팬젠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 11 (당)기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 10 (전)기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 팬 젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되 어, 바이오의약품 생산용 GMP시설과 당사의 원천기술인 PanGen CHO-TECH™ 기술, 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오시밀러 EPO의약품 생산 및 판매, 바이오의약품 개발 사업, 바이오의약품 위탁생산 및 개발기술 이전서비스 사업을 수행하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,820,891 천원 (발행주식총수 9,641,781 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 3인	1,690,820	17.54

윤재승	906,360	9.40

백광희	508,440	5.27

DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	806,450	8.36

기타	5,729,711	59.43

합 계	9,641,781	100.00

2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 재무제표 작성기준 당사의 2020년 0 9 월30일로 종료하는 9 개월 보고기간에 대한 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-2 회계정책 및 공시사항의 변경 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

2-2-1 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-3 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-4 기준서 제1116호 '리스'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액 뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별 당사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다. 5-2 사업부문 및 제품유형당사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 다음과 같습니다

구 분	제품유형

EPO 의약품	만성신부전환자의 빈혈치료제

기술이전(CDO)	바이오의약품 개발기술 이전매출

위탁생산(CMO)	전임상 및 임상시료 위탁생산 서비스

로열티	바이오의약품 개발기술 이전 로열티

기타	연구용역, Protein 및 KIT와 연구용 시약 판매

5-3 부문별 매출액에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 주요 사업부문에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

EPO 의약품	2,799,144	789,026

기술이전(CDO)	952,879	680,285

위탁생산(CMO)	898,673	420,120

로열티	449,524	84,728

기타	103,096	94,018

합 계	5,203,316	2,068,177

5-4 지역별 매출액에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출비중(%)	매출액	매출비중(%)	매출액

국내	58.5%	3,043,524	59.8%	1,237,111

해외	41.5%	2,159,792	40.2%	831,066

합 계	100.0%	5,203,316	100.0%	2,068,177

5-5 주요 고객에 대한 정보 당분기 중 당 사 매출액의 10 %이상을 차지하는 주요 고객은 3 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 71 % 이며, 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 3 개사 로 해당 부문이 전체 매 출에서 차지하는 비중은 71.8 % 입니다.

6. 범주별 금융상품

6-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	4,381,573	-	-	4,381,573

매출채권및 기타 채권	915,478	-	-	915,478

기타유동금융자산	15,609,643	-	-	15,609,643

소 계	20,906,693	-	-	20,906,693

비유동자산	기타비유동 금융 자산	254,935	-	-	254,935

합 계	21,161,628	-	-	21,161,628

전 기 >(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합 계

유동자산	현금및현금성자산	4,363,335	-	-	4,363,335

매출채권및 기타 채권	100,983	-	-	100,983

기타유동금융자산	20,161,200	-	-	20,161,200

소 계	24,625,518	-	-	24,625,518

비유동자산	기타비유동 금융 자산	295,157	-	-	295,157

합 계	24,920,675	-	-	24,920,675

6-2 보 고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채	매입채무및기타채무	459,835	-	459,835

전환사채	18,138,823	-	18,138,823

소 계	18,598,657	-	18,598,657

비유동부채	기타비유동금융부채	47,826	-	47,826

합 계	18,646,483	-	18,646,483

전 기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무	878,296	-	878,296

전환사채	17,385,926	-	17,385,926

합 계	18,264,222	-	18,264,222

6-3 당분기 및 전 분기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다.

당분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	217,724	-	-	-	-	217,724

외환차익	28,988	-	-	5,545	-	34,533

리스상환이익	930	-	-	-	-	930

수익 합계	247,642	-	-	5,545	-	253,187

이자비용	-	-	-	752,897	-	752,897

외환차손	17,251	-	-	15,731	-	32,982

외화환산손실	11,211	-	-	22	-	11,233

비용 합계	28,462	-	-	768,650	-	797,112

전분기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	411,724	-	-	-	-	411,724

외환차익	3,750	-	-	-	-	3,750

외화환산이익	28,031	-	-	-	-	28,031

파생상품평가이익	-	-	-	-	233,424	233,424

수익 합계	443,505	-	-	-	233,424	676,929

이자비용	-	-	-	968,685	-	968,685

외환차손	-	-	-	1,120	-	1,120

외화환산손실	-	-	-	209	-	209

비용 합계	-	-	-	970,014	-	970,014

7 . 현금및현금성자산

보 고 기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기 말	전기말

보 유 현 금	-	1,115	822

단 기 예 금	기업은행 등	4,380,458	4,362,515

소 계	4,381,573	4,363,337

차감: 정부보조금	-	(1)

차감계	4,381,573	4,363,335

8 . 매출채권및기타 수취 채권

8 - 1 보 고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기 말	전기말

유동자산	매출채권	867,806	55,880

(손실충당금)	-	-

계약자산	100,339	78,732

단기대여금	180,167	180,167

(손실충당금)	(117,167)	(117,167)

미수금	47,672	45,103

(손실충당금)	-	-

가감계	1,078,817	242,715

비유동자산	보증금	254,935	295,157

(손실충당금)	-	-

가감계	254,935	295,157

합 계	1,333,751	537,872

8 -2 당분기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

(단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용위험 유의적 증가 신용손상 기초 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 회계변경효과 - - - - - - 위험대체(*1) - - - - - - 손상대체(*2) - - - - - - 상각(환입) - - - - - - 제거 - - - - - - 기타변동 - - - - - - 기말 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 (*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다. 9 . 계약자산과 계약부채 9 -1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 계약자산 100,339 78,732 계약부채 1,076,269 586,187 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 978,202 - 9 -2 당분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약자산 계약부채(*) 기 초 78,732 586,187 증 가 947,955 1,486,386 감 소 926,348 996,304 기 말 100,339 1,076,269 (*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 9-3 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 9-4 보 고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 위탁생산용역(CMO) 978,202 - 10 . 재고자산 보 고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원 재 료 418,607 - 418,607 66,031 - 66,031 부 재 료 391,411 - 391,411 159,542 - 159,542 재 공 품 1,500,210 - 1,500,210 574,208 - 574,208 제 품 313,851 - 313,851 - - - 합 계 2,624,079 - 2,624,079 799,781 - 799,781 11. 기타금융자산 및 기타금융부채 11-1 보 고 기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 단기금융상품 15,500,000 20,000,000 단기대여금 180,167 180,167 대손충당금 (117,167) (117,167) 미수수익 46,643 98,200 소 계 15,609,643 20,161,200 비유동: 임차보증금 242,387 282,610 기타보증금 12,547 12,547 소 계 254,935 295,157 합 계 15,864,578 20,456,357 11-2 보 고 기간말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 전환사채 18,000,000 18,000,000 상환할증금 547,488 547,488 사채할인발행차금 (408,665) (1,161,562) 소 계 18,138,823 17,385,926 비유동: 임대보증금 30,000 - 장기미지급금 17,826 - 소 계 47,826 - 합 계 18,186,649 17,385,926 12. 기타자산 및 기타부채 12-1 당분기 말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 선급금(*) 550,767 - 선급비용 15,673 8,159 합 계 566,440 8,159 (*) 선급금은 당분기 중 건설중인자산(특허권 관련)에서 선급금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(주석 14. 참조) 1 2 -2 당분기 말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 예수금 28,793 27,074 선수금 - 30,000 합 계 28,793 57,074 13. 투자부동산 13-1 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 125,679 - 125,679 - - - 건 물 400,137 (59,354) 340,784 - - - 합 계 525,816 (59,354) 466,463 - - - 13-2 당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 분기 > (단위: 천원) 구 분 당분기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 (*) 당분기 말 토 지 - - - - 125,679 125,679 건 물 - - - (6,002) 346,786 340,784 합 계 - - - (6,002) 472,465 466,463 (*) 기타증감은 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다(주석 14. 참조). 전기 중 당사의 투자부동산 보유내역은 없습니다.13-3 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 17,935 - 운영비용 7,227 - 14. 유형자산 14-1 보 고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,005,996 - 1,005,996 1,131,675 - 1,131,675 건 물 3,456,395 (527,832) 2,928,562 3,856,532 (529,338) 3,327,194 기 계 장 치 8,725,852 (6,844,260) 1,881,592 8,477,079 (6,353,803) 2,123,276 차 량 운 반 구 168,957 (149,246) 19,712 168,957 (123,902) 45,055 공 구 와 기 구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비 품 743,160 (513,218) 229,942 713,613 (436,597) 277,017 사 용 권 자 산 16,045 (6,644) 9,401 20,105 (11,292) 8,813 건설중인자산 - - - 98,094 - 98,094 합 계 14,124,924 (8,049,717) 6,075,207 14,474,575 (7,463,449) 7,011,126 14-2 당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 분기 > (단위: 천원) 구 분 당분기 초 취 득 대 체(*1) 폐 기 감가상각 기타증감 (*2) 당분기 말 토 지 1,131,675 - (125,679) - - - 1,005,996 건 물 3,327,194 - (346,786) - (51,846) - 2,928,562 기 계 장 치 2,123,276 248,773 - - (490,457) - 1,881,592 차 량 운 반 구 45,055 - - - (25,343) - 19,712 공 구 와 기 구 2 - - - - - 2 비 품 277,017 29,547 - - (76,621) - 229,942 사 용 권 자 산 8,813 13,570 - - (6,598) (6,384) 9,401 건설중인자산 98,094 401,691 (499,785) - - - - 합 계 7,011,126 693,581 (972,250) - (650,865) (6,384) 6,075,207 (*1) 당분기 대체액 중 토지ㆍ건물은 투자부동산으로 대체된 것(주석 13. 참조)이며, 건설중인자산 대체액은 특허권과 선급금으로 대체된 것입니다.(*2) 사용권자산 기타증감은 리스계약 만기 전 해약으로 인한 감소액입니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 기타증감 (*) 기 말 토 지 1,131,675 - - - - - 1,131,675 건 물 3,404,325 - - - (77,131) - 3,327,194 기 계 장 치 1,936,471 824,238 - (13) (637,420) - 2,123,276 차 량 운 반 구 78,847 - - - (33,791) - 45,055 공 구 와 기 구 2 - - - - - 2 비 품 321,150 54,945 - (241) (98,837) - 277,017 사 용 권 자 산 - 3,772 - - (11,292) 16,333 8,813 건설중인자산 106,570 20,870 (29,346) - - - 98,094 합 계 6,979,039 903,825 (29,346) (254) (858,471) 16,333 7,011,126 (*) 사용권자산의 기타증감분은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인하여 임차보증금에서 대체된 금액입니다. 14-3 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 및 건물 9,401 8,813 14- 4 당 분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비용 사용권자산 감가상각비 토지 및 건물 6,598 감가상각비 소계 6,598 단기리스 관련 비용 35,473 소액자산리스 관련 비용 864 비용 합계 42,935 수익 임차보증금 이자수익 6,033 14-5 당사가 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 36,337 천원 입니다. 14- 6 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 2,928,562 7,603,744 KB손해보험㈜ 기계장치 1,881,592 당사는 당분기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원) , 영업배상책임보험(부보액 500,000천원) 및 생산물배상책임보험(부보액 1,810,000 천원) , 임상1상 시험배상책임보험( 부보액 100,000천원 ) 에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산 15-1 보 고 기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특 허 권 359,227 (94,871) - 264,356 331,406 (81,107) - 250,299 상 표 권 - - - - 5,866 (5,863) - 3 소프트웨어 32,881 (15,379) - 17,502 48,251 (28,846) - 19,405 개 발 비 8,844,939 (1,583,592) (1,853,419) 5,407,928 8,844,939 (1,091,963) (1,853,419) 5,899,557 합 계 9,237,047 (1,693,841) (1,853,419) 5,689,786 9,230,462 (1,207,780) (1,853,419) 6,169,264 15-2 당분 기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 당분기초 장부금액 250,299 3 19,405 5,899,557 6,169,264 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 39,883 - 2,860 42,743 감소금액 상각 25,816 - 4,752 491,629 522,196 손상차손 - - - - - 기타감소 10 3 11 - 24 당분기말 장부금액 264,356 - 17,502 5,407,928 5,689,786 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 245,132 3 12,549 7,247,657 7,505,341 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 36,032 - 12,915 - 48,947 감소금액 상각 30,866 - 6,059 758,135 795,060 손상차손 - - - 589,964 589,964 기말 장부금액 250,299 3 19,405 5,899,557 6,169,264 15-3 당사가 자체 개발한 바이오시밀러 EPO 의약품 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 말레이시아 식약청(NPRA)과 한국식약처로부터 품목허가 (NDA) 를 승인 받았 으 며 , 한 국 과 말 레 이 시 아 시장에 판매 중에 있습니다. 15-4 당분기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기초 증 가 상 각 손상차손 당분기말 잔여상각기간 세포주개발 13 - - - 13 - EPO개발 5,899,545 - 491,629 - 5,407,915 8.25년 합 계 5,899,557 - 491,629 - 5,407,928 15-5 EPO 개발과 관련하여 당분기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 합 계 장부금액 상각 누계액 손상차손 누계액 개발비 개발완료 바이오시밀러 EPO - 1,210,177 - 7,263,843 - 8,474,020 5,407,915 1,212,686 1,853,419 8.25년 EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로 서 당사는 전기 중 말레이시아 식약청(NPRA) 과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인 받아 제 품(제품 명: 말레이시아 ERYSAA, 한국: PANPOTIN)을 출 시하였습니다. 15-6 당분기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 상각누계액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당분기 누계액 개발비 EPO개발 5,407,915 1,212,686 - 1,853,419 사용가치 15-7 당분기 와 전분기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 FACTORⅧ 개발 395,305 420,535 EPO 개발 82,665 512,180 Aflibercept 개발 1,211,476 385,682 기타연구개발 1,691,450 1,343,507 차감: 정부보조금 (209,740) (176,212) 합 계 3,171,156 2,485,692 16. 매입채무 및 기타채무 보 고 기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동: 매입채무 270,485 601,757 미지급금 189,349 276,539 합 계 459,834 878,296 17. 전환사채 17-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였 으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 (주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채 발행대상자 에이티넘성장투자조합2018 외 2 액면총액 18,000,000,000원 발행일 2018년 2월 21일 만기일 2023년 2월 21일 표면이자율 연 0% 보장이자율 분기단위 연복리 1% 이자지급기일 - 상환방법 전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식보통주 1,486,743 주 (Refixing 조항있음) 전환기간 2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지 전환가격 1주 당 12,107 원 채권자의 조기상환권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 매도청구권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음 17-2 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 발행일 발행가액 18,000,000 18,000,000 상환부채요소 18,138,823 15,654,528 전환권부채요소 - 2,345,472 장부가액(부채요소) 18,138,823 18,000,000 전환권자본요소 602,820 - 전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 5.81% 을 적용하여 752,897 천원 이 이 자비용으로 반영되었으며, 당분 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주 식수 는 1,486,743 주입니다. 18 . 정부보조금 당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기 초 1 5 총수령액 232,497 208,194 총사용액 209,740 208,237 기타증감 (22,758) 39 기 말 - 1 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금 (주석 11. 참조) 으로, 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 19 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 19 -1 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 순확정급여부채 1,749,070 1,237,615 급여비용(당기손익) 근무원가 258,545 259,363 순이자비용 31,219 32,564 소 계 289,764 291,927 퇴직급여지급액 (82,087) (66,213) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 112,410 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 - 35,807 경험조정 - 137,524 소 계 - 285,741 기말 순확정급여부채 1,956,747 1,749,070 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,956,747 1,749,070 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 1,956,747 1,749,070 19 -2 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 2.45% 2.45% 사외적립자산의 기대수익률 2.45% 2.45% 미래임금상승률 5.15% 5.15% 19-3 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다. 당분기 > (단위: 천원) 구 분 당분기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 128,789 28,405 101,351 258,545 순이자 14,741 3,719 12,759 31,219 합 계 143,530 32,124 114,110 289,764 전분기 > (단위: 천원) 구 분 전분기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 97,467 24,190 72,865 194,522 순이자 12,811 2,829 8,783 24,423 합 계 110,278 27,019 81,648 218,945 20 . 우발사항 및 약정사항 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 10,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다. 21 . 특수관계자 21 -1 보 고 기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 말 전기말 기타의 특수관계자 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 21 -2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출등 매입등 매출등 매입등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 기타의 특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 2,080,553 - - 220 789,026 6,764 - 46,054 21-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 299,243 - 5,219 - 임직원 김지태 외 1명 63,000 - 63,000 - 상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 대여할 수 있습니다. 21 -4 제공받은 지급보증 당사는 당분기 말 현재 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도 30백만원)을 제공받고 있습니다. 22 . 자본 22 -1 자본금 22 -1-1 보고기간말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 9,641,781 9,641,781 보통주자본금 4,820,890,500 4,820,890,500 22 -1-2 당 분기 와 전기 중 보통주자본금 변동내역은 없 습니다. 22 -2 자본잉여금 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 주식발행초과금 47,237,256 47,237,256 22 -3 기타자본항목 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 전환권대가 602,820 602,820 주식 매수 선택권 236,380 201,900 합 계 839,200 804,720 2 3. 매 출 23-1 당분기 와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상 품 매 출 - 2,785 제 품 매 출 4,666,036 1,927,664 용 역 매 출 87,756 53,000 기술료매출 449,524 84,728 합 계 5,203,316 2,068,177 23-2 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기타증감(*1) 기말금액 전기이전 당분기 누 계 세포주 개발용역 773,500 - - 773,500 393,957 341,291 735,249 38,251 세포주 개발 및 공정개발 400,000 - - 400,000 72,836 327,164 400,000 - 공정 개발용역 450,000 480,000 - 930,000 19,149 284,424 303,573 626,427 위탁 생산용역 1,761,600 2,103,344 - 3,864,944 862,927 898,673 1,761,600 2,103,344 연구용역 20,000 114,994 809 135,803 14,797 87,756 102,553 33,250 합 계 3,405,100 2,698,338 809 6,104,247 1,363,666 1,939,309 3,302,974 2,801,272 (*1) 기타증감은 외화 용역계약에 대한 원화 환산시 환율변동에 따른 차이 금액입니다. 24 . 비용의 성격별분류 24 - 1 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원/부재료의 사용액 218,987 914,301 132,081 853,307 재고자산의 변동 20,952 (310,588) 149,575 (158,671) 종업원급여 591,496 1,774,737 557,638 1,758,428 감가상각비 212,286 650,866 216,881 638,335 무형자산상각비 174,195 522,196 198,780 595,816 경상연구개발비(*) 814,575 3,171,156 937,091 2,485,692 기타 684,124 1,560,827 439,117 1,185,491 합 계 2,716,615 8,283,495 2,631,163 7,358,399 (*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 24 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급 여 494,142 1,478,222 463,656 1,479,014 퇴 직 급 여 61,002 175,654 45,945 137,297 복리후생비 36,352 120,861 48,036 142,117 합 계 591,496 1,774,737 557,638 1,758,428 25 . 판매비와관리비 당분기 와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급 여 89,720 272,646 87,523 279,861 퇴 직 급 여 10,708 32,124 9,006 27,019 복리후생비 20,420 64,700 26,416 80,623 여비교통비 901 17,192 16,905 41,162 접 대 비 2,411 8,341 2,519 9,106 세금과공과 6,517 29,460 9,542 29,754 감가상각비 52,054 155,587 48,644 141,307 경상연구개발비 814,575 3,171,156 937,091 2,485,692 운 반 비 24,958 187,365 35,982 109,830 차량유지비 5,051 15,300 4,500 13,027 보 험 료 10,893 33,769 11,953 26,437 무형자산상각비 9,289 27,498 17,598 52,347 지급수수료 46,837 176,303 54,711 143,255 소 모 품 비 2,507 6,589 3,276 10,676 기 타 29,061 68,345 42,779 75,777 합 계 1,125,901 4,266,375 1,308,445 3,525,873 26 . 영업외손익 당분기 와 전분기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 26 -1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 6,000 17,935 - - 정부지원금 38,380 154,686 31,778 69,338 잡이익 3,492 12,922 129 3,364 합 계 47,872 185,543 31,907 72,702 26 -2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 투자부동산감가상각비 2,001 6,002 - - 유형자산처분손실 - - 141 144 무형자산처분손실 - 24 - - 잡손실 32 32 36 100 합 계 2,033 6,058 177 244 26 -3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 50,361 217,724 130,270 411,724 파생상품평가이익 - - - 233,424 외환차익 1 34,533 3,473 3,750 외화환산이익 - - 26,309 28,031 리스상환이익 - 930 - - 합 계 50,362 253,187 160,052 676,929 26 -4 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 256,365 752,897 242,251 968,685 외환차손 22,813 32,982 1 1,120 외화환산손실 (6,854) 11,234 209 209 합 계 272,324 797,113 242,461 970,014 27 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있으 며 , 당분기 및 전분기 중 발생한 법인세비용은 없습니다. 28 . 주식기준보상 28-1 당분기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 3차부여 4차부여 5차부여 6차부여 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 2018년 10월 18일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 97,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 14,850원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 2020.10.18~2025.10.17 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 42,000 주 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 97,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 14,850원 행사한주식수 12,400 주 15,400주 85,800 주 - 미행사주식수 3,600 주 6,600 주 139,200 주 55,000 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부 여가 취소된 부분입 니 다. (*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 28-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3차부여분 4차부여분 5차부여분 6차부여분 부여일 현재 주가(공정가치)(*1) - 5,301 8,580 14,500 행사가격(*1) 8,700 9,500 15,000 14,850 기대주가변동성(가중평균변동성)(*2) - 8.10% 31.30% 15.60% 기대 배당금(*3) - - - - 무위험이자율(*4) - 2.02% 2.30% 2.27% (*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정된 것이므로 전기 이전의 무상증자로 인한 조정효과가 반영되지 않은 것입니다.(*2) 4, 5차부여분은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용하였으며, 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준의 당사의 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다.(*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다. 29 . 주당손익 29 -1 당분기 및 전분기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월(검토받지 아니한 재무제표) 누적 3개월(검토받지 아니한 재무제표) 누적 당기순이익(손실) (1,523,058,652) (3,444,619,571) (1,745,560,201) (5,510,848,993) 차감: 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) (1,523,058,652) (3,444,619,571) (1,745,560,201) (5,510,848,993) 가중평균유통보통주식수 9,641,781 9,641,781 9,641,781 9,641,781 기본주당이익(손실) (158) (357) (181) (572) 29 -2 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 보고기간말 현재 유통보통주식수와 동일합니다. 29 -3 당분기 및 전 분기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당분기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2016.03.24 ~ 2025.10.17 204,400 주 주당 4,350 원 ~ 14,850원 전환사채 2019.02.21 ~ 2023.01.20 1,486,743주 주당 12,107 원 30 . 공정가치 보 고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동 현금및현금성자산 4,381,573 4,381,573 4,363,335 4,363,335 매출채권및기타채권 915,478 915,478 100,983 100,983 기타유동금융자산 15,609,643 15,609,643 20,161,200 20,161,200 비유동 기타비유동금융자산 254,935 254,935 295,157 295,157 금융자산 합계 21,161,628 21,161,628 24,920,675 24,920,675 금융부채: 유동 매입채무및기타채무 459,835 459,835 878,296 878,296 전환사채 18,138,823 18,138,823 17,385,926 17,385,926 비유동 기타비유동금융부채 47,826 47,826 - - 금융부채 합계 18,646,483 18,646,483 18,264,222 18,264,222 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 31 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 전환사채 및 기타비유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 3 1 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당분기말과 전기말에 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 869,310 2,640 175,369 451,848 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 43,334 (43,334) (13,824) 13,824 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당분기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 31 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 현금및현금성자산 4,381,573 4,363,335 매출채권및기타채권 915,478 100,983 계약자산 100,339 78,732 기타유동금융자산 15,609,643 20,161,200 기타비유동금융자산 254,935 295,157 합 계 21,261,967 24,999,407 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8. 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 31 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보 고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 유동 매입채무및기타채무 459,835 - - 459,835 전환사채(*) - 18,138,823 - 18,138,823 비유동 기타비유동금융부채 - 47,826 - 47,826 합 계 459,835 18,186,649 - 18,646,484 ( *) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 전기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 878,296 - - 878,296 전환사채 - 18,921,708 - 18,921,708 합 계 878,296 18,921,708 - 19,800,004 31 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당분기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당분기 말 과 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 총 부 채 21,708,292 20,656,553 자기자본 15,016,248 18,426,386 부채비율 144.57% 112.10% 32 . 현금흐름표 32 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 32 -2 당분기 와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1.분기순이익(손실) 3,444,620 5,510,849 2.비현금항목의조정 2,046,409 1,834,347 감가상각비 650,866 638,335 투자부동산감가상각비 6,002 - 무형자산상각비 522,196 595,816 퇴직급여 289,764 218,946 주식보상비 34,481 85,391 외화환산이익 - (28,031) 외화환산손실 11,234 209 유형자산처분손실 - 144 무형자산처분손실 24 - 파생상품평가이익 - (233,424) 리스상환이익 (930) - 잡이익 (2,401) - 이자수익 (217,724) (411,724) 이자비용 752,897 968,685 3.운전자본의조정 (2,693,861) 1,157,983 매출채권 (810,236) 1,012,894 기타채권 (2,569) 9,692 계약자산 (22,547) (59,390) 기타유동자산 (71,056) (9,849) 재고자산 (1,824,299) (366,752) 매입채무 (331,294) 58,930 기타채무 (11,574) (20,788) 계약부채 490,083 577,626 기타유동부채 (28,281) 3,269 퇴직금의지급 (82,088) (47,649) 4.영업횔동으로부터 창출된 현금흐름 (4,092,072) (2,518,519) 32-3 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 12,649 12,498 선급급에서 무형자산으로 대체 13,605 - 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 9,131 9,138 회계정책변경에 따른 사용권자산 증가 - 16,333 파생상품부채에서 전환권대가로 대체 - 602,820 임차보증금에서 사용권자산으로 대체 13,570 - 토지·건물의 투자부동산 대체 525,816 - 건물 감가상각누계액의 투자부동산 대체 53,352 - 건설중인자산에서 선급금으로 대체 487,136 - 32-4 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당분기 말 발 행 상 각 공정가치변동 임대보증금 - 30,000 - - - 30,000 전환사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 사채상환할증금 547,488 - - - - 547,488 사채할인발행차금 (1,161,562) - - 752,897 - (408,665) 합 계 17,385,926 30,000 - 752,897 - 18,168,823 (단위: 천원) 구 분 전전기말 현금흐름 비현금거래 전분기 말 발 행 상 각 공정가치변동 재분류(*) 전환사채 18,000,000 - - - - - 18,000,000 사채상환할증금 921,708 - - (374,220) - - 547,488 사채할인발행차금 (2,750,191) - - 1,342,905 - - (1,407,286) 파생상품부채(*) 836,244 - - - (233,424) (602,820) - 합 계 17,007,761 - - 968,685 (233,424) (602,820) 17,140,202 (*) 전분기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로재분류되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 재무제표를 재작성한 사항이 없습니다. (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항이 없습니다. (3) 당사는 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제11기3분기 (2020년 ) 매출채권 867,806 - 0.0% 대여금 180,167 (117,167) 65.0% 미수금 47,672 - 0.0% 합계 1,095,645 (117,167) 10.7% 제10기(2019년 ) 매출채권 55,880 - 0.0% 대여금 180,167 (117,167) 65.0% 미수금 45,103 - 0.0% 합계 281,150 (117,167) 41.7% 제9기 (2018년 ) 매출채권 1,046,785 - 0.0% 대여금 167,167 (117,167) 70.0% 미수금 49,345 - - 합계 1,263,297 (117,167) 9.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제11기 3분기 (2020년) 제10기 (2019년) 제9기(2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,167 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,167 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사의 대손충당금 설정은 매출채권 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 당해 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월이하 6개월 초과1년이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 867,806 - - - 867,806 구성비율 100.0% - - - 100.0% 다. 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제11기3분기 제10기 제9기 비고 제 조 제품 313,851 - - - 원부재료 810,018 225,573 417,225 - 재공품 1,500,210 574,208 65,522 - 합 계 2,624,079 799,781 482,747 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.15% 2.05% 1.06% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.13회 7.76회 20.32회 - ( 2) 재고자산의 실사현황 1) 재고실사일 1분 기: 2020. 4. 1 ~ 4. 3 , 2분기 : 2020. 7. 1 ~ 7. 3 3분기: 2020. 9.25 ~ 9.30 2) 당사는 매분기별로 자체 재고실사를 진행하고 있습 니다.3) 재고실사내용 :제품,원부재료등 4) 실사 방법 : 재고실사기준일( 2020. 9. 30 ) 장부상 재고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. (3) 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 313,851 313,851 - 313,851 - 원부재료 810,018 810,018 - 810,018 - 재공품 1,500,210 1,500,210 - 1,500,210 - 합 계 2,624,079 2,624,079 - 2,624,079 - (4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동 현금및현금성자산 4,381,573 4,381,573 4,363,335 4,363,335 매출채권및기타채권 915,478 915,478 100,983 100,983 기타유동금융자산 15,609,643 15,609,643 20,161,200 20,161,200 비유동 기타비유동금융자산 254,935 254,935 295,157 295,157 금융자산 합계 21,161,628 21,161,628 24,920,675 24,920,675 금융부채: 유동 매입채무및기타채무 459,835 459,835 878,296 878,296 전환사채 18,138,823 18,138,823 17,385,926 17,385,926 비유동 기타비유동금융부채 47,826 47,826 - - 금융부채 합계 18,646,483 18,646,483 18,264,222 18,264,222 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팬젠제2회무기명사모전환사채 회사채 사모 2018.02.21 18,000 표면 0%만기 1% - 2023.02.21 미상환 - 합 계 - - - 18,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -