씨아이에스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 6(당) 반기 2020년 1월 1일 부터 2020년 6월 30일 까지
제 5(전) 반기 2019년 1월 1일 부터 2019년 6월 30일 까지
씨아이에스 주식회사

1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "당사")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각100,000,000주와 56,331,586주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김수하	12,006,071	21.31%	대표이사

기타	44,325,515	78.69%

합계	56,331,586	100.00%

당사는 2019년 6월 18일 심천시지혜역덕능원장비(유)의 동사회 결의에 따라 동사회 구성원의 변경이 있었으며 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 상실하였습니다. 이에 따라 당사는 전반기 중 심천시지혜역덕능원장비(유)에 대한 지배력을상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가치를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

전반기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 전반기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당반기와 전반기의 재무제표는 개별재무제표입니다. 다만, 전기말 재무상태표를 제외한 비교표시된 전반기 재무제표는 지배력을 상실한 시점까지의 거래를 연결기준으로 회계처리였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정

'중요성의 정의'를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당 사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 매출채권당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,580,783,548	(3,375,460,634)	5,205,322,914	12,354,610,383	(3,177,073,541)	9,177,536,842

5. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

제품	92,837,346,921	91,907,347,116

제품평가충당금	(3,699,824,676)	(3,309,987,648)

재공품	16,678,661,140	8,728,537,617

재공품평가충당금	(115,365,033)	(115,365,033)

합계	105,700,818,352	97,210,532,052

6. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	19,398,318,882	12,402,767,925

선급비용	35,273,219	23,888,836

부가세대급금	1,811,336,158	1,549,682,763

합계	21,244,928,259	13,976,339,524

7. 유형자산과 무형자산당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위 : 원)

구분	유형자산	무형자산

당기초	24,235,435,392	952,469,261

취득	356,003,850	32,346,800

처분	(1,000)	-

감가상각 및 상각	(288,005,097)	(51,296,639)

기타증감	85,470,741	(115,220,741)

당반기말	24,388,903,886	818,298,681

전반기 > (단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	21,838,076,837	765,769,414

취득	2,835,011,562	4,956,577

처분	(25,666,667)	-

감가상각 및 상각	(196,663,741)	(48,873,214)

기타증감	(61,504,264)	-

전반기말	24,389,253,727	721,852,777

8. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	22,168,146,407	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

15,600,000,000	12,000,000,000	8,000,000,000	(주)국민은행

합계	22,168,146,407	18,000,000,000	14,000,000,000	10,000,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

제공받은 내용	관련 보증내용 등

구분	제공자	내용	보증금액	종류	담보권자

보증	대표이사	연대보증	USD 4,400,000	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 7,347,489

보증	자본재공제조합	지급보증	219,412,189	하자보증	거래처 등

893,600,000	계약/선급금

9. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.0	163,747,192	49.0	211,012,599

DC Energy GmbH	독일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.0	1,068,209,840	40.0	1,174,044,978

합계	1,231,957,032	1,385,057,577

(*1) 당사의 지분율은 49%이지만 주주간 협약서에 의해 당사가 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 보유하고 있어 종속기업으로 포함하였으나, 전기 중 협약 변경으로 인해 동사 2인이 사임하고, 당사가 동사회 구성원 중 과반수를 선임할 수 없게 됨에 따라 전기 중 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식으로 재분류된 심천시지혜역덕능원장비(유)의 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 순자산가치 평가방법에 의해 산정된 평가금액을 기준으로 산정되었습니다. 또한, 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 전기말 현재 현금흐름할인모형을 통하여 공정가치를 평가하여 장부금액에 반영하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위 : 원)

회사명	당기초	지분법이익(손실)	지분법자본변동	당반기말

심천시지혜역덕능원장비(유)	211,012,599	(53,123,365)	5,857,958	163,747,192

DC Energy GmbH	1,174,044,978	(149,900,250)	44,065,112	1,068,209,840

합계	1,385,057,577	(203,023,615)	49,923,070	1,231,957,032

전반기 > (단위 : 원)

회사명	전기초(*1)	지분법이익(손실)	지분법자본변동	전반기말

심천시지혜역덕능원장비(유)	586,166,684	-	-	586,166,684

(*1) 지배력상실일 시점의 공정가치입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당반기말 > (단위 : 원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	13,591,897,114	12,478,400,803	1,113,496,311	87,310,487	(108,415,030)	(96,460,013)

DC Energy BmbH	2,872,184,090	201,659,492	2,670,524,598	-	(374,750,625)	(264,587,846)

전반기말 > (단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익	반기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	24,859,181,078	23,311,695,766	1,547,485,312	31,833,217	(236,378,251)	(179,142,507)

10. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입처	이자율	당반기말	전기말

원화단기차입금	중소기업은행	2.31%	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)국민은행	2.30%	8,000,000,000	8,000,000,000

합계	10,000,000,000	10,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

11. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

예수금	139,951,070	589,311,855

선수금	116,355,444,968	87,861,442,360

합계	116,495,396,038	88,450,754,215

12. 판매보증충당부채당반기와 전반기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	1,602,714,221	710,586,655

설정(환입)	(587,560,826)	677,447,039

사용	(148,654,265)	(57,721,490)

기말	866,499,130	1,330,312,204

당사는 반기말 결산시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채 및 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제2회 기명식 무보증사모 전환사채	2018.07.25	2022.07.25	만기일시상환	3,000,000,000	10,000,000,000

전환권조정	(816,402,485)	(3,267,577,823)

전환사채 차감계	2,183,597,515	6,732,422,177

(2) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	3,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*)	주당 2,586원

만기상환금	3,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 7월25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)

(*) 시가하락에 의한 전환가격 조정사유로 인하여 2019년 1월 25일 주당 3,142원에서 2,586원으로 전환가액이 조정되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당반기 > (단위 : 원)

과목	당기초	보통주 전환	평가	당반기말

파생상품부채	3,121,430,000	(2,185,001,000)	(138,534,000)	797,895,000

당반기 중 전환권은 70% 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환손실 5,370,015천원을 금융비용으로 계상하였습니다.

전반기 > (단위 : 원)

과목	전기초	평가	전반기말

파생상품부채	3,088,760,000	743,570,000	3,832,330,000

14. 리스리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	13,610,100	27,652,842

리스부채

유동리스부채	9,766,569	19,565,759

비유동리스부채	4,156,656	8,239,951

부채 합계	13,923,225	27,805,710

(2) 손익계산서에 인식된 금액당반기 및 전반기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	14,042,742	14,042,742

사용권자산의 상각비 외 관련 비용

리스부채에 대한 이자비용	375,699	825,308

단기리스료	25,044,100	114,909,072

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,946,622	1,481,738

15. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 확정급여부채

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,033,581,378	4,699,320,890

사외적립자산의 공정가치	(3,119,308,170)	(2,832,463,630)

재무상태표상 확정급여부채	1,914,273,208	1,866,857,260

2) 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	210,224,309	226,360,662

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,699,320,890	3,820,463,296

당기근무원가	455,386,401	380,062,644

이자원가	31,798,975	27,826,850

확정급여제도의 재측정요소	(70,942,638)	147,156,252

지급액	(81,982,250)	(77,605,250)

기말금액	5,033,581,378	4,297,903,792

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	2,832,463,630	2,381,697,525

기여금 납부	300,000,000	200,000,000

이자수익	37,921,891	34,030,825

사외적립자산 수익	(11,955,162)	(11,172,601)

지급액	(39,122,189)	(14,027,504)

기말금액	3,119,308,170	2,590,528,245

당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다. ( 4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	228,611,100	455,386,401	190,842,080	380,062,644

순확정급여부채의 순이자	(3,603,725)	(6,122,916)	(3,527,463)	(6,203,975)

확정급여채무의 이자원가	15,773,810	31,798,975	13,778,799	27,826,850

사외적립자산의 기대수익	(19,377,535)	(37,921,891)	(17,306,262)	(34,030,825)

합계	225,007,375	449,263,485	187,314,617	373,858,669

(5) 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	2.75%	2.56%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당반기와 전반기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초 누적금액	(813,652,469)	(628,923,829)

순확정급여채무의 재측정요소	58,987,476	(158,331,853)

보험수리적손익	70,942,638	(147,159,252)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	(108,315,650)

재무적 가정 변동에 의한 손익	54,760,652	(81,046,772)

경험조정에 의한 손익	16,181,986	42,203,170

사외적립자산 수익	(11,955,162)	(11,172,601)

법인세효과	(12,977,244)	34,833,008

기말 누적금액	(767,642,237)	(752,422,674)

(7) 민감도분석당반기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(259,727,959)	304,977,028	(244,320,857)	287,546,579

미래 임금인상률 (1% 변동)	293,391,840	(255,712,367)	276,045,335	(240,127,529)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 자 본 금 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	56,331,586주	53,624,705주

보통주자본금	5,633,158,600	5,362,470,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	31,359,834,247	19,276,060,122

자기주식처분이익	109,042,803	109,042,803

합계	31,468,877,050	19,385,102,925

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	(8,805,512)	(47,745,507)

17. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	22,397,416,454	24,924,109,160

합계	22,443,416,454	24,970,109,160

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	24,970,109,160	13,886,262,633

반기순이익(손실)	(2,572,702,938)	11,314,941,660

확정급여제도의 재측정요소	46,010,232	(184,728,640)

종속기업에 대한 지배력 상실	-	(46,366,493)

기말	22,443,416,454	24,970,109,160

18. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	436,203,952	866,224,992	481,333,772	1,007,513,083

퇴직급여	98,644,807	197,236,039	87,003,371	173,864,291

복리후생비	105,772,759	178,148,958	106,799,735	171,935,873

여비교통비	250,140,766	539,238,766	311,984,121	651,763,335

접대비	7,574,800	16,460,139	19,931,055	36,445,377

통신비	9,160,449	17,924,103	8,383,551	16,681,341

수도광열비	672,880	1,680,150	525,600	1,377,300

전력비	4,119,328	11,272,993	4,467,186	11,967,742

세금과공과	76,483,080	105,244,446	78,135,831	115,081,402

감가상각비	62,150,604	104,641,139	46,971,761	93,510,394

지급임차료	11,795,248	24,472,421	(2,226,822)	10,704,466

수선비	660,001	3,702,911	1,866,455	1,866,455

보험료	8,157,152	17,132,581	8,403,790	15,709,019

차량유지비	1,764,013	5,020,213	2,445,141	6,853,138

경상연구개발비	140,972,322	271,920,892	132,619,747	301,555,379

운반비	246,835,194	466,437,852	104,635,872	394,519,386

교육훈련비	348,000	592,000	460,000	1,522,000

도서인쇄비	395,820	1,027,820	390,000	1,349,500

사무용품비	3,076,809	8,303,727	14,076,086	30,079,672

소모품비	5,459,849	30,858,481	9,638,186	23,151,276

지급수수료	107,400,982	245,595,639	93,713,278	206,399,147

광고선전비	-	16,960,000	16,436,900	17,404,400

대손상각비(대손충당금환입)	198,387,093	198,387,093	(1,527,436,410)	(1,527,436,410)

수출제비용	-	201,462,420	157,278,404	157,278,404

판매보증충당부채전입액 (판매보증충당부채환입액)	(316,138,195)	(587,560,826)	554,540,554	677,447,039

무형자산상각비	20,814,489	41,657,306	24,498,276	48,873,214

사용권자산상각비	7,021,371	14,042,742	14,042,742	14,042,742

잡비	-	80,000	3,248,137	4,649,808

합 계	1,487,873,573	2,998,164,997	754,166,319	2,666,108,773

19. 성격별 비용당반기와 전반기의 성격별 비용(매출원가 및 판매비와 관리비)의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(11,463,968,940)	(8,638,940,565)	10,200,994,159	(9,877,336,207)

원재료의 사용액	13,796,266,189	28,186,950,586	15,488,122,563	31,602,971,279

종업원급여	2,085,183,247	4,086,353,770	1,817,780,388	3,899,606,622

복리후생비	335,538,601	568,558,350	291,584,698	495,154,804

감가상각비	155,191,179	288,005,097	128,303,402	196,248,234

무형자산상각비	25,861,156	51,296,639	24,498,276	48,873,214

사용권자산상각비	7,021,371	14,042,742	14,042,742	14,042,742

외주가공비	520,140,000	788,380,000	365,450,000	1,185,850,000

지급수수료	1,356,925,137	3,862,700,800	3,379,465,144	5,188,429,779

운반비	283,885,194	544,027,852	126,875,872	431,629,386

대손상각비	198,387,093	198,387,093	(1,527,436,410)	(1,527,436,410)

수출제비용	-	201,462,420	157,278,404	157,278,404

판매보증충당부채전입액	(316,138,195)	(587,560,826)	554,540,554	677,447,039

기타비용	622,234,507	1,412,425,238	955,067,119	1,738,476,672

합계	7,606,526,539	30,976,089,196	31,976,566,911	34,231,235,558

20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기는 반기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않으며, 전반기 유효법인세율은 17.77%입니다.

21. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주 귀속 반기순이익(손실)	(1,001,736,404)	(2,572,702,938)	5,585,480,916	4,284,535,410

가중평균유통보통주식수(*)	56,331,586주	56,331,586주	53,290,321주	53,290,321주

기본주당이익(손실)	(18)	(46)	105	80

(*) 당반기 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같으며, 전기 중에는 발행주식총수 및 자기주식수의 변동이 없습니다.

구분	당반기

3개월	누적

기초 유통보통주식수	56,331,586주	53,624,705주

전환사채 전환 효과	-	2,706,881주

가중평균유통보통주식수	56,331,586주	56,331,586주

(2) 희석주당손익 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반 기의 희석주당순손익은 희석효 과가 발생하지 않아 기본주당순손익과 동일하며, 전반기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전반기

3개월	누적(*2)

지배기업의 보통주 귀속 반기순이익	5,585,480,916	4,284,535,410

조정

전환사채 이자비용(세후)	183,202,823	357,432,318

보통주 희석당기순손익	5,768,683,739	4,641,967,728

가중평균유통보통주식수(희석)(*1)	57,157,297주	57,157,297주

희석주당이익	101	80

(*1) 가중평균유통보통주식수(희석)의 산정 내역

(단위 : 주)

구분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	53,290,321	53,290,321

전환사채	3,866,976	3,866,976

가중평균유통보통주식수(희석)	57,157,297	57,157,297

(*2) 희석효과가 발생하지 않습니다.

22. 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

23. 위험관리(1) 금융위험요소당사의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험당반기와 전반기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	3,177,073,541	10,969,578,377

대손상각비(대손충당금환입)	198,387,093	(1,527,436,410)

제각	-	(68,986,770)

기말	3,375,460,634	9,373,155,197

설정대상채권(매출채권)	8,580,783,548	16,884,566,826

설정률	39.34%	55.51%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

24. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말