한국맥널티 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 1분기말 : 2019년 03월 31일 현재
제 22(전) 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
한국맥널티주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국맥널티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국맥널티 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업과 내용고형제 및 내용액제 등의 제약사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 지배기업은 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다 당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 2,487,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이은정(대표이사)	1,750,000	35.18%	1,750,000	35.18%

고한준	1,671,500	33.60%	1,671,500	33.60%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주) 헤리토리엔코 49% 한국 2019.03.31 구매 원가법 (주1) 주식회사헤리토리엔코에 대한 연결실체의 지분율은 49%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다 전기 > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 100% 중국 2018.12.31 판매 원가법 (주) 헤리토리엔코 49% 한국 2018.12.31 구매 원가법 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 헤리토리엔코 5,611,266,451 445,916,396 5,165,350,055 2,016,879,569 261,686,807 261,686,807 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 1,180,902 1,180,902 - - (48,200,006) (47,380,362) 주식회사 헤리토리엔코 5,569,295,219 665,631,971 4,903,663,248 7,407,813,180 138,987,884 138,987,884 3) 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 원) 기업명 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주) 헤리토리엔코 2,229,500,000 2,531,021,527 2,229,500,000 전기> (단위 : 원) 기업명 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 72,385,419 47,380,362 72,385,419 (주) 헤리토리엔코 2,229,500,000 2,402,794,992 2,229,500,000 합계 2,301,885,419 2,402,794,992 2,229,500,000 4) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 주식회사 헤리토리엔코 신규포함 지분 매입 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하 였습니다 . (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재 무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 ( 미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 고객 소유의 토지에 상업용 건물을 건설해주는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당분기법인세당분기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당분기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당분기 및 과거기간의 법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 분기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 분기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 분기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,793,707,793 3,793,707,793 기타금융자산 36,963,049 7,852,781,550 7,889,744,599 매출채권 3,903,571,410 3,903,571,410 기타수취채권 56,015,306 56,015,306 비유동기타금융자산 1,302,685,144 1,302,685,144 비유동기타수취채권 308,315,990 308,315,990 기타포괄손익-공정 가치금융자산 - 33,400,000 33,400,000 합계 36,963,049 17,217,077,193 33,400,000 17,287,440,242 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,322,323,953 1,322,323,953 기타금융자산 6,453,626 4,854,432,126 - 4,860,885,752 매출채권 - 3,369,812,416 - 3,369,812,416 기타수취채권 - 54,605,298 - 54,605,298 비유동기타금융자산 - 1,295,159,896 - 1,295,159,896 비유동기타수취채권 - 344,795,990 - 344,795,990 기타포괄손익-공정 가치금융자산 - - 33,400,000 33,400,000 합계 6,453,626 11,241,129,679 33,400,000 11,280,983,305 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 단기차입금 - 6,899,999,996 6,899,999,996 - 6,899,999,996 6,899,999,996 매입채무 - 1,961,360,126 1,961,360,126 - 1,985,716,048 1,985,716,048 기타지급채무 - 3,144,329,123 3,144,329,123 - 2,480,730,832 2,480,730,832 장기차입금 1,887,930,000 5,171,752,728 7,059,682,728 - 2,166,666,665 2,166,666,665 비유동기타지급채무 - 55,000,000 55,000,000 - 55,000,000 55,000,000 합계 1,887,930,000 19,120,371,973 19,120,371,973 - 13,588,113,541 13,588,113,541 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,525,248 - 상각후원가측정금융자산 72,955,218 20,618,684 상각후원가측정금융부채 (6,340,876) (98,313,506) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 17,555,080 34,852,394 상각후원가측정금융부채 (203,148,798) (132,734,753) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 현금 및 단기예치금 3,793,707,793 3,793,707,793 1,322,323,953 1,322,323,953 기타금융자산 - 정기예금 등 7,852,781,550 7,852,781,550 4,854,432,126 4,854,432,126 기타금융자산 - 통화선도계약 36,963,049 36,963,049 6,453,626 6,453,626 매출채권 3,903,571,410 3,903,571,410 3,369,812,416 3,369,812,416 기타수취채권 56,015,306 56,015,306 54,605,298 54,605,298 비유동 기타금융자산 1,302,685,144 1,302,685,144 1,295,159,896 1,295,159,896 비유동 기타수취채권 308,315,990 308,315,990 344,795,990 344,795,990 비유동 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 33,400,000 33,400,000 33,400,000 33,400,000 합계 17,287,440,242 17,287,440,242 11,280,983,305 11,280,983,305 단기차입금 - 이자부차입금 6,899,999,996 6,899,999,996 6,899,999,996 6,899,999,996 매입채무 1,961,360,126 1,961,360,126 1,985,716,048 1,985,716,048 기타지급채무 3,144,329,123 3,144,329,123 2,480,730,832 2,480,730,832 장기차입금 - 이자부차입금 5,171,752,728 5,171,752,728 2,166,666,665 2,166,666,665 장기차입금 - 내재파생상품 1,887,930,000 1,887,930,000 0 0 비유동기타지급채무 55,000,000 55,000,000 55,000,000 55,000,000 합계 19,120,371,973 19,120,371,973 13,588,113,541 13,588,113,541 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 통화선물계약이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 매도가능증권이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 33,400,000 - - 33,400,000 통화선도계약 36,963,049 - - 36,963,049 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 33,400,000 - - 33,400,000 통화선도계약 36,963,049 - 36,963,049 - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 통화선도계약 6,453,626 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 기타금융자산통화선도계약 비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 - 33,400,000 33,400,000 수준3으로의 이동 6,453,626 - 6,453,626 당기손익에 포함된 손익 30,509,423 - 30,509,423 기말잔액 30,509,423 33,400,000 63,909,423 전기 > (단위 : 원) 구분 금융자산 기타금융자산통화선도계약 비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 - 33,400,000 33,400,000 기말잔액 - 33,400,000 33,400,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품 36,963,049 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 33,400,000 현금흐름할인모형 성장율, 할인율 등 합계 70,363,049 금융부채 : 파생상품 1,887,930,000 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 합계 1,887,930,000 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 33,400,000 현금흐름할인모형 성장율, 할인율 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 1,168,804 2,013,106 보통예금 3,792,538,989 1,320,310,847 합계 3,793,707,793 1,322,323,953 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 4,246,031,038 (342,459,628) 3,903,571,410 3,691,709,669 (321,897,253) 3,369,812,416 기타수취채권 미수금 36,708,202 - 36,708,202 36,437,259 - 36,437,259 미수수익 19,307,104 - 19,307,104 18,168,039 - 18,168,039 소계 56,015,306 - 56,015,306 54,605,298 - 54,605,298 비유동기타수취채권 대여금 14,700,000 - 14,700,000 - - - 보증금 293,615,990 - 293,615,990 344,795,990 - 344,795,990 소계 308,315,990 - 308,315,990 344,795,990 - 344,795,990 합계 4,610,362,334 (342,459,628) 4,267,902,706 4,091,110,957 (321,897,253) 3,769,213,704 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 321,897,253 20,562,375 342,459,628 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 324,843,577 (2,353,108) (593,216) 321,897,253 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 7,852,781,550 4,854,432,126 당기손익-공정가치측정금융자산 36,963,049 6,453,626 소계 7,889,744,599 4,860,885,752 비유동기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 1,302,685,144 1,295,159,896 비유동 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 33,400,000 33,400,000 합계 9,225,829,743 6,189,445,648 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산(주1) 36,963,049 6,453,626 당기손익-공정가치측정지정금융자산 : 2) 파생상품 연결실체는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 매매목적의 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다. 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미결제약정금액 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 매매목적 파생상품 통화관련 선물 36,963,049 - 6,453,626 - (3) 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 7,852,781,550 4,854,432,126 비유동항목 : 장기금융상품 1,302,685,144 1,295,159,896 합계 9,155,466,694 6,149,592,022 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 33,400,000 33,400,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 당분기 전기 (사)맥널티공동연구법인 33,400,000 33,400,000 33,400,000 33,400,000 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(이익) 당분기누계 상품 782,796,336 422,955,545 (352,756,791) (359,840,791) 제품 981,944,020 981,465,344 (478,676) 재공품 231,707,665 197,514,848 (34,192,817) 원재료 1,240,548,540 1,231,158,210 (9,390,330) (9,390,330) 부재료 727,112,215 717,776,751 (9,335,464) 미착품 1,249,177,180 1,249,177,180 합계 5,213,285,956 4,800,047,878 (362,147,121) (413,238,078) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(이익) 전기누계 상품 899,912,375 892,828,375 7,084,000 7,084,000 제품 995,831,268 995,352,592 (13,691,705) 478,676 재공품 456,274,046 422,081,229 34,192,817 34,192,817 원재료 1,354,341,206 1,344,950,876 7,057,868 9,390,330 부재료 766,014,648 756,679,184 (15,870,532) 9,335,464 미착품 860,878,200 860,878,200 - - 합계 5,333,251,743 5,272,770,456 18,772,448 60,481,287 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 267,426,595 143,711,417 선급비용 50,460,513 57,321,798 합계 317,887,108 201,033,215 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 90,000,000 90,000,000 건물 188,537,309 (130,404,903) 58,132,406 합계 278,537,309 (130,404,903) 148,132,406 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 90,000,000 - - 90,000,000 건물 188,537,309 (128,048,199) - 60,489,110 합계 278,537,309 (128,048,199) - 150,489,110 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 60,489,110 150,489,110 증가 : 감소 : 감가상각 (2,356,704) (2,356,704) 기말 90,000,000 58,132,406 148,132,406 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 69,915,925 159,915,925 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (9,426,815) (9,426,815) 기말 90,000,000 60,489,110 150,489,110 (3) 투자부동산과 관련하여 분기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 2,850,000 2,850,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 12,945 (4) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 KIFRS 전환일 현재 외부 감정평가기관에 의해 평가된 공정가치를 간주원가로 적용하였으며, 전환일 이후 당분기말까지 공정가치의 유의적인 변동은 없습니다. (5) 투자부동산은 소유권에 대한 제한이 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,312,920,424 - - 7,312,920,424 건물 12,135,207,963 (3,045,446,404) - 9,089,761,559 기계장치 12,387,888,552 (4,373,210,809) (35,742,801) 7,978,934,942 차량운반구 94,214,573 (34,672,675) - 59,541,898 시설장치 4,162,647,109 (2,919,118,971) - 1,243,528,138 기타의 유형자산 2,812,927,741 (2,285,377,982) - 527,549,759 건설중인자산 354,250,000 - - 354,250,000 합계 39,260,056,362 (12,657,826,841) (35,742,801) 26,566,486,720 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 7,312,920,424 - - 7,312,920,424 건물 12,135,207,963 (2,901,381,706) - 9,233,826,257 기계장치 11,022,455,913 (4,139,587,352) (36,989,613) 6,845,878,948 차량운반구 90,214,573 (30,680,572) - 59,534,001 시설장치 3,938,447,109 (2,756,308,037) - 1,182,139,072 기타의 유형자산 2,798,065,977 (2,207,251,832) - 590,814,145 건설중인자산 965,997,480 - - 965,997,480 합계 38,263,309,439 (12,035,209,499) (36,989,613) 26,191,110,327 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 처분 감가상각 대체 연결범위변동등 기말 토지 7,312,920,424 - - - - - 7,312,920,424 건물 9,233,826,257 - - (144,064,698) - - 9,089,761,559 기계장치 6,845,878,948 373,585,159 - (232,376,645) 991,847,480 - 7,978,934,942 차량운반구 59,534,001 4,000,000 - (3,992,103) - - 59,541,898 기타의 유형자산 1,772,953,217 44,061,764 - (240,937,084) 195,000,000 - 1,771,077,897 건설중인자산 965,997,480 575,100,000 - - (1,186,847,480) - 354,250,000 합계 26,191,110,327 996,746,923 - (621,370,530) - - 26,566,486,720 (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 처분 감가상각 대체 연결범위변동등 기말 토지 4,203,074,260 26,384,770 0 0 239,448,417 2,844,012,977 7,312,920,424 건물 3,880,809,374 0 0 (349,172,449) 4,835,595,359 866,593,973 9,233,826,257 기계장치 2,492,670,009 480,679,000 (2,491,861) (537,895,157) 4,128,002,688 284,914,269 6,845,878,948 차량운반구 35,324,164 53,600,000 (17,609,878) (15,740,383) 3,960,098 59,534,001 기타의유형자산 1,406,854,854 288,842,775 35,765 (938,158,496) 996,664,697 18,713,622 1,772,953,217 건설중인자산 9,274,914,708 2,152,611,781 (10,468,279,009) 6,750,000 965,997,480 합계 21,293,647,369 3,002,118,326 (20,065,974) (1,840,966,485) (268,567,848) 4,024,944,939 26,191,110,327 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 260,193,329 - (44,099,990) 216,093,339 소프트웨어 412,640,909 (38,428,000) (88,204,545) 286,008,364 회원권 (주1) 113,237,600 - - 113,237,600 합계 786,071,838 (38,428,000) (132,304,535) 615,339,303 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 216,714,950 - (37,116,656) 179,598,294 소프트웨어 412,640,909 (40,829,750) (67,472,500) 304,338,659 회원권 (주1) 113,237,600 - - 113,237,600 합계 742,593,459 (40,829,750) (104,589,156) 597,174,553 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 대체 감가상각 연결범위의변동 차기이월 회원권 179,598,294 43,478,379 - (6,983,334) - 216,093,339 산업재산권 304,338,659 - - (18,330,295) - 286,008,364 소프트웨어 113,237,600 - - - - 113,237,600 합계 597,174,553 43,478,379 - (25,313,629) - 615,339,303 (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 대체 감가상각 연결범위의변동 차기이월 산업재산권 27,402,346 161,882,056 - (9,686,108) - 179,598,294 소프트웨어 22,825,758 54,250,000 268,565,000 (54,552,099) 13,250,000 304,338,659 회원권 113,237,600 - - - - 113,237,600 합계 163,465,704 216,132,056 268,565,000 (64,238,207) 13,250,000 597,174,553 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 25,313,629 3,013,107 매출원가 - 합계 25,313,629 3,013,107 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 경상연구개발비 판매비와관리비 318,634,169 343,257,109 매출원가 - 14. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 36,989,613 - (1,246,812) 35,742,801 건설중인자산 - - - - 소프트웨어 40,829,750 - (2,401,750) 38,428,000 합계 77,819,363 - (3,648,562) 74,170,801 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 41,976,863 - (4,987,250) 36,989,613 건설중인자산 48,035,000 - (48,035,000) - 소프트웨어 - 48,035,000 (7,205,250) 40,829,750 합계 90,011,863 48,035,000 (60,227,500) 77,819,363 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,961,360,126 1,985,716,048 기타지급채무 : 미지급금 2,582,527,966 1,901,122,971 미지급비용 536,801,157 554,607,861 보증금 25,000,000 25,000,000 소계 3,144,329,123 2,480,730,832 비유동기타지급채무 : 임대보증금 55,000,000 55,000,000 합계 5,160,689,249 4,521,446,880 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 기업은행 1.97% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 1.17% 399,999,996 399,999,996 산업은행 3.01% 3,000,000,000 3,000,000,000 소계 4,399,999,996 4,399,999,996 기타단기차입금 : 기업은행 2.60%~3.49% 1,200,000,000 1,200,000,000 신한은행 2.48% 1,000,000,000 1,000,000,000 우리은행 3.93% 300,000,000 300,000,000 소계 2,500,000,000 2,500,000,000 합계 6,899,999,996 6,899,999,996 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사채 4,993,016,062 기타장기차입금 2,066,666,666 2,166,666,665 합계 7,059,682,728 2,166,666,665 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 (표면)이자율 당기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019-02-08 2024-02-08 - 5,000,000,000 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 : 1,887,930,000 - 사채할인발행차금 (1,894,913,938) - 차감계 4,993,016,062 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 4,993,016,062 - 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연이자율 당분기 전기 기업은행 1.97% 1,000,000,000 1,000,000,000 산업은행 3.15% 5,000,000,000 5,000,000,000 신한은행 1.17% 466,666,662 566,666,661 합계 6,466,666,662 6,566,666,661 유동성대체액 4,399,999,996 4,399,999,996 비유동성잔액 2,066,666,666 2,166,666,665 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타장기차입금 사채 합계 2019년 4,299,999,997 - 4,299,999,997 2020년 2,166,666,665 - 2,166,666,665 2021년 - - - 2022년 - - - 2023년 - - - 2024년 - 5,000,000,000 5,000,000,000 합계 6,466,666,662 - 11,466,666,662 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 736,687,606 736,351,006 사외적립자산 공정가치 (262,599,577) (262,262,977) 합계 474,088,029 474,088,029 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 736,351,006 1,093,493,419 근무원가 336,600 (5,241,192) 이자원가 - 16,689,780 재측정요소 : 경험조정효과 - 79,899,997 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 445,110 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (3,707,340) 기타사항에 의한 효과 - - 급여의 지급 - (445,228,768) 기말 736,687,606 736,351,006 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 262,262,977 439,936,976 이자수익 - 10,102,188 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (7,714,592) 사용자의 기여금 336,600 1,346,400 급여지급액 - (181,407,995) 기말 262,599,577 262,262,977 2 ) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 262,599,577 262,262,977 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 이자수익 - 10,102,188 재측정요소 - (7,714,592) 합계 - 2,387,596 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 336,600 (5,241,192) 순이자손익 - 6,587,592 합계 336,600 1,346,400 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 - 84,352,359 법인세효과 - 18,557,519 법인세차감후 재측정요소 - 65,794,840 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.30% 2.30% 미래임금상승률 2.42% 2.42% 2) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 변동 1% 증가 (19,433,649) -2.64% 1% 감소 15,313,706 2.08% 임금상승률 : 1% 증가 15,205,858 2.06% 1% 감소 (19,654,916) -2.67% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 2.7459년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 2년 3년 이후 급여지급액 42,891,033 48,461,290 516,268,600 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정기여제도 101,491,933 350,244,187 확정급여제도 336,600 80,677,207 합계 101,828,533 430,921,394 매출원가 36,536,073 170,688,399 판매비와관리비 56,452,279 205,862,678 경상연구개발비 8,840,181 54,370,317 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 68,464,722 56,226,267 예수금 36,947,899 89,515,985 합계 105,412,621 145,742,252 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 4,975,000 4,975,000 보통주자본금 2,487,500,000 2,487,500,000 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 10,542,330,190 10,542,330,190 20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 감자차익 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (991,215,300) (991,215,300) 합계 (4,434,351,241) (4,434,351,241) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차손 3,443,135,941 - - 3,443,135,941 자기주식 991,215,300 - - 991,215,300 합계 4,434,351,241 - - 4,434,351,241 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차손 3,443,135,941 - - 3,443,135,941 자기주식 - 991,215,300 - 991,215,300 합계 3,443,135,941 991,215,300 - 4,434,351,241 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 79,755 991,215,300 - - 취득 79,755 991,215,300 기말 79,755 991,215,300 79,755 991,215,300 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 139,300,000 139,300,000 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 19,204,220,172 18,763,185,598 합계 19,438,004,665 18,996,970,091 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 4,975,000 4,975,000 자기주식수 (79,755) - 배당주식수 4,895,245 4,975,000 주당배당금 - 50 배당금 - 248,750,000 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출 2,266,283,346 349,076,574 제품매출 8,354,723,155 8,003,141,403 기타매출 23,042,272 3,610,000 합계 10,644,048,773 8,355,827,977 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 1,763,266,289 223,253,350 제품매출원가 6,034,219,095 5,624,361,422 합계 7,797,485,384 5,847,614,772 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 576,718,256 507,751,778 퇴직급여 67,315,062 57,897,977 복리후생비 73,512,153 72,807,893 경상연구개발비 318,634,169 343,257,109 감가상각비 72,278,375 38,754,062 무형자산상각비 25,313,629 3,013,107 지급임차료 97,801,605 97,082,850 대손상각비 20,562,375 0 지급수수료 302,558,625 413,594,621 세금과공과 28,127,520 50,246,449 판매촉진비 49,262,278 36,862,950 광고선전비 107,925,995 101,001,461 운반비 342,209,416 328,850,893 기타 121,282,914 103,102,903 합계 2,203,502,372 2,154,224,053 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 4,498,000 잡이익 22,573,706 98,747 합계 22,573,706 4,596,747 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기부금 16,427,401 3,486,000 잡손실 59,979,825 1,083,781 합계 76,407,226 4,569,781 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 20,618,684 34,852,394 금융수익-기타 외환차익 2,672,997 3,575,794 외화환산이익 39,772,798 13,979,286 금융상품평가이익 4,525,248 - 파생상품평가이익 30,509,423 - 소계 77,480,466 17,555,080 합계 98,099,150 52,407,474 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 98,313,506 37,200,222 외환차손 2,581,344 203,461 외화환산손실 3,759,532 568,529 합계 104,654,382 37,972,212 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 34,545,799 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (70,616,801) 29,491,446 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 62,439,382 - 법인세비용 (8,177,419) 64,037,245 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 582,672,265 368,749,224 적용세율에 따른 법인세 134,956,688 75,624,829 조정사항 : 세액공제 (62,439,382) 4,145,496 기타 (64,339,887) (15,733,080) 법인세비용 8,177,419 64,037,245 평균유효세율 (주1) 1.40% 17.37% 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 238,453,629 (510,226,347) 상품의 사용액 1,763,266,289 189,451,974 원재료 등의 사용액 3,588,443,333 3,672,723,383 임직원급여 1,470,980,939 1,551,200,009 광고선전비 및 판매촉진비 157,188,273 138,515,561 운반비 342,874,281 328,850,893 지급수수료 394,168,294 706,948,251 감가상각비 및 무형자산상각비 649,040,863 55,194,134 기타비용 1,396,571,855 1,869,180,967 합계 (주1) 10,000,987,756 8,001,838,825 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 574,494,846 304,822,236 가중평균유통보통주식수 4,895,245 4,975,000 기본주당순이익 117.36 61.27 (2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주분기순이익 : 분기순이익 574,494,846 304,822,236 (3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 4,975,000 4,975,000 차감 : 가중평균자기주식수 79,755 - 가중평균유통보통주식수 4,875,245 4,975,000 (2) 희석주당 순이익당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년 02월 08일 ~ 2024년 01월 08일 390,625 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 8,177,419 63,629,144 금융비용 96,257,539 568,529 감가상각비 597,120,578 390,972,603 퇴직급여 336,600 13,939,980 무형자산상각비 24,563,629 3,013,107 대손상각비 20,562,375 - 금융수익 (51,049,821) (48,831,680) 유형자산처분이익 - (4,498,000) 합계 695,968,319 418,793,683 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (258,959,632) (92,402,151) 기타채권의 감소(증가) 13,176,777 (43,515,638) 기타유동자산의 감소(증가) (129,662,952) 203,288,128 재고자산의 감소(증가) 393,004,950 (510,226,347) 매입채무의 증가(감소) 5,264,225 (121,730,128) 기타채무의 증가(감소) 742,346,424 (205,765,473) 기타유동부채의 증가(감소) (56,159,880) (121,048,719) 사외적립자산의 감소(증가) (336,600) (336,600) 합계 708,673,312 (891,736,928) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 99,999,999 333,333,338 건설중인자산의 본계정 대체 1,172,647,480 63,900,000 (5) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름의 변동은 없습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 동일지배하의 기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) 대표이사의 개인기업 맥널티빌딩 맥널티빌딩 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타구매 제이씨나노텍(주) 기타 12,696,000 51,614,280 - 맥널티빌딩 기타 - - 74,527,162 합계 12,696,000 51,614,280 74,527,162 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타구매 제이씨나노텍(주) 기타 6,400,000 39,444,040 - 맥널티빌딩 기타 - - 69,345,000 합계 6,400,000 39,444,040 69,345,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 기타채무 제이씨나노텍(주) 기타 - - 6,544,208 맥널티빌딩 기타 - 200,000,000 26,983,399 합계 - 200,000,000 33,527,607 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 기타채무 제이씨나노텍(주) 기타 - - 21,927,070 맥널티빌딩 기타 - - 32,303,523 합계 - - 54,230,593 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 207,266,658 192,945,829 퇴직급여 10,436,074 31,846,373 합 계 217,702,732 224,792,202 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 담보제공처 당분기 전기 사용제한내용 기타금융자산 예금 기업은행 외 1,100,000,000 1,100,000,000 차입금담보 등 (2) 금융자산의 양도 보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산이 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사는 매입 거래처에 받을어음을 배서하여 양도하였습니다. 이 거래는 받을어음 발행자의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 받을어음을 담보로 제공하는 거래로 회계처리하였습니다. (단위 : 원) 구분 할인된 매출채권 당분기 전기 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 70,840,945 102,843,389 관련 부채의 공정가치 70,840,945 102,843,389 순포지션 - - (3) 담보제공된 자산의 내용 (단위 : 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 148,132,406 192,000,000 기업은행 차입금 담보 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 입찰 및 계약이행 258,368,000 상거래처 다수 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 회전대출 등 기업은행 외 4,300,000,000 수입신용장 우리은행 외 USD 2,200,000 (7) 보험가입내용 (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 36,607,700 회사 제조물책임보험 제품 4,841,000 회사 32. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 커피부문과 제약부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 커피부문 원두 및 인스턴트커피 등의 제조 및 판매 제약부문 내용 고형체 및 내용액제 등의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 커피 부문 제약 부문 합 계 매 출 8,046,892,536 2,597,156,237 10,644,048,773 영업손익 488,047,432 155,013,585 643,061,017 자산총계 38,828,701,787 13,776,660,398 52,605,362,185 부채총계 17,617,143,932 2,082,728,691 19,699,872,623 (단위 : 원) 구 분 커피 부문 제약 부문 합 계 매 출 23,653,587,174 8,448,401,859 32,101,989,033 영업손익 671,664,030 33,539,826 705,203,856 자산총계 28,577,760,206 12,522,923,031 41,100,683,237 부채총계 11,371,537,674 2,309,991,514 13,681,529,188 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금 융 자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 3,792,538,989 - 3,792,538,989 1,320,310,847 - 1,320,310,847 기타금융자산 7,889,744,599 1,302,685,144 9,192,429,743 4,860,885,752 1,295,159,896 6,156,045,648 매출채권 3,903,571,410 - 3,903,571,410 3,369,812,416 - 3,369,812,416 기타수취채권 56,015,306 308,315,990 364,331,296 54,605,298 344,795,990 399,401,288 합 계 15,641,870,304 1,611,001,134 17,252,871,438 9,605,614,313 1,639,955,886 11,245,570,199 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 6,899,999,996 - - 6,899,999,996 매입채무 1,953,601,561 - - 1,953,601,561 기타지급채무 2,326,499,567 - - 2,326,499,567 장기차입금 - 7,059,682,728 - 7,059,682,728 비유동기타지급채무 - 55,000,000 - 55,000,000 합 계 11,180,101,124 7,114,682,728 - 18,294,783,852 (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 6,899,999,996 - - 6,899,999,996 매입채무 1,985,716,048 - - 1,985,716,048 기타지급채무 2,480,730,832 - - 2,480,730,832 장기차입금 - 2,166,666,665 - 2,166,666,665 비유동기타지급채무 - 55,000,000 - 55,000,000 합 계 11,366,446,876 2,221,666,665 - 13,588,113,541 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 40,753 (40,753) 30,404,599 (30,404,599) EUR 6 (6) 8,258 (8,258) JPY 1,358 (1,358) 1,123,681 (1,123,681) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 6,899,999,996 6,899,999,996 장기차입금 7,059,682,728 2,166,666,665 합 계 13,959,682,724 9,066,666,661 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (69,000,000) 69,000,000 (69,000,000) 69,000,000 장기차입금 (70,596,827) 70,596,827 (21,666,667) 21,666,667 합 계 (139,596,827) 139,596,827 (90,666,667) 90,666,667 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 19,699,872,623 14,207,943,822 차감: 현금및현금성자산 3,793,707,793 1,322,323,953 순부채 (A) 15,906,164,830 12,885,619,869 자본총계 (B) 30,667,812,143 27,592,449,040 순부채비율 (A / B) 51.87% 46.70% 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 22 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 19,200,327,348 13,923,419,461 현금및현금성자산 3,456,195,065 925,080,385 기타유동금융자산 7,889,744,599 4,860,885,752 매출채권 3,569,792,405 3,331,395,148 기타수취채권 30,014,288 42,052,000 재고자산 3,928,834,733 4,321,839,683 당기법인세자산 14,181,950 260,265,137 기타유동자산 311,564,308 181,901,356 비유동자산 27,785,590,967 27,177,263,776 기타비유동금융자산 1,302,685,144 1,295,159,896 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 33,400,000 33,400,000 비유동기타수취채권 293,465,990 344,645,990 투자부동산 148,132,406 150,489,110 종속기업에 대한 투자자산 2,229,500,000 2,229,500,000 유형자산 22,586,773,420 22,192,240,371 무형자산 603,339,303 584,424,553 이연법인세자산 588,294,704 347,403,856 자산총계 46,985,918,315 41,100,683,237 부채 유동부채 11,695,185,470 11,015,774,494 단기차입금 6,599,999,996 6,599,999,996 단기매입채무 1,958,865,786 1,953,601,561 기타지급채무 3,056,806,198 2,326,499,567 기타유동부채 79,513,490 135,673,370 비유동부채 7,558,770,757 2,665,754,694 장기차입금 7,059,682,728 2,166,666,665 확정급여부채 474,088,029 474,088,029 기타비유동부채 25,000,000 25,000,000 부채총계 19,253,956,227 13,681,529,188 자본 자본금 2,487,500,000 2,487,500,000 자본잉여금 10,542,330,190 10,542,330,190 기타자본구성요소 (4,434,351,241) (4,434,351,241) 이익잉여금(결손금) 19,136,483,139 18,823,675,100 자본총계 27,731,962,088 27,419,154,049 자본과부채총계 46,985,918,315 41,100,683,237 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 22 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 8,627,169,204 8,627,169,204 8,355,827,977 8,355,827,977 매출원가 6,222,193,170 6,222,193,170 5,847,614,772 5,847,614,772 매출총이익 2,404,976,034 2,404,976,034 2,508,213,205 2,508,213,205 판매비와관리비 2,021,286,609 2,021,286,609 2,153,926,209 2,153,926,209 영업이익(손실) 383,689,425 383,689,425 354,286,996 354,286,996 기타수익 22,311,561 22,311,561 4,596,747 4,596,747 기타비용 76,086,801 76,086,801 4,569,781 4,569,781 금융수익 92,012,754 92,012,754 52,407,474 52,407,474 금융비용 100,941,481 100,941,481 37,972,212 37,972,212 법인세비용차감전순이익(손실) 320,985,458 320,985,458 368,749,224 368,749,224 법인세비용 8,177,419 8,177,419 63,629,144 63,629,144 당기순이익(손실) 312,808,039 312,808,039 305,120,080 305,120,080 총포괄손익 312,808,039 312,808,039 305,120,080 305,120,080 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 64 64 61 61 자본변동표 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 22 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,487,500,000 10,542,330,190 (3,443,135,941) 18,659,044,067 28,245,738,316 당기순이익(손실) 305,120,080 305,120,080 배당금지급 (248,750,000) (248,750,000) 2018.03.31 (기말자본) 2,487,500,000 10,542,330,190 (3,443,135,941) 18,715,414,147 28,302,108,396 2019.01.01 (기초자본) 2,487,500,000 10,542,330,190 (4,434,351,241) 18,823,675,100 27,419,154,049 당기순이익(손실) 312,808,039 312,808,039 배당금지급 2019.03.31 (기말자본) 2,487,500,000 10,542,330,190 4,434,351,241 19,136,483,139 27,731,962,088 현금흐름표 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 22 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 1,618,584,653 (127,147,582) 당기순이익(손실) 312,808,039 305,120,080 당기순이익조정을 위한 가감 695,968,319 418,770,383 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 708,673,312 (891,798,148) 이자수취 19,401,333 48,165,453 이자지급 (115,281,270) 법인세납부(환급) (2,985,080) (7,405,350) 투자활동현금흐름 (3,987,469,974) (1,767,045,214) 단기금융상품의 처분 4,524,287,608 6,183,471,101 유형자산의 처분 2,000 비유동기타채권의 처분 57,180,000 단기금융상품의 취득 (7,522,637,032) (6,566,096,401) 장기금융상품의 취득 (7,525,248) (3,000,000) 비유동기타채권의 취득 (6,000,000) (365,000) 유형자산의 취득 (989,296,923) (1,377,726,554) 무형자산의 취득 (43,478,379) (3,330,360) 재무활동현금흐름 4,900,000,001 장기차입금의 증가 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (99,999,999) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,410,757 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,531,114,680 (1,880,782,039) 기초현금및현금성자산 925,080,385 2,799,485,200 기말현금및현금성자산 3,456,195,065 918,703,161 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 1분기말 : 2019년 03월 31일 현재 제 22(전) 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재 한국맥널티주식회사 1. 일반사항한국맥널티 주식회사(이하 '회사')는 1997년 12월 19일 설립되어 원두 및 인스턴트커피 등의 커피사업과 내용고형제 및 내용액제 등의 제약사업을 주요사업으로 영위하는 벤처기업으로서, 본점소재지는 충청남도 천안시입니다. 회사는 2015년 12월 23일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 2,487,500천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이은정(대표이사) 1,750,000 35.18% 1,750,000 35.18% 고한준 1,671,500 33.60% 1,671,500 33.60% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 중요성을 고려하여 당기비용처리하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하였습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니 다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자 산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출 법 ( 미착품은 개별법) 을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기타의유형자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 제품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 회사 소유의 부동산을 임차해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 부동산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4 ) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다 음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,456,195,065 3,456,195,065 기타금융자산 36,963,049 7,852,781,550 7,889,744,599 매출채권 3,569,792,405 3,569,792,405 기타수취채권 30,014,288 30,014,288 비유동기타금융자산 1,302,685,144 1,302,685,144 비유동기타수취채권 293,465,990 293,465,990 기타포괄손익-공정 가치금융자산 33,400,000 33,400,000 합계 36,963,049 16,504,934,442 33,400,000 16,575,297,491 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 925,080,385 - 925,080,385 기타금융자산 6,453,626 4,854,432,126 - 4,860,885,752 매출채권 - 3,331,395,148 - 3,331,395,148 기타수취채권 - 42,052,000 - 42,052,000 비유동기타금융자산 - 1,295,159,896 - 1,295,159,896 비유동기타수취채권 - 344,645,990 - 344,645,990 기타포괄손익-공정 가치금융자산 - - 33,400,000 33,400,000 합계 6,453,626 10,792,765,545 33,400,000 10,832,619,171 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 단기차입금 - 6,599,999,996 6,599,999,996 - 6,599,999,996 6,599,999,996 매입채무 - 1,958,865,786 1,958,865,786 - 1,953,601,561 1,953,601,561 기타지급채무 - 3,056,806,198 3,056,806,198 - 2,326,499,567 2,326,499,567 장기차입금 1,887,930,000 5,171,752,728 7,059,682,728 - 2,166,666,665 2,166,666,665 비유동기타지급채무 - 25,000,000 25,000,000 - 25,000,000 25,000,000 합계 1,887,930,000 16,812,424,708 18,700,354,708 - 13,071,767,789 13,071,767,789 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,525,248 - 상각후원가측정금융자산 66,947,108 20,540,398 상각후원가측정금융부채 (4,683,942) (96,257,539) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 17,555,080 34,852,394 상각후원가측정금융부채 (203,148,798) (132,734,753) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 현금 및 단기예치금 3,456,195,065 3,456,195,065 925,080,385 925,080,385 기타금융자산 - 정기예금 등 7,852,781,550 7,852,781,550 4,854,432,126 4,854,432,126 기타금융자산 - 통화선도계약 36,963,049 36,963,049 6,453,626 6,453,626 매출채권 3,569,792,405 3,569,792,405 3,331,395,148 3,331,395,148 기타수취채권 30,014,288 30,014,288 42,052,000 42,052,000 비유동 기타금융자산 1,302,685,144 1,302,685,144 1,295,159,896 1,295,159,896 비유동 기타수취채권 293,465,990 293,465,990 344,645,990 344,645,990 비유동 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 33,400,000 33,400,000 33,400,000 33,400,000 합계 16,575,297,491 16,575,297,491 10,832,619,171 10,832,619,171 단기차입금 - 이자부차입금 6,599,999,996 6,599,999,996 6,599,999,996 6,599,999,996 매입채무 1,958,865,786 1,958,865,786 1,953,601,561 1,953,601,561 기타지급채무 3,056,806,198 3,056,806,198 2,326,499,567 2,326,499,567 장기차입금 - 이자부차입금 5,171,752,728 5,171,752,728 2,166,666,665 2,166,666,665 장기차입금 - 내재파생상품 1,887,930,000 1,887,930,000 - - 비유동기타지급채무 25,000,000 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합계 18,700,354,708 18,700,354,708 13,071,767,789 13,071,767,789 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산·부채는 통화선물계약이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산·부채는 매도가능증권이 있습니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 33,400,000 - - 33,400,000 통화선도계약 36,963,049 - - 36,963,049 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 지분상품 33,400,000 - - 33,400,000 통화선도계약 36,963,049 - 36,963,049 - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 통화선도계약 6,453,626 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 (4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 기타금융자산통화선도계약 비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 - 33,400,000 33,400,000 수준3으로의 이동 6,453,626 - 6,453,626 당기손익에 포함된 손익 30,509,423 - 30,509,423 기말잔액 30,509,423 33,400,000 63,909,423 전기 > (단위 : 원) 구분 금융자산 기타금융자산통화선도계약 비유동 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 합계 기초잔액 - 33,400,000 33,400,000 기말잔액 - 33,400,000 33,400,000 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 파생상품 36,963,049 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 33,400,000 현금흐름할인모형 성장율, 할인율 등 합계 70,363,049 금융부채 : 파생상품 1,887,930,000 블랙숄츠모형 변동율, 할인율 합계 1,887,930,000 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 33,400,000 현금흐름할인모형 성장율, 할인율 등 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 1,168,804 832,204 보통예금 3,455,026,261 924,248,181 합계 3,456,195,065 925,080,385 6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,912,252,033 (342,459,628) 3,569,792,405 3,653,292,401 (321,897,253) 3,331,395,148 기타수취채권 미수금 15,319,752 - 15,319,752 28,496,529 - 28,496,529 미수수익 14,694,536 - 14,694,536 13,555,471 - 13,555,471 소계 30,014,288 - 30,014,288 42,052,000 - 42,052,000 비유동기타수취채권 보증금 293,465,990 - 293,465,990 344,645,990 - 344,645,990 합계 4,235,732,311 (342,459,628) 3,893,272,683 4,039,990,391 (321,897,253) 3,718,093,138 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 321,897,253 20,562,375 - 342,459,628 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 324,843,577 (2,353,108) (593,216) 321,897,253 7. 기타금융자산 및 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산(1) 기타금융자산 및 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 7,852,781,550 4,854,432,126 당기손익-공정가치측정금융자산 36,963,049 6,453,626 소계 7,889,744,599 4,860,885,752 비유동기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 1,302,685,144 1,295,159,896 비유동 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 33,400,000 33,400,000 합계 9,225,829,743 6,189,445,648 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 파생상품자산(주1) 36,963,049 6,453,626 당기손익-공정가치측정지정금융자산 : 2) 파생상품 연결실체는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 매매목적의 거래는 환율 및 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 선도 및 스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다. 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미결제약정금액 당분기 전기 자산 부채 자산 부채 매매목적 파생상품 통화관련 선물 36,963,049 - 6,453,626 - (3) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 7,852,781,550 4,854,432,126 비유동항목 : 장기금융상품 1,302,685,144 1,295,159,896 합계 9,155,466,694 6,149,592,022 (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 33,400,000 33,400,000 2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 당분기 전기 (사)맥널티공동연구법인 33,400,000 33,400,000 33,400,000 33,400,000 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(이익) 당기누계 상품 202,137,369 195,053,369 - (7,084,000) 제품 981,944,020 981,465,344 - (478,676) 재공품 231,707,665 197,514,848 - (34,192,817) 원재료 1,240,548,540 1,231,158,210 - (9,390,330) 부재료 727,112,215 717,776,751 - (9,335,464) 미착품 605,866,211 605,866,211 - - 합계 3,989,316,020 3,928,834,733 - (60,481,287) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가손실(이익) 전기누계 상품 166,882,038 159,798,038 7,084,000 (7,084,000) 제품 995,831,268 995,352,592 (13,691,705) (478,676) 재공품 456,274,046 422,081,229 34,192,817 (34,192,817) 원재료 1,354,341,206 1,344,950,876 7,057,868 (9,390,330) 부재료 735,649,353 726,313,889 (15,870,532) (9,335,464) 미착품 673,343,059 673,343,059 - - 합계 4,382,320,970 4,321,839,683 18,772,448 (60,481,287) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 261,492,235 125,266,798 선급비용 50,072,073 56,634,558 합계 311,564,308 181,901,356 10. 종속기업 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 당분 기 > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 (주) 헤리토리엔코 49% 한국 2019.03.31 구매 원가법 (주) 주식회사헤리토리엔코에 대한 연결실체의 지분율은 49%로 지분율이 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다 전기 > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 100% 중국 2018.12.31 판매 원가법 (주) 헤리토리엔코 49% 한국 2018.12.31 구매 원가법 (2) 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 원) 기업명 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주) 헤리토리엔코 2,229,500,000 2,531,021,527 2,229,500,000 전기> (단위 : 원) 기업명 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 72,385,419 47,380,362 72,385,419 (주) 헤리토리엔코 2,229,500,000 2,402,794,992 2,229,500,000 합계 2,301,885,419 2,402,794,992 2,229,500,000 (3) 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 원) 기업명 기초 취득 손상 기말 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD - - - - (주) 헤리토리엔코 - 2,229,500,000 - 2,229,500,000 합계 2,229,500,000 - 2,229,500,000 전기 > (단위 : 원) 기업명 기초 취득 손상 기말 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 72,385,419 - (72,385,419) - (주) 헤리토리엔코 - 2,229,500,000 - 2,229,500,000 합계 72,385,419 2,229,500,000 (72,385,419) 2,229,500,000 (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 헤리토리엔코 5,611,266,451 445,916,396 5,165,350,055 2,016,879,569 261,686,807 261,686,807 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 1,180,902 1,180,902 - - (48,200,006) (47,380,362) 주식회사 헤리토리엔코 5,569,295,219 665,631,971 4,903,663,248 7,407,813,180 138,987,884 138,987,884 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 90,000,000 - - 90,000,000 건물 188,537,309 (130,404,903) - 58,132,406 합계 278,537,309 (130,404,903) - 148,132,406 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 90,000,000 - - 90,000,000 건물 188,537,309 (128,048,199) - 60,489,110 합계 278,537,309 (128,048,199) - 150,489,110 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 60,489,110 150,489,110 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (2,356,704) (2,356,704) 기말 90,000,000 58,132,406 148,132,406 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 90,000,000 69,915,925 159,915,925 증가 : - - - 감소 : 감가상각 - (9,426,815) (9,426,815) 기말 90,000,000 60,489,110 150,489,110 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 2,850,000 2,850,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 12,945 - (4) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 KIFRS 전환일 현재 외부 감정평가기관에 의해 평가된 공정가치를 간주원가로 적용하였으며, 전환일 이후 분기말까지 공정가치의 유의적인 변동은 없습니다 (5) 투자부동산은 소유권에 대한 제한이 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,468,907,447 - - 4,468,907,447 건물 10,305,140,834 (2,051,472,240) - 8,253,668,594 기계장치 11,784,842,746 (4,034,978,339) (35,742,801) 7,714,121,606 차량운반구 89,814,573 (33,939,508) - 55,875,065 기타의 유형자산 6,908,689,659 (5,168,738,951) - 1,739,950,708 건설중인자산 354,250,000 - - 354,250,000 합계 33,911,645,259 (11,289,129,038) (35,742,801) 22,586,773,420 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,468,907,447 - - 4,468,907,447 건물 10,305,140,834 (1,922,658,054) - 8,382,482,780 기계장치 10,419,410,107 (3,811,405,344) (36,989,613) 6,571,015,150 차량운반구 85,814,573 (30,094,039) - 55,720,534 기타의 유형자산 6,683,827,895 (4,928,960,915) - 1,754,866,980 건설중인자산 959,247,480 - - 959,247,480 합계 32,922,348,336 (10,693,118,352) (36,989,613) 22,192,240,371 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,468,907,447 - - - - 4,468,907,447 건물 8,382,482,780 - - (128,814,186) - 8,253,668,594 기계장치 6,571,015,150 387,785,159 - (222,326,183) 977,647,480 7,714,121,606 차량운반구 55,720,534 4,000,000 - (3,845,469) - 55,875,065 기타의유형자산 1,754,866,980 29,861,764 - (239,778,036) 195,000,000 1,739,950,708 건설중인자산 959,247,480 567,650,000 - - (1,172,647,480) 354,250,000 합계 22,192,240,371 989,296,923 - (594,763,874) - 22,586,773,420 (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 4,203,074,260 26,384,770 - - 239,448,417 4,468,907,447 건물 3,880,809,374 - - (333,921,953) 4,835,595,359 8,382,482,780 기계장치 2,492,670,009 480,679,000 (2,491,861) (527,844,686) 4,128,002,688 6,571,015,150 차량운반구 35,324,164 53,600,000 (17,609,878) (15,593,752) - 55,720,534 기타의유형자산 1,406,470,813 288,842,775 35,765 (937,149,918) 996,667,545 1,754,866,980 건설중인자산 9,274,914,708 2,152,611,781 - - (10,468,279,009) 959,247,480 합계 21,293,263,328 3,002,118,326 (20,065,974) (1,814,510,309) (268,565,000) 22,192,240,371 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 장부금액 회원권 (주1) 113,237,600 - - 113,237,600 산업재산권 216,714,950 - (621,611) 216,093,339 소프트웨어 399,640,909 (38,428,000) (87,204,545) 274,008,364 합계 729,593,459 (38,428,000) (87,826,156) 603,339,303 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 장부금액 회원권 (주1) 113,237,600 - - 113,237,600 산업재산권 216,714,950 - (37,116,656) 179,598,294 소프트웨어 399,640,909 (40,829,750) (67,222,500) 291,588,659 합계 729,593,459 (40,829,750) (104,339,156) 584,424,553 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 대체 감가상각 차기이월 회원권 113,237,600 - - - 113,237,600 산업재산권 179,598,294 43,478,379 - (6,983,334) 216,093,339 소프트웨어 291,588,659 - - (17,580,295) 274,008,364 합계 584,424,553 43,478,379 - (24,563,629) 603,339,303 (단위 : 원) 구분 전기이월 취득 대체 감가상각 차기이월 회원권 113,237,600 - - - 113,237,600 산업재산권 27,402,346 161,882,056 - (9,686,108) 179,598,294 소프트웨어 22,825,758 54,250,000 268,565,000 (54,052,099) 291,588,659 합계 163,465,704 216,132,056 268,565,000 (63,738,207) 584,424,553 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 24,563,629 3,013,107 매출원가 - - 합계 24,563,629 3,013,107 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전분기 경상연구개발비 판매비와관리비 318,634,169 343,257,109 매출원가 - - 14. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 36,989,613 - (1,246,812) 35,742,801 건설중인자산 - - - - 소프트웨어 40,829,750 - (2,401,750) 38,428,000 합계 77,819,363 - (3,648,562) 74,170,801 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 41,976,863 - (4,987,250) 36,989,613 건설중인자산 48,035,000 - (48,035,000) - 소프트웨어 - 48,035,000 (7,205,250) 40,829,750 합계 90,011,863 48,035,000 (60,227,500) 77,819,363 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 1,958,865,786 1,953,601,561 기타지급채무 : 미지급금 2,509,303,746 1,766,957,322 미지급비용 522,502,452 534,542,245 예수보증금 25,000,000 25,000,000 소계 3,056,806,198 2,326,499,567 비유동기타지급채무 : 임대보증금 25,000,000 25,000,000 합계 5,040,671,984 4,305,101,128 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 기업은행 1.97% 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 1.17% 399,999,996 399,999,996 산업은행 3.01% 3,000,000,000 3,000,000,000 소계 4,399,999,996 4,399,999,996 기타단기차입금 : 기업은행 2.6%~3.49% 1,200,000,000 1,200,000,000 신한은행 2.48% 1,000,000,000 1,000,000,000 소계 2,200,000,000 2,200,000,000 합계 6,599,999,996 6,599,999,996 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타장기차입금 2,066,666,666 2,166,666,665 사채 4,993,016,062 - 합계 7,059,682,728 2,166,666,665 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 연이자율 당분기 전기 기업은행 1.97% 1,000,000,000 1,000,000,000 산업은행 3.15% 5,000,000,000 5,000,000,000 신한은행 1.17% 466,666,662 566,666,661 합계 6,466,666,662 6,566,666,661 유동성대체액 4,399,999,996 4,399,999,996 비유동성잔액 2,066,666,666 2,166,666,665 3) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 (표면)이자율 당기 전기 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019-02-08 2024-02-08 - 5,000,000,000 - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 : 1,887,930,000 - 사채할인발행차금 (1,894,913,938) - 차감계 4,993,016,062 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 4,993,016,062 - 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타장기차입금 사채 합계 2019년 4,299,999,997 - 4,299,999,997 2020년 2,166,666,665 - 2,166,666,665 2021년 - - - 2022년 - - - 2023년 - - - 2024년 - 5,000,000,000 5,000,000,000 합계 6,466,666,662 - 11,466,666,662 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 736,687,606 736,351,006 사외적립자산 공정가치 (262,599,577) (262,262,977) 합계 474,088,029 474,088,029 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 736,351,006 1,093,493,419 근무원가 336,600 (5,241,192) 이자원가 16,689,780 재측정요소 : 경험조정효과 - 79,899,997 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 445,110 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (3,707,340) 기타사항에 의한 효과 - 급여의 지급 - (445,228,768) 기말 736,687,606 736,351,006 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 262,262,977 439,936,976 이자수익 - 10,102,188 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (7,714,592) 사용자의 기여금 336,600 1,346,400 급여지급액 - (181,407,995) 기말 262,599,577 262,262,977 2 ) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 예금 262,599,577 262,262,977 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 이자수익 - 10,102,188 재측정요소 - (7,714,592) 합계 - 2,387,596 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 336,600 (5,241,192) 순이자손익 - 6,587,592 합계 336,600 1,346,400 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 - 84,352,359 법인세효과 - 18,557,519 법인세차감후 재측정요소 - 65,794,840 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.297% 2.297% 미래임금상승률 2.42% 2.42% 2) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 변동 1% 증가 (19,433,649) -2.64% 1% 감소 15,313,706 2.08% 임금상승률 : 1% 증가 15,205,858 2.06% 1% 감소 (19,654,916) -2.67% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 2.7459년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 2년 3년 이후 급여지급액 42,891,033 48,461,290 516,268,600 (8) 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정기여제도 101,491,933 350,244,187 확정급여제도 336,600 1,346,400 합계 101,828,533 351,590,587 매출원가 36,536,073 170,688,399 판매비와관리비 56,452,279 126,531,871 경상연구개발비 8,840,181 54,370,317 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 54,899,922 54,692,567 예수금 24,613,568 80,980,803 합계 79,513,490 135,673,370 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 4,975,000 4,975,000 보통주자본금 2,487,500,000 2,487,500,000 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 10,542,330,190 10,542,330,190 20. 기타자본구성요소 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 감자차익 (3,443,135,941) (3,443,135,941) 자기주식 (991,215,300) (991,215,300) 합계 (4,434,351,241) (4,434,351,241) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차손 3,443,135,941 - - 3,443,135,941 자기주식 991,215,300 - 991,215,300 합계 4,434,351,241 - 4,434,351,241 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 감자차손 3,443,135,941 - - 3,443,135,941 자기주식 - 991,215,300 - 991,215,300 합계 3,443,135,941 991,215,300 - 4,434,351,241 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 79,755 991,215,300 - - 취득 79,755 991,215,300 기말 79,755 991,215,300 79,755 991,215,300 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 139,300,000 139,300,000 임의적립금 : 기업합리화적립금 4,484,493 4,484,493 기술개발준비금 90,000,000 90,000,000 소계 94,484,493 94,484,493 미처분이익잉여금 18,902,698,646 18,589,890,607 합계 19,136,483,139 18,823,675,100 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 4,975,000 4,975,000 자기주식수 (79,755) - 배당주식수 4,895,245 4,975,000 주당배당금 - 50 배당금 - 248,750,000 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출 258,403,777 349,076,574 제품매출 8,354,723,155 8,003,141,403 기타매출 14,042,272 3,610,000 합계 8,627,169,204 8,355,827,977 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 187,974,075 223,253,350 제품매출원가 6,034,219,095 5,624,361,422 합계 6,222,193,170 5,847,614,772 23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 514,201,589 507,751,778 퇴직급여 61,436,981 57,897,977 복리후생비 69,071,398 72,807,893 경상연구개발비 318,634,169 343,257,109 감가상각비 45,671,719 38,730,762 무형자산상각비 24,563,629 3,013,107 지급임차료 97,801,605 97,082,850 대손상각비 20,562,375 0 지급수수료 269,120,875 413,320,077 세금과공과 25,146,661 50,246,449 판매촉진비 49,262,278 36,862,950 광고선전비 107,925,995 101,001,461 운반비 304,003,317 328,850,893 기타 113,884,018 103,102,903 합계 2,021,286,609 2,153,926,209 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 4,498,000 잡이익 22,311,561 98,747 합계 22,311,561 4,596,747 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기부금 16,427,401 3,486,000 잡손실 59,659,400 1,083,781 합계 76,086,801 4,569,781 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 20,540,398 34,852,394 금융수익-기타 외환차익 1,478,408 3,575,794 외화환산이익 34,959,277 13,979,286 금융상품평가이익 4,525,248 - 파생상품평가이익 30,509,423 - 소계 71,472,356 17,555,080 합계 92,012,754 52,407,474 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 96,257,539 37,200,222 외환차손 924,410 203,461 외화환산손실 3,759,532 568,529 합계 100,941,481 37,972,212 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 34,545,799 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (70,616,801) 29,491,446 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 62,439,382 - 법인세비용 (8,177,419) 64,037,245 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 320,985,458 368,749,224 적용세율에 따른 법인세 71,628,481 75,624,829 조정사항 : 세액공제 (62,439,382) 4,145,496 기타 (1,011,680) (15,733,080) 법인세비용 8,177,419 64,037,245 평균유효세율 (주1) 2.55% 17.37% 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 238,453,629 (510,226,347) 상품의 사용액 187,974,075 189,451,974 원재료 등의 사용액 3,588,443,333 3,672,723,383 임직원급여 1,408,464,272 1,551,200,009 광고선전비 및 판매촉진비 157,188,273 138,515,561 운반비 304,668,182 328,850,893 지급수수료 360,730,544 706,673,707 감가상각비 및 무형자산상각비 621,684,207 55,170,834 기타비용 1,375,873,264 1,869,180,967 합계 (주1) 8,243,479,779 8,001,540,981 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당 순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 312,808,039 305,120,080 가중평균유통보통주식수 4,895,245 4,975,000 기본주당순이익 63.90 61.33 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주분기순이익 : 당기순이익 312,808,039 305,120,080 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 4,975,000 4,975,000 차감 : 가중평균자기주식수 79,755 - 가중평균유통보통주식수 4,875,245 4,975,000 (2) 희석주당 순이익당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년 02월 08일 ~ 2024년 01월 08일 390,625 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 8,177,419 63,629,144 금융비용 96,257,539 568,529 감가상각비 597,120,578 390,949,303 퇴직급여 336,600 13,939,980 무형자산상각비 24,563,629 3,013,107 대손상각비 20,562,375 - 금융수익 (51,049,821) (48,831,680) 유형자산처분이익 - (4,498,000) 합 계 695,968,319 418,770,383 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (258,959,632) (92,227,281) 기타채권의 감소(증가) 13,176,777 (43,751,728) 기타유동자산의 감소(증가) (129,662,952) 203,288,128 재고자산의 감소(증가) 393,004,950 (510,226,347) 매입채무의 증가(감소) 5,264,225 (121,730,128) 기타채무의 증가(감소) 742,346,424 (205,765,473) 기타유동부채의 증가(감소) (56,159,880) (121,048,719) 사외적립자산의 감소(증가) (336,600) (336,600) 합계 708,673,312 (891,798,148) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 99,999,999 333,333,338 건설중인자산의 본계정 대체 1,172,647,480 63,900,000 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 - SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 종속기업 (주)헤리토리엔코 (주)헤리토리엔코 동일지배하의 기업 제이씨나노텍(주) 제이씨나노텍(주) 대표이사의 개인기업 맥널티빌딩 맥널티빌딩 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타구매 헤리토리엔코㈜ 기타 21,151,730 277,954,285 제이씨나노텍㈜ 기타 12,696,000 51,614,280 맥널티빌딩 기타 74,527,162 합 계 33,847,730 329,568,565 74,527,162 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타구매 (주)헤리토리엔코 기타 22,923,375 526,588,659 제이씨나노텍(주) 기타 6,400,000 39,444,040 맥널티빌딩 기타 69,345,000 합계 29,323,375 566,032,699 69,345,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 기타채무 헤리토리엔코㈜ 기타 2,494,340 - 88,854,875 제이씨나노텍㈜ 기타 - - 6,544,208 맥널티빌딩 기타 - 200,000,000 26,983,399 합 계 2,494,340 200,000,000 122,382,482 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타수취채권(비유동성포함) 기타채무 (주)헤리토리엔코 기타 185,998,326 - 264,238,061 제이씨나노텍(주) 기타 - - 21,927,070 맥널티빌딩 기타 - - 32,303,523 합계 185,998,326 - 318,468,654 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 207,266,658 192,945,829 퇴직급여 10,436,074 31,846,373 합 계 217,702,732 224,792,202 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 담보제공처 당분기 전기 사용제한내용 기타금융자산 예금 기업은행 외 1,100,000,000 1,100,000,000 차입금담보 등 (2) 금융자산의 양도 보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사는 매입 거래처에 받을어음을 배서하여 양도하였습니다. 이 거래는 받을어음 발행자의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 받을어음을 담보로 제공하는 거래로 회계처리하였습니다. (단위 : 원) 구분 할인된 매출채권 당분기 전기 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 70,840,945 102,843,389 관련 부채의 공정가치 70,840,945 102,843,389 순포지션 - - (3) 담보제공된 자산의 내용 (단위 : 원) 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 148,132,406 192,000,000 기업은행 차입금 담보 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 이행보증보험 등 258,368,000 상거래처 다수 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 회전대출 등 기업은행 외 4,300,000,000 수입신용장 우리은행 외 USD 2,200,000 (7) 보험가입내용 (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 건물 36,607,700 회사 제조물책임보험 제품 4,841,000 회사 32. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 커피부문과 제약부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 커피부문 원두 및 인스턴트커피 등의 제조 및 판매 제약부문 내용 고형체 및 내용액제 등의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 커피 부문 제약 부문 합 계 매 출 6,030,012,967 2,597,156,237 8,627,169,204 영업손익 228,675,840 155,013,585 383,689,425 자산총계 33,217,435,336 13,776,660,398 46,994,095,734 부채총계 17,171,227,536 2,082,728,691 19,253,956,227 (단위 : 원) 구 분 커피 부문 제약 부문 합 계 매 출 23,653,587,174 8,448,401,859 32,101,989,033 영업손익 671,664,030 33,539,826 705,203,856 자산총계 28,577,760,206 12,522,923,031 41,100,683,237 부채총계 11,371,537,674 2,309,991,514 13,681,529,188 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금 융 자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 회사의 신용위험에 대한 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 현금및현금성자산 3,455,026,261 3,455,026,261 924,248,181 - 924,248,181 기타금융자산 7,889,744,599 1,302,685,144 9,192,429,743 4,860,885,752 1,295,159,896 6,156,045,648 매출채권 3,569,792,405 3,569,792,405 3,331,395,148 - 3,331,395,148 기타수취채권 30,014,288 293,465,990 323,480,278 42,052,000 344,645,990 386,697,990 합 계 14,944,577,553 1,596,151,134 16,540,728,687 9,158,581,081 1,639,805,886 10,798,386,967 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 6,599,999,996 - - 6,599,999,996 매입채무 1,958,865,786 - - 1,958,865,786 기타지급채무 3,056,806,198 - - 3,056,806,198 장기차입금 - 7,059,682,728 - 7,059,682,728 비유동기타지급채무 - 25,000,000 - 25,000,000 합 계 11,615,671,980 7,084,682,728 - 18,700,354,708 (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 단기차입금 6,599,999,996 - - 6,599,999,996 매입채무 1,953,601,561 - - 1,953,601,561 기타지급채무 2,326,499,567 - - 2,326,499,567 장기차입금 - 2,166,666,665 - 2,166,666,665 비유동기타지급채무 - 25,000,000 - 25,000,000 합 계 10,880,101,124 2,191,666,665 - 13,071,767,789 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 40,753 (40,753) 30,404,599 (30,404,599) EUR 6 (6) 8,258 (8,258) JPY 1,358 (1,358) 1,123,681 (1,123,681) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 6,599,999,996 6,599,999,996 장기차입금 7,059,682,728 2,166,666,665 합 계 13,659,682,724 8,766,666,661 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 단기차입금 (66,000,000) 66,000,000 (66,000,000) 66,000,000 장기차입금 (70,596,827) 70,596,827 (21,666,667) 21,666,667 합 계 (136,596,827) 136,596,827 (87,666,667) 87,666,667 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채총계 19,253,956,227 13,681,529,188 차감: 현금및현금성자산 3,456,195,065 925,080,385 순부채 (A) 15,797,761,162 12,756,448,803 자본총계 (B) 27,740,139,507 27,419,154,049 순부채비율 (A / B) 56.95% 46.52% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 2014년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초로 도입하였으며 한국채택국제회계기준의 채택일은 2015년 1월 1일입니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 분기 매출채권 3,912 342 8,74% 제22기 매출채권 3,653 322 8,81% 제21기 매출채권 3,983 325 8.15% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구분 제23기 분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 322 325 326 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 20 -3 -1 4. 기말 대손충당금 잔액합계 342 322 325 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 3,612 5 7 286 3,910 특수관계자 2 - - - 2 계 3,614 5 7 286 3,912 구성비율 92.38% 0.13% 0.18% 7.31% 100.00% 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제23기 분기 제22기 제21기 비고 커피 사업부 상 품 195 160 150 - 제 품 676 824 337 - 원재료 492 676 1,366 - 부재료 586 599 673 - 미착품 606 645 112 - 재공품 -27 42 291 - 소 계 2,528 2,946 2,929 - 제약 사업부 제 품 305 171 107 - 원재료 739 669 466 - 부재료 132 127 116 - 미착품 - 28 4 - 재공품 225 380 소 계 1,176 995 693 - 합 계 상 품 195 160 150 - 제 품 981 995 444 - 원재료 1,231 1,345 1,832 - 부재료 718 726 789 - 미착품 606 673 116 - 재공품 198 422 291 - 소 계 3,929 4,321 3,622 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.36% 10.52% 8.93% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 12.07회 11.54회 6.72회 - (4) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 선입선출법(미착품은 개별법)입니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권의 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한국맥널티(주) 회사채 사모 2019.02.08 5,000 0 - 2024.02.08 미상환 - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권등 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 5,000 - - - 합계 - - - - 5,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제22기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제21기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당분기) 삼덕회계법인 기말 감사 및 반기검토 40,000 - 제22 기 (당기) 삼덕회계법인 기말 감사 및 반기검토 35,000 827 제21기 (전기) 삼덕회계법인 기말 감사 및 반기검토 35,000 739 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(당기) 2018.03.01 세무조정 18.02.01~03.31 12,000 - 제21기(전기) 2018.02.01 세무조정 17.02.01~03.31 8,000 - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장, 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (1) 이사회의 권한내용 1. 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1) 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사와 감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2) 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 (4) 대표이사의 선임 및 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3) 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위 (12) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4) 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5) 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요 하다고 인정하는 사항 (2) 이사후보의 인적 사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천 여부 당사는 상법 제363조 및 당사 정관 제16조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를 소집할 때는 이사 후보자의 성명, 약력 등 상법 시행령이 정하는 후보자에 관한 사항을 주주총회 성립 2주간 전에 통지 또는 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없습니다. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. (4) 사외이사 현황 - 해당사항 없음 (5) 이사의 손해배상책임보험 가입여부 당사는 이사의 업무수행상 있을 수 있는 손해배상책임과 관련한 보험에 가입하고 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요 내용 구분 내용 구성 제4조 [구 성] 1. 이사회는 이사 전원으로 구성한다. 2. 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다. 소집 제8조 [종 류] 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. 2. 이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제9조 [소집권자] 1. 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. 2. 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 [소집절차] 1. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 3일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. 2. 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한과 의무 제12조 [부의사항] (1) 이사회의 권한 내용 참조 제13조 [권한의 위임] 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항을 제외하고는 이사회 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 제15조 [이사에 대한 직무집행감독권] 1. 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다. 2. 제 1 항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다 결의방법 제11조 [결의방법] 1. 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니 한다 (2) 이사회의 주요 활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 2019-01-31 1. 제1회 전환사채 발행의 건 가결 2019-02-08 1. 제22기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 2019-03-07 1. 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 2019-03-27 1. 자사주 신탁 연장의 건 가결 2019-04-30 1. 기채 및 은행여신에 관한 건 가결 (3) 이사회내에서의 사외이사 등의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 정선태(출석률:80%) 찬 반 여 부 1. 2019-01-31 1. 제1회 전환사채 발행의 건 가결 2. 2019-02-08 1. 제22기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 3. 2019-03-07 1. 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 4. 2019-03-27 1. 자사주 신탁 연장의 건 가결 5. 2019-04-30 1. 기채 및 은행여신에 관한 건 - (4) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 -. 해당사항없음 다. 이사의 독립성 당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 1인, 기타비상무이사 1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 라. 사외이사의 전문성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 또한, 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 미선임 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 기구 관련 사항 (1) 감사위원회 설치여부 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사의 독립성 당사는 정관을 통하여 감사업무에 필요한 경영정보접근 관련 규정을 명시하고 있습니다. 감사의 직무와 의무(정관 제47조) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대하여는 이 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (3) 감사의 인적사항 성 명 주요경력 결격요건 여부 최병민 - 83.02 상지대학교 농학과 - 85.08 단국대학교 경영대학원 석사 - 86.06~88.02 유진종합개발㈜ - 88.07~현재 배재대학교- 15.03~현재 한국맥널티(주) 감사 해당사항 없음 나. 감사의 주요 활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 2019-01-31 1. 제1회 전환사채 발행의 건 가결 2019-02-08 1. 제22기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결가결 2019-03-07 1. 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 2019-03-27 1. 자사주 신탁 연장의 건 가결 2019-04-30 1. 기채 및 은행여신에 관한 건 가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 향후 교육실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 4 부장/차장/대리(평균 3년) 감사 직무수행을 위한 지원 바 준법지원인에 관한 사항 - 보고서 작성일 현재 준법지원인 및 지원조직이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 해당사항없음 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 해당사항없음 다. 소수주주권의 행사여부 - 해당사항없음 라. 경영권 경쟁 여부 - 해당사항없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이은정 대표이사 보통주 1,750,000 35.18 1,750,000 35.18 - 최경필 임원 보통주 1,869 0.04 1,869 0.04 - 계 보통주 1,751,869 35.22 1,751,869 35.22 - - - - - - - 2. 최대주주 의 주요 경력 성명 직위 주요 경력 이은정 대표이사(상근/등기) - 98.02 홍익대학교 경영 학사 - 15.02 연세대학원 융합기술경영 석사 - 13.01~14.12 (사)한국여성벤처협회 회장 - 97.12~현재 한국맥널티㈜ 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동현황 - 해당사항없음 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식의 분포 가. 5% 이 상 주주와 우리사주조합 등의 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이은정 1,750,000 35.18% - 고한준 1,471,500 29.58% - 우리사주조합 21,140 0.42% - 나. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,382 99.79 1,321,305 26.55 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이은정 여 1964.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 98.02 홍익대학교 경영 학사 - 15.02 연세대학원 융합기술경영 석사 - 13.01~14.12 (사)한국여성벤처협회 회장 - 97.12~현재 한국맥널티㈜ 대표이사 1,750,000 - 본인 20년 9개월 2021.03.23 최경필 남 1969.05 이사 등기임원 상근 경영지원 - 00.07~현재 한국맥널티㈜ 이사 1,869 - - 17년 9개월 2023.03.23 정선태 남 1956.10 기타비상무이사 등기임원 비상근 자문 - 79.02 서울대학교 법학 학사 - 91.08 서울대학교 대학원 법학 석사 - 86.09~09.12 대구지방검찰청, 서울지방검찰청, 광주고등검찰청, 서울고등검찰청 검사 등 - 10.08~12.07 법제처장 - 12.08~현재 법무법인 양헌 파트너 변호사 - - - 2년 9개월 2023.03.23 최병민 남 1960.03 감사 등기임원 상근 감사 - 83.02 상지대학교 농학과 학사 - 85.08 단국대학교 경영대학원 석사 - 86.06~88.02 유진종합개발 - 88.07~현재 배재대학교 - - - 3년 9개월 2023.03.23 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 커피 남 60 - - - 60 2.9 703 12 - " 여 30 - - - 30 3 260 9 - 제약 남 29 - - - 29 1.6 363 13 - " 여 23 - - - 23 2.7 229 10 - 합 계 142 - - - 142 2.6 1555 11 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 61 21 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,500 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 166 41 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 149 50 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 17 17 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 ( 1) 개인별 보수지급금액 - 해당사항 없음 (2) 산정기준 및 방법 등기이사의 경우 주주총회에서 승인받 은 금액 내에서 직급과 업무를 고려하여 연봉을 책정하고 있으며, 해당 연봉의 1/12을 매월 지급하고 있습니다 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사등에 관한 사항 가. 관계회사 현황 구 분 회 사 명 비상장사(2사) (주)헤리토리엔코, 제이씨나노텍(주) 나. 관계회사 내용 구분 주식회사헤리토리엔코 제이씨나노텍 주식회사 설립일 2014-10-06 2009-10-23 대표이사 최경필 신옥기 업종 부동산 관리업 식료품 제조업 최대주주 이은정 50% 이은정 80% 상장여부 비상장 비상장 재무현황 (단위:백만원) 자산총계 5,569 721 부채총계 665 63 자본총계 4,904 658 매출액 1,304 746 순이익 77 75 2. 계열회사간 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 및 직위 성 명 직 위 최경필 사내이사 (주)헤리토리엔코 대표이사 3. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD 2016년 04월 16일 중국시장 개척 72,385 - 100 - - - - - - - - - (주)헤리토리엔코 2018년 11월 01일 사업다각화 2,229,500 24 49% 2,229 - - - 24 49 2,229 5,569 77 합 계 24 - 2,229 - - - 24 49 2,229 5,569 77 ※ SHANDONG MCNULTY TRADING CO.,LTD는 2019년 3월 26일부로 청산되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산 양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 보고서 제출일 현재 대주주와 임차 거래 내역이 존재하며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 2019년 2018년 2017년 맥널티 빌딩 임차보증금 200,000 200,000 200,000 임차료 등 74,527 295,763 295,804 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 보고서 제출일 현재 대주주가 지분을 출자한 법인과 거래내역이 존재하며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 2019년 2018년 2017년 제이씨나노텍 매입 51,614 170,352 213,308 매출 12,696 45,988 59,173 ㈜헤리토리엔코 매입 277,954 936,234 668,991 매출 21,151 123,870 271,634 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 - 해당사항 없음 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2019.03.26 정기주주총회 가. 보고사항- 감사보고- 영업보고- 내부회계관리제도 운용실태 보고- 외부감사인 선임보고나. 부의 안건제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경(사업목적 추가)의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 2018.03.23 정기주주총회 가. 보고사항- 감사보고- 영업보고나. 부의 안건제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경(사업목적 추가)의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승이원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 2017.03.24 정기주주총회 가. 보고사항- 감사보고- 영업보고- 외부감사인 선임보고나. 부의 안건제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 해당사항없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항없음 다. 채무보증현황 당사는 장단기 차입금 관련하여 금융자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 2019년 분기말 기준 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보제공처 담보설정액 담보제공사유 기타금융자산(유동) 2,542,069,378 기업은행 외 1,100,000,000 차입금 담보 투자부동산 148,132,406 기업은행 192,000,000 차입금 담보 합 계 2,690,201,784 - 1,292,000,000 - 상기 담보 제공 이외에 2019년 분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보 증 인 보증내용 보증받은 금액 보증수혜자 서울보증보험 입찰 및 계약이행 258,368,000 상거래처 다수 합 계 258,368,000 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산이 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사는 매입 거래처에 받을어음을 배서하여 양도하였습니다. 이 거래는 받을어음 발행자의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입 거래처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 받을어음을 담보로 제공하는 거래로 회계처리하였습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제제 현황 - 해 당사항없음 나. 단기매매차익 미환수 현황 - 해 당사항없음 다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해 당사항없음 라. 중소기업 기준검토표 중소기업검토표(2018).jpg 중소기업검토표(2018) 마. 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회전환사채 2019년 02월 08일 운영자금 3,800 운영자금 2,300 집행예정 " - 시설자금 1200 시설자금 1200 " ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음