지구홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제15(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제14(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 유투바이오

1. 회사의 개요

주식회사 유투바이오(이하 "당사" )는 2009년 1월 2일에 설립되어 생물학적 기계진단 및 수탁사업, 분자유전자 검사를 주 영업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고있습니다.

당사는 2015년 6월 29일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2023년 11월 2일 코스닥 시장으로 이전상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 5,643,598천원(발행주식수 11,287,196주, 1주의금액 : 500원)입니다.

당기말 현재 주요주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지 분 율 (%)

(주)엔디에스	3,401,096	30.13%

김진태	1,300,000	11.52%

전창무	779,841	6.91%

일동홀딩스(주)	742,856	6.58%

신한벤처 투모로우 투자조합 2호	666,664	5.91%

5%미만 소액주주	4,396,739	38.95%

합 계	11,287,196	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

2.3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 당기말과 전기말 현재 동 기준서가 적용되는 금융상품을 발행하고 있지 아니합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

보고기간 종료일 현재 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

회원권	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 당기투자자산은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.14 관계기업투자주식당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 금융자산은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 관계기업 투자지분을 최초에 취득원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부에 가산하고 있습니다. 관계기업에게서 받은 분배액은 투자자산의 장부금액에서 차감하고 있으며 관계기업의 순자산변동이 기타포괄손익의 증감으로 발생하는 경우에도 그러한 자본 변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 투자자산의 장부금액에 반영하고 있습니다.

2.15 자본금

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있으며, 발행할 주식수는 전환가액 및 행사가액의 조정에 따라 변동될 수 있습니다. 이러한 경우 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융원가로 인식하고 있습니다.

차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원 급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

4.1 재무위험관리의 목적

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

금융상품 등과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서에 의해이루어지고 있으며 영업부문과 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 하고 있습니다.

4.2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환율변동위험당사는 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 일부 거래를 하고 있어환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다. 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 통화별자산과 부채규모를 적절하게 유지하여 환율변동의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

매출채권	339,501	351,540

기타금융자산	98,506	98,506

합 계	438,007	450,045

상기 금융자산은 특수관계자에 대한 채권으로 당기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있는 바, 환율변동으로 인해 당사의 세전손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기 및 전기말 현재 당사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.

4.3 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한최대 노출정도를 표시하고 있습니다(주석 5.1 참조).

4.4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우에 대한 위험입니다.

당사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	현금흐름	1년이내	1년초과	장부금액	현금흐름	1년이내	1년초과

매입채무	3,710,706	3,710,706	3,710,706	-	4,656,023	4,656,023	4,656,023	-

기타금융부채	3,797,639	3,797,639	3,797,639	-	6,681,897	6,681,897	6,681,897	-

리스부채	452,266	525,340	269,799	255,541	521,587	553,493	434,731	118,762

합 계	7,960,611	8,033,685	7,778,144	255,541	11,859,508	11,891,413	11,772,651	118,762

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.5 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율과 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	11,207,981	17,184,205

자본(B)	37,991,410	33,844,163

현금및현금성자산(C)	35,290,495	1,432,762

차입금및사채(D)	-	-

부채비율(A/B)	29.50%	50.77%

순차입금비율((D-C)/B)(*)	-	-

(*) 부(-)의 비율이 산정되어 표시하지 않습니다.

5. 금융상품의 범주5.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당기말	전기말

상각후원가측정	상각후원가측정

현금및현금성자산	35,290,495	1,432,762

단기투자자산	1,501,390	35,488,682

매출채권	7,300,485	9,935,343

기타금융자산	557,703	743,640

합 계	44,650,073	47,600,427

5.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당기말	전기말

상각후원가측정	상각후원가측정

매입채무	3,710,706	4,656,023

기타금융부채	3,797,639	6,681,897

리스부채	452,266	521,587

합 계	7,960,611	11,859,508

5.3 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

대손상각비	(242,126)	-	(242,126)	(64,806)	-	(64,806)

이자수익	1,355,417	-	1,355,417	555,145	-	555,145

외환차익	9,584	-	9,584	27,929	-	27,929

외화환산이익	-	-	-	5,978	-	5,978

이자비용	-	(36,319)	(36,319)	-	(86,251)	(86,251)

외환차손	(2,869)	-	(2,869)	(7,124)	-	(7,124)

외화환산손실	(1,168)	-	(1,168)	-	-	-

범주별이익(손실)	1,118,837	(36,319)	1,082,518	517,122	(86,251)	430,872

6. 금융상품의 공정가치

6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산:

- 유동

현금및현금성자산	35,290,495	35,290,495	1,432,762	1,432,762

단기투자자산	1,501,390	1,501,390	35,488,682	35,488,682

매출채권	7,300,485	7,300,485	9,935,343	9,935,343

기타금융자산	90,758	90,758	247,228	247,228

소 계	44,183,128	44,183,128	47,104,015	47,104,015

- 비유동

기타금융자산	466,945	466,945	496,412	496,412

소 계	466,945	466,945	496,412	496,412

금융자산 합계	44,650,073	44,650,073	47,600,427	47,600,427

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

- 유동

매입채무	3,710,706	3,710,706	4,656,023	4,656,023

기타금융부채	3,797,639	3,797,639	6,681,897	6,681,897

리스부채	260,307	260,307	416,951	416,951

소 계	7,768,653	7,768,653	11,754,871	11,754,871

- 비유동

리스부채	191,958	191,958	104,637	104,637

소 계	191,958	191,958	104,637	104,637

금융부채 합계	7,960,611	7,960,611	11,859,508	11,859,508

6.2 당사는 수준1(동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격)과 수준2(시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치)로 평가되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.6.3 당기와 전기의 수준 3(관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치)에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

7. 영업부문정보당사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.7.1 당기 및 전기의 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

용역매출액	국내매출액	19,411,793	39,242,684

해외매출액	36,160	207,510

소 계	19,447,953	39,450,194

상품매출액	국내매출액	11,146,968	29,562,940

해외매출액	197,116	-

소 계	11,344,084	29,562,940

합 계	30,792,037	69,013,134

7.2 당기 및 전기의 지역부문별 매출액에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	30,558,760	68,805,624

해 외	233,276	207,510

합 계	30,792,037	69,013,134

7.3 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 매출액은 25,865백만원(전기: 64,526백만원)이며, 해당매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 84.0%(전기:93.5%)입니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

요구불예금	35,290,495	1,432,762

합 계	35,290,495	1,432,762

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 요구불예금이며, 사용제한은 없습니다.

9. 단기투자자산당기말과 전기말 현재 단기투자자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래처명	이자율(%)	당기말	전기말

정기예금	국민은행	3.12 ~ 5.28	-	14,000,000

신한은행	3.05 ~ 3.06	-	6,000,000

하나은행	3.10 ~ 5.28	-	14,000,000

전자단기사채	KB증권	4.3	498,940	-

4.25	496,856	-

4.3	-	499,764

7.2	-	494,575

7	-	494,342

신한투자증권	5	505,594	-

합 계	1,501,390	35,488,682

10. 매출채권과 기타금융자산10.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,961,245	10,354,032

대손충당금	(660,760)	(418,689)

합 계	7,300,485	9,935,343

10.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기대여금	98,506	-	98,506	98,506	-	98,506

대손충당금	(98,506)	-	(98,506)	(98,506)	-	(98,506)

미수수익	90,758	-	90,758	247,228	-	247,228

보증금	-	485,720	485,720	-	535,720	535,720

현재가치할인차금	-	(18,775)	(18,775)	-	(39,308)	(39,308)

합 계	90,758	466,945	557,703	247,228	496,412	743,640

10.3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

과 목 명	기초	대손상각비	대손상각환입	제각	기말

매출채권	(418,689)	(242,126)	-	55	(660,760)

단기대여금	(98,506)	-	-	-	(98,506)

(2) 전기

(단위:천원)

과 목 명	기초	대손상각비	대손상각환입	제각	기말

매출채권	(355,423)	(64,806)	-	1,540	(418,689)

단기대여금	(98,506)	-	-	-	(98,506)

10.4 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기 구 조	당기말	전기말

미연체	6,860,179	9,522,976

3개월 초과 12개월 이내 연체	775,394	693,004

12개월 초과 연체	325,672	138,052

합 계	7,961,245	10,354,032

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

선급금	621	71,146

선급비용	3,473	2,523

선급법인세	202,048	-

합 계	206,142	73,669

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

평가전	평가충당금	장부금액	평가전	평가충당금	장부금액

원재료	410,997	-	410,997	340,411	-	340,411

상 품	356,237	-	356,237	314,106	-	314,106

제 품	15,568	-	15,568	41,064	-	41,064

합 계	782,802	-	782,802	695,582	-	695,582

13. 당기손익-공정가치측정금융자산당사가 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 채무증권이며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종류	만 기	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

신보2020 제19차(유)	후순위채권	2023-01-29	-	-	28,800	-

합 계	-	-	28,800	-

당사는 전기 이전에 상기 채무증권에 대해 전액 평가손실을 인식하였습니다.

14. 관계기업투자14.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주된사업장	재무제표사용일	활동의성격	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

U2BIO Thailand	태국	12월말	서비스업	34.00%	123,376	-	34.00%	123,376	-

14.2 전전기 이전 지분법중단 상태이므로 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 없습니다.14.3 당기말과 전기말 현재 투자차액은 없습니다.

14.4 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	보고기간	자 산	부 채	순자산	매 출	당기순손익

U2BIO Thailand	당기말	694,983	854,554	(159,571)	1,290,277	92,030

전기말	495,880	747,481	(251,601)	1,073,633	135,336

14.5 지분법중지로 인해 미반영된 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당 기	전 기

미반영이익	손실누계액	미반영이익	손실누계액

U2BIO Thailand	31,290	(54,254)	46,014	(85,544)

15. 유형자산15.1 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

차량운반구	94,344	(3,145)	-	91,199	-	-	-	-

비 품	2,256,688	(1,242,865)	(19,633)	994,190	3,847,858	(2,525,137)	(27,233)	1,295,487

합 계	2,351,032	(1,246,010)	(19,633)	1,085,389	3,847,858	(2,525,137)	(27,233)	1,295,487

15.2 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체증감	기말

차량운반구	-	94,344	-	(3,145)	-	91,199

비 품	1,295,487	120,089	(548)	(420,838)	-	994,190

합 계	1,295,487	214,433	(548)	(423,982)	-	1,085,389

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체증감	기말

비품	802,889	967,101	(71,542)	(402,960)	-	1,295,488

임차자산개량권	1	-	-	-	(1)	-

합 계	802,890	967,101	(71,542)	(402,960)	(1)	1,295,488

16. 무형자산16.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

개발비	366,799	(1,489)	-	365,309	-	-	-	-

기타무형자산	469,260	(30,250)	(74,387)	364,623	211,300	(15,730)	(22,700)	172,870

합 계	836,059	(31,739)	(74,387)	729,932	211,300	(15,730)	(22,700)	172,870

16.2 당기와 전기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

과 목	기초	취 득	처 분	상 각 비	손상차손	기말

개발비	-	366,799	-	(1,489)	-	365,309

기타무형자산	172,870	396,660	(138,700)	(14,520)	(51,687)	364,623

합 계	172,870	763,459	(138,700)	(16,009)	(51,687)	729,932

(2) 전기

(단위:천원)

과 목	기초	취 득	처 분	상 각 비	손상차손	기말

기타무형자산	33,275	175,000	-	(12,705)	(22,700)	172,870

합 계	33,275	175,000	-	(12,705)	(22,700)	172,870

16.3 당사가 비용으로 인식한 연구개발비 총액은 1,685백만원(전기 :2,129백만원)이며, 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.16.4 당기말과 전기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

BT	개발중인 개발비	STD 진단키트	75,605	-	-

RSV 진단키트	78,060	-	-

Microbiome (영유아)	132,134	-	-

IT	개발중인 개발비	딥러닝 기반 혈구분류 S/W	51,216	-	-

상각중인 개발비	ABBOTT TLA INTERFACE S/W	28,294	-	4.75년

합 계	365,309	-

17. 사용권자산과 리스17.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당기말	전기말

부동산	192,536	471,051

차량운반구	8,002	16,878

기계장치	263,050	87,267

합 계	463,588	575,195

17.2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당기말	전기말

유동	260,307	416,951

비유동	191,958	104,637

합 계	452,266	521,587

17.3 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산감가상각비	478,875	472,306

- 부동산	406,634	395,031

- 차량운반구	8,875	8,875

- 기계장치	63,365	68,400

리스부채의 이자비용	36,319	51,347

단기리스료와 소액리스료	44,284	68,689

합 계	559,478	592,342

당기와 전기의 리스와 관련된 총현금유출은 499백만원(전기:534백만원)입니다.

18. 매입채무와 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매입채무	외상매입금	3,710,706	4,656,023

기타금융부채	미지급금	2,835,767	3,236,629

미지급비용	961,872	3,445,268

기타금융부채 합계	3,797,639	6,681,897

매입채무와 기타금융부채는 전액 유동부채로 계상되어 있습니다.19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목명	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선수금	70	-	70	-	-	-

예수금	175,975	-	175,975	174,279	-	174,279

종업원급여부채	-	30,046	30,046	-	26,277	26,277

합 계	176,045	30,046	206,091	174,279	26,277	200,556

20. 순확정급여채무20.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,982,828	2,392,214

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여채무	2,982,828	2,392,214

20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,392,214	1,887,513

당기근무원가	504,221	416,577

이자비용	113,214	53,180

재측정요소	157,931	103,577

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	268,295	(357,598)

가정과 실제의 차이	(110,364)	461,175

지급액	(184,753)	(68,633)

기말잔액	2,982,828	2,392,214

20.3 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	504,221	416,577

순이자원가(수익)	113,214	53,180

합 계	617,436	469,757

20.4 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	365,782	285,626

판매비와관리비	251,654	184,131

합 계	617,436	469,757

20.5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.65%	5.38%

임금상승률	7.60%	7.40%

20.6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(280,290)	332,023

임금상승률	319,414	(275,855)

20.7 장기종업원급여당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기보상을 예측적립방식을 통해 평가하였으며, 기타비유동부채로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	당기비용	지급	기말

당기	26,277	7,769	(4,000)	30,046

전기	24,936	6,341	(5,000)	26,277

21. 충당부채당사는 건물을 임차하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복시킬 의무가 있습니다. 당사는 이러한 의무를 반영하여 유형자산으로 계상된 임차자산을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	충당금전입(환입)	사용	기타	기말	유동	비유동

당기	69,925	(11,474)	-	-	58,450	58,450	-

전기	24,390	45,535	-	-	69,925	43,320	26,604

22. 자본금22.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	단위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	70,000,000	70,000,000

1주당금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	11,287,196	2,525,510

자본금	천원	5,643,598	1,262,755

22.2 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	2,525,510	1,262,755	13,125,720

무상증자	7,576,530	3,788,265	(3,807,763)

유상증자	1,185,156	592,578	4,315,950

당기말	11,287,196	5,643,598	13,633,907

23. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

주식발행초과금	13,633,908	13,125,720

기타자본잉여금	300,664	300,664

합 계	13,934,571	13,426,384

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

부의지분법자본변동	(8,655)	(8,655)

25. 이익잉여금25.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	202,041	75,765

미처분이익잉여금	18,219,855	19,087,914

합 계	18,421,896	19,163,679

25.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

처분예정일: 2024년 3월 28일	처분확정일: 2023년 3월 31일

I.미처분이익잉여금	18,219,855	19,087,914

전기이월미처리결손금	17,698,884	6,009,746

당기순이익	645,895	13,159,995

확정급여채무의 재측정	(124,923)	(81,827)

II.이익잉여금처분액	(372,477)	(1,389,031)

1. 이익준비금	(33,862)	(126,276)

2. 현금배당 보통주 당기 : 30원(6%) 전기 : 500원(100%)	(338,616)	(1,262,755)

III.차기이월미처분이익잉여금	17,847,378	17,698,884

26. 매출액과 매출원가26.1 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

용역매출	19,447,953	39,450,194

상품매출	11,344,084	29,562,940

합 계	30,792,037	69,013,134

26.2 당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

용역매출원가	14,056,063	21,895,610

상품매출원가	8,517,408	20,478,764

합 계	22,573,471	42,374,374

27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	3,134,038	4,994,137

퇴직급여	251,654	184,131

복리후생비	163,008	147,201

지급임차료	33,947	46,365

감가상각비	439,307	450,766

접대비	239,304	286,214

지급수수료	1,396,888	1,940,607

경상연구개발비	1,685,291	2,129,180

기타비용	2,213,122	752,363

합 계	9,556,558	10,930,963

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

재고자산의 변동	(87,220)	(74,098)

원재료 및 상품의 매입	10,647,491	22,824,918

종업원급여	6,459,631	9,684,562

복리후생비	237,943	211,386

유무형자산상각비	918,867	887,971

지급수수료	10,956,676	18,135,783

기타비용	2,996,642	1,634,816

합 계	32,130,029	53,305,338

29. 금융수익과 금융비용29.1 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

이자수익	1,355,417	555,145

외환차익	9,584	27,929

외화환산이익	-	5,978

합 계	1,365,000	589,052

29.2 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

이자비용	36,319	86,251

외환차손	2,869	7,124

외화환산손실	1,168	-

합 계	40,356	93,375

30. 기타수익과 기타비용30.1 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

무형자산손상차손환입	22,700	-

무형자산처분이익	6,755	-

리스관련이익	8,045	1,250

잡이익	116,289	29,021

합 계	153,788	30,271

30.2 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

유형자산처분손실	548	71,542

무형자산손상차손	74,387	22,700

기부금	24,500	57,300

잡손실	2,853	16,449

합 계	102,289	167,992

31. 법인세비용31.1 포괄손익계산서에 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	25,577	2,705,649

일시적차이로 인한 이연법인세 자산 변동액	(666,328)	(59,898)

자본에 직접 반영된 법인세	33,008	21,751

이월결손금 등으로 인한 이연법인세변동액	-	238,256

법인세비용(수익)	(607,743)	2,905,758

31.2 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	38,152	16,065,753

적용세율	9.90%	22.00%

적용세율에 따른 법인세	3,777	3,512,466

조정사항

비과세수익	(1,572)	-

비공제비용	29,361	31,726

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(639,309)	(638,434)

조 정 계	(611,520)	(606,708)

법인세비용	(607,743)	2,905,758

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	2.50%

(*) 당기의 유효세율은 부(-)의 비율이 산정되어 표시하지 않습니다.31.3 당기말과 전기말 현재 일시적차이 등과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

과 목 명	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	기말	변동

매출채권	317,871	581,120	66,753	121,454	54,701

무형자산	161,225	119,827	33,857	25,044	(8,813)

관계기업투자	149,972	149,972	-	-	-

확정급여채무	2,392,214	2,982,828	502,365	623,411	121,046

기타	189,041	290,473	12,162	31,938	19,777

일시적차이 소계	3,210,323	4,124,221	615,137	801,848	186,711

이월세액공제	-	497,775	-	479,618	479,618

이연법인세자산(부채)	615,137	1,281,465	666,328

(2) 전기말

(단위:천원)

과 목 명	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	기말	기초	기말	변동

매출채권	137,188	317,871	30,181	66,753	36,572

무형자산	261,276	161,225	57,481	33,857	(23,624)

관계기업투자	149,972	149,972	-	-	-

확정급여채무	1,887,513	2,392,214	415,253	502,365	87,112

기타	362,433	189,041	52,324	12,162	(40,162)

일시적차이 소계	2,798,382	3,210,323	555,239	615,137	59,898

이월세액공제	285,990	-	238,256	-	(238,256)

이연법인세자산(부채)	793,495	615,137	(178,358)

31.4 당기와 전기 중 자본에 반영한 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당 기	전 기

세 전	법인세효과	세후효과	세 전	법인세효과	세후효과

확정급여채무	(157,931)	33,008	(124,923)	(103,578)	21,751	(81,827)

31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목 명	당 기	전 기	사 유

일시적차이 등	법인세효과	일시적차이	법인세효과

관계기업투자	149,972	31,344	149,972	31,494	처분가능성 고려

기타일시적차이	137,657	28,770	131,127	27,537	실현가능성 고려

합 계	287,630	60,115	281,099	59,031

31.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1년이내	1년초과	합계	1년이내	1년초과	합계

이연법인세자산	467,752	929,571	1,397,323	295,554	640,266	935,820

이연법인세부채	(96,890)	(18,968)	(115,858)	(213,177)	(107,506)	(320,683)

합 계	370,862	910,603	1,281,465	82,377	532,760	615,137

32. 주당손익32.1 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당 기	전 기

당기순이익(손실)	원	645,895,277	13,159,994,846

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	주	10,316,342	10,102,040

기본 보통주 주당이익(손실)	원	63	1,303

(*) 무상증자로 인한 효과를 소급하여 전기 주당손익에 반영하였습니다.

32.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:일, 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	10,102,040	365	10,102,040

유상증자	2023-10-27	1,185,156	66	214,302

가중평균유통보통주식수	10,316,342

(2) 전기

(단위:일, 주)

구 분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	2,525,510	365	10,102,040

가중평균유통보통주식수	10,102,040

32.3 당기말 현재 희석화 증권을 보유하고 있지 아니합니다.

33. 현금흐름표33.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	645,895	13,159,995

나. 조정사항	(112,144)	3,952,753

감가상각비	902,857	875,266

무형자산상각비	16,009	12,705

퇴직급여	617,436	469,757

장기종업원급여전입액	7,769	6,341

대손상각비	242,126	64,806

이자비용	36,319	86,251

무형자산손상차손	74,387	22,700

유형자산처분손실	548	71,542

법인세비용(수익)	(607,743)	2,905,758

이자수익	(1,355,417)	(555,145)

리스관련이익	(8,045)	(1,250)

외화환산이익	-	(5,978)

무형자산손상차손환입	(22,700)	-

무형자산처분이익	(6,755)	-

잡이익	(8,938)	-

다. 자산부채의 변동	(1,641,475)	7,238,345

매출채권의 감소	2,392,732	11,746,022

재고자산의 증가	(87,220)	(74,098)

매입채무의 감소	(945,317)	(3,934,115)

미지급금의 감소	(400,862)	(274,629)

퇴직금의 지급	(184,753)	(68,633)

장기종업원급여의 지급	(4,000)	(5,000)

기타자산부채의 변동	(2,412,054)	(151,202)

영업에서 창출된 현금흐름 소계	(1,107,724)	24,351,092

33.2 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산과 리스부채 인식	353,447	587,405

사용권자산과 복구충당부채 인식	-	65,395

보증금 현재가치할인에 따른 사용권자산 인식	12,285	62,526

주식발행초과금의 자본전입	3,788,265	-

33.3 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

리스부채	521,587	(418,797)	353,447	(3,972)	452,266

(2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소

단기차입금	700,000	(700,000)	-	-	-

유동성장기부채	900,000	(900,000)	-	-	-

리스부채	387,484	(413,684)	587,406	(39,618)	521,587

34. 특수관계자와의 거래34.1 당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업은 없습니다.34.2 당기말과 전기말 현재 채권채무가 존재하거나 기중거래가 발생한 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	특수관계의 성격

관계기업	U2BIO Thailand	U2BIO Thailand	당사가 20%이상 의결권보유

기 타	(주)엔디에스	(주)엔디에스	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

34.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출	기타비용	매출	기타비용

(주)엔디에스	-	6,347	25	-

U2BIO Thailand	233,276	-	207,510	-

합 계	233,276	6,347	207,535	-

34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권(대손충당금 설정전)과 채무는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	대여채권	매출채권	대여채권

U2BIO Thailand	339,501	98,506	351,540	98,506

합 계	339,501	98,506	351,540	98,506

당기말 현재 U2BIO Thailand 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

34.5 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기이사, 사외이사, 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급 여	838,275	1,675,619

퇴직급여	(16,841)	113,182

합 계	821,433	1,788,801

35. 우발채무와 약정사항

35.1 당기말 현재 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증인	보증내역	보증제공처	보증금액

서울보증보험	이행보증 등	거래처 외	592,505

35.2 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 당사의 자산은 없습니다.35.3 당기말 현재 타인에게 담보 또는 지급보증 등을 제공하고 있지 아니합니다. 36. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 1월 30일 당사의 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.