쎄노텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 9 기 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 8 기 분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 쎄노텍

1. 일반 사항주식회사 쎄노텍(이하 "회사"라 함)은 1999년 5월 14일에 설립된 이래 세라믹 제품, 원료합성 제품 및 코팅 제품의 제조 및 판매업을 주업으로 영위하고 있으며, 경상남도 함안군 가야읍 함마대로 1256-40에 본점을 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 12월 21일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 7월 4일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제4호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 쎄노텍(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 7월 4일 회사명을 주식회사 쎄노텍으로 변경하였습니다.2023년 9월 30일 회사의 자본금은 4,546,023천원 입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일 합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : USD, EUR, AUD, JPY, ZAR, 천원).

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산 :

현금 및 현금성자산

USD	948,636	1,275,726	761,762	965,381

EUR	1,910	2,715	17,600	23,781

JPY	2,738,408	26,101

AUD	312,005	267,828

ZAR	258,370	18,223	3,036,200	227,198

매출채권 및 기타채권

USD	5,397,821	7,258,990	3,185,551	4,037,049

EUR	384,000	545,940	103,800	140,254

AUD	1,618,805	1,392,172	637,405	547,154

JPY	22,500	203	-	-

ZAR	9,697,470	683,963	19,392,730	1,451,157

부채 :

매입채무 및 기타채무

USD	422,748	568,511	816,284	1,110,224

AUD	4,120	3,543	4,120	3,536

ZAR	622,108	43,877	1,233,446	92,298

단기차입금

USD	2,269,350	3,051,822	2,012,800	2,550,821

2) 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당분기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	491,438	(491,438)	134,139	(134,139)

EUR	54,866	(54,866)	16,404	(16,404)

AUD	138,863	(138,863)	81,145	(81,145)

JPY	20	(20)	2,610	(2,610)

ZAR	65,831	(65,831)	158,606	(158,606)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	368,280	(368,280)	402,678	(402,678)

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적 입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 같습니다.(1) 위험관리당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,454,087	1,952,859

매출채권및기타채권	11,741,644	8,398,914

기타금융자산(유동)	7,000	90,630

기타금융자산(비유동)	808,180	965,170

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합 계

당분기말:

기대 손실율	0.62%	2.31%	18.41%	5.55%

총 장부금액	5,377,951	3,935,851	3,047,366	12,361,168

손실충당금	(33,571)	(91,041)	(561,132)	(685,744)

전기말:

기대 손실율	0.71%	1.49%	41.16%	5.62%

총 장부금액	5,692,221	2,095,041	1,029,839	8,817,101

손실충당금	(40,373)	(31,139)	(423,842)	(495,354)

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	495,354	397,277

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	190,390	98,077

기말 손실충당금	685,744	495,354

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당분기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	2,831,959	-	-	-	2,831,959

단기차입금	13,102,450	-	-	-	13,102,450

유동성장기부채	6,174,974	-	-	-	6,174,974

장기차입금	-	8,572,239	10,045,787	393,517	19,011,543

전환사채	8,453,253	-	-	-	8,453,253

사채	784,920	738,690	1,938,690	-	3,462,300

리스부채	129,257	90,642	30,297	-	250,196

합계	31,476,813	9,401,571	12,014,774	393,517	53,286,675

전기말	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무	4,513,306	-	-	-	4,513,306

단기차입금	15,356,516	-	-	-	15,356,516

유동성장기부채	2,363,093	-	-	-	2,363,093

장기차입금	-	9,309,708	14,460,559	658,277	24,428,544

전환사채(*)	11,788,370	-	-	-	11,788,370

리스부채	129,090	98,868	47,749	-	275,707

합계	34,150,375	9,408,576	14,508,308	658,277	58,725,536

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이 비율은 재무제표상 부채총계를 자본총계로 나누어 산출합니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

부채	53,536,413	58,454,433

자본	38,241,431	37,877,096

부채비율	140.00%	154.33%

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당분기말와 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

총차입금(a)	47,668,943	51,651,800

차감: 현금및현금성자산(b)	1,454,087	1,952,859

순부채(c)=(a-b)	46,214,856	49,698,941

자본총계(d)	38,241,431	37,877,096

총자본(e)=(c+d)	84,456,288	87,576,037

자본조달비율(f)=(c/e)	54.72%	56.75%

5. 금융상품의 공정가치5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,454,087	1,454,087	1,952,859	1,952,859

매출채권 및 기타채권	11,823,901	11,823,901	8,398,914	8,398,914

기타금융자산	768,620	768,620	998,064	998,064

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	46,560	46,560	57,736	57,736

파생금융상품자산	-	-	360,260	360,260

합계	14,093,167	14,093,167	11,767,833	11,767,833

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무 및 기타채무	2,831,959	2,831,959	4,513,306	4,513,306

단기차입금	12,801,822	12,801,822	14,725,132	14,725,132

유동성장기부채	5,896,890	5,896,890	2,305,638	2,305,638

리스부채(유동)	123,135	123,135	113,373	113,373

전환사채(유동)	8,306,079	8,306,079	11,383,973	11,383,973

사채(유동)	1,052,715	1,052,715	-	-

장기차입금	18,129,330	18,129,330	23,237,057	23,237,057

사채	1,482,108	1,482,108	-	-

기타 금융부채	리스부채	117,731	117,731	130,412	130,412

합계	50,741,768	50,741,768	56,408,891	56,408,891

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정하는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용되는 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계를 적용하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	46,560	-	46,560

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	57,736	360,260	417,996

5.3 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역당분기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전기말	감소	당분기말

파생상품금융자산(*)	360,260	(360,260)	-

(*) 당분기 중 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Option)의 만기에 따라 감소하였으며, 관련 평가손실 360,260천원을 인식하였습니다. 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	46,560	2	운용사 고시기준가	N/A	N/A

6. 영업부문회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 기업 전체 수준 정보는 다음과 같습니다.6.1 총매출의 상세내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상품판매	1,086,051	1,359,204

제품판매	24,266,903	26,303,602

합계	25,352,954	27,662,807

6.2 지역별 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	15,590,109	12,434,641

아프리카	1,409,278	3,483,533

유럽	3,461,512	5,111,801

아시아	203,935	5,047,523

북아메리카	1,110,661	1,319,642

호주	3,577,459	265,667

합계	25,352,954	27,662,807

6.3 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	2,839,331	11.20%	2,689,237	9.72%

주요고객 B사	1,842,853	7.27%	3,420,558	12.37%

기타고객(*)	20,670,770	81.53%	21,553,011	77.91%

합계	25,352,954	100.00%	27,662,807	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.

7. 범주별 금융상품7.1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	1,454,087	-	1,454,087

매출채권 및 기타채권	11,823,901	-	11,823,901

기타금융자산	7,000	-	7,000

비유동항목

기타비유동금융자산	761,620	46,560	808,180

합계	14,046,608	46,560	14,093,167

(2) 전기말

재무상태표상 자산	상각후원가
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동항목

현금및현금성자산	1,952,859	-	1,952,859

매출채권 및 기타채권	8,398,914	-	8,398,914

기타금융자산	63,100	27,530	90,630

파생상품금융자산	-	360,260	360,260

비유동항목

기타비유동금융자산	934,964	30,206	965,170

합계	11,349,837	417,996	11,767,833

7.2 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	기타 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타 금융부채

유동항목

매입채무 및 기타채무	2,831,959	-	4,513,306	-

단기차입금	12,801,822	-	14,725,132	-

유동성장기부채	5,896,890	-	2,305,638	-

리스부채(유동)	-	123,135	-	113,373

유동성전환사채	8,306,079	-	11,383,973	-

유동성사채	1,052,715	-	-	-

비유동항목

장기차입금	18,129,330	-	23,237,057	-

리스부채	-	117,731	-	130,412

사채	1,482,108	-	-	-

합계	50,500,902	240,866	56,165,106	243,785

7.3 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

이자수익	56,136	-	-	-	56,136

대손상각비	(190,390)	-	-	-	(190,390)

파생상품평가손실	-	-	(360,260)	-	(360,260)

당기손익-공정가치 측정
금융자산 평가손실	-	-	(23,426)	-	(23,426)

기타금융자산손상차손	(150,076)	-	-	-	(150,076)

외환손익	564,794	(544,620)	-	-	20,174

이자비용	-	(1,967,666)	-	(3,606)	(1,971,272)

합계	280,464	(2,512,286)	(383,686)	(3,606)	(2,619,113)

(2) 전분기

관련 손익	상각후원가
금융자산	상각후원가
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	합계

이자수익	36,523	-	-	-	36,523

대손상각비	(145,045)	-	-	-	(145,045)

파생상품평가이익	-	-	438,656	-	438,656

당기손익-공정가치 측정
금융자산 평가손실	-	-	(39,888)	-	(39,888)

외환손익	1,273,219	(974,512)	-	-	298,707

이자비용	-	(1,916,934)	-	(3,091)	(1,920,025)

합계	1,164,697	(2,891,446)	398,768	(3,091)	(1,331,072)

8. 현금및현금성자산8.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	67	181

요구불예금	1,454,020	1,952,678

합계	1,454,087	1,952,859

8.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구분	장부가액	사용제한 금액	사용제한 내역

후순위유동화채권	-	150,000	사모사채 담보(*)

(*) 당분기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나,회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기말

구분	장부가액	사용제한 금액	사용제한 내역

요구불예금	341,768	34,430	일부 압류(*)

(*) 진행중인 소송과 관련하여 일부금액이 압류되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타채권9.1 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	12,345,131	8,817,100

대손충당금	(685,744)	(495,354)

미수금	82,256	77,167

합계	11,741,644	8,398,913

9.2 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	495,354	397,277

설정	190,390	98,077

기말금액	685,744	495,354

9.3 회사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

10. 재고자산10.1 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	17,526,953	(1,827,008)	15,699,945	15,452,374	(1,278,395)	14,173,979

재공품	5,911,187	(115,047)	5,796,140	6,834,828	(115,047)	6,719,781

원재료	2,456,706	-	2,456,706	5,420,400	-	5,420,400

저장품	327,460	-	327,460	519,460	-	519,460

미착품	20,844	-	20,844	278,806	-	278,806

상품	417,433	-	417,433	381,537	-	381,537

합계	26,660,583	(1,942,055)	24,718,528	28,887,405	(1,393,442)	27,493,963

10.2 당분기 비용에 가산된 재고자산평가손실은 548,614천원(전분기 재고자산평가손실환입 : 510,050천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품(*1)	-	27,530

보증금	7,000	63,100

소계	7,000	90,630

비유동자산

장기금융상품(*1)	46,560	30,206

후순위유동화채권(*2)	-	-

보증금	761,620	934,964

소계	808,180	965,170

합계	815,180	1,055,800

(*1) 저축성보험으로서 공정가치로 평가하고 있으며, 당분기에 인식한 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 : 39,888천원)은 23,426천원입니다. (*2) 당분기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 150,000천원을 취득하였으나, 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	126,588	107,782

선급부가세	-	179,460

선급비용	196,933	26,446

합계	323,521	313,688

13. 투자부동산13.1 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,872,081	2,927,380	4,799,462	1,872,081	2,927,380	4,799,461

처분	(1,160,801)	(2,203,908)	(3,364,710)	-	-	-

감가상각누계액	-	(250,406)	(250,406)	-	(828,095)	(828,095)

손상차손누계액	-	(473,066)	(473,066)	-	(473,066)	(473,066)

장부금액	711,280	-	711,280	1,872,081	1,626,219	3,498,300

13.2 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	711,280	(577,690)	133,590	1,872,081	1,681,316	3,553,398

충당금감소	-	614,421	614,421	-	-	-

감가상각	-	(36,732)	(36,732)	-	(41,323)	(41,323)

기말	711,280	-	711,280	1,872,081	1,639,993	3,512,074

14. 유형자산14.1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,153,906	-	-	14,153,906

건축물	23,226,805	(2,631,543)	-	20,595,263

건물부속설비	1,278,763	(505,331)	(334,670)	438,761

차량운반구	553,762	(498,594)	-	55,168

비품	1,885,366	(1,665,282)	(75,606)	144,479

기계장치	28,395,205	(13,548,934)	(1,004,623)	13,841,648

공구와기구	1,989,017	(1,275,694)	(45,294)	668,029

건설중인자산	314,114	-	-	314,114

사용권자산	489,314	(197,923)	-	291,391

합계	72,286,252	(20,323,301)	(1,460,193)	50,502,759

(2) 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	14,127,432	-	-	14,127,432

건축물	23,094,105	(2,196,325)	-	20,897,780

건물부속설비	1,241,213	(481,811)	(334,669)	424,733

차량운반구	540,762	(484,468)	-	56,294

비품	1,882,264	(1,586,902)	(75,606)	219,756

기계장치	27,789,877	(11,890,029)	(1,052,867)	14,846,981

공구와기구	1,912,967	(1,018,934)	(45,294)	848,739

건설중인자산	36,568	-	-	36,568

사용권자산	491,695	(196,915)	-	294,780

합계	71,116,883	(17,855,384)	(1,508,436)	51,753,063

14.2 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	26,474	-	-	-	14,153,906

건축물	20,897,781	132,700	-	-	(435,218)	20,595,263

건물부속설비	424,732	37,550	-	-	(23,521)	438,761

차량운반구	56,294	13,000	-	-	(14,126)	55,168

비품	219,756	3,102	-	-	(78,380)	144,479

기계장치	14,895,225	892,137	(48,248)	27,068	(1,924,534)	13,841,648

공구와기구	848,739	66,550	-	9,500	(256,760)	668,029

건설중인자산	36,568	314,114	-	(36,568)	-	314,114

사용권자산	294,780	145,867	(45,780)	-	(103,475)	291,391

합계	51,801,308	1,631,493	(94,028)	-	(2,836,014)	50,502,759

(2) 전분기

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말 금액

토지	14,127,432	-	-	-	-	14,127,432

건축물	21,475,133	-	-	-	(433,014)	21,042,119

건물부속설비	456,326	-	(3,200)	-	(20,789)	432,337

차량운반구	24,180	48,947	-	-	(12,216)	60,911

비품	316,545	25,740	-	12,067	(100,790)	253,562

기계장치	13,763,869	164,927	(511,625)	3,428,496	(1,495,064)	15,350,603

공구와기구	817,909	225,161	-	98,354	(232,640)	908,784

건설중인자산	2,079,740	1,517,767	-	(3,538,917)	-	58,590

사용권자산	289,445	137,487	-	-	(95,783)	331,149

합계	53,350,579	2,120,029	(514,825)	-	(2,390,296)	52,565,487

14.3 감가상각비 중 2,599,083천원(전분기 : 2,544,681천원)은 매출원가, 273,663천원(전분기 : 357,203천원)은 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.14.4 회사의 토지 및 건축물 중 일부는 금융기관차입금 및 여신약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).15. 리스

15.1 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	133,942	148,815

차량운반구	157,449	145,965

사용권자산 합계	291,391	294,780

리스부채

유동	123,135	113,373

비유동	117,731	130,412

리스부채 합계	240,866	243,785

15.2 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	50,299	23,628

차량운반구	53,176	37,973

합 계	103,475	61,601

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,606	3,091

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,910	6,387

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,912	5,352

당분기 중 리스의 총 현금유출은 107,081천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매입채무	780,145	2,108,408

미지급금	687,449	805,667

미지급비용	1,364,365	1,599,231

합계	2,831,959	4,513,306

17. 기타비금융부채당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

예수금	91,015	83,921

선수금	360,670	358,132

예수부가세	170,745	-

임대보증금	20,000	-

이연수익(*)	158,083	-

소계	800,513	442,053

비유동항목

이연수익(*)	307,094	-

(*) 당분기중 발행한 사모사채와 관련하여 사채발행일 현재 회사의 신용등급을 고려한 이자율을 적용하여 할인한 사채의 공정가치와 사채발행가액의 차이는 보조금에 해당하는 바, 이를 이연수익으로 계상하고 사채 만기까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법에 따라 상각하여 이자비용에서 차감할 예정입니다.

18. 차입금18.1 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,801,822	-	14,725,132	-

장기차입금	5,896,890	18,129,330	2,305,638	23,237,057

합계	18,698,712	18,129,330	17,030,770	23,237,057

18.2 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

무역어음대출	기업은행	6.14%	430,000	2,400,000

무역어음대출	기업은행	5.08%	520,000	360,000

운영자금대출	경남은행	5.10%	-	2,000,000

운영자금대출	경남은행	5.10%	500,000	500,000

운영자금대출	경남은행	5.70%	800,000	800,000

운영자금대출	산업은행	5.99%	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	산업은행	5.83%	1,500,000	2,000,000

운영자금대출	우리은행	5.14%	2,000,000	-

USANCE L/C	산업은행	6.44%	2,592,573	1,833,783

USANCE L/C	경남은행	6.06%	459,249	831,349

합계	12,801,822	14,725,132

18.3 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금대출	산업은행	5.57%	2,035,000	5,160,000	405,000	7,095,000

시설자금대출	산업은행	5.34%	200,000	450,000	200,000	600,000

시설자금대출	산업은행	4.79%	288,000	648,000	288,000	864,000

시설자금대출	산업은행	4.20%	38,000	85,500	38,000	114,000

시설자금대출	산업은행	4.20%	164,000	369,000	164,000	492,000

시설자금대출	산업은행	4.36%	909,000	2,727,000	4,000	3,636,000

시설자금대출	산업은행	4.40%	699,000	2,097,000	4,000	2,796,000

시설자금대출	산업은행	4.25%	498,000	1,494,000	8,000	1,992,000

시설자금대출	산업은행	4.09%	498,000	1,494,000	8,000	1,992,000

시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.58%	-	1,000,000	-	1,000,000

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	3.05%	326,640	381,080	326,640	626,060

운영자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.93%	-	500,000	-	-

운영자금대출	경남은행	3.05%	241,250	723,750	-	965,000

운영자금대출	경남은행	2.93%	-	1,000,000	-	-

운영자금대출	경남은행	6.50%	859,998	1,064,997

합 계	5,896,890	18,129,330	2,305,638	23,237,057

19. 전환사채19.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동부채(*)

전환사채	8,110,000	11,510,000

전환권조정	-	(360,296)

사채상환할증금	196,079	234,269

유동부채 합계	8,306,079	11,383,973

(*) 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구분	내용

사채의 종류	무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채

권면총액	17,500,000

발행가액	17,500,000

표면이율	1%

만기이율	2%

발행일	2021년 5월 18일

만기일	2026년 5월 18일

이자지급조건	매 3개월마다 지급

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.24478%에 해당하는 금액을 일시 상환2) 조기상환: 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매3개월이 되는 날

전환가액	1,771원

발행가능주식수	4,579,334

전환청구기간	2022년 05월 18일 ~ 2026년 04월 18일

전환가액의 조정	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 및 전환사채, 신주인수권부사채 발행- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합- 감자 및 주식병합 등- 시가하락

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 05월 18일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날

조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있음.

회사의 매도청구권(Call Option)	인수인에게 본건 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 18일)을 시작으로 21개월이 되는 날(2023년 02월 18일)까지 매 3개월에 해당되는 날 건 전환사채의 35% 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 아래의 조건에 따라 매도하도록 청구할 권리를 가짐

19.3 회사는 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.

19.4 당분기 중 전환사채의 주요 발행조건 중 하나인 매도청구권(Call Option)은 만기종료 되었으며, 관련 평가손실 360,260천원은 금융비용으로 인식하였습니다. 20. 사채20.1 회사는 당분기 중 사모사채를 발행하였으며, 당분기말 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

유동부채

유동성사채	1,200,000

현재가치할인차금	(147,285)

유동부채 합계	1,052,715

비유동부채

사채	1,800,000

현재가치할인차금	(317,892)

비유동부채 합계	1,482,108

20.2 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	무기명식 이권부 무보증 사모사채

발행일	2023년 6월 22일

만기일	2028년 6월 22일

액면금액	3,000,000

표시이자율	7.705%

20.3 회사는 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채를 발행하였으며, 발행 조건에 따라 후순위유동화채권을 150,000천원에 매입하였으나, 당분기 중후순위유동화채권에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상처리 하였습니다(주석 8 참조).

21. 순확정급여부채21.1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,342,016	2,067,473

사외적립자산의 공정가치	(1,110,851)	(1,137,617)

재무상태표상 부채	1,231,165	929,856

21.2 당분기와 전분기 중 당기손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	292,813	334,082

순이자원가	23,145	48,524

종업원급여에 포함된 총 비용	315,958	382,606

22. 납입자본22.1 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은보통주 45,460,231주 및 100원 입니다.22.2 당분기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	40,158,175	4,015,818	9,420,808	13,436,626

전환권행사	3,382,250	338,225	6,440,822	6,779,047

전기말	43,540,425	4,354,043	15,861,630	20,215,673

전환권행사	1,919,806	191,981	3,826,694	4,018,675

당분기말	45,460,231	4,546,023	19,688,324	24,234,347

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액23.1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(18)	(18)

전환권대가	1,078,929	1,529,319

주식매입선택권(*2)	208,860	122,501

합계	1,287,771	1,651,802

(*1) 당분기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고있습니다.(*2) 회사는 전기 중 350,000주의 주식매입선택권을 부여하였고, 당분기 중 50,000주의 주식매입선택권을 취소하였습니다(주석 25참조).23.2 당분기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	1,651,801	1,672,051

전환사채의 발행	-	-

주식매입선택권의 부여	86,359	122,501

콜옵션 표시방법 변경	-	623,700

전환사채의 전환	(450,390)	(785,809)

예상유효세율 변경	-	19,359

기말	1,287,771	1,651,802

23.3 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	948,366	1,083,830

관련된 법인세 효과	(173,217)	(227,604)

합계	775,149	856,226

24. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	170,727	170,727

미처분이익잉여금	11,773,437	14,982,670

합계	11,944,164	15,153,397

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 주식기준보상25.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2022년 3월 30일

부여수량	300,000주

행사가능기간	부여일(결의일)로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 10년 이내

행사가격	1,785원

부여방법	신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

25.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일 공정가치(1주당)	927원

기대행사기간	2024년 3월 30일부터2034년 3월 29일까지

무위험이자율	2.96%

기초자산 가격변동성	29.94%

25.3 당분기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

당분기 중 인식한 보상원가	86,359

당분기 이후 인식할 보상원가	69,240

26. 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,238,696	1,175,453

퇴직급여	69,898	78,350

복리후생비	167,276	172,427

여비교통비	43,421	54,352

접대비	43,229	45,673

통신비	5,786	10,797

수도광열비	13,072	28,916

세금과공과	59,558	70,534

감가상각비	273,663	357,203

무형자산감가상각비	-	-

지급임차료	16,765	12,261

수선비	10,736	3,750

보험료	20,616	13,116

차량유지비	35,695	47,961

경상연구개발비	689,316	869,850

운반비	99,011	110,554

교육훈련비	850	820

도서인쇄비	360	1,406

포장비	237,362	312,190

사무용품비	-	3,792

소모품비	72,685	24,752

지급수수료	412,923	632,565

광고선전비	2,900	3,000

수출제비용	197,590	483,644

용역수수료	334,076	27,756

주식보상비용	86,359	81,667

보조금	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	190,390	145,045

합계	4,322,232	4,767,835

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비( 대손상각비(환입) 포함)를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,228,246	(7,987,895)

재고자산의 매입 등	9,043,454	18,759,721

종업원급여	3,754,350	1,253,803

복리후생비	553,287	172,427

지급수수료	452,086	632,565

임차료	22,743	12,261

감가상각비	2,872,746	357,203

외주용역비	110,150	233,972

경상연구개발비	1,009,611	869,850

전력비 및 수도광열비	3,310,901	28,916

수선비	306,485	3,750

주식보상비용	86,359	81,667

기타	2,032,395	1,121,421

합 계	24,782,813	15,539,661

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	279,150	96,989

사용권자산처분이익	431	-

외환차익	340,489	705,179

외화환산이익	217,557	558,496

임대료	20,000	-

잡이익	11,382	6,208

기타수익 합계	869,010	1,366,872

기타비용

유형자산처분손실	419,487	-

무형자산처분손실	-	18,125

외환차손	330,102	664,834

외화환산손실	214,517	298,030

잡손실	6,231	14,159

기타비용 합계	970,337	995,149

29. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	56,136	36.523

외화환산이익	6,748	-

외환차익	-	9,545

파생상품평가이익	-	438,656

파생상품처분이익	-	-

금융수익 합계	62,884	484,723

금융비용

이자비용	1,971,272	1,920,025

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,426	39,888

외화환산손실	-	-

외환차손	-	11,647

파생상품평가손실	360,260	-

기타금융자산손상차손	150,076	-

금융비용 합계	2,505,033	1,971,560

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다.31. 주당손익31.1 기본주당손익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였으며, 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(3,209,232,613)	600,240,073

가중평균유통보통주식수(*)	66,667,347	40,168,108

기본주당이익(손실)	(48)	15

(*) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기

주식수(주)	기간	일수	적수	유통보통주식수(주)

기초	43,540,425	1.1~9.30	270	17,536,447,345	64,949,805

기초자기주식	(3)	1.1~9.30	270	(1,208)	(4)

전환권행사	19,762	3.29~9.30	182	3,616,555	19,871

245,623	3.30~9.30	181	44,457,763	245,623

169,395	4.3~9.30	178	29,652,548	166,587

19,762	4.18~9.30	163	2,900,865	17,797

880,850	4.19~9.30	162	127,718,383	788,385

19,762	4.20~9.30	161	2,830,115	17,578

564,652	5.3~9.30	148	68,332,251	461,704

합계	45,460,228	17,815,954,617	66,667,347

구분	전분기

주식수(주)	기간	일수	적수	유통보통주식수(주)

기초	40,158,175	1.1~9.30	270	10,723,556,621	39,716,876

기초자기주식	(3)	1.1~9.30	270	(801)	(3)

전환권행사	282,326	6.10~9.30	111	12,741,900	114,792

220,214	7.13~9.30	78	4,907,626	62,918

714,284	8.19~9.30	42	4,615,374	109,890

169,395	8.26~9.30	35	760,106	21,717

846,979	8.29~9.30	32	3,176,947	99,280

375,484	8.30~9.30	31	1,321,759	42,637

합계	42,766,854	10,751,079,531	40,168,108

31.2 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기중에 발행한 주식매수선택권 및 전기이전에 발행한 전환사채가 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식매수선택권 및 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31.3 당분기 중에는 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행될 보통주식수	행사기간

전환사채	4,579,334주	2022.05.18 ~ 2026.04.18

주식선택권	300,000주	2024.03.30 ~ 2034.03.29

32. 현금흐름표당분기 및 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	6,252,728	4,862,484

전환사채의 유동성대체	-	17,232,075

건설중인자산의 대체	36,568	3,660,494

유형자산취득 미지급금의 증(감)	-	(464,775)

리스부채 유동성대체	69,499	28,435

사채의 전환권 행사	4,072,054	4,120,000

사모사채의 유동성대체	1,347,285	-

이연수익의 인식	147,285	-

33. 우발상황 및 약정사항33.1 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

약정내용	금융기관	약정한도액	실행금액

무역어음대출	기업은행	3,000,000	430,000

무역어음대출	800,000	520,000

일람불수입신용장	USD 1,500,000	USD 0

무역금융대출	경남은행	500,000	500,000

무역금융대출	800,000	800,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	965,000	965,000

운영자금대출	700,000	-

일람불수입신용장	USD 1,000,000	USD 341,500

운영자금대출	산업은행	4,000,000	4,000,000

운영자금대출	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	19,853,500	19,853,500

일람불수입신용장	USD 2,500,000	USD 2,395,050

운영자금대출	우리은행	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	중소벤처기업공단	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	707,720	707,720

운영자금대출	500,000	500,000

사모사채	3,000,000	3,000,000

합계	외화	USD 5,000,000	USD 2,736,550

원화	40,326,220	36,776,220

33.2 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	보증 등의 내용	제공처	보증 또는 담보 금액

서울보증보험	인허가보증보험	한국산업인력공단	88,400

서울보증보험	지급보증보험	경남에너지 외	331,369

기술보증기금	대출보증	경남은행	720,000

산업은행	외화수입신용장발행	구매거래처	2,592,573

경남은행	외화수입신용장발행	구매거래처	459,249

한국무역보험공사	수출신용보증(*)	구매거래처	450,000

대출보증(*)

(*) 상기 보증과 관련하여 지배기업으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).

33.3 계류 중인 소송사건당분기 말 현재 회사가 원고로 제소한 소송사건은 없으며, 해외 소송사건 중 피고로 제소되어 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 해당 소송은 회사의 제품을 구매하여 최종 수요처에 판매하는 회사의 거래처와 최종 수요처 사이에서 시작되었던 소송이며, 2019년 12월 27일 기존 2차 변경 소장의 청구원인인 "제조물책임" 이외에 법원에서 이미 기각한 바 있는 "소비자사기", "사기" 및 "공모" 등을 청구원인으로 재차 포함하여 3차 변경 소장을 제출하였습니다. 원고는 3차 변경 소장에서 "제조물책임"과 관련하여 미화 1,440만 달러를, "소비자사기"와 관련하여 원고가 경제적 손해금액으로 추산한 미화 378만 달러의 3배에 상당하는 금액을 각각 청구하고 있습니다.

회사의 경영진은 상기의 소송결과에 대한 합리적인 예측의 불확실성이 존재하나 현재까지입수한 정보를 바탕으로 법률수수료 등 제반 비용을 포함한 최선의 추정금액으로 설정하였으며, 당분기와 전기의 소송충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	673,633	-	(217,760)	455,873

(2) 전기

구분	기초	증가	감소	기말

소송충당부채	1,504,050	-	(830,417)	673,633

33.4 당분기말 현재 차입금 및 은행여신약정과 관련하여 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	여신한도약정액	채권최고액	담보제공처

토지,건물투자부동산기계장치	4,019,728	5,787,800	4,030,000	기업은행

8,190,862	7,352,795	11,608,160	경남은행

27,760,946	28,874,150	40,800,000	산업은행

1,386,392	2,289,380	1,200,000	중소벤처기업진흥공단

합계	41,357,928	44,304,125	57,638,160

34. 특수관계자와의 거래34.1 당분기말 및 전기말의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최상위지배기업	(주)이앤에프프라이빗에퀴티	(주)이앤에프프라이빗에퀴티

차상위지배기업	이앤에프마블 사모투자합자회사	이앤에프마블 사모투자합자회사	지분율 100%

지배기업	이앤에프마블홀딩스(주)	이앤에프마블홀딩스(주)	지분율 42.02%

기타특수관계자	이누스(주) 등	이누스(주) 등

34.2 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	전분기

이자수익	매출

기타특수관계자	이누스(주)	-	460,600

기타특수관계자	(주)삼덕개발	4,759	-

34.3 당분기말 현재 잔액은 없으며, 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전분기말

매출채권

기타특수관계자	이누스(주)	256,080

34.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	적요	전분기

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	(주)삼덕개발	-	500,000	-	500,000

34.5 당 분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제공처	보증 등의 내용	제공자	보증금액

지배기업	한국무역보험공사	수출신용보증	이앤에프마블홀딩스(주)	450,000

34.6 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여	602,902	676,250

퇴직급여	57,335	56,169

주식보상비용	86,359	81,667

합계	746,597	814,087