켐트로스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2021년기(제7기)	매출채권	9,384	102	1.09%

미수금	44	6	13.64%

합 계	9,428	108	1.15%

2022년기(제8기)	매출채권	10,926	113	1.03%

미수금	18	6	33.33%

합 계	10,944	119	1.09%

2023년1분기(제9기)	매출채권	9,363	97	1.04%

미수금	40	6	15.00%

합 계	9,403	103	1.10%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	2022년(제8기)	2023년1분기(제9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	108	119

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11	(16)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	119	103

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년 이상	합계

금액	일반	9,109	242	8	4	9,363

특수관계자	-	-	-	-	-

계	9,109	242	8	4	9,363

구성비율	97.3%	2.6%	0.1%	0.0%	100.0%

나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	2021년(제7기)	2022년(제8기)	2023년1분기(제9기)	비고

재고자산	11,285	12,259	12,693	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.9%	12.6%	13.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.48	4.84	0.97	-

(2) 재고자산의 실사방법당사는 2023년 03월 31일에 첨단소재사업부, 융합소재사업부에서 상품, 제품 등에 대한 재고자산실사를 진행하였으며, 재고자산 실사 결과 특이사항은 존재하지 아니 하였습니다.

당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

장기체화재고 등의 현황- 당사는 당분기말 재고실사를 통하여 다음과 같이 재고자산 평가손실충당금을 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,952,091	1,744,441

제품평가손실충당금	(433,719)	(433,719)

재공품	7,431,632	6,943,769

재공품평가손실충당금	(1,286,173)	(1,286,173)

상품	204,240	425,149

상품평가손실충당금	(37,092)	(37,092)

원재료	5,614,512	5,616,201

원재료평가손실충당금	(1,065,094)	(1,065,094)

부재료	112,333	73,607

부재료평가손실충당금	(845)	(845)

미착품	201,323	278,451

합계	12,693,208	12,258,695

다. 공정가치평가 (1) 금융상품의 공정가치측정

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	18,411,194	18,411,194	8,440,482	8,440,482

단기금융상품(*)	10,062,000	10,062,000	18,000,000	18,000,000

매출채권및기타채권(*)	8,757,023	8,757,023	10,884,955	10,884,955

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	487,121	487,121	487,121

기타비유동금융자산(*)	123,491	123,491	97,559	97,559

파생금융자산	134,540	134,540	134,540	134,540

합계	37,975,369	37,975,369	38,044,657	38,044,657

금융부채

매입채무및기타채무(*)	4,588,639	4,588,639	4,930,252	4,930,252

전환사채(*)	16,232,900	16,232,900	16,232,900	16,232,900

리스부채(*)	108,464	108,464	83,874	83,874

단기차입금(*)	6,572,577	6,572,577	6,500,000	6,500,000

유동성장기차입금(*)	3,486,810	3,486,810	3,973,620	3,973,620

장기차입금(*)	2,156,000	2,156,000	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채(*)	779,843	779,843	840,260	840,260

합계	33,925,233	33,925,233	34,716,906	34,716,906

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	-	-	487,121	487,121

파생금융자산	-	-	134,540	134,540

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	-	-	487,121	487,121

파생금융자산	-	-	134,540	134,540

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	487,121	3	순자산가치접근법	순자산가치	487,121

파생금융자산	134,540	3	이항옵션모형	무위험이자율	3.77%

주가변동성	51.80%

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	487,121	3	순자산가치접근법	순자산가치	487,121

파생금융자산	134,540	3	이항옵션모형	무위험이자율	3.77%

주가변동성	51.80%

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	18,411,194	18,411,194

단기금융상품	-	10,062,000	10,062,000

매출채권및기타채권	-	8,757,023	8,757,023

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	-	487,121

기타비유동금융자산	-	123,491	123,491

파생금융자산	134,540	-	134,540

합 계	621,661	37,353,708	37,975,369

(단위 : 천원)

구분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,440,482	8,440,482

단기금융상품	-	18,000,000	18,000,000

매출채권및기타채권	-	10,884,956	10,884,956

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	-	487,121

기타비유동금융자산	-	97,559	97,559

파생금융자산	134,540	-	134,540

합 계	621,661	37,422,996	38,044,657

2) 금융부채의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,588,639	4,588,639

전환사채	-	16,232,900	16,232,900

리스부채	-	108,464	108,464

단기차입금	-	6,572,577	6,572,577

유동성장기차입금	-	3,486,810	3,486,810

장기차입금	-	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채	-	779,843	779,843

합 계	-	33,925,233	33,925,233

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,930,252	4,930,252

전환사채	-	16,232,900	16,232,900

리스부채	-	83,874	83,874

단기차입금	-	6,500,000	6,500,000

유동성장기차입금	-	3,973,620	3,973,620

장기차입금	-	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채	-	840,260	840,260

합 계	-	34,716,906	34,716,906