팬젠 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 11 (전)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 팬 젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되 어, 바이오의약품 생산용 GMP시설과 당사의 원천기술인 PanGen CHO-TECH™ 기술, 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오시밀러 EPO의약품 생산 및 판매, 바이오의약품 개발 사업, 바이오의약품 위탁생산 및 개발기술 이전서비스 사업을 수행하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,823,141 천원 (발행주식총수 9,646,281 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 4 인	1,690,820	17.53

윤재승	846,360	8.77

백광희	448,440	4.65

DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	806,450	8.36

기타	5,854,211	60.69

합 계	9,646,281	100.00

2. 중요한 회계처리방침의 요약

2-1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2-2 회계정책 및 공시사항의 변경 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 ‘기준서’)는 다음과 같습니다.

2-2-1 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별 당사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다. 5-2 사업부문 및 제품유형당사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 다음과 같습니다

구 분	제품유형

EPO 의약품	만성신부전환자의 빈혈치료제

기술이전(CDO)	바이오의약품 개발기술 이전매출

위탁생산(CMO)	전임상 및 임상시료 위탁생산 서비스

로열티	바이오의약품 개발기술 이전 로열티

기타	연구용역, Protein 및 KIT와 연구용 시약 판매

5-3 부문별 매출액에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 주요 사업부문에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

EPO 의약품	648,666	437,966

기술이전(CDO)	174,767	363,647

위탁생산(CMO)	-	542,502

로열티	13,813	6,825

기타	10,150	10,243

합 계	847,396	1,361,183

5-4 지역별 매출액에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출비중(%)	매출액	매출비중(%)	매출액

국 내	53.0%	449,529	77.7%	1,057,006

해 외	47.0%	397,867	22.3%	304,177

합 계	100.0%	847,396	100.0%	1,361,183

5-5 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 당 사 매출액의 10 %이상을 차지하는 주요 고객은 3 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 87. 4 % 이며, 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 2 개사 로 해당 부문이 전체 매 출에서 차지하는 비중은 62.2 % 입니다.

6. 범주별 금융상품

6-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	6,387,399	-	-	6,387,399

매출채권및 기타 채권	669,899	-	-	669,899

기타유동금융자산	10,598,625	-	-	10,598,625

소 계	17,655,923	-	-	17,655,923

비유동자산	기타비유동 금융 자산	208,237	-	-	208,237

합 계	17,864,160	-	-	17,864,160

전 기 >(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	8,139,296	-	-	8,139,296

매출채권및 기타 채권	684,265	-	-	684,265

기타유동금융자산	10,640,908	-	-	10,640,908

소 계	19,464,470	-	-	19,464,470

비유동자산	기타비유동 금융 자산	206,988	-	-	206,988

합 계	19,671,458	-	-	19,671,458

6-2 보 고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채	매입채무및기타채무	694,077	-	694,077

전환사채	18,470,612	-	18,470,612

유동리스부채	1,792	-	1,792

소 계	19,166,481	-	19,166,481

비유동부채	기타비유동금융부채	88,746	-	88,746

비유동리스부채	7,266	7,266

소 계	96,012	96,012

합 계	19,262,493	-	19,262,493

전 기 >(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채	매입채무및기타채무	679,716	-	679,716

전환사채	18,398,863	-	18,398,863

소 계	19,078,579	-	19,078,579

비유동부채	기타비유동금융부채	77,306	-	77,306

합 계	19,155,886	-	19,155,886

6-3 당분기 및 전 분기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	33,521	-	-	-	-	33,521

외환차익	23,831	-	-	595	-	24,426

외화환산이익	6,644	-	-	259	-	6,903

리스상환이익	5	-	-	-	-	5

수익 합계	64,002	-	-	853	-	64,855

이자비용	-	-	-	71,770	-	71,770

비용 합계	-	-	-	71,770	-	71,770

전분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	98,834	-	-	-	-	98,834

외환차익	28,988	-	-	858	-	29,847

외화환산이익	9,857	-	-	-	-	9,857

수익 합계	137,679	-	-	858	-	138,537

이자비용	-	-	-	246,518	-	246,518

외환차손	-	-	-	8,793	-	8,793

외화환산손실	-	-	-	6,160	-	6,160

비용 합계	-	-	-	261,471	-	261,471

7 . 현금및현금성자산

보 고 기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기 말	전기말

보 유 현 금	-	1,325	1,184

단 기 예 금	기업은행 등	6,386,074	8,138,112

소 계	6,387,399	8,139,296

차감: 정부보조금	-	-

차감계	6,387,399	8,139,296

8 . 매출채권 및 기타 수취 채권

8 - 1 보 고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기 말	전기말

유동자산	매출채권	541,828	535,336

(손실충당금)	-	-

계약자산	229,250	49,734

단기대여금	180,167	180,167

(손실충당금)	(117,167)	(117,167)

미수금	128,071	148,930

(손실충당금)	-	-

보증금	-	49,968

가감계	962,149	846,967

비유동자산	보증금	208,237	206,988

(손실충당금)	-	-

가감계	208,237	206,988

합 계	1,170,387	1,053,955

8 -2 당분기 및 전분기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

(단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용위험 유의적 증가 신용손상 기초 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 회계변경효과 - - - - - - 위험대체(*1) - - - - - - 손상대체(*2) - - - - - - 상각(환입) - - - - - - 제거 - - - - - - 기타변동 - - - - - - 기말 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 (*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다. 9 . 계약자산과 계약부채 9 -1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 계약자산 229,250 49,734 계약부채 978,202 978,202 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 978,202 978,202 9 -2 당분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약자산 계약부채 기 초 49,734 978,202 증 가 179,517 - 감 소 - - 기 말 229,250 978,202 9-3 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 9-4 보 고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 위탁생산용역(CMO) 978,202 978,202 10 . 재고자산 보 고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원 재 료 472,929 - 472,929 355,347 - 355,347 부 재 료 604,415 - 604,415 445,267 - 445,267 재 공 품 2,305,870 - 2,305,870 2,639,749 - 2,639,749 제 품 338,989 - 338,989 323,524 - 323,524 합 계 3,722,203 - 3,722,203 3,763,887 - 3,763,887 11. 기타금융자산 및 기타금융부채 11-1 보 고 기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 단기금융상품 10,500,000 10,500,000 단기대여금 180,167 180,167 대손충당금 (117,167) (117,167) 미수수익 35,625 27,940 임차보증금 - 49,968 소 계 10,598,625 10,640,908 비유동: 임차보증금 195,690 194,441 기타보증금 12,547 12,547 소 계 208,237 206,988 합 계 10,806,862 10,847,896 11-2 보 고 기간말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 전환사채 18,000,000 18,000,000 상환할증금 733,662 547,488 사채할인발행차금 (263,050) (148,625) 유동리스부채 1,792 - 소 계 18,472,404 18,398,863 비유동: 임대보증금 30,000 30,000 장기미지급금 58,746 47,306 비유동리스부채 7,266 - 소 계 96,012 77,306 합 계 18,568,416 18,476,169 12. 기타자산 및 기타부채 12-1 보 고 기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 선급금 876,743 748,877 선급비용 22,534 15,490 합 계 899,278 764,367 1 2 -2 보 고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 예수금 56,785 34,131 13. 투자부동산 13-1 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 127,244 - 127,244 127,244 - 127,244 건 물 400,137 (63,355) 336,782 400,137 (61,354) 338,783 합 계 527,381 (63,355) 464,026 527,381 (61,354) 466,027 13-2 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 분기 > (단위: 천원) 구 분 당분기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 당분기 말 토 지 127,244 - - - - 127,244 건 물 338,783 - - (2,001) - 336,782 합 계 466,027 - - (2,001) - 464,026 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 (*) 전기 말 토 지 - - - - 127,244 127,244 건 물 - - - (8,003) 346,786 338,783 합 계 - - - (8,003) 474,030 466,027 (*) 기타증감은 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다(주석 14 참조). 13-3 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 6,000 5,935 운영비용 2,001 2,001 14. 유형자산 14-1 보 고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,004,431 - 1,004,431 1,004,431 - 1,004,431 건 물 3,456,395 (562,396) 2,893,998 3,456,395 (545,114) 2,911,280 기 계 장 치 8,951,691 (7,163,950) 1,787,742 8,887,832 (7,004,285) 1,883,547 차 량 운 반 구 168,957 (166,140) 2,817 168,957 (157,693) 11,264 공 구 와 기 구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비 품 753,626 (560,315) 193,311 745,748 (536,263) 209,486 사 용 권 자 산 21,667 (6,569) 15,098 16,045 (8,650) 7,395 건설중인자산 - - - 1,110 - 1,110 합 계 14,365,286 (8,467,886) 5,897,400 14,289,037 (8,260,523) 6,028,515 14-2 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 분기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 기타증감 기 말 토 지 1,004,431 - - - - - 1,004,431 건 물 2,911,280 - - - (17,282) - 2,893,998 기 계 장 치 1,883,547 62,749 1,110 - (159,664) - 1,787,742 차 량 운 반 구 11,264 - - - (8,446) - 2,817 공 구 와 기 구 2 - - - - - 2 비 품 209,486 8,658 - (191) (24,642) - 193,311 사 용 권 자 산 7,395 9,394 - - (1,691) - 15,098 건설중인자산 1,110 - (1,110) - - - - 합 계 6,028,515 80,801 - (191) (211,725) - 5,897,400 전 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(*1) 폐 기 감가상각 기타증감 (*2) 기 말 토 지 1,131,675 - ( 127,244 ) - - - 1,004,431 건 물 3,327,194 - (346,786) - (69,128) - 2,911,280 기 계 장 치 2,123,276 410,753 - - (650,482) - 1,883,547 차 량 운 반 구 45,055 - - - (33,791) - 11,264 공 구 와 기 구 2 - - - - - 2 비 품 277,017 33,763 - (4) (101,290) - 209,486 사 용 권 자 산 8,813 13,570 - - (8,604) (6,384) 7,395 건설중인자산 98,094 402,801 (499,785) - - - 1,110 합 계 7,011,126 860,886 (973,815) (4) (863,295) (6,384) 6,028,515 (*1) 전기 대체액 중 토지ㆍ건물은 투자부동산으로 대체된 것(주석 13. 참조)이며, 건설중인자산 대체액은 특허권과 선급금으로 대체된 것입니다.(*2) 사용권자산 기타증감은 리스계약 만기 전 해약으로 인한 감소액입니다. 14-3 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 자산 사용권자산 토지 및 건물 15,098 7,395 부채 리스부채 유동리스부채 1,792 - 비유동리스부채 7,266 - 리스부채 합계 9,058 - 14-4 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1개월 초과~3개월 이하 491 3개월 초과~1년 이하 1,309 1년 초과~5년 이하 7,923 5년 초과 - 합계 9,723 14- 5 당분 기 및 전분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 1,691 2,263 단기리스 관련 비용 14,396 491 소액자산리스 관련 비용 288 288 리스부채 관련 이자비용 22 - 비용 합계 16,397 3,042 수익 임차보증금 관련 이자수익 1,538 1,877 14-6 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 현금유출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기리스 관련 비용 14,396 491 소액자산리스 관련 비용 288 288 리스부채 관련 이자비용 22 - 합계 14,706 779 14- 7 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 2,893,998 7,603,744 KB손해보험㈜ 기계장치 1,787,742 당사는 당분기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원) , 영업배상책임보험(부보액 500,000천원) 및 생산물배상책임보험(부보액 2,755,000 천원) 에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 15-1 보 고 기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특 허 권 359,227 (112,832) - 246,395 359,227 (103,851) - 255,375 소프트웨어 33,711 (18,472) - 15,239 33,126 (16,922) - 16,204 개 발 비 8,844,939 (1,911,344) (1,853,419) 5,080,176 8,844,939 (1,747,468) (1,853,419) 5,244,052 합 계 9,237,877 (2,042,647) (1,853,419) 5,341,810 9,237,292 (1,868,241) (1,853,419) 5,515,631 15-2 당 분기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 255,375 - 16,204 5,244,052 5,515,631 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 - - 585 - 585 감소금액 상각 8,980 - 1,549 163,876 174,406 손상차손 - - - - - 기타감소 - - - - - 기말 장부금액 246,395 - 15,239 5,080,176 5,341,810 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 250,299 3 19,405 5,899,557 6,169,264 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 39,883 - 3,105 42,988 감소금액 상각 34,797 - 6,295 655,505 696,596 손상차손 - - - - - 기타감소 10 3 11 - 24 기말 장부금액 255,375 - 16,204 5,244,052 5,515,631 15-3 당사가 자체 개발한 바이오시밀러 EPO 의약품 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 말레이시아 식약청(NPRA)과 한국식약처로부터 품목허가 (NDA) 를 승인 받았 으 며 , 한 국 과 말 레 이 시 아 시장에 판매 중에 있습니다. 15-4 당분기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 당분기말 잔여상각기간 세포주개발 13 - - - 13 - EPO개발 5,244,039 - 163,876 - 5,080,163 7.75년 합 계 5,244,052 - 163,876 - 5,080,176 15-5 EPO 개발과 관련하여 당분기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 합 계 장부금액 상각 누계액 손상차손 누계액 개발비 개발완료 바이오시밀러 EPO - 1,210,177 - 7,263,843 - 8,474,020 5,080,163 1,540,438 1,853,419 7.75년 EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로 서 당사는 전기 중 말레이시아 식약청(NPRA) 과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인 받아 제 품(제품 명: 말레이시아 ERYSAA, 한국: PANPOTIN)을 출 시하였습니다. 15-6 당분기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 상각누계액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당분기 누계액 개발비 EPO개발 5,080,163 1,540,438 - 1,853,419 사용가치 15-7 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 FACTORⅧ 개발 150,381 127,888 EPO 개발 61,000 17,618 Aflibercept 개발 81,407 707,741 기타연구개발 604,078 588,636 차감: 정부보조금 (92,941) (11,580) 합 계 803,925 1,430,303 16. 매입채무 및 기타채무 보 고 기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 매입채무 494,192 296,569 미지급금 199,885 383,147 합 계 694,077 679,716 17. 전환사채 17-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였 으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 (주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채 발행대상자 에이티넘성장투자조합2018 외 2 액면총액 18,000,000,000원 발행일 2018년 2월 21일 만기일 2023년 2월 21일 표면이자율 연 0% 보장이자율 분기단위 연복리 1% 이자지급기일 - 상환방법 전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식보통주 1,486,743 주 (Refixing 조항있음) 전환기간 2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지 전환가격 1주 당 12,107 원 채권자의 조기상환권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 매도청구권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음 17-2 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 발행일 발행가액 18,000,000 18,000,000 상환부채요소 18,470,612 15,654,528 전환권부채요소 - 2,345,472 장부가액(부채요소) 18,470,612 18,000,000 전환권자본요소 602,820 - 전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 5.81% 을 적용하여 71,749 천원 이 이 자비용으로 반영되었으며, 당분 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주 식수 는 1,486,743 주입니다. 18 . 정부보조금 당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기 초 - 1 총수령액 103,110 633,053 총사용액 92,941 593,110 기타증감 (10,169) (39,944) 기 말 - - 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지 급금 (주석 11. 참조) 으로 , 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 19 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 19 -1 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 순확정급여부채 1,929,501 1,749,070 급여비용(당기손익) 근무원가 89,198 344,727 순이자비용 12,033 41,625 소 계 101,231 386,352 퇴직급여지급액 (45,797) (93,155) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 37,428 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 - - 경험조정 - (150,195) 소 계 - (112,767) 기말 순확정급여부채 1,984,935 1,929,501 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,984,935 1,929,501 사외적립자산의 공정가치 - - 합 계 1,984,935 1,929,501 19 -2 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 2.250% 2.250% 사외적립자산의 기대수익률 2.250% 2.250% 미래임금상승률 7.376% 7.376% 19-3 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다. 당분기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 49,838 8,947 30,413 89,198 순이자 6,654 1,428 3,951 12,033 합 계 56,492 10,375 34,364 101,231 전분기 > (단위: 천원) 구 분 전 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 41,813 9,468 34,900 86,182 순이자 4,805 1,240 4,362 10,406 합 계 46,618 10,708 39,262 96,588 20 . 우발사항 및 약정사항 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 10,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다. 21 . 특수관계자 21 -1 보 고 기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 말 전기말 기타의 특수관계자 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 21 -2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출등 매입등 매출등 매입등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 기타의 특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 397,867 - - - 304,177 - - - 21-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분 기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 403,889 - 184,960 - 임직원 김지태 외 1명 63,000 - 63,000 - 상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 대여할 수 있습니다. 21 -4 제공받은 지급보증 당사는 당분기 말 현재 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도 30백만원)을 제공받고 있습니다. 22 . 자본 22 -1 자본금 22 -1-1 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 9,646,281 9,641,781 보통주자본금 4,823,140,500 4,820,890,500 22 -1-2 당분기와 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다. > (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,641,781 4,820,891 47,237,256 주식매수선택권의 행사 4,500 2,250 20,027 기말잔액 9,646,281 4,823,141 47,257,283 > (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,641,781 4,820,891 47,237,256 주식매수선택권의 행사 - - - 기말잔액 9,641,781 4,820,891 47,237,256 22 -2 자본잉여금 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 주식발행초과금 47,257,283 47,237,256 22 -3 기타자본항목 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 전환권대가 602,820 602,820 주식 매수 선택권 281,448 229,890 합 계 884,268 832,710 2 3. 매 출 23-1 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상 품 매 출 - - 제 품 매 출 828,833 1,349,154 용 역 매 출 4,750 5,203 기술료매출 13,813 6,825 합 계 847,396 1,361,183 23-2 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기타증감(*) 기말금액 전기이전 당 기 누 계 공정 개발용역 930,000 - - 930,000 475,784 174,767 650,550 279,450 위탁 생산용역 2,103,344 - (192,510) 1,910,834 - - - 1,910,834 연구용역 57,000 - - 57,000 33,250 4,750 38,000 19,000 합 계 3,090,344 - (192,510) 2,897,834 509,034 179,517 688,550 2,209,284 (*) 기타증감은 외화 용역계약에 대한 외화 환산시 환율변동에 따른 차이 금액입니다. 24 . 비용의 성격별분류 24 - 1 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 원/부재료의 사용액 290,170 381,219 재고자산의 변동 318,414 (685,069) 종업원급여 662,609 628,527 감가상각비 211,725 225,148 무형자산상각비 174,406 173,868 경상연구개발비(*) 803,925 1,430,303 기타 494,875 387,169 합 계 2,956,125 2,541,165 (*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 24 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 569,208 524,684 퇴 직 급 여 66,867 57,326 복리후생비 26,534 46,517 합 계 662,609 628,527 25 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 115,922 94,490 퇴 직 급 여 10,375 10,708 복리후생비 7,440 24,390 여비교통비 956 15,035 접 대 비 2,997 2,911 세금과공과 13,107 12,234 감가상각비 51,997 53,076 경상연구개발비 803,925 1,430,303 운 반 비 12,125 38,752 차량유지비 3,066 5,319 보 험 료 11,290 10,453 무형자산상각비 9,463 8,984 지급수수료 53,868 73,646 소 모 품 비 259 3,626 기 타 16,714 14,951 합 계 1,113,504 1,798,879 26 . 영업외손익 당분기 및 전분기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 26 -1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대료수익 6,000 5,935 정부지원금 - 70,111 잡이익 17,492 2,517 합 계 23,492 78,563 26 -2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산감가상각비 2,001 - 유형자산처분손실 191 - 합 계 2,191 - 26 -3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 33,521 98,834 외환차익 (*) 24,426 29,847 외화환산이익 (*) 6,903 9,857 리스상환이익 5 768 합 계 64,855 139,306 (*) 외환차익, 외화환산이익은 전기부터 기타수익에서 금융수익으로 분류하였습니다. 26-4 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 71,770 246,518 외환차손 (*) - 8,793 외화환산손실 (*) - 6,160 합 계 71,770 261,471 (*) 외환차손, 외화환산손실은 전기부터 기타비용에서 금융원가로 분류하였습니다. 27 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습 니다. 당분기 및 전분기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 1,866 - 일 시 적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법 인 세비용 - - 28 . 주식기준보상 28-1 당분기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 3차부여 4차부여 5차부여 6차부여 7차부여 8차부여 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 임원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 2018년 10월 18일 2021년 01월 15일 2021년 03월 29일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 97,000주 108,500주 7,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 14,850원 9,950원 9,950원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 2020.10.18~2025.10.17 2023.01.15~2028.01.14 2023.03.29~2028.03.28 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 44,000 주 - - 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 53,000 주 108,500 주 7,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 14,850원 9,950원 9,950원 행사한주식수 16,000 주 15,400주 86,700 주 - - - 미행사주식수 - 6,600 주 138,300 주 53,000 주 108,500 주 7,000 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부 여가 취소된 부분입 니 다. (*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 28-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3차부여분 4차부여분 5차부여분 6차부여분 7차부여분 8차부여분 부여일 현재 주가(공정가치)(*1) - 5,301 8,580 14,500 9,770 9,180 행사가격(*1) 8,700 9,500 15,000 14,850 9,950 9,950 기대주가변동성(가중평균변동성)(*2) - 8.10% 31.30% 15.60% 44.50% 47,40% 기대 배당금(*3) - - - - - - 무위험이자율(*4) - 2.02% 2.30% 2.27% 1.56% 1.82% (*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정된 것이므로 전기 이전의 무상증자로 인한 조정효과가 반영되지 않은 것입니다.(*2) 4, 5차부여분은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였으며, 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다. 7, 8차부여분은 평가기준일 이전 1년 영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다. (*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다.(*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다. 29 . 주당손익 29 -1 당분기 및 전분기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 29 -1-1 기본 및 희석주당순손실 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (2,096,208,775) (1,223,583,904) 차감: 우선주배당금 - - 보통주분기순이익(손실) (2,096,208,775) (1,223,583,904) 가중평균유통보통주식수 9,643,281 9,641,781 기본주당이익(손실) (217) (127) 29 -2 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 당분기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 3.31 분기초 9,641,781 90 867,760,290 3.2 ~ 3.31 주식매수선택권 행사 4,500 30 135,000 가감계 9,646,281 867,895,290 가중평균보통주식수: 867,895,290 주/90일 = 9,643,281 주 전분기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 3.31 분기초 9,641,781 91 877,402,071 가중평균보통주식수: 877,402,071 주/91일 = 9,641,781 주 29 -3 당분기 및 전 분기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당분기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2017.03.26 ~ 2028.03.28 313,400 주 주당 4,750 원 ~ 14,850원 전환사채 2019.02.21 ~ 2023.01.20 1,486,743주 주당 12,107 원 30 . 공정가치 보 고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동 현금및현금성자산 6,387,399 6,387,399 8,139,296 8,139,296 매출채권및기타채권 669,899 669,899 684,265 684,265 기타유동금융자산 10,598,625 10,598,625 10,640,908 10,640,908 비유동 기타비유동금융자산 208,237 208,237 206,988 206,988 금융자산 합계 17,864,160 17,864,160 19,671,458 19,671,458 금융부채: 유동 매입채무및기타채무 694,077 694,077 679,716 679,716 전환사채 18,470,612 18,470,612 18,398,863 18,398,863 유동리스부채 1,792 1,792 - - 비유동 기타비유동금융부채 88,746 88,746 77,306 77,306 비유동리스부채 7,266 7,266 - - 금융부채 합계 19,262,493 19,262,493 19,155,886 19,155,886 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 31 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 전환사채 및 기타비유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 3 1 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당분기말과 전기말에 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 419,438 29,471 657,988 - JPY - 13,131 - - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 19,498 (19,498) 32,899 (32,899) JPY (656) 656 - - 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당분기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 31 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 현금및현금성자산 6,387,399 8,139,296 매출채권및기타채권 669,899 684,265 계약자산 229,250 49,734 기타유동금융자산 10,598,625 10,640,908 기타비유동금융자산 208,237 206,988 합 계 18,093,410 19,721,192 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8. 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 31 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보 고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 유동 매입채무및기타채무 694,077 - - 694,077 전환사채(*) - 18,470,612 - 18,470,612 유동리스부채 1,792 - - 1,792 비유동 기타비유동금융부채 - 88,746 - 88,746 비유동리스부채 - 7,266 - 7,266 합 계 695,869 18,566,624 - 19,262,493 ( *) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 전기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 유동 매입채무및기타채무 679,716 - - 679,716 전환사채(*) - 18,398,863 - 18,398,863 비유동 기타비유동금융부채 - 77,306 - 77,306 합 계 679,716 18,476,170 - 19,155,886 ( *) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 31 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 총 부 채 22,282,415 22,097,719 자기자본 12,188,790 14,211,163 부채비율 182.81% 155.50% 32 . 현금흐름표 32 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 32 -2 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1.분기순손실 2,096,209 1,223,584 2.비현금항목의조정 574,692 668,393 감가상각비 211,725 225,148 투자부동산감가상각비 2,001 - 무형자산상각비 174,406 173,868 퇴직급여 101,231 96,588 주식보상비 51,932 28,802 외화환산이익 (6,903) (9,857) 외화환산손실 - 6,160 유형자산처분손실 191 - 리스상환이익 (5) - 이자수익 (33,521) (98,834) 이자비용 71,770 246,518 법인세비용(이익) 1,866 - 3.운전자본의조정 (168,106) (1,252,911) 매출채권 (471) (327,890) 기타채권 20,859 (100,007) 계약자산 (179,517) (11,608) 기타유동자산 (132,995) (2,615) 재고자산 41,683 (1,232,004) 매입채무 197,882 (50,171) 기타채무 (92,310) 25,692 계약부채 - 482,958 기타유동부채 22,560 (26,771) 퇴직금의지급 (45,797) (10,495) 4.영업횔동으로부터 창출된 현금흐름 (1,689,623) (1,808,102) 32-3 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 1,110 12,649 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 720 206,786 임차보증금에서 사용권자산으로 대체 262 - 주식매수선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 374 - 사용권자산 증가 - 1,296 임차보증금 증가 - 5,520 32-4 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기초 현금흐름 비현금거래 당분기 말 발 행 상 각 공정가치변동 임대보증금 30,000 - - - - 30,000 전환사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 사채상환할증금 547,488 - - - - 547,488 사채할인발행차금 (148,625) - - 71,749 - (76,876) 유동리스부채 - 1,865 - (73) - 1,792 비유동리스부채 - 7,266 - - - 7,266 합 계 18,428,863 9,131 - 71,676 - 18,509,670 (단위: 천원) 구 분 전전기말 현금흐름 비현금거래 전분기 말 발 행 상 각 공정가치변동 전환사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 사채상환할증금 547,488 - - - - 547,488 사채할인발행차금 (1,161,562) - - 246,518 - (915,044) 합 계 17,385,926 - - 246,518 - 17,632,444