하이즈항공 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습 니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없습 니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제24기3분기	매출채권	10,971,306	1,043,138	9.5%

미수금	256,028	183,149	71.5%

합계	11,227,334	1,226,287	10.9%

제23기	매출채권	19,095,877	938,571	4.9%

미수금	256,007	184,677	72.1%

합계	19,351,884	1,123,248	5.8%

제22기	매출채권	11,119,971	689,223	6.2%

미수금	281,168	197,327	70.2%

합계	11,401,139	886,550	7.8%

2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원)

구 분	제24기 3분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,123,247,942	886,550,025	611,665,638

2. 순대손처리액(①-②±③)	103,039,120	236,697,917	274,884,387

① 대손처리액(상각채권액)	123,050,223	242,659,210	517,990,661

② 상각채권회수액	37,326,366	14,505,072	243,106,274

③ 기타증감액	17,315,263	8,543,779	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,226,287,062	1,123,247,942	886,550,025

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서합리적인 대손 추산액 설정4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구분	경과기간	만기미도래	만기경과채권	합계

30일이내	30일~180일	180일~365일	365일이상

2024년3분기	일반	8,927,834,252	226,746,182	864,396,081	33,658,813	918,671,037	10,971,306,364

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	8,927,834,252	226,746,182	864,396,081	33,658,813	918,671,037	10,971,306,364

구성비율	81.4%	2.1%	7.9%	0.3%	8.4%	100.0%

2023년	일반	12,916,721,651	2,033,203,920	3,198,250,776	748,411,071	199,289,302	19,095,876,721

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	12,916,721,651	2,033,203,920	3,198,250,776	748,411,071	199,289,302	19,095,876,721

구성비율	67.6%	10.6%	16.7%	3.9%	1.0%	100.0%

2022년	일반	9,329,431,968	333,513,406	1,004,581,954	213,313,866	239,129,651	11,119,970,845

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	9,329,431,968	333,513,406	1,004,581,954	213,313,866	239,129,651	11,119,970,845

구성비율	83.9%	3.0%	9.0%	1.9%	2.2%	100.0%

3. 재고자산현황 1) 최근 3사업년도 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부분	계정과목	제24기 3분기	제23 기	제22 기

항공기부품 조립	제품	4,892,390,019	2,330,331,909	2,762,906,241

재공품	7,530,228,796	6,717,269,156	6,384,044,923

원재료	8,785,519,650	10,841,081,277	10,467,731,090

부재료	1,103,134,219	886,722,277	397,534,887

미착품	777,924,624	480,029,846	1,539,548,900

소계	23,089,197,308	21,255,434,465	21,551,766,041

패션, 잡화 판매	제품	1,907,858,666	2,296,999,224	1,904,752,552

재공품	509,045,434	291,576,108	484,095,413

원재료	2,150,686,502	1,133,519,186	1,602,231,785

부재료	557,023,389	304,692,513	381,536,493

미착품	-	-	-

소계	5,124,613,991	4,026,787,031	4,372,616,243

재고자산 합계	28,213,811,299	25,282,221,496	25,924,382,284

재고자산평가충당금	(3,486,952,990)	(3,864,629,554)	(3,397,445,469)

순액 합계	24,726,858,309	21,417,591,942	22,526,936,815

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.1%	17.4%	16.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.3회	3.4회	2.8회

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자- 6월말 및 12월말(독립된 감사인의 입회) 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시(2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행3) 재고자산 평가충당금 내역

보고기간 종료일 현재 장기체화 재고자산에 대한 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기

재고자산평가충당금	3,486,952,990	3,864,629,554	3,397,445,469

실사과정에서 파악한 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(손실예상재고 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	2,747,012,839	2,747,012,839	(1,398,206,369)	1,348,806,470	-

재공품	4,095,652,859	4,095,652,859	(1,724,700,049)	2,370,952,810	-

원재료	364,046,572	364,046,572	(364,046,572)	-	-

합계	7,206,712,270	7,206,712,270	(3,486,952,990)	3,719,759,280	-

4. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다 .

(단위: 원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	단기매매목적지분증권	168,520,000	168,520,000	794,700,000	794,700,000

투자조합출자금	1,939,011,973	1,939,011,973	-	-

소 계	2,107,531,973	2,107,531,973	794,700,000	794,700,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기보유지분상품	4,287,782,520	4,287,782,520	6,569,301,000	6,569,301,000

상각후원가측정금융자산(주1)	현금및현금성자산	1,092,822,747	1,092,822,747	3,136,575,899	3,136,575,899

매출채권및기타채권	8,180,060,991	8,180,060,991	16,008,812,135	16,008,812,135

기타금융자산	4,580,900,994	4,580,900,994	4,559,765,483	4,559,765,483

소 계	13,853,784,732	13,853,784,732	23,705,153,517	23,705,153,517

금융자산 합계	20,249,099,225	20,249,099,225	31,069,154,517	31,069,154,517

당기손익-공정가치측정금융부채	금융보증부채	163,541,195	163,541,195	175,351,695	175,351,695

상각후원가측정금융자산(주1)	단기차입금	14,607,586,136	14,607,586,136	26,774,428,571	26,774,428,571

유동성장기차입금	3,249,237,500	3,249,237,500	16,403,306,000	16,403,306,000

장기차입금	34,053,452,500	34,053,452,500	8,376,030,000	8,376,030,000

매입채무및기타채무	6,216,532,869	6,216,532,869	7,512,490,090	7,512,490,090

기타금융부채	293,701,515	293,701,515	329,830,386	329,830,386

소 계	58,420,510,520	58,420,510,520	59,396,085,047	59,396,085,047

금융부채 합계	58,584,051,715	58,584,051,715	59,571,436,742	59,571,436,742

(주1) 당분기말 및 전기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기재하지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치측정금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	168,520,000	-	1,939,011,973	2,107,531,973

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,313,062,520	-	1,974,720,000	4,287,782,520

합 계	2,481,582,520	-	3,913,731,973	6,395,314,493

공정가치측정금융부채:

- 금융보증부채	-	-	163,541,195	163,541,195

5. 유무형자산의 공정가치와 그 평가방법

당사의 경영진은 단일사업부에 해당하기 때문에 단일의 현금창출단위에 해당한다고 판단하였습니다.(1) 당분기말당사의 경영진은 전기 평가한 현금창출단위에서 발생가능한 추가손상의 징후가 제한적이라고 판단하였습니다.

(2) 전기말전기말 현재 당사는 개발비에 대해서 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 개발비의 자산손상 검토를 추가 수행하였습니다.당사는 과거 목표대비 실제 이익률이 하회하는 등 개발비 설정 프로젝트 건의 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못하거나 못할 것으로 예상되어짐에 따라 과거추정하였던 사업계획에 대한 신뢰성이 낮다고 판단하였으며 향후 사업계획에 대한 신뢰성이 있는 추정이 어렵다고 판단하였습니다. 개발비의 개별 공정가치 또한 시장성이 제한적이기에 자산성이 제한적이라고 판단하였습니다. 이에 개발비 자산가액에서 독립적으로 창출 가능한 회수가능액이 제한적이라고 판단하여 개발비 1,980,881천원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

① 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	손상차손 인식액

개발비	1,980,880,657

② 사용가치에 대한 미래현금흐름 추정이 제한적이기에 사용가치에 대한 독립적인 추정을 하지 않았습니다.

6. 진행률적용 수주계약 현황해당사항 없습니다.