사토시홀딩스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 회사는 2020년도 연결재무제표에 대한 감사보고서 작성 시 2019년에 발생한 매각예정자산/부채의 과대계상 회계처리 오류를 2020년도에 발견하였고 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 부채 670백만원 증가, 당기순손실이 670백만원 증가하였습니다. 동오류수정과 관련하여 감사인, 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을실시하였으며, 전임감사인은 중대한 전기 오류수정사항이 아니라고 판단하여 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다. 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있으며 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.회사는 재무구조 개선목적 등을 위하여 2021년 9월 10일자 이사회결의에 따라 마스크사업부문을 중단하였으며, 관련 자산을 매각하였습니다. 이에 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 작성 시 비교표시되는 기간인 2020년 12월 31일 종료되는 보고기간의 마스크사업부문 매출을 중단사업으로 분류하였고 그에 따라 동 기간의 매출액이 3,793백만원이 감소, 계속영업당기순손실이 255백만원 감소, 중단사업영업손실이 255백만원 증가하였습니다.(2) 회사는 2024년도 제14기말 기준, 전사적 자원효율화를 통해 핵심사업으로 역할을 집중하고, 재무구조를 개선하여 미래 성장 신사업 준비를 위한 재원을 확보하고자 스마트카 사업부문과 버츄얼 사업부문의 영업을 중단하였습니다. 당사는 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 중단영업으로 인한 손익 변동, 유ㆍ무형자산의 손상차손 및 처분손실 금액 등은 2025.03.12 제출 된 감사보고서의 주석 41. 을 참고하시기 바랍니다.

회사는 제14기부터 최초 연결재무제표를 작성하였으며, 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 제13기 재무제표는 지분법이 적용된 개별재무제표에서 관련 항목을 원가법으로 수정하여 재작성되었습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2021년 10월 13일 (주)블루베리NFT(현 (주)블레이드엔터테인먼트)와 마스크 생산설비 기계장치 및 기타 유형자산 34억원 규모의 자산 양도 계약을 체결하였습니다. 자세한 내용은 기 공시된 '주요사항보고서(유형자산양도결정) (2021.10.13)'을 참고하시기 바랍니다.2022년 7월 12일에는 100% 지분을 소유하고 있는 (주)리마커블랩스와의 소규모합병을 결정하였고, 7월 15일에 합병계약서 체결을 완료하였습니다. 자세한 내용은 기 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정) (2022.07.15)'을 참고하시기 바랍니다.또한 2022년 11월 1일 영업양수도 계약을 통해 뷰티상회의 영업권 및 자산과 부채를 양수가액 19억원으로 인수하였습니다. 재무제표상 식별가능한 상품과 비품을 실사 후 매입하였으며, 공정가치 평가를 통해 영업권을 인식하였습니다. 해당사항은 그 규모가 공시 의무대상에 해당되지 않아 별도 공시된 내용은 없으며 자세한 내용은 'I. 회사의 개요 - 2.회사의 연혁의 - 바.회사가 합병 등을 한 경우 그 내용'을 참고하시기 바랍니다.

당사는 2024년 6월 30일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)블레이드에이아이를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.① 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	딥마인드플랫폼㈜	㈜블레이드에이아이

주요사업	온라인커머스 등	디지털콘텐츠 개발 및 제작 유통판매

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

동 합병은 동일지배하 사업결합에 해당하는 바, 당사는 (주)블레이드에이아이 자산 및 부채를 연결재무제표상 장부금액으로 승계하고, 소멸한 종속기업투자주식 장부금액과의 차액을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가

종속기업투자주식	269,200

승계한 식별가능한 자산과 부채

현금및현금성자산	172,700

매출채권및기타채권	104,810

기타유동자산	54,089

당기법인세자산	23

유형자산	264,728

무형자산	952,037

매입채무및기타채무	64,807

차입금	1,000,000

전환사채	500,000

기타부채	130,284

차이

자본잉여금	415,904

③ 관련 공시서류 제출일자 주요사항보고서(회사합병결정) : 2024년 04월 24일 기타경영사항(자율공시)(소규모합병 승인 이사회결의(주주총회 갈음) 결과보고): 2024년 05월 27일 합병 등 종료보고서(합병) : 2024년 07월 04일

다. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2025년(제15기반기)	매출채권	7,023,685	5,761,679	82.03%

미수금	305,861	503,469	100.00%

단기대여금	503,469	5,325	31.39%

미수수익	16,962	51,705	16.90%

장기대여금	600,000	1,810,898	44.99%

선급금	4,025,123	-	0.00%

2024년(제14기)	매출채권	9,371,579	5,923,735	63.21%

미수금	51,945	51,733	99.59%

단기대여금	503,469	503,469	100.00%

미수수익	82,527	5,325	6.45%

장기대여금	600,000	-	0.00%

선급금	3,014,781	1,810,898	60.07%

2023년(제13기)	매출채권	8,376,690	5,571,323	66.51%

미수금	51,733	50,546	97.71%

단기대여금	1,006,469	506,469	50.32%

미수수익	45,275	5,325	11.76%

장기대여금	600,000	-	0.00%

선급금	2,435,187	1,710,824	70.25%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2025년(제15기 반기)	2024년(제14기)	2023년(제13기)

기초금액	8,295,160	7,844,487	9,595,080

대손상각비	(162,057)	389,886	(99,202)

채권 제각	0	(37,400)	(1,635,651)

(기타)대손충당금환입	(28)	98,187	(15,740)

기말금액	8,133,076	8,295,160	7,844,487

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	2025년(제15기 반기)	2024년(제14기)	2023년(제13기)

3개월이하	1,262,006	3,921,530	2,759,826

3개월 초과 6개월 이하	-	103,459	119,840

6개월 초과 12개월 이하	553,459	-	69,115

1년초과	5,208,219	5,346,590	5,427,909

합계	7,023,684	9,371,579	8,376,690

라. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	2025년 (제15기 반기)	2024년(제14기)	2023년(제13기)

온라인사업부문	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

반제품(재공품)	-	-	-

상품	2,359,296	2,349,934	1,215,304

소계	2,359,296	2,349,934	1,215,304

쿠프사업부문	원재료	129,789	213,185	244,646

제품	849,738	597,978	441,337

반제품(재공품)	-	-	-

상품	65,193	185,701	71,092

소계	1,044,720	996,864	757,075

뷰티사업부문	원재료	-	-	-

제품	-	-	-

반제품(재공품)	-	-	-

상품	129,761	124,365	107,913

소계	129,761	124,365	107,913

F	원재료	-	213,185	2,284,908

제품	-	597,978	1,529,266

반제품(재공품)	-	-	1,127,935

상품	8,544	2,660,000	1,394,309

총 계	8,544	3,471,163	6,336,418

합 계	원재료	129,789	213,185	2,284,908

제품	849,738	597,978	1,529,266

반제품(재공품)	-	-	1,127,935

상품	2,562,794	2,660,000	1,394,309

총 계	3,542,321	3,471,163	6,336,418

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.17%	8.03%	24.70%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.94	3.00	3.40

(2) 재고자산 실사내용

① 재고자산 실사일자 : 2024.12.30② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매분기/반기말 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도 말에는 외부감사인 회계법인의 소속 공인회계사 입회하에 실사를 받고 있습니다.

③ 장기체화재고(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	129,789	-	129,789	213,185	-	213,185

제품	849,738	-	849,738	597,979	-	597,979

상품	2,614,757	(51,963)	2,562,794	2,702,719	(42,719)	2,660,000

합 계	3,594,284	(51,963)	3,542,321	3,513,883	(42,719)	3,471,164

마. 수주계약 현황 - 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 - 당사의 공정가치의 평가와 금융자산 및 금융부채에 관한 공정가치 현황은 상기 재무제표 주석의 내용에 상세히 설명되어 있습니다.