쎄노텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 1분기 : 2024년 01월 31일부터 2024년 03월 31일까지
제 09 기 1분기 : 2023년 01월 31일부터 2023년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2024년 3월 31일 회사의 자본금은 4,546,023천원 입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 , 분 류약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스'개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제1001호 '제무제표 표시' 개정 - 가상자산가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추 정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 .

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1)외환위험당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, AUD, ZAR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산:

현금및현금성자산

USD	891,418	1,200,562	1,155,837	1,490,337

AUD	144,150	126,483	-	-

매출채권 및 기타채권

USD	4,045,023	5,447,836	3,315,798	4,275,391

EUR	98,000	142,387	161,100	229,824

AUD	838,770	735,970	1,618,805	1,424,678

ZAR	21,659,470	1,541,071	18,365,470	1,275,849

부채:

매입채무 및 기타채무

USD	335,592	451,976	616,732	795,214

AUD	4,120	3,615	4,120	3,626

ZAR	1,036,118	73,720	863,508	59,988

단기차입금

USD	412,000	554,882	599,500	772,995

2) 당분기말 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	564,154	(564,154)	419,751	(419,751)

EUR	14,239	(14,239)	22,982	(22,982)

AUD	85,884	(85,884)	142,105	(142,105)

ZAR	146,735	(146,735)	121,586	(121,586)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능성통화 이외의 외화로 표신된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불활실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	306,043	(306,043)	343,201	(343,201)

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에서 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로 부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (1) 위험관리당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,995,591	8,451,665

매출채권및기타채권	9,611,205	9,065,583

기타금융자산(유동)	6,005,000	3,012,370

기타금융자산(비유동)	499,704	860,801

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정에 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

당분기말:

기대 손실율	0.38%	0.21%	13.76%	5.73%

총 장부금액	4,704,248	1,351,115	4,063,448	10,118,811

손실충당금	(17,803)	(2,795)	(559,172)	(579,770)

전기말:

기대 손실율	0.31%	1.49%	12.18%	5.64%

총 장부금액	4,409,333	971,494	4,206,975	9,587,801

손실충당금	(13,827)	(14,473)	(512,595)	(540,895)

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초손실충당금	540,894	495,354

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	38,875	(43,373)

기말손실충당금	579,770	451,981

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.4.1.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을수립하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

당분기말:

매입채무및기타채무	2,673,226	-	-	-	2,673,226

단기차입금	10,670,908	-	-	-	10,670,908

유동성장기부채	3,334,734	-	-	-	3,334,734

장기차입금	-	9,819,175	7,563,066	317,737	17,699,978

전환사채(*)	9,872,495	9,342,210	42,565	-	19,257,270

사채	784,920	738,690	1,938,690	-	3,462,300

리스부채	38,049	27,170	35,507	-	100,726

합 계	27,374,332	19,927,245	9,579,828	317,737	57,199,142

전기말:

매입채무및기타채무	2,764,243	-	-	-	2,764,243

단기차입금	11,073,966	-	-	-	11,073,966

유동성장기부채	4,373,490	-	-	-	4,373,490

장기차입금	-	10,190,177	9,815,380	355,512	20,361,069

전환사채(*)	9,872,540	9,369,875	85,020	-	19,327,435

사채	784,920	738,690	1,938,690	-	3,462,300

리스부채	66,810	20,610	-	-	87,420

기타유동금융부채	20,000	-	-	-	20,000

합 계	28,955,969	20,319,352	11,839,090	355,512	61,469,923

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (a)	50,347,864	53,722,520

차감 : 현금및현금성자산 (b)	1,995,591	8,451,665

순부채 (c)=(a)-(b)	48,352,273	45,270,856

부채총계 (d)	56,155,624	59,937,088

자본총계 (e)	36,358,584	37,197,880

총자본 (f)=(c)+(e)	84,710,857	82,468,736

자본조달비율(%) ((c)/(f))	57.08%	54.89%

부채비율(%) ((d)/(e))	154.45%	161.13%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,995,591	1,995,591	8,451,665	8,451,665

매출채권및기타채권	9,611,205	9,611,205	9,065,583	9,065,583

기타금융자산	6,454,000	6,454,000	3,826,652	3,826,652

당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	50,704	50,704	46,519	46,519

합 계	18,111,499	18,111,499	21,390,418	21,390,418

금융부채

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	2,673,226	2,673,226	2,764,243	2,764,243

단기차입금	10,384,882	10,384,882	10,647,995	10,647,995

유동성장기부채	3,194,590	3,194,590	4,180,140	4,180,140

장기차입금	17,024,810	17,024,810	19,491,920	19,491,920

전환사채	17,132,183	17,132,183	16,829,145	16,829,145

사채	2,611,399	2,611,399	2,573,320	2,573,320

기타유동금융부채	-	-	20,000	20,000

기타금융부채	리스부채	94,014	94,014	87,420	87,420

합 계	53,115,104	53,115,104	56,594,182	56,594,182

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체겨 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	50,704	-	-	46,519	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체겨 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의가차평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	50,704	2	운용사 고시기준가	N/A

6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.6.1 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품판매	548,553	548,553	292,434	292,434

제품판매	6,062,086	6,062,086	9,353,370	9,353,370

합 계	6,610,638	6,610,638	9,645,804	9,645,804

6.2 지역별 정보당분기와 전분기 중 수익의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	2,241,139	2,241,139	3,951,667	3,951,667

아프리카	1,027,991	1,027,991	471,414	471,414

유럽	1,165,504	1,165,504	1,995,349	1,995,349

아시아	918,168	918,168	1,495,025	1,495,025

북아메리카	771,373	771,373	42,342	42,342

기타	486,464	486,464	1,690,006	1,690,006

합 계	6,610,638	6,610,638	9,645,803	9,645,803

6.3 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요고객사A사	1,040,603	1,040,603	1,460,642	1,460,642

주요고객사B사	486,464	486,464	1,683,511	1,683,511

주요고객사C사	113,387	113,387	827,543	827,543

기타(*)	4,970,184	4,970,184	5,674,108	5,674,108

합 계	6,610,638	6,610,638	9,645,804	9,645,804

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다. 7. 범주별 금융상품7.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동항목

현금및현금성자산	1,995,591	-	1,995,591

매출채권및기타채권	9,611,205	-	9,611,205

기타금융자산	6,005,000	-	6,005,000

비유동항목

기타비유동금융자산	449,000	50,704	499,704

합 계	18,060,796	50,704	18,111,499

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동항목

현금및현금성자산	8,451,665	-	8,451,665

매출채권및기타채권	9,065,583	-	9,065,583

기타금융자산	3,012,370	-	3,012,370

비유동항목

기타비유동금융자산	814,282	46,519	860,801

합 계	21,343,899	46,519	21,390,418

7.2 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타 금융부채

유동항목

매입채무	2,673,226	-	2,764,243	-

단기차입금	10,384,882	-	10,647,995	-

유동성장기부채	3,194,590	-	4,180,140	-

유동성리스부채	-	34,968	-	66,809

유동성전환사채	8,348,680	-	8,327,334	-

유동성사채	463,814	-	458,114	-

기타유동금융부채	-	-	20,000	-

비유동항목

장기차입금	17,024,810	-	19,491,920	-

전환사채	8,783,503	-	8,501,810	-

리스부채	-	59,046	-	20,610

사채	2,147,586	-	2,115,206	-

합 계	53,021,090	94,014	56,506,763	87,420

7.3 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	79,937	79,937	5,925	5,925

대손상각비	(38,875)	(38,875)	43,373	43,373

외환손익	268,584	268,584	260,586	260,586

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(7,825)	(7,825)	(8,091)	(8,091)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(843,470)	(843,470)	(713,713)	(713,713)

외환손익	(53,051)	(53,051)	(229,018)	(229,018)

기타금융부채

이자비용	(471)	(471)	-	-

8. 현금및현금성자산8.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	500	-

요구불예금	1,995,091	8,451,665

합 계	1,995,591	8,451,665

8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	사용제한금액	장부금액	사용제한금액

후순위유동화채권	-	150,000	-	150,000

전기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나, 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 9. 매출채권 및 기타채권9.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,118,811	-	9,587,802	-

차감: 대손충당금	(579,770)	-	(540,894)	-

매출채권(순액)	9,539,042	-	9,046,908	-

미수수익	63,843	-	-	-

미수금	8,320	-	18,675	-

합 계	9,611,205	-	9,065,583	-

9.2 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	540,894	495,354

손상차손인식(환입)	38,875	(43,373)

기말금액	579,770	451,981

9.3 회사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다. 10. 재고자산10.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	평가충당금	순실현가능가치	원 가	평가충당금	순실현가능가치

제품	18,643,320	(2,130,927)	16,512,393	18,746,258	(2,054,770)	16,691,488

재공품	4,514,144	(115,047)	4,399,097	4,687,682	(115,047)	4,572,635

원재료	1,297,471	-	1,297,471	2,149,303	-	2,149,303

저장품	239,320	-	239,320	275,500	-	275,500

미착품	162,397	-	162,397	535,867	-	535,867

상품	273,027	-	273,027	303,601	-	303,601

합 계	25,129,680	(2,245,974)	22,883,707	26,698,212	(2,169,817)	24,528,394

10.2 당분기 비용에 가산된 재고자산평가손실은 76,156천원(전분기 재고자산평가손실환입: 320,000천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	6,000,000	8,700	3,003,370	7,987

임차보증금	5,000	440,000	9,000	805,724

당기손익공정가치측정금융자산(*1)	-	50,704	-	46,519

기타보증금	-	300	-	570

후순위유동채권(*2)	-	-	-	-

합 계	6,005,000	499,704	3,012,370	860,801

(*1) 금융상품의 일부는 저축성보험으로서 공정가치로 평가하고 있으며, 당분기에 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실은 7,824천원(전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실: 8,091천원)입니다.(*2) 전기중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나, 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급급	137,904	-	50,074	-

부가세대급금	61,834	-	-	-

선급비용	80,262	-	137,575	-

합 계	280,000	-	187,649	-

13. 투자자산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	737,754	-	-	737,754	737,754	-	-	737,754

건물	723,472	(250,406)	(473,066)	-	723,472	(250,406)	(473,066)	-

합 계	1,461,226	(250,406)	(473,066)	737,754	1,461,226	(250,406)	(473,066)	737,754

13.2 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	737,754	-	737,754	1,872,081	1,626,218	3,498,299

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	-	-	-	(13,774)	(13,774)

손상	-	-	-	-	-	-

기말	737,754	-	737,754	1,872,081	1,612,444	3,484,525

13.3 당분기말 투자부동산의 공정가치는 1,500,0000천원(전기말 1,500,000천원)이고, 우리은행에 2,400,000천원의 한도로 담보제공되어있습니다. 14. 유형자산14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432	14,127,432	-	-	14,127,432

건물	23,226,805	(2,922,163)	-	20,304,643	23,226,805	(2,776,995)	-	20,449,810

건물부속설비	1,278,763	(521,533)	(334,670)	422,559	1,278,763	(513,432)	(334,670)	430,660

기계장치	28,504,005	(14,807,773)	(1,004,623)	12,691,609	28,442,205	(14,250,710)	(1,004,623)	13,186,872

기타유형자산	4,406,620	(3,617,556)	(120,899)	668,165	4,401,263	(3,515,219)	(120,899)	765,144

사용권자산	131,765	(37,751)	-	94,014	230,076	(128,668)	-	101,408

건설중인자산	960,500	-	-	960,500	-	-	-	-

합 계	72,635,890	(21,906,775)	(1,460,193)	49,268,922	71,706,544	(21,185,025)	(1,460,193)	49,061,326

14.2 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	14,127,432	20,449,810	430,660	13,186,872	765,144	101,408	-	49,061,326

취득	-	-	-	61,800	5,357	65,677	960,500	1,093,334

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(59,002)	-	(59,002)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(145,168)	(8,101)	(557,063)	(102,336)	(14,068)	-	(826,736)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	14,127,432	20,304,643	422,559	12,691,609	668,165	94,014	960,500	49,268,922

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건물부속설비	기계장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	14,127,432	20,897,781	424,732	14,846,980	1,124,789	294,780	36,568	51,753,063

취득	-	-	-	15,967	433	-	435,022	451,422

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(22,908)	-	(22,908)

대체	-	-	-	127,878	59,200	-	(187,078)	-

상각	-	(144,338)	(7,632)	(626,441)	(115,242)	(33,510)	-	(927,162)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	14,127,432	20,753,442	417,100	14,364,384	1,069,181	238,362	284,512	51,254,414

14.3 감가상각비 중 767,628천원(전분기: 850,585천원)은 매출원가, 59,107천원(전 분기:76,577천원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다. 14.4 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)14.5 회사소유의 유형자산과 관련하여 부보금액 64,377,780천원의 종합보험 등에 가입되어 있으며, 산업은행 등이 28,902,135천원의 질권을 설정하고 있습니다. 그리고 차량운반구에 대한 자동차손해배상 책임보험, 단기수출보험 등에 가입되어 있습니다. 15. 리스15.1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	-	67,262

차량운반구	94,014	34,145

사용권자산 합계	94,014	101,408

리스부채

유동	34,968	66,809

비유동	59,046	20,610

리스부채 합계	94,014	87,420

15.2 당분기와 전분기 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비

건물	8,260	8,260	15,718	15,718

차량운반구	5,808	5,808	17,792	17,792

합 계	14,068	14,068	33,510	33,510

리스부채 이자비용(금융원가)	471	471	1,143	1,143

단기리스(관리비)	5,900	5,900	2,970	2,970

소액리스(매출원가 및 관리비)	1,749	1,749	1,689	1,689

합 계	8,121	8,121	5,802	5,802

당분기 중 리스의 총 현금유출은 21,381천원입니다.15.3 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초금액	67,262	34,145	101,408	148,815	145,965	294,780

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-

증 가	-	65,677	65,677	-	-	-

감 소	(163,988)	-	(163,988)	-	(22,908)	(22,908)

상 각	(8,260)	(5,808)	(14,068)	(15,718)	(17,792)	(33,510)

상각누계액 감소	104,985	-	104,985	-	-	-

기말금액	-	94,014	94,014	133,097	105,265	238,362

16. 매입채무 및 기타채무, 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 및 기타채무

매입채무	683,062	-	977,658	-

미지급금	658,202	-	386,674	-

미지급비용	1,331,962	-	1,399,911	-

합 계	2,673,226	-	2,764,243	-

기타유동금융부채

임대보증금	-	-	20,000	-

합 계	-	-	20,000	-

17. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	49,074	-	71,989	-

부가세예수금	-	-	51,701	-

계약부채	7,534	-	-	-

선수금	200,000	-	348,100	-

이연수익(*)	136,186	252,414	141,886	284,794

합 계	392,794	252,414	613,676	284,794

(*) 전기중 발행한 사모사채와 관련하여 사채발행일 현재 회사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸처 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감할 예정입니다. 18. 차입금18.1 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,384,882	-	10,647,995	-

장기차입금	3,194,590	17,024,810	4,180,140	19,491,920

합 계	13,579,472	17,024,810	14,828,135	19,491,920

18.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

기업무역자금대출	경남은행	4.47%	500,000	500,000

기업무역자금대출	경남은행	5.69%	800,000	800,000

기업무역자금대출	우리은행	5.25%~5.73%	3,030,000	3,075,000

기업무역자금대출	산업은행	5.57%~5.76%	5,500,000	5,500,000

USANCE	산업은행	6.37%	554,882	569,915

USANCE	경남은행	6.07%	-	203,081

합 계	10,384,882	10,647,995

18.3 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금대출	산업은행	4.09%~5.40%	2,130,000	14,080,000	3,371,000	16,210,000

기업일반자금대출	경남은행	3.99%~5.04%	723,750	1,241,250	482,500	1,482,500

시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.58%	-	1,000,000	-	1,000,000

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.93%~3.05%	340,840	703,560	326,640	799,420

합 계	3,194,590	17,024,810	4,180,140	19,491,920

19. 전환사채19.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	8,110,000	10,000,000	8,110,000	10,000,000

전환권조정	-	(1,524,098)	-	(1,805,790)

사채상환할증금	238,680	307,601	217,334	307,601

합 계	8,348,680	8,783,503	8,327,334	8,501,810

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.(단위:천원,주)

구분	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2회차)	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3회차)

권면총액	17,500,000	10,000,000

발행가액	17,500,000	10,000,000

표면이자율	연1.0%	연2.0%

만기보장수익율	연2.0%	연4.0%

발행일	2021년05월18일	2023년12월15일

만기일	2026년05월18일	2026년12월15일

이자지급조건	매 3개월마다 표면이자율의 1/4지급

원금상환방법	1) 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환
2)조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날	1) 만기상환: 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록 금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.3412%에 해당하는 금액을 일시상환
2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이되는 2025년 6월 15일 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액(*)	1,478원	1,563원

발행가능주식수	5,487,144주	6,397,952주

전환청구기간	2022.05.18~2026.04.18	2024.12.15~2026.11.15

전환사채조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행
- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합
-감자 및 주식병합 등
-시가하락	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행
- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합
-감자 및 주식병합 등
-시가하락
-시가상승(발행 당시 전환가액 이내)

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	1) 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날
2) 조기상환일이 발행이로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액에 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.	1) 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 06월 15일 및 그로부터 매3개월이 되는 날
2) 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조시상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발해오히사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연4%를 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다.

매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행이로부터 12개월이 되는날(2022년05월18일)을 시작으로 21개월이 되는날(2023년02월18일)까지 매 3개월이 해당하는 날 전환사채의 35%에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐	-

(*)전환사채인수계약서에 따른 전환가액 조정(보통주 주가하락 등)을 반영한 보통주로의 주당 전환가액입니다.19.3 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대해서 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.19.4 전기 중 제2회차 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Opiton)은 만기종료 되었으며, 전분기 관련 평가이익 58,993천원과 처분이익 29,956천원은 금융수익으로 인식하였습니다. 20. 사채20.1 보고기간종료일 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동성사채	600,000	2,400,000	600,000	2,400,000

현재가치할인차금	(136,186)	(252,414)	(141,886)	(284,794)

합 계	463,814	2,147,586	458,114	2,115,206

20.2 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(단위: 천원)

구 분	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행일	2023년06월22일

만기일	2028년06월22일

권면총액	3,000,000

표면이자율	연7.705%

20.3 회사는 전기중 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채를 발행하였으며, 발행조건에 따라 후순위유동화채권을 150,000천원에 매입하였으나, 후순위유동화채권에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상처리 하였습니다.(주석8 참조) 21. 퇴직급여제도 21.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,196,155	2,290,097

사외적립자산의 공정가치	(1,050,663)	(1,101,437)

합 계	1,145,492	1,188,660

21.2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,290,097	2,067,473

당기근무원가	96,953	97,604

이자원가	25,243	24,892

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(241,599)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금지급액	(216,139)	(106,042)

기말	2,196,155	1,842,328

21.3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,101,437	1,137,617

기대수익	14,248	17,178

사용자의 기여금 납부액

- 사용자	9,869	5,291

제도에서의 지급액:

- 퇴직금 지급액	(80,382)	(21,718)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	5,490	(34,999)

- 기타	-	-

기말	1,050,663	1,103,369

22. 납입자본 22.1 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	100,000,000

발행한주식수	45,460,231	45,460,231

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	4,546,023	4,546,023

22.2 당분기와 전분기 중 납입자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	45,460,231	4,546,024	19,688,324	43,540,425	4,354,043	15,861,630

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환사채의 전환	-	-	-	265,385	26,539	526,858

기말	45,460,231	4,546,024	19,688,324	43,805,810	4,380,582	16,388,488

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 23.1 보고기간종료일 현재 기타자본자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(18)	(18)

전훤권대가	2,144,784	2,144,784

주식매수선택권(*2)	278,100	243,861

합 계	2,422,865	2,388,626

(*1) 당분기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.(*2) 회사는 전전기 중 350,000주의 주식매수선택권을 부여하였고, 전기중 50,000주의 주식매입선택권을 취소하였습니다.(주석25 참조)23.2 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,388,626	1,651,801

전환사채의 발행	-	-

주식매입선택권의 부여	34,239	39,946

콜옵션표시방법 변경	-	-

전환사채의 전환	-	(62,448)

예상유효세율 변경	-	-

기말	2,422,865	1,629,299

23.3 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	987,547	980,606

관련된 법인세 효과	(206,397)	(204,947)

합 계	781,150	775,659

23.4 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	775,659	856,226

확정급여제도의 재측정요소로 인한 변동	4,343	234,508

법인세효과	1,147	(47,129)

기말	781,150	1,043,605

24. 이익잉여금

24.1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	8,749,494	9,628,521

합 계	8,920,221	9,799,248

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 주식기준보상 25.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일	2022년 3월 30일

부여수량	300,000주

행가가능기간	부여일(결의일)로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 10년이내

행가가격	1,785원

부여방법	신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.25.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

부여일 공정가치(1주당)	927원

기대행사기간	2024년03월30일부터
2034년03월29일까지

무위험이자율	2.96%

기초자산 가격변동성	29.94%

25.3 당분기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

당분기 중 인식한 보상원가	34,239

당분기 이후 인식할 보상원가	-

26. 판매비와관리비 및 대손상각비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	163,245	163,245	97,500	97,500

직원급여	253,763	253,763	306,902	306,902

퇴직급여	29,082	29,082	23,299	23,299

여비교통비	21,127	21,127	10,264	10,264

통신비	1,367	1,367	2,214	2,214

복리후생비	49,150	49,150	53,732	53,732

수도광열비	4,380	4,380	3,844	3,844

세금과공과	8,875	8,875	23,369	23,369

기업업무추진비	21,021	21,021	24,283	24,283

감가상각비	59,107	59,107	90,352	90,352

지급임차료	7,649	7,649	6,092	6,092

수선비	14,150	14,150	-	-

보험료	4,758	4,758	7,090	7,090

경상연구개발비	298,653	298,653	391,695	391,695

차량유지비	4,411	4,411	12,032	12,032

운반비	30,092	30,092	33,908	33,908

교육훈련비	-	-	320	320

포장비	62,724	62,724	98,847	98,847

소모품비	21,547	21,547	36,710	36,710

지급수수료	169,179	169,179	128,770	128,770

광고선전비	7,807	7,807	7,900	7,900

수출제비용	82,719	82,719	74,705	74,705

도서인쇄비	160	160	120	120

용역수수료	5,431	5,431	9,717	9,717

주식보상비용	34,239	34,239	39,946	39,946

대손상각비	38,875	38,875	(43,373)	(43,373)

합 계	1,393,512	1,393,512	1,440,238	1,440,238

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한매출원가 및 판매관리비(대손상각비 포함)를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,214,876	1,214,876	1,277,439	1,277,439

재고자산의 매입등	1,425,428	1,425,428	3,026,519	3,026,519

종업원급여	1,206,299	1,206,299	1,240,498	1,240,498

복리후생비	154,637	154,637	158,748	158,748

지급수수료	183,057	183,057	136,582	136,582

임차료	8,811	8,811	8,300	8,300

감가상각비와 기타상각비	826,736	826,736	940,937	940,937

외주가공비	137,101	137,101	-	-

외주용역비	-	-	49,123	49,123

경상연구개발비	400,788	400,788	493,638	493,638

전력비 및 수도광열비	852,726	852,726	1,313,141	1,313,141

수선비	68,775	68,775	90,624	90,624

주식보상비용	34,239	34,239	39,946	39,946

기타비용	430,726	430,726	542,949	542,949

합 계	6,944,199	6,944,199	9,318,443	9,318,443

28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	104,245	104,245	88,669	88,669

외화환산이익	172,526	172,526	133,103	133,103

사용권자산처분이익	285	285	-	-

임대료수익	7,500	7,500	-	-

잡이익	3,218	3,218	28,012	28,012

합 계	287,774	287,774	249,784	249,784

기타비용

외환차손	34,476	34,476	137,760	137,760

외화환산손실	41,631	41,631	91,258	91,258

잡손실	172	172	252	252

합 계	76,279	76,279	229,269	229,269

29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	79,937	79,937	5,925	5,925

외화환산이익	14,869	14,869	38,813	38,813

합 계	94,806	94,806	44,738	44,738

금융비용

이자비용	843,941	843,941	713,713	713,713

금융자산평가손실	7,825	7,825	8,091	8,091

합 계	851,766	851,766	721,804	721,804

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이가 주로 이연법인세 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다. 31. 주당손익 31.1 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보퉁조식수로 나누어 산정하였으며, 당분기 및 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(879,026,373)	(879,026,373)	(298,661,179)	(298,661,179)

가중평균유통보통주식수	45,460,228	45,460,228	43,546,539	43,546,539

기본주당순이익(손실)	(19)	(19)	(7)	(7)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산(1)당분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2024-01-01	45,460,231	91	4,136,881,021

자기주식	2024-01-01	(3)	91	(273)

합 계	45,460,228	4,136,880,748

해당회계연도 일수	91

가중평균유통보통주식수	45,460,228

(2)전분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수(주)	가중치(일수)	적 수

전기이월	2023-01-01	43,540,425	90	3,918,638,250

전환권 행사	2023-03-29	19,762	3	59,286

전환권 행사	2023-03-30	245,623	2	491,246

자기주식	2023-01-01	(3)	90	(270)

합 계	43,805,807	3,919,188,512

해당회계연도 일수	90

가중평균유통보통주식수	43,546,539

31.2 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중에 발행한 3회차 전환사채 및 전기 이전 발행한 주식매수선택권과 2회차 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식매수선택권 및 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 32.1 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(879,026)	(298,661)

당기순이익에 대한 조정

퇴직급여	107,949	105,319

이자비용	843,941	713,713

대손상각비	38,875	(43,373)

재고자산평가손실(환입)	76,157	(320,000)

감가상각비	826,736	940,937

연차충당부채	7,465	-

외화환산손실	41,631	90,564

금융자산평가손실	7,825	8,091

법인세비용(수익)	-	(30,528)

외화환산이익	(187,395)	(170,572)

사용권자산처분이익	(285)	-

주식보상비용	34,239	39,946

지급수수료	300	-

이자수익	(79,937)	(5,925)

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)	(365,205)	(2,056,110)

미수금의 감소(증가)	10,355	(2,257)

선급금의 감소(증가)	(145,302)	(102,155)

선급비용의 감소(증가)	57,313	3,960

부가세대급금의 감소(증가)	(61,834)	179,460

부가세예수금의 증가(감소)	(51,701)	34,129

재고자산의 감소(증가)	1,568,531	1,466,545

충당부채의 증가(감소)	(5,958)	(65,496)

매입채무의 증가(감소)	(294,595)	720,473

미지급금의 증가(감소)	220,837	(192,571)

미지급비용의 증가(감소)	(79,824)	(316,297)

선수금의 증가(감소)	(148,100)	(3,961)

계약부채의 증가(감소)	7,534	-

예수금의 증가(감소)	(22,915)	(23,979)

사외적립자산의 감소(증가)	80,382	34,248

리스부채의 증가(감소)	(9,869)	-

퇴직금의 지급	(216,139)	(95,956)

합 계	1,381,986	609,544

32.2 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증감	65,677	-

장기차입금의 유동성 대체	2,467,110	2,122,159

리스부채의 유동성 대체	12,803	36,304

이연수익의 유동성대체	38,079	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	41,957	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	187,078

사채의 전환권 행사	-	470,000

전환권대가의 법인세 효과	-	79,048

32.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	사모사채	기타유동부채	리스부채	합계

2024.01.01	10,647,995	4,180,140	19,491,920	16,829,145	2,573,320	20,000	87,420	53,829,940

현금흐름	(286,763)	(3,452,660)	-	-	-	-	(13,332)	(3,752,754)

기타 비금융변동	23,649	2,467,110	(2,467,110)	303,038	38,079	(20,000)	19,926	364,692

합 계	10,384,882	3,194,590	17,024,810	17,132,183	2,611,399	-	94,014	50,441,878

(2)전분기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	사모사채	기타유동부채	리스부채	합계

2023.01.01	14,725,132	2,305,638	23,237,057	11,383,973	-	-	243,785	51,895,585

현금흐름	335,944	(458,160)	500,000	-	-	-	(29,796)	347,988

기타 비금융변동	55,903	2,122,159	(2,122,159)	(241,843)	-	-	(21,945)	(207,884)

합 계	15,116,979	3,969,637	21,614,898	11,142,131	-	-	192,044	52,035,688

33. 우발상황과 약정사항 33.1 보고기간종료일 현재 회사가 맺고있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

약정내용	금융기관	약정한도	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	-

무역어음대출	800,000	-

일람불수입신용장	USD 1,500,000	-

무역금융대출	경남은행	500,000	500,000

운영자금대출	800,000	800,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	965,000	965,000

무역금융대출	700,000	-

일람불수입신용장	USD 1,000,000	-

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	16,210,000	16,210,000

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 412,000

운영자금대출	우리은행	2,000,000	1,970,000

운영자금대출	1,100,000	1,060,000

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	544,400	544,400

운영자금대출	500,000	500,000

합 계	외화	USD 5,000,000	USD 412,000

원화	34,549,400	30,049,400

(2) 전기말

(단위 : 천원)

약정내용	금융기관	약정한도	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	-

무역어음대출	800,000	-

일람불수입신용장	USD 1,500,000	-

무역금융대출	경남은행	500,000	500,000

무역금융대출	800,000	800,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	965,000	965,000

운영자금대출	700,000	-

일람불수입신용장	USD 1,000,000	USD 157,500

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	19,581,000	19,581,000

일람불수입신용장(*)	USD 2,500,000	USD 442,000

수입신용장발행대출	USD 412,000

운영자금대출	우리은행	1,985,000	1,985,000

운영자금대출	1,090,000	1,090,000

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	626,060	626,060

운영자금대출	500,000	500,000

합 계	외화	USD 5,000,000	USD 1,011,500

원화	38,047,060	33,547,060

(*)산업은행 수입신용장 USD 442,000 은행이 지급보증한 L/C 개설금액으로 기준일(23년 12월 31일) 인수되지 않은 금액이며, 단기차입금으로 미계상되었습니다.33.2 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	제공처	보증 또는 담보금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	88,400

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지 외	331,369

서울보증보험	물품대금보증보험	구매거래처	200,000

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	606,060

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)	경남은행

(*) 상기 보증과 관련하여 지배기업으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조)(2) 전기말

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	제공처	보증 또는 담보금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	88,400

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지	331,369

서울보증보험	계약보증보험	매출거래처	9,705

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	569,915

경남은행	외화수입신용장발행	구매거래처	203,081

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)	경남은행

33.3 계류 중인 소송사건당분기 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년 12월27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다. 그 외 손해배상과 관련하여 피고로 제소된 국내 소송사건이 1건 있으며, 소송가액은 50,000천원입니다.회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 설정하였으며, 당분기와 전분기의 소송충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	1,255,777	-	5,958	1,249,819

(1) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	673,633	-	65,496	608,137

33.4 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지, 건물투자부동산기계장치	3,673,825	4,030,000	기업은행

5,193,398	5,732,960	경남은행

26,526,790	40,800,000	산업은행

1,269,523	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

732,452	3,720,000	우리은행

합 계	37,395,988	55,482,960

(2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공처

토지, 건물투자부동산기계장치	3,684,082	4,030,000	기업은행

5,272,911	5,606,680	경남은행

26,822,866	40,800,000	산업은행

1,308,361	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

732,452	3,720,000	우리은행

합 계	37,820,673	55,356,680

34. 특수관계자와의 거래 34.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)이앤에프프라이빗에퀴티	(주)이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사

지배기업	이앤에프마블홀딩스㈜	이앤에프마블홀딩스㈜

기타	이누스㈜ 등	이누스㈜ 등

34.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.34.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

매출	매출

기타특수관계자	이누스㈜	-	70,400

34.4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	보증등의내용	제공자	당분기말	전기말

지배기업	한국무역보험공사	수출신용보증	이앤에프마블홀딩스㈜	450,000	450,000

34.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	188,245	207,045

퇴직급여	109,270	24,635

주식보상비용	34,239	39,946

합 계	331,754	271,626