NPX 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 3/4분기 2021년 04월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 3/4분기 2020년 04월 01일부터 2020년 12월 31일까지
바이옵트로 주식회사

1. 일반 사항 바이옵트로 주식회사(이하 "당사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA)장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 당사는 2021년 11월 18일 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 주식은 코스닥시장을 통해 거래되고 있습니다.

당사의 당분기말 현재의 보통주 자본금은 4,071,933천원이며 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금액	지분율

김완수	2,161,890	1,080,945	26.55%

정상헌	404,901	202,451	4.97%

이창순	334,320	167,160	4.11%

(주)넥스트아이	160,000	80,000	1.96%

스틱인베스트먼트(주)	146,606	73,303	1.80%

김영경	135,960	67,980	1.67%

기업은행(브레인자산운용)	95,601	47,801	1.17%

기타	4,704,588	2,352,294	57.77%

합 계	8,143,866	4,071,933	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연 차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.3 유의적인 회계정책 하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일의영업부문으로 구성되어 있습니다. 단일부문으로 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	16,285,292	12,575,743

기타매출	503,960	313,079

합 계	16,789,252	12,888,822

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	9,752,517	1,289,177

해외매출	7,036,735	11,599,645

합 계	16,789,252	12,888,822

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	4개 거래처	3개 거래처

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	9,220,929	11,162,604

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	3,375	3,370

요구불예금	5,338,182	1,967,315

합 계	5,341,557	1,970,685

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	중소기업은행	355,000	355,000	한도대출 담보

7. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액	장부가액

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	100.00	109,531	3,369	-	-

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사에 대해서는 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	7,523	4,154	3,369	176,141	9,627

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	3,935	10,062	(6,127)	194,722	8,485

8. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	44,944	(994)	43,950

합 계	235,194	(994)	234,200

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	46,269	(1,325)	44,944

합 계	236,519	(1,325)	235,194

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	-	-

관련원가

세금과공과금	229	223

감가상각비	994	994

관련 손익	(1,223)	(1,217)

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 큰 차이가 없습니다.9. 유형자산 및 리스부채(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*)	처 분	상 각	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	2,451,958

건 물	2,490,945	-	-	(60,960)	2,429,985

구축물	6,379	-	-	(1,024)	5,355

차량운반구	10,040	-	(2,008)	(8,032)	-

비 품	55,032	11,916	-	(18,225)	48,723

사용권자산	39,196	219,054	(29,279)	(22,261)	206,710

합 계	5,053,550	230,970	(31,287)	(110,502)	5,142,731

(*) 당분기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.

당사는 당분기말 현재 건물 등에 대하여 엠지손해보험(주)에 부보금액 2,693,419 천원의 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*)	상 각	기 말

토 지	2,451,958	-	-	2,451,958

건 물	2,572,225	-	(81,280)	2,490,945

구축물	7,744	-	(1,365)	6,379

차량운반구	18,072	-	(8,032)	10,040

공구와기구	473	-	(473)	-

비 품	64,046	17,062	(26,076)	55,032

사용권자산	54,420	-	(15,224)	39,196

합 계	5,168,938	17,062	(132,450)	5,053,550

(*) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.

(2) 차입원가자본화당사는 차입원가를 자본화하여 유형자산의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여재무상태표와 포괄손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[재무상태표 항목]

토지 증가	1,860	1,860

건물(감가상각누계액 포함) 증가	33,885	34,649

[포괄손익계산서 항목]

감가상각비의 증가	(764)	(1,019)

당기순손익 감소	(764)	(1,019)

당분기와 전기 중 차입원가를 자본화한 금액은 없습니다.

(3) 리스부채① 리스부채는 모두 차량운반구와 관련된 리스부채이며, 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	41,658	56,022

증가	219,054	-

처분	(27,544)	-

지급	(58,652)	(14,364)

기말금액	174,516	41,658

- 유동	38,253	15,349

- 비유동	136,263	26,309

당사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.② 당분기와 전분기 중 리스부채 이자비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	3,412	2,635

③ 당분기와 전분기 중 비용처리된 소액자산 및 단기리스 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

소액자산 및 단기리스 금액	7,177	4,792

10. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	153,980	(137,777)	16,203	153,980	(111,292)	42,688

개발비	186,719	(186,719)	-	186,719	(186,719)	-

소프트웨어	13,424	(13,424)	-	13,424	(13,424)	-

시설이용권	4,200	-	4,200	4,200	-	4,200

합 계	358,323	(337,920)	20,403	358,323	(311,435)	46,888

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

산업재산권	24,010	(7,807)	16,203

시설이용권	4,200	-	4,200

합 계	28,210	(7,807)	20,403

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 타(*)	기 말

산업재산권	42,688	(15,462)	(3,216)	24,010

시설이용권	4,200	-	-	4,200

합 계	46,888	(15,462)	(3,216)	28,210

(*) 기타는 계정재분류로 인한 감소금액 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발 비는 각 각 11,197 천 원과 393,129 천원입니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금 등	(주)신한은행	-	-	297,000

한국산업은행	-	-	480,000

중소기업은행	-	-	1,446,524

임원 등	-	-	250,000

합 계	-	2,473,524

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	중소기업은행	-	-	-	800,000

운전자금	중소기업은행	-	-	-	1,000,000

소 계	-	1,800,000

차감: 유동성장기부채	-	(1,800,000)

차감계	-	-

12. 파생상품당분기와 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

전환상환우선주전환권	전환사채전환권	합 계	전환상환우선주전환권	전환사채전환권	합 계

기 초	171,427	627,429	798,856	-	-	-

평가손실	973,174	3,862,263	4,835,437	171,427	627,429	798,856

보통주 전환	(1,144,601)	(4,489,692)	(5,634,293)	-	-	-

기 말	-	-	-	171,427	627,429	798,856

13. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 전환상환우선주부채_원본	-	600,000

제1회 전환상환우선주부채_미지급이자	-	540,300

소 계	-	1,140,300

제3회 전환상환우선주부채_원본	-	383,175

제3회 전환상환우선주부채_미지급이자	-	521,114

소 계	-	904,289

합 계	-	2,044,589

당분기 중 전환상환우선주부채는 전부 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

우선주식수	-	715,800

당분기 중 당사의 제1회 전환상환우선주부채(480,000주) 및 제3회전환상환우선주부채(235,800주)는 전액 보통주로 전환되었습니다. 이와 관련하여 당사의 보통주는 715,800주 증가하였으며, 보통주자본금 및 주 식발행초과금은 각각 357,900천원 및 3,134,569 천원이 증가하였습니다.

14. 전환사채당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	-	2,000,000

상환할증금	-	185,454

전환권조정	-	(4,814)

합 계	-	2,180,640

차감: 유동성 전환사채	-	(2,180,640)

차감계	-	-

당분기 중 당사의 제1회 전환사채는 전액 보통주로 전환되었습니다. 이와 관련하여 당사의 보통주는 740,740주 증가하였으며, 보통주자본금 및 주식발행초과금은 각각 370 ,370천원 및 6,303,341 천원이 증가하였습니다.

15. 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,079,168	1,879,388

사외적립자산의 공정가치	(2,005,536)	(1,832,486)

순확정급여부채	73,632	46,902

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,879,388	1,379,192

당기근무원가	161,730	183,510

과거근무원가	-	339,318

이자원가	41,088	37,528

재측정요소:	-	(8,248)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(21,031)

- 기타사항에 의한 효과	-	12,783

지급액	(3,038)	(51,912)

기말잔액	2,079,168	1,879,388

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,832,486	1,673,571

사외적립자산의 이자수익	41,088	49,910

사외적립자산의 재측정요소	-	(34,083)

불입액	135,000	195,000

지급액	(3,038)	(51,912)

기말잔액	2,005,536	1,832,486

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품 등	2,005,536	1,832,486

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	161,730	137,597

순이자원가	-	28,182

합 계	161,730	165,779

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.05%	3.05%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

16. 담보제공자산 당분기말 현재 현재 당사의 차입금 등과 관련된 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	장 ㆍ단기차입금	담보권자

단기금융상품	355,000	390,500	-	중소기업은행

또한, 당분기말 현재 상기 담보제공 유형자산에 대한 보험부보액 중 2,673,419 천원에 해당하는 보험금수령권이 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 8,143,866 주 및 500원 입니다.

(2) 당분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	5,637,326	2,818,663	2,381,967	5,637,326	2,818,663	2,381,967

전환사채의 전환	740,740	370,370	6,303,341	-	-	-

전환상환우선주부채의 전환	715,800	357,900	3,134,568	-	-	-

유상증자	1,050,000	525,000	7,038,455	-	-	-

기 말	8,143,866	4,071,933	18,858,331	5,637,326	2,818,663	2,381,967

18. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	-	276,552

주식선택권	37,758	19,989

합 계	37,758	296,541

(2) 주식선택권

① 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	권리부여일	부여주식 총수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

1차 부여분	2020.06.12	149,000주	신주 발행	1,000원	3년	7년

② 당분기와 전기 중 주식선택권 부여 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기 초	128,000	-

부 여	-	149,000

소 멸	(3,000)	(21,000)

기 말	125,000	128,000

③ 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 부여분

보상비용	총보상원가	86,956

가득기간 미충족으로 인해 감소한 인식할 보상비용	(14,006)

가득기간 동안 인식할 보상비용	72,950

주식선택권	기초 잔액	19,989

당기 비용 인식액	17,769

기말 잔액	37,758

④ 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*)	583.60원

주가변동성	36.71%

무위험수익률	1.39%

기대배당수익률	0.00%

산정된 총보상원가	86,956천원

(*) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

19. 결손금당분기 및 전기 중 현재 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(17,914)	(2,217,615)

당기순이익(손실)	152,604	2,225,537

확정급여제도의 재측정요소	-	(25,836)

기말금액	134,690	(17,914)

20. 주당순손익(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	1,123,129,395	152,603,748	1,433,608,457	2,471,209,203

- 가중평균유통보통주식수	7,596,040	6,693,105	5,637,326	5,637,326

- 기본주당순손익	148	23	254	438

희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	1,127,923,831	152,603,748	1,487,223,752	2,600,010,043

- 조정후 가중평균유통보통주식수	7,706,205	6,693,105	7,195,288	7,153,959

- 희석주당순손익	146	23	207	363

(*) 보통주당기순손실 등의 산정내역
기본주당순손익은 당사의 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	7,093,866	5,637,326	5,637,326	5,637,326

전환사채 전환	-	482,154	-	-

전환상환우선주 전환	-	405,625	-	-

유상증자	502,174	168,000	-	-

가중평균유통보통주식수	7,596,040	6,693,105	5,637,326	5,637,326

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	7,596,040	6,693,105	5,637,326	5,637,326

희석 효과	110,165	-	1,557,962	1,516,633

가중평균희석유통보통주식수	7,706,205	6,693,105	7,195,288	7,153,959

(2) 반희석성 잠재적 보통주당분기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주 (행사가능주식수)	청구가능기간

제1차 주식선택권	125,000	2023.06.12 ~ 2030.06.11

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(4,214,161)	(4,214,161)

원재료 등 구매액	-	11,312,992	11,312,992

급여	599,067	1,152,568	1,751,635

퇴직급여	64,127	97,603	161,730

복리후생비	151,807	135,422	287,229

여비교통비	36,405	67,271	103,676

접대비	134,354	804	135,158

경상연구개발비	11,197	-	11,197

지급수수료	374,357	658,153	1,032,510

매출채권손상차손	360,457	-	360,457

기타	327,707	700,043	1,027,750

합 계	2,059,478	9,910,695	11,970,173

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(762,092)	(762,092)

원재료 등 구매액	-	6,197,349	6,197,349

급여	539,497	982,118	1,521,615

퇴직급여	61,284	104,495	165,779

복리후생비	117,923	108,109	226,032

여비교통비	20,421	49,377	69,798

접대비	120,922	315	121,237

경상연구개발비	393,129	-	393,129

지급수수료	394,043	330,891	724,934

매출채권손실충당금환입	(148,878)	-	(148,878)

기타	328,592	915,834	1,244,426

합 계	1,826,933	7,926,396	9,753,329

22. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.

(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

23. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.

당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

③ 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.나. 이자율위험당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계(*)	174,516	8,540,412

차감: 현금및현금성자산	(5,341,557)	(1,970,685)

차감: 장단기금융상품	(3,555,000)	(1,108,769)

순차입금	(8,722,041)	5,460,958

자본총계	23,102,712	5,479,257

총자본차입금비율	(37.75%)	99.67%

(*) 차입금 총계에는 리스부채를 포함하고 있습니다.

24. 금융상품 (1) 금 융상품의 구분당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	5,341,557	-	5,341,557

매출채권	4,293,693	-	4,293,693

단기금융상품	3,355,000	-	3,355,000

미수금	18,750	-	18,750

미수수익	7,372	-	7,372

소 계	13,016,372	-	13,016,372

[비유동자산]

장기매출채권	108,661	-	108,661

장기금융상품	200,000	-	200,000

보증금	30,037	-	30,037

소 계	338,698	-	338,698

합 계	13,355,070	-	13,355,070

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	2,311,977	-	2,311,977

미지급금	96,580	-	96,580

미지급비용	689,495	-	689,495

유동성리스부채	38,253	-	38,253

소 계	3,136,305	-	3,136,305

[비유동부채]

리스부채	136,263	-	136,263

임대보증금	200,000	-	200,000

소 계	336,263	-	336,263

합 계	3,472,568	-	3,472,568

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	1,970,685	-	1,970,685

매출채권	3,622,150	-	3,622,150

단기금융상품	355,000	-	355,000

미수금	34,674	-	34,674

미수수익	1,689	-	1,689

소 계	5,984,198	-	5,984,198

[비유동자산]

장기매출채권	550,061	-	550,061

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	753,769	753,769

보증금	73,162	-	73,162

소 계	623,223	753,769	1,376,992

합 계	6,607,421	753,769	7,361,190

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	1,228,355	-	1,228,355

미지급금	93,160	-	93,160

미지급비용	666,028	-	666,028

단기차입금	2,473,524	-	2,473,524

유동성장기부채	1,800,000	-	1,800,000

유동성전환상환우선주부채	2,044,589	-	2,044,589

유동성전환사채	2,180,640	-	2,180,640

유동성리스부채	15,349	-	15,349

유동성파생상품부채	-	798,856	798,856

소 계	10,501,645	798,856	11,300,501

[비유동부채]

리스부채	26,309	-	26,309

임대보증금	20,000	-	20,000

소 계	46,309	-	46,309

합 계	10,547,954	798,856	11,346,810

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익	기타포괄손익	합 계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	69,316	-	42,378	198,765	310,459	-	310,459

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(2,159)	-	-	(2,159)	-	(2,159)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(106,486)	-	-	(27,945)	(134,431)	-	(134,431)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(4,835,438)	-	-	(4,835,438)	-	(4,835,438)

합 계	(37,170)	(4,837,597)	42,378	170,820	(4,661,569)	-	(4,661,569)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익	기타포괄손익	합 계

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	17,480	(133,998)	(324,462)	(440,980)	-	(440,980)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(239,335)	-	(250)	(239,585)	-	(239,585)

합 계	(221,855)	(133,998)	(324,712)	(680,565)	-	(680,565)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	13,355,070	6,607,421

당기손익-공정가치측정금융자산	-	753,769

합 계	13,355,070	7,361,190

당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손실충당금당사는 고객에게 계약에 따른 신용기간(별도 계약이 존재하지 않는 경우 약 6개월의 신용기간)을 부여하고 있으며, 개별평가가 가능한 거래처에 대해서는 개별평가를 수행하고 그 외의 거래처에 대해서는 집합평가를 수행하고 있습니다. 집합평가를 위한 기대손실률은 과거 대금회수경험을 기초로 산출하고 있습니다.당분기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(손실충당금환입)	기말금액

매출채권	738,504	365,033	1,103,537

장기매출채권	6,333	(4,576)	1,757

합 계	744,837	360,457	1,105,294

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손실충당금환입	기말금액

매출채권	899,366	(160,862)	738,504

장기매출채권	39,286	(32,953)	6,333

합 계	938,652	(193,815)	744,837

다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 관련된 채권잔액, 손실충당금 및 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

미연체	3,678,735	41,679	3,604,529	28,232

6개월 이내	888,870	144,652	436,964	59,146

6개월 초과 12개월 이내	-	-	396,725	105,723

1년 초과 2년 이내	414,925	367,228	-	-

2년 초과	551,736	551,736	551,736	551,736

합 계	5,534,266	1,105,295	4,989,954	744,837

(4) 유동성위험① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

[비파생금융부채]

매입채무	2,311,977	2,311,977	2,311,977	-	-	-	-

미지급금	96,580	96,580	96,580	-	-	-	-

미지급비용	689,495	689,495	689,495	-	-	-	-

유동성리스부채	38,253	47,396	47,396	-	-	-	-

리스부채	136,263	151,143	-	47,396	42,709	33,335	27,703

임차보증금	200,000	200,000	-	200,000	-	-	-

합 계	3,472,568	3,496,591	3,145,448	247,396	42,709	33,335	27,703

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	1,228,355	1,228,355	1,228,355	-	-

미지급금	93,160	93,160	93,160	-	-

미지급비용	666,028	666,028	666,028	-	-

단기차입금	2,473,524	2,508,063	2,508,063	-	-

유동성장기부채	1,800,000	1,835,806	1,835,806	-	-

유동성전환상환우선주부채	2,044,589	2,044,589	2,044,589	-	-

유동성리스부채	15,349	17,659	17,659	-	-

유동성전환사채	2,180,640	2,185,454	2,185,454	-	-

리스부채	26,309	27,825	-	17,659	10,166

임차보증금	20,000	20,000	-	20,000	-

합 계	10,547,954	10,626,939	10,579,114	37,659	10,166

만기가 확정되는 않은 부채는 투자자가 상환청구가 가능한 가장 빠른 기일에 상환되는 것으로 가정하였습니다.

(5) 환위험① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	3,615,588	9,279	3,624,867

매출채권	3,494,970	-	3,494,970

합 계	7,110,558	9,279	7,119,837

부채:

매입채무	197,753	-	197,753

미지급금	22,997	-	22,997

미지급비용	637,799	-	637,799

합 계	858,549	-	858,549

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	628,238	28,609	656,847

매출채권	2,550,936	-	2,550,936

합 계	3,179,174	28,609	3,207,783

부채:

미지급금	15,982	-	15,982

② 당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,144.42	1,160.62	1,185.50	1,133.50

③ 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기 손익	626,129	(626,129)	319,180	(319,180)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[변동이자율]

금융자산	-	355,000

금융부채	-	2,446,524

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당분기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당기 손익	-	-	(20,915)	20,915

(7) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	753,769	753,769

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

매출채권	4,293,693	-	3,622,150	-

단기금융상품	3,355,000	-	355,000	-

단기대여금	-	-	-	-

미수금	18,750	-	34,674	-

미수수익	7,372	-	1,689	-

장기매출채권	108,661	-	550,061	-

장기금융상품	200,000	-	-	-

보증금	30,037	-	73,162	-

합 계	8,013,513	-	4,636,736	-

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성파생상품부채	798,856	798,856

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	2,311,977	-	1,228,355	-

미지급금	96,580	-	93,160	-

미지급비용	689,495	-	666,028	-

단기차입금	-	-	2,473,524	-

유동성장기부채	-	-	1,800,000	-

유동성전환상환우선주부채	-	-	2,044,589	-

유동성전환사채	-	-	2,180,640	-

유동성리스부채	38,253	-	15,349	-

리스부채	136,263	-	26,309	-

임대보증금	200,000	-	20,000	-

합 계	3,472,568	-	10,547,954	-

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말

장기당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	753,769	753,769

파생상품부채(*2)	-	-	798,856	798,856

(*1) 장기당기손익-공정가치측정금융자산은 저축성보험으로 해지환급금으로 평가하였습니다.
(*2) 파생상품부채는 전환사채 및 전환상환우선주부채와 관련된 전환권으로 이항옵션평가모형을사용하여 평가하였습니다.

상기 금융자산은 모두 수준3으로 평가되었습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산은 저축성보험으로 해지환급금으로, 파생상품부채는 이항옵션평가모형으로 평가되었습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준3의 변동 및 수준1, 2와 수준3 간에 이동은 없습니다.

[공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

25. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자의 범위는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당분기말	전기말

종속회사	바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	바이옵트로자동화설비(대련)유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자관계	특수관계자명	당분기	전분기

지급수수료	지급수수료

종속기업	바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	179,918	131,213

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래를 제외한 채권ㆍ채무 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	당분기말	전기말

종속기업	바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	미지급금	22,997	15,982

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

임원및주주	정상헌	자금의 차입	20,000	-	(20,000)	-

임원및주주	이창순	자금의 차입	30,000	-	(30,000)	-

주주	김영경	자금의 차입	200,000	-	(200,000)	-

대표이사	김완수	자금의 대여	-	18,000	(18,000	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

임원및주주	정상헌	자금의 차입	20,000	-	-	20,000

임원및주주	이창순	자금의 차입	30,000	-	-	30,000

주주	김영경	자금의 차입	200,000	-	-	200,000

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	406,631	335,293

퇴직급여	46,298	40,136

합 계	452,929	375,429

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

26. 우발채무와 약정사항 ( 1 ) 당분기말 현재 당사의 약정사 항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관명	한도금액	실행금액

일반운영자금대출	중소기업은행	150,000	-

일반운영자금대출	355,000

구매자금대출	500,000	-

무역어음대출	135,000	-

합 계	1,140,000	-

( 2) 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부 터 121 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	35,250	6,205

사외적립자산의 순확정급여자산 대체	-	15,779

전환사채 및 파생상품부채의 보통주 전환	6,675,144	-

전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 보통주 전환	3,494,636	-

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	유동성리스부채	유동성전환사채	리스부채	합 계

기초금액	2,473,524	1,800,000	2,044,589	15,349	2,180,640	26,310	8,540,412

현금흐름

- 차입과 상환	(2,473,524)	(1,800,000)	-	(58,652)	(2)	-	(4,332,178)

비현금흐름

- 유동성 대체	-	-	-	35,250	-	(35,250)	-

- 이자 인식	-	-	28,893	-	4,814	-	33,707

- 보통주 전환	-	-	(2,073,482)	-	(2,185,452)	-	(4,258,934)

- 사용권자산 취득	-	-	-	73,850	-	145,203	219,053

- 사용권자산 중도 해지	-	-	-	(27,544)	-	-	(27,544)

기말금액	-	-	-	38,253	-	136,263	174,516

② 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	유동성리스부채	유동성전환사채	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초금액	2,654,510	800,000	1,957,575	14,364	-	1,000,000	2,115,895	41,659	8,584,003

현금흐름

- 차입과 상환	(180,986)	-	-	(14,364)	-	-	-	-	(195,350)

비현금흐름

- 유동성 대체	-	1,000,000	-	15,349	2,180,640	(1,000,000)	(2,180,640)	(15,349)	-

- 이자 인식	-	-	87,014	-	-	-	64,745	-	151,759

기말금액	2,473,524	1,800,000	2,044,589	15,349	2,180,640	-	-	26,310	8,540,412

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[수익원천]

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	16,789,252	12,888,822

[지리적 시장]

- 국내매출	9,752,517	1,289,177

- 해외매출	7,036,735	11,599,645

합 계	16,789,252	12,888,822

[매출 유형]

- 제품매출	16,285,292	12,575,743

- 기타매출	503,960	313,079

합 계	16,789,252	12,888,822

[수익인식 시기]

- 한 시점에 이행	16,629,352	12,888,822

- 기간 경과에 따른 이행	159,900	-

합 계	16,789,252	12,888,822

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	4개 거래처	3개 거래처

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	9,220,929	11,162,604

(3) 계약부채당사는 제품 판매후 추후 수행의무를 이행하지 않은 수리보증과 관련된 금액을 계약부채(선수수익)로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(선수수익)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	82,867	64,897

증가	184,757	176,541

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(159,900)	(158,571)

기말	107,724	82,867

계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.