심텍 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결 재무제표 재작성 - 해당사항없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가) 회사분할 당사는 2015년7월1일을 분할기일로 하여 (주)심텍홀딩스로부터 PCB 사업 부문을 인적분할하여 신설된 법인입니다. 1) 분할의 목적

① 주식회사 심텍은 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사 부문과 PCB제조 및 판매를 담당하는 사업부문으로 인적분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립한다.
② 인적분할 후 존속회사(심텍홀딩스)는 지주회사의 역할을 수행함으로써 지배 구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 주주가치를 극대화한다.
③ 경영부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장 잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화한다.
④ 상기와 같은 경영부문의 분리 및 지배구조 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 한다.

나) 자산양수도

2015년 9월 1일자로, 연결회사는 연결회사의 기명식 보통주식 3,874,008주를(주)심텍홀딩스에 교부하고 그 대가로 Simmtech Hong Kong Holdings Limited와그 종속기업인 신태전자 유한공사의 지분 99.02%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않았으며, 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다 .(2015년 사업결합일 기준) (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

보통주식 발행	45,325,900

이전대가 합계	45,325,900

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*주1)

현금및현금성자산	1,892,892

매출채권 및 기타채권	12,176,605

재고자산	7,890,181

유형자산	58,614,499

무형자산	267,002

기타비유동자산	1,136,085

이연법인세자산손실	3,797,381

매입채무 및 기타채무	(61,012,595)

식별가능 순자산의 공정가치	25,108,101

비지배지분(*주2)	(242,765)

영업권	20,806,615

합 계	45,325,900

(*1) 취득한 자산과 인수한 부채는 사업결합일에는 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다. 다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 라) 기타 재무제표 이용에 유의하여야할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1). 계정과목별 대손충당금 설정내용 가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기1분기	매 출 채 권	121,309	71	0.06%

미 수 금	22,311	21	0.09%

장기대여금	10,932	9,994	91.42%

합 계	154,552	10,086	6.53%

제7기	매 출 채 권	60,294	36	0.06%

미 수 금	10,286	21	0.20%

장기대여금	9,994	9,994	100%

합 계	80,574	10,051	12.47%

제6기	매 출 채 권	49,936	2,501	5.01%

미 수 금	6,556	21	0.32%

장기대여금	11,884	9,994	84.10%

합 계	68,376	12,517	18.31%

주1) 상기 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제8기 1분기('22.01.01 ~ '22.03.31)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,051	12,517	12,538

2. 순대손처리액(①－②±③)	-3	-2,331	-121

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-3	-2,331	-121

3. 대손상각비 계상(환입)액	38	-135	99

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,086	10,051	12,517

( 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다. ② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다. ③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다. (Roll rate법). ④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다. ⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍홀딩스 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지 법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍홀딩스 기업집단 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	142,683	938	-	10,932	154,552

특수관계자	-	-	-	-	-

계	142,683	938	-	10,932	154,552

구성비율	92.32%	0.61%	0%	7.07%	100.0%

주1) 매출채권 잔액 = 매출채권 + 장,단기미수금+대여금 주2) 상기 매출채권 잔액 현황에는 분할전 회사의 채권이력이 반영되어있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제8기 1분기('22.01.01 ~ '22.03.31)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)	비고

HDI 사업부	제 품	20,882	14,280	9,188	-

재공품	17,274	18,085	2,862	-

원재료	4,888	4,740	6,861	-

부재료	570	504	358	-

기타	1,348	983	1,107	미착품, 저장품

소 계	44,962	38,592	20,375	-

SPS 사업부	제 품	23,616	19,547	28,287	-

재공품	55,280	59,203	47,320	-

원재료	23,023	20,658	22,938	-

부재료	2,684	2,195	1,197	-

기타	6,346	4,285	3,699	미착품, 저장품

소 계	110,949	105,888	103,440	-

합 계	제 품	44,498	33,827	37,475	-

재공품	72,554	77,288	50,181	-

원재료	27,911	25,398	29,799	-

부재료	3,254	2,698	1,555	-

기타	7,694	5,269	4,806	미착품, 저장품

합 계	155,911	144,480	123,815	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.0%	16.9%	15.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.05회	8.06회	7.42회	-

(2) 재고자산의 실사내용

가) 재고자산 실사 및 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 분기별 결산을 위한 시점에 한하여 내부 감사팀 및 회계관리자들의 입회하에 재고실사를 진행하고 있으며, 연간 사업결산을 위한 시점에는 독립적인 외부감사인과 내부감사팀, 회계담당자 및 현업담당자들의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2022.04.06	내부감사팀 회계관리자, 현업담당자

나) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음." 다) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음." 라 . 금융위험관리와 공정가치측정 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유 동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을받습니다. 연결회사는 대금 결제 조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 투자자산연결회사는 우량한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

- 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	62,740,853	16,724,589

매출채권 및 기타채권(유동)	148,190,270	73,072,096

매출채권 및 기타채권(비유동)	33,779,990	32,655,987

기타금융자산(비유동)	4,096,267	3,389,653

합 계	248,807,380	125,842,325

- 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	56,543	9,994,307	2,522,255	9,994,307

대손상각비(환입)	37,725	-	506,586	-

회수 및 제각	-	-	506,418	-

외화환산효과	(2,574)	-	(22,894)	-

보고기간말 금액	91,694	9,994,307	3,512,364	9,994,307

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 외환관리는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 원칙으로 하며, 투기적 거래는 금지하고 있습니다. 원화 및 달러화의 적정보유 등을 통하여 환리스크를 관리하고 있으며, 분기별로 환 리스크 관리에 관한 현황을 이사회에 보고하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	608,977,422	476,157,713

자본총계	427,392,867	381,276,284

부채비율	142.49%	124.89%

순차입금비율:

현금및현금성자산	62,740,853	16,724,589

차입금	71,355,697	77,552,862

전환사채	46,140,208	44,939,897

파생상품부채	35,566,867	34,870,262

순차입금	90,321,919	140,638,432

순차입금비율	21.13%	36.89%

(6) 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	62,740,853	62,740,853	16,724,589	16,724,589

매출채권 및 기타채권	151,646,288	151,646,288	87,375,537	87,375,537

기타금융자산	3,952,915	3,952,915	3,245,213	3,245,213

기타포괄손익 공정가치 금융자산

기타금융자산	143,352	143,352	144,440	144,440

매출채권 및 기타채권	30,323,972	30,323,972	18,352,547	18,352,547

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	292,605,915	292,605,915	186,185,027	186,185,027

차입금	71,355,697	71,355,697	77,552,862	77,552,862

전환사채	46,140,208	46,140,208	44,939,897	44,939,897

기타금융부채	210,000	210,000	210,000	210,000

당기손익 공정가치 금융부채

파생상품부채	35,566,867	35,566,867	34,870,262	34,870,262

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	35,566,867	35,566,867

- 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제 2회차 파생상품부채	11,194,727	Binomial Tree Model	-주가 변동성 - 할인율	주가변동성 : 50.67%할인율 : 15.77%

제 2회차 파생상품부채 (콜/풋)	2,849,940

제 3회차 파생상품부채	17,828,077	주가변동성 : 50.67%할인율 : 16.01%

제 3회차 파생상품부채 (콜/풋)	3,694,123

합 계	35,566,867

4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(전환권)	3,326,448	(3,377,620)

조기상환권(Put)	1,476,917	(1,276,064)

중도상환권(Call)	983,901	(1,002,762)

파생금융상품의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 할인율을 각각 10%, 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(7) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.