한국맥널티 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 기말 : 2015년 12월 31일 현재제 18 기 기말 : 2014년 12월 31일 현재제 18 기 기초 : 2014년 1월 1일 현재(제 18 기 기초는 감사받지 않은 재무제표)
한국맥널티 주식회사

1. 일반사항한국맥널티 주식회사(이하 '당사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업과 내용고형제 및 내용액제 등의 제약사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 당사는 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,487,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

이은정(대표이사)	1,750,000	35.18%

고한준	1,671,500	33.60%

박한결	125,000	2.51%

애터미㈜	62,500	1.26%

김은경	62,500	1.26%

한국맥널티우리사주조합	62,500	1.26%

기 타	1,241,000	24.93%

합 계	4,975,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2014년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 당사의 2014년 1월 1일 및 2014년 12월 31일 현재의 자본과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 38에 기술되어 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 주로 단기매매목적의 금융상품이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산입니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 특별한 경우를 제외하고는 주로 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의경우 비유동자산으로 분류됩니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.4) 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식합니다.5) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 회계연도말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법(미착품은 개별법)입니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

기계장치	10년	기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수에 걸쳐 5~10년동안 정액법으로 상각하며, 회원권은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 한편, 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 회계연도말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(15) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 금융보증계약발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도당사는 직원 및 일부 임원에 대해서 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하며, 이를 초과하여 지급한 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 수익인식당사는 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역매출의 경우 서비스의 진행기준 등에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(21) 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

(22) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.(23) 매각예정자산(부채)과 중단영업특정 자산과 부채의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 매각예정으로 분류된 자산 등은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. 당사는 중단영업에 해당되는 처분자산집단의 경우 관련 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 합니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 회계연도말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여부채의 측정확정급여부채는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(5) 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치의 측정(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

대여금및수취채권	공정가치	대여금및수취채권	공정가치	대여금및수취채권	공정가치

현금및현금성자산	13,030,419,439	13,030,419,439	494,221,327	494,221,327	760,235,375	760,235,375

기타금융자산	3,376,180,185	3,376,180,185	3,327,217,204	3,327,217,204	3,264,215,444	3,264,215,444

매출채권	3,116,507,498	3,116,507,498	1,972,129,947	1,972,129,947	2,212,319,248	2,212,319,248

기타수취채권	377,489,901	377,489,901	2,741,354,092	2,741,354,092	143,633,281	143,633,281

합 계	19,900,597,023	19,900,597,023	8,534,922,570	8,534,922,570	6,380,403,348	6,380,403,348

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

상각후원가로측정하는금융부채	공정가치	상각후원가로측정하는금융부채	공정가치	상각후원가로측정하는금융부채	공정가치

단기차입금	2,479,200,000	2,479,200,000	4,595,827,433	4,595,827,433	4,857,544,714	4,857,544,714

매입채무	1,847,970,915	1,847,970,915	1,202,346,485	1,202,346,485	610,624,892	610,624,892

기타지급채무	2,342,718,169	2,342,718,169	2,074,420,403	2,074,420,403	2,046,814,786	2,046,814,786

장기차입금	2,379,200,000	2,379,200,000	2,958,400,000	2,958,400,000	3,804,600,000	3,804,600,000

합 계	9,049,089,084	9,049,089,084	10,830,994,321	10,830,994,321	11,319,584,392	11,319,584,392

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

대손상각비	7,827,142	(82,963,052)

은행예치금에 대한 이자수익	85,453,131	72,482,905

기타금융자산 평가손익	1,780,591	26,241,423

외화채권에 대한 외환차이	(862,683)	995,877

상각후원가로측정하는금융부채

은행차입금에 대한 이자비용	(203,908,960)	(307,633,772)

순손익	(109,710,779)	(290,876,619)

(4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말	기타금융자산(비유동)	-	-	317,520,662	317,520,662

전기말	기타금융자산(비유동)	-	-	303,740,071	303,740,071

전기초	기타금융자산(비유동)	-	-	266,075,824	266,075,824

수준 3으로 분류된 기타금융자산은 변액보험으로서 당사는 변액보험의 운용사가 제시하는 해약환급금을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 3) 당기와 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

당 기	303,740,071	12,000,000	-	1,780,591	317,520,662

전 기	266,075,824	12,000,000	-	25,664,247	303,740,071

(5) 금융상품의 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행 시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격이 있는 경우 우선적으로 적용
ㆍ 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정
ㆍ 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

현금시재액	787,434	176,671	-

원화예금	13,017,903,034	489,948,506	755,603,629

외화예금	11,728,971	4,096,150	4,631,746

합 계	13,030,419,439	494,221,327	760,235,375

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	당 기 말	전 기 말	전 기 초	사용제한내용

기타금융자산(유동)	정기예금 외	247,385,352	244,711,100	241,000,000	차입금 담보

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	당 기 말	전 기 말	전 기 초

단기금융상품	정기예금 외	3,058,659,523	3,023,477,133	2,998,139,620

장기금융상품	변액보험	317,520,662	303,740,071	266,075,824

합 계	3,376,180,185	3,327,217,204	3,264,215,444

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

매출채권	3,408,849,929	2,272,299,520	2,429,525,769

대손충당금	(292,342,431)	(300,169,573)	(217,206,521)

합 계	3,116,507,498	1,972,129,947	2,212,319,248

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	기 말

당 기	300,169,573	(7,827,142)	-	292,342,431

전 기	217,206,521	82,963,052	-	300,169,573

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

3개월 이하	3,044,038,977	1,834,197,792	1,441,268,162

3개월 초과 6개월 이하	65,251,389	116,185,322	655,953,648

6개월 초과 9개월 이하	6,246,088	16,468,965	108,761,762

9개월 초과 1년 이하	971,044	5,277,868	6,335,676

합 계	3,116,507,498	1,972,129,947	2,212,319,248

9. 기타수취채권

보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미 수 금	15,701,449	-	2,448,537,631	-	1,966,735	-

미수수익	19,629,752	-	9,034,761	-	12,884,846	-

보 증 금	-	342,158,700	-	283,781,700	-	128,781,700

합 계	35,331,201	342,158,700	2,457,572,392	283,781,700	14,851,581	128,781,700

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

취득원가	평가충당금	장부금액	장부금액	장부금액

제 품	742,969,721	(49,586,832)	693,382,889	1,090,296,873	739,960,821

상 품	79,322,110	-	79,322,110	39,040,000	92,655,781

원 재 료	934,426,957	(2,723,005)	931,703,952	1,131,116,807	507,238,493

부 재 료	525,176,734	(20,245,977)	504,930,757	395,632,418	364,640,434

재 공 품	99,765,542	-	99,765,542	22,699,911	17,654,258

미 착 품	248,703,218	-	248,703,218	335,013,773	228,395,459

합 계	2,630,364,282	(72,555,814)	2,557,808,468	3,013,799,782	1,950,545,246

당기 중 인식한 재고자산평가손실(매출원가)은 72,555,814원이며, 재고자산폐기손실(기타비용)은 129,802,380원입니다 . 한편, 전기말과 전기초의 재고자산에 대한 평가충당금은 없습니다.

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

선급금	380,077,497	88,662,546	119,592,492

선급비용	14,424,300	18,109,544	23,768,330

부가세대급금	-	-	38,346,439

당기법인세자산	-	-	21,030,530

합 계	394,501,797	106,772,090	202,737,791

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(99,767,654)	88,769,655

합 계	278,537,309	(99,767,654)	178,769,655

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(90,340,789)	98,196,520

합 계	278,537,309	(90,340,789)	188,196,520

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(80,913,924)	107,623,385

합 계	278,537,309	(80,913,924)	197,623,385

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	90,000,000	-	-	-	90,000,000

건 물	98,196,520	-	-	(9,426,865)	88,769,655

합 계	188,196,520	-	-	(9,426,865)	178,769,655

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	90,000,000	-	-	-	90,000,000

건 물	107,623,385	-	-	(9,426,865)	98,196,520

합 계	197,623,385	-	-	(9,426,865)	188,196,520

투자부동산에 대한 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 분류되고 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

투자부동산	178,769,655	250,000,000

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 인근 유사물건의 정상적인 가격수준 등을 참착하여, 시장에서 관측가능한 부동산시세로 기재하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산의 운영과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	10,800,000	8,400,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	895,458	2,070,772

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,856,098,160	-	-	2,856,098,160

건물	5,469,545,475	(1,041,781,553)	-	4,427,763,922

기계장치	4,206,475,946	(2,585,487,049)	(273,333)	1,620,715,564

차량운반구	66,714,573	(52,093,906)	-	14,620,667

기타의유형자산	4,441,607,503	(2,409,801,647)	-	2,031,805,856

건설중인자산	1,069,190,104	-	-	1,069,190,104

합 계	18,109,631,761	(6,089,164,155)	(273,333)	12,020,194,273

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,856,098,160	-	-	2,856,098,160

건물	5,469,545,475	(768,304,279)	-	4,701,241,196

기계장치	3,728,875,946	(2,284,042,476)	(1,913,333)	1,442,920,137

차량운반구	70,510,956	(56,409,289)	-	14,101,667

기타의유형자산	3,915,835,389	(1,730,209,076)	-	2,185,626,313

건설중인자산	261,255,504	-	-	261,255,504

합 계	16,302,121,430	(4,838,965,120)	(1,913,333)	11,461,242,977

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,132,776,820	-	-	6,132,776,820

건물	9,082,131,997	(1,838,259,616)	-	7,243,872,381

기계장치	4,262,449,515	(2,147,253,822)	(3,000,000)	2,112,195,693

차량운반구	67,310,956	(57,504,956)	-	9,806,000

기타의유형자산	2,125,722,162	(1,494,514,924)	-	631,207,238

건설중인자산	1,853,800,000	-	-	1,853,800,000

합 계	23,524,191,450	(5,537,533,318)	(3,000,000)	17,983,658,132

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	2,856,098,160	-	-	-	-	2,856,098,160

건물	4,701,241,196	-	-	(273,477,274)	-	4,427,763,922

기계장치	1,442,920,137	252,600,000	-	(299,804,573)	225,000,000	1,620,715,564

차량운반구	14,101,667	4,800,000	(1,000)	(4,280,000)	-	14,620,667

기타의유형자산	2,185,626,313	121,662,173	(14,800,000)	(680,332,571)	419,649,941	2,031,805,856

건설중인자산	261,255,504	1,452,584,541	-	-	(644,649,941)	1,069,190,104

합 계	11,461,242,977	1,831,646,714	(14,801,000)	(1,257,894,418)	-	12,020,194,273

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	분할 감소	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	6,132,776,820	(3,277,149,820)	471,160	-	-	-	2,856,098,160

건물	7,243,872,381	(1,240,232,439)	177,959,080	(1,138,253,038)	(342,104,788)	-	4,701,241,196

기계장치	2,112,195,693	(963,142,731)	180,330,000	(45,996,788)	(351,608,987)	511,142,950	1,442,920,137

차량운반구	9,806,000	-	8,200,000	(1,000)	(3,903,333)	-	14,101,667

기타의유형자산	631,207,238	(17,916,667)	292,281,723	(393,727)	(515,072,254)	1,795,520,000	2,185,626,313

건설중인자산	1,853,800,000	-	714,118,454	-	-	(2,306,662,950)	261,255,504

합 계	17,983,658,132	(5,498,441,657)	1,373,360,417	(1,184,644,553)	(1,212,689,362)	-	11,461,242,977

(3) 당기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	1,207,012,186	1,211,545,849

판매비와관리비	50,882,232	1,143,513

합 계	1,257,894,418	1,212,689,362

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	45,355,611	(25,143,612)	20,211,999

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	158,593,211	(25,143,612)	133,449,599

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	36,123,991	(21,301,520)	14,822,471

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	149,361,591	(21,301,520)	128,060,071

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	30,889,991	(18,017,606)	12,872,385

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	144,127,591	(18,017,606)	126,109,985

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	14,822,471	9,231,620	-	(3,842,092)	20,211,999

회 원 권	113,237,600	-	-	-	113,237,600

합 계	128,060,071	9,231,620	-	(3,842,092)	133,449,599

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	12,872,385	5,234,000	-	(3,283,914)	14,822,471

회 원 권	113,237,600	-	-	-	113,237,600

합 계	126,109,985	5,234,000	-	(3,283,914)	128,060,071

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 분류되고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 신제품의 연구개발 활동과 관련하여 지출한 경상연구개발비는 각각 996,445,522원과 1,220,745,343이며 , 포괄손익계산서상 판매비와관리비로분류되고 있습니다. 15. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	당기말 이자율	당 기 말	전 기 말	전 기 초

금융기관차입금	기업은행 외	2.56~3.33%	1,900,000,000	4,014,208,021	4,236,941,579

유동성장기차입금	우리은행 외	2.74~3.33%	579,200,000	579,200,000	612,533,000

주임종차입금	대표이사	-	-	2,419,412	8,070,135

합 계	2,479,200,000	4,595,827,433	4,857,544,714

16. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

미지급금	2,329,146,884	2,015,470,741	2,022,527,810

미지급비용	13,571,285	58,949,662	24,286,976

합 계	2,342,718,169	2,074,420,403	2,046,814,786

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

선 수 금	5,853,259	57,522,326	4,106,783,488

예 수 금	71,280,947	85,638,580	58,388,540

합 계	77,134,206	143,160,906	4,165,172,028

18. 장기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	당기말이자율	당 기 말	전 기 말	전 기 초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	우리은행 외	2.74~3.33%	579,200,000	2,379,200,000	579,200,000	2,958,400,000	612,533,000	3,804,600,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융기관차입금	579,200,000	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	2,958,400,000

19. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

확정급여채무의 현재가치	822,189,398	1,351,816,732	1,196,875,501

사외적립자산의 공정가치	(429,152,747)	(485,132,917)	(485,955,748)

확정급여제도의 순부채	393,036,651	866,683,815	710,919,753

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 기초 현재가치	1,351,816,732	1,196,875,501

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가	63,437,430	360,079,917

이자원가	-	16,554,504

정산으로 인한 손익	(129,832,670)	-

재측정요소

- 경험조정효과	(63,437,430)	(82,474,821)

- 재무적가정 변경효과	-	22,316,835

확정기여형 전환으로인한 정산 지급액	(399,794,664)	-

급여지급액	-	(161,535,204)

확정급여채무의 증가(감소) 계	(529,627,334)	154,941,231

기말금액	822,189,398	1,351,816,732

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산의 기초 공정가치	485,132,917	485,955,748

사외적립자산의 공정가치 변동

재측정요소	380,352	(7,713,674)

사외적립자산의 기대수익	6,561,528	18,379,716

급여지급액	-	(11,488,873)

확정기여형 전환으로인한 정산 지급액	(62,922,050)	-

사외적립자산의 증가(감소) 계	(55,980,170)	(822,831)

기말금액	429,152,747	485,132,917

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도 :

당기근무원가	63,437,430	360,079,917

이자원가	-	16,554,504

정산으로인한 손익	(129,832,670)	-

사외적립자산의 기대수익	(6,561,528)	(18,379,716)

확정급여비용의 합계	(72,956,768)	358,254,705

확정기여제도 :

당기비용 인식 기여금	256,673,156	-

당기비용 인식액 합계	183,716,388	358,254,705

보험수리적손익의 세전기타포괄손익	63,817,782	52,444,312

법인세효과	(14,039,912)	(11,537,749)

기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익	49,777,870	40,906,563

(5) 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	85,583,704	129,733,938

판매비와관리비	75,561,953	168,189,775

경상연구개발비	22,570,731	60,330,992

합 계	183,716,388	358,254,705

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위해 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	-	2.78%

미래임금인상률	-	4.88%

예상퇴직률	-	11.59%

예상사망률	-	0.04%

당기 중 당사는 일부 임원을 제외하고 종업원을 수급자로 하는 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였으며, 당기말 현재 확정급여부채를 인식하고 있는 임원의 경우 예상퇴직률 등을 합리적으로 예측할 수 없어 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 산출하지 아니하였습니다. 20. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

임대보증금	28,000,000	25,000,000	165,000,000

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

발행할 주식의 총수 (주)	100,000,000	1,000,000	1,000,000

1주당 액면가액	500	5,000	5,000

발행주식수 (주)	4,975,000	150,000	200,000

보통주자본금	2,487,500,000	750,000,000	1,000,000,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2014.01.01 (전기초)	200,000	1,000,000,000	-

분할로 인한 감소	(50,000)	(250,000,000)	-

2014.12.31 (전기말)	150,000	750,000,000	-

주식분할	1,350,000	-	-

유상증자	1,530,900	765,450,000	11,520,035,260

무상증자	1,944,100	972,050,000	(977,705,070)

2015.12.31 (당기말)	4,975,000	2,487,500,000	10,542,330,190

22. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

감자차손	3,443,135,941	3,443,135,941	-

감자차손은 2014년 10일 1일자를 분할기일로 하여 비례적 인적분할을 실행하는 과정에서 발생하였습니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

기업합리화적립금	4,484,493	4,484,493	4,484,493

기술개발준비금	90,000,000	90,000,000	90,000,000

자산재평가차익	200,782,263	200,782,263	1,604,732,489

보험수리적손익	90,684,433	40,906,563	-

미처분이익잉여금	15,520,603,730	13,202,122,794	7,861,992,918

합 계	15,906,554,919	13,538,296,113	9,561,209,900

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 19 (당) 기말	제 18 (전) 기말

처분예정일 : 2016.3.25	처분확정일 : 2015.3.31

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,520,603,730	13,202,122,794

1. 전기이월미처분이익잉여금	13,202,122,794	7,861,992,918

2. 당기순이익	2,318,480,936	5,340,129,876

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(547,250,000)	-

1. 이익준비금	49,750,000	-

2. 이익배당금(현금배당)	497,500,000	-

주당배당금(률) 당기 : 100원(20.00%) 전기 : -원( -%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	14,973,353,730	13,202,122,794

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2015년 3월 31일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

(3) 당기와 전기의 배당성향 및 배당률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산 식	당 기	전 기

배당성향	배당금/당기순이익	21.46%	-

액면가 배당률	주당배당금/액면가액	20.00%	-

시가 배당률	주당배당금/결산일종가	0.73%	-

24. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	26,450,815,173	18,791,538,461

상품매출	645,798,414	597,981,562

용역매출	34,467,500	31,400,000

합 계	27,131,081,087	19,420,920,023

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	18,636,126,589	13,164,369,156

상품매출원가	193,524,760	637,396,874

합 계	18,829,651,349	13,801,766,030

25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,697,330,677	1,534,587,358

퇴직급여	75,561,953	165,433,626

복리후생비	164,706,795	102,272,087

여비교통비	110,248,816	38,372,030

접대비	52,972,694	60,635,785

경상연구개발비	996,445,522	1,220,745,343

세금과공과	99,574,647	39,125,427

감가상각비	60,309,097	10,570,378

지급임차료	236,333,401	135,820,505

지급수수료	488,401,519	557,257,621

광고선전비	529,413,069	263,850,422

판매촉진비	72,559,435	79,515,319

대손상각비	(7,827,142)	82,963,052

운반비	783,967,652	476,962,107

무형자산상각비	3,842,092	3,283,914

기타	180,552,773	169,216,861

합 계	5,544,393,000	4,940,611,835

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	369,680,759	(1,090,152,500)

상품의 매입	233,806,870	583,781,093

원재료 및 부재료의 매입	12,883,928,432	9,037,879,539

종업원급여	4,143,525,903	3,485,662,302

광고선전비 및 판매촉진비	601,972,504	343,365,741

운반비	964,220,471	688,890,280

지급수수료	1,003,798,419	1,279,038,524

감가상각비 및 무형자산상각비	1,271,163,375	1,225,400,141

기타비용	2,901,947,616	3,188,512,745

매출원가 및 판매비와관리비 합계	24,374,044,349	18,742,377,865

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	85,453,131	72,482,905

금융상품평가이익	3,791,305	26,241,423

외환차익	2,567,830	2,578,263

외화환산이익	438,134	-

합 계	92,250,400	101,302,591

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	203,908,960	307,633,772

금융상품평가손실	2,010,714	-

외환차손	613,842	279,012

외화환산손실	3,254,805	1,303,374

합 계	209,788,321	309,216,158

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,557,182	-

보상금수익	-	5,348,082,305

수입수수료	4,806,600	-

보험차익	-	684,486,512

잡이익	54,166,011	138,339,542

합 계	61,529,793	6,170,908,359

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	23,645,455	29,600,000

재고자산폐기손실	129,802,380	-

유형자산처분손실	-	2,675,000

잡손실	24,779,570	-

합 계	178,227,405	32,275,000

29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	294,034,900	691,520,331

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(75,674,719)	121,892,611

자본에 가감된 법인세비용

보험수리적손익	(14,039,912)	(11,537,749)

자산재평가차익	-	395,985,961

법인세비용	204,320,269	1,197,861,154

(2) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기말 이연법인세자산(부채)	34,590,294	(41,084,425)

기초 이연법인세자산(부채)	(41,084,425)	80,808,186

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	75,674,719	(121,892,611)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,522,801,205	6,609,261,950

적용세율(약 22%)에 따른 법인세비용	533,016,265	1,432,037,629

조정사항

비공제비용	1,586,402	3,619,047

세액공제	(320,948,019)	(261,296,489)

기타	(9,334,379)	23,500,967

법인세비용	204,320,269	1,197,861,154

유효세율	8.10%	18.12%

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

퇴직급여충당부채	1,282,288,175	(343,836,683)	938,451,492	282,103,399	(75,644,071)	206,459,328

퇴직연금운용자산	(485,132,917)	55,980,170	(429,152,747)	(106,729,242)	12,315,638	(94,413,604)

감가상각비	(1,159,392,676)	504,525,930	(654,866,746)	(255,066,389)	110,995,705	(144,070,684)

토지	346,257,023	-	346,257,023	76,176,545	-	76,176,545

기타	139,090,484	191,124,354	330,214,838	30,599,906	42,047,359	72,647,265

일시적차이 소계	123,110,089	407,793,771	530,903,860	27,084,219	89,714,631	116,798,850

자산재평가차익	(257,413,158)	-	(257,413,158)	(56,630,895)	-	(56,630,895)

보험수리적손익	(52,444,312)	(63,817,782)	(116,262,094)	(11,537,749)	(14,039,912)	(25,577,661)

자본가감 항목 소계	(309,857,470)	(63,817,782)	(373,675,252)	(68,168,644)	(14,039,912)	(82,208,556)

합 계	(186,747,381)	343,975,989	157,228,608	(41,084,425)	75,674,719	34,590,294

(전 기) (단위 : 원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

퇴직급여충당부채	1,046,176,389	236,111,786	1,282,288,175	230,158,806	51,944,593	282,103,399

퇴직연금운용자산	(485,955,748)	822,831	(485,132,917)	(106,910,265)	181,023	(106,729,242)

감가상각비	(600,208,605)	(559,184,071)	(1,159,392,676)	(132,045,893)	(123,020,496)	(255,066,389)

토지	433,136,843	(86,879,820)	346,257,023	95,290,105	(19,113,560)	76,176,545

기타	(60,188,973)	199,279,457	139,090,484	(13,241,575)	43,841,481	30,599,906

일시적차이 소계	332,959,906	(209,849,817)	123,110,089	73,251,178	(46,166,959)	27,084,219

자산재평가차익	(2,057,349,345)	1,799,936,187	(257,413,158)	(452,616,856)	395,985,961	(56,630,895)

보험수리적손익	-	(52,444,312)	(52,444,312)	-	(11,537,749)	(11,537,749)

자본가감 항목 소계	(2,057,349,345)	1,747,491,875	(309,857,470)	(452,616,856)	384,448,212	(68,168,644)

이월세액공제	460,173,864	(460,173,864)	-	460,173,864	(460,173,864)	-

합 계	(1,264,215,575)	1,077,468,194	(186,747,381)	80,808,186	(121,892,611)	(41,084,425)

30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

계속영업이익	2,318,480,936	5,411,400,796

중단영업손실	-	(71,270,920)

당기순이익	2,318,480,936	5,340,129,876

÷가중평균유통보통주식수	3,569,015	4,215,505

계속영업기본주당이익	650	1,284

중단영업기본주당손실	-	(17)

기본주당이익	650	1,267

(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.31. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공한 당사의 주요 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정액	담보제공사유

기타금융자산(유동)	247,385,352	기업은행 외	251,485,000	차입금 담보

투자부동산	178,769,655	기업은행	192,000,000	차입금 담보

유형자산	7,283,862,082	우리은행 외	9,053,400,000	차입금 담보

합 계	7,710,017,089	9,496,885,000

32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 증 인	보증내용	보증받은 금액	보증수혜자

서울보증보험	입찰 및 계약이행	361,460,000	상거래처 다수

기술신용보증기금	차입금 보증	630,000,000	우리은행

합 계	991,460,000

한편, 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 상거래채무의 결제를 위해 사용한 만기미도래 배서어음은 7,985,916원입니다. (4) 당기말 현재 당사는 기업은행 등과 회전대출 등의 차입한도 5,400,000,000원과 수입신용장 한도 USD 1,600,000의 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

원고	피고	사건명	진행상황

한국맥널티㈜	한국토지주택공사	지장물수용재결처분취소소송	2심계류 중

(6) 당사는 충청남도 천안시 소재 신규부지를 매입하여 공장을 신설할 계획으로서 토지와 건물, 기계장치의 총 투자계획금액은 약 10,060백만원입니다. 이와 관련하여 당사는 대표이사로부터 신축공장의 토지를 1,200백만원에 매입하기로 약정하였습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명	소재지	비 고

기타 특수관계	맥널티에셋㈜	한국	동일지배하의 기업

제이씨나노텍㈜	한국	동일지배하의 기업

맥널티농원	한국	대표이사의 개인사업

맥널티빌딩	한국	대표이사의 개인사업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

특수관계자명	매 출 등	매 입 등

제품매출	용역매출	외주용역비	재고매입	지급임차료	수도광열비

맥널티에셋㈜	-	2,000,000	-	32,646,000	-	-

제이씨나노텍㈜	10,597,500	-	63,248,625	7,500,000	-	-

맥널티농원	-	-	-	-	53,900,000	-

맥널티빌딩	-	-	-	-	165,531,731	13,086,646

합 계	10,597,500	2,000,000	63,248,625	40,146,000	219,431,731	13,086,646

(전 기) (단위 : 원)

특수관계자명	매 출 등	매 입 등

용역매출	외주용역비	지급임차료

제이씨나노텍㈜	52,093,174	19,050,000	-

맥널티농원	-	-	34,300,000

맥널티빌딩	-	-	130,861,755

합 계	52,093,174	19,050,000	165,161,755

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	임대보증금	미지급금

맥널티에셋㈜	-	-	275,000	3,000,000	-

제이씨나노텍(주)	7,090,600	-	-	-	7,216,440

맥널티농원	-	100,000,000	-	-	4,900,000

맥널티빌딩	-	160,000,000	-	-	24,147,269

합 계	7,090,600	260,000,000	275,000	3,000,000	36,263,709

(전기말) (단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	미수금	단기차입금	미지급금

대표이사	-	-	2,419,412	-

맥널티에셋㈜	-	4,442,000	-	-

맥널티농원	100,000,000	-	-	4,900,000

맥널티빌딩	110,000,000	-	-	12,248,866

합 계	210,000,000	4,442,000	2,419,412	17,148,866

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 원)

특수관계자명	자금 차입 거래

기 초	차 입	상 환	기 말

대표이사	2,419,412	-	(2,419,412)	-

(전 기) (단위 : 원)

특수관계자명	자금 차입 거래

기 초	차 입	상 환	기 말

대표이사	8,070,135	49,397,200	(55,047,923)	2,419,412

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	873,323,930	1,327,151,000

퇴직급여	95,876,988	102,758,000

합 계	969,200,918	1,429,909,000

34. 현금흐름정보(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

1. 당기순이익	2,318,480,936	5,340,129,876

2. 조정	1,713,992,655	(2,273,293,704)

법인세비용	204,320,269	1,197,861,154

금융비용	209,174,479	308,937,146

재고자산평가손실	72,555,814	-

재고자산폐기손실	129,802,380	-

감가상각비	1,267,321,283	1,222,116,221

퇴직급여	(72,956,768)	358,254,705

유형자산처분손실	-	2,675,000

무형자산상각비	3,842,092	3,283,914

대손상각비	(7,827,142)	82,963,052

금융수익	(89,682,570)	(98,724,328)

유형자산처분이익	(2,557,182)	(2,578,263)

보상금수익	-	(5,348,082,305)

3. 운전자본의 변동	(593,329,740)	(437,098,428)

매출채권의 감소(증가)	(1,136,550,409)	157,226,249

미수금의 감소(증가)	20,915,997	(54,450,711)

선급금의 감소(증가)	(291,414,951)	30,929,946

선급비용의 감소(증가)	3,685,244	5,658,786

부가세대급금의 감소(증가)	-	38,346,439

재고자산의 감소(증가)	253,633,120	(1,170,313,575)

매입채무의 증가(감소)	645,624,430	591,721,593

미지급금의 증가(감소)	(23,196,471)	(7,057,069)

선수금의 증가(감소)	(51,669,067)	47,170,511

예수금의 증가(감소)	(14,357,633)	27,250,040

미지급비용의 증가(감소)	-	46,465,694

퇴직금의 지급	-	(150,046,331)

영업에서 창출된 현금흐름	3,439,143,851	2,629,737,744

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	644,649,941	2,306,662,950

장기차입금의 유동성 대체	579,200,000	579,200,000

확정급여부채를 미지급금으로 대체	336,872,614	-

35. 부문별 정보(1) 당사의 영업부문은 커피부문과 제약부문으로 구성되며, 커피부문은 원두 및 인스턴트커피 등의 제조, 제약부문은 내용고형제 및 내용액제 등의 제조를 주요 영업활동으로 수행하고 있습니다. (2) 부문별 재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당기/당기말) (단위 : 원)

구 분	커피 부문	제약 부문	합 계

매 출	20,631,689,275	6,499,391,812	27,131,081,087

영업손익	3,083,917,504	(326,880,766)	2,757,036,738

자산총계	31,870,461,003	3,349,450,106	35,219,911,109

부채총계	6,970,967,806	2,755,694,135	9,726,661,941

(전기/전기말) (단위 : 원)

구 분	커피 부문	제약 부문	합 계

매 출	15,318,618,276	4,102,301,747	19,420,920,023

영업손익	2,640,313,484	(1,961,771,326)	678,542,158

자산총계	20,419,571,754	3,013,422,256	23,432,994,010

부채총계	10,656,649,912	1,931,183,926	12,587,833,838

(3) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관련 보고부문	당 기	전 기

거래처	매 출	거래처	매 출

커피 부문	고객 1	9,694,870,936	고객 1	6,122,773,120

고객 2	3,140,172,498	고객 2	3,097,435,516

-	-	고객 3	2,002,664,895

합 계	12,835,043,434	11,222,873,531

한편, 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 36. 위험관리(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	13,030,419,439	-	13,030,419,439	494,221,327	-	494,221,327

기타금융자산	3,058,659,523	317,520,662	3,376,180,185	3,023,477,133	303,740,071	3,327,217,204

매출채권	3,116,507,498	-	3,116,507,498	1,972,129,947	-	1,972,129,947

기타수취채권	35,331,201	342,158,700	377,489,901	2,457,572,392	283,781,700	2,741,354,092

합 계	19,240,917,661	659,679,362	19,900,597,023	7,947,400,799	587,521,771	8,534,922,570

한편, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 기타금융자산은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

단기차입금	2,479,200,000	-	-	-	-	-	2,479,200,000

매입채무	1,847,970,915	-	-	-	-	-	1,847,970,915

기타지급채무	2,342,718,169	-	-	-	-	-	2,342,718,169

장기차입금	-	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	2,379,200,000

합 계	6,669,889,084	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	9,049,089,084

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

단기차입금	4,595,827,433	-	-	-	-	-	4,595,827,433

매입채무	1,202,346,485	-	-	-	-	-	1,202,346,485

기타지급채무	2,074,420,403	-	-	-	-	-	2,074,420,403

장기차입금	-	579,200,000	939,200,000	360,000,000	360,000,000	720,000,000	2,958,400,000

합 계	7,872,594,321	579,200,000	939,200,000	360,000,000	360,000,000	720,000,000	10,830,994,321

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 환변동위험당사는 외화거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	통화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화금융자산	USD	6,659.31	7,804,711	0.28	308

EUR	3,064.56	3,924,260	3,064.56	4,095,846

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	780,471	(780,471)	31	(31)

EUR	392,426	(392,426)	409,585	(409,585)

(4) 이자율변동위험당사는 변동이자율로 차입한 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(24,792,000)	24,792,000	(45,934,080)	45,934,080

장기차입금	(23,792,000)	23,792,000	(29,584,000)	29,584,000

합 계	(48,584,000)	48,584,000	(75,518,080)	75,518,080

(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채 (A)	9,726,661,941	12,587,833,838

자본 (B)	25,493,249,168	10,845,160,172

부채비율 (A/B)	38%	116%

37. 회사분할(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2014년 10월 1일을 분할기일로 하여 비례적 인적분할을 실행하였습니다.

구 분	회 사 명	주요 사업내용

분할회사(존속회사)	한국맥널티㈜	커피 및 제약 제조

분할신설회사	맥널티에셋㈜	식품 도소매 및 임대

비례적 인적분할에 따라 당사의 주주에게 분할회사 소유주식 1주당 0.25주의 비율로분할신설회사의 신주를 배정하였으며, 분할회사는 소유주식 1주당 0.25주를 감자하였습니다.

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액전기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	맥널티에셋㈜

유동자산	144,630,471

비유동자산	5,102,455,696

자산총계	5,247,086,167

유동부채	-

비유동부채	150,000,000

부채총계	150,000,000

순자산금액	5,097,086,167

(3) 중단영업손익분할되는 사업부문과 관련한 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 전기의 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

Ⅰ.매출	248,947,000

Ⅱ.매출원가	(201,612,626)

Ⅲ.매출총이익	47,334,374

판매비와관리비	(118,620,006)

Ⅳ.영업손실	(71,285,632)

금융수익	14,708

금융비용	-

기타수익	4

기타비용	-

Ⅴ.법인세비용차감전순손실	(71,270,920)

법인세비용	-

Ⅵ.중단영업손실	(71,270,920)

(4) 중단영업현금흐름전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

영업활동 현금흐름	(71,270,920)

투자활동 현금흐름	-

재무활동 현금흐름	-

38. 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거연도 재무제표는 대한한국의 일반기업회계기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 작성되었습니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

ㆍ 유형자산의 특정항목 및 투자부동산에 대한 과거회계기준에 따른 재평가액을 과거 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다.
ㆍ 전환일 이후에 자본화가 개시되는 적격자산에 대해서만 차입원가를 적용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 손상과 대손과거회계기준에 따라 금융자산 중 수취채권에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 수취채권에 대한 손상검토 시 채권의 성격에 따라 개별적으로 손상발생 여부를 검토하고 그이외의 수취채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.2) 재평가잉여금과거회계기준에 따른 재평가액을 과거 재평가일의 간주원가로 사용하였으며, 과거회계기준에서 자본잉여금으로 인식한 재평가잉여금을 이익잉여금에 반영하였습니다. 한편, 과거회계기준에서는 재평가잉여금 관련 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 않았으나 한국채택국제회계기준에는 이와 같은 이연법인세 인식 예외규정이 없으므로 관련 이연법인세부채를 인식하였습니다.3) 확정급여부채당사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직 시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한편, 보험수리적평가손익의 변동금액은 이익잉여금에 반영하였습니다.

4) 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 분류한 회원권 및 보증금에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다. 시설사용료 등으로 지급된 금액은 선급비용으로 계상하여 계약된 사용기간동안 안분하여 비용으로 인식하였습니다.5) 유형자산의 계정재분류 및 감가상각방법의 재검토유형자산 중 일부항목이 투자부동산으로 재분류되었으며, 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 유형자산 중 기계장치, 차량운반구 및 기타의유형자산에 대한 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.6) 법인세효과과거회계기준에서는 납부할 세금 등을 법인세등으로 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 적용하고 회계기준의 전환조정으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본 및 총포괄손익의 차이조정 1) 2014년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정내역

(단위 : 원)

구 분	설 명	자산총계	부채총계	자본총계

과거회계기준	25,610,652,378	16,410,253,626	9,200,398,752

조정내역

일반채권 손상평가 방법의 변경	(2)-1)	75,541,721	-	75,541,721

유형자산 재평가	(2)-2)	584,183,027	-	584,183,027

확정급여부채 및 사외적립자산	(2)-3)	-	77,498,203	(77,498,203)

유형자산의 감가상각방법 재검토	(2)-5)	600,208,605	-	600,208,605

법인세효과	(2)-6)	80,808,186	-	80,808,186

기타	(29,507,844)	(127,075,656)	97,567,812

한국채택국제회계기준	26,921,886,073	16,360,676,173	10,561,209,900

2) 2014년 12월 31일(전기말) 현재 자본의 차이조정내역

(단위 : 원)

구 분	설 명	자산총계	부채총계	자본총계

과거회계기준	22,380,166,766	12,409,655,401	9,970,511,365

조정내역

일반채권 손상평가 방법의 변경	(2)-1)	43,091,148	-	43,091,148

유형자산 재평가	(2)-2)	584,183,027	-	584,183,027

확정급여부채 및 사외적립자산	(2)-3)	-	132,088,033	(132,088,033)

유형자산의 감가상각방법 재검토	(2)-5)	927,511,133	-	927,511,133

법인세효과	(2)-6)	-	41,084,425	(41,084,425)

기타	(501,958,064)	5,005,979	(506,964,043)

한국채택국제회계기준	23,432,994,010	12,587,833,838	10,845,160,172

3) 2014년 연차재무제표에 대한 총포괄손익의 차이조정내 역

(단위 : 원)

구 분	설 명	당기순손익	총포괄손익

과거회계기준	5,598,899,890	5,598,899,890

조정내역

일반채권 손상평가 방법의 변경	(2)-1)	(32,450,573)	(32,450,573)

확정급여부채 및 사외적립자산	(2)-3)	(107,034,142)	(66,127,579)

유형자산의 감가상각방법 재검토	(2)-5)	558,450,536	558,450,536

법인세효과	(2)-6)	(506,340,823)	(506,340,823)

기타	(171,395,012)	(171,395,012)

한국채택국제회계기준	5,340,129,876	5,381,036,439

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에서는 별도로 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

그 밖에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 중요한 차이는 없습니다. 39. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 2015년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.