켐트로스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제5(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
제4(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 켐트로스

1. 일반사항 회사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머 소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2019년 9월 30일 현재 자본금은 2,632,306천원(발행주식수: 26,323,057주)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이동훈(대표이사)	6,326,515	24.03

신윤주	1,370,072	5.21

기타	18,626,470	70.76

합 계	26,323,057	100.00

2. 중요한 회계정책

회 사 의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '분기재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일 인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않 았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2019년 9월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.(2) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1)시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2) 가격위험보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

3) 이자율위험보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

변동이자율 차입금	100bp 상승시	(1,391)	(1,555)	(1,391)	(1,555)

100bp 하락시	1,391	1,555	1,391	1,555

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,855,123	2,855,123	-	-	2,855,123

단기차입금	178,365	178,365	-	-	178,365

유동성장기차입금	3,447,240	3,447,240	-	-	3,447,240

장기차입금	5,354,910	-	2,434,050	2,920,860	5,354,910

장기미지급금	210,389	-	210,389	-	210,389

미지급금	1,233,113	1,233,113	-	-	1,233,113

미지급비용	239,242	239,242	-	-	239,242

전환사채	1,866,282	-	1,866,282	-	1,866,282

신주인수권부사채	2,488,376	-	2,488,376	-	2,488,376

파생금융부채	2,335,473	2,335,473	-	-	2,335,473

리스부채	71,942	22,029	45,796	4,116	71,941

합 계	20,280,455	10,310,585	7,044,893	2,924,976	20,280,454

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,861,495	2,861,495	-	-	2,861,495

미지급금	923,491	923,491	-	-	923,491

미지급비용	324,958	324,958	-	-	324,958

단기차입금	199,380	199,380	-	-	199,380

유동성장기차입금	1,947,240	1,947,240	-	-	1,947,240

장기차입금	8,815,340	-	3,947,240	4,868,100	8,815,340

장기미지급금	128,071	-	128,071	-	128,071

전환사채	3,403,034	-	-	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채	4,537,379	-	-	4,537,379	4,537,379

파생금융부채	4,152,708	-	-	4,152,708	4,152,708

합 계	27,293,096	6,256,564	4,075,311	16,961,221	27,293,096

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	22,464,042	29,166,164

자본	44,100,630	35,722,079

부채비율	50.94%	81.65%

(4) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	3,188,740	3,188,740	2,146,971	2,146,971

단기금융상품	3,070,722	3,070,722	17,124,066	17,124,066

매출채권및기타채권(*)	8,639,194	8,639,194	8,552,403	8,552,403

장기금융상품(*)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산(*)	221,943	221,943	152,635	152,635

합계	18,120,599	18,120,599	30,976,075	30,976,075

금융부채

매입채무및기타채무(*)	4,327,478	4,327,478	4,109,944	4,109,944

파생상품금융부채	2,335,473	2,335,473	4,152,708	4,152,708

전환사채(*)	1,866,282	1,866,282	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채(*)	2,488,376	2,488,376	4,537,379	4,537,379

리스부채(*)	71,942	71,942	-	-

단기차입금(*)	178,365	178,365	199,380	199,380

유동성장기차입금(*)	3,447,240	3,447,240	1,947,240	1,947,240

장기차입금(*)	5,354,910	5,354,910	8,815,340	8,815,340

기타비유동금융부채(*)	210,389	210,389	128,071	128,071

합계	20,280,455	20,280,455	27,293,096	27,293,096

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

단기금융상품	-	3,070,722	-	3,070,722

파생상품부채	-	2,335,473	-	2,335,473

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

단기금융상품	-	17,124,066	-	17,124,066

파생상품부채	-	4,152,708	-	4,152,708

4. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,188,740	3,188,740	-	2,146,971	2,146,971

단기금융상품	3,070,722	-	3,070,722	17,124,066	-	17,124,066

매출채권및기타채권	-	8,639,194	8,639,194	-	8,552,403	8,552,403

장기금융상품	-	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산	-	221,943	221,943	-	152,635	152,635

합계	3,070,722	15,049,877	18,120,599	17,124,066	13,852,009	30,976,075

- 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,327,478	4,327,478	-	4,109,944	4,109,944

파생상품금융부채	2,335,473	-	2,335,473	4,152,708	-	4,152,708

전환사채	-	1,866,282	1,866,282	-	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채	-	2,488,376	2,488,376	-	4,537,379	4,537,379

리스부채	-	71,942	71,942	-	-	-

단기차입금	-	178,365	178,365	-	199,380	199,380

유동성장기차입금	-	3,447,240	3,447,240	-	1,947,240	1,947,240

장기차입금	-	5,354,910	5,354,910	-	8,815,340	8,815,340

기타비유동금융부채	-	210,389	210,389	-	128,071	128,071

합계	2,335,473	17,944,982	20,280,455	4,152,708	23,140,388	27,293,096

5 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,455,181	8,507,280

차감: 대손충당금	(241,117)	(95,053)

미수금	430,792	121,560

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

미수수익	-	24,278

합계	8,639,194	8,552,403

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	95,053	5,662	100,715

대손충당금 설정	146,064	-	146,064

제각	-	-	-

기말금액	241,117	5,662	246,779

(단위: 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	110,021	5,662	115,683

대손충당금 설정	(14,968)	-	(14,968)

제각	-	-	-

기말금액	95,053	5,662	100,715

6. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	299,002	(13,141)	285,861	250,186	(13,141)	237,045

제품	1,906,850	(188,354)	1,718,496	1,942,132	(188,354)	1,753,778

재공품	1,593,012	(98,088)	1,494,924	1,395,850	(98,088)	1,297,762

원재료	3,963,640	(1,273,726)	2,689,914	3,485,172	(1,273,726)	2,211,446

부재료	68,698	(2,115)	66,583	93,527	(2,115)	91,412

미착품	119,593	-	119,593	232,591	-	232,591

합계	7,950,795	(1,575,424)	6,375,371	7,399,458	(1,575,424)	5,824,034

7 . 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산(*) 합 계 기초금액 16,583,064 2,445,128 488,558 5,142,339 176,830 341,991 77,471 1,798,503 27,053,884 취득 - - - 547,250 58,500 72,070 8,426 14,082,491 14,768,737 처분 - - - (2) - - - - (2) 손상 - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - 167,969 167,969 감가상각비 - (73,670) (26,077) (850,955) (40,278) (110,323) (21,463) - (1,122,766) 국고보조금상각 - 745 - 5,250 - 1,290 - - 7,285 기말금액 16,583,064 2,372,203 462,481 4,843,882 195,052 305,028 64,434 16,048,963 40,875,107 (*) 당분기중 건설중인자산의 취득에 포함된 차입원가 자본화금액은 512,437천원입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초금액 16,583,064 2,542,360 523,479 2,814,357 37,437 276,532 105,297 1,319,773 24,202,299 취득 - - - 866,610 275,074 193,232 5,408 3,828,631 5,168,955 처분 - - - - (92,169) - (5) - (92,174) 손상 - - - (559,470) - - - - (559,470) 대체 - - - 3,139,501 - - (5,680) (3,349,901) (216,080) 감가상각비 - (98,227) (34,921) (1,125,659) (43,512) (129,493) (27,550) - (1,459,362) 국고보조금상각 - 995 - 7,000 - 1,720 - - 9,715 기말금액 16,583,064 2,445,128 488,558 5,142,339 176,830 341,991 77,470 1,798,503 27,053,883 8. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 386,194 - - 386,194 소프트웨어 112,821 3,565 (12,847) 103,539 산업재산권 15,291 - (2,474) 12,817 합 계 514,306 3,565 (15,321) 502,550 (단위 : 천원) 구 분 전기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 97,500 288,694 - 386,194 소프트웨어 127,206 2,519 (16,903) 112,822 산업재산권 11,084 7,216 (3,009) 15,291 합 계 235,790 298,429 (19,912) 514,307 9. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,855,123 - 2,861,495 - 미지급금 1,233,113 210,389 923,491 128,071 미지급비용 239,242 - 324,958 - 합계 4,327,478 210,389 4,109,944 128,071 10. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 중소기업은행 신용장개설 3.51%~4.50% 178,365 199,380 (2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2.61% 1,500,000 1,500,000 기업은행 시설자금대출 2.30% 3,477,150 4,172,580 기업은행 일반자금대출 2.89% - 500,000 산업은행 산업시설대출 2.51% 3,825,000 4,590,000 유동성장기부채 (3,447,240) (1,947,240) 차감계 5,354,910 8,815,340 11. 전 환사채 및 신주인수권부사채 보고기간말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명칭 당분기말 전기말 제2회 사모 전환사채 1,866,282 3,403,034 제3회 사모 신주인수권부사채 2,488,376 4,537,379 합 계 4,354,658 7,940,413 12. 파생금융부채회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 지분전환권 및 지분인수권은 자본요소에 해당하지 않아 전체를 금융부채로 분류하고 평가손익을 반영하였습니다. 보고기간말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 평가액 평가이익 평가손실 평가액 평가이익 평가손실 파생금융부채 2,335,473 2,238,467 4,748,492 4,152,708 2,300,060 - 13. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,409,669 2,169,657 사외적립자산의 공정가치 (663,026) (809,243) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,746,643 1,360,414 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,360,414 876,451 당기근무원가 345,576 407,673 이자비용(이자수익) 40,688 23,537 경험조정 - 471,599 기여금 - (384,686) 퇴직급여의 지급 (35) (34,160) 보고기간말 금액 1,746,643 1,360,414 14. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식의 수 26,323,057주 24,045,158주 자본금 2,632,305 2,404,515 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 26,193,272 17,825,268 주식매입선택권 41,840 41,840 합계 26,235,112 17,867,108 15. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 9,600 9,600 미처분이익잉여금 15,180,993 15,398,235 합계 15,190,593 15,407,835 16. 매 출 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 25,247,184 26,372,092 상품매출액 6,619,999 6,846,397 합계 31,867,183 33,215,489 17. 비용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (664,334) (574,544) 원부재료 및 상품 매입액 19,706,277 20,039,201 급여 3,821,974 3,884,429 퇴직급여 386,764 322,285 복리후생비 617,119 544,651 감가상각비 1,137,570 1,071,387 무형자산상각비 15,321 14,902 경상연구개발비 1,774,348 1,375,085 소모품비 563,453 486,598 전기료 417,173 426,210 지급수수료 452,865 459,579 기타 1,427,541 1,671,903 합 계(*) 29,656,071 29,721,686 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수 익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 : 유형자산처분이익 1,499 9,090 잡이익 184,855 262,784 합계 186,354 271,874 기타비용 : 유형자산처분손실 1 5 잡손실 1,719 42,369 합계 1,720 42,374 19. 금융수 익 과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 192,328 156,690 외환차익 99,180 49,457 외화환산이익 74,505 42,226 파생상품평가이익 2,238,467 1,462,888 합계 2,604,480 1,711,261 금융비용 : 이자비용 352,592 408,211 외환차손 30,775 31,065 외화환산손실 6,151 24,119 파생상품평가손실 4,748,492 - 합계 5,138,010 463,395 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - 738,432 법인세추납액 79,458 1,293 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (48,029) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) 79,458 691,696 21. 주당손 익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(단위: 천원) (217,243) 4,279,472 가중평균 유통보통주식수 24,307,272 23,927,356 기본주당이익(단위: 원) (9) 179 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채 및 신주인수권부사채이 있습니다. 희석효과가 있는 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과를 가져 계산에서 제외하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감함 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(단위: 천원) (217,243) 4,279,472 조정내역 : 이자비용(단위: 천원) - 3,069 주식보상비용(단위: 천원) - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위: 천원) (217,243) 4,282,541 가중평균 유통보통주식수 24,307,272 23,927,356 조정내역 : 주식매입선택권 204,306 210,078 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 24,511,578 24,137,434 희석주당순이익(단위: 원) (9) 177 22. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 내 용 한도금액 실행금액 한국산업은행 시설자금 5,100,000 3,825,000 중소기업은행 운전자금 2,100,000 1,500,000 시설자금 5,100,000 3,477,150 신용장개설한도 USD 2,000,000 178,365 (2) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산(금융상품 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금등의 내역 관련차입금 담보제공자산 채권최고액 중소기업은행 단기차입금 178,365 토지 및 건물 10,720,000 장기차입금 2,549,910 한국산업은행(*) 장기차입금 2,805,000 토지 및 건물 11,520,000 합 계 5,533,275 22,240,000 (*) 상기 근저당권 설정 이외에 토지(충청북도 진천군 이월면 삼용리 1270)에 대하여 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 23. 부문정보회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재, 융합소재)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다. 구 분 주요 사업내용 첨단소재 API, 중간체, 전자재료 연구 및 생산 융합소재 접착제 연구 및 생산 (1) 보고부문별 수익 및 성과당분기 및 전분기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 첨단소재 융합소재 합계 매출액 20,795,722 11,071,460 31,867,182 영업이익 1,017,990 1,193,122 2,211,112 감가상각비 616,580 520,990 1,137,570 무형자산상각비 8,405 6,916 15,321 (단위: 천원) 구분 전분기 첨단소재 융합소재 합계 매출액 21,480,155 11,735,334 33,215,489 영업이익 1,970,752 1,523,050 3,493,802 감가상각비 635,579 435,808 1,071,387 무형자산상각비 8,174 6,728 14,902 (2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 첨단소재 융합소재 합계 총자산 53,070,539 13,494,133 66,564,672 유형자산 26,924,003 13,951,106 40,875,109 무형자산 440,252 62,298 502,550 (단위: 천원) 구분 전기말 첨단소재 융합소재 합계 총자산 52,487,336 12,400,908 64,888,244 유형자산 12,957,732 14,096,152 27,053,884 무형자산 446,126 68,179 514,305 24. 현금흐름표 (1) 회사의 당분기와 전분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (217,243) 4,279,472 법인세비용 - 643,667 감가상각비 1,137,570 1,071,387 퇴직급여 386,764 322,285 무형자산상각비 15,321 14,902 대손상각비 146,064 (16,901) 재고자산평가손실 - - 유형자산처분이익 (1,499) (9,090) 유형자산처분손실 - 5 유형자산손상차손 - - 파생상품평가이익 (2,238,467) (1,462,888) 파생상품평가손실 4,748,492 - 이자수익 (192,328) (156,690) 이자비용 352,592 408,211 외화환산손실 6,151 24,119 외화환산이익 (74,505) (42,226) 매출채권의 감소(증가) 55,181 691,921 기타채권의 감소(증가) (309,232) (1,374) 재고자산의 감소(증가) (551,337) (846,282) 기타유동자산 감소(증가) (90,137) 317,269 매입채무의 증가(감소) (6,610) (983,420) 기타채무의 감소 (273,284) 17,707 기타유동부채의 증가(감소) (7,466) (10,544) 퇴직금의 지급 (35) (10,369) 사외적립자산의 적립 (500) - 영업에서 창출된 현금 2,885,492 4,251,161 (2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 237,000 3,161,901 장기차입금의 유동성 대체 2,960,430 1,618,380 전환사채의 전환 - 479,157 25. 특수관계자 거래 (1) 임직원 대여금의 당분기말 잔액과 전기말 잔액은 각각 12백만원과 17백만원이며 이외 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. ( 2) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임원급여 1,138,894 998,183 임원상여금 63,755 65,371 임원퇴직급여 94,183 90,958 합계 1,296,832 1,154,512 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 26. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019 년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.08%~2.14%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 70,811 92,901 차량운반구 70,811 92,901 리스부채 71,941 92,901 유동 29,015 - 비유동 42,926 92,901 당분기 중 신규로 증가된 사용권자산은 없습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 사용권자산의 감가상각비 22,090 리스부채에 대한 이자비용 1,306 단기리스료 14,880 소액자산 리스료 7,140 당분기 중 리스의 총 현금유출은 44,285천원입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.