코스맥스엔비티 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기말 2019년 03월 31일 현재
제17(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	12,754,705	61.83	12,754,705	61.83

합계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당분기말	전기말

COSMAX NBT USA, INC.	100.00	100.00	미국 텍사스주	2019-03-31	생산 및 판매

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.	100.00	100.00	호주 빅토리아주	2019-03-31	생산 및 판매

Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd.	100.00	100.00	중국 상하이	2019-03-31	유통 및 판매

코스맥스엔에스㈜	54.00	54.00	서울 강남구	2019-03-31	연구 및 판매

(주)닥터디앤에이	40.57	40.57	서울 강남구	2019-03-31	유통 및 판매

Nutribiotech Singapore Pte. Ltd	100.00	100.00	싱가포르	2019-03-31	유통 및 판매

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 84,803,564,431 89,242,610,496 (4,439,046,065) 4,806,000,589 (4,789,325,289) (4,836,470,452) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 61,331,826,883 65,941,959,994 (4,610,133,111) 6,292,502,911 (1,405,890,017) (1,482,253,504) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 20,063,158,768 10,413,915,677 9,649,243,091 17,242,361,569 493,568,124 824,413,243 코스맥스엔에스㈜ 3,312,594,385 328,268,215 2,984,326,170 2,779,918,308 302,762,738 283,912,763 (주)닥터디앤에이 724,734,731 652,044,399 72,690,332 241,416,974 (115,672,656) (122,467,771) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,703,804,686 1,215,432,435 488,372,251 2,956,181,295 142,392,377 142,392,377 합 계 171,939,683,884 167,794,231,216 4,145,452,668 34,318,381,646 (5,372,164,723) (5,190,473,344) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 85,661,869,409 85,264,445,022 397,424,387 17,385,937,290 (11,161,796,054) (11,314,775,838) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 52,116,521,517 55,244,401,124 (3,127,879,607) 19,213,650,726 (9,103,841,365) (9,058,670,725) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 32,160,346,299 23,335,516,451 8,824,829,848 69,886,090,891 3,253,184,335 3,151,165,068 코스맥스엔에스㈜ 2,999,582,360 299,168,953 2,700,413,407 10,143,698,300 512,356,808 519,004,514 (주)닥터디앤에이 691,163,678 496,005,575 195,158,103 319,693,247 (466,545,400) (473,406,672) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,717,231,582 1,378,824,037 338,407,545 6,755,956,475 333,019,306 333,019,306 합 계 175,346,714,845 166,018,361,162 9,328,353,683 123,705,026,929 (16,633,622,370) (16,843,664,347) 2. 중요한 회계정책 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 K-IFRS 제 1039호에 따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 금융자산 대여금 및 수취채권 상각 후 원가 38,030,233,614 38,030,233,614 채무상품 만기보유금융자산 상각 후 원가 - - 채무상품 만기보유금융자산 당기손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,101,900,000 1,101,900,00 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - - 채무상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 지분상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 파생상품을 제외한 금융자산 합계 39,331,133,614 39,331,133,614 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 K-IFRS 제 1039호에따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 매입채무 상각후원가 상각후원가 13,739,074,719 13,739,074,719 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 5,257,821,413 5,257,821,413 단기차입금 상각후원가 상각후원가 25,288,200,000 25,288,200,000 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 2,935,131,768 2,935,131,768 장기차입금 상각후원가 상각후원가 47,561,406,486 47,561,406,486 합계 94,781,634,386 94,781,634,386 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,493,251,904) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,493,251,904) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 36,294,364,122 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 36,294,364,122 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 (수정소급법) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 연결실체는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습 니 다 . (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다 . (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결주체는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있 고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 200,275 백 만으 로 총 수익의 약 99.28% 에 해당합니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 분석 되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 19,767,540,012 - 19,767,540,012 매출채권 - 37,584,024,863 - 37,584,024,863 매출채권 대손충당금 - (728,096,502) - (728,096,502) 단기금융자산 - 2,761,664,065 - 2,761,664,065 단기대여금 - 13,193,352 - 13,193,352 단기금융상품 - - - - 미수금 - 2,806,243,148 - 2,806,243,148 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 유동금융자산 소계 - 59,385,132,438 - 59,385,132,438 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 1,203,473,752 1,798,061,700 3,200,535,452 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 1,018,295,165 - 1,018,295,165 예치보증금 - 185,178,587 - 185,178,587 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,203,473,752 1,798,061,700 3,200,535,452 합 계 199,000,000 60,588,606,190 1,798,061,700 62,585,667,890 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 18,379,551,354 - 18,379,551,354 매출채권 - 51,541,400,803 - 51,541,400,803 매출채권 대손충당금 - (704,228,547) - (704,228,547) 단기금융자산 - 3,179,365,175 - 3,179,365,175 단기대여금 - 12,909,055 - 12,909,055 단기금융상품 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 미수금 - 2,224,228,555 - 2,224,228,555 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 유동금융자산 소계 - 72,396,088,785 - 72,396,088,785 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 1,070,216,837 1,798,061,700 3,067,278,537 매도가능금융자산 199,000,000 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 884,252,652 - 884,252,652 예치보증금 - 185,964,185 - 185,964,185 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,070,216,837 1,798,061,700 3,067,278,537 합 계 199,000,000 73,466,305,622 1,798,061,700 75,463,367,322 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 23,549,204,935 23,549,204,935 단기금융부채 - 94,414,253,926 - 94,414,253,926 단기기타채무 - 6,832,049,618 6,832,049,618 단기차입금 - 70,010,560,000 70,010,560,000 유동성장기차입금 - 17,571,644,308 17,571,644,308 유동금융부채 소계 - 117,963,458,861 - 117,963,458,861 장기금융부채 - 55,494,167,823 151,338,872 55,645,506,695 장기차입금 - 55,494,167,823 55,494,167,823 비유동파생상품부채 - 151,338,872 151,338,872 비유동금융부채 소계 - 55,494,167,823 151,338,872 55,645,506,695 합 계 - 173,457,626,684 151,338,872 173,608,965,556 (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 24,829,346,459 24,829,346,459 단기금융부채 - 79,836,960,221 79,836,960,221 단기기타채무 - 2,610,243,010 2,610,243,010 단기차입금 - 60,298,250,000 60,298,250,000 유동성장기차입금 - 16,928,467,211 16,928,467,211 유동금융부채 소계 - 104,666,306,680 - 104,666,306,680 장기금융부채 - 47,933,996,916 151,338,872 48,085,335,788 장기차입금 - 47,933,996,916 47,933,996,916 비유동파생상품부채 - 151,338,872 151,338,872 비유동금융부채 소계 - 47,933,996,916 151,338,872 48,085,335,788 합 계 - 152,600,303,596 151,338,872 152,751,642,468 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 1,182,764,588 - 17,953,877 합 계 1,182,764,588 - 17,953,877 금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 30,869,682 - (1,225,032,620) 합 계 30,869,682 - (1,225,032,620) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (376,579,324) - 12,215,258 합 계 (376,579,324) - 12,215,258 금융부채 상각후원가측정금융부채 (149,078,275) - (591,638,384) 합 계 (149,078,275) - (591,638,384) (4) 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 19,767,540,012 - 매출채권 36,855,928,361 - 단기금융자산 2,761,664,065 - 장기금융자산 1,203,473,752 - 합계 62,585,667,890 - 상각후원가측정금융부채 매입채무 23,549,204,935 - 단기금융부채 94,414,253,926 - 장기금융부채 55,645,506,695 - 위험회피파생상품 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338,872 합계 173,608,965,556 151,338,872 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 18,379,551,354 - 매출채권 50,837,172,256 - 단기금융자산 3,179,365,175 - 장기금융자산 1,070,216,837 - 합계 75,463,367,322 - 상각후원가측정금융부채 매입채무 24,829,346,459 - 단기금융부채 79,836,960,221 - 장기금융부채 48,085,335,788 - 위험회피파생상품 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338,872 합계 152,751,642,468 151,338,872 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 부 채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338,872 - 151,338,872 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 151,338,872 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 범주 내역 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 1,798,061,700 합계 1,997,061,700 1,997,061,700 (5) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다 . 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 금융손익 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 - - - - 법인세효과 - - - - - 합계 - - - - - 2) 통화스왑회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내여은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 262,792 258,248 예금 19,784,183,814 18,413,850,536 정부보조금 (16,906,594) (34,557,430) 현금및현금성자산 계 19,767,540,012 18,379,551,354 5. 매출채권 및 단기금융자산(1) 매출채권 및 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 37,584,024,863 728,096,502 36,855,928,361 51,541,400,803 704,228,547 50,837,172,256 미수금 2,806,243,148 57,772,435 2,748,470,713 2,224,228,555 57,772,435 2,166,456,120 단기대여금 13,193,352 - 13,193,352 12,909,055 - 12,909,055 단기금융상품 - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 합계 40,403,461,363 785,868,937 39,617,592,426 54,778,538,413 762,000,982 54,016,537,431 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 704,228,547 - 704,228,547 23,867,955 - - 728,096,502 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 합계 762,000,982 - 762,000,982 23,867,955 - - 785,868,937 (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 - 440,385,304 263,843,243 - - 704,228,547 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 - 50,000,000 - (50,000,000) - - 합계 548,157,739 - 548,157,739 263,843,243 (50,000,000) - 762,000,982 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 - - 상각후원가측정기타금융자산 2,761,664,065 3,179,365,175 소계 2,761,664,065 3,179,365,175 장기기타금융자산 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 1,798,061,700 상각후원가측정기타금융자산 1,203,473,752 1,070,216,837 소계 3,200,535,452 3,067,278,537 합계 5,962,199,517 6,246,643,712 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같 습니다. 1) 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 시장성없는지분증권 (주1) 1,798,061,700 1,798,061,700 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 채무증권 199,000,000 199,000,000 소계 1,997,061,700 1,997,061,700 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 70,000,000 181,090,000 181,090,000 515,071,700 515,071,700 515,071,700 합계 - - - 1,798,061,700 - - 1,798,061,700 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 - - - 199,000,000 - - 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,577,761,199 - 1,577,761,199 제품 9,063,785,616 (19,233,120) 9,044,552,496 재공품 1,673,895,255 - 1,673,895,255 원재료 18,811,077,493 (45,594,991) 18,765,482,502 부재료 4,316,637,132 (68,842,497) 4,247,794,635 미착품 951,283,206 - 951,283,206 합 계 36,394,439,901 (133,670,608) 36,260,769,293 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,976,165,689 - 1,976,165,689 제품 10,882,022,452 (12,742,497) 10,869,279,955 재공품 1,742,002,220 - 1,742,002,220 원재료 16,767,791,404 (60,119,407) 16,707,671,997 부재료 3,128,223,232 (89,781,178) 3,038,442,054 미착품 768,319,356 - 768,319,356 합계 35,264,524,353 (162,643,082) 35,101,881,271 8. 기타유동자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 8,790,105,078 8,436,200,709 선급비용 829,403,402 1,116,458,079 부가세대급금 832,661,641 1,196,449,166 합 계 10,452,170,121 10,749,107,954 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,511,551,126 - - 19,511,551,126 건 물 76,709,948,316 (4,017,693,356) - 72,692,254,960 구 축 물 2,617,176,988 (134,249,139) - 2,482,927,849 기계장치 60,931,922,874 (18,833,029,008) (25,753,125) 42,073,140,741 차량운반구 396,561,044 (232,181,051) - 164,379,993 공구기구와비품 5,234,549,500 (2,891,169,809) - 2,343,379,691 시설장치 4,998,616,888 (3,387,926,536) (1,000) 1,610,689,352 건설중인자산 18,131,117,807 - - 18,131,117,807 합계 188,531,444,543 (29,496,248,899) (25,754,125) 159,009,441,519 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,508,074,757 - - 19,508,074,757 건 물 67,626,946,366 (3,515,896,113) - 64,111,050,253 구 축 물 802,978,268 (100,589,233) - 702,389,035 기계장치 55,713,889,558 (17,017,622,034) (26,906,250) 38,669,361,274 차량운반구 386,921,693 (210,476,587) - 176,445,106 공구기구와비품 5,048,812,614 (2,696,599,200) - 2,352,213,414 시설장치 4,511,587,104 (3,229,758,391) (1,000) 1,281,827,713 건설중인자산 21,800,354,147 - - 21,800,354,147 합계 175,399,564,507 (26,770,941,558) (26,907,250) 148,601,715,699 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 감가상각비 기말잔액 토 지 19,508,074,757 - - (161,032,000) 164,508,369 - 19,511,551,126 건 물 64,111,050,253 - - 8,318,735,068 738,136,978 (475,667,339) 72,692,254,960 구 축 물 702,389,035 - - 1,809,071,944 4,067,136 (32,600,266) 2,482,927,849 기계장치 38,669,361,274 78,500,000 - 4,599,599,892 449,358,781 (1,723,679,206) 42,073,140,741 차량운반구 176,445,106 3,135,000 - - 4,273,753 (19,473,866) 164,379,993 공구기구와비품 2,352,213,414 31,500,000 (1,000) 116,758,282 29,045,010 (186,136,015) 2,343,379,691 시설장치 1,281,827,713 293,517,908 (2,000) 204,807,939 1,246,688 (170,708,896) 1,610,689,352 건설중인자산 21,800,354,147 10,867,982,944 - (14,890,662,842) 353,443,558 - 18,131,117,807 합계 148,601,715,699 11,274,635,852 (3,000) (2,721,717) 1,744,080,273 (2,608,265,588) 159,009,441,519 (*) 대체증감 중 내부거래 제거로 13.3백만원, 무형자산 -16.0백만이 대체되어 있습니다.2) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 감가상각비 기말잔액 토 지 11,689,875,147 - - 7,796,177,198 22,022,412 - 19,508,074,757 건 물 34,331,784,547 35,238,741 - 30,533,078,839 553,571,301 (1,342,623,175) 64,111,050,253 구 축 물 419,562,970 10,000,000 - 303,346,447 4,035,864 (34,556,246) 702,389,035 기계장치 25,514,319,631 417,906,125 (25,510,416) 18,028,929,209 449,490,955 (5,715,774,230) 38,669,361,274 차량운반구 129,536,404 82,823,278 - 24,540,282 (133,620) (60,321,238) 176,445,106 공구기구와비품 1,356,618,547 301,464,052 - 1,284,486,212 17,136,676 (607,492,073) 2,352,213,414 시설장치 1,848,068,912 74,227,272 - 65,342,519 1,901,919 (707,712,909) 1,281,827,713 건설중인자산 49,450,881,580 33,412,158,994 - (59,527,397,691) (1,535,288,736) - 21,800,354,147 합계 124,740,647,738 34,333,818,462 (25,510,416) (1,491,496,985) (487,263,229) (8,468,479,871) 148,601,715,699 (*) 대체증감 중 내부거래 제거로 23.9백만원, 무형자산 -1,515.4백만이 대체되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 44,606,539 (31,897,376) - 12,709,163 컴퓨터소프트웨어 3,698,696,771 (1,049,070,166) - 2,649,626,605 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 라이선스 41,832,605 (14,214,786) 27,617,819 합계 4,171,090,877 (1,095,182,328) - 3,075,908,549 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 48,243,519 (31,055,005) - 17,188,514 컴퓨터소프트웨어 3,551,680,620 (853,760,545) - 2,697,920,075 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 라이선스 41,108,311 (11,062,728) 30,045,583 합계 4,026,987,412 (895,878,278) - 3,131,109,134 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 해외사업환산손익 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - 192,962,372 산업재산권 17,188,514 - - (3,936,524) 294,160 (836,987) 12,709,163 컴퓨터소프트웨어 2,697,920,075 82,000,000 - 16,040,504 40,101,418 (186,435,392) 2,649,626,605 회원권 192,992,590 - - - - - 192,992,590 라이선스 30,045,583 - - - 496,319 (2,924,083) 27,617,819 합 계 3,131,109,134 82,000,000 - 12,103,980 40,891,897 (190,196,462) 3,075,908,549 (*) 대체증감 중 비용대체으로 -3.9백만원 , 건설중인자산에서 대체 16.0백만이 대체되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 해외사업환산손익 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - 192,962,372 산업재산권 6,693,733 9,885,534 - 4,644,587 (2,473) (4,032,867) 17,188,514 컴퓨터소프트웨어 1,708,685,492 116,060,665 (45,833,331) 1,446,113,517 37,412,563 (564,518,831) 2,697,920,075 회원권 114,566,200 78,426,390 - - - - 192,992,590 라이선스 5,121,292 13,116,044 - 22,647,749 47,108 (10,886,610) 30,045,583 합 계 2,029,528,201 225,960,048 (45,833,331) 1,463,520,319 37,372,205 (579,438,308) 3,131,109,134 (*) 대체증감 중 비용대체으로 - 51.9백만원 , 건설중인자산에서 대체 1,515.4백만이 대체되어 있습니다. 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 16,906,594 34,557,430 합 계 16,906,594 34,557,430 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,906,250 - (1,153,125) 25,753,125 시설장치 1,000 - - 1,000 2 ) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 36,131,250 - (4,612,500) 31,518,750 시설장치 6,264,112 - (3,956,280) 2,307,832 12. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 23,549,204,935 24,829,346,459 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 KEB하나은행 운전자금 3.13 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.79 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.79 1,920,000,000 1,920,000,000 KEB하나은행 무역금융 3.59 10,000,000,000 4,000,000,000 KEB하나은행 외화자금 4.50 2,844,500,000 2,795,250,000 우리은행 운전자금 3.49 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 운전자금 3.55 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 운전자금 3.50 2,000,000,000 2,000,000,000 산업은행 운영자금 2.88 5,000,000,000 5,000,000,000 씨티은행 운전자금 3.61 1,500,000,000 1,500,000,000 국민은행 운전자금 3.43 1,600,000,000 1,600,000,000 수출입은행 운전자금 3.55 3,413,400,000 3,354,300,000 Citi bank 운전자금 3.84 5,689,000,000 5,590,500,000 Citi bank 운전자금 3.84 2,844,500,000 2,795,250,000 Citi bank 운영자금 3.84 1,706,700,000 1,677,150,000 Citi bank 운영자금 4.29 1,137,800,000 1,118,100,000 Citi bank 운영자금 4.28 2,844,500,000 2,795,250,000 Citi bank 시설자금 3.84 2,275,600,000 2,236,200,000 Citi bank 시설자금 3.84 1,137,800,000 1,118,100,000 Citi bank 시설자금 3.81 1,706,700,000 1,677,150,000 Citi bank 시설자금 4.28 3,413,400,000 3,354,300,000 BBVA 시설자금 3.32 3,413,400,000 3,354,300,000 BBVA 시설자금 3.34 4,551,200,000 4,472,400,000 BBVA 시설자금 3.34 3,072,060,000 - 합 계 70,010,560,000 60,298,250,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.47 1,190,000,002 1,322,222,224 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 3.26 400,000,000 600,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 5.05 2,558,684,640 2,933,447,160 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 3.16 4,583,260,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 3.18 7,333,260,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 11,181,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 우리은행 해외투자 3.36 10,000,000,000 - 2022.02.15 3년 거치 후 상환 수출입은행 시설자금 4.40 2,560,050,000 2,683,440,000 2021.03.15 4년 3개월 상환 수출입은행 시설자금 4.29 11,207,330,000 11,181,000,000 2021.07.05 3년 분할 상환 수출입은행 시설자금 4.88 5,689,000,000 5,590,500,000 2023.12.10 2년 거취 3년 분할 상환 수출입은행 시설자금 4.29 10,603,685,660 10,789,882,803 2019.08.19 2년 거치 1년 상환 농협 시설자금 4.88 5,680,541,829 5,580,971,940 2021.04.13 2년 거취 3년 분할상환 합 계 73,065,812,131 64,862,464,127 - - 유동성대체 17,571,644,308 16,928,467,211 - - 비 유 동 부 채 55,494,167,823 47,933,996,916 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 사모사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 11,181,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 합 계 11,260,000,000 11,181,000,000 - 비 유 동 부 채 11,260,000,000 11,181,000,000 - - (3) 당분기말 현재 장기차입금 및 사모사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월미만 14,287,664,984 6개월이상~12개월미만 3,283,979,324 12개월이상~24개월미만 7,267,421,437 24개월초과 48,226,746,386 합 계 73,065,812,131 14. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 6,243,190,197 692,253,796 미지급비용 588,859,421 1,917,989,214 합계 6,832,049,618 2,610,243,010 15. 퇴직급여부채(1) 당분기말와 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,847,065,310 5,332,966,405 사외적립자산의 공정가치 (2,016,120,471) (2,021,355,488) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,830,944,839 3,311,610,917 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 5,332,966,405 4,268,538,485 당기근무원가 470,078,780 2,436,157,650 확정급여채무이자원가 39,576,910 114,982,957 확정급여채무재측정요소 95,222,115 (102,627,619) 급여지급액 등 (90,778,900) (1,477,628,940) 관계사의전출입 - 116,239,740 연결실체의 변동 - (22,695,868) 기말확정급여채무의 현재가치 5,847,065,310 5,332,966,405 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 470,078,780 453,230,358 순확정급여부채순이자 39,576,910 31,934,053 사외적립자산의 이자수익 (16,118,424) - 합계 493,537,266 485,164,411 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 2,021,355,488 1,294,309,547 사외적립자산의 이자수익 16,118,424 40,905,562 보험수리적손익 (12,204,689) (16,302,402) 기여금납부액 363,000 906,491,900 사외적립자산 지급액 (9,511,752) (204,049,119) 기말 사외적립자산 2,016,120,471 2,021,355,488 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 2,016,120,471 2,021,355,488 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 320,805,981 453,230,358 판매비와관리비 172,731,285 31,934,053 합계 493,537,266 485,164,411 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 (107,426,804) 87,182,424 법인세효과 - (18,991,547) 법인세차감후 재측정요소 (107,426,804) 68,190,877 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 3.16 3.08 임금상승률(%) 3.18 3.17 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 5,555,220,706 95.01% 4,860,151,844 91.13% 1% 감소 6,174,163,044 105.59% 5,903,970,984 110.71% 1% 증가 6,181,349,807 105.72% 5,901,739,052 110.67% 1% 감소 5,543,896,667 94.82% 4,853,257,069 91.00% 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 1,875,372,441 19,174,524,165 예수금 1,818,842,529 4,157,743,035 부가세예수금 635,141,204 709,252,644 합계 4,329,356,174 24,041,519,844 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2018-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 전기말 2018-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2019-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2019-03-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 58,042,500 합 계 39,778,317,370 39,778,317,370 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 - - 58,042,500 합 계 39,778,317,370 - - 39,778,317,370 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 76,388,910 - (18,346,410) 58,042,500 합계 39,796,663,780 - (18,346,410) 39,778,317,370 18. 기타자본구성요소 (1) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 - - 합계 - - 2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 - - - - 합계 - - - - (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 (1,340,500) - (1,340,500) - 합계 (1,340,500) - (1,340,500) - (2) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (56,424,320) (56,424,320) 해외사업환산손익 (3,197,721,598) (4,088,344,871) 합계 (2,290,165,106) (3,180,788,379) 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 증가(감소) 재분류조정 기말잔액 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (56,424,320) - (56,424,320) 해외사업환산손익 (4,088,344,871) 890,623,273 - (3,197,721,598) 합 계 (3,180,788,379) 890,623,273 - (2,290,165,106) (단위 : 원) 과목 기초잔액 증가(감소) 재분류조정 기말잔액 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 - (56,424,320) (56,424,320) 해외사업환산손익 (2,457,232,716) (1,631,112,155) - (4,088,344,871) 합 계 (1,493,251,904) (1,687,536,475) - (3,180,788,379) 19. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 46,801,761,461 34,582,703,126 상품매출액 5,659,929,134 7,754,670,327 기타매출액 470,953,729 309,885,601 합계 52,932,644,324 42,647,259,054 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 10,882,022,452 4,037,589,724 당기제품제조원가 39,366,752,276 29,389,610,569 재고자산평가손실 57,165,631 (5,427,449) 타계정으로대체액 24,670,557 94,036,617 관세환급금 1,220,009,840 891,844,831 기말제품재고 9,063,785,616 7,792,716,148 제품매출원가 39,997,474,346 24,643,175,248 기초상품재고액 1,976,165,689 13,075,684,508 당기상품매입액 4,615,537,247 2,654,645,185 타계정에서대체액 209,526,458 89,213,151 타계정으로대체액 (31,951,227) 45,578,174 기말상품재고액 1,577,761,199 9,668,334,470 상품매출원가 5,255,419,422 6,105,630,200 합계 45,252,893,768 30,748,805,448 20. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 2,381,934,372 2,423,936,721 상여 (27,565,889) 263,294,932 퇴직급여 172,731,285 222,024,418 복리후생비 373,662,553 352,928,200 임차료 285,225,164 335,203,413 접대비 93,762,014 86,016,401 감가상각비 108,222,400 76,096,293 무형자산상각비 190,196,462 102,222,366 세금과공과 133,495,534 42,937,980 광고선전비 103,026,211 751,153,658 대손상각비 23,867,955 (23,447,338) 여비교통비 261,621,418 301,619,905 통신비 18,479,842 12,763,453 수도광열비 92,558,674 110,185,259 소모품비 108,667,180 243,989,136 수선비 312,558 17,683,328 보험료 134,490,474 54,837,369 운반및보관비 165,262,375 329,415,718 차량유지비 16,336,625 15,874,088 지급수수료 868,957,326 1,085,526,007 수출비 171,691,145 280,233,028 도서인쇄비 8,437,927 6,251,379 교육비 29,298,782 57,545,999 판매비와관리비 계 5,714,672,387 7,148,291,713 21. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 - 87,224,569 외화환산이익 - 192,436,472 유형자산처분이익 - 1,530,624 잡이익 263,211,954 29,110,784 기타수익 계 263,211,954 310,302,449 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차손 - 16,531,190 외화환산손실 - 6,840,005 유형자산처분손실 3,000 - 잡손실 1,744,846 351,080 기타비용 계 1,747,846 23,722,275 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 17,953,877 12,215,258 외환차익 439,304,508 419,414,471 외화환산이익 351,766,331 34,007,684 금융수익 계 809,024,716 465,637,413 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,225,032,620 591,638,384 외환차손 155,745,082 715,597,268 외화환산손실 182,836,487 561,440,241 금융비용 계 1,563,614,189 1,868,675,893 23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 14.94%입니다. 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 25,850,881,473 17,682,975,759 인 건 비 6,698,204,960 5,922,530,904 복리후생비 1,043,065,043 866,817,170 임 차 료 500,259,206 468,343,984 감가상각비 2,608,265,588 1,774,157,598 무형자산상각비 190,196,462 102,222,366 세금과공과 397,522,869 196,075,176 기 타 13,679,170,554 10,883,974,204 합계 50,967,566,155 37,897,097,161 25. 기본주당 순이익당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 842,084,139 2,375,129,474 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 40 115 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 2,608,265,588 1,774,157,598 유형자산처분손실 3,000 - 무형자산상각비 190,196,462 102,222,366 퇴직급여 493,537,266 485,164,411 대손상각비 23,867,955 (23,447,338) 이자비용 1,225,032,620 591,638,384 외화환산손실 182,836,487 568,280,246 법인세비용 559,342,065 1,200,211,941 이자수익 (17,953,877) (12,215,258) 투자주식처분이익 - (1,530,624) 외화환산이익 (351,766,331) (226,444,156) 합계 4,913,361,235 4,458,037,570 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 14,890,662,842 31,342,679,178 건설중인자산 무형자산대체 16,040,504 - 장기차입금의 유동성대체 17,571,644,308 3,761,265,688 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 47,933,996,916 7,437,792,019 - 951,753,128 - (829,374,240) 55,494,167,823 유동성장기차입금 16,928,467,211 - - (186,197,143) - 829,374,240 17,571,644,308 단기차입금 60,298,250,000 9,720,533,375 - (8,223,375) - - 70,010,560,000 합계 125,160,714,127 17,158,325,394 - 757,332,610 - - 143,076,372,131 27. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 지배회사와 그 종속관계에 있는 회사들과 특수관계가 있는 회사의내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오㈜ COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 농업회사법인코스맥스향약원㈜ COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스닷랩㈜ 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스바이오텍㈜ 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. 코스맥스파마(주) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오㈜ 43,076,170 132,430,400 30,309,000 73,804,600 합계 43,076,170 132,430,400 30,309,000 73,804,600 (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 155,093,612 71,543,578 코스맥스㈜ - - 20,336,461 - 코스맥스바이오㈜ - - 147,200 37,287,750 합계 - - 175,577,273 108,831,328 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스바이오㈜ 36,737,547 59,792,007 23,721,720 - 합계 36,737,547 59,792,007 23,721,720 - (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 1,040,771,778 106,898,828 코스맥스㈜ 55,700,000 - 8,038,366 6,150,085 코스맥스바이오㈜ - - 1,409,320 1,247,400 합계 55,700,000 - 1,050,219,464 114,296,313 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 코스맥스비티아이 무역한도 9,000,000,000 2014.09.19~2020.09.19 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,000,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 12,000,000,000 2019.02.28~2020.02.28 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 무역어음대출 USD 3,000,000 2014.09.19~2020.09.19 KEB하나은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (6) 특수관계자를 위한 담보제공내용연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 수혜자 과목 장부금액 설정금액 설정권자 제공한 처 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,091,900,000 1,091,900,000 한국수출입은행 코스맥스비티아이 (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 593,212,955 720,106,026 퇴직급여 79,430,238 45,324,544 합 계 672,643,193 765,430,570 28. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 53,012,000,000 산업은행 KEB하나은행 신한은행 포괄담보 유형자산 건물 26,105,021,141 유형자산 기계장치 15,711,306,124 합계 53,000,960,171 53,012,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 26,105,021,141 25,088,096,000 2018-09-15 2019-09-15 메리츠화재보험 구축물 595,415,500 104,158,000 기계장치 15,711,306,124 21,027,138,000 재고자산 14,960,939,596 12,605,000,000 시설장치 1,373,222,920 3,542,208,000 공구기구와비품 718,374,456 2,250,417,000 생산물배상보험 대인 - 1,000,000,000 2018-11-24 2019-11-23 KB손해보험 태국 제품 - $100,000.00 2018-06-01 2019-06-01 삼성화재 Public Liability - AUD 20,000,000.00 2018-04-18 2019-10-02 Newline Australia Insurance P/L Products Liability - AUD 20,000,000.00 Incidental Errors and Omission - AUD 10,000,000.00 제품 - 2,000,000,000 2019-03-23 2020-03-23 에이스아메리칸화재 지급보증 홈쇼핑 손해배상금 - 50,000,000 2017-08-11 2019-08-10 서울보증보험 NS홈쇼핑 손해배상금 - 30,000,000 2018-05-09 2019-08-09 서울보증보험 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2018-07-29 2019-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2018-09-22 2019-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2018-05-17 2019-05-17 케이비손해보험 벤츠-대물 - 240,000,000 Buick - ￥5,985.10 2019-01-01 2019-12-31 태평양 보험회사 카니발-대인 - 무한 2018-06-23 2019-06-23 롯데손해보험 카니발-대물 - 200,000,000 카니발-차상해 - 200,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2018-09-01 2019-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $500,000.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 1,600,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 400,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,190,000,002 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 11,916,520,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $2,248,800.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 11,260,000,000 - 장기차입금 운전자금 우리은행 10,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,264,084,598 단기차입금 운전자금 수출입은행 $3,000,000 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $3,000,000 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $10,000,000 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $5,000,000 - 단기차입금 운영자금 씨티은행 $20,000,000 - 단기차입금 시설자금 BBVA $9,700,000 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $10,000,000 - 장기차입금 시설자금 농협 $5,000,000 - 29. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 19,767,540,012 18,379,551,354 매출채권 37,584,024,863 51,541,400,803 손실충당금 (728,096,502) (704,228,547) 금융상품 - 1,000,000,000.0 합계 56,623,468,373 70,216,723,610 2) 유동성위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 87,582,204,308 23,549,204,935 6,832,049,618 117,963,458,861 1년 이후 55,494,167,823 - - 151,338,872 55,645,506,695 합계 143,076,372,131 23,549,204,935 6,832,049,618 151,338,872 173,608,965,556 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,323,708 (3,323,708) (420,956,835) 420,956,835 EUR (6,177,158) 6,177,158 - - AUD 3,965,502,739 (3,965,502,739) 3,400,033,778 (3,400,033,778) NZD (3,264,924) 3,264,924 - - 합계 3,959,384,365 (3,959,384,365) 2,979,076,943 (2,979,076,943) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 70,010,560,000 60,298,250,000 유동성장기차입금 17,571,644,308 16,928,467,211 장기차입금 55,494,167,823 47,933,996,916 차입금 계 143,076,372,131 125,160,714,127 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,430,763,721) 1,430,763,721 (1,251,607,141) 1,251,607,141 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 183,361,275,211 183,262,396,712 현금및현금성자산 19,767,540,012 18,379,551,354 순부채총계 163,593,735,199 164,882,845,358 자 본 총 계 91,657,206,777 92,251,107,569 부 채 비 율 178.48% 178.73% 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 17 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 1분기말 제 17 기말 자산 유동자산 123,699,204,931 107,271,683,193 현금및현금성자산 4,163,882,220 1,611,088,324 매출채권 및 기타유동채권 29,065,851,339 24,841,055,824 단기금융상품 67,872,965,108 59,013,040,051 재고자산 14,960,939,596 14,724,505,914 당기법인세자산 34,647,736 기타유동자산 7,600,918,932 7,081,993,080 비유동자산 100,499,435,019 99,820,228,751 장기금융상품 3,121,065,400 2,990,585,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 37,102,521,645 37,102,521,645 유형자산 58,250,998,239 57,923,004,546 무형자산 894,610,041 872,014,461 이연법인세자산 1,130,239,694 932,102,699 자산총계 224,198,639,950 207,091,911,944 부채 유동부채 65,273,838,285 59,999,416,172 매입채무 14,304,638,367 15,459,102,415 단기금융부채 49,015,877,479 41,534,206,170 당기법인세부채 1,124,904,321 2,409,454,600 기타유동부채 828,418,118 596,652,987 비유동부채 34,442,279,574 26,481,822,741 장기금융부채 30,763,893,206 23,298,911,092 퇴직급여부채 3,678,386,368 3,182,911,649 부채총계 99,716,117,859 86,481,238,913 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 기타포괄손익누계액 907,556,492 907,556,492 이익잉여금(결손금) 73,540,690,729 69,668,841,669 자본총계 124,482,522,091 120,610,673,031 자본과부채총계 224,198,639,950 207,091,911,944 포괄손익계산서 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 1분기 제 17 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 38,838,349,098 38,838,349,098 32,624,439,044 32,624,439,044 매출원가 29,352,114,742 29,352,114,742 23,230,046,856 23,230,046,856 매출총이익 9,486,234,356 9,486,234,356 9,394,392,188 9,394,392,188 판매비와관리비 2,856,799,013 2,856,799,013 3,619,386,702 3,619,386,702 대손상각비 23,867,955 23,867,955 (23,447,338) (23,447,338) 영업이익(손실) 6,605,567,388 6,605,567,388 5,798,452,824 5,798,452,824 금융수익 1,751,894,731 1,751,894,731 702,860,986 702,860,986 기타이익 15,111 15,111 5,515,578 5,515,578 금융원가 827,994,162 827,994,162 1,255,388,387 1,255,388,387 기타손실 3,009 3,009 4 4 법인세비용차감전순이익(손실) 7,529,480,059 7,529,480,059 5,251,440,997 5,251,440,997 법인세비용 1,286,141,285 1,286,141,285 860,659,472 860,659,472 계속영업이익(손실) 6,243,338,774 6,243,338,774 4,390,781,525 4,390,781,525 당기순이익(손실) 6,243,338,774 6,243,338,774 4,390,781,525 4,390,781,525 기타포괄손익 (81,781,714) (81,781,714) (296,976,987) (296,976,987) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (81,781,714) (81,781,714) (296,976,987) (296,976,987) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (81,781,714) (81,781,714) (296,976,987) (296,976,987) 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) 위험회피파생상품 평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 6,161,557,060 6,161,557,060 4,093,804,538 4,093,804,538 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 302 302 212 212 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 302 302 212 212 자본변동표 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 48,223,114,759 99,221,370,441 당기순이익(손실) 4,390,781,525 4,390,781,525 확정급여제도의 재측정손익 (296,976,987) (296,976,987) 배당금지급 2018.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 52,316,919,297 103,315,174,979 2019.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 907,556,492 69,668,841,669 120,610,673,031 당기순이익(손실) 6,243,338,774 6,243,338,774 확정급여제도의 재측정손익 (81,781,714) (81,781,714) 배당금지급 2,289,708,000 2,289,708,000 2019.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 907,556,492 73,540,690,729 124,482,522,091 현금흐름표 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 1분기 제 17 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,550,249,013) 2,084,630,181 당기순이익(손실) 6,243,338,774 4,390,781,525 당기순이익조정을 위한 가감 2,218,897,340 2,718,818,910 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,640,581,136) (3,546,015,544) 매출채권의 감소(증가) (3,999,926,314) (2,986,508,705) 기타채권의 감소(증가) (637,755,659) 101,226,628 재고자산의 감소(증가) (236,433,682) 446,667,285 기타유동자산의 감소(증가) (436,103,798) (1,288,884,005) 매입채무의 증가(감소) (1,158,157,000) (1,636,210,911) 기타채무의 증가(감소) (3,339,762,276) 2,525,856,783 기타유동부채의 증가(감소) 231,765,131 (784,067,301) 순확정급여채무의 증가(감소) (64,207,538) 75,904,682 이자수취 349,657,581 301,449,536 이자지급 (451,410,646) (293,313,080) 법인세납부 (1,270,150,926) (1,487,091,166) 투자활동현금흐름 (9,080,874,629) (9,279,582,769) 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 9,783,400,000 단기대여금및수취채권의 처분 7,409,520,000 유형자산의 처분 27,041,040 기타비유동자산의 처분 36,720,000 3,678,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (809) 단기대여금및수취채권의 취득 (15,777,410,000) (18,654,870,000) 유형자산의 취득 (1,497,369,629) (355,073,000) 무형자산의 취득 (82,000,000) (10,000,000) 기타채권의 취득 (170,335,000) (73,758,000) 재무활동현금흐름 14,159,387,018 4,262,806,378 차입금 16,000,000,000 13,000,000,000 차입금의 상환 (1,840,612,982) (8,737,193,622) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 24,530,520 (510,599,690) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,552,793,896 (3,442,745,900) 기초현금및현금성자산 1,611,088,324 4,594,408,069 기말현금및현금성자산 4,163,882,220 1,151,662,169 5. 재무제표 주석 제18(당)분기 2019년 03월 31일 현재 제17(전)분기 2018년 03월 31일 현재 회사명 : 코스맥스엔비티(주) 1. 일반사항 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "당사")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 12,754,705 61.83 12,754,705 61.83 합계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,594,408,069 - - 4,594,408,069 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 19,487,645,620 - - 19,487,645,620 단기금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 25,749,580,000 - - 25,749,580,000 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 1,260,087,882 - - 1,260,087,882 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 541,155,580 - - 541,155,580 장기금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 199,000,000 - 199,000,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,300,900,000 1,101,900,000 - 1,101,900,000 임차보증금 대여금및수취채권 상각후원가 710,734,700 - - 710,734,700 예치보증금 대여금및수취채권 상각후원가 158,509,000 - - 158,509,000 합 계 53,803,020,851 1,300,900,000 - 53,803,020,851 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 13,169,564,319 - - 13,169,564,319 단기금융부채 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 4,346,333,767 - - 4,346,333,767 단기차입금 상각후원가 상각후원가 11,360,000,000 - - 11,360,000,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 2,935,131,768 - - 2,935,131,768 장기금융부채 장기차입금 상각후원가 상각후원가 17,733,147,264 - - 17,733,147,264 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 51,000,000 - - 51,000,000 합 계 49,595,177,118 - - 49,595,177,118 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 963,980,812 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 963,980,812 (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 48,223,114,759 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 48,223,114,759 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사 는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 143,020 백 만으로 총 수익의 약 98.1 % 에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손 상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 당분기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 4,163,882,220 - 4,163,882,220 매출채권 - 29,695,255,692 - 29,695,255,692 매출채권 대손충당금 - (629,404,353) - (629,404,353) 단기금융자산 - 67,872,965,108 - 67,872,965,108 미수금 - 14,893,355,782 - 14,893,355,782 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 1,278,561,761 - 1,278,561,761 유동금융자산 소계 - 101,102,698,667 - 101,102,698,667 비유동자산 - 장기금융자산 199,000,000 1,124,003,700 1,798,061,700 3,121,065,400 매도가능금융자산 199,000,000 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 961,434,700 - 961,434,700 예치보증금 - 162,569,000 - 162,569,000 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,124,003,700 1,798,061,700 3,121,065,400 합 계 199,000,000 102,226,702,367 1,798,061,700 104,223,764,067 전기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 1,611,088,324 - 1,611,088,324 매출채권 - 25,446,592,222 - 25,446,592,222 매출채권 대손충당금 - (605,536,398) - (605,536,398) 단기금융자산 - 59,013,040,051 - 59,013,040,051 단기대여금 - 42,629,785,000 - 42,629,785,000 미수금 - 14,240,717,487 - 14,240,717,487 단기금융상품 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 1,200,309,999 - 1,200,309,999 유동금융자산 소계 - 85,465,184,199 - 85,465,184,199 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 993,523,700 1,798,061,700 2,990,585,400 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 828,734,700 - 828,734,700 예치보증금 - 164,789,000 - 164,789,000 비유동금융자산 소계 199,000,000 993,523,700 1,798,061,700 2,990,585,400 합 계 199,000,000 86,458,707,899 1,798,061,700 88,455,769,599 (2) 금융부채의 범주 당분기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 14,304,638,367 - 14,304,638,367 단기금융부채 - 48,716,573,734 299,303,745 49,015,877,479 단기기타채무 - 8,944,115,086 - 8,944,115,086 단기차입금 - 32,804,500,000 - 32,804,500,000 유동성장기차입금 - 6,967,958,648 - 6,967,958,648 유동성금융보증부채 - 299,303,745 299,303,745 유동금융부채 소계 - 63,021,212,101 299,303,745 63,320,515,846 비유동부채 장기금융부채 - 30,392,245,994 371,647,212 30,763,893,206 장기차입금 - 30,357,245,994 - 30,357,245,994 비유동성금융보증부채 - 220,308,340 220,308,340 비유동파생상품부채 - 151,338,872 151,338,872 장기기타금융부채 - 35,000,000 - 35,000,000 비유동금융부채 소계 - 30,392,245,994 371,647,212 30,763,893,206 합 계 - 93,413,458,095 670,950,957 94,084,409,052 전기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 15,459,102,415 - 15,459,102,415 단기금융부채 - 41,534,206,170 - 41,534,206,170 단기기타채무 - 8,418,068,975 - 8,418,068,975 단기차입금 - 26,755,250,000 - 26,755,250,000 유동성장기차입금 - 6,138,584,408 - 6,138,584,408 유동성금융보증부채 222,302,787 - 222,302,787 유동금융부채 소계 - 56,993,308,585 - 56,993,308,585 비유동부채 장기금융부채 - 23,147,572,220 151,338,872 23,298,911,092 장기차입금 - 22,898,084,976 - 22,898,084,976 비유동성금융보증부채 - 214,487,244 - 214,487,244 비유동파생상품부채 - - 151,338,872 151,338,872 장기기타금융부채 - 35,000,000 - 35,000,000 비유동금융부채 소계 - 23,147,572,220 151,338,872 23,298,911,092 합 계 - 80,140,880,805 151,338,872 80,292,219,677 (3) 금융상품 범주별 순손익 당분기 > (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 1,189,459,938 - 427,909,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 1,189,459,938 - 427,909,343 금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (199,288,273) - (494,180,439) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - 합 계 (199,288,273) - (494,180,439) 전분기 > (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 415,906,487 - 258,532,825 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 415,906,487 - 258,532,825 금융부채 상각후원가측정금융부채 10,568,253 - (295,410,311) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 합 계 10,568,253 - (295,410,311) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 통화스왑회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 199,000,000 - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 4,163,882,220 - 매출채권 29,065,851,339 - 단기금융자산 67,872,965,108 - 장기금융자산 1,124,003,700 - 금 융 자 산 합 계 104,223,764,067 - 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 14,304,638,367 - 단기금융부채 49,015,877,479 - 장기금융부채 30,763,893,206 - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 151,338,872 금 융 부 채 합 계 94,084,409,052 151,338,872 전기말 > (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 199,000,000 - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 1,611,088,324 - 매출채권 24,841,055,824 - 단기금융자산 59,013,040,051 - 장기금융자산 993,523,700 - 금 융 자 산 합 계 88,455,769,599 - 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 15,459,102,415 - 단기금융부채 41,534,206,170 - 장기금융부채 23,298,911,092 - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338,872 금 융 부 채 합 계 80,292,219,677 151,338,872 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 부 채 [금융부채] - - - - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338,872 - 151,338,872 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 151,338,872 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 범주 내역 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,798,061,700 1,798,061,700 매도가능금융자산 - - 합계 1,997,061,700 1,997,061,700 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 - - 예금 4,180,788,814 1,645,645,754 정부보조금 (16,906,594) (34,557,430) 현금및현금성자산 계 4,163,882,220 1,611,088,324 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 29,695,255,692 629,404,353 29,065,851,339 25,446,592,222 605,536,398 24,841,055,824 미수금 14,893,355,782 57,772,435 14,835,583,347 14,240,717,487 57,772,435 14,182,945,052 단기대여금 51,758,820,000 - 51,758,820,000 42,629,785,000 - 42,629,785,000 단기금융상품 - - - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 미수수익 1,278,561,761 - 1,278,561,761 1,200,309,999 - 1,200,309,999 합계 97,625,993,235 687,176,788 96,938,816,447 84,517,404,708 663,308,833 83,854,095,875 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 605,536,398 23,867,955 - - 629,404,353 미수금 57,772,435 - - - 57,772,435 합계 663,308,833 23,867,955 - - 687,176,788 전기 말> (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 - 440,385,304 165,151,094 - - 605,536,398 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 - 50,000,000 - (50,000,000) - - 합계 548,157,739 - 548,157,739 165,151,094 (50,000,000) - 663,308,833 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 67,872,965,108 소계 67,872,965,108 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,124,003,700 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 1,798,061,700 소계 3,121,065,400 합계 70,994,030,508 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 59,013,040,051 소계 59,013,040,051 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 993,523,700 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 1,798,061,700 소계 2,990,585,400 합계 62,003,625,451 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같 습니다. 1) 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 1,798,061,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 1,997,061,700 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 1,798,061,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 1,997,061,700 2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 ㈜뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 70,000,000 181,090,000 181,090,000 ㈜뉴트리원 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 합계 1,798,061,700 1,798,061,700 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 199,000,000 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산 당분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 제품 3,356,469,254 (19,233,120) 3,337,236,134 재공품 704,680,162 - 704,680,162 원재료 9,012,885,651 (45,594,991) 8,967,290,660 부재료 1,478,723,562 (68,842,497) 1,409,881,065 미착품 541,851,575 - 541,851,575 합 계 15,094,610,204 (133,670,608) 14,960,939,596 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 제품 4,864,049,931 (12,742,497) 4,851,307,434 재공품 1,192,823,419 - 1,192,823,419 원재료 7,389,466,333 (60,119,407) 7,329,346,926 부재료 1,063,062,995 (89,781,178) 973,281,817 미착품 377,746,318 - 377,746,318 합 계 14,887,148,996 (162,643,082) 14,724,505,914 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 6,789,171,048 6,320,810,483 선급비용 811,747,884 761,182,597 합 계 7,600,918,932 7,081,993,080 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 의 현황은 다음과 같습니다. 당분기말 > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 2019-03-31 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 2019-03-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2019-03-31 유통 및 판매 원가법 코스맥스엔에스(주) 54.00 한국 2019-03-31 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2019-03-31 유통 및 판매 원가법 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 100.00 싱가포르 2019-03-31 유통 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Nutribiotech USA, Inc. 100.00 미국 2018-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 100.00 호주 2018-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2018-12-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2018-12-31 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2018-12-31 유통 및 판매 원가법 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 100.00 싱가포르 2018-12-31 유통 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 COSMAX NBT USA, INC. 23,102,353,207 (4,439,046,065) 23,102,353,207 18,070,903,207 397,424,387 23,102,353,207 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 8,754,400,000 (4,610,133,111) 8,754,400,000 8,754,400,000 (3,127,879,607) 8,754,400,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 9,649,243,091 3,660,397,282 3,660,397,282 8,824,829,848 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 1,611,536,131 1,130,158,594 1,350,000,000 1,458,223,239 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 29,490,467 455,211,753 455,211,753 79,175,642 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - 488,372,251 809 809 338,407,545 809 합 계 37,102,520,836 2,729,462,764 37,102,521,645 32,290,913,051 7,970,181,054 37,102,521,645 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말> (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 COSMAX NBT USA, INC. 23,102,353,207 - - - - 23,102,353,207 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 809 - - - - 809 합 계 37,102,521,645 - - - - 37,102,521,645 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 11,712,450,000 - - - 23,102,353,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 ㈜뉴트리원 70,000,000 - (70,000,000) - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - 809 - - - 809 합 계 25,460,070,836 11,712,450,809 (70,000,000) - - 37,102,521,645 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 COSMAX NBT USA, INC. 84,803,564,431 89,242,610,496 (4,439,046,065) 4,806,000,589 (4,789,325,289) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 61,331,826,883 65,941,959,994 (4,610,133,111) 6,292,502,911 (1,405,890,017) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 20,063,158,768 10,413,915,677 9,649,243,091 17,242,361,569 493,568,124 코스맥스엔에스(주) 3,312,594,385 328,268,215 2,984,326,170 2,779,918,308 302,762,738 닥터디앤에이 724,734,731 652,044,399 72,690,332 241,416,974 (115,672,656) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,703,804,686 1,215,432,435 488,372,251 2,956,181,295 142,392,377 합 계 171,939,683,884 167,794,231,216 4,145,452,668 34,318,381,646 (5,372,164,723) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 Nutribiotech USA, Inc. 85,661,869,409 85,264,445,022 397,424,387 17,385,937,290 (11,161,796,054) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 52,116,521,517 55,244,401,124 (3,127,879,607) 19,213,650,726 (9,103,841,365) ㈜뉴트리원 - - - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 32,160,346,299 23,335,516,451 8,824,829,848 69,886,090,891 3,253,184,335 ㈜뉴트리사이언스 2,999,582,360 299,168,953 2,700,413,407 10,143,698,300 512,356,808 닥터디앤에이 691,163,678 496,005,575 195,158,103 319,693,247 (466,545,400) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,717,231,582 1,378,824,037 338,407,545 6,755,956,475 333,019,306 합 계 175,346,714,845 166,018,361,162 9,328,353,683 123,705,026,929 (16,633,622,370) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 28,555,818,098 (2,450,796,957) - 26,105,021,141 구 축 물 658,147,173 (62,731,673) - 595,415,500 기계장치 28,352,501,914 (12,615,442,665) (25,753,125) 15,711,306,124 차량운반구 131,470,902 (117,589,930) - 13,880,972 공구기구와비품 2,944,669,279 (2,226,294,823) - 718,374,456 시설장치 4,722,569,970 (3,349,346,050) (1,000) 1,373,222,920 건설중인자산 2,549,144,220 - - 2,549,144,220 합계 79,098,954,462 (20,822,202,098) (25,754,125) 58,250,998,239 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 28,295,854,898 (2,272,812,653) - 26,023,042,245 구 축 물 512,001,173 (58,922,722) - 453,078,451 기계장치 27,526,879,613 (11,868,086,548) (26,906,250) 15,631,886,815 차량운반구 128,335,902 (110,815,712) - 17,520,190 공구기구와비품 2,915,269,279 (2,151,829,886) - 763,439,393 시설장치 4,415,192,466 (3,201,310,920) (1,000) 1,213,880,546 건설중인자산 2,635,524,000 - - 2,635,524,000 합계 77,613,690,237 (19,663,778,441) (26,907,250) 57,923,004,546 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 26,023,042,245 259,963,200 (177,984,304) 26,105,021,141 구 축 물 453,078,451 146,146,000 (3,808,951) 595,415,500 기계장치 15,631,886,815 78,500,000 747,122,301 (746,202,992) 15,711,306,124 차량운반구 17,520,190 3,135,000 - (6,774,218) 13,880,972 공구기구와비품 763,439,393 31,500,000 (1,000) - (76,563,937) 718,374,456 시설장치 1,213,880,546 293,517,908 (2,000) 27,000,000 (161,173,534) 1,373,222,920 건설중인자산 2,635,524,000 1,093,851,721 (1,180,231,501) - 2,549,144,220 합계 57,923,004,546 1,500,504,629 (3,000) - (1,172,507,936) 58,250,998,239 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - - - 11,184,632,906 건 물 21,838,423,784 - - 4,821,698,400 (637,079,939) 26,023,042,245 구 축 물 317,725,329 10,000,000 - 134,996,970 (9,643,848) 453,078,451 기계장치 15,615,673,917 364,263,000 (25,510,416) 2,468,614,195 (2,791,153,881) 15,631,886,815 차량운반구 34,469,700 - - - (16,949,510) 17,520,190 공구기구와비품 719,446,620 178,089,000 - 184,560,000 (318,656,227) 763,439,393 시설장치 1,806,353,916 74,227,272 - 23,000,000 (689,700,642) 1,213,880,546 건설중인자산 7,516,074,000 2,752,319,565 - (7,632,869,565) - 2,635,524,000 합계 59,032,800,172 3,378,898,837 (25,510,416) - (4,463,184,047) 57,923,004,546 (3) 보유토지의 공시지가가 현황은 다음과 같습니다. 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 이천공장 (지번 451-1) 2,065.00 587,652,859 346,920,000 351,050,000 이천공장 (지번 451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,140,933,600 1,089,873,300 이천공장 (지번 451-4) 285.00 58,335,575 55,404,000 52,924,500 이천공장 (지번 451-5) 528.00 56,218,435 39,177,600 37,435,200 이천공장 (지번 451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,387,627,200 1,325,526,600 이천공장 (지번 451-7) 313.00 103,290,000 60,847,200 58,124,100 이천공장 (지번 451-8) 2,990.00 692,896,795 581,256,000 555,243,000 이천공장 (지번 451-12) 2,705.00 467,763,067 525,852,000 502,318,500 이천공장 (지번 451-13) 682.00 123,300,822 132,580,800 128,966,200 이천공장 (지번 450) 2,172.00 698,814,969 364,896,000 369,240,000 이천공장 (지번 452-2) 572.00 96,276,870 96,096,000 97,240,000 이천공장 (지번 451-14) 3,577.00 959,951,146 695,368,800 676,410,700 이천공장 (지번 451-15) 25,240.00 2,017,407,766 971,740,000 964,168,000 이천공장 (지번 459-10) 1,863.00 721,529,731 364,216,500 360,304,200 이천공장 (지번 459-37) 2,430.00 341,560,519 475,065,000 469,962,000 이천공장 (지번 459-38) 335.00 32,972,335 21,004,500 20,770,000 합 계 58,764.00 11,184,632,906 7,258,985,200 7,059,556,300 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 컴퓨터소프트웨어 1,209,018,318 (507,400,867) - 701,617,451 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 합계 1,402,010,908 (526,800,458) - 894,610,041 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,127,018,318 (447,996,447) - 679,021,871 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 합계 1,339,410,499 (467,396,038) - 872,014,461 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 679,021,871 82,000,000 - - (59,404,420) 701,617,451 회원권 192,992,590 - - - - 192,992,590 합 계 872,014,461 82,000,000 - - (59,404,420) 894,610,041 (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 산업재산권 1,468,081 - - - (1,468,081) - 컴퓨터소프트웨어 883,988,078 20,423,000 - - (225,389,207) 679,021,871 회원권 114,566,200 78,426,390 - - - 192,992,590 합 계 1,000,022,359 98,849,390 - - (226,857,288) 872,014,461 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 16,906,594 34,557,430 합 계 16,906,594 34,557,430 2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,906,250 - (1,153,125) 25,753,125 시설장치 1,000 - - 1,000 합계 26,907,250 - (1,153,125) 25,754,125 2 ) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 31,518,750 - (4,612,500) 26,906,250 시설장치 2,307,832 - (2,306,832) 1,000 합계 33,826,582 - (6,919,332) 26,907,250 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 14,304,638,367 15,459,102,415 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 KEB하나은행 운전자금 3.13 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.61 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.61 1,920,000,000 1,920,000,000 KEB하나은행 무역금융 3.47 10,000,000,000 4,000,000,000 KEB하나은행 외화자금 4.40 2,844,500,000 2,795,250,000 우리은행 운전자금 3.49 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 운전자금 3.55 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 운전자금 3.60 2,000,000,000 2,000,000,000 산업은행 운영자금 3.00 5,000,000,000 5,000,000,000 씨티은행 운전자금 3.61 1,500,000,000 1,500,000,000 국민은행 운전자금 3.43 1,600,000,000 1,600,000,000 합 계 32,804,500,000 26,755,250,000 (2) 장기차입금과 사모사채1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.47 1,190,000,002 1,322,222,224 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 3.26 400,000,000 600,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 5.05 2,558,684,640 2,933,447,160 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 3.16 4,583,260,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 3.18 7,333,260,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 11,181,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 우리은행 해외투자 3.36 10,000,000,000 2022.02.15 3년 거치 후 상환 합 계 37,325,204,642 17,855,669,384 유동성대체 6,967,958,648 6,138,584,408 비 유 동 부 채 30,357,245,994 11,717,084,976 2) 사모사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 11,181,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 합 계 11,260,000,000 11,181,000,000 유동성대체 - 비 유 동 부 채 11,260,000,000 11,181,000,000 3) 장기차입금과 사모사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 당분기말 장기차입금 6개월미만 3,683,979,324 6개월이상~12개월미만 3,283,979,324 12개월이상~24개월미만 5,847,285,994 24개월초과 24,509,960,000 합 계 37,325,204,642 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융부채 : 상각후원가측정금융부채 8,637,060,627 7,478,261,807 미지급비용 307,054,459 939,807,168 소계 8,944,115,086 8,418,068,975 장기금융부채 : 임대보증금 35,000,000 35,000,000 소계 35,000,000 35,000,000 합계 8,979,115,086 8,453,068,975 17. 퇴직급여부채(1) 당분기말 과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,694,506,839 5,204,267,137 사외적립자산의 공정가치 (2,016,120,471) (2,021,355,488) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,678,386,368 3,182,911,649 2) 당분기말 과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 5,204,267,137 4,142,235,018 당기근무원가 455,331,795 2,342,840,777 확정급여채무이자원가 38,687,172 111,064,334 확정급여채무재측정요소 69,577,025 (102,901,422) 급여지급액 등 (73,356,290) (1,477,628,940) 관계사의전출입 - 188,657,370 기말확정급여채무의 현재가치 5,694,506,839 5,204,267,137 (3) 당분기와 전분 기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 455,331,795 425,271,222 순확정급여부채순이자 38,687,172 27,766,084 사외적립자산의 이자수익 (16,118,424) - 합계 477,900,543 453,037,306 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 2,021,355,488 1,294,309,547 사외적립자산의 이자수익 16,118,424 40,905,562 보험수리적손익 (12,204,689) (16,302,402) 기여금납부액 363,000 906,491,900 사외적립자산 지급액 (9,511,752) (204,049,119) 기말 사외적립자산 2,016,120,471 2,021,355,488 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분증권 2,016,120,471 2,021,355,488 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 320,805,981 263,139,993 판매비와관리비 157,094,562 189,897,313 합계 477,900,543 453,037,306 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (81,781,714) 86,599,020 법인세효과 - (19,051,784) 법인세차감후 재측정요소 (81,781,714) 67,547,236 8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 3.16 3.08 임금상승률(%) 3.18 3.17 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 5,191,494,590 91.17% 4,740,976,436 91.10% 1% 감소 6,301,997,118 110.67% 5,763,896,082 110.75% 1% 증가 6,300,164,049 110.64% 5,761,720,202 110.71% 1% 감소 5,183,780,731 91.03% 4,734,212,167 90.97% 18. 기타부채 (1) 당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 765,158,549 530,397,028 예수금 63,259,569 66,255,959 합계 828,418,118 596,652,987 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2018-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2018-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 당분기말 > 기초 2019-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2019-03-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 > (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (56,424,320) (56,424,320) 합계 907,556,492 907,556,492 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 228,970,800 - 미처분이익잉여금 73,311,719,929 69,668,841,669 합계 73,540,690,729 69,668,841,669 (2) 이익잉여금처분계산서 과 목 제18(당)분기말 제17(당)기말 미처분이익잉여금 73,311,719,929 69,668,841,669 전기이월미처분이익잉여금 67,150,162,869 48,223,114,759 당기순이익 6,243,338,774 21,378,179,674 확정급여채무의재측정요소 (81,781,714) 67,547,236 합 계 73,311,719,929 69,668,841,669 이익잉여금처분액 - 2,518,678,800 이익준비금 - 228,970,800 배당금 - 2,289,708,000 현금배당 주식배당금(률) 보통주: 제 17기 111원(22.2%) - 2,289,708,000 차기이월미처분이익잉여금 73,311,719,929 67,150,162,869 22. 배당금의 내용 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수 20,628,000 - 20,628,000 - 자기주식수 - - - - 배당주식수 - - 20,628,000 - 주당배당금 111 - 배당금 2,289,708,000 - 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 38,330,270,911 38,330,270,911 상품매출액 71,207,752 71,207,752 기타매출액 436,870,435 436,870,435 합계 38,838,349,098 38,838,349,098 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 4,864,049,931 3,356,092,701 당기제품제조원가 28,987,995,000 23,312,935,992 재고자산평가손실 57,288,501 (5,427,449) 타계정으로대체액 44,365,498 107,946,132 관세환급금 1,220,009,840 884,000,000 기말제품재고 3,356,469,254 2,525,139,408 제품매출원가 29,288,488,840 23,146,515,704 기초상품재고액 - 28,956,456 당기상품매입액 63,625,902 83,331,286 기말상품재고액 - 28,756,590 상품매출원가 63,625,902 83,531,152 합계 29,352,114,742 23,230,046,856 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,286,039,780 1,263,005,340 상여 (16,597,110) 118,467,750 퇴직급여 157,094,562 189,897,313 복리후생비 158,755,401 137,143,508 임차료 243,465,874 225,928,666 접대비 58,664,058 34,834,780 감가상각비 37,298,197 39,074,533 무형자산상각비 59,404,420 56,781,094 세금과공과 18,007,277 19,416,572 광고선전비 7,315,000 509,405,314 대손상각비 23,867,955 (23,447,338) 여비교통비 153,768,229 231,966,007 통신비 4,811,696 4,880,572 수도광열비 1,079,733 1,151,430 소모품비 37,096,442 67,727,646 보험료 13,644,440 14,633,714 운반및보관비 139,332,634 148,711,446 차량유지비 8,229,580 7,234,630 지급수수료 287,397,720 222,496,893 수출비 168,675,153 274,339,468 도서인쇄비 5,863,479 3,127,060 교육비 27,452,448 49,162,966 판매비와관리비 계 2,880,666,968 3,595,939,364 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 1,530,624 잡이익 15,111 3,984,954 기타수익 계 15,111 5,515,578 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 3,000 - 잡손실 9 4 기타비용 계 3,009 4 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 427,909,343 258,532,825 외환차익 271,555,739 416,821,572 외화환산이익 1,052,429,649 27,506,589 금융수익 계 1,751,894,731 702,860,986 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 494,180,439 295,410,311 외환차손 148,582,969 702,446,379 외화환산손실 185,230,754 257,531,697 금융비용 계 827,994,162 1,255,388,387 27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 14.94%입니다. 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 18,734,784,583 14,036,647,840 인 건 비 4,212,815,816 3,895,214,334 복리후생비 613,341,102 545,251,833 임 차 료 442,090,950 346,581,187 감가상각비 1,172,507,936 1,106,416,406 무형자산상각비 59,404,420 56,781,094 세금과공과 39,862,627 54,690,052 기 타 6,957,974,276 6,784,403,474 합계 32,232,781,710 26,825,986,220 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 6,243,338,774 4,390,781,525 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 302 212 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,172,507,936 1,106,416,406 유형자산처분손실 3,000 - 무형자산상각비 59,404,420 56,781,094 퇴직급여 477,900,543 453,037,306 대손상각비 23,867,955 (23,447,338) 이자비용 494,180,439 295,410,311 외화환산손실 185,230,754 257,531,697 법인세비용 1,286,141,285 860,659,472 유형자산처분이익 - (1,530,624) 이자수익 (427,909,343) (258,532,825) 외화환산이익 (1,052,429,649) (27,506,589) 합계 2,218,897,340 2,718,818,910 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 1,180,231,501 270,500,000 장기차입금의 유동성대체 6,967,958,648 3,761,265,688 유동성금융보증부채 77,000,958 - 비유동성금융부채 5,821,096 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 22,898,084,976 8,159,387,018 - 129,148,240 - (829,374,240) 30,357,245,994 단기차입금 26,755,250,000 6,000,000,000 - 49,250,000 - - 32,804,500,000 유동성장기부채 6,138,584,408 - - - - 829,374,240 6,967,958,648 합계 55,791,919,384 14,159,387,018 - 178,398,240 - - 70,129,704,642 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 COSMAX NBT USA, INC. COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 코스맥스엔에스(주) 닥터디앤에이 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스향약원 COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스바이오텍㈜ 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마㈜ 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 COSMAX NBT USA, INC. 44,243,542 224,461,364 5,677,468 - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 154,828,734 423,920,444 - 3,971,232 ㈜뉴트리원 1,789,668,138 - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 14,466,157,780 9,901,127,266 - - 코스맥스엔에스(주) 15,238,720 60,597,800 2,728,542,200 1,528,240,000 닥터디앤에이 130,357,220 72,495,000 - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 2,667,118,716 1,565,240,762 - - 코스맥스바이오(주) 43,076,170 132,430,400 30,309,000 73,804,600 합계 17,521,020,882 14,169,941,174 2,764,528,668 1,606,015,832 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 155,093,612 71,543,578 COSMAX NBT USA, INC. 102,829,217 115,032,628 - 62,037,988 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 318,610,439 111,307,897 - - ㈜뉴트리원 - 17,013,699 - - 닥터디앤에이 - - 11,922,040 - 코스맥스㈜ - - 20,336,461 - 코스맥스바이오(주) - - 147,200 37,287,750 합계 421,439,656 243,354,224 187,499,313 170,869,316 (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 COSMAX NBT USA, INC. 2,180,402,037 2,524,206,828 - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 3,537,361,566 3,309,659,130 - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 9,051,404,498 4,142,666,026 - - 코스맥스엔에스(주) 262,592 65,450,880 2,201,396,420 1,139,150,000 닥터디앤에이 515,347,072 377,509,130 3,304,896 - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 953,742,110 1,274,484,554 - - 코스맥스바이오(주) 36,737,547 59,792,007 23,721,720 - 합계 16,275,257,422 11,753,768,555 2,228,423,036 1,139,150,000 5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 1,040,771,778 106,898,828 COSMAX NBT USA, INC. 25,380,588,259 21,627,801,873 - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 39,822,886,880 34,347,459,916 - - ㈜뉴트리사이언스 - - 28,000,000 28,000,000 닥터디앤에이 - - 7,000,000 7,000,000 코스맥스㈜ 55,700,000 - 8,038,366 6,150,085 코스맥스바이오(주) - - 1,409,320 1,247,400 합계 65,259,175,139 55,975,261,789 1,085,219,464 149,296,313 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 COSMAX NBT USA, INC. 2018-06-27 2019-06-27 3.30% 2,236,200,000 39,400,000 2,275,600,000 COSMAX NBT USA, INC. 2018-07-19 2019-07-19 3.30% 4,472,400,000 78,800,000 4,551,200,000 COSMAX NBT USA, INC. 2018-08-17 2019-08-17 3.30% 5,590,500,000 98,500,000 5,689,000,000 COSMAX NBT USA, INC. 2019-03-27 2020-03-27 4.60% 3,413,400,000 3,413,400,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2017-09-08 2019-09-08 3.10% 6,302,480,000 138,800,000 6,441,280,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2017-11-03 2019-11-03 3.10% 3,939,050,000 86,750,000 4,025,800,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-03-21 2019-03-21 4.60% 7,090,290,000 (7,090,290,000) - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-04-27 2019-04-27 4.60% 3,939,050,000 86,750,000 4,025,800,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-05-23 2019-05-23 4.60% 3,939,050,000 86,750,000 4,025,800,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-09-20 2019-09-20 3.30% 787,810,000 17,350,000 805,160,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-10-12 2019-10-12 3.30% 1,969,525,000 43,375,000 2,012,900,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2018-11-30 2019-11-30 3.30% 2,363,430,000 52,050,000 2,415,480,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2019-01-31 2020-01-31 4.60% 805,160,000 805,160,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2019-02-15 2020-02-15 4.60% 805,160,000 805,160,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2019-03-14 2020-03-14 4.60% 7,246,440,000 7,246,440,000 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD 2019-03-26 2020-03-26 4.60% 3,220,640,000 3,220,640,000 합계 42,629,785,000 16,219,325,000 (7,090,290,000) 51,758,820,000 7) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 COSMAX NBT USA, INC. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.05 수출입은행 COSMAX NBT USA, INC. 시설자금 USD 3,000,000 2016.08.19~2019.08.21 수출입은행 COSMAX NBT USA, INC. 운영자금 USD 5,000,000 2018-12-10~2023-12-10 수출입은행 COSMAX NBT USA, INC. 운영자금 USD 24,000,000 2018.02.28~2020.03.12 Citi은행 COSMAX NBT USA, INC. 운영자금 USD 10,000,000 2018.10.19~2019.10.19 우리은행 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.25~2019.07.24 수출입은행 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 USD 5,000,000 2017.03.22~2022.03.21 NH농협은행 코스맥스비티아이 무역한도 9,000,000,000 2014.09.19~2020.09.19 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,000,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 12,000,000,000 2019.02.28~2020.02.28 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 무역어음대출 USD 3,000,000 2014.09.19~2020.09.19 KEB하나은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (8) 특수관계자를 위한 담보제공내용연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 수혜자 과목 장부금액 설정금액 설정권자 제공한 처 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,091,900,000 1,091,900,000 한국수출입은행 코스맥스비티아이 (9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 514,189,609 720,106,026 퇴직급여 69,015,632 45,324,544 합계 583,205,241 765,430,570 32. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 53,012,000,000 산업은행 KEB하나은행신한은행 포괄담보 유형자산 건물 26,105,021,141 유형자산 기계장치 15,711,306,124 합계 53,000,960,171 53,012,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 26,105,021,141 25,088,096,000 2018-09-15 2019-09-15 메리츠화재보험 구축물 595,415,500 104,158,000 기계장치 15,711,306,124 21,027,138,000 재고자산 14,960,939,596 12,605,000,000 시설장치 1,373,222,920 3,542,208,000 공구기구와비품 718,374,456 2,250,417,000 생산물배상보험 대인 - 1,000,000,000 2018-11-24 2019-11-23 KB손해보험 태국 제품 - $100,000.00 2018-06-01 2019-06-01 삼성화재 지급보증 홈쇼핑 손해배상금 50,000,000 2017-08-11 2019-08-10 서울보증보험 NS 홈쇼핑 손해배상금 30,000,000 2018-05-09 2020-05-09 서울보증보험 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2018-07-29 2019-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2018-09-22 2019-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2018-05-17 2019-05-17 케이비손해보험 벤츠-대물 - 240,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2018-09-01 2019-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $500,000.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 1,600,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 400,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,190,000,002 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 11,916,520,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $2,248,800.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 11,260,000,000 - 장기차입금 운전자금 우리은행 10,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,264,084,598 33. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가 ) 당분기말 과 전기말 현재 기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,163,882,220 1,611,088,324 매출채권 29,695,255,692 25,446,592,222 대손충당금 (629,404,353) (605,536,398) 금융상품 - 1,000,000,000 합계 33,229,733,559 27,452,144,148 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 39,772,458,648 14,304,638,367 8,944,115,086 - 63,021,212,101 1년 이후 30,357,245,994 - 35,000,000 151,338,872 30,543,584,866 합계 70,129,704,642 14,304,638,367 8,979,115,086 151,338,872 93,564,796,967 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,588,146,116 (2,588,146,116) 1,718,311,446 (1,718,311,446) EUR (6,177,158) 6,177,158 - - AUD 3,965,502,739 (3,965,502,739) 3,400,033,778 (3,400,033,778) NZD (3,264,924) 3,264,924 - - 합계 6,544,206,773 (6,544,206,773) 5,118,345,224 (5,118,345,224) (나) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 32,804,500,000 26,755,250,000 유동성장기차입금 6,967,958,648 6,138,584,408 장기차입금 30,357,245,994 22,898,084,976 차입금 계 70,129,704,642 55,791,919,384 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당분기말 과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (701,297,046) 701,297,046 (557,919,194) 557,919,194 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 99,716,117,859 86,481,238,913 현금및현금성자산 4,163,882,220 1,611,088,324 순부채총계 95,552,235,639 84,870,150,589 자 본 총 계 124,482,522,091 120,610,673,031 부 채 비 율 76.76% 70.37% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기1분기 매출채권 37,584,025 728,097 1.94% 미수금 2,806,243 57,772 2.06% 단기대여금 13,193 - 0.00% 합 계 40,403,461 785,869 1.95% 제17기 매출채권 51,541,401 704,229 1.37% 미수금 2,224,229 57,772 2.60% 단기대여금 12,909 - 0.00% 합 계 53,778,539 762,001 1.42% 제16기 매출채권 21,125,137 440,385 2.08% 미수금 1,555,038 57,772 3.72% 단기대여금 63,681 50,000 78.52% 합 계 22,743,856 548,157 2.41% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제18기 1분기 (2019년 1분기) 제17기 (2018년) 제16기 (2017년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 762,001 548,158 454,369 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 23,868 213,843 93,789 4. 기말 대손충당금 잔액합계 785,869 762,001 548,158 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 32,348,885 2,766,910 2,197,065 271,165 37,584,025 구성비율 86.07% 7.36% 5.85% 0.72% 100% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제18기 1분기 (2019년 1분기) 제17기 (2018년) 제16기 (2017년) 상품 1,577,761 1,976,166 893,383 제품 9,044,552 10,869,280 15,797,848 원재료 1,673,895 1,742,002 999,849 부재료 18,765,483 16,707,672 5,775,581 재공품 4,247,795 3,038,442 1,389,148 미착품 951,283 768,319 793,437 합계 36,260,769 35,101,881 25,649,246 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.18% 12.74% 14.02% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.07 5.17 5.11 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금 당분기말잔액 비 고 상품 1,577,761 1,577,761 - 1,577,761 제품 9,063,786 9,063,786 19,233 9,044,553 원재료 18,811,077 18,811,077 45,595 18,765,482 부재료 4,316,637 4,316,637 68,842 4,247,795 재공품 1,673,895 1,673,895 - 1,673,895 미착품 951,283 951,283 - 951,283 합 계 36,394,439 36,394,439 133,670 36,260,769 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000 - 199,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,062 - 1,798,062 - 현금및현금성자산 19,767,540 - 18,379,551 - 매출채권 36,855,928 - 50,837,172 - 단기금융자산 2,761,664 - 3,179,365 - 장기금융자산 1,203,474 - 1,070,217 - 합계 62,585,668 - 75,463,367 - 매입채무 23,549,205 - 24,829,346 - 단기금융부채 94,414,254 - 79,836,960 - 장기금융부채 55,645,507 - 48,085,336 - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,339 - 151,339 합계 173,608,966 151,339 152,751,642 151,339 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지(장부금액 1,997,062천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - [금융부채] - - - - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 151,338 - 151,338 . 마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기 1분기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제17기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제16기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 (2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기 1분기 (당분기) 삼덕회계법인 - - 제17기 (전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제16기 (전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기 1분기 (당분기) 삼덕회계법인 - - - 제17기 (전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 70 1,256 제16기 (전전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기 1분기 (당분기) - - - - - 제17기 (전기) - - - - - 제16기 (전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2008년부터 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 회계정보의 신뢰성을 확보 하였으며, 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 재무제표 및 연결재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 2015년 재무제표에 대해 감사를 받았습니다. 2016년 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2016년, 2017년 및 2018년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관해 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 이윤종(출석률:100%) 이병주(출석률:75%) 김용범(출석률:100%) 장태영(출서율:50%) 찬 반 여 부 1 2019.02.14 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2018년도 결산실적 승인의 건 찬성 찬성 찬성 - 2 2019.02.21 우리은행 신규 차입의 건 찬성 - 찬성 찬성 3 2019.02.27 제17기 정기주주총회 소집결의의 건현금배당 결의의 건전자투표 실시에 관한 건 찬성 찬성 찬성 - 4 2019.03.12 Nutribiotech USA, INC.의 씨티은행 차입 연대보증의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 임기 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 이윤종 3년 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김용범 3년 이사회 경영관리총괄 해당없음 해당없음 사내이사 이병주 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 마. 사외이사의 전 문성(1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 2 부장 1명, 사원 1명 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 (2) 사외이사 교육실시 현황 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 필요시 계획을 수립하여 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.당사 감사의 인적사항은 아래와 같습니다. 직 명 성 명 임기 추천인 경력 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 상근감사 양승동 3년 이사회 (전)법무법인 현정 변호사(현)법무법인 지암 변호사 해당없음 - 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019.02.14 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2018년도 결산실적 승인의 건 가결 - 2 2019.02.21 우리은행 신규 차입의 건 가결 - 3 2019.02.27 제17기 정기주주총회 소집결의의 건현금배당 결의의 건전자투표 실시에 관한 건 가결 - 4 2019.03.12 Nutribiotech USA, INC.의 씨티은행 차입 연대보증의 건 가결 - 다. 감사의 교육실시 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 필요시 계획을 수립하여 진행할 예정입니다. 라. 감사 지원조직 현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 2 부장 1명, 사원 1명 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회 및 2019년 3월 22일 개최된 제17기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 38.17%를 보유하고 있으며, 특수관계인 7명이 0.67%를 보유하고 있습니다 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 - 이윤종 대표이사 보통주 10,000 0.02 10,000 0.02 - 임재연 계열회사 임원 보통주 48,860 0.24 48,860 0.24 - 윤만석 계열회사 임원 보통주 58,490 0.28 58,490 0.28 - 김용범 등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 권순구 계열회사 임원 보통주 14,521 0.07 14,521 0.07 - 이진우 계열회사 임원 보통주 2,400 0.00 2,400 0.00 - 김수동 계열회사 임원 보통주 2,102 0.01 2,102 0.01 - 계 보통주 8,010,668 38.83 8,010,668 38.83 - - 0 0 0 0 - 나. 최대주주 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) - 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 문성기 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2014.08.14 이경수 34.02 - - 이경수 34.02 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.21 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 2018.11.29 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이 주식회사 자산총계 879,814 부채총계 519,966 자본총계 359,848 매출액 438,275 영업이익 24,137 당기순이익 12,559 주) 상기 재무현황은 2018년 12월 31일 기준 연결재무제표 상 재무현황입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 2월 7일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주식양수도 계약 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 액면분할 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 콜옵션 행사 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 코스닥시장 상장 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 무상증자 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 장내 매수 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 장내매수 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 장내매수 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 2. 주식 소유현황 당사업보고서 작성기준일 현재 최대주주를 제외하고 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 17,683 0.09% - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,996 99.76% 8,753,924 42.44% - 주) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이윤종 남 1961.09 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 경영학과05~09 (전)아주그룹 경영전략본부장 부사장09~17 (전)아주캐피탈 대표이사 사장18.05~ (현)뉴트리바이오텍 대표이사 10,000 - - 11개월 2021.05.23 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - - 2021.03.22 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 법학과 석사09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 3년1개월 2022.03.22 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과91.01~13.12 (전)식품의약품안전처 14.04~ (현)뉴트리바이오텍 고문 - - - 4년12개월 - 윤만석 남 1965.08 전무 미등기임원 상근 연구개발총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과12.08~ (현)뉴트리바이오텍 CRO 58,490 - - 6년8개월 - 이병주 남 1979.07 전무 등기임원 상근 영업마케팅총괄 미시간대학교 MBA08.11~16.12 (전)코스맥스 경영지원본부 이사17.01~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인 법인장18.06~ (현)뉴트리바이오텍 CMO - - - 2년3개월 2021.05.23 김수동 남 1963.01 전무 미등기임원 상근 중국법인총괄 경북대학교 생물학과 박사14.07~17.10 (전)아미코젠 17.10~ (현)뉴트리바이오텍 중국법인 법인장 2,102 - - 1년6개월 - 유병철 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 제조총괄 KAIST MBA 석사09.01~13.12 (전)CJ제일제당 인천2공장 공장장14.01~18.03 (전)CJ씨푸드 대표이사18.06~ (현)뉴트리바이오텍 이천공장 CPO - - - 10개월 - 이진우 남 1967.08 상무 미등기임원 상근 마케팅총괄 서강대학교 경제학과13.02~ (현)뉴트리바이오텍 마케팅본부 본부장 2,400 - - 6년2개월 - 임재연 남 1969.10 상무 미등기임원 상근 국내영업담당 인하대학교 생물공학과10.06~ (현)뉴트리바이오텍 국내영업본부 본부장 48,860 - - 8년10개월 - 권순구 남 1972.02 상무 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)14.05~16.03 (전)뉴트리바이오텍 NBI본부 이사16.04~ (현)뉴트리바이오텍 호주법인 법인장 14,521 - - 4년11개월 - 김용범 남 1974.08 상무 등기임원 상근 회계기획총괄 한국외국어대학교 경영학과11.10~15.11 (전)한국맥도날드15.11~ (현)뉴트리바이오텍 경영기획본부 본부장 1,000 - - 3년5개월 2022.03.22 김세혁 남 1973.01 상무 미등기임원 상근 해외영업담당 서강대학교 신문방송학과12.09~15.11 (전)시너지월드와이드코리아 15.11~ (현)뉴트리바이오텍 해외영업본부 본부장 1,800 - - 3년5개월 - 박진우 남 1972.10 이사 미등기임원 상근 연구개발담당 서울대학교 유전공학과 석사02.07~05.03 (전)녹십자 05.12~ (현)뉴트리바이오텍 R 본부장 33,957 - - 13년4개월 - 김승룡 남 1970.09 이사 미등기임원 상근 인사구매총괄 KAIST 경영정책학과12.05~17.09 (전)휘슬러코리아 17.09~ (현)뉴트리바이오텍 경영지원본부 본부장 - - - 1년7개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 240 - 3 - 243 2.8 2,726 11 - 전체 여 265 - 3 - 268 2.9 2,598 10 - 합 계 505 - 6 - 511 2.9 5,324 10 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 10 313 31 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 4,000 사외이사 1명 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 141 28 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 132 44 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증 제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 기업집단의 최상위 지배회사는 '코스맥스비티아이'이며, 당사를 포함한 기업집단 내 계열회사는 작성일 기준일 현재 아래와 같이 총 28개가 있습니다. 구분 NO. 회사명 사업자등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스엔비티㈜ 110111-2407470 2 코스맥스비티아이(주) 134811-0018641 3 코스맥스㈜ 134811-0294273 비상장 1 코스맥스엔에스㈜ 110111-5326445 2 (주)닥터디앤에이 110111-6043014 3 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 110111-1514599 4 코스맥스바이오(주) 110111-0386022 5 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 161211-0028374 6 ㈜생명의나무에프앤비 135811-0123132 7 코스맥스닷랩㈜ 134811-0359564 8 코스맥스아이큐어㈜ 134811-0320028 9 코스맥스바이오텍㈜ 134811-0371336 10 씨엠테크(주) 110111-6131124 11 코스맥스파마(주) 131411-0231929 해외 비상장 1 COSMAX NBT USA, INC. 371762435 2 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 610396006 3 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 310000400714800 4 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 201802513D 5 COSMAX BIO TECH, INC. 91310000057681468U 6 COSMAX CHINA, INC 31022676694315X 7 PT. COSMAX INDONESIA 03.178.339.2009.001 8 COSMAX USA, CORPORATION 462342324 9 COSMAX GUANGZHOU, INC 44010066182965X 10 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 105560075140 11 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 91310000MA1HM4G071 12 COSMAX WEST CORPORATION 823491436 13 NU-WORLD CORPORATION 223101774 14 CM TECH CHINA, INC. 91310000MA1HNW5B99 나. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 이윤종 (주)뉴트리바이오텍 대표이사 (주)닥터디앤에이 대표이사 상근 김용범 (주)뉴트리바이오텍 사내이사 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 대표이사 비상근 (주)뉴트리사이언스 감사 비상근 (주)닥터디앤에이 감사 비상근 이병주 (주)뉴트리바이오텍 사내이사 Nutribiotech USA, Inc. 대표이사 상근 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익