씨아이에스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 7(당) 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 6(전) 기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
씨아이에스 주식회사

1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "당사")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각100,000,000주와 57,491,676주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

지비이홀딩스 주식회사	10,109,977	17.59%

김수하	3,056,184	5.32%	대표이사

증권금융(삼성KODEX2차전지산업증권상장지수투자신탁)	2,409,140	4.19%

백승근	950,509	1.65%	미등기임원

정명수	80,000	0.14%	미등기임원

기타	40,885,866	71.11%

합 계	57,491,676	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상 각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.4. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,573,599,392	(2,264,536,483)	2,309,062,909	5,878,947,893	(2,894,348,356)	2,984,599,537

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

제 품	83,087,864,386	72,252,609,422

제품평가충당금	(2,590,531,327)	(2,590,531,327)

재공품	27,015,033,092	15,852,787,320

재공품평가충당금	(127,990,466)	(127,990,466)

미착품	-	294,401,304

합 계	107,384,375,685	85,681,276,253

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

기타유동자산

선급금	29,677,390,197	24,480,350,655

선급비용	139,579,746	78,222,434

부가세대급금	2,319,812,417	1,503,821,316

소 계	32,136,782,360	26,062,394,405

기타비유동자산

장기선급비용	300,000,000	-

합 계	32,436,782,360	26,062,394,405

7. 유형자산과 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 7(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	37,428,192,114	747,824,667

취 득	780,140,790	22,800,000

처 분	(47,972,560)	-

감가상각 및 상각	(182,160,669)	(6,890,481)

당분기말	37,978,199,675	763,734,186

(2) 제 6(전) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	24,235,435,392	952,469,261

취 득	57,170,000	10,118,800

처 분	(1,000)	-

감가상각 및 상각	(132,813,918)	(25,435,483)

전분기말	24,159,790,474	937,152,578

8. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물, 기계	8,434,819,692	12,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	산업은행

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	담보권자

보 증	자본재공제조합	지급보증	2,679,710,731	하자보증	거래처 등

6,820,000	계약/선급금

보 증	서울보증보험	지급보증	31,797,600	기술료지급보증	중소기업기술정보진흥원

보증인	대표이사	연대보증	USD 1,282,994	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 8,209,264

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	92,811,389	49.0	100,503,228

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.0	915,483,280	40.0	972,537,850

합 계	1,008,294,669	1,073,041,078

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	100,503,228	(10,905,945)	3,214,106	92,811,389

DC Energy GmbH	972,537,850	(50,358,503)	(6,696,067)	915,483,280

합 계	1,073,041,078	(61,264,448)	(3,481,961)	1,008,294,669

2) 제 6(전) 기 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	211,012,599	1,158,997	8,528,669	220,700,265

DC Energy GmbH	1,174,044,978	(101,651,339)	43,849,188	1,116,242,827

합 계	1,385,057,577	(100,492,342)	52,377,857	1,336,943,092

(3) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기 1분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	13,224,693,885	12,245,238,063	979,455,822	123,557,145	(22,257,031)	(15,697,631)

DC Energy GmbH	2,341,383,252	52,675,053	2,288,708,199	923,609,300	(459,098,317)	(475,838,484)

2) 제 6(전) 기 1분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	14,676,785,785	13,435,965,540	1,240,820,245	64,148,832	2,365,301	19,770,747

DC Energy GmbH	3,066,911,208	276,304,143	2,790,607,065	-	(254,128,348)	(144,505,379)

10. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

원화단기차입금	산업은행	1.13~1.96%	10,000,000,000	10,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

예수금	154,246,630	149,848,770

선수금	122,548,682,433	107,519,795,511

합 계	122,702,929,063	107,669,644,281

12. 판매보증충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기 초	832,415,905	1,602,714,221

설 정	(87,099,713)	(271,422,631)

사 용	(301,589,795)	(126,415,796)

기 말	443,726,397	1,204,875,794

당사는 분기말 결산시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 7(당) 기1분기말	제 6(전) 기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	2020.10.15	2025.10.15	만기일시상환	30,000,000,000	30,000,000,000

전환권조정	(17,570,299,230)	(18,140,279,669)

전환사채 차감계	12,429,700,770	11,859,720,331

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000,000원	30,000,000,000원

전환비율	100%	100%

전환가액	주당 2,586원	주당 7,603원

만기상환금	10,000,000,000원	30,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25	2021.10.15 ~ 2025.09.15

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 본 사채 발행일로부터 매6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “회사”가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채”의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을 조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병 합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 “ 회사” 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 “본 전환사채” 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 7월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능	해당사항없음

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)	해당사항없음

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 7(당) 기 1분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	분기말금액

파생상품부채	25,571,970,000	-	25,571,970,000

② 제 6(전) 기 1분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주 전환	전분기말금액

파생상품부채	3,121,430,000	(2,185,001,000)	936,429,000

전분기 중 전환권은 70% 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환손실 5,370,015천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

사용권자산

차량운반구	104,749,950	113,940,555

리스부채

유동리스부채	34,204,058	36,021,402

비유동리스부채	71,666,505	78,746,910

부채 합계	105,870,563	114,768,312

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	9,190,605	7,021,371

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	868,070	215,880

단기리스료	34,338,326	13,377,179

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,251,960	1,363,166

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	5,711,992,683	5,393,650,568

사외적립자산의 공정가치	(3,346,701,636)	(3,337,855,127)

재무상태표상 확정급여부채	2,365,291,047	2,055,795,441

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	307,696,503	228,927,698

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기초금액	5,393,650,568	4,699,320,890

당기근무원가	253,306,117	226,775,301

이자원가	20,175,487	16,025,165

확정급여제도의 재측정요소	44,860,511	(4,869,064)

지급액	-	(53,647,420)

기말금액	5,711,992,683	4,883,604,872

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기초금액	3,337,855,127	2,832,463,630

이자수익	23,141,763	18,544,356

사외적립자산 수익	(14,295,254)	(5,505,515)

지급액	-	(39,122,189)

기말금액	3,346,701,636	2,806,380,282

당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. ( 4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

당기근무원가	253,306,117	226,775,301

순확정급여부채의 순이자	(2,966,276)	(2,519,191)

확정급여채무의 이자원가	20,175,487	16,025,165

사외적립자산의 기대수익	(23,141,763)	(18,544,356)

합 계	250,339,841	224,256,110

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

할인율	2.98%	2.71%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당분기와 전분기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기초 누적금액	(760,296,694)	(813,652,469)

순확정급여채무의 재측정요소	30,565,257	(10,374,579)

보험수리적손익	44,860,511	(4,869,064)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	(84,792,957)	(1,655,580)

경험조정에 의한 손익	129,653,468	(3,213,484)

사외적립자산 수익	(14,295,254)	(5,505,515)

법인세효과	(6,724,357)	2,282,407

기말 누적금액	(736,455,794)	(821,744,641)

(7) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(282,002,747)	331,232,079	(282,800,400)	332,744,041

미래 임금인상률 (1% 변동)	319,431,957	(278,228,523)	319,955,807	(278,332,706)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	5,652원

부여일 현재 주가	13,650원

행사가격	14,818원

기대주가변동성(가중평균변동성)	49.6%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.177%

(3) 미행사 주식선택권의 변동당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기

수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	-	-

기중 발행분	1,156,090	14,818

기중 소멸분	(2,870)	14,818

기말 미행사분	1,153,220	14,818

17. 자 본 금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	57,491,676주	57,491,676주

보통주자본금	5,749,167,600	5,749,167,600

전기 중 당사의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수	53,624,705

전환사채의 보통주 전환	2020.02.13	2,706,881

전환사채의 보통주 전환	2020.08.03	1,160,090

기말 발행주식수	57,491,676

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

주식발행초과금	38,017,318,977	38,017,318,977

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

합 계	38,126,361,780	38,126,361,780

(3) 당분기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말

주식매입선택권	145,292,684

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

지분법자본변동	(17,354,268)	(14,638,338)

18. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	20,128,439,658	20,566,808,990

합 계	20,174,439,658	20,612,808,990

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기

기 초	20,612,808,990	24,970,109,160

당기순이익(손실)	(392,227,835)	(4,410,655,945)

확정급여제도의 재측정요소	(46,141,497)	53,355,775

기 말	20,174,439,658	20,612,808,990

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

급여	459,764,743	430,021,040

퇴직급여	98,635,363	98,591,232

복리후생비	75,805,270	72,376,199

여비교통비	461,748,704	289,098,000

접대비	18,382,847	8,885,339

통신비	10,793,059	8,763,654

수도광열비	1,233,040	1,007,270

전력비	7,717,996	7,153,665

세금과공과	38,874,667	28,761,366

감가상각비	53,142,794	42,490,535

지급임차료	33,293,338	12,677,173

수선비	260,909	3,042,910

보험료	20,120,900	8,975,429

차량유지비	1,817,781	3,256,200

경상연구개발비	186,999,880	130,948,570

운반비	791,105,816	219,602,658

교육훈련비	268,000	244,000

도서인쇄비	428,460	632,000

사무용품비	5,389,300	5,226,918

소모품비	15,965,268	25,398,632

지급수수료	264,521,285	138,194,657

광고선전비	1,000,000	16,960,000

대손상각비(대손충당금환입)	(629,811,873)	-

수출제비용	6,556,647	201,462,420

판매보증충당부채전입액 (판매보증충당부채환입액)	(87,099,713)	(271,422,631)

무형자산상각비	2,691,481	20,842,817

사용권자산상각비	9,190,605	7,021,371

주식보상비용	72,297,918	-

잡비	1,453,100	80,000

합 계	1,922,547,585	1,510,291,424

20. 성격별 비용당분기와 전분기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(22,299,090,531)	2,825,028,375

원재료의 사용액	16,760,261,466	14,390,684,397

종업원급여	2,503,409,761	2,001,170,523

복리후생비	289,748,328	233,019,749

감가상각비	163,335,609	132,813,918

무형자산상각비	6,890,481	25,435,483

사용권자산상각비	9,190,605	7,021,371

외주가공비	1,362,570,000	268,240,000

지급수수료	3,193,292,952	2,505,775,663

운반비	842,395,816	260,142,658

대손상각비(대손충당금환입)	(629,811,873)	-

수출제비용	6,556,647	201,462,420

판매보증충당부채전입액	(87,099,713)	(271,422,631)

기타비용	1,245,622,250	790,190,731

합 계	3,367,271,798	23,369,562,657

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기는 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

22. 주당손익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

분기순이익(손실)	(392,227,835)	(1,570,966,534)

가중평균유통보통주식수(*)	57,491,676주	56,331,586주

기본주당이익(손실)	(7)	(28)

(*) 전분기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같으며, 전기 중에는 발행주식총수 및 자기주식수의 변동이 없습니다.

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기초 유통보통주식수	57,491,676주	53,624,705주

전환사채 전환 효과	-	2,706,881주

가중평균유통보통주식수	57,491,676주	56,331,586주

(2) 희석주당손익 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분 기와 전분기의 희석주당손익은 희석효 과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험요소당사의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당분기와 전분기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기	제 6(전) 기 1분기

기 초	2,894,348,356	3,177,073,541

대손상각비(대손충당금환입)	(629,811,873)	-

기 말	2,264,536,483	3,177,073,541

설정대상채권(매출채권)	4,573,599,392	9,804,541,948

설정률	49.51%	32.40%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 1분기말	제 6(전) 기말