쎄노텍 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 : 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 5월 27일에 설립되었습니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	693,441	693,441	772,033	772,033

단기금융상품	6,100,000	6,100,000	6,100,000	6,100,000

미수수익	85,751	85,751	38,801	38,801

소계	6,879,192	6,879,192	6,910,834	6,910,834

금융부채

미지급금	140	140	35,198	35,198

전환사채	604,587	604,587	594,262	594,262

소계	604,727	604,727	629,460	629,460

5. 사용제한 금융상품당 반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품에 대한 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	당반기말	전기말

단기금융상품(*)	국민은행	6,100,000	6,100,000

(*) 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 특정금전신탁으로 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수없습니다.

6. 전환사채6.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

명칭	구분	당반기말	전기말

제1회 기명식 무보증 전환사채	권면금액	650,000	650,000

전환권조정	(45,413)	(55,738)

합 계	604,587	594,262

(*) 전환사채의 전환권 52,109천원(법인세효과 차감후)은 자본항목으로 분류되었습니다.6.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 기명식 무보증 전환사채

사채의 종류	기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	650,000,000원

발행일	2015년 06월 05일

만기일	2020년 06월 05일

표시이자율	- %

보장수익률	- %

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 07월 05일부터 2020년 06월 04일까지

인수자의 조기상환권	다음의 사유 발생시 조기상환 가능

- 발행회사가 다른 기업과의 합병을 통해 합병신주가 교부되는 날의 6개월(단, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 176조의 5제3항에 따라 금융위원회가 정하여 고시하는 요건을 갖추어 합병하는 경우에는 1년으로 한다)이 지난 시점부터 만기까지 매 3개월이 되는 시점에 조기상환청구가능

7. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당반기	전반기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	3,000	6,000	1,000	1,000

복리후생비	49	98	-	-

통신비	587	975	-	-

세금과공과금	132	199	-	-

지급수수료	24,513	42,200	9,254	9,254

합 계	28,281	49,473	10,254	10,254

8. 금융수익과 금융원가 당반기와 전반기의 금융수익과 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전반기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

단기예금 이자수익	24,117	47,314	14	14

금융원가

전환사채이자비용(주석6)	5,213	10,325	1,123	1,123

9. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 10. 주당손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(7,313,764)	(9,737,761)	(11,362,929)	(11,362,929)

가중평균유통보통주식수	3,300,000	3,300,000	250,000	250,000

기본주당순이익(손실)	(2)	(3)	(45)	(45)

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다가. 희석주당이익 산정내역

구분	당반기	전반기 (검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

기간	2016.04.01 ~ 2016.6.30	2016.01.01 ~ 2016.6.30	2015.06.05 ~ 2015.6.30	2015.06.05 ~ 2015.6.30

전환사채 액면가액	650,000,000 원	650,000,000 원	650,000,000 원	650,000,000 원

전환가격	1,000 원	1,000 원	1,000 원	1,000 원

전환가능주식수	650,000 주	650,000 주	650,000 주	650,000 주

가중치	91 일	182 일	26 일	26 일

희석증권주식수 적수	136,500,000 주	136,500,000 주	136,500,000 주	136,500,000 주

일수	91 일	182 일	35 일	35 일

희석증권주식수	650,000 주	650,000 주	482,857 주	482,857 주

나. 희석화여부 판단(단위: 주,원)

구분	당반기	희석화여부

3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	보통주식수	주당순이익	보통주 당기순이익(손실)	보통주식수	주당순이익

보통주	(7,313,764)	3,300,000	(2)	(9,737,761)	3,300,000	(3)	희석화 효과 없음

전환사채이자비용	5,213,081	650,000	8	10,324,904	650,000	16

(2,098,813)	3,950,000	(1)	589,013	3,950,000	-

구분	전반기(검토받지 아니함)	희석화여부

3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	보통주식수	주당순이익	보통주 당기순이익(손실)	보통주식수	주당순이익

보통주	(11,362,929)	250,000	(45)	(11,362,929)	250,000	(45)	희석화 효과 없음

전환사채이자비용	1,122,904	482,857	2	1,122,904	482,857	2

(10,240,025)	732,857	(14)	(10,240,025)	732,857	(14)

다. 희석주당순이익잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

11. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니함)

반기순이익(손실)	(9,738)	(11,363)

조정:

이자비용	10,325	1,123

법인세비용	(2,747)	-

이자수익	(47,314)	(14)

순운전자본의 변동 :

미지금금	(35,058)	8,250

예수금	5,566	-

영업으로부터 창출된 현금	(78,966)	(2,004)

12. 약정사항회사는 코스닥시장 상장시 미래에셋증권㈜와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 정액수수료 200,000천원를 미래에셋증권㈜에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 수수료의 25%인 50,000천원은 공모금액의 납입 이후에 지급하였고, 나머지 75%인 150,000천원은 회사가 다른 법인과 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다. 13. 특수관계자거래13.1 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당반기	전기말

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜	미래에셋증권(주)

13.2 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당반기	전반기(검토받지 아니함)

이자비용(*)	이자비용(*)

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜	10,325	1,123

합 계	10,325	1,123

(*) 상기비용은 전환권조정 상각액입니다.

13.3 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	회사명	당반기말	전기말

전환사채 (*)	전환사채(*)

기타의 특수관계자	미래에셋증권㈜	650,000	650,000

합 계	650,000	650,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액입니다.13.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상으로 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기(검토받지 아니함)

단기급여	6,000	1,000

14. 보고기간 후 사건

당사는 2015년 12월 21일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 주식회사 쎄노텍과 합병계약을 체결하였습니다. 당사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하여 2016년 3월 10일자로 예비심사결과 승인을 받았습니다. 본 합병은 당사가 주식회사 쎄노텍을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 주식회사 쎄노텍은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 쎄노텍이 당사를 흡수 합병하는 형태입니다.14.1 합병계약 및 진행사항당사의 이사회는 2015년 12월 21일자로 주식회사 쎄노텍을 흡수합병(합병계약일 2015년 12월 21일)하기로 결의하고 동일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사를 청구하였습니다. 상장예비심사 승인 이후 당사는 합병종료보고를위한 이사회를 2016년 7월 4일에 개최하고 합병등기를 2016년 7월 4일에 완료하였습니다.

14.2 합병비율과 합병대가당사는 합병기일에 피합병회사(주식회사 쎄노텍)의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 주주가 소유한 주식회사 쎄노텍의 보통주식 1주당 합병회사의 기명식 보통주식 214.12285851주를 교부하였으며, 단주매각 대금의 지급외에는 별도의 합병교부금지급이 없었습니다. 당사의 발행 기명식 보통주식의 액면가액은 100원입니다.14.3 주식회사 쎄노텍 개요

주식회사 쎄노텍은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 대산면 옥렬1길 112에 본점을 두고 있습니다. 14.4 사명 및 대표이사의 변경당사는 2016년 7월 4일을 합병등기일로 하여 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였으며, 동일을 기준으로 최대주주 및 대표이사가 변경되었습니다.