씨아이에스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10(당) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 9(전) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 71,729,327주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)에스에프에이	23,160,791	32.29

김수하	1,160,090	1.61	공동보유자

김동진	11,000	0.02	대표이사

기 타	47,397,446	66.08

합 계	71,729,327	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당반기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당반기말	전기말

소유지분지분비율	비지배지분비율	소유지분지분비율	비지배지분비율

종속회사	씨아이솔리드(주)	한국	고체 전해질 제조	2021.4.1	12월	-	-	76.18	23.82

CIS USA INC	미국	2차전지 제조장비 판매	2022.4.11	12월	100.0	-	100.0	-

2) 종속기업의 변동당반기 중 연결실체는 종속회사인 씨아이솔리드 주식회사와 흡수합병하였으며, 이로인해서 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

회사명	당반기말	당반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

씨아이솔리드(주)(*)	-	-	-	62,652,400	(262,479,585)	(240,766,228)

CIS USA INC	239,745,205	1,041,900	238,703,305	-	(6,396,657)	11,036,642

(*) 합병일 (2024년 3월 5일) 까지의 요약손익자료입니다.② 전기말

(단위 : 원)

회사명	전기말	전반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	10,867,672,045	898,946,290	9,968,725,755	1,890,562,111	(451,960,264)	(452,452,578)

CIS USA INC	373,682,535	146,015,872	227,666,663	-	(132,095,629)	(121,658,079)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	59,473,266,894	(987,233,225)	58,486,033,669	38,010,069,585	(834,339,775)	37,175,729,810

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

계약자산

프로젝트미수금	37,437,661,973	(76,961,218)	37,360,700,755	22,737,987,278	-	22,737,987,278

(3) 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

5. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	49,400,703,054	95,559,313,526

제품평가충당금	(2,185,839,056)	(2,187,301,302)

원재료	57,577,200	107,233,975

재공품	231,795,384,346	210,962,411,892

재공품평가충당금	(8,564,944,308)	(7,016,369,901)

합 계	270,502,881,236	297,425,288,190

6. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	64,316,210,146	26,908,894,745

선급비용	211,661,526	227,960,471

부가세대급금	7,242,506,890	10,750,715,727

소 계	71,770,378,562	37,887,570,943

기타비유동자산

장기선급비용	43,472,224	87,638,892

합 계	71,813,850,786	37,975,209,835

7. 유형자산과 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	100,012,230,339	820,377,853

취 득	1,058,751,031	558,600,400

처 분	(29,621,197)	(12,753,980)

감가상각 및 상각	(1,264,438,147)	(16,724,484)

기타증감(*)	(10,090,672,186)	16,538,980

당반기말	89,686,249,840	1,366,038,769

(*) 당반기 중 10,086,887천원의 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	87,446,194,329	811,853,009

취 득(*)	9,755,880,636	9,099,116

처 분	(193,451,177)	-

감가상각 및 상각	(626,982,481)	(18,262,442)

환율변동효과	1,955,573	-

당반기말	96,383,596,880	802,689,683

(*) 전반기 중 차입원가 자본화로 인하여 1,664,523천원이 증가하였습니다. (2) 지배기업은 2024년 7월 1일 유형자산과 관련한 취득 약정을 체결하였으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 29,500백만원입니다.

8. 담보제공자산 등

당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

담보제공내역	차입금 등

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처	담보내용

토지, 건물,기계장치 외	65,885,702,159	45,100,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	산업은행	차입금 담보

15,000,000,000	USD 23,000,000	-	산업은행	기타외화지급보증

토지, 건물	15,446,643,576	EUR 11,280,000	EUR 9,400,000	EUR 8,436,787	(주)국민은행	포괄외화지급보증

합 계	81,332,345,735

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	12월	49.00	-	49.00	-

DC Energy GmbH(*)	독일	2차전지 제조장비 판매	3월	-	-	40.00	-

합 계	-	-

(*) 당반기 중 처분으로 인해 관계회사에서 제외되었으며, 관계기업투자처분손실로 5,954천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처 분	반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	-	-	-	-	-	-

DC Energy GmbH	-	-	-	(5,955,364)	(5,955,364)	-

합 계	-	-	-	(5,955,364)	(5,955,364)	-

(*) 당반기말 기준 미인식 지분법손실은 48,157천원입니다.

2) 전반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	-	-	71,512,761	(2,287,965)	69,224,796

DC Energy GmbH(*)	-	-	-	-	-

합 계	-	-	71,512,761	(2,287,965)	69,224,796

(*) 전반기말 기준 미인식 지분법손실은 281,184천원입니다.

(3) 당반기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 원)

회사명	당반기말	당반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	9,800,799,859	9,026,156,635	774,643,224	195,266,698	(40,519,568)	(44,190,795)

2) 전기

(단위 : 원)

회사명	전기말	전반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	9,384,493,451	8,609,619,571	774,873,880	555,446,283	152,123,406	147,454,088

DC Energy GmbH	12,145,467,197	12,050,729,109	94,738,088	2,666,421	(381,342,529)	(339,057,533)

10. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	3.02%	5,000,000,000	5,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

11. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	390,270,420	340,510,860

선수금	223,537,778,238	214,382,555,340

합 계	223,928,048,658	214,723,066,200

12. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정(환입)액	사용액	반기말금액

판매보증충당부채	1,609,882,494	961,848,168	(740,083,978)	1,831,646,684

계약손실충당부채	6,627,054,291	(1,908,874,291)	-	4,718,180,000

공사손실충당부채	-	1,534,054,761	-	1,534,054,761

합 계	8,236,936,785	587,028,638	(740,083,978)	8,083,881,445

(2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정액(환입)액	사용액	반기말금액

판매보증충당부채	1,302,486,049	1,385,497,892	(923,963,455)	1,764,020,486

계약손실충당부채	6,513,511,312	(1,650,285,834)	-	4,863,225,478

기타충당부채	1,630,000,000	313,060,000	(1,943,060,000)	-

합 계	9,445,997,361	48,272,058	(2,867,023,455)	6,627,245,964

13. 전환사채 및 파생상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	5,250,000,000	27,750,000,000

전환권조정	(1,719,197,533)	(10,725,407,575)

전환사채 차감계	3,530,802,467	17,024,592,425

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	45,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*1)	주당 9,707원

만기상환금	45,000,000,000원

전환청구기간(*2)	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권(*3)	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*1) 전기 중 시가하락 및 유상증자로 인하여 전환가격이 주당 12,245원에서 9,707원으로 변경되었습니다. (*2) 당반기까지 액면금액 26,250,000 천원 의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.(*3) 당반기 중 액면금액 13,500,000천원의 전환사채에 대해서 매도청구권이 행사되었습니다. 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다. (3) 당반기와 전반기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	전 환	매도청구권 행사	반기말금액

파생상품자산	4,049,474,250	411,141,750	-	(4,460,616,000)	-

파생상품부채	(15,469,126,500)	(558,937,550)	6,651,444,800	7,036,983,000	(2,339,636,250)

(*) 당반기 중 전환사채 액면금액 9,000,000천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었으며, 전환사채전환이익 9,659천원 및 전환사채전환손실 117,360천원을 금융수익과 금융비용으로 인식하였습니다. 또한, 당반기 중 전환사채의 매도청구권(액면금액 총 13,500,000천원)이 행사되었습니다.

② 전반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	전 환	반기말금액

파생상품자산	717,460,211	5,399,160,381	-	6,116,620,592

파생상품부채	(15,515,326,975)	(14,969,805,218)	7,698,173,153	(22,786,959,040)

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간 말 장부금액

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제4회 전환사채	2,339,636,250	15,469,126,500	27,695,970,000

② 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	45,296,555,446	(3,648,838,803)

파생상품평가손익	(558,937,550)	(14,969,805,218)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	45,855,492,996	11,320,966,415

14. 리스 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

임차건물	2,293,844,868	3,162,505,794

차량운반구	225,379,084	294,895,354

자산 합계	2,519,223,952	3,457,401,148

리스부채

유동리스부채	1,878,646,750	1,841,698,977

비유동리스부채	498,106,572	1,450,213,130

부채 합계	2,376,753,322	3,291,912,107

(2) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

임차건물	949,913,354	45,326,116

차량운반구	66,157,656	60,795,347

합 계	1,016,071,010	106,121,463

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	89,986,228	12,749,135

단기리스료	506,547,386	319,765,364

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	21,564,624	5,774,893

15. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,794,220,844	5,528,854,834

사외적립자산의 공정가치	(2,879,954,391)	(3,110,502,695)

재무상태표상 확정급여부채	3,914,266,453	2,418,352,139

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*1)	806,725,495	762,846,071

장기근속상여에 대한 부채(*2)	323,638,801	-

(*1) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.(*2) 장기근속상여에 대한 부채는 기타비유동지급채무(장기미지급금)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,528,854,834	7,281,525,936

당기근무원가	764,511,304	751,074,077

이자원가	121,297,799	102,790,984

확정급여제도의 재측정요소	895,277,381	(396,440,555)

지급액	(515,720,474)	(3,015,134,304)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	53,641,040

기말금액	6,794,220,844	4,777,457,178

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,110,502,695	4,118,224,397

기여금 납부	-	336,282,403

이자수익	85,836,904	118,063,851

사외적립자산 수익(손실)	(30,452,710)	(53,591,808)

지급액	(285,932,498)	(1,812,790,736)

기말금액	2,879,954,391	2,706,188,107

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	345,679,029	764,511,304	379,135,875	751,074,077

순확정급여부채의 순이자	15,923,562	35,460,895	(9,339,668)	(15,272,867)

확정급여채무의 이자원가	58,842,014	121,297,799	50,740,994	102,790,984

사외적립자산의 기대수익	(42,918,452)	(85,836,904)	(60,080,662)	(118,063,851)

합 계	361,602,591	799,972,199	369,796,207	735,801,210

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,042원

부여일 현재 주가	13,650원

행사가격(*)	14,818원

기대주가변동성(가중평균변동성)	35.0%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.18%

(*) 제4회 전환사채의 발행과 유상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격이 14,818원에서 14,294원으로 변경되었습니다.(3) 주식선택권의 행사가격 조정연결실체가 부여한 주식선택권에는 유상증자, 무상증자, 전환사채의 발행 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여 수량을 조정하여 희석화를 방지하는 조항(이하 "희석화방지조항")이 포함되어 있습니다.2021년 중 제4회 전환사채 발행으로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,818원에서 14,663원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 전환사채 발행 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.전기 중 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,663원에서 14,294원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 유상증자 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.(4) 전반기 중 인식한 주식보상비용은 394,550천원입니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	686,520	14,294	1,064,080	14,663

기중 발행분	-	-	-	-

기중 소멸분	(140,640)	14,294	(308,870)	14,479

반기말 미행사분	545,880	14,294	755,210	14,479

17. 자본금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	71,729,327주	70,257,612주

보통주자본금	7,172,932,700	7,025,761,200

당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

전기초 발행주식수	61,846,812

전환사채의 보통주 전환	2023년 3월	322,453

유상증자	2023년 4월	4,244,483

전환사채의 보통주 전환	2023년 4월	541,787

전환사채의 보통주 전환	2023년 6월	125,749

전환사채의 보통주 전환	2023년 7월	142,673

유상증자	2023년 8월	2,964,427

전환사채의 보통주 전환	2023년 11월	69,228

전기말 발행주식수	70,257,612

당기초 발행주식수	70,257,612

합병신주발행	2024년 3월	544,552

전환사채의 보통주 전환	2024년 3월	638,712

전환사채의 보통주 전환	2024년 6월	288,451

당반기말 발행주식수	71,729,327

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	225,318,627,356	210,751,647,277

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

기타자본잉여금	6,519,277,714	5,938,477,134

합 계	231,946,947,873	216,799,167,214

(3) 당반기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식매입선택권	2,206,446,960	2,774,913,840

해외사업환산손익	40,509,445	23,076,146

합 계	2,246,956,405	2,797,989,986

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	8,016,857	2,061,493

18. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	71,171,324,724	36,577,265,137

합 계	71,217,324,724	36,623,265,137

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,410,001,442	2,584,209,027	884,421,365	1,871,821,949

퇴직급여	91,274,908	265,755,312	145,160,271	1,060,822,434

복리후생비	268,515,610	506,449,704	215,549,254	382,567,064

여비교통비	104,791,166	210,450,060	770,537,356	1,513,304,811

접대비	23,784,439	39,931,317	26,924,310	60,020,299

통신비	6,850,309	13,935,007	13,608,667	25,153,080

수도광열비	1,588,650	4,591,122	1,586,354	4,473,279

전력비	4,169,031	15,260,602	6,164,897	16,002,131

세금과공과	307,423,590	330,103,802	296,129,607	407,748,534

감가상각비	65,858,723	131,852,778	59,379,063	124,939,199

지급임차료	54,669,280	110,365,543	230,486,121	317,393,913

수선비	1,417,091	3,144,728	1,764,091	2,648,637

보험료	47,811,399	78,855,488	48,501,757	90,437,104

차량유지비	2,248,228	6,134,372	4,397,217	9,060,540

경상연구개발비	682,782,300	2,031,368,216	268,211,068	562,568,917

운반비	782,490	5,760,191	742,170,846	1,377,049,647

교육훈련비	8,190,370	14,361,910	1,338,000	1,389,000

도서인쇄비	1,317,436	2,056,145	791,520	2,004,784

포장비	-	80,000	3,480,000	3,480,000

사무용품비	20,077,230	39,526,482	13,262,204	22,452,409

소모품비	21,232,729	55,275,991	50,433,119	74,310,361

지급수수료	329,270,105	1,176,997,325	564,106,751	1,001,797,089

광고선전비	-	6,950,000	2,717,000	2,717,000

대손상각비	283,029,512	298,708,628	23,932,451	19,977,041

수출제비용	(15,875,933)	105,816,380	577,876,048	577,876,048

판매보증충당부채전입(환입)액	353,843,216	961,848,168	194,162,386	1,385,497,892

계약손실충당부채전입(환입)액	(172,000)	(1,908,874,291)	(1,650,285,834)	(1,650,285,834)

무형자산상각비	2,553,911	4,691,150	2,854,318	6,042,442

사용권자산상각비	40,081,470	82,250,358	23,099,015	60,795,347

주식보상비용	-	-	-	161,585,293

잡비	1,885,000	2,562,000	715,500	2,650,818

합 계	4,119,401,702	7,180,417,515	3,523,474,722	9,498,301,228

20. 성격별 비용 당반기와 전반기의 성격별 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,473,242,201	25,953,197,121	(44,382,301,219)	(81,741,993,453)

원재료의 사용액	58,894,847,259	108,313,983,980	49,955,121,652	97,551,631,737

종업원급여	5,856,602,668	10,767,697,997	4,981,531,543	10,666,417,148

복리후생비	1,016,426,587	1,864,964,545	778,082,521	1,358,933,802

감가상각비	638,843,769	1,264,438,147	321,119,868	626,982,481

무형자산상각비	8,508,911	16,724,484	8,994,318	18,262,442

사용권자산상각비	510,493,016	1,016,071,010	68,425,131	106,121,463

외주가공비	3,328,142,000	6,341,710,000	1,839,588,000	3,229,408,700

지급수수료	7,440,418,753	16,234,369,463	6,767,573,185	12,689,801,248

운반비	3,022,054,303	4,862,124,838	862,300,846	1,614,359,647

대손상각비	283,029,512	298,708,628	23,932,451	19,977,041

수출제비용	(15,875,933)	105,816,380	577,876,048	577,876,048

충당부채전입액(환입액)	1,887,725,977	587,028,638	(1,456,123,448)	(264,787,942)

기타비용	5,016,272,340	8,003,263,005	2,194,522,578	4,304,395,391

합 계	109,360,731,363	185,630,098,236	22,540,643,474	50,757,385,753

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 유효법인세율은 22.18%이며, 전반기는 세전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 귀속 반기순이익	22,026,921,531	35,310,513,249	(1,707,554,443)	(3,645,809,702)

가중평균유통보통주식수(*)	71,504,272주	71,039,613주	65,753,795주	63,815,351주

기본주당이익(손실)	308	497	(26)	(57)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	71,440,876주	70,257,612주	62,169,265주	61,846,812주

유상증자 효과	-	-	3,078,416주	1,547,712주

합병신주 발행 효과	-	353,061주	-	-

전환사채 전환 효과	63,396주	428,940주	506,114주	420,827주

가중평균유통보통주식수	71,504,272주	71,039,613주	65,753,795주	63,815,351주

(2) 희석주당손익당반기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기와 전반기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 자본관리 연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리 (1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 통제하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당반기와 전반기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	834,339,775	798,902,083

대손상각비(대손충당금환입)	298,708,628	19,977,041

제 각	(68,853,960)	-

기 말	1,064,194,443	818,879,124

설정대상채권(매출채권, 계약자산)	96,910,928,867	9,221,682,972

설정률	1.10%	8.88%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말