쎄노텍 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성보고서 제출 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항미래에셋제4호기업인수목적(주)와 합병1) 시기 및 대상회사(거래상대방)-합병계약 체결: 2015년 12월 21일-합병기일: 2016년 07월 04일- 대상회사: 합병회사: 미래에셋제4호기업인주목적(주) 피합회사: (주)쎄노텍2) 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향미래에셋제4호기업인수목적주)와 (주)쎄노텍의 합병은 형식적으로는 미래에셋제4호기업인수목적(주)가 존속법인이 되고 (주)쎄노텍은 소멸법인이 되나, 실질적으로는 (주)쎄노텍이 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하였습니다.합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,043원(주당 액면가액 100원)과 437,453원(주당액면가액 5,000원)으로 평가되었으며, 이에 따라 합병 당사회사의 합병비율은 1:214.1228585로 평가되었습니다.(주)쎄노텍은 미래에셋제4호기업인수목적(주)와의 합병을 통해 자기자본을 확충하고 이를 투자재원으로 활용함으로써 설비투자를 확대하고, 연구개발 가속화 및 해외 고객 확대를 통해 사업 성장을 이룰 수 있을 것으로 예상됩니다.3) 관련공시서류를 제출한 경우 제출일자.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제10기 1분기	매출채권	10,118,811	579,770	5.7%

미수금	8,320	-	-

미수수익	63,843	-	-

합계	10,190,974	579,770	5.7%

제9기	매출채권	9,587,802	540,894	5.6%

미수금	18,675	-	-

미수수익	-	-	-

합계	9,606,477	540,894	5.6%

(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원)

구분	제10기 1분기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	540,894	495,354

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 제각금액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	38,875	45,541

4. 기말 대손충당금 잔액합계	579,770	540,894

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침대손충당금은 재무상태일 현재 매출채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과	계

금액	일반	6,112,278	3,585,756	420,776	10,118,811

특수관계자	-	-	-	-

계	6,112,278	3,585,756	420,776	10,118,811

구성비율	60.41%	35.44%	4.16%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 2사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

구분	계정과목	제10기 1분기	제9기	비고

총 계	제품	18,643,320	18,746,258	-

재공품	4,514,144	4,687,682	-

원재료	1,297,471	2,149,303	-

미착품	162,397	535,867	-

상품	273,027	303,601	-

저장품	239,320	275,500	-

평가충당금	(2,245,974)	(2,169,817)	-

소 계	22,883,707	24,528,394	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	24.7%	25.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.94	1.04	-

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일시: 2023년12월29일-회사는 2023사업년도 재무제표 작성함에 있어서 2023년말 장부상 재고에 실사 당일의 재고수량은 전기말 장부상 재고자산 수량과 일치하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 각 공장별 담당자, 검수자 입회 재고조사를 실시, 외부감사인이 입회하였습니다 .

라. 금융상품 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치평가 방법 [금융자산 ]

( 분류 )

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 .

- 당기손익 -공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익 -공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 .

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 .

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 .

( 측정 )

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며 , 당기손익 - 공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 .

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 .

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거합니다 . 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 .① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 .

② 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다 . 손상차손 (환입 )과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 . 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용 '으로 표시합니다 .

③ 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다 . 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 -공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시합니다 .

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다 . 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다 .

당기손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시합니다 . 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손 (환입 )은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 .

( 손상 )

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

( 인식과 제거 ) 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다 . 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 .

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차입금 " 으로 분류하고 있습니다 .

( 금융상품의 상계 ) 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

[ 금융부채 ]

( 분류 및 측정 )

연결회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 .

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 , 재무상태표 상 " 매입채무 ", " 차입금 " 및 " 기타금융부채 " 등으로 표시됩니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 " 금융원가 " 로 인식됩니다 .

( 제거 ) 금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .

[ 파생상품 ]

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익 (비용 )' 또는 '금융수익 (비용 )'으로 손익계산서에 인식됩니다 .

(2) 범주별 금융상품 내역

회사의 금융상품 공정가치 평가절차 , 평가기법 및 가정에 대해서는 본 사업보고서 Ⅲ . 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다 .