쎄노텍 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기 : 2022년 6월 30일 현재
제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2022년 6월 30일 회사의 자본금은 4,044,050천원 입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일 합니다.4.1.1 시장위험가. 외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : USD:미국 달러화, EUR:유로화, AUD :호주달러화, JPY:일본 엔화, ZAR : 랜드화, 원화:천원)

구 분	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금및현금성자산

USD	170,501	220,441	142,145	168,513

EUR	257,418	347,528	98,980	132,865

JPY	1,250,400	11,834	1,238,400	12,758

AUD	76,000	67,604	-	-

ZAR	-	-	3,064,900	228,182

매출채권및기타채권

USD	4,277,364	5,530,203	4,199,589	4,978,613

EUR	218,510	294,999	358,580	481,336

AUD	611,305	543,768	1,377,655	1,183,254

JPY	-	-	-	-

ZAR	27,008,750	2,149,626	31,522,540	2,346,853

부채 :

매입채무및기타채무

USD	2,011,671	2,600,888	1,974,311	2,340,545

AUD	4,120	3,665	10,520	9,036

ZAR	1,242,437	98,886	1,468,127	109,302

단기차입금

USD	1,715,200	2,217,583	1,093,500	1,296,345

2) 당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	314,976	(314,976)	280,658	(280,658)

EUR	64,253	(64,253)	61,420	(61,420)

AUD	60,771	(60,771)	117,422	(117,422)

JPY	1,183	(1,183)	1,276	(1,276)

ZAR	205,074	(205,074)	246,573	(246,573)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	394,851	(394,851)	347,555	(347,555)

4.1.2 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	3,235,271	2,675,575

매출채권및기타채권	11,930,858	10,163,981

기타금융자산(유동)	39,393	291,890

기타금융자산(비유동)	965,772	898,483

4.1.3 유동성 위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

당반기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	4,621,408	-	-	-	4,621,408

단기차입금	13,281,494	-	-	-	13,281,494

유동성장기차입금(주1)	6,302,592	-	-	-	6,302,592

장기차입금 (주1)	-	6,138,311	15,030,988	733,781	21,903,080

전환사채(주2)	17,516,010	-	-	-	17,516,010

리스부채	121,237	98,324	84,506	-	304,067

합계	41,842,741	6,236,635	15,115,494	733,781	63,928,651

(주1) 주석 32에서 설명하는 바와 같이 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 23,350,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.(주2) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	합계

매입채무및기타채무	4,941,044	-	-	4,941,044

단기차입금	8,320,069	-	-	8,320,069

유동성장기차입금(주1)	5,654,124	-	-	5,654,124

장기차입금(주1)	-	6,143,934	16,486,470	22,630,404

전환사채	175,000	175,000	18,855,336	19,205,336

리스부채	76,361	68,828	77,137	222,326

합계	19,166,598	6,387,762	35,418,943	60,973,303

(주1) 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 23,350,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채	63,074,629	58,494,876

자본	33,596,379	31,121,725

부채비율	187.74%	187.96%

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당반기말와 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금(a)	55,630,668	50,718,735

차감: 현금및현금성자산(b)	3,235,271	2,675,575

순부채(c)=(a-b)	52,395,397	48,043,160

자본총계(d)	33,596,379	31,121,725

총자본(e)=(c+d)	85,991,776	79,164,885

자본조달비율(f)=(c/e)	60.93%	60.69%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	3,235,271	3,235,271	2,675,575	2,675,575

매출채권및기타채권	11,930,858	11,930,858	10,163,981	10,163,981

기타금융자산	928,106	928,106	873,282	873,282

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	77,059	77,059	317,091	317,091

파생금융상품자산	784,767	784,767	-	-

합계	16,956,061	16,956,061	14,029,929	14,029,929

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	4,621,408	4,621,408	4,941,044	4,941,044

단기차입금	13,017,582	13,017,582	8,096,344	8,096,344

유동성장기부채	5,628,120	5,628,120	4,943,962	4,943,962

리스부채(유동)	121,237	121,237	76,361	76,361

장기차입금	20,839,380	20,839,380	21,715,200	21,715,200

전환사채	16,145,586	16,145,586	15,963,229	15,963,229

리스부채	182,830	182,830	145,965	145,965

합계	60,556,143	60,556,143	55,882,105	55,882,105

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	77,059	784,767	861,826

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	317,091	-	317,091

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	77,059	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

파생상품금융자산	784,767	3	이항옵션모형	주가변동성	N/A

6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.6.1 총매출의 상세내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

상품판매	953,091	594,286

제품판매	18,807,942	15,567,395

합계	19,761,033	16,161,681

6.2 지역별 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	8,867,882	6,830,906

아프리카	2,401,290	1,882,233

유럽	4,227,593	4,155,341

아시아	3,457,363	1,954,049

북아메리카	500,383	1,162,701

기타	306,522	176,451

합계	19,761,033	16,161,681

6.3 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	2,860,243	14.47%	1,680,987	10.40%

주요고객 B사	1,999,376	10.12%	-	-

기타고객(*)	14,901,414	75.41%	14,480,694	89.60%

합계	19,761,033	100.00%	16,161,681	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.7. 범주별 금융상품7.1 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(1) 당반기말

재무상태표상 자산	당반기말

상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	3,235,271	-	3,235,271

매출채권및기타채권	11,930,858	-	11,930,858

기타금융자산	3,000	821,160	824,160

비유동항목

기타비유동금융자산	925,106	40,666	965,772

합계	16,094,235	861,826	16,956,061

(2) 전기말

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	2,675,575	-	2,675,575

매출채권및기타채권	10,163,981	-	10,163,981

기타금융자산	8,000	283,890	291,890

비유동항목

기타비유동금융자산	865,282	33,201	898,483

합계	13,712,838	317,091	14,029,929

7.2 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동항목

매입채무및기타채무	4,621,408	4,941,044

단기차입금	13,017,582	8,096,344

유동성장기부채	5,628,120	4,943,962

리스부채(유동)	121,237	76,361

전환사채	16,145,586	-

비유동항목

장기차입금	20,839,380	21,715,200

전환사채	15,963,229

리스부채	182,830	145,965

합계	60,556,143	55,882,105

7.3 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	24,650	-	-	24,650

파생상품평가이익	-	-	438,656	438,656

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	(28,945)	(28,945)

외화손익	593,679	(382,472)	-	211,207

이자비용	-	1,236,224	-	1,236,224

합계	618,329	853,752	467,601	1,939,682

(2)전반기(단위 : 천원)

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	6,913	-	-	6,913

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	-	4,332	4,332

외화손익	128,627	56,542	-	72,085

이자비용	-	690,021	-	690,021

합계	135,540	633,479	4,332	773,351

8. 매출채권 및 기타채권8.1 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	11,961,456	10,473,803

대손충당금	(454,841)	(397,277)

매출채권(순액)	11,506,615	10,076,526

미수금	424,243	73,455

단기대여금	-	14,000

합계	11,930,858	10,163,981

8.2 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,812,898	8,124,459

소 계	9,812,898	8,124,459

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,485,478	1,493,339

3개월 초과 6개월 이하	74,840	136,095

6개월 초과	733,333	541,185

소 계	2,293,651	2,170,620

손상채권

6개월 초과	279,150	266,180

소 계	279,150	266,180

합 계	12,385,699	10,561,258

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.8.3 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초금액	397,277	698,547

당기설정(환입)	57,564	(109,756)

제각금액	-	(191,514)

기말금액	454,841	397,277

8.4 회사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.9. 재고자산9.1 재고자산의 상세내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,381,965	(1,749,072)	9,632,893	9,434,903	(2,002,491)	7,432,412

재공품	7,254,867	(115,047)	7,139,820	5,862,103	(115,047)	5,747,056

원재료	4,108,317	-	4,108,317	2,710,194	-	2,710,194

미착품	937,592	-	937,592	1,668,882	-	1,668,882

상품	495,323	-	495,323	289,429	-	289,429

합계	24,178,064	(1,864,119)	22,313,945	19,965,511	(2,117,538)	17,847,973

9.2 당반기에 비용에서 차감된 재고자산평가손실환입은 253,418천원(전반기 재고자산평가손실 : 321,312천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	36,393	283,890

보증금	3,000	8,000

소계	39,393	291,890

비유동자산

장기금융상품	40,666	33,201

보증금	925,106	865,282

소계	965,772	898,483

합계	1,005,165	1,190,373

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	384,339	694,863

선급비용	18,884	24,795

선급부가세	-	138,734

합계	403,223	858,392

12. 투자부동산12.1 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,872,081	2,927,380	4,799,461	1,872,081	2,927,380	4,799,461

감가상각누계액	-	(800,547)	(800,547)	-	(772,998)	(772,998)

손상차손누계액	-	(473,066)	(473,066)	-	(473,066)	(473,066)

장부금액	1,872,081	1,653,767	3,525,848	1,872,081	1,681,316	3,553,397

12.2 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,872,081	1,681,316	3,553,397	1,872,081	1,736,413	3,608,494

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(27,549)	(27,549)	-	(55,097)	(55,097)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	1,872,081	1,653,767	3,525,848	1,872,081	1,681,316	3,553,397

13. 유형자산13.1 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

(1) 당반기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,094,105	(1,906,787)	-	21,187,318

건물부속설비	1,241,213	(466,547)	(334,670)	439,996

차량운반구	540,762	(475,236)	-	65,526

비품	1,876,294	(1,519,122)	(75,606)	281,566

기계장치	27,488,754	(10,434,911)	(1,052,868)	16,000,975

공구와기구	1,823,967	(850,913)	(45,294)	927,760

건설중인자산	55,769	-	-	55,769

사용권자산	491,695	(126,363)	-	365,332

합계	70,739,991	(15,779,879)	(1,508,438)	53,451,674

(2) 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,094,105	(1,618,970)	-	21,475,135

건물부속설비	1,244,413	(453,417)	(335,737)	455,259

차량운반구	491,816	(467,636)	-	24,180

비품	1,844,457	(1,452,307)	(75,606)	316,544

기계장치	24,461,325	(9,644,588)	(1,100,726)	13,716,011

공구와기구	1,564,152	(700,949)	(45,294)	817,909

건설중인자산	2,079,740	-	-	2,079,740

사용권자산	354,207	(64,762)	-	289,445

합계	69,261,648	(14,402,629)	(1,557,363)	53,301,655

13.2 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	-	14,127,432

건축물	21,475,135	-	-	-	(287,817)	21,187,318

건물부속설비	455,259	-	-	-	(15,263)	439,996

차량운반구	24,180	48,946	-	-	(7,600)	65,526

비품	316,544	21,837	-	10,000	(66,815)	281,566

기계장치	13,716,011	1,497,518	(11)	2,041,536	(1,254,079)	16,000,975

공구와기구	817,909	231,610	-	28,204	(149,963)	927,760

건설중인자산	2,079,740	55,769	-	(2,079,740)	-	55,769

사용권자산	289,445	137,487	-	-	(61,600)	365,332

합계	53,301,655	1,993,167	(11)	-	(1,843,137)	53,451,674

(2) 전반기

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	-	14,127,432

건축물	18,107,626	-	-	-	(239,887)	17,867,739

건물부속설비	485,785	-	-	-	(15,263)	470,522

차량운반구	69,055	-	-	-	(22,437)	46,618

비품	477,457	1,660	-	-	(86,550)	392,567

기계장치	15,970,595	143,799	-	21,000	(1,259,408)	14,875,986

공구와기구	938,248	23,650	-	-	(124,304)	837,594

건설중인자산	21,000	1,156,801	-	(21,000)	-	1,156,801

사용권자산	134,547	62,916	(25,802)	-	(40,241)	131,420

합계	50,331,745	1,388,826	(25,802)	-	(1,788,090)	49,906,679

13.3 감가상각비 중 1,648,247천원(전반기 : 1,601,078천원)은 매출원가, 194,891천원(전반기 : 187,012천원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.13.4 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

14. 리스

14.1 당반기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	184,274	67,119

차량운반구	181,058	222,326

사용권자산 합계	365,332	289,445

리스부채

유동	121,237	76,361

비유동	182,830	145,965

리스부채 합계	304,067	222,326

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있으며, 당반기 중 증가된 사용권자산은 137,487천원입니다.

14.2 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	23,627	8,860

차량운반구	37,973	31,381

합 계	61,600	40,241

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,091	2,742

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,387	5,463

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,352	4,320

당반기 중 리스의 총 현금유출은 67,260천원입니다.

15. 무형자산당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회원권	당반기말	전기말

기초금액	22,500	30,000

감가상각	(3,750)	(7,500)

기말장부금액	18,750	22,500

16 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	2,642,586	3,347,917

미지급금	786,197	752,324

미지급비용	1,192,625	840,803

합계	4,621,408	4,941,044

17. 기타유동비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

선수수익	-	5,582

예수금	53,700	75,883

부가세예수금	68,657	-

선수금	228,354	-

합계	350,711	81,465

18. 차입금18.1 당반기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,017,582	-	8,096,344	-

장기차입금	5,628,120	20,839,380	4,943,962	21,715,200

합계	18,645,702	20,839,380	13,040,306	21,715,200

18.2 당반기말과 전기말 현재단기차입금의 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

기업무역자금대출	경남은행	3.92%	2,000,000	2,000,000

기업일반자금대출	경남은행	2.95%	800,000	800,000

기업일반자금대출	산업은행	3.98%	4,000,000	4,000,000

기업일반자금대출	산업은행	3.34%	2,000,000	-

기업무역어음대출	기업은행	4.76%	2,000,000	-

USANCE	산업은행	1.26%	2,217,582	1,296,344

합계	13,017,582	8,096,344

18.3 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

운영자금 대출	국민은행	4.76%	2023-05-26	137,500	-	150,000	62,500

기업일반자금대출	경남은행	2.88%	2025-04-22	-	1,000,000	-	-

기업일반자금대출	경남은행	2.88%	2022-06-24	-	-	166,662	-

시설자금 대출	산업은행	3.33%	2026-09-12	2,000,000	6,500,000	2,000,000	7,500,000

시설자금 대출	산업은행	2.28%	2026-10-31	200,000	700,000	150,000	800,000

시설자금 대출	산업은행	2.25%	2026-10-31	288,000	1,008,000	216,000	1,152,000

시설자금 대출	산업은행	2.39%	2026-10-31	38,000	133,000	28,500	152,000

시설자금 대출	산업은행	2.46%	2026-10-31	164,000	574,000	123,000	656,000

시설자금 대출	산업은행	2.46%	2026-10-31	910,000	3,185,000	682,500	3,640,000

시설자금 대출	산업은행	3.87%	2026-10-31	700,000	2,450,000	525,000	2,800,000

시설자금 대출	산업은행	1.79%	2026-10-31	500,000	1,750,000	375,000	2,000,000

시설자금 대출	산업은행	2.81%	2026-10-31	500,000	1,750,000	500,000	2,000,000

운영자금 대출	중소벤처기업진흥공단	2.30%	2025-11-24	190,620	789,380	27,300	952,700

시설자금 대출	중소벤처기업진흥공단	1.83%	2032-05-03	-	1,000,000	-	-

합계	5,628,120	20,839,380	4,943,962	21,715,200

19. 전환사채19.1 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기

기타유동부채

전환사채	17,000,000	-

전환권조정	(1,200,423)	-

사채상환할증금	346,009	-

합계	16,145,586	-

기타비유동부채

전환사채	-	17,500,000

전환권조정	-	(1,892,957)

사채상환할증금	-	356,186

합계	-	15,963,229

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채

권면총액	17,500,000

발행가액	17,500,000

표면이율	1%

만기이율	2%

발행일	2021년 5월 18일

만기일	2026년 5월 18일

이자지급조건	매 3개월마다 지급

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액	2,111 원

발행가능주식수	8,289,909

전환청구기간	2022년 05월 18일 ~ 2026년 04월 18일

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사 채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날

조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.

회사의 매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 18일)을 시작으로 21개월이 되는 날(2023년 02월 18일)까지 매 3개월에 해당되는 날 건 전환사채의 35% 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐

19.3 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

19.4 회사는 전기에 발행한 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Option)에 대하여 전환사채에 차감하여 회계처리 하였으나, 당반기부터 별도의 파생상품자산 회계처리를 전진법으로 적용 하였습니다. 해당 매도청구권(Call Option) 표시방법의 변경이 당반기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	변경전 기초	변경후 기초	차이

파생상품자산(*1)	-	346,111	346,111

전환권대가(자본)(*2)	2,143,679	2,943,294	799,615

(*1) 발행시점 매도청구권의 공정가치 799,615천원과 기초시점 공정가치의 차이 453,504천원은 미처분이익잉여금에서 차감하였습니다. (*2) 법인세효과 반영전 금액이며, 차이금액에 대한 이연법인세부채 효과 175,915천원은 미처분이익잉여금에 가산되었습니다.

19.5 당반기말 현재 매도청구권의 공정가치는 784,767천원이며, 관련 평가이익 438,656천원은 금융수익으로 인식하였습니다.

20. 순확정급여부채20.1 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,131,067	2,216,552

사외적립자산의 공정가치	(1,177,871)	(1,189,296)

재무상태표상 부채	953,196	1,027,256

20.2 당반기와 전반기 중 당기손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	229,749	219,389

순이자원가	11,375	7,095

종업원급여에 포함된 총 비용	241,124	226,484

21. 납입자본21.1 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 40,440,501주 및 100원 입니다.21.2 납입자본의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합계

전기초	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

전기말	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

전환권행사	282,326	28,232	528,642	556,874

당반기말	40,440,501	4,044,050	9,949,450	13,993,500

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액22.1 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(*1)	(18)	(18)

전환권대가	2,230,176	1,672,069

주식매입선택권(*2)	40,834	-

합계	2,270,992	1,672,051

(*1) 당반기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고있습니다.(*2) 회사는 당반기 중 350,000주의 주식매입선택권을 부여하였습니다(주석 24참조).22.2 당반기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,672,051	(18)

전환사채의 발행	-	1,672,069

주식매입선택권의 부여	40,834	-

콜옵션 표시방법 변경관련	623,700	-

전환사채의 전환	(65,594)	-

기말	2,270,991	1,672,051

22.3 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	893,797	652,146

관련된 법인세 효과	(196,635)	(142,376)

합계	697,162	509,770

23. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	16,463,998	15,332,552

합계	16,634,725	15,503,279

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 주식기준보상24.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022년 3월 30일

부여수량	350,000주

행사가능기간	부여일(결의일)로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 10년 이내

행사가격	1,785원

부여방법	신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

24.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일 공정가치(1주당)	927원

기대행사기간	2024년 3월 30일부터2034년 3월 29일까지

무위험이자율	2.96%

기초자산 가격변동성	29.94%

24.3 당반기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기 중 인식한 보상원가	40,834

당반기 이후 인식할 보상원가	283,616

25. 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	380,439	763,687	336,938	710,598

퇴직급여	25,600	51,495	26,133	46,718

복리후생비	64,380	118,284	42,581	83,279

여비교통비	21,545	31,227	8,421	16,731

접대비	13,541	25,714	6,575	18,292

통신비	3,476	8,313	5,039	9,767

수도광열비	5,166	24,216	8,991	18,952

세금과공과금	14,045	31,393	19,717	37,279

감가상각비	118,711	222,440	105,244	214,563

무형자산감가상각비	1,875	3,750	1,875	3,750

지급임차료	2,093	10,739	5,151	9,513

수선비	1,800	3,300	300	972

보험료	6,166	7,127	9,688	20,092

차량유지비	18,050	32,668	13,968	27,620

경상연구개발비	371,055	613,658	212,659	414,506

운반비	36,820	73,233	44,156	77,809

교육훈련비	-	400	-	-

도서인쇄비	1,076	1,286	148	844

포장비	107,544	214,566	104,387	201,410

사무용품비	1,232	2,478	2,170	4,396

소모품비	2,967	12,314	9,894	19,067

지급수수료	138,466	448,164	151,406	320,243

광고선전비	-	-	1,254	1,527

수출제비용	139,919	386,679	172,068	299,346

용역수수료	9,251	18,503	9,167	18,224

주식보상비용	40,834	40,834	-	-

보조금	-	-	(212,659)	(414,506)

대손상각비(대손충당금환입)	33,347	57,564	(117,955)	(148,596)

합계	1,559,398	3,204,032	967,316	2,012,396

26. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비( 대손상각비(환입) 포함)를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,436,559)	(5,197,262)	1,548,420	3,099,548

재고자산의 매입	8,149,997	13,225,395	2,703,213	4,565,968

종업원급여	1,125,604	2,393,972	1,046,401	2,103,794

복리후생비	176,337	339,010	160,288	296,512

지급수수료	165,882	490,197	162,703	346,049

임차료	2,093	11,739	5,151	10,513

감가상각비	960,450	1,870,686	906,055	1,815,640

무형자산감가상각비	1,875	3,750	1,875	3,750

외주가공비	-	-	11,040	11,040

외주용역비	84,086	157,123	33,325	35,475

연구개발비	513,232	881,811	528,488	933,479

전력비 및 수도광열비	993,472	2,018,620	678,073	1,373,478

수선비	230,221	621,776	104,387	214,049

주식보상비용	40,834	40,834	-	-

기타	410,160	1,094,161	(44,444)	47,669

합계	9,417,684	17,951,812	7,844,975	14,856,964

27. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	26,997	96,989	3,000	3,000

외환차익	287,475	463,499	235,512	270,006

외화환산이익	(47,006)	219,900	(59,978)	45,471

보험이익	-	-	2,399	2,399

잡이익	38,438	73,253	8,811	11,851

기타수익 합계	305,904	853,641	189,744	332,727

기타비용

외환차손	211,053	264,622	132,911	155,158

외화환산손실	138,437	208,806	23,644	85,587

잡손실	14,095	14,127	422	464

기타비용 합계	363,585	487,555	156,977	241,209

28. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	19,976	24,650	6,222	6,913

외화환산이익	2,932	2,932	(1,125)	169

파생상품평가이익	438,656	438,656	-	-

금융수익 합계	461,564	466,238	5,097	7,082

금융비용

이자비용	654,096	1,236,224	416,760	690,021

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,376	28,945	1,792	4,332

외화환산손실	1,695	1,695	2,817	2,817

금융비용 합계	670,167	1,266,864	421,369	697,170

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다.

30. 주당손익30.1 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였으며, 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 :주 , 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	870,322,924	1,409,035,463	397,556,879	706,146,845

기초 유통보통주식수	40,158,172	40,158,172	40,158,175	40,158,175

기중 보통주 발행(사채의 전환)	31,370	31,370	-	-

가중평균유통보통주식수	40,189,542	40,189,542	40,158,175	40,158,175

기본주당이익	21.67	35.06	9.90	17.58

30.2 전반기는 희석화 효과가 나타나지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일하며, 당반기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다

(단위 :주 , 원)

구분	당반기

3개월	누적

보통주당기순이익	870,322,924	1,409,035,463

발행된 가중평균유통보통주식수	40,189,542	40,189,542

조정손익

이자비용	301,004,712	593,893,056

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	1,171,327,636	2,002,928,519

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	49,788,638	49,788,638

희석주당순이익(*)	24	40

보통주주당이익	22	35

(*) 희석화 효과가 나타나지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30.3 당반기 중에는 희석주당손이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수	행사기간

주식선택권	350,000주	2024.03.30 ~ 2034.03.29

31. 현금흐름표

당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	2,875,820	3,391,662

전환사채의 유동성대체	16,145,586	-

건설중인자산의 대체	2,079,740	21,000

유형자산취득 미지급금의 증(감)	(349,915)	(31,103)

대손충당금 제각	-	191,514

리스부채 유동성대체	38,810	52,489

사채의 전환권 행사	500,000	-

32. 우발상황 및 약정사항32.1 당반기말 현재 회사가 맺고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	2,000,000

일람불수입신용장	USD 1,500,000	USD 1,084,510

무역금융대출	경남은행	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	800,000	800,000

운영자금대출	국민은행	137,500	137,500

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	25,300,000	23,350,000

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 2,151,200

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	980,000	980,000

합계	외화	USD 4,000,000	USD 3,235,710

원화	38,267,500	37,267,500

32.2 당반기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증 등의 내용	제공자	보증 또는 담보 금액

한국산업인력공단 및 경상남도 함안군	인허가보증보험	서울보증보험	432,947

경남에너지	이행보증보험	서울보증보험	300,000

우리은행	기술보증보험	기술보증기금	720,000

구매거래처	외화수입신용장	산업은행	2,781,286

32.3 계류 중인 소송사건당반기 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년 12월 27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 설정하였으며, 당반기와 전기의 소송충당부채 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

(1) 당반기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	1,504,050	-	289,471	1,214,579

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	2,237,704	76,207	809,861	1,504,050

32.4 당반기말 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	여신한도약정액	채권최고액	담보제공처

토지,건물투자부동산기계장치	711,280	4,939,350	1,800,000	기업은행

9,218,509	3,800,000	4,320,000	경남은행

32,695,204	32,582,250	40,800,000	산업은행

1,520,820	1,000,000	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

3,788,565	137,500	3,600,000	국민은행

합계	47,934,378	42,459,100	51,720,000

32.5 산업은행 차입약정과 관련하여 당사는 재무상태 개선을 위하여 경남 함안군 대산면 옥렬리 소재 제1공장 및 제2공장을 2022년말까지 매각하고, 매각대금은 차입금 감축에 사용하기로 약정하였습니다. 해당 약정의 일부 또는 전부를 이행하지 아니할 경우 해당 금융기관은 서면통지로 신규여신 취급중단 또는 기한이익상실 조치 등을 취할 수 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래33.1 당반기말 및 전기말의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

최상위지배기업	(주)이앤에프프라이빗에퀴티	(주)이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사	지분율 100%

지배기업	이앤에프마블홀딩스㈜	이앤에프마블홀딩스㈜	지분율 47.56%

기타특수관계자	이누스(주) 등	이누스(주) 등

33.2 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 전반기 중 거래내역은 없습니다

(단위 : 천원)

구분	회사명	당반기

이자수익	매출

기타특수관계자	이누스(주)	-	227,800

기타특수관계자	(주)삼덕개발	4,759	-

33.3 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같으며, 전기말 현재 잔액은 없습니다

(단위 : 천원)

구분	회사명	당반기말

매출채권

기타특수관계자	이누스(주)	170,720

33.4 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전반기 중 거래내역은 없습니다

(단위 : 천원)

구분	적요	당반기

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	(주)삼덕개발	-	500,000	(500,000)	-

33.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	454,367	493,625

퇴직급여	65,188	38,093

주식보상비용	40,834	-

합계	560,389	531,718