쎄노텍 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 7 기 : 2021년 6월 30일 현재
제 6 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항 주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2021년 06월 30일 회사의 자본금은 4,015,818천원이며, 회사의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

이앤에프마블홀딩스 주식회사	19,100,194주	47.56%

조범래	4,403,185주	10.96%

기타	16,654,796주	41.48%

합계	40,158,175주	100.00%

2. 요약반기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예 : 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례 13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시 작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원 천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4 . 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일 합니다. 1) 시장위험가. 외환위험 당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD:미국 달러화,EUR:유로화,AUD :호주달러화 ,JPY:일본 엔화,ZAR : 랜드화,원화:천원)

구 분	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금및현금성자산

USD	206,675	233,543	359,671	391,322

EUR	351,732	472,876	-	-

매출채권및기타채권

USD	4,727,126	5,341,652	1,862,921	2,026,858

EUR	364,900	490,579	378,800	506,925

AUD	512,465	435,011	646,705	541,008

JPY	894,400	9,142	-	-

ZAR	14,024,692	1,103,884	7,268,550	540,925

부채 :

매입채무및기타채무

USD	928,400	1,049,092	435,233	473,534

AUD	-	-	25,600	21,416

ZAR	-	-	363,427	27,046

단기차입금

USD	922,900	1,286,016	1,182,000	1,286,016

2) 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	452,610	(452,610)	65,863	(65,863)

EUR	96,346	(96,346)	50,693	(50,693)

AUD	43,501	(43,501)	51,959	(51,959)

JPY	914	(914)	-	-

ZAR	110,388	(110,388)	51,388	(51,388)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	360,364	(360,364)	455,977	(455,977)

2) 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	9,002,445	1,020,204

매출채권및기타채권	8,502,991	4,894,536

기타금융자산(유동)	1,304,205	2,259,982

기타금융자산(비유동)	1,148,638	1,061,945

3) 유동성 위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

당반기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년초과	합계

매입채무및기타채무	3,268,275	-	-	3,268,275

단기차입금	7,727,158	-	-	7,727,158

유동성장기차입금	4,852,735	-	-	4,852,735

장기차입금 (주1)	-	6,440,392	19,685,934	26,126,326

리스부채	51,527	48,755	36,059	136,341

합계	15,899,695	6,489,147	19,721,993	42,110,835

(주1) 주석 31에서 설명하는 바와 같이 산업은행과의 약정에 따라 특정조건을 이행하지 않은 경우 장기차입금에 포함된 산업은행 시설자금대출 원금잔액 27,500,000천원은 기한이익 상실 등으로 인하여 만기 이전에 조기에 상환 될 수도 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	합계

매입채무및기타채무	2,036,980	-	-	2,036,980

단기차입금	16,464,869	-	-	16,464,869

유동성장기차입금	2,241,560	-	-	2,241,560

장기차입금	-	6,650,940	22,606,638	29,257,578

리스부채	146,371	64,671	21,328	232,370

합계	20,889,780	6,715,611	22,627,966	50,233,357

(2) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채	58,868,966	53,048,450

자본	30,909,913	28,060,088

부채비율	190.45%	189.05%

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당반기말와 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금(a)	51,371,718	45,597,709

차감: 현금및현금성자산(b)	9,002,445	1,020,204

순부채(c)=(a-b)	42,369,273	44,577,505

자본총계(d)	30,909,913	28,060,088

총자본(e)=(c+d)	73,279,186	72,637,593

자본조달비율(f)=(c/e)	57.82%	61.37%

5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	9,002,445	9,002,445	1,020,204	1,020,204

매출채권및기타채권	8,503,043	8,503,043	4,894,536	4,894,536

기타금융자산	1,856,505	1,856,505	2,812,282	2,812,282

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	596,338	596,338	509,646	509,646

합계	19,958,331	19,958,331	9,236,668	9,236,668

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	3,268,275	3,268,275	2,036,980	2,036,980

단기차입금	7,642,877	7,642,877	16,086,016	16,086,016

유동성장기부채	3,926,007	3,926,007	1,152,531	1,152,531

장기차입금	24,467,500	24,467,500	28,359,162	28,359,162

전환사채	15,335,334	15,335,334	-	-

합계	54,639,993	54,639,993	47,634,689	47,634,689

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	596,338	596,338

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	509,646	509,646

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 단기매매증권으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.(3) 가치평가법 및 투입변수 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 유사한 위험 및 만기 구조를 갖는 채무증권의 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 수준 3으로 분류되어 공시되는 공정가치는 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.(1) 총매출의 상세내역

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

상품판매	594,286	1,139,829

제품판매	15,567,395	12,814,124

합계	16,161,681	13,953,953

(2) 지역별 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	6,830,906	5,108,734

아프리카	1,882,233	3,043,777

유럽	4,155,341	2,270,346

아시아	1,954,049	458,723

북아메리카	1,162,701	1,785,314

기타	176,451	1,287,059

합계	16,161,681	13,953,953

(3) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	1,680,987	10.40%	1,867,250	13.38%

기타고객(*)	14,480,694	89.60%	12,086,703	86.62%

합계	16,161,681	100.00%	13,953,953	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.7. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 구성내역

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당반기말

상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	9,002,445	-	9,002,445

매출채권및기타채권	8,503,043	-	8,503,043

기타금융자산	1,304,205	-	1,304,205

비유동항목

기타비유동금융자산	552,300	596,338	1,148,638

합계	19,361,993	596,338	19,958,331

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	전기말

상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	1,020,204	-	1,020,204

매출채권및기타채권	4,894,536	-	4,894,536

기타금융자산	182,206	2,077,776	2,259,982

비유동항목

기타비유동금융자산	552,300	509,646	1,061,946

합계	6,649,246	2,587,422	9,236,668

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동항목

매입채무및기타채무	3,268,275	2,036,980

단기차입금	7,642,877	16,086,016

유동성장기부채	3,926,007	1,152,531

비유동항목

장기차입금	24,467,500	28,359,162

전환사채	15,335,334	-

합계	54,639,993	47,634,689

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	2021년

관련 손익	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	6,912	-	6,912

배당금수익	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	4,332	4,332

외화환산손익	(2,648)	-	(2,648)

합계	4,264	4,332	8,596

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	2020년

관련 손익	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	4,178	-	4,178

배당금수익	-	10,103	10,103

파생상품거래이익	-	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익	-	62,024	62,024

당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실	-	(15,732)	(15,732)

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	-	2,557	2,557

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	-	(11,454)	(11,454)

외화환산손익	(6,979)	-	(6,979)

합계	(2,801)	47,498	44,697

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	8,543,586	5,294,990

대손충당금	(358,437)	(698,547)

매출채권(순액)	8,185,149	4,596,443

미수금	297,894	272,093

단기대여금	20,000	26,000

합계	8,503,043	4,894,536

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,142,927	4,342,915

소 계	7,142,927	4,342,915

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,397,364	526,895

3개월 초과 6개월 이하	60,342	110,432

6개월 초과	-	-

소 계	1,457,706	637,327

손상채권

6개월 이하	-	-

6개월 초과	260,847	612,841

소 계	260,847	612,841

합 계	8,861,480	5,593,083

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초금액	698,547	855,501

당기설정(환입)	(148,596)	182,188

제각금액	(191,514)	(339,142)

기말금액	358,437	698,547

손상 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 회사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 9. 재고자산(1) 재고자산의 상세내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	9,708,874	(1,869,405)	7,839,469	11,231,002	(1,421,774)	9,809,228

재공품	5,149,146	(179,496)	4,969,650	4,765,988	(305,814)	4,460,174

원재료	1,392,346	-	1,392,346	2,799,226	-	2,799,226

미착품	1,842,620	-	1,842,620	376,108	-	376,108

상품	183,022	-	183,022	415,407	-	415,407

합계	18,276,008	(2,048,901)	16,227,107	19,587,731	(1,727,588)	17,860,143

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,844,569천원(전기 20,862,787천원)입니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,296,205	2,077,776

단기매매증권	-	-

보증금	8,000	88,000

리스채권	-	94,206

소계	1,304,205	2,259,982

비유동자산

장기금융상품	596,338	509,645

장기미수금	-	-

보증금	552,300	552,300

소계	1,148,638	1,061,945

합계	2,452,843	3,321,927

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	65,607	21,577

선급비용	12,180	19,649

합계	77,787	41,226

12. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,872,081	2,927,380	4,799,461	1,872,081	2,927,380	4,799,461

감가상각누계액	-	(745,449)	(745,449)	-	(717,900)	(717,900)

손상차손누계액	-	(473,066)	(473,066)	-	(473,066)	(473,066)

장부금액	1,872,081	1,708,865	3,580,946	1,872,081	1,736,414	3,608,495

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,872,082	1,736,413	3,608,495	-	-	-

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	1,872,082	1,736,413	3,608,495

감가상각	-	(27,549)	(27,549)	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	1,872,082	1,708,864	3,580,946	1,872,082	1,736,413	3,608,495

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	14,127,432	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	19,222,628	(1,354,889)	-	17,867,739	19,222,628	(1,115,002)	-	18,107,626

건물부속설비	1,244,413	(438,154)	(335,737)	470,522	1,244,452	(422,926)	(335,741)	485,785

차량운반구	491,816	(445,198)	-	46,618	491,816	(422,761)	-	69,055

비품	1,841,172	(1,368,494)	(80,111)	392,567	1,848,387	(1,290,777)	(80,153)	477,457

기계장치	26,050,331	(9,587,185)	(1,587,160)	14,875,986	25,885,531	(8,327,776)	(1,587,160)	15,970,595

공구와기구	1,452,052	(569,164)	(45,294)	837,594	1,428,402	(444,860)	(45,294)	938,248

건설중인자산	1,156,801	-	-	1,156,801	21,000	-	-	21,000

사용권자산	206,037	(74,617)	-	131,420	268,376	(133,829)	-	134,547

합계	65,792,682	(13,837,701)	(2,048,302)	49,906,679	64,538,024	(12,157,931)	(2,048,348)	50,331,745

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당반기

토지	건축물	건물부속설비	차량운반구	비품	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	14,127,432	18,107,626	485,785	69,055	477,457	15,970,595	938,248	21,000	134,547	50,331,745

취득	-	-	-	-	1,660	143,799	23,650	1,156,801	62,916	1,388,826

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(25,802)	(25,802)

대체	-	-	-	-	-	21,000	-	(21,000)	-	-

감가상각비	-	(239,887)	(15,263)	(22,437)	(86,550)	(1,259,408)	(124,304)	-	(40,241)	(1,788,090)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

보고기간말 금액	14,127,432	17,867,739	470,522	46,618	392,567	14,875,986	837,594	1,156,801	131,420	49,906,679

취득원가	14,127,432	19,222,628	1,244,413	491,816	1,841,172	26,050,331	1,452,052	1,156,801	206,037	65,792,682

감가상각누계액	-	(1,354,889)	(438,154)	(445,198)	(1,368,494)	(9,587,185)	(569,164)	-	(74,617)	(13,837,701)

손상차손누계액	-	-	(335,737)	-	(80,111)	(1,587,160)	(45,294)	-	-	(2,048,302)

기말장부금액	14,127,432	17,867,739	470,522	46,618	392,567	14,875,986	837,594	1,156,801	131,420	49,906,679

(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건축물	건물부속설비	차량운반구	비품	기계장치	공구와기구	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	15,996,407	18,016,241	567,251	104,947	455,245	13,046,175	836,571	5,996,859	109,917	55,129,613

취득	3,107	2,196	-	11,700	7,931	118,350	87,899	3,423,463	126,907	3,781,553

처분	-	(49,291)	-	-	(1)	(38,285)	(1,013)	-	(10,725)	(99,315)

대체 (*)	(1,872,082)	(531,597)	-	-	244,726	6,475,223	283,590	(9,399,322)	(4,799,462)

감가상각비	-	197,011	(33,628)	(47,592)	(189,287)	(2,264,013)	(236,752)	-	(91,552)	(2,665,813)

손상차손	-	473,066	(47,838)	-	(41,157)	(1,366,855)	(32,047)	-	-	(1,014,831)

보고기간말 금액	14,127,432	18,107,626	485,785	69,055	477,457	15,970,595	938,248	21,000	134,547	50,331,745

취득원가	14,127,432	19,222,628	1,244,452	491,816	1,848,387	25,885,531	1,428,402	21,000	268,376	64,538,024

감가상각누계액	-	(1,115,002)	(422,926)	(422,761)	(1,290,777)	(8,327,776)	(444,860)	-	(133,829)	(12,157,931)

손상차손누계액	-	-	(335,741)	-	(80,153)	(1,587,160)	(45,294)	-	-	(2,048,348)

기말장부금액	14,127,432	18,107,626	485,785	69,055	477,457	15,970,595	938,248	21,000	134,547	50,331,745

(3) 감가상각비 중 1,601,078 천 원(전기: 3,008,543천 원)은 매출원가 187,012 천원(전기:375,170 천 원)은 판매비관리비에 포함되어있습니다.(4) 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조) (5) 회사는 생산설비 확충을 위해 당기말 현재 7,000백만원의 공장 신축 및 기계설비등의 도입계약을 체결하고 있으며, 2022년 6월까지 취득 예정입니다. 상기 건설계약에 따라, 당기말 현재 동 계약과 관련하여 지출한 1,156,801천원이 건설중인자산으로 계상되어 있습니다.

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	32,501

차량운반구	131,420	102,046

합계	131,420	134,547

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	49,153	145,174

비유동	82,267	83,579

합계	131,420	228,753

당기 중 증가된 사용권자산은 62,916천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	8,860	12,168

차량운반구	31,381	33,955

합 계	40,241	46,123

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,742	2,337

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,463	6,431

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,320	9,740

당기 중 리스의 총 현금유출은 78,447천원입니다.

15. 무형자산 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회원권	당반기말	전기말

기초금액	30,000	37,500

처분	-

감가상각	(3,750)	(7,500)

기말장부금액	26,250	30,000

16 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매 입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	2,318,351	939,458

미지급금	282,730	310,380

미지급비용	667,194	787,142

합계	3,268,275	2,036,980

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,642,877	-	16,086,016	-

장기차입금	3,926,007	24,467,500	1,152,531	28,359,162

합계	11,568,884	24,467,500	17,238,547	28,359,162

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	당반기말	전기말

기업무역자금대출	기업은행	3.99%	-	3,000,000

기업무역자금대출	경남은행	2.51%	-	2,000,000

기업무역자금대출	농협은행	4.02%	-	2,000,000

기업일반자금대출	신한은행	4.21%	-	800,000

기업일반자금대출	신한은행	4.62%	900,000	1,000,000

기업일반자금대출	우리은행	2.65%	1,000,000	1,000,000

기업일반자금대출	우리은행	4.01%	700,000	700,000

기업일반자금대출	국민은행	2.32%	-	300,000

기업일반자금대출	산업은행	2.38%	4,000,000	4,000,000

USANCE	산업은행	0.95%	1,042,877	1,286,016

합 계	7,642,877	16,086,016

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	국민은행	1.69%	2021-10-04	292,683	-	731,707	-

원화장기차입금	국민은행	3.04%	2023-05-26	150,000	137,500	87,500	212,500

원화장기차입금	경남은행	2.29%	2022-06-24	333,324	-	333,324	166,662

원화장기차입금	농협은행	1.33%	2022-07-04	-	-	-	500,000

원화장기차입금	산업은행	2.56%	2026-09-12	1,500,000	8,500,000	-	10,000,000

원화장기차입금	산업은행	1.44%	2026-10-31	100,000	900,000	-	1,000,000

원화장기차입금	산업은행	1.47%	2026-10-31	144,000	1,296,000	-	1,440,000

원화장기차입금	산업은행	1.43%	2026-10-31	19,000	171,000	-	190,000

원화장기차입금	산업은행	1.41%	2026-10-31	82,000	738,000	-	820,000

원화장기차입금	산업은행	1.39%	2026-10-31	455,000	4,095,000	-	4,550,000

원화장기차입금	산업은행	1.42%	2026-10-31	350,000	3,150,000	-	3,500,000

원화장기차입금	산업은행	1.46%	2026-10-31	250,000	2,250,000	-	2,500,000

원화장기차입금	산업은행	1.40%	2026-10-31	250,000	2,250,000	2,500,000

원화장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2.30%	2025-11-24	-	980,000	-	980,000

합 계	3,926,007	24,467,500	1,152,531	28,359,162

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기

기타비유동부채

전환사채	17,500,000	-

전환권조정	(2,520,852)	-

사채상환할증금	356,186	-

합 계	15,335,334	-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채

권면총액	17,500,000

발행가액	17,500,000

표면이율	1%

만기이율	2%

발행일	2021년 5월 18일

만기일	2026년 5월 18일

이자지급조건	매 3개월마다 지급

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액	2,111 원

발행가능주식수	8,289,909

전환청구기간	2022년 05월 18일 ~ 2026년 04월 18일

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사 채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날

조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.

회사의 매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 18일)을 시작으로 21개월이 되는 날(2023년 02월 18일)까지 매 3개월에 해당되는 날 건 전환사채의 35% 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐

(3) 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,256,162	2,182,822

사외적립자산의 공정가치	(1,264,251)	(1,349,700)

재무상태표상 부채	991,911	833,122

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전반기말

당기근무원가	219,389	263,855

과거근무원가	-	-

순이자원가	7,095	18,629

종업원급여에 포함된 총 비용	226,484	282,484

20. 납입자본(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 40,158,175주 및 100원 입니다.(2) 납입자본의 변동내역

(단위 : 천원)

일자	변동내역	주식수(단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합계

2020.01.01	전기초	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

2020.12.31	전기말	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

2021.03.31	당반기말	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식(주1)	(18)	(18)

전환권대가	2,143,678	-

합계	2,143,660	(18)

(주1) 당반기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.당반기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	(18)	(18)

전환사채의 발행	2,143,678	-

기말	2,143,660	(18)

(2) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	489,589	489,589

관련된 법인세 효과	(106,613)	(106,613)

합계	382,976	382,976

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	170,727	170,727

이익준비금(주1)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	14,770,377	14,069,777

합계	14,941,104	14,240,504

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 23. 유형별 수익 인식 금액

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품판매	292,373	594,286	493,498	1,139,829

제품판매	8,333,664	15,567,395	6,598,105	12,814,124

소계	8,626,037	16,161,681	7,091,603	13,953,953

금융수익

이자수익	6,222	6,913	1,726	2,018

배당금수익	-	-	10,104	10,104

소계	6,222	6,913	11,830	12,122

24. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	336,938	710,598	356,799	716,981

퇴직급여	26,133	52,266	31,535	63,071

복리후생비	42,581	83,279	72,856	145,460

여비교통비	8,421	16,731	7,641	50,435

접대비	6,575	18,292	5,514	21,364

통신비	5,039	9,767	5,543	11,576

수도광열비	8,991	18,952	3,892	14,675

세금과공과금	19,717	37,279	10,315	28,939

감가상각비	105,244	214,563	93,899	181,303

무형자산감가상각비	1,875	3,750	1,875	3,750

지급임차료	5,151	9,513	7,373	15,171

수선비	300	972	18	12,018

보험료	9,688	20,092	11,689	20,923

차량유지비	13,968	27,620	12,706	30,165

경상연구개발비	212,659	414,506	318,674	561,779

운반비	44,156	77,809	2,203	30,889

교육훈련비	-	-	228	677

도서인쇄비	148	844	330	1,370

포장비	104,387	201,410	81,066	157,440

사무용품비	2,170	4,396	2,890	7,245

소모품비	9,894	19,067	20,852	42,071

지급수수료	151,406	320,242	198,242	452,862

광고선전비	1,254	1,527	2,873	16,156

수출제비용	172,068	299,346	132,412	229,325

용역수수료	9,167	18,224	8,743	17,610

보조금	(212,659)	(414,506)	-	-

손상차손(환입)	(117,955)	(148,596)	(22,841)	222,944

합계	967,316	2,017,943	1,367,327	3,056,199

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,548,420	3,099,548	(1,355,583)	(1,113,215)

재고자산의 매입	2,703,213	4,565,968	3,674,349	5,825,321

종업원급여	1,046,401	2,103,794	985,669	2,334,384

복리후생비	160,288	296,512	167,276	323,621

지급수수료	162,703	346,049	223,630	513,246

임차료	5,151	10,513	7,373	16,171

감가상각비	906,055	1,815,640	849,608	1,664,632

무형자산감가상각비	1,875	3,750	1,875	3,750

외주가공비	11,040	11,040	59,438	163,383

외주용역비	33,325	35,475	66,259	150,410

연구개발비	528,488	933,479	318,674	561,779

전력비 및 수도광열비	678,073	1,373,478	940,145	1,786,940

수선비	104,387	214,049	85,200	246,834

기타	(44,444)	47,669	1,199,355	1,846,988

합계	7,844,975	14,856,964	7,223,268	14,324,244

26. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	3,000	3,000	-	-

외환차익	235,512	270,006	131,352	223,233

외화환산이익	(59,978)	45,472	(373,682)	93,323

보험이익	2,399	2,399	-	-

잡이익	8,811	11,851	40,144	47,217

합 계	189,745	332,728	(202,186)	363,773

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	37,429

외환차손	132,911	155,158	86,140	191,412

외화환산손실	45,097	69,033	23,029	124,682

잡손실	422	464	1,249	1,542

합 계	156,977	241,209	110,418	355,065

27. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	6,222	6,913	1,726	2,018

배당금수익	-	-	10,036	10,104

파생상품거래이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	256	2,038

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	4	61,931

외화환산이익	(1,125)	169	(845)	65

합계	5,097	7,082	11,177	76,156

금융비용

이자비용	416,761	690,021	306,011	611,750

파생상품거래손실	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,792	4,332	1,944	6,037

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	15,732

외화환산손실	(18,637)	19,371	(7,704)	-

합계	399,915	713,724	300,251	633,519

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당반기 및 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	397,556,879	706,146,845	(285,388,928)	(716,779,134)

가중평균유통보통주식수	40,158,175주	40,158,175주	40,158,175주	40,158,175주

기본주당이익	9.90	17.58	(7.11)	(17.85)

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기 중에 발행한 전환사채가 있습니다. 당반기 중 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 당기 중에는 희석주당손이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수	전환청구기간

전환사채	1,980,367주	2022.05.18 ~ 2026.04.18

30. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	3,391,662	618,186

건설중인자산의 대체	21,000	4,632,693

유형자산취득미지급금의 증(감)	(31,103)	(1,118,503)

대손충당금 제각	191,514	109,899

리스부채 유동성대체	52,489	129,180

31. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사가 맺고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	-

일람불수입신용장	USD 1,500,000	USD 682,500

무역금융대출	경남은행	2,000,000	-

중장기운전자금	333,324	333,324

시설자금대출	국민은행	292,683	292,683

운영자금대출	300,000	287,500

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	26,500,000	26,500,000

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 1,329,400

일반자금대출	신한은행	900,000	900,000

일반자금대출	우리은행	1,700,000	1,700,000

일반자금대출	중소벤처기업공단	980,000	980,000

합계	외화	USD 4,000,000	USD 2,011,900

원화	40,006,007	34,993,507

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증 등의 내용	제공자	보증 또는 담보 금액

한국산업인력공단 및 경상남도 함안군	인허가보증보험	서울보증보험	52,972

경남에너지	이행보증보험	서울보증보험	300,000

우리은행	기술보증보험	기술보증기금	900,000

구매거래처	외화수입신용장	산업은행	1,512,990

(3) 계류 중인 소송사건 보고기간 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년12월 27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지 입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 0.17milion USD 의 지출이 예상되는 바 해당 금액을 충당부채로 설정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	여신한도약정액	채권최고액	담보제공처

토지,건물	1,174,045	4,632,000	1,800,000	기업은행

2,869,666	2,333,324	3,120,000	경남은행

31,263,875	33,220,000	40,800,000	산업은행

3,830,731	3,300,000	3,600,000	국민은행

합계	39,138,317	43,485,324	49,320,000

(5) 산업은행 차입약정과 관련하여 당사는 재무상태 개선을위하여 경남 함안군 대산면 옥렬리 소재 제1공장 및 제2공장을 2021년말까지 매각하고, 매각대금은 차입금감축에 사용하기로 약정하였습니다. 해당 약정의 일부 또는 전부를 이행하지 아니할 경우해당 금융기관은 서면통지로 신규여신 취급중단 또는 기한이익상실 조치 등을 취할 수 있습니다. 32. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업등 현황

구분	당반기말	전기말	비고

최상위지배기업	㈜이앤에프프라이빗에퀴티	㈜이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사	지분율 100%

지배기업	이앤에프마블홀딩스㈜	이앤에프마블홀딩스㈜	지분율 47.56%

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	493,625	593,941

퇴직급여	38,093	47,822

합계	531,718	641,763