드림씨아이에스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 25(전) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1 지배기업의 개요주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 11,899,662천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	14,123,680	59.34

Master Union Holdings Limited	1,704,960	7.16

유정희 (대표이사)	1,189,072	5.00

기타	6,781,612	28.50

합계	23,799,324	100.00

1-2 종속기업의 개요1-2-1 종속기업 현황보고기간말 현재 요약연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	결산일	업종

지배기업	종속기업

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)메디팁(*1)	66.69	66.69	-	-	대한민국	12월 31일	헬스케어 인허가 전문컨설팅

(주)메디팁에스엠오(*2)	-	-	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	의료 및 보건 관련 컨설팅

(주)엘씨에스(*3)	100.00	100.00	-	-	대한민국	12월 31일	비임상 업무 중개 및 컨설팅

(*1) 해당 종속기업은 2006년 12월 28일에 설립되어 헬스케어 인허가 전문컨설팅 업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 160백만원입니다.전기 유상증자를 진행하였으며 지배기업은 지분취득에 참여하지 않아 지분율이 감소했습니다.(*2) 종속기업인 (주)메디팁이 지분 100%를 보유하고 있으며, 2024년 8월 13일에 설립되어 의료 및 보건 관련 컨설팅을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 100백만원입니다.(*3) 해당 종속기업은 2017년 12월 4일에 설립되어 의약품 등 신물질의 인허가에 필요한 비임상 업무를 중개 및 컨설팅하는 사업을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 50백만원입니다. 1-2-2 종속기업의 요약재무제표보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업	2025.03.31	2025년 분기

3개월	누적(*)

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	32,355,504	9,960,869	22,394,635	3,575,414	430,776	3,575,414	430,776

(주)메디팁에스엠오	4,697,761	4,498,599	199,162	652,727	46,290	652,727	46,290

(주)엘씨에스	1,037,263	228,288	808,975	419,636	95,815	419,636	95,815

(*) 해당 금액은 당분기 3개월 누적 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

종속기업	2024.12.31	2024년 분기

3개월	누적(*)

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	31,381,429	9,506,807	21,874,622	2,975,124	539,185	2,975,124	539,185

(주)메디팁에스엠오	4,762,358	4,609,486	152,872	-	-	-	-

(주)엘씨에스	1,053,268	340,108	713,160	200,954	44,315	200,954	44,315

(*) 해당 금액은 전분기 3개월 누적 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2-2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 4-1 고객과의 계약서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화나 용역의 유형

임상시험대행 용역	9,101,397	8,358,959

의료컨설팅 용역	3,481,765	2,683,323

임상시험지원 용역	634,412	-

기타	952,713	889,676

합계	14,170,287	11,931,958

지리적 시장

국내	13,166,418	10,759,491

국외	1,003,869	1,172,467

합계	14,170,287	11,931,958

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 인식	1,648,681	943,233

기간에 걸쳐 인식	12,521,606	10,988,725

합계	14,170,287	11,931,958

4-2 계약잔액보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,748,605	15,010,321

계약자산	14,186,485	13,280,261

계약부채	26,793,660	26,198,212

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 694,134천원(전기말: 666,769천원)입니 다.

계약자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 44,547천원 (전기말: 49,111천원)입니다.보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	5,642,677	4,730,649

총 계약대가의 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 조정한 수익	225,298	231,883

4-3 당분기말과 전기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가	212,577	260,754

당사가 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 당분기 인식한 손상차손 금액은 없습니다.(전기말 : 80,182천원 환입)

5. 영업부문정보5-1 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문구성은 다음과 같습니다.

부문	사업장 소재지	주요 서비스	주요고객

임상시험관리대행 부문	대한민국	임상시험 대행서비스	국내외 의약품 제조사

의료컨설팅 부문	대한민국	의약품, 의료기기 인허가 컨설팅	국내외 의약품 및 의료기기 제조사

임상시험인력지원 부문	대한민국	임상시험 인력지원서비스	국내외 의약품 제조사

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5-2 부문별 손익(단위 : 천원)