드림씨아이에스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 23(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요1-1 지배기업 현황주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,962,860천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	3,530,920	59.59%

Master Union Holdings Limited	426,240	7.19%

유정희 (대표이사)	278,018	4.69%

자기주식	163,769	2.76%

기타	1,526,773	25.77%

합계	5,925,720	100.00%

1-2 종속기업 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

(주)메디팁(*1)	89.00%	89.00%	대한민국	12월 31일	헬스케어 인허가 전문컨설팅

(주)엘씨에스(*2)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	비임상 업무 중개 및 컨설팅

(*1) 해당 종속기업은 2006년 12월 28일에 설립되어 헬스케어 인허가 전문컨설팅 업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 120백만원입니다.(*2) 해당 종속기업은 2017년 12월 4일에 설립되어 의약품 등 신물질의 인허가에 필요한 비임상 업무를 중개 및 컨설팅하는 사업을 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 50백만원입니다.

1-3 종속기업의 요약재무제표당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)메디팁	(주)엘씨에스

자산총액	11,182,240	720,201

부채총액	5,904,921	171,096

매출액	2,746,391	134,017

당기손익	464,559	48,581

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정 이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-1-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체 는 지속적인 제품 혁신과 최근 Complete Office Furniture Limited의 인수를 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험 에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약 정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적 인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보 유하고 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추 정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 수익정보구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

용역의 유형

임상시험대행 용역	6,629,491	5,369,440

컨설팅 용역	2,712,035	-

기타	663,129	851,423

합계	10,004,655	6,220,863

지리적 시장

국내	9,068,202	5,534,419

국외	936,453	686,444

합계	10,004,655	6,220,863

수익인식 시점

한 시점에 인식	813,906	739,695

기간에 걸쳐 인식	9,190,749	5,481,168

합계	10,004,655	6,220,863

4-2 계약잔액(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,057,263	7,601,663

계약자산	9,156,743	8,561,996

계약부채	15,693,489	15,345,309

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 511,583천원입니다.

계약자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 65,092천원입니다. 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	3,158,406	2,578,600

총 계약대가 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 조정한 수익	55,837	(578,795)

5. 영업부문정보5-1 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 당분기말 현재 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문구성은 다음과 같습니다. 전기는 단일 사업부문에 해당합니다.

부문	사업장 소재지	주요 서비스	주요고객

임상시험대행 부문	대한민국	임상시험 대행서비스	국내외 의약품 제조사

의료컨설팅 부문	대한민국	의약품, 의료기기 인허가 컨설팅	국내외 의약품 및 의료기기 제조사

당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5-2 부문별 손익 1) 당분기(단위 : 천원)

구분	임상시험대행부문	의료컨설팅 부문	부문간 거래	합계

매출액	7,413,196	2,880,409	(288,950)	10,004,655

영업이익	120,223	560,080	(168,756)	511,547

감가상각비	281,534	80,091	-	361,625

무형자산상각비	15,019	142,550	-	157,569

(*) 전분기는 단일 사업부문에 해당합니다.

5-3 부문별 자산부채1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	임상시험대행 부문	의료컨설팅 부문	연결조정	합계

유무형자산	4,936,843	25,434,281	-	30,371,124

보고부문자산	69,302,814	11,902,441	(3,419,322)	77,785,933

보고부문부채	21,114,891	6,076,017	(458,354)	26,732,554

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	임상시험대행 부문	의료컨설팅 부문	연결조정	합계

유무형자산	4,692,192	25,649,151	-	30,341,343

보고부문자산	69,589,465	11,681,745	(3,305,537)	77,965,673

보고부문부채	21,560,598	6,398,760	(435,743)	27,523,615

6. 금융상품의 범주별 분류6-1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융자산	현금및현금성자산	11,068,243	8,949,815

매출채권및기타채권	6,791,070	9,246,348

기타금융자산	13,228,393	14,144,018

기타비유동금융자산	575,047	570,678

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	3,734,249	3,083,924

기타포괄공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	699,579	699,579

합 계	36,096,581	36,694,362

6-2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융부채	매입채무및기타채무(*)	1,515,964	2,144,974

단기차입금	1,290,000	1,290,000

유동리스부채	978,450	966,286

비유동리스부채	2,826,560	3,174,891

합 계	6,610,974	7,576,151

(*) 재무상태표 금액과의 차이는 상각후원가로 측정되지 않는 금융부채로 인한 차이입니다.6-3 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

7. 공정가치7-1 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로나 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

7-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분상품	1,660	723,674	3,008,915	3,734,249

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	699,579	699,579

매각예정자산	-	-	586,173	586,173

합계	1,660	723,674	4,294,667	5,020,001

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 지분상품	11,134	20,686	3,052,104	3,083,924

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	699,579	699,579

매각예정자산	-	-	586,173	586,173

합계	11,134	20,686	4,337,856	4,369,676

7-3 반복적인 측정치의 수준 3 변동 내역

(단위: 천원)