드림씨아이에스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 23(전) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요1-1 지배기업의 개요주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 2,963,660천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	3,530,920	59.57%

Master Union Holdings Limited	426,240	7.19%

유정희 (대표이사)	282,018	4.76%

기타	1,688,142	28.48%

합계	5,927,320	100.00%

1-2 종속기업의 개요1-2-1 종속기업 현황보고기간말 현재 요약연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니 다.

회사명	소유 지분율	소재지	결산일	업종

당기말	전기말

(주)메디팁(*1)	89.00%	89.00%	대한민국	12월 31일	헬스케어 인허가 전문컨설팅

(주)엘씨에스(*2)	100.00%	100.00%	대한민국	12월 31일	비임상 업무 중개 및 컨설팅

(*1) 해당 종속기업은 2006년 12월 28일에 설립되어 헬스케어 인허가 전문컨설팅 업무를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 120백만원입니다. 전기 중 지배기업은 (주)메디팁에 대한 지분 70.25%를 추가 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다(주석 26참조).(*2) 해당 종속기업은 2017년 12월 4일에 설립되어 의약품 등 신물질의 인허가에 필요한 비임상 업무를 중개 및 컨설팅하는 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 50백만원입니다. 전기 중 지배기업은 (주)엘씨에스에 대한 지분 100%를 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다(주석 26참조).1-2-2 종속기업의 요약재무제표보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

종속기업	2023.9.30	2023년 분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	12,621,227	6,777,908	5,843,319	5,538,976	157,306	11,293,652	969,960

(주)엘씨에스	855,200	206,089	649,111	193,413	76,714	479,191	148,587

(전기) (단위 : 천원)

종속기업	2022.12.31	2022년 분기

3개월	누적(*1)

자산	부채	자본	매출	순손익	매출	순손익

(주)메디팁	10,919,914	6,137,454	4,782,460	1,405,643	164,571	5,620,608	617,291

(주)엘씨에스	761,831	261,307	500,524	262,289	44,478	262,289	44,478

(*1) 해당 금액은 당분기 9개월 누적 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 2023년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 고객과의 계약서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재화나 용역의 유형

임상시험대행 용역	21,411,279	20,020,930

컨설팅용역	8,215,222	3,765,214

기타	5,210,860	3,433,655

합계	34,837,361	27,219,799

지리적 시장

국내	31,938,739	23,791,817

국외	2,898,622	3,427,982

합계	34,837,361	27,219,799

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	5,136,103	2,351,017

기간에 걸쳐 이전하는 용역	29,701,258	24,868,782

합계	34,837,361	27,219,799

4-2 계약잔액보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,117,662	7,601,663

계약자산	11,842,706	8,561,996

계약부채	18,236,965	15,345,309

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 703,475천원(전기말: 467,442천원)입니 다.

계약자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 66,213천원(전기말: 64,503천원)입니다. 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	8,480,767	6,018,256

총 계약대가의 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 조정한 수익	(519,105)	257,976

5. 영업부문정보5-1 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문구성은 다음과 같습니다.

부문	사업장 소재지	주요 서비스	주요고객

임상시험대행 부문	대한민국	임상시험 대행서비스	국내외 의약품 제조사

의료컨설팅 부문	대한민국	의약품, 의료기기 인허가 컨설팅	국내외 의약품 및 의료기기 제조사

당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5-2 부문별 손익(단위 : 천원)