씨아이에스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 4(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
씨아이에스 주식회사

1. 회사의 개요씨아이에스 주식회사(이하 '당사')는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원 입니다.

당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장 상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고

김수하	12,006,071	22.39%	대표이사

백승근	1,550,509	2.89%	등기임원

한국증권금융(유통)	740,420	1.38%

기 타	39,327,705	73.34%

합 계	53,624,705	100.0%

당사는 2019년 6월 18일 심천시지혜역덕능원장비(유)의 동사회 결의에 따라 동사회 구성원의 변경이 있었으며 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 상실하였습니다. 이에 따라 당사는 당기 중 심천시지혜역덕능원장비(유)에 대한 지배력을 상실하여 해당 기업을 연결대상 종속기업에서 제외하고, 동 주식의 공정가액을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

당기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다. 심천시지혜역덕능원장비(유)의 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 계산된 처분 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

취득주식의 공정가치(A)	586,166,684

지배력 상실 시점의 순자산(B)	1,547,485,312

비지배지분(C)	789,217,508

당기손익으로 재분류되는 포괄손익(D)	(21,649,796)

종속기업투자손익(A-B+C+D)	(193,750,916)

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 5 : 관계기업투자 (당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부)② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 18 : 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) ㆍ 주석 21 : 종업원급여(주요 보험수리적 가정)ㆍ 주석 30 : 법인 세비용(이연법인세자산의 인식)

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 34 : 금융상품

3. 회계정책의 변경 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제·개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 비교 표시되는 재무정보는 재작성하지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.2) 리스이용자당사는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.3) 리스제공자 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	55,738,326

유동성리스부채	27,932,616

비유동성리스부채	27,805,710

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.10~3.57%입니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	182,062,135

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(4,667,483)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(121,656,326)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	55,738,326

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 28백만원, 28백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 28백만원, 이자비용 1백만원을 인식하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(2) 관계기업투자에 대한 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정㉠ 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체 일수가 12개월 을 초과 한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

공구와기구	5년

기타의유형자산	30년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

개발비	5년

특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017호 및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책은 주석3에 기술되어 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

㉠ 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

㉡ 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

당사는 리튬 이차전지 생산을 위한 전극 제조관련 장비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 공급 계약에서는 제작, 운송, 설치, A/S 업무가 포함되나 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하므로 재화의 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다.

㉢ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

㉣ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

㉤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 기준서 제1115호에서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 여부를 판단하기 위해서다음과 같은 요건을 두고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

당사의 장비 제작 및 용역의 제공은 상기 요건 모두를 충족하지 않는 것으로 판단되어 고객사의 최종 검수가 완료되는 시점에 재화 및 용역에 대한 통제를 이전하는 것으로 볼 수 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

당사는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 5(당) 기말

소유지분율	장부금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	중 국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.00%	211,012,599

DC Energy GmbH(*2)	독 일	2차전지 제조장비 판매	2019.8.1	3월	40.00%	1,174,044,978

합 계	1,385,057,577

(*1) 당사의 지분율은 49%이지만 주주간 협약서에 의해 당사가 동사회 구성원의 과반수를 선임할 수 있는 능력을 보유하고 있어 종속기업에 포함하였으나, 당기 중 협약 변경으로 인해 당사측에서 선임한 동사 2인이 사임하고, 당사가동사회 구성원 중 과반수를 선임할 수 없게 됨에 따라 지배력 상실일 시점에 관계기업으로 재분류하였습니다(주석1 참조).
(*2) 2019년 8월 1일 독일 현지법인 설립을 위하여 총 투자금액의 1%(EUR 10,000)를 납입하였으며, 잔금 99%(EUR 990,000)를 2019년 10월 21일에 최종 납입완료하였습니다.

(2) 관계기업투자주식으로 재분류된 심천시지혜역덕능원장비(유)의 취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 공정가치는 순자산가치 평가방법에 의해 산정된 평가금액을 기준으로 산정되었습니다. 또한, 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 당기말 현재 현금흐름할인모형을 통하여 공정가치를 평가하여 장부금액에 반영하였습니다.(3) 당기 중 관계기업의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초금액(*2)	취 득	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기말금액

심천시지혜역덕능원장비(유)(*1)	586,166,684	-	(167,171,656)	(5,412,578)	(202,569,851)	211,012,599

DC Energy GmbH	-	1,354,795,900	(124,951,312)	(55,799,610)	-	1,174,044,978

합 계	586,166,684	1,354,795,900	(292,122,968)	(61,212,188)	(202,569,851)	1,385,057,577

(*1) 관계기업으로 재분류시점부터 당기말까지의 손익을 지분법손익으로 반영하였습니다.
(*2) 지배력상실일 시점의 공정가액입니다.

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산총액	부채총액	자 본	매출액	당기순이익	총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	15,771,220,876	14,580,838,044	1,190,382,832	195,658,635	(577,588,508)	(536,244,987)

DC Energy GmbH	2,995,810,112	60,697,668	2,935,112,444	-	(312,378,280)	(451,877,306)

(5) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기

종속기업투자손실	193,750,916

지분법손실	292,122,968

관계기업투자손상차손	202,569,851

합 계	688,443,735

6. 영 업 부 문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	대한민국	2차전지 제조장비

국 외	미국, 중국, 일본, 말레이시아, 독일, 스웨덴, 폴란드

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

국내	38,744,962,636	4,978,987,000

국외:	61,807,925,409	38,615,459,291

북미(미국)	19,832,643,002	543,709,644

말레이시아	43,216,260	98,352,860

중국	39,751,247,693	37,929,564,075

일본	87,269,499	5,308,500

유럽(독일,스웨덴,폴란드)	2,093,548,955	38,524,212

합 계	100,552,888,045	43,594,446,291

(3) 주요 고객당사의 당기 주요 고객사는 2개사로 이들 고객은 당기 매출의 65.2%, 18.9%를 각각 차지하고 있습니다. 한편, 전기의 주요 고객사는 3개사로 전기 매출의 30.8%, 27.9%, 16.8%를 각각 차지하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

보유현금	39,332,617	35,182,687

요구불예금	19,452,826,118	4,732,202,612

재무상태표 상 현금및현금성자산	19,492,158,735	4,767,385,299

현금흐름표 상 현금및현금성자산	19,492,158,735	4,767,385,299

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권

매출채권	12,354,610,383	(3,177,073,541)	9,177,536,842	35,431,254,691	(8,659,294,904)	26,771,959,787

유동성장기매출채권	-	-	-	2,310,283,473	(2,310,283,473)	-

합 계	12,354,610,383	(3,177,073,541)	9,177,536,842	37,741,538,164	(10,969,578,377)	26,771,959,787

(2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

9. 기 타 수 취 채권당기말과 전기말 현재 기타유동수취채권 및 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

기타유동수취채권

미수수익	192,902	311,121

미수금	50,523,067	317,231,985

소 계	50,715,969	317,543,106

기타비유동수취채권

보증금	182,609,600	362,279,600

합 계	233,325,569	679,822,706

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

제 품	91,907,347,116	9,742,173,531

제품평가손실충당금	(3,309,987,648)	(9,119,000)

재공품	8,728,537,617	82,667,022,592

재공품평가손실충당금	(115,365,033)	-

합 계	97,210,532,052	92,400,077,123

11. 기 타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

기타유동자산

선급금	12,402,767,925	12,260,062,960

선급비용	23,888,836	24,324,685

부가세대급금	1,549,682,763	3,117,570,953

소 계	13,976,339,524	15,401,958,598

기타비유동자산

선급비용	-	6,320,757

합 계	13,976,339,524	15,408,279,355

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,619,884,640	-	13,619,884,640

건물	10,179,946,790	(1,008,387,568)	9,171,559,222

구축물	268,024,470	(138,168,878)	129,855,592

기계장치	488,900,800	(178,811,712)	310,089,088

차량운반구	454,998,431	(295,828,428)	159,170,003

비품	497,267,667	(381,814,608)	115,453,059

공구와기구	28,289,343	(9,947,259)	18,342,084

기타의유형자산	792,908,510	(81,826,806)	711,081,704

합 계	26,330,220,651	(2,094,785,259)	24,235,435,392

② 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,619,884,640	-	13,619,884,640

건물	3,516,025,999	(724,531,504)	2,791,494,495

구축물	268,024,470	(120,300,580)	147,723,890

기계장치	229,900,000	(154,653,332)	75,246,668

차량운반구	494,914,434	(258,420,683)	236,493,751

비품	474,469,982	(359,031,266)	115,438,716

공구와기구	12,098,980	(7,777,352)	4,321,628

기타의유형자산	339,387,000	(63,435,490)	275,951,510

건설중인자산	4,571,521,539	-	4,571,521,539

합 계	23,526,227,044	(1,688,150,207)	21,838,076,837

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기타증감	연결범위변동	장부가액

토지	13,619,884,640	-	-	-	-	-	13,619,884,640

건물	2,791,494,495	11,727,770	-	(283,856,064)	6,652,193,021	-	9,171,559,222

구축물	147,723,890	-	-	(17,868,298)	-	-	129,855,592

기계장치	75,246,668	39,000,800	(25,666,667)	(26,491,713)	248,000,000	-	310,089,088

차량운반구	236,493,751	30,399,100	-	(68,340,692)	-	(39,382,156)	159,170,003

비품	115,438,716	63,545,455	-	(41,409,004)	-	(22,122,108)	115,453,059

공구와 기구	4,321,628	16,190,363	-	(2,169,907)	-	-	18,342,084

기타의유형자산	275,951,510	58,800,080	-	(18,391,316)	394,721,430	-	711,081,704

건설중인자산	4,571,521,539	2,723,392,912	-	-	(7,294,914,451)	-	-

합 계	21,838,076,837	2,943,056,480	(25,666,667)	(458,526,994)	-	(61,504,264)	24,235,435,392

② 제 4(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초장부가액	취득/자본적지출	처분/폐기	감가상각	기타증감	환율변동효과	기말장부가액

토지	6,299,414,630	-	-	-	7,320,470,010	-	13,619,884,640

건물	2,908,752,540	-	-	(117,258,045)	-	-	2,791,494,495

구축물	165,592,188	-	-	(17,868,298)	-	-	147,723,890

기계장치	33,321,667	53,000,000	-	(11,074,999)	-	-	75,246,668

차량운반구	219,900,481	53,945,525	-	(72,201,508)	35,446,045	(596,792)	236,493,751

비품	129,131,671	55,098,601	-	(33,758,000)	(35,446,045)	412,489	115,438,716

공구와 기구	6,105,424	-	-	(1,783,796)	-	-	4,321,628

기타의유형자산	285,472,288	-	-	(9,520,778)	-	-	275,951,510

건설중인자산	743,706,280	11,148,285,269	-	-	(7,320,470,010)	-	4,571,521,539

합 계	10,791,397,169	11,310,329,395	-	(263,465,424)	-	(184,303)	21,838,076,837

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기말

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	22,078,722,138	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

15,600,000,000	12,000,000,000	8,000,000,000	국민은행

합 계	22,078,722,138	18,000,000,000	14,000,000,000	10,000,000,000

당사는 차입금과 관련된 담보 이외에 포괄외화지급보증(주석35 참조)과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 국민은행에 담보(담보설정금액: EUR 11,280,000)로 제공하고 있습니다.

② 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	15,681,974,953	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

15,600,000,000	13,000,000,000	9,000,000,000	국민은행

합 계	15,681,974,953	18,000,000,000	15,000,000,000	11,000,000,000

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 5(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	119,420,000	-	(72,816,998)	46,603,002

특허권	54,750,208	(7,968,994)	(15,608,967)	31,172,247

개발비	364,159,278	-	(291,327,422)	72,831,856

회원권	796,715,921	-	-	796,715,921

건설중인자산	10,840,000	(5,693,765)	-	5,146,235

합 계	1,345,885,407	(13,662,759)	(379,753,387)	952,469,261

② 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	104,620,000	-	(51,011,332)	53,608,668

특허권	42,480,508	(6,131,351)	(11,099,129)	25,250,028

개발비	364,159,278	-	(218,495,566)	145,663,712

회원권	528,265,321	-	-	528,265,321

건설중인자산	20,062,863	(7,081,178)	-	12,981,685

합 계	1,059,587,970	(13,212,529)	(280,606,027)	765,769,414

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	기타증감	기말 장부가액

소프트웨어	53,608,668	14,800,000	(21,805,666)	-	46,603,002

특허권	31,381,379	7,950,300	(4,509,838)	4,319,400	39,141,241

(정부보조금)	(6,131,351)	-	817,180	(2,654,823)	(7,968,994)

개발비	145,663,712	-	(72,831,856)	-	72,831,856

회원권	528,265,321	268,450,600	-	-	796,715,921

건설중인자산	20,062,863	10,810,300	-	(20,033,163)	10,840,000

(정부보조금)	(7,081,178)	(4,619,148)	-	6,006,561	(5,693,765)

합 계	765,769,414	297,392,052	(98,330,180)	(12,362,025)	952,469,261

② 제 4(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	취득/자본적지출	상각	기타증감	기말 장부가액

소프트웨어	52,866,001	20,000,000	(19,257,333)	-	53,608,668

특허권	30,672,061	2,908,900	(4,071,482)	1,871,900	31,381,379

(정부보조금)	(6,882,161)	-	750,810	-	(6,131,351)

개발비	218,495,568	-	(72,831,856)	-	145,663,712

회원권	528,265,321	-	-	-	528,265,321

건설중인자산	20,902,763	1,032,000	-	(1,871,900)	20,062,863

(정부보조금)	(7,081,178)	-	-	-	(7,081,178)

합 계	837,238,375	23,940,900	(95,409,861)	-	765,769,414

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 670,036천원 및 801,685천원이며, 판매비와관리비의 경상연구비로 계상되어 있습니다.

14. 기 타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

유동

미지급금	1,042,241,114	1,150,417,038

미지급비용	1,686,496,666	709,166,575

소 계	2,728,737,780	1,859,583,613

비유동

미지급금	97,631,442	80,745,556

합 계	2,826,369,222	1,940,329,169

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

예수금	589,311,855	136,415,941

부가세예수금	-	4,464,933

선수금	87,861,442,360	73,481,923,278

합 계	88,450,754,215	73,622,804,152

16. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 5(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	당기 수령	상각비등과 상계	기타증감	기말 장부가액

특허권	6,131,351	-	(817,180)	2,654,823	7,968,994

건설중인자산(무형자산)	7,081,178	4,619,148	(3,351,738)	(2,654,823)	5,693,765

합 계	13,212,529	4,619,148	(4,168,918)	-	13,662,759

(2) 제 4(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부가액	당기 수령	상각비 등과 상계	기말 장부가액

특허권	6,882,161	-	(750,810)	6,131,351

건설중인자산(무형자산)	7,081,178	-	-	7,081,178

요구불예금	-	30,000,000	(30,000,000)	-

합 계	13,963,339	30,000,000	(30,750,810)	13,212,529

17. 단 기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	연이자율	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

원화단기차입금	중소기업은행	1.88%	2,000,000,000	2,000,000,000

국민은행	2.30%	8,000,000,000	12,000,000,000

합 계	10,000,000,000	14,000,000,000

상기 담보부 은행차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초금액	710,586,655	295,019,069

설 정 액	1,291,835,208	1,505,564,339

사 용 액	(399,707,642)	(1,089,996,753)

기말금액	1,602,714,221	710,586,655

당사는 당기말 결산 시 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 전환사채 및 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

제2회 기명식 무보증사모 전환사채(*)	2018.07.25	2022.07.25	만기일시상환	10,000,000,000	10,000,000,000

전환권조정	(3,267,577,823)	(4,228,782,438)

전환사채 차감계	6,732,422,177	5,771,217,562

(*) 당기말 현재 상기 전환사채는 조기상환청구기일의 도래로 인하여 유동부채로 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	10,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*)	주당 2,586원

만기상환금	10,000,000,000원

전환청구기간	2019.07.25 ~ 2022.06.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합,합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2020년 7월25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다 조기상환을 청구 가능

매도청구권	회사 및 회사가 지정하는 매수인은 본 전환사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 25일부터 2022년 4월 25일까지 매 3개월이 해당하는 날에 매도청구 가능(매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 30% / 투자자는 전환사채의 30%를 2022년 4월 25일까지 전환하지 못하며, 조기상환은 전액 청구가능)

(*) 시가하락에 의한 전환가격 조정사유로 인하여 당기 2019년 1월 25일 2,586원으로 전환가액이 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	평가손익	기말금액

파생상품부채(*)	3,088,760,000	32,670,000	3,121,430,000

(*) 당기말 현재 전환사채의 유동성 대체로 인하여 상기 파생상품부채도 유동부채로 대체되었습니다.

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 파생상품평가이익 239,500천원 및 파생상품평가손실 272,170천원은 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.② 제 4(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초금액	전환사채발행	평가손익	기말금액

파생상품부채	-	4,609,900,000	(1,521,140,000)	3,088,760,000

상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하였으며, 전환사채와 관련한 파생상품과 함께 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 또한, 전기 중 파생상품평가이익 1,793,880천원 및 파생상품평가손실 271,740천원은 금융수익 및 금융비용으로 계상하고 있습니다.

20. 리스

(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	55,738,326	(28,085,484)	27,652,842

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감가상각비	기 말

차량운반구	-	55,738,326	-	(28,085,484)	27,652,842

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

기 초	-

회계정책변경효과	55,738,326

증 가	-

이자비용	1,423,752

지 급	(29,356,368)

기 말	27,805,710

(4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	29,356,368	1,423,752

단기리스	131,976,326	131,976,326

소액리스	3,596,949	3,596,949

합 계	164,929,643	136,997,027

(5) 당기말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

1년 이내	20,134,548

1년 초과 - 3년 이내	8,400,000

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	28,534,548

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	27,805,710

유동리스부채	19,565,759

비유동리스부채	8,239,951

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	4,699,320,890	3,820,463,296

사외적립자산의 공정가치	(2,832,463,630)	(2,381,697,525)

재무상태표상 확정급여부채	1,866,857,260	1,438,765,771

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	226,360,662	130,669,696

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초금액	3,820,463,296	3,154,499,289

당기근무원가	766,611,352	663,369,968

이자원가	54,576,690	55,306,271

확정급여제도의 재측정요소	201,038,882	106,099,868

지급액	(143,369,330)	(158,812,100)

기말금액	4,699,320,890	3,820,463,296

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초금액	2,381,697,525	2,060,413,731

기여금 납부	500,000,000	400,000,000

이자수익	70,388,448	72,421,636

사외적립자산 수익	(35,792,708)	(48,534,543)

지급액	(83,829,635)	(102,603,299)

기말금액	2,832,463,630	2,381,697,525

당사의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기근무원가	766,611,352	663,369,968

순확정급여부채의 순이자	(15,811,758)	(17,115,365)

확정급여채무의 이자원가	54,576,690	55,306,271

사외적립자산의 기대수익	(70,388,448)	(72,421,636)

합 계	750,799,594	646,254,603

(5) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

할인율	2.56%	2.76%

미래 임금인상률	5.60%	5.60%

(6) 당기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초 누적금액	(628,923,829)	(508,308,988)

순확정급여채무의 재측정요소	(236,831,590)	(154,634,411)

보험수리적손익	(201,038,882)	(106,099,868)

인구통계가정 변동에 의한 손익	(106,948,622)	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	59,240,206	88,451,081

경험조정에 의한 손익	(153,330,466)	(194,550,949)

사외적립자산 수익	(35,792,708)	(48,534,543)

법인세효과	52,102,950	34,019,570

기말 누적금액	(813,652,469)	(628,923,829)

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(244,320,857)	287,546,579	(172,834,319)	200,364,910

미래 임금인상률 (1% 변동)	276,045,335	(240,127,529)	192,891,332	(170,208,664)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자 본 금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	53,624,705주	53,624,705주

보통주자본금	5,362,470,500	5,362,470,500

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

주식발행초과금	19,276,060,122	19,276,060,122

자기주식처분이익	109,042,803	-

합 계	19,385,102,925	19,276,060,122

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

자기주식	-	(680,931,188)

해외사업환산손익	-	(49,695,311)

합 계	-	(730,626,499)

(4) 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말

지분법자본변동	(47,745,507)

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	24,924,109,160	13,840,262,633

합 계	24,970,109,160	13,886,262,633

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으 며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초금액	13,886,262,633	22,384,196,695

지배기업주주지분 귀속 당기손익	11,314,941,660	(8,377,319,221)

확정급여제도의 재측정요소	(184,728,640)	(120,614,841)

종속기업에 대한 지배력 상실	(46,366,493)	-

기말금액	24,970,109,160	13,886,262,633

(3) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 5(당) 기	제 4(전) 기

처분예정일 : 2020년 3월 27 일	처분확정일 : 2019년 3월 26 일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	24,924,109,160	13,734,450,068

전기이월미처분이익잉여금	13,734,450,068	22,196,924,169

당기순이익(손실)	11,430,767,003	(8,341,859,260)

확정급여제도의 재측정요소	(184,728,640)	(120,614,841)

종속기업에 대한 지배력 상실	(56,379,271)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	24,924,109,160	13,734,450,068

상기 이익잉여금처분계산서는 당사(전기: 지배기업)의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

24. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

제품매출	100,552,888,045	43,594,446,291

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

제품매출원가

기초제품재고액	9,742,173,531	18,980,660,985

당기제품제조원가	157,763,728,668	28,190,535,626

관세환급금	(31,275,840)	(109,380,120)

제품평가손실	3,300,868,648	(8,763,895)

타계정에서대체액	703,527,980	-

타계정으로대체액	(67,134,502)	-

기말제품재고액	(91,907,347,116)	(9,742,173,531)

합 계	79,504,541,369	37,310,879,065

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 5(당) 기	제 4(전) 기

급여	2,512,792,578	1,913,319,941

퇴직급여	348,298,384	312,911,827

복리후생비	313,114,703	347,663,145

여비교통비	1,298,876,935	899,747,069

접대비	74,193,402	82,346,623

통신비	33,726,603	29,356,028

수도광열비	3,167,270	3,656,770

전력비	23,349,498	25,661,250

세금과공과	199,596,012	104,649,863

감가상각비	175,795,259	178,659,084

지급임차료	25,760,587	68,458,630

수선비	5,844,745	23,701,567

보험료	32,440,356	25,901,725

차량유지비	8,600,332	15,857,042

경상연구개발비	670,036,455	801,684,952

운반비	849,629,981	984,665,369

교육훈련비	2,464,860	729,000

도서인쇄비	1,919,500	2,736,000

사무용품비	24,170,545	48,623,567

소모품비	44,865,526	58,308,491

지급수수료	339,477,162	350,780,762

광고선전비	26,555,483	3,804,825

대손상각비(대손충당금환입)	(3,102,951,120)	10,259,119,442

수출제비용	335,117,457	199,283,030

판매보증충당부채전입액	1,291,835,208	1,505,564,339

무형자산상각비	81,009,514	95,409,861

사용권자산상각비	28,085,484	-

잡비	6,523,738	13,339,180

합 계	5,654,296,457	18,355,939,382

27. 성격별 비용당기와 전기 중 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

재고자산의 변동	(5,567,622,913)	(68,624,244,654)

원재료의 사용액	67,082,448,304	89,303,910,427

종업원급여	9,206,512,340	6,524,579,146

복리후생비	947,397,974	854,319,742

감가상각비	458,111,487	263,076,215

무형자산상각비	98,330,180	95,409,861

사용권자산상각비	28,085,484	-

외주가공비	2,058,950,000	2,501,835,000

지급수수료	7,994,773,811	8,269,908,984

운반비	993,749,981	1,120,592,169

대손상각비	(3,102,951,120)	10,259,119,442

수출제비용	335,117,457	199,283,030

판매보증충당부채전입액	1,291,835,208	1,505,564,339

기타비용	3,334,099,633	3,393,464,746

합 계	85,158,837,826	55,666,818,447

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기타수익

외환차익	532,124,980	434,011,010

외화환산이익	6,573,177	272,734,424

잡이익	132,484,910	77,160,634

합 계	671,183,067	783,906,068

기타비용

외환차손	262,354,074	148,382,931

외화환산손실	159,461,477	91,167,939

기부금	13,000,000	-

유형자산처분손실	8,666,667	-

잡손실	727,957	1,449,854

합 계	444,210,175	241,000,724

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

Ⅰ. 금융수익	324,553,880	1,864,838,669

이자수익

현금및현금성자산	82,414,169	58,319,164

기타유동금융자산	2,639,711	3,214,863

장기매출채권	-	10,424,642

파생상품평가이익

파생상품부채	239,500,000	1,792,880,000

Ⅱ. 금융비용	1,541,621,401	845,169,944

이자비용

단기차입금	274,183,034	190,288,142

전환사채	961,204,615	383,141,802

리스부채	1,423,752	-

매도가능증권처분손실

장기매도가능금융자산	32,640,000	-

파생상품평가손실

파생상품부채	272,170,000	271,740,000

Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(1,217,067,521)	1,019,668,725

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	768,535,800	(11,488,878)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	2,511,860

소 계	768,535,800	(8,977,018)

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸	1,717,773,335	(2,155,568,113)

자기주식처분이익과 관련된 법인세	(30,755,663)	-

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	65,569,631	34,019,570

소 계	1,752,587,303	(2,121,548,543)

법인세비용 계	2,521,123,103	(2,130,525,561)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여부채의 재측정	(236,831,590)	52,102,950	(184,728,640)	(154,634,411)	34,019,570	(120,614,841)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

지분자본변동	(61,212,188)	13,466,681	(47,745,507)	-	-	-

합 계	(298,043,778)	65,569,631	(232,474,147)	(154,634,411)	34,019,570	(120,614,841)

(3) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기

세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분이익	139,798,466	(30,755,663)	109,042,803

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

법인세비용차감전순이익	13,715,511,855	(10,509,798,087)

적용세율에 따른 세부담액	22.22%	3,047,415,823	22.22%	(2,334,885,985)

세무상 공제되지 않는 비용	0.39%	53,621,160	(20.49%)	2,153,561,188

세액공제 및 세액감면	(4.03%)	(552,996,204)	1.60%	(168,107,473)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-	(0.02%)	2,511,860

기타	(0.20%)	(26,917,676)	16.97%	(1,783,605,151)

합 계	18.38%	2,521,123,103	20.28%	(2,130,525,561)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(68,447)	26,009	-	(42,438)	-	(42,438)

확정급여채무	840,501,925	193,348,671	-	1,033,850,596	1,033,850,596	-

사외적립자산	(523,973,456)	(99,168,543)	-	(623,141,999)	-	(623,141,999)

정부보조금	2,906,756	99,051	-	3,005,807	3,005,807	-

감가상각비	2,611,515	(2,611,515)	-	-	-	-

대손충당금	2,376,442,850	(1,704,666,814)	-	671,776,036	671,776,036	-

재고자산평가충당금	2,006,180	751,571,410	-	753,577,590	753,577,590	-

전환권대가	302,502,200	(29,000,400)	-	273,501,800	273,501,800	-

전환권조정	(930,332,136)	211,465,015	-	(718,867,121)	-	(718,867,121)

조기상환청구권	394,372,000	59,877,400	-	454,249,400	454,249,400	-

매도청구권	(17,347,000)	(23,689,600)	-	(41,036,600)	-	(41,036,600)

판매보증충당금	156,329,064	196,268,065	-	352,597,129	352,597,129	-

지분법자본변동	-	-	13,466,681	13,466,681	13,466,681	-

기타	41,846,073	24,674,826	-	66,520,899	66,520,899	-

이월결손금	1,141,326,118	(1,141,326,118)	-	-	-	-

이월세액공제	168,107,473	(168,107,473)	-	-	-	-

상계 전 법인세자산(부채)	3,957,231,115	(1,731,240,016)	13,466,681	2,239,457,780	3,622,545,938	(1,383,088,158)

상계효과	-	(1,383,088,158)	1,383,088,158

순법인세자산(부채)	2,239,457,780	2,239,457,780	-

② 제 4(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(658,553)	590,106	(68,447)	-	(68,447)

확정급여채무	693,989,844	146,512,081	840,501,925	840,501,925	-

사외적립자산	(453,291,021)	(70,682,435)	(523,973,456)	-	(523,973,456)

정부보조금	3,071,934	(165,178)	2,906,756	2,906,756	-

감가상각비	2,611,515	-	2,611,515	2,611,515	-

대손충당금	157,996,934	2,218,445,916	2,376,442,850	2,376,442,850	-

재고자산평가충당금	3,934,237	(1,928,057)	2,006,180	2,006,180	-

전환권대가	-	302,502,200	302,502,200	302,502,200	-

전환권조정	-	(930,332,136)	(930,332,136)	-	(930,332,136)

조기상환청구권	-	394,372,000	394,372,000	394,372,000	-

매도청구권	-	(17,347,000)	(17,347,000)	-	(17,347,000)

판매보증충당금	64,904,195	91,424,869	156,329,064	156,329,064	-

기타	35,671,220	6,174,853	41,846,073	41,846,073	-

이월결손금	1,228,314,674	(86,988,556)	1,141,326,118	1,141,326,118	-

이월세액공제	65,118,023	102,989,450	168,107,473	168,107,473	-

상계 전 법인세자산(부채)	1,801,663,002	2,155,568,113	3,957,231,115	5,428,952,154	(1,471,721,039)

상계효과	-	(1,471,721,039)	1,471,721,039

순법인세자산(부채)	3,957,231,115	3,957,231,115	-

(6) 당기말 현재 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말

관계기업투자	744,823,006

31. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

지배기업의 보통주 귀속 당기순이익(손실)	11,314,941,660	(8,377,319,221)

가중평균유통보통주식수(*1)	53,397,507주	53,290,321주

기본주당순이익(손실)	212	(157)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기초 유통보통주식수	53,290,321주	53,290,321주

자기주식처분 효과	107,186주	-

가중평균유통보통주식수	53,397,507주	53,290,321주

기말유통보통주식수	53,624,705주	53,290,321주

(2) 희석주당손익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기의 희석주당손익의 산정 내역은 아래와 같으며, 전기의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기

지배기업의 보통주 귀속 당기순이익	11,314,941,660

전환사채 세후이자비용	749,739,600

희석순이익	12,064,681,260

가중평균유통보통주식수(주)	53,397,507

전환가능주식수(주)	3,866,971

희석주식수(주)	57,264,478

희석주당순이익	211

32. 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

부채(A)	120,073,068,259	128,591,679,817

자본(B)	49,669,937,078	38,674,746,943

차입금 및 사채(C)	16,732,422,177	19,771,217,562

차감: 현금및현금성자산(D)	19,492,158,735	4,767,385,299

순차입금(E)=(C)-(D)(*)	-	15,003,832,263

부채비율(A/B)	241.74%	332.50%

순차입금비율(E/B)(*)	-	38.79%

(*) 당기말 순차입금이 음수이므로 순차입금 및 순차입금비율을 표시하지 아니하였습니다.

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니 다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 6에 포함되어있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

현금및현금성자산(*)	19,452,826,118	4,732,202,612

기타유동금융자산	50,000,000	100,000,000

매출채권	9,177,536,842	26,771,959,787

기타유동수취채권	50,715,969	317,543,106

장기매도가능금융자산	599,974,700	433,814,700

기타비유동금융자산	163,065,063	134,790,784

기타비유동수취채권	182,609,600	362,279,600

합 계	29,676,728,292	32,852,590,589

(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액은 신용위험노출이 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

국내	3,875,483,436	1,580,966,279

달러화 사용 지역

중국	391,352,007	4,185,245,845

말레이시아	5,499,550	15,262,065

북미(미국)	4,516,426,360	5,489,871

위안화 사용 지역

중국	388,775,489	20,984,995,727

합 계	9,177,536,842	26,771,959,787

② 손상차손당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기	제 4(전) 기

기 초	10,969,578,377	710,458,935

대손상각비 (대손충당금환입)	(3,102,951,120)	10,259,119,442

제 각	(4,689,553,716)	-

기 말	3,177,073,541	10,969,578,377

설정대상채권(매출채권)	12,354,610,383	37,741,538,164

설정률	25.72%	29.07%

당기말 현재 3,177백만원의 대손충당금은 당기 중 회수기일이 도래하였으나 1년 이상 회수되지 않은 채권에 대하여 설정한 것입니다. 회수기일이 1년 이상 경과한 채권 중 중요 고객에 대해서는 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석하여 별도로 회수가능성을 평가하고 있습니다.당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 3개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. 매출채권 잔액 중 약 63.6%는 당사의 중요한 고객에 대한 채권이 며, 이 고객은 당사와의 거래에서 높은 신용도를 보이고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.당기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

만기미도래 받을어음	274,876,580	-	543,289,600	-

6개월 이내	4,070,553,387	-	5,536,366,038	-

6개월 초과 1년 이내	4,659,363,115	-	1,388,903,820	1,388,903,820

1년 초과 2년 이내	1,482,150,670	1,309,406,910	23,276,672,880	2,584,368,731

2년 초과	1,867,666,631	1,867,666,631	6,996,305,826	6,996,305,826

합 계	12,354,610,383	3,177,073,541	37,741,538,164	10,969,578,377

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 제 5(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

파생금융부채

파생상품부채	3,121,430,000	-	-	-	-	-

비파생금융부채

담보부 은행차입금	10,000,000,000	(10,163,338,152)	(110,820,121)	(10,052,518,031)	-	-

전환사채	6,732,422,177	(10,000,000,000)	-	-	-	(10,000,000,000)

매입채무	4,689,012,574	(4,689,012,574)	(4,689,012,574)	-	-	-

기타지급채무	2,728,737,780	(2,728,737,780)	(2,728,737,780)	-	-	-

기타비유동지급채무	97,631,442	(97,631,442)	-	-	(97,631,442)

리스부채	19,565,759	(20,134,548)	(14,258,184)	(5,876,364)	-	-

비유동리스부채	8,239,951	(8,400,000)	-	-	(8,400,000)	-

합 계	27,397,039,683	(27,707,254,496)	(7,542,828,659)	(10,058,394,395)	(8,400,000)	(10,097,631,442)

② 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내

파생금융부채

파생상품부채	3,088,760,000	-	-	-	-	-

비파생금융부채

담보부 은행차입금	11,000,000,000	(11,170,784,377)	(1,116,512,598)	(10,054,271,779)	-	-

무담보부 은행차입금	3,000,000,000	(3,049,185,609)	(1,535,882,667)	(1,513,302,942)	-	-

전환사채	5,771,217,562	(10,000,000,000)	-	-	-	(10,000,000,000)

매입채무	28,019,216,508	(28,019,216,508)	(28,019,216,508)	-	-	-

기타지급채무	1,859,583,613	(1,859,583,613)	(1,859,583,613)	-	-	-

기타비유동지급채무	80,745,556	(80,745,556)	-	-	(80,745,556)	-

합 계	52,819,523,239	(54,179,515,663)	(32,531,195,386)	(11,567,574,721)	(80,745,556)	(10,000,000,000)

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등입니다.

① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

㉠ 제 5(당) 기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR	GBP	MYR	SEK

현금및현금성자산	13,040,828,280	2,764,490	1,343,791,711	4,875,181,502	282,416	89,953	4,083,045

매출채권	7,936,173,077	542,953,870

미지급금	(87,317,802)	(9,648,140)

순노출액	20,889,683,555	2,764,490	1,877,097,441	4,875,181,502	282,416	89,953	4,083,045

㉡ 제 4(전) 기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR	GBP	MYR

현금및현금성자산	1,291,547,744	32,948,107	1,042,463,972	992,691,632	264,123	197,381

매출채권	10,402,284,361	-	2,464,461,854	4,579,393	-	-

유동성장기매출채권	-	-	2,310,283,473	-	-	-

매입채무	-	(88,957,204)	(2,660,799)	-	-	-

미지급금	(123,046,904)	-	-	-	-	-

순노출액	11,570,785,201	(56,009,097)	5,814,548,500	997,271,025	264,123	197,381

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

통 화	제 5(당) 기	제 4(전) 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,165.65	1,157.80	1,100.30	1,118.10

JPY	10.6975	10.6347	9.9627	10.1318

CNY	168.58	165.74	166.4	162.76

EUR	1,304.81	1,297.43	1,298.63	1,279.16

GBP	1,487.86	1,518.69	1,468.22	1,420.32

MYR	281.33	281.94	272.73	269.26

SEK	123.28	123.86	126.65	124.58

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR, GBP, MYR, SEK 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

자본(세전)	손익(세전)	자본(세전)	손익(세전)

USD 10% 상승	2,088,968,356	2,088,968,356	1,157,078,520	1,157,078,520

JPY 10% 상승	276,449	276,449	(5,600,910)	(5,600,910)

CNY 10% 상승	187,709,744	187,709,744	581,454,850	581,454,850

EUR 10% 상승	487,518,150	487,518,150	99,727,103	99,727,103

GBP 10% 상승	28,242	28,242	26,412	26,412

MYR 10% 상승	8,995	8,995	19,738	19,738

SEK 10% 상승	408,305	408,305	-	-

합 계	2,764,918,241	2,764,918,241	1,832,705,713	1,832,705,713

보고기간말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말

고정이자율

금융자산	50,000,000	100,000,000

금융부채	16,732,422,177	19,771,217,562

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5(당) 기말	제 4(전) 기말