쎄노텍 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제9(당)기 : 2023년 03월 31일 현재
제8(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2023년 03월 31일 회사의 자본금은 4,380,581천원 입니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련손익을 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건축물	40년

기계장치	10년

부속기계장치	3년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

건물부속설비	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 고객에게 세라믹 제품 등 재화를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 제품판매 계약에서 재화판매 외 별도로 제공하는 용역은 재화판매 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석33 참조).

(7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석10 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일 합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : USD, EUR, AUD, JPY, ZAR, 천원).

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금 및 현금성자산

USD	370,981	483,685	761,762	965,381

EUR	-	-	17,600	23,781

JPY	-	-	2,738,408	26,101

AUD	713,215	623,770	312,005	267,828

ZAR	5,423,366	396,665	3,036,200	227,198

매출채권 및 기타채권

USD	3,829,264	4,992,594	3,185,551	4,037,049

EUR	280,000	398,028	103,800	140,254

AUD	1,440,805	1,260,114	637,405	547,154

ZAR	17,625,650	1,289,140	19,392,730	1,451,157

부채 :

매입채무 및 기타채무

USD	1,722,497	2,245,792	816,284	1,110,224

AUD	4,120	3,603	4,120	3,536

ZAR	823,283	60,215	1,233,446	92,298

단기차입금

USD	1,547,000	2,016,979	2,012,800	2,550,821

2) 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	121,351	(121,351)	134,139	(134,139)

EUR	39,803	(39,803)	16,404	(16,404)

AUD	188,028	(188,028)	81,145	(81,145)

JPY	-	-	2,610	(2,610)

ZAR	162,559	(162,559)	158,606	(158,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	407,015	(407,015)	402,678	(402,678)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.

(1) 위험관리당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,027,135	1,952,859

매출채권및기타채권	10,606,807	8,398,914

기타금융자산(유동)	92,327	90,630

기타금융자산(비유동)	978,386	965,170

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

당분기말:

기대 손실율	0.48%	1.88%	34.65%	4.12%

총 장부금액	7,455,077	2,452,715	1,069,391	10,977,183

손실충당금	(35,420)	(46,039)	(370,522)	(451,981)

전기말:

기대 손실율	0.71%	1.49%	41.16%	5.62%

총 장부금액	5,692,221	2,095,041	1,029,839	8,817,101

손실충당금	(40,373)	(31,139)	(423,842)	(495,354)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	495,354	397,277

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(43,373)	98,077

제각	-	-

기말 손실충당금	451,981	495,354

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당분기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	4,760,843	-	-	-	4,760,843

단기차입금	15,116,979	-	-	-	15,116,979

유동성장기부채	3,969,637	-	-	-	3,969,637

장기차입금	-	8,516,588	12,646,110	452,200	21,614,898

전환사채(*)	11,142,131	-	-	-	11,142,131

리스부채	97,937	80,440	13,668	-	192,044

합계	35,087,526	8,597,028	12,659,778	452,200	56,796,532

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

전기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	4,513,306	-	-	-	4,513,306

단기차입금	15,356,516	-	-	-	15,356,516

유동성장기부채	2,363,093	-	-	-	2,363,093

장기차입금	-	9,309,708	14,460,559	658,277	24,428,544

전환사채(*)	11,788,370	-	-	-	11,788,370

리스부채	129,090	98,868	47,749	-	275,707

합계	34,150,375	9,408,576	14,508,308	658,277	58,725,536

(*) 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 유동성장기부채와 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 23,350,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

부채	58,591,869	58,454,433

자본	38,296,709	37,877,096

부채비율	152.99%	154.33%

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

총차입금(a)	51,843,644	51,651,800

차감: 현금및현금성자산(b)	2,027,135	1,952,859

순부채(c)=(a-b)	49,816,510	49,698,941

자본총계(d)	38,296,709	37,877,096

총자본(e)=(c+d)	88,113,218	87,576,037

자본조달비율(f)=(c/e)	56.54%	56.75%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,027,135	2,027,135	1,952,859	1,952,859

매출채권 및 기타채권	10,606,807	10,606,807	8,398,914	8,398,914

기타금융자산	1,002,683	1,002,683	998,064	998,064

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	68,031	68,031	57,736	57,736

파생금융상품자산	360,260	360,260	360,260	360,260

합계	14,064,915	14,064,915	11,767,833	11,767,833

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무 및 기타채무	4,760,843	4,760,843	4,513,306	4,513,306

단기차입금	15,116,979	15,116,979	14,725,132	14,725,132

유동성장기부채	3,969,637	3,969,637	2,305,638	2,305,638

리스부채(유동)	97,937	97,937	113,373	113,373

장기차입금	21,614,898	21,614,898	23,237,057	23,237,057

전환사채	11,142,131	11,142,131	11,383,973	11,383,973

리스부채	94,108	94,108	130,412	130,412

합계	56,796,532	56,796,532	56,408,891	56,408,891

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	68,031	360,260	428,292

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	57,736	360,260	417,996

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	68,031	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

파생상품금융자산	360,260	3	이항옵션모형	할인율	4.00%

주가변동성	55.50%

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

수준 3으로 분류되는 중요한 금융상품의 공정가치 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

파생상품금융자산(*)	78,494	(70,389)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다.

6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.6.1 총매출의 상세내역(단위:천원)

구분	당분기	전기

상품판매	292,434	1,720,294

제품판매	9,353,370	33,011,119

합계	9,645,804	34,731,414

6.2 지역별 정보(단위:천원)

구분	당분기	전기

대한민국	3,951,667	16,104,641

아프리카	471,414	4,116,344

유럽	1,995,349	6,198,975

아시아	1,495,025	5,415,291

북아메리카	42,342	1,425,517

기타	1,690,006	1,470,645

합계	9,645,804	34,731,414

6.3 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	454,221	4.71%	1,481,175	4.26%

주요고객 B사	334,425	3.47%	3,218,639	9.27%

주요고객 C사	1,460,642	15.14%	4,011,626	11.55%

주요고객 D사	827,543	8.58%	3,529,656	10.16%

기타고객(*)	6,568,973	68.10%	22,490,317	64.76%

합계	9,645,804	100.00%	34,731,413	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.

7. 범주별 금융상품7.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	2,027,135	-	2,027,135

매출채권 및 기타채권	10,606,807	-	10,606,807

기타금융자산	63,100	29,227	92,327

파생상품금융자산	-	360,260	360,260

비유동항목

기타비유동금융자산	934,964	30,206	965,170

합계	11,349,837	417,996	11,767,833

(2) 전기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	1,952,859	-	1,952,859

매출채권 및 기타채권	8,398,914	-	8,398,914

기타금융자산	63,100	27,530	90,630

파생상품금융자산	-	360,260	360,260

비유동항목

기타비유동금융자산	934,964	30,206	965,170

합계	11,349,837	417,996	11,767,833

7.2 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

유동항목

매입채무 및 기타채무	4,760,843	4,513,306

단기차입금	15,116,979	14,725,132

유동성장기부채	3,969,637	2,305,638

유동성리스부채	97,937	113,373

유동성전환사채	11,142,131	11,383,973

비유동항목

장기차입금	21,614,898	23,237,057

리스부채	94,108	130,412

전환사채	-	-

합계	56,796,532	56,408,891

7.3 당분기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	5,925	-	-	5,925

파생상품평가이익	-	-	-	-

파생상품처분이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(8,091)	-

외환손익	260,586	(229,018)	-	31,568

이자비용	-	(713,713)	-	(713,713)

합계	266,511	(942,731)	(8,091)	(676,220)

(2) 전기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	37,368	-	-	37,368

파생상품평가이익	-	-	58,993	58,993

파생상품처분이익	-	-	29,956	29,956

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(48,360)	(48,360)

외환손익	324,142	(436,375)	-	(112,233)

이자비용	-	(2,621,430)	-	(2,621,430)

합계	361,510	(3,057,805)	40,589	(2,655,706)

8. 현금및현금성자산8.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	67	181

요구불예금	2,027,068	1,952,678

합계	2,027,135	1,952,859

8.2 당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	장부가액	사용제한 금액	사용제한 내역

요구불예금	57,396	34,430	일부 압류(*)

(*) 진행중인 소송과 관련하여 일부금액이 압류되어 있습니다.9. 매출채권 및 기타채권9.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,977,183	8,817,100

대손충당금	(451,981)	(495,354)

미수금	81,605	77,167

단기대여금	-	-

합계	10,606,807	8,398,914

9.2 회사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

9.3 매출채권 및 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산10.1 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,054,746	(958,395)	15,096,352	15,452,374	(1,278,395)	14,173,979

재공품	6,418,808	(115,047)	6,303,761	6,834,828	(115,047)	6,719,781

원재료	3,313,113	-	3,313,113	5,420,401	-	5,420,401

저장품	434,800	-	434,800	519,460	-	519,460

미착품	844,998	-	844,998	278,806	-	278,806

상품	354,394	-	354,394	381,537	-	381,537

합계	27,420,859	(1,073,442)	26,347,418	28,887,405	(1,393,442)	27,493,963

10.2 당분기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,878,205천원(전기: 27,443,062천원)입니다.

10.3 당분기에 회사는 재고자산 장기체화 및 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실환입 320,000천원( 전기 재고자산평가손실 : 724,096천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*)	29,227	27,530

보증금	63,100	63,100

소계	92,327	90,630

비유동자산

장기금융상품(*)	38,804	30,206

보증금	939,583	934,964

소계	978,386	965,170

합계	1,070,714	1,055,800

(*) 저축성보험으로서 공정가치로 평가하고 있으며, 당분기에 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실(전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 : 48,360천원)은 8,091천원입니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	209,936	107,782

선급부가세	-	179,460

선급비용	22,487	26,447

합계	232,423	313,688

13. 투자자산13.1 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,872,081	2,927,380	4,799,462	1,872,081	2,927,380	4,799,461

감가상각누계액	-	(841,870)	(841,870)	-	(828,095)	(828,095)

손상차손누계액	-	(473,066)	(473,066)	-	(473,066)	(473,066)

장부금액	1,872,081	1,612,444	3,484,525	1,872,081	1,626,219	3,498,300

13.2 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,872,081	1,626,218	3,498,300	1,872,082	1,681,316	3,553,398

감가상각	-	(13,774)	(13,774)	-	(55,098)	(55,098)

기말	1,872,081	1,612,444	3,484,525	1,872,082	1,626,218	3,498,300

14. 유형자산14.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,094,105	(2,340,663)	-	20,753,442

건물부속설비	1,241,213	(489,442)	(334,670)	417,100

차량운반구	540,762	(488,816)	-	51,947

비품	1,882,264	(1,612,967)	(75,606)	193,691

기계장치	27,933,406	(12,516,154)	(1,052,868)	14,364,384

공구와기구	1,972,917	(1,104,080)	(45,294)	823,543

건설중인자산	284,512	-	-	284,512

사용권자산	459,893	(221,531)	-	238,362

합계	71,536,504	(18,773,653)	(1,508,437)	51,254,414

(2) 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,094,105	(2,196,325)	-	20,897,780

건물부속설비	1,241,213	(481,811)	(334,669)	424,733

차량운반구	540,762	(484,468)	-	56,294

비품	1,882,264	(1,586,902)	(75,606)	219,756

기계장치	27,789,877	(11,890,029)	(1,052,867)	14,846,981

공구와기구	1,912,967	(1,018,934)	(45,294)	848,739

건설중인자산	36,568	-	-	36,568

사용권자산	491,695	(196,915)	-	294,780

합계	71,116,883	(17,855,384)	(1,508,436)	51,753,063

14.2 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초 순장부금액	취득	기타증감(*)	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	-	14,127,432

건축물	20,897,781	-	-	-	(144,338)	20,753,442

건물부속설비	424,732	-	-	-	(7,632)	417,100

차량운반구	56,294	-	-	-	(4,347)	51,947

비품	219,756	-	-	-	(26,065)	193,691

기계장치	14,846,980	15,967	-	127,878	(626,441)	14,364,384

공구와기구	848,739	433	-	59,200	(84,830)	823,543

건설중인자산	36,568	435,022	-	(187,078)	-	284,512

사용권자산	294,780	-	(22,908)	-	(33,510)	238,362

합계	51,753,063	451,422	(22,908)	-	(927,162)	51,254,414

(*) 당분기 중 리스계약 조기해지로 인해 감소된 사용권자산은 22,908천원입니다.(2) 전기

구 분	기초 순장부금액	취득	기타증감(*)	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	-	14,127,432

건축물	21,475,135	-	-	-	(577,355)	20,897,780

건물부속설비	455,259	-	14	-	(30,540)	424,733

차량운반구	24,180	48,946	-	-	(16,832)	56,294

비품	316,544	27,808	-	10,000	(134,596)	219,756

기계장치	13,716,011	1,750,841	7,730	2,041,536	(2,669,137)	14,846,981

공구와기구	817,909	320,611	-	28,204	(317,985)	848,739

건설중인자산	2,079,740	36,568	-	(2,079,740)	-	36,568

사용권자산	289,445	-	-	137,487	(132,152)	294,780

합계	53,301,655	2,184,774	7,744	137,487	(3,878,597)	51,753,063

(*) 전기 중 처분된 유형자산의 손상차손누계액을 조정하였습니다. 14.3 감가상각비 중 850,585천원(전기 : 3,583,860천원)은 매출원가 76,577천원(전기 : 294,737천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14.4 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

15. 리스

15.1 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	133,097	148,815

차량운반구	105,265	145,965

사용권자산 합계	238,362	294,780

리스부채

유동	97,937	113,373

비유동	94,108	130,412

리스부채 합계	192,044	243,785

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있으며, 당분기 중 리스계약 조기해지로 인해 감소된 사용권자산은 22,908천원입니다.

15.2 당분기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	15,718	55,791

차량운반구	17,792	76,361

합 계	33,510	132,152

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,143	7,677

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,970	15,960

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,689	13,374

당분기 중 리스의 총 현금유출은 34,635천원입니다.

16. 무형자산당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회원권	당분기말	전기말

기초금액	-	22,500

처분	-	(18,125)

감가상각	-	(4,375)

기말장부금액	-	-

17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,831,370	2,108,408

미지급금	619,664	805,667

미지급비용	1,309,810	1,599,231

합계	4,760,843	4,513,306

18. 기타유동비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수수익	-	-

예수금	59,942	83,921

선수금	354,170	358,132

예수부가세	34,129	-

합계	448,241	442,053

19. 차입금19.1 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,116,979	-	14,725,132	-

장기차입금	3,969,637	21,614,898	2,305,638	23,237,057

합계	19,086,616	21,614,898	17,030,770	23,237,057

19.2 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역어음대출	기업은행	6.21%	3,000,000	2,400,000

무역어음대출	기업은행	5.05%	800,000	360,000

무역어음대출	경남은행	5.25%	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	경남은행	5.70%	800,000	800,000

운영자금대출	경남은행	5.10%	500,000	500,000

운영자금대출	산업은행	5.99%	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	산업은행	5.29%	2,000,000	2,000,000

USANCE L/C	산업은행	5.74%~6.3%	2,016,979	1,833,783

USANCE L/C	경남은행	4.92%	-	831,349

합계	15,116,979	14,725,132

19.3 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금대출	산업은행	5.53%	945,000	6,450,000	405,000	7,095,000

시설자금대출	산업은행	5.34%	200,000	550,000	200,000	600,000

시설자금대출	산업은행	4.79%	288,000	792,000	288,000	864,000

시설자금대출	산업은행	4.20%	38,000	104,500	38,000	114,000

시설자금대출	산업은행	4.20%	164,000	451,000	164,000	492,000

시설자금대출	산업은행	4.36%	303,000	3,333,000	4,000	3,636,000

시설자금대출	산업은행	3.87%	233,000	2,563,000	4,000	2,796,000

시설자금대출	산업은행	4.25%	166,000	1,826,000	8,000	1,992,000

시설자금대출	산업은행	2.81%	166,000	1,826,000	8,000	1,992,000

시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.88%	-	1,000,000	-	1,000,000

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	3.35%	326,640	544,400	326,640	626,060

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	3.23%	-	500,000	-	-

운영자금대출	경남은행	4.30%	-	965,000	-	965,000

운영자금대출	경남은행	7.66%	1,139,997	709,998	859,998	1,064,997

합 계	3,969,637	21,614,898	2,305,638	23,237,057

20. 전환사채20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동부채(*)

전환사채	11,040,000	11,510,000

전환권조정	(122,572)	(360,296)

사채상환할증금	224,703	234,269

유동부채 합계	11,142,131	11,383,973

비유동부채

전환사채	-	-

전환권조정	-	-

사채상환할증금	-	-

비유동부채 합계	-	-

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

20.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채

권면총액	17,500,000

발행가액	17,500,000

표면이율	1%

만기이율	2%

발행일	2021년 5월 18일

만기일	2026년 5월 18일

이자지급조건	매 3개월마다 지급

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액(*)	1,771원

발행가능주식수	6,233,766

전환청구기간	2022년 05월 18일 ~ 2026년 04월 18일

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날

조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.

회사의 매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 18일)을 시작으로 21개월이 되는 날(2023년 02월 18일)까지 매 3개월에 해당되는 날 건 전환사채의 35% 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐

(*) 전환사채인수계약서에 따른 전환가액 조정(보통주 주가하락 등)을 반영한 보통주로의주당 전환가액입니다.20.3 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

20.4 회사는 전전기에 발행한 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Option)에 대하여 전환사채에 차감하여 회계처리 하였으나, 전기부터 별도의 파생상품자산 회계처리를 전진법으로 적용 하였습니다. 해당 매도청구권(Call Option) 표시방법의 변경이 당분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	변경전 기초	변경후 기초	차이

파생상품자산(*1)	-	346,111	346,111

전환권대가(자본)(*2)	2,143,679	2,943,294	799,615

(*1) 발행시점 매도청구권의 공정가치 799,615천원과 기초시점 공정가치의 차이 453,504천원은 미처분이익잉여금에서 차감하였습니다.(*2) 법인세효과 반영전 금액이며, 차이금액에 대한 이연법인세부채 효과 175,915천원은 미처분이익잉여금에 가산되었습니다.

20.5 전기말 매도청구권의 공정가치는 360,261천원이며, 관련 평가이익 58,993천원과 처분이익 29,956천원은 금융수익으로 인식하였습니다.21. 순확정급여부채

21.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,842,328	2,067,473

사외적립자산의 공정가치	(1,103,369)	(1,137,617)

재무상태표상 부채	738,959	929,856

21.2 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	2,067,473	2,216,552

당기근무원가	97,604	478,032

이자비용	24,892	64,699

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(241,599)	(433,682)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	-	(22,079)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(106,042)	(236,049)

보고기간말 금액	1,842,328	2,067,473

21.3 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,137,617	1,189,296

사외적립자산의 이자수익	17,177	41,949

기여금:

- 사용자	5,291	17,089

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(21,718)	(85,235)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(34,999)	(25,482)

보고기간말 금액	1,103,369	1,137,617

21.4 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,103,369	1,137,617

21.5 당분기와 전기 중 손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

당기근무원가	97,604	478,032

순이자원가	7,715	22,750

종업원급여에 포함된 총 비용	105,319	500,782

21.6 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.16%	5.82%

기대임금상승률	6.09%	4.29%

21.7 당분기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

증가	감소	증가	감소

기대임금상승율의 1% 변동	130,621	(130,621)	160,740	(141,366)

할인율의 1% 변동	(113,487)	113,487	(135,028)	155,607

할인율인 우량 회사채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.21.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 350백만원입니다.

21.9 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	179,831	164,819	444,949	2,443,592	3,233,192

확정급여채무의 가중평균만기는 8.46년입니다.

22. 납입자본22.1 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은보통주 43,805,810주 및 100원 입니다.22.2 당분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구분	주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

전기말	43,540,425	4,354,043	15,861,630	20,215,672

전환권행사	265,385	26,539	526,858	553,396

당분기말	43,805,810	4,380,581	16,388,488	20,769,069

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액23.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(18)	(18)

전환권대가	1,466,871	1,529,319

주식매입선택권(*2)	162,447	122,501

합계	1,629,299	1,651,802

(*1) 당분기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 전기 중 350,000주의 주식매입선택권을 부여하였습니다(주석25 참조).

23.2 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	1,651,801	1,672,051

전환사채의 발행	-	-

주식매입선택권의 부여	39,946	122,501

콜옵션 표시방법 변경	-	623,700

전환사채의 전환	(62,448)	(785,809)

예상유효세율 변경	-	19,359

기말	1,629,299	1,651,802

23.3 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	1,281,170	1,083,830

관련된 법인세 효과	(237,565)	(227,604)

합계	1,043,605	856,226

23.4 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	856,226	509,770

확정급여제도의 재측정요소로 인한 변동	187,379	430,279

법인세효과	-	(83,823)

기말	1,043,605	856,226

24. 이익잉여금24.1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	14,684,008	14,982,670

합계	14,854,736	15,153,397

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 주식기준보상25.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022년 3월 30일

부여수량	350,000주

행사가능기간	부여일(결의일)로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 10년 이내

행사가격	1,785원

부여방법	신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

25.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일 공정가치(1주당)	927원

기대행사기간	2024년 3월 30일부터2034년 3월 29일까지

무위험이자율	2.96%

기초자산 가격변동성	29.94%

25.3 당분기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

당분기 중 인식한 보상원가	39,946

당분기 이후 인식할 보상원가	162,003

26. 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)당분기와 전기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

급여	404,402	1,585,907

퇴직급여	23,299	111,454

복리후생비	53,732	212,188

여비교통비	10,264	69,958

접대비	24,283	56,179

통신비	2,214	13,338

수도광열비	3,844	34,820

세금과공과	23,369	86,432

감가상각비	90,352	349,832

무형자산감가상각비	-	4,375

지급임차료	6,092	17,088

수선비	-	5,283

보험료	7,090	17,824

차량유지비	12,032	62,516

경상연구개발비	391,695	1,294,876

운반비	33,908	140,779

교육훈련비	320	1,110

도서인쇄비	120	1,526

포장비	98,847	389,597

사무용품비	-	3,792

소모품비	36,710	48,088

지급수수료	128,770	775,733

광고선전비	7,900	3,000

수출제비용	74,705	634,857

용역수수료	9,717	37,009

주식보상비용	39,946	122,501

보조금	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	(43,373)	98,077

합계	1,440,238	6,178,139

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비( 대손상각비(환입) 포함)를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

재고자산의 변동	2,268,077	(11,036,066)

재고자산의 매입 등	2,675,880	24,458,156

종업원급여	1,240,498	4,802,477

복리후생비	158,748	650,285

지급수수료	136,582	854,753

임차료	8,300	21,988

감가상각비	940,937	3,933,692

무형자산상각비	-	4,375

외주가공비	-	27,600

외주용역비	49,123	279,012

경상연구개발비	493,638	1,772,621

전력비 및 수도광열비	1,313,141	4,283,491

수선비	90,624	828,501

주식보상비용	39,946	122,501

기타	542,949	2,602,130

합 계	9,958,443	33,605,516

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기타수익

유형자산처분이익	-	104,741

외환차익	88,669	961,256

외화환산이익	133,103	233,654

보험이익	-	-

잡이익	28,012	42,733

기타수익 합계	249,784	1,342,384

기타비용

외환차손	137,760	939,308

외화환산손실	91,258	308,782

충당부채전입액	-	-

무형자산처분손실	-	18,125

잡손실	252	14,659

기타비용 합계	229,269	1,280,874

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

금융수익

이자수익	5,925	37,368

외화환산이익	38,813	-

파생상품평가이익	-	58,993

파생상품처분이익	-	29,956

금융수익 합계	44,738	126,317

금융비용

이자비용	713,713	2,621,430

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,091	48,360

외화환산손실	-	59,052

금융비용 합계	721,804	2,728,842

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다.

31. 주당손익31.1 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였으며, 당분기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전기

보통주 당기순이익	(298,661,179)	(72,292,961)

가중평균 유통보통주식수(*)	43,546,539	41,254,668

기본주당이익	(7)	(2)

(*) 가중평균 유통보통주식수

구분	2023년 1분기

주식수(주)	기간	일수	적수	유통보통주식수(주)

기초	43,540,425	1.1~3.31	90	3,918,638,234	43,540,425

기초자기주식	(3)	1.1~3.31	90	(270)	(3)

전환권행사	19,762	3.29~3.31	3	1,976	659

245,623	3.30~3.31	2	10,917	5,458

합계	43,805,807	3,918,650,857	43,546,539

31.2 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기에 발행한 주식매수선택권 및 전전기에 발행한 전환사채가 있습니다. 당분기와 전기 중 주식매수선택권 및 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31.3 당분기 중에는 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수	행사기간

전환사채	6,233,766주	2022.05.18 ~ 2026.04.18

주식선택권	350,000주	2024.03.30 ~ 2034.03.29

32. 현금흐름표32.1 당분기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

장기차입금의 유동성대체	2,122,159	2,305,638

전환사채의 유동성대체	-	16,145,586

건설중인자산의 대체	187,078	2,079,740

유형자산취득 미지급금의 증감	-	11,000

대손충당금 제각	-	-

리스부채 유동성대체	36,304	91,228

사채의 전환권 행사	470,000	5,990,000

전환권대가의 법인세효과	79,048	240,997

32.2 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

2023.1.1	14,725,132	2,305,638	23,237,057	11,510,000	130,412	51,908,238

현금흐름	335,944	(458,160)	500,000	(72,608)	305,176

기타 비금융변동	55,903	2,122,159	(2,122,159)	(470,000)	36,304	(377,793)

2023.3.31	15,116,979	3,969,637	21,614,898	11,040,000	94,108	51,835,621

(2) 전기

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	리스부채	합계

2022.1.1	8,096,344	4,943,962	21,715,200	15,963,229	222,326	50,941,061

현금흐름	6,784,220	(4,943,962)	3,827,495	-	(112,712)	5,555,041

기타 비금융변동	(155,432)	2,305,638	(2,305,638)	(4,579,256)	134,171	(4,600,517)

2022.12.31	14,725,132	2,305,638	23,237,057	11,383,973	243,785	51,895,585

33. 우발상황 및 약정사항33.1 당분기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).(1) 당분기말

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	3,000,000

무역어음대출	800,000	800,000

일람불수입신용장	USD 1,500,000	USD 0

무역금융대출	경남은행	2,000,000	2,000,000

무역금융대출	500,000	500,000

운영자금대출	1,849,995	1,849,995

운영자금대출	965,000	965,000

운영자금대출	800,000	800,000

일람불수입신용장	USD 1,000,000	USD 507,450

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	20,398,500	20,398,500

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 1,547,000

화물선취보증 등	USD 2,500,000	USD 911,950

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	871,040	871,040

운영자금대출	500,000	500,000

합계	외화	USD 5,000,000	USD 2,966,400

원화	38,684,535	38,684,535

(2) 전기말

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	2,400,000

무역어음대출	800,000	360,000

일람불수입신용장	USD 1,500,000	-

무역금융대출	경남은행	2,000,000	2,000,000

무역금융대출	500,000	500,000

운영자금대출	1,924,995	1,924,995

운영자금대출	965,000	965,000

운영자금대출	800,000	800,000

일람불수입신용장	USD 1,000,000	USD 656,000

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	20,700,000	20,700,000

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 1,447,000

화물선취보증 등	USD 2,500,000	USD 565,800

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	952,700	952,700

합계	외화	USD 5,000,000	USD 2,668,800

원화	38,642,695	37,602,695

33.2 당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

제공자	보증 등의 내용	제공처	보증 또는 담보 금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	40,000

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지	300,000

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	2,024,714

산업은행	화물선취보증 등	구매거래처	1,193,560

경남은행	외화수입신용장발행	구매거래처	664,151

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)

(*) 상기 보증과 관련하여 지배기업으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조)

(2) 전기말

제공자	보증 등의 내용	제공처	보증 또는 담보 금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	52,000

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지	300,000

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	1,833,783

산업은행	화물선취보증 등	구매거래처	717,038

경남은행	외화수입신용장발행	구매거래처	831,349

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)

33.3 계류 중인 소송사건당분기 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년 12월27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 그 외 손해배상과 관련하여 피고로 제소된 국내 소송사건이 1건 있으며, 소송가액은 50,000천원입니다.회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 설정하였으며, 당분기와 전기의 소송충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	673,633	-	(65,496)	608,137

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	1,504,050	-	(830,417)	673,633

33.4 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	여신한도약정액	채권최고액	담보제공처

토지,건물투자부동산기계장치	4,499,845	5,774,150	3,800,000	기업은행

9,218,509	7,418,795	6,776,608	경남은행

32,695,204	29,626,364	40,800,000	산업은행

1,520,820	2,371,040	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

합계	47,934,378	45,190,349	52,576,608

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액	여신한도약정액	채권최고액	담보제공처

토지,건물투자부동산기계장치	4,499,845	5,700,950	2,760,000	기업은행

9,218,509	7,457,295	6,188,060	경남은행

32,695,204	29,868,250	40,800,000	산업은행

1,520,820	1,952,700	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

합계	47,934,378	44,979,195	50,948,060

34. 특수관계자와의 거래34.1 당분기말과 전기말의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최상위지배기업	(주)이앤에프프라이빗에퀴티	(주)이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사	지분율 100%

지배기업	이앤에프마블홀딩스(주)	이앤에프마블홀딩스(주)	지분율 43.60%

기타특수관계자	이누스(주) 등	이누스(주) 등

34.2 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	전기

이자수익	매출

기타특수관계자	이누스(주)	-	460,600

기타특수관계자	(주)삼덕개발	16,170	-

34.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 없습니다.34.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	적요	전기

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	(주)삼덕개발	-	1,000,000	(1,000,000)	-

34.5 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 리스거래는 없습니다.

34.6 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제공처	보증 등의 내용	제공자	보증금액

지배기업	한국무역보험공사	수출신용보증	이앤에프마블홀딩스(주)	450,000

34.7 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

급여	207,045	895,850

퇴직급여	24,635	74,254

주식보상비용	39,946	122,501

합계	271,626	1,092,605