코스맥스엔비티 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당)기말 2017년 03월 31일 현재
제 15(전)기말 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 뉴트리바이오텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고 있습 니다. 또한, 지배기업은 2015년 12월 16일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 10,314천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

권진혁	2,492,676	12.08

코스맥스비티아이(주)	7,694,820	37.30

기타	10,440,504	50.62

합 계	20,628,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황연결실체의 종속기업은 (주)뉴트리원 외 4개사이며, 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 설립지 결산일 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 당분기말 전기말 (주)뉴트리원 판매및서비스 대한민국 12.31 70.00 70.00 NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD 판매및서비스 중국 12.31 100.00 100.00 (주)뉴트리사이언스 판매및서비스 대한민국 12.31 54.00 70.00 Nutribiotech USA, INC. 생산및판매 미국 12.31 100.00 100.00 Nutribiotech Australia PTY. LTD 생산및판매 호주 12.31 100.00 2) 요약재무정보당분기말 현재 연결실체 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 분기> 회사명 구분 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜뉴트리원 4,662,598,208 4,203,258,939 459,339,269 2,872,707,562 58,550,158 뉴트리바이오텍상해 9,606,345,842 5,473,565,600 4,132,780,242 2,296,780,240 73,930,353 ㈜뉴트리사이언스 2,337,709,563 333,743,753 2,003,965,810 631,779,732 112,527,204 뉴트리바이오텍USA 40,102,775,420 32,658,589,799 7,444,185,621 2,032,995,042 (1,244,016,393) 뉴트리바이오텍호주 27,827,379,823 19,393,990,293 8,433,389,530 276,169,022 계 84,536,808,856 62,063,148,384 22,473,660,472 7,834,262,576 (722,839,656) 전기> 회사명 구분 자산 부채 매출액 순이익(손실) 뉴트리원 종속회사 3,612,248,804 3,198,879,539 7,322,552,790 17,505,772 뉴트리바이오텍상해 종속회사 6,087,106,661 1,749,779,725 6,579,670,815 570,603,144 뉴트리사이언스 종속회사 2,082,537,965 184,082,126 1,571,981,238 (291,738,154) 뉴트리바이오텍USA 종속회사 34,994,047,583 25,545,618,861 1,211,246,889 (1,928,286,495) 뉴트리바이오텍호주 종속회사 30,431,542,269 22,089,110,819 - (374,257,732) 계 77,207,483,282 52,767,471,070 16,685,451,732 (2,059,761,384) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 종속기업의 변동당분기 및 전기 중 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 신설로 인한 추가 - Nutribiotech Australia PTY. LTD (2) 관계기업의 현황 연결실체의 관계기업은 (주)닥터디앤에이이며, 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 설립지 결산일 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 당분기말 전기말 (주)닥터디앤에이 판매및서비스 대한민국 12.31 28.75 - (3) 당분기말 현재 연결실체 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)닥터디앤에이 1,303,191,568 442,307,589 712,545,495 214,471,898 214,471,898 (4) 관계기업의 변동당분기 및 전기 중 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다 구 분 당분기 전기 신설로 인한 추가 - (주)닥터디앤에이 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,079백만원, 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,079백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 3월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가 연결실체의 매출 전액은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ③ 보증 회 사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사 용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 14,885,096,071 14,885,096,071 매출채권 22,529,911,270 22,529,911,270 매출채권 대손충당금 (414,256,229) (414,256,229) 단기금융자산 6,135,974,912 6,135,974,912 미수금 6,198,856,935 6,198,856,935 미수금대손충당금 (62,882,023) (62,882,023) 유동금융자산 소계 43,136,726,024 43,136,726,024 비유동자산 장기금융자산 941,868,566 10,000,000 951,868,566 장기금융상품 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 798,023,050 798,023,050 예치보증금 143,845,516 143,845,516 비유동금융자산 소계 941,868,566 10,000,000 951,868,566 합 계 44,078,594,590 10,000,000 44,088,594,590 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 27,986,389,622 - 27,986,389,621 매출채권 23,870,702,493 - 23,870,702,493 대손충당금 (391,486,524) - (391,486,524) 단기금융자산 7,651,035,101 - 7,651,035,101 미수금 7,651,035,101 - 7,651,035,101 유동금융자산 소계 59,116,640,692 59,116,640,691 비유동자산 장기금융자산 1,170,050,912 10,000,000 1,180,050,912 매도가능금융자산 - 10,000,000 10,000,000 임차보증금 1,046,106,448 - 1,046,106,448 예치보증금 123,944,464 - 123,944,464 비유동금융자산 소계 1,170,050,912 10,000,000 1,180,050,912 합 계 60,286,691,604 10,000,000 60,296,691,603 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 9,914,781,621 9,914,781,621 단기금융부채 - 53,817,851,530 53,817,851,530 단기차입금 - 25,022,400,941 25,022,400,941 미지급금 - 22,468,905,753 22,468,905,753 미지급비용 - 2,124,398,828 2,124,398,828 유동성장기차입금 - 4,202,146,008 4,202,146,008 유동금융부채 소계 - 63,732,633,151 63,732,633,151 비유동부채 장기금융부채 - 36,074,800,207 36,074,800,207 장기차입금 - 36,067,800,207 36,067,800,207 임대보증금 - 7,000,000 7,000,000 비유동금융부채 소계 - 36,074,800,207 36,074,800,207 합 계 - 99,807,433,358 99,807,433,358 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 - 12,816,786,027 12,816,786,027 단기금융부채 - 36,261,576,000 36,261,576,000 단기차입금 - 13,985,500,000 13,985,500,000 미지급금 - 16,017,983,738 16,017,983,738 미지급비용 - 2,170,365,974 2,170,365,974 유동성장기차입금 - 4,087,726,288 4,087,726,288 유동금융부채 소계 - 49,078,362,027 49,078,362,027 비유동부채 장기금융부채 - 39,086,067,807 39,086,067,807 장기차입금 - 39,079,067,807 39,079,067,807 임대보증금 - 7,000,000 7,000,000 비유동금융부채 소계 - 39,086,067,807 39,086,067,807 합 계 - 88,164,429,834 88,164,429,834 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (1,809,433,311) 26,233,337 770,415,434 350,727,596 금융부채 상각후원가측정금융부채 697,084,757 232,007,715 192,877,474 (986,254,861) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 현금및현금성자산 14,885,096,071 14,885,096,071 27,986,389,622 27,986,389,622 매출채권 22,115,655,041 22,115,655,041 23,479,215,969 23,479,215,969 단기금융자산 6,135,974,912 6,135,974,912 7,651,035,101 7,651,035,101 장기금융자산 951,868,566 951,868,566 1,170,050,912 1,170,050,912 합계 44,098,594,590 44,098,594,590 60,296,691,604 60,296,691,604 매입채무 9,914,781,621 9,914,781,621 12,816,786,027 12,816,786,027 단기금융부채 53,817,851,530 53,817,851,530 36,261,576,000 36,261,576,000 장기금융부채 36,074,800,207 36,074,800,207 39,086,067,807 39,086,067,807 합계 99,807,433,358 99,807,433,358 88,164,429,834 88,164,429,834 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 3,280,728 1,426,860 예금 14,937,617,479 28,034,507,827 정부보조금 (55,802,136) (49,545,065) 합계 14,885,096,071 27,986,389,622 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 22,529,911,270 (414,256,229) 22,115,655,041 23,870,702,493 (391,486,524) 23,479,215,969 미수금 6,198,856,935 (62,882,023) 6,135,974,912 7,713,917,124 (62,882,023) 7,651,035,101 미수수익 - - - - - - 합계 28,728,768,205 (477,138,252) 28,251,629,953 31,584,619,617 (454,368,547) 31,130,251,070 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 391,486,524 22,769,705 - 414,256,229 미수금 62,882,023 - 62,882,023 합계 454,368,547 22,769,705 - 477,138,252 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 121,780,479 270,473,496 (767,451) 391,486,524 미수금 57,868,069 5,013,954 - 62,882,023 합계 179,648,548 275,487,450 (767,451) 454,368,547 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융자산 단기금융상품 - - 소계 - - 장기금융자산 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 798,023,050 1,046,106,448 예치보증금 143,845,516 123,944,464 소계 951,868,566 1,180,050,912 합계 951,868,566 1,180,050,912 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기말 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,959,615,181 5,959,615,181 제품 2,509,005,915 (55,418,245) 2,453,587,670 재공품 1,748,023,967 1,748,023,967 원재료 6,785,495,312 (96,683,537) 6,688,811,775 부재료 1,034,049,133 (49,817,388) 984,231,745 미착품 472,289,595 472,289,595 합계 18,508,479,103 (201,919,170) 18,306,559,933 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,355,004,608 - 2,355,004,608 제품 5,726,285,121 (51,547,365) 5,674,737,756 재공품 1,630,588,267 - 1,630,588,267 원재료 5,785,267,387 (81,112,396) 5,704,154,991 부재료 1,088,394,483 (48,415,845) 1,039,978,638 미착품 88,540,400 - 88,540,400 합계 16,674,080,266 (181,075,606) 16,493,004,660 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선급금 11,632,078,989 5,486,039,261 선급비용 245,485,641 131,110,278 합계 11,877,564,630 5,617,149,539 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 닥터디앤에이 28.57% 한국 2016.12.31 건강기능식품도소매 지분법 (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 닥터디앤에이 - - - 200,000,000 (15,660,247) 184,339,753 (3) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 닥터디앤에이 184,339,753 - - - 184,339,753 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 회사명 구분 자산 부채 매출액 순이익(손실) 닥터디앤에이 관계회사 1,303,191,568 442,307,589 712,545,495 214,471,898 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,023,439,675 11,023,439,675 건 물 26,134,832,668 (1,486,912,203) 24,647,920,465 구 축 물 367,004,203 (42,397,548) 324,606,655 기계장치 28,815,591,841 (8,288,676,096) (34,978,125) 20,491,937,620 차량운반구 221,156,950 (110,642,972) 110,513,978 공구기구와비품 3,039,335,561 (1,730,404,737) 1,308,930,824 시설장치 3,904,743,704 (1,981,179,129) (5,275,042) 1,918,289,533 건설중인자산 52,993,025,964 52,993,025,964 합계 126,499,130,566 (13,640,212,685) (40,253,167) 112,818,664,714 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 11,067,012,928 - - 11,067,012,928 건 물 21,503,025,490 (1,364,647,854) - 20,138,377,636 구 축 물 367,004,203 (40,103,770) - 326,900,433 기계장치 24,947,702,736 (7,616,624,663) (36,131,250) 17,294,946,823 차량운반구 203,462,945 (103,821,697) - 99,641,248 공구기구와비품 2,885,993,730 (1,652,064,376) - 1,233,929,354 시설장치 3,360,940,794 (1,833,877,488) (6,264,112) 1,520,799,194 건설중인자산 46,111,799,693 - - 46,111,799,693 합계 110,446,942,519 (12,611,139,848) (42,395,362) 97,793,407,309 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 11,067,012,928 (43,573,253) 11,023,439,675 건 물 20,138,377,636 4,652,883,593 (143,340,764) 24,647,920,465 구 축 물 326,900,433 (2,293,778) 324,606,655 기계장치 17,294,946,823 627,860,000 (11,112,204) 3,329,051,909 (748,808,908) 20,491,937,620 차량운반구 99,641,248 23,438,100 (3,528,219) (9,037,151) 110,513,978 공구기구와비품 1,233,929,354 161,713,734 (1,000,247) 27,423,933 (113,135,950) 1,308,930,824 시설장치 1,520,799,194 134,338,550 409,669,318 (146,517,529) 1,918,289,533 건설중인자산 46,111,799,693 17,270,774,127 (9,690,895,576) (698,652,280) 52,993,025,964 합계 97,793,407,309 18,218,124,511 (9,703,008,027) 7,673,275,001 (1,163,134,080) 112,818,664,714 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 9,953,737,965 - - 1,113,274,963 - 11,067,012,928 건 물 21,799,166,077 - (2,783,557,064) 1,712,922,656 (590,154,033) 20,138,377,636 구 축 물 336,075,537 - - - (9,175,104) 326,900,433 기계장치 12,302,947,065 2,299,100,755 (1,835,498,488) 7,090,191,140 (2,561,793,649) 17,294,946,823 차량운반구 129,705,751 - - 1,313,457 (31,377,960) 99,641,248 공구기구와비품 1,267,961,259 316,488,336 (57,403,571) 129,674,243 (422,790,913) 1,233,929,354 시설장치 2,182,943,956 313,520,600 (520,362,439) 197,922,306 (653,225,229) 1,520,799,194 건설중인자산 3,464,206,937 53,390,344,491 (10,816,715,369) 73,963,634 - 46,111,799,693 합계 51,436,744,547 56,319,454,182 (16,013,536,931) 10,319,262,399 (4,268,516,888) 97,793,407,309 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 32,730,800 (21,318,255) 11,412,545 컴퓨터소프트웨어 898,250,318 (60,744,784) 837,505,534 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 1,045,547,318 (82,063,039) 963,484,279 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 32,730,800 (19,745,305) 12,985,495 컴퓨터소프트웨어 738,440,000 (16,123,334) 722,316,666 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 885,737,000 (35,868,639) 849,868,361 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 12,985,495 - (1,572,950) 11,412,545 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 159,810,318 - (44,621,450) 837,505,534 회원권 114,566,200 - - 114,566,200 합계 849,868,361 159,810,318 - (46,194,400) 963,484,279 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 139,277,257 - (120,000,000) (6,291,762) 컴퓨터소프트웨어 - 696,440,000 42,000,000 (16,123,334) 회원권 - 114,566,200 - - 합계 139,277,257 811,006,200 (78,000,000) (22,415,096) 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 배부처 당분기 전기 바이오필름억제기능을 이용한 구강소재 건강제품 농촌진흥청 18,360,000 395,655 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 37,442,136 49,149,410 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 36,131,250 - (1,153,125) 34,978,125 시설장치 6,264,112 - (989,070) 5,275,042 합계 42,395,362 - (2,142,195) 40,253,167 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 9,914,781,621 12,816,786,027 단기기타채무 24,593,304,581 18,188,349,712 미지급금 22,468,905,753 16,017,983,738 미지급비용 2,124,398,828 2,170,365,974 합계 31,005,135,739 31,005,135,739 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기 전기 씨티은행 운전자금 2.83 1,500,000,000 1,500,000,000 씨티은행 유산스 2.83 558,050,000 KEB하나은행 무역금융 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.24 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.22 1,920,000,000 1,920,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.21 5,000,000,000 KEB하나은행 운전자금 3.21 5,000,000,000 KEB하나은행 유산스 1.00 756,050,941 우리은행 운전자금 3.16 3,000,000,000 3,000,000,000 수출입은행 운전자금 3.10 3,348,300,000 3,625,500,000 계 25,022,400,941 13,985,500,000 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기 전기 만기일 상환방법 외환은행 시설자금 2.65 2,247,777,778 2,380,000,000 2021.03.15 4년 3개월 상환 외환은행 시설자금 3.26 2,000,000,000 2,200,000,000 2017.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 2.86 5,856,399,920 6,341,241,200 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 2.77 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 수출입은행 시설자금 LIBOR+2.08 14,509,300,000 15,710,500,000 2021.07.05 29개월 거치 31개월 상환 수출입은행 시설자금 LIBOR+2.08 10,656,468,517 11,535,052,895 2019.08.19 2년 거치 1년 상환 합 계 40,269,946,215 43,166,794,095 유동성대체 (4,202,146,008) (4,087,726,288) 비 유 동 부 채 36,067,800,207 39,079,067,807 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 2017-04-01 ~ 2018-03-31 4,202,146,008 2018-04-01 ~ 2019-03-31 2,792,028,008 2019-03-31 이후 33,275,772,199 합 계 40,269,946,215 16. 기타금융부채 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기금융부채 : 미지급금 22,468,905,753 16,017,983,738 미지급비용 2,124,398,828 2,170,365,974 소계 24,593,304,581 18,188,349,712 장기금융부채 : 임대보증금 7,000,000 7,000,000 합계 24,600,304,581 18,195,349,712 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 4,237,069,625 3,823,353,977 사외적립자산의 공정가치 (987,028,487) (1,053,866,772) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,250,041,138 2,769,487,205 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 3,823,353,977 2,633,134,063 관계사의전출입 - - 당기근무원가 387,055,011 1,315,823,254 확정급여채무이자원가 29,603,415 84,295,533 확정급여채무재측정요소 71,786,318 75,689,877 급여지급액 등 (74,729,096) (285,588,750) 기말확정급여채무의 현재가치 4,237,069,625 3,823,353,977 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 387,055,011 1,315,823,254 순확정급여부채순이자 29,603,415 84,295,533 사외적립자산의 이자수익 (6,345,732) (28,344,286) 합계 410,312,694 1,371,774,501 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산 1,053,866,772 603,282,036 사외적립자산의 이자수익 6,345,732 28,344,286 보험수리적손익 (6,345,732) (28,344,286) 기여금납부액 6,308,542 517,658,522 사외적립자산 지급액 (73,146,827) (67,073,786) 기말 사외적립자산 987,028,487 1,053,866,772 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분증권 987,028,487 1,053,866,772 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매출원가 257,139,011 736,490,681 판매비와관리비 153,173,683 635,283,820 합계 410,312,694 1,371,774,501 (7) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.85 2.85 임금상승률(%) 5.71 5.71 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,932,985,788 92.82% 1% 감소 4,596,507,627 108.48% 1% 증가 4,594,542,741 108.44% 1% 감소 3,934,538,453 92.86% 18. 기타부채 1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 4,781,113,921 5,702,098,840 예수금 162,288,588 66,190,255 합계 4,943,402,509 5,768,289,095 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000 주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 20,628,000주 10,314,000주 기말 현재 자본금 10,314,000,000 5,157,000,000 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2016.01.01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 전기말 2016.12.31 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기초 2016.01.01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017.03.02 10,314,000 5,157,000,000 (5,157,000,000) 기말 2016.12.31 20,628,000 - 10,314,000,000 39,699,770,930 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 39,699,770,930 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 주식할인발행차금 (1,340,500) (1,340,500) 합계 39,745,737,430 44,902,737,430 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - (5,157,000,000) 39,699,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 주식할인발행차금 (1,340,500) - - (1,340,500) 합계 44,902,737,430 - (5,157,000,000) 39,745,737,430 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 - - 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 - - 47,307,000 주식할인발행차금 (1,340,500) - - (1,340,500) 합계 44,902,737,430 - - 44,902,737,430 20. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 토지재평가차익 963,980,812 963,980,813 해외사업환산손익 (623,437,397) 658,288,435 지분변동차익 76,388,910 합계 340,543,415 1,698,658,158 (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 658,288,436 - (1,281,725,832) (623,437,397) 지분변동차익 76,388,910 - (76,388,910) - 합계 1,698,658,158 - (1,358,114,742) 340,543,415 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 토지재평가차익 963,980,812 - - 963,980,812 해외사업환산손익 318,720,482 339,567,954 - 658,288,436 지분변동차익 - 76,388,910 - 76,388,910 합계 1,282,701,294 415,956,864 - 1,698,658,158 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 16,182,954,527 11,778,572,510 국외매출액 11,297,741,932 15,393,520,063 합계 27,480,696,459 27,172,092,573 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당분기 전분기 기초상품 2,304,340,559 890,530,026 당기상품매입액 1,930,088,459 458,193,244 타계정에서대체액 (133,797,039) (159,863) 타계정으로대체액 54,954,669 42,968,998 기말상품 5,959,615,181 1,158,184,476 상품매출원가 (1,913,937,871) 147,409,933 기초제품 5,556,661,796 1,603,512,509 당기제품제조원가 20,146,514,721 20,118,624,935 재고자산평가손실 (229,521,774) 38,608,907 타계정에서 대체액 (15,012,817) 5,603,663 타계정으로 대체액 176,982,615 37,680,000 관세환급금 718,558,050 529,297,366 기말제품 2,509,005,915 2,425,484,092 제품매출원가 22,054,095,346 18,773,888,556 합계 20,140,157,475 18,921,298,489 22. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,643,152,102 1,289,653,396 상여 346,730,903 921,412,350 퇴직급여 153,173,683 133,359,958 복리후생비 219,798,071 187,581,331 임차료 312,871,071 149,955,619 접대비 101,078,931 46,824,911 감가상각비 51,071,418 121,712,106 무형자산상각비 46,194,400 1,523,941 세금과공과 52,670,997 71,339,012 광고선전비 310,795,852 3,006,007 대손상각비 22,769,705 28,148,669 여비교통비 261,511,219 133,949,756 통신비 20,238,182 11,733,586 수도광열비 32,269,449 25,983,833 소모품비 140,941,834 113,604,687 수선비 8,411,631 199,175 보험료 27,541,693 27,344,053 운반및보관비 239,017,716 157,058,596 차량유지비 16,363,863 12,377,801 지급수수료 1,141,495,034 327,321,757 수출비 178,683,961 114,695,337 도서인쇄비 3,190,658 5,230,671 교육비 38,249,406 4,023,000 판매비와관리비 계 5,368,221,779 3,888,039,552 23. 기타수익 및 기타비용 1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 - 205,463,636 외화환산이익 - 182,679,260 유형자산처분이익 337,796 - 투자자산처분이익 - 6,062,250 투자자산손상차손환입 - - 수입수수료 13,538,204 - 임대료 94,800,000 161,980,000 잡이익 28,590,274 4,839,662 기타수익 계 137,266,274 561,024,808 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차손 - 73,953,749 외화환산손실 - 418,326,264 재고자산폐기손실 1,719,496 43,132,329 유형자산처분손실 1,000,247 - 기부금 11,867,164 17,079,695 잡손실 66,075 274,055 기타비용 계 14,652,982 552,766,092 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 26,233,337 163,992,608 외환차익 69,763,790 - 외화환산이익 685,480,077 - 금융수익 계 781,477,204 163,992,608 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 351,714,968 221,863,562 외환차손 744,064,244 - 외화환산손실 978,403,097 - 금융비용 계 2,074,182,309 221,863,562 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전븐기 법인세부담액 44,623,923 925,229,153 일시적차이 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 당기 법인세비용 44,623,923 925,229,153 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보험수리적손익 - - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 802,225,392 4,313,142,294 적용세율(22%)에 따른 법인세 44,623,923 1,002,724,961 조정사항 - - (＋)비과세수익 - - (＋)비공제비용 - - (-)세액공제 - - (±)기타(세율차이 등) - - 당기 법인세비용 44,623,923 - 1,002,724,961 평균유효세율 5.56% 23.25% 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원부재료비 12,038,424,160 15,359,277,619 인 건 비 4,575,353,023 4,289,810,466 복리후생비 640,940,135 401,914,582 임 차 료 415,301,123 210,793,482 감가상각비 1,163,134,080 968,526,441 무형자산상각비 46,194,400 1,523,941 세금과공과 105,185,615 99,814,682 기 타 6,523,846,718 1,330,266,895 합 계 25,508,379,254 22,661,928,108 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 802,225,392 4,313,142,294 가중평균유통보통주식수 20,628,000 10,314,000 기본주당순이익 38 418 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 감가상각비 1,163,134,080 968,526,441 무형자산상각비 46,194,400 1,523,941 퇴직급여 410,312,694 282,610,652 대손상각비 22,769,705 28,148,669 유형자산처분손실 1,000,247 43,132,329 이자비용 351,714,968 221,858,206 외화환산손실 978,403,097 479,934,166 지분법손실 법인세비용 44,623,923 1,002,724,961 이자수익 (26,233,337) (163,987,252) 외화환산이익 (685,480,077) (182,679,260) 유무형자산처분이익 (337,796) 합계 2,306,101,904 2,681,792,853 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산 대체 9,690,839,972 1,317,748,000 장기차입금의 유동성대체 4,202,146,008 772,331,800 29. 특수관계자거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 관계기업 닥터디앤에이 기타특수관계자 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 쓰리에이팜㈜ 코스맥스인터내셔널(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스바이오(주) 코스맥스차이나 코스맥스인도네시아 코스맥스유에스에이 코스맥스향약원 광저우코스맥스 ㈜생명의나무에프앤비 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - - - - - 148,750,149 - 코스맥스바이오(주) 168,395,320 125,657,900 2,598,790 2,891,870 - - 76,709,104 4,585,414 합 계 168,395,320 125,657,90 2,598,790 2,891,870 - - 225,459,253 4,585,414 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스바이오(주) 145,233,847 16,294,630 48,006,244 449,625 합 계 145,233,847 16,294,630 48,006,244 449,625 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금등) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) - - 120,948,464 - 코스맥스바이오(주) - - 40,021,150 46,347,400 합 계 - - 40,021,150 46,347,400 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 코스맥스비티아이 운영자금 3,600,000,000 2017.03.16~2018.03.16 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,600,000,000 2014.09.19~2017.08.20 외환은행 코스맥스비티아이 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2017.10.04 외환은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2017.09.26 외환은행 대표이사 외담대 1,650,000,000 2012.10.31~2017.10.28 국민은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 3,000,000 2015.06.03~2020.06.03 수출입은행 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사 및 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 545,693,331 493,543,840 퇴직급여 (61,303,383) 52,485,901 합 계 484,389,948 546,029,741 30. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 10,497,118,166 42,500,000,000 산업은행KEB하나은행 포괄담보 유형자산 건물 11,379,067,309 유형자산 기계장치 9,648,663,101 합계 31,524,848,576 42,500,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건물 11,379,067,309 16,000,000,000 2016.08.02~2017.08.02 (주)현대해상화재보험 구축물 324,606,655 300,000,000 기계장치 9,648,663,101 16,800,000,000 재고자산 9,832,498,655 10,000,000,000 시설장치 1,887,512,007 3,700,000,000 공구기구와비품 845,750,524 2,300,000,000 영업휴지 5,000,000,000 생산물배상보험 제품 - 300,000,000 2016.10.26~2017.10.26 메리츠화재보험 신체장애 - 100,000,000 아시아 - $300,000.00 2017.03.02~201.03.02 (주)현대해상화재보험 가스배상책임보험 공장및 식당_대인 - 80,000,000 2016.07.29~2017.07.29 메리츠화재보험 공장및 식당_대물 - 300,000,000 지급보증 풍기인삼협동조합외상대금 50,000,000 2016.05.01~2017.04.30 서울보증보험 GS홈쇼핑 손해배상금 10,000,000 2016.05.02~2018.05.01 NH홈쇼핑 손해배상금 30,000,000 2016.05.10~2017.05.09 자동차보험 에쿠스-대인 - 무한 2015.05.09~2017.05.09 롯데손해보험 에쿠스-대물 - 300,000,000 카니발-대인 - 무한 2016.09.22~2017.09.22 롯데손해보험 카니발-대물 - 200,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 단기차입금 외판대 국민은행 1,500,000,000 41,000,000 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 단기차입금 구매금융 KEB하나은행 $2,500,000.00 $1,845,395.70 단기차입금 무역한도 KEB하나은행 10,000,000,000 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $1,500,000.00 단기차입금 외담대 농협은행 5,000,000,000 1,386,044,000 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 8,000,000,000 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $6,000,000.00 장기차입금 시설자금대출 농협은행 $10,000,000.00 $10,000,000.00 합계 원화 34,000,000,000 13,927,044,000 외화 $20,500,000.00 $13,345,395.70 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 14,885,096,071 27,984,962,761 매출채권 22,529,911,270 23,870,702,493 대손충당금 (414,256,229) (391,486,524) 금융상품 - 합계 37,000,751,112 51,464,178,730 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 29,224,546,949 9,914,781,621 24,593,304,581 63,732,633,151 1년 이후 36,067,800,207 7,000,000 36,074,800,207 계 65,292,347,156 9,914,781,621 24,600,304,581 99,807,433,358 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 584,350,091 (584,350,091) 1,686,989,822 (1,686,989,822) EUR - - AUD (314,051) 314,051 158,966,698 (158,966,698) 합계 584,036,040 (584,036,040) 1,845,956,520 (1,845,956,520) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 25,022,400,941 13,985,500,000 유동성장기차입금 4,202,146,008 4,087,726,288 장기차입금 36,067,800,207 39,079,067,807 차입금 계 65,292,347,156 57,152,294,095 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (652,923,472) 652,923,472 (571,522,940) 571,522,940 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부 채 총 계 108,038,405,692 100,470,591,925 현금및현금성자산 (14,885,096,071) (27,986,389,622) 순부채총계 93,153,309,621 72,484,202,303 자 본 총 계 81,918,977,490 82,521,233,904 부 채 비 율 113.71% 87.8% 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 15 기말 2016.12.31 현재 제 14 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 1분기말 제 15 기말 제 14 기말 자산 유동자산 80,752,802,366 75,610,911,505 55,816,922,379 현금및현금성자산 7,487,740,944 15,222,286,038 19,671,708,791 매출채권 25,451,179,969 23,627,561,127 9,285,187,978 단기금융상품 19,924,369,246 12,664,582,580 19,269,622,925 재고자산 9,832,498,655 10,601,423,915 6,593,873,827 기타유동자산 18,057,013,552 13,495,057,845 996,528,858 비유동자산 81,550,597,509 73,766,385,469 48,795,959,440 장기금융자산 855,962,700 1,111,476,700 451,417,000 종속기업투자자산 25,189,198,836 25,189,198,836 11,753,959,083 유형자산 54,216,942,568 46,343,557,849 36,303,931,258 무형자산 956,449,753 842,230,865 9,227,917 이연법인세자산 332,043,652 279,921,219 277,424,182 자산총계 162,303,399,875 149,377,296,974 104,612,881,819 부채 유동부채 61,809,434,634 50,749,586,699 27,123,789,911 매입채무 9,360,291,362 12,155,274,846 9,010,484,403 기타채무 23,191,743,328 16,496,890,069 3,191,191,551 단기차입금 21,674,100,941 10,360,000,000 10,839,351,715 유동성장기차입금 4,202,146,008 4,087,726,288 1,513,016,000 당기법인세부채 3,730,770,342 1,900,556,031 기타유동부채 3,381,152,995 3,918,925,154 669,190,211 비유동부채 13,978,021,007 14,451,022,799 13,096,202,125 장기차입금 10,902,031,690 11,833,514,912 11,168,984,000 기타금융부채 51,000,000 51,000,000 20,000,000 퇴직급여부채 3,024,989,317 2,566,507,887 1,907,218,125 부채총계 75,787,455,641 65,200,609,498 40,219,992,036 자본 자본금 10,314,000,000 5,157,000,000 5,157,000,000 자본잉여금 39,747,077,930 44,904,077,930 44,904,077,930 기타자본구성요소 963,980,812 963,980,812 963,980,812 이익잉여금(결손금) 35,490,885,492 33,151,628,734 13,367,831,041 자본총계 86,515,944,234 84,176,687,476 64,392,889,783 자본과부채총계 162,303,399,875 149,377,296,974 104,612,881,819 포괄손익계산서 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 제 15 기 제 14 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 27,543,544,278 27,543,544,278 26,480,158,510 115,869,470,164 115,869,470,164 74,433,250,685 매출원가 20,304,110,018 20,304,110,018 18,753,814,255 82,378,262,758 82,378,262,758 56,651,344,026 매출총이익 7,239,434,260 7,239,434,260 7,726,344,255 33,491,207,406 33,491,207,406 17,781,906,659 판매비와관리비 3,178,753,046 3,178,753,046 2,737,537,017 11,961,897,043 11,961,897,043 6,385,790,263 영업이익 4,060,681,214 4,060,681,214 4,988,807,238 21,529,310,363 21,529,310,363 11,396,116,396 기타수익 112,668,452 112,668,452 187,811,645 3,466,770,379 3,466,770,379 919,201,320 기타비용 12,867,413 12,867,413 60,684,087 2,045,755,121 2,045,755,121 646,514,283 금융수익 680,033,276 680,033,276 522,602,488 3,235,816,540 3,235,816,540 269,089,183 금융비용 2,423,451,845 2,423,451,845 726,240,876 1,726,875,927 1,726,875,927 1,042,023,456 법인세비용차감전순이익 2,417,063,684 2,417,063,684 4,912,296,408 24,459,266,234 24,459,266,234 10,895,869,160 법인세비용 19,272,263 19,272,263 925,229,153 4,592,948,187 4,592,948,187 1,972,564,896 당기순이익 2,397,791,421 2,397,791,421 3,987,067,255 19,866,318,047 19,866,318,047 8,923,304,264 법인세차감후기타포괄이익 (58,534,663) (58,534,663) (198,848,864) (82,520,354) (82,520,354) (204,345,732) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 토지재평가차익 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (58,534,663) (58,534,663) (198,848,864) (82,520,354) (82,520,354) (204,345,732) 확정급여제도의 재측정요소 (58,534,663) (58,534,663) (198,848,864) (82,520,354) (82,520,354) (204,345,732) 당기총포괄이익 2,339,256,758 2,339,256,758 3,788,218,391 19,783,797,693 19,783,797,693 8,718,958,532 주당손익 보통주 기본주당이익 116 116 387 1,926 1,926 1,068 자본변동표 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,117,000,000 2,811,967,430 963,980,812 4,648,872,509 12,541,820,751 당기순이익 8,923,304,264 8,923,304,264 확정급여제도의재측정요소 (204,345,732) (204,345,732) 유상증자 1,040,000,000 42,092,110,500 43,132,110,500 무상증자 2015.12.31 (기말자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 13,367,831,041 64,392,889,783 2016.01.01 (기초자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 13,367,831,041 64,392,889,783 당기순이익 19,866,318,047 19,866,318,047 확정급여제도의재측정요소 (82,520,354) (82,520,354) 유상증자 무상증자 2016.12.31 (기말자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 33,151,628,734 84,176,687,476 2016.01.01 (기초자본) 64,392,889,783 44,904,077,930 963,980,812 13,367,831,041 64,392,889,783 당기순이익 3,987,067,255 3,987,067,255 확정급여제도의재측정요소 198,848,864 198,848,864 유상증자 무상증자 2016.03.31 (기말자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 17,156,049,432 68,181,108,174 2017.01.01 (기초자본) 5,157,000,000 44,904,077,930 963,980,812 33,151,628,734 84,176,687,476 당기순이익 2,397,791,421 2,397,791,421 확정급여제도의재측정요소 (58,534,663) (58,534,663) 유상증자 무상증자 5,157,000,000 (5,157,000,000) 2017.03.31 (기말자본) 10,314,000,000 39,747,077,930 963,980,812 35,490,885,492 86,515,944,234 현금흐름표 제 16 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 15 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 15 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 14 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 1분기 제 15 기 1분기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,704,025,776) (1,651,699,832) 6,418,167,398 12,203,777,447 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,277,976,967 206,648,973 9,497,764,510 13,503,644,590 당기순이익 2,397,791,421 3,987,067,255 19,866,318,047 8,923,304,264 당기순이익에 대한 조정 2,353,248,582 2,354,612,604 8,624,498,061 6,667,357,783 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,473,063,036) (6,135,030,886) (18,993,051,598) (2,087,017,457) 이자수취 60,197,353 96,110,638 370,632,005 131,641,721 이자지급 (234,594,189) (181,956,320) (684,998,204) (691,416,480) 법인세납부 (3,807,605,907) (1,772,503,123) (2,765,230,913) (740,092,384) 투자활동으로 인한 현금흐름 (16,964,995,182) (14,733,636,875) (13,753,207,179) (38,505,324,726) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,595,759,000 17,341,826,978 68,107,494,672 567,199,852 단기금융상품의 감소 17,328,826,978 57,358,105,613 241,500,000 단기대여금의 감소 1,308,075,000 2,462,715,087 장기금융상품의 감소 246,699,852 장기대여금의 감소 유형자산의 처분 11,450,000 13,000,000 7,723,580,193 64,000,000 지분법투자주식 처분 466,569,779 무형자산의 처분 15,000,000 기타비유동자산의감소 276,234,000 96,524,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (18,560,754,182) (32,075,463,853) (81,860,701,851) (39,072,524,578) 종속기업투자자산의 취득 (9,254,400,000) (13,250,900,000) (4,612,170,545) 지분법투자주식 증가 (700,000,000) 단기금융상품의 증가 (16,335,130,404) (39,259,441,249) (18,098,664,364) 단기대여금의 증가 (9,733,400,000) (3,785,815,087) (8,446,647,332) 장기금융상품의 증가 (725,498,700) (15,777,814) 유형자산의 취득 (8,646,823,864) (2,652,886,362) (18,667,208,370) (12,171,185,855) 무형자산의 취득 (159,810,318) (811,006,200) 기타채권의 증가 (20,720,000) (47,232,000) (4,174,726,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 10,934,475,864 (1,049,351,715) 2,491,804,845 44,956,509,679 재무활동으로 인한 현금유입액 11,440,331,974 1,452,599,611 10,227,134,811 59,685,282,907 차입금의 차입 11,440,331,974 1,452,599,611 10,227,134,811 16,553,172,407 유상증자 43,132,110,500 재무활동으로 인한 현금유출액 (505,856,110) (2,501,951,326) (7,735,329,966) (14,728,773,228) 차입금의 상환 (505,856,110) (2,501,951,326) (7,735,329,966) (14,728,773,228) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,731,416) 393,812,183 6,219,589 현금및현금성자산의증가 (7,734,545,094) (17,442,419,838) (4,449,422,753) 18,661,181,989 기초의현금및현금성자산 15,222,286,038 19,671,708,791 19,671,708,791 1,010,526,802 기말의현금및현금성자산 7,487,740,944 2,229,288,953 15,222,286,038 19,671,708,791 5. 재무제표 주석 제 16(당)기말 2017년 03월 31일 현재 제 15(전)기말 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 뉴트리바이오텍 1. 일반사항주식회사 뉴트리바이오텍 (이하 "회사")는 2002년 1월에 설립되어건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 이처시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 코스닥시장 에주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 권진혁 2,492,676 12.08 1,246,338 12.08 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 3,847,410 37.30 기타 10,440,504 50.62 5,220,252 50.62 합계 20,628,000 100.00 10,314,000 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,709백만원, 매도가능금융자산 10백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 53,709백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원입니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가 회사의 매출 전액은 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ③ 보증 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업 에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대하여는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대하여는 지분법을 적용하였습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (13) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (15) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 7,487,740,944 7,487,740,944 매출채권 25,865,436,198 25,865,436,198 매출채권 대손충당금 (414,256,229) (414,256,229) 단기금융자산 19,924,369,246 19,924,369,246 단기대여금 13,951,250,000 13,951,250,000 미수금 5,882,422,743 5,882,422,743 미수금대손충당금 (62,882,023) (62,882,023) 미수수익 153,578,526 153,578,526 유동금융자산 소계 52,863,290,159 52,863,290,159 비유동자산 장기금융자산 845,962,700 10,000,000 855,962,700 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 728,884,700 728,884,700 예치보증금 117,078,000 117,078,000 비유동금융자산 소계 845,962,700 10,000,000 855,962,700 합 계 53,709,252,859 10,000,000 53,719,252,859 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 15,222,286,038 15,222,286,038 매출채권 24,019,047,651 24,019,047,651 매출채권 대손충당금 (391,486,524) (391,486,524) 단기금융자산 12,664,582,580 12,664,582,580 단기대여금 6,142,075,000 6,142,075,000 미수금 6,473,528,906 6,473,528,906 미수금대손충당금 (62,882,023) (62,882,023) 미수수익 111,860,697 111,860,697 유동금융자산 소계 51,514,429,745 51,514,429,745 비유동자산 장기금융자산 1,101,476,700 10,000,000 1,111,476,700 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 1,001,534,700 1,001,534,700 예치보증금 99,942,000 99,942,000 비유동금융자산 소계 1,101,476,700 10,000,000 1,111,476,700 합 계 52,615,906,445 10,000,000 52,625,906,445 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 9,360,291,362 9,360,291,362 단기금융부채 49,067,990,277 49,067,990,277 단기차입금 21,674,100,941 21,674,100,941 미지급금 21,196,344,120 21,196,344,120 미지급비용 1,995,399,208 1,995,399,208 유동성장기차입금 4,202,146,008 4,202,146,008 유동금융부채 소계 58,428,281,639 58,428,281,639 비유동부채 장기금융부채 10,953,031,690 10,953,031,690 장기차입금 10,902,031,690 10,902,031,690 임대보증금 51,000,000 51,000,000 비유동금융부채 소계 10,953,031,690 10,953,031,690 합 계 69,381,313,329 69,381,313,329 (단위 : 원) 구분 당기손익인식 상각후원가측정 합계 유동부채 매입채무 12,155,274,846 12,155,274,846 단기금융부채 30,944,616,357 30,944,616,357 단기차입금 10,360,000,000 10,360,000,000 미지급금 14,451,255,107 14,451,255,107 미지급비용 2,045,634,962 2,045,634,962 유동성장기차입금 4,087,726,288 4,087,726,288 유동금융부채 소계 43,099,891,203 43,099,891,203 비유동부채 장기금융부채 11,884,514,912 11,884,514,912 장기차입금 11,833,514,912 11,833,514,912 임대보증금 51,000,000 51,000,000 비유동금융부채 소계 11,884,514,912 11,884,514,912 합 계 54,984,406,115 54,984,406,115 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (1,809,433,311) 101,915,182 매도가능금융자산 합 계 (1,809,433,311) 101,915,182 금융부채 상각후원가측정금융부채 707,312,812 (232,007,715) 합 계 707,312,812 (232,007,715) (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (285,808,013) 156,842,273 매도가능금융자산 합 계 (285,808,013) 156,842,273 금융부채 상각후원가측정금융부채 58,981,102 (179,412,183) 합 계 58,981,102 (179,412,183) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 당분기 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 현금및현금성자산 7,487,740,944 7,487,740,944 15,222,286,038 15,222,286,038 매출채권 25,451,179,969 25,451,179,969 23,627,561,127 23,627,561,127 단기금융자산 19,924,369,246 19,924,369,246 12,664,582,580 12,664,582,580 장기금융자산 845,962,700 845,962,700 1,101,476,700 1,101,476,700 합계 53,719,252,859 53,719,252,859 52,625,906,445 52,625,906,445 매입채무 9,360,291,362 9,360,291,362 12,155,274,846 12,155,274,846 단기금융부채 49,067,990,277 49,067,990,277 30,944,616,357 30,944,616,357 장기금융부채 10,953,031,690 10,953,031,690 11,884,514,912 11,884,514,912 합계 69,381,313,329 69,381,313,329 54,984,406,115 54,984,406,115 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 현금 예금 7,543,543,080 15,271,831,103 정부보조금 (55,802,136) (49,545,065) 현금및현금성자산 계 7,487,740,944 15,222,286,038 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,865,436,198 414,256,229 25,451,179,969 24,019,047,651 391,486,524 23,627,561,127 미수금 5,882,422,743 62,882,023 5,819,540,720 6,473,528,906 62,882,023 6,410,646,883 단기대여금 13,951,250,000 13,951,250,000 6142075000 6,142,075,000 미수수익 153,578,526 153,578,526 111,860,697 111,860,697 합계 45,852,687,467 477,138,252 45,375,549,215 36,746,512,254 454,368,547 36,292,143,707 (2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 391,486,524 22,769,705 414,256,229 미수금 62,882,023 62,882,023 합계 454,368,547 22,769,705 477,138,252 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 121,780,479 270,473,496 (767,451) 391,486,524 미수금 57,868,069 5,013,954 62,882,023 합계 179,648,548 275,487,450 (767,451) 454,368,547 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 단기금융자산 단기대여금 13,951,250,000 6142075000 단기금융상품 소계 13,951,250,000 6,142,075,000 장기금융자산 매도가능금융자산 10,000,000 10,000,000 임차보증금 728,884,700 1,001,534,700 예치보증금 117,078,000 99,942,000 소계 855,962,700 1,111,476,700 합계 14,807,212,700 7,253,551,700 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 지분율(%) 당분기 전기말 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 (주)보고신약 1.10 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 재고자산 당분기와 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 45,701,545 45,701,545 제품 2,015,470,172 (55,418,245) 1,960,051,927 재공품 1,119,857,630 1,119,857,630 원재료 5,616,867,829 (96,683,537) 5,520,184,292 부재료 764,231,054 (49,817,388) 714,413,666 미착품 472,289,595 472,289,595 합 계 10,034,417,825 (201,919,170) 9,832,498,655 (단위 : 원) 구분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 58,608,019 58,608,019 제품 3,963,412,585 (51,547,365) 3,911,865,220 재공품 1,361,071,014 1,361,071,014 원재료 4,471,539,625 (81,112,396) 4,390,427,229 부재료 839,327,878 (48,415,845) 790,912,033 미착품 88,540,400 88,540,400 합계 10,782,499,521 (181,075,606) 10,601,423,915 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기말 선급금 18,028,396,364 13,474,434,273 선급비용 23,176,319 20,623,572 합 계 18,051,572,683 13,495,057,845 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜뉴트리원 70.00 한국 2017-03-31 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍상해 100.00 중국 2017-03-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2017-03-31 연구 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍미국 100.00 미국 2017-03-31 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍호주 100.00 호주 2017-03-31 생산 및 판매 원가법 닥터디앤에이 28.57 한국 2017-03-31 유통 및 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜뉴트리원 70.00 한국 2016-03-31 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍상해 100.00 중국 2016-03-31 유통 및 판매 원가법 ㈜뉴트리사이언스 54.00 한국 2016-03-31 연구 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍미국 100.00 미국 2016-03-31 생산 및 판매 원가법 뉴트리바이오텍호주 100.00 호주 2016-03-31 생산 및 판매 원가법 닥터디앤에이 28.57 한국 2016-03-31 유통 및 판매 지분법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당분기 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부가액 취득원가 순자산지분가액 장부가액 ㈜뉴트리원 70,000,000 321,537,488 70,000,000 70,000,000 289,358,485 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 3,660,397,282 4,132,780,242 3,660,397,282 3,660,397,282 4,337,326,936 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,350,000,000 1,082,141,537 1,130,158,594 1,350,000,000 1,025,166,153 1,130,158,594 뉴트리바이오텍미국 11,389,903,207 7,444,185,621 11,389,903,207 11,389,903,207 9,362,928,532 11,389,903,207 뉴트리바이오텍호주 8,754,400,000 8,433,389,530 8,754,400,000 8,754,400,000 8,342,431,450 8,754,400,000 닥터디앤에이 200,000,000 245,954,552 184,339,753 200,000,000 184,679,931 184,339,753 합 계 25,424,700,489 21,659,988,970 25,189,198,836 25,424,700,489 23,541,891,487 25,189,198,836 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜뉴트리원 70,000,000 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 3,660,397,282 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 1,130,158,594 1,130,158,594 뉴트리바이오텍미국 11,389,903,207 11,389,903,207 뉴트리바이오텍호주 8,754,400,000 8,754,400,000 닥터디앤에이 184,339,753 184,339,753 합 계 25,189,198,836 25,189,198,836 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜뉴트리원 70,000,000 70,000,000 뉴트리바이오텍상해 163,897,282 3,496,500,000 3,660,397,282 ㈜뉴트리사이언스 130,158,594 1,000,000,000 1,130,158,594 뉴트리바이오텍미국 11,389,903,207 11,389,903,207 뉴트리바이오텍호주 8,754,400,000 8,754,400,000 닥터디앤에이 200,000,000 (15,660,247) 184,339,753 합 계 11,753,959,083 13,450,900,000 (15,660,247) 25,189,198,836 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜뉴트리원 4,662,598,208 4,203,258,939 459,339,269 2,872,707,562 58,550,158 뉴트리바이오텍상해 9,606,345,842 5,473,565,600 4,132,780,242 2,296,780,240 73,930,353 ㈜뉴트리사이언스 2,337,709,563 333,743,753 2,003,965,810 631,779,732 112,527,204 뉴트리바이오텍USA 40,102,775,420 32,658,589,799 7,444,185,621 2,032,995,042 (1,244,016,393) 뉴트리바이오텍호주 27,827,379,823 19,393,990,293 8,433,389,530 276,169,022 닥터디앤에이 1,303,191,568 442,307,589 860,883,979 712,545,495 214,471,898 합 계 85,840,000,424 62,505,455,973 23,334,544,451 8,546,808,071 (508,367,758) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜뉴트리원 3,612,248,804 3,198,879,539 413,369,265 7,332,552,790 17,505,772 뉴트리바이오텍상해 6,087,106,661 1,749,779,725 4,337,326,936 6,579,670,815 570,603,144 ㈜뉴트리사이언스 2,082,537,965 184,082,126 1,898,455,839 1,571,981,238 (291,738,154) 뉴트리바이오텍USA 34,908,547,393 25,545,618,861 9,362,928,532 1,211,246,889 (1,928,286,495) 뉴트리바이오텍호주 30,431,542,269 22,089,110,819 8,342,431,450 (374,257,732) 닥터디앤에이 857,441,776 211,029,695 646,412,081 348,034,500 (53,587,919) 합 계 77,979,424,868 52,978,500,765 25,000,924,103 17,043,486,232 (2,059,761,384) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,497,118,166 10,497,118,166 건 물 12,574,659,588 (1,195,592,279) 11,379,067,309 구 축 물 367,004,203 (42,397,548) 324,606,655 기계장치 16,877,179,154 (7,193,537,928) (34,978,125) 9,648,663,101 차량운반구 128,335,902 (81,154,070) 47,181,832 공구기구와비품 2,433,570,279 (1,587,819,755) 845,750,524 시설장치 3,869,965,194 (1,977,178,145) (5,275,042) 1,887,512,007 건설중인자산 19,587,042,974 19,587,042,974 합계 66,334,875,460 (12,077,679,725) (40,253,167) 54,216,942,568 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,497,118,166 10,497,118,166 건 물 12,574,659,588 (1,117,000,656) 11,457,658,932 구 축 물 367,004,203 (40,103,770) 326,900,433 기계장치 16,337,788,564 (6,747,493,571) (36,131,250) 9,554,163,743 차량운반구 128,335,902 (76,916,692) 51,419,210 공구기구와비품 2,364,166,565 (1,529,242,006) 834,924,559 시설장치 3,330,120,194 (1,831,461,386) (6,264,112) 1,492,394,696 건설중인자산 12,128,978,110 12,128,978,110 합계 57,728,171,292 (11,342,218,081) (42,395,362) 46,343,557,849 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가(*2) 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 10,497,118,166 10,497,118,166 건 물 11,457,658,932 (78,591,623) 11,379,067,309 구 축 물 326,900,433 (2,293,778) 324,606,655 기계장치 9,554,163,743 422,400,000 (11,112,204) 130,000,000 (446,788,438) 9,648,663,101 차량운반구 51,419,210 (4,237,378) 47,181,832 공구기구와비품 834,924,559 96,514,000 (1,000,247) (84,687,788) 845,750,524 시설장치 1,492,394,696 128,200,000 411,645,000 (144,727,689) 1,887,512,007 건설중인자산(*1) 12,128,978,110 7,999,709,864 (541,645,000) 19,587,042,974 합계 46,343,557,849 8,646,823,864 (553,757,451) 541,645,000 (761,326,694) 54,216,942,568 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 대체증감 감가상각비 기말잔액 토 지 9,401,055,581 1,096,062,585 10,497,118,166 건 물 14,177,878,172 (2,783,557,064) 462,406,086 (399,068,262) 11,457,658,932 구 축 물 336,075,537 (9,175,104) 326,900,433 기계장치 8,133,711,277 1,092,524,243 (1,835,498,488) 3,933,273,833 (1,769,847,122) 9,554,163,743 차량운반구 68,368,720 (16,949,510) 51,419,210 공구기구와비품 914,632,932 194,755,559 (57,403,571) 117,300,000 (334,360,361) 834,924,559 시설장치 2,182,943,956 282,700,000 (520,362,439) 198,000,000 (650,886,821) 1,492,394,696 건설중인자산 1,089,265,083 16,846,755,531 (5,807,042,504) 12,128,978,110 합계 36,303,931,258 18,416,735,333 (11,003,864,066) 5,807,042,504 (3,180,287,180) 46,343,557,849 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 19,399,591 (15,021,572) 4,378,019 컴퓨터소프트웨어 898,250,318 (60,744,784) 837,505,534 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 1,032,216,109 (75,766,356) 956,449,753 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 19,399,591 (14,051,592) 5,347,999 컴퓨터소프트웨어 738,440,000 (16,123,334) 722,316,666 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 872,405,791 (30,174,926) 842,230,865 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 대체증(감) 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 5,347,999 (969,980) 4,378,019 컴퓨터소프트웨어 722,316,666 159,810,318 (44,621,450) 837,505,534 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 842,230,865 159,810,318 (45,591,430) 956,449,753 (단위 : 원) 과목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기말잔액 산업재산권 9,227,917 (3,879,918) 5,347,999 컴퓨터소프트웨어 738,440,000 (16,123,334) 722,316,666 회원권 114,566,200 114,566,200 합계 9,227,917 853,006,200 (20,003,252) 842,230,865 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배 부 처 당분기 전기말 바이오필름억제기능을 이용한 구강소재 건강제품 농촌진흥청 18,360,000 395,655 여성 갱년기콩잎추출소재개발 농림축산식품부 37,442,136 49,149,410 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 36,131,250 (1,153,125) 34,978,125 시설장치 6,264,112 (989,070) 5,275,042 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 매입채무 9,360,291,362 12,155,274,846 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기 전기말 씨티은행 운전자금 2.83 1,500,000,000 1,500,000,000 씨티은행 유산스 2.83 558,050,000 외환은행 무역금융 2.87 2,440,000,000 2,440,000,000 외환은행 운전자금 3.24 1,500,000,000 1,500,000,000 외환은행 운전자금 3.22 1,920,000,000 1,920,000,000 외환은행 운전자금 3.21 5,000,000,000 외환은행 운전자금 3.21 5,000,000,000 외환은행 유산스 1.00 756,050,941 우리은행 운전자금 3.16 3,000,000,000 3,000,000,000 합계 21,674,100,941 10,360,000,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당분기 전기말 만기일 상환방법 KEB하나은행 시설자금 3.12 2,247,777,778 2,380,000,000 2021.03.15 4년 3개월 상환 KEB하나은행 시설자금 2.65 2,000,000,000 2,200,000,000 2017.08.20 3년 분할 상환 산업은행 시설자금 3.26 5,856,399,920 6,341,241,200 2020.09.19 2년거치 4년 상환 산업은행 시설자금 2.86 5,000,000,000 5,000,000,000 2021.12.29 27개월 거치 33개월 상환 합 계 15,104,177,698 15,921,241,200 유동성대체 4,202,146,008 4,087,726,288 비 유 동 부 채 10,902,031,690 11,833,514,912 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 별 장기차입금 6개월이상~12개월미만 4,202,146,008 12개월이상~24개월미만 2,618,886,008 24개월초과 8,283,145,682 합 계 15,104,177,698 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 단기금융부채 : 미지급금 21,196,344,120 14,451,255,107 미지급비용 1,995,399,208 2,045,634,962 소계 23,191,743,328 16,496,890,069 장기금융부채 : 임대보증금 51,000,000 51,000,000 소계 51,000,000 51,000,000 합계 23,242,743,328 16,547,890,069 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,012,017,804 3,620,374,659 사외적립자산의 공정가치 (987,028,487) (1,053,866,772) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 3,024,989,317 2,566,507,887 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 3,620,374,659 2,510,500,161 당기근무원가 367,907,969 1,246,410,383 확정급여채무이자원가 28,088,438 67,887,115 확정급여채무재측정요소 52,188,931 77,451,039 급여지급액 등 (56,542,193) (281,874,039) 기말확정급여채무의 현재가치 4,012,017,804 3,620,374,659 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 기초 사외적립자산 1,053,866,772 603,282,036 사외적립자산의 이자수익 6,345,732 28,344,286 보험수리적손익 (6,345,732) (28,344,286) 기여금납부액 6,308,542 517,658,522 사외적립자산 지급액 (73,146,827) (67,073,786) 기말 사외적립자산 987,028,487 1,053,866,772 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 지분증권 987,028,487 1,053,866,772 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 당기근무원가 367,907,969 1,246,410,383 순확정급여부채순이자 28,088,438 67,887,115 사외적립자산의 이자수익 (6,345,732) (28,344,286) 합계 389,650,675 1,285,953,212 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 매출원가 257,139,011 736,490,681 판매비와관리비 132,511,664 549,462,531 합계 389,650,675 1,285,953,212 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 법인세차감전 재측정요소 (58,534,663) (105,795,325) 법인세효과 23,274,971 법인세차감후 재측정요소 (58,534,663) (82,520,354) (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기 전기말 확정급여채무의 할인률(%) 2.85 2.85 임금상승률(%) 5.71 5.71 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,724,085,370 92.82% 1% 감소 4,352,364,267 108.48% 1% 증가 4,350,503,747 108.44% 1% 감소 3,725,555,566 92.86% 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 선수금 3,300,888,145 3,902,743,564 예수금 80,264,850 16,181,590 합계 3,381,152,995 3,918,925,154 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 20,628,000주 10,314,000주 기말 현재 자본금 10,314,000,000 5,157,000,000 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2016-01-01 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 전기말 2016-12-31 10,314,000 - 5,157,000,000 44,856,770,930 기초 2017-01-01 10,314,000 5,157,000,000 44,856,770,930 무상증자 2017-03-02 10,314,000 5,157,000,000 (5,157,000,000) 기말 2017-03-31 20,628,000 10,314,000,000 39,699,770,930 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기 전기말 주식발행초과금 39,699,770,930 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 39,747,077,930 44,902,737,430 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 (5,157,000,000) 39,699,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합 계 44,904,077,930 (5,157,000,000) 39,747,077,930 (단위 : 원) 과목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 44,856,770,930 44,856,770,930 자기주식처분이익 47,307,000 47,307,000 합계 44,904,077,930 44,904,077,930 20. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 유형자산재평가이익 963,980,812 963,980,812 합계 963,980,812 963,980,812 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기말 미처분이익잉여금 35,490,885,492 33,151,628,734 (2) 이익잉여금처분계산서 제16기 2017년 1월 1일 부터 제15기 2016년 1월 1일 부터 2017년 3월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 17일 처분확정일 2017년 3월 18일 회사명 : 주식회사뉴트리바이오텍 (단위 : 원) 과 목 제15(당)기 분기 제14(전)기말 미처분이익잉여금 35,490,885,492 33,151,628,734 전기이월미처분이익잉여금 33,151,628,734 13,367,831,041 당기순이익 2,397,791,421 19,866,318,047 보험수리적손익 (58,534,663) (82,520,354) 차기이월미처분이익잉여금 35,490,885,492 33,151,628,734 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 14,476,080,458 11,262,502,632 국외매출액 13,067,463,820 15,217,655,878 합계 27,543,544,278 26,480,158,510 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당분기 전분기 기초제품재고 3,963,412,585 1,616,894,957 당기제품제조원가 19,216,038,837 19,921,312,963 재고자산평가손실 (229,521,774) 38,608,907 타계정에서대체액 5,603,663 타계정으로대체액 168,233,877 37,680,000 관세환급금 718,558,050 523,701,414 기말제품재고 2,015,470,172 2,290,838,079 제품매출원가 20,047,667,549 18,730,200,997 기초상품재고액 58,608,019 27,508,439 당기상품매입액 243,535,995 48,117,564 타계정에서대체액 23,613,258 타계정으로대체액 27,508,439 기말상품재고액 45,701,545 48,117,564 상품매출원가 256,442,469 23,613,258 합계 20,304,110,018 18,753,814,255 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 1,042,646,934 900,924,239 상여 326,910,136 910,866,807 퇴직급여 132,511,664 123,036,799 복리후생비 127,873,273 144,209,399 임차료 155,662,186 82,722,076 접대비 60,528,806 30,891,130 감가상각비 25,638,600 13,063,469 무형자산상각비 45,591,430 969,984 세금과공과 5,545,434 7,386,429 광고선전비 85,310,836 3,006,007 대손상각비 22,769,705 28,148,669 여비교통비 195,725,014 109,451,639 통신비 6,777,044 3,537,420 수도광열비 578,036 5,615,537 소모품비 49,903,849 23,164,857 보험료 10,156,174 7,702,358 운반및보관비 106,581,185 69,706,068 차량유지비 5,230,611 6,482,491 지급수수료 565,241,844 164,597,971 수출비 170,946,071 93,796,504 도서인쇄비 3,024,158 4,667,164 교육비 33,600,056 3,590,000 판매비와관리비 계 3,178,753,046 2,737,537,017 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차익 271,340 유형자산처분이익 337,796 투자자산처분이익 6,062,250 임대료 110,660,000 176,680,000 잡이익 1,670,656 4,798,055 기타수익 계 112,668,452 187,811,645 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 외환차손 198,132 유형자산처분손실 1,000,247 43,132,329 기부금 11,867,164 17,079,695 잡손실 2 273,931 기타비용 계 12,867,413 60,684,087 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 101,915,182 156,842,273 외환차익 113,389,955 202,701,347 외화환산이익 464,728,139 163,058,868 금융수익 계 680,033,276 522,602,488 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 232,007,715 179,412,183 외환차손 742,833,160 73,755,617 외화환산손실 1,448,610,970 473,073,076 금융비용 계 2,423,451,845 726,240,876 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 19,272,263 925,229,153 당기 법인세비용 19,272,263 925,229,153 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보험수리적손익 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 2,417,063,684 4,912,296,408 적용세율(22%)에 따른 법인세 19,272,263 925,229,153 조정사항 (+) 법인세추납액 (＋)비과세수익 (＋)비공제비용 (-)세액공제 (±)기타(세율차이 등) 법인세비용 19,272,263 925,229,153 전기 법인세 환급액 당기 법인세비용 19,272,263 925,229,153 평균유효세율 0.80% 18.83% 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 원부재료비 11,388,339,748 15,381,786,096 인 건 비 3,524,475,855 3,841,037,073 복리후생비 514,589,997 358,542,650 임 차 료 251,752,748 141,865,572 감가상각비 761,326,694 752,260,858 무형자산상각비 45,591,430 969,984 세금과공과 25,891,204 35,862,099 기 타 6,970,895,388 979,026,940 합계 23,482,863,064 21,491,351,272 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 2,397,791,421 3987067255 가중평균유통보통주식수 20,628,000 10,314,000 기본주당순이익 116 386 (2) 희석주당순이익 당분기 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 761,326,694 752,260,858 유형자산처분손실 1,000,247 43,132,329 무형자산상각비 45,591,430 969,984 퇴직급여 389,650,675 272,287,493 대손상각비 22,769,705 28,148,669 이자비용 232,007,715 179,412,183 외화환산손실 1,448,610,970 473,073,076 법인세비용 19,272,263 925,229,153 유무형자산처분이익 (337,796) 이자수익 (101,915,182) (156,842,273) 외화환산이익 (464,728,139) (163,058,868) 합계 2,353,248,582 2,354,612,604 (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산 유형자산대체 541,645,000 1,233,300 장기차입금의 유동성대체 4,202,146,008 772,332 무상증자 5,157,000,000 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 회 사 명 지배기업 코스맥스비티아이(주) 종속기업 뉴트리바이오텍미국 뉴트리바이오텍호주 ㈜뉴트리원 뉴트리바이오텍상해 ㈜뉴트리사이언스 관계기업 닥터디앤에이 기타특수관계자 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 쓰리에이팜㈜ 코스맥스인터내셔널(주) 쓰리에이티에스엠(주) 코스맥스바이오(주) 코스맥스차이나 코스맥스인도네시아 코스맥스유에스에이 코스맥스향약원 광저우코스맥스 ㈜생명의나무에프앤비 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 코스맥스비티아이(주) 148,750,149 뉴트리바이오텍미국 210,082,112 156,251,766 4,495,248 9,604,053 82,994,825 1,424,656 뉴트리바이오텍호주 18,975,876 9,766,874 294,197 ㈜뉴트리원 1,366,637,525 759,239,948 5,720,000 6,000,000 뉴트리바이오텍상해 5,870,439,182 1,653,208,428 ㈜뉴트리사이언스 99,309,700 290,075 331,666,000 56,265,000 10,140,000 8,700,000 코스맥스바이오(주) 168,395,320 125,657,900 2,598,790 2,891,870 76,709,104 4,585,414 합계 7,733,839,715 2,694,648,117 338,760,038 68,760,923 108,621,699 16,418,853 225,459,253 4,585,414 (3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기 전기말 당분기 전기말 뉴트리바이오텍미국 565,368,370 390,090,494 뉴트리바이오텍호주 44,099,343 2,099,679,708 ㈜뉴트리원 2,297,367,650 1,066,623 뉴트리바이오텍상해 4,031,855,333 64,397,128 ㈜뉴트리사이언스 166,758,233 241,560,000 코스맥스바이오(주) 145,233,847 16,294,630 48,006,244 449,625 합계 7,250,682,776 2,571,528,583 289,566,244 449,625 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당분기 전기말 당분기 전기말 뉴트리바이오텍미국 14,138,298,475 105,877,212 뉴트리바이오텍호주 8,571,780,766 8,607,057,820 ㈜뉴트리원 8,563,000 16,000,000 16,000,000 ㈜뉴트리사이언스 22,158,000 28,000,000 28,000,000 코스맥스바이오(주) 40,021,150 46,347,400 합계 22,710,079,241 8,743,656,032 204,969,614 90,347,400 (5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 뉴트리바이오텍호주 2016-03-29 2017-03-29 3.10% 872,050,000 (872,050,000) 뉴트리바이오텍호주 2016-03-30 2017-03-30 3.10% 436,025,000 (436,025,000) 뉴트리바이오텍미국 2016-05-03 2017-05-03 3.10% 2,417,000,000 (184,800,000) 2,232,200,000 뉴트리바이오텍미국 2016-06-28 2017-06-28 3.10% 2,417,000,000 (184,800,000) 2,232,200,000 뉴트리바이오텍미국 2017-02-03 2018-02-03 3.10% 2,790,250,000 2,790,250,000 뉴트리바이오텍미국 2017-02-23 2018-02-23 3.10% 6,696,600,000 6,696,600,000 합계 6,142,075,000 9,486,850,000 (1,677,675,000) 13,951,250,000 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 뉴트리바이오텍미국 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.05~2021.07.04 수출입은행 뉴트리바이오텍미국 운영자금 USD 12,000,000 2017.03.22~2018.03.21 Citi은행 뉴트리바이오텍호주 시설자금 USD 10,000,000 2016.07.25~2019.07.24 수출입은행 뉴트리바이오텍호주 시설자금 USD 10,000,000 2017.03.22~2022.03.21 NH농협은행 코스맥스비티아이 운영자금 3,600,000,000 2017.03.16~2018.03.16 우리은행 코스맥스비티아이 시설자금 3,600,000,000 2014.09.19~2017.08.20 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운영자금 2,304,000,000 2014.09.19~2017.10.04 KEB하나은행 코스맥스비티아이 운영자금 1,800,000,000 2016.09.19~2017.09.26 KEB하나은행 대표이사 외담대 1,650,000,000 2012.10.31~2017.10.28 국민은행 코스맥스비티아이 시설자금 USD 6,000,000 2014.09.19~2020.09.19 산업은행 (7) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사 및 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 305,693,331 253,543,840 퇴직급여 (67,303,383) 46,485,901 합 계 238,389,948 300,029,741 31. 우발상황과 약정사항 (1) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 10,497,118,166 42,500,000,000 산업은행 KEB하나은행 포괄담보 유형자산 건물 11,379,067,309 유형자산 기계장치 9,648,663,101 합계 31,524,848,576 42,500,000,000 (2) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 재산종합보험 건물 11,379,067,309 16,000,000,000 2016.08.02~2017.08.02 (주)현대해상화재보험 구축물 324,606,655 300,000,000 기계장치 9,648,663,101 16,800,000,000 재고자산 9,832,498,655 10,000,000,000 시설장치 1,887,512,007 3,700,000,000 공구기구와비품 845,750,524 2,300,000,000 영업휴지 5,000,000,000 생산물배상보험 제품 300,000,000 2016.10.26~2017.10.26 메리츠화재보험 신체장애 100,000,000 아시아,호주 $300,000.00 2017.03.02~2018.03.01 주식회사 케이비손해보험 지급보증 풍기인삼협동조합 외상물품대금 50,000,000 2016.05.01~2017.04.30 서울보증보험 GS홈쇼핑 손해배상금 10,000,000 2016.05.02~2018.05.01 가스배상책임보험 공장및 식당_대인 80,000,000 2016.07.29~2017.07.29 메리츠화재보험 공장및 식당_대물 300,000,000 자동차보험 에쿠스-대인 무한 2015.05.09~2017.05.09 롯데손해보험 에쿠스-대물 300,000,000 카니발-대인 무한 카니발-대물 200,000,000 (3) 금융기관 여신한도약정금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 단기차입금 외담대 KEB하나은행 4,500,000,000 4,500,000,000 단기차입금 외판대 국민은행 1,500,000,000 41,000,000 단기차입금 구매금융 씨티은행 $500,000.00 단기차입금 구매금융 KEB하나은행 $2,500,000.00 $1,845,395.70 단기차입금 무역한도 KEB하나은행 10,000,000,000 단기차입금 구매금융 국민은행 $1,500,000.00 $1,500,000.00 단기차입금 외담대 농협은행 5,000,000,000 1,386,044,000 장기차입금 시설자금대출 산업은행 13,000,000,000 8,000,000,000 장기차입금 외화시설자금대출 산업은행 $6,000,000.00 32. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기말 현금및현금성자산 7,487,740,944 15,222,286,038 매출채권 25,865,436,198 24,019,047,651 대손충당금 (414,256,229) (391,486,524) 합계 32,938,920,913 38,849,847,165 2) 유동성위험관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 25,876,246,949 9,360,291,362 23,191,743,328 58,428,281,639 1년 이후 10,902,031,690 51,000,000 10,953,031,690 합계 36,778,278,639 9,360,291,362 23,242,743,328 69,381,313,329 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,442,595,983 (2,442,595,983) 1,741,585,385 (1,741,585,385) AUD 51,779,978 (51,779,978) 170,622,424 (170,622,424) 합계 2,494,375,961 (2,494,375,961) 1,912,207,809 (1,912,207,809) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기말 단기차입금 21,674,100,941 10,360,000,000 유동성장기차입금 4,202,146,008 4,087,726,288 장기차입금 10,902,031,690 11,833,514,912 차입금 계 36,778,278,639 26,281,241,200 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (367,782,786) 367,782,786 (262,812,412) 262,812,412 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기말 부 채 총 계 75,787,455,641 65,200,609,498 현금및현금성자산 7,487,740,944 15,222,286,038 순부채총계 68,299,714,697 49,978,323,460 자 본 총 계 86,515,944,234 84,176,687,476 부 채 비 율 78.94% 59.37% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기1분기 매출채권 22,529,911 414,256 1.84% 미수금 6,198,857 62,882 1.01% 합 계 28,728,768 477,138 1.66% 제15기 매출채권 23,870,702 391,487 1.64% 미수금 7,713,917 62,882 0.82% 합 계 31,584,619 454,369 1.44% 제14기 매출채권 9,021,336 121,780 1.35% 미수금 1,359,018 57,868 4.26% 합 계 10,380,354 179,648 1.73% 주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제16기 1분기 (2017년 1분기) 제15기 (2016년) 제14기 (2015년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 454,369 179,648 66,273 2. 순 대손처리액(①-②±③) - -767 - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타 증감액 - -767 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 22,769 275,488 113,375 4. 기말 대손충당금 잔액합계 477,138 454,369 179,648 주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 매출채권 잔액 현황 (단위:원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 17,372,170 5,003,911 106,030 47,800 22,529,911 구성비율 77.11% 22.21% 0.47% 0.21% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제16기 1분기 (2017년 1분기) 제15기 (2016년) 제14기 (2015년) 상품 5,959,615 2,355,005 885,002 제품 2,453,588 5,674,738 1,589,901 원재료 6,688,812 5,704,155 3,302,976 부재료 984,232 1,039,979 846,610 재공품 1,748,024 1,630,588 519,689 미착품 472,289 88,540 323,626 합계 18,306,560 16,493,005 7,467,804 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.28% 9.0% 6.5% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 6.3 7.1 8.7 (2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산과 금융부채의 공정가치 가) 당 분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매도가능금융자산 10,000 10,000 10,000 10,000 현금및현금성자산 14,885,096 14,885,096 27,986,390 27,986,390 매출채권 22,115,655 22,115,655 23,479,216 23,479,216 단기금융자산 6,135,975 6,135,975 7,651,035 7,651,035 장기금융자산 951,869 951,869 1,170,051 1,170,051 합계 44,098,595 44,098,595 60,296,692 60,296,692 매입채무 9,914,782 9,914,782 12,816,786 12,816,786 단기금융부채 53,817,851 53,817,851 36,261,576 36,261,576 장기금융부채 36,074,800 36,074,800 39,086,068 39,086,068 합계 99,807,433 99,807,433 88,164,430 88,164,430 (2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다. (3) 당 분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 - 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견) (1) 연결재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제16기 1분기(당분기) - - - 제15기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제14기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 주1) 연결재무제표 중 제16기 1분기 연결재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이나 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다.(2) 재무제표에 대한 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제16기 1분기(당분기) - - - 제15기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 제14기(전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 주1) 재무제표 중 제15기 1분기 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성된 것이나 회계감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제16기 1분기(당분기) - - - - 제15기(전기) 삼덕회계법인 반기감사, 분기검토, 기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 60 1,269 제14기(전전기) 안진회계법인 반기감사, 분기검토, 기말감사(별도 및 연결 재무제표 감사) 150 1,618 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기 1분기(당분기) - - - - - 제15기(전기) - - - - - 제14기(전전기) 2015.11.09 증권발행 감사인 확인서 - 45 IPO COMFORT LETTER 4. 회계감사인의 변경당사는 2008년부터 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 회계정보의 신뢰성을 확보 하였으며, 2014년 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하며 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2014년 재무제표 및 연결재무제표에 대한 감사를 받았으며, 2015년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정 받아 2015년 재무제표에 대해 감사를 받았습니다. 2016년 삼덕회계법인을 외부감사인으로 선임하여 2016년 재무제표 및 연결재무제표에 대해 감사를 받고 적정의견을 받았습니다. 5. 내부회계관리제도감사인은 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준 제6장(이사의 경영진단 및 분석의견)의 작성지침에 의거하여 당분기보고서 상의 이사의 경영진단 및 분석의견 항목은 작성하지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 주요 경영정책 등을 결정하는 이사회는 현재 3명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사, 2명의 사외이사로 구성되어 있습니다 나. 이사회 운영규정의 주요내용 (1) 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. (2) 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사 가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장태영(출석률: 100%) 임승원(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2017.01.25 제15기 결산이사회 찬성 찬성 2 2017.02.01 Nutribiotech USA 자금 대여의 건 찬성 찬성 3 2017.02.14 준비금 자본 전입에 관한 건 찬성 찬성 4 2017.02.16 Nutribiotech USA 자금 대여의 건 찬성 찬성 5 2017.03.02 제15기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 찬성 6 2017.03.17 제15기 정기주주총회 의사록 찬성 찬성 7 2017.03.22 Nutribiotech Australia Pty.Ltd의 농협 차입 연대보증에 관한 건 찬성 찬성 8 2017.03.22 Nutribiotech USA Inc.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 찬성 찬성 라. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사 권진혁 이사회 경영총괄 해당없음 대표이사(주요주주) 사내이사 김용범 이사회 경영관리총괄 해당없음 해당없음 사내이사 한은일 이사회 경영기획총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 문성기 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장태영 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 임승원 이사회 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 회계감사를 위하여 회계에 대한 장부와 관련서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였으며, 감사를 실시함에 있어 필요하다고 인정되는 경우, 대조ㆍ실사ㆍ입회ㆍ조회 등 적절한 감사절차를 적용하여 조사합니다. 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.25 제15기 결산이사회 가결 - 2 2017.02.01 Nutribiotech USA 자금 대여의 건 가결 - 3 2017.02.14 준비금 자본 전입에 관한 건 가결 - 4 2017.02.16 Nutribiotech USA 자금 대여의 건 가결 - 5 2017.03.02 제15기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 6 2017.03.17 제15기 정기주주총회 의사록 가결 - 7 2017.03.22 Nutribiotech Australia Pty.Ltd의 농협 차입 연대보증에 관한 건 가결 - 8 2017.03.22 Nutribiotech USA Inc.의 씨티은행 차입 연대보증에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 2016년 3월 18일 개최된 제14기 정기주주총회에서 채택하여 시행하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사업보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 발행주식총수의 37.30%를 보유하고 있으며, 권진혁 대표이사를 포함한 특수관계인 11명이 14.41%를 보유하고 있습니다. (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이㈜ 본인 보통주 3,847,410 37.30 7,694,820 37.30 - 권진혁 대표이사 보통주 1,246,338 12.08 2,492,676 12.08 - ㈜해울케어 법인 보통주 70,000 0.68 140,000 0.68 - 한은일 등기임원 보통주 63,400 0.61 126,800 0.61 - 임재연 비등기임원 보통주 27,763 0.27 55,526 0.27 - 윤만석 비등기임원 보통주 29,245 0.28 58,490 0.28 - 강찬석 비등기임원 보통주 12,500 0.12 25,000 0.12 - 김용범 등기임원 보통주 1,000 0.01 1,000 0.00 주2) 권순구 비등기임원 보통주 10,761 0.10 21,522 0.10 - 이진우 계열사임원 보통주 4,700 0.05 400 0.00 주3) 이우주 비등기임원 보통주 15,650 0.15 31,300 0.15 - 박진우 비등기임원 보통주 10,060 0.10 20,120 0.10 주4) 계 보통주 5,388,839 51.76 10,667,654 51.71 - - 0 0 0 0 - 주1) 기말 주식수는 2017년 2월 14일 무상증자 결정으로 인해 3월 27일 신주 상장된 주식을 반영하였습니다.주2) 2017년 3월 6일 1,000주를 매도하였습니다.주3) 2017년 2월 8일과 9일 양일 간에 걸쳐 4,500주를 매도하였습니다.주4) 2017년 1월 1일 신규 임원선임으로 편입되었습니다. 나. 최대주주 개요 (1) 최대주주 및 지분(율) 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2014.06.19 코스맥스비티아이(주) 1,676,685 40.73 주1) 2015.07.02 코스맥스비티아이(주) 3,353,370 40.73 주2) 2015.07.20 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 46.73 주3) 2015.12.11 코스맥스비티아이(주) 3,847,410 37.30 주4) 2017.03.27 코스맥스비티아이(주) 7,694,820 37.30 주5) 주1) 2014년 6월 19일 기존 최대주주 손삼호외 2인과 코스맥스비티아이(주)와의 주식양수도 계약으로 인한 최대주주 변경주2) 액면분할로 인한 소유주식수만 증가하였고 지분율은 변동 없음주3) 엔에이치엔인베스트먼트주식회사와 맺은 콜옵션 행사로 494,040주 증가주4) 2015년 12월 11일 신규상장으로 신주 2,080,000주를 발행하여, 기초대비 지분율 감소주5) 2017년 3월 27일 무상증자로 신주 10,314,000주를 발행하여 보유주식수만큼 신주배정 받아 소유주식수는 증가하였으나 지분율은 변동 없음(2) 최대주주의 대표자 성명 직위 상근여부 출생연도 이경수 대표이사 / 회장 상근 1946.05 김준배 대표이사 / 부사장 상근 1964.03 (3) 재무현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 연결기준 재무현황입니다. (단위:천원) 구 분 2017년 1분기 2016년 2015년 [유동자산] 130,101,909 133,589,039 109,569,741 [비유동자산] 555,961,553 537,118,580 434,993,174 자산 총계 686,063,462 670,707,619 544,562,916 [유동부채] 180,497,724 155,186,421 120,108,314 [비유동부채] 163,307,433 168,873,498 99,042,784 부채 총계 343,805,157 324,059,919 219,151,097 [지배기업주주지분] 286,692,226 290,224,897 279,288,509 [비지배주주지분] 55,566,079 56,422,804 46,123,309 자본 총계 342,258,305 346,647,700 325,411,818 매출액 66,482,428 266,924,996 199,869,310 영업이익 1,859,321 20,158,173 11,259,339 ㆍ계속영업당기순이익 (584,335) 24,498,005 10,309,140 ㆍ중단영업당기순이익 - - - 당기순이익 (584,335) 24,498,005 10,309,140 지배기업주주지분 (545,875) 15,356,047 8,002,588 ㆍ계속영업당기순이익 (545,875) 15,356,047 8,002,588 ㆍ중단영업당기순이익 - - - 비지배주주지분 (38,460) 9,141,957 2,306,553 ㆍ계속영업당기순이익 (38,460) 9,141,957 2,306,553 ㆍ중단영업당기순이익 - - - 기본주당이익(원) (57) 1,607 837 (4) 사업현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년 02월 07일 코스닥시장에 상장, 2006년 11월 13일 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 03월 01일 인적분할로 인해 2014년 04월 07일 변경상장 되었습니다. 당사업보고서 작성기준일 현재 지주사업 및 경영컨설팅 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2. 주식 소유현황당사업보고서 작성기준일 현재 최대주주를 제외하고 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 권진혁 2,492,676 12.08% 주1) - - - - 우리사주조합 225,048 1.23% 주2) 주1) 2017년 3월 27일 무상증자 신주를 기존 보유주식수(1,246,338주) 만큼 배정 받아 소유주식수가 증가하였으며 지분율은 변동 없습니다.주2) 우리사주는 무상증자로 인한 주주명부 폐쇄일('17.03.02) 기준 주식수를 반영한 주식수이며, 작성기준일 현재 주식 소유현황과는 차이가 있을 수 있습니다. 3. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017년 03월 02일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,913 99.61% 3,424,975 33.21% - 주1) 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 중 당사 임원 등 특수관계인은 제외한 주주수 및 주식수입니다. 주2) 최근 무상증자로 인한 주주명부폐쇄일인 2017년 3월 2일자 기준입니다. 4. 주식사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 관계 법규의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 관계 법규의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하거나 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 관계 법규의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 제2항 제4호에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호으2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 9에따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제1항과 2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 이때, 이사회는 보통주식 및 종류주식에 각 보통주식, 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식을 배정하거나 배정비율을 달리 할 수 있다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특권 해당사항 없음 공고 당사의 인터넷홈페이지(http://www.nutribiotech.co.kr), 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 구 분 2017.03 2017.02 2017.01 2016.12 2016.11 2016.10 보통주 주가 최고 29,700 61,300 63,300 61,900 70,900 73,500 최저 21,750 29,000 52,900 52,500 47,500 65,200 평균 26,170 57,150 58,050 57,648 61,820 71,555 거래량 최고(일) 298,981 120,599 168,996 115,610 458,928 127,645 최저(일) 26,940 26,204 21,974 17,910 26,989 23,821 월간 2,462,024 1,175,731 1,214,769 1,155,294 2,315,113 1,046,714 주) 당사는 100% 무상증자를 시행하여 2017년 2월 28일 권리락이 발생하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권진혁 남 1967.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 대구대학교 경영학과92.11~95.02 (전)삼양식품 근무95.03~01.12 (전)상아제약 근무02.01~ (현)뉴트리바이오텍 대표이사 2,492,676 - 183개월 2019.03.17 한은일 여 1974.07 이사 등기임원 상근 인사구매총괄 전북대학교 회계학과96.12~02.12 (전)제이비어패럴 근무03.03~04.09 (전)넥스트웨이 근무04.10~ (현)뉴트리바이오텍 MPI 부문장 126,800 - 150개월 2020.03.16 문성기 남 1949.11 기타비상무이사 등기임원 비상근 - 서강대학교 화학과74~97 (전)제일제당 신규사업본부장98~04 (전)CJ개발 대표이사(부사장)05~06 (전)CJ그룹 회장실장 사장08~14 (전)코스맥스㈜ 기획조정실 부회장14~ (현)코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 부회장 - - - 2018.05.29 임승원 남 1960.06 사외이사 등기임원 비상근 - 한국거래소 시장감시본부 본부장보한국거래소 코스닥시장본부 본부장보한국IR협의회 상근 부회장(현)옐로모바일 부사장 - - - 2019.03.17 장태영 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 의과대학원 박사인하대병원 안이비인후과 센터장07~09 (전)대한비과학회 회장09~11 (전)대한 안면성형재건학회 회장10~15 (전)대한항공우주의학회 회장15~ (현)인하대병원 이비인후과 교수 - - - 2018.05.29 강찬석 남 1961.02 상무이사 미등기임원 상근 이천공장총괄 의정부 공업고등학교84.04~07.09 (전)서흥캅셀 근무07.10~08.09 (전)EMC소프트트레이딩 근무08.11~ (현)뉴트리바이오텍 TMI 부문장 25,000 - 101개월 - 윤만석 남 1965.08 상무이사 미등기임원 상근 연구본부총괄 충북대학교 일반대학원 미생물학과94.04~97.05 (전)롬 엔드 하스 근무97.05~12.07 (전)한국암웨이 근무12.08~ (현)뉴트리바이오텍 R 부문장 58,490 - 55개월 - 임재연 남 1969.10 이사 미등기임원 상근 국내영업총괄 인하대학교 생물공학과96.12~01.07 (전)파스퇴르유업 근무01.07~07.02 (전)렉스진바이오텍 근무07.04~08.12 (전)웰팜 근무10.06~(현)뉴트리바이오텍 SBI 부문장 55,526 - 82개월 - 권순구 남 1972.02 이사 미등기임원 상근 호주법인총괄 Bachelor of Science/Chemistry(Victoria University, Australia)99.03~01.11 (전)H 트레이팅 근무01.12~03.09 (전)뉴트리션포라이프 근무03.09~09.06 (전)4라이프 리서치 근무09.06~10.02 (전)이코스웨이 코리아 근무10.02~11.01 (전)제네시스퓨어코리아 근무11.01~12.12 (전)뉴세리티 코리아 근무14.05~16.03 (전)뉴트리바이오텍 NBI본부 이사16.04~ (현)뉴트리바이오텍 호주법인 법인장 21,522 - 35개월 - 김용범 남 1974.08 이사 등기임원 상근 회계자금담당 한국외국어대학교 경영학과03.04~06.07 ㈜신세계마트 근무06.07~07.07 ㈜홈플러스 근무07.07~08.09 ㈜동방전자산업 근무08.09~11.10 ㈜ 홈플러스 근무11.10~15.11 한국맥도날드 근무15.11~ (현)뉴트리바이오텍 FAI 부문장 1,000 - 17개월 2019.03.17 김세혁 남 1973.01 이사 미등기임원 상근 해외영업담당 서강대학교 신문방송학과98.01~01.05 한국암웨이 근무01.05~04.06 ㈜ CJ 근무04.11~05.10 (주)뉴트리바이오텍 근무05.10~08.11 멜라루카코리아 근무08.11~12.09 삼우기초기술 근무12.09~15.11 시너지월드와이드코리아 근무15.11~ (현)뉴트리바이오텍 GBI 부문장 - - 17개월 - 이우주 여 1973.08 이사 미등기임원 상근 국내영업담당 가톨릭대학교 식품영양학과96.09 ~00.12 한국식품위생연구원01.03 ~01.12 한국보건사업진흥원02.02~ (현)뉴트리바이오텍 TBI 부문장 31,300 - 182개월 - 장영수 남 1954.09 고문 미등기임원 상근 고문 건국대학교 대학원 식품공학과80.06~91.01 (전)보건사회부 근무91.01~13.12 (전)식품의약품안전청 근무14.04~ (현)뉴트리바이오텍 고문 - - 36개월 - 양승동 남 1970.09 감사 등기임원 비상근 감사 연세대학교 법학석사03.01 사법연수원 제32기 수료09.02~14.11 (전)법무법인 현정 변호사14.11~ (현)법무법인 지암 변호사 - - - 2019.03.17 박용하 남 1964.12 이사 미등기임원 상근 공장본부 총괄 서강대학교 화학과92.12~96.02 (전)동아제약 근무97.03~06.07 (전)삼천리제약 근무06.08~15.12 (전)네이처텍 근무16.04~ (현)뉴트리바이오텍 TMI부문 담당이사 - - 12개월 - 송승우 남 1968.03 이사 미등기임원 상근 미국법인 영업총괄 96.09~00.04 (전)한국유나이티드제약 근무02.11~05.08 (전)한국유나이티드제약 근무05.10~08.10 (전)오스템임플란트 근무08.10~14.08 (전)메타바이오메드 근무16.04~ (현)뉴트리바이오텍 미국법인 영업이사 - - 12개월 - 박진우 남 1972.10 이사 미등기임원 상근 연구개발총괄 서울대학교 유전공학과 석사02.07~05.03 (전)녹십자 근무05.12~ (현)뉴트리바이오텍 R 담당이사 20,120 - 136개월 - 김태형 남 1970.01 이사 미등기임원 상근 중국법인총괄 95.11~04.02 (전)일양약품 근무04.03~05.12 (전)Double Win Trading 근무06.01~11.05 (전)INNOVATION 근무12.03~15.12 (전)CSMIMO Co 근무06.04~ (현)뉴트리바이오텍 중국법인 법인장 - - 13개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 177 - 1 - 178 2.4 1,831 10 - 전체 여 200 - 2 - 202 2.5 1,680 8 - 합 계 377 - 3 - 380 - 3,511 9 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 4,000 사외이사 2명 포함 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 110 16 - 주) 공시대상기간 동안 이사 중 문성기 기타비상무이사에게 지급된 보수금액은 없습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 94 31 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 12 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 4 4 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 당사가 속한 기업집단은 공정거래위원회가 지정하는 상호출자제한기업집단 및 채무보증 제한기업집단에 해당하지 않기 때문에 기업집단의 명칭, 기업집단의 형성과정 등은 존재하지않습니다. 다만, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에 따른 기업집단의 최상위 지배회사는 '코스맥스비티아이'이며, 당사를 포함한 기업집단 내 계열회사는 작성일 기준일 현재 아래와 같이 총 23개가 있습니다. 구분 NO. 회사명 사업자등록번호(고유번호) 비고 국내 상장 1 코스맥스비티아이㈜ 134811-0018641 2 코스맥스㈜ 134811-0294273 3 (주)뉴트리바이오텍 110111-2407470 비상장 1 쓰리애플즈코스메틱스(주) 110111-1514599 2 코스맥스바이오㈜ 110111-0386022 3 (주)생명의나무에프앤비 135811-0123132 4 (주)뉴트리원 110111-4937764 5 (주)뉴트리사이언스 110111-5326445 6 코스맥스아이큐어 134811-0320028 7 코스맥스향약원 161211-0028374 8 (주)싸이칸아이티티 110111-3419482 9 코스맥스닷랩 134811-0359564 10 (주)닥터디앤에이 110111-6043014 11 씨엠테크(주) 110111-6131124 12 (주)웰스킨 110111-2010249 13 코스맥스파마(주) 110111-3419482 해외 상장 - - - - 비상장 1 뉴트리바이오텍상해 310000400714800 2 뉴트리바이오텍USA 37-1762435 3 뉴트리바이오텍호주 610 396 006 4 코스맥스차이나 31022676694315X 5 코스맥스인도네시아 03.178.339.2-009.001 6 광저우코스맥스 44010066182965X 7 코스맥스유에스에이 46-2342324 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)뉴트리원 2012.08.20 경영참여 70 70 70% 70 - - - 70 70% 70 4,662 58 NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD. 2013.08.12 경영참여 164 - - 3,661 - - - - - 3,661 9,606 73 (주)뉴트리사이언스 2014.01.27 경영참여 70 2,700 54% 1,130 - - - 2,700 54% 1,130 2,337 112 NUTRIBIOTECHUSA, INC. 2014.08.20 경영참여 2,037 10,000 100% 11,390 - - - 10,000 100% 11,390 40,102 -1,244 NUTRIBIOTECH Australia Pty. Ltd 2016.02.16 경영참여 8,754 8,754 100% 8,754 - - - 8,754 100% 8,754 27,827 276 (주)닥터디앤에이 2016.05.02 사업관련 200 400 28.57% 184 - - - 400 28.57% 184 1,303 214 보고신약 2006.04.01 사업관련 10 2 1.10% 10 - - - 2 1.10% 10 - - 합 계 - - 25,199 - - - - - 25,199 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 당사업보고서 대상기간 중 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 ㈜뉴트리원 계열회사 매출입 등 2017.01 ~ 2017.03 건강기능식품 매출입 등 1,367 뉴트리바이오텍상해 계열회사 매출입 등 2017.01 ~ 2017.03 건강기능식품 매출 5,870 주) 2017년 사업기간 중 국내외 계열회사 등과 매출, 매입 등의 거래를 하였습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당분기말 현재 특수관계자에게 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있습니다. 구분 제공받은 기업 지급보증내역 환종 한도금액 지급보증처 해외계열회사 Nutribiotech USA, INC. 차입금보증 USD 10,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 12,000,000 Citi은행 해외계열회사 NUTRIBIOTECH Australia Pty. Ltd 차입금보증 USD 10,000,000 수출입은행 차입금보증 USD 10,000,000 NH농협은행 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행사항 - 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제15기 주주총회 (2017.03.17) 1. 제15기 (2016년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 이사선임의 건 2-1호: 사내이사 한은일 선임의 건 3. 이사 보수 한도 승인의 건 4. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결 제14기 주주총회 (2016.03.18) 1. 제14기 (2015년) 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사선임의 건 3-1호: 사내이사 권진혁 선임의 건 3-2호: 사내이사 김용범 선임의 건 3-3호: 사외이사 임승원 선임의 건 4. 감사선임의 건 5. 이사 보수 한도 승인의 건 6. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제13기 주주총회 (2015.03.30) 1. 제13기(2014년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 4. 임원 변경의 건 가결가결가결가결 2015년 1차 임시주주총회 (2015.05.29) 1. 정관변경의 건 (액면분할 외) 2. 임원 변경의 건 3. 임원 퇴직금 규정 변경의 건 가결가결가결 제12기 주주총회 (2014.03.31) 1. 제12기(2013년) 결산보고서 승인의 건 2. 이사 보수 한도 승인의 건 3. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결 2014년 1차 임시주주총회 (2014.07.15) 1. 임원변경의건 2. 정관 개정 승인의 건 3. 대표이사 인센티브 승인의 건 가결가결가결 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 - 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 및 채무인수약정현황당사는 해외 계열회사인 Nutribiotech USA, Inc.와 Nutribiotech Australia PTY. LTD의 금융차입에 대해 채무보 증을 제공하였으며, 세부 보증 내역은 아래와 같 습니다. (단위 : USD) 채무자 관계 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 Nutribiotech USA, Inc. 해외계열회사 10,000,000 10,000,000 2016.07.05 ~ 2021.07.04 - 10,000,000 12,000,000 2017.03.22 ~ 2018.03.21 - Nutribiotech Australia PTY. LTD 해외계열회사 10,000,000 10,000,000 2016.07.25 ~ 2019.07.24 - 10,000,000 10,000,000 2017.03.22 ~ 2022.03.21 - 4. 제재현황 등 그 밖의 상황 가. 제재현황당사는 현재 당사 및 당사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 외감법, 공정거래법, 그밖의 조세관련법 등 국내외의 금융 및 조세 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 존재하지 않습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업 기준검토표_1.jpg 중소기업 기준검토표_1 중소기업 기준검토표_2.jpg 중소기업 기준검토표_2 5. 직접금융 자금의 사용 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개 (코스닥시장상장) 2015.12.11 43,680 - 토지 및 공장매입 : 29,811- 설비투자 : 13,323 - 토지 및 공장매입 : 17,407- 설비투자 : 19,983- 차입금 상환 : 1,048- 지분투자 : 4,696 - 차이발생 사유는 '나. 사용세부내역'을 참조 주1) 상기 납입금액은 기타 항목인 발행제비용 545백만원이 포함된 금액입니다.주2) 상기 공모자금은 2016년 사업연도말 기준으로 설비투자, 공장매입 등으로 모두 사용 완료하였습니다. 나. 공모자금의 사용 세부내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구분 사용시기 신고서상 사용계획 2015년실제자금 사용내역 2016년 실제자금 사용내역 비고 국내 이천공장 토지매입 2015 ~ 2016 10,711 2,303 3,500 주1) 설비투자 2015 ~ 2016 500 50 6,900 주2) 차입금상환 - - 1,048 주3) 국내 지분투자 2016.02 - - 1,200 주4) 해외 중국법인 공장매입 2016 ~ 2017 11,100 - - - 설비투자 2016 ~ 2017 823 - - - 지분투자 - - 3,496 주5) 미국법인 공장매입 2016 ~ 2017 8,000 - - - 설비투자 2015 ~ 2016 12,000 3,693 9,340 - 호주법인 공장매입 - - 11,604 주6) 합 계 43,134 6,046 37,088 - 주1) 이천공장 공장증축 토지매입 등에 따른 차이입니다.주2) 이천공장 기계장치외 투자에 따른 차이입니다.주3) 만기도래 차입금 상환에 따른 차이입니다.주4) 사이언스 및 닥터디앤에이 지분투자에 따른 차이입니다.주5) 중국(상해)법인 지분투자에 따른 차이입니다.주6) 뉴트리바이오텍 호주법인 출자에 다른 차이입니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.