한국맥널티 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 27(전)기 2024년 12월 31일 현재
한국맥널티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국맥널티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한국맥널티 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 지배기업은 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 5,515,742천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이은정(대표이사)	3,400,000	30.82%	3,400,000	30.82%

고한준	2,701,000	24.48%	2,701,000	24.48%

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	지분율(%)	업종

당기	전기

맥널티인터내셔널(주) (주1)	한국	12월	49.00%	49.00%	도소매

맥널티제약(주) (주2)	한국	12월	67.07%	66.97%	제조 및 판매

맥널티바이오(주) (주2)	한국	12월	71.23%	71.23%	제조 및 판매

Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation	중국	12월	100.00%	100.00%	도소매

(주1) 지배기업은 맥널티인터내셔널(주)에 대하여 50%미만의 지분율을 보유하고 있으나, 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과, 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 맥널티제약과 맥널티바이오는 운영자금의 안정적 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,014,293,652 3,187,336,665 7,826,956,987 24,049,323,218 1,182,103,539 1,165,296,584 맥널티제약(주) 12,355,355,479 12,187,828,506 167,526,973 22,812,365,516 (694,441,651) (694,441,651) 맥널티바이오(주) 7,230,772,956 7,111,114,874 119,658,082 6,920,849,958 (1,337,503,170) (1,337,503,170) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 18,324,847 5,133,217 13,191,630 66,546,772 (10,239,535) (10,195,378) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 9,969,876,802 3,308,216,399 6,661,660,403 14,018,205,247 224,795,182 238,591,717 맥널티제약(주) 12,734,640,748 12,805,940,624 (71,299,876) 19,302,101,168 (1,492,274,473) (1,492,274,473) 맥널티바이오(주) 7,206,469,341 7,000,902,089 205,567,252 8,886,701,917 (295,504,058) (295,504,058) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 26,453,171 3,066,163 23,387,008 62,458,749 (13,943,809) (11,276,554) 2. 중요한 회계정책 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월이하 리스)와 소액자산리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,279,310,987 4,279,310,987 기타금융자산(주1) 2,421,951,342 15,952,509,180 18,374,460,522 매출채권 - 6,955,046,889 6,955,046,889 기타수취채권 - 110,676,697 110,676,697 비유동기타수취채권 - 457,298,450 457,298,450 합 계 2,421,951,342 27,754,842,203 30,176,793,545 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 2,483,473,315 2,483,473,315 기타금융자산(주1) 2,212,252,341 10,331,944,650 12,544,196,991 매출채권 - 7,248,658,946 7,248,658,946 기타수취채권 - 74,112,063 74,112,063 비유동기타수취채권 - 503,677,399 503,677,399 합 계 2,212,252,341 20,641,866,373 22,854,118,714 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 30,733,620,000 30,733,620,000 매입채무 - 2,789,108,458 2,789,108,458 기타지급채무 - 3,823,587,841 3,823,587,841 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 장기차입금 - 507,480,000 507,480,000 비유동기타지급채무 - 300,675,756 300,675,756 합 계 1,129,921,550 41,493,186,364 42,623,107,914 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 26,244,558,327 26,244,558,327 매입채무 - 2,812,525,976 2,812,525,976 기타지급채무 - 4,138,188,062 4,138,188,062 장기차입금 - 2,396,000,000 2,396,000,000 비유동기타지급채무 - 939,061,102 939,061,102 전환사채 - 3,001,119,165 3,001,119,165 파생상품부채 1,130,568,485 - 1,130,568,485 합 계 1,130,568,485 39,531,452,632 40,662,021,117 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 494,160,070 - 494,160,070 상각후원가측정금융자산 581,106,064 372,284,718 953,390,782 소 계 1,075,266,134 372,284,718 1,447,550,852 당기손익-공정가치측정금융부채 (145,003,065) - (145,003,065) 상각후원가측정금융부채 (254,998,620) (1,589,400,331) (1,844,398,951) 소 계 (400,001,685) (1,589,400,331) (1,989,402,016) 합 계 675,264,449 (1,217,115,613) (541,851,164) (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 92,178,927 - 92,178,927 상각후원가측정금융자산 634,183,469 582,687,999 1,216,871,468 소 계 726,362,396 582,687,999 1,309,050,395 당기손익-공정가치측정금융부채 531,462,575 - 531,462,575 상각후원가측정금융부채 (145,717,509) (2,117,546,635) (2,263,264,144) 소 계 385,745,066 (2,117,546,635) (1,731,801,569) 합 계 1,112,107,462 (1,534,858,636) (422,751,174) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 당기손익 공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 4,279,310,987 4,279,310,987 4,279,310,987 기타금융자산(주2) 2,421,951,342 15,952,509,180 18,374,460,522 18,374,460,522 매출채권 - 6,955,046,889 6,955,046,889 6,955,046,889 기타수취채권 - 110,676,697 110,676,697 110,676,697 비유동기타수취채권 - 457,298,450 457,298,450 457,298,450 합 계 2,421,951,342 27,754,842,203 30,176,793,545 30,176,793,545 단기차입금 - 30,733,620,000 30,733,620,000 30,733,620,000 매입채무 - 2,789,108,458 2,789,108,458 2,789,108,458 기타지급채무 - 3,823,587,841 3,823,587,841 3,823,587,841 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 장기차입금 - 507,480,000 507,480,000 507,480,000 비유동기타지급채무 - 300,675,756 300,675,756 300,675,756 합 계 1,129,921,550 41,493,186,364 42,623,107,914 42,623,107,914 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 종 류 장부금액 공정가치 당기손익 공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 2,483,473,315 2,483,473,315 2,483,473,315 기타금융자산(주2) 2,212,252,341 10,331,944,650 12,544,196,991 12,544,196,991 매출채권 - 7,248,658,946 7,248,658,946 7,248,658,946 기타수취채권 - 74,112,063 74,112,063 74,112,063 비유동기타수취채권 - 503,677,399 503,677,399 503,677,399 합 계 2,212,252,341 20,641,866,373 22,854,118,714 22,854,118,714 단기차입금 - 26,244,558,327 26,244,558,327 26,244,558,327 매입채무 - 2,812,525,976 2,812,525,976 2,812,525,976 기타지급채무 - 4,138,188,062 4,138,188,062 4,138,188,062 장기차입금 - 2,396,000,000 2,396,000,000 2,396,000,000 비유동기타지급채무 - 939,061,102 939,061,102 939,061,102 전환사채 - 3,001,119,165 3,001,119,165 3,001,119,165 파생상품부채 1,130,568,485 - 1,130,568,485 1,130,568,485 합 계 1,130,568,485 39,531,452,632 40,662,021,117 40,662,021,117 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 2,253,951,342 148,630,386 598,526,912 1,506,794,044 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 2,421,951,342 148,630,386 598,526,912 1,674,794,044 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 1,898,602,341 - 840,000,000 1,058,602,341 내재파생상품(매도청구권) 313,650,000 - - 313,650,000 합 계 2,212,252,341 - 840,000,000 1,372,252,341 내재파생상품(조기상환청구권) 1,130,568,485 - - 1,130,568,485 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,506,794,044 순자산가치, 현재가치기법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,674,794,044 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,058,602,341 순자산가치 순자산공정가치 내재파생상품(매도청구권) 313,650,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,372,252,341 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,130,568,485 이항모형 할인율, 변동성 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 313,650,000 1,058,602,341 1,130,568,485 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (145,650,000) 448,191,703 (646,935) 매입, 발행, 매도 및 결제 - - - 기말잔액 168,000,000 1,506,794,044 1,129,921,550 (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 통화선도계약 내재파생상품 기초잔액 - 2,347,847,511 5,617,167 3,585,466,000 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - (241,088,370) (5,617,167) (677,765,000) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 313,650,000 350,950,000 - 1,130,568,485 매도 - (549,106,800) - - 결제 등 - (850,000,000) - (2,907,701,000) 기말잔액 313,650,000 1,058,602,341 - 1,130,568,485 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 예금 4,279,310,987 2,483,473,315 (주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 7,197,331,754 (242,284,865) 6,955,046,889 8,061,841,173 (813,182,227) 7,248,658,946 기타수취채권 미수금 67,100,192 - 67,100,192 18,312,873 - 18,312,873 미수수익 43,576,505 - 43,576,505 55,799,190 - 55,799,190 소 계 110,676,697 - 110,676,697 74,112,063 - 74,112,063 비유동기타수취채권 대여금 22,879,780 - 22,879,780 35,016,459 - 35,016,459 보증금 434,418,670 - 434,418,670 468,660,940 - 468,660,940 소 계 457,298,450 - 457,298,450 503,677,399 - 503,677,399 합 계 7,765,306,901 (242,284,865) 7,523,022,036 8,639,630,635 (813,182,227) 7,826,448,408 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 3,458,366,837 3,400,129,845 138,529,327 243,859 200,061,886 7,197,331,754 기대손실율 0.34% 0.65% 6.15% 94.25% 99.82% 3.37% 전체기간기대손실 11,735,824 22,104,146 8,518,030 229,839 199,697,026 242,284,865 순장부금액 3,446,631,013 3,378,025,699 130,011,297 14,020 364,860 6,955,046,889 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 7,172,183,770 114,552,784 28,365,623 17,959,857 728,779,139 8,061,841,173 기대손실율 0.65% 6.69% 55.51% 78.74% 100.00% 10.09% 전체기간기대손실 46,856,328 7,658,311 15,746,387 14,142,062 728,779,139 813,182,227 순장부금액 7,125,327,442 106,894,473 12,619,236 3,817,795 - 7,248,658,946 (3) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 813,182,227 26,227,820 (597,125,182) 242,284,865 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 기타 기말 손실충당금 771,345,171 41,837,056 - 813,182,227 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 2,421,951,342 2,212,252,341 상각후원가측정금융자산 15,952,509,180 10,331,944,650 합 계 18,374,460,522 12,544,196,991 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분증권 2,253,951,342 1,898,602,341 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 313,650,000 합 계 2,421,951,342 2,212,252,341 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기금융상품 15,952,509,180 10,331,944,650 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 당기누계 상품 5,610,656,022 5,596,816,213 (9,698,006) (13,839,809) 제품 5,762,289,140 5,758,011,641 39,625,624 (4,277,499) 재공품 987,457,581 984,153,734 14,216,938 (3,303,847) 원재료 4,954,530,682 4,862,569,088 (50,775,392) (91,961,594) 부재료 971,013,348 881,232,180 2,401,810 (89,781,168) 저장품 18,587,772 18,587,772 - - 미착품 1,601,022,978 1,601,022,978 - - 합 계 19,905,557,523 19,702,393,606 (4,229,026) (203,163,917) (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 전기누계 상품 4,649,829,437 4,645,687,634 44,439,325 (4,141,803) 제품 7,234,852,035 7,190,948,912 28,402,870 (43,903,123) 재공품 985,709,480 968,188,695 (17,317,849) (17,520,785) 원재료 6,034,459,543 5,993,273,341 (8,176,726) (41,186,202) 부재료 1,058,913,059 966,730,081 (31,375,592) (92,182,978) 저장품 17,471,607 17,471,607 - - 미착품 1,792,082,395 1,792,082,395 - - 합 계 21,773,317,556 21,574,382,665 15,972,028 (198,934,891) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 선급금 396,952,091 812,101,398 선급비용 102,190,090 255,876,321 반환제품회수권(주1) 78,939,385 64,077,042 합 계 578,081,566 1,132,054,761 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 반품될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,000,000 - 90,000,000 건물 188,537,309 (188,536,309) 1,000 합 계 278,537,309 (188,536,309) 90,001,000 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 90,000,000 - 90,000,000 건물 188,537,309 (184,609,089) 3,928,220 합 계 278,537,309 (184,609,089) 93,928,220 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 3,928,220 93,928,220 증가 - - - 감소 : 감가상각 - (3,927,220) (3,927,220) 기말 90,000,000 1,000 90,001,000 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 13,355,035 103,355,035 증가 - - - 감소 : 감가상각 - (9,426,815) (9,426,815) 기말 90,000,000 3,928,220 93,928,220 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대수익 2,100,000 12,600,000 직접운영비용 (12,527) (218,752) 감가상각비 (3,927,220) (9,426,815) 합 계 (1,839,747) 2,954,433 (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 90,000,000 78,120,590 건물 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 1,000 225,591,930 (주1) 투자부동산의 공정가치는 개별공시지가, 건물은 상업용 오피스텔 기준시가를 적용하였습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,234,315,046 - - 9,234,315,046 건물 19,304,398,271 (8,321,608,280) - 10,982,789,991 기계장치 19,675,670,074 (13,482,556,633) (43,897,660) 6,149,215,781 차량운반구 681,478,511 (408,128,064) - 273,350,447 기타의유형자산 10,283,516,955 (9,333,413,703) (75,323,000) 874,780,252 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 2,490,183,820 (1,753,920,137) - 736,263,683 사용권자산 - 차량운반구 564,689,826 (273,537,798) - 291,152,028 합 계 62,240,252,503 (33,573,164,615) (119,220,660) 28,547,867,228 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 9,234,315,046 - - 9,234,315,046 건물 19,304,398,271 (7,424,742,485) - 11,879,655,786 기계장치 19,557,859,400 (11,945,140,943) (59,793,901) 7,552,924,556 차량운반구 685,478,511 (305,294,936) - 380,183,575 기타의유형자산 9,932,513,498 (8,969,098,023) (1,000) 963,414,475 건설중인자산 23,500,000 - - 23,500,000 사용권자산 - 부동산 2,300,296,675 (1,152,035,017) - 1,148,261,658 사용권자산 - 차량운반구 589,549,387 (190,846,061) - 398,703,326 합 계 61,627,910,788 (29,987,157,465) (59,794,901) 31,580,958,422 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 기말 토지 9,234,315,046 - - - - 9,234,315,046 건물 11,879,655,786 - - (896,865,795) - 10,982,789,991 기계장치 7,552,924,556 71,610,674 (1,000) (1,522,318,449) 47,000,000 6,149,215,781 차량운반구 380,183,575 - (1,000) (106,832,128) - 273,350,447 기타의유형자산 963,414,475 237,029,309 - (350,120,295) 24,456,763 874,780,252 건설중인자산 23,500,000 54,000,000 - - (71,500,000) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,148,261,658 190,969,110 (1,081,964) (601,885,121) - 736,263,683 사용권자산 - 차량운반구 398,703,326 31,517,752 (2,079,792) (136,989,258) - 291,152,028 합 계 31,580,958,422 585,126,845 (3,163,756) (3,615,011,046) (43,237) 28,547,867,228 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 기말 토지 9,234,315,046 - - - - 9,234,315,046 건물 12,625,036,033 21,000,000 - (891,380,247) 125,000,000 11,879,655,786 기계장치 8,796,988,357 91,929,091 (6,600,965) (1,590,291,927) 260,900,000 7,552,924,556 차량운반구 290,034,314 182,805,174 (1,000) (92,654,913) - 380,183,575 기타의유형자산 895,912,249 335,019,714 (9,695,064) (412,467,179) 154,644,755 963,414,475 건설중인자산 154,450,000 408,350,000 - - (539,300,000) 23,500,000 사용권자산 - 부동산 1,425,515,842 401,268,090 (7,064,492) (597,306,559) (74,151,223) 1,148,261,658 사용권자산 - 차량운반구 177,957,729 364,900,779 (42,737,736) (117,707,348) 16,289,902 398,703,326 합 계 33,600,209,570 1,805,272,848 (66,099,257) (3,701,808,173) (56,616,566) 31,580,958,422 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 473,829,615 (317,156,671) 156,672,944 소프트웨어 761,316,046 (563,139,518) 198,176,528 기타의 무형자산 193,500,000 (132,590,333) 60,909,667 영업권(주1) 3,358,527,747 - 3,358,527,747 합 계 4,787,173,408 (1,012,886,522) 3,774,286,886 (주1) 영업권은 연결회사가 2021년 7월에 맥널티바이오 주식회사를 인수하면서 발생하였습니다. 연결회사는 매년말 맥널티바이오 주식회사를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 회원권(주1) 113,237,600 - - 113,237,600 산업재산권 462,141,987 - (299,887,152) 162,254,835 소프트웨어 765,316,046 (2,939,568) (577,856,196) 184,520,282 기타의 무형자산 193,500,000 - (94,174,999) 99,325,001 영업권(주2) 3,358,527,747 - - 3,358,527,747 합 계 4,892,723,380 (2,939,568) (971,918,347) 3,917,865,465 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 영업권은 연결회사가 2021년 7월에 맥널티바이오(주)를 인수하면서 발생하였습니다. 연결회사는 매년말 맥널티바이오(주)를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말의 맥널티바이오 주식회사의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동기간에 사용된 영업이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 맥널티바이오(주) 영업이익률 -1.08% ~ 13.89% 영구성장률 0.00% 세후할인율 11.79% (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 113,237,599 - (113,237,599) - - 산업재산권 162,254,835 34,864,122 - (40,446,013) 156,672,944 소프트웨어 184,520,283 96,150,000 - (82,493,755) 198,176,528 기타의 무형자산 99,325,001 - - (38,415,334) 60,909,667 영업권 3,358,527,747 - - - 3,358,527,747 합 계 3,917,865,465 131,014,122 (113,237,599) (161,355,102) 3,774,286,886 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 회원권 113,237,599 - - 113,237,599 산업재산권 194,049,540 8,043,189 (39,837,894) 162,254,835 소프트웨어 253,325,778 - (68,805,496) 184,520,282 기타의 무형자산 95,525,001 40,000,000 (36,200,000) 99,325,001 영업권 3,358,527,747 - - 3,358,527,747 합 계 4,014,665,665 48,043,189 (144,843,390) 3,917,865,464 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 161,355,102 144,843,390 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 1,419,120,529 1,828,564,509 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 기말 기계장치 59,793,901 - (15,896,241) 43,897,660 시설장치 1,000 86,910,000 (11,588,000) 75,323,000 소프트웨어 2,939,568 - (2,939,568) - 합 계 62,734,469 86,910,000 (30,423,809) 119,220,660 (단위: 원) 과목 기초 상각 기말 기계장치 75,690,142 (15,896,241) 59,793,901 시설장치 1,532,312 (1,531,312) 1,000 소프트웨어 6,146,367 (3,206,799) 2,939,568 합 계 83,368,821 (20,634,352) 62,734,469 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부동산 736,263,683 1,148,261,658 차량운반구 291,152,028 398,703,326 합 계 1,027,415,711 1,546,964,984 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 601,885,121 597,306,559 차량운반구 136,989,258 117,707,348 합 계 738,874,379 715,013,907 리스부채에 대한 이자비용 62,108,722 64,239,041 단기리스료 116,988,257 120,747,937 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 28,319,638 29,539,433 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 961백만원, 930백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 812,549,742 734,146,379 비유동 300,675,756 914,061,102 합 계 1,113,225,498 1,648,207,481 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 2) 잔존가치보증연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 15. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매입채무 2,789,108,458 2,812,525,976 기타지급채무 : 미지급금 2,244,057,084 2,644,115,663 미지급비용 764,941,015 757,886,020 리스부채 812,549,742 734,146,379 예수보증금 2,040,000 2,040,000 소 계 3,823,587,841 4,138,188,062 비유동기타지급채무 : 리스부채 300,675,756 914,061,102 임대보증금 - 25,000,000 소 계 300,675,756 939,061,102 합 계 6,913,372,055 7,889,775,140 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 신한은행 3.48% 2,000,000,000 - 산업은행 3.59% 7,700,000,000 7,700,000,000 수출입은행 2.53% ~ 2.72% 5,657,200,000 2,735,000,000 하나은행 3.46% ~ 4.56% 7,482,000,000 7,620,000,000 기업은행 2.55% ~ 3.95% 3,000,000,000 3,000,000,000 국민은행 - - 325,558,327 소 계 25,839,200,000 21,380,558,327 유동성장기차입금 : 하나은행 1.50% ~ 5.08% 2,324,220,000 2,318,000,000 신한은행 3.41% 2,500,000,000 2,500,000,000 산업은행 1.50% 46,000,000 46,000,000 기업은행 1.50% 24,200,000 - 소 계 4,894,420,000 4,864,000,000 합 계 30,733,620,000 26,244,558,327 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당기 전기 기업은행 1.5% ~ 2.5% 429,900,000 242,000,000 산업은행 1.50% 69,000,000 115,000,000 신한은행 3.41% 2,500,000,000 4,500,000,000 하나은행 1.50% ~ 5.84% 2,403,000,000 2,403,000,000 합 계 5,401,900,000 7,260,000,000 유동성대체액 (4,894,420,000) (4,864,000,000) 비유동성잔액 507,480,000 2,396,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 2026년 4,894,420,000 2027년 301,780,000 2028년 - 2029년 - 2030년 84,700,000 2031년 - 2032년 121,000,000 합 계 5,401,900,000 (3) 전환사채 1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 유효이자율 당기 전기 제 4 회 전환사채(주1) 2024-10-18 2029-10-18 11.25% 5,000,000,000 5,000,000,000 사채할인발행차금 (1,661,285,691) (1,998,880,835) 소 계 3,338,714,309 3,001,119,165 조기상환청구권(주2) 1,129,921,550 1,130,568,485 합 계 4,468,635,859 4,131,687,650 유동성대체액 (4,468,635,859) - 비유동성잔액 - 4,131,687,650 (주1) 2024년 10월 18일자로 제4회 전환사채 5,000백만원을 발행하였습니다. 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가는 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 주계약과 분리하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다. 2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 전환사채의 발행조건 구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000,000원 전환비율(%) 100% 전환가격 4,208원 액면이자율 - 상환보장이자율 - 발행일 2024년 10월 18일 만기 2029년 10월 18일 전환청구기간 2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환가격의 조정(주1) (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 04월 18일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항은 포함되어 있지 않습니다. ② 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 4,131,687,650 12,194,768,105 발행 - 4,169,417,415 전환사채 상환 - (12,000,000,000) 이자비용 337,595,144 647,884,450 전환사채 평가 등 (646,935) (880,382,320) 유동성대체 (4,468,635,859) - 기말 장부금액 - 4,131,687,650 17. 확정급여부채 (1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,482,180,967 1,388,267,825 사외적립자산 공정가치 (810,923,011) (784,756,066) 합 계 671,257,956 603,511,759 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,388,267,825 1,162,077,186 근무원가 66,494,736 63,194,580 이자원가 39,389,184 40,066,500 재측정요소 : 경험조정효과 (12,009,455) 109,158,757 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 38,677 13,770,802 기말 1,482,180,967 1,388,267,825 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 784,756,066 758,075,839 이자수익 22,294,476 26,146,224 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 3,872,469 534,003 기말 810,923,011 784,756,066 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 예금 810,923,011 784,756,066 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 22,294,476 26,146,224 재측정요소 3,872,469 534,003 합 계 26,166,945 26,680,227 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 66,494,736 63,194,580 순이자손익 17,094,708 13,920,276 합 계 83,589,444 77,114,856 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 83,589,444 77,114,856 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (15,843,247) 122,395,556 법인세효과 (3,485,515) 25,580,671 법인세차감후 재측정요소 (12,357,732) 96,814,885 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.80% 3.23% 미래임금상승률 3.41% 3.43% 2) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 (22,113,941) -1.54% 1% 감소 22,722,847 1.58% 임금상승률 : 1% 증가 22,830,766 1.59% 1% 감소 (22,637,047) -1.57% (단위: 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 (20,714,674) -1.51% 1% 감소 21,284,608 1.55% 임금상승률 : 1% 증가 21,386,902 1.56% 1% 감소 (21,205,715) -1.55% (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 1.56년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 2년 3년 이후 급여지급액 362,823,484 291,023,673 1,031,338,967 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정기여제도 876,300,617 829,727,334 확정급여제도 83,589,444 77,114,856 합 계 959,890,061 906,842,190 매출원가 449,880,727 428,192,431 판매비와관리비 445,305,463 413,737,696 경상연구개발비 64,703,871 64,912,063 합 계 959,890,061 906,842,190 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 1,315,894,484 199,692,042 예수금 111,497,721 102,756,398 반품환불부채(주1) 177,993,597 131,765,947 기타 651,966,520 651,336,273 소 계 2,257,352,322 1,085,550,660 기타비유동부채 : 소송충당부채 - 452,098,981 합 계 2,257,352,322 1,537,649,641 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 반품될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. (2) 소송충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기초 452,098,981 - 설정 15,600,916 452,098,981 지급 등(주1) 467,699,897 - 기말 - 452,098,981 (주1) 2022가단 123539 손해배상청구 사건은 대전지방법원의 조정갈음 결정으로 종결되었습니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,031,483 11,031,483 보통주자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 15,175,726,221 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 44,111,226 전환권대가(주1) 1,395,182,585 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 211,897,643 600,439,802 합 계 16,826,917,675 17,215,459,834 (주1) 전기에 발행한 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가로서, 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조건이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다. (3) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 감소 기말 주식발행초과금 15,175,726,221 - 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 - 44,111,226 전환권대가 1,395,182,585 - 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 600,439,802 (388,542,159) 211,897,643 합 계 17,215,459,834 (388,542,159) 16,826,917,675 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 15,175,726,221 - - 15,175,726,221 자기주식처분이익 44,111,226 - - 44,111,226 전환권대가 - 1,395,182,585 - 1,395,182,585 종속기업에 대한 소유지분의 변동 413,195,037 203,279,613 (16,034,848) 600,439,802 합 계 15,633,032,484 1,598,462,198 (16,034,848) 17,215,459,834 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 감자차손 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) (762,516,225) 해외사업환산손익 11,219,963 11,175,806 합 계 (4,635,077,616) (4,194,476,360) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (762,516,225) (440,645,413) (1,203,161,638) 해외사업환산손익 11,175,806 44,157 11,219,963 합 계 (4,194,476,360) (440,601,256) (4,635,077,616) (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (205,539,880) (556,976,345) (762,516,225) 해외사업환산손익 8,508,551 2,667,255 11,175,806 합 계 (3,640,167,270) (554,309,090) (4,194,476,360) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 310,816 196,787 취득원가 1,203,161,638 762,516,225 21. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 222,532,669 222,532,669 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소 계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 15,058,830,430 16,303,883,259 합 계 15,375,847,592 16,620,900,421 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 67,380,138,843 71,005,010,609 상품매출액 28,336,036,551 17,557,677,645 기타매출액 593,538,809 269,401,170 합 계 96,309,714,203 88,832,089,424 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 48,445,048,097 50,555,901,701 기초제품재고액 7,190,948,912 5,264,199,794 당기제품제조원가 47,012,119,409 52,473,182,136 타계정에서 대체액 23,236,028 (56,774,585) 제품 재고자산평가손실 860,682,787 659,027,547 타계정으로 대체액 (883,927,398) (592,784,279) 기말제품재고액 (5,758,011,641) (7,190,948,912) 22,470,606,393 13,813,449,054 기초상품재고액 4,645,691,252 4,421,094,811 당기상품매입액 21,905,766,051 13,949,875,034 타계정에서 대체액 1,797,734,590 191,546,280 상품 재고자산평가손실 88,346,228 419,997,733 타계정으로 대체액 (370,115,515) (523,377,170) 기말상품재고액 (5,596,816,213) (4,645,687,634) 합 계 70,915,654,490 64,369,350,755 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 4,957,598,306 4,775,206,338 퇴직급여 445,305,463 413,737,696 복리후생비 543,200,962 526,272,072 경상연구개발비 1,419,120,529 1,828,564,509 감가상각비 1,084,116,576 1,121,355,810 무형자산상각비 161,355,102 144,843,390 지급임차료 66,785,302 68,334,461 대손상각비 26,399,320 41,837,056 지급수수료 11,408,659,440 9,539,193,693 세금과공과 486,258,699 252,773,594 판매수수료 870,429,424 466,924,452 광고선전비 1,912,153,612 1,628,470,867 운반비 2,309,438,628 2,365,997,368 기타 807,813,909 717,930,468 합 계 26,498,635,272 23,891,441,774 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,115,876 잡이익 632,284,971 187,059,647 소송충당부채환입액 147,699,897 - 합 계 779,984,868 188,175,523 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 11,643,014 7,540,910 소송충당부채전입액 15,600,916 452,098,981 유형자산처분손실 2,000 4,810,273 무형자산처분손실 22,328,509 - 잡손실 30,359,783 47,225,024 합 계 79,934,222 511,675,188 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 372,284,718 582,687,999 외환차익 271,766,823 395,889,829 외화환산이익 309,337,781 238,293,640 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 487,096,284 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 10,000,000 123,595,341 파생상품평가이익 - 531,462,575 수입배당금 - 1,381,186 배당금수익 1,460 - 사채상환이익 - 97,969,745 합 계 1,450,487,066 1,971,280,315 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,589,400,331 2,117,546,635 외환차손 149,467,863 141,045,983 외화환산손실 105,530,757 102,502,901 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 138,370 파생상품평가손실 145,003,065 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,936,214 32,797,600 합 계 1,992,338,230 2,394,031,489 26. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 136,981,472 168,774,548 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 등 197,748,925 (17,611,508) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,485,515) 25,580,671 법인세비용 331,244,882 176,743,711 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (3,485,515) 25,580,671 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (946,376,077) (174,953,944) 적용세율에 따른 법인세 (249,683,832) (23,272,036) 조정사항 : 추납액 등 16,078,802 (101,969,000) 비공제비용 96,854,710 243,918,469 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 381,492,258 - 기타 86,502,944 58,066,278 법인세비용 331,244,882 176,743,711 평균유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,370,853,526 83,352,757 1,454,206,283 퇴직연금운용자산 (757,491,916) (25,456,411) (782,948,327) 감가상각비 (135,403,131) - (135,403,131) 토지 (1,107,422,141) - (1,107,422,141) 대손충당금 730,667,268 (547,538,258) 183,129,010 재고자산평가손실충당금 198,934,891 4,229,026 203,163,917 기타 (598,113,364) (304,761,061) (902,874,425) 이월결손금 10,909,308,229 582,605,394 11,491,913,623 합 계 10,611,333,362 (207,568,553) 10,403,764,809 제외대상 (주2) 10,536,991,022 690,007,313 11,226,998,335 일시적차이 대상 74,342,340 (897,575,866) (823,233,526) 세액공제 1,100,000 (1,100,000) - 이연법인세자산(부채)(주1) 16,637,549 (197,748,925) (181,111,376) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(주2) 연결회사는 일부 종속기업의 이월결손금 등에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,135,785,845 235,067,681 1,370,853,526 퇴직연금운용자산 (731,674,181) (25,817,735) (757,491,916) 감가상각비 (323,449,938) 188,046,807 (135,403,131) 토지 (1,107,422,141) - (1,107,422,141) 대손충당금 223,046,143 507,621,125 730,667,268 재고자산평가손실충당금 214,906,919 (15,972,028) 198,934,891 기타 1,402,367,612 (2,000,480,976) (598,113,364) 이월결손금 5,270,310,086 5,638,998,143 10,909,308,229 합 계 6,083,870,345 4,527,463,017 10,611,333,362 제외대상 (주2) 6,088,530,439 4,448,460,583 10,536,991,022 일시적차이 대상 (4,660,093) 79,002,433 74,342,340 세액공제 - 1,100,000 1,100,000 이연법인세자산(부채)(주1) (973,959) 17,611,508 16,637,549 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(주2) 연결회사는 일부 종속기업의 이월결손금 등에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 연결회사는 매 보고기간말 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 일시적차이 454,724,195 세무상결손금 10,772,274,140 합 계 11,226,998,335 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,271,028,873 1,037,455,538 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 181,894,250 526,374,958 소 계 1,452,923,123 1,563,830,496 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,396,459,629) (1,385,252,882) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (237,574,870) (161,940,065) 소 계 (1,634,034,499) (1,547,192,947) 이연법인세자산(부채) 순액 (181,111,376) 16,637,549 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,328,866,334 (3,073,651,863) 상품의 사용액 22,470,606,393 13,813,449,054 원재료 등의 사용액 30,733,003,308 35,182,638,843 인건비 12,091,691,083 11,732,757,235 광고선전비 및 판매촉진비 2,782,583,036 2,095,395,319 운반비 2,373,215,143 2,466,370,469 지급수수료 15,277,877,556 15,527,470,104 감가상각비 및 무형자산상각비 3,778,049,215 3,854,475,774 기타비용 6,578,397,694 6,661,887,594 합 계 (주1) 97,414,289,762 88,260,792,529 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) (1,265,982,108) 79,520,510 가중평균유통보통주식수 10,775,333 10,958,785 기본주당순이익(손실) (117) 7 2) 가중평균 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 11,031,483 11,031,483 차감 : 가중평균자기주식수 (256,150) (72,698) 가중평균유통보통주식수 10,775,333 10,958,785 (2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주 지배기업이 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환사채이며,이와 관련하여 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 331,244,882 176,743,711 금융비용 1,842,870,367 2,286,616,152 재고자산평가손실 4,229,026 (15,972,028) 감가상각비 3,618,938,266 3,711,234,988 퇴직급여 83,589,444 77,114,856 무형자산상각비 161,355,102 144,843,390 대손상각비 26,399,320 41,837,056 소송충당부채전입액 15,600,916 452,098,981 금융수익 (1,168,718,783) (1,588,476,991) 잡이익 (147,728,460) (6,800,343) 유형자산처분이익 - (1,115,876) 유형자산처분손실 2,000 4,810,273 무형자산처분손실 22,328,509 - 합 계 4,790,110,589 5,282,934,169 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 706,593,273 89,251,631 기타채권의 감소(증가) (48,948,153) (8,395,316) 기타유동자산의 감소(증가) 553,973,195 (937,655,289) 재고자산의 감소(증가) 1,867,790,829 (5,049,850,631) 매입채무의 증가(감소) (452,887,709) (1,208,376,159) 기타채무의 증가(감소) (704,868,883) (274,708,904) 기타유동부채의 증가(감소) 1,159,524,563 172,900,234 비유동성기타지급채무의 증가(감소) - 11,004,849 합 계 3,081,177,115 (7,205,829,586) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 82,300,000 3,046,000,000 매출채권의 제각 597,125,182 - 전환사채의 유동성대체 4,391,992,166 - 소송충당부채의 미지급금대체 320,000,000 - 리스계약에 의한 리스자산 및 리스부채 증가 222,486,860 766,168,869 리스해지에 의한 리스부채 감소 2,108,354 80,105,876 건설중인자산의 유형자산대체 71,500,000 539,300,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 26,244,558,327 4,400,541,673 88,520,000 - 30,733,620,000 유동성전환사채 - - 4,391,992,166 76,643,693 4,468,635,859 장기차입금 2,396,000,000 (1,800,000,000) (88,520,000) - 507,480,000 전환사채 4,131,687,650 - (4,391,992,166) 260,304,516 - 임대보증금 25,000,000 (25,000,000) - - - 리스부채 1,648,207,481 (816,387,247) - 281,405,264 1,113,225,498 합 계 34,445,453,458 1,759,154,426 - 618,353,473 36,822,961,357 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 18,936,700,000 4,659,355,426 2,546,000,000 102,502,901 26,244,558,327 유동성전환사채 12,194,768,105 (12,000,000,000) - (194,768,105) - 장기차입금 4,821,000,000 121,000,000 (2,546,000,000) - 2,396,000,000 전환사채 - 5,000,000,000 - (868,312,350) 4,131,687,650 임대보증금 25,000,000 - - - 25,000,000 리스부채 1,707,203,721 (780,557,425) - 721,561,185 1,648,207,481 합 계 37,684,671,826 (3,000,201,999) - (239,016,369) 34,445,453,458 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 동일지배하의기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 제품ㆍ상품 매출액 제이씨나노텍(주) 동일지배하의기업 8,236,475 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금거래 현금출자 제이씨나노텍 동일지배하의기업 145,459,000 대표이사 대표이사 396,033,000 합 계 541,492,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 2,151,310,401 1,968,994,632 퇴직급여 202,738,035 344,860,162 합 계 2,354,048,436 2,313,854,794 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지, 건물) 3,213,244,445 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(토지, 건물) 3,955,404,614 3,381,600,000 하나은행 차입금 담보 유형자산(토지, 건물) 3,272,335,297 3,780,000,000 신한은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 86,250,625 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 115,445,975 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 10,642,680,956 13,982,800,000 (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지,건물) 3,355,585,640 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 109,250,525 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(토지,건물) 7,433,084,333 5,181,600,000 하나은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 128,895,875 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 11,026,816,373 12,002,800,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 218,171,888 상거래처 다수 기술신용보증기금 차입금 보증 3,967,500,000 하나은행 (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 150,580,000 상거래처 다수 기술신용보증기금 차입금 보증 3,967,500,000 하나은행 한편, 연결회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원, USD) 구 분 보증내역 보증수혜자 보증받은금액 대표이사 채무이행보증 신한은행 등 9,890,400,000 USD 3,334,000 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위: 원,USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 2,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 14,247.09 - 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,769,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,429,900,000 기업운전자금대출 신한은행 4,500,000,000 4,500,000,000 기업운전자금대출 등 하나은행 10,109,000,000 9,885,000,000 종합통장한도대출 신한은행 650,000,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 USD 500,000 - (단위: 원,USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 2,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 22,774,000 22,774,000 약정한도 수출입은행 3,000,000,000 2,000,000,000 약정한도 수출입은행 USD 2,000,000 USD 500,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,815,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,542,000,000 3,242,000,000 기업운전자금대출 신한은행 4,500,000,000 4,500,000,000 기업운전자금대출 등 하나은행 10,253,000,000 10,023,000,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 500,000 USD 221,468 (4) 연결회사는 재산종합보험, 제조물책임보험에 가입되어 있습니다. 32. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 커피, 제약, 건강기능식 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 커피부문 원두 및 인스턴트커피 등의 제조 및 판매 제약부문 내용 고형체 및 내용액제 등의 제조 및 판매 건기식부문 건강기능식품 등의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 커피부문 제약부문 건기식부문 내부거래제거 합 계 매 출 70,667,302,486 22,812,365,516 6,920,849,958 (4,090,803,757) 96,309,714,203 영업손익 266,498,257 (341,188,377) (1,029,098,439) (787,000) (1,104,575,559) 자산총계 78,706,993,136 12,355,355,479 7,230,772,956 (15,127,407,553) 83,165,714,018 부채총계 30,879,260,609 12,187,828,506 7,111,114,874 (4,178,577,322) 45,999,626,667 (단위: 원) 구 분 커피부문 제약부문 건기식부문 내부거래제거 합 계 매 출 63,722,533,499 19,302,101,168 8,886,701,917 (3,079,247,160) 88,832,089,424 영업손익 1,791,451,883 (1,205,016,857) (15,138,131) - 571,296,895 자산총계 76,922,856,406 12,734,640,748 7,206,469,341 (15,546,380,414) 81,317,586,081 부채총계 29,421,991,217 12,805,940,624 7,000,902,089 (6,116,422,883) 43,112,411,047 (3) 연결회사는 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A에 대해 당기 및 전기 매출액은 각각 16,113백만원과 15,735백만원이며, 이는 전체 수익의 16% 및 17%에 해당합니다. 33. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 연결회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 4,279,310,987 - 4,279,310,987 2,483,473,315 - 2,483,473,315 기타금융자산 15,952,509,180 - 15,952,509,180 10,331,944,650 - 10,331,944,650 매출채권 6,955,046,889 - 6,955,046,889 7,248,658,946 - 7,248,658,946 기타수취채권 110,676,697 457,298,450 567,975,147 74,112,063 503,677,399 577,789,462 합 계 27,297,543,753 457,298,450 27,754,842,203 20,138,188,974 503,677,399 20,641,866,373 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 31,228,191,643 - - 31,228,191,643 매입채무 2,789,108,458 - - 2,789,108,458 기타지급채무 3,823,587,841 - - 3,823,587,841 유동성전환사채 3,338,714,309 - - 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 322,947,393 220,369,766 543,317,159 비유동기타지급채무 - 300,675,756 - 300,675,756 합 계 42,309,523,801 623,623,149 220,369,766 43,153,516,716 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 26,777,187,362 - - 26,777,187,362 매입채무 2,812,525,976 - - 2,812,525,976 기타지급채무 4,138,188,062 - - 4,138,188,062 장기차입금 - 2,205,090,850 361,285,069 2,566,375,919 비유동기타지급채무 - 939,061,102 - 939,061,102 전환사채 - 3,001,119,165 - 3,001,119,165 파생상품부채 - 1,130,568,485 - 1,130,568,485 합 계 33,727,901,400 7,275,839,602 361,285,069 41,365,026,071 3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 179,566,514 (179,566,514) 255,092,068 (255,092,068) EUR 337 (337) 306 (306) (나) 이자율위험관리 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기차입금 16,626,420,000 20,009,558,327 장기차입금 507,480,000 2,311,000,000 합 계 17,133,900,000 22,320,558,327 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (166,264,200) 166,264,200 (200,095,583) 200,095,583 장기차입금 (5,074,800) 5,074,800 (23,110,000) 23,110,000 합 계 (171,339,000) 171,339,000 (223,205,583) 223,205,583 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채총계 45,999,626,667 43,112,411,047 차감: 현금및현금성자산 4,279,310,987 2,483,473,315 순부채 (A) 41,720,315,680 40,628,937,732 자본총계 (B) 37,166,087,351 38,205,175,034 순부채비율 (A / B) 112.25% 106.34% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2025.12.31 현재 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 34,596,396,209 33,098,991,580 33,263,045,122 현금및현금성자산 1,865,209,687 331,910,299 3,248,745,356 기타유동금융자산 17,706,022,902 11,946,196,991 15,248,524,436 매출채권 2,620,639,062 3,077,488,839 3,444,071,269 기타수취채권 4,115,665,446 5,704,862,760 2,593,469,253 유동재고자산 8,051,062,741 11,413,047,178 8,603,631,739 당기법인세자산 150,759,010 기타유동자산 87,037,361 625,485,513 124,603,069 비유동자산 33,077,978,428 33,827,534,853 35,721,477,268 비유동기타수취채권 331,804,780 345,796,459 356,763,888 종속기업에 대한 투자자산 14,307,357,978 12,788,485,278 12,775,145,278 유형자산 15,813,605,787 17,749,042,916 19,302,762,993 무형자산 113,813,182 262,119,035 306,042,060 투자부동산 2,366,376,874 2,519,397,671 2,677,918,063 이연법인세자산 145,019,827 162,693,494 302,844,986 자산총계 67,674,374,637 66,926,526,433 68,984,522,390 부채 유동부채 26,426,966,837 18,026,574,773 26,615,172,978 단기매입채무 1,244,991,766 1,823,705,866 1,931,367,938 단기차입금 18,927,400,000 13,981,000,000 9,890,700,000 기타지급채무 1,310,890,328 1,543,610,861 2,046,036,449 유동성전환사채 3,338,714,309 8,609,302,105 유동파생상품부채 1,129,921,550 3,591,083,167 당기법인세부채 161,830,338 62,137,858 기타 유동부채 475,048,884 516,427,708 484,545,461 비유동부채 1,259,823,890 8,084,133,882 3,506,355,957 장기차입금 428,700,000 2,311,000,000 2,236,000,000 비유동기타지급채무 175,066,981 575,985,641 866,244,293 전환사채 3,001,119,165 파생상품부채 1,130,568,485 확정급여부채 656,056,909 613,361,610 404,111,664 비유동충당부채 452,098,981 부채총계 27,686,790,727 26,110,708,655 30,121,528,935 자본 자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 5,515,741,500 자본잉여금 16,615,020,032 16,615,020,032 15,219,837,447 기타자본구성요소 (4,646,297,579) (4,205,652,166) (3,648,675,821) 이익잉여금(결손금) 22,503,119,957 22,890,708,412 21,776,090,329 자본총계 39,987,583,910 40,815,817,778 38,862,993,455 자본과부채총계 67,674,374,637 66,926,526,433 68,984,522,390 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 46,551,432,496 49,641,869,503 44,102,710,248 매출원가 36,296,863,722 37,223,263,331 34,343,375,285 매출총이익 10,254,568,774 12,418,606,172 9,759,334,963 판매비와관리비 11,572,330,592 10,777,439,116 10,675,780,488 영업이익(손실) (1,317,761,818) 1,641,167,056 (916,445,525) 기타수익 730,374,347 69,862,298 383,386,387 기타비용 66,646,451 509,159,553 75,224,322 금융수익 1,642,005,422 2,031,664,796 2,136,638,632 금융비용 1,379,198,111 1,678,450,208 2,091,507,670 종속기업관련 이익(손실) (90,396,438) 법인세비용차감전순이익(손실) (391,226,611) 1,555,084,389 (653,548,936) 법인세비용(수익) 25,526,531 329,854,886 (118,465,076) 당기순이익(손실) (416,753,142) 1,225,229,503 (535,083,860) 기타포괄손익 29,164,687 (110,611,420) 937,821 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 29,164,687 (110,611,420) 937,821 총포괄손익 (387,588,455) 1,114,618,083 (534,146,039) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (39) 112 (49) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (39) 107 (49) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,515,741,500 15,219,837,447 (3,648,675,821) 22,310,236,368 39,397,139,494 당기순이익(손실) (535,083,860) (535,083,860) 기타포괄손익 937,821 확정급여제도의재측정요소 937,821 937,821 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 발행 2023.12.31 (기말자본) 5,515,741,500 15,219,837,447 (3,648,675,821) 21,776,090,329 38,862,993,455 2024.01.01 (기초자본) 5,515,741,500 15,219,837,447 (3,648,675,821) 21,776,090,329 38,862,993,455 당기순이익(손실) 1,225,229,503 1,225,229,503 기타포괄손익 (110,611,420) 확정급여제도의재측정요소 (110,611,420) (110,611,420) 자기주식 거래로 인한 증감 (556,976,345) (556,976,345) 전환사채 발행 1,395,182,585 1,395,182,585 2024.12.31 (기말자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,205,652,166) 22,890,708,412 40,815,817,778 2025.01.01 (기초자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,205,652,166) 22,890,708,412 40,815,817,778 당기순이익(손실) (416,753,142) (416,753,142) 기타포괄손익 29,164,687 확정급여제도의재측정요소 29,164,687 29,164,687 자기주식 거래로 인한 증감 (440,645,413) (440,645,413) 전환사채 발행 2025.12.31 (기말자본) 5,515,741,500 16,615,020,032 (4,646,297,579) 22,503,119,957 39,987,583,910 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 4,699,902,552 727,985,298 2,426,787,164 당기순이익(손실) (416,753,142) 1,225,229,503 (535,083,860) 당기순이익조정을 위한 가감 2,275,964,886 3,383,847,291 2,823,490,436 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,132,881,854 (3,714,954,073) (302,357,756) 이자수취 720,152,515 622,067,849 639,124,916 이자지급(영업) (683,675,411) (728,801,570) (542,398,564) 배당금수취(영업) 1,381,186 256,528,489 법인세환급(납부) (328,668,150) (60,784,888) 87,483,503 투자활동현금흐름 (5,396,130,672) 40,446,644 12,587,322 단기금융상품의 처분 41,531,566,669 46,727,274,863 54,211,004,557 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 347,801,576 776,395,200 단기대여금및수취채권의 처분 8,150,000,000 2,900,000,000 800,000,000 무형자산의 처분 90,909,091 유형자산의 처분 11,875,359 121,472,800 정부보조금의 수취 86,910,000 비유동기타채권의 처분 14,301,679 11,967,429 28,302,848 단기금융상품의 취득 (46,901,807,182) (43,717,577,388) (50,127,099,343) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (218,990,507) (100,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (6,650,000,000) (5,950,000,000) (2,750,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,518,872,700) (13,340,000) 비유동기타채권의 증가 310,000 1,000,000 30,500,000 유형자산의 취득 (317,386,030) (602,408,579) (2,223,147,540) 무형자산의 취득 (10,253,268) (2,740,240) (17,446,000) 재무활동현금흐름 2,176,602,863 (3,891,080,951) (2,508,226,641) 단기차입금의 증가 29,203,076,000 8,622,000,000 511,500,000 장기차입금의 증가 200,000,000 121,000,000 2,000,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (24,338,976,000) (4,668,000,000) (4,613,610,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) (11,500,000) 전환사채의 감소 (12,000,000,000) 리스부채의 상환 (421,851,724) (409,104,606) (323,504,451) 비유동성기타지급채무의 상환 (25,000,000) (71,112,190) 자기주식의 취득 (440,645,413) (556,976,345) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 52,924,645 205,813,952 6,890,636 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,533,299,388 (2,916,835,057) (61,961,519) 기초현금및현금성자산 331,910,299 3,248,745,356 3,310,706,875 기말현금및현금성자산 1,865,209,687 331,910,299 3,248,745,356 5. 재무제표 주석 제 29(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 28(전) 기 2024년 12월 31일 현재 한국맥널티 주식회사 1. 일반사항 한국맥널티 주식회사(이하 '회사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 회사는 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 자본금은 5,515,741천원이며, 주요 주주현황은다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이은정(대표이사) 3,400,000 30.82% 3,400,000 30.82% 고한준 2,701,000 24.48% 2,701,000 24.48% 2. 중요한 회계정책당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무와 기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 회사 소유의 부동산을 임차해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 부동산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,865,209,687 1,865,209,687 기타금융자산(주1) 2,417,951,342 15,288,071,560 17,706,022,902 매출채권 - 2,620,639,062 2,620,639,062 기타수취채권 - 4,115,665,446 4,115,665,446 비유동기타수취채권 - 331,804,780 331,804,780 합 계 2,417,951,342 24,221,390,535 26,639,341,877 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 331,910,299 331,910,299 기타금융자산(주1) 2,208,252,341 9,737,944,650 11,946,196,991 매출채권 - 3,077,488,839 3,077,488,839 기타수취채권 - 5,704,862,760 5,704,862,760 비유동기타수취채권 - 345,796,459 345,796,459 합 계 2,208,252,341 19,198,003,007 21,406,255,348 (주1) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 18,927,400,000 18,927,400,000 매입채무 - 1,244,991,766 1,244,991,766 기타지급채무 - 1,310,890,328 1,310,890,328 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 장기차입금 - 428,700,000 428,700,000 비유동기타지급채무 - 175,066,981 175,066,981 합 계 1,129,921,550 25,425,763,384 26,555,684,934 (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기차입금 - 13,981,000,000 13,981,000,000 매입채무 - 1,823,705,866 1,823,705,866 기타지급채무 - 1,543,610,861 1,543,610,861 장기차입금 - 2,311,000,000 2,311,000,000 비유동기타지급채무 - 575,985,641 575,985,641 전환사채 - 3,001,119,165 3,001,119,165 파생상품부채 1,130,568,485 - 1,130,568,485 합 계 1,130,568,485 23,236,421,533 24,366,990,018 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 494,160,070 - 494,160,070 상각후원가측정금융자산 511,342,780 633,566,358 1,144,909,138 소 계 1,005,502,850 633,566,358 1,639,069,208 당기손익-공정가치측정금융부채 (145,003,065) - (145,003,065) 상각후원가측정금융부채 (179,776,545) (1,051,482,287) (1,231,258,832) 소 계 (324,779,610) (1,051,482,287) (1,376,261,897) 합 계 680,723,240 (417,915,929) 262,807,311 (단위: 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 92,178,927 - 92,178,927 상각후원가측정금융자산 602,003,916 675,252,033 1,277,255,949 소 계 694,182,843 675,252,033 1,369,434,876 당기손익-공정가치측정금융부채 531,324,205 - 531,324,205 상각후원가측정금융부채 (121,576,765) (1,425,967,728) (1,547,544,493) 소 계 409,747,440 (1,425,967,728) (1,016,220,288) 합 계 1,103,930,283 (750,715,695) 353,214,588 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 1,865,209,687 1,865,209,687 1,865,209,687 기타금융자산(주2) 2,417,951,342 15,288,071,560 17,706,022,902 17,706,022,902 매출채권 - 2,620,639,062 2,620,639,062 2,620,639,062 기타수취채권 - 4,115,665,446 4,115,665,446 4,115,665,446 비유동기타수취채권 - 331,804,780 331,804,780 331,804,780 합 계 2,417,951,342 24,221,390,535 26,639,341,877 26,639,341,877 단기차입금 - 18,927,400,000 18,927,400,000 18,927,400,000 매입채무 - 1,244,991,766 1,244,991,766 1,244,991,766 기타지급채무 - 1,310,890,328 1,310,890,328 1,310,890,328 유동성전환사채 - 3,338,714,309 3,338,714,309 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - 1,129,921,550 1,129,921,550 장기차입금 - 428,700,000 428,700,000 428,700,000 비유동기타지급채무 - 175,066,981 175,066,981 175,066,981 합 계 1,129,921,550 25,425,763,384 26,555,684,934 26,555,684,934 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가측정(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 331,910,299 331,910,299 331,910,299 기타금융자산(주2) 2,208,252,341 9,737,944,650 11,946,196,991 11,946,196,991 매출채권 - 3,077,488,839 3,077,488,839 3,077,488,839 기타수취채권 - 5,704,862,760 5,704,862,760 5,704,862,760 비유동기타수취채권 - 345,796,459 345,796,459 345,796,459 합 계 2,208,252,341 19,198,003,007 21,406,255,348 21,406,255,348 단기차입금 - 13,981,000,000 13,981,000,000 13,981,000,000 매입채무 - 1,823,705,866 1,823,705,866 1,823,705,866 기타지급채무 - 1,543,610,861 1,543,610,861 1,543,610,861 장기차입금 - 2,311,000,000 2,311,000,000 2,311,000,000 비유동기타지급채무 - 575,985,641 575,985,641 575,985,641 전환사채 - 3,001,119,165 3,001,119,165 3,001,119,165 파생상품부채 1,130,568,485 - 1,130,568,485 1,130,568,485 합 계 1,130,568,485 23,236,421,533 24,366,990,018 24,366,990,018 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 기타금융자산은 내재파생상품(매도청구권)을 포함하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 2,249,951,342 148,630,386 598,526,912 1,502,794,044 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 - - 168,000,000 합 계 2,417,951,342 148,630,386 598,526,912 1,670,794,044 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 1,894,602,341 - 840,000,000 1,054,602,341 내재파생상품(매도청구권) 313,650,000 - - 313,650,000 합 계 2,208,252,341 - 840,000,000 1,368,252,341 내재파생상품(조기상환청구권) 1,130,568,485 - - 1,130,568,485 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,502,794,044 순자산가치, 현재가치법 순자산공정가치, 할인율 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,670,794,044 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,129,921,550 이항모형 할인율, 변동성 (단위 : 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분상품 1,054,602,341 순자산가치 순자산공정가치 내재파생상품(매도청구권) 313,650,000 이항모형 할인율, 변동성 합 계 1,368,252,341 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 : 내재파생상품(조기상환청구권) 1,130,568,485 이항모형 할인율, 변동성 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 내재파생상품 기초잔액 313,650,000 1,054,602,341 1,130,568,485 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (145,650,000) 448,191,703 (646,935) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - - - 매도 - - - 결제 등 - - - 기말잔액 168,000,000 1,502,794,044 1,129,921,550 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 내재파생상품 지분상품 통화선도계약 내재파생상품 기초잔액 - 2,343,847,511 5,617,167 3,585,466,000 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - (241,088,370) (5,617,167) (677,765,000) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 313,650,000 350,950,000 - 1,130,568,485 매도 - (549,106,800) - - 결제 - (850,000,000) - (2,907,701,000) 기말잔액 313,650,000 1,054,602,341 - 1,130,568,485 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 예금 1,865,209,687 331,910,299 (주1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,792,239,966 (171,600,904) 2,620,639,062 3,728,090,456 (650,601,617) 3,077,488,839 기타수취채권 대여금 4,000,000,000 - 4,000,000,000 5,500,000,000 - 5,500,000,000 미수금 15,470,205 - 15,470,205 18,131,902 - 18,131,902 미수수익 100,195,241 - 100,195,241 186,730,858 - 186,730,858 소 계 4,115,665,446 - 4,115,665,446 5,704,862,760 - 5,704,862,760 비유동기타수취채권 대여금 22,879,780 - 22,879,780 35,016,459 - 35,016,459 보증금 308,925,000 - 308,925,000 310,780,000 - 310,780,000 소 계 331,804,780 - 331,804,780 345,796,459 - 345,796,459 합 계 7,239,710,192 (171,600,904) 7,068,109,288 9,778,749,675 (650,601,617) 9,128,148,058 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 2,608,186,037 28,322,496 82,500 243,859 155,405,074 2,792,239,966 기대손실율 0.40% 19.16% 75.01% 94.25% 100.00% 6.15% 전체기간기대손실 10,476,761 5,427,343 61,887 229,839 155,405,074 171,600,904 순장부금액 2,597,709,276 22,895,153 20,613 14,020 - 2,620,639,062 (단위: 원) 구 분 연체된 일수 미연체(정상) 3개월 미만 4개월 ~ 6개월 7개월 ~ 9개월 10개월 초과 계 총장부금액 3,083,595,804 10,737,800 13,531,440 3,145,252 617,080,160 3,728,090,456 기대손실율 0.60% 32.00% 64.70% 91.14% 100.00% 17.45% 전체기간기대손실 18,464,930 3,435,793 8,754,181 2,866,553 617,080,160 650,601,617 순장부금액 3,065,130,874 7,302,007 4,777,259 278,699 - 3,077,488,839 (3) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 650,601,617 70,649,849 (549,650,562) 171,600,904 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 손실충당금 593,456,051 57,145,566 - 650,601,617 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 2,417,951,342 2,208,252,341 상각후원가측정금융자산 15,288,071,560 9,737,944,650 합 계 17,706,022,902 11,946,196,991 (2) 당기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분증권 2,249,951,342 1,894,602,341 내재파생상품(매도청구권) 168,000,000 313,650,000 합 계 2,417,951,342 2,208,252,341 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기금융상품 15,288,071,560 9,737,944,650 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 당기누계 상품 800,445,347 786,605,538 (9,698,006) (13,839,809) 제품 2,374,360,859 2,370,083,360 39,625,624 (4,277,499) 재공품 217,431,616 214,127,769 14,216,938 (3,303,847) 원재료 3,350,989,962 3,316,075,558 (13,080,898) (34,914,404) 부재료 650,573,419 582,692,304 8,650,499 (67,881,115) 미착품 781,478,212 781,478,212 - - 합 계 8,175,279,415 8,051,062,741 39,714,157 (124,216,674) (단위: 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(설정) 전기누계 상품 1,120,354,793 1,116,212,990 (3,555,675) (4,141,803) 제품 3,439,088,568 3,395,185,445 (15,869,261) (43,903,123) 재공품 302,585,328 285,064,543 (17,317,849) (17,520,785) 원재료 4,838,665,208 4,816,831,702 6,063,843 (21,833,506) 부재료 771,127,362 694,595,748 (23,452,225) (76,531,614) 미착품 1,105,156,750 1,105,156,750 - - 합 계 11,576,978,009 11,413,047,178 (54,131,167) (163,930,831) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 선급금 27,486,048 406,013,869 선급비용 43,963,483 204,600,287 반환제품회수권 (주1) 15,587,830 14,871,357 합 계 87,037,361 625,485,513 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. 10. 종속기업(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 결산월 지분율(%) 업종 당기 전기 맥널티인터내셔널(주) (주1) 한국 12월 49.00% 49.00% 도소매 맥널티제약(주) (주2) 한국 12월 67.07% 66.97% 제조 및 판매 맥널티바이오(주) (주2) 한국 12월 71.23% 71.23% 제조 및 판매 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 중국 12월 100.00% 100.00% 도소매 (주1) 회사는 맥널티인터내셔널(주)에 대하여 50%미만의 지분율을 보유하고 있으나,해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과, 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 지분율 취득원가 장부금액 맥널티인터내셔널(주) 49.00% 2,269,393,260 2,269,393,260 맥널티제약(주) 67.07% 5,755,358,726 5,755,358,726 맥널티바이오(주) 71.23% 6,247,942,430 6,247,942,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 100.00% 125,060,000 34,663,562 합 계 14,397,754,416 14,307,357,978 (단위: 원) 기업명 지분율 취득원가 장부금액 맥널티인터내셔널(주) 49.00% 2,269,393,260 2,269,393,260 맥널티제약(주) 66.97% 5,128,593,026 5,128,593,026 맥널티바이오(주) 71.23% 5,355,835,430 5,355,835,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 100.00% 125,060,000 34,663,562 합 계 12,878,881,716 12,788,485,278 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기초 취득 기말 맥널티인터내셔널(주) 2,269,393,260 - 2,269,393,260 맥널티제약(주) (주1) 5,128,593,026 626,765,700 5,755,358,726 맥널티바이오(주) (주1) 5,355,835,430 892,107,000 6,247,942,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 34,663,562 - 34,663,562 합 계 12,788,485,278 1,518,872,700 14,307,357,978 (주1) 맥널티제약과 맥널티바이오는 운영자금의 안정적 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 당기 중 유상증자를 실시하였습니다. 회사는 해당 유상증자에 참여하여 맥널티제약의 주식 6,267,657주를, 맥널티바이오의 주식 892,107주를 추가 취득하였습니다. (단위: 원) 기업명 기초 취득 기말 맥널티인터내셔널(주) 2,269,393,260 - 2,269,393,260 맥널티제약(주) 5,128,593,026 - 5,128,593,026 맥널티바이오(주) 5,355,835,430 - 5,355,835,430 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 21,323,562 13,340,000 34,663,562 합 계 12,775,145,278 13,340,000 12,788,485,278 (4) 종속기업투자자산의 회수가능액 평가내역은 다음과 같습니다.1) 회사는 종속기업투자자산에 대하여 각각 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발생한 투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.2) 회사는 손상차손(환입)을 인식하기 위한 회수가능액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. (단위: 원) 현금창출단위 손상차손 인식전장부금액 회수가능액(지분율고려) 손상차손 인식후장부금액 맥널티제약(주) 5,755,358,726 6,868,437,006 5,755,358,726 맥널티바이오(주) 6,247,942,430 6,849,209,825 6,247,942,430 합 계 12,003,301,156 13,717,646,831 12,003,301,156 (단위: 원) 현금창출단위 손상차손 인식전장부금액 회수가능액(지분율고려) 손상차손 인식후장부금액 맥널티제약(주) 5,128,593,026 9,055,297,702 5,128,593,026 맥널티바이오(주) 5,355,835,430 6,898,720,018 5,355,835,430 합 계 10,484,428,456 15,954,017,720 10,484,428,456 (5) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 11,014,293,652 3,187,336,665 7,826,956,987 24,049,323,218 1,182,103,539 1,165,296,584 맥널티제약(주) 12,355,355,479 12,187,828,506 167,526,973 22,812,365,516 (694,441,651) (694,441,651) 맥널티바이오(주) 7,230,772,956 7,111,114,874 119,658,082 6,920,849,958 (1,337,503,170) (1,337,503,170) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 18,324,847 5,133,216 13,191,630 66,546,772 (10,239,535) (10,195,378) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익 맥널티인터내셔널(주) 9,969,876,802 3,308,216,399 6,661,660,403 14,018,205,247 224,795,182 238,591,717 맥널티제약(주) 12,734,640,748 12,805,940,624 (71,299,876) 19,302,101,168 (1,492,274,473) (1,492,274,473) 맥널티바이오(주) 7,206,469,341 7,000,902,089 205,567,252 8,886,701,917 (295,504,058) (295,504,058) Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 26,453,171 3,066,163 23,387,008 62,458,749 (13,943,809) (11,276,554) 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,185,307,836 - 1,185,307,836 건물 3,170,411,852 (1,989,342,814) 1,181,069,038 합 계 4,355,719,688 (1,989,342,814) 2,366,376,874 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,185,307,836 - 1,185,307,836 건물 3,170,411,852 (1,836,322,017) 1,334,089,835 합 계 4,355,719,688 (1,836,322,017) 2,519,397,671 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,185,307,836 1,334,089,835 2,519,397,671 증가 - - - 감소 : 감가상각 - (153,020,797) (153,020,797) 당기말 1,185,307,836 1,181,069,038 2,366,376,874 (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,185,307,836 1,492,610,227 2,677,918,063 증가 - - - 감소 : 감가상각 - (158,520,392) (158,520,392) 전기말 1,185,307,836 1,334,089,835 2,519,397,671 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대수익 152,100,000 162,600,000 직접운영비용 (128,776) (218,752) 감가상각비 (153,020,797) (158,520,392) 합 계 (1,049,573) 3,860,856 (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 90,000,000 78,120,590 충청남도 천안시 서북구 성환읍(주2) 1,095,307,836 1,701,960,000 합 계 1,185,307,836 1,780,080,590 건물 경기도 고양시 일산동구 장항동(주1) 1,000 225,591,930 충청남도 천안시 서북구 성환읍(주2) 1,181,068,038 3,328,478,970 합 계 1,181,069,038 3,554,070,900 (주1) 해당 투자부동산의 공정가치는 토지는 개별공시지가, 건물은 상업용 오피스텔 기준시가를 적용하였습니다.(주2) 해당 투자부동산의 공정가치는 2023년 1월 독립적인 평가법인인 스마트감정평가사무소에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 토지는 공시지가기준법을, 건물은 원가법을 적용하여 감정하였으며, 감가방법은 정액법을 적용하였습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,939,893,057 - - 3,939,893,057 건물 11,034,862,347 (4,261,766,152) - 6,773,096,195 기계장치 12,781,057,444 (8,735,803,746) - 4,045,253,698 차량운반구 514,538,511 (295,902,275) - 218,636,236 기타의유형자산 4,309,978,577 (3,882,749,334) (75,323,000) 351,906,243 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,459,785,274 (1,146,687,781) - 313,097,493 사용권자산 - 차량운반구 301,987,779 (136,264,914) - 165,722,865 합 계 34,348,102,989 (18,459,174,202) (75,323,000) 15,813,605,787 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,939,893,057 - - 3,939,893,057 건물 11,034,862,347 (3,699,658,938) - 7,335,203,409 기계장치 12,730,056,770 (7,701,414,917) - 5,028,641,853 차량운반구 518,538,511 (217,315,947) - 301,222,564 기타의유형자산 4,044,393,221 (3,718,920,306) (1,000) 325,471,915 건설중인자산 6,000,000 - - 6,000,000 사용권자산 - 부동산 1,454,144,199 (849,662,316) - 604,481,883 사용권자산 - 차량운반구 294,806,367 (86,678,132) - 208,128,235 합 계 34,022,694,472 (16,273,650,556) (1,000) 17,749,042,916 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 당기말 토지 3,939,893,057 - - - - 3,939,893,057 건물 7,335,203,409 - - (562,107,214) - 6,773,096,195 기계장치 5,028,641,853 51,800,674 (1,000) (1,035,187,829) - 4,045,253,698 차량운반구 301,222,564 - (1,000) (82,585,328) - 218,636,236 기타의유형자산 325,471,915 158,275,356 - (152,241,028) 20,400,000 351,906,243 건설중인자산 6,000,000 20,400,000 - - (20,400,000) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 604,481,883 5,641,075 - (297,025,465) - 313,097,493 사용권자산 - 차량운반구 208,128,235 31,517,753 (2,079,792) (71,843,331) - 165,722,865 합 계 17,749,042,916 267,634,858 (2,081,792) (2,200,990,195) - 15,813,605,787 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 등 전기말 토지 3,939,893,057 - - - - 3,939,893,057 건물 7,745,825,075 21,000,000 - (556,621,666) 125,000,000 7,335,203,409 기계장치 5,897,670,614 69,130,000 (6,600,965) (1,091,057,796) 159,500,000 5,028,641,853 차량운반구 186,825,503 182,805,174 - (68,408,113) - 301,222,564 기타의유형자산 340,579,357 183,423,405 (9,694,064) (198,836,783) 10,000,000 325,471,915 건설중인자산 154,450,000 146,050,000 - - (294,500,000) 6,000,000 사용권자산 - 부동산 974,450,574 9,242,939 - (305,060,407) (74,151,223) 604,481,883 사용권자산 - 차량운반구 63,068,813 212,554,556 (5,612,932) (63,359,769) 1,477,567 208,128,235 합 계 19,302,762,993 824,206,074 (21,907,961) (2,283,344,534) (72,673,656) 17,749,042,916 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 276,466,834 (202,457,328) 74,009,506 소프트웨어 538,836,046 (499,032,370) 39,803,676 합 계 815,302,880 (701,489,698) 113,813,182 (단위: 원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 회원권 (주1) 113,237,600 - - 113,237,600 산업재산권 266,213,566 - (182,858,072) 83,355,494 소프트웨어 538,836,046 (2,939,567) (470,370,538) 65,525,941 합 계 918,287,212 (2,939,567) (653,228,610) 262,119,035 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 상각 당기말 회원권 113,237,599 - (113,237,599) - - 산업재산권 83,355,494 10,253,268 - (19,599,256) 74,009,506 소프트웨어 65,525,942 - - (25,722,266) 39,803,676 합 계 262,119,035 10,253,268 (113,237,599) (45,321,522) 113,813,182 (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 전기말 회원권 113,237,599 - - 113,237,599 산업재산권 100,969,019 2,740,240 (20,353,765) 83,355,494 소프트웨어 91,835,441 - (26,309,500) 65,525,941 합 계 306,042,059 2,740,240 (46,663,265) 262,119,034 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 45,321,522 46,663,265 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 393,913,055 375,657,703 14. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 수령 상각 당기말 기타의유형자산 1,000 86,910,000 (11,588,000) 75,323,000 소프트웨어 2,939,568 - (2,939,568) - 합 계 2,940,568 86,910,000 (14,527,568) 75,323,000 (단위: 원) 과목 기초 상각 전기말 기타의유형자산 1,532,312 (1,531,312) 1,000 소프트웨어 6,146,367 (3,206,799) 2,939,568 합 계 7,678,679 (4,738,111) 2,940,568 15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부동산 313,097,493 604,481,883 차량운반구 165,722,865 208,128,235 합 계 478,820,358 812,610,118 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 297,025,465 305,060,407 차량운반구 71,843,331 63,359,769 소 계 368,868,796 368,420,176 리스부채에 대한 이자비용 33,914,833 41,685,577 단기리스료 36,353,236 45,237,348 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,094,337 12,933,372 합 계 452,231,202 468,276,473 당기 및 전기 중 리스계약에 의한 총 현금유출은 471백만원, 467백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유동 404,859,327 381,827,084 비유동 137,566,981 513,485,641 합 계 542,426,308 895,312,725 (4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와사용권자산은 없습니다. 2) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 잔존가치보증은 지급할 것으로 예상되지 않아 리스부채 측정치에서 제외되었습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매입채무 1,244,991,766 1,823,705,866 기타지급채무 : 미지급금 586,220,647 843,415,239 미지급비용 317,770,354 316,328,538 예수보증금 2,040,000 2,040,000 리스부채 404,859,327 381,827,084 소 계 1,310,890,328 1,543,610,861 비유동기타지급채무 : 리스부채 137,566,981 513,485,641 임대보증금 37,500,000 62,500,000 소 계 175,066,981 575,985,641 합 계 2,730,949,075 3,943,302,368 17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 산업은행 3.59% 7,700,000,000 7,700,000,000 수출입은행 2.53% ~ 2.73% 5,657,200,000 2,735,000,000 하나은행 4.08% 500,000,000 500,000,000 기업은행 2.55% ~ 3.95% 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 3.48% 2,000,000,000 - 소 계 18,857,200,000 13,935,000,000 유동성장기차입금 : 산업은행 1.50% 46,000,000 46,000,000 기업은행 1.50% 24,200,000 - 소 계 70,200,000 46,000,000 합 계 18,927,400,000 13,981,000,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 연이자율 당기 전기 기업은행 1.50% ~ 2.50% 429,900,000 242,000,000 산업은행 1.50% 69,000,000 115,000,000 신한은행 - - 2,000,000,000 합 계 498,900,000 2,357,000,000 유동성대체액 (70,200,000) (46,000,000) 비유동성잔액 428,700,000 2,311,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 2026년 70,200,000 2027년 223,000,000 2028년 - 2029년 - 2030년 84,700,000 2032년 121,000,000 합 계 498,900,000 (3) 전환사채1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 유효이자율 당기말 전기말 제 4 회 전환사채(주1) 2024-10-18 2029-10-18 11.25% 5,000,000,000 5,000,000,000 사채할인발행차금 (1,661,285,691) (1,998,880,835) 소 계 3,338,714,309 3,001,119,165 조기상환청구권(주2) 1,129,921,550 1,130,568,485 합 계 4,468,635,859 4,131,687,650 유동성대체액 (4,468,635,859) - 비유동성잔액 - 4,131,687,650 (주1) 2024년 10월 18일자로 제4회 전환사채 5,000백만원을 발행하였습니다. 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가는 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 주계약과 분리하여 공정가치 평가를 수행하고 있으며, 공정가치 평가에 따른 손익을 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하였습니다. 2) 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 변동내역은 다음과 같습니다. ① 전환사채의 발행조건 구분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000,000원 전환비율(%) 100% 전환가격 4,208원 액면이자율 - 상환보장이자율 - 발행일 2024년 10월 18일 만기 2029년 10월 18일 전환청구기간 2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 전환가격의 조정(주1) (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 04월 18일까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조항은 포함되어 있지 않습니다. ② 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 4,131,687,650 12,194,768,105 발행 - 4,169,417,415 전환사채 상환 - (12,000,000,000) 이자비용 337,595,144 647,884,450 전환사채 평가 등 (646,935) (880,382,320) 유동성대체액 (4,468,635,859) - 기말 장부금액 - 4,131,687,650 18. 확정급여부채(1) 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,439,005,236 1,370,853,526 사외적립자산 공정가치 (782,948,327) (757,491,916) 합 계 656,056,909 613,361,610 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,370,853,526 1,135,785,845 근무원가 62,673,204 55,487,928 이자원가 38,901,432 39,174,792 재측정요소 : 경험조정효과 (33,460,476) 126,806,899 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 37,550 13,598,062 기말 1,439,005,236 1,370,853,526 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 757,491,916 731,674,181 이자수익 21,488,712 25,250,220 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 3,967,699 567,515 기말 782,948,327 757,491,916 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 예금 782,948,327 757,491,916 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 21,488,712 25,250,220 재측정요소 3,967,699 567,515 합 계 25,456,411 25,817,735 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 62,673,204 55,487,928 순이자손익 17,412,720 13,924,572 합 계 80,085,924 69,412,500 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 80,085,924 69,412,500 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (37,390,625) 139,837,446 법인세효과 (8,225,938) 29,226,026 법인세차감후 재측정요소 (29,164,687) 110,611,420 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.80% 3.23% 미래임금상승률 3.41% 3.43% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 (21,469,765) -1.5% 1% 감소 22,060,934 1.5% 임금상승률 : 1% 증가 22,165,709 1.5% 1% 감소 (21,977,633) -1.5% (단위: 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 1% 증가 (20,454,831) -0.01% 1% 감소 21,017,616 0.02% 임금상승률 : 1% 증가 21,118,627 0.02% 1% 감소 (20,939,712) -0.02% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 1.56년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 2년 3년 이후 급여지급액 351,512,772 280,866,006 993,583,494 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정기여제도 424,717,620 392,872,702 확정급여제도 80,085,924 69,412,500 합 계 504,803,544 462,285,202 매출원가 200,177,401 179,970,813 판매비와관리비 296,122,603 273,988,770 경상연구개발비 8,503,540 8,325,619 합 계 504,803,544 462,285,202 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 6,402,991 20,228,079 예수금 69,687,491 74,014,128 반품환불부채 (주1) 21,746,118 20,537,805 기타 377,212,284 401,647,696 소 계 475,048,884 516,427,708 비유동충당부채 : 소송충당부채 - 452,098,981 합 계 475,048,884 968,526,689 (주1) 고객이 특정 기간 내에 제품, 상품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품될 것으로 예상되는 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다. 그리고 반품된 제품, 상품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 있습니다. 고객은 통상적으로 판매가능한 상태로 제품, 상품을 반품하므로 그 회수에 필요한 원가는 중요하지 않습니다. (2) 소송충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기초 452,098,981 - 설정 15,600,916 452,098,981 지급 등 (주1) 467,699,897 - 기말 - 452,098,981 (주1) 2022가단 123539 손해배상청구 사건은 대전지방법원의 조정갈음 결정으로 종결되었습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 11,031,483 11,031,483 보통주자본금 5,515,741,500 5,515,741,500 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 15,175,726,221 15,175,726,221 전환권대가 (주1) 1,395,182,585 1,395,182,585 자기주식처분이익 44,111,226 44,111,226 합 계 16,615,020,032 16,615,020,032 (주1) 전기에 발행한 제4회 전환사채의 발행시 전환권대가로서, 시가가 하락할 경우 전환가액이 조정되는 리픽싱 조건이 포함되어 있지 않음에 따라 자본잉여금으로 분류하였습니다. 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 감자차손 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (1,203,161,638) (762,516,225) 합 계 (4,646,297,579) (4,205,652,166) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (762,516,225) (440,645,413) (1,203,161,638) 합 계 (4,205,652,166) (440,645,413) (4,646,297,579) (단위: 원) 구분 기초 증가 기말 감자차손 (3,443,135,941) - (3,443,135,941) 자기주식 (205,539,880) (556,976,345) (762,516,225) 합 계 (3,648,675,821) (556,976,345) (4,205,652,166) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 310,816 196,787 취득원가 1,203,161,638 762,516,225 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 222,532,669 222,532,669 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소 계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 22,186,102,795 22,573,691,250 합 계 22,503,119,957 22,890,708,412 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제 29기 2025년 1월 1일 부터 제 28기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 27일 처분확정일 2025년 3월 28일 한국맥널티주식회사 (단위: 원) 계정과목 제 29 기 제 28 기 미처분이익잉여금 22,186,102,795 22,573,691,250 전기이월미처분이익잉여금 22,573,691,250 21,459,073,167 당기순이익(손실) (416,753,142) 1,225,229,503 보험수리적손익 29,164,687 (110,611,420) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 22,186,102,795 22,573,691,250 (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 발행주식수 11,031,483 11,031,483 자기주식수 310,816 196,787 배당주식수 10,720,667 10,834,696 주당배당금 - - 배당금 - - 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출액 39,131,119,117 44,796,775,701 상품매출액 6,945,440,371 4,612,486,548 기타매출액 474,873,008 232,607,254 합 계 46,551,432,496 49,641,869,503 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 31,207,831,785 34,371,950,070 기초제품재고액 3,395,185,445 3,017,593,421 당기제품제조원가 30,133,565,687 34,752,025,128 타계정에서 대체액 399,305,416 251,794,139 타계정으로 대체액 (350,141,403) (254,277,173) 기말제품재고액 (2,370,083,360) (3,395,185,445) 5,089,031,937 2,851,313,261 기초상품재고액 1,116,212,990 900,446,801 당기상품매입액 3,228,659,383 2,965,443,528 타계정에서 대체액 1,837,251,482 203,603,121 타계정으로 대체액 (306,486,380) (101,967,199) 기말상품재고액 (786,605,538) (1,116,212,990) 합 계 36,296,863,722 37,223,263,331 24. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,890,633,097 2,854,835,528 퇴직급여 296,122,603 273,988,770 복리후생비 322,386,447 302,452,482 경상연구개발비 393,913,055 375,657,703 감가상각비 659,283,876 698,108,533 무형자산상각비 45,321,522 46,663,265 지급임차료 10,490,172 10,490,172 대손상각비 70,649,849 57,145,566 지급수수료 1,759,492,697 1,923,734,824 세금과공과 365,410,706 144,053,988 판매촉진비 764,157,395 403,100,587 광고선전비 1,844,704,184 1,571,675,220 운반비 1,718,776,002 1,748,929,012 기타 430,988,987 366,603,466 합 계 11,572,330,592 10,777,439,116 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 389,603 소송충당부채환입액 147,699,897 - 잡이익 582,674,450 69,472,695 합 계 730,374,347 69,862,298 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기부금 10,620,062 7,422,208 소송충당부채전입액 15,600,916 452,098,981 무형자산처분손실 22,328,509 - 유형자산처분손실 2,000 4,809,273 잡손실 18,094,964 44,829,091 합계 66,646,451 509,159,553 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 633,564,898 675,252,033 배당금수익 1,460 - 외환차익 215,387,289 395,889,498 외화환산이익 295,955,491 206,114,418 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 487,096,284 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 10,000,000 123,595,341 파생상품평가이익 - 531,462,575 수입배당금 - 1,381,186 사채상환이익 - 97,969,745 합 계 1,642,005,422 2,031,664,796 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,051,482,287 1,425,967,728 외환차손 112,700,178 129,246,510 외화환산손실 67,076,367 90,300,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 138,370 파생상품평가손실 145,003,065 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,936,214 32,797,600 합 계 1,379,198,111 1,678,450,208 27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 16,078,802 160,477,368 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 17,673,667 140,151,492 자본에 직접 반영된 법인세비용 (8,225,938) 29,226,026 법인세비용 25,526,531 329,854,886 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 확정급여채무의 재측정요소 (8,225,938) 29,226,026 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (391,226,611) 1,555,084,389 적용세율에 따른 법인세 (59,766,362) 303,012,637 조정사항 : 추납액 16,078,802 (110,266,180) 비공제비용 96,656,786 425,124,777 세액공제 - (183,229,675) 기타 (27,442,695) (104,786,673) 법인세비용 25,526,531 329,854,886 평균유효세율 (주1) 21.21% (주1) 법인세비용차감전순이익이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 당기말 퇴직급여충당부채 1,370,853,526 68,151,710 1,439,005,236 퇴직연금운용자산 (757,491,916) (25,456,411) (782,948,327) 토지 346,257,023 - 346,257,023 대손충당금 613,356,789 (469,678,284) 143,678,505 재고자산평가손실 163,930,831 (39,714,157) 124,216,674 기타 (958,468,484) (372,199,078) (1,330,667,562) 소 계 778,437,769 (838,896,220) (60,458,451) 이월결손금 - 719,639,484 719,639,484 일시적차이 합계 778,437,769 (119,256,736) 659,181,033 이연법인세자산(부채)(주1) 162,693,494 (17,673,667) 145,019,827 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 증감 기말 퇴직급여충당부채 1,135,785,845 235,067,681 1,370,853,526 퇴직연금운용자산 (731,674,181) (25,817,735) (757,491,916) 감가상각비 (188,046,807) 188,046,807 - 토지 346,257,023 - 346,257,023 대손충당금 553,044,701 60,312,088 613,356,789 재고자산평가손실 109,799,664 54,131,167 163,930,831 기타 799,525,872 (1,757,994,356) (958,468,484) 일시적차이 합계 2,024,692,117 (1,246,254,348) 778,437,769 이연법인세자산(부채)(주1) 302,844,986 (140,151,492) 162,693,494 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려있으며, 회사는 매 보고기간말 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,201,244,505 977,980,431 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 160,358,538 336,602,288 소 계 1,361,603,043 1,314,582,719 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (981,952,450) (995,411,923) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (234,630,766) (156,477,302) 소 계 (1,216,583,216) (1,151,889,225) 이연법인세자산(부채) 순액 145,019,827 162,693,494 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 1,128,862,893 (399,785,293) 상품의 사용액 5,089,031,937 2,851,313,261 원재료 등의 사용액 23,113,677,240 26,450,978,429 인건비 5,948,737,259 6,144,372,732 광고선전비 및 판매촉진비 2,608,861,579 1,974,775,807 운반비 1,766,172,717 1,815,322,013 지급수수료 2,602,828,479 3,817,822,990 감가상각비 및 무형자산상각비 2,399,332,514 2,488,528,191 기타비용 3,211,689,696 2,857,374,317 합 계 (주1) 47,869,194,314 48,000,702,447 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (416,753,142) 1,225,229,503 가중평균유통보통주식수 10,775,333 10,958,785 기본주당순이익(손실) (39) 112 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 11,031,483 11,031,483 차감 : 가중평균자기주식수 (256,150) (72,698) 가중평균유통보통주식수 10,775,333 10,958,785 (2) 희석주당순이익 및 잠재적 보통주 회사가 발행한 잠재적 보통주를 발생시키는 금융상품이나 계약은 전환사채이며, 이와 관련하여 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 25,526,531 329,854,886 금융비용 1,266,497,933 1,549,203,698 재고자산평가손실 (39,714,157) 54,131,167 감가상각비 2,354,010,992 2,441,864,926 퇴직급여 80,085,924 69,412,500 무형자산상각비 45,321,522 46,663,265 대손상각비 70,649,849 57,145,566 소송충당부채전입액 15,600,916 452,098,981 금융수익 (1,416,616,673) (1,615,231,157) 잡이익 (147,728,460) (5,716,211) 유형자산처분이익 - (389,603) 무형자산처분손실 22,328,509 - 유형자산처분손실 2,000 4,809,273 합 계 2,275,964,886 3,383,847,291 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 382,268,010 309,737,330 기타채권의 감소(증가) 2,609,697 (8,209,323) 기타유동자산의 감소(증가) 538,448,152 (500,882,444) 재고자산의 감소(증가) 3,401,698,594 (2,863,546,606) 매입채무의 증가(감소) (578,714,100) (107,662,072) 기타채무의 증가(감소) (596,485,087) (555,395,807) 기타유동부채의 증가(감소) (16,943,412) 11,004,849 합 계 3,132,881,854 (3,714,954,073) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 82,300,000 46,000,000 매출채권의 제각 549,650,562 - 전환사채의 유동성대체 4,391,992,166 - 소송충당부채의 미지급금대체 320,000,000 - 리스계약에 의한 리스자산 및 리스부채 증가 37,158,828 221,797,495 리스해지에 의한 리스부채 감소 2,108,354 72,673,656 건설중인자산의 유형자산대체 20,400,000 294,500,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 13,981,000,000 4,864,100,000 82,300,000 - 18,927,400,000 유동성전환사채 - - 4,391,992,166 76,643,693 4,468,635,859 장기차입금 2,311,000,000 (1,800,000,000) (82,300,000) - 428,700,000 전환사채 4,131,687,650 - (4,391,992,166) 260,304,516 - 임대보증금 62,500,000 (25,000,000) - - 37,500,000 리스부채 895,312,725 (421,851,724) - 68,965,307 542,426,308 합 계 21,381,500,375 2,617,248,276 - 405,913,516 24,404,662,167 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 유동성대체 평가손실 등 단기차입금 9,890,700,000 3,954,000,000 46,000,000 90,300,000 13,981,000,000 유동성전환사채 12,194,768,105 (12,000,000,000) - (194,768,105) - 장기차입금 2,236,000,000 121,000,000 (46,000,000) - 2,311,000,000 전환사채 - 5,000,000,000 - (868,312,350) 4,131,687,650 임대보증금 62,500,000 - - - 62,500,000 리스부채 1,119,319,891 (409,104,606) - 185,097,440 895,312,725 합 계 25,503,287,996 (3,334,104,606) - (787,683,015) 21,381,500,375 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 맥널티인터내셔널(주) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 맥널티제약(주) 맥널티제약(주) 종속기업 맥널티바이오(주) 맥널티바이오(주) 종속기업 Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation Mcnulty(YanTai)Coffee Limited Corporation 동일지배하의기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 매입 기타비용 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 1,824,685,726 34,474,497 1,844,070,958 3,252,000 맥널티제약(주) 종속기업 3,086,436 415,588,339 - - 맥널티바이오(주) 종속기업 126,276,594 66,780,145 2,836,964 174,542 제이씨나노텍(주) 동일지배하의기업 8,236,475 - - - 합 계 1,962,285,231 516,842,981 1,846,907,922 3,426,542 (단위: 원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 매입 기타비용 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 167,989,195 31,295,221 2,311,723,851 952,000 맥널티제약(주) 종속기업 9,855,928 150,000,000 - - 맥널티바이오(주) 종속기업 38,032,400 14,411,221 407,624,484 664,829,293 합 계 215,877,523 195,706,442 2,719,348,335 665,781,293 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여 현금출자 기초 대여 회수 당기말 맥널티인터내셔널㈜ 종속기업 - 1,150,000,000 1,150,000,000 - - 맥널티제약㈜ 종속기업 5,000,000,000 4,500,000,000 5,500,000,000 4,000,000,000 626,765,700 맥널티바이오㈜ 종속기업 500,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 - 892,107,000 합 계 5,500,000,000 6,650,000,000 8,150,000,000 4,000,000,000 1,518,872,700 (단위: 원) 특수관계자 관계 자금대여 기초 대여 회수 전기말 맥널티제약㈜ 종속기업 1,750,000,000 5,250,000,000 2,000,000,000 5,000,000,000 맥널티바이오㈜ 종속기업 700,000,000 700,000,000 900,000,000 500,000,000 합 계 2,450,000,000 5,950,000,000 2,900,000,000 5,500,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 매입채무 기타지급채무(비유동성포함) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 2,890,488 - 49,770,000 8,029,106 맥널티제약(주) 종속기업 13,750,000 4,000,000,000 - 37,500,000 맥널티바이오(주) 종속기업 3,346,768 - 204,512 - 합 계 19,987,256 4,000,000,000 49,974,512 45,529,106 (단위: 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 매입채무 기타지급채무(비유동성포함) 맥널티인터내셔널(주) 종속기업 2,866,289 - 375,135,923 - 맥널티제약(주) 종속기업 13,750,000 5,000,000,000 - 37,500,000 맥널티바이오(주) 종속기업 1,318,589 503,131,902 - 31,629,312 합 계 17,934,878 5,503,131,902 375,135,923 69,129,312 (5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,214,833,370 1,193,833,351 퇴직급여 144,660,811 298,566,312 합 계 1,359,494,181 1,492,399,663 32. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지, 건물) 3,213,244,445 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 86,250,625 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 115,445,975 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 3,414,941,045 6,821,200,000 (단위: 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산(토지, 건물) 3,355,585,640 6,400,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 109,250,525 276,000,000 산업은행 차입금 담보 유형자산(기계장치) 128,895,875 145,200,000 기업은행 차입금 담보 합 계 3,593,732,040 6,821,200,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 73,000,000 상거래처 다수 (단위: 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 105,000,000 상거래처 다수 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위: 원, USD) 구 분 보증내역 보증수혜자 보증받은금액 당기 전기 대표이사 채무이행보증 기업은행 등 9,890,400,000 9,650,400,000 USD 1,584,000 USD 1,584,000 (3) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증수혜자 보증내용 보증금액 보증처 맥널티제약(주) 차입금 연대보증 984,000,000 하나은행 맥널티바이오(주) 차입금 연대보증 1,729,200,000 하나은행 합 계 2,713,200,000 (4) 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 1,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 USD 14,247.09 약정한도 수출입은행 5,707,200,000 5,657,200,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,769,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,742,000,000 3,429,900,000 기업운전자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기업운전자금대출 하나은행 500,000,000 500,000,000 (단위: 원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 수입신용장 기업은행 USD 1,200,000 - 수입신용장 우리은행 USD 120,000 - 수출신용장 우리은행 22,774,000 22,774,000 약정한도 수출입은행 3,000,000,000 2,000,000,000 약정한도 수출입은행 USD 2,000,000 USD 500,000 운영자금대출 산업은행 7,930,000,000 7,815,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5,542,000,000 3,242,000,000 기업운전자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기업운전자금대출 하나은행 500,000,000 500,000,000 (5) 회사는 재산종합보험, 제조물책임보험에 가입되어 있습니다. 33. 영업부문 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 A로부터 당기 및 전기 각각 16,113백만원과 15,735백만원을 매출하였으며, 이는 전체 수익의 35% 및 32%에 해당합니다. 또한 외부고객 B로부터 당기 8,198백만원, 전기 8,506백만원 매출하였으며, 전체 수익의 각각 18%, 17%에 해당합니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 1,865,209,687 - 1,865,209,687 331,910,299 - 331,910,299 기타금융자산 15,288,071,560 - 15,288,071,560 9,737,944,650 - 9,737,944,650 매출채권 2,620,639,062 - 2,620,639,062 3,077,488,839 - 3,077,488,839 기타수취채권 4,115,665,446 331,804,780 4,447,470,226 5,704,862,760 345,796,459 6,050,659,219 합 계 23,889,585,755 331,804,780 24,221,390,535 18,852,206,548 345,796,459 19,198,003,007 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,244,991,766 - - 1,244,991,766 기타지급채무 1,310,890,328 - - 1,310,890,328 단기차입금 19,094,252,221 - - 19,094,252,221 유동성전환사채 3,338,714,309 - - 3,338,714,309 유동성파생상품부채 1,129,921,550 - - 1,129,921,550 장기차입금 - 322,947,393 132,725,397 455,672,790 비유동기타지급채무 - 175,066,981 - 175,066,981 합 계 26,118,770,174 498,014,374 132,725,397 26,749,509,945 (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,823,705,866 - - 1,823,705,866 기타지급채무 1,543,610,861 - - 1,543,610,861 단기차입금 14,142,425,493 - - 14,142,425,493 장기차입금 - 2,205,090,850 265,445,822 2,470,536,672 비유동기타지급채무 - 575,985,641 - 575,985,641 전환사채 - 3,001,119,165 - 3,001,119,165 파생상품부채 - 1,130,568,485 - 1,130,568,485 합 계 17,509,742,220 6,912,764,141 265,445,822 24,687,952,183 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 93,461,890 (93,461,890) 287,647,702 (287,647,702) EUR 337 (337) 306 (306) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기차입금 9,770,200,000 7,746,000,000 장기차입금 428,700,000 2,311,000,000 합 계 10,198,900,000 10,057,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (97,702,000) 97,702,000 (77,460,000) 77,460,000 장기차입금 (4,287,000) 4,287,000 (23,110,000) 23,110,000 합 계 (101,989,000) 101,989,000 (100,570,000) 100,570,000 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채총계 27,686,790,727 26,110,708,655 차감: 현금및현금성자산 1,865,209,687 331,910,299 순부채 (A) 25,821,581,040 25,778,798,356 자본총계 (B) 39,987,583,910 40,815,817,778 순부채비율 (A / B) 64.57% 63.16% 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 당사는 '당기순이익의 흑자 전환' 및 '상법상 배당가능이익 확보' 를 배당결정을 위한선행 재무지표로 설정하고 있습니다. 향후 해당 지표가 충족될 경우, 이익규모와 연동된 일정 수준의 배당성향을 산출 근거로 활용할 예정입니다.(2) 향후 배당 수준의 방향성최근 재무제표상 결손금 누적으로 배당 실시가 어려운 상황이나, 향후 수익성 개선을통한 이익잉여금 적립 시점에 맞춰 구체적인 주주환원 정책을 수립 및 발표할 계획입니다.(3) 배당 제한 관련 정책 보고서 제출일 현재 당사의 배당 제한 관련 정책은 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제54조 (이익배당) ⓛ 이익배당은 금전 또는 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다 ③ 이익배당금은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자에게 지급한다. (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,278 -352 -4,307 (별도)당기순이익(백만원) -417 1,225 -535 (연결)주당순이익(원) -117 7 -310 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 0.09 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014.10.01 - 보통주 50,000 5,000 5,000 분할 2015.03.16 주식분할 보통주 1,350,000 500 - - 2015.04.24 유상증자(주주배정) 보통주 55,900 500 18,000 - 2015.04.30 무상증자 보통주 1,944,100 500 500 - 2015.09.09 유상증자(제3자배정) 보통주 187,500 500 8,000 - 2015.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 37,500 500 8,000 - 2015.12.17 유상증자(일반공모) 보통주 1,250,000 500 8,000 - 2019.12.16 무상증자 보통주 4,975,000 500 500 - 2020.05.27 전환권행사 보통주 350,877 500 5,130 - 2020.12.04 전환권행사 보통주 116,959 500 5,130 - 2021.01.27 전환권행사 보통주 116,959 500 5,130 - 2022.04.20 전환권행사 보통주 248,344 500 6,040 - 2022.05.04 전환권행사 보통주 124,172 500 6,040 - 2022.06.07 전환권행사 보통주 124,172 500 6,040 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 사모전환사채 4 2024.10.18 2029.10.18 5,000 한국맥널티보통주식 2025.10.18~2029.09.18 100 4,208 5,000 1,188 - 합 계 - - - 5,000 - - - - 5,000 1,188 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라.기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 4 2024년 10월 18일 운영 및 시설자금 5,000 운영 및 시설자금 5,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 2020년 11월 1일 제약사업부를 물적분할하여 신설법인 맥널티제약(주)를 설립하였습니다.- 2021년 7월 9일 (주)메이준바이오텍 지분 100%를 인수하여 맥널티바이오(주)로 상호 변경 하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2014년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기 매출채권 7,197 242 3.37% 제28기 매출채권 8,062 813 10.09% 제27기 매출채권 8,081 771 9.54% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제29기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 813 771 349 2. 순대손처리액(①-②±③) (597) - - ① 대손처리액(상각채권액) (597) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 26 42 423 4. 기말 대손충당금 잔액합계 242 813 771 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 7,077 8 45 68 7,197 특수관계자 - - - - - 계 7,077 8 45 68 7,197 구성비율 98.33% 0.11% 0.63% 0.94% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제28기 제28기 제27기 비고 커피 사업부 상 품 5,325 4,303 3,925 - 제 품 2,370 3,395 3,018 - 원재료 3,316 4,817 3,459 - 부재료 583 695 890 - 미착품 1,176 1,760 324 - 재공품 233 303 322 - 소 계 13,003 15,273 11,938 - 제약 사업부 상 품 263 311 486 - 제 품 3,324 3,703 2,176 - 원재료 794 749 848 - 부재료 181 161 107 - 미착품 - 32 117 - 재공품 763 670 410 - 소 계 5,325 5,626 4,144 - 건기식사업부 상 품 9 32 9 - 제 품 64 92 71 - 원재료 752 427 153 - 부재료 117 111 114 - 미착품 425 - - - 재공품 7 13 79 - 소 계 1,374 675 426 - 합 계 상 품 5,597 4,646 4,421 - 제 품 5,758 7,191 5,264 - 원재료 4,863 5,993 4,460 - 부재료 881 967 1,111 - 미착품 1,601 1,792 441 - 재공품 1,003 986 811 - 소 계 19,703 21,575 16,508 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.69% 26.53% 19.54% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.67회 4.67회 4.55회 - ※ 연결재무제표 기준 입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 및 감사인의 입회여부 ① 매회계년도 기말 감사 시 외부감사인(공인회계사)의 입회하에서 실지재고조사를 함. 당기 실지재고조사는 기말 회계감사 일환으로 외부감사인인 대성회계법인 소속 공인회계사 입회하에서 2026.01.02 현지공장에서 실시하였음.② 당사는 매월 월차 결산 시 재고자산 수불부를 작성하며, 재고자산을 실사하고 있음.2) 실사방법 ① 당사는 월평균법에 의해 수량 및 금액을 계산하고 있으며, 실사시점과 기말시점 차이는 해당기간의 재고자산 입출고 내역을 통하여 확인하고 있음.② 외부감사인은 주로 재고자산에 대한 표본추출을 통해 그 실체성 및 완전성을 확인하고 있음. 3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 본 보고서 기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 5,610,656,022 5,596,816,213 (9,698,006) (13,839,809) 제품 5,762,289,140 5,758,011,641 39,625,624 (4,277,499) 재공품 987,457,581 984,153,734 14,216,938 (3,303,847) 원재료 4,954,530,682 4,862,569,088 (50,775,392) (91,961,594)