한국맥널티 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 20 기 1분기말 : 2016년 03월 31일 현재제 19 기 기말 : 2015년 12월 31일 현재
한국맥널티 주식회사

1. 일반사항한국맥널티 주식회사(이하 '당사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업과 내용고형제 및 내용액제 등의 제약사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이은정	1,750,000	35.18%

KOHJOHNHANJOON	1,671,500	33.60%

박한결	125,000	2.51%

애터미㈜	62,500	1.26%

김은경	62,500	1.26%

한국맥널티우리사주조합	62,500	1.26%

기타	1,241,000	24.93%

합계	4,975,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표의 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2014년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 당사의 2015년 1월 1일 및 2 015년 12월 31일 현재의 자본과 2014년 12월 31일 및 2014년 12월 31일 로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의조정사항은 주석 38에 기술되어 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준당사의 분기재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 외화환산당사의 분기재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 주로 단기매매목적의 금융상품이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산입니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 특별한 경우를 제외하고는 주로 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의경우 비유동자산으로 분류됩니다.- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.4) 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식합니다.5) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 회계연도말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법(미착품은 개별법)입니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

기계장치	10년	기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 무형자산연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수에 걸쳐 5~10년동안 정액법으로 상각하며, 회원권은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 한편, 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 회계연도말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(15) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 금융보증계약발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도당사는 직원 및 일부 임원에 대해서 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 당사는 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하며, 이를 초과하여 지급한 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 수익인식당사는 경제적효익이 유입될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역매출의 경우 서비스의 진행기준 등에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 운영으로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(21) 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

(22) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.(23) 매각예정자산(부채)과 중단영업특정 자산과 부채의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 매각예정으로 분류된 자산 등은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다. 당사는 중단영업에 해당되는 처분자산집단의 경우 관련 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다.실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.(2) 유ㆍ무형자산의 측정유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 합니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 회계연도말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여부채의 측정확정급여부채는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(5) 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식합니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치의 측정(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

대여금및수취채권	공정가치	대여금및수취채권	공정가치

현금및현금성자산	9,255,157,003	9,255,157,003	13,030,419,439	13,030,419,439

기타금융자산	8,482,390,063	8,482,390,063	3,376,180,185	3,376,180,185

매출채권	3,214,232,613	3,214,232,613	3,116,507,498	3,116,507,498

기타수취채권	381,578,845	381,578,845	377,489,901	377,489,901

합 계	21,333,358,524	21,333,358,524	19,900,597,023	19,900,597,023

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상각후원가로측정하는금융부채	공정가치	상각후원가로측정하는금융부채	공정가치

단기차입금	2,479,200,000	2,479,200,000	2,479,200,000	2,479,200,000

매입채무	2,425,567,439	2,425,567,439	1,847,970,915	1,847,970,915

기타지급채무	2,881,661,294	2,881,661,294	2,342,718,169	2,342,718,169

장기차입금	2,379,200,000	2,379,200,000	2,379,200,000	2,379,200,000

합 계	10,165,628,733	10,165,628,733	9,049,089,084	9,049,089,084

(3) 당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

대여금및수취채권

대손상각비	(2,878,740)	7,827,142

은행예치금에 대한 이자수익	52,089,394	85,453,131

기타금융자산 평가손익	2,825,013	1,780,591

외화채권에 대한 외환차이	(70,803,297)	(862,683)

상각후원가로측정하는금융부채

은행차입금에 대한 이자비용	(36,535,439)	(203,908,960)

순손익	(55,303,069)	(109,710,779)

(4) 금융상품의 공정가치1) 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	기타금융자산(비유동)	-	-	323,345,675	323,345,675

전기말	기타금융자산(비유동)	-	-	317,520,662	317,520,662

전기초	기타금융자산(비유동)	-	-	303,740,071	303,740,071

수준 3으로 분류된 기타금융자산은 변액보험으로서 당사는 변액보험의 운용사가 제시하는 해약환급금을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 3) 당분기와 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	기 말

당 분 기	317,520,662	3,000,000	-	2,825,013	323,345,675

전 기	303,740,071	12,000,000	-	1,780,591	317,520,662

(5) 금융상품의 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행 시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다. 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며, 당사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.

ㆍ 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격이 있는 경우 우선적으로 적용
ㆍ 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정
ㆍ 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

현금시재액	848,434	787,434	176,671

원화예금	7,403,707,153	13,017,903,034	489,948,506

외화예금	1,850,601,416	11,728,971	4,096,150

합 계	9,255,157,003	13,030,419,439	494,221,327

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초	사용제한내용

기타금융자산(유동)	정기예금 외	247,385,352	247,385,352	244,711,100	차입금 담보

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

단기금융상품	정기예금 외	8,159,044,388	3,058,659,523	3,023,477,133

장기금융상품	변액보험	323,345,675	317,520,662	303,740,071

합 계	8,482,390,063	3,376,180,185	3,327,217,204

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

매출채권	3,509,453,784	3,408,849,929	2,272,299,520

대손충당금	(295,221,171)	(292,342,431)	(300,169,573)

합 계	3,214,232,613	3,116,507,498	1,972,129,947

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	대손상각비	환 입	기 말

당 분 기	292,342,431	2,878,740	-	295,221,171

전 기	300,169,573	(7,827,142)	-	292,342,431

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

3개월 이하	3,042,220,200	3,044,038,977	1,834,197,792

3개월 초과 6개월 이하	170,080,404	65,251,389	116,185,322

6개월 초과 9개월 이하	1,576,040	6,246,088	16,468,965

9개월 초과 1년 이하	355,969	971,044	5,277,868

합 계	3,214,232,613	3,116,507,498	1,972,129,947

9. 기타수취채권

보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미 수 금	14,355,290	-	15,701,449	-	2,448,537,631	-

미수수익	25,064,855	-	19,629,752	-	9,034,761	-

보 증 금	-	342,158,700	-	342,158,700	-	283,781,700

합 계	39,420,145	342,158,700	35,331,201	342,158,700	2,457,572,392	283,781,700

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

제 품	706,956,101	693,382,889	1,090,296,873

상 품	69,465,530	79,322,110	39,040,000

원 재 료	1,022,688,868	931,703,952	1,131,116,807

부 재 료	580,732,147	504,930,757	395,632,418

재 공 품	126,453,910	99,765,542	22,699,911

미 착 품	234,979,191	248,703,218	335,013,773

합 계	2,741,275,747	2,557,808,468	3,013,799,782

당분기말 현재 제품에 대해서 49,586,832원의 평가충당금을 차감표시하고 있으며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

선급금	43,081,154	380,077,497	88,662,546

선급비용	10,543,206	14,424,300	18,109,544

부가세대급금	-	-	-

당기법인세자산	-	-	-

합 계	53,624,360	394,501,797	106,772,090

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(102,124,370)	86,412,939

합 계	278,537,309	(102,124,370)	176,412,939

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(99,767,654)	88,769,655

합 계	278,537,309	(99,767,654)	178,769,655

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	90,000,000	-	90,000,000

건 물	188,537,309	(90,340,789)	98,196,520

합 계	278,537,309	(90,340,789)	188,196,520

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	90,000,000	-	-	-	90,000,000

건 물	88,769,655	-	-	(2,356,716)	86,412,939

합 계	178,769,655	-	-	(2,356,716)	176,412,939

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토 지	90,000,000	-	-	-	90,000,000

건 물	98,196,520	-	-	(9,426,865)	88,769,655

합 계	188,196,520	-	-	(9,426,865)	178,769,655

투자부동산에 대한 감가상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 분류되고 있습니다. (3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

투자부동산	176,412,939	250,000,000

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 인근 유사물건의 정상적인 가격수준 등을 참착하여, 시장에서 관측가능한 부동산시세로 기재하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 투자부동산의 운영과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,700,000	10,800,000

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	11,188	895,458

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,856,098,160	-	-	2,856,098,160

건물	5,469,545,475	(1,110,150,871)	-	4,359,394,604

기계장치	4,240,025,946	(2,656,039,351)	-	1,583,986,595

차량운반구	66,714,573	(53,343,906)	-	13,370,667

기타의유형자산	4,551,698,371	(2,590,807,165)	-	1,960,891,206

건설중인자산	1,363,033,623	-	-	1,363,033,623

합 계	18,547,116,148	(6,410,341,293)	-	12,136,774,855

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,856,098,160	-	-	2,856,098,160

건물	5,469,545,475	(1,041,781,553)	-	4,427,763,922

기계장치	4,206,475,946	(2,585,487,049)	(273,333)	1,620,715,564

차량운반구	66,714,573	(52,093,906)	-	14,620,667

기타의유형자산	4,441,607,503	(2,409,801,647)	-	2,031,805,856

건설중인자산	1,069,190,104	-	-	1,069,190,104

합 계	18,109,631,761	(6,089,164,155)	(273,333)	12,020,194,273

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,856,098,160	-	-	2,856,098,160

건물	5,469,545,475	(768,304,279)	-	4,701,241,196

기계장치	3,728,875,946	(2,284,042,476)	(1,913,333)	1,442,920,137

차량운반구	70,510,956	(56,409,289)	-	14,101,667

기타의유형자산	3,915,835,389	(1,730,209,076)	-	2,185,626,313

건설중인자산	261,255,504	-	-	261,255,504

합 계	16,302,121,430	(4,838,965,120)	(1,913,333)	11,461,242,977

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	2,856,098,160	-	-	-	-	2,856,098,160

건물	4,427,763,922	-	-	(68,369,318)	-	4,359,394,604

기계장치	1,620,715,564	30,885,000	-	(70,278,969)	2,665,000	1,583,986,595

차량운반구	14,620,667	(1,250,000)	-	13,370,667

기타의유형자산	2,031,805,856	87,696,868	-	(181,005,518)	22,394,000	1,960,891,206

건설중인자산	1,069,190,104	318,902,519	-	-	(25,059,000)	1,363,033,623

합 계	12,020,194,273	437,484,387	-	(320,903,805)	-	12,136,774,855

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	2,856,098,160	-	-	-	2,856,098,160

건물	4,701,241,196	(273,477,274)	-	4,427,763,922

기계장치	1,442,920,137	252,600,000	(299,804,573)	225,000,000	1,620,715,564

차량운반구	14,101,667	4,800,000	(1,000)	(4,280,000)	-	14,620,667

기타의유형자산	2,185,626,313	121,662,173	(14,800,000)	(680,332,571)	419,649,941	2,031,805,856

건설중인자산	261,255,504	1,452,584,541	-	-	(644,649,941)	1,069,190,104

합 계	11,461,242,977	1,831,646,714	(14,801,000)	(1,257,894,418)	-	12,020,194,273

(3) 당분기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 포괄손익계산서상 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

제조원가	301,678,911	1,207,012,186

판매비와관리비	19,224,894	50,882,232

합 계	320,903,805	1,257,894,418

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	51,060,111	(26,355,439)	24,704,672

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	164,297,711	(26,355,439)	137,942,272

(전 기 말) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	45,355,611	(25,143,612)	20,211,999

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	158,593,211	(25,143,612)	133,449,599

(전 기 초) (단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	36,123,991	(21,301,520)	14,822,471

회 원 권	113,237,600	-	113,237,600

합 계	149,361,591	(21,301,520)	128,060,071

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	20,211,999	5,704,500	-	(1,211,827)	24,704,672

회 원 권	113,237,600	-	-	-	113,237,600

합 계	133,449,599	5,704,500	-	(1,211,827)	137,942,272

(전 기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	14,822,471	9,231,620	-	(3,842,092)	20,211,999

회 원 권	113,237,600	-	-	-	113,237,600

합 계	128,060,071	9,231,620	-	(3,842,092)	133,449,599

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 분류되고 있습니다. (3) 당분기와 전기 중 신제품의 연구개발 활동과 관련하여 지출한 경상연구개발비는 각각 242,612,062원과 996,445,522원이며 , 포괄손익계산서상 판매비와관리비로분류되고 있습니다. 15. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	당분기말 이자율	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

금융기관차입금	기업은행 외	2.56~3.33%	1,900,000,000	1,900,000,000	4,014,208,021

유동성장기차입금	우리은행 외	2.82~3.02%	579,200,000	579,200,000	579,200,000

주임종차입금	대표이사	-	-	-	2,419,412

합 계	2,479,200,000	2,479,200,000	4,595,827,433

16. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

미지급금	2,867,680,249	2,329,146,884	2,015,470,741

미지급비용	13,981,045	13,571,285	58,949,662

합 계	2,881,661,294	2,342,718,169	2,074,420,403

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

선 수 금	1,640,179	5,853,259	57,522,326

예 수 금	73,773,294	71,280,947	85,638,580

합 계	75,413,473	77,134,206	143,160,906

18. 장기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	당분기말이자율	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	우리은행 외	2.56~3.33%	579,200,000	2,379,200,000	579,200,000	2,379,200,000	579,200,000	2,958,400,000

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

금융기관차입금	579,200,000	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	2,958,400,000

19. 확정급여부채보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

확정급여채무의 현재가치	864,189,398	822,189,398	1,351,816,732

사외적립자산의 공정가치	(429,152,747)	(429,152,747)	(485,132,917)

확정급여제도의 순부채	435,036,651	393,036,651	866,683,815

20. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

임대보증금	28,000,000	28,000,000	25,000,000

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

발행할 주식의 총수 (주)	100,000,000	100,000,000	1,000,000

1주당 액면가액	500	500	5,000

발행주식수 (주)	4,975,000	4,975,000	150,000

보통주자본금	2,487,500,000	2,487,500,000	750,000,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2015.01.01 (전기초)	150,000	750,000,000	-

주식분할	1,350,000	-

유상증자	1,530,900	765,450,000	11,520,035,260

무상증자	1,944,100	972,050,000	(977,705,070)

2015.12.31 (전기말)	4,975,000	2,487,500,000	10,542,330,190

주식분할	-	-

유상증자	-	-

무상증자	-

2016.03.31 (당분기말)	4,975,000	2,487,500,000	10,542,330,190

22. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

감자차손	3,443,135,941	3,443,135,941	3,443,135,941

감자차손은 2014년 10일 1일자를 분할기일로 하여 비례적 인적분할을 실행하는 과정에서 발생하였습니다.

23. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	전 기 초

기업합리화적립금	4,484,493	4,484,493	4,484,493

기술개발준비금	90,000,000	90,000,000	90,000,000

자산재평가차익	66,735,673	66,735,673	200,782,263

보험수리적손익	90,684,433	90,684,433	40,906,563

미처분이익잉여금	15,876,942,407	15,654,650,320	13,202,122,794

합 계	16,128,847,006	15,906,554,919	13,538,296,113

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	7,853,595,496	5,935,264,345

상품매출	367,335,448	210,212,495

용역매출	17,575,050	14,261,000

합 계	8,238,505,994	6,159,737,840

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	5,777,223,899	4,175,379,748

상품매출원가	124,778,770	-96,741,301

합 계	5,902,002,669	4,078,638,447

25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	481,509,613	430,831,462

퇴직급여	61,913,284	21,364,926

복리후생비	42,400,545	27,539,618

여비교통비	37,397,760	17,188,264

접대비	14,866,080	14,891,803

경상연구개발비	242,612,062	313,653,031

세금과공과	17,256,354	18,906,484

감가상각비	19,224,894	7,814,319

지급임차료	55,879,835	41,083,500

지급수수료	131,941,261	134,391,311

광고선전비	123,937,980	91,757,596

판매촉진비	-	31,319,689

대손상각비	2,878,740	805,990

운반비	196,154,241	166,498,791

무형자산상각비	1,211,827	1,768,364

기타	47,340,040	96,080,911

합 계	1,476,524,516	1,415,896,059

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(197,191,306)	141,090,356

상품의 매입	114,922,190	39,771,709

원재료 및 부재료의 매입	3,952,719,097	3,024,371,029

종업원급여	1,293,784,322	1,034,034,577

광고선전비 및 판매촉진비	123,937,980	123,077,285

운반비	247,019,345	199,972,636

지급수수료	329,181,211	245,507,899

감가상각비 및 무형자산상각비	324,472,348	288,982,876

기타비용	1,189,681,998	397,726,140

매출원가 및 판매비와관리비 합계	7,378,527,185	5,494,534,506

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	52,089,394	14,209,728

금융상품평가이익	2,825,013	-

외환차익	-	17,004

외화환산이익	1,194,733	-

합 계	56,109,140	14,226,732

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	36,535,439	68,779,973

금융상품평가손실	-	-

외환차손	-	77,296

외화환산손실	71,998,030	-

합 계	108,533,469	68,857,269

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	-	-

보상금수익	-	-

수입수수료	-	496,709

보험차익	-	-

잡이익	-	-

합 계	1,105,601	2,349,355

1,105,601	2,846,064

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	3,150,000	3,150,000

재고자산폐기손실	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	1,147,715	21,254,555

합 계	4,297,715	24,404,555

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기 법인세부담액	99,244,600	34,954,280

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(14,674,321)	68,267,673

자본에 가감된 법인세비용	(3,930,572)

보험수리적손익	-	-

자산재평가차익	-

법인세비용	84,570,279	99,291,381

(2) 당분기와 전분기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당분기말 이연법인세자산(부채)	49,264,615	27,183,248

기초 이연법인세자산(부채)	34,590,294	(41,084,425)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	14,674,321	68,267,673

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	804,362,366	589,014,306

적용세율(약 22%)에 따른 법인세비용	154,959,721	107,583,147

조정사항	-

비공제비용	-	-

세액공제	(36,391,809)	(42,148,013)

기타	(33,997,633)	(12,706,979)

법인세비용	84,570,279	99,291,381

유효세율	10.51%	16.86%

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

계속영업이익	719,792,087	489,722,925

중단영업손실	-	-

당기순이익	719,792,087	489,722,925

÷가중평균유통보통주식수	4,975,000	1,500,000

계속영업기본주당이익	145	326

중단영업기본주당손실	-	-

기본주당이익	145	326

(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.31. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공한 당사의 주요 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	담보설정액	담보제공사유

기타금융자산(유동)	247,385,352	기업은행 외	247,385,352	차입금 담보

투자부동산	176,412,939	기업은행	192,000,000	차입금 담보

유형자산	7,215,492,764	우리은행 외	8,952,000,000	차입금 담보

합 계	7,639,291,055	9,391,385,352

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보 증 인	보증내용	보증받은 금액	보증수혜자

서울보증보험	입찰 및 계약이행	361,460,000	상거래처 다수

기술신용보증기금	차입금 보증	720,000,000	우리은행

합 계	1,081,460,000

한편, 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 상거래채무의 결제를 위해 사용한 만기미도래 배서어음은 49,424,662원 입니다. (3) 당분기말 현재 당사는 기업은행 등과 회전대출 등의 차입한도 5,400,000,000원과 수입신용장 한도 USD 1,600,000의 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

원고	피고	사건명	진행상황

한국맥널티㈜	한국토지주택공사	지장물수용재결처분취소소송	2심계류 중

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명	소재지	비 고

기타 특수관계	맥널티에셋㈜	한국	동일지배하의 기업

제이씨나노텍㈜	한국	동일지배하의 기업

맥널티농원	한국	대표이사의 개인사업

맥널티빌딩	한국	대표이사의 개인사업

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

특수관계자명	매 출 등	매 입 등

제품매출	용역매출	외주용역비	재고매입	지급임차료	수도광열비

맥널티에셋㈜	750,000	78,708,000

제이씨나노텍㈜	16,875,500	44,523,410

맥널티농원	14,700,000

맥널티빌딩	44,988,000	4,915,286

합 계	16,875,500	750,000	44,523,410	78,708,000	59,688,000	4,915,286

(전 기) (단위 : 원)

특수관계자명	매 출 등	매 입 등

제품매출	용역매출	외주용역비	재고매입	지급임차료	수도광열비

맥널티에셋㈜	2,000,000	-	32,646,000	-	-

제이씨나노텍㈜	10,597,500	63,248,625	7,500,000	-	-

맥널티농원	-	-	-	53,900,000	-

맥널티빌딩	-	-	-	165,531,731	13,086,646

합 계	10,597,500	2,000,000	63,248,625	40,146,000	219,431,731	13,086,646

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	임대보증금	미지급금

맥널티에셋㈜	275,000	3,000,000

제이씨나노텍㈜	6,744,650

맥널티농원	100,000,000	9,800,000

맥널티빌딩	160,000,000	47,975,410

합 계	6,744,650	260,000,000	275,000	3,000,000	57,775,410

(전기말) (단위 : 원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	임대보증금	미지급금

맥널티에셋㈜	-	275,000	3,000,000	-

제이씨나노텍㈜	7,090,600	-	7,216,440

맥널티농원	100,000,000	-	-	4,900,000

맥널티빌딩	160,000,000	-	-	24,147,269

합 계	7,090,600	260,000,000	275,000	3,000,000	36,263,709

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기) (단위 : 원)

특수관계자명	자금 차입 거래

기 초	차 입	상 환	기 말

대표이사	-	-	-	-

(전 기) (단위 : 원)

특수관계자명	자금 차입 거래

기 초	차 입	상 환	기 말

대표이사	2,419,412	-	(2,419,412)	-

(5) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

단기급여	229,247,530	873,323,930

퇴직급여	24,969,240	95,876,988

합 계	254,216,770	969,200,918

34. 현금흐름정보(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 분 기	전 분 기

1. 당기순이익	719,792,087	489,722,925

2. 조정	554,056,725	373,160,906

법인세비용	84,570,279

금융비용	108,533,469	68,779,973

재고자산평가손실	-

감가상각비	323,260,521	290,405,757

퇴직급여	89,711,029	25,610,550

유형자산처분손실	-

무형자산상각비	1,211,827	1,768,364

대손상각비	2,878,740	805,990

금융수익	(56,109,140)	(14,209,728)

유형자산처분이익	-

보상금수익	-

3. 운전자본의 변동	1,124,850,589	1,952,467,206

매출채권의 감소(증가)	(100,603,855)	(340,688,490)

미수금의 감소(증가)	1,346,159	2,407,715,883

선급금의 감소(증가)	336,996,343	18,062,521

선급비용의 감소(증가)	3,881,094	7,250,864

부가세대급금의 감소(증가)	-	1,443,010

재고자산의 감소(증가)	(183,467,279)	(19,047,102)

매입채무의 증가(감소)	577,596,524	(115,566,551)

미지급금의 증가(감소)	538,533,365	119,865,605

선수금의 증가(감소)	(4,213,080)	(87,816,197)

예수금의 증가(감소)	2,492,347	(17,956,912)

미지급비용의 증가(감소)	-

부가세예수금의 증가(감소)	-

퇴직금의 지급	(47,711,029)	(20,795,425)

영업에서 창출된 현금흐름	2,398,699,401	2,815,351,037

(2) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	25,059,000	644,649,941

장기차입금의 유동성 대체	-	579,200,000

확정급여부채를 미지급금으로 대체	-	336,872,614

35. 부문별 정보(1) 당사의 영업부문은 커피부문과 제약부문으로 구성되며, 커피부문은 원두 및 인스턴트커피 등의 제조, 제약부문은 내용고형제 및 내용액제 등의 제조를 주요 영업활동으로 수행하고 있습니다. (2) 부문별 재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기/당분기말) (단위 : 원)

구 분	커피 부문	제약 부문	합 계

매 출	6,344,935,007	1,893,570,987	8,238,505,994

영업손익	1,041,517,119	(181,538,310)	859,978,809

자산총계	33,457,832,823	3,170,820,489	36,628,653,312

부채총계	8,154,573,108	2,758,538,949	10,913,112,057

(전기/전기말) (단위 : 원)

구 분	커피 부문	제약 부문	합 계

매 출	20,631,689,275	6,499,391,812	27,131,081,087

영업손익	3,083,917,504	(326,880,766)	2,757,036,738

자산총계	31,870,461,003	3,349,450,106	35,219,911,109

부채총계	6,970,967,806	2,755,694,135	9,726,661,941

(3) 당분기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관련 보고부문	당 기	전 기

거래처	매 출	거래처	매 출

커피 부문	고객 1	3,437,473,364	고객 1	9,694,870,936

고객 2	759,002,336	고객 2	3,137,945,949

합 계	4,196,475,700	12,832,816,885

한편, 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 36. 위험관리(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

현금및현금성자산	9,255,157,003	-	9,255,157,003	13,030,419,439	-	13,030,419,439

기타금융자산	8,159,044,388	323,345,675	8,482,390,063	3,058,659,523	317,520,662	3,376,180,185

매출채권	3,214,232,613	-	3,214,232,613	3,116,507,498	-	3,116,507,498

기타수취채권	39,420,145	342,158,700	381,578,845	35,331,201	342,158,700	377,489,901

합 계	20,667,854,149	665,504,375	21,333,358,524	19,240,917,661	659,679,362	19,900,597,023

한편, 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 기타금융자산은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

단기차입금	2,479,200,000	-	-	-	-	-	2,479,200,000

매입채무	2,425,567,439	-	-	-	-	-	2,425,567,439

기타지급채무	2,881,661,294	-	-	-	-	-	2,881,661,294

장기차입금	-	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	2,379,200,000

합 계	7,786,428,733	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	10,165,628,733

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 ~ 5년	5년 초과	합 계

단기차입금	2,479,200,000	-	-	-	-	-	2,479,200,000

매입채무	1,847,970,915	-	-	-	-	-	1,847,970,915

기타지급채무	2,342,718,169	-	-	-	-	-	2,342,718,169

장기차입금	-	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	2,379,200,000

합 계	6,669,889,084	939,200,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	360,000,000	9,049,089,084

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 환변동위험당사는 외화거래에서 발생하는 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

구 분	통화	당 분 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화금융자산	USD	1,600,862.35	1,846,594,720	6,659.31	7,804,711

EUR	3,064.56	4,006,697	3,064.56	3,924,260

JPY	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	184,659,472	(184,659,472)	780,471	(780,471)

EUR	400,670	(400,670)	392,426	(392,426)

JPY	-	-	-	-

(4) 이자율변동위험당사는 변동이자율로 차입한 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금에 대한 이자율 1% 변동시 이자율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(24,792,000)	24,792,000	(24,792,000)	24,792,000

장기차입금	(23,792,000)	23,792,000	(23,792,000)	23,792,000

합 계	(48,584,000)	48,584,000	(48,584,000)	48,584,000

(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채 (A)	10,913,112,057	9,726,661,941

자본 (B)	25,715,541,255	25,493,249,168

부채비율 (A/B)	42%	38%