드림씨아이에스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
제 21(전) 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 드림씨아이에스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1-1 지배기업 현황주식회사 드림씨아이에스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 5월 22일자로 지배기업 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,829,527천원이며, 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.	3,530,920	62.40%

Master Union Holdings Limited	426,240	7.53%

기타	1,701,894	30.07%

합계	5,659,054	100.00%

1-2 종속기업 현황당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유 지분율	소재지	결산일	업종

㈜티지디인베스트먼트	100%	대한민국	12월 31일	경영 컨설팅

1-3 종속기업의 요약재무제표 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

종속회사명	(주)티지디인베스트먼트	(주)티지디인베스트먼트

자산총액	125,062	93,710

부채총액	26,432	22,084

매출액	23,733	-

당기손익	(172,996)	(28,374)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재 무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 제/개정된 기준서 및 해석서의 적용 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-1-2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다 . (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-1-1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2-2-1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 별도재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이는 연결실체의 수주 감소 및 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익4-1 수익정보구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

용역의 유형

임상시험대행 용역	15,810,414	16,856,119

기타	1,784,524	994,040

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	17,594,938	17,850,159

지리적 시장

국내	15,587,582	15,656,265

국외	2,007,356	2,193,894

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	17,594,938	17,850,159

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	1,752,000	982,142

기간에 걸쳐 이전하는 용역	15,842,938	16,868,017

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	17,594,938	17,850,159

4-2 계약잔액(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,706,338	3,503,944

계약자산	6,591,883	6,567,188

계약부채	10,425,576	7,581,858

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 현재 210,515 천원입니다.

계약자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행지연등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 연결실체는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가 한 후 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 손상차손을 인식하고 있으며, 당분기말 인식한 충당금은 67,365천 원 입니다. 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	3,702,983	5,603,833

총 계약대가 변경 등으로 인하여 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 조정한 수익	(768,298)	2,359,900

5. 영업부문정보 연결실체는 임상시험대행업 등을 영위하고 있으며, 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

A사	1,861,173	-

6. 금융상품의 범주별 분류6-1 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융자산	현금및현금성자산	7,492,486	4,166,420

매출채권및기타채권	3,747,870	3,728,688

기타금융자산	27,094,636	27,590,201

기타비유동금융자산	517,647	78,509

기타포괄공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	2,527,560	2,527,560

합 계	41,380,199	38,091,378

6-2 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	2,460,332	2,536,914

금융부채	667,539	516,952

기타비유동금융부채	3,035,829	338,474

합 계	6,163,700	3,392,340

7. 공 정가치 7-1 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로나 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

7-2 당분 기 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	2,527,560	2,527,560

7-3 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 :

비상장주식	2,527,560	현재가치기법	영구성장률	1.00%

가중평균 자본비용	15.42%

8. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,916,853	(210,515)	3,706,338	3,842,357	(338,413)	3,503,944

미수금	44,443	(2,911)	41,532	227,344	(2,600)	224,744

합계	3,961,296	(213,426)	3,747,870	4,069,701	(341,013)	3,728,688

9. 계약자산당분기말과 전기말 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

계약자산(대행료)	6,006,623	(67,365)	5,939,258	6,203,713	(168,854)	6,034,859

계약자산(기타)	652,625	-	652,625	532,329	-	532,329

합계	6,659,248	(67,365)	6,591,883	6,736,042	(168,854)	6,567,188

10. 기타금융자산10-1 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	27,000,000	-	27,000,000	-

미수수익	94,636	-	53,752	-

보증금	-	602,638	536,449	78,509

차감:현재가치할인차금	-	(84,991)	-	-

기타포괄_공정가치측정금융자산	-	2,527,560	-	2,527,560

합계	27,094,636	3,045,207	27,590,201	2,606,069

10-2 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율	당분기말	전기말

㈜메디팁 비상장주식	18.75%	2,527,560	2,527,560

11. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,716,363	764,805

선급비용	562,997	394,026

차감:대손충당금	(80,004)	(80,004)

부가세대급금	-	630

합계	2,199,356	1,079,457

1 2. 유형자산 12-1 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)