심텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 심텍(이하 "당사")은 2015년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 심텍홀딩스에서 인적분할되어 전자제품 및 부품제조업(인쇄회로기판)을 주된 영업으로 신규설립되었으며, 2015년 8월 7일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다. 한편, 당사는 충청북도 청주시 흥덕구 산단로 73에 본사를 두고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사의 보통주주식 및 우선주주식의 지분은 다음과 같이 분포되어 있습니다.

(단위: 주)

주주명	법인구분	보통주	우선주

보유주식수	지분율	보유주식수	지분율

(주)심텍홀딩스	일반법인	10,210,405	44.88%	398,405	100%

키움증권	증권회사	1,060,516	4.66%	-	-

마이다스에셋가치201611	투자신탁	546,469	2.40%	-	-

신한은행[마이다스에셋자산운용]	투자신탁	442,738	1.95%	-	-

기타	-	10,492,831	46.11%	-	-

합 계	22,752,959	100%	398,405	100%

2. 중요한 회계정책

2.1 재 무 제표 작성기준 당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 26 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당 사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 리스자산 및 리스부채당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분이자율의 산출은 당사의 유사한 업종별/국가별로 산출하여 사용하고 있습니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 변동리스료당사는 현재 매출에 연동되는 변동리스료 조건의 리스를 활용하고 있지 아니합니다.② 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 일부 부동산 및 시설장치 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. ③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 일부 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 금융위험관리와 공정가치측정

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유 동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제 조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산당사는 우량한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

- 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,864,115	12,596,742

매출채권 및 기타채권(유동)	124,978,519	103,059,044

매출채권 및 기타채권(비유동)	100,000	14,495,727

기타금융자산(비유동)	1,513,020	1,406,008

이행보증	2,278,036	5,044,722

합 계	137,733,690	136,602,243

- 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,135,049	9,994,307	2,132,299	9,994,307

대손상각비환입	-	-	(85,324)	-

기타의대손상각비	21,152,312	13,418,352	-	-

외화환산효과	157,446	-	88,074	-

기말금액	23,444,807	23,412,659	2,135,049	9,994,307

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사의 외환관리는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 원칙으로 하며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다. 원화 및 달러화의 적정보유 등을 통하여 환리스크를 관리하고 있으며, 분기별로 환 리스크 관리에 관한 현황을 이사회에보고하고 있습니다.

2) 이자율위험

당사는 차입금의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 필요시 차입금에 대해 이자율스왑을 이용하고 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	596,056,114	508,795,910

자본총계	122,275,633	180,860,359

부채비율	487.47%	281.32%

순차입금비율:

현금및현금성자산	8,864,115	12,596,742

차입금	185,537,210	134,445,861

순차입금	176,673,095	121,849,119

순차입금비율	144.49%	67.37%

(6) 공정가치

- 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	8,864,115	8,864,115	12,596,742	12,596,742

매출채권 및 기타채권	125,078,519	125,078,519	117,554,771	117,554,771

기타금융자산	1,513,020	1,513,020	1,406,008	1,406,008

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	337,196,318	337,196,318	310,598,163	310,598,163

차입금	185,537,210	185,535,193	134,445,861	134,447,215

기타금융부채	200,000	200,000	-	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	49,397,802	-	40,725,846	-

대손충당금	(2,271,540)	-	(2,114,094)	-

미수금	96,872,274	13,418,352	64,468,247	12,311,289

대손충당금	(21,173,267)	(13,418,352)	(20,955)	-

대여금	-	9,994,307	-	9,994,307

대손충당금	-	(9,994,307)	-	(9,994,307)

관계회사대여금	2,000,000	-	-	2,000,000

주임종 장기대여금	-	100,000	-	100,000

미수수익	153,249	-	-	84,438

합 계	124,978,519	100,000	103,059,044	14,495,727

6. 재고자산 (1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	38,688,655	(2,533,334)	36,155,320	45,161,616	(2,171,515)	42,990,101

재공품	46,490,887	-	46,490,887	36,090,842	-	36,090,842

원재료	36,550,608	-	36,550,608	33,218,771	-	33,218,771

부재료	656,711	-	656,711	621,515	-	621,515

저장품	2,561,090	-	2,561,090	2,499,349	-	2,499,349

미착품	-	-	-	135,072	-	135,072

합 계	124,947,950	(2,533,334)	122,414,616	117,727,166	(2,171,515)	115,555,651

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 537,757,368천원(전분기:524,871,776천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 361,819천원(전분기: (-)803,358 천원)입니다.

7 . 기타금융자산 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	비유동

기타금융자산

장단기금융상품	1,000,000	865,000

보증금	513,020	541,008

합 계	1,513,020	1,406,008

기타금융부채

장기임대보증금	200,000	-

합 계	200,000	-

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

8. 기타 유동자산 및 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급비용	1,857,020	1,173,563

선급금	43,205	323,042

반환제품회수권	222,376	712,201

합 계	2,122,601	2,208,806

기타유동부채

선수금	9,000	3,046

환불부채	245,854	786,341

예수금	2,609,149	2,261,972

합 계	2,864,003	3,051,359

9. 유 형 자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	349,091,942	303,472,851

취득	43,835,034	60,939,814

처분	(93,520)	(7,950,255)

폐기	(66,625)	-

감가상각비	(38,479,930)	(32,403,543)

보고기간말 순장부금액	354,286,901	324,058,867

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,242,107	7,297,372

취득	107,778	2,788,336

무형자산상각비(*1)	(1,260,151)	(1,944,941)

보고기간말 순장부금액	3,089,734	8,140,767

(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	-	-

취득	457,674	-

감가상각비(*1)	(8,550)	-

보고기간말 순장부금액	449,124	-

(*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 사용권자산(1) 사용권자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	-	-

회계정책의 변경 효과	719,255	-

취득	12,091,407	-

감가상각비	(1,199,442)	-

보고기간말 순장부금액	11,611,220	-

12. 종 속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종속기업명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜심텍글로벌(*1)	한국	98.55%	66,516,203	98.55%	66,516,203

합 계	66,516,203	66,516,203

(*1)심텍글로벌은 해외생산법인들의 지분을 통합적으로 관리를 위하여 설립되었으며, Simmtech Hong Kong Holdings Limited의 지분 100% 와 STJ Holdings CO., Ltd. 지분 100%를 인수함으로서 심텍이 98.5%, Simmtech Japan Inc 0.6% ,Niching Industrial Corp. 0.9%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당분기 중 종속기업 투자의변동은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	79,114,450	-	65,205,663	-

미지급금	251,500,503	-	240,733,956	-

미지급비용(*1)	5,016,515	1,564,849	4,658,544	-

합 계	335,631,468	1,564,849	310,598,163	-

(*1) 당사의 종속기업인 주식회사 심텍글로벌은 2019년 2월에 스마트파이낸싱제사차 주식회사에 대해 30,000백만원의 사채를 발행하였습니다.

당사와 투자자에게 본 사채에 대하여 각각 콜옵션과 풋옵션을 부여하였습니다.

당사가 보유한 콜옵션의 행사기간은 2019년도 12월 1일부터 2021년도 2월 1일이며,투자자인 스마트파인낸싱제사차 주식회사가 보유한 풋옵션의 행사일은 2021년 2월 1일이며, 콜옵션 또는 풋옵션을 행사할 경우 당사는 연 7.9% 가산금액으로 매입해야합니다.

당사는 매 보고기간말 현재 미행사된 옵션 행사시 가산금액을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 차입금 및 사채 (1) 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	134,445,861	103,875,000

차입	52,000,000	38,706,600

상환	(32,404,697)	(1,737,507)

기타	1,664,000	529,800

보고기간말 금액	155,705,164	141,373,893

(2) 사채(단위: 천원)

사채인수 업체	회 차	종류	권면 금액	사채 납입일	사채 만기일	사채 발행가	만기보장수익률

신한금융투자 주식회사	1회	무기명 이권부 무보증 사모사채	30,000,000	2019.04.16	2020.06.30	사채 권면총액 100%	연 5%(3개월 단위)

합계	30,000,000

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 금액(*1)	29,832,046	-

(*1) 사채 발행 금액 30,000,000천원 중 사채할인발행차금 167,954천원을 차감하여 반영 하였습니다.

15. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	76,356,760	70,268,401

사외적립자산의 공정가치	(15,071,346)	(15,634,500)

재무상태표상 부채	61,285,414	54,633,901

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기근무원가	2,870,583	8,611,749	2,859,682	8,579,046

순이자원가	311,345	934,034	348,366	1,045,099

종업원급여에 포함된 총 비용	3,181,928	9,545,783	3,208,048	9,624,145

16. 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	222,376	712,201

계약자산 합계	222,376	712,201

계약부채 - 예상 고객 환불	245,854	786,341

미이행 계약	9,000	3,046

계약부채 합계	254,854	789,387

계약자산인 반환제품회수권은 기타유동자산에 포함되어 있으며, 계약부채인 환불부채 및 선수금은 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 계약자산 및 계약부채의 변동은 매출액, 매출원가, 설정률의 변경으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다. 한편, 고객에게 미래에 재화를 이전할 수행의무에 대한 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

17 . 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

18. 배당금당사가 당분기에 지급하거나 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주 1주당 160원 (전기 265원)	3,639,151	6,027,344

상환우선주 1주당 160원 (전기 265원)	254,980	422,311

합 계	3,894,131	6,449,655

19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금과 자본잉여금의 내역당분기말 현재 보통주식과 우선주식의 수권주식수는 100,000,000주 입니다. 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.

(단위: 주,천원)

당분기

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	22,752,959	1,593,625	11,376,480	796,813	22,923,434	19,203,181	34,299,913	19,999,994

우선주이익소각(*1)	-	(1,195,220)	-	-	-	-	-	-

분기말	22,752,959	398,405	11,376,480	796,813	22,923,434	19,203,181	34,299,913	19,999,994

(*1) 당분기 중 당사는 상환우선주 1,195,220주를 상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(단위: 주, 천원

내역	일 자	주식수	금 액

상환우선주 인수	2017-11-20	1,593,625	19,999,994

1차 상환	2019-02-26	(557,769)	(7,000,001)

2차 상환	2019-05-03	(637,451)	(8,000,010)

보고기간말 금액	398,405	4,999,983

(단위: 주, 천원)

전분기

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	22,752,959	1,593,625	11,376,480	796,813	22,923,434	19,203,181	34,299,913	19,999,994

분기말	22,752,959	1,593,625	11,376,480	796,813	22,923,434	19,203,181	34,299,913	19,999,994

20. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,734,744	20,930,892	5,984,620	19,165,588

퇴직급여	938,619	2,815,856	946,324	2,838,971

복리후생비	943,284	3,149,534	976,485	3,022,944

임차료	5,024	29,303	61,129	165,748

접대비	78,771	206,897	124,379	286,757

감가상각비	216,413	628,792	109,269	327,808

무형자산상각비	405,929	1,260,151	648,392	1,944,941

세금과공과	217,940	609,642	187,752	547,485

운반비	3,883	11,394	4,198	12,541

보험료	119,017	392,517	169,004	530,150

통신비	55,559	172,527	56,606	164,642

소모품비	27,002	123,558	28,366	77,254

경상연구개발비	821,240	2,196,462	784,251	2,485,600

지급수수료	4,582,536	14,469,997	4,914,923	13,550,528

해외시장개척비	294,971	1,027,231	394,740	2,837,428

수출제비용	2,571,679	7,915,352	2,768,749	5,433,557

대손상각비(환입)	-	-	70,505	(20,218)

광고선전비	-	9,429	-	-

교육훈련비	135,702	483,035	130,381	488,108

기타	45,980	163,353	81,740	225,829

합 계	18,198,292	56,595,922	18,441,813	54,085,661

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

임대료	69,447	204,777	74,672	221,137

유형자산처분이익	2,728	21,426	116,171	542,109

보험차익	-	2,481	-	-

잡이익	443,263	1,128,900	695,297	2,215,258

합 계	515,438	1,357,584	886,140	2,978,504

기타영업외비용

기타의대손상각비	12,520,896	34,570,664	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	117,641

유형자산폐기손실	-	56,125	-	-

기타지급수수료	1,125,247	2,173,451	-	-

기부금	-	10,500	-	500

매출채권처분손실	1,100,696	3,053,366	1,145,073	3,087,555

잡손실	817,935	2,072,167	356,838	986,972

합 계	15,564,774	41,936,273	1,501,911	4,192,668

22. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	33,245	98,295	25,024	65,980

외환차익	1,874,510	7,128,281	873,639	7,059,004

외화환산이익	3,810,022	8,836,958	(1,183,674)	2,378,045

합 계	5,717,777	16,063,534	(285,011)	9,503,029

금융비용

이자비용	2,533,628	8,548,694	2,347,397	6,882,062

외환차손	3,110,422	9,715,792	3,553,450	10,221,571

외화환산손실	2,552,854	5,627,758	(2,373,215)	2,192,050

합 계	8,196,904	23,892,242	3,527,632	19,295,683

23. 현 금흐름표

(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	52,420,825	53,612,943

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(7,417,698)	4,736,445

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(78,228)	98,988

유형자산 처분 관련 미수금 변동	116,971	7,960,603

재고자산 처분 관련 미수금 변동	18,947,316	26,691,755

외주가공비 처리 관련 미수금 변동	-	2,169,944

관계사 장기대여금 유동성대체	2,000,000	-

장기차입금 유동성대체	2,574,996	14,000,000

사채의 유동성 대체	29,832,046	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	관계사 단기차입금	관계사장기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	사채	유동성 사채	유동성 리스부채	리스부채

전기말 순부채	115,679,200	2,000,000	-	13,150,000	3,616,661	-	-	-	-	134,445,861

차입	-	10,000,000	20,000,000	-	22,000,000	-	-	-	-	52,000,000

증가	-	-	-	-	-	29,729,680	-	-	-	29,729,680

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	585,311	12,225,351	12,810,662

상환	(4,917,200)	(12,000,000)	-	(13,945,832)	(1,541,665)	-	-	-	(4,349,037)	(36,753,734)

이자비용	-	-	-	-	-	45,973	56,393	-	511,544	613,910

환율변동효과	1,664,000	-	-	-	-	-	-	-	-	1,664,000

비금융변동 (유동성 대체)	-	-	-	2,574,996	(2,574,996)	(29,775,653)	29,775,653	-	-	-

당분기말 순부채	112,426,000	-	20,000,000	1,779,164	21,500,000	-	29,832,046	585,311	8,387,859	194,510,380

24. 약정사항 및 우발상황

(1) 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항

(단위: 천원, USD, JPY)

구분	약정사항	한도

산업은행	운전자금	70,000,000

무역금융	30,000,000

수입신용장발행	USD 14,000,000

수출입은행	자본재 중기대출	USD 27,000,000

KEB하나은행	외상채권담보대출	10,000,000

외화팩토링(WITH OUT)	USD 20,000,000

외상구매자금한도	20,000,000

무역금융	5,000,000

동반성장론	5,000,000

국민은행	운전자금	10,000,000

무역금융	9,000,000

신한은행	무역금융	15,000,000

수입신용장 _ 기한부	USD 1,000,000

수입신용장 _ 일람불	USD 4,000,000

O/A 수출팩토링	USD 13,000,000

외상구매자금한도	15,000,000

기업은행	외상구매자금	25,000,000

우리은행	운전자금	21,066,664

정책자금	112,500

수입신용장 _ 기한부 (건별)	JPY 141,000,000

무화환신용장(STAND BY L/C)	JPY 1,000,000,000

수협은행	운전자금	8,000,000

무역보험공사	단기수출보험	USD 221,588,333

현대커머셜	비소구조건 매출채권매입	10,000,000

서울보증보험	이행지급보증 등 보증보험	2,278,036

(2) 연대책임당사는 2015년 7월 1일을 기준으로 주식회사 심텍홀딩스로부터 인쇄회로기판 생산 및 판매사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 심텍홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 제공받은 지급보증(단위: 천원, USD)

제공자	제공받은자	지급보증액	지급보증처

㈜심텍홀딩스	㈜심텍	USD 7,200,000	신한은행(*1)

18,000,000	신한은행(*1)

9,900,000	국민은행(*1)

24,000,000	KEB하나은행(*1)

6,000,000	KEB하나은행

(*1) 상기 제공받은 지급보증은 인적분할에 따른 기존여신 연대보증의 건 입니다.(4) 당사는 지배기업인주식회사 심텍홀딩스와 경영지원서비스 업무위탁계약에 따라 관련 용역을 제공받고 수수료를 지급하고 있습니다.(5) 당사는 당분기 중 금융기관에 매출채권 팩토링 계약을 통하여 상환요구권을 갖고 있지 않는 매출채권을 매각하였습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

지배기업	심텍홀딩스	심텍홀딩스

종속기업	㈜심텍글로벌(*5)	㈜심텍글로벌(*5)

Simmtech Hong Kong Holdings Limited(*1)	Simmtech Hong Kong Holdings Limited(*1)

신태전자(서안) 유한공사(*1)	신태전자(서안) 유한공사(*1)

STJ Holdings co., Ltd.(*2)	STJ Holdings co., Ltd.(*2)

Eastern Co., Ltd. (*2)	Eastern Co., Ltd. (*2)

T.E. TECH(M) SDN. BHD. (*2)	T.E. TECH(M) SDN. BHD. (*2)

기타특수관계자	Simmtech America Inc.	Simmtech America Inc.

Simmtech Japan Inc.	Simmtech Japan Inc.

성진사	성진사

STNC Hong Kong Holdings Limited	STNC Hong Kong Holdings Limited

SIMMTECH NICHING (SUZHOU) Co., LTD.	SIMMTECH NICHING (SUZHOU) Co., LTD.

Niching Industrial Corp.	Niching Industrial Corp.

시니어파트너즈	시니어파트너즈

홈인스테드코리아(*4)	홈인스테드코리아(*4)

SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD(*3)	SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD(*3)

(*1) Simmtech Hong Kong Holdings Limited는 중국 시안 현지 PCB생산법인인 신태전자(서안)유한공사의 지분을 100% 보유하고 있습니다.(*2) STJ Holdings CO., Ltd. 는 일본의 PCB 제조회사인 Eastern Co., Ltd. 의 지분 96.08%를 보유하고 있으며, Eastern Co., Ltd. 는 T.E. TECH(M) SDN. BHD.의 지분 68.98%의 지분을 보유하였는바, 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업이 되었습니다.(*3) SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD는 심텍홀딩스가 지분 49.5% 보유하고 있습니다.(*4) 시니어파트너즈의 종속기업입니다.(*5) (주)심텍글로벌은 (주)심텍의 해외생산법인들의 지분을 통합적으로 관리하기 위하여 2018년 2월에 설립되어 지분 98.5% 보유하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위: 천원)

특수관계자명	당분기

수익거래	비용거래

매출	유형자산처분	기타	재고매입	수수료	외주가공비(*)	기타

Simmtech Japan Inc.	2,605,747	-	-	1,525	514,067	-	-

성진사	-	-	3,285	-	-	-	106,187

Simmtech America Inc.	-	-	-	-	1,456,083	-	-

SIMMTECH NICHING (SUZHOU)	-	-	-	-	1,902,264	-	-

신태전자 유한공사	2,717,061	-	-	-	40,832,710	-

Niching Industrial Corp.	-	-	978	-	1,117,548	27,193	978

시니어파트너즈	-	-	-	-	2,055,774	-	34,629

심텍홀딩스	103,611	-	70,593	-	1,447,937	-	1,921,366

Eastern Co.,Ltd.	1,105,269	116,971	17,087,041	493,182	-	9,029,250	428,997

TE TECH	-	-	-	-	-	-	56,315

SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD	-	-	-	-	1,636,354	-	-

심텍글로벌	-	-	5,861	-	-	-	579,725

합 계	6,531,688	116,971	17,167,758	494,707	10,130,027	49,889,153	3,128,197

(*) 상기 외주가공비는 신태전자 유한공사 와 Niching Industrial Corp.와 Eastern Co.,Ltd. 외주가공 거래에서 발생한 가공비 중 매출원가에 반영한 금액입니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	전분기

수익거래	비용거래

매출	유형자산처분	기타	재고매입	수수료	유형자산취득	외주가공비(*)	기타

Simmtech Japan Inc.	6,006,425	-	-	7,865	488,141	-	-	-

성진사	-	-	3,285	-	-	-	-	108,400

Simmtech America Inc.	-	-	-	-	1,100,092	-	-	-

SIMMTECH NICHING (SUZHOU)	-	-	-	-	1,563,295	-	-	-

신태전자 유한공사	2,827,609	79,217	263,295	-	-	-	50,862,938	-

Niching Industrial Corp.	-	-	-	-	1,142,273	-	33,735	175

시니어파트너즈	-	-	-	-	2,488,756	17,000	-	1,038

심텍홀딩스	76,272	-	69,433	-	1,359,724	-	-	2,928,112

Eastern Co.,Ltd.	3,950,929	7,881,386	26,671,217	406,999	16,575	-	11,562,906	659,971

T.E. TECH(M) SDN. BHD.	-	-	-	-	-	-	32,368	-

SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD	-	-	-	-	1,817,492	-	-	-

합 계	12,861,235	7,960,603	27,007,230	414,864	9,976,348	17,000	62,491,947	3,697,696

(*) 상기 외주가공비는 신태전자 유한공사 와 Niching Industrial Corp.와 Eastern Co.,Ltd. 와 T.E. TECH(M) SDN. BHD.의 외주가공 거래에서 발생한 가공비 중 매출원가에 반영한 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위: 천원)

특수관계자명	당분기말

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	보증금	차입금	미지급비용

Simmtech Japan Inc.	1,945,857	-	-	-	2,939	556,154	-	-	-

성진사	-	402	-	-	-	388,184	-	-	-

Simmtech America Inc.	-	-	-	-	-	549,020	-	-	-

SIMMTECH NICHING(SUZHOU)	-	-	-	-	-	4,163,547	-	-	-

신태전자 유한공사	-	18,149,118	-	-	-	65,269,712	-	-	-

Niching Industrial Corp.	-	-	-	-	-	536,299	-	-	-

시니어파트너즈	-	-	-	-	-	742,445	-	-	-

심텍홀딩스	-	975,828	2,000,000	153,249	-	364,439	-	-	-

Eastern Co.,Ltd.	8,755,588	84,881,065	-	-	183,607	7,841,026	-	-	-

TE TECH	-	-	-	-	-	33,245	-	-	-

SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD	-	-	-	-	-	471,173	-	-	-

심텍글로벌	-	235,816	-	-	-	-	200,000	20,000,000	52,932

합 계	10,701,445	104,242,229	2,000,000	153,249	186,547	80,915,246	200,000	20,000,000	52,932

(단위: 천원)

특수관계자명	전기말

채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	차입금	미지급비용

Simmtech Japan Inc.	2,299,629	-	-	-	5,350	506,093	-	-

성진사	-	402	-	-	-	325,717	-	-

SIMMTECH NICHING(SUZHOU)	-	-	-	-	-	3,527,311	-	-

신태전자 유한공사	-	12,480,561	-	-	-	46,492,118	-	-

Niching Industrial Corp.	-	-	-	-	-	1,022,236	-	-

시니어파트너즈	-	-	-	-	-	472,602	2,000,000	1,008

심텍홀딩스	-	839,227	2,000,000	84,438	-	344,608	-	-

Eastern Co.,Ltd.	7,590,863	60,336,421	-	-	805,289	6,700,726	-	-

SIMMTECH SE ASIA PTE. LTD	-	-	-	-	-	710,151	-	-

심텍글로벌	-	11,498	-	-	-	566,764	-	-

합 계	9,890,492	73,668,109	2,000,000	84,438	810,639	60,668,326	2,000,000	1,008

상기 채권과 관련된 대손설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말

특수관계자명	계정과목명	채권잔액	대손충당금	대손상각비(환입)

STJ	매출채권	1,945,857	5,399	-

Eastern Co.,Ltd.	미수금	84,881,065	34,591,619	34,591,619

(단위: 천원)

전기말

특수관계자명	계정과목명	채권잔액	대손충당금	대손상각비(환입)

STJ	매출채권	2,299,629	5,399	5,399

(4) 특수관계자에 대한 자금거래- 대여금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

심텍홀딩스	심텍홀딩스

전기초	2,000,000	-

대여	-	2,000,000

분기말	2,000,000	2,000,000

- 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시니어파트너즈	심텍글로벌	시니어파트너즈

전기초	2,000,000	-	-

차입	-	30,000,000	2,000,000

상환	(2,000,000)	(10,000,000)	-

분기말	-	20,000,000	2,000,000

- 상환우선주당사의 지배기업인 심텍홀딩스와의 상환우선주 거래 내역에 대해서는, 주석 19에서 기재된 바와 같습니다.(5) 당사는 지배기업인 주식회사 심텍홀딩스와 경영지원서비스 업무위탁계약에 따라 관련 용역을 제공받고 수수료를 지급하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,831,704	6,429,906	1,851,211	6,156,477

퇴직급여	355,323	759,572	424,750	1,246,040

(7) 종업원에 대여한 대여금액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	100,000	100,000

26. 회계정책의 변경 26.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.41% ~ 6.86%입니다.

당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.01.01 수정전	조정	2019.01.01 수정후

유동자산	233,420,243	-	233,420,243

비유동자산(*1)	456,236,027	719,255	456,955,282

자산 총계	689,656,270	719,255	690,375,525

유동부채	450,545,348	-	450,545,348

비유동부채(*2)	58,250,563	719,255	58,969,818

부채 총계	508,795,910	719,255	509,515,166

자본 총계	180,860,359	-	180,860,359

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.1) 사용권자산 내역

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2019.01.01

사용권자산

부동산	414,872	550,956

시설장치	10,818,233	-

차량운반구	378,115	168,299

합 계	11,611,220	719,255

2) 리스부채 내역(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2019.01.01

리스부채

유동	585,311	-

비유동	8,387,859	719,255

합계	8,973,170	719,255

당기 중 증가된 사용권자산은 11,611백만원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	470,785	-

시설장치	621,489	-

차량운반구	107,167	-

감가상각비 합 계	1,199,442	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	511,544	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,349백만원입니다.