심텍 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결 재무제표 재작성 - 해당사항없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가) 회사분할 당사는 2015년7월1일을 분할기일로 하여 (주)심텍홀딩스로부터 PCB 사업 부문을 인적분할하여 신설된 법인입니다. 1) 분할의 목적

① 주식회사 심텍은 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 지주회사 부문과 PCB제조 및 판매를 담당하는 사업부문으로 인적분할함으로써 경영효율성 및 투명성을 극대화하여 장기적 성장을 위한 기업 지배구조를 확립한다.
② 인적분할 후 존속회사(심텍홀딩스)는 지주회사의 역할을 수행함으로써 지배 구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 주주가치를 극대화한다.
③ 경영부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업 경쟁력을 강화하여 성장 잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화한다.
④ 상기와 같은 경영부문의 분리 및 지배구조 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 한다.

나) 자산양수도

2015년 9월 1일자로, 연결회사는 연결회사의 기명식 보통주식 3,874,008주를(주)심텍홀딩스에 교부하고 그 대가로 Simmtech Hong Kong Holdings Limited와그 종속기업인 신태전자 유한공사의 지분 99.02%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않았으며,이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.(2015년 사업결합일 기준) (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

보통주식 발행	45,325,900

이전대가 합계	45,325,900

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(*주1)

현금및현금성자산	1,892,892

매출채권 및 기타채권	12,176,605

재고자산	7,890,181

유형자산	58,614,499

무형자산	267,002

기타비유동자산	1,136,085

이연법인세자산손실	3,797,381

매입채무 및 기타채무	(61,012,595)

식별가능 순자산의 공정가치	25,108,101

비지배지분(*주2)	(242,765)

영업권	20,806,615

합 계	45,325,900

(*1) 취득한 자산과 인수한 부채는 사업결합일에는 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 비지배지분은 취득한 순자산의 가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다. 다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 라) 기타 재무제표 이용에 유의하여야할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1). 계정과목별 대손충당금 설정내용 가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 반기	매 출 채 권	174,898	399	0.23%

미 수 금	92,553	0	0.00%

단기대여금	837	0	0.00%

장기대여금	29,044	0	0.00%

합 계	297,332	399	0.13%

제7기	매 출 채 권	60,294	36	0.06%

미 수 금	10,286	21	0.20%

장기대여금	9,994	9,994	100%

합 계	80,574	10,051	12.47%

제6기	매 출 채 권	49,936	2,501	5.01%

미 수 금	6,556	21	0.32%

장기대여금	11,884	9,994	84.10%

합 계	68,376	12,517	18.31%

주1) 상기 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제8기 반기('22.01.01 ~ '22.06.30)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,051	12,517	12,538

2. 순대손처리액(①－②±③)	-10,019	-2,331	-121

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	-10,019	-2,331	-121

3. 대손상각비 계상(환입)액	367	-135	99

4. 기말 대손충당금 잔액합계	399	10,051	12,517

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다. ② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 6개월 이하, 6~12개월, 1년~3년, 3년 초과의 4개구간 단위로 연령분석을 한다. ③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다.(Roll rate법) ④ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100%를 설정한다. ⑤ 대손설정 예외사항 다음의 채권에 대해서는 대손설정을 제외 또는 설정을 달리함. ㄱ. 심텍 내 회사간의 채권, 당사가 경영권을 보유하고 있는 해외 현지 법인에 대한 채권은 대손설정에서 제외함. ㄴ. 심텍 이외의 관계회사 채권은 경험률에 의거 대손설정함.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	239,244	29,044	-	29,044	297,332

특수관계자	-	-	-	-	-

계	239,244	29,044	-	29,044	297,332

구성비율	80.46%	9.77%	0%	9.77%	100.0%

주1) 매출채권 잔액 = 매출채권 + 장,단기미수금+대여금 주2) 상기 매출채권 잔액 현황에는 분할전 회사의 채권이력이 반영되어있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제8기 반기('22.01.01 ~ '22.06.30)	제7기 ('21.01.01 ~ '21.12.31)	제6기 ('20.01.01 ~ '20.12.31)	비고

HDI 사업부	제 품	15,095	14,280	9,188	-

재공품	15,462	18,085	2,862	-

원재료	5,720	4,740	6,861	-

부재료	499	504	358	-

기타	1,416	983	1,107	미착품, 저장품

소 계	38,193	38,592	20,375	-

SPS 사업부	제 품	22,225	19,547	28,287	-

재공품	73,758	59,203	47,320	-

원재료	25,108	20,658	22,938	-

부재료	2,192	2,195	1,197	-

기타	6,216	4,285	3,699	미착품, 저장품

소 계	129,499	105,888	103,440	-

합 계	제 품	37,321	33,827	37,475	-

재공품	89,220	77,288	50,181	-

원재료	30,828	25,398	29,799	-

부재료	2,691	2,698	1,555	-

기타	7,632	5,269	4,806	미착품, 저장품

합 계	167,692	144,480	123,815	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.7%	16.9%	15.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.07회	8.06회	7.42회	-

(2) 재고자산의 실사내용

가) 재고자산 실사 및 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 분기별 결산을 위한 시점에 한하여 내부 감사팀 및 회계관리자들의 입회하에 재고실사를 진행하고 있으며, 연간 사업결산을 위한 시점에는 독립적인 외부감사인과 내부감사팀, 회계담당자 및 현업담당자들의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다.

구분	실사 일자	입회자

심텍 본사 및 오창 공장	2022.07.08	내부감사팀 회계관리자, 현업담당자

나) 장기체화재고 등에 관련한 사항 "해당사항 없음." 다) 재고자산 중 담보제공자산 현황 "해당사항 없음."라. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	56,702,649	56,702,649	16,724,589	16,724,589

매출채권 및 기타채권	247,504,885	247,504,885	83,748,299	83,748,299

기타금융자산	4,347,190	4,347,190	3,245,213	3,245,213

기타포괄손익 공정가치 금융자산

기타금융자산	163,073	163,073	144,440	144,440

매출채권 및 기타채권	39,318,057	39,318,057	18,352,547	18,352,547

상각후원가로 인식된 부채

매입채무 및 기타채무	259,940,564	259,940,564	186,207,087	186,207,087

차입금	67,621,278	67,621,278	77,552,862	77,552,862

전환사채	47,405,384	47,405,384	44,939,897	44,939,897

기타금융부채	370,000	370,000	210,000	210,000

당기손익 공정가치 금융부채

파생상품부채	36,341,282	36,341,282	34,870,262	34,870,262

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

- 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	36,341,282	36,341,282

- 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제 2회차 파생상품부채(전환권)	11,406,131	Binomial Tree Model	-주가 변동성 - 할인율	주가변동성 : 51.72% 할인율 : 16.64%

제 2회차 파생상품부채(콜/풋)	2,898,753

제 3회차 파생상품부채(전환권)	18,259,136	주가변동성 : 51.72% 할인율 : 16.89%

제 3회차 파생상품부채(콜/풋)	3,777,262

합 계	36,341,282

4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식 관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. - 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

유리한 변동	불리한 변동

금융부채

파생상품부채(전환권)	3,045,259	(3,223,575)

조기상환권(Put)	1,637,336	(1,326,449)

중도상환권(Call)	925,478	(935,579)

※ 파생금융상품의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성과 할인율을 각각 10%, 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.