씨아이에스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

당사는 2019년 6월 18일 심천시지혜역덕능원장비(유)의 동사회 결의에 따라 동사회 구성원의 변경이 있었으며 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 상실하였습니다. 이에 따라 당사는 당반기 중 심천시지혜역덕능원장비(유)에 대한 지배력을상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

당반기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당반기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당반기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

제 5(당) 기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제 4(전) 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
씨아이에스 주식회사

1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "당사")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김수하	12,006,071	22.39%	대표이사

백승근	1,550,509	2.89%	등기임원

한국증권금융(유통)	841,273	1.57%

파인밸류자산운용	715,075	1.33%

최영수	563,199	1.05%

기 타	37,614,194	70.15%

자기주식	334,384	0.62%

합 계	53,624,705	100.00%

당사는 2019년 6월 18일 심천시지혜역덕능원장비(유)의 동사회 결의에 따라 동사회 구성원의 변경이 있었으며 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 상실하였습니다. 이에 따라 당사는 당반기 중 심천시지혜역덕능원장비(유)에 대한 지배력을상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

당반기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당반기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당반기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 심천시지혜역덕능원장비(유)의 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

취득주식의 공정가치(A)	586,166,684

지배력 상실 시점의 순자산(B)	1,547,485,312

비지배지분(C)	789,217,508

당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D)	(21,649,796)

종속기업투자손익(A-B+C+D)	(193,750,916)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보 는 주석 23 에 포함되 어 있 습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당반기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로보아 회계처리할 것입니다.② 리스이용자당사는 차량 및 비품 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용비품)와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당반기말과 당반기초 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 5(당) 반기초

사용권자산

차량운반구	41,695,584	55,738,326

당사는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 5(당) 반기초

리스부채	41,585,450	55,738,326

㉠ 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

㉡ 경과규정 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.당사는 2019년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융리스는 없습니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 당사가인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.

③ 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향㉠ 최초 적용시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산	55,738,326

리스부채	55,738,326

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. ㉡ 최초 적용기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당반기말 현재 당사는 사용권자산 41,695,584원과 리스부채 41,585,450원을 각각 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 당사는 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당반기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기

사용권자산(차량운반구) 감가상각비	14,042,742

리스부채에 대한 이자비용	825,308

당반기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 14,978,184원 입니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여'개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 동 연차개선의 적용으로 당사의 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니 다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	14,574,283,353	(7,062,871,724)	7,511,411,629	35,431,254,691	(8,659,294,904)	26,771,959,787

유동성장기매출채권	2,310,283,473	(2,310,283,473)	-	2,310,283,473	(2,310,283,473)	-

합 계	16,884,566,826	(9,373,155,197)	7,511,411,629	37,741,538,164	(10,969,578,377)	26,771,959,787

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

제 품	45,911,938,254	9,742,173,531

제품평가충당금	(9,119,000)	(9,119,000)

재공품	55,959,412,244	82,667,022,592

합 계	101,862,231,498	92,400,077,123

6. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

기타유동자산

선급금	12,944,657,816	12,260,062,960

선급비용	28,800,515	24,324,685

부가세대급금	1,229,272,218	3,117,570,953

소 계	14,202,730,549	15,401,958,598

기타비유동자산

장기선급비용	-	6,320,757

7. 유형자산과 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 5(당) 기 반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	21,838,076,837	765,769,414

취 득	2,835,011,562	4,956,577

처 분	(25,666,667)	-

감가상각 및 상각	(196,663,741)	(48,873,214)

연결범위의 변동	(61,504,264)	-

당반기말	24,389,253,727	721,852,777

(2) 제 4(전) 기 반기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	10,791,397,169	837,238,375

취 득	1,278,510,203	23,940,900

감가상각 및 상각	(129,290,046)	(46,783,312)

환율변동효과	2,966,071	-

전반기말	11,943,583,397	814,395,963

8. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	15,631,687,160	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

15,600,000,000	12,000,000,000	8,000,000,000	(주)국민은행

합 계	15,631,687,160	18,000,000,000	14,000,000,000	10,000,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증내용	실행금액

자본재공제조합	계약/지급	244,500,000

입찰/하자	1,475,686,467

(주)국민은행	입찰/하자보증	USD 855,978

9. 관계기업투자

(1) 당반기말 현재 당사의 관계기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 5(당) 반기말

지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	586,166,684

(*) 전기말 현재 당사의 지분율은 49%이지만 주주간 협약서에 의해 당사가 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였으나, 당반기 중 협약 변경으로 인해 동사 2인이 사임하고, 당사가 동사회 구성원 중 과반수를 선임할 수 없게 됨에 따라 당반기말 현재 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 순자산가치 평가방법에 의해 산정된 평가금액을 기준으로 산정되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 반기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	24,859,181,078	23,311,695,766	1,547,485,312	31,833,217	(236,378,251)	(179,142,507)

② 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	22,729,565,360	21,002,937,541	1,726,627,819	741,002,454	(3,830,009)	(13,208,212)

10. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

원화단기차입금	중소기업은행	2.06%	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)국민은행	2.35%~3.03%	9,500,000,000	12,000,000,000

합 계	11,500,000,000	14,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).11. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

예수금	132,524,621	136,415,941

부가가치세예수금	-	4,464,933

선수금	87,636,905,074	73,481,923,278

합 계	87,769,429,695	73,622,804,152

12. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기 초	710,586,655	295,019,069

설 정	677,447,039	1,505,564,339

사 용	(57,721,490)	(1,089,996,753)

기 말	1,330,312,204	710,586,655

당사는 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

제2회 기명식 무보증사모 전환사채	2018.07.25	2022.07.25	만기일시상환	10,000,000,000	10,000,000,000

전환권조정	(3,770,535,876)	(4,228,782,438)

전환사채 차감계	6,229,464,124	5,771,217,562

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*)	주당 2,586원

만기상환금	10,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 7월25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)

(*) 시가하락에 의한 전환가격 조정사유로 인하여 2019년 1월 25일 주당 3,142원에서 2,586원으로 전환가액이 조정되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 당사가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기 반기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	당반기말금액

파생상품부채	3,088,760,000	743,570,000	3,832,330,000

전기에 발행한 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다.② 제 4(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	전환사채발행	평 가	전기말금액

파생상품부채	-	4,609,900,000	(1,521,140,000)	3,088,760,000

14. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	4,297,903,792	3,820,463,296

사외적립자산의 공정가치	(2,590,528,245)	(2,381,697,525)

재무상태표상 확정급여부채	1,707,375,547	1,438,765,771

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	149,788,518	130,669,696

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	3,820,463,296	3,154,499,289

당기근무원가	380,062,644	663,369,968

이자원가	27,826,850	55,306,271

확정급여제도의 재측정요소	147,156,252	106,099,868

지급액	(77,605,250)	(158,812,100)

기말금액	4,297,903,792	3,820,463,296

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	2,381,697,525	2,060,413,731

기여금 납부	200,000,000	400,000,000

이자수익	34,030,825	72,421,636

사외적립자산 수익	(11,172,601)	(48,534,543)

지급액	(14,027,504)	(102,603,299)

기말금액	2,590,528,245	2,381,697,525

당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

( 4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	190,842,080	380,062,644	165,023,946	328,410,801

순확정급여부채의 순이자	(3,527,463)	(6,203,975)	(3,830,079)	(6,762,637)

확정급여채무의 이자원가	13,778,799	27,826,850	13,959,948	28,186,654

사외적립자산의 기대수익	(17,306,262)	(34,030,825)	(17,790,027)	(34,949,291)

합 계	187,314,617	373,858,669	161,193,867	321,648,164

(5) 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

할인율	2.44%	2.76%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당반기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초 누적금액	(628,923,829)	(508,308,988)

순확정급여채무의 재측정요소	(158,331,853)	(154,634,411)

보험수리적손익	(147,159,252)	(106,099,868)

인구통계가정 변동에 의한 손익	(108,315,650)	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	(81,046,772)	88,451,081

경험조정에 의한 손익	42,203,170	(194,550,949)

사외적립자산 수익	(11,172,601)	(48,534,543)

법인세효과	34,833,008	34,019,570

기말 누적금액	(752,422,674)	(628,923,829)

(7) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(239,985,208)	282,848,673	(172,834,319)	200,364,910

미래 임금인상률 (1% 변동)	271,179,230	(235,611,143)	192,891,332	(170,208,664)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

15. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	53,624,705주	53,624,705주

보통주자본금	5,362,470,500	5,362,470,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

주식발행초과금	19,276,060,122	19,276,060,122

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

자기주식	(680,931,188)	(680,931,188)

해외사업환산손익	-	(49,695,311)

합 계	(680,931,188)	(730,626,499)

16. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	17,954,935,045	13,840,262,633

합 계	18,000,935,045	13,886,262,633

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기 초	13,886,262,633	22,384,196,695

당기순이익(손실)	4,284,535,410	(8,377,319,221)

확정급여제도의 재측정요소	(123,496,505)	(120,614,841)

종속기업에 대한 지배력 상실	(46,366,493)	-

기 말	18,000,935,045	13,886,262,633

17. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	481,333,772	1,007,513,083	504,232,844	954,431,458

퇴직급여	87,003,371	173,864,291	78,157,106	156,172,506

복리후생비	106,799,735	171,935,873	139,153,966	201,880,996

여비교통비	311,984,121	651,763,335	173,651,393	366,825,000

접대비	19,931,055	36,445,377	18,710,085	40,458,182

통신비	8,383,551	16,681,341	5,889,375	14,899,926

수도광열비	525,600	1,377,300	584,000	1,879,190

전력비	4,467,186	11,967,742	4,529,467	12,686,693

세금과공과	78,135,831	115,081,402	59,302,385	70,166,388

감가상각비	46,971,761	93,510,394	44,306,590	87,744,828

지급임차료	(2,226,822)	10,704,466	19,726,527	32,508,327

수선비	1,866,455	1,866,455	225,419	393,601

보험료	8,403,790	15,709,019	6,856,793	12,842,317

차량유지비	2,445,141	6,853,138	4,349,800	7,261,438

경상연구개발비	132,619,747	301,555,379	187,846,095	397,805,845

운반비	104,635,872	394,519,386	166,151,059	339,335,722

교육훈련비	460,000	1,522,000	685,000	685,000

도서인쇄비	390,000	1,349,500	555,000	1,852,500

사무용품비	14,076,086	30,079,672	20,973,425	30,691,613

소모품비	9,638,186	23,151,276	17,253,957	20,791,330

지급수수료	93,713,278	206,399,147	80,653,528	196,534,887

광고선전비	16,436,900	17,404,400	625,000	1,275,000

대손상각비	(1,527,436,410)	(1,527,436,410)	490,899,722	1,470,611,867

수출제비용	157,278,404	157,278,404	77,990,228	116,736,701

하자보수비	554,540,554	677,447,039	136,147,501	630,293,215

무형자산상각비	24,498,276	48,873,214	23,589,560	46,783,312

사용권자산상각비	14,042,742	14,042,742	-	-

잡비	3,248,137	4,649,808	4,143,610	7,673,524

합 계	754,166,319	2,666,108,773	2,267,189,435	5,221,221,366

18. 성격별 비용당반기와 전반기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	10,200,994,159	(9,877,336,207)	(21,137,382,802)	(24,839,025,318)

원재료의 사용액	15,488,122,563	31,602,971,279	19,033,345,362	36,631,701,893

종업원급여	1,817,780,388	3,899,606,622	1,705,479,917	3,188,651,405

복리후생비	291,584,698	495,154,804	286,185,000	450,422,373

감가상각비	128,303,402	196,248,234	65,287,957	129,265,893

무형자산상각비	24,498,276	48,873,214	23,589,560	46,783,312

사용권자산상각비	14,042,742	14,042,742

외주가공비	365,450,000	1,185,850,000	477,200,000	858,500,000

지급수수료	3,379,465,144	5,188,429,779	2,120,431,276	3,111,743,244

운반비	126,875,872	431,629,386	199,851,059	387,817,522

대손상각비 (대손충당금환입)	(1,527,436,410)	(1,527,436,410)	490,899,722	1,470,611,867

수출제비용	157,278,404	157,278,404	77,990,228	116,736,701

판매보증충당부채전입액	554,540,554	677,447,039	136,147,501	630,293,215

기타비용	955,067,119	1,738,476,672	763,726,739	1,477,217,183

합 계	31,976,566,911	34,231,235,558	4,242,751,519	23,660,719,290

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의평균유효세율은 17.77 % 이며, 전반기는 반기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

20. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주 귀속 반기순이익(손실)	5,585,480,916	4,284,535,410	(815,096,267)	(719,461,808)

가중평균유통보통주식수(*)	53,290,321주	53,290,321주	53,290,321주	53,290,321주

기본주당이익(손실)	105	80	(15)	(14)

(*) 당반기와 전반기 중에는 발행주식총수 및 자기주식수의 변동이 없습니다.

(2) 희석주당손익 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전반기는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으며 당반기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기

3개월	누적(*2)

지배기업의 보통주 귀속 반기순이익	5,585,480,916	4,284,535,410

조정

전환사채 이자비용(세후)	183,202,823	357,432,318

보통주 희석당기순손익	5,768,683,739	4,641,967,728

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	57,157,297주	57,157,297주

희석주당이익	101	80

(*1) 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정 내역

(단위 : 주)

구 분	제 5(당) 기 반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	53,290,321	53,290,321

전환사채	3,866,976	3,866,976

가중평균유통보통주식수(희석)	57,157,297	57,157,297

(*2) 희석효과가 발생하지 않습니다.

21. 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

22. 위험관리(1) 금융위험요소당사의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당반기와 전기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기 초	10,969,578,377	710,458,935

설 정(환 입)	(1,527,436,410)	10,259,119,442

제 각	(68,986,770)	-

기 말	9,373,155,197	10,969,578,377

설정대상채권(매출채권)	16,884,566,826	37,741,538,164

설정률	55.51%	29.07%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

23. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 반기말	제 4(전) 기말