씨아이에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 9(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지(검토받지 않은 재무제표)
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 71,440,876주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)에스에프에이	23,160,791	32.42

김수하	1,160,090	1.62	공동보유자

김동진	9,000	0.01	대표이사

기 타	47,110,995	65.95

합 계	71,440,876	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)	소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)

종속회사	씨아이솔리드(주)	한국	고체 전해질 제조	2021.4.1	12월	-	-	76.18	23.82

CIS USA INC	미국	2차전지 제조장비 판매	2022.4.11	12월	100.0	-	100.0	-

2) 종속기업의 변동당기 중 연결실체는 종속회사인 씨아이솔리드 주식회사와 흡수합병하였으며, 이로 인해서 종속기업에서 제외되었습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

회사명	제 10(당) 1분기말	제 10(당) 1분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

씨아이솔리드(주)(*)	-	-	-	62,652,400	(262,479,585)	(240,766,228)

CIS USA INC	235,071,011	1,010,100	234,060,911	-	(3,689,783)	6,394,248

(*) 합병일 (2024년 3월 5일) 까지의 요약손익자료입니다.② 제 9(전) 기

(단위 : 원)

회사명	제 9(전) 기말	제 9(전) 1분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	10,867,672,045	898,946,290	9,968,725,755	2,498,138,703	(456,947,568)	(459,443,128)

CIS USA INC	373,682,535	146,015,872	227,666,663	-	(64,483,490)	(56,078,076)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,510,461,877	(850,018,891)	19,660,442,986	38,010,069,585	(834,339,775)	37,175,729,810

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

계약자산

프로젝트미수금	37,153,962,248	-	37,153,962,248	22,737,987,278	-	22,737,987,278

(3) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

제 품	56,479,829,639	95,559,313,526

제품평가충당금	(2,171,077,562)	(2,187,301,302)

원재료	57,577,200	107,233,975

재공품	246,622,133,185	210,962,411,892

재공품평가충당금	(8,674,170,839)	(7,016,369,901)

합 계	292,314,291,623	297,425,288,190

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

기타유동자산

선급금	56,377,944,977	26,908,894,745

선급비용	169,458,863	227,960,471

부가세대급금	8,249,052,536	10,750,715,727

소 계	64,796,456,376	37,887,570,943

기타비유동자산

장기선급비용	65,555,561	87,638,892

합 계	64,862,011,937	37,975,209,835

7. 유형자산과 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	100,012,230,339	820,377,853

취 득	517,100,031	40,184,000

처 분	(29,621,197)	-

감가상각 및 상각	(625,594,378)	(8,215,573)

기타증감	(3,785,000)	3,785,000

당분기말	99,870,329,795	856,131,280

(2) 제 9(전) 1분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	87,446,194,329	811,853,009

취 득	4,905,246,846	774,120

감가상각 및 상각	(305,862,613)	(9,268,124)

환율변동효과	1,569,685	-

기타증감	-	(2,159,900)

전분기말	92,047,148,247	801,199,105

8. 담보제공자산 등당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

담보제공내역	차입금 등

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처	담보내용

토지, 건물, 기계장치	65,889,684,997	45,100,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	산업은행	차입금 담보

15,000,000,000	USD 23,000,000	-	산업은행	기타외화지급보증

토지, 건물	15,528,726,137	EUR 11,280,000	EUR 9,400,000	EUR 8,436,787	(주)국민은행	포괄외화지급보증

합 계	81,418,411,134

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	결산월	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	12월	49.00%	-	49.00%	-

DC Energy GmbH(*)	독일	2차전지 제조장비 판매	3월	-	-	40.00%	-

합 계	-	-

(*) 당기 중 처분으로 인해 관계회사에서 제외되었으며 관계기업투자처분손실로 5,954천원을 당기 손익으로 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처 분	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	-	-	-	-	-	-

DC Energy GmbH	-	-	-	5,955,364	(5,955,364)	-

합 계	-	-	-	5,955,364	(5,955,364)	-

(*) 당분기말 기준 미인식 지분법손실은 54,510천원입니다.2) 제 9(전) 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	-	-	-	-	-

DC Energy GmbH(*2)	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(*1) 전분기말 기준 미인식 지분법손실은 50,272천원입니다.(*2) 전분기말 기준 미인식 지분법손실은 141,755천원입니다.(3) 당분기 및 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

회사명	제 10(당) 1분기말	제 10(당) 1분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	9,613,765,811	8,873,530,494	740,235,317	34,865,180	(55,320,526)	(57,145,787)

2) 제 9(전) 기

(단위 : 원)

회사명	제 9(전) 기말	제 9(전) 1분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	9,384,493,451	8,609,619,571	774,873,880	79,025,994	(94,655,627)	(96,417,319)

DC Energy GmbH	12,145,467,197	12,050,729,109	94,738,088	2,606,669	(372,797,000)	(335,206,142)

10. 차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

원화단기차입금	산업은행	3.06%	5,000,000,000	5,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

예수금	321,309,980	340,510,860

선수금	239,315,426,637	214,382,555,340

합 계	239,636,736,617	214,723,066,200

12. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정액	사용액	분기말금액

판매보증충당부채	1,609,882,494	608,004,952	(479,425,252)	1,738,462,194

계약손실충당부채	6,627,054,291	(1,908,702,291)	-	4,718,352,000

합 계	8,236,936,785	(1,300,697,339)	(479,425,252)	6,456,814,194

(2) 제 9(전) 1분기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	설정액	사용액	분기말금액

판매보증충당부채	1,302,486,049	1,191,335,506	(640,991,388)	1,852,830,167

계약손실충당부채	6,513,511,312	-	-	6,513,511,312

기타충당부채	1,630,000,000	305,060,000	(1,855,060,000)	80,000,000

합 계	9,445,997,361	1,496,395,506	(2,496,051,388)	8,446,341,479

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	21,550,000,000	27,750,000,000

전환권조정	(7,692,998,417)	(10,725,407,575)

전환사채 차감계	13,857,001,583	17,024,592,425

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	45,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*1)	주당 9,707원

만기상환금	45,000,000,000원

전환청구기간(*2)	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(전환사채 발행일 현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*1) 전기 중 시가하락 및 유상증자로 인하여 전환가격이 주당 12,245원에서 9,707원으로 변경되었습니다. (*2) 당분기까지 액면금액 23,450,000천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다. 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 1분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	행 사	분기말금액

파생상품자산	4,049,474,250	1,756,828,450	-	5,806,302,700

파생상품부채	(15,469,126,500)	(4,016,371,550)	5,068,742,000	(14,416,756,050)

(*) 당분기 중 전환사채 액면금액 6,200,000천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었으며, 전환사채전환이익 9,659천원 및 전환사채전환손실 41,023천원을 금융수익과 금융비용으로 인식하였습니다.② 제 9(전) 1분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	행 사	분기말금액

파생상품자산	717,460,211	-	-	717,460,211

파생상품부채(*)	(15,515,326,975)	(1,242,830,625)	2,522,364,221	(14,235,793,379)

(*) 전분기 중 전환사채 액면금액 3,297,750천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었으며, 전환사채전환손실 194,948천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간 말 장부금액

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말	취득시

제4회 전환사채	14,416,756,050	15,469,126,500	27,695,970,000

② 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

법인세비용차감전순이익(손실)	18,166,791,617	(2,052,019,250)

파생상품평가손익	(4,016,371,550)	(1,242,830,625)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	22,183,163,167	(809,188,625)

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

사용권자산

임차건물	2,772,302,766	3,162,505,794

차량운반구	260,683,359	294,895,354

자산 합계	3,032,986,125	3,457,401,148

리스부채

유동리스부채	1,862,563,122	1,841,698,977

비유동리스부채	976,891,935	1,450,213,130

부채 합계	2,839,455,057	3,291,912,107

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

사용권자산의 감가상각비

임차건물	471,455,456	11,333,943

차량운반구	34,122,538	26,362,389

합 계	505,577,994	37,696,332

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	48,690,123	3,958,156

단기리스료	195,848,834	97,441,322

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,752,096	2,149,642

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	5,657,874,696	5,528,854,834

사외적립자산의 공정가치	(3,129,594,419)	(3,110,502,695)

재무상태표상 확정급여부채	2,528,280,277	2,418,352,139

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	653,761,610	762,846,071

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

기초금액	5,528,854,834	7,281,525,936

당기근무원가	418,832,275	371,938,202

이자원가	62,455,785	52,049,990

확정급여제도의 재측정요소	(27,450,514)	(513,445,349)

지급액	(324,817,684)	(2,259,144,950)

기말금액	5,657,874,696	4,932,923,829

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

기초금액	3,110,502,695	4,118,224,397

기여금 납부	-	-

이자수익	42,918,452	57,983,189

사외적립자산 수익	-	(16,945,476)

지급액	(23,826,728)	(2,315,555)

기말금액	3,129,594,419	4,156,946,555

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	418,832,275	418,832,275	371,938,202	371,938,202

순확정급여부채의 순이자	19,537,333	19,537,333	(5,933,199)	(5,933,199)

확정급여채무의 이자원가	62,455,785	62,455,785	52,049,990	52,049,990

사외적립자산의 기대수익	(42,918,452)	(42,918,452)	(57,983,189)	(57,983,189)

합 계	438,369,608	438,369,608	366,005,003	366,005,003

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,042원

부여일 현재 주가	13,650원

행사가격(*)	14,663원

기대주가변동성(가중평균변동성)	35.0%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.177%

(*) 제4회 전환사채의 발행과 유상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격이 14,818원에서 14,294원으로 변경되었습니다.(3) 주식선택권의 행사가격 조정연결실체가 부여한 주식선택권에는 유상증자, 무상증자, 전환사채의 발행 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여 수량을 조정하여 희석화를 방지하는 조항(이하 "희석화방지조항")이 포함되어 있습니다.2021년 중 제4회 전환사채 발행으로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,818원에서 14,663원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 전환사채 발행 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.전기 중 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,663원에서 14,294원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 유상증자 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.(4) 전분기 중 인식한 주식보상비용은 394,550천원입니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	686,520	14,294	1,064,080	14,663

기중 발행분	-	-	-	-

기중 소멸분	(123,770)	14,294	(220,000)	14,663

분기말 미행사분	562,750	14,294	844,080	14,663

17. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	71,440,876주	70,257,612주

보통주자본금	7,144,087,600	7,025,761,200

당분기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

전기초 발행주식수	61,846,812

전환사채의 보통주 전환	2023년 3월	322,453

유상증자	2023년 4월	4,244,483

전환사채의 보통주 전환	2023년 4월	541,787

전환사채의 보통주 전환	2023년 6월	125,749

전환사채의 보통주 전환	2023년 7월	142,673

유상증자	2023년 8월	2,964,427

전환사채의 보통주 전환	2023년 11월	69,228

전기말 발행주식수	70,257,612

당기초 발행주식수	70,257,612

합병신주발행	2024년 3월	544,552

전환사채의 보통주 전환	2024년 3월	638,712

당분기말 발행주식수	71,440,876

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

주식발행초과금	221,823,082,326	210,751,647,277

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

기타자본잉여금	6,451,089,174	5,938,477,134

합 계	228,383,214,303	216,799,167,214

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

주식매입선택권	2,274,635,500	2,774,913,840

해외사업환산손익	33,160,177	23,076,146

합 계	2,307,795,677	2,797,989,986

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

지분법자본변동	8,016,857	2,061,493

18. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	49,877,399,078	36,577,265,137

합 계	49,923,399,078	36,623,265,137

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 기

기 초	36,623,265,137	7,660,323,586

지배기업주주지분 귀속 분기순이익(손실)	13,283,591,718	28,916,065,537

확정급여제도의 재측정요소	16,542,223	46,876,014

기 말	49,923,399,078	36,623,265,137

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,174,207,585	1,174,207,585	1,759,229,974	1,759,229,974

퇴직급여	174,480,404	174,480,404	143,832,773	143,832,773

복리후생비	237,934,094	237,934,094	167,017,810	167,017,810

여비교통비	105,658,894	105,658,894	742,767,455	742,767,455

접대비	16,146,878	16,146,878	33,095,989	33,095,989

통신비	7,084,698	7,084,698	11,544,413	11,544,413

수도광열비	3,002,472	3,002,472	2,886,925	2,886,925

전력비	11,091,571	11,091,571	9,837,234	9,837,234

세금과공과	22,680,212	22,680,212	111,618,927	111,618,927

감가상각비	65,994,055	65,994,055	65,560,136	65,560,136

지급임차료	55,696,263	55,696,263	86,907,792	86,907,792

수선비	1,727,637	1,727,637	884,546	884,546

보험료	31,044,089	31,044,089	41,935,347	41,935,347

차량유지비	3,886,144	3,886,144	4,663,323	4,663,323

경상연구개발비	1,348,585,916	1,348,585,916	294,357,849	294,357,849

운반비	4,977,701	4,977,701	634,878,801	634,878,801

교육훈련비	6,171,540	6,171,540	51,000	51,000

도서인쇄비	738,709	738,709	1,213,264	1,213,264

포장비	80,000	80,000	-	-

사무용품비	19,449,252	19,449,252	9,190,205	9,190,205

소모품비	34,043,262	34,043,262	23,877,242	23,877,242

지급수수료	847,727,220	847,727,220	437,690,338	437,690,338

광고선전비	6,950,000	6,950,000	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	15,679,116	15,679,116	(3,955,410)	(3,955,410)

수출제비용	121,692,313	121,692,313	-	-

판매보증충당부채전입(환입)액	608,004,952	608,004,952	1,191,335,506	1,191,335,506

계약손실충당부채전입(환입)액	(1,908,702,291)	(1,908,702,291)	-	-

무형자산상각비	2,137,239	2,137,239	3,188,124	3,188,124

사용권자산상각비	42,168,888	42,168,888	37,696,332	37,696,332

주식보상비용	-	-	161,585,293	161,585,293

잡비	677,000	677,000	1,935,318	1,935,318

합 계	3,061,015,813	3,061,015,813	5,974,826,506	5,974,826,506

20. 성격별 비용당분기와 전분기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,479,954,920	4,479,954,920	(37,359,692,234)	(37,359,692,234)

원재료의 사용액	49,419,136,721	49,419,136,721	47,596,510,085	47,596,510,085

종업원급여	4,911,095,329	4,911,095,329	5,684,885,605	5,684,885,605

복리후생비	848,537,958	848,537,958	580,851,281	580,851,281

감가상각비	625,594,378	625,594,378	287,037,553	287,037,553

무형자산상각비	8,215,573	8,215,573	9,268,124	9,268,124

사용권자산상각비	505,577,994	505,577,994	37,696,332	37,696,332

외주가공비	3,013,568,000	3,013,568,000	1,389,820,700	1,389,820,700

지급수수료	8,793,950,710	8,793,950,710	5,922,228,063	5,922,228,063

운반비	1,840,070,535	1,840,070,535	752,058,801	752,058,801

대손상각비(대손충당금환입)	15,679,116	15,679,116	(3,955,410)	(3,955,410)

수출제비용	121,692,313	121,692,313	-	-

충당부채전입액(환입액)	(1,300,697,339)	(1,300,697,339)	1,191,335,506	1,191,335,506

기타비용	2,986,990,665	2,986,990,665	2,128,697,873	2,128,697,873

합 계	76,269,366,873	76,269,366,873	28,216,742,279	28,216,742,279

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 유효법인세율은27.22%이며, 전분기는 세전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

22. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 귀속 분기순이익	13,283,591,718	13,283,591,718	(1,938,255,259)	(1,938,255,259)

가중평균유통보통주식수(*)	70,574,955주	70,574,955주	61,855,368주	61,855,368주

기본주당이익(손실)	188	188	(31)	(31)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	70,257,612주	70,257,612주	61,846,812주	61,846,812주

합병신주 발행 효과	161,570주	161,570주	-	-

전환사채 전환 효과	155,773주	155,773주	8,556주	8,556주

가중평균유통보통주식수	70,574,955주	70,574,955주	61,855,368주	61,855,368주

(2) 희석주당손익당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기와 전분기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당분기와 전분기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기	제 9(전) 1분기

기 초	834,339,775	798,902,083

대손상각비(대손충당금환입)	15,679,116	(3,955,410)

기 말	850,018,891	794,946,673

설정대상채권(매출채권,계약자산)	57,664,424,125	13,156,644,572

설정률	1.47%	6.04%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10(당) 1분기말	제 9(전) 기말