코스맥스엔비티 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)분기 2020년 03월 31일 현재
제 18(전)분기 2019년 03월 31일 현재
회사명 : 코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

코스맥스엔비티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

코스맥스비티아이(주)	7,873,295	38.17	7,873,295	38.17

기타	12,754,705	61.83	12,754,705	61.83

합계	20,628,000	100.00	20,628,000	100.00

지배기업은 2019년 3월 22일 제17기 정기주주총회에서 정관변경의 안건 결의를 통해 당사 상호변경에 대해 승인하였습니다. 「주식회사 뉴트리바이오텍」에서 「코스맥스엔비티 주식회사」으로 변경하였으며, 영문으로는 「COSMAX NBT, INC.」(약호 COSMAX NBT)로 표기합니다.

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당기말	전기말

COSMAX NBT USA, INC.	100.00	100.00	미국 텍사스주	2020-12-31	생산 및 판매

COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD.	100.00	100.00	호주 빅토리아주	2020-12-31	생산 및 판매

COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD.	100.00	100.00	중국 상하이	2020-12-31	유통 및 판매

코스맥스엔에스㈜	54.00	54.00	서울 강남구	2020-12-31	연구 및 판매

(주)닥터디앤에이(*1)	40.57	40.57	서울 강남구	2020-12-31	유통 및 판매

COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD	100.00	100.00	싱가포르	2020-12-31	유통 및 판매

(*1) (주)닥터디앤에이에 대한 지배기업의 지분율은 40.57%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.주) 당사는 2019년 3월 22일 제17기 정기주주총회에서 정관변경의 안건 결의를 통해당사 상호를 '코스맥스엔비티 주식회사'로 변경하는 것을 승인하였으며, 연결대상 종속회사의 상호도 다음과 같이 변경되었습니다.

변경 전	변경 후	비고

주식회사 뉴트리사이언스	코스맥스엔에스 주식회사	-

주식회사 닥터디앤에이	주식회사 닥터디앤에이	전과 동일

Nutribiotech(Shanghai) Co., Ltd.	COSMAX NBT CHINA CO., LTD.	-

Nutribiotech USA, Inc.	COSMAX NBT USA, INC.	-

Nutribiotech Australia Pty. Ltd	COSMAX NBT AUSTRLIA PTY.LTD.	-

Nutribiotech Singapore Pte. Ltd	COSMAX NBT SINGAPORE PTE.LTD.	-

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 98,151,277,632 98,250,172,254 (98,894,622) 6,074,499,832 (6,381,168,512) (6,450,017,813) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 52,170,216,044 49,748,046,035 2,422,170,009 6,555,420,646 (4,351,651,656) (4,476,097,100) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 15,027,178,916 5,635,680,771 9,391,498,145 11,201,377,334 323,838,432 678,508,930 코스맥스엔에스㈜ 3,918,757,698 253,273,357 3,665,484,341 2,132,362,000 592,696,032 592,696,032 (주)닥터디앤에이 1,173,885,024 1,364,705,187 (190,820,163) 165,940,620 (147,425,055) (147,425,055) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,779,558,800 1,928,822,334 850,736,466 1,781,860,759 81,381,176 124,030,850 합 계 173,220,874,114 157,180,699,938 16,040,174,176 27,911,461,191 (9,882,329,583) (9,678,304,156) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 당기포괄손익 COSMAX NBT USA, INC. 92,646,170,456 91,181,247,265 1,464,923,191 21,318,427,970 (22,835,295,341) (23,105,451,196) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 55,825,193,342 50,745,601,233 5,079,592,109 21,553,685,852 (9,929,963,592) (10,122,903,284) COSMAXNBT SHANGHAI CO., LTD. 15,721,925,683 7,008,936,468 8,712,989,215 45,219,138,125 (278,100,968) (111,840,633) 코스맥스엔에스㈜ 3,292,437,549 219,649,240 3,072,788,309 6,033,388,158 370,795,429 372,374,902 (주)닥터디앤에이 1,316,202,640 1,359,597,748 (43,395,108) 832,569,791 (237,823,232) (238,553,211) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,290,942,645 1,564,237,030 726,705,615 8,854,859,491 378,833,579 388,298,070 합 계 171,092,872,315 152,079,268,984 19,013,603,331 103,812,069,387 (32,531,554,125) (32,818,075,352) 2. 중요한 회계정책 당기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 1,961,458,085 자산총계 1,961,458,085 리스부채 1,975,998,862 부채총계 1,975,998,862 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,232,760,185 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액리스료 1,256,761,323 (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,975,998,862 유동리스부채 - 비유동리스부채 1,975,998,862 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2020년 3월 31일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.27%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 사용권자산 2년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있습니 다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 분석 되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 23,477,814,079 - - 23,477,814,079 매출채권 - 38,709,841,086 - - 38,709,841,086 매출채권 손실충당금 - (1,451,909,629) - - (1,451,909,629) 단기금융자산 - 2,418,263,586 - - 2,418,263,586 단기대여금 - 1,118,126,988 - - 1,118,126,988 미수금 - 1,357,909,033 - - 1,357,909,033 미수금손실충당금 - (57,772,435) - - (57,772,435) 유동금융자산 소계 - 63,154,009,122 - - 63,154,009,122 비유동자산 - - - - - 장기금융자산 199,000,000 2,960,073,008 1,969,754,716 713,753,174 5,842,580,898 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,969,754,716 - 2,168,754,716 비유동파생상품자산 - - - 713,753,174 713,753,174 임차보증금 - 1,013,034,893 - - 1,013,034,893 예치보증금 - 103,922,817 - - 103,922,817 장기대여금 - 1,843,115,298 - - 1,843,115,298 비유동금융자산 소계 199,000,000 2,960,073,008 1,969,754,716 713,753,174 5,842,580,898 합 계 199,000,000 66,114,082,130 1,969,754,716 713,753,174 68,996,590,020 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 29,364,154,944 - - 29,364,154,944 매출채권 - 35,087,754,984 - - 35,087,754,984 매출채권 손실충당금 - (1,425,089,241) - - (1,425,089,241) 단기금융자산 - 1,694,312,713 - - 1,694,312,713 단기대여금 - 13,278,231 - - 13,278,231 미수금 - 1,738,806,917 - - 1,738,806,917 미수금손실충당금 - (57,772,435) - - (57,772,435) 유동금융자산 소계 - 64,721,133,400 - - 64,721,133,400 비유동자산 - - - - 장기금융자산 199,000,000 2,891,455,838 1,469,754,716 208,275,994 4,768,486,548 매도가능금융자산 199,000,000 1,469,754,716 - 1,668,754,716 비유동파생상품자산 - - - 208,275,994 208,275,994 임차보증금 - 1,011,640,416 - - 1,011,640,416 예치보증금 - 111,058,175 - - 111,058,175 장기대여금 - 1,768,757,247 - - 1,768,757,247 비유동금융자산 소계 199,000,000 2,891,455,838 1,469,754,716 208,275,994 4,768,486,548 합 계 199,000,000 67,612,589,238 1,469,754,716 208,275,994 69,489,619,948 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 27,837,997,675 27,837,997,675 단기금융부채 140,450,548,857 - 140,450,548,857 단기기타채무 7,147,997,559 7,147,997,559 단기차입금 107,940,720,000 107,940,720,000 유동성장기차입금 24,578,511,734 24,578,511,734 유동성리스부채 783,319,564 783,319,564 유동금융부채 소계 168,288,546,532 - 168,288,546,532 장기금융부채 44,955,070,824 36,584,236 44,991,655,060 장기차입금 44,411,110,040 44,411,110,040 리스부채 543,960,784 - 543,960,784 비유동파생상품부채 - 36,584,236 36,584,236 비유동금융부채 소계 44,955,070,824 36,584,236 44,991,655,060 합 계 213,243,617,356 36,584,236 213,280,201,592 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 21,399,219,599 21,399,219,599 단기금융부채 137,153,245,875 137,153,245,875 단기기타채무 6,906,660,849 6,906,660,849 단기차입금 105,530,160,000 105,530,160,000 유동성장기차입금 23,859,082,343 23,859,082,343 유동성리스부채 857,342,683 857,342,683 유동금융부채 소계 158,552,465,474 - 158,552,465,474 장기금융부채 46,761,939,733 94,231,036 46,856,170,769 장기차입금 46,097,707,329 46,097,707,329 비유동파생상품부채 - 94,231,036 94,231,036 리스부채 664,232,404 664,232,404 비유동금융부채 소계 46,761,939,733 94,231,036 46,856,170,769 합 계 205,314,405,207 94,231,036 205,408,636,243 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 53,686,452 - 58,535,348 합 계 53,686,452 - 58,535,348 금융부채 상각후원가측정금융부채 (3,001,645,774) - (1,495,483,675) 위험회피파생상품부채 777,600,000 (214,476,020) - 합 계 (2,224,045,774) (214,476,020) (1,495,483,675) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 1,181,726,558 - 17,953,877 합 계 1,181,726,558 - 17,953,877 금융부채 상각후원가측정금융부채 34,073,642 - (1,225,032,620) 위험회피파생상품부채 - - - 합 계 34,073,642 - (1,225,032,620) 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정명 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,969,754,716 1,969,754,716 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 23,477,814,079 23,477,814,079 매출채권 37,257,931,457 37,257,931,457 단기금융자산 2,418,263,586 2,418,263,586 장기금융자산 2,960,073,008 2,960,073,008 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 713,753,174 713,753,174 합계 68,996,590,020 68,996,590,020 상각후원가측정금융부채 매입채무 27,837,997,675 27,837,997,675 단기금융부채 140,450,548,857 140,450,548,857 장기금융부채 44,955,070,824 44,955,070,824 위험회피파생상품 공정가치측정 위험회피파생상품부채 36,584,236 36,584,236 합계 213,280,201,592 213,280,201,592 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (단위 : 원) 구분 계정명 장부금액 공정가치(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,469,754,716 1,469,754,716 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 29,364,154,944 29,364,154,944 매출채권 33,662,665,743 33,662,665,743 단기금융자산 1,694,312,713 1,694,312,713 장기금융자산 2,891,455,838 2,891,455,838 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 208,275,994 208,275,994 합계 69,489,619,948 69,489,619,948 상각후원가측정금융부채 매입채무 21,399,219,599 21,399,219,599 단기금융부채 137,153,245,875 137,153,245,875 장기금융부채 46,761,939,733 46,761,939,733 위험회피파생상품 공정가치측정 위험회피파생상품부채 94,231,036 94,231,036 합계 205,408,636,243 205,408,636,243 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 713,753,174 - 713,753,174 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,969,754,716 1,969,754,716 부 채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 36,584,236 - 36,584,236 (3) 파생상품 및 위험회피연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 통화스왑당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 통화스왑 수협은행 2019.08.29~2020.08.29 KRW 1,216,000,000 US $1,000,000 통화스왑 수협은행 2019.09.24~2020.08.29 KRW 1,195,000,000 US $1,000,000 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,000,929 880 예금 23,476,783,546 29,364,199,670 정부보조금 29,604 (45,606) 현금및현금성자산 계 23,477,814,079 29,364,154,944 6. 매출채권 및 단기금융자산(1) 매출채권 및 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 38,709,841,086 1,451,909,629 37,257,931,457 35,087,754,984 1,425,089,241 33,662,665,743 미수금 1,357,909,033 57,772,435 1,300,136,598 1,738,806,917 57,772,435 1,681,034,482 단기대여금 1,118,126,988 - 1,118,126,988 13,278,231 - 13,278,231 합계 41,185,877,107 1,509,682,064 39,676,195,043 36,839,840,132 1,482,861,676 35,356,978,456 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 외화환산조정 계 총장부금액 35,841,402,097 5,311,349,901 2,616,188,762 994,987,657 1,374,517,567 1,613,854,247 985,846,625 71,230,936 48,809,377,792 관계사 (10,099,536,706) (10,099,536,706) 기대손실율 5.54% 24.16% 100.00% 전체기간기대손실 (76,137,391) (389,925,613) (985,846,625) (1,451,909,629) 순장부금액 25,741,865,391 5,311,349,901 2,616,188,762 994,987,657 1,298,380,176 1,223,928,634 - 71,230,936 37,257,931,457 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 1,425,089,241 - 1,425,089,241 26,820,388 - - 1,451,909,629 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 합계 1,482,861,676 - 1,482,861,676 26,820,388 - - 1,509,682,064 (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 704,228,547 - 704,228,547 720,860,694 - - 1,425,089,241 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 합계 762,000,982 - 762,000,982 720,860,694 - - 1,482,861,676 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 2,418,263,586 1,694,312,713 소계 2,418,263,586 1,694,312,713 장기기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,969,754,716 1,469,754,716 상각후원가측정기타금융자산 2,960,073,008 1,122,698,591 위험회피파생상품 713,753,174 208,275,994 소계 5,842,580,898 2,999,729,301 합계 8,260,844,484 4,694,042,014 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 1,969,754,716 1,469,754,716 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 199,000,000 소계 2,168,754,716 1,668,754,716 2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 70,000,000 181,090,000 181,090,000 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 27.74 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합계 1,969,754,716 1,469,754,716 (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 199,000,000 199,000,000 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,286,884,814 (175,189,777) 1,111,695,037 제품 13,108,642,359 (940,936,197) 12,167,706,162 재공품 3,016,234,633 (251,516,096) 2,764,718,537 원재료 30,273,389,940 (3,333,820,922) 26,939,569,018 부재료 8,020,140,332 (1,245,392,444) 6,774,747,888 미착품 805,622,337 - 805,622,337 합계 56,510,914,415 (5,946,855,436) 50,564,058,979 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,375,493,670 (165,904,404) 1,209,589,266 제품 14,849,507,940 (404,777,737) 14,444,730,203 재공품 2,685,758,408 (217,274,554) 2,468,483,854 원재료 23,373,088,177 (2,700,713,683) 20,672,374,494 부재료 7,058,842,373 (899,274,920) 6,159,567,453 미착품 874,526,706 - 874,526,706 합계 50,217,217,274 (4,387,945,298) 45,829,271,976 9. 기타유동자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 4,727,070,743 3,721,119,663 선급비용 653,960,049 813,022,811 부가세대급금 - 295,521,071 합계 5,381,030,792 4,829,663,545 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,575,163,007 - - 19,575,163,007 건 물 85,832,828,654 (6,114,482,552) - 79,718,346,102 구 축 물 2,815,874,195 (282,622,552) - 2,533,251,643 기계장치 74,813,164,707 (27,000,725,661) (21,140,625) 47,791,298,421 차량운반구 396,063,170 (267,922,456) - 128,140,714 공구기구와비품 5,538,689,906 (3,702,390,814) - 1,836,299,092 시설장치 6,387,743,612 (4,081,340,325) (1,000) 2,306,402,287 건설중인자산 2,929,973,674 - - 2,929,973,674 사용권자산 3,397,612,420 (2,139,893,244) - 1,257,719,176 합계 201,687,113,345 (43,589,377,604) (21,141,625) 158,076,594,116 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,613,533,414 - - 19,613,533,414 건 물 81,609,529,748 (5,532,240,842) - 76,077,288,906 구 축 물 2,695,218,874 (237,495,966) - 2,457,722,908 기계장치 68,933,647,707 (24,680,426,852) (22,293,750) 44,230,927,105 차량운반구 397,129,208 (251,747,337) - 145,381,871 공구기구와비품 5,433,294,156 (3,484,512,214) - 1,948,781,942 시설장치 5,156,847,024 (3,892,400,272) (1,000) 1,264,445,752 건설중인자산 12,621,602,856 - - 12,621,602,856 사용권자산 3,397,612,420 (1,932,690,225) - 1,464,922,195 합계 199,858,415,407 (40,011,513,708) (22,294,750) 159,824,606,949 (2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 감가상각비 기말잔액 토 지 19,613,533,414 - - - (38,370,407) - 19,575,163,007 건 물 76,077,288,906 - - 3,413,434,691 764,646,602 (537,024,097) 79,718,346,102 구 축 물 2,457,722,908 - - 8,155,193 102,674,691 (35,301,149) 2,533,251,643 기계장치 44,230,927,105 167,736,900 - 5,727,541,840 (128,957,360) (2,205,950,064) 47,791,298,421 차량운반구 145,381,871 - - - (1,775,269) (15,465,888) 128,140,714 공구기구와비품 1,948,781,942 42,182,094 - 20,494,808 19,684,157 (194,843,909) 1,836,299,092 시설장치 1,264,445,752 40,800,000 - 1,182,209,294 4,800,858 (185,853,617) 2,306,402,287 건설중인자산 12,621,602,856 848,161,090 - (10,238,537,038) (301,253,234) - 2,929,973,674 사용권자산 1,464,922,195 - - - (207,203,019) 1,257,719,176 합계 159,824,606,949 1,098,880,084 - 113,298,788 421,450,038 (3,381,641,743) 158,076,594,116 (*) 대체증감 중 내부거래 제거 및 비용대체로 113백만원 대체되어 있습니다.2) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 감가상각비 기말잔액 토 지 19,508,074,757 - (162,068,000) - 267,526,657 - 19,613,533,414 건 물 64,111,050,253 - - 12,697,893,058 1,248,317,354 (1,979,971,759) 76,077,288,906 구 축 물 702,389,035 27,000,000 - 1,854,908,981 9,659,124 (136,234,232) 2,457,722,908 기계장치 38,669,361,274 360,466,600 (57,397,927) 12,084,929,584 751,524,607 (7,577,957,033) 44,230,927,105 차량운반구 176,445,106 3,135,000 (1,491,246) 29,728,944 4,397,935 (66,833,868) 145,381,871 공구기구와비품 2,352,213,414 113,945,134 (2,421,833) 208,871,945 53,620,605 (777,447,323) 1,948,781,942 시설장치 1,281,827,713 381,697,908 (229,667) 283,353,948 2,396,385 (684,600,535) 1,264,445,752 건설중인자산 21,800,354,147 19,713,907,565 (2,297,318,910) (27,265,916,403) 670,576,457 - 12,621,602,856 사용권자산 - 2,357,111,693 - - (892,189,498) 1,464,922,195 합계 148,601,715,699 22,957,263,900 (2,520,927,583) (106,229,943) 3,008,019,124 (12,115,234,248) 159,824,606,949 (*) 대체증감 중 내부거래 제거로 47백만원, 무형자산으로 59백만이 대체되어 있습니다. 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 959,041,208 차량운반구 298,677,968 합계 1,257,719,176 (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 154,357,095 차량운반구 52,845,924 합계 207,203,019 리스부채에 대한 이자비용 11,703,932 단기리스료 및 소액리스료 257,651,256 *당기 중 리스의 총현금 유출은 194백만원 입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 814,765,524 783,319,564 887,054,584 857,342,683 1년 초과 5년 이내 550,854,017 543,960,784 709,525,748 664,232,404 5년 초과 - - - - 합계 1,365,619,541 1,327,280,348 1,596,580,332 1,521,575,087 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 783,319,564 857,342,683 비유동 543,960,784 664,232,404 합계 1,327,280,348 1,521,575,087 12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,242,205 (35,787,811) - 9,454,394 컴퓨터소프트웨어 3,939,710,510 (1,881,175,996) - 2,058,534,514 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 라이선스 67,923,377 (21,455,676) - 46,467,701 합계 4,438,831,054 (1,938,419,483) - 2,500,411,571 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 192,962,372 - - 192,962,372 산업재산권 45,415,486 (35,120,693) - 10,294,793 컴퓨터소프트웨어 3,972,240,490 (1,673,348,541) - 2,298,891,949 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 라이선스 64,323,316 (19,113,217) - 45,210,099 합계 4,467,934,254 (1,727,582,451) - 2,740,351,803 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - 192,962,372 산업재산권 10,294,793 - - - (242,168) (598,231) 9,454,394 컴퓨터소프트웨어 2,298,891,949 - - - (29,840,477) (210,516,958) 2,058,534,514 회원권 192,992,590 - - - - - 192,992,590 라이선스 45,210,099 - - - 2,500,140 (1,242,538) 46,467,701 합계 2,740,351,803 - - - (27,582,505) (212,357,727) 2,500,411,571 2) 전기말 (단위: 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 해외사업환산손익 당기 상각액 기말잔액 영업권 192,962,372 - - - - - 192,962,372 산업재산권 17,188,514 - - (3,496,758) 448,628 (3,845,591) 10,294,793 컴퓨터소프트웨어 2,697,920,075 305,903,863 - 38,016,044 64,839,208 (807,787,241) 2,298,891,949 회원권 192,992,590 - - - - - 192,992,590 라이선스 30,045,583 - - 21,309,264 1,099,767 (7,244,515) 45,210,099 합계 3,131,109,134 305,903,863 - 55,828,550 66,387,603 (818,877,347) 2,740,351,803 (*) 대체증감 중 비용대체로 3백만원, 건설중인자산에서 59백만이 대체되어 있습니다. 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도 1,398 1,398 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 (31,002) 44,208 합 계 (29,604) 45,606 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 22,293,750 - (1,153,125) 21,140,625 시설장치 1,000 - - 1,000 2 ) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,906,250 - (4,612,500) 22,293,750 시설장치 1,000 - - 1,000 14. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 27,837,997,675 21,399,219,599 15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행외 원화차입금 2.37~3.54 64,905,200,000 64,775,600,000 하나은행외 외화차입금 2.90 3,056,500,000 2,894,500,000 수출입은행 운전자금 3.41 3,667,800,000 3,473,400,000 Citi bank 운전자금 4.49 24,452,000,000 23,156,000,000 BBVA 시설자금 3.58 11,859,220,000 11,230,660,000 합 계 107,940,720,000 105,530,160,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 산업은행 외 원화차입금 2.28~3.36 22,244,351,114 23,959,893,336 2019~2022년 분할/만기일시 산업은행 외 외화차입금 4.17 916,460,960 1,301,830,320 2020년 분할 수출입은행 시설자금 3.85~3.99 18,063,915,000 17,888,010,000 2020~2023 분할/만기일시 수출입은행 외 시설자금 2.95~4.29 15,538,894,700 15,229,056,016 2020~2021 분할/만기일시 합 계 56,763,621,774 58,378,789,672 유동성대체 24,578,511,734 23,859,082,343 비 유 동 부 채 32,185,110,040 34,519,707,329 2) 사모사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 신한은행 운영자금 2.28 12,226,000,000 11,578,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 합 계 12,226,000,000 11,578,000,000 유동성대체 - - 비 유 동 부 채 12,226,000,000 11,578,000,000 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월미만 18,104,561,018 6개월이상~12개월미만 6,473,950,716 12개월이상~24개월미만 38,860,078,053 24개월초과 5,551,031,987 합 계 68,989,621,774 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 5,942,775,032 4,918,845,291 미지급비용 1,205,222,527 1,987,815,558 합계 7,147,997,559 6,906,660,849 17. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,440,138,423 7,041,275,239 사외적립자산의 공정가치 (2,028,433,561) (2,036,812,095) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 5,411,704,862 5,004,463,144 (2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 7,041,275,239 5,332,966,405 당기근무원가 498,957,618 2,009,423,713 확정급여채무이자원가 36,314,118 158,307,639 확정급여채무재측정요소 - 380,622,292 급여지급액 등 (139,839,940) (803,529,200) 관계사의전출입 - (36,515,610) 장기종업원급여 3,431,388 - 기말확정급여채무의 현재가치 7,440,138,423 7,041,275,239 (3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 502,389,006 470,078,780 순확정급여부채순이자 36,314,118 39,576,910 사외적립자산의 이자수익 - (16,118,424) 합계 538,703,124 493,537,266 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기초 사외적립자산 2,036,812,095 2,021,355,488 사외적립자산의 이자수익 - 64,473,696 보험수리적손익 - (37,621,820) 기여금납부액 - 100,363,000 사외적립자산 지급액 (8,378,534) (111,758,269) 기말 사외적립자산 2,028,433,561 2,036,812,095 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 2,028,433,561 2,036,812,095 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 340,858,683 320,805,981 판매비와관리비 197,844,441 172,731,285 합계 538,703,124 493,537,266 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법인세차감전 재측정요소 - (418,244,112) 법인세효과 - 92,583,350 법인세차감후 재측정요소 - (325,660,762) (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.77 2.77 임금상승률(%) 2.50 2.50 18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 1,551,772,109 2,093,678,387 예수금 1,265,037,967 786,403,614 부가세예수금 (10,500,578) 491,611,774 합계 2,806,309,498 3,371,693,775 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2019-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 전기말 2019-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기초 2020-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2020-03-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 58,042,500 합 계 39,778,317,370 39,778,317,370 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 - - 58,042,500 합 계 39,778,317,370 - - 39,778,317,370 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 지분변동차익 58,042,500 - - 58,042,500 합계 39,778,317,370 - - 39,778,317,370 20. 기타자본구성요소 (1) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 - - 합계 - - 2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 - - - - 합계 - - - - (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식할인발행차금 - - - - 합계 - - - - (2) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (256,079,447) (256,079,447) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (299,148,952) (84,672,932) 해외사업환산손익 (4,213,811,784) (3,920,309,366) 합계 (3,805,059,371) (3,297,080,933) 2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 증가(감소) 재분류조정 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (256,079,447) - - (256,079,447) 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (84,672,932) (214,476,020) - (299,148,952) 해외사업환산손익 (3,920,309,366) (293,502,418) - (4,213,811,784) 합 계 (3,297,080,933) (507,978,438) - (3,805,059,371) (단위 : 원) 과목 기초잔액 증가(감소) 재분류조정 기말잔액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (256,079,447) - (256,079,447) 유형자산재평가이익 963,980,812 - - 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (56,424,320) (28,248,612) - (84,672,932) 해외사업환산손익 (4,088,344,871) 168,035,505 - (3,920,309,366) 합 계 (3,180,788,379) (116,292,554) - (3,297,080,933) 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 53,196,315,179 46,801,761,461 상품매출액 7,267,230,512 5,659,929,134 기타매출액 481,019,750 470,953,729 합계 60,944,565,441 52,932,644,324 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 14,849,507,940 10,882,022,452 당기제품제조원가 46,409,699,938 39,366,752,276 재고자산평가손실 1,722,139,269 57,165,631 타계정으로대체액 106,583,512 24,670,557 관세환급금 463,459,990 1,220,009,840 기말제품재고 13,108,642,359 9,063,785,616 제품매출원가 49,302,661,286 39,997,474,346 기초상품재고액 1,375,493,670 1,976,165,689 당기상품매입액 5,694,315,299 4,615,537,247 타계정에서대체액 - 209,526,458 타계정으로대체액 4,388,033 (31,951,227) 기말상품재고액 1,286,884,814 1,577,761,199 상품매출원가 5,778,536,122 5,255,419,422 합계 55,081,197,408 45,252,893,768 22. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 2,420,576,998 2,381,934,372 상여 615,287,252 (27,565,889) 퇴직급여 197,844,441 172,731,285 복리후생비 411,165,430 373,662,553 임차료 157,180,948 285,225,164 접대비 73,873,271 93,762,014 감가상각비 237,018,245 108,222,400 무형자산상각비 212,357,727 190,196,462 세금과공과 218,509,027 133,495,534 광고선전비 32,554,242 103,026,211 대손상각비 - 23,867,955 여비교통비 109,444,297 261,621,418 통신비 11,406,192 18,479,842 수도광열비 115,839,889 92,558,674 소모품비 125,838,445 108,667,180 수선비 5,626,201 312,558 보험료 97,594,418 134,490,474 운반및보관비 186,047,150 165,262,375 차량유지비 19,353,108 16,336,625 지급수수료 1,557,169,975 868,957,326 수출비 127,655,797 171,691,145 도서인쇄비 18,061,315 8,437,927 교육비 5,368,275 29,298,782 판매비와관리비 계 6,955,772,643 5,714,672,387 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 수입수수료 158,033 - 잡이익 192,044,903 263,211,954 기타수익 계 192,202,936 263,211,954 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 3,000 잡손실 346,094 1,744,846 기타비용 계 346,094 1,747,846 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 58,535,348 17,953,877 외환차익 824,451,529 439,304,508 외화환산이익 571,391,873 351,766,331 파생상품평가이익 777,600,000 - 금융수익 계 2,231,978,750 809,024,716 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,495,483,675 1,225,032,620 외환차손 494,303,807 155,745,082 외화환산손실 3,337,645,179 182,836,487 금융비용 계 5,327,432,661 1,563,614,189 25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 30,641,188,667 25,850,881,473 인 건 비 8,512,883,252 6,698,204,960 복리후생비 1,241,894,151 1,043,065,043 임 차 료 377,055,933 500,259,206 감가상각비 3,381,641,743 2,608,265,588 무형자산상각비 212,357,727 190,196,462 세금과공과 565,522,837 397,522,869 기 타 17,104,425,741 13,679,170,554 합계 62,036,970,051 50,967,566,155 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 13.99%입니다. 27. 기본주당 순이익당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 (5,059,545,524) 842,084,139 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 (245) 40 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 3,381,641,743 2,608,265,588 유형자산처분손실 - 3,000 무형자산상각비 212,357,727 190,196,462 퇴직급여 538,703,124 493,537,266 대손상각비 - 23,867,955 이자비용 1,495,483,675 1,225,032,620 외화환산손실 3,337,645,179 182,836,487 법인세비용 878,518,380 559,342,065 이자수익 (58,535,348) (17,953,877) 외화환산이익 (571,391,873) (351,766,331) 파생상품평가이익 (777,600,000) 합계 8,436,822,607 4,913,361,235 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 10,238,537,038 14,890,662,842 건설중인자산 무형자산대체 - 16,040,504 장기차입금의 유동성대체 24,578,511,734 17,571,644,308 리스부채 유동성대체 120,271,620 - 비유동파생상품자산 713,753,174 - 비유동파생상품부채 (57,646,800) - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 46,097,707,329 - 3,176,762,324 - (4,863,359,613) 44,411,110,040 유동성장기차입금 23,859,082,343 (1,727,865,893) (1,354,027,386) - 3,801,322,670 24,578,511,734 단기차입금 105,530,160,000 - 1,626,075,000 - 784,485,000 107,940,720,000 리스부채 1,521,575,087 (194,294,739) - - - 1,327,280,348 합계 177,008,524,759 (1,922,160,632) 3,448,809,938 - (277,551,943) 178,257,622,122 29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 지배기업과 그 종속관계에 있는 회사들과 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오㈜ COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 농업회사법인코스맥스향약원㈜ COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스닷랩㈜ 코스맥스아이큐어㈜ 코스맥스바이오텍㈜ 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION CM TECH CHINA, INC. ㈜믹스앤매치 레시피㈜ PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA COSMAX EAST, INC 코스맥스파마(주) YATSEN BIOTECHNOLOGY (GUANGZHOU) CO., LTD. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오㈜ 260,832,000 43,076,170 169,405,920 30,309,000 (주)생명의나무에프앤비 - - 6,400,000 - 합계 260,832,000 43,076,170 175,805,920 30,309,000 (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 305,129,184 155,093,612 코스맥스㈜ - - 29,508,055 20,336,461 코스맥스바이오㈜ - - 8,494,900 147,200 합계 - - 343,132,139 175,577,273 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스바이오(주) 149,978,400 234,323,277 85,201,710 148,459,016 코스맥스파마(주) - - - 4,125,000 합계 149,978,400 234,323,277 85,201,710 152,584,016 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 341,747,101 521,995,896 코스맥스㈜ 55,700,000 55,700,000 10,147,120 13,914,993 코스맥스바이오㈜ - - 1,247,400 1,247,400 합계 55,700,000 55,700,000 353,141,621 537,158,289 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 코스맥스비티아이 무역한도 9,000,000,000 2014.09.19~2020.12.09 KEB하나은행 코스맥스비티아이 무역한도 9,600,000,000 2019.07.26~2020.07.26 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운전자금 2,400,000,000 2019.07.29~2020.07.29 KEB하나은행 코스맥스비티아이 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,000,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,600,000,000 2019.11.29~2020.11.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 12,000,000,000 2019.02.28~2022.02.28 우리은행 코스맥스비티아이 온렌딩 4,950,000,000 2019.06.05~2022.06.05 국민은행 코스맥스비티아이 시설한도 9,600,000,000 2019.09.27~2020.09.27 농협은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 무역어음대출 USD 3,000,000 2014.09.19~2020.12.09 KEB하나은행 코스맥스비티아이 시설대 USD 3,000,000 2015-06.03~2020.06.03 한국수출입은행 (6) 특수관계자를 위한 담보제공내용연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 수혜자 과목 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 763,593,016 1,091,900,000 한국수출입은행 (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 537,723,270 529,240,340 퇴직급여 68,866,269 69,015,632 합 계 606,589,539 598,255,972 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 차입금액 유형자산 토지 11,184,632,906 54,171,200,000 산업은행 KEB하나은행 신한은행 포괄담보 42,509,893,333 유형자산 건물 25,502,905,440 유형자산 기계장치 13,970,148,777 합계 50,657,687,123 54,171,200,000 42,509,893,333 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 43,794,770,993 190,538,659,050 2019-11-14 2020-11-18 KB손해보험CNA 등 구축물 605,361,822 기계장치 30,359,471,764 시설장치 1,040,525,438 공구기구와비품 946,703,485 재고자산 28,156,483,781 기타 691,735,697 생산물배상보험 태국 제품 - $100,000.00 2019-06-01 2020-05-31 삼성화재 제품 $65,311.00 $65,311.00 2019-11-19 2020-11-18 CNA Public Liability - AUD 20,000,000.00 2019-10-02 2020-10-02 Newline Australia Insurance P/L Products Liability - AUD 20,000,000.00 Incidental Errors and Omission - AUD 10,000,000.00 지급보증 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 - 68,690,000 2016-04-08 2021-02-07 서울보증보험 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 - 5,475,000 2017-03-20 2022-03-19 서울보증보험 홈쇼핑계약에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 - 30,000,000 2018-05-10 2020-05-09 서울보증보험 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 - 20,000,000 2019-07-03 2020-06-30 서울보증보험 납품계약에 따른 계약보증금 - 2,110,000 2019-09-01 2020-10-31 서울보증보험 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 - 106,500,000 2017-01-17 2021-07-30 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 - 30,000,000 2020-03-03 2021-03-02 서울보증보험 화재보험 가스, 승강기, 자동차 외 7,237,054 1,239,430,134 2019-04-01 2020-12-31 삼성화재, 메리츠화재보험태평양 보험회사, 롯데손해보험, CNA,현대해상화재보험 (3) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 1,600,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,500,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 3,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 1,216,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 1,195,000,000 - 단기차입금 수출성자금대출 수출입은행 8,500,000,000 - 단기차입금 시설자금대출 농협은행 8,000,000,000 - 단기차입금 무역한도 KEB하나은행 8,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 KEB하나은행 2,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 661,111,114 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 7,583,240,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $749,600.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 12,226,000,000 - 장기차입금 해외투자 우리은행 10,000,000,000 - 장기차입금 온렌딩 국민은행 4,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,490,958,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,935,210,000 단기차입금 운전자금 수출입은행 $3,000,000.00 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $525,000.00 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $9,250,000.00 - 장기차입금 시설자금 수출입은행 $5,000,000.00 - 단기차입금 운전자금 씨티은행 $20,000,000.00 - 단기차입금 시설자금 BBVA $9,700,000.00 - 장기차입금 운전자금 수출입은행 $9,000,000.00 - 장기차입금 시설자금 농협은행 $3,750,000.00 - 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 23,477,814,079 29,364,154,944 매출채권 38,709,841,086 35,087,754,984 손실충당금 (1,451,909,629) (1,425,089,241) 합계 60,735,745,536 63,026,820,687 2) 유동성위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 135,494,849,233 27,837,997,675 7,147,997,559 - 170,480,844,467 1년 이후 46,504,932,336 - - 36,584,236 46,541,516,572 합계 181,999,781,569 27,837,997,675 7,147,997,559 36,584,236 217,022,361,039 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,040,143,082 (3,040,143,082) 2,832,669,265 (2,832,669,265) EUR (6,033) 6,033 (2,714,191) 2,714,191 AUD 3,360,549,487 (3,360,549,487) 3,294,227,998 (3,294,227,998) 합계 6,400,686,536 (6,400,686,536) 6,124,183,072 (6,124,183,072) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 107,940,720,000 105,530,160,000 유동성장기차입금 24,578,511,734 23,859,082,343 장기차입금 44,411,110,040 46,097,707,329 차입금 계 176,930,341,774 175,486,949,672 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,769,303,418) 1,769,303,418 (1,754,869,497) 1,754,869,497 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 222,680,176,492 214,356,066,884 현금및현금성자산 23,477,814,079 29,364,154,944 순부채총계 199,202,362,413 184,991,911,940 자 본 총 계 66,414,413,834 71,796,912,331 부 채 비 율 299.94% 257.66% 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 18 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 1분기말 제 18 기말 자산 유동자산 131,884,994,856 127,019,129,900 현금및현금성자산 10,631,742,315 17,102,419,957 매출채권 및 기타유동채권 28,541,142,409 25,126,466,324 단기금융상품 67,421,349,402 63,782,020,204 재고자산 22,835,272,919 19,040,230,416 당기법인세자산 48,954,172 기타유동자산 2,406,533,639 1,967,992,999 비유동자산 138,701,740,251 131,458,252,018 장기금융상품 4,281,114,681 3,264,940,442 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 77,117,802,982 70,412,927,982 유형자산 54,653,863,563 55,082,100,299 무형자산 812,269,965 892,257,850 이연법인세자산 1,836,689,060 1,806,025,445 자산총계 270,586,735,107 258,477,381,918 부채 유동부채 108,453,591,960 99,647,325,960 매입채무 24,474,871,140 17,603,411,737 단기금융부채 81,508,229,736 80,394,027,235 당기법인세부채 1,151,368,313 701,636,237 기타유동부채 1,319,122,771 948,250,751 비유동부채 33,445,388,440 34,457,703,357 장기금융부채 28,209,299,704 29,614,045,894 퇴직급여부채 5,236,088,736 4,843,657,463 부채총계 141,898,980,400 134,105,029,317 자본 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 자본잉여금 39,720,274,870 39,720,274,870 기타포괄손익누계액 408,752,413 623,228,433 이익잉여금(결손금) 78,244,727,424 73,714,849,298 자본총계 128,687,754,707 124,372,352,601 자본과부채총계 270,586,735,107 258,477,381,918 포괄손익계산서 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 46,538,350,336 46,538,350,336 38,838,349,098 38,838,349,098 매출원가 37,598,047,529 37,598,047,529 29,352,114,742 29,352,114,742 매출총이익 8,940,302,807 8,940,302,807 9,486,234,356 9,486,234,356 판매비와관리비 3,367,339,266 3,367,339,266 2,880,666,968 2,880,666,968 영업이익(손실) 5,572,963,541 5,572,963,541 6,605,567,388 6,605,567,388 금융수익 4,578,087,818 4,578,087,818 1,751,894,731 1,751,894,731 기타이익 7,353,984 7,353,984 15,111 15,111 금융원가 4,851,297,446 4,851,297,446 827,994,162 827,994,162 기타손실 31,113 31,113 3,009 3,009 법인세비용차감전순이익(손실) 5,307,076,784 5,307,076,784 7,529,480,059 7,529,480,059 법인세비용 777,198,658 777,198,658 1,286,141,285 1,286,141,285 계속영업이익(손실) 4,529,878,126 4,529,878,126 6,243,338,774 6,243,338,774 당기순이익(손실) 4,529,878,126 4,529,878,126 6,243,338,774 6,243,338,774 기타포괄손익 (214,476,020) (214,476,020) (81,781,714) (81,781,714) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (81,781,714) (81,781,714) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (81,781,714) (81,781,714) 당기손익으로 재분류되는 항목(세후기타포괄손익) (214,476,020) (214,476,020) 위험회피파생상품 평가손익(세후기타포괄손익) (214,476,020) (214,476,020) 총포괄손익 4,315,402,106 4,315,402,106 6,161,557,060 6,161,557,060 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 219 219 302 302 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 219 219 302 302 자본변동표 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 907,556,492 69,668,841,669 120,610,673,031 당기순이익(손실) 6,243,338,774 6,243,338,774 확정급여제도의 재측정손익 (81,781,714) (81,781,714) 위험회피파생상품 평가이익 배당금지급 (2,289,708,000) (2,289,708,000) 2019.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 907,556,492 73,540,690,729 124,482,522,091 2020.01.01 (기초자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 623,228,433 73,714,849,298 124,372,352,601 당기순이익(손실) 4,529,878,126 4,529,878,126 확정급여제도의 재측정손익 위험회피파생상품 평가이익 (214,476,020) (214,476,020) 배당금지급 2020.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,720,274,870 408,752,413 78,244,727,424 128,687,754,707 현금흐름표 제 19 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 18 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 영업활동현금흐름 8,228,651,375 (2,550,249,013) 당기순이익(손실) 4,529,878,126 6,243,338,774 당기순이익조정을 위한 가감 3,373,377,608 2,218,897,340 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 995,869,080 (9,640,581,136) 매출채권의 감소(증가) (3,341,670,694) (3,999,926,314) 기타채권의 감소(증가) 335,415,999 (637,755,659) 재고자산의 감소(증가) (3,795,042,503) (236,433,682) 기타유동자산의 감소(증가) (531,995,069) (436,103,798) 매입채무의 증가(감소) 6,883,536,535 (1,158,157,000) 기타채무의 증가(감소) 1,206,214,198 (3,339,762,276) 기타유동부채의 증가(감소) 370,872,020 231,765,131 순확정급여채무의 증가(감소) (131,461,406) (64,207,538) 이자수취 523,067,195 349,657,581 이자지급 (786,456,265) (451,410,646) 법인세납부 (407,084,369) (1,270,150,926) 투자활동현금흐름 (12,411,827,490) (9,080,874,629) 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 7,409,520,000 기타비유동자산의 처분 8,600,000 36,720,000 단기대여금및수취채권의 취득 (10,997,185,000) (15,777,410,000) 매도가능금융자산의 취득 (500,000,000) 유형자산의 취득 (923,242,490) (1,497,369,629) 무형자산의 취득 (82,000,000) 기타채권의 취득 (170,335,000) 재무활동현금흐름 (2,373,764,401) 14,159,387,018 차입금 16,000,000,000 리스부채의 상환 (194,294,739) 차입금의 상환 (2,179,469,662) (1,840,612,982) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 86,262,874 24,530,520 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,470,677,642) 2,552,793,896 기초현금및현금성자산 17,102,419,957 1,611,088,324 기말현금및현금성자산 10,631,742,315 4,163,882,220 5. 재무제표 주석 제 19(당)분기 2020년 03월 31일 현재 제 18(전)분기 2019년 03월 31일 현재 회사명 : 코스맥스엔비티(주) 1. 일반사항 코스맥스엔비티 주식회사(이하 "당사")는 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있으며 이천시에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2015년 12월 16일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 기타 12,754,705 61.83 12,754,705 61.83 합계 20,628,000 100.00 20,628,000 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 1,961,458,085 자산총계 1,961,458,085 리스부채 1,975,998,862 부채총계 1,975,998,862 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,232,760,185 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액리스료 1,256,761,323 (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,975,998,862 유동리스부채 - 비유동리스부채 1,975,998,862 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.27%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사 는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사 가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 당사 는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 건강기능식품 및 식품 ODM,OEM 전문 제조를 사업으로 영위 하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 건강기능식품 ODM 제조 판매 (2) 건강기능식품 OEM 제조판매, (3) 고객 재품에 대한 위탁 재고 관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손 상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채 무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 당분기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 10,631,742,315 - - 10,631,742,315 매출채권 - 29,352,726,841 - - 29,352,726,841 매출채권 대손충당금 - (811,584,432) - - (811,584,432) 단기금융자산 - 67,421,349,402 - - 67,421,349,402 단기대여금 - 64,335,600,000 - - 64,335,600,000 미수금 - 1,318,373,043 - - 1,318,373,043 미수금대손충당금 - (57,772,435) - - (57,772,435) 미수수익 - 1,825,148,794 - - 1,825,148,794 유동금융자산 소계 - 106,594,234,126 - - 106,594,234,126 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 1,398,606,791 1,969,754,716 713,753,174 4,281,114,681 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,969,754,716 - 2,168,754,716 장기대여금 - 359,803,991 - - 359,803,991 임차보증금 - 958,434,700 - - 958,434,700 비유동파생상품자산 - - - 713,753,174 713,753,174 예치보증금 - 80,368,100 - - 80,368,100 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,398,606,791 1,969,754,716 713,753,174 4,281,114,681 합 계 199,000,000 107,992,840,917 1,969,754,716 713,753,174 110,875,348,807 전기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익- 공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 위험회피파생상품 합계 유동자산 현금및현금성자산 - 17,102,419,957 - - 17,102,419,957 매출채권 - 25,938,050,756 - - 25,938,050,756 매출채권 대손충당금 - (811,584,432) - - (811,584,432) 단기금융자산 - 63,782,020,204 - - 63,782,020,204 단기대여금 - 60,605,970,000 - - 60,605,970,000 미수금 - 1,651,790,880 - - 1,651,790,880 미수금대손충당금 - (57,772,435) - - (57,772,435) 미수수익 - 1,582,031,759 - - 1,582,031,759 유동금융자산 소계 - 106,010,906,485 - - 106,010,906,485 비유동자산 장기금융자산 199,000,000 1,387,909,732 1,469,754,716 208,275,994 3,264,940,442 매도가능금융자산 199,000,000 - 1,469,754,716 - 1,668,754,716 장기대여금 - 340,733,732 - - 340,733,732 임차보증금 - 958,434,700 - - 958,434,700 비유동파생상품자산 - - - 208,275,994 208,275,994 예치보증금 - 88,741,300 - - 88,741,300 비유동금융자산 소계 199,000,000 1,387,909,732 1,469,754,716 208,275,994 3,264,940,442 합 계 199,000,000 107,398,816,217 1,469,754,716 208,275,994 109,275,846,927 (2) 금융부채의 범주 당분기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 24,474,871,140 - 24,474,871,140 단기금융부채 - 81,508,229,736 - 81,508,229,736 단기기타채무 - 4,662,796,104 - 4,662,796,104 단기차입금 - 67,961,700,000 - 67,961,700,000 유동성장기차입금 - 7,910,852,074 - 7,910,852,074 유동성금융보증부채 - 189,561,994 - 189,561,994 유동성리스부채 - 783,319,564 - 783,319,564 유동금융부채 소계 - 105,983,100,876 - 105,983,100,876 비유동부채 장기금융부채 - 28,172,715,468 36,584,236 28,209,299,704 장기차입금 - 27,475,960,000 - 27,475,960,000 비유동성금융보증부채 - 117,794,684 - 117,794,684 비유동파생상품부채 - - 36,584,236 36,584,236 리스부채 - 543,960,784 - 543,960,784 장기기타금융부채 - 35,000,000 - 35,000,000 비유동금융부채 소계 - 28,172,715,468 36,584,236 28,209,299,704 합 계 - 134,155,816,344 36,584,236 134,192,400,580 전기말 > (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품 합계 유동부채 매입채무 - 17,603,411,737 - 17,603,411,737 단기금융부채 - 80,394,027,235 - 80,394,027,235 단기기타채무 - 3,446,632,243 - 3,446,632,243 단기차입금 - 67,670,100,000 - 67,670,100,000 유동성장기차입금 - 8,163,999,208 - 8,163,999,208 유동성금융보증부채 - 255,953,101 - 255,953,101 유동성리스부채 857,342,683 - 857,342,683 유동금융부채 소계 - 97,997,438,972 - 97,997,438,972 비유동부채 장기금융부채 - 29,519,814,858 94,231,036 29,614,045,894 장기차입금 - 28,675,724,448 - 28,675,724,448 비유동성금융보증부채 - 144,858,006 - 144,858,006 비유동파생상품부채 - - 94,231,036 94,231,036 리스부채 664,232,404 - 664,232,404 장기기타금융부채 - 35,000,000 - 35,000,000 비유동금융부채 소계 - 29,519,814,858 94,231,036 29,614,045,894 합 계 - 127,517,253,830 94,231,036 127,611,484,866 (3) 금융상품 범주별 순손익 당분기 > (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 55,158,512 - 766,184,230 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 55,158,512 - 766,184,230 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,036,519,864) - (796,405,928) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 777,600,000 (214,476,020) - 합 계 (258,919,864) (214,476,020) (796,405,928) 전분기 > (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 1,189,459,938 - 427,909,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 합 계 1,189,459,938 - 427,909,343 금융부채 상각후원가측정금융부채 (199,288,273) - (494,180,439) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - 합 계 (199,288,273) - (494,180,439) (4) 파생상품 및 위험회피당사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 통화스왑당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.09.18~2021.09.28 KRW 11,260,000,000 US $10,000,000 통화스왑 수협은행 2019.08.29~2020.08.29 KRW 1,216,000,000 US $1,000,000 통화스왑 수협은행 2019.09.24~2020.08.29 KRW 1,195,000,000 US $1,000,000 4. 금융상품 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치(*) 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,969,754,716 1,969,754,716 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 10,631,742,315 10,631,742,315 매출채권 28,541,142,409 28,541,142,409 단기금융자산 67,421,349,402 67,421,349,402 장기금융자산 1,398,606,791 1,398,606,791 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 713,753,174 713,753,174 금 융 자 산 합 계 110,875,348,807 110,875,348,807 상각후원가측정금융부채 매입채무 24,474,871,140 24,474,871,140 단기금융부채 81,508,229,736 81,508,229,736 장기금융부채 28,172,715,468 28,172,715,468 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품부채 36,584,236 36,584,236 금 융 부 채 합 계 134,192,400,580 134,192,400,580 전기말 > (단위: 원) 구 분 계정명 장부금액 공정가치 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 1,469,754,716 1,469,754,716 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 17,102,419,957 17,102,419,957 매출채권 25,126,466,324 25,126,466,324 단기금융자산 63,782,020,204 63,782,020,204 장기금융자산 1,387,909,732 1,387,909,732 위험회피목적 파생상품 위험회피파생상품자산 208,275,994 208,275,994 금 융 자 산 합 계 109,275,846,927 109,275,846,927 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무 17,603,411,737 17,603,411,737 단기금융부채 80,394,027,235 80,394,027,235 장기금융부채 29,519,814,858 29,519,814,858 공정가치측정 위험회피파생상품부채 94,231,036 94,231,036 금 융 부 채 합 계 127,611,484,866 127,611,484,866 (＊) 상 각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 위험회피파생상품자산 - 713,753,174 - 713,753,174 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,969,754,716 1,969,754,716 부 채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 36,584,236 - 36,584,236 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 금융자산 : 공정가치측정 위험회피파생상품자산 713,753,174 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 범주 내역 당분기말 전기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 199,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,969,754,716 1,469,754,716 합계 2,168,754,716 1,668,754,716 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금 1,000,000 - 예금 10,630,712,711 17,102,465,563 정부보조금 29,604 (45,606) 현금및현금성자산 계 10,631,742,315 17,102,419,957 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 29,352,726,841 811,584,432 28,541,142,409 25,938,050,756 811,584,432 25,126,466,324 미수금 1,318,373,043 57,772,435 1,260,600,608 1,651,790,880 57,772,435 1,594,018,445 단기대여금 64,335,600,000 - 64,335,600,000 60,605,970,000 - 60,605,970,000 미수수익 1,825,148,794 - 1,825,148,794 1,582,031,759 - 1,582,031,759 합계 96,831,848,678 869,356,867 95,962,491,811 89,777,843,395 869,356,867 88,908,486,528 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 외화환산조정 계 총장부금액 21,026,938,260 4,170,330,099 1,824,662,238 642,711,300 297,690,272 637,926,059 683,760,552 68,708,061 29,352,726,841 기대손실율 - - - - - 20.04% 100.00% - - 전체기간기대손실 - - - - - (127,823,880) (683,760,552) - (811,584,432) 순장부금액 21,026,938,260 4,170,330,099 1,824,662,238 642,711,300 297,690,272 510,102,179 - 68,708,061 28,541,142,409 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 811,584,432 - 811,584,432 - - 811,584,432 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - 57,772,435 합계 869,356,867 - 869,356,867 - - 869,356,867 전기 말> (단위 : 원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 대체 기말 매출채권 605,536,398 - 605,536,398 206,048,034 - - 811,584,432 미수금 57,772,435 - 57,772,435 - - - 57,772,435 합계 663,308,833 - 663,308,833 206,048,034 - - 869,356,867 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 67,421,349,402 소계 67,421,349,402 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,398,606,791 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 1,969,754,716 위험회피파생상품 713,753,174 소계 4,281,114,681 합계 71,702,464,083 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 63,782,020,204 소계 63,782,020,204 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 1,387,909,732 당기손익-공정가치측정금융자산 199,000,000 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 1,469,754,716 위험회피파생상품 208,275,994 소계 3,264,940,442 합계 67,046,960,646 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같 습니다. 1) 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기 말> (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 1,969,754,716 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 2,168,754,716 (단위 : 원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 1,469,754,716 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 199,000,000 합계 1,668,754,716 2) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 COSMAX WEST CORPORATION 3.30 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 1,091,900,000 763,593,016 763,593,016 ㈜뉴트리원 10.00 70,000,000 181,090,000 181,090,000 70,000,000 181,090,000 181,090,000 ㈜뉴트리원 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 515,071,700 (주)에이치이엠(HEM INC.) 27.74 500,000,000 500,000,000 500,000,000 - - - 합계 1,969,754,716 1,469,754,716 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (나) 채무증권 (단위 : 원) 구분 이자율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 라이트앤슬림 1.00 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 메디비젼글로벌 1.00 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 99,000,000 합계 199,000,000 199,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산 당분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 제품 2,906,748,284 (29,460,434) 2,877,287,850 재공품 1,956,205,304 - 1,956,205,304 원재료 15,905,302,139 (877,768,718) 15,027,533,421 부재료 2,621,427,088 (214,225,064) 2,407,202,024 미착품 567,044,320 - 567,044,320 합계 23,956,727,135 (1,121,454,216) 22,835,272,919 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 - - - 제품 4,303,896,336 (7,998,586) 4,295,897,750 재공품 1,825,562,676 - 1,825,562,676 원재료 10,751,161,350 (203,035,193) 10,548,126,157 부재료 1,775,351,784 (85,167,556) 1,690,184,228 미착품 680,459,605 - 680,459,605 합계 19,336,431,751 (296,201,335) 19,040,230,416 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,867,098,498 1,357,946,392 선급비용 539,435,141 610,046,607 합 계 2,406,533,639 1,967,992,999 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 중 닥터디앤에이에 대한 당사의 지분율은 40.57%로 지분율이 50% 미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. 당분기말 > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 2020-03-31 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 2020-03-31 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT CHINA CO.,LTD 100.00 중국 2020-03-31 유통 및 판매 원가법 COSMAX NS, INC. 54.00 한국 2020-03-31 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2020-03-31 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 100.00 싱가포르 2020-03-31 유통 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 COSMAX NBT USA, INC. 100.00 미국 2019-12-31 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 100.00 호주 2019-12-31 생산 및 판매 원가법 COSMAX NBT CHINA CO.,LTD 100.00 중국 2019-12-31 유통 및 판매 원가법 COSMAX NS, INC. 54.00 한국 2019-12-31 연구 및 판매 원가법 닥터디앤에이 40.57 한국 2019-12-31 유통 및 판매 원가법 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 100.00 싱가포르 2019-12-31 유통 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 COSMAX NBT USA, INC. 52,161,503,207 (98,894,622) 42,968,584,544 47,275,303,207 1,464,923,191 38,082,384,544 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 28,903,450,000 2,422,170,009 28,903,450,000 27,084,775,000 5,079,592,109 27,084,775,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 9,391,498,145 3,660,397,282 3,660,397,282 8,712,989,215 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,350,000,000 1,979,361,544 1,130,158,594 1,350,000,000 1,659,305,686 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 (77,415,740) 455,211,753 455,211,753 (17,605,395) 455,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 850,736,466 809 809 726,705,615 809 합 계 86,530,563,051 14,467,455,802 77,117,802,982 79,825,688,051 17,625,910,421 70,412,927,982 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말> (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 COSMAX NBT USA, INC. 38,082,384,544 4,886,200,000 - - - 42,968,584,544 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 27,084,775,000 1,818,675,000 - - - 28,903,450,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 - - - - 809 합 계 70,412,927,982 6,704,875,000 - - - 77,117,802,982 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기타증감 기말 COSMAX NBT USA, INC. 23,102,353,207 24,172,950,000 - - (9,192,918,663) 38,082,384,544 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 8,754,400,000 18,330,375,000 - - - 27,084,775,000 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 3,660,397,282 - - - - 3,660,397,282 코스맥스엔에스(주) 1,130,158,594 - - - - 1,130,158,594 닥터디앤에이 455,211,753 - - - - 455,211,753 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 809 - - - - 809 합 계 37,102,521,645 42,503,325,000 - - (9,192,918,663) 70,412,927,982 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 COSMAX NBT USA, INC. 98,151,277,632 98,250,172,254 (98,894,622) 6,074,499,832 (6,381,168,512) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 52,170,216,044 49,748,046,035 2,422,170,009 6,555,420,646 (4,351,651,656) COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 15,027,178,916 5,635,680,771 9,391,498,145 11,201,377,334 323,838,432 코스맥스엔에스(주) 3,918,757,698 253,273,357 3,665,484,341 2,132,362,000 592,696,032 닥터디앤에이 1,173,885,024 1,364,705,187 (190,820,163) 165,940,620 (147,425,055) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,779,558,800 1,928,822,334 850,736,466 1,781,860,759 81,381,176 합 계 173,220,874,114 157,180,699,938 16,040,174,176 27,911,461,191 (9,882,329,583) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 COSMAX NBT USA, INC. 92,646,170,456 91,181,247,265 1,464,923,191 21,318,427,970 (22,835,295,341) COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 55,825,193,342 50,745,601,233 5,079,592,109 21,553,685,852 (9,929,963,592) COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 15,721,925,683 7,008,936,468 8,712,989,215 45,219,138,125 (278,100,968) 코스맥스엔에스(주) 3,292,437,549 219,649,240 3,072,788,309 6,033,388,158 370,795,429 닥터디앤에이 1,316,202,640 1,359,597,748 (43,395,108) 832,569,791 (237,823,232) COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD 2,290,942,645 1,564,237,030 726,705,615 8,854,859,491 378,833,579 합 계 171,092,872,315 152,079,268,984 19,013,603,331 103,812,069,387 (32,531,554,125) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 28,669,809,898 (3,166,904,458) - 25,502,905,440 구 축 물 685,147,173 (79,785,351) - 605,361,822 기계장치 29,680,368,514 (15,689,079,112) (21,140,625) 13,970,148,777 차량운반구 131,470,902 (127,385,440) - 4,085,462 공구기구와비품 3,043,679,279 (2,505,161,093) - 538,518,186 시설장치 4,900,849,970 (3,920,029,666) (1,000) 980,819,304 건설중인자산 609,672,490 - - 609,672,490 사용권자산 3,397,612,420 (2,139,893,244) 1,257,719,176 합계 82,303,243,552 (27,628,238,364) (21,141,625) 54,653,863,563 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 28,669,809,898 (2,987,640,099) - 25,682,169,799 구 축 물 685,147,173 (75,334,429) - 609,812,744 기계장치 28,984,868,514 (14,910,036,807) (22,293,750) 14,052,537,957 차량운반구 131,470,902 (124,936,562) - 6,534,340 공구기구와비품 3,036,879,279 (2,439,265,527) - 597,613,752 시설장치 4,801,049,970 (3,805,702,364) (1,000) 995,346,606 건설중인자산 488,530,000 - - 488,530,000 사용권자산 3,397,612,420 (1,932,690,225) 1,464,922,195 합계 81,380,001,062 (26,275,606,013) (22,294,750) 55,082,100,299 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - - - 11,184,632,906 건 물 25,682,169,799 - - - (179,264,359) 25,502,905,440 구 축 물 609,812,744 - - - (4,450,922) 605,361,822 기계장치 14,052,537,957 163,600,000 - 531,900,000 (777,889,180) 13,970,148,777 차량운반구 6,534,340 - - - (2,448,878) 4,085,462 공구기구와비품 597,613,752 6,800,000 - - (65,895,566) 538,518,186 시설장치 995,346,606 40,800,000 - 59,000,000 (114,327,302) 980,819,304 건설중인자산 488,530,000 712,042,490 - (590,900,000) - 609,672,490 사용권자산 1,464,922,195 - - - (207,203,019) 1,257,719,176 합계 55,082,100,299 923,242,490 - - (1,351,479,226) 54,653,863,563 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,184,632,906 - - 11,184,632,906 건 물 26,023,042,245 373,955,000 (714,827,446) 25,682,169,799 구 축 물 453,078,451 27,000,000 146,146,000 (16,411,707) 609,812,744 기계장치 15,631,886,815 360,466,600 (57,397,927) 1,178,722,301 (3,061,139,832) 14,052,537,957 차량운반구 17,520,190 3,135,000 - (14,120,850) 6,534,340 공구기구와비품 763,439,393 102,880,000 (2,421,833) 25,533,333 (291,817,141) 597,613,752 시설장치 1,213,880,546 381,697,908 (229,667) 27,000,000 (627,002,181) 995,346,606 건설중인자산 2,635,524,000 1,852,403,521 (2,248,594,220) (1,750,803,301) - 488,530,000 사용권자산 - 2,357,111,693 (892,189,498) 1,464,922,195 합계 57,923,004,546 5,084,694,722 (2,308,643,647) 553,333 (5,617,508,655) 55,082,100,299 (3) 보유토지의 공시지가가 현황은 다음과 같습니다. 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 이천공장 (지번 451-1) 2,065.00 587,652,859 348,985,000 346,920,000 이천공장 (지번 451-2) 5,869.00 1,871,122,017 1,254,792,200 1,140,933,600 이천공장 (지번 451-4) 285.00 58,335,575 60,933,000 55,404,000 이천공장 (지번 451-5) 528.00 56,218,435 42,662,400 39,177,600 이천공장 (지번 451-6) 7,138.00 2,355,540,000 1,526,104,400 1,387,627,200 이천공장 (지번 451-7) 313.00 103,290,000 66,919,400 60,847,200 이천공장 (지번 451-8) 2,990.00 692,896,795 639,262,000 581,256,000 이천공장 (지번 451-12) 2,705.00 467,763,067 578,329,000 525,852,000 이천공장 (지번 451-13) 682.00 123,300,822 145,811,600 132,580,800 이천공장 (지번 450) 2,172.00 698,814,969 367,068,000 364,896,000 이천공장 (지번 452-2) 572.00 96,276,870 96,668,000 96,096,000 이천공장 (지번 451-14) 3,577.00 959,951,146 764,762,600 695,368,800 이천공장 (지번 451-15) 25,240.00 2,017,407,766 580,520,000 971,740,000 이천공장 (지번 459-10) 1,863.00 721,529,731 386,758,800 364,216,500 이천공장 (지번 459-37) 2,430.00 341,560,519 504,468,000 475,065,000 이천공장 (지번 459-38) 335.00 32,972,335 22,110,000 21,004,500 합 계 58,764.00 11,184,632,906 7,386,154,400 7,258,985,200 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 959,041,208 차량운반구 298,677,968 합계 1,257,719,176 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 154,357,095 차량운반구 52,845,924 합계 207,203,019 리스부채에 대한 이자비용 11,703,932 단기리스료 및 소액리스료 257,651,256 *당분기 중 리스의 총현금 유출은 194백만원 입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 814,765,524 783,319,564 887,054,584 857,342,683 1년 초과 5년 이내 550,854,017 543,960,784 709,525,748 664,232,404 5년 초과 - - - - 합계 1,365,619,541 1,327,280,348 1,596,580,332 1,521,575,087 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 783,319,564 857,342,683 비유동 543,960,784 664,232,404 합계 1,327,280,348 1,521,575,087 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,432,922,181 (813,644,806) - 619,277,375 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 합계 1,645,314,362 (833,044,397) - 812,269,965 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 19,399,591 (19,399,591) - - 컴퓨터소프트웨어 1,432,922,181 (733,656,921) - 699,265,260 회원권 192,992,590 - - 192,992,590 합계 1,645,314,362 (753,056,512) - 892,257,850 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 699,265,260 - - - (79,987,885) 619,277,375 회원권 192,992,590 - - - - 192,992,590 합 계 892,257,850 - - - (79,987,885) 812,269,965 (단위 : 원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 컴퓨터소프트웨어 679,021,871 305,903,863 - - (285,660,474) 699,265,260 회원권 192,992,590 - - - - 192,992,590 합 계 873,482,542 305,903,863 - - (287,128,555) 892,257,850 14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 캐모마일 근 기능 개선 건기식 소재개발 경기도 1,398 1,398 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 (31,002) 44,208 합 계 (29,604) 45,606 2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 22,293,750 - (1,153,125) 21,140,625 시설장치 1,000 - - 1,000 합계 22,294,750 - (1,153,125) 21,141,625 2 ) 전기말 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 26,906,250 - (4,612,500) 22,293,750 시설장치 1,000 - - 1,000 합계 26,907,250 - (4,612,500) 22,294,750 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 24,474,871,140 17,603,411,737 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 하나은행외 원화차입금 2.37~3.54 64,905,200,000 64,775,600,000 하나은행외 외화차입금 2.90 3,056,500,000 2,894,500,000 합 계 67,961,700,000 67,670,100,000 (2) 장기차입금과 사모사채1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 산업은행외 원화차입금 2.28~3.36 22,244,351,114 23,959,893,336 2019~2022년 분할/만기일시 산업은행외 외화차입금 4.17 916,460,960 1,301,830,320 2020년 분할 합 계 23,160,812,074 25,261,723,656 유동성대체 7,910,852,074 8,163,999,208 비 유 동 부 채 15,249,960,000 17,097,724,448 2) 사모사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 내역 연 이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 신한은행 운영자금 2.28 12,226,000,000 11,578,000,000 2021.09.28 3년 거치 후 상환 합 계 12,226,000,000 11,578,000,000 유동성대체 - - 비 유 동 부 채 12,226,000,000 11,578,000,000 3) 장기차입금과 사모사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 당분기말 장기차입금 6개월미만 4,347,545,404 6개월이상~12개월미만 3,563,306,670 12개월이상~24개월미만 27,475,960,000 24개월초과 - 합 계 35,386,812,074 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융부채 : 상각후원가측정금융부채 3,327,421,703 2,617,440,890 미지급비용 1,335,374,401 829,191,353 소계 4,662,796,104 3,446,632,243 장기금융부채 : 임대보증금 35,000,000 35,000,000 소계 35,000,000 35,000,000 합계 4,697,796,104 3,481,632,243 18. 퇴직급여부채(1) 당분기말 과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,264,522,297 6,880,469,558 사외적립자산의 공정가치 (2,028,433,561) (2,036,812,095) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 5,236,088,736 4,843,657,463 2) 당분기말 과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 6,880,469,558 5,204,267,137 당기근무원가 484,628,325 1,950,435,772 확정급여채무이자원가 35,832,966 154,748,688 확정급여채무재측정요소 - 380,981,071 급여지급액 등 (139,839,940) (773,447,500) 관계사의전출입 - (36,515,610) 장기종업원급여 3,431,388 기말확정급여채무의 현재가치 7,264,522,297 6,880,469,558 (3) 당분기와 전 분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 488,059,713 455,331,795 순확정급여부채순이자 35,832,966 38,687,172 사외적립자산의 이자수익 - (16,118,424) 합계 523,892,679 477,900,543 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 기초 사외적립자산 2,036,812,095 2,021,355,488 사외적립자산의 이자수익 - 64,473,696 보험수리적손익 - (37,621,820) 기여금납부액 - 100,363,000 사외적립자산 지급액 (8,378,534) (111,758,269) 기말 사외적립자산 2,028,433,561 2,036,812,095 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 정기예금 2,028,433,561 2,036,812,095 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출원가 340,858,683 320,805,981 판매비와관리비 183,033,996 157,094,562 합계 523,892,679 477,900,543 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 법인세차감전 재측정요소 - (418,602,891) 법인세효과 - 92,092,635 법인세차감후 재측정요소 - (326,510,256) 8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.77 2.77 임금상승률(%) 2.50 2.50 19. 기타부채 (1) 당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 선수금 1,271,625,872 900,438,153 예수금 47,496,899 47,812,598 합계 1,319,122,771 948,250,751 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 20,628,000 20,628,000 기말 현재 자본금 10,314,000,000 10,314,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2019-12-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 당분기말 > 기초 2020-01-01 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 기말 2020-03-31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,672,967,870 (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,672,967,870 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,720,274,870 39,720,274,870 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 39,672,967,870 - - 39,672,967,870 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 합 계 39,720,274,870 - - 39,720,274,870 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가익 (256,079,447) (256,079,447) 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 위험회피파생상품평가손익 (299,148,952) (84,672,932) 합계 408,752,413 623,228,433 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 228,970,800 228,970,800 미처분이익잉여금 78,015,756,624 73,485,878,498 합계 78,244,727,424 73,714,849,298 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 45,892,106,816 38,330,270,911 상품매출액 287,097,521 71,207,752 기타매출액 359,145,999 436,870,435 합계 46,538,350,336 38,838,349,098 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 4,303,896,336 4,864,049,931 당기제품제조원가 35,560,119,170 28,987,995,000 재고자산평가손실 934,438,099 57,288,501 타계정으로대체액 87,983,788 44,365,498 관세환급금 463,459,990 1,220,009,840 기말제품재고 2,906,748,284 3,356,469,254 제품매출원가 37,340,261,543 29,288,488,840 기초상품재고액 - - 당기상품매입액 257,785,986 63,625,902 기말상품재고액 - - 상품매출원가 257,785,986 63,625,902 합계 37,598,047,529 29,352,114,742 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,228,280,410 1,286,039,780 상여 522,800,000 (16,597,110) 퇴직급여 183,033,996 157,094,562 복리후생비 179,478,762 158,755,401 임차료 110,045,922 243,465,874 접대비 43,844,188 58,664,058 감가상각비 162,897,301 37,298,197 무형자산상각비 79,987,885 59,404,420 세금과공과 15,247,863 18,007,277 광고선전비 17,921,132 7,315,000 대손상각비 - 23,867,955 여비교통비 36,412,803 153,768,229 통신비 5,317,890 4,811,696 수도광열비 1,567,153 1,079,733 소모품비 59,919,998 37,096,442 수선비 576,000 - 보험료 9,660,638 13,644,440 운반및보관비 84,545,619 139,332,634 차량유지비 9,239,452 8,229,580 지급수수료 479,413,161 287,397,720 수출비 126,138,279 168,675,153 도서인쇄비 9,349,114 5,863,479 교육비 1,661,700 27,452,448 판매비와관리비 계 3,367,339,266 2,880,666,968 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 잡이익 7,353,984 15,111 기타수익 계 7,353,984 15,111 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 3,000 잡손실 31,113 9 기타비용 계 31,113 3,009 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 766,184,230 427,909,343 외환차익 770,868,393 271,555,739 외화환산이익 2,263,435,195 1,052,429,649 파생상품평가이익(금융) 777,600,000 - 금융수익 계 4,578,087,818 1,751,894,731 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 796,405,928 494,180,439 외환차손 403,258,861 148,582,969 외화환산손실 3,651,632,657 185,230,754 금융비용 계 4,851,297,446 827,994,162 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 23,666,463,355 18,734,784,583 인 건 비 5,437,573,877 4,212,815,816 복리후생비 735,940,861 613,341,102 임 차 료 257,651,256 442,090,950 감가상각비 1,351,479,226 1,172,507,936 무형자산상각비 79,987,885 59,404,420 세금과공과 40,962,123 39,862,627 기 타 9,395,328,212 6,957,974,276 합계 40,965,386,795 32,232,781,710 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 4,529,878,126 6,243,338,774 가중평균유통보통주식수 20,628,000 20,628,000 기본주당순이익 219 302 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,351,479,226 1,172,507,936 유형자산처분손실 - 3,000 무형자산상각비 79,987,885 59,404,420 퇴직급여 523,892,679 477,900,543 대손상각비 - 23,867,955 이자비용 796,405,928 494,180,439 외화환산손실 3,651,632,657 185,230,754 법인세비용 777,198,658 1,286,141,285 이자수익 (766,184,230) (427,909,343) 외화환산이익 (2,263,435,195) (1,052,429,649) 파생상품평가이익 (777,600,000) - 합계 3,373,377,608 2,218,897,340 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 590,900,000 1,180,231,501 장기차입금의 유동성대체 1,926,322,528 6,967,958,648 리스부채 유동성대체 120,271,620 - 비유동파생상품자산 713,753,174 - 비유동파생상품부채 (57,646,800) - 유동성금융보증부채 (66,391,107) 77,000,958 비유동성금융부채 (27,063,322) 5,821,096 종속회사주식취득(출자전환) 6,704,875,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 28,675,724,448 - 726,558,080 (1,926,322,528) 27,475,960,000 단기차입금 67,670,100,000 - 291,600,000 67,961,700,000 유동성장기부채 8,163,999,208 (2,179,469,662) 1,926,322,528 7,910,852,074 리스부채 1,521,575,087 (194,294,739) 1,327,280,348 합계 106,031,398,743 (2,373,764,401) - 1,018,158,080 - - 104,675,792,422 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 COSMAX NBT USA, INC. COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD COSMAX NS, INC. 닥터디앤에이 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 기타특수관계자 코스맥스㈜ 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 코스맥스바이오(주) COSMAX BIO TECH, INC. COSMAX CHINA, INC PT. COSMAX INDONESIA COSMAX USA, CORPORATION 농업회사법인코스맥스향약원㈜ COSMAX GUANGZHOU, INC COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED COSMAX SHANGHAI TSM, INC. ㈜생명의나무에프앤비 코스맥스바이오텍㈜ 코스맥스닷랩 코스맥스아이큐어 코스맥스파마㈜ 씨엠테크(주) COSMAX WEST CORPORATION NU-WORLD CORPORATION ㈜믹스앤매치 레시피㈜ PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA COSMAX EAST, INC CM TECH CHINA, INC. YATSEN BIOTECHNOLOGY (GUANGZHOU) CO., LTD. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 14,060,000 - COSMAX NBT USA, INC. 85,145,564 44,243,542 - 5,677,468 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 9,521,403 154,828,734 2,400,988 - COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 8,534,371,930 14,466,157,780 2,096,800,000 2,728,542,200 코스맥스엔에스㈜ 15,298,400 15,238,720 - - 닥터디앤에이 50,585,000 130,357,220 - - COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,727,842,324 2,667,118,716 - - 코스맥스바이오(주) 260,832,000 43,076,170 169,405,920 30,309,000 (주)생명의나무에프앤비 - - 6,400,000 - 합계 10,683,596,621 17,521,020,882 2,289,066,908 2,764,528,668 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 305,129,184 152,693,612 COSMAX NBT USA, INC. 406,101,846 102,829,217 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 346,898,259 318,610,439 닥터디앤에이 - - 1,090,000 11,922,040 코스맥스(주) - - 29,508,055 20,336,461 코스맥스바이오(주) - - 8,494,900 147,200 합계 753,000,105 421,439,656 344,222,139 185,099,313 (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 COSMAX NBT USA, INC. 201,173,132 107,865,904 - - COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 21,057,858 12,014,465 2,267,824 COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD 4,341,300,533 5,397,097,065 코스맥스엔에스(주) 1,236,895,000 448,536,000 닥터디앤에이 1,297,033,111 1,245,019,611 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 1,733,848,467 1,485,705,910 코스맥스바이오(주) 149,978,400 234,323,277 85,201,710 91,213,056 코스맥스파마(주) 4,125,000 합계 7,744,391,501 8,482,026,232 1,324,364,534 543,874,056 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금,대여금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스비티아이(주) - - 341,747,101 521,995,896 COSMAX NBT USA, INC. 35,266,575,146 28,414,873,300 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 30,906,586,161 33,786,493,801 7,136,764 코스맥스엔에스㈜ - - 28,000,000 28,000,000 닥터디앤에이 - - 7,000,000 7,000,000 코스맥스㈜ 55,700,000 55,700,000 10,147,120 13,914,993 코스맥스바이오(주) - - 1,247,400 58,493,360 합계 66,228,861,307 62,257,067,101 395,278,385 629,404,249 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 COSMAXNBT USA, INC. 2019-05-23 2020-05-23 4.60% 2,315,600,000 (2,315,600,000) - COSMAXNBT USA, INC. 2019-06-21 2020-06-21 4.60% 2,315,600,000 (2,315,600,000) - COSMAXNBT USA, INC. 2019-07-10 2020-07-10 4.60% 2,315,600,000 129,600,000 2,445,200,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-09-03 2020-09-03 4.60% 3,473,400,000 194,400,000 3,667,800,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-10-16 2020-10-16 4.60% 3,473,400,000 194,400,000 3,667,800,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-11-22 2020-11-22 4.60% 2,315,600,000 129,600,000 2,445,200,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-12-06 2020-12-06 4.60% 1,157,800,000 64,800,000 1,222,600,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-12-19 2020-12-19 4.60% 3,473,400,000 194,400,000 3,667,800,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-12-24 2020-12-24 4.60% 3,473,400,000 194,400,000 3,667,800,000 COSMAXNBT USA, INC. 2019-12-26 2020-12-26 4.60% 3,473,400,000 194,400,000 3,667,800,000 COSMAXNBT USA, INC. 2020-01-10 2021-01-10 4.60% 2,445,200,000 2,445,200,000 COSMAXNBT USA, INC. 2020-01-22 2021-01-22 4.60% 2,445,200,000 2,445,200,000 COSMAXNBT USA, INC. 2020-02-07 2021-02-07 4.60% 2,445,200,000 2,445,200,000 COSMAXNBT USA, INC. 2020-03-06 2021-03-06 4.60% 2,445,200,000 2,445,200,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2018-04-27 2020-04-27 4.60% 4,051,700,000 (288,850,000) 3,762,850,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2018-05-23 2020-05-23 4.60% 4,051,700,000 (288,850,000) 3,762,850,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-02-15 2021-02-15 4.60% 810,340,000 (57,770,000) 752,570,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-03-14 2021-03-14 4.60% 7,293,060,000 (519,930,000) 6,773,130,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-03-26 2021-03-26 4.60% 3,241,360,000 (231,080,000) 3,010,280,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-05-23 2020-05-23 4.60% 2,431,020,000 (173,310,000) 2,257,710,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-08-06 2020-05-23 4.60% 1,620,680,000 (115,540,000) 1,505,140,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-10-11 2020-10-11 4.60% 2,025,850,000 (2,025,850,000) - COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-11-01 2020-11-01 4.60% 4,051,700,000 (288,850,000) 3,762,850,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-11-22 2020-11-22 4.60% 810,340,000 (57,770,000) 752,570,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2019-11-29 2020-11-29 4.60% 2,431,020,000 (173,310,000) 2,257,710,000 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 2020-03-06 2021-03-06 4.60% 1,505,140,000 1,505,140,000 합계 60,605,970,000 12,581,940,000 (8,852,310,000) 64,335,600,000 (7) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.06 수출입은행 COSMAXNBT USA, INC. 시설자금 USD 3,000,000 2018.08.21~2020.08.21 수출입은행 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 USD 5,000,000 2018.12.10~2023.12.11 수출입은행 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 USD 24,000,000 2019.06.30~2020.06.30 씨티은행 COSMAXNBT USA, INC. 운영자금 USD 10,000,000 2019.06.16~2020.06.16 BBVABANK COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 USD 9,000,000 2016.08.19~2020.08.19 수출입은행 COSMAXNBT AUSTRALIA PTY. LTD. 시설자금 USD 5,000,000 2017.04.13~2022.04.13 NH농협은행 코스맥스비티아이 무역한도 9,000,000,000 2014.09.19~2020.12.09 KEB하나은행 코스맥스비티아이 무역한도 9,600,000,000 2019.07.26~2020.07.26 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운전자금 2,400,000,000 2019.07.29~2020.07.29 KEB하나은행 코스맥스비티아이 시설한도 15,600,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,000,000,000 2018.06.15~2021.12.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 6,600,000,000 2019.11.29~2020.11.29 산업은행 코스맥스비티아이 운영자금 12,000,000,000 2019.02.28~2022.02.28 우리은행 코스맥스비티아이 온렌딩 4,950,000,000 2019.06.05~2022.06.05 국민은행 코스맥스비티아이 시설한도 9,600,000,000 2019.09.27~2020.09.27 농협은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 무역어음대출 USD 3,000,000 2014.09.19~2020.12.09 KEB하나은행 (8) 특수관계자를 위한 담보제공내용당사가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 수혜자 과목 장부금액 설정금액 설정권자 COSMAX WEST CORPORATION 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 763,593,016 1,091,900,000 한국수출입은행 (9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 467,033,250 514,189,609 퇴직급여 60,373,746 69,015,632 합계 527,406,996 583,205,241 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 차입금액 유형자산 토지 11,184,632,906 54,171,200,000 산업은행 KEB하나은행신한은행 포괄담보 42,509,893,333 유형자산 건물 25,502,905,440 유형자산 기계장치 13,970,148,777 합계 50,657,687,123 54,171,200,000 42,509,893,333 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 계약일 만기일 보험회사 재산종합보험 건물 25,502,905,440 30,924,740,000 2019-11-14 2020-11-13 KB손해보험 구축물 605,361,822 581,992,000 기계장치 13,970,148,777 57,770,118,000 재고자산 22,835,272,919 12,605,000,000 시설장치 980,819,304 4,723,617,000 공구기구와비품 538,518,186 3,049,410,980 차량운반구 4,085,462 141,893,000 건설중인자산 609,672,490 2,725,594,220 생산물배상보험 태국 제품 - $100,000.00 2019-06-01 2020-05-31 삼성화재 지급보증 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 - 68,690,000 2016-04-08 2021-02-07 서울보증보험 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 - 5,475,000 2017-03-20 2022-03-19 서울보증보험 홈쇼핑계약에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증 - 30,000,000 2018-05-10 2020-05-09 서울보증보험 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 - 20,000,000 2019-07-03 2020-06-30 서울보증보험 납품계약에 따른 계약보증금 - 2,110,000 2019-09-01 2020-10-31 서울보증보험 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 106,500,000 2017-01-17 2021-07-30 서울보증보험 외상물품대금 지급보증 30,000,000 2020-03-03 2021-03-02 서울보증보험 화재보험 가스, 승강기, 자동차, 임상시험 - 1,570,000,000 2019-04-01 2020-09-26 메리츠화재보험, 케이비손해보험, 메리츠화재보험,현대해상화재보험 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,500,000,000 - 단기차입금 운전한도 KEB하나은행 1,920,000,000 - 단기차입금 무역어음대출 KEB하나은행 2,440,000,000 - 단기차입금 무역금융 KEB하나은행 10,000,000,000 - 단기차입금 외화운전자금 KEB하나은행 $2,500,000.00 - 단기차입금 운전자금 우리은행 3,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 국민은행 1,600,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 산업은행 5,500,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 3,000,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 1,216,000,000 - 단기차입금 일반자금대출 수협은행 1,195,000,000 - 단기차입금 수출성자금대출 수출입은행 8,500,000,000 - 단기차입금 시설자금대출 농협은행 8,000,000,000 - 단기차입금 무역한도 KEB하나은행 8,000,000,000 - 단기차입금 운전자금 KEB하나은행 2,000,000,000 - 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 661,111,114 - 장기차입금 시설자금대출 산업은행 7,583,240,000 - 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $749,600.00 - 장기차입금 운영자금 신한은행 12,226,000,000 - 장기차입금 해외투자 우리은행 10,000,000,000 - 장기차입금 온렌딩 국민은행 4,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 매입채무 외판대 국민은행 1,500,000,000 1,490,958,000 매입채무 외상매출채권 농협은행 5,000,000,000 4,935,210,000 32. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가 ) 당분기말 과 전기말 현재 기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 10,631,742,315 17,102,419,957 매출채권 29,352,726,841 25,938,050,756 대손충당금 (811,584,432) (811,584,432) 합계 39,172,884,724 42,228,886,281 2) 유동성위험관리 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 공정가치측정 위험회피파생상품부채 합계 1년 이내 77,219,624,280 24,474,871,140 4,662,796,104 - 106,357,291,524 1년 이후 28,039,521,378 - 35,000,000 36,584,236 28,111,105,614 합계 105,259,145,658 24,474,871,140 4,697,796,104 36,584,236 134,468,397,138 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,739,483,528 (3,739,483,528) 3,425,287,263 (3,425,287,263) EUR (6,033) 6,033 (6,033) 6,033 AUD 3,360,549,487 (3,360,549,487) 3,294,227,998 (3,294,227,998) 합계 7,100,026,982 (7,100,026,982) 6,719,509,228 (6,719,509,228) (나) 이자율위험관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 67,961,700,000 67,670,100,000 유동성장기차입금 7,910,852,074 8,163,999,208 장기차입금 27,475,960,000 28,675,724,448 차입금 계 103,348,512,074 104,509,823,656 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당분기말 과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (1,033,485,121) 1,033,485,121 (1,045,098,237) 1,045,098,237 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 부 채 총 계 141,898,980,400 134,105,029,317 현금및현금성자산 10,631,742,315 17,102,419,957 순부채총계 131,267,238,085 117,002,609,360 자 본 총 계 128,687,754,707 124,372,352,601 부 채 비 율 102.00% 94.07% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기1분기 매출채권 38,709,841 1,451,910 3.75% 미수금 1,357,909 57,772 4.25% 단기대여금 1,118,127 - 0.00% 합 계 41,185,877 1,509,682 3.67% 제18기 매출채권 35,087,755 1,425,089 4.06% 미수금 1,738,807 57,772 3.32% 단기대여금 13,278 - 0.00% 합 계 36,839,840 1,482,861 4.03% 제17기 매출채권 51,541,401 704,229 1.37% 미수금 2,224,229 57,772 2.60% 단기대여금 12,909 50,000 387.33% 합 계 53,778,539 812,001 1.51% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제19기 1분기(2020년) 제18기 (2019년) 제17기 (2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,482,862 762,001 548,158 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 26,820 720,861 213,843 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,509,682 1,482,862 762,001 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 37,199,303 321,518 917,856 271,165 38,709,842 구성비율 96.10% 0.83% 2.37% 0.70% 100% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제19기 1분기 (2020년) 제18기 (2019년) 제17기 (2018년) 상품 1,111,695 1,209,589 1,976,166 제품 12,167,706 14,444,730 10,869,280 재공품 2,764,719 2,468,484 1,742,002 원재료 26,939,569 20,672,374 16,707,672 부재료 6,774,748 6,159,567 3,038,442 미착품 805,622 874,527 768,319 합계 50,564,059 45,829,271 35,101,881 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.49% 16.02% 17.60% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.57 4.38 3.85 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 1,286,885 1,286,885 175,190 1,111,695 제품 13,108,642 13,108,642 940,936 12,167,706 원재료 30,273,390 30,273,390 3,333,821 26,939,569 부재료 8,020,140 8,020,140 1,245,392 6,774,748 재공품 3,016,235 3,016,235 251,516 2,764,719 미착품 805,622 805,622 - 805,622 합 계 56,510,914 56,510,914 5,946,855 50,564,059 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000 199,000 199,000 199,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,969,755 1,969,755 1,469,755 1,469,755 공정가치측정 위험회피파생상품자산 713,753 713,753 208,276 208,276 현금및현금성자산 23,477,814 23,477,814 29,364,155 29,364,155 매출채권 37,257,931 37,257,931 33,662,666 33,662,666 단기금융자산 2,418,264 2,418,264 1,694,313 1,694,313 장기금융자산 2,960,073 2,960,073 2,891,456 2,891,456 합계 68,996,590 68,996,590 69,489,621 69,489,621 매입채무 27,837,998 27,837,998 21,399,220 21,399,220 단기금융부채 140,450,549 140,450,549 137,153,246 137,153,246 장기금융부채 44,955,071 44,955,071 46,761,940 46,761,940 공정가치측정 위험회피파생상품부채 36,584 36,584 94,231 94,231 합계 213,280,202 213,280,202 205,408,637 205,408,637 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지(장부금액 199,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] - - - - 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 713,753 - 713,753 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,969,755 1,969,755 [금융부채] - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 36,584 - 36,584 . 마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 1분기 매출채권 38,709,841 1,451,910 3.75% 미수금 1,357,909 57,772 4.25% 단기대여금 1,118,127 - 0.00% 합 계 41,185,877 1,509,682 3.67% 제18기 매출채권 35,087,755 1,425,089 4.06% 미수금 1,738,807 57,772 3.32% 단기대여금 13,278 - 0.00% 합 계 36,839,840 1,482,861 4.03% 제17기 매출채권 51,541,401 704,229 1.37% 미수금 2,224,229 57,772 2.60% 단기대여금 12,909 50,000 387.33% 합 계 53,778,539 812,001 1.51% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제19기 1분기(2020년) 제18기 (2019년) 제17기 (2018년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,482,862 762,001 548,158 2. 순 대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 26,820 720,861 213,843 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,509,682 1,482,862 762,001 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 37,199,303 321,518 917,856 271,165 38,709,842 구성비율 96.10% 0.83% 2.37% 0.70% 100% 나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제19기 1분기(2020년) 제18기 (2019년) 제17기 (2018년) 상품 1,111,695 1,209,589 1,976,166 제품 12,167,706 14,444,730 10,869,280 재공품 2,764,719 2,468,484 1,742,002 원재료 26,939,569 20,672,374 16,707,672 부재료 6,774,748 6,159,567 3,038,442 미착품 805,622 874,527 768,319 합계 50,564,059 45,829,271 35,101,881 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.49% 16.02% 17.60% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.57 4.38 3.85 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금 당기말잔액 비 고 상품 1,286,885 1,286,885 175,190 1,111,695 제품 13,108,642 13,108,642 940,936 12,167,706 원재료 30,273,390 30,273,390 3,333,821 26,939,569 부재료 8,020,140 8,020,140 1,245,392 6,774,748 재공품 3,016,235 3,016,235 251,516 2,764,719 미착품 805,622 805,622 - 805,622 합 계 56,510,914 56,510,914 5,946,855 50,564,059 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 199,000 199,000 199,000 199,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지 1,969,755 1,969,755 1,469,755 1,469,755 공정가치측정 위험회피파생상품자산 713,753 713,753 208,276 208,276 현금및현금성자산 23,477,814 23,477,814 29,364,155 29,364,155 매출채권 37,257,931 37,257,931 33,662,666 33,662,666 단기금융자산 2,418,264 2,418,264 1,694,313 1,694,313 장기금융자산 2,960,073 2,960,073 2,891,456 2,891,456 합계 68,996,590 68,996,590 69,489,621 69,489,621 매입채무 27,837,998 27,837,998 21,399,220 21,399,220 단기금융부채 140,450,549 140,450,549 137,153,246 137,153,246 장기금융부채 44,955,071 44,955,071 46,761,940 46,761,940 공정가치측정 위험회피파생상품부채 36,584 36,584 94,231 94,231 합계 213,280,202 213,280,202 205,408,637 205,408,637 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 재순환금지(장부금액 199,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] - - - - 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 713,753 - 713,753 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,969,755 1,969,755 [금융부채] - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 36,584 - 36,584 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스엔비티 회사채 사모 2018년 09월 28일 1126000 2.28 - 2021년 09월 28일 미상환 Shihan Asia Limited 합 계 - - - 1126000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기 1분기(당분기) 대주회계법인 - - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 - 제17기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 - (2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기 1분기(당분기) 대주회계법인 - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제17기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 주1) 재무제표 중 제18기 반당기재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이며, 회계감사인의 반기검토를 받았습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기 1분기(당분기) 대주회계법인 - - - 제18기(전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 70 1,309 제17기(전전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토,기말감사 (별도 및 연결 재무제표 감사) 70 1,256 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기 1분기(당분기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) - - - - - - - - - - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2008년부터 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 회계정보의 신뢰성을 확보 하였으며, 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 재무제표 및 연결재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 2015년 재무제표에 대해 감사를 받았습니다. 2016년 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2016년, 2017년 및 2018년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았으며 2019년 삼덕회계법인을 재선임하여 2019년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았습니다. 2020년 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제12조 및 동법시행령 제 13조에 의해 대주회계법인을 외부감사인으로 교체 선임 하였습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관해 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 이윤종(출석률:100%) 이병주(출석률:67%) 김용범(출석률:100%) 장태영(출서율100%) 찬 반 여 부 1 2020.02.20 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2019년도 결산실적 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2020.03.04 제18기 정기주주총회 소집결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2020.03.11 미국법인 씨티은행 차입 연대보증의 건 찬성 - 찬성 찬성 *2020년 3월 20일 김용범 등기이사가 사임하였습니다.. 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 성명 이윤종(출석률:100%) 이병주(출석률:0%) 윤원일(출석률:100%) 장태영(출서율100%) 찬 반 여 부 4 2020.03.26 호주법인 유상증자 참여의 건미국법인 유상증자 참여의 건 찬성 - 찬성 찬성 5 2020.03.30 미국법인 유상증자 참여의 건 찬성 - 찬성 찬성 *2020년 3월 20일 윤원일 등기이사가 신규 선임되었습니다. 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 임기 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 이윤종 3년 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 사내이사 윤원일 3년 이사회 생산총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 이병주 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 3년 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 마. 사외이사의 전 문성(1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리 2 부장 1명(10년), 차장 1명(1년) 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 (2) 사외이사 교육실시 현황 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 필요시 계획을 수립하여 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.당사 감사의 인적사항은 아래와 같습니다. 직 명 성 명 임기 추천인 경력 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 상근감사 양승동 3년 이사회 (전)법무법인 현정 변호사(현)법무법인 지암 변호사 해당없음 - 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2020.02.20 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2019년도 결산실적 승인의 건 가결 - 2 2020.03.04 제18기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 - 3 2020.03.11 미국법인 씨티은행 차입 연대보증의 건 가결 - 4 2020.03.26 호주법인 유상증자 참여의 건미국법인 유상증자 참여의 건 가결 - 5 2020.03.30 미국법인 유상증자 참여의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 다. 감사의 교육실시 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 향후 필요시 계획을 수립하여 진행할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리 2 부장 1명(10년), 차장1명(1년) 이사회 개최 및 진행, 안건 정리 송부 등 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회 및 2019년 3월 22일 개최된 제17기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 38.17%를 보유하고 있으며, 특수관계인 6명이 0.81%를 보유하고 있습니다 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 7,873,295 38.17 7,873,295 38.17 - 이윤종 대표이사 보통주 32,000 0.16 42,000 0.20 - 임재연 계열회사 임원 보통주 48,480 0.24 48,480 0.24 - 윤만석 계열회사 임원 보통주 58,490 0.28 58,490 0.28 - 권순구 계열회사 임원 보통주 14,521 0.07 14,521 0.07 - 이진우 계열회사 임원 보통주 2,400 0.01 2,400 0.01 - 김세혁 계열회사 임원 보통주 1,600 0.01 1,600 0.01 - 계 보통주 8,030,786 38.93 8,040,786 38.98 - - - - - - - 나. 최대주주 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 5,083 이병주 2.77 - - 이경수 23.08 이완경 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2014.08.14 이경수 34.02 - - 이경수 34.02 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.21 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 2018.11.29 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 2020.01.20 이경수 23.08 - - 이경수 23.08 2020.03.20 이완경 - - - - - 2020.03.20 이병주 2.77 - - - - ※ 최근 3년간 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 변동내역 - 2018.03.23 이경수 → 이경수, 문성기 - 2020.03.20 이경수, 문성기 → 이완경, 이병주※ 상기 지분율은 총 발행주식수 기준입니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이 주식회사 자산총계 878,781 부채총계 536,726 자본총계 342,055 매출액 468,353 영업이익 -7,332 당기순이익 -13,905 주) 상기 재무현황은 2019년 12월 31일 기준 연결재무제표 상 재무현황입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 2월 7일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주식양수도 계약 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 액면분할 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 콜옵션 행사 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 코스닥시장 상장 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 무상증자 주5) 2017.09.29 코스맥스비티아이(주) 7,729,820 37.47 장내 매수 주6) 2017.10.31 코스맥스비티아이(주) 7,839,820 38.01 장내매수 주7) 2017.11.06 코스맥스비티아이(주) 7,873,295 38.17 장내매수 주8) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음주6) 2017년 9월 21일부터 29일까지 7일에 걸쳐 35,000주 장내 매수주7) 2017년 10월 10일부터 31일까지 16일에 걸쳐 110,000주 장내 매수주8) 2017년 11월 1일부터 6일까지 4일에 걸쳐 33,475주 장내 매수 2. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 국민연금공단 1,062,950 5.15% - - - - - 우리사주조합 9,153 0.04% - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,232 99.83% 10,755,289 52.14% - 주) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이윤종 남 1961.09 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교 경영학과 (동대학원 석사)동국대학교 대학원 경영학과 박사05~09 (전)아주그룹 경영전략본부장 부사장09~17 (전)아주캐피탈 대표이사 사장18.05~ (현)코스맥스엔비티 대표이사 42,000 - - 1년 10개월 2021.05.23 윤원일 남 1965.01 부사장 등기임원 상근 제조총괄 인천대학교 생물학과89.07~96.01 대웅제약96.01~19.09 코스맥스19.01~(현)코스맥스엔비티 공장장 - - - 5개월 2023.03.20 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - - 2021.03.22 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 법학과 석사09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 4년 11개월 2022.03.22 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과91.01~13.12 (전)식품의약품안전처 14.04~ (현)코스맥스엔비티 고문 - - - 5년 11개월 - 이병주 남 1979.07 기타비상무이사 등기임원 비상근 - 미시간대학교 MBA08.11~16.12 (전)코스맥스 경영지원본부 이사17.01~ (현)코스맥스엔비티 미국법인 법인장18.06~ (현)코스맥스엔비티 CMO - - - - 2023.03.20 조석 남 1960.05 부사장 미등기임원 상근 미국법인총괄 08.07~10.05 Next Step Managemnet Group10.05~16.03 Isagenix International17.07~19.09 Joy Nutritionals19.10~ (현)코스맥스엔비티 미국법인 법인장 - - - 8개월 - 윤만석 남 1965.08 전무 미등기임원 상근 연구개발총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과12.08~ (현)코스맥스엔비티 CRO 58,490 - - 7년 7개월 - 김수동 남 1963.01 전무 미등기임원 상근 중국법인총괄 경북대학교 생물학과 박사14.07~17.10 (전)아미코젠 17.10~ (현)코스맥스엔비티 중국법인 법인장 4,554 - - 2년 5개월 - 이진우 남 1967.08 상무 미등기임원 상근 마케팅총괄 서강대학교 경제학과13.02~ (현)코스맥스엔비티 마케팅본부 본부장 2,400 - - 7년 1개월 - 임재연 남 1969.10 상무 미등기임원 상근 국내영업담당 인하대학교 생물공학과10.06~ (현)코스맥스엔비티 국내영업본부 본부장 48,860 - - 9년 9개월 - 권순구 남 1972.02 상무 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)14.05~16.03 (전)코스맥스엔비티 NBI본부 이사16.04~ (현)코스맥스엔비티 호주법인 법인장 14,521 - - 5년 10개월 -