씨아이에스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3(당) 기 1분기말 2017년 3월 31일 현재
제 2(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
씨아이에스주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요씨아이에스주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 한편, 주석 24에서 설명하는 바와 같이 지배기업은 2016년 12월 5일 임시주주총회 결의에 의하여 한국제3호기업인수목적주식회사와의 합병이 승인됨에 따라 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병이 완료되었으며, 2017년 1월 20일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 법률적으로 상장법인 한국제3호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인 씨아이에스주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2017년 1월 12일 회사명을 씨아이에스주식회사로 변경하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 20: 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

심천시지혜역덕능원장비(유)	중 국	2차전지 제조장비 판매	49.00%	51.00%	49.00%	51.00%

연결실체는 상기 종속기업 이외에 당분기말 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT) 7,976백만원(전기 : 3,000백만원)을 연결대상으로 포함하였습니다.(2) 종속기업의 변동2015년 10월 27일에 연결실체는 Haoneng Technology Co.,Ltd.와 함께 심천시지혜역덕능원장비(유)을 설립하였습니다. 연결실체는 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 출자자간의 계약상 약정을 통하여 동사회의 과반수 이상을 선임할 권리를 보유하고 있어 전기부터 연결범위에 포함하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

종 속 기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	26,461,789,673	26,139,899,467	321,890,206	871,045	(185,219,279)	(212,762,113)

당기 중 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다. 2) 전기말

(단위 : 원)

종 속 기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	26,938,827,386	26,404,175,067	534,652,319	1,244,416,880	377,890,325	368,720,400

전기 중 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다.

(4) 연결실체의 당분기와 전기 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	심천시지혜역덕능원장비(유)

당분기말	전기말

유동자산	26,278,356,166	24,352,452,606

비유동자산	183,433,507	2,586,374,780

유동부채	26,139,899,467	26,404,175,067

비유동부채	-	-

순자산	321,890,206	534,652,319

비지배지분 지분율	51.00%	51.00%

비지배지분의 장부금액	164,164,005	272,672,683

매출	871,045	1,244,416,880

당기순이익(손실)	(185,219,279)	377,890,325

비지배지분 지분율	51.00%	51.00%

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(94,461,832)	192,724,066

영업활동현금흐름	(301,312,933)	234,373,225

투자활동현금흐름	(528,423)	(70,563,227)

재무활동현금흐름	-	-

환율변동효과	(46,896,260)	(32,217,642)

현금및현금성자산의 순증감	(348,737,616)	131,592,356

5. 영 업 부 문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	대한민국	2차전지 제조장비

국 외	미국, 캐나다, 중국, 일본, 말레이시아, 독일

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내	170,384,000	121,011,500

국외:	349,559,855	1,066,254,026

북미(미국, 캐나다)	26,689,382	12,065,120

말레이시아	3,580,542	424,891,343

중국	238,562,391	611,039,758

일본	6,138,115	-

유럽(독일,터키)	74,589,425	18,257,805

합 계	519,943,855	1,187,265,526

(3) 주요 고객당분기의 주요 고객사는 3개사로 이들 고객은 당분기 매출의 28.2%, 15.1%, 14.3%를 각각 차지하고 있습니다. 한편, 전분기의 주요 고객사는 2개사로 전분기 매출의 50.9%, 35.8%를 각각 차지하고 있습니다.

6. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,263,842,450	-	6,263,842,450

건물	3,451,570,959	(519,329,923)	2,932,241,036

구축물	268,024,470	(89,031,058)	178,993,412

기계장치	176,900,000	(138,215,833)	38,684,167

차량운반구	406,190,936	(145,148,024)	261,042,912

비품	391,801,434	(297,452,339)	94,349,095

공구와기구	7,348,980	(5,268,210)	2,080,770

기타의유형자산	339,387,000	(46,774,128)	292,612,872

합 계	11,305,066,229	(1,241,219,515)	10,063,846,714

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,244,399,510	-	6,244,399,510

건물	3,442,219,539	(490,552,539)	2,951,667,000

구축물	268,024,470	(84,563,984)	183,460,486

기계장치	176,900,000	(136,428,333)	40,471,667

차량운반구	207,663,060	(131,614,567)	76,048,493

비품	393,441,437	(289,008,827)	104,432,610

공구와기구	7,348,980	(5,059,761)	2,289,219

기타의유형자산	339,387,000	(44,393,934)	294,993,066

합 계	11,079,383,996	(1,181,621,945)	9,897,762,051

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기타증감	환율변동효과	기말장부가액

토지	6,244,399,510	19,442,940	-	-	-	-	6,263,842,450

건물	2,951,667,000	9,351,420	-	(28,777,384)	-	-	2,932,241,036

구축물	183,460,486	-	-	(4,467,074)	-	-	178,993,412

기계장치	40,471,667	-	-	(1,787,500)	-	-	38,684,167

차량운반구	76,048,493	200,934,686	-	(13,843,134)	-	(2,097,133)	261,042,912

비품	104,432,610	528,423	-	(8,641,519)	-	(1,970,419)	94,349,095

공구와 기구	2,289,219	-	-	(208,449)	-	-	2,080,770

기타의유형자산	294,993,066	-	-	(2,380,194)	-	-	292,612,872

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	9,897,762,051	230,257,469	-	(60,105,254)	-	(4,067,552)	10,063,846,714

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기타증감(*)	환율변동효과	기말장부가액

토지	6,004,547,460	217,019,650	-	-	22,832,400	-	6,244,399,510

건물	2,631,967,203	393,076,220	-	(114,746,973)	41,370,550	-	2,951,667,000

구축물	201,328,783	-	-	(17,868,297)	-	-	183,460,486

기계장치	2,403,682,933	-	-	(135,553,114)	(2,227,658,152)	-	40,471,667

차량운반구	9,762,927	80,993,600	(2,000)	(14,482,588)	-	(223,446)	76,048,493

비품	65,112,066	73,892,354	(24,000)	(34,278,198)	-	(269,612)	104,432,610

공구와 기구	3,123,015	-	-	(833,796)	-	-	2,289,219

기타의유형자산	304,513,844	-	-	(9,520,778)	-	-	294,993,066

건설중인자산	233,402,950	-	-	-	(233,402,950)	-	-

합 계	11,857,441,181	764,981,824	(26,000)	(327,283,744)	(2,396,858,152)	(493,058)	9,897,762,051

(*) 기타증감액 중 기계장치의 감소액은 사용목적 변경에 따라 재고자산으로 대체한 2,397백만원이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	8,537,518,221	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

6,000,000,000	5,000,000,000	-	(주)국민은행

합 계	8,537,518,221	8,400,000,000	7,000,000,000	2,000,000,000

7. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	278,190,000	-	(214,180,165)	64,009,835

특허권	31,698,390	(3,700,014)	(4,458,465)	23,539,911

개발비	364,159,278	-	(91,039,818)	273,119,460

회원권	152,896,316	-	-	152,896,316

건설중인자산	21,556,309	(8,110,356)	-	13,445,953

합 계	848,500,293	(11,810,370)	(309,678,448)	527,011,475

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	278,190,000	-	(200,270,665)	-	77,919,335

특허권	31,698,390	(3,797,804)	(3,666,007)	-	24,234,579

산업재산권	43,000,000	-	(43,000,000)	-	-

개발비	364,159,278	-	(72,831,855)	-	291,327,423

회원권	152,896,316	-	-	-	152,896,316

건설중인자산	21,556,309	(8,110,356)	-	-	13,445,953

합 계	891,500,293	(11,908,160)	(319,768,527)	-	559,823,606

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	상각	기말 장부가액

소프트웨어	77,919,335	(13,909,500)	64,009,835

특허권	28,032,383	(792,458)	27,239,925

(정부보조금)	(3,797,804)	97,790	(3,700,014)

개발비	291,327,423	(18,207,963)	273,119,460

회원권	152,896,316	-	152,896,316

건설중인자산	21,556,309	-	21,556,309

(정부보조금)	(8,110,356)	-	(8,110,356)

합 계	559,823,606	(32,812,131)	527,011,475

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	처분	기타증감	기말 장부가액

소프트웨어	133,557,335	-	(55,638,000)	-	-	77,919,335

특허권	9,296,262	7,756,500	(2,049,669)	-	13,029,290	28,032,383

(정부보조금)	-	-	113,796	-	(3,911,600)	(3,797,804)

산업재산권	8,600,000	-	(8,600,000)	-	-	-

(정부보조금)	(7,000,000)	-	7,000,000	-	-	-

개발비	364,159,278	-	(72,831,855)	-	-	291,327,423

회원권	237,496,316	-	-	(45,000,000)	(39,600,000)	152,896,316

건설중인자산	29,418,399	10,178,200	-	-	(18,040,290)	21,556,309

(정부보조금)	(10,405,656)	-	-	-	2,295,300	(8,110,356)

합 계	765,121,934	17,934,700	(132,005,728)	(45,000,000)	(46,227,300)	559,823,606

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 186,131천원 및 127,803천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

8. 단 기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	중소기업은행	1.788%	2,000,000,000	2,000,000,000

상기 담보부 은행차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조).

9. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	217,933,129	-

설정액	513,231,848	302,710,532

사용액	(480,577,947)	(84,777,403)

기말금액	250,587,030	217,933,129

연결실체는 당기말 결산 시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 전환사채 및 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제 1회 기명식 사모전환사채	2015.07.14	2018.01.13	만기일시상환	-	800,000,000

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2015.06.02	2020.06.02	만기일시상환	1,500,000,000	-

합 계	1,500,000,000	800,000,000

상환할증금	-	125,846,400

전환권조정	(105,620,018)	(54,211,753)

전환사채 차감계	1,394,379,982	871,634,647

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 기명식 사모전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

전환비율	100%	100%

전환가액	주당 12,000원 또는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 산정된 전환가격 중 높은 가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원

표면이자율	-	-

만기상환금	925,846,400원	1,500,000,000원

전환청구기간	2016.07.14 - 2018.01.12	2015.07.02 - 2020.06.01

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한 유상ㆍ무상 증자를 실시하거나 전환우선주를 발행하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없다.나. 가 .목에 의한 동의 여부를 불문하고 인수인이 전환청구를 하기 전에 회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 등으로 조정한다.다. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.	전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	없음	없음

(3) 당분기와 전기 중 연결실체가 발행한 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	행 사	기말금액

파생상품부채	716,681,600	(716,681,600)	-

당기 중 부채로 계상된 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다.2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	기말금액

파생상품부채	78,932,290	637,749,310	716,681,600

파생상품평가손실 637,749천원은 금융비용으로 계상하였습니다.11. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,848,368,291	2,589,110,861

사외적립자산의 공정가치	(1,724,395,948)	(1,717,733,195)

재무상태표상 확정급여부채	1,123,972,343	871,377,666

2) 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	103,443,807	120,938,776

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,589,110,861	2,055,429,891

당기근무원가	148,828,883	481,206,155

이자원가	11,040,777	30,960,650

확정급여제도의 재측정요소	99,387,770	376,084,925

지급액	-	(354,570,760)

기말금액	2,848,368,291	2,589,110,861

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,717,733,195	1,151,541,781

기여금 납부	-	770,000,000

이자수익	12,648,191	34,353,336

사외적립자산 수익	(5,985,438)	(20,797,636)

지급액	-	(217,364,286)

기말금액	1,724,395,948	1,717,733,195

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	148,828,883	118,829,062

순확정급여부채의 순이자	(1,607,414)	(227,076)

확정급여채무의 이자원가	11,040,777	7,939,197

사외적립자산의 기대수익	(12,648,191)	(8,166,273)

합 계	147,221,469	118,601,986

12. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말(*)

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	50,017,823주	42,174,831주

보통주자본금	5,001,782,300	4,217,483,100

(*) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 한국제3호기업인수목적주식회사에 지배기업의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.

(단위 : 원)

구분	조정전	조정후

주식수	3,333,320주	42,174,831주

액면금액	500	100

자본금	1,666,660,000	4,217,483,100

주식발행초과금	1,650,558,070	-

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전 기

기초 발행주식수	42,174,831	42,174,831

합병신주 발행	7,000,000	-

전환사채의 보통주 전환	842,992	-

기말 발행주식수	50,017,823	42,174,831

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,230,895,710	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

자기주식	(680,931,188)	-

전환권대가	1,422,042,000	-

주식매입선택권	783,353,200	783,353,200

해외사업환산손익	(14,265,915)	(769,927)

합 계	1,510,198,097	(117,681,757)

13. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	24,348,052,460	29,763,224,426

합 계	24,394,052,460	29,809,224,426

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	29,809,224,426	21,688,940,789

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(5,332,980,864)	8,429,852,035

확정급여제도의 재측정요소	(82,191,102)	(309,568,398)

기말금액	24,394,052,460	29,809,224,426

14. 주식기준보상

(1) 주식선택권 (주식결제형)2011년 10월 17일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량(*)	가득조건	약정 기간

합병전부여 수량	합병후조정 수량

2011년 10월 17일 / 임직원	166,600주	2,107,904주	2년간 근무	4년

(*) 합병으로 인하여 주식매수선택권 부여 계약서 및 합병계약서에 따라 합병비율로 주식선택권 부여 수량이 조정되었습니다.주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,245원

부여일 현재 주가	9,929원

행사가격	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	58.81%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3.5년

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	3.35%

(3) 주식선택권의 조건변경연결실체는 전기 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로 주당공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용76,136천원을 전기에 모두 비용으로 인식하였습니다.

구 분	변경 전	변경 후

변경일 현재 공정가치	8,016원	8,473원

변경일 현재 주가	18,800원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	48.69%	58.27%

계약기간(가중평균기대존속기간)	0.16년	0.66년

기대 배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.36%	1.36%

(*) 합병으로 인하여 주식선택권의 행사가격은 주식매수선택권 부여 계약서 및 합병계약서에 따라 합병비율로 조정되었으며, 조정된 행사가격은 853원입니다.(4) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분(*)	2,107,904주	853	2,107,904주	853

기말 미행사분	2,107,904주	853	2,107,904주	853

기말 현재 행사가능 수량	2,107,904주	853	2,107,904주	853

(*) 기초 행사수량 및 행사가격은 법률상 취득자인 한국제3호기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을사용하여 소급적으로 조정된 수량 및 가격입니다.15. 성격별 비용당분기와 전분기 중 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(7,976,687,959)	(14,200,795,750)

원재료의 사용액	5,781,279,137	12,930,405,113

종업원급여	1,699,877,347	1,065,914,151

감가상각비	60,105,254	115,537,999

무형자산상각비	32,812,131	32,835,610

외주가공비	148,026,000	41,060,000

지급수수료	1,194,028,990	871,699,670

운반비	316,313,274	338,644,606

수출제비용	91,362,600	187,835,268

판매보증충당부채전입액	513,231,848	41,212,818

기타비용	940,964,419	751,104,109

합 계	2,801,313,041	2,175,453,594

16. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 11.04%(전분기 : 1.48%)입니다. 17. 주당이익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업의 보통주 귀속 당기순손실	(5,332,980,864)	(1,216,111,067)

가중평균유통보통주식수(*1)	48,119,057주	42,174,831주

기본주당이익	(111)	(29)

(*1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	42,174,831주	42,174,831주

합병신주발행 효과	6,222,222주	-

자기주식 취득 효과	(277,996주)	-

기말 유통보통주식수	48,119,057주	42,174,831주

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.18. 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

19. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

2) 이자율위험연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.

20. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말