코스맥스엔비티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	12,754,705	61.83	12,754,705	61.83

합 계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

COSMAX NBT USA, INC.	100.00	100.00	미국 텍사스주	12월	생산 및 판매

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.	100.00	100.00	호주 빅토리아주	12월	생산 및 판매

COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD.	100.00	100.00	중국 상하이	12월	유통 및 판매

코스맥스엔에스(주)	54.00	54.00	경기도 성남	12월	연구 및 판매

(주)닥터디앤에이	100.00	80.46	경기도 이천	12월	유통 및 판매

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	100.00	싱가포르	12월	유통 및 판매

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 75,068,785,574 77,601,351,557 (2,532,565,983) 45,662,837,477 (33,827,157,292) (33,947,843,152) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 64,730,800,371 63,667,516,178 1,063,284,193 57,041,245,486 (5,731,796,666) (5,745,332,592) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 17,099,544,951 8,076,837,432 9,022,707,519 40,450,905,307 1,187,920,821 1,078,643,226 코스맥스엔에스(주) 8,576,828,393 526,358,259 8,050,470,134 10,182,576,751 549,515,132 563,608,302 닥터디앤에이 6,032,779,489 4,403,239,083 1,629,540,406 2,366,031,532 (1,293,476,979) (1,284,644,963) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,330,089,899 507,190,898 822,899,001 11,139,664,888 388,122,477 475,662,270 합 계 172,838,828,677 154,782,493,407 18,056,335,270 166,843,261,441 (38,726,872,507) (38,859,906,909) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 전기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 85,378,319,705 82,788,442,536 2,589,877,169 39,155,113,016 (25,001,339,615) (25,183,170,234) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 60,515,413,224 59,106,976,439 1,408,436,785 34,283,439,476 (5,107,062,656) (5,029,670,694) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 20,612,944,550 8,384,160,257 12,228,784,293 36,512,057,632 1,196,614,318 2,393,132,560 코스맥스엔에스(주) 8,694,591,837 1,207,730,005 7,486,861,832 19,422,765,090 3,029,947,282 3,008,351,182 닥터디앤에이 1,124,481,095 2,710,295,726 (1,585,814,631) 1,740,710,010 (1,358,187,971) (1,365,990,351) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 2,210,352,824 782,259,205 1,428,093,619 9,200,827,109 350,734,140 450,894,894 합 계 178,536,103,235 154,979,864,168 23,556,239,067 140,314,912,333 (26,889,294,502) (25,726,452,643) 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 (개정) - 개념체계에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 직접 관련된 원가 접근법을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 국제회계기준 실무서2 - 중요성에 대한 판단(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 회계정책 공시를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, 유의적인 회계정책이라는 모든 용어를 중요한 회계정책 정보로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 중요성 과정의 4단계의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 농림어업 - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니다.(4) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 사용권자산 2년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있 으며, 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.(21) 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익인식- 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 63,885,002,298 - - 63,885,002,298 매출채권 - 42,897,425,030 - - 42,897,425,030 기타채권 - 4,167,161,712 - - 4,167,161,712 - 단기대여금 - 1,460,124,702 - - 1,460,124,702 - 미수금 - 2,677,628,610 - - 2,677,628,610 - 미수수익 - 29,408,400 - - 29,408,400 기타금융자산 - - - 1,053,357,108 1,053,357,108 소 계 - 110,949,589,040 - 1,053,357,108 112,002,946,148 비유동자산: 기타금융자산 218,961,346 2,025,886,403 2,206,167,540 - 4,451,015,289 - 지분상품 및 채무상품 54,049,990 - 2,206,167,540 - 2,260,217,530 - 장기대여금 - 544,320,000 - - 544,320,000 - 임차보증금 - 1,436,433,644 - - 1,436,433,644 - 파생상품자산 164,911,356 - - - 164,911,356 - 기타보증금 - 45,132,759 - - 45,132,759 소 계 218,961,346 2,025,886,403 2,206,167,540 - 4,451,015,289 합 계 218,961,346 112,975,475,443 2,206,167,540 1,053,357,108 116,453,961,437 (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익인식- 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 56,482,487,043 - - 56,482,487,043 매출채권 - 42,879,387,807 - - 42,879,387,807 기타채권 - 2,739,561,421 - - 2,739,561,421 - 단기대여금 - 941,259,912 - - 941,259,912 - 미수금 - 1,784,952,875 - - 1,784,952,875 - 미수수익 - 13,348,634 - - 13,348,634 기타금융자산 - - - 46,892,077 46,892,077 소 계 - 102,101,436,271 - 46,892,077 102,148,328,348 비유동자산: 기타금융자산 99,000,000 2,855,332,005 1,206,161,700 37,224,438 4,197,718,143 - 지분상품 및 채무상품 99,000,000 - 1,206,161,700 - 1,305,161,700 - 장기대여금 - 1,517,895,553 - - 1,517,895,553 - 임차보증금 - 1,292,581,981 - - 1,292,581,981 - 파생상품자산 - - - 37,224,438 37,224,438 - 기타보증금 - 44,854,471 - - 44,854,471 소 계 99,000,000 2,855,332,005 1,206,161,700 37,224,438 4,197,718,143 합 계 99,000,000 104,956,768,276 1,206,161,700 84,116,515 106,346,046,491 (2) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 20,909,684,020 - 20,909,684,020 기타금융부채 10,834,661,930 144,770,983 10,979,432,913 단기차입금 144,137,142,428 - 144,137,142,428 유동성장기차입금 24,974,900,000 - 24,974,900,000 유동성리스부채 1,486,227,983 - 1,486,227,983 소 계 202,342,616,361 144,770,983 202,487,387,344 비유동부채: 장기차입금 36,500,000,000 - 36,500,000,000 기타금융부채 303,348,210 - 303,348,210 리스부채 705,003,200 - 705,003,200 소 계 37,508,351,410 - 37,508,351,410 합 계 239,850,967,771 144,770,983 239,995,738,754 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 유동부채: 매입채무 25,258,159,647 - 25,258,159,647 기타금융부채 8,150,463,210 - 8,150,463,210 단기차입금 129,805,600,000 - 129,805,600,000 유동성장기차입금 25,917,929,779 - 25,917,929,779 유동성리스부채 1,148,824,013 - 1,148,824,013 소 계 190,280,976,649 - 190,280,976,649 비유동부채: 장기차입금 45,911,500,000 - 45,911,500,000 기타금융부채 52,153,000 - 52,153,000 리스부채 1,035,000,959 - 1,035,000,959 소 계 46,998,653,959 - 46,998,653,959 합 계 237,279,630,608 - 237,279,630,608 (3) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피 파생상품부채 당기손익인식-공정가치측정금융자산 합계 당기손익 대손상각비 (106,361,930) - - - - (106,361,930) 이자수익 582,993,379 - - - - 582,993,379 외화환산손익 (259,339,713) (1,449,047,119) - - - (1,708,386,832) 이자비용 - (7,817,462,106) - - - (7,817,462,106) 파생상품거래손익 - - - - (28,728,768) (28,728,768) 파생상품평가손익 - - 818,000,000 (161,400,000) 164,911,356 821,511,356 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 153,316,590 13,153,552 - 166,470,142 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피 파생상품부채 당기손익인식-공정가치측정금융자산 합계 전기손익 대손상각비 (815,032,849) - - - - (815,032,849) 이자수익 309,105,195 - - - - 309,105,195 외화환산손익 99,010,757 (957,063,978) - - - (858,053,221) 이자비용 - (5,281,893,021) - - - (5,281,893,021) 투자자산손상차손 (882,000,000) - - - - (882,000,000) 파생상품평가손익 - - 37,000,000 - - 37,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 36,750,882 74,161,916 - 110,912,798 (4) 파생상품 및 위험회피 연결회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2021.09.23~2023.09.27 KRW 11,860,000,000 USD 10,000,000.00 통화스왑 수협은행 2022.08.29~2023.08.29 KRW 2,329,000,000 USD 2,000,000.00 금리스왑 우리은행 2022.02.14~2024.02.14 KRW 10,000,000,000 KRW 10,000,000,000 5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 63,885,002,298 63,885,002,298 56,482,487,043 56,482,487,043 매출채권 42,897,425,030 42,897,425,030 42,879,387,807 42,879,387,807 지분상품및채무상품 2,260,217,530 2,260,217,530 1,305,161,700 1,305,161,700 기타채권 4,167,161,712 4,167,161,712 2,739,561,421 2,739,561,421 기타금융자산 2,190,797,759 2,190,797,759 2,855,332,005 2,855,332,005 위험회피파생상품자산 1,053,357,108 1,053,357,108 84,116,515 84,116,515 금 융 자 산 합 계 116,453,961,437 116,453,961,437 106,346,046,491 106,346,046,491 금융부채: 매입채무 20,909,684,020 20,909,684,020 25,258,159,647 25,258,159,647 기타금융부채 11,138,010,140 11,138,010,140 8,202,616,210 8,202,616,210 장단기차입금 205,612,042,428 205,612,042,428 201,635,029,779 201,635,029,779 리스부채 2,191,231,183 2,191,231,183 2,183,824,972 2,183,824,972 위험회피파생상품부채 144,770,983 144,770,983 - - 금 융 부 채 합 계 239,995,738,754 239,995,738,754 237,279,630,608 237,279,630,608 (＊) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식 - 공정가치측정금융자산 - 164,911,356 54,049,990 218,961,346 기타포괄손익인식 - 공정가치측정금융자산 - - 2,206,167,540 2,206,167,540 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 1,053,357,108 - 1,053,357,108 부 채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 144,770,983 - 144,770,983 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 당기손익인식 - 공정가치측정금융자산 164,911,356 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품자산 1,053,357,108 위험회피파생상품부채 144,770,983 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 1,000,000 - 예적금 63,884,002,298 56,506,761,033 정부보조금 - (24,273,990) 합 계 63,885,002,298 56,482,487,043 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 43,509,095,503 (611,670,473) 42,897,425,030 44,069,948,058 (1,190,560,251) 42,879,387,807 미수금 2,735,401,045 (57,772,435) 2,677,628,610 1,842,725,310 (57,772,435) 1,784,952,875 단기대여금 1,460,124,702 - 1,460,124,702 941,259,912 - 941,259,912 미수수익 29,408,400 - 29,408,400 13,348,634 - 13,348,634 합 계 47,734,029,650 (669,442,908) 47,064,586,742 46,867,281,914 (1,248,332,686) 45,618,949,228 (2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 미연체 31,186,227,234 0.10% (31,274,680) 31,154,952,554 1개월미만 8,662,737,939 0.73% (63,030,340) 8,599,707,599 1~2개월 2,364,502,479 1.97% (46,579,946) 2,317,922,533 2~3개월 604,388,442 0.02% (91,498) 604,296,944 3~6개월 478,895,876 11.47% (54,923,097) 423,972,779 6개월 초과 132,642,621 50.77% (67,340,191) 65,302,430 개별손상채권 348,430,721 100.00% (348,430,721) - 외화환산조정 (268,729,809) - - (268,729,809) 합 계 43,509,095,503 - (611,670,473) 42,897,425,030 (3) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,190,560,251 57,772,435 753,417,263 57,772,435 설정 106,361,930 - 815,032,849 - 제각 (685,251,708) - (377,889,861) - 기말 611,670,473 57,772,435 1,190,560,251 57,772,435 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정기타금융자산 - 2,025,886,403 - 2,855,332,005 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,206,167,540 - 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 - 218,961,346 - 99,000,000 위험회피파생상품 1,053,357,108 - 46,892,077 37,224,438 합 계 1,053,357,108 4,451,015,289 46,892,077 4,197,718,143 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 지분상품 3,186,977,540 2,206,167,540 2,186,971,700 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 54,049,990 54,049,990 99,000,000 99,000,000 (*) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)보고신약(*) 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 - - (주)뉴트리원 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.)(*) 1.63 1,500,005,840 1,500,005,840 1,500,005,840 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 3,186,977,540 2,206,167,540 2,206,167,540 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치(*) 장부금액 취득원가 공정가치(*) 장부금액 메디비젼글로벌 6.00 54,049,990 54,049,990 54,049,990 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,873,878,666 (2,880,397) 1,870,998,269 제품 17,074,674,838 (2,766,183,227) 14,308,491,611 재공품 2,289,777,585 - 2,289,777,585 원재료 24,323,596,349 (5,387,497,969) 18,936,098,380 부재료 7,658,981,998 (2,623,957,113) 5,035,024,885 미착품 425,193,684 - 425,193,684 합 계 53,646,103,120 (10,780,518,706) 42,865,584,414 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기손실 4,466백만원(전기1,034백만원)을 매출원가에 반영하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 948,130,951 (14,735,151) 933,395,800 제품 13,826,309,948 (1,378,869,148) 12,447,440,800 재공품 4,101,497,308 (57,846,745) 4,043,650,563 원재료 26,728,768,007 (3,341,306,443) 23,387,461,564 부재료 9,370,106,383 (2,393,499,970) 6,976,606,413 미착품 1,743,082,074 - 1,743,082,074 합 계 56,717,894,671 (7,186,257,457) 49,531,637,214 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,729,991,880 - 3,790,050,440 - 선급비용 1,672,861,153 50,849,558 1,144,911,765 78,300,556 합 계 4,402,853,033 50,849,558 4,934,962,205 78,300,556 11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 15,441,074,059 - - 15,441,074,059 건물 65,602,843,284 (9,951,402,869) - 55,651,440,415 구축물 1,120,840,924 (291,023,383) - 829,817,541 기계장치 73,123,220,222 (45,629,563,661) (38,226,570) 27,455,429,991 차량운반구 381,449,325 (311,737,674) - 69,711,651 공구기구와비품 5,505,080,960 (4,834,678,372) (1,376,349) 669,026,239 시설장치 7,922,095,837 (5,625,901,559) (9,338,050) 2,286,856,228 건설중인자산 3,823,189,180 - - 3,823,189,180 사용권자산 5,521,761,267 (3,419,714,302) - 2,102,046,965 합 계 178,441,555,058 (70,064,021,820) (48,940,969) 108,328,592,269 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,371,965,507 - - 19,371,965,507 건물 87,480,546,489 (9,945,425,782) - 77,535,120,707 구축물 3,142,545,066 (534,802,399) - 2,607,742,667 기계장치 81,213,015,652 (42,833,985,959) (20,636,704) 38,358,392,989 차량운반구 378,775,752 (265,237,897) - 113,537,855 공구기구와비품 5,927,286,705 (4,887,040,491) (1,862,120) 1,038,384,094 시설장치 8,952,483,897 (5,739,177,891) (12,633,479) 3,200,672,527 건설중인자산 2,357,826,316 - - 2,357,826,316 사용권자산 4,719,267,353 (2,586,289,479) - 2,132,977,874 합 계 213,543,712,737 (66,791,959,898) (35,132,303) 146,716,620,536 (2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체(*) 감가상각비 환산차이 기말잔액 토지 19,371,965,507 - (1,605,645,490) (2,635,177,122) - 309,931,164 15,441,074,059 건물 77,535,120,707 - - (21,905,175,961) (2,304,251,456) 2,325,747,125 55,651,440,415 구축물 2,607,742,667 - - (1,757,663,992) (148,188,815) 127,927,681 829,817,541 기계장치 38,358,392,989 206,890,710 (198,559,304) (2,175,694,378) (9,794,757,073) 1,059,157,047 27,455,429,991 차량운반구 113,537,855 - - - (45,393,546) 1,567,342 69,711,651 공구기구와비품 1,038,384,094 154,312,847 (14,730,156) 32,013,182 (577,597,599) 36,643,871 669,026,239 시설장치 3,200,672,527 114,100,000 (138,365,734) 69,254,299 (1,061,900,930) 103,096,066 2,286,856,228 건설중인자산 2,357,826,316 5,530,843,262 - (4,205,704,871) - 140,224,473 3,823,189,180 사용권자산 2,132,977,874 1,465,920,297 (194,106,017) - (1,305,119,787) 2,374,598 2,102,046,965 합 계 146,716,620,536 7,472,067,116 (2,151,406,701) (32,578,148,843) (15,237,209,206) 4,106,669,367 108,328,592,269 (*) 대체에는 당기 중 연결실체가 미국의 토지와 건물을 일부 매각할 예정으로 약 323.6억원의 유형자산을 매각예정비유동자산으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체 감가상각비 환산차이 기말잔액 토지 19,985,321,193 - (1,096,062,585) - - 482,706,899 19,371,965,507 건물 76,508,181,519 5,500,000 (405,568,672) 278,148,149 (2,159,488,928) 3,308,348,639 77,535,120,707 구축물 2,431,662,301 - - 180,730,553 (147,511,526) 142,861,339 2,607,742,667 기계장치 42,851,226,580 666,276,797 (169,309,334) 2,692,225,029 (9,254,675,868) 1,572,649,785 38,358,392,989 차량운반구 105,141,829 - (10,888,805) 62,067,634 (48,822,152) 6,039,349 113,537,855 공구기구와비품 1,384,083,982 101,155,008 (3,000) 129,589,023 (628,237,700) 51,796,781 1,038,384,094 시설장치 2,176,990,710 250,714,492 (1,000) 1,749,141,678 (1,051,303,389) 75,130,036 3,200,672,527 건설중인자산 3,720,833,369 3,722,678,744 - (5,330,443,098) - 244,757,301 2,357,826,316 사용권자산 3,270,044,658 801,570,609 (579,493,553) - (1,399,207,245) 40,063,405 2,132,977,874 합 계 152,433,486,141 5,547,895,650 (2,261,326,949) (238,541,032) (14,689,246,808) 5,924,353,534 146,716,620,536 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 환산차이 기말 부동산 1,846,093,484 1,275,407,218 (139,674,437) (1,121,008,983) (2,856,711) 1,857,960,571 차량운반구 286,884,390 190,513,079 (54,431,580) (184,110,804) 5,231,309 244,086,394 합 계 2,132,977,874 1,465,920,297 (194,106,017) (1,305,119,787) 2,374,598 2,102,046,965 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 환산차이 기말 부동산 2,985,927,010 538,199,755 (527,524,361) (1,190,306,688) 39,797,768 1,846,093,484 차량운반구 284,117,648 263,370,854 (51,969,192) (208,900,557) 265,637 286,884,390 합 계 3,270,044,658 801,570,609 (579,493,553) (1,399,207,245) 40,063,405 2,132,977,874 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,305,119,787 1,399,207,245 리스부채의 이자비용 61,230,571 84,706,617 단기리스료 및 소액리스료 1,845,910,430 1,712,253,426 합 계 3,212,260,788 3,196,167,288 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 1,534,239,724 1,486,227,983 1,197,267,228 1,148,824,013 1년 초과 5년 이내 717,541,383 705,003,200 1,054,120,252 1,035,000,959 합 계 2,251,781,107 2,191,231,183 2,251,387,480 2,183,824,972 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동성 1,486,227,983 1,148,824,013 비유동성 705,003,200 1,035,000,959 합 계 2,191,231,183 2,183,824,972 13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,362,813 (38,785,250) - 6,577,563 컴퓨터소프트웨어 4,645,786,523 (4,122,950,968) (26,255,859) 496,579,696 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 라이선스 29,778,027 (29,778,027) - - 합 계 5,121,481,460 (4,191,514,245) (26,255,859) 903,711,356 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,902,397 (37,516,827) - 8,385,570 컴퓨터소프트웨어 4,366,374,513 (3,485,386,118) (34,616,553) 846,371,842 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 라이선스 71,634,537 (27,382,940) - 44,251,597 합 계 4,884,465,544 (3,550,285,885) (34,616,553) 1,299,563,106 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체(*) 정부보조금 감가상각비 환산차이 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - - 192,962,372 산업재산권 8,385,570 - - (875,703) - (1,073,610) 141,306 6,577,563 컴퓨터소프트웨어 846,371,842 3,030,000 - 196,357,570 - (575,324,043) 26,144,327 496,579,696 회원권 207,591,725 - - - - - - 207,591,725 라이선스 44,251,597 - (47,304,976) - - - 3,053,379 - 합 계 1,299,563,106 3,030,000 (47,304,976) 195,481,867 - (576,397,653) 29,339,012 903,711,356 (*) 대체에는 당기 중 연결실체가 미국의 토지와 건물을 일부 매각할 예정으로 약 3백만원의 무형자산을 매각예정비유동자산으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 처분 대체 정부보조금 감가상각비 환산차이 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - - 192,962,372 산업재산권 8,970,277 - - - - (951,013) 366,306 8,385,570 컴퓨터소프트웨어 1,545,903,122 24,268,000 - 139,743,201 (19,345,732) (887,923,977) 43,727,228 846,371,842 회원권 192,992,590 - (78,426,390) 93,025,525 - - - 207,591,725 라이선스 37,955,185 - - 5,772,306 - (2,777,507) 3,301,613 44,251,597 합 계 1,978,783,546 24,268,000 (78,426,390) 238,541,032 (19,345,732) (891,652,497) 47,395,147 1,299,563,106 14. 정부보조금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 배 부 처 당기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도경제과학진흥원 - 4,303,473 개인맞춤형 건강기능식품 추천·판매 한국산업기술진흥원 - 19,970,517 합 계 - 24,273,990 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 20,636,704 24,330,704 (6,740,838) 38,226,570 공구와기구비품 1,862,120 - (485,771) 1,376,349 시설장치 12,633,479 - (3,295,429) 9,338,050 컴퓨터소프트웨어 34,616,553 - (8,360,694) 26,255,859 합 계 69,748,856 24,330,704 (18,882,732) 75,196,828 (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,356,710 - (5,720,006) 20,636,704 공구와기구비품 2,347,891 - (485,771) 1,862,120 시설장치 15,928,908 - (3,295,429) 12,633,479 컴퓨터소프트웨어 22,083,443 19,345,732 (6,812,622) 34,616,553 합 계 66,716,952 19,345,732 (16,313,828) 69,748,856 15. 매입채무당기말 및 전기말 현재 매입채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 13,058,892,653 15,170,464,818 지급어음 7,850,791,367 10,087,694,829 합 계 20,909,684,020 25,258,159,647 16. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 외 원화차입금 2.93~6.74 95,382,100,000 99,931,000,000 KEB하나은행 외화차입금 - - 2,963,750,000 Citi bank 외 운전자금 5.6~6.25 25,059,000,000 15,411,500,000 PNC 외 시설자금 4.08~5.6 23,696,042,428 11,499,350,000 합 계 144,137,142,428 129,805,600,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행외 원화차입금 4.65~5.43 15,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 외화사모사채 1.64 12,673,000,000 11,855,000,000 우리종합금융 P-CBO 사모사채 2.11 6,000,000,000 6,000,000,000 교보증권 P-CBO 사모사채 3.59 24,000,000,000 24,000,000,000 수출입은행 시설자금 3.69~5.6 3,801,900,000 16,974,429,779 소 계 61,474,900,000 71,829,429,779 유동성대체 (24,974,900,000) (25,917,929,779) 합 계 36,500,000,000 45,911,500,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,원) 구분 내역 인수회사 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기사채 외화사모사채 신한은행 1.64 2023.09.27 USD 10,000,000.00 (환산 : 12,673,000,000) USD 10,000,000.00 (환산 : 11,855,000,000) 장기사채 P-CBO 사모사채 우리종합금융 2.11 2023.08.20 6,000,000,000 6,000,000,000 장기사채 P-CBO 사모사채 교보증권 3.59 2024.06.28 24,000,000,000 24,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 사모사채 합계 6개월미만 3,400,950,000 - 3,400,950,000 6개월이상~12개월미만 2,900,950,000 18,673,000,000 21,573,950,000 12개월이상~24개월미만 12,000,000,000 24,000,000,000 36,000,000,000 24개월초과 500,000,000 - 500,000,000 합 계 18,801,900,000 42,673,000,000 61,474,900,000 17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,631,648,430 - 6,132,709,403 - 미지급비용 4,203,013,500 - 2,017,753,807 - 임대보증금 - 303,348,210 - 52,153,000 파생상품부채 144,770,983 - - - 합 계 10,979,432,913 303,348,210 8,150,463,210 52,153,000 18. 퇴직급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,650,632,164 9,215,033,849 사외적립자산의 공정가치 (2,535,697,533) (2,285,973,677) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 7,114,934,631 6,929,060,172 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 9,215,033,849 7,892,640,858 당기근무원가 2,693,992,923 2,493,687,700 확정급여채무이자원가 277,209,648 170,332,488 확정급여채무재측정요소 (1,000,557,877) 520,054,123 급여지급액 등 (1,529,701,570) (1,575,158,410) 관계사의전출입 - (286,522,910) 기타 (5,344,809) - 기말확정급여채무의 현재가치 9,650,632,164 9,215,033,849 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,693,992,923 2,493,687,700 순확정급여부채순이자 277,209,648 170,332,488 사외적립자산의 이자수익 (49,200,660) (42,766,500) 합 계 2,922,001,911 2,621,253,688 (4) 당기 및 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 2,285,973,677 2,189,410,746 사외적립자산의 이자수익 49,200,660 42,766,500 보험수리적손익 (22,208,549) (32,435,020) 기여금납부액 300,000,000 200,000,000 사외적립자산 지급액 (77,268,255) (113,768,549) 기말 사외적립자산 2,535,697,533 2,285,973,677 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,535,697,533 2,285,973,677 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 2,123,064,272 1,885,214,688 판매비와관리비 798,937,639 736,039,000 합 계 2,922,001,911 2,621,253,688 (7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 할인률 5.71 3.31 임금상승률 4.21 4.21 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,513,293,141 2,094,847,576 예수금 760,995,335 421,011,104 합 계 4,274,288,476 2,515,858,680 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 20,628,000주 20,628,000주 자본금 계 10,314,000,000 10,314,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 지분변동차익 (825,846,054) (158,747,155) 합 계 38,894,428,816 39,561,527,715 21. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (851,681,999) (851,681,999) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 203,221,024 36,750,882 해외사업환산손익 1,290,053,904 331,146,690 합 계 1,605,573,741 480,196,385 22. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 228,970,800 228,970,800 미처분이익잉여금 (7,529,863,251) 4,772,911,047 합 계 (7,300,892,451) 5,001,881,847 23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 매출액 313,201,050,059 277,217,158,106 상품및기타 매출액 15,006,362,946 12,130,099,703 합 계 328,207,413,005 289,347,257,809 (2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 매출원가 281,454,992,597 233,830,100,496 상품및기타 매출원가 8,668,693,504 17,706,792,543 합 계 290,123,686,101 251,536,893,039 24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 11,354,344,559 9,399,137,391 상여 928,319,848 542,271,952 퇴직급여 798,937,639 736,039,000 복리후생비 2,253,932,807 1,864,990,645 임차료 510,972,574 491,007,871 접대비 398,143,070 390,752,513 감가상각비 1,237,637,614 1,386,503,323 무형자산상각비 576,397,653 891,652,497 세금과공과 910,431,986 807,593,019 광고선전비 1,631,570,597 1,337,326,477 대손상각비 106,361,930 815,032,849 여비교통비 562,205,960 287,500,201 통신비 60,492,437 47,092,130 수도광열비 647,185,473 534,755,807 소모품비 689,242,244 1,088,912,591 수선비 35,102,731 21,666,454 보험료 651,298,264 565,886,252 운반및보관비 1,007,968,705 1,244,189,054 차량유지비 76,070,681 60,623,985 지급수수료 10,195,222,511 8,051,212,702 수출비 1,141,529,117 727,277,067 도서인쇄비 28,964,352 34,042,877 교육비 40,959,344 50,439,269 합 계 35,843,292,096 31,375,905,926 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 1,878,038,782 180,647,775 무형자산처분이익 - 31,573,610 리스변경이익 1,823,519 32,773,731 수입수수료 38,232,463 10,013,661 잡이익 229,562,961 660,779,398 합 계 2,147,657,725 915,788,175 (2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 164,030,087 2,000 매각예정비유동자산손상차손 3,495,782,857 - 기부금 47,250,000 - 잡손실 391,378,082 485,828,689 합 계 4,098,441,026 485,830,689 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 582,993,379 309,105,195 배당금수익 48,438,000 43,056,000 외환차익 6,679,858,319 3,038,497,440 외화환산이익 79,235,632 106,266,790 파생상품평가이익 1,059,672,474 42,000,000 합 계 8,450,197,804 3,538,925,425 (2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 7,817,462,106 5,281,893,021 외환차손 3,410,984,751 961,747,999 외화환산손실 1,787,622,464 964,320,011 파생상품평가손실 266,889,886 5,000,000 투자자산손상차손 - 882,000,000 합 계 13,282,959,207 8,094,961,031 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 9,007,113,216 7,432,722,182 농어촌특별세 126,465,753 119,820,584 법인세추납액 (33,751,385) 21,644,740 일시적차이 이연법인세 변동액 (479,890,162) (15,541,588) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (247,874,478) 90,401,218 법인세비용 8,372,062,944 7,649,047,136 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (204,475,010) 121,547,612 위험회피파생상품평가손익 (43,399,468) (31,146,394) 합 계 (247,874,478) 90,401,218 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,543,109,896) 2,308,380,724 적용세율에 따른 법인세 (4,088,464,590) 3,301,117,266 조정사항 12,460,527,534 4,347,929,870 (+) 농어촌특별세 및 법인세추납액 92,714,368 141,465,324 (+) 비과세수익 (225,258,573) (116,645,593) (+) 비공제비용 14,938,261,916 6,353,984,094 (-) 세액공제 (2,758,027,153) (1,497,628,512) (+) 기타(환율 및 세율차이 등) 412,836,976 (533,245,443) 법인세비용 8,372,062,944 7,649,047,136 평균유효세율 - 331.36% (4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 매도가능증권감액손실 28,902,554 - - 28,902,554 토지재평가 (1,235,872,835) - - (1,235,872,835) 국고보조금 24,273,990 (964,118) - 23,309,872 대손충당금 1,752,381,986 811,559,007 - 2,563,940,993 재고자산평가충당금 843,877,429 (172,636,817) - 671,240,612 지급보증료 4,629,216,902 553,152,398 - 5,182,369,300 무형자산 72,000,000 (24,000,000) - 48,000,000 퇴직급여충당부채 9,073,176,353 1,380,657,239 (991,848,683) 9,461,984,909 퇴직연금운용자산 (2,285,973,677) (271,932,405) 22,208,549 (2,535,697,533) 미수수익 (10,778,860) 3,960,785 - (6,818,075) 미지급비용(연차) 706,206,700 173,402,910 - 879,609,610 외화환산이익 (3,243,694,393) 1,330,995,748 - (1,912,698,645) 외화환산손실 356,088,024 1,364,658,132 - 1,720,746,156 일시상각충당금 (1,453,732,470) 39,737,556 - (1,413,994,914) 위험회피파생상품평가손익 (84,116,515) (779,511,356) (209,869,610) (1,073,497,481) 시설장치감가상각비 447,286,602 (20,104,025) - 427,182,577 투자자산손상차손 882,000,000 - - 882,000,000 사용권자산 (1,746,093,280) (46,308,757) - (1,792,402,037) 리스부채 1,787,079,181 62,493,808 - 1,849,572,989 장기종업원급여 68,786,216 (4,072,943) - 64,713,273 매도가능증권 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 정부보조금 69,748,856 (17,861,900) - 51,886,956 일시상각충당금(정부보조금) (69,748,856) 17,861,900 - (51,886,956) 일시적차이 합계 11,702,913,907 4,401,087,162 (1,179,509,744) 14,924,491,325 차감 (4,629,216,902) (553,152,398) - (5,182,369,300) 차감 후 일시적차이 합계 7,073,697,005 3,847,934,764 (1,179,509,744) 9,742,122,025 세율 22.00% 등 20.90% 등 20.90% 등 20.90% 등 이연법인세자산(부채) 1,556,213,341 727,764,640 (247,874,478) 2,036,103,503 (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 매도가능증권감액손실 28,902,554 - - 28,902,554 토지재평가 (1,235,872,835) - - (1,235,872,835) 국고보조금 61,805,148 (37,531,158) - 24,273,990 대손충당금 721,297,681 1,031,084,305 - 1,752,381,986 재고자산평가충당금 839,694,155 4,183,274 - 843,877,429 지급보증료 4,138,462,233 490,754,669 - 4,629,216,902 무형자산 96,000,000 (24,000,000) - 72,000,000 퇴직급여충당부채 7,836,986,149 740,568,113 495,622,091 9,073,176,353 퇴직연금운용자산 (2,189,410,746) (128,997,951) 32,435,020 (2,285,973,677) 미수수익 - (10,778,860) - (10,778,860) 미지급비용(연차) 824,818,363 (118,611,663) - 706,206,700 외화환산이익 (2,519,000,053) (724,694,340) - (3,243,694,393) 외화환산손실 1,721,344,196 (1,365,256,172) - 356,088,024 일시상각충당금 (1,493,470,026) 39,737,556 - (1,453,732,470) 위험회피파생상품평가손익 658,458,007 (601,000,008) (141,574,514) (84,116,515) 시설장치감가상각비 467,390,627 (20,104,025) - 447,286,602 투자자산손상차손 - 882,000,000 - 882,000,000 사용권자산 (2,871,816,909) 1,125,723,629 - (1,746,093,280) 리스부채 2,908,372,402 (1,121,293,221) - 1,787,079,181 장기종업원급여 55,654,709 13,131,507 - 68,786,216 매도가능증권 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 정부보조금 44,633,509 25,115,347 - 69,748,856 일시상각충당금(정부보조금) (44,633,509) (25,115,347) - (69,748,856) 일시적차이 합계 11,141,515,655 174,915,655 386,482,597 11,702,913,907 차감 (4,138,462,233) (490,754,669) - (4,629,216,902) 차감 후 일시적차이 합계 7,003,053,422 (315,839,014) 386,482,597 7,073,697,005 세율 22.00% 등 22.00% 등 22.00% 등 22.00% 등 이연법인세자산(부채) 1,540,671,753 (69,484,583) 85,026,171 1,556,213,341 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 원부재료비 177,932,825,494 158,182,014,877 인 건 비 50,649,317,557 43,140,492,133 복리후생비 7,070,911,286 6,525,129,126 임 차 료 1,845,910,430 1,712,253,426 감가상각비 15,237,209,206 14,689,246,808 무형자산상각비 576,397,653 891,652,497 세금과공과 2,318,559,143 2,404,840,665 기 타 70,335,847,428 55,367,169,433 합 계 325,966,978,197 282,912,798,965 29. 주당이익(1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 보통주당기순손실 (13,070,165,758) (6,393,233,942) ÷ 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익(손실) (633) (309) (2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 감가상각비 15,237,209,206 14,689,246,808 유형자산처분손실 164,030,087 2,000 매각예정비유동자산손상차손 3,495,782,857 - 무형자산상각비 576,397,653 891,652,497 퇴직급여 2,922,001,911 2,621,253,688 대손상각비 106,361,930 815,032,849 이자비용 7,817,462,106 5,281,893,021 외화환산손실 1,787,622,464 964,320,011 법인세비용 8,372,062,944 7,649,047,136 유형자산처분이익 (1,878,038,782) (180,647,775) 이자수익 (582,993,379) (309,105,195) 잡손실 48,225,096 - 외화환산이익 (79,235,632) (106,266,790) 무형자산처분이익 - (31,573,610) 파생상품평가손실 266,889,886 5,000,000 파생상품평가이익 (1,059,672,474) (42,000,000) 투자자산손상차손 - 882,000,000 재고자산평가손실 3,303,634,343 (2,340,189,592) 재고자산폐기손실 4,466,833,347 1,034,610,768 리스변경이익 (1,823,519) (32,773,731) 배당금수익 (48,438,000) (43,056,000) 합 계 44,914,312,044 31,748,446,085 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (304,931,507) (4,420,418,154) 기타채권의 감소(증가) (1,695,759,800) (1,504,356,272) 재고자산의 감소(증가) 48,631,801 (11,656,415,345) 기타유동자산의 감소(증가) 532,035,203 (791,289,745) 기타비유동자산의 감소(증가) 25,424,752 53,277,953 매입채무의 증가(감소) (4,277,209,929) 4,180,621,272 기타금융부채의 증가(감소) 1,062,942,762 (7,559,961,516) 기타유동부채의 증가(감소) 2,606,635,419 (631,932,153) 순확정급여채무의 증가(감소) (1,752,433,315) (1,947,912,771) 합 계 (3,754,664,614) (24,278,386,731) (2) 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 유형자산대체 4,007,159,941 5,091,902,066 건설중인자산 무형자산대체 198,544,929 238,541,032 장기차입금의 유동성대체 24,974,900,000 13,903,895,358 리스부채 유동성대체 1,725,056,740 1,588,503,004 사용권자산의취득 1,465,920,297 801,570,609 유형자산 매각예정자산 대체 32,355,273,209 - 무형자산 매각예정자산 대체 3,063,063 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 유동성대체 기타 장기차입금 45,911,500,000 14,500,000,000 - 1,063,400,000 (24,974,900,000) - 36,500,000,000 유동성장기차입금 25,917,929,779 (15,386,812,227) - (10,531,117,552) 24,974,900,000 - 24,974,900,000 단기차입금 129,805,600,000 (3,211,200,000) - 17,584,742,428 - (42,000,000) 144,137,142,428 리스부채 2,183,824,972 (1,340,514,578) 1,465,920,297 (4,297,007) - (113,702,501) 2,191,231,183 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 유동성대체 기타 장기차입금 26,344,787,223 45,516,367,202 - 1,270,262,754 (25,917,929,779) (1,301,987,400) 45,911,500,000 유동성장기차입금 39,821,825,137 (40,915,953,145) - 1,094,128,008 25,917,929,779 - 25,917,929,779 단기차입금 129,393,600,000 (2,758,500,000) - 2,986,500,000 - 184,000,000 129,805,600,000 리스부채 3,310,458,208 (1,447,552,525) 801,570,609 46,228,626 - (526,879,946) 2,183,824,972 31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 지배기업과 그 종속관계에 있는 회사들 및 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스바이오(주) 코스맥스파마(주) (주)건강여행 COSMAX BIO TECH, INC. 바이오뉴랩(주) 코스맥스펫 코스맥스(주) PT. COSMAX INDONESIA, COSMAX CHINA, INC COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스아이큐어(주) 농업회사법인코스맥스향약원(주) 씨엠테크(주) COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX WEST CORPORATION 코스맥스이스트(주) NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. 레시피(주) 코스맥스네오(주) PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스라보라토리(주) 일선생물과기(광주)유한공사 완미일기화장품(광주)유한공사 COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC Three Apples Cosmetics, INC. 코스맥스(상해)검측과학기술유한회사 ㈜웰스킨 (주)이사무애 문샷코리아㈜ 매드스퀘어㈜ (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 비디에이코퍼레이션㈜ HCCA(Thailand) Co., Ltd. 알코스비타랩㈜ RECIPE CO.,LTD. COSMAX JAPAN, INC. 케이프(주) Mix (Shanghai) Cosmetics MADSQUARE INC. PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA COSMAX HONGKONG Limited PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 64,135,273 59,965,396 코스맥스(주) 46,342,493 34,555,384 코스맥스바이오(주) 137,112,037 279,267,725 COSMAX BIO TECH, INC. 8,394,560 - COSMAX CHINA, INC 1,152,611,154 384,290,150 코스맥스아이큐어 1,129,091 2,106,000 코스맥스파마(주) 16,490,037 2,389,000 NU-WORLD CORPORATION - 438,873,054 (주)믹스앤매치 196,275,300 - 매드스퀘어(주) 909,091 - 합 계 1,623,399,036 1,201,446,709 ② 매입 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 1,215,693,980 280,530,680 코스맥스바이오(주) 1,536,362,660 556,607,340 (주)건강여행 14,400,000 9,600,000 코스맥스파마(주) 3,750,000 22,192,500 NU-WORLD CORPORATION - 1,414,789 합 계 2,770,206,640 870,345,309 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입을 제외한 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내역은 다음과 같습니다.① 기타수익 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 38,232,463 120,013,661 코스맥스바이오(주) 20,071,230 - 코스맥스파마(주) 6,835,265 - COSMAX BIO TECH, INC. 46,056,620 26,023,067 코스맥스 펫 16,885,396 - 합 계 128,080,974 146,036,728 ② 기타비용 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 3,160,634,048 2,716,193,830 코스맥스(주) 172,285,382 167,703,672 코스맥스바이오(주) - 21,315,106 COSMAX BIO TECH, INC. 26,398,785 - COSMAX USA, CORPORATION 139,121,052 (555,341,753) 코스맥스아이큐어 66,285,105 98,788,853 (주)믹스앤매치 6,896,000 - 코스맥스네오(주) 1,800,000 - COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC (3,357,747) - 합 계 3,570,062,625 2,448,659,708 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 8,109,609 5,492,300 - - 코스맥스(주) 9,308,500 245,300 - - 코스맥스바이오(주) 22,037,953 - 509,249,400 501,586,800 COSMAX BIO TECH, INC. 7,502,416 - - - COSMAX CHINA, INC 81,717,202 111,795,519 - - COSMAX USA, CORPORATION 28,124,631 552,442,004 - - 코스맥스파마(주) 6,983,155 - - 16,161,750 합계 163,783,466 669,975,123 509,249,400 517,748,550 (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이(주) 12,103,377 13,496,887 853,902,314 751,010,524 코스맥스(주) - 63,217,221 6,118,640 13,543,155 코스맥스바이오(주) 9,645,728 - 190,804,790 - COSMAX BIO TECH, INC. 2,025,248,399 944,648,634 - - COSMAX USA, CORPORATION 577,960,200 511,017,291 - 368,837,028 코스맥스아이큐어 - 60,000,000 - - 코스맥스파마(주) 3,056,436 - 60,460,220 - COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC 3,357,747 - - - 합 계 2,631,371,887 1,592,380,033 1,111,285,964 1,133,390,707 (6)당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: CNY) 특수관계자 이자율(%) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 COSMAX BIO TECH, INC. 3.00 5,000,000 6,000,000 - 11,000,000 (7) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 보증내용 보증처 보증기간 보증금액 제공받은 내용: 코스맥스비티아이 무역어음대출 KEB하나은행 2014.09.19~2023.12.09 USD 3,000,000 코스맥스비티아이 매입외환 KEB하나은행 2022.11.30~2023.11.30 USD 3,600,000 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2014.09.09~2023.12.09 7,857,000,000 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2019.07.29~2023.04.29 5,880,000,000 코스맥스비티아이 간편금채 KEB하나은행 2022.11.30~2023.11.30 18,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2021.01.14~2023.01.14 4,764,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2020.04.28~2023.04.28 2,340,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2019.11.30~2023.11.30 5,148,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2019.02.28~2024.02.14 12,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2021.06.14~2023.06.12 USD 12,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2022.03.13~2023.03.14 3,600,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2020.05.15~2023.03.15 550,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2022.04.11~2025.03.15 4,950,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 농협은행 2019.09.27~2023.09.27 3,840,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2020.10.29~2023.10.29 7,200,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2021.10.29~2023.10.29 9,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 신한은행 2021.09.28~2023.09.27 USD 11,926,700 코스맥스비티아이 운영자금 신한은행 2021.11.22~2023.11.22 2,400,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 기업은행 2021.10.29~2023.10.29 12,000,000,000 개인 무보증사모사채 우리종합금융 2020.08.20~2023.08.20 6,000,000,000 개인 무보증사모사채 교보증권 2021.06.28~2024.06.28 24,000,000,000 소 계 130,129,000,000 USD 30,526,700 (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 지분증권 - USD1,000,000.00 한국수출입은행 (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,405,113,414 2,237,627,209 퇴직급여 338,353,560 295,926,965 합 계 2,743,466,974 2,533,554,174 32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 담보제공자산 장부금액 설정권자 채권최고액 내용 토지,건물,기계장치 84,271,753,881 KDB산업은행 25,000,000,000 장단기차입금 관련 KEB하나은행 14,500,000,000 장단기차입금 관련 신한은행 USD 12,000,000.00 사채발행 관련 Citibank USD 24,000,000.00 장단기차입금 관련 후순위채권 - 유동화회사 792,000,000 사채발행 관련 후순위채권 - 유동화회사 90,000,000 사채발행 관련 (2) 보험가입내용당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, AUD) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 55,651,440,415 419,202,944,810 2022-11-14 2023-12-19 KB손해보험 Chubb 등 구축물 829,817,541 기계장치 27,455,429,991 재고자산 42,865,584,414 시설장치 2,286,856,228 공구기구와비품 669,026,239 차량운반구 69,711,651 건설중인자산 3,823,189,180 생산물배상보험 태국 제품 - USD 100,000.00 2022-06-01 2023-06-01 삼성화재 건강기능식품/일반식품 - 28,633,780 2022-01-01 2022-12-31 KB손해보험 Product recall - USD 25,000,000.00 2022-11-28 2023-11-28 CNA Public Liability - AUD 20,000,000.00 2022-10-02 2023-10-02 ACE AMERICAN FIRE AND MARINE INSURANCE DB손해보험 Products Liability - AUD 20,000,000.00 Incidental Errors and Omission - AUD 10,000,000.00 Marine Cargo - AUD 250,000.00 2022-06-18 2023-06-18 Brokers National 상품 - 1,000,000,000 2022-03-23 2023-03-23 KB손해보험 USD 1,000,000.00 화재보험 가스, 승강기, 자동차, 임상시험 외 - 5,037,229,403 2021-11-01 2023-09-27 메리츠화재보험, KB손해보험, CHUBB 현대해상화재보험 등 (3) 금융기관 여신한도약정당기말 현재 연결회사의 자금조달 관련 주요 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 내용 금융기관 한도약정액 실행금액 차입금관련 KEB하나은행 35,760,000,000 23,860,000,000 USD 5,500,000.00 - KDB산업은행 25,000,000,000 25,000,000,000 우리은행 13,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 1,000,000,000 1,000,000,000 수협은행 3,005,000,000 3,000,000,000 USD 2,000,000.00 USD 2,000,000.00 수출입은행 8,500,000,000 8,500,000,000 KB국민은행 6,600,000,000 6,600,000,000 농협은행 17,200,000,000 17,200,000,000 기업은행 10,000,000,000 10,000,000,000 수출입은행 USD 3,000,000.00 USD 3,000,000.00 수출입은행 USD 5,000,000.00 USD 3,000,000.00 씨티은행 USD 20,000,000.00 USD 10,000,000.00 PNC USD 9,700,000.00 USD 9,700,000.00 수출입은행 USD 9,000,000.00 USD 9,000,000.00 농협은행 AUD 10,000,000.00 AUD 10,000,000.00 외담대관련 KB국민은행 1,000,000,000 - 농협은행 1,000,000,000 89,100,000 (4) 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 보증의내역 보증금액 보증기관 외화지급보증 특수관계자 외화차입금에 대한 지급보증 USD 10,000,000.00 우리은행 외화사모사채에 대한 지급보증 USD 10,000,000.00 신한은행 지급보증 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 10,800,000 서울보증보험 가압류 담보 8,000,000 납품계약에 따른 계약보증금 2,850,000 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 350,000,000 NHN KCP 전자지불서비스 계약 17,000,000 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 단기금융상품의 금융상품을 선택하여잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 연결회사의 차입금 및 매입채무 등 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 및 이자 매입채무 기타금융부채 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 176,987,731,747 20,909,684,020 10,834,661,930 144,770,983 208,876,848,680 1년 이후 37,078,391,123 - 303,348,210 - 37,381,739,333 합 계 214,066,122,870 20,909,684,020 11,138,010,140 144,770,983 246,258,588,013 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (385,374,209) 385,374,209 (1,066,856,217) 1,066,856,217 EUR (6,551) 6,551 (9,913,973) 9,913,973 AUD (315,906) 315,906 2,663,372 (2,663,372) CNY 5,384,958 (5,384,958) - - 합 계 (380,311,708) 380,311,708 (1,074,106,818) 1,074,106,818 (나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.이에 대해 연결회사는 고정이자부 차입금이 대부분으로 이자율 변동위험이 미치는영향은중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 256,716,552,674 252,048,100,088 현금및현금성자산 63,885,002,298 56,482,487,043 순부채총계 192,831,550,376 195,565,613,045 자본총계 47,254,354,750 58,415,875,916 부채비율 408.07% 334.78% 34. 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 기초 대체증가 손상차손 환산차이 기말 토지 - 2,635,177,122 - - 2,635,177,122 건물 - 22,255,287,216 - - 22,255,287,216 기계장치 - 4,668,818,110 (3,374,038,533) 64,375,594 1,359,155,171 구축물 - 1,757,663,992 - - 1,757,663,992 시설장치 - 921,968,353 - - 921,968,353 공기구비품 - 116,358,416 (118,621,681) 2,263,265 - 컴퓨터소프트웨어 - 2,187,360 (2,229,906) 42,546 - 산업재산권 - 875,703 (892,737) 17,034 - 합 계 - 32,358,336,272 (3,495,782,857) 66,698,439 28,929,251,854 (*) 당기 중 연결실체는 미국 현지법인의 공장 일부를 매각할 예정으로 한국채택국제회계기준 제1105호 '매각예정비유동자산' 에 따라 약 323.6억원의 유형자산 및 약 3백만원의 무형자산을 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하여 손상차손을 인식하였습니다. 35. 영업부문(1) 연결회사는 당기말 현재 건강기능식품의 생산 및 납품의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 원) 구 분 당기 전기 제품매출 313,201,050,059 277,217,158,106 상품매출 12,639,476,163 11,059,383,460 기타매출 2,366,886,783 1,070,716,243 합 계 328,207,413,005 289,347,257,809 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 232,864,820,246 234,094,387,342 미국 45,662,837,477 39,155,113,016 호주 57,041,245,486 34,283,439,476 아시아 51,590,570,195 45,712,884,741 연결조정 (58,952,060,399) (63,898,566,766) 합 계 328,207,413,005 289,347,257,809 (4) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산의 지역별 소재는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 50,177,818,780 52,630,156,139 미국 22,927,536,312 56,269,828,228 호주 35,953,986,740 38,859,629,106 아시아 231,880,024 381,045,307 연결조정 (58,918,231) (124,475,138) 합 계 109,232,303,625 148,016,183,642 (5) 주요 고객에 관한 정보당기와 전기 중 연결회사의 건강식품 생산 및 납품 부문에 대한 외부고객으로부터의 수익금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 각각 39,475백만원 및 34,556백만원 입니다. 36. 재무제표의 승인 및 확정연결회사의 재무제표는 2023년 3월 9일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 89,762,927,675 91,146,056,183 88,453,645,400 현금및현금성자산 34,190,191,241 30,654,409,001 40,336,383,228 매출채권 29,734,145,561 29,120,284,422 23,310,007,861 기타채권 2,264,141,066 3,179,734,259 2,264,552,697 기타유동금융자산 1,053,357,108 46,892,077 재고자산 19,895,798,318 25,768,162,302 20,300,963,392 기타유동자산 2,625,294,381 2,376,574,122 2,241,738,222 비유동자산 201,746,849,458 235,105,444,930 205,907,561,121 기타금융자산 82,232,252,886 93,168,385,793 71,756,545,756 종속기업투자자산 67,620,745,295 88,005,483,231 76,014,933,354 유형자산 49,469,038,747 51,931,898,695 55,961,765,527 무형자산 455,560,540 460,934,317 672,728,869 이연법인세자산 1,969,251,990 1,511,565,108 1,501,587,615 기타비유동자산 27,177,786 자산총계 291,509,777,133 326,251,501,113 294,361,206,521 부채 유동부채 151,212,843,175 153,152,967,963 148,816,534,542 매입채무 18,083,408,939 24,949,247,752 18,043,988,185 기타금융부채 6,625,524,020 5,394,597,248 5,730,500,892 단기차입금 95,382,100,000 102,894,750,000 99,256,000,000 유동성장기차입금 21,173,000,000 12,500,000,000 19,477,724,448 당기법인세부채 5,235,148,788 4,573,771,827 2,630,429,368 리스부채 1,313,599,958 1,018,593,054 1,418,480,318 기타부채 3,400,061,470 1,822,008,082 2,259,411,331 비유동부채 44,090,172,612 49,907,587,766 26,125,193,296 장기차입금 36,500,000,000 42,355,000,000 19,000,000,000 기타비유동금융부채 425,694,210 144,980,786 103,265,314 리스부채 510,146,325 764,362,768 1,476,091,143 퇴직급여부채 6,654,332,077 6,643,244,212 5,545,836,839 부채총계 195,303,015,787 203,060,555,729 174,941,727,838 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 39,720,274,870 기타포괄손익누계액 315,519,837 149,049,695 38,136,897 이익잉여금(결손금) 45,856,966,639 73,007,620,819 69,347,066,916 자본총계 96,206,761,346 123,190,945,384 119,419,478,683 자본과부채총계 291,509,777,133 326,251,501,113 294,361,206,521 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 220,316,211,963 212,930,912,242 196,367,270,456 매출원가 172,559,999,436 169,599,209,952 160,058,045,360 매출총이익 47,756,212,527 43,331,702,290 36,309,225,096 판매비와관리비 17,503,036,260 16,553,419,747 13,509,956,766 영업이익(손실) 30,253,176,267 26,778,282,543 22,799,268,330 금융수익 19,702,652,977 10,317,049,812 7,262,954,159 기타이익 183,359,026 498,785,825 414,716,308 금융원가 10,734,547,362 6,124,149,333 7,971,290,082 기타손실 59,473,071,058 20,981,014,243 22,971,166,957 법인세비용차감전순이익(손실) (20,068,430,150) 10,488,954,604 (465,518,242) 법인세비용 7,833,173,162 6,426,857,650 4,207,903,474 계속영업이익(손실) (27,901,603,312) 4,062,096,954 (4,673,421,716) 당기순이익(손실) (27,901,603,312) 4,062,096,954 (4,673,421,716) 기타포괄손익 917,419,274 (290,630,253) (279,452,202) 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) 166,470,142 110,912,798 10,511,016 위험회피파생상품 평가손익(세후기타포괄손익) 166,470,142 110,912,798 10,511,016 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 750,949,132 (401,543,051) (289,963,218) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 750,949,132 (401,543,051) 305,639,334 공정가치측정금융자산 평가손익 (595,602,552) 총포괄손익 (26,984,184,038) 3,771,466,701 (4,952,873,918) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,352) 196 (227) 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 623,228,433 73,714,849,298 124,372,352,601 당기순이익(손실) (4,673,421,716) (4,673,421,716) 확정급여제도의 재측정요소 305,639,334 305,639,334 위험회피파생상품평가 10,511,016 10,511,016 공정가치측정금융자산평가 (595,602,552) (595,602,552) 2020.12.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 38,136,897 69,347,066,916 119,419,478,683 2021.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 38,136,897 69,347,066,916 119,419,478,683 당기순이익(손실) 4,062,096,954 4,062,096,954 확정급여제도의 재측정요소 (401,543,051) (401,543,051) 위험회피파생상품평가 110,912,798 110,912,798 공정가치측정금융자산평가 2021.12.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 149,049,695 73,007,620,819 123,190,945,384 2022.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 149,049,695 73,007,620,819 123,190,945,384 당기순이익(손실) (27,901,603,312) (27,901,603,312) 확정급여제도의 재측정요소 750,949,132 750,949,132 위험회피파생상품평가 166,470,142 166,470,142 공정가치측정금융자산평가 2022.12.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 315,519,837 45,856,966,639 96,206,761,346 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 38,642,767,383 26,035,442,339 31,613,916,992 당기순이익(손실) (27,901,603,312) 4,062,096,954 (4,673,421,716) 당기순이익조정을 위한 가감 72,135,597,824 35,715,710,816 38,355,097,290 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,297,075,812) (9,485,663,044) 482,762,552 이자수취 4,907,228,917 4,162,447,729 2,489,949,436 이자지급 (5,744,094,911) (4,051,307,441) (3,143,996,536) 배당금수취 5,414,014,888 43,056,000 법인세납부 (7,871,300,211) (4,410,898,675) (1,896,474,034) 투자활동현금흐름 (28,628,641,291) (53,585,931,044) (41,635,695,449) 대여금의 감소 2,179,619,846 47,075,990 11,613,311 유형자산의 처분 98,121,340 1,828,109,090 58,700,000 무형자산의 처분 110,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 44,950,010 매도가능금융자산의 처분 100,000,000 기타비유동자산의 처분 832,566,360 640,676,460 226,862,540 정부보조금의 수취 19,345,732 50,223,782 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,645,600,000) (500,000,000) 대여금의 증가 (22,917,014,811) (51,315,570,000) (35,867,372,409) 장기금융상품의 취득 (792,000,000) (90,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,005,840) (500,000,000) 유형자산의 취득 (2,557,034,046) (3,868,329,316) (4,340,098,673) 무형자산의 취득 (3,030,000) (24,268,000) (7,330,000) 기타금융자산의 증가 (661,214,150) (230,971,000) (778,294,000) 재무활동현금흐름 (6,478,343,852) 17,868,514,478 33,255,741,728 차입금의 증가 51,446,750,000 68,189,000,000 50,032,752,000 리스부채의 상환 (1,169,093,852) (1,302,761,074) (1,024,659,064) 차입금의 상환 (56,756,000,000) (49,017,724,448) (15,752,351,208) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,535,782,240 (9,681,974,227) 23,233,963,271 기초현금및현금성자산 30,654,409,001 40,336,383,228 17,102,419,957 기말현금및현금성자산 34,190,191,241 30,654,409,001 40,336,383,228 5. 재무제표 주석 제 21(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 20(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 코스맥스엔비티 주식회사 1. 회사의 개요코스맥스엔비티 주식회사(이하 "당사")는 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다.당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 12,754,705 61.83 12,754,705 61.83 합 계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업결합 (개정) - 개념체계에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 직접 관련된 원가 접근법을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 국제회계기준 실무서2 - 중요성에 대한 판단(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 회계정책 공시를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, 유의적인 회계정책이라는 모든 용어를 중요한 회계정책 정보로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 중요성 과정의 4단계의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1041호 농림어업 - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있고있으며, 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상1) 관계종속기업 및 공동기업의 손상당사는 관계종속기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계종속기업과공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계종속기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.2) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익인식- 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 34,190,191,241 - - 34,190,191,241 매출채권 - 29,734,145,561 - - 29,734,145,561 기타채권 - 2,264,141,066 - - 2,264,141,066 - 미수금 - 199,899,449 - - 199,899,449 - 미수수익 - 2,064,241,617 - - 2,064,241,617 기타금융자산 - - - 1,053,357,108 1,053,357,108 소 계 - 66,188,477,868 - 1,053,357,108 67,241,834,976 비유동자산: 기타금융자산 218,961,346 79,807,124,000 2,206,167,540 - 82,232,252,886 - 지분상품및채무상품 54,049,990 - 2,206,167,540 - 2,260,217,530 - 장기대여금 - 78,398,880,000 - - 78,398,880,000 - 임차보증금 - 1,405,994,000 - - 1,405,994,000 - 파생상품자산 164,911,356 - - - 164,911,356 - 기타보증금 - 2,250,000 - - 2,250,000 소 계 218,961,346 79,807,124,000 2,206,167,540 - 82,232,252,886 합 계 218,961,346 145,995,601,868 2,206,167,540 1,053,357,108 149,474,087,862 (단위: 원) 구분 당기손익인식- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익인식- 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 - 30,654,409,001 - - 30,654,409,001 매출채권 - 29,120,284,422 - - 29,120,284,422 기타채권 - 3,179,734,259 - - 3,179,734,259 - 미수금 - 1,058,158,210 - - 1,058,158,210 - 미수수익 - 2,121,576,049 - - 2,121,576,049 기타금융자산 - - 46,892,077 46,892,077 소 계 - 62,954,427,682 - 46,892,077 63,001,319,759 비유동자산: 기타금융자산 99,000,000 91,825,999,655 1,206,161,700 37,224,438 93,168,385,793 - 지분상품및채무상품 99,000,000 - 1,206,161,700 - 1,305,161,700 - 장기대여금 - 90,554,294,655 - - 90,554,294,655 - 임차보증금 - 1,262,265,000 - - 1,262,265,000 - 파생상품자산 - - 37,224,438 37,224,438 - 기타보증금 - 9,440,000 - - 9,440,000 소 계 99,000,000 91,825,999,655 1,206,161,700 37,224,438 93,168,385,793 합 계 99,000,000 154,780,427,337 1,206,161,700 84,116,515 156,169,705,552 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 유동부채: 매입채무 18,083,408,939 - 18,083,408,939 기타금융부채 6,480,753,037 144,770,983 6,625,524,020 단기차입금 95,382,100,000 - 95,382,100,000 유동성장기차입금 21,173,000,000 - 21,173,000,000 유동성리스부채 1,313,599,958 - 1,313,599,958 소 계 142,432,861,934 144,770,983 142,577,632,917 비유동부채: 장기차입금 36,500,000,000 - 36,500,000,000 기타금융부채 425,694,210 - 425,694,210 리스부채 510,146,325 - 510,146,325 소 계 37,435,840,535 - 37,435,840,535 합 계 179,868,702,469 144,770,983 180,013,473,452 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 유동부채: 매입채무 24,949,247,752 - 24,949,247,752 기타금융부채 5,394,597,248 - 5,394,597,248 단기차입금 102,894,750,000 - 102,894,750,000 유동성장기차입금 12,500,000,000 - 12,500,000,000 유동성리스부채 1,018,593,054 - 1,018,593,054 소 계 146,757,188,054 - 146,757,188,054 비유동부채: 장기차입금 42,355,000,000 - 42,355,000,000 기타금융부채 144,980,786 - 144,980,786 리스부채 764,362,768 - 764,362,768 소 계 43,264,343,554 - 43,264,343,554 합 계 190,021,531,608 - 190,021,531,608 (3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피파생상품부채 당기손익인식-공정가치측정금융자산 합계 당기손익 대손상각비 (870,351,360) - - - - (870,351,360) 이자수익 4,849,894,485 - - - - 4,849,894,485 외화환산손익 853,674,270 (655,065,539) - - - 198,608,731 이자비용 - (5,765,853,448) - - - (5,765,853,448) 파생상품거래손익 - - - - (28,728,768) (28,728,768) 파생상품평가손익 - - 818,000,000 (161,400,000) 164,911,356 821,511,356 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 153,316,590 13,153,552 - 166,470,142 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 위험회피파생상품자산 위험회피파생상품부채 당기손익인식-공정가치측정금융자산 합계 전기손익 대손상각비 (1,076,290,454) - - - - (1,076,290,454) 이자수익 4,133,901,546 - - - - 4,133,901,546 외화환산손익 3,166,991,007 (280,164,614) - - - 2,886,826,393 이자비용 - (4,142,428,980) - - - (4,142,428,980) 투자자산손상차손 (882,000,000) - - - - (882,000,000) 파생상품평가손익 - - 37,000,000 - - 37,000,000 기타포괄손익 파생상품평가손익 - - 36,750,882 74,161,916 - 110,912,798 (4) 파생상품 및 위험회피회계당사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 당사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2021.09.23~2023.09.27 KRW 11,860,000,000 USD 10,000,000 통화스왑 수협은행 2022.08.29~2023.08.29 KRW 2,329,000,000 USD 2,000,000 금리스왑 우리은행 2022.02.14~2024.02.14 KRW 10,000,000,000 KRW 10,000,000,000 5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 34,190,191,241 34,190,191,241 30,654,409,001 30,654,409,001 매출채권 29,734,145,561 29,734,145,561 29,120,284,422 29,120,284,422 지분상품및채무상품 2,260,217,530 2,260,217,530 1,305,161,700 1,305,161,700 기타채권 2,264,141,066 2,264,141,066 3,179,734,259 3,179,734,259 기타금융자산 79,972,035,356 79,972,035,356 91,825,999,655 91,825,999,655 위험회피파생상품자산 1,053,357,108 1,053,357,108 84,116,515 84,116,515 금 융 자 산 합 계 149,474,087,862 149,474,087,862 156,169,705,552 156,169,705,552 금융부채: 매입채무 18,083,408,939 18,083,408,939 24,949,247,752 24,949,247,752 기타금융부채 6,906,447,247 6,906,447,247 5,539,578,034 5,539,578,034 장단기차입금 153,055,100,000 153,055,100,000 157,749,750,000 157,749,750,000 리스부채 1,823,746,283 1,823,746,283 1,782,955,822 1,782,955,822 위험회피파생상품부채 144,770,983 144,770,983 - - 금 융 부 채 합 계 180,013,473,452 180,013,473,452 190,021,531,608 190,021,531,608 (＊) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 164,911,356 54,049,990 218,961,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,206,167,540 2,206,167,540 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 1,053,357,108 - 1,053,357,108 부 채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 144,770,983 - 144,770,983 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 당기손익인식-공정가치측정금융자산 164,911,356 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 위험회피파생상품자산 1,053,357,108 위험회피파생상품부채 144,770,983 6. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 1,000,000 - 예적금 34,189,191,241 30,678,682,991 정부보조금 - (24,273,990) 합 계 34,190,191,241 30,654,409,001 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총채권액 대손충당금 장부금액 총채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 32,466,653,884 (2,732,508,323) 29,734,145,561 31,012,251,005 (1,891,966,583) 29,120,284,422 미수금 257,671,884 (57,772,435) 199,899,449 1,115,930,645 (57,772,435) 1,058,158,210 미수수익 2,064,241,617 - 2,064,241,617 2,121,576,049 - 2,121,576,049 합 계 34,788,567,385 (2,790,280,758) 31,998,286,627 34,249,757,699 (1,949,739,018) 32,300,018,681 (*) 단기대여금은 비유동성 기타금융자산으로 계정대체하였습니다.(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부금액 미연체 23,528,741,365 0.20% (47,565,527) 23,481,175,838 1개월미만 4,064,862,927 1.62% (66,041,536) 3,998,821,391 1~2개월 896,458,477 6.63% (59,429,346) 837,029,131 2~3개월 694,302,350 3.48% (24,193,747) 670,108,603 3~6개월 621,833,877 21.62% (134,410,915) 487,422,962 6개월 초과 2,957,341,386 73.83% (2,183,420,435) 773,920,951 개별손상채권 217,446,817 (217,446,817) - 외화환산조정 (514,333,315) - (514,333,315) 계 32,466,653,884 (2,732,508,323) 29,734,145,561 (3) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,891,966,583 57,772,435 815,676,129 57,772,435 설정 840,541,740 - 1,076,290,454 - 기말 2,732,508,323 57,772,435 1,891,966,583 57,772,435 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정기타금융자산 - 79,807,124,000 - 91,825,999,655 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,206,167,540 - 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 - 218,961,346 - 99,000,000 위험회피 파생상품자산 1,053,357,108 - 46,892,077 37,224,438 합 계 1,053,357,108 82,232,252,886 46,892,077 93,168,385,793 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내용 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 지분상품 3,186,977,540 2,206,167,540 2,186,971,700 1,206,161,700 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 54,049,990 54,049,990 99,000,000 99,000,000 파생상품 - 164,911,356 - - (*)단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치(*) 장부금액 취득원가 공정가치(*) 장부금액 (주)보고신약(*) 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 - - (주)뉴트리원 7.69 585,071,700 696,161,700 696,161,700 585,071,700 696,161,700 696,161,700 (주)에이치이엠(HEM INC.)(*) 1.63 1,500,005,840 1,500,005,840 1,500,005,840 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 3,186,977,540 2,206,167,540 2,206,167,540 2,186,971,700 1,206,161,700 1,206,161,700 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*) 장부금액 메디비젼글로벌 6.00 54,049,990 54,049,990 54,049,990 99,000,000 99,000,000 99,000,000 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 5,056,291,030 (55,502,420) 5,000,788,610 재공품 1,530,529,446 - 1,530,529,446 원재료 10,949,457,822 (352,637,036) 10,596,820,786 부재료 2,651,240,181 (260,220,759) 2,391,019,422 미착품 376,640,054 - 376,640,054 합 계 20,564,158,533 (668,360,215) 19,895,798,318 사용기한이 경과한 재고자산에 대하여 정기적으로 폐기처분하고있으며, 당기중 인식한 재고자산폐기손실 1,041백만원(전기 865백만원)을 매출원가에 반영하였습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 7,864,209,769 (226,949,200) 7,637,260,569 재공품 1,698,819,160 - 1,698,819,160 원재료 13,664,085,881 (406,554,389) 13,257,531,492 부재료 2,505,128,364 (195,638,689) 2,309,489,675 미착품 865,061,406 - 865,061,406 합 계 26,597,304,580 (829,142,278) 25,768,162,302 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,114,808,006 - 1,943,576,802 - 선급비용 510,486,375 - 432,997,320 27,177,786 합 계 2,625,294,381 - 2,376,574,122 27,177,786 11. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 관계의성격 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 100.00 중국 유통 및 판매 원가법 코스맥스엔에스(주) 54.00 한국 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 100.00 한국 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 100.00 싱가포르 유통 및 판매 원가법 (단위: 원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 관계의성격 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 100.00 중국 유통 및 판매 원가법 코스맥스엔에스(주) 54.00 한국 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 80.46 한국 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 100.00 싱가포르 유통 및 판매 원가법 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 COSMAX NBT USA, INC. 130,436,103,207 (2,532,565,983) 18,647,869,576 101,610,703,207 2,589,877,169 49,078,387,512 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 38,581,500,000 1,063,284,193 38,581,500,000 33,181,320,000 1,408,436,785 33,181,320,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 9,022,707,519 3,660,397,282 3,660,397,282 12,228,784,293 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,350,000,000 4,347,253,872 1,130,158,594 1,350,000,000 4,042,905,389 1,130,158,594 닥터디앤에이 5,600,811,753 1,629,540,406 5,600,811,753 955,211,753 (1,275,946,452) 955,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 8,090 822,899,001 8,090 8,090 1,428,093,619 8,090 합 계 179,628,820,332 14,353,119,008 67,620,745,295 140,757,640,332 20,422,150,803 88,005,483,231 (3) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 기초 증가 손상 기말 COSMAX NBT USA, INC.(*) 49,078,387,512 28,825,400,000 (59,255,917,936) 18,647,869,576 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*) 33,181,320,000 5,400,180,000 - 38,581,500,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 955,211,753 4,645,600,000 - 5,600,811,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 8,090 - - 8,090 합 계 88,005,483,231 38,871,180,000 (59,255,917,936) 67,620,745,295 (*) 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다. (단위: 원) 기업명 기초 증가 손상 기말 COSMAX NBT USA, INC.(*) 41,365,714,916 28,283,400,000 (20,570,727,404) 49,078,387,512 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.(*) 28,903,450,000 4,277,870,000 - 33,181,320,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - 1,130,158,594 (주)닥터디앤에이 955,211,753 - - 955,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 7,281 - 8,090 합 계 76,014,933,354 32,561,277,281 (20,570,727,404) 88,005,483,231 (*) 대여금을 출자전환함에 따라 증가하였습니다. (4) 종속기업투자주식 손상차손 1) 당사는 당기 중 손상징후가 있는 COSMAX NBT USA 및 COSMAX NBT AUSTRALIA 종속기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순 공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하나, 주식의 공정가치는 관찰가능한 시장가치가 없기 때문에 회수가능액은 사용가치를 적용하였습니다.2) 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 2022년의 운영계획, 향후 5년간의 사업계획 및 외부 전망자료 등을 근거로 추정하였습니다. 5년간의 매출 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 고려하여 산정하였으며, 5년 이후의 영업 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 3) 자기자본조달비용은 Bloomberg에서 자산의 특유한 위험을 고려하여 동종업계의 2년 주간 조정베타, COSMAX NBT USA는22년 12월말 기준 무위험이자율, COSMAX NBT AUSTRALIA는 22년 9월말 기준 무위험이자율, COSMAX NBT USA는 과거 12개월 평균 시장위험프리미엄을 사용하고 COSMAX NBT AUSTRALIA는 과거 2년 평균 시장위험프리미엄을 사용하여 추정하였으며, 타인자본조달비용은 가중평균차입이자율을 반영하여 사용가치 측정을 위한 할인율을 계산하여 COSMAX NBT USA 11%, COSMAX NBT AUSTRALIA 13.19%를 적용하였습니다. 4) 상기 가정에 따른 COSMAX NBT USA와 COSMAX NBT AUSTRALIA의 회수가능액은 당기 각각 USD 14,714,645, AUD 49,855,712이며, 전기 회수가능가액 각각 USD 41,426,438, AUD 50,550,554입니다.5) 가정과 추정의 불확실성으로 인해 영향받을 수 있는 자산은 COSMAX NBT USA 및 COSMAX NBT AUSTRALIA 종속 기업투자이며, 보고기간말 현재 장부가는 각각 18,648 백만원, 38,581 백만원입니다. 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,597,145,961 - - 10,597,145,961 건물 28,745,159,572 (5,085,518,828) - 23,659,640,744 구축물 904,647,173 (140,422,546) - 764,224,627 기계장치 33,606,691,020 (23,528,794,883) (14,916,698) 10,062,979,439 차량운반구 88,393,352 (85,636,019) - 2,757,333 공구기구와비품 3,328,684,062 (3,030,177,194) (1,376,349) 297,130,519 시설장치 7,424,659,560 (5,300,635,167) (9,338,050) 2,114,686,343 건설중인자산 203,760,000 - - 203,760,000 사용권자산 4,647,155,417 (2,880,441,636) - 1,766,713,781 합 계 89,546,296,117 (40,051,626,273) (25,631,097) 49,469,038,747 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,597,145,961 - - 10,597,145,961 건물 28,745,159,572 (4,366,577,654) - 24,378,581,918 구축물 904,647,173 (116,543,868) - 788,103,305 기계장치 32,652,045,972 (20,740,283,108) (20,636,704) 11,891,126,160 차량운반구 88,393,352 (84,456,019) - 3,937,333 공구기구와비품 3,290,930,486 (2,888,944,319) (1,862,120) 400,124,047 시설장치 6,749,588,970 (4,931,808,724) (12,633,479) 1,805,146,767 건설중인자산 325,600,000 - - 325,600,000 사용권자산 3,945,261,852 (2,203,128,648) - 1,742,133,204 합 계 87,298,773,338 (35,331,742,340) (35,132,303) 51,931,898,695 (2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토지 10,597,145,961 - - - - 10,597,145,961 건물 24,378,581,918 - - - (718,941,174) 23,659,640,744 구축물 788,103,305 - - - (23,878,678) 764,224,627 기계장치 11,891,126,160 99,960,000 (78,668,922) 1,369,325,456 (3,218,763,255) 10,062,979,439 차량운반구 3,937,333 - - - (1,180,000) 2,757,333 공구기구와비품 400,124,047 77,586,000 (14,730,156) 8,840,000 (174,689,372) 297,130,519 시설장치 1,805,146,767 114,100,000 (138,365,734) 919,062,590 (585,257,280) 2,114,686,343 건설중인자산 325,600,000 2,265,388,046 - (2,387,228,046) - 203,760,000 사용권자산 1,742,133,204 1,333,481,332 (167,319,177) - (1,141,581,578) 1,766,713,781 합 계 51,931,898,695 3,890,515,378 (399,083,989) (90,000,000) (5,864,291,337) 49,469,038,747 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토지 11,693,208,546 (1,096,062,585) - - 10,597,145,961 건물 25,243,103,261 5,500,000 (405,568,672) 253,600,000 (718,052,671) 24,378,581,918 구축물 787,600,733 - - 23,500,000 (22,997,428) 788,103,305 기계장치 12,897,799,913 586,287,637 (169,309,334) 1,888,835,454 (3,312,487,510) 11,891,126,160 차량운반구 5,118,333 - (1,000) - (1,180,000) 3,937,333 공구기구와비품 441,305,587 91,028,400 (3,000) 81,048,300 (213,255,240) 400,124,047 시설장치 1,144,061,489 240,429,000 (1,000) 1,060,990,000 (640,332,722) 1,805,146,767 건설중인자산 891,215,000 2,945,084,279 - (3,510,699,279) - 325,600,000 사용권자산 2,858,352,665 733,424,512 (579,493,553) - (1,270,150,420) 1,742,133,204 합 계 55,961,765,527 4,601,753,828 (2,250,439,144) (202,725,525) (6,178,455,991) 51,931,898,695 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 1,520,831,179 1,275,407,218 (139,674,437) (1,015,856,082) 1,640,707,878 차량운반구 221,302,025 58,074,114 (27,644,740) (125,725,496) 126,005,903 합 계 1,742,133,204 1,333,481,332 (167,319,177) (1,141,581,578) 1,766,713,781 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 2,597,181,180 538,199,755 (527,524,361) (1,087,025,395) 1,520,831,179 차량운반구 261,171,485 195,224,757 (51,969,192) (183,125,025) 221,302,025 합 계 2,858,352,665 733,424,512 (579,493,553) (1,270,150,420) 1,742,133,204 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,141,581,578 1,270,150,420 리스부채에 대한 이자비용 45,545,677 69,988,207 단기리스료 및 소액리스료 1,338,088,720 1,267,568,588 합 계 2,525,215,975 2,607,707,215 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스료 리스료의 현재가치 리스료 리스료의 현재가치 1년 이내 1,351,242,738 1,313,599,958 1,055,602,705 1,018,593,054 1년 초과 5년 이내 518,065,400 510,146,325 774,833,838 764,362,768 합 계 1,869,308,138 1,823,746,283 1,830,436,543 1,782,955,822 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 1,313,599,958 1,018,593,054 비유동 510,146,325 764,362,768 합 계 1,823,746,283 1,782,955,822 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,794,050,181 (1,519,825,507) (26,255,859) 247,968,815 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 합 계 2,021,041,497 (1,539,225,098) (26,255,859) 455,560,540 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,701,020,181 (1,413,061,036) (34,616,553) 253,342,592 회원권 207,591,725 - - 207,591,725 합 계 1,928,011,497 (1,432,460,627) (34,616,553) 460,934,317 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감(*) 정부보조금 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 253,342,592 3,030,000 - 90,000,000 - (98,403,777) 247,968,815 회원권 207,591,725 - - - - - 207,591,725 합 계 460,934,317 3,030,000 - 90,000,000 - (98,403,777) 455,560,540 (*) 건설중인자산에서 90백만원이 대체되어 있습니다. (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감(*) 정부보조금 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 479,736,279 24,268,000 - 109,700,000 (19,345,732) (341,015,955) 253,342,592 회원권 192,992,590 - (78,426,390) 93,025,525 - - 207,591,725 합 계 672,728,869 24,268,000 (78,426,390) 202,725,525 (19,345,732) (341,015,955) 460,934,317 (*) 건설중인자산에서 203백만원이 대체되어 있습니다. 15. 정부보조금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 정부보조금 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 배 부 처 당기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도경제과학진흥원 - 4,303,473 개인맞춤형 건강기능식품 추천·판매 한국산업기술진흥원 - 19,970,517 합 계 - 24,273,990 (2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 20,636,704 - (5,720,006) 14,916,698 공구와기구비품 1,862,120 - (485,771) 1,376,349 시설장치 12,633,479 - (3,295,429) 9,338,050 컴퓨터소프트웨어 34,616,553 - (8,360,694) 26,255,859 합 계 69,748,856 - (17,861,900) 51,886,956 (단위: 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,356,710 - (5,720,006) 20,636,704 공구와기구비품 2,347,891 - (485,771) 1,862,120 시설장치 15,928,908 - (3,295,429) 12,633,479 컴퓨터소프트웨어 22,083,443 19,345,732 (6,812,622) 34,616,553 합 계 66,716,952 19,345,732 (16,313,828) 69,748,856 16. 매입채무당기말 및 전기말 현재 매입채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 10,232,617,572 14,861,552,923 지급어음 7,850,791,367 10,087,694,829 합 계 18,083,408,939 24,949,247,752 17. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 농협은행외 원화차입금 2.93~6.74 95,382,100,000 99,931,000,000 KEB하나은행외 외화차입금 - - 2,963,750,000 합 계 95,382,100,000 102,894,750,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행외 원화차입금 4.65~6.34 15,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 외화사모사채 1.64 12,673,000,000 11,855,000,000 우리종합금융 P-CBO 사모사채 2.11 6,000,000,000 6,000,000,000 교보증권 P-CBO 사모사채 3.59 24,000,000,000 24,000,000,000 소 계 57,673,000,000 54,855,000,000 유동성대체 (21,173,000,000) (12,500,000,000) 합 계 36,500,000,000 42,355,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 내역 인수회사 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기사채 외화사모사채 신한은행 1.64 2023.09.27 USD 10,000,000.00 (환산 : 12,673,000,000) USD 10,000,000.00 (환산 : 11,855,000,000) 장기사채 P-CBO 사모사채 우리종합금융 2.11 2023.08.20 6,000,000,000 6,000,000,000 장기사채 P-CBO 사모사채 교보증권 3.59 2024.06.28 24,000,000,000 24,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 사모사채 합 계 6개월미만 1,500,000,000 - 1,500,000,000 6개월이상~12개월미만 1,000,000,000 18,673,000,000 19,673,000,000 12개월이상~24개월미만 12,000,000,000 24,000,000,000 36,000,000,000 24개월초과 500,000,000 - 500,000,000 합 계 15,000,000,000 42,673,000,000 57,673,000,000 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,945,207,644 - 4,385,056,904 - 미지급비용 2,328,803,352 - 850,683,343 - 임대보증금 - 425,694,210 - 117,803,000 파생상품부채 144,770,983 - - - 금융보증부채 206,742,041 - 158,857,001 27,177,786 합 계 6,625,524,020 425,694,210 5,394,597,248 144,980,786 19. 퇴직급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,190,029,610 8,929,217,889 사외적립자산의 공정가치 (2,535,697,533) (2,285,973,677) 순확정급여부채 6,654,332,077 6,643,244,212 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 8,929,217,889 7,735,247,585 당기근무원가 2,471,957,960 2,441,224,768 확정급여채무이자원가 267,837,732 167,711,652 확정급여채무재측정요소 (971,575,341) 482,363,764 급여지급액 등 (1,480,489,700) (1,537,735,690) 관계사의전출입 (26,918,930) (359,594,190) 기말확정급여채무의 현재가치 9,190,029,610 8,929,217,889 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,471,957,960 2,441,224,768 순확정급여부채순이자 267,837,732 167,711,652 사외적립자산의 이자수익 (49,200,660) (42,766,500) 합 계 2,690,595,032 2,566,169,920 (4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 2,285,973,677 2,189,410,746 사외적립자산의 이자수익 49,200,660 42,766,500 보험수리적손익 (22,208,549) (32,435,020) 기여금납부액 300,000,000 200,000,000 사외적립자산 지급액 (77,268,255) (113,768,549) 기말 사외적립자산 2,535,697,533 2,285,973,677 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,535,697,533 2,285,973,677 (6) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 2,021,625,528 1,885,214,688 판매비와관리비 668,969,504 680,955,232 합 계 2,690,595,032 2,566,169,920 (7) 당기 및 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 949,366,792 (514,798,784) 법인세효과 (198,417,660) 113,255,733 법인세차감후 재측정요소 750,949,132 (401,543,051) (8) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 5.71 3.31 임금상승률(%) 4.21 4.21 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,400,061,470 1,822,008,082 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 20,628,000 주 20,628,000 주 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 22. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 (851,681,999) (851,681,999) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손실 203,221,024 36,750,882 합 계 315,519,837 149,049,695 23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 228,970,800 228,970,800 미처분이익잉여금 45,627,995,839 72,778,650,019 합 계 45,856,966,639 73,007,620,819 (2) 이익잉여금처분계산서 제21기 2022년 1월 1일부터 제20기 2021년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 3월 30일 처분확정일 2022년 3월 30일 (단위: 원) 과 목 제21(당)기말 제20(전)기말 Ⅰ.미처분이익잉여금 45,627,995,839 72,778,650,019 1.전기이월미처분이익잉여금 72,778,650,019 69,118,096,116 2.당기순이익(손실) (27,901,603,312) 4,062,096,954 3.보험수리적손익 750,949,132 (401,543,051) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - 1.이익준비금 - - 2.배당금 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 45,627,995,839 72,778,650,019 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 매출액 217,322,145,369 208,644,368,903 상품등 매출액 2,994,066,594 4,286,543,339 합 계 220,316,211,963 212,930,912,242 (2) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 매출원가 172,179,729,143 167,563,647,508 상품등 매출원가 380,270,293 2,035,562,444 합 계 172,559,999,436 169,599,209,952 25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 5,609,727,707 5,217,320,573 상여 758,732,510 380,112,460 퇴직급여 668,969,504 680,955,232 복리후생비 838,386,959 799,376,635 임차료 428,425,470 396,405,755 접대비 253,118,818 254,160,403 감가상각비 813,448,903 986,365,657 무형자산상각비 98,403,777 341,015,955 세금과공과 80,129,239 58,884,620 광고선전비 212,872,236 87,429,571 대손상각비 870,351,360 1,076,290,454 여비교통비 393,162,749 140,740,146 통신비 16,669,910 19,496,111 소모품비 428,747,220 764,170,524 수선비 2,400,000 - 보험료 161,006,782 70,423,835 운반및보관비 548,697,706 538,432,600 차량유지비 35,870,023 34,560,872 지급수수료 4,171,923,187 3,912,606,683 수출비 1,052,224,701 722,998,240 도서인쇄비 22,193,831 26,476,319 교육비 37,573,668 45,197,102 합 계 17,503,036,260 16,553,419,747 26. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기의 기타이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 21,895,199 157,165,499 무형자산처분이익 - 31,573,610 수입수수료 39,387,467 10,013,661 리스변경이익 1,823,519 32,773,731 잡이익 120,252,841 267,259,324 합 계 183,359,026 498,785,825 (2) 당기 및 전기의 기타손실 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 155,538,671 2,000 투자자산손상차손 59,255,917,936 20,570,727,404 기부금 47,250,000 - 잡손실 14,364,451 410,284,839 합 계 59,473,071,058 20,981,014,243 27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 4,849,894,485 4,133,901,546 배당금수익 5,414,014,888 43,056,000 외환차익 6,460,193,311 2,855,177,849 외화환산이익 1,918,877,819 3,242,914,417 파생상품평가이익(금융) 1,059,672,474 42,000,000 합 계 19,702,652,977 10,317,049,812 (2) 당기 및 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 5,765,853,448 4,142,428,980 외환차손 2,981,534,940 738,632,329 외화환산손실 1,720,269,088 356,088,024 파생상품평가손실(금융) 266,889,886 5,000,000 투자자산손상차손 - 882,000,000 합 계 10,734,547,362 6,124,149,333 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 8,439,962,804 6,232,771,674 농어촌특별세 126,465,753 119,820,584 법인세추납액 (33,751,385) 2,133,546 일시적차이 이연법인세 변동액 (457,686,882) (9,977,493) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (241,817,128) 82,109,339 당기 법인세비용 7,833,173,162 6,426,857,650 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (198,417,660) 113,255,733 위험회피파생상품평가손익 (43,399,468) (31,146,394) 합 계 (241,817,128) 82,109,339 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (20,068,430,150) 10,488,954,604 적용세율(22%)에 따른 법인세 (4,415,054,633) 2,307,570,013 조정사항 12,248,227,795 4,119,287,637 (＋) 농어촌특별세 및 법인세추납액 92,714,368 121,954,130 (-)비과세수익 (225,258,573) (120,536,130) (＋)비공제비용 14,913,831,111 6,185,302,630 (-)세액공제 (2,702,872,036) (1,430,474,081) (±)기타(세율차이 등) 169,812,925 (636,958,912) 법인세비용 7,833,173,162 6,426,857,650 평균유효세율 - 61.27% (4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 관계기업투자주식손상차손 219,841,406 - - 219,841,406 매도가능증권감액손실 28,902,554 - - 28,902,554 토지재평가 (1,235,872,835) - - (1,235,872,835) 국고보조금 24,273,990 (24,273,990) - - 대손충당금 1,628,457,202 813,432,219 - 2,441,889,421 재고자산평가충당금 829,142,278 (160,782,063) - 668,360,215 지급보증료 4,629,216,902 470,299,205 - 5,099,516,107 퇴직급여충당부채 8,860,431,673 1,236,460,005 (971,575,341) 9,125,316,337 퇴직연금운용자산 (2,285,973,677) (271,932,405) 22,208,549 (2,535,697,533) 미수수익 (10,778,860) 3,960,785 - (6,818,075) 미지급비용(연차) 706,206,700 173,402,910 - 879,609,610 외화환산이익 (3,242,914,417) 1,324,036,598 - (1,918,877,819) 외화환산손실 356,088,024 1,364,181,064 - 1,720,269,088 일시상각충당금 (1,453,732,470) 39,737,556 - (1,413,994,914) 위험회피파생상품평가손익 (84,116,515) (779,511,356) (209,869,610) (1,073,497,481) 시설장치감가상각비 447,286,602 (20,104,025) - 427,182,577 투자자산손상차손(종속기업) 52,532,315,695 59,255,917,936 - 111,788,233,631 투자자산손상차손 882,000,000 - - 882,000,000 사용권자산 (1,742,133,204) (24,580,577) - (1,766,713,781) 리스부채 1,782,955,822 40,790,461 - 1,823,746,283 장기종업원급여 68,786,216 (4,072,943) - 64,713,273 매도가능증권 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 정부보조금 69,748,856 (17,861,900) - 51,886,956 선급비용 (186,034,787) (20,707,254) - (206,742,041) 금융보증부채 186,034,787 20,707,254 - 206,742,041 일시상각충당금(정부보조금) (69,748,856) 17,861,900 - (51,886,956) 일시적차이 합계 64,032,283,086 63,436,961,380 (1,159,236,402) 126,310,008,064 차감 (57,161,532,597) (59,726,217,141) - (116,887,749,738) 차감 후 일시적차이 합계 6,870,750,489 3,710,744,239 (1,159,236,402) 9,422,258,326 세율 22.00% 20.90%외 20.90%외 20.90% 이연법인세자산(부채) 1,511,565,108 699,504,010 (241,817,128) 1,969,251,990 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 관계기업투자주식손상차손 219,841,406 - - 219,841,406 매도가능증권감액손실 28,902,554 - - 28,902,554 토지재평가 (1,235,872,835) - - (1,235,872,835) 국고보조금 61,805,148 (37,531,158) - 24,273,990 대손충당금 588,711,342 1,039,745,860 - 1,628,457,202 재고자산평가충당금 839,694,155 (10,551,877) - 829,142,278 지급보증료 4,138,462,233 490,754,669 - 4,629,216,902 퇴직급여충당부채 7,679,592,876 698,475,033 482,363,764 8,860,431,673 퇴직연금운용자산 (2,189,410,746) (128,997,951) 32,435,020 (2,285,973,677) 미수수익 - (10,778,860) - (10,778,860) 미지급비용(연차) 824,818,363 (118,611,663) - 706,206,700 외화환산이익 (2,519,000,053) (723,914,364) - (3,242,914,417) 외화환산손실 1,710,163,925 (1,354,075,901) - 356,088,024 일시상각충당금 (1,493,470,026) 39,737,556 - (1,453,732,470) 위험회피파생상품평가손익 658,458,007 (601,000,008) (141,574,514) (84,116,515) 파생상품평가이익 - - - - 파생상품평가손실 - - - - 시설장치감가상각비 467,390,627 (20,104,025) - 447,286,602 투자자산손상차손(종속기업) 31,961,588,291 20,570,727,404 - 52,532,315,695 투자자산손상차손 - 882,000,000 - 882,000,000 사용권자산 (2,858,352,665) 1,116,219,461 - (1,742,133,204) 리스부채 2,894,571,461 (1,111,615,639) - 1,782,955,822 장기종업원급여 55,654,709 13,131,507 - 68,786,216 매도가능증권 1,091,900,000 - - 1,091,900,000 정부보조금 44,633,509 25,115,347 - 69,748,856 선급비용 - (186,034,787) - (186,034,787) 금융보증부채 - 186,034,787 - 186,034,787 일시상각충당금(정부보조금) (44,633,509) (25,115,347) - (69,748,856) 일시적차이 합계 42,925,448,772 20,733,610,044 373,224,270 64,032,283,086 차감 (36,100,050,524) (21,061,482,073) - (57,161,532,597) 차감 후 일시적차이 합계 6,825,398,248 (327,872,029) 373,224,270 6,870,750,489 세율 22.00% 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) 1,501,587,615 (72,131,846) 82,109,339 1,511,565,108 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 원부재료비 113,308,779,709 117,212,751,664 인건비 32,416,475,294 28,961,676,758 복리후생비 3,926,634,265 3,787,857,872 임차료 1,338,088,720 1,267,568,588 감가상각비 5,864,291,337 6,178,455,991 무형자산상각비 98,403,777 341,015,955 세금과공과 280,970,787 257,265,506 기타 32,829,391,807 28,146,037,365 합 계 190,063,035,696 186,152,629,699 30. 주당손익(1) 기본주당순손익당기 및 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주귀속순이익(손실) (27,901,603,312) 4,062,096,954 ÷ 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익(손실) (1,352) 197 (2) 희석주당순손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 감가상각비 5,864,291,337 6,178,455,991 유형자산처분손실 155,538,671 2,000 무형자산상각비 98,403,777 341,015,955 퇴직급여 2,690,595,032 2,566,169,920 대손상각비 870,351,360 1,076,290,454 이자비용 5,765,853,448 4,142,428,980 외화환산손실 1,720,269,088 356,088,024 재고자산평가손실 (160,782,063) (10,551,877) 재고자산폐기손실 1,041,274,574 864,618,399 잡이익 - (7,281) 법인세비용 7,833,173,162 6,426,857,650 유형자산처분이익 (21,895,199) (157,165,499) 이자수익 (4,849,894,485) (4,133,901,546) 외화환산이익 (1,918,877,819) (3,242,914,417) 무형자산처분이익 - (31,573,610) 파생상품평가손실 266,889,886 5,000,000 파생상품평가이익 (1,059,672,474) (42,000,000) 투자자산손상차손 59,255,917,936 21,452,727,404 리스변경이익 (1,823,519) (32,773,731) 배당금수익 (5,414,014,888) (43,056,000) 합 계 72,135,597,824 35,715,710,816 ② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,967,033,781) (6,818,310,207) 기타금융자산의 감소(증가) 861,983,933 (939,287,595) 재고자산의 감소(증가) 4,991,871,473 (6,321,265,432) 기타유동자산의 감소(증가) (200,835,219) (266,032,926) 매입채무의 증가(감소) (6,864,304,352) 6,905,844,953 기타금융부채의 증가(감소) 1,033,329,121 374,352,743 기타유동부채의 증가(감소) 1,578,053,388 (437,403,249) 순확정급여채무의 증가(감소) (1,730,140,375) (1,983,561,331) 합 계 (2,297,075,812) (9,485,663,044) (2) 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 유무형자산대체 2,387,228,046 3,510,699,279 장기차입금의 유동성대체 21,173,000,000 12,500,000,000 리스부채 유동성대체 1,522,727,648 1,445,152,887 사용권자산의 취득 1,333,481,332 733,424,512 종속회사주식취득(출자전환) 34,225,580,000 32,561,270,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 증가 환율변동 기타 장기차입금 42,355,000,000 14,500,000,000 - 818,000,000 (21,173,000,000) 36,500,000,000 단기차입금 102,894,750,000 (7,309,250,000) - (161,400,000) (42,000,000) 95,382,100,000 유동성장기부채 12,500,000,000 (12,500,000,000) - - 21,173,000,000 21,173,000,000 리스부채 1,782,955,822 (1,169,093,852) 1,333,481,332 - (123,597,019) 1,823,746,283 합 계 159,532,705,822 (6,478,343,852) 1,333,481,332 656,600,000 (165,597,019) 154,878,846,283 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 증가 환율변동 기타 장기차입금 19,000,000,000 35,480,000,000 - (5,000,000) (12,120,000,000) 42,355,000,000 단기차입금 99,256,000,000 3,169,000,000 - 285,750,000 184,000,000 102,894,750,000 유동성장기부채 19,477,724,448 (19,477,724,448) - - 12,500,000,000 12,500,000,000 리스부채 2,894,571,461 (1,302,761,074) 733,424,512 - (542,279,077) 1,782,955,822 합 계 140,628,295,909 17,868,514,478 733,424,512 280,750,000 21,720,923 159,532,705,822 32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 COSMAX NBT USA, INC. COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. 코스맥스엔에스(주) (주)닥터디앤에이 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 기타특수관계자 코스맥스(주) 코스맥스바이오(주) 코스맥스파마(주) (주)건강여행 COSMAX BIO TECH, INC. 바이오뉴랩(주) PT. COSMAX INDONESIA, COSMAX CHINA, INC COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX USA, CORPORATION 코스맥스아이큐어(주) 농업회사법인코스맥스향약원(주) 씨엠테크(주) COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX WEST CORPORATION 코스맥스이스트(주) NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. 레시피(주) 코스맥스네오(주) PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 코스맥스아이엠디(주) 코스맥스라보라토리(주) 일선생물과기(광주)유한공사 완미일기화장품(광주)유한공사 ㈜웰스킨 (주)이사무애 문샷코리아㈜ 매드스퀘어㈜ (주)코스엠앤엠 (주)믹스앤매치 비디에이코퍼레이션㈜ HCCA(Thailand) Co., Ltd. 알코스비타랩㈜ RECIPE CO.,LTD. COSMAX JAPAN, INC. 케이프(주) Mix (Shanghai) Cosmetics MADSQUARE INC. PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA 코스맥스펫 COSMAX HONGKONG Limited PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC Three Apples Cosmetics, INC. COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 64,135,273 59,037,305 COSMAX NBT USA, INC. 96,842,031 135,849,193 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 76,308,288 30,365,819 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 36,104,621,691 34,776,530,951 코스맥스엔에스(주) 81,802,836 174,891,249 닥터디앤에이 1,881,816,189 1,065,422,338 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 10,309,309,222 8,802,076,219 코스맥스(주) 44,629,766 14,052,202 코스맥스바이오(주) 108,962,037 194,375,667 COSMAX CHINA, INC 1,152,611,154 384,290,150 코스맥스아이큐어 1,129,091 968,182 코스맥스파마(주) 16,490,037 - (주)믹스앤매치 196,275,300 - 매드스퀘어㈜ 909,091 - 합 계 50,135,842,006 45,637,859,275 ② 매입 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 1,215,693,980 280,530,680 COSMAX NBT USA, INC. 24,749,307 130,848 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 304,092 305,485 코스맥스엔에스(주) 9,466,930,000 18,975,120,000 코스맥스바이오(주) 1,536,362,660 556,607,340 (주)건강여행 14,400,000 9,600,000 코스맥스파마(주) 3,750,000 22,192,500 합 계 12,262,190,039 19,844,486,853 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입을 제외한 기타이익ㆍ기타손실 거래내역은 다음과 같습니다. ① 기타이익 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 38,232,463 120,013,661 COSMAX NBT USA, INC. 2,512,894,752 1,997,711,513 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 1,981,253,512 2,035,333,748 코스맥스바이오(주) 20,071,230 - 코스맥스파마(주) 6,835,265 - 코스맥스엔에스(주) 17,288,343 3,960,785 닥터디앤에이 13,800,000 6,818,075 코스맥스 펫 16,885,396 - 합 계 4,607,260,961 4,163,837,782 ② 기타손실 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 2,349,929,058 2,138,600,280 COSMAX NBT USA, INC. 1,100,725 579,579 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 1,059,712 - COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD - 1,720,220 닥터디앤에이 859,750 1,529,950 코스맥스(주) 168,557,407 166,687,888 코스맥스네오(주) 1,800,000 - 코스맥스아이큐어 66,285,105 98,788,853 (주)믹스앤매치 6,738,500 - 합 계 2,596,330,257 2,407,906,770 (4) 당기 중 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 매출채권 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스비티아이(주) 5,492,300 77,561,799 74,944,490 8,109,609 COSMAX NBT USA, INC. 21,733,772 212,888,856 222,037,427 12,585,201 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. - 47,391,149 47,391,149 - COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 7,326,900,089 36,104,621,691 36,247,372,684 7,184,149,096 코스맥스엔에스(주) - 94,646,960 81,958,900 12,688,060 닥터디앤에이 2,305,894,907 2,070,397,834 346,240,747 4,030,051,994 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 763,200,894 10,406,286,016 10,666,688,639 502,798,271 코스맥스바이오(주) - 182,471,963 160,434,010 22,037,953 코스맥스(주) 245,300 49,092,741 40,029,541 9,308,500 코스맥스아이큐어 - 1,242,000 1,242,000 - 코스맥스파마(주) - 18,139,040 11,155,885 6,983,155 COSMAX CHINA, INC 111,795,519 1,152,719,891 1,182,798,208 81,717,202 매드스퀘어 - 1,000,000 1,000,000 - (주)믹스앤매치 - 215,902,830 215,902,830 - 합 계 10,535,262,781 50,634,362,770 49,299,196,510 11,870,429,041 ② 매입채무 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 COSMAX NBT USA, INC. - 49,424,564 49,424,564 - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. - 443,071 443,071 - 코스맥스엔에스(주) 2,460,040,000 10,413,623,000 12,171,203,000 702,460,000 코스맥스바이오(주) 501,586,800 1,689,998,926 1,682,336,326 509,249,400 코스맥스파마(주) 16,161,750 4,125,000 20,286,750 - (주)건강여행 - 15,840,000 15,840,000 - 합 계 2,977,788,550 12,173,454,561 13,939,533,711 1,211,709,400 (5) 당기 중 특수관계자와의 기타채권ㆍ기타채무의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 기타채권 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스비티아이(주) 13,496,887 127,405,422 128,798,932 12,103,377 COSMAX NBT USA, INC. 47,735,784,718 22,273,940,361 27,965,127,543 42,044,597,536 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 44,146,762,471 5,665,617,573 11,700,674,039 38,111,706,005 코스맥스(주) 63,217,221 65,877,791 129,095,012 - 코스맥스바이오(주) - 214,533,142 204,887,414 9,645,728 코스맥스엔에스(주) 197,960,785 128,859,383 322,206,328 4,613,840 닥터디앤에이 306,818,075 13,800,000 13,800,000 306,818,075 코스맥스파마(주) - 67,979,009 64,922,573 3,056,436 코스맥스아이큐어 60,000,000 - 60,000,000 - 코스맥스 펫 - 18,573,936 - - 합 계 92,524,040,157 28,576,586,617 40,589,511,841 80,492,540,997 ② 기타채무 (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스비티아이(주) 571,125,169 4,173,533,230 4,047,323,902 697,334,497 COSMAX NBT USA, INC. - 1,100,725 1,100,725 - 코스맥스엔에스(주) 58,650,000 83,614,930 26,918,930 115,346,000 닥터디앤에이 7,000,000 945,725 945,725 7,000,000 코스맥스(주) 13,500,145 188,345,990 196,456,135 5,390,000 코스맥스바이오(주) - 192,454,790 1,650,000 190,804,790 코스맥스파마(주) - 60,460,220 - 60,460,220 코스맥스네오(주) - 1,980,000 1,980,000 - 코스맥스아이큐어 - 72,619,341 72,619,341 - (주)믹스앤매치 - 7,412,350 7,412,350 - 합 계 650,275,314 4,782,467,301 4,356,407,108 1,076,335,507 (6) 당기 중 특수관계자 채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 기초 증가 감소 기말 코스맥스비티아이(주) 118,556 13,200 - 131,756 (주)닥터디앤에이 1,302,075,887 935,860,196 - 2,237,936,083 COSMAX NBT SHANGHAI CO.LTD 19,694,106 - 4,699,693 14,994,413 COSMAX CHINA, INC 1,209,689 - 1,039,846 169,843 COSMAX NBT USA, INC. 52,760 - 25,591 27,169 COSMAX NBT SINGAPORE, INC 1,849,590 - 809,344 1,040,246 코스맥스엔에스(주) - 25,650 - 25,650 코스맥스파마(주) - 113,455 - 113,455 코스맥스바이오(주) - 44,552 - 44,552 코스맥스(주) 596 18,222 - 18,818 합 계 1,325,001,184 936,075,275 6,574,474 2,254,501,985 (7) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 대여금 (단위: 원, USD, AUD) 특수관계자 이자율(%) 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 COSMAXNBT USA, INC. 4.60 USD 39,500,000.00 USD 15,000,000.00 USD 22,000,000.00 USD 32,500,000.00 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 4.60 AUD 50,000,000.00 AUD 4,000,000.00 AUD 11,000,000.00 AUD 43,000,000.00 (주)닥터디앤에이 4.60 300,000,000 - - 300,000,000 코스맥스엔에스(주) 4.60 194,000,000 - 194,000,000 - (*) 출자전환 및 상환으로 인해 감소하였습니다.② 출자금 (단위: USD, AUD) 특수관계자 통화 기초 증가 감소 기말 COSMAXNBT USA, INC. USD 87,500,000.00 22,000,000.00 - 109,500,000.00 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. AUD 40,000,000.00 6,000,000.00 - 46,000,000.00 ③ 배당수익 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 4,284,720,000 - COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,080,856,888 - ④ 유상증자 등 (단위: 원) 특수관계자 당기 전기 (주)닥터디앤에이 4,645,600,000 - (8) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 특수관계자 보증내용 보증처 보증기간 보증금액 제공한 내용: COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 수출입은행 2018.08.21~2023.08.22 USD 3,000,000.00 COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 수출입은행 2018.12.10~2023.12.10 USD 5,000,000.00 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 씨티은행 2019.02.28~2023.06.30 USD 12,000,000.00 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 PNC BANK 2019.06.16~2023.10.18 USD 10,000,000.00 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 수출입은행 2016.08.19~2023.08.18 USD 9,000,000.00 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 운영자금 농협은행 2022.10.25~2023.10.18 USD 12,000,000.00 소 계 USD 51,000,000.00 제공받은 내용: 코스맥스비티아이 무역어음대출 KEB하나은행 2014.09.19~2023.12.09 USD 3,000,000.00 코스맥스비티아이 매입외환 KEB하나은행 2022.11.30~2023.11.30 USD 3,600,000.00 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2014.09.09~2023.12.09 7,857,000,000 코스맥스비티아이 무역한도 KEB하나은행 2019.07.29~2023.04.29 5,880,000,000 코스맥스비티아이 간편금채 KEB하나은행 2022.11.30~2023.11.30 18,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2021.01.14~2023.01.14 4,764,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2020.04.28~2023.04.28 2,340,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 산업은행 2019.11.30~2023.11.30 5,148,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2019.02.28~2024.02.14 12,000,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2021.06.14~2023.06.12 USD 12,000,000.00 코스맥스비티아이 운영자금 우리은행 2022.03.13~2023.03.14 3,600,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2020.05.15~2023.03.15 550,000,000 코스맥스비티아이 온렌딩 국민은행 2022.04.11~2025.03.15 4,950,000,000 코스맥스비티아이 시설한도 농협은행 2019.09.27~2023.09.27 3,840,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2020.10.29~2023.10.29 7,200,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 농협은행 2021.10.29~2023.10.29 9,600,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 신한은행 2021.09.28~2023.09.27 USD 11,926,700.00 코스맥스비티아이 운영자금 신한은행 2021.11.22~2023.11.22 2,400,000,000 코스맥스비티아이 운영자금 기업은행 2021.10.29~2023.10.29 12,000,000,000 개인 무보증사모사채 우리종합금융 2020.08.20~2023.08.20 6,000,000,000 개인 무보증사모사채 교보증권 2021.06.28~2024.06.28 24,000,000,000 소 계 130,129,000,000 USD 30,526,700.00 (9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,USD) 특수관계자 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 지분증권 - USD 1,000,000.00 한국수출입은행 (10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,186,445,074 2,033,123,009 퇴직급여 312,990,160 274,043,869 합 계 2,499,435,234 2,307,166,878 33. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 및 채권최고액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 담보제공자산 장부금액 설정권자 채권최고액 내용 토지,건물,기계장치 44,319,766,144 KDB산업은행 25,000,000,000 장단기차입금 관련 KEB하나은행 14,500,000,000 장단기차입금 관련 신한은행 USD 12,000,000.00 사채발행 관련 후순위채권 - 유동화회사 792,000,000 사채발행 관련 90,000,000 (2) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 23,659,640,744 41,383,250,000 2022-11-14 2023-11-13 KB손해보험 구축물 764,224,627 1,065,595,000 기계장치 10,062,979,439 73,149,532,000 재고자산 19,895,798,318 26,268,466,000 시설장치 2,114,686,343 9,596,695,000 공구기구와비품 297,130,519 3,369,321,000 차량운반구 2,757,333 98,532,000 건설중인자산 203,760,000 417,273,000 생산물배상보험 태국 제품 - USD 100,000.00 2022-06-01 2023-06-01 삼성화재 건강기능식품/일반식품 - 28,633,780 2022-01-01 2022-12-31 KB손해보험 화재보험 가스, 승강기, 자동차, 임상시험 개인정보보호, 해외장기체류 외 - 2,269,580,000 2022-07-29 2023-09-27 메리츠화재보험 외 (3) 당기말 현재 당사의 자금조달 관련 주요 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 내용 금융기관 한도약정액 실행금액 차입금관련 KEB하나은행 35,760,000,000 23,860,000,000 KEB하나은행 USD 5,500,000.00 - KDB산업은행 25,000,000,000 25,000,000,000 우리은행 13,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 1,000,000,000 1,000,000,000 수협은행 3,005,000,000 3,000,000,000 수협은행 USD 2,000,000.00 USD 2,000,000.00 수출입은행 8,500,000,000 8,500,000,000 KB국민은행 6,600,000,000 6,600,000,000 농협은행 17,200,000,000 17,200,000,000 기업은행 10,000,000,000 10,000,000,000 외담대관련 KB국민은행 1,000,000,000 - 농협은행 1,000,000,000 89,100,000 (4) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구분 보증의내역 보증금액 보증기관 외화지급보증 특수관계자 외화차입금에 대한 지급보증 USD 10,000,000.00 우리은행 외화사모사채에 대한 지급보증 USD 10,000,000.00 신한은행 지급보증 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 10,800,000 서울보증보험 가압류 담보 8,000,000 납품계약에 따른 계약보증금 2,850,000 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 350,000,000 34. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 단기금융상품의 금융상품을 선택하여잉여자금을 투자하고 있습니다. 또한 당사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 및 이자 매입채무 기타금융부채 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 122,319,795,280 18,083,408,939 6,274,010,996 144,770,983 146,821,986,198 1년 이후 37,078,391,123 - 425,694,210 - 37,504,085,333 합 계 159,398,186,403 18,083,408,939 6,699,705,206 144,770,983 184,326,071,531 상기 외 종속기업 등에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공 받은 자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 33 참조).상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,775,021,001 (4,775,021,001) 4,966,408,151 (4,966,408,151) EUR (6,283) 6,283 (6,242) 6,242 AUD 3,810,854,695 (3,810,854,695) 4,417,339,620 (4,417,339,620) CNY 742,575,493 (742,575,493) 732,690,009 (732,690,009) 합 계 9,328,444,906 (9,328,444,906) 10,116,431,538 (10,116,431,538) (나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.이에 대해 당사는 고정이자부 차입금이 대부분으로 이자율 변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부 채 총 계 195,303,015,787 203,060,555,729 현금및현금성자산 34,190,191,241 30,654,409,001 순부채총계 161,112,824,546 172,406,146,728 자 본 총 계 96,206,761,346 123,190,945,384 부 채 비 율 167.47% 139.95% 35. 영업부문별 정보(1) 당사는 당기말 현재 건강기능식품의 생산 및 납품의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 122,987,166,673 134,515,306,146 국외 97,329,045,290 78,415,606,096 합 계 220,316,211,963 212,930,912,242 36. 재무제표의 승인 및 확정회사의 재무제표는 2023년 3월 9일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.당사는 회사 정관 규정에 따라 2019년 3월 22일 제17기 정기주주총회에서 주당 111원의 현금배당을 승인하였으며 총 2,289,708천원의 배당금을 지급하였습니다. (현금배당성향 30.1%, 배당수익률 0.7%)그 이후 영업이익 및 당기순이익 적자가 지속됨으로 인해 배당 지급한 내역이 없습니다. (배당내역이 없어 재무지표를 별도로 기재하지 않았습니다.)당사는 안정적인 수익창출을 통하여 주주가치를 증대하고 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 수익성 개선을 이루고, 회사 정관 규정에 의거하여 이익 규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 개선 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정해 나갈 계획입니다.향후 배당정책의 결정은 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지 등을 통해 안내드릴 수 있도록 하겠습니다. 나. 배당 관련 회사 정관 규정당사 정관에서는 아래와 같이 배당에 관한 사항을 규정하고 있습니다. 제13조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도말에 발행된 것으로 본다.제57조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제58조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 주주총회의 결의에 따라 보통주식에 대하여 보통주식 및 수종의 종류주식을 배정할 수 있고, 수종의 종류주식에 대하여 보통주식, 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 배정할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -13,070 -6,393 -12,106 (별도)당기순이익(백만원) -27,902 4,062 -4,673 (연결)주당순이익(원) -633 -309 -586 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서 내 지배기업소유주지분 순이익입니다.주2) 주당순이익은 기본주당순이익입니다 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 - 0.7 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.12.11 유상증자(일반공모) 보통주 2,080,000 500 21,000 주1) 2017.03.02 무상증자 보통주 10,314,000 500 - 주2) 주1) 2015년 12월 11일 신규상장을 위한 2,080,000주 발행으로 최종 발행주식는10,314,000주 입니다.주2) 당사는 2017년 02월 14일 100% 무상증자 결정을 하였으며 2017년 3월 27일추가상장 되었습니다. 상기 주식발행일자는 신주배정기준일입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스엔비티(주) 회사채 사모 2021.06.28 24,000 3.59% (u)BB 2024.06.28 미상환 교보증권 코스맥스엔비티(주) 회사채 사모 2020.08.20 6,000 2.11% BBB+ 2023.08.20 미상환 우리종합금융 코스맥스엔비티(주) 회사채 사모 2021.09.28 12,673 1.64% A 2023.09.27 미상환 Shinhan Investmet Asia Limited 합 계 - - - 42,673 - - - - - 주) 신한은행에서 발행한 회사채는 권면금액 USD 10,000,000이며, 기존 동일 회사채의 만기도래로 인한 재발행 건입니다.주) 외화사채 미상환 잔액의 경우 2022년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 USD=1,267.3원) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 18,673 24,000 - - - - - 42,673 합계 18,673 24,000 - - - - - 42,673 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 (코스닥시장상장) - 2015.12.11 - 토지 및 공장매입- 설비투자 43,134 - 토지 및 공장매입- 설비투자- 차입금 상환- 지분투자 43,134 - 차이발생 사유는 '나. 사용세부내역'을 참조 주1) 상기 납입금액은 기타 항목인 발행제비용 545백만원이 포함된 금액입니다.주2) 상기 공모자금은 2016년 사업연도말 기준으로 설비투자, 공장매입 등으로 모두 사용 완료하였습니다. 나. 공모자금의 사용 세부내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 사용시기 신고서상사용계획 2015년실제자금 사용내역 2016년실제자금 사용내역 비고 국내 이천공장 토지매입 2015 ~ 2016 10,711 2,303 3,500 주1) 설비투자 2015 ~ 2016 500 50 6,900 주2) 차입금상환 - - 1,048 주3) 국내 지분투자 2016.02 - - 1,200 주4) 해외 중국법인 공장매입 2016 ~ 2017 11,100 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 823 - - - 지분투자 - - 3,496 주5) 미국법인 공장매입 2016 ~ 2017 8,000 - - - 설비투자 2015 ~ 2016 12,000 3,693 9,340 - 호주법인 공장매입 - - 11,604 주6) 합 계 43,134 6,046 37,088 - 주1) 이천공장 공장증축 토지매입 등에 따른 차이입니다.주2) 이천공장 기계장치외 투자에 따른 차이입니다.주3) 만기도래 차입금 상환에 따른 차이입니다.주4) 사이언스 및 닥터디앤에이 지분투자에 따른 차이입니다.주5) 중국(상해)법인 지분투자에 따른 차이입니다.주6) 뉴트리바이오텍 호주법인 출자에 다른 차이입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(3) 기타 재무제표이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 43,509,096 611,671 1.41% 미수금 2,735,401 57,772 2.11% 단기대여금 1,460,125 - 0.00% 합 계 47,704,622 669,443 1.40% 제20기 매출채권 44,069,948 1,190,561 2.70% 미수금 1,842,725 57,772 3.14% 단기대여금 941,260 - 0.00% 합 계 46,853,933 1,248,333 2.66% 제19기 매출채권 37,979,924 753,418 1.98% 미수금 318,233 57,772 18.15% 단기대여금 596,925 - 0.00% 합 계 38,895,082 811,190 2.09% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 제19기 (2020년) 기초 1,248,333 811,190 1,482,862 설정 106,362 815,033 794,722 감소 (685,252) (377,890) (1,466,394) 기말 669,443 1,248,333 811,190 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 39,866,418 1,373,582 1,997,931 271,165 43,509,096 구성비율 91.63% 3.16% 4.59% 0.62% 100% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 제19기 (2020년) 상품 1,870,998 933,396 794,689 제품 14,308,492 12,447,441 8,141,094 재공품 2,289,778 4,043,650 2,036,874 원재료 18,936,098 23,387,462 18,278,086 부재료 5,035,025 6,976,606 5,050,004 미착품 425,194 1,743,082 1,148,765 합계 42,865,585 49,531,637 35,449,512 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.10% 15.95% 11.63% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 6.28 5.92 5.97 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. 라. 수주계약 현황 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가내역 (1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산: 현금및현금성자산 63,885,002 63,885,002 56,482,487 56,482,487 매출채권 42,897,425 42,897,425 42,879,388 42,879,388 지분상품및채무상품 2,260,218 2,260,218 1,305,162 1,305,162 기타채권 4,167,162 4,167,162 2,739,561 2,739,561 기타금융자산 2,190,798 2,190,798 2,855,332 2,855,332 위험회피파생상품자산 1,053,357 1,053,357 84,117 84,117 금 융 자 산 합 계 116,453,961 116,453,961 106,346,047 106,346,047 금융부채: 매입채무 20,909,684 20,909,684 25,258,160 25,258,160 기타금융부채 11,138,010 11,138,010 8,202,616 8,202,616 장단기차입금 205,612,042 205,612,042 201,635,030 201,635,030 리스부채 2,191,231 2,191,231 2,183,825 2,183,825 위험회피파생상품부채 144,771 144,771 - - 금 융 부 채 합 계 239,995,739 239,995,739 237,279,631 237,279,631 (＊) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 164,911 54,050 218,961 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,206,168 2,206,168 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 1,053,357 - 1,053,357 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 144,771 - 144,771 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요2022년(제21기) 당사의 연결기준 매출액은 전기 대비 13.4% 증가한 3,282억원을 기록하였습니다. 영업이익, 법인세차감전순이익 및 당기순이익은 각각 22억원, -45억원 및 -129억원으로 전기대비 영업이익은 감소하였으며, 법인세차감전순이익과 당기순이익은 적자전환하였습니다. 별도기준 매출액은 전기 대비 3.5% 증가한 2,203억원, 영업이익은 13.0% 증가한 302억원을 기록하였습니다.이는 국내외 건강기능식품에 대한 수요 증가로 인한 기존 고객사로부터의 오더 확대 및 온라인 등 신규 고객사의 지속 유입에서 기인합니다. 안정적인 고객사 확보를 통한 매출 증대를 이룰 수 있었으며, 코로나로 인한 언텍트 시대에 맞춰 온라인 고객사의 비중 확대 및 대형 온라인 유통사의 확보라는 성과를 거두었습니다.특히, 호주법인의 매출이 전년대비 66.4% 증가하면서, 전사 매출액에 긍정적으로 기여하였습니다. 이는 주요 거래처 판매 증가 및 신규 고객사 유입으로 인한 증가로 인한 것입니다. 국내 뿐만 아니라 중국, 미국에서도 고객사 확대를 위한 지속적인 노력을 기울이고 있습니다.최근에는 지속적인 경쟁력 확보를 위해 개별인정형 원료 개발에도 진력하고 있습니다. 리스펙타(여성 질 건강), 아가트리(피부건강) 외에 2022년에는 3개 원료가 추가로 허가를 취득하였습니다. '타베트리(Tabetri)'가 2022년 1월에 관절 건강 기능성에 대한 허가를 취득하였으며, 9월에는 수면건강 원료인 '아쉬아간다 추출물’ 및 11월에는 운동수행능력 원료인 ‘TWK10 프로바이오틱스’가 식약처로부터 기능성을 인정받았습니다. 2022년말 총 5개의 개별인정형 원료를 보유하고 있으며, 신규 원료의 제품화를 적극 추진하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과목 제21기 제20기 증감 증감율 자산 유동자산 188,201 156,616 31,585 20.2% 현금및현금성자산 63,885 56,482 7,403 13.1% 매출채권 42,897 42,879 18 0.0% 기타채권 4,167 2,740 1,427 52.1% 기타유동금융자산 1,053 47 1,006 2140.4% 재고자산 42,866 49,532 -6,666 -13.5% 당기법인세자산 0 1 -1 -100.0% 기타유동자산 4,403 4,935 -532 -10.8% 매각예정비유동자산 28,929 0 28,929 - 비유동자산 115,770 153,848 -38,078 -24.8% 기타금융자산 4,451 4,198 253 6.0% 유형자산 108,329 146,717 -38,388 -26.2% 무형자산 904 1,300 -396 -30.5% 이연법인세자산 2,036 1,556 480 30.8% 기타비유동자산 51 78 -27 -34.6% 자산총계 303,971 310,464 -6,493 -2.1% 부채 유동부채 212,093 198,120 13,973 7.1% 매입채무 20,910 25,258 -4,348 -17.2% 기타금융부채 10,979 8,150 2,829 34.7% 단기차입금 144,137 129,806 14,331 11.0% 유동성장기차입금 24,975 25,918 -943 -3.6% 당기법인세부채 5,332 5,324 8 0.2% 리스부채 1,486 1,149 337 29.3% 기타부채 4,274 2,516 1,758 69.9% 비유동부채 44,623 53,928 -9,305 -17.3% 장기차입금 36,500 45,912 -9,412 -20.5% 기타비유동금융부채 303 52 251 482.7% 리스부채 705 1,035 -330 -31.9% 퇴직급여부채 7,115 6,929 186 2.7% 부채총계 256,717 252,048 4,669 1.9% 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 43,513 55,358 -11,845 -21.4% 자본금 10,314 10,314 - 0.0% 자본잉여금 38,894 39,562 -668 -1.7% 기타포괄손익누계액 1,606 480 1,126 234.6% 이익잉여금(결손금) -7,301 5,002 -12,303 -246.0% 비지배지분 3,741 3,058 683 22.3% 자본총계 47,254 58,416 -11,162 -19.1% 자본과부채총계 303,971 310,464 -6,493 -2.1% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 당사 연결 자산은 전기대비 6,493백만원(2.1%) 감소한 303,971백만원입니다. 자산 감소의 주요 원인은 현금 및 현금성자산, 매각예정비유동자산은 증가한 반면, 국내외법인 유형자산이 감소하였기 때문입니다. 부채는 전기대비 4,669백만원(1.9%) 증가한 256,717백만원입니다. 단기차입금 차입으로 인해 유동부채가 13,973백만원(7.1%) 증가하였고, 비유동부채는 9,305백만원(17.3%) 감소하였습니다. 유동부채의 증가 주요 원인은 국내외법인 운영자금 확보로 인한 단기차입금 증가입니다.- 자본총계는 47,254백만원으로 전년대비 19.1% 감소하였습니다. 이는 연결순이익 적자가 지속되며 이익잉여금이 감소한 영향입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제21기 제20기 증감 증가율 매출액 328,207 289,347 38,860 13.4% 매출원가 290,124 251,537 38,587 15.3% 매출총이익 38,084 37,810 274 0.7% 판매비와관리비 35,843 31,376 4,467 14.2% 영업이익 2,240 6,434 -4,194 -65.2% 금융수익 8,450 3,539 4,911 138.8% 금융비용 2,148 8,095 -5,947 -73.5% 기타수익 13,283 916 12,367 1,350.1% 기타비용 4,098 486 3,612 743.2% 법인세비용차감전순이익 -4,543 2,308 -6,851 적자전환 법인세비용 8,372 7,649 723 9.5% 당기순이익 -12,915 -5,341 -7,574 -141.8% 기본주당순이익 -633 -309 -324 -104.9% 희석주당순이익 -633 -309 -324 -104.9% ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다- 2022년 매출액은 국내외 건강기능식품에 대한 수요 증가로 인한 기존 고객사로부터의 오더 확대 및 온라인 등 신규 고객사의 지속 유입 영향으로 전기대비 38,860백만원(13.4%) 증가한 328,207백만원을 달성하였습니다. - 영업이익, 법인세차감전순이익 및 당기순이익은 각각 22억원, -45억원 및 -129억원으로 전기대비 영업이익은 감소하였고, 법인세차감전순이익은 적자전환 하였으며, 당기순이익은 141.8% 비율로 적자폭이 크게 증가하였습니다. 4. 환율 영향 연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (385,374,209) 385,374,209 (1,066,856,217) 1,066,856,217 EUR (6,551) 6,551 (9,913,973) 9,913,973 AUD (315,906) 315,906 2,663,372 (2,663,372) CNY 5,384,958 (5,384,958) - - 합 계 (380,311,708) 380,311,708 (1,074,106,818) 1,074,106,818 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 5. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 (단위 : 백만원) 구분 제21기 제20기 기초의 현금및현금성자산 56,482 66,651 영업활동으로 인한 현금흐름 13,612 -8,189 투자활동으로 인한 현금흐름 -1,283 -3,442 재무활동으로 인한 현금흐름 -5,584 394 환율변동효과 657 1,068 기말의 현금및현금성자산 63,885 56,482 - 당기말 63,885백만원의 유동자금(현금 및 현금성자산)을 보유하고 있습니다.- 전기말 유동자금 56,482백만원 대비 7,403백만원 증가하였습니다. 구분 제21기 제20기 현금 및 현금성자산 63,885 56,482 유동부채 212,093 198,120 유동비율=(유동자산/유동부채) 88.7% 79.1% 나. 자금조달 [단기차입금 및 사채] (단위: 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 농협은행 외 원화차입금 2.93~6.74 95,382,100,000 99,931,000,000 KEB하나은행 외화차입금 - - 2,963,750,000 Citi bank 외 운전자금 5.6~6.25 25,059,000,000 15,411,500,000 PNC 외 시설자금 4.08~5.6 23,696,042,428 11,499,350,000 합 계 144,137,142,428 129,805,600,000 [장기차입금 및 사채] (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행외 원화차입금 4.65~5.43 15,000,000,000 13,000,000,000 신한은행 외화사모사채 1.64 12,673,000,000 11,855,000,000 우리종합금융 P-CBO 사모사채 2.11 6,000,000,000 6,000,000,000 교보증권 P-CBO 사모사채 3.59 24,000,000,000 24,000,000,000 수출입은행 시설자금 3.69~5.6 3,801,900,000 16,974,429,779 소 계 61,474,900,000 71,829,429,779 유동성대체 (24,974,900,000) (25,917,929,779)