심텍 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 연결 재무제표 재작성 - 해당사항없음. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (가) 회사분할 당사는 2015년7월1일을 분할기일로 하여 (주)심텍홀딩스로부터 PCB 사업 부문을 인적분할하여 신설된 법인입니다. ① 분할의 목적 ㉮ 주식회사 심텍은 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사 부문과 PCB제조 및 판매를 담당하는 사업부문으로 인적분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립한다. ㉯ 인적분할 후 존속회사(심텍홀딩스)는 지주회사의 역할을 수행함으로써 지배 구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 주주가치를 극대화한다. ㉰ 경영부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장 잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화한다. ㉱ 상기와 같은 경영부문의 분리 및 지배구조 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 한다.

(나) 자산양수도 2015년 9월 1일자로, 연결회사는 연결회사의 기명식 보통주식 3,874,008주를 (주)심텍홀딩스에 교부하고 그 대가로 Simmtech Hong Kong Holdings Limited와 그 종속기업인 신태전자 유한공사의 지분 99.02%를 취득하여 지배력을 획득하였 습니다.

- 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않았으며,이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.(2015년 사업결합일 기준) (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

보통주식 발행	45,325,900

이전대가 합계	45,325,900

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*주1)

현금및현금성자산	1,892,892

매출채권 및 기타채권	12,176,605

재고자산	7,890,181

유형자산	58,614,499

무형자산	267,002

기타비유동자산	1,136,085

이연법인세자산손실	3,797,381

매입채무 및 기타채무	(61,012,595)

식별가능 순자산의 공정가치	25,108,101

비지배지분(*주2)	(242,765)

영업권	20,806,615

합 계	45,325,900

주1) 취득한 자산과 인수한 부채는 사업결합일에는 공정가치로 평가하였습니다.주2) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다. (다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (라) 기타 재무제표 이용에 유의하여야할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 1). 계정과목별 대손충당금 설정내용 (가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 3분기	매출채권	173,631	749	0.43%

미수금	48,403	77	0.16%

장기미수금	64,309	186	0.29%

단기대여금	1,397	44	3.17%

장기대여금	28,673	11	0.04%

합 계	316,413	1,067	0.34%

제7기	매 출 채 권	60,294	36	0.06%

미 수 금	10,286	21	0.20%

장기대여금	9,994	9,994	100%

합 계	80,574	10,051	12.47%

제6기	매 출 채 권	49,936	2,501	5.01%

미 수 금	6,556	21	0.32%

장기대여금	11,884	9,994	84.10%

합 계	68,376	12,517	18.31%

주1) 상기 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제8기 3분기('22.01.01 ~ '22.09.30)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	399	12,517	12,538

2. 순대손처리액(①－②±③)	-46	-2,331	-121

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-46	-2,331	-121

3. 대손상각비 계상(환입)액	714	-135	99

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,067	10,051	12,517

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다. ② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다. ③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다.(Roll rate법) ④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다. ⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지 법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	223,431	92,785	186	11	316,413

특수관계자	-	-	-	-	-

계	223,431	92,785	186	11	316,413

구성비율	70.61%	29.32%	0%	0.00%	100.0%

주1) 매출채권 잔액 = 매출채권 + 장,단기미수금+대여금 주2) 상기 매출채권 잔액 현황에는 분할전 회사의 채권이력이 반영되어있습니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제8기 3분기('22.01.01 ~ '22.09.30)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)	비고

HDI 사업부	제 품	25,963	14,280	9,188	-

재공품	11,024	18,085	2,862	-

원재료	6,873	4,740	6,861	-

부재료	701	504	358	-

기타	1,354	983	1,107	미착품, 저장품

소 계	45,914	38,592	20,375	-

SPS 사업부	제 품	37,646	19,547	28,287	-

재공품	65,541	59,203	47,320	-

원재료	29,760	20,658	22,938	-

부재료	3,035	2,195	1,197	-

기타	5,862	4,285	3,699	미착품, 저장품

소 계	141,843	105,888	103,440	-

합 계	제 품	63,609	33,827	37,475	-

재공품	76,565	77,288	50,181	-

원재료	36,632	25,398	29,799	-

부재료	3,736	2,698	1,555	-

기타	7,215	5,269	4,806	미착품, 저장품

합 계	187,757	144,480	123,815	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.9%	16.9%	15.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.63회	8.06회	7.42회	-

2) 재고자산의 실사내용

(가) 재고자산 실사 및 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 분기별 결산을 위한 시점에 한하여 내부 감사팀 및 회계관리자들의 입회하에 재고실사를 진행하고 있으며, 연간 사업결산을 위한 시점에는 독립적인 외부감사인과 내부감사팀, 회계담당자 및 현업담당자들의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2022.10.07	내부감사팀 회계관리자, 현업담당자

(나) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음." (다) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음."라. 공정가치 평가 내역

1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	47,507,190	47,507,190	16,724,589	16,724,589

매출채권 및 기타채권	257,688,799	257,688,799	83,748,299	83,748,299

기타금융자산	55,086,146	55,086,146	3,245,213	3,245,213

당기손익-공정가치 금융자산

기타금융자산	9,970,561	9,970,561	-	-

기타포괄손익 공정가치 금융자산

기타금융자산	164,880	164,880	144,440	144,440

매출채권 및 기타채권	48,520,975	48,520,975	18,352,547	18,352,547

상각후원가로 측정된 부채

매입채무 및 기타채무(*)	265,624,917	265,624,917	186,207,087	186,207,087

차입금	69,100,005	69,100,005	77,552,862	77,552,862

전환사채	28,373,844	28,373,844	44,939,897	44,939,897

기타금융부채	370,000	370,000	210,000	210,000

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채	21,443,510	21,443,510	34,870,262	34,870,262

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(기타금융상품)	-	-	9,970,561

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	21,443,510

주) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제 3회차 파생상품부채	18,096,534	Binomial Tree Model	-주가 변동성 - 할인율	주가변동성 : 46.11% 할인율 : 17.68%

제 3회차 파생상품부채 (콜/풋)	3,346,977

당기손익-공정가치측정 금융자산(기타금융상품)	9,970,561	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율	할인율: 3.7%~4%

4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. - 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(전환권)	959,275	(1,369,065)

조기상환권(Put)	1,740,623	(1,279,164)

중도상환권(Call)	618,725	(500,095)

소계	3,318,623	(3,148,324)

파생금융상품의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 할인율을 각각 10%, 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.