코스맥스엔비티 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 19(전) 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	12,754,705	61.83	12,754,705	61.83

합 계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

COSMAX NBT USA, INC.	100.00	100.00	미국 텍사스주	12월	생산 및 판매

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.	100.00	100.00	호주 빅토리아주	12월	생산 및 판매

COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD.	100.00	100.00	중국 상하이	12월	유통 및 판매

코스맥스엔에스㈜	54.00	54.00	경기도 성남	12월	연구 및 판매

(주)닥터디앤에이	80.46	80.46	경기도 성남	12월	유통 및 판매

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	100.00	싱가포르	12월	유통 및 판매

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 88,354,240,154 85,401,783,129 2,952,457,025 9,244,694,991 (4,373,982,920) (4,346,890,378) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 60,424,818,924 59,525,040,232 899,778,692 7,534,186,874 (1,323,889,349) (1,260,458,787) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 19,604,682,504 8,999,921,329 10,604,761,175 10,717,541,309 450,535,248 769,109,442 코스맥스엔에스㈜ 7,732,745,554 1,414,185,853 6,318,559,701 7,999,938,720 1,840,049,051 1,840,049,051 닥터디앤에이 878,664,741 1,328,175,279 (449,510,538) 247,356,064 (229,686,258) (229,686,258) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 2,045,443,528 984,866,106 1,060,577,422 1,017,713,262 41,790,366 83,385,978 합 계 179,040,595,405 157,653,971,928 21,386,623,477 36,761,431,220 (3,595,183,862) (3,144,490,952) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 84,030,448,472 84,540,801,069 (510,352,597) 6,074,499,832 (6,381,168,512) (6,450,017,813) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 57,596,313,017 55,436,075,538 2,160,237,479 6,555,420,646 (4,351,651,656) (4,476,097,100) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 15,143,260,404 5,307,608,671 9,835,651,733 11,201,377,334 323,838,432 678,508,930 코스맥스엔에스㈜ 5,073,000,679 594,490,029 4,478,510,650 2,132,362,000 592,696,032 592,696,032 닥터디앤에이 1,047,187,690 1,267,011,970 (219,824,280) 165,940,620 (147,425,055) (147,425,055) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,197,164,012 219,972,568 977,191,444 1,781,860,759 81,381,176 124,030,850 합 계 164,087,374,274 147,365,959,845 16,721,414,429 27,911,461,191 (9,882,329,583) (9,678,304,156) 2. 중요한 회계정책 2.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 점진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니다.(4) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 사용권자산 2년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다..수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있 으며, 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당분기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당분기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 당분기 연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 인식- 공정가치측정금융자산 위험회피 파생상품자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 - 44,102,343,347 - - 44,102,343,347 매출채권 - 49,986,130,027 - - 49,986,130,027 기타채권 - 3,473,204,876 - - 3,473,204,876 - 단기대여금 - 1,426,717,790 - - 1,426,717,790 - 미수금 - 2,046,487,086 - - 2,046,487,086 기타금융자산 - - - 12,911,599 12,911,599 소 계 - 97,561,678,250 - 12,911,599 97,574,589,849 비유동자산: 기타금융자산 - 지분상품 및 채무상품 99,000,000 90,000,000 1,206,161,700 - 1,395,161,700 - 장기대여금 - 1,564,674,309 - - 1,564,674,309 - 임차보증금 - 1,314,213,218 - - 1,314,213,218 - 기타보증금 - 59,403,707 - - 59,403,707 소 계 99,000,000 3,028,291,234 1,206,161,700 - 4,333,452,934 합 계 99,000,000 100,589,969,484 1,206,161,700 12,911,599 101,908,042,783 (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 인식- 공정가치측정금융자산 위험회피 파생상품자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 - 66,651,218,742 - - 66,651,218,742 매출채권 - 37,226,506,727 - - 37,226,506,727 기타채권 - 857,385,402 - - 857,385,402 - 단기대여금 - 596,924,726 - - 596,924,726 - 미수금 - 260,460,676 - - 260,460,676 소 계 - 104,735,110,871 - - 104,735,110,871 비유동자산: 기타금융자산 - 지분상품 및 채무상품 99,000,000 90,000,000 1,206,161,700 1,395,161,700 - 장기대여금 - 1,551,679,967 - - 1,551,679,967 - 임차보증금 - 1,571,176,218 - - 1,571,176,218 - 기타보증금 - 88,470,573 - - 88,470,573 소 계 99,000,000 3,301,326,758 1,206,161,700 - 4,606,488,458 합 계 99,000,000 108,036,437,629 1,206,161,700 - 109,341,599,329 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 26,497,224,384 - 26,497,224,384 기타금융부채 9,245,856,390 92,966,655 9,338,823,045 단기차입금 128,658,700,000 - 128,658,700,000 유동성장기차입금 49,342,177,299 - 49,342,177,299 유동성리스부채 1,250,737,544 - 1,250,737,544 소 계 214,994,695,617 92,966,655 215,087,662,272 비유동부채: 장기차입금 14,756,004,372 - 14,756,004,372 리스부채 1,907,512,085 - 1,907,512,085 소 계 16,663,516,457 - 16,663,516,457 합 계 231,658,212,074 92,966,655 231,751,178,729 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 20,282,127,787 - 20,282,127,787 기타금융부채 13,497,213,681 658,458,007 14,155,671,688 단기차입금 129,393,600,000 - 129,393,600,000 유동성장기차입금 39,821,825,137 - 39,821,825,137 유동성리스부채 1,523,764,532 - 1,523,764,532 소 계 204,518,531,137 658,458,007 205,176,989,144 비유동부채: 장기차입금 26,344,787,223 - 26,344,787,223 리스부채 1,786,693,676 - 1,786,693,676 소 계 28,131,480,899 - 28,131,480,899 합 계 232,650,012,036 658,458,007 233,308,470,043 (3) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당분기손익 대손상각비 (473,766,239) - - - - (473,766,239) 이자수익 65,181,251 - - - - 65,181,251 외화환산손익 (52,584,373) (839,142,959) - - - (891,727,332) 이자비용 - (1,288,309,071) - - - (1,288,309,071) 파생상품평가손익 - - 455,000,000 91,000,000 - 546,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 30,066,076 2,821,546 - 32,887,622 (단위: 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 위험회피 파생상품자산 위험회피 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 당기손익 이자수익 58,535,348 - - - - 58,535,348 외화환산손익 (379,559,836) (2,386,693,470) - - - (2,766,253,306) 이자비용 - (1,495,483,675) - - - (1,495,483,675) 파생상품평가손익 - - 777,600,000 - - 777,600,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - (214,476,020) - - (214,476,020) (4) 파생상품 및 위험회피 연결회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 통화스왑 수협은행 2020.08.31~2021.08.29 KRW 2,360,000,000 US $2,000,000 5. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 당기손익인식-공정가치측정금융자산 지분상품 및 채무상품 99,000,000 99,000,000 기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 1,206,161,700 1,206,161,700 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 44,102,343,347 44,102,343,347 매출채권 49,986,130,027 49,986,130,027 기타채권 3,473,204,876 3,473,204,876 기타금융자산 3,028,291,234 3,028,291,234 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 12,911,599 12,911,599 금 융 자 산 합 계 101,908,042,783 101,908,042,783 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무 26,497,224,384 26,497,224,384 기타금융부채 9,245,856,390 9,245,856,390 장단기차입금 192,756,881,671 192,756,881,671 리스부채 3,158,249,629 3,158,249,629 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품부채 92,966,655 92,966,655 금 융 부 채 합 계 231,751,178,729 231,751,178,729 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가 치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당분기손익인식 - 공정가치측정금융자산 - - 99,000,000 99,000,000 기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 - - 1,206,161,700 1,206,161,700 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 12,911,599 - 12,911,599 부 채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 92,966,655 - 92,966,655 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 위험회피파생상품자산 12,911,599 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 92,966,655 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,000,000 - 예적금 44,179,750,324 66,713,023,890 정부보조금 (78,406,977) (61,805,148) 합 계 44,102,343,347 66,651,218,742 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 51,239,308,581 1,253,178,554 49,986,130,027 37,979,923,990 753,417,263 37,226,506,727 미수금 2,104,259,521 57,772,435 2,046,487,086 318,233,111 57,772,435 260,460,676 단기대여금 1,426,717,790 - 1,426,717,790 596,924,726 - 596,924,726 합계 54,770,285,892 1,310,950,989 53,459,334,903 38,895,081,827 811,189,698 38,083,892,129 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 미연체 35,968,794,341 0.3% (101,421,025) 35,867,373,316 1개월미만 8,801,828,582 0.4% (33,219,250) 8,768,609,332 1~2개월 2,762,847,303 2.1% (57,307,839) 2,705,539,464 2~3개월 711,064,827 1.7% (12,383,227) 698,681,600 3~6개월 1,358,317,528 10.2% (138,576,699) 1,219,740,829 6개월 초과 1,390,018,581 51.9% (721,153,124) 668,865,457 개별손상채권 189,117,390 100.0% (189,117,390) - 외화환산조정 57,320,029 - 57,320,029 합계 51,239,308,581 (1,253,178,554) 49,986,130,027 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 753,417,263 57,772,435 1,425,089,241 57,772,435 설정 499,761,291 - 794,721,716 - 제각 - - (1,466,393,694) - 기말 1,253,178,554 57,772,435 753,417,263 57,772,435 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정기타금융자산 - 3,028,291,234 - 3,301,326,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,206,161,700 - 1,206,161,700 당분기손익-공정가치측정금융자산 - 99,000,000 - 99,000,000 위험회피 파생상품자산 12,911,599 - - - 합 계 12,911,599 4,333,452,934 - 4,606,488,458 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내용 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 지분상품 2,186,971,700 1,206,161,700 2,186,971,700 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (*)단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 - - ㈜뉴트리원 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 0.91 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합 계 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,031,711,147 (149,442,182) 882,268,965 제품 14,419,735,112 (2,019,436,237) 12,400,298,875 재공품 4,252,358,032 (417,973,598) 3,834,384,434 원재료 24,403,579,153 (4,381,568,062) 20,022,011,091 부재료 8,342,022,364 (2,325,438,317) 6,016,584,047 미착품 1,122,332,850 - 1,122,332,850 합 계 53,571,738,658 (9,293,858,396) 44,277,880,262 (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 937,003,566 (142,314,513) 794,689,053 제품 10,436,093,879 (2,295,000,137) 8,141,093,742 재공품 2,337,054,281 (300,179,940) 2,036,874,341 원재료 22,246,896,404 (3,968,810,012) 18,278,086,392 부재료 7,328,060,199 (2,278,055,954) 5,050,004,245 미착품 1,148,765,141 - 1,148,765,141 합 계 44,433,873,470 (8,984,360,556) 35,449,512,914 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 5,573,393,797 2,972,429,676 선급비용 1,017,095,567 1,172,038,195 합 계 6,590,489,364 4,144,467,871 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,185,602,746 - - 19,185,602,746 건물 85,641,619,695 (8,177,461,692) - 77,464,158,003 구축물 2,885,805,308 (405,471,301) - 2,480,334,007 기계장치 78,325,696,360 (35,434,676,928) (24,926,709) 42,866,092,723 차량운반구 368,740,524 (221,986,493) - 146,754,031 공구기구와비품 5,759,025,218 (4,372,795,643) (2,226,448) 1,384,003,127 시설장치 8,018,362,723 (4,902,486,983) (15,105,051) 3,100,770,689 건설중인자산 3,032,067,859 - - 3,032,067,859 사용권자산 6,706,707,927 (3,556,353,587) - 3,150,354,340 합 계 209,923,628,360 (57,071,232,627) (42,258,208) 152,810,137,525 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,985,321,193 - - 19,985,321,193 건물 84,058,430,086 (7,550,248,567) - 76,508,181,519 구축물 2,790,692,568 (359,030,267) - 2,431,662,301 기계장치 75,480,671,623 (32,603,088,333) (26,356,710) 42,851,226,580 차량운반구 409,997,800 (304,855,971) - 105,141,829 공구기구와비품 5,544,063,382 (4,157,631,509) (2,347,891) 1,384,083,982 시설장치 6,836,433,277 (4,643,513,659) (15,928,908) 2,176,990,710 건설중인자산 3,720,833,369 - - 3,720,833,369 사용권자산 6,388,176,637 (3,118,131,979) - 3,270,044,658 합 계 205,214,619,935 (52,736,500,285) (44,633,509) 152,433,486,141 (2) 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 환산차이 기말잔액 토지 19,985,321,193 - (1,096,062,585) - - 296,344,138 19,185,602,746 건물 76,508,181,519 - (405,568,672) - (535,617,392) 1,897,162,548 77,464,158,003 구축물 2,431,662,301 - - 15,255,833 (34,829,553) 68,245,426 2,480,334,007 기계장치 42,851,226,580 172,377,320 - 1,052,018,534 (2,261,163,511) 1,051,633,800 42,866,092,723 차량운반구 105,141,829 - (10,919,989) 62,245,406 (12,881,413) 3,168,198 146,754,031 공구기구와비품 1,384,083,982 36,915,000 - 90,145,336 (160,456,867) 33,315,676 1,384,003,127 시설장치 2,176,990,710 54,753,653 - 1,070,512,025 (242,375,242) 40,889,543 3,100,770,689 건설중인자산 3,720,833,369 1,710,436,726 (5,904,946) (2,508,678,838) - 115,381,548 3,032,067,859 사용권자산 3,270,044,658 722,343,698 (425,117,075) - (429,766,568) 12,849,627 3,150,354,340 합 계 152,433,486,141 2,696,826,397 (1,943,573,267) (218,501,704) (3,677,090,546) 3,518,990,504 152,810,137,525 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 환산차이 기말잔액 토지 19,613,533,414 - - 508,575,640 - (136,787,861) 19,985,321,193 건물 76,077,288,906 10,120,030 - 4,062,924,193 (2,157,026,292) (1,485,125,318) 76,508,181,519 구축물 2,457,722,908 - - 216,654,385 (140,879,164) (101,835,828) 2,431,662,301 기계장치 44,230,927,105 512,608,320 (744,646) 7,392,666,722 (8,953,208,015) (331,022,906) 42,851,226,580 차량운반구 145,381,871 5,900,000 - 6,636,800 (55,029,198) 2,252,356 105,141,829 공구기구와비품 1,948,781,942 68,632,056 (4,265,297) 128,881,382 (738,835,880) (19,110,221) 1,384,083,982 시설장치 1,264,445,752 218,541,854 - 1,457,217,316 (773,890,918) 10,676,706 2,176,990,710 건설중인자산 12,621,602,856 5,316,419,407 (297,078,424) (13,900,356,438) - (19,754,032) 3,720,833,369 사용권자산 1,464,922,195 2,862,395,991 - - (1,061,436,596) 4,163,068 3,270,044,658 합 계 159,824,606,949 8,994,617,658 (302,088,367) (126,800,000) (13,880,306,063) (2,076,544,036) 152,433,486,141 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 환산차이 기말 부동산 2,985,927,009 538,199,755 (425,117,075) (362,719,748) 12,491,743 2,748,781,684 차량운반구 284,117,649 184,143,943 - (67,046,820) 357,884 401,572,656 합 계 3,270,044,658 722,343,698 (425,117,075) (429,766,568) 12,849,627 3,150,354,340 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 429,766,568 207,203,019 리스부채의 이자비용 26,923,847 11,703,932 단기리스료 및 소액리스료 373,395,043 377,055,933 합 계 830,085,458 595,962,884 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 1,324,102,812 1,250,737,544 1,600,607,177 1,523,764,532 1년 초과 5년 이내 2,072,997,869 1,907,512,085 1,957,201,394 1,786,693,676 합 계 3,397,100,681 3,158,249,629 3,557,808,571 3,310,458,208 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동성 1,250,737,544 1,523,764,532 비유동성 1,907,512,085 1,786,693,676 합 계 3,158,249,629 3,310,458,208 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,705,230 (36,673,792) - 9,031,438 컴퓨터소프트웨어 4,274,830,173 (2,776,169,621) (28,629,548) 1,470,031,004 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 라이선스 68,492,406 (24,610,801) - 43,881,605 합 계 4,789,581,906 (2,837,454,214) (28,629,548) 1,923,498,144 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,326,356 (36,356,079) - 8,970,277 컴퓨터소프트웨어 4,066,903,105 (2,498,916,540) (22,083,443) 1,545,903,122 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 라이선스 60,445,472 (22,490,287) - 37,955,185 합 계 4,558,629,895 (2,557,762,906) (22,083,443) 1,978,783,546 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체증감 정부보조금 감가상각비 환산차이 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - - 192,962,372 산업재산권 8,970,277 - - - - (231,722) 292,883 9,031,438 컴퓨터소프트웨어 1,545,903,122 - - 120,736,777 (7,933,440) (223,660,097) 34,984,642 1,470,031,004 회원권 192,992,590 - (78,426,390) 93,025,525 - - - 207,591,725 라이선스 37,955,185 - - 5,519,114 - (1,159,726) 1,567,032 43,881,605 합 계 1,978,783,546 - (78,426,390) 219,281,416 (7,933,440) (225,051,545) 36,844,557 1,923,498,144 (*) 건설중인자산에서 219백만원이 대체되어 있습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체증감(*) 정부보조금 감가상각비 환산차이 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - - 192,962,372 산업재산권 10,294,793 - - - - (1,379,586) 55,070 8,970,277 컴퓨터소프트웨어 2,298,891,949 21,095,909 (22,883,528) 126,800,000 (22,457,739) (859,875,984) 4,332,515 1,545,903,122 회원권 192,992,590 - - - - - - 192,992,590 라이선스 45,210,099 - - - - (4,912,548) (2,342,366) 37,955,185 합 계 2,740,351,803 21,095,909 (22,883,528) 126,800,000 (22,457,739) (866,168,118) 2,045,219 1,978,783,546 (*) 건설중인자산에서 127백만원이 대체되어 있습니다. 14. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도경제과학진흥원 27,272,727 - 개인맞춤형 건강기능식품 추천·판매 한국산업기술진흥원 51,134,250 61,805,148 합 계 78,406,977 61,805,148 (2) 당분기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,356,710 - (1,430,001) 24,926,709 공구와기구비품 2,347,891 - (121,443) 2,226,448 시설장치 15,928,908 - (823,857) 15,105,051 컴퓨터소프트웨어 22,083,443 7,933,440 (1,387,335) 28,629,548 합 계 66,716,952 7,933,440 (3,762,636) 70,887,756 (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 22,293,750 8,860,044 (4,797,084) 26,356,710 공구와기구비품 - 2,428,853 (80,962) 2,347,891 시설장치 1,000 16,477,146 (549,238) 15,928,908 컴퓨터소프트웨어 - 22,457,739 (374,296) 22,083,443 합 계 22,294,750 50,223,782 (5,801,580) 66,716,952 15. 매입채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 외상매입금 19,693,549,459 11,805,626,757 지급어음 6,803,674,925 8,476,501,030 합 계 26,497,224,384 20,282,127,787 16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행외 원화차입금 2.31~3.47 94,427,000,000 89,736,000,000 KEB하나은행외 외화차입금 2.43 2,833,750,000 2,720,000,000 KB증권 P-CBO 사모사채 4.36 - 6,800,000,000 Citi bank 외 운전자금 1.97~2.56 20,403,000,000 19,584,000,000 BBVA 시설자금 2.50 10,994,950,000 10,553,600,000 합 계 128,658,700,000 129,393,600,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행외 원화차입금 2.05~3.34 19,249,960,000 21,597,724,448 신한은행 외화사모사채 2.28 11,335,000,000 10,880,000,000 우리종합금융 P-CBO 사모사채 2.11 6,000,000,000 6,000,000,000 수출입은행외 시설자금 1.00~2.25 14,955,172,300 15,198,054,400 농협은행외 시설자금 2.53~2.66 12,558,049,371 12,490,833,512 소 계 64,098,181,671 66,166,612,360 유동성대체 49,342,177,299 39,821,825,137 합 계 14,756,004,372 26,344,787,223 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,원) 구분 내역 인수회사 연 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 단기사채 P-CBO 사모사채 KB증권 4.36 2021.03.24 - 6,800,000,000 유동성장기사채 외화사모사채 신한은행 2.28 2021.09.28 USD 10,000,000 (환산 : 11,335,000,000) USD 10,000,000 (환산 : 10,880,000,000) 장기사채 P-CBO 사모사채 우리종합금융 2.11 2023.08.20 6,000,000,000 6,000,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 사모사채 합 계 6개월미만 17,065,293,057 11,335,000,000 28,400,293,057 6개월이상~12개월미만 15,784,459,242 - 15,784,459,242 12개월이상~24개월미만 7,594,166,872 - 7,594,166,872 24개월초과 6,319,262,500 6,000,000,000 12,319,262,500 합 계 46,763,181,671 17,335,000,000 64,098,181,671 17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 7,293,505,176 10,578,341,888 미지급비용 1,952,351,214 2,918,871,793 파생상품부채 92,966,655 658,458,007 합 계 9,338,823,045 14,155,671,688 18. 퇴직급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,205,956,355 7,892,640,858 사외적립자산의 공정가치 (2,229,421,643) (2,189,410,746) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 5,976,534,712 5,703,230,112 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 7,892,640,858 7,041,275,239 당분기근무원가 561,001,095 2,264,441,124 확정급여채무이자원가 42,583,122 146,026,452 확정급여채무재측정요소 - (411,098,697) 급여지급액 등 (179,221,090) (1,007,982,160) 관계사의전출입 (111,047,630) (140,021,100) 기말확정급여채무의 현재가치 8,205,956,355 7,892,640,858 (3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당분기근무원가 561,001,095 502,389,006 순확정급여부채순이자 42,583,122 36,314,118 사외적립자산의 이자수익 (10,691,625) - 합 계 592,892,592 538,703,124 (4) 당분기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 2,189,410,746 2,036,812,095 사외적립자산의 이자수익 10,691,625 41,314,980 보험수리적손익 (10,570,000) (18,505,149) 기여금납부액 100,000,000 200,000,000 사외적립자산 지급액 (60,110,728) (70,211,180) 기말 사외적립자산 2,229,421,643 2,189,410,746 (5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 2,229,421,643 2,189,410,746 (6) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 426,848,214 340,858,683 판매비와관리비 166,044,378 197,844,441 합 계 592,892,592 538,703,124 (7) 당분기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.78 2.78 임금상승률(%) 2.50 2.50 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 5,423,417,734 2,480,803,039 예수금 1,329,704,941 604,234,316 합 계 6,753,122,675 3,085,037,355 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 20,628,000주 20,628,000주 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 지분변동차익 (158,747,155) (158,747,155) 합 계 39,561,527,715 39,561,527,715 21. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (851,681,999) (851,681,999) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (41,274,294) (74,161,916) 해외사업환산손익 (1,083,834,675) (3,932,921,019) 합 계 (1,012,810,156) (3,894,784,122) 22. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 228,970,800 228,970,800 미처분이익잉여금 10,650,206,622 11,585,627,729 합 계 10,879,177,422 11,814,598,529 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 매출액 66,429,210,686 53,196,315,179 상품 및 기타 매출액 3,139,147,166 7,748,250,262 합 계 69,568,357,852 60,944,565,441 (2) 당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 매출원가 52,880,829,021 52,574,012,495 상품 및 기타 매출원가 6,835,715,827 2,507,184,913 합 계 59,716,544,848 55,081,197,408 24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 2,463,580,382 2,420,576,998 상여 176,895,174 615,287,252 퇴직급여 166,044,378 197,844,441 복리후생비 404,172,246 411,165,430 임차료 78,206,637 157,180,948 접대비 77,039,942 73,873,271 감가상각비 406,756,932 237,018,245 무형자산상각비 225,051,545 212,357,727 세금과공과 211,244,060 218,509,027 광고선전비 212,095,523 32,554,242 대손상각비 473,766,239 - 여비교통비 53,016,926 109,444,297 통신비 9,824,529 11,406,192 수도광열비 130,468,918 115,839,889 소모품비 258,315,640 125,838,445 수선비 - 5,626,201 보험료 127,035,116 97,594,418 운반및보관비 184,318,634 186,047,150 차량유지비 14,797,037 19,353,108 지급수수료 1,802,321,907 1,557,169,975 수출비 210,073,413 127,655,797 도서인쇄비 6,419,463 18,061,315 교육비 9,252,017 5,368,275 합 계 7,700,696,658 6,955,772,643 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 172,801,461 - 무형자산처분이익 31,573,610 - 리스변경이익 27,822,152 - 수입수수료 - 158,033 잡이익 182,331,810 192,044,903 합 계 414,529,033 192,202,936 (2) 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 잡손실 6,925,399 346,094 합 계 6,925,399 346,094 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 65,181,251 58,535,348 외환차익 643,607,381 824,451,529 외화환산이익 3,302,518 571,391,873 파생상품평가이익 546,000,000 777,600,000 합 계 1,258,091,150 2,231,978,750 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,288,309,071 1,495,483,675 외환차손 152,699,066 494,303,807 외화환산손실 895,029,850 3,337,645,179 합 계 2,336,037,987 5,327,432,661 27. 법인세비용연결실체의 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 42,107,246,344 30,641,188,667 인 건 비 9,316,100,388 8,512,883,252 복리후생비 1,516,120,554 1,241,894,151 임 차 료 373,395,043 377,055,933 감가상각비 3,677,090,546 3,381,641,743 무형자산상각비 225,051,545 212,357,727 세금과공과 784,691,881 565,522,837 지급수수료 2,517,087,074 2,207,517,721 외주가공비 3,667,195,527 2,100,547,590 기 타 3,233,262,604 12,796,360,430 합 계 67,417,241,506 62,036,970,051 29. 주당이익(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 지배기업지분 보통주당기순이익(손실) (924,851,107) (5,059,545,524) ÷ 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익(손실) (44) (245) (2) 희석주당순손익 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 조정내역 (단위: 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 3,677,090,546 3,381,641,743 무형자산상각비 225,051,545 212,357,727 퇴직급여 592,892,592 538,703,124 대손상각비 473,766,239 - 이자비용 1,288,309,071 1,495,483,675 외화환산손실 895,029,850 3,337,645,179 법인세비용 1,604,082,382 878,518,380 유형자산처분이익 (172,801,461) - 이자수익 (65,181,251) (58,535,348) 외화환산이익 (3,302,518) (571,391,873) 무형자산처분이익 (31,573,610) - 파생상품평가이익 (546,000,000) (777,600,000) 재고자산평가손실 (13,585,257) - 재고자산폐기손실 171,491,409 - 리스변경이익 (27,822,152) - 잡이익 (766,333) - 합 계 8,066,681,052 8,436,822,607 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (13,259,384,591) (3,622,086,102) 기타채권의 감소 (1,786,026,410) 380,897,884 재고자산의 감소(증가) (9,137,865,188) (4,734,787,003) 기타유동자산의 감소(증가) (2,446,021,493) (844,811,335) 기타비유동자산의 감소(증가) 3,016,595 - 매입채무의 증가(감소) 6,215,096,597 6,438,778,076 기타금융부채의 증가 (4,251,357,291) 241,336,710 기타유동부채의 증가 3,668,085,320 (269,863,206) 순확정급여채무의 증가(감소) (330,157,992) (398,863,184) 합 계 (21,324,614,453) (2,809,398,160) (2) 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 2,290,177,134 10,238,537,038 건설중인자산 무형자산대체 219,281,416 - 장기차입금의 유동성대체 49,342,177,299 24,578,511,734 리스부채 유동성대체 614,729,770 120,271,620 사용권자산의 취득 722,343,698 - (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 기타 장기차입금 26,344,787,223 (3,462,746,835) - 684,719,064 (8,810,755,080) 14,756,004,372 유동성장기차입금 39,821,825,137 - - 709,597,082 8,810,755,080 49,342,177,299 단기차입금 129,393,600,000 (2,200,000,000) - 1,465,100,000 - 128,658,700,000 리스부채 3,310,458,208 (461,624,015) 722,343,698 13,072,775 (426,001,037) 3,158,249,629 합 계 198,870,670,568 (6,124,370,850) 722,343,698 2,872,488,921 (426,001,037) 195,915,131,300 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 기타 장기차입금 46,097,707,329 - - 3,176,762,324 (4,863,359,613) 44,411,110,040 유동성장기차입금 23,859,082,343 (1,727,865,893) - (1,354,027,386) 3,801,322,670 24,578,511,734 단기차입금 105,530,160,000 - - 1,626,075,000 784,485,000 107,940,720,000 리스부채 1,521,575,087 (194,294,739) - - - 1,327,280,348 합 계 177,008,524,759 (1,922,160,632) - 3,448,809,938 (277,551,943) 178,257,622,122 31. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 지배기업과 그 종속관계에 있는 회사들 및 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스(주) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 농업회사법인 코스맥스향약원(주) COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. (주)건강여행 코스맥스바이오텍(주) 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION (주)믹스앤매치 레시피(주) PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 코스맥스이스트(주) CM TECH CHINA, INC. Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스라보라토리(주) (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스(주) 19,741,636 - 코스맥스바이오(주) 41,732,598 260,832,000 코스맥스아이큐어 1,287,818 - 합 계 62,762,052 260,832,000 ② 매입 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 22,086,750 14,060,000 (주)건강여행 3,200,000 6,400,000 NU-WORLD CORPORATION 1,377,244 - 합 계 26,663,994 20,460,000 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입을 제외한 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내역은 다음과 같습니다.① 기타수익 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 31,573,610 - COSMAX USA, CORPORATION 21,796,912 - 합 계 53,370,522 - ② 기타비용 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 631,308,528 305,129,184 코스맥스(주) 49,446,618 29,508,055 코스맥스바이오(주) - 177,900,820 코스맥스아이큐어 22,028,550 - 합 계 702,783,696 512,538,059 (4) 당분 기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 516,537,390 521,298,406 코스맥스바이오(주) 45,905,858 20,689,240 - - COSMAX CHINA, INC - 239,392,314 - - COSMAX USA, CORPORATION 344,177,323 289,258,911 - - (주)건강여행 - - 3,520,000 - NU-WORLD CORPORATION 52,057,302 1,273,189,394 63,388,584 68,042,084 합 계 442,140,483 1,822,529,859 583,445,974 589,340,490 (5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - 7,726,071 672,806,923 425,428,370 코스맥스(주) 62,971,000 55,700,000 10,778,735 2,369,960 코스맥스바이오(주) - - 1,247,400 59,128,260 COSMAX USA, CORPORATION - - 302,784,601 290,630,477 코스맥스아이큐어 60,000,000 - 8,714,750 - 합 계 122,971,000 63,426,071 996,332,409 777,557,067 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 보증내용 보증처 보증기간 보증금액 제공받은 내용: 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2014.09.19~2021.12.09 9,000,000,000 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2019.07.29~2021.04.29 8,640,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 KDB산업은행 2016.12.29~2021.12.29 15,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2021.01.14~2022.01.14 6,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2019.11.29~2021.11.30 6,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2020.04.27~2021.04.27 6,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2020.11.30~2021.11.30 5,400,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2019.02.28~2022.02.15 12,000,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2019.06.05~2022.03.15 2,200,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2020.05.15~2023.03.15 4,400,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 농협은행 2019.09.27~2021.09.27 7,680,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2020.10.29~2021.10.29 12,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2021.01.14~2022.01.14 6,000,000,000 코스맥스비티아이 무역어음대출 KEB하나은행 2014.09.19~2021.12.09 USD 3,000,000 개인 무보증사모사채 우리종합금융 2020.08.20~2023.08.20 6,000,000,000 소 계 107,520,000,000 USD 3,000,000 (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 지분증권 - USD1,000,000 한국수출입은행 (8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 638,101,600 537,723,270 퇴직급여 67,904,986 68,866,269 합 계 706,006,586 606,589,539 32. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 담보제공자산 장부금액 설정권자 채권최고액 내용 토지,건물,기계장치 85,208,329,248 KDB산업은행 25,000,000,000 장단기차입금 관련 KEB하나은행 14,500,000,000 장단기차입금 관련 신한은행 $12,000,000.00 사채발행 관련 Citibank $24,000,000.00 장단기차입금 관련 (2) 보험가입내용보고기간종료일 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, AUD) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 77,464,158,003 367,835,499,950 2020-11-14 2021-11-13 KB손해보험Hylant 등 구축물 2,480,334,007 기계장치 42,866,092,723 재고자산 44,277,880,262 시설장치 3,100,770,689 공구기구와비품 1,384,003,127 차량운반구 146,754,031 건설중인자산 3,032,067,859 생산물배상보험 태국 제품 - $100,000.00 2020-06-01 2021-06-01 삼성화재 건강기능식품/일반식품 - 28,823,600 2021-01-01 2021-12-31 KB손해보험 제품 - $60,000,000.00 2020-11-19 2021-11-19 Hylant Product recall - $60,000,000.00 2020-11-19 2021-11-19 Hylant Public Liability - AUD 20,000,000.00 2020-10-02 2021-10-02 Newline Australia Insurance P/L Products Liability - AUD 20,000,000.00 Incidental Errors and Omission - AUD 10,000,000.00 상품 - 1,000,000,000 2021-03-23 2022-03-23 삼성화재해상보험 $1,000,000.00 화재보험 가스, 승강기, 자동차 외 - 6,160,297,009 2020-05-06 2022-03-23 메리츠화재보험, KB손해보험, Hylant 현대해상화재보험 등 (3) 금융기관 여신한도약정보고기간종료일 현재 연결회사의 자금조달 관련 주요 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 내용 금융기관 한도약정액 실행금액 차입금관련 KEB하나은행 22,660,000,000 22,660,000,000 $2,500,000.00 $2,500,000.00 KDB산업은행 28,249,960,000 28,249,960,000 우리은행 13,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 수협은행 3,005,000,000 3,000,000,000 $2,000,000.00 $2,000,000.00 수출입은행 8,500,000,000 8,500,000,000 KB국민은행 7,600,000,000 7,600,000,000 농협은행 16,400,000,000 16,400,000,000 중소기업진흥공단 10,000,000,000 10,000,000,000 신용보증기금 6,000,000,000 6,000,000,000 수출입은행 $3,000,000.00 $3,000,000.00 $10,000,000.00 $6,775,000.00 $5,000,000.00 $5,000,000.00 씨티은행 $20,000,000.00 $15,000,000.00 BBVA $9,700,000.00 $9,700,000.00 East West Bank $1,418,800.00 $1,418,800.00 농협 $10,000,000.00 $2,083,333.33 수출입 $10,000,000.00 $9,000,000.00 외담대관련 KB국민은행 1,500,000,000 21,340,000 농협은행 5,000,000,000 470,156,148 (4) 보고기간종료일 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 보증의내역 보증금액 보증기관 외화지급보증 특수관계자 외화차입금에 대한 지급보증 USD10,000,000 우리은행 외화사모사채에 대한 지급보증 USD10,000,000 신한은행 지급보증 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 5,475,000 서울보증보험 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 106,500,000 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 10,800,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 30,000,000 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 150,000,000 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무 등 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 및 이자 매입채무 기타금융부채 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 224,599,563,115 26,497,224,384 9,245,856,390 92,966,655 260,435,610,544 1년 이후 16,391,039,921 - - - 16,391,039,921 합 계 240,990,603,036 26,497,224,384 9,245,856,390 92,966,655 276,826,650,465 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,581,539,566) 1,581,539,566 (1,295,163,039) 1,295,163,039 EUR (78,792,889) 78,792,889 (3,422,483) 3,422,483 AUD (307,865) 307,865 126,985,112 (126,985,112) 합 계 (1,660,640,320) 1,660,640,320 (1,171,600,410) 1,171,600,410 (나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.이에 대해 연결회사는 고정이자부 차입금이 대부분으로 이자율 변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 246,761,234,114 245,170,707,908 현금및현금성자산 44,102,343,347 66,651,218,742 순부채총계 202,658,890,767 178,519,489,166 자 본 총 계 62,560,598,079 59,812,503,352 부 채 비 율 323.94% 298.47% 34. 영업부문 (1) 연결회사는 당분기말 현재 건강기능식품의 생산 및 납품의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 원) 구분 당분기 전분기 제품매출 66,429,210,686 53,196,315,179 상품매출 2,812,576,165 7,267,230,512 기타매출 326,571,001 481,019,750 합 계 69,568,357,852 60,944,565,441 (3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 국내 61,814,588,291 48,836,652,956 미국 9,244,694,991 6,074,499,832 호주 7,534,186,874 6,555,420,646 아시아 11,735,254,571 12,983,238,093 연결조정 (20,760,366,875) (13,505,246,086) 합 계 69,568,357,852 60,944,565,441 (4) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산의 지역별 소재는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 국내 55,445,377,657 56,827,284,451 미국 57,087,989,977 55,688,259,565 호주 41,938,165,049 41,634,325,954 아시아 435,907,601 452,647,491 연결조정 (173,804,615) (190,247,774) 합 계 154,733,635,669 154,412,269,687 (5) 당분기와 전분기 중 건강식품 생산 및 납품 부문에서 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 19 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 85,520,653,697 88,453,645,400 현금및현금성자산 24,010,221,318 40,336,383,228 매출채권 33,339,118,865 23,310,007,861 기타채권 2,528,843,422 2,264,552,697 기타유동금융자산 12,911,599 재고자산 23,292,981,779 20,300,963,392 기타유동자산 2,336,576,714 2,241,738,222 비유동자산 217,736,914,392 205,907,561,121 기타금융자산 77,248,425,067 71,756,545,756 종속기업투자자산 83,824,633,354 76,014,933,354 유형자산 54,481,514,175 55,961,765,527 무형자산 680,754,181 672,728,869 이연법인세자산 1,501,587,615 1,501,587,615 자산총계 303,257,568,089 294,361,206,521 부채 유동부채 162,079,278,673 148,816,534,542 매입채무 21,873,668,960 18,043,988,185 기타금융부채 6,149,879,841 5,730,500,892 단기차입금 97,260,750,000 99,256,000,000 유동성장기차입금 28,584,960,000 19,477,724,448 당기법인세부채 1,949,389,108 2,630,429,368 리스부채 1,134,065,509 1,418,480,318 기타부채 5,126,565,255 2,259,411,331 비유동부채 15,500,028,866 26,125,193,296 장기차입금 8,000,000,000 19,000,000,000 기타비유동금융부채 112,997,215 103,265,314 리스부채 1,581,661,154 1,476,091,143 퇴직급여부채 5,805,370,497 5,545,836,839 부채총계 177,579,307,539 174,941,727,838 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 기타포괄손익누계액 71,024,519 38,136,897 이익잉여금(결손금) 75,572,961,161 69,347,066,916 자본총계 125,678,260,550 119,419,478,683 자본과부채총계 303,257,568,089 294,361,206,521 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 53,567,293,507 53,567,293,507 46,538,350,336 46,538,350,336 매출원가 44,134,984,609 44,134,984,609 37,598,047,529 37,598,047,529 매출총이익 9,432,308,898 9,432,308,898 8,940,302,807 8,940,302,807 판매비와관리비 4,589,326,670 4,589,326,670 3,367,339,266 3,367,339,266 영업이익(손실) 4,842,982,228 4,842,982,228 5,572,963,541 5,572,963,541 금융수익 4,290,215,011 4,290,215,011 4,578,087,818 4,578,087,818 기타이익 351,384,364 351,384,364 7,353,984 7,353,984 금융원가 1,794,632,785 1,794,632,785 4,851,297,446 4,851,297,446 기타손실 18,217 18,217 31,113 31,113 법인세비용차감전순이익(손실) 7,689,930,601 7,689,930,601 5,307,076,784 5,307,076,784 법인세비용 1,453,466,356 1,453,466,356 777,198,658 777,198,658 계속영업이익(손실) 6,236,464,245 6,236,464,245 4,529,878,126 4,529,878,126 당기순이익(손실) 6,236,464,245 6,236,464,245 4,529,878,126 4,529,878,126 기타포괄손익 22,317,622 22,317,622 (214,476,020) (214,476,020) 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) 32,887,622 32,887,622 (214,476,020) (214,476,020) 위험회피파생상품 평가손익(세후기타포괄손익) 32,887,622 32,887,622 (214,476,020) (214,476,020) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (10,570,000) (10,570,000) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (10,570,000) (10,570,000) 총포괄손익 6,258,781,867 6,258,781,867 4,315,402,106 4,315,402,106 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 302 302 219 219 자본변동표 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 623,228,433 73,714,849,298 124,372,352,601 당기순이익(손실) 4,529,878,126 4,529,878,126 확정급여제도의 재측정요소 위험회피파생상품평가 (214,476,020) (214,476,020) 2020.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 408,752,413 78,244,727,424 128,687,754,707 2021.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 38,136,897 69,347,066,916 119,419,478,683 당기순이익(손실) 6,236,464,245 6,236,464,245 확정급여제도의 재측정요소 (10,570,000) (10,570,000) 위험회피파생상품평가 32,887,622 32,887,622 2021.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 71,024,519 75,572,961,161 125,678,260,550 현금흐름표 제 20 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 (546,104,334) 8,228,651,375 당기순이익(손실) 6,236,464,245 4,529,878,126 당기순이익조정을 위한 가감 2,341,033,510 3,373,377,608 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,453,837,583) 995,869,080 이자수취 1,554,993,377 523,067,195 이자지급 (910,983,134) (786,456,265) 법인세납부 (2,313,774,749) (407,084,369) 투자활동현금흐름 (10,802,721,868) (12,411,827,490) 대여금의 감소 22,742,421 유형자산의 처분 1,650,909,090 무형자산의 처분 110,000,000 정부보조금의 수취 7,933,440 기타비유동자산의 처분 535,443,460 8,600,000 대여금의 증가 (11,364,850,000) (10,997,185,000) 매도가능금융자산의 증가 (500,000,000) 유형자산의 취득 (1,543,929,279) (923,242,490) 기타금융자산의 증가 (220,971,000) 재무활동현금흐름 (4,977,494,572) (2,373,764,401) 차입금의 증가 10,000,000,000 리스부채의 상환 (429,730,124) (194,294,739) 차입금의 상환 (14,547,764,448) (2,179,469,662) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 158,864 86,262,874 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,326,161,910) (6,470,677,642) 기초현금및현금성자산 40,336,383,228 17,102,419,957 기말현금및현금성자산 24,010,221,318 10,631,742,315 5. 재무제표 주석 제 20(당) 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 제 19(전) 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 회사명 : 코스맥스엔비티(주) 1. 회사의 개요 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "당사")는 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기 성남시 삼평동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 12,754,705 61.83 12,754,705 61.83 합 계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금 융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고있으며, 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당분기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당분기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 당분기 재무제표 에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 인식- 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품 합계 유동자산: 현금및현금성자산 - 24,010,221,318 - - 24,010,221,318 매출채권 - 33,339,118,865 - - 33,339,118,865 기타채권 - 2,528,843,422 - - 2,528,843,422 - 미수금 - 1,076,026,172 - - 1,076,026,172 - 미수수익 - 1,452,817,250 - - 1,452,817,250 기타금융자산 - - - 12,911,599 12,911,599 소 계 - 59,878,183,605 - 12,911,599 59,891,095,204 비유동자산: 기타금융자산 - 지분상품및채무상품 99,000,000 90,000,000 1,206,161,700 - 1,395,161,700 장기대여금 - 74,538,478,367 - - 74,538,478,367 임차보증금 - 1,277,265,000 - - 1,277,265,000 기타보증금 - 37,520,000 - - 37,520,000 소 계 99,000,000 75,943,263,367 1,206,161,700 - 77,248,425,067 합 계 99,000,000 135,821,446,972 1,206,161,700 12,911,599 137,139,520,271 (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 인식- 공정가치측정금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 - 40,336,383,228 - 40,336,383,228 매출채권 - 23,310,007,861 - 23,310,007,861 기타채권 - 2,264,552,697 - 2,264,552,697 - 미수금 - 114,430,465 - 114,430,465 - 미수수익 - 2,150,122,232 - 2,150,122,232 소 계 - 65,910,943,786 - 65,910,943,786 비유동자산: 기타금융자산 지분상품및채무상품 99,000,000 90,000,000 1,206,161,700 1,395,161,700 장기대여금 - 68,752,776,596 - 68,752,776,596 임차보증금 - 1,541,150,460 - 1,541,150,460 기타보증금 - 67,457,000 - 67,457,000 소 계 99,000,000 70,451,384,056 1,206,161,700 71,756,545,756 합 계 99,000,000 136,362,327,842 1,206,161,700 137,667,489,542 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 21,873,668,960 - 21,873,668,960 기타금융부채 6,056,913,186 92,966,655 6,149,879,841 단기차입금 97,260,750,000 - 97,260,750,000 유동성장기차입금 28,584,960,000 - 28,584,960,000 유동성리스부채 1,134,065,509 - 1,134,065,509 소 계 154,910,357,655 92,966,655 155,003,324,310 비유동부채: 장기차입금 8,000,000,000 - 8,000,000,000 기타금융부채 112,997,215 - 112,997,215 리스부채 1,581,661,154 - 1,581,661,154 소 계 9,694,658,369 - 9,694,658,369 합 계 164,605,016,024 92,966,655 164,697,982,679 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 18,043,988,185 - 18,043,988,185 기타금융부채 5,072,042,885 658,458,007 5,730,500,892 단기차입금 99,256,000,000 - 99,256,000,000 유동성장기차입금 19,477,724,448 - 19,477,724,448 유동성리스부채 1,418,480,318 - 1,418,480,318 소 계 143,268,235,836 658,458,007 143,926,693,843 비유동부채: 장기차입금 19,000,000,000 - 19,000,000,000 기타금융부채 103,265,314 - 103,265,314 리스부채 1,476,091,143 - 1,476,091,143 소 계 20,579,356,457 - 20,579,356,457 합 계 163,847,592,293 658,458,007 164,506,050,300 (3) 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피파생상품부채 합계 당기손익 대손상각비 (541,250,390) - - - (541,250,390) 이자수익 857,688,395 - - - 857,688,395 외화환산손익 2,285,860,706 (659,678,484) - - 1,626,182,222 이자비용 - (959,980,343) - - (959,980,343) 파생상품평가손익 - - 455,000,000 91,000,000 546,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 30,066,076 2,821,546 32,887,622 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피파생상품부채 합계 당기손익 이자수익 766,184,230 - - - 766,184,230 외화환산손익 (382,116,514) (1,006,080,948) - - (1,388,197,462) 이자비용 - 796,405,928 - - 796,405,928 파생상품평가손익 - - 777,600,000 - 777,600,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - (214,476,020) - (214,476,020) (4) 파생상품 및 위험회피회계당사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 통화스왑 수협은행 2020.08.31~2021.08.29 KRW 2,360,000,000 US $2,000,000 5. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 당기손익인식 - 공정가치측정금융자산 지분상품및채무상품 99,000,000 99,000,000 기타포괄손익인식 - 공정가치측정금융자산 1,206,161,700 1,206,161,700 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 24,010,221,318 24,010,221,318 매출채권 33,339,118,865 33,339,118,865 기타채권 2,528,843,422 2,528,843,422 기타금융자산 75,943,263,367 75,943,263,367 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 12,911,599 12,911,599 금 융 자 산 합 계 137,139,520,271 137,139,520,271 금융부채: 상각후원가측정금융부채 매입채무 21,873,668,960 21,873,668,960 기타금융부채 6,169,910,401 6,169,910,401 장단기차입금 133,845,710,000 133,845,710,000 리스부채 2,715,726,663 2,715,726,663 위험회피목적 파생상품 기타금융부채 92,966,655 92,966,655 금 융 부 채 합 계 164,697,982,679 164,697,982,679 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가 치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식 - 공정가치측정금융자산 - - 99,000,000 99,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,206,161,700 1,206,161,700 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 12,911,599 - 12,911,599 부 채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 92,966,655 - 92,966,655 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 위험회피파생상품자산 12,911,599 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품부채 92,966,655 6. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,000,000 - 예적금 24,087,628,295 40,398,188,376 정부보조금 (78,406,977) (61,805,148) 합 계 24,010,221,318 40,336,383,228 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,696,045,384 1,356,926,519 33,339,118,865 24,125,683,990 815,676,129 23,310,007,861 미수금 1,133,798,607 57,772,435 1,076,026,172 172,202,900 57,772,435 114,430,465 미수수익 1,452,817,250 - 1,452,817,250 2,150,122,232 - 2,150,122,232 합 계 37,282,661,241 1,414,698,954 35,867,962,287 26,448,009,122 873,448,564 25,574,560,558 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 미연체 28,439,011,907 0.05% (13,697,871) 28,425,314,036 1개월미만 1,331,673,248 0.49% (6,560,148) 1,325,113,100 1~2개월 2,258,553,075 1.63% (36,778,160) 2,221,774,915 2~3개월 857,743,953 2.48% (21,253,641) 836,490,312 3~6개월 82,861,254 (1.53)% 1,266,425 84,127,679 6개월 초과 1,634,196,864 74.97% (1,225,083,063) 409,113,801 개별손상채권 54,820,061 100.00% (54,820,061) - 외화환산조정 37,185,022 - 37,185,022 합 계 34,696,045,384 (1,356,926,519) 33,339,118,865 (3) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 815,676,129 57,772,435 811,584,432 57,772,435 설정 541,250,390 - 836,074,924 - 제각 - - (831,983,227) - 기말 1,356,926,519 57,772,435 815,676,129 57,772,435 8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정기타금융자산 - 75,943,263,367 - 70,451,384,056 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,206,161,700 - 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 - 99,000,000 - 99,000,000 위험회피파생상품 12,911,599 - - - 합 계 12,911,599 77,248,425,067 - 71,756,545,756 (2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내용 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 2,186,971,700 1,206,161,700 2,186,971,700 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (*)단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 - - ㈜뉴트리원 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 0.91 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 메디비젼글로벌 전환사채 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합 계 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 5,919,018,407 - 5,919,018,407 재공품 1,058,978,900 (105,240,177) 953,738,723 원재료 13,986,457,868 (573,726,007) 13,412,731,861 부재료 2,613,733,142 (351,409,304) 2,262,323,838 미착품 745,168,950 - 745,168,950 합 계 24,323,357,267 (1,030,375,488) 23,292,981,779 (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,674,553,601 (100,135,497) 4,574,418,104 재공품 815,866,338 - 815,866,338 원재료 12,383,155,780 (367,992,020) 12,015,163,760 부재료 2,332,913,829 (371,566,638) 1,961,347,191 미착품 934,167,999 - 934,167,999 합 계 21,140,657,547 (839,694,155) 20,300,963,392 10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,676,801,033 1,724,089,002 선급비용 480,022,877 517,649,220 합 계 2,156,823,910 2,241,738,222 11. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율(%) 소재지 주요영업활동 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 100.00 중국 유통 및 판매 원가법 코스맥스엔에스(주) 54.00 한국 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 80.46 한국 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 100.00 싱가포르 유통 및 판매 원가법 (단위: 원) 회사명 지분율(%) 소재지 주요영업활동 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 100.00 중국 유통 및 판매 원가법 코스맥스엔에스(주) 54.00 한국 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 80.46 한국 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 100.00 싱가포르 유통 및 판매 원가법 (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 COSMAX NBT USA, INC. 81,137,003,207 2,952,457,025 49,175,414,916 73,327,303,207 (510,352,597) 41,365,714,916 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 28,903,450,000 899,778,692 28,903,450,000 28,903,450,000 2,160,237,479 28,903,450,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 10,604,761,175 3,660,397,282 3,660,397,282 9,835,651,733 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,350,000,000 3,412,022,238 1,130,158,594 1,350,000,000 2,418,395,751 1,130,158,594 (주)닥터디앤에이 955,211,753 (361,676,178) 955,211,753 955,211,753 (176,870,615) 955,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 809 1,060,577,422 809 809 977,191,444 809 합 계 116,006,063,051 18,567,920,374 83,824,633,354 108,196,363,051 14,704,253,195 76,014,933,354 (3) 당분기 및 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기초 증가 손상 기말 COSMAX NBT USA, INC.(*1) 41,365,714,916 7,809,700,000 - 49,175,414,916 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*1) 28,903,450,000 - - 28,903,450,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - 1,130,158,594 (주)닥터디앤에이 955,211,753 - - 955,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 - - 809 합 계 76,014,933,354 7,809,700,000 - 83,824,633,354 (*1) 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다. (단위: 원) 기업명 기초 증가 손상 기말 COSMAX NBT USA, INC.(*1) 38,082,384,544 26,052,000,000 (22,768,669,628) 41,365,714,916 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*1) 27,084,775,000 1,818,675,000 - 28,903,450,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - 1,130,158,594 (주)닥터디앤에이 455,211,753 500,000,000 - 955,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 - - 809 합 계 70,412,927,982 28,370,675,000 (22,768,669,628) 76,014,933,354 (*1) 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다. 12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,597,145,961 - - 10,597,145,961 건 물 28,486,059,572 (3,829,530,940) - 24,656,528,632 구 축 물 881,147,173 (99,222,362) - 781,924,811 기계장치 31,343,065,131 (18,335,434,753) (24,926,709) 12,982,703,669 차량운반구 88,393,352 (83,571,019) - 4,822,333 공구기구와비품 3,223,790,949 (2,739,500,848) (2,226,448) 482,063,653 시설장치 6,004,859,970 (4,434,015,874) (15,105,051) 1,555,739,045 건설중인자산 706,965,454 - - 706,965,454 사용권자산 6,004,068,581 (3,290,447,964) 2,713,620,617 합계 87,335,496,143 (32,811,723,760) (42,258,208) 54,481,514,175 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,693,208,546 - - 11,693,208,546 건 물 28,948,465,658 (3,705,362,397) - 25,243,103,261 구 축 물 881,147,173 (93,546,440) - 787,600,733 기계장치 30,451,065,131 (17,526,908,508) (26,356,710) 12,897,799,913 차량운반구 137,370,902 (132,252,569) - 5,118,333 공구기구와비품 3,126,827,649 (2,683,174,171) (2,347,891) 441,305,587 시설장치 5,449,669,970 (4,289,679,573) (15,928,908) 1,144,061,489 건설중인자산 891,215,000 - - 891,215,000 사용권자산 5,748,646,572 (2,890,293,907) - 2,858,352,665 합 계 87,327,616,601 (31,321,217,565) (44,633,509) 55,961,765,527 (2) 당분기 및 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체증감 감가상각비 기말잔액 토지 11,693,208,546 - (1,096,062,585) - - 10,597,145,961 건물 25,243,103,261 - (405,568,672) - (181,005,957) 24,656,528,632 구축물 787,600,733 - - - (5,675,922) 781,924,811 기계장치 12,897,799,913 92,800,000 - 799,200,000 (807,096,244) 12,982,703,669 차량운반구 5,118,333 - (1,000) - (295,000) 4,822,333 공구기구와비품 441,305,587 36,915,000 - 60,048,300 (56,205,234) 482,063,653 시설장치 1,144,061,489 49,700,000 - 505,490,000 (143,512,444) 1,555,739,045 건설중인자산 891,215,000 1,364,514,279 - (1,548,763,825) - 706,965,454 사용권자산 2,858,352,665 680,539,084 (425,117,075) - (400,154,057) 2,713,620,617 합 계 55,961,765,527 2,224,468,363 (1,926,749,332) (184,025,525) (1,593,944,858) 54,481,514,175 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체증감 감가상각비 기말잔액 토지 11,184,632,906 - - 508,575,640 - 11,693,208,546 건물 25,682,169,799 10,120,030 268,535,730 (717,722,298) 25,243,103,261 구축물 609,812,744 - 196,000,000 (18,212,011) 787,600,733 기계장치 14,052,537,957 512,608,320 (9,000) 1,528,300,000 (3,195,637,364) 12,897,799,913 차량운반구 6,534,340 5,900,000 - - (7,316,007) 5,118,333 공구기구와비품 597,613,752 66,545,056 (2,000) 28,620,000 (251,471,221) 441,305,587 시설장치 995,346,606 218,541,854 - 413,601,000 (483,427,971) 1,144,061,489 건설중인자산 488,530,000 3,498,617,370 (25,500,000) (3,070,432,370) - 891,215,000 사용권자산 1,464,922,195 2,351,034,152 - - (957,603,682) 2,858,352,665 합 계 55,082,100,299 6,663,366,782 (25,511,000) (126,800,000) (5,631,390,554) 55,961,765,527 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 2,597,181,180 538,199,755 (425,117,075) (337,696,896) 2,372,566,964 차량운반구 261,171,485 142,339,329 (62,457,161) 341,053,653 합 계 2,858,352,665 680,539,084 (425,117,075) (400,154,057) 2,713,620,617 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 400,154,057 207,203,019 리스부채에 대한 이자비용 23,285,469 11,703,932 단기리스료 및 소액리스료 276,221,360 257,651,256 합 계 699,660,886 476,558,207 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 1,194,559,520 1,134,065,509 1,483,591,538 1,418,480,318 1년 초과 5년 이내 1,732,195,890 1,581,661,154 1,632,537,800 1,476,091,143 합계 2,926,755,410 2,715,726,663 3,116,129,338 2,894,571,461 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동성 1,134,065,509 1,418,480,318 비유동성 1,581,661,154 1,476,091,143 합 계 2,715,726,663 2,894,571,461 14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,658,052,181 (1,156,260,177) (28,629,548) 473,162,456 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 합 계 1,885,043,497 (1,175,659,768) (28,629,548) 680,754,181 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,567,052,181 (1,065,232,459) (22,083,443) 479,736,279 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 합 계 1,779,444,362 (1,084,632,050) (22,083,443) 672,728,869 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체(*) 정부보조금 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 479,736,279 - - 91,000,000 (7,933,440) (89,640,383) 473,162,456 회원권 192,992,590 - (78,426,390) 93,025,525 - - 207,591,725 합 계 672,728,869 - (78,426,390) 184,025,525 (7,933,440) (89,640,383) 680,754,181 (*) 건설중인자산에서 219백만원이 대체되어 있습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체(*) 정부보조금 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 699,265,260 7,330,000 - 126,800,000 (22,457,739) (331,201,242) 479,736,279 회원권 192,992,590 - - - - - 192,992,590 합 계 892,257,850 7,330,000 - 126,800,000 (22,457,739) (331,201,242) 672,728,869 (*) 건설중인자산에서 127백만원이 대체되어 있습니다. 15. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도경제과학진흥원 27,272,727 - 개인맞춤형 건강기능식품 추천·판매 한국산업기술진흥원 51,134,250 61,805,148 합 계 78,406,977 61,805,148 (2) 당분기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,356,710 - (1,430,001) 24,926,709 공구와기구비품 2,347,891 - (121,443) 2,226,448 시설장치 15,928,908 - (823,857) 15,105,051 컴퓨터소프트웨어 22,083,443 7,933,440 (1,387,335) 28,629,548 합 계 66,716,952 7,933,440 (3,762,636) 70,887,756 (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 22,293,750 8,860,044 (4,797,084) 26,356,710 공구와기구비품 - 2,428,853 (80,962) 2,347,891 시설장치 1,000 16,477,146 (549,238) 15,928,908 컴퓨터소프트웨어 - 22,457,739 (374,296) 22,083,443 합 계 22,294,750 50,223,782 (5,801,580) 66,716,952 16. 매입채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 외상매입금 15,069,994,035 9,567,487,155 지급어음 6,803,674,925 8,476,501,030 합 계 21,873,668,960 18,043,988,185 17. 차입금 및 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 농협은행외 원화차입금 2.31~3.47 94,427,000,000 89,736,000,000 KEB하나은행외 외화차입금 2.43 2,833,750,000 2,720,000,000 KB증권 P-CBO 사모사채 4.36 - 6,800,000,000 합 계 97,260,750,000 99,256,000,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행외 원화차입금 2.05~3.34 19,249,960,000 21,597,724,448 신한은행 외화사모사채 2.28 11,335,000,000 10,880,000,000 우리종합금융 P-CBO 사모사채 2.11 6,000,000,000 6,000,000,000 소 계 36,584,960,000 38,477,724,448 유동성대체 28,584,960,000 19,477,724,448 합 계 8,000,000,000 19,000,000,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,원) 구분 내역 인수회사 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 단기사채 P-CBO 사모사채 KB증권 4.36 2021.03.24 - 6,800,000,000 유동성장기사채 외화사모사채 신한은행 2.28 2021.09.28 USD 10,000,000 (환산 : 11,335,000,000) USD 10,000,000 (환산 : 10,880,000,000) 장기사채 P-CBO 사모사채 우리종합금융 2.11 2023.08.20 6,000,000,000 6,000,000,000 (4) 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 사모사채 합 계 6개월미만 4,166,640,000 11,335,000,000 15,501,640,000 6개월이상~12개월미만 13,083,320,000 - 13,083,320,000 12개월이상~24개월미만 2,000,000,000 - 2,000,000,000 24개월초과 - 6,000,000,000 6,000,000,000 합 계 19,249,960,000 17,335,000,000 36,584,960,000 18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 4,813,101,239 - 3,392,092,496 - 미지급비용 1,080,587,947 - 1,448,161,676 - 임대보증금 - 65,650,000 - 45,000,000 파생상품부채 92,966,655 - 658,458,007 - 금융보증부채 163,224,000 47,347,215 231,788,713 58,265,314 합계 6,149,879,841 112,997,215 5,730,500,892 103,265,314 19. 퇴직급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,034,792,140 7,735,247,585 사외적립자산의 공정가치 (2,229,421,643) (2,189,410,746) 순확정급여부채 5,805,370,497 5,545,836,839 (2) 당분기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 7,735,247,585 6,880,469,558 당기근무원가 547,885,362 2,207,123,952 확정급여채무이자원가 41,927,913 144,101,844 확정급여채무재측정요소 - (410,350,449) 급여지급액 등 (179,221,090) (946,076,220) 관계사의전출입 (111,047,630) (140,021,100) 기말확정급여채무의 현재가치 8,034,792,140 7,735,247,585 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 547,885,362 488,059,713 순확정급여부채순이자 41,927,913 35,832,966 사외적립자산의 이자수익 (10,691,625) - 합계 579,121,650 523,892,679 (4) 당분기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 2,189,410,746 2,036,812,095 사외적립자산의 이자수익 10,691,625 41,314,980 보험수리적손익 (10,570,000) (18,505,149) 기여금납부액 100,000,000 200,000,000 사외적립자산 지급액 (60,110,728) (70,211,180) 기말 사외적립자산 2,229,421,643 2,189,410,746 (5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 2,229,421,643 2,189,410,746 (6) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 426,848,214 340,858,683 판매비와관리비 152,273,436 183,033,996 합 계 579,121,650 523,892,679 (7) 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.78 2.78 임금상승률(%) 2.50 2.50 20. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 5,072,816,966 2,204,004,212 예수금 53,748,289 55,407,119 합 계 5,126,565,255 2,259,411,331 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 20,628,000주 20,628,000주 합 계 10,314,000,000 10,314,000,000 (2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 22. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 (851,681,999) (851,681,999) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손실 (41,274,294) (74,161,916) 합 계 71,024,519 38,136,897 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 228,970,800 228,970,800 미처분이익잉여금 75,343,990,361 69,118,096,116 합 계 75,572,961,161 69,347,066,916 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 매출액 52,400,008,613 45,892,106,816 상품 등 매출액 1,167,284,894 646,243,520 합계 53,567,293,507 46,538,350,336 (2) 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 등 매출원가 43,402,301,452 37,340,261,543 상품 등 매출원가 732,683,157 257,785,986 합 계 44,134,984,609 37,598,047,529 25. 판매비와관리비판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,395,861,818 1,228,280,410 상여 130,952,674 522,800,000 퇴직급여 152,273,436 183,033,996 복리후생비 202,364,086 179,478,762 임차료 65,605,748 110,045,922 접대비 46,401,846 43,844,188 감가상각비 309,279,508 162,897,301 무형자산상각비 89,640,383 79,987,885 세금과공과 22,864,680 15,247,863 광고선전비 22,976,000 17,921,132 대손상각비 541,250,390 - 여비교통비 32,675,084 36,412,803 통신비 5,344,058 5,317,890 수도광열비 602,992 1,567,153 소모품비 148,328,453 59,919,998 수선비 - 576,000 보험료 11,409,046 9,660,638 운반및보관비 111,899,560 84,545,619 차량유지비 8,233,318 9,239,452 지급수수료 1,072,814,046 479,413,161 수출비 204,843,737 126,138,279 도서인쇄비 5,185,807 9,349,114 교육비 8,520,000 1,661,700 합 계 4,589,326,670 3,367,339,266 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 149,276,833 - 무형자산처분이익 31,573,610 - 리스변경이익 27,822,152 - 잡이익 142,711,769 7,353,984 합 계 351,384,364 7,353,984 (2) 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 잡손실 18,217 31,113 합 계 18,217 31,113 27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 857,688,395 766,184,230 외환차익 550,603,429 770,868,393 외화환산이익 2,335,923,187 2,263,435,195 파생상품평가이익(금융) 546,000,000 777,600,000 합 계 4,290,215,011 4,578,087,818 (2) 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 959,980,343 796,405,928 외환차손 124,911,477 403,258,861 외화환산손실 709,740,965 3,651,632,657 합 계 1,794,632,785 4,851,297,446 28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 18.87%입니다. 29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 30,279,071,067 23,666,463,355 인건비 5,924,367,150 5,437,573,877 복리후생비 925,098,075 735,940,861 임차료 276,221,360 257,651,256 감가상각비 1,593,944,858 1,351,479,226 무형자산상각비 89,640,383 79,987,885 세금과공과 54,930,880 40,962,123 지급수수료 1,430,777,316 814,404,890 외주가공비 3,602,712,720 2,100,547,590 기 타 4,547,547,470 6,480,375,732 합 계 48,724,311,279 40,965,386,795 30. 주당손익(1) 기본주당순손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 6,236,464,245 4,529,878,126 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 302 219 (2) 희석주당순손익 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 기본주당순손익과 희석주당순손익 은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 1,593,944,858 1,351,479,226 무형자산상각비 89,640,383 79,987,885 퇴직급여 579,121,650 523,892,679 대손상각비 541,250,390 - 이자비용 959,980,343 796,405,928 외화환산손실 709,740,965 3,651,632,657 재고자산평가손실 85,441,156 - 재고자산폐기손실 171,491,409 - 법인세비용 1,453,466,356 777,198,658 유형자산처분이익 (149,276,833) - 이자수익 (857,688,395) (766,184,230) 외화환산이익 (2,335,923,187) (2,263,435,195) 무형자산처분이익 (31,573,610) - 파생상품평가이익 (546,000,000) (777,600,000) 리스변경이익 (27,822,152) - 합계 2,235,793,333 3,373,377,608 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (10,540,819,157) (3,341,670,694) 기타금융자산의 감소(증가) (958,730,294) 335,415,999 재고자산의 감소(증가) (3,248,950,952) (3,795,042,503) 기타유동자산의 감소(증가) 5,431,500 (531,995,069) 매입채무의 증가(감소) 3,829,752,291 6,883,536,535 기타금융부채의 증가(감소) 1,027,723,274 1,449,137,336 기타유동부채의 증가(감소) 2,867,153,924 370,872,020 순확정급여채무의 증가(감소) (330,157,992) (131,461,406) 합 계 (7,348,597,406) 1,238,792,218 (2) 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 1,455,738,300 590,900,000 장기차입금의 유동성대체 9,107,235,552 1,926,322,528 리스부채 유동성대체 574,969,073 120,271,620 사용권자산의 취득 680,539,084 - 종속회사주식취득(출자전환) 7,809,700,000 6,704,875,000 (3) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 증가 환율변동 기타 장기차입금 19,000,000,000 (2,347,764,448) - 455,000,000 (9,107,235,552) 8,000,000,000 단기차입금 99,256,000,000 (2,200,000,000) - 204,750,000 - 97,260,750,000 유동성장기부채 19,477,724,448 - - - 9,107,235,552 28,584,960,000 리스부채 2,894,571,461 (429,730,124) 680,539,084 - (429,653,758) 2,715,726,663 합 계 140,628,295,909 (4,977,494,572) 680,539,084 659,750,000 (429,653,758) 136,561,436,663 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 증가 환율변동 기타 장기차입금 28,675,724,448 - - 726,558,080 (1,926,322,528) 27,475,960,000 단기차입금 67,670,100,000 - - 291,600,000 - 67,961,700,000 유동성장기부채 8,163,999,208 (2,179,469,662) - - 1,926,322,528 7,910,852,074 리스부채 1,521,575,087 (194,294,739) - - - 1,327,280,348 합 계 106,031,398,743 (2,373,764,401) - 1,018,158,080 - 104,675,792,422 32. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 COSMAX NBT USA, INC. COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 코스맥스엔에스(주) 닥터디앤에이 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 기타특수관계자 코스맥스(주) 쓰리애플즈코스메틱스(주) 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 농업회사법인코스맥스향약원(주) COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. (주)건강여행 코스맥스바이오텍(주) 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마(주) 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION (주)믹스앤매치 레시피(주) PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 코스맥스이스트(주) CM TECH CHINA, INC. Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스라보라토리(주) (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 COSMAX NBT USA, INC. 2,622,537 85,145,564 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 8,922,756 9,521,403 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 11,575,153,031 8,534,371,930 코스맥스엔에스(주) 16,739,330 15,298,400 (주)닥터디앤에이 100,028,650 50,585,000 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 965,549,320 1,727,842,324 코스맥스(주) 4,854,545 - 코스맥스바이오(주) 41,732,598 260,832,000 코스맥스아이큐어 150,000 - 합 계 12,715,752,767 10,683,596,621 ② 매입 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 22,086,750 14,060,000 COSMAX NBT USA, INC. 130,848 - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 305,485 2,400,988 코스맥스엔에스(주) 7,986,480,000 2,096,800,000 ㈜건강여행 3,200,000 6,400,000 합 계 8,012,203,083 2,119,660,988 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입을 제외한 기타수익ㆍ기타비용 거래내역은 다음과 같습니다. ① 기타수익 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 31,573,610 - COSMAX NBT USA, INC. 351,811,920 406,101,846 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 485,105,517 346,898,259 합 계 868,491,047 753,000,105 ② 기타비용 (단위: 원) 특수관계자 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 536,412,491 305,129,184 (주)닥터디앤에이 - 1,090,000 코스맥스(주) 49,219,408 29,508,055 코스맥스바이오(주) - 177,900,820 코스맥스아이큐어 22,028,550 - 합 계 607,660,449 513,628,059 (4) 당 분 기 중 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 매출채권 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 COSMAX NBT USA, INC. 131,688,659 2,622,537 131,637,984 2,673,212 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,670,119,052 11,580,342,993 8,255,865,723 6,994,596,322 닥터디앤에이 1,245,019,611 110,031,515 100,199,275 1,254,851,851 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 156,756,951 965,549,320 153,866,893 968,439,378 코스맥스바이오(주) 3,144,240 62,552,378 19,790,760 45,905,858 COSMAX CHINA, INC 239,392,314 545 239,392,859 - 합 계 5,446,120,827 12,721,099,288 8,900,753,494 9,266,466,621 ② 매입채무 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스엔에스(주) 199,636,800 21,736,616,000 19,613,723,800 2,322,529,000 COSMAX NBT USA, INC. - 261,696 261,696 - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. - 305,485 305,485 - (주)건강여행 - 3,520,000 - 3,520,000 합 계 199,636,800 21,740,703,181 19,614,290,981 2,326,049,000 (5) 당분기 중 특수관계자와의 기타채권ㆍ기타채무의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 기타채권 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 COSMAX NBT USA, INC. 29,415,245,421 11,399,589,086 9,052,348,001 31,762,486,506 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 41,177,756,811 3,397,725,517 621,429,241 43,954,053,087 코스맥스(주) 55,700,000 7,271,000 - 62,971,000 코스맥스엔에스(주) - 2,035,000,000 2,014,650,000 20,350,000 코스맥스아이큐어 - 60,000,000 - 60,000,000 합 계 70,648,702,232 16,899,585,603 11,688,427,242 75,859,860,593 ② 기타채무 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스비티아이(주) 370,324,798 768,621,835 546,555,393 592,391,240 코스맥스엔에스(주) 38,000,000 58,650,000 38,000,000 58,650,000 닥터디앤에이 7,000,000 11,493,500 11,493,500 7,000,000 코스맥스(주) 1,984,290 271,367,569 262,573,124 10,778,735 코스맥스바이오(주) 59,128,260 - 57,880,860 1,247,400 코스맥스아이큐어 - 84,202,917 75,488,167 8,714,750 합 계 476,437,348 1,194,335,821 991,991,044 678,782,125 (6) 당분기 중 특수관계자 채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스바이오(주) 598 25,040 - 25,638 (주)닥터디앤에이 698,841,549 344,051,593 - 1,042,893,142 COSMAX NBT SHANGHAI CO.LTD 1,140,048 4,412,485 - 5,552,533 COSMAX CHINA, INC 72,979 - 72,979 - COSMAX NBT USA, INC. 223,166 - 215,295 7,871 COSMAX NBT SINGAPORE, INC 29,847 1,688,219 - 1,718,066 합 계 700,308,187 350,177,337 288,274 1,050,197,250 (7) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 대여금 (단위: USD, AUD) 특수관계자 이자율(%) 기초 증가 감소 기말 COSMAXNBT USA, INC. 4.60 26,000,000 8,500,000 7,000,000 27,500,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 4.60 48,000,000 2,000,000 - 50,000,000 ② 출자금 (단위: 원, USD, AUD) 특수관계자 통화 기초 증가 감소 기말 COSMAXNBT USA, INC. USD 63,000,000.00 7,000,000 - 70,000,000 (8) 당분기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 보증내용 보증처 보증기간 보증금액 제공한 내용: COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 수출입은행 2016.07.05~2021.07.06 USD10,000,000 COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 수출입은행 2018.08.21~2021.08.21 USD3,000,000 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 수출입은행 2018.12.10~2023.12.10 USD5,000,000 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 씨티은행 2019.06.30~2021.06.30 USD18,000,000 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 BBVABANK 2019.06.16~2021.10.18 USD10,000,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 수출입은행 2016.08.19~2021.08.19 USD9,000,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 NH농협은행 2017.04.13~2022.04.13 USD2,500,000 소 계 USD 57,500,000 제공받은 내용: 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2014.09.19~2021.12.09 9,000,000,000 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2019.07.29~2021.04.29 8,640,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 KDB산업은행 2016.12.29~2021.12.29 15,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2021.01.14~2022.01.14 6,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2019.11.29~2021.11.30 6,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2020.04.27~2021.04.27 6,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2020.11.30~2021.11.30 5,400,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2019.02.28~2022.02.15 12,000,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2019.06.05~2022.03.15 2,200,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2020.05.15~2023.03.15 4,400,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 농협은행 2019.09.27~2021.09.27 7,680,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2020.10.29~2021.10.29 12,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 KDB산업은행 2021.01.14~2022.01.14 6,000,000,000 코스맥스비티아이 무역어음대출 KEB하나은행 2014.09.19~2021.12.09 USD 3,000,000 개인 무보증사모사채 우리종합금융 2020.08.20~2023.08.20 6,000,000,000 소 계 107,520,000,000 USD 3,000,000 (9) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 특수관계자 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 지분증권 - USD 1,000,000 한국수출입은행 (10) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 582,870,600 467,033,250 퇴직급여 62,436,225 60,373,746 합 계 645,306,825 527,406,996 33. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 담보제공자산 장부금액 설정권자 채권최고액 내용 토지,건물,기계장치 48,236,378,262 KDB산업은행 25,000,000,000 장단기차입금 관련 KEB하나은행 14,500,000,000 장단기차입금 관련 신한은행 $12,000,000 사채발행 관련 (2) 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 24,656,528,632 34,271,915,000 2020-11-14 2021-11-13 KB손해보험 구축물 781,924,811 695,786,000 기계장치 12,982,703,669 62,172,312,000 재고자산 23,292,981,779 23,000,000,000 시설장치 1,555,739,045 6,429,676,000 공구기구와비품 482,063,653 3,107,627,649 차량운반구 4,822,333 94,777,000 건설중인자산 706,965,454 949,090,000 생산물배상보험 태국 제품 - $100,000.00 2020-06-01 2021-06-01 삼성화재 건강기능식품/일반식품 - 28,823,600 2021-01-01 2021-12-31 KB손해보험 화재보험 가스, 승강기, 자동차, 임상시험개인정보보호, 해외장기체류 외 - 4,918,000,000 2020-05-06 2021-09-27 메리츠화재보험 외 (3) 당분기말 현재 당사의 자금조달 관련 주요 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 내용 금융기관 한도약정액 실행금액 차입금관련 KEB하나은행 22,660,000,000 22,660,000,000 $2,500,000.00 $2,500,000.00 KDB산업은행 28,249,960,000 28,249,960,000 우리은행 13,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 2,000,000,000 2,000,000,000 수협은행 3,005,000,000 3,000,000,000 $2,000,000.00 $2,000,000.00 수출입은행 8,500,000,000 8,500,000,000 KB국민은행 7,600,000,000 7,600,000,000 농협은행 16,400,000,000 16,400,000,000 기업은행 10,000,000,000 10,000,000,000 신용보증기금 6,000,000,000 6,000,000,000 외담대관련 KB국민은행 1,500,000,000 21,340,000 농협은행 5,000,000,000 470,156,148 (4) 당분기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 보증의내역 보증금액 보증기관 외화지급보증 특수관계자 외화차입금에 대한 지급보증 USD10,000,000 우리은행 외화사모사채에 대한 지급보증 USD10,000,000 신한은행 지급보증 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 5,475,000 서울보증보험 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 106,500,000 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 10,800,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 30,000,000 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 150,000,000 34. 위험 관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 및 이자 매입채무 기타금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 1년 이내 127,984,143,729 21,873,668,960 5,893,689,186 92,966,655 155,844,468,530 1년 이후 8,225,347,671 - 65,650,000 - 8,290,997,671 합 계 136,209,491,400 21,873,668,960 5,959,339,186 92,966,655 164,135,466,201 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,378,135,441 (3,378,135,441) 3,340,326,176 (3,340,326,176) EUR (6,442,201) 6,442,201 (3,422,483) 3,422,483 AUD 4,533,052,194 (4,533,052,194) 4,244,760,794 (4,244,760,794) CNY 664,675,102 (664,675,102) 9,927,846 (9,927,846) 합 계 8,569,420,536 (8,569,420,536) 7,591,592,333 (7,591,592,333) (나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.이에 대해 당사는 고정이자부 차입금이 대부분으로 이자율 변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 177,579,307,539 174,941,727,838 현금및현금성자산 24,010,221,318 40,336,383,228 순부채총계 153,569,086,221 134,605,344,610 자본총계 125,678,260,550 119,419,478,683 부채비율 122.19% 112.72% 35. 영업부문별 정보 (1) 당사는 당분기말 현재 건강기능식품의 생산 및 납품의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 국내 34,017,948,464 29,951,488,494 국외 19,549,345,043 16,586,861,842 합 계 53,567,293,507 46,538,350,336 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 1분기 매출채권 51,239,309 1,253,179 2.45% 미수금 2,104,260 57,772 2.75% 단기대여금 1,426,718 - 0.00% 합 계 54,770,287 1,310,951 2.39% 제19기 매출채권 37,979,924 753,418 1.98% 미수금 318,233 57,772 18.15% 단기대여금 596,925 - 0.00% 합 계 38,895,082 811,190 2.09% 제18기 매출채권 35,087,755 1,425,089 4.06% 미수금 1,738,807 57,772 3.32% 단기대여금 13,278 - 0.00% 합 계 36,839,840 1,482,861 4.03% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제20기 1분기(2021년 1분기) 제19기(2020년) 제18기 (2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 811,190 1,482,862 762,001 2. 순 대손처리액(①-②±③) 499,761 794,722 - ① 대손처리액(상각채권액) 499,761 794,722 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (1,466,394) 720,861 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,310,951 811,190 1,482,862 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 49,570,852 471,252 926,040 271,165 51,239,309 구성비율 96.74% 0.92% 1.81% 0.53% 100% 나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제20기 1분기(2021년 1분기) 제19기(2020년) 제18기 (2019년) 상품 882,269 794,689 1,209,589 제품 12,400,299 8,141,094 14,444,730 재공품 3,834,384 2,036,874 2,468,484 원재료 20,022,011 18,278,086 20,672,374 부재료 6,016,584 5,050,004 6,159,567 미착품 1,122,333 1,148,765 874,527 합계 44,277,880 35,449,512 45,829,271 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.31% 11.63% 16.02% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.99 5.97 4.38 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. 다. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 지분상품및채무상품 99,000 99,000 99,000 99,000 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산 1,206,162 1,206,162 1,206,162 1,206,162 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 44,102,343 44,102,343 66,651,219 66,651,219 매출채권 49,986,130 49,986,130 37,226,507 37,226,507 기타채권 3,473,205 3,473,205 857,385 857,385 기타금융자산 3,028,291 3,028,291 3,301,327 3,301,327 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 12,912 12,912 - - 합계 101,908,043 101,908,043 109,341,600 109,341,600 상각후원가측정금융부채 매입채무 26,497,224 26,497,224 20,282,128 20,282,128 기타금융부채 9,245,856 9,245,856 13,497,214 13,497,214 장단기차입금 192,756,882 192,756,882 195,560,212 195,560,212 리스부채 3,158,250 3,158,250 3,310,458 3,310,458 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품부채 92,967 92,967 658,458 658,458 합계 231,751,179 231,751,179 233,308,470 233,308,470 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(장부금액 99,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - - 99,000 99,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,206,162 1,206,162 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 12,912 - 12,912 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 92,967 - 92,967 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스엔비티(주) 회사채 사모 2020.08.20 6,000 2.11 BBB+ 2023.08.20 미상환 우리종합금융 코스맥스엔비티(주) 회사채 사모 2020.09.24 6,800 4.36 (u)BB 2021.03.24 상환 KB증권 합 계 - - - 12,800 - - - - - 주) 상기 사채 중 2021년 3월 24일 만기 도래하는 회사채(68억)는 만기일에 상환하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 6,000 - - - - 6,000 합계 - - 6,000 - - - - 6,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제20기 1분기(당분기) 대주회계법인 - - - 제19기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항없음 제품매출 수익인식 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제20기 1분기(당분기) 대주회계법인 분기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 115 1,412 - - 제19기(전기) 대주회계법인 분기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 115 1,412 115 1,410 제18기(전전기) 삼덕회계법인 분기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 70 1,300 70 1,309 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 1분기(당분기) - - - - - - - - - - 제19기(전기) - - - - - - - - - - 제18기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관해 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 윤원일(출석률:100%) 이윤종(출석률:100%) 이병주(출석률:40%) 장태영(출석율100%) 찬 반 여 부 1 2021.01.11 산업은행 기존 차입 연장 및 신규 차입의 건 찬성 찬성 - 찬성 2 2021.01.25 미국법인 유상증자 참여의 건 찬성 찬성 - 찬성 3 2021.02.24 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2019년도 결산실적 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2021.03.08 제19기 정기주주총회 소집 결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2021.03.19 미국법인 유상증자 참여의 건 찬성 찬성 - 찬성 * 2021년 3월 26일 장태영 사외이사가 퇴임하였습니다. 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 윤원일(출석률:100%) 이윤종(출석률:100%) 이병주(출석률:33%) 노연홍(출석율33%) 찬 반 여 부 6 2021.03.26 제19기 정기주주총회 의사록 찬성 찬성 - - 7 2021.03.26 본점 이전의 건 찬성 찬성 찬성 - 8 2021.03.30 미국법인 유상증자 참여의 건 찬성 찬성 - 찬성 * 2021년 3월 26일 노연홍 사외이사가 신규 선임되었습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 임기 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 윤원일 3년 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 이윤종 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 기타비상무이사 이병주 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 노연홍 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 마. 사외이사의 전 문성(1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 2 차장 2명(4년) 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - 주) 2021년 3월 26일 제19기 정기주주총회에서 기존 장태영 사외이사가 임기만료로 퇴임하고 노연홍 사외이사가 신규 선임되었습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (3) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 필요시 계획을 수립하여 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.당사 감사의 인적사항은 아래와 같습니다. 직 명 성 명 임기 추천인 경력 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 상근감사 양승동 3년 이사회 (전)법무법인 현정 변호사(현)법무법인 지암 변호사 해당없음 - 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2021.01.11 산업은행 기존 차입 연장 및 신규 차입의 건 가결 - 2 2021.01.25 미국법인 유상증자 참여의 건 가결 - 3 2021.02.24 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2019년도 결산실적 승인의 건 가결 - 4 2021.03.08 제19기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 - 5 2021.03.19 미국법인 유상증자 참여의 건 가결 - 6 2021.03.26 제19기 정기주주총회 의사록 가결 - 7 2021.03.26 본점 이전의 건 가결 - 8 2021.03.30 미국법인 유상증자 참여의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 다. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020년 12월 23일 내부교육 - 내부회계관리제도 효율적 운영 방안- 감사위원회 Outlook ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 2 차장 2명(4년) 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 마. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회 및 2019년 3월 22일 개최된 제17기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 38.17%를 보유하고 있으며, 특수관계인 5명이 0.67%를 보유하고 있습니다 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 최대주주 본인 보통주 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 - 이윤종 등기임원 보통주 32,000 0.16 42,000 0.20 - 임재연 계열회사 임원 보통주 48,480 0.24 48,480 0.24 - 윤만석 계열회사 임원 보통주 58,490 0.28 58,490 0.28 - 권순구 계열회사 임원 보통주 14,521 0.07 14,521 0.07 - 이진우 계열회사 임원 보통주 2,400 0.01 2,400 0.01 - 계 보통주 8,029,786 38.92 8,039,786 38.97 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 5,564 이윤종 - - - 이경수 23.07 이완경 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.21 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 2018.11.29 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 2020.01.20 이경수 23.08 - - 이경수 23.08 2020.03.20 이완경 - - - - - 2020.03.20 이병주 2.77 - - - - 2021.03.26 이윤종 - - - - - 주1) 최근 3년간 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 변동내역 - 2020.03.20 이경수, 문성기 → 이완경, 이병주 - 2021.03.26 이완경, 이병주 → 이윤종, 이완경주2) 상기 지분율은 총 발행주식수 기준입니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이 주식회사 자산총계 881,565 부채총계 549,330 자본총계 332,235 매출액 525,904 영업이익 1,206 당기순이익 -17,175 주) 상기 재무현황은 2020년 12월 31일 기준 연결재무제표 상 재무현황입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 2월 7일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 무상증자 주2) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 장내 매수 주3) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 장내매수 주4) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 장내매수 주5) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약 체결로 인해 코스맥스비티아이(주)가 최대주주가 되었습니다.주2) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없습니다.주3) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수하였습니다.주4) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수하였습니다.주5) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수하였습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 9,153 0.04% - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,043 10,053 99.90 11,343,076 20,628,000 54.99 - 주) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하거나 근로복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 제2항 제4호에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공지함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다.⑤ 제1항과 2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 이때, 이사회는 보통주식 및 종류주식에 각 보통주식, 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식을 배정하거나 배정비율을 달리 할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 20년 10월 20년 11월 20년 12월 21년 1월 21년 2월 21년 3월 기명식보통주 최 고 10,100 8,800 8,860 8,790 8,110 8,390 최 저 7,970 7,470 7,580 7,530 7,410 7,220 월간거래량 2,671,047 2,755,838 4,621,057 4,181,777 1,731,188 2,514,446 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 윤원일 남 1965.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 인천대학교 생학과96.01~19.09 (전)코스맥스19.10~20.12 (전)코스맥스엔티비 인천공장 CPO20.12~ (현)코스맥스엔비티 대표이사 - - - 1년5개월 2023.03.20 이윤종 남 1961.09 기타비상무이사 등기임원 상근 - 서울대학교 경영학과 (동대학원 석사)동국대학교 대학원 경영학과 박사05~09 (전)아주그룹 경영전략본부장 부사장09~17 (전)아주캐피탈 대표이사 사장18.05~20.12 (전)코스맥스엔비티 대표이사20.12~21.03 (전)코스맥스엔비티 사내이사21.04~ (현)코스맥스비티아이 대표이사 42,000 - - - 2024.03.26 노연홍 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 차의과학대학교 박사10.04~11.12 (전)식품의약품안전처장11.12~13.02 (전)대통령실 고용복지수석비서관13.04~18.12 (전)가천대학교 부총장19.01~ (현)김앤장 법률사무소 고문21.04~ (현)코스맥스엔비티 사외이사 - - - - 2024.03.26 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 법학과 석사09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 6년2개월 2022.03.22 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과91.01~13.12 (전)식품의약품안전처 14.04~ (현)코스맥스엔비티 고문 - - - 6년11개월 - 이병주 남 1979.07 기타비상무이사 등기임원 비상근 - 미시간대학교 MBA08.11~16.12 (전)코스맥스 경영지원본부 이사17.01~19.09 (전)코스맥스엔비티 영업마케팅 총괄19.10~ (현)코스맥스 경영지원본부 부사장 - - 특수관계인 - 2023.03.20 윤만석 남 1965.08 전무 미등기임원 상근 연구개발총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과12.08~ (현)코스맥스엔비티 CRO 58,490 - - 8년7개월 - 임재연 남 1969.10 상무 미등기임원 상근 국내영업담당 인하대학교 생물공학과10.06~ (현)코스맥스엔비티 국내영업본부 본부장 48,860 - - 10년9개월 - 권순구 남 1972.02 상무 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)14.05~16.03 (전)코스맥스엔비티 NBI본부 이사16.04~ (현)코스맥스엔비티 호주법인 법인장 14,521 - - 6년10개월 - 박진우 남 1972.10 상무 미등기임원 상근 연구개발담당 서울대학교 유전공학과 석사05.12~ (현)코스맥스엔비티 R 본부장 33,957 - - 15년3개월 - 김승룡 남 1970.09 상무 미등기임원 상근 인사총괄 KAIST 경영정책학과12.05~17.09 (전)휘슬러코리아 17.09~ (현)코스맥스엔비티 경영지원본부 본부장 - - - 3년6개월 - 신봉기 남 1976.06 이사 미등기임원 상근 구매총괄 고려대학교 서어서문학과10.04~18.11 (전)한독18.11~19.04 (전)시트러스큐19.04~ (현)코스맥스엔비티 구매 본부장 - - - 1년11개월 - 정철운 남 1972.05 이사 미등기임원 상근 IT 총괄 순천대학교 전자계산과02.07~20.02 (전)코스맥스비티아이20.02~ (현)코스맥스엔비티 IT 담당 임원 10,000 - - 1년1개월 - 김관용 남 1974.07 이사 미등기임원 상근 중국법인담당 중앙대학교 정치외교학과06.08~20.01 (전)CJ오쇼핑20.02~20.06 (전)CJ대한통운20.06~ (현)코스맥스엔비티 중국법인 부총경리 - - - 10개월 - 안재식 남 1965.03 전무 미등기임원 상근 해외영업총괄 한국외국어대학교 국제통상학과16.04~18.02 (전)리브퓨어코리아18.03~20.10 (전)노바렉스20.10~ (현) 코스맥스엔비티 해외영업본부 본부장 - - - 6개월 - 박종철 남 1975.03 이사 미등기임원 상근 생산총괄 건국대학교 축산학과14.04~ (현)코스맥스엔비티 생산본부 본부장 12,121 - - 6년11개월 - 주1) 2021년 3월 26일 제19기 정기주주총회에서 기존 장태영 사외이사가 임기만료로 퇴임하고 노연홍 사외이사가 신규 선임되었습니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 277 - 8 - 285 3년1개월 3,694 13 - - - - 전체 여 292 - 55 - 347 3년 3,315 10 - 합 계 569 - 63 - 632 3년 7,009 11 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 11 431 39 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000 사외이사 1명 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 207 41 - 주) 공시대상기간 동안 신규 선임된 노연홍 사외이사에게 지급된 보수는 없습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 198 66 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6 6 장태영사외이사 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 주) 공시대상기간 동안 신규 선임된 노연홍 사외이사에게 지급된 보수는 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl 39_개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증 제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지 않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 기업집단의 최상위 지배회사는 '코스맥스비티아이'이며, 당사를 포함한 기업집단 내 계열회사는 작성일 기준일 현재 아래와 같이 총 31개가 있습니다. 구분 NO. 회사명 사업자등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스엔비티(주) 110111-2407470 2 코스맥스비티아이(주) 134811-0018641 3 코스맥스(주) 134811-0294273 비상장 1 코스맥스엔에스(주) 110111-5326445 2 (주)닥터디앤에이 110111-6043014 3 쓰리애플즈코스메틱스(주) 110111-1514599 4 코스맥스바이오(주) 110111-0386022 5 농업회사법인코스맥스향약원(주) 161211-0028374 6 건강여행(주) 135811-0123132 7 코스맥스닷랩(주) 134811-0359564 8 코스맥스아이큐어(주) 134811-0320028 9 코스맥스바이오텍(주) 134811-0371336 10 씨엠테크(주) 110111-6131124 11 코스맥스파마(주) 131411-0231929 12 코스맥스이스트(주) 134811-0492968 13 코스맥스라보라토리(주) 131111-0605229 해외 비상장 1 COSMAX NBT USA, INC. 371762435 2 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 610396006 3 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 310000400714800 4 COSMAX NBT SINGAPORE PTE.LTD. 201802513D 5 COSMAX BIO TECH, INC. 91310000057681468U 6 COSMAX CHINA, INC 31022676694315X 7 PT. COSMAX INDONESIA 03.178.339.2009.001 8 PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 84.663.826.0009.000 9 COSMAX USA, CORPORATION 462342324 10 COSMAX GUANGZHOU, INC 44010066182965X 11 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 105560075140 12 COSMAX SHANGHAI TSM, INC. 91310000MA1HM4G071 13 COSMAX WEST CORPORATION 823491436 14 NU-WORLD CORPORATION 223101774 15 CM TECH CHINA, INC. 91310000MA1HNW5B99 나. 임원의 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 성 명 회 사 명 직 위 회 사 명 직 위 비 고 윤원일 코스맥스엔비티(주) 대표이사 코스맥스엔에스(주) 감사 비상근 COSMAX NBT SINGAPORE PTE.LTD. 대표이사 비상근 이윤종 코스맥스엔비티(주) 기타비상무이사 코스맥스비티아이(주) 대표이사 상근 (주)닥터디앤에이 기타비상무이사 비상근 다. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 COSMAX NBT USA, INC.(비상장) 2014.08.20 경영참여 2,037 63,000 100.00 41,367 7,000 7,810 - 70,000 100.00 49,177 88,354 -4,374 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(비상장) 2016.02.16 경영참여 8,754 37,500 100.00 28,903 - - - 37,500 100.00 28,903 60,425 -1,324 COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(비상장) 2013.08.12 경영참여 164 - 100.00 3,660 - - - - 100.00 3,660 19,605 451 코스맥스엔에스 주식회사(비상장) 2013.08.12 경영참여 70 2,700 54.00 1,130 - - - 2,700 54.00 1,130 7,733 1,840 (주)닥터디앤에이(비상장) 2016.05.02 경영참여 200 568 80.46 955 - - - 568 80.46 955 879 -230 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(비상장) 2018.01.19 경영참여 0 0 100.00 - - - - 0 100.00 - 2,045 42 (주)보고신약(비상장) 2006.04.01 사업관련 10 2 1.10 10 - - - 2 1.10 10 - - COSMAX WEST CORPORATION(비상장) 2017.12.14 사업관련 1,092 0 3.30 - - - - 0 3.30 - - - (주)뉴트리원(비상장) 2018.05.18 사업관련 585 269 7.69 696 - - - 269 7.69 696 - - (주)에이치이엠(HEM INC.)(비상장) 2020.03.09 사업관련 500 50 0.94 500 - 500 - 50 0.91 500 - - 합 계 104,089 - 77,221 7,000 8,310 - 111,089 - 85,031 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 회사명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 해외계열회사 매출입 등 2021.01 ~ 2021.03 건강기능식품 매출 등 11,575 코스맥스엔에스(주) 국내계열회사 매출입 등 2021.01 ~ 2021.03 원료 매입 등 7,986 주) 2021년 사업기간 중 국내외 계열회사와 매출, 매입 등의 거래를 하였습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당분기말 현재 특수관계자에게 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. 구분 제공받은 기업 지급보증내역 환종 한도금액 지급보증처 해외계열회사 COSMAX NBT USA, INC 차입금보증 USD 18,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 18,000,000 Citi은행 차입금보증 USD 10,000,000 BBVABANK 해외계열회사 COSMAX NBT AUSTRLIA PTY.LTD 차입금보증 USD 9,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 2,500,000 NH농협은행 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행사항 - 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제19기 정기주주총회 (2021.03.26) 1. 제19기 (2020년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건 3-1호: 기타비상무이사 이윤종 선임의 건 3-2호: 사외이사 노연홍 선임의 건 4. 이사 보수 한도 승인의 건 5. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결 가결가결 제18기 정기주주총회 (2020.03.20) 1. 제18기 (2019년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 사내이사 윤원일 선임의 건 2-2호: 기타비상무이사 이병주 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결 가결가결 제17기 정기주주총회 (2019.03.22) 1. 제17기 (2018년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 현금 배당의 건 (보통주 1주당 111원) 3. 정관 일부 변경의 건 4. 이사선임의 건 4-1호: 사내이사 김용범 선임의 건 5. 감사선임의 건 5-1호: 상근감사 양승동 선임의 건 6. 이사 보수 한도 승인의 건 7. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 제17기 임시주주총회 (2018.05.24) 1. 이사선임의 건 1-1호: 사내이사 이병주 선임의 건 1-2호: 사내이사 이윤종 선임의 건 가결가결 제16기 정기주주총회 (2018.03.23) 1. 제16기 (2017년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 기타비상무이사 문성기 선임의 건 2-2호: 사외이사 장태영 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제15기 정기주주총회 (2017.03.17) 1. 제15기 (2016년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 사내이사 한은일 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 - 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 및 채무인수약정현황당사는 해외 계열회사인 COSMAX NBT USA, INC 와 COSMAX NBT AUSTRLIA PTY.LTD의 금융차입에 대해 채무보 증을 제공하였으며, 세부 보증 내역은 아래와 같 습니다. (단위 : USD) 채무자 관계 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 COSMAX NBT USA, INC 해외계열회사 10,000,000 10,000,000 2016.07.05~2021.07.06 - 3,000,000 3,000,000 2020.08.21~2021.08.21 - 5,000,000 5,000,000 2018.12.10~2023.12.10 - 15,000,000 18,000,000 2020.06.30~2021.06.30 - 9,700,000 10,000,000 2020.06.16~2021.10.18 - COSMAX NBT AUSTRLIA PTY.LTD 해외계열회사 9,000,000 9,000,000 2016.08.19~2021.08.19 - 2,500,000 2,500,000 2017.04.13~2022.04.13 - 4. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황당사는 현재 당사 및 당사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 외감법, 공정거래법, 그밖의 조세관련법 등 국내외의 금융 및 조세 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 당사는 중소기업 유예기간이 2021년 3월 31일로 종료됨에 따라 본 사업보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다. 중소기업 기준검토표_1.jpg 중소기업 기준검토표_1 중소기업 기준검토표_2.jpg 중소기업 기준검토표_2 5. 직접금융 자금의 사용 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개 (코스닥시장상장) 2015.12.11 43,680 - 토지 및 공장매입 : 29,811- 설비투자 : 13,323 - 토지 및 공장매입 : 17,407- 설비투자 : 19,983- 차입금 상환 : 1,048- 지분투자 : 4,696 - 차이발생 사유는 '나. 사용세부내역'을 참조 주1) 상기 납입금액은 기타 항목인 발행제비용 545백만원이 포함된 금액입니다.주2) 상기 공모자금은 2016년 사업연도말 기준으로 설비투자, 공장매입 등으로 모두 사용 완료하였습니다. 나. 공모자금의 사용 세부내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 사용시기 신고서상 사용계획 2015년실제자금 사용내역 2016년 실제자금 사용내역 비고 국내 이천공장 토지매입 2015 ~ 2016 10,711 2,303 3,500 주1) 설비투자 2015 ~ 2016 500 50 6,900 주2) 차입금상환 - - 1,048 주3) 국내 지분투자 2016.02 - - 1,200 주4) 해외 중국법인 공장매입 2016 ~ 2017 11,100 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 823 - - - 지분투자 - - 3,496 주5) 미국법인 공장매입 2016 ~ 2017 8,000 - - - 설비투자 2015 ~ 2016 12,000 3,693 9,340 - 호주법인 공장매입 - - 11,604 주6) 합 계 43,134 6,046 37,088 - 주1) 이천공장 공장증축 토지매입 등에 따른 차이입니다.주2) 이천공장 기계장치외 투자에 따른 차이입니다.주3) 만기도래 차입금 상환에 따른 차이입니다.주4) 사이언스 및 닥터디앤에이 지분투자에 따른 차이입니다.주5) 중국(상해)법인 지분투자에 따른 차이입니다.주6) 뉴트리바이오텍 호주법인 출자에 다른 차이입니다. 6. 합병 등의 사후정보 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인은 코스맥스비티아이(주)와 주식양수도계약을 체결하였으며, 이로 인해 최대주주가 코스맥스비티아이(주)로 변경되었습니다. (1) 계약 상대방 회사명 소재지 코스맥스비티아이(주) 경기도 성남시 분당구 판교로 (2) 계약체결일 : 2014년 6월 19일(3) 양수주식수 : 1,676,685주 (지분율 40.73%)(4) 양수도계약 체결 이후 변동현황 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11013#*미사용자금의운용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11013#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.