씨아이에스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 4(당) 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 3(전) 기 1분기 2017년 03월 31일 현재
씨아이에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요씨아이에스 주식회사(이하 "지배기업")는 전지제조설비 및 자동화설비의 설계, 제조 및 판매를 목적으로 2002년 9월 26일에 설립되었으며, 대구광역시 동구 팔공로47길 37에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 53,624,705주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 한국제3호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 2일 합병계약을 체결하였으며 2017년 1월 10일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥시장 상장법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사가 코넥스시장상장법인인 씨아이에스 주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명을 씨아이에스 주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

김수하	12,006,071	22.39%	대표이사

백승근	1,550,509	2.89%	등기임원

정명수	334,040	0.62%	등기임원

김경웅	15,455	0.03%	사외이사

기 타	39,384,246	73.45%

자기주식	334,384	0.62%

합 계	53,624,705	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

소유지분율	비지배지분비율	소유지분율	비지배지분비율

심천시지혜역덕능원장비(유)(*)	중국	2차전지 제조장비 판매	2015.8.27	12월	49.00%	51.00%	49.00%	51.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 4(당) 기 1분기말

(단위 : 원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	28,184,439,585	26,362,352,167	1,822,087,418	197,869,644	18,024,033	82,251,387

② 제 3(전) 기말

(단위 : 원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

심천시지혜역덕능원장비(유)	36,117,717,280	34,377,881,249	1,739,836,031	725,523,550	(237,231,769)	(327,701,290)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회 계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용 된 가정의 자세한 정보는 주석 19 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니 다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031 호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금의 전환효과는 없습니다.2018년 3월 31일 기준 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 미치는 영향은 없으며, 연결실체의 동일자료 종료되는 분기연결현금흐름표에 미치는 영향도 없습니다.연결실체가 제공하는 재화의 판매와 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

장비 제작	계약이 해지되는 경우 투입된 원가에 적정한 이윤을 청구할 수 없고, 장비 제작은 제작이 완료되어 검수받은 시점에 수익을 인식합니다.청구서는 장비계약에 따라 계약금, 중도금, 잔금 시점에 각각 발행합니다. 일반적으로 잔금은 검수가 완료된 시점에 발행됩니다.	기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니 다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(다)에서 설명하는 위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 (다)를 참조하기 바랍니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1115호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1115호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	19,084,898,016	19,084,898,016

매출채권(a)	대여금및수취채권	상각후원가	28,340,891,765	28,340,891,765

기타유동수취채권(a)	대여금및수취채권	상각후원가	202,154,143	202,154,143

기타비유동수취채권(a)	대여금및수취채권	상각후원가	88,149,600	88,149,600

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	700,000,000	700,000,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	106,430,226	106,430,226

매도가능금융자산(b)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	433,814,700	433,814,700

금융상품 합계	48,956,338,450	48,956,338,450

a. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.b. 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. (다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.동 회계정책의 적용으로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(라) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	10,791,397,169	837,238,375

취 득	1,187,097,958	608,000

감가상각 및 상각	(63,977,936)	(23,193,752)

환율변동효과	3,106,535	-

당분기말	11,917,623,726	814,652,623

(2) 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	9,897,762,051	559,823,606

취 득	230,257,469	-

감가상각 및 상각	(60,105,254)	(32,812,131)

환율변동효과	(4,067,552)	-

전분기말	10,063,846,714	527,011,475

5. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입한도	차입금액	차입처

토지, 건물	8,436,936,634	2,400,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	중소기업은행

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증내용	한도금액	실행금액

자본재공제조합	계약/선급금	3,587,224,000	230,760,000

입찰/하자	3,587,224,000	142,877,509

6. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

원화단기차입금	중소기업은행	2.21%	2,000,000,000	2,000,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).

7. 판매보증충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

기 초	295,019,069	217,933,129

설 정	494,145,714	513,231,848

사 용	(230,534,204)	(480,577,947)

기 말	558,630,579	250,587,030

연결실체는 매출이 완료된 프로젝트와 관련하여 향후 발생할 판매보증비용을 과거 경험률을 토대로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

8. 전환사채 및 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	상환조건

제 1회 기명식사모전환사채(*)	2015.07.14	2018.01.13	만기일시상환

무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(*)	2015.06.02	2020.06.02	만기일시상환

(*) 전기 중 액면가액 총액이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다.

(3) 전분기 중 연결실체가 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초금액	보통주전환	분기말금액

파생상품부채	716,681,600	(716,681,600)	-

전분기 중 전환권은 모두 행사되었으며 이와 관련하여 발생한 전환사채전환이익 92,005천원을 금융수익으로 계상하였습니다.

9. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 분기말	제 3(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	3,388,074,833	3,154,499,289

사외적립자산의 공정가치	(2,068,406,736)	(2,060,413,731)

재무상태표상 확정급여부채	1,319,668,097	1,094,085,558

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 분기말	제 3(전) 기말

유급휴가에 대한 부채(*)	118,044,537	131,342,949

(*) 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급비용)로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

기초금액	3,154,499,289	2,589,110,861

당기근무원가	163,386,855	603,693,646

이자원가	14,226,706	43,012,592

확정급여제도의 재측정요소	55,961,983	16,697,550

지급액	-	(98,015,360)

기말금액	3,388,074,833	3,154,499,289

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

기초금액	2,060,413,731	1,717,733,195

기여금 납부	-	400,000,000

이자수익	17,159,264	53,958,907

사외적립자산 수익	(9,166,259)	(34,863,344)

지급액	-	(76,415,027)

기말금액	2,068,406,736	2,060,413,731

연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.

( 4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

당기근무원가	163,386,855	148,828,883

순확정급여부채의 순이자	(2,932,558)	(1,607,414)

확정급여채무의 이자원가	14,226,706	11,040,777

사외적립자산의 기대수익	(17,159,264)	(12,648,191)

합 계	160,454,297	147,221,469

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

할인율	3.38%	3.27%

미래 임금인상률	6.60%	6.60%

(6) 당분기와 전기 중 순확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

기초 누적금액	(508,308,988)	(468,091,491)

순확정급여채무의 재측정요소	(65,128,242)	(51,560,894)

보험수리적손익	(55,961,983)	(16,697,550)

인구통계가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	19,776,569	137,534,758

경험조정에 의한 손익	(75,738,552)	(154,232,308)

사외적립자산 수익	(9,166,259)	(34,863,344)

법인세효과	14,328,213	11,343,397

기말 누적금액	(559,109,017)	(508,308,988)

(7) 민감도분석당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(165,550,654)	192,768,014	(155,054,098)	180,648,799

미래 임금인상률 (1% 변동)	184,929,001	(162,538,779)	173,100,174	(152,082,172)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

10. 자 본 금과 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당 액면금액	100	100

발행주식수	53,624,705주	53,624,705주

보통주자본금	5,362,470,500	5,362,470,500

당분기 중 발행주식수의 변동은 없으며, 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수(*)	42,174,831

합병	2017.01.10	7,000,000

전환사채의 보통주 전환	2017.02.10	842,992

주식선택권의 행사	2017.06.01	214,986

전환사채의 보통주 전환	2017.09.12	1,500,000

주식선택권의 행사	2017.09.28	1,891,896

기말 발행주식수	53,624,705

(*) 전기초 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	조정전	조정후

발행주식수	3,333,320주	42,174,831주

주당 액면금액	500	100

자본금	1,666,660,000	4,217,483,100

주식발행초과금	1,650,558,070	-

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 분기말	제 3(전) 기말

주식발행초과금	19,274,485,323	19,276,060,122

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 분기말	제 3(전) 기말

자기주식	(680,931,188)	(680,931,188)

당분기 중 발행주식수의 변동은 없으며, 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	변동일자	주식수

기초 발행주식수(*)	42,174,831

합병	2017.01.10	7,000,000

전환사채의 보통주 전환	2017.02.10	842,992

주식선택권의 행사	2017.06.01	214,986

전환사채의 보통주 전환	2017.09.12	1,500,000

주식선택권의 행사	2017.09.28	1,891,896

기말 발행주식수	53,624,705

(*) 전기초 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	조정전	조정후

발행주식수	3,333,320주	42,174,831주

주당 액면금액	500	100

자본금	1,666,660,000	4,217,483,100

주식발행초과금	1,650,558,070	-

주식할인발행차금	-	(900,265,030)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

주식발행초과금	19,274,485,323	19,276,060,122

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(당) 기말

자기주식	(680,931,188)	(680,931,188)

해외사업환산손익	(13,628,588)	(45,099,992)

합 계	(694,559,776)	(726,031,180)

11. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말

이익준비금(*)	46,000,000	46,000,000

미처분이익잉여금	22,383,031,125	22,338,196,695

합 계	22,429,031,125	22,384,196,695

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

기 초	22,384,196,695	29,809,224,426

지배기업주주지분 귀속당기순이익(손실)	95,634,459	(7,384,810,234)

확정급여제도의 재측정요소	(50,800,029)	(40,217,497)

기 말	22,429,031,125	22,384,196,695

12. 주식기준보상(1) 주식선택권(주식결제형)2011년 10월 17일 지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은자	부여 수량(*)	가득조건	약정 기간

2011년 10월 17일 / 임직원	166,600주	2년간 근무	4년

(*) 합병 후 기준으로 조정된 총 부여수량은 2,106,882주 입니다. 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

구 분	내 용

부여일 현재 공정가치	4,245원

부여일 현재 주가	9,929원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	58.81%

계약기간(가중평균기대존속기간)	3.5년

기대배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	3.35%

(*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다.

(3) 주식선택권의 조건변경지배기업은 전분기 중 주식선택권의 만기를 1년 연장하였습니다. 조건변경의 결과로주당 공정가치가 457원 증가하였으며, 가득일 이후의 조건 변경으로 인하여 주식보상비용 76,136천원을 전기에 모두 비용으로 인식하였습니다.

구 분	변경전	변경후

변경일 현재 공정가치	8,016원	8,473원

변경일 현재 주가	18,800원

행사가격(*)	10,800원

기대주가변동성(가중평균변동성)	48.69%	58.27%

계약기간(가중평균기대존속기간)	0.16년	0.66년

기대 배당금	-

무위험이자율(국채수익률)	1.36%

(*) 합병 후 기준으로 조정된 행사가격은 854원 입니다.

(4) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권은 전기 중에 모두 행사되었으며 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 3(전) 기

수 량	가중평균 행사가격

기초 미행사분	2,106,882	854

당기 행사분	(2,106,882)	854

기말 미행사분	-	-

기말 현재 행사가능 수량	-	-

13. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

급여	450,198,614	671,129,408

퇴직급 여	78,015,400	69,838,036

복리후생비	62,727,030	87,491,977

여비교통비	193,173,607	179,595,896

접대비	21,748,097	44,152,346

통신비	9,010,551	9,146,402

수도광열비	1,295,190	528,920

전력비	8,157,226	7,460,105

세금과공과	10,864,003	9,659,035

감가상각비	43,438,238	41,794,722

지급임차료	12,781,800	13,198,376

수선비	168,182	1,006,182

보험료	5,985,524	4,523,622

차량유지비	2,911,638	7,886,480

경상연구개발비	209,959,750	186,131,388

운반비	173,184,663	314,403,274

도서인쇄비	1,297,500	779,000

사무용품비	9,718,188	5,837,567

소모품비	3,537,373	17,765,713

지급수수료	115,881,359	203,539,350

광고선전비	650,000	20,000

대손상각비	979,712,145	-

수출제비용	38,746,473	91,362,600

판매보증충당부채전입액	494,145,714	513,231,848

무형자산상각비	23,193,752	32,812,131

잡비	3,529,914	2,380,867

합 계	2,954,031,931	2,515,675,245

14. 성격별 비용당분기와 전분기의 성격별 비용의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

재고자산의 변동	(3,701,642,516)	(7,976,687,959)

원재료의 사용액	17,598,356,531	5,781,279,137

종업원급여	1,483,171,488	1,677,229,481

복리후생비	164,237,373	192,611,529

감가상각비	63,977,936	60,105,254

무형자산상각비	23,193,752	32,812,131

외주가공비	381,300,000	148,026,000

지급수수료	991,311,968	1,194,028,990

운반비	187,966,463	316,313,274

수출제비용	38,746,473	91,362,600

판매보증충당부채전입액	494,145,714	513,231,848

기타비용	1,693,202,589	771,000,756

합 계	19,417,967,771	2,801,313,041

15. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 75.65%이며 전분기는 분기순손실이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다.

16. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당분기와 전분기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

지배기업 보통주 귀속분기순이익(손실)	95,634,459	(5,332,980,864)

가중평균유통보통주식수(*)	53,290,321주	48,119,057주

기본주당순이익(손실)	2	(111)

(*) 비교표시된 전분기 주식수는 법률상 합병법인인 한국제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1: 12.6525)을 사용하여 소급조정하였으며, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기 1분기

기초 유통보통주식수	53,290,321주	42,174,831주

합병신주발행	-	6,222,222주

자기주식 취득	-	(277,996주)

기말 유통보통주식수	53,290,321주	48,119,057주

가중평균유통보통주식수	53,290,321주	48,119,057주

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

17. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

18. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 회계팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없으며, 당분기와 전기 중에 인식한 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기	제 3(전) 기

기 초	710,458,935	-

대손상각비	979,712,145	710,458,935

기 말	1,690,171,080	710,458,935

설정대상채권(매출채권)	37,629,305,208	29,051,350,700

설정률	4.49%	2.45%

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다. 19. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 4(당) 기 1분기말	제 3(전) 기말