하이즈항공 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제21 (당) 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제20 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
하이즈항공 주식회사

1. 일반사항 하이즈항공 주식회사(이하 "당사")는 항공기 및 항공기 관련 부품의 조립 및 판매를 사업목적으로 2001년 11월 16일 서울에서 설립되었으며, 2007년 6월 4일에 진사항공단지(경남 사천 소재)로 이전하였습니다. 지배기업은 기업공개를 실시하여 2015년 11월 25일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

하상헌	6,746,146	38.12

기타특수관계자	1,341,075	7.58

우리사주조합	347,685	1.96

자기주식	600,163	3.39

기타주주	8,661,098	48.94

합 계	17,696,167	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 주석은 원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.5 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 ① 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. ② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때, 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한 선택을 하지 않은 지분 상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나,특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채 ① 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 매입채무, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 차입금과 금융보증부채를 포함합니다.

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

◆ 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

◆ 차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입금에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 16 참고).

③ 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.6 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.7 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과 목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	5년

공기구	5년

비품	5년

사용권자산	1~4년

내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 인식하며 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식됩니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.9 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.3.10 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 9 참조).

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.11 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 무형자산의 추정내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

개발비	5년, 10년	정액법

소프트웨어	5년, 10년	정액법

2.2.12 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액 ㆍ계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

ㆍ계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.15 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.16 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.2.17 법인세회계 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 2.3.1 제·개정된 기준서의 적용

(1)기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 제1109호 ‘금융상품’, 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ (개정) - 코로나바이러스감염증-19(‘코로나19’) 관련 임차료 면제 · 할인 · 유예(‘임차료 할인 등’)

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33), 민감도분석(주석 18, 33) 등이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.2 이연법인세자산 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3.1.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3.1.4 개발비

당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 1,876백만원(전기말 1,722백만원)입니다. 3.1.5 금융자산의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4.2 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.

동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문 (1) 당사의 영업활동은 항공기 및 항공기 관련 부품의 조립 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보 당분기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	1,819,993,489	7,864,510,256

중국	381,204,720	1,892,576,171

기타	614,340,276	437,817,102

합 계	2,815,538,485	10,194,903,529

(3) 주요고객정보 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 당분기 4개사 및 전분기 2개사로 해당 매출액은 당분기와 전기에 각각 2,559,470,281원 및 7,713,044,977원입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	380,200	-

보통예금	936,590,637	3,779,144,114

기타예금	5,200,000,000	17,332,000,000

합 계	6,136,970,837	21,111,144,114

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,091,221,810	4,530,472,878

미수금	800,596,985	269,649,402

(대손충당금)	(153,837,117)	(154,199,250)

합 계	4,737,981,678	4,645,923,030

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	154,199,250	156,447,782

설정	-

환입	(362,133)	(2,248,532)

기말금액	153,837,117	154,199,250

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	4,833,543,720	4,665,102,481

재공품	2,462,889,180	1,628,897,909

원재료	8,270,128,810	8,154,296,788

부재료	185,443,711	219,015,384

미착품	3,933,698	48,651,555

소 계	15,755,939,119	14,715,964,117

평가충당금	(413,082,665)	(373,912,190)

합 계	15,342,856,454	14,342,051,927

9. 기타금융자산 및 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기매매목적지분증권	9,934,517,903

장ㆍ단기금융상품(주1)	11,000,000,000	270,700,000	11,000,000,000	267,700,000

미수수익	44,219,918	68,266,009	-

장ㆍ단기대여금	886,000,000	-	886,000,000

보증금	54,062,337	-	54,062,337

현재가치할인차금	(3,378,393)	-	(3,775,638)

합 계	20,978,737,821	1,207,383,944	11,068,266,009	1,203,986,699

*주1) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

단기금융상품	한국증권금융	3,000,000,000	3,000,000,000	질권설정

기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000	질권설정

경남은행	1,000,000,000	1,000,000,000	질권설정

장기금융상품	경남은행	161,700,000	161,700,000	질권설정

합 계	5,161,700,000	5,161,700,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	224,668,778	236,745,813	-

리스부채	268,499,943	336,251,992	274,798,471	384,203,674

합 계	493,168,721	336,251,992	511,544,284	384,203,674

10. 기타자산 및 기타부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	589,257,627	187,927,891	-

선급비용	189,320,453	35,242,327	126,945,514	30,649,059

부가가치세선급금	24,576,980

합 계	803,155,060	35,242,327	314,873,405	30,649,059

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	86,238,114	62,645,077

예수금	356,081,464	230,963,698

부가가치세예수금	218,071,290

합 계	442,319,578	511,680,065

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익	장부금액	장부금액

한국표면처리(주)	10,000	1.56	100,000,000	(100,000,000)	-	-

한국항공서비스(주)	480,000	1.78	2,400,000,000	20,160,000	2,420,160,000	2,420,160,000

태웅로직스	980,000	5.01	5,157,444,081	1,437,955,919	6,595,400,000	3,766,836,150

합 계	-	-	7,657,444,081	1,358,115,919	9,015,560,000	6,186,996,150

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,015,560,000	6,186,996,150

합 계	9,015,560,000	6,186,996,150

12. 종속기업투자주식

당분기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	국가	주요영업활동	결산일	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	장부금액	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

(주) 가온아이앤티	한국	의류제조업	12월 31일	2,600,000	65.00%	1,300,000,000	2,600,000	65.00%	1,300,000,000

하이즈에셋자산운용(주)	한국	자산운용업	12월 31일	5,800,000	80.56%	2,900,000,000	5,800,000	80.56%	2,900,000,000

(주)하이즈그린에너지	한국	기타운송장비제조업	12월 31일	3,998,0000	99.95%	1,999,000,000	-	-	-

합계	-	-	6,199,000,000	-	-	4,200,000,000

13. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구및기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 취득원가 22,150,843,310 28,659,872,558 10,175,264,275 28,981,081,846 318,953,484 3,829,083,951 1,502,054,085 360,154,945 1,001,999,531 96,979,307,985 기초 상각누계액 - (5,018,968,040) (2,988,991,900) (12,961,947,927) (277,637,183) (2,939,131,660) (1,266,802,638) - (342,065,603) (25,795,544,951) 기초 정부보조금 - (2,118,538,856) (422,373,627) (391,949,270) - (8,854,000) - - - (2,941,715,753) 기초 장부가액 22,150,843,310 21,522,365,662 6,763,898,748 15,627,184,649 41,316,301 881,098,291 235,251,447 360,154,945 659,933,928 68,242,047,281 회계정책변경효과 - - - - - - - - - - 취득/자본적지출(주1) - - - - - 17,791,000 2,015,182 370,327,873 - 390,134,055 계정대체(주2) - - 26,500,000 - - 348,254,945 - (398,829,835) - (24,074,890) 정부보조금 취득 - - - - - - - - - - 처분(취득가액) - - - - - - - - - - 감가상각 - (179,125,683) (127,664,061) (590,305,427) (4,610,064) (99,977,778) (30,872,170) - (70,059,153) (1,102,614,336) 정부보조금 상각 - 15,818,085 10,514,187 12,691,407 - 442,050 - - - 39,465,729 처분(감가상각누계액) - - - - - - - - - - 기말 취득원가 22,150,843,310 28,659,872,558 10,201,764,275 28,981,081,846 318,953,484 4,195,129,896 1,504,069,267 331,652,983 1,001,999,531 97,345,367,150 기말 상각누계액 - (5,198,093,723) (3,116,655,961) (13,552,253,354) (282,247,247) (3,039,109,438) (1,297,674,808) - (412,124,756) (26,898,159,287) 기말 정부보조금 - (2,102,720,771) (411,859,440) (379,257,863) - (8,411,950) - - - (2,902,250,024) 기말 장부가액 22,150,843,310 21,359,058,064 6,673,248,874 15,049,570,629 36,706,237 1,147,608,508 206,394,459 331,652,983 589,874,775 67,544,957,839

*주1) 당분기 중 취득한 유형자산의 취득원가에는 퇴직급여 2,992,084원, 감가상각비30,115,940원 및 무형자산상각비 4,049,442원이 포함되어 있습니다.*주2) 당분기 중 건설중인자산 24,074,890원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구및기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 취득원가	22,150,843,310	28,653,182,558	10,078,164,275	27,832,106,856	316,947,537	3,293,626,917	1,427,883,002	834,443,780	259,989,398	94,847,187,633

기초 상각누계액	-	-4,302,466,035	-2,482,764,174	-10,566,002,884	-269,062,374	-2,555,770,991	-1,125,416,684	-	-163,519,958	-21,465,003,100

기초 국고보조금	-	-2,181,811,186	-464,430,371	-470,140,513	-	-11,000	-	-	-	-3,116,393,070

기초 장부가액	22,150,843,310	22,168,905,337	7,130,969,730	16,795,963,459	47,885,163	737,844,926	302,466,318	834,443,780	96,469,440	70,265,791,463

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취득/자본적지출	-	-	9,600,000	-	-	22,508,617	25,734,454	640,551,466	92,684,242	791,078,779

계정대체	-	6,690,000	-	1,031,088,284	-	164,162,996	0	-1,263,662,150	-	-61,720,870

국고보조금 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/손상차손(취득가액)	-	-	0	0	0	-3,227,272	-	-	-	-3,227,272

감가상각	-	-179,124,954	-126,096,489	-600,666,407	-6,441,927	-109,445,214	-37,416,866	-	-37,873,884	-1,097,065,741

처분/손상차손(감가상각)	-	-	-	-	-	3,226,272	-	-	-	3,226,272

국고보조금 상각	-	15,818,085	10,514,187	20,171,124	-	-	-	-	-	46,503,396

기말 취득원가	22,150,843,310	28,659,872,558	10,087,764,275	28,863,195,140	316,947,537	3,477,071,258	1,453,617,456	211,333,096	352,673,640	95,573,318,270

기말 상각누계액	-	-4,481,590,989	-2,608,860,663	-11,166,669,291	-275,504,301	-2,661,989,933	-1,162,833,550	-	-201,393,842	-22,558,842,569

기말 국고보조금	-	-2,165,993,101	-453,916,184	-449,969,389	-	-11,000	-	-	-	-3,069,889,674

기말 장부가액	22,150,843,310	22,012,288,468	7,024,987,428	17,246,556,460	41,443,236	815,070,325	290,783,906	211,333,096	151,279,798	69,944,586,027

*주1) 전분기 중 취득한 유형자산의 취득원가에는 퇴직급여 303,768원, 감가상각비3,038,678원 및 무형자산상각비 315,294원이 포함되어 있습니다.

(3) 차입원가의 자본화당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가 중 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

14. 리스

(1) 당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 1년에서 2년이며, 반면에 차량운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

-당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	17,427,339	357,179,263	285,327,326	659,933,928

회계기준의 변경

취득

감가상각	(4,356,835)	(34,513,444)	(31,188,874)	(70,059,153)

기말금액	13,070,504	322,665,819	254,138,452	589,874,775

-전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	차량운반구	합계

기초금액	17,486,588	32,197,349	46,785,503	96,469,440

회계기준의 변경

취득	17,368,089	397,309,862	327,332,182	742,010,133

감가상각	(17,427,338)	(72,327,948)	(88,790,359)	(178,545,645)

기말금액	17,427,339	357,179,263	285,327,326	659,933,928

(3) 리스부채

보고기간종료일 현재 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기말

기초	659,002,145	97,915,165

취득	-	738,035,004

이자비용	20,709,569	10,333,469

지급리스료	(74,959,779)	(187,281,493)

기말	604,751,935	659,002,145

보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

유동리스부채	274,514,750	268,499,943	280,837,697	274,798,471

비유동리스부채	362,845,580	336,251,992	416,684,354	384,203,674

합 계	637,360,330	604,751,935	697,522,051	659,002,145

1년 이내	274,514,750	268,499,943	280,837,697	274,798,471

1년 초과 5년 이내	362,845,580	336,251,992	416,684,354	384,203,674

5년 초과	-	-	-	-

합 계	637,360,330	604,751,935	697,522,051	659,002,145

(4) 보고기간종료일 현재 손익계산서 상 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	70,059,153	37,873,884

리스부채의 이자비용	20,709,569	5,300,590

단기리스에 따른 리스료	3,804,398	9,693,669

소액리스에 따른 리스료	7,227,090	10,126,727

합 계	101,800,210	62,994,870

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소프트웨어	개발비	합계

기초 취득원가	2,148,326,141	7,105,284,739	9,253,610,880

기초 상각및손상누계액	(1,307,912,475)	(5,383,207,934)	(6,691,120,409)

기초 국고보조금	(38,018,986)	-	(38,018,986)

기초 장부가액	802,394,680	1,722,076,805	2,524,471,485

취득/자본적지출(주1)	57,062,500	258,416,604	315,479,104

계정대체	24,074,890	24,074,890

국고보조금취득

손상차손

감가상각	(65,807,865)	(128,251,692)	(194,059,557)

국고보조금 상각	2,599,899	-	2,599,899

기말 취득원가	2,205,388,641	7,387,776,233	9,593,164,874

기말 상각및손상누계액	(1,373,720,340)	(5,511,459,626)	(6,885,179,966)

기말 국고보조금	(35,419,087)	-	(35,419,087)

기말 장부가액	796,249,214	1,876,316,607	2,672,565,821

(2) 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소프트웨어	개발비	합계

기초 취득원가	1,728,713,641	6,379,806,921	8,108,520,562

기초 상각및손상누계액	(1,079,878,536)	(4,178,535,407)	(5,258,413,943)

기초 국고보조금	(19,168,667)	-	(19,168,667)

기초 장부가액	629,666,438	2,201,271,514	2,830,937,952

취득/자본적지출(주1)	28,200,000	181,038,019	209,238,019

계정대체	-	-

손상차손	-	-	-

감가상각	(50,796,312)	(127,984,218)	(178,780,530)

국고보조금 상각	1,249,950	-	1,249,950

기말 취득원가	1,756,913,641	6,560,844,940	8,317,758,581

기말 상각및손상누계액	(1,130,674,848)	(4,306,519,625)	(5,437,194,473)

기말 국고보조금	(17,918,717)	-	(17,918,717)

기말 장부가액	608,320,076	2,254,325,315	2,862,645,391

(3) 보고기간종료일 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	장부금액	잔존상각기간

제품개발	조립/ 부품 매출	개발중인 개발비 (주1)	282,491,494	-

상각중인 개발비 (주2)	690,649,816	4년

상각중인 개발비 (주3)	167,073,543	3년

상각중인 개발비 (주4)	177,904,455	2년

상각중인 개발비 (주5)	102,481,915	1년

상각중인 개발비 (주6)	98,689,135	-

공정개발	상각중인 개발비 (주7)	357,026,249	4년

합 계	-	1,876,316,607	-

*주1) ACM 및 BTC 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주2) BTC 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주3) BTC 및 HEXCEL 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주4) BTC 및 KAL 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주5) BTC 및 KAL 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주6) SAMC 등에 부품을 공급하기 위한 제품개발 내부프로젝트입니다.

*주7) BTC, SAMC등에 제품을 공급하기 위해 개발하는 내부프로젝트입니다.

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	305,282,388	-

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	산업은행	1.80	5,000,000,000	5,000,000,000

운전자금	우리은행	2.11	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	우리은행	2.05	2,700,000,000	-

운전자금	우리은행	2.62	721,326,690	-

합 계	10,421,326,690	7,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류	차입처	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	경남은행	0.93	583,331,000	666,664,000

경남은행	1.06	2,000,000,000	2,000,000,000

우리은행	1.86	2,185,000,000	2,185,000,000

경남은행	1.96	8,800,000,000	8,800,000,000

정책금융공사간접대출	우리은행	1.48	5,000,000,000	5,000,000,000

정책자금대출	국민은행	2.01	2,200,000,000	2,200,000,000

산업시설대출	산업은행	1.36~1.86	12,396,750,000	12,875,250,000

운전자금대출	경남은행	2.19	3,000,000,000	-

우리은행	1.85	-	2,700,000,000

우리은행	2.08	3,825,000,000	3,825,000,000

신한은행	1.67	1,500,000,000	1,500,000,000

소 계	41,490,081,000	41,751,914,000

유동성 대체(유동성장기차입금)	(7,423,979,000)	(12,779,138,000)

차감후 잔액	34,066,102,000	28,972,776,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계

장기차입금	5,000,000,000	15,393,331,000	21,096,750,000	-	41,490,081,000

한편, 상기 차입금에 대하여 특수관계자가 지급보증을 제공하고 있으며, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석30,31 참조).

17. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	431,822,814	-	1,003,449,095	-

미지급금	202,902,401	-	352,925,689	-

미지급비용	1,943,056,045	225,095,232	2,025,721,178	215,801,160

합 계	2,577,781,260	225,095,232	3,382,095,962	215,801,160

18. 확정급여부채

(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 변동:

기초금액	5,671,887,488	5,318,299,098

당기손익으로 인식하는 총비용	331,047,270	1,467,451,831

기여금 납입액	-	-

퇴직급여 지급액	(577,140,570)	(741,229,615)

확정급여제도의 재측정요소

-할인율 등 재무적 가정변화에 의한 효과	-	64,796,489

-인구통계적 가정변화	-	-

-사외적립자산의 수익	-	3,413,345

-기타 재측정요소	-	(440,843,660)

계열사간 전입	-	-

기말금액	5,425,794,188	5,671,887,488

재무상태표상 구성항목:

확정급여부채의 현재가치	6,284,875,739	6,527,962,838

사외적립자산의 공정가치	(859,081,551)	(856,075,350)

합 계	5,425,794,188	5,671,887,488

19. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

주당액면금액	500	500

발행주식수	17,696,167	17,696,167

자본금	8,848,083,500	8,848,083,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	17,696,167	8,848,083,500	17,696,167	8,848,083,500

기말	17,696,167	8,848,083,500	17,696,167	8,848,083,500

20. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	63,327,922,364	63,327,922,364

자기주식처분이익	345,671,428	345,671,428

합 계	63,673,593,792	63,673,593,792

21. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,043,384,562)	(3,043,384,562)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	600,163	3,043,384,562	1,069,424	6,091,685,210

취득	430,739	1,515,530,855

매도	(900,000)	(4,563,831,503)

기말	600,163	3,043,384,562	600,163	3,043,384,562

22. 기타포괄손익누계액(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,415,055,021	(201,874,998)

23. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	154,000,000	154,000,000

미처분이익잉여금	2,833,335,745	5,616,893,750

합 계	2,987,335,745	5,770,893,750

*주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 영업이익 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	2,815,538,485	10,194,903,529

용역매출액	-

합 계	2,815,538,485	10,194,903,529

주요 품목별 :

조립	1,522,553,150	7,077,813,995

가공	703,287,332	1,978,637,674

판금	297,989,418	492,752,847

표면처리	209,805,817	441,521,673

치공구	81,902,768	204,177,340

MRO	-

합 계	2,815,538,485	10,194,903,529

수익 인식 시기 :

한 시점에 이전	2,815,538,485	10,194,903,529

기간에 걸쳐 이전	-

합 계	2,815,538,485	10,194,903,529

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,461,101,305	8,960,790,386

기타매출원가	-

합 계	4,461,101,305	8,960,790,386

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	425,913,173	444,218,212

퇴직급여	29,645,040	28,162,708

복리후생비	74,213,749	113,107,156

여비교통비	11,767,596	15,183,559

세금과공과	2,936,460	3,356,107

임차료	3,579,888	2,207,126

보험료	5,193,124	7,408,115

감가상각비	91,780,100	71,378,038

소모품비	7,977,563	6,460,712

차량유지비	311,007	453,290

지급수수료	90,225,543	27,236,262

접대비	6,396,100	17,911,924

경상연구개발비	305,282,388

무형자산상각비	13,027,704	3,047,349

수출제비용	9,593,506	57,140,683

해외시장개척비	14,313,115	16,923,246

기타	45,581,630	65,154,090

합 계	1,140,182,739	879,348,577

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(964,111,261)	(1,954,957,168)

원재료와 부재료의 매입액	804,588,996	2,268,298,357

종업원급여 등 인건비	3,065,523,645	5,255,890,018

복리후생비	452,362,160	803,426,821

감가상각비 및 무형자산상각비	1,220,442,883	1,224,738,953

외주가공비	125,695,619	223,664,587

수도광열비	293,787,754	399,576,299

소모품비	202,683,997	602,109,041

포장비	54,162,845	570,361,124

기타	346,147,406	447,030,931

합 계	5,601,284,044	9,840,138,963

25. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	58,780,276	214,491,391

외화환산이익	120,880,594	331,235,011

유형자산처분이익

기타의 대손상각충당금환입	362,133

잡이익	13,425,193	24,941,738

합 계	193,448,196	570,668,140

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,819,299	410,497

외화환산손실	1,462,402	4,863,018

유형자산처분손실	1,000

기타의대손상각비

무형자산손상차손

잡손실	34,495,495	4,823,097

합 계	39,777,196	10,097,612

26. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융손익에 포함된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	-	-

이자수익	49,459,769	129,863,469

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	114,892,940	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	53,846,873	-

금융보증충당부채환입	12,077,035	-

합 계	230,276,617	129,863,469

금융비용	-	-

이자비용	245,439,874	251,763,257

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	136,320,189	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

금융보증충당부채전입	-	-

합 계	381,760,063	251,763,257

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융기관예치금	42,417,524	122,648,071

장단기대여금	6,645,000	7,038,115

기타	397,245	177,283

합 계	49,459,769	129,863,469

(3) 당분기 및 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융기관차입금	224,730,305	244,955,446

리스부채	20,709,569	6,807,811

합 계	245,439,874	251,763,257

27. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년12월31일로 종료하는 회계연도는 당기순손실로 인하여 예상 평균연간법인세율은 22%입니다.

28. 주당손익 (1) 기본주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	(2,783,558,005)	655,323,197

가중평균유통보통주식수	17,096,004	16,602,223

기본주당이익	(163)	39

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	17,096,004	16,626,743

자기주식 취득	-	(24,520)

자기주식 처분	-	-

가중평균유통보통주식수	17,096,004	16,602,223

(3) 희석주당손익 당분기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당사는 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

29. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	398,829,835	1,263,662,150

장기차입금의 유동성 대체	(3,593,326,000)	1,519,783,000

유형자산 취득 관련 미지급금	18,991,687	31,549,303

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기말

증가	감소	취득	유동성대체	기타

단기차입금	7,000,000,000	721,326,690	-	2,700,000,000	-	-	10,421,326,690

유동성장기부채	12,779,138,000	-	(561,833,000)	(1,200,000,000)	(3,593,326,000)	-	7,423,979,000

장기차입금	28,972,776,000	3,000,000,000	-	(1,500,000,000)	3,593,326,000	-	34,066,102,000

리스부채	659,002,145	-	(78,338,172)	-	-	24,087,962	604,751,935

합 계	49,410,916,145	3,721,326,690	(640,171,172)	-	-	24,087,962	52,516,159,625

② 전기(단위: 원)

구 분	전기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	전기말

증가	감소	취득	유동성대체	기타

단기차입금	1,000,000,000	7,000,000,000	(1,000,000,000)	-	-	-	7,000,000,000

유동성장기부채	6,079,136,000	-	(6,079,136,000)	-	12,779,138,000	-	12,779,138,000

장기차입금	35,351,914,000	6,700,000,000	(300,000,000)	-	(12,779,138,000)	-	28,972,776,000

리스부채	97,915,165	-	(191,256,622)	742,010,133	-	10,333,469	659,002,145

합 계	42,528,965,165	13,700,000,000	(7,570,392,622)	742,010,133	-	10,333,469	49,410,916,145

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	주식회사 가온아이앤티

종속기업	하이즈에셋자산운용 주식회사

종속기업	주식회사 하이즈그린에너지

기타의 특수관계자	대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

-	-	-	-

(3) 당분기 말 현재 특수관계자와의 채무내역은 없습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	채무	당분기말	전기말

가온아이앤티	미지급금	-	-

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	당기초	대여	회수	당분기말

임직원	대여금	886,000,000	-	-	886,000,000

2) 전기말(단위: 원)

특수관계자명	거래내역	전기초	대여	회수	전기말

임직원	대여금	910,000,000	200,000,000	224,000,000	886,000,000

(5) 당사는 당분기말 현재 금융약정 및 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 31 참조).

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	104,999,994	118,979,994

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	약정내용	한도액

당분기말	전기말

우리은행	일반운영자금대출	1,300,000,000	1,300,000,000

(2) 담보로 제공한 자산의 내역 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 장부가액과 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	장부가액	채권최고액

기업은행	정기예적금	1,045,000,000	1,045,000,000

경남은행	정기예적금	1,000,000,000	1,000,000,000

한국증권금융	정기예적금	3,000,000,000	3,000,000,000

서울보증보험	정기예적금	161,700,000	161,700,000

우리은행	토지, 건물, 기계 등	53,985,725,182	59,628,000,000

산업은행

경남은행

합 계	59,147,425,182	64,834,700,000

또한 당사는 한국증권금융에게 우리사주조합원의 우리사주취득대출금 3,276,652,344원에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구분	기업명	지급보증처	보증한도	차입금	비 고

종속기업	주식회사 가온아이앤티	KEB하나은행	USD 1,440,000	USD1,160,923	신용장발행(기한부)

경남은행	KRW 720,414,000	USD 262,678.43	신용장발행(기한부)

기업은행	USD 600,000	USD 407,341	신용장발행(기한부)

(4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증 등	1,356,249,440	1,423,249,440

(5) 당분기말 현재 당사가 당사의 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증자	지급보증처	금 액

대표이사	우리은행	KRW	1,560,000,000

산업은행	KRW	27,000,000,000

서울보증보험	KRW	1,351,449,440

경남은행	KRW	3,400,000,000

합 계	KRW	33,311,449,440

(6) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당기손익-	상각후 원가로	기타포괄손익-	합 계

공정가치측정	측정	공정가치측정

금융자산:

현금및현금성자산	-	6,136,970,837	-	6,136,970,837

매출채권및기타채권	-	4,737,981,678	-	4,737,981,678

기타금융자산(유동)	9,934,517,903	11,044,219,918	-	20,978,737,821

장기보유지분상품(비유동)	-	9,015,560,000	9,015,560,000

기타금융자산(비유동)	-	1,207,383,944	-	1,207,383,944

합 계	9,934,517,903	23,126,556,377	9,015,560,000	42,076,634,280

금융부채:

단기차입금	-	10,421,326,690	-	10,421,326,690

유동성장기차입금	-	7,423,979,000	-	7,423,979,000

매입채무및기타채무(유동)	-	2,577,781,260	-	2,577,781,260

장기차입금	-	34,066,102,000	-	34,066,102,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	225,095,232	-	225,095,232

기타금융부채(유동)	224,668,778	268,499,943	-	493,168,721

기타금융부채(비유동)	-	336,251,992	-	336,251,992

합 계	224,668,778	55,319,036,117	-	55,543,704,895

② 전기말(단위: 원)

구 분	당기손익-
공정가치측정	상각후 원가로 측정	기타포괄손익-
공정가치측정	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	21,111,144,114	-	21,111,144,114

매출채권및기타채권	-	4,645,923,030	-	4,645,923,030

기타금융자산(유동)	-	11,068,266,009	-	11,068,266,009

장기보유지분상품(비유동)	-	-	6,186,996,150	6,186,996,150

기타금융자산(비유동)	-	1,203,986,699	-	1,203,986,699

합 계	-	38,029,319,852	6,186,996,150	44,216,316,002

금융부채:

단기차입금	-	7,000,000,000	-	7,000,000,000

유동성장기차입금	-	12,779,138,000	-	12,779,138,000

매입채무및기타채무(유동)	-	3,382,095,962	-	3,382,095,962

장기차입금	-	28,972,776,000	-	28,972,776,000

매입채무및기타채무(비유동)	-	215,801,160	-	215,801,160

기타금융부채(유동)	236,745,813	274,798,471	-	511,544,284

기타금융부채(비유동)	-	384,203,674	-	384,203,674

합 계	236,745,813	53,008,813,267	-	53,245,559,080

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품별 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	당기손익-	상각후원가	기타포괄손익-	합 계

공정가치측정	측정	공정가치측정

당기손익:

외환차익	-	58,780,276	-	58,780,276

외화환산이익	-	120,880,594	-	120,880,594

기타의 대손충당금환입	-	362,133	-	362,133

이자수익	-	49,459,769	-	49,459,769

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	114,892,940	-	-	114,892,940

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	53,846,873	-	-	53,846,873

금융보증충당부채환입	12,077,035	-	-	12,077,035

외환차손	-	(3,819,299)	-	(3,819,299)

외화환산손실	-	(1,462,402)	-	(1,462,402)

기타의 대손상각비	-	-	-

이자비용	-	(245,439,874)	-	(245,439,874)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(136,320,189)	-	(136,320,189)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	-	-

금융보증비용충당부채전입	-	-	-	-

소 계	44,496,659	(21,238,803)	-	23,257,856

기타포괄손익:

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	1,616,930,019	-

합 계	44,496,659	(21,238,803)	1,616,930,019	1,640,187,875

② 전기말(단위: 원)

구 분	당기손익-	상각후원가	기타포괄손익-	합 계

공정가치측정	측정	공정가치측정

당기손익:

외환차익	-	214,491,391	-	214,491,391

외화환산이익	-	331,235,011	-	331,235,011

기타의 대손충당금환입	-	-	-	-

이자수익	-	129,863,469	-	129,863,469

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	-

금융보증충당부채환입	-	-	-	-

외환차손	-	(410,497)	-	(410,497)

외화환산손실	-	(4,863,018)	-	(4,863,018)

기타의 대손상각비	-	-	-	-

이자비용	-	(251,763,257)	-	(251,763,257)

금융보증비용충당부채전입	-	-	-	-

소 계	-	418,553,099	-	418,553,099

기타포괄손익:

기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	11,848,200	11,848,200

합 계	-	418,553,099	11,848,200	430,401,299

33. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 주요 경영진은 다음에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말과 전기말에 관련되어 있습니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 당사의 이자율위험은 주로 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험에서 비롯됩니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율 적용 차입금	49,211,407,690	48,751,914,000

당분기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융부채의 이자율이 1% 변동시 금융원가(이자비용)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융원가(이자비용)	(492,114,077)	492,114,077	(487,519,140)	487,519,140

② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,559,316,590	263,176,655	5,160,915,357	683,561,730

JPY	-	-	-	2,451,155

EUR	-	6,426,267	-	1,942,455

CNY	-	-	-	5,303,191

합 계	3,559,316,590	269,602,922	5,160,915,357	693,258,531

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	164,806,997	(164,806,997)	223,867,681	(223,867,681)

JPY	-	-	(122,558)	122,558

EUR	(321,313)	321,313	(97,123)	97,123

CNY	-	-	(265,160)	265,160

합 계	164,485,684	(164,485,684)	223,382,840	(223,382,840)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,091,221,810	4,530,472,878

기타채권(주1)	800,596,985	269,649,402

합 계	4,737,981,678	4,800,122,280

*주1) 당분기와 전기에 각각 대손충당금 153,837,117원 및 154,199,250원이 설정되었습니다.

② 기타자산 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편,당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

③ 금융보증계약 금융보증을 제공한 경우의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

보증채무	3,276,652,344

지급보증	5,077,754,000

합 계	8,354,406,344

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	2,577,781,260	-	225,095,232	2,802,876,492

차입금	9,700,000,000	8,145,305,690	34,066,102,000	51,911,407,690

보증채무(주1)	8,354,406,344	8,354,406,344

리스부채	74,452,730	194,047,213	336,251,992	604,751,935

합 계	12,352,233,990	16,693,759,247	34,627,449,224	63,673,442,461

*주1) 우리사주조합원의 우리사주취득대출금 3,276,652,344원에 대한 연대보증금액과 종속기업인 주식회사 가온아이앤티의 차입금 5,077,754,000원에 대한 지급보증금액으로 구성되어 있으며 재무제표상 보증채무금액과는 일치하지 않습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합계

매입채무및기타채무	3,382,095,962	-	215,801,160	3,597,897,122

차입금	1,819,783,000	17,959,355,000	28,972,776,000	48,751,914,000

보증채무(주1)	-	8,332,877,467	-	8,332,877,467

리스부채	73,125,138	201,673,333	384,203,674	659,002,145

합 계	5,275,004,100	26,493,905,800	29,572,780,834	61,341,690,734

*주1) 우리사주조합원의 우리사주취득대출금 3,347,943,467원에 대한 연대보증금액과 종속기업인 주식회사 가온아이앤티의 차입금 4,984,934,000원에 대한 지급보증금액으로 구성되어 있으며 재무제표상 보증채무금액과는 일치하지 않습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	61,411,818,661	59,429,126,633

차감: 현금및현금성자산	(6,136,970,837)	(21,111,144,114)

순부채	55,274,847,824	38,317,982,519

자기자본	73,880,683,496	75,047,311,482

부채비율	74.8%	51.1%

34. 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	내역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정
금융자산	당기손익인식금융자산	9,934,517,903	9,934,517,903	-	-

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산	장기보유지분상품 등	9,015,560,000	9,015,560,000	6,186,996,150	6,186,996,150

상각후원가로
측정하는
금융자산(*1)	현금및현금성자산	6,136,970,837	6,136,970,837	21,111,144,114	21,111,144,114

매출채권및기타채권	4,737,981,678	4,737,981,678	4,645,923,030	4,645,923,030

기타금융자산	12,251,603,862	12,251,603,862	12,272,252,708	12,272,252,708

소 계	23,126,556,377	23,126,556,377	38,029,319,852	38,029,319,852

금융자산 합계	42,076,634,280	42,076,634,280	45,666,296,270	44,216,316,002

당기손익-공정가치측정
금융부채	기타금융부채	224,668,778	224,668,778	236,745,813	236,745,813

상각후원가로
측정하는
금융부채(*1)	단기차입금	10,421,326,690	10,421,326,690	7,000,000,000	7,000,000,000

장기차입금	41,490,081,000	41,490,081,000	41,751,914,000	41,751,914,000

매입채무및기타채무	2,802,876,492	2,802,876,492	3,597,897,122	3,597,897,122

기타금융부채	604,751,935	604,751,935	659,002,145	659,002,145

소 계	55,319,036,117	55,319,036,117	53,008,813,267	53,008,813,267

금융부채 합계	55,543,704,895	55,543,704,895	53,245,559,080	53,245,559,080

*주1) 당분기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 기재하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,934,517,903	9,934,517,903

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,595,400,000	-	2,420,160,000	9,015,560,000

합계	16,529,917,903	2,420,160,000	18,950,077,903

공정가치로 측정되는 부채:

금융보증부채	-	-	224,668,778	224,668,778

합계	224,668,778	224,668,778

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,186,996,150	6,186,996,150

합계	6,186,996,150	6,186,996,150

공정가치로 측정되는 부채:

금융보증부채	-	-	236,745,813	236,745,813

합계	-	-	236,745,813	236,745,813

③ 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.