팬젠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 팬젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되 어, 바이오의약품 제조 , 생물의약품 제조용 동물세포주 및 공정개발, 동물세포주를 이용한 신약스크리닝 시스템 개발등 생명공학 관련업을 영위하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김영부이고 당사의 자본금은 4,820,891 천원 (발행주식총수 9,641,781 주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)

김영부외 3인	1,690,820	17.54

윤재승	906,360	9.40

백광희	508,440	5.27

DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	806,450	8.36

기타	5,729,711	59.43

합 계	9,641,781	100.00

2. 중요한 회계처리방침의 요약 2-1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정당사는 매도가능금융자산 등과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-2-3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 로열티수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 시험용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니 다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사 의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사 가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2-2-5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 적용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-6 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-7 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사 는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택 을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금 융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익의 기타 손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사 가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말 에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사 는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하 지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-8 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하였으나, 당기 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 자본으로 재분류하였습니다.

최초 인식 시 복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 특정일에의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하였습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 한편, 전환권을 행사할 수 있는 자본요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하지 않고 있습니다.

2-2-9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	50년

기 계 장 치	6년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-11 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 임직원 숙소와 창고를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2-2- 12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득

산업재산권	정액법	5년~10년	취득

소프트웨어	정액법	5년	취득

개 발 비	정액법	10년	내부창출

2-2- 13 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 기업 들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2- 14 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하였으나, 당기 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 자본으로 재분류하였습니다.

최초 인식 시 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하였고, 당기 이전까지의 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였으나, 당기 중 자본으로 재분류됨에 따라 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

2-2- 15 종업원급여 및 퇴직급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-2- 16 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고있습니다.

주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-2- 17 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-2- 18 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-2- 19 재고자산 재고자산의 단위원 가는 이동평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-3 회계정책 및 공시사항의 변경 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2-3-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-3-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3- 6 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당 사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험 관리의 목적 및 정책 ( 주석 31 ) 이 및 민감도 분석 ( 주석 31 ) 이 있습니다.

3-1 회계추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세 한 내역은 주석 19 에 서 기술하고 있습 니다.

3-1-3 개발비

당사는 주석 2-2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부 터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개 발비의 장 부금액은 5,899,557 천원 (전기말: 7,247,657 천 원 )입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

4-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

4-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'의 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

5. 영업부문 5-1 영업부문의 식별당사는 생명과학 연구 및 개발업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.5-2 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보5-2-1 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	2,019,404	4,976,296

해외	861,925	703,175

합계	2,881,329	5,679,471

5-2-2 당기 말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기말	전기말

한국	13,180,389	14,484,380

상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-3 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당 사 매출액의 비중은 해외 29.9 % 및 국내 70.1 % 로, 매출액의 10 %이상을 차지하는 주요 고객은 3 개사 입니다. 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 69.7 % 이며, 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 1 개사 로 해당 부문이 전체 매 출에서 차지하는 비중은 74.8 % 입니다.

6. 범주별 금융상품

6-1 당기 말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	4,363,335	-	-	4,363,335

매출채권및 기타 채권	100,983	-	-	100,983

기타유동금융자산	20,161,200	-	-	20,161,200

소 계	24,625,518	-	-	24,625,518

비유동자산	기타비유동 금융 자산	295,157	-	-	295,157

합 계	24,920,675	-	-	24,920,675

전 기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익
- 공정가치
측정금융자산	당기손익
- 공정가치
측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	6,927,286	-	-	6,927,286

매출채권및 기타 채권	1,096,130	-	-	1,096,130

기타유동금융자산	22,255,366	-	-	22,255,366

소 계	30,278,782	-	-	30,278,782

비유동자산	기타비유동 금융 자산	254,547	-	-	254,547

합 계	30,533,329	-	-	30,533,329

6-2 당기 말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무	878,296	-	878,296

전환사채	17,385,926	-	17,385,926

합 계	18,264,222	-	18,264,222

전 기 >(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무	383,610	-	383,610

전환사채	16,171,517	-	16,171,517

파생상품부채	-	836,244	836,244

합 계	16,555,127	836,244	17,391,371

6-3 당기 및 전 기 의 금융상품의 범주별 손익현황 은 다음과 같습니다.

당 기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	519,972	-	-	-	-	519,972

외환차익	206	-	-	16,857	-	17,063

외화환산이익	-	-	-	4,987	-	4,987

파생상품평가이익	-	-	-	-	233,424	233,424

수익 합계	520,178	-	-	21,844	233,424	775,446

이자비용	-	-	-	1,214,409	-	1,214,409

외환차손	53	-	-	1,595	-	1,648

외화환산손실	-	-	-	1,410	-	1,410

비용 합계	53	-	-	1,217,414	-	1,217,467

전 기 >(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	535,345	-	-	-	-	535,345

외환차익	11,685	-	-	-	-	11,685

외화환산이익	1,287	-	-	-	1,287

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,509,228	1,509,228

수익 합계	548,317	-	-	-	1,509,228	2,057,545

이자비용	-	-	-	516,989	-	516,989

외환차손	-	-	-	1,590	-	1,590

외화환산손실	-	-	-	61	-	61

비용 합계	-	-	-	518,640	-	518,640

7 . 현금및현금성자산

당기 말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기 말	전기말

보 유 현 금	-	822	974

단 기 예 금	기업은행 등	4,362,515	6,926,316

소 계	4,363,337	6,927,290

차감 : 정부보조금	(1)	(5)

차감계	4,363,335	6,927,286

8 . 매출채권및기타 수취 채권

8 - 1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기 말	전기말

유동자산	매출채권	55,880	1,046,785

(손실충당금)	-	-

계약자산	78,732	46,044

단기대여금	180,167	167,167

(손실충당금)	(117,167)	(117,167 )

미수금	45,103	49,345

(손실충당금)	-	-

가감계	242,715	1,192,174

비유동자산	보증금	295,157	254,547

(손실충당금)	-	-

가감계	295,157	254,547

합 계	537,872	1,446,721

8 -2 당기 및 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

회계변경효과	-	-	-	-	-	-

위험대체(*1)	-	-	-	-	-	-

손상대체(*2)	-	-	-	-	-	-

상각(환입)	-	-	-	-	-	-

제거	-	-	-	-	-	-

기타변동	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	-	-	-	117,167	-	117,167

(*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다.

(단위: 천원) 과목 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용위험 유의적 증가 신용손상 기초 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 회계변경효과 - - - - - - 위험대체(*1) - - - - - - 손상대체(*2) - - - - - - 상각(환입) - - - - - - 제거 - - - - - - 기타변동 - - - - - - 기말 손실충당금 - - - 117,167 - 117,167 (*1) 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실간의 대체를 의미합니다.(*2) 신용위험의 유의적 증가가 있는 경우와 신용이 손상된 경우간의 대체를 의미합니다. 9 . 계약자산과 계약부채 9 -1 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래 와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 계약자산 78,732 46,044 계약부채 586,187 16,575 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격 - - 9 -2 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약자산 계약부채(*) 기초 46,044 16,575 증가 406,121 2,080,687 감소 373,433 1,511,075 기말 78,732 586,187 (*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 9-3 당기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 9-4 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 없습니다. 10 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원 재 료 66,031 - 66,031 109,987 - 109,987 부 재 료 159,542 - 159,542 307,238 - 307,238 재 공 품 574,208 - 574,208 65,522 - 65,522 합 계 799,781 - 799,781 482,747 - 482,747 11. 기타금융자산 및 기타금융부채 11-1 당기 말 과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 단기금융상품 20,000,000 22,000,000 단기대여금 180,167 167,167 대손충당금 (117,167) (117,167) 미수수익 98,200 205,366 소 계 20,161,200 22,255,366 비유동: 임차보증금 282,610 242,000 기타보증금 12,547 12,547 소 계 295,157 254,547 합 계 20,456,357 22,509,913 11-2 당기 말 과 전기말 현재 기타금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 전환사채 18,000,000 18,000,000 상환할증금(*1) 547,488 921,708 사채할인발행차금 (1,161,562) (2,750,191) 파생상품부채 (*2) - 836,244 합 계 17,385,926 17,007,761 (*1) 당기 중 전환사채 기대만기에 대한 추정변경에 따라 변동되었습니다(주석 17 참조). (*2) 당기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었습니다( 주석 17, 22 참조). 12. 기타자산 및 기타부채 12-1 당기 말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 선급비용 8,159 4,853 1 2 -2 당기 말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 예수금 27,074 23,352 선수금 30,000 - 합 계 57,074 23,352 13. 유형자산 13-1 당기 말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 1,131,675 - 1,131,675 1,131,675 - 1,131,675 건 물 3,856,532 (529,338) 3,327,194 3,856,532 (452,207) 3,404,325 기 계 장 치 8,477,079 (6,353,803) 2,123,276 7,668,150 (5,731,679) 1,936,471 차 량 운 반 구 168,957 (123,902) 45,055 168,957 (90,111) 78,847 공 구 와 기 구 8,519 (8,517) 2 8,519 (8,517) 2 비 품 713,613 (436,597) 277,017 765,568 (444,419) 321,150 사 용 권 자 산 20,105 (11,292) 8,813 - - - 건설중인자산 98,094 - 98,094 106,570 - 106,570 합 계 14,474,575 (7,463,449) 7,011,126 13,705,971 (6,726,932) 6,979,039 13-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 기타증감 (*) 당기 말 토 지 1,131,675 - - - - - 1,131,675 건 물 3,404,325 - - - (77,131) - 3,327,194 기 계 장 치 1,936,471 824,238 - (13) (637,420) - 2,123,276 차 량 운 반 구 78,847 - - - (33,791) - 45,055 공 구 와 기 구 2 - - - - - 2 비 품 321,150 54,945 - (241) (98,837) - 277,017 사 용 권 자 산 - 3,772 - - (11,292) 16,333 8,813 건설중인자산 106,570 20,870 (29,346) - - - 98,094 합 계 6,979,039 903,825 (29,346) (254) (858,471) 16,333 7,011,126 (*) 사용권자산의 기타증가분은 당기부터 시행된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인하여 임차보증금에서 대체된 금액입니다. 전 기 > (단위: 천원) 구 분 당기 초 취 득 대 체 폐 기 감가상각 당기 말 토 지 1,131,675 - - - - 1,131,675 건 물 3,481,455 - - - (77,131) 3,404,325 기 계 장 치 1,765,155 696,872 45,000 (3) (570,553) 1,936,471 차 량 운 반 구 112,638 - - - (33,791) 78,847 공 구 와 기 구 2 - - - - 2 비 품 136,540 282,525 - (1) (97,914) 321,150 건설중인자산 272,957 78,724 (245,111) - - 106,570 합 계 6,900,422 1,058,121 (200,111) (4) (779,389) 6,979,039 13-3 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 토지 및 건물 8,813 16,333 13- 4 당 기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 비용 사용권자산 감가상각비 토지 및 건물 11,292 감가상각비 소계 11,292 단기리스 관련 비용 1,964 소액자산리스 관련 비용 1,152 비용 합계 14,408 수익 임차보증금 이자수익 10,715 13-5 당사가 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 3,116천원입니다. 13- 6 보험가입자산 (단위: 천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 3,327,194 9,762,471 KB손해보험㈜ 기계장치 2,123,276 당사는 당기 말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원), 영업배상책임보험(부보액 500,000천원) 및 생산물배상책임보험(부보액 1,000,000천원) , 임상1상시험배상책임보험( 부보액 100,000천원 ) 에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 14-1 당기 말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특 허 권 331,406 (81,107) - 250,299 295,374 (50,241) - 245,132 상 표 권 5,866 (5,863) - 3 5,866 (5,863) - 3 소프트웨어 48,251 (28,846) - 19,405 35,336 (22,787) - 12,549 개 발 비 8,844,939 (1,091,963) (1,853,419) 5,899,557 8,844,939 (333,827) (1,263,455) 7,247,657 합 계 9,230,462 (1,207,779) (1,853,419) 6,169,264 9,181,515 (412,719) (1,263,455) 7,505,341 14-2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 245,132 3 12,549 7,247,657 7,505,341 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 36,032 - 12,915 - 48,947 감소금액 - - 상각 30,866 - 6,059 758,135 795,060 손상차손 - - - 589,964 589,964 기말 장부금액 250,299 3 19,405 5,899,557 6,169,264 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 개발비 합 계 기초 장부금액 67,431 75 11,809 7,284,749 7,364,06 3 증가금액 내부개발 - - - - - 개별취득 202,184 - 7,329 - 209,513 감소금액 상각 24,483 72 6,589 37,092 68,236 손상차손 - - - - - 기말 장부금액 245,132 3 12,549 7,247,657 7,505,341 14-3 당사가 개발 중인 EPO 바이오시밀러 개발 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상3상 후 식약처에 품목허가(NDA)를 득한 후 제품 판매를 시작하게 됩니다. 당사는 EPO개발을 위하여 말 레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHAR MA SDN BERHA D 와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였는 바, 보고기간말 현재 말레이시아 식약청(NPRA)과 한국식약처로부터 품목허가 (NDA) 를 승인받았 습니다. 14-4 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손상차손 기 말 잔여상각기간 세포주개발 37,092 - 37,079 - 13 - EPO개발 7,210,565 - 721,056 589,964 5,899,545 9년 합 계 7,247,657 - 758,135 589,964 5,899,557 14-5 EPO 개발과 관련하여 당기 까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 분 류 단 계 구 분 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 前임상 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 합 계 장부금액 상각 누계액 손상차손 누계액 개발비 개발완료 바이오시밀러 EPO - 1,210,177 - 7,263,843 - 8,474,020 5,899,545 721,056 1,853,419 9년 EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로 서 당사는 당기 중 말레이시아 식약청(NPRA) 과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인 받아 제 품 을 출 시하였습니다. 14-6 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 개발자산 장부금액 상각액 손상차손 금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 EPO개발 5,899,545 721,056 589,964 1,853,419 사용가치 EPO개발과 관련한 손상검사 결과 회 수 가능금액이 장부금액에 미달하여 동 회수가능금액( 5,899,545 천원)으로 감액 하였습니다. EPO개발과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 하여 향후 5개년를 추정하고, 이후의 현금흐름은 바이오 제약산업의 미래 불확실성을 고려하여 (-)20.0%의 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 19.35% 로 추정하였습니다 . 14-7 당기 와 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 FACTORⅧ 개발 785,873 140,162 EPO 개발 599,018 848,640 기타연구개발 3,345,884 1,728,994 차감: 정부보조금 (208,237) (138,010) 합 계 4,522,537 2,579,786 15. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 말 전기말 전환권대가 (파생상품부채) - 836,244 당기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었습니다 (주석 17, 22 참조). 16. 매입채무 및 기타채무 당기 말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 유동: 매입채무 601,757 191,244 미지급금 276,539 192,366 합 계 878,296 383,610 17. 전환사채 17-1 당사는 2018년 2월 19일 이사회 결의에 따라 2018년 2월 21일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 (주)팬젠 제2회 무보증 사모 전환사채 발행대상자 에이티넘성장투자조합2018 외 2 액면총액 18,000,000,000원 발행일 2018년 2월 21일 만기일 2023년 2월 21일 표면이자율 연 0% 보장이자율 분기단위 연복리 1% 이자지급기일 - 상환방법 전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 105.1206%를 지급 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 기명식보통주 1,486,743 주 (Refixing 조항있음) 전환기간 2019년 2월 21일부터 2023년 1월 20일까지 전환가격 1주 당 12,107 원 채권자의 조기상환권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 회사의 매도청구권 2019년 2월 21일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 30% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음 17-2 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 발행일 발행가액 18,000,000 18,000,000 상환부채요소 17,385,926 15,654,528 전환권부채요소(*) - 2,345,472 장부가액(부채요소) 17,385,926 18,000,000 전환권자본요소 (*) 602,820 - (*) 당기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었습니다 (주석 22 참조). 당기 중 전환사채 기대만기에 대한 추정변경으로 인하여 상환부채요소 419,717천원이 증가하였고 이자비용 419,717천원 이 추가 계상하였습니다. 전환사채의 상환 부채요소는 상각후원가로 측정 하므로, 상기 전환사채와 관련하여 기대만기 추정변경에 따라 변경후 유효이자율 5.81% 을 적용하여 1,214,409천원 (기 대만기 변경효과 포함)이 이자비용으로 반영되었으며 , 당 기 말 현재 전환된 주식은 없으며, 미전환된 잔여주 식수 는 1,486,743 주 입 니다. 18 . 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 5 - 총수령액 208,194 138,000 총사용액 208,237 138,010 기타증가 39 15 기 말 1 5 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 19 . 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 19 -1 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 순확정급여부채 1,237,615 988,931 급여비용(당기손익) 근무원가 259,363 213,223 순이자비용 32,564 28,920 소 계 291,927 242,143 퇴직급여지급액 (66,213) (96,268) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 112,410 58,334 인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익 35,807 - 경험조정 137,524 44,475 소 계 285,741 102,809 기말 순확정급여부채 1,749,070 1,237,615 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 1,749,070 1,237,615 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 1,749,070 1,237,615 19 -2 당기 말 과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.45% 2.73 % 사외적립자산의 기대수익률 2.45% 2.73 % 미래임금상승률 5.15% 4.78 % 19-3 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 128,557 32,253 98,553 259,363 순이자 16,709 3,772 12,083 32,564 합 계 145,266 36,025 110,636 291,927 전 기 > (단위: 천원) 구 분 당 기 제조원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합 계 당기근무원가 107,834 22,155 83,234 213,223 순이자 15,118 3,350 10,452 28,920 합 계 122,952 25,505 93,686 242,143 19-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (285,741) (102,809) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (285,741) (102,809) 19-5 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 확정급여채무 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (141,587) 171,328 미래임금상승율 1.0% 168,686 (142,271) 19-6 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 11.9년입니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 105,270 634,464 349,644 7,481,718 8,571,096 20 . 우발사항 및 약정사항 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜으로부터 8,000 천 원 의 이행보증을 제공 받고 있 습니 다. 21 . 특수관계자 21 -1 당 기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기 말 전기말 기타의 특수관계자 와이비파트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , DUOPHARMA BIOTECH BERHAD(*1), DUOPHARMA SDN BERHAD 와이비파 트너스(주), 코에발코리아(주), (주)엔키아, (주)아시아바이오허브 , CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD (*1) , DUOPHARMA SDN BERHAD (*1) 당기 중 CCM DUOPHARMA BIOTECH BERHAD에서 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD 로 사명이 변경되었습니다. 21 -2 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출등 매입등 매출등 매입등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 809,954 8,736 - 46,054 209,872 91,211 - 53,583 21-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당기 말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의특수관계자 DUOPHARMA SDN BERHAD 5,219 - 49,345 - 임직원 김지태 외 1명 63,000 - 50,000 - 상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위내에서 대여할 수 있습니다. 21 -4 제공받은 지급보증당사는 당기 말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이 없습니다. 22 . 자본 22 -1 자본금 22 -1-1 당기 말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행 주식수 9,641,781 9,641,781 보통주자본금 4,820,890,500 4,820,890,500 22 -1-2 당 기 중 보통주자본금 변동내역은 없으며, 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위: 천원) 내 역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 9,615,781 4,807,891 47,070,973 주식매수선택권의 행사 26,000 13,000 166,283 기말잔액 9,641,781 4,820,891 47,237,256 22 -2 자본잉여금 당기 말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 말 전기말 주식발행초과금 47,237,256 47,237,256 22 -3 기타자본항목 당기 말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 말 전기말 전환권대가(*) 602,820 - 주식 매수 선택권 201,900 95,820 합 계 804,720 95,820 (*) 당기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었습니다(주석 17 참조). 22-4 결손금처리계산서 (안) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. 제 10(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 9(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 03월 24일 처리확정일 2019년 03월 26일 (단위: 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9 (전) 기 Ⅰ.미처리결손금 34,436,479,820 25,213,168,612 1. 전기이월미처리결손금 25,213,168,612 20,635,071,263 2. 회계변경의 누적효과 - (154,837,586) 3. 순확정급여채무의 재측정요소 285,740,528 102,809,379 4. 당기순손실 8,937,570,680 4,630,125,556 합 계 34,436,479,820 25,213,168,612 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 34,436,479,820 25,213,168,612 2 3. 매 출 23-1 당기 와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상 품 매 출 2,785 14,157 제 품 매 출 2,696,018 5,260,180 용 역 매 출 97,797 309,885 기술료매출 84,728 95,249 합 계 2,881,329 5,679,471 23-2 당사는 바이오의약품의 수탁생산, 수탁검사 및 개발용역을 제공하고 있는 바, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약금액 매출인식액 수주잔고 기초금액 신규수주액 기말금액 전기이전 당기 누계 세포주 개발용역 200,000 898,500 1,098,500 33,425 685,533 718,957 379,543 세포주 개발 및 항체생산 300,000 - 300,000 256,044 43,956 300,000 - 세포주 개발 및 공정개발 - 400,000 400,000 - 72,836 72,836 327,164 공정 개발용역 - 900,000 900,000 - 154,149 154,149 745,851 위탁 생산용역 - 1,761,600 1,761,600 - 862,927 862,927 898,673 연구용역 12,000 97,000 109,000 6,000 97,797 103,797 5,203 합 계 512,000 4,057,100 4,569,100 295,469 1,917,197 2,212,666 2,356,434 24 . 비용의 성격별분류 24 - 1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원/부재료의 사용액 1,048,908 2,148,402 재고자산의 변동 (159,719) (65,522) 종업원급여 2,290,891 1,876,833 감가상각비 858,471 779,389 무형자산상각비 795,060 68,235 경상연구개발비(*) 4,522,537 2,579,786 기타 1,503,203 1,335,901 합 계 10,859,351 8,723,025 (*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비가 포함된 금액입니다. 24 -2 종업원급여의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,920,508 1,572,648 퇴 직 급 여 181,291 148,457 복리후생비 189,091 155,728 합 계 2,290,891 1,876,833 25 . 판매비와관리비 당기 와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 366,668 286,230 퇴 직 급 여 36,025 25,506 복리후생비 106,899 84,284 여비교통비 69,679 38,113 접 대 비 14,123 17,492 세금과공과 34,778 45,716 감가상각비 192,532 135,427 경상연구개발비 4,522,537 2,579,786 운 반 비 111,487 8,944 차량유지비 17,109 17,659 보 험 료 36,668 20,366 무형자산상각비 70,377 65,814 지급수수료 185,199 166,758 소 모 품 비 12,110 15,402 기 타 104,472 53,631 합 계 5,880,662 3,561,128 26 . 영업외손익 당기 와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 26 -1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 17,164 11,685 외화환산이익 4,987 1,287 정부지원금 71,439 51,651 잡이익 4,468 674 합 계 98,057 65,296 26 -2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,648 1,590 외화환산손실 1,410 61 개발비손상차손 589,964 - 유형자산처분손실 254 4 기부금 - 1,000 잡손실 100 499 합 계 593,376 3,154 26 -3 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 519,972 535,345 파생상품평가이익 233,424 1,509,228 합 계 753,396 2,044,573 26 -4 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,214,409 516,989 27 . 법인세 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다. 27-1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 3,215 3,911 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 3,216,061 자본에 직접 가감할 법인세 - - 회계변경효과로 인한 법인세 - (43,672) 법인세비용 3,215 3,176,299 27-2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (8,934,355) (1,453,826) 적용세율에 따른 법인세 (1,965,558) (319,842) - 비공제비용 156,977 51,461 - 비과세수익 (62,863) (22,618) - 세액공제 - - - 이연법인세미인식 1,928,060 3,495,703 - 기타(세율차이 등) (53,400) (28,405) 법인세비용(이익) 3,215 3,176,299 27-3 당기말과 전기말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당 기 전 기 미지급금 26,774 20,616 6,158 2,201 사채상환할증금 120,447 202,776 (82,328) 202,776 파생상품부채 - 183,974 (183,974) 183,974 정부보조금 0 1 (1) 1 대손충당금 25,124 23,115 2,009 (2,395) 확정급여부채 384,795 272,275 112,520 65,359 업무용승용차 감가상각비 10,741 7,578 3,163 3,265 무형자산손상차손(개발비) 407,752 277,960 129,792 3,706 사용권자산감가상각비 2,484 - 2,484 - 현할차(임차보증금) 2,066 - 2,066 - 사채할인발행차금 (255,544) (605,042) 349,498 (605,042) 미수수익 (21,604) (45,180) 23,576 (34,404) 사용권자산 (4,423) - (4,423) - 이월결손금 6,142,946 4,575,427 1,567,519 460,201 이월세액공제 3,616,308 3,069,321 546,987 186,340 합 계 10,457,868 7,982,821 2,475,046 465,982 미인식한 이연법인세자산 (10,457,868) (7,982,821) (2,475,046) (3,682,043) 이연법인세자산(부채) - - - (3,216,061) 27-4 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하는 부분에 대하여 이연법인세 자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이(이연법인세자산)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금이월액 6,142,946 4,575,427 세액공제이월액 3,616,308 3,069,321 27-5 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 28 . 주식기준보상 28-1 당기 말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 3차부여 4차부여 5차부여 6차부여 일반직원 일반직원 임원 및 일반직원 임원 및 일반직원 부여일 2014년 03월 24일 2015년 03월 26일 2015년 07월 20일 2018년 10월 18일 부여수량 8,000주 14,500주 115,000주 97,000주 행사가격 8,700원 9,500원 15,000원 14,850원 행사가능기간 2016.03.24~2021.03.23 2017.03.26~2022.03.25 2017.07.20~2022.07.19 2020.10.18~2025.10.17 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 부여방법 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 소멸된 주식수(*1) - 3,500주 2,500 주 26,000주 조정후 행사가능주식수(*2) 16,000주 22,000주 225,000 주 97,000 주 조정후행사가격(*2) 4,350원 4,750원 7,500원 14,850원 행사한주식수 12,400 주 15,400주 85,800 주 - 미행사주식수 3,600 주 6,600 주 139,200 주 71,000 주 (*1) 소멸된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부 여가 취소된 부분입 니 다. (*2) 조정후 주식수와 조정후 행사가격은 전기 이전에 무상증자로 인한 조정효과를 반영한 것입니다. 28-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3차부여분 4차부여분 5차부여분 6차부여분 부여일 현재 주가(공정가치)(*1) - 5,301 8,580 14,500 행사가격(*1) 8,700 9,500 15,000 14,850 기대주가변동성(가중평균변동성)(*2) - 8.10% 31.30% 15.60% 기대 배당금(*3) - - - - 무위험이자율(*4) - 2.02% 2.30% 2.27% (*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정된 것이므로 전기 이전의 무상증자로 인한 조정효과가 반영되지 않은 것입니다.(*2) 4, 5차부여분은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성 사용하였으며, 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준의 당사의 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다.(*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다. 29 . 주당손익 29 -1 당기 및 전기 의 기본 및 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 29 -1-1 기본 및 희석주당순손실 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 8,937,570,680 4,630,125,556 차감: 우선주배당금 - - 보통주당기순손실 8,937,570,680 4,630,125,556 가중평균유통보통주식수 9,641,781 9,627,519 기본주당손실 927 481 29 -2 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 당 기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 12.31 기초 9,641,781 365 3,519,250,065 가중평균보통주식수: 3,519,250,065 주/365일 = 9,641,781 주 전 기 > 기 간 구 분 유통주식수 일 수 적 수 1.1 ~ 12.31 기초 9,615,781 365 3,509,760,065 6.28 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 4,500 187 841,500 7.23 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 16,300 162 2,640,600 7.24 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 4,000 161 644,000 8.22 ~ 12.31 주식매수선택권 행사 1,200 132 158,400 가감계 9,641,781 3,514,044,565 가중평균보통주식수: 3,514,044,565 주/365일 = 9,627,519 주 29 -3 당기 및 전 기 의 희석주당 손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 주식수 조 건 주식기준보상 2016.03.24 ~ 2025.10.17 220,400 주 주당 4,350 원 ~ 14,850원 전환사채 2019.02.21 ~ 2023.01.20 1,486,743주 주당 12,107 원 30 . 공정가치 당기 말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 4,363,335 4,363,335 6,927,286 6,927,286 매출채권및기타채권 100,983 100,983 1,096,130 1,096,130 기타유동금융자산 20,161,200 20,161,200 22,255,366 22,255,366 기타비유동금융자산 295,157 295,157 254,547 254,547 금융자산 합계 24,920,675 24,920,675 30,533,329 30,533,329 금융부채: 매입채무및기타채무 878,296 878,296 383,610 383,610 전환사채 17,385,926 17,385,926 16,171,517 16,171,517 파생상품부채 - - 836,244 836,244 금융부채 합계 18,264,222 18,264,222 17,391,371 17,391,371 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다. 당기 중 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었으므로 당기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융부채: 파생상품부채 - 836,244 - 836,244 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 수준2 투입변수 투입변수(가중평균) 당기손익인식금융부채 전환권 836,244 2 이항모형 무위험이자율 1.89% 변동성 17.50% 할인율 12.96% 31 . 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 3 1 -1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말과 전기말에 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 175,369 451,848 240,923 1,020 EUR - - - 3,203 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (13,824) 13,824 11,995 (11,995) EUR - - (160) 160 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기 말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 31 -2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 현금및현금성자산 4,363,335 6,927,286 매출채권및기타채권 100,983 1,096,130 계약자산 78,732 46,044 기타유동금융자산 20,161,200 22,255,366 기타비유동금융자산 295,157 254,547 합 계 24,999,407 30,579,373 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 8참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 31 -3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다. 당기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 878,296 - - 878,296 전환사채(*) - 18,921,708 - 18,921,708 합 계 878,296 18,921,708 - 19,800,004 (*) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 전기 말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~5년 5년 이후 합 계 매입채무및기타채무 383,610 - - 383,610 전환사채(*) - 18,921,708 - 18,921,708 합 계 383,610 18,921,708 - 19,305,318 (*) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다. 31 -4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 당기 말 과 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 총 부 채 20,656,553 18,668,914 자기자본 18,426,386 26,940,798 부채비율 112.10% 69.30% 32 . 현금흐름표 32 -1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 32 -2 당기 와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기 순손실 8,937,571 4,630,126 2. 비현금항목의 조정 3,102,409 2,775,190 감가상각비 858,471 779,389 무형자산상각비 795,060 68,235 퇴직급여 291,927 242,144 주식보상비 106,079 37,929 외화환산이익 (4,986) (1,287) 파생상품평가이익 (233,424) (1,509,228) 외화환산손실 1,410 61 유형자산처분손실 254 4 무형자산손상차손 589,964 - 이자수익 (519,972) (535,345) 이자비용 1,214,409 516,989 법인세비용(이익) 3,215 3,176,299 3. 운전자본의 조정 1,596,602 (4,114,282) 매출채권 990,905 (1,042,451) 기타채권 4,029 (48,944) 계약자산 (32,688) 61,611 기타유동자산 (3,306) (553) 재고자산 (317,034) (457,391) 매입채무 415,500 110,711 기타채무 2,076 (65,712) 계약부채 569,611 (2,566,425) 기타유동부채 33,722 (8,862) 퇴직금의 지급 (66,213) (96,268) 4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (4,238,560) (5,969,218) 32 -3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체 29,346 245,111 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가 84,747 2,650 주식매수선택권에서 주식발행초과금으로 대체 - 7,569 회계정책변경에 따른 이월결손금 감소 - 154,838 회계정책변경에 따른 사용권자산 증가 16,333 - 파생상품부채에서 전환권대가로 대체 602,820 - 보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 증감 285,741 102,809 32-4 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당기 말 발 행 상 각 공정가치변동 추정변경 재분류 전환사채 18,000,000 - - - - - - 18,000,000 사채상환할증금 921,708 - - - - (374,220) - 547,488 사채할인발행차금 (2,750,191) - - 1,214,409 - 374,220 - (1,161,562) 파생상품부채 (*) 836,244 - - - (233,424) - (602,820) - 합 계 17,007,761 - - 1,214,409 (233,424) - (602,820) 17,385,926 (*) 당기말 현재 전환사채에 내재된 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 자본항목으로 재분류되었습니다 (주석 17, 22 참조). 33. 회계정책변경 재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 것처럼 당사는 기준서 제1116호 '리스'를 경과규정에 따라 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 소급하여 적용하였으며, 회계정책변경의 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하고 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 2019년 1월 1일 현재 사용권자산의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.98% ~ 4.00%입니다. 재무상태표의 조정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 전기말 조정금액 당기 초 사용권자산 토지 및 건물 - 16,333 16,333 임차보증금 비유동 242,000 (16,333) 225,667 이익잉여금(결손금) (25,213,169) - (25,213,169) 3 4 . 재무제표의 승인 재무제표는 2020년 03월 24일 에 개최될 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.