씨아이에스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 2(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김수하	12,006,071	22.4	대표이사

백승근	2,100,907	3.9	등기임원

한국증권금융(유통)	1,834,032	3.4

P 세컨더리 투자조합1호	1,175,675	2.2

2014SV-성장사다리GapCoverage펀드	947,875	1.8

정명수	927,894	1.7	등기임원

김한준	637,787	1.2	등기임원

기타	33,660,080	62.8

자기주식	334,384	0.6

합 계	53,624,705	100.0

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 5 : 종속기업(사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 20 : 종업원급여(주요 보험수리적 가정)ㆍ 주석 30 : 법인세비용(이연법인세자산의 인식)

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 37에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니 다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

공구와기구	5년

기타의유형자산	30년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

개발비	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타 비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 설치 및 검사조건부 판매의 경우에는 구매자가 재화의 인도를 수락하고 설치와 검사가 완료된 때에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 2017년 4분기에 회계법인의자문을 받아 금융상품 보고와 관련한 재무영향분석 및 회계정책 수립을 완료하였습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항 별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

㉠ 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는취소불가능한 선택이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,523백만원, 매도가능금융자산 434백만원을 보유하고 있습니다.

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,523백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 434백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결실체가 수립한 회계정책에 따라 추정한 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1115호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1115호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	19,084,898,016	19,084,898,016

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	28,340,891,765	28,340,891,765

기타유동수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	202,154,143	202,154,143

기타비유동수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	88,149,600	88,149,600

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	700,000,000	700,000,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	106,430,226	106,430,226

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	433,814,700	433,814,700

금융상품 합계	48,956,338,450	48,956,338,450

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,523백만원이 상각후원가로 분류되며, 매도가능금융자산 433백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 적용에따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 전체 금융자산 48,523백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 금융상품은 없으므로 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ㉡ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상 합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 48,523백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 710백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결실체가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	손실충당금	증 감

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1115호

대손충당금	710,458,935	710,458,935	-

㉢ 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

㉣ 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용 할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피 관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융 상품의 위험 요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험 관리 전략이 위험회피회계의 대상이될 가능성이 있습니다. 연결실체는 현재 그러한 위험 요소에 대한 위험회피를 수행하지 않습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약예상 거래는 없습니다. ㉤ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 연결실체의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 연결실체는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 '기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031 호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT 를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였으며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 96,495,164,182 96,495,164,182 - 비유동자산 14,092,674,809 14,092,674,809 - 자산총계 110,587,838,991 110,587,838,991 - 유동부채 62,189,580,035 62,189,580,035 - 비유동부채 1,214,246,443 1,214,246,443 - 부채총계 63,403,826,478 63,403,826,478 - 지배기업지분 46,296,696,137 46,296,696,137 자본금 5,362,470,500 5,362,470,500 - 자본잉여금 19,276,060,122 19,276,060,122 - 기타자본항목 (726,031,180) (726,031,180) - 이익잉여금 22,384,196,695 22,384,196,695 - 비지배지분 887,316,376 887,316,376 자본총계 47,184,012,513 47,184,012,513 - (단위 : 원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 26,122,123,664 26,122,123,664 - 매출원가 22,216,164,514 22,216,164,514 - 매출총이익 3,905,959,150 3,905,959,150 - 판매비와관리비 8,707,597,139 8,707,597,139 - 영업손실 (4,801,637,989) (4,801,637,989) - 기타수익 149,232,785 149,232,785 - 기타비용 4,506,962,763 4,506,962,763 - 금융수익 408,247,108 408,247,108 - 금융비용 53,554,172 53,554,172 - 법인세비용차감전손실 (8,804,675,031) (8,804,675,031) - 법인세수익 (1,298,876,595) (1,298,876,595) - 당기순손실 (7,505,798,436) (7,505,798,436) - 총포괄손실 (7,636,485,454) (7,636,485,454) - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.㉠ 수행의무의 식별연결실체는 리튬 이차전지 생산을 위한 전극 제조관련 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약에서는 제작, 운송, 설치, A/S 업무가 포함되나 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하므로 재화의 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 식별과 관련 하여 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.㉡ 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 여부를 판단하기 위해서 다음과 같은 요건을 두고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 연결실체의 장비 제작 및 용역의 제공은 상기 요건 모두를 충족하지 않는 것으로 판단되며 고객사의 최종 검수가 완료되는 시점에 재화 및 용역에 대한 통제를 이전하는것으로 볼 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화 및 용역의 공급계약과 관련하여 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. ㉢ 변동대가 연결실체는 재화 및 용역의 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. ㉣ 계약체결 증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하 고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ㉤ 보증연결실체는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ㉥ 본인 대 대리인연결실체는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결실체가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 연결실체가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 규정이 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 소유지분율 비지배지분비율 소유지분율 비지배지분비율 심천시지혜역덕능원장비(유)(*) 중 국 2차전지 제조장비 판매 49.00% 51.00% 49.00% 51.00% (*) 연결실체는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 출자자간의 계약상 약정을 통하여 이사회의 과반수 이상을 선임할 권리를 보유하고 있어 연결범위에 포함하였습니다. 연결실체는 상기 종속기업 이외에 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT, 당기말: -백만원, 전기말: 3,000백만원)을 연결대상으로 포함하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 종 속 기 업 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 심천시지혜역덕능원장비(유) 36,117,717,280 34,377,881,249 1,739,836,031 725,523,550 (237,231,769) (327,701,290) ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 종 속 기 업 명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 심천시지혜역덕능원장비(유) 26,938,827,386 26,404,175,067 534,652,319 1,244,416,880 377,890,325 368,720,400 전기말 현재 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다. (3) 연결실체의 당기와 전기 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 심천시지혜역덕능원장비(유) 제 3(당) 기 제 2(전) 기 유동자산 36,019,049,305 24,352,452,606 비유동자산 98,667,975 2,586,374,780 유동부채 34,377,881,249 26,404,175,067 비유동부채 - - 순자산 1,739,836,031 534,652,319 비지배지분 지분율 51.00% 51.00% 비지배지분의 장부금액 887,316,376 272,672,683 매출액 725,523,550 1,244,416,880 당기순이익(손실) (237,231,769) 377,890,325 비지배지분 지분율 51.00% 51.00% 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) (120,988,202) 192,724,066 영업활동현금흐름 (351,887,953) 234,373,225 투자활동현금흐름 (37,506,890) (70,563,227) 재무활동현금흐름 1,532,885,002 - 환율변동효과 (107,438,277) (32,217,642) 현금및현금성자산의 순증감 1,036,051,882 131,592,356 6. 영 업 부 문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 지 역 재 화 국 내 대한민국 2차전지 제조장비 국 외 미국, 캐나다, 중국, 일본, 말레이시아, 독일 (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 국내 3,807,739,000 7,511,156,000 국외: 22,314,384,664 68,621,706,726 북미(미국, 캐나다) 109,104,202 83,829,210 말레이시아 13,428,795 513,140,103 중국 22,066,382,140 67,279,061,510 일본 - 210,342,600 유럽(독일) 125,469,527 535,333,303 합 계 26,122,123,664 76,132,862,726 (3) 주요 고객연결실체의 당기의 주요 고객사는 3개사로 이들 고객은 당기 매출의 45.1%, 11.7%, 11.0%를 각각 차지하고 있습니다. 한편, 전기의 주요 고객사는 3개사로 전기 매출의 37.4%, 18.5%, 10.72%를 차지하고 있습니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 보유현금 15,607,495 14,885,122 요구불예금 19,069,290,521 11,631,730,408 현금성자산으로 분류된 기타유동금융자산 2,993,698,631 연결재무상태표 상 현금및현금성자산 19,084,898,016 14,640,314,161 연결현금흐름표 상 현금및현금성자산 19,084,898,016 14,640,314,161 8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 매출채권 22,156,822,307 (478,167,284) - 21,678,655,023 16,497,285,919 - - 16,497,285,919 유동성장기매출채권 6,904,772,225 (232,291,651) (10,243,832) 6,662,236,742 4,590,845,495 - (90,775,356) 4,500,070,139 소 계 29,061,594,532 (710,458,935) (10,243,832) 28,340,891,765 21,088,131,414 - (90,775,356) 20,997,356,058 장기매출채권 장기매출채권 - - - - 2,719,394,869 - (65,035,426) 2,654,359,443 합 계 29,061,594,532 (710,458,935) (10,243,832) 28,340,891,765 23,807,526,283 - (155,810,782) 23,651,715,501 (2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 9. 기 타 수 취 채권당기말과 전기말 현재 기타유동수취채권 및 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타유동수취채권 미수수익 2,993,421 18,079,035 미수금 199,160,722 194,718,962 소 계 202,154,143 212,797,997 기타비유동수취채권 보증금 88,149,600 192,928,000 합 계 290,303,743 405,725,997 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 제 품 18,987,960,381 10,954,632,986 제품평가손실충당금 (17,882,895) - 재공품 5,903,051,132 5,328,489,630 합 계 24,873,128,618 16,283,122,616 11. 기 타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타유동자산 선급금 22,351,101,055 18,654,827,210 선급비용 9,755,299 11,943,825 부가세대급금 897,430,463 765,408,375 소 계 23,258,286,817 19,432,179,410 기타비유동자산 장기선급비용 33,981,737 62,877,048 합 계 23,292,268,554 19,495,056,458 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,299,414,630 - 6,299,414,630 건 물 3,516,025,999 (607,273,459) 2,908,752,540 구 축 물 268,024,470 (102,432,282) 165,592,188 기계장치 176,900,000 (143,578,333) 33,321,667 차량운반구 406,493,156 (186,592,675) 219,900,481 비 품 454,574,735 (325,443,064) 129,131,671 공구와기구 12,098,980 (5,993,556) 6,105,424 기타의유형자산 339,387,000 (53,914,712) 285,472,288 건설중인자산 743,706,280 - 743,706,280 합 계 12,216,625,250 (1,425,228,081) 10,791,397,169 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,244,399,510 - 6,244,399,510 건 물 3,442,219,539 (490,552,539) 2,951,667,000 구 축 물 268,024,470 (84,563,984) 183,460,486 기계장치 176,900,000 (136,428,333) 40,471,667 차량운반구 207,663,060 (131,614,567) 76,048,493 비 품 393,441,437 (289,008,827) 104,432,610 공구와기구 7,348,980 (5,059,761) 2,289,219 기타의유형자산 339,387,000 (44,393,934) 294,993,066 합 계 11,079,383,996 (1,181,621,945) 9,897,762,051 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감 환율변동효과 기말장부가액 토 지 6,244,399,510 55,015,120 - - - - 6,299,414,630 건 물 2,951,667,000 73,806,460 - (116,720,920) - - 2,908,752,540 구 축 물 183,460,486 - - (17,868,298) - - 165,592,188 기계장치 40,471,667 - - (7,150,000) - - 33,321,667 차량운반구 76,048,493 200,934,686 - (55,349,280) - (1,733,418) 219,900,481 비 품 104,432,610 63,866,890 - (36,735,543) - (2,432,286) 129,131,671 공구와기구 2,289,219 4,750,000 - (933,795) - - 6,105,424 기타의유형자산 294,993,066 - - (9,520,778) - - 285,472,288 건설중인자산 - 743,706,280 - - - - 743,706,280 합 계 9,897,762,051 1,142,079,436 - (244,278,614) - (4,165,704) 10,791,397,169 ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 처분/폐기 감가상각 기타증감(*) 환율변동효과 기말장부가액 토 지 6,004,547,460 217,019,650 - - 22,832,400 - 6,244,399,510 건 물 2,631,967,203 393,076,220 - (114,746,973) 41,370,550 - 2,951,667,000 구 축 물 201,328,783 - - (17,868,297) - - 183,460,486 기계장치 2,403,682,933 - - (135,553,114) (2,227,658,152) - 40,471,667 차량운반구 9,762,927 80,993,600 (2,000) (14,482,588) - (223,446) 76,048,493 비 품 65,112,066 73,892,354 (24,000) (34,278,198) - (269,612) 104,432,610 공구와기구 3,123,015 - - (833,796) - - 2,289,219 기타의유형자산 304,513,844 - - (9,520,778) - - 294,993,066 건설중인자산 233,402,950 - - - (233,402,950) - - 합 계 11,857,441,181 764,981,824 (26,000) (327,283,744) (2,396,858,152) (493,058) 9,897,762,051 (*) 기타증감액 중 기계장치의 감소액은 사용목적 변경에 따라 재고자산으로 대체한 2,397백만원이 포함된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,462,080,530 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,536,249,247 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 6,000,000,000 5,000,000,000 - (주)국민은행 합 계 8,536,249,247 8,400,000,000 7,000,000,000 2,000,000,000 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 306,170,000 - (253,303,999) 52,866,001 특허권 37,699,708 (6,882,161) (7,027,647) 23,789,900 개발비 364,159,278 - (145,663,710) 218,495,568 회원권 528,265,321 - - 528,265,321 건설중인자산 20,902,763 (7,081,178) - 13,821,585 합 계 1,257,197,070 (13,963,339) (405,995,356) 837,238,375 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 278,190,000 - (200,270,665) 77,919,335 특허권 31,698,390 (3,797,804) (3,666,007) 24,234,579 산업재산권 43,000,000 - (43,000,000) - 개발비 364,159,278 - (72,831,855) 291,327,423 회원권 152,896,316 - - 152,896,316 건설중인자산 21,556,309 (8,110,356) - 13,445,953 합 계 891,500,293 (11,908,160) (319,768,527) 559,823,606 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 취득/자본적지출 상각 처분 기타증감 기말 장부가액 소프트웨어 77,919,335 27,980,000 (53,033,334) - - 52,866,001 특허권 28,032,383 6,001,318 (3,361,640) - - 30,672,061 (정부보조금) (3,797,804) (3,596,500) 512,143 - - (6,882,161) 개발비 291,327,423 - (72,831,855) - - 218,495,568 회원권 152,896,316 384,044,580 - (8,675,575) - 528,265,321 건설중인자산 21,556,309 3,304,000 - - (3,957,546) 20,902,763 (정부보조금) (8,110,356) - - - 1,029,178 (7,081,178) 합 계 559,823,606 417,733,398 (128,714,686) (8,675,575) (2,928,368) 837,238,375 ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 취득/자본적지출 상각 처분 기타증감 기말 장부가액 소프트웨어 133,557,335 - (55,638,000) - - 77,919,335 특허권 9,296,262 7,756,500 (2,049,669) - 13,029,290 28,032,383 (정부보조금) - - 113,796 - (3,911,600) (3,797,804) 산업재산권 8,600,000 - (8,600,000) - - - (정부보조금) (7,000,000) - 7,000,000 - - - 개발비 364,159,278 - (72,831,855) - - 291,327,423 회원권 237,496,316 - - (45,000,000) (39,600,000) 152,896,316 건설중인자산 29,418,399 10,178,200 - - (18,040,290) 21,556,309 (정부보조금) (10,405,656) - - - 2,295,300 (8,110,356) 합 계 765,121,934 17,934,700 (132,005,728) (45,000,000) (46,227,300) 559,823,606 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 871,228천원 및 609,362천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 14. 기 타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무(유동부채) 및 기타비유동지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타지급채무 미지급금 650,954,914 811,760,228 미지급비용 555,510,227 1,120,900,584 소 계 1,206,465,141 1,932,660,812 기타비유동지급채무 장기미지급금 120,160,885 53,242,678 합 계 1,326,626,026 1,985,903,490 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 예수금 101,592,669 80,114,089 부가세예수금 - 27,235,904 선수금 33,362,375,388 41,066,365,654 합 계 33,463,968,057 41,173,715,647 16. 정부보조금 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 당기 수령 감가상각비 등과 상계 기타증감 기말 장부가액 특허권 3,797,804 - (512,143) 3,596,500 6,882,161 건설중인자산(무형자산) 8,110,356 2,567,322 - (3,596,500) 7,081,178 합 계 11,908,160 2,567,322 (512,143) - 13,963,339 (2) 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 감가상각비 등과 상계 상 환 기타증감 기말 장부가액 산업재산권 7,000,000 (7,000,000) - - - 특허권 - (113,796) - 3,911,600 3,797,804 건설중인자산(무형자산) 10,405,656 (2,951,200) - 655,900 8,110,356 요구불예금 40,754,729 (35,200,953) (986,276) (4,567,500) - 합 계 58,160,385 (45,265,949) (986,276) - 11,908,160 17. 단 기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 원화단기차입금 중소기업은행 2.21% 2,000,000,000 2,000,000,000 상기 담보부 은행차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). 18. 판매보증충당부채당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기 초 217,933,129 - 설 정 1,279,509,662 302,710,532 사 용 (1,202,423,722) (84,777,403) 기 말 295,019,069 217,933,129 연결실체는 당기말 결산 시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 19. 전환사채 및 파생상품 (1) 당기말 현재 발행된 전환사채는 없으며 전기말 현재 발행내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 제 2(전) 기말 제 1회 기명식 사모전환사채 2015.07.14 2018.01.13 만기일시상환 800,000,000 상환할증금 125,846,400 전환권조정 (54,211,753) 전환사채 차감계 871,634,647 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 기명식 사모전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*) 전환비율 100% 100% 전환가액 주당 12,000원 또는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 산정된 전환가격 중 높은 가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원 표면이자율 - - 만기상환금 925,846,400원 1,500,000,000원 전환청구기간 2016.07.14 - 2018.01.12 2016.07.02 - 2020.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 가. 회사는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한 유상ㆍ무상 증자를 실시하거나 전환우선주를 발행하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없다.나. 가 .목에 의한 동의 여부를 불문하고 인수인이 전환청구를 하기 전에 회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 등으로 조정한다.다. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다. 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 없음 없음 (*) 당기 중 합병으로 승계한 전환사채입니다(주석 38 참조). 상기 전환사채는 당기 중 액면가액 총액이 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 보통주전환 기말금액 파생상품부채 716,681,600 (716,681,600) - 당기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다. ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 평 가 기말금액 파생상품부채 78,932,290 637,749,310 716,681,600 전기 중 파생상품평가손실 637,749천원은 금융비용으로 계상하였습니다. 20. 종업원급여(1) 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채 (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,154,499,289 2,589,110,861 사외적립자산의 공정가치 (2,060,413,731) (1,717,733,195) 재무상태표상 확정급여부채 1,094,085,558 871,377,666 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 유급휴가에 대한 부채(*) 131,342,949 120,938,776 (*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 2,589,110,861 2,055,429,891 당기근무원가 603,693,646 481,206,155 이자원가 43,012,592 30,960,650 확정급여제도의 재측정요소 16,697,550 376,084,925 지급액 (98,015,360) (354,570,760) 기말금액 3,154,499,289 2,589,110,861 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 1,717,733,195 1,151,541,781 기여금 납부 400,000,000 770,000,000 이자수익 53,958,907 34,353,336 사외적립자산 수익 (34,863,344) (20,797,636) 지급액 (76,415,027) (217,364,286) 기말금액 2,060,413,731 1,717,733,195 연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 당기근무원가 603,693,646 481,206,155 순확정급여부채의 순이자 (10,946,315) (3,392,686) 확정급여채무의 이자원가 43,012,592 30,960,650 사외적립자산의 기대수익 (53,958,907) (34,353,336) 합 계 592,747,331 477,813,469 (5) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 할인율 3.27% 2.88% 미래 임금인상률 6.60% 7.00% (6) 당기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초 누적금액 (468,091,491) (158,523,093) 순확정급여채무의 재측정요소 (51,560,894) (396,882,561) 보험수리적손익 (16,697,550) (376,084,925) 인구통계가정 변동에 의한 손익 - - 재무적 가정 변동에 의한 손익 137,534,758 17,385,561 경험조정에 의한 손익 (154,232,308) (393,470,486) 사외적립자산 수익 (34,863,344) (20,797,636) 법인세효과 11,343,397 87,314,163 기말 누적금액 (508,308,988) (468,091,491) (7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (155,054,098) 180,648,799 (145,055,902) 169,934,281 미래 임금인상률 (1% 변동) 173,100,174 (152,082,172) 161,500,288 (141,288,760) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 21. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 53,624,705주 42,174,831주 보통주자본금 5,362,470,500 4,217,483,100 비교표시된 전기말 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 조정전 조정후 발행주식수 3,333,320주 42,174,831주 주당 액면금액 500 100 자본금 1,666,660,000 4,217,483,100 주식발행초과금 1,650,558,070 - 주식할인발행차금 - (900,265,030) 한편, 당기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 변동일자 주식수 기초 발행주식수(*) 42,174,831 합병 2017.01.10 7,000,000 전환사채의 보통주 전환 2017.02.10 842,992 주식선택권의 행사 2017.06.01 214,986 전환사채의 보통주 전환 2017.09.12 1,500,000 주식선택권의 행사 2017.09.28 1,891,896 기말 발행주식수 53,624,705 (*) 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 주식발행초과금 19,276,060,122 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 자기주식 (680,931,188) - 주식할인발행차금 - (900,265,030) 주식매입선택권 - 783,353,200 해외사업환산손익 (45,099,992) (769,927) 합 계 (726,031,180) (117,681,757) 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 이익준비금(*) 46,000,000 46,000,000 미처분이익잉여금 22,338,196,695 29,763,224,426 합 계 22,384,196,695 29,809,224,426 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 29,809,224,426 21,688,940,789 지배기업주주지분 귀속 당기손익 (7,384,810,234) 8,429,852,035 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (309,568,398) 기말금액 22,384,196,695 29,809,224,426 (3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 처분예정일 : 2018년 3월 26 일 처분확정일 : 2017년 3월 29 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,196,924,169 29,500,934,624 전기이월미처분이익잉여금 29,500,934,624 21,650,540,705 당기순이익(손실) (7,263,792,958) 8,159,962,317 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (309,568,398) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,196,924,169 29,500,934,624 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 23. 주식기준보상 (1) 주식선택권 (주식결제형)2011년 10월 17일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 부여일 / 부여받은자 부여 수량 가득조건 약정 기간 2011년 10월 17일 / 임직원 166,600주 2년간 근무 4년 (*) 합병 후 기준으로 조정된 총 부여수량은 2,106,882주 입니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. 구 분 내 용 부여일 현재 공정가치 4,245원 부여일 현재 주가 9,929원 행사가격 10,800원 기대주가변동성(가중평균변동성) 58.81% 계약기간(가중평균기대존속기간) 3.5년 기대배당금 - 무위험이자율(국채수익률) 3.35% (3) 주식선택권의 조건변경연결실체는 전기 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로 주당공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용 76,136천원을 전기에 모두 비용으로 인식하였습니다. 구 분 변경 전 변경 후 변경일 현재 공정가치 8,016원 8,473원 변경일 현재 주가 18,800원 행사가격(*) 10,800원 기대주가변동성(가중평균변동성) 48.69% 58.27% 계약기간(가중평균기대존속기간) 0.16년 0.66년 기대 배당금 - 무위험이자율(국채수익률) 1.36% 1.36% (*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다. (4) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기초 미행사분 2,106,882 854 2,106,882 854 당기 행사분 (2,106,882) 854 - - 기말 미행사분 - - 2,106,882 854 기말 현재 행사가능 수량 - - 2,106,882 854 24. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 제품매출 26,113,818,853 73,473,962,726 기타매출 8,304,811 2,658,900,000 합 계 26,122,123,664 76,132,862,726 25. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 제품매출원가 기초제품재고액 10,954,632,986 2,473,265,946 당기제품제조원가 30,231,609,014 67,243,172,425 관세환급금 - (346,900,110) 재고자산평가손실 17,882,895 - 기말제품재고액 (18,987,960,381) (10,954,632,986) 합 계 22,216,164,514 58,414,905,275 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 1,993,178,043 1,828,922,759 퇴직급여 280,176,310 243,278,364 복리후생비 310,166,961 218,753,819 여비교통비 836,072,548 775,131,032 접대비 120,093,044 126,215,939 통신비 33,912,460 36,381,366 수도광열비 2,049,580 2,122,910 전력비 20,102,677 22,038,347 세금과공과 119,768,080 311,503,419 감가상각비 170,936,483 254,213,504 지급임차료 62,001,278 59,355,184 수선비 8,040,101 10,211,363 보험료 21,976,779 12,005,910 차량유지비 20,062,001 19,755,534 경상연구개발비 871,228,191 609,361,918 운반비 621,491,138 1,057,140,082 교육훈련비 1,488,740 1,109,000 도서인쇄비 2,474,500 4,420,903 회의비 - 404,900 사무용품비 24,027,542 58,624,609 소모품비 38,234,741 20,527,742 지급수수료 547,589,112 535,598,940 광고선전비 870,000 37,366,138 대손상각비 846,092,515 - 수출제비용 338,893,306 698,378,363 하자보수비 1,279,509,662 302,710,532 무형자산상각비 128,714,686 132,005,728 주식보상비용 - 54,383,000 잡비 8,446,661 26,964,919 합 계 8,707,597,139 7,458,886,224 27. 성격별 비용당기와 전기 중 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 재고자산의 변동 (8,607,888,897) (5,858,081,030) 원재료의 사용액 23,188,736,351 53,899,938,345 종업원급여 5,944,393,880 5,538,946,193 감가상각비 244,278,614 327,283,744 무형자산상각비 128,714,686 132,005,728 외주가공비 794,934,000 1,003,660,000 지급수수료 3,957,642,847 5,774,023,114 운반비 633,727,748 1,106,270,082 수출제비용 338,893,306 698,378,363 기타비용 4,300,329,118 3,251,366,960 합 계 30,923,761,653 65,873,791,499 28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기타수익 외환차익 131,516,481 457,069,383 외화환산이익 6,847,410 374,249,652 유형자산처분이익 - 10,861,636 무형자산처분이익 3,484,542 7,592,551 잡이익 7,384,352 930,758,972 합 계 149,232,785 1,780,532,194 기타비용 외환차손 422,256,525 915,525,009 외화환산손실 1,303,003,531 77,854,391 기부금 - 19,580,000 유형자산처분손실 - 24,000 잡손실 7,830,867 345,285 상장비용 2,773,871,840 - 합 계 4,506,962,763 1,013,328,685 29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 Ⅰ. 금융수익 408,247,108 144,651,817 이자수익 현금및현금성자산 118,770,235 59,977,655 기타유동금융자산 39,678,597 20,650,594 장기매출채권 140,125,703 63,043,837 매도가능증권 823,416 979,731 전환사채 전환 이익 92,004,855 - 매도가능증권처분이익 16,844,302 - Ⅱ. 금융비용 53,554,172 732,028,812 이자비용 단기차입금 38,525,748 44,828,705 전환사채 15,028,424 49,450,797 파생상품평가손실 파생상품부채 - 637,749,310 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 354,692,936 (587,376,995) 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 - 1,927,460,620 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 1,633,491 소 계 - 1,929,094,111 이연법인세비용(수익): 일시적차이의 발생과 소멸 (1,366,414,243) (200,086,634) 합병으로 인한 이연법인세자산 승계 56,194,251 - 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 11,343,397 87,314,163 소 계 (1,298,876,595) (112,772,471) 법인세비용 계 (1,298,876,595) 1,816,321,640 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (51,560,894) 11,343,397 (40,217,497) (396,882,561) 87,314,163 (309,568,398) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법인세비용차감전순이익 (8,804,675,031) 10,438,897,741 적용세율에 따른 세부담액 21.65% (1,905,787,301) 22.06% 2,303,235,662 세무상 공제되지 않는 비용 (7.02%) 617,957,481 1.06% 110,300,899 세액공제 및 세액감면 0.74% (65,118,023) (5.74%) (598,848,412) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 0.02% 1,633,491 기타 (0.61%) 54,071,248 - - 합 계 - (1,298,876,595) 17.40% 1,816,321,640 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (3,977,388) 3,318,835 (658,553) - (658,553) 확정급여부채 566,161,863 127,827,981 693,989,844 693,989,844 - 사외적립자산 (377,901,303) (75,389,718) (453,291,021) - (453,291,021) 정부보조금 2,619,795 452,139 3,071,934 3,071,934 - 감가상각비 2,611,515 - 2,611,515 2,611,515 - 대손충당금 - 157,996,934 157,996,934 157,996,934 - 재고자산평가충당금 - 3,934,237 3,934,237 3,934,237 - 파생상품부채 157,669,952 (157,669,952) - - - 상환할증금 27,686,208 (27,686,208) - - - 전환권조정 (11,926,586) 11,926,586 - - - 판매보증충당부채 47,945,288 16,958,907 64,904,195 64,904,195 - 기타 24,359,415 11,311,805 35,671,220 35,671,220 - 이월결손금 - 1,228,314,674 1,228,314,674 1,228,314,674 - 이월세액공제 - 65,118,023 65,118,023 65,118,023 - 상계 전 이연법인세자산(부채) 435,248,759 1,366,414,243 1,801,663,002 2,255,612,576 (453,949,574) 상계효과 - (453,949,574) 453,949,574 순이연법인세자산 1,801,663,002 1,801,663,002 - ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (3,809,272) (168,116) (3,977,388) - (3,977,388) 확정급여부채 418,566,625 147,595,238 566,161,863 566,161,863 - 사외적립자산 (253,339,192) (124,562,111) (377,901,303) - (377,901,303) 정부보조금 12,795,284 (10,175,489) 2,619,795 2,619,795 - 감가상각비 2,611,515 - 2,611,515 2,611,515 - 선수수익 143,452 (143,452) - - - 파생상품부채 17,365,104 140,304,848 157,669,952 157,669,952 - 상환할증금 27,686,208 - 27,686,208 27,686,208 - 전환권조정 (22,805,761) 10,879,175 (11,926,586) - (11,926,586) 판매보증충당부채 - 47,945,288 47,945,288 47,945,288 - 기타 35,948,162 (11,588,747) 24,359,415 24,359,415 - 상계 전 이연법인세자산(부채) 235,162,125 200,086,634 435,248,759 829,054,036 (393,805,277) 상계효과 - (393,805,277) 393,805,277 순이연법인세자산 435,248,759 435,248,759 - 31. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 지배기업의 보통주 귀속 당기순이익 (7,384,810,234) 8,429,852,035 가중평균유통보통주식수(*1) 51,620,409주 42,174,831주 기본주당이익 (143) 200 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초 유통보통주식수 42,174,831주 42,174,831주 합병신주발행 효과 6,808,219주 - 자기주식 취득 효과 (324,091주) - 전환사채 행사 효과 2,342,992주 - 주식선택권 행사 효과 618,458주 - 기말 유통보통주식수 51,620,409주 42,174,831주 가중평균유통보통주식수 51,620,409주 42,174,831주 (2) 희석주당이익당기의 희석주당이익은 희석효과가 발생하지 않아 산정하지 않았으며 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 2(전) 기 보통주 당기순이익 8,429,852,035 조정 : 주식보상비용(세후) 59,386,236 전환사채이자비용(세후) 38,571,622 보통주 희석당기순이익 8,527,809,893 가중평균유통보통주식수(*2) 43,946,711주 희석주당이익 194 (*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 2(전) 기 가중평균유통보통주식수 42,174,831주 주식선택권 928,389주 전환사채 843,491주 가중평균유통보통주식수(희석) 43,946,711주 32. 자본관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 부채(A) 63,403,826,478 52,816,919,749 자본(B) 47,184,012,513 34,181,698,452 차입금 및 사채(C) 2,000,000,000 2,871,634,647 차감: 현금및현금성자산(D) 19,084,898,016 14,640,314,161 순차입금(E)=(C)-(D)(*) - - 부채비율(A/B) 134.38% 154.52% 순차입금비율(E/B)(*) - - (*) 순차입금이 음수이므로 순차입금 및 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다. 33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 6에 포함되어있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 현금및현금성자산(*) 19,069,290,521 14,625,429,039 기타유동금융자산 700,000,000 1,300,000,000 매출채권 28,340,891,765 20,997,356,058 기타유동수취채권 202,154,143 212,797,997 장기매출채권 - 2,654,359,443 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 기타비유동수취채권 108,149,600 192,928,000 합 계 48,940,730,955 40,312,719,589 (*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액은 신용위험노출이 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 국내 259,305,900 1,129,710,873 달러화 사용 지역 중국 5,969,156,176 4,720,618,530 말레이시아 50,120,092 22,405,590 북미(미국, 캐나다) 57,855,600 - 유럽(독일,터키) - 38,792,850 위안화 사용 지역 중국 22,004,453,997 17,439,512,758 엔화 사용 지역 일본 - 300,674,900 합 계 12,081,280,292 23,651,715,501 ② 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 기초잔액 - 손상차손 인식 846,092,515 제 각 135,633,580 기말잔액 710,458,935 당기말 현재 710백만원의 대손충당금은 당기 중 회수기일이 도래하였으나 1년 이상 회수되지 않은 채권에 대하여 설정한 것입니다. 회수기일이 1년 이상 경과한 채권 중중요 고객에 대해서는 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석하여 별도로 회수가능성을 평가하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 만기미도래 받을어음 95,290,800 - 661,333,024 - 6개월 이내 19,265,989,019 - 16,304,122,591 - 6개월 초과 1년 이내 518,975,076 - 6,510,409,886 - 1년 초과 2년 이내 9,105,245,805 (710,458,935) 175,850,000 - 2년 초과 65,850,000 - - - 합 계 29,051,350,700 (710,458,935) 23,651,715,501 - (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년 초과2년 이내 비파생금융부채 담보부 은행차입금 2,000,000,000 (2,029,076,161) (21,685,970) (2,007,390,191) - 매입채무 25,224,127,768 (25,224,127,768) (25,224,127,768) - - 기타지급채무 1,206,465,141 (1,206,465,141) (1,206,465,141) - - 기타비유동지급채무 120,160,885 (120,160,885) - - (120,160,885) 합 계 28,550,753,794 (28,579,829,955) (26,452,278,879) (2,007,390,191) (120,160,885) ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 파생금융부채 파생상품부채 716,681,600 - - - - - 비파생금융부채 담보부 은행차입금 2,000,000,000 (2,023,673,389) (17,730,486) (2,005,942,903) - - 매입채무 3,116,473,458 (3,116,473,458) (3,116,473,458) - - - 전환사채 871,634,647 (925,846,400) - - (925,846,400) - 기타지급채무 1,932,660,812 (1,932,660,812) (1,932,660,812) - - - 기타비유동지급채무 53,242,678 (53,242,678) - - (53,242,678) - 합 계 8,690,693,195 (8,051,896,737) (5,066,864,756) (2,005,942,903) (979,089,078) - (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ㉠ 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY CNY EUR GBP MYR 현금및현금성자산 7,699,339,732 253,404,796 5,152,362,148 47,913,183 238,904 451,337 매출채권 6,076,446,172 - 4,133,794,647 - - - 장기매출채권 - - 2,322,192,508 - - - 매입채무 - - (115,635,090) - - - 미지급금 (48,105,860) - (144,179,835) - - - 순노출액 13,727,680,044 253,404,796 11,348,534,378 47,913,183 238,904 451,337 ㉡ 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY CNY EUR GBP CAD SGD MYR TRY 현금및현금성자산 1,254,590,861 785,570 1,737,582,976 23,773,356 245,649 246,048 74,279 344,665 90,333 매출채권 4,781,816,970 300,674,900 5,913,489,066 - - - - - - 장기매출채권 - - 2,409,851,754 - - - - - - 매입채무 (34,442,250) (369,205,966) - - - - - - - 미지급금 (252,982,556) - (45,671,336) - - - - - - 순노출액 5,748,983,025 (67,745,496) 10,015,252,460 23,773,356 245,649 246,048 74,279 344,665 90,333 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 통 화 제 3(당) 기 제 2(전) 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,130.84 1,071.40 1,160.50 1,208.50 JPY 10.0852 9.4911 10.6817 10.3681 CNY 167.46 163.65 174.40 173.26 EUR 1,276.39 1,279.25 1,283.30 1,267.60 GBP 1,455.43 1,439.53 1,572.18 1,480.17 CAD 871.68 852.69 876.27 894.72 SGD 818.91 800.63 840.41 834.60 MYR 262.93 263.47 280.25 269.48 TRY 310.52 283.55 384.62 342.82 ③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR, GBP, CAD, SGD, MYR, TRY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 자본(세전) 손익(세전) 자본(세전) 손익(세전) USD 10% 상승 1,372,768,004 1,372,768,004 574,898,302 574,898,302 JPY 10% 상승 25,340,480 25,340,480 (6,774,549) (6,774,549) CNY 10% 상승 1,134,853,438 1,134,853,438 1,001,525,246 1,001,525,246 EUR 10% 상승 4,791,318 4,791,318 2,377,335 2,377,335 GBP 10% 상승 23,890 23,890 24,565 24,565 CAD 10% 상승 - - 24,605 24,605 SGD 10% 상승 - - 7,428 7,428 MYR 10% 상승 45,134 45,134 34,466 34,466 TRY 10% 상승 - - 9,033 9,033 합 계 2,537,822,264 2,537,822,264 1,572,126,431 1,572,126,431 보고기간말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 고정이자율 금융자산 700,000,000 4,293,698,631 금융부채 2,000,000,000 2,871,634,647 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 34. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 현금및현금성자산 19,084,898,016 14,640,314,161 대여금및수취채권 매출채권 28,340,891,765 20,997,356,058 장기매출채권 - 2,654,359,443 기타유동수취채권 미수수익 2,993,421 18,079,035 미수금 199,160,722 194,718,962 기타비유동수취채권 보증금 108,149,600 192,928,000 기타금융자산 기타유동금융자산 700,000,000 1,300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 소 계 29,437,625,734 25,439,118,268 매도가능금융자산 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 합 계 48,956,338,450 40,327,604,711 공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 716,681,600 상각후원가측정금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 25,224,127,768 3,116,473,458 전환사채 - 871,634,647 기타지급채무 미지급금 650,954,914 811,760,228 미지급비용 555,510,227 1,120,900,584 기타비유동지급채무 장기미지급금 120,160,885 53,242,678 소 계 28,550,753,794 7,974,011,595 합 계 28,550,753,794 8,690,693,195 (2) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 19,084,898,016 19,084,898,016 14,640,314,161 14,640,314,161 기타유동금융자산 700,000,000 700,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 106,430,226 81,676,770 81,676,770 매출채권 28,340,891,765 28,340,891,765 20,997,356,058 20,997,356,058 장기매출채권 - - 2,654,359,443 2,654,359,443 기타유동수취채권 202,154,143 202,154,143 212,797,997 212,797,997 기타비유동수취채권 108,149,600 108,149,600 192,928,000 192,928,000 장기매도가능금융자산 433,814,700 433,814,700 248,172,282 248,172,282 합 계 48,956,338,450 48,956,338,450 40,327,604,711 40,327,604,711 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 716,681,600 716,681,600 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 25,224,127,768 25,224,127,768 3,116,473,458 3,116,473,458 전환사채 - - 871,634,647 871,634,647 기타지급채무 1,206,465,141 1,206,465,141 1,932,660,812 1,932,660,812 기타비유동지급채무 120,160,885 120,160,885 53,242,678 53,242,678 합 계 28,550,753,794 28,550,753,794 8,690,693,195 8,690,693,195 상기의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 인식하였습니다. ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 수 준 특 성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동수취채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품부채(*) - - 716,681,600 716,681,600 (*) 전기 중 파생상품부채의 공정가치를 수준 3으로 분류 변경하였습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장기매도가능금융자산 자본재공제조합 출자금 200,000,000 200,000,000 씨제이파라다이스(주)출자금 33,840,000 33,840,000 씨제이파라다이스(주)장기채권 - 14,332,282 뉴패러다임인베스트먼트(주) 출자금 199,974,700 합 계 433,814,700 248,172,282 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 인식하고 있습니다. 35. 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 금융회사 약정내용 통 화 한도금액 실행금액 (주)국민은행 포괄외화지급보증(*) USD 1,500,000 269,189 (주)KB국민카드 기타 KRW 100,000,000 33,996,272 (*) 대표이사로부터 연대보증(보증금액 USD 1,650,000)을 제공 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 내 용 한도금액 실행금액 자본재공제조합 계약/선급금 3,587,224,000 196,880,000 입찰/하자 3,587,224,000 131,547,509 합 계 7,174,448,000 328,427,509 36. 특수관계자 (1) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기종업원급여 1,028,208,020 779,233,540 퇴직급여 200,229,602 169,485,580 주식기준보상 - 60,689,600 합 계 1,228,437,622 1,009,408,720 (2) 당기말 현재 연결실체는 외화 지급보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 35 참조), 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보내역은 없습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 합병으로 인한 자산의 승계 157,160,335 - 합병으로 인한 부채의 승계 1,394,592,000 - 전환사채의 전환 4,412,754,079 - 유형자산의 재고자산 대체 - 2,396,858,152 건설중인자산 유형자산대체 - 233,402,950 건설중인자산 무형자산대체 42,546 3,696,600 회원권의 출자전환 - 47,192,551 장기매출채권의 유동성 대체 156,404,489 2,253,447,265 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전환사채 전환권조정 상환할증금 파생상품부채 합 계 기 초 800,000,000 (54,211,753) 125,846,400 716,681,600 1,588,316,247 합병으로 인한 승계 1,500,000,000 (112,632,000) - - 1,387,368,000 상 각 - 15,028,424 - - 15,028,424 현금흐름 (592) - - - (592) 비현금변동(대체) (2,299,999,408) 151,815,329 (125,846,400) (716,681,600) (2,990,712,079) 기 말 - - - - - 38. 합병 (1) 합병 개요씨아이에스 주식회사와 한국제3호기업인수목적 주식회사는 2016년 8월 2일 이사회 결의 및 2016년 12월 5일 임시주주총회 승인을 통해 2017년 1월 10일자로 합병하였습니다. 합병은 한국제3호기업인수목적 주식회사가 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 씨아이에스 주식회사와 한국제3호기업인수목적 주식회사는 12.6525:1의 비율(씨아이에스 주식회사 주주에게 한국제3호기업인수목적 주식회사 보통주 42,174,831주 부여)로 합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하고 2017년 1월 20일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리한국제3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 지배기업은 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 연결실체의 재무제표는 피합병법인인 씨아이에스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인인 씨아이에스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.지배기업은 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 임시주주총회일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부금액 12,943,277,561 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (1,286,769,401) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,656,508,160 발행주식(보통주자본금) 700,000,000 발행주식(주식발행초과금) 13,720,000,000 보상원가(B) 14,420,000,000 직접비용(*2)(C) 10,380,000 상장비용(A-B-C) (2,773,871,840) (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다. (4) 식별가능한 자산, 부채의 공정가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 13,710,582,845 기타유동수취채권 68,496,474 당기법인세자산 32,469,610 이연법인세자산 56,194,251 기타지급채무 7,224,000 전환사채 1,387,368,000 기타자본 816,643,020 식별가능한 순자산의 공정가치 11,656,508,160 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 제 1 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 60,549,319,744 46,464,063,554 34,325,031,066 현금및현금성자산 17,145,845,464 11,737,313,491 14,729,223,412 기타유동금융자산 700,000,000 300,000,000 2,300,000,000 매출채권 12,081,280,292 14,379,139,074 2,958,081,549 기타유동수취채권 161,480,975 139,334,659 221,261,170 재고자산 24,865,829,222 16,283,122,616 8,028,183,434 기타유동자산 5,559,078,968 3,625,153,714 6,087,015,770 당기법인세자산 35,804,823 0 1,265,731 비유동자산 14,830,303,705 14,631,656,399 13,526,530,210 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 61,786,200 장기매출채권 0 156,404,489 0 기타비유동자산 20,000,000 40,000,000 60,000,000 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 200,000,000 종속기업투자지분 836,296,871 3,085,183,220 85,183,220 유형자산 10,706,710,931 9,832,219,273 11,855,626,731 무형자산 837,238,375 559,823,606 765,121,934 기타비유동수취채권 88,149,600 192,928,000 263,650,000 이연법인세자산 1,801,663,002 435,248,759 235,162,125 자산총계 75,379,623,449 61,095,719,953 47,851,561,276 부채 유동부채 27,964,853,403 24,935,277,468 20,253,304,102 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 2,573,004,452 2,820,736,796 3,308,169,530 기타지급채무 1,174,221,126 2,030,776,441 653,968,062 기타유동부채 21,922,608,756 16,117,673,724 14,260,700,070 기타유동충당부채 295,019,069 217,933,129 0 당기법인세부채 0 1,748,157,378 30,466,440 비유동부채 1,214,246,443 2,512,936,591 1,877,281,399 전환사채 0 871,634,647 822,183,850 파생상품부채 0 716,681,600 78,932,290 확정급여부채 1,094,085,558 871,377,666 903,888,110 기타비유동지급채무 120,160,885 53,242,678 72,277,149 부채총계 29,179,099,846 27,448,214,059 22,130,585,501 자본 자본금 5,362,470,500 4,217,483,100 4,217,483,100 자본잉여금 19,276,060,122 0 0 기타자본 (680,931,188) (116,911,830) (193,048,030) 이익잉여금 22,242,924,169 29,546,934,624 21,696,540,705 자본총계 46,200,523,603 33,647,505,894 25,720,975,775 자본과부채총계 75,379,623,449 61,095,719,953 47,851,561,276 포괄손익계산서 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출액 25,408,673,219 75,280,385,847 14,385,508,155 매출원가 22,223,463,910 58,414,905,275 9,620,741,225 매출총이익 3,185,209,309 16,865,480,572 4,764,766,930 판매비와관리비 7,681,640,654 7,194,566,973 3,406,778,935 영업이익(손실) (4,496,431,345) 9,670,913,599 1,357,987,995 기타수익 149,232,785 1,779,963,498 297,072,358 기타비용 4,474,794,901 1,013,161,261 38,799,064 금융수익 312,878,080 103,349,251 320,760,576 금융비용 53,554,172 732,028,812 146,496,901 법인세비용차감전순이익(손실) (8,562,669,553) 9,809,036,275 1,790,524,964 법인세비용(수익) (1,298,876,595) 1,649,073,958 206,869,103 당기순이익(손실) (7,263,792,958) 8,159,962,317 1,583,655,861 기타포괄손익 (40,217,497) (309,568,398) 76,385,103 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (40,217,497) (309,568,398) 76,385,103 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (309,568,398) 76,385,103 총포괄손익 (7,304,010,455) 7,850,393,919 1,660,040,964 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (141) 193 38 희석주당이익(손실) (141) 188 38 자본변동표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,217,483,100 (193,048,030) 20,036,499,741 24,060,934,811 포괄손익의 변동 당기순이익(손실) 1,583,655,861 1,583,655,861 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 76,385,103 76,385,103 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식선택권 자기주식의 취득 합병으로 인한 신주발행 합병으로 인한 전환사채의 취득 합병으로 인한 자기주식의 취득 전환사채의 전환 주식선택권의 행사 2015.12.31 (기말자본) 4,217,483,100 (193,048,030) 21,696,540,705 25,720,975,775 2016.01.01 (기초자본) 4,217,483,100 (193,048,030) 21,696,540,705 25,720,975,775 포괄손익의 변동 당기순이익(손실) 8,159,962,317 8,159,962,317 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (309,568,398) (309,568,398) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식선택권 76,136,200 76,136,200 자기주식의 취득 합병으로 인한 신주발행 합병으로 인한 전환사채의 취득 합병으로 인한 자기주식의 취득 전환사채의 전환 주식선택권의 행사 2016.12.31 (기말자본) 4,217,483,100 (116,911,830) 29,546,934,624 33,647,505,894 2017.01.01 (기초자본) 4,217,483,100 (116,911,830) 29,546,934,624 33,647,505,894 포괄손익의 변동 당기순이익(손실) (7,263,792,958) (7,263,792,958) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (40,217,497) 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 주식선택권 자기주식의 취득 (75,532,208) (75,532,208) 합병으로 인한 신주발행 700,000,000 12,819,734,970 900,265,030 14,420,000,000 합병으로 인한 전환사채의 취득 1,422,042,000 1,422,042,000 합병으로 인한 자기주식의 취득 (605,398,980) (605,398,980) 전환사채의 전환 234,299,200 4,084,382,924 (1,422,042,000) 2,896,640,124 주식선택권의 행사 210,688,200 2,371,942,228 (783,353,200) 1,799,277,228 2017.12.31 (기말자본) 5,362,470,500 19,276,060,122 (680,931,188) 22,242,924,169 46,200,523,603 현금흐름표 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 1 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,783,785,629) (1,517,958,255) 1,690,448,318 당기순이익(손실) (7,263,792,958) 8,159,962,317 1,583,655,861 조정 5,592,990,893 3,274,595,703 648,421,900 법인세비용(수익) (1,298,876,595) 1,649,073,958 206,869,103 이자비용 53,554,172 94,279,502 67,564,611 퇴직급여 592,747,331 477,813,469 408,826,831 감가상각비 230,080,888 320,941,903 252,838,821 무형자산상각비 128,714,686 132,005,728 51,673,591 대손상각비 846,092,515 판매보증충당부채전입액 1,279,509,662 302,710,532 재고자산평가손실 17,882,895 파생상품평가손실 637,749,310 78,932,290 외화환산손실 1,303,003,531 77,854,391 21,986,513 주식보상비용 76,136,200 유형자산처분손실 24,000 경상연구개발비 2,059,800 상장비용 2,763,491,840 유형자산처분이익 (10,861,636) 무형자산처분이익 (3,484,542) (7,592,551) 이자수익 (204,028,923) (103,349,251) (320,760,576) 전환사채전환이익 (92,004,855) 매도가능증권처분이익 (16,844,302) 외화환산이익 (6,847,410) (374,249,652) (119,509,284) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,562,735,571) (12,942,311,783) (829,190,611) 매출채권의 감소(증가) 847,745,095 (8,937,459,899) (2,711,378,719) 기타유동수취채권의 감소(증가) (37,231,930) 82,690,674 (138,193,678) 기타유동자산의 감소(증가) (1,933,925,254) 2,461,862,056 (5,863,378,455) 재고자산의 증가 (8,600,589,501) (5,858,081,030) (5,393,508,326) 기타비유동자산의 감소(증가) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 장기매출채권의 증가 (2,398,582,661) 매입채무의 증가(감소) (247,492,100) (492,913,259) 3,009,620,654 기타지급채무의 증가(감소) (859,071,065) 1,368,765,928 251,968,763 기타유동부채의 증가(감소) 5,804,935,032 1,857,625,709 10,531,311,983 충당부채의 사용 (1,202,423,722) (84,777,403) 퇴직금의 지급 (98,015,360) (354,570,760) (97,288,140) 사외적립자산의 증가 (323,584,973) (552,635,714) (377,203,274) 기타비유동지급채무의 증가(감소) 66,918,207 (19,034,471) 20,456,531 정부보조금의 사용 (35,200,953) (81,597,950) 이자의 수취 239,698,369 77,222,498 283,443,154 이자의 지급 (38,453,771) (44,537,230) (45,646,076) 법인세 환급(납부) (1,751,492,591) (42,889,760) 49,764,090 투자활동으로 인한 현금흐름 253,719,134 (1,606,644,507) 7,190,851,828 기타유동금융자산의 처분 840,000,000 3,840,000,000 26,049,690,413 기타비유동수취채권의 감소 117,000,000 72,000,000 110,000,000 장기매도가능금융자산의 처분 32,000,000 종속기업투자주식의 처분 12,465,870,262 유형자산의 처분 10,863,636 무형자산의 처분 12,160,117 45,000,000 정부보조금의 수령 92,627,118 기타유동금융자산의 취득 (1,240,000,000) (1,840,000,000) (18,649,690,413) 기타비유동금융자산의 취득 (24,753,456) (19,890,570) (19,694,640) 장기매도가능금융자산의 취득 (199,974,700) 종속기업투자주식의 취득 (10,216,983,913) (3,000,000,000) (85,183,220) 기타비유동수취채권의 증가 (12,221,600) (1,278,000) (114,000,000) 유형자산의 취득 (1,104,572,546) (694,418,597) (95,441,930) 무형자산의 취득 (414,805,030) (17,934,700) (92,122,899) 정부보조금의 반환 (986,276) (5,332,601) 재무활동으로 인한 현금흐름 15,432,260,173 800,000,000 단기차입금의 차입 2,400,000,000 합병으로 인한 증가 13,710,582,845 주식선택권의 행사 1,799,277,228 전환사채의 발행 800,000,000 단기차입금의 상환 (2,400,000,000) 전환사채의 상환 (592) 신주발행비의 지급 (2,067,100) 자기주식의 취득 (75,532,208) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (493,661,705) 91,938,112 101,038,252 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,408,531,973 (3,032,664,650) 9,782,338,398 기초현금및현금성자산 11,737,313,491 14,769,978,141 4,987,639,743 기말현금및현금성자산 17,145,845,464 11,737,313,491 14,769,978,141 5. 재무제표 주석 제 3(당) 기말 2017년 12월 31일 현재 제 2(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 씨아이에스 주식회사 1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "당사")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비 고 김수하 12,006,071 22.4 대표이사 백승근 2,100,907 3.9 등기임원 한국증권금융(유통) 1,834,032 3.4 P 세컨더리 투자조합1호 1,175,675 2.2 2014SV-성장사다리GapCoverage펀드 947,875 1.8 정명수 927,894 1.7 등기임원 김한준 637,787 1.2 등기임원 기타 33,660,080 62.8 자기주식 334,384 0.6 합 계 53,624,705 100.0 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 10 : 종속기업 (사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 19 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)ㆍ 주석 29 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식) ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 33 : 금융상품 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동 - 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동 - 환율변동효과 - 공정가치변동 - 그 밖의 변동 기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 36에 포함되어 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호'법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건 물 30년 구 축 물 15년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 비 품 5년 공구와기구 5년 기타의유형자산 30년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 개발비 5년 특허권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행ㆍ취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 설치 및 검사조건부 판매의 경우에는 구매자가 재화의 인도를 수락하고 설치와 검사가 완료된 때에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 2017년 4분기에 회계법인의 자문을 받아 금융상품 보고와 관련한 재무영향분석 및 회계정책 수립을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ㉠ 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는취소불가능한 선택이 가능합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,303백만원, 매도가능금융자산 434백만원을 보유하고 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,303백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 434백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 분 류 금 액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1115호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1115호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 17,145,845,464 17,145,845,464 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 12,081,280,292 12,081,280,292 기타유동수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 161,480,975 161,480,975 기타비유동수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 108,149,600 108,149,600 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 700,000,000 700,000,000 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 106,430,226 106,430,226 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 433,814,700 433,814,700 금융상품 합계 30,737,001,257 30,737,001,257 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 30,303백만원이 상각후원가로 분류되며, 매도가능금융자산 433백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 적용에따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 전체 금융자산 30,737백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 금융상품은 없으므로 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ㉡ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 30,303백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 710백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 손실충당금 증 감 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1115호 대손충당금 710,458,935 710,458,935 - ㉢ 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. ㉣ 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 요구사항을 적용하기로 결정하였습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용 할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피 관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융 상품의 위험 요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험 관리 전략이 위험회피회계의 대상이 될 가능성이 있습니다. 당사는 현재 그러한 위험 요소에 대한 위험회피를 수행하지 않습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약예상 거래는 없습니다. ㉤ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 '기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031 호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT 를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 당사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였으며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 유동자산 60,549,319,744 60,549,319,744 - 비유동자산 14,830,303,705 14,830,303,705 - 자산총계 75,379,623,449 75,379,623,449 - 유동부채 27,964,853,403 27,964,853,403 - 비유동부채 1,214,246,443 1,214,246,443 - 부채총계 29,179,099,846 29,179,099,846 - 자본금 5,362,470,500 5,362,470,500 - 자본잉여금 19,276,060,122 19,276,060,122 - 기타자본항목 (680,931,188) (680,931,188) - 이익잉여금 22,242,924,169 22,242,924,169 - 자본총계 46,200,523,603 46,200,523,603 - (단위 : 원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 25,408,673,219 25,408,673,219 - 매출원가 22,223,463,910 22,223,463,910 - 매출총이익 3,185,209,309 3,185,209,309 - 판매비와관리비 7,681,640,654 7,681,640,654 - 영업손실 (4,496,431,345) (4,496,431,345) - 기타수익 149,232,785 149,232,785 - 기타비용 4,474,794,901 4,474,794,901 - 금융수익 312,878,080 312,878,080 - 금융비용 53,554,172 53,554,172 - 법인세비용차감전손실 (8,562,669,553) (8,562,669,553) - 법인세수익 (1,298,876,595) (1,298,876,595) - 당기순손실 (7,263,792,958) (7,263,792,958) - 총포괄손실 (7,223,575,461) (7,223,575,461) - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.㉠ 수행의무의 식별당사는 리튬 이차전지 생산을 위한 전극 제조관련 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약에서는 제작, 운송, 설치, A/S 업무가 포함되나 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하므로 재화의 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 식별과 관련 하여 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.㉡ 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 여부를 판단하기 위해서 다음과 같은 요건을 두고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 당사의 장비 제작 및 용역의 제공은 상기 요건 모두를 충족하지 않는 것으로 판단되며 고객사의 최종 검수가 완료되는 시점에 재화 및 용역에 대한 통제를 이전하는 것으로 볼 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화 및 용역의 공급계약과 관련하여 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. ㉢ 변동대가 당사는 재화 및 용역의 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. ㉣ 계약체결 증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하 고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ㉤ 보증당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ㉥ 본인 대 대리인당사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 당사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 당사가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 규정이 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 보유현금 15,607,495 14,885,122 요구불예금 17,130,237,969 10,728,729,738 현금성자산으로 분류된 기타유동금융자산 - 993,698,631 재무상태표상 현금및현금성자산 17,145,845,464 11,737,313,491 현금흐름표상 현금및현금성자산 17,145,845,464 11,737,313,491 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 매출채권 10,469,546,719 (478,167,284) 9,991,379,435 12,125,691,809 - - 12,125,691,809 유동성장기매출채권 2,322,916,505 (232,291,651) (723,997) 2,089,900,857 2,298,903,774 - (45,456,509) 2,253,447,265 소 계 12,792,463,224 (710,458,935) (723,997) 12,081,280,292 14,424,595,583 - (45,456,509) 14,379,139,074 장기매출채권 장기매출채권 - - - - 160,421,087 - (4,016,598) 156,404,489 합 계 12,792,463,224 (710,458,935) (723,997) 12,081,280,292 14,585,016,670 - (49,473,107) 14,535,543,563 (2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 32 에서 설명하고 있습니다. 7. 기 타 수 취 채권 당기말과 전기말 현재 기타유동수취채권 및 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타유동수취채권 미수수익 2,993,421 18,079,035 미수금 158,487,554 121,255,624 소 계 161,480,975 139,334,659 기타비유동수취채권 보증금 88,149,600 192,928,000 합 계 249,630,575 332,262,659 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 제 품 18,980,660,985 10,954,632,986 제품평가충당금 (17,882,895) - 재공품 5,903,051,132 5,328,489,630 합 계 24,865,829,222 16,283,122,616 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타유동자산 선급금 4,664,652,515 2,847,801,514 선급비용 9,755,299 11,943,825 부가세대급금 884,671,154 765,408,375 소 계 5,559,078,968 3,625,153,714 기타비유동자산 장기선급비용 20,000,000 40,000,000 합 계 5,579,078,968 3,665,153,714 10. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 속 기 업 명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 소유지분율(%) 취득가액 소유지분율(%) 취득가액 심천시지혜역덕능원장비(유)(*) 2차전지 제조장비 판매 중국 49.00% 836,296,871 49.00% 85,183,220 (*) 당사의 지분율은 49%이나 주주간 협약서에 의해 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 보유하고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다. 당사는 상기 종속기업 이외에 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT, 당기말: -백만원, 전기말: 3,000백만원)을 연결대상으로 포함하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 종 속 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 심천시지혜역덕능원장비(유) 36,117,717,280 34,377,881,249 725,523,550 (237,231,769) ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 종 속 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 심천시지혜역덕능원장비(유) 26,938,827,386 26,404,175,067 1,244,416,880 377,890,325 전기말 현재 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,299,414,630 - 6,299,414,630 건 물 3,516,025,999 (607,273,459) 2,908,752,540 구 축 물 268,024,470 (102,432,282) 165,592,188 기계장치 176,900,000 (143,578,333) 33,321,667 차량운반구 370,653,806 (176,378,460) 194,275,346 비 품 385,902,212 (315,831,644) 70,070,568 공구와기구 12,098,980 (5,993,556) 6,105,424 기타의유형자산 339,387,000 (53,914,712) 285,472,288 건설중인자산 743,706,280 - 743,706,280 합 계 12,112,113,377 (1,405,402,446) 10,706,710,931 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 6,244,399,510 - 6,244,399,510 건 물 3,442,219,539 (490,552,539) 2,951,667,000 구 축 물 268,024,470 (84,563,984) 183,460,486 기계장치 176,900,000 (136,428,333) 40,471,667 차량운반구 169,719,120 (127,630,453) 42,088,667 비 품 359,542,212 (286,692,554) 72,849,658 공구와기구 7,348,980 (5,059,761) 2,289,219 기타의유형자산 339,387,000 (44,393,934) 294,993,066 합 계 11,007,540,831 (1,175,321,558) 9,832,219,273 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 감가상각 기말장부가액 토 지 6,244,399,510 55,015,120 - 6,299,414,630 건 물 2,951,667,000 73,806,460 (116,720,920) 2,908,752,540 구 축 물 183,460,486 - (17,868,298) 165,592,188 기계장치 40,471,667 - (7,150,000) 33,321,667 차량운반구 42,088,667 200,934,686 (48,748,007) 194,275,346 비 품 72,849,658 26,360,000 (29,139,090) 70,070,568 공구와기구 2,289,219 4,750,000 (933,795) 6,105,424 기타의유형자산 294,993,066 - (9,520,778) 285,472,288 건설중인자산 - 743,706,280 - 743,706,280 합 계 9,832,219,273 1,104,572,546 (230,080,888) 10,706,710,931 ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 취득/자본적지출 매각/폐기 감가상각 기타증감(*) 기말장부가액 토 지 6,004,547,460 217,019,650 - - 22,832,400 6,244,399,510 건 물 2,631,967,203 393,076,220 - (114,746,973) 41,370,550 2,951,667,000 구 축 물 201,328,783 - - (17,868,297) - 183,460,486 기계장치 2,403,682,933 - - (135,553,114) (2,227,658,152) 40,471,667 차량운반구 9,762,927 42,800,000 (2,000) (10,472,260) - 42,088,667 비 품 63,297,616 41,522,727 (24,000) (31,946,685) - 72,849,658 공구와기구 3,123,015 - - (833,796) - 2,289,219 기타의유형자산 304,513,844 - - (9,520,778) - 294,993,066 건설중인자산 233,402,950 - - - (233,402,950) - 합 계 11,855,626,731 694,418,597 (26,000) (320,941,903) (2,396,858,152) 9,832,219,273 (*) 기타증감액 중 기계장치의 감소액은 사용목적 변경에 따라 재고자산으로 대체한 2,397백만원이 포함된 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,462,080,530 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,536,249,247 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 6,000,000,000 5,000,000,000 - (주)국민은행 합 계 8,536,249,247 8,400,000,000 7,000,000,000 2,000,000,000 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 306,170,000 - (253,303,999) 52,866,001 특허권 37,699,708 (6,882,161) (7,027,647) 23,789,900 개발비 364,159,278 - (145,663,710) 218,495,568 회원권 528,265,321 - - 528,265,321 건설중인자산 20,902,763 (7,081,178) - 13,821,585 합 계 1,257,197,070 (13,963,339) (405,995,356) 837,238,375 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 278,190,000 - (200,270,665) 77,919,335 특허권 31,698,390 (3,797,804) (3,666,007) 24,234,579 산업재산권 43,000,000 - (43,000,000) - 개발비 364,159,278 - (72,831,855) 291,327,423 회원권 152,896,316 - - 152,896,316 건설중인자산 21,556,309 (8,110,356) - 13,445,953 합 계 891,500,293 (11,908,160) (319,768,527) 559,823,606 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 취득/자본적지출 상각 처분 기타증감 기말 장부가액 소프트웨어 77,919,335 27,980,000 (53,033,334) - - 52,866,001 특허권 28,032,383 6,001,318 (3,361,640) - - 30,672,061 (정부보조금) (3,797,804) (3,596,500) 512,143 - - (6,882,161) 개발비 291,327,423 - (72,831,855) - - 218,495,568 회원권 152,896,316 384,044,580 - (8,675,575) - 528,265,321 건설중인자산 21,556,309 3,304,000 - - (3,957,546) 20,902,763 (정부보조금) (8,110,356) - - - 1,029,178 (7,081,178) 합 계 559,823,606 417,733,398 (128,714,686) (8,675,575) (2,928,368) 837,238,375 ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 취득/자본적지출 상각 처분 기타증감 기말 장부가액 소프트웨어 133,557,335 - (55,638,000) - - 77,919,335 특허권 9,296,262 7,756,500 (2,049,669) - 13,029,290 28,032,383 (정부보조금) - - 113,796 - (3,911,600) (3,797,804) 산업재산권 8,600,000 - (8,600,000) - - - (정부보조금) (7,000,000) - 7,000,000 - - - 개발비 364,159,278 - (72,831,855) - - 291,327,423 회원권 237,496,316 - - (45,000,000) (39,600,000) 152,896,316 건설중인자산 29,418,399 10,178,200 - - (18,040,290) 21,556,309 (정부보조금) (10,405,656) - - - 2,295,300 (8,110,356) 합 계 765,121,934 17,934,700 (132,005,728) (45,000,000) (46,227,300) 559,823,606 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비용은 587,349천원 및 534,821천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 13. 기 타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무(유동부채) 및 기타비유동지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기타지급채무 미지급금 649,540,432 930,667,057 미지급비용 524,680,694 1,100,109,384 소 계 1,174,221,126 2,030,776,441 기타비유동지급채무 장기미지급금 120,160,885 53,242,678 합 계 1,294,382,011 2,084,019,119 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 예수금 96,495,340 77,675,510 선수금 21,826,113,416 16,039,998,214 합 계 21,922,608,756 16,117,673,724 15. 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 수령 감가상각비 등과 상계 기타증감 기말 장부가액 특허권 3,797,804 - (512,143) 3,596,500 6,882,161 건설중인자산(무형자산) 8,110,356 2,567,322 - (3,596,500) 7,081,178 합 계 11,908,160 2,567,322 (512,143) - 13,963,339 (2) 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 장부가액 감가상각비 등과 상계 상환 기타증감 기말 장부가액 산업재산권 7,000,000 (7,000,000) - - - 특허권 - (113,796) - 3,911,600 3,797,804 건설중인자산(무형자산) 10,405,656 (2,951,200) - 655,900 8,110,356 요구불예금 40,754,729 (35,200,953) (986,276) (4,567,500) - 합 계 58,160,385 (45,265,949) (986,276) - 11,908,160 16. 단 기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 원화단기차입금 중소기업은행 2.21% 2,000,000,000 2,000,000,000 상기 담보부 은행차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 17. 판매보증충당부채당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 기 초 217,933,129 - 설 정 1,279,509,662 302,710,532 사 용 (1,202,423,722) (84,777,403) 기 말 295,019,069 217,933,129 당사는 당기말 결산 시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 18. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말 현재 발행된 전환사채는 없으며 전기말 현재 발행내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 금 액 제 1회 기명식 사모전환사채 2015.07.14 2018.01.13 만기일시상환 800,000,000 상환할증금 125,846,400 전환권조정 (54,211,753) 전환사채 차감계 871,634,647 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 기명식 사모전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*) 액면가액 800,000,000원 1,500,000,000원 전환비율 100% 100% 전환가액 주당 12,000원 또는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 산정된 전환가격 중 높은 가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원 표면이자율 - - 만기상환금 925,846,400원 1,500,000,000원 전환청구기간 2016.07.14 - 2018.01.12 2016.07.02 - 2020.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 가. 회사는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한 유상ㆍ무상 증자를 실시하거나 전환우선주를 발행하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없다.나. 가 .목에 의한 동의 여부를 불문하고 인수인이 전환청구를 하기 전에 회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 등으로 조정한다.다. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다. 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 없음 없음 (*) 당기 중 합병으로 승계한 전환사채입니다(주석 37참조). 상기 전환사채는 당기 중 액면가액 총액이 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 당기와 전기 중 당사가 발행한 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 보통주전환 기말금액 파생상품부채 716,681,600 (716,681,600) - 당기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다. ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 평 가 기말금액 파생상품부채 78,932,290 637,749,310 716,681,600 전기 중 파생상품평가손실 637,749천원은 금융비용으로 계상하였습니다.19. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채 (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,154,499,289 2,589,110,861 사외적립자산의 공정가치 (2,060,413,731) (1,717,733,195) 재무상태표상 확정급여부채 1,094,085,558 871,377,666 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 유급휴가에 대한 부채(*) 131,342,949 120,938,776 (*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 2,589,110,861 2,055,429,891 당기근무원가 603,693,646 481,206,155 이자원가 43,012,592 30,960,650 확정급여제도의 재측정요소 16,697,550 376,084,925 지급액 (98,015,360) (354,570,760) 기말금액 3,154,499,289 2,589,110,861 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 1,717,733,195 1,151,541,781 기여금 납부 400,000,000 770,000,000 이자수익 53,958,907 34,353,336 사외적립자산 수익 (34,863,344) (20,797,636) 지급액 (76,415,027) (217,364,286) 기말금액 2,060,413,731 1,717,733,195 당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 당기근무원가 603,693,646 481,206,155 순확정급여부채의 순이자 (10,946,315) (3,392,686) 확정급여채무의 이자원가 43,012,592 30,960,650 사외적립자산의 기대수익 (53,958,907) (34,353,336) 합 계 592,747,331 477,813,469 (5) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 할인율 3.27% 2.88% 미래 임금인상률 6.60% 7.00% (6) 당기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초 누적금액 (468,091,491) (158,523,093) 순확정급여채무의 재측정요소 (51,560,894) (396,882,561) 보험수리적손익 (16,697,550) (376,084,925) 인구통계가정 변동에 의한 손익 - - 재무적 가정 변동에 의한 손익 137,534,758 17,385,561 경험조정에 의한 손익 (154,232,308) (393,470,486) 사외적립자산 수익 (34,863,344) (20,797,636) 법인세효과 11,343,397 87,314,163 기말 누적금액 (508,308,988) (468,091,491) (7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (155,054,098) 180,648,799 (145,055,902) 169,934,281 미래 임금인상률 (1% 변동) 173,100,174 (152,082,172) 161,500,288 (141,288,760) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 20. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100 100 발행주식수 53,624,705주 42,174,831주 보통주자본금 5,362,470,500 4,217,483,100 비교표시된 전기말 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 조정전 조정후 발행주식수 3,333,320주 42,174,831주 주당 액면금액 500 100 자본금 1,666,660,000 4,217,483,100 주식발행초과금 1,650,558,070 - 주식할인발행차금 - (900,265,030) 한편, 당기 중 당사의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 변동일자 주식수 기초 발행주식수(*) 42,174,831 합병 2017.01.10 7,000,000 전환사채의 보통주 전환 2017.02.10 842,992 주식선택권의 행사 2017.06.01 214,986 전환사채의 보통주 전환 2017.09.12 1,500,000 주식선택권의 행사 2017.09.28 1,891,896 기말 발행주식수 53,624,705 (*) 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.(2) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 주식발행초과금 19,276,060,122 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 주식할인발행차금 - (900,265,030) 자기주식 (680,931,188) - 주식선택권 - 783,353,200 합 계 (680,931,188) (116,911,830) 21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 이익준비금(*) 46,000,000 46,000,000 미처분이익잉여금 22,196,924,169 29,500,934,624 합 계 22,242,924,169 29,546,934,624 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기초금액 29,546,934,624 21,696,540,705 당기순이익 (7,263,792,958) 8,159,962,317 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (309,568,398) 기말금액 22,242,924,169 29,546,934,624 (3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 처분예정일 : 2018년 3월 26 일 처분확정일 : 2017년 3월 29 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,196,924,169 29,500,934,624 전기이월미처분이익잉여금 29,500,934,624 21,650,540,705 당기순이익 (7,263,792,958) 8,159,962,317 확정급여제도의 재측정요소 (40,217,497) (309,568,398) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,196,924,169 29,500,934,624 22. 주식기준보상(1) 주식선택권 (주식결제형)2011년 10월 17일 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 부여일 / 부여받은자 부여 수량(*) 가득조건 약정 기간 2011년 10월 17일 / 임직원 166,600주 2년간 근무 4년 (*) 합병 후 기준으로 조정된 총 부여수량은 2,106,882주 입니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다. 구 분 내 용 부여일 현재 공정가치 4,245원 부여일 현재 주가 9,929원 행사가격 10,800원 기대주가변동성(가중평균변동성) 58.81% 계약기간(가중평균기대존속기간) 3.5년 기대배당금 - 무위험이자율(국채수익률) 3.35% (3) 주식선택권의 조건변경당사는 전기 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로 주당공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용76,136천원을 전기에 모두 비용으로 인식하였습니다. 구 분 변경 전 변경 후 변경일 현재 공정가치 8,016원 8,473원 변경일 현재 주가 18,800원 행사가격(*) 10,800원 기대주가변동성(가중평균변동성) 48.69% 58.27% 계약기간(가중평균기대존속기간) 0.16년 0.66년 기대 배당금 - 무위험이자율(국채수익률) 1.36% 1.36% (*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다. (4) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기초 미행사분 2,106,882 854 2,106,882 854 당기 행사분 (2,106,882) 854 - - 기말 미행사분 - - 2,106,882 854 기말 현재 행사가능 수량 - - 2,106,882 854 23. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 제품매출 25,400,368,408 72,621,485,847 기타매출 8,304,811 2,658,900,000 합 계 25,408,673,219 75,280,385,847 24. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 제품매출원가 기초제품재고액 10,954,632,986 2,473,265,946 당기제품제조원가 30,231,609,014 67,243,172,425 관세환급금 - (346,900,110) 재고자산평가손실 17,882,895 - 기말제품재고액 (18,980,660,985) (10,954,632,986) 합 계 22,223,463,910 58,414,905,275 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 3(당) 기 제 2(전) 기 급여 1,742,628,758 1,617,982,122 퇴직급여 280,176,310 243,278,364 복리후생비 219,180,507 188,186,508 여비교통비 780,260,195 654,196,441 접대비 90,945,489 88,224,074 통신비 33,912,460 36,381,366 수도광열비 2,049,580 2,122,910 전력비 20,102,677 21,561,356 세금과공과 79,433,661 264,929,473 감가상각비 156,738,757 247,871,663 지급임차료 51,781,923 55,402,117 수선비 8,040,101 9,953,600 보험료 21,458,597 11,887,032 차량유지비 8,747,760 6,252,162 경상연구개발비 587,349,210 534,821,133 운반비 621,491,138 1,057,140,082 교육훈련비 1,488,740 1,109,000 도서인쇄비 2,474,500 4,420,903 회의비 - 404,900 사무용품비 17,777,293 50,600,486 소모품비 24,256,555 12,083,172 지급수수료 335,780,801 382,824,688 광고선전비 870,000 37,366,138 대손상각비 846,092,515 - 수출제비용 338,893,306 1,175,041,823 판매보증충당부채전입액 1,279,509,662 302,710,532 무형자산상각비 128,714,686 132,005,728 잡비 1,485,473 1,426,200 주식보상비용 - 54,383,000 합 계 7,681,640,654 7,194,566,973 26. 성격별 비용당기와 전기 중 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 재고자산의 변동 (8,600,589,501) (5,858,081,030) 원재료의 사용액 23,188,736,351 53,899,938,345 종업원급여 5,693,844,595 5,328,005,556 감가상각비 230,080,888 320,941,903 무형자산상각비 128,714,686 132,005,728 외주가공비 794,934,000 1,003,660,000 지급수수료 3,745,834,536 5,621,248,862 운반비 633,727,748 1,106,270,082 수출제비용 338,893,306 1,175,041,823 기타비용 3,750,927,955 2,880,440,979 합 계 29,905,104,564 65,609,472,248 27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 기타수익 외환차익 131,516,481 456,716,710 외화환산이익 6,847,410 374,249,652 유형자산처분이익 - 10,861,636 무형자산처분이익 3,484,542 7,592,551 잡이익 7,384,352 930,542,949 합 계 149,232,785 1,779,963,498 기타비용 외환차손 397,693,911 915,525,009 외화환산손실 1,303,003,531 77,854,391 기부금 - 19,580,000 유형자산처분손실 - 24,000 잡손실 225,619 177,861 상장비용 2,773,871,840 - 합 계 4,474,794,901 1,013,161,261 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 Ⅰ. 금융수익 312,878,080 103,349,251 이자수익 현금및현금성자산 116,437,684 57,988,122 기타유동금융자산 39,678,597 20,650,594 장기매출채권 47,089,226 23,730,804 매도가능증권 823,416 979,731 전환사채전환이익 92,004,855 - 매도가능증권처분이익 16,844,302 - Ⅱ. 금융비용 53,554,172 732,028,812 이자비용 단기차입금 38,525,748 44,828,705 전환사채 15,028,424 49,450,797 파생상품평가손실 파생상품부채 - 637,749,310 Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ) 259,323,908 (628,679,561) 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 당기법인세비용: 당기법인세 - 1,760,212,938 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 1,633,491 소 계 - 1,761,846,429 이연법인세비용(수익): 일시적차이의 발생과 소멸 (1,366,414,243) (200,086,634) 합병으로 인한 이연법인세자산 승계 56,194,251 - 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) 11,343,397 87,314,163 소 계 (1,298,876,595) (112,772,471) 법인세비용 계 (1,298,876,595) 1,649,073,958 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (51,560,894) 11,343,397 (40,217,497) (396,882,561) 87,314,163 (309,568,398) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 법인세비용차감전순이익 (8,085,293,672) 9,809,036,275 적용세율에 따른 세부담액 23.57% (1,905,787,301) 21.78% 2,135,987,980 세무상 공제되지 않는 비용 (7.64%) 617,957,481 1.12% 110,300,899 세액공제 및 세액감면 0.81% (65,118,023) (6.11%) (598,848,412) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 0.02% 1,633,491 기타 (0.67%) 54,071,248 - - 합 계 - (1,298,876,595) 16.81% 1,649,073,958 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (3,977,388) 3,318,835 (658,553) - (658,553) 확정급여부채 566,161,863 127,827,981 693,989,844 693,989,844 - 사외적립자산 (377,901,303) (75,389,718) (453,291,021) - (453,291,021) 정부보조금 2,619,795 452,139 3,071,934 3,071,934 - 감가상각비 2,611,515 - 2,611,515 2,611,515 - 대손충당금 - 157,996,934 157,996,934 157,996,934 - 재고자산평가충당금 - 3,934,237 3,934,237 3,934,237 - 파생상품부채 157,669,952 (157,669,952) - - - 상환할증금 27,686,208 (27,686,208) - - - 전환권조정 (11,926,586) 11,926,586 - - - 판매보증충당부채 47,945,288 16,958,907 64,904,195 64,904,195 - 기타 24,359,415 37,411,878 61,771,293 61,771,293 - 이월결손금 - 1,228,314,674 1,228,314,674 1,228,314,674 - 이월세액공제 - 65,118,023 65,118,023 65,118,023 - 상계 전 이연법인세자산(부채) 435,248,759 1,366,414,243 1,801,663,002 2,255,612,576 (453,949,574) 상계효과 - (453,949,574) 453,949,574 순이연법인세자산 1,801,663,002 1,801,663,002 - ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 미수수익 (3,809,272) (168,116) (3,977,388) - (3,977,388) 확정급여부채 418,566,625 147,595,238 566,161,863 566,161,863 - 사외적립자산 (253,339,192) (124,562,111) (377,901,303) - (377,901,303) 정부보조금 12,795,284 (10,175,489) 2,619,795 2,619,795 - 감가상각비 2,611,515 - 2,611,515 2,611,515 - 선수수익 143,452 (143,452) - - - 파생상품부채 17,365,104 140,304,848 157,669,952 157,669,952 - 상환할증금 27,686,208 - 27,686,208 27,686,208 - 전환권조정 (22,805,761) 10,879,175 (11,926,586) - (11,926,586) 판매보증충당부채 - 47,945,288 47,945,288 47,945,288 - 기타 35,948,162 (11,588,747) 24,359,415 24,359,415 - 상계 전 이연법인세자산(부채) 235,162,125 200,086,634 435,248,759 829,054,036 (393,805,277) 상계효과 - (393,805,277) 393,805,277 순이연법인세자산 435,248,759 435,248,759 - 30. 주당이 익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전)기 보통주 당기순이익(손실) (7,263,792,958) 8,159,962,317 가중평균유통보통주식수(*1) 51,620,409주 42,174,831주 기본주당이익 (141) 193 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3(당) 기 제 2(전)기 기초 발행보통주식수 42,174,831주 42,174,831주 합병신주발행 효과 6,808,219주 - 자기주식 취득 효과 (324,091주) - 전환사채 행사 효과 2,342,992주 - 주식선택권 행사 효과 618,458주 - 기말 유통보통주식수 51,620,409주 42,174,831주 가중평균유통보통주식수 51,620,409주 42,174,831주 (2) 희석주당이익당기의 희석주당이익은 희석효과가 발생하지 않아 산정하지 않았으며 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 2(전) 기 보통주 당기순이익 8,159,962,317 조정 : 주식보상비용(세후) 59,386,236 전환사채이자비용(세후) 38,571,622 보통주 희석당기순이익 8,257,920,175 가중평균유통보통주식수(*2) 43,946,711주 희석주당이익 188 (*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 2(전) 기 가중평균유통보통주식수 42,174,831주 주식선택권 928,389주 전환사채 843,491주 가중평균유통보통주식수(희석) 43,946,711주 31. 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 부채(A) 29,179,099,846 27,448,214,059 자본(B) 46,200,523,603 33,647,505,894 차입금 및 사채(C) 2,000,000,000 2,871,634,647 차감: 현금및현금성자산(D) 17,145,845,464 11,737,313,491 순차입금(E)=(C)-(D)(*) - - 부채비율(A/B) 63.16% 81.58% 순차입금비율(E/B)(*) - - (*) 순차입금이 음수이므로 순차입금 및 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다. 32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 현금및현금성자산(*) 259,305,900 1,129,710,873 기타유동금융자산 - 300,000,000 매출채권 12,081,280,292 14,379,139,074 기타유동수취채권 161,480,975 139,334,659 장기매출채권 - 156,404,489 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 기타비유동수취채권 108,149,600 192,928,000 합 계 30,021,393,762 27,220,083,643 (*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액은 신용위험노출이 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 국내 1,129,710,873 755,315,740 달러화 사용 지역 중국 5,969,156,176 4,720,618,530 미국 50,120,092 - 터키 57,855,600 38,792,850 말레이시아 22,045,590 위안화 사용 지역 중국 5,744,842,524 8,323,340,820 엔화 사용 지역 일본 - 300,674,900 합 계 12,081,280,292 14,535,183,563 ② 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 기초잔액 - 손상차손 인식 846,092,515 제 각 135,633,580 기말잔액 710,458,935 당기말 현재 710백만원의 대손충당금은 당기 중 회수기일이 도래하였으나 1년 이상 회수되지 않은 채권에 대하여 설정한 것입니다. 회수기일이 1년 이상 경과한 채권 중중요 고객에 대해서는 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석하여 별도로 회수가능성을 평가하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 만기미도래 받을어음 95,290,800 - 661,333,024 - 6개월 이내 2,994,945,708 - 7,191,967,251 - 6개월 초과 1년 이내 518,975,076 - 6,555,866,395 - 1년 초과 2년 이내 9,117,401,640 710,458,935 175,850,000 - 2년 초과 65,850,000 - - - 합 계 12,792,463,224 710,458,935 14,585,016,670 - (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년 초과2년 이내 비파생금융부채 담보부 은행차입금 2,000,000,000 (2,029,076,161) (21,685,970) (2,007,390,191) - 매입채무 2,573,004,452 (2,573,004,452) (2,573,004,452) - - 기타지급채무 1,174,221,126 (1,174,221,126) (1,174,221,126) - - 기타비유동지급채무 120,160,885 (120,160,885) - - (120,160,885) 합 계 5,867,386,463 (5,896,462,624) (3,768,911,548) (2,007,390,191) (120,160,885) ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1년 초과2년 이내 파생금융부채 파생상품부채 716,681,600 - - - - 비파생금융부채 담보부 은행차입금 2,000,000,000 (2,023,673,389) (17,730,486) (2,005,942,903) - 매입채무 2,820,736,796 (2,820,736,796) (2,820,736,796) - - 전환사채 871,634,647 (925,846,400) - - (925,846,400) 기타지급채무 2,030,776,441 (2,030,776,441) (2,030,776,441) - - 기타비유동지급채무 53,242,678 (53,242,678) - - (53,242,678) 합 계 8,493,072,162 (7,854,275,704) (4,869,243,723) (2,005,942,903) (979,089,078) (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.㉠ 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY CNY EUR GBP MYR 현금및현금성자산 7,699,339,732 253,404,796 5,152,362,148 47,913,183 238,904 451,337 매출채권 6,076,446,172 - 4,133,794,647 - - - 장기매출채권 - - 2,322,192,508 - - - 매입채무 - - (115,635,090) - - - 미지급금 (48,105,860) - (144,179,835) - - - 순노출액 13,727,680,044 253,404,796 11,348,534,378 47,913,183 238,904 451,337 ㉡ 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY CNY EUR GBP CAD SGD MYR TRY 현금및현금성자산 1,254,590,861 785,570 1,737,582,976 23,773,356 245,649 246,048 74,279 344,665 90,333 매출채권 4,781,816,970 300,674,900 5,913,489,066 - - - - - - 장기매출채권 - - 2,409,851,754 - - - - - - 매입채무 (34,442,250) (369,205,966) - - - - - - - 미지급금 (252,982,556) - (45,671,336) - - - - - - 순노출액 5,748,983,025 (67,745,496) 10,015,252,460 23,773,356 245,649 246,048 74,279 344,665 90,333 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 통 화 제 3(당) 기 제 2(전) 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,130.84 1,071.40 1,160.50 1,208.50 JPY 10.0852 9.4911 10.6817 10.3681 CNY 167.46 163.65 174.40 173.26 EUR 1,276.39 1,279.25 1,283.30 1,267.60 GBP 1,455.43 1,439.53 1,572.18 1,480.17 CAD 871.68 852.69 876.27 894.72 SGD 818.91 800.63 840.41 834.60 MYR 262.93 263.47 280.25 269.48 TRY 310.52 283.55 384.62 342.82 ③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR, GBP, CAD, SGD, MYR, TRY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 자본(세전) 손익(세전) 자본(세전) 손익(세전) USD 10% 상승 1,372,768,004 1,372,768,004 574,898,302 574,898,302 JPY 10% 상승 25,340,479 25,340,479 (6,774,549) (6,774,549) CNY 10% 상승 1,134,853,437 1,134,853,437 1,001,525,246 1,001,525,246 EUR 10% 상승 4,791,318 4,791,318 2,377,335 2,377,335 GBP 10% 상승 23,891 23,891 24,565 24,565 CAD 10% 상승 - - 24,605 24,605 SGD 10% 상승 - - 7,428 7,428 MYR 10% 상승 45,133 45,133 34,466 34,466 TRY 10% 상승 - - 9,033 9,033 합 계 2,537,822,262 2,537,822,262 1,572,126,431 1,572,126,431 보고기간말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. 2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 고정이자율 금융자산 700,000,000 1,293,698,631 금융부채 2,000,000,000 2,871,634,647 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 33. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 현금및현금성자산 17,145,845,464 11,737,313,491 대여금및수취채권 매출채권 12,081,280,292 14,379,139,074 장기매출채권 - 156,404,489 기타유동수취채권 미수수익 2,993,421 18,079,035 미수금 158,487,554 121,255,624 기타비유동수취채권 보증금 108,149,600 192,928,000 기타금융자산 기타유동금융자산 700,000,000 300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 소 계 13,157,341,093 15,249,482,992 매도가능금융자산 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 합 계 30,737,001,257 27,234,968,765 공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 716,681,600 상각후원가측정금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 2,573,004,452 2,820,736,796 전환사채 - 871,634,647 기타지급채무 미지급금 649,540,432 930,667,057 미지급비용 524,680,694 1,100,109,384 기타비유동지급채무 장기미지급금 120,160,885 53,242,678 소 계 5,867,386,463 7,776,390,562 합 계 5,867,386,463 8,493,072,162 (2) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 17,145,845,464 17,145,845,464 11,737,313,491 11,737,313,491 기타유동금융자산 700,000,000 700,000,000 300,000,000 300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 106,430,226 81,676,770 81,676,770 매출채권 12,081,280,292 12,081,280,292 14,379,139,074 14,379,139,074 장기매출채권 - - 156,404,489 156,404,489 기타유동수취채권 161,480,975 161,480,975 139,334,659 139,334,659 기타비유동수취채권 108,149,600 108,149,600 192,928,000 192,928,000 장기매도가능금융자산 433,814,700 433,814,700 248,172,282 248,172,282 합 계 30,737,001,257 30,737,001,257 27,234,968,765 27,234,968,765 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 716,681,600 716,681,600 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 2,573,004,452 2,573,004,452 2,820,736,796 2,820,736,796 전환사채 - - 871,634,647 871,634,647 기타지급채무 1,174,221,126 1,174,221,126 2,030,776,441 2,030,776,441 기타비유동지급채무 120,160,885 120,160,885 53,242,678 53,242,678 합 계 5,867,386,463 5,867,386,463 8,493,072,162 8,493,072,162 상기의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 인식하였습니다. ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 수 준 특 성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동수취채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품부채(*) - - 716,681,600 716,681,600 (*) 전기 중 파생상품부채의 공정가치를 수준 3으로 분류 변경하였습니다.③ 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장기매도가능금융자산 자본재공제조합 출자금 200,000,000 200,000,000 씨제이파라다이스(주)출자금 33,840,000 33,840,000 씨제이파라다이스(주)장기채권 - 14,332,282 뉴패러다임인베스트먼트(주) 출자금 199,974,700 합 계 433,814,700 248,172,282 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 인식하고 있습니다.34. 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 금융회사 약정내용 통 화 한도금액 실행금액 (주)국민은행 포괄외화지급보증(*) USD 1,500,000 269,189 (주)KB국민카드 기타 KRW 100,000,000 33,996,272 (*) 대표이사로부터 연대보증(보증금액 USD 1,650,000)을 제공 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 내 용 한도금액 실행금액 자본재공제조합 계약/선급금 3,587,224,000 196,880,000 입찰/하자 3,587,224,000 131,547,509 합 계 7,174,448,000 328,427,509 35. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 심천시지혜역덕능원장비(유) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 거래내용 제 3(당) 기 제 2(전) 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 심천시지혜역덕능원장비(유) 매출 358,622,263 - 839,343,049 - 수출제비용 - 134,281,777 - 476,663,460 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 채권·채무내용 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권 채무 채권 채무 심천시지혜역덕능원장비(유) 매출채권 11,431,838 - 859,483,952 - 미지급금 - 98,944,155 - 187,508,147 (4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 단기종업원급여 977,300,180 779,233,540 퇴직급여 183,483,602 169,485,580 주식기준보상 - 60,689,600 합 계 1,160,783,782 1,009,408,720 (5) 당기말 현재 당사는 외화 지급보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(주석 34 참조), 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보내역은 없습니다. 36. 현 금흐름표(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 제 2(전) 기 합병으로 인한 자산의 승계 157,160,335 - 합병으로 인한 부채의 승계 1,394,592,000 - 전환사채의 전환 4,412,754,079 - 유형자산의 재고자산 대체 - 2,396,858,152 건설중인자산 유형자산대체 - 233,402,950 건설중인자산 무형자산대체 42,546 3,696,600 회원권의 출자전환 - 47,192,551 장기매출채권의 유동성 대체 156,404,489 2,253,447,265 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전환사채 전환권조정 상환할증금 파생상품부채 합 계 기 초 800,000,000 (54,211,753) 125,846,400 716,681,600 1,588,316,247 합병으로 인한 승계 1,500,000,000 (112,632,000) - - 1,387,368,000 상 각 - 15,028,424 - - 15,028,424 현금흐름 (592) - - - (592) 비현금변동(대체) (2,299,999,408) 151,815,329 (125,846,400) (716,681,600) (2,990,712,079) 기 말 - - - - - 37. 합병(1) 합병 당사 회사의 개요씨아이에스 주식회사와 한국제3호기업인수목적 주식회사는 2016년 8월 2일 이사회 결의 및 2016년 12월 5일 임시주주총회 승인을 통해 2017년 1월 10일자로 합병하였습니다. 합병은 한국제3호기업인수목적 주식회사가 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 씨아이에스 주식회사와 한국제3호기업인수목적 주식회사는 12.6525:1의 비율(씨아이에스 주식회사 주주에게 한국제3호기업인수목적 주식회사 보통주 42,174,831주 부여)로 합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하고 2017년 1월 20일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리한국제3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 당사의 재무제표는 피합병법인인 씨아이에스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인인 씨아이에스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 임시주주총회일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부금액 12,943,277,561 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (1,286,769,401) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 11,656,508,160 발행주식(보통주자본금) 700,000,000 발행주식(주식발행초과금) 13,720,000,000 보상원가(B) 14,420,000,000 직접비용(*2)(C) 10,380,000 상장비용(A-B-C) (2,773,871,840) (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.(4) 식별가능한 자산, 부채의 공정가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 13,710,582,845 기타유동수취채권 68,496,474 당기법인세자산 32,469,610 이연법인세자산 56,194,251 기타지급채무 7,224,000 전환사채 1,387,368,000 기타자본 816,643,020 식별가능한 순자산의 공정가치 11,656,508,160 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재고자산의 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같음 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제 3 기 제 2 기(구.15기) 제 1 기(구.14기) Calender 재고자산 6,212,753,351 5,370,082,253 4,623,370,510 Slitter 재고자산 5,403,342,635 1,203,410,433 2,768,499,340 TapeLaminator 재고자산 1,455,476,123 2,273,367,598 35,890,315 Coater 재고자산 9,753,540,397 7,345,493,262 270,118,408 기 타 재고자산 2,048,016,112 90,769,070 330,304,861 합 계 재고자산 24,873,128,618 16,283,122,616 8,028,183,434 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계 ×100] 22.5% 18.7% 12.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] 1.1 4.8 1.4 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 당사는 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 1월 5일 재고자산의 실사 를 진행 하였습니다. 2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사는 외부감사인의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액 으 로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 재공품 5,903,051 5,903,051 - 5,903,051 제 품 18,987,960 18,987,960 17,883 18,970,077 합 계 24,891,012 24,891,012 17,883 24,873,129 나. 대손충당금 설정현황 (1) 당사는 최근 사업연도 기간 매출채권관련 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다. 손상차손매출채권에 대한 대손충당금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기 기초잔액 - 손상차손 인식 846,092,515 제 각 135,633,580 기말잔액 710,458,935 당기말 현재 710백만원의 대손충당금은 당기 중 회수기일이 도래하였으나 1년 이상 회수되지 않은 채권에 대하여 설정한 것입니다. 회수기일이 1년 이상 경과한 채권 중중요 고객에 대해서는 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석하여 별도로 회수가능성을 평가하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 만기미도래 받을어음 95,290,800 - 661,333,024 - 6개월 이내 19,265,989,019 - 16,304,122,591 - 6개월 초과 1년 이내 518,975,076 - 6,510,409,886 - 1년 초과 2년 이내 9,105,245,805 (710,458,935) 175,850,000 - 2년 초과 65,850,000 - - - 합 계 29,051,350,700 (710,458,935) 23,651,715,501 - (2) 당사의 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 당사는 재무상태표일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 거래처별 개별 분석을통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법 당사는 업체별 거래내용을 분석하여 개별적인 방법으로 대손충당금을 설정하고 있으며 설정방법은 다음과 같습니다. ○ 부도 : 보증보험, 담보처분등으로 회수가능액 미설정 (설정비율 : 0%)재산이 없는 경우 전액설정 (설정비율 : 100%)○ 소송 : 소송이 진행중인 경우 사안에 따라 설정 (설정비율 : 0~100%)개별적 채권분석에 의해 설정 (설정비율: 0~100%)○ 기타 : 계속거래가 불가능하고, 장기, 부실, 부동채권은 개별분석에 의해 설정(설정비율 : 30~100%) 3) 대손처리기준 : 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 ①. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명의 채권 ②. 소송에 패소하여 법적 청구권이 소멸된 경우 ③. 소멸시효가 완성된 채권 ④. 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 ⑤. 기타 법인세법 기 본통칙 19의 2-19의 2...5 사유 발생시 다. 공정가치평가 내역 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 현금및현금성자산 19,084,898,016 14,640,314,161 대여금및수취채권 매출채권 28,340,891,765 20,997,356,058 장기매출채권 - 2,654,359,443 기타유동수취채권 미수수익 2,993,421 18,079,035 미수금 199,160,722 194,718,962 기타비유동수취채권 보증금 108,149,600 192,928,000 기타금융자산 기타유동금융자산 700,000,000 1,300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 81,676,770 소 계 29,437,625,734 25,439,118,268 매도가능금융자산 장기매도가능금융자산 433,814,700 248,172,282 합 계 48,956,338,450 40,327,604,711 공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 716,681,600 상각후원가측정금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 25,224,127,768 3,116,473,458 전환사채 - 871,634,647 기타지급채무 미지급금 650,954,914 811,760,228 미지급비용 555,510,227 1,120,900,584 기타비유동지급채무 장기미지급금 120,160,885 53,242,678 소 계 28,550,753,794 7,974,011,595 합 계 28,550,753,794 8,690,693,195 (2) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 19,084,898,016 19,084,898,016 14,640,314,161 14,640,314,161 기타유동금융자산 700,000,000 700,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 기타비유동금융자산 106,430,226 106,430,226 81,676,770 81,676,770 매출채권 28,340,891,765 28,340,891,765 20,997,356,058 20,997,356,058 장기매출채권 - - 2,654,359,443 2,654,359,443 기타유동수취채권 202,154,143 202,154,143 212,797,997 212,797,997 기타비유동수취채권 108,149,600 108,149,600 192,928,000 192,928,000 장기매도가능금융자산 433,814,700 433,814,700 248,172,282 248,172,282 합 계 48,956,338,450 48,956,338,450 40,327,604,711 40,327,604,711 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - - 716,681,600 716,681,600 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 단기차입금 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 매입채무 25,224,127,768 25,224,127,768 3,116,473,458 3,116,473,458 전환사채 - - 871,634,647 871,634,647 기타지급채무 1,206,465,141 1,206,465,141 1,932,660,812 1,932,660,812 기타비유동지급채무 120,160,885 120,160,885 53,242,678 53,242,678 합 계 28,550,753,794 28,550,753,794 8,690,693,195 8,690,693,195 상기의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 인식하였습니다. ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 수 준 특 성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동수취채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 파생상품부채(*) - - 716,681,600 716,681,600 (*) 전기 중 파생상품부채의 공정가치를 수준 3으로 분류 변경하였습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 제 3(당) 기말 제 2(전) 기말 장기매도가능금융자산 자본재공제조합 출자금 200,000,000 200,000,000 씨제이파라다이스(주)출자금 33,840,000 33,840,000 씨제이파라다이스(주)장기채권 - 14,332,282 뉴패러다임인베스트먼트(주) 출자금 199,974,700 합 계 433,814,700 248,172,282 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 인식하고 있습니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제3기 회계법인 보명 적정 주1) 제2기(전기)(구. 15기) 삼정회계법인 적정 주2) 제1기(전전기)(구. 14기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 씨아이에스 주식회사와 한국제3호기업인수목적 주식회사는 2017년 1월 10일자로 합병하였습니다. 기업인수목적회사는 기업의 인수를 목적으로설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호'사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표는 씨아이에스 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표입니다. 주2) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음사항에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 합병연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이 씨아이에스주식회사는 2016년 12월 5일 임시주주총회 결의에 의하여 한국제3호기업인수목적주식회사와의 합병이 승인됨에 따라 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병이 완료되었습니다.(2) 전환청구권행사연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이 2017년 1월 23일 씨아이에스주식회사의 전환사채의 전환청구권이 행사되었으며, 2017년 2월 10일 상장되었습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제3기 회계법인보명 별도 및 연결 반기검토,별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 42,000 1,198 제2기(전기)(구. 15기) 삼정회계법인 별도 및 연결 반기검토,별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 95,000 1,068 제1기(전전기)(구. 14기) 삼정회계법인 별도 및 연결재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토 70,000 500 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) - - - - - 제2기(전기)(구. 15기) - - - - - 제1기(전전기)(구. 14기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사 경영진의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 등이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태, 영업실적 및 유동성 가. 재무상태 (단위 :원 ) 구 분 제3(당)기말 제2(전)기말(구.15기말) 증감액 증감율 자산총계 110,587,838,991 86,998,618,201 23,589,220,790 27.11% [유동자산] 96,495,164,182 72,865,770,242 23,629,393,940 32.43% [비유동자산] 14,092,674,809 14,132,847,959 (40,173,150) -0.28% 부채총계 63,403,826,478 52,816,919,749 10,586,906,729 20.04% [유동부채] 62,189,580,035 50,303,983,158 11,885,596,877 23.63% [비유동부채] 1,214,246,443 2,512,936,591 (1,298,690,148) -51.68% 자본총계 47,184,012,513 34,181,698,452 13,002,314,061 38.04% [자본금] 5,362,470,500 4,217,483,100 1,144,987,400 27.15% [자본잉여금] 19,276,060,122 - 19,276,060,122 - [기타자본] (726,031,180) (117,681,757) (608,349,423) -516.94% [이익잉여금] 22,384,196,695 29,809,224,426 (7,425,027,731) -24.91% [비지배지분] 887,316,376 272,672,683 614,643,693 225.41% 부채와자본총계 110,587,838,991 86,998,618,201 23,589,220,790 27.11% 나. 영업실적 (단위 :원 ) 구 분 제3(당)기말 제2(전)기말(구.15기말) 증감액 증감율 매출액 26,122,123,664 76,132,862,726 (50,010,739,062) -65.69% 영업이익(손실) (4,801,637,989) 10,259,071,227 (15,060,709,216) 적자전환 당기순이익(손실) (7,505,798,436) 8,622,576,101 (16,128,374,537) 기본주당순손익 (143) 200 (343) 1) 제3기 당사의 매출액은 전 년대비 50,010백만원(65.69%) 감소한 26,122백만원 입니다. 이는 중국시장 영업 환경 악화 및 검수지연에 따른 매출확정 지연으로 매출하락이 요인입니다. 2) 제3기 당사의 영업이익(손실)은 전년대비 15,060백만원(적자전환) 감소한 -4,801백만원이며, 당기순이익(손실)은 전년대비 16,128백만원(적자전환) 감소한 -7,505백만원 입니다. 이는 매출액 감소 및 스팩합병에 따른 합병비용 발생, 환율 하락에 따른 환차비용, 진행중인 수주로 판관비 증가 등으로 인한 이익 감소가 요인입니다. 다. 재무비율 (단위 :%, 회 ) 구 분 재 무 비 율 제3(당)기말 제2(전)기말(구.15기말) 제1(전전)기말(구.14기말) 성장성 매출액 증가율 (65.69) 429.23 24.15 총자산 증가율 27.11 30.08 111.27 경상이익 증가율 적자전환 488.10 흑자전환 당기순이익 증가율 적자전환 449.86 흑자전환 활동성 총자본 회전율 0.26 0.99 0.29 재고자산 회전율 1.27 6.26 2.14 매출채권 회전율 1.06 6.36 8.98 수익성 매출액 총이익율 14.95 23.27 33.12 매출액 경상이익율 (33.71) 13.71 12.34 매출액 순이익율 (28.73) 11.33 10.90 총자본 경상이익율 (8.91) 13.57 3.60 자기자본 순이익율 (18.45) 28.75 6.29 안정성 부채비율 134.38 154.52 159.21 차입금의존도 1.81 3.30 4.22 유동비율 155.16 144.85 136.31 당좌비율 115.17 112.48 115.84 4. 자금조달과 지출 가. 자금 조달 당사는 일반은행으로부터 단기차입 및 전환사채 발행을 통해 자금을 조달하였습니다 (1) 일반은행 단기차입금 (기존 운용자금 기간 연장) (단위 :천원 ) 차입금종류 차 입 처 당기연이자율(%) 제3(당)기말 제2(전)기말(구.15기말) 중소기업시설자금 중소기업은행 2.21 2,000,000 2,000,000 (2) 당기말 현재 발행된 전환사채는 없으며 전기말 현재 발행내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 제 2(전) 기말 제 1회 기명식 사모전환사채 2015.07.14 2018.01.13 만기일시상환 800,000,000 상환할증금 125,846,400 전환권조정 (54,211,753) 전환사채 차감계 871,634,647 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 기명식 사모전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*) 전환비율 100% 100% 전환가액 주당 12,000원 또는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 산정된 전환가격 중 높은 가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원 표면이자율 - - 만기상환금 925,846,400원 1,500,000,000원 전환청구기간 2016.07.14 - 2018.01.12 2016.07.02 - 2020.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 가. 회사는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한 유상ㆍ무상 증자를 실시하거나 전환우선주를 발행하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없다.나. 가 .목에 의한 동의 여부를 불문하고 인수인이 전환청구를 하기 전에 회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 등으로 조정한다.다. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다. 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 없음 없음 (*) 당기 중 합병으로 승계한 전환사채입니다(주석 38 참조). 상기 전환사채는 당기 중 액면가액 총액이 모두 보통주로 전환되었습니다. 나. 사채의 상환 - 상기 전환사채는 당기 중 액면가액 총액이 모두 보통주로 전환되었습니다. 다. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 분기보고서 기준일(2017년 12월 31일) 현재 사내이사 4인, 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김경웅(출석률: 100%) 김태규(출석률: 0%) 찬반여부 찬반여부 1 2017.01.31 2016년 회계연도 내부회계관리제도 평가보고 건 찬성 불참 2 2017.02.13 2016년 재무제표 승인의 건(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 찬성 불참 3 2017.02.13 2016년 재무제표 승인의 건(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 찬성 불참 4 2017.02.24 제15기 정기주주총회(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 소집에 관한 건 찬성 불참 5 2017.02.24 제2기 정기주주총회(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 소집에 관한 건 찬성 불참 6 2017.03.29 제15기 정기주주총회(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 찬성 불참 7 2017.03.29 제2기 정기주주총회(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 찬성 불참 8 2017.05.17 회사 내부규정 일부 개정의 건 찬성 불참 9 2017.07.27 대구신서혁신도시 의료 R 클러스터용지 분양계약의 건 찬성 불참 10 2017.09.18 타법인 출자 건(뉴패러다임인베스트먼트주식회사) 찬성 불참 11 2017.12.18 중국 內 합자회사(HCIS) 증자참여(출자금 잔금 납입) 일정 확정 찬성 불참 12 2017.02.01 2017년 회계연도 내부회계관리제도 평가보고 건 찬성 불참 13 2018.02.06 2017년 재무제표 승인의 건 찬성 불참 14 2018.02.23 제3기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 불참 15 2018.03.26 제3기 정기주주총회 찬성 불참 다. 이사의 독립성 1) 이사선출방법 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 2) 각 이사의 선임배경, 추천인, 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주등과의 관계 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사 김수하 이사회 대표이사(경영총괄) - 최대주주 본인 사내이사 정명수 이사회 전략기획 - - 사내이사 백승근 이사회 생산기술 - - 사내이사 김한준 이사회 영업 및 HCIS 총경리 - - 사내이사 김학수 이사회 기술연구 - - 사외이사 김경웅 이사회 사외이사 - - 사외이사 김태규 이사회 사외이사 - - 감 사 김길섭 이사회 내부감사 - - ※ 김학수 사내이사는 비등기 임원입니다.※ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'를 참조하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김길섭(비상근) - 84 성균관대 무역대학원 경제학 석사 - 06 한국해양대 대학원 경영학 박사 - 79~13 (사)한국무역협회 근무 - 15~ 16 계명대학교 경제통상학부 국제통상학 전공교수 - 17 ~現 숭실대학교 대학원 IT유통물류학과 교수 - 16~ 現 씨아이에스㈜ 감사 2017.01.12 (선임) 나. 감사의 독립성 사업보고서 작성기준일(2017년 12월 31일) 현재 당사는 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 당사의 주식을 보유하고 있지 않고 있으며, 최대주주와는 특수관계에 있지 않습니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 찬반여부 1 2017.01.31 2016년 회계연도 내부회계관리제도 평가보고 건 가결 찬성 2 2017.02.13 2016년 재무제표 승인의 건(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 가결 찬성 3 2017.02.13 2016년 재무제표 승인의 건(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 가결 찬성 4 2017.02.24 제15기 정기주주총회(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 소집에 관한 건 가결 찬성 5 2017.02.24 제2기 정기주주총회(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 소집에 관한 건 가결 찬성 6 2017.03.29 제15기 정기주주총회(구.씨아이에스(주)_피합병법인) 가결 찬성 7 2017.03.29 제2기 정기주주총회(구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인) 가결 찬성 8 2017.05.17 회사 내부규정 일부 개정의 건 가결 찬성 9 2017.07.27 대구신서혁신도시 의료 R 클러스터용지 분양계약의 건 가결 찬성 10 2017.09.18 타법인 출자 건(뉴패러다임인베스트먼트주식회사) 가결 찬성 11 2017.12.18 중국 內 합자회사(HCIS) 증자참여(출자금 잔금 납입) 일정 확정 가결 찬성 12 2017.02.01 2017년 회계연도 내부회계관리제도 평가보고 건 가결 찬성 13 2018.02.06 2017년 재무제표 승인의 건 가결 찬성 14 2018.02.23 제3기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 15 2018.03.26 제3기 정기주주총회 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택 여부 -해당사항이 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택 여부 -해당사항이 없습니다. 다. 소수주주권 -해당사항이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 -해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김수하 본인 보통주 948,909 28.47 12,006,071 22.39 - 정명수 임원 보통주 33,320 1.00 927,894 1.73 - 백승근 임원 보통주 169,296 5.08 2,100,907 3.92 - 김한준 임원 보통주 33,320 1.00 637,787 1.19 - 계 보통주 1,184,845 35.55 15,672,659 29.23 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 주1) 기초수량은 합병전 씨아이에스(주)의 2016.12.31.기준이며, 기말수량은 아래 주2) 내용의 합병비율로 배정된 합병후 씨아이에스(주)의 주식수에서 스톡옵션 행사 및 시간외매매에 따른 보고서 제출기준일(2017년 12월 31일 기준) 주식수입니다. 주2) 한국제3호기업인수목적 주식회사와 [합병, 분할합병의 합병가액ㆍ비율] 구분 합병법인(한국제3호기업인수목적주식회사) 피합병법인(씨아이에스 주식회사) 기준주가 2,000 25,305 - 할인 또는 할증률 (2.25) 21.81 자산가치ㆍ수익가치 평균 - 25,305 - 자산가치 1,918 7,716 - 수익가치 - 37,029 합병가액(1주당) 2,000 25,305 합병비율 1 12.65250 상대가치 - - 주 3) 2018년 03월 06일 특별관계자 3인의 시간외매매 및 2018년 3월 23일 특별관계자 1 인 장내매매에 따라 아래 주4)와 같이, 보고서 제출일 현재 주식수는 변동되었습니다.주4) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황(보고서 제출일 기준) (기준일 : 2018년 03월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 주식수 지분율 김수하 본인 보통주 12,006,071 22.39 - 정명수 임원 보통주 334,040 0.62 - 백승근 임원 보통주 1,550,509 2.89 - 김경웅 사외이사 보통주 15,455 0.03 - 계 보통주 13,906,075 25.93 - 우선주 - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016.12.31 김수하 948,909 28.47 - 2017.01.20 김수하 12,006,071 24.42 주1) 2017.02.10 김수하 12,006,071 24.00 주2) 2017.06.15 김수하 12,006,071 23.90 주3) 2017.09.12 김수하 12,006,071 23.21 주3) 2017.09.22 김수하 12,006,071 22.39 주3) 주1) 당사는 2016년 12월 5일 임시주주총회에서 한국제3호기업인수목적주식회사와의 합병이 승인됨에 따라 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병이 완료되었습니다. - 합병일정 구 분 일 자 이사회결의, 합병계약일 2016년 08월 02일 합병승인을 위한 주주총회일 2016년 12월 05일 합병기일 2017년 01월 10일 합병등기일 2017년 01월 12일 - 합병비율 및 교부 구 분 합병회사 (실질피취득회사) 피합병회사 (실질취득회사) 회사명 한국제3호기업인수목적주식회사 씨아이에스주식회사 합병비율 1 12.6525 주2) 전환청구권 행사 - 기준일 현재 2017년 1월 23일 전환청구권 행사하여 2월 10일 상장되었습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제 1회 기명식 사모전환사채 청구금액 800,000,000원 기존 전환가액 12,000원 합병비율 12.6525 합병 후 전환가액 949원 발행주식수 842,992주 주3) 전환사채 행사 및 스톡옵션 행사 등 증자에 따른 총발행주식수 변동으로 지분율 변동임. 최대주주 소유주식수는 변동 없음. 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김수하 12,006,071 22.39 - - - - - 우리사주조합 135,267 0.25 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,248 99.79% 32,298,789 60.23 1% 미만 3. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 40을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제340조의2에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 일반투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 [8종] 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(www.cisro.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 매일경제신문에 한다. 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 17년 7월 17년 8월 17년 9월 17년 10월 17년 11월 17년 12월 보통주 주가 최 고 1,985 2,040 2,040 1,945 1,865 1,755 최 저 1,590 1,665 1,790 1,730 1,680 1,550 평 균 1,747 1,853 1,922 1,834 1,811 1,656 거래량 최고(일) 13,694,072 5,381,965 3,418,999 881,392 1,060,976 1,089,212 최저(일) 220,711 380,326 391,884 227,797 297,060 209,284 월 간 42,448,690 34,426,263 28,012,533 8,804,263 13,147,418 7,928,630 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김수하 남 1968.03 대표이사 등기임원 상근 CEO 경일대학교 경영학과 졸업대구가톨릭대 최고경영자과정前)(주)서통 근무 12,006,071 - 2002.09~ 2020.01.11 정명수 남 1967.04 전무 등기임원 상근 전략기획 경북대학교 경영대학원 졸업前)아세아시멘트 근무前)한국정보통신 근무 334,040 - 2011.04~ 2020.01.11 백승근 남 1971.12 상무 등기임원 상근 생산기술 김해건설고 졸前)(주)서통 근무 1,550,509 - 2003.02~ 2020.01.11 김한준 남 1972.05 상무 등기임원 상근 영업 및HCIS총경리 서울대 공업화학과 졸서울대학원 공업화학 박사수료前)디지털텍(주) 근무前)이노케어시스템즈(주) 근무 - - 2011.06~ 2020.01.11 김학수 남 1968.03 상무 미등기임원 상근 기술연구 경북대학교 공업화학과 석사동경공업대학 물질과학창조 박사前)(주)서통 근무前) 삼성제일모직 근무前) 솔베이연구혁신센터 기술이사 근무 - - 2016.07~ - 김경웅 남 1967.09 이사 등기임원 비상근 사외이사 영남대학원 화학공학과 경북대학원 나노과학기술학 박사 前) 데스코 연구소장/이사 現)㈜크레진 대표이사 15,455 - 2016.06~ 2020.01.11 김태규 남 1972.07 이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 경영대학 학사 미국 Carnegie Mellon 대학 박사 university of Delaware 교수 現) 현재 고려대학교 경영학과 교수 - - 2016.06~ 2020.01.11 김길섭 남 1955.12 감사 등기임원 비상근 감사 성균관대 무역대학원 경제학 석사 한국해양대 대학원 경영학 박사 前) (사)한국무역협회 근무 現) 숭실대학교 대학원 IT유통물류학과 교수 - - 2016.06~ 2020.01.11 주1) 임원 주식소유현황은 보고서 제출일 기준입니다. 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사 남 72 - - - 72 3년 09월 4,157,353 57,741 - 전사 여 6 - - - 6 4년 02월 207,131 34,522 - 합 계 78 - - - 78 3년 10월 4,364,484 55,955 - 주1) 1인당 평균 지급액은 당기 급여 총액을 2017년 12월 31일 현재의 인원으로 나눈 금액입니다. 주2) 상기 내용은 등기임원이 제외된 자료입니다.주3) 평균 근속연수는 기간제 근로자 제외입니다. 주4) 연간급여 총액에 주식매수선택권 행사이익이 포함되어 있습니다.행사내역은, 아래 및 행사현황>의 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수 6 1,500,000 전기대비 동일 감사보수 1 300,000 전기대비 동일 주) 상기 보수한도 승인금액은 2017년 3월 개최된 정기주주총회에서 승인된 보수한도이며, 주식매수선택권 행사이익은 포함되어 있지 않습니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 2,549,253 637,313 주식매수선택권 행사이익 포함 주1) 1인당 평균보수액은 보수총액에서 인원수를 나눈금액입니다. 사외이사 및 감사의 보수는 별도 지급 없었음.주2) 2017년 9월 22일 등기임원인 정명수 외 2명의 주식매수선택권 행사에 따라, 연간급여 총액에 주식매수선택권 행사이익이 포함되어 있습니다.행사내역은, 아래 및 행사현황>의 를 참고하시기 바랍니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 2,549,253 637,313 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 정명수 전무이사 877 - 백승근 상무이사 603 - 김한준 상무이사 662 - 2. 산정기준 및 방법 (단위: 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 정명수 근로소득 급여 127.40 1. 임원 보수 규정에 따라 보수 한도 범위 내에서 리더십, 전문성, 회사기여도, 인상률, 동종업체 수준 등을 종합적으로 반영하여 연간 급여등을 119.50백만원으로 결정하여 기본급을 분할하여 매월 지급하였음. 2. 자녀학자금 지급규정에 따라 4.3백만원을 지급하였음. 3. 직급수당 3.6백만원을 지급하였음 상여 78.1 코스닥시장 상장을 기하여 상장공로에 대한 특별상여 75백만원과 정기상여(명절외) 3백만원, 창립기념상여 0.1백만원을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 672.34 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사단가(854원)와 행사시 종가(1,790원)와의 차이에 행사수량(718,313주)을 곱하여 672.34백만원을 산출하였음. 기타 근로소득 - - 퇴직 소득 - - 기타 소득 - - 백승근 근로소득 급여 127.53 1. 임원 보수 규정에 따라 보수 한도 범위 내에서 리더십, 전문성, 회사기여도, 인상률, 동종업체 수준 등을 종합적으로 반영하여 연간 급여를 120.33백만원으로 결정 함. 기본급을 분할하여 매월 지급하였음. 2. 자녀학자금 지급규정에 따라 3.6백만원을 지급하였음. 3. 직급수당 3.6백만원을 지급하였음 상여 78.1 코스닥시장 상장을 기하여 상장공로에 대한 특별상여 75백만원과 정기상여(명절외) 3백만원, 창립기념상여 0.1백만원을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 397.72 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사단가(854원)와 행사시 종가(1,790원)와의 차이에 행사수량(424,918주)을 곱하여 397.72백만원을 산출하였음. 기타 근로소득 - - 퇴직 소득 - - 기타 소득 - - 김한준 근로소득 급여 107.03 1. 임원 보수 규정에 따라 보수 한도 범위 내에서 리더십, 전문성, 회사기여도, 인상률, 동종업체 수준 등을 종합적으로 반영하여 연간 급여를 105.33백만원으로 결정 함. 기본급을 분할하여 매월 지급하였음. 2. 자녀학자금 지급규정에 따라 1.7백만원을 지급하였음. 상여 53.1 코스닥시장 상장을 기하여 상장공로에 대한 특별상여 50백만원과 정기상여(명절외) 3백만원, 창립기념상여 0.1백만원을 지급하였음 주식매수선택권행사이익 501.89 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사단가(854원)와 행사시 종가(1,790원)와의 차이에 행사수량(536,206주)을 곱하여 501.89백만원을 산출하였음. 기타 근로소득 - - 퇴직 소득 - - 기타 소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 624,426 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 3 624,426 - 주) 주식매수선택권 부여받은 임원에 한함. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 정명수 등기임원 2011.10.11 신주교부 보통주 56,800 56,800 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 백승근 등기임원 2011.10.11 신주교부 보통주 33,600 33,600 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 김한준 등기임원 2011.10.11 신주교부 보통주 42,400 42,400 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 김욱 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 16,800 16,800 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 김원섭 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 3,000 3,000 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 최명섭 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 3,000 3,000 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 허상구 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 3,000 3,000 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 허종두 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 3,000 3,000 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 신영식 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 2,500 2,500 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 백승철 직원 2011.10.11 신주교부 보통주 2,500 2,500 - - 2013.10.18 ~ 2017.10.17 10,800 주1) 2017년 01월 12일(합병등기일) 합병함에 따라 구.씨아이에스(주)_피합병법인과 구.한국제3호기업인수목적(주)_합병법인의 합병으로 인해, 합병비율 12.6525에 따라 부여 주식수 및 행사가격은 주식매수선택권 행사시 합병비율로 조정되었습니다.조정된 주식수 및 행사가격은 아래 주2)와 같습니다. 주2) 정명수 외 10명의 주식매수선택권은 행사에 따라 전환 완료 되었습니다. 합병비율(12.6525)로 변환 주식수 및 행사가액은 아래와 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 변환 전 변환 후 행사일 비 고 배정주식수 행사가액 배정주식수 행사가액 정명수 56,800 10,800 718,313 854 2017.09.22 합병비율12.6525 백승근 33,600 10,800 424,918 854 김한준 42,400 10,800 536,206 854 김 욱 16,800 10,800 212,459 854 김원섭 3,000 10,800 37,939 854 2017.05.29 최명섭 3,000 10,800 37,939 854 허상구 3,000 10,800 37,939 854 허종두 3,000 10,800 37,939 854 신영식 2,500 10,800 31,615 854 백승철 2,500 10,800 31,615 854 합 계 166,600 10,800 2,106,882 854 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황 구분 회사명 업종 지분율 비고 종속기업 심천시지혜역덕능원장비유한회사 2차전지 제조장비 판매 49% 중국 ※ 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 100분의 10 이상에 해당하는 종속회사 나. 임원 겸직 현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 직 위 회 사 명 직 위 김 한 준 상 무 심천시지혜역덕능원장비유한회사 (HCIS) 총경리 김 수 하 대표이사 심천시지혜역덕능원장비유한회사 (HCIS) 동사 정 명 수 전 무 심천시지혜역덕능원장비유한회사 (HCIS) 동사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 다. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 심천시지혜역덕능원장비유한회사 2015.10.27 경영참여 85,183 - 49 85,183 - 751,113 - - 49 836,296 36,117,717 -237,231 합 계 - 49 85,183 - 751,113 - - 49 836,296 36,117,717 -237,231 주1) 최초취득일자는 설립 후 출자금 납입일입니다. 최초 취득금액은 총 출자금액의 10%인 $77,800으로 취득당시 기준환율 1,094.90/$ 적용금액입니다.주2) 출자금 잔금 90%인 $665,660을 2017.12.20 최종납입 완료하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여등 - 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경사항 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황 공시일자 공시내용 진행사항 비고 2017.02.17 단일판매ㆍ공급계약체결- 계약금액 : 2,843,833,300원- 계약상대방 : EVE Energy Co.,Ltd. 선적완료 - 2017.08.09 단일판매ㆍ공급계약체결(자율공시)- 계약금액 : 4,624,242,573원- 계약상대방 : Shanghai Yishi Trading Co., Ltd. 검수 진행 중 - 2017.08.16 단일판매ㆍ공급계약체결- 계약금액 : 8,310,675,000원- 계약상대방 : Fujian Dynabat New Energy Science Co.,Ltd. 공급 진행 중 - 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회 종류 의안내용 가결여부 2009-03-24 정기주총 - 재무제표 승인의 건, 이익잉여금 처분의건, 이사/감사보수 한도 승인의 건 가결 2009-12-16 임시주총 - 공로수당 지급건(김수하 대표 2억, 박종인 감사 3억) 가결 2010-03-29 정기주총 - 재무제표 승인의 건, 이익잉여금 처분의건, 이사/감사보수 한도 승인의 건 가결 2010-04-26 임시주총 - 정관변경의 건(의안 : 중간배당 규정 신설) 가결 2011-03-30 정기주총 - 재무재표 승인의 건- 이사(백승근, 박제현, 이준효)선임의 건 및 정일부 감사선임의 건- 이사및감사보수 한도 승인의 건- 정관변경의 건 가결 2011-05-31 임시주총 - 주식 액면 분할의 건- 정관일부변경의 건 가결 2011-09-01 임시주총 - 임원퇴직금지급규정 개정의 건 가결 2011-09-26 임시주총 - 이사선임의 건 가결 2011-10-17 임시주총 - 주식매수선택권 부여의 건(166,600주) 가결 2012-03-27 정기주총 - 제10기 재무재표 승인, 정관일부 변경,- 이사선임의 건(김수하 재선임 / 정명수 신규선임),- 이사보수한도(10억원), 감사보수한도( 2억원)승인의건 가결 2013-03-11 정기주총 - 제11기 재무재표 승인, 이사선임의 건(유선준 재선임)- 이사보수한도(12억원), 감사보수한도( 2억원)승인의건 가결 2014-03-19 정기주총 - 제12기 재무재표 승인, 정관일부 변경,- 이사선임의 건(백승근 재선임 / 정일부 신규선임),- 감사선임의 건(박제현 신규선임)- 이사보수한도(12억원), 감사보수한도( 2억원)승인의건 가결 2015-03-27 정기주총 - 제13기 재무재표 승인, - 이사선임의 건(김수하, 정명수 재선임 / 김한준 신규선임),- 이사보수한도(12억원), 감사보수한도( 2억원)승인의건 가결 2016-03-30 정기주총 - 제14기 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인- 정관 일부 변경의 건 - 이사선임의 건(유선준 재선임 / 이준효 신규선임) - 이사보수한도(15억원), 감사보수한도( 3억원)승인의 건 가결 2016-06-23 임시주총 - 이사선임의 건(김경웅, 김태규 신규선임)- 감사선임의 건(김길섭 신규선임)- 주식매수선택권(스톡옵션) 기간 연장의 건- 임원퇴직금 지급 규정 변경의 건 가결 2016-12-05 임시주총 - 합병승인의 건 가결 2017-03-29 정기주총 - 제15기 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인 가결 2017-03-29 정기주총 - 제2기 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인- 이사보수한도(15억원), 감사보수한도(3억원)승인의 건 가결 2018-03-26 정기주총 - 제3기 연결재무제표 및 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인- 이사보수한도(15억원), 감사보수한도(3억원)승인의 건 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 - 해당사항 없음 다. 채무인수 약정 현황 - 해당사항 없음 라. 기타의 우발부채 등 1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,462,080,530 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 ② 제 2(전) 기말 (단위 : 원) 담보제공내역 관련차입금 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입한도 차입금액 차입처 토지, 건물 8,536,249,247 2,400,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 중소기업은행 6,000,000,000 5,000,000,000 - (주)국민은행 합 계 8,536,249,247 8,400,000,000 7,000,000,000 2,000,000,000 2. 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 금융회사 약정내용 통 화 한도금액 실행금액 (주)국민은행 포괄외화지급보증(*) USD 1,500,000 269,189 (주)KB국민카드 기타 KRW 100,000,000 33,996,272 (*) 대표이사로부터 연대보증(보증금액 USD 1,650,000)을 제공 받고 있습니다. 3. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 내 용 한도금액 실행금액 자본재공제조합 계약/선급금 3,587,224,000 196,880,000 입찰/하자 3,587,224,000 131,547,509 합 계 7,174,448,000 328,427,509 4. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말 현재 발행된 전환사채는 없으며 전기말 현재 발행내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 상환조건 제 2(전) 기말 제 1회 기명식 사모전환사채 2015.07.14 2018.01.13 만기일시상환 800,000,000 상환할증금 125,846,400 전환권조정 (54,211,753) 전환사채 차감계 871,634,647 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 기명식 사모전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*) 전환비율 100% 100% 전환가액 주당 12,000원 또는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 산정된 전환가격 중 높은 가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원 표면이자율 - - 만기상환금 925,846,400원 1,500,000,000원 전환청구기간 2016.07.14 - 2018.01.12 2016.07.02 - 2020.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액 조정에 관한 사항 가. 회사는 인수인의 사전 서면동의가 없는 한 유상ㆍ무상 증자를 실시하거나 전환우선주를 발행하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부 사채를 발행하는 경우 전환가격을 하회하는 가격으로 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격을 정할 수 없다.나. 가 .목에 의한 동의 여부를 불문하고 인수인이 전환청구를 하기 전에 회사가 인수인의 전환가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격 등으로 조정한다.다. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다. 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 없음 없음 (*) 당기 중 합병으로 승계한 전환사채입니다(주석 38 참조). 상기 전환사채는 당기 중 액면가액 총액이 모두 보통주로 전환되었습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 보통주전환 기말금액 파생상품부채 716,681,600 (716,681,600) - 당기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다. ② 제 2(전) 기 (단위 : 원) 과 목 기초금액 평 가 기말금액 파생상품부채 78,932,290 637,749,310 716,681,600 전기 중 파생상품평가손실 637,749천원은 금융비용으로 계상하였습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 5. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥상장) 2015.08.27 시설투자 11,000 시설투자 730 - 기업공개(코스닥상장) 2015.08.27 R 2,000 R 500 - 주) 전액 신탁 예치후 합병등기 완료 이후 인출하였습니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 6. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 기명식사모전환사채 2015.07.14 운영자금 800 운영자금 800 - 제1회 무보증사모전환사채 2015.06.02 합병관련제비용 및합병전후법인의운영자금등 사용 1,500 합병관련제비용 및합병전후법인의운영자금등 사용 1,500 - 주1) 사모자금의 사용내역 중 씨아이에스(주)(피합병법인_소멸법인)이 발행한(2015.07.14) 제1회 기명식 사모전환사채는 2017년 1월 23일 8억원 전액 전환청구권 행사로 보고서 제출일 현재 전환 완료되었습니다.주2) 2015.07.14 발행한 전환사채는 구.씨아이에스(주) 발행분임. 2015.06.02 발행한 전환사채는 구.한국제3호기업인수목적 주식회사 발행분임. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 씨아이에스주식회사 매출액 90,281 106,140 26,122 71.07% - - 주1) 영업이익 16,494 9,052 -4,324 126.22% - - 주2) 당기순이익 12,888 14,204 -7,134 155.35% - - 주2) 주1) 매출액 : 중국시장 영업 환경 악화 및 검수지연에 따른 매출확정 지연으로 매출하락 주2) 영업이익 : 스팩합병에 따른 합병비용 발생, 환율 하락에 따른 환차비용, 진행중인 수주로 판관비 증가 등으로 인한 이익 감소. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음