팬젠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 8 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 7 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 팬 젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되어, 생물의약품 제조용 동물세포주 및 공정개발, 동물세포주를 이용한 신약스크리닝 시스템개발 등 생명공학 관련업을 영위하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,807,891천원 (발행주식총수 9,615,781 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 2인	1,407,320	14.64

윤재승	906,360	9.43

백광희	501,440	5.21

Chemical Company of Malaysia Berhad	806,450	8.39

기타	5,994,211	62.33

합 계	9,615,781	100.00

2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-2-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적 효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있는 바, 진행률은 총예정일수에 대한 실제누적일수의 비율에 따라 산정하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로인식하고 있습니다.

(3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산 등에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-2-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 적용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-7 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식 시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권, 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가 인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와관리비 또는 기타비용을 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 이자부차입금 등이 있습니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

② 이자부차입금최초인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-8 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상황전환우선주 등으로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	50년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년~10년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

개 발 비	정액법	10년	내부창출

2-2-12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-13 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-2-14 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2-15 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-2-16 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-3 회계정책 및 공시사항의 변경 2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

(2) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

(3) 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책 ( 주석 28 ) 및 민감도 분석(주석 28 ) 이 있습니다.

3-1 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세 한 내역은 주석 16 에 서 기술하고 있습 니다.

3-1-3 개발비

당사는 주석 2-2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개 발비의 장 부금액은 7,284,749천원 (전기말: 7,737,627천원 )입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나 2017 년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 18,040백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에따른 분류	제1109호에따른 분류	제1039호에따른 금액	제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치	8,782,377	8,782,377

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,389	4,389

기타유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	9,048,985	9,048,985

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	204,647	204,647

금융자산 합 계	18,040,398	18,040,398

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 금융부채에 기업회계기준서 제1109호에 따른 효과가 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12 월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 18,040 백만원 (전액 대여금 및 수취채권임)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 117백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12 월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

동 기준서의 최초 적용에 따른 2017년 재무제표에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 계정과목 현행회계기준 K-IFRS 1115호 증감 자산 유동자산 17,907,489 18,015,144 107,655 현금및현금성자산 8,782,377 8,782,377 - 매출채권 및 기타채권 4,389 112,044 107,655 기타유동금융자산 9,048,985 9,048,985 - 기타유동자산 4,300 4,300 - 당기법인세자산 42,082 42,082 - 재고자산 25,356 25,356 - 비유동자산 17,685,193 17,685,193 - 기타비유동금융자산 204,647 204,647 - 유형자산 6,900,422 6,900,422 - 무형자산 7,364,063 7,364,063 - 이연법인세자산 3,216,061 3,216,061 - 자산총계 35,592,682 35,700,337 107,655 부채 유동부채 3,294,499 3,203,644 (90,855) 매입채무 및 기타채무 588,430 3,171,430 2,583,000 기타유동부채 2,706,069 32,214 (2,673,855) 비유동부채 988,931 988,931 - 순확정급여부채 988,931 988,931 - 부채총계 4,283,429 4,192,575 (90,855) 자본 자본금 4,807,891 4,807,891 - 주식발행초과금 47,070,973 47,070,973 - 기타자본구성요소 65,460 65,460 - 이익잉여금(결손금) (20,635,071) (20,436,561) 198,510 자본총계 31,309,253 31,507,762 198,510 부채와자본총계 35,592,682 35,700,337 107,655 (단위: 천원) 계정과목 현행회계기준 K-IFRS 1115호 증감 매출액 2,372,816 2,572,375 199,559 매출원가 3,847,039 3,847,039 - 매출총이익(손실) (1,474,223) (1,274,664) 199,559 판매비와관리비 2,417,147 2,417,147 - 영업이익(손실) (3,891,370) (3,691,811) 199,559 영업외손익 (1,025,691) (1,026,740) (1,049) 기타수익 3,797 3,797 - 기타비용 1,275,069 1,276,118 (1,049) 금융수익 245,582 245,582 - 금융원가 1 1 - 법인세비용차감전순이익(손실) (4,917,061) (4,718,551) 198,510 법인세비용(이익) 2,098,532 2,098,532 - 당기순이익(손실) (7,015,593) (6,817,083) 198,510 기타포괄손익 104,350 104,350 - 총포괄손익 (6,911,243) (6,712,733) 198,510 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 시약 등의 판매, 생물의약품 제조에 필요한 세포주개발용역, 단백질위탁생산, 생물의약품에 사용되는 기술이전계약을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수행의무를 구별하여 식별하도록 요구하고 있고, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따른 영향은 없는 것으로 예상합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사의 세포주개발용역과 단백질위탁생산은 고객이 제공한 대체용도가 없는 생물의약품 생산을 기초로 이루어집니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 존재하고 있다고 판단되며, 당사의 사업영역은 대체가능성이 없는 의약품의 기초 성분을 제조하는 것입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 당사의 수익이 200백만원 증가할 것으로 예상합니다. 3) 변동대가 당사의 세포주개발용역과 관련하여 고객의 특정단계에 진입하는 경우 일정대가를 수취할 수 있어 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 발생가능성이 높은금액으로 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사에 미치는 영향은 없는 것으로 예상합니다. 4) 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사에 미치는 영향은 없는 것으로 예상합니다. 5) 라이선싱: 사용권 당사의 기술이전계약은 고객과의 계약에 따라 당사가 개발한 세포주를 제공하고 있고, 이 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 기술이전계약에 따라 라이선스 이전 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 할 예정입니다.(3) 기준서 제1116호 '리스' 개정기준서 제1116호 '리스'는2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ( 4 ) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (6) 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (7) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (8) 연차개선 2014-2016 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별당사는 생명과학을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보5-2-1 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 2,134,185 1,271,451 해 외 238,631 190,024 합 계 2,372,816 1,461,475 5-2-2 당기 말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기말 전기말 한 국 14,264,485 13,155,425 상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. 5-3 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 비중은 해외 10 % 및 국내 90% 로, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 75 % 이며, 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 2 개사 로 해당 부문이 전체 매출에서 차지하는비중은 67 % 입니다. 6. 범주별 금융상품 6-1 금융자산 당기 말 과 전기말 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 8,782,377 - - 8,782,377 매출채권및기타채권 - 4,389 - - 4,389 기타유동금융자산 - 9,048,985 - - 9,048,985 소 계 - 17,835,751 - - 17,835,751 비유동: 기타비유동금융자산 - 204,647 - - 204,647 합 계 - 18,040,398 - - 18,040,398 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 13,568,791 - - 13,568,791 매출채권및기타채권 - 24,685 - - 24,685 기타유동금융자산 - 5,076,710 - - 5,076,710 소 계 - 18,670,186 - - 18,670,186 비유동: 기타비유동금융자산 - 201,098 - - 201,098 합 계 - 18,871,284 - - 18,871,284 6-2 금융부채 당기 말 과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 588,430 588,430 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 412,445 412,445 6-3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 245,582 - 245,582 금융원가: 이자비용 - 1 1 전 기 > (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 250,715 - 250,715 금융원가: 이자비용 - 188,925 188,925 7. 현금및현금성자산 당기 말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기 말 전기말 보 유 현 금 - 660 244 단 기 예 금 기업은행 등 8,781,717 13,568,547 합 계 8,782,377 13,568,791 8. 매출채권및기타채권 8-1 당기 말 과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 매출채권 3,348 5,390 대손충당금 - - 미수금 1,041 19,295 합 계 4,389 24,685 8-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 614 설정(환입) - - 제 각 - (614) 기말금액 - - 8-3 당기 말 과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 만기미도래 3,348 5,390 만기경과 미손상금액: 만기경과후 1~30일 - - 만기경과후 31~90일 - - 만기경과후 90일 초과 - - 소 계 - - 합 계 3,348 5,390 9. 기타금융자산 및 기타금융부채 9-1 당기 말 과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 단기금융상품 9,000,000 5,000,000 단기대여금 117,167 117,167 대손충당금 (117,167) (117,167) 미수수익 48,985 76,710 소 계 9,048,985 5,076,710 비유동: 임차보증금 192,000 192,000 기타보증금 12,647 9,098 소 계 204,647 201,098 합 계 9,253,632 5,277,808 9-2 당기 말 과 전기말 현재 기타금융부채 는 없습니다. 10. 기타자산 및 기타부채 10-1 당기 말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 선급비용 4,300 4,475 합 계 4,300 4,475 10-2 당기 말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 선수수익 2,673,854 730,800 예수금 32,214 45,096 합 계 2,706,068 775,896 11. 유형자산 11-1 당기 말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,131,675 - 1,131,675 763,906 - 763,906 건 물 3,856,532 (375,077) 3,481,455 2,809,804 (317,136) 2,492,668 기 계 장 치 6,926,725 (5,161,570) 1,765,155 6,159,523 (4,645,075) 1,514,448 차 량 운 반 구 168,957 (56,319) 112,638 168,957 (22,527) 146,430 공 구 와 기 구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비 품 483,435 (346,895) 136,540 495,999 (322,716) 173,283 건설중인자산 272,957 - 272,957 237,147 - 237,147 합 계 12,848,800 (5,948,378) 6,900,422 10,643,855 (5,315,971) 5,327,884 11-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 당기 말 토 지 763,906 367,769 - - - 1,131,675 건 물 2,492,668 1,046,728 - - (57,941) 3,481,455 기 계 장 치 1,514,448 613,954 214,000 (37) (577,210) 1,765,155 차 량 운 반 구 146,430 - - - (33,792) 112,638 공 구 와 기 구 2 - - - - 2 비 품 173,283 27,564 - (33) (64,274) 136,540 건설중인자산 237,147 249,809 (214,000) - - 272,957 합 계 5,327,884 2,305,825 - (70) (733,217) 6,900,422 (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 대 체 감가상각 전기말 토 지 619,748 144,158 - - 763,906 건 물 2,267,870 279,134 - (54,336) 2,492,668 기 계 장 치 1,834,532 629,100 1,200 (950,384) 1,514,448 차 량 운 반 구 1,401 168,957 - (23,928) 146,430 공 구 와 기 구 2 - - - 2 비 품 144,773 92,672 - (64,162) 173,283 건설중인자산 51,093 215,714 (29,661) - 237,147 합 계 4,919,419 1,529,735 (28,461) (1,092,810) 5,327,884 11-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 3,481,455 4,641,642 KB손해보험㈜ 기계장치 1,765,155 당사는 당기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원) 및 영업배상책임보험(부보액 500,000천원)에 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 12-1 당기 말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특 허 권 93,190 (25,759) - 67,431 93,190 (16,440) 76,750 상 표 권 5,866 (5,791) - 75 5,866 (4,719) 1,147 소프트웨어 28,007 (16,198) - 11,809 23,015 (10,998) 12,017 개 발 비 8,844,939 (296,735) (1,263,455) 7,284,749 7,997,271 (259,644) 7,737,627 합 계 8,972,002 (344,483) (1,263,455) 7,364,063 8,119,342 (291,801) 7,827,541 12-2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 76,750 1,147 12,017 7,737,627 7,827,541 증가금액 - 내부개발 - - - 847,668 847,668 개별취득 - - 4,992 - 4,992 감소금액 상각 9,319 1,073 5,200 37,092 52,683 정부보조금 - - - - - 손상차손 - - - 1,263,455 1,263,455 기말 장부금액 67,431 75 11,809 7,284,749 7,364,063 (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 39,020 2,320 13,958 5,754,093 5,809,391 증가금액 내부개발 - - - 2,020,626 2,020,626 개별취득 44,301 - 2,375 - 46,676 감소금액 상각 6,571 1,173 4,316 37,092 49,152 정부보조금 - - - - - 손상차손 - - - - - 기말 장부금액 76,750 1,147 12,017 7,737,627 7,827,541 12-3 당사가 개발 중인 EPO 바이오시밀러 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영기업인 CCM 과 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 임상 3상을 종료하였고, 2017년 3월 중 말레이시아 식약청(NPRA)에품목허가(NDA)를 신청하였으며, 보고기간말 현재 당사는 한국 식약처에 품목허가신청을 준비 중에 있습니다. 12-4 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 기 말 잔여상각기간 세포주개발 111,276 - 37,092 - 74,184 2년 EPO개발 7,626,351 847,668 - 1,263,455 7,210,564 - 합 계 7,737,627 847,668 37,092 1,263,455 7,284,749 EPO개발관련 무형자산화 개발비는 말레이시아와 한국에서 공동으로 개발 중인 바이오시밀러 프로젝트로서 보고기간말 현재 임상3상시험을 종료하였으며, 당기 3월 중 말레이시아 식약청(NPRA)에 품목허가(NDA)를 신청하였고, 보고기간말 이후 2018년 3월 중 국내식약처(KFDA) 품목허가(NDA)를 신청할 계획에 있는 바, 말레이시아 식약청 및 한국 식약처로부터 각각 2018년과 2019년 중 품목허가를 통한 판매를 목표로 하고 있습니다. 12-5 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 개발비 EPO개발 7,210,564 1,263,455 1,263,455 사용가치 EPO개발과 관련하여 프로젝트 진행이 당초 계획보다 약 1년 정도 지연되었고 경쟁 환경의변화로 인하여 손상검사 결과 회수가능액을 7,210,564천원으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.EPO개발과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년를 추정하고, 이후의 현금흐름은 바이오 제약산업의 미래 불확실성을 고려하여 (-)20.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 16.67%로 추정하였습니다.12-6 당기와 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 FACTORⅧ 개발 395,631 3,098,565 기타연구개발 1,333,053 1,197,734 차감: 정부보조금 (80,000) (80,000) 합 계 1,648,684 4,216,299 13. 매입채무 및 기타채무 당기 말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 매입채무 80,545 162,394 미지급금 507,885 250,051 소 계 588,430 412,445 14 . 신주인수권부사채 14 -1 당사는 전기 이전에 신주인수권부사채를 전액 상환하였으므로 당기 말 과 전기말 현재 신주인수권부사채 미상환잔액은 없으며, 당기 말 과 전기말 현재 신주인수권부사채 발행시 인식한 자본요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 신주인수권대가 - 344,200 14 -2 당기 중 제 1 회 신주인수권부사채의 신주인수권 250,000주 와 제 3 회 신주인수권부사채의 신주인수권 229,166 주 (총 479,166주) 가 행사되었고, 당기 말 현재 미행사된 신주인수권은 없습니다. 15 . 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - - 총수령액 80,000 80,000 총사용액 80,000 80,000 미사용잔액 - - 기 말 - - 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 16 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 16 -1 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 순확정급여부채 903,569 668,438 급여비용(당기손익) 근무원가 216,473 192,422 순이자비용 22,927 16,633 소 계 239,400 209,055 퇴직급여지급액 (20,256) (14,635) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (54,615) (3,143) 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 1,897 - 경험조정 (81,064) 43,853 소 계 (133,782) 40,710 기말 순확정급여부채 988,931 903,569 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 988,931 903,569 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 988,931 903,569 16 -2 당기 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.03 % 2.62% 사외적립자산의 기대수익률 - - 미래임금상승률 4.45 % 5.13% 16-3 당기말 현재 확정급여채무의 보험수리적 평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승율 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 확정급여부채 (62,439) 73,846 73,492 (63,309) 17 . 우발사항 및 약정사항 17 -1 당기 말 현재 당사 가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 종류 한도액 실행액 기업은행 중소기업자금회전대출 100,000 - 17 -2 당기 말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련약정한도 제공자 물건 또는 내용 금 액 종 류 금 액 담보권자 윤재승 연대보증 60,000 중소기업자금회전대출 100,000 기업은행 김영부 60,000 또한 당 사는 당기 말 현재 서울보증보험㈜으로부터 9,400천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다. 18 . 특수관계자 18 -1 당기 말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계회사는 없으며, 기타의특수관계에 있는 회사는 와이비파트너스(주), 와이비바이오(주) 및 코에발코리아(주)가 있습니다. 18 -2 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무당사는 특수관계자와 자금 등 거래가 존재하지 않습니다. 또한, 당기 말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무도 존재하지 않습니다. 18 -3 제공받은 지급보증당사는 당기 말 현재 당사의 차입금을 위하여 특수관계자(대표이사 및 주주)로부터 120,000천원 의 지급보증을 제공받 고 있 습니다. 19 . 자본 19 -1 자본금 19 -1-1 당기 말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 9,615,781 9,048,515 보통주자본금 4,807,890,500 4,524,257,500 당 기 중 제 1 회 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 250,000주 와 제 3 회 신주인수권부사채의 신주인수권 229,166 주(총 479,166주)의 보통주가 발행되었으며, 당사 임직원들의 주식매수선택권 행사로 인하여 보통주 88,100 주가 발행되었습니다. 19 -1-2 당 기 및 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 내 역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,048,515 4,524,258 44,094,146 신주인수권의 행사 479,166 239,583 2,402,151 주식매수선택권의 행사 88,100 44,050 574,676 기말잔액 9,615,781 4,807,891 47,070,973 (단위: 천원) 내 역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 5,981,818 2,990,909 10,108,148 유상증자 1,699,500 849,750 26,092,037 신주인수권의 행사 145,833 72,917 730,713 상환전환우선주의 전환 952,864 476,432 6,540,584 주식매수선택권의 행사 268,500 134,250 622,665 기말잔액 9,048,515 4,524,258 44,094,146 19 -2 자본잉여금 당기 말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 말 전기말 주식발행초과금 47,070,973 44,094,146 19 -3 기타자본항목 당기 말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 말 전기말 신주인수권대가 - 344,200 주식 매수 선택권 65,460 67,755 합 계 65,460 411,955 19-4 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 8(당) 기 2017년 01월 01일 부터 제 7(전) 기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처리예정일 2018년 03월 30일 처리확정일 2017년 03월 24일 (단위: 원) 과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 Ⅰ.미처리결손금 20,635,071,263 13,723,828,222 1. 전기이월미처리결손금 13,723,828,222 8,566,890,303 2. 순확정급여채무의 재측정요소 (104,350,221) 31,753,860 3. 당기순손실 7,015,593,262 5,125,184,059 합 계 20,635,071,263 13,723,828,222 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 20,635,071,263 13,723,828,222 20. 용역계약당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수주금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기말금액 세포주 개발용역 - 562,138 562,138 179,596 382,542 위탁생산용역 1,788,800 4,273,000 6,061,800 1,828,800 4,233,000 세포주 개발 및 위탁생산용역 - 250,000 250,000 - 250,000 합 계 1,788,800 5,085,138 6,873,938 2,008,396 4,865,542 21 . 비용의 성격별분류 21 -1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료의 사용액 1,013,294 516,127 종업원급여 1,686,115 1,700,051 감가상각비 733,216 1,092,810 무형자산상각비 52,683 49,152 경상연구개발비(*) 1,648,684 4,216,299 기타 1,130,194 1,157,700 합 계 6,264,186 8,732,139 (*) 경상연구개발비에는 연구소직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 21 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,397,043 1,420,612 퇴 직 급 여 162,025 141,914 복리후생비 127,047 137,526 합 계 1,686,115 1,700,051 22 . 판매비와관리비 당기 와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여(*) 249,729 232,255 퇴 직 급 여 25,886 22,168 복리후생비 63,612 66,330 여비교통비 42,531 43,581 접 대 비 14,405 18,303 세금과공과 22,590 25,688 감가상각비 77,741 59,477 경상연구개발비 1,648,684 4,216,299 차량유지비 16,248 12,631 보 험 료 50,218 20,591 무형자산상각비 51,076 48,065 지급수수료 122,132 233,497 소 모 품 비 6,202 6,012 기 타 26,093 28,525 합 계 2,417,147 5,033,423 (*) 급여에는 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 23 . 영업외손익 당기 와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 23 -1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,051 17,526 외화환산이익 49 4,743 유형자산처분이익 - 5,450 정부지원금 1,964 - 잡이익 733 2,228 합 계 3,797 29,947 23 -2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 5,994 19,608 기부금 1,000 - 외화환산손실 4,548 1,015 유형자산처분손실 70 - 무형자산손상차손 1,263,455 - 잡손실 2 34 합 계 1,275,069 20,657 23 -3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 245,582 250,715 23 -4 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1 188,925 24 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다. 24-1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,297 54,918 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,123,667 (2,138,274) 자본에 직접 가감할 법인세 (29,432) 8,956 법인세비용(수익) 2,098,532 (2,074,400) 24-2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 ( 4,917,061 ) (7,199,584) 적용세율에 따른 법인세 (1,081,753) (1,583,908) - 비공제비용(당기: 70,543천원, 전기: 54,664 천원) 15,519 12,026 - 비과세수익(전기: 40,710 천원) - (8,956) - 세액공제 1,749,147 (323,141) - 이연법인세미인식 38,784 (234,294) - 기타(세율차이 등) 1,376,835 63,874 법인세비용(이익) 2,098,532 (2,074,400) 24-3 당기말과 전기말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당 기 전 기 미지급금 18,415 15,384 3,031 2,619 대손충당금 25,509 25,465 44 1,363 확정급여부채 206,917 183,681 23,236 45,992 업무용승용차 감가상각비 4,313 1,068 3,245 1,068 무형자산손상차손 274,254 - 274,254 - 미수수익 (10,777) (16,876) 6,099 (16,866) 이월결손금 2,697,429 3,381,860 (684,431) 1,780,957 이월세액공제 - 1,749,147 (1,749,147) 323,141 합 계 3,216,061 5,339,728 (2,123,667) 2,138,274 24-4 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금이월액 6,444,531 - 세액공제이월액 2,866,832 915,076 24-5 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 25 . 주식기준보상 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 약정유형3 약정유형4 약정유형5 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 행사한주식수 11,200 주 8,800주 67,600 주 미행사주식수 4,800 주 13,200 주 157,400 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부여가 취소된 부분입니다.(*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 26 . 주당손익 26 -1 당기 및 전기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 7,015,593,262 5,125,184,059 차감: 우선주배당금 - - 보통주당기순손실 7,015,593,262 5,125.184,059 가중평균유통보통주식수(*) 9,428,663 8,345,854 기본주당손실 744 614 (*) 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 당 기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 12.31 기초 9,048,515 365 3,302,707,975 2.6 ~ 12.31 신주인수권 행사 250,000 329 82,250,000 4.14 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 20,500 262 5,371,000 7.7 ~ 12.31 신주인수권 행사 93,750 178 16,687,500 7.13 ~ 12.31 신주인수권 행사 135,416 172 23,291,552 7.20 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 67,600 165 11,154,000 가감계 9,615,781 3,441,462,027 가중평균보통주식수: 3,441,462,027주/365일 = 9,428,663 주 전 기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 12.31 기초 5,981,818 366 2,189,345,388 3.8 ~ 12.31 유상증자 1,699,500 299 508,150,500 3.14 ~ 12.31 상환전환우선주의 전환 501,254 293 146,867,422 3.14 ~ 12.31 신주인수권 행사 62,500 293 18,312,500 3.28 ~ 12.31 상환전환우선주의 전환 451,610 279 125,999,190 6.20 ~ 12.31 신주인수권 행사 83,333 195 16,249,935 6.20 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 248,500 195 48,457,500 11.2 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 20,000 60 1,200,000 가감계 9,048,515 3,054,582,435 가중평균보통주식수: 3,054,582,435 주/366일 = 8,345,854 주 26 -2 당기 및 전기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2016.03.24 ~ 2022.07.19 175,400 주 주당 4,350 원 ~ 7,500원 27 . 공정가치 당기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 8,782,377 8,782,377 13,568,791 13,568,791 매출채권및기타채권 4,389 4,389 24,685 24,685 기타유동금융자산 9,048,985 9,048,985 5,076,710 5,076,710 기타비유동금융자산 204,647 204,647 201,098 201,098 금융자산 합계 18,040,398 18,040,398 18,871,284 18,871,284 금융부채: 매입채무및기타채무 588,430 588,430 412,445 412,445 금융부채 합계 588,430 588,430 412,445 412,445 당기 말과 전기말 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: 현금및현금성자산 8,782,377 - - 8,782,377 공정가치가 공시되는 자산: 매출채권및기타채권 - - 4,389 4,389 기타유동금융자산 - - 9,048,985 9,048,985 기타비유동금융자산 - - 204,647 204,647 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 - - 588,430 588,430 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: 현금및현금성자산 13,568,791 - - 13,568,791 공정가치가 공시되는 자산: 매출채권및기타채권 - - 24,685 24,685 기타유동금융자산 - - 5,076,710 5,076,710 기타비유동금융자산 - - 201,098 201,098 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 - - 412,445 412,445 28 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러 한 금 융부채는 영업활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 28 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기 말과 전기말에 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기 말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 94,638 2,553 86,913 5,656 EUR - - - 40,512 합 계 94,638 2,553 86,913 46,168 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 4,604 ( 4,604) 4,063 ( 4,063) EUR - - (2,026) 2,026 합 계 4,604 ( 4,604) 2,037 ( 2,037) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 28 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 매출채권 3,348 5,390 기타채권 1,041 19,295 합 계 4,389 24,685 (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 28 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다. 당기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 588,430 - - 588,430 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 412,445 - - 412,445 28 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당기 말 과 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 총 부 채 4,283,429 2,091,910 자기자본 31,309,253 35,306,530 부채비율 13.68% 5.92% 29 . 현금흐름표 29 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 29 -2 당기 와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기 순손실 7,015,593 5,125,184 2.비현금항목의 조정 4,170,923 (746,525) 감가상각비 733,216 1,092,810 무형자산상각비 52,683 49,152 퇴직급여 239,400 209,055 주식보상비 24,648 47,827 외화환산이익 (49) (4,743) 유형자산처분이익 - (5,450) 외화환산손실 4,548 1,015 유형자산처분손실 71 - 무형자산손상차손 1,263,455 - 이자수익 (245,582) (250,715) 이자비용 1 188,925 법인세비용(이익) 2,098,532 (2,074,400) 3.운전자본의 조정 1,933,068 1,476,461 매출채권 1,852 699,882 기타채권 18,201 101,383 기타유동자산 175 (670) 재고자산 (24,667) - 매입채무 (81,801) 41,397 기타채무 109,391 (19,642) 기타유동부채 1,930,172 668,746 퇴직금의 지급 (20,256) (14,635) 4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (911,602) (4,395,248) 29 -3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 214,000 29,661 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 252,464 104,021 신주인수권대가에서 주식발행초과금으로 대체 344,200 104,836 주식매수선택권에서 주식발행초과금으로 대체 26,942 - 상환전환우선주부채의 전환 - 7,426,519 매출채권의 제각 - 614 상품 매입 관련 매입채무 증가 - 689 보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 증감 133,782 40,710 보험수리적 평가에 따른 법인세효과 29,432 8,956 30 . 보 고기간 후 사건 30-1 전환사채의 발행당사는 타법인 주식취득 및 운영자금 사용목적으로 2018년 2월 21일자로 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 18,000백만원을 5년 만기 액면이자율 연 0%, 만기보장수익율 분기단위 연복리 1% 지급조건으로 액면 발행하였으며, 동 사채와 관련된 전환권의 행사가격은 1주당 17,295원이며, 전환권 행사로 인하여 발행될 주식수는 기명식 보통주 1,040,7 63주입니다.30-2 재무제표이 승인재무제표는 2018년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30에 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 재무제표를 재작성한 사항이 없습니다. (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항이 없습니다. (3) 당사은 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제8기 (2017년 ) 매출채권 3,348 - 0.0% 대여금 117,167 (117,167) 100.0% 합계 120,515 (117,167) 97.2% 제7기 (2016년) 매출채권 5,390 - 0.0% 대여금 117,167 (117,167) 100.0% 합계 122,557 (117,167) 95.6% 제6기(2015년) 매출채권 705,886 (614) 0.1% 대여금 125,167 (117,167) 93.6% 합계 831,053 (117,781) 14.2% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제8기(2017년) 제7기(2016년) 제6기 (2015년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 117,167 117,781 117,781 2. 순대손처리액(①－②±③) - 614 - ① 대손처리액(상각채권액) - 614 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,781 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 대손충당금 설정은 개별분석 및 과거의 대손 경험율을 토대로 장래의 대손상액을 대손충당금으로 설정하고 있 고 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 대손처리는 기업회계기준서와 세법의 규정을 준용합니다.(4) 당해 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월이하 6개월 초과1년이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 3,348 - - - 3,348 구성비율 100.0% - - - 100.0% 다. 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 비고 제 조 CMO원재료 25,356 - - - 합 계 25,356 - - - 기 타 상품 - 689 - - 합 계 - 689 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.07% 0.0% - - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 295.42회 80.6회 - - ( 2) 재고자산의 실사현황 1) 재고실사기준일 : 2018년 1월 2일(화) 2) 재고실사자 : 회사의 동 재고 실사일에 외부감사인이 입회하여 재고조사를 실시 하였습니다. 3) 재고실사내용 : CMO원재료 4) 실사 방법 : 재고실사기준일(2018. 1. 2) 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 공정가치 평가내역은 'III. 재무에 관한 사항 5.재무제표주석 중 27 . 공정가치를 참조하여 주시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팬젠제1회BW 회사채 사모 2012.02.09 1,500 표면 6만기 6 - 2015.02.09 상환 - (주)팬젠제2회BW 회사채 사모 2012.02.27 500 표면 6만기 6 - 2015.02.27 상환 - (주)팬젠제3회BW 회사채 사모 2012.07.16 2,000 표면 6만기 6 - 2015.07.16 상환 - 합 계 - - - 4,000 - - - - - 주) 보고서 작성 기준일(2017.12.31일) 현재 신주인수권(BW) Bond는 전액 상환하였으며 신주인수권 Warrant도 전량 행사 되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제8기(당기) 한울회계법인 적정 - 제7기(전기) 한울회계법인 적정 - 제6기(전전기) 한영회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 (단위:천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제8기(당기) 한울회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 41,000 600 제7기(전기) 한울회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 40,000 584 제6기(전전기) 한영회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 50,000 630 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) 2017.04.17 법인세 2017.04.17~2018.03.31 6,500 한울회계법인 2017.11.06 K-IFRS 1109호외영향검토 2017.11.07~2017.12.31 10,000 지율회계법인 제7기(전기) 2016.04.07 법인세 2016.04.07~2017.03.31 5,000 한울회계법인 제6기(전전기) 2015.07.06 법인세 2015.07.06~2016.03.31 6,000 한영회계법인 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측되는 경영활동 및 사건, 현상 등은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 예측정보는 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 등을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서를 작성하는 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 업데이트 할 계획이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 - 당사는 2010년 1월 29일에 분할 설립된 이후 바이오의약품 생산용 GMP시설을 구축하고 당사가 보유하고 있는 원천기술인 PanGen CHO-TECH ™ 기술과 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오의약품 개발기술 이전서비스 및 바이오시밀러 의약품 개발 및 생산 등의 제품화 사업을 수행 하고 있습니다. 또 한 바이오시밀러 의약품은 EPO, Factor VIII 제품을 순차적으로 개발 중이며, 현재 바이오시밀러 EPO 제품은 임상 3상 시험을 성공적으로 종료 하였으며 2017년 3월에 말레이시아 식약처에 NDA(품목허가) 품목허가를 신청하였으며 한 국식약처에 2018년에 NDA를 제출을 준비중에 있습니다. Factor VIII 은 2017년 7월에 전임상 시험을 완료 하였고 2018년중에 한국에 임상 IND를 제출할 예정입니다. [팬젠의 주요 사업 개황] 사업부분 해당기술 개발제품 개발단계 바이오시밀러 제품 개발 PanGen CHO-TECH™기술 및 바이오의약품 제품화 기술 바이오시밀러 EPO (빈혈 치료제) 임상 3상 종료말레이시아 NDA제출(2017.3월)한국 식약처에 NDA 제출 준비중 재조합 Factor VIII (혈우병A 치료제) 전임상완료(2017.7월)한국식약처 IND 제출 준비중 바이오의약품 개발 기술 이전 서비스 PanGen CHO-TECH™기술 생산용세포주 및 생산공정 기술이전 서비스 사업화 (기술이전) 바이오의약품 제품화 기술 위탁생산서비스(CMO) 사업화 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위:백만원) 과 목 제 8 기(2017년) 제 7 기(2016년) 증감 증감율 유동자산 17,907 18,702 -795 -4.3% 비유동자산 17,685 18,696 -1,011 -5.4% 자 산 총 계 35,592 37,398 -1,806 -4.8% 유동부채 3,294 1,188 2,106 177.3% 비유동부채 989 904 85 9.4% 부 채 총 계 4,283 2,092 2,191 104.7% 자본금 4,808 4,524 284 6.3% 주식발행초과금 47,071 44,094 2,977 6.8% 기타자본 65 412 -347 -84.2% 이월결손금 20,635 13,724 6,911 50.4% 자본 총계 31,309 35,306 -3,997 -11.3% 부채와 자본총계 35,592 37,398 -1,806 -4.8% -2017년말 자산총계는 356억원으로 2016년말 대비 약 4.8% 감소하고 부채총계는 2017년말 43억원으로 2015년말 대비 약 105% 증가하였습니다. 또한 2017년말 자본총계는 313억원으로 2016년 말 대비 약 11% 감소하였습니다. 2017년말 자산 총계중 현금,예금자산은 178억원이며 자산총계의 50%로 충분한 유동성을 확보하 고 있으며 2017년중 부채 증가 원인은 매출계약금 수령분중 선수수익으로 26.7억원을 인식 한데 따른 것 입니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 과목 제8기(2017년) 제7기(2016년) 증감 증감율 매출액 2,373 1,461 912 62.4% 매출원가 3,847 3,699 148 4.0% 매출총이익 -1,474 -2,238 764 34.1% 판매비와 일반관리비 2,417 5,033 -2,616 -52.0% 영업이익 -3,891 -7,271 3,380 46.5% 법인세비용차감전순이익 -4,917 -7,199 2,282 31.7% 당기순이익 -7,016 -5,125 -1,891 -36.9% *품목별 매출 내역 (단위:백만원) 품 목 2017년 2016년 증감 증감율 매출액 매출액 생산세포주 및공정 기술이전 281 389 -108 -27.7% 위탁생산(CMO) 1,829 791 1,038 131.2% 로열티 138 167 -29 -17.3% 기타 87 72 15 20.8% 상품 38 42 -4 -0.9% 합계 2,373 1,461 912 62.4% - 2017년 매출증가로 2016년 대비 매출총손실은 7.6억원 감소 하였으며 2017년 판매비와 일반관리비 26억원 감소로 2016년 대비 영업손실은 약 34억원 감소 하였습니다. 매출증가 원인은 CMO부분의 매출이 18억원으로 2016년대비 10.3억원 증가하였고 판매비와일반관리비 감소 원인은 연구개발비용(2017년 연구개발비 16억, 2016년 연구개발비 42억, 전년대비 26억원감소)의 감소이며 이는 2017년중에 당사가 개발중인 FACTORⅧ의 전임상 완료에 기인합니다. 매출총손실 과 영업손실은 매출증가와 판매비와일반관리비 감소로 2016년 대비 개선 되었으나 2017년중에 개발비 손상차손 12.6억원과 법인세비용 인식 21.2억원 총 33.8억원 비용 처리로 인해 당기순손실은 2016년 대비 18.9억원 증가 하였습니다. 2017년말 매출관련 당사의 수주잔고는 48.7억원으로 2018년중 대부분 매출로 인식될 예정이며 2017년대비 큰폭의 매출성장을 기대하고 있습니다. 다. 개발비 손상차손 - 당사가 개발 중인 EPO 바이오시밀러 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영기업인 CCM 과 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 임상 3상을 종료하였고, 2017년 3월 중 말레이시아 식약청(NPRA)에 품목허가(NDA)를 신청하였으며, 보고기간말 현재 당사는 한국 식약처에 품목허가신청을 준비 중에 있습니다. 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 기 말 잔여상각기간 세포주개발 111,276 - 37,092 - 74,184 2년 EPO개발 7,626,351 847,668 - 1,263,455 7,210,564 - 합 계 7,737,627 847,668 37,092 1,263,455 7,284,749 - EPO개발관련 무형자산화 개발비는 말레이시아와 한국에서 공동으로 개발 중인 바이오시밀러 프로젝트로서 보고기간말 현재 임상3상 시험을 종료하였으며, 2017년 3월에 말레이시아 식약청(NPRA)에 품목허가(NDA)를 신청하였고 2018년에 국내식 약처에 품목허가(NDA)를 신청할 계획에 있는 바, 말레이시아 식약청 및 한국 식약처로부터 각각 2018년과 2019년 중 품목허가를 통한 판매를 목표로 하고 있습니다. 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당 기 누계액 개발비 EPO개발 7,210,564 1,263,455 1,263,455 사용가치 - EPO개발과 관련하여 프로젝트 진행이 당초 계획보다 약 1년 정도 지연되었고 경쟁 환경의 변화로 인하여 손상검사 결과 회수가능액을 7,210,564천원으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.EPO개발과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년를 추정하고, 이후의 현금흐름은 바이오 제약산업의 미래 불확실성을 고려하여 (-)20.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 16.67%로 추정하였습니다. 당기와 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 FACTORⅧ 개발 395,631 3,098,565 기타연구개발 1,333,053 1,197,734 차감: 정부보조금 (80,000) (80,000) 합 계 1,648,684 4,216,299 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성에 관한 사항 (단위:백만원) 구 분 제8기(2017년) 제7기(2016년) 증 감 유동자금 17,782 18,569 -787 유동차입금 - - - Net Cash(유동자금-차입금) 17,782 18,569 -787 당사는 2017년말 17,782백만원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 이는 자산총계의 50%에 해당하는 규모로 2016년말 유동자금 18,569백만원 대비 787백만원이 감소하였습니다. 2017년말 금융기관등 외부차입금은 없으며 2017년중 BW신주인수권행사로 23억원(신주발행 479,166주)과 주식매수선택권 행사로 5.9억원(신주발행 88,100주) 총 28.9억원을 조달하였습니다. 나. 유동성관리지표 당사는 유동성관리지표로 유동비율 및 부채비율을 이용하고 있습니다. 당사의 유동비율 및 부채비율의 추세는 아래와 같습니다. 전년대비 유동비율 감소 및 부채비율이증가하였으나 양호한 지표를 유지하고 있습니다. (단위:백만원) 구 분 제8기(2017년) 제7기(2016년) 증 감 유동자산 17,907 18,702 -795 유동부채 3,294 1,188 2,106 유동비율 543.6% 1,573.8% -1,030.2% 부채 4,283 2,092 2,191 자본 31,309 35,306 -3,997 부채비율 13.7% 5.9% 7.8% 다. 자금조달 및 지출 (단위:백만원) 구 분 제8기2017년 비 고 자금조달 BW 행사 2,300 - 주식매수선택권행사 592 - 합 계 2,892 - 당사는 2017년중에 BW행사로 479,166주의 신주를 발행하여 23억원과 주식매수선택권행사로 88,100주의 신주를 발행하여 5.9억원 총 28.9억원 자금을 조달하였고 바이오시밀러 EPO 및 FACTORⅧ 임상 및 전임상연구에 필요한 향후 소요 자금을 확보 하 고 있습니다. 5. 부외거래 부외거래에 관한 사항은 해당 없습니다. "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 2. 우발채무 등" 을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항중 5. 재무제 표 주석"을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항" 을 참조하시기 바랍니다. 그리고 당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항" 을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항중 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.마. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 타법인 주식취득 및 운영자금 사용목적으로 2018년 2월 21일자로 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 18,000백만원을 5년 만기 액면이자율 연 0%, 만기보장수익율 분기단위 연복리 1% 지급조건으로 액면 발행하였으며, 동 사채와 관련된 전환권의 행사가격은 1주당 17,295원이며, 전환권 행사로 인하여 발행될 주식수는 기명식 보통주 1,040,7 63주입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회의 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 비 고 1 2017.02.08 - 제7기 재무제표 승인 및 영업보고의 건- 내부관리회계제도 운영실태 보고 및 평가보고 가결 - 2 2017.02.24 - 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건 제1호의안 : 제7기 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사선임의 건 제2-1호의안 : 기타비상무이사 백광희 재선임의 건 제2-2호의안 : 기타비상무이사 레오나르드아리프빈 압둘샤타 재선임의 건 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결 - 3 2017.04.28 - 주식매수선택권 부여 취소의 건 부여취소 주식수 5,000주(취소사유:2년내 퇴사) 가결 - 다. 이사회에서의 사외이사 주요 활동내역 당사는 사외이사가 선임되어 있지 않아 해당사항 없습니다. 라 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 (기준일 : 2017년 12월 31일) 담당직무 성명 활동분야(담당업무) 추천인 상근여부 회사와의거래 최대주주와의이해관계 대표이사 김영부 경영총괄 이사회 상근 해당없음 최대주주본인 대표이사 윤재승 경영총괄 이사회 상근 해당없음 해당없음 사내이사 장재홍 C F O 이사회 상근 해당없음 해당없음 기타비상무이사 백광희 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 기타비상무이사 레오나르드아리프빈압둘샤타 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명(김두표감사)이 당사 정관 제44조에서 규정하고 있는 감사의 직무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사의 독립성감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 관련조항 내 용 정관제 44 조(감사의 직무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제34조 2의 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 비고 김두표 73.02 서울대 법학과 졸업 76.02 서울대학원 법학과 수료 99.08 연세대 경영대학원 증권금융 석사 77.11~86.12 삼성물산 선물거래 과장 87.01~98.01 동서증권 이사대우 01.03~08.08 개인사업 13.03~14.02 경성대학교 부교수 해당사항 없음 - 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석여부 비고 1 2017.02.08 - 제7기 재무제표 승인 및 영업보고의 건- 내부관리회계제도 운영실태 보고 및 평가보고 참석 가결 2 2017.02.24 - 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건 참석 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김영부 최대주주 보통주 1,244,480 13.75 1,244,480 12.94 - 윤재승 등기임원 보통주 906,360 10.02 906,360 9.43 - 백광희 등기임원 보통주 501,440 5.54 501,440 5.21 - 변태호 미등기임원 보통주 90,940 1.01 120,606 1.25 - 김재영 자녀 보통주 81,420 0.90 81,420 0.85 - 김나연 자녀 보통주 81,420 0.90 81,420 0.85 - 박정수 미등기임원 보통주 49,220 0.54 49,220 0.51 - 김지태 미등기임원 보통주 30,580 0.34 30,580 0.32 - 이종민 미등기임원 보통주 23,940 0.26 23,940 0.25 - 오한규 미등기임원 보통주 23,940 0.26 25,600 0.26 - 장재홍 등기임원 보통주 8,000 0.09 15,200 0.16 - 와이비파트너스(주) 특수관계인 보통주 0 0.00 250,000 2.60 - 계 보통주 3,041,740 33.61 3,330,266 34.63 - - - - - - - 주1) 위의 표 기말지분율은 2017.12.31 발행주식 총수 9,615.781주를 기준으로 작성하였습니다. [최대주주의 주요경력] 성명 직책 주요경력 기간 김영부 대표이사(상근/등기) 연세대. 경영학 석사 와이비파트너스㈜ 대표이사 와이비파트너스㈜ 기타비상무이사와이비파트너스(주) 대표이사 ㈜팬젠 대표이사 -00.04 ~ 15.0315.03 ~ 16.0616.06 ~ 현 재00.03 ~ 현 재 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동내역 당사는 공시대상 기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김영부 1,244,480 12.94 - 윤재승 906,360 9.43 - Chemical Company of Malaysia Berhad 806,450 8.39 - 백광희 501,440 5.21 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,697 99.60 4,573,499 47.56 발행주식 총수의 100분의 1에미달하는 주식을 보유한 주주 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조에서 정한 유가증권시장 또는 코스닥시장(코넥스시 장 포함)에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률 " 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행 가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 다만, 일반공모 증자의 경우에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의8과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라, 제3자배정증자의 경우에는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라 발행가 격을 산정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사 회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권( 8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 홈페이지(www.pangen.com) 6. 주가 및 주식 거래 실적 한국거래소 코스닥 시장 - 보통주(222110) (단위:원, 주) 구 분 2017년 7월 2017년 8월 2017년 9월 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 주 가 최 고 15,900 16,000 15,900 14,650 17,300 16,950 최 저 14,600 14,400 14,000 13,500 13,450 13,100 평 균 15,388 15,282 14,779 14,041 15,750 14,466 거래량 최고(일) 208,756 74,357 578,698 70,102 401,776 206,090 최저(일) 13,813 9,545 20,543 14,879 35,424 23,158 월간 838,937 606,313 1,570,278 596,865 2,552,972 1,243,807 주) 주가의 최고가, 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김영부 남 1960.04 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대. 경영학 석사와이비파트너스㈜ 대표이사㈜팬젠 대표이사 1,244,480 - 2010.02.26~ 2019.03.25 윤재승 남 1961.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 Purdue Univ. 생물학 박사㈜팬젠 대표이사 906,360 - 2010.01.29~ 2019.03.25 변태호 남 1958.08 부사장 미등기임원 상근 COO 고려대 생식발생학 박사 ㈜팬젠 부사장 120,606 - 2010.01.29~ - 장재홍 남 1966.08 상무이사 등기임원 상근 CFO 강원대 회계학과 학사와이비파트너스㈜ 기타비상무이사㈜팬젠 상무이사 15,200 - 2010.12.01~ 2019.03.25 김지태 남 1964.08 상무이사 미등기임원 상근 공장장 고려대 배양공학 석사㈜팬젠 상무이사 30,580 - 2010.01.29~ - 이종민 남 1967.01 이사 미등기임원 상근 개발부서장 고려대 유전공학 석사㈜팬젠 이사 23,940 - 2010.01.29~ - 오한규 남 1969.07 이사 미등기임원 상근 품질부서장 수원대 생물학 석사㈜팬젠 이사 25,600 - 2010.01.29~ - 박정수 여 1970.11 이사 미등기임원 상근 연구소부소장 경희대 분자유전학 박사㈜팬젠 이사 49,220 - 2010.01.29~ - 백광희 남 1958.12 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 Univ. of Chicago, 분자생물학 박사경희대 교수 ㈜팬젠 기타비상무이사 501,440 - 2010.01.29~ 2020.03.24 레오나르드아리프빈압둘샤타 남 1964.12 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 Monash Univ. 경제학/법학 학사CCM Duopharma CEOCCMB 그룹 대표이사 ㈜팬젠 기타비상무이사 - - 2014.03.24~ 2020.03.24 김두표 남 1950.07 감사 등기임원 비상근 감사 연세대 경영학 석사㈜팬젠 감사 - - 2013.03.06~ 2019.03.25 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 29 - - - 29 3.4 950,897 32,790 - 전체 여 26 - - - 26 4.1 975,828 37,532 - 합 계 55 - - - 55 3.8 1,926,725 35,031 - 주1) 연간급여 총액에는 주식매수선택권행사이익 218,120 천원이 포함되어 있습니다 . 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 700,000 - 등기감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 66,885 11,148 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 66,885 13,377 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 2,058 - 사외이사 0 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 2,058 - (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 변태호 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 20,000 8,000 - 12,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 장재홍 등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 18,000 7,200 - 10,800 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 김지태 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 18,000 - - 18,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 이종민 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 - - 14,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 오한규 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 5,600 - 8,400 2017.07.20 ~ 2022.07.19 7,500 박정수 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 - - 14,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 김현주외4 직원 2013.03.06 신주발행 보통주 25,000 23,000 2,000 0 2015.03.06 ~2020.03.05 3,350 송현주외1 직원 2014.03.24 신주발행 보통주 16,000 11,200 - 4,800 2016.03.24 ~2021.03.23 4,350 김민경외4 직원 2015.03.26 신주발행 보통주 29,000 8,800 7,000 13,200 2017.03.26 ~2022.03.25 4,750 이승희외26 직원 2015.07.20 신주발행 보통주 132,000 46,800 5,000 80,200 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 계 - - - - 300,000 110,600 14,000 175,400 - - 주1) 행사가격은 2015년 8월 10일 무상증자로 인하여 조정된 행사가격입니다.주2) 주식매수선택권부여후 2년이내 퇴사한 직원의 주식매수선택권 14,000주에 대해 이사회결의로 취소하였습니다. 주3) 2017년 12월 31일 종가는 14,800 원입니다 . IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 계열회사 및 타법인 출자가 없어 해당사항이 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주이외의 이해관계자와의 거래본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 안건 가결여부 제7기정기주총(2017.03.24) 제1호의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 기타비상무이사 백광희 재선임의 건 제2-2호 의안 : 기타비상무이사 레오나르드아리프빈압둘샤타 재선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 제6기정기주총(2016.03.25) 제1호의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 사내이사 윤재승 재선임의 건 제2-2호 의안 사내이사 김영부 재선임의 건 제2-3호 의안 사내이사 장재홍 재선임의 건제3호의안 : 감사(비상근) 김두표 선임의 건제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 임시주총(2015.07.20) 제1호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로승인 제5기정기주총(2015.03.26) 제1호의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제3호의안 : 임원보수한도 승인의 건 (이사보수한도 5억원, 감사보수한도 0.5억원) 원안대로승인 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 . 나. 견질 또는 담보용 어음,수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 중소기업 기준 검토표 중소기업기준검토표_팬젠(2017).jpg 중소기업기준검토표_팬젠(2017) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 2016.03.07 연구개발자금외 28,041 연구개발자금외 17,372 주1,주2,주3 주1)신고서상 자금 사용계획은 2016년부터 2018년 까지 3년간 입니다.주2)공모자금사용 계획상 가장 큰 비중을 차지하고 있는 부분은 연구개발비로 당사는 현재 EPO 임상 3상 시험을 2017년 9월에 종료 하였고 FACTORⅧ는 2017년 7월에 전임상 시험을 종료 하였습니다. 향후 FACTORⅧ 의 임상시험(2~3년예상)에 공모자금 잔여분을 사용할 계획이며 임상시험 진행속도에 따라 자금사용 시기가 변동 될 수 있습니다. 주3)증권신고서상 자금사용계획을 초과한 항목은 설비구입대로 제조인력 및 연구소 인력 증가로 인하여 경기도 수원시 영통구 원천동 영통이노플렉스 1동(아파트형공장)에 354.91평(취득가 약 14억원)을 신규 취득하였습니다. 주4)공모자금중 사용후 남은 자금은 기업은행(중금채외)과 한국투자증권(RP)에 1년이하 단기금융상품에 예치하여 운용하고 있습니다. 증권신고서상 자금사용 계획 세부내역 및 실제자금사용내역 (단위:백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 2016.03.07 설비구입대연구개발비운전자금발행제비용 1,60018,8596,4271,155 설비구입대연구개발비운전자금발행제비용 3,0288,2484,9961,100 합 계 28,041 17,372 공모자금 사용 세부내역 (2016~2017년 ) (단위:백만원) 구 분 2017년 2016년 합 계 설비구입대 정제장비 SETBPG Columns setCell Metric500L Bioreactor5L Bioreactor제조및연구소용건물HPLCUF,DF장비CO2 Incubator기 타 ---214441,41568451669 169102125214-423---124 169102125428441,838684516193 소계 1,871 1,157 3,028 연구개발비 EPO임상3상개발비FACTORⅧ전임상비용기타연구개발비 8755261,143 2,1012,707896 2,9763,2332,039 소계 2,544 5,704 8,248 운전 자금 차입금 상환기타운전자금 -1,817 2,340839 2,3402,656 소계 1,817 3,179 4,996 발행제비용 인수수수료등기수수료등 -- 1,08911 1,08911 소계 - 1,100 1,100 합 계 6,232 11,140 17,372 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.