코스맥스엔비티 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 13 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 뉴트리바이오텍

1. 회사의 개요 주식회사 뉴트리바이오텍(이하 "당사")은 2002년에 설립되어 건강식품의 제조, 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 역삼동에 위치하고있습 니다. 또한, 당사는 2015년 12월 16일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 5,157,000천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

권진혁	1,246,338	12.08

코스맥스비티아이(주)	3,847,410	37.30

기타	5,220,252	50.62

합 계	10,314,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니 다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산 이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다 . 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표 상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하 고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정한 비파생금융자산이거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며, 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 매도가능금융자산평가손익의 계정과목으로 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 취득원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액과 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

④ 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금및기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우,당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수 익 률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러 한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산은 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 변동 및 고정제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 재고자산의 취득원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (5) 종속기업에 대한 투자자산 종속기업은 당사가 지배력을 보유하는 기업을 말하며, 당사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	40년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구비품	5년	정액법

시설장치	5 년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 및 무형자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일에 유형자산 및 무형자산의 장부금액을 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년손상검사를 하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

개별자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하며, 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만, 과거 기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.① 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

② 금융보증계약부채금융보증계약부채의 측정방법은 다음과 같습니다.

ㆍ 최초측정시에는 공정가치로 측정합니다.
ㆍ 후속측정시에는 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.① 기업회계기준서 제 1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.④ 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하며, 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

⑤ 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여채 무

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 .

(11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식① 재화의 판매 및 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다.

ㆍ 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전된다.
ㆍ 판매된 재화에 대하여 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여나 효과적인통제를 하지 않는다.
ㆍ 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
ㆍ 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.
ㆍ 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

② 이자수익이자수익은 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.③ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화환산재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 원화(KRW)로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되나, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.(이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.)

(15) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우(사업결합 제외) 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익 또는자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익 외의 항목으로 인식함), 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

1) 퇴직급여채무

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,907,218천원(전기말: 1,731,655천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다.

4 . 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,782

예적금	19,671,709	1,008,745

합 계	19,671,709	1,010,527

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채 권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기말	전기말

매출채권	매출채권	9,406,968	6,891,024

대손충당금	(121,780)	(58,426)

합 계	9,285,188	6,832,598

기타채권	미수금	1,223,057	366,793

대손충당금	(57,868)	-

미수수익	5,770	14,708

단기대여금	-	32,976

합 계	1,170,959	414,477

당 사는 부도채권, 회수가능성이 낮은 채권, 개별적으로 담보를 제공받은 채권 등에 대해서는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	대체	당기말

매출채권	(58,426)	(63,354)	-	(121,780)

미수금	-	(50,021)	(7,847)	(57,868)

합 계	(58,426)	(113,375)	(7,847)	(179,648)

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	대체	전기말

매출채권	(47,762)	(10,664)	-	(58,426)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석(발생일 기준)내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	180일 미만	180일~270일	270일~360일	1년 이상	합계

매출채권	189,286	-	71,785	63,250	324,321

미수금	1,217	16,500	-	-	17,717

합 계	190,503	16,500	71,785	63,250	342,038

(전기말) (단위:천원)

구 분	180일 미만	180일~270일	270일~360일	1년 이상	합계

매출채권	196,966	-	-	-	196,966

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석(발생일 기준)내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일~180일	180일~1년	1년 이상	합계

매출채권	-	-	16,296	121,115	137,411

미수금	-	-	50,021	7,847	57,868

합 계	-	-	66,317	128,962	195,279

(전기말) (단위:천원)

구 분	90일 미만	90일~180일	180일~1년	1년 이상	합계

매출채권	379	81,978	21,382	89,641	193,380

6 . 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	27,508	-	27,508	-	-	-

제품	1,616,895	(26,994)	1,589,901	984,957	-	984,957

재공품	519,689	-	519,689	368,415	-	368,415

원재료	3,326,226	(30,641)	3,295,585	3,527,668	-	3,527,668

부재료	878,271	(40,706)	837,565	458,798	-	458,798

미착품	323,626	-	323,626	-	-	-

합 계	6,692,215	(98,341)	6,593,874	5,339,838	-	5,339,838

당기 중 당사가 재고자산 평가에 따라 인식한 재고자산평가손실은 98,341천원입니다.

7. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	977,302	497,259

대손충당금	-	(7,847)

선급비용	19,227	18,382

합 계	996,529	507,794

(2) 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	대체	당기말

선급금	(7,847)	-	7,847	-

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	상각	대체	전기말

선급금	(7,847)	-	-	(7,847)

8. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

(주)보고신약	1.10	10,000	10,000	10,000	10,000

상기 매도가능금융자산은 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

9. 종속기업투자자산 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)뉴트리원	대한민국	12.31	70.00	70,000	70.00	70,000

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	중국	12.31	100.00	163,897	100.00	163,897

(주)뉴트리사이언스(*1)	대한민국	12.31	70.00	130,159	70.00	70,000

Nutribiotech USA, INC.(*2)	미국	12.31	100.00	11,389,903	100.00	2,036,623

합 계	11,753,959	2,340,520

(*1) 당기 중 280,000천원 유상증자가 이루어졌으며, 219,841천원의 종속기업투자자산손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 5,021,110천원의 대여금 출자전환과 4,332,170천원의 현금출자가 이뤄졌습니다.

당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

10 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	9,401,056	15,654,460	367,004	14,379,776	128,336	2,561,383	3,715,120	1,089,265	47,296,400

감가상각누계액	-	(1,476,581)	(30,930)	(6,246,065)	(59,967)	(1,646,750)	(1,532,176)	-	(10,992,469)

장부금액	9,401,056	14,177,879	336,074	8,133,711	68,369	914,633	2,182,944	1,089,265	36,303,931

(전기말) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가	6,969,542	11,901,373	342,004	10,172,593	79,358	2,174,823	1,799,520	1,820,926	35,260,139

감가상각누계액	-	(1,155,832)	(22,014)	(4,766,844)	(48,844)	(1,339,758)	(897,765)	-	(8,231,057)

장부금액	6,969,542	10,745,541	319,990	5,405,749	30,514	835,065	901,755	1,820,926	27,029,082

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장 부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	6,969,542	10,745,541	319,990	5,405,749	30,514	835,065	901,755	1,820,926	27,029,082

취득(*1)	-	-	-	443,482	48,978	386,561	144,200	11,052,040	12,075,261

처분	-	-	-	(61,333)	-	-	-	-	(61,333)

감가상각비	-	(320,749)	(8,916)	(1,481,887)	(11,123)	(306,993)	(634,411)	-	(2,764,079)

대체	2,431,514	3,753,087	-	3,827,700	-	-	1,771,400	(11,783,701)	-

기타	-	-	25,000	-	-	-	-	-	25,000

기말금액	9,401,056	14,177,879	336,074	8,133,711	68,369	914,633	2,182,944	1,089,265	36,303,931

(*1) 당사의 유형자산 취득과 관련되어 현금으로 지급하지 않은 미지급금이 당기말 및 전기말 현재 1,478,768천원 및 1,574,693천원이 있습니다.
(*2) 토지는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초금액	5,823,116	8,912,347	328,540	4,787,533	16,058	700,721	849,260	806,371	22,223,946

취득	169,023	-	-	1,691,187	35,769	415,318	153,600	4,532,334	6,997,231

처분	-	-	-	(138,713)	(10,366)	-	-	-	(149,079)

감가상각비	-	(254,050)	(8,550)	(1,193,977)	(10,947)	(280,974)	(294,518)	-	(2,043,016)

대체	977,403	2,087,244	-	259,719	-	-	193,413	(3,517,779)	-

기말금액	6,969,542	10,745,541	319,990	5,405,749	30,514	835,065	901,755	1,820,926	27,029,082

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	33,929	16,371

매출원가	2,730,150	2,026,645

합 계	2,764,079	2,043,016

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권

당기말	전기말

취득원가	15,729	31,459

상각누계액	(6,501)	(6,292)

장부금액	9,228	25,167

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기초잔액	취득	처분	상각액	기말잔액

산업재산권	25,167	-	(12,059)	(3,880)	9,228

(전기) (단위:천원)

과 목	기초잔액	취득	감소	상각액	기말잔액

라이선스	1,060	-	-	(1,060)	-

소프트웨어	328	-	-	(328)	-

개발비	340,799	-	(340,799)	-	-

산업재산권	1,529	31,459	-	(7,821)	25,167

기타의무형자산	2,082	-	-	(2,082)	-

합 계	345,798	31,459	(340,799)	(11,291)	25,167

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	3,880	11,291

12. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

보증금	441,417	214,935

장기대여금	-	813,408

합 계	441,417	1,028,343

13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

매입채무	매입채무	9,010,484	6,104,002

기타채무	미지급금	2,989,988	2,159,331

미지급비용	201,204	55,358

소 계	3,191,192	2,214,689

합 계	12,201,676	8,318,691

14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)(당기말)	당기말	전기말

농협은행	운전자금	-	-	1,000,000

수협은행	구매금융	-	-	1,604,247

씨티은행	운전자금	3.15	1,500,000	1,500,000

외환은행	무역금융	2.82	2,440,000	2,440,000

운전자금	3.44	1,500,000	1,500,000

운전자금	3.32	1,920,000	1,920,000

운전자금	-	-	2,000,000

USANCE	1.00	479,352	45,111

우리은행	운전자금	3.05	3,000,000	-

합 계	10,839,352	12,009,358

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)(당기말)	만기일	상환방법	당기말	전기말

국민은행	운전자금	3.50	2021.03.15	분할상환	2,800,000	2,800,000

외환은행	운전자금	-	2015.05.15	분할상환	-	115,380

시설자금	-	2015.05.08	분할상환	-	499,300

시설자금	2.95	2017.08.20	1년거치 2년상환	2,850,000	3,000,000

산업은행	시설자금	2.85	2020.09.19	2년거치 4년상환	7,032,000	3,011,808

소 계	12,682,000	9,426,488

유동성 대체	(1,513,016)	(764,680)

합 계	11,168,984	8,661,808

15. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

선수금	622,882	534,672

예수금	46,308	24,789

합 계	669,190	559,461

16. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,510,500	1,854,401

사외적립자산의 공정가치	(603,282)	(122,746)

순확정급여부채	1,907,218	1,731,655

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,854,401	1,041,036

당기근무원가	773,006	569,766

이자비용	44,604	36,430

확정급여제도의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	19,553	-

재무적가정의 변동	65,087	131,738

경험조정	174,713	173,437

급여지급액	(420,864)	(98,006)

기말	2,510,500	1,854,401

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	122,746	153,797

이자수익	4,208	7,460

확정급여제도의 재측정요소 :

재무적가정의 변동	(2,629)	(5,581)

사외적립자산 불입액	510,823	10,452

지급액	(31,866)	(43,382)

기말	603,282	122,746

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	773,006	569,766

이자비용	44,604	36,430

사외적립자산의 이자수익	(4,208)	(7,460)

합 계	813,402	598,736

매출원가	499,531	353,164

판매비와관리비	313,871	245,572

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보험상품	603,282	122,746

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 1,579천원 및 1,879천원입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.81%	3.09%

미래임금상승률	4.18%	5.13%

(8) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우, 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(177,465)	209,618

미래임금상승률의 1% 변동	207,278	(178,948)

(전기말) (단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(213,226)	249,374

미래임금상승률의 1% 변동	248,752	(216,624)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 퇴직급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 기타금 융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	20,000	-

18. 금융자산과 금융부채의 공정가치 (1) 당 기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	10,000	10,000	10,000	10,000

대여금및수취채권	현금및현금성자산	19,671,709	19,671,709	1,010,527	1,010,527

단기금융상품	18,098,664	18,098,664	241,500	241,500

매출채권	9,285,188	9,285,188	6,832,598	6,832,598

기타채권	1,170,959	1,170,959	414,477	414,477

장기금융상품	-	-	230,922	230,922

기타금융자산	441,417	441,417	1,028,343	1,028,343

합 계	48,677,937	48,677,937	9,768,367	9,768,367

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	9,010,484	9,010,484	6,104,002	6,104,002

기타채무	3,191,192	3,191,192	2,214,689	2,214,689

단기차입금	10,839,352	10,839,352	12,009,358	12,009,358

유동성장기부채	1,513,016	1,513,016	764,680	764,680

장기차입금	11,168,984	11,168,984	8,661,808	8,661,808

기타금융부채	20,000	20,000	-	-

합 계	35,743,028	35,743,028	29,754,537	29,754,537

(3) 당사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산(장부금액 10,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 당 기말 및 전기말 현재 공정가치의 서열체계 수준별로 공시할 대상 금융상품은 없습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행할 주식수	총 발행주식수	1주당 금액	보통주자본금

당기말	40,000,000주	10,314,000주	500원	5,157,000천원

전기말	10,000,000주	4,117,000주	1,000원	4,117,000천원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	4,117,000	4,117,000

액면분할(2015.07.06)	4,117,000	-

유상증자(2015.12.11)	2,080,000	-

기말	10,314,000	4,117,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,856,771	2,764,660

자기주식처분이익	47,307	47,307

합 계	44,904,078	2,811,967

20. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가차익	963,981	963,981

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	13,367,831	4,648,873

(2) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제14(당)기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지 제13(전)기 2014년 01월 01일부터2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 03월 18일 처분확정일 2015년 03월 30일

주식회사 뉴트리바이오텍 (단위:천원)

구 분	제14(당)기	제13전)기

I. 미처분이익잉여금	13,367,831	4,648,873

1. 전기이월이익잉여금	4,648,873	2,503,703

2. 확정급여제도의 재측정요소	(204,346)	(242,389)

3. 당기순이익	8,923,304	2,387,559

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	13,367,831	4,648,873

(3) 미처분이익잉여금에 직접 가감한 확정급여제도의 재측정요소의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(216,076)	26,313

당기변동액	(261,982)	(310,755)

법인세효과	57,636	68,366

기말금액	(420,422)	(216,076)

22. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 제공으로 인한 수익	74,433,251	45,408,925

당사의 매출액에서 10% 이상의 비중을 차지하는 고객들은 2개 업체로, 해당업체별 당기 중 매출액은 각각 15,932,532천원 및 9,158,794천원입니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,695,135	2,083,489

상여	492,354	26,800

퇴직급여	313,871	245,572

복리후생비	484,246	306,264

임차료	264,133	107,618

접대비	196,258	161,522

감가상각비	33,929	16,371

무형자산상각비	3,880	11,291

세금과공과	43,609	2,969

광고선전비	139,100	64,119

대손상각비	113,375	10,664

여비교통비	315,743	270,667

통신비	13,077	10,062

수도광열비	11,368	8,704

소모품비	79,391	12,414

보험료	30,203	36,344

운반보관비	242,411	205,731

차량유지비	30,171	96,806

지급수수료	523,789	358,023

수출비	324,413	114,264

도서인쇄비	10,828	8,390

교육비	24,506	28,277

합 계	6,385,790	4,186,361

24. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용)

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

금융수익	이자수익	122,704	84,863

외화환산이익	18,924	-

외환차익	127,461	-

소 계	269,089	84,863

금융비용	이자비용	682,141	695,896

매출채권처분손실	-	13,204

외화환산손실	273,811	-

외환차손	86,071	-

소 계	1,042,023	709,100

(2) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	계 정 과 목	당기	전기

기타수익	외환차익	819,938	513,618

외화환산이익	43,105	26,712

유형자산처분이익	2,666	-

무형자산처분이익	2,940	-

임대료수입	47,020	-

잡이익	3,532	1,951

소 계	919,201	542,281

기타비용	외환차손	390,443	384,430

외화환산손실	14,602	147,523

유형자산처분손실	-	19,624

기부금	21,627	49,162

잡손실	1	778

소 계	426,673	601,517

25 . 금 융자산 및 금융부채의 범주별 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별로 구분한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권

판매비와관리비

대손상각비	-	-	-	(113,375)

소 계	-	-	-	(113,375)

금융수익(비용)

이자수익	-	-	-	122,704

외환차익	-	-	-	127,144

외환차손	-	-	-	(42,687)

외화환산이익	-	-	-	6,220

소 계	-	-	-	213,381

기타수익(비용)

외환차익	-	-	-	804,802

외환차손	-	-	-	(378,964)

외화환산이익	-	-	-	42,889

외화환산손실	-	-	-	(10,810)

소 계	-	-	-	457,917

합 계	-	-	-	557,923

(전기) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권

판매비와관리비

대손상각비	-	-	-	(10,664)

소 계	-	-	-	(10,664)

금융수익(비용)

이자수익	-	-	-	84,863

매출채권처분손실	-	-	-	(13,204)

소 계	-	-	-	71,659

기타수익(비용)

외환차익	-	-	-	513,618

외화환산이익	-	-	-	26,712

소 계	-	-	-	540,330

합 계	-	-	-	601,325

(2) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 구분한 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익(비용)

이자비용	-	(682,141)

외환차익	-	317

외환차손	-	(43,384)

외화환산이익	-	12,704

외화환산손실	-	(273,811)

소 계	-	(986,315)

기타수익(비용)

외환차익	-	15,136

외환차손	-	(11,479)

외화환산이익	-	216

외화환산손실	-	(3,792)

소 계	-	81

합 계	-	(986,234)

(전기) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

금융수익(비용)

이자비용	-	(695,896)

소 계	-	(695,896)

기타수익(비용)

외환차손	-	(384,430)

외화환산손실	-	(147,523)

소 계	-	(531,953)

합 계	-	(1,227,849)

26 . 비 용항목의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	(783,727)	(350,791)

원부재료비	40,666,254	26,883,031

급여	7,870,390	5,683,157

퇴직급여	813,402	460,027

복리후생비	1,309,160	970,705

임차료	435,465	223,100

감가상각비	2,764,079	2,043,016

무형자산상각비	3,880	11,291

세금과공과	124,542	66,335

지급수수료	913,846	790,178

연구개발비	1,504,633	1,426,604

외주가공비	4,374,357	722,542

기타	3,040,853	2,900,948

합 계 (*)	63,037,134	41,830,143

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,109,937	544,147

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(195,008)	(100,088)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액	-	60,542

자본에 직접 가감하는 이연법인세	57,636	3,148

법인세비용	1,972,565	507,749

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,895,869	2,895,308

적용세율에 따른 법인세	2,375,091	614,968

조정사항

비공제수익	-	(92,545)

비공제비용	26,984	269,419

당기발생세액공제감면	(563,691)	(499,446)

기타(세율차이 등)	134,181	215,353

법인세비용	1,972,565	507,749

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	18.1%	17.5%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초금액	증감	기말금액

외화환산이익	(5,876)	(7,770)	(13,646)

외화환산손실	32,455	30,996	63,451

미수수익	(3,236)	1,967	(1,269)

퇴직급여채무	374,005	150,690	524,695

퇴직연금운용자산	(27,004)	(105,718)	(132,722)

미지급비용	4,236	34,126	38,362

대손금	534	-	534

매도가능금융자산손상차손	6,359	-	6,359

정부보조금	3,119	(871)	2,248

토지재평가	(271,892)	-	(271,892)

유형자산	(30,284)	7,601	(22,683)

재고자산평가손실	-	21,635	21,635

대손충당금	-	13,987	13,987

기타	-	48,365	48,365

합 계	82,416	195,008	277,424

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초금액	증감	기말금액

외화환산이익	(4,455)	(1,421)	(5,876)

외화환산손실	1,458	30,997	32,455

미수수익	(349)	(2,887)	(3,236)

퇴직급여채무	174,122	199,883	374,005

퇴직연금운용자산	(33,835)	6,831	(27,004)

미지급비용	6,606	(2,370)	4,236

대손금	534	-	534

매도가능금융자산손상차손	6,359	-	6,359

정부보조금	(2,218)	5,337	3,119

토지재평가	(206,674)	(65,218)	(271,892)

유형자산	-	(30,284)	(30,284)

기타	40,780	(40,780)	-

소 계	(17,672)	100,088	82,416

세무상결손금	60,542	(60,542)	-

합 계	42,870	39,546	82,416

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

가감된 이연법인세>

토지재평가차익	-	(65,218)

확정급여제도의 재측정요소	57,636	68,366

합 계	57,636	3,148

28. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 산정하고 있으며, 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	8,923,304,264	2,387,559,049

가중평균유통보통주식수	8,353,671주	8,234,000주

기본주당순이익	1,068	290

한편, 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	기간	발행주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

당기	2015.01.01~12.10	8,234,000주	344/365	7,760,263주

2015.12.11~12.31	10,314,000주	21/365	593,408주

합 계	8,353,671주

전기(*)	2014.01.01~12.31	8,234,000주	365/365	8,234,000주

(*) 당기 중 발생한 주식분할은 전기초에 실시한 것으로 간주하여 주식수를 조정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 기본주당순이익을 희석화시키는 희석성 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역	특수관계자의 명칭

지배기업	코스맥스비티아이(주)

종속기업	Nutribiotech USA, INC.

종속기업	(주)뉴트리원

종속기업	NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD

종속기업	(주)뉴트리사이언스

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	유형자산 등의 매각	매입	기타비용	유형자산 등의 매입

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	34,416	-	-	80,442	-	-

(주)뉴트리원	3,252,586	24,000	-	-	-	-

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	2,157,702	-	-	-	-	-

(주)뉴트리사이언스	67,059	24,279	15,000	2,510	-	-

기타 특수관계자	코스맥스바이오(주)	450,294	-	32,000	7,551	63,861	-

코스맥스(주)	-	-	32,000	-	-	-

(전기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	유형자산 등의 매각	매입	기타비용	유형자산 등의 매입

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	-	10,919	-	-	-	-

(주)뉴트리원	3,140,847	-	-	-	-	-

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	555,735	2,104	-	-	1,682	-

(주)뉴트리사이언스	61,000	-	-	98,000	-	-

기타 특수관계자	코스맥스바이오(주)	9,548	-	-	33,396	-	-

(3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	자금 대여 거래	자금 차입 거래	현금 출자

대 여	회 수	차 입	상 환	출자	회수

종속기업	Nutribiotech USA, INC.(*)	4,174,726	5,021,110	-	-	4,332,170	-

(주)뉴트리사이언스	-	-	-	-	280,000	-

(*) 당기 중 Nutribiotech USA, INC.에 대한 5,021,110천원의 대여금을 출자전환하였으며, 이는 자금대여거래상 회수액에 포함되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	자금 대여 거래	자금 차입 거래	현금 출자

대 여	회 수	차 입	상 환	출자	회수

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	1,657,188	810,804	-	-	2,036,623	-

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	52,530	52,530	-	-	-	-

(주)뉴트리사이언스	-	-	-	-	70,000	-

(4) 당사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	35,681	-	-	-	-	-

(주)뉴트리원	890,762	-	2,200	-	-	10,000

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	177,205	-	-	-	-	-

(주)뉴트리사이언스	137,015	-	19,822	-	-	10,000

기타 특수관계자	코스맥스바이오(주)	161,583	-	57,200	358	-	13,663

(전기말) (단위:천원)

특수관계자 구분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	-	846,384	11,273	-	-	-

(주)뉴트리원	463,446	-	-	-	-	-

NUTRIBIOTECH(SHANGHAI) CO., LTD	174,616	-	-	-	-	-

(주)뉴트리사이언스	63,250	-	-	-	-	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제공받은 기업	지급보증내역	환종	한도금액	지급보증처

종속기업	Nutribiotech USA, INC.	공사대금보증	USD	1,415,000	C Tech, Corp.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공자	보증내용	환종	보증금액	보증기간	보증처

코스맥스비티아이(주)	운영자금	KRW	3,600,000	2015.03.16~2016.03.16	우리은행

코스맥스비티아이(주)	시설자금	KRW	3,600,000	2014.09.19~2017.08.20	외환은행

코스맥스비티아이(주)	시설자금	KRW	3,080,000	2014.09.19~2021.03.15	국민은행

대표이사	2013.04.01~2021.03.15

코스맥스비티아이(주)	운영자금	KRW	2,304,000	2014.09.19~2016.10.04	외환은행

코스맥스비티아이(주)	운영자금	KRW	1,950,000	2014.09.19~2016.06.30	씨티은행

코스맥스비티아이(주)	운영자금	KRW	1,800,000	2015.09.19~2016.09.26	외환은행

코스맥스비티아이(주)	외담대	KRW	1,650,000	2014.09.19~2016.10.28	국민은행

대표이사	2012.10.31~2016.10.28

코스맥스비티아이(주)	시설자금	USD	6,000,000	2014.09.19~2020.09.19	산업은행

코스맥스비티아이(주)	외화한도	USD	1,650,000	2015.09.10~2016.09.10	국민은행

코스맥스비티아이(주)	구매금융	USD	650,000	2014.09.19~2016.06.30	씨티은행

합 계	KRW	17,984,000

USD	8,300,000

이 외에, 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 194,247천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이와 관련하여 당사의 대표이사는 110,000천원의 연대보증을 서울보증보험(주)에 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	654,723	627,908

퇴직급여	171,543	78,621

합 계	826,266	706,529

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	813,402	657,749

대손상각비	113,375	10,664

감가상각비	2,764,079	2,043,016

무형자산상각비	3,880	11,291

이자비용	682,141	695,896

외화환산손실	288,414	147,267

유형자산처분손실	-	19,624

매출채권처분손실	-	13,204

재고자산폐기손실	-	141,058

개발비(무형자산)	-	340,799

법인세비용	1,972,565	507,749

종속기업주식손상차손	219,841	-

합 계	6,857,697	4,588,317

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	122,704	84,863

외화환산이익	62,029	26,712

유형자산처분이익	2,666	-

무형자산처분이익	2,940	-

합 계	190,339	111,575

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	11,783,701	3,517,779

유형자산 취득 관련 미지급금	95,925	-

대여금의 종속기업투자주식 대체	5,021,110	-

장기차입금의 유동성대체	1,513,016	3,517,779

31. 운용리스계약 (1) 당사는 당기말 현재 차량에 대하여 (주)현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 리스기간은 2년에서 4.5년입니다. (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	90,776	77,058

(3) 당기말 현재 당사가 향후 부담할 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2016년	92,590

2017년 및 이후	131,583

합 계	224,173

32 . 우발채무 및 약 정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당기말	전기말	담보권자	사용제한내용

단기금융상품	-	186,000	수협은행	담보제공자산

-	53,000	국민은행	담보제공자산

-	2,500	외환은행	담보제공자산

합 계	-	241,500

(2) 장부금액 30,308,318천원(채권최고금액:4,860,000천원)의 토지, 건물 및 기계장치가 국민은행 및 외환은행의 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	약정내용	금융기관	한도약정액	미사용액

외상매입금	외상매입금담보대출	국민은행 외	4,080,000	3,596,426

외상매입금	외상판매자금대출	외환은행	1,000,000	1,000,000

단기차입금	구매금융	국민은행 외	USD 3,000,000	USD 2,590,997

단기차입금	운전자금대출	우리은행 외	7,920,000	-

단기차입금	무역어음	외환은행	2,440,000	-

장기차입금	운전자금대출	국민은행	2,800,000	-

장기차입금	시설자금	외환은행	3,000,000	150,000

장기차입금	외화시설자금대출	산업은행	USD 6,000,000	-

합 계	원화	21,240,000	4,746,426

외화	USD 9,000,000	USD 2,590,997

33. 위 험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 총부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 현재 부채비율은 62.5%로 당사는 목표범위에 있다고 판단하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부 채 총 계	40,219,992	32,576,364

자 본 총 계	64,392,890	12,541,821

부채비율(부채총계/자본총계)	62.5%	259.7%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 환위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD입니다.

당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용합니다.

당기말 현재 회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종	화폐성 자산(원화상당액)	화폐성 부채(원화상당액)

USD	5,874,321	8,215,431

당기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환 종	5% 상승시	5% 하락시

USD	(117,056)	117,056

(*) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 이루어졌습니다.

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고, 장기차입금의 경우에는 미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 고정금리차입을 원칙으로 하고 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp(basis point) 변동시 이자율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

현금및현금성자산	165,000	(165,000)

차입금	(210,814)	210,814

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	19,671,709	19,671,709

단기금융상품	18,098,664	18,098,664

매출채권	9,285,188	9,285,188

기타채권	1,170,959	1,170,959

기타금융자산	441,417	441,417

합 계	48,667,937	48,667,937

당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 해당 금융자산의장부금액입니다.

3) 유동성위험당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 부담하는 금융부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년이내	1년이상	합 계

무이자부채무	12,201,676	20,000	12,221,676

이자부채무	12,861,709	11,713,578	24,575,287

동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

34. 보고기간 종료일 이후의 사건당사는 2016년 2월 중 호주 시장 진출 및 해외 생산 능력 확대를 위해 종속기업인 NUTRIBIOTECH AUSTRALIA PTY.LTD를 신설하여 지분 100.0%(보통주10,000,000주)를 8,754,400천원에 취득하였습니다.

35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2016년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.