NPX 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2018년 3월 31일 현재
제 18 기 2017년 3월 31일 현재
바이옵트로 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 바이옵트로 주식회사(이하 "지배회사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA)장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배회사는 2016년 3월 10일 코넥스시장에 상장되었으며, 지배회사의 주식은 코넥스시장을 통해 거래되고 있습니다.

지배회사의 당기말 현재의 보통주 자본금 은 2,765,092 천원이며, 우선주는 자본금 요건불충족으로 전환상환우선주부채로 인식되어 있습니다. 보통주 및 우선주 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금액	지분율

김완수	2,157,200	1,078,600	39.01%

정상헌	422,760	211,380	7.64%

이창순	334,020	167,010	6.04%

한국산업은행	459,073	229,537	8.30%

스틱인베스트먼트(주)	320,000	160,000	5.79%

기타	1,837,131	918,565	33.22%

합 계	5,530,184	2,765,092	100.00%

② 우선주

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금액	지분율

KB창업투자(주)	480,000	240,000	67.06%

중소기업진흥공단	235,800	117,900	32.94%

합 계	715,800	357,900	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소유지분율(%)	지 역	결산일

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	공장자동화(FA)장비 설치등	100.00	중 국	12월 31일

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	28,160	13,459	14,701	205,991	10,951

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	17,095	13,149	3,946	195,678	(8,992)

③ 연결대상범위의 변동당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

④ 비지배지분연결실체의 비지배지분율은 0%인 바, 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2018년 6월 25 일 자 주 주총회 에서 최 종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 순확정급여부채 - 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 주석 23: 금융상품의 공정가치 ③ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보 는 주석 23 에 포 함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

기준서 제1007호 (현금흐름표) 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	15년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율 법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은이익잉여금으로 즉시 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

(15) 충당부채 충당부채는 과거사건 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 임대의 제공으로 구성되어 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 금융상품평가이익, 금융자산처분이익, 파생상품평가이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품평가손실 등 을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(20) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우에 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 영향이 없는 것으로 예상됩니다.2018년 3월 31일 기준 구체적 재무영향분석 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수익), 제1011호 (건설계약),기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 4월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 적용을 위하여 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

5. 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	11,936,344	3,359,441

기타매출	2,372,369	1,478,859

합 계	14,308,713	4,838,300

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	7,795,791	2,008,319

해외매출	6,512,922	2,829,981

합 계	14,308,713	4,838,300

한편, 연결실체의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 각각 3곳 이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액은 각각 5,957,693 천원 및 2,005,061천원 입니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	2,544	2,760

요구불예금	356,106	130,989

합 계	358,650	133,749

7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	(주)신한은행	-	682,310	차입금 담보

단기금융상품	중소기업은행	355,700	355,700	차입금 담보

합 계	355,700	1,038,010

8. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각(*)	기 말

토 지	190,250	-	-	190,250

건 물	50,245	-	(1,325)	48,920

합 계	240,495	-	(1,325)	239,170

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각(*)	기 말

토 지	190,250	-	-	190,250

건 물	51,570	-	(1,325)	50,245

합 계	241,820	-	(1,325)	240,495

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출	-	-

관련원가	1,529	1,529

감가상각비	1,325	1,325

세금과공과	204	204

관련 손익	(1,529)	(1,529)

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 큰 차이가 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체 등	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	2,451,958

건 물	2,816,064	-	(81,279)	-	2,734,785

구축물	11,845	-	(1,367)	-	10,477

시설장치	1	-	(1)	-	-

기계장치	1,167	-	(1,167)	-	-

차량운반구	66,822	-	(12,589)	-	54,233

공구와기구	1,416	-	(236)	-	1,181

비 품	69,883	22,869	(15,003)	21	77,770

합 계	5,419,156	22,869	(111,642)	21	5,330,404

연결실체는 당기말 현재 건물 등에 대하여 롯데손해보험(주) 등에 부보금액 2,709,549천원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

연결실체의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고액 5,020,000천원) 로 제공되어 있습니다. 또한, 상기 유형자산에 대한 보험부보액 중 1,036,945천원에 해당하는 보험금수령권은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체 등	기 말

토 지	2,451,603	355	-	-	2,451,958

건 물	2,895,448	1,896	(81,280)	-	2,816,064

구축물	13,211	-	(1,366)	-	11,845

시설장치	1	-	-	-	1

기계장치	4,667	-	(3,500)	-	1,167

차량운반구	2,520	76,892	(12,590)	-	66,822

공구와기구	1,653	-	(237)	-	1,416

비 품	46,643	38,098	(14,860)	2	69,883

합 계	5,415,746	117,241	(113,833)	2	5,419,156

(2) 차입원가자본화연결실체는 차입원가를 자본화하여 유형자산의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[재무상태표 항목]

토지 증가	1,860	1,860

건물(감가상각누계액 포함) 증가	37,706	38,725

[포괄손익계산서 항목]

감가상각비의 증가	(1,019)	(1,019)

당기순이익 증가(감소)	(1,019)	(1,019)

당기 중 차입원가를 자본화한 금액은 없습니다.

10. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	60,833	8,032	(19,317)	49,548

개발비	37,344	-	(37,344)	-

소프트웨어	1,506	-	(1,469)	37

시설이용권	4,200	-	-	4,200

합 계	103,883	8,032	(58,130)	53,785

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	51,476	25,370	(16,013)	60,833

개발비	74,688	-	(37,344)	37,344

소프트웨어	3,704	-	(2,198)	1,506

시설이용권	4,200	-	-	4,200

합 계	134,068	25,370	(55,555)	103,883

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 484,09 7 천 원과 459,799천원입니다.

11. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금 등	(주)신한은행	5.01~12.00	990,000	2,091,772

한국산업은행	5.69	720,000	800,000

중소기업은행	2.94~5.89	1,064,974	1,189,713

대표이사	-	400,000	400,000

기타 임원	-	50,000	-

주주	-	200,000	-

합 계	3,424,974	4,481,485

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	중소기업은행	2019.06.15	2.28	333,300	599,940

시설자금	중소기업은행	2019.09.30	3.26	375,000	500,000

시설자금	중소기업은행	2019.03.15	2.77	1,000,000	1,000,000

시설자금	중소기업은행	2018.12.08	3.78	800,000	1,000,000

소 계	2,508,300	3,099,940

차감: 유동성대체액	(2,316,640)	(1,391,640)

차감계	191,660	1,708,300

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

2018.04.01~2019.03.31	2,316,640

2019.04.01~2020.03.31	191,660

합 계	2,508,300

(4) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

액면금액	장부금액

당기초

단기차입금	4,481,485	4,481,485

장기차입금	3,099,940	3,099,940

소 계	7,581,425	7,581,425

차입

단기차입금	2,777,252	2,777,252

장기차입금	-	-

소 계	2,777,252	2,777,252

상환

단기차입금	(3,833,763)	(3,833,763)

장기차입금	(591,640)	(591,640)

소 계	(4,425,403)	(4,425,403)

당기말

단기차입금	3,424,974	3,424,974

장기차입금	2,508,300	2,508,300

소 계	5,933,274	5,933,274

12. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

우선주부채 조기상환청구권 및 전환권	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	1,030,235

당기평가손실(이익)	-	(272,524)

출자전환	-	(757,711)

기 말	-	-

전기 중 전환상환우선주부채 제2차 발행분의 전환(459,073주) 및 상환(156,307주)으로 인하여 파생상품부채 757,711천원이 감소하였습니다.

13. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주부채	1,791,854	1,712,925

상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

합 계	1,791,854	1,712,925

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

우선주식수	715,800	715,800

전기 중 전환상환우선주부채 제2차 발행분의 전환(459,073주) 및 상환(156,307주)으로 인하여 615,380주가 감소하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제1차 발행분	제3차 발행분

발행일자	2006.03.27	2006.07.05

발행시 주식수	24,000	11,790

현재 주식수	480,000	235,800

액면액	120,000,000	58,950,000

의결권	보통주와 동일	보통주와 동일

배 당	참가적, 누적적	참가적, 누적적

최저 배당률	6.00%	6.00%

기타 옵션	전환, 상환우선주	전환, 상환우선주

존속기간	10년 후 보통주로 자동전환	10년 후 보통주로 자동전환

전환비율	1:1(*1)	1:1(*1,2)

상환청구기간	발행일 후 3년 후부터존속기간 만료일까지	발행일 후 4년 후부터존속기간 만료일까지

상환청구가능금액	배당가능이익 한도	배당가능이익 한도

상환가액	발행가액+미지급배당금	발행가액+연복리 6%

출자전환금의 회수	-	(*3)

(*1) 전환청구를 하기 전에 발행가액 보다 낮은 가액으로 유상증자 등을 하는 경우 전환비율은 ( 당초 발행가액÷당초 발행가액보다 낮은 가액으로 유상증자 등이 된 금액 )으로조정이 됩니다.
(*2) 유가증권시장 (또는 코스닥 시장)에 상장하는 경우 그 공모가격의 70%와 기존 전환가격 중 낮은 가격으로 전환비율은 조정됩니다.
(*3) 파산 등 일정요건 충족 시에 출자전환원금과 이에 대한 연12% 복리이자를 경영지배자는 연대하여 지급해야 합니다.

14. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,043,350	1,005,541

사외적립자산의 공정가치	(705,213)	(710,436)

확정급여 순부채	338,137	295,105

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,005,541	1,050,786

당기근무원가	202,785	212,873

이자원가	28,455	24,871

재측정:	(123,311)	(197,755)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(64,098)	(24,772)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 기타사항에 의한 효과	(59,213)	(172,983)

지급액	(70,120)	(85,234)

기말잔액	1,043,350	1,005,541

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	710,436	730,754

사외적립자산의 이자수익	22,777	20,739

사외적립자산의 재측정요소	(16,402)	(12,753)

불입액	40,000	30,000

지급액	(51,598)	(58,304)

기말잔액	705,213	710,436

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품 등	705,213	710,436

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	202,785	212,873

순이자원가	5,678	4,132

합 계	208,463	217,005

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.25%	2.91%

미래임금상승률	참조승급지수+2.00%	참조승급지수+3.00%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	96.1%	104.5%	95.4%	105.3%

임금상승률	104.5%	96.0%	105.3%	95.3%

15. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련된 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	장 ㆍ단기차입금	담보권자

단기금융상품	355,700	390,500	179,847	중소기업은행

토 지	2,451,958	5,020,000	2,508,300	중소기업은행

건 물	2,734,784

합 계	5,542,442	5,410,500	2,688,147

또한, 상기 담보제공 유형자산에 대한 보험부보액 중 1,036,945천원에 해당하는 보험금수령권이 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 지 배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 5,530,184 주(전환상환우 선주 715,800주 미포함) 및 500원 입니다. (2) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	5,419,073 주	2,709,537	1,892,291	4,960 ,000 주	2,480,000	120,100

유상증자	111,111주	55,555	243,872	-	-	-

전환상황우선주부채의 전환	-	-	-	459,073주	229,537	1,772,191

기 말	5,530,184주	2,765,092	2,136,163	5,419,073 주	2,709,537	1,892,291

17. 기타자본당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	276,552	276,552

해외사업장환산차이	1,352	1,548

합 계	277,904	278,100

18. 결손금(1) 당기 및 전기 중 현재 연결실체의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(876,522)	3,217,671

당기순이익(손실)	746,679	(4,279,195)

확정급여제도의 재측정요소	106,909	185,002

기말금액	(22,934)	(876,522)

(2) 결손금처리계산서당기와 전기 중 지배회사의 별도재무제표상 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

처리예 정일 : 2018년 6월 25일	처리확정일: 2017년 6월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	36,281,761	878,919,445

전기이월미처리결손금 (미처분이익잉여금)	878,919,445	(3,206,281,568)

확정급여부채의 재측정요소	(106,909,022)	(185,002,301)

당기순손실(이익)	(735,728,662)	4,270,203,314

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	36,281,761	878,919,445

19. 지배회사지분에 대한 주당순손익(1) 당기와 전기 중 지배회사지분에 대한 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	746,679,372 원	(4,279,194,817)원

- 가중평균유통보통주식수	5,523,182 주	5,342,351 주

- 기본주당순손익	135 원	(801)원

지배기업 소유주지분 희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	782,679,372 원	(4,279,194,817)원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	6,003,182 주	5,342,351 주

- 희석주당순손익	130 원	(801)원

(*) 보통주당기순손실 등의 산정내역
기본주당순손익은 지배회사 소유주지분 보통주당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	5,419,073	4,960,000

전환상환우선주부채 출자전환	-	382,351

유상증자	104,109	-

가중평균유통보통주식수	5,523,182	5,342,351

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	5,523,182	5,342,351

희석 효과	480,000	-

가중평균희석유통보통주식수	6,003,182	5,342,351

(2) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

전환상환우선주	전환청구시	235,800

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(935,812)	(935,812)

원재료 등 구매액	-	6,411,663	6,411,663

급여	643,747	1,234,246	1,877,993

퇴직급여	78,984	129,479	208,463

복리후생비	123,074	153,673	276,747

여비교통비	164,831	336,036	500,867

접대비	207,811	6,598	214,409

경상연구개발비	484,097	62	484,159

지급수수료	529,010	487,165	1,016,175

대손상각비	76,897	-	76,897

기타	476,477	2,300,314	2,776,791

합 계	2,784,928	10,123,424	12,908,352

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(782,939)	(782,939)

원재료 등 구매액	-	2,980,491	2,980,491

급여	596,091	1,220,146	1,816,237

퇴직급여	116,620	100,385	217,005

복리후생비	143,116	105,534	248,650

여비교통비	137,770	315,320	453,090

접대비	196,435	9,944	206,379

경상연구개발비	459,799	-	459,799

지급수수료	576,715	28,318	605,033

대손상각비	1,783,903	-	1,783,903

기타	685,660	300,647	986,307

합 계	4,696,109	4,277,846	8,973,955

21. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)	-	671,599

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)	-	-

법인세비용(수익)	-	671,599

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	-	-

기초 이연법인세자산(부채)	-	671,599

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	671,599

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익:

- 확정급여부채의 재측정요소	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	746,679	(3,607,595)

적용세율에 따른 법인세	164,269	(793,671)

조정사항	(164,269)	1,465,270

- 미공제비용	12,584	431,258

- 세액공제 및 감면	(136,937)	(133,996)

- 이연법인세 미인식액의 변동	(37,507)	1,166,030

- 기타	(2,409)	1,978

법인세비용	-	671,599

유효법인세율(*)	미산출	미산출

(*) 유효법인세율이 "영"이나 "부"인 경우 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

업무용승용차	-	2,930	2,930

매출채권(매출부인)	-	178,999	178,999

재고자산(매출부인)	-	(134,648)	(134,648)

외화환산이익	16,143	(906)	15,237

재고자산평가손실	165,893	4,931	170,824

대손충당금	654,075	(454,171)	199,904

퇴직급여충당부채	221,219	8,318	229,537

퇴직연금운용자산	(156,296)	1,149	(155,147)

감가상각비	2,334	(777)	1,557

세금과공과	2,070	-	2,070

대손금	990	-	990

기타의대손상각비	8,140	-	8,140

장기금융상품평가 손실	2,029	12,332	14,361

전환상환우선주부채 등	376,844	17,364	394,208

일시적차이 소계	1,293,441	(364,479)	928,962

이월결손금	627,993	190,035	818,028

이월세액공제	249,380	136,937	386,317

소 계	2,170,814	(37,507)	2,133,307

이연법인세 미인식액	(2,170,814)	37,507	(2,133,307)

합 계	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

외화환산이익	(6,466)	22,609	16,143

재고자산평가손실	124,235	41,658	165,893

대손충당금	176,008	478,067	654,075

퇴직급여충당부채	215,829	5,390	221,219

퇴직연금운용자산	(160,766)	4,470	(156,296)

감가상각비	3,110	(776)	2,334

세금과공과	2,070	-	2,070

대손금	990	-	990

기타의대손상각비	8,140	-	8,140

장기금융상품평가손실	1,945	84	2,029

전환상환우선주부채 등	1,004,784	(627,940)	376,844

일시적차이 소계	1,369,879	(76,438)	1,293,441

이월결손금	191,119	436,874	627,993

이월세액공제	115,385	133,995	249,380

소 계	1,676,383	494,431	2,170,814

이연법인세 미인식액	(1,004,784)	(1,166,030)	(2,170,814)

합 계	671,599	(671,599)	-

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	289,795	168,791

이연법인세부채	289,795	(168,791)

당기법인세자산	2,582	6,243

당기법인세부채	-	-

22. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 ① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.연결실체는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

③ 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.나. 이자율위험연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	7,725,128	9,294,350

차감: 현금및현금성자산	(358,650)	(133,749)

순차입금	7,366,478	9,160,601

자본총계	5,156,226	4,003,406

총자본차입금비율	142.87%	228.82%

23. 금융상품 (1) 금 융상품의 구분 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	공정가액

[유동자산]

현금및현금성자산	358,650	358,650

매출채권	3,231,819	3,231,819

단기금융상품	385,845	385,845

미수금	7,797	7,797

미수수익	3,891	3,891

소 계	3,988,002	3,988,002

[비유동자산]

장기매출채권	443,921	443,921

장기금융상품	207,809	207,809

보증금	169,685	169,685

소 계	821,415	821,415

합 계	4,809,417	4,809,417

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	장부가액 합계

[유동부채]

매입채무	993,902	-	993,902

미지급금	83,089	-	83,089

미지급비용	34,338	-	34,338

단기차입금	3,424,974	-	3,424,974

유동성장기부채	2,316,640	-	2,316,640

전환상환우선주부채	1,791,854	-	1,791,854

소 계	8,644,797	-	8,644,797

[비유동부채]

장기차입금	191,660	-	191,660

소 계	191,660	-	191,660

합 계	8,836,457	-	8,836,457

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	공정가액

[유동자산]

현금및현금성자산	133,749	133,749

매출채권	5,138,573	5,138,573

단기금융상품	1,068,155	1,068,155

미수금	137,582	137,582

미수수익	6,942	6,942

소 계	6,485,001	6,485,001

[비유동자산]

장기매출채권	147,504	147,504

장기금융상품	106,587	106,587

보증금	142,365	142,365

소 계	396,456	396,456

합 계	6,881,457	6,881,457

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	장부가액 합계

[유동부채]

매입채무	1,425,238	-	1,425,238

미지급금	116,041	-	116,041

미지급비용	30,327	-	30,327

단기차입금	4,481,485	-	4,481,485

유동성장기부채	1,391,640	-	1,391,640

전환상환우선주부채	1,712,925	-	1,712,925

파생상품부채	-	-	-

소 계	9,157,656	-	9,157,656

[비유동부채]

장기차입금	1,708,300	-	1,708,300

소 계	1,708,300	-	1,708,300

합 계	10,865,956	-	10,865,956

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	소 계

대여금및수취채권	83,854	(56,050)	(51,120)	(69,314)	(92,630)	-	(92,630)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(339,096)	-	-	54	(339,042)	-	(339,042)

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-

합 계	(255,242)	(56,050)	(51,120)	(69,260)	(431,672)	-	(431,672)

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	처분손익	상환손익	소 계

대여금및수취채권	157,241	(9,225)	7,612	(73,888)	2,881	-	84,621	-	84,621

상각후원가로 측정하는 금융부채	(339,301)	-	-	509	-	180,046	(158,746)	-	(158,746)

파생상품부채	-	272,523	-	-	-	-	272,523	-	272,523

합 계	(182,060)	263,298	7,612	(73,379)	2,881	180,046	198,398	-	198,398

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	4,809,417	6,881,457

연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 대손충당금당기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(환입)	기타	기말금액

매출채권	3,056,390	76,897	(2,177,380)	955,907

장기매출채권	178,760	-	(178,760)	-

합 계	3,235,150	76,897	(2,356,140)	955,907

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(환입)	기타	기말금액

매출채권	959,061	2,098,319	(990)	3,056,390

장기매출채권	493,176	(314,416)	-	178,760

합 계	1,452,237	1,783,903	(990)	3,235,150

다. 당기말 현재 매출채권과 관련된 채권잔액, 대손충당금 및 연체되었으나 손상되지않은 채권의 연령분석자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액(*)	대손충당금	연체되었으나손상되지 않은 채권금액

미연체	1,528,512	-	-

6개월 이내	1,806,302	6,292	1,800,010

6개월 초과 12개월 이내	196,070	19,607	176,463

1년 초과 2년 이내	514,243	257,121	257,122

2년 초과	672,887	672,887	-

합 계	4,718,014	955,907	2,233,595

(4) 유동성위험① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년

비파생금융부채

매입채무	993,902	993,902	993,902	-	-	-

미지급금	83,089	83,089	83,089	-	-	-

미지급비용	34,338	34,338	34,338	-	-	-

단기차입금	3,424,974	3,466,287	3,466,287	-	-	-

유동성장기부채	2,316,640	2,366,927	2,366,927	-	-	-

전환상환우선주부채	1,791,854	1,791,854	1,791,854	-	-	-

장기차입금	191,660	200,177	6,605	193,572	-	-

합 계	8,836,457	8,936,574	8,743,002	193,572	-	-

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년

비파생금융부채

매입채무	1,425,238	1,425,238	1,425,238	-	-	-

미지급금	116,041	116,041	116,041	-	-	-

미지급비용	30,327	30,327	30,327	-	-	-

단기차입금	4,481,485	4,523,067	4,523,067	-	-	-

유동성장기부채	1,391,640	1,424,270	1,424,270	-	-	-

전환상환우선주부채	1,712,925	1,743,775	1,743,775	-	-	-

장기차입금	1,708,300	1,794,587	378,762	1,035,424	380,401	-

합 계	10,865,956	11,057,305	9,641,480	1,035,424	380,401	-

(5) 환위험① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	260,568	7,238	1,141	268,947

매출채권	2,365,569	-	-	2,365,569

합 계	2,626,137	7,238	1,141	2,634,516

부채:

매입채무	5,439	-	-	5,439

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	96,209	6,579	1,390	104,178

매출채권	2,046,573	-	-	2,046,573

합 계	2,142,782	6,579	1,390	2,150,751

부채:

매입채무	17,570	-	1,390	18,960

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,110.16	1,149.09	1,066.50	1,160.10

EUR	1,298.60	1,259,90	1,311.95	1,192.61

③ 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기 손익	262,908	(262,908)	213,179	(213,179)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[고정이자율]

금융자산	355,840	1,307,911

금융부채	4,251,854	5,712,925

[변동이자율]

금융자산	385,845	-

금융부채	2,823,274	3,581,425

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(24,374)	24,374	(35,814)	35,814

(7) 금융상품의 공정가치연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

⑤ 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

매출채권	3,231,819	-	5,138,573	-

단기금융상품	385,845	-	1,068,155	-

미수금	7,797	-	137,582	-

미수수익	3,891	-	6,942	-

장기매출채권	443,921	-	147,504	-

장기금융상품	207,809	-	106,587	-

보증금	169,685	-	142,365	-

합 계	4,450,767	-	6,747,708	-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	993,902	-	1,425,238	-

미지급금	83,089	-	116,041	-

미지급비용	34,338	-	30,327	-

단기차입금	3,424,974	-	4,481,485	-

유동성장기부채	2,316,640	-	1,391,640	-

전환상환우선주부채	1,791,854	-	1,712,925	-

장기차입금	191,660	-	1,708,300	-

합 계	8,836,457	-	10,865,956	-

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.

⑥ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

파생상품부채(*)	-	-	-	-

전기말

파생상품부채(*)	-	-	-	-

(*) 상기 파생상품부채는 CRR 모형을 이용하여 공정가치를 측정하였으며, 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 기초로 공정가치를 산정하였으므로 수준3에 해당합니다.

24. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

대표이사	김완수	자금의 차입	400,000	300,000	(300,000)	400,000

임원및주주	정상헌	자금의 차입	-	20,000	-	20,000

임원및주주	이창순	자금의 차입	-	30,000	-	30,000

주주	김영경	자금의 차입	-	200,000	-	200,000

대표이사	김완수	자금의 대여	-	5,000	(5,000)	-

임원및주주	이창순	자금의 대여	-	6,300	(6,300)	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

대표이사	김완수	자금의 차입	-	400,000	-	400,000

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	351,994	398,060

퇴직급여	63,691	79,738

합계	415,685	477,798

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.(7) 당기말 현재 지배회사의 대표이사는 연결실체의 차입금 및 전환상환우선주부채와 관련하여 연결실체를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 25 참조)

25. 우발채무와 약정사항 ( 1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관명	한도금액	실행금액

일반운영자금대출	(주)신한은행	300,000	300,000

일반운영자금대출	360,000	360,000

일반운영자금대출	330,000	330,000

일반운영자금대출	400,000	-

일반운영자금대출	중소기업은행	150,000	-

일반운영자금대출	405,000	331,000

일반운영자금대출	355,000	179,847

일반운영자금대출	1,000,000	1,000,000

일반운영자금대출	500,000	375,000

시설자금대출	800,000	333,300

시설자금대출	1,000,000	800,000

구매자금대출	500,000	499,127

무역어음대출	135,000	55,000

일반운영자금대출	한국산업은행	720,000	720,000

외담대	KEB하나은행	100,000	-

합 계	7,055,000	5,283,274

( 2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	관련 차입금액	제공처	보증내용

서울보증보험㈜	417,875	-	매출 거래처 등	하자 및 계약이행보증

한국무역보험공사	121,500	55,000	중소기업은행	무역대출보증

기술보증기금	264,000	330,000	(주)신한은행	대출보증

기술보증기금	344,250	331,000	중소기업은행	대출보증

대표이사	841,320	3,187,274	중소기업은행	대출보증

대표이사	1,351,200	660,000	(주)신한은행	대출보증

대표이사	720,000	720,000	한국산업은행	대출보증

대표이사	121,500	-	한국무역보험공사	지급보증

합 계	4,181,645	5,283,274

또한, 지배회사의 대표이사는 전환상환우선주부채와 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(5) 연결실체는 거래처인 에스유피에 제품 300,000천원 을 공급하고, 거래처인 에스유피는 오릭스캐피탈코리아(주) 및 효성캐피탈(주) 와 판매후리스 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 거래처인 에스유피의 판매후리스 계약을 위해서 에스유피가 리스대금을 지급하지 못하는 경우 해당 제품을 재매입하기로 하는 리스물건 재매입약정을 오릭스캐피탈코리아(주) 및 효성캐피탈(주) 와 체결하였습니다.

26. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환상환우선주부채의 출자전환	-	2,001,728

재고자산으로 매출채권 회수	1,836,108	-

장기차입금의 유동성 대체	1,516,640	1,391,640

매출채권 제각	-	990

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	장기차입금

기초금액	4,481,485	1,391,640	1,712,925	1,708,300

현금흐름

- 차입과 상환	(1,056,511)	(591,640)	-	-

비현금흐름

- 유동성 대체	-	1,516,640	-	(1,516,640)

- 이자 인식	-	-	78,929	-

기말금액	3,424,974	2,316,640	1,791,854	191,660

② 전기

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	장기차입금

기초금액	3,347,280	500,060	3,536,965	1,599,940

현금흐름

- 차입과 상환	1,134,205	(500,060)	(489,097)	1,500,000

비현금흐름

- 출자전환	-	-	(1,436,476)	-

- 유동성 대체	-	1,391,640	-	(1,391,640)

- 이자 인식	-	-	101,533	-

기말금액	4,481,485	1,391,640	1,712,925	1,708,300

27. 보고기간종료일후 발생사건 연결실체는 보고기간 종료일 이후 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 1 회 기명식 무보증 사모전환사채	제 2 회 기명식 무보증 사모전환사채

권면액	2,000,000천원	300,000천원

표면이자율	0.00%	0.00%

만기 보장수익률	3.00%	0.00%

발행일	2018년 4월 27일	2018년 5월 16일

만기	2023년 4월 27일	2021년 5월 16일

전환가격	주당 2,700원	주당 2,800원

전환청구가능기간	2019년 4월 27일 ~ 2023년 4월 27일	2019 년 5월 16일 ~ 2021년 5월 15일