사토시홀딩스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제10(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제9 (전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
경남제약헬스케어 주식회사(구, 주식회사 이에스브이)

1. 회사의 개요 경남제약헬스케어 주식회사(이하 '당사')는 2011년 1월 24일 전자제품 및 부품 개발,제조 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며 블랙박스, 영상처리비전모듈, 로봇청소기 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 당사는 강남구 학동로 306에 위치하고 있으며, 2015년 12월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 등록하였습니다. 2020년 6월 4일 경남제약헬스케어 주식회사로 사명을 변경하였습니다.한편, 2020년 6월 최대주주가 변경되어 당분기말 최대주주는 (주)경남바이오파마입니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 1,139,646 천원 이며 , 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주(주)	지분율(%)

(주)경남바이오파마	3,278,688	28.77

(주)코디엠(서울지점)	493,909	4.33

김상호	68,300	0.60

조성택	66,300	0.58

정민궁	62,474	0.55

자기주식	5,267	0.05

기타	7,421,523	65.12

합 계	11,396,461	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

한편, 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

(3) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정 보는 주석 35 범 주별 금융상품에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원화보통예금	976,315	3,758,433

5. 사용제한 금융상품 당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	사용제한의 내역

단기금융상품:

정기예금	중소기업은행	100,000	질권설정

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	대손충당금	순장부금액	장부금액	대손충당금	순장부금액

(1) 매출채권	8,685,670	(6,402,702)	2,282,967	7,468,904	(6,381,951)	1,086,953

(2) 기타수취채권:

단기금융상품	100,000	-	100,000	-	-	-

단기대여금	568,469	(568,469)	-	2,186,529	(644,739)	1,541,790

미수수익	8,507	(5,325)	3,182	46,480	(11,368)	35,112

미수금	634,309	(50,546)	583,763	686,743	(512,546)	174,197

소 계	1,311,285	(624,340)	686,945	2,919,752	(1,168,653)	1,751,099

(3) 장기수취채권:

보증금	597,072	-	597,072	253,980	-	253,980

합 계	10,594,027	(7,027,042)	3,566,985	10,642,636	(7,550,604)	3,092,032

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산은 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	-	2,436,719	5,325	2,431,394

3개월 이하	0.44%	230,680	9,528	221,152

3개월 초과 6개월 이하	3.43%	134,405	4,611	129,794

6개월 초과 12개월 이하	13.89%	15	2	13

1년 초과	100.00%	7,195,135	7,007,576	187,559

합 계	9,996,954	7,027,042	2,969,912

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	-	2,375,079	-	2,375,079

3개월 이하	1.46%	710,343	10,356	699,987

3개월 초과 6개월 이하	9.52%	18,753	1,787	16,966

6개월 초과 12개월 이하	100.00%	200,000	200,000	-

1년 초과	100.00%	7,338,461	7,338,461	-

합 계	10,642,636	7,550,604	3,092,032

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,550,604	8,395,540

대손상각비(환입)	20,751	(88,566)

기타의대손상각비	125,299	1,508,434

기타의대손충당금환입	(669,612)	-

제각	-	(2,264,804)

기말금액	7,027,042	7,550,604

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,991,992	(22,488)	1,969,504	1,212,343	(7,544)	1,204,798

제품	1,546,433	(12,541)	1,533,892	883,547	(12,541)	871,006

상품	2,123,742	-	2,123,742	1,396	-	1,396

합 계	5,662,167	(35,029)	5,627,138	2,097,286	(20,085)	2,077,201

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	14,944	(462)

8. 기타유동자산 당 분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	5,534,024	2,876,324

선급비용	3,807	462

합 계	5,537,831	2,876,786

9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재국	지분율	측정방법	결산월	주요영업활동