켐트로스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제5기 2019년 12월 31일 현재
제4기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 켐트로스

1. 회사의 개요 회사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2019년 12월 31일 현재 자본금은 2,632,306천원(발행주식수: 26,323,057주)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이동훈(대표이사)	6,326,515	24.03

신윤주	1,370,072	5.20

이승호	881,098	3.35

기타	17,745,372	67.42

합 계	26,323,057	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하 고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작 성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 ; 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기 업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 ; 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 ; 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동 영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1 023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(개 별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20~40년	정액법

구축물	10~20년	정액법

기계장치	5~8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	10년	정액법

회원권	비한정 내용연수	-

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.14 퇴 직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 IT소재, 의약소재 및 폴리머소재를 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다.

회사는 업무용 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조 ). 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전 략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 환율이 10% 변동시 회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러/원	상승시	347,437	91,348	347,437	91,348

하락시	(347,437)	(91,348)	(347,437)	(91,348)

2) 가격위험보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

3) 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

변동이자율 차입금	100bp 상승시	(11,700)	(11,700)	(11,700)	(11,700)

100bp 하락시	11,700	11,700	11,700	11,700

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무및기타채무	5,580,553	5,580,553	-	-	5,580,553

유동성장기차입금	3,447,240	3,585,582	-	-	3,585,582

장기차입금	4,868,100	-	2,034,506	2,971,610	5,006,116

기타비유동금융부채	268,214	-	268,214	-	268,214

전환사채	1,925,328	1,925,328	-	-	1,925,328

신주인수권부사채	2,567,104	2,567,104	-	-	2,567,104

파생금융부채	2,462,355	2,462,355	-	-	2,462,355

리스부채	64,882	29,687	29,687	7,151	66,525

합 계	21,183,776	16,150,609	2,332,407	2,978,761	21,461,777

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무및기타채무	4,109,944	4,109,944	-	-	4,109,944

단기차입금	199,380	199,380	-	-	199,380

유동성장기차입금	1,947,240	1,947,240	-	-	1,947,240

장기차입금	8,815,340	-	3,947,240	4,868,100	8,815,340

기타비유동금융부채	128,071	-	128,071	-	128,071

전환사채	3,403,034	-	3,403,034	-	3,403,034

신주인수권부사채	4,537,379	-	4,537,379	-	4,537,379

파생금융부채	4,152,708	-	4,152,708	-	4,152,708

합 계	27,293,096	6,256,564	16,168,432	4,868,100	27,293,096

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	23,522,582	29,166,164

자본	44,543,188	35,722,079

부채비율	52.81%	81.65%

(4) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	4,539,286	4,539,286	2,146,971	2,146,971

단기금융상품(*)	1,493,085	1,493,085	17,124,066	17,124,066

매출채권및기타채권(*)	8,265,864	8,265,864	8,552,403	8,552,403

장기금융상품(*)	3,096,878	3,096,878	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산(*)	141,839	141,839	152,635	152,635

합계	17,536,952	17,536,952	30,976,075	30,976,075

금융부채

매입채무및기타채무(*)	5,580,552	5,580,552	4,109,944	4,109,944

파생금융부채	2,462,355	2,462,355	4,152,708	4,152,708

전환사채(*)	1,925,328	1,925,328	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채(*)	2,567,104	2,567,104	4,537,379	4,537,379

리스부채(*)	64,882	64,882	-	-

단기차입금(*)	-	-	199,380	199,380

유동성장기차입금(*)	3,447,240	3,447,240	1,947,240	1,947,240

장기차입금(*)	4,868,100	4,868,100	8,815,340	8,815,340

기타비유동금융부채(*)	268,214	268,214	128,071	128,071

합계	21,183,775	21,183,775	27,293,096	27,293,096

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	2,462,355	-	2,462,355

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	4,152,708	-	4,152,708

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

- 전환사채	1,055,295	2	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

- 신주인수권부사채	1,407,060	2	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

합 계	2,462,355

5. 범 주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,539,286	4,539,286

단기금융상품	-	1,493,085	1,493,085

매출채권및기타채권	-	8,265,864	8,265,864

장기금융상품	-	3,096,878	3,096,878

기타비유동금융자산	-	141,839	141,839

합 계	-	17,536,952	17,536,952

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,146,971	2,146,971

단기금융상품	-	17,124,066	17,124,066

매출채권및기타채권	-	8,552,403	8,552,403

기타유동금융자산	-	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산	-	152,635	152,635

합 계	-	30,976,075	30,976,075

(2) 금융부채의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	5,580,552	5,580,552

파생금융부채	2,462,355	-	2,462,355

전환사채	-	1,925,328	1,925,328

신주인수권부사채	-	2,567,104	2,567,104

리스부채	-	64,882	64,882

유동성장기차입금	-	3,447,240	3,447,240

장기차입금	-	4,868,100	4,868,100

기타비유동금융부채	-	268,214	268,214

합 계	2,462,355	18,721,420	21,183,775

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,109,944	4,109,944

파생금융부채	4,152,708	-	4,152,708

단기차입금	-	199,380	199,380

유동성장기차입금	-	1,947,240	1,947,240

장기차입금	-	8,815,340	8,815,340

전환사채	-	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채	-	4,537,379	4,537,379

기타비유동금융부채	-	128,071	128,071

합 계	4,152,708	23,140,388	27,293,096

(3) 금융상품 범 주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

이자수익(비용)(*)	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	63,328	-	-	(34,571)

장기대여금	413	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	(159,922)	(18,258)

장단기금융상품	164,071

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

파생금융부채	-	(2,636,907)	-	-

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(19,533)

장단기차입금	(233,837)	-	-	-

전환사채	(351,666)	-	-	-

신주인수권부사채	(468,887)	-	-	-

리스부채	(1,668)	-	-	-

합 계	(828,246)	(2,636,907)	(159,922)	(72,362)

(*) 당기에 상기 이자비용 중 687,245천원이 차입원가자본화되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

이자수익(비용)	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	24,185	-	-	8,546

장단기대여금	618	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	14,968	33,935

장단기금융상품	200,199	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

파생금융부채	-	2,300,060	-	-

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(877)

장단기차입금	(326,211)	-	-	(8,649)

전환사채	(172,441)	-	-	-

신주인수권부사채	(224,675)	-	-	-

합 계	(498,325)	2,300,060	14,968	32,955

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	550	406

보통예금	4,538,736	2,146,565

합 계	4,539,286	2,146,971

7. 장단기금융상품 보고기간말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,493,085	17,124,066

장기금융상품	3,096,878	3,000,000

합 계	4,589,963	20,124,066

8 . 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,428,637	8,507,280

차감: 대손충당금	(254,975)	(95,053)

미수금	97,864	121,560

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

미수수익	-	24,278

합계	8,265,864	8,552,403

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 금융자산으로 분류됩니다. 회사는 회수기일이 경과한 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권:

3개월 미만	7,978,310	79,783	8,063,932	78,980

3개월~6개월	277,914	2,779	328,677	3,287

6개월 초과	172,413	172,413	114,671	12,786

소 계	8,428,637	254,975	8,507,280	95,053

기타채권 :

3개월 미만	20,104	-	139,728	-

3개월~6개월	6,880	-	365	-

6개월 초과	70,880	5,662	5,745	5,662

소 계	97,864	5,662	145,838	5,662

합 계	8,526,501	260,637	8,653,118	100,715

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	95,053	5,662	100,715

대손충당금 설정	159,922	-	159,922

제각	-	-	-

기말금액	254,975	5,662	260,637

(단위 : 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	110,021	5,662	115,683

대손충당금 설정	(14,968)	-	(14,968)

제각	-	-	-

기말금액	95,053	5,662	100,715

9 . 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	194,340	(12,326)	182,014	250,186	(13,141)	237,045

제품	2,026,536	(263,606)	1,762,930	1,942,132	(188,354)	1,753,778

재공품	1,617,869	(187,047)	1,430,822	1,395,850	(98,088)	1,297,762

원재료	3,146,638	(1,250,276)	1,896,362	3,485,172	(1,273,726)	2,211,446

부재료	74,809	(4,357)	70,452	93,527	(2,115)	91,412

미착품	482,650	-	482,650	232,591	-	232,591

합계	7,542,842	(1,717,612)	5,825,230	7,399,458	(1,575,424)	5,824,034

10. 기타유 동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	731,146	421,090

선급비용	130,915	86,099

부가세대급금	148,778	-

합계	1,010,839	507,189

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,543,345	678,503	11,824,755	291,303	776,740	207,127	17,712,799	51,617,636

감가상각누계액	-	(1,164,186)	(212,951)	(7,200,502)	(110,816)	(506,038)	(147,889)	-	(9,342,382)

정부보조금	-	(31,262)	-	(6,517)	-	(3,870)	-	-	(41,649)

장부금액	16,583,064	2,347,897	465,552	4,617,736	180,487	266,832	59,238	17,712,799	42,233,605

구분	전기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,543,345	666,893	11,234,705	232,803	704,670	197,591	1,846,538	35,009,609

감가상각누계액	-	(1,065,959)	(178,335)	(6,078,849)	(55,973)	(357,089)	(120,121)	-	(7,856,326)

정부보조금	-	(32,258)	-	(13,517)	-	(5,590)	-	(48,035)	(99,400)

장부금액	16,583,064	2,445,128	488,558	5,142,339	176,830	341,991	77,470	1,798,503	27,053,883

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,583,064	2,445,128	488,558	5,142,339	176,830	341,991	77,471	1,798,503	27,053,884

취득	-	-	11,610	261,050	51,032	72,070	10,605	16,410,730	16,817,097

처분	-	-	-	(2)	-	-	(1)	-	(3)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	337,000	7,468	-	-	(496,434)	(151,966)

감가상각비	-	(98,227)	(34,616)	(1,129,651)	(54,843)	(148,949)	(28,837)	-	(1,495,123)

국고보조금상각	-	996	-	7,000	-	1,720	-	-	9,716

기말금액	16,583,064	2,347,897	465,552	4,617,736	180,487	266,832	59,238	17,712,799	42,233,605

(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,583,064	2,542,360	523,479	2,814,357	37,437	276,532	105,297	1,319,773	24,202,299

취득	-	-	-	866,610	275,074	193,232	5,408	3,828,631	5,168,955

처분	-	-	-	-	(92,169)	-	(5)	-	(92,174)

손상	-	-	-	(559,470)	-	-	-	-	(559,470)

대체	-	-	-	3,139,501	-	-	(5,680)	(3,349,901)	(216,080)

감가상각비	-	(98,227)	(34,921)	(1,125,659)	(43,512)	(129,493)	(27,550)	-	(1,459,362)

국고보조금상각	-	995	-	7,000	-	1,720	-	-	9,715

기말금액	16,583,064	2,445,128	488,558	5,142,339	176,830	341,991	77,470	1,798,503	27,053,883

( 3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	57,935	55,294

제조원가	1,427,473	1,394,352

합계	1,485,408	1,449,646

(4) 당기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 687,245천원 입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

회원권	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가	414,652	419,745	26,357	860,754

상각누계액	-	(105,987)	(14,243)	(120,230)

손상차손누계액	(28,458)	-	-	(28,458)

정부보조금	-	(72,716)	-	(72,716)

장부금액	386,194	241,042	12,114	639,350

구분	전기말

회원권	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가	414,652	216,180	26,357	657,189

상각누계액	-	(70,827)	(11,066)	(81,893)

손상차손누계액	(28,458)	-	-	(28,458)

정부보조금	-	(32,532)	-	(32,532)

장부금액	386,194	112,821	15,291	514,306

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	386,194	-	-	386,194

소프트웨어	112,821	155,531	(27,310)	241,042

산업재산권	15,291	-	(3,177)	12,114

합 계	514,306	155,531	(30,487)	639,350

구 분	전기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	97,500	288,694	-	386,194

소프트웨어	127,206	2,519	(16,903)	112,822

산업재산권	11,084	7,216	(3,009)	15,291

합 계	235,790	298,429	(19,912)	514,307

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	30,487	19,912

(4) 경상연구개발비 회사는 다양한 제품개발을 하고 있으며, 자산 인식 요건을 충족하지 못하는 지출을 당기 비용으로 인식하고 있습니다(경상연구개발비). 당기 및 전기에 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,455,069 천원과 1,804,629천원 입니다.

13. 리 스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산	63,447	92,901

차량운반구	63,447	92,901

리스부채	64,882	92,901

유동	28,752	29,355

비유동	36,130	63,546

당기 중 신규로 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	29,453

리스부채에 대한 이자비용	1,668

단기리스료	20,700

소액자산 리스료	9,880

당기 중 리스의 총 현금유출은 60,267천원입니다.

14. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	131,339	-	136,135

대여금	-	10,500	-	16,500

합 계	-	141,839	-	152,635

15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,513,272	-	2,861,495	-

미지급금	1,746,466	268,214	923,491	128,071

미지급비용	320,815	-	324,958	-

합 계	5,580,552	268,214	4,109,944	128,071

16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	신용장개설	-	-	199,380

(2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	일반자금대출	2.29%	1,500,000	1,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.30%	3,245,340	4,172,580

중소기업은행	일반자금대출	2.89%	-	500,000

한국산업은행	산업시설대출	2.40%	3,570,000	4,590,000

차감 : 유동성장기차입금	(3,447,240)	(1,947,240)

합계	4,868,100	8,815,340

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상환금액

2020년	3,447,240

2021년	1,947,240

2022년	1,947,240

2023년 이후	973,620

합 계	8,315,340

17. 전 환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	당기말	전기말

제2회 사모 전환사채(*)	1,925,328	3,403,034

합 계	1,925,328	3,403,034

(*) 당기 중 전액 유동성으로 대체되었습니다.

(2) 제2회 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

발행가액	6,000백만원

발행일	2018.8.3

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

만기	2023년 8월 3일

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능

전환가격(*1)	보통주 주당 3,073원

전환권 행사기간(*2)	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

발행회사 콜옵션	권면총액의 50% 범위내 행사 가능

(*1) 시가하락에 따른 전환가액 조정을 반영하였습니다.(*2) 당기중 발행 권면총액의 50%가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전환사채와 관련하여 인식된 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 2회 사모 전환사채

당기말	전기말

전환사채	1,925,328	3,403,034

파생금융부채(*)	1,055,295	1,779,732

(*) 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 금융부채로 분류하고, 파생금융부채에 대해서 평가손익을 인식하였습니다(주석19 참조).

18. 신주인수권부사채

(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	당기말	전기말

제3회 사모 신주인수권부사채(*)	2,567,104	4,537,379

합 계	2,567,104	4,537,379

(*) 당기 중 전액 유동성으로 대체되었습니다.

(2) 제3회 사모 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제3회 신주인수권부사채

발행가액	8,000백만원

발행일	2018.8.3

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

만기	2023년 8월 3일

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능

행사가액(*1)	보통주 주당 3,073원

행사청구기간(*2)	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

발행회사 콜옵션	권면총액의 50% 범위내 행사 가능

(*1) 시가하락에 따른 행사가액 조정을 반영하였습니다.(*2) 당기중 발행 권면총액의 50%가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 신주인수권부사채와 관련하여 인식된 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 3회 사모 신주인수권부사채

당기말	전기말

신주인수권부사채	2,567,104	4,537,379

파생금융부채(*)	1,407,060	2,372,976

(*) 신주인수권부사채에 내재된 지분신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 금융부채로 분류하고, 파생금융부채에 대해서 평가손익을 인식하였습니다(주석19 참조).

19. 파생금융부채

보고기간말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

평가액	평가이익(손실)	평가액	평가이익(손실)

파생금융부채	2,462,355	(2,636,907)	4,152,708	2,300,060

(*) 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가하였습니다.

20. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	16,095	7,365

예수금	89,694	76,358

부가세예수금	61,554	55,758

합계	167,343	139,481

21. 순확 정급여부채 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.71%	2.65%

기대임금상승률	2.50%	2.50%

(2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,563,896	2,169,657

사외적립자산의 공정가치	(850,284)	(809,243)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,713,612	1,360,414

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	2,169,657	(809,243)	1,360,414

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	460,768	-	460,768

이자비용(이자수익)	54,917	(19,140)	35,777

소계	515,685	(19,140)	496,545

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	10,005	10,005

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,438)	-	(2,438)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	72,912	-	72,912

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(7,012)	-	(7,012)

소계	63,461	10,005	73,466

기여금	-	(216,778)	(216,778)

지급액	(184,907)	184,872	(35)

기말	2,563,896	(850,284)	1,713,612

(단위 : 천원)

구분	전기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	1,388,549	(512,098)	876,451

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	407,673	-	407,673

이자비용(이자수익)	43,267	(19,730)	23,537

소계	450,940	(19,730)	431,210

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	14,703	14,703

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	957	-	957

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	415,093	-	415,093

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	40,846	-	40,846

소계	456,897	14,703	471,600

기여금	-	(384,686)	(384,686)

지급액	(126,729)	92,569	(34,160)

기말	2,169,657	(809,242)	1,360,415

(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(110,651)	126,705

기대임금상승률의 1% 변동	125,743	(111,929)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(454,517)	(86,670)

당기변동	(73,466)	(471,599)

법인세 효과	16,163	103,752

기말금액	(511,820)	(454,517)

22. 주식기준보상

회사는 두 차례에 걸쳐 임원에 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 상세 내용은 다음과 같습니다.

부여일	2010년 4월 15일	2015년 4월 15일

부여수량(*)	235,250	235,250

누적행사수량	-	-

누적취소수량	235,250	-

잔여수량	-	235,250

주식종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격(*)	213원	425원

행사기간	2012년 4월 15일 ~ 2017년 4월 15일	2017년 4월 15일 ~ 2022년 4월 15일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*) 부여주식수 및 행사가격은 과거 합병비율을 반영하여 조정된 수치입니다.2010년 4월 15일에 부여한 주식선택권의 경우 2년의 용역제공 가득조건을 충족하였으나 해당 임원이 행사 가능 시점 이후에 퇴사하여 행사권리를 상실함에 따라 지분상품의 부여일 현재 공정가치에 해당하는 금액을 자본잉여금으로 인식하였습니다.2015년 4월 15일에 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 181.15원(합병비율 반영후)이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 보고기간말 현재까지 행사된 주식선택권 수량은 없으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	26,323,057주	24,045,158주

자본금	2,632,306	2,404,516

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,193,272	17,825,268

주식선택권	41,840	41,840

합계	26,235,112	17,867,108

(3) 당기 및 전기의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	자본금	자본잉여금	합 계

전기초	23,565,158	2,356,516	17,435,951	19,792,467

전환사채의 전환	480,000	48,000	431,157	479,157

전기말	24,045,158	2,404,516	17,867,108	20,271,624

전환사채의 전환	976,242	97624	3586287	3,683,911

신주인수권의 행사	1,301,657	130166	4781717	4,911,883

당기말	26,323,057	2,632,306	26,235,112	28,867,418

24. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	42,675	42,675

자기주식(*)	(55)	(55)

합계	42,620	42,620

(*) 자기주식은 과거 합병신주 발행시 단수주 발생으로 인해 인수한 보통주 15주입니다.

25. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	9,600	9,600

미처분이익잉여금	15,623,551	15,398,235

합계	15,633,151	15,407,835

(2) 배당이 제한된 이익잉여금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,407,835	10,285,129

당기순이익	282,619	5,490,554

순확정급여부채 재측정요소	(57,303)	(367,847)

기말금액	15,633,151	15,407,835

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2020년 3월 27일	처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,623,551	15,398,235

전기이월미처분이익잉여금	15,398,235	10,275,529

당기순이익	282,619	5,490,554

순확정급여부채 재측정요소	(57,303)	(367,848)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	15,623,551	15,398,235

26. 매 출 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	35,112,734	35,200,361

상품매출액	8,658,497	9,234,315

합계	43,771,231	44,434,676

27. 비용의 성격별분 류 당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(520,054)	(1,205,780)

원부재료 및 상품 매입액	26,483,921	27,558,478

급여	6,625,624	6,773,555

퇴직급여	496,545	431,210

복리후생비	855,964	783,895

감가상각비	1,514,861	1,449,646

무형자산상각비	30,487	19,913

경상연구개발비	2,455,069	1,804,629

소모품비	772,204	653,523

전기료	579,424	556,021

지급수수료	617,446	691,113

기타	1,279,176	1,070,706

합 계(*)	41,190,667	40,586,909

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수 익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수입수수료	-	41,440

유형자산처분이익	1,499	9,090

보험차익	-	746,218

잡이익	128,473	95,772

합계	129,972	892,520

기타비용 :

유형자산손상차손	-	559,470

유형자산처분손실	2	5

잡손실	99,278	42,440

합계	99,280	601,915

29. 금융수 익 과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	227,812	225,002

외환차익	117,250	66,635

외화환산이익	54,366	24,629

파생상품평가이익	-	2,300,060

합계	399,428	2,616,326

금융비용 :

이자비용	368,813	723,327

외환차손	68,689	38,217

외화환산손실	126,728	20,091

파생상품평가손실	2,636,907	-

합계	3,201,137	781,635

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	492,588	138,902

법인세추납액	79,458	32,977

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(1,061,279)	206,878

자본에 직접 반영된 법인세	16,162	103,752

법인세비용(수익)	(473,071)	482,509

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(190,452)	5,973,063

적용세율에 따른 법인세	(41,900)	1,314,074

조정사항

- 세액공제	(606,850)	(702,232)

- 농어촌특별세	117,662	68,678

- 영구적차이	559	(103,122)

- 기타(세율차이 등)	57,458	(94,889)

법인세비용(수익)	(473,071)	482,509

유효법인세율(*)	-	8.1%

(*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 기재하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(73,465)	(16,162)	(57,303)	(471,599)	(103,752)	(367,847)

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증가	감소	기말	기초	기말

일시상각충당금(건설중인자산)	(48,035)	-	(48,035)	-	(10,568)	-

미수수익	(24,278)	-	(24,278)	-	(5,341)	-

정부보조금	161,264	48,035	77,267	132,032	35,479	29,048

재고자산평가손실	1,575,424	1,717,612	1,575,424	1,717,612	346,593	377,874

염가매수차익	(2,914)	-	(2,914)	-	(641)	-

미지급금(유급연차휴가)	261,740	259,658	261,740	259,658	57,583	57,125

퇴직급여충당부채	2,169,657	579,147	184,907	2,563,897	477,325	564,057

퇴직연금부담금	(809,243)	184,872	225,914	(850,285)	(178,033)	(187,063)

대손충당금	10,216	168,060	10,216	168,060	2,247	36,973

외화환산손실	20,091	126,728	20,091	126,728	4,420	27,880

외화환산이익	(24,629)	(54,366)	(24,629)	(54,366)	(5,418)	(11,960)

기타비유동자산손상차손	28,458	-	-	28,458	6,261	6,261

매도가능금융자산손상차손	200	-	-	200	44	44

감가상각비누계액	(86,429)	-	(42,963)	(43,466)	(19,014)	(9,562)

감가상각누계액	1,753	-	1,746	7	386	2

업무용승용자동차	31,385	28,581	5,186	54,781	6,905	12,052

사용권자산	-	(63,447)	-	(63,447)	-	(13,958)

리스부채	-	64,882	-	64,882	-	14,274

파생상품평가이익	(2,300,060)	-	(2,300,060)	-	(506,013)	-

파생상품평가손실	-	2,636,907	-	2,636,907	-	580,120

토지	(3,303,707)	-	-	(3,303,707)	(726,815)	(726,815)

일시적차이 합계	(2,339,107)	5,696,669	(80,389)	3,437,952	(514,603)	756,349

이월세액공제	209,674	-

이연법인세자산(부채)	(304,929)	756,349

이연법인세자산(총액)	1,146,916	1,705,709

이연법인세부채(총액)	(1,451,845)	(949,360)

② 전기(단위 : 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증가	감소	기말	기초	기말

일시상각충당금(건설중인자산)	-	(48,035)	-	(48,035)	-	(10,568)

미수수익	-	(24,278)	-	(24,278)	-	(5,341)

전환권조정	(4,778)	-	(4,778)	-	(1,051)	-

정부보조금	98,258	132,070	69,064	161,264	21,617	35,476

재고자산평가손실	1,762,338	1,575,424	1,762,338	1,575,424	387,715	346,593

염가매수차익	(5,412)	-	(2,498)	(2,914)	(1,191)	(641)

미지급금(유급연차휴가)	207,449	261,740	207,449	261,740	45,639	57,583

퇴직급여충당부채	1,373,265	907,837	111,443	2,169,657	302,118	477,325

퇴직연금부담금	(512,098)	92,569	389,714	(809,243)	(112,662)	(178,033)

대손충당금	13,472	9,965	13,221	10,216	2,964	2,247

외화환산손실	44,028	20,091	44,028	20,091	9,686	4,420

외화환산이익	(22,717)	(24,629)	(22,717)	(24,629)	(4,998)	(5,418)

기타비유동자산손상차손	28,458	-	-	28,458	6,261	6,261

매도가능금융자산손상차손	200	-	-	200	44	44

감가상각비누계액	(142,743)	-	(56,314)	(86,429)	(31,404)	(19,014)

감가상각누계액	5,112	-	3,360	1,753	1,125	386

업무용승용자동차	13,186	26,199	8,000	31,385	2,901	6,905

파생상품평가이익	-	(2,300,060)	-	(2,300,060)	-	(506,013)

토지	(3,303,707)	-	-	(3,303,707)	(726,815)	(726,815)

일시적차이 합계	(445,689)	628,893	2,522,310	(2,339,107)	(98,051)	(514,603)

이월세액공제	-	209,674

이연법인세자산(부채)	(98,051)	(304,929)

이연법인세자산(총액)	780,069	1,146,916

이연법인세부채(총액)	(878,120)	(1,451,845)

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거회사는 향후 과세소득의 발생가능성 및 발생예상금액을 추정한 결과 차감할 일시적차이의 소멸액 반영전 예상 과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이를 초과하므로 이연법인세자산을 인식합니다. 한편 당기 및 전기에 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니한 법인세효과는 없습니다.

31. 주당손 익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	282,619	5,490,554

가중평균유통보통주식수(*)	24,975,025	23,836,047

기본주당이익(단위: 원)	11	230

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	24,045,143	365	8,776,477,195

전환사채의 전환	976,242	149	145,460,058

신주인수권의 행사	1,301,657	149	193,946,893

소 계	26,323,042	9,115,884,146

일 수	365

가중평균 유통보통주식수	24,975,025

- 전기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	23,565,143	365	8,601,277,195

전환사채의 전환	480,000	206	98,880,000

소 계	24,045,143	8,700,157,195

일 수	365

가중평균 유통보통주식수	23,836,047

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감함 금액)을 가산하여 계산하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	282,619	5,490,554

조정내역 :

이자비용(단위: 천원)	-	3,069

희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위: 천원)	282,619	5,493,623

가중평균 유통보통주식수	24,975,025	23,836,047

조정내역 :

전환사채(*)	-	1,367,054

신주인수권부사채(*)	-	-

주식매입선택권	204,353	207,470

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	25,179,378	25,410,571

희석주당순이익(단위: 원)	11	216

(*) 당기중 전환사채와 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익 계산시 이를 고려하지 아니하였습니다.

32. 보험가입자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물 등(*)	DB손해보험(주)	46,509,544

환경책임보험	-	DB손해보험(주)	15,000,000

합 계

(*) 상기 화재보험계약의 보험가입금액 중 중소기업은행에 3,860백만원(1공장), 중소기업은행 및 한국산업은행에 각각 725백만원(2공장)이 장단기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 회사는 상기외에 자동차손해배상책임보험과 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다. 33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	내 용	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	5,100,000	3,570,000

중소기업은행	운전자금	2,100,000	1,500,000

시설자금	5,100,000	3,245,340

신용장개설한도	USD 2,000,000	-

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금등의 내역	관련차입금	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	유동성장기차입금	1,500,000	토지 및 건물	10,720,000

장기차입금	3,245,340

한국산업은행(*)	장기차입금	3,570,000	토지 및 건물	11,520,000

합 계	8,315,340	22,240,000

(*) 상기 근저당권 설정 이외에 토지(충청북도 진천군 이월면 삼용리 1270)에 대하여 지상권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 680백만원이며, 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 34. 부문정보 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재, 융합소재)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

첨단소재	API, 중간체, 전자재료 연구 및 생산

융합소재	접착제 연구 및 생산

(1) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	28,852,246	14,918,985	43,771,231

영업이익	1,198,084	1,382,481	2,580,565

감가상각비	813,361	701,500	1,514,861

무형자산상각비	21,259	9,228	30,487

(단위 : 천원)

구분	전기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	29,035,790	15,398,885	44,434,675

영업이익	2,401,079	1,446,686	3,847,765

감가상각비	852,449	597,196	1,449,645

무형자산상각비	10,898	9,015	19,913

(2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	54,758,955	13,306,816	68,065,771

유형자산	28,439,523	13,857,529	42,297,052

무형자산	579,363	59,986	639,349

구분	전기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	52,487,336	12,400,908	64,888,244

유형자산	12,957,732	14,096,152	27,053,884

무형자산	446,126	68,179	514,305

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

고객 1	3,976,695	9.1%	4,607,117	10.3%

(4) 당기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 지역은 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	첨단소재	융합소재	합계	매출 비중

국내	24,237,963	10,716,166	34,954,129	79.9%

중국	4,172,530	2,537,719	6,710,249	15.3%

기타	441,753	1,665,100	2,106,853	4.8%

합 계	28,852,246	14,918,985	43,771,231	100.0%

35. 현금흐름표 (1) 회사의 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	282,619	5,490,554

법인세비용	(473,071)	482,509

감가상각비	1,514,861	1,449,646

퇴직급여	496,545	431,210

무형자산상각비	30,487	19,913

대손상각비	159,922	(14,968)

재고자산평가손실	142,188	140,645

유형자산처분이익	(1,499)	(9,090)

유형자산처분손실	2	5

이자수익	(227,812)	(225,003)

이자비용	1,056,058	720,297

외화환산손실	126,728	20,091

외화환산이익	(54,366)	(24,629)

파생상품평가이익	-	(2,300,060)

파생상품평가손실	2,636,907	-

매출채권의 감소(증가)	60,385	1,136,116

기타채권의 감소(증가)	23,696	(115,848)

재고자산의 감소(증가)	(143,383)	(1,430,163)

기타유동자산 감소(증가)	(503,650)	120,631

매입채무의 증가(감소)	632,244	(605,688)

기타채무의 증가(감소)	(115,432)	582,041

기타유동부채의 증가(감소)	27,861	(96,247)

퇴직금의 지급	(35)	(34,160)

사외적립자산의 적립	(216,778)	(384,686)

영업에서 창출된 현금	5,454,477	5,353,116

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치대체	337,000	3,327,501

건설중인자산의 공구와기구대체	-	22,400

건설중인자산의 소프트웨어대체	151,965	-

유형자산 취득관련 미지급금	1,118,153	40,735

전환사채의 전환	3,683,912	-

신주인수권부사채의 행사	4,911,882	-

장기차입금의 유동성대체	3,447,240	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동	기말

이자비용	평가손익

금융기관 차입금	10,961,959	(2,646,620)	-	-	-	8,315,339

전환사채	3,403,034	-	351,666	-	(1,829,372)	1,925,328

신주인수권부사채	4,537,379	-	468,887	-	(2,439,162)	2,567,104

파생금융부채	4,152,708	-	-	2,636,907	(4,327,260)	2,462,355

리스부채	-	(29,687)	1,668	-	92,901	64,882

합계	23,055,080	(2,676,307)	822,221	2,636,907	(8,502,893)	15,335,008

36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 임직원 대여금의 당기말 잔액과 전기말 잔액은 각각 11백만원과 17백만원이며 이외 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. ( 3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임원급여	1,551,206	1,394,109

임원상여금	63,755	65,371

임원퇴직금	133,124	109,147

합계	1,748,085	1,568,627

(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

37. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019 년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.08%~2.14%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(3) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 92,901천원 증가
- 리스부채:92,901천원 증가