코스맥스엔비티 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기말 2018년 03월 31일 현재
제 16(전)기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

권진혁	2,492,676	12.08	2,492,676	12.08

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	10,262,029	49.75	10,262,029	49.75

합계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당분기말	전기말

(주)뉴트리원	70.00%	70.00%	서울 강남구	2018.03.31	판매및서비스

Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd.	100.00%	100.00%	중국 상하이	2018.03.31	판매및서비스

(주)뉴트리사이언스	54.00%	54.00%	서울 강남구	2018.03.31	연구 및 판매

Nutribiotech USA, Inc.	100.00%	100.00%	미국 텍사스주	2018.03.31	생산및판매

Nutribiotech Australia Pty. Ltd	100.00%	100.00%	호주 빅토리아주	2018.03.31	생산및판매

(주)닥터디앤에이	40.57%	40.57%	서울 강남구	2018.03.31	판매및서비스

Nutribiotech Singapore Pte. Ltd (*1)	80.00%	-	싱가포르	2018.03.31	판매및서비스

(*1) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd는 2018.01.19일 100% 지분 취득으로 연결대상에 포함하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 ㈜뉴트리원 4,539,527,288 4,078,131,493 461,395,795 3,089,352,376 187,376,847 188,234,054 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 26,226,576,442 19,322,933,969 6,903,642,473 14,466,176,247 1,014,181,822 1,014,181,822 ㈜뉴트리사이언스 2,474,550,358 187,602,340 2,286,948,018 1,740,568,050 112,555,022 105,539,125 Nutribiotech USA, Inc. 46,233,277,367 48,339,965,124 (2,106,687,757) 3,979,542,417 (2,117,874,932) (1,546,365,071) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 43,241,631,654 39,070,164,868 4,171,466,786 633,408,338 (1,693,682,529) (1,759,324,331) (주)닥터디앤에이 1,125,363,139 549,221,459 576,141,680 115,980,354 (83,503,601) (92,423,095) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,642,636,658 1,560,616,955 82,019,703 1,651,553,679 82,464,177 82,464,177 계 125,483,562,906 113,108,636,208 12,374,926,698 25,676,581,461 (2,498,483,194) (2,007,693,319) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 273,161,741 11,232,145,192 (129,770,871) (140,207,524) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 23,763,600,251 18,089,935,471 5,673,664,780 37,037,086,985 1,614,464,419 1,336,337,844 ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 2,181,408,893 3,113,143,329 280,914,718 282,953,054 Nutribiotech USA, Inc. 43,649,156,274 43,649,406,049 (249,775) 10,991,416,342 (8,761,516,508) (9,363,178,307) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 37,605,113,492 31,674,322,374 5,930,791,118 - (2,136,679,354) (2,411,640,332) (주)닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 668,564,775 1,011,084,541 22,152,694 22,152,694 계 112,086,384,902 97,359,043,370 14,727,341,532 63,384,876,389 (9,110,434,902) (10,273,582,571) 2. 중요한 회계정책 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체 는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,543백만원 , 매도가능금융자산 1,301백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결 실체는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,543백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기 업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2018년 3월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제 1039호에 따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 금융자산 대여금 및 수취채권 상각 후 원가 42,241,613,607 42,241,613,607 - - 채무상품 만기보유금융자산 상각 후 원가 - - 채무상품 만기보유금융자산 당기손익-공정가치 - - - - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,101,900,000 1,101,900,000 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - - - - 채무상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 지분상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 파생상품을 제외한 금융자산 합계 43,542,513,607 43,542,513,607 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 과 매도가능금융자산 중 199백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 43,542백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 0.45%이다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면, 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2018년 3월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 43,543 백만원을 보유하고 있습 니다.. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별회사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 34,582백만으로 총 수익의 약 81%에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 제품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 분석 되었습니다.② 변동대가 연결실체의 매출 전액은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 보증 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제,개정 기준서 및 해석서 ( 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수 익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 유동자산 현금및현금성자산 14,765,995,962 14,765,995,962 매출채권 25,453,764,019 25,453,764,019 매출채권 대손충당금 (466,937,966) (466,937,966) 단기금융자산 - 1,461,388,524 - 1,461,388,524 단기대여금 14,843,628 14,843,628 미수금 1,504,317,331 1,504,317,331 미수금대손충당금 (57,772,435) (57,772,435) 유동금융자산 소계 - 41,214,210,539 - 41,214,210,539 비유동자산 - 장기금융자산 1,027,403,068 1,300,900,000 2,328,303,068 매도가능금융자산 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 831,595,543 831,595,543 예치보증금 195,807,525 195,807,525 비유동금융자산 소계 1,027,403,068 1,300,900,000 2,328,303,068 합 계 - 42,241,613,607 1,300,900,000 43,542,513,607 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 14,865,137,010 - 14,865,137,010 매출채권 - 21,125,136,764 - 21,125,136,764 매출채권 대손충당금 - (440,385,304) - (440,385,304) 단기금융자산 - 1,511,450,352 - 1,511,450,352 단기대여금 - 63,680,756 - 63,680,756 단기대여금대손충당금 - (50,000,000) - (50,000,000) 미수금 - 1,555,037,921 - 1,555,037,921 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 504,110 - 504,110 유동금융자산 소계 - 37,061,338,822 - 37,061,338,822 비유동자산 장기금융자산 - 968,894,792 1,300,900,000 2,269,794,792 매도가능금융자산 - - 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 - 773,445,902 - 773,445,902 예치보증금 - 195,448,890 - 195,448,890 비유동금융자산 소계 - 968,894,792 1,300,900,000 2,269,794,792 합 계 - 38,030,233,614 1,300,900,000 39,331,133,614 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 14,154,887,697 14,154,887,697 단기금융부채 45,443,330,461 45,443,330,461 단기차입금 32,890,750,000 32,890,750,000 예수보증금 - - 미지급금 7,273,560,888 7,273,560,888 미지급비용 1,517,753,885 1,517,753,885 단기사채 - - 유동성장기차입금 3,761,265,688 3,761,265,688 유동금융부채 소계 - 59,598,218,158 59,598,218,158 비유동부채 장기금융부채 45,811,300,921 45,811,300,921 장기차입금 45,811,300,921 45,811,300,921 비유동금융부채 소계 - 45,811,300,921 45,811,300,921 합 계 - 105,409,519,079 105,409,519,079 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 13,739,074,719 13,739,074,719 단기금융부채 - 33,481,153,181 33,481,153,181 단기차입금 - 25,288,200,000 25,288,200,000 미지급금 - 3,925,712,929 3,925,712,929 미지급비용 - 1,332,108,484 1,332,108,484 유동성장기차입금 - 2,935,131,768 2,935,131,768 유동금융부채 소계 - 47,220,227,900 47,220,227,900 비유동부채 장기금융부채 - 47,561,406,486 47,561,406,486 장기차입금 - 47,561,406,486 47,561,406,486 비유동금융부채 소계 - 47,561,406,486 47,561,406,486 합 계 - 94,781,634,386 94,781,634,386 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (376,579,324) 12,215,258 매도가능금융자산 - - 합 계 (376,579,324) - 12,215,258 금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 (149,078,275) - (591,638,384) 합 계 (149,078,275) - (591,638,384) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (1,809,433,311) 26,233,337 매도가능금융자산 합 계 (1,809,433,311) 26,233,337 금융부채 상각후원가측정금융부채 697,084,757 (232,007,715) 합 계 697,084,757 (232,007,715) (4) 금융상품 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 현금및현금성자산 14,765,995,962 14,765,995,962 14,865,137,010 14,865,137,010 매출채권 24,986,826,053 24,986,826,053 20,684,751,460 20,684,751,460 단기금융자산 1,461,388,524 1,461,388,524 1,511,450,352 1,511,450,352 장기금융자산 1,027,403,068 1,027,403,068 968,894,792 968,894,792 합계 43,542,513,607 43,542,513,607 39,331,133,614 39,331,133,614 매입채무 14,154,887,697 14,154,887,697 13,739,074,719 13,739,074,719 단기금융부채 45,443,330,461 45,443,330,461 33,481,153,181 33,481,153,181 장기금융부채 45,811,300,921 45,811,300,921 47,561,406,486 47,561,406,486 합계 105,409,519,079 105,409,519,079 94,781,634,386 94,781,634,386 2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 1,300,900천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 245,519 246,647 예금 14,797,461,602 14,908,216,809 정부보조금 (31,711,159) (43,326,446) 현금및현금성자산 계 14,765,995,962 14,865,137,010 5. 매출채권 및 단기금융자산(1) 매출채권 및 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,453,764,019 (466,937,966) 24,986,826,053 21,125,136,764 440,385,304 20,684,751,460 미수금 1,504,317,331 (57,772,435) 1,446,544,896 1,555,037,921 57,772,435 1,497,265,486 단기대여금 14,843,628 - 14,843,628 63,680,756 50,000,000 13,680,756 미수수익 - - 504,110 504,110 합계 26,972,924,978 (524,710,401) 26,448,214,577 22,744,359,551 548,157,739 22,196,201,812 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 26,552,662 - - 466,937,966 미수금 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 (50,000,000) - 합계 548,157,739 (23,447,338) - - 524,710,401 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 391,486,524 48,898,780 - - 440,385,304 미수금 62,882,023 - (5,109,588) - 57,772,435 단기대여금 - 50,000,000 - - 50,000,000 합계 454,368,547 98,898,780 (5,109,588) - 548,157,739 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융자산 단기대여금 14,843,628 13,680,756 소계 14,843,628 13,680,756 매도가능금융자산 1,300,900,000 1,300,900,000 장기금융자산 임차보증금 831,595,543 773,445,902 예치보증금 195,807,525 195,448,890 소계 2,328,303,068 2,269,794,792 합계 2,343,146,696 2,283,475,548 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 라이트앤슬림 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 합계 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,668,334,470 - 9,668,334,470 제품 7,792,716,148 (69,661,589) 7,723,054,559 재공품 1,421,895,413 - 1,421,895,413 원재료 9,238,971,328 (43,889,955) 9,195,081,373 부재료 2,027,475,982 (89,985,195) 1,937,490,787 미착품 191,688,765 191,688,765 계 30,341,082,106 (203,536,739) 30,137,545,367 (단위 : 원) 구분 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 893,382,923 - 893,382,923 제품 15,855,295,482 (57,447,398) 15,797,848,084 재공품 999,849,136 - 999,849,136 원재료 5,912,215,513 (136,634,180) 5,775,581,333 부재료 1,459,337,344 (70,189,815) 1,389,147,529 미착품 793,437,485 - 793,437,485 계 25,913,517,883 (264,271,393) 25,649,246,490 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 9,117,594,399 5,090,773,937 선급비용 847,432,699 526,830,200 당기법인세자산 45,521,589 10,159,741 합 계 10,010,548,687 5,627,763,878 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 15,903,903,268 - 15,903,903,268 건 물 52,765,955,548 (2,418,792,453) - 50,347,163,095 구 축 물 483,972,591 (73,017,834) - 410,954,757 기계장치 46,790,487,610 (12,413,162,804) (30,365,625) 34,346,959,181 차량운반구 378,581,829 (159,644,724) - 218,937,105 공구기구와비품 3,939,121,775 (2,222,013,271) - 1,717,108,504 시설장치 4,442,160,221 (2,705,501,529) (1,318,762) 1,735,339,930 건설중인자산 20,768,712,705 20,768,712,705 합계 145,472,895,547 (19,992,132,615) (31,684,387) 125,449,078,545 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,689,875,147 - - 11,689,875,147 건 물 36,491,242,277 (2,159,457,730) - 34,331,784,547 구 축 물 484,509,998 (64,947,028) - 419,562,970 기계장치 36,805,870,936 (11,260,032,555) (31,518,750) 25,514,319,631 차량운반구 279,174,411 (149,638,007) - 129,536,404 공구기구와비품 3,446,861,830 (2,090,243,283) - 1,356,618,547 시설장치 4,369,855,768 (2,519,479,024) (2,307,832) 1,848,068,912 건설중인자산 49,450,881,580 - - 49,450,881,580 합계 143,018,271,947 (18,243,797,627) (33,826,582) 124,740,647,738 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,689,875,147 - - 4,214,028,121 - 15,903,903,268 건 물 34,331,784,547 - - 16,278,529,737 (263,151,189) 50,347,163,095 구 축 물 419,562,970 - - (433,997) (8,174,216) 410,954,757 기계장치 25,514,319,631 36,473,000 (25,510,416) 9,995,480,248 (1,173,803,282) 34,346,959,181 차량운반구 129,536,404 86,344,641 - 13,552,162 (10,496,102) 218,937,105 공구기구와비품 1,356,618,547 45,960,175 - 447,952,260 (133,422,478) 1,717,108,504 시설장치 1,848,068,912 5,500,000 - 66,881,349 (185,110,331) 1,735,339,930 건설중인자산 49,450,881,580 2,660,510,303 - (31,342,679,178) - 20,768,712,705 합계 124,740,647,738 2,834,788,119 (25,510,416) (326,689,298) (1,774,157,598) 125,449,078,545 2) 전기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,067,012,928 99,002,190 - 523,860,029 - 11,689,875,147 건 물 20,138,377,636 - - 15,033,186,605 (839,779,694) 34,331,784,547 구 축 물 326,900,433 - - 118,375,045 (25,712,508) 419,562,970 기계장치 17,294,946,823 818,360,000 (60,584,995) 11,285,141,029 (3,823,543,226) 25,514,319,631 차량운반구 99,641,248 22,499,400 - 57,786,818 (50,391,062) 129,536,404 공구기구와비품 1,233,929,354 233,190,238 (1,000,247) 373,170,362 (482,671,160) 1,356,618,547 시설장치 1,520,799,194 232,592,700 - 776,961,464 (682,284,446) 1,848,068,912 건설중인자산 46,111,799,693 36,101,314,466 - (32,762,232,579) - 49,450,881,580 합계 97,793,407,309 37,506,958,994 (61,585,242) (4,593,751,227) (5,904,382,096) 124,740,647,738 10. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 34,399,591 (29,278,808) - 5,120,783 컴퓨터소프트웨어 2,017,488,857 (394,042,504) - 1,623,446,353 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 5,097,870 - - 5,097,870 기타의무형자산 1,470,518 - - 1,470,518 합계 2,365,985,408 (423,321,312) - 1,942,664,096 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 34,399,591 (27,705,858) - 6,693,733 컴퓨터소프트웨어 2,002,629,638 (293,944,146) - 1,708,685,492 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 5,121,292 - - 5,121,292 기타의무형자산 1,499,112 - - 1,499,112 합계 2,351,178,205 (321,650,004) - 2,029,528,201 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - 192,962,372 산업재산권 6,693,733 - - - (1,572,950) 5,120,783 컴퓨터소프트웨어 1,708,685,492 18,728,519 - (3,318,242) (100,649,416) 1,623,446,353 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 5,121,292 - - (23,422) - 5,097,870 기타의무형자산 1,499,112 - - (28,594) - 1,470,518 합계 2,029,528,201 18,728,519 - (3,370,258) (102,222,366) 1,942,664,096 * 대체 증감 중 영업권 193백만, 해외환산손익 4백만 포함 되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 영업권 - - - 192,962,372 - 192,962,372 산업재산권 12,985,495 - - - (6,291,762) 6,693,733 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 231,855,318 - 1,036,245,775 (281,732,267) 1,708,685,492 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 - - - 5,121,292 - 5,121,292 기타의무형자산 - 1,499,112 - - - 1,499,112 합계 849,868,361 233,354,430 - 1,234,329,439 (288,024,029) 2,029,528,201 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 감초 구강소재 농촌진흥청 - 105,493 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 31,711,159 43,220,953 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 31,518,750 - (1,153,125) 30,365,625 시설장치 2,307,832 - (989,070) 1,318,762 12. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 14,154,887,697 13,739,074,719 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 씨티은행 운전자금 3.15 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.57 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.57 1,920,000,000 1,920,000,000 우리은행 운전자금 3.39 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 운전자금 3.41 1,000,000,000 1,000,000,000 산업은행 운영자금 3.00 5,000,000,000 수출입은행 운전자금 3.11 3,199,500,000 3,214,200,000 CITI은행 운영자금 3.125~3.607 13,331,250,000 10,714,000,000 계 32,890,750,000 25,288,200,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.24 1,718,888,890 1,851,111,112 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 2.82 1,200,000,000 1,400,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 3.59 3,997,242,000 4,417,167,920 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 2.86 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 2.74 8,000,000,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 수출입은행 시설자금 3.96 13,624,537,500 13,767,490,000 2021.07.05 29개월 거치 31개월 상환 수출입은행 시설자금 3.52 10,687,932,146 10,707,179,479 2019.08.19 2년 거치 1년 상환 농협 시설자금 4.16 5,343,966,073 5,353,589,743 2021.04.13 2년 거취 3년 분할상환 합 계 49,572,566,609 50,496,538,254 유동성대체 3,761,265,688 2,935,131,768 비 유 동 부 채 45,811,300,921 47,561,406,486 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월 미만 1,463,892,844 6개월이상~12개월미만 2,297,372,844 12개월이상~24개월미만 10,960,874,734 24개월초과 34,850,426,187 합 계 49,572,566,609 14. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 7,273,560,888 3,925,712,929 미지급비용 1,517,753,885 1,332,108,484 소계 8,791,314,773 5,257,821,413 장기금융부채 : 임대보증금 - - 소계 - - 합계 8,791,314,773 5,257,821,413 15. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,219,293,819 4,440,849,287 사외적립자산의 공정가치 (1,277,534,845) (1,294,309,547) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,941,758,974 3,146,539,740 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 4,440,849,287 3,823,353,977 관계사의전출입 116,239,740 - 당기근무원가 453,230,358 1,658,587,026 확정급여채무이자원가 31,934,053 104,901,500 확정급여채무재측정요소 312,055,171 (360,494,390) 급여지급액 등 (135,014,790) (785,498,826) 기말확정급여채무의 현재가치 5,219,293,819 4,440,849,287 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 453,230,358 387,055,011 순확정급여부채순이자 31,934,053 29,603,415 사외적립자산의 이자수익 - (6,345,732) 합계 485,164,411 410,312,694 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 1,294,309,547 1,053,866,772 사외적립자산의 이자수익 - 39,962,853 보험수리적손익 - (30,970,922) 기여금납부액 2,915,000 411,857,000 사외적립자산 지급액 (19,689,702) (180,406,156) 기말 사외적립자산 1,277,534,845 1,294,309,547 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 1,277,534,845 1,294,309,547 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 263,139,993 257,139,011 판매비와관리비 222,024,418 153,173,683 합계 485,164,411 410,312,694 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 (312,055,171) 329,523,468 법인세효과 - (72,495,163) 법인세차감후 재측정요소 (312,055,171) 257,028,305 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.88 2.88 임금상승률(%) 2.50 2.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 4,958,783,177 95.01% 4,219,193,151 95.01% 1% 감소 5,511,272,631 105.59% 4,689,280,194 105.59% 1% 증가 5,517,687,786 105.72% 4,694,738,545 105.72% 1% 감소 4,948,674,946 94.82% 4,210,592,538 94.82% 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 13,539,516,173 13,854,102,145 선수수익 631,500 631,500 예수금 568,606,184 362,674,127 합계 14,108,753,857 14,217,407,772 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 당기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2017-01-01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017-03-02 10,314,000 - 5,157,000,000 (5,183,803,060) 전기말 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금1) 당분기 (단위 : 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,183,803,060) 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 - 76,388,910 - 76,388,910 주식할인발행차금 (1,340,500) - 1,340,500 - 합 계 44,902,737,430 76,388,910 (5,182,462,560) 39,796,663,780 2) 전기 (단위 : 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,183,803,060) 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 - 76,388,910 - 76,388,910 주식할인발행차금 (1,340,500) - 1,340,500 - 합 계 44,902,737,430 76,388,910 (5,182,462,560) 39,796,663,780 18. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 토지재평가차익 963,980,812 963,980,812 해외사업환산손익 (2,079,402,297) (2,457,232,716) 주식할인발행차금 (1,340,500) (1,340,500) 합계 (1,116,761,985) (1,494,592,404) (2) 당분기말과 전기말 기타자본구성요소의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 (2,457,232,716) 377,830,419 - (2,079,402,297) 주식할인발행차금 (1,340,500) (1,340,500) 합계 (1,494,592,404) 377,830,419 (1,116,761,985) (단위 : 원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 658,288,436 (3,115,521,152) - (2,457,232,716) 지분변동차익 76,389,910 - (76,389,910) - 주식할인발행차금 - (1,340,500) - (1,340,500) 합계 1,698,659,158 (771,621,275) (76,389,910) (1,494,592,404) 19. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 34,582,703,126 21,468,683,928 상품매출 7,754,670,327 5,816,534,212 기타매출 309,885,601 195,478,319 합 계 42,647,259,054 27,480,696,459 (2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 24,643,175,248 22,054,095,346 기초제품재고 4,037,589,724 5,556,661,796 당기제품제조원가 29,389,610,569 20,146,514,721 재고자산평가손실 (5,427,449) (229,521,774) 타계정에서대체액 - (15,012,817) 타계정으로대체액 94,036,617 176,982,615 관세환급금 891,844,831 718,558,050 기말제품재고 7,792,716,148 2,509,005,915 6,105,630,200 (1,913,937,871) 기초상품재고액 13,075,684,508 2,304,340,559 당기상품매입액 2,654,645,185 1,930,088,459 타계정에서대체액 89,213,151 (133,797,039) 타계정으로대체액 45,578,174 54,954,669 기말상품재고액 9,668,334,470 5,959,615,181 합계 30,748,805,448 20,140,157,475 20. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,423,936,721 1,643,152,102 상여 263,294,932 346,730,903 퇴직급여 222,024,418 153,173,683 복리후생비 352,928,200 219,798,071 임차료 335,203,413 312,871,071 접대비 86,016,401 101,078,931 감가상각비 76,096,293 51,071,418 무형자산상각비 102,222,366 46,194,400 세금과공과 42,937,980 52,670,997 광고선전비 751,153,658 310,795,852 대손상각비 (23,447,338) 22,769,705 여비교통비 301,619,905 261,511,219 통신비 12,763,453 20,238,182 수도광열비 110,185,259 32,269,449 소모품비 243,989,136 140,941,834 수선비 17,683,328 8,411,631 보험료 54,837,369 27,541,693 운반및보관비 329,415,718 239,017,716 차량유지비 15,874,088 16,363,863 지급수수료 1,085,526,007 1,141,495,034 수출비 280,233,028 178,683,961 도서인쇄비 6,251,379 3,190,658 교육비 57,545,999 38,249,406 판매비와관리비 계 7,148,291,713 5,368,221,779 21. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 87,224,569 - 외화환산이익 192,436,472 - 유형자산처분이익 1,530,624 337,796 수입수수료 - 13,538,204 임대료 - 94,800,000 잡이익 29,110,784 28,590,274 기타수익 계 310,302,449 137,266,274 (2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 지분법손실 - - 외환차손 16,531,190 - 외화환산손실 6,840,005 - 재고자산폐기손실 - 1,719,496 유형자산처분손실 - 1,000,247 기부금 - 11,867,164 잡손실 351,080 66,075 기타비용 계 23,722,275 14,652,982 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 12,215,258 26,233,337 외환차익 419,414,471 69,763,790 외화환산이익 34,007,684 685,480,077 금융수익 계 465,637,413 781,477,204 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 591,638,384 351,714,968 외환차손 715,597,268 744,064,244 외화환산손실 561,440,241 978,403,097 금융비용 계 1,868,675,893 2,074,182,309 23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.70%입니다. 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 17,682,975,759 12,038,424,160 인 건 비 5,922,530,904 4,575,353,023 복리후생비 866,817,170 640,940,135 임 차 료 468,343,984 415,301,123 감가상각비 1,774,157,598 1,163,134,080 무형자산상각비 102,222,366 46,194,400 세금과공과 196,075,176 105,341,994 기 타 10,883,974,204 6,523,690,339 합계 37,897,097,161 25,508,379,254 25. 기본주당 순이익당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 2,375,129,474 673,661,222 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 115 32 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,774,157,598 1,163,134,080 무형자산상각비 102,222,366 46,194,400 퇴직급여 485,164,411 410,312,694 대손상각비 (23,447,338) 22,769,705 유형자산처분손실 - 1,000,247 이자비용 591,638,384 351,714,968 외화환산손실 568,280,246 978,403,097 법인세비용 1,200,211,941 44,623,923 이자수익 (12,215,258) (26,233,337) 외화환산이익 (226,444,156) (685,480,077) 투자자산처분이익 (1,530,624) (337,796) 합계 4,458,037,570 2,306,101,904 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 3,761,265,688 4,202,146,008 건설중인자산 유형자산대체 31,342,679,178 9,690,839,972 27. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 지배회사와 그 종속관계에 있는 회사들과 특수관계가 있는 회사의내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스향약원 COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) 씨엠테크(주) (주)웰스킨 COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - - - - - 71,543,578 148,750,149 코스맥스바이오(주) 132,430,400 168,395,320 168,395,320 2,598,790 - - 37,287,750 76,709,104 합계 132,430,400 168,395,320 168,395,320 2,598,790 - - 108,831,328 225,459,253 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오(주) 146,573,440 145,233,847 120,051,525 48,006,244 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 53,578,463 120,948,464 코스맥스바이오(주) - - 1,247,400 40,021,150 합계 - - 54,825,863 160,969,614 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 COSMAX WEST CORPORATION 운영자금 1,091,900,000 2017.12.28~2022.12.27 한국수출입은행 코스맥스비티아이(주) 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 대표이사 외담대 1,650,000,000 2014.09.19~2018.10.28 국민은행 대표이사 외화운전 1,650,000 2017.09.09~2018.09.10 국민은행 대표이사 무역어음대출 2,928,000,000 2017.08.20~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 무역한도 12,000,000,000 2016.12.09~2018.12.09 KEB하나은행 대표이사 시설자금 1,920,000,000 2014.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 1,000,000,000 2017.11.21~2018.11.21 신한은행 대표이사 운영자금 2,000,000,000 2017.11.21~2018.11.21 신한은행 대표이사 운영자금 3,600,000,000 2018.03.16~2019.03.16 우리은행 대표이사 운영자금 5,000,000,000 2018.01.12~2019.01.12 산업은행 (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 720,106,026 545,693,331 퇴직급여 45,324,544 (61,303,383) 합계 765,430,570 484,389,948 28. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 31,500,000,000 산업은행 KEB하나은행 포괄담보 유형자산 건물 21,691,710,305 유형자산 기계장치 15,183,039,309 합계 48,059,382,520 31,500,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 21,691,710,305 23,344,093,600 2017-09-15 2018-09-14 (주)현대해상화재보험 구축물 315,431,551 102,444,000 기계장치 15,183,039,309 19,958,581,600 재고자산 8,703,816,390 10,400,000,000 시설장치 1,653,095,804 3,079,128,000 공구기구와비품 672,430,153 1,627,982,400 영업휴지 5,000,000,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2017-10-27 2018-10-26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아,호주 - $ 1,000,000.00 2018-03-02 2019-03-01 주식회사 케이비손해보험 지급보증 GS홈쇼핑 손해배상금 - 10,000,000 2016-05-02 2018-05-01 서울보증보험 NS홈쇼핑 손해배상금 - 20,000,000 2017-05-10 2018-05-09 서울보증보험 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2017-07-29 2018-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2017-09-22 2018-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2017-05-17 2018-05-17 동부화재 벤츠-대물 - 240,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2017-09-01 2018-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $447,930.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 $2,500,000.00 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $1,500,000.00 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 단기차입금 운영자금 씨티은행 $20,000,000.00 $7,500,000.00 단기차입금 운전자금 수출입은행 $3,000,000.00 장기차입금 시설자금대출 수출입은행 $12,775,000.00 장기차입금 시설자금대출 수출입은행 $10,000,000.00 장기차입금 시설자금대출 농협은행 $10,000,000.00 $5,000,000.00 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,200,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,718,888,890 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $3,748,000.00 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,215,800,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,413,600,000 29. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. (가) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 14,765,995,962 14,865,137,010 매출채권 25,453,764,019 21,125,136,764 대손충당금 (466,937,966) (440,385,304) 합계 39,752,822,015 35,549,888,470 2) 유동성위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 36,652,015,688 14,154,887,697 8,791,314,773 59,598,218,158 1년 이후 45,811,300,921 - 45,811,300,921 계 82,463,316,609 14,154,887,697 8,791,314,773 105,409,519,079 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,801,388,386 (1,801,388,386) 1,434,156,029 (1,434,156,029) AUD 1,857,551,857 (1,857,551,857) 1,085,471,920 (1,085,471,920) NZD 1,843,268 (1,843,268) 1,879,110 (1,879,110) 합계 3,660,783,511 (3,660,783,511) 2,519,627,949 (2,519,627,949) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 32,890,750,000 25,288,200,000 유동성장기차입금 3,761,265,688 2,935,131,768 장기차입금 45,811,300,921 47,561,406,486 차입금 계 82,463,316,609 75,784,738,254 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (824,633,166) 824,633,166 (757,847,383) 757,847,383 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 124,225,354,715 113,012,282,752 현금및현금성자산 14,765,995,962 14,865,137,010 순부채총계 109,459,358,753 98,147,145,742 자 본 총 계 88,874,080,637 86,393,160,153 부 채 비 율 123.16% 113.61% 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 16 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 1분기말 제 16 기말 자산 유동자산 75,792,989,361 66,355,951,338 현금및현금성자산 1,151,662,169 4,594,408,069 매출채권 22,396,860,303 19,487,645,620 단기금융자산 36,643,874,414 27,550,823,462 재고자산 8,703,816,390 9,150,483,675 당기법인세자산 35,301,568 기타유동자산 6,861,474,517 5,572,590,512 비유동자산 87,548,700,627 88,301,252,437 장기금융자산 2,240,223,700 2,170,143,700 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 25,460,071,645 25,460,070,836 유형자산 58,255,946,350 59,032,800,172 무형자산 953,241,265 1,000,022,359 이연법인세자산 639,217,667 638,215,370 자산총계 163,341,689,988 154,657,203,775 부채 유동부채 40,146,805,361 34,803,760,599 매입채무 11,532,716,277 13,169,564,319 단기금융부채 26,995,553,469 18,641,465,535 당기법인세부채 929,340,585 1,519,468,414 기타유동부채 689,195,030 1,473,262,331 비유동부채 19,879,709,648 20,632,072,735 장기금융부채 16,205,865,202 17,784,147,264 퇴직급여부채 3,673,844,446 2,847,925,471 이연법인세부채 부채총계 60,026,515,009 55,435,833,334 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 963,980,812 963,980,812 이익잉여금(결손금) 52,316,919,297 48,223,114,759 자본총계 103,315,174,979 99,221,370,441 자본과부채총계 163,341,689,988 154,657,203,775 포괄손익계산서 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 32,624,439,044 32,624,439,044 27,543,544,278 27,543,544,278 매출원가 23,230,046,856 23,230,046,856 20,304,110,018 20,304,110,018 매출총이익 9,394,392,188 9,394,392,188 7,239,434,260 7,239,434,260 판매비와관리비 3,595,939,364 3,595,939,364 3,178,753,046 3,178,753,046 영업이익(손실) 5,798,452,824 5,798,452,824 4,060,681,214 4,060,681,214 금융수익 702,860,986 702,860,986 680,033,276 680,033,276 기타이익 5,515,578 5,515,578 112,668,452 112,668,452 금융비용 1,255,388,387 1,255,388,387 2,423,451,845 2,423,451,845 기타손실 4 4 12,867,413 12,867,413 법인세비용차감전순이익(손실) 5,251,440,997 5,251,440,997 2,417,063,684 2,417,063,684 법인세비용 860,659,472 860,659,472 19,272,263 19,272,263 계속영업이익(손실) 4,390,781,525 4,390,781,525 2,397,791,421 2,397,791,421 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 4,390,781,525 4,390,781,525 2,397,791,421 2,397,791,421 기타포괄손익 (296,976,987) (296,976,987) (58,534,663) (58,534,663) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (296,976,987) (296,976,987) (58,534,663) (58,534,663) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (296,976,987) (296,976,987) (58,534,663) (58,534,663) 총포괄손익 4,093,804,538 4,093,804,538 2,339,256,758 2,339,256,758 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 212 212 116 116 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 212 212 116 116 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 자본변동표 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 33,151,628,734 84,176,687,476 포괄손익 당기순이익(손실) 2,397,791,421 2,397,791,421 확정급여제도의재측정요소 (58,534,663) (58,534,663) 유상증자 무상증자 5,157,000,000 (5,157,000,000) 2017.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,747,077,930 963,980,812 35,490,885,492 86,515,944,234 2018.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 48,223,114,759 99,221,370,441 포괄손익 당기순이익(손실) 4,390,781,525 4,390,781,525 확정급여제도의재측정요소 (296,976,987) (296,976,987) 유상증자 0 무상증자 0 2018.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 52,316,919,297 103,315,174,979 현금흐름표 제 17 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 영업활동현금흐름 2,084,630,181 (1,704,025,776) 당기순이익(손실) 4,390,781,525 2,397,791,421 당기순이익조정을 위한 가감 2,718,818,910 2,353,248,582 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,546,015,544) (2,473,063,036) 매출채권의 감소(증가) (2,986,508,705) (2,647,940,556) 기타채권의 감소(증가) 101,226,628 579,625,195 재고자산의 감소(증가) 446,667,285 768,925,260 기타유동자산의 감소(증가) (1,288,884,005) (4,556,514,838) 매입채무의 증가(감소) (1,636,210,911) (2,787,212,552) 기타채무의 증가(감소) 2,525,856,783 6,697,530,522 기타유동부채의 증가(감소) (784,067,301) (537,772,159) 순확정급여채무의 증가(감소) 75,904,682 10,296,092 자본의 증가(감소) 이자수취(영업) 301,449,536 60,197,353 이자지급(영업) (293,313,080) (234,594,189) 법인세납부(환급) (1,487,091,166) (3,807,605,907) 투자활동현금흐름 (9,279,582,769) (16,964,995,182) 단기대여금및수취채권의 처분 9,783,400,000 1,308,075,000 유형자산의 처분 27,041,040 11,450,000 무형자산의 처분 0 0 기타비유동자산의 처분 3,678,000 276,234,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (809) 단기대여금및수취채권의 취득 (18,654,870,000) (9,733,400,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 유형자산의 취득 (355,073,000) (8,646,823,864) 무형자산의 취득 (10,000,000) (159,810,318) 기타채권의 취득 (73,758,000) (20,720,000) 재무활동현금흐름 4,262,806,378 10,934,475,864 차입금 13,000,000,000 11,440,331,974 유상증자 0 0 차입금의 상환 (8,737,193,622) (505,856,110) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (510,599,690) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,442,745,900) (7,734,545,094) 기초현금및현금성자산 4,594,408,069 15,222,286,038 기말현금및현금성자산 1,151,662,169 7,487,740,944 5. 재무제표 주석 제 17(당)기말 2018년 03월 31일 현재 제 16(전)기말 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍 1. 일반사항 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "당사")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 권진혁 2,492,676 12.08 2,492,676 12.08 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 10,262,029 49.75 10,262,029 49.75 합계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용은 주석 29에 반영되어 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사 는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사 가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사 는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사 는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사 는 2 018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,132백만원, 매도가능금융자산 1,301 백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사 는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,132 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기 업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2018년 3월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 계정과목 K-IFRS 제 1039호에 따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 금융자산 대여금 및 수취채권 상각 후 원가 61,131,720,586 61,131,720,586 - - 채무상품 만기보유금융자산 상각 후 원가 - - 채무상품 만기보유금융자산 당기손익-공정가치 - - - - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,101,900,000 1,101,900,000 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - - - - 채무상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 지분상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 파생상품을 제외한 금융자산 합계 62,432,620,586 62,432,620,586 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 과 매도가능금융자산 중 199백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(파생상품 제외) 62,433백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 0.31%이다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면, 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사 는 2018년 3월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사 는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 61,132 백 만 원을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 3월 31일 현재 당사 가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사 는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별회사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 34,582백만으로 총 수익의 약 81%에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 분석 되었습니다. ② 변동대가 당사 의 매출 전액은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사 는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 당사 는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사 는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 보증 당사 는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사 실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제,개졍 기준서 및 해석서 ( 가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사 의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사 는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 당사 는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사 는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거 당사 는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사 가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사 가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사 가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 당사 는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채 당사 는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사 는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사 는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사 는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 당사 는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사 가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사 가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사 의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사 와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사 가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사 가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사 는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사 는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사 가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 당사 의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익 당사 는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 1,151,662,169 - 1,151,662,169 매출채권 - 22,863,798,269 - 22,863,798,269 매출채권 대손충당금 - (466,937,966) - (466,937,966) 단기금융자산 - 36,643,874,414 - 36,643,874,414 단기대여금 - 34,987,310,000 - 34,987,310,000 단기대여금대손충당금 - - - - 미수금 - 1,216,097,980 - 1,216,097,980 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 498,238,869 - 498,238,869 유동금융자산 소계 - 60,192,396,886 - 60,192,396,886 비유동자산 - 장기금융자산 - 939,323,700 1,300,900,000 2,240,223,700 매도가능금융자산 - 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 - 776,834,700 - 776,834,700 예치보증금 - 162,489,000 - 162,489,000 비유동금융자산 소계 - 939,323,700 1,300,900,000 2,240,223,700 합 계 - 61,131,720,586 1,300,900,000 62,432,620,586 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 4,594,408,069 - 4,594,408,069 매출채권 - 19,928,030,924 - 19,928,030,924 매출채권 대손충당금 - (440,385,304) - (440,385,304) 단기금융자산 - 27,550,823,462 - 27,550,823,462 단기대여금 - 25,799,580,000 - 25,799,580,000 단기대여금대손충당금 - (50,000,000) - (50,000,000) 미수금 - 1,317,860,317 - 1,317,860,317 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 541,155,580 - 541,155,580 유동금융자산 소계 - 51,632,877,151 - 51,632,877,151 비유동자산 - 장기금융자산 - 869,243,700 1,300,900,000 2,170,143,700 매도가능금융자산 - 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 - 710,734,700 - 710,734,700 예치보증금 - 158,509,000 - 158,509,000 비유동금융자산 소계 - 869,243,700 1,300,900,000 2,170,143,700 합 계 - 52,502,120,851 1,300,900,000 53,803,020,851 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 11,532,716,277 11,532,716,277 단기금융부채 - 26,995,553,469 26,995,553,469 단기기타채무 - 6,874,287,781 6,874,287,781 단기차입금 - 16,360,000,000 16,360,000,000 유동성장기차입금 - 3,761,265,688 3,761,265,688 유동금융부채 소계 - 38,528,269,746 38,528,269,746 비유동부채 장기금융부채 - 16,205,865,202 16,205,865,202 장기차입금 - 16,154,865,202 16,154,865,202 장기기타금융부채 - 51,000,000 51,000,000 비유동금융부채 소계 - 16,205,865,202 16,205,865,202 합 계 - 54,734,134,948 54,734,134,948 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 13,169,564,319 13,169,564,319 단기금융부채 - 18,641,465,535 18,641,465,535 단기기타채무 - 4,346,333,767 4,346,333,767 단기차입금 - 11,360,000,000 11,360,000,000 유동성장기차입금 - 2,935,131,768 2,935,131,768 유동금융부채 소계 - 31,811,029,854 31,811,029,854 비유동부채 장기금융부채 - 17,784,147,264 17,784,147,264 장기차입금 - 17,733,147,264 17,733,147,264 장기기타금융부채 - 51,000,000 51,000,000 비유동금융부채 소계 - 17,784,147,264 17,784,147,264 합 계 - 49,595,177,118 49,595,177,118 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 415,906,487 - 258,532,825 매도가능금융자산 - - - 합 계 415,906,487 - 258,532,825 금융부채 상각후원가측정금융부채 10,568,253 - (295,410,311) 합 계 10,568,253 - (295,410,311) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (1,809,433,311) - 101,915,182 매도가능금융자산 - - - 합 계 (1,809,433,311) - 101,915,182 금융부채 상각후원가측정금융부채 707,312,812 - (232,007,715) 합 계 707,312,812 - (232,007,715) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 매도가능금융자산 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 1,300,900,000 현금및현금성자산 1,151,662,169 1,151,662,169 4,594,408,069 4,594,408,069 매출채권 22,396,860,303 22,396,860,303 19,487,645,620 19,487,645,620 단기금융자산 36,643,874,414 36,643,874,414 27,550,823,462 27,550,823,462 장기금융자산 939,323,700 939,323,700 869,243,700 869,243,700 합계 62,432,620,586 62,432,620,586 53,803,020,851 53,803,020,851 매입채무 11,532,716,277 11,532,716,277 13,169,564,319 13,169,564,319 단기금융부채 26,995,553,469 26,995,553,469 18,641,465,535 18,641,465,535 장기금융부채 16,205,865,202 16,205,865,202 17,784,147,264 17,784,147,264 합계 54,734,134,948 54,734,134,948 49,595,177,118 49,595,177,118 (*1) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 1,301백만원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. ( 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사 는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 현금 - - 예금 1,183,373,328 4,637,734,515 정부보조금 (31,711,159) (43,326,446) 현금및현금성자산 계 1,151,662,169 4,594,408,069 6. 매출채권 및 단기기타금융자산 (1) 매출채권 및 단기기타금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,863,798,269 466,937,966 22,396,860,303 19,928,030,924 440,385,304 19,487,645,620 미수금 1,216,097,980 57,772,435 1,158,325,545 1,317,860,317 57,772,435 1,260,087,882 단기대여금 34,987,310,000 - 34,987,310,000 25,799,580,000 50,000,000 25,749,580,000 미수수익 498,238,869 - 498,238,869 541,155,580 - 541,155,580 합계 59,565,445,118 524,710,401 59,040,734,717 47,586,626,821 548,157,739 47,038,469,082 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 26,552,662 - - 466,937,966 미수금 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 - (50,000,000) - - 합계 548,157,739 26,552,662 (50,000,000) - 524,710,401 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 391,486,524 48,898,780 - - 440,385,304 미수금 62,882,023 - (5,109,588) - 57,772,435 단기대여금 - 50,000,000 - - 50,000,000 합계 454,368,547 98,898,780 (5,109,588) - 548,157,739 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 단기금융자산 단기대여금 34,987,310,000 25,749,580,000 미수금 1,158,325,545 1,260,087,882 미수수익 498,238,869 541,155,580 단기금융상품 - - 소계 36,643,874,414 27,550,823,462 장기금융자산 매도가능금융자산 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 776,834,700 710,734,700 예치보증금 162,489,000 158,509,000 소계 2,240,223,700 2,170,143,700 합계 38,884,098,114 29,720,967,162 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 라이트앤슬림 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 합계 1,300,900,000 1,300,900,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,756,590 - 28,756,590 제품 2,525,139,408 (69,661,589) 2,455,477,819 재공품 846,276,033 - 846,276,033 원재료 4,429,083,604 (43,889,955) 4,385,193,649 부재료 921,189,299 (89,985,195) 831,204,104 미착품 156,908,195 - 156,908,195 합계 8,907,353,129 (203,536,739) 8,703,816,390 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,956,456 - 28,956,456 제품 3,356,092,701 (57,447,398) 3,298,645,303 재공품 568,185,976 - 568,185,976 원재료 4,075,246,346 (136,634,180) 3,938,612,166 부재료 652,343,417 (70,189,815) 582,153,602 미착품 733,930,172 - 733,930,172 합계 9,414,755,068 (264,271,393) 9,150,483,675 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기말 선급금 6,411,059,478 5,398,513,531 선급비용 450,415,039 174,076,981 합 계 6,861,474,517 5,572,590,512 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜뉴트리원 70.00 한국 2018-03-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2018-03-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2018-03-31 연구 및 판매 원가법 Nutribiotech USA, Inc. 100.00 미국 2018-03-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 100.00 호주 2018-03-31 생산 및 판매 원가법 (주)닥터디앤에이 40.57 한국 2018-03-31 유통 및 판매 원가법 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 80.00 싱가포르 2018-03-31 유통 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜뉴트리원 70.00 한국 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2017-12-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2017-12-31 연구 및 판매 원가법 Nutribiotech USA, Inc. 100.00 미국 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 100.00 호주 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 (주)닥터디앤에이 40.57 한국 2017-12-31 유통 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜뉴트리원 70,000,000 322,977,056 70,000,000 70,000,000 191,213,218 70,000,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 6,903,642,473 3,660,397,282 3,660,397,282 5,673,664,780 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,350,000,000 1,234,951,929 1,130,158,594 1,350,000,000 1,177,960,802 1,130,158,594 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 (2,106,687,757) 11,389,903,207 11,389,903,207 (249,775) 11,389,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 4,171,466,786 8,754,400,000 8,754,400,000 5,930,791,118 8,754,400,000 (주)닥터디앤에이 455,211,753 233,740,679 455,211,753 455,211,753 271,236,729 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 809 82,019,703 809 - - - 합 계 25,679,913,051 10,842,110,869 25,460,071,645 25,679,912,242 13,244,616,872 25,460,070,836 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜뉴트리원 70,000,000 - - - - 70,000,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 - - - - 11,389,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 (주)닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - 809 - - - 809 합계 25,460,070,836 809 - - - 25,460,071,645 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜뉴트리원 70,000,000 - - - - 70,000,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 - - - - 11,389,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 (주)닥터디앤에이 - 455,211,753 - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - - - - - - - 닥터디앤에이 184,339,753 - (184,339,753) - - - 합계 25,189,198,836 455,211,753 (184,339,753) - - 25,460,070,836 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜뉴트리원 4,539,527,288 4,078,131,493 461,395,795 3,089,352,376 187,376,847 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 26,226,576,442 19,322,933,969 6,903,642,473 14,466,176,247 1,014,181,822 ㈜뉴트리사이언스 2,474,550,358 187,602,340 2,286,948,018 1,740,568,050 112,555,022 Nutribiotech USA, Inc. 46,233,277,367 48,339,965,124 (2,106,687,757) 3,979,542,417 (2,117,874,932) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 43,241,631,654 39,070,164,868 4,171,466,786 633,408,338 (1,693,682,529) (주)닥터디앤에이 1,125,363,139 549,221,459 576,141,680 115,980,354 (83,503,601) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,642,636,658 1,560,616,955 82,019,703 1,651,553,679 82,464,177 합계 125,483,562,906 113,108,636,208 12,374,926,698 25,676,581,461 (2,498,483,194) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 273,161,741 11,232,145,192 (129,770,871) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 23,763,600,251 18,089,935,471 5,673,664,780 37,037,086,985 1,614,464,419 ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 2,181,408,893 3,113,143,329 280,914,718 Nutribiotech USA, Inc. 43,649,156,274 43,649,406,049 (249,775) 10,991,416,342 (8,761,516,508) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 37,605,113,492 31,674,322,374 5,930,791,118 - (2,136,679,354) (주)닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 668,564,775 1,011,084,541 22,152,694 합계 112,086,384,902 97,359,043,370 14,727,341,532 63,384,876,389 (9,110,434,902) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 23,474,156,498 (1,782,446,193) - 21,691,710,305 구 축 물 367,004,203 (51,572,652) - 315,431,551 기계장치 24,977,975,418 (9,764,570,484) (30,365,625) 15,183,039,309 차량운반구 128,335,902 (98,103,580) - 30,232,322 공구기구와비품 2,585,920,279 (1,913,490,126) - 672,430,153 시설장치 4,346,465,194 (2,692,050,628) (1,318,762) 1,653,095,804 건설중인자산 7,525,374,000 - - 7,525,374,000 합계 74,589,864,400 (16,302,233,663) (31,684,387) 58,255,946,350 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 23,474,156,498 (1,635,732,714) - 21,838,423,784 구 축 물 367,004,203 (49,278,874) - 317,725,329 기계장치 24,725,002,418 (9,077,809,751) (31,518,750) 15,615,673,917 차량운반구 128,335,902 (93,866,202) - 34,469,700 공구기구와비품 2,552,620,279 (1,833,173,659) - 719,446,620 시설장치 4,317,965,194 (2,509,303,446) (2,307,832) 1,806,353,916 건설중인자산 7,516,074,000 - - 7,516,074,000 합계 74,265,791,400 (15,199,164,646) (33,826,582) 59,032,800,172 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - - - 11,184,632,906 건 물 21,838,423,784 - - - (146,713,479) 21,691,710,305 구 축 물 317,725,329 - - - (2,293,778) 315,431,551 기계장치 15,615,673,917 36,473,000 (25,510,416) 247,500,000 (691,097,192) 15,183,039,309 차량운반구 34,469,700 - - - (4,237,378) 30,232,322 공구기구와비품 719,446,620 33,300,000 - - (80,316,467) 672,430,153 시설장치 1,806,353,916 5,500,000 - 23,000,000 (181,758,112) 1,653,095,804 건설중인자산 7,516,074,000 279,800,000 - (270,500,000) - 7,525,374,000 합계 59,032,800,172 355,073,000 (25,510,416) - (1,106,416,406) 58,255,946,350 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 10,497,118,166 99,002,190 - 588,512,550 - 11,184,632,906 건 물 11,457,658,932 - - 10,899,496,910 (518,732,058) 21,838,423,784 구 축 물 326,900,433 - - - (9,175,104) 317,725,329 기계장치 9,554,163,743 606,900,000 (60,278,871) 7,852,323,264 (2,337,434,219) 15,615,673,917 차량운반구 51,419,210 - - - (16,949,510) 34,469,700 공구기구와비품 834,924,559 155,564,000 (1,000,247) 60,000,000 (330,041,692) 719,446,620 시설장치 1,492,394,696 226,700,000 - 761,145,000 (673,885,780) 1,806,353,916 건설중인자산 12,128,978,110 15,734,873,614 - (20,347,777,724) - 7,516,074,000 합계 46,343,557,849 16,823,039,804 (61,279,118) (186,300,000) (3,886,218,363) 59,032,800,172 (*1)건설중인자산중 186백만원은 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기 전기말 이천공장 (지번 451-1) 2,065.00 587,652,859 351,050,000 351,050,000 이천공장 (지번 451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,089,873,300 1,089,873,300 이천공장 (지번 451-4) 285.00 58,335,575 52,924,500 52,924,500 이천공장 (지번 451-5) 528.00 56,218,435 37,435,200 37,435,200 이천공장 (지번 451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,325,526,600 1,325,526,600 이천공장 (지번 451-7) 313.00 103,290,000 58,124,100 58,124,100 이천공장 (지번 451-8) 2,990.00 692,896,795 555,243,000 555,243,000 이천공장 (지번 451-12) 2,705.00 467,763,067 502,318,500 502,318,500 이천공장 (지번 451-13) 682.00 123,300,822 128,966,200 128,966,200 이천공장 (지번 450) 2,172.00 698,814,969 369,240,000 369,240,000 이천공장 (지번 452-2) 572.00 96,276,870 97,240,000 97,240,000 이천공장 (지번 451-14) 3,577.00 959,951,146 676,410,700 676,410,700 이천공장 (지번 451-15) 25,240.00 2,017,407,766 964,168,000 964,168,000 이천공장 (지번 459-10) 1,863.00 721,529,731 360,304,200 360,304,200 이천공장 (지번 459-37) 2,430.00 341,560,519 469,962,000 469,962,000 이천공장 (지번 459-38) 335.00 32,972,335 20,770,000 20,770,000 합 계 58,764.00 11,184,632,906 7,059,556,300 7,059,556,300 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (18,901,490) - 498,101 컴퓨터소프트웨어 1,116,595,318 (278,418,354) - 838,176,964 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 1,250,561,109 (297,319,844) - 953,241,265 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (17,931,510) - 1,468,081 컴퓨터소프트웨어 1,106,595,318 (222,607,240) - 883,988,078 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 1,240,561,109 (240,538,750) - 1,000,022,359 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 산업재산권 1,468,081 - - - (969,980) 498,101 컴퓨터소프트웨어 883,988,078 10,000,000 - - (55,811,114) 838,176,964 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 합계 1,000,022,359 10,000,000 - - (56,781,094) 953,241,265 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 산업재산권 5,347,999 - - - (3,879,918) 1,468,081 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 181,855,318 - 186,300,000 (206,483,906) 883,988,078 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 합계 842,230,865 181,855,318 - 186,300,000 (210,363,824) 1,000,022,359 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 감초 구강소재 농촌진흥청 - 105,493 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 31,711,159 43,220,953 합 계 31,711,159 43,326,446 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 31,518,750 - (1,153,125) 30,365,625 시설장치 2,307,832 - (989,070) 1,318,762 합계 33,826,582 - (2,142,195) 31,684,387 14. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 11,532,716,277 13,169,564,319 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 씨티은행 운전자금 3.15 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.57 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.57 1,920,000,000 1,920,000,000 우리은행 운전자금 3.39 3,000,000,000 3,000,000,000 신한은행 운전자금 3.41 1,000,000,000 1,000,000,000 산업은행 운영자금 3.00 5,000,000,000 - 합 계 16,360,000,000 11,360,000,000 (2) 장기차입금장기차입금(외화차입금포함)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.24 1,718,888,890 1,851,111,112 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 3.02 1,200,000,000 1,400,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 3.59 3,997,242,000 4,417,167,920 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 3.14 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 2.74 8,000,000,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 합 계 19,916,130,890 20,668,279,032 유동성대체 3,761,265,688 2,935,131,768 비 유 동 부 채 16,154,865,202 17,733,147,264 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월미만 1,463,892,844 6개월이상~12개월미만 2,297,372,844 12개월이상~24개월미만 5,861,065,688 24개월초과 10,293,799,514 합 계 19,916,130,890 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 6,644,705,390 4,151,769,507 미지급비용 229,582,391 194,564,260 소계 6,874,287,781 4,346,333,767 장기금융부채 : 임대보증금 51,000,000 51,000,000 소계 51,000,000 51,000,000 합계 6,925,287,781 4,397,333,767 17. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,951,379,291 4,142,235,018 사외적립자산의 공정가치 (1,277,534,845) (1,294,309,547) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,673,844,446 2,847,925,471 (2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 4,142,235,018 3,620,374,659 당기근무원가 425,271,222 1,554,598,308 확정급여채무이자원가 27,766,084 98,858,328 확정급여채무재측정요소 296,976,987 (371,261,464) 급여지급액 등 (129,527,390) (760,334,813) 관계사의전출입 188,657,370 기말확정급여채무의 현재가치 4,951,379,291 4,142,235,018 (3) 당분기말과 전기말 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 당기근무원가 425,271,222 1,554,598,308 순확정급여부채순이자 27,766,084 98,858,328 사외적립자산의 이자수익 - (39,962,853) 합계 453,037,306 1,613,493,783 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 1,294,309,547 1,053,866,772 사외적립자산의 이자수익 - 39,962,853 보험수리적손익 - (30,970,922) 기여금납부액 2,915,000 411,857,000 사외적립자산 지급액 (19,689,702) (180,406,156) 기말 사외적립자산 1,277,534,845 1,294,309,547 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 1,277,534,845 1,294,309,547 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매출원가 263,139,993 1,072,214,561 판매비와관리비 189,897,313 541,279,222 합계 453,037,306 1,613,493,783 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 (296,976,987) 340,290,542 법인세효과 (74,863,920) 법인세차감후 재측정요소 (296,976,987) 265,426,622 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.88 2.88 임금상승률(%) 2.50 2.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 4,704,241,068 95.01% 1% 감소 5,228,370,373 105.59% 1% 증가 5,234,456,228 105.72% 1% 감소 4,694,651,709 94.82% 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 604,664,948 1,339,064,638 예수금 84,530,082 134,197,693 합계 689,195,030 1,473,262,331 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2017-01-01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017-03-02 10,314,000 - 5,157,000,000 (5,183,803,060) 전기말 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2018-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2018-03-31 20,628,000 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,183,803,060) 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합계 44,904,077,930 - (5,183,803,060) 39,720,274,870 20. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 21. 이익잉여금 이익잉여금처분계산의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제17(당)분기 제16(전)기말 미처분이익잉여금 52,316,919,297 48,223,114,759 전기이월미처분이익잉여금 48,223,114,759 33,151,628,734 당기순이익 4,390,781,525 14,806,059,403 보험수리적손익 (296,976,987) 265,426,622 차기이월미처분이익잉여금 52,316,919,297 48,223,114,759 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 32,142,876,693 27,018,738,002 상품매출액 118,577,775 306,210,263 기타매출액 362,984,576 218,596,013 합계 32,624,439,044 27,543,544,278 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 3,356,092,701 3,963,412,585 당기제품제조원가 23,312,935,992 19,216,038,837 재고자산평가손실 (5,427,449) (229,521,774) 타계정으로대체액 107,946,132 168,233,877 관세환급금 884,000,000 718,558,050 기말제품재고 2,525,139,408 2,015,470,172 제품매출원가 23,146,515,704 20,047,667,549 기초상품재고액 28,956,456 58,608,019 당기상품매입액 83,331,286 243,535,995 기말상품재고액 28,756,590 45,701,545 상품매출원가 83,531,152 256,442,469 합계 23,230,046,856 20,304,110,018 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,263,005,340 1,042,646,934 상여 118,467,750 326,910,136 퇴직급여 189,897,313 132,511,664 복리후생비 137,143,508 127,873,273 임차료 225,928,666 155,662,186 접대비 34,834,780 60,528,806 감가상각비 39,074,533 25,638,600 무형자산상각비 56,781,094 45,591,430 세금과공과 19,416,572 5,545,434 광고선전비 509,405,314 85,310,836 대손상각비 (23,447,338) 22,769,705 여비교통비 231,966,007 195,725,014 통신비 4,880,572 6,777,044 수도광열비 1,151,430 578,036 소모품비 67,727,646 49,903,849 보험료 14,633,714 10,156,174 운반및보관비 148,711,446 106,581,185 차량유지비 7,234,630 5,230,611 지급수수료 222,496,893 565,241,844 수출비 274,339,468 170,946,071 도서인쇄비 3,127,060 3,024,158 교육비 49,162,966 33,600,056 판매비와관리비 계 3,595,939,364 3,178,753,046 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 1,530,624 337,796 임대료 - 110,660,000 잡이익 3,984,954 1,670,656 기타수익 계 5,515,578 112,668,452 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 1,000,247 기부금 - 11,867,164 잡손실 4 2 기타비용 계 4 12,867,413 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 258,532,825 101,915,182 외환차익 416,821,572 113,389,955 외화환산이익 27,506,589 464,728,139 금융수익 계 702,860,986 680,033,276 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 295,410,311 232,007,715 외환차손 702,446,379 742,833,160 외화환산손실 257,531,697 1,448,610,970 금융비용 계 1,255,388,387 2,423,451,845 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.70%입니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 14,036,647,840 11,388,339,748 인 건 비 3,895,214,334 3,524,475,855 복리후생비 545,251,833 514,589,997 임 차 료 346,581,187 251,752,748 감가상각비 1,106,416,406 761,326,694 무형자산상각비 56,781,094 45,591,430 세금과공과 54,690,052 25,891,204 기 타 6,784,403,474 6,970,895,388 합계 26,825,986,220 23,482,863,064 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 4,390,781,525 2,397,791,421 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 212 116 (2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 1,106,416,406 761,326,694 유형자산처분손실 - 1,000,247 무형자산상각비 56,781,094 45,591,430 퇴직급여 453,037,306 389,650,675 대손상각비 (23,447,338) 22,769,705 이자비용 295,410,311 232,007,715 외화환산손실 257,531,697 1,448,610,970 법인세비용 860,659,472 19,272,263 유형자산처분이익 (1,530,624) (337,796) 이자수익 (258,532,825) (101,915,182) 외화환산이익 (27,506,589) (464,728,139) 합계 2,718,818,910 2,353,248,582 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 270,500,000 541,645,000 장기차입금의 유동성대체 3,761,265,688 4,202,146,008 무상증자 - 5,157,000,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 17,733,147,264 (737,193,622) - (14,954,520) - (826,133,920) 16,154,865,202 단기차입금 11,360,000,000 5,000,000,000 - - - - 16,360,000,000 합계 29,093,147,264 4,262,806,378 - (14,954,520) - (826,133,920) 32,514,865,202 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 Nutribiotech USA, Inc. Nutribiotech Australia Pty. Ltd ㈜뉴트리원 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. ㈜뉴트리사이언스 닥터디앤에이 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스향약원 COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) 씨엠테크(주) 웰스킨(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - - - Nutribiotech USA, Inc. 224,461,364 210,082,112 - 4,495,248 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 423,920,444 18,975,876 3,971,232 - ㈜뉴트리원 1,789,668,138 1,366,637,525 - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 9,901,127,266 5,870,439,182 - - ㈜뉴트리사이언스 60,597,800 99,309,700 1,528,240,000 331,666,000 (주)닥터디앤에이 72,495,000 231,021,700 - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,565,240,762 - - - 코스맥스바이오(주) 132,430,400 168,395,320 73,804,600 2,598,790 합계 14,169,941,174 7,964,861,415 1,606,015,832 338,760,038 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 71,543,578 148,750,149 Nutribiotech USA, Inc. 115,032,628 71,544,825 62,037,988 - Nutribiotech Australia Pty. Ltd 111,307,897 9,766,874 - - ㈜뉴트리원 17,013,699 5,720,000 - - ㈜뉴트리사이언스 - 10,140,000 - - (주)닥터디앤에이 - 2,240,000 - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - - - - 코스맥스바이오(주) - - 37,287,750 76,709,104 합계 243,354,224 99,411,699 170,869,316 225,459,253 (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전기말 당분기 전기말 코스맥스비티아이(주) - - - - Nutribiotech USA, Inc. 1,313,906,211 1,095,514,921 4,619,779 4,621,505 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 425,482,236 6,428,592 3,433,236 - ㈜뉴트리원 1,276,809,868 983,789,159 - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 6,589,413,655 6,242,892,082 - - ㈜뉴트리사이언스 50,157,580 13,867,920 766,304,000 946,528,000 (주)닥터디앤에이 416,444,820 340,330,320 - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,560,640,772 - 코스맥스바이오(주) - 63,830,943 120,051,525 2,277,858 합계 11,632,855,142 8,746,653,937 894,408,540 953,427,363 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전기말 당분기 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 53,578,463 104,165,623 Nutribiotech USA, Inc. 14,406,641,923 12,495,826,120 - - Nutribiotech Australia Pty. Ltd 20,428,489,494 15,993,143,556 - - ㈜뉴트리원 1,557,846,576 1,540,832,877 16,000,000 16,000,000 ㈜뉴트리사이언스 1,247,920 - 28,000,000 28,000,000 (주)닥터디앤에이 - - 7,000,000 7,000,000 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - - 코스맥스바이오(주) - - 1,247,400 1,247,400 합계 36,394,225,913 30,029,802,553 105,825,863 156,413,023 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 Nutribiotech USA, Inc. 2016-06-28 2018-06-28 3.10% 2,142,800,000 (9,800,000) 2,133,000,000 Nutribiotech USA, Inc. 2018-01-31 2019-01-31 4.60% 6,429,000,000 (30,000,000) 6,399,000,000 Nutribiotech USA, Inc. 2018-02-21 2019-02-21 4.60% 4,816,350,000 (17,100,000) 4,799,250,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2017-05-12 2018-05-12 3.10% 2,142,800,000 (9,800,000) 2,133,000,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2017-09-08 2018-09-08 3.10% 6,681,280,000 (127,440,000) 6,553,840,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2017-11-03 2018-11-03 3.10% 4,175,800,000 (79,650,000) 4,096,150,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2018-03-21 2019-03-21 4.60% 7,409,520,000 (36,450,000) 7,373,070,000 (주)뉴트리원 2017-05-30 2018-05-30 4.60% 1,500,000,000 1,500,000,000 합계 25,749,580,000 18,654,870,000 (9,417,140,000) 34,987,310,000 * 기중증감액과 현금흐름표차이는 외환환산손실로 인한 316백만과 특수관계자와 거래가 아닌 50백만 거래의 차이입니다.(7) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.04 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 3,000,000 2017.08.19~2018.08.19 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 운영자금 USD 12,000,000 2018.03.22~2019.03.21 Citi은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 12,000,000 2018.02.28~2019.02.28 Citi은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.25~2019.07.24 수출입은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2017.03.22~2022.03.21 NH농협은행 COSMAX WEST CORPORATION 운영자금 1,091,900,000 2017.12.28~2022.12.27 한국수출입은행 코스맥스비티아이(주) 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 대표이사 외담대 1,650,000,000 2014.09.19~2018.10.28 국민은행 대표이사 외화운전 USD 1,650,000 2017.09.09~2018.09.10 국민은행 대표이사 무역어음대출 2,928,000,000 2017.08.20~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 무역한도 12,000,000,000 2016.12.09~2018.12.09 KEB하나은행 대표이사 시설자금 1,920,000,000 2014.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2018.08.20 KEB하나은행 대표이사 운영자금 1,000,000,000 2017.11.21~2018.11.21 신한은행 대표이사 운영자금 2,000,000,000 2017.11.21~2018.11.21 신한은행 대표이사 운영자금 3,600,000,000 2018.03.16~2019.03.16 우리은행 대표이사 운영자금 5,000,000,000 2018.01.12~2019.01.12 산업은행 (8) 주요경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사 및 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기말 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 720,106,026 253,543,840 퇴직급여 45,324,544 46,485,901 합계 765,430,570 300,029,741 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 31,500,000,000 산업은행 KEB하나은행 포괄담보 유형자산 건물 21,691,710,305 유형자산 기계장치 15,183,039,309 합계 48,059,382,520 31,500,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 21,691,710,305 23,344,093,600 2017-09-15 2018-09-14 (주)현대해상화재보험 구축물 315,431,551 102,444,000 기계장치 15,183,039,309 19,958,581,600 재고자산 8,703,816,390 10,400,000,000 시설장치 1,653,095,804 3,079,128,000 공구기구와비품 672,430,153 1,627,982,400 영업휴지 - 5,000,000,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2017-10-27 2018-10-26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아,호주 - $1,000,000.00 2018-03-02 2019-03-01 주식회사 케이비손해보험 지급보증 GS홈쇼핑 손해배상금 - 10,000,000 2016-05-02 2018-05-01 서울보증보험 NS홈쇼핑 손해배상금 - 200,000,000 2016-05-10 2018-05-09 서울보증보험 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2017-07-29 2018-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2017-09-22 2018-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2017-05-17 2018-05-17 동부화재 벤츠-대물 - 240,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2017-09-01 2018-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $447,930.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 $2,500,000.00 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $1,500,000.00 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,200,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,718,888,890 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $3,748,000.00 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,215,800,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,413,600,000 32. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당기말과 전기말 현재 기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 현금및현금성자산 1,151,662,169 4,594,408,069 매출채권 22,863,798,269 19,928,030,924 대손충당금 (466,937,966) (440,385,304) 합계 23,548,522,472 24,082,053,689 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 20,121,265,688 11,532,716,277 6,874,287,781 38,528,269,746 1년 이후 16,154,865,202 - 51,000,000 16,205,865,202 합계 36,276,130,890 11,532,716,277 6,925,287,781 54,734,134,948 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당분기 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,248,899,014 (2,248,899,014) 2,113,141,630 (2,113,141,630) AUD 1,857,551,857 (1,857,551,857) 1,140,506,860 (1,140,506,860) NZD 1,843,268 (1,843,268) 1,879,110 (1,879,110) 합계 4,108,294,139 (4,108,294,139) 3,255,527,600 (3,255,527,600) (나) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 단기차입금 16,360,000,000 11,360,000,000 유동성장기차입금 3,761,265,688 2,935,131,768 장기차입금 16,154,865,202 17,733,147,264 차입금 계 36,276,130,890 32,028,279,032 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (362,761,309) 362,761,309 (320,282,790) 320,282,790 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 부 채 총 계 60,026,515,009 55,435,833,334 현금및현금성자산 1,151,662,169 4,594,408,069 순부채총계 58,874,852,840 50,841,425,265 자 본 총 계 103,315,174,979 99,221,370,441 부 채 비 율 56.99% 51.24% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 1분기 매출채권 25,453,764 466,938 1.83% 미수금 1,504,317 57,772 3.84% 단기대여금 14,844 - 0.00% 합 계 26,972,925 524,710 1.95% 제16기 매출채권 21,125,137 440,385 2.08% 미수금 1,555,038 57,772 3.72% 단기대여금 63,681 50,000 78.52% 합 계 22,743,855 548,158 2.41% 제15기 매출채권 23,870,702 391,487 1.64% 미수금 7,713,917 62,882 0.82% 합 계 31,584,619 454,369 1.44% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제17기 1분기(2018년 1분기) 제16기(2017년) 제15기(2016년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 548,158 454,369 179,648 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - -767 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - -767 3. 대손상각비 계상(환입)액 -23,447 93,789 275,488 4. 기말 대손충당금 잔액합계 524,710 548,158 454,369 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 24,073,373 726,239 606,352 47,800 25,453,764 구성비율 94.57% 2.85% 2.38% 0.2% 100% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제17기 1분기(2018년 1분기) 제16기(2017년) 제15기(2016년) 상품 9,668,334 893,383 2,355,005 제품 7,723,055 15,797,848 5,674,738 원재료 1,421,895 5,775,581 5,704,155 부재료 9,195,081 1,389,148 1,039,979 재공품 1,937,491 999,849 1,630,588 미착품 191,689 793,437 88,540 합계 30,137,545 25,649,246 16,493,005 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.11% 12.86% 9.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.3 4.7 7.1 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 9,668,334 9,668,334 - 9,668,334 제품 7,792,716 7,792,716 69,662 7,723,055 원재료 1,421,895 1,421,895 - 1,421,895 부재료 9,238,971 9,238,971 43,890 9,195,081 재공품 2,027,476 2,027,476 89,985 1,937,491 미착품 191,689 191,689 - 191,689 합 계 30,341,082 30,341,082 203,537 30,137,545 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 1,300,900 1,300,900 1,300,900 1,300,900 현금및현금성자산 14,765,996 14,765,996 14,865,137 14,865,137 매출채권 24,986,826 24,986,826 20,684,751 20,684,751 단기금융자산 1,461,389 1,461,389 1,511,450 1,511,450 장기금융자산 1,027,403 1,027,403 968,895 968,895 합계 43,542,514 43,542,514 39,331,134 39,331,134 매입채무 14,154,888 14,154,888 13,739,075 13,739,075 단기금융부채 45,443,330 45,443,330 33,481,153 33,481,153 장기금융부채 45,811,301 45,811,301 47,561,406 47,561,406 합계 105,409,519 105,409,519 94,781,634 94,781,634 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 1,300,900천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기 1분기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 주1) 연결재무제표 중 제17기 1분기 연결재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다.(2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기 1분기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 주1) 재무제표 중 제17기 1분기 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 회계감사인의 감사 및 검토를 받지않았습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기 1분기(당분기) - - - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 제15기(전전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기 1분기(당분기) - - - - - 제16기(전기) - - - - - 제15기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2008년부터 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 회계정보의 신뢰성을 확보 하였으며, 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 재무제표 및 연결재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 2015년 재무제표에 대해 감사를 받았습니다. 2016년 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2016년, 2017년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용 (1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장태영(출석률: 100%) 임승원(출석률: 83.3%) 찬 반 여 부 1 2018.01.29 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 찬성 찬성 2 2018.01.30 제16기 내부결산이사회 찬성 찬성 3 2018.02.09 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 찬성 찬성 4 2018.02.20 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 찬성 찬성 5 2018.03.05 제16기 수정 반영 연결재무제표 승인에 관한 건 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 찬성 6 2018.03.23 제16기 정기주주총회 의사록 찬성 - 주1) 임승원 사외이사는 제16기 정기주주총회에서 사임하였습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 권진혁 이사회 경영총괄 해당없음 대표이사(주요주주) 사내이사 김용범 이사회 경영관리총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 문성기 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.01.29 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 가결 - 2 2018.01.30 제16기 내부결산이사회 가결 - 3 2018.02.09 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 - 4 2018.02.20 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 가결 - 5 2018.03.05 제16기 수정 반영 연결재무제표 승인에 관한 건 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 6 2018.03.23 제16기 정기주주총회 의사록 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 38.17%를 보유하고 있으며, 권진혁 대표이사를 포함한 특수관계인 10명이 13.71%를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 - 권진혁 대표이사 보통주 2,492,676 12.08 2,492,676 12.08 - ㈜해울케어 법인 보통주 140,000 0.68 140,000 0.68 - 임재연 비등기임원 보통주 55,526 0.27 55,526 0.27 - 윤만석 비등기임원 보통주 58,490 0.28 58,490 0.28 - 김용범 등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 권순구 비등기임원 보통주 14,521 0.07 14,521 0.07 - 이진우 계열사임원 보통주 400 0.00 400 0.00 - 이우주 비등기임원 보통주 31,300 0.15 31,300 0.15 - 박진우 비등기임원 보통주 33,957 0.16 33,957 0.16 - 황재관 계열사임원 보통주 3,228 0.02 0 0.00 주1) 김수동 비등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 계 보통주 10,705,393 51.90 10,702,165 51.89 - - 0 0 0 0 - 주1) 2018년 3월 19일 임원퇴임으로 특수관계가 해소되었습니다. 나. 최대주주 개요 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) - 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 문성기 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2013.01.01 이경수 13.14 - - 이경수 13.14 2014.08.14 이경수 34.02 - - 이경수 34.02 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.21 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 주1) 2013.01.01은 공시대상기간 기초 지분율 입니다.주2) 2014.08.14 유상증자 신주 취득에 따른 지분율 증가입니다.주3) 2017.07.14 시간외매매에 따른 지분율 감소입니다.주4) 2017.11.21 시간외매매에 따른 지분율 감소입니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 740,813 부채총계 397,135 자본총계 343,678 매출액 298,287 영업이익 10,135 당기순이익 5,849 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 주) 상기 재무현황은 2017년 12월 31일 기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 02월 07일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 03월 01일 인적분할로 인해 2014년 04월 07일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 2. 주식 소유현황당사업보고서 작성기준일 현재 최대주주를 제외하고 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 권진혁 2,492,676 12.08% - - - - - 우리사주조합 79,266 0.38% - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,018 99.75% 8,013,031 38.85% - 주1) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권진혁 남 1967.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 대구대학교 경영학과02.01~ (현)뉴트리바이오텍 대표이사 2,492,676 - 194개월 2019.03.17 문성기 남 1949.11 기타비상무이사 등기임원 비상근 - 서강대학교 화학과14~ (현)코스맥스BTI㈜ 기획조정실 부회장 - - - 2021.03.23 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - 2021.03.23 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 법학과 석사09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 2019.03.17 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과91.01~13.12 (전)식품의약품안전처 14.04~ (현)뉴트리바이오텍 고문 - - 47개월 - 윤만석 남 1965.08 전무 미등기임원 상근 연구본부총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과12.08~ (현)뉴트리바이오텍 R 부문장 58,490 - 67개월 - 이병주 남 1979.07 전무 미등기임원 상근 미국법인총괄 미시간대학교 MBA08.11~16.12 (전)코스맥스 경영지원본부 이사17.01~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인 법인장 - - 14개월 - 김수동 남 1963.01 전무 미등기임원 상근 중국법인총괄 경북대학교 생물학과 박사14.07~17.10 (전)아미코젠 17.10~ (현)뉴트리바이오텍 중국법인 법인장 1,000 - 5개월 - 이진우 남 1967.08 상무 미등기임원 상근 마케팅총괄 서강대학교 경제학과13.02~ (현)뉴트리바이오텍 SMI 부문장 400 - 61개월 - 임재연 남 1969.10 이사 미등기임원 상근 국내영업총괄 인하대학교 생물공학과10.06~ (현)뉴트리바이오텍 SBI 부문장 55,526 - 93개월 - 권순구 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)14.05~16.03 (전)뉴트리바이오텍 NBI본부 이사16.04~ (현)뉴트리바이오텍 호주법인 법인장 14,521 - 46개월 - 김용범 남 1974.08 이사 등기임원 상근 회계자금담당 한국외국어대학교 경영학과11.10~15.11 (전)한국맥도날드15.11~ (현)뉴트리바이오텍 FAI 부문장 1,000 - 28개월 2019.03.17 김세혁 남 1973.01 이사 미등기임원 상근 해외영업담당 서강대학교 신문방송학과12.09~15.11 (전)시너지월드와이드코리아 15.11~ (현)뉴트리바이오텍 GBI 부문장 - - 28개월 - 이우주 여 1973.08 이사 미등기임원 상근 국내영업담당 가톨릭대학교 식품영양학과02.02~ (현)뉴트리바이오텍 TBI 부문장 31,300 - 193개월 - 박진우 남 1972.10 이사 미등기임원 상근 연구개발총괄 서울대학교 유전공학과 석사02.07~05.03 (전)녹십자 05.12~ (현)뉴트리바이오텍 R 담당이사 33,957 - 147개월 - 김승룡 남 1970.09 이사 미등기임원 상근 인사구매총괄 KAIST 경영정책학과12.05~17.09 (전)휘슬러코리아 17.09~ (현)뉴트리바이오텍 MPI부문 담당이사 - - 6개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 194 - - - 194 2.6 1,761 9 - 전체 여 251 - - - 251 2.5 1,975 8 - 합 계 445 - - - 445 2.5 3,736 8 - 주) 연간급여총액은 공시대상기간(2018.01.01~03.31) 에 해당하는 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 4,000 사외이사 1명 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 497 83 - 주1) 공시대상기간 동안 문성기 기타비상무이사에게 지급된 보수금액은 없습니다.주2) 상기 보수총액은 금번 주주총회에서 사임한 임승원 사외이사에게 지급된 보수도 포함된 금액입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 485 162 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 9 5 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 주2) 상기 사외이사 보수총액은 금번 주주총회에서 사임한 임승원 사외이사에게 지급된 보수도 포함된 금액입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증 제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 기업집단의 최상위 지배회사는 '코스맥스비티아이'이며, 당사를 포함한 기업집단 내 계열회사는 작성일 기준일 현재 아래와 같이 총 28개가 있습니다. 구분 NO. 회사명 사업자등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스비티아이㈜ 134811-0018641 2 코스맥스㈜ 134811-0294273 3 (주)뉴트리바이오텍 110111-2407470 비상장 1 쓰리애플즈코스메틱스(주) 110111-1514599 2 코스맥스바이오㈜ 110111-0386022 3 (주)생명의나무에프앤비 135811-0123132 4 (주)뉴트리원 110111-4937764 5 (주)뉴트리사이언스 110111-5326445 6 코스맥스아이큐어 134811-0320028 7 코스맥스향약원 161211-0028374 8 코스맥스닷랩 134811-0359564 9 (주)닥터디앤에이 110111-6043014 10 씨엠테크(주) 110111-6131124 11 (주)웰스킨 110111-2010249 12 코스맥스파마(주) 110111-3419482 해외 상장 - - - - 비상장 1 Nutribiotech(Shanghai) Co., Ltd. 310000400714800 2 Nutribiotech USA, Inc. 37-1762435 3 Nutribiotech Australia Pty. Ltd. 610 396 006 4 COSMAX CHINA, INC 31022676694315X 5 PT. COSMAX INDONESIA 03.178.339.2-009.001 6 COSMAX GUANGZHOU, INC 44010066182965X 7 COSMAX USA, CORPORATION 46-2342324 8 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 0105560075140 9 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 91310000MA1HM4G071 10 COSMAX BIO TECH, INC. 91310000057681468U 11 COSMAX WEST CORPORATION 82-3491436 12 NU-WORLD CORPORATION 22-3101774 13 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd. 201802513D 나. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 권진혁 (주)뉴트리바이오텍 대표이사 (주)뉴트리사이언스 이사 비상근 (주)닥터디앤에이 대표이사 상근 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 대표이사 상근 문성기 (주)뉴트리바이오텍 기타비상무이사 코스맥스비티아이(주) 대표이사 상근 코스맥스차이나 이사 비상근 코스맥스아이큐어 이사 비상근 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)뉴트리원 2012.08.20 경영참여 70 70 70% 70 - - - 70 70% 70 4,540 187 (주)뉴트리사이언스 2013.08.12 경영참여 70 2,700 54% 1,130 - - - 2,700 54% 1,130 2,475 113 Nutribiotech(Shanghai) Co., Ltd. 2014.01.27 경영참여 164 - 100% 3,661 - - - - 100% 3,661 26,227 1,014 Nutribiotech USA, Inc. 2014.08.20 경영참여 2,037 10,000 100% 11,390 - - - 10,000 100% 11,390 46,233 -2,118 Nutribiotech Australia Pty. Ltd. 2016.02.16 경영참여 8,754 8,754 100% 8,754 - - - 8,754 100% 8,754 43,242 -1,694 (주)닥터디앤에이 2016.05.02 경영참여 200 568 40.57% 324 - - - 568 40.57% 324 1,125 -84 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd. 2018.01.19 경영참여 - - - - 1 0.0008 - 1 80% 0.0008 1,643 82 보고신약 2016.04.01 사업관련 200 2 1.10% 10 - - - 2 1.10% 10 - - 합 계 - - 25,339 1 0.0008 - - - 25,339 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 ㈜뉴트리원 계열회사 매출입 등 2018.01 ~ 2018.03 건강기능식품 매출 등 1,790 뉴트리바이오텍상해 계열회사 매출입 등 2018.01 ~ 2018.03 건강기능식품 매출 등 9,901 주) 2018년 사업기간 중 국내외 계열회사 등과 매출, 매입 등의 거래를 하였습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당분기말 현재 특수관계자에게 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. 구분 제공받은 기업 지급보증내역 환종 한도금액 지급보증처 해외계열회사 Nutribiotech USA, Inc. 차입금보증 USD 13,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 24,000,000 Citi은행 해외계열회사 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 차입금보증 USD 10,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 10,000,000 NH농협은행 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행사항 - 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제16기 주주총회 (2018.03.23) 1. 제16기 (2017년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 기타비상무이사 문성기 선임의 건 2-2호: 사외이사 장태영 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제15기 주주총회 (2017.03.17) 1. 제15기 (2016년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 사내이사 한은일 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결 제14기 주주총회 (2016.03.18) 1. 제14기 (2015년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건 3-1호: 사내이사 권진혁 선임의 건 3-2호: 사내이사 김용범 선임의 건 3-3호: 사외이사 임승원 선임의 건 4. 감사선임의 건 5. 이사 보수 한도 승인의 건 6. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제13기 주주총회 (2015.03.30) 1. 제13기(2014년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 4. 임원 변경의 건 가결가결가결가결 2015년 1차 임시주주총회 (2015.05.29) 1. 정관변경의 건 (액면분할 외) 2. 임원 변경의 건 3. 임원 퇴직금 규정 변경의 건 가결가결가결 제12기 주주총회 (2014.03.31) 1. 제12기(2013년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결 2014년 1차 임시주주총회 (2014.07.15) 1. 임원변경의건 2. 정관 개정 승인의 건 3. 대표이사 인센티브 승인의 건 가결가결가결 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 - 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 및 채무인수약정현황당사는 해외 계열회사인 Nutribiotech USA, Inc.와 Nutribiotech Australia Pty. Ltd의 금융차입에 대해 채무보 증을 제공하였으며, 세부 보증 내역은 아래와 같 습니다. (단위 : USD) 채무자 관계 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 Nutribiotech USA, Inc. 해외계열회사 10,000,000 10,000,000 2016.07.05 ~ 2021.07.04 - 3,000,000 3,000,000 2017.08.19 ~ 2018.08.19 - 10,000,000 12,000,000 2018.03.22 ~ 2019.03.21 - 10,000,000 12,000,000 2018.02.28 ~ 2019.02.28 - Nutribiotech Australia Pty. Ltd 해외계열회사 10,000,000 10,000,000 2016.07.25 ~ 2019.07.24 - 10,000,000 10,000,000 2017.03.22 ~ 2022.03.21 - 4. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황당사는 현재 당사 및 당사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 외감법, 공정거래법, 그밖의 조세관련법 등 국내외의 금융 및 조세 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 존재하지 않습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업 기준검토표_1.jpg 중소기업 기준검토표_1 중소기업 기준검토표_2.jpg 중소기업 기준검토표_2 5. 직접금융 자금의 사용 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개 (코스닥시장상장) 2015.12.11 43,680 - 토지 및 공장매입 : 29,811- 설비투자 : 13,323 - 토지 및 공장매입 : 17,407- 설비투자 : 19,983- 차입금 상환 : 1,048- 지분투자 : 4,696 - 차이발생 사유는 '나. 사용세부내역'을 참조 주1) 상기 납입금액은 기타 항목인 발행제비용 545백만원이 포함된 금액입니다.주2) 상기 공모자금은 2016년 사업연도말 기준으로 설비투자, 공장매입 등으로 모두 사용 완료하였습니다. 나. 공모자금의 사용 세부내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 사용시기 신고서상 사용계획 2015년실제자금 사용내역 2016년 실제자금 사용내역 비고 국내 이천공장 토지매입 2015 ~ 2016 10,711 2,303 3,500 주1) 설비투자 2015 ~ 2016 500 50 6,900 주2) 차입금상환 - - 1,048 주3) 국내 지분투자 2016.02 - - 1,200 주4) 해외 중국법인 공장매입 2016 ~ 2017 11,100 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 823 - - - 지분투자 - - 3,496 주5) 미국법인 공장매입 2016 ~ 2017 8,000 - - - 설비투자 2015 ~ 2016 12,000 3,693 9,340 - 호주법인 공장매입 - - 11,604 주6) 합 계 43,134 6,046 37,088 - 주1) 이천공장 공장증축 토지매입 등에 따른 차이입니다.주2) 이천공장 기계장치외 투자에 따른 차이입니다.주3) 만기도래 차입금 상환에 따른 차이입니다.주4) 사이언스 및 닥터디앤에이 지분투자에 따른 차이입니다.주5) 중국(상해)법인 지분투자에 따른 차이입니다.주6) 뉴트리바이오텍 호주법인 출자에 다른 차이입니다. 6. 합병 등의 사후정보 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인은 코스맥스비티아이(주)와 주식양수도계약을 체결하였으며, 이로 인해 최대주주가 코스맥스비티아이(주)로 변경되었습니다. (1) 계약 상대방 회사명 대표이사 소재지 코스맥스비티아이(주) 이경수, 문성기 경기도 성남시 분당구 판교로 (2) 계약체결일 : 2014년 6월 19일(3) 양수주식수 : 1,676,685주 (지분율 40.73%)(4) 양수도계약 체결 이후 변동현황 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.