씨아이에스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3(당) 기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
제 2(전) 기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 50,232,809주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김수하	12,006,071	23.9	대표이사

백승근	2,142,017	4.3	등기임원

정명수	421,581	0.8	등기임원

김한준	421,581	0.8	등기임원

기 타	34,907,175	69.5

자기주식	334,384	0.7

합 계	50,232,809	100.0

(2) 종속기업의 개요

1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	85,183,220	49.0	85,183,220

연결실체는 상기 종속기업 이외에 당반기말 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 특정금전신탁(MMT) 2,490백만원(전기말 3,000백만원)을 연결대상으로 포함하였습니다. 2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기말

(단위 : 원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	27,570,026,496	27,212,491,904	357,534,592	206,352,581	(158,939,402)	(177,117,727)

당반기 중 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다. ② 제 2(전) 기말

(단위 : 원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	26,938,827,386	26,404,175,067	534,652,319	1,244,416,880	377,890,325	368,720,400

전기 중 연결대상으로 포함한 특정금전신탁(MMT)을 제외한 재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용 된 가정의 자세한 정보는 주석 19 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 연결재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 연결반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지 않으며, 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년6월30일 현재 대여금 및 수취채권 48,835백만원, 매도가능금융자산 249백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 6월 30일 현재연결실체가 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 15백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 6월 30 현 재 연결실체는 상기 매도가능금융자산 234백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류한 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 48,835백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 유형자산과 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 3(당) 기 반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	9,897,762,051	559,823,606

취 득	348,479,595	118,969,976

본계정대체	-	(42,546)

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(120,965,953)	(67,029,413)

환율변동효과	(2,116,015)	-

당반기말	10,123,159,678	611,721,623

② 제 2(전) 기 반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	11,857,441,181	765,121,934

취 득	907,919,458	16,244,600

본계정대체	(233,402,950)	(3,696,600)

처 분	(1,000)	(45,000,000)

감가상각 및 상각	(230,237,288)	(65,724,310)

환율변동효과	(1,491,527)	-

기타증감(*)	-	(39,600,000)

전반기말	12,300,227,874	627,345,624

(*) 전반기 중 장기매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자산명	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치 등	3,155,000,000	삼성화재해상보험(주)

5. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

토지, 건물	9,266,796,195	2,400,000,000	중소기업은행	2,000,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증제공자	보증내용	보증금액

자본재공제조합	하자보증	7,117,000

국민은행	입찰/하자보증	USD 356,229

6. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

원화단기차입금	중소기업은행	1.78%	2,000,000,000	2,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

7. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

기 초	217,933,129	-

설 정	686,026,688	150,397,403

사 용	(700,523,705)	(47,201,163)

기 말	203,436,112	103,196,240

연결실체는 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

8. 전환사채 및 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

제 1회 기명식사모전환사채(*)	2015.07.14	2018.01.13	만기일시상환	-	800,000,000

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채	2015.06.02	2020.06.02	만기일시상환	1,500,000,000	-

상환할증금	-	125,846,400

전환권조정	(97,603,576)	(54,211,753)

전환사채 차감계	1,402,396,424	871,634,647

(*) 당반기 중 액면가액 총액이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당반기말 현재 발행된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환기간	2015년 7월 2일부터 2020년 6월 1일까지

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

상환방법	만기일 일시상환

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 3(당) 기 반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주전환	반기말금액

파생상품부채	716,681,600	(716,681,600)	-

당반기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다.② 제 2(전) 기 반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	반기말금액

파생상품부채	78,932,290	241,778,110	320,710,400

9. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	3,119,086,140	2,589,110,861

사외적립자산의 공정가치	(1,903,231,102)	(1,717,733,195)

재무상태표상 확정급여부채	1,215,855,038	871,377,666

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	119,998,482	120,938,776

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	2,589,110,861	2,055,429,891

당기근무원가	299,054,118	481,206,155

이자원가	21,889,801	30,960,650

확정급여제도의 재측정요소	246,036,490	376,084,925

지급액	(37,005,130)	(354,570,760)

기말금액	3,119,086,140	2,589,110,861

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초금액	1,717,733,195	1,151,541,781

기여금 납부	200,000,000	770,000,000

이자수익	25,857,406	34,353,336

사외적립자산 수익	(12,449,003)	(20,797,636)

지급액	(27,910,496)	(217,364,286)

기말금액	1,903,231,102	1,717,733,195

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

( 4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	150,225,235	299,054,118	119,810,713	238,639,775

순확정급여부채의 순이자	(2,360,191)	(3,967,605)	(589,980)	(817,056)

확정급여채무의 이자원가	10,849,024	21,889,801	7,806,508	15,745,705

사외적립자산의 기대수익	(13,209,215)	(25,857,406)	(8,396,488)	(16,562,761)

합 계	147,865,044	295,086,513	119,220,733	237,822,719

(5) 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

할인율	2.99%	2.88%

미래 임금인상률	7.00%	7.00%

(6) 당반기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 누적금액	(468,091,491)	(158,523,093)

순확정급여채무의 재측정요소	(258,485,493)	(396,882,561)

보험수리적손익	(246,036,490)	(376,084,925)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	20,073,901	17,385,561

경험조정에 의한 손익	(266,110,391)	(393,470,486)

사외적립자산 수익	(12,449,003)	(20,797,636)

법인세효과	56,866,808	87,314,163

기말 누적금액	(669,710,176)	(468,091,491)

(7) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(167,511,060)	196,191,392	(145,055,902)	169,934,281

미래 임금인상률 (1% 변동)	186,673,088	(163,324,174)	161,500,288	(141,288,760)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

10. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	50,232,809주	42,174,831주

보통주자본금	5,023,280,900	4,217,483,100

비교표시된 전기말 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	조정전	조정후

발행주식수	3,333,320주	42,174,831주

주당 액면금액	500	100

자본금	1,666,660,000	4,217,483,100

주식발행초과금	1,650,558,070	-

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

한편, 당반기와 전기 중 자배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기초 발행주식수	42,174,831	42,174,831

합병(17.01.10)	7,000,000	-

전환사채의 보통주 전환(17.02.10)	842,992	-

주식선택권의 행사(17.06.01)	214,986	-

기말 발행주식수	50,232,809	42,174,831

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

주식발행초과금	14,472,929,154	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

자기주식	(680,931,188)	-

주식선택권	703,419,200	783,353,200

전환권대가	1,422,042,000	-

해외사업환산손익	(9,677,306)	(769,927)

합 계	1,434,852,706	(117,681,757)

11. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	24,092,217,597	29,763,224,426

합 계	24,138,217,597	29,809,224,426

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기

기 초	29,809,224,426	21,688,940,789

지배기업주주지분 귀속당기순이익(손실)	(5,469,388,144)	8,429,852,035

확정급여제도의 재측정요소	(201,618,685)	(309,568,398)

기 말	24,138,217,597	29,809,224,426

12. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)2011년 10월 17일 지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량(*)	가득조건	약정 기간

2011년 10월 17일 / 임직원	166,600주	2년간 근무	4년

(*) 합병 후 기준으로 조정된 총 부여수량은 2,106,882주 입니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,245원

부여일 현재 주가	9,929원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	58.81%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3.5년

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	3.35%

(*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다.

(3) 주식선택권의 조건변경지배기업은 전반기 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로주당 공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용 76,136천원을 전기에 모두 비용으로 인식하였습니다.

구 분	변경전	변경후

변경일 현재 공정가치	8,016원	8,473원

변경일 현재 주가	18,800원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	48.69%	58.27%

계약기간(가중평균기대존속기간)	0.16년	0.66년

기대 배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.36%

(*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다.

(4) 미행사 주식선택권의 변동당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말

수 량	가중평균 행사가격	수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	2,106,882	854	2,106,882	854

당기 행사분	(214,986)	854	-	-

기말 미행사분	1,891,896	854	2,106,882	854

기말 현재 행사가능 수량	1,891,896	854	2,106,882	854

13. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	418,801,224	1,089,930,632	487,790,976	823,323,196

퇴직급 여	69,975,399	139,813,435	60,764,112	121,342,278

복리후생비	63,399,554	150,891,531	61,428,395	115,243,730

여비교통비	270,354,348	449,950,244	169,628,993	259,439,502

접대비	30,521,549	74,673,895	15,025,361	67,184,654

통신비	8,866,212	18,012,614	9,076,362	16,524,511

수도광열비	411,590	940,510	445,150	1,390,830

전력비	3,247,039	10,707,144	4,534,523	11,052,141

세금과공과	64,175,764	73,834,799	48,196,288	56,520,443

감가상각비	42,550,165	84,344,887	96,431,728	193,702,168

지급임차료	17,187,061	30,385,437	18,932,322	32,741,839

수선비	6,192,273	7,198,455	188,273	4,108,273

보험료	5,036,023	9,559,645	2,922,800	6,307,238

차량유지비	2,959,186	10,845,666	6,488,617	9,763,107

경상연구개발비	195,429,770	381,561,158	204,680,801	332,484,012

운반비	155,823,888	470,227,162	92,302,829	428,951,579

교육훈련비	1,180,000	1,180,000	450,000	1,010,000

도서인쇄비	530,000	1,309,000	393,500	1,175,500

회의비	-	-	-	321,100

사무용품비	8,097,312	13,934,879	5,431,518	7,308,420

소모품비	9,519,617	27,285,330	3,761,546	5,385,092

지급수수료	117,211,317	320,750,667	169,217,601	272,430,471

광고선전비	-	20,000	30,584,511	32,454,511

수출제비용	-	91,362,600	101,630,710	289,465,978

판매보증충당부채전입액	172,794,840	686,026,688	109,184,585	150,397,403

무형자산상각비	34,217,282	67,029,413	32,888,700	65,724,310

주식보상비용	-	-	54,383,000	54,383,000

잡비	453,885	2,834,752	17,910,823	18,855,980

합 계	1,698,935,298	4,214,610,543	1,804,674,024	3,378,991,266

14. 성격별 비용당반기와 전반기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(3,991,581,069)	(11,968,269,028)	4,913,727,791	(9,259,506,849)

원재료의 사용액	7,360,600,100	13,141,879,237	17,326,161,412	30,256,566,525

종업원급여	1,399,991,443	3,099,868,790	1,397,062,948	2,387,499,419

복리후생비	63,399,554	150,891,531	129,195,365	255,028,109

감가상각비	60,860,699	120,965,953	114,699,289	230,237,288

무형자산상각비	34,217,282	67,029,413	32,888,700	65,724,310

외주가공비	215,198,000	363,224,000	516,150,000	557,210,000

지급수수료	788,147,610	1,982,176,600	1,086,602,751	1,958,302,421

운반비	161,520,498	477,833,772	107,466,973	446,111,579

수출제비용	-	91,362,600	101,630,710	289,465,978

판매보증충당부채전입액	172,794,840	686,026,688	109,184,585	150,397,403

기타비용	716,614,301	1,570,086,743	586,722,854	1,259,910,789

합 계	6,981,763,258	9,783,076,299	26,421,493,378	28,596,946,972

15. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 반기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았으며 전반기 법인세비용의평균유효세율은 18.17% 입니다.

16. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당반기와 전반기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 보통주 귀속반기순이익(손실)	(136,407,280)	(5,469,388,144)	6,132,375,551	4,916,264,484

가중평균유통보통주식수(*)	49,754,314주	49,353,089주	42,174,831주	42,174,831주

기본주당순이익(손실)	(3)	(111)	145	117

(*) 비교표시된 전반기 주식수는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 3(당) 기 반기	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 유통보통주식수	42,174,831주	42,174,831주	42,174,831주	42,174,831주

합병신주발행	7,000,000주	6,613,260주	-	-

자기주식 취득	(334,384주)	(313,627주)	-	-

전환사채 전환	842,992주	842,992주	-	-

주식선택권 행사	70,875주	35,633주	-	-

기말 유통보통주식수	49,754,314주	49,353,089주	42,174,831주	42,174,831주

가중평균유통보통주식수	49,754,314주	49,353,089주	42,174,831주	42,174,831주

(2) 희석주당순손익당반기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적

지배기업 보통주 귀속 반기순이익	6,132,375,551	4,916,264,484

조정사항

주식보상비용	59,386,236	59,386,236

이자비용	9,519,255	18,899,512

지배기업 보통주 귀속 희석반기순이익	6,201,281,042	4,994,550,232

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	43,858,619주	43,698,970주

희석주당이익	141	114

(*) 전반기 주식수는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 2(전) 기 반기

3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	42,174,831주	42,174,831주

전환사채	840,796주	681,147주

주식선택권	842,992주	842,992주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	43,858,619주	43,698,970주

17. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

18. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. 19. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 3(당) 기 반기말	제 2(전) 기말