하이즈항공 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. 재무제표 재작성 - 해당사항 없음. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 중단영업2021년 8월 20일 지배회사의 이사회는 하이즈에셋자산운용 주식회사(매각 이전 80.56%의 지분을 보유)의 매각을 승인하였습니다. 연결기업은 2021년 10월 14일 김준기에게 지분을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 하이즈에셋 자산운용 사업부문의 영업(자산운용사업)을 21기(2021년) 중단영업으로 분류하였습니다.

(1) 21기 중 자산운용사업부문 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	21기

매출액	1,670,543,267

매출원가

판매비와관리비	1,555,474,299

영업손익	115,068,968

영업외손익	696,206,512

세전손익	811,275,480

세후중단영업손익	811,275,480

기본주당손익	47

희석주당손익	44

(2) 21기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	21기

영업활동으로 인한 현금흐름	423,931,680

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,276,362,422)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

순현금흐름	(852,430,742)

(3) 21기 중 하이즈에셋자산운용 주식회사(매각 이전 80.56%의 지분을 보유)의 매각을 통해 처분된 자산 부채의 가액 및 손익인식금액은 하기와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부가액

자산

유형자산	87,054,387

기타금융자산	97,248,766

현금및현금성자산	445,840,343

당기손익인식금융자산	2,557,583,770

매출채권및기타채권	1,109,629,824

기타자산	20,117,770

자산합계	4,317,474,860

부채

매입채무및기타채무	(47,801,063)

기타금융부채	(39,197,951)

기타유동부채	(34,194,817)

기타부채	(14,068,575)

확정급여채무	(102,024,232)

부채합계	(237,286,638)

순자산	4,080,188,222

지분율	80.56%

매각지분	3,286,818,290

총 매매대금	4,814,000,000

처분손익	1,527,181,710

2) 사업결합(1) 데크항공의 취득

연결기업은 2021년 7월 1일 롯데케미칼 주식회사로부터 데크항공 주식회사의 지분 100%(발행주식총수 6,857,114주 중 6,857,114주) 및 롯데케미칼 주식회사의 대상회사에 대한 2020. 7. 27. 일자 금전소비대차 계약에 따른 대여금 채권액 13,009,027,778원을 3,000,000,000원에 매입하는 계약을 체결하였습니다. 동 주식의 취득은 항공기부품사업 부문에서 고객에게 제공할 수 있는 제품의 범위를 대폭 확대하기 위해 이루어졌습니다.

2021년 취득일 현재 데크항공의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득시 인식한 공정가치

자산

유형자산	3,908,925,884

사용권자산	778,814,025

현금및현금성자산	2,238,261,080

매출채권	867,135,116

재고자산	3,926,431,574

기타자산	226,382,674

자산합계	11,945,950,353

부채

매입채무	(196,544,385)

리스부채	(764,534,272)

확정급여채무	(2,707,531,113)

선수금	(1,631,622,706)

기타부채	(788,916,413)

부채합계	(6,089,148,889)

순자산 공정가치	5,856,801,464

취득으로 인한 염가매수차익	2,856,801,464

총 이전대가	3,000,000,000

롯데케미칼 주식회사의 대상회사에 대한 2020. 7. 27. 자 금전소비대차 계약에 따른 대여금 채권액 13,009,027,778원은 공정가치를 0으로 보았으며 기중 채무면제약정을 체결하였습니다.이전 재무제표에 인식되어 있던 자산, 부채의 공정가치는 내부거래에 따른 차입금을 제외하고 평가대상회사가 제시한 장부가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하였습니다.

이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다.(2) 하이즈그린에너지의 설립 및 유상증자연결기업은 생산제품의 다양성 및 수소저장용기 관련 사업을 진행하고자 2021년 3월 18일 자본금 2,000,000 천원을 투자하여 종속법인인 주식회사 하이즈그린에너지를 설립하였습니다. 전기중 불균등 유상증자를 통해 자본금이 하기와 같이 변경되었습니다.

구 분	설립시	증자후

발행주식수	4,000,000주	5,980,000주

자본금	2,000,000,000원	2,990,000,000원

지배회사 지분	3,998,000주	3,998,000주

지배회사 지분율	99.95%	66.86%

(3) 동일지배하의 합병연결기업의 종속법인인 데크항공 주식회사는 2021년 9월 10일을 기준일로 하여 하이즈그린에너지와 합병하였습니다.한편, 데크항공 주식회사와 주식회사 하이즈그린에너지와의 합병은 동일지배하의 사업결합으로, 합병으로 취득한 주식회사 하이즈그린에너지의 자산과 부채는 합병시점의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와의 차이는 자본잉여금으로 반영되었습니다. 합병으로 승계한 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

합병대가 (데크항공주식) (A)	2,990,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 (B)

기계장치	420,781,501

보통예금	1,507,422,737

정기예금	1,000,000,000

기타자산	4,615,492

기타부채	(3,855,643)

합 계	2,928,964,087

자본 (B-A),	-

자본잉여금	(61,035,913)

합병시 기존 주식회사 하이즈그린에너지의 주주에게 배부한 데크항공 주식회사의 주식은 1 : 1.3의 비율로 배부하였으며 지배주주의 주식비율은 상기 합병을 통해 하기와 같이 조정되었습니다.

지배회사 보유주식	1주의 금액(원)	보유주식수(주)	지분율(%)

합병전

데크항공	500	6,857,114	100.00

하이즈그린에너지	500	3,998,000	66.86

합병후

데크항공	500	12,054,514	82.39

(4) 데크항공 주식회사는 2022년 1월 1일 부로 회사명을 하이즈복합재산업 주식회사로 변경하였습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제23기3분기	매출채권	13,171,296	519,895	3.95%

미수금	202,865	187,358	92.36%

합계	13,374,161	707,253	5.29%

제22기	매출채권	9,254,011	489,934	5.29%

미수금	311,845	197,327	63.28%

합계	9,565,856	687,261	7.18%

제21기	매출채권	7,965,615	238,493	2.99%

미수금	792,401	173,883	21.94%

합계	8,758,016	412,376	4.71%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 원)

구 분	제 23 기 3분기	제 22 기	제 21 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	687,260,723	412,376,336	154,199,250

2. 순대손처리액(①-②±③)	19,992,485	274,884,387	258,177,086

① 대손처리액(상각채권액)	31,816,259	517,990,661	261,449,390

② 상각채권회수액	11,823,774	243,106,274	3,272,304

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	707,253,208	687,260,723	412,376,336

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 2) 대손경험률 및 대손추정액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손추정액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서합리적인 대손 추산액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구분	경과기간	만기미도래	만기경과채권	합계

30일이내	30일~180일	180일~365일	365일이상

2023년 3분기	일반	10,032,482,248	1,654,658,006	564,539,818	873,988,021	45,628,042	13,171,296,135

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	10,032,482,248	1,654,658,006	564,539,818	873,988,021	45,628,042	13,171,296,135

구성비율	76.17%	12.56%	4.29%	6.64%	0.34%	100.00%

2022년	일반	7,790,034,570	333,513,406	1,004,581,954	86,041,140	39,840,349	9,254,011,419

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	7,790,034,570	333,513,406	1,004,581,954	86,041,140	39,840,349	9,254,011,419

구성비율	84.18%	3.60%	10.86%	0.93%	0.43%	100.00%

2021년	일반	5,315,405,722	409,573,390	943,162,910	10,180,493	1,287,292,436	7,965,614,951

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	5,315,405,722	409,573,390	943,162,910	10,180,493	1,287,292,436	7,965,614,951

구성비율	66.73%	5.14%	11.84%	0.13%	16.16%	100.00%

다. 재고자산현황(1) 최근 3사업년도 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

구분	제23기 3분기	제22기	제21기

재고자산	24,656,241,456	20,883,411,352	14,971,122,065

재고자산평가충당금	(2,877,781,372)	(3,346,015,311)	(2,252,878,669)

합계	21,778,460,084	17,537,396,041	12,718,243,396

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.38%	13.80%	9.42%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.26회	2.35회	1.95회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 6월말 및 12월말(독립된 감사인의 입회) 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행(3) 재고자산 평가충당금 내역

보고기간 종료일 현재 장기체화 재고자산에 대한 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제23기(3분기)	제22기	제21기

재고자산평가충당금	2,877,781,372	3,346,015,311	2,252,878,669

실사과정에서 파악한 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(손실예상재고 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

원재료	60,632,690	60,632,690	(60,632,690)	-	-

제품	726,529,058	726,529,058	(290,118,304)	436,410,754	-

재공품	3,743,808,815	3,743,808,815	(2,527,030,378)	1,216,778,437	-

합계	4,530,970,563	4,530,970,563	(2,877,781,372)	1,653,189,191	-

라. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

[기준일 : 2023. 09. 30] (단위 : 원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	단기매매목적지분증권	701,960,000	701,960,000	2,100,746,329	2,100,746,329

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장기보유지분상품 등	6,607,489,665	6,607,489,665	13,140,852,500	13,140,852,500

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	2,443,766,339	2,443,766,339	6,194,110,172	6,194,110,172

매출채권및기타채권	12,666,908,248	12,666,908,248	8,878,595,552	8,878,595,552

기타금융자산	7,282,135,684	7,282,135,684	12,235,022,721	12,235,022,721

소 계	22,392,810,271	22,392,810,271	27,307,728,445	27,307,728,445

금융자산 합계	29,702,259,936	29,702,259,936	42,549,327,274	42,549,327,274

당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	185,439,908	185,439,908	198,896,179	198,896,179

파생상품부채	-	-	998,438,592	998,438,592

상각후원가로
측정하는 금융부채	단기차입금	19,706,039,089	19,706,039,089	15,329,305,465	15,329,305,465

유동성장기차입금	23,119,972,000	23,119,972,000	16,807,394,000	16,807,394,000

장기차입금	8,822,690,000	8,822,690,000	17,915,486,000	17,915,486,000

매입채무및기타채무	4,404,503,699	4,404,503,699	6,814,084,570	6,814,084,570

기타금융부채	375,826,618	375,826,618	278,587,928	278,587,928

전환사채	-	-	6,130,524,255	6,130,524,255

소 계	56,429,031,406	56,429,031,406	63,275,382,218	63,275,382,218

금융부채 합계	56,614,471,314	56,614,471,314	64,472,716,989	64,472,716,989

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기재하지 않았습니다.보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	701,960,000	-	-	701,960,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,061,237,165	-	4,546,252,500	6,607,489,665

소계	2,763,197,165	4,546,252,500	7,309,449,665

공정가치로 측정되는 부채:

- 금융보증부채	-	-	185,439,908	185,439,908

소계	-	-	185,439,908	185,439,908

마. 유무형자산의 공정가치와 그 평가방법 (1) 당분기말 당분기말 현재 공정가치 평가 내역은 없습니다. (2) 전기말전기말 당사의 경영진은 전전기 평가한 현금창출단위에서 발생가능한 추가손상의 징후가 제한적이라고 판단하였습니다. 다만 전기에 설정된 개발비의 경우 전기말 현재 개별자산으로서의 자산손상의 징후가 있다고 판단하였으며 해당 자산이 다른 자산의현금흐름과 독립적인 현금흐름을 창출한다고 판단하여 해당 개발비의 자산손상 검토를 추가 수행하였습니다.전기말 개발비의 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세전할인율은 11.08%이며미래현금흐름의추정치를 2025년까지로 추정하였으며 해당 개발비의 평가시에는 해당 기간의 현금흐름을 기초로 추정하였습니다. 순공정가치는 사용가치를 초과하지않는다고 결론내렸습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 개발비에 대하여 390,379천원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 손익계산서의 영업외비용에 포함되었습니다.

① 손상차손 인식액의 자산별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개발비

손상차손	390,378,781

② 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	가정의 변동	평 가 금 액	변 동 금 액

장기성장률(주1)	1% 증가	750,170	-

1% 하락	750,170	-

할인율	0.5% 증가	714,661	(35,509)

0.5% 하락	786,495	36,325

(주1) 미래현금흐름을 2025년까지 판단하여 추정하였기에 장기성장률 가정의 변동에 따른 변동금액은 없습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황 해당사항 없음.