켐트로스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 회사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머 소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 2,404,516천원(발행주식수: 24,045,158주)입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이동훈(대표이사)	6,326,515	26.31

신윤주	1,370,072	5.70

이승호	691,297	2.87

최명숙	552,640	2.30

기타	15,104,634	62.82

합 계	24,045,158	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업,관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2) 측정기준 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언 급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제 1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	2,146,971	상각후원가 측정	2,146,971

단기금융상품	대여금 및 수취채권	17,124,066	당기손익-공정가치 측정	17,124,066

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	8,552,403	상각후원가 측정	8,552,403

장기금융상품	대여금 및 수취채권	3,000,000	당기손익-공정가치 측정	3,000,000

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	152,635	상각후원가 측정	152,635

(바) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (다 ) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(라 ) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(마) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산 (가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(마) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2) 금융부채 (가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20~40년	정액법

구축물	10~20년	정액법

기계장치	5~8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	10년	정액법

기타의 무형자산	3년	정액법

회원권	비한정 내용연수	-

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있 습 니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사는 당기말 현재 종업원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(특히 할인율)의 변동에 영향을 받습니다.

3. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(1)시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 환율이 10% 변동시 회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국달러/원	상승시	117,113	106,494	117,113	106,494

하락시	(117,113)	(106,494)	(117,113)	(106,494)

유로화/원	상승시	-	-	(2,713)	(2,713)

하락시	-	-	2,713	2,713

2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분상품에 투자하고 있습니다. 또한, 회사는 지분상품의 시장가격 변동으로 인한 금융상품의공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

3) 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

변동이자율 차입금	100bp 상승시	(109,620)	(116,100)	(109,620)	(116,100)

100bp 하락시	109,620	116,100	109,620	116,100

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,861,495	2,861,495	-	-	2,861,495

미지급금	923,491	923,491	-	-	923,491

미지급비용	324,958	324,958	-	-	324,958

단기차입금	199,380	199,380	-	-	199,380

유동성장기차입금	1,947,240	1,947,240	-	-	1,947,240

장기차입금	8,815,340	-	3,947,240	4,868,100	8,815,340

장기미지급금	128,071	-	128,071	-	128,071

전환사채	3,403,034	-	-	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채	4,537,379	-	-	4,537,379	4,537,379

파생금융부채	4,152,708	-	-	4,152,708	4,152,708

합 계	27,293,096	6,256,564	4,075,311	16,961,221	27,293,096

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	3,469,448	3,469,448	-	-	3,469,448

미지급금	453,125	453,125	-	-	453,125

미지급비용	345,625	345,625	-	-	345,625

단기차입금	184,642	184,642	-	-	184,642

유동성장기차입금	1,887,420	1,887,420	-	-	1,887,420

장기차입금	12,812,580	-	2,547,240	10,265,340	12,812,580

장기미지급금	62,024	-	62,024	-	62,024

합 계	19,214,864	6,340,260	2,609,264	10,265,340	19,214,864

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	29,166,164	21,398,056

자본	35,722,079	30,120,216

부채비율	81.65%	71.04%

(4) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,146,971	2,146,971	1,912,683	1,912,683

단기금융상품(*)	17,124,066	17,124,066	10,349,065	10,349,065

매출채권및기타채권(*)	8,552,403	8,552,403	9,539,094	9,539,094

기타유동금융자산(*)	-	-	1,040	1,040

장기금융상품(*)	3,000,000	3,000,000	-	-

기타비유동금융자산(*)	152,635	152,635	115,963	115,963

합계	30,976,075	30,976,075	21,917,845	21,917,845

금융부채

매입채무및기타채무(*)	4,109,944	4,109,944	4,268,198	4,268,198

파생금융부채	4,152,708	4,152,708	-	-

단기차입금(*)	199,380	199,380	184,642	184,642

유동성장기차입금(*)	1,947,240	1,947,240	1,887,420	1,887,420

장기차입금(*)	8,815,340	8,815,340	12,812,580	12,812,580

전환사채(*)	3,403,034	3,403,034	475,222	475,222

신주인수권부사채(*)	4,537,379	4,537,379	-	-

기타비유동금융부채(*)	128,071	128,071	62,024	62,024

합계	27,293,096	27,293,096	19,690,086	19,690,086

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	4,152,708	-	4,152,708

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

- 전환사채	1,779,732	2	이항모형	주가변동성

- 신주인수권부사채	2,372,976	2	이항모형	주가변동성

합 계	4,152,708

4. 범 주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,146,971	2,146,971

단기금융상품	17,124,066	-	17,124,066

매출채권및기타채권	-	8,552,403	8,552,403

장기금융상품	-	3,000,000	3,000,000

기타비유동금융자산	-	152,635	152,635

합 계	17,124,066	13,852,009	30,976,075

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,912,683	1,912,683

단기금융상품	10,349,065	-	10,349,065

매출채권및기타채권	-	9,539,094	9,539,094

기타유동금융자산	-	1,040	1,040

기타비유동금융자산	-	115,963	115,963

합 계	10,349,065	11,568,780	21,917,845

(2) 금융부채의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,109,944	4,109,944

파생금융부채	4,152,708	-	4,152,708

단기차입금	-	199,380	199,380

유동성장기차입금	-	1,947,240	1,947,240

장기차입금	-	8,815,340	8,815,340

전환사채	-	3,403,034	3,403,034

신주인수권부사채	-	4,537,379	4,537,379

기타비유동금융부채	-	128,071	128,071

합 계	4,152,708	23,140,388	27,293,096

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,268,198	4,268,198

단기차입금	-	184,642	184,642

유동성장기차입금	-	1,887,420	1,887,420

장기차입금	-	12,812,580	12,812,580

전환사채	-	475,222	475,222

기타비유동금융부채	-	62,024	62,024

합 계	-	19,690,086	19,690,086

(3) 금융상품 범 주별 순손익 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

이자수익(비용)	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	24,185	-	-	8,546

장기대여금	618	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	14,968	33,935

장기금융상품	24,278	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산:

단기금융상품	175,921	-	-	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가이익	-	2,300,060	-	-

상각후원가 측정 금융부채:

단기차입금	(7,598)	-	-	(8,649)

전환사채	(172,441)	-	-	-

신주인수권부사채	(224,675)	-	-	-

장기차입금	(318,613)	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	(877)

합 계	(498,325)	2,300,060	14,968	32,955

(단위 : 천원)

구 분	전 기

이자수익(비용)	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	15,628	-	-	(79,939)

장기대여금	844	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	(17,884)	(85,918)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산:

단기금융상품	54,309	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채:

단기차입금	(9,837)	-	-	35,839

전환사채	(4,825)	-	-	-

장기차입금	(317,698)	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	8,681

합 계	(261,579)	-	(17,884)	(121,337)

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	406	239

보통예금(*)	2,146,565	1,912,444

합 계	2,146,971	1,912,683

(*) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예치금은 없습니다.

6. 단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	17,124,066	10,349,065

합 계	17,124,066	10,349,065

7. 장기금융상품

보고기간말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	3,000,000	-

합 계	3,000,000	-

8 . 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,507,280	9,649,065

차감: 대손충당금	(95,053)	(110,021)

미수금	121,560	5,712

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

미수수익	24,278	-

합계	8,552,403	9,539,094

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 금융자산으로 분류됩니다. 회사는 회수기일이 경과한 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권:

3개월 미만	8,063,932	78,980	9,067,802	90,427

3개월~6개월	328,677	3,287	507,864	5,079

6개월 초과	114,671	12,786	73,399	14,515

소 계	8,507,280	95,053	9,649,065	110,021

기타채권 :

3개월 미만	139,728	-	50	-

3개월~6개월	365	-	-	-

6개월 초과	5,745	5,662	5,662	5,662

소 계	145,838	5,662	5,712	5,662

합 계	8,653,118	100,715	9,654,777	115,683

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	110,021	5,662	115,683

대손충당금 설정	(14,968)	-	(14,968)

제각	-	-	-

기말금액	95,053	5,662	100,715

(단위 : 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	92,137	5,662	97,799

대손충당금 설정	17,884	-	17,884

제각	-	-	-

기말금액	110,021	5,662	115,683

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	250,186	(13,141)	237,045	361,271	(19,199)	342,072

제품	1,942,133	(188,354)	1,753,779	1,847,900	(213,084)	1,634,816

재공품	1,395,850	(98,088)	1,297,762	854,671	(204,266)	650,405

원재료	3,485,172	(1,273,726)	2,211,446	2,555,997	(1,265,344)	1,290,653

부재료	93,527	(2,115)	91,412	528,164	(60,445)	467,719

미착품	232,591	-	232,591	148,853	-	148,853

합계	7,399,459	(1,575,424)	5,824,035	6,296,856	(1,762,338)	4,534,518

10. 기타유 동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	421,090	591,380

선급비용	86,099	36,440

합계	507,189	627,820

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,543,345	666,893	11,234,705	232,803	704,670	197,591	1,846,538	35,009,609

감가상각누계액	-	(1,065,959)	(178,335)	(6,078,849)	(55,973)	(357,089)	(120,121)	-	(7,856,326)

정부보조금	-	(32,258)	-	(13,517)	-	(5,590)	-	(48,035)	(99,400)

장부금액	16,583,064	2,445,128	488,558	5,142,339	176,830	341,991	77,470	1,798,503	27,053,883

구분	전기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,543,345	666,893	7,788,064	142,067	511,438	203,336	1,319,773	30,757,980

감가상각누계액	-	(967,732)	(143,414)	(4,953,191)	(104,630)	(227,596)	(98,039)	-	(6,494,602)

정부보조금	-	(33,253)	-	(20,517)	-	(7,310)	-	-	(61,080)

장부금액	16,583,064	2,542,360	523,479	2,814,356	37,437	276,532	105,297	1,319,773	24,202,298

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,583,064	2,542,360	523,479	2,814,357	37,437	276,532	105,297	1,319,773	24,202,299

취득	-	-	-	866,610	275,074	193,232	5,408	3,828,631	5,168,955

처분	-	-	-	-	(92,169)	-	(5)	-	(92,174)

손상	-	-	-	(559,470)	-	-	-	-	(559,470)

대체	-	-	-	3,139,501	-	-	(5,680)	(3,349,901)	(216,080)

감가상각비	-	(98,227)	(34,921)	(1,125,659)	(43,512)	(129,493)	(27,550)	-	(1,459,362)

국고보조금상각	-	995	-	7,000	-	1,720	-	-	9,715

기말금액	16,583,064	2,445,128	488,558	5,142,339	176,830	341,991	77,470	1,798,503	27,053,883

(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,583,064	2,432,581	558,400	2,969,014	30,907	324,073	47,057	2,720	22,947,816

취득	-	205,574	-	311,379	26,894	46,790	62,030	1,750,123	2,402,790

처분	-	-	-	(503)	(2,446)	-	-	-	(2,949)

대체	-	-	-	407,370	-	-	18,900	(433,070)	(6,800)

감가상각비	-	(96,790)	(34,921)	(879,904)	(17,918)	(95,621)	(22,690)	-	(1,147,844)

국고보조금상각	-	995	-	7,000	-	1,290	-	-	9,285

기말금액	16,583,064	2,542,360	523,479	2,814,356	37,437	276,532	105,297	1,319,773	24,202,298

( 3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	55,294	29,592

제조원가	1,394,352	1,108,968

합계	1,449,646	1,138,560

12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

회원권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	414,652	216,180	26,357	-	657,189

상각누계액	-	(70,827)	(11,066)	-	(81,893)

손상차손누계액	(28,458)	-	-	-	(28,458)

정부보조금	-	(32,532)	-	-	(32,532)

장부금액	386,194	112,821	15,291	-	514,306

구분	전기말

회원권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	125,958	213,661	19,141	100,001	458,761

상각누계액	-	(49,276)	(8,057)	(100,001)	(157,334)

손상차손누계액	(28,458)	-	-	-	(28,458)

정부보조금	-	(37,178)	-	-	(37,178)

장부금액	97,500	127,207	11,084	-	235,791

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	97,500	288,694	-	386,194

소프트웨어	127,206	2,519	(16,903)	112,822

산업재산권	11,084	7,216	(3,009)	15,291

합 계	235,790	298,429	(19,912)	514,307

구 분	전기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	97,500	-	-	97,500

소프트웨어	83,655	58,777	(15,225)	127,207

산업재산권	13,432	-	(2,348)	11,084

기타무형자산	33,401	-	(33,401)	-

합 계	227,988	58,777	(50,974)	235,791

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	19,912	50,974

(4) 경상연구개발비 회사는 다양한 제품개발을 하고 있으며, 자산 인식 요건을 충족하지 못하는 지출을 당기 비용으로 인식하고 있습니다(경상연구개발비). 당기 및 전기에 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,804,629 천원과 2,010,199천원 입니다.

13. 기타비유동금융자산 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동(*)	유동	비유동(*)

보증금	-	136,135	-	88,463

대여금	-	16,500	1,040	27,500

합 계	-	152,635	1,040	115,963

(*) 상기 기타비유동금융자산의 경우 보고기간말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 금액과 장부금액과의 차이가 중요하지 아니합니다.

14. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,861,495	-	3,469,448	-

미지급금	923,491	128,071	453,125	62,024

미지급비용	324,958	-	345,625	-

합 계	4,109,944	128,071	4,268,198	62,024

15. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	신용장개설	3.51%~4.50%	199,380	184,642

(2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

중소기업은행	일반자금대출	2.29%	1,500,000	1,500,000

중소기업은행	시설자금대출	2.30%	4,172,580	5,100,000

중소기업은행	일반자금대출	2.89%	500,000	-

한국산업은행	산업시설대출	2.51%	4,590,000	5,100,000

한국산업은행	산업시설대출	2.01%	-	3,000,000

유동성장기부채	(1,947,240)	(1,887,420)

차감 계	8,815,340	12,812,580

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상환금액

2019년	1,947,240

2020년	3,947,240

2021년	1,947,240

2022년 이후	2,920,860

합 계	10,762,580

16. 전 환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	당기말	전기말

제1회 사모 전환사채(*1)	-	475,222

제2회 사모 전환사채(*2)	3,403,034	-

합 계	3,403,034	475,222

(*1) 당기 중 제1회 사모 전환사채에 대한 전환권이 100% 행사되어, 전환사채 장부가액이 전액 자본으로 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 이사회결의(결의일 : 2018.7.25)로 제2회 사모 전환사채가 발행되었습니다.

(2) 당기 중 발행된 제2회 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

발행가액	6,000백만원

발행일	2018.8.3

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

만기	2023년 8월 3일

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능

전환가격(*)	보통주 주당 4,389원

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

발행회사 콜옵션	권면총액의 50% 범위내 행사 가능

(*) 시가하락에 따른 전환가격 조정약정으로 인하여 비율이 조정될 수 있습니다.

(3) 당기 중 전환사채 발행으로 인해 발행일 및 당기말 현재 인식한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	제 2회 사모 전환사채

당기말	전기말

전환사채(*1,2)	3,234,528	3,403,034	-

파생금융부채(*2)	2,765,472	1,779,732	-

(*1) 발행일과 당기말 현재 장부금액의 차이는 발행 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.
(*2) 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 금융부채로 분류하고, 파생금융부채에 대해서 평가손익을 인식하였습니다(주석18 참조).

17. 신주인수권부사채

(1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	당기말	전기말

제3회 사모 신주인수권부사채(*)	4,537,379	-

합 계	4,537,379	-

(*) 당기 중 이사회결의(결의일 : 2018.7.25)로 제3회 사모 신주인수권부사채가 발행되었습니다.

(2) 당기 중 발행된 제3회 사모 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제3회 신주인수권부 사채

발행가액	8,000백만원

발행일	2018.8.3

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

만기	2023년 8월 3일

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능

행사가액(*)	보통주 주당 4,389원

행사청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

발행회사 콜옵션	권면총액의 50% 범위내 행사 가능

(*) 시가하락에 따른 행사가격 조정약정으로 인하여 비율이 조정될 수 있습니다.

(3) 당기 중 신주인수권부사채 발행으로 인해 발행일 및 당기말 현재 인식한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	제 3회 사모 신주인수권부사채

당기말	전기말

신주인수권부사채(*1,2)	4,312,704	4,537,379	-

파생금융부채(*2)	3,687,296	2,372,976	-

(*1) 발행일과 당기말 현재 장부금액의 차이는 발행 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.
(*2) 신주인수권부사채에 내재된 지분신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 금융부채로 분류하고, 파생금융부채에 대해서 평가손익을 인식하였습니다(주석18 참조).

18. 파생금융부채

보고기간말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

평가액	평가손익

이익 (주2)	손실

파생금융부채 (주1)	4,152,708	2,300,060	-

(주1) 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가하였습니다.(주2) 포괄손익계산서상 금융비용(파생상품평가이익)로 인식되었습니다.

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	7,365	20,906

예수금	76,358	53,985

부가세예수금	55,758	160,837

합계	139,481	235,728

20. 순확 정급여부채 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.65%	3.24%

기대임금상승률	2.50%	2.50%

(2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,169,657	1,388,549

사외적립자산의 공정가치	(809,243)	(512,098)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,360,414	876,451

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	1,388,549	(512,098)	876,451

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	407,673	-	407,673

이자비용(이자수익)	43,267	(19,730)	23,537

소계	450,940	(19,730)	431,210

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	14,703	14,703

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	957	-	957

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	415,093	-	415,093

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	40,846	-	40,846

소계	456,897	14,703	471,600

기여금	-	(384,686)	(384,686)

지급액	(126,729)	92,569	(34,160)

기말	2,169,657	(809,242)	1,360,415

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인 식액 중 179,758 천원 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 251,451 천원은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	1,095,790	(455,566)	640,224

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	381,773	-	381,773

이자비용(이자수익)	30,059	(20,362)	9,697

소계	411,832	(20,362)	391,470

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	16,536	16,536

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	61,323	-	61,323

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(27,730)	-	(27,730)

소계	33,593	16,536	50,129

기여금	-	(150,000)	(150,000)

지급액	(152,666)	97,294	(55,372)

기말	1,388,549	(512,098)	876,451

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 전기 인 식액 중 343,347천원 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 48,122천원은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(88,662)	100,940

기대임금상승률의 1% 변동	100,125	(89,646)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(86,670)	(47,569)

당기변동	(471,599)	(50,129)

법인세 효과	103,752	11,028

기말금액	(454,517)	(86,670)

21. 주식기준보상

회사는 두 차례에 걸쳐 임원에 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 상세 내용은 다음과 같습니다.

부여일	2010년 4월 15일	2015년 4월 15일

부여수량(*)	235,250	235,250

주식종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사가격(*)	213원	425원

행사기간	2012년 4월 15일 ~ 2017년 4월 15일	2017년 4월 15일 ~ 2022년 4월 15일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*) 부여주식수 및 행사가격은 합병비율을 반영하여 조정된 수치입니다.2010년 4월 15일에 부여한 주식선택권의 경우 2년의 용역제공 가득조건을 충족하였으나 해당 임원이 행사 가능 시점 이후에 퇴사하여 행사권리를 상실함에 따라 지분상품의 부여일 현재 공정가치에 해당하는 금액을 자본잉여금으로 인식하였습니다.2015년 4월 15일에 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 181.15원(합병비율 반영후)이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 보고기간말 현재까지 행사된 주식선택권 수량은 없으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 0천원 및 6,129천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	24,045,158주	23,565,158주

자본금	2,404,515	2,356,515

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,825,268	15,391,993

전환권대가	-	2,002,118

주식매입선택권	41,840	41,840

합계	17,867,108	17,435,951

23. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	42,675	42,675

자기주식	(55)	(55)

합계	42,620	42,620

24. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	9,600	9,600

미처분이익잉여금	15,398,235	10,275,529

합계	15,407,835	10,285,129

(2) 배당이 제한된 이익잉여금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	10,285,129	9,239,056

당기순이익	5,490,554	1,085,174

순확정급여부채 재측정요소	(367,847)	(39,101)

기말금액	15,407,836	10,285,129

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2019년 3월 29일	처분확정일 : 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,398,236	10,275,529

전기이월미처분이익잉여금	10,275,529	9,229,456

당기순이익	5,490,554	1,085,174

순확정급여부채 재측정요소	(367,847)	(39,101)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	15,398,236	10,275,529

25. 매 출 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	35,200,361	35,502,570

상품매출액	9,234,315	7,951,943

합계	44,434,676	43,454,513

26. 비용의 성격별분 류 당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,205,780)	(580,651)

원부재료 및 상품 매입액	27,558,478	19,383,421

급여	5,431,939	4,275,064

퇴직급여	431,210	250,558

복리후생비	783,895	675,979

감가상각비	1,449,646	1,138,560

무형자산상각비	19,913	50,974

경상연구개발비	1,804,629	2,006,213

소모품비	653,523	465,736

전기료	556,021	491,019

지급수수료	691,113	1,051,624

기타	2,412,322	8,773,259

합 계(*)	40,586,909	37,981,756

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수 익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수입수수료	41,440	22,560

유형자산처분이익	9,090	26,801

보험차익	746,218	-

잡이익	95,772	80,690

합계	892,520	130,051

기타비용 :

유형자산손상차손	559,470	-

유형자산처분손실	5	-

합병비용(상장비용)	-	3,418,972

잡손실	42,440	485

합계	601,915	3,419,457

28. 금융수 익 과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	225,002	70,781

외환차익	66,635	59,298

외화환산이익	24,629	22,717

파생상품평가이익	2,300,060	-

합계	2,616,326	152,796

금융비용 :

이자비용	723,327	332,361

외환차손	38,217	159,324

외화환산손실	20,091	44,028

합계	781,635	535,713

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	138,902	779,415

법인세추납액	32,977	52,247

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	206,878	(126,737)

자본에 직접 반영된 법인세	103,752	11,028

합병시 이연법인세 승계액	-	(692)

법인세비용	482,509	715,260

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,973,063	1,800,434

적용세율에 따른 법인세	1,314,074	396,095

조정사항

- 세액공제	(702,232)	(118,864)

- 농어촌특별세	68,678	-

- 비공제비용	-	519,995

- 비과세수익	(103,122)	-

- 기타(세율차이 등)	(94,889)	(81,967)

법인세비용	482,509	715,260

유효법인세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)	8.1%	39.7%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(471,599)	(103,752)	(367,847)	(50,129)	(11,028)	(39,101)

(4) 당기와 전기 중 일시적 차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증가	감소	기말	기초	기말

정부보조금(현금)	-	84,035	54,702	29,333	-	6,453

정부보조금(건설중인자산)	-	48,035	-	48,035	-	10,568

일시상각충당금(건설중인자산)	-	(48,035)	-	(48,035)	-	(10,568)

미수수익	-	(24,278)	-	(24,278)	-	(5,341)

전환권조정	(4,778)	-	(4,778)	-	(1,051)	-

정부보조금(기계장치)	20,517	-	7,000	13,517	4,514	2,973

정부보조금(건물)	33,253	-	995	32,258	7,316	7,096

정부보조금(공구와기구)	7,310	-	1,720	5,590	1,608	1,229

정부보조금(소프트웨어)	37,178	-	4,647	32,531	8,179	7,157

상품평가손실충당금	19,199	13,141	19,199	13,141	4,224	2,891

제품평가손실충당금	213,084	188,354	213,084	188,354	46,878	41,438

재공품평가손실충당금	204,266	98,088	204,266	98,088	44,939	21,579

원재료평가손실충당금	1,265,344	1,273,726	1,265,344	1,273,726	278,376	280,220

부재료평가손실충당금	60,445	2,115	60,445	2,115	13,298	465

염가매수차익	(5,412)	-	(2,498)	(2,914)	(1,191)	(641)

미지급금(유급연차휴가)	207,449	261,740	207,449	261,740	45,639	57,583

퇴직급여충당부채	1,373,265	907,837	111,443	2,169,657	302,118	477,325

퇴직연금부담금	(512,098)	92,569	389,714	(809,243)	(112,662)	(178,033)

대손충당금	13,472	9,965	13,221	10,216	2,964	2,247

외화환산손실	44,028	20,091	44,028	20,091	9,686	4,420

외화환산이익	(22,717)	(24,629)	(22,717)	(24,629)	(4,998)	(5,418)

기타비유동자산손상차손	28,458	-	-	28,458	6,261	6,261

매도가능금융자산손상차손	200	-	-	200	44	44

감가상각비누계액	(142,743)	-	(56,314)	(86,429)	(31,404)	(19,014)

감가상각누계액	5,112	-	3,360	1,753	1,125	386

업무용승용자동차	13,186	26,199	8,000	31,385	2,901	6,905

파생상품평가이익	-	(2,300,060)	-	(2,300,060)	-	(506,013)

토지	(3,303,707)	-	-	(3,303,707)	(726,815)	(726,815)

합계	(445,689)	628,893	2,522,310	(2,339,107)	(98,051)	(514,603)

이월세액공제	-	209,674

이연법인세자산(총액)	780,068	1,146,915

이연법인세부채(총액)	(878,120)	(1,451,845)

② 전기(단위 : 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증가	감소	기말	기초	기말

정부보조금(현금)	-	8,600	8,600	-	-	-

정부보조금(건물)	34,248	-	995	33,253	7,535	7,316

정부보조금(기계장치)	27,517	-	7,000	20,517	6,054	4,514

정부보조금(공구와기구)	-	8,600	1,290	7,310	-	1,608

정부보조금(소프트웨어)	41,825	-	4,647	37,178	9,202	8,179

미지급금(유급연차휴가)	111,001	207,449	111,001	207,449	24,420	45,639

외화환산손실	20,593	44,028	20,593	44,028	4,531	9,686

외화환산이익	(89,804)	(22,717)	(89,804)	(22,717)	(19,757)	(4,998)

상품평가손실충당금	15,900	19,199	15,900	19,199	3,498	4,224

원재료평가손실충당금	1,173,801	1,265,344	1,173,801	1,265,344	258,236	278,376

재공품평가손실충당금	175,445	204,266	175,445	204,266	38,598	44,939

제품평가손실충당금	202,013	213,084	202,013	213,084	44,443	46,878

부재료평가손실충당금	64,226	60,445	64,226	60,445	14,130	13,298

퇴직급여충당부채	1,063,816	406,743	97,294	1,373,265	234,038	302,117

퇴직연금부담금	(455,566)	(153,826)	(97,294)	(512,098)	(100,224)	(112,662)

대손충당금	11,638	13,472	11,638	13,472	2,560	2,964

토지	(3,303,707)	-	-	(3,303,707)	(726,815)	(726,815)

연구및인력개발준비금	(145,900)	-	(145,900)	-	(32,098)	-

염가매수차익	(7,910)	-	(2,498)	(5,412)	(1,740)	(1,191)

기타비유동자산손상차손	28,458	-	-	28,458	6,261	6,261

매도가능금융자산손상차손	200	-	-	200	44	44

업무용승용자동차	10,434	2,752	-	13,186	2,295	2,901

감가상각누계액	-	5,112	-	5,112	-	1,125

전환권조정	-	(4,778)	-	(4,778)	-	(1,051)

감가상각비누계액	-	(142,743)	-	(142,743)	-	(31,404)

합계	(1,021,772)	2,135,030	1,558,947	(445,689)	(224,789)	(98,052)

이연법인세자산(총액)	655,845	780,068

이연법인세부채(총액)	(880,634)	(878,120)

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거회사는 향후 과세소득의 발생가능성 및 발생예상금액을 추정한 결과 차감할 일시적차이의 소멸액 반영전 예상 과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이를 초과하므로 이연법인세자산을 인식합니다. 한편 당기 및 전기에 일시적차이의 실현가능성이 불확실하여 인식하지 아니한 법인세효과는 없습니다.

30. 주당손 익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	5,490,554	1,085,174

가중평균 유통보통주식수	23,836,062	21,405,647

기본주당이익(단위: 원)	230	51

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채 및 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감함 금액)을 가산하여 계산하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	5,490,554	1,085,174

조정내역 :

이자비용(단위: 천원)	3,069	3,764

주식보상비용(단위: 천원)	-	4,781

희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위: 천원)	5,493,623	1,093,719

가중평균 유통보통주식수	23,836,062	21,405,647

조정내역 :

전환사채	1,367,054	480,000

주식매입선택권	207,470	210,042

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	25,410,586	22,095,689

희석주당순이익(단위: 원)	216	49

31. 보험가입자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액

화재보험	건물 등(*)	동부화재해상보험(주)	16,342,109	22,490,005

환경책임보험	-	동부화재해상보험(주)	-	35,000,000

합 계	16,342,109	57,490,005

(*) 상기 화재보험계약의 보험가입금액 중 중소기업은행에 3,860백만원(1공장), 중소기업은행 및 한국산업은행에 각각 725백만원(2공장)이 장,단기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 회사는 차량운반구에 대하여 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	내 용	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	5,100,000	4,590,000

중소기업은행	운전자금	2,100,000	2.000,000

시설자금	5,100,000	4,172,580

신용장개설한도	USD 2,000,000	199,380

(2) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산(금융상품 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금등의 내역	관련차입금	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	단기차입금	199,380	토지 및 건물	10,720,000

장기차입금	5,245,340

한국산업은행(*)	장기차입금	3,570,000	토지 및 건물	11,520,000

합 계	9,014,720	22,240,000

(*) 상기 근저당권 설정 이외에 토지(충청북도 진천군 이월면 삼용리 1270)에 대하여 지상권이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 105백만원이며, 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 33. 부문정보 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재, 융합소재)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

첨단소재	API, 중간체, 전자재료 연구 및 생산

융합소재	접착제 연구 및 생산

(1) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	29,035,790	15,398,885	44,434,675

영업이익	2,401,079	1,446,686	3,847,765

감가상각비	852,449	597,196	1,449,645

무형자산상각비	10,898	9,015	19,913

(단위 : 천원)

구분	전기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	26,671,725	16,782,788	43,454,513

영업이익	2,959,152	2,513,605	5,472,757

감가상각비	816,773	321,787	1,138,560

무형자산상각비	43,844	7,130	50,974

(2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	52,487,336	12,400,908	64,888,244

유형자산	12,957,732	14,096,152	27,053,884

무형자산	446,126	68,179	514,305

구분	전기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	41,018,944	10,499,328	51,518,272

유형자산	10,835,964	13,366,335	24,202,299

무형자산	168,331	67,459	235,790

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

고객 1	4,607,117	10.3%	3,775,771	9.8%

(4) 당기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 지역은 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	첨단소재	융합소재	합계	매출 비중

국내	27,097,424	12,145,070	39,242,494	88.3%

중국	1,817,696	495,492	2,313,188	5.2%

기타	120,670	2,758,323	2,878,993	6.5%

합 계	29,035,790	15,398,885	44,434,675	100.0%

34. 현금흐름표 (1) 회사의 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	5,490,554	1,085,174

법인세비용	482,509	715,260

감가상각비	1,449,646	1,138,560

퇴직급여	431,210	391,470

무형자산상각비	19,913	50,974

대손상각비	(14,968)	17,884

재고자산평가손실	140,645	130,953

유형자산처분이익	(9,090)	(26,801)

유형자산처분손실	5	-

주식기준보상비용	-	6,130

이자수익	(225,003)	(70,781)

이자비용	720,297	332,361

기타비용	-	6,800

외화환산손실	20,091	44,028

외화환산이익	(24,629)	(22,717)

파생상품평가이익	(2,300,060)	-

합병비용	-	3,168,972

매출채권의 감소(증가)	1,136,116	(1,074,833)

기타채권의 감소(증가)	(115,848)	(50)

재고자산의 감소(증가)	(1,430,163)	(808,154)

기타유동자산 감소(증가)	120,631	(589,317)

매입채무의 증가(감소)	(605,688)	677,555

기타채무의 증가(감소)	582,041	169,461

기타유동부채의 증가(감소)	(96,247)	(19,305)

퇴직금의 지급	(34,160)	(55,372)

사외적립자산의 적립	(384,686)	(150,000)

영업에서 창출된 현금	5,353,116	5,118,252

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치대체	3,327,501	407,370

건설중인자산의 공구와기구대체	22,400	-

건설중인자산의 비품대체	-	18,900

합병으로 인한 순자산 인수	-	3,418,080

유형자산 취득관련 미지급금	40,735	86,363

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동
현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타
변동	기말

환율의 변동	이자비용

금융기관 차입금	14,884,642	(3,920,894)	(1,789)	-	-	10,961,959

전환사채	475,222	3,234,528	-	172,441	(479,157)	3,403,034

신주인수권부사채	-	4,312,704	-	224,675	-	4,537,379

재무활동으로부터의 총부채	15,359,864	3,626,338	(1,789)	397,116	(479,157)	18,902,372

35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	구 분	관 계

이동훈	기타의 특수관계자	대표이사 겸 지배주주

(2) 임직원 대여금의 당기말 잔액과 전기말 잔액은 각각 17백만원과 28백만원이며 이외 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. ( 3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임원급여	1,394,109	892,753

임원상여금	65,371	157,832

임원퇴직금	109,147	72,431

주식보상비용	-	6,130

합계	1,568,627	1,129,146

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.