NPX 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2021년 3월 31일 현재
제 21 기 2020년 3월 31일 현재
바이옵트로 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 바이옵트로 주식회사(이하 "지배회사")는 2000년 7월 6일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 탑실로 58번길 14에 본사 및 공장을 두고 있으며, 광 부품제조장비와 측정장비 및 Vision 기술을 이용한 검사장비 등 공장자동화(FA) 장비에 대한 Total Solution의 제공을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배회사는 2001년 9월 13일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조규정에 의한 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배회사는 2016년 3월 10일 코넥스시장에 상장되었으며, 지배회사의 주식은 코넥스시장을 통해 거래되고 있습니다.

지배회사의 당기말 현재의 보통주 자본금 은 2,818,663 천원이며, 우선주는 자본금 요건불충족으로 전환상환우선주부채로 인식되어 있습니다. 보통주 및 우선주 주요 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금액	지분율

김완수	2,161,890	1,080,945	38.35%

유암코헬리오스중소기업성장창업벤처전문사모투자합자	459,073	229,537	8.14%

정상헌	407,901	203,951	7.24%

이창순	334,320	167,160	5.93%

스틱인베스트먼트(주)	303,938	151,969	5.39%

박상희	253,603	126,802	4.50%

(주)넥스트아이	160,000	80,000	2.84%

신한은행	160,000	80,000	2.84%

기타	1,396,601	698,299	24.77%

합 계	5,637,326	2,818,663	100.00%

② 우선주

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금액	지분율

KB인베스트먼트(주)	480,000	240,000	67.06%

중소기업진흥공단	235,800	117,900	32.94%

합 계	715,800	357,900	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소유지분율(%)	지 역	결산일

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	공장자동화(FA)장비 설치등	100.00	중 국	12월 31일

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	3,935	10,062	(6,127)	194,722	8,485

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산총액	매출액	당기순손익

바이옵트로자동화설비(대련)유한공사	2,869	17,196	(14,327)	229,763	(37,933)

③ 연결대상범위의 변동당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

④ 비지배지분지배회사의 비지배지분율은 0%인 바, 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 재무제표 는 2021년 5월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 20 21년 6월 28일 자 주 주 총회 에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 각각의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 순확정급여부채 - 주석 22: 이연법인세자산의 인식 - 주석 24: 금융상품의 공정가치 ③ 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보 는 주석 24 에 포 함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3.1 신규 적용 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2020년 4월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시), 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합) 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품), 제1039호 (금융상품: 인식과 측정), 제1107호 (금융상품: 공시) 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 (리스) 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품), 제1039호 (금융상품: 인식과 측정), 제1107호 (금융상품: 공시), 제 1104호 (보험계약) 및 제 1116호 (리스) 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합) 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산) 및 해석서 제2121호 (부담금)의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 (유형자산) 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 (충당부채, 우발부채 및 우발자산) 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택): 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 (금융상품): 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 (리스): 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 (농립어업): 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 (재무제표 표시) 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품: 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산평가손실 및 비용(매출원가)의 차감으로 인식된 재고자산평가손실환입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(252,268)	322,590

(5) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시 할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 나. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구축물	15년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	4~5년

사용권자산	계약기간

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 연결시체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거 연결시체 는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사 는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담 한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은이익잉여금으로 즉시 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건을 고려하여 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용- 배당금수익 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 관련 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 여부 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기 준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. [리스제공자]연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. [리스이용자]리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채 및 리스부채'로 표시하였습니다. 연결회사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사는 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결기업은 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.(22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 전환상환우선주부채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

5. 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	15,467,772	11,771,882

기타매출	647,206	1,031,768

합 계	16,114,978	12,803,650

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	3,729,704	3,773,528

해외매출	12,385,274	9,030,122

합 계	16,114,978	12,803,650

한편, 연결회사의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	3개 거래처	3개 거래처

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	12,048,002	9,149,978

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	3,370	3,474

요구불예금	1,967,419	1,022,643

합 계	1,970,789	1,026,117

7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	거 래 처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	중소기업은행	355,000	355,000	차입금 담보

8. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	46,269	(1,325)	44,944

합 계	236,519	(1,325)	235,194

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각(*)	기 말

토 지	190,250	-	190,250

건 물	47,594	(1,325)	46,269

합 계	237,844	(1,325)	236,519

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출	-	-

관련원가	1,548	1,545

감가상각비	1,325	1,325

세금과공과	223	220

관련 손익	(1,548)	(1,545)

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 큰 차이가 없습니다.

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	기타(*2)	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	2,451,958

건 물	2,572,227	-	(81,282)	-	2,490,945

구축물	7,744	-	(1,366)	-	6,378

시설장치	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	18,072	-	(8,032)	-	10,040

공구와기구	472	-	(472)	-	-

비 품	64,168	17,062	(26,076)	1	55,155

사용권자산	54,420	-	(15,223)	-	39,197

합 계	5,169,061	17,062	(132,451)	1	5,053,673

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*2) 당기 중 기타증가액은 외화환산으로 인한 변동액입니다.

연결회사는 당기말 현재 건물 등에 대하여 엠지손해보험(주)에 부보금액 2,693,419천 원의 화재보험 등을 가입하고 있습니다. 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보(채권최고액 5,020,000천원) 로 제공되어 있습니다. 또한, 상기 유형자산에 대한 보험부보액 중 2,673,419천 원 에 해당하는 보험금수령권은 유형자산의 담보권자 인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	기타(*2)	기 말

토 지	2,451,958	-	-	-	2,451,958

건 물	2,653,506	-	(81,279)	-	2,572,227

구축물	9,110	-	(1,366)	-	7,744

시설장치	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	26,105	1,393	(9,426)	-	18,072

공구와기구	945	-	(473)	-	472

비 품	73,650	17,038	(26,536)	16	64,168

사용권자산	-	-	(36,364)	90,784	54,420

합 계	5,215,274	18,431	(155,444)	90,800	5,169,061

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 없습니다.
(*2) 당기 중 사용권자산의 기타증감액 90,784천원 은 기업회계기준서 1116호(리스) 도입에따른 증가금액입니다.

(2) 차입원가자본화연결회사는 차입원가를 자본화하여 유형자산의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[재무상태표 항목]

토지 증가	1,860	1,860

건물(감가상각누계액 포함) 증가	34,649	35,668

[포괄손익계산서 항목]

감가상각비의 증가	(1,019)	(1,019)

당기순이익 증가(감소)	(1,019)	(1,019)

당기와 전기 중 차입원가를 자본화한 금액은 없습니다.

(3) 리스부채① 리스부채는 모두 차량운반구와 관련된 리스부채이며, 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	56,022	-

리스기준서 도입효과	-	75,109

지급	(14,364)	(19,087)

기말금액	41,658	56,022

- 유동	15,349	14,364

- 비유동	26,309	41,658

연결회사는 소액자산 및 12개월 이하 단기리스의 경우 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용하여 리스부채 및 리스자산(사용권자산)의 측정을 면제하였습니다.② 당기 중 리스부채 이자비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 이자비용	3,296	4,103

③ 당기 중 비용처리된 소액자산 및 단기리스 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소액자산 및 단기리스 금액	13,176	6,652

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	147,261	(123,251)	24,010	153,980	(111,292)	42,688

개발비	186,719	(186,719)	-	186,719	(186,719)	-

소프트웨어	13,424	(13,424)	-	13,424	(13,424)	-

시설이용권	4,200	-	4,200	4,200	-	4,200

합 계	351,604	(323,394)	28,210	358,323	(311,435)	46,888

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 타(*)	기 말

산업재산권	42,688	(15,462)	(3,216)	24,010

시설이용권	4,200	-	-	4,200

합 계	46,888	(15,462)	(3,216)	28,210

(*)기타는 계정재분류로 인한 감소금액 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	40,734	19,834	(17,880)	42,688

시설이용권	4,200	-	-	4,200

합 계	44,934	19,834	(17,880)	46,888

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 412,914 천원과 252,123천원입니다.

11. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금 등	(주)신한은행	5.86	297,000	447,000

한국산업은행	6.13	480,000	560,000

중소기업은행	3.05~3.12	1,446,524	1,397,510

임원 등	-	250,000	250,000

합 계	2,473,524	2,654,510

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	중소기업은행	2021.12.10	2.76	800,000	800,000

운전자금	중소기업은행	2022.03.15	2.13	1,000,000	1,000,000

소 계	1,800,000	1,800,000

차감: 유동성장기부채	(1,800,000)	(800,000)

차감계	-	1,000,000

12. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환상환우선주전환권	전환사채전환권	합 계	전환상환우선주전환권	전환사채전환권	합 계

기 초	-	-	-	-	-	-

평가손실	171,427	627,429	798,856	-	-	-

기 말	171,427	627,429	798,856	-	-	-

13. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제1회 전환상환우선주부채_원본	600,000	600,000

제1회 전환상환우선주부채_미지급이자	540,300	504,393

소 계	1,140,300	1,104,393

제3회 전환상환우선주부채_원본	383,175	383,175

제3회 전환상환우선주부채_미지급이자	521,114	470,007

소 계	904,289	853,182

합 계	2,044,589	1,957,575

(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

우선주식수	715,800	715,800

(3) 당기말 현재 연결회사의 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1회 전환상환우선주	제3회 전환상환우선주

발행일자	2006.03.27	2006.07.05

발행시 주식수	24,000주	11,790주

현재 주식수	480,000주	235,800주

액면액	120,000,000	58,950,000

발행가액	600,000,000	383,175,000

의결권	보통주와 동일	보통주와 동일

배 당	참가적, 누적적	참가적, 누적적

최저 배당률	6.00%	6.00%

기타 옵션	전환, 상환우선주	전환, 상환우선주

존속기간(*4)	10년 후 보통주로 자동전환	10년 후 보통주로 자동전환

전환비율	1:1(*1)	1:1(*1,2)

상환청구기간	발행일 3년 후부터존속기간 만료일까지	발행일 4년 후부터존속기간 만료일까지

상환청구가능금액	배당가능이익 한도	배당가능이익 한도

상환가액	발행가액+미지급배당금	발행가액+연복리 6%

출자전환금의 회수	-	(*3)

(*1) 전환청구를 하기 전에 발행가액 보다 낮은 가액으로 유상증자 등을 하는 경우 전환비율은 ( 당초 발행가액÷당초 발행가액보다 낮은 가액으로 유상증자 등이 된 금액 )으로조정이 됩니다.
(*2) 유가증권시장 (또는 코스닥 시장)에 상장하는 경우 그 공모가격의 70%와 기존 전환가격 중 낮은 가격으로 전환비율은 조정됩니다.
(*3) 파산 등 일정요건 충족 시에 출자전환원금과 이에 대한 연12% 복리이자를 경영지배자는 연대하여 지급해야 합니다.
(*4) 상기 전환상환우선주부채는 만기가 경과하였으나, 최소 우선배당금이 지급될 때까지만기는 자동으로 연장되어 보통주 전환이 안됩니다.

14. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	2,000,000	2,000,000

상환할증금	185,454	185,454

전환권조정	(4,814)	(69,559)

합 계	2,180,640	2,115,895

차감: 유동성 전환사채	(2,180,640)	-

차감계	-	2,115,895

전기 중 제2회 전환사채는 전액 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1회 전환사채

액면가액	2,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	3.00%

발행일	2018.04.27

만기일	2023.04.27

주당 전환금액	2,700

전환가능주식수	740,740주

전환권행사기간	발행일 1년 후부터 만기까지

조기상환청구권	발행시로부터 3년(2021년 4월 27일)이 되는 날부터3개월 단위로 청구 가능

15. 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 도입하여 운영 중에 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,879,388	1,379,192

사외적립자산의 공정가치	(1,832,486)	(1,673,571)

순확정급여부채(자산)	46,902	(294,379)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,379,192	1,252,844

당기근무원가	183,510	188,711

과거근무원가	339,317	-

이자원가	37,528	36,039

재측정요소:	(8,248)	(30,081)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(21,031)	11,166

- 기타사항에 의한 효과	12,783	(41,247)

지급액	(51,912)	(68,321)

기말잔액	1,879,388	1,379,192

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,673,571	1,123,564

사외적립자산의 이자수익	49,910	35,177

사외적립자산의 재측정요소	(34,083)	(16,849)

불입액	195,000	600,000

지급액	(51,912)	(68,321)

기말잔액	1,832,486	1,673,571

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품 등	1,832,486	1,673,571

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	183,510	188,711

과거근무원가	339,317	-

순이자원가	(12,382)	862

합 계	510,445	189,573

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.05%	2.79%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(3.8%)	4.4%	(4.8%)	5.6%

임금상승률	4.3%	(3.8%)	5.4%	(4.8%)

16. 담보제공자산 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련된 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	장 ㆍ단기차입금	담보권자

단기금융상품	355,000	390,500	-	중소기업은행

토 지	2,451,958	5,020,000	3,246,524	중소기업은행

건 물	2,490,946

합 계	5,297,904	5,410,500	3,246,524

또한, 당기말 현재 상기 담보제공 유형자산에 대한 보험부보액 중 2,673,419천원에 해당하는 보험금수령권이 담보권자인 중소기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 5,637,326 주(전환상환우 선주 715,800주 미포함) 및 500원 입니다.

(2) 당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	5,637,326주	2,818,663	2,381,967	5,530,184주	2,765,092	2,136,163

전환사채 전환	-	-	-	107,142주	53,571	245,804

기 말	5,637,326주	2,818,663	2,381,967	5,637,326주	2,818,663	2,381,967

18. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	276,552	276,552

주식선택권	19,989	-

해외사업장환산차이	1,819	2,105

합 계	298,360	278,657

전환권 대가는 전액 리픽싱조항이 없는 제1회 전환상환우선주부채와 관련하여 발생한 금액입니다.

(2) 주식선택권

① 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	권리부여일	부여주식 총수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

1차 부여분	2020.06.12	149,000주	신주 발행	1,000원	3년	7년

② 권리부여일 이후 주식선택권 부여 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수

당기초	-

당기 부여	149,000

당기 소멸	(21,000)

당기말	128,000

③ 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 부여분

보상비용	총보상원가	86,956

가득기간 미충족으로 인해 감소한 인식할 보상비용	(12,256)

가득기간 동안 인식할 보상비용	74,700

주식선택권	당기초 잔액	-

당기 비용 인식액	19,989

당기말 잔액	19,989

④ 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분

부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*)	583.60원

주가변동성	36.71%

무위험수익률	1.39%

기대배당수익률	0.00%

산정된 총보상원가	86,956천원

(*) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

19. 결손금당기 및 전기 중 현재 연결회사의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,219,046)	(1,589,306)

당기순이익(손실)	2,235,004	(642,973)

확정급여제도의 재측정요소	(25,836)	13,233

기말금액	(9,878)	(2,219,046)

20. 지배회사지분에 대한 주당순손익(1) 당기와 전기 중 지배회사지분에 대한 기본주당순손익, 희석주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 기본주당순손익

- 보통주 당기순손익(*)	2,235,004,111원	(642,972,966)원

- 가중평균유통보통주식수	5,637,326주	5,613,907주

- 기본주당순손익	396원	(115)원

지배기업 소유주지분 희석주당순손익

- 조정후 보통주당기순손익(*)	2,406,752,023원	(642,972,966)원

- 조정후 가중평균유통보통주식수	7,172,586주	5,613,907주

- 희석주당순손익	336원	(115)원

(*) 보통주당기순손실 등의 산정내역
기본주당순손익은 지배회사 소유주지분 보통주당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.

① 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	5,637,326	5,530,184

유상증자	-	83,723

가중평균유통보통주식수	5,637,326	5,613,907

② 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	5,637,326	5,613,907

희석 효과	1,535,260	-

가중평균희석유통보통주식수	7,172,586	5,613,907

(2) 당기말과 전기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	당 기	전 기

제1회 전환상환우선주	전환청구시	-	480,000

제3회 전환상환우선주	전환청구시	-	235,800

제1회 전환사채	2019.04.27 ~ 2023.04.27	-	740,740

제1회 주식선택권	2023.06.12 ~ 2030.06.11	-	-

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,214,676)	(1,214,676)

원재료 등 구매액	-	7,978,298	7,978,298

급여	846,710	1,243,149	2,089,859

퇴직급여	391,382	119,063	510,445

복리후생비	162,587	145,569	308,156

여비교통비	72,416	67,768	140,184

접대비	156,868	977	157,845

경상연구개발비	412,914	-	412,914

지급수수료	519,237	481,125	1,000,362

매출채권손실충당금환입	(193,815)	-	(193,815)

기타	1,081,352	853,931	1,935,283

합 계	3,449,651	9,675,204	13,124,855

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(426,468)	(426,468)

원재료 등 구매액	-	7,248,126	7,248,126

급여	617,256	1,387,623	2,004,879

퇴직급여	59,015	130,559	189,574

복리후생비	140,069	150,530	290,599

여비교통비	159,269	300,432	459,701

접대비	227,508	6,545	234,053

경상연구개발비	252,123	-	252,123

지급수수료	685,137	514,423	1,199,560

매출채권손실충당금환입	(619,449)	-	(619,449)

기타	1,834,727	686,732	2,521,459

합 계	3,355,655	9,998,502	13,354,157

22. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)(*1)	(573,810)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)(*2)	-	-

법인세비용(수익)	(573,810)	-

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세순자산(부채)	-	-

기말 이연법인세순자산(부채)	573,810	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(573,810)	-

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,661,194	(642,973)

적용세율에 따른 법인세	365,463	(141,454)

조정사항	(939,273)	141,454

- 미공제비용	14,875	43,057

- 세액공제 및 감면	15,427	(114,427)

- 전기법인세 변동	-	35,963

- 이연법인세 미인식액의 변동	(967,492)	171,816

- 기타	(2,083)	5,045

법인세비용	(573,810)	-

유효법인세율(*)	미산출	미산출

(*) 유효법인세율이 "영"이나 "부"인 경우 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

업무용승용차	4,229	(1,281)	2,948

외화환산이익	(19,193)	50,071	30,878

재고자산평가손실	220,735	(55,499)	165,236

대손충당금	195,826	(43,016)	152,810

퇴직급여충당부채	303,422	110,043	413,465

퇴직연금운용자산	(303,422)	(99,725)	(403,147)

감가상각비	3	-	3

세금과공과	2,070	-	2,070

대손금	990	-	990

기타의대손상각비	8,140	-	8,140

장기금융상품평가이익	29,657	5,566	35,223

선수수익	14,277	3,954	18,231

미지급비용	10,607	766	11,373

사용권자산	(11,973)	3,350	(8,623)

리스부채	12,325	(3,160)	9,165

파생상품부채	-	175,748	175,748

전환사채	25,497	14,244	39,741

전환상환우선주부채 등	430,667	19,143	449,810

일시적차이 소계	923,857	180,204	1,104,061

이월결손금	1,179,878	(558,458)	621,420

이월세액공제	630,056	(15,428)	614,628

소 계	2,733,791	(393,682)	2,340,109

이연법인세 미인식액	(2,733,791)	967,492	(1,766,299)

합 계	-	573,810	573,810

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

업무용승용차	2,930	1,299	4,229

외화환산이익	(15,853)	(2,955)	(18,808)

재고자산평가손실	149,765	70,970	220,735

대손충당금	383,804	(187,978)	195,826

퇴직급여충당부채	275,626	27,796	303,422

퇴직연금운용자산	(247,184)	(56,238)	(303,422)

감가상각비	780	(777)	3

세금과공과	2,070	-	2,070

대손금	990	-	990

기타의대손상각비	8,140	-	8,140

장기금융상품평가이익	19,109	9,434	28,543

선수수익	14,606	686	15,292

미지급비용	4,919	(1,881)	3,038

사용권자산	-	(11,973)	(11,973)

리스부채	-	12,325	12,325

전환사채	11,625	13,872	25,497

전환상환우선주부채 등	412,167	18,500	430,667

일시적차이 소계	1,023,494	(106,920)	916,574

이월결손금	1,022,851	164,309	1,187,160

이월세액공제	515,629	114,427	630,056

소 계	2,561,974	171,816	2,733,790

이연법인세 미인식액	(2,561,974)	(171,816)	(2,733,790)

합 계	-	-	-

(4) 당기말 현재 연결회사는 미래과세소득의 발생가능성을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 또한, 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	985,580	334,588

이연법인세부채	411,770	334,588

당기법인세자산	937	1,087

당기법인세부채	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	5,018,458	4,199,353

이월세액공제	614,628	630,056

이월결손금	216,412	5,363,083

또한, 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월세액공제 및 이월결손금의 만료시기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

당기말

- 이월세액공제	614,628	133,996	480,632	-

- 이월결손금	216,412	-	-	216,412

전기말

- 이월세액공제	630,056	-	515,629	114,427

- 이월결손금	5,363,083	-	-	5,363,083

23. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 또한, 금융보증에서 발생하는 신용위험도 있습니다.연결회사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결회사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결회사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

연결회사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.③ 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

④ 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

나. 이자율위험연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계(*)	8,540,412	8,584,003

차감: 현금및현금성자산	(1,970,789)	(1,026,117)

차감: 장단기금융상품	(1,108,769)	(887,132)

순차입금	5,460,854	6,670,754

자본총계	5,489,113	3,260,241

총자본차입금비율	99.49%	204.61%

(*) 차입금 총계에는 리스부채를 포함하고 있습니다.

24. 금융상품 (1) 금 융상품의 구분당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	1,970,789	-	1,970,789

매출채권	3,622,150	-	3,622,150

단기금융상품	355,000	-	355,000

미수금	37,677	-	37,677

미수수익	1,689	-	1,689

소 계	5,987,305	-	5,987,305

[비유동자산]

장기매출채권	550,061	-	550,061

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	753,769	753,769

보증금	73,162	-	73,162

소 계	623,223	753,769	1,376,992

합 계	6,610,528	753,769	7,364,297

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

[유동부채]

매입채무	1,228,355	-	1,228,355

미지급금	84,705	-	84,705

미지급비용	666,028	-	666,028

단기차입금	2,473,524	-	2,473,524

유동성장기부채	1,800,000	-	1,800,000

유동성전환상환우선주부채	2,044,589	-	2,044,589

유동성전환사채	2,180,640	-	2,180,640

유동성리스부채	15,349	-	15,349

유동성파생상품부채	-	798,856	798,856

소 계	10,493,190	798,856	11,292,046

[비유동부채]

리스부채	26,309	-	26,309

임대보증금	20,000	-	20,000

소 계	46,309	-	46,309

합 계	10,539,499	798,856	11,338,355

② 전기 말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	1,026,117	-	1,026,117

매출채권	3,248,722	-	3,248,722

단기금융상품	355,000	-	355,000

미수금	5,310	-	5,310

미수수익	2,598	-	2,598

소 계	4,637,747	-	4,637,747

[비유동자산]

장기매출채권	623,369	-	623,369

장기당기손익-공정가치측정금융자산	-	532,132	532,132

보증금	26,150	-	26,150

소 계	649,519	532,132	1,181,651

합 계	5,287,266	532,132	5,819,398

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

[유동부채]

매입채무	1,145,199

미지급금	99,910

미지급비용	1,432,288

단기차입금	2,654,510

유동성장기부채	800,000

전환상환우선주부채	1,957,575

유동성리스부채	14,364

소 계	8,103,846

[비유동부채]

장기차입금	1,000,000

전환사채	2,115,895

리스부채	41,659

소 계	3,157,554

합 계	11,261,400

(2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	81,732	-	(139,847)	(140,355)	(198,470)	-	(198,470)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(25,299)	-	-	(25,299)	-	(25,299)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(323,513)	-	-	-	(323,513)	-	(323,513)

파생상품부채	-	(798,856)	-	-	(798,856)	-	(798,856)

합 계	(241,781)	(824,155)	(139,847)	(140,355)	(1,346,138)	-	(1,346,138)

② 전기

(단위: 천원)

구분	금융손익	기타포괄손익	합계

이자수익(비용)	평가손익	외환차손익	외화환산손익	소 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	177,811	-	92,774	87,239	357,824	-	357,824

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(47,946)	-	-	(47,946)	-	(47,946)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(364,692)	-	-	4	(364,688)	-	(364,688)

합 계	(186,881)	(47,946)	92,774	87,243	(54,810)	-	(54,810)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	6,610,528	5,287,266

당기손익-공정가치측정금융자산	753,769	532,132

합 계	7,364,297	5,819,398

연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 장단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손실충당금연결회사는 고객에게 계약에 따른 신용기간(별도 계약이 존재하지 않는 경우 약 6개월의 신용기간)을 부여하고 있으며, 개별평가가 가능한 거래처에 대해서는 개별평가를 수행하고 그 외의 거래처에 대해서는 집합평가를 수행하고 있습니다. 집합평가를 위한 기대손실률은 과거 대금회수경험을 기초로 산출하고 있습니다.

당기와 전기 중 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 대여금및수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손실충당금환입	기말금액

매출채권	899,366	(160,862)	738,504

장기매출채권	39,286	(32,953)	6,333

합 계	938,652	(193,815)	744,837

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손실충당금환입	제 각	기말금액

매출채권	1,624,446	(460,460)	(264,620)	899,366

장기매출채권	198,275	(158,989)	-	39,286

합 계	1,822,721	(619,449)	(264,620)	938,652

다. 당기말 현재 매출채권과 관련된 채권잔액, 손실충당금 및 연령분석내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

미연체	3,604,529	28,232	3,950,141	218,091

6개월 이내	436,964	59,146	171,607	43,563

6개월 초과 12개월 이내	396,725	105,723	87,000	36,514

1년 초과 2년 이내	-	-	-	-

2년 초과	551,736	551,736	640,484	640,484

합 계	4,989,954	744,837	4,849,232	938,652

(4) 유동성위험① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년

[비파생금융부채]

매입채무	1,228,355	1,228,355	1,228,355	-	-

미지급금	84,705	84,705	84,705	-	-

미지급비용	666,028	666,028	666,028	-	-

단기차입금	2,473,524	2,508,063	2,508,063	-	-

유동성장기부채	1,800,000	1,835,806	1,835,806	-	-

유동성전환상환우선주부채	2,044,589	2,044,589	2,044,589	-	-

유동성리스부채	15,349	17,659	17,659	-	-

유동성전환사채	2,180,640	2,185,454	2,185,454	-	-

리스부채	26,309	27,825	-	17,659	10,166

임대보증금	20,000	20,000	-	20,000	-

합 계	10,539,499	10,618,484	10,570,659	37,659	10,166

만기가 확정되는 않은 부채는 투자자가 상환청구가 가능한 가장 빠른 기일에 상환되는 것으로 가정하였습니다.② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년

[비파생금융부채]

매입채무	1,145,199	1,145,199	1,145,199	-	-	-

미지급금	99,910	99,910	99,910	-	-	-

미지급비용	1,432,288	1,432,288	1,432,288	-	-	-

단기차입금	2,654,510	2,709,049	2,709,049	-	-	-

유동성장기부채	800,000	819,040	819,040	-	-	-

유동성전환상환우선주부채	1,957,575	1,957,575	1,957,575	-	-	-

유동성리스부채	14,364	17,659	17,659	-	-	-

장기차입금	1,000,000	1,058,546	28,676	1,029,870	-	-

전환사채	2,115,895	2,185,454	-	2,185,454	-	-

리스부채	41,659	45,484	-	17,659	17,659	10,166

합 계	11,261,400	11,470,204	8,209,396	3,232,983	17,659	10,166

만기가 확정되는 않은 부채는 투자자가 상환청구가 가능한 가장 빠른 기일에 상환되는 것으로 가정하였습니다.

(5) 환위험① 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	628,238	28,609	656,847

매출채권	2,550,936	-	2,550,936

합 계	3,179,174	28,609	3,207,783

부채:

미지급금	15,982	-	15,982

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타	합 계

자산:

현금및현금성자산	755,868	26,215	782,083

매출채권	2,447,072	-	2,447,072

합 계	3,202,940	26,215	3,229,155

부채:

매입채무	580	-	580

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.62	1,182.16	1,133.50	1,222.60

③ 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기 손익	319,180	(319,180)	322,858	(322,858)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[변동이자율]

금융자산	355,000	355,000

금융부채	2,446,524	2,397,510

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(20,915)	20,915	(20,425)	20,425

(7) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

장기당기손익-공정가치측정금융자산	753,769	753,769	532,132	532,132

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

매출채권	3,622,150	-	3,248,722	-

단기금융상품	355,000	-	355,000	-

미수금	37,677	-	5,310	-

미수수익	1,689	-	2,598	-

장기매출채권	550,061	-	623,369	-

보증금	73,162	-	26,150	-

소 계	4,639,739	-	4,261,149	-

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성파생상품부채	798,856	798,856	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무	1,228,355	-	1,145,199	-

미지급금	84,705	-	99,910	-

미지급비용	666,028	-	1,432,288	-

단기차입금	2,473,524	-	2,654,510	-

유동성장기부채	1,800,000	-	800,000	-

유동성전환상환우선주부채	2,044,589	-	1,957,575	-

유동성전환사채	2,180,640	-	-	-

유동성리스부채	15,349	-	14,364	-

장기차입금	-	-	1,000,000	-

전환사채	-	-	2,115,895	-

리스부채	26,309	-	41,659	-

임대보증금	20,000	-	-	-

소 계	10,539,499	-	11,261,400	-

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며 해당 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

장기당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	753,769	753,769

파생상품부채(*2)	-	-	798,856	798,856

전기말

장기당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	532,132	532,132

파생상품부채(*2)	-	-	-	-

(*1) 장기당기손익-공정가치측정금융자산은 저축성보험으로 해지환급금으로 평가하였습니다.
(*2) 파생상품부채는 전환사채 및 전환상환우선주부채와 관련된 전환권으로 이항옵션평가모형을사용하여 평가하였습니다.

상기 금융자산은 모두 수준3으로 평가되었습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산은 저축성보험으로 해지환급금으로, 파생상품부채는 이항옵션평가모형으로 평가되었습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준3의 변동 및 수준1, 2와 수준3 간에 이동은 없습니다.

[공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법]활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채(전환사채 전환권)	이항옵션평가모형 전환권의 공정가치는 이항옵션평가모형 을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가 및 주가변동성에 기초하여 추정하고 있습니다.	적용 주가: 3,262원 주가변동성: 41.19%	주가가 높아질수록 공정가치는 증가합니다. 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

파생상품부채(전환상환우선주 전환권)	이항옵션평가모형 전환권의 공정가치는 이항옵션평가모형 을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가 및 주가변동성에 기초하여 추정하고 있습니다.	적용 주가: 3,280원 주가변동성: 41.19%	주가가 높아질수록 공정가치는 증가합니다. 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다.

25. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속 관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자금대여 및 차입거래를 제외한 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

임원및주주	정상헌	자금의 차입	20,000	-	-	20,000

임원및주주	이창순	자금의 차입	30,000	-	-	30,000

주주	김영경	자금의 차입	200,000	-	-	200,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

임원및주주	정상헌	자금의 차입	20,000	-	-	20,000

임원및주주	이창순	자금의 차입	30,000	-	-	30,000

주주	김영경	자금의 차입	200,000	-	-	200,000

대표이사	김완수	자금의 대여	-	114,000	(114,000)	-

직원	박완식	자금의 대여	4,400	-	(4,400)	-

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	478,595	319,751

퇴직급여	392,832	53,661

합 계	871,427	373,412

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 당기말 현재 지배회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 전환상환우선주부채와 관련하여 연결회사를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 26 참조)

26. 우발채무와 약정사항 ( 1 ) 당기말 현재 연결회사의 약정사 항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관명	한도금액	실행금액

일반운영자금대출	(주)신한은행	297,000	297,000

일반운영자금대출	230,000	-

일반운영자금대출	중소기업은행	150,000	-

일반운영자금대출	360,000	-

일반운영자금대출	355,000	-

일반운영자금대출	1,000,000	1,000,000

일반운영자금대출	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	1,000,000	800,000

구매자금대출	500,000	446,524

무역어음대출	135,000	-

일반운영자금대출	한국산업은행	480,000	480,000

WR상생외담대	(주)하나은행	100,000	-

합 계	5,607,000	4,023,524

(*) 별도의 한도가 없는 차입금은 실행금액을 한도로 표시하였습니다.

( 2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	관련 차입금액	제공처	보증내용

한국무역보험공사	121,500	-	중소기업은행	무역대출보증

기술보증기금	237,600	297,000	(주)신한은행	대출보증

대표이사	71,280

기술보증기금	306,000	-	중소기업은행	대출보증

대표이사	1,264,800	1,000,000	중소기업은행	대출보증

대표이사	276,000	-	(주)신한은행	대출보증

대표이사	576,000	480,000	한국산업은행	대출보증

대표이사	16,200	-	중소기업은행	대출보증

합 계	2,869,380	1,777,000

또한, 지배회사의 대표이사는 전환상환우선주부채와 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증으로 인한 금융보증부채는 존재하지 않습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

27. 비현금거래 (1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 제각	-	264,620

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	800,000

리스기준서 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가	-	75,109

리스기준서 도입으로 인한 보증금의 사용권자산 대체	-	15,675

리스부채의 유동성 대체	15,349	10,905

확정급여제도의 재측정요소로 인한 확정급여채무 증가(감소)	25,836	(13,233)

전환사채의 전환	-	300,000

전환사채의 유동성 대체	2,180,640	-

산업재산권의 선급금 대체	3,215	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	유동성리스부채	유동성전환사채	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초금액	2,654,510	800,000	1,957,575	14,364	-	1,000,000	2,115,895	41,659	8,584,003

현금흐름

- 차입과 상환	(180,986)	-	-	(14,364)	-	-	-	-	(195,350)

비현금흐름

- 유동성 대체	-	1,000,000	-	15,349	2,180,640	(1,000,000)	(2,180,640)	(15,349)	-

- 이자 인식	-	-	87,014	-	-	-	64,745	-	151,759

기말금액	2,473,524	1,800,000	2,044,589	15,349	2,180,640	-	-	26,310	8,540,412

② 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	유동성전환상환우선주부채	유동성리스부채	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초금액	4,865,331	1,054,160	1,873,488	-	-	2,352,839	-	10,145,818

현금흐름

- 차입과 상환	(2,210,821)	(1,054,160)	-	(19,087)	1,800,000	-	-	(1,484,068)

비현금흐름

- 리스기준서 도입	-	-	-	22,546	-	-	52,564	75,110

- 유동성 대체	-	800,000	-	10,905	(800,000)	-	(10,905)	-

- 이자 인식	-	-	84,087	-	-	63,000	-	147,087

- 전환사채 전환	-	-	-	-	-	(299,944)	-	(299,944)

기말금액	2,654,510	800,000	1,957,575	14,364	1,000,000	2,115,895	41,659	8,584,003

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

[수익원천]

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	16,114,978	12,803,650

[지리적 시장]

- 국내매출	3,729,704	3,773,528

- 해외매출	12,385,274	9,030,122

합 계	16,114,978	12,803,650

[매출 유형]

- 제품매출	15,467,772	11,771,882

- 기타매출	647,206	1,031,768

합 계	16,114,978	12,803,650

[수익인식 시기]

- 한 시점에 이행	15,956,406	12,675,744

- 기간 경과에 따른 이행	158,572	127,906

합 계	16,114,978	12,803,650

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사의 매출액 대비하여 10% 이상의 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처수	3개 거래처	3개 거래처

매출액 대비하여 10% 이상의 거래처 매출액	12,048,002	9,149,978

(3) 계약부채연결회사는 제품 판매후 추후 수행의무를 이행하지 않은 수리보증과 관련된 금액을 계약부채(선수수익)로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(선수수익)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	64,897	66,390

증가	176,541	126,413

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	(158,571)	(127,906)

기말	82,867	64,897

계약의 수행의무를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.