팬젠 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제 8 (전) 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
주식회사 팬 젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되어, 생물의약품 제조용 동물세포주 및 공정개발, 동물세포주를 이용한 신약스크리닝 시스템개발 등 생명공학 관련업을 영위하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,810,141 천원 (발행주식총수 9,620,281 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 3인	1,657,320	17.23

윤재승	906,360	9.42

백광희	501,440	5.21

CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD(*)	806,450	8.38

기타	5,748,711	59.76

합 계	9,620,281	100.00

(*) 당기 중 CHEMICAL COMPANY OF MALAYSIA BERHAD와 CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD간 주식양수도로 인하여 주주가 변경되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-2-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 로열티수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 시험용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사 의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사 가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-2-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 적용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-7 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사 는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택 을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금 융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익의 기타 손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사 가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말 에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사 는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하 지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-8 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	50년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년~10년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

개 발 비	정액법	10년	내부창출

2-2-12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 기업 들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-13 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2-2-14 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-2-15 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2-16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-2-17 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-3 회계정책 및 공시사항의 변경 2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 해당 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 해당 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일 의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호'건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다. (6) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당 사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책 이 ( 주석 30 ) 및 민감도 분석( 주석 30 ) 이 있습니다.

3-1 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세 한 내역은 주석 18 에 서 기술하고 있습 니다.

3-1-3 개발비

당사는 주석 2-2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개 발비의 장 부금액은 7,266,344 천원 (전기말: 7,284,749천원 )입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나 2018 년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 이 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 그 결과는 당기 연차재무제표에 포함할 예정입니다.

5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별당사는 생명과학 연구 및 개발업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보5-2-1 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	1,848,744	1,220,307

해외	551,143	80,211

합계	2,399,887	1,300,518

5-2-2 당반기 말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기말	전기말

한국	14,841,584	14,264,485

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-3 주요 고객에 대한 정보 당반기 중 당사 매출액의 비중은 해외 23 % 및 국내 77% 로, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 69 % 이며, 전반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 1 개사 로 해당 부문이 전체 매출에서 차지하는 비중은 84% 입니다.

6. 범주별 금융상품

6-1 당반기 말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목(*1) 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산 당기손익 - 공정가치 측정금융자산 유동자산 현금및현금성자산 11,119,251 - - 매출채권및 기타 채권 207,684 - - 계약자산 135,342 - - 기타유동금융자산 20,091,545 - - 소 계 31,553,822 - - 비유동자산 기타비유동자산 204,547 - - 합 계 31,758,370 - - (*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류되었습니다(주석 32 참 고). (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 8,782,377 - - 8,782,377 매출채권및기타채권 - 4,389 - - 4,389 기타유동금융자산 - 9,048,985 - - 9,048,985 소 계 - 17,835,751 - - 17,835,751 비유동: 기타비유동금융자산 - 204,647 - - 204,647 합 계 - 18,040,398 - - 18,040,398 6-2 당반기 말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목(*1) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 524,823 - 전환사채 15,865,567 - 파생상품부채 - 1,400,166 합 계 16,390,390 1,400,166 (*1) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류되었습니다(주석 32 참고). (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 588,430 588,430 6-3 당반기 및 전반 기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 227,155 - - - 227,155 외환차익 3,825 - - - 3,825 외화환산이익 13,395 - - - 13,395 파생상품평가이익 - - - 945,306 945,306 수익 합계 244,375 - - 945,306 1,189,682 이자비용 - - 211,039 - 211,039 외환차손 - - 1,562 - 1,562 외화환산손실 - - 1,579 - 1,579 비용 합계 - - 214,180 - 214,180 전반기 > (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 금융수익: 이자수익 122,805 - 122,805 7 . 현금및현금성자산 당반기 말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당반기 말 전기말 보 유 현 금 - 746 660 단 기 예 금 기업은행 등 11,235,611 8,781,717 별 단 예 금 기업은행 20,895 - 소 계 11,257,251 8,782,377 차감 : 정부보조금 (138,000) - 차감계 11,119,251 8,782,377 8 . 매출채권및기타 수취 채권 8 - 1 보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당반기 말 전기말 유동자산 매출채권 57,845 3,348 (손실충당금) - - 계약자산 135,342 - 단기대여금 117,167 117,167 (손실충당금) (117,167 ) (117,167 ) 미수금 149,839 1,041 (손실충당금) - - 가감계 343,026 4,389 비유동자산 보증금 204,547 204,647 (손실충당금) - - 가감계 204,547 204,647 합 계 547,573 209,036 8 - 2 당반기 말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합 계 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 보고기간말에 신용이 손상된 경우 매출채권 - - - - - 기타수취채권 - - 117,167 - 117,167 합 계 - - 117,167 - 117,167 8 -3 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위: 천원) 구 분 과 목 기 초 설정(환입) 제 각 당반기 말 유동 대여금 117,167 - - 117,167 (단위: 천원) 구 분 과 목 기 초 설정(환입) 제 각 전기말 유동 대여금 117,167 - - 117,167 9 . 계약자산과 계약부채 당 사는 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 32 를 참고하시기 바랍니다. 9 -1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 당기초 계약자산 135,342 107,655 계약부채 1,123,065 2,583,000 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 - 2,583,000 9 -2 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 당반기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약자산 계약부채(*2) 기초(*1) 107,655 2,583,000 증가 200,648 299,497 감소 172,961 1,759,432 기말 135,342 1,123,065 (*1) 기준서 제1115호의 도입에 따라 전기말 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 당기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. (*2) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 9-3 당반기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 9-4 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말(*) 위탁생산용역 - 2,433,000 세포주 개발 및 위탁생산용역 - 150,000 합 계 - 2,583,000 (*) 기준서 제1115호의 최초적용일(당기초)의 내역입니다. 10. 기타금융자산 및 기타금융부채 10-1 당반기 말 과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 유동: 단기금융상품 20,000,000 9,000,000 단기대여금 117,167 117,167 대손충당금 (117,167) (117,167) 미수수익 91,545 48,985 소 계 20,091,545 9,048,985 비유동: 임차보증금 192,000 192,000 기타보증금 12,547 12,647 소 계 204,547 204,647 합 계 20,296,093 9,253,632 10-2 당반기 말 과 전기말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 유동: 전환사채 18,000,000 - 상환할증금 921,708 - 사채할인발행차금 (3,056,141) - 파생상품부채 1,400,166 - 합 계 17,265,733 - 11. 기타자산 및 기타부채 11-1 당반기 말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 유동: 선급비용 11,755 4,300 합 계 11,755 4,300 11-2 당반기 말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 유동: 선수수익 - 2,673,854 예수금 29,808 32,214 합 계 29,808 2,706,068 12. 유형자산 12-1 당반기 말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,131,675 - 1,131,675 1,131,675 - 1,131,675 건 물 3,856,532 (413,642) 3,442,890 3,856,532 (375,077) 3,481,455 기 계 장 치 7,610,641 (5,437,346) 2,173,296 6,926,725 (5,161,570) 1,765,155 차 량 운 반 구 168,957 (73,215) 95,742 168,957 (56,319) 112,638 공 구 와 기 구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비 품 747,546 (394,220) 353,325 483,435 (346,895) 136,540 건설중인자산 104,303 - 104,303 272,957 - 272,957 합 계 13,628,173 (6,326,940) 7,301,233 12,848,800 (5,948,378) 6,900,422 12-2 당반기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 반기 > (단위: 천원) 구 분 당기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 당반기 말 토 지 1,131,675 - - - - 1,131,675 건 물 3,481,455 - - - (38,565) 3,442,890 기 계 장 치 1,765,155 639,093 45,000 (1) (275,951) 2,173,296 차 량 운 반 구 112,638 - - - (16,896) 95,742 공 구 와 기 구 2 - - - - 2 비 품 136,540 264,328 - (0) (47,542) 353,325 건설중인자산 272,957 76,457 (245,111) - - 104,303 합 계 6,900,422 979,878 (200,111) (1) (378,954) 7,301,233 전 기 > (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 전기 말 토 지 763,906 367,769 - - - 1,131,675 건 물 2,492,668 1,046,728 - - (57,941) 3,481,455 기 계 장 치 1,514,448 613,954 214,000 (37) (577,210) 1,765,155 차 량 운 반 구 146,430 - - - (33,792) 112,638 공 구 와 기 구 2 - - - - 2 비 품 173,283 27,564 - (33) (64,274) 136,540 건설중인자산 237,147 249,809 (214,000) - - 272,957 합 계 5,327,884 2,305,825 - (70) (733,217) 6,900,422 12-3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 3,442,890 9,390,242 KB손해보험㈜ 기계장치 2,173,296 당사는 당반기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원) 및 영업배상책임보험(부보액 500,000천원)에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 13-1 당반기 말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특 허 권 295,374 (35,473) - 259,901 93,190 (25,759) - 67,431 상 표 권 5,866 (5,863) - 3 5,866 (5,791) - 75 소프트웨어 33,450 (19,347) - 14,103 28,007 (16,198) - 11,809 개 발 비 9,339,488 (315,282) (1,757,862) 7,266,344 8,844,939 (296,735) (1,263,455) 7,284,749 합 계 9,674,178 (375,964) (1,757,862) 7,540,351 8,972,002 (344,483) (1,263,455) 7,364,063 13-2 당반기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 67,431 75 11,809 7,284,749 7,364,063 증가금액 내부개발 - - - 494,549 494,549 개별취득 202,184 - 5,443 - 207,627 감소금액 상각 9,714 72 3,148 18,546 31,480 손상차손 - - - 494,407 494,407 기말 장부금액 259,901 3 14,103 7,266,344 7,540,351 전 기 > (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 76,750 1,147 12,017 7,737,627 7,827,541 증가금액 내부개발 - - - 847,668 847,668 개별취득 - - 4,992 - 4,992 감소금액 상각 9,319 1,073 5,200 37,092 52,683 손상차손 - - - 1,263,455 1,263,455 기말 장부금액 67,431 75 11,809 7,284,749 7,364,063 13-3 당사가 개발 중인 EPO 바이오시밀러 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHARMA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 임상 3상을 종료하였고, 2017년 3월 에 말레이시아 식약청(NPRA)과 2018년 5월에 한국식약처에 각각 품목허가(NDA)를 신청하였습니다. 13-4 당반기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 기 말 잔여상각기간 세포주개발 74,184 - 18,546 - 55,638 2년 EPO개발 7,210,564 494,549 - 494,407 7,210,706 - 합 계 7,284,749 494,549 18,546 494,407 7,266,344 EPO개발 관련 무형자산화 개발비는 한국과 말레이시아에서 공동으로 개발 중인 바이오시밀러 개발 프로젝트로서 보고기간말 현재 임상3상시험을 종료하였으며, 전 기 중 에 말레이시아 식약청(NPRA)에 품목허가(NDA)를 신청하였고, 2018년 5월에 한국식약처에 품목허가(NDA)를 신청하였는바, 말레이시아 식약청 및 한국 식약처로부터 각각 2018년과 2019년 중 품목허가를 통한 판매를 목표로 하고 있습니다. 13-5 당반기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당반기 누계액 개발비 EPO개발 7,210,706 494,407 1,757,862 사용가치 EPO개발과 관련하여 프로젝트 진행이 당초 계획보다 약 1년 정도 지연되었고 경쟁 환경의변화로 인하여 손상검사 결과 전기말 현재 회수가능액을 7,210,706 천 원으 로 추정하였으며, 전기 및 당반기 중 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다. EPO개발과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년를 추정하고, 이후의 현금흐름은 바이오 제약산업의 미래 불확실성을 고려하여 (-)20.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 16.67%로 추정하였습니다. 13-6 당반기 와 전반기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 FACTORⅧ 개발 63,893 242,329 기타연구개발 778,726 644,857 차감: 정부보조금 - (73,838) 합 계 842,619 813,348 14. 당기손익-공정가치측정금융부채 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 전환권대가 (파생상품부채) 1,400,166 - 15. 매입채무 및 기타채무 당반기 말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 유동: 매입채무 243,722 80,545 미지급금 281,101 507,885 소 계 524,823 588,430 16. 전환사채 16-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 (주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채 발행대상자 에이티넘성장투자조합2018 외 2 액면총액 18,000,000,000원 발행일 2018년 2월 21일 만기일 2023년 2월 21일 표면이자율 연 0% 보장이자율 분기단위 연복리 1% 이자지급기일 - 상환방법 전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식보통주 1,040,763주(Refixing 조항있음) 전환기간 2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지 전환가격 1주당 17,295원 채권자의 조기상환권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 매도청구권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음 16-2 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 발행일 발행가액 18,000,000 18,000,000 상환부채요소 15,865,567 15,654,528 전환권부채요소 1,400,166 2,345,472 장부가액 17,265,733 18,000,000 전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 3.86% 에 따라 211,039천원을 이자비용으로 인식하였으며, 당 반 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주식수는 1,040,763주입니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권인 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가변동에 따라 변동합니다. 17 . 정부보조금 당반기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기 초 - - 총수령액 138,000 80,000 총사용액 - 80,000 미사용잔액 138,000 - 기 말 138,000 - 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 18 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 18 -1 당반기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초 순확정급여부채 988,931 903,569 급여비용(당기손익) 근무원가 106,612 216,473 순이자비용 14,460 22,927 소 계 121,072 239,400 퇴직급여지급액 (34,294) (20,256) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (54,615) 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 - 1,897 경험조정 - (81,064) 소 계 - (133,782) 기말 순확정급여부채 1,075,709 988,931 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,075,709 988,931 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 1,075,709 988,931 18 -2 당반기 말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전 기 할인율 3.03 % 3.03 % 사외적립자산의 기대수익률 - - 미래임금상승률 4.45 % 4.45 % 19 . 우발사항 및 약정사항 당 사 는 당반기 말 현재 서울보증보험㈜으로부터 8,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다. 20 . 특수관계자 21 -1 보 고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 기타의 특수관계자 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아(*1), CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD(*2), DUOPHARMA SDN BERHAD(*3) 와이비파트너스(주), 와이비바이오(주) (*4), 코에발코리아(주) (*1) 당기 중 와이비파트너스(주)가 대주주 지분을 취득하여 최대주주가 되었으므로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다. (*2) 당기 중 CHEMICAL COMPANY OF MALAYSIA BERHAD와 CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD간 주식양수도로 인하여 기타의 특수관계자에 포함되었습니다. (*3) DUOPHARMA SDN BERHAD는 CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 100% 종속 회사이 며, 당사와 EPO 바이오시밀러 개발을 위하여 한국과 말레이시아에서 공동으로 임상시험을 진행하고 있습니다. (*4) 당기 중 와이비파트너스(주)가 보유하고 있던 와이비바이오(주)의 지분을 전량 매각함으로서 특수관계자에서 제외되었습니다. 20 -2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당반기 전반기 매출 등 매출 등 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 209,872 - 20-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당반기 전기말 미수금 미지급금 미수금 미지급금 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 6,970 34,946 1,041 - 상기 기타의특수관계자인 DUOPHARMA SDN BERHAD 과의 채권ㆍ채무 는 당 반기말 현재 한국 과 말레이시아에서 공동으로 개발 중인 바이오시밀러 개발 프로젝트 로부터 기인된 공동임상비용 정산채권ㆍ채무입니다. 20 -4 제공받은 지급보증당사는 당반기 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 없습니다. 21 . 자본 21 -1 자본금 21 -1-1 당반기 말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 9,620,281 9,615,781 보통주자본금 4,810,140,500 4,807,890,500 21 -1-2 당 반기 및 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위: 천원) 내 역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,615,781 4,807,891 47,070,973 주식매수선택권의 행사 4,500 2,250 18,273 기말잔액 9,620,281 4,810,141 47,089,246 전 기 > (단위: 천원) 내 역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,048,515 4,524,258 44,094,146 신주인수권의 행사 479,166 239,583 2,402,151 주식매수선택권의 행사 88,100 44,050 574,676 기말잔액 9,615,781 4,807,891 47,070,973 21 -2 자본잉여금 당반기 말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 말 전기말 주식발행초과금 47,089,246 47,070,973 21 -3 기타자본항목 당반기 말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 말 전기말 주식 매수 선택권 65,460 65,460 2 2. 용역계약 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기타증감 (*1) 기말금액 전기이전 (*2) 당반기 누계 세포주 개발용역 562,138 - 6,774 568,912 379,155 173,385 552,540 16,372 위탁생산용역 4,233,000 - - 4,233,000 - 1,411,000 1,411,000 2,822,000 세포주 개발 및 위탁생산용역 250,000 - - 250,000 - 250,000 250,000 - 세포주 개발 및 항체생산 - 300,000 - 300,000 - 18,935 18,935 281,065 분석공정 Validation - 279,885 6,351 286,236 - 175,894 175,894 110,342 EPO 최종원액 공급 - 209,970 (98) 209,872 - 209,872 209,872 - 합 계 5,045,138 789,855 13,027 5,848,020 379,155 2,239,086 2,618,241 3,229,779 (*1) 기타증감은 외화 용역계약에 대한 원화 환산시 환율변동에 따른 차이 금액입니다. (*2) 기준서 제1115호의 도입에 따라 전기말 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 당기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. 23 . 비용의 성격별분류 23 - 1 당반기 및 전반기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 원/부재료의 사용액 1,275,716 617,149 종업원급여 928,819 858,800 감가상각비 378,954 425,290 무형자산상각비 31,480 26,247 경상연구개발비(*) 842,619 813,348 기타 652,714 526,331 합 계 4,110,302 3,267,165 (*) 경상연구개발비에는 연구소직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 23 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급 여 774,488 714,296 퇴 직 급 여 74,693 81,601 복리후생비 79,638 62,903 합 계 928,819 858,800 24 . 판매비와관리비 당반기 와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급 여 140,314 123,105 퇴 직 급 여 12,753 12,943 복리후생비 43,807 29,530 여비교통비 18,519 15,128 접 대 비 7,046 7,241 세금과공과 31,670 12,576 감가상각비 65,460 37,804 경상연구개발비 842,619 813,348 차량유지비 8,699 8,038 보 험 료 16,910 25,456 무형자산상각비 30,352 25,529 지급수수료 108,520 81,931 소 모 품 비 9,590 3,223 기 타 29,300 12,364 합 계 1,365,559 1,208,216 25 . 영업외손익 당반기 와 전반기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 25 -1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 외환차익 3,825 993 외화환산이익 13,395 302 정부지원금 2,201 - 잡이익 398 213 합 계 19,819 1,508 25 -2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 외환차손 1,562 3,863 외화환산손실 1,579 17 개발비손상차손 494,407 - 유형자산처분손실 1 - 잡손실 32 2 합 계 497,581 3,883 25 -3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 227,155 122,805 파생상품평가이익 945,306 - 합 계 1,172,461 122,805 25 -4 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자비용 211,039 - 26 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다. 당 반기 및 전반기 중 발생한 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 3,911 4,297 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (44) - 자본에 직접 가감할 법인세 - - 법인세비용(이익) 3,867 4,297 27 . 주식기준보상 당반기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 3차부여 4차부여 5차부여 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 행사한주식수 12,400 주 12,100주 67,600 주 미행사주식수 3,600 주 9,900 주 157,400 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부여가 취소된 부분입니다.(*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 28 . 주당손익 28 -1 당반기 및 전반기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 28 -1-1 기본 및 희석주당순손실 (단위: 원,주) 구 분 당반기 전반기 3개월(검토받지 아니한 재무제표) 누적 3개월(검토받지 아니한 재무제표) 누적 당기순이익(손실) 172,873,820 (1,230,620,726) (795,462,020) (1,850,514,981 ) 차감: 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 172,873,820 (1,230,620,726) (795,462,020 ) (1,850,514,981 ) 가중평균유통보통주식수 9,615,929 9,615,856 9,316,086 9,257,625 기본주당이익(손실) 18 (128) (85) (200) 28 -2 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. ① 3개월(검토받지 아니한 재무제표) (단위: 주, 일) 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 4.1 ~ 6.30 분기 초 9,615,781 91 875,036,071 6.28 ~ 6.30 주식매수선택권 행사 4,500 3 13,500 가감계 9,620,281 875,049,571 가중평균보통주식수: 875,049,571 주/91일 = 9,615,929 주 ② 누적 (단위: 주, 일) 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 6.30 기초 9,615,781 181 1,740,456,361 6.28 ~ 6.30 주식매수선택권 행사 4,500 3 13,500 가감계 9,620,281 1,740,469,861 가중평균보통주식수: 1,740,469,861 주/181일 = 9,615,856주 ① 3개월(검토받지 아니한 재무제표) (단위: 주, 일) 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 4.1 ~ 6.30 분기초 9,298,515 91 846,164,865 4.14 ~ 6.30 주식매수선택권 행사 20,500 78 1,599,000 가감계 9,319,015 847,763,865 가중평균보통주식수: 847,763,865 주/91일 = 9,316,086 주 ② 누적 (단위: 주, 일) 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 6.30 기초 9,048,515 181 1,637,781,215 2.6 ~ 6.30 신주인수권 행사 250,000 145 36,250,000 4.14 ~ 6.30 주식매수선택권 행사 20,500 78 1,599,000 가감계 9,319,015 1,675,630,215 가중평균보통주식수: 1,675,630,215 주/181일 = 9,257,625주 28 -3 당반기 및 전반 기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당반기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2016.03.24 ~ 2022.07.19 170,900 주 주당 4,350 원 ~ 7,500원 전환사채 2019.02.21 ~ 2023.01.20 1,040,763주 주당 17,295원 29 . 공정가치 당반기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 11,119,251 11,119,251 8,782,377 8,782,377 매출채권및기타채권 207,684 207,684 4,389 4,389 계약자산 135,342 135,342 - - 기타유동금융자산 20,091,545 20,091,545 9,048,985 9,048,985 기타비유동금융자산 204,547 204,547 204,647 204,647 금융자산 합계 31,758,369 31,758,369 18,040,398 18,040,398 금융부채: 매입채무및기타채무 524,823 524,823 588,430 588,430 전환사채 15,865,567 15,865,567 - - 파생상품부채 1,400,166 1,400,166 - - 금융부채 합계 17,790,556 17,790,556 588,430 588,430 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.당반기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융부채: 파생상품부채 - 1,400,166 - 1,400,166 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준2 투입변수 투입변수(가중평균) 당기손익인식금융부채 전환권 1,400,166 2 이항모형 무위험이자율 2.34% 변동성 17.26% 할인율 13.55% 30 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구 성되어 있으며, 이러 한 금 융부채는영업활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당 반기 말과 전기말에 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기 말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당반기 말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 314,213 37,112 94,638 2,553 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 13,855 (13,855) 4,604 ( 4,604) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당반기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 30 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 11,119,251 8,782,377 매출채권및기타채권 207,684 4,389 계약자산 135,342 - 기타유동금융자산 20,091,545 9,048,985 기타비유동금융자산 204,547 204,647 합 계 31,758,369 18,040,398 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 30 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당반기 말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 당반기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 524,823 - - 524,823 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 588,430 - - 588,430 30 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당반기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당반기 말 과 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 총 부 채 20,019,137 4,283,429 자기자본 30,253,992 31,309,253 부채비율 66.17% 13.68% 31 . 현금흐름표 31 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 31 -2 당반기 와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 1. 반기 순손실 1,230,621 1,850,515 2. 비현금항목의 조정 56,543 474,366 감가상각비 378,954 425,290 무형자산상각비 31,480 26,247 퇴직급여 121,072 119,700 주식보상비 - 21,921 외화환산이익 (13,395) (302) 파생상품평가이익 (945,306) - 외화환산손실 1,579 17 유형자산처분손실 1 - 무형자산손상차손 494,407 - 이자수익 (227,155) (122,805) 이자비용 211,039 - 법인세비용(이익) 3,867 4,297 3. 운전자본의 조정 (2,059,361) (1,527,211) 매출채권 (52,072) (677,253) 기타채권 (148,436) (4,705) 계약자산 (22,209) - 기타유동자산 (7,455) (5,987) 재고자산 (435,206) (256,419) 매입채무 163,100 (118,465) 기타채무 (60,447) 46,642 계약부채 (1,459,935) - 기타유동부채 (2,407) (502,400) 퇴직금의 지급 (34,294) (8,625) 4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (3,233,439) (2,903,361) 31 -3 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 245,111 214,000 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 84,625 229,245 신주인수권대가에서 주식발행초과금으로 대체 - 178,881 회계정책변경에 따른 이월결손금 감소 154,838 - 전환사채 발행으로 인한 사채할인발행차금 등 증가 3,267,180 - 31-4 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당반기말 발 행 상 각 공정가치변동 전환사채 - 18,000,000 - - - 18,000,000 사채상환할증금 - - 921,708 - - 921,708 사채할인발행차금 - - (3,267,180) 211,039 - (3,056,141) 파생상품부채 - - 2,345,472 - (945,306) 1,400,166 합 계 - 18,000,000 - 211,039 (945,306) 17,265,733 32 . 회 계정책의 변경 32-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외 하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다 . (1) 금융상품의 분류와 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 8,782,377 8,782,377 - 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 4,389 4,389 - 기타유동금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 9,048,985 9,048,985 - 비유동금융자산 기타비유동금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 204,647 204,647 - 유동금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 588,430 588,430 - (2) 금융자산의 손상 당사 는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 당사 는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 32-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주 석 2 에 기재된 것처럼 당사 는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 2017.12.31수정전 조정 2018.01.01수정후 자산 유동자산 17,907,489 107,655 18,015,144 현금및현금성자산 8,782,377 - 8,782,377 매출채권 및 기타채권 4,389 - 4,389 계약자산 (*) - 107,655 107,655 기타유동금융자산 9,048,985 - 9,048,985 기타유동자산 4,300 - 4,300 당기법인세자산 42,082 - 42,082 재고자산 25,356 - 25,356 비유동자산 17,685,193 (43,672) 17,641,521 기타비유동금융자산 204,647 - 204,647 유형자산 6,900,422 - 6,900,422 무형자산 7,364,063 - 7,364,063 이연법인세자산 3,216,061 (43,672) 3,172,389 자산총계 35,592,682 63,983 35,656,665 부채 유동부채 3,294,499 (90,855) 3,203,644 매입채무 및 기타채무 588,430 - 588,430 계약부채 (*) - 2,583,000 2,583,000 기타유동부채 2,706,069 (2,673,855) 32,214 비유동부채 988,931 - 988,931 순확정급여부채 988,931 - 988,931 부채총계 4,283,429 (90,855) 4,192,575 자본 자본금 4,807,891 - 4,807,891 주식발행초과금 47,070,973 - 47,070,973 기타자본구성요소 65,460 - 65,460 이익잉여금(결손금) (20,635,071) 154,838 (20,480,234) 자본총계 31,309,253 154,838 31,464,090 부채와자본총계 35,592,682 63,983 35,656,665 (*) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다. - 세포주개발용역과 관련하여 기간에 걸쳐 수익을 인식함에 따라 108백만원을 계약자산으로 분류하였습니다. - 세포주개발 및 위탁생산과 관련하여 수행의무 이행 전에 지급받은 선수수익 2,583백만원을 계약부채로 재분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 자 산 유동자산 32,054,565 (135,342) 31,919,223 현금및현금성자산 11,257,251 - 11,257,251 정부보조금 (138,000) - (138,000) 매출채권및기타채권 207,684 - 207,684 계약자산 135,342 (135,342) - 기타유동금융자산 20,091,545 - 20,091,545 기타유동자산 11,755 - 11,755 당기법인세자산 28,426 - 28,426 재고자산 460,562 - 460,562 비유동자산 18,218,564 - 18,218,564 기타비유동금융자산 204,547 - 204,547 유형자산 7,301,233 - 7,301,233 무형자산 7,540,351 - 7,540,351 이연법인세자산 3,172,433 - 3,172,433 자산총계 50,273,129 (135,342) 50,137,787 부 채 유동부채 18,943,428 480,048 19,423,476 매입채무및기타채무 524,823 - 524,823 계약부채 1,123,065 (1,123,065) - 전환사채 15,865,567 - 15,865,567 파생상품부채 1,400,166 - 1,400,166 기타유동부채 29,808 1,603,113 1,632,921 비유동부채 1,075,709 - 1,075,709 순확정급여부채 1,075,709 - 1,075,709 부채총계 20,019,137 480,048 20,499,185 자 본 자본금 4,810,141 - 4,810,141 자본잉여금 47,089,246 - 47,089,246 기타자본 65,460 - 65,460 결손금 (21,710,854) (615,390) (22,326,244) 자본총계 30,253,992 (615,390) 29,638,602 부채와자본총계 50,273,129 (135,342) 50,137,787 (단위: 천원) 계정과목 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 2,399,887 (410,709) 1,989,178 매출원가 (2,744,743) - (2,744,743) 매출총이익(손실) (344,856) (410,709) (755,565) 판매비와관리비 (1,365,559) - (1,365,559) 영업이익(손실) (1,710,415) (410,709) (2,121,124) 영업외손익 483,661 (6,171) 477,490 기타수익 19,819 (6,171) 13,648 기타비용 (497,581) - (497,581) 금융수익 1,172,461 - 1,172,461 금융원가 (211,039) - (211,039) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,226,754) (416,880) (1,643,634) 법인세비용 (3,867) - (3,867) 당기순이익(손실) (1,230,621) (416,880) (1,647,501) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 (1,230,621) (416,880) (1,647,501) (단위: 천원) 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 1. 반기 순손실 (1,230,621) (416,880) (1,647,501) 2. 비현금항목의 조정 56,543 5,477 62,020 감가상각비 378,954 - 378,954 무형자산상각비 31,480 - 31,480 퇴직급여 121,072 - 121,072 외화환산이익 (13,395) 5,477 (7,918) 파생상품평가이익 (945,306) - (945,306) 외화환산손실 1,579 - 1,579 유형자산처분손실 1 - 1 무형자산손상차손 494,407 - 494,407 이자수익 (227,155) - (227,155) 이자비용 211,039 - 211,039 법인세비용 3,867 - 3,867 3. 운전자본의 조정 (2,059,361) 411,403 (1,647,958) 매출채권 (52,072) - (52,072) 기타채권 (148,436) - (148,436) 계약자산 (22,209) 22,209 - 기타유동자산 (7,455) - (7,455) 재고자산 (435,206) - (435,206) 매입채무 163,100 - 163,100 기타채무 (60,447) - (60,447) 계약부채 (1,459,935) 1,459,935 - 기타유동부채 (2,407) (1,070,741) (1,073,148) 퇴직금의 지급 (34,294) - (34,294) 4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (3,233,439) - (3,233,439) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 22백만원 증가, 계약부채 1,460백만원 증 가, 기타유동부채 1,071 백만원 이 감 소 하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 재무제표를 재작성한 사항이 없습니다. (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항이 없습니다. (3) 당사는 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제9기반기 (2018년 ) 매출채권 57,845 - 0.0% 대여금 117,167 (117,167) 100.0% 합계 175,012 (117,167) 66.9% 제8기 (2017년 ) 매출채권 3,348 - 0.0% 대여금 117,167 (117,167) 100.0% 합계 120,515 (117,167) 97.2% 제7기 (2016년) 매출채권 5,390 - 0.0% 대여금 117,167 (117,167) 100.0% 합계 122,557 (117,167) 95.6% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제9기 반기(2018년) 제8기(2017년) 제7기(2016년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,781 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 614 ① 대손처리액(상각채권액) - - 614 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,167 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 대손충당금 설정은 매출채권 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 당해 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월이하 6개월 초과1년이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 57,845 - - - 57,845 구성비율 100.0% - - - 100.0% 다. 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제9기반기 제8기 제7기 비고 제 조 최종원액 1,589 - - - CMO원부재료 457,451 25,356 - - 재공품 1,522 - - - 합 계 460,562 25,356 - - 기 타 상품 - - 689 - 합 계 - - 689 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.92% 0.07% 0.0% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 22.59회 295.42회 80.6회 - ( 2) 재고자산의 실사현황 1) 재고실사일 : 2018년 7월 2일(월요일) 2) 재고실사자 : 회사의 동 재고 실사일에 외부감사인은 입회하지 않았으며 자체적 으로 재고조사를 실시하였습니다.3) 재고실사내용 :원부재료등4) 실사 방법 : 재고실사기준일(2018. 6. 30) 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. (3) 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 1,589 1,589 - 1,589 최종원액 원부재료 457,451 457,451 - 457,451 - 재공품 1,522 1,522 - 1,522 - 합 계 460,562 460,562 - 460,562 (4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 당반기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 11,119,251 11,119,251 8,782,377 8,782,377 매출채권및기타채권 207,684 207,684 4,389 4,389 계약자산 135,342 135,342 - - 기타유동금융자산 20,091,545 20,091,545 9,048,985 9,048,985 기타비유동금융자산 204,547 204,547 204,647 204,647 금융자산 합계 31,758,369 31,758,369 18,040,398 18,040,398 금융부채: 매입채무및기타채무 524,823 524,823 588,430 588,430 전환사채 15,865,567 15,865,567 - - 파생상품부채 1,400,166 1,400,166 - - 금융부채 합계 17,790,556 17,790,556 588,430 588,430 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.당반기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융부채: 파생상품부채 - 1,400,166 - 524,823 당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준2 투입변수 투입변수(가중평균) 당기손익인식금융부채 전환권 1,400,166 2 이항모형 무위험이자율 2.34% 변동성 17.26% 할인율 13.55% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팬젠제2회무기명사모전환사채 회사채 사모 2018년 02월 21일 18,000 표면 0%만기 1% - 2023년 02월 21일 미상환 - 합 계 - - - 18,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제09기(당기) 한울회계법인 해당사항없음 - 제08기(전기) 한울회계법인 적정 - 제07기(전전기) 한울회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제09기(당기) 한울회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 43,000 - 제08기(전기) 한울회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 41,000 600 제07기(전전기) 한울회계법인 재무제표(K-IFRS) 감사 40,000 584 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제09기(당기) 2018.04.30 법인세 2018.04.30~2019.03.31 6,500 한울회계법인 2018.01.12 무형자산 손상검사 2018.01.12~2018.02.09 10,000 지율회계법인 제08기(전기) 2017.04.17 법인세 2017.04.17~2018.03.31 6,500 한울회계법인 2017.11.06 K-IFRS 1109호외영향검토 2017.11.07~2017.12.31 10,000 지율회계법인 제07기(전전기) 2016.04.07 법인세 2016.04.07~2017.03.31 5,000 한울회계법인 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 생략합니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 2명)로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회의 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 비 고 1 2018.02.14 - 제8기 내부결산 재무제표 승인 및 영업보고의 건- 내부관리회계제도 운영실태 보고 및 평가보고 가결 - 2 2018.02.19 - 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행의 건 발행금액 : 180억원 가결 - 3 2018.03.06 - 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건 제1호의안 : 제8기 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제3호의안 : 감사보수한도 승인의 건 제4호의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 - 다. 이사회에서의 사외이사 주요 활동내역 당사는 사외이사가 선임되어 있지 않아 해당사항 없습니다. 라 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 (기준일 : 2018년 6월 30일) 담당직무 성명 활동분야(담당업무) 추천인 상근여부 회사와의거래 최대주주와의이해관계 대표이사 김영부 경영총괄 이사회 상근 해당없음 최대주주본인 대표이사 윤재승 경영총괄 이사회 상근 해당없음 해당없음 사내이사 장재홍 C F O 이사회 상근 해당없음 해당없음 기타비상무이사 백광희 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 기타비상무이사 레오나르드아리프빈압둘샤타 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명(김두표감사)이 당사 정관 제44조에서 규정하고 있는 감사의 직무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사의 독립성감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 관련조항 내 용 정관제 44 조(감사의 직무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제34조 2의 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 비고 김두표 73.02 서울대 법학과 졸업 76.02 서울대학원 법학과 수료 99.08 연세대 경영대학원 증권금융 석사 77.11~86.12 삼성물산 선물거래 과장 87.01~98.01 동서증권 이사대우 01.03~08.08 개인사업 13.03~14.02 경성대학교 부교수 해당사항 없음 - 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석여부 비고 1 2018.02.14 - 제8기 내부결산 재무제표 승인 및 영업보고의 건- 내부관리회계제도 운영실태 보고 및 평가보고 참석 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김영부 최대주주 보통주 1,244,480 12.94 1,244,480 12.94 - 윤재승 등기임원 보통주 906,360 9.43 906,360 9.42 - 백광희 등기임원 보통주 501,440 5.21 501,440 5.21 - 변태호 미등기임원 보통주 120,606 1.25 85,606 0.89 - 김재영 자녀 보통주 81,420 0.85 81,420 0.84 - 김나연 자녀 보통주 81,420 0.85 81,420 0.84 - 박정수 미등기임원 보통주 49,220 0.51 49,220 0.51 - 김지태 미등기임원 보통주 30,580 0.32 30,580 0.32 - 이종민 미등기임원 보통주 23,940 0.25 23,940 0.25 - 오한규 미등기임원 보통주 25,600 0.26 25,600 0.27 - 장재홍 등기임원 보통주 15,200 0.16 15,200 0.16 - 와이비파트너스(주) 특수관계인 보통주 250,000 2.60 250,000 2.60 - 계 보통주 3,330,266 34.63 3,295,266 34.25 - - - - - - - 주1) 위의 표 기말지분율은 2018.6.30 발행주식 총수 9,620,281주를 기준으로 작성하였습니다. [최대주주의 주요경력] 성명 직책 주요경력 기간 김영부 대표이사(상근/등기) 연세대. 경영학 석사 와이비파트너스㈜ 대표이사 와이비파트너스㈜ 기타비상무이사와이비파트너스(주) 대표이사 ㈜팬젠 대표이사㈜엔키아 대표이사 -00.04 ~ 15.0315.03 ~ 16.0616.06 ~ 현 재00.03 ~ 현 재18.03 ~ 현 재 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl [최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래](2018.6.30) 순번 채권자 (담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 보호예수여부 담보제공기간 계약체결일 시작일 종료일 1 페퍼저축은행 와이비파트너스(주) 운영자금 2,400,000,000 질권 148,572 미해당 2018-03-26 2018-07-20 2018-03-26 2 효성캐피탈 와이비파트너스(주) 운영자금 11,700,000,000 질권 395,210 미해당 2018-02-09 2019-02-12 2018-02-09 3 한국투자증권 김영부 운영자금 500,000,000 질권 96,189 미해당 2017-11-23 2018-11-19 2017-11-23 4 한국투자증권 김영부 운영자금 500,000,000 질권 60,061 미해당 2017-11-20 2018-11-14 2017-11-20 5 페퍼저축은행 와이비파트너스(주) 운영자금 3,600,000,000 질권 290,400 미해당 2018-06-21 2019-06-21 2018-06-20 합 계 18,700,000,000 990,432 공 시서류 작성기준일 현재 총 990,432주의 주식이 담보로 제공되어 있고 담보권 전부 실행시 최대주주의 지분율은 2.64% 입니다. 자세한 내용은 기공시한 최대주주 변경을 수반하는 주식 담보 계약을 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주 변동내역 당사는 공시대상 기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김영부 1,244,480 12.94 - 윤재승 906,360 9.42 - CCM DUOPHARMA BIOTECH BEHARD 806,450 8.38 - 백광희 501,440 5.21 - 우리사주조합 - - - 주) 상기 5%이상 주주현황은 본 보고서 작성시기준일 공시된 주식 등의 대량보유상황보고서 및 최대주주등 소유주식변동신고서를 기준으로 작성되었으며 이에 따라 본 보고서 작성기준일과 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,697 99.60 4,573,499 47.56 발행주식 총수의 100분의 1에미달하는 주식을 보유한 주주 주) 최근 주주명부폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준입니다. 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조에서 정한 “유가증권시장 또는 코스닥시장(코넥스시 장 포함)”에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상의 필요로 또는 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행 가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 다만, 일반공모 증자의 경우에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의8과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라, 제3자배정증자의 경우에는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라 발행가격을 산정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사 회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고 하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 그납입일1주전까지공시함으로써 그통지 및 공고를 갈음할 수 있다.(시행일:2018.5.1) 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권( 8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 홈페이지(www.pangen.com) 6. 주가 및 주식 거래 실적 한국거래소 코스닥 시장 - 보통주(222110) (단위:원, 주) 구 분 2018년 1월 2018년 2월 2018년 3월 2018년 4월 2018년 5월 2018년 6월 주 가 최 고 18,750 17,800 19,150 21,700 18,100 17,400 최 저 14,300 16,100 16,200 18,000 16,250 15,050 평 균 16,714 17,167 17,240 19,686 17,113 16,358 거래량 최고(일) 880,569 188,943 487,250 1,213,237 120,574 70,854 최저(일) 37,723 26,114 16,616 66,278 18,846 14,326 월간 3,843,212 1,150,782 2,000,034 4,604,052 995,212 607,549 주) 주가의 최고가, 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김영부 남 1960.04 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대. 경영학 석사와이비파트너스㈜ 대표이사㈜팬젠 대표이사(주)엔키아 대표이사 1,244,480 - 2010.02.26~ 2019.03.25 윤재승 남 1961.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 Purdue Univ. 생물학 박사㈜팬젠 대표이사 906,360 - 2010.01.29~ 2019.03.25 변태호 남 1958.08 부사장 미등기임원 상근 COO 고려대 생식발생학 박사 ㈜팬젠 부사장 85,606 - 2010.01.29~ - 장재홍 남 1966.08 상무이사 등기임원 상근 CFO 강원대 회계학과 학사와이비파트너스㈜ 기타비상무이사㈜팬젠 상무이사 15,200 - 2010.12.01~ 2019.03.25 김지태 남 1964.08 상무이사 미등기임원 상근 공장장 고려대 배양공학 석사㈜팬젠 상무이사 30,580 - 2010.01.29~ - 이종민 남 1967.01 이사 미등기임원 상근 개발부서장 고려대 유전공학 석사㈜팬젠 이사 23,940 - 2010.01.29~ - 오한규 남 1969.07 이사 미등기임원 상근 품질부서장 수원대 생물학 석사㈜팬젠 이사 25,600 - 2010.01.29~ - 박정수 여 1970.11 이사 미등기임원 상근 연구소부소장 경희대 분자유전학 박사㈜팬젠 이사 49,220 - 2010.01.29~ - 백광희 남 1958.12 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 Univ. of Chicago, 분자생물학 박사경희대 교수 ㈜팬젠 기타비상무이사 501,440 - 2010.01.29~ 2020.03.24 레오나르드아리프빈압둘샤타 남 1964.12 기타비상무이사 등기임원 비상근 기타비상무이사 Monash Univ. 경제학/법학 학사CCM Duopharma CEOCCMB 그룹 대표이사 ㈜팬젠 기타비상무이사 - - 2014.03.24~ 2020.03.24 김두표 남 1950.07 감사 등기임원 비상근 감사 연세대 경영학 석사㈜팬젠 감사 - - 2013.03.06~ 2019.03.25 직원 현황 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 33 - - - 33 3.8 540,043 16,365 - 전체 여 29 - - - 29 4.0 493,774 17,027 - 합 계 62 - - - 62 3.9 1,033,817 16,674 - 주1) 연간급여 총액 및 1인당 평균 급여액은 반기까지의 급여 총액 및 평균 급여액 입니다.주2) 연간급여 총액에는 주식매수선택권 행사이익 49,530천원이 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 700,000 - 등기감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 36,312 6,052 - 주1) 1인당 평균 보수액은 반기까지의 평균 보수액 입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 36,312 7,262 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주1) 1인당 평균 보수액은 반기까지의 평균 보수액 입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 - - 사외이사 0 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 - - (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 변태호 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 20,000 8,000 - 12,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 장재홍 등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 18,000 7,200 - 10,800 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 김지태 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 18,000 - - 18,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 이종민 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 - - 14,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 오한규 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 5,600 - 8,400 2017.07.20 ~ 2022.07.19 7,500 박정수 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 14,000 - - 14,000 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 송현주외1 직원 2014.03.24 신주발행 보통주 16,000 12,400 - 3,600 2016.03.24 ~2021.03.23 4,350 김민경외4 직원 2015.03.26 신주발행 보통주 29,000 12,100 7,000 9,900 2017.03.26 ~2022.03.25 4,750 이승희외26 직원 2015.07.20 신주발행 보통주 132,000 46,800 5,000 80,200 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 계 - - - - 275,000 92,100 12,000 170,900 - - 주1) 행사가격은 2015년 8월 10일 무상증자로 인하여 조정된 행사가격입니다.주2) 주식매수선택권부여후 2년이내 퇴사한 직원의 주식매수선택권 12,000주에 대 해 이사회결의로 취소하였습니다. 주3) 2018년 6월 30일 종가는 15,600원입 니다 . IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 계열회사 및 타법인 출자가 없어 해당사항이 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주이외의 이해관계자와의 거래 (1) 거래내역 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 제9기 반기 비고 매출등 매입등 매 출 기타거래 매 입 기타거래 기타이해관계자 Duopharma 209,872 28,984 - 44,747 - 주 1) Duopharma사는 당사의 지분 8.38%를 소유하고 있는 CCM duopharma biotech berhad(말레이시아법인)의 자회사 입니다.(당사지분 취득일 : 2018.6.29)주2) Duopharma사는 당사가 개발중인 바이오시밀러 EPO 임상3상 비용을 공동 부담하고 있으며 향후 EPO 제품 출시시 말레이시아, 싱가폴, 브루나이 3개국의 판권을 보유하고 있습니다.주3) 기타거래는 EPO 공동임상비용과 관련된 거래 입니다. (2) 채권 채무 내역(2018.6.30) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 제9기 반기 비고 채권 채무 기타이해관계자 Duopharma 6,970 34,946 - 주1) 상기 채권, 채무잔액은 EPO 공동임상비용 정산과 관련된 채권, 채무 입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 안건 가결여부 제8기정기주총(2018.03.30) 제1호의안 : 제8기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제3호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원)제4호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로승인 제7기정기주총(2017.03.24) 제1호의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 기타비상무이사 백광희 재선임의 건 제2-2호 의안 : 기타비상무이사 레오나르드아리프빈압둘샤타 재선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 제6기정기주총(2016.03.25) 제1호의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 사내이사 윤재승 재선임의 건 제2-2호 의안 사내이사 김영부 재선임의 건 제2-3호 의안 사내이사 장재홍 재선임의 건제3호의안 : 감사(비상근) 김두표 선임의 건제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 . 나. 견질 또는 담보용 어음,수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 중소기업 기준 검토표 중소기업기준검토표_팬젠(2017).jpg 중소기업기준검토표_팬젠(2017) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 2016.03.07 연구개발자금외 28,041 연구개발자금외 19,626 주1,주2,주3 주1)신고서상 자금 사용계획은 2016년부터 2018년 까지 3년간 입니다.주2)공모자금사용 계획상 가장 큰 비중을 차지하고 있는 부분은 연구개발비로 당사는 현재 EPO 임상 3상 시험을 2017년 9월에 종료 하였고 FACTORⅧ는 2017년 7월에 전임상 시험을 종료 하였습니다. 향후 FACTORⅧ 의 임상시험(2~3년예상)에 공모자금 잔여분을 사용할 계획이며 임상시험 진행속도에 따라 자금사용 시기가 변동 될 수 있습니다. 주3)증권신고서상 자금사용계획을 초과한 항목은 설비구입대로 제조 및 연구소 인력 증가로 인하여 2017년에 경기도 수원시 영통구 원천동 영통이노플렉스 1동(아파트형공장)에 354.91평(취득가 약 14억원)을 신규 취득하였고 생산능력 확대를 위해 500L배양기와 이와 관련된 설비 추가 구입으로 당초 사용계획대비 총 22.4억원이 초과 되었습니다. 주4)공모자금중 사용후 남은 자금 8,415 백만원은 기업은행(중금채외)과 한국투자증권(RP외)등에 1년이하 단기금융상품에 예치하여 운용하고 있습니다. 증권신고서상 자금사용 계획 세부내역 및 실제자금사용내역 (단위:백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) 2016.03.07 설비구입대연구개발비운전자금발행제비용 1,60018,8596,4271,155 설비구입대연구개발비운전자금발행제비용 3,839 9,463 5,224 1,100 합 계 28,041 19,626 공모자금 사용 세부내역 (2016년 ~ 2018년 반기 ) (단위:백만원) 구 분 2018년반기 2017년 2016년 합 계 설비구입대 정제장비 SETColumn setCell Metric500L Bioreactor50L Bioreactor7.5L Bioreactor5L Bioreactor제조및연구소용건물HPLCUF,DF장비CO2 IncubatorCell counterElisa readerautoclave원심분리기,농축기기 타 -172--100103--591059738192593 ---214--441,415684516----69 169102125214---423-------124 169274125428100103441,8381271501697381925286 소계 811 1,871 1,157 3,839 연구개발비 EPO임상3상개발비FACTORⅧ전임상비용기타연구개발비 48064 671 8755261,143 2,1012,707896 3,4563,2972,710 소계 1,215 2,544 5,704 9,463 운전 자금 차입금 상환기타운전자금 - 228 -1,817 2,340839 2,3402,884 소계 228 1,817 3,179 5,224 발행제비용 인수수수료등기수수료등 -- -- 1,08911 1,08911 소계 - - 1,100 1,100 합 계 2,254 6,232 11,140 19,626 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (주)팬젠제2회무기명무보증사모전환사채 2018년 02월 21일 타법인증권취득자금외 18,000 타법인증권취득자금외 2,429 주1),주2) 주1) 팬젠 제2회 사모전환사채 180억원의 세부 자금사용 목적은 바이오벤처 사업을 영위하는 합작법인 설립에 100억원과 제품생산을 위한 원재료구매등의 운영자금 80억원으로 합작법인 설립은 현재 설립검토중에 있고 투자시기는 미 확정이며 최종 투자금액은 변동될 수 있습니다.주2) 사모자금중 사용후 남 은 자금 15,571백만 원은 기업은행(중금채외)과 한국투자증권(RP외)등에 1년이하 단기금융상품에 예치하여 운용하고 있습니다. 사모자금 사용 세부내역(2018.2 ~2018.6.30) (단위:백만원) 구 분 2018년 반기 합 계 타법인증권취득자금 - - - 소계 - - 운영자금 인건비원재료구매자금등 4591,970 4591,970 소계 2,429 2,429 합 계 2,429 2,429 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl 특례상장기업의 사후정보 (단위:백만원) 계정과목 예측 실적 비고 1차년도 2차년도 1차년도 2차년도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 3,731 5,893 3,731 - 1,461 75% 영업이익 -2,023 -2,296 -2,023 - -7,271 -217% 당기순이익 -2,637 -1,237 -2,638 - -5,125 -314% 주1) 2차년도의 예측치 매출내역은 EPO제품 18.46억원, 세포주및공정 20억원, CMO 15억원 로열티등기타매출 5.47억원 총 58.93억원 이였으며 실적 매출은 세포주및공정 3.89억, CMO 7.91억, 로열티등기타매출 2.81억원으로 총 14.61억원 입니다.예측대비 실적 매출감소액은 44.32억원이며 당사가 개발중인 바이오시밀러 EPO 임상3상 시험종료 및 품목허가가 당초 예상보다 지연되어 2차년도에 EPO 매출이 발생하지 아니하여 예측대비 18.46억의 차이가 발생하였고 세포주공정 및 CMO, 로열티등 기타매출등도 수주 감소로 인해 25.86억원이 감소 하였습니다.주2) 2차년도 영업손실은 예측치보다 실적이 약 50억원 증가 하였습니다. 이는 매출 실적 약 44억 감소와 매출감소로 인한 매출원가 약 4억원(재료비등) 감소, 판매비와일반관리비 약 10억원(연구개발비증가) 증가로 인해 영업손실이 증가하였습니다.주3) 2차년도 당기순손실은 예측치보다 실적이 약 39억원 증가 하였습니다. 주2)의 원인 이외에 법인세이익 8억원 증가와 영업외손익 3억원 증가로 인해 당기순손실이 증가 하였습니다.주4) 2017년 9월에 바이오시밀러 EPO 임상3상 시험을 종료하였고 2017년 3월에 말레이시아 식약청에, 2018.5월에 한국식약처에 품목허가(NDA)를 제출 하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.