지구홀딩스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 7 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 유투바이오1. 회사의 개요주식회사 유투바이오(이하 "회사")는 2009년 1월 2일에 설립되어 생물학적 기계진단 및 수탁사업, 분자유전자 검사를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고 있습니다.회사는 2015년 6월 29일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 2016년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 907,398천원(발행주식수 1,814,796 주, 1주의 금액 : 500원)입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김진태(대표이사)	350,000	19.29%	350,000	24.19%

㈜휴맥스홀딩스	266,666	14.69%	266,666	18.43%

슈프리마인베스트먼트포텐셜1호투자조합	225,274	12.41%	-	-

MAC FUND, L.P.	142,856	7.87%	-	-

CKD4호 벤처투자조합	100,000	5.51%	100,000	6.91%

일동제약(주)	100,000	5.51%	100,000	6.91%

기 타	630,000	34.71%	630,000	43.55%

계	1,814,796	100.00%	1,446,666	100.00%

2. 중요한 회계정책회사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준 위원회(“ IASB” )가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제· 개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세’ 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상’ 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준 보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였 습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기 준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융 상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습 니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용 됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이 며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통 화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 회사의 해외지점의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄환산하고 있습니다.이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익( 손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점이 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보 유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩 니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불 능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측 정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 “ 기타수익(비용)” 또는 “ 금융수익(비용)” 으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습 니다.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감 됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점 부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가 능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이 자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충 당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.13 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이 하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 당기투자자산은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.2.14 자본금보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.15 금융부채 및 지분상품(1) 부채ㆍ자산 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입 니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다.자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요 소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.(6) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.17 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니 다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식 됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계 이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생 (사업결합 제외)하는 이연법 인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인 세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외에 기타포 괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합 니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.2.19 종업원 급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정 가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상당사는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금(기타불입자본)으로 대체하고 있습 니다.2.20 충당부채와 우발부채회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래 사건의발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 현재 의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.21 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 거래전체의 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루 어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인 율의 변동에 영향을 받습니다.4. 재무위험의 관리금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 재무위험관리1) 위험관리 목적회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서 화된 정책을 제공합니다.금융상품 등과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서에 의해이루어지고 있으며 영업부문과 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 외화위험관리경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기손익(법인세비용 차감전)의 변화는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	27,406	(27,406)	24,427	(24,427)

THB	9,342	(9,342)	9,021	(9,021)

합계	36,748	(36,748)	33,448	(33,448)

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품은 존재하지 아니합니다.다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정 가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기 및 전기말 현재 회사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적 으로 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불 이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	1,245,267	419,326	906,206

단기금융자산	-	400,000	100,000

매출채권	12,196,274	10,372,821	9,327,545

유동성기타금융자산	46,202	52,014	32,671

비유동성기타금융자산	280,033	252,370	213,787

합 계	13,767,776	11,496,531	10,580,209

4) 유동성위험유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우에 대한 위험입니다.회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

1년미만	1년초과3년이하	장부가액	1년미만	1년초과3년이하	장부가액	1년미만	1년초과3년이하	장부가액

매입채무	2,142,601	-	2,142,601	1,758,906	-	1,758,906	1,609,618	-	1,609,618

차입부채	700,000	-	700,000	1,000,000	-	1,000,000	804,000	-	804,000

유동성기타금융부채	2,098,009	-	2,098,009	1,855,187	-	1,855,187	1,543,103	-	1,543,103

비유동성기타금융부채	-	7,452	7,452	-	5,295	5,295	-	-	-

합계	4,940,610	7,452	4,948,062	4,614,093	5,295	4,619,388	3,956,721	-	3,956,721

(2) 자본관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채(A)	7,791,415	9,205,601	7,969,197

자본(B)	8,298,283	4,433,320	4,200,568

현금및현금성자산(C)	1,245,267	419,326	906,206

차입부채및사채(D)	2,596,323	4,871,157	4,210,905

부채비율(A/B)	93.9%	207.6%	189.7%

순차입금비율((D-C)/B)	16.3%	100.4%	78.7%

5. 금융상품 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,245,267	1,245,267	419,326	419,326	906,206	906,206

단기금융상품	-	-	400,000	400,000	100,000	100,000

매출채권	12,196,274	12,196,274	10,372,821	10,372,821	9,327,545	9,327,545

유동성기타금융자산	46,202	46,202	52,014	52,014	32,671	32,671

비유동성기타금융자산	280,033	280,033	252,370	252,370	213,787	213,787

소 계	13,767,776	13,767,776	11,496,531	11,496,531	10,580,209	10,580,209

금융부채

매입채무	2,142,601	2,142,601	1,758,906	1,758,906	1,609,618	1,609,618

차입부채	700,000	700,000	1,000,000	1,000,000	804,000	804,000

유동성전환사채	719,679	719,679	3,257,049	3,257,049	1,722,258	1,722,258

비유동성전환사채	1,176,644	1,176,644	614,108	614,108	1,684,647	1,684,647

유동성기타금융부채	2,098,009	2,098,009	1,855,187	1,855,187	1,543,103	1,543,103

비유동성기타금융부채	7,452	7,452	5,295	5,295	-	-

소계	6,844,385	6,844,385	8,490,545	8,490,545	7,363,626	7,363,626

6. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

대여금및수취채권	대여금및수취채권	대여금및수취채권

현금및현금성자산	1,245,267	419,326	906,206

단기금융상품	-	400,000	100,000

매출채권	12,196,274	10,372,821	9,327,545

유동성기타금융자산	46,202	52,014	32,671

비유동성기타금융자산	280,033	252,370	213,787

합계	13,767,776	11,496,531	10,580,209

(2) 금융부채 범주별 장부금액 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

상각 후 원가측정 금융부채	상각 후 원가측정 금융부채	상각 후 원가측정 금융부채

매입채무	2,142,601	1,758,906	1,609,618

차입부채	700,000	1,000,000	804,000

유동성전환사채	719,679	3,257,049	1,722,258

비유동성전환사채	1,176,644	614,108	1,684,647

유동성기타금융부채	2,098,009	1,855,187	1,543,103

비유동성기타금융부채	7,452	5,295	-

합계	6,844,385	8,490,545	7,363,626

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품등의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 이자수익 13,972 - - 13,972 이자비용 - - (386,436) (386,436) 합 계 13,972 - (386,436) (372,464) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합계 이자수익 25,475 - - 25,475 이자비용 - - (506,545) (506,545) 단기매매증권처분손실 - (30) - (30) 합 계 25,475 (30) (506,545) (481,100) 7. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 회사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다. (2) 전체 수준에서의 공시 1) 당기 및 전기의 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기 전기 용역매출액 국내매출액 10,938,084 9,260,622 해외매출액 83,327 72,227 소 계 11,021,411 9,332,849 상품매출액 국내매출액 4,850,083 3,684,898 합 계 15,871,494 13,017,747 2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국 내 15,788,167 12,945,520 해 외 83,327 72,227 합 계 15,871,494 13,017,747 3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 매출액은 각각 14,800,518천원 및 12,317,689천원이며 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 각각 93% 및 95%입니다. 8. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예금처 당기말 전기말 전기초 보통예금 국민은행 등 1,245,267 393,268 906,205 외화예금 KEB하나은행 등 - 26,057 - 합 계 1,245,267 419,326 906,205 9. 단기금융상품 보고기간 종료일 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 예금처 당기말 전기말 전기초 정기예금 국민은행 - 300,000 - KEB하나은행 - 100,000 - SC제일은행 - - 100,000 합 계 - 400,000 100,000 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보고기간 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 U2BIO Thailand(*1) 당기말 34% 123,376 (208,753) - 전기말 34% 123,376 (205,342) - 전기초 30% 109,852 (251,917) - (*1) 지분법적용의 중지로 미인식한 지분변동액 누적액은 피투자기업의 대여금에 대한 대손충당금으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 취득/(처분) 지분법손익 지분법자본변동 기말평가액 U2BIO Thailand - - 1,283 (2,443) - 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초평가액 취득/(처분) 지분법손익 지분법자본변동 기말평가액 U2BIO Thailand - 13,524 13,611 2,224 - (3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자차액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 전기초 U2BIO Thailand 23,601 23,601 - (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 관계기업과 관련된 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 보고기간 자 산 부 채 순자산 매 출 당기순이익 U2BIO Thailand 당기말 514,747 723,500 (208,753) 413,180 3,772 전기말 207,738 413,080 (205,342) 364,866 40,033 전기초 99,265 351,182 (251,917) 283,307 (2,899) 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 원 재 료 78,021 43,316 42,174 상 품 488,971 468,471 351,769 합 계 566,992 511,786 393,943 12. 매출채권과 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 전기초 기타금융자산 단기대여금 85,689 82,759 85,205 단기대여금대손충당금 (47,376) (46,216) (75,575) 미수금 126 5,597 - 미수수익 7,763 9,874 23,041 소계 46,202 52,014 32,671 기타금융자산 보증금 274,200 238,620 148,220 장기대여금 5,833 13,750 65,567 소계 280,033 252,370 213,787 합 계 326,234 304,384 246,458 (2) 당기와 전기 중 단기대여금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기대여금 단기대여금 기초 46,216 75,575 설정 1,160 - 환입 - (29,359) 기말 47,376 46,216 (3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 전기초 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 12개월 이하 85,689 (47,376) 82,759 (46,216) 85,205 (75,575) (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 전기초 12개월 이하 12,028,581 10,213,583 9,246,793 12개월 초과 167,693 159,238 80,752 합 계 12,196,274 10,372,821 9,327,545 -당기말 현재 회사의 매출채권 중 손상된 채권은 없습니다. 13. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선급금 1,000 - 558 선급비용 24,889 24,480 - 당기법인세자산 1,139 - - 합 계 27,028 24,480 558 14. 유형자산 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 비 품 기초 장부금액 519,244 취득 및 자본적지출 201,457 처분 - 감가상각 (173,164) 기말 장부금액 547,537 감가상각누계액 (1,003,463) 국고보조금 (7,862) (전기) (단위:천원) 구 분 비 품 기초 장부금액 585,008 취득 및 자본적지출 188,436 국고보조금 수령 (10,481) 처분 (158) 감가상각 (243,561) 기말 장부금액 519,244 감가상각누계액 (828,202) 국고보조금 (9,958) 15. 무형자산보고기간 종료일 현재 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 개발비 기초 장부금액 514,217 취득 및 자본적지출 345,702 상각 (42,786) 정부보조금증감 - 기말 장부금액 817,133 (전기) (단위:천원) 구 분 개발비 기초 장부금액 213,930 취득 및 자본적지출 343,073 상각 (42,786) 기말 장부금액 514,217 16. 정부보조금 당사는 당기 중 한국보건산업진흥원과 체결한 의료 해외진출 프로젝트 지원사업과 관련하여 47,186천원을 수령하였으며, 당기와 전기 중 서울지방중소기업청과 체결한 구매조건부기술개발사업과 관련하여 각 21,572천원 및 47,186천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 상기 수령액은 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 17. 매입채무와 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매입채무 2,142,601 1,758,906 1,609,618 미지급금 2,014,682 1,798,447 1,493,663 미지급비용 83,327 56,739 49,440 장기미지급금 7,452 5,295 - 합 계 4,248,062 3,619,387 3,152,721 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 예수금 36,019 27,382 26,987 19. 차입부채 및 사채 보고기간 종료일 현재 회사 차입부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동부채 차입부채 700,000 1,000,000 804,000 전환사채 719,679 3,257,049 1,722,258 합 계 1,419,679 4,257,049 2,526,258 비유동부채 전환사채 1,176,644 614,108 1,684,647 (1) 보고기간 종료일 현재 회사 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 2016.12.31 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 국민은행 일반자금대출 3.27 700,000 300,000 - KEB하나은행 일반자금대출 - - 700,000 - 우리은행 일반자금대출 - - - 189,000 KEB하나은행 기술형창업지원대출 - - - 615,000 합 계 700,000 1,000,000 804,000 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 구 분 당기말 전기말 전기초 국내 무보증 사모 전환사채 (유동) 액면가액 600,000 2,500,000 1,500,000 전환권조정(차감) (36,148) (168,524) (159,621) 상환할증금(가산) 155,827 925,573 381,878 장부가액 719,679 3,257,049 1,722,258 국내 무보증 사모 전환사채 (비유동) 액면가액 1,500,000 600,000 1,600,000 전환권조정(차감) (462,447) (141,719) (473,732) 상환할증금(가산) 139,091 155,827 558,379 장부가액 1,176,644 614,108 1,684,647 (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 1) 제5회 무보증 사모전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 600,000,000원 표면이자율 연 0% 사채발행일 2014년 04월 30일 사채만기일 2017년 04월 29일 전환청구기간 전환사채 발행 후 6개월부터 만기일 직전일까지 전환가격 1주당 금 7,000원 보장수익률 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 8%로 상환 2) 제6회 무보증 사모전환사채 구 분 내 용 사채의 종류 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 표면이자율 연 0% 사채발행일 2016년 08월 10일 사채만기일 2019년 08월 09일 전환청구기간 전환사차 발행일로부터 1년 경과한 이후부터 상환기일 이내 전환가격 1주당 금 20,000원 보장수익률 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 연 보장수익률 3%로 상환 20. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 확정급여채무의 현재가치 638,258 452,063 379,378 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 452,063 379,378 당기근무원가 232,407 135,232 이자비용 11,125 10,460 확정급여채무 재측정요소 (21,956) 115,591 지급액 (35,381) (188,598) 기말금액 638,258 452,063 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 232,407 135,232 순이자비용 11,125 10,460 합 계 243,532 145,692 (4) 당기와 전기의 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 89,757 66,814 판매비와관리비 153,776 78,879 합 계 243,532 145,692 (5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.64% 2.59% 임금상승률 4.80% 4.40% (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (57,669) 67,567 임금상승률 65,466 (57,128) 21. 충당부채 회사는 소송 혹은 분쟁 등과 관련해 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 충당부채 당기말 전기말 기초 225,966 195,966 충당부채인식액 30,000 30,000 기말 255,966 225,966 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세부담액 16,901 11,387 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 변동액 156,442 (124,896) 자본에 직접 반영된 법인세 (288,863) 25,430 세무상결손금등으로 인한 이연법인세변동액 52,989 (51,648) 법인세환급액 - - 법인세비용(수익) (62,531) (139,727) (*) 자본에 직접 가감하는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (4,830) 25,430 전환권대가 (84,267) - 전환사채의 전환 (199,765) - 합계 (288,863) 25,430 (2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율과 법인세감면비율을 고려하여 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 280,739 180,962 적용세율에 따른 법인세 부담액(22%) 39,762 39,812 조정사항 : (102,293) (179,539) 비일시적차이의 법인세효과 14,010 (29,329) 이연법인세자산인식 제외등 255 37,310 세액공제 (116,021) (165,520) 기타(세율차이 등) (537) (22,000) 법인세비용 (62,531) (139,727) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기감소 당기증가 당기말잔액 1) 차감할 일시적차이 퇴직급여충당금 435,060 18,378 221,576 638,258 140,417 상환할증금 1,081,400 786,483 - 294,918 64,882 미지급비용 42,991 42,991 63,966 63,966 14,072 소송충당부채 225,966 - 30,000 255,966 56,312 국고보조금 9,958 2,096 - 7,862 1,730 해외법인출자금 13,077 - - 13,077 - 단기대여금 46,216 1,283 2,443 47,376 - 지분법주식 123,376 - - 123,376 - 장기미지급비용 - - 7,452 7,452 1,639 소 계 1,978,044 851,231 325,437 1,452,251 279,052 2) 가산할 일시적차이 미수수익 (9,874) (9,874) (7,763) (7,763) (1,708) 전환권조정 (310,243) - (188,351) (498,595) (109,691) 일시상각충당금 (9,958) (2,096) - (7,862) (1,730) 소 계 (330,075) (11,970) (196,114) (514,219) (113,128) 3) 세액공제 250,297 155,545 102,556 197,308 197,308 합계 1,898,266 994,806 231,879 1,135,339 363,232 (전기) (단위: 천원) 구분 일시적 차이 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기감소 당기증가 당기말잔액 1) 차감할 일시적차이 퇴직급여충당금 346,752 155,973 244,281 435,060 95,713 상환할증금 940,258 - 141,143 1,081,400 237,908 미지급비용 47,973 47,973 42,991 42,991 9,458 소송충당부채 195,966 - 30,000 225,966 49,712 국고보조금 - 524 10,482 9,958 2,191 해외법인출자금 13,077 - - 13,077 - 단기대여금 - - 46,216 46,216 - 지분법주식 - - 123,376 123,376 - 소계 1,544,026 204,470 638,489 1,978,044 394,982 2) 가산할 일시적차이 미수수익 (5) (5) (9,874) (9,874) (2,172) 전환권조정 (633,353) (213,692) 109,418 (310,243) (68,254) 일시상각충당금 - (524) (10,482) (9,958) (2,191) 소계 (633,358) (214,221) 89,062 (330,075) (72,617) 3) 세액공제 198,649 110,197 161,845 250,297 250,297 합계 1,109,316 100,446 889,396 1,898,266 572,663 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 460,558 633,630 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 15,802 11,649 이연법인세부채 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (109,691) (68,254) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,437) (4,363) 이연법인세자산(부채) 순액 363,232 572,663 23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 자본금 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 10,000,000 10,000,000 1주의 금액 500 500 발행한 보통주식의 수 1,814,796 1,446,666 보통주자본금 907,398 723,333 (2) 주식발행초과금 보고기간 종료일 현재 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 비고 주식수 금액 2015.01.01(전기초) 1,446,666 723,333 2,673,415 2015.12.31(전기말) 1,446,666 723,333 2,673,415 전환권행사(주1) 368,130 184,065 3,024,178 전환사채의 전환권행사 2016.12.31(당기말) 1,814,796 907,398 5,697,593 (주1) 당기 중 전환사채 1회,2회,3회,4회차가 전환되어 보통주 368,130주를 발행하였습니다. 24. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 5,697,593 2,673,415 2,673,415 기타자본잉여금 331,646 32,879 32,879 합계 6,029,239 2,706,294 2,706,294 25. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 미처리이익잉여금 1,357,120 996,725 766,196 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기(처분예정일: 2017년 3월 30일) 전기(처분확정일: 2016년 3월 25일) 1. 미처분이익잉여금 1,357,120 996,725 1) 전기이월미처분이익잉여금 996,725 766,196 2) 순확정급여부채의 재측정요소 17,125 (90,161) 3) 당기순이익 343,270 320,689 2. 이익잉여금처분액 - - 3. 차기이월미처분이익잉여금 1,357,120 996,725 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 용역매출 11,021,411 9,332,849 상품매출 4,850,083 3,684,898 합계 15,871,494 13,017,747 (2) 매출원가 내역 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 7,814,505 6,355,805 상품매출원가 4,267,053 3,403,863 합계 12,081,558 9,759,668 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,431,055 1,241,695 퇴직급여 153,776 78,879 복리후생비 59,583 46,441 지급임차료 188,147 207,880 감가상각비 120,830 111,692 접대비 109,588 85,488 지급수수료 456,661 322,289 경상연구개발비 422,924 354,495 기타 176,055 137,248 합 계 3,118,619 2,586,107 28. 금융수익(비용) 당기 및 전기 중 회사의 금융수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 13,972 25,475 외환차익 2,232 465 외화환산이익 12,820 11,485 합 계 29,024 37,425 금융비용: 이자비용 386,436 506,546 외화차손 2,057 443 외화환산손실 534 2,869 단기매매증권처분손실 - 30 합 계 389,027 509,888 29. 기타수익ㆍ비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 지분법이익 1,283 13,611 기타비용 기부금 1,857 2,000 충당부채전입액 30,000 30,000 유형자산처분손실 - 158 합 계 31,857 32,158 30. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 회사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산(원재료,상품)의 변동 (55,205) (117,844) 원재료 및 상품매입액 5,417,047 4,485,031 급여 및 퇴직급여 2,082,868 1,712,702 복리후생비 85,371 63,356 지급수수료 5,970,224 4,653,795 지급임차료 285,733 300,508 감가상각비 173,164 243,561 무형자산상각비 42,786 42,786 광고선전비 18,400 9,157 경상연구개발비 422,924 354,495 기타 756,868 598,230 매출원가 및 판매비와관리비 합계 15,200,177 12,345,776 31. 주당손익 (1) 회사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로, 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 343,269,528 320,688,972 가중평균유통보통주식수(주1) 1,639,783 1,446,666 기본주당순이익 209 222 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역당기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채가 표시되는 기간에는 반희석효과가 발생하기 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다. (당기) 구 분 일 자 주식수 가중치 유통보통주식수 기 초 2016-01-01 1,446,666 366 529,479,756 전환사채 전환청구 2016-06-23 368,130 192 70,680,960 일 수 366 가중평균유통주식수 1,639,783 (전기) 구 분 일 자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2016-01-01 1,446,666 365 528,033,090 일 수 365 가중평균유통주식수 1,446,666 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 CKD벤처조합 4호일동제약㈜㈜휴맥스홀딩스U2BIO Thailand 슈프리마인베스트먼트포텐셜 1호 투자조합MAC FUND, L.P. CKD벤처조합 4호일동제약㈜㈜휴맥스홀딩스U2BIO Thailand (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 당 기 매출 매입 이자수익 기타비용 기타특수관계자 U2BIO Thailand 83,327 - 7,733 - 임직원 - - 694 - 합 계 83,327 - 8,427 - (전기) (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 전 기 매출 매입 이자수익 기타비용 기타특수관계자 U2BIO Thailand 72,226 15,802 7,427 - 임직원 - 2,246 - 합 계 72,226 15,802 9,673 - (3) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 473,571 472,491 퇴직급여 22,808 110,201 합 계 496,379 582,692 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사는 피고로 계류중인 소송사건의 2심 패소로 지급할 판결금액의 원리금 합계 금액인 255,965천원을 충당부채에 계상하고 있습니다. (2) 담보제공된 어음 및 수표 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 국고보조금 계약과 관련하여 55,000천원의 이행보증을, 결제대금 예치 서비스 계약과 관련하여 40,000천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. (3) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 금융기관 한도약정 차입금액 기술창조기업우대대출 국민은행 700,000 700,000 기술창조기업우대대출 국민은행 300,000 - 기술창조기업우대대출 국민은행 240,000 - 일반운전자금대출 신한은행 240,000 - 기술창조기업우대대출 신한은행 300,000 - 일반운전자금대출 KEB하나은행 500,000 - 합 계 2,280,000 700,000 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가. 법인세비용차감전순이익 280,739 180,962 나. 조 정 868,177 921,346 감가상각비 173,164 243,561 무형자산상각비 42,786 42,786 지급수수료 19,800 - 이자비용 386,436 506,546 퇴직급여 243,532 145,692 외화환산손실 534 2,869 충당부채전입액 30,000 30,000 유형자산처분손실 - 158 지분법이익 (1,283) (13,611) 이자수익 (13,972) (25,475) 외화환산이익 (12,820) (11,179) 다. 운전자본의 변동 (1,263,197) (901,847) 매출채권 (1,814,361) (1,034,097) 재고자산 (55,205) (117,844) 매입채무 383,695 149,288 미지급금 216,234 304,784 퇴직금의 지급 (35,381) (188,598) 기타의 영업활동 흐름 41,821 (15,379) 영업으로부터 창출된 현금 (114,281) 200,460 (2) 회사의 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 유동성 대체 791,975 1,402,551 전환사채 전환 3,208,244 - 35. 재무제표의 승인회사의 당기 재무제표는 2017년 3월 08일 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다. 36. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다. (2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 12,195,062 8,084,185 4,110,877 조정액: 확정급여채무 - 53,119 (53,119) 전환사채조정 - (168,106) 168,106 이연법인세조정 (25,297) - (25,297) 조정액합계 (25,297) (114,988) 89,690 한국채택국제회계기준 12,169,765 7,969,197 4,200,568 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 포괄손익 과거 회계기준 13,621,666 9,148,628 4,473,039 359,937 조정액: - 확정급여채무(*1) - 112,011 (112,011) (58,893) 전환사채조정(*2) - (55,038) 55,038 (113,068) 지분법조정(*3) 4,720 - 4,720 6,944 이연법인세조정(*4) 12,534 - 12,534 37,831 조정액합계 17,254 56,973 (39,719) (127,185) 한국채택국제회계기준 13,638,921 9,205,601 4,433,320 232,752 (*1) 확정급여부채 및 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 확정급여부채에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함 (*2) 내재파생상품으로 분류되었던, 전환권가치에 대하여 전환일 자본으로 대체함(*3) 지분법손익에서 차감 조정되었던, 공정가치 차이분을 취소하고 손상검토함(*4) 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영 4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.