씨아이에스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 7(당) 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 6(전) 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 57,491,676주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2021년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

지비이홀딩스 주식회사	10,109,977	17.59

김수하	3,056,184	5.32	대표이사

백승근	950,509	1.65	미등기임원

정명수	80,000	0.14	미등기임원

기타	43,295,006	75.30

합 계	57,491,676	100.00

지배기업은 당반기 중 전고체 전해질 제조를 위하여 2021년 4월 1일 지분율 100%의씨아이솔리드 주식회사(자본금 2,000백만원)를 설립함으로 인하여 지배력을 취득하였으며 이러한 종속기업의 취득으로 지배기업은 당반기부터 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서 당반기의 재무제표는 연결재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 개별기준으로 작성하였습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당반기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당반기말

지배주주지분비율(%)	비지배지분비율(%)

종속기업	씨아이솔리드(주)	한국	전고체 전해질 제조	2021.4.1	12월	100.0	-

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	2,002,395,364	14,729,064	1,987,666,300	-	(12,333,700)	(12,333,700)

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결실체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상 각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	19,897,464,928	(2,205,155,405)	17,692,309,523	5,878,947,893	(2,894,348,356)	2,984,599,537

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	69,323,261,159	72,252,609,422

제품평가충당금	(2,448,697,900)	(2,590,531,327)

재공품	15,176,303,220	15,852,787,320

재공품평가충당금	(126,203,962)	(127,990,466)

미착품	-	294,401,304

합 계	81,924,662,517	85,681,276,253

6. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	28,981,255,407	24,480,350,655

선급비용	123,427,538	78,222,434

부가세대급금	2,318,966,346	1,503,821,316

소 계	31,423,649,291	26,062,394,405

기타비유동자산

장기선급비용	280,000,000	-

합 계	31,703,649,291	26,062,394,405

7. 유형자산과 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	37,428,192,114	747,824,667

취 득	2,077,517,690	24,240,900

처 분	(47,972,560)	-

감가상각 및 상각	(376,324,863)	(13,969,107)

당반기말	39,081,412,381	758,096,460

(2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	24,235,435,392	952,469,261

취 득	356,003,850	32,346,800

처 분	(1,000)	-

감가상각 및 상각	(288,005,097)	(51,296,639)

기타증감(*)	85,470,741	(115,220,741)

전반기말	24,388,903,886	818,298,681

(*) 전반기 중 85,471천원이 무형자산에서 유형자산으로 계정재분류 되었습니다.

8. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물, 기계	8,418,915,020	12,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	산업은행

당사는 차입금과 관련된 담보 이외에 아래 포괄외화지급보증과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 국민은행에 담보(담보설정금액 : EUR 11,280,000)로 제공하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	담보권자

보 증	자본재공제조합	지급보증	3,084,910,872	하자보증	거래처 등

652,690,000	계약/선급금

보 증	서울보증보험	지급보증	31,797,600	기술료지급보증	중소기업기술정보진흥원

보증인	대표이사	연대보증	USD 1,282,994	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 8,209,264

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	81,939,396	49.0	100,503,228

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.0	860,160,751	40.0	972,537,850

합 계	942,100,147	1,073,041,078

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	당반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	100,503,228	(23,022,001)	4,458,169	81,939,396

DC Energy GmbH	972,537,850	(117,077,782)	4,700,683	860,160,751

합 계	1,073,041,078	(140,099,783)	9,158,852	942,100,147

2) 전반기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	전반기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	211,012,599	(53,123,365)	5,857,958	163,747,192

DC Energy GmbH	1,174,044,978	(149,900,250)	44,065,112	1,068,209,840

합 계	1,385,057,577	(203,023,615)	49,923,070	1,231,957,032

(3) 당반기말과 전반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	13,367,435,489	12,398,753,357	968,682,132	235,959,507	(46,983,676)	(37,885,372)

DC Energy GmbH	2,177,234,386	26,832,512	2,150,401,874	710,638,014	(292,694,456)	(280,942,749)

2) 전반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	13,591,897,114	12,478,400,803	1,113,496,311	481,244,932	(108,415,030)	(96,460,013)

DC Energy GmbH	2,872,184,090	201,659,492	2,670,524,598	-	(374,750,625)	(264,587,846)

10. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	1.04%~1.87%	10,000,000,000	10,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

11. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	183,608,180	149,848,770

선수금	84,043,092,456	107,519,795,511

합 계	84,226,700,636	107,669,644,281

12. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	832,415,905	1,602,714,221

설 정	354,191,723	(587,560,826)

사 용	(506,362,178)	(148,654,265)

기 말	680,245,450	866,499,130

연결실체는 반기말 결산시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	2020.10.15	2025.10.15	만기일시상환	30,000,000,000	30,000,000,000

전환권조정	(16,993,143,250)	(18,140,279,669)

전환사채 차감계	13,006,856,750	11,859,720,331

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채(*)	제3회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000,000원	30,000,000,000원

전환비율	100%	100%

전환가액	주당 2,586원	주당 7,603원

만기상환금	10,000,000,000원	30,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25	2021.10.15 ~ 2025.09.15

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병 합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “ 회사” 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채” 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 7월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능	해당사항없음

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)	해당사항없음

(*) 전기 중 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채는 전액 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손실	반기말금액

파생상품부채	25,571,970,000	5,623,950,000	31,195,920,000

② 전반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주 전환	평가이익	반기말금액

파생상품부채	3,121,430,000	(2,185,001,000)	(138,534,000)	797,895,000

전반기 중 제 2회 기명식 무보증 사모 전환사채의 전환권이 70% 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환손실 5,370,015천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	95,559,345	113,940,555

리스부채

유동리스부채	32,370,250	36,021,402

비유동리스부채	64,531,222	78,746,910

부채 합계	96,901,472	114,768,312

(2) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	18,381,210	14,042,742

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	1,664,798	375,699

단기리스료	65,784,690	25,044,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,632,311	2,946,622

15. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,129,232,379	5,393,650,568

사외적립자산의 공정가치	(3,566,644,040)	(3,337,855,127)

재무상태표상 확정급여부채	2,562,588,339	2,055,795,441

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	333,419,811	228,927,698

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,393,650,568	4,699,320,890

당기근무원가	508,854,148	455,386,401

이자원가	40,009,204	31,798,975

확정급여제도의 재측정요소	628,313,279	(70,942,638)

지급액	(441,594,820)	(81,982,250)

기말금액	6,129,232,379	5,033,581,378

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,337,855,127	2,832,463,630

기여금 납부	300,000,000	300,000,000

이자수익	47,305,738	37,921,891

사외적립자산 수익	(29,688,423)	(11,955,162)

지급액	(88,828,402)	(39,122,189)

기말금액	3,566,644,040	3,119,308,170

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. ( 4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	255,548,031	508,854,148	228,611,100	455,386,401

순확정급여부채의 순이자	(4,330,258)	(7,296,534)	(3,603,725)	(6,122,916)

확정급여채무의 이자원가	19,833,717	40,009,204	15,773,810	31,798,975

사외적립자산의 기대수익	(24,163,975)	(47,305,738)	(19,377,535)	(37,921,891)

합 계	251,217,773	501,557,614	225,007,375	449,263,485

(5) 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.03%	2.71%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당반기와 전반기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초 누적금액	(760,296,694)	(813,652,469)

순확정급여채무의 재측정요소	(658,001,702)	58,987,476

보험수리적손익	(628,313,279)	70,942,638

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	107,570,107	54,760,652

경험조정에 의한 손익	(735,883,386)	16,181,986

사외적립자산 수익	(29,688,423)	(11,955,162)

법인세효과	144,760,374	(12,977,244)

기말 누적금액	(1,273,538,022)	(767,642,237)

(7) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(300,132,742)	354,065,840	(282,800,400)	332,744,041

미래 임금인상률 (1% 변동)	341,601,687	(296,255,943)	319,955,807	(278,332,706)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,042원

부여일 직전일 종가	13,650원

행사가격	14,818원

기대주가변동성(가중평균변동성)	35.0%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.177%

(3) 당반기 중 주식보상비용으로 576,115천원을 인식하였습니다.

(4) 미행사 주식선택권의 변동당반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기

수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	-	-

기중 발행분	1,156,090	14,818

기중 소멸분	(36,500)	14,818

기말 미행사분	1,119,590	14,818

17. 자 본 금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	57,491,676주	57,491,676주

보통주자본금	5,749,167,600	5,749,167,600

전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수	53,624,705

전환사채의 보통주 전환	2020.02.13	2,706,881

전환사채의 보통주 전환	2020.08.03	1,160,090

기말 발행주식수	57,491,676

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	38,017,318,977	38,017,318,977

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

합 계	38,126,361,780	38,126,361,780

(3) 당반기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

주식매입선택권	576,115,209

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(9,608,248)	(14,638,338)

18. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	24,014,444,244	20,566,808,990

합 계	24,060,444,244	20,612,808,990

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기 초	20,612,808,990	24,970,109,160

지배기업주주지분 귀속 반기순이익(손실)	3,960,876,582	(4,410,655,945)

확정급여제도의 재측정요소	(513,241,328)	53,355,775

기 말	24,060,444,244	20,612,808,990

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	521,397,338	981,162,081	436,203,952	866,224,992

퇴직급여	98,667,254	197,302,617	98,644,807	197,236,039

복리후생비	64,621,324	140,426,594	105,772,759	178,148,958

여비교통비	493,085,922	954,834,626	250,140,766	539,238,766

접대비	18,319,060	36,701,907	7,574,800	16,460,139

통신비	9,294,630	20,087,689	9,160,449	17,924,103

수도광열비	10,093,040	11,326,080	672,880	1,680,150

전력비	4,326,998	12,044,994	4,119,328	11,272,993

세금과공과	129,871,035	168,745,702	76,483,080	105,244,446

감가상각비	55,539,833	108,682,627	62,150,604	104,641,139

지급임차료	30,763,543	64,056,881	11,795,248	24,472,421

수선비	60,000	320,909	660,001	3,702,911

보험료	20,631,688	40,752,588	8,157,152	17,132,581

차량유지비	2,098,019	3,915,800	1,764,013	5,020,213

경상연구개발비	202,132,385	389,132,265	140,972,322	271,920,892

운반비	572,987,562	1,364,093,378	246,835,194	466,437,852

교육훈련비	807,000	1,075,000	348,000	592,000

도서인쇄비	240,000	668,460	395,820	1,027,820

사무용품비	6,978,028	12,367,328	3,076,809	8,303,727

소모품비	12,144,451	28,109,719	5,459,849	30,858,481

지급수수료	207,955,453	472,476,738	107,400,982	245,595,639

광고선전비	17,956,220	18,956,220	-	16,960,000

대손상각비(대손충당금환입)	(59,381,078)	(689,192,951)	198,387,093	198,387,093

수출제비용	-	6,556,647	-	201,462,420

판매보증충당부채전입액 (판매보증충당부채환입액)	441,291,436	354,191,723	(316,138,195)	(587,560,826)

무형자산상각비	2,719,626	5,411,107	20,814,489	41,657,306

사용권자산상각비	9,190,605	18,381,210	7,021,371	14,042,742

주식보상비용	208,987,135	281,285,053	-	-

잡비	52,100	1,505,200	-	80,000

합 계	3,082,830,607	5,005,378,192	1,487,873,573	2,998,164,997

20. 성격별 비용당반기와 전반기의 성격별 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	25,254,940,785	2,955,850,254	(11,463,968,940)	(8,638,940,565)

원재료의 사용액	25,056,183,479	41,816,444,945	13,796,266,189	28,186,950,586

종업원급여	3,079,373,846	5,582,783,607	2,085,183,247	4,086,353,770

복리후생비	294,653,819	584,402,147	335,538,601	568,558,350

감가상각비	175,339,134	338,674,743	155,191,179	288,005,097

무형자산상각비	7,078,626	13,969,107	25,861,156	51,296,639

사용권자산상각비	9,190,605	18,381,210	7,021,371	14,042,742

외주가공비	851,640,000	2,214,210,000	520,140,000	788,380,000

지급수수료	2,415,303,147	5,608,596,099	1,356,925,137	3,862,700,800

운반비	600,562,562	1,442,958,378	283,885,194	544,027,852

대손상각비(대손충당금환입)	(59,381,078)	(689,192,951)	198,387,093	198,387,093

수출제비용	-	6,556,647	-	201,462,420

판매보증충당부채전입액	441,291,436	354,191,723	(316,138,195)	(587,560,826)

기타비용	1,029,326,692	2,274,948,942	622,234,507	1,412,425,238

합 계	59,155,503,053	62,522,774,851	7,606,526,539	30,976,089,196

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 유효법인세율은 23.3%이며, 전반기는 세전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 귀속 보통주반기순이익(손실)	4,353,104,417	3,960,876,582	(1,001,736,404)	(2,572,702,938)

가중평균유통보통주식수(*)	57,491,676주	57,491,676주	56,331,586주	56,331,586주

기본주당이익(손실)	76	69	(18)	(46)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	57,491,676주	57,491,676주	56,331,586주	53,624,705주

전환사채 전환 효과	-	-	-	2,706,881주

가중평균유통보통주식수	57,491,676주	57,491,676주	56,331,586주	56,331,586주

(2) 희석주당손익 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주십매입선택권이 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반 기와 전반기의 희석주당손익은 희석효 과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당반기와 전반기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기 초	2,894,348,356	3,177,073,541

대손상각비(대손충당금환입)	(689,192,951)	198,387,093

기 말	2,205,155,405	3,375,460,634

설정대상채권(매출채권)	19,897,464,928	8,580,783,548

설정률	11.08%	39.34%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말