NPX 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 1/4분기 2026년 03월 31일 현재
제 27(전) 기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 엔피엑스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 엔피엑스(이하 "지배회사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA)장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배회사는 2016년 3월 10일 코넥스시장에 상장되었으며, 2021년 11월 18일자로 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

지배회사의 당분기말 현재의 보통주 자본금은 4,947,220천원이며, 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식수(주)	금 액	지분율(%)

(주)엔피엑스홀딩스	2,222,683	1,111,342	22.46%

김완수	1,204,596	602,298	12.17%

김경수	400,000	200,000	4.04%

기 타	6,067,160	3,033,580	61.33%

합 계	9,894,439	4,947,220	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소유지분율(%)	지 역	결산일

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	공장자동화(FA)장비 설치등	100.00	중 국	12월 31일

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	순자산총액	자산총액	부채총액	순자산총액

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	8,515	12,799	(4,284)	4,462	16,499	(12,037)

나. 경영성과

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	당기순손익	포괄손익	매출액	당기순손익	포괄손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	91,512	8,294	7,752	69,954	4,562	4,775

③ 연결대상범위의 변동당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

④ 비지배지분지배회사의 비지배지분율은 0%인 바, 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 19에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일부문으로 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	179,486	774,053

기타매출	387,121	178,136

합 계	566,607	952,189

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	432,726	123,109

해외매출	133,881	829,080

합 계	566,607	952,189

한편, 연결회사의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	-	801,210

B 거래처	200,000	-

C 거래처	199,702	-

D 거래처	105,375	-

합 계	505,077	801,210

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	8,889	1,139

요구불예금	1,922,042	761,447

합 계	1,930,931	762,586

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	미실현보유손익	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 없는 유가증권:

바이오플러스메디칼투어(주)	13.33%	10,000주	50,000	-	50,000	50,000	50,000

당분기말 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 활성거래시장이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.전기 중 연결회사는 상기 지분증권 10,000주를 50,000천원에 취득하였습니다. 취득 당시 연결회사의 지분율은 33.33%이나, 피투자회사의 추가적인 유상증자로 인하여 연결회사의 지분율은 13.33%로 변경되었습니다. 이에 따라서 연결회사는 취득 당시관계기업투자주식으로 계상하였던 상기 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	50,000	-

취 득	-	50,000

기말금액	50,000	50,000

7. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부가액

(주)케이엔뷰티	대한민국	화장품 도매	12월	2,000,000	40.00	6,000,000	904,958	3,724,262

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	보유주식수(주)	지분율(%)	취득가액	순자산지분가액	장부가액

(주)케이엔뷰티	대한민국	화장품 도매	12월	2,000,000	40.00	6,000,000	1,130,109	3,998,460

연결회사는 전기 중 (주)케이엔뷰티 지분증권 1,250,000주를 5,625,000천원(2,000,000천원은 단기대여금의 관계기업투자주식 전환)에 추가 취득하였으며, 이로 인하여 연결회사의 지분율이 20%에서 40%로 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	지분법손실	지분법자본변동	기말 장부가액

(주)케이엔뷰티	3,998,460	(274,198)	-	3,724,262

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	취 득	지분법손실	기말 장부가액

(주)케이엔뷰티	365,625	5,625,000	(1,992,165)	3,998,460

연결회사는 취득시 발생한 투자차액 3,012,975천원을 독점공급권(이연법인세 차감후 순액) 994,762천원 및 영업권 2,018,213천원으로 배부하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 장부가액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	총 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분가액(axb)	독점공급권(이연법인세차감후)	영업권	장부가액

(주)케이엔뷰티	2,262,394	40.00%	904,958	801,091	2,018,213	3,724,262

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	총 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분가액(axb)	독점공급권(이연법인세차감후)	영업권	장부가액

(주)케이엔뷰티	2,825,272	40.00%	1,130,109	850,138	2,018,213	3,998,460

(4) 피투자회사의 요약 재무정보

피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가 재무상태

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	순자산총액	자산총액	부채총액	순자산총액

(주)케이엔뷰티	2,930,742	668,348	2,262,394	4,164,680	1,339,408	2,825,272

나. 경영성과

(단위: 천원)

회사명	당 분 기	전 분 기

매출액	당기순손익	포괄손익	매출액	당기순손익	포괄손익

(주)케이엔뷰티	930,070	(580,563)	(580,563)	13,305	(2,810,379)	(2,810,379)

(5) (주)케이엔뷰티 주주간 약정(주)케이엔뷰티 지분과 관련하여 연결회사와 Kiss Holding Company, Inc. 간의 주요 주주간 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

우선 매수권	본 계약 일방 당사자(이하 "양도주주")가 (주)케이엔뷰티의 주식 전부 또는 일부(이하 "우선매수대상주식")를 매각, 양도 및 기타 처분하고자 할 때에는, 당해 양도주주는 그에 관한 구체적인 조건을 명시하여 서면 통지로 타 당사자(이하 "우선매수당사자")에게 제안하여야 한다.만일 우선매수당사자 또는 그 지명인이 양도주주의 매매 제안에 대한 사전 서면 통지일로부터 90일 내에 그 제안을 승낙하지 않으면, 그 후 양도주주는 승낙기간 종료일로부터 3개월 이내에, 거절기간이 경과하였을 것을 조건으로 우선매수대상주식 전부를 제3자 매수인에게 매각할 수 있다. 단, 양도주주는 우선매수대상주식을 제3자 매수인에게 매각함에 있어, 우선매수당사자 또는 그 지명인에게 제안했던 것보다 낮은 가격 및 기타 더 유리한 조건으로 매각할 수 없다.

담보 제한	타 당사자로부터 사전에 서면 승낙을 받지 않는 한 (주)케이엔뷰티의 주식의 전부 또는 일부를 처분 또는 담보로 제공(질권 또는 저당권 설정 등을 포함하나 이에 한정되지 않음) 할 수 없으며, 제3자에게 주식을 강제적으로 이전 또는 양도하게 되는 결과를 초래할 기타 다른 목적으로 (주)케이엔뷰티 주식을 담보로 사용할 수 없다.

Kiss HoldinngCompany, Inc.콜옵션	Kiss Holdinng Company, Inc.는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우, (주)엔피엑스가 보유한 (주)케이엔뷰티 주식 일부 또는 전부(이하 "콜옵션 행사 대상 주식")를 언제든지 매수할 권리가 있다.- (주)엔피엑스가 신주인수 관련 의무의 이행이 완료되지 않은 경우- 합작투자회사 설립이 완료된 날로부터 3년이 도과한 이후 180일 이내인 경우Kiss Holdinng Company, Inc.가 콜옵션을 행사하고자 할 경우 (주)케이엔뷰티의 주당 공정가치(단, 주당 공정가치는 어떠한 경우에도 주당 발행가격 이상이어야 한다)를 산정하여, 그 산정근거를 기재한 통지서를 (주)엔피엑스에 발송하여야 한다. 만약 (주)엔피엑스가 위 주당 공정가치에 동의하지 않는 경우에는 위 통지서 수령일로부터 14일 이내에 (주)엔피엑스가 산정한 주당 공정가치와 그 산정근거의 상세를 제시할 수 있고, 위 14일 이내에 상기 공정가치 및 산정근거를 제시하지 아니하는 경우 통지된 주당 공정가치 및 산정근거에 동의하는 것으로 간주한다. 주당 공정가치에 관해 양측이 산정 근거를 제시한 날부터 20일 내에 합의가 이루어지지 않으면 당사자가 협의하여 10위 내 회계법인 두 곳을 선정하여 주당 공정가치의 산정을 의뢰하기로 하고 평균가치를 적용하기로 한다.

(6) 관계기업투자주식 손상검사전기 중 관계기업투자주식((주)케이엔뷰티)의 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 관계기업투자주식의 회수가능액을 장부금액과 비교하여 손상 검사를 수행하였습니다. 손상검사를 수행한 결과 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

구 분	주요 가정치

영구성장률	1.00%

할인율	11.21%

8. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

토 지	-	-	-

건 물	-	-	-

합 계	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	기 말

토 지	190,250	-	(190,250)	-

건 물	39,975	(994)	(38,981)	-

합 계	230,225	(994)	(229,231)	-

전기 중 연결회사는 투자부동산을 280,000천원에 처분하였으며, 이와 관련하여 투자부동산처분이익 50,769천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	-	1,950

관련원가

- 감가상각비	-	(331)

관련 손익	-	1,619

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 타	기 말

토 지	-	-	-	-	-

건 물	-	-	-	-	-

비 품	617	-	(97)	38	558

사용권자산	-	-	-	-	-

합 계	617	-	(97)	38	558

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	처 분	상 각	손상(*2)	기 타	기 말

토 지	2,451,958	-	(2,451,958)	-	-	-	-

건 물	2,185,687	-	(2,114,567)	(71,120)	-	-	-

비 품	975	22,727	-	(4,124)	(18,966)	5	617

사용권자산	-	137,764	-	(26,105)	(111,659)	-	-

합 계	4,638,620	160,491	(4,566,525)	(101,349)	(130,625)	5	617

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*2) 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 장부금액을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 "영업외비용"에 포함되어 있습니다.

전기 중 연결회사는 토지, 건물 및 구축물을 6,300,000천원에 매각하였으며, 이와 관련하여 유형자산처분이익 1,733,474천원을 인식하였습니다.

(2) 사용권자산당분기와 전기 중 자산별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

차량운반구	건 물	합 계	차량운반구	건 물	합 계

기 초	-	-	-	-	-	-

취 득	-	-	-	129,613	8,151	137,764

감가상각비	-	-	-	(20,671)	(5,434)	(26,105)

손 상	-	-	-	(108,942)	(2,717)	(111,659)

기 말	-	-	-	-	-	-

(3) 리스부채① 당분기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	134,200	225,066

설정	-	137,764

처분	-	(164,092)

이자비용	2,562	12,996

지급(원금 및 이자비용)	(14,947)	(77,534)

기말금액	121,815	134,200

- 유동	35,018	41,151

- 비유동	86,797	93,049

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.

② 당분기말 및 전기말의 최소리스료와 현재가치금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	43,457	35,018	50,298	41,151

1년초과 5년 이내	98,441	86,797	106,546	93,049

합 계	141,898	121,815	156,844	134,200

③ 리스 관련 손익당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	2,562	4,196

사용권자산 감가상각비	-	2,260

소액리스 및 단기리스와 관련된 비용	51,632	24,762

합 계	54,194	31,218

④ 리스 관련 총현금유출액

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 이자비용	2,562	4,196

리스부채 원금	12,385	38,692

소액리스 및 단기리스료	51,632	24,762

합 계	66,579	67,650

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	221,820	(194,918)	(25,427)	1,475	220,320	(194,893)	(25,427)	-

소프트웨어	118,862	(48,113)	(70,749)	-	118,862	(48,113)	(70,749)	-

유튜브운영권(*)	800,000	(211,111)	(588,889)	-	800,000	(211,111)	(588,889)	-

합 계	1,140,682	(454,142)	(685,065)	1,475	1,139,182	(454,117)	(685,065)	-

(*) MCN(Multi Channel-Networks) 대행 및 채널 지분 양도 계약을 통해 취득한 유튜브 채널 소유권 지분 50% 및 제작 권한이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	-	1,500	(25)	1,475

소프트웨어	-	-	-	-

유튜브운영권	-	-	-	-

기타무형자산	-	-	-	-

합 계	-	1,500	(25)	1,475

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상(*)	기 말

산업재산권	-	6,000	-	(750)	(5,250)	-

소프트웨어	-	30,100	-	(5,017)	(25,083)	-

유튜브운영권	-	800,000	-	(211,111)	(588,889)	-

기타무형자산	-	50,000	(41,667)	(8,333)	-	-

시설이용권	350,000	-	(350,000)	-	-	-

합 계	350,000	886,100	(391,667)	(225,211)	(619,222)	-

(*) 향후 사업계획 불확실성을 고려하여 장부금액을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 "영업외비용"에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 8,144천원입니다.

11. 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	489,882	464,469

사외적립자산의 공정가치	(504,100)	(498,775)

순확정급여부채(자산)	(14,218)	(34,306)

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	464,470	1,528,519

당기근무원가	20,454	162,074

이자원가	4,958	59,612

재측정요소	-	(187,516)

지급액	-	(1,098,220)

기말잔액	489,882	464,469

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	498,775	1,327,323

사외적립자산의 이자수익	5,325	51,766

사외적립자산의 재측정요소	-	1,031

불입액	-	137,098

지급액	-	(1,018,443)

기말잔액	504,100	498,775

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금상품 등	504,100	498,775

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	20,454	40,519

순이자원가	(367)	1,962

합 계	20,087	42,481

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.27%	4.27%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

12. 주식보상비용(1) 당분기와 전분기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	-	(466,583)

제조원가	7,114	(12,973)

합 계	7,114	(479,556)

(2) 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	권리부여일	부여주식 총수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

제1회 주식선택권	2020.06.12	149,000주	신주 발행	1,000원	3년	7년

제2회 주식선택권	2023.06.09	85,000주	신주 발행	7,000원	3년	7년

제3회 주식선택권	2023.12.18	200,000주	신주 발행	7,100원	3년	7년

(3) 당분기와 전기 중 행사가능한 주식선택권 주식수 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제1회	제2회	제3회	합 계

기 초	20,500	16,000	-	36,500	3,630

소 멸	-	-	-	-	-

기 말	20,500	16,000	-	36,500	3,630

② 전기

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제1회	제2회	제3회	합 계

기 초	20,500	68,000	200,000	288,500	6,643

소 멸	-	(52,000)	(200,000)	(252,000)	7,079

기 말	20,500	16,000	-	36,500	3,630

(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회	제2회	제3회	합 계

보상비용	총보상원가	86,956	453,524	1,326,848	1,867,328

가득기간 미충족으로 인하여감소한 인식할 보상비용	(15,757)	(368,155)	(1,326,848)	(1,710,760)

가득기간 동안 인식할 보상비용	71,199	85,369	-	156,568

행사로 인한 감소금액	(59,235)	-	-	(59,235)

주식선택권	당분기초 잔액	11,964	72,880	-	84,844

당분기 비용 환입액	-	7,114	-	7,114

당분기말 잔액	11,964	79,994	-	91,958

(5) 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은다음과 같습니다.

구 분	제1회 주식선택권	제2회 주식선택권	제3회 주식선택권

부여된 선택권의 공정가치(*)	583.60원	5,335.57원	6,634.24원

주가변동성	36.71%	62.47%	73.75%

무위험수익률	1.39%	3.64%	3.35%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

산정된 총보상원가	86,956천원	453,524천원	1,326,848천원

(*) 외부평가기관에서 부여일 기준으로 이항옵션모형을 적용하여 산출한 공정가치입니다.

13. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 9,894,439주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	9,894,439	4,947,220	25,123,500	9,894,439	4,947,220	25,123,500

변 동	-	-	-	-	-	-

기 말	9,894,439	4,947,220	25,123,500	9,894,439	4,947,220	25,123,500

(3) 당분기말과 전기말 현재의 기타자본잉여금 259,415천원은 과거 만기까지 미행사로 소멸된 신주인수권대가의 금액을 기타자본잉여금으로 대체한 금액입니다. 14. 기타자본 및 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	91,958	84,844

해외사업장환산차이	(357)	185

합 계	91,601	85,029

(2) 결손금

① 당분기 및 전기 중 현재 연결회사의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	25,926,493	10,398,104

당기순손실	477,105	15,716,937

확정급여제도의 재측정요소	-	(188,548)

기말금액	26,403,598	25,926,493

15. 지배회사지분에 대한 주당순손익(1) 당분기와 전분기 중 지배회사지분에 대한 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	(477,104,876)원	(2,211,435,229)원

- 가중평균유통보통주식수	9,894,439주	9,894,439주

- 기본주당순손익	(48)원	(224)원

지배기업 소유주지분 희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	(477,104,876)원	(2,232,737,987)원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	9,894,439주	9,901,165주

- 희석주당순손익	(48)원	(226)원

(*) 보통주당기순손실 등의 산정내역
기본주당순손익은 지배회사 소유주지분 보통주당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	9,894,439	9,894,439

주식선택권의 행사	-	-

가중평균유통보통주식수	9,894,439	9,894,439

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	9,894,439	9,894,439

희석 효과	-	6,726

가중평균희석유통보통주식수	9,894,439	9,901,165

(2) 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수	행사가능기간

제1회 주식선택권	20,500	2023.06.12 ~ 2030.06.11

제2회 주식선택권	16,000	2026.06.09 ~ 2033.06.08

합 계	36,500

16. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(78,342)	(78,342)

원재료 등 구매액	-	11,975	11,975

급여	233,362	123,383	356,745

퇴직급여	33,198	8,897	42,095

복리후생비	17,695	10,090	27,785

여비교통비	25,149	12,436	37,585

접대비	14,447	4,970	19,417

지급수수료	145,557	66,603	212,160

대손상각비	321,541	-	321,541

기타	84,132	30,308	114,440

합 계	875,081	190,320	1,065,401

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	355,430	355,430

원재료 등 구매액	-	90,162	90,162

급여	432,302	474,428	906,730

퇴직급여	14,124	28,356	42,480

복리후생비	44,197	61,595	105,792

여비교통비	40,938	58,793	99,731

접대비	42,843	6,262	49,105

경상연구개발비	8,144	-	8,144

지급수수료	251,923	24,110	276,033

매출채권손상차손	151,897	-	151,897

기타	(371,421)	399,513	28,092

합 계	614,947	1,498,649	2,113,596

17. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.

(2) 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

18. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결회사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결회사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

연결회사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)	3,230,214	2,066,212

(*) 시재금은 제외하였습니다.

연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

나. 손실충당금연결회사는 고객에게 계약에 따른 신용기간(별도 계약이 존재하지 않는 경우 약 6개월의 신용기간)을 부여하고 있으며, 개별평가가 가능한 거래처에 대해서는 개별평가를 수행하고 그 외의 거래처에 대해서는 집합평가를 수행하고 있습니다. 집합평가를 위한 기대손실률은 과거 대금회수경험을 기초로 산출하고 있습니다.

당분기와 전기 중 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(가) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(환입)	기말금액

매출채권	6,360,614	447,978	6,808,592

장기매출채권	238,605	(238,605)	-

합 계	6,599,219	209,373	6,808,592

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손(환입)	기말금액

매출채권	2,828,497	3,532,117	6,360,614

장기매출채권	61,374	177,231	238,605

합 계	2,889,871	3,709,348	6,599,219

(다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

개별평가	3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	13~24개월	24개월 초과

총장부금액	3,756,000	224,540	199,769	-	262,575	419,757	2,972,620	7,835,261

기대손실률	91.14%	9.65%	29.60%	-	44.16%	51.42%	100.00%

손실충당금	(3,423,353)	(21,679)	(59,138)	-	(115,963)	(215,839)	(2,972,620)	(6,808,592)

순장부금액	332,647	202,861	140,631	-	146,612	203,918	-	1,026,669

당분기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 7,835,261천원입니다. [전기말]

(단위:천원)

구 분	채권연령	합 계

개별평가	3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10~12개월	13~24개월	24개월 초과

총장부금액	3,756,000	457,422	4,491	248,955	265,973	132,011	2,930,599	7,795,451

기대손실률	90.00%	8.46%	25.58%	31.11%	37.34%	54.31%	100.00%

손실충당금	(3,380,317)	(38,694)	(1,149)	(77,462)	(99,302)	(71,696)	(2,930,599)	(6,599,219)

순장부금액	375,683	418,728	3,342	171,493	166,671	60,315	-	1,196,232

전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 7,795,451천원입니다.

③ 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

가. 당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	13,531	13,531	13,531	-	-

미지급금	178,236	178,236	178,236	-	-

미지급비용(*)	612,158	612,158	612,158	-	-

유동성리스부채	35,018	43,457	43,457	-	-

리스부채	86,797	98,441	-	32,422	32,422

합 계	925,740	945,823	847,382	32,422	32,422

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

나. 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	34,904	34,904	34,904	-	-

미지급금	221,503	221,503	221,503	-	-

미지급비용(*)	588,735	588,735	588,735	-	-

유동성리스부채	41,151	50,298	50,298	-	-

리스부채	93,049	106,548	-	32,422	32,422

합 계	979,342	1,001,988	895,440	32,422	32,422

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(가) 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. [당분기말]

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	249,566	997	250,563

매출채권	3,859,261	-	3,859,261

합 계	4,108,827	997	4,109,824

부채:

매입채무	4,882	-	4,882

미지급비용	583,870	-	583,870

합 계	588,752	-	588,752

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	11,340	952	12,292

매출채권	3,663,501	-	3,663,501

합 계	3,674,841	952	3,675,793

부채:

미지급비용	574,185	-	574,185

합 계	574,185	-	574,185

(나) 당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,465.16	1,422.22	1,513.40	1,434.90

(다) 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전 손익	352,107	(352,107)	310,161	(310,161)

법인세효과	-	-	-	-

당기 손익	352,107	(352,107)	310,161	(310,161)

나. 이자율위험연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(가) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

(나) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당분기 및 전기에 대한 손익의 변동은 없습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계(*1)	121,815	134,200

차감: 현금및현금성자산	(1,930,931)	(762,586)

차감: 장단기금융상품	-	-

순차입금	(1,809,116)	(628,386)

자본총계	4,018,137	4,488,669

총자본차입금비율(*2)	미산출	미산출

(*1) 차입금 총계에는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(*2) 총자본차입금비율이 "음"으로 산출되는 경우 기재하지 아니합니다.

19. 금융상품(1) 금융상품의 구분당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

[유동자산]

현금및현금성자산	1,930,931	-	1,930,931

매출채권	1,026,669	-	1,026,669

단기대여금	38,484	-	38,484

미수금	11,993	-	11,993

미수수익	8,822	-	8,822

유동성보증금	190,750	-	190,750

소 계	3,207,649	-	3,207,649

[비유동자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	50,000	50,000

보증금	31,454	-	31,454

소 계	31,454	50,000	81,454

합 계	3,239,103	50,000	3,289,103

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	13,531	-	13,531

미지급금	178,236	-	178,236

미지급비용(*)	612,158	-	612,158

유동성리스부채	-	35,018	35,018

소 계	803,925	35,018	838,943

[비유동부채]

리스부채	-	86,797	86,797

소 계	-	86,797	86,797

합 계	803,925	121,815	925,740

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	762,586	-	762,586

매출채권	1,070,549	-	1,070,549

미수금	2,690	-	2,690

미수수익	8,822	-	8,822

유동성보증금	190,750	-	190,750

소 계	2,035,397	-	2,035,397

[비유동자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	50,000	50,000

보증금	31,954	-	31,954

소 계	31,954	50,000	81,954

합 계	2,067,351	50,000	2,117,351

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	34,904	-	34,904

미지급금	221,503	-	221,503

미지급비용(*)	588,735	-	588,735

유동성리스부채	-	41,151	41,151

소 계	845,142	41,151	886,293

[비유동부채]

리스부채	-	93,049	93,049

소 계	-	93,049	93,049

합 계	845,142	134,200	979,342

(*) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	125,797	(3,985)	210,982	332,794	-	332,794

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(3,943)	(30,356)	(34,299)	-	(34,299)

기타금융부채	(2,562)	-	-	(2,562)	-	(2,562)

합 계	123,235	(7,928)	180,626	295,933	-	295,933

② 전분기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	94,289	(10,830)	(13,521)	69,938	-	69,938

상각후원가로 측정하는 금융부채	(33,455)	878	2,945	(29,632)	-	(29,632)

기타금융부채	(4,196)	-	-	(4,196)	-	(4,196)

합 계	56,638	(9,952)	(10,576)	36,110	-	36,110

(3) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,000	50,000	50,000	50,000

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

매출채권	1,026,669	-	1,070,549	-

단기대여금	38,484	-	-	-

미수금	11,993	-	2,690	-

미수수익	8,822	-	8,822	-

유동성보증금	190,750	-	190,750	-

보증금	31,454	-	31,954	-

합 계	1,308,172	-	1,304,765	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무	13,531	-	34,904	-

미지급금	178,236	-	221,503	-

미지급비용(*2)	612,158	-	588,735	-

합 계	803,925	-	845,142	-

기타금융부채(*1)

유동성리스부채	35,018	-	41,151	-

리스부채	86,797	-	93,049	-

합 계	121,815	-	134,200	-

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.
(*2) 종업원급여부채에 해당하는 미지급비용은 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000

전기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,000	50,000

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

20. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속 관계 등에 있는 특수관계자 등의 범위는 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

지배회사	(주)엔피엑스홀딩스	(주)엔피엑스홀딩스

관계기업	(주)케이엔뷰티	(주)케이엔뷰티

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래를 제외한 채권ㆍ채무 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	당분기말	전기말

관계기업	(주)케이엔뷰티	미수수익	8,822	8,822

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 및 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	(주)케이엔뷰티	단기대여금	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	계정명	기 초	증 가	감 소	기 말

관계기업	(주)케이엔뷰티	단기대여금	2,000,000	-	(2,000,000)	-

(*) 전기 중 추가 취득한 지분에 대한 주금납입채무와 전액 상계하였습니다.

(5) 자본거래전기 이전 연결회사는 (주)케이엔뷰티 지분 증권 750,000주(지분율: 20%)를 375,000천원에 인수하였으며, 전기 중 연결회사는 추가적으로 (주)케이엔뷰티 지분 증권 1,250,000주를 5,625,000천원에 인수하여 연결회사의 지분율은 40%가 되었습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	75,000	85,802

퇴직급여	4,565	3,968

합 계	79,565	89,770

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

21. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 2,321백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다.(3) 주식매수선택권(Put Option)전기 이전 연결회사는 (주)엔피엑스홀딩스로부터 (주)케이엔뷰티 지분증권 750,000주(지분율: 20%)를 375,000천원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 양수인인 연결회사는 양도인인 (주)엔피엑스홀딩스에게 본건 계약체결일(2024년 11월 29일)로부터 3개월 이후부터 2년 이내에 매수가액인 375,000천원에 상기 지분증권에 대한 주식매수선택권(Put Option)을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

22. 비현금거래 (1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	6,252	16,921

사용권자산의 증가로 인한 리스부채의 증가	-	67,794

장기매출채권의 유동성 대체	264,000	-

매출채권 제각	112,219	-

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	리스부채	합 계

기초금액	41,151	93,049	134,200

현금흐름

- 차입과 상환 등	(12,385)	-	(12,385)

비현금흐름

- 유동성 대체	6,252	(6,252)	-

기말금액	35,018	86,797	121,815

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	리스부채	장기임대보증금	합 계

기초금액	108,524	116,542	15,000	240,066

현금흐름

- 차입과 상환 등	(64,538)	-	(15,000)	(79,538)

비현금흐름

- 사용권자산의 취득	27,680	110,084	-	137,764

- 사용권자산의 중도해지	(59,054)	(105,038)	-	(164,092)

- 유동성 대체	28,539	(28,539)	-	-

기말금액	41,151	93,049	-	134,200

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

[수익원천]

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	566,607	952,189

[지리적 시장]

- 국내매출	432,726	123,109

- 해외매출	133,881	829,080

합 계	566,607	952,189

[매출 유형]

- 제품매출	179,486	774,053

- 기타매출	387,121	178,136

합 계	566,607	952,189

[수익인식 시기]

- 한 시점에 이행	528,019	915,562

- 기간 경과에 따른 이행	38,588	36,627

합 계	566,607	952,189

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A 거래처	-	801,210

B 거래처	200,000	-

C 거래처	199,702	-

D 거래처	105,375	-

합 계	505,077	801,210

(3) 계약부채연결회사는 제품 판매후 추후 수행의무를 이행하지 않은 수리보증과 관련된 금액을 계약부채(선수수익)로 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(선수수익)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	75,475	215,701

증가	20,514	82,473

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(36,024)	(171,515)

기중 발생한 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(2,564)	(51,184)

기말	57,401	75,475

24. 상장폐지 절차 보류지배회사의 제25기 재무제표는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 라목 및 동 규정시행세칙 제61조 제1항 제4호 라목의 규정에 의해 주된 영업이 정지된 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.2024년 2월 14일 한국거래소 코스닥시장본부는 지배회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하었으며, 동일자로 지배회사의 주식에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 이후 지배회사는 2024년 4월 19일 개선계획서를 한국거래소 코스닥시장본부에 제출하였으며, 2024년 5월 20일에 한국거래소 코스닥시장본부로부터 2025년 3월 20일까지 10개월의 개선기간을 부여받았습니다.2025년 3월 20일 개선기간이 종료되었으며, 지배회사는 2025년 4월 10일에 개선계획 이행내역서를 한국거래소 코스닥시장본부에 제출하였습니다. 기업심사위원회와 코스닥시장위원회는 상장폐지 여부에 대해 심의하였으며, 각각 2025년 5월 12일, 2025년 6월 9일에 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 대해 지배회사는 2025년 6월 30일에 이의신청서를 제출하였습니다.이와 관련하여 한국거래소는 2025년 7월 25일 코스닥시장위원회를 개최하였으며, 코스닥시장위원회는 지배회사 주권에 대해 상장폐지 여부를 심의한 결과, 상장폐지를 의결하였습니다.한편, 지배회사는 2025년 7월 28일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청을 하였으며,이에 따라서 투자자보호를 위해 법원 결정 확인시까지 예정된 상장폐지 절차(정리매매 등)가 보류되었습니다.

25. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 2026년 3월31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당분기순손실이 각각 499백만원 및 478백만원 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.계속기업으로 존속하기 위한 연결회사의 대처방안으로 신규 투자 제한, BBT 매출 집중화를 통해 영업손실을 개선하고 적극적인 채권회수를 통하여 여유자금을 확보할 예정입니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.