드림씨아이에스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2022년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1 지배기업 현황주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결실체')는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,962,860천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	3,530,920	59.59%

Master Union Holdings Limited	426,240	7.19%

유정희	266,666	4.50%

자기주식	200,000	3.37%

기타	1,501,894	25.35%

합계	5,925,720	100.00%

1-2 종속기업 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율(%)	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

㈜메디팁(*1)	89.00	18.75	대한민국	12월 31일	의료기기및의약품/의료기기 제조업

㈜티지디인베스트먼트(*2)	-	100	대한민국	12월 31일	경영 컨설팅

(*1) 당분기 중 지배회사가 지분 70.25%를 추가 취득하여, 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 당분기 말 현재 취득원가를 연결재무제표에 계상하였으며, 당반기에 공정가치 평가를 진행하여 연결재무제표 포함 할 예정입니다.(*2) 당분기 중 법인을 청산하여, 연결범위에서 제외되었습니다.1-3 종속기업의 요약재무제표 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

(주)메디팁(*)	6,462,047	1,996,544	1,643,815	117,420

(*) 해 당 재무정보는 2022년 3월 31일 K-GAAP기준 수치이 며, 감사받지 아니한 재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재 무제표 작성기준

연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니 다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-1-2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-1-1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 별도재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 요약분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 수익정보 구분

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

용역의 유형

임상시험대행 용역	5,369,440	4,681,388

기타	851,423	559,986

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	6,220,863	5,241,374

지리적 시장

국내	5,534,419	4,363,621

국외	686,444	877,753

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	6,220,863	5,241,374

수익인식 시점

한 시점에 인식	739,695	547,693

기간에 걸쳐 인식	5,481,168	4,693,681

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	6,220,863	5,241,374

4-2 계약잔액(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,648,026	4,934,957

계약자산	6,203,480	6,479,853

계약부채	11,372,030	10,391,688

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 212,511천원 입니다.

계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 업무 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 62,554천원 입니다. 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	2,578,600	1,714,185

총 계약대가 변경 등으로 인하여 과거 보고 기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익	(578,795)	533,519

5. 영업부문정보 연결실체는 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 단일 부문으로 구성되어 있습니다. 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류6-1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융자산	현금및현금성자산	4,114,570	3,491,953

매출채권및기타채권	7,413,791	6,509,821

기타금융자산	11,096,158	29,163,235

기타비유동금융자산	524,765	514,675

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익_공정가치 금융자산	1,000,036	1,000,036

기타포괄공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	-	2,524,410

합계	24,149,320	43,204,130

6-2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*)	875,685	639,440

금융부채	697,045	668,634

비유동금융부채	2,703,213	2,840,287

합계	4,275,943	4,148,361

(*) 재무상태표 금액과의 차이는 상각후원가로 측정되지 않는 금융부채로 인한 차이입니다.

7. 공 정가치 7-1 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로나 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

7-2 당분 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	1,000,036	1,000,036

7-3 반복적인 측정치의 수준 3 변동 내역

(단위: 천원)