씨아이에스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 '지배기업')는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

김수하	12,006,071	22.39%	대표이사

백승근	1,550,509	2.89%	등기임원

한국증권금융(유통)	841,273	1.57%

파인밸류자산운용	715,075	1.33%

최영수	563,199	1.05%

기타	37,614,194	70.15%

자기주식	334,384	0.62%

합 계	53,624,705	100.0%

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니 다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5 : 종속기업(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 18 : 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)ㆍ 주석 20 : 종업원급여(주요 보험수리적 가정)ㆍ 주석 30 : 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기연결재무제표를 재작성하지 않았고 회계변경의 누적효과는 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제 1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고, 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정㉠ 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체 일수가 12개월 을 초과 한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

공구와기구	5년

기타의유형자산	30년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

개발비	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타 비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

㉠ 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

㉡ 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

연결실체는 리튬 이차전지 생산을 위한 전극 제조관련 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 공급 계약에서는 제작, 운송, 설치, A/S 업무가 포함되나 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하므로 재화의 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다.

㉢ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

㉣ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 연결실체는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

㉤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 기준서 제1115호에서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 여부를 판단하기 위해서다음과 같은 요건을 두고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결실체의 장비 제작 및 용역의 제공은 상기 요건 모두를 충족하지 않는 것으로 판단되어 고객사의 최종 검수가 완료되는 시점에 재화 및 용역에 대한 통제를 이전하는것으로 볼 수 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

연결실체는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.동 회계정책의 적용으로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.㉠ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

㉡ 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.기존 기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

② 기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

④ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.⑤ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.⑥ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다.

연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

⑦ 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

- 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	중 국	2차전지 제조장비 판매	49.00%	51.00%	49.00%	51.00%

(*) 연결실체는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 출자자간의 계약상 약정을 통하여 이사회의 과반수 이상을 선임할 권리를 보유하고 있어 연결범위에 포함하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

종 속 기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	22,729,565,360	21,002,937,541	1,726,627,819	741,002,454	(3,830,009)	(13,208,212)

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

종 속 기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	36,117,717,280	34,377,881,249	1,739,836,031	725,523,550	(237,231,769)	(327,701,290)

(3) 연결실체의 당기와 전기 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	심천시지혜역덕능원장비(유)

제 4(당) 기	제 3(전) 기

유동자산	22,651,371,607	36,019,049,305

비유동자산	78,193,753	98,667,975

유동부채	21,002,937,541	34,377,881,249

비유동부채	-	-

순자산	1,726,627,819	1,739,836,031

비지배지분 지분율	51.00%	51.00%

비지배지분의 장부금액	880,580,188	887,316,376

매출	741,002,454	725,523,550

당기순손실	(3,830,009)	(237,231,769)

비지배지분 지분율	51.00%	51.00%

비지배지분에 배분된 당기순손실	(1,953,305)	(120,988,202)

영업활동현금흐름	(836,329,616)	(351,887,953)

투자활동현금흐름	(7,278,601)	(37,506,890)

재무활동현금흐름	-	1,532,885,002

환율변동효과	7,908,517	(107,438,277)

현금및현금성자산의 순증감	(835,699,700)	1,036,051,882

6. 영 업 부 문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	대한민국	2차전지 제조장비

국 외	미국, 캐나다, 중국, 일본, 말레이시아, 독일

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

국내	4,978,987,000	3,807,739,000

국외:	38,615,459,291	22,314,384,664

북미(미국)	543,709,644	109,104,202

말레이시아	98,352,860	13,428,795

중국	37,929,564,075	22,066,382,140

일본	5,308,500	-

유럽(독일,프랑스)	38,524,212	125,469,527

합 계	43,594,446,291	26,122,123,664

(3) 주요 고객연결실체의 당기 주요 고객사는 3개사로 이들 고객은 당기 매출의 30.8%, 27.9%, 16.8%를 각각 차지하고 있습니다. 한편, 전기의 주요 고객사는 3개사로 전기 매출의 45.1%, 11.7%, 11%를 각각 차지하고 있습니다.7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

보유현금	35,182,687	15,607,495

요구불예금	4,732,202,612	19,069,290,521

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	4,767,385,299	19,084,898,016

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	4,767,385,299	19,084,898,016

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

매출채권

매출채권	35,431,254,691	(8,659,294,904)	-	26,771,959,787	22,156,822,307	(478,167,284)	-	21,678,655,023

유동성장기매출채권	2,310,283,473	(2,310,283,473)	-	6,904,772,225	(232,291,651)	(10,243,832)	6,662,236,742

합 계	37,741,538,164	(10,969,578,377)	-	26,771,959,787	29,061,594,532	(710,458,935)	(10,243,832)	28,340,891,765

(2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

9. 기 타 수 취 채권당기말과 전기말 현재 기타유동수취채권 및 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

기타유동수취채권

미수수익	311,121	2,993,421

미수금	317,231,985	199,160,722

소 계	317,543,106	202,154,143

기타비유동수취채권

보증금	362,279,600	88,149,600

합 계	679,822,706	290,303,743

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

제 품	9,742,173,531	18,987,960,381

제품평가손실충당금	(9,119,000)	(17,882,895)

재공품	82,667,022,592	5,903,051,132

합 계	92,400,077,123	24,873,128,618

11. 기 타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

기타유동자산

선급금	12,260,062,960	22,351,101,055

선급비용	24,324,685	9,755,299

부가세대급금	3,117,570,953	897,430,463

소 계	15,401,958,598	23,258,286,817

기타비유동자산

선급비용	6,320,757	33,981,737

합 계	15,408,279,355	23,292,268,554

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	13,619,884,640	-	13,619,884,640

건 물	3,516,025,999	(724,531,504)	2,791,494,495

구축물	268,024,470	(120,300,580)	147,723,890

기계장치	229,900,000	(154,653,332)	75,246,668

차량운반구	494,914,434	(258,420,683)	236,493,751

비 품	474,469,982	(359,031,266)	115,438,716

공구와기구	12,098,980	(7,777,352)	4,321,628

기타의유형자산	339,387,000	(63,435,490)	275,951,510

건설중인자산	4,571,521,539	-	4,571,521,539

합 계	23,526,227,044	(1,688,150,207)	21,838,076,837

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	6,299,414,630	-	6,299,414,630

건 물	3,516,025,999	(607,273,459)	2,908,752,540

구 축 물	268,024,470	(102,432,282)	165,592,188

기계장치	176,900,000	(143,578,333)	33,321,667

차량운반구	406,493,156	(186,592,675)	219,900,481

비 품	454,574,735	(325,443,064)	129,131,671

공구와기구	12,098,980	(5,993,556)	6,105,424

기타의유형자산	339,387,000	(53,914,712)	285,472,288

건설중인자산	743,706,280	-	743,706,280

합 계	12,216,625,250	(1,425,228,081)	10,791,397,169

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	감가상각	기타증감(*)	환율변동효과	기말장부가액

토 지	6,299,414,630	-	-	7,320,470,010	-	13,619,884,640

건 물	2,908,752,540	-	(117,258,045)	-	-	2,791,494,495

구축물	165,592,188	-	(17,868,298)	-	-	147,723,890

기계장치	33,321,667	53,000,000	(11,074,999)	-	-	75,246,668

차량운반구	219,900,481	53,945,525	(72,201,508)	35,446,045	(596,792)	236,493,751

비 품	129,131,671	55,098,601	(33,758,000)	(35,446,045)	412,489	115,438,716

공구와 기구	6,105,424	-	(1,783,796)	-	-	4,321,628

기타의유형자산	285,472,288	-	(9,520,778)	-	-	275,951,510

건설중인자산	743,706,280	11,148,285,269	-	(7,320,470,010)	-	4,571,521,539

합 계	10,791,397,169	11,310,329,395	(263,465,424)	-	(184,303)	21,838,076,837

② 제 3(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기타증감	환율변동효과	기말장부가액

토 지	6,244,399,510	55,015,120	-	-	-	-	6,299,414,630

건 물	2,951,667,000	73,806,460	-	(116,720,920)	-	-	2,908,752,540

구축물	183,460,486	-	-	(17,868,298)	-	-	165,592,188

기계장치	40,471,667	-	-	(7,150,000)	-	-	33,321,667

차량운반구	76,048,493	200,934,686	-	(55,349,280)	-	(1,733,418)	219,900,481

비 품	104,432,610	63,866,890	-	(36,735,543)	-	(2,432,286)	129,131,671

공구와기구	2,289,219	4,750,000	-	(933,795)	-	-	6,105,424

기타의유형자산	294,993,066	-	-	(9,520,778)	-	-	285,472,288

건설중인자산	-	743,706,280	-	-	-	-	743,706,280

합 계	9,897,762,051	1,142,079,436	-	(244,278,614)	-	(4,165,704)	10,791,397,169

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	15,681,974,953	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	기업은행

15,600,000,000	13,000,000,000	9,000,000,000	국민은행

합 계	15,681,974,953	18,000,000,000	15,000,000,000	11,000,000,000

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	8,462,080,530	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	기업은행

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	104,620,000	-	(51,011,332)	53,608,668

특허권	42,480,508	(6,131,351)	(11,099,129)	25,250,028

개발비	364,159,278	-	(218,495,566)	145,663,712

회원권	528,265,321	-	-	528,265,321

건설중인자산	20,062,863	(7,081,178)	-	12,981,685

합 계	1,059,587,970	(13,212,529)	(280,606,027)	765,769,414

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	306,170,000	-	(253,303,999)	52,866,001

특허권	37,699,708	(6,882,161)	(7,027,647)	23,789,900

개발비	364,159,278	-	(145,663,710)	218,495,568

회원권	528,265,321	-	-	528,265,321

건설중인자산	20,902,763	(7,081,178)	-	13,821,585

합 계	1,257,197,070	(13,963,339)	(405,995,356)	837,238,375

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	기타증감	기말 장부가액

소프트웨어	52,866,001	20,000,000	(19,257,333)	-	53,608,668

특허권	30,672,061	2,908,900	(4,071,482)	1,871,900	31,381,379

(정부보조금)	(6,882,161)	-	750,810	-	(6,131,351)

개발비	218,495,568	-	(72,831,856)	-	145,663,712

회원권	528,265,321	-	-	-	528,265,321

건설중인자산	20,902,763	1,032,000	-	(1,871,900)	20,062,863

(정부보조금)	(7,081,178)	-	-	-	(7,081,178)

합 계	837,238,375	23,940,900	(95,409,861)	-	765,769,414

② 제 3(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	처분	기타증감	기말 장부가액

소프트웨어	77,919,335	27,980,000	(53,033,334)	-	-	52,866,001

특허권	28,032,383	6,001,318	(3,361,640)	-	-	30,672,061

(정부보조금)	(3,797,804)	(3,596,500)	512,143	-	-	(6,882,161)

개발비	291,327,423	-	(72,831,855)	-	-	218,495,568

회원권	152,896,316	384,044,580	-	(8,675,575)	-	528,265,321

건설중인자산	21,556,309	3,304,000	-	-	(3,957,546)	20,902,763

(정부보조금)	(8,110,356)	-	-	-	1,029,178	(7,081,178)

합 계	559,823,606	417,733,398	(128,714,686)	(8,675,575)	(2,928,368)	837,238,375

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 801,685천원 및 871,228천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

14. 기 타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무(유동부채) 및 기타비유동지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

기타지급채무

미지급금	1,150,417,038	650,954,914

미지급비용	709,166,575	555,510,227

소 계	1,859,583,613	1,206,465,141

기타비유동지급채무

장기미지급금	80,745,556	120,160,885

합 계	1,940,329,169	1,326,626,026

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

예수금	136,415,941	101,592,669

부가세예수금	4,464,933	-

선수금	73,481,923,278	33,362,375,388

합 계	73,622,804,152	33,463,968,057

16. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 4(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	당기 수령	상각비 등과 상계	기말 장부가액

특허권	6,882,161	-	(750,810)	6,131,351

건설중인자산(무형자산)	7,081,178	-	-	7,081,178

요구불예금	-	30,000,000	(30,000,000)	-

합 계	13,963,339	30,000,000	(30,750,810)	13,212,529

(2) 제 3(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	당기 수령	상각비 등과 상계	기타증감	기말 장부가액

특허권	3,797,804	-	(512,143)	3,596,500	6,882,161

건설중인자산(무형자산)	8,110,356	2,567,322	-	(3,596,500)	7,081,178

합 계	11,908,160	2,567,322	(512,143)	-	13,963,339

17. 단 기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

원화단기차입금	기업은행	2.06%	2,000,000,000	2,000,000,000

국민은행	2.35%~3.03%	12,000,000,000	-

합 계	14,000,000,000	2,000,000,000

상기 담보부 은행차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	295,019,069	217,933,129

설정액	1,505,564,339	1,279,509,662

사용액	(1,089,996,753)	(1,202,423,722)

기말금액	710,586,655	295,019,069

연결실체는 당기말 결산 시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 전환사채 및 파생상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 4(당) 기말

제 1회 기명식사모전환사채(*)	2015.07.14	2018.01.13	만기일시상환	-

무기명식 무이권부 무보증사모전환사채(*)	2015.06.02	2020.06.02	만기일시상환	-

제2회 기명식 무보증사모 전환사채	2018.07.25	2022.07.25	만기일시상환	10,000,000,000

전환권조정	(4,228,782,438)

전환사채 차감계	5,771,217,562

(*) 전기 중 액면가액 총액이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*)	주당 3,142원

만기상환금	10,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병 합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2020년 7월25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)

(*) 시가하락에 의한 전환가격 조정사유로 인하여 2019년 1월 25일 2,586원으로 전환가액이 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	발행시점	평가손익	기말금액

파생상품부채	-	4,609,900,000	(1,521,140,000)	3,088,760,000

당기에 발행한 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 파생상품평가이익 1,793,880천원 및 파생상품평가손실 271,740천원은 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.② 제 3(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주전환	기말금액

파생상품부채	716,681,600	(716,681,600)	-

전기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	3,820,463,296	3,154,499,289

사외적립자산의 공정가치	(2,381,697,525)	(2,060,413,731)

재무상태표상 확정급여부채	1,438,765,771	1,094,085,558

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	130,669,696	131,342,949

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	3,154,499,289	2,589,110,861

당기근무원가	663,369,968	603,693,646

이자원가	55,306,271	43,012,592

확정급여제도의 재측정요소	106,099,868	16,697,550

지급액	(158,812,100)	(98,015,360)

기말금액	3,820,463,296	3,154,499,289

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	2,060,413,731	1,717,733,195

기여금 납부	400,000,000	400,000,000

이자수익	72,421,636	53,958,907

사외적립자산 수익	(48,534,543)	(34,863,344)

지급액	(102,603,299)	(76,415,027)

기말금액	2,381,697,525	2,060,413,731

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

당기근무원가	663,369,968	603,693,646

순확정급여부채의 순이자	(17,115,365)	(10,946,315)

확정급여채무의 이자원가	55,306,271	43,012,592

사외적립자산의 기대수익	(72,421,636)	(53,958,907)

합 계	646,254,603	592,747,331

(5) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

할인율	2.76%	3.27%

미래 임금인상률	5.60%	6.60%

(6) 당기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초 누적금액	(508,308,988)	(468,091,491)

순확정급여채무의 재측정요소	(154,634,411)	(51,560,894)

보험수리적손익	(106,099,868)	(16,697,550)

재무적 가정 변동에 의한 손익	88,451,081	137,534,758

경험조정에 의한 손익	(194,550,949)	(154,232,308)

사외적립자산 수익	(48,534,543)	(34,863,344)

법인세효과	34,019,570	11,343,397

기말 누적금액	(628,923,829)	(508,308,988)

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(172,834,319)	200,364,910	(155,054,098)	180,648,799

미래 임금인상률 (1% 변동)	192,891,332	(170,208,664)	173,100,174	(152,082,172)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	53,624,705	53,624,705주

보통주자본금	5,362,470,500	5,362,470,500

당기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 없으며, 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수(*)	42,174,831

합병	2017.01.10	7,000,000

전환사채의 보통주 전환	2017.02.10	842,992

주식선택권의 행사	2017.06.01	214,986

전환사채의 보통주 전환	2017.09.12	1,500,000

주식선택권의 행사	2017.09.28	1,891,896

기말 발행주식수	53,624,705

(*) 기초 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으 며, 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	조정전	조정후

발행주식수	3,333,320주	42,174,831주

주당 액면금액	500	100

자본금	1,666,660,000	4,217,483,100

주식발행초과금	1,650,558,070	-

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

주식발행초과금	19,276,060,122	19,276,060,122

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

자기주식	(680,931,188)	(680,931,188)

해외사업환산손익	(49,695,311)	(45,099,992)

합 계	(730,626,499)	(726,031,180)

22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	13,840,262,633	22,338,196,695

합 계	13,886,262,633	22,384,196,695

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초금액	22,384,196,695	29,809,224,426

지배기업주주지분 귀속 당기손실	(8,377,319,221)	(7,384,810,234)

확정급여제도의 재측정요소	(120,614,841)	(40,217,497)

기말금액	13,886,262,633	22,384,196,695

(3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 26 일	처분확정일 : 2018년 3월 26 일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	13,734,450,068	22,196,924,169

전기이월미처분이익잉여금	22,196,924,169	29,500,934,624

당기순손실	(8,341,859,260)	(7,263,792,958)

확정급여제도의 재측정요소	(120,614,841)	(40,217,497)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	13,734,450,068	22,196,924,169

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

23. 주식기준보상

(1) 주식선택권 (주식결제형)2011년 10월 17일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량(*)	가득조건	약정 기간

2011년 10월 17일 / 임직원	166,600주	2년간 근무	4년

(*) 합병 후 기준으로 조정된 총 부여수량은 2,106,882주 입니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,245원

부여일 현재 주가	9,929원

행사가격	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	58.81%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3.5년

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	3.35%

(3) 주식선택권의 조건변경 연결실체는 2016년 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로 주당공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용 76,136천원을 2016년에 모두 비용으로 인식하였습니다.

구 분	변경 전	변경 후

변경일 현재 공정가치	8,016원	8,473원

변경일 현재 주가	18,800원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	48.69%	58.27%

계약기간(가중평균기대존속기간)	0.16년	0.66년

기대 배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.36%	1.36%

(*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다.

(4) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	-	-	2,106,882	854

당기 행사분	-	-	(2,106,882)	854

기말 미행사분	-	-	-	-

24. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

제품매출	43,594,446,291	26,113,818,853

기타매출	-	8,304,811

합 계	43,594,446,291	26,122,123,664

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

제품매출원가

기초제품재고액	18,980,660,985	10,954,632,986

당기제품제조원가	28,190,535,626	30,231,609,014

관세환급금	(109,380,120)	-

재고자산평가충당금환입	(8,763,895)	-

재고자산평가손실	-	17,882,895

기말제품재고액	(9,742,173,531)	(18,987,960,381)

합 계	37,310,879,065	22,216,164,514

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

급여	1,913,319,941	1,993,178,043

퇴직급여	312,911,827	280,176,310

복리후생비	347,663,145	310,166,961

여비교통비	899,747,069	836,072,548

접대비	82,346,623	120,093,044

통신비	29,356,028	33,912,460

수도광열비	3,656,770	2,049,580

전력비	25,661,250	20,102,677

세금과공과	104,649,863	119,768,080

감가상각비	178,659,084	170,936,483

지급임차료	68,458,630	62,001,278

수선비	23,701,567	8,040,101

보험료	25,901,725	21,976,779

차량유지비	15,857,042	20,062,001

경상연구개발비	801,684,952	871,228,191

운반비	984,665,369	621,491,138

교육훈련비	729,000	1,488,740

도서인쇄비	2,736,000	2,474,500

사무용품비	48,623,567	24,027,542

소모품비	58,308,491	38,234,741

지급수수료	350,780,762	547,589,112

광고선전비	3,804,825	870,000

대손상각비	10,259,119,442	846,092,515

수출제비용	199,283,030	338,893,306

하자보수비	1,505,564,339	1,279,509,662

무형자산상각비	95,409,861	128,714,686

잡비	13,339,180	8,446,661

합 계	18,355,939,382	8,707,597,139

27. 성격별 비용당기와 전기 중 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

재고자산의 변동	(68,624,244,654)	(8,607,888,897)

원재료의 사용액	89,303,910,427	23,188,736,351

종업원급여	6,524,579,146	5,944,393,880

복리후생비	854,319,742	653,203,817

감가상각비	263,076,215	244,278,614

무형자산상각비	95,409,861	128,714,686

외주가공비	2,501,835,000	794,934,000

지급수수료	8,269,908,984	3,957,642,847

운반비	1,120,592,169	633,727,748

대손상각비	10,259,119,442	846,092,515

수출제비용	199,283,030	338,893,306

판매보증충당부채전입액	1,505,564,339	1,279,509,662

기타비용	3,393,464,746	1,521,523,124

합 계	55,666,818,447	30,923,761,653

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기타수익

외환차익	434,011,010	131,516,481

외화환산이익	272,734,424	6,847,410

무형자산처분이익	-	3,484,542

잡이익	77,160,634	7,384,352

합 계	783,906,068	149,232,785

기타비용

외환차손	148,382,931	422,256,525

외화환산손실	91,167,939	1,303,003,531

잡손실	1,449,854	7,830,867

상장비용	-	2,773,871,840

합 계	241,000,724	4,506,962,763

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

Ⅰ. 금융수익	1,864,838,669	408,247,108

이자수익

현금및현금성자산	58,319,164	118,770,235

기타유동금융자산	3,214,863	39,678,597

장기매출채권	10,424,642	140,125,703

매도가능증권	-	823,416

파생상품평가이익

파생상품부채	1,792,880,000	-

전환사채 전환 이익	-	92,004,855

매도가능증권처분이익	-	16,844,302

Ⅱ. 금융비용	845,169,944	53,554,172

이자비용

단기차입금	190,288,142	38,525,748

전환사채	383,141,802	15,028,424

파생상품평가손실

파생상품부채	271,740,000	-

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	1,019,668,725	354,692,936

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	(11,488,878)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,511,860	-

소 계	(8,977,018)	-

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	(2,155,568,113)	(1,366,414,243)

합병으로 인한 이연법인세자산 승계	-	56,194,251

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	34,019,570	11,343,397

소 계	(2,121,548,543)	(1,298,876,595)

법인세비용 계	(2,130,525,561)	(1,298,876,595)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정요소	(154,634,411)	34,019,570	(120,614,841)	(51,560,894)	11,343,397	(40,217,497)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

법인세비용차감전순손실	(10,509,798,087)	(8,804,675,031)

적용세율에 따른 세부담액	22.22%	(2,334,885,985)	21.65%	(1,905,787,301)

세무상 공제되지 않는 비용	(20.49%)	2,153,561,188	(7.02%)	617,957,481

세액공제 및 세액감면	1.60%	(168,107,473)	0.74%	(65,118,023)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(0.02%)	2,511,860	-	-

기타	16.97%	(1,783,605,151)	(0.61%)	54,071,248

합 계	20.28%	(2,130,525,561)	14.76%	(1,298,876,595)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 4(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(658,553)	590,106	(68,447)	-	(68,447)

확정급여채무	693,989,844	146,512,081	840,501,925	840,501,925	-

사외적립자산	(453,291,021)	(70,682,435)	(523,973,456)	-	(523,973,456)

정부보조금	3,071,934	(165,178)	2,906,756	2,906,756	-

감가상각비	2,611,515	-	2,611,515	2,611,515	-

대손충당금	157,996,934	2,218,445,916	2,376,442,850	2,376,442,850	-

재고자산평가충당금	3,934,237	(1,928,057)	2,006,180	2,006,180	-

전환권대가	-	302,502,200	302,502,200	302,502,200	-

전환권조정	-	(930,332,136)	(930,332,136)	-	(930,332,136)

조기상환청구권	-	394,372,000	394,372,000	394,372,000	-

매도청구권	-	(17,347,000)	(17,347,000)	-	(17,347,000)

판매보증충당금	64,904,195	91,424,869	156,329,064	156,329,064	-

기타	35,671,220	6,174,853	41,846,073	41,846,073	-

이월결손금	1,228,314,674	(86,988,556)	1,141,326,118	1,141,326,118	-

이월세액공제	65,118,023	102,989,450	168,107,473	168,107,473	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,801,663,002	2,155,568,113	3,957,231,115	5,428,952,154	(1,471,721,039)

상계효과	-	(1,471,721,039)	1,471,721,039

순법인세자산(부채)	3,957,231,115	3,957,231,115	-

② 제 3(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(3,977,388)	3,318,835	(658,553)	-	(658,553)

확정급여부채	566,161,863	127,827,981	693,989,844	693,989,844	-

사외적립자산	(377,901,303)	(75,389,718)	(453,291,021)	-	(453,291,021)

정부보조금	2,619,795	452,139	3,071,934	3,071,934	-

감가상각비	2,611,515	-	2,611,515	2,611,515	-

대손충당금	-	157,996,934	157,996,934	157,996,934	-

재고자산평가충당금	-	3,934,237	3,934,237	3,934,237	-

파생상품부채	157,669,952	(157,669,952)	-	-	-

상환할증금	27,686,208	(27,686,208)	-	-	-

전환권조정	(11,926,586)	11,926,586	-	-	-

판매보증충당부채	47,945,288	16,958,907	64,904,195	64,904,195	-

기타	24,359,415	11,311,805	35,671,220	35,671,220	-

이월결손금	-	1,228,314,674	1,228,314,674	1,228,314,674	-

이월세액공제	-	65,118,023	65,118,023	65,118,023	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	435,248,759	1,366,414,243	1,801,663,002	2,255,612,576	(453,949,574)

상계효과	-	(453,949,574)	453,949,574

순이연법인세자산	1,801,663,002	1,801,663,002	-

31. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

지배기업의 보통주 귀속 당기순손실	(8,377,319,221)	(7,384,810,234)

가중평균유통보통주식수(*1)	53,290,321주	51,620,409주

기본주당순손실	(157)	(143)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 기	제 3(전)기

기초 발행보통주식수	53,624,705주	42,174,831주

합병신주발행 효과	-	6,808,219주

자기주식 취득 효과	(334,384주)	(324,091주)

전환사채 행사 효과	-	2,342,992주

주식선택권 행사 효과	-	618,458주

가중평균유통보통주식수	53,290,321주	51,620,409주

기말 유통보통주식수	53,290,321주	53,290,321주

(2) 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

32. 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

부채(A)	128,591,679,817	63,403,826,478

자본(B)	38,674,746,943	47,184,012,513

차입금 및 사채(C)	19,771,217,562	2,000,000,000

차감: 현금및현금성자산(D)	4,767,385,299	19,084,898,016

순차입금(E)=(C)-(D)(*)	15,003,832,263	-

부채비율(A/B)	332.50%	134.38%

순차입금비율(E/B)(*)	38.79%	-

(*) 순차입금이 음수이므로 순차입금 및 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 6에 포함되어있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

현금및현금성자산(*)	4,732,202,612	19,069,290,521

기타유동금융자산	100,000,000	700,000,000

매출채권	26,771,959,787	28,340,891,765

기타유동수취채권	317,543,106	202,154,143

장기매도가능금융자산	433,814,700	433,814,700

기타비유동금융자산	134,790,784	106,430,226

기타비유동수취채권	362,279,600	88,149,600

합 계	32,852,590,589	48,940,730,955

(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액은 신용위험노출이 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

국내	1,580,966,279	259,305,900

달러화 사용 지역

중국	4,185,245,845	5,969,156,176

말레이시아	15,262,065	50,120,092

북미(미국, 캐나다)	-	57,855,600

유럽(독일,터키)	5,489,871	-

위안화 사용 지역

중국	20,984,995,727	22,004,453,997

합 계	26,771,959,787	28,340,891,765

② 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

기초잔액	710,458,935	-

손상차손 인식	10,259,119,442	846,092,515

제 각	-	135,633,580

기말잔액	10,969,578,377	710,458,935

당기말 현재 10,970백만원의 대손충당금은 당기 중 회수기일이 도래하였으나 1년 이상 회수되지 않은 채권에 대하여 설정한 것입니다. 회수기일이 1년 이상 경과한 채권중 중요 고객에 대해서는 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석하여 별도로 회수가능성을 평가하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

만기미도래 받을어음	543,289,600	-	95,290,800	-

6개월 이내	5,536,366,038	-	19,265,989,019	-

6개월 초과 1년 이내	1,388,903,820	1,388,903,820	518,975,076	-

1년 초과 2년 이내	23,276,672,880	2,584,368,731	9,105,245,805	710,458,935

2년 초과	6,996,305,826	6,996,305,826	65,850,000

합 계	37,741,538,164	10,969,578,377	29,051,350,700	710,458,935

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

파생금융부채

파생상품부채	3,088,760,000	-	-	-	-	-

비파생금융부채

담보부 은행차입금	11,000,000,000	(11,170,784,377)	(1,116,512,598)	(10,054,271,779)	-	-

무담보부 은행차입금	3,000,000,000	(3,049,185,609)	(1,535,882,667)	(1,513,302,942)	-	-

전환사채	5,771,217,562	(10,000,000,000)	-	-	-	(10,000,000,000)

매입채무	28,019,216,508	(28,019,216,508)	(28,019,216,508)	-	-	-

기타지급채무	1,859,583,613	(1,897,354,311)	(1,897,354,311)	-	-	-

기타비유동지급채무	80,745,556	(80,745,556)	-	-	(80,745,556)	-

합 계	52,819,523,239	(54,217,286,361)	(32,568,966,084)	(11,567,574,721)	(80,745,556)	(10,000,000,000)

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과2년 이내

비파생금융부채

담보부 은행차입금	2,000,000,000	(2,029,076,161)	(21,685,970)	(2,007,390,191)	-

매입채무	25,224,127,768	(25,224,127,768)	(25,224,127,768)	-	-

기타지급채무	1,206,465,141	(1,206,465,141)	(1,206,465,141)	-	-

기타비유동지급채무	120,160,885	(120,160,885)	-	-	(120,160,885)

합 계	28,550,753,794	(28,579,829,955)	(26,452,278,879)	(2,007,390,191)	(120,160,885)

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

㉠ 제 4(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR	GBP	MYR

현금및현금성자산	1,291,547,744	32,948,107	1,042,463,972	992,691,632	264,123	197,381

매출채권	10,402,284,361	-	2,464,461,854	4,579,393	-	-

유동성장기매출채권	-	-	2,310,283,473	-	-	-

매입채무	-	(88,957,204)	(2,660,799)	-	-	-

미지급금	(123,046,904)	-	-	-	-	-

순노출액	11,570,785,201	(56,009,097)	5,814,548,500	997,271,025	264,123	197,381

㉡ 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR	GBP	MYR

현금및현금성자산	7,699,339,732	253,404,796	5,152,362,148	47,913,183	238,904	451,337

매출채권	6,076,446,172	-	4,133,794,647	-	-	-

장기매출채권	-	-	2,322,192,508	-	-	-

매입채무	-	-	(115,635,090)	-	-	-

미지급금	(48,105,860)	-	(144,179,835)	-	-	-

순노출액	13,727,680,044	253,404,796	11,348,534,378	47,913,183	238,904	451,337

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	제 4(당) 기	제 3(전) 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,100.30	1,118.10	1,130.84	1,071.40

JPY	9.9627	10.1318	10.0852	9.4911

CNY	166.40	162.76	167.46	163.65

EUR	1,298.63	1,279.16	1,276.39	1,279.25

GBP	1,468.22	1,420.32	1,455.43	1,439.53

MYR	272.73	269.26	262.93	263.47

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR, GBP, MYR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

자본(세전)	손익(세전)	자본(세전)	손익(세전)

USD 10% 상승	1,157,078,520	1,157,078,520	1,372,768,004	1,372,768,004

JPY 10% 상승	(5,600,910)	(5,600,910)	25,340,480	25,340,480

CNY 10% 상승	581,454,850	581,454,850	1,134,853,438	1,134,853,438

EUR 10% 상승	99,727,103	99,727,103	4,791,318	4,791,318

GBP 10% 상승	26,412	26,412	23,890	23,890

MYR 10% 상승	19,738	19,738	45,134	45,134

합 계	1,832,705,713	1,832,705,713	2,537,822,264	2,537,822,264

보고기간말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말

고정이자율

금융자산	100,000,000	700,000,000

금융부채	19,771,217,562	2,000,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기말	제 3(전) 기말