코스맥스엔비티 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제15 (당)기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제14 (전)기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

권진혁	1,246,338	12.08	1,246,338	12.08

코스맥스비티아이(주)	3,847,410	37.30	3,847,410	37.30

기타	5,220,252	50.62	5,220,252	50.62

합계	10,314,000	100.00	10,314,000	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당분기말	전기말

뉴트리원	70.00	70.00	서울 강남구	2016.06.30	판매및서비스

뉴트리바이오텍상해	100.00	100.00	중국 상하이	2016.06.30	판매및서비스

뉴트리사이언스	54.00	70.00	서울 강남구	2016.06.30	판매및서비스

뉴트리바이오텍USA	100.00	100.00	미국 텍사스주	2016.06.30	생산및판매

뉴트리바이오텍호주(*1)	100.00	-	호주 빅토리아주	2016.06.30	생산및판매

(*1)연결실체는 2016년 2월 중 호주 시장 진출 및 해외 생산 능력 확대를 위해 종속기업인 NUTRIBIOTECH AUSTRALIA PTY.LTD를 신설하여 지분 100.0%(보통주10,000,000주)를 8,754백만원에 취득하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 분기순이익 총포괄손익 뉴트리원 3,016,316,303 2,311,495,759 2,575,522,900 175,289,626 175,289,626 뉴트리바이오텍상해 2,790,515,702 2,194,939,490 1,205,453,006 155,746,117 106,573,504 뉴트리사이언스 2,060,152,710 91,218,519 1,068,423,605 (53,635,121) (53,635,121) 뉴트리바이오텍USA 30,527,086,495 22,332,898,947 309,913,543 (837,958,332) (1,423,892,099) 뉴트리바이오텍호주 14,859,891,103 6,551,408,511 (9,995,836) (391,747,339) (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 뉴트리원 1,693,446,715 1,294,703,783 5,351,088,091 249,072,004 241,441,205 뉴트리바이오텍상해 1,570,642,000 1,376,655,000 3,122,724,657 256,054,781 255,597,325 뉴트리사이언스 408,119,369 222,178,521 93,481,178 (249,866,619) (259,541,311) 뉴트리바이오텍USA 19,462,367,069 8,434,829,652 94,873,602 (602,427,103) (465,985,416) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기 타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.1) 퇴직급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,921,059천원 (전기말: 2,029,852천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 11에서 기술하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 22,445,180,807 22,445,180,807 매출채권 - 24,018,870,019 24,018,870,019 대손충당금 - (391,569,102) (391,569,102) 단기금융상품 - 995,811,507 995,811,507 단기기타금융자산 - 1,993,113,885 - 1,993,113,885 단기대여금 - 80,000,000 - 80,000,000 미수금 - 1,967,417,135 - 1,967,417,135 대손충당금 - (60,887,371) - (60,887,371) 미수수익 - 6,584,121 - 6,584,121 유동금융자산 소계 - 49,061,407,116 - 49,061,407,116 비유동자산 매도가능금융자산 - - 10,000,000 10,000,000 장기기타금융자산 - 660,115,135 - 660,115,135 임차보증금 - 560,291,325 - 560,291,325 예치보증금 - 99,823,810 - 99,823,810 비유동금융자산 소계 - 660,115,135 10,000,000 670,115,135 합 계 - 49,721,522,251 10,000,000 49,731,522,251 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 24,769,748,015 - 24,769,748,015 매출채권 - 9,021,336,277 - 9,021,336,277 대손충당금 - (121,780,479) - (121,780,479) 단기금융상품 - 18,098,664,364 - 18,098,664,364 단기기타금융자산 - 1,306,919,769 - 1,306,919,769 미수금 - 1,359,018,111 - 1,359,018,111 대손충당금 - (57,868,069) - - 미수수익 - 5,769,727 - 5,769,727 유동금융자산 소계 - 53,074,887,946 - 53,074,887,946 비유동자산 매도가능금융자산 - - 10,000,000 10,000,000 장기기타금융자산 - 499,628,339 - 499,628,339 임차보증금 - 397,297,139 - 397,297,139 예치보증금 - 102,331,200 - 102,331,200 비유동금융자산 소계 - 499,628,339 10,000,000 509,628,339 합 계 - 53,574,516,285 10,000,000 53,584,516,285 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 12,214,682,870 12,214,682,870 단기금융부채 - 29,384,699,118 29,384,699,118 단기차입금 - 14,396,576,600 14,396,576,600 미지급금 - 10,315,189,686 10,315,189,686 미지급비용 - 1,805,851,712 1,805,851,712 유동성장기차입금 - 2,867,081,120 2,867,081,120 유동금융부채 소계 - 41,599,381,988 41,599,381,988 비유동부채 장기금융부채 - 28,004,720,764 28,004,720,764 장기차입금 - 27,994,720,764 27,994,720,764 임대보증금 - 10,000,000 10,000,000 비유동금융부채 소계 - 28,004,720,764 28,004,720,764 합 계 - 69,604,102,752 69,604,102,752 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 9,148,641,574 9,148,641,574 단기금융부채 - 20,548,601,519 20,548,601,519 단기차입금 - 14,355,351,715 14,355,351,715 미지급금 - 4,464,381,516 4,464,381,516 미지급비용 - 215,852,288 215,852,288 유동성장기차입금 - 1,513,016,000 1,513,016,000 유동금융부채 소계 - 29,697,243,093 29,697,243,093 비유동부채 장기금융부채 - 14,684,984,000 14,684,984,000 장기차입금 - 14,684,984,000 14,684,984,000 임대보증금 - - - 비유동금융부채 소계 - 14,684,984,000 14,684,984,000 합 계 - 44,382,227,093 44,382,227,093 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 728,727,605 - 47,058,599 매도가능금융자산 - - 합 계 728,727,605 - 47,058,599 금융부채 상각후원가측정금융부채 265,919,993 - (255,297,773) 합 계 265,919,993 - (255,297,773) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 688,855,249 37,372,393 매도가능금융자산 합 계 688,855,249 37,372,393 금융부채 상각후원가측정금융부채 (11,698,934) (184,273,473) 합 계 (11,698,934) (184,273,473) (4) 금융상품 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 현금및현금성자산 22,445,180,807 22,445,180,807 24,769,748,015 24,769,748,015 매출채권 23,627,300,917 23,627,300,917 8,899,555,798 8,899,555,798 단기금융자산 2,988,925,392 2,988,925,392 19,405,584,133 19,405,584,133 장기기타금융자산 660,115,135 660,115,135 499,628,339 499,628,339 합계 49,731,522,251 49,731,522,251 53,584,516,285 53,584,516,285 매입채무 12,214,682,870 12,214,682,870 9,148,641,574 9,148,641,574 단기금융부채 29,384,699,118 29,384,699,118 20,548,601,519 20,548,601,519 장기금융부채 28,004,720,764 28,004,720,764 14,684,984,000 14,684,984,000 합계 69,604,102,752 69,604,102,752 44,382,227,093 44,382,227,093 2) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다.4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,516,389 - 예금 22,468,483,335 24,769,748,015 정부보조금 (24,818,917) - 현금및현금성자산 계 22,445,180,807 24,769,748,015 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,018,870,019 391,569,102 23,627,300,917 9,021,336,277 121,780,479 8,899,555,798 단기기타채권 : 미수금 1,967,417,135 60,887,371 1,906,529,764 1,359,018,111 57,868,069 1,301,150,042 단기대여금 80,000,000 - 80,000,000 - - - 미수수익 6,584,121 - 6,584,121 5,769,727 - 5,769,727 합계 26,072,871,275 452,456,473 25,620,414,802 10,386,124,115 179,648,548 10,206,475,567 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 121,780,479 270,556,074 767,451 391,569,102 미수금 57,868,069 3,019,302 - 60,887,371 합계 179,648,548 151,027,376 767,451 329,908,473 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 58,426,105 63,354,374 - 121,780,479 미수금 - 57,868,069 - 57,868,069 합계 58,426,105 121,222,443 - 179,648,548 6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,646,327,962 2,646,327,962 제품 4,403,768,568 (22,116,654) 4,381,651,914 재공품 1,965,023,353 1,965,023,353 원재료 6,508,179,220 (51,064,179) 6,457,115,041 부재료 1,089,576,980 (40,138,986) 1,049,437,994 미착품 계 16,612,876,083 (113,319,819) 16,499,556,264 (단위: 원) 구분 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 178,297,000 - 178,297,000 제품 2,323,600,000 (26,994,000) 2,296,606,000 재공품 519,688,938 - 519,688,938 원재료 3,333,618,000 (30,641,000) 3,302,977,000 부재료 887,316,000 (40,706,000) 846,610,000 미착품 323,625,959 - 323,625,959 계 7,566,145,897 (98,341,000) 7,467,804,897 7. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 닥스메디 33.33 한국 2016.06.30 유통 및 판매 지분법 닥터디앤에이 28.57 한국 2016.06.30 유통 및 판매 지분법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 닥스메디 500,000,000 466,569,779 466,569,779 - - - 닥터디앤에이 200,000,000 190,204,369 190,204,369 - - - 합계 700,000,000 656,774,148 656,774,148 - - - (3) 변동내용 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 닥스메디 - 500,000,000 - (33,430,221) - 466,569,779 닥터디앤에이 - 200,000,000 - (9,795,631) - 190,204,369 합계 - 700,000,000 - (43,225,852) - 656,774,148 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 - - - - - - (4) 요약재무정보관계기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 닥스메디 닥터디앤에이 유동자산 1,353,847,522 743,779,772 비유동자산 11,900,000 22,600,000 유동부채 24,866,783 123,093,130 비유동부채 - - 수익 41,286,618 118,400,000 계속영업손익 (57,821,998) (22,192,382) 세후중단영업손익 - 총포괄손익 (57,821,998) (22,192,382) 수령한 배당금 - (*) (주)닥스메디와 (주)닥터디앤에이는 당기에 취득한 관계기업으로 전기 재무정보는 표시하지 아니하였습니다. 8. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,014,102,550 11,014,102,550 건 물 24,216,301,050 (1,948,952,992) 22,267,348,058 구 축 물 367,004,203 (37,810,009) 329,194,194 기계장치 24,555,081,435 (7,824,242,401) 16,730,839,034 차량운반구 196,487,973 (93,678,835) 102,809,138 공구기구와비품 3,221,310,429 (1,978,105,316) 1,243,205,113 시설장치 4,021,683,194 (2,005,905,511) (7,253,182) 2,008,524,501 건설중인자산 25,723,159,369 25,723,159,369 합계 93,315,130,203 (13,888,695,064) (7,253,182) 79,419,181,957 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 9,953,737,965 - - 9,953,737,965 건 물 23,322,935,823 (1,523,769,746) - 21,799,166,077 구 축 물 367,004,203 (30,928,666) - 336,075,537 기계장치 18,592,234,266 (6,289,287,201) - 12,302,947,065 차량운반구 201,193,903 (71,488,152) - 129,705,751 공구기구와비품 2,945,529,244 (1,677,567,985) - 1,267,961,259 시설장치 3,715,120,194 (1,521,955,846) (10,220,392) 2,182,943,956 건설중인자산 3,464,206,937 - - 3,464,206,937 합계 62,561,962,535 (11,114,997,596) (10,220,392) 51,436,744,547 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 9,953,737,965 1,060,364,585 11,014,102,550 건 물 21,799,166,077 904,366,156 (436,184,175) 22,267,348,058 구 축 물 336,075,537 (6,881,343) 329,194,194 기계장치 12,302,947,065 1,314,558,305 (56,125,329) 5,008,280,117 (1,838,821,124) 16,730,839,034 차량운반구 129,705,751 (3,352,882) (23,543,731) 102,809,138 공구기구와비품 1,267,961,259 260,668,183 (7,000) 33,760,327 (319,177,656) 1,243,205,113 시설장치 2,182,943,956 108,563,000 198,043,532 (481,025,987) 2,008,524,501 건설중인자산 3,464,206,937 30,419,797,950 (8,007,446,971) (153,398,547) 25,723,159,369 합계 51,436,744,547 32,103,587,438 (8,063,579,300) 7,048,063,286 (3,105,634,016) 79,419,181,957 2) 전기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 7,522,223,893 - - 2,431,514,072 - 9,953,737,965 건 물 10,745,540,503 - - 11,419,931,834 (366,306,260) 21,799,166,077 구 축 물 319,990,224 25,000,000 - - (8,914,687) 336,075,537 기계장치 5,405,749,530 785,738,910 (61,333,324) 7,696,408,346 (1,523,616,397) 12,302,947,065 차량운반구 73,164,765 79,185,299 - (884,287) (21,760,026) 129,705,751 공구기구와비품 858,126,662 568,573,872 - 171,873,994 (330,613,269) 1,267,961,259 시설장치 901,754,903 144,200,000 - 1,771,400,000 (634,410,947) 2,182,943,956 건설중인자산 4,493,035,321 22,505,704,754 (23,574,118,738) 39,585,600 - 3,464,206,937 합계 30,319,585,801 24,108,402,835 (23,635,452,062) 23,529,829,559 (2,885,621,586) 51,436,744,547 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 이천공장(지번451-1) 2,065.00 587,652,859 330,400,000 330,400,000 이천공장(지번451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,028,835,700 1,028,835,700 이천공장(지번451-4) 285.00 58,335,575 52,668,000 49,960,500 이천공장(지번451-5) 528.00 56,218,435 37,276,800 35,323,200 이천공장(지번451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,319,102,400 1,251,291,400 이천공장(지번451-7) 313.00 103,290,000 57,842,400 54,868,900 이천공장(지번451-8) 2,990.00 692,896,795 552,552,000 524,147,000 이천공장(지번451-12) 2,705.00 467,763,067 499,884,000 474,186,500 이천공장(지번451-13) 682.00 109,831,222 27,825,600 26,325,200 이천공장(지번450) 2,172.00 698,814,969 362,724,000 347,520,000 이천공장(지번452-2) 572.00 96,276,870 95,524,000 91,520,000 이천공장(지번산22-2) 28,264.00 2,303,313,772 698,120,800 692,468,000 이천공장(지번459-10) 1,863.00 721,529,731 367,942,500 이천공장(지번459-37) 2,430.00 341,560,519 479,925,000 이천공장(지번459-38) 335.00 32,972,335 21,205,500 3366 Miller Park S, Garland ,TX USA 198,633.00 516,984,384 합 계 256,844.00 11,014,102,550 5,931,828,700 4,906,846,400 9. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 32,730,800 (18,172,369) - 14,558,431 컴퓨터소프트웨어 32,740,000 (824,668) 31,915,332 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 180,037,000 (18,997,037) 161,039,963 2) 전기말 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 32,731,000 (13,453,743) - 19,277,257 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 19,277,257 - - (4,718,826) 14,558,431 컴퓨터소프트웨어 32,740,000 (824,668) 31,915,332 회원권 - 114,566,200 - - 114,566,200 합계 19,277,257 147,306,200 (5,543,494) 161,039,963 2) 전기 (단위: 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 25,167,044 - - (5,889,787) 19,277,257 10. 장, 단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 씨티은행 유산스 2.83 1,500,000,000 1,500,000,000 국민은행 구매금융 2.57 556,920,400 - 구매금융 2.50 190,756,200 - 외환은행 무역금융 2.77 2,440,000,000 2,440,000,000 운전자금 3.33 1,500,000,000 1,500,000,000 운전자금 3.32 1,920,000,000 1,920,000,000 유산스 - - 479,351,715 우리은행 운전자금 2.92 3,000,000,000 3,000,000,000 수출입은행 운전자금 2.14 3,288,900,000 3,516,000,000 계 14,396,576,600 14,355,351,715 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입금 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 국민은행 운전자금 3.20 2,380,000,000 2,800,000,000 2021.03.15 3년거치 6년상환 외환은행 시설자금 3.75 2,400,000,000 2,850,000,000 2017.08.20 1년거치 2년상환 산업은행 시설자금 2.90 6,577,800,000 7,032,000,000 2020.09.19 2년거치 4년상환 수출입은행 시설자금 2.71 14,251,900,000 3,516,000,000 2020.09.19 2년거치 4년상환 운전자금 2.47 5,252,101,884 계 30,861,801,884 16,198,000,000 유동 2,867,081,120 1,513,016,000 비유동 27,994,720,764 14,684,984,000 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연 도 별 장기차입금 ~3개월미만 414,401,400 3개월이상~6개월미만 750,893,240 6개월이상~1년미만 1,701,786,480 1년이상~18개월미만 2,501,786,480 18개월이상 25,492,934,284 합 계 30,861,801,884 11. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,772,684,919 2,633,134,063 사외적립자산의 공정가치 (562,496,013) (603,282,036) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,210,188,906 2,029,852,027 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 2,633,134,063 1,906,761,679 관계사의전출입 (87,583,618) 당기근무원가 918,031,277 811,737,236 확정급여채무이자원가 52,705,090 47,165,654 확정급여채무재측정요소 334,764,288 281,539,292 급여지급액 등 (165,949,799) (326,486,180) 기말확정급여채무의 현재가치 3,772,684,919 2,633,134,063 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 918,031,277 350,899,000 순확정급여부채순이자 52,705,090 23,583,000 사외적립자산의 이자수익 (20,483,764) (2,104,000) 합계 950,252,603 372,378,000 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 603,282,036 122,746,430 사외적립자산의 이자수익 20,483,764 4,207,747 보험수리적손익 (12,109,271) (2,628,659) 기여금납부액 7,759,450 510,823,300 사외적립자산 지급액 (56,919,966) (31,866,782) 기말 사외적립자산 562,496,013 603,282,036 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 562,496,013 603,282,036 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 514,954,660 214,455,000 판매비와관리비 435,297,943 157,923,000 합계 950,252,603 372,378,000 (7) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.81 3.62 임금상승률(%) 4.93 5.13 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 3,508,792,503 93.0% 2,451,647,853 93.1% 1% 감소 4,084,050,524 108.3% 2,847,463,417 108.1% 1% 증가 4,184,184,700 110.9% 2,845,078,419 108.0% 1% 감소 3,508,792,503 93.0% 2,450,125,938 93.0% 12. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 2,225,730,256 1,757,185,000 예수금 39,757,609 56,629,000 합계 2,265,487,865 1,813,814,000 13. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,314,000주 10,314,000주 당분기말 현재 자본금 5,157,000,000 5,157,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2015.01.01 4,117,000 - 4,117,000,000 2,764,660,430 액면분할 2015.07.06 4,117,000 - - - 유상증자 2015.12.11 2,080,000 21,000 1,040,000,000 42,092,110,500 전기말 2015.12.31 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기초 2016.01.01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기말 2016.06.30 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 (2) 자본잉여금1) 당분기 (단위: 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - - 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 주식할인발행차금 (1,340,500) - - (1,340,500) 지분변동차익(*1) - 76,388,910 - 76,388,910 합 계 44,902,737,430 - - 44,979,126,340 (*1) 당기중 종속기업인 (주)뉴트리사이언스의 유상증자로 인한 지배기업소지분의 변동액입니다. 2) 전기 (단위: 원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 2,764,660,430 42,092,110,500 - 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 주식할인발행차금 (1,340,500) - - (1,340,500) 합 계 2,810,626,930 42,092,110,930 - 44,902,737,430 14. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 토지재평가차익 963,980,812 963,980,812 해외사업환산손익 (686,949,635) 318,720,482 합계 277,031,177 1,282,701,294 (2) 당분기말과 전기말 기타자본구성요소의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - - 963,980,812 해외사업환산손익 318,720,482 (1,697,936,665) - 373,546,066 (1,005,670,117) 합계 1,282,701,294 (1,697,936,665) - 373,546,066 (41,689,305) (단위: 원) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - - 963,980,812 해외사업환산손익 152,948,689 212,527,940 - (46,756,147) 318,720,482 합계 1,116,929,501 212,527,940 - (46,756,147) 1,282,701,294 15. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 24,509,992,545 12,636,624,958 16. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 46,866,631,972 29,794,025,532 국외매출액 47,694,827,184 26,372,859,251 합계 94,561,459,156 56,166,884,783 (2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 64,158,740,327 41,363,947,746 기초제품 1,603,512,509 984,957,038 당기제품제조원가 69,414,406,288 41,790,825,868 재고자산폐기손실 358,332,294 50,414,370 재고자산평가손실 14,978,292 - 타계정에서 대체액 (17,748,736) 10,253,155 타계정으로 대체액 259,044,728 74,765,601 관세환급금 2,551,927,024 516,430,120 기말제품 4,403,768,568 881,306,964 상품매출원가 1,062,297,457 663,927,929 기초상품 875,457,501 416,271,470 당기상품매입액 2,912,169,756 844,334,676 타계정에서대체액 69,807,133 302,910,436 타계정으로 대체액 148,808,971 67,688,631 기말상품재고액 2,646,327,962 831,900,022 매출원가 총액 65,221,037,784 42,027,875,675 17. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 3,870,738,403 2,503,597,195 상여 1,533,241,678 274,967,955 퇴직급여 435,297,943 218,213,729 복리후생비 562,226,853 431,374,628 임차료 491,278,562 368,478,212 접대비 201,195,123 103,773,642 감가상각비 182,252,532 34,945,898 무형자산상각비 5,543,494 4,517,842 세금과공과 166,018,757 31,791,121 광고선전비 1,414,097,508 121,655,460 대손상각비 273,575,376 133,209,496 여비교통비 563,024,514 255,650,401 통신비 34,885,739 21,511,854 수도광열비 63,138,375 31,614,884 소모품비 288,714,761 125,284,096 수선비 703,488 - 보험료 57,893,041 39,573,150 운반및보관비 452,571,562 394,570,894 차량유지비 37,016,058 39,835,855 지급수수료 1,611,114,103 632,573,764 수출비 428,409,383 221,762,948 도서인쇄비 29,766,317 15,364,666 교육비 32,288,409 16,624,934 경상연구개발비 9,275,975 판매비와관리비 계 12,734,991,979 6,030,168,599 18. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 연결기업의 금융수익과 금융원가의 내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 303,281,794 78,369,221 이자비용 690,493,575 535,499,378 19. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 680,200,777 556,638,352 외화환산이익 577,670,764 332,298,733 단기금융상품평가이익 12,266,720 - 투자자산처분이익 15,674,650 - 수입수수료 13,373,990 임대료 442,410,000 - 잡이익 21,457,518 3,036,681 기타수익 계 1,763,054,419 891,973,766 (2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 지분법손실 43,225,852 - 외환차손 1,161,462,208 217,762,410 외화환산손실 810,279,193 445,267,971 유형자산처분손실 43,132,329 - 투자자산처분손실 33,763,250 - 기부금 500,000 28,756,314 잡손실 281,362 656 기타비용 계 2,092,644,194 691,787,351 20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 49,006,454,151 29,241,155,982 인 건 비 12,561,253,731 6,770,372,521 복리후생비 1,445,231,654 991,016,963 임 차 료 725,553,069 492,519,090 감가상각비 3,105,634,016 2,080,839,346 무형자산상각비 5,543,494 4,517,842 세금과공과 311,951,098 100,299,311 기 타 10,794,408,550 8,377,323,219 합계 77,956,029,763 48,058,044,274 21. 기본주당 순이익연결기업의 당분기 기본주당 순이익은 보통주 1주에 대한 당분기의 순이익을 계산한것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납일일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 기 간 조정후 발행보통주식수 가중치 적 수 01.01~09.30 10,314,000 273 2,815,722,000 합계 273 2,815,722,000 ※ 당분기 유통보통주식수 : 2,815,722,000 ÷ 273일 = 10,314,000 주 기 간 조정후 발행보통주식수 가중치 적 수 01.01~09.30 8,234,000 273 2,247,882,000 합계 273 2,247,882,000 ※ 당분기 유통보통주식수 : 2,247,882,000 ÷ 273일 = 8,234,000주2) 보통주 당기순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 기본주당순이익 법인세비용차감후 이익 4,534,022,316 12,146,566,857 3,002,820,372 6,379,407,315 유통보통주식수(주) 10,314,000 10,314,000 8,234,000 8,234,000 주당순이익 439 1,177 364 774 당분기말과 전기말 현재 연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 22. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 3,105,634,019 2,080,839,346 무형자산상각비 5,543,494 4,517,842 퇴직급여 950,252,603 536,852,898 대손상각비 273,575,376 133,209,496 유형자산처분손실 43,132,329 - 이자비용 689,907,866 535,499,378 외화환산손실 810,279,193 445,267,971 매출채권처분손실 - - 지분법손실 43,225,852 - 법인세비용 3,742,060,980 1,472,489,452 이자수익 (302,696,085) ( 78,369,221) 외화환산이익 (577,670,764) ( 332,298,733) 합계 8,783,244,863 4,798,008,429 (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의(증가)감소 (14,727,745,119) (5,484,184,193) 기타채권의(증가)감소 (606,194,116) (675,305,224) 재고자산의(증가)감소 (9,031,752,082) (190,683,403) 기타유동자산의(증가)감소 (5,640,733,862) 93,387,562 기타금융자산의(증가)감소 2,016,846 (20,763,939) 이연법인세자산의(증가)감소 15,958,852 매입채무의증가(감소) 3,066,041,296 4,298,252,549 기타채무의증가(감소) 7,440,798,844 2,266,386,183 기타유동성부채의증가(감소) 451,674,244 1,099,759,074 퇴직급여충당금의증가(감소) (33,388,845) (181,219,908) 합계 (19,063,323,942) 1,205,628,701 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 2,867,081,120 730,000,000 23. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 지배회사와 그 종속관계에 있는 회사들과 특수관계가 있는 회사의내역은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 관계기업 닥스메디(주) 닥터디앤에이(주) 기타특수관계자 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 쓰리에이팜㈜ 코스맥스인터내셔널(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스바이오(주) 코스맥스차이나 코스맥스인도네시아 코스맥스유에스에이 코스맥스향약원 광저우코스맥스 ㈜생명의나무에프앤비 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오(주) 90,276,993 146,696,010 304,580 935,270 - - 7,121,470 - (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전기 당분기 전기 코스맥스바이오(주) 147,447,058 161,583,400 45,320 367,500 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전기 당분기 전기 코스맥스바이오(주) - 57,200,000 8,113,490 13,662,792 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 ㈜뉴트리바이오텍USA 운영자금 USD 10,000,000 2016.06.27~2021.06.27 수출입은행 ㈜뉴트리바이오텍호주 운영자금 USD 10,000,000 2016.06.30~2019.06.30 수출입은행 코스맥스비티아이 운영자금 3,600,000,000 2016.03.16~2017.03.16 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,600,000,000 2014.09.19~2017.08.20 외환은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,080,000,000 2014.09.19~2021.03.15 국민은행 대표이사 2013.04.01~2021.03.15 코스맥스비티아이 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2016.10.04 외환은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,950,000,000 2016.06.30~2017.06.30 씨티은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2017.09.26 외환은행 코스맥스비티아이 외담대 1,650,000,000 2014.09.19~2016.10.28 국민은행 대표이사 2012.10.31~2016.10.28 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 외화한도 USD 1,650,000 2016.09.10~2017.09.10 국민은행 코스맥스비티아이 구매금융 USD 650,000 2016.06.30~2017.06.30 씨티은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 7,000,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 단기급여 75,865,000 69,695,000 퇴직급여 13,349,660 12,173,406 합계 89,214,660 81,868,406 24. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 (단위: 원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 11,014,102,550 3,360,000,000 국민은행 장기차입금 외 포괄담보 건 물 22,267,348,058 11,500,000,000 외환은행 장기차입금 외 포괄담보 합 계 33,281,450,608 14,860,000,000 (2) 보험가입내용 (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건물 14,341,946,389 11,000,000,000 2016.08.02~2016.07.02 주)현대해상화재보험 구축물 329,194,194 2,700,000,000 기계장치 9,898,711,637 6,500,000,000 재고자산 12,110,702,919 5,000,000,000 공구기구와비품 869,915,435 740,000,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2015.10.26~2016.10.26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아 - $ 300,000 2016.03.02~2017.03.01 (주)현대해상화재보험 공장및 식당 - 300,000,000 2016.02.28~2017.02.28 (주)현대해상화재보험 자동차보험 에쿠스-대인 - 무한 2016.05.09~2017.05.09 롯데손해보험 에쿠스-대물 - 300,000,000 카니발-대인 - 무한 2016.09.22~2017.09.22 삼성화재 카니발-대물 - 200,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 외담대 외환은행 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 장기차입금 시설자금 국민은행 2,800,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 외환은행 2,440,000,000 - 단기차입금 운전자금 외환은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전자금 외환은행 1,920,000,000 - 장기차입금 시설자금 외환은행 3,000,000,000 1,920,000,000 단기차입금 운전자금 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $500,000.00 단기차입금 구매금융 외환은행 $1,000,000.00 - 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $818,000.00 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $6,000,000.00 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $7,000,000.00 - 단기차입금 운전자금 수출입은행 $3,000,000.00 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $10,000,000.00 $ 5,000,000.00 합 계 원화 18,660,000,000 4,420,000,000 외화 $29,000,000.00 $6,318,000.00 25. 위험관리(1) 금융위험관리연결기업은 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결기업은 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 22,445,180,807 24,769,748,015 매출채권 24,018,870,019 9,021,336,277 대손충당금 (391,569,102) (121,780,479) 단기금융자산 2,988,925,392 19,405,584,133 장기금융자산 660,115,135 499,628,339 합계 49,721,522,251 53,574,516,285 (나) 당분기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초 잔액 121,780,479 58,426,105 대손상각비 270,556,074 63,354,374 대손충당금환입 767,451 - 기말 잔액 393,104,004 121,780,479 (다) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 6개월 미만 23,738,103,279 8,899,555,798 6개월~1년 161,048,777 65,344,077 1년 초과 119,717,964 56,436,402 계 24,018,870,019 8,964,899,875 연결기업은 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기말 외상매출금 대손경험율 (1개월 초과 ~ 12개월이하) 구 분 1개월초과3개월이하 4개월초과6개월이하 7개월초과9개월이하 10개월초과12개월이하 대손경험율 4.09% 5.37% 4.73% 4.17% 2) 유동성위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 17,263,657,720 12,214,682,870 12,131,041,398 41,609,381,988 1년 이후 27,994,720,764 27,994,720,764 계 45,258,378,484 12,214,682,870 12,131,041,398 69,604,102,752 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.3) 시장위험 관리연결기업은 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,458,136,058 (1,458,136,058) (234,111,057) 234,111,057 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 14,396,576,600 14,355,351,715 유동성장기차입금 2,867,081,120 1,513,016,000 장기차입금 27,994,720,764 14,684,984,000 차입금 계 45,258,378,484 30,553,351,715 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결기업은 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (452,583,785) 452,583,785 (305,533,517) 305,533,517 (2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결기업의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 78,814,581,176 50,216,385,662 현금및현금성자산 (22,445,180,807) (24,769,748,015) 순부채총계 56,369,400,369 25,446,637,647 자 본 총 계 76,038,879,112 64,154,434,931 부 채 비 율 74.1% 39.66% 26. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인 2016년 9월 30일 현재 분기연결재무제표는 2016년 11월 3일에 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 14 기말 2015.12.31 현재 제 13 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 3분기말 제 14 기말 제 13 기말 자산 유동자산 64,266,209,296 55,816,922,379 14,346,734,412 현금및현금성자산 12,712,752,925 19,671,708,791 1,010,526,802 매출채권 24,182,216,453 9,285,187,978 6,832,598,295 단기금융상품 8,446,610,138 19,269,622,925 655,977,142 재고자산 12,110,702,919 6,593,873,827 5,339,837,773 기타유동자산 6,813,926,861 996,528,858 507,794,400 비유동자산 68,138,504,651 48,795,959,440 30,771,450,075 장기금융자산 605,734,000 451,417,000 1,294,265,038 종속기업투자자산 22,165,133,231 11,753,959,083 2,340,519,944 유형자산 44,476,381,970 36,303,931,258 27,029,082,413 무형자산 152,799,509 9,227,917 25,167,044 이연법인세자산 738,455,941 277,424,182 82,415,636 자산총계 132,404,713,947 104,612,881,819 45,118,184,487 부채 유동부채 42,385,053,788 27,123,789,911 22,182,901,152 매입채무 12,078,919,659 9,010,484,403 6,104,001,866 기타채무 11,371,830,277 3,191,191,551 2,214,689,183 단기차입금 11,107,676,600 10,839,351,715 12,009,357,804 유동성장기부채 2,867,081,120 1,513,016,000 764,680,000 당기법인세부채 3,895,927,511 1,900,556,031 530,710,948 기타유동부채 1,063,618,621 669,190,211 559,461,351 비유동부채 11,534,443,433 13,096,202,125 10,393,462,584 장기차입금 8,490,718,880 11,168,984,000 8,661,808,000 기타금융부채 30,000,000 20,000,000 퇴직급여부채 3,013,724,553 1,907,218,125 1,731,654,584 부채총계 53,919,497,221 40,219,992,036 32,576,363,736 자본 자본금 5,157,000,000 5,157,000,000 4,117,000,000 자본잉여금 44,904,077,930 44,904,077,930 2,811,967,430 기타자본구성요소 963,980,812 963,980,812 963,980,812 이익잉여금 27,460,157,984 13,367,831,041 4,648,872,509 자본총계 78,485,216,726 64,392,889,783 12,541,820,751 자본과부채총계 132,404,713,947 104,612,881,819 45,118,184,487 포괄손익계산서 제 15 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 14 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 제 14 기 제 13 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 33,524,745,982 91,910,589,298 20,051,000,919 54,436,245,599 74,433,250,685 45,408,925,244 매출원가 23,330,349,633 64,664,538,914 14,601,927,392 41,684,340,070 56,651,344,026 37,643,781,903 매출총이익 10,194,396,349 27,246,050,384 5,449,073,527 12,751,905,529 17,781,906,659 7,765,143,341 판매비와관리비 3,173,397,640 8,831,699,440 1,571,553,844 4,403,727,274 6,385,790,263 4,186,361,425 영업이익 7,020,998,709 18,414,350,944 3,877,519,683 8,348,178,255 11,396,116,396 3,578,781,916 기타수익 725,244,809 1,588,684,902 530,485,279 867,736,152 919,201,320 542,280,707 기타비용 1,259,789,396 2,005,320,657 30,112,443 193,502,519 646,514,283 601,517,195 금융수익 103,479,567 388,895,283 76,069,059 193,891,023 269,089,183 84,863,300 금융비용 165,162,959 513,588,497 503,912,851 980,947,128 1,042,023,456 709,100,266 법인세비용차감전순이익 6,424,770,730 17,873,021,975 3,950,048,727 8,235,355,783 10,895,869,160 2,895,308,462 법인세비용 1,269,393,803 3,546,200,474 824,410,976 1,608,517,523 1,972,564,896 507,749,413 당기순이익 5,155,376,927 14,326,821,501 3,125,637,751 6,626,838,260 8,923,304,264 2,387,559,049 법인세차감후기타포괄이익 42,071,297 (234,494,558) (73,925,329) (265,209,804) (204,345,732) (307,608,003) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 (65,218,496) 토지재평가차익 (65,218,496) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 42,071,297 (234,494,558) (73,925,329) (265,209,804) (204,345,732) (242,389,507) 확정급여제도의 재측정요소 42,071,297 (234,494,558) (73,925,329) (265,209,804) (204,345,732) (242,389,507) 당기총포괄이익 5,197,448,224 14,092,326,943 3,051,712,422 6,361,628,456 8,718,958,532 2,079,951,046 주당손익 보통주 기본주당이익 500 1,389 380 805 1,068 290 자본변동표 제 15 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 14 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,117,000,000 2,811,967,430 1,029,199,308 2,503,702,967 10,461,869,705 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 2,387,559,049 2,387,559,049 유상증자 확정급여제도의재측정요소 (242,389,507) (242,389,507) 자기주식처분이익 토지재평가차익 (65,218,496) (65,218,496) 2014.12.31 (기말자본) 12,541,820,751 2015.01.01 (기초자본) 4,117,000,000 2,811,967,430 963,980,812 4,648,872,509 12,541,820,751 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 8,923,304,264 8,923,304,264 유상증자 1,040,000,000 42,092,110,500 43,132,110,500 확정급여제도의재측정요소 (204,345,732) (204,345,732) 자기주식처분이익 토지재평가차익 2015.12.31 (기말자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 13,367,831,041 64,392,889,783 2015.01.01 (기초자본) 4,117,000,000 2,811,967,430 963,980,812 4,648,872,509 12,541,820,751 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 6,626,838,260 6,626,838,260 유상증자 확정급여제도의재측정요소 (265,209,804) (265,209,804) 자기주식처분이익 토지재평가차익 2015.09.30 (기말자본) 4,117,000,000 2,811,967,430 963,980,812 11,010,500,965 18,903,449,207 2016.01.01 (기초자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 13,367,831,041 64,392,889,783 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익 14,326,821,501 14,326,821,501 유상증자 확정급여제도의재측정요소 (234,494,558) (234,494,558) 자기주식처분이익 토지재평가차익 2016.09.30 (기말자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 27,460,157,984 78,485,216,726 현금흐름표 제 15 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 14 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 13 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 3,946,129,949 11,146,472,047 12,203,777,447 3,824,126,080 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,561,989,124 12,580,937,284 13,503,644,590 4,530,311,175 당기순이익 14,326,821,501 6,626,838,260 8,923,304,264 2,387,559,049 당기순이익에 대한 조정 7,501,663,347 4,801,323,515 6,667,357,783 4,476,742,393 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (15,266,495,724) 1,152,775,509 (2,087,017,457) (2,333,990,267) 이자수취 319,210,489 87,455,738 131,641,721 72,094,724 이자지급 (517,786,421) (855,206,881) (691,416,480) (696,649,201) 법인세납부 (2,417,283,243) (666,714,094) (740,092,384) (81,630,618) 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,268,464,606) (9,194,694,881) (38,505,324,726) (10,061,066,699) 투자활동으로 인한 현금유입액 59,082,599,403 547,499,852 567,199,852 140,979,545 기타채권의 감소 2,382,715,087 단기금융상품의 감소 56,362,294,106 274,800,000 241,500,000 장기금융상품의 감소 246,699,852 246,699,852 유형자산의 처분 326,790,210 64,000,000 129,454,545 무형자산의 처분 15,000,000 15,000,000 기타비유동자산의감소 10,800,000 11,000,000 11,525,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (69,351,064,009) (9,742,194,733) (39,072,524,578) (10,202,046,244) 종속기업투자자산의 취득 (10,454,400,000) (4,612,170,545) (2,106,622,662) 단기금융상품의 증가 (39,259,441,249) (33,300,000) (18,098,664,364) (120,500,000) 장기금융상품의 증가 (15,777,814) (15,777,814) (53,818,638) 유형자산의 취득 (10,891,551,583) (7,607,001,559) (12,171,185,855) (6,997,231,144) 무형자산의 취득 (147,306,200) (31,458,800) 기타채권의 증가 (8,443,332,977) (1,963,183,360) (4,174,726,000) 기타비유동자산의증가 (155,032,000) (122,932,000) (892,415,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (576,085,315) 149,722,087 44,956,509,679 6,728,567,719 재무활동으로 인한 현금유입액 2,235,866,011 12,364,290,857 59,685,282,907 74,065,712,732 차입금의 차입 2,235,866,011 12,364,290,857 16,553,172,407 74,065,712,732 유상증자 43,132,110,500 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,811,951,326) (12,214,568,770) (14,728,773,228) (67,337,145,013) 차입금의 상환 (2,811,951,326) (12,214,568,770) (14,728,773,228) (67,337,145,013) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (60,535,894) 14,082,392 6,219,589 255,963 현금및현금성자산의증가 (6,958,955,866) 2,115,581,645 18,661,181,989 491,883,063 기초의현금및현금성자산 19,671,708,791 1,010,526,802 1,010,526,802 518,643,739 기말의현금및현금성자산 12,712,752,925 3,126,115,447 19,671,708,791 1,010,526,802 5. 재무제표 주석 제15 (당)기 분기 2016년 9월 30일 현재 제14 (전)기 2015년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍 1. 일반사항주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "당사")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 권진혁 1,246,338 12.08 1,246,338 12.08 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 3,847,410 37.30 기타 5,220,252 50.62 5,220,252 50.62 합계 10,314,000 100.00 10,314,000 100.00 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있 습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 을 사 용 하 여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (14) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.1) 퇴직급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,746,612천원 (전기말: 1,907,218천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 12,712,752,925 - 12,712,752,925 매출채권 - 24,573,785,555 - 24,573,785,555 대손충당금 - (391,569,102) - (391,569,102) 단기금융자산 - 8,446,610,138 - 8,446,610,138 단기대여금 - 5,720,820,000 - 5,720,820,000 단기금융상품 - 995,811,507 - 995,811,507 미수금 - 1,718,725,836 - 1,718,725,836 대손충당금 - (60,887,371) - (60,887,371) 미수수익 - 72,140,166 - 72,140,166 유동금융자산 소계 - 45,341,579,516 - 45,341,579,516 비유동자산 장기금융자산 - 595,734,000 10,000,000 605,734,000 매도가능금융자산 - - 10,000,000 10,000,000 임차보증금 - 518,232,000 - 518,232,000 예치보증금 - 77,502,000 - 77,502,000 비유동금융자산 소계 - 595,734,000 10,000,000 605,734,000 합 계 - 45,937,313,516 10,000,000 45,947,313,516 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 19,671,708,791 - 19,671,708,791 매출채권 - 9,406,968,457 - 9,406,968,457 대손충당금 - (121,780,479) - (121,780,479) 단기금융자산 - 19,269,622,925 - 19,269,622,925 단기금융상품 - 18,098,664,364 - 18,098,664,364 미수금 - 1,223,056,903 - 1,223,056,903 대손충당금 - (57,868,069) - (57,868,069) 미수수익 - 5,769,727 - 5,769,727 유동금융자산 소계 - 48,226,519,694 - 48,226,519,694 비유동자산 장기금융자산 - 441,417,000 10,000,000 451,417,000 매도가능금융자산 - - 10,000,000 10,000,000 임차보증금 - 364,000,000 - 364,000,000 예치보증금 - 77,417,000 - 77,417,000 비유동금융자산 소계 - 441,417,000 10,000,000 451,417,000 합 계 - 48,667,936,694 10,000,000 48,677,936,694 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 12,078,919,659 12,078,919,659 단기금융부채 - 25,346,587,997 25,346,587,997 단기차입금 - 11,107,676,600 11,107,676,600 미지급금 - 9,605,622,614 9,605,622,614 미지급비용 - 1,766,207,663 1,766,207,663 유동성장기차입금 - 2,867,081,120 2,867,081,120 유동금융부채 소계 - 37,425,507,656 37,425,507,656 비유동부채 장기금융부채 - 8,520,718,880 8,520,718,880 장기차입금 - 8,490,718,880 8,490,718,880 임대보증금 30,000,000 30,000,000 비유동금융부채 소계 - 8,520,718,880 8,520,718,880 합 계 - 45,946,226,536 45,916,226,536 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 9,010,484,403 9,010,484,403 단기금융부채 - 15,543,559,266 15,543,559,266 단기차입금 - 10,839,351,715 10,839,351,715 미지급금 - 2,989,987,463 2,989,987,463 미지급비용 - 201,204,088 201,204,088 유동성장기차입금 - 1,513,016,000 1,513,016,000 유동금융부채 소계 - 24,554,043,669 24,554,043,669 비유동부채 장기금융부채 - 11,168,984,000 11,168,984,000 장기차입금 - 11,168,984,000 11,168,984,000 비유동금융부채 소계 - 11,168,984,000 11,168,984,000 합 계 - 35,723,027,669 35,723,027,669 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 728,727,605 - 103,479,567 매도가능금융자산 - - - 합 계 728,727,605 - 103,479,567 금융부채 상각후원가측정금융부채 142,355,931 - (165,162,959) 합 계 142,355,931 - (165,162,959) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 688,855,249 - 63,955,337 매도가능금융자산 - - - 합 계 688,855,249 - 63,955,337 금융부채 상각후원가측정금융부채 (6,081,459) - (164,819,062) 합 계 (6,081,459) - (164,819,062) (4) 금융상품 공정가치 1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 현금및현금성자산 12,712,752,925 12,712,752,925 19,671,708,791 19,671,708,791 매출채권 24,182,216,453 24,182,216,453 9,285,187,978 9,285,187,978 단기금융자산 8,446,610,138 8,446,610,138 19,269,622,925 19,269,622,925 장기금융자산 595,734,000 595,734,000 441,417,000 441,417,000 합계 45,947,313,516 45,947,313,516 48,677,936,694 48,677,936,694 매입채무 12,078,919,659 12,078,919,659 9,010,484,403 9,010,484,403 단기금융부채 25,346,587,997 25,346,587,997 15,543,559,266 15,543,559,266 장기금융부채 8,520,718,880 8,520,718,880 11,168,984,000 11,168,984,000 합계 45,946,226,536 45,946,226,536 35,723,027,669 35,723,027,669 2) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 - - 예금 12,737,571,842 19,671,708,791 정부보조금 (24,818,917) - 합계 12,712,752,925 19,671,708,791 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,573,785,555 391,569,102 24,182,216,453 9,406,968,457 121,780,479 9,285,187,978 단기기타채권 미수금 1,718,725,836 60,887,371 1,657,838,465 1,223,056,903 57,868,069 1,165,188,834 단기대여금 5,720,820,000 - 5,720,820,000 - - - 미수수익 72,140,166 - 72,140,166 5,769,727 - 5,769,727 합계 32,085,471,557 452,456,473 31,633,015,084 10,635,795,087 179,648,548 10,456,146,539 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 121,780,479 270,556,074 767,451 391,569,102 미수금 57,868,069 3,019,302 - 60,887,371 합계 179,648,548 151,027,376 767,451 329,908,473 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 58,426,105 63,354,374 - 121,780,479 미수금 - 57,868,069 - 57,868,069 합계 58,426,105 121,222,443 - 179,648,548 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융자산 단기대여금 5,720,820,000 - 단기금융상품 995,301,692 18,098,664,364 소계 6,716,121,692 18,098,664,364 장기금융자산 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 518,232,000 364,000,000 예치보증금 77,502,000 77,417,000 소계 605,734,000 451,417,000 합계 7,321,855,692 18,550,081,364 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 72,562,840 - 72,562,840 제품 3,610,420,016 (22,116,654) 3,588,303,362 재공품 1,919,903,932 - 1,919,903,932 원재료 5,612,824,751 (51,064,179) 5,561,760,572 부재료 1,008,311,199 (40,138,986) 968,172,213 미착품 - - - 합계 12,224,022,738 (113,319,819) 12,110,702,919 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 27,508,439 - 27,508,439 제품 1,616,894,957 (26,994,256) 1,589,900,701 재공품 519,688,938 - 519,688,938 원재료 3,326,226,216 (30,641,337) 3,295,584,879 부재료 878,270,845 (40,705,934) 837,564,911 미착품 323,625,959 - 323,625,959 합계 6,692,215,354 (98,341,527) 6,566,365,388 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 6,377,326,598 977,301,565 선급비용 31,177,773 19,227,293 합계 6,408,504,371 996,528,858 9. 종속기업, 관계기업 (1) 현황종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 뉴트리원 70.00 한국 2016.09.30 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍상해 100.00 중국 2016.09.30 유통 및 판매 원가법 뉴트리사이언스 54.00 한국 2016.09.30 연구 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍USA 100.00 미국 2016.09.30 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍호주 100.00 호주 2016.09.30 생산 및 판매 원가법 닥스메디 33.33 한국 2016.09.30 유통 및 판매 지분법 닥터디앤에이 28.57 한국 2016.09.30 유통 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 뉴트리원 70.00 한국 2015.09.30 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍상해 100.00 중국 2015.09.30 유통 및 판매 원가법 뉴트리사이언스 70.00 한국 2015.09.30 연구 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍USA 100.00 미국 2015.09.30 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 뉴트리원 70,000,000 493,374,381 70,000,000 70,000,000 279,124,891 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 163,897,282 595,576,212 163,897,282 163,897,282 193,987,280 163,897,282 뉴트리사이언스 1,350,000,000 1,063,224,463 1,130,158,594 350,000,000 130,158,594 130,158,594 뉴트리바이오텍USA 11,389,903,207 8,194,187,548 11,389,903,207 11,389,903,207 11,027,537,417 11,389,903,207 뉴트리바이오텍호주 8,754,400,000 8,308,482,592 8,754,400,000 - - - 닥스메디 500,000,000 466,569,779 466,569,779 - - - 닥터디앤에이 200,000,000 190,204,369 190,204,369 - - - 합계 22,428,200,489 19,311,619,344 22,165,133,231 11,973,800,489 11,630,808,182 11,753,959,083 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 뉴트리원 70,000,000 - - - - 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 163,897,282 - - - - 163,897,282 뉴트리사이언스 130,158,594 1,000,000,000 - - - 1,130,158,594 뉴트리바이오텍USA 11,389,903,207 - - - - 11,389,903,207 뉴트리바이오텍호주 8,754,400,000 - - - 8,754,400,000 닥스메디 - 500,000,000 - (33,430,221) - 466,569,779 닥터디앤에이 - 200,000,000 - (9,795,631) - 190,204,369 합계 11,753,959,083 10,454,400,000 - (43,225,852) - 22,165,133,231 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 뉴트리원 70,000,000 - - - - 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 163,897,282 - - - - 163,897,282 뉴트리사이언스 70,000,000 280,000,000 - - (219,841,406) 130,158,594 뉴트리바이오텍USA 2,036,622,662 9,353,280,545 - - - 11,389,903,207 합계 2,340,519,944 9,633,280,545 - - (219,841,406) 11,753,959,083 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 분기매출 분기순손익 뉴트리원 3,016,316,303 2,311,495,759 529,530,918 2,575,522,90 175,289,626 뉴트리바이오텍상해 2,790,515,702 2,194,939,490 480,073,598 1,205,453,00 155,746,117 뉴트리사이언스 2,060,152,710 91,218,519 2,022,569,312 1,068,423,60 (53,635,121) 뉴트리바이오텍USA 30,527,086,495 22,332,898,947 9,545,631,299 309,913,543 (837,958,332) 뉴트리바이오텍호주 14,859,891,103 6,551,408,511 8,622,466,035 (9,995,836) 닥스메디 닥터디앤에이 766,379,772 123,093,130 643,286,642 118,400,000 (22,192,382) 합계 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 분기매출 분기순손익 뉴트리원 1,693,446,715 1,294,696,871 398,749,844 1,326,987,185 75,522,208 뉴트리바이오텍상해 1,302,166,803 1,108,179,523 193,987,280 684,375,145 47,962,996 뉴트리사이언스 408,119,369 222,178,521 185,940,848 4,818,182 (45,516,128) 뉴트리바이오텍USA 19,462,367,069 8,434,829,652 11,027,537,417 64,252,248 (122,424,540) 합계 22,866,099,956 11,059,884,567 11,806,215,389 2,080,432,760 (44,455,464) 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,497,118,166 10,497,118,166 건 물 16,116,865,768 (1,774,919,379) 14,341,946,389 구 축 물 367,004,203 (37,810,009) 329,194,194 기계장치 17,169,486,080 (7,270,774,443) 9,898,711,637 차량운반구 128,335,902 (72,679,318) 55,656,584 공구기구와비품 2,758,471,615 (1,888,556,180) 869,915,435 시설장치 4,008,420,194 (2,004,829,673) (7,253,182) 1,996,337,339 건설중인자산 6,487,502,226 6,487,502,226 합계 57,533,204,154 (13,049,569,002) (7,253,182) 44,476,381,970 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 9,401,055,581 - - - 9,401,055,581 건 물 15,654,459,682 (1,476,581,510) - - 14,177,878,172 구 축 물 367,004,203 (30,928,666) - - 336,075,537 기계장치 14,379,776,290 (6,246,065,013) - - 8,133,711,277 차량운반구 128,335,902 (59,967,182) - - 68,368,720 공구기구와비품 2,561,383,235 (1,646,750,303) - - 914,632,932 시설장치 3,715,120,194 (1,521,955,846) - (10,220,392) 2,182,943,956 건설중인자산 1,089,265,083 - - - 1,089,265,083 합계 47,296,400,170 (10,982,248,520) - (10,220,392) 36,303,931,258 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 9,401,055,581 1,096,062,585 10,497,118,166 건 물 14,177,878,172 462,406,086 (298,337,869) 14,341,946,389 구 축 물 336,075,537 (6,881,343) 329,194,194 기계장치 8,133,711,277 1,081,000,000 (56,125,329) 2,035,500,000 (1,295,374,311) 9,898,711,637 차량운반구 68,368,720 (12,712,136) 55,656,584 공구기구와비품 914,632,932 158,955,559 (7,000) 52,300,000 (255,966,056) 869,915,435 시설장치 2,182,943,956 95,300,000 198,000,000 (479,906,617) 1,996,337,339 건설중인자산 1,089,265,083 9,242,505,814 (3,844,268,671) 6,487,502,226 합계 36,303,931,258 10,577,761,373 (3,900,401,000) 3,844,268,671 (2,349,178,332) 44,476,381,970 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 6,969,541,509 - - 2,431,514,072 - 9,401,055,581 건 물 10,745,540,503 - - 3,753,086,750 (320,749,081) 14,177,878,172 구 축 물 319,990,224 25,000,000 - - (8,914,687) 336,075,537 기계장치 5,405,749,530 442,133,251 (61,333,324) 3,829,050,000 (1,481,888,180) 8,133,711,277 차량운반구 30,514,513 48,977,550 - - (11,123,343) 68,368,720 공구기구와비품 835,065,631 386,559,828 - - (306,992,527) 914,632,932 시설장치 901,754,903 144,200,000 - 1,771,400,000 (634,410,947) 2,182,943,956 건설중인자산 1,820,925,600 11,092,975,905 (11,864,222,022) 39,585,600 - 1,089,265,083 합계 27,029,082,413 12,139,846,534 (11,925,555,346) 11,824,636,422 (2,764,078,765) 36,303,931,258 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 이천공장(지번451-1) 2,065.00 587,652,859 330,400,000 330,400,000 이천공장(지번451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,028,835,700 1,028,835,700 이천공장(지번451-4) 285.00 58,335,575 52,668,000 49,960,500 이천공장(지번451-5) 528.00 56,218,435 37,276,800 35,323,200 이천공장(지번451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,319,102,400 1,251,291,400 이천공장(지번451-7) 313.00 103,290,000 57,842,400 54,868,900 이천공장(지번451-8) 2,990.00 692,896,795 552,552,000 524,147,000 이천공장(지번451-12) 2,705.00 467,763,067 499,884,000 474,186,500 이천공장(지번451-13) 682.00 109,831,222 27,825,600 26,325,200 이천공장(지번450) 2,172.00 698,814,969 362,724,000 347,520,000 이천공장(지번452-2) 572.00 96,276,870 95,524,000 91,520,000 이천공장(지번산22-2) 28,264.00 2,303,313,772 698,120,800 692,468,000 이천공장(지번459-10) 1,863.00 721,529,731 367,942,500 - 이천공장(지번459-37) 2,430.00 341,560,519 479,925,000 - 이천공장(지번459-38) 335.00 32,972,335 21,205,500 - 합 계 58,211.00 10,497,118,166 5,931,828,700 4,906,846,400 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 15,728,930 (89,410,953) - 6,317,977 컴퓨터소프트웨어 32,740,000 (824,668) 31,915,332 회원권 114,566,200 - 114,566,200 합계 130,295,130 (8,440,975) - 121,854,155 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 15,728,930 (6,501,013) - 9,227,917 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 9,227,917 - - (2,909,940) 6,317,977 컴퓨터소프트웨어 32,740,000 (824,668) 31,915,332 회원권 - 114,566,200 - - 114,566,200 합계 9,227,917 147,306,200 (3,734,608) 152,799,509 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 25,167,044 - (12,059,209) (3,879,918) 9,227,917 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 바이오필름억제기능을 이용한 구강소재 건강제품 농촌진흥청 24,818,917 - (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 10,220,392 - (2,967,210) 7,253,182 13. 매입채무 및 기타채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 12,078,919,659 9,010,484,403 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기 전기 씨티은행 운전자금 3.17 1,500,000,000 1,500,000,000 국민은행 구매금융 2.57 747,676,600 외환은행 무역금융 2.82 2,440,000,000 2,440,000,000 외환은행 운전자금 3.44 1,500,000,000 1,500,000,000 외환은행 운전자금 3.32 1,920,000,000 1,920,000,000 외환은행 유산스 1.00 - 479,351,715 우리은행 운전자금 3.05 3,000,000,000 3,000,000,000 계 11,107,676,600 10,839,351,715 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기 전기 만기일 상환방법 국민은행 운전자금 3.50 2,380,000,000 2,800,000,000 2021.03.15 3년거치 6년상환 외환은행 시설자금 2.95 2,400,000,000 2,850,000,000 2017.08.20 1년거치 2년상환 산업은행 시설자금 2.85 6,577,800,000 7,032,000,000 2020.09.19 2년거치 4년상환 합 계 11,357,800,000 12,682,000,000 유동성대체 2,867,081,120 1,513,016,000 비 유 동 부 채 8,490,718,880 11,168,984,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 ~3개월미만 414,401,400 3개월이상~6개월미만 750,893,240 6개월이상~1년미만 1,701,786,480 1년이상~18개월미만 2,501,786,480 18개월초과 5,988,932,400 합 계 11,357,800,000 15. 기타금융부채 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융부채 : 미지급금 9,605,622,614 2,989,987,463 미지급비용 1,766,207,663 201,204,088 소계 11,371,830,277 3,191,191,551 장기금융부채 : 임대보증금 30,000,000 20,000,000 합계 11,401,830,277 3,211,191,551 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 3,576,220,566 2,510,500,161 사외적립자산의 공정가치 (562,496,013) (603,282,036) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,013,724,553 1,907,218,125 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 2,510,500,161 1,854,401,014 관계사의전출입 (119,883,726) 당기근무원가 876,649,118 773,006,485 확정급여채무이자원가 50,915,335 44,603,773 확정급여채무재측정요소 300,391,040 259,353,048 급여지급액 등 (162,235,088) (300,980,433) 기말확정급여채무의 현재가치 3,576,220,566 2,510,500,161 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 876,649,118 773,006,485 순확정급여부채순이자 50,915,335 44,603,773 사외적립자산의 이자수익 (20,483,764) (4,207,747) 합계 907,080,689 813,402,511 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 603,282,036 122,746,430 사외적립자산의 이자수익 20,483,764 4,207,747 보험수리적손익 (12,109,271) (2,628,659) 기여금납부액 7,759,450 510,823,300 사외적립자산 지급액 (56,919,966) (31,866,782) 기말 사외적립자산 562,496,013 603,282,036 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분증권 562,496,013 603,282,036 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매출원가 514,954,660 499,531,487 판매비와관리비 392,126,029 313,871,024 합계 907,080,689 813,402,511 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (312,500,311) (340,012,568) 법인세효과 78,005,753 74,802,764 법인세차감후 재측정요소 (234,494,558) (265,209,804) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.81 3.62 임금상승률(%) 4.93 5.13 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,318,732,685 92.8% 1% 감소 3,880,199,314 108.5% 1% 증가 3,980,333,490 111.3% 1% 감소 3,318,732,685 92.8% 17. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 1,050,014,271 622,882,501 예수금 13,604,350 46,307,710 합계 1,063,618,621 669,190,211 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,314,000주 10,314,000주 기말 현재 자본금 5,157,000,000 5,157,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2015.01.01 4,117,000 - 4,117,000,000 2,764,660,430 액면분할 2015.07.06 4,117,000 - - - 유상증자 2015.12.11 2,080,000 21,000 1,040,000,000 42,092,110,500 전기말 2015.12.31 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기초 2016.01.01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기말 2016.06.30 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 44,856,770,930 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합계 44,904,077,930 44,904,077,930 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - - 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합계 44,904,077,930 - - 44,904,077,930 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 2,764,660,000 42,092,110,930 - 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합계 2,811,967,000 42,092,110,930 - 44,904,077,930 19. 기타자본구성요소기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 토지재평가차익 963,980,812 963,980,812 20. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 27,460,157,984 13,367,831,041 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 42,706,711,576 26,901,430,284 국외매출액 49,203,877,722 27,534,815,315 합계 91,910,589,298 54,436,245,599 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당분기 전분기 기초상품 27,508,439 - 당기상품매입액 133,815,361 27,559,748 타계정에서대체액 247,099,868 253,657,278 타계정으로대체액 79,042,207 기말상품 72,562,840 27,508,439 상품매출원가 256,818,621 253,708,587 기초제품 1,616,894,957 984,957,038 당기제품제조원가 68,826,673,844 41,784,574,433 재고자산평가손실 373,204,276 50,414,340 타계정에서 대체액 6,486,460 10,253,155 타계정으로 대체액 253,192,204 74,765,571 관세환급금 2,551,927,024 516,430,120 기말제품 3,610,420,016 881,306,964 제품매출원가 64,407,720,293 41,430,631,483 합계 64,664,538,914 41,684,340,070 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 2,782,450,339 1,968,262,605 상여 1,491,586,807 252,490,000 퇴직급여 392,126,029 185,404,389 복리후생비 453,790,379 324,422,278 임차료 277,491,351 192,958,457 접대비 152,635,900 81,881,668 감가상각비 40,994,367 22,024,628 무형자산상각비 3,734,608 3,110,931 세금과공과 31,844,486 19,875,732 광고선전비 585,939,163 121,655,460 대손상각비 273,575,376 133,209,496 여비교통비 488,909,028 198,523,648 통신비 12,481,942 9,973,358 수도광열비 13,654,090 8,427,164 소모품비 102,102,042 54,795,487 보험료 28,424,483 22,929,291 운반및보관비 266,812,034 186,292,847 차량유지비 19,549,789 23,698,337 지급수수료 950,411,004 348,990,268 수출비 406,126,782 221,762,948 도서인쇄비 26,988,057 6,469,348 교육비 30,071,384 16,568,934 판매비와관리비 계 8,831,699,440 4,403,727,274 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 492,502,817 548,774,292 외화환산이익 554,486,126 340,929,058 무형자산처분이익 - 2,940,791 단기금융상품평가이익 12,266,720 - 투자자산처분이익 15,674,650 - 수입수수료 13,373,990 임대료 486,510,000 34,000,000 잡이익 13,870,599 2,970,172 기타수익 계 1,588,684,902 929,614,313 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차손 1,119,094,266 186,456,676 외화환산손실 765,328,599 445,267,971 유형자산처분손실 43,132,329 - 투자자산처분손실 33,763,250 - 지분법손실 43,225,852 - 기부금 500,000 27,585,682 잡손실 276,361 647 기타비용 계 2,005,320,657 659,310,976 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 388,895,283 132,012,862 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 513,588,497 515,138,671 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 50,062,560,391 29,234,904,547 인 건 비 10,949,346,701 6,185,911,836 복리후생비 1,333,160,441 884,064,613 임 차 료 500,031,920 316,999,335 감가상각비 2,349,178,332 2,067,918,076 무형자산상각비 3,734,608 3,110,931 세금과공과 153,740,059 88,383,922 기 타 8,144,485,902 7,306,774,084 합계 73,496,238,354 46,088,067,344 26. 주당이익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 5,155,376,927 14,326,821,501 3,125,637,751 6,626,838,260 가중평균유통보통주식수 10,314,000 10,314,000 8,234,000 8,234,000 기본주당순이익 500 1,389 380 805 (2) 희석주당순이익 당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 2,349,178,332 2,067,918,076 유형자산처분손실 43,132,329 - 무형자산상각비 3,734,608 3,110,931 퇴직급여 907,080,689 504,043,558 대손상각비 273,575,376 133,209,496 이자비용 513,588,497 515,138,671 지분법손실 43,225,852 - 외화환산손실 765,328,599 445,267,971 법인세비용 3,546,200,474 1,608,517,523 이자수익 (388,895,283) (132,012,862) 외화환산이익 (554,486,126) (340,929,058) 무형자산처분이익 - (2,940,791) 합계 7,501,663,347 4,801,323,515 (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 증가 (15,520,907,324) (5,278,516,580) 기타채권의 증가 (498,155,400) (639,266,891) 재고자산의 증가 (5,516,829,092) 408,130,762 기타유동자산의 증가 (5,411,975,513) 217,508,656 매입채무의 증가(감소) 3,137,175,364 3,514,098,505 기타채무의 증가 8,184,836,650 2,092,147,183 기타유동부채의 증가(감소) 394,428,410 1,001,603,908 순확정급여채무의 감소 (35,068,819) (182,930,034) 기타금융부채의 증가 - 20,000,000 합계 (15,266,495,724) 1,152,775,509 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산 대체 3,844,268,671 5,053,385,900 장기대여금대체 911,834,000 장기차입금의 유동성대체 2,302,490,640 730,000,000 기타투자산대체 25,000,000 28. 특수관계자거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 ㈜뉴트리바이오텍USA ㈜뉴트리바이오텍호주 ㈜뉴트리원 뉴트리바이오텍상해 ㈜뉴트리사이언스 관계기업 닥스메디 닥터디앤에이 기타특수관계자 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 쓰리에이팜㈜ 코스맥스인터내셔널(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스바이오(주) 코스맥스차이나 코스맥스인도네시아 코스맥스유에스에이 코스맥스향약원 광저우코스맥스 ㈜생명의나무에프앤비 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오(주) 90,276,993 146,696,010 304,580 935,270 - - 7,121,470 - ㈜뉴트리바이오텍USA 105,881,596 - 31,450,011 66,683,737 50,407,547 27,058,688 - 4,769,350 ㈜뉴트리바이오텍호주 - - - - 10,003,535 - - - ㈜뉴트리원 1,306,129,947 616,606,356 - - 6,000,000 6,000,000 - - 뉴트리바이오텍상해 1,571,814,590 587,522,497 - - - - - - ㈜뉴트리사이언스 600,000 1,800,000 1,120,678,089 - 8,700,000 6,000,000 - - 합계 3,074,703,126 1,352,624,863 1,152,432,680 67,619,007 75,111,082 39,058,688 7,121,470 4,769,350 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전기 당분기 전기 코스맥스바이오(주) 154,015,753 161,583,400 45,320 367,500 ㈜뉴트리바이오텍USA 178,893,752 35,681,188 129,281,132 - ㈜뉴트리원 1,284,114,625 890,762,352 - - 뉴트리바이오텍상해 1,233,542,372 20,304,431 - - ㈜뉴트리사이언스 - 137,014,900 274,682,500 - 합계 2,843,997,807 1,245,346,271 404,008,952 367,500 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전기 당분기 전기 코스맥스바이오(주) - 57,200,000 8,113,490 13,662,792 ㈜뉴트리바이오텍USA 38,661,413 - - - ㈜뉴트리바이오텍호주 - - - - ㈜뉴트리원 2,200,000 2,200,000 10,000,000 10,000,000 뉴트리바이오텍상해 - - - - ㈜뉴트리사이언스 3,253,375 18,700,000 10,000,000 10,000,000 합계 44,114,788 78,100,000 28,113,490 33,662,792 (5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 뉴트리바이오텍호주 2016-03-29 2017-03-29 3.10% - 881,600,000 (44,520,000) 837,080,000 뉴트리바이오텍호주 2016-03-30 2017-03-30 3.10% - 441,500,000 (22,960,000) 418,540,000 뉴트리바이오텍USA 2016-05-03 2017-05-03 3.10% - 2,305,857,706 (113,257,706) 2,192,600,000 뉴트리바이오텍USA 2016-06-28 2017-06-28 3.10% - 2,351,660,184 (159,060,184) 2,192,600,000 합계 - 5,980,617,890 (339,797,890) 5,640,820,000 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 ㈜뉴트리바이오텍USA 운영자금 USD 10,000,000 2016.06.27~2021.06.27 수출입은행 ㈜뉴트리바이오텍호주 운영자금 USD 10,000,000 2016.06.30~2019.06.30 수출입은행 코스맥스비티아이 운영자금 3,600,000,000 2016.03.16~2017.03.16 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,600,000,000 2014.09.19~2017.08.20 외환은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,080,000,000 2014.09.19~2021.03.15 국민은행 대표이사 2013.04.01~2021.03.15 코스맥스비티아이 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2016.10.04 외환은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,950,000,000 2016.06.30~2017.06.30 씨티은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2017.09.26 외환은행 코스맥스비티아이 외담대 1,650,000,000 2014.09.19~2016.10.28 국민은행 대표이사 2012.10.31~2016.10.28 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 외화한도 USD 1,650,000 2016.09.10~2017.09.10 국민은행 코스맥스비티아이 구매금융 USD 650,000 2016.06.30~2017.06.30 씨티은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 7,000,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 단기급여 75,865,000 69,695,000 퇴직급여 13,349,660 12,173,406 합계 89,214,660 81,868,406 29. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 10,497,118,166 3,360,000,000 국민은행 포괄담보 유형자산 건물 14,341,946,389 11,500,000,000 외환은행 포괄담보 유형자산 기계장치 9,898,711,637 합계 34,737,776,192 14,860,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건물 14,341,946,389 11,000,000,000 2016.08.02~2016.07.02 주)현대해상화재보험 구축물 329,194,194 2,700,000,000 기계장치 9,898,711,637 6,500,000,000 재고자산 12,110,702,919 5,000,000,000 공구기구와비품 869,915,435 740,000,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2015.10.26~2016.10.26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아 - $300,000.00 2016.03.02~2017.03.01 (주)현대해상화재보험 가스배상책임보험 공장및 식당 - 300,000,000 2016.02.28~2017.02.28 롯데손해보험 자동차보험 에쿠스-대인 - 무한 2016.05.09~2017.05.09 롯데손해보험 에쿠스-대물 - 300,000,000 카니발-대인 - 무한 2016.09.22~2017.09.22 삼성화재 카니발-대물 - 200,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 외담대 외환은행 1,000,000,000 1,000,000,000 단기차입금 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 장기차입금 시설자금 국민은행 2,800,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 외환은행 2,440,000,000 - 단기차입금 운전자금 외환은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전자금 외환은행 1,920,000,000 - 장기차입금 시설자금 외환은행 3,000,000,000 1,920,000,000 단기차입금 운전자금 씨티은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 $500,000.00 단기차입금 구매금융 외환은행 $1,000,000.00 - 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $818,000.00 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $6,000,000.00 - 합 계 원화 18,660,000,000 4,420,000,000 외화 $9,000,000.00 $6,318,000.00 30. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 12,712,752,925 19,671,708,791 매출채권 24,573,785,555 9,406,968,457 대손충당금 (391,569,102) (121,780,479) 금융상품 995,811,507 18,098,664,364 합계 37,890,780,885 47,055,561,133 2) 유동성위험관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 13,974,757,720 12,078,919,659 11,371,830,277 37,425,507,656 1년 이후 8,490,718,880 - - 8,490,718,880 계 22,465,476,600 12,078,919,659 11,371,830,277 45,916,226,536 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,458,136,058 (1,458,136,058) (25,016,839) 25,016,839 AUD 125,562,000 (125,562,000) - - 합계 1,583,698,058 (1,583,698,058) (25,016,839) 25,016,839 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 11,107,676,600 10,839,351,715 유동성장기차입금 2,867,081,120 1,513,016,000 장기차입금 8,490,718,880 11,168,984,000 차입금 계 22,465,476,600 23,521,351,715 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (224,654,766) 224,654,766 (235,213,517) 235,213,517 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부 채 총 계 53,919,497,221 40,219,992,036 현금및현금성자산 12,712,752,925 19,671,708,791 순부채총계 41,206,744,296 20,548,283,245 자 본 총 계 78,485,788,676 64,392,889,783 부 채 비 율 52.5% 31.9% 31. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 2016년 9월 30일 현재 분기재무제표는 2016년 11월 3일에 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제15기 3분기(당분기) 매출채권 24,018,870 391,569 1.63% 미수금 1,967,417 60,887 3.09% 합 계 25,859,570 452,456 1.75% 제14기 매출채권 9,021,336 121,780 1.35% 미수금 1,359,018 57,868 4.26% 합 계 10,380,354 179,648 1.73% 제13기 매출채권 6,466,239 58,426 0.90% 선급금 526,391 7,847 1.49% 합 계 6,992,630 66,273 0.95% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제15기 3분기(2016년 3분기) 제14기(2015년) 제13기(2014년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 179,648 58,426 47,762 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 272,808 121,222 10,664 4. 기말 대손충당금 잔액합계 452,456 179,648 58,426 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구분 3개월이하 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합계 매출채권 21,286,392 2,451,711 161,049 119,718 24,018,870 미수금 1,858,510 51,039 41,047 57,868 1,967,417 합계 23,144,902 2,502,750 161,049 177,586 25,986,287 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제15기 3분기(2016년 3분기) 제14기(2015년) 제13기(2014년) 상품 2,646,328 885,002 414,733 제품 4,381,652 1,589,901 984,957 원재료 6,457,115 3,302,976 3,527,668 부재료 1,049,438 846,610 458,798 재공품 1,965,023 519,689 368,414 미착품 - 323,626 - 합계 16,499,556 7,467,804 5,754,570 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.71% 6.5% 12.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.8 8.7 8.2 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당분기 평가충당금 분기말잔액 비 고 상품 2,646,328 2,646,328 0 2,646,328 제품 4,403,769 4,381,652 22,117 4,381,652 원재료 6,508,179 6,457,115 51,064 6,457,115 부재료 1,089,577 1,049,438 40,139 1,049,438 재공품 1,965,023 1,965,023 0 1,965,023 미착품 - - 0 - 합 계 16,612,876 16,499,556 113,320 16,499,556 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재무상태표 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 매도가능금융자산 10,000 10,000 10,000 10,000 대여금및수취채권 현금및현금성자산 22,445,181 22,445,181 24,769,748 24,769,748 매출채권 23,627,301 23,627,301 8,899,556 8,899,556 단기금융자산 2,988,925 2,988,925 19,405,584 19,405,584 장기기타금융자산 660,115 660,115 499,628 499,628 합 계 49,731,522 49,731,522 53,584,516 53,584,516 나) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재무상태표 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 12,214,683 12,214,683 9,148,642 9,148,642 단기기타채무 12,121,041 12,121,041 4,680,243 4,680,243 단기차입금 14,396,577 14,396,577 14,355,352 14,355,352 유동성장기부채 2,867,081 2,867,081 1,513,016 1,513,016 장기차입금 27,994,721 27,994,721 14,684,984 14,684,984 장기기타금융부채 10,000 10,000 - - 합 계 69,604,103 69,604,103 44,382,227 44,382,227 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭과 감사의견 (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 주1) 제14기(전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 제13기(전전기) 삼덕회계법인 적정 주2) 주1) 연결재무제표 중 제15기 3분기 연결재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이나 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다.주2) 동 감사인의 강조사항은 다음과 같습니다.- 한국채택국제회계기준의 도입 : 회사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2013년 12월 31일및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다 (2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - 주1) 제14기(전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 제13기(전전기) 삼덕회계법인 적정 주2) 주1) 연결재무제표 중 제15기 3분기 연결재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것으이나 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다. 주2) 동 감사인의 강조사항은 다음과 같습니다.- 한국채택국제회계기준의 도입 : 회사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2013년 12월 31일및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 248 제14기(전기) 안진회계법인 반기감사,분기검토,기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 150 1,618 제13기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 27 256 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기 3분기(당분기) - - - - - 제14기(전기) 2015.11.09 증권발행 감사인 확인서 - 45 IPO COMFORTLETTER 제13기(전전기) 2014.04.30 K-IFRS 도입 컨설팅 2014.06.01~2014.06.30 - 감사용역비에 포함 4. 회계감사인의 변경당사는 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 연결재무제표 및 재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년에는 안진회계법인을 감사인으로 지정 받아 2015년 연결재무제표 및 재무제표에 대해 적정의견을 받았습니다. 또한 2016년에는 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 3명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사외이사 등의 성명 장태영(출석률:100 %) 정혁준(출석률:100%) 임승원 (출석률:100%) 찬 반 여 부 1 2016.02.03 호주법인 설립(설립자본금 AUD 10,000,000 $) 가결 찬성 찬성 - 2 2016.02.04 제14기 결산이사회 가결 찬성 찬성 - 3 2016.02.18 닥스메디 지분 투자(5억원) 가결 찬성 찬성 - 4 2016.02.19 제14기 정기 주주총회 소집 가결 찬성 찬성 - 5 2016.03.18 대표이사 선임(권진혁 대표이사) 가결 찬성 - 찬성 6 2016.04.20 닥터디앤에이 지분 투자(2억원) 가결 찬성 - 찬성 7 2016.05.23 뉴트리사이언스 증자 참여 (10억원) 가결 찬성 - 찬성 8 2016.07.04 Nutribiotech USA, Inc. 의 한국수출입은행 차입 연대보증에관한 건 가결 찬성 - 찬성 9 2016.07.04 NUTRIBIOTECH AUSTRALIA PTY.LTD 의 한국수출입은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 찬성 - 주1) 정혁준 사외이사는 2016년 3월 18일 개최된 제 14기 정기주주총회에서 당사 사외이사를 사임하셨습니다.주2) 임승원 사외이사는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회에서 당사 사외이사로 신규 선임되었습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 권진혁 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김용범 이사회 경영관리총괄 해당없음 해당없음 사내이사 한은일 이사회 경영기획총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 문성기 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 임승원 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 주) 김용범 사내이사 및 임승원 사외이사는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 마. 사외이사의 전문성 당사는 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 당사업보고서 공시대상기간 중 사외이사에게 제공한 교육은 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.02.03 호주법인 설립(설립자본금 AUD 10,000,000 $) 가결 2 2016.02.04 제14기 결산이사회 가결 3 2016.02.18 닥스메디 지분 투자(5억원) 가결 4 2016.02.19 제14기 정기 주주총회 소집 가결 5 2016.03.18 대표이사 선임(권진혁 대표이사) 가결 6 2016.04.20 닥터디앤에이 지분 투자(2억원) 가결 7 2016.05.23 뉴트리사이언스 증자 참여 (10억원) 가결 8 2016.07.04 Nutribiotech USA, Inc. 의 한국수출입은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 9 2016.07.04 NUTRIBIOTECH AUSTRALIA PTY.LTD 의 한국수출입은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제 14기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 37.30%를 보유하고 있으며, 권진혁 대표이사를 포함한 특수관계인 11명이14.62%를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 3,847,410 37.30 3,847,410 37.30 - 권진혁 대표이사 보통주 1,246,338 12.08 1,246,338 12.08 - ㈜해울케어 법인 보통주 70,000 0.68 70,000 0.68 주1) 한은일 등기임원 보통주 63,400 0.61 63,400 0.61 - 임재연 비등기임원 보통주 42,753 0.41 28,753 0.28 - 윤만석 비등기임원 보통주 34,100 0.33 34,100 0.33 - 강찬석 비등기임원 보통주 32,500 0.32 32,500 0.32 - 김용범 등기임원 보통주 0 0.00 1,000 0.01 주2) 신윤서 등기임원 보통주 6,000 0.06 0 0.00 주3) 권순구 비등기임원 보통주 10,761 0.10 10,761 0.10 - 이진우 계열사임원 보통주 4,700 0.05 4,700 0.05 - 이우주 비등기임원 보통주 16,150 0.16 16,150 0.16 주4) 계 보통주 5,374,112 52.11 5,355,112 51.92 - - 0 0 0 0 - 주1) 당사의 대표이사인 권진혁이 100% 지분을 보유하고 있는 법인입니다.주2) 2016년 3월 18일 주주총회에서 신규 선임으로 특수관계인에 편입되었습니다.주3) 2016년 3월 18일 주주총회에서 사임으로 특수관계인에서 제외되었습니다.주4) 2016년 1월 1일 신규 임원선임으로 편입되었습니다. 나. 최대주주 개요(1) 최대주주 및 지분(율) 변동현황당사업보고서 공시대상기간 동안 최대주주가 변경된 사항은 없으나, 지분율은 아래와 같이 변동되어 당분기말 현재 발행주식총수의 37.30%를 보유하고 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014년 06월 19일 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015년 07월 02일 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015년 07월 20일 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015년 12월 11일 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.3 주4) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초 대비 지분율 감소 (2) 최대주주의 대표자 성명 직위 상근여부 출생연도 이경수 대표이사 / 회장 상근 1946.05 김준배 대표이사 / 부사장 상근 1964.03 ( 3) 재무현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 연결기준 재무현황입니다. (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원 구 분 2016년 3분기말 2015년 2014년 [유동자산] 122,822,334 109,569,741 65,383,588 [비유동자산] 491,565,117 434,993,174 340,177,555 자산 총계 614,387,451 544,562,916 405,561,144 [유동부채] 138,777,418 120,108,314 80,864,930 [비유동부채] 135,432,509 99,042,784 49,140,232 부채 총계 274,209,927 219,151,098 130,005,162 [지배기업주주지분] 287,432,326 279,288,509 260,347,425 [비지배주주지분] 52,745,198 46,123,309 15,208,557 자본 총계 340,177,524 325,411,818 275,555,982 (2016.01.01~09.30) (2015.01.01~12.31) (2014.01.01~12.31) 매출액 202,624,084 199,869,310 135,906,971 영업이익 18,801,928 11,259,339 7,195,133 ㆍ계속영업당기순이익 17,156,819 10,309,140 12,352,137 ㆍ중단영업당기순이익 - - 3,538,370 당기순이익 17,156,819 10,309,140 15,890,507 지배기업주주지분 10,657,660 8,002,588 13,554,745 ㆍ계속영업당기순이익 10,657,660 8,002,588 9,988,812 ㆍ중단영업당기순이익 - - 3,565,933 비지배주주지분 6,499,159 2,306,553 2,335,762 ㆍ계속영업당기순이익 6,499,159 2,306,553 2,363,325 ㆍ중단영업당기순이익 - - -27,563 기본주당이익(원) 1,115 837 1,725 (4) 사업현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 02월 07일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 03월 01일 인적분할로 인해 2014년 04월 07일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2. 주식 소유현황 당사업보고서 작성기준일 현재 최대주주를 제외하고 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 권진혁 1,246,338 12.08% 주1) - - - - 우리사주조합 322,400 3.13% - 주1) 권진혁은 보유주식 중 114,930주에 대해 담보대출 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 2016년 6월 24일 '주식등의대량상황보고서' 공시를 하였습니다. 성명(명칭) 주식등의종류 주식수 계약 상대방 계약의 종류 계약체결(변경)일 비고 권진혁 의결권있는 주식 114,930 현대증권 주식담보대출 2016년 06월 16일 계약기간: 2016.06.16~12.13 3. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,035 99.77% 4,179,252 40.52% - 주) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주로서, 최근 주주명부폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식 사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 관계 법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 관계 법규의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하거나 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 관계 법규의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 제2항 제4호에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호으2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 9에따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제1항과 2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 이때, 이사회는 보통주식 및 종류주식에 각 보통주식, 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식을 배정하거나 배정비율을 달리 할 수 있다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특권 해당사항 없음 공고 당사의 인터넷홈페이지(http://www.nutribiotech.co.kr), 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종 류 2016.09 2016.08 2016.07 2016.06 2016.05 2016.04 보통주 주가 최고 71,500 71,700 80,500 81,300 78,300 66,800 최저 56,900 58,000 69,900 73,600 63,900 52,200 평균 63,674 63,986 75,510 77,929 70,940 57,690 거래량 최고(일) 164,703 347,593 131,277 179,183 426,683 859,042 최저(일) 30,260 31,538 28,331 46,738 60,745 51,672 월간 1,411,154 2,356,921 1,620,781 2,006,938 3,935,794 4,108,144 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권진혁 남 1967.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 대구대학교 경영학과92.11~95.02 (전)삼양식품 근무95.03~01.12 (전)상아제약 근무02.01~ (현)뉴트리바이오텍 대표이사 1,246,338 - 177개월 2019.03.17 한은일 여 1974.07 이사 등기임원 상근 인사구매총괄미국법인총괄 전북대학교 회계학과96.12~02.12 (전)제이비어패럴 근무03.03~04.09 (전)넥스트웨이 근무04.10~ (현)뉴트리바이오텍 MPI 부문장16.04~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인장 63,400 - 144개월 2017.07.15 문성기 남 1949.11 기타비상무이사 등기임원 비상근 - 서강대학교 화학과74~97 (전)제일제당 신규사업본부장98~04 (전)CJ개발 대표이사(부사장)05~06 (전)CJ그룹 회장실장 사장08~14 (전)코스맥스㈜ 기획조정실 부회장14~ (현)코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - - 2018.05.29 임승원 남 1960.06 사외이사 등기임원 비상근 - 한국거래소 시장감시본부 본부장보한국거래소 코스닥시장본부 본부장보(현) 한국IR협의회 상근 부회장 - - 7개월 2019.03.17 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장07~09 (전)대한비과학회 회장09~11 (전)대한 안면성형재건학회 회장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - 2018.05.29 강찬석 남 1961.02 상무이사 미등기임원 상근 이천공장총괄 의정부 공업고등학교84.04~07.09 (전)서흥캅셀 근무07.10~08.09 (전)EMC소프트트레이딩근무08.11~ (현)뉴트리바이오텍 TMI 부문장 32,500 - 95개월 - 윤만석 남 1965.08 상무이사 미등기임원 상근 연구본부총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과94.04~97.05 (전)롬 엔드 하스 근무97.05~12.07 (전)한국암웨이 근무12.08~ (현)뉴트리바이오텍 R 부문장 34,100 - 49개월 - 임재연 남 1969.10 이사 미등기임원 상근 국내영업총괄 인하대학교 생물공학과96.12~01.07 (전)파스퇴르유업 근무01.07~07.02 (전)렉스진바이오텍 근무07.04~08.12 (전)웰팜 근무10.06~(현)뉴트리바이오텍 SBI 부문장 28,753 - 76개월 - 권순구 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)99.03~01.11 (전)H 트레이팅 근무01.12~03.09 (전)뉴트리션포라이프 근무03.09~09.06 (전)4라이프 리서치 근무09.06~10.02 (전)이코스웨이 코리아 근무10.02~11.01 (전)제네시스퓨어코리아 근무11.01~12.12 (전)뉴세리티 코리아근무14.05~16.03 (전)뉴트리바이오텍 NBI본부 이사16.04~ (현)뉴트리바이오텍 호주법인 법인장 10,761 - 29개월 - 김용범 남 1974.08 이사 등기임원 상근 회계자금담당 한국외국어대학교 경영학과03.04~06.07 ㈜신세계마트 근무06.07~07.07 ㈜홈플러스 근무07.07~08.09 ㈜동방전자산업 근무08.09~11.10 ㈜ 홈플러스 근무11.10~15.11 한국맥도날드 근무15.11~ (현)뉴트리바이오텍 FAI 부문장 1,000 - 11개월 2019.03.17 김세혁 남 1973.01 이사 미등기임원 상근 해외영업담당 서강대학교 신문방송학과98.01~01.05 한국암웨이 근무01.05~04.06 ㈜ CJ 근무04.11~05.10 (주)뉴트리바이오텍 근무05.10~08.11 멜라루카코리아 근무08.11~12.09 삼우기초기술 근무12.09~15.11 시너지월드와이드코리아 근무15.11~ (현)뉴트리바이오텍 GBI 부문장 - - 11개월 - 이우주 여 1973.08 이사 미등기임원 상근 국내영업담당 가톨릭대 식품영양학과96.09 ~00.12 한국식품위생연구원01.03 ~01.12 한국보건사업진흥원02.02~ (현)뉴트리바이오텍 TBI 부문장 16,150 - 176개월 - 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과80.06~91.01 (전)보건사회부 근무91.01~13.12 (전)식품의약품안전청 근무14.04~ (현)뉴트리바이오텍 고문 - - 30개월 - 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 비상근 감사 연세대학교 법학석사03.01 사법연수원 제32기 수료09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 2019.03.17 박용하 남 1964.12 이사 미등기임원 상근 공장본부 총괄 서강대학교 화학과 92.12~96.02 (전)동아제약 근무 97.03~06.07 (전)삼천리제약 근무 06.08~15.12 (전)네이처텍 근무16.04~ (현)뉴트리바이오텍 TMI부문 담당이사 - - 6개월 - 송승우 남 1968.03 이사 미등기임원 상근 미국법인영업총괄 96.09~00.04 (전)한국유나이티드제약근무 02.11~05.08 (전)한국유나이티드제약근무 05.10~08.10 (전)오스템임플란트 근무 08.10~14.08 (전)메타바이오메드 근무16.04~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인 영업이사 - - 6개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 175 - - - 175 2년 3개월 5,134 29 - 전체 여 210 - - - 210 2년 2개월 4,540 21 - 합 계 385 - - - 385 2년 2개월 9,674 25 - 주1) 당사의 주요 제품은 건강기능식품 및 건강지향식품 제품으로 구분되나, 실제 사업을 영위함에 있어 인력이 통합되어 운영되고 있으므로 사업부를 통합하여 기재하였습니다.주2) 연간급여총액은 당사업보고서 해당기간(2016.01.01~09.30)에 지급된 급여총액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 3,000 - 감사 2 200 - 2. 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 378 126 - 사외이사 2 23 11 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 7 7 - 계 6 408 68 - 주) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 당사는 코스맥스비티아이그룹에 속한 회사로 코스맥스비티아이그룹의 계열회사 현황은 아래와 같습니다. 구분 NO. 회사명 사업자등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스비티아이㈜ 124-81-22463 2 코스맥스㈜ 143-81-19635 3 (주)뉴트리바이오텍 214-87-01803 비상장 1 쓰리애플즈코스메틱스(주) 211-86-27452 2 코스맥스바이오㈜ 105-81-22365 3 (주)생명의나무에프앤비 135-81-85565 4 (주)뉴트리원 220-88-43130 5 (주)뉴트리사이언스 110-86-10003 6 코스맥스아이큐어 143-81-29808 7 코스맥스향약원 307-81-38027 8 (주)싸이칸아이티티 220-87-26395 9 코스맥스닷랩 134811-0359564 10 (주)닥터디앤에이 875-81-00363 11 씨엠테크(주) 110111-6131124 12 (주)웰스킨 110111-2010249 해외 상장 - - - - 비상장 1 뉴트리바이오텍상해 310000400714800 2 뉴트리바이오텍USA 37-1762435 3 뉴트리바이오텍호주 610 396 006 4 코스맥스차이나 31022676694315X 5 코스맥스인도네시아 03.178.339.2-009.001 6 광저우코스맥스 44010066182965X 7 코스맥스유에스에이 46-2342324 2.타법인 출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)뉴트리원 2012.08.20 경영참여 70 70 70% 70 - - - 70 70% 70 1,427 49 (주)뉴트리사이언스 2014.01.27 경영참여 70 700 70% 130 - - - 700 70% 130 359 -57 NUTRIBIOTECH (SHANGHAI) CO., LTD. 2013.08.12 경영참여 164 - 100% 164 - - - - - 164 2,878 227 NUTRIBIOTECH USA, INC. 2014.08.20 경영참여 2,037 2,000 100% 2,037 8,000 9,353 - 10,000 - 11,390 20,295 -583 NUTRIBIOTECH AUSTRALIA PTY.LTD 2016.01.27 경영참여 8,754 10,000 100% 8,754 - - - 10,000 - 8,754 - - 닥스메디 2016.02.18 사업관련 500 - - - 1,000 500 -33 1,000 33% 467 - - 닥터디앤에이 2016.04.20 사업관련 200 - - - 400 200 -10 400 29% 190 - - 보고신약 2006.04.01 사업관련 10 2 1.10% 10 - - - 2 1.10% 10 - - 합 계 - - - - - - - - - - - 주1) NUTRIBIOTECH(SHANGHAI)는 지분투자로 주식 수량이 없습니다.주2) NUTRIBIOTECH AUSTRALIA는 2016년 1월 27일 신규설립되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 당분기보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 당분기보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 ㈜뉴트리원 계열회사 매출입 등 2016.01 ~ 2016.09 건강기능식품 매출입 등 2.911 뉴트리바이오텍상해 계열회사 매출입 등 2016.01 ~ 2016.09 건강기능식품 매출 4.910 주) 2016년 분기 중 국내외 계열회사 등과 매출, 매입 등의 거래를 하였습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 해외 계열회사인 Nutribiotech USA, Inc.와 Nutribiotech Australia PTY. LTD를 위하여 대여금을 제공하고 있으며 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 뉴트리바이오텍호주 2016-03-29 2017-03-29 3.10% - 882 (45) 837 뉴트리바이오텍호주 2016-03-30 2017-03-30 3.10% - 442 (23) 419 뉴트리바이오텍USA 2016-05-03 2017-05-03 3.10% - 2,306 (113) 2,193 뉴트리바이오텍USA 2016-06-28 2017-06-28 3.10% - 2,352 (159) 2,193 합계 - 5,981 (340) 5,641 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행사항 - 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제14기 주주총회 (2016.03.18) 1. 제14기 (2015년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건 3-1호: 사내이사 권진혁 선임의 건 3-2호: 사내이사 김용범 선임의 건 3-3호: 사외이사 임승원 선임의 건 4. 감사선임의 건 5. 이사 보수 한도 승인의 건 6. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결가결 제13기 주주총회 (2015.03.30) 1. 제13기(2014년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 4. 임원 변경의 건 가결가결가결가결 2015년 1차 임시주주총회 (2015.05.29) 1. 정관변경의 건 (액면분할 외) 2. 임원 변경의 건 3. 임원 퇴직금 규정 변경의 건 가결가결가결 제12기 주주총회 (2014.03.31) 1. 제12기(2013년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결 2014년 1차 임시주주총회 (2014.07.15) 1. 임원변경의건 2. 정관 개정 승인의 건 3. 대표이사 인센티브 승인의 건 가결가결가결 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 - 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 및 채무인수약정현황당사는 해외 계열회사인 Nutribiotech USA, Inc.와 Nutribiotech Australia PTY. LTD의 시설자금 차입에 대해 채무보 증을 제공함에 따라 2016년 7월 4일 '타인에 대한 채무보증 결정' 공시를 진행하였으며, 세부 채무보증 내역은 아래와 같 습니다. (단위 : USD) 채무자 관계 채무보증 잔액 채무보증기간 비고 Nutribiotech USA, Inc. 계열회사 10,000,000 2016.07.05 ~ 2021.07.04 - Nutribiotech Australia PTY. LTD 계열회사 10,000,000 2016.07.25 ~ 2019.07.24 - 4. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황당사는 현재 당사 및 당사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 외감법, 공정거래법, 그밖의 조세관련법 등 국내외의 금융 및 조세 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 존재하지 않습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 현재 해당사항 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 5. 직접금융 자금의 사용 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개 (코스닥시장상장) 2015.12.11 43,680 - 토지 및 공장매입 : 29,811- 설비투자 : 13,323 - 토지 및 공장매입 : 15,104- 설비투자 : 14,515- 운영자금 : 6,736- 지분투자 : 700 - 차이발생 사유는 '나. 사용세부내역'을 참조- 미사용 잔액은 금융기관 예금으로 보유하고 있음 주1) 상기 납입금액은 기타 항목인 발행제비용 545백만원이 포함된 금액입니다.주2) 시설자금은 공장매입 및 설비투자에 사용될 예정입니다. 나. 공모자금의 사용 세부내역 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 사용시기 신고서상 사용계획 2015년 실제자금 사용내역 2016년 실제자금 사용내역 비고 국내 이천시 토지매입 2016 ~ 2017 10,711 2,303 3,500 주1) 설비투자 2015 ~ 2016 500 50 5,175 주2) 운영자금 - 2,099 4,637 주3) 국내 지분투자 2016.02 - - 700 주4) 해외 중국법인 공장매입 2016 ~ 2017 11,100 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 823 - - - 미국법인 공장매입 2016 ~ 2017 8,000 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 12,000 3,693 9,340 - 호주법인 공장매입 - - 11,604 주5) 합 계 43,134 8,145 34,956 - 주1) 이천공장 공장증축 토지매입 등에 따른 차이입니다.주2) 이천공장 기계장치외 투자에 따른 차이입니다.주3) 이자비용 감소를 위해 3개월 이내 만기도래 단기차입금 조기상환에 따른 차이입니다.주4) 닥스메디 및 닥터디앤에이 지분투자에 따른 차이입니다주5) 뉴트리바이오텍 호주법인 출자에 다른 차이입니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.