씨아이에스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 8(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 67,081,284주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)에스에프에이	20,196,364	30.11%

김수하	1,160,090	1.73%	상임자문

기 타	45,724,830	68.16%

합 계	67,081,284	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당반기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당반기말	전기말

소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)	소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)

종속회사	씨아이솔리드(주)	한국	고체 전해질 제조	2021.4.1	12월	76.18	23.82	76.18	23.82

CIS USA INC	미국	2차전지 제조장비 판매	2022.4.11	12월	100.0	-	100.0	-

2) 당반기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

회사명	당반기말	당반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	12,255,380,916	1,507,714,657	10,747,666,259	1,890,562,111	(451,960,264)	(452,452,578)

CIS USA INC	228,611,110	8,896,727	219,714,383	-	(132,095,629)	(121,658,079)

② 전기

(단위 : 원)

회사명	전기말	전반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	13,928,885,261	2,728,766,424	11,200,118,837	88,200,640	(375,087,568)	(381,528,478)

CIS USA INC	344,577,134	3,204,672	341,372,462	-	(10,716,669)	10,662,055

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,221,682,972	(818,879,124)	8,402,803,848	15,282,169,457	(798,902,083)	14,483,267,374

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	122,404,970,376	97,343,791,227

제품평가충당금	(3,213,092,610)	(3,028,577,789)

재공품	112,767,714,918	56,356,223,104

재공품평가충당금	(6,729,417,367)	(6,168,159,403)

원재료	86,378,300	-

합 계	225,316,553,617	144,503,277,139

6. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	91,535,697,660	69,840,637,728

선급비용	265,884,449	248,092,486

부가세대급금	6,943,846,992	3,196,701,463

소 계	98,745,429,101	73,285,431,677

기타비유동자산

장기선급비용	134,583,341	182,083,337

합 계	98,880,012,442	73,467,515,014

7. 유형자산과 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	87,446,194,329	811,853,009

취 득(*)	9,755,880,636	9,099,116

처 분	(193,451,177)	-

감가상각 및 상각	(626,982,481)	(18,262,442)

환율변동효과	1,955,573	-

당반기말	96,383,596,880	802,689,683

(*) 당반기 중 차입원가 자본화로 인하여 1,664,523천원이 증가하였습니다.

(2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	71,811,481,679	781,928,704

취 득(*)	9,568,146,998	33,239,200

처 분	(1,002,000)	-

감가상각 및 상각	(444,505,471)	(17,781,975)

환율변동효과	28,620	-

전반기말	80,934,149,826	797,385,929

(*) 전반기 중 차입원가 자본화로 인하여 860,117천원이 증가하였습니다.

8. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

담보제공내역	차입금 등

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처	담보내용

토지, 건물, 기계장치	47,419,195,995	45,100,000,000	37,540,000,000	28,409,000,000	산업은행	차입금 담보

15,000,000,000	USD 23,000,000	USD 1,667,244	산업은행	기타외화지급보증

토지, 건물	15,774,973,821	EUR 11,280,000	EUR 9,400,000	EUR 6,456,776	(주)국민은행	포괄외화지급보증

합 계	63,194,169,816

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	담보권자

보 증	자본재공제조합	지급보증	1,388,050,000	계약/지급	거래처 등

1,750,405,159	입찰/하자

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	결산월	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	12월	49.00%	69,224,796	49.00%	-

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	3월	40.00%	-	40.00%	-

합 계	69,224,796	-

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	-	-	71,512,761	(2,287,965)	69,224,796

DC Energy GmbH(*)	-	-	-	-	-

합 계	-	-	71,512,761	(2,287,965)	69,224,796

(*) 당반기말 기준 미인식 지분법손실은 281,184천원입니다.2) 전반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	32,979,845	-	(33,543,618)	563,773	-

DC Energy GmbH	828,118,493	-	(175,369,977)	4,351,547	657,100,063

합 계	861,098,338	-	(208,913,595)	4,915,320	657,100,063

(*) 전반기말 기준 미인식 지분법손실은 19,286천원입니다.(3) 당반기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

회사명	당반기말	당반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	9,616,871,071	8,645,670,738	971,200,333	555,446,283	152,123,406	147,454,088

DC Energy GmbH	13,721,762,350	13,386,450,860	335,311,490	2,666,421	(381,342,529)	(339,057,533)

2) 전기

(단위 : 원)

회사명	전기말	전반기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	10,785,816,065	9,960,282,077	825,533,988	211,617,828	(103,707,352)	(102,556,795)

DC Energy GmbH	10,627,705,104	9,628,011,501	999,693,603	22,648,540	(438,424,943)	(427,546,075)

10. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	3.97%	5,000,000,000	5,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화장기차입금	산업은행	5.51%	23,409,000,000	24,786,000,000

소 계	23,409,000,000	24,786,000,000

차감 : 유동성장기부채	(2,754,000,000)	(2,754,000,000)

장기차입금	20,655,000,000	22,032,000,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이내	2,754,000,000

1년 초과 2년 이내	2,754,000,000

2년 초과 3년 이내	2,754,000,000

3년 초과 4년 이내	2,754,000,000

4년 초과	12,393,000,000

합 계	23,409,000,000

11. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	299,672,560	539,091,721

부가세예수금	-	68,375,070

선수금	238,889,351,930	198,993,269,006

합 계	239,189,024,490	199,600,735,797

12. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정액	사용액	반기말금액

판매보증충당부채	1,302,486,049	1,385,497,892	(923,963,455)	1,764,020,486

계약손실충당부채	6,513,511,312	(1,650,285,834)	-	4,863,225,478

기타충당부채	1,630,000,000	313,060,000	(1,943,060,000)	-

합 계	9,445,997,361	48,272,058	(2,867,023,455)	6,627,245,964

(2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정액	사용액	반기말금액

판매보증충당부채	768,527,953	1,343,005,636	(1,087,259,778)	1,024,273,811

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	29,872,000,000	39,987,750,000

전환권조정	(13,278,511,502)	(19,719,601,826)

전환사채 차감계	16,593,488,498	20,268,148,174

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	45,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*1)	주당 10,163원

만기상환금	45,000,000,000원

전환청구기간(*2)	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*1) 당반기 중 시가하락 및 유상증자로 인하여 전환가격이 주당 12,245원에서 10,163원으로 변경되었습니다.(*2) 당반기와 전기 중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,115,750천원 및 5,012,250천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.(3) 당반기와 전반기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	전 환	반기말금액

파생상품자산	717,460,211	5,399,160,381	-	6,116,620,592

파생상품부채	(15,515,326,975)	(14,969,805,218)	7,698,173,153	(22,786,959,040)

② 전반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	계정재분류	반기말금액

파생상품자산	-	5,023,440,000	1,144,440,000	6,167,880,000

파생상품부채	(34,558,515,000)	(1,258,605,000)	(1,144,440,000)	(36,961,560,000)

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간 말 장부금액

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제4회 전환사채	22,786,959,040	15,515,326,975	27,695,970,000

② 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,648,838,803)	13,063,022,824

파생상품평가손익	(14,969,805,218)	(1,258,605,000)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	11,320,966,415	14,321,627,824

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

임차건물	362,608,918	-

차량운반구	329,364,139	245,473,339

자산 합계	691,973,057	245,473,339

리스부채

유동리스부채	228,807,227	103,770,929

비유동리스부채	377,953,187	145,768,277

부채 합계	606,760,414	249,539,206

(2) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

임차건물	45,326,116	-

차량운반구	60,795,347	40,273,004

합 계	106,121,463	40,273,004

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	12,749,135	1,205,114

단기리스료	319,765,364	161,592,233

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,774,893	2,321,643

15. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,777,457,178	7,281,525,936

사외적립자산의 공정가치	(2,706,188,107)	(4,118,224,397)

재무상태표상 확정급여부채	2,071,269,071	3,163,301,539

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	599,155,857	491,233,846

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	7,281,525,936	6,453,912,886

당기근무원가	751,074,077	652,253,576

이자원가	102,790,984	54,074,137

확정급여제도의 재측정요소	(396,440,555)	(208,445,804)

지급액	(3,015,134,304)	(39,630,700)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	53,641,040	-

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	31,247,093

기말금액	4,777,457,178	6,943,411,188

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,118,224,397	3,609,273,955

기여금 납부	336,282,403	-

이자수익	118,063,851	61,113,588

사외적립자산 수익(손실)	(53,591,808)	(36,525,615)

지급액	(1,812,790,736)	(31,901,281)

기말금액	2,706,188,107	3,601,960,647

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	379,135,875	751,074,077	327,931,746	652,253,576

순확정급여부채의 순이자	(9,339,668)	(15,272,867)	(4,484,644)	(7,039,451)

확정급여채무의 이자원가	50,740,994	102,790,984	26,773,592	54,074,137

사외적립자산의 기대수익	(60,080,662)	(118,063,851)	(31,258,236)	(61,113,588)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	-	-	31,247,093	31,247,093

합 계	369,796,207	735,801,210	354,694,195	676,461,218

(5) 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.09~5.42%	5.32~5.53%

미래 임금인상률	5.40~5.60%	5.40~5.60%

(6) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초 누적금액	(825,717,851)	(1,206,757,090)

순확정급여채무의 재측정요소	342,848,747	171,920,189

보험수리적손익	396,440,555	208,445,804

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	(46,463,382)	623,366,146

경험조정에 의한 손익	442,903,937	(414,920,342)

사외적립자산 수익(손실)	(53,591,808)	(36,525,615)

법인세효과	(72,677,552)	(37,822,442)

기말 누적금액	(555,546,656)	(1,072,659,343)

(7) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(386,436,784)	450,361,567	(301,124,196)	349,766,061

미래 임금인상률 (1% 변동)	446,367,356	(390,283,494)	347,085,693	(304,441,369)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,042원

부여일 현재 주가	13,650원

행사가격(*)	14,479원

기대주가변동성(가중평균변동성)	35.0%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.177%

(*) 2021년 중 제4회 전환사채의 발행으로 인하여 주식선택권의 행사가격이 14,818원에서 14,663원으로 변경되었습니다. 또한, 당반기 중 시가를 하회하는 유상증자 진행에 따라 14,663원에서 14,479원으로 변경되었습니다.(3) 주식선택권의 행사가격 조정지배회사가 부여한 주식선택권에는 유상증자, 무상증자, 전환사채의 발행 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여 수량을 조정하여 희석화를 방지하는 조항(이하 "희석화방지조항")이 포함되어 있습니다.2021년 중 제4회 전환사채 발행으로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,818원에서 14,663원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 전환사채 발행 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.당반기 중 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,663원에서 14,479원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 유상증자 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.(4) 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 394,550천원 및 1,028,500천원입니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,064,080	14,663	1,081,230	14,663

기중 발행분	-	-	-	-

기중 소멸분	(308,870)	14,479	(8,670)	14,663

기말 미행사분	755,210	14,479	1,072,560	14,663

17. 자본금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	67,081,284주	61,846,812주

보통주자본금	6,708,128,400	6,184,681,200

당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

전기초 발행주식수	61,437,486

전환사채의 보통주 전환	2022년 8월	339,911

2022년 10월	12,249

2022년 11월	57,166

전기말 발행주식수	61,846,812

당기초 발행주식수	61,846,812

전환사채의 보통주 전환	2023년 3월	322,453

유상증자	2023년 4월	4,244,483

전환사채의 보통주 전환	2023년 4월	541,787

전환사채의 보통주 전환	2023년 6월	125,749

당반기말 발행주식수	67,081,284

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	178,149,763,597	115,075,096,407

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

기타자본잉여금	5,660,832,154	4,412,379,614

합 계	183,919,638,554	119,596,518,824

(3) 당반기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식매입선택권	3,052,558,820	3,906,460,884

해외사업환산손익	26,074,862	15,637,312

합 계	3,078,633,682	3,922,098,196

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(226,472)	2,061,493

18. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	4,238,802,326	7,614,323,586

합 계	4,284,802,326	7,660,323,586

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	884,421,365	1,871,821,949	837,489,361	1,545,404,183

퇴직급여	145,160,271	1,060,822,434	158,747,614	283,870,862

복리후생비	215,549,254	382,567,064	138,727,851	255,113,689

여비교통비	770,537,356	1,513,304,811	927,530,957	1,555,180,485

접대비	26,924,310	60,020,299	19,315,741	39,089,398

통신비	13,608,667	25,153,080	13,162,931	25,439,908

수도광열비	1,586,354	4,473,279	809,700	2,715,870

전력비	6,164,897	16,002,131	5,416,760	13,287,009

세금과공과	296,129,607	407,748,534	281,541,327	363,680,681

감가상각비	59,379,063	124,939,199	55,196,654	101,369,763

지급임차료	230,486,121	317,393,913	185,651,766	349,657,018

수선비	1,764,091	2,648,637	909,364	1,402,092

보험료	48,501,757	90,437,104	37,893,575	71,890,919

차량유지비	4,397,217	9,060,540	4,558,545	10,639,835

경상연구개발비	268,211,068	562,568,917	208,302,303	401,899,878

운반비	742,170,846	1,377,049,647	603,682,781	3,015,477,471

교육훈련비	1,338,000	1,389,000	717,500	1,197,000

도서인쇄비	791,520	2,004,784	1,238,000	1,908,905

포장비	3,480,000	3,480,000	-	-

사무용품비	13,262,204	22,452,409	15,654,843	23,526,598

소모품비	50,433,119	74,310,361	67,695,719	106,701,765

지급수수료	564,106,751	1,001,797,089	326,388,210	619,407,453

광고선전비	2,717,000	2,717,000	3,710,000	4,210,000

대손상각비(대손충당금환입)	23,932,451	19,977,041	(12,631,103)	(4,193,304)

수출제비용	577,876,048	577,876,048	-	728,888,152

판매보증충당부채전입(환입)액	194,162,386	1,385,497,892	220,235,932	1,343,005,636

계약손실충당부채전입(환입)액	(1,650,285,834)	(1,650,285,834)	-	-

무형자산상각비	2,854,318	6,042,442	3,013,325	6,122,975

사용권자산상각비	23,099,015	60,795,347	23,513,417	40,273,004

주식보상비용	-	161,585,293	221,667,056	439,097,185

잡비	715,500	2,650,818	400,000	400,000

합 계	3,523,474,722	9,498,301,228	4,350,540,129	11,346,664,430

20. 성격별 비용당반기와 전반기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(44,382,301,219)	(81,741,993,453)	(11,393,382,134)	(43,482,044,799)

원재료의 사용액	49,955,121,652	97,551,631,737	21,718,895,655	56,436,868,968

종업원급여	4,981,531,543	10,666,417,148	4,416,141,934	8,217,172,141

복리후생비	778,082,521	1,358,933,802	497,802,851	932,577,375

감가상각비	321,119,868	626,982,481	210,743,766	406,855,351

무형자산상각비	8,994,318	18,262,442	8,553,325	17,781,975

사용권자산상각비	68,425,131	106,121,463	23,513,417	40,273,004

외주가공비	1,839,588,000	3,229,408,700	1,528,080,000	3,325,500,000

지급수수료	6,767,573,185	12,689,801,248	5,340,520,610	12,048,118,653

운반비	862,300,846	1,614,359,647	663,262,781	3,151,267,471

대손상각비(대손충당금환입)	23,932,451	19,977,041	(12,631,103)	(4,193,304)

수출제비용	577,876,048	577,876,048	-	728,888,152

충당부채전입액(환입액)	(1,456,123,448)	(264,787,942)	220,235,932	1,343,005,636

기타비용	2,194,522,578	4,304,395,391	2,231,105,383	3,985,818,603

합 계	22,540,643,474	50,757,385,753	25,452,842,417	47,147,889,226

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 전반기 유효법인세율은 25.05%이며, 당반기는 세전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

22. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 귀속 반기순이익	(1,707,554,443)	(3,645,809,702)	8,686,822,426	9,897,314,942

가중평균유통보통주식수(*)	65,753,795주	63,815,351주	61,437,486주	61,437,486주

기본주당이익(손실)	(26)	(57)	141	161

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	62,169,265주	61,846,812주	61,437,486주	61,437,486주

유상증자 효과	3,078,416주	1,547,712주	-	-

전환사채 전환효과	506,114주	420,827주	-	-

가중평균유통보통주식수	65,753,795주	63,815,351주	61,437,486주	61,437,486주

(2) 희석주당손익당반기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.전반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전반기 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전반기

3개월	누적

보통주 반기순이익	8,686,822,426	9,897,314,942

조정 :

전환사채 이자비용(세후)	278,131,805	979,149,292

보통주 희석당반기순손익	8,964,954,231	10,876,464,234

가중평균희석유통보통주식수(*1)	65,112,431주	65,112,431주

희석주당이익(*2)	138	161

(*1) 가중평균희석유통보통주식수

(단위 : 원)

구 분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	61,437,486주	61,437,486주

전환사채	3,674,945주	3,674,945주

가중평균희석유통보통주식수	65,112,431주	65,112,431주

(*2) 전반기 누적기간의 희석주당이익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 동일합니다.

23. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 통제하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당반기와 전반기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	798,902,083	2,057,634,084

대손상각비(대손충당금환입)	19,977,041	(4,193,304)

기 말	818,879,124	2,053,440,780

설정대상채권(매출채권)	9,221,682,972	17,671,077,651

설정률	8.88%	11.62%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말