로지스몬 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 아이피몬스터

1. 일반 사항

2013년 8월 16일 설립된 주식회사 아이피몬스터(이하 "회사")는 2018년 10월 12일부로 회사명을 기존 주식회사 구름게임즈앤컴퍼니에서 주식회사 아이피몬스터로 변경하고 기존 온라인ㆍ모바일 게임 컨텐츠 배급업(모바일게임퍼블리싱)의 단일 사업에서 IP(지적재산권)와 미디어 컨텐츠를 접목한 Food and Beverage 부문의 이커머스 사업으로 다각화 중에 있습니다. 한편, 회사는 2015년 7월에 코넥스 시장에 상장하였습니다. 2020년 12월 31일 현재 자본금은 2,339,363천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)웰리브	9,000,000	38.5%	-	0.0%

㈜페트로뱅크	4,500,000	19.2%	-	0.0%

㈜쿠프컴퍼니 외 1人	1,113,430	4.8%	1,113,430	20.6%

조상익 외 2人	1,059,905	4.5%	1,184,930	22.0%

안은희	1,000,000	4.3%	-	0.0%

양은숙	1,000,000	4.3%	-	0.0%

최영희	1,000,000	4.3%	-	0.0%

김미아	500,000	2.1%	-	0.0%

손두표	500,000	2.1%	-	0.0%

Directouch Management Limited	409,000	1.7%	409,000	7.6%

기타	3,311,295	14.2%	2,686,270	49.8%

총계	23,393,630	100.0%	5,393,630	100.0%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집 중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품 ( 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

기 계 장 치	5년	정액법

비 품	4년, 5년	정액법

사용권자산	1년~2년(리스계약기간)	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소 프 트 웨 어	2년	정액법

(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.10 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.11 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.12 리스

회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 회사는 장비 및 차량운반구의 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

2.13 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.14 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 광고대행 용역 수익

회사는 온라인/모바일 컨텐츠 및 플랫폼 서비스를 영위하는 고객을 대상으로 마케팅기획, 광고매체 소싱 등 광고대행 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 계약상 광고 노출빈도, 집행 횟수 등을 고객과 확약하고, 다양한 광고매체 소싱 등으로 확약한 수행의무를 이행합니다. 당사는 수행의무를 이행한 후 합의된 가격으로 수익을 인식합니다.

(2) 온라인 상거래를 통한 직매입 재화(상품)의 판매 수익

회사는 온라인 플랫폼을 통해 상품을 판매하고 있으며, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품이 이전되고 고객이 구매를 확정한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 온라인 상거래를 통한 위수탁 중계 판매 수수료 수익

회사는 위와 같은 직매입 재화(상품)의 판매 뿐만 아니라, 온라인 판매 플랫폼 상에서상품 판매를 중계하는 위탁 판매 대리인 역할을 수행하고 있습니다. 회사는 위탁 판매시 거래대가 전액 또는 중계 플랫폼 수수료(예:K쇼핑 등 타 판매 채널)를 차감한 대가를 수취하나, 판매 중계자의 역할을 제공하기 때문에 사전에 정해진 수수료 비율에대해서만 수익을 인식하고 있으며, 주문이 완료되어 상품이 판매자에게 제공된 시점에 매출로 인식하고 있습니다.회 사 는 이러한 온라인상거래 수수료수익과 관련하여, 다음과 같은 특성에 따라 당사가 대리인으로서 활동한다고 판단하고 있습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 않습니다.- 당사가 최종소비자 또는 중간 온라인 판매 플랫폼(예: K쇼핑 모바일 쇼핑)으로부터 수익금액을 회수하나 이에 따른 신용위험은 공급자가 부담합니다.- 당사는 위탁 판매를 통한 온라인상거래로 판매되는 재화의 판매가격을 결정하지 아니합니다.( 주석 26 참조).

2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.16 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.17 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.18 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.21 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.22 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(3) 주식선택권종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 기초자산의 변동성, 조기행사가능성 및 할인율 등의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자사산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금흐름창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위해 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2.23 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 위험관리

3.1 금융위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	150,754	39,904

단기금융상품	600,000	30,000

매출채권	4,134	10,983

기타채권	29,300	24,593

기타금융자산	139,387	162,548

합계	923,575	268,028

(2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당기말

구분	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년 이하

미지급금	225,795	-	-

미지급비용	32,532	-	-

전환사채	427,932	-	-

단기차입금	300,000	-	-

리스부채	61,988	6,241	-

합계	1,048,247	6,241	-

2) 전기말

구분	1년미만	1년에서2년이하	2년에서5년 이하

미지급금	241,616	-	-

미지급비용	164,573	-	-

전환사채	142,906	393,087	-

단기차입금	200,000	-	-

리스부채	21,912	-	-

합계	771,007	393,087	-

(3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.1) 외환 위험

회사는 외환 위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등과 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

USD	EUR	RMB	USD	EUR	RMB

금융부채

미지급금	(57,827)	-	-	(67,615)	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

미국 달러/원	상승시	(578)	(676)

하락시	578	676

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

금융자산

현금및현금성자산	150,754	39,904

단기금융상품	600,000	30,000

소계	750,754	69,904

금융부채

단기차입금	(300,000)	(200,000)

소계	(300,000)	(200,000)

합계	450,754	(130,096)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위 : 천원).

이자율	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

상승시	4,508	(1,301)

하락시	(4,508)	1,301

3.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리 지표로 부채 대 총자산 비율을 이용하고 있으며, 부채 대 총자산 비율은 부채총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채 대 총자산 비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

부채총액(a)	1,236,608	1,354,876

자산총액(b)	1,558,862	838,666

부채 대 총자산비율(a÷b)	79.33%	161.55%

4. 금융상품의 범주 및 상계 4.1 금융자산의 범주

(단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 150,754 - - 150,754 단기금융상품 - 600,000 - - 600,000 매출채권 - 4,134 - - 4,134 기타채권 - 29,300 - - 29,300 기타금융자산 - 139,387 - - 139,387 합계 - 923,575 - - 923,575 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 39,904 - - 39,904 단기금융상품 - 30,000 - - 30,000 매출채권 - 10,983 - - 10,983 기타채권 - 24,593 - - 24,593 기타금융자산 - 162,548 - - 162,548 전환사채 (주1) - - - - - 합계 - 268,028 - - 268,028 (주1) 회사는 해당 전환사채에 대하여 미래 경제적효익의 유입 가능성이 현저히 낮아진 것으로 보아 전기중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 4.2 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 부채 합계 미지급금 - 225,795 - 225,795 미지급비용 - 32,532 - 32,532 단기차입금 - 300,000 - 300,000 전환사채 - 427,932 - 427,932 리스부채 - 68,230 - 68,230 합계 - 1,054,489 - 1,054,489 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 부채 합계 미지급금 - 241,616 - 241,616 미지급비용 - 164,573 - 164,573 단기차입금 - 200,000 - 200,000 전환사채 - 535,993 - 535,993 리스부채 - 21,912 - 21,912 합계 - 1,164,094 - 1,164,094 4.3 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,722 - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 6,148 합계 8,722 - - 6,148 상각후원가측정금융부채 21,452 - - (59,313) 합계 21,452 - - (59,313) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (600,000) - - - 상각후원가측정금융자산 6,854 - - 31,982 합계 (593,146) - - 31,982 상각후원가측정금융부채 (778,935) - - (84,890) 합계 (778,935) - - (84,890) 5. 공정가치 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 따라서 당기손익지정자산 이외의 자산에 대해서는 공정가치 공시를 생략하였습니다. 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 계정과목 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 원화보통예금 등 150,754 39,904 단기금융상품 (주1) 정기예금 600,000 30,000 (주1) 전기말 단기금융상품(정기예금) 30,000천원은 법인 신용카드 한도 설정을 위한 질권 설정이 된 금융상품이며, 당기중 금융상품 해지 및 질권설정 해지되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 사용제한내역 당기말 전기말 정기예금 질권설정 - 30,000 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 4,134 10,983 기타채권 미수수익 2,249 1,898 미수금 28,123 23,768 손실충당금 (1,073) (1,073) 소계 29,299 24,593 합계 33,433 35,576 (2) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 및 기타채권 29,490 6 10 3,927 33,433 8. 공동기업 투자주식 (1) 전기말 현재 공동기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 공동기업투자주식 (주1) - 176,546 합계 - 176,546 (주1) 당기 중 전액 처분하여 당기말 잔액은 없습니다. (2) 전기말 현재 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 주된 사업장 활동의 성격 전기말지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 SMI International 베트남 방송제작 및 유통 관련 사업 25.00% - - 220,916 176,546 합계 - - 220,916 176,546 (3) 전기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 전기말 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 SMI International 1,256,098 - 793 - - 2,516 (4) 전기 중 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 전기말 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 SMI International - 220,916 629 (44,999) 176,546 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 30,917 - 30,917 - - - 합계 30,917 - 30,917 - - - 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,828천원이 며, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 인식한 금액은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 유동임차보증금 92,274 - 소계 92,274 - 비유동항목 임차보증금 46,913 2,348 기타보증금 200 160,200 소계 47,113 162,548 합계 139,387 162,548 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 28,220 20,000 소계 28,220 20,000 비유동항목 장기선급금 499,365 349,365 소계 499,365 349,365 합계 527,585 369,365 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 6,480 (6,479) 1 6,480 (6,479) 1 비품 86,434 (85,746) 688 86,434 (83,428) 3,006 사용권자산 163,177 (87,238) 75,939 61,034 (39,575) 21,460 합계 256,091 (179,463) 76,628 153,949 (129,482) 24,467 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초장부가액 1 3,006 21,460 24,467 취득 - - 172,552 172,552 감액 - - (8,222) (8,222) 감가상각 - (2,319) (109,851) (112,170) 기말장부가액 1 687 75,939 76,627 나. 전기 구분 기계장치 비품 사용권자산 합계 기초장부가액 1 8,145 - 8,146 취득 - - 61,034 61,034 감가상각 - (5,139) (39,575) (44,714) 기말장부가액 1 3,006 21,460 24,467 (3) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 112,170천원이며, 전액 판매관리비로 계상되었습니다. 13. 차입금 및 전환사채 (1) 차입금당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 조상익 (주1) - 4.6 200,000 200,000 단기차입금 이은석 - 4.6 100,000 - 합계 300,000 200,000 (주1) 조상익 단기차입금은 회사의 채무(전환사채 상환)를 대위변제 후 회사에 청구한 구상권 채무입니다. (2) 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동성전환사채 400,000 540,000 상환할증금 27,932 27,932 전환권조정 - (31,939) 합계 427,932 535,993 당기중 140,000천원이 상환되었습니다. 나. 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3 회 전환사채 제 4회 전환사채 발 행 일 2017.12.01 2019.08.01 성 격 무기명식 무보증 사모 무기명식 무보증 사모 권면총액 100,000,000원 300,000,000원 표면이자율 0% 1% 만기보장수익율 5% 1% 행사기간 2018.12.02~2022.11.01 2019.08.01~2024.08.01 행사시 발행주식 보통주 보통주 전환가격 2,745원 500원 상 환 일 2022.12.01 2024.08.01 조기상환청구권(주1) 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 (주1) 회사는 제3회 전환사채 및 제4회 전환사채 채권자로부터 '상기 조기상환 청구권 및 기타 계약서 상 모든 상환 청구권리 일체를 2020년 12월 31일까지 포기(유보)'하는 '조기상환 청구권리 포기(유보)합의서를 2020년 8월 21일 체결하고 그 내용을 공증받았습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산으로 인식한 건물의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 163,177 (87,238) 75,939 합 계 163,177 (87,238) 75,939 나. 전기말 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 61,034 (39,575) 21,460 합 계 61,034 (39,575) 21,460 (2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 각 기간별 리스료의 총 합계와 현재가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기말 리스료 지급 스케줄 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 63,912 61,988 2년 이내 7,792 6,241 합 계 71,704 68,229 나. 전기말 리스료 지급 스케줄 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 22,313 21,912 합 계 22,313 21,912 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 109,851 39,575 합계 109,851 39,575 리스부채에 대한 이자비용 8,553 2,023 소액리스 관련 비용 1,632 1,100 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금 유출 114,117 40,860 소액리스 관련 비용 1,632 1,100 총현금유출액 115,749 41,960 15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 225,795 241,616 미지급비용 32,532 164,573 합계 258,327 406,189 16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 예수금 8,604 8,336 선수금 118,909 133,908 합계 127,513 142,245 17. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이월결손금 소급공제 - - 법인세환급액 - - 법인세추납액 - - 총당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 6,069 (38,753) 총이연법인세 6,069 (38,753) 법인세비용(수익) 6,069 (38,753) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (939,076) (2,221,503) 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (206,263) (488,731) 법인세 효과 : - 세무상 과세되지 않는 수익 (30,202) (38,405) - 세무상 차감되지 않는 비용 - 90,670 - 이연법인세 미인식 효과 218,105 397,713 - 기타(세율차이 등) 24,429 - 법인세비용(수익) 6,069 (38,753) (3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - - 소계 - - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 54,606 48,537 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 54,606 48,537 이연법인세자산 순액 (54,606) (48,537) (4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당기 구분 기초 증감 기말 손익계산서 기타포괄손익 미지급비용 1,622 414 - 2,036 감가상각비 961 (505) - 456 무형자산 101,256 (53,479) - 47,777 선수수익 56,548 - - 56,548 매도가능금융자산 110,000 - - 110,000 만기보유증권 132,000 - - 132,000 리스부채 4,821 10,189 - 15,010 보증금현재가치할인차금 28 2,130 - 2,158 상환할증금 6,145 - - 6,145 퇴직급여충당부채 6,215 (6,215) - - 공동기업투자주식손상차손 44,999 (44,999) - - 이월결손금 2,097,420 310,569 - 2,407,989 이연법인세자산 소계 2,562,014 218,105 - 2,780,119 이연법인세미인식효과 (2,562,014) (218,105) - (2,780,119) 소계 - - - - 매출원가 (16,964) - - (16,964) 전환권조정 (7,027) 7,027 - - 사용권자산 (4,721) (11,986) - (16,707) 공동기업투자 (19,407) (1,033) - (20,440) 미수수익 (418) (77) - (495) 이연법인세부채 소계 (48,537) (6,069) - (54,606) 이연법인세순액 (48,537) (6,069) - (54,606) (*) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 나. 전기 구분 기초 증감 기말 손익계산서 기타포괄손익 미지급비용 1,706 (84) - 1,622 감가상각비 1,687 (726) - 961 무형자산 188,546 (87,291) - 101,256 선수수익 56,548 - - 56,548 매도가능금융자산 22,000 88,000 - 110,000 만기보유증권 - 132,000 - 132,000 리스부채 - 4,821 - 4,821 보증금현재가치할인차금 - 28 - 28 상환할증금 54,589 (48,444) - 6,145 퇴직급여충당부채 607 5,609 - 6,215 이월결손금 1,838,618 288,013 - 2,097,420 이연법인세자산 소계 2,164,301 375,539 - 2,517,015 이연법인세미인식효과 (2,164,301) (375,539) - (2,517,015) 소계 - - - - 매출원가 (16,964) - - (16,964) 전환권조정 (68,766) 61,739 - (7,027) 사용권자산 - (4,721) - (4,721) 공동기업투자 (19,407) - (19,407) 미수수익 (1,559) 1,142 - (418) 이연법인세부채 소계 (87,289) 38,753 - (48,537) 이연법인세순액 (87,289) 38,753 - (48,537) (*) 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 18. 자본금 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다. 일자 발행가능주식수(주) 총발행주식수(주) 자본금(원) 비고 2013.08.16 30,000,000 340,000 1,700,000,000 설립자본금 2015.05.01 30,000,000 3,400,000 1,700,000,000 액면분할 1:10 2016.09.07 100,000,000 3,400,000 1,700,000,000 정관개정 2017.04.05 100,000,000 5,100,000 2,550,000,000 출자전환 2017.04.13 100,000,000 6,103,098 3,051,549,000 출자전환 2017.11.01 100,000,000 6,377,070 3,188,535,000 전환권행사 2018.04.19 100,000,000 6,558,888 3,279,444,000 출자전환 2018.06.19 100,000,000 9,589,191 4,794,595,500 유상증자 2018.07.25 100,000,000 9,777,160 4,888,580,000 전환권행사 2018.08.23 100,000,000 10,787,261 5,393,630,500 유상증자 2019.07.31 100,000,000 1,078,726 539,363,000 무상감자 10:1 2019.08.21 100,000,000 5,393,630 539,363,000 액면분할 1:5 2020.07.07 100,000,000 8,083,630 808,363,000 유상증자 2020.07.21 100,000,000 12,083,630 1,208,363,000 유상증자 2020.07.23 100,000,000 18,083,630 1,808,363,000 유상증자 2020.08.07 100,000,000 21,893,630 2,189,363,000 유상증자 2020.08.25 100,000,000 23,393,630 2,339,363,000 유상증자 19. 기 타자본항목 (1) 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,882,875 5,899,265 전환권대가 19,450 19,450 합계 5,902,325 5,918,715 나. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초 5,918,715 6,093,282 전환사채의 발행 - 7,521 전환사채 조기상환 - (182,088) 유상증자 (주1) (16,390) - 기말 5,902,325 5,918,715 (주1) 유상증자시 발생한 수수료 등 제비용으로 인한 주식발행초과금 차감분 입니다.(2) 자본조정 가. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (118) (118) 주식매입선택권 10,000 10,000 합계 9,882 9,882 나. 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초 9,882 10,000 무상감자 (주1) - (118) 기말 9,882 9,882 (주1) 자기주식 취득분입니다.다. 주식기준보상회사는 임직원에게 일정 기간 동안의 근무를 조건으로 지배회사의 주식을 매입할 수있는 권리와 본 회사의 주식을 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며 부여된 주식의 공정가액(대가를 수취한 경우 그 대가를 차감한 후의 가액)을 약정된 근로의 제공기간에 걸쳐 주식보상비용으로 안분하여 인식하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 관련 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여시점 2015년 06월 01일 부여수량(주) 170,000주 부여방식 신주발행 만기 2022년 06월 01일 가득조건 근로용역 제공에 따라 2년에걸쳐 정액으로 분할 가득 행사가격 1,009원 당기와 전기중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초 133,900 133,900 부여 - - (상실) - - 기말 133,900 133,900 당기에 인식한 보상원가와 당기 이후 인식할 보상원가의 내역은 없습니다. 20. 결 손금 (1) 보고기간종료일 현재 회사 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,929,315) (6,984,170) (2) 당기와 전기 중 회사의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기(처리예정일 : 2021년 3월 29일) 전기(처리확정일 : 2020년 3월 30일) 미처분이익잉여금(미처리결손금) 전기이월이익잉여금(미처리결손금) (6,984,170) (9,655,687) 무상감자 - 4,854,268 당기순이익(손실) (945,145) (2,182,750) 합계 (7,929,315) (6,984,170) 이익잉여금 처분액(결손금 처리액) - - 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,929,315) (6,984,170) 21. 비 용 의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (30,917) - 상품매입액 39,745 - 급여 325,756 140,506 퇴직급여 22,139 16,218 복리후생비 44,723 39,031 여비교통비 2,377 3,633 감가상각비 112,170 44,714 보험료 26,968 20,835 지급수수료 483,281 223,910 기타 49,753 431,573 매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,075,995 920,420 (2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 22,139천원(전기: 16,218천원)입니다. 22. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 196,956 140,506 퇴직급여 10,289 16,218 복리후생비 40,678 39,031 여비교통비 1,589 3,633 감가상각비 112,170 44,714 보험료 16,591 11,293 지급수수료 265,978 223,910 기타 38,815 67,674 합계 683,066 546,979 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 사채상환이익 - 8,646 유형자산처분이익 154 - 잡이익 20,940 32,565 합계 21,094 41,211 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 785,589 사채상환손실 - 84,422 기타포괄손익공정가치금융자산의 손상차손 - 600,000 잡손실 4,612 3,327 공동기업투자주식손상차손 - 44,999 합계 4,612 1,518,337 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 이자수익 6,148 31,982 외환차익 8,722 10,892 외화환산이익 3,710 118 채무면제이익 17,743 - 합계 36,323 42,992 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 이자비용 59,313 84,890 외환차손 - 4,038 외화환산손실 - 2,110 합계 59,313 91,038 25. 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손실 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (945,145,681)원 (2,182,750,033)원 가중평균 유통보통주식수(*) 13,208,903주 5,393,630주 기본주당순이익(손실) (72)원/주 (405)원/주 (*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 일자 변동내용 발행주식수 일수 적수 01월 01일 기초 5,393,630 366 1,974,068,580 07월 07일 유상증자 2,690,000 178 478,820,000 07월 21일 유상증자 4,000,000 164 656,000,000 07월 23일 유상증자 6,000,000 162 972,000,000 08월 07일 유상증자 3,810,000 147 560,070,000 08월 25일 유상증자 1,500,000 129 193,500,000 합계 23,393,630 4,834,458,580 가중평균 유통보통주식수: 4,834,458,580 ÷ 366일 = 13,208,903주(2) 희석주당순손실반희석효과로 인해 희석주당손실을 계산하지 않습니다. 26. 현금흐름표 (1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) . 구분 당기 전기 사용권자산 인식 102,142 61,034 사용권자산감가상각누계액의 사용권자산 대체 62,188 - 임차보증금 유동성대체 92,274 - 리스부채 인식 151,882 60,750 유동리스부채 대체 7,213 - 전환권대가 제거 - 182,088 상환할증금 기한이익상실 - 220,200 전환권조정 기한이익상실 - 277,718 전환사채의 단기차입금 대체 - 200,000 무상감자 및 단주처리 - 4,854,386 (2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,013,519) (132,312) 1) 법인세차감전순이익 (939,076) (2,221,503) 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 171,483 1,679,389 감가상각비 112,170 44,714 외화환산손실 - 2,110 이자비용 59,313 84,890 사채상환손실 - 84,422 퇴직급여 - 31,593 대손상각비 - 1,073 기타의대손상각비 - 785,589 기타포괄손익공정가치금융자산의 손상차손 - 600,000 공동기업투자주식 손상차손 - 44,999 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (36,477) (41,757) 이자수익 (6,148) (31,982) 급여 - (382) 외화환산이익 (3,710) (118) 외환차익 (8,722) - 채무면제이익 (17,743) - 유형자산처분이익 (154) - 사채상환이익 - (8,646) 지분법이익 - (629) 4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (209,449) 451,558 매출채권의 감소(증가) 6,849 (9,117) 재고자산의 감소(증가) (30,917) - 미수금의 감소(증가) (4,355) 65,281 선급금의 감소(증가) (8,220) (40,000) 장기선급금의 감소(증가) (150,000) 300,635 미지급금의 증가(감소) (9,955) 94,826 미지급비용의 증가(감소) 1,881 - 예수금의 증가(감소) 268 4,932 선수금의 증가(감소) (15,000) 35,000 (3) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 전기말 현금흐름 비현금흐름 당기말 설정 이자비용 단기차입금 200,000 100,000 - - 300,000 전환사채 540,000 (140,000) - - 400,000 리스부채 21,912 (114,117) 151,882 8,553 68,230 합계 761,912 (154,117) 151,882 8,553 768,230 27. 부문별 정보 회사의 영업부문은 대표이사인 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 중요한 전략적 의사결정을 이사회에 보고 할 의무가 있습니다. (1) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 광고대행 127,408 112,068 위수탁 및 직매입판매 12,180 - 라이선스 사용권 - 60,757 기타 3,839 50,635 합계 143,427 223,460 (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 관련수익 매출액 매출비중(%) 매출액 매출비중(%) 셀러비코리아 98,696 68.8 16,600 7.4 모바일/온라인 광고대행 스포라이브 28,713 20.0 95,468 42.7 모바일/온라인 광고대행 (주)스튜디오 그린라이트 - - 60,000 26.9 웹소설 컨텐츠 (주)디알엔코 - - 50,635 22.7 F 상품라이선스(김수미) 28. 우발채무 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건가. 당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 관할법원 사건번호 원고 사건내용 소송가액 진행상황 대전지방법원 2020가합112021 (주)데이터젠 부당이득금 청구의 소 300,000 1심 진행 중 당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없으며, 충당부채로 계상한 금액은 없습니다.나. 당사가 보유 중인 미회수 선급금 149,365천원과 관련하여, 2020년 2월 서울중앙지방법원으로부터 가압류 결정을 받아 채무자의 서울특별시 서초구 자택에 대하여 가압류를 하였으며 2021년 1월 서울중앙지방법원에 부당이득금(계약금)반환청구의 소를 제기하였습니다. 당 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없으며, 손상으로 인식하거나 충당부채로 계상한 금액은 없습니다. (2) 약정사항 회사의 온라인 상거래를 통한 상품 판매 및 위탁 판매를 위해서 상품의 판매 및 결제 중계를 전문으로 하는 마켓(K쇼핑 등), 결제대행사 등과 계약을 체결하고 있으며, 동 계약조건에 따라 회사는 해당 판매 매출 발생액의 일정비율 상당액을 마켓 판매 수수료 및 결제 중계수수료로 지급하여야 합니다. (3) 당기말 현재 회사는 케이티하이텔(주)과 K쇼핑 내 위수탁 판매를 위한 표준거래계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 '홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증'을 위해 케이티하이텔(주)를 피보험자로 한 이행보증보험계약을 서울보증보험(주)와 체결하고 5,000천원의 이행(지급)보증을 제공받고 있습니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 등 (주)웰리브 (주)페트로뱅크 조상익 외 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니(주)웰리브커머스김영석 - 기타 특수관계자(주1) 이은석, (주)에스엠 (*1) (주)원코리아파워 (*2)이은석, (주)에스엠 , (주)어드컴퍼니 (*1)(주)디알앤코 (주1) 기업회계기준서 제1024호 상 회사에 지배력 또는 공동지배력 등 유의적인 영향력을 미치는 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 아래와 같은 기준으로 기타 관계자로 기재하였습니다. (*1) 당기말 및 전기말 특수관계인 이은석과 (주)에스엠은 당기 최대주주 등과 직접적인 특수관계는 아니나, 회사 사내이사 1인의 특수관계자(법인) 입니다. (*2) 전기말 특수관계인 (주)원코리아파워는 최대주주 및 회사경영진과 직접적인 특수관계자는 아니나, 전전기 유상증자에 참여한 (유)원코리아홀딩스 대표이사의 특수관계 법인입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 가. 수익ㆍ비용내역가-1. 당기 (단위:천원) 수익 비용 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니 - 80,553 (주)웰리브커머스 - 39,885 김영석 - 12,000 기타 특수관계자 이은석 - 4,907 (주)에스엠 - 2,840 합 계 - 140,185 가-2. 전기 (단위:천원) 수익 비용 기타 특수관계자 임직원 - 9 (주)디알앤코 50,635 - 이은석 - 3,201 합 계 50,635 3,210 나. 채권ㆍ채무내역나-1. 당기 (단위:천원) 채권 채무 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니 - 22,608 기타 특수관계자 임직원 - 9 이은석 17 108,107 (주)에스엠 (주1) 100,000 34,627 합 계 100,017 165,351 (주1) 상기 채무는 서울지점 사무실 임차에 대한 리스부채 금액입니다. 나-2. 전기 (단위:천원) 채권 채무 최대주주 등 조상익 외 - 200,000 기타 특수관계자 임직원 - 9 이은석 160,000 3,201 (주)에스엠 (주1) - 15,329 합 계 160,000 218,539 (주1) 상기 채무는 서울지점 사무실 임차에 대한 리스부채 금액입니다. 다. 자금거래내역다-1. 당기말 (단위:천원) 구분 회사명 유상증자 차입 상환 금융자산 취득 금융자산 처분 최대주주 등 (주)웰리브 900,000 - - - - (주)페트로뱅크 450,000 - - - - 기타 특수관계자 이은석 (주1) - 158,000 58,000 - 160,000 (주)에스엠 (주2) - - - 100,000 - 합계 1,350,000 158,000 58,000 100,000 160,000 (주1) 금융자산 처분은 전기말 기타특수관계자가 회사의 채무 보증을 대신하여 제공한 담보에 대한 담보대용 보증금 잔액이며, 당기 중 전액 회수하여 당기말 잔액은 없습니다.(주2) 금융자산 취득은 서울지점 사무실 임차 보증금 입니다. 다-2. 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 차입 상환 금융자산 취득 금융자산 처분 최대주주 등 조상익 외 (주1) 200,000 - - - 기타 특수관계자 임직원 10,000 10,000 - - 이은석 (주2) 315,000 315,000 345,000 185,000 (주1) 회사가 채권자에 상환하여야 하는 전환사채 원금의 대위변제에 대한 구상권입니다.(주2) 금융자산은 기타특수관계자가 회사의 채무 보증을 대신하여 제공한 담보에 대한 담보대용 보증금이며, 전기말 잔액은 160,000원 입니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 235,875 164,188 퇴직급여 14,289 18,760 합 계 250,164 182,948 30. 계속기업의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액으로 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 당기순손실이 945백만원입니다. 그리고 2020년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 240백만원 초과하고 있으며, 누적미처리결손금은7,929백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.회사는 계속기업으로서의 존속문제에 대한 의문을 해소하기 위하여 유상증자, 전환사채 발행 등을 통해 추가 자금조달 방안을 모색중에 있으며, 또한 이익구조 중심의 사업개편 및 효율적인 비용관리 등의 경영계획을 신속하게 수립하여 추진중에 있습니다. 그러나 만약 이러한 자금조달 등 경영계획에 차질이 발생하여 회사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우가 발생할 경우에는 회사의자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 31. 보고기간 이후 사건 (1) 채권가압류 소송의 건채권자 조상익은 2021년 1월 7일에 청구금액 211,015,794원의 당사에 대한 채권가압류 신청을 서울남부지방법원에 접수하였고, 2021년 1월 21일에 인용되어 당사의 예금채권이 가압류되었습니다.청구채권의 내용은 이앤신기술사업투자조합9호에 대한 채무자의 채무를 연대보증한채권자가 이를 변제하고 주채무자인 채무자에 대하여 가지는 구상금채권입니다.당사는 이 사건에 대해 채권자(원고.신청인)와 상환에 대한 합의진행 예정이며, 향 후진행과정에 따라 소송대리인을 통한 법적절차에 대응할 예정입니다.(2) 전환사채의 발행 보고기간 이후 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 5 회 전환사채 발 행 일 2021.03.02 성 격 무기명식 무보증 사모 권면총액 750,000,000원 표면이자율 5% 만기보장수익율 5% 행사기간 2022.03.03~2026.03.01 행사시 발행주식 보통주 전환가격 125원 상 환 일 2026.03.02 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성- 회사의 전기(제7기, 2019년) 재무제표는 동일 감사인으로부터 재감사를 통해 2020년 8월 31일 재발행되었습니다. (2) 대손충당금 설정 현황- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실금액으로 평가한 금액이 재무상태표상 장부가액과 근사할 것이라 판단하여 손실충당금을 인식하지 않았습니다. - 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 및 기타채권 29,490 6 10 3,927 33,433 (3) 재고자산 현황 - 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 HMR 상품 30,917 - 30,917 - - - 합계 30,917 - 30,917 - - - ※ 상기 재고자산은 회사가 온라인 플랫폼에 판매하기 위해 당기에 취득한 HMR 3종(진생용쉐프 짬뽕, 낙지볶음밥, 소고기볶음밥)직매입 상품 입니다. - 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,828천원이 며, 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 인식한 금액은 없습니다. - 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.- 재고자산의 실사내역 등 (실사내역) ·매년 2회(반기) 재고자산 실사 (당기에 최초로 재고자산이 발생하였으며 기존에는 재고자산을 보유하지 않음) ·재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인대사를 통해 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인함(실사방법) ·사외 제3자가 운영하는 냉동창고에 보관되는 HMR 3종의 상품 재고에 대하여 직접 방문하여 전수로 재고자산의 실물, 상품보유 확인서(입출고 시스템), 출고확인서 징구 및 조사 ·최근 재고실사는 2021년 1월 4일에 현장 방문하여 진행하였습니다.(4) 진행률 적용 수주계약 현황- 해당사항 없음(5) 공정가치 평가내역 - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . - 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.따라서 당기손익지정자산 이외의 자산에 대해서는 공정가치 공시를 생략하였습니다. - 금융자산 및 부채의 범주 [제8 당기말 금융자산] (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 150,754 - - 150,754 단기금융상품 - 600,000 - - 600,000 매출채권 - 4,134 - - 4,134 기타채권 - 29,300 - - 29,300 기타금융자산 - 139,387 - - 139,387 합계 - 923,575 - - 923,575 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl [제8 당기말 금융부채] (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 미지급금 - 225,795 - 225,795 미지급비용 - 32,532 - 32,532 단기차입금 - 300,000 - 300,000 전환사채 - 427,932 - 427,932 리스부채 - 68,230 - 68,230 합계 - 1,054,489 - 1,054,489 [제7 전기말 금융자산] (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 39,904 - - 39,904 단기금융상품 - 30,000 - - 30,000 매출채권 - 10,983 - - 10,983 기타채권 - 24,593 - - 24,593 기타금융자산 - 162,548 - - 162,548 합계 - 268,028 - - 268,028 [제7 전기말 금융부채] (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 미지급금 - 241,616 - 241,616 미지급비용 - 164,573 - 164,573 단기차입금 - 200,000 - 200,000 전환사채 - 535,993 - 535,993 리스부채 - 21,912 - 21,912 합계 - 1,164,094 - 1,164,094 (6) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (*)회사가 당기에 발행한 채무증권은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 100 300 - - - - - 400 합계 100 300 - - - - - 400 (*)상기 회사채는 모두 전환사채임 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상.예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 특 히 , 회사는 누적된 경영 악화로 인해 고강도 구조조정 및 자체 경영개선 계획을 수립하고 2020년 7월~8월 최대주주의 변경 및 유상증자를 통해 위와 같은 신규사업을 추진하며 회사의 경영 정상화를 신속하게 준비해가는 과정에 있습니다. 또한, 2020년 사업년도에 대한 외부감사인과의 회계감사 결과 감사범위제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 '의견 거절'을 받았으며, 이 와 같은 부적정 감사의견은 코넥스시장 규정상 상장폐지 사유에 해당하며 사유 해소 시까지 거래정지가 되는 매우 중요한 상황입니다. 따라서, 현재 회사는 준비 중인 본 사업 및 신규사업, 그리고 상기 감사의견을 해소하기 위한 회사의 개선 이행활동 결과의 변동성이 존재하고 있으며, 이로인해 관련 된 내용은 확정사항은 아니며 향 후 변경 될 수 있습니다. 2. 개요당사의 이사회는 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제8기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위:천원,%) 구 분 제 8(당)기 제 7 (전)기 증감율(%) [유동자산] 935,755 125,739 644% 현금및현금성자산 150,754 39,904 278% 단기금융상품 600,000 30,000 1900% 매출채권 4,134 10,983 -62% 기타채권 29,300 24,593 19% 재고자산 30,917 - - 당기법인세자산 157 259 -39% 기타유동금융자산 92,274 - - 기타유동자산 28,220 20,000 41% [비유동자산] 623,106 712,926 -13% 공동기업투자 - 176,546 -100% 유형자산 76,627 24,467 213% 무형자산 - - - 기타비유동금융자산 47,113 162,548 -71% 기타비유동자산 499,365 349,365 43% 자산총계 1,559,862 838,666 86% [유동부채] 1,175,761 1,306,339 -10% [비유동부채] 60,847 48,537 25% 부채총계 1,236,607 1,354,876 -9% [보통주자본금] 2,339,363 539,363 334% [기타자본항목] 5,912,206 5,928,596 0% [이익잉여금] (7,929,315) (6,984,170) 14% 자본총계 322,254 (516,210) -162% 나. 영업실적(단위:천원,%) 구 분 제 8(당)기 제 7 (전)기 증감율(%) I. 매출액 143,427 223,461 -36% II. 매출원가 392,929 373,441 5% III. 매출총이익(손실) (249,503) (149,980) 66% 판매비와관리비 683,066 546,979 25% IV. 영업이익(손실) (932,569) (696,960) 34% 기타수익 21,094 41,211 -49% 기타비용 4,611 1,518,336 -100% 금융수익 36,323 42,992 -16% 금융비용 59,313 91,038 -35% V. 법인세비용차감전순이익(손실) 939,076 2,221,503 -58% VI. 법인세비용(수익) 6,069 (38,753) -116% VII. 당기순이익(손실) (945,146) (2,182,750) -57% IX. 기타포괄이익 - - - IX. 당기총포괄이익(손실) (945,146) (2,182,750) -57% XI. 주당 순손실 0.07 0.4 -83% 4. 재무건전성(유동성) 및 자금조달 지출가. 주요 재무/유동성 지표(단위: %) 재 무 비 율 제 8(당)기 제 7 (전)기 비고 I.매출액 증가율 -36% -39% (주1) II.매출액 영업이익률 -650% -312% III.매출액 당기순이익률 -659% -977% IV.총자산 증가율 86% -70% (주2) V.부채비율 384% 자본잠식 VI.유동비율 80% 10% (주1) 국내 온라인/모바일 컨텐츠 시장 경쟁심화 및 베트남 공동 퍼블리싱 검토 지연 및 신규사업 출시 일정 조정으로 전년대비 매출이 소폭 감소하였습니다.(주2) 유상증자를 통한 현금성 자산 증가 및 재고자산 증가로 총 자산은 증가하였습니다.나. 자본조달 내역 및 지출(1) 현금흐름 요약(단위:천원,%) 구 분 제 8 (당)기 제 7 (전)기 증감 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,147,391) (248,813) - 898,578 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (371,252) (283,591) - 87,661 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 1,629,493 (500,860) 2,130,353 IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 110,850 (1,033,265) 1,144,115 V. 기초의 현금및현금성자산 39,904 1,073,168 - 1,033,265 VI. 기말의 현금및현금성자산 150,754 39,904 110,850 (2) 차입금 내역당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 제8(당기) 말 제7(전기) 말 단기차입금(주1) 조상익 - 4.6% 200,000 200,000 단기차입금 이은석 - 4.6% 100,000 - 합계 300,000 200,000 (주1) 회사가 2019년 상환한 제2회 전환사채의 조기상환 대금 중 특수관계인이 회사를 위해 대위 변제한 원금 2억원에 대한 구상권 채무이며, 상기 이자율은 특수관계인간 거래시 법정이자율로써 향 후 채권자와의 협의를 통해 변경될 수 있습니다.5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 주석 『2.중요한 회계정책』을 참고하시기 바랍니다.나. 우발채무 및 기타사항 (1) 당기말 기준 당사가 미상환한 전환사채 권면총액은 400백만원입니다. 따라서, 보고서 제출일 현재 당사가 상환하여야 할 전환사채 권면 총액은 400백만원입니다.(2) 당사는 상기 (2)차입금 내역과 같이 특수관계인에 대한 300백만원의 차입금(구상권 채무)이 있습니다.(3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 관할법원 사건번호 원고 사건내용 소송가액 진행상황 대전지방법원 2020가합112021 (주)데이터젠 부당이득금 청구의 소 300,000 1심 진행 중 당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없으며, 충당부채로 계상한 금액은 없습니다. (4) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 이외의 내용은 본 보고서상의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제8기(당기) 성현회계법인 의견거절 계속기업불확실성 해당없음 제7기(전기) 세정회계법인 적정 계속기업불확실성 해당없음 제6기(전전기) 이촌회계법인 의견거절 계속기업불확실성 해당없음 2. 의결거절 근거 의견거절 우리는 주식회사 아이피몬스터(이하 “회사”)의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 의견거절근거 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 300백만원의 부당이득금 반환청구의 소에 피소되었습니다. 동 피소된 거래와 관련하여 과거 거래의 적격성 및 현재의 손실가능성에 대하여 적격하고 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 회사는 2018년 7월에 발생한 단기매매증권 1,000백만원의 양도거래와 관련하여, 관련계약의 적격성, 양도대금의 회수여부, 거래의 종결여부 등에 대한 적격하고 충분한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 이와 같은 사항들의 결과, 우리는 기록되었거나 기록되지 아니한 자산과 부채, 그리고 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동을 통해서 장부가액으로 회수되거나상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 당기순손실이 945백만원입니다. 그리고 2020년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 240백만원 초과하고 있으며, 누적미처리결손금은7,929백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석30에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패와 우발채무의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.(단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제8기(당기) 성현회계법인 기말감사 118 797 118 1,265 제7기(전기) 세정회계법인 기말감사 35 1,034 90 1,214 제6기(전전기) 이촌회계법인 기말감사 65 750 65 750 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) - - - - - - - - - - 제7기(전기) - - - - - - - - - - 제6기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 11월 27일 회사: 이사 외 1명감사인: 담당이사 1명, 업무담당회계사 1명 대면회의 1.당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한회사의 진행상황 점검2.회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명3.입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명 2 2021년 02월 26일 회사: 이사1명 외1명 감사인: 담당이사 1명, 업무담당회계사 1명 대면회의 감사시 발견사항 등 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 1 1 - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있기에, 별도의 교육을 실시하지 않고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가.감사(감사위원회) 구성당사는 정관 제54조(감사)에서 회사의 감사는 1명 이상으로 한다고 규정하고 있습니다. 당사는 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사 직무를 수행하고 있으며, 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 다만, 투명하고 독립적인 감사의 직무수행을 위하여 정관상 규정 외에도 감사직무규정을 별도 재정하여 운영하고 있습니다.감사의 투명한 감사업무를 위한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 및 그 외 필요한 사항은 정관 제55조~제60조, 감사 규정 제6조에 다음과 같이 명확하게 규정하고 있습니다. 구분 내용 정관 제55조 (감사와 감사의 선임) 1. 당 회사의 감사는 1명 이상으로 한다. 2. 감사는 주주총회에서 선임한다. 3. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결한다. 4. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 제56조 (감사의 임기) 감사의 임기는 취임 후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회의 종결 시까지로 한다. 제57조 (감사의 보선) 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 제58조 (감사의 직무) 1. 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 5. 감사에 대해서는 제46조의 2 제3항의 규정을 준용한다. 2015.03.31> 2015.06.01> 6. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 7. 감사는 필요에 따라, 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 8. 상기 제6항의 청구를 하였음에도 불구하고, 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 제59조 (감사의 감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 실시요령과 그 결과를 감사록에 기재하고 그 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명을 하여야 한다. 제60조 (감사의 보수와 퇴직금) 1. 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제53조의 규정을 준용한다. 2. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정ㆍ의결하여야 한다. 3. 전항의 퇴직금은 최소 근로기준법에서 규정되어 있는 금액이상으로 한다. 감사 규정 제6조(직무) 1. 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. 2. 감사는 다음 각 호의 직무를 수행하여야 한다. ① 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 ② 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 ③ 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 ④ 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 ⑤ 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 ⑥ 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 ⑦ 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 ⑧ 회계부정에 대한 내부신고?고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고?고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 ⑨ 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 다. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 비고 추교진 고려대학교 법과대학(졸)현) 법무법인 (유한)바른 변호사 부 비상근 라. 감사의 독립성당사는 감사의 독립적인 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 위 가.감사(감사위원회) 구성에 설명한 바와 같이해당 사항을 정관 및 감사의 규정에 명시하고 있으며, 감사는 이를 통해 이사회 및 회사의 주요 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에도 접근하여 확인을 할 수 있습니다.마. 감사의 주요활동(1) 회계에 관한 감사회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서를 검토하였으며 필요하다고 인정되는 경우 대조. 실사. 입회. 조회 기타 적절한 감사절차를 적용하였습니다.(2) 업무에 관한 감사업무감사를 위하여 이사회 및 기타 주요한 회의 사항을 확인하고, 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 검토하는 등 적절한 방법을 사용하였습니다.(3) 감사의 주요 활동 내역 일자 내용 가결여부 2020.02.14 제7기 내부회계 관리제도 운영실태 보고 제7기 결산 재무제표(감사전) 승인 가결 2020.02.27 제7기 내부감사 및 외부감사계획 보고 가결 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 바. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - 당기 코로나 및 일정조정의 어려움으로 별도의 외부 감사교육을 실시하지는 못하였습니다.- 그러나, 회사는 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 사.감사 지원조직 현황 (2020년12월31일 기준) 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리 3 부사장 1명 (1년미만)상무 1명 (6년)차장 1명(1년미만) 재무제표, 이사회, 경영전반에 관한 감사요청자료 등 감사직무 수행지원 (주1)상기 근속연수는 당사 근속연수 기준입니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 아. 준법지원인 지원조직 현황해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 정관 제38조(서면에 의한 의결권의 행사)에 의거하여 서면에 의한 의결권의 행사를 채택하고 있으나 전자투표제는 보고서를 제출일 현재 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사사실이 없습니다.라. 경영권 경쟁보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)웰리브 최대주주 보통주 0 0 9,000,000 38.5 (주1) (주)페트로뱅크 특수관계인 보통주 0 0 4,500,000 19.2 (주2) 박호 사내이사 보통주 56,875 0 56,875 0.2 - 계 보통주 56,875 0 13,556,875 57.9 - - - - - - - (주1) 당기 유상증자 신주 취득을 통해 최대주주가 되었습니다.(주2) 당기 유상증자 신주 취득을 통해 최대주주의 특수관계인이 되었습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주명 회사내 직책 주요경력 비고 - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)웰리브 1 유광종 - - - (주)페트로뱅크 19.2 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)웰리브 자산총계 73,509 부채총계 47,276 자본총계 26,233 매출액 152,076 영업이익 3,108 당기순이익 125 (*)상기 최근 재무현황은 2019년말 기준입니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)페트로뱅크 1 김두명 100 - - 김두명 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)페트로뱅크 자산총계 24,940 부채총계 1,314 자본총계 23,626 매출액 10,939 영업이익 956 당기순이익 1,014 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016년 07월 27일 (주)화수분네트웍스 1,327,750 39.05 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 - 2017년 04월 05일 구름인베스트먼트 1호 합자조합 1,700,000 33.33 출자전환을 통한 신주 취득 - 2017년 08월 10일 (주)화수분네트웍스 1,327,750 21.76 구름인베스트먼트 1호 합자조합 해산에 따른 일시적 변동 - 2017년 08월 11일 조상익 외 3인 2,467,936 40.44 구름인베스트먼트 1호 합자조합 해산 후 조합원 지분배분에 따른 변동 - 2020년 07월 22일 (주)웰리브 9,000,000 38.5 유상증자 신주 취득을 통한 변동 (주1) (주1) 최대주주의 특수관계인 보유 주식 수가 제외 된 최대주주 (주)웰리브 단독 소유하고 있는 주식 수 현황입니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)웰리브 9,000,000 38.5% 최대주주 주식회사 페트로뱅크 4,500,000 19.2% 특수관계인 조상익 외 2인 1,059,905 4.5% 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 172 177 97 9,484,025 23,393,630 40.5 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김승민 여 1974년 09월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 현)아이피몬스터 대표이사 전)McCann Worldgroup Korea 기획팀 국장 전)Jobplannet 헤드헌팅사업부 이사 - - - 5개월 2023년 08월 25일 이상준 남 1974년 02월 사내이사 등기임원 상근 대외사업 연세대학교 경영학과(졸) 前) 리켐(주) 대표이사 前) 센트럴바이오(주) 대표이사 前) 아이피몬스터 대표이사 - - - 37개월 2023년 08월 25일 박호 남 1972년 07월 사내이사 등기임원 상근 대외사업 前) 스포라이브 부사장 56,875 56,875 - 39개월 2023년 03월 30일 최기형 남 1966년 12월 사내이사 등기임원 비상근 - 고려대학교 (졸) 현) ㈜웰리브 전무이사 전) ㈜한국하우톤 전략기획실장 - - 최대주주 법인 임원 5개월 2023년 08월 25일 신시준 남 1971년 10월 사내이사 등기임원 비상근 - University of North Texas / MBA (졸) 경희대학교 회계학과 (졸) 현) 케이더블유프라이빗에쿼티 부사장 현) ㈜웰리브 이사 - - - 5개월 2023년 08월 25일 이은영 여 1970년 11월 사외이사 등기임원 비상근 - 이화여자대학교 약학과 (졸) 현)오픈메이트온 대표이사 사장 - - 최대주주 관계사 임원 5개월 2023년 08월 25일 추교진 남 1975년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 고려대학교 법과대학 (졸)현) 법무법인 (유한)바른 변호사 - - - 5개월 2023년 08월 25일 ※ 이사 및 감사의 임기는 당사 정관에 의거하여 3년으로 하되 그 임기가 임기중의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 임기를 연장하도록 되어있습니다. 따라서, 위의 표상의 임기완료일은 해당년도의 정기주주총회 예상 발생일이므로 변경될 수 있습니다.※ 상기 재직기간은 회사의 등기임원 선임 후 재직기간입니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 최태교 남 1963.11 부 SC제일은행들국화컴퍼니 대표이사 2021.03.29 - ※ 보고서 제출일 이후 2021년 3월 29일 개최 예정인 제8기 정기주주총회의 제6호 안건으로, 당사는 후보자 최태교를 신임 사내이사 후보로 선정하여 안건 상정을 하였습니다.향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사업본부 남 2 - - - 2 28개월 126 63 - - - - 관리본부 남 3 - - - 3 33개월 93 31 - 관리본부 여 1 - - - 1 2개월 4 4 - 합 계 6 - - - 6 21개월 223 37 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (*) 상기 직원 등 현황은 당기말 기준이며, 상근임원(등기/미등기), 파견, 계약직이 모두 포함되어 있습니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 89 45 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내/사외이사 6 1,000 - 감사 1 24 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 250 41 - (*)상기 보수총액에는 당기말 기준 퇴직급여 계상액이 포함되어 있으며, 비등기 임원보수가 포함되어 있습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 250 41 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 당사는 이사 및 감사 개인별 보수 5억원 이상 지급된 사항은 없으므로 본 건은 해당사항이 없습니다. (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> - 당사는 이사 및 감사 개인별 보수 5억원 이상 지급된 사항은 없으므로 본 건은 해당사항이 없습니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 - - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 7 - - (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여해당사항이 없습니다.(단위:백만원) 구분 성 명 (법인명) 관계 보고서 제출일 현재 잔액 2020년 2019년 2018년 증가 감소 증가 감소 증가 감소 대여금 - - - - - - - - 가수금 해당사항 없음 가지급금 해당사항 없음 2.대주주등과의 영업양수도해당사항이 없습니다. 3. 대주주등과의 영업거래해당사항이 없습니다. 4. 대주주등과의 기타 거래 및 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당기 최대주주(주식회사 웰리브) 및 최대주주의 특수관계인(주식회사 페트로뱅크)는 당사의 유상증자에 참여하여 총 13억 5천만원의 유상증자 대금을 납입하였습니다.이 외 당기 대주주등과의 기타거래 및 이외 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최대주주 등 (주)웰리브 (주)페트로뱅크 조상익 외 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니(주)웰리브커머스김영석 - 기타 특수관계자(주1) 이은석, (주)에스엠 (*1) (주)원코리아파워 (*2)이은석, (주)에스엠 , (주)어드컴퍼니 (*1)(주)디알앤코 (주1) 기업회계기준서 제1024호 상 회사에 지배력 또는 공동지배력 등 유의적인 영향력을 미치는 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 아래와 같은 기준으로 기타 관계자로 기재하였습니다. (*1) 당기말 및 전기말 특수관계인 이은석과 (주)에스엠은 당기 최대주주 등과 직접적인 특수관계는 아니나, 회사 사내이사 1인의 특수관계자(법인) 입니다. (*2) 전기말 특수관계인 (주)원코리아파워는 최대주주 및 회사경영진과 직접적인 특수관계자는 아니나, 전전기 유상증자에 참여한 (유)원코리아홀딩스 대표이사의 특수관계 법인입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 가. 수익ㆍ비용내역가-1. 당기 (단위:천원) 수익 비용 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니 - 80,553 (주)웰리브커머스 - 39,885 김영석 - 12,000 기타 특수관계자 이은석 - 4,907 (주)에스엠 - 2,840 합 계 - 140,185 가-2. 전기 (단위:천원) 수익 비용 기타 특수관계자 임직원 - 9 (주)디알앤코 50,635 - 이은석 - 3,201 합 계 50,635 3,210 나. 채권ㆍ채무내역나-1. 당기 (단위:천원) 채권 채무 관계기업 등 (주)플레이팅컴퍼니 - 22,608 기타 특수관계자 임직원 - 9 이은석 17 108,107 (주)에스엠 (주1) 100,000 34,627 합 계 100,017 165,351 (주1) 상기 채무는 서울지점 사무실 임차에 대한 리스부채 금액입니다. 나-2. 전기 (단위:천원) 채권 채무 최대주주 등 조상익 외 - 200,000 기타 특수관계자 임직원 - 9 이은석 160,000 3,201 (주)에스엠 (주1) - 15,329 합 계 160,000 218,539 (주1) 상기 채무는 서울지점 사무실 임차에 대한 리스부채 금액입니다. 다. 자금거래내역다-1. 당기말 (단위:천원) 구분 회사명 유상증자 차입 상환 금융자산 취득 금융자산 처분 최대주주 등 (주)웰리브 900,000 - - - - (주)페트로뱅크 450,000 - - - - 기타 특수관계자 이은석 (주1) - 158,000 58,000 - 160,000 (주)에스엠 (주2) - - - 100,000 - 합계 1,350,000 158,000 58,000 100,000 160,000 (주1) 금융자산 처분은 전기말 기타특수관계자가 회사의 채무 보증을 대신하여 제공한 담보에 대한 담보대용 보증금 잔액이며, 당기 중 전액 회수하여 당기말 잔액은 없습니다.(주2) 금융자산 취득은 서울지점 사무실 임차 보증금 입니다. 다-2. 전기말 (단위:천원) 구분 회사명 차입 상환 금융자산 취득 금융자산 처분 최대주주 등 조상익 외 (주1) 200,000 - - - 기타 특수관계자 임직원 10,000 10,000 - - 이은석 (주2) 315,000 315,000 345,000 185,000 (주1) 회사가 채권자에 상환하여야 하는 전환사채 원금의 대위변제에 대한 구상권입니다.(주2) 금융자산은 기타특수관계자가 회사의 채무 보증을 대신하여 제공한 담보에 대한 담보대용 보증금이며, 전기말 잔액은 160,000원 입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행/변경상황 및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행 및 변경사항해당사항 없습니다.나. 주주총회 현황(기준일: 2020년 12월 31일) 주총일자 안건 결의결과 2020.08.25(임시주주총회) 제1호 의안: 주주총회 연회의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제2-1호 의안: 사내이사 이상준 선임의 건(중임)제2-2호 의안: 사내이사 김승민 선임의 건제2-3호 의안: 사내이사 신시준 선임의 건제2-4호 의안: 사내이사 최기형 선임의 건제2-5호 의안: 사외이사 이은영 선임의 건제3호 의안: 감사 추교진 선임의 건제4호 의안: 사내이사 해임의 건제4-1호 의안: 사내이사 임선묵 해임의 건제4-2호 의안: 사내이사 김규태 해임의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결 2020.03.30(정기주주총회) 제1호 의안: 제7기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안: 사내이사 박호 선임의 건(중임) 가결가결가결가결 2. 우발채무 등가. 중요한 소송 사건당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 관할법원 소 확인일 소송 당사자 사건 내용 소송가액 진행상황 대전지방법원(주1) 2021.01.08 아이피몬스터 부당이득금 청구의 소 300,000 1심 진행 중 서울남부지방법원(주2) 2021.01.21 아이피몬스터 구상권 채권 상환의 소 200,000 가압류 나. 견질 또는 담보용 어음/수표현황해당사항 없습니다.다. 채무보증 현황해당사항 없습니다.라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무당기말 기준 당사가 미상환한 전환사채 권면총액은 400백만원입니다.바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다.3. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제제현황 및 단기매매차익 미환수 현황해당사항 없습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항(1) 전환사채의 발행보고기간 이후 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 5 회 전환사채 발 행 일 2021.03.02 성 격 무기명식 무보증 사모 권면총액 750,000,000원 표면이자율 5% 만기보장수익율 5% 행사기간 2022.03.03~2026.03.01 행사시 발행주식 보통주 전환가격 125원 상 환 일 2026.03.02 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날 (2) 외부감사 의견 및 상장폐지 사유 발생 회사는 누적된 경영 악화로 인해 고강도 구조조정 및 자체 경영개선 계획을 수립하고 2020년 7월~8월 최대주주의 변경 및 유상증자를 통해 위와 같은 신규사업을 추진하며 회사의 경영 정상화를 신속하게 준비해가는 과정에 있습니다.그러나, 보고일 당일 현재 2020년 사업년도에 대한 외부감사인과의 회계감사 결과 감사범위제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 '의견 거절'을 받았으며, 이 와 같은 부적정 감사의견은 코넥스시장 규정상 상장폐지 사유에 해당하며 사유 해소 시까지 거래정지가 되는 매우 중요한 사항입니다. 따라서, 향 후 회사가 추진하는 사업 및 신규사업의 이행을 통한 수익 창출 여부, 그리고 감사범위 제한에 대한 사유해소 여부 결과 등의 중요한 변동성이 존재하는 불확실성이 있습니다.또한, 위와 같은 불확실한 변동성으로 인해 본 사업보고서 상 사업 등의 내용은확정사항이 아닌 향 후 변경 될 수 있음을 미리 말씀드립니다. 회사는 이러한 상장폐지 사유인 감사의견 부적정 사유를 해소하기 위해 경영개선계획 수립 및 실행 대응방안을 마련하고 신속하게 추진할 계획이 며 , 관련하여 확정되는 주요 변동 사항은 공시 등 관련 법률과 규정을 준수하여 신속하게 안내드리도록 하겠습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_1.jpg 중소기업등기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_1 중소기업등기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_2.jpg 중소기업등기준검토표_아이피몬스터.pdf_page_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2017.12.01 운영자금 600 운영자금(급여, 일반 운영경비, 채무상환 등) 600 - 전환사채 4 2019.08.01 운영자금 300 운영자금(급여, 일반 운영경비, 채무상환 등) 300 - ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11011#*미사용자금의운용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11011#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 *해당내용 없음 2. 전문가와의 이해관계 *해당내용 없음