지구홀딩스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 11 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 유투바이오

1. 회사의 개요

주식회사 유투바이오(이하 "회사")는 2009년 1월 2일에 설립되어 생물학적 기계진단 및 수탁사업, 분자유전자 검사를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2015년 6월 29일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 950,255천원(발행주식수 1,900,510주, 1주의금액 : 500원)입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주)

주 주	주식수	지분율

김진태	325,000	17.10%

(주)휴맥스아이앤씨	266,666	14.03%

(주)엔디에스	225,274	11.85%

일동홀딩스(주)	185,714	9.77%

전창무	142,456	7.50%

기타	755,400	39.75%

합 계	1,900,510	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사는 2 016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제개정기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호'부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. -기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업 인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

-기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

비품	5년

임차자산개량권	1년~2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 당기투자자산은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.14 자본금

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외 한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .

(3) 복합금융상품

회사가 발 행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 있으며, 발행할주식수는 전환가액 및 행사가액의 조정에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 경우 전환권을부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원 급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 리스리스 는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험의 관리

금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 재무위험관리1) 위험관리 목적

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

금융상품 등과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서에 의해이루어지고 있으며 영업부문과 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 하고 있습니다.

2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 외화위험관리

경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기손익(법인세비용 차감전)의 변화는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	30,992	(30,992)	30,231	(30,231)

THB	-	-	12,510	(12,510)

합 계	30,992	(30,992)	42,741	(42,741)

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품은 존재하지 아니합니다.

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기 및 전기말 현재 회사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.

3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,501,632	2,337,406

단기투자자산	10,000	1,500,000

매출채권	16,707,709	14,641,085

유동성기타금융자산	3	88,129

비유동성기타금융자산	298,715	255,000

합 계	21,518,059	18,821,620

4) 유동성위험유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우에 대한 위험입니다.

회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년초과
3년이하	합 계	1년미만	1년초과
3년이하	합 계

매입채무	4,296,782	-	4,296,782	3,026,321	-	3,026,321

단기차입금	700,000	-	700,000	700,000	-	700,000

유동성기타금융부채	2,625,203	-	2,625,203	2,247,080	-	2,247,080

장기차입금	-	900,000	900,000	1,000,000	-	1,000,000

전환사채	6,570,257	-	6,570,257	-	5,836,459	5,836,459

리스부채	196,394	149,484	345,878	170,721	236,919	407,640

합 계	14,388,636	1,049,484	15,438,120	7,144,122	6,073,378	13,217,500

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(2) 자본관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	17,055,626	14,641,114

자본(B)	5,941,782	7,335,421

현금및현금성자산(C)	4,501,632	2,337,406

차입금및사채(D)	8,170,257	7,536,459

부채비율(A/B)	287.05%	199.60%

순차입금비율((D-C)/B)	61.74%	70.90%

5. 금융상품 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산:

- 유동

현금및현금성자산	4,501,632	4,501,632	2,337,406	2,337,406

단기투자자산	10,000	10,000	1,500,000	1,500,000

매출채권	16,707,709	16,707,709	14,641,085	14,641,085

기타금융자산	3	3	88,129	88,129

소 계	21,219,344	21,219,344	18,566,620	18,566,620

- 비유동

기타금융자산	298,715	298,715	255,000	255,000

소 계	298,715	298,715	255,000	255,000

합 계	21,518,059	21,518,059	18,821,620	18,821,620

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

- 유동

매입채무	4,296,782	4,296,782	3,026,321	3,026,321

단기차입금	700,000	700,000	700,000	700,000

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	6,570,257	6,570,257	-	-

기타금융부채	2,625,203	2,625,203	2,247,080	2,247,080

리스부채	196,394	196,394	170,721	170,721

소 계	14,388,636	14,388,636	7,144,122	7,144,122

- 비유동

장기차입금	900,000	900,000	-	-

전환사채	-	-	5,836,459	5,836,459

기타금융부채	-	-	-	-

리스부채	149,484	149,484	236,919	236,919

소 계	1,049,484	1,049,484	6,073,378	6,073,378

합 계	15,438,120	15,438,120	13,217,500	13,217,500

6. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	4,501,632	2,337,406

단기투자자산	10,000	1,500,000

매출채권	16,707,709	14,641,085

유동성기타금융자산	3	88,129

비유동성기타금융자산	298,715	255,000

합 계	21,518,059	18,821,620

(2) 금융부채 범주별 장부금액 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,296,782	3,026,321

단기차입금	700,000	700,000

유동성장기부채	-	1,000,000

유동성전환사채	6,570,257	-

유동성기타금융부채	2,625,203	2,247,080

유동성리스부채	196,394	170,721

장기차입금	900,000	-

비유동성전환사채	-	5,836,459

비유동성리스부채	149,484	236,919

합 계	15,438,120	13,217,500

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품등의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계

이자수익	14,940	-	14,940

이자비용	-	(866,112)	(866,112)

외화환산이익	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손	(28,800)	-	(28,800)

외화환산손실	(22,802)	-	(22,802)

외환차익	1,781	-	1,781

외환차손	(4,018)	-	(4,018)

합 계	(38,899)	(866,112)	(905,011)

(단위: 천원)

구 분	전 기

상각후원가측정금융자산	상각후원가로
측정하는금융부채	합계

이자수익	27,754	-	27,754

이자비용	-	(739,278)	(739,278)

외화환산이익	17,730	-	17,730

파생상품평가이익	-	1,636,299	1,636,299

당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손	(36,000)	-	(36,000)

외환차익	5,772	-	5,772

외환차손	(1,567)	-	(1,567)

합 계	49,689	861,021	910,710

7. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보 회사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.

(2) 전체 수준에서의 공시 1) 당기 및 전기의 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

용역매출액	국내매출액	14,950,821	13,066,878

해외매출액	135,406	142,329

소 계	15,086,227	13,209,207

상품매출액	국내매출액	8,896,390	5,463,585

합 계	23,982,617	18,672,792

2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	23,847,211	18,530,463

해 외	135,406	142,329

합 계	23,982,617	18,672,792

3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 매출액은 각각 21,564,380천원 및 16,963,541천원이며 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 89.9% 및 90.8%입니다.

8. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,517,507	2,337,406

국고보조금	(15,875)	-

합 계	4,501,632	2,337,406

9. 단기투자자산

보고기간 종료일 현재 단기투자자산자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말

상호부금	하나은행	0.45	10,000	-

정기예금	신한은행	1.53%	-	500,000

-	500,000

하나은행	1.35%	-	500,000

합 계	10,000	1,500,000

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

신보2017제6차유동화전문유한회사 후순위채권(*1)	2021년 1월 27일	36,000	-	36,000	-

신보2020제19차유동화전문유한회사 후순위채권(*2)	2023년 01월 29일	28,800	-	-	-

합 계	64,800	-	36,000	-

(*) 회사는 미래경제적 효익의 유입가능성이 낮은 사유로 보유중인 당기 및 전기에 당기손익-공정가치측정 금융자산 28,800천원 및 36,000천원을 손상으로 인식하였습니다. 한편, 보유중인 당기손익-공정가치측정 금융자산은 사채 담보와 관련하여 근질권 설정되어 있습니다.(주석 20참고)

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	보고기간	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

U2BIO Thailand(*1)	당기말	34%	123,376	(353,056)	-

전기말	34%	123,376	(309,206)	-

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

당기

회사명	기초평가액	취득/(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

U2BIO Thailand	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기

회사명	기초평가액	취득/(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

U2BIO Thailand	-	-	(6,056)	(11,203)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 투자차액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

U2BIO Thailand	23,601	23,601

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	보고기간	자 산	부 채	순자산	매 출	당기순이익

U2BIO Thailand	당기말	296,761	649,817	(353,056)	665,962	(64,776)

전기말	372,375	681,581	(309,206)	549,123	(17,813)

12. 재고자산 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	97,002	84,531

상품	225,111	310,694

합 계	322,113	395,225

13. 매출채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,050,702	14,800,715

대손충당금	(342,993)	(159,630)

매출채권 계(순액)	16,707,709	14,641,085

2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	16,853,384	14,638,114

12개월 초과	197,318	162,601

합 계	17,050,702	14,800,715

3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	159,630	156,109

증 가	183,363	17,259

감 소	-	(13,738)

기 말	342,993	159,630

(2) 기타금융자산1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기대여금	98,506	98,506

단기대여금대손충당금	(98,506)	(49,253)

미수금	-	12,280

미수수익	3	26,596

소 계	3	88,129

비유동:

보증금	305,300	255,000

현재가치할인차금	(6,585)	-

소 계	298,715	255,000

합 계	298,718	343,129

2) 당기 및 전기 중 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	49,253	43,762

증 가	49,253	5,491

감 소	-	-

기 말	98,506	49,253

3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	98,506	(98,506)	98,506	(49,253)

합 계	98,506	(98,506)	98,506	(49,253)

14. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	15,130	-

선급비용	21,111	22,057

당기법인세자산	2,012	3,068

합 계	38,253	25,125

15. 유형자산보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

비 품	임차자산개량권	합 계

기초 취득원가	2,385,926	24,390	2,410,316

취득 및 자본적지출	347,091	-	347,091

처분	-	-	-

기말 취득원가	2,733,017	24,390	2,757,407

기말 감가상각누계액	(1,948,207)	(24,389)	(1,972,596)

기말 장부가액	784,810	1	784,811

감가상각비	(272,246)	-	(272,246)

(단위:천원)

구 분	전 기

비 품	임차자산개량권	합 계

기초 취득원가	1,912,916	24,390	1,937,306

취득 및 자본적지출	473,010	-	473,010

처분	-	-	-

기말 취득원가	2,385,926	24,390	2,410,316

기말 감가상각누계액	(1,675,961)	(24,389)	(1,700,350)

기말 장부가액	709,965	1	709,966

감가상각비	(226,030)	(1,726)	(227,756)

16. 무형자산보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기

개발비

기 초	681,728

취득 및 자본적지출	-

상 각	(150,779)

손상차손	(530,949)

기 말	-

(단위:천원)

구 분	전 기

개발비

기 초	616,267

취득 및 자본적지출	228,514

상 각	(163,053)

손상차손	-

기 말	681,728

17. 정부보조금 회사는 2020년 6월 마이데이터 실증서비스 지원 사업과 관련하여 한국데이터산업진흥원 과, 2020년 8월 블록체인 기반 스마트 병원 5G 모바일 애플리케이션 SaaS 전환 및 사업화 사업과 관련하여 정보통신산업진흥원 과 협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 정부보조금 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용

현금	한국데이터산업진흥원	133,652	-	관련비용과 상계	인건비-보수

77,355	-	운영비 및 재료비

4,084	-	업무추진비 및 사업추진비

50,000	-	연구개발비

정보통신산업진흥원	299,800	-	인건비-보수

68,191	-	운영비 및 재료비

462	-	여비 및 일반수용비

5,672	-	업무추진비 및 사업추진비

50,000	-	연구용역비

한국인터넷진흥원	-	117,225	인건비-보수

-	16,366	업무추진비 및 사업추진비

-	12,733	운영비 및 재료비

-	85,561	운영비 및 일반수용비

합 계	689,216	231,885

18. 매입채무와 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 회사의 매입채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,296,782	3,026,321

미지급금	2,270,539	2,069,305

미지급비용	354,663	177,774

합 계	6,921,984	5,273,400

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	45,484	37,558

선수금	3,006	-

합 계	48,490	37,558

20. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 및 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	700,000	700,000

유동성장기부채	-	1,000,000

전환사채	6,570,257	-

소 계	7,270,257	1,700,000

비유동부채:

장기차입금	900,000	-

전환사채	-	5,836,459

소 계	900,000	5,836,459

합 계	8,170,257	7,536,459

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	차입종류	2020.12.31.
이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	6.11	700,000	700,000

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입처	차입종류	2020.12.31.
이자율(%)	당기말	전기말

2020 신용보증기금 제 19차 P-CBO	일반사채	5.31	900,000	-

2017 신용보증기금 제 1차 P-CBO	일반사채	-	-	1,000,000

유동성대체	-	(1,000,000)

합 계	900,000	-

(*) 당기말 현재 장기차입금에 대하여 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 담보(주석10참고)로 제공되고 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	구 분	당기말	전기말

국내 무보증사모 전환사채
(유동)	액면가액	7,000,000	-

전환권조정(차감)	(1,078,832)	-

상환할증금(가산)	649,089	-

장부가액	6,570,257	-

국내 무보증사모 전환사채
(비유동)	액면가액	-	7,000,000

전환권조정(차감)	-	(1,812,630)

상환할증금(가산)	-	649,089

장부가액	-	5,836,459

(5) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 제7회 무보증 사모전환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

표면이자율	연 0%

사채발행일	2019년 04월 18일

사채만기일	2022년 04월 18일

전환청구기간	전환사채 발행일로부터 2년 경과한 이후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 금 11,200원

보장수익률	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환

21. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기

건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	392,532	4,291	396,823

당기증가분	100,998	19,353	120,351

감가상각비	(177,504)	(5,500)	(183,004)

기말 장부금액	316,026	18,144	334,170

(단위: 천원)

구 분	전 기

건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	-	-

당기증가분	474,243	8,582	482,825

감가상각비	(81,711)	(4,291)	(86,002)

기말 장부금액	392,532	4,291	396,823

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	407,640

당기증가분	111,944

이자비용	29,905

리스료 지급	(203,611)

기말 장부금액	345,878

(*)당기 중 손익계산서에 단기리스 및 소액자산리스료로 인식된 금액은 63,392천원입니다(3) 당기말 현재 리스부채의 잔존만기별 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

2021년	196,394

2022년	100,482

2023년	44,905

2024년	4,097

합 계	345,878

22. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,521,392	1,361,665

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,361,665	1,020,231

당기근무원가	360,568	282,517

이자비용	28,944	25,323

확정급여채무 재측정요소	(111,474)	163,119

지급액	(118,311)	(148,167)

전입(전출)	-	18,642

기 말	1,521,392	1,361,665

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	360,568	282,517

순이자비용	28,944	25,323

합 계	389,512	307,840

(4) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	254,215	204,616

판매비와관리비	135,297	103,224

합 계	389,512	307,840

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.53%	2.26%

임금상승률	5.10%	5.90%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습 니다. (단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(143,599)	171,454

임금상승률	165,360	(141,688)

(7) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말

기타장기종업원급여	23,234

23. 충당부채 (1) 복구충당부채회사는 건물을 임차하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복시킬 의무가 있습니다. 회사는 이러한 의무를 반영하여 유형자산으로 계상된 임차자산개량권을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	24,390	24,390

충당부채인식액	-	-

지 급	-	-

기 말	24,390	24,390

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 자산 변동액	188,111	194,753

자본에 직접 반영된 법인세	(24,524)	35,886

세무상결손금등으로 인한 이연법인세변동액	757,936	(116,545)

법인세비용(수익)	921,523	114,094

(*) 자본에 직접 가감하는 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(24,524)	35,886

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율과 법인세감면비율을 고려하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(559,066)	105,894

적용세율에 따른 법인세 부담액(22%)	(122,993)	23,297

조정사항 :	1,044,516	90,798

비일시적차이의 법인세효과	26,147	(27,281)

이연법인세자산인식 제외등	1,018,369	35,886

세액공제	-	82,193

법인세비용	921,523	114,094

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	당 기

일시적차이 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	전기감소	전기증가	전기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	1,361,666	118,311	278,038	1,521,393	334,706

상환할증금	649,090	-	-	649,090	142,800

미지급비용	136,892	136,892	168,233	168,233	37,011

개발비	259,465	265,189	529,165	523,441	115,157

복구충당부채	24,390	-	-	24,390	5,366

해외법인출자금	13,077	-	6,507	19,584	4,308

단기대여금	-	-	-	-	-

지분법주식	123,376	-	26,597	149,973	32,994

대손충당금	60,753	60,753	270,992	270,992	59,618

기부금	3,000	-	-	3,000	660

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,000	-	28,800	64,800	14,256

리스부채	407,640	407,640	345,878	345,878	76,093

현재가치할인차금	-	86,002	269,006	183,004	40,261

감가상각누계액 (사용권자산)	86,002	-	6,585	92,587	20,369

이월결손금	2,116,026	1,039,086	-	1,076,940	236,927

소 계	5,277,377	2,113,873	1,929,801	5,093,305	1,120,526

2) 가산할 일시적차이

미수수익	(10,840)	(10,840)	(3)	(3)	(1)

전환권조정	(1,812,630)	(733,798)	-	(1,078,832)	(237,343)

일시상각충당금	-	-	-	-	-

임차개량자산	(1)	-	-	(1)	-

사용권자산	(482,825)	(482,825)	(603,176)	(603,176)	(132,698)

소 계	(2,306,296)	(1,227,463)	(603,179)	(1,682,012)	(370,042)

3) 세액공제	292,410	-	-	292,410	292,410

4) 미인식금액	-	-	-	-	(1,042,894)

합 계	3,263,491	886,410	1,326,622	3,703,703	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	전 기

일시적차이 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초잔액	전기감소	전기증가	전기말잔액

1) 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	1,000,439	109,733	470,960	1,361,666	299,566

상환할증금	139,091	-	509,999	649,090	142,800

미지급비용	117,071	117,071	136,892	136,892	30,116

국고보조금	3,669	3,669	-	-	-

개발비	389,197	129,732	-	259,465	57,082

복구충당부채	24,390	-	-	24,390	5,366

해외법인출자금	13,077	-	-	13,077	2,877

지분법주식	123,376	-	-	123,376	27,143

장기미지급비용	7,452	7,452	-	-	-

대손충당금	54,717	54,717	60,753	60,753	13,366

기부금	1,000	-	2,000	3,000	660

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	36,000	36,000	7,920

리스부채	-	-	407,640	407,640	89,681

감가상각누계액 (사용권자산)	-	-	86,002	86,002	18,920

이월결손금	1,212,672	-	903,354	2,116,026	465,526

소 계	3,086,151	422,374	2,613,600	5,277,377	1,161,023

2) 가산할 일시적차이

미수수익	8,687	8,687	10,840	10,840	(2,385)

전환권조정	119,100	-	1,693,530	1,812,630	(398,779)

일시상각충당금	3,669	3,669	-	-	-

임차개량자산	1,728	-	1,727	1	-

사용권자산	-	-	482,825	482,825	(106,221)

소 계	133,184	12,356	2,185,468	2,306,296	(507,385)

3) 세액공제	374,603	374,603	292,410	292,410	292,410

합 계	3,327,570	784,621	720,542	3,263,491	946,047

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 일시적차이, 이월결손금 등으로 인한 법인세효과는 1,042,894천원입니다.그러나 향후 과세소득의 실현가능성을 합리적으로 확신할 수 없어 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이를 한도로 하여 계산된 차감할 일시적차이를 초과하여 계산되는 이연법인세자산은 인식하지 아니하였습니다.

25. 자본금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	10,000,000	10,000,000

1주의 금액(원)	500	500

발행한 보통주식의 수(주)	1,900,510	1,900,510

보통주자본금(천원)	950,255	950,255

26. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,407,026	6,407,026

기타자본잉여금	300,664	300,664

합 계	6,707,690	6,707,690

27. 미처리결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 미처리결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(1,707,508)	(313,869)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2021년 3월 29일 )	전 기(처분확정일: 2020년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	(1,707,508)	(313,869)

전기이월미처분이익잉여금	(313,869)	(178,436)

순확정급여부채의 재측정요소	86,950	(127,233)

당기순이익(손실)	(1,480,589)	(8,200)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(1,707,508)	(313,869)

28. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	15,086,227	13,209,207

상품매출	8,896,390	5,463,585

합 계	23,982,617	18,672,792

(2) 매출원가 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출원가	11,736,691	10,807,017

상품매출원가	6,938,827	5,258,555

합 계	18,675,518	16,065,572

29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,686,302	1,593,620

퇴직급여	135,297	103,224

복리후생비	56,621	81,400

지급임차료	63,392	98,944

감가상각비	176,123	161,671

접대비	95,368	95,951

지급수수료	525,694	287,036

경상연구개발비	1,231,748	853,858

기타	387,278	152,553

합 계	4,357,823	3,428,257

30. 금융수익ㆍ비용 당기 및 전기 중 회사의 금융수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	14,940	27,754

외환차익	1,781	5,773

외화환산이익	-	17,730

파생상품평가이익	-	1,636,299

합 계	16,721	1,687,556

금융비용:

이자비용	866,112	739,278

외화차손	4,018	1,568

외화환산손실	22,802	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	28,800	36,000

합 계	921,732	776,846

31. 기타수익ㆍ비용 당기 및 전기 중 회사의 기타수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

잡이익	3,837	10,665

대손충당금 환입	-	13,738

합 계	3,837	24,403

기타비용:

기부금	-	2,000

지분법손실	-	6,056

무형자산손상차손	530,949	-

잡손실	370	126

기타의대손상각비	75,849	-

합 계	607,168	8,182

32. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산(원재료,상품)의 변동	(73,111)	3,327

원재료 및 상품매입액	8,478,362	6,861,533

급여 및 퇴직급여	2,645,772	2,556,366

복리후생비	86,584	112,342

지급수수료	8,789,773	7,838,091

지급임차료	111,278	172,397

감가상각비	455,250	313,757

무형자산상각비	150,779	163,053

광고선전비	1,897	-

경상연구개발비	1,231,748	853,858

기타	1,155,009	619,104

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,033,341	19,493,828

33. 주당손익 (1) 기본주당손익회사의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로, 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,480,588,781)	(8,200,364)

가중평균유통보통주식수(주1)	1,900,510	1,900,510

기본주당순이익(손실)	(779)	(4)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위: 주, 일)

구 분	당 기

일 자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2020-01-01	1,900,510	366	1,900,510

일 수	366

가중평균유통주식수	1,900,510

(단위: 주, 일)

구 분	전 기

일 자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2019-01-01	1,900,510	365	1,900,510

일 수	365

가중평균유통주식수	1,900,510

(2) 희석주당손익보고기간말 회사가 발행한 잠재적보통주는 전환사채가 있습니다. 회사는 당기와 전기에 당기순손실을 기록하여 전환사채는 반희석효과를 갖고 있어 희석주당손익과 기본주당손익은 같습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	일동홀딩스㈜㈜휴맥스아이앤씨U2BIO Thailand
(주)엔디에스	일동홀딩스㈜㈜휴맥스아이앤씨U2BIO Thailand
(주)엔디에스MAC FUND, L.P.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	당 기

매출	매입	이자수익	기타비용

기타특수관계자	U2BIO Thailand	135,406	-	-	26,597

합 계	135,406	-	-	26,597

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	전 기

매출	매입	이자수익	기타비용

기타특수관계자	U2BIO Thailand	142,329	-	7,875	-

합 계	142,329	-	7,875	-

(3) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	당기말	전기말

채권(*)	대손충당금	채권(*)	대손충당금

기타특수관계자	U2BIO Thailand	309,922	(213,509)	328,909	(159,629)

(*1) 매출채권 및 미수수익으로 구성되어있습니다.(4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 중 대여금등의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

U2BIO Thailand	98,505	-	-	98,505

(*) 전기말 현재 U2BIO Thailand의 대여금에 대하여 98,505천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

U2BIO Thailand	98,505	-	-	98,505

(*) 전기말 현재 U2BIO Thailand의 대여금에 대하여 49,252천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	582,930	487,340

퇴직급여	21,030	44,235

합 계	603,960	531,575

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

제공자	차입처	차입금액	보증금액	비고

대표이사	KB국민은행	700,000	184,800	단기차입금 지급보증

신용보증기금	952,000

대표이사	KEB하나은행	700,000	600,000

당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 2020년 핵심산업 클라우드 플래그쉽 프로젝트등과 관련 1,087,969천원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사는 서울보증보험(주)에게 240,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 담보제공자산 (단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	비고

신보2020제19차유동화전문유한회사	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	제8회 무보증 사모사채에 대한 담보

(3) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정	차입금액

기업일반운전자금대출	국민은행	700,000	700,000

기업일반운전자금대출	국민은행	180,000	-

기업일반운전자금대출	국민은행	240,000	-

기업일반운전자금대출	KEB하나은행	500,000	-

합 계	1,620,000	700,000

36. 외화자산 및 부채

보고기간종료일 현재 회사의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원, USD, THB).

계정과목	당기	전기

외화	원화	외화	원화

매출채권	USD	284,855	309,922	USD	261,110	302,314

단기대여금	-	-	-	THB	2,548,000	98,505

미수수익	-	-	-	THB	687,960	26,596

37. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

가. 법인세비용차감전순이익(손실)	(559,066)	105,894

나. 조 정	2,722,210	(124,044)

감가상각비	455,250	313,758

무형자산상각비	150,779	163,053

무형자산손상차손	530,949	-

대손상각비	183,363	5,491

기타의 대손충당금환입	-	(13,738)

이자비용	866,112	739,278

퇴직급여	389,512	307,841

급여	33,734	-

지분법손실	-	6,056

이자수익	(14,940)	(27,754)

외화환산이익	-	(17,730)

기타의대손상각비	75,849	-

외화환산손실	22,802	-

파생상품평가이익	-	(1,636,299)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	28,800	36,000

다. 운전자본의 변동	(670,188)	(648,690)

매출채권의 증가	(2,272,789)	(284,284)

재고자산의 증가(감소)	73,111	(3,327)

매입채무의 증가	1,270,460	204,423

미지급금의 감소(증가)	201,234	(444,211)

퇴직금의 지급	(118,311)	(129,525)

기타장기종업원급여의 지급	(10,500)

기타의 영업활동 현금흐름	186,607	8,233

영업으로부터 창출된 현금	1,492,956	(666,840)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채 유동성 대체	5,836,459	-

전환권조정 상각	733,798	-

사용권자산의 증가	120,351	-

장기차입금 유동성 대체	-	1,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	2020년 기초	재무현금흐름	비현금거래	2020년 기말

대체	상각

단기차입금	700,000	-	-	-	700,000

유동성장기부채	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-

장기차입금	-	900,000	-	-	900,000

유동성전환사채	-	5,836,459	733,798	6,570,257

비유동성전환사채	5,836,459	(5,836,459)	-	-

38. 재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2021년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.