심텍 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. (연결)재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 그 사유 등 - 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항이 없습니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제11기 당반기	매출채권	122,824	1,685	1.37%

미수금	91,217	-	0.00%

장기미수금	205,786	1,470	0.71%

단기대여금	13,903	-	0.00%

장기대여금	28,000	-	0.00%

합 계	461,730	3,155	0.68%

제10기	매출채권	160,938	532	0.33%

미수금	48,829	-	0.00%

장기미수금	221,925	1,450	0.65%

단기대여금	8,921	-	0.00%

장기대여금	29,000	-	0.00%

합 계	469,611	1,983	0.42%

제9기	매출채권	92,552	30	0.03%

미수금	18,340	-	0.00%

장기미수금	195,749	-	0.00%

단기대여금	4,146	-	0.00%

장기대여금	29,293	-	0.00%

합 계	340,080	30	0.01%

주) 상기 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	2025년(제 11기 당반기)	2024년(제 10기)	2023년(제 9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,983	30	57

2. 순대손처리액(①－②±③)	0.1	0.1	-33.9

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	0.1	0.1	-33.9

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,172	1,952	7

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,155	1,983	30

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다. 나) 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다. 다) 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다.(Roll rate법) 라) 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다. 마) 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. - 심텍 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지 법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. - 심텍 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함.

4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	102,331	-	-	-	102,331

특수관계자	69,798	41,536	206,163	-	317,496

계	172,128	41,536	206,163	-	419,827

구성비율	41.00%	9.89%	49%	0.00%	100.0%

주) 매출채권 잔액 = 매출채권 + 장,단기미수금+대여금 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제11기 당반기	제10기	제9기	비고

HDI 사업부	제 품	9,760	15,625	14,791	-

재공품	32,541	4,196	1,483	-

원재료	8,512	8,038	6,592	-

부재료	340	713	639	-

기 타	914	1,043	1,031	저장품 포함

소 계	52,067	29,615	24,537	-

SPS 사업부	제 품	18,400	30,566	31,648	-

재공품	57,233	47,883	47,915	-

원재료	51,168	37,615	30,262	-

부재료	2,045	3,338	2,934	-

기 타	5,497	4,881	4,735	저장품 포함

소 계	134,344	124,283	117,493	-

합 계	제 품	28,160	46,191	46,439	-

재공품	89,774	52,079	49,398	-

원재료	59,680	45,653	36,854	-

부재료	2,386	4,051	3,573	-

기 타	6,411	5,924	5,766	저장품 포함

합 계	186,411	153,898	142,029	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.0%	10.7%	12.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.8회	7.97회	7.07회	-

2) 재고자산 실사내용 가) 실사일자2025년 반기보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 6월 30일 공장가동 종료를 기준으로 2025년 7월 4일에 재고실사를 실시하였으며, 2025년 7월 4일 재고자산의 이동을 2025년 6월 30일 재무상태표 현재 시점에 반영하여 재고자산을 확정하였습니다. 나) 재고실사 시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매월 말을 기준으로 자체적으로 재고실사를 수행하고 있으며, 연말 결산을 위한 결산시점에 한하여 독립적인 외부감사인과 내부감사팀의 입회 하에 재고실사를 실시하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2025.7.4	내부감사팀 및 회계관리자

다) 장기체화재고 등에 관련한 사항 - 해당사항이 없습니다. 라) 재고자산 중 담보제공자산 현황한국수출입은행과의 자금대출약정에 대해 재고자산을 양도담보로 제공하고 있으며, 담보설정금액은 USD 46,800,000입니다.

라. 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	107,523,291	(*1)	121,171,471	(*1)

매출채권 및 기타채권	346,455,707	(*1)	314,671,488	(*1)

기타금융자산	16,182,380	(*1)	5,957,792	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산

기타금융자산	91,466,573	91,466,573	90,828,859	90,828,859

기타포괄손익 공정가치 금융자산

매출채권 및 기타채권	78,990,399	(*1)	60,104,111	(*1)

상각후원가로 측정된 부채

매입채무 및 기타채무(*2)	233,191,893	(*1)	236,149,498	(*1)

차입금	376,072,235	(*1)	379,590,724	(*1)

사채	29,346,589	(*1)	-	(*1)

전환사채	59,495,772	(*1)	55,127,304	(*1)

신주인수권부사채	11,899,154	(*1)	11,025,461	(*1)

기타금융부채	2,165,933	(*1)	3,248,869	(*1)

당기손익 공정가치 금융부채

파생상품부채	78,042,175	78,042,175	38,927,266	38,927,266

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원관련 부채는 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

(수준 3)	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치 측정 금융자산

전환사채(자산)	-	-	91,466,573

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	78,042,175

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치 측정 금융자산

전환사채(자산)	-	-	90,828,859

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	38,927,266

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원,%)

당반기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

전환사채(자산) 제2회차(*1)	35,277,199	Binomial Tree Model	주가 변동성할인율	주가변동성 : 68.877% 무위험 할인율 : 2.316% 발행자 할인율 : 10.118%

전환사채(자산) 제3회차(*1)	56,189,374	주가변동성 : 68.877% 무위험 할인율 : 2.314% 발행자 할인율 : 11.435%

파생상품부채(전환사채 전환권)(*2)	32,413,764	주가변동성 : 69.709% 무위험 할인율 : 2.507% 발행자 할인율 : 13.831%

파생상품부채(전환사채 조기상환청구권)(*2)	32,621,382

파생상품부채(신주인수권부사채 신주인수권)(*2)	6,482,753	주가변동성 : 69.709% 무위험 할인율 : 2.507% 발행자 할인율 : 13.831%

파생상품부채(신주인수권부사채 조기상환청구권)(*2)	6,524,276

(*1) 종속기업인 (주)글로벌심텍이 발행한 전환사채 입니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.

(단위: 천원,%)

전기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

전환사채(자산) 제2회차(*1)	35,485,992	Binomial Tree Model	주가 변동성할인율	주가변동성 : 48.894%무위험 할인율 : 2.702%발행자 할인율 : 9.292%

전환사채(자산) 제3회차(*1)	55,342,867	주가변동성 : 48.894%무위험 할인율 : 2.755%발행자 할인율 : 10.071%

파생상품부채(전환사채 전환권)(*2)	2,544,644	주가변동성 : 51.761%무위험 할인율 : 2.794%발행자 할인율 : 12.880%

파생상품부채(전환사채 조기상환청구권)(*2)	29,894,744

파생상품부채(신주인수권부사채 신주인수권)(*2)	508,929	주가변동성 : 51.761%무위험 할인율 : 2.794%발행자 할인율 : 12.880%

파생상품부채(신주인수권부사채 조기상환청구권)(*2)	5,978,949

(*1) 종속기업인 (주)글로벌심텍이 발행한 전환사채 입니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.

4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 전환사채자산과 파생상품부채의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(자산)	2,848,211	(2,870,043)

금융부채

파생상품부채(전환사채 전환권)	(3,642,197)	4,061,375

파생상품부채(전환사채 조기상환청구권)	1,385,306	(1,458,998)

파생상품부채(신주인수권부사채 신주인수권)	(728,439)	812,275

파생상품부채(신주인수권부사채 조기상환청구권)	277,061	(291,800)

(단위: 천원)

구 분	전반기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(자산)	3,345,375	(3,352,898)

금융부채

파생상품부채(전환사채 전환권)	(4,239,274)	7,013,806

파생상품부채(전환사채 조기상환청구권)	963,492	(1,046,670)

파생상품부채(신주인수권부사채 신주인수권)	(847,855)	1,402,761

파생상품부채(신주인수권부사채 조기상환청구권)	192,698	(209,334)

주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 할인율을 각각 10%, 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(7) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당사항이 없습니다.