팬젠 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 9 (전) 기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 팬 젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되 어, 바이오의약품 제조 , 생물의약품 제조용 동물세포주 및 공정개발, 동물세포주를 이용한 신약스크리닝 시스템 개발등 생명공학 관련업을 영위하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,820,891 천원 (발행주식총수 9,641,781 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 3인	1,657,320	17.19

윤재승	906,360	9.40

백광희	501,440	5.20

DUOPHARMA BIOTECH BERHAD*	806,450	8.36

기타	5,770,211	59.85

합 계	9,641,781	100.00

* CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD 사의 상호가 2019년 2월 25일에 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD 로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-2-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 로열티수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 시험용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사 의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사 가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-2-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 적용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-7 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사 는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택 을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금 융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익의 기타 손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사 가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말 에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사 는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하 지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-8 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	50년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년~10년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

개 발 비	정액법	10년	내부창출

2-2-12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 기업 들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-13 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-2-14 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-2-15 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2-16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-2-17 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-2-18 재고자산 재고자산의 단위원 가는 이동평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-3 회계정책 및 공시사항의 변경 2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당 사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책 ( 주석 30 )이 및 민감도 분석( 주석 30 ) 이 있습니다.

3-1 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세 한 내역은 주석 18 에 서 기술하고 있습 니다.

3-1-3 개발비

당사는 주석 2-2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부 터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개 발비의 장 부금액은 7,058,123천원 (전기말: 7,247,657 천 원 )입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나 아 직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별 당사는 생명과학 연구 및 개발업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보5-2-1 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	161,619	285,722

해외	265,730	164,552

합계	427,349	450,274

5-2-2 당분기 말 과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기 말	전기말

한국	14,345,722	14,484,380

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-3 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 당사 매출액의 비중은 해외 62.2 % 및 국내 37.8 % 로, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 3 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 76.5 % 이며, 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 3 개사 로 해당 부문이 전체 매출에서 차지하는 비중은 71.6 % 입니다.

6. 범주별 금융상품

6-1 당분기 말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	5,878,462	-	-	5,878,462

매출채권및 기타 채권	444,179	-	-	444,179

계약자산	50,906	-	-	50,906

기타유동금융자산	22,239,649	-	-	22,239,649

소 계	28,613,196	-	-	28,613,196

비유동자산	기타비유동 금융 자산	566,241	-	-	566,241

합 계	29,179,437	-	-	29,179,437

전 기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	6,927,286	-	-	6,927,286

매출채권및 기타 채권	1,096,130	-	-	1,096,130

계약자산	46,044	-	-	46,044

기타유동금융자산	22,255,366	-	-	22,255,366

소 계	30,324,826	-	-	30,324,826

비유동자산	기타비유동 금융 자산	254,547	-	-	254,547

합 계	30,579,373	-	-	30,579,373

6-2 당분기 말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무	746,081	-	746,081

전환사채	16,323,307	-	16,323,307

파생상품부채	-	836,244	836,244

합 계	17,069,388	836,244	17,905,632

전 기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무	383,610	-	383,610

전환사채	16,171,517	-	16,171,517

파생상품부채	-	836,244	836,244

합 계	16,555,127	836,244	17,391,371

6-3 당분기 및 전 분기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	141,536	-	-	-	-	141,536

외환차익	125	-	-	-	-	125

외화환산이익	5,796	-	-	-	5,796

수익 합계	147,457	-	-	-	-	147,457

이자비용	-	-	-	151,791	-	151,791

외환차손	-	-	-	81	-	81

외화환산손실	-	-	-	275	-	275

비용 합계	-	-	-	152,147	-	152,147

전분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	91,410	-	-	-	-	91,410

외환차익	877	-	-	-	-	877

외화환산이익	102	-	-	-	-	102

수익 합계	92,389	-	-	-	-	92,389

이자비용	-	-	-	61,873	-	61,873

외환차손	-	-	-	9	-	9

외화환산손실	-	-	-	1,027	-	1,027

비용 합계	-	-	-	62,909	-	62,909

7 . 현금및현금성자산

당분기 말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기 말	전기말

보 유 현 금	-	1,348	974

단 기 예 금	기업은행 등	6,067,131	6,926,316

소 계	6,068,479	6,927,290

차감 : 정부보조금	(190,017)	(5)

차감계	5,878,462	6,927,286

8 . 매출채권및기타 수취 채권

8 - 1 보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기 말	전기말

유동자산	매출채권	331,536	1,046,785

(손실충당금)	-	-

계약자산	50,906	46,044

단기대여금	180,167	167,167

(손실충당금)	(117,167 )	(117,167 )

미수금	112,643	49,345

(손실충당금)	-	-

가감계	558,085	1,192,174

비유동자산	보증금	566,241	254,547

(손실충당금)	-	-

가감계	566,241	254,547

합 계	1,124,326	1,446,721

8 -2 당분기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

(*1) 전체기간 기대신용손실과12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

전 기 >(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

(*1) 전체기간 기대신용손실과12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

9 . 계약자산과 계약부채

9 -1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	당기초

계약자산	50,906	46,044

계약부채	-	16,575

이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격	-	-

9 -2 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

당분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채(*1)

기초	46,044	16,575

증가	100,862	23,500

감소	96,000	40,075

기말	50,906	-

(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

9-3 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

9-4 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 없습니다.

10. 기타금융자산 및 기타금융부채

10-1 당분기 말 과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동:

단기금융상품	22,000,000	22,000,000

단기대여금	180,167	167,167

대손충당금	(117,167)	(117,167)

미수수익	176,649	205,366

소 계	22,239,649	22,255,366

비유동:

임차보증금	292,000	242,000

기타보증금	274,241	12,547

소 계	566,241	254,547

합 계	22,805,890	22,509,913

10-2 당분기 말 과 전기말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동:

전환사채	18,000,000	18,000,000

상환할증금	921,708	921,708

사채할인발행차금	(2,598,401)	(2,750,191)

파생상품부채	836,244	836,244

합 계	17,159,551	17,007,761

11. 기타자산 및 기타부채

11-1 당분기 말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동:

선급비용	8,354	4,853

합 계	8,354	4,853

11-2 당분기 말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동:

예수금	22,409	23,352

합 계	22,409	23,352

12. 유형자산

12-1 당분기 말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	1,131,675	-	1,131,675	1,131,675	-	1,131,675

건 물	3,856,532	(471,490)	3,385,042	3,856,532	(452,207)	3,404,325

기 계 장 치	7,912,149	(5,876,748)	2,035,401	7,668,150	(5,731,679)	1,936,471

차 량 운 반 구	168,957	(98,558)	70,399	168,957	(90,111)	78,847

공 구 와 기 구	8,519	(8,517)	2	8,519	(8,517)	2

비 품	767,912	(467,838)	300,074	765,568	(444,419)	321,150

건설중인자산	106,874	-	106,874	106,570	-	106,570

미 착 기 계	743	-	743	-	-	-

합 계	13,953,361	(6,923,151)	7,030,210	13,705,971	(6,726,932)	6,979,039

12-2 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

당 분기 >(단위: 천원)

구 분	당분기 초	취 득	대 체	폐 기	감가상각	당분기 말

토 지	1,131,675	-	-	-	-	1,131,675

건 물	3,404,325	-	-	-	(19,283)	3,385,042

기 계 장 치	1,936,471	251,219	-	(2)	(152,287)	2,035,401

차 량 운 반 구	78,847	-	-	-	(8,448)	70,399

공 구 와 기 구	2	-	-	-	-	2

비 품	321,150	3,645	-	-	(24,721)	300,074

건설중인자산	106,570	304	-	-	-	106,874

미 착 기 계	-	743	-	-	-	743

합 계	6,979,039	255,911	-	(2)	(204,739)	7,030,210

전 기 >(단위: 천원)

구 분	전기 초	취 득	대 체	폐 기	감가상각	전기 말

토 지	1,131,675	-	-	-	-	1,131,675

건 물	3,481,455	-	-	-	(77,131)	3,404,325

기 계 장 치	1,765,155	696,872	45,000	(3)	(570,553)	1,936,471

차 량 운 반 구	112,638	-	-	-	(33,791)	78,847

공 구 와 기 구	2	-	-	-	-	2

비 품	136,540	282,525	-	(1)	(97,914)	321,150

건설중인자산	272,957	78,724	(245,111)	-	-	106,570

합 계	6,900,422	1,058,121	(200,111)	(4)	(779,389)	6,979,039

12-3 보험가입자산(단위: 천원)

보험종류	자산	장부가액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	3,385,042	9,390,242	KB손해보험㈜

기계장치	2,035,401

당사는 당분기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원), 영업배상책임보험(부보액 500,000천원) 및 생산물배상책임보험(부보액 1,000,000천원) 에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1 당분기 말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특 허 권	295,374	(57,623)	-	237,750	295,374	(50,241)	-	245,132

상 표 권	5,866	(5,863)	-	3	5,866	(5,863)	-	3

소프트웨어	44,121	(24,485)	-	19,636	35,336	(22,787)	-	12,549

개 발 비	8,844,939	(523,361)	(1,263,455)	7,058,123	8,844,939	(333,827)	(1,263,455)	7,247,657

합 계	9,190,300	(611,332)	(1,263,455)	7,315,512	9,181,515	(412,719)	(1,263,455)	7,505,341

13-2 당분기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	합 계

기초 장부금액	245,132	3	12,549	7,247,657	7,505,341

증가금액

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	-	-	8,785	-	8,785

감소금액

상각	7,382	-	1,698	189,534	198,614

손상차손	-	-	-	-	-

기말 장부금액	237,750	3	19,636	7,058,123	7,315,512

전 기 >(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	합 계

기초 장부금액	67,431	75	11,809	7,284,749	7,364,06 3

증가금액

내부개발	-	-	-	-	-

개별취득	202,184	-	7,329	-	209,513

감소금액

상각	24,483	72	6,589	37,092	68,236

손상차손	-	-	-	-	-

기말 장부금액	245,132	3	12,549	7,247,657	7,505,341

13-3 당사가 개발 중인 EPO 바이오시밀러 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 임상 3상을 종료하였고, 2018년 5월부터 한국식약처에 품목허가(NDA)를 진행 중에 있으며, 말레이시아 식약청(NPRA) 품목허가는 2019년 01월 중에 승인되었습니다.

13-4 당분기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상차손	기 말	잔여상각기간

세포주개발	37,092	-	9,270	-	27,822	0.75년

EPO개발	7,210,565	-	180,264	-	7,030,301	9.75년

합 계	7,247,657	-	189,534	-	7,058,123

13-5 EPO 개발과 관련하여 당분기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	합 계	장부금액	상각액	손상차손
누계액

개발비	개발완료	바이오시밀러	EPO	-	1,210,177	-	7,263,843	-	8,474,020	7,030,301	180,264	1,263,455	9.75년

EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성빈혈 치료제로 서 당기 중 말레이시아 식약청(NPRA) 으로 부터 품목허가(NDA)를 받아 판매를 시작하였습니다.

13-6 당분기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	개발자산	장부금액	상각액	손상차손 금액	회수가능액평가방법

당분기	누계액

개발비	EPO개발	7,030,301	180,264	-	1,263,455	사용가치

EPO개발과 관련한 손상검사 결과 당분기말 현재 회수가능액이 장부금액을 초과합니다. EPO개발과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년를 추정하고, 이후의 현금흐름은 바이오 제약산업의 미래 불확실성을 고려하여 (-)20.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 18.18%로 추정하였습니다.

13-7 당분기 와 전분기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

FACTORⅧ 개발	60,398	60,617

EPO 개발	57,908	-

기타연구개발	725,761	343,475

차감: 정부보조금	(18,182)	-

합 계	825,885	404,092

14. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 말	전기말

전환권대가 (파생상품부채)	836,244	836,244

15. 매입채무 및 기타채무

당분기 말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동:

매입채무	180,335	191,244

미지급금	565,746	192,366

소 계	746,081	383,610

16. 전환사채

16-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	(주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채

발행대상자	에이티넘성장투자조합2018 외 2

액면총액	18,000,000,000원

발행일	2018년 2월 21일

만기일	2023년 2월 21일

표면이자율	연 0%

보장이자율	분기단위 연복리 1%

이자지급기일	-

상환방법	전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식보통주 1,396,756 주(Refixing 조항있음)

전환기간	2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지

전환가격	1주당 12,8 87 원

채권자의 조기상환권	2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 매도청구권	2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음

16-2 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	발행일

발행가액	18,000,000	18,000,000

상환부채요소	16,323,307	15,654,528

전환권부채요소	836,244	2,345,472

장부가액	17,159,551	18,000,000

전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 3.86% 에 따라 151,791 천원 을 이자비용으로 인식하였으며, 당분 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주 식수는 1,396,756 주 입 니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권인 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다.

17 . 정부보조금

당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	5	-

총수령액	208,194	138,000

총사용액	18,182	138,010

기타증가	-	15

미사용잔액	190,017	5

기 말	190,017	5

당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

18 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

18 -1 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 순확정급여부채	1,237,615	988,931

급여비용(당기손익)

근무원가	64,841	213,223

순이자비용	8,141	28,920

소 계	72,982	242,143

퇴직급여지급액	(12,889)	(96,268)

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	58,334

인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

경험조정	-	44,475

소 계	-	102,809

기말 순확정급여부채	1,297,708	1,237,615

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	1,297,708	1,237,615

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	1,297,708	1,237,615

18 -2 당분기 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

할인율	2.73 %	2.73 %

사외적립자산의 기대수익률	-	-

미래임금상승률	4.78 %	4.78 %

19 . 우발사항 및 약정사항

당분기 말 현재 당사가 채결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종류	한도액	실행액

기업은행	수입신용장개설	261,694	-

또한 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 8,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다.

20 . 특수관계자

20 -1 보 고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기 말	전기말

기타의 특수관계자	와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD	와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD

20 -2 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타의특수관계자	DUOPHARMA SDN BERHAD	235,007	15,470	22,014	9,802

20-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기 말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타의특수관계자	DUOPHARMA SDN BERHAD	236,445	15,651	49,345	-

임직원	김지태 외 1명	63,000	-	50,000	-

상기 기타의특수관계자인 DUOPHARMA SDN BERHAD 과의 채권ㆍ채무 는 당 분기 말 현재 한국 과 말레이시아에서 공동으로 개발 중인 바이오시밀러 개발 프로젝트 로부터 기인된 공동임상비용과 EPO 완 제 의약품 매출 관련 미 정산채권ㆍ채무입니다.

상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 대여할 수 있습니다. 20 -4 제공받은 지급보증당사는 당분기 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 없습니다.

21 . 자본 21 -1 자본금 21 -1-1 당분기 말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기 말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행 주식수	9,641,781	9,641,781

보통주자본금	4,820,890,500	4,820,890,500

21 -1-2 당 분기 중 보통주자본금 변동내역은 없으며, 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 전 기 >

(단위: 천원)

내 역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	9,615,781	4,807,891	47,070,973

주식매수선택권의 행사	26,000	13,000	166,283

기말잔액	9,641,781	4,820,891	47,237,256

21 -2 자본잉여금 당분기 말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 말	전기말

주식발행초과금	47,237,256	47,237,256

21 -3 기타자본항목 당분기 말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 말	전기말

주식 매수 선택권	129,693	95,820

2 2. 용역계약 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약금액	매출인식액	수주잔고

기초금액	신규수주액	기타증감	기말금액	전기이전	당분기	누계

세포주 개발용역	200,000	200,000	-	400,000	33,425	63,982	97,407	302,593

세포주 개발 및 항체생산	300,000	-	-	300,000	256,044	43,956	300,000	-

연구용역	12,000	27,000	-	39,000	6,000	33,000	39,000	-

EPO 완제의약품 공급	-	233,676	-	233,676	-	233,676	233,676	-

합 계	512,000	460,676	-	972,676	295,469	374,614	670,083	302,593

23 . 비용의 성격별분류 23 - 1 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원/부재료의 사용액	348,754	547,760

재고자산의 변동	(462,905)	-

종업원급여	632,750	462,298

감가상각비	204,739	177,814

무형자산상각비	198,614	13,158

경상연구개발비(*)	825,885	404,092

기타	351,839	278,373

합 계	2,099,676	1,883,495

(*) 경상연구개발비에는 연구소직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 23 -2 종업원급여의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	544,800	385,986

퇴 직 급 여	45,138	37,811

복리후생비	42,812	38,501

합 계	632,750	462,298

24 . 판매비와관리비 당분기 와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	104,949	69,855

퇴 직 급 여	9,006	6,376

복리후생비	23,651	19,852

여비교통비	8,269	5,788

접 대 비	3,620	2,565

세금과공과	12,339	12,389

감가상각비	41,278	28,985

경상연구개발비	825,885	404,092

차량유지비	4,036	4,517

보 험 료	6,578	9,972

무형자산상각비	17,522	12,646

지급수수료	48,695	45,529

소 모 품 비	2,866	5,465

기 타	48,835	10,152

합 계	1,157,529	638,183

25 . 영업외손익 당분기 와 전분기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 25 -1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	125	877

외화환산이익	5,796	102

정부지원금	17,983	-

잡이익	1,114	247

합 계	25,018	1,226

25 -2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	81	9

외화환산손실	275	1,027

유형자산처분손실	2	1

잡손실	32	-

합 계	390	1,037

25 -3 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	141,536	91,410

25 -4 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	151,791	61,873

26 . 법인세

당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.

27 . 주식기준보상

27-1 당분기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	3차부여	4차부여	5차부여	6차부여

일반직원	일반직원	임원 및 일반직원	일반직원

부여일	2014년 03월 24일	2015년 03월 26일	2015년 07월 20일	2018년 10월 18일

부여수량	8,000주	14,500주	115,000주	97,000주

행사가격	8,700원	9,500원	15,000원	14,850원

행사가능기간	2016.03.24~2021.03.23	2017.03.26~2022.03.25	2017.07.20~2022.07.19	2020.10.18~2025.10.17

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 2년

부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부

소멸된 주식수(*1)	-	3,500주	2,500 주	8,500주

조정후 행사가능주식수(*2)	16,000주	22,000주	225,000 주	97,000 주

조정후행사가격(*2)	4,350원	4,750원	7,500원	-

행사한주식수	12,400 주	15,400주	85,800 주	-

미행사주식수	3,600 주	6,600 주	139,200 주	88,500 주

(*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부 여가 취소된 부분입 니 다. (*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다.

27-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3차부여분	4차부여분	5차부여분	6차부여분

부여일 현재 주가(공정가치)(*1)	-	5,301	8,580	14,500

행사가격(*1)	8,700	9,500	15,000	14,850

기대주가변동성(가중평균변동성)(*2)	-	8.10%	31.30%	15.60%

기대 배당금(*3)	-	-	-	-

무위험이자율(*4)	-	2.02%	2.30%	2.27%

(*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정된 것이므로 전기 이전의 무상증자로 인한 조정효과가 반영되지 않은 것입니다.(*2) 4, 5차부여분은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영 업일 기준 변동성 사용하였으며, 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준의 당사의 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다.(*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다.

28 . 주당손익 28 -1 당분기 및 전분기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 28 -1-1 기본 및 희석주당순손실

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

분기 순손실	1,657,954,132	1,403,494,546

차감: 우선주배당금	-	-

보통주 분기 순손실	1,657,954,132	1,403,494,546

가중평균유통보통주식수	9,641,781	9,615,781

기본주당손실	172	146

28 -2 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

당분기 >

기 간	구 분	유통주식수	일 수	적 수

1.1 ~ 3.31	기초	9,641,781	90	867,760,290

가중평균보통주식수: 867,760,290 주/90일 = 9,641,781주 >

기 간	구 분	유통주식수	일 수	적 수

1.1 ~ 3.31	기초	9,615,781	90	865,420,290

가중평균보통주식수: 865,420,290 주/90일 = 9,615,781주

28 -3 당분기 및 전 분기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당분기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	조 건

주식기준보상	2016.03.24 ~ 2025.10.17	237,900 주	주당 4,350 원 ~ 14,850원

전환사채	2019.02.21 ~ 2023.01.20	1,396,756주	주당 12,8 87 원

29 . 공정가치 당분기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,878,462	5,878,462	6,927,286	6,927,286

매출채권및기타채권	444,179	444,179	1,096,130	1,096,130

계약자산	50,906	50,906	46,044	46,044

기타유동금융자산	22,239,649	22,239,649	22,255,366	22,255,366

기타비유동금융자산	566,241	566,241	254,547	254,547

금융자산 합계	29,179,437	29,179,437	30,579,373	30,579,373

금융부채:

매입채무및기타채무	746,081	746,081	383,610	383,610

전환사채	16,323,307	16,323,307	16,171,517	16,171,517

파생상품부채	836,244	836,244	836,244	836,244

금융부채 합계	17,905,632	17,905,632	17,391,371	17,391,371

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 당분기 말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

파생상품부채	-	836,244	-	836,244

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

당분기 말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	수준2 투입변수	투입변수(가중평균)

당기손익인식금융부채

전환권	836,244	2	이항모형	무위험이자율	1.89%

변동성	17.50%

할인율	12.96%

30 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구 성되어 있으며, 이러 한 금 융부채는영업활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

30 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당 분기 말과 전기말에 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기 말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기 말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	600,421	43,964	240,923	1,020

EUR	-	-	-	3,203

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	27,823	(27,823)	11,995	(11,995)

EUR	-	-	(160)	160

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당분기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

30 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

현금및현금성자산	5,878,462	6,927,286

매출채권및기타채권	444,179	1,096,130

계약자산	50,906	46,044

기타유동금융자산	22,239,649	22,255,366

기타비유동금융자산	566,241	254,547

합 계	29,179,437	30,579,373

당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

30 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당분기 말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

당분기 말 >(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무	746,081	-	-	746,081

전환사채(*)	-	18,921,708	-	18,921,708

합 계	746,081	18,921,708	-	19,667,789

(*) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다.

전기 말 >(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이후	합 계

매입채무및기타채무	383,610	-	-	383,610

전환사채	-	18,921,708	-	18,921,708

합 계	383,610	18,921,708	-	19,305,318

30 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당분기 말 과 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 말	전기말

총 부 채	19,225,750	18,668,914

자기자본	25,316,716	26,940,798

부채비율	75.94%	69.30%

31 . 현금흐름표

31 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 31 -2 당분기 와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기 순손실	(1,657,954)	(1,403,494)

2. 비현금항목의 조정	514,942	222,896

감가상각비	204,739	177,814

무형자산상각비	198,614	13,158

퇴직급여	72,982	60,536

주식보상비	33,872	-

외화환산이익	(5,796)	(102)

외화환산손실	274	1,026

유형자산처분손실	2	1

이자수익	(141,536)	(91,410)

이자비용	151,791	61,873

3. 운전자본의 조정	293,312	(494,693)

매출채권	717,795	(163,525)

기타채권	(63,286)	(214,319)

계약자산	(4,862)	35,272

기타유동자산	(3,501)	2,937

재고자산	(441,628)	(494,086)

매입채무	(10,910)	493,702

기타채무	130,111	(71,661)

계약부채	(16,575)	2,512,966

기타유동부채	(943)	(2,592,184)

퇴직금의 지급	(12,889)	(3,794)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(849,700)	(1,675,291)

31 -3 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가	245,644	296,904

회계정책변경에 따른 이월결손금 감소	-	198,510

사채할인발행차금의 증가	-	2,379,892

31-4 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당분기 말

발 행	상 각	공정가치변동

전환사채	18,000,000	-	-	-	-	18,000,000

사채상환할증금	921,708	-	-	-	-	921,708

사채할인발행차금	(2,750,191)	-	-	151,791	-	(2,598,400)

파생상품부채	836,244	-	-	-	-	836,244

합 계	17,007,761	-	-	151,791	-	17,159,552