NPX 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 1/4분기 2025년 03월 31일 현재
제 26(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엔피엑스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피엑스(이하 "지배회사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA)장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배회사는 2016년 3월 10일 코넥스시장에 상장되었으며, 2021년 11월 18일자로 코스닥시장에 이전 상장하였습니다. 한편, 지배회사는 전기 중 회계기간종료일을 12월말로하는 회계기간 변경을 하였습니다.

지배회사의 당분기말 현재의 보통주 자본금은 4,947,220천원이며, 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	금 액	지분율(%)

(주)엔피엑스홀딩스	2,222,683	1,111,342	22.46%

김완수	1,204,596	602,298	12.17%

김경수	400,000	200,000	4.04%

기 타	6,067,160	3,033,580	61.33%

합 계	9,894,439	4,947,220	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소유지분율(%)	지 역	결산일

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	공장자동화(FA)장비 설치등	100.00	중 국	12월 31일

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	7,989	17,351	(9,362)	69,954	4,562

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	2,913	17,051	(14,138)	225,005	(272)

③ 연결대상범위의 변동당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

④ 비지배지분지배회사의 비지배지분율은 0%인 바, 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 19에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일부문으로 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	774,053	3,165,427

기타매출	178,136	150,965

합 계	952,189	3,316,392

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	123,109	1,589,346

해외매출	829,080	1,727,046

합 계	952,189	3,316,392

한편, 연결회사의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	801,210	404,220

B 거래처	-	1,570,000

C 거래처	-	1,278,064

합 계	801,210	3,252,284

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,124	3,061

요구불예금	991,345	1,606,309

합 계	992,469	1,609,370

6. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	중소기업은행	355,000	355,000	차입금 담보

7. 관계기업 및 공동약정(1) 관계기업

① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부가액

(주)케이엔뷰티	대한민국	화장품 도소매	2,000,000	40.00	6,000,000	1,853,498	4,862,873

연결회사는 당분기 중 (주)케이엔뷰티 지분증권 1,250,000주를 5,625,000천원에 추가 취득하였으며, 이로 인하여 연결회사의 지분율이 20%에서 40%로 증가하였습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부가액

(주)케이엔뷰티	대한민국	화장품 도소매	506,000	20.00	395,000	365,625	365,625

연결회사는 전기 중 상기 지분증권을 최초 취득하였습니다.

② 당분기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	취 득	지분법손실	지분법자본변동	기말 장부가액

(주)케이엔뷰티	365,625	5,625,000	(1,124,152)	(3,600)	4,862,873

당분기 중 취득으로 인하여 당분기말 현재 투자차액 3,009,375천원이 존재합니다.나. 전기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	취 득	지분법손실	기말 장부가액

(주)케이엔뷰티	-	375,000	(9,375)	365,625

③ 피투자회사의 요약 재무정보

당분기와 전기의 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

(주)케이엔뷰티	4,947,292	313,546	4,633,746	13,305	(2,810,379)

나. 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

(주)케이엔뷰티	3,831,202	2,003,077	1,828,125	-	(46,875)

(2) 공동약정 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공동약정 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득가액	장부가액	장부가액

유인라디오(유튜브 채널)	50%	400,000	400,000	400,000

당분기 중 연결회사는 유인라디오(유튜브 채널) 소유권 지분 50%를 (주)메리고라운드컴퍼니로부터 400,000천원에 인수하 였습니다.

②공동약정 주요 내용 유인라디오(유튜브 채널) 운영과 관련하여 아래의 같은 조건으로 공동약정을 체결하였으며, 그 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

연결회사의 권한 및 의무	- "Multi-Channel-Networks"( 이하 "MCN"이라 칭함) 영상을 제작- 유튜브에 영상 등 게시물을 업로드

(주)메리고라운드컴퍼니의 권한 및 의무	- 대상 제작물의 영상 제작에 필요한 자료가 있을 시 연결회사에게 제공하며 제작에 필요한 제반 협조를 제공- 채널을 운영할 수 있도록 연결회사에게 채널 아이디, 비밀번호 등을 제공- 채널 운영에 필요한 아이디어를 제공할 수 있고, 직접 채널 출연자를 섭외할 수 있으며, 연결회사는 필요할 경우 (주)메리고라운드컴퍼니 에게 채널 출연자 섭외를 요청- 유튜브 공식 채널이 기존과 같이 운영될 수 있도록 협조

운영기간	- 각 계정 등록(업로드) 이후 3년- 계약기간이 종료되기 2개월 전까지 상대방에 대해 더 이상 계약을 유지하지 않겠다는 의사표시(이하 '해지 의사표시' 라고 함)를 하지 않을 경우 계약은 본 건 계약과 같은 조건으로 자동으로 갱신- 계약 연장을 하지 않는 경우 이 계약을 통해 제작한 모든 컨텐츠는 상대방의 동의없이 임의로 사용할 수 없음

이익의 분배	- 모든 수입은 일단 연결회사에게 귀속되며, 연결회사는 분기별 결산을 통해 그 수입금액에서 제비용(컨텐츠 제작 및 채널 운영, 관리를 통해 발생한 직접비용)을 제한 순이익의 50%를 (주)메리고라운드컴퍼니에 지급

8. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	39,975	(331)	39,644

합 계	230,225	(331)	229,894

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	40,969	(994)	39,975

합 계	231,219	(994)	230,225

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	1,950	1,950

관련원가

- 감가상각비	(331)	(331)

관련 손익	1,619	1,619

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 365백만원입니다. 상기 공정가치는 거래사례가격(공정가치 서열체계: 수준2)으로 측정하였습니다.

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*)	상 각	기 타	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	2,451,958

건 물	2,185,687	-	(20,320)	-	2,165,367

비 품	975	14,904	(442)	(16)	15,421

사용권자산	-	67,794	(2,260)	-	65,534

합 계	4,638,620	82,698	(23,022)	(16)	4,698,280

(*) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.

연결회사는 당분기말 현재 건물 등에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 2,693,419천원의 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고액 5,400,000천원)로 제공되어 있습니다. 또한, 상기 유형자산에 대한 보험부보액 중 2,673,419천원에 해당하는 보험금수령권은 유형자산의 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*)	상 각	손 상	기 타	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	-	2,451,958

건 물	2,246,647	-	(60,960)	-	-	2,185,687

구축물	2,278	-	(1,025)	(1,253)	-	-

비 품	80,142	48,220	(23,323)	(104,128)	64	975

사용권자산	100,149	179,684	(52,218)	(227,615)	-	-

합 계	4,881,174	227,904	(137,526)	(332,996)	64	4,638,620

(*) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.

(2) 사용권자산당분기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

차량운반구	건 물	합 계	차량운반구	건 물	합 계

기 초	-	-	-	92,127	8,022	100,149

취 득	67,794	-	67,794	100,440	79,244	179,684

감가상각비	(2,260)	-	(2,260)	(33,713)	(18,505)	(52,218)

손 상	-	-	-	(158,854)	(68,761)	(227,615)

기 말	65,534	-	65,534	-	-	-

(3) 리스부채① 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	225,066	88,701

설정	67,794	179,685

처분	(84,982)	-

이자비용	4,196	4,429

지급(원금 및 이자비용)	(34,496)	(47,749)

기말금액	177,578	225,066

- 유동	77,957	108,524

- 비유동	99,621	116,542

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

② 당분기말 및 전기말의 최소리스료와 현재가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	88,180	77,957	118,702	108,524

1년초과 5년 이내	111,328	99,621	121,607	116,542

합 계	199,508	177,578	240,309	225,066

③ 리스 관련 손익당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	4,196	1,393

사용권자산 감가상각비	2,260	11,018

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	24,762	3,561

합 계	31,218	15,972

④ 리스 관련 총현금유출액

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	4,196	1,393

리스부채 원금	38,692	11,394

소액리스 및 단기리스료	24,762	3,561

합 계	67,650	16,348

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	50,000	-	-	50,000	-	-	-	-

산업재산권	214,320	(194,143)	(20,177)	-	214,320	(194,143)	(20,177)	-

소프트웨어	118,862	(44,601)	(45,666)	28,595	88,762	(43,096)	(45,666)	-

시설이용권	403,848	-	(53,848)	350,000	403,848	-	(53,848)	350,000

합 계	787,030	(238,744)	(119,691)	428,595	706,930	(237,239)	(119,691)	350,000

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

영업권	-	50,000	-	50,000

소프트웨어	-	30,100	(1,505)	28,595

시설이용권	350,000	-	-	350,000

합 계	350,000	80,100	(1,505)	428,595

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

산업재산권	10,873	12,808	(3,504)	(20,177)	-

소프트웨어	31,504	24,250	(10,088)	(45,666)	-

시설이용권	354,200	-	-	(4,200)	350,000

합 계	396,577	37,058	(13,592)	(70,043)	350,000

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 8,144천원과 44,895천원입니다.

11. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금 등	4.41%	3,000,000	-

4.29%	1,500,000	-

합 계	4,500,000	-

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물, 보험금수령권 은 담보로 제공되어 있습니다.

12. 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,371,762	1,528,519

사외적립자산의 공정가치	(1,296,483)	(1,327,323)

순확정급여부채(자산)	75,279	201,196

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,528,519	1,076,121

당기근무원가	40,519	126,223

이자원가	14,903	37,126

재측정요소	-	332,619

지급액	(212,179)	(43,570)

기말잔액	1,371,762	1,528,519

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,327,323	782,209

사외적립자산의 이자수익	12,941	26,519

사외적립자산의 재측정요소	-	(26,519)

불입액	45,938	712,683

지급액	(89,719)	(167,569)

기말잔액	1,296,483	1,327,323

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품 등	1,296,483	1,327,323

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	40,519	42,074

순이자원가	1,962	3,535

합 계	42,481	45,609

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.90%	3.90%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

13. 담보제공자산 당분기말 현재 연결회사의 한도대출 등과 관련된 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 차입금	담보권자	내역

단기금융상품	355,000	390,500	-	중소기업은행	대출 관련질권설정

토 지	2,451,958	5,400,000	4,500,000

건 물	2,165,367

합 계	4,972,325	5,790,500	4,500,000

또한, 당분기말 현재 상기 담보제공 유형자산에 대한 보험부보액 중 2,673,419천원에 해당하는 보험금수령권은 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 9,894,439주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	9,894,439	4,947,220	25,123,500	9,894,439	4,947,220	25,123,500

변 동	-	-	-	-	-	-

기 말	9,894,439	4,947,220	25,123,500	9,894,439	4,947,220	25,123,500

15. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식청약증거금	5,000	-

주식선택권	179,461	659,018

지분법자본변동	(3,600)	-

해외사업장환산차이	564	350

합 계	181,425	659,368

(2) 주식선택권

① 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	권리부여일	부여주식 총수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

제1회 주식선택권	2020.06.12	149,000주	신주 발행	1,000원	3년	7년

제2회 주식선택권	2023.06.09	85,000주	신주 발행	7,000원	3년	7년

제3회 주식선택권	2023.12.18	200,000주	신주 발행	7,100원	3년	7년

② 권리부여일 이후 주식선택권 부여 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 주)

구 분	제1회	제2회	제3회	합 계

기 초	20,500	68,000	200,000	288,500

소 멸	-	(16,000)	(200,000)	(216,000)

기 말	20,500	52,000	-	72,500

나. 전기

(단위: 주)

구 분	제1회	제2회	제3회	합 계

기 초	20,500	71,000	200,000	291,500

소 멸	-	(3,000)	-	(3,000)

기 말	20,500	68,000	200,000	288,500

③ 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회	제2회	제3회	합 계

보상비용	총보상원가	86,956	453,524	1,326,848	1,867,328

가득기간 미충족으로 인하여감소한 인식할 보상비용	(15,757)	(176,074)	(1,326,848)	(1,518,679)

가득기간 동안 인식할 보상비용	71,199	277,450	-	348,649

행사로 인한 감소금액	59,235	-	-	59,235

주식선택권	당기초 잔액	11,964	188,800	458,254	659,018

당기 비용 인식액	-	(21,303)	(458,254)	(479,557)

당분기말 잔액	11,964	167,497	-	179,461

④ 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권

부여된 선택권의 공정가치(*)	583.60원	5,335.57원	6,634.24원

주가변동성	36.71%	62.47%	73.75%

무위험수익률	1.39%	3.64%	3.35%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

산정된 총보상원가	86,956천원	453,524천원	1,326,848천원

(*) 외부평가기관에서 부여일 기준으로 이항옵션모형을 적용하여 산출한 공정가치입니다.

16. 이익잉여금당분기 및 전기 중 현재 연결회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(10,398,104)	(7,006,507)

당기순손실	(2,211,435)	(3,032,459)

확정급여제도의 재측정요소	-	(359,138)

기말금액	(12,609,539)	(10,398,104)

17. 지배회사지분에 대한 주당순손익(1) 당분기와 전분기 중 지배회사지분에 대한 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	(2,211,435,229)원	(722,278,390)원

- 가중평균유통보통주식수	9,894,439주	9,894,439주

- 기본주당순손익	(224)원	(73)원

지배기업 소유주지분 희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	(2,232,737,987)원	(722,278,390)원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	9,901,165주	9,894,439주

- 희석주당순손익	(226)원	(73)원

(*) 보통주당기순손실 등의 산정내역
기본주당순손익은 지배회사 소유주지분 보통주당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	9,894,439	9,894,439

주식선택권의 행사	-	-

가중평균유통보통주식수	9,894,439	9,894,439

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	9,894,439	9,894,439

희석 효과	6,726	-

가중평균희석유통보통주식수	9,901,165	9,894,439

(2) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수	행사가능기간

제1회 주식선택권	20,500	2023.06.12 ~ 2030.06.11

18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	355,430	355,430

원재료 등 구매액	-	90,162	90,162

급여	432,302	474,428	906,730

퇴직급여	14,124	28,356	42,480

복리후생비	44,197	61,595	105,792

여비교통비	40,938	58,793	99,731

접대비	42,843	6,262	49,105

경상연구개발비	8,144	-	8,144

지급수수료	251,923	24,110	276,033

매출채권손상차손	151,897	-	151,897

기타	(371,421)	399,513	28,092

합 계	614,947	1,498,649	2,113,596

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	239,572	239,572

원재료 등 구매액	-	1,735,536	1,735,536

급여	238,937	434,179	673,116

퇴직급여	17,879	27,731	45,610

복리후생비	28,847	54,597	83,444

여비교통비	30,000	35,740	65,740

접대비	22,914	1,168	24,082

경상연구개발비	44,895	-	44,895

지급수수료	285,478	55,177	340,655

판매수수료	355,635	-	355,635

매출채권손상차손	190,828	-	190,828

기타	209,965	210,136	420,101

합 계	1,425,378	2,793,836	4,219,214

19. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.

(2) 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

20. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결회사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결회사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

연결회사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	6,500,703	9,299,121

(*) 시재금은 제외하였습니다.

연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

나. 손실충당금연결회사는 고객에게 계약에 따른 신용기간(별도 계약이 존재하지 않는 경우 약 6개월의 신용기간)을 부여하고 있으며, 개별평가가 가능한 거래처에 대해서는 개별평가를 수행하고 그 외의 거래처에 대해서는 집합평가를 수행하고 있습니다. 집합평가를 위한 기대손실률은 과거 대금회수경험을 기초로 산출하고 있습니다.

당분기와 전기 중 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(가) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(환입)	기말금액

매출채권	2,828,497	51,621	2,880,118

장기매출채권	61,374	100,276	161,650

합 계	2,889,871	151,897	3,041,768

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손	기말금액

매출채권	1,840,312	988,185	2,828,497

장기매출채권	9,130	52,244	61,374

합 계	1,849,442	1,040,429	2,889,871

(다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

개별평가	3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	13~24개월	24개월 초과

총장부금액	19,044	1,525,075	2,753,000	134,918	43,995	2,042,850	1,657,880	8,176,762

기대손실률	0.00%	4.34%	14.35%	18.73%	22.58%	43.43%	100.00%

손실충당금	-	(66,259)	(395,159)	(25,270)	(9,934)	(887,266)	(1,657,880)	(3,041,768)

순장부금액	19,044	1,458,816	2,357,841	109,648	34,061	1,155,584	-	5,134,994

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 8,176,762천원입니다. [전기말]

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

개별평가	3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	13~24개월	24개월 초과

총장부금액	151,851	3,426,295	508,708	44,666	-	2,459,607	1,660,616	8,251,743

기대손실률	95.50%	2.78%	11.80%	15.41%	-	37.48%	100.00%

손실충당금	(145,016)	(95,399)	(60,017)	(6,881)	-	(921,942)	(1,660,616)	(2,889,871)

순장부금액	6,835	3,330,896	448,691	37,785	-	1,537,665	-	5,361,872

전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 8,251,743천원입니다.

③ 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

가. 당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	318,975	318,975	318,975	-	-

미지급금	321,783	321,783	321,783	-	-

미지급비용(*)	383,943	383,943	383,943	-	-

단기차입금	4,500,000	4,663,485	4,663,485	-	-

유동성리스부채	77,957	88,180	88,180	-	-

리스부채	99,621	111,328	-	61,614	49,714

장기임대보증금	15,000	15,000	-	15,000	-

합 계	5,717,279	5,902,694	5,776,366	76,614	49,714

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	107,002	107,002	107,002	-	-

미지급금	94,796	94,796	94,796	-	-

미지급비용(*)	394,550	394,550	394,550	-	-

유동성리스부채	108,524	118,702	118,702	-	-

리스부채	116,542	121,608	-	103,871	17,737

장기임대보증금	15,000	15,000	-	15,000	-

합 계	836,414	851,658	715,050	118,871	17,737

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(가) 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. [당분기말]

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	842,606	47,646	890,252

매출채권	4,220,346	-	4,220,346

합 계	5,062,952	47,646	5,110,598

부채:

매입채무	121,404	-	121,404

미지급비용	375,424	-	375,424

합 계	496,828	-	496,828

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	704,264	48,115	752,379

매출채권	4,362,335	-	4,362,335

합 계	5,066,599	48,115	5,114,714

부채:

미지급비용	378,966	-	378,966

합 계	378,966	-	378,966

(나) 당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,452.66	1,375.76	1,466.50	1,470.00

(다) 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전 손익	461,377	(461,377)	473,575	(473,575)

법인세효과	-	-	-	-

당기 손익	461,377	(461,377)	473,575	(473,575)

나. 이자율위험연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(가) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

(나) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당분기 및 전기에 대한 손익의 변동은 없습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계(*1)	4,677,578	225,066

차감: 현금및현금성자산	(992,469)	(1,609,370)

차감: 장단기금융상품	(355,000)	(355,000)

순차입금	3,330,109	(1,739,304)

자본총계	17,902,019	20,591,398

총자본차입금비율(*2)	18.60%	미산출

(*1) 차입금 총계에는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(*2) 총자본차입금비율이 "음"으로 산출되는 경우 기재하지 아니합니다.

21. 금융상품(1) 금융상품의 구분당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산	992,469

매출채권	3,780,685

단기금융상품	355,000

미수금	8,065

미수수익	32,867

소 계	5,169,086

[비유동자산]

장기매출채권	1,082,147

보증금	250,594

소 계	1,332,741

합 계	6,501,827

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	318,975	-	318,975

미지급금	321,783	-	321,783

미지급비용(*)	383,943	-	383,943

단기차입금	4,500,000	-	4,500,000

유동성리스부채	-	77,957	77,957

소 계	5,524,701	77,957	5,602,658

[비유동부채]

리스부채	-	99,621	99,621

장기임대보증금	15,000	-	15,000

소 계	15,000	99,621	114,621

합 계	5,539,701	177,578	5,717,279

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산	1,609,370

매출채권	3,167,845

단기금융상품	355,000

단기대여금	2,000,000

미수금	1,837

미수수익	7,267

소 계	7,141,319

[비유동자산]

장기매출채권	1,858,146

보증금	302,717

소 계	2,160,863

합 계	9,302,182

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	107,002	-	107,002

미지급금	94,796	-	94,796

미지급비용(*)	394,550	-	394,550

유동성리스부채	-	108,524	108,524

소 계	596,348	108,524	704,872

[비유동부채]

리스부채	-	116,542	116,542

장기임대보증금	15,000	-	15,000

소 계	15,000	116,542	131,542

합 계	611,348	225,066	836,414

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	94,289	(10,830)	(13,521)	69,938	-	69,938

상각후원가로 측정하는 금융부채	(33,455)	878	2,945	(29,632)	-	(29,632)

기타금융부채	(4,196)	-	-	(4,196)	-	(4,196)

합 계	56,638	(9,952)	(10,576)	36,110	-	36,110

② 전분기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	37,657	-	8,098	157,796	203,551	-	203,551

당기손익-공정가치측정금융자산	-	177	-	-	177	-	177

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	5,169	(43,012)	(37,843)	-	(37,843)

기타금융부채	(1,393)	-	-	-	(1,393)	-	(1,393)

합 계	36,264	177	13,267	114,784	164,492	-	164,492

(3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

매출채권	3,780,685	-	3,167,845	-

단기금융상품	355,000	-	355,000	-

단기대여금	-	-	2,000,000	-

미수금	8,065	-	1,837	-

미수수익	32,867	-	7,267	-

장기매출채권	1,082,147	-	1,858,146	-

보증금	250,594	-	302,717	-

합 계	5,509,358	-	7,692,812	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무	318,975	-	107,002	-

미지급금	321,783	-	94,796	-

미지급비용(*2)	383,943	-	394,550	-

단기차입금	4,500,000	-	-	-

장기임대보증금	15,000	-	15,000	-

합 계	5,539,701	-	611,348	-

기타금융부채 (*1)

유동성리스부채	77,957	-	108,524	-

리스부채	99,621	-	116,542	-

합 계	177,578	-	225,066	-

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.
(*2) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 당분기와 전기 중 수준3의 변동 및 수준1, 2와 수준3 간에 이동은 없습니다.

당기와 전기 중 수준3의 변동 및 수준1, 2와 수준3 간에 이동은 없습니다.

[공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 연결회사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

22. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 등의 범위는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

지배회사	(주)엔피엑스홀딩스	(주)엔피엑스홀딩스

관계 기업	(주)케이엔뷰티	(주)케이엔뷰티

공동약정	유인라디오(유투브채널)	-

기 타	(주)엘엠케이인사이트	(주)엘엠케이인사이트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금 및 차입거래를 제외한 채권ㆍ채무 내역는 다음과 같습니다. ① 당분기말

당분기 중 특수관계자와의 자금 및 차입거래를 제외한 채권ㆍ채무는 없습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	기 초	증 가	감 소	기 말

기 타	(주)엘엠케이인사이트	임대보증금	10,000	-	(10,000)	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	기 초	증 가	감 소	기 말

관계 기업	(주)케이엔뷰티	단기대여금	2,000,000	-	(2,000,000)	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	기 초	증 가	감 소	기 말

관계 기업	(주)케이엔뷰티	단기대여금	-	2,000,000	-	2,000,000

(5) 자본거래전기 중 연결회사는 (주)케이엔뷰티 지분 증권 750,000주(지분율: 20%)를 375,000천원에 인수하였으며, 당분기 중 연결회사는 추가적으로 (주)케이엔뷰티 지분 증권 1,250,000주를 5,625,000천원에 인수하여 연결회사의 지분율은 40%가 되었습니다. 또한, 당분기 중 연결회사는 유인라디오(유튜브 채널)의 지분 50%를 400,000천원에 인수하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	85,802	49,634

퇴직급여	6,078	6,550

합 계	91,880	56,184

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관명	한도금액	실행금액

일반자금한도대출	중소기업은행	355,000	-

일반자금한도대출	4,500,000	4,500,000

매출채권담보대출	(주)하나은행	100,000	-

합 계	4,955,000	4,500,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 353백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

24. 비현금거래 (1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	16,921	8,120

사용권자산의 증가로 인한 리스부채의 증가	67,794	-

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성리스부채	리스부채	장기임대보증금	합 계

기초금액	-	108,524	116,542	15,000	240,066

현금흐름

- 차입과 상환 등	4,500,000	(30,300)	-	-	4,469,700

비현금흐름

- 사용권자산의 취득	-	10,706	57,088	-	67,794

- 사용권자산의 중도해지	-	(27,894)	(57,088)	-	(84,982)

- 유동성 대체	-	16,921	(16,921)	-	-

기말금액	4,500,000	77,957	99,621	15,000	4,692,578

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	리스부채	장기임대보증금	합 계

기초금액	38,081	50,620	25,000	113,701

현금흐름

- 차입과 상환 등	(43,320)	-	(10,000)	(53,320)

비현금흐름

- 사용권자산의 취득	86,876	92,809	-	179,685

- 유동성 대체	26,887	(26,887)	-	-

기말금액	108,524	116,542	15,000	240,066

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[수익원천]

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	952,189	3,316,392

[지리적 시장]

- 국내매출	123,109	1,589,346

- 해외매출	829,080	1,727,046

합 계	952,189	3,316,392

[매출 유형]

- 제품매출	774,053	3,165,427

- 기타매출	178,136	150,965

합 계	952,189	3,316,392

[수익인식 시기]

- 한 시점에 이행	915,562	3,286,738

- 기간 경과에 따른 이행	36,627	29,654

합 계	952,189	3,316,392

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	801,210	404,220

B 거래처	-	1,570,000

C 거래처	-	1,278,064

합 계	801,210	3,252,284

(3) 계약부채연결회사는 제품 판매후 추후 수행의무를 이행하지 않은 수리보증과 관련된 금액을 계약부채(선수수익)로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(선수수익)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	215,701	19,082

증가	25,191	299,019

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(33,479)	(379)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(3,149)	(102,021)

기말	204,264	215,701

26. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사지배회사는 전전기 중 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 라목 및 동 규정 시행세칙 제61조 제1항 제4호 라목의 규정에 의한 주된 영업이 정지된 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 2024년 2월 14일 한국거래소 코스닥시장본부는 지배회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 이와 관련하여 지배회사의 주식은 2024년 2월 15일부터 매매거래가 정지되었습니다. 이후 지배회사는 2024년 4월 19일 개선계획서를 한국거래소 코스닥시장본부에 제출하였으며, 2024년 5월20일에 한국거래소 코스닥시장본부로부터 2025년 3월 20일까지10개월의 개선기간을 부여받았으며, 지배회사는 2025년 4월 10일에 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 지배회사는 향후 심의결과에 대해 당분기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.