씨아이에스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 5(전) 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
씨아이에스 주식회사

1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "당사")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각100,000,000주와 57,491,676주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김수하(*)	9,373,973	16.30%	대표이사

지비이홀딩스(주)	3,792,188	6.60%

기 타	44,325,515	77.10%

합 계	57,491,676	100.00%

(*) 2020년 7월 1일 최대주주인 김수하가 전체 주식 12,006,071주 중 10,109,977주 (17.95%)를 지비이홀딩스 주식회사에 양도하는 계약을 체결하였으며, 양도계약 주식의 1차분 3,792,188주(6.73%)는 2020년 7월 1일 장외매도로 양도되었으며, 2차분6,317,789주(11.22%)는 2020년 10월 15일까지 대급지급 및 주식양도되어 최대주주가 김수하에서 지비이홀딩스 주식회사로 변동되었습니다.

당사는 2019년 6월 18일 심천시지혜역덕능원장비(유)의 동사회 결의에 따라 동사회 구성원의 변경이 있었으며 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 상실하였습니다. 이에 따라 당사는 전기 중 심천시지혜역덕능원장비(유)에 대한 지배력을상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

전반기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 전반기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기와 전분기의 재무제표는 개별재무제표입니다. 다만, 전기말 재무상태표를 제외한 비교표시된 전분기 재무제표는 지배력을 상실한 시점까지의 거래를 연결기준으로 회계처리였습니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.4. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,743,143,785	(2,917,778,138)	4,825,365,647	12,354,610,383	(3,177,073,541)	9,177,536,842

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

제 품	90,961,609,110	91,907,347,116

제품평가충당금	(3,702,186,542)	(3,309,987,648)

재공품	25,680,924,199	8,728,537,617

재공품평가충당금	(115,365,033)	(115,365,033)

합 계	112,824,981,734	97,210,532,052

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

기타유동자산

선급금	24,791,910,491	12,402,767,925

선급비용	63,564,993	23,888,836

부가세대급금	2,323,131,884	1,549,682,763

합 계	27,178,607,368	13,976,339,524

7. 유형자산과 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 6(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	24,235,435,392	952,469,261

취 득	12,222,657,976	33,605,390

처 분	(1,000)	-

감가상각 및 상각	(428,704,717)	(76,726,442)

기타증감	85,470,741	(115,220,741)

당분기말	36,114,858,392	794,127,468

(2) 제 5(전) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	21,838,076,837	765,769,414

취 득	2,910,324,662	7,379,252

처 분	(26,366,667)	-

감가상각 및 상각	(325,996,403)	(73,371,486)

기타증감	-	(12,362,025)

연결범위변동	(61,504,264)	-

전분기말	24,334,534,165	687,415,155

(*) 전기 중 자산성이 상실되어 12,362천원을 경상연구개발비로 대체하였습니다.

8. 담보제공자산 등

당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없으며, 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	담보권자

보 증	자본재공제조합	지급보증	189,024,000	하자보증	거래처 등

보 증	대표이사	연대보증	USD 4,400,000	포괄외화지급보증	국민은행

EUR7,347,489

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	154,149,918	49.0	211,012,599

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.0	1,050,927,807	40.0	1,174,044,978

합 계	1,205,077,725	1,385,057,577

(*1) 당사의 지분율은 49%이지만 주주간 협약서에 의해 당사가 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였으나, 전기 중 협약 변경으로 인해 동사 2인이 사임하고, 당사가 동사회 구성원 중 과반수를 선임할 수 없게 됨에 따라 전기 중 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식으로 재분류된 심천시지혜역덕능원장비(유)의 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 순자산가치 평가방법에 의해 산정된 평가금액을 기준으로 산정되었습니다. 또한, 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 전기말 현재 현금흐름할인모형을 통하여 공정가치를 평가하여 장부금액에 반영하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기 3분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법이익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	211,012,599	(64,543,455)	7,680,774	154,149,918

DC Energy GmbH	1,174,044,978	(185,599,439)	62,482,268	1,050,927,807

합 계	1,385,057,577	(250,142,894)	70,163,042	1,205,077,725

2) 제 5(당) 기 3분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액(*2)	취 득	지분법이익	지분법자본변동	손 상	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	586,166,684	-	84,709,565	742,698	(202,569,851)	671,618,947

DC Energy GmbH	-	13,266,700	-	-	-	13,266,700

합 계	586,166,684	13,266,700	84,709,565	742,698	(202,569,851)	684,885,647

(*1) 관계기업으로 재분류시점부터 당기말까지의 손익을 지분법손익으로 반영하였습니다.
(*2) 지배력상실일 시점의 공정가액입니다.

(4) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	13,346,730,611	12,244,156,899	1,102,573,712	591,158,278	(131,721,337)	(116,046,289)

DC Energy GmbH	3,205,865,586	578,546,071	2,627,319,515	190,041,614	(463,998,598)	(307,792,929)

2) 제 5(전) 기 3분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	24,200,569,111	22,477,771,984	1,722,797,127	329,446,012	(65,177,996)	(3,830,692)

DC Energy GmbH	33,166,750	-	33,166,750	-	-	-

10. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

원화단기차입금	중소기업은행	-	-	2,000,000,000

(주)국민은행	-	-	8,000,000,000

대표이사	-	6,500,000,000	-

합 계	6,500,000,000	10,000,000,000

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

예수금	153,119,450	589,311,855

선수금	113,882,707,362	87,861,442,360

합 계	114,035,826,812	88,450,754,215

12. 판매보증충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

기 초	1,602,714,221	710,586,655

설 정	(514,645,333)	895,886,474

사 용	(294,546,309)	(83,887,813)

기 말	793,522,579	1,522,585,316

당사는 분기말 결산시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 5(전) 기말

제2회 기명식 무보증사모 전환사채(*)	2018.07.25	2022.07.25	만기일시상환	10,000,000,000

전환권조정	(3,267,577,823)

전환사채 차감계	6,732,422,177

(*) 당기 중 액면가액 총액이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 6(당) 기 3분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주 전환	분기말금액

파생상품부채	3,121,430,000	(3,121,430,000)	-

당분기 중 전환권은 100% 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환손실 8,993,094천원을 금융비용으로 계상하였습니다.② 제 5(전) 기 3분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	전분기말금액

파생상품부채	3,088,760,000	743,570,000	3,832,330,000

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

사용권자산

차량운반구	88,642,922	27,652,842

리스부채

유동리스부채	27,772,098	19,565,759

비유동리스부채	61,400,074	8,239,951

부채 합계	89,172,172	27,805,710

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	21,130,745	21,064,113

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	945,277	1,152,265

단기리스료	35,995,016	123,004,063

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,478,083	2,391,771

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	5,160,429,359	4,699,320,890

사외적립자산의 공정가치	(3,093,385,957)	(2,832,463,630)

재무상태표상 확정급여부채	2,067,043,402	1,866,857,260

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	215,016,918	226,360,662

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

기초금액	4,699,320,890	3,820,463,296

당기근무원가	685,833,300	572,526,241

이자원가	47,321,431	41,336,396

확정급여제도의 재측정요소	(183,702,282)	287,407,934

지급액	(88,343,980)	(134,300,370)

기말금액	5,160,429,359	4,587,433,497

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

기초금액	2,832,463,630	2,381,697,525

기여금 납부	300,000,000	200,000,000

이자수익	58,132,604	51,918,787

사외적립자산 수익	(34,507,552)	(30,174,732)

지급액	(62,702,725)	(81,405,736)

기말금액	3,093,385,957	2,522,035,844

당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. ( 4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	230,446,899	685,833,300	192,463,597	572,526,241

순확정급여부채의 순이자	(4,688,257)	(10,811,173)	(4,378,416)	(10,582,391)

확정급여채무의 이자원가	15,522,456	47,321,431	13,509,546	41,336,396

사외적립자산의 기대수익	(20,210,713)	(58,132,604)	(17,887,962)	(51,918,787)

합 계	225,758,642	675,022,127	188,085,181	561,943,850

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

할인율	2.71%	2.56%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당분기와 전분기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

기초 누적금액	(813,652,469)	(628,923,829)

순확정급여채무의 재측정요소	149,194,730	(317,582,666)

보험수리적손익	183,702,282	(287,407,934)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	(113,718,216)

재무적 가정 변동에 의한 손익	42,181,055	(107,690,635)

경험조정에 의한 손익	141,521,227	(65,999,083)

사외적립자산 수익	(34,507,552)	(30,174,732)

법인세효과	(32,822,841)	69,868,187

기말 누적금액	(697,280,580)	(876,638,308)

(7) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(265,923,374)	312,254,426	(244,320,857)	287,546,579

미래 임금인상률 (1% 변동)	300,244,206	(261,701,449)	276,045,335	(240,127,529)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 자 본 금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	57,491,676주	53,624,705주

보통주자본금	5,749,167,600	5,362,470,500

당기 중 당사의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수	53,624,705

전환사채의 보통주 전환	2020.02.13	2,706,881

전환사채의 보통주 전환	2020.08.03	1,160,090

기말 발행주식수	57,491,676

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

주식발행초과금	38,017,318,977	19,276,060,122

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

합 계	38,126,361,780	19,385,102,925

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

지분법자본변동	6,981,666	(47,745,507)

17. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	21,749,281,255	24,924,109,160

합 계	21,795,281,255	24,970,109,160

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기

기 초	24,970,109,160	13,886,262,633

당기순이익(손실)	(3,291,199,794)	11,314,941,660

확정급여제도의 재측정요소	116,371,889	(184,728,640)

종속기업에 대한 지배력 상실	-	(46,366,493)

기 말	21,795,281,255	24,970,109,160

18. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	555,518,034	1,421,743,026	517,175,756	1,524,688,839

퇴직급여	98,698,383	295,934,422	87,145,822	261,010,113

복리후생비	82,447,510	260,596,468	59,710,177	231,646,050

여비교통비	377,557,361	916,796,127	320,740,967	972,504,302

접대비	15,723,521	32,183,660	18,577,116	55,022,493

통신비	8,636,536	26,560,639	8,484,567	25,165,908

수도광열비	316,100	1,996,250	1,308,080	2,685,380

전력비	6,924,183	18,197,176	6,513,747	18,481,489

세금과공과	24,407,164	129,651,610	11,401,905	126,483,307

감가상각비	45,936,760	150,577,899	43,332,506	136,842,900

지급임차료	10,419,205	34,891,626	6,941,852	17,646,318

수선비	7,004,273	10,707,184	1,527,636	3,394,091

보험료	12,316,086	29,448,667	8,239,493	23,948,512

차량유지비	10,108,690	15,128,903	340,370	7,193,508

경상연구개발비	171,195,138	443,116,030	118,636,166	420,191,545

운반비	450,892,431	917,330,283	160,643,314	555,162,700

교육훈련비	223,000	815,000	560,000	2,082,000

도서인쇄비	132,400	1,160,220	180,000	1,529,500

사무용품비	4,560,491	12,864,218	4,862,226	34,941,898

소모품비	14,678,915	45,537,396	16,819,496	39,970,772

지급수수료	98,572,918	344,168,557	82,918,527	289,317,674

광고선전비	27,272,727	44,232,727	6,500,000	23,904,400

대손상각비(대손충당금환입)	(342,576,337)	(144,189,244)	(1,575,514,710)	(3,102,951,120)

수출제비용	41,067,162	242,529,582	49,839,413	207,117,817

판매보증충당부채전입액 (판매보증충당부채환입액)	72,915,493	(514,645,333)	218,439,435	895,886,474

무형자산상각비	20,842,803	62,500,109	24,498,272	73,371,486

사용권자산상각비	7,088,003	21,130,745	7,021,371	21,064,113

잡비	310,300	390,300	902,430	5,552,238

합 계	1,823,189,250	4,821,354,247	207,745,934	2,873,854,707

19. 성격별 비용당분기와 전분기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,270,055,426)	(15,908,995,991)	4,126,277,250	(5,751,058,957)

원재료의 사용액	16,051,236,889	44,238,187,475	13,947,247,334	45,550,218,613

종업원급여	2,517,248,351	6,603,602,121	2,007,782,938	5,907,389,560

복리후생비	298,849,075	867,407,425	205,099,230	700,254,034

감가상각비	140,699,620	428,704,717	130,032,662	326,280,896

무형자산상각비	25,429,803	76,726,442	24,498,272	73,371,486

사용권자산상각비	7,088,003	21,130,745	7,021,371	21,064,113

외주가공비	1,814,150,000	2,602,530,000	443,300,000	1,629,150,000

지급수수료	1,426,436,450	5,289,137,250	1,305,165,040	6,493,594,819

운반비	508,182,431	1,052,210,283	176,103,314	607,732,700

대손상각비(대손충당금환입)	(342,576,337)	(144,189,244)	(1,575,514,710)	(3,102,951,120)

수출제비용	41,067,162	242,529,582	49,839,413	207,117,817

판매보증충당부채전입액	72,915,493	(514,645,333)	218,439,435	895,886,474

기타비용	858,739,013	2,271,164,251	567,420,842	2,305,897,514

합 계	16,149,410,527	47,125,499,723	21,632,712,391	55,863,947,949

20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않으며, 전분기 유효법인세율은 19.69% 입니다.

21. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주 귀속 분기순이익(손실)	(718,496,856)	(3,291,199,794)	3,626,301,206	7,910,836,616

가중평균유통보통주식수(*)	57,491,676주	57,491,676주	53,290,321주	53,290,321주

기본주당이익(손실)	(12)	(57)	68	148

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같으며, 전기 중에는 발행주식총수 및 자기주식수의 변동이 없습니다.

구 분	제 6(당) 기 3분기

3개월	누적

기초 유통보통주식수	56,331,586주	53,624,705주

전환사채 전환 효과	1,160,090주	3,866,971주

가중평균유통보통주식수	57,491,676주	57,491,676주

(2) 희석주당손익 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분 기와 전분기의 희석주당손익은 희석효 과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

22. 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

23. 위험관리(1) 금융위험요소당사의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당분기와 전분기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기	제 5(전) 기 3분기

기 초	3,177,073,541	10,969,578,377

대손상각비(대손충당금환입)	(144,189,244)	(3,102,951,120)

제 각	(115,106,159)	(68,986,770)

기 말	2,917,778,138	7,797,640,487

설정대상채권(매출채권)	7,743,143,785	13,631,292,525

설정률	37.68%	57.20%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

24. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기 3분기말	제 5(전) 기말