코스맥스엔비티 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2014년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다이에 따라 회사는 비교 표시된 2013년 12월 31일 및 2013년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2013년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기(1분기)	매출채권	15,023,009	149,929	1.00%

미수금	1,389,066	57,868	4.17%

합 계	16,412,075	207,797	1.27%

제14기	매출채권	9,021,336	121,780	1.35%

미수금	1,359,018	57,868	4.26%

합 계	10,380,354	179,648	1.73%

제13기	매출채권	6,466,239	58,426	0.90%

선급금	526,391	7,847	1.49%

합 계	6,992,630	66,273	0.95%

주) 연결재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제15기(2015년 1분기)	제14기(2015년)	제13기(2014년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	179,648	66,273	55,609

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	28,149	113,375	10,664

4. 기말 대손충당금 잔액합계	207,797	179,648	66,273

주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행하고 있습니다.

연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 매출채권 잔액 현황 (단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	14,734,597	32,892	186,117	69,404	15,023,009

구성비율	98.08%	0.22%	1.24%	0.46%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

계정과목	제15기(2015년 1분기)	제14기(2015년)	제13기(2014년)

상품	1,158,184	885,002	414,733

제품	2,393,603	1,589,901	984,957

원재료	3,811,640	3,302,976	3,527,668

부재료	1,033,560	846,610	458,798

재공품	2,255,131	519,689	368,414

미착품	323,626	-

합계	10,652,118	7,467,804	5,754,570

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.91%	6.5%	12.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.4	8.7	8.2

(2) 재고자산의 실사내용가) 실시 일자 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다.다) 장기 체화재고 등의 현황 (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기 평가충당금	분기말잔액	비 고

상품	1,158,184	1,158,184	0	1,158,184

제품	2,425,484	2,425,484	31,881	2,393,603

원재료	3,844,499	3,844,499	32,859	3,811,640

부재료	1,067,332	1,067,332	33,772	1,033,560

재공품	2,255,131	2,255,131	0	2,255,131

미착품	0	0	0	0

합 계	10,750,630	10,750,630	98,512	10,652,118

주) 연결 재무제표를 기준으로 하며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치가) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	10,000	10,000	10,000	10,000

대여금및수취채권	현금및현금성자산	6,352,399	6,352,399	24,769,748	24,769,748

단기금융상품	17,104,968	17,104,968	18,098,664	18,098,664

매출채권	14,873,080	14,873,080	8,899,556	8,899,556

기타채권	1,475,980	1,475,980	1,306,920	1,306,920

기타금융자산	542,594	542,594	499,628	499,628

합 계	40,359,021	40,359,021	53,584,516	53,584,516

나) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로
측정하는 금융부채	매입채무	11,451,744	11,451,744	9,148,641	9,148,641

기타채무	6,814,796	6,814,796	4,680,243	4,680,243

단기차입금	13,820,500	13,820,500	14,355,352	14,355,352

유동성장기부채	1,708,355	1,708,355	1,513,016	1,513,016

장기차입금	13,753,145	13,753,145	14,684,984	14,684,984

합 계	47,548,540	47,548,540	44,382,236	44,382,236

(2) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사는 당사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.