드림씨아이에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 24(전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요1-1 지배기업의 개요주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 11,854,640천 원 이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	14,123,680	59.57

Master Union Holdings Limited	1,704,960	7.19

유정희 (대표이사)	1,159,072	4.89

기타	6,721,568	28.35

합계	23,709,280	100.00

1-2 종속기업의 개요1-2-1 종속기업 현황보고기간말 현재 요약연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니 다.

회사명	소유 지분율	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

(주)메디팁(*1)	89.00%	89.00%	대한민국	12월 31일	헬스케어 인허가 전문컨설팅

(주)엘씨에스(*2)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	비임상 업무 중개 및 컨설팅

(*1) 해당 종속기업은 2006년 12월 28일에 설립되어 헬스케어 인허가 전문컨설팅 업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 120백만원입니다. (*2) 해당 종속기업은 2017년 12월 4일에 설립되어 의약품 등 신물질의 인허가에 필요한 비임상 업무를 중개 및 컨설팅하는 사업을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 50백만원입니다. 1-2-2 종속기업의 요약재무제표보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업	2024.3.31	2024년 분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	14,270,149	7,005,478	7,264,671	2,975,124	539,185	2,975,124	539,185

(주)엘씨에스	836,156	176,542	659,614	200,954	44,315	200,954	44,315

(전기) (단위 : 천원)

종속기업	2023.12.31	2023년 분기

3개월	누적(*1)

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	13,167,616	6,445,930	6,721,686	2,746,391	464,559	2,746,391	464,559

(주)엘씨에스	861,907	246,609	615,298	134,071	48,581	134,071	48,581

(*1) 해당 금액은 당분기 3개월 누적 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘ 환율변동효과’ 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 고객과의 계약서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화나 용역의 유형

임상시험대행 용역	8,358,959	6,629,491

컨설팅용역	2,683,323	2,712,035

기타	889,676	663,129

합계	11,931,958	10,004,655

지리적 시장

국내	10,759,491	9,068,202

국외	1,172,467	936,453

합계	11,931,958	10,004,655

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	943,233	813,906

기간에 걸쳐 이전하는 용역	10,988,725	9,190,749

합계	11,931,958	10,004,655

4-2 계약잔액보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	9,823,564	5,998,048

계약자산	11,645,324	11,861,504

계약부채	22,292,316	19,164,344

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 574,140천원(전기말: 466,928천원)입니 다.

계약자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 49,018천원 입니다.(전기말 인식한 충당금은 없습니다.) 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	4,730,649	3,158,406

총 계약대가의 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 조정한 수익	231,883	55,837

4-3 당분기말과 전기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가	352,457	311,468

4-4 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

계약구분	계약일	진행률	계약자산과 손실충당금	수취채권과 손실충당금

총액	손실충당금(*)	총액	손실충당금(*)

A	2011년 09월	88%	-	-	-	-

D	2016년 04월	87%	-	-	-	-

E	2016년 05월	78%	-	-	-	-

F	2016년 11월	98%	356,965,355	-	-	-

H	2019년 02월	56%	-	-	37,404,004	-

I	2019년 12월	100%	-	-	-	-

J	2019년 12월	42%	-	-	228,319,398	-

L	2020년 06월	29%	-	-	606,223,493	-

M	2020년 08월	66%	592,861,524	-	-	-

N	2020년 10월	43%	-	-	48,240,555	-

P	2020년 12월	79%	-	-	-	-

R	2021년 04월	31%	321,876,215	-	-	-

S	2021년 09월	34%	71,433,829	-	-	-

U	2022년 07월	12%	-	-	58,330,140	-

V	2022년 07월	15%	-	-	65,140,944	-

W	2022년 08월	14%	-	-	-	-

X	2022년 12월	8%	-	-	418,992,816	-

Y	2023년 03월	8%	-	-	50,828,867	-

Z	2023년 04월	7%	-	-	19,328,672	-

AA	2023년 05월	9%	-	-	-	-

AC	2023년 06월	57%	-	-	-	-

AF	2023년 07월	0%	-	-	-	-

AJ	2023년 12월	0%	-	-	-	-

AK	2023년 12월	0%	-	-	-	-

MA	2023년 12월	2%	-	-	-	-

AN	2024년 01월	3%	-	-	-	-

(*) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

5. 영업부문정보5-1 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문구성은 다음과 같습니다.

부문	사업장 소재지	주요 서비스	주요고객

임상시험대행 부문	대한민국	임상시험 대행서비스	국내외 의약품 제조사

의료컨설팅 부문	대한민국	의약품, 의료기기 인허가 컨설팅	국내외 의약품 및 의료기기 제조사

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5-2 부문별 손익(단위 : 천원)