쎄노텍 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 5월 27일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다보고기간말 현재 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정택화	164,000주	4.97%

이계원 (공모전주주)	80,000주	2.42%

고권수 (공모전주주)	160,000주	4.85%

미래에셋증권㈜ (공모전주주)	10,000주	0.30%

합계	414,000주	12.55%

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 5월 27일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 5월 27일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.6 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.7 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.8 수익인식

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.9 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 1월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 16참조).

4. 재무위험관리요소

4 . 1 금융상품 종류별 공정가치 회사는 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 : 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 회사의 세후이익 및 자본에 및는 영향은 중요하지 아니합니다. 4.1.2 신용위험

회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

현금및현금성자산	772,033

단기금융상품	6,100,000

미수수익	38,801

4.1.3 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하

미지급금	35,198	-	-

전환사채	-	-	594,262

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총차입금	594,262

차감:현금및현금성자산	772,033

순부채(*)	(177,771)

자본총계	6,279,757

총자본	6,101,986

(*)순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다. 5. 금융상품 공정가치

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	772,033

단기금융상품	6,100,000

미수수익	38,801

합 계	6,910,834

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

미지급금	35,198

전환사채	594,262

합 계	629,460

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

대여금 및 수취채권

이자수익	39,230

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	11,762

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	예치기관	금액

현금및현금성자산	보통예금	국민은행	772,033

단기금융상품	특정금전신탁	국민은행	6,100,000

8. 사용제한 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	금액

단기금융상품(*)	국민은행	6,100,000

(*) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당분기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 특정금전신탁으로 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수없습니다.

9. 약정사항회사는 코스닥시장 상장시 미래에셋증권㈜와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 정액수수료 200,000천원를 미래에셋증권㈜에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 당기 중 지급한 인수수수료 50,000천원은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 미인식한 인수수수료 150,000천원은 회사가 다른 법인과 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다.

10. 특수관계자 거래(1) 당분기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜

(2) 당분기 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	누적

이자비용(주1)	지급수수료(주2)

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜	11,762	50,000

합 계	11,762	50,000

(*1) 상기비용은 전환권조정 상각액입니다.(*2) 회사는 코스닥시장 상장시 정액수수료 50,000천원을 미래에셋증권㈜에 인수수수료로 지급하였습니다(주석9 참조).

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 무

전환사채 (*)

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜	650,000

합 계	650,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기에 주요경영진에 대한 보상으로 급여 3,000천원을 지급하였습니다.

11. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	금액

제1회 기명식 무보증 전환사채	권면금액	650,000

전환권조정	(55,738)

합 계	594,262

(*) 전환사채의 전환권 52,109천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 기명식 무보증 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	650,000,000원

발행일	2015년 06월 05일

만기일	2020년 06월 05일

표시이자율	- %

보장수익률	- %

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 07월 05일부터 2020년 06월 04일까지

인수자의 조기상환권	다음의 사유 발생시 조기상환 가능

- 발행회사가 다른 기업과의 합병을 통해 합병신주가 교부되는 날의 6개월(단, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 176조의 5제3항에 따라 금융위원회가 정하여 고시하는 요건을 갖추어 합병하는 경우에는 1년으로 한다)이 지난 시점부터 만기까지 매 3개월이 되는 시점에 조기상환청구가능

12. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금 등의 변동내역

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행할 주식의 총수	100,000,000 주

발행한 주식수 (보통주식)	3,300,000 주

1주당 액면금액	100 원

보통주자본금	330,000,000 원

주식발행초과금	5,943,926,500 원

(단위: 주, 원)

구분	일자	주식수(단위:주)	보통자 자본금	주식발행초과금	합계

설립자본	2015-05-27	250,000	25,000,000	221,030,000	246,030,000

유상증자	2015-08-01	3,050,000	305,000,000	5,722,896,500	6,027,896,500

당기말	3,300,000	330,000,000	5,943,926,500	6,273,926,500

13. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말의 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

미처분 이익잉여금(결손금)	(46,279)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목	당기

미처리결손금	(46,279)

당기순이익(손실)	(46,279)

결손금 처리액	-

차기이월 미처리결손금	(46,279)

14. 판매비와 관리비당기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기

직원급여	7,000

복리후생비	97

세금과공과금	113

교육훈련비	420

지급수수료	79,170

합 계	86,800

15. 금융수익과 금융원가(단위: 천원)

계정과목	당기

금융수익

단기예금 이자수익	39,230

금융원가

전환사채이자비용(주석11)	11,762

16. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기

당기손익에 대한 당기법인세	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	20,799

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(19,154)

총 법인세효과	1,645

자본에 직접 반영된 이연법인세	(14,698)

법인세비용	(13,053)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

법인세비용차감전순이익	(59,332)

적용세율에 따른 법인세	(13,053)

당기조정사항	-

법인세비용	(13,053)

유효세율(*)	22.00%

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

전환권대가	14,697

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.당기 중의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	19,154

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(20,799)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,645)

(5) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	자본	당기말

전환권대가	-	-	(14,698)	(14,698)

전환권조정	-	2,435	-	2,435

미수수익	-	(8,536)	-	(8,536)

소계	-	(6,101)	(14,698)	(20,799)

이월결손금	-	19,154	-	19,154

합계	-	13,053	(14,698)	(1,645)

17. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기

보통주 당기순이익(손실)	(46,278,864)

가중평균유통보통주식수(*)	2,380,822

기본주당순이익(손실)	(19)

(*) 당기 기본주당순이익의 경우 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다

(단위 : 주, 일)

구분	주식수	일수	적수

기초자본	250,000	219	54,750,000

유상증자(8월 1일)	3,050,000	153	466,650,000

가중평균유통보통주식수	2,380,822

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다

가. 희석주당이익 산정내역

구분	당기 누적

기간	2015.06.05 ~ 2015.12.31

전환사채 액면가액	650,000,000 원

전환가격	1,000 원

전환가능주식수	650,000 주

가중치	210 일

희석증권주식수 적수	136,500,000 주

일수	219 일

희석증권주식수	623,288 주

나. 희석화여부 판단(단위 : 주, 원)

구분	보통주 당기순이익(손실)	보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	(46,278,864)	2,380,822	(19)	희석화 효과 없음

전환사채이자비용	11,762,113	623,288	19

(34,516,751)	3,004,110	(11)

다. 희석주당순이익당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 현 금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기

당기순이익	(46,279)

조정:

이자비용	11,762

법인세비용	(13,053)

이자수익	(39,230)

순운전자본의 변동 :

미지금금	35,198

예수금	39

영업으로부터 창출된 현금	(51,563)

19. 합병추진당사는 2015년 12월 21일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 주식회사 쎄노텍과 합병계약(당사와 주식회사 쎄노텍의 합병비율은 1:214.1316691)을 체결하였습니다. 당사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하여 2016년 3월 10일자로 예비심사결과 승인을 받았으며, 2016년 3월 22일 합병증권신고서를 제출하였습니다. 본 합병은 당사가 주식회사 쎄노텍을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고주식회사 쎄노텍은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 쎄노텍이 당사를 흡수 합병하는 형태입니다. 향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구분	예상일정

주주확정 기준일	2016년 04월 08일

주주명부 폐쇄기간	2016년 04월 09일 ~ 2016년 04월 17일

임시주주총회일	2016년 05월 10일

채권자 이의제출기간	2016년 05월 13일 ~ 2016년 06월 13일

합병기일	2016년 06월 14일

합병등기예정일	2016년 06월 17일