지구홀딩스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 유투바이오

1. 회사의 개요

주식회사 유투바이오(이하 "회사")는 2009년 1월 2일에 설립되어 생물학적 기계진단 및 수탁사업, 분자유전자 검사를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2015년 6월 29일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 950,255천원(발행주식수 1,900,510주, 1주의금액 : 500원)입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주)

주 주	주식수	지분율

김진태	325,000	17.10%

(주)휴맥스아이앤씨	266,666	14.03%

(주)엔디에스	225,274	11.85%

일동홀딩스(주)	185,714	9.77%

MAC FUND, L.P.	142,856	7.52%

기타	755,000	39.73%

합 계	1,900,510	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사는 2 016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제개정기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하 였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

2019년 기초 재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 원)

계정과목	이전기준서	변동금액(*1)	기준서 제1116호

사용권자산	-	482,824,985	482,824,985

리스부채(유동)	-	170,721,156	170,721,156

리스부채(비유동)	-	236,918,541	236,918,541

(*1) 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 적용일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다.

2019년 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 원)

계정과목	이전기준서	변동금액	기준서 제1116호

이자비용	712,880,182	26,398,312	739,278,494

감가상각비	113,385,761	48,285,708	161,671,469

감가상각비(제조)	114,370,297	37,715,922	152,086,219

지급임차료	156,184,030	(57,240,000)	98,944,030

지급임차료(제조)	117,796,261	(39,663,600)	78,132,661

차량유지비(제조)	10,984,742	(4,680,000)	6,304,742

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산 영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 회사의 해외지점의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점이 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

비품	5년

임차자산개량권	1년~2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.12 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 당기투자자산은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.13 자본금

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.14 금융부채 및 지분상품(1) 부채ㆍ자산 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2.18 종업원 급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 충당부채와 우발부채

회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래 사건의발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 리스리스 는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험의 관리

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 재무위험관리1) 위험관리 목적

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

금융상품 등과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서에 의해이루어지고 있으며 영업부문과 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 외화위험관리

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기손익(법인세비용 차감전)의 변화는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	30,231	(30,231)	24,252	(24,252)

THB	12,510	(12,510)	10,328	(10,328)

합 계	42,742	(42,742)	34,580	(34,580)

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품은 존재하지 아니합니다.

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기 및 전기말 현재 회사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.

3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,337,406	828,956

단기투자자산	1,500,000	-

매출채권	14,641,085	14,356,539

유동성기타금융자산	88,129	70,288

비유동성매도가능금융자산	-	36,000

비유동성기타금융자산	255,000	215,000

합 계	18,821,620	15,506,783

4) 유동성위험유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우에 대한 위험입니다.

회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년초과
3년이하	합 계	1년미만	1년초과
3년이하	합 계

매입채무	3,026,321	-	3,026,321	2,821,898	-	2,821,898

단기차입금	700,000	-	700,000	1,450,000	-	1,450,000

유동성기타금융부채	2,247,080	-	2,247,080	2,664,022	-	2,664,022

비유동성기타금융부채	-	-	-	-	7,452	7,452

장기차입금	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	-	5,836,459	5,836,459	1,519,991	-	1,519,991

리스부채	170,721	236,919	407,640	-	-	-

합 계	7,144,122	6,073,378	13,217,500	8,455,911	1,007,452	9,463,363

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(2) 자본관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	14,641,114	10,545,749

자본(B)	7,335,421	7,480,160

현금및현금성자산(C)	2,337,406	828,956

차입금및사채(D)	7,536,459	3,969,991

부채비율(A/B)	199.6%	141.0%

순차입금비율((D-C)/B)	70.9%	42.0%

5. 금융상품 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

- 유동

현금및현금성자산	2,337,406	2,337,406	828,956	828,956

단기투자자산	1,500,000	1,500,000	-	-

매출채권	14,641,085	14,641,085	14,356,539	14,356,539

기타금융자산	88,129	88,129	70,288	70,288

소 계	18,566,620	18,566,620	15,255,783	15,255,783

- 비유동

기타금융자산	255,000	255,000	215,000	215,000

매도가능금융자산	-	-	36,000	36,000

소 계	255,000	255,000	251,000	251,000

합 계	18,821,620	18,821,620	15,506,783	15,506,783

금융부채:

- 유동

매입채무	3,026,321	3,026,321	2,821,898	2,821,898

단기차입금	700,000	700,000	1,450,000	1,450,000

장기차입금	1,000,000	1,000,000

전환사채	-	-	1,519,991	1,519,991

기타금융부채	2,247,080	2,247,080	2,664,022	2,664,022

리스부채	170,721	170,721	-	-

소 계	7,144,122	7,144,122	8,455,911	8,455,911

- 비유동

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	5,836,459	5,836,459	-	-

기타금융부채	-	-	7,452	7,452

리스부채	236,919	236,919	-	-

소 계	6,073,378	6,073,378	1,007,452	1,007,452

합 계	13,217,500	13,217,500	9,463,363	9,463,363

6. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,337,406	-	828,956	-

단기투자자산	1,500,000	-	-	-

매출채권	14,641,085	-	14,356,539	-

매도가능금융자산	-	-	-	36,000

유동성기타금융자산	88,129	-	70,288	-

비유동성기타금융자산	255,000	-	215,000	-

합 계	18,821,620	-	15,470,783	36,000

(2) 금융부채 범주별 장부금액 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,026,321	2,821,898

단기차입금	700,000	1,450,000

유동성장기차입금	1,000,000

유동성전환사채	-	1,519,991

유동성기타금융부채	2,247,080	2,664,022

유동성리스부채	170,721	-

장기차입금	-	1,000,000

비유동성전환사채	5,836,459	-

비유동성기타금융부채	-	7,452

비유동성리스부채	236,919	-

합 계	13,217,500	9,463,363

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품등의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

대여금 및
수취채권	상각후원가로
측정하는금융부채	합계

이자수익	27,754	-	27,754

이자비용	-	(739,278)	(739,278)

외화환산이익	17,730	-	17,730

파생상품평가이익	-	1,636,299	1,636,299

매도가능금융자산손상차손	-	(36,000)	(36,000)

외화환산손실	-	-	-

외환차익	5,772	-	5,772

외환차손	(1,567)	-	(1,567)

합 계	49,689	861,021	910,710

(단위: 천원)

구 분	전 기

대여금 및
수취채권	상각후원가로
측정하는금융부채	합계

이자수익	9,042	-	9,042

이자비용	-	(342,730)	(342,730)

외화환산이익	13,356	-	13,356

외화환산손실	-	-	-

외환차익	2,280	-	2,280

외환차손	(374)	-	(374)

합 계	24,304	(342,730)	(318,426)

7. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보 회사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.

(2) 전체 수준에서의 공시 1) 당기 및 전기의 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

용역매출액	국내매출액	13,066,878	12,577,243

해외매출액	142,329	50,240

소 계	13,209,207	12,627,483

상품매출액	국내매출액	5,463,585	5,175,723

합 계	18,672,792	17,803,206

2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	18,530,463	17,752,966

해 외	142,329	50,240

합 계	18,672,792	17,803,206

3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 매출액은 각각 16,963,541천원 및 16,494,916천원이며 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 90.8% 및 92.7%입니다.

8. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예금처	당기말	전기말

보통예금	국민은행 등	2,337,406	828,956

9. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

신보2017제6차유동화전문유한회사 후순위채권	2021년 1월 27일	36,000	-	36,000

(*1) 2019년 기말 매도가능금융자산에 대한 손상 검토 후 전액 손상처리하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	보고기간	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

U2BIO Thailand(*1)	당기말	34%	123,376	(309,206)	-

전기말	34%	123,376	(258,444)	-

(*1) 지분법적용의 중지로 미인식한 지분변동액 누적액은 피투자기업의 매출채권에 대한 대손충당금으로 인식하였으며, 그 금액은 81,529천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기

회사명	기초평가액	취득/(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

U2BIO Thailand	-	-	(6,056)	(11,203)	-

(단위: 천원)

전기

회사명	기초평가액	취득/(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

U2BIO Thailand	-	-	82	(4,045)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 투자차액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

U2BIO Thailand	23,601	23,601

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	보고기간	자 산	부 채	순자산	매 출	당기순이익

U2BIO Thailand	당기말	372,375	681,581	(309,206)	549,123	(17,813)

전기말	376,433	634,876	(258,444)	520,778	240

11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	84,531	101,736

상품	310,694	290,162

합 계	395,225	391,898

12. 매출채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,800,715	14,512,648

대손충당금	(159,630)	(156,109)

매출채권 계(순액)	14,641,085	14,356,539

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	14,638,114	14,328,860

12개월 초과	162,601	183,788

합 계	14,800,715	14,512,648

3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	156,109	94,470

증 가	17,259	64,270

감 소	(13,738)	(2,631)

기 말	159,630	156,109

(2) 기타금융자산1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기대여금	98,506	95,524

단기대여금대손충당금	(49,253)	(43,762)

미수금	12,280	2,770

미수수익	26,596	15,756

소 계	88,129	70,288

비유동:

보증금	255,000	215,000

소 계	255,000	215,000

합 계	343,129	285,288

2) 당기 및 전기 중 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	43,762	60,307

증 가	5,491	43,762

감 소	-	(60,307)

기 말	49,253	43,762

3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

12개월 이하	-	-	8,000	-

12개월 초과	98,506	(49,253)	87,524	(43,762)

합 계	98,506	(49,253)	95,524	(43,762)

13. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	22,057	21,815

당기법인세자산	3,068	179

합 계	25,125	21,994

14. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기

비 품	임차자산개량권	합 계

기 초	462,985	1,727	464,712

취득 및 자본적지출	473,010	-	473,010

처 분	-	-	-

감가상각	(226,030)	(1,726)	(227,756)

기 말	709,965	1	709,966

(단위:천원)

구 분	전 기

비 품	임차자산개량권	합 계

기 초	589,400	13,922	603,322

취득 및 자본적지출	115,060	-	115,060

처 분	-	-	-

감가상각	(241,475)	(12,195)	(253,670)

기 말	462,985	1,727	464,712

15. 무형자산당기 와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기

개발비

기 초	616,267

취득 및 자본적지출	228,514

상 각	(163,053)

손상차손	-

기 말	681,728

(단위:천원)

구 분	전 기

개발비

기 초	668,322

취득 및 자본적지출	278,048

상 각	(70,638)

손상차손	(259,465)

기 말	616,267

16. 정부보조금

회사는 2019년 3월 블록체인 기반 Smart Hospital 서비스 개발 시범사업과 관련하여 한국인터넷진흥원 등과 협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 정부보조금 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용

현금	한국인터넷진흥원	117,225	-	관련비용과 상계	인건비-보수

현금	한국인터넷진흥원	16,366	-	업무추진비 및 사업추진비

현금	한국인터넷진흥원	12,733	-	운영비 및 재료비

현금	한국인터넷진흥원	85,561	-	운영비 및 일반수용비

합 계	231,885	-

17. 매입채무와 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,026,321	2,821,898

미지급금	2,069,305	2,513,516

미지급비용	177,774	150,506

장기미지급금	-	7,452

합 계	5,273,400	5,493,372

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	37,558	37,766

19. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	700,000	1,450,000

장기차입금	1,000,000	-

전환사채	-	1,519,991

소 계	1,700,000	2,969,991

비유동부채:

장기차입금	-	1,000,000

전환사채	5,836,459	-

소 계	5,836,459	1,000,000

합 계	7,536,459	3,969,991

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	차입종류	2019.12.31.
이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	6.62	700,000	700,000

일반자금대출	-	-	250,000

KEB하나은행	일반자금대출	-	-	500,000

합 계	700,000	1,450,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입처	차입종류	2019.12.31.이자율(%)	당기말	전기말

2017 신용보증기금 제 1차 P-CBO	일반사채	4.64	1,000,000	1,000,000

유동성 대체	(1,000,000)	-

합 계	-	1,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	구 분	당기말	전기말

제6회 국내 무보증사모 전환사채
(유동)	액면가액	-	1,500,000

전환권조정(차감)	-	(119,100)

상환할증금(가산)	-	139,091

장부가액	-	1,519,991

제7회 국내 무보증사모 전환사채
(비유동)	액면가액	7,000,000	-

전환권조정(차감)	(1,812,630)	-

상환할증금(가산)	649,089	-

장부가액	5,836,459	-

(5) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 제6회 무보증 사모전환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

표면이자율	연 0%

사채발행일	2016년 08월 10일

사채만기일	2019년 08월 09일

전환청구기간	전환사차 발행일로부터 1년 경과한 이후부터 상환기일 이내

전환가격	1주당 금 20,000원

보장수익률	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환

2) 제7회 무보증 사모전환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

표면이자율	연 0%

사채발행일	2019년 04월 18일

사채만기일	2022년 04월 18일

전환청구기간	전환사채 발행일로부터 2년 경과한 이후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(*1)	1주당 금 11,200원 (19.10.18 전환가액 조정)

보장수익률	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환

(*1) 전환사채 발행후 매 3개월이 되는 날(이하 '전환가격조정일')마다 전환가격조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 가격[(1개월 가중산술평균주가 + 1주일 가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가)/3] 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전일 현재의전환가격보다 낮을 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정. 다만 조정 후 전환가격은 1)에 따른 조정 후 전환가격의 80%를 하회하지 못함20. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 (*)	482,825

조정 후 기초 장부금액	482,825

감가상각비	(86,002)

기말 장부금액	396,823

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	-

기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	482,825

조정 후 기초 장부금액	482,825

이자비용	26,398

리스료 지급	(101,584)

기말 장부금액	407,640

(3) 당기말 현재 리스부채의 잔존만기별 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

2020년	178,102

2021년	158,118

2022년	81,600

2023년	40,800

합 계	458,620

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,361,665	1,020,231

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,020,231	688,292

당기근무원가	282,517	225,825

이자비용	25,323	19,665

확정급여채무 재측정요소	163,119	66,657

지급액	(148,167)	(34,732)

전입(전출)	18,642	54,524

기 말	1,361,665	1,020,231

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	282,517	225,825

순이자비용	25,323	19,665

합 계	307,840	245,490

(4) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	204,616	139,452

판매비와관리비	103,224	106,038

합 계	307,840	245,490

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.26%	2.59%

임금상승률	5.90%	5.90%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습 니다. (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(149,665)	180,736

임금상승률	172,310	(146,337)

22. 충당부채(1) 복구충당부채회사는 건물을 임차하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복시킬 의무가 있습니다. 회사는 이러한 의무를 반영하여 유형자산으로 계상된 임차자산개량권을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	24,390	24,390

충당부채인식액	-	-

지 급	-	-

기 말	24,390	24,390

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 자산 변동액	194,753	(185,626)

자본에 직접 반영된 법인세	35,886	14,664

세무상결손금등으로 인한 이연법인세변동액	(116,545)	(202,941)

법인세비용(수익)	114,094	(373,903)

(*) 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	35,886	14,664

합 계	35,886	14,664

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율과 법인세감면비율을 고려하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	105,894	(1,517,463)

적용세율에 따른 법인세 부담액(22%)	23,297	(333,842)

조정사항 :	90,798	(40,061)

비일시적차이의 법인세효과	(27,281)	11,438

이연법인세자산인식 제외등	35,886	(51,499)

세액공제	82,193	-

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	114,094	(373,903)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기

일시적차이 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기감소	당기증가	당기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	1,000,439	109,733	470,960	1,361,666	299,566

상환할증금	139,091	-	509,999	649,090	142,800

미지급비용	117,071	117,071	136,892	136,892	30,116

국고보조금	3,669	3,669	-	-	-

업무용승용차	-	-	-	-	-

개발비	389,197	129,732	-	259,465	57,082

복구충당부채	24,390	-	-	24,390	5,366

해외법인출자금	13,077	-	-	13,077	2,877

단기대여금	-	-	-	-	-

지분법주식	123,376	-	-	123,376	27,143

장기미지급비용	7,452	7,452	-	-	-

대손충당금	54,717	54,717	60,753	60,753	13,366

기부금	1,000	-	2,000	3,000	660

매도가능금융자산	-	-	36,000	36,000	7,920

리스부채	-	-	407,640	407,640	89,681

감가상각누계액 (사용권자산)	-	-	86,002	86,002	18,920

이월결손금	1,212,672	-	903,354	2,116,026	465,526

소 계	3,086,151	422,374	2,613,600	5,277,377	1,161,023

2) 가산할 일시적차이

미수수익	(8,687)	(8,687)	(10,840)	(10,840)	(2,385)

전환권조정	(119,100)	-	(1,693,530)	(1,812,630)	(398,779)

일시상각충당금	(3,669)	(3,669)	-	-	-

임차개량자산	(1,728)	-	1,727	(1)	-

사용권자산	-	-	(482,825)	(482,825)	(106,221)

소 계	(133,184)	(12,356)	(2,185,468)	(2,306,296)	(507,385)

3) 세액공제	374,603	374,603	292,410	292,410	292,410

합 계	3,327,570	784,621	720,542	3,263,491	946,047

(단위: 천원)

구 분	전 기

일시적차이 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기감소	당기증가	당기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	688,292	-	312,147	1,000,439	220,096

상환할증금	139,091	-	-	139,091	30,600

미지급비용	97,455	97,455	117,071	117,071	25,756

국고보조금	5,765	2,096	-	3,669	807

업무용승용차	2,924	2,924	-	-	-

개발비	259,465	129,732	259,465	389,197	85,623

복구충당부채	24,390	-	-	24,390	5,366

해외법인출자금	13,077	-	-	13,077	2,877

단기대여금	60,307	60,307	-	-	-

지분법주식	123,376	-	-	123,376	27,143

장기미지급비용	7,452	-	-	7,452	1,639

대손충당금	-	-	54,717	54,717	12,038

기부금	-	-	1,000	1,000	220

이월결손금	290,214	-	922,458	1,212,672	266,788

소 계	1,711,808	292,514	1,666,856	3,086,150	678,953

2) 가산할 일시적차이

미수수익	(7,098)	(7,098)	(8,687)	(8,687)	(1,911)

전환권조정	(301,510)	(182,410)	-	(119,100)	(26,201)

일시상각충당금	(5,765)	(2,096)	-	(3,669)	(807)

임차개량자산	(13,923)	-	12,195	(1,728)	(380)

소 계	(328,296)	(191,605)	3,508	(133,183)	(29,299)

3) 세액공제	374,603	-	-	374,603	374,603

합 계	1,758,115	100,910	1,670,364	3,327,569	1,024,255

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,423,316	1,027,800

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	30,116	25,756

이연법인세부채:

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(507,385)	(28,113)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(1,187)

이연법인세자산(부채) 순액	946,047	1,024,255

24. 자본금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주의 금액(원)	500	500

발행한 보통주식의 수(주)	1,900,510	1,900,510

보통주자본금(천원)	950,255	950,255

25. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,407,026	6,407,026

기타자본잉여금	300,664	298,767

합 계	6,707,690	6,705,793

26. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(313,869)	(178,436)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기(처리예정일: 2020년 3월 24일 )	전 기(처리확정일: 2019년 3월 30일)

Ⅰ. 미처리결손금	(313,869)	(178,436)

전기이월미처리결손금	(178,436)	1,017,116

순확정급여부채의 재측정요소	(127,233)	(51,992)

당기순손실	(8,200)	(1,143,560)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(313,869)	(178,436)

27. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	13,209,207	12,627,483

상품매출	5,463,585	5,175,723

합 계	18,672,792	17,803,206

(2) 매출원가 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출원가	10,807,017	10,550,765

상품매출원가	5,258,555	5,098,979

합 계	16,065,572	15,649,744

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,593,620	1,545,408

퇴직급여	103,224	106,038

복리후생비	81,400	51,988

지급임차료	98,944	152,816

감가상각비	161,671	180,855

접대비	95,951	65,741

지급수수료	287,036	113,513

경상연구개발비	853,858	663,546

기타	152,553	189,026

합 계	3,428,257	3,068,931

29. 금융수익(비용) 당기 및 전기 중 회사의 금융수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	27,754	9,042

외환차익	5,773	2,280

외화환산이익	17,730	13,356

파생상품평가이익	1,636,299	-

합 계	1,687,556	24,678

금융비용:

이자비용	739,278	342,730

외화차손	1,568	374

매도가능금융자산손상차손	36,000	-

합 계	776,846	343,104

30. 기타수익ㆍ비용 당기 및 전기 중 회사의 기타수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

지분법이익	-	82

잡이익	10,665	5,923

대손충당금 환입	13,738	2,632

합 계	24,403	8,637

기타비용:

기부금	2,000	1,000

지분법손실	6,056	-

무형자산손상차손	-	259,465

매출채권 처분손실	126	4

기타영업외비용	-	31,736

합 계	8,182	292,205

31. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산(원재료,상품)의 변동	3,327	(327,649)

원재료 및 상품매입액	6,861,533	6,485,325

급여 및 퇴직급여	2,556,366	2,486,022

복리후생비	112,342	75,706

지급수수료	7,838,091	7,484,570

지급임차료	172,397	270,240

감가상각비	313,757	253,670

무형자산상각비	163,053	70,638

광고선전비	-	14,300

경상연구개발비	853,858	663,546

기타	619,104	1,242,307

매출원가 및 판매비와관리비 합계	19,493,828	18,718,675

32. 주당손익 (1) 기본주당손익회사의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로, 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(8,200,364)	(1,143,560,188)

가중평균유통보통주식수(주1)	1,900,510	1,900,510

기본주당순이익(손실)	(4)	(602)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위: 주, 일)

구 분	당 기

일 자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2019-01-01	1,900,510	365	1,900,510

일 수	365

가중평균유통주식수	1,900,510

(단위: 주, 일)

구 분	전 기

일 자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2018-01-01	1,900,510	365	1,900,510

일 수	365

가중평균유통주식수	1,900,510

(2) 희석주당손익보고기간말 회사가 발행한 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 회사는 당기와 전기에 당기순손실을 기록하여 전환사채는 반희석효과를 갖고 있어 희석주당손익과 기본주당손익은 같습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	일동홀딩스㈜㈜휴맥스아이앤씨U2BIO Thailand
(주)엔디에스MAC FUND, L.P.	일동홀딩스㈜㈜휴맥스아이앤씨U2BIO Thailand
(주)엔디에스MAC FUND, L.P.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	당 기

매출	매입	이자수익	기타비용

기타특수관계자	U2BIO Thailand	142,329	-	7,875	-

합 계	142,329	-	7,875	-

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	전 기

매출	매입	이자수익	기타비용

기타특수관계자	U2BIO Thailand	50,240	-	7,933	-

임직원	-	-	320	-

합 계	50,240	-	8,253	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	487,340	401,217

퇴직급여	44,235	-

합 계	531,575	401,217

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 SmartroPAY 전자지불대행서비스 표준계약과 관련하여 3,000천원의 이행지급보증, 2019 블록체인 공공선도 시범사업 블록체인 기반 Smart Hospital(의료,금융,융합) 서비스 개발 과제와 관련하여 241,691천원의 이행지급보증, 전용시약 사용 조건부 의료장비 임대차계약과 관련하여 240,000천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정	차입금액

기업일반운전자금대출	국민은행	700,000	700,000

기업일반운전자금대출	국민은행	180,000	-

기업일반운전자금대출	국민은행	240,000	-

기업일반운전자금대출	KEB하나은행	500,000	-

기업일반운전자금대출	우리은행	324,000	-

합 계	1,944,000	700,000

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)	105,894	(1,517,463)

나. 조 정	(124,044)	1,236,580

감가상각비	313,758	253,670

무형자산상각비	163,053	70,638

무형자산손상차손	-	259,465

대손상각비	5,491	43,762

대손충당금 환입액	(13,738)	(2,632)

지급수수료	-	14,200

이자비용	739,278	342,730

퇴직급여	307,841	245,490

지분법손실	6,056	-

지분법이익	-	(82)

이자수익	(27,754)	(9,042)

외화환산이익	(17,730)	(13,356)

매출채권처분손실	-	31,736

파생상품평가이익	(1,636,299)	-

매도가능금융자산손상차손	36,000	-

다. 운전자본의 변동	(648,690)	900,758

매출채권	(284,284)	(8,040)

재고자산	(3,327)	327,649

매입채무	204,423	552,252

미지급금	(444,211)	(14,189)

퇴직금의 지급	(129,525)	19,792

기타의 영업활동 현금흐름	8,233	23,294

영업으로부터 창출된 현금	(666,840)	619,875

(2) 당기 및 전기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채 유동성 대체	-	1,519,991

전환권조정 상각	-	182,410

장기차입금 유동성 대체	1,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	2019년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2019년 기말

대체	상각

단기차입금	1,450,000	(750,000)	-	-	700,000

장기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000

유동성전환사채	1,519,991	(1,639,091)	-	119,100	-

비유동성전환사채	-	7,000,000	(1,163,541)	-	5,836,459

36. 재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2020년 3월 24일 이사 회에서 사실상 확정될 예정입니다.