씨아이에스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8(당) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 7(전) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 61,777,397주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

지비이홀딩스 주식회사	14,055,787	22.75%

김수하	3,056,184	4.95%	대표이사

백승근	950,509	1.54%	미등기임원

정명수	68,900	0.11%	등기임원

기타	43,646,017	70.65%

합 계	61,777,397	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

구분	회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당분기말	전기말

소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)	소유지분지분비율(%)	비지배지분비율(%)

종속회사	씨아이솔리드(주)	한국	고체 전해질 제조	2021.4.1	12월	76.18	23.82	64.81	35.19

CIS USA INC	미국	2차전지 제조장비 판매	2022.4.11	12월	100.0	-	-	-

2) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	12,945,681,132	1,819,169,821	11,126,511,311	208,704,055	(630,899,633)	(638,116,085)

CIS USA INC	415,432,537	-	415,432,537	-	(13,632,023)	49,183,859

② 전분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

씨아이솔리드(주)	5,013,861,564	141,802,284	4,872,059,280	-	(99,838,520)	(99,838,520)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,439,232,741	(745,078,412)	26,694,154,329	14,817,227,255	(2,057,634,084)	12,759,593,171

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	39,010,000	360,000

제 품	108,455,123,676	73,297,300,330

제품평가충당금	(2,604,326,407)	(2,817,884,953)

재공품	63,045,973,001	39,515,618,533

재공품평가충당금	(116,051,670)	(127,990,466)

미착품	-	707,065,026

합 계	168,819,728,600	110,574,468,470

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	60,578,800,256	32,330,762,098

선급비용	207,974,824	205,977,711

부가세대급금	3,716,487,359	3,847,693,398

소 계	64,503,262,439	36,384,433,207

기타비유동자산

장기선급비용	187,777,779	252,777,779

합 계	64,691,040,218	36,637,210,986

7. 유형자산과 무형자산당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	71,811,481,679	781,928,704

취 득	12,721,680,926	40,039,200

처 분	(1,002,000)	-

감가상각 및 상각	(719,841,089)	(26,533,459)

환율변동효과	6,215,559	-

당분기말	83,818,535,075	795,434,445

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	37,428,192,114	747,824,667

취 득	5,502,946,917	50,140,163

처 분	(59,642,075)	-

감가상각 및 상각	(585,807,464)	(22,294,008)

전분기말	42,285,689,492	775,670,822

8. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물, 기계	46,658,145,693	45,100,000,000	37,540,000,000	30,474,500,000	산업은행

토지,건물	16,021,221,505	EUR 11,280,000	EUR 9,400,000	-	(주)국민은행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	담보권자

보 증	자본재공제조합	지급보증	686,235,357	하자보증	거래처 등

1,839,750,000	계약/선급금

보증인	대표이사	연대보증	USD 149,200	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 2,005,368

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	-	49.0	32,979,845

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.0	556,125,963	40.0	828,118,493

합 계	556,125,963	861,098,338

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	32,979,845	(33,870,936)	891,091	-

DC Energy GmbH	828,118,493	(299,303,236)	27,310,706	556,125,963

합 계	861,098,338	(333,174,172)	28,201,797	556,125,963

(*) 당분기말 기준 미인식 지분법손실은 5,532천원입니다.2) 전분기

(단위 : 원)

회사명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)	100,503,228	(32,623,276)	8,190,276	76,070,228

DC Energy GmbH	972,537,850	(100,847,965)	24,616,413	896,306,298

합 계	1,073,041,078	(133,471,241)	32,806,689	972,376,526

(3) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	11,983,810,294	11,079,867,801	903,942,493	471,224,534	(88,572,447)	(86,753,893)

DC Energy GmbH	9,789,337,531	8,399,022,628	1,390,314,903	26,484,226	(748,258,091)	(679,981,327)

2) 전분기말

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	14,020,631,952	13,023,691,636	996,940,316	331,334,917	(63,884,637)	(47,169,788)

DC Energy GmbH	2,299,409,240	58,643,498	2,240,765,742	932,511,225	(252,119,913)	(190,578,881)

10. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화단기차입금	산업은행	3.42%	5,000,000,000	5,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

원화장기차입금	산업은행	2.20%	25,474,500,000	27,540,000,000

소 계	25,474,500,000	27,540,000,000

차감 : 유동성장기부채	(2,754,000,000)	(2,754,000,000)

장기차입금	22,720,500,000	24,786,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이내	2,754,000,000

1년 초과 2년 이내	2,754,000,000

2년 초과 3년 이내	2,754,000,000

3년 초과 4년 이내	2,754,000,000

4년 초과	14,458,500,000

합 계	25,474,500,000

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	312,334,220	369,054,880

선수금	177,373,213,931	89,828,333,760

선수수익	5,323,972	-

합 계	177,690,872,123	90,197,388,640

12. 판매보증충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	768,527,953	832,415,905

설 정	1,989,222,862	862,211,654

사 용	(1,516,020,229)	(894,409,412)

기 말	1,241,730,586	800,218,147

연결실체는 분기말 결산시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	40,837,750,000	45,000,000,000

전환권조정	(21,148,146,314)	(26,160,207,611)

전환사채 차감계	19,689,603,686	18,839,792,389

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채는 조기상환청구기일의 도래로 인하여 유동부채로 대체되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 기명식 무보증 사모 전환사채(*)	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	30,000,000,000원	45,000,000,000원

전환비율	100%	100%

전환가액	주당 7,603원	주당 12,245원

만기상환금	30,000,000,000원	45,000,000,000원

전환청구기간	2021.10.15 ~ 2025.09.15	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	해당사항없음	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권	해당사항없음	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*) 전기 중 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채는 전액 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평 가	행 사	계정재분류	분기말금액

파생상품자산	-	5,023,440,000	1,144,440,000	6,167,880,000

파생상품부채	34,558,515,000	978,100,049	(3,138,234,007)	1,144,440,000	33,542,821,042

(*) 당분기 중 전환사채 액면금액 4,162,250천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었으며, 전환사채전환손실 79,003천원을 금융비용으로 인식하였습니다.② 전분기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	발 행	평 가	분기말금액

파생상품부채	25,571,970,000	27,695,970,000	5,623,950,000	58,891,890,000

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	240,010,356	182,228,289

리스부채

유동리스부채	95,621,560	64,622,711

비유동리스부채	147,621,281	118,056,526

부채 합계	243,242,841	182,679,237

(2) 손익계산서에 인식된 금액당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	64,686,902	30,126,211

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	4,976,819	2,550,340

단기리스료	527,964,745	129,361,413

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,531,655	5,210,343

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,237,876,563	6,453,912,886

사외적립자산의 공정가치	(3,601,953,129)	(3,609,273,955)

재무상태표상 확정급여부채	3,635,923,434	2,844,638,931

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	475,317,973	359,175,145

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,453,912,886	5,393,650,568

당기근무원가	983,795,238	772,891,574

이자원가	80,320,776	59,501,150

확정급여제도의 재측정요소	(270,471,350)	510,454,157

지급액	(48,879,130)	(539,541,200)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	39,198,143	-

기말금액	7,237,876,563	6,196,956,249

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,609,273,955	3,337,855,127

기여금 납부	-	300,000,000

이자수익	93,774,708	72,491,925

사외적립자산 수익	(69,194,253)	(62,943,973)

지급액	(31,901,281)	(328,980,103)

기말금액	3,601,953,129	3,318,422,976

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	331,541,662	983,795,238	264,037,426	772,891,574

순확정급여부채의 순이자	(6,414,481)	(13,453,932)	(5,694,241)	(12,990,775)

확정급여채무의 이자원가	26,246,639	80,320,776	19,491,946	59,501,150

사외적립자산의 기대수익	(32,661,120)	(93,774,708)	(25,186,187)	(72,491,925)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실	7,951,050	39,198,143	-	-

합 계	333,078,231	1,009,539,449	258,343,185	759,900,799

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.16~5.43%	2.922~3.231%

미래 임금인상률	5.4~5.6%	5.60%

(6) 당분기와 전분기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 누적금액	(1,206,757,090)	(760,296,694)

순확정급여채무의 재측정요소	201,277,097	(573,398,130)

보험수리적손익	270,471,350	(510,454,157)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	940,604,099	159,572,012

경험조정에 의한 손익	(670,132,749)	(670,026,169)

사외적립자산 수익	(69,194,253)	(62,943,973)

법인세효과	(44,280,962)	126,147,589

기말 누적금액	(1,049,760,955)	(1,207,547,235)

(7) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(302,004,914)	351,057,469	(316,126,960)	373,126,253

미래 임금인상률 (1% 변동)	347,999,962	(305,054,285)	360,733,467	(312,595,038)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 주식기준보상

(1) 주식선택권(주식결제형)2021년 3월 11일 연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량	가득조건	행사 기간

2021년 3월 11일 / 임직원	1,156,090주	2년간 근무	3년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,042원

부여일 현재 주가	13,650원

행사가격	14,818원

기대주가변동성(가중평균변동성)	35.0%

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.177%

(3) 주식선택권의 행사가격 조정지배회사가 부여한 주식선택권에는 유상증자, 무상증자, 전환사채의 발행 등으로 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 행사가격 및 부여 수량을 조정하여 희석화를 방지하는 조항(이하 "희석화방지조항")이 포함되어 있습니다.전기 중 제4회 전환사채 발행으로 인하여 희석화방지조항에 따라 행사가격이 14,818원에서 14,663원으로 변경되었으며, 행사가격 조정이 전환사채 발행 전 주식선택권 공정가치를 보전하는 것을 목적으로 하므로 증분원가는 발생하지 않았습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 1,406,394천원 및 1,141,812천원입니다.

(5) 미행사 주식선택권의 변동당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,081,230	14,663

기중 발행분	-	-	1,156,090	14,663

기중 소멸분	(14,800)	14,663	(58,660)	14,663

기말 미행사분	1,066,430	14,663	1,097,430	14,663

17. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	61,777,397주	61,437,486주

보통주자본금	6,177,739,700	6,143,748,600

당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수	57,491,676

전환사채의 보통주 전환	2021.10.18	3,945,810

기말 발행주식수	61,437,486

당기초 발행주식수	61,437,486

전환사채의 보통주 전환	2022.08.01	249,079

전환사채의 보통주 전환	2022.08.03	50,000

전환사채의 보통주 전환	2022.08.16	40,832

당분기말 발행주식수	61,777,397

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	114,167,358,187	109,039,397,557

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

기타자본잉여금	4,412,379,614	1,057,392,571

합 계	118,688,780,604	110,205,832,931

(3) 당분기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	3,364,444,752	1,958,050,768

해외사업환산손익	62,815,882	-

합 계	3,427,260,634	1,958,050,768

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	21,590,507	(6,611,290)

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	5,989,404,881	(4,457,436,802)

합 계	6,035,404,881	(4,411,436,802)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기 초	(4,411,436,802)	20,612,808,990

지배기업주주지분 귀속 분기순이익(손실)	10,285,903,376	(24,577,785,396)

확정급여제도의 재측정요소	160,938,307	(446,460,396)

기 말	6,035,404,881	(4,411,436,802)

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,109,069,136	2,654,473,319	756,089,785	1,737,251,866

퇴직급여	134,862,954	418,733,816	104,946,628	302,249,245

복리후생비	144,732,354	399,846,043	93,289,845	233,716,439

여비교통비	943,320,401	2,498,500,886	549,029,818	1,503,864,444

접대비	42,588,293	81,677,691	30,116,239	66,818,146

통신비	13,394,390	38,834,298	9,004,778	29,092,467

수도광열비	1,556,580	4,272,450	1,818,366	13,144,446

전력비	7,250,480	20,537,489	5,786,862	17,831,856

세금과공과	127,815,520	491,496,201	63,930,820	232,676,522

감가상각비	59,332,716	160,702,479	54,432,503	163,115,130

지급임차료	171,898,093	521,555,111	62,359,766	126,416,647

수선비	185,000	1,587,092	1,177,273	1,498,182

보험료	43,829,477	115,720,396	24,629,890	65,382,478

차량유지비	6,215,419	16,855,254	3,620,583	7,536,383

경상연구개발비	243,717,155	645,617,033	180,122,148	569,254,413

운반비	1,689,553,552	4,705,031,023	1,069,939,965	2,434,033,343

교육훈련비	923,000	2,120,000	201,410	1,276,410

도서인쇄비	641,140	2,550,045	548,109	1,216,569

사무용품비	9,219,319	32,745,917	7,095,739	19,463,067

소모품비	19,972,254	126,674,019	19,734,025	47,843,744

지급수수료	228,123,994	847,531,447	187,985,328	660,462,066

광고선전비	-	4,210,000	-	18,956,220

대손상각비(대손충당금환입)	(814,591,351)	(818,784,655)	16,654,870	(672,538,081)

수출제비용	-	728,888,152	-	6,556,647

판매보증충당부채전입액 (판매보증충당부채환입액)	646,217,226	1,989,222,862	508,019,931	862,211,654

무형자산상각비	3,111,484	9,234,459	2,855,901	8,267,008

사용권자산상각비	24,413,898	64,686,902	11,745,001	30,126,211

주식보상비용	220,006,165	659,103,350	215,109,562	496,394,615

잡비	1,128,000	1,528,000	1,550,050	3,055,250

합 계	5,078,486,649	16,425,151,079	3,981,795,195	8,987,173,387

20. 성격별 비용당분기와 전분기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(16,772,830,386)	(60,254,875,185)	(26,086,580,307)	(23,130,730,053)

원재료의 사용액	25,872,971,296	82,309,840,264	22,549,981,535	64,366,426,480

종업원급여	5,296,705,865	13,513,878,006	3,907,930,335	9,490,713,942

복리후생비	511,018,886	1,443,596,261	350,586,712	934,988,859

감가상각비	256,510,558	663,365,909	190,657,541	529,332,284

무형자산상각비	8,751,484	26,533,459	8,324,901	22,294,008

사용권자산상각비	24,413,898	64,686,902	11,745,001	30,126,211

외주가공비	1,023,800,000	4,349,300,000	667,470,000	2,881,680,000

지급수수료	4,972,110,831	17,020,229,484	5,568,017,035	11,176,613,134

운반비	1,742,773,552	4,894,041,023	1,203,639,965	2,646,598,343

대손상각비(대손충당금환입)	(814,591,351)	(818,784,655)	16,654,870	(672,538,081)

수출제비용	-	728,888,152	-	6,556,647

판매보증충당부채전입액	646,217,226	1,989,222,862	508,019,931	862,211,654

기타비용	2,241,139,136	6,226,957,739	2,085,927,950	4,360,876,892

합 계	25,008,990,995	72,156,880,221	10,982,375,469	73,505,150,320

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 유효법인세율은 27.0% 및 28.1%입니다.

22. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 귀속 분기순이익	388,588,434	10,285,903,376	(1,981,692,389)	1,979,184,193

가중평균유통보통주식수(*)	61,655,117주	61,510,827주	57,491,676주	57,491,676주

기본주당이익(손실)	6	167	(34)	34

(*) 전분기 중 발행주식총수 및 자기주식수의 변동은 없으며, 당분기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	61,437,486주	61,437,486주	57,491,676주	57,491,676주

전환사채 전환 효과	217,631주	73,341주	-	-

가중평균유통보통주식수	61,655,117주	61,510,827주	57,491,676주	57,491,676주

(2) 희석주당손익당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기와 전분기의 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당분기와 전분기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,057,634,084	2,894,348,356

대손상각비(대손충당금환입)	(818,784,655)	(672,538,081)

제 각	(493,771,017)	-

기 말	745,078,412	2,221,810,275

설정대상채권(매출채권)	27,439,232,741	13,665,667,709

설정률	2.72%	16.26%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

25. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말