한국맥널티 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당)분기 2026년 03월 31일 현재
제 29(전)분기 2025년 03월 31일 현재
한국맥널티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국맥널티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한국맥널티 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 지배기업은 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 5,515,742천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이은정(대표이사)	3,400,000	30.82%	3,400,000	30.82%

고한준	2,701,000	24.48%	2,701,000	24.48%

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

맥널티인터내셔널(주) (주1)	한국	3월	49.00%	49.00%	도소매

맥널티제약(주)	한국	3월	67.07%	67.07%	제조 및 판매

맥널티바이오(주)	한국	3월	71.23%	71,23%	제조 및 판매

Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation	중국	3월	100.00%	100.00%	도소매

(주1) 지배기업은 맥널티인터내셔널(주)에 대하여 50%미만의 지분율을 보유하고 있으나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,729,347,841 4,069,688,178 7,659,659,663 4,511,203,196 132,702,676 132,702,676 맥널티제약(주) 12,385,233,546 12,211,451,111 173,782,435 6,283,843,485 6,255,462 6,255,462 맥널티바이오(주) 7,930,337,196 8,007,542,878 (77,205,682) 1,890,073,962 (196,863,764) (196,863,764) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 14,690,564 5,627,651 9,062,913 13,455,294 (4,863,837) (4,128,717) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,014,293,652 3,187,336,665 7,826,956,987 24,049,323,218 1,182,103,539 1,165,296,584 맥널티제약(주) 12,355,355,479 12,187,828,506 167,526,973 22,812,365,516 (694,441,651) (694,441,651) 맥널티바이오(주) 7,230,772,956 7,111,114,874 119,658,082 6,920,849,958 (1,337,503,170) (1,337,503,170) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 18,324,847 5,133,216 13,191,630 66,546,772 (10,239,535) (10,195,378) 2. 중요한 회계정책 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월이하 리스)와 소액자산리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,035,785,351 2,035,785,351 기타금융자산(주1) 5,330,501,984 15,686,113,049 21,016,615,033 매출채권 - 7,947,384,234 7,947,384,234 기타수취채권 - 74,980,427 74,980,427 비유동기타수취채권 - 455,557,026 455,557,026 합 계 5,330,501,984 26,199,820,087 31,530,322,071 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,279,310,987 4,279,310,987 기타금융자산(주1) 2,421,951,342 15,952,509,180 18,374,460,522 매출채권 - 6,955,046,889 6,955,046,889 기타수취채권 - 110,676,697 110,676,697 비유동기타수취채권 - 457,298,450 457,298,450 합 계 2,421,951,342 27,754,842,203 30,176,793,545 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 31,359,609,448 31,359,609,448 매입채무 - 3,090,981,410 3,090,981,410 기타지급채무 - 4,130,509,758 4,130,509,758 유동성전환사채 - 3,429,255,985 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 장기차입금 - 436,900,000 436,900,000 비유동기타지급채무 - 203,824,360 203,824,360 합 계 1,129,921,550 42,651,080,961 43,781,002,511 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 30,733,620,000 30,733,620,000 매입채무 - 2,789,108,458 2,789,108,458 기타지급채무 - 3,823,587,841 3,823,587,841 장기차입금 - 3,338,714,309 3,338,714,309 비유동기타지급채무 1,129,921,550 - 1,129,921,550 전환사채 - 507,480,000 507,480,000 파생상품부채 - 300,675,756 300,675,756 합 계 1,129,921,550 41,493,186,364 42,623,107,914 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 13,690,873 - 13,690,873 상각후원가측정금융자산 687,769,018 74,339,218 762,108,236 소 계 701,459,891 74,339,218 775,799,109 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (33,123,830) (323,545,144) (356,668,974) 소 계 (33,123,830) (323,545,144) (356,668,974) 합 계 668,336,061 (249,205,926) 419,130,135 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,231,324 - 10,231,324 상각후원가측정금융자산 18,347,629 70,847,497 89,195,126 소 계 28,578,953 70,847,497 99,426,450 당기손익-공정가치측정금융부채 (153,205) - (153,205) 상각후원가측정금융부채 (128,280,176) (416,080,905) (544,361,081) 소 계 (128,433,381) (416,080,905) (544,514,286) 합 계 (99,854,428) (345,233,408) (445,087,836) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 당기손익 공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 2,035,785,351 2,035,785,351 2,035,785,351 기타금융자산(주2) 5,330,501,984 15,686,113,049 21,016,615,033 21,016,615,033 매출채권 - 7,947,384,234 7,947,384,234 7,947,384,234 기타수취채권 - 74,980,427 74,980,427 74,980,427 비유동기타수취채권 - 455,557,026 455,557,026 455,557,026 합 계 5,330,501,984 26,199,820,087 31,530,322,071 31,530,322,071 단기차입금 - 31,359,609,448 31,359,609,448 31,359,609,448 매입채무 - 3,090,981,410 3,090,981,410 3,090,981,410 기타지급채무 - 4,130,509,758 4,130,509,758 4,130,509,758 유동성전환사채 - 3,429,255,985 3,429,255,985 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 장기차입금 - 436,900,000 436,900,000 436,900,000 비유동기타지급채무 - 203,824,360 203,824,360 203,824,360 합 계 1,129,921,550 42,651,080,961 43,781,002,511 43,781,002,511 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 당기손익 공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 4,279,310,987 4,279,310,987 4,279,310,987 기타금융자산(주2) 2,421,951,342 15,952,509,180 18,374,460,522 18,374,460,522 매출채권 - 6,955,046,889 6,955,046,889 6,955,046,889 기타수취채권 - 110,676,697 110,676,697 110,676,697 비유동기타수취채권 - 457,298,450 457,298,450 457,298,450 합 계 2,421,951,342 27,754,842,203 30,176,793,545 30,176,793,545 단기차입금 - 30,733,620,000 30,733,620,000 30,733,620,000 매입채무 - 2,789,108,458 2,789,108,458 2,789,108,458 기타지급채무 - 3,823,587,841 3,823,587,841 3,823,587,841 장기차입금 - 3,338,714,309 3,338,714,309 3,338,714,309 비유동기타지급채무 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 전환사채 - 507,480,000 507,480,000 507,480,000 파생상품부채 - 300,675,756 300,675,756 300,675,756 합 계 1,129,921,550 41,493,186,364 42,623,107,914 42,623,107,914 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 5,162,501,984 132,205,781 598,526,912 4,431,769,291 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 5,330,501,984 132,205,781 598,526,912 4,599,769,291 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 2,253,951,342 148,630,386 598,526,912 1,506,794,044 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 2,421,951,342 148,630,386 598,526,912 1,674,794,044 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 4,431,769,291 순자산가치, 현재가치기법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 4,599,769,291 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,506,794,044 순자산가치, 현재가치기법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,674,794,044 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 168,000,000 1,506,794,044 1,129,921,550 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - 매입 - 3,000,000,000 - 매도 - (75,024,753) - 기말잔액 168,000,000 4,431,769,291 1,129,921,550 (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 313,650,000 1,058,602,341 1,130,568,485 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (145,650,000) 448,191,703 (646,935) 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - 기말잔액 168,000,000 1,506,794,044 1,129,921,550 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 예금 2,035,785,351 4,279,310,987 (주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 8,219,938,033 (272,553,799) 7,947,384,234 7,197,331,754 (242,284,865) 6,955,046,889 기타수취채권 미수금 21,553,079 - 21,553,079 67,100,192 - 67,100,192 미수수익 53,427,348 - 53,427,348 43,576,505 - 43,576,505 소 계 74,980,427 - 74,980,427 110,676,697 - 110,676,697 비유동기타수취채권 대여금 19,818,606 - 19,818,606 22,879,780 - 22,879,780 보증금 435,738,420 - 435,738,420 434,418,670 - 434,418,670 소 계 455,557,026 - 455,557,026 457,298,450 - 457,298,450 합 계 8,750,475,486 (272,553,799) 8,477,921,687 7,765,306,901 (242,284,865) 7,523,022,036 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 4,317,217,293 3,573,710,435 54,376,253 71,482,500 203,151,552 8,219,938,033 기대손실율 0.26% 0.56% 26.44% 38.97% 97.98% 3.32% 전체기간기대손실 11,121,322 20,154,954 14,375,393 27,855,244 199,046,886 272,553,799 순장부금액 4,306,095,971 3,553,555,481 40,000,860 43,627,256 4,104,666 7,947,384,234 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 3,458,366,837 3,400,129,845 138,529,327 243,859 200,061,886 7,197,331,754 기대손실율 0.34% 0.65% 6.15% 94.25% 99.82% 3.37% 전체기간기대손실 11,735,824 22,104,146 8,518,030 229,839 199,697,026 242,284,865 순장부금액 3,446,631,013 3,378,025,699 130,011,297 14,020 364,860 6,955,046,889 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 242,284,865 30,268,934 - 272,553,799 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 813,182,227 26,227,820 (597,125,182) 242,284,865 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 5,330,501,984 2,421,951,342 상각후원가측정금융자산 15,686,113,049 15,952,509,180 합 계 21,016,615,033 18,374,460,522 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 5,162,501,984 2,253,951,342 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 168,000,000 합 계 5,330,501,984 2,421,951,342 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 15,686,113,049 15,952,509,180 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 당기누계 상품 4,763,205,129 4,749,365,320 - (13,839,809) 제품 5,483,806,229 5,479,528,730 - (4,277,499) 재공품 1,120,064,760 1,116,760,913 - (3,303,847) 원재료 5,679,637,555 5,587,675,961 - (91,961,594) 부재료 1,170,955,117 1,081,173,949 - (89,781,168) 저장품 10,703,360 10,703,360 - - 미착품 2,425,569,782 2,425,569,782 - - 합 계 20,653,941,932 20,450,778,015 - (203,163,917) (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 전기누계 상품 5,610,656,022 5,596,816,213 (9,698,006) (13,839,809) 제품 5,762,289,140 5,758,011,641 39,625,624 (4,277,499) 재공품 987,457,581 984,153,734 14,216,938 (3,303,847) 원재료 4,954,530,682 4,862,569,088 (50,775,392) (91,961,594) 부재료 971,013,348 881,232,180 2,401,810 (89,781,168) 저장품 18,587,772 18,587,772 - - 미착품 1,601,022,978 1,601,022,978 - - 합 계 19,905,557,523 19,702,393,606 (4,229,026) (203,163,917) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 448,127,328 396,952,091 선급비용 242,272,900 102,190,090 반환제품회수권(주1) 31,175,660 78,939,385 합 계 721,575,888 578,081,566 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,000,000 - 90,000,000 건물 188,537,309 (188,536,309) 1,000 합 계 278,537,309 (188,536,309) 90,001,000 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,000,000 - 90,000,000 건물 188,537,309 (188,536,309) 1,000 합 계 278,537,309 (188,536,309) 90,001,000 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 1,000 90,001,000 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - - - 기말 90,000,000 1,000 90,001,000 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 3,928,220 93,928,220 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (3,927,220) (3,927,220) 기말 90,000,000 1,000 90,001,000 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 2,100,000 투자부동산 직접운영비용 - (54,389) 투자부동산 감가상각비 - (2,356,332) 합 계 - (310,721) (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 90,000,000 78,120,590 건물 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 1,000 225,591,930 (주1) 투자부동산의 공정가치 금액은 토지는 개별공시지가, 건물은 상업용 오피스텔 기준시가를 적용하였습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,234,315,046 - - 9,234,315,046 건물 19,351,918,271 (8,546,022,734) - 10,805,895,537 기계장치 19,684,570,074 (13,858,360,569) (39,923,695) 5,786,285,810 차량운반구 682,883,511 (434,647,539) - 248,235,972 기타의유형자산 10,369,864,905 (9,423,619,476) (70,977,500) 875,267,929 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 2,495,622,004 (1,920,143,001) - 575,479,003 사용권자산 - 차량운반구 551,170,649 (283,484,405) - 267,686,244 합 계 62,376,344,460 (34,466,277,724) (110,901,195) 27,799,165,541 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,234,315,046 - - 9,234,315,046 건물 19,304,398,271 (8,321,608,280) - 10,982,789,991 기계장치 19,675,670,074 (13,482,556,633) (43,897,660) 6,149,215,781 차량운반구 681,478,511 (408,128,064) - 273,350,447 기타의유형자산 10,283,516,955 (9,333,413,703) (75,323,000) 874,780,252 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 2,490,183,820 (1,753,920,137) - 736,263,683 사용권자산 - 차량운반구 564,689,826 (273,537,798) - 291,152,028 합 계 62,240,252,503 (33,573,164,615) (119,220,660) 28,547,867,228 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 기말 토지 9,234,315,046 - - - - 9,234,315,046 건물 10,982,789,991 - - (224,414,454) 47,520,000 10,805,895,537 기계장치 6,149,215,781 15,000,000 (3,276,775) (374,653,196) - 5,786,285,810 차량운반구 273,350,447 1,405,000 - (26,519,475) - 248,235,972 기타의유형자산 874,780,252 78,745,001 (2,000) (85,271,084) 7,015,760 875,267,929 건설중인자산 6,000,000 54,338,182 - - (54,338,182) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 736,263,683 5,641,031 (202,847) (166,222,864) - 575,479,003 사용권자산 - 차량운반구 291,152,028 10,885,408 (1,570,172) (32,781,020) - 267,686,244 합 계 28,547,867,228 166,014,622 (5,051,794) (909,862,093) 197,578 27,799,165,541 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 기말 토지 9,234,315,046 - - - - 9,234,315,046 건물 11,879,655,786 - - (896,865,795) - 10,982,789,991 기계장치 7,552,924,556 71,610,674 (1,000) (1,522,318,449) 47,000,000 6,149,215,781 차량운반구 380,183,575 - (1,000) (106,832,128) - 273,350,447 기타의유형자산 963,414,475 237,029,309 - (350,120,295) 24,456,763 874,780,252 건설중인자산 23,500,000 54,000,000 - - (71,500,000) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,148,261,658 190,969,110 (1,081,964) (601,885,121) - 736,263,683 사용권자산 - 차량운반구 398,703,326 31,517,752 (2,079,792) (136,989,258) - 291,152,028 합 계 31,580,958,422 585,126,845 (3,163,756) (3,615,011,046) (43,237) 28,547,867,228 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 474,180,615 (326,661,815) 147,518,800 소프트웨어 761,316,046 (580,519,732) 180,796,314 기타의 무형자산 193,500,000 128,472,501 321,972,501 영업권(주1) 3,358,527,747 - 3,358,527,747 합 계 4,787,524,408 (778,709,046) 4,008,815,362 (주1) 영업권은 연결회사가 2021년 7월에 맥널티바이오 주식회사를 인수하면서 발생하였습니다. 연결회사는 매년말 맥널티바이오 주식회사를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 473,829,615 (317,156,671) 156,672,944 소프트웨어 761,316,046 (563,139,518) 198,176,528 기타의 무형자산 193,500,000 (132,590,333) 60,909,667 영업권(주1) 3,358,527,747 - 3,358,527,747 합 계 4,787,173,408 (1,012,886,522) 3,774,286,886 (주1) 영업권은 연결회사가 2021년 7월에 맥널티바이오 주식회사를 인수하면서 발생하였습니다. 연결회사는 매년말 맥널티바이오 주식회사를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 전기말의 맥널티바이오 주식회사의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동기간에 사용된 영업이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 맥널티바이오(주) 영업이익률 -1.08%~13.89% 영구성장률 0.00% 세후할인율 11.79% (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 회원권 - - - - - 산업재산권 156,672,944 1,168,120 - (10,322,264) 147,518,800 소프트웨어 198,176,528 - - (17,380,214) 180,796,314 기타의 무형자산 60,909,667 280,000,000 - (18,937,166) 321,972,501 영업권 3,358,527,747 - - - 3,358,527,747 합 계 3,774,286,886 281,168,120 - (46,639,644) 4,008,815,362 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 회원권 113,237,599 - (113,237,599) - - 산업재산권 162,254,835 34,864,122 - (40,446,013) 156,672,944 소프트웨어 184,520,283 96,150,000 - (82,493,755) 198,176,528 기타의 무형자산 99,325,001 - - (38,415,334) 60,909,667 영업권 3,358,527,747 - - - 3,358,527,747 합 계 3,917,865,465 131,014,122 (113,237,599) (161,355,102) 3,774,286,886 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 46,639,644 37,837,418 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 경상연구개발비 371,736,404 342,489,979 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 기말 기계장치 43,897,660 - (3,973,965) 39,923,695 시설장치 75,323,000 - (4,345,500) 70,977,500 소프트웨어 - - - - 합 계 119,220,660 - (8,319,465) 110,901,195 (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 기말 기계장치 59,793,901 - (15,896,241) 43,897,660 시설장치 1,000 86,910,000 (11,588,000) 75,323,000 소프트웨어 2,939,568 - (2,939,568) - 합 계 62,734,469 86,910,000 (30,423,809) 119,220,660 14. 리스 (1) 당기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부동산 575,479,003 736,263,683 차량운반구 267,686,244 291,152,028 합 계 843,165,247 1,027,415,711 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 166,222,864 144,242,859 차량운반구 32,781,020 34,093,505 합 계 199,003,884 178,336,364 리스부채에 대한 이자비용 8,768,240 19,992,353 단기리스료 27,263,674 67,930,399 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,823,547 7,523,444 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 255백만원, 276백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 710,915,627 812,549,742 비유동 203,824,360 300,675,756 합 계 914,739,987 1,113,225,498 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 2) 잔존가치보증연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 3,090,981,410 2,789,108,458 기타지급채무 : 미지급금 2,481,076,458 2,244,057,084 미지급비용 783,477,673 764,941,015 리스부채 710,915,627 812,549,742 예수보증금 2,040,000 2,040,000 미지급배당금 153,000,000 - 소 계 4,130,509,758 3,823,587,841 비유동기타지급채무 : 리스부채 203,824,360 300,675,756 합 계 7,425,315,528 6,913,372,055 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당분기말 전기말 단기차입금 : 신한은행 3.86%~4.30% 2,599,959,448 2,000,000,000 산업은행 3.59% 7,700,000,000 7,700,000,000 수출입은행 2.53%~2.94% 5,657,200,000 5,657,200,000 하나은행 3.99%~4.92% 7,455,000,000 7,482,000,000 기업은행 2.55%~4.28% 3,000,000,000 3,000,000,000 소 계 26,412,159,448 25,839,200,000 유동성장기차입금 : 하나은행 1.50% ~ 5.08% 2,327,250,000 2,324,220,000 신한은행 3.41% 2,500,000,000 2,500,000,000 산업은행 1.50% 46,000,000 46,000,000 기업은행 1.50% ~2.50% 74,200,000 24,200,000 소 계 4,947,450,000 4,894,420,000 합 계 31,359,609,448 30,733,620,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당분기말 전기말 기업은행 1.5% ~ 2.5% 423,850,000 429,900,000 산업은행 1.50% 57,500,000 69,000,000 신한은행 3.41% 2,500,000,000 2,500,000,000 하나은행 1.50% ~ 5.08% 2,403,000,000 2,403,000,000 합 계 5,384,350,000 5,401,900,000 유동성대체액 (4,947,450,000) (4,894,420,000) 비유동성잔액 436,900,000 507,480,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 2026년 4,944,420,000 2027년 240,280,000 2028년 - 2029년 - 2030년 78,650,000 2031년 121,000,000 2032년 - 합 계 5,384,350,000 (3) 전환사채 1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 유효이자율 당분기말 전기말 제 4 회 전환사채(주1) 2024-10-18 2029-10-18 11.25% 5,000,000,000 5,000,000,000 사채할인발행차금 (1,570,744,015) (1,661,285,691) 소 계 3,429,255,985 3,338,714,309 조기상환청구권(주2) 1,129,921,550 1,129,921,550 합 계 4,559,177,535 4,468,635,859 유동성대체액 - (4,468,635,859) (주1) 2024년 10월 18일자로 제4회 전환사채 5,000백만원을 발행하였습니다. 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가는 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 주계약과 분리하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다. 2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 전환사채의 발행조건 구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000,000원 전환비율(%) 100% 전환가격 4,208원 액면이자율 - 상환보장이자율 - 발행일 2024년 10월 18일 만기 2029년 10월 18일 전환청구기간 2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환가격의 조정(주1) (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 04월 18일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항은 포함되어 있지 않습니다. ② 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 장부금액 4,468,635,859 4,131,687,650 발행 - - 전환사채 상환 - - 이자비용 90,541,676 337,595,144 전환사채 평가 등 - (646,935) 유동성대체 - (4,468,635,859) 기말 장부금액 4,559,177,535 4,468,635,859 17. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,482,180,967 1,482,180,967 사외적립자산 공정가치 (810,923,011) (810,923,011) 합 계 671,257,956 671,257,956 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 1,482,180,967 1,388,267,825 근무원가 - 66,494,736 이자원가 - 39,389,184 재측정요소 : 경험조정효과 - (12,009,455) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 38,677 기말 1,482,180,967 1,482,180,967 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 810,923,011 784,756,066 이자수익 - 22,294,476 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - 3,872,469 기말 810,923,011 810,923,011 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 예금 810,923,011 810,923,011 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이자수익 - 22,294,476 재측정요소 - 3,872,469 합 계 - 26,166,945 (4) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 확정기여제도 207,924,985 189,133,828 확정급여제도 - - 합 계 207,924,985 189,133,828 매출원가 101,306,209 92,151,746 판매비와관리비 92,104,372 82,875,702 경상연구개발비 14,514,404 14,106,380 합 계 207,924,985 189,133,828 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 1,774,308,435 1,315,894,484 예수금 17,429,295 111,497,721 반품환불부채(주1) 43,492,236 177,993,597 기타 677,293,998 651,966,520 소 계 2,512,523,964 2,257,352,322 기타비유동부채 : 소송충당부채 - - 합 계 2,512,523,964 2,257,352,322 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. (2) 소송충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기말 전기말 기초 - 452,098,981 설정 - 15,600,916 지급 등(주1) - 467,699,897 기말 - - (주1) 2022가단 123539 손해배상청구 사건은 대전지방법원의 조정갈음 결정으로 종결되었습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,031,483 11,031,483 보통주자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,175,726,221 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 44,111,226 전환권대가(주1) 1,395,182,585 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 211,897,643 211,897,643 합 계 16,826,917,675 16,826,917,675 (주1) 전기에 발행한 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가로서, 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조건이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류 하였습니다. (3) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 15,175,726,221 - - 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 - - 44,111,226 전환권대가 1,395,182,585 - - 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 211,897,643 404,577,007 (404,577,007) 211,897,643 합 계 16,826,917,675 404,577,007 (404,577,007) 16,826,917,675 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 15,175,726,221 - - 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 - - 44,111,226 전환권대가 1,395,182,585 - - 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 600,439,802 - (388,542,159) 211,897,643 합 계 17,215,459,834 - (388,542,159) 16,826,917,675 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 감자차손 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) (1,203,161,638) 해외사업환산손익 11,955,083 11,219,963 합 계 (4,634,342,496) (4,635,077,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) - (1,203,161,638) 해외사업환산손익 11,219,963 735,120 11,955,083 합 계 (4,635,077,616) 735,120 (4,634,342,496) (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (762,516,225) (440,645,413) (1,203,161,638) 해외사업환산손익 11,175,806 44,157 11,219,963 합 계 (4,194,476,360) (440,601,256) (4,635,077,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 주식수 310,816 310,816 취득원가 1,203,161,638 1,203,161,638 21. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 252,532,669 222,532,669 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소 계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 15,591,600,439 15,058,830,430 합 계 15,938,617,601 15,375,847,592 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 17,729,225,858 17,909,729,446 상품매출액 5,715,340,151 6,490,042,803 기타매출액 59,797,012 150,912,520 합 계 23,504,363,021 24,550,684,769 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 12,399,919,155 12,596,929,431 기초제품재고액 5,758,011,641 7,190,948,912 당기제품제조원가 12,052,729,022 12,784,673,677 타계정에서 대체액 138,313,721 122,534,362 타계정으로 대체액 (69,606,499) (98,679,889) 기말제품재고액 (5,479,528,730) (7,402,547,631) 4,581,150,531 4,673,673,913 기초상품재고액 5,596,816,213 4,645,691,252 당기상품매입액 3,769,992,137 4,685,931,414 타계정에서 대체액 72,067,755 351,798,252 타계정으로 대체액 (108,360,254) (89,664,926) 기말상품재고액 (4,749,365,320) (4,920,082,079) 합 계 16,981,069,686 17,270,603,344 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,280,651,039 1,264,468,241 퇴직급여 92,104,372 82,875,702 복리후생비 122,473,778 134,947,057 경상연구개발비 371,736,404 342,489,979 감가상각비 269,831,757 273,056,931 무형자산상각비 46,639,644 37,837,418 지급임차료 7,832,351 17,640,093 대손상각비 30,268,934 (6,199,616) 지급수수료 3,125,578,872 2,799,775,481 세금과공과 63,161,608 126,962,177 판매수수료 91,079,504 226,743,070 광고선전비 264,899,635 752,677,271 운반비 519,954,163 576,959,064 기타 172,243,489 193,568,220 합 계 6,458,455,550 6,823,801,088 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 잡이익 51,837,905 25,278,230 합 계 51,837,905 25,278,230 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기부금 1,243,104 23,397,561 소송충당부채전입액 - 11,055,767 유형자산처분손실 2,512,775 1,000 잡손실 5,466,909 12,557,454 합 계 9,222,788 47,011,782 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 74,339,218 70,847,497 외환차익 109,765,079 4,048,520 외화환산이익 578,003,939 14,299,109 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 871,324 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 13,633,592 9,360,000 수입배당금 57,281 - 합 계 775,799,109 99,426,450 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 323,545,144 416,080,905 외환차손 16,494,695 97,570,229 외화환산손실 204,530 30,709,947 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 16,424,605 - 파생상품평가손실 - 153,205 합 계 356,668,974 544,514,286 26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 (35,811,288) 44,066,289 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 등 (13,481,504) 54,782,813 법인세비용 (49,292,792) 98,849,102 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 526,583,037 (10,541,051) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 110,348,269 (2,203,080) 조정사항 : 추납액 등 (39,558,880) - 비공제비용 31,787 - 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 37,625,163 - 기타 (157,739,131) 101,052,182 법인세비용 (49,292,792) 98,849,102 평균유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,454,206,283 - 1,454,206,283 퇴직연금운용자산 (782,948,327) - (782,948,327) 감가상각비 (135,403,131) - (135,403,131) 토지 (1,107,422,141) - (1,107,422,141) 대손충당금 183,129,010 10,554,120 193,683,130 재고자산평가손실충당금 203,163,917 - 203,163,917 기타 (902,874,425) 87,492,227 (815,382,198) 이월결손금 11,491,913,623 768,602,511 12,260,516,134 합 계 10,403,764,809 866,648,858 11,270,413,667 제외대상 (주2) 11,226,998,335 1,530,226,062 12,757,224,397 일시적차이 대상 (823,233,526) (663,577,204) (1,486,810,730) 세액공제 - 159,468,488 159,468,488 이연법인세자산(부채)(주1) (181,111,376) 13,481,504 (167,629,872) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(주2) 연결회사는 일부 종속기업의 이월결손금 등에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,370,853,526 83,352,757 1,454,206,283 퇴직연금운용자산 (757,491,916) (25,456,411) (782,948,327) 감가상각비 (135,403,131) - (135,403,131) 토지 (1,107,422,141) - (1,107,422,141) 대손충당금 730,667,268 (547,538,258) 183,129,010 재고자산평가손실충당금 198,934,891 4,229,026 203,163,917 기타 (598,113,364) (304,761,061) (902,874,425) 이월결손금 10,909,308,229 582,605,394 11,491,913,623 합 계 10,611,333,362 (207,568,553) 10,403,764,809 제외대상 (주2) 10,536,991,022 690,007,313 11,226,998,335 일시적차이 대상 74,342,340 (897,575,866) (823,233,526) 세액공제 1,100,000 (1,100,000) - 이연법인세자산(부채)(주1) 16,637,549 (197,748,925) (181,111,376) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(주2) 연결회사는 일부 종속기업의 이월결손금 등에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 일시적차이 364,813,893 세무상결손금 12,392,410,504 합 계 12,757,224,397 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,244,169,875 1,271,028,873 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 172,845,451 181,894,250 소 계 1,417,015,326 1,452,923,123 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,380,176,278) (1,396,459,629) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (204,468,920) (237,574,870) 소 계 (1,584,645,198) (1,634,034,499) 이연법인세자산(부채) 순액 (167,629,872) (181,111,376) 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 159,050,485 (106,771,355) 상품의 사용액 4,581,150,531 4,673,673,913 원재료 등의 사용액 8,109,666,867 8,726,386,269 인건비 3,086,406,370 3,086,243,181 광고선전비 및 판매촉진비 355,979,139 979,420,341 운반비 531,857,721 597,599,819 지급수수료 4,090,928,202 3,573,829,718 감가상각비 및 무형자산상각비 955,501,987 947,439,986 기타비용 1,568,983,934 1,616,582,560 합 계 (주1) 23,439,525,236 24,094,404,432 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당분기와 전분기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 지배기업소유주지분순이익(손실) 562,770,009 (294,181,586) 가중평균유통보통주식수 10,720,667 10,834,696 기본주당순이익(손실) 52 (27) 2) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 : 11,031,483 11,031,483 차감 : 가중평균자기주식수 (310,816) (196,787) 가중평균유통보통주식수 10,720,667 10,834,696 (2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주 지배기업이 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환사채이며,이와 관련하여 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (49,292,792) 98,849,102 금융비용 340,174,279 446,944,057 재고자산평가손실 - 32,099,971 감가상각비 909,862,093 910,017,369 무형자산상각비 46,639,644 37,837,418 대손상각비 30,268,934 (6,199,616) 소송충당부채전입액 - 11,055,767 금융수익 (652,400,438) (86,017,930) 잡이익 (147,738) (28,562) 유형자산처분손실 2,512,775 1,000 합 계 627,616,757 1,444,558,576 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (941,494,431) (862,513,820) 기타채권의 감소(증가) 45,141,652 (89,343,881) 기타유동자산의 감소(증가) (143,494,322) 96,789,650 재고자산의 감소(증가) (748,274,073) (1,393,299,217) 매입채무의 증가(감소) 239,159,847 481,245,741 기타채무의 증가(감소) 265,866,183 (13,709,376) 기타유동부채의 증가(감소) 227,776,469 (79,075,775) 비유동성기타지급채무의 증가(감소) - (35,175,568) 합 계 (1,055,318,675) (1,895,082,246) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 67,550,000 11,500,000 리스계약에 의한 리스자산 및 리스부채 증가 16,526,439 22,636,256 리스해지에 의한 리스부채 감소 1,717,910 3,190,318 건설중인자산의 유형자산대체 54,338,182 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 30,733,620,000 555,409,448 70,580,000 - 31,359,609,448 유동성전환사채 4,468,635,859 - - 90,541,676 4,559,177,535 장기차입금 507,480,000 - (70,580,000) - 436,900,000 전환사채 - - - - - 임대보증금 - - - - - 리스부채 1,113,225,498 (221,859,433) - 23,373,922 914,739,987 합 계 36,822,961,357 333,550,015 - 113,915,598 37,270,426,970 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 26,244,558,327 2,196,906,050 11,500,000 14,169,151 28,467,133,528 유동성전환사채 - - - - - 장기차입금 2,396,000,000 200,000,000 (11,500,000) - 2,584,500,000 전환사채 4,131,687,650 - - 81,386,526 4,213,074,176 임대보증금 25,000,000 (25,000,000) - - - 리스부채 1,648,207,481 (200,550,115) - 39,438,291 1,487,095,657 합 계 34,445,453,458 2,171,355,935 - 134,993,968 36,751,803,361 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기말 전기말 동일지배하의기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 제품ㆍ상품 매출액 제이씨나노텍(주) 동일지배하의기업 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금거래 현금출자 제이씨나노텍 동일지배하의기업 - 대표이사 - 합 계 - (4) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 541,779,683 519,714,680 퇴직급여 31,110,047 27,324,485 합 계 572,889,730 547,039,165 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물) 3,177,659,147 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(토지,건물) 3,935,725,196 3,381,600,000 하나은행 차입금 담보 유형자산(토지,건물) 3,292,920,460 3,780,000,000 신한은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 80,500,651 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 112,083,500 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 10,598,888,954 13,982,800,000 (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물) 3,213,244,445 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(토지,건물) 3,955,404,614 3,381,600,000 하나은행 차입금 담보 유형자산(토지,건물) 3,272,335,297 3,780,000,000 신한은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 86,250,625 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 115,445,975 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 10,642,680,956 13,982,800,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 208,171,888 상거래처 다수 기술신용보증기금 차입금 보증 3,967,500,000 하나은행 (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 218,171,888 상거래처 다수 기술신용보증기금 차입금 보증 3,967,500,000 하나은행 한편, 연결회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원, USD) 구 분 보증내역 보증수혜자 보증받은금액 대표이사 채무이행보증 신한은행 등 9,890,400,000 USD 3,334,000 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위: 원,USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 2,200,000 USD 378,839 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 29,421 - 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,757,500,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,423,850,000 기업운전자금대출 신한은행 4,500,000,000 4,500,000,000 기업운전자금대출 등 하나은행 10,109,000,000 9,858,000,000 종합통장대출 (마이너스통장) 신한은행 650,000,000 599,959,448 포괄외화지급보증 국민은행 USD 500,000 - (단위: 원,USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 2,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 14,247.09 - 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,769,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,429,900,000 기업운전자금대출 신한은행 4,500,000,000 4,500,000,000 기업운전자금대출 등 하나은행 10,109,000,000 9,885,000,000 종합통장대출 (마이너스통장) 신한은행 650,000,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 USD 500,000 - (4) 연결회사는 재산종합보험, 제조물책임보험에 가입되어 있습니다. (5) 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 커피, 제약, 건강기능식 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 커피부문 원두 및 인스턴트커피 등의 제조 및 판매 제약부문 내용 고형체 및 내용액제 등의 제조 및 판매 건기식부문 건강기능식품 등의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 커피부문 제약부문 건기식부문 내부거래제거 합 계 매 출 15,673,602,381 6,283,843,485 1,890,073,962 (343,156,807) 23,504,363,021 영업손익 108,261,409 88,288,191 (131,711,815) - 64,837,785 자산총계 80,552,733,851 12,385,233,546 7,930,337,196 (15,923,275,865) 84,945,028,728 부채총계 32,257,782,073 12,211,451,111 8,007,542,878 (5,121,445,634) 47,355,330,428 (단위: 원) 구 분 커피부문 제약부문 건기식부문 내부거래제거 합 계 매 출 17,654,533,197 5,378,830,765 2,224,087,180 (706,766,373) 24,550,684,769 영업손익 770,333,980 (265,612,395) (48,441,248) - 456,280,337 자산총계 80,243,185,091 12,286,903,326 7,175,318,314 (15,286,248,510) 84,419,158,221 부채총계 32,320,641,101 12,753,944,657 7,105,087,434 (5,856,290,979) 46,323,382,213 (3) 연결회사는 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A에 대해 당분기 및 전분기 매출액은 각각 4,433백만원과 4,274백만원이며, 이는 전체 수익의 18.9% 및 17.4%에 해당합니다. 33. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 연결회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 2,035,785,351 - 2,035,785,351 4,279,310,987 - 4,279,310,987 기타금융자산 15,686,113,049 - 15,686,113,049 15,952,509,180 - 15,952,509,180 매출채권 7,947,384,234 - 7,947,384,234 6,955,046,889 - 6,955,046,889 기타수취채권 74,980,427 455,557,026 530,537,453 110,676,697 457,298,450 567,975,147 합 계 25,744,263,061 455,557,026 26,199,820,087 27,297,543,753 457,298,450 27,754,842,203 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 31,730,350,341 - - 31,730,350,341 매입채무 3,090,981,410 - - 3,090,981,410 기타지급채무 4,130,509,758 - - 4,130,509,758 유동성전환사채 3,429,255,985 - - 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 251,213,282 216,271,123 467,484,405 비유동기타지급채무 - 203,824,360 - 203,824,360 합 계 43,511,019,044 455,037,642 216,271,123 44,182,327,809 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 31,228,191,643 - - 31,228,191,643 매입채무 2,789,108,458 - - 2,789,108,458 기타지급채무 3,823,587,841 - - 3,823,587,841 유동성전환사채 3,338,714,309 - - 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 322,947,393 220,369,766 543,317,159 비유동기타지급채무 - 300,675,756 - 300,675,756 합 계 42,309,523,801 623,623,149 220,369,766 43,153,516,716 3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 670,133,570 (670,133,570) 179,566,514 (179,566,514) EUR - - 337 (337) (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 17,279,409,448 16,626,420,000 장기차입금 436,900,000 507,480,000 합 계 17,716,309,448 17,133,900,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (172,794,094) 172,794,094 (166,264,200) 166,264,200 장기차입금 (4,369,000) 4,369,000 (5,074,800) 5,074,800 합 계 (177,163,094) 177,163,094 (171,339,000) 171,339,000 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 47,355,330,428 45,999,626,667 차감: 현금및현금성자산 2,035,785,351 4,279,310,987 순부채 (A) 45,319,545,077 41,720,315,680 자본총계 (B) 37,589,698,300 37,166,087,351 순부채비율 (A / B) 120.56% 112.25% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 29 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 자산 유동자산 36,205,659,949 34,596,396,209 현금및현금성자산 536,912,165 1,865,209,687 기타유동금융자산 19,306,070,199 17,706,022,902 매출채권 3,075,228,208 2,620,639,062 기타수취채권 4,967,370,771 4,115,665,446 유동재고자산 7,883,097,629 8,051,062,741 당기법인세자산 161,662,688 150,759,010 기타유동자산 275,318,289 87,037,361 비유동자산 32,603,035,497 33,077,978,428 비유동기타수취채권 328,743,606 331,804,780 종속기업에 대한 투자자산 14,307,357,978 14,307,357,978 유형자산 15,352,283,248 15,813,605,787 무형자산 103,288,873 113,813,182 투자부동산 2,329,103,479 2,366,376,874 이연법인세자산 182,258,313 145,019,827 자산총계 68,808,695,446 67,674,374,637 부채 유동부채 27,036,624,728 26,426,966,837 단기매입채무 1,561,573,756 1,244,991,766 단기차입금 18,977,400,000 18,927,400,000 기타지급채무 1,412,646,030 1,310,890,328 유동성전환사채 3,429,255,985 3,338,714,309 유동파생상품부채 1,129,921,550 1,129,921,550 기타 유동부채 525,827,407 475,048,884 비유동부채 1,145,841,516 1,259,823,890 장기차입금 361,150,000 428,700,000 비유동기타지급채무 128,634,607 175,066,981 확정급여부채 656,056,909 656,056,909 부채총계 28,182,466,244 27,686,790,727 자본 자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 자본잉여금 16,615,020,032 16,615,020,032 기타자본구성요소 (4,646,297,579) (4,646,297,579) 이익잉여금(결손금) 23,141,765,249 22,503,119,957 자본총계 40,626,229,202 39,987,583,910 자본과부채총계 68,808,695,446 67,674,374,637 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 11,148,943,891 11,148,943,891 11,981,051,049 11,981,051,049 매출원가 8,712,880,661 8,712,880,661 8,908,576,012 8,908,576,012 매출총이익 2,436,063,230 2,436,063,230 3,072,475,037 3,072,475,037 판매비와관리비 2,370,416,231 2,370,416,231 3,213,960,460 3,213,960,460 영업이익(손실) 65,646,999 65,646,999 (141,485,423) (141,485,423) 기타수익 48,420,073 48,420,073 25,270,864 25,270,864 기타비용 9,142,322 9,142,322 15,250,838 15,250,838 금융수익 788,322,609 788,322,609 170,456,997 170,456,997 금융비용 286,084,361 286,084,361 385,373,888 385,373,888 법인세비용차감전순이익(손실) 607,162,998 607,162,998 (346,382,288) (346,382,288) 법인세비용(수익) (31,482,294) (31,482,294) (77,893,900) (77,893,900) 당기순이익(손실) 638,645,292 638,645,292 (268,488,388) (268,488,388) 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 638,645,292 638,645,292 (268,488,388) (268,488,388) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 60 60 (25) (25) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 60 60 (25) (25) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,205,652,166) 22,890,708,412 40,815,817,778 당기순이익(손실) (268,488,388) (268,488,388) 2025.03.31 (기말자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,205,652,166) 22,622,220,024 40,547,329,390 2026.01.01 (기초자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,646,297,579) 22,503,119,957 39,987,583,910 당기순이익(손실) 638,645,292 638,645,292 2026.03.31 (기말자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,646,297,579) 23,141,765,249 40,626,229,202 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 29 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 영업활동현금흐름 792,170,674 (1,861,321,731) 당기순이익(손실) 638,645,292 (268,488,388) 당기순이익조정을 위한 가감 177,784,722 697,902,663 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 31,983,898 (2,134,116,370) 이자수취 118,572,931 136,650,077 이자지급(영업) (158,213,580) (182,749,763) 배당금수취(영업) 57,281 법인세환급(납부) (16,659,870) (110,519,950) 투자활동현금흐름 (2,028,327,770) (26,866,641) 단기금융상품의 처분 11,409,476,555 9,788,580,995 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 75,024,753 40,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,000,000,000 유형자산의 처분 766,000 비유동기타채권의 처분 3,061,174 3,018,117 단기금융상품의 취득 (10,637,039,433) (9,814,695,945) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (800,000,000) (1,000,000,000) 유형자산의 취득 (79,616,819) (43,769,808) 재무활동현금흐름 (122,975,466) 1,978,673,083 단기차입금의 증가 2,950,000,000 2,515,876,000 장기차입금의 증가 200,000,000 단기차입금의 상환 (2,967,550,000) (606,500,000) 리스부채의 상환 (105,425,466) (105,702,917) 비유동성기타지급채무의 상환 (25,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 30,835,040 (2,552,051) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,328,297,522) 87,932,660 기초현금및현금성자산 1,865,209,687 331,910,299 기말현금및현금성자산 536,912,165 419,842,959 5. 재무제표 주석 제 30(당)분기 2026년 03월 31일 현재 제 29(전)분기 2025년 03월 31일 현재 한국맥널티 주식회사 1. 일반사항 한국맥널티 주식회사(이하 '회사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 회사는 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 자본금은 5,515,741천원이며, 주요 주주현황은다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 이은정(대표이사) 3,400,000 30.82% 3,400,000 30.82% 고한준 2,701,000 24.48% 2,701,000 24.48% 2. 중요한 회계정책당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무와 기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 회사 소유의 부동산을 임차해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 부동산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 536,912,165 536,912,165 기타금융자산(주1) 4,326,501,984 14,979,568,215 19,306,070,199 매출채권 - 3,075,228,208 3,075,228,208 기타수취채권 - 4,967,370,771 4,967,370,771 비유동기타수취채권 - 328,743,606 328,743,606 합 계 4,326,501,984 23,887,822,965 28,214,324,949 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,865,209,687 1,865,209,687 기타금융자산(주1) 2,417,951,342 15,288,071,560 17,706,022,902 매출채권 - 2,620,639,062 2,620,639,062 기타수취채권 - 4,115,665,446 4,115,665,446 비유동기타수취채권 - 331,804,780 331,804,780 합 계 2,417,951,342 24,221,390,535 26,639,341,877 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 18,977,400,000 18,977,400,000 매입채무 - 1,561,573,756 1,561,573,756 기타지급채무 - 1,412,646,030 1,412,646,030 유동성전환사채 - 3,429,255,985 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 장기차입금 - 361,150,000 361,150,000 비유동기타지급채무 - 128,634,607 128,634,607 합 계 1,129,921,550 25,870,660,378 27,000,581,928 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 18,927,400,000 18,927,400,000 매입채무 - 1,244,991,766 1,244,991,766 기타지급채무 - 1,310,890,328 1,310,890,328 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 장기차입금 - 428,700,000 428,700,000 비유동기타지급채무 - 175,066,981 175,066,981 합 계 1,129,921,550 25,425,763,384 26,555,684,934 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 13,690,873 - 13,690,873 상각후원가측정금융자산 607,285,004 167,346,732 774,631,736 소 계 620,975,877 167,346,732 788,322,609 당기손익-공정가치측정금융부채 (16,424,605) - (16,424,605) 상각후원가측정금융부채 (16,234,963) (253,424,793) (269,659,756) 소 계 (32,659,568) (253,424,793) (286,084,361) 합 계 588,316,309 (86,078,061) 502,238,248 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 10,231,324 - 10,231,324 상각후원가측정금융자산 13,006,271 147,219,402 160,225,673 소 계 23,237,595 147,219,402 170,456,997 당기손익-공정가치측정금융부채 (153,205) - (153,205) 상각후원가측정금융부채 (112,123,318) (273,097,365) (385,220,683) 소 계 (112,276,523) (273,097,365) (385,373,888) 합 계 (89,038,928) (125,877,963) (214,916,891) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 536,912,165 536,912,165 536,912,165 기타금융자산(주2) 4,326,501,984 14,979,568,215 19,306,070,199 19,306,070,199 매출채권 - 3,075,228,208 3,075,228,208 3,075,228,208 기타수취채권 - 4,967,370,771 4,967,370,771 4,967,370,771 비유동기타수취채권 - 328,743,606 328,743,606 328,743,606 합 계 4,326,501,984 23,887,822,965 28,214,324,949 28,214,324,949 단기차입금 - 18,977,400,000 18,977,400,000 18,977,400,000 매입채무 - 1,561,573,756 1,561,573,756 1,561,573,756 기타지급채무 - 1,412,646,030 1,412,646,030 1,412,646,030 유동성전환사채 - 3,429,255,985 3,429,255,985 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 장기차입금 - 361,150,000 361,150,000 361,150,000 비유동기타지급채무 - 128,634,607 128,634,607 128,634,607 합 계 1,129,921,550 25,870,660,378 27,000,581,928 27,000,581,928 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 1,865,209,687 1,865,209,687 1,865,209,687 기타금융자산(주2) 2,417,951,342 15,288,071,560 17,706,022,902 17,706,022,902 매출채권 - 2,620,639,062 2,620,639,062 2,620,639,062 기타수취채권 - 4,115,665,446 4,115,665,446 4,115,665,446 비유동기타수취채권 - 331,804,780 331,804,780 331,804,780 합 계 2,417,951,342 24,221,390,535 26,639,341,877 26,639,341,877 단기차입금 - 18,927,400,000 18,927,400,000 18,927,400,000 매입채무 - 1,244,991,766 1,244,991,766 1,244,991,766 기타지급채무 - 1,310,890,328 1,310,890,328 1,310,890,328 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 장기차입금 - 428,700,000 428,700,000 428,700,000 비유동기타지급채무 - 175,066,981 175,066,981 175,066,981 합 계 1,129,921,550 25,425,763,384 26,555,684,934 26,555,684,934 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 4,158,501,984 132,205,781 598,526,912 3,427,769,291 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 4,326,501,984 132,205,781 598,526,912 3,595,769,291 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 2,249,951,342 148,630,386 598,526,912 1,502,794,044 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 2,417,951,342 148,630,386 598,526,912 1,670,794,044 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 3,427,769,291 순자산가치, 현재가치법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 3,595,769,291 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,502,794,044 순자산가치, 현재가치법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,670,794,044 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 168,000,000 1,502,794,044 1,129,921,550 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 2,000,000,000 매도 (75,024,753) 결제 등 기말잔액 168,000,000 3,427,769,291 1,129,921,550 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 313,650,000 1,054,602,341 1,130,568,485 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (145,650,000) 448,191,703 (646,935) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - - - 매도 - - - 결제 - - - 기말잔액 168,000,000 1,502,794,044 1,129,921,550 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예금 536,912,165 1,865,209,687 (주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 3,250,624,101 (175,395,893) 3,075,228,208 2,792,239,966 (171,600,904) 2,620,639,062 기타수취채권 대여금 4,800,000,000 - 4,800,000,000 4,000,000,000 - 4,000,000,000 미수금 18,084,537 - 18,084,537 15,470,205 - 15,470,205 미수수익 149,286,234 - 149,286,234 100,195,241 - 100,195,241 소 계 4,967,370,771 - 4,967,370,771 4,115,665,446 - 4,115,665,446 비유동기타수취채권 대여금 19,818,606 - 19,818,606 22,879,780 - 22,879,780 보증금 308,925,000 - 308,925,000 308,925,000 - 308,925,000 소 계 328,743,606 - 328,743,606 331,804,780 - 331,804,780 합 계 8,546,738,478 (175,395,893) 8,371,342,585 7,239,710,192 (171,600,904) 7,068,109,288 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 3,075,784,787 1,526,000 18,840,740 82,500 154,390,074 3,250,624,101 기대손실율 0.26% 26.14% 65.99% 100.00% 100.00% 5.40% 전체기간기대손실 8,091,708 398,943 12,432,668 82,500 154,390,074 175,395,893 순장부금액 3,067,693,079 1,127,057 6,408,072 - - 3,075,228,208 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 2,608,186,037 28,322,496 82,500 243,859 155,405,074 2,792,239,966 기대손실율 0.40% 19.16% 75.01% 94.25% 100.00% 6.15% 전체기간기대손실 10,476,761 5,427,343 61,887 229,839 155,405,074 171,600,904 순장부금액 2,597,709,276 22,895,153 20,613 14,020 - 2,620,639,062 (3) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 171,600,904 3,794,989 - 175,395,893 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 650,601,617 70,649,849 (549,650,562) 171,600,904 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 4,326,501,984 2,417,951,342 상각후원가측정금융자산 14,979,568,215 15,288,071,560 합 계 19,306,070,199 17,706,022,902 (2) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 4,158,501,984 2,249,951,342 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 168,000,000 합 계 4,326,501,984 2,417,951,342 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 14,979,568,215 15,288,071,560 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 당기누계 상품 959,095,867 945,256,058 - (13,839,809) 제품 1,899,912,496 1,895,634,997 - (4,277,499) 재공품 243,540,968 240,237,121 - (3,303,847) 원재료 4,109,534,255 4,074,619,851 - (34,914,404) 부재료 795,230,717 727,349,602 - (67,881,115) 미착품 - - - - 합 계 8,007,314,303 7,883,097,629 - (124,216,674) (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 전기말누계 상품 800,445,347 786,605,538 (9,698,006) (13,839,809) 제품 2,374,360,859 2,370,083,360 39,625,624 (4,277,499) 재공품 217,431,616 214,127,769 14,216,938 (3,303,847) 원재료 3,350,989,962 3,316,075,558 (13,080,898) (34,914,404) 부재료 650,573,419 582,692,304 8,650,499 (67,881,115) 미착품 781,478,212 781,478,212 - - 합 계 8,175,279,415 8,051,062,741 39,714,157 (124,216,674) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 43,810,949 27,486,048 선급비용 200,331,680 43,963,483 반환제품회수권 (주1) 31,175,660 15,587,830 합 계 275,318,289 87,037,361 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. 10. 종속기업(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 소재지 보고기간종료일 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 맥널티인터내셔널(주) (주1) 한국 2026/03/31 49.00% 2,269,393,260 2,269,393,260 맥널티제약(주) 한국 2026/03/31 67.07% 5,755,358,726 5,755,358,726 맥널티바이오(주) 한국 2026/03/31 71.23% 6,247,942,430 6,247,942,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 중국 2026/03/31 100.00% 34,663,562 34,663,562 합 계 14,307,357,978 14,307,357,978 (주1) 회사는 맥널티인터내셔널(주)에 대하여 50%미만의 지분율을 보유하고 있으나,해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 맥널티인터내셔널(주) 2,269,393,260 3,753,233,235 2,269,393,260 맥널티제약(주) 5,755,358,726 116,555,879 5,755,358,726 맥널티바이오(주) 6,247,942,430 (54,993,607) 6,247,942,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 125,060,000 9,062,913 34,663,562 합 계 14,397,754,416 3,823,858,420 14,307,357,978 (단위: 원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 맥널티인터내셔널(주) 2,269,393,260 3,835,208,924 2,269,393,260 맥널티제약(주) 5,755,358,726 112,360,341 5,755,358,726 맥널티바이오(주) 6,247,942,430 85,232,452 6,247,942,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 125,060,000 13,191,630 34,663,562 합 계 14,397,754,416 4,045,993,346 14,307,357,978 (3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,729,347,841 4,069,688,178 7,659,659,663 4,511,203,196 132,702,676 132,702,676 맥널티제약(주) 12,385,233,546 12,211,451,111 173,782,435 6,283,843,485 6,255,462 6,255,462 맥널티바이오(주) 7,930,337,196 8,007,542,878 (77,205,682) 1,890,073,962 (196,863,764) (196,863,764) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 14,690,564 5,627,651 9,062,913 13,455,294 (4,863,837) (4,128,717) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,014,293,652 3,187,336,665 7,826,956,987 24,049,323,218 1,182,103,539 1,165,296,584 맥널티제약(주) 12,355,355,479 12,187,828,506 167,526,973 22,812,365,516 (694,441,651) (694,441,651) 맥널티바이오(주) 7,230,772,956 7,111,114,874 119,658,082 6,920,849,958 (1,337,503,170) (1,337,503,170) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 18,324,847 5,133,216 13,191,630 66,546,772 (10,239,535) (10,195,378) 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,185,307,836 - 1,185,307,836 건물 3,170,411,852 (2,026,616,209) 1,143,795,643 합 계 4,355,719,688 (2,026,616,209) 2,329,103,479 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,185,307,836 - 1,185,307,836 건물 3,170,411,852 (1,989,342,814) 1,181,069,038 합 계 4,355,719,688 (1,989,342,814) 2,366,376,874 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,185,307,836 1,181,069,038 2,366,376,874 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (37,273,395) (37,273,395) 당분기말 1,185,307,836 1,143,795,643 2,329,103,479 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,185,307,836 1,334,089,835 2,519,397,671 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (153,020,797) (153,020,797) 전기말 1,185,307,836 1,181,069,038 2,366,376,874 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 37,500,000 39,600,000 투자부동산 직접운영비용 (28,664) (41,191) 투자부동산 감가상각비 (37,273,395) (39,629,727) 합 계 197,941 (70,918) (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 90,000,000 78,120,590 충청남도 천안시 서북구 성환읍(주2) 1,095,307,836 1,701,960,000 합 계 1,185,307,836 1,780,080,590 건물 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 1,000 225,591,930 충청남도 천안시 서북구 성환읍(주2) 1,143,794,643 3,328,478,970 합 계 1,143,795,643 3,554,070,900 (주1) 해당 투자부동산의 공정가치 금액은 토지는 개별공시지가, 건물은 상업용 오피스텔 기준시가를 적용하였습니다.(주2) 해당 투자부동산의 공정가치 금액은 2023년 1월 독립적인 평가법인인 스마트감정평가사무소에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 토지는 공시지가기준법을, 건물은 원가법을 적용하여 감정하였으며, 감가수정은 정액법을 적용하였습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,939,893,057 - - 3,939,893,057 건물 11,034,862,347 (4,402,292,956) - 6,632,569,391 기계장치 12,789,957,444 (8,986,461,108) - 3,803,496,336 차량운반구 515,943,511 (316,360,055) - 199,583,456 기타의유형자산 4,373,189,396 (3,931,820,865) (70,977,500) 370,391,031 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,465,426,305 (1,219,888,472) - 245,537,833 사용권자산 - 차량운반구 308,830,122 (154,017,978) - 154,812,144 합 계 34,434,102,182 (19,010,841,434) (70,977,500) 15,352,283,248 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,939,893,057 - - 3,939,893,057 건물 11,034,862,347 (4,261,766,152) - 6,773,096,195 기계장치 12,781,057,444 (8,735,803,746) - 4,045,253,698 차량운반구 514,538,511 (295,902,275) - 218,636,236 기타의유형자산 4,309,978,577 (3,882,749,334) (75,323,000) 351,906,243 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,459,785,274 (1,146,687,781) - 313,097,493 사용권자산 - 차량운반구 301,987,779 (136,264,914) - 165,722,865 합 계 34,348,102,989 (18,459,174,202) (75,323,000) 15,813,605,787 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 당분기말 토지 3,939,893,057 - - - - 3,939,893,057 건물 6,773,096,195 - - (140,526,804) - 6,632,569,391 기계장치 4,045,253,698 15,000,000 (3,276,775) (253,480,587) - 3,803,496,336 차량운반구 218,636,236 1,405,000 - (20,457,780) - 199,583,456 기타의유형자산 351,906,243 56,393,637 (1,000) (44,726,031) 6,818,182 370,391,031 건설중인자산 6,000,000 6,818,182 - - (6,818,182) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 313,097,493 5,641,031 - (73,200,691) - 245,537,833 사용권자산 - 차량운반구 165,722,865 6,842,343 - (17,753,064) - 154,812,144 합 계 15,813,605,787 92,100,193 (3,277,775) (550,144,957) - 15,352,283,248 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 전기말 토지 3,939,893,057 - - - - 3,939,893,057 건물 7,335,203,409 - - (562,107,214) - 6,773,096,195 기계장치 5,028,641,853 51,800,674 (1,000) (1,035,187,829) - 4,045,253,698 차량운반구 301,222,564 - (1,000) (82,585,328) - 218,636,236 기타의유형자산 325,471,915 158,275,356 - (152,241,028) 20,400,000 351,906,243 건설중인자산 6,000,000 20,400,000 - - (20,400,000) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 604,481,883 5,641,075 - (297,025,465) - 313,097,493 사용권자산 - 차량운반구 208,128,235 31,517,753 (2,079,792) (71,843,331) - 165,722,865 합 계 17,749,042,916 267,634,858 (2,081,792) (2,200,990,195) - 15,813,605,787 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 276,466,834 (207,285,962) 69,180,872 소프트웨어 538,836,046 (504,728,045) 34,108,001 합 계 815,302,880 (712,014,007) 103,288,873 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 276,466,834 (202,457,328) 74,009,506 소프트웨어 538,836,046 (499,032,370) 39,803,676 합 계 815,302,880 (701,489,698) 113,813,182 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 당분기말 회원권 - - - - - 산업재산권 74,009,506 - - (4,828,634) 69,180,872 소프트웨어 39,803,676 - - (5,695,675) 34,108,001 합 계 113,813,182 - - (10,524,309) 103,288,873 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 당분기말 회원권 113,237,599 - (113,237,599) - - 산업재산권 83,355,494 10,253,268 - (19,599,256) 74,009,506 소프트웨어 65,525,942 - - (25,722,266) 39,803,676 합 계 262,119,035 10,253,268 (113,237,599) (45,321,522) 113,813,182 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 10,524,309 11,217,275 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 경상연구개발비 101,633,349 99,034,440 14. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 당분기말 기타의유형자산 75,323,000 - (4,345,500) 70,977,500 합 계 75,323,000 - (4,345,500) 70,977,500 (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 당분기말 기타의유형자산 1,000 86,910,000 (11,588,000) 75,323,000 소프트웨어 2,939,568 - (2,939,568) - 합 계 2,940,568 86,910,000 (14,527,568) 75,323,000 15. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부동산 245,537,833 313,097,493 차량운반구 154,812,144 165,722,865 합 계 400,349,977 478,820,358 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 73,200,691 73,153,700 차량운반구 17,753,064 17,946,059 소 계 90,953,755 91,099,759 리스부채에 대한 이자비용 3,575,694 11,364,305 단기리스료 6,410,498 45,237,348 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,785,811 3,678,798 합 계 103,725,758 102,464,064 당분기 및 전분기 중 리스계약에 의한 총 현금유출은 115백만원, 155백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 361,925,303 404,859,327 비유동 91,134,607 137,566,981 합 계 453,059,910 542,426,308 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당분기 중 연장선택권 및 종료선택권의행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와사용권자산은 없습니다. 2) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 잔존가치보증은 지급할 것으로 예상되지 않아 리스부채 측정치에서 제외되었습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 1,561,573,756 1,244,991,766 기타지급채무 : 미지급금 727,831,024 586,220,647 미지급비용 320,849,703 317,770,354 예수보증금 2,040,000 2,040,000 리스부채 361,925,303 404,859,327 소 계 1,412,646,030 1,310,890,328 비유동기타지급채무 : 리스부채 91,134,607 137,566,981 임대보증금 37,500,000 37,500,000 소 계 128,634,607 175,066,981 합 계 3,102,854,393 2,730,949,075 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당분기말 전기말 단기차입금 : 산업은행 3.59% 7,700,000,000 7,700,000,000 수출입은행 2.53% ~ 2.93% 5,657,200,000 5,657,200,000 하나은행 4.08% 500,000,000 500,000,000 기업은행 2.55% ~ 4.28% 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 3.86% 2,000,000,000 2,000,000,000 소 계 18,857,200,000 18,857,200,000 유동성장기차입금 : 산업은행 1.50% 46,000,000 46,000,000 기업은행 1.50% ~ 2.50% 74,200,000 24,200,000 소 계 120,200,000 70,200,000 합 계 18,977,400,000 18,927,400,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당분기말 전기말 기업은행 1.50% ~ 2.50% 423,850,000 429,900,000 산업은행 1.50% 57,500,000 69,000,000 합 계 481,350,000 498,900,000 유동성대체액 (120,200,000) (70,200,000) 비유동성잔액 361,150,000 428,700,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 2026년 120,200,000 2027년 161,500,000 2028년 - 2029년 - 2030년 78,650,000 2032년 121,000,000 합 계 481,350,000 (3) 전환사채1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 유효이자율 당분기말 전기말 제 4 회 전환사채(주1) 2024-10-18 2029-10-18 11.25% 5,000,000,000 5,000,000,000 사채할인발행차금 (1,570,744,015) (1,661,285,691) 소 계 3,429,255,985 3,338,714,309 조기상환청구권(주2) 1,129,921,550 1,129,921,550 합 계 4,559,177,535 4,468,635,859 유동성대체액 - (4,468,635,859) (주1) 2024년 10월 18일자로 제4회 전환사채 5,000백만원을 발행하였습니다. 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가는 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 주계약과 분리하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다. 2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 전환사채의 발행조건 구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000,000원 전환비율(%) 100% 전환가격 4,208원 액면이자율 - 상환보장이자율 - 발행일 2024년 10월 18일 만기 2029년 10월 18일 전환청구기간 2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환가격의 조정(주1) (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 04월 18일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항은 포함되어 있지 않습니다. ② 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 장부금액 4,468,635,859 4,131,687,650 발행 - - 전환사채 상환 - - 이자비용 90,541,676 337,595,144 전환사채 평가 등 - (646,935) 유동성대체 - (4,468,635,859) 기말 장부금액 4,559,177,535 4,468,635,859 18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,439,005,236 1,439,005,236 사외적립자산 공정가치 (782,948,327) (782,948,327) 합 계 656,056,909 656,056,909 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 1,439,005,236 1,370,853,526 근무원가 - 62,673,204 이자원가 - 38,901,432 재측정요소 : 경험조정효과 - (33,460,476) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 37,550 기말 1,439,005,236 1,439,005,236 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 782,948,327 757,491,916 이자수익 - 21,488,712 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - 3,967,699 기말 782,948,327 782,948,327 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 예금 782,948,327 782,948,327 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이자수익 - 21,488,712 재측정요소 - 3,967,699 합 계 - 25,456,411 (4) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 확정기여제도 97,265,745 90,957,952 확정급여제도 - - 합 계 97,265,745 90,957,952 매출원가 45,224,802 39,601,804 판매비와관리비 49,888,204 49,286,969 경상연구개발비 2,152,739 2,069,179 합 계 97,265,745 90,957,952 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 53,387,162 6,402,991 예수금 32,096,081 69,687,491 반품환불부채 (주1) 43,492,236 21,746,118 기타 396,851,928 377,212,284 소 계 525,827,407 475,048,884 비유동충당부채 : 소송충당부채 - - 합 계 525,827,407 475,048,884 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. (2) 소송충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기말 전기말 기초 - 452,098,981 설정 - 15,600,916 지급 등 - 467,699,897 기말 - - 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,031,483 11,031,483 보통주자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,175,726,221 15,175,726,221 전환권대가 (주1) 1,395,182,585 1,395,182,585 자기주식처분이익 44,111,226 44,111,226 합 계 16,615,020,032 16,615,020,032 (주1) 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가로서, 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조건이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류 하였습니다. 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 감자차손 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) (1,203,161,638) 합 계 (4,646,297,579) (4,646,297,579) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) - (1,203,161,638) 합 계 (4,646,297,579) - (4,646,297,579) (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (762,516,225) (440,645,413) (1,203,161,638) 합 계 (4,205,652,166) (440,645,413) (4,646,297,579) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기말 전기말 주식수 310,816 310,816 취득원가 1,203,161,638 1,203,161,638 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 222,532,669 222,532,669 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소 계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 22,824,748,087 22,186,102,795 합 계 23,141,765,249 22,503,119,957 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 9,949,348,124 10,665,947,970 상품매출액 1,150,406,667 1,237,896,435 기타매출액 49,189,100 77,206,644 합 계 11,148,943,891 11,981,051,049 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 7,986,202,287 8,056,711,031 기초제품재고액 2,370,083,360 3,395,185,445 당기제품제조원가 7,493,189,388 8,202,092,132 타계정에서 대체액 80,804,595 78,320,046 타계정으로 대체액 (62,240,059) (84,314,461) 기말제품재고액 (1,895,634,997) (3,534,572,131) 726,678,374 851,864,981 기초상품재고액 786,605,538 1,116,212,990 당기상품매입액 872,428,997 838,896,148 타계정에서 대체액 52,011,243 339,938,166 타계정으로 대체액 (39,111,346) (30,787,791) 기말상품재고액 (945,256,058) (1,412,394,532) 합 계 8,712,880,661 8,908,576,012 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 734,933,987 739,732,058 퇴직급여 49,888,204 49,286,969 복리후생비 73,672,448 78,939,035 경상연구개발비 101,633,349 99,034,440 감가상각비 167,663,018 164,328,975 무형자산상각비 10,524,309 11,217,275 지급임차료 2,604,361 2,622,543 대손상각비 3,794,989 30,881,969 지급수수료 393,736,559 472,512,550 세금과공과 40,533,885 105,729,517 판매촉진비 79,258,082 212,063,376 광고선전비 233,127,802 741,248,762 운반비 389,155,182 400,488,754 기타 89,890,056 105,874,237 합 계 2,370,416,231 3,213,960,460 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 잡이익 48,420,073 25,270,864 합 계 48,420,073 25,270,864 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기부금 1,243,104 3,397,561 소송충당부채전입액 - 11,055,767 유형자산처분손실 2,511,775 1,000 잡손실 5,387,443 796,510 합계 9,142,322 15,250,838 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 상각후원가금융자산 이자수익 167,346,732 147,219,402 외환차익 109,652,680 1,030,136 외화환산이익 497,632,324 11,976,135 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 871,324 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 13,633,592 9,360,000 수입배당금 57,281 - 합 계 788,322,609 170,456,997 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 253,424,793 273,097,365 외환차손 16,030,433 94,167,469 외화환산손실 204,530 17,955,849 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 16,424,605 - 파생상품평가손실 - 153,205 합 계 286,084,361 385,373,888 27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 5,756,192 33,303,277 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (37,238,486) (111,197,177) 법인세비용 (31,482,294) (77,893,900) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 607,162,998 (346,382,288) 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 128,075,860 66,893,898 조정사항 : 전기수정 3,453,070 - 추납액 - - 비공제비용 - - 세액공제 (169,854,216) - 기타 6,842,992 (144,787,798) 법인세비용 (31,482,294) (77,893,900) 평균유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,439,005,236 - 1,439,005,236 퇴직연금운용자산 (782,948,327) - (782,948,327) 토지 346,257,023 - 346,257,023 대손충당금 143,678,505 (788,853) 142,889,652 재고자산평가손실 124,216,674 - 124,216,674 기타 (1,330,667,562) 296,731,784 (1,033,935,778) 소 계 (60,458,451) 295,942,931 235,484,480 이월결손금 719,639,484 (851,533,852) (131,894,368) 일시적차이 합계 659,181,033 (555,590,921) 103,590,112 이연법인세자산(부채)(주1) 145,019,827 37,238,486 182,258,313 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,370,853,526 68,151,710 1,439,005,236 퇴직연금운용자산 (757,491,916) (25,456,411) (782,948,327) 토지 346,257,023 - 346,257,023 대손충당금 613,356,789 (469,678,284) 143,678,505 재고자산평가손실 163,930,831 (39,714,157) 124,216,674 기타 (958,468,484) (372,199,078) (1,330,667,562) 소 계 778,437,769 (838,896,220) (60,458,451) 이월결손금 - 719,639,484 719,639,484 일시적차이 합계 778,437,769 (119,256,736) 659,181,033 이연법인세자산(부채)(주1) 162,693,494 (17,673,667) 145,019,827 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,173,724,765 1,201,244,505 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 159,311,218 160,358,538 소 계 1,333,035,983 1,361,603,043 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (964,779,624) (981,952,450) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (185,998,046) (234,630,766) 소 계 (1,150,777,670) (1,216,583,216) 이연법인세자산(부채) 순액 182,258,313 145,019,827 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 465,445,127 (173,675,808) 상품의 사용액 726,678,374 851,864,981 원재료 등의 사용액 5,812,311,498 6,398,320,700 인건비 1,475,167,855 1,545,127,896 광고선전비 및 판매촉진비 312,385,884 953,312,138 운반비 401,058,740 411,497,509 지급수수료 631,986,692 716,536,140 감가상각비 및 무형자산상각비 597,942,661 602,382,352 기타비용 660,320,061 817,170,564 합 계 (주1) 11,083,296,892 12,122,536,472 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 638,645,292 (268,488,388) 가중평균유통보통주식수 10,720,667 10,834,696 기본주당순이익(손실) 60 (25) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 : 11,031,483 11,031,483 차감 : 가중평균자기주식수 (310,816) (196,787) 가중평균유통보통주식수 10,720,667 10,834,696 (2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주 회사가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환사채이며, 이와 관련하여 당분기는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용(수익) (31,482,294) (77,893,900) 금융비용 270,053,928 291,206,419 재고자산평가손실 - 364,479 감가상각비 587,418,352 591,165,077 무형자산상각비 10,524,309 11,217,275 대손상각비 3,794,989 30,881,969 소송충당부채전입액 - 11,055,767 금융수익 (665,036,337) (160,066,861) 잡이익 - (28,562) 유형자산처분손실 2,511,775 1,000 합 계 177,784,722 697,902,663 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (455,725,158) (1,087,498,223) 기타채권의 감소(증가) (2,931,524) (79,129,172) 기타유동자산의 감소(증가) (188,280,928) (97,285,499) 재고자산의 감소(증가) 167,965,112 (1,295,581,562) 매입채무의 증가(감소) 316,581,990 498,295,298 기타채무의 증가(감소) 163,235,527 (37,741,644) 기타유동부채의 증가(감소) 31,138,879 (35,175,568) 합 계 31,983,898 (2,134,116,370) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 67,550,000 11,500,000 리스계약에 의한 리스자산 및 리스부채 증가 12,483,374 22,636,256 건설중인자산의 유형자산대체 6,818,182 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 18,927,400,000 (17,550,000) 67,550,000 - 18,977,400,000 유동성전환사채 4,468,635,859 - - 90,541,676 4,559,177,535 장기차입금 428,700,000 - (67,550,000) - 361,150,000 전환사채 - - - - - 임대보증금 37,500,000 - - - 37,500,000 리스부채 542,426,308 (105,425,466) - 16,059,068 453,059,910 합 계 24,404,662,167 (122,975,466) - 106,600,744 24,388,287,445 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 13,981,000,000 1,909,376,000 11,500,000 13,154,000 15,915,030,000 유동성전환사채 - - - - - 장기차입금 2,311,000,000 200,000,000 (11,500,000) - 2,499,500,000 전환사채 4,131,687,650 - - 81,386,526 4,213,074,176 임대보증금 62,500,000 (25,000,000) - - 37,500,000 리스부채 895,312,725 (105,702,917) - 31,892,207 821,502,015 합 계 21,381,500,375 1,978,673,083 - 126,432,733 23,486,606,191 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 종속기업 맥널티인터내셔널(주) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 맥널티제약(주) 맥널티제약(주) 종속기업 맥널티바이오(주) 맥널티바이오(주) 종속기업 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 동일지배하의기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 매입 기타비용 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 - 7,955,050 203,664,700 - 맥널티제약(주) 종속기업 736,000 37,500,000 - - 맥널티바이오(주) 종속기업 2,010,455 3,734,050 - 51,368,018 합 계 2,746,455 49,189,100 203,664,700 51,368,018 (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 매입 기타비용 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 378,920,408 7,913,822 781,176,401 152,000 맥널티제약(주) 종속기업 799,500 37,500,000 - - 맥널티바이오(주) 종속기업 55,070,709 3,692,822 409,753,225 2,455 합 계 434,790,617 49,106,644 1,190,929,626 154,455 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여 기초 대여 회수 당분기말 맥널티제약㈜ 종속기업 4,000,000,000 500,000,000 - 4,500,000,000 맥널티바이오㈜ 종속기업 - 300,000,000 - 300,000,000 합 계 4,000,000,000 800,000,000 - 4,800,000,000 (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여 기초 대여 회수 전분기말 맥널티제약㈜ 종속기업 5,000,000,000 500,000,000 500,000,000 5,000,000,000 맥널티바이오㈜ 종속기업 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 5,500,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 5,500,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 매입채무 기타지급채무(비유동성포함) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 2,875,517 - 4,127,641 12,502,893 맥널티제약(주) 종속기업 13,750,000 4,500,000,000 - 37,500,000 맥널티바이오(주) 종속기업 1,333,817 300,000,000 - 39,708,680 합 계 17,959,334 4,800,000,000 4,127,641 89,711,573 (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 매입채무 기타지급채무(비유동성포함) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 2,890,488 - 49,770,000 8,029,106 맥널티제약(주) 종속기업 13,750,000 4,000,000,000 - 37,500,000 맥널티바이오(주) 종속기업 3,346,768 - 204,512 - 합 계 19,987,256 4,000,000,000 49,974,512 45,529,106 (5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 315,366,678 294,583,340 퇴직급여 19,171,920 15,790,641 합 계 334,538,598 310,373,981 32. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물) 3,177,659,147 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 80,500,651 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 112,083,500 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 3,370,243,298 6,821,200,000 (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물) 3,213,244,445 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 86,250,625 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 115,445,975 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 3,414,941,045 6,821,200,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 73,000,000 상거래처 다수 (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 73,000,000 상거래처 다수 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원, USD) 구 분 보증내역 보증수혜자 보증받은금액 당분기말 전기말 대표이사 채무이행보증 기업은행 등 9,890,400,000 9,890,400,000 USD 1,584,000 USD 1,584,000 (3) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증수혜자 보증내용 보증금액 보증처 맥널티제약(주) 차입금 연대보증 948,000,000 하나은행 맥널티바이오(주) 차입금 연대보증 1,729,200,000 하나은행 합 계 2,677,200,000 (4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 1,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 29,421.09 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,757,500,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,423,850,000 기업운전자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기업운전자금대출 하나은행 500,000,000 500,000,000 (단위: 원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 1,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 14,247.09 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,769,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,429,900,000 기업운전자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기업운전자금대출 하나은행 500,000,000 500,000,000 (5) 회사는 재산종합보험, 제조물책임보험에 가입되어 있습니다. (6) 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 영업부문 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A로부터 당분기 및 전분기 각각 4,433백만원과 4,274백만원을 매출하였으며, 이는 전체 수익의 40% 및 36%에 해당합니다. 또한 외부고객 B로부터 당분기 1,979백만원, 전분기 2,310백만원 매출하였으며, 전체 수익의 각각 18%, 19%에 해당합니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 536,912,165 - 536,912,165 1,865,209,687 - 1,865,209,687 기타금융자산 14,979,568,215 - 14,979,568,215 15,288,071,560 - 15,288,071,560 매출채권 3,075,228,208 - 3,075,228,208 2,620,639,062 - 2,620,639,062 기타수취채권 4,967,370,771 328,743,606 5,296,114,377 4,115,665,446 331,804,780 4,447,470,226 합 계 23,559,079,359 328,743,606 23,887,822,965 23,889,585,755 331,804,780 24,221,390,535 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,561,573,756 - - 1,561,573,756 기타지급채무 1,412,646,030 - - 1,412,646,030 단기차입금 19,120,164,926 - - 19,120,164,926 유동성전환사채 3,429,255,985 - - 3,429,255,985 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 251,213,282 132,277,863 383,491,145 비유동기타지급채무 - 128,634,607 - 128,634,607 합 계 26,653,562,247 379,847,889 132,277,863 27,165,687,999 (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,244,991,766 - - 1,244,991,766 기타지급채무 1,310,890,328 - - 1,310,890,328 단기차입금 19,094,252,221 - - 19,094,252,221 유동성전환사채 3,338,714,309 - - 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 322,947,393 132,725,397 455,672,790 비유동기타지급채무 - 175,066,981 - 175,066,981 합 계 26,118,770,174 498,014,374 132,725,397 26,749,509,945 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 580,081,874 (580,081,874) 93,461,890 (93,461,890) EUR - - 337 (337) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 9,820,200,000 9,770,200,000 장기차입금 361,150,000 428,700,000 합 계 10,181,350,000 10,198,900,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (98,202,000) 98,202,000 (97,702,000) 97,702,000 장기차입금 (3,611,500) 3,611,500 (4,287,000) 4,287,000 합 계 (101,813,500) 101,813,500 (101,989,000) 101,989,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 28,182,466,244 27,686,790,727 차감: 현금및현금성자산 536,912,165 1,865,209,687 순부채 (A) 27,645,554,079 25,821,581,040 자본총계 (B) 40,626,229,202 39,987,583,910 순부채비율 (A / B) 68.05% 64.57% 6. 배당에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 가. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 4 2024.10.18 2029.10.18 5,000 한국맥널티보통주식 2025.10.18~2029.09.18 100 4,208 5,000 1,188 - 합 계 - - - 5,000 - - - - 5,000 1,188 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 다.기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가 . 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 4 2024년 10월 18일 운영 및 시설자금 5,000 운영 및 시설자금 5,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 2020년 11월 1일 제약사업부를 물적분할하여 신설법인 맥널티제약(주)를 설립하였습니다.- 2021년 7월 9일 (주)메이준바이오텍 지분 100%를 인수하여 맥널티바이오(주)로 상호 변경 하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2014년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제30기 1분기 매출채권 8,220 273 3,32% 제29기 매출채권 7,197 242 3.37% 제28기 매출채권 8,062 813 10.09% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제30기 1분기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 242 813 771 2. 순대손처리액(①-②±③) - (597) - ① 대손처리액(상각채권액) - (597) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 30 26 42 4. 기말 대손충당금 잔액합계 273 242 813 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 8,010 92 52 67 8,220 특수관계자 - - - - - 계 8,010 92 52 67 8,220 구성비율 97.45% 1.12% 0.63% 0.82% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제30기 1분기 제29기 제28기 비고 커피 사업부 상 품 4,542 5,325 4,303 - 제 품 1,896 2,370 3,395 - 원재료 4,075 3,316 4,817 - 부재료 727 583 695 - 미착품 1,525 1,176 1,760 - 재공품 251 233 303 - 소 계 13,016 13,003 15,273 - 제약 사업부 상 품 204 263 311 - 제 품 3,497 3,324 3,703 - 원재료 886 794 749 - 부재료 206 181 161 - 미착품 - - 32 - 재공품 704 763 670 - 소 계 5,497 5,325 5,626 - 건기식사업부 상 품 3 9 32 - 제 품 87 64 92 - 원재료 627 752 427 - 부재료 148 117 111 - 미착품 901 425 - - 재공품 173 7 13 - 소 계 1,939 1,374 675 - 합 계 상 품 4,749 5,597 4,646 - 제 품 5,480 5,758 7,191 - 원재료 5,588 4,863 5,993 - 부재료 1,081 881 967 - 미착품 2,426 1,601 1,792 - 재공품 1,127 1,003 986 - 소 계 20,451 19,703 21,575 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.08% 23.69% 26.53% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.68회 4.67회 4.67회 - ※ 연결재무제표 기준 입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 감사인의 입회여부 ① 매회계년도 기말 감사 시 외부감사인(공인회계사)의 입회하에서 실지재고조사를 함. 당기 실지재고조사는 기말 회계감사 일환으로 외부감사인인 대성회계법인 소속 공인회계사 입회하에서 2026.01.02 현지공장에서 실시하였음.② 당사는 매월 월차 결산 시 재고자산 수불부를 작성하며, 재고자산을 실사하고 있음.2) 실사방법 ① 당사는 월평균법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 실사시점과 기말시점 차이는 해당기간의 재고자산 입출고 내역을 통하여 확인하고 있음.② 외부감사인은 주로 재고자산에 대한 표본추출을 통해 그 실체성 및 완전성을 확인하고 있음. 3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 본 보고서 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 4,763,205,129 4,749,365,320 - (13,839,809) 제품 5,483,806,229 5,479,528,730 - (4,277,499) 재공품 1,120,064,760 1,116,760,913 - (3,303,847) 원재료 5,679,637,555 5,587,675,961 - (91,961,594) 부재료 1,170,955,117 1,081,173,949 - (89,781,168) 저장품 10,703,360 10,703,360 - - 미착품 2,425,569,782 2,425,569,782 - - 합 계 20,653,941,932 20,450,778,015 - (203,163,917) (3) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 5. 부외거래 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제30기(당기) 감사보고서 대성회계법인(*) - - - - 재고자산평가 연결감사보고서 대성회계법인(*) - - - - 재고자산평가 제29기(전기) 감사보고서 대성회계법인(*) 적정의견 - - - 재고자산평가 연결감사보고서 대성회계법인(*) 적정의견 - - - 재고자산평가 제28기(전전기) 감사보고서 대성삼경회계법인 적정의견 - - - 재고자산평가 연결감사보고서 대성삼경회계법인 적정의견 - - - 재고자산평가 (*)대성삼경회계법인에서 대성회계법인으로 법인명이 변경 되었습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제30기(당기) 대성회계법인(*) 기말감사 및 반기검토 160 1,350 - - 제29기(당기) 대성회계법인(*) 기말감사 및 반기검토 160 1,350 160 1,379 제28기(전기) 대성삼경회계법인 기말감사 및 반기검토 160 1,350 160 1,327 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - 제29기(전기) - - - - - 제28기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - - 제29기(전기) - - - - - - 제28기(전전기) - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 05월 09일 회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 3명 대면회의 회계감사계획 및 핵심감사사항 선정 2 2025년 08월 06일 회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 3명 대면회의 반기검토결과 3 2025년 11월 21일 회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 4명 대면회의 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 평가검토 4 2026년 02월 14일 회사 - 감사 및 재무담당자감사인 - 업무수행이사 외 4명 대면회의 회계감사결과 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 나. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항없음 다. 경영권 경쟁 여부 - 해당사항없음 라. 의결권 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,031,483 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 310,816 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,720,667 - - - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권) ① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 3. 「상법」 제 542조의 3 에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내 외 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 30 범위 내에서 판매제휴를 필요로 하는 그 제휴회사 및 관계인에게 신주를 발행하는 경우 9. 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제 2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 그 납입기일의 2주 전까지 관련 법령에서 정하는 사항을 주주에게 통지하거나 공고하여야한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제 16 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 본 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ② 본 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 본 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거하여 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 “주권의 종류”를 기재하지 않음 명의개서대리인 하나은행증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 회사의 홈페이지(http://www.mcnultykorea.co.kr) 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 안건 결의내용 제29기정기주주총회(2026.03.27) 제 1호 의안 : 제 29기(2025.01.01~2025.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 정관 변경의 건 제 2-1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(이사 보수 한도 관련 조항 개정) 제 2-2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(기타 조항 개정) 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 제 3-1호 의안 : 사내이사 전선준 선임의 건 제 4호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 개정의 건 원안대로 가결 제28기정기주주총회(2025.03.28) 제1호 의안 : 제28기(2024년 1월 1일 ~2024년 12월 31일) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제27기정기주주총회(2024.03.27) 제1호 의안 : 제27기(2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 이은정 선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 강승원 선임의 건 제3-3호 의안 : 기타비상무이사 정선태 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 제4-1호 의안 : 감사 최병민 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이은정 여 1964년 11월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 88.02 홍익대학교 경영 학사 - 15.02 연세대학원 융합기술경영 석사 - 13.01~14.12 (사)한국여성벤처협회 회장 - 97.12~현재 한국맥널티㈜ 대표이사 3,400,000 - 본인 28년 2027년 03월 27일 강승원 남 1969년 10월 이사 사내이사 상근 영업 - 건국대학교 무역학과- (주)쥬리아화장품 마케팅부- (주)MONACO COFFEE 영업마케팅- 현) 한국맥널티(주) 영업팀장 - - - 20년 2027년 03월 27일 전선준 남 1964년 09월 이사 사내이사 상근 해외사업총괄 - 20.01~21.01 한국수출입은행 투자금융 부장 - 21.01~22.01 한국수출입은행 기업금융 부장 - 22.03~23.09 맥널티인터내셔널㈜ 고문- 23.10~ 맥널티인터내셔널㈜ 대표이사 - - - 5년 2029년 03월 29일 정선태 남 1956년 10월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 자문 - 79.02 서울대학교 법학 학사 - 91.08 서울대학교 대학원 법학 석사 - 86.09~09.12 대구지방검찰청, 서울지방검찰청,광주고등검찰청, 서울고등검찰청 검사 등 - 10.08~12.07 법제처장 - 12.08~현재 법무법인 양헌 파트너 변호사 - - - 10년 2027년 03월 27일 최병민 남 1960년 03월 감사 감사 비상근 감사 - 83.02 상지대학교 농학과 학사 - 85.08 단국대학교 경영대학원 석사 - 86.06~88.02 유진종합개발 - 88.07~현재 배재대학교 - - - 10년 2027년 03월 27일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 커피 남 65 - - - 65 2.9 745 11 - - - - " 여 43 - - - 43 3.0 367 9 - 합 계 108 - - - 108 2.95 1,112 10 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 167,771 55,924 - 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 한국맥널티 1 4 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 관계회사 내용 (단위 : 백만원) 구분 제이씨나노텍 주식회사 설립일 2009-10-23 대표이사 이은정 업종 식료품 제조업 최대주주 이은정 50% 상장여부 비상장 재무현황(단위:백만원) 자산총계 953 부채총계 6 자본총계 947 매출액 - 순이익 -1 다. 계열회사 간 임원 겸직 현황 성 명 직 위 겸직회사 비고 이은정 대표이사 및 사내이사 맥널티제약(주) 대표이사, 맥널티인터내셔널(주) 사내이사, 맥널티바이오(주) 사내이사 상근 최병민 감사 맥널티제약(주), 맥널티인터내셔널(주) 비상근 전선준 대표이사 맥널티인터내셔널(주) 대표이사 상근 라. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 14,307 - - 14,307 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 4 4 14,307 - - 14,307 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 - 해당사항 없음 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 제출일 현재 대주주가 지분을 출자한 법인과 거래내역이 존재하며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 2026년 1분기 2025년 2024년 제이씨나노텍 매입 - - - 매출 - 8,236 - 맥널티인터내셔널(주) 매입 203,665 1,847,323 2,312,676 매출 7,955 1,859,160 199,284 맥널티제약(주) 매입 - - - 매출 38,236 418,675 159,856 맥널티바이오(주) 매입 51,368 3,012 1,072,454 매출 5,745 193,057 52,444 6. 기업인수목적회사의 추가기재사항 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 -해당사항없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2026년 3월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증현황 2026년 1분기 말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 208,171,888 상거래처 다수 기술신용보증기금 차입금 보증 3,967,500,000 하나은행 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 - 해당사항 없음 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 해당사항 없음 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없음 라. 중대재해 발생사실 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항- 해당사항 없음 나. 중소기업 기준 검토표 중소기업기준검토표_2025.jpg 중소기업기준검토표_2025 중소기업기준검토표_2025_1.jpg 중소기업기준검토표_2025_1 다. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 라. 합병등 사후정보 - 해당사항 없음 마. 보호예수 현황 - 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 맥널티인터내셔널(주) 2014.10.06 경기도 파주시 소라지로 190-2 생두 판매 11,729 실질지배력 보유(기업회계 기준서제1110호) 해당 맥널티제약 (주) 2020.11.01 경기도 수원시 영통구 광교로 145, A동 9층 의약품 제조, 판매 12,385 " 해당 맥널티(연태)커피유한공사 2021.04.12 중국 산둥성 옌타이시 하이테크구 하이란로 16호 커피 제조 판매 15 " 미해당 맥널티바이오(주) 2018.05.02 충청북도 증평군 도안면 증평2산단로 227 건강기능식품 제조 판매 7,930 " 해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 한국맥널티(주) 110111-1495971 - - 비상장 4 맥널티인터내셔널(주) 284911-0131349 맥널티제약(주) 161511-0282396 맥널티(연태)커피유한공사 91370600MA3UITLD4X 맥널티바이오(주) 154411-0032065 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 맥널티인터내셔널(주) 비상장 2018.11.01 사업다각화 2,229 49 49 2,269 - - - 49 49 2,269 11,729 133 맥널티제약(주) 비상장 2020.11.01 물적분할 - 11,068 67 5,755 - - - 11,068 67 5,755 12,385 6 맥널티(연태)커피유한공사 비상장 2021.04.12 해외진출 - - 100 34 - - - - 100 34 15 -5 맥널티바이오(주) 비상장 2021.07.09 사업다각화 4,356 1,140 71 6,248 - - - 1,140 71 6,248 7,930 -197 합 계 12,256 - 14,307 - - - 12,256 - 14,307 32,060 -63 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항없음