코스맥스엔비티 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제17 (당)기 분기 2018년 09월 30일 현재
제16 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

권진혁	-	-	2,492,676	12.08

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	12,754,705	61.83	10,262,029	49.75

합계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당분기말	전기말

Nutribiotech USA, Inc.	100.00	100.00	미국 텍사스주	2018-09-30	생산 및 판매

Nutribiotech Australia Pty. Ltd	100.00	100.00	호주 빅토리아주	2018-09-30	생산 및 판매

㈜뉴트리원(*1)	-	70.00	서울 강남구	2018-09-30	생산 및 판매

Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd.	100.00	100.00	중국 상하이	2018-09-30	유통 및 판매

㈜뉴트리사이언스	54.00	54.00	서울 강남구	2018-09-30	연구 및 판매

닥터디앤에이	40.57	40.57	서울 강남구	2018-09-30	유통 및 판매

Nutribiotech Singapore Pte. Ltd(*2)	100.00	-	싱가포르	2018-09-30	유통 및 판매

(*1) 당분기 중 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 2018.01.19일 100% 지분 취득으로 연결대상에 포함하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 Nutribiotech USA, Inc. 64,052,278,218 65,160,885,999 (1,108,607,781) 13,555,553,414 (7,631,893,703) (7,789,358,006) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 52,506,624,849 53,087,904,667 (581,279,818) 11,902,568,454 (6,471,190,059) (6,512,070,936) ㈜뉴트리원 - - - - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 25,867,131,525 17,616,955,294 8,250,176,231 47,895,868,037 2,736,201,912 2,576,511,451 ㈜뉴트리사이언스 2,822,237,902 297,499,002 2,524,738,900 6,219,832,500 330,692,602 343,330,007 닥터디앤에이 734,188,566 515,366,761 218,821,805 251,423,976 (437,409,291) (449,742,970) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 873,023,686 634,734,685 238,289,001 4,747,425,217 233,615,338 233,615,338 합 계 146,855,484,746 137,313,346,408 9,542,138,338 84,572,671,598 (11,239,983,201) (11,597,715,116) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 Nutribiotech USA, Inc. 43,649,156,274 43,649,406,049 (249,775) 10,991,416,342 (8,761,516,508) (9,363,178,307) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 37,605,113,492 31,674,322,374 5,930,791,118 - (2,136,679,354) (2,411,640,332) ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 273,161,741 11,232,145,192 (129,770,871) (140,207,524) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 23,763,600,251 18,089,935,471 5,673,664,780 37,037,086,985 1,614,464,419 1,336,337,844 ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 2,181,408,893 3,113,143,329 280,914,718 282,953,054 닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 668,564,775 1,011,084,541 22,152,694 22,152,694 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - - - - - - 합 계 112,086,384,902 97,359,043,370 14,727,341,532 63,384,876,389 (9,110,434,902) (10,273,582,571) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 K-IFRS 제 1039호에 따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 금융자산 대여금 및 수취채권 상각 후 원가 38,030,233,614 38,030,233,614 채무상품 만기보유금융자산 상각 후 원가 - - 채무상품 만기보유금융자산 당기손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,101,900,000 1,101,900,00 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - - 채무상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 지분상품 당기손익인신금융자산 당기손익-공정가치 - - 파생상품을 제외한 금융자산 합계 39,331,133,614 39,331,133,614 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 K-IFRS 제 1039호에따른 분류 K-IFRS 제 1109호에 따른 분류 K-IFRS 제 1039호에 따른 금액 K-IFRS 제 1109호에 따른 금액 매입채무 상각후원가 상각후원가 13,739,074,719 13,739,074,719 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 5,257,821,413 5,257,821,413 단기차입금 상각후원가 상각후원가 25,288,200,000 25,288,200,000 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 2,935,131,768 2,935,131,768 장기차입금 상각후원가 상각후원가 47,561,406,486 47,561,406,486 합계 94,781,634,386 94,781,634,386 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,493,251,904) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,493,251,904) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 36,294,364,122 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 36,294,364,122 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 (수정소급법) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 연결실체는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습 니 다 . (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결주체는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있 고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 121,306 백 만으로 총 수익의 약 86.08%에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 분석 되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 27,070,305,322 - 27,070,305,322 매출채권 - 37,488,182,728 - 37,488,182,728 매출채권 대손충당금 - (604,341,605) - (604,341,605) 단기금융자산 - 4,836,877,236 - 4,836,877,236 단기대여금 - 14,520,929 - 14,520,929 단기대여금대손충당금 - - - - 미수금 - 4,880,128,742 - 4,880,128,742 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - - - - 유동금융자산 소계 - 68,791,023,681 - 68,791,023,681 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 1,069,185,095 1,798,061,700 3,066,246,795 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 883,268,700 - 883,268,700 예치보증금 - 185,916,395 - 185,916,395 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,069,185,095 1,798,061,700 3,066,246,795 합 계 199,000,000 69,860,208,776 1,798,061,700 71,857,270,476 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 14,865,137,010 - 14,865,137,010 매출채권 - 21,125,136,764 - 21,125,136,764 매출채권 대손충당금 - (440,385,304) - (440,385,304) 단기금융자산 - 1,511,450,352 - 1,511,450,352 단기대여금 - 63,680,756 - 63,680,756 단기대여금대손충당금 - (50,000,000) - (50,000,000) 미수금 - 1,555,037,921 - 1,555,037,921 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 504,110 - 504,110 유동금융자산 소계 - 37,061,338,822 - 37,061,338,822 비유동자산 장기금융자산 - 968,894,792 1,300,900,000 2,269,794,792 매도가능금융자산 - 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 - 773,445,902 - 773,445,902 예치보증금 - 195,448,890 - 195,448,890 비유동금융자산 소계 - 968,894,792 1,300,900,000 2,269,794,792 합 계 - 38,030,233,614 1,300,900,000 39,331,133,614 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 19,932,199,958 19,932,199,958 단기금융부채 - 81,201,051,967 81,201,051,967 단기기타채무 - 17,793,006,641 17,793,006,641 단기차입금 - 56,801,184,000 56,801,184,000 유동성장기차입금 - 6,606,861,326 6,606,861,326 유동금융부채 소계 - 101,133,251,925 101,133,251,925 비유동부채 장기금융부채 - 53,853,676,863 53,853,676,863 장기차입금 - 53,853,676,863 53,853,676,863 비유동금융부채 소계 - 53,853,676,863 53,853,676,863 합 계 - 154,986,928,788 154,986,928,788 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 13,739,074,719 13,739,074,719 단기금융부채 - 33,481,153,181 33,481,153,181 단기기타채무 - 5,257,821,413 5,257,821,413 단기차입금 - 25,288,200,000 25,288,200,000 유동성장기차입금 - 2,935,131,768 2,935,131,768 유동금융부채 소계 - 47,220,227,900 47,220,227,900 비유동부채 장기금융부채 - 47,561,406,486 47,561,406,486 장기차입금 - 47,561,406,486 47,561,406,486 비유동금융부채 소계 - 47,561,406,486 47,561,406,486 합 계 - 94,781,634,386 94,781,634,386 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (462,094,913) - 59,786,326 매도가능금융자산 - - - 합 계 (462,094,913) - 59,786,326 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,078,403,237) - (2,365,964,288) 합 계 (1,078,403,237) - (2,365,964,288) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (664,360,006) - 52,569,643 매도가능금융자산 - - - 합 계 (664,360,006) - 52,569,643 금융부채 상각후원가측정금융부채 1,803,920,303 - (1,209,368,813) 합 계 1,803,920,303 - (1,209,368,813) (4) 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정명 당분기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 27,070,305,322 - 매출채권 36,883,841,123 - 단기금융자산 4,836,877,236 - 장기금융자산 1,069,185,095 - 합계 71,857,270,476 - 상각후원가측정금융부채 매입채무 19,932,199,958 - 단기금융부채 81,201,051,967 - 장기금융부채 53,853,676,863 - 합계 154,986,928,788 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 매도가능금융자산 1,300,900,000 - 대여금 및 수취채권(*) 현금및현금성자산 14,865,137,010 - 매출채권 20,684,751,460 - 단기금융자산 1,511,450,352 - 장기금융자산 968,894,792 - 금 융 자 산 합 계 39,331,133,614 - 상각후원가로 측정하는금융부채(*) 매입채무 13,739,074,719 - 단기금융부채 33,481,153,181 - 장기금융부채 47,561,406,486 - 금 융 부 채 합 계 94,781,634,386 - (＊) 대여금및 수취채권과 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 범주 내역 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,798,061,700 - 매도가능금융자산 - 1,300,900,000 합계 1,997,061,700 1,300,900,000 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 257,001 246,647 예금 27,129,073,973 14,908,216,809 정부보조금 (59,025,652) (43,326,446) 현금및현금성자산 계 27,070,305,322 14,865,137,010 5. 매출채권 및 단기금융자산(1) 매출채권 및 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,488,182,728 604,341,605 36,883,841,123 21,125,136,764 440,385,304 20,684,751,460 미수금 4,880,128,742 57,772,435 4,822,356,307 1,555,037,921 57,772,435 1,497,265,486 단기대여금 14,520,929 - 14,520,929 63,680,756 50,000,000 13,680,756 미수수익 - - - 504,110 - 504,110 합계 42,382,832,399 662,114,040 41,720,718,359 22,744,359,551 548,157,739 22,196,201,812 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 - 440,385,304 163,956,301 - - 604,341,605 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 - 50,000,000 - (50,000,000) - - 합계 548,157,739 - 548,157,739 163,956,301 (50,000,000) - 662,114,040 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 391,486,524 48,898,780 - - 440,385,304 미수금 62,882,023 - (5,109,588) - 57,772,435 단기대여금 - 50,000,000 - - 50,000,000 합계 454,368,547 98,898,780 (5,109,588) - 548,157,739 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 단기기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 4,836,877,236 소계 4,836,877,236 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,798,061,700 상각후원가측정기타금융자산 1,069,185,095 소계 3,066,246,795 합계 7,903,124,031 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 대여금 13,680,756 미수금 1,497,265,486 미수수익 504,110 소계 1,511,450,352 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 1,300,900,000 임차보증금 773,445,902 예치보증금 195,448,890 소계 2,269,794,792 합계 3,781,245,144 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같 습니다. 1) 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 1,798,061,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 1,798,061,700 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성없는지분증권 1,101,900,000 채무증권 199,000,000 합계 1,300,900,000 2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 - - - 515,071,700 515,071,700 515,071,700 합계 1,798,061,700 1,101,900,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 199,000,000 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,501,761,262 - 6,501,761,262 제품 11,014,565,199 (16,822,590) 10,997,742,609 재공품 2,145,356,154 - 2,145,356,154 원재료 14,793,316,125 (63,436,199) 14,729,879,926 부재료 2,576,486,929 (86,494,150) 2,489,992,779 미착품 440,006,738 - 440,006,738 합 계 37,471,492,407 (166,752,939) 37,304,739,468 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 893,382,923 - 893,382,923 제품 15,855,295,482 (57,447,398) 15,797,848,084 재공품 999,849,136 - 999,849,136 원재료 5,912,215,513 (136,634,180) 5,775,581,333 부재료 1,459,337,344 (70,189,815) 1,389,147,529 미착품 793,437,485 - 793,437,485 합계 25,913,517,883 (264,271,393) 25,649,246,490 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 16,399,801,398 5,090,773,937 선급비용 819,157,378 526,830,200 부가세대급금 875,011,465 - 당기법인세자산 1,554,080,294 10,159,741 합 계 19,648,050,535 5,627,763,878 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 15,834,026,997 - - 15,834,026,997 건 물 58,281,253,779 (3,133,259,440) - 55,147,994,339 구 축 물 501,938,738 (90,875,174) - 411,063,564 기계장치 52,919,464,790 (15,444,578,805) (28,059,375) 37,446,826,610 차량운반구 376,769,066 (193,757,513) - 183,011,553 공구기구와비품 4,352,710,980 (2,523,227,959) - 1,829,483,021 시설장치 4,464,741,387 (3,073,949,070) (1,000) 1,390,791,317 건설중인자산 22,625,705,463 - - 22,625,705,463 합계 159,356,611,200 (24,459,647,961) (28,060,375) 134,868,902,864 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,689,875,147 - - 11,689,875,147 건 물 36,491,242,277 (2,159,457,730) - 34,331,784,547 구 축 물 484,509,998 (64,947,028) - 419,562,970 기계장치 36,805,870,936 (11,260,032,555) (31,518,750) 25,514,319,631 차량운반구 279,174,411 (149,638,007) - 129,536,404 공구기구와비품 3,446,861,830 (2,090,243,283) - 1,356,618,547 시설장치 4,369,855,768 (2,519,479,024) (2,307,832) 1,848,068,912 건설중인자산 49,450,881,580 - - 49,450,881,580 합계 143,018,271,947 (18,243,797,627) (33,826,582) 124,740,647,738 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,689,875,147 - - 4,144,151,850 - 15,834,026,997 건 물 34,331,784,547 35,847,517 - 21,736,605,289 (956,243,014) 55,147,994,339 구 축 물 419,562,970 10,000,000 - 6,465,557 (24,964,963) 411,063,564 기계장치 25,514,319,631 238,242,850 (25,510,416) 15,826,329,376 (4,106,554,831) 37,446,826,610 차량운반구 129,536,404 82,324,587 - 14,519,836 (43,369,274) 183,011,553 공구기구와비품 1,356,618,547 248,209,207 (29,969) 657,814,113 (433,128,877) 1,829,483,021 시설장치 1,848,068,912 26,900,000 - 67,636,528 (551,814,123) 1,390,791,317 건설중인자산 49,450,881,580 15,796,256,706 - (42,621,432,823) - 22,625,705,463 합계 124,740,647,738 16,437,780,867 (25,540,385) (167,910,274) (6,116,075,082) 134,868,902,864 (*) 대체증감 중 내부거래 제거로 191백만원, 해외환산손익으로 -80백만원이 대체되어 있습니다.2) 전기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,067,012,928 99,002,190 - 523,860,029 - 11,689,875,147 건 물 20,138,377,636 - - 15,033,186,605 (839,779,694) 34,331,784,547 구 축 물 326,900,433 - - 118,375,045 (25,712,508) 419,562,970 기계장치 17,294,946,823 818,360,000 (60,584,995) 11,285,141,029 (3,823,543,226) 25,514,319,631 차량운반구 99,641,248 22,499,400 - 57,786,818 (50,391,062) 129,536,404 공구기구와비품 1,233,929,354 233,190,238 (1,000,247) 373,170,362 (482,671,160) 1,356,618,547 시설장치 1,520,799,194 232,592,700 - 776,961,464 (682,284,446) 1,848,068,912 건설중인자산 46,111,799,693 36,101,314,466 - (32,762,232,579) - 49,450,881,580 합계 97,793,407,309 37,506,958,994 (61,585,242) (4,593,751,227) (5,904,382,096) 124,740,647,738 (*) 대체증감 중 내부거래 제거로 455백만원, 해외환산손익으로 3,102백만원, 무형자산으로 1,037백만원이 대체되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 43,622,673 (30,149,593) - 13,473,080 컴퓨터소프트웨어 3,354,399,529 (682,500,647) - 2,671,898,882 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 25,592,347 (6,461,449) 19,130,898 기타의무형자산 - - - 합계 3,731,143,121 (719,111,689) - 3,012,031,432 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 34,399,591 (27,705,858) - 6,693,733 컴퓨터소프트웨어 2,002,629,638 (293,944,146) - 1,708,685,492 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 라이선스 5,121,292 - - 5,121,292 기타의무형자산 1,499,112 - - 1,499,112 합계 2,351,178,205 (321,650,004) - 2,029,528,201 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - 192,962,372 산업재산권 6,693,733 - - 10,056,314 (3,276,967) 13,473,080 컴퓨터소프트웨어 1,708,685,492 1,119,720,836 (45,833,331) 279,457,777 (390,131,892) 2,671,898,882 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 5,121,292 20,273,641 - 70,706 (6,334,741) 19,130,898 기타의무형자산 1,499,112 - - (1,499,112) - - 합 계 2,029,528,201 1,139,994,477 (45,833,331) 288,085,685 (399,743,600) 3,012,031,432 (*) 대체증감 중 해외환산손익으로 288백만원이 대체되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 영업권 - - - 192,962,372 - 192,962,372 산업재산권 12,985,495 - - - (6,291,762) 6,693,733 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 231,855,318 - 1,036,245,775 (281,732,267) 1,708,685,492 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 라이선스 - - - 5,121,292 - 5,121,292 기타의무형자산 - 1,499,112 - - - 1,499,112 합계 849,868,361 233,354,430 - 1,234,329,439 (288,024,029) 2,029,528,201 (*) 대체증감 중 영업권 193백만원은, 해외환산손익으로 4백만원이 대체되어 있습니다. 11. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 감초 구강소재 농촌진흥청 - 105,493 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 59,025,652 43,220,953 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 31,518,750 - (3,459,375) 28,059,375 시설장치 2,307,832 - (2,306,832) 1,000 12. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 19,932,199,958 13,739,074,719 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 KEB하나은행 운전자금 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.56 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.56 1,920,000,000 1,920,000,000 KEB하나은행 외화자금 4.08 2,781,750,000 - KEB하나은행 무역금융 3.40 10,000,000,000 - 국민은행 운전자금 3.43 1,600,000,000 - 산업은행 운영자금 3.00 5,000,000,000 - 신한은행 운전자금 3.37 1,000,000,000 1,000,000,000 씨티은행 구매금융 3.99 467,334,000 1,500,000,000 씨티은행 운전자금 3.61 1,500,000,000 - 우리은행 운전자금 3.46 3,000,000,000 3,000,000,000 수출입은행 운전자금 3.55 3,338,100,000 3,214,200,000 Citi bank 운전자금 3.86 5,563,500,000 5,357,000,000 Citi bank 운전자금 3.81 2,781,750,000 2,678,500,000 Citi bank 운영자금 3.82 1,669,050,000 1,607,100,000 Citi bank 운영자금 3.82 1,112,700,000 1,071,400,000 Citi bank 운영자금 3.84 2,781,750,000 - Citi bank 시설자금 3.86 2,225,400,000 - Citi bank 시설자금 3.86 1,112,700,000 - Citi bank 시설자금 3.81 1,669,050,000 - Citi bank 시설자금 3.82 3,338,100,000 - 합 계 56,801,184,000 25,288,200,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.23 1,454,444,446 1,851,111,112 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 3.03 800,000,000 1,400,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 4.46 3,336,319,680 4,417,167,920 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 3.14 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 3.18 8,000,000,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 - 2021.09.28 만기 일시 상환 수출입은행 시설자금 4.40 2,837,385,000 3,053,490,000 2021.03.15 4년 3개월 상환 수출입은행 시설자금 4.26 11,127,000,000 10,714,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 수출입은행 시설자금 3.87 11,096,926,040 10,707,179,479 2019.08.19 2년 거치 1년 상환 농협 시설자금 4.67 5,548,463,023 5,353,589,743 2021.04.13 2년 거취 3년 분할상환 합 계 60,460,538,189 50,496,538,254 유동성대체 6,606,861,326 2,935,131,768 비 유 동 부 채 53,853,676,863 47,561,406,486 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월미만 2,886,850,663 6개월이상~12개월미만 3,720,010,663 12개월이상~24개월미만 20,700,126,274 24개월초과 33,153,550,589 합 계 60,460,538,189 14. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 16,173,684,967 3,925,712,929 미지급비용 1,619,321,674 1,332,108,484 합계 17,793,006,641 5,257,821,413 15. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,067,837,820 4,440,849,287 사외적립자산의 공정가치 (1,746,965,859) (1,294,309,547) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,320,871,961 3,146,539,740 (2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 4,268,538,485 3,823,353,977 당기근무원가 2,021,158,223 1,658,587,026 확정급여채무이자원가 85,304,781 104,901,500 확정급여채무재측정요소 (18,296,141) (360,494,390) 급여지급액 등 (1,382,411,400) (785,498,826) 관계사의전출입 116,239,740 연결실체의변동 (22,695,868) 기말확정급여채무의 현재가치 5,067,837,820 4,440,849,287 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 2,021,158,223 1,236,082,783 순확정급여부채순이자 85,304,781 78,676,120 사외적립자산의 이자수익 (30,679,172) (3,656,992) 합계 2,075,783,832 1,311,101,911 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 1,294,309,547 1,053,866,772 사외적립자산의 이자수익 30,679,172 39,962,853 보험수리적손익 (11,050,514) (30,970,922) 기여금납부액 606,626,900 411,857,000 사외적립자산 지급액 (173,599,246) (180,406,156) 기말 사외적립자산 1,746,965,859 1,294,309,547 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 1,746,965,859 1,294,309,547 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 848,555,243 808,452,752 판매비와관리비 1,227,228,589 502,649,159 합계 2,075,783,832 1,311,101,911 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 8,102,834 329,523,468 법인세효과 52,204,806 (72,495,163) 법인세차감후 재측정요소 60,307,640 257,028,305 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.66 2.88 임금상승률(%) 2.50 2.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 4,814,886,802 95.01% 4,219,193,151 95.01% 1% 감소 5,351,343,849 105.59% 4,689,280,194 105.59% 1% 증가 5,357,572,846 105.72% 4,694,738,545 105.72% 1% 감소 4,805,071,897 94.82% 4,210,592,538 94.82% 16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 14,507,678,096 13,854,102,145 선수수익 - 631,500 예수금 2,301,798,226 362,674,127 부가세예수금 720,787,006 - 합계 17,530,263,328 14,217,407,772 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2017-01-01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017-03-02 10,314,000 - 5,157,000,000 (5,183,803,060) 전기말 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2018-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2018-09-30 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 76,388,910 합 계 39,778,317,370 39,796,663,780 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 76,388,910 - (18,346,410) 58,042,500 합 계 39,796,663,780 - (18,346,410) 39,778,317,370 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,183,803,060) 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 - 76,388,910 - 76,388,910 합계 44,904,077,930 76,388,910 (5,183,803,060) 39,796,663,780 18. 기타자본구성요소 (1) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 - (1,340,500) 합계 - (1,340,500) 2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 (1,340,500) 1,340,500 - - 합계 (1,340,500) 1,340,500 - - (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 (1,340,500) - - (1,340,500) 합계 (1,340,500) - - (1,340,500) (2) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 해외사업환산손익 (2,700,648,253) (2,457,232,716) 합계 (1,736,667,441) (1,493,251,904) 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 (2,457,232,716) (243,415,537) - (2,700,648,253) 합 계 (1,493,251,904) (243,415,537) - (1,736,667,441) (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 658,288,436 (3,115,521,152) - (2,457,232,716) 합계 1,622,269,248 (3,115,521,152) - (1,493,251,904) 19. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 47,424,101,533 121,306,362,416 36,514,855,845 92,715,456,001 상품매출액 5,273,933,367 18,559,050,186 1,920,395,483 4,390,161,228 기타매출액 389,004,442 1,053,038,504 278,226,719 697,811,998 합계 53,087,039,342 140,918,451,106 38,713,478,047 97,803,429,227 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고 10,800,445,979 3,685,833,359 7,602,695,857 5,535,973,863 당기제품제조원가 38,310,180,595 102,724,862,963 32,190,308,155 77,959,148,600 재고자산평가손실 70,038,758 176,164,494 318,298,962 214,691,032 타계정에서대체액 6,275,032 6,275,032 246,285 246,285 타계정으로대체액 205,478,369 1,335,116,647 492,771,847 816,199,745 관세환급금 842,351,860 2,381,351,860 982,868,430 2,393,426,480 기말제품재고 11,014,565,199 11,014,565,199 13,985,301,050 13,985,301,050 제품매출원가 37,124,544,936 91,862,102,142 24,650,607,932 66,515,132,505 기초상품재고액 6,675,130,829 11,797,166,867 2,733,048,735 2,332,818,373 당기상품매입액 5,250,444,218 10,943,576,882 728,603,415 3,258,410,068 타계정에서대체액 18 14,027,108 (54,422,164) 166,720,993 타계정으로대체액 430,893,090 346,673,310 79,713,974 183,155,284 기말상품재고액 6,501,761,262 6,501,761,262 1,180,544,105 1,180,544,105 상품매출원가 4,992,920,713 15,906,336,285 2,146,971,907 4,394,250,045 합계 42,117,465,649 107,768,438,427 26,797,579,839 70,909,382,550 20. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,213,881,882 6,855,488,708 2,074,591,322 5,595,216,448 상여 269,101,833 967,070,017 1,094,883,343 1,796,798,744 퇴직급여 311,631,821 1,227,228,589 174,446,568 502,649,159 복리후생비 282,868,720 1,033,674,739 405,885,283 1,163,965,856 임차료 333,104,654 979,989,666 343,544,828 944,708,752 접대비 89,613,565 241,579,695 73,412,975 249,269,967 감가상각비 84,252,680 243,744,989 67,962,172 186,303,174 무형자산상각비 174,432,653 399,743,600 71,748,390 170,665,046 세금과공과 140,940,836 261,954,655 142,211,718 240,459,704 광고선전비 66,449,060 1,305,874,838 201,350,296 1,136,368,414 대손상각비 19,321,455 113,956,301 32,577,018 48,543,202 여비교통비 230,946,833 796,668,316 250,329,003 757,072,449 통신비 14,922,930 38,158,182 7,052,008 41,830,999 수도광열비 85,294,609 276,245,451 77,351,310 236,773,655 소모품비 183,860,158 557,409,343 450,538,884 745,603,648 수선비 270,510 24,933,935 31,902,277 44,903,765 보험료 66,200,111 204,782,180 58,239,247 145,636,734 운반및보관비 278,086,780 943,196,127 327,388,780 825,839,165 차량유지비 22,334,423 55,049,356 16,083,813 45,729,775 지급수수료 873,716,904 2,818,932,038 1,086,367,384 3,236,666,166 수출비 347,763,160 1,090,524,781 283,411,209 615,464,921 도서인쇄비 18,600,578 29,196,275 3,167,160 13,987,927 교육비 4,675,957 75,801,704 5,833,438 44,598,084 판매비와관리비 계 6,112,272,112 20,541,203,485 7,280,278,426 18,789,055,754 21. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 (708,932) 86,722,625 - - 외화환산이익 (1,567,764) 191,782,133 - - 유형자산처분이익 - 1,530,624 - - 수입수수료 - - 84,075,776 101,957,249 임대료 - - - 92,560,000 퇴직급여충당금환입 (6,408) 783,840 - - 잡이익 5,905,501 43,802,616 117,826,550 154,724,595 기타수익 계 3,622,397 324,621,838 201,902,326 349,241,844 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지분법손실 - - (1,000,247) - 외환차손 431,111,635 765,564,847 - - 외화환산손실 549,312 7,544,582 - - 재고자산폐기손실 1,097,317 1,097,317 (336,670) 113,419,633 유형자산처분손실 - - 8,916,258 8,916,258 투자자산처분손실 - 163,799,983 - - 기부금 500,000 43,318,854 53,848,973 66,456,137 잡손실 109,952 455,568 9,240,313 13,885,883 기타비용 계 433,368,216 981,781,151 70,668,627 202,677,911 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 31,704,585 59,786,326 14,358,000 52,569,643 외환차익 560,791,566 1,265,100,303 424,055,067 1,614,925,825 외화환산이익 (575,883,367) 171,251,931 1,293,442,430 1,994,839,711 금융수익 계 16,612,784 1,496,138,560 1,731,855,497 3,662,335,179 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 971,749,371 2,365,964,288 435,909,021 1,209,368,813 외환차손 121,158,380 1,352,500,638 960,522,140 2,424,063,259 외화환산손실 1,407,423,635 1,974,704,345 111,140,626 554,681,824 금융비용 계 2,500,331,386 5,693,169,271 1,507,571,787 4,188,113,896 23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.70%입니다. 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 26,510,993,457 66,232,151,147 18,951,173,799 45,386,681,835 인 건 비 6,849,695,003 19,655,137,324 6,082,159,186 15,369,857,725 복리후생비 959,336,643 2,861,724,770 908,570,491 2,636,254,240 임 차 료 482,363,455 1,397,776,908 470,027,958 1,286,769,758 감가상각비 2,225,641,371 6,116,075,082 1,605,050,553 4,232,582,084 무형자산상각비 174,432,653 399,743,600 71,748,390 170,665,046 세금과공과 370,254,795 794,202,530 319,498,183 634,733,504 기 타 10,657,020,384 30,852,830,551 5,669,629,705 19,980,894,112 합계 48,229,737,761 128,309,641,912 34,077,858,265 89,698,438,304 25. 기본주당 순이익당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 967,436,546 4,118,899,853 3,594,642,529 4,972,295,912 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 47 199 175 241 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 6,116,075,082 4,232,582,084 유형자산처분손실 - 8,916,258 무형자산상각비 399,743,600 170,665,046 퇴직급여 2,075,783,832 1,311,101,911 대손상각비 113,956,301 48,543,202 이자비용 2,365,964,288 1,209,368,813 외화환산손실 1,982,248,927 535,724,273 법인세비용 3,678,523,254 2,630,127,617 유형자산처분이익 (1,530,624) - 이자수익 (59,786,326) (52,569,643) 외화환산이익 (363,034,064) (1,994,839,711) 합계 16,307,944,270 8,099,619,850 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 34,476,572,952 30,031,592,806 장기차입금의 유동성대체 4,959,499,806 2,248,021,528 연결실체의 변동 350,869,532 - 무상증자 - 5,157,000,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 47,561,406,486 8,688,485,574 - 1,275,514,361 - (3,671,729,558) 53,853,676,863 유동성장기차입금 2,935,131,768 - - - - 3,671,729,558 6,606,861,326 단기차입금 25,288,200,000 37,216,371,990 - 972,812,010 - (6,676,200,000) 56,801,184,000 합계 75,784,738,254 45,904,857,564 - 2,248,326,371 - (6,676,200,000) 117,261,722,189 27. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 지배회사와 그 종속관계에 있는 회사들과 특수관계가 있는 회사의내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스향약원 COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 (주)싸이칸아이티티 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스바이오(주) 19,136,405 217,023,625 53,998,880 307,725,875 15,100,000 89,316,600 6,193,630 23,769,820 ㈜생명의나무에프앤비 - - - - - - 1,600,000 1,600,000 합계 19,136,405 217,023,625 53,998,880 307,725,875 15,100,000 89,316,600 7,793,630 25,369,820 (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스비티아이(주) - - - - 135,722,197 374,484,987 204,347,912 389,277,599 코스맥스바이오(주) - - - - 192,905,600 361,830,950 32,130,000 257,959,754 합계 - - - - 328,627,797 736,315,937 236,477,912 647,237,353 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스바이오(주) 21,050,046 63,830,943 46,615,360 2,277,858 합계 21,050,046 63,830,943 46,615,360 2,277,858 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 124,174,944 104,165,623 코스맥스바이오(주) - - 7,794,600 1,247,400 합계 - - 131,969,544 105,413,023 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.05 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 3,000,000 2016.08.19~2019.08.21 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 운영자금 USD 10,000,000 2018.02.28~2019.02.28 Citi은행 Nutribiotech USA, Inc. 운영자금 USD 10,000,000 2018.02.28~2019.02.28 Citi은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.25~2019.07.24 수출입은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2017.03.22~2022.03.21 NH농협은행 COSMAX WEST CORPORATION 운영자금 USD 1,000,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 무역어음대출 USD 3,000,000 2017.08.20~2019.08.20 KEB하나은행 코스맥스비티아이 무역한도 9,000,000,000 2016.12.09~2018.12.09 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,000,000,000 2018.01.12~2019.01.12 산업은행 코스맥스비티아이 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 428,885,009 1,675,905,894 2,254,329,012 4,331,319,084 퇴직급여 56,268,935 168,806,804 199,282,355 195,577,320 합 계 485,153,944 1,844,712,698 2,453,611,367 4,526,896,404 28. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 53,012,000,000 산업은행 KEB하나은행 포괄담보 유형자산 건물 26,199,891,339 유형자산 기계장치 15,019,845,540 합계 52,404,369,785 53,012,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 26,199,891,339 25,088,096,000 2018-09-15 2019-09-15 메리츠화재보험 구축물 320,719,000 104,158,000 기계장치 15,019,845,540 21,027,138,000 재고자산 13,881,375,682 12,605,000,000 시설장치 1,317,544,377 3,542,208,000 공구기구와비품 753,299,570 2,250,417,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2017-10-27 2018-10-26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아,호주 - $1,000,000.00 2018-03-02 2019-03-01 주식회사 케이비손해보험 태국 제품 $100,000.00 2018-06-01 2019-06-01 삼성화재 제품 1,000,000,000 2018-03-23 2019-03-23 케이비손해보험 지급보증 홈쇼핑 손해배상금 - 50,000,000 2017-08-11 2019-08-10 서울보증보험 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2018-07-29 2019-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2018-09-22 2019-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2018-05-17 2019-05-17 케이비손해보험 벤츠-대물 - 240,000,000 Buick - ￥5,985.10 2018-01-01 2018-12-31 태평양 보험회사 카니발-대인 - 무한 2018-06-23 2019-06-23 롯데손해보험 카니발-대물 - 200,000,000 카니발-차상해 - 200,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2018-09-01 2019-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $80,000.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 $0.00 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 $1,600,000,000.00 $0.00 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 800,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,454,444,446 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $2,998,400.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 11,260,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 3,725,100,000 29. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 27,070,305,322 14,865,137,010 매출채권 37,488,182,728 21,125,136,764 대손충당금 (604,341,605) (440,385,304) 합계 63,954,146,445 35,549,888,470 2) 유동성위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 63,408,045,326 19,932,199,958 17,793,006,641 101,133,251,925 1년 이후 53,853,676,863 - - 53,853,676,863 합계 117,261,722,189 19,932,199,958 17,793,006,641 154,986,928,788 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (92,189,466) 92,189,466 1,434,156,029 (1,434,156,029) EUR (4,690,603) 4,690,603 - - AUD 2,888,893,548 (2,888,893,548) 1,085,471,920 (1,085,471,920) NZD - - 1,879,110 (1,879,110) 합계 2,792,013,479 (2,792,013,479) 2,521,507,059 (2,521,507,059) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 56,801,184,000 25,288,200,000 유동성장기차입금 6,606,861,326 2,935,131,768 장기차입금 53,853,676,863 47,561,406,486 차입금 계 117,261,722,189 75,784,738,254 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,172,617,222) 1,172,617,222 (757,847,383) 757,847,383 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 178,463,164,448 113,012,282,752 현금및현금성자산 27,070,305,322 14,865,137,010 순부채총계 151,392,859,126 98,147,145,742 자 본 총 계 90,121,906,770 86,393,160,153 부 채 비 율 167.99% 113.61% 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 16 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 3분기말 제 16 기말 자산 유동자산 115,153,691,924 66,355,951,338 현금및현금성자산 10,479,371,296 4,594,408,069 매출채권 및 기타유동채권 23,964,860,605 19,487,645,620 단기금융상품 50,259,273,321 27,550,823,462 재고자산 13,881,375,682 9,150,483,675 당기법인세자산 1,526,319,378 기타유동자산 15,042,491,642 5,572,590,512 비유동자산 94,059,191,396 88,301,252,437 장기금융상품 2,990,585,400 2,170,143,700 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 32,071,071,645 25,460,070,836 유형자산 57,727,064,299 59,032,800,172 무형자산 846,466,991 1,000,022,359 이연법인세자산 424,003,061 638,215,370 자산총계 209,212,883,320 154,657,203,775 부채 유동부채 68,749,280,782 34,803,760,599 매입채무 14,385,163,830 13,169,564,319 단기금융부채 51,420,449,568 18,641,465,535 당기법인세부채 2,580,045,174 1,519,468,414 기타유동부채 363,622,210 1,473,262,331 비유동부채 27,615,619,331 20,632,072,735 장기금융부채 24,388,595,398 17,784,147,264 퇴직급여부채 3,227,023,933 2,847,925,471 부채총계 96,364,900,113 55,435,833,334 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 기타포괄손익누계액 963,980,812 963,980,812 이익잉여금(결손금) 61,849,727,525 48,223,114,759 자본총계 112,847,983,207 99,221,370,441 자본과부채총계 209,212,883,320 154,657,203,775 포괄손익계산서 제 17 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 16 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 17 기 3분기 제 16 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 31,478,339,839 101,276,924,713 34,163,061,048 88,136,994,844 매출원가 22,796,282,550 73,260,400,557 24,003,199,995 63,830,755,417 매출총이익 8,682,057,289 28,016,524,156 10,159,861,053 24,306,239,427 판매비와관리비 4,413,892,510 11,491,409,841 4,000,266,476 10,165,837,757 대손상각비 78,082,184 15,264,152 32,577,018 48,543,202 영업이익(손실) 4,190,082,595 16,509,850,163 6,127,017,559 14,091,858,468 금융수익 1,362,022,318 2,499,573,309 1,127,924,002 2,226,369,270 기타이익 126,268,424 133,972,681 198,205,177 360,543,648 금융원가 40,602,905 2,697,905,851 982,855,864 3,475,368,890 기타손실 42,818,859 43,318,866 63,039,293 76,646,710 법인세비용차감전순이익(손실) 5,594,951,573 16,402,171,436 6,407,251,581 13,126,755,786 법인세비용 1,174,784,160 2,834,705,377 1,103,737,640 2,261,740,021 계속영업이익(손실) 4,420,167,413 13,567,466,059 5,303,513,941 10,865,015,765 당기순이익(손실) 4,420,167,413 13,567,466,059 5,303,513,941 10,865,015,765 기타포괄손익 104,414,942 59,146,707 (340,717,196) (292,634,543) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 104,414,942 59,146,707 (340,717,196) (292,634,543) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 104,414,942 59,146,707 (340,717,196) (292,634,543) 총포괄손익 4,524,582,355 13,626,612,766 4,962,796,745 10,572,381,222 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 214 657 257 526 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 214 657 257 526 자본변동표 제 17 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 16 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 33,151,628,734 84,176,687,476 당기순이익(손실) 10,865,015,765 10,865,015,765 확정급여제도의 재측정손익 (292,634,543) (292,634,543) 무상증자 5,157,000,000 (5,183,803,060) (26,803,060) 2017.09.30 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 43,724,009,956 94,722,265,638 2018.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 48,223,114,759 99,221,370,441 당기순이익(손실) 13,567,466,059 13,567,466,059 확정급여제도의 재측정손익 59,146,707 59,146,707 무상증자 2018.09.30 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 963,980,812 61,849,727,525 112,847,983,207 현금흐름표 제 17 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 16 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 17 기 3분기 제 16 기 3분기 영업활동현금흐름 4,542,987,906 13,198,878,504 당기순이익(손실) 13,567,466,059 10,865,015,765 당기순이익조정을 위한 가감 8,555,396,142 6,695,779,603 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,332,359,315) 2,099,551,160 매출채권의 감소(증가) (4,563,972,111) 498,788,558 기타채권의 감소(증가) (4,408,326,645) 4,962,336,163 재고자산의 감소(증가) (4,730,892,007) 985,276,667 기타유동자산의 감소(증가) (9,469,901,130) 6,703,406,552 매입채무의 증가(감소) 1,221,029,639 1,185,815,260 기타채무의 증가(감소) 10,301,812,372 (9,758,967,888) 기타유동부채의 증가(감소) (1,109,640,121) (2,292,190,961) 순확정급여채무의 증가(감소) (1,572,469,312) (158,110,131) 자본의 증가(감소) (26,803,060) 이자수취 753,752,979 143,376,951 이자지급 (915,032,273) (790,758,413) 법인세납부 (3,086,235,686) (5,814,086,562) 투자활동현금흐름 (27,033,305,869) (33,717,786,276) 단기대여금및수취채권의 처분 20,159,800,000 3,725,075,000 유형자산의 처분 27,041,040 52,700,656 지분법적용 투자지분의 처분 70,000,000 184,339,753 기타비유동자산의 처분 8,568,000 313,361,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,681,000,809) (323,611,753) 단기대여금및수취채권의 취득 (37,825,940,000) (20,770,600,000) 매도가능금융자산의 취득 (585,071,700) (199,000,000) 유형자산의 취득 (2,041,161,400) (16,405,987,614) 무형자산의 취득 (16,693,000) (181,855,318) 기타채권의 취득 (148,848,000) (112,208,000) 재무활동현금흐름 28,897,089,574 11,900,092,894 차입금 45,634,794,000 25,315,968,324 차입금의 상환 (16,737,704,426) (13,415,875,430) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (521,808,384) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,884,963,227 (8,618,814,878) 기초현금및현금성자산 4,594,408,069 15,222,286,038 기말현금및현금성자산 10,479,371,296 6,603,471,160 * 제16기 및 제 15기 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS(한국채택국제회계기준)을 적용하여 작성된 것이며, 재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받았습니다. 그리고 K-IFRS 제1115호와 제1109호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습 니 다 . 5. 재무제표 주석 제17 (당)기 분기 2018년 9월 30일 현재 제16 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍 1. 일반사항 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "당사")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 권진혁 - - 2,492,676 12.08 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 12,754,705 61.83 10,262,029 49.75 합계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사 가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,594,408,069 - - 4,594,408,069 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 19,487,645,620 - - 19,487,645,620 단기금융자산 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 25,749,580,000 - - 25,749,580,000 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 1,260,087,882 - - 1,260,087,882 미수수익 대여금및수취채권 상각후원가 541,155,580 - - 541,155,580 장기금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 199,000,000 199,000,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,300,900,000 1,101,900,000 - 1,101,900,000 임차보증금 대여금및수취채권 상각후원가 710,734,700 - - 710,734,700 예치보증금 대여금및수취채권 상각후원가 158,509,000 - - 158,509,000 합 계 53,803,020,851 1,300,900,000 - 53,803,020,851 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 13,169,564,319 - - 13,169,564,319 단기금융부채 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 4,346,333,767 - - 4,346,333,767 단기차입금 상각후원가 상각후원가 11,360,000,000 - - 11,360,000,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 2,935,131,768 - - 2,935,131,768 장기금융부채 장기차입금 상각후원가 상각후원가 17,733,147,264 - - 17,733,147,264 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 51,000,000 - - 51,000,000 합 계 49,595,177,118 - - 49,595,177,118 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 963,980,812 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 963,980,812 (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 48,223,114,759 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 48,223,114,759 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사 는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2018년 1월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고, 2018 회계연도 중 건강기능식품 및 식품의 수익은 62,671백만으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다.기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손 상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 10,479,371,296 - 10,479,371,296 매출채권 - 24,470,510,061 - 24,470,510,061 매출채권 대손충당금 - (505,649,456) - (505,649,456) 단기금융자산 - 50,259,273,321 - 50,259,273,321 단기대여금 - 43,693,710,000 - 43,693,710,000 미수금 - 5,744,202,144 - 5,744,202,144 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 879,133,612 - 879,133,612 유동금융자산 소계 - 84,703,505,222 - 84,703,505,222 비유동자산 - 장기금융자산 199,000,000 993,523,700 1,798,061,700 2,990,585,400 매도가능금융자산 199,000,000 1,798,061,700 1,997,061,700 임차보증금 - 828,734,700 - 828,734,700 예치보증금 - 164,789,000 - 164,789,000 비유동금융자산 소계 199,000,000 993,523,700 1,798,061,700 2,990,585,400 합 계 199,000,000 85,697,028,922 1,798,061,700 87,694,090,622 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 4,594,408,069 - 4,594,408,069 매출채권 - 19,928,030,924 - 19,928,030,924 매출채권 대손충당금 - (440,385,304) - (440,385,304) 단기금융자산 - 27,550,823,462 - 27,550,823,462 단기대여금 - 25,799,580,000 - 25,799,580,000 단기대여금대손충당금 - (50,000,000) - (50,000,000) 미수금 - 1,317,860,317 - 1,317,860,317 미수금대손충당금 - (57,772,435) - (57,772,435) 미수수익 - 541,155,580 - 541,155,580 유동금융자산 소계 - 51,632,877,151 - 51,632,877,151 비유동자산 장기금융자산 - 869,243,700 1,300,900,000 2,170,143,700 매도가능금융자산 - - 1,300,900,000 1,300,900,000 임차보증금 - 710,734,700 - 710,734,700 예치보증금 - 158,509,000 - 158,509,000 비유동금융자산 소계 - 869,243,700 1,300,900,000 2,170,143,700 합 계 - 52,502,120,851 1,300,900,000 53,803,020,851 2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 유동부채 매입채무 - 14,385,163,830 14,385,163,830 단기금융부채 - 51,420,449,568 51,420,449,568 단기기타채무 - 14,714,196,840 14,714,196,840 단기차입금 - 31,209,084,000 31,209,084,000 유동성장기차입금 - 5,497,168,728 5,497,168,728 유동금융부채 소계 - 65,805,613,398 65,805,613,398 비유동부채 장기금융부채 - 24,388,595,398 24,388,595,398 장기차입금 - 24,353,595,398 24,353,595,398 장기기타금융부채 - 35,000,000 35,000,000 비유동금융부채 소계 - 24,388,595,398 24,388,595,398 합 계 - 90,194,208,796 90,194,208,796 (단위 : 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 유동부채 매입채무 13,169,564,319 단기금융부채 18,641,465,535 단기기타채무 4,346,333,767 단기차입금 11,360,000,000 유동성장기차입금 2,935,131,768 유동금융부채 소계 31,811,029,854 비유동부채 장기금융부채 17,784,147,264 장기차입금 17,733,147,264 장기기타금융부채 51,000,000 비유동금융부채 소계 17,784,147,264 합 계 49,595,177,118 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 (312,560,328) - 1,091,731,011 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 (312,560,328) - 1,091,731,011 금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (129,048,392) - (981,082,974) 합 계 (129,048,392) - (981,082,974) (단위 : 원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (517,506,462) - 370,346,564 매도가능금융자산 - - - 합 계 (517,506,462) - 370,346,564 금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 382,820,997 - (788,171,939) 합 계 382,820,997 - (788,171,939) 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 1,798,061,700 - 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 10,479,371,296 - 매출채권 23,964,860,605 - 단기금융자산 50,259,273,321 - 장기금융자산 993,523,700 - 금 융 자 산 합 계 87,694,090,622 - 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 14,385,163,830 - 단기금융부채 51,420,449,568 - 장기금융부채 24,388,595,398 - 금 융 부 채 합 계 90,194,208,796 - (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 매도가능금융자산 1,300,900,000 - 대여금 및 수취채권(*) 현금및현금성자산 4,594,408,069 - 매출채권 19,487,645,620 - 단기금융자산 27,550,823,462 - 장기금융자산 869,243,700 - 금 융 자 산 합 계 53,803,020,851 - 상각후원가로 측정하는금융부채(*) 매입채무 13,169,564,319 - 단기금융부채 18,641,465,535 - 장기금융부채 17,784,147,264 - 금 융 부 채 합 계 49,595,177,118 - (＊) 대여금 및 수취채권과 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 범주 내역 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,798,061,700 - 매도가능금융자산 - 1,300,900,000 합계 1,997,061,700 1,300,900,000 5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 - - 예금 10,538,396,948 4,637,734,515 정부보조금 (59,025,652) (43,326,446) 현금및현금성자산 계 10,479,371,296 4,594,408,069 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,470,510,061 505,649,456 23,964,860,605 19,928,030,924 440,385,304 19,487,645,620 미수금 5,744,202,144 57,772,435 5,686,429,709 1,317,860,317 57,772,435 1,260,087,882 단기대여금 43,693,710,000 - 43,693,710,000 25,799,580,000 50,000,000 25,749,580,000 미수수익 879,133,612 - 879,133,612 541,155,580 - 541,155,580 합계 74,787,555,817 563,421,891 74,224,133,926 47,586,626,821 548,157,739 47,038,469,082 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 440,385,304 - 440,385,304 65,264,152 - - 505,649,456 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 단기대여금 50,000,000 - 50,000,000 - (50,000,000) - - 합계 548,157,739 - 548,157,739 65,264,152 (50,000,000) - 563,421,891 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 391,486,524 48,898,780 - - 440,385,304 미수금 62,882,023 - (5,109,588) - 57,772,435 단기대여금 - 50,000,000 - - 50,000,000 합계 454,368,547 98,898,780 (5,109,588) - 548,157,739 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 50,259,273,321 소계 50,259,273,321 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 993,523,700 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 1,798,061,700 소계 2,990,585,400 합계 53,249,858,721 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 대여금 25,749,580,000 미수금 1,260,087,882 미수수익 541,155,580 소계 27,550,823,462 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 1,300,900,000 임차보증금 710,734,700 예치보증금 158,509,000 소계 2,170,143,700 합계 29,720,967,162 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같 습니다. 1) 당반기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 1,798,061,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 1,997,061,700 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성없는지분증권 1,101,900,000 채무증권 199,000,000 합계 1,300,900,000 3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당반기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 1,091,900,000 ㈜뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 - - - ㈜뉴트리원 515,071,700 515,071,700 515,071,700 - - - 합계 1,798,061,700 1,101,900,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당반기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 199,000,000 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,756,590 - 28,756,590 제품 5,099,020,190 (16,822,590) 5,082,197,600 재공품 1,415,921,561 - 1,415,921,561 원재료 6,155,247,859 (63,436,199) 6,091,811,660 부재료 1,142,977,868 (86,494,150) 1,056,483,718 미착품 206,204,553 - 206,204,553 합 계 14,048,128,621 (166,752,939) 13,881,375,682 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,956,456 - 28,956,456 제품 3,356,092,701 (57,447,398) 3,298,645,303 재공품 568,185,976 - 568,185,976 원재료 4,075,246,346 (136,634,180) 3,938,612,166 부재료 652,343,417 (70,189,815) 582,153,602 미착품 733,930,172 - 733,930,172 합계 9,414,755,068 (264,271,393) 9,150,483,675 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 14,704,988,579 5,398,513,531 선급비용 337,503,063 174,076,981 합 계 15,042,491,642 5,572,590,512 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 1) 현황종속기업, 관계기업 의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Nutribiotech USA, Inc. 100.00 미국 2018-09-30 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 100.00 호주 2018-09-30 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2018-09-30 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2018-09-30 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2018-09-30 유통 및 판매 원가법 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 100.00 싱가포르 2018-09-30 유통 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 Nutribiotech USA, Inc. 100.00 미국 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 100.00 호주 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 ㈜뉴트리원 70.00 한국 2017-12-31 생산 및 판매 원가법 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 100.00 중국 2017-12-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2017-12-31 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2017-12-31 유통 및 판매 원가법 2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 취득원가 순자산지분가액 장부가액 Nutribiotech USA, Inc. 18,070,903,207 (1,108,607,781) 18,070,903,207 11,389,903,207 (249,775) 11,389,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 (581,279,818) 8,754,400,000 8,754,400,000 5,930,791,118 8,754,400,000 ㈜뉴트리원 - - - 70,000,000 191,213,218 70,000,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 8,250,176,231 3,660,397,282 3,660,397,282 5,673,664,780 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,350,000,000 1,363,359,006 1,130,158,594 1,350,000,000 1,177,960,802 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 88,776,006 455,211,753 455,211,753 271,236,729 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 809 238,289,001 809 - - - 합 계 32,290,913,051 8,250,712,645 32,071,071,645 25,679,912,242 13,244,616,872 25,460,070,836 3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 6,681,000,000 - - - 18,070,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 ㈜뉴트리원(*1) 70,000,000 - (70,000,000) - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - 809 - - - 809 합 계 25,460,070,836 6,681,000,809 (70,000,000) - - 32,071,071,645 (*1) 당반기 중 지배력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 Nutribiotech USA, Inc. 11,389,903,207 - - - - 11,389,903,207 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 8,754,400,000 - - - - 8,754,400,000 ㈜뉴트리원 70,000,000 - - - - 70,000,000 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 - 455,211,753 - - - 455,211,753 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd - - - - - - - 닥터디앤에이 184,339,753 - (184,339,753) - - - 합 계 25,189,198,836 455,211,753 (184,339,753) - - 25,460,070,836 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 Nutribiotech USA, Inc. 64,052,278,218 65,160,885,999 (1,108,607,781) 13,555,553,414 (7,631,893,703) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 52,506,624,849 53,087,904,667 (581,279,818) 11,902,568,454 (6,471,190,059) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 25,867,131,525 17,616,955,294 8,250,176,231 47,895,868,037 2,736,201,912 ㈜뉴트리사이언스 2,822,237,902 297,499,002 2,524,738,900 6,219,832,500 330,692,602 닥터디앤에이 734,188,566 515,366,761 218,821,805 251,423,976 (437,409,291) Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 873,023,686 634,734,685 238,289,001 4,747,425,217 233,615,338 합 계 146,855,484,746 137,313,346,408 9,542,138,338 84,572,671,598 (11,239,983,201) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 Nutribiotech USA, Inc. 43,649,156,274 43,649,406,049 (249,775) 10,991,416,342 (8,761,516,508) Nutribiotech Australia Pty. Ltd 37,605,113,492 31,674,322,374 5,930,791,118 - (2,136,679,354) ㈜뉴트리원 3,577,610,542 3,304,448,801 273,161,741 11,232,145,192 (129,770,871) Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 23,763,600,251 18,089,935,471 5,673,664,780 37,037,086,985 1,614,464,419 ㈜뉴트리사이언스 2,336,758,140 155,349,247 2,181,408,893 3,113,143,329 280,914,718 닥터디앤에이 1,154,146,203 485,581,428 668,564,775 1,011,084,541 22,152,694 합 계 112,086,384,902 97,359,043,370 14,727,341,532 63,384,876,389 (9,110,434,902) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 28,295,854,898 (2,095,963,559) - 26,199,891,339 구 축 물 377,004,203 (56,285,203) - 320,719,000 기계장치 26,187,975,418 (11,140,070,503) (28,059,375) 15,019,845,540 차량운반구 128,335,902 (106,578,335) - 21,757,567 공구기구와비품 2,824,910,279 (2,071,610,709) - 753,299,570 시설장치 4,367,865,194 (3,050,319,817) (1,000) 1,317,544,377 건설중인자산 2,909,374,000 - - 2,909,374,000 합계 76,275,952,800 (18,520,828,126) (28,060,375) 57,727,064,299 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 23,474,156,498 (1,635,732,714) - 21,838,423,784 구 축 물 367,004,203 (49,278,874) - 317,725,329 기계장치 24,725,002,418 (9,077,809,751) (31,518,750) 15,615,673,917 차량운반구 128,335,902 (93,866,202) - 34,469,700 공구기구와비품 2,552,620,279 (1,833,173,659) - 719,446,620 시설장치 4,317,965,194 (2,509,303,446) (2,307,832) 1,806,353,916 건설중인자산 7,516,074,000 - - 7,516,074,000 합계 74,265,791,400 (15,199,164,646) (33,826,582) 59,032,800,172 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - - - 11,184,632,906 건 물 21,838,423,784 - - 4,821,698,400 (460,230,845) 26,199,891,339 구 축 물 317,725,329 10,000,000 - - (7,006,329) 320,719,000 기계장치 15,615,673,917 183,673,000 (25,510,416) 1,310,300,000 (2,064,290,961) 15,019,845,540 차량운반구 34,469,700 - - - (12,712,133) 21,757,567 공구기구와비품 719,446,620 124,090,000 - 148,200,000 (238,437,050) 753,299,570 시설장치 1,806,353,916 26,900,000 - 23,000,000 (538,709,539) 1,317,544,377 건설중인자산 7,516,074,000 1,696,498,400 - (6,303,198,400) - 2,909,374,000 합계 59,032,800,172 2,041,161,400 (25,510,416) - (3,321,386,857) 57,727,064,299 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 10,497,118,166 99,002,190 - 588,512,550 - 11,184,632,906 건 물 11,457,658,932 - - 10,899,496,910 (518,732,058) 21,838,423,784 구 축 물 326,900,433 - - - (9,175,104) 317,725,329 기계장치 9,554,163,743 606,900,000 (60,278,871) 7,852,323,264 (2,337,434,219) 15,615,673,917 차량운반구 51,419,210 - - - (16,949,510) 34,469,700 공구기구와비품 834,924,559 155,564,000 (1,000,247) 60,000,000 (330,041,692) 719,446,620 시설장치 1,492,394,696 226,700,000 - 761,145,000 (673,885,780) 1,806,353,916 건설중인자산 12,128,978,110 15,734,873,614 - (20,347,777,724) - 7,516,074,000 합계 46,343,557,849 16,823,039,804 (61,279,118) (186,300,000) (3,886,218,363) 59,032,800,172 (3) 보유토지의 공시지가가 현황은 다음과 같습니다. 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 이천공장 (지번 451-1) 2,065.00 587,652,859 346,920,000 351,050,000 이천공장 (지번 451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,140,933,600 1,089,873,300 이천공장 (지번 451-4) 285.00 58,335,575 55,404,000 52,924,500 이천공장 (지번 451-5) 528.00 56,218,435 39,177,600 37,435,200 이천공장 (지번 451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,387,627,200 1,325,526,600 이천공장 (지번 451-7) 313.00 103,290,000 60,847,200 58,124,100 이천공장 (지번 451-8) 2,990.00 692,896,795 581,256,000 555,243,000 이천공장 (지번 451-12) 2,705.00 467,763,067 525,852,000 502,318,500 이천공장 (지번 451-13) 682.00 123,300,822 132,580,800 128,966,200 이천공장 (지번 450) 2,172.00 698,814,969 364,896,000 369,240,000 이천공장 (지번 452-2) 572.00 96,276,870 96,096,000 97,240,000 이천공장 (지번 451-14) 3,577.00 959,951,146 695,368,800 676,410,700 이천공장 (지번 451-15) 25,240.00 2,017,407,766 971,740,000 964,168,000 이천공장 (지번 459-10) 1,863.00 721,529,731 364,216,500 360,304,200 이천공장 (지번 459-37) 2,430.00 341,560,519 475,065,000 469,962,000 이천공장 (지번 459-38) 335.00 32,972,335 21,004,500 20,770,000 합 계 58,764.00 11,184,632,906 7,258,985,200 7,059,556,300 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,123,288,318 (391,387,527) - 731,900,791 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 1,257,254,109 (410,787,118) - 846,466,991 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (17,931,510) - 1,468,081 컴퓨터소프트웨어 1,106,595,318 (222,607,240) - 883,988,078 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 1,240,561,109 (240,538,750) - 1,000,022,359 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 산업재산권 1,468,081 - - - (1,468,081) - 컴퓨터소프트웨어 883,988,078 16,693,000 - - (168,780,287) 731,900,791 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 합 계 1,000,022,359 16,693,000 - - (170,248,368) 846,466,991 (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 산업재산권 5,347,999 - - - (3,879,918) 1,468,081 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 181,855,318 - 186,300,000 (206,483,906) 883,988,078 회원권 114,566,200 - - - - 114,566,200 합 계 842,230,865 181,855,318 - 186,300,000 (210,363,824) 1,000,022,359 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당반기 전기말 감초 구강소재 농촌진흥청 - 105,493 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 59,025,652 43,220,953 합 계 59,025,652 43,326,446 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 31,518,750 - (3,459,375) 28,059,375 시설장치 2,307,832 - (2,306,832) 1,000 합계 33,826,582 - (5,766,207) 28,060,375 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 14,385,163,830 13,169,564,319 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 운전자금 3.37 1,000,000,000 1,000,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.56 1,500,000,000 1,500,000,000 씨티은행 구매금융 3.99 467,334,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.56 1,920,000,000 1,920,000,000 KEB하나은행 운전자금 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 우리은행 운전자금 3.46 3,000,000,000 3,000,000,000 KEB하나은행 외화자금 4.08 2,781,750,000 - KEB하나은행 무역금융 3.40 10,000,000,000 - 국민은행 운전자금 3.43 1,600,000,000 - 산업은행 운영자금 3.00 5,000,000,000 - 씨티은행 운전자금 3.61 1,500,000,000 - 합 계 31,209,084,000 11,360,000,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당반기말 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.23 1,454,444,446 1,851,111,112 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 3.03 800,000,000 1,400,000,000 2019.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 4.46 3,336,319,680 4,417,167,920 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 3.14 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 산업은행 시설자금 3.18 8,000,000,000 8,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 신한은행 운영자금 2.28 11,260,000,000 - 2021.09.28 만기 일시 상환 합 계 29,850,764,126 20,668,279,032 유동성대체 5,497,168,728 2,935,131,768 비 유 동 부 채 24,353,595,398 17,733,147,264 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 당분기말 장기차입금 6개월미만 2,332,004,364 6개월이상~12개월미만 3,165,164,364 12개월이상~24개월미만 5,113,668,728 24개월초과 19,239,926,670 합 계 29,850,764,126 16. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융부채 : 상각후원가측정금융부채 14,117,589,953 4,151,769,507 미지급비용 596,606,887 194,564,260 소계 14,714,196,840 4,346,333,767 장기금융부채 : 임대보증금 35,000,000 51,000,000 소계 35,000,000 51,000,000 합계 14,749,196,840 4,397,333,767 17. 퇴직급여부채(1)당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,973,989,792 4,142,235,018 사외적립자산의 공정가치 (1,746,965,859) (1,294,309,547) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,227,023,933 2,847,925,471 (2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 4,142,235,018 3,620,374,659 당기근무원가 1,958,095,403 1,554,598,308 확정급여채무이자원가 83,298,250 98,858,328 확정급여채무재측정요소 (15,884,849) (371,261,464) 급여지급액 등 (1,382,411,400) (760,334,813) 관계사의전출입 188,657,370 - 기말확정급여채무의 현재가치 4,973,989,792 4,142,235,018 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,958,095,403 1,154,900,852 순확정급여부채순이자 83,298,250 74,143,742 사외적립자산의 이자수익 (30,679,172) (3,656,992) 합계 2,010,714,481 1,225,387,602 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 1,294,309,547 1,053,866,772 사외적립자산의 이자수익 30,679,172 39,962,853 보험수리적손익 (11,050,514) (30,970,922) 기여금납부액 606,626,900 411,857,000 사외적립자산 지급액 (173,599,246) (180,406,156) 기말 사외적립자산 1,746,965,859 1,294,309,547 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 1,746,965,859 1,294,309,547 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 848,555,243 808,452,752 판매비와관리비 1,162,159,238 416,934,850 합계 2,010,714,481 1,225,387,602 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 4,834,335 340,290,542 법인세효과 54,312,372 (74,863,920) 법인세차감후 재측정요소 59,146,707 265,426,622 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.66 2.88 임금상승률(%) 2.50 2.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 4,730,983,963 95.11% 3,,935,483,618 95.01% 1% 감소 5,246,879,152 105.49% 4,373,960,784 105.59% 1% 증가 5,252,234,324 105.59% 4,379,052,101 105.72% 1% 감소 4,722,083,569 94.94% 3,927,491,332 94.82 18. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 296,805,751 1,339,064,638 예수금 66,816,459 134,197,693 합계 363,622,210 1,473,262,331 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2017-01-01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017-03-02 10,314,000 - 5,157,000,000 (5,183,803,060) 전기말 2017-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2018-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2018-06-30 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,183,803,060) 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 44,904,077,930 - (5,183,803,060) 39,720,274,870 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 합계 963,980,812 963,980,812 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제17(당)분기 제16(전)기말 미처분이익잉여금 61,849,727,525 48,223,114,759 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 36,578,290,034 99,249,345,939 33,599,934,825 86,688,645,160 상품매출액 215,167,212 851,184,283 242,321,402 626,690,852 기타매출액 380,688,584 1,176,394,491 320,804,821 821,658,832 합계 37,174,145,830 101,276,924,713 34,163,061,048 88,136,994,844 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품재고 4,603,623,483 3,356,092,701 2,580,741,220 3,963,412,585 당기제품제조원가 28,500,506,441 77,971,706,309 26,296,877,521 66,211,760,528 재고자산평가손실 70,038,758 176,164,494 317,823,859 214,215,929 타계정에서대체액 6,275,032 6,275,032 - - 타계정으로대체액 162,737,556 1,354,181,324 431,105,080 690,893,829 관세환급금 842,351,860 2,381,351,860 982,868,430 2,393,426,480 기말제품재고 5,099,020,190 5,099,020,190 3,946,137,073 3,946,137,073 제품매출원가 27,076,334,108 72,675,685,162 23,835,332,017 63,358,931,660 기초상품재고액 28,756,590 28,956,456 45,258,165 58,608,019 당기상품매입액 157,737,043 584,515,529 154,672,413 445,278,338 기말상품재고액 28,756,590 28,756,590 32,062,600 32,062,600 상품매출원가 157,737,043 584,715,395 167,867,978 471,823,757 합계 27,234,071,151 73,260,400,557 24,003,199,995 63,830,755,417 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,244,283,067 3,832,481,277 1,055,218,590 3,111,663,861 상여 176,611,376 551,386,463 994,079,487 1,670,989,623 퇴직급여 292,012,188 1,162,159,238 146,766,282 416,934,850 복리후생비 147,715,378 471,502,850 178,251,569 452,691,381 임차료 235,668,890 692,340,649 246,150,738 641,573,294 접대비 58,329,964 132,355,126 42,091,437 142,238,309 감가상각비 37,690,183 114,722,164 39,748,421 104,500,891 무형자산상각비 56,484,586 170,248,368 56,326,548 154,037,276 세금과공과 12,415,864 39,925,956 15,270,033 33,864,479 광고선전비 47,584,869 937,934,182 81,430,434 452,655,739 대손상각비 (39,370,694) 15,264,152 32,577,018 48,543,202 여비교통비 110,262,348 522,572,781 200,781,944 600,029,932 통신비 5,460,997 15,696,331 4,644,780 15,954,444 수도광열비 3,058,874 5,243,273 1,426,084 2,894,479 소모품비 116,061,216 242,082,523 109,902,644 221,731,904 수선비 - - - - 보험료 14,130,362 39,708,465 12,163,259 35,756,490 운반및보관비 225,429,110 615,047,268 153,849,213 358,354,165 차량유지비 11,892,863 28,200,333 6,237,494 17,591,809 지급수수료 328,275,940 782,845,568 356,002,996 1,082,533,378 수출비 326,121,270 1,059,207,490 282,221,370 605,115,518 도서인쇄비 7,327,247 13,827,873 1,959,160 6,420,907 교육비 1,314,037 61,921,663 15,743,993 38,305,028 판매비와관리비 계 3,418,759,935 11,506,673,993 4,032,843,494 10,214,380,959 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 1,530,624 - 337,796 투자자산처분이익 - 111,090,000 - - 수입수수료 - 9,961,286 84,128,697 133,639,474 임대료 - - - 110,660,000 잡이익 2,188,679 11,390,771 114,076,480 115,906,378 기타수익 계 2,188,679 133,972,681 198,205,177 360,543,648 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - - (355,535) - 유형자산처분손실 - - 7,916,011 8,916,258 기부금 500,000 43,318,854 53,848,973 66,456,137 잡손실 3 12 1,274,309 1,274,315 기타비용 계 500,003 43,318,866 62,683,758 76,646,710 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 454,654,387 1,091,731,011 148,804,592 370,346,564 외환차익 558,382,362 1,245,837,974 869,117,567 1,324,566,599 외화환산이익 (578,346,744) 162,004,324 110,001,843 531,456,107 금융수익 계 434,690,005 2,499,573,309 1,127,924,002 2,226,369,270 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 380,014,925 981,082,974 272,850,014 788,171,939 외환차손 61,547,043 1,128,472,985 902,768,372 2,352,248,584 외화환산손실 960,352,591 588,349,892 (192,406,987) 334,948,367 금융비용 계 1,401,914,559 2,697,905,851 983,211,399 3,475,368,890 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.28%입니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 18,989,547,183 48,742,074,874 16,705,429,593 40,915,897,271 인 건 비 4,652,580,810 13,451,603,802 4,374,939,374 11,306,735,791 복리후생비 690,595,161 1,951,753,728 597,905,857 1,774,799,840 임 차 료 377,360,982 1,079,655,607 356,672,482 954,297,861 감가상각비 1,125,465,204 3,321,386,857 1,074,463,555 2,776,175,405 무형자산상각비 56,484,586 170,248,368 56,326,548 154,037,276 세금과공과 118,476,056 212,484,242 99,804,983 147,709,189 기 타 4,642,321,104 15,837,867,072 4,770,501,097 16,015,483,743 합계 30,652,831,086 84,767,074,550 28,036,043,489 74,045,136,376 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 4,756,517,121 13,567,466,059 5,303,513,941 10,865,015,765 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 230 657 257 526 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 3,321,386,857 2,776,175,405 유형자산처분손실 - 8,916,258 무형자산상각비 170,248,368 154,037,276 퇴직급여 2,010,714,481 1,225,387,602 대손상각비 15,264,152 48,543,202 이자비용 981,082,974 788,171,939 외화환산손실 588,349,892 334,948,367 법인세비용 2,834,705,377 1,158,002,381 유형자산처분이익 (1,530,624) (337,796) 이자수익 (1,091,731,011) (370,346,564) 투자주식처분이익 (111,090,000) - 외화환산이익 (162,004,324) (531,456,107) 합계 8,555,396,142 5,592,041,963 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 6,303,198,400 19,947,277,724 장기차입금의 유동성대체 5,497,168,728 2,248,021,528 무상증자 - 5,157,000,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 17,733,147,264 9,022,295,574 - 160,189,520 - (2,562,036,960) 24,353,595,398 단기차입금 11,360,000,000 19,874,794,000 - (25,710,000) - - 31,209,084,000 유동성장기부채 2,935,131,768 - - - - 2,562,036,960 5,497,168,728 합계 32,028,279,032 28,897,089,574 - 134,479,520 - - 61,059,848,126 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 Nutribiotech USA, Inc. Nutribiotech Australia Pty. Ltd Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. ㈜뉴트리사이언스 닥터디앤에이 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스향약원 COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) ㈜뉴트리원 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 Nutribiotech USA, Inc. 264,341,665 1,012,439,087 420,705,117 697,777,320 - 423,894 18,278,856 30,544,554 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 1,008,255,565 2,093,422,578 5,968,776 33,593,184 301,196,760 324,353,662 - - ㈜뉴트리원 - 2,237,974,488 1,398,446,295 4,117,708,330 - - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 12,196,470,114 32,811,861,203 13,815,767,171 25,247,090,210 - - - - ㈜뉴트리사이언스 44,901,500 162,503,340 15,000,000 129,449,700 2,378,240,000 5,693,330,000 679,524,033 1,331,290,033 닥터디앤에이 89,078,800 273,947,300 4,721,088 267,977,788 - - - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 1,971,427,088 4,536,310,783 - - - - - - 코스맥스바이오(주) 19,136,405 217,023,625 53,998,880 307,725,875 15,100,000 89,316,600 6,193,630 23,769,820 ㈜생명의나무에프앤비 - - - - - - 1,600,000 1,600,000 합계 15,593,611,137 43,345,482,404 15,714,607,327 30,801,322,407 2,694,536,760 6,107,424,156 705,596,519 1,387,204,407 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 코스맥스비티아이(주) - - - - 135,722,197 374,484,987 204,347,912 389,277,599 Nutribiotech USA, Inc. 187,612,455 397,342,712 92,991,054 311,939,074 - - - - Nutribiotech Australia Pty. Ltd 265,838,160 599,177,612 115,529,191 138,045,851 - - - - ㈜뉴트리원 - 22,936,986 17,391,781 29,161,096 - - - 1,054,252 ㈜뉴트리사이언스 - - - 10,140,000 - - - - 닥터디앤에이 - - - 2,240,000 - - - - 코스맥스바이오(주) - - - - 192,905,600 361,830,950 32,130,000 257,959,754 합계 453,450,615 1,019,457,310 225,912,026 491,526,021 328,627,797 736,315,937 236,477,912 648,291,605 4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 Nutribiotech USA, Inc. 2,174,603,464 1,095,514,921 4,621,505 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2,056,074,654 6,428,592 161,875,212 - ㈜뉴트리원 - 983,789,159 - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 3,580,196,559 6,242,892,082 - - ㈜뉴트리사이언스 - 13,867,920 761,706,000 946,528,000 닥터디앤에이 377,509,130 340,330,320 - - Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 632,450,924 - - 코스맥스바이오(주) 21,050,046 63,830,943 46,615,360 2,277,858 합계 8,841,884,777 8,746,653,937 970,196,572 953,427,363 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 124,174,944 104,165,623 Nutribiotech USA, Inc. 18,343,965,245 12,495,826,120 - - Nutribiotech Australia Pty. Ltd 27,178,732,105 15,993,143,556 - - ㈜뉴트리원 - 1,540,832,877 - 16,000,000 ㈜뉴트리사이언스 - - 28,000,000 28,000,000 닥터디앤에이 - - 7,000,000 7,000,000 코스맥스바이오(주) - - 7,794,600 1,247,400 합계 45,522,697,350 30,029,802,553 166,969,544 156,413,023 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 Nutribiotech USA, Inc. 2018-01-31 2019-01-31 4.60% 6,730,200,000 - (6,730,200,000) - Nutribiotech USA, Inc. 2018-02-21 2019-02-21 4.60% 5,047,650,000 - (40,500,000) 5,007,150,000 Nutribiotech USA, Inc. 2018-06-27 2019-01-31 3.30% 2,243,400,000 - (18,000,000) 2,225,400,000 Nutribiotech USA, Inc. 2018-07-19 2019-07-19 3.30% - 4,450,800,000 - 4,450,800,000 Nutribiotech USA, Inc. 2018-08-17 2019-08-17 3.30% - 5,563,500,000 - 5,563,500,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2017-09-08 2019-09-08 3.10% 6,595,600,000 - (184,240,000) 6,411,360,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2017-11-03 2018-11-03 3.10% 4,122,250,000 - (115,150,000) 4,007,100,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2018-03-21 2019-03-21 4.60% 7,420,050,000 - (207,270,000) 7,212,780,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2018-04-27 2019-04-27 4.60% 4,122,250,000 - (115,150,000) 4,007,100,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2018-05-23 2019-05-23 4.60% 4,122,250,000 - (115,150,000) 4,007,100,000 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2018-09-20 2019-09-20 3.30% - 801,420,000 - 801,420,000 합계 40,403,650,000 10,815,720,000 (7,525,660,000) 43,693,710,000 (7) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.04 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 시설자금 USD 3,000,000 2017.08.19~2018.08.19 수출입은행 Nutribiotech USA, Inc. 운영자금 USD 10,000,000 2018.02.28~2019.02.28 Citi은행 Nutribiotech USA, Inc. 운영자금 USD 10,000,000 2018.02.28~2019.02.28 Citi은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.25~2019.07.24 수출입은행 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 시설자금 USD 10,000,000 2017.03.22~2022.03.21 NH농협은행 COSMAX WEST CORPORATION 운영자금 USD 1,000,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 코스맥스비티아이(주) 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이(주) 무역어음대출 USD 3,000,000 2017.08.20~2019.08.20 KEB하나은행 코스맥스비티아이(주) 무역한도 9,000,000,000 2016.12.09~2018.12.09 KEB하나은행 코스맥스비티아이(주) 운영자금 6,000,000,000 2018.06.15~2019.01.12 산업은행 코스맥스비티아이(주) 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 (8) 당분기와 전븐기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 231,815,001 1,478,835,886 2,254,329,012 4,331,319,084 퇴직급여 23,435,763 135,973,632 199,282,355 195,577,320 합계 255,250,764 1,614,809,518 2,453,611,367 4,526,896,404 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 11,184,632,906 53,012,000,000 산업은행 KEB하나은행신한은행 포괄담보 유형자산 건물 26,199,891,339 유형자산 기계장치 15,019,845,540 합계 52,404,369,785 53,012,000,000 2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 26,199,891,339 25,088,096,000 2018-09-15 2019-09-15 메리츠화재보험 구축물 320,719,000 104,158,000 기계장치 15,019,845,540 21,027,138,000 재고자산 13,881,375,682 12,605,000,000 시설장치 1,317,544,377 3,542,208,000 공구기구와비품 753,299,570 2,250,417,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2017-10-27 2018-10-26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아,호주 - $1,000,000.00 2018-03-02 2019-03-01 주식회사 케이비손해보험 태국 제품 $100,000.00 2018-06-01 2019-06-01 삼성화재 가스배상책임보험 공장및 식당-대인 - 80,000,000 2018-07-29 2019-07-29 메리츠화재보험 공장및 식당-대물 - 300,000,000 자동차보험 카니발-대인 - 무한 2018-09-22 2019-09-22 케이비손해보험 카니발-대물 - 300,000,000 벤츠-대인 - 무한 2018-05-17 2019-05-17 케이비손해보험 벤츠-대물 - 240,000,000 임상시험보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대인 - 100,000,000 2018-09-01 2019-08-31 현대해상화재보험 타히보추출물 아토피 인체적용-대물 - 500,000,000 3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전대 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $80,000.00 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 $1,600,000,000.00 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 1,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 800,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 1,454,444,446 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $2,998,400.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 11,260,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 3,725,100,000 32. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 10,479,371,296 4,594,408,069 매출채권 24,470,510,061 19,928,030,924 대손충당금 (505,649,456) (440,385,304) 합계 34,444,231,901 24,082,053,689 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 36,706,252,728 14,385,163,830 14,714,196,840 65,805,613,398 1년 이후 24,353,595,398 - 35,000,000 24,388,595,398 합계 61,059,848,126 14,385,163,830 14,749,196,840 90,194,208,796 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,122,328,920 (2,122,328,920) 2,113,141,630 (2,113,141,630) EUR (2,718,597) 2,718,597 - - AUD 2,888,893,548 (2,888,893,548) 1,140,506,860 (1,140,506,860) NZD - - 1,879,110 (1,879,110) 합계 5,008,503,871 (5,008,503,871) 3,255,527,600 (3,255,527,600) 나) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 단기차입금 31,209,084,000 11,360,000,000 유동성장기차입금 5,497,168,728 2,935,131,768 장기차입금 24,353,595,398 17,733,147,264 차입금 계 61,059,848,126 32,028,279,032 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (610,598,481) 610,598,481 (320,282,790) 320,282,790 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 부 채 총 계 96,364,900,113 55,435,833,334 현금및현금성자산 10,479,371,296 4,594,408,069 순부채총계 85,885,528,817 50,841,425,265 자 본 총 계 112,847,983,207 99,221,370,441 부 채 비 율 76.11% 51.24% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입 적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기3분기 매출채권 37,488,183 604,342 1.61% 미수금 4,880,129 57,772 1.18% 단기대여금 14,521 - 0.00% 합 계 42,382,833 662,114 1.56% 제16기 매출채권 21,125,137 440,385 2.08% 미수금 1,555,038 57,772 3.72% 단기대여금 63,681 50,000 78.52% 합 계 22,743,856 548,158 2.41% 제15기 매출채권 23,870,702 391,487 1.64% 미수금 7,713,917 62,882 0.82% 단기대여금 - - - 합 계 31,584,619 454,369 1.44% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제17기 3분기(2018년 3분기) 제16기(2017년) 제15기(2016년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 548,158 454,369 179,649 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - (767) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - (767) 3. 대손상각비 계상(환입)액 113,956 93,789 275,487 4. 기말 대손충당금 잔액합계 662,114 548,158 454,369 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 34,577,570 1,388,476 1,250,972 271,165 37,488,183 구성비율 92.24% 3.70% 3.34% 0.72% 100% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제17기 3분기(2018년 3분기) 제16기(2017년) 제15기(2016년) 상품 6,501,761 893,383 2,355,005 제품 10,997,743 15,797,848 5,674,738 원재료 14,729,880 5,775,581 5,704,155 부재료 2,489,993 1,389,148 1,039,979 재공품 2,145,356 999,849 1,630,588 미착품 440,007 793,437 88,540 합계 37,304,739 25,649,246 16,493,005 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.89% 12.86% 9.01% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.56 4.71 7.06 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 1,997,062 - 1,300,900 - 현금및현금성자산 27,070,305 - 14,865,137 - 매출채권 36,883,841 - 20,684,751 - 단기금융자산 4,836,877 - 1,511,450 - 장기금융자산 1,069,185 - 968,895 - 합계 71,857,270 - 39,331,133 - 매입채무 19,932,200 - 13,739,075 - 단기금융부채 81,201,052 - 33,481,153 - 장기금융부채 53,853,677 - 47,561,406 - 합계 154,986,929 - 94,781,634 - (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 1,997,062천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 주1) 연결재무제표 중 제17기 3분기 연결재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 회계감사인의 감사를 받지 않았습니다. (2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 주1) 재무제표 중 제17기 3분기 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 회계감사인의 감사를 받지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - - - 제16기(전기) 삼덕회계법인 반기감사,분기검토,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 제15기(전전기) 삼덕회계법인 반기감사,분기검토,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기 3분기(당분기) - - - - - 제16기(전기) - - - - - 제15기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2008년부터 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 회계정보의 신뢰성을 확보 하였으며, 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 재무제표 및 연결재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 2015년 재무제표에 대해 감사를 받았습니다. 2016년 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2016년, 2017년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용 (1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장태영(출석률: 100%) 임승원(출석률: 31.3%) 찬 반 여 부 1 2018.01.29 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 찬성 찬성 2 2018.01.30 제16기 내부결산이사회 찬성 찬성 3 2018.02.09 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 찬성 찬성 4 2018.02.20 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 찬성 찬성 5 2018.03.05 제16기 수정 반영 연결재무제표 승인에 관한 건 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 찬성 6 2018.03.22 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 찬성 - 7 2018.03.23 제16기 정기주주총회 의사록 찬성 - 8 2018.04.10 자회사 (주)뉴트리원 대표이사 겸직의 건 찬성 - 9 2018.04.13 제17기 임시주주총회 소집에 관한 건 찬성 - 10 2018.04.16 뉴트리원 대여의 건 찬성 - 11 2018.04.25 뉴트리바이오텍 호주법인 대여의 건 찬성 - 12 2018.05.16 뉴트리바이오텍 호주법인 대여의 건 찬성 - 13 2018.05.24 제17기 임시주주총회 의사록 대표이사 선임의 건 찬성 - 14 2018.05.25 한국산업은행 기존 차입금 관련 연대보증인 변경의 건 하나은행 기존 차입금 관련 연대보증인 변경의 건 찬성 - 15 2018.08.07 하나은행 차입 계약기간 만기 도래함에 따른 계약기간 연장의 건 찬성 - 16 2018.08.09 Nutribiotech USA INC. 연대보증에 관한 건 찬성 - 17 2018.09.17 여신약정 찬성 - 주1) 임승원 사외이사는 제16기 정기주주총회에서 사임하였습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 이윤종 이사회 경영총괄 해당없음 대표이사 사내이사 김용범 이사회 경영관리총괄 해당없음 해당없음 사내이사 이병주 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 주) 이윤종 대표이사와 이병주 사내이사는 2018년 5월 24일 임시주주총회에서 신규 선임되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.01.29 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 가결 - 2 2018.01.30 제16기 내부결산이사회 가결 - 3 2018.02.09 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 - 4 2018.02.20 뉴트리바이오텍 미국법인 대여의 건 가결 - 5 2018.03.05 제16기 수정 반영 연결재무제표 승인에 관한 건 제16기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 6 2018.03.22 Nutribiotech USA INC.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 - 7 2018.03.23 제16기 정기주주총회 의사록 가결 - 8 2018.04.10 자회사 (주)뉴트리원 대표이사 겸직의 건 가결 - 9 2018.04.13 제17기 임시주주총회 소집에 관한 건 가결 - 10 2018.04.16 뉴트리원 대여의 건 가결 - 11 2018.04.25 뉴트리바이오텍 호주법인 대여의 건 가결 - 12 2018.05.16 뉴트리바이오텍 호주법인 대여의 건 가결 - 13 2018.05.24 제17기 임시주주총회 의사록 대표이사 선임의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 38.17%를 보유하고 있으며, 특수관계인 8명이 0.79%를 보유하고 있습니다 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 - 이윤종 대표이사 보통주 0 0 5,000 0.02 주1) 권진혁 - 보통주 2,492,676 12.08 0 0.00 주2) ㈜해울케어 - 보통주 140,000 0.68 0 0.00 주3) 임재연 비등기임원 보통주 55,526 0.27 48,860 0.24 - 윤만석 비등기임원 보통주 58,490 0.28 58,490 0.28 - 김용범 등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 권순구 비등기임원 보통주 14,521 0.07 14,521 0.07 - 이진우 비등기임원 보통주 400 0.00 400 0.00 - 이우주 - 보통주 31,300 0.15 0 0.00 주4) 박진우 비등기임원 보통주 33,957 0.16 33,957 0.16 - 황재관 - 보통주 3,228 0.02 0 0.00 주5) 김수동 비등기임원 보통주 1,000 0.00 1,000 0.00 - 계 보통주 10,705,393 51.90 8,036,523 38.96 - - 0 0 0 0 - 주1) 2018년 5월 24일 제17기 임시주주총회에서 대표이사로 선임되었으며, 2018년 8월 27일 장내매수하였습니다.주2) 2018년 5월 24일 제17기 임시주주총회에서 대표이사 변경으로 특수관계가 해소되었습니다.주3) 권진혁의 특수관계가 해소됨에 따라 동반 해소되었습니다.주4) 2018년 5월 31일 임원퇴임으로 특수관계가 해소되었습니다.주5 ) 2018년 3월 19일 임원퇴임으로 특수관계가 해소되었습니다. 나. 최대주주 개요 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) - 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 문성기 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2014.08.14 이경수 34.02 - - 이경수 34.02 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.21 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 740,813 부채총계 397,135 자본총계 343,678 매출액 298,287 영업이익 10,135 당기순이익 5,849 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 주) 상기 재무현황은 2017년 12월 31일 기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 02월 07일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 03월 01일 인적분할로 인해 2014년 04월 07일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 2. 주식 소유현황당사업보고서 작성기준일 현재 최대주주를 제외하고 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2018년 04월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 권진혁 2,492,676 12.08% - - - - - 우리사주조합 44,087 0.21% - 주1) 상기 주식현황은 제17기 임시주주총회 개최를 위한 명의개서 정지 기준일 현재 주주명부 기준입니다.주2) 권진혁은 2018년 10월 23일 보유주식 중 100만주를 주식담보대출 상환 목적으로 장외매도(블락딜)하여 현재 보유주식 수는 1,492,676주(7.24%)입니다. 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 04월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,713 99.81% 8,320,351 40.34% - 주) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수이며, 제17기 임시주주총회 개최를 위한 명의개서 정지 기준일 현재 주주명부 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이윤종 남 1961.09 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 동국대학교 대학원 경영학과 박사05~09 (전)아주그룹 경영전략본부장 부사장09~17 (전)아주캐피탈 대표이사 사장18.05~ (현)뉴트리바이오텍 대표이사 5,000 - 5개월 2021.05.23 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - 2021.03.22 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 법학과 석사09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 2019.03.17 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과91.01~13.12 (전)식품의약품안전처 14.04~ (현)뉴트리바이오텍 고문 - - 53개월 - 윤만석 남 1965.08 전무 미등기임원 상근 연구개발총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과12.08~ (현)뉴트리바이오텍 CRO 58,490 - 73개월 - 이병주 남 1979.07 전무 등기임원 상근 영업마케팅총괄 미시간대학교 MBA08.11~16.12 (전)코스맥스 경영지원본부 이사17.01~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인 법인장18.06~ (현)뉴트리바이오텍 CMO - - 20개월 2021.05.23 김수동 남 1963.01 전무 미등기임원 상근 중국법인총괄 경북대학교 생물학과 박사14.07~17.10 (전)아미코젠 17.10~ (현)뉴트리바이오텍 중국법인 법인장 1,000 - 11개월 - 유병철 남 1964.05 전무 미등기임원 상근 제조총괄 KAIST MBA 석사09.01~13.12 (전)CJ제일제당 인천2공장 공장장14.01~18.03 (전)CJ씨푸드 대표이사18.06~ (현)뉴트리바이오텍 이천공장 CPO - - 4개월 - 이진우 남 1967.08 상무 미등기임원 상근 마케팅담당 서강대학교 경제학과13.02~ (현)뉴트리바이오텍 마케팅본부 본부장 400 - 67개월 - 임재연 남 1969.10 이사 미등기임원 상근 국내영업담당 인하대학교 생물공학과10.06~ (현)뉴트리바이오텍 국내영업본부 본부장 48,860 - 99개월 - 권순구 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)14.05~16.03 (전)뉴트리바이오텍 NBI본부 이사16.04~ (현)뉴트리바이오텍 호주법인 법인장 14,521 - 52개월 - 김용범 남 1974.08 이사 등기임원 상근 회계기획총괄 한국외국어대학교 경영학과11.10~15.11 (전)한국맥도날드15.11~ (현)뉴트리바이오텍 경영기획본부 본부장 1,000 - 34개월 2019.03.17 김세혁 남 1973.01 이사 미등기임원 상근 해외영업담당 서강대학교 신문방송학과12.09~15.11 (전)시너지월드와이드코리아 15.11~ (현)뉴트리바이오텍 해외영업본부 본부장 - - 34개월 - 박진우 남 1972.10 이사 미등기임원 상근 연구개발담당 서울대학교 유전공학과 석사02.07~05.03 (전)녹십자 05.12~ (현)뉴트리바이오텍 R 본부장 33,957 - 153개월 - 김승룡 남 1970.09 이사 미등기임원 상근 인사구매총괄 KAIST 경영정책학과12.05~17.09 (전)휘슬러코리아 17.09~ (현)뉴트리바이오텍 경영지원본부 본부장 - - 12개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 215 - 2 - 217 2.4 5,735 26 - 전체 여 279 - 3 - 282 2.3 6,638 24 - 합 계 494 - 5 - 499 2.3 12,373 25 - 주) 연간급여총액은 공시대상기간(2018.01.01~09.30) 에 해당하는 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 4,000 사외이사 1명 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 1,113 159 - 주1) 공시대상기간 동안 문성기 기타비상무이사에게 지급된 보수금액은 없습니다.주2) 상기 인원수 및 보수총액은 금번 정기주주총회와 임시주주총회에서 퇴임 및 신규선임된 등기임원에게 공시대상기간 동안 지급한 보수를 모두 포함한 금액입니다. (퇴임: 임승원 사외이사, 권진혁 대표이사 / 선임: 이윤종 대표이사, 이병주 사내이사) 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 1,083 271 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 21 11 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9 9 - 주) 상기 인원수 및 보수총액은 금번 정기주주총회와 임시주주총회에서 퇴임 및 신규선임된 등기임원에게 공시대상기간 동안 지급한 보수를 모두 포함한 금액입니다. (퇴임: 임승원 사외이사, 권진혁 대표이사 / 선임: 이윤종 대표이사, 이병주 사내이사) 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 권진혁 - 862 - 주) 상기인은 당사 대표이사였으나 2018년 5월 24일 임시주주총회에서 퇴임하였습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 권진혁 근로소득 급여 180 이사보수지급기준에 따라 30백만원을 매월 지급하였음. 상여 0.3 회사지급기준에 따라 구정 상여 30만원을 지급하였음. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 682 임원퇴직금지급규정에 따라 퇴직금을 산출하여 지급하였음. (평균급여 x 근무기간 x 직급별 지급률) 2012년 규정이 개정되어 2012년 이전 기간에는 지급률 100%를 적용하고 이후 기간에는 지급률 200%를 적용하였음. 지급규정에 따라 월 기준급여액 30백만원, 근무기간 16.5년에 따른 지급율을 곱하여 682백만원을 산출하였음. 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증 제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 기업집단의 최상위 지배회사는 '코스맥스비티아이'이며, 당사를 포함한 기업집단 내 계열회사는 작성일 기준일 현재 아래와 같이 총 29개가 있습니다. 구분 NO. 회사명 법인등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스비티아이㈜ 134811-0018641 2 코스맥스㈜ 134811-0294273 3 (주)뉴트리바이오텍 110111-2407470 비상장 1 쓰리애플즈코스메틱스(주) 110111-1514599 2 코스맥스바이오㈜ 110111-0386022 3 (주)생명의나무에프앤비 135811-0123132 4 (주)뉴트리사이언스 110111-5326445 5 코스맥스아이큐어 134811-0320028 6 코스맥스향약원 161211-0028374 7 코스맥스닷랩 134811-0359564 8 (주)닥터디앤에이 110111-6043014 9 씨엠테크(주) 110111-6131124 10 (주)웰스킨 110111-2010249 11 코스맥스파마(주) 110111-3419482 12 투윈파마(주) 131411-0231929 해외 상장 - - - - 비상장 1 Nutribiotech(Shanghai) Co., Ltd. 310000400714800 2 Nutribiotech USA, Inc. 37-1762435 3 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 610 396 006 4 COSMAX CHINA, INC 31022676694315X 5 PT. COSMAX INDONESIA 03.178.339.2-009.001 6 COSMAX GUANGZHOU, INC 44010066182965X 7 COSMAX USA, CORPORATION 46-2342324 8 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 0105560075140 9 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 91310000MA1HM4G071 10 COSMAX BIO TECH, INC. 91310000057681468U 11 COSMAX WEST CORPORATION 82-3491436 12 NU-WORLD CORPORATION 22-3101774 13 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 201802513D 14 CM TECH CHINA, INC. 91310000MA1HNW5B99 나. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 이윤종 (주)뉴트리바이오텍 대표이사 (주)닥터디앤에이 대표이사 상근 김용범 (주)뉴트리바이오텍 사내이사 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 대표이사 비상근 (주)뉴트리사이언스 감사 비상근 (주)닥터디앤에이 감사 비상근 이병주 (주)뉴트리바이오텍 사내이사 Nutribiotech USA, Inc. 대표이사 상근 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Nutribiotech USA, Inc. 2014.08.20 경영참여 2,037 10,000 100.00% 11,391 6,000 6,681 - 16,000 100.00% 18,072 64,052 -7,633 Nutribiotech Australia Pty. Ltd 2016.02.16 경영참여 8,754 8,754 100.00% 8,754 - - - 8,754 100.00% 8,754 52,507 -6,471 ㈜뉴트리원 2012.08.20 경영참여 70 70 70.00% 70 -70 -70 - - 0.00% - - - Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. 2014.01.27 경영참여 164 - 100.00% 3,660 - - - - 100.00% 3,660 25,867 2,736 ㈜뉴트리사이언스 2013.08.12 경영참여 70 2,700 54.00% 1,130 - - - 2,700 54.00% 1,130 2,822 331 닥터디앤에이 2016.05.02 경영참여 200 568 40.57% 455 - - - 568 40.57% 455 734 -437 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd 2018.01.19 경영참여 0 - 0.00% - - - - - 100.00% - 873 234 (주)보고신약 2006.04.01 사업관련 10 2 1.10% 10 - - - 2 1.10% 10 - -