쎄노텍 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 9 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2024년 6월 30일 회사의 자본금은 4,546,023천원 입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : USD, EUR, AUD, ZAR, 천원).

구 분	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금 및 현금성자산

USD	1,485,230	2,063,281	1,155,837	1,490,337

매출채권 및 기타채권

USD	5,473,806	7,604,211	3,315,798	4,275,391

EUR	133,280	198,197	161,100	229,824

AUD	590,194	544,985	1,618,805	1,424,678

ZAR	15,643,470	1,177,328	18,365,470	1,275,849

부채 :

매입채무 및 기타채무

USD	1,643,930	2,283,748	616,732	795,214

AUD	4,120	3,804	4,120	3,626

ZAR	886,408	66,711	863,508	59,988

단기차입금

USD	328,200	455,935	599,500	772,995

2) 당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당반기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	692,781	(692,781)	419,752	(419,752)

EUR	19,820	(19,820)	22,982	(22,982)

AUD	54,118	(54,118)	142,105	(142,105)

ZAR	111,062	(111,062)	121,586	(121,586)

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	300,787	(300,787)	343,201	(343,201)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당반기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.

(1) 위험관리당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,481,918	8,451,665

매출채권및기타채권	11,812,505	9,065,583

기타금융자산(유동)	3,410,000	3,012,370

기타금융자산(비유동)	87,598	860,801

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당반기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

당반기말:

기대 손실율	0.40%	0.76%	13.61%	3.19%

총 장부금액	7,872,183	1,721,384	2,513,707	12,107,274

손실충당금	(31,313)	(13,089)	(342,031)	(386,433)

전기말:

기대 손실율	0.31%	1.49%	12.18%	5.64%

총 장부금액	4,409,333	971,494	4,206,975	9,587,802

손실충당금	(13,826)	(14,473)	(512,595)	(540,894)

당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초 손실충당금	540,894	495,354

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	122,272	45,540

매출채권의 제각으로 인한 손실충당금의 감소	(276,733)	-

기말 손실충당금	386,433	540,894

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을수립하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당반기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	4,809,775	-	-	-	4,809,775

단기차입금	10,172,976	-	-	-	10,172,976

유동성장기부채(*1)	6,405,383	-	-	-	6,405,383

장기차입금(*1)	50,400	10,431,086	4,230,841	432,619	15,144,946

전환사채(*2)	10,558,423	5,429,108	-	-	15,987,531

사채	738,690	692,460	1,246,230	-	2,677,380

리스부채	36,315	23,313	31,007	-	90,635

합계	32,771,962	16,575,967	5,508,078	432,619	55,288,626

(*1) 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 유동성장기부채와 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 21,410,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.(*2) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

전기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	2,764,243	-	-	-	2,764,243

단기차입금	11,073,966	-	-	-	11,073,966

유동성장기부채	4,373,490	-	-	-	4,373,490

장기차입금	-	10,190,177	9,815,380	355,512	20,361,069

전환사채	9,872,540	9,369,875	85,020	-	19,327,435

사채	784,920	738,690	1,938,690	-	3,462,300

리스부채	66,810	20,610	-	-	87,420

기타유동금융부채	20,000	-	-	-	20,000

합계	28,955,969	20,319,352	11,839,090	355,512	61,469,923

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

부채	54,593,578	59,937,088

자본	35,907,986	37,197,880

부채비율	152.04%	161.13%

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당반기말와 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

총차입금(a)	46,475,081	53,722,520

차감: 현금및현금성자산(b)	2,481,918	8,451,665

순부채(c)=(a-b)	43,993,163	45,270,855

자본총계(d)	35,907,986	37,197,880

총자본(e)=(c+d)	79,901,149	82,468,735

자본조달비율(f)=(c/e)	55.06%	54.89%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,481,918	2,481,918	8,451,665	8,451,665

매출채권 및 기타채권	11,812,505	11,812,505	9,065,583	9,065,583

기타금융자산	3,439,900	3,439,900	3,826,651	3,826,651

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	57,698	57,698	46,519	46,519

합계	17,792,021	17,792,021	21,390,418	21,390,418

금융부채 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무 및 기타채무	4,809,775	4,809,775	2,764,243	2,764,243

단기차입금	9,940,935	9,940,935	10,647,995	10,647,995

유동성장기부채	5,619,780	5,619,780	4,180,140	4,180,140

전환사채	14,347,396	14,347,396	16,829,145	16,829,145

장기차입금	14,517,960	14,517,960	19,491,920	19,491,920

사채	2,049,009	2,049,009	2,573,320	2,573,320

기타유동금융부채	-	-	20,000	20,000

기타 금융부채	리스부채	84,813	84,813	87,420	87,420

합계	51,369,668	51,369,668	56,594,183	56,594,183

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	57,698	-	57,698

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	46,519	-	46,519

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	57,698	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.6.1 총매출의 상세내역(단위:천원)

구분	당반기	전반기

상품판매	2,230,671	703,366

제품판매	13,432,045	17,666,320

합계	15,662,716	18,369,686

6.2 지역별 정보(단위:천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	4,792,497	6,904,894

아프리카	2,316,697	1,025,710

유럽	2,637,775	3,083,333

아시아	1,920,490	4,063,514

북아메리카	1,177,316	191,205

기타	2,817,941	3,101,030

합계	15,662,716	18,369,686

6.3 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	2,119,897	13.53%	1,654,950	9.01%

주요고객 B사	2,811,196	17.95%	3,094,534	16.85%

주요고객 C사	150,764	0.96%	2,642,663	14.39%

기타고객(*)	10,580,859	67.55%	10,977,539	59.76%

합계	15,662,716	100.00%	18,369,686	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.

7. 범주별 금융상품7.1 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	2,481,918	-	2,481,918

매출채권 및 기타채권	11,812,505	-	11,812,505

기타금융자산	3,410,000	-	3,410,000

비유동항목

기타비유동금융자산	29,900	57,698	87,598

합계	17,734,323	57,698	17,792,021

(2) 전기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	8,451,665	-	8,451,665

매출채권 및 기타채권	9,065,583	-	9,065,583

기타금융자산	3,012,370	-	3,012,370

비유동항목

기타비유동금융자산	814,281	46,519	860,800

합계	21,343,899	46,519	21,390,418

7.2 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타 금융부채

유동항목

매입채무 및 기타채무	4,809,775	-	2,764,243	-

단기차입금	9,940,935	-	10,647,995	-

유동성장기부채	5,619,780	-	4,180,140	-

유동성리스부채	-	33,530	-	66,810

유동성전환사채	14,347,396	-	8,327,335	-

유동성사채	469,244	-	458,114	-

기타유동금융부채	-	-	20,000	-

비유동항목

장기차입금	14,517,960	-	19,491,920	-

전환사채	-	-	8,501,810	-

리스부채	-	51,283	-	20,610

사채	1,579,765	-	2,115,206	-

합계	51,284,855	84,813	56,506,763	87,420

7.3 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

이자수익	138,777	-	-	-	138,777

대손상각비	(122,272)	-	-	-	(122,272)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(14,495)	-	(14,495)

외환손익	558,571	(92,240)	-	-	466,331

사채상환손실	-	(1,792)	-	-	(1,792)

이자비용	-	(1,621,559)	-	(1,361)	(1,622,920)

합계	575,076	(1,715,591)	(14,495)	(1,361)	(1,156,371)

(2) 전반기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

이자수익	20,173	-	-	-	20,173

대손상각비	(22,290)	-	-	-	(22,290)

파생상품평가손실	-	-	(360,260)	-	(360,260)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(15,756)	-	(15,756)

기타금융자산손상차손	(150,000)	-	-	-	(150,000)

외환손익	328,139	(402,951)	-	-	(74,812)

이자비용	-	(1,432,389)	-	(2,104)	(1,434,493)

합계	176,022	(1,835,340)	(376,016)	(2,104)	(2,037,438)

8. 현금및현금성자산8.1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

요구불예금	2,481,918	8,451,665

8.2 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	사용제한금액	장부금액	사용제한금액

후순위유동화채권	-	150,000	-	150,000

(*) 전기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나, 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권9.1 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	12,107,274	9,587,802

대손충당금	(386,433)	(540,894)

미수수익	60,146	-

미수금	31,518	18,675

합계	11,812,505	9,065,583

9.2 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	540,894	495,353

설정	122,272	45,541

제각	(276,733)	-

기말금액	386,433	540,894

9.3 회사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

10. 재고자산10.1 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,411,871	(2,120,456)	14,291,415	18,746,259	(2,054,770)	16,691,489

재공품	4,396,742	(66,815)	4,329,927	4,687,682	(115,047)	4,572,635

원재료	1,048,551	-	1,048,551	2,149,302	-	2,149,302

저장품	193,344	-	193,344	275,500	-	275,500

미착품	638,170	-	638,170	535,867	-	535,867

상품	809,066	-	809,066	303,601	-	303,601

합계	23,497,744	(2,187,271)	21,310,473	26,698,211	(2,169,817)	24,528,394

10.2 당반기 비용에 가산된 재고자산평가손실 및 재고자산감모손실은 각각 17,454천원 및4,774천원(전반기 재고자산평가손실 : 778,777천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	3,000,000	9,600	3,003,370	7,987

임차보증금	410,000	20,000	9,000	805,724

당기손익공정가치측정금융자산(*1)	-	57,698	-	46,519

기타보증금	-	300	-	570

후순위유동채권(*2)	-	-	-	-

합 계	3,410,000	87,598	3,012,370	860,800

(*1) 저축성보험으로서 공정가치로 평가하고 있으며, 당반기에 인식한 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실은 14,495천원(전반기 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 : 15,756천원)입니다. (*2) 전기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나, 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	56,297	-	50,074	-

선급비용	202,520	-	137,575	-

합 계	258,817	-	187,649	-

13. 투자부동산13.1 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	737,754	723,472	1,461,226	737,754	723,472	1,461,226

감가상각누계액	-	(250,406)	(250,406)	-	(250,406)	(250,406)

손상차손누계액	-	(473,066)	(473,066)	-	(473,066)	(473,066)

장부금액	737,754	-	737,754	737,754	-	737,754

13.2 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	737,754	-	737,754	1,872,081	1,626,219	3,498,300

감가상각	-	-	-	-	(27,549)	(27,549)

기말	737,754	-	737,754	1,872,081	1,598,670	3,470,751

13.3 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,500,000천원이고, 우리은행에 2,400,000천원 한도로 담보제공되어있습니다.14. 유형자산14.1 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,464,805	(3,068,180)	-	20,396,625

건물부속설비	1,370,633	(528,479)	(334,670)	507,484

차량운반구	476,262	(435,649)	-	40,613

비품	1,888,122	(1,727,078)	(74,346)	86,698

기계장치	28,360,033	(15,142,839)	(996,985)	12,220,209

공구와기구	2,009,161	(1,506,038)	(45,294)	457,829

건설중인자산	1,248,932	-	-	1,248,932

사용권자산	131,765	(46,952)	-	84,813

합계	73,077,145	(22,455,215)	(1,451,295)	49,170,635

(2) 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,226,805	(2,776,995)	-	20,449,810

건물부속설비	1,278,763	(513,432)	(334,670)	430,661

차량운반구	511,762	(461,592)	-	50,170

비품	1,889,265	(1,691,609)	(75,606)	122,050

기계장치	28,442,205	(14,250,710)	(1,004,623)	13,186,872

공구와기구	2,000,236	(1,362,018)	(45,295)	592,923

사용권자산	230,076	(128,668)	-	101,408

합계	71,706,544	(21,185,024)	(1,460,194)	49,061,326

14.2 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	14,127,432

건축물	20,449,810	238,000	-	(291,185)	20,396,625

건물부속설비	430,661	97,800	(4,028)	(16,949)	507,484

차량운반구	50,170	-	(1)	(9,556)	40,613

비품	122,050	3,757	(1)	(39,108)	86,698

기계장치	13,186,872	228,397	(81,826)	(1,113,234)	12,220,209

공구와기구	592,923	23,750	(2,350)	(156,494)	457,829

건설중인자산	-	1,248,932	-	-	1,248,932

사용권자산	101,408	65,678	(59,004)	(23,269)	84,813

합계	49,061,326	1,906,314	(147,210)	(1,649,795)	49,170,635

(2) 전반기

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	26,474	-	-	-	14,153,906

건축물	20,897,780	132,700	-	-	(289,765)	20,740,715

건물부속설비	424,733	37,550	-	-	(15,420)	446,863

차량운반구	56,294	13,000	-	-	(9,128)	60,166

비품	219,756	1,232	-	-	(52,191)	168,797

기계장치	14,846,981	892,135	(1)	27,068	(1,264,938)	14,501,245

공구와기구	848,739	61,850	-	9,500	(170,770)	749,319

건설중인자산	36,568	-	-	(36,568)	-	-

사용권자산	294,780	-	(22,907)	-	(66,780)	205,093

합계	51,753,063	1,164,941	(22,908)	-	(1,868,992)	51,026,104

14.3 감가상각비 중 1,536,564천원(전반기 : 1,716,016천원)은 매출원가, 113,231천원(전반기 : 152,976천원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.14.4 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).14.5 회사소유의 유형자산과 관련하여 부보금액 64,377,780천원의 종합보험 등에 가입되어 있으며, 산업은행 등이 28,902,135천원의 질권을 설정하고 있습니다. 그리고 차량운반구에 대한 자동차손해배상 책임보험, 단기수출보험 등에 가입되어 있습니다.15. 리스

15.1 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	67,262

차량운반구	84,813	34,144

사용권자산 합계	84,813	101,406

리스부채

유동	33,530	66,810

비유동	51,283	20,610

리스부채 합계	84,813	87,420

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있으며, 당반기 중 증가된 사용권자산은 65,678천원이고, 리스계약 조기해지로 감소된 사용권자산은 58,717천원입니다.

15.2 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	8,260	31,500

차량운반구	15,009	35,280

합 계	23,269	66,780

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,361	2,104

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,190	5,940

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,217	3,333

당반기 중 리스의 총 현금유출은 41,300천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무, 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및 기타채무

매입채무	2,561,091	-	977,658	-

미지급금	1,215,511	-	386,674	-

미지급비용	1,033,174	-	1,399,911	-

합 계	4,809,776	-	2,764,243	-

기타유동금융부채

임대보증금	-	-	20,000	-

17. 기타비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	70,553	-	71,989	-

부가세예수금	-	-	51,701	-

계약부채	24,200	-	-	-

선수금	200,000	-	348,100	-

이연수익(*)	130,756	220,235	141,886	284,793

합계	425,509	220,235	613,676	284,793

(*) 전기중 발행한 사모사채와 관련하여 사채발행일 현재 회사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여이자비용에서 차감할 예정입니다.

18. 차입금18.1 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	9,940,935	-	10,647,995	-

장기차입금	5,619,780	14,517,960	4,180,140	19,491,920

합계	15,560,715	14,517,960	14,828,135	19,491,920

18.2 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

기업무역자금대출	경남은행	4.47%	500,000	500,000

기업일반자금대출	경남은행	5.69%	800,000	800,000

기업운전자금대출	우리은행	5.09%~5.62%	2,985,000	3,075,000

기업일반자금대출	산업은행	5.48%~5.77%	5,200,000	5,500,000

USANCE	산업은행	6.29%~6.55%	455,935	569,915

USANCE	경남은행	-	-	203,080

합계	9,940,935	10,647,995

18.3 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금대출	산업은행	4.10%~5.40%	4,260,000	11,950,000	3,371,000	16,210,000

기업일반자금대출	경남은행	3.91%~5.04%	965,000	1,000,000	482,500	1,482,500

시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.58%	12,300	987,700	-	1,000,000

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.93%~3.05%	382,480	580,260	326,640	799,420

합 계	5,619,780	14,517,960	4,180,140	19,491,920

19. 전환사채19.1 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동(*)	비유동	유동	비유동

전환사채	15,110,000	-	8,110,000	10,000,000

전환권조정	(1,234,131)	-	-	(1,805,790)

사채상환할증금	471,527	-	217,334	307,600

합 계	14,347,396	-	8,327,334	8,501,810

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구분	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채(2회차)	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채(3회차)

권면총액	17,500,000	10,000,000

발행가액(*1)	5,110,000	10,000,000

표면이율	1%	2%

만기이율	2%	4%

발행일	2021년 5월 18일	2023년 12월 15일

만기일	2026년 5월 18일	2026년 12월 15일

이자지급조건	매 3개월마다 지급	매 3개월마다 지급

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터18개월이 되는 2025년 06월 15일 및 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액(*2)	1,478원	1,095원

발행가능주식수	3,457,374	9,132,420

전환청구기간	2022년 05월 18일 ~ 2026년 04월 18일	2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락	- 시가 하회 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락- 시가상승(발행 당시 전환가액 이내)

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날	본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 06월 15일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날

조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.	본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지조기상환수익률 연 4%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야한다.

회사의 매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 18일)을 시작으로 21개월이 되는 날(2023년02월 18일)까지 매 3개월에 해당되는 날 건 전환사채의 35%대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐	-

(*1) 2024년 4월 29일자로 제2회차 전환사채 권면총액 2,500,000천원을 사채권자와 협의하여 만기전 취득하였으며, 5월 20일자에 조기상환청구로 인해 500,000천원이 조기상환되었습니다.(*2) 전환사채인수계약서에 따른 전환가액 조정을 반영한 보통주로의 주당 전환가액이며,3회차 전환사채의 전환가액은 2024년 7월 16일자에 조정된 전환가액 입니다.

19.3 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

19.4 전기 중 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Opiton)의 행사기간이 종료되었습니다.20. 사채20.1 당반기말과 전기말 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

사채	600,000	1,800,000	600,000	2,400,000

현재가치할인차금	(130,756)	(220,235)	(141,886)	(284,794)

합 계	469,244	1,579,765	458,114	2,115,206

20.2 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행일	2023년 6월 22일

만기일	2028년 6월 22일

액면금액	3,000,000

표시이자율	7.705%

20.3 회사는 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채를 발행하였으며, 발행조건에 따라 후순위유동화채권을 150,000천원에 매입하였으나, 전기 중 후순위유동화채권에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상처리 하였습니다(주석 8 참조).

21. 순확정급여부채21.1 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,365,015	2,290,097

사외적립자산의 공정가치	(1,004,830)	(1,101,437)

재무상태표상 부채	1,360,185	1,188,660

21.2 당반기와 전반기 중 당기손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	204,933	206,335

순이자원가	21,991	15,430

종업원급여에 포함된 총 비용	226,924	221,765

22. 납입자본22.1 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은보통주 45,460,231주 및 100원 입니다.22.2 당반기 및 전반기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	45,460,231	4,546,023	19,688,324	43,540,425	4,354,043	15,861,630

전환사채의 전환	-	-	-	1,919,806	191,980	3,826,694

당반기말	45,460,231	4,546,023	19,688,324	45,460,231	4,546,023	19,688,324

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액23.1 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(18)	(18)

전환권대가	2,144,784	2,144,784

주식매입선택권(*2)	278,100	243,861

합계	2,422,866	2,388,627

(*1) 당반기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고있습니다.(*2) 회사는 전기 이전에 350,000주의 주식매입선택권을 부여하였고, 전기 중 50,000주의 주식매입선택권을 취소하였습니다(주석 25참조).23.2 당반기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초	2,388,627	1,651,801

전환사채의 발행	-	1,065,854

주식매입선택권의 부여	34,239	121,360

전환사채의 전환	-	(451,752)

예상유효세율 변경	-	1,364

기말	2,422,866	2,388,627

23.3 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	863,174	980,606

관련된 법인세 효과	(180,403)	(204,947)

합계	682,771	775,659

24. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	8,397,275	9,628,521

합계	8,568,002	9,799,248

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 주식기준보상25.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022년 3월 30일

부여수량	300,000주

행사가능기간	부여일(결의일)로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 10년 이내

행사가격	1,785원

부여방법	신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

25.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일 공정가치(1주당)	927원

기대행사기간	2024년 3월 30일부터2034년 3월 29일까지

무위험이자율	2.96%

기초자산 가격변동성	29.94%

25.3 당반기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

당반기 중 인식한 보상원가	34,239

당반기 이후 인식할 보상원가	-

26. 판매비와관리비 및 대손상각비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	340,432	757,440	425,093	829,494

퇴직급여	37,186	66,268	25,761	49,060

복리후생비	51,677	100,827	55,943	109,675

여비교통비	16,887	38,013	23,931	34,195

접대비	10,312	31,333	8,051	32,334

통신비	1,199	2,566	2,133	4,348

수도광열비	3,433	7,813	4,166	8,010

세금과공과금	2,928	11,804	26,614	49,984

감가상각비	54,124	113,231	90,173	180,525

지급임차료	10,080	17,729	6,124	12,216

수선비	1,852	16,002	10,736	10,736

보험료	6,117	10,876	7,648	14,738

차량유지비	5,240	9,651	12,096	24,129

경상연구개발비	310,540	609,192	98,394	490,089

운반비	39,347	69,439	30,211	64,119

교육훈련비	-	-	-	320

도서인쇄비	350	510	120	240

포장비	80,008	142,731	88,812	187,660

소모품비	31,170	52,717	32,170	68,879

지급수수료	148,386	317,565	149,369	278,139

광고선전비	(5,000)	2,807	(5,000)	2,900

수출제비용	153,504	236,223	59,234	133,939

용역수수료	5,431	10,862	9,718	19,433

주식보상비용	-	34,239	11,413	51,359

대손상각비	83,396	122,272	65,663	22,290

합계	1,388,599	2,782,110	1,238,573	2,678,811

27. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,003,046	3,217,922	(107,106)	2,160,971

재고자산의 매입	2,970,806	4,396,234	4,895,351	7,571,231

종업원급여	1,067,569	2,273,868	1,257,660	2,498,158

복리후생비	163,753	318,390	184,609	343,357

지급수수료	165,440	348,497	172,427	309,009

임차료	11,220	20,031	8,754	17,054

감가상각비	823,059	1,649,795	955,604	1,896,541

외주가공비	-	137,101	-	-

외주용역비	-	-	50,587	99,710

연구개발비	420,731	821,519	213,864	707,502

전력비 및 수도광열비	734,927	1,587,653	1,087,130	2,400,271

수선비	25,695	94,470	114,646	205,270

주식보상비용	-	34,239	11,413	51,359

기타	513,694	944,421	419,682	322,631

합계	8,899,940	15,844,140	9,264,621	18,583,064

28. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	18,627	18,627	454	454

외환차익	164,375	268,620	151,526	240,195

외화환산이익	137,244	309,770	(47,972)	85,132

사용권자산처분이익	-	285	-	-

임대료수익	-	7,500	-	-

잡이익	3,435	6,652	5,998	34,009

기타수익 합계	323,681	611,454	110,006	359,790

기타비용

외환차손	51,697	86,173	94,831	232,591

외화환산손실	7,441	49,071	78,799	170,057

유형자산처분손실	23,827	23,827	-	-

잡손실	244	416	1,194	1,445

기타비용 합계	83,209	159,487	174,824	404,093

29. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	58,840	138,777	14,248	20,173

외화환산이익	8,317	23,186	(36,001)	2,812

금융수익 합계	67,157	161,963	(21,753)	22,985

금융비용

이자비용	778,979	1,622,920	720,780	1,434,493

외화환산손실	-	-	303	303

사채상환손실	1,792	1,792	-	-

파생상품평가손실	-	-	360,260	360,260

기타금융자산손상차손	-	-	150,000	150,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,670	14,495	7,665	15,756

금융비용 합계	787,441	1,639,207	1,239,008	1,960,812

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한 것에 기인합니다.

31. 주당손익31.1 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였으며, 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(352,219,203)	(1,231,245,576)	(2,033,448,751)	(2,332,109,930)

가중평균유통보통주식수(*)	45,460,228	45,460,228	45,075,894	44,315,441

기본주당이익(손실)	(8)	(27)	(45)	(53)

(*) 가중평균유통보통주식수

구분	당반기

주식수(주)	기간	일수	적수	유통보통주식수(주)

기초	45,460,231	1.1~6.30	182	8,273,762,042	45,460,231

기초자기주식	(3)	1.1~6.30	182	(546)	(3)

합계	45,460,228	8,273,761,496	45,460,228

구분	전반기

주식수(주)	기간	일수	적수	유통보통주식수(주)

기초	43,540,425	1.1~6.30	181	7,880,816,893	43,540,425

기초자기주식	(3)	1.1~6.30	181	(543)	(3)

전환권행사	19,762	3.29~6.30	94	964,735	10,263

245,623	3.30~6.30	93	11,736,980	126,204

169,395	4.3~6.30	89	7,413,137	83,294

19,762	4.18~6.30	74	597,882	8,079

880,850	4.19~6.30	73	25,933,976	355,260

19,762	4.20~6.30	72	566,001	7,861

564,652	5.3~6.30	59	10,859,412	184,058

합계	45,460,228	7,938,888,473	44,315,441

31.2 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기이전에 발행한 주식매수선택권 및 전기이전에 발행한 전환사채가 있습니다. 당반기와 전반기 중 주식매수선택권 및 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당반기와 전반기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31.3 당반기 중에는 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수	행사기간

2회차 전환사채	3,457,374주	2022.05.18 ~ 2026.04.18

3회차 전환사채	9,132,420주	2024.12.15 ~ 2026.11.15

주식선택권	300,000주	2024.03.30 ~ 2034.03.29

32. 현금흐름표32당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 증감	65,677	4,244,318

장기차입금의 유동성 대체	4,973,960	-

리스부채의 유동성 대체	20,566	41,899

이연수익의 유동성대체	32,179	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	508,715	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	36,568

사채의 전환권 행사	-	3,400,000

사모사채의 유동성대체	600,000	600,000

전환사채의 유동성대체	9,073,470	-

이연수익의 인식	43,310	503,675

33. 우발상황 및 약정사항33.1 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	-

무역어음대출	800,000	-

일람불수입신용장	USD 1,500,000	-

무역금융대출	경남은행	500,000	500,000

운영자금대출	800,000	800,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	965,000	965,000

무역금융대출	700,000	-

일람불수입신용장	USD 1,000,000	-

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	1,200,000	1,200,000

시설자금대출	16,210,000	16,210,000

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 328,200

수입신용장발행대출	USD 244,000

운영자금대출	우리은행	1,955,000	1,955,000

운영자금대출	1,030,000	1,030,000

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	462,740	462,740

운영자금대출	500,000	500,000

합계	외화	USD 5,000,000	USD 572,200

원화	34,122,740	29,622,740

33.2 당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증 등의 내용	제공처	보증 또는 담보 금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	88,400

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지 등	331,369

서울보증보험	물품대금보증보험	구매거래처	200,000

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	455,935

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)

(*) 상기 보증과 관련하여 지배기업으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).

33.3 계류 중인 소송사건당반기 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 회사가 피고로 피소되어 계류중인 소송사건이 국내 및 해외에 각 1건 존재합니다. 해외 피소건은 회사의 제품을 구매하여최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처간 시작된 소송이며, 2019년 12월 27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는"소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 국내 피소건은 회사를 대상으로 손해배상과 관련된 피소된 사건 1건이 있으며, 소송가액은 1,000백만원입니다.

회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 설정하였으며, 당반기와 전기의 소송충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	1,255,777	-	(37,798)	1,217,979

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	673,633	1,000,000	(417,856)	1,255,777

33.4 당반기말 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지,건물투자부동산기계장치	3,663,568	4,030,000	기업은행

5,113,885	4,656,240	경남은행

26,230,715	40,800,000	산업은행

1,230,684	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

732,452	3,720,000	우리은행

합계	36,971,304	54,406,240

34. 특수관계자와의 거래34.1 당반기말 및 전기말의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

최상위지배기업	(주)이앤에프프라이빗에퀴티	(주)이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사	지분율 100%

지배기업	이앤에프마블홀딩스(주)	이앤에프마블홀딩스(주)	지분율 42.02%

기타특수관계자	이누즈(주), (주)탑머티리얼즈 등	이누스(주) 등

34.2 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다(단위:천원).

구분	회사명	당반기

자산취득

기타특수관계자	(주)탑머티리얼즈	10,000

34.3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	당반기말	전기말

매출채권	매출채권

기타특수관계자	이누스(주)	-	70,400

34.4 당 반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제공처	보증 등의 내용	제공자	보증금액

지배기업	한국무역보험공사	수출신용보증	이앤에프마블홀딩스(주)	450,000

34.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

급여	311,145	403,845

퇴직급여	32,356	40,985

주식보상비용	34,239	51,359

합계	377,740	496,189

35. 보고기간 후 사건 35.1 2024년 7월 19일 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 권면총액 1,210백만원이 조기상환 청구되었습니다. 상환 예정일은 2024년 8월 19일이며, 본건 상환후 해당 사채의 미상환 권면총액은 3,900백만원입니다.35.2 보고기간말 산업은행이 지급보증한 L/C 개설금액 USD 244,000은 2024년 7월 4일 및2024년 7월 9일에 인수되어 인수일자에 각각 단기차입금으로 계상하였습니다.35.3 보고기간말 계류중인 국내 소송사건과 관련하여 170,000천원이 채권가압류 되어 동금액을 7월 3일 법원에 공탁하여 가압류의 집행은 취소되었습니다.35.4 보고기간말 경남은행에서 제공받고있는 일람불수입신용장 약정한도 USD 1,000,000의 약정기간이 2024년 7월 27일 만료되어, 약정만료일에 USD 600,000 한도로 약정기간을2025년 6월 30일까지 연장하였습니다.35.5 보고기간 후 원재료 매입과 관련하여 2024년 7월 25일 USD 295,200의 L/C를 경남은행에서 개설하였습니다.35.6 보고기간 후 중소벤처기업진흥공단으로부터 시설자금으로 580,000천원을 연2.63%의 금리로 2024년 8월 6일 차입하였으며, 본 차입금의 만기는 2034년 8월 6일 입니다.