,000,000	-

27. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대상회사	지급보증금액	채권자

지급보증	(주)이에스브이컴	432,382	효성캐피탈

(4) 당분기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.

28. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

단기매매목적	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

단기매매금융자산	8,163,630	-	-	-	8,163,630	8,163,630	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	1,047,295	-	-	1,047,295	-	-	-

매출채권	-	13,310,781	-	-	13,310,781	-	-	-

기타수취채권	-	1,482,580	-	-	1,482,580	-	-	-

장기수취채권	-	722,076	-	-	722,076	-	-	-

합계	-	16,562,732	-	-	16,562,732	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	2,316,407	2,316,407	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	137,470	137,470	-	-	-

합계	-	-	-	2,453,877	2,453,877	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	412,113	-	-	412,113	-	-	-

매출채권	-	8,819,426	-	-	8,819,426	-	-	-

기타수취채권	-	18,291,239	-	-	18,291,239	-	-	-

장기수취채권	-	1,125,043	-	-	1,125,043	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	200,000	-	200,000	-	-	-

합계	-	28,647,821	200,000	-	28,847,821	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	-	3,779,765	3,779,765	-	-	-

기타지급채무	-	-	-	105,802	105,802	-	-	-

전환상환우선주	-	-	-	1,679,807	1,679,807	-	-	-

합계	-	-	-	5,565,374	5,565,374	-	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채는 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수 익	비 용	수 익	비 용

대여금및수취채권:

이자수익/비용	51,801	-	86,147	-

배당금수익	17,388	-	-	-

단기매매증권평가이익/비용	161,860	141,409	-	-

대손상각비	-	509,426	-	243,510

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자수익/비용	-	24,668	-	208,093

외환차손익	8,960	19,260	7,637	1,927

외화환산손익	-	185	-	-

29. 위험관리당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,047,295	412,113

매출채권	13,310,781	8,819,426

단기매매금융자산	8,163,630	-

매도가능금융자산	-	200,000

기타수취채권	1,482,580	18,291,239

장기수취채권	722,076	1,125,043

합 계	24,726,362	28,847,821

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환상환우선주부채(*1)	-	-	-	-

매입채무	2,316,407	2,316,407	-	-

기타지급채무	137,470	137,470	-	-

합 계	2,453,877	2,453,877	-	-

(*1) 상환기간이 도래하는 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	계약상현금흐름	1년 이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하

전환상환우선주부채(*1)	2,914,639	-	-	2,914,639

매입채무	3,779,765	3,779,765	-	-

기타지급채무	105,802	105,802	-	-

합 계	6,800,206	3,885,567	-	2,914,639

(*1) 상환기간이 도래하는 시점에 전부 상환이 이루어질 경우의 상환할증금이 포함된 금액입니다.(3) 환위험① 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화보통예금	USD 49,401.39	54,159	-	-

외상매입금	-	-	-	-

합 계	USD 49,401.39	54,159	-	-

- 전기말전기말의 경우 보유한 외화자산 및 외화부채는 없습니다. ② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	외화자산	외화부채

변동정도	자본	손익	변동정도	자본	손익

USD	5% 상승	2,708	2,708	5% 상승	-	-

- 전기말전기말의 경우 보유한 외화자산 및 외화부채는 없습니다. (4) 이자율위험보고기간 종료일 현재 차입금은 없습니다.

30.현금흐름표

당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주의 자본대체	1,703,479	-

파생금융부채의 기타자본으로 대체	-	598,929

매출채권의 제각	-	51,016