팬젠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제12(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제11(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 팬젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되 어, 바이오의약품 생산용 GMP시설과 당사의 원천기술인 PanGen CHO-TECH™ 기술, 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오시밀러 EPO의약품 생산 및 판매, 바이오의약품 개발 사업, 바이오의약품 위탁생산 및 개발기술 이전서비스 사업을 수행하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 5,335,965 천원 (발행주식총수 10,671,930 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부 및 특 수관계자	1,690,820	15.84

윤재승	846,360	7.93

백광희	448,440	4.20

(주)휴온스 및 특수관계자	1,048,450	9.82

DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	806,450	7.56

기타	5,831,410	54.65

합 계	10,671,930	100.00

2. 재 무제표 작성기준

2-1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2-2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2-4-1 개발비

당사는 주석 3 '유의적인 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 4,588,547천원(전기말: 5,244,052 천원)입니다.

2-4-2 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2-4-3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2-4-4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2-4-5 COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책3-1 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3-2 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

3-3 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-4 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-5 금융상품

3-5-1 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5-2 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3-5-3 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-5-4 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

3-5-5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3-6 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	50년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

3-7-1 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3-7-2 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3-8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년~10년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

개 발 비	정액법	10년	내부창출

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음3-9 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3-10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

3-11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-12 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자 산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

3-13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-14 종업원급여3-14-1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3-14-2 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-14-3 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3-14-4 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-17 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.

3-18 고객과의 계약에서 생기는 수익3-18-1 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 로열티수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권 리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재 화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하 는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수 행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례 하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 시험용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니 다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

3-18-2 본인과 대리인의 구분

당사는 상품 및 제품매출 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3-18-3 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3-18-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3-19 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-20-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-21 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문 4-1 영업부문의 식별 당사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 최고영업의사결정자는각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

4-2 사업부문 및 제품유형당사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 다음과 같습니다.

구 분	제품유형

EPO 의약품	만성신부전환자의 빈혈치료제

기술이전(CDO)	바이오의약품 개발기술 이전매출

위탁생산(CMO)	전임상 및 임상시료 위탁생산 서비스

로열티	바이오의약품 개발기술 이전 로열티

기타	연구용역, Protein 및 KIT

4-3 부문별 매출액에 대한 정보 당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

EPO 의약품	3,606,353	3,548,180

기술이전(CDO)	1,226,294	1,163,341

위탁생산(CMO)	2,060,030	898,673

로열티	752,457	449,524

기타	290,430	131,436

합 계	7,935,565	6,191,155

4-4 지역별 매출액에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출비중(%)	매출액	매출비중(%)	매출액

국 내	36.7%	2,914,260	57.7%	3,571,055

해 외	63.3%	5,021,305	42.3%	2,620,100

합 계	100.0%	7,935,565	100.0%	6,191,155

4-5 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 당사 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업부문	당 기	전 기

금 액	비 중	금 액	비 중

A사	EPO 의약품	2,314,515	29.2%	2,540,860	41.0%

B사	EPO 의약품	1,291,839	16.3%	1,007,320	16.3%

C사	위탁생산(CMO)	121,250	1.5%	898,673	14.5%

기타	39,112	0.5%	-	-

D사	위탁생산(CMO)	1,938,780	24.4%	-	-

기타	199,850	2.5%	-	-

5. 범주별 금융상품

5-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	8,901,477	-	-	8,901,477

매출채권및 기타 채권	1,279,281	-	-	1,279,281

기타금융자산	15,312,069	-	-	15,312,069

소 계	25,492,827	-	-	25,492,827

비유동	기타 금융 자산	15,448	-	-	15,448

합 계	25,508,275	-	-	25,508,275

전 기 >(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	당기손익-
공정가치측정
금융자산	합 계

유동	현금및현금성자산	8,139,296	-	-	8,139,296

매출채권및 기타 채권	684,265	-	-	684,265

기타금융자산	10,640,908	-	-	10,640,908

소 계	19,464,470	-	-	19,464,470

비유동	기타 금융 자산	206,988	-	-	206,988

합 계	19,671,458	-	-	19,671,458

5-2 보 고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동	매입채무및기타채무	862,662	-	862,662

전환사채	18,691,582	-	18,691,582

리스부채	1,431	-	1,431

기타금융부채	30,000	-	30,000

소 계	19,585,675	-	19,585,675

비유동	리스부채	5,488	-	5,488

기타금융부채	116,218	-	116,218

소 계	121,706	-	121,706

합 계	19,707,381	-	19,707,381

전 기 >(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동	매입채무및기타채무	679,716	-	679,716

전환사채	18,398,863	-	18,398,863

소 계	19,078,579	-	19,078,579

비유동	기타금융부채	77,306	-	77,306

합 계	19,155,886	-	19,155,886

5-3 당기 및 전 기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다.

당 기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	179,697	-	-	-	-	179,697

외환차익	108,565	-	-	3,845	-	112,410

외화환산이익	1,103	-	-	71	-	1,174

리스상환이익	5	-	-	-	-	5

수익 합계	289,370	-	-	3,916	-	293,286

이자비용	-	-	-	293,252	-	293,251

외환차손	19,872	-	-	835	-	20,708

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

비용 합계	19,872	-	-	294,087	-	313,959

전 기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	255,537	-	-	-	-	255,537

외환차익	28,988	-	-	5,649	-	34,637

리스상환이익	930	-	-	-	-	930

수익 합계	285,455	-	-	5,649	-	291,104

이자비용	-	-	-	1,012,937	-	1,012,937

외환차손	37,686	-	-	38,831	-	76,517

외화환산손실	42,107	-	-	-	-	42,107

비용 합계	79,793	-	-	1,051,768	-	1,131,562

6 . 현금및현금성자산

보 고 기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기 말	전기말

보 유 현 금	-	1,187	1,184

단 기 예 금	기업은행 등	8,900,290	8,138,112

소 계	8,901,477	8,139,296

차감: 정부보조금	-	-

차감계	8,901,477	8,139,296

7 . 매출채권및 기 타채권

보 고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기 말	전기말

유동자산	매출채권	1,088,690	535,336

(손실충당금)	-	-

미수금	190,591	148,930

(손실충당금)	-	-

합 계	1,279,281	684,266

8 . 계약자산과 계약부채

8 -1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 말	전기말

계약자산	392,673	49,734

계약부채	255,217	978,202

이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격	255,217	978,202

8 -2 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채

기 초	49,734	978,202

증 가	1,934,465	892,777

감 소	1,591,526	1,615,762

기 말	392,673	255,217

8-3 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

8-4 보 고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

위탁 생산용역	209,800	978,202

세포주 개발용역	3,267	-

보관용역	1,050	-

상품매출	8,851	-

제품매출	32,249	-

합 계	255,217	978,202

9. 기타금융자산

9-1 보 고 기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 말	전기말

유동:

단기금융상품	15,000,000	10,500,000

단기대여금	63,000	180,167

(손실충당금)	-	(117,167)

미수수익	50,435	27,940

임차보증금	198,633	49,968

소 계	15,312,069	10,640,908

비유동:

임차보증금	1,420	194,441

기타보증금	14,028	12,547

소 계	15,448	206,988

합 계	15,327,516	10,847,896

9 -2 당기 및 전기 중 단기대여금에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	(117,167)	-	(117,167)

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	-	-	-

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

(단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용위험 유의적 증가 신용손상 기초 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 회계변경효과 - - - - - - 위험대체(*1) - - - - - - 손상대체(*2) - - - - - - 상각(환입) - - - - - - 제거 - - - - - - 기타변동 - - - - - - 기말 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 (*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다. 10. 기타자산 보 고 기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 선급금 850,500 748,877 선급비용 21,388 15,490 합 계 871,888 764,367 11 . 재고자산 보 고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원 재 료 272,321 - 272,321 355,347 - 355,347 부 재 료 1,181,374 - 1,181,374 445,267 - 445,267 재 공 품 2,693,239 - 2,693,239 2,639,749 - 2,639,749 제 품 225,641 - 225,641 323,524 - 323,524 합 계 4,372,574 - 4,372,574 3,763,887 - 3,763,887 12. 투자부동산 12-1 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 127,244 - 127,244 127,244 - 127,244 건 물 400,137 (69,357) 330,780 400,137 (61,354) 338,783 합 계 527,381 (69,357) 458,024 527,381 (61,354) 466,027 12-2 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 기 말 토 지 127,244 - - - - 127,244 건 물 338,783 - - (8,003) - 330,780 합 계 466,027 - - (8,003) - 458,024 전 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타증감 (*) 기 말 토 지 - - - - 127,244 127,244 건 물 - - - (8,003) 346,786 338,783 합 계 - - - (8,003) 474,030 466,027 (*) 기타증감은 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다(주석 13 참조). 12-3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 24,000 23,935 운영비용 9,858 9,611 13. 유형자산 13-1 보 고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,173,679 - 1,173,679 1,004,431 - 1,004,431 건물 3,909,383 (619,527) 3,289,856 3,456,395 (545,114) 2,911,280 기계장치 9,280,813 (7,627,462) 1,653,352 8,887,832 (7,004,285) 1,883,547 차량운반구 168,957 (168,955) 2 168,957 (157,693) 11,264 공구와기구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비품 922,461 (632,494) 289,967 745,748 (536,263) 209,486 사용권자산 20,897 (12,452) 8,445 16,045 (8,650) 7,395 건설중인자산 332,659 - 332,659 1,110 - 1,110 합 계 15,817,369 (9,069,407) 6,747,962 14,289,037 (8,260,523) 6,028,515 13-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 기타증감 기 말 토지 1,004,431 169,249 - - - - 1,173,679 건물 2,911,280 452,989 - - (74,413) - 3,289,856 기계장치 1,883,547 400,152 1,110 (3) (631,454) - 1,653,352 차량운반구 11,264 - - - (11,262) - 2 공구와기구 2 - - - - - 2 비품 209,486 178,586 - (664) (97,441) - 289,967 사용권자산 7,395 8,624 - - (7,574) - 8,445 건설중인자산 1,110 332,659 (1,110) - - - 332,659 합 계 6,028,515 1,542,258 - (667) (822,144) - 6,747,962 전 기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체(*1) 폐 기 감가상각 기타증감 (*2) 기 말 토지 1,131,675 - ( 127,244 ) - - - 1,004,431 건물 3,327,194 - (346,786) - (69,128) - 2,911,280 기계장치 2,123,276 410,753 - - (650,482) - 1,883,547 차량운반구 45,055 - - - (33,791) - 11,264 공구와기구 2 - - - - - 2 비품 277,017 33,763 - (4) (101,290) - 209,486 사용권자산 8,813 13,570 - - (8,604) (6,384) 7,395 건설중인자산 98,094 402,801 (499,785) - - - 1,110 합 계 7,011,126 860,886 (973,815) (4) (863,295) (6,384) 6,028,515 (*1) 전기 대체액 중 토지ㆍ건물은 투자부동산으로 대체된 것(주석 12 참조)이며, 건설중인자산 대체액은 특허권과 선급금으로 대체된 것입니다.(*2) 사용권자산 기타증감은 리스계약 만기 전 해약으로 인한 감소액입니다. 13- 3 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 3,289,856 7,673,372 KB손해보험㈜ 기계장치 1,653,352 당사는 당기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원) , 영업배상책임보험(부보액 500,000천원) 및 생산물배상책임보험(부보액 2,755,000 천원) 에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 14-1 보 고 기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 418,512 (142,617) - 275,896 359,227 (103,851) - 255,375 소프트웨어 62,122 (24,606) - 37,516 33,126 (16,922) - 16,204 개발비 8,844,939 (2,402,973) (1,853,419) 4,588,547 8,844,939 (1,747,468) (1,853,419) 5,244,052 합 계 9,325,573 (2,570,196) (1,853,419) 4,901,959 9,237,292 (1,868,241) (1,853,419) 5,515,631 14-2 당 기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 255,375 16,204 5,244,052 5,515,631 증가금액 내부개발 - - - - 개별취득 59,286 28,996 - 88,282 감소금액 상각 38,765 7,684 655,505 701,954 손상차손 - - - - 기타감소 - - - - 기말 장부금액 275,896 37,516 4,588,547 4,901,959 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 250,299 3 19,405 5,899,557 6,169,264 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 39,883 - 3,105 - 42,988 감소금액 상각 34,797 - 6,295 655,505 696,596 손상차손 - - - - - 기타감소 10 3 11 - 24 기말 장부금액 255,375 - 16,204 5,244,052 5,515,631 14-3 당사가 자체 개발한 바이오시밀러 EPO 의약품 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였으며 , 보고기간말 현재 한 국 과 말 레 이 시 아에서 판매 중에 있습니다. 14-4 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 당기말 잔여상각기간 세포주 개발 13 - - - 13 - EPO 개발 5,244,039 - 655,505 - 4,588,534 7년 합 계 5,244,052 - 655,505 - 4,588,547 14-5 EPO 개발과 관련하여 당기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 합 계 장부금액 상각 누계액 손상차손 누계액 개발비 개발완료 바이오시밀러 EPO - 1,210,177 - 7,263,843 - 8,474,020 4,588,534 2,032,067 1,853,419 7년 EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로 서 당사는 2019년 중 말레이시아 식약청(NPRA) 과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인 받아 보고기간말 현재 제 품(제품 명: 말레이시아 ERYSAA, 한국: PANPOTIN)을 판매 중에 있습니다. 14-6 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 상각누계액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 EPO 개발 4,588,534 2,032,067 - 1,853,419 사용가치 14-7 당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 FACTORⅧ 개발 326,065 442,713 EPO 개발 143,839 84,213 Aflibercept 개발 205,790 1,296,536 Anti-sfts 개발 102,456 - 기타연구개발 3,150,559 2,443,822 차감: 정부보조금 (1,194,882) (591,716) 합 계 2,733,827 3,675,570 15. 매입채무및기타채무 보 고 기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 매입채무 381,908 296,569 미지급금 480,754 383,147 합 계 862,662 679,716 16. 전환사채 16-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였 으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 (주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채 발행대상자 에이티넘성장투자조합2018 외 2 액면총액 18,000,000,000원 발행일 2018년 2월 21일 만기일 2023년 2월 21일 표면이자율 연 0% 보장이자율 분기단위 연복리 1% 상환방법 전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식보통주 1,514,386 주 전환기간 2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지 전환가격 1주 당 11,886 원 채권자의 조기상환권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 매도청구권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음 16-2 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 발행가액 18,000,000 18,000,000 장부가액(부채요소) 18,691,582 18,398,863 전환권자본요소 602,820 602,820 전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 5.81% 을 적용하여 292,719 천원 이 이 자비용으로 반영되었으며, 당 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주 식수 는 1,514,386 주입니다. 17. 리스 17-1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산 및 리스부채 의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 자산 사용권자산 토지 및 건물 8,445 7,395 부채 리스부채 유동리스부채 1,431 - 비유동리스부채 5,488 - 리스부채 합계 6,919 - 17-2 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1개월 초과~3개월 이하 491 3개월 초과~1년 이하 1,473 1년 초과~5년 이하 6,287 합 계 8,251 17-3 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 51,201천원입니다. 17- 4 당 기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 7,574 8,604 단기리스 관련 비용 48,396 49,964 소액자산리스 관련 비용 1,237 1,152 리스부채 관련 이자비용 532 - 비용 합계 57,739 59,720 수익 임차보증금 관련 이자수익 6,309 8,055 18. 기타금융부채 보 고 기간말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 임대보증금 30,000 - 소 계 30,000 - 비유동: 임대보증금 - 30,000 장기미지급금 116,218 47,306 소 계 116,218 77,306 합 계 146,218 77,306 19. 기타부채 보 고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 예수금 45,171 34,131 20 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 20 -1 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 순확정급여부채 1,929,501 1,749,070 급여비용(당기손익) 근무원가 356,791 344,727 순이자비용 48,133 41,625 소 계 404,924 386,352 퇴직급여지급액 (235,152) (93,155) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (83,487) 37,428 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 - - 경험조정 155,490 (150,195) 소 계 72,003 (112,767) 기말 순확정급여부채 2,171,276 1,929,501 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 2,171,276 1,929,501 사외적립자산의 공정가치 - - 합 계 2,171,276 1,929,501 20 -2 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.690% 2.250% 사외적립자산의 기대수익률 2.690% 2.250% 미래임금상승률 7.376% 7.376% 20-3 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 207,911 35,788 113,093 356,791 순이자 27,784 5,711 14,637 48,133 합 계 235,695 41,499 127,730 404,924 전 기 > (단위: 천원) 구 분 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 177,350 37,874 129,503 344,727 순이자 20,259 4,959 16,408 41,625 합 계 197,609 42,832 145,911 386,352 20-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (72,003) 112,767 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (72,003) 112,767 20-5 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 확정급여채무 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (167,334) 199,883 미래임금상승율 1.0% 197,327 (168,509) 20 -6 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.31 년 입니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~3년미만 3년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 355,592 85,223 159,254 1,571,207 2,171,276 21 . 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 1 총수령액 1,284,914 633,053 총사용액 1,194,882 593,110 기타증감 (90,032) (39,944) 기 말 - - 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지 급금 으로 , 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 22 . 우발사항 및 약정사항 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 10,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니다. 23 . 특수관계자 23 -1 특수관계자 현황 구 분 당기 말 전기말 기타의 특수관계자 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD, DUOPHARMA SDN BERHAD 23 -2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 매출등 매입등 매출등 매입등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 기타의 특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 2,314,515 - - - 2,540,860 - - 220 23-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당 기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 625,241 - 184,960 - 임직원 김지태 외 1명 63,000 - 63,000 - 상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위 내에서 대여할 수 있습니다. 23 -4 제공받은 지급보증 당사는 보 고기간말 현재 법인카드와 관련하여 대표이사로부터 지급보증(한도 30백만원)을 제공받고 있습니다. 23-5 담보제공대표이사는 보유하고 있는 당 사 주식을 와이비파트너스(주) 의 채권자에게 담보로 제공하고 있습니다. 24 . 자본 24-1 자본금보고기간말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 10,671,930 9,641,781 보통주자본금 5,335,965,000 4,820,890,500 24 -2 자본잉여금 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 주식발행초과금 56,768,235 47,237,256 24-3 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,641,781 4,820,891 47,237,256 주식매수선택권의 행사 8,700 4,350 45,854 유상증자 1,021,449 510,725 9,485,125 기말잔액 10,671,930 5,335,965 56,768,235 > 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 24 -4 기타자본항목 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 전환권대가 602,820 602,820 주식 매수 선택권 452,864 229,890 합 계 1,055,684 832,710 24-5 결손금처리계산서 (안) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. 제 12(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 11(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 03월 24일 처리확정일 2021년 03월 29일 (단위: 원) 과 목 제 12(당) 기 제 11 (전) 기 Ⅰ.미처리결손금 42,062,014,594 38,679,693,380 1. 전기이월미처리결손금 38,679,693,380 34,436,479,820 2. 순확정급여채무의 재측정요소 72,002,817 (112,766,755) 3. 당기순손실 3,310,318,397 4,355,980,315 합 계 42,062,014,594 38,679,693,380 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 42,062,014,594 38,679,693,380 2 5. 매 출 25-1 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 6,922,378 5,644,374 용 역 매 출 260,730 97,256 기술료매출 752,457 449,524 합 계 7,935,565 6,191,155 25-2 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기타증감(*) 기말금액 전기이전 당 기 누 계 세포주 개발용역 - 400,000 - 400,000 - 336,733 336,733 63,267 공정 개발용역 930,000 800,000 - 1,730,000 475,784 889,561 1,365,345 364,655 위탁 생산용역 1,960,924 1,170,250 (22,143) 3,109,030 - 2,060,030 2,060,030 1,049,000 연구용역 57,000 677,295 - 734,295 33,250 254,481 287,731 446,564 보관용역 - 4,530 86 4,616 - 3,481 3,481 1,135 합 계 2,947,924 3,052,075 (22,057) 5,977,941 509,034 3,544,286 4,053,320 1,924,621 (*) 기타증감은 외화 용역계약에 대한 외화 환산시 환율변동에 따른 차이 금액입니다. 26 . 비용의 성격별분류 26 - 1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원/부재료의 사용액 1,887,296 1,457,921 재고자산의 변동 44,393 (1,459,799) 종업원급여 2,822,627 2,378,733 감가상각비 676,912 863,295 무형자산상각비 700,801 696,596 경상연구개발비(*) 2,733,827 3,675,570 기타 2,358,066 2,279,189 합 계 11,223,922 9,891,505 (*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비 및 상각비가 포함된 금액입니다. 26 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,413,294 1,979,484 퇴 직 급 여 277,194 240,441 복리후생비 132,139 158,808 합 계 2,822,627 2,378,733 27 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 473,781 357,487 퇴 직 급 여 41,499 42,832 복리후생비 35,280 81,082 여비교통비 3,811 18,788 접 대 비 11,536 11,815 세금과공과 27,998 34,253 감가상각비 32,315 198,390 경상연구개발비 2,733,827 3,675,570 운 반 비 128,109 240,176 차량유지비 14,523 19,967 보 험 료 49,498 47,447 무형자산상각비 40,052 36,938 지급수수료 159,014 206,252 소 모 품 비 2,732 9,567 기 타 64,592 92,891 합 계 3,818,567 5,073,456 28 . 영업외손익 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 2 8 -1 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 179,697 255,537 외환차익 112,410 34,637 외화환산이익 1,174 - 리스상환이익 5 930 합 계 293,286 291,104 28-2 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 293,251 1,012,937 외환차손 20,708 76,517 외화환산손실 - 42,107 합 계 313,959 1,131,562 28 -3 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 24,000 23,935 정부지원금 - 155,944 잡이익 46,178 13,011 합 계 70,178 192,890 28 -4 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산감가상각비 8,003 8,003 유형자산처분손실 667 4 무형자산처분손실 - 24 잡손실 2,300 32 합 계 10,970 8,062 29 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습 니다. 29-1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 60,497 - 일 시 적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법 인 세비용 60,497 - 29-2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,249,821) (4,355,980) 적용세율에 따른 법인세 (714,961) (958,316) - 비공제비용 49,622 25,975 - 비과세수익 (16,197) (6,158) - 세액공제 - - - 이연법인세미인식 681,536 1,048,407 - 기타(세율차이 등) 60,497 (109,908) 법인세비용 60,497 - 29-3 보고기간말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당 기 전 기 미지급금 25,325 25,467 (142) (1,307) 사채상환할증금 202,776 120,447 82,328 - 정부보조금 0 0 0 0 대손충당금 - 23,904 (23,904) (1,219) 확정급여부채 477,681 424,490 53,191 39,695 업무용승용차 감가상각비 14,193 13,946 247 3,205 무형자산손상차손(개발비) 407,752 407,752 - - 사용권자산감가상각비 2,739 1,903 836 (581) 현할차(임차보증금) 428 1,670 (1,242) (396) 리스부채 1,522 - 1,522 - 사채할인발행차금 (50,628) (32,697) (17,930) 222,846 미수수익 (11,096) (6,147) (4,949) 15,457 사용권자산 (4,597) (3,530) (1,067) 893 이월결손금 7,072,724 6,697,717 375,008 554,770 이월세액공제 3,109,123 3,806,544 (697,421) 190,236 합 계 11,247,943 11,481,466 (233,523) 1,023,598 미인식한 이연법인세자산 (11,247,943) (11,481,466) 233,523 (1,023,598) 이연법인세자산(부채) - - - - 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없으므로, 재무제표에 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 29-4 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 30 . 주식기준보상 30-1 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 3차부여 4차부여 5차부여 6차부여 7차부여 8차부여 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 임원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 2018년 10월 18일 2021년 01월 15일 2021년 03월 29일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 97,000주 108,500주 7,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 14,850원 9,950원 9,950원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 2020.10.18~2025.10.17 2023.01.15~2028.01.14 2023.03.29~2028.03.28 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 44,000 주 12,000주 - 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 53,000 주 96,500 주 7,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 14,850원 9,950원 9,950원 행사한주식수 16,000 주 16,600 주 89,700 주 - - - 미행사주식수 - 5,400 주 135,300 주 53,000 주 96,500 주 7,000 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부 여가 취소된 부분입 니 다. (*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 30-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3차부여분 4차부여분 5차부여분 6차부여분 7차부여분 8차부여분 부여일 현재 주가(공정가치)(*1) - 5,301 8,580 14,500 9,770 9,180 행사가격(*1) 8,700 9,500 15,000 14,850 9,950 9,950 기대주가변동성(가중평균변동성)(*2) - 8.10% 31.30% 15.60% 44.50% 47,40% 기대 배당금(*3) - - - - - - 무위험이자율(*4) - 2.02% 2.30% 2.27% 1.56% 1.82% (*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정된 것이므로 전기 이전의 무상증자로 인한 조정효과가 반영되지 않은 것입니다.(*2) 4, 5차부여분은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였으며, 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다. 7, 8차부여분은 평가기준일 이전 1년 영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다. (*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다. (*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다. 31 . 주당손익 31 -1 기본주당손익 (1) 당기 및 전기 의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (3,310,318,397) (4,355,980,315) 차감: 우선주배당금 - - 보통주당기순손실 (3,310,318,397) (4,355,980,315) 가중평균유통보통주식수 10,215,108 9,641,781 기본주당손실 (324) (452) (2) 상기 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. (단위: 주, 일) 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 01.01 ~ 12.31 기초 9,641,781 365 3,519,250,065 03.02 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 4,500 305 1,372,500 05.20 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 1,800 226 406,800 06.12 ~ 12.31 유상증자 1,021,449 203 207,354,147 11.03 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 1,200 59 70,800 11.12 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 1,200 50 60,000 가감계 10,671,930 3,728,514,312 가중평균보통주식수: 3,728,514,312 주/365일 = 10,215,108주 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없으므로 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 전기말 현재 유통보통주식수와 동일합니다. 31 -2 희 석주당손익 당기 및 전 기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2017.03.26 ~ 2028.03.28 297,200 주 주당 4,750 원 ~ 14,850원 전환사채 2019.02.21 ~ 2023.01.20 1,514,386주 주당 11,886 원 32 . 공정가치 보 고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동 현금및현금성자산 8,901,477 8,901,477 8,139,296 8,139,296 매출채권및기타채권 1,279,281 1,279,281 684,265 684,265 기타금융자산 15,312,069 15,312,069 10,640,908 10,640,908 비유동 기타금융자산 15,448 15,448 206,988 206,988 금융자산 합계 25,508,275 25,508,275 19,671,458 19,671,458 금융부채: 유동 매입채무및기타채무 862,662 862,662 679,716 679,716 전환사채 18,691,582 18,691,582 18,398,863 18,398,863 리스부채 1,431 1,431 - - 기타금융부채 30,000 30,000 - - 비유동 리스부채 5,488 5,488 - - 기타금융부채 116,218 116,218 77,306 77,306 금융부채 합계 19,707,381 19,707,381 19,155,886 19,155,886 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 33 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채, 리스부채 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 3 3 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 625,241 19,442 657,988 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 30,290 (30,290) 32,899 (32,899) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 33 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 현금및현금성자산 8,901,477 8,139,296 매출채권및기타채권 1,279,281 684,265 계약자산 392,673 49,734 기타유동금융자산 15,312,069 10,640,908 기타비유동금융자산 15,448 206,988 합 계 25,900,947 19,721,192 당사는 상기 자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 33 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보 고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 당기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 유동 매입채무및기타채무 862,662 - - 862,662 전환사채(*) 18,691,582 - - 18,691,582 리스부채 1,431 - - 1,431 기타금융부채 30,000 - - 30,000 비유동 리스부채 - 5,488 - 5,488 기타금융부채 - 116,218 - 116,218 합 계 19,585,675 121,706 - 19,707,381 ( *) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 전기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 유동 매입채무및기타채무 679,716 - - 679,716 전환사채(*) 18,398,863 - - 18,398,863 비유동 기타금융부채 - 77,306 - 77,306 합 계 19,078,579 77,306 - 19,155,886 ( *) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 33 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 총 부 채 22,179,045 22,097,719 자기자본 21,097,870 14,211,163 부채비율 105.12% 155.50% 34 . 현금흐름표 34 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 34 -2 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순손실 3,310,318 4,355,980 2. 비현금항목의조정 2,335,161 2,778,440 감가상각비 822,144 863,295 투자부동산감가상각비 8,003 8,003 무형자산상각비 701,954 696,596 퇴직급여 404,924 386,352 주식보상비 224,596 27,990 외화환산이익 (1,174) - 외화환산손실 - 42,107 유형자산처분손실 667 4 무형자산처분손실 - 24 리스상환이익 (5) (930) 잡이익 - (2,401) 이자수익 (179,697) (255,537) 이자비용 293,252 1,012,937 법인세비용 60,497 - 3. 운전자본의조정 (2,464,374) (3,467,021) 매출채권 (552,251) (482,922) 기타채권 (41,661) (103,827) 계약자산 (342,939) 28,058 기타유동자산 (137,966) (14,636) 재고자산 (608,688) (2,964,106) 매입채무 85,409 (305,188) 기타채무 80,818 99,683 계약부채 (722,985) 392,015 기타유동부채 11,041 (22,944) 퇴직금의지급 (235,152) (93,155) 4. 영업횔동으로부터 창출된 현금흐름 (3,439,531) (5,044,560) 34-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 1,110 12,649 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 108,460 91,672 토지ㆍ건물의 투자부동산 대체 - 527,382 건물 감가상각누계액의 투자부동산 대체 - 53,352 사용권자산의 인식 8,624 13,570 선급금에서 무형자산으로 대체 38,997 13,605 임차보증금의 유동성대체 195,487 49,968 임대보증금의 유동성대체 30,000 - 리스부채의 유동성대체 1,201 - 주식매수선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 1,622 - 건설중인자산에서 선급금으로 대체 - 487,136 단기대여금과 대손충당금 상계 117,167 - 보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 증가 72,003 - 보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 감소 - 112,767 사채상환할증금과 사채할인발행차금 증가 374,220 - 34-4 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당기 말 발행 및 증가 상각 공정가치변동 대체 전환사채 18,398,863 - - 292,719 - - 18,691,582 리스부채 - (1,035) 7,954 - - - 6,919 기타유동금융부채 - - - - - 30,000 30,000 기타비유동금융부채 77,306 68,912 - - - (30,000) 116,218 합 계 18,476,169 67,877 7,954 292,719 - - 18,844,719 (단위: 천원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기 말 발 행 상 각 공정가치변동 전환사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 사채상환할증금 547,488 - - - - 547,488 사채할인발행차금 (1,161,562) - - 1,012,937 - (148,625) 기타비유동금융부채 - 77,306 - - - 77,306 합 계 17,385,926 77,306 - 1,012,937 - 18,476,169 3 5 . 재무제표의 승인 재무제표는 2022년 02월 08일자 로 이사회에서 승인되었으 며, 2022년 03월 24일 에 개최될정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사 정책 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 규정하고 있으나, 누적 결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능 재원을 확보할 예정이며, 미래성장을 위한 투자재원확보, 기업의 재무구조 건전성 유지, 주주가치 제고 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 나. 배당관련 회사 정관 규정 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 신주배당 기산일 제 10 조의 3 (신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 이익잉여금의처분 제 49 조 (이익금의 처분) 회사의 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. ① 이익 준비금 ② 기타의 법정적립금 ③ 배당금 ④ 임의적립금 ⑤ 기타의 이익잉여금처분액 이익배당 제 50 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제 1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 다. 최근 3사업연도 배당 내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,310 -4,356 -8,938 (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) -324 -452 -927 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없어 배당 이력 산출을 하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.02.06 신주인수권행사 보통주 250,000 500 4,800 -제1회BW 12억원 행사 2017.04.14 주식매수선택권행사 보통주 6,900 500 3,350 2017.04.14 주식매수선택권행사 보통주 4,800 500 4,350 2017.04.14 주식매수선택권행사 보통주 8,800 500 4,750 2017.07.07 신주인수권행사 보통주 93,750 500 4,800 -제3회BW 4.5억원 행사 2017.07.13 신주인수권행사 보통주 135,416 500 4,800 -제3회BW 6.5억원 행사 2017.07.20 주식매수선택권행사 보통주 67,600 500 7,500 2018.06.28 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 4,350 2018.06.28 주식매수선택권행사 보통주 3,300 500 4,750 2018.07.23 주식매수선택권행사 보통주 3,300 500 4,750 2018.07.23 주식매수선택권행사 보통주 13,000 500 7,500 2018.07.24 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 7,500 2018.08.22 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 7,500 2021.03.02 주식매수선택권행사 보통주 3,600 500 4,350 2021.03.02 주식매수선택권행사 보통주 900 500 7,500 2021.05.20 주식매수선택권행사 보통주 1,800 500 7,500 2021.06.12 유상증자(제3자배정) 보통주 1,021,449 500 9,790 2021.11.03 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 4,750 2021.11.12 주식매수선택권행사 보통주 1,200 500 7,500 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명사모전환사채 제2회 2018.02.21 2023.02.21 18,000,000,000 보통주식 2019.2.21~2023.1.20 100 11,886 18,000,000,000 1,514,386 - 합 계 - - - 18,000,000,000 - - 100 11,886 18,000,000,000 1,514,386 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)팬젠제2회무기명사모전환사채 회사채 사모 2018.02.21 18,000 표면 0%만기 1% - 2023.02.21 미상환 - 합 계 - - - 18,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회무기명무보증사모전환사채 2 2018.02.21 타법인증권취득자금및 운전자금 18,000 타법인증권취득자금및 운전자금 8,000 주1),주2) 제3자배정유상증자 24 2021.06.11 연구개발 및운전자금 10,000 연구개발 및 운전자금 6,030 주2) 계 - - - 28,000 - 14,030 - 주1) 팬젠 제2회 사모전환사채 180억원의 세부 자금사용 목적은 바이오벤처 사업을 영위하는 합작법인 설립에 100억원과 제품생산을 위한 원재료구매등의 운영자금 80 억원입니다. 합작법인 설립과 관련하여 2020년 7월에 말레이시아 국영제약사인 Duopharma사, 말레이시아 정부기관인 벤처테크(VentureTECH)와 업무협약(MOU)을 체결하였으며 투자시기는 미 확정이며 최종 투자금액은 변동될 수 있습니다. 주2) 사모자금 (전환사채 및 유상증자) 중 사용후 남 은 자금 13,970 백만 원은 기업은행(중금채)과 한국투자증권(RP외)등에 대부분 1년이하 단기금융상품에 예치하여 운용하고 있습니다. 사모자금 사용 세부내역 (단위: 백만원) 구 분 2021년 2020년 2019년 2018년 합 계 제2회사모전환사채 타법인증권취득 - - - - - - 소계 - - - - - 운영자금 인건비원재료구매자금등연구개발비 --- -3331,881 4511,0051,123 8752,332- 1,3263,6703,004 소계 - 2,214 2,579 3,207 8,000 계 - 2,214 2,579 3,207 8,000 제3자배정유상증자 연구개발 및 운영자금 연구개발비운영자금 1,8314,199 -- -- -- 1,8314,199 계 6,030 - - - 6,030 합 계 6,030 2,214 2,579 3,207 14,030 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 중금채 4,000 2021.11 ~ 2022.02 3개월 예ㆍ적금 중금채 3,000 2021.11 ~ 2022.02 3개월 예ㆍ적금 중금채 5,000 2021.06 ~ 2022.06 1년 예ㆍ적금 RP 1,500 2021.12 ~ 2022.01 1개월 예ㆍ적금 MMDA 470 - 수시입출금 계 13,970 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 재무제표를 재작성한 사항이 없습니다. (2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항이 없습니다. (3) 당사는 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제12기 (2021년 ) 매출채권 1,088,690 - 0.0% 대여금 63,000 - 0.0% 미수금 190,591 - 0.0% 합계 1,342,281 - 0.0% 제11기 (2020년 ) 매출채권 535,336 - 0.0% 대여금 180,167 (117,167) 65.0% 미수금 148,930 - 0.0% 합계 864,433 (117,167) 13.6% 제10기(2019년 ) 매출채권 55,880 - 0.0% 대여금 180,167 (117,167) 65.0% 미수금 45,103 - 0.0% 합계 281,150 (117,167) 41.7% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제12기 (2021년) 제11기 (2020년) 제10기 (2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 117,167 117,167 117,167 2. 순대손처리액(①－②±③) 117,167 - - ① 대손처리액(상각채권액) 117,167 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - 117,167 117,167 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 및 처리기준 당사의 대손충당금 설정은 매출채권 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사의 대손처리 기준은 아래와 같은 사유발생시 매출채권등에 대해 대손처리합니다- 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6개월이하 6개월 초과1년이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 1,088,690 - - - 1,088,690 구성비율 100.0% - - - 100.0% 다. 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제12기 제11기 제10기 비고 제 조 제품 225,641 323,524 - - 원부재료 1,325,136 800,614 225,573 - 재공품 2,693,238 2,639,749 574,208 - 연구소 원부재료 128,559 - - - 합 계 4,372,574 3,763,887 799,781 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.10% 10.37% 2.05% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.82회 2.11회 7.76회 - ( 2) 재고자산의 실사현황 1) 재고실사일 - 자체재고조사 : 1분 기: 21.04.01 ~ 04.07 . 2분기 : 21.07.01 ~ 07.05 3분기: 21.10.01 ~ 10.07, 4분기 : 21.12.28 ~ 22.01.04 - 회계사 입회 재고조사 : 22.01.07. 2) 당사는 매분기별로 자체 재고실사를 진행하고 있습 니다.3) 재고실사내용 :제품, 재공품, 원부재료 4) 실사 방법 : 재고실사기준일 ( 2021. 12. 31 ) 장부상 재 고 수량과 실지재고수량을 확인하였으며, 중요한 차이가 발생되지 않았습니다. (3) 장기체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. 기준일 : 2021.12.31 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 225,641 225,641 - 225,641 - 원부재료 1,453,695 1,453,695 - 1,453,695 - 재공품 2,693,238 2,693,238 - 2,693,238 - 합 계 4,372,574 4,372,574 - 4,372,574 - (4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 유동 현금및현금성자산 8,901,477 8,901,477 8,139,296 8,139,296 매출채권및기타채권 1,279,281 1,279,281 684,265 684,265 기타금융자산 15,312,069 15,312,069 10,640,908 10,640,908 비유동 기타금융자산 15,448 15,448 206,988 206,988 금융자산 합계 25,508,275 25,508,275 19,671,458 19,671,458 금융부채: 유동 매입채무및기타채무 862,662 862,662 679,716 679,716 전환사채 18,691,582 18,691,582 18,398,863 18,398,863 리스부채 1,431 1,431 - - 기타금융부채 30,000 30,000 - - 비유동 리스부채 5,488 5,488 - - 기타금융부채 116,218 116,218 77,306 77,306 금융부채 합계 19,707,381 19,707,381 19,155,886 19,155,886 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측되는 경영활동 및 사건, 현상 등은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 예측정보는 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 등을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 따라서 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서를 작성하는 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 업데이트 할 계획이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 - 당사는 2010년 1월 29일에 분할 설립된 이후 바이오의약품 생산용 GMP시설과, 당사의 원천기술인 PanGen CHO-TECH ™ 기술, 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오시밀러 EPO의약품 생산 및 판매, 바이오의약품 개발 사업, 바이오의약품(전임상,임상시료포함) 위탁생산(CMO) 및 개발기술 이전서비스 (CDO) 사업을 수행하고 있습니다. - 바이오시밀러 의약품 생산 및 판매사업 : · EPO의약품(만성 신부전 환자의 빈혈치료제) - 바 이오 의약품 개발사업 : ·혈우병A치료제 Factor VIII ·항암치료보조제 G-CSF ·황반변성,황반부종등 치료제 Aflibercept ·중증열성 혈소판 감소 증후군 치료제 항SFTS V항체 - 바이오 의약품 (전임상,임상시료포함) 위탁생산 (CMO) 및 개발 기술 이전 서비스 사업(CDO) : · CDMO (Contract Development and Manufacturing Organization) 자체 개발에 성공한 만성 신부전 환자의 빈혈 치료제인 바이오시밀러 EPO의약품은 2019년 1월에 말레이시아 식약청으로부터 제품명 Erysaa로 품목허가를 받아 2019년 3월부터 말레이시아 시장에 판매중에 있으며 , 한국은 2019년 11월에 제품명 팬포틴으로 품목허가를 받 아 2020년 2월부터 국내 판매를 시작 하였습니다 개발중인 바이오의약품 제품에는 혈우병A 치료제인 FactorVIII( 임상1상 완료) , 황반변성,황반부종등 치료제인 바이오시밀러 Aflibercept( 전임상완료) , 항암치료 보조제인 바이오시밀러 G-CSF (전임상 완료), 중증열성혈소판감소증후군치료제 인 항SFTSV항 체( 생산세포주 및 공정기술 개발완료) 등이 있으며 순차적으로 제품개발 중에 있습니다. 바이오의약품 (전임상,임상시료포함) 위탁생산 및 바이오의약품 개발 기술 이전 서비스는 생산용 세포주 및 생산 공정 기술 이전 서비스(CDO)와 위 탁생산 서비스( ( CMO) 등으로 설립 이후부터 현재까지 항체 치료제 12종을 포함한 바이오의약품 생산용 세포주를 41종 구축하였고 수십건의 항체치료제 및 단백질 치료제 기술이전 과 위탁생산(CM O) 사업을 성공적으로 수행하였습니다. 사업부분 해당기술 주요(개발)제품 및 서비스 진행사항 바이오시밀러의약품생산및판매 PanGen CHO-TECH™기술 및 바이오의약품, 제품화 기술 등 바이오시밀러 EPO (만성 신부전 환자의 빈혈치료제) 자 체제 품개 발성공한 국,말레이시아 제품판매중 필리핀,베트남,태국,사우디아라비아 품목허가신청 바이오의약품 개발사업등 PanGen CHO-TECH™기술 및 바이오의약품, 제품화 기술 등 재조합 Factor VIII (혈우병A 치료제) 전임상완료(17년 7월) 한국 IND제출(18년 10월)한국임상1상 시험승인(19년 3월) 한국 임상1상 완료(20년 09월) 임상3상 IND 제출(21.06월) 임상3상 IND 승인(21.09월) 바이오시밀러 G-CSF (항암치료 보조제) 전임상 완료 바이오시밀러 Aflibercept (황반변성,황반부종등 치료제) 전임상 완료 항SFTSV항체(중증열성혈소판감소증후군치료제) 생산세포주 및 공정기술개발완료 바이오의약품 위탁생산 및 개발 기술 이전 서비스(CDMO) PanGen CHO-TECH™기술 생산용세포주 및 생산공정 기술이전 서비스 (CDO) 사업화 (기술이전) 바이오의약품 제품화 기술 위탁생산서비스(CMO) 사업화 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 과 목 제12기(2021년) 제11기(2020년) 증감 증감율 유동자산 31,154 24,092 7,062 29.31% 비유동자산 12,123 12,217 -94 -0.77% 자 산 총 계 43,277 36,309 6,968 19.19% 유동부채 19,886 20,091 -205 -1.02% 비유동부채 2,293 2,007 286 14.25% 부 채 총 계 22,179 22,098 81 0.37% 자본금 5,336 4,821 515 10.68% 주식발행초과금 56,768 47,237 9,531 20.18% 기타자본 1,056 833 223 26.77% 이월결손금 42,062 38,680 3,382 8.74% 자본 총계 21,098 14,211 6,887 48.46% 부채와 자본총계 43,277 36,309 6,968 19.19% - 2021년말 자산총계는 약 433억원으로 2020년말 대비 약 19.2% 증가하였고 부채총계는 2021년말 약 222억원으로 2020년말 대비 약 0.4% 증가하였습니다. 또한 2021년말 자본총계는 약 211억원으로 2020년 말 대비 약 48.5% 증가 하였습니다. 2021년말 자산 총계중 현금,예금자산은 약 239억원이며 자산총계의 55%를 차지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과목 제12기(2021년) 제11기(2020년) 증감 증감율 매출액 7,935 6,191 1,744 28.17% 매출원가 7,405 4,818 2,587 53.69% 매출총이익 530 1,373 -843 -61.40% 판매비와 일반관리비 3,818 5,073 -1,255 -24.74% (연구개발비) 2,734 3,675 -941 -25.61% 영업이익 -3,288 -3,700 412 11.14% 법인세비용차감전순이익 -3,250 -4,356 1,106 25.39% 당기순이익 -3,310 -4,356 1,046 24.01% - 2021년 매출은 전년대비 약 28% 증가 하였고 위탁생산(CMO) 매출과 로열티 수입이 큰폭으로 증가 하였습니다. 매출 증가에도 매출원가 상승으로 매출총이익은 전년대비 약 8억원 감소 하였습니다. 2021년 판매비와 일반관리비는 약 38억원으로 전년대비 약 12억원 감소 하였고 판매비와일반관리비중 연구개발비는 27억원입니다.판매비와일반관리비 감소등으로 인해 당기순손실 규모는 전년대비 약 10억원 감소하여 손익이 개선 되었습니다. *품목별 매출 내역 (단위: 백만원) 품 목 매 출 액 증감 증감율 2021년 2020년 EPO 3,606 3,548 58 1.63% 기술이전(CDO) 1,226 1,163 63 5.42% 위탁생산(CMO) 2,060 899 1,161 129.14% 로열티 753 450 303 67.33% 기타 290 131 159 121.37% 합계 7,935 6,191 1,744 28.17% - 당사의 주요 매출은 EPO 의약품 판매와 바이오 의약품 (전임상,임상시료포함) 위탁생산 (CMO) 및 개발 기술 이전 서비스사업(CDO)에서 발생하고 있습 니다. EPO 의약품 매출은 현재 한국과 말레이시아 시장에 진출하여 판매중에 있으며, 2021년말 기준 1세대 EPO의 말레이시아 시장(판매량기준)내에서 진출 3년만에 약 30%의 시장점유율을 보이고 있고 한국시장은 시장 진출 초기인 관계로 시장 점유율은 별도로 통계화되어 있지 않으나 점진적으로 시장점유율이 증가할 것으로 예상합니다. EPO의약품 판매시장 확대를 위해 사우디아라비아 및 태국, 필리핀, 베트남,등 국가에 품목허가 신청서를 제출하였습니다. 2022~2023년 중에 해당 시장에 신규 진출을 준비중에 있습니다. 말레이시아 1세대 EPO 판매량기준 시장점유율(2021년) 제품명 ERYSAA(팬젠) RECORMON EPREX BINOCRIT 시장점유율 30% 61% 6% 3% 로열티 수입 증가는 2021년 6월에 터키제약사인 VEM사에 $3,000,000의 EPO 기술이전 계약을 체결하였고(매출액에 대한 로열티 별도) 이중 2021년에 $500,000을 수령 하였습니다. 2022년부터 각 계약 단계에 따라 마일스톤과 로열티 수입이 예상 됩니다. 다. 개발비 손상차손 당사가 자체 개발한 바이오시밀러 EPO 의약품 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였으며 , 보고기간말 현재 한 국 과 말 레 이 시 아에서 판매 중에 있습니다. - 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 당기말 잔여상각기간 세포주 개발 13 - - - 13 - EPO 개발 5,244,039 - 655,505 - 4,588,534 7년 합 계 5,244,052 - 655,505 - 4,588,547 - EPO 개발과 관련하여 당기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 전임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 합 계 장부금액 상각 누계액 손상차손 누계액 개발비 개발완료 바이오시밀러 EPO - 1,210,177 - 7,263,843 - 8,474,020 4,588,534 2,032,067 1,853,419 7년 - EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로 서 당사는 2019년 중 말레이시아 식약청(NPRA) 과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인 받아 보고기간말 현재 제 품(제품 명: 말레이시아 ERYSAA, 한국: PANPOTIN)을 판매 중에 있습니다. - 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 상각누계액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 EPO 개발 4,588,534 2,032,067 - 1,853,419 사용가치 - 당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 FACTORⅧ 개발 326,065 442,713 EPO 개발 143,839 84,213 Aflibercept 개발 205,790 1,296,536 Anti-sfts 개발 102,456 - 기타연구개발 3,150,559 2,443,822 차감: 정부보조금 (1,194,882) (591,716) 합 계 2,733,827 3,675,570 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성에 관한 사항 (단위: 백만원) 구 분 제12기(2021년) 제11기(2020년) 증 감 유동자금 23,901 18,639 5,262 유동차입금(전환사채) 18,692 18,399 293 Net Cash(유동자금-차입금) 5,209 240 4,969 당사는 2021년말 23,901백만원의 유동자금을 보유하고 있으며 2020년 대비 유동자금은 약 53억원 증가 하였습니다. 유동자금 증가는 2021년 6월에 제3자 유상증자로 100억원의 자금을 조달 하였으며 2021년말 기준 유동자금은 자산총계의 55%에 해당하는 규모로 보유하고 있습니다. 나. 유동성관리지표당사는 유동성관리지표로 유동비율 및 부채비율을 이용하고 있습니다. 당사의 유동비율 및 부채비율의 추세는 아래와 같습니다. 2021년중에 유상증자를 통한 재무구조 개선으로 유동비율은 157%로 전년대비 36.7% 증가 하였으며 부채비율은 105%로 전년대비 약 50% 감소 하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제12기(2021년) 제11기(2020년) 증 감 유동자산 31,154 24,092 7,062 유동부채 19,886 20,091 -205 유동비율 156.66% 119.91% 36.75% 부채 22,179 22,098 81 자본 21,098 14,211 6,887 부채비율 105.12% 155.50% -50.38% 다. 자금조달 (단위: 백만원) 구 분 제12기(2021년) 제11기(2020년) 자금조달 유상증자 10,000 - 주식매수선택권행사 51 - 합 계 10,051 - 2021년 6월에 제3자배정 유상증자(보통주발행, 발행가 9,790원, 발행주식수 1,021,449주)로 약 100억원의 자금을 조달 하였으며, 그외에 주식매수선택권 행사로 0.5억을 포함하여 총 100.5억원의 자금을 조달 하였고 2021년말 기준 현금,예금자산은 239억원 입니다. 5. 부외거래 부외거래에 관한 사항은 해당 없습니다. "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 2. 우발채무 등" 을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항중 5. 재무제 표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항" 을 참조하시기 바랍니다. 그리고 당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 "XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항" 을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항중 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당기) 한울회계법인 적정 해당사항없음 자산 손상검사 제11기(전기) 한울회계법인 적정 해당사항없음 내부창출 개발비 손상평가 제10기(전전기) 한울회계법인 적정 해당사항없음 해당사항없음 나. 감사용역 체결현황 (단위: 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 한울회계법인 재무제표 감사 53,000 722 53,000 669 제11기(전기) 한울회계법인 재무제표 감사 50,000 631 50,000 620 제10기(전전기) 한울회계법인 재무제표 감사 45,500 576 45,500 578 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) 2021년 04월 법인세 2022.01.01~03.31 7,000 한울회계법인 제11기(전기) 2020년 04월 법인세 2021.01.01~03.31 7,000 한울회계법인 제10기(전전기) 2019년 02월 법인세 2020.01.01~03.31 6,500 한울회계법인 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.05 회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 2명 대면회의 회계감사 결과 2 2021.04.30 회사측: 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 서면회의 감사계획 3 2021.07.30 회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명 대면회의 반기검토결과 4 2021.12.10 회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명 대면회의 감사계획, 외부감사인의 독립성, 내부회계관리제도 검토결과, 핵심감사사항 결정 5 2022.02.11 회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명 대면회의 회계감사 결과 2. 내부통제에 관한 사항 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 회계감사인의 검토의견 지적사항 제12기(당기) 한울회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제11기(전기) 한울회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제10기(전전기) 한울회계법인 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 이사(사내이사 3명, 기타비상무이사 2명)로 구성되어 있으며 , 당사의 이사회 의장은 당사 정관 제35조 3항에 의거 대표이사가 의장을 겸직하고 있습니다. 당사는이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.- 사내이사 : 윤재승, 김영부, 장재홍- 기타비상무이사 : 백광희, 레오나르드아리프빈압둘샤타 나. 이사회의 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 김영부(출석율:100 %) 윤재승(출석율:100 %) 장재홍(출석율:100 %) 백광희 ( 출석율:29% ) 레오나르드아리프빈압둘샤타(출석율:0 %) 1 2021.01.15 주식매수선택권 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2 2021.02.24 제11기 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 3 2021.03.11 정기주주총회 소집 및 의안 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 4 2021.06.03 제3자 배정 유상증자(보통주)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 5 2021.06.21 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 6 2021.08.20 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 7 2021.09.30 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 다. 이사회에서의 사외이사 주요 활동내역 당사는 사외이사가 선임되어 있지 않아 해당사항 없습니다. 라 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 ( 기준일 : 2021년 12월 31일) 담당직무 성명 활동분야(담당업무) 추천인 상근여부 회사와의거래 최대주주와의이해관계 연임횟수 대표이사 김영부 경영총괄 이사회 상근 해당없음 최대주주본인 3회 대표이사 윤재승 경영총괄 이사회 상근 해당없음 해당없음 3회 사내이사 장재홍 C F O 이사회 상근 해당없음 해당없음 2회 기타비상무이사 백광희 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 2회 기타비상무이사 레오나르드아리프빈압둘샤타 경영전반 이사회 비상근 해당없음 해당없음 2회 바. 사외이사 및 그 변동현황 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - 사. 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 선임되어 있지 않아 해당사항 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명(김두표감사)이 당사 정관 제44조에서 규정하고 있는 감사의 직무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 비고 김두표 73.02 서울대 법학과 졸업 76.02 서울대학원 법학과 수료 99.08 연세대 경영대학원 증권금융 석사 77.11~86.12 삼성물산 선물거래 과장 87.01~98.01 동서증권 이사대우 01.03~08.08 개인사업 13.03~14.02 경성대학교 부교수 해당사항 없음 - 다. 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 관련조항 내 용 정관제 44 조(감사의 직무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사에 대해서는 정관 제34조 2의 제3항의 규정을 준용한다. ⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 활 동 내 용 활동내역 1 2021.01.29 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가 보고의 건 보고 2 2021.02.05 - 제11기 회계감사 결과논의 대면회의 3 2021.02.24 - 제11기 결산재무제표 승인의 건 승인 4 2021.03.29 - 제11기 정기주주총회 참석 ? 내부회계관리제도운영실태 보고 보고 5 2021.06.21 - 주식매수선택권 부여취소 이사회 참여 승인 6 2021.07.30 - 외부감사인과 커뮤니케이션 : 반기검토 결과 대면회의 7 2021.12.10 - 외부감사인과 커뮤니케이션 : 내부회계관리제도 검토 결과 및 핵심감사사항 결정 대면회의 감 사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021.11.12 코스닥협회 내부회계관리제도의 중요성과 내부감사의 역활 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 2 이사1명, 대리1명 (평균 16년) 재무제표, 이사회등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 감사 지원조직은 별도로 없으며 경영지원 회계팀에서 감사 관련 업무 지원을하고 있습니다. 마. 준법지원인 및 지원조직 현황 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법 지원인이 없어 해당사항 없습니 다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 의결권 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,671,930 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,671,930 - 우선주 - - 4. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조에서 정한 “유가증권시장 또는 코스닥시장(코넥스시 장 포함)”에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사 로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행할주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상의 필요로 또는 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행할주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행할주식총 수 의 100분의 5 0을 초과하지 않는 범위내에서 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행 가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 다만, 일반공모 증자의 경우에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의8과 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라, 제3자배정증자의 경우에는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제1항에 따라 발행가격을 산정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사 회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고 하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 그납입일1주전까지 공시함으로써 그통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행에 따라 권종 삭제(시행일 2019.9.16) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 홈페이지(www.pangen.com) 5. 주주총회 의사록 요약 개최일자 안건 가결여부 제11기정기주총(2021.03.29) 제1호 의안 : 제11기 재무제표승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안 : 주식매수선택권 부여분 승인의 건(2021.1.15일 이사회부여분)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원) 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(감사보수한도 1억원) 원안대로승인 제10기정기주총(2020.03.24) 제1호의안 : 제10기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 기타비상무이사 백광희 재선임의 건 제2-2호 의안 기타비상무이사 레오나르드아리프빈 압둘샤타 재선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 제9기정기주총(2019.03.26) 제1호의안 : 제9기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 사내이사 윤재승 재선임의 건 제2-2호 의안 사내이사 김영부 재선임의 건 제2-3호 의안 사내이사 장재홍 재선임의 건제3호의안 : 감사(비상근) 김두표 선임의 건제4호의안 : 정관 변경의 건제5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 제6호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (이사보수한도 7억원)제7호의안 : 감사보수한도 승인의 건 (감사보수한도 1억원) 원안대로승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김영부 최대주주 보통주 1,203,880 12.49 1,203,880 11.28 - 윤재승 등기임원 보통주 846,360 8.78 846,360 7.93 - 백광희 등기임원 보통주 448,440 4.65 448,440 4.20 - 김재영 자녀 보통주 81,420 0.84 81,420 0.76 - 김나연 자녀 보통주 81,420 0.84 81,420 0.76 - 장재홍 등기임원 보통주 27,600 0.29 27,600 0.26 - 와이비파트너스(주) 특수관계인 보통주 264,100 2.74 264,100 2.48 - 황현옥 처 보통주 60,000 0.62 60,000 0.56 - 계 보통주 3,013,220 31.25 3,013,220 28.23 - - - - - - - 주1) 위의 표 기말 지분율은 2021.12.31 일 현재 발행주 식 총수 10, 671,930주 를 기준으로 작성하였습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직책 주요경력 기간 김영부 대표이사(상근/등기) 연세대. 경영학 석사 와이비파트너스㈜ 대표이사 와이비파트너스㈜ 기타비상무이사와이비파트너스(주) 대표이사 ㈜팬젠 대표이사㈜엔키아 대표이사 -00.04 ~ 15.0315.03 ~ 16.0516.05 ~ 현 재00.03 ~ 현 재18.03 ~ 현 재 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 (기준일 : 2021.12.31 ) NO 채권자 (담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 보호예수여부 담보제공기간 계약체결일 시작일 종료일 1 페퍼저축은행 와이비파트너스(주) 운영자금 3,600,000,000 질권 528,972 미해당 2021.06.21 2022.06.21 2021.06.21 2 유안타증권 김영부 운영자금 1,000,000,000 질권 200,000 미해당 2021.11.22 2022.02.21 2021.11.22 합 계 - 4,600,000,000 - 728,972 - - - - 공 시서류 작성기준일 현재 총 728,972 주의 주식이 담보로 제공되어 있고 담보권 전부 실행시 최대주주의 지분율은 4.45 % 입니 다 . 자세한 내용은 기공시 (2021.11.22) 한 최대주주 변경을 수반하는 주식담보 제공 계약체결을 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주 변동내역 당사는 공시대상 기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다. 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김영부 1,203,880 11.28 - (주)휴온스 993,378 9.31 - 윤재승 846,360 7.93 - Duopharma Biotech Berhad 806,450 7.56 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 4,155 4,167 99.71 5,438,176 10,671,930 50.96 발행주식 총수의 100분의 1에미달하는 주식을 보유한 주주 5. 주가 및 주식 거래 실적 한국거래소 코스닥 시장 - 보통주(222110) (단위 : 원,주) 구 분 2021년7월 2021년8월 2021년9월 2021년10월 2021년11월 2021년12월 주 가 최 고 10,200 9,390 9,490 8,910 8,550 9,390 최 저 9,320 8,870 9,000 8,070 7,720 7,710 평 균 9,567 9,205 9,242 8,653 8,246 8,425 거래량 최고(일) 82,288 49,204 73,717 26,720 46,380 50,197 최저(일) 17,587 8,009 3,334 2,010 2,549 3,843 월간 680,846 505,466 358,746 172,199 268,586 407,009 주) 주가의 최고가, 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김영부 남 1960.04 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 연세대. 경영학 석사와이비파트너스㈜ 대표이사㈜팬젠 대표이사(주)엔키아 대표이사 1,203,880 - 최대주주본인 2010.02.26~ 2022.03.26 윤재승 남 1961.02 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 Purdue Univ. 생물학 박사 경희대 교수 ㈜팬젠 대표이사 846,360 - - 2010.01.29~ 2022.03.26 변태호 남 1958.08 부사장 미등기 상근 COO 고려대 생식발생학 박사 ㈜팬젠 부사장 85,606 - - 2010.01.29~ - 장재홍 남 1966.08 전무이사 사내이사 상근 CFO 강원대 회계학과 학 사 ㈜팬젠 임원 27,600 - - 2010.12.01~ 2022.03.26 김지태 남 1964.08 전무이사 미등기 상근 공장장 고려대 배양공학 석사㈜팬젠 임원 19,619 - - 2010.01.29~ - 이종민 남 1967.01 상무이사 미등기 상근 개발본부장 고려대 유전공학 석사㈜팬젠 임원 27,470 - - 2010.01.29~ - 오한규 남 1969.07 상무이사 미등기 상근 품질본부장 수원대 생물학 석사㈜팬젠 임원 25,600 - - 2010.01.29~ - 박정수 여 1970.11 상무이사 미등기 상근 연구소소장 경희대 분자유전학 박사㈜팬젠 임원 49,220 - - 2010.01.29~ - 박홍열 남 1973.11 이사 미등기 상근 공시,IR 경희대 유전공학과 석사(주)팬젠 임원 25,310 - - 2020.01.01~ - 조창범 남 1970.11 이사 미등기 상근 회계,재무 경희대 무역학과 학사와이비파트너스(주) - - - 2020.01.01~ - 이승희 여 1973.10 이사 미등기 상근 연구소 경희대 유전공학과 석사(주)팬젠 임원 25,280 - - 2020.01.01~ - 박준호 남 1975.09 이사 미등기 상근 제조본부부서장 경희대 유전공학과 석사(주)팬젠임원 24,680 - - 2022.01.01~ - 백광희 남 1958.12 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 Univ. of Chicago, 분자생물학 박사경희대 교수 ㈜팬젠 기타비상무이사 448,440 - - 2010.01.29~ 2023.03.24 레오나르드아리프빈압둘샤타 남 1964.12 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 Monash Univ. 경제학/법학 학사 Duopharma biotech CEO CCMB 그룹 대표이사 ㈜팬젠 기타비상무이사 - - - 2014.03.24~ 2023.03.24 김두표 남 1950.07 감사 감사 비상근 감사 연세대 경영학 석사㈜팬젠 감사 - - - 2013.03.06~ 2022.03.24 박준호 이사는 2022. 1. 1일부로 이사(미등기)로 신규 선임되었습니다. 나. 등기임원의 겸직현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 겸 직 자 겸 직 회 사 성 명 직 위 회사명 직 위 재직기간 김영부 대표이사 와이비파트너스(주) 대표이사 2016.05 ~ 현재 (주)엔키아 대표이사 2018.03 ~ 현재 백광희 기타비상무이사 경희대학교 대학교수 1989.09 ~ 현재 레오나르드아리프빈압둘샤타 기타비상무이사 Duopharma Biotech Berhad CEO 2018 ~ 현재 김두표 비상근감사 와이비파트너스(주) 감사 2003.03 ~ 현재 다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김영부 남 1960.04 사내이사 연세대. 경영학 석사와이비파트너스㈜ 대표이사㈜팬젠 대표이사(주)엔키아 대표이사 2022.03.24 본인 선임 윤재승 남 1961.02 사내이사 Purdue Univ. 생물학 박사 경희대 교수㈜팬젠 대표이사 2022.03.24 발행회사임원 선임 장재홍 남 1966.08 사내이사 강원대 회계학과 학 사 ㈜팬젠 임원 와이비파트너스 기타비상무이사 2022.03.24 발행회사임원 선임 김두표 남 1950.07 감사 연세대 경영학 석사㈜팬젠 감사 2022.03.24 발행회사임원 선임 엄기안 남 1960.05 기타비상무이사 성균관대학 약학박사(주)SK케미칼휴온스 대표이사 2022.03.24 해당없음 ※ 2022년 3월 24일에 개최되는 제12기 정기주주총회 안건에 포함된 등기임원 선임 후보자 현황은 위 표와 같습니다. 사내이사 김영부, 윤재승, 장재홍은 재선임 건이며, 기타비상무이사 엄기안는 신규선임 건입니다. 또한 비상근감사인 김두표는 재선임건으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 40 - - - 40 5.28 1,895,635 47,391 - - - - 전체 여 36 - - - 36 4.78 1,311,823 36,440 - 합 계 76 - - - 76 5.04 3,207,458 42,203 - 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 649,571 81,196 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 700,000 - 등기감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 - 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 146,908 24,485 - - 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 146,908 29,382 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> - 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> - 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 3. 이사 및 감사의 보수지급기준 회사 등기임원의 보수 지급기준은 주주총회에서 승인받은 한도금액 내에서 지급되며퇴직급여는 주주총회 결의를 거친 임원 퇴직금지급규정에 따라 지급되고 있습니다 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 5 11,801 - 사외이사 0 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 6 11,801 - (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 송OO외1 직원 2014.03.24 신주발행 보통주 16,000 3,600 - 16,000 - - 2016.03.24 ~2021.03.23 4,350 김OO외4 직원 2015.03.26 신주발행 보통주 29,000 1,200 - 16,600 7,000 5,400 2017.03.26 ~2022.03.25 4,750 장재홍 등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 18,000 - - 7,200 - 10,800 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 변태호외7명 미등기임원 2015.07.20 신주발행 보통주 110,000 - - 25,600 - 84,400 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 이OO외23 직원 2015.07.20 신주발행 보통주 102,000 3,900 - 56,900 5,000 40,100 2017.07.20 ~2022.07.19 7,500 진OO외19 직원 2018.10.18 신주발행 보통주 89,500 - - - 44,000 45,500 2020.10.18 ~2025.10.17 14,850 조창범 미등기임원 2018.10.18 신주발행 보통주 7,500 - - - - 7,500 2020.10.18 ~2025.10.17 14,850 변태호외8명 미등기임원 2021.01.15 신주발행 보통주 48,500 - - - - 48,500 2023.01.15~2028.01.14 9,950 박OO외19 직원 2021.01.15 신주발행 보통주 60,000 - 12,000 - 12,000 48,000 2023.01.15~2028.01.14 9,950 장재홍 등기임원 2021.03.29 신주발행 보통주 7,000 - - - - 7,000 2023.03.29~2028.03.28 9,950 계 - - - - 487,500 8,700 12,000 122,300 68,000 297,200 - - 주1) 행사가격은 2015년 8월 10일 무상증자로 인하여 조정된 행사가격입니다. 주2) 주식매수선택권부여후 2년이내 퇴사한 직원의 주식매수선택권 68,000 주 에 대 해 이사회결의로 취소하였습니다. 주3) 2021년 12 월 31일 종가는 9,030원 입 니다 . IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(해당사항 없음) (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(해당사항 없음) (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주이외의 이해관계자와의 거래 가. 거래내역 (단위: 백만원) 특수관계구분 거래상대방 제12기 (2021년) 제11기(2020년) 제10기(2019년) 비고 매출등 매입등 매출등 매입등 매출등 매입등 매 출 기타거래 매 입 기타거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 매 출 기타거래 매 입 기타거래 기타이해관계자 Duopharma SDN Berhad 2,315 - - - 2,541 - - - 810 9 - 46 주1 기타이해관계자 (주)휴온스랩 646 - - - 496 - - - 31 - - - 주1 기타이해관계자 (주)휴온스 22 - - - 33 - - - - - - 주1 임직원 김OO외1명 - - - - - - - - - 13 - - 주2 주 1) Duopharma SDN Berhad 는 당사의 지분 7.56% 를 소유하고 있는 Duopharma Biotech Berhad (말레이시아법인)의 자회사이며 (주)휴온스랩는 2021년 6월 12일 제3자 유상증자 참여로 당사의 지분 9.09%를 소유하고 있는 (주)휴온스의 계열회사 입니다. 주2) 임직원의 기타거래는 임 직원 단기대여금액이며 당사는 "임직원가계대출규정"에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 단기대여를 하였습니다. 나. 채권 채무 내역 (단위: 백만원) 특수관계구분 회사명(성명) 2021년제12기 2020년제11기 2019년제10기 비고 채권 채무 채권 채무 채권 채무 기타이해관계자 Duopharma SDN Berhad 625 - 185 - 5 - - 기타이해관계자 (주)휴온스랩 - - 190 - - - - 임직원 김OO외1명 63 - 63 - 63 - 주1) 주1) 상기 채권은 임직원에 대한 단기대여금으로 회사의 "임직원가계대출규정"에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 대여를 진행하며 대여이자율은 국세청 인정이자율을 적용하고 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업 기준검토표 중소기업검토표(2021.12.31).jpg 중소기업검토표(2021.12.31) 다. 보호예수 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 1,021,449 2021.06.28 2022.06.28 1년 사모발생 10,671,930 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2021 7,935 미해당 미해당 2020.12.31 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2021 -3,288 해당 해당 - 2020 -3,700 2019 -7,978 2018 -3,044 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2021 -15.4 미해당 미해당 2018.12.31 2020 -30.6 2019 -48.5 (주1) 당사는 코스닥시장 상장규정 제2조 제31항에서 정하는 기술성장기업으로서, 동 규정 제7조 제2항의 신규상장심사요건 특례 요건을 적용하여 2016년 3월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 기술성장기업으로 코스닥시장 상장규정 제 53조 및 동 규정 시행세칙 제 49조에 의거한 최근 4 사업년도 연속영업손실발생에 따른 관리종목지정에 해당되지 않습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.