켐트로스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제9기 2023년 03월 31일 현재
제8기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 켐트로스

1. 회사의 개요 회사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2023년 03월 31일 현재 자본금은 2,655,831천원(발행주식수: 26,558,307주)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이동훈(대표이사)	6,333,515	23.85

신윤주	1,320,072	4.97

기타	18,904,720	71.18

합 계	26,558,307	100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(개별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정됩니다.2.6 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지와 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20~40년

구축물	10~20년

기계장치	5~8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	10년

회원권	비한정 내용연수

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.2.14 종업원급여2.14.1 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.14.2 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속포상금을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 IT소재, 의약소재 및 폴리머소재를 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 리스

회사는 업무용 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하여야 하나 회사가 리스이용자인 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 환율이 10% 변동시 회사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

미국달러/원	상승시	448,596	656,772	448,596	656,772

하락시	(448,596)	(656,772)	(448,596)	(656,772)

2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정 금융자산은 487,121천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본 및 세후이익에 미치는 영향은 37,995천원입니다.

3) 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

변동이자율 차입금	100bp 상승시	(66,197)	(69,994)	(66,197)	(69,994)

100bp 하락시	66,197	69,994	66,197	69,994

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무및기타채무	4,588,639	4,588,639	-	-	4,588,639

단기차입금	6,572,577	6,572,577	-	-	6,572,577

유동성장기차입금	3,486,810	3,486,810	-	-	3,486,810

장기차입금	2,156,000	-	-	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채	779,843	-	779,843	-	779,843

전환사채 및 파생금융부채	16,232,900	-	-	20,000,000	20,000,000

리스부채	108,464	47,906	33,968	26,590	108,464

합 계	33,925,233	14,695,932	813,811	22,182,590	37,692,333

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무및기타채무	4,930,252	4,930,252	-	-	4,930,252

단기차입금	6,500,000	6,644,042	-	-	6,644,042

유동성장기차입금	3,973,620	4,011,881	-	-	4,011,881

장기차입금	2,156,000	-	32,429	2,292,714	2,325,143

기타비유동금융부채	840,260	-	840,260	-	840,260

전환사채 및 파생금융부채	16,232,900	-	-	20,000,000	20,000,000

리스부채	83,874	40,290	30,821	15,998	87,109

합 계	34,716,906	15,626,465	903,510	22,308,712	38,838,687

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	37,448,627	38,509,205

자본	59,554,726	58,949,571

부채비율	62.88%	65.33%

(4) 금융상품의 공정가치측정

1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	18,411,194	18,411,194	8,440,482	8,440,482

단기금융상품(*)	10,062,000	10,062,000	18,000,000	18,000,000

매출채권및기타채권(*)	8,757,023	8,757,023	10,884,955	10,884,955

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	487,121	487,121	487,121

기타비유동금융자산(*)	123,491	123,491	97,559	97,559

파생금융자산	134,540	134,540	134,540	134,540

합계	37,975,369	37,975,369	38,044,657	38,044,657

금융부채

매입채무및기타채무(*)	4,588,639	4,588,639	4,930,252	4,930,252

전환사채(*)	16,232,900	16,232,900	16,232,900	16,232,900

리스부채(*)	108,464	108,464	83,874	83,874

단기차입금(*)	6,572,577	6,572,577	6,500,000	6,500,000

유동성장기차입금(*)	3,486,810	3,486,810	3,973,620	3,973,620

장기차입금(*)	2,156,000	2,156,000	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채(*)	779,843	779,843	840,260	840,260

합계	33,925,233	33,925,233	34,716,906	34,716,906

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	-	-	487,121	487,121

파생금융자산	-	-	134,540	134,540

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	-	-	487,121	487,121

파생금융자산	-	-	134,540	134,540

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	487,121	3	순자산가치접근법	순자산가치	487,121

파생금융자산	134,540	3	이항옵션모형	무위험이자율	3.77%

주가변동성	51.80%

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산(수익증권)	487,121	3	순자산가치접근법	순자산가치	487,121

파생금융자산	134,540	3	이항옵션모형	무위험이자율	3.77%

주가변동성	51.80%

5. 범 주별 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	18,411,194	18,411,194

단기금융상품	-	10,062,000	10,062,000

매출채권및기타채권	-	8,757,023	8,757,023

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	-	487,121

기타비유동금융자산	-	123,491	123,491

파생금융자산	134,540	-	134,540

합 계	621,661	37,353,708	37,975,369

(단위 : 천원)

구분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,440,482	8,440,482

단기금융상품	-	18,000,000	18,000,000

매출채권및기타채권	-	10,884,956	10,884,956

당기손익-공정가치측정 금융자산	487,121	-	487,121

기타비유동금융자산	-	97,559	97,559

파생금융자산	134,540	-	134,540

합 계	621,661	37,422,996	38,044,657

(2) 금융부채의 범주 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,588,639	4,588,639

전환사채	-	16,232,900	16,232,900

리스부채	-	108,464	108,464

단기차입금	-	6,572,577	6,572,577

유동성장기차입금	-	3,486,810	3,486,810

장기차입금	-	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채	-	779,843	779,843

합 계	-	33,925,233	33,925,233

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,930,252	4,930,252

전환사채	-	16,232,900	16,232,900

리스부채	-	83,874	83,874

단기차입금	-	6,500,000	6,500,000

유동성장기차입금	-	3,973,620	3,973,620

장기차입금	-	2,156,000	2,156,000

기타비유동금융부채	-	840,260	840,260

합 계	-	34,716,906	34,716,906

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,736,577	10,925,968

차감: 대손충당금	(97,530)	(113,135)

미수금	39,728	17,781

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

미수수익	83,910	60,003

합계	8,757,023	10,884,955

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	113,135	5,662	118,797

대손충당금 설정(환입)	10,800	-	10,800

제각	-	-	-

기말금액	97,530	5,662	103,192

(단위 : 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	102,336	5,662	107,998

대손충당금 설정(환입)	10,800	-	10,800

제각	-	-	-

기말금액	113,135	5,662	118,797

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

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부재료	112,333	(845)	111,488	73,608	(845)	72,763

미착품	201,324	-	201,324	278,451	-	278,451

합계	15,516,132	(2,822,924)	12,693,208	15,081,619	(2,822,924)	12,258,695

8. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,887,661	11,118,223	392,043	12,373,419	25,969	406,550	673,838	3,012,245	44,889,948

취득	-	-	-	-	-	2,899	2,077	120,300	125,276

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	59,000	-	-	-	(59,000)	-

감가상각비	-	(85,084)	(8,937)	(688,791)	(6,947)	(101,942)	(51,496)	-	(943,197)

국고보조금수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금상각	-	249	-	41,688	-	61,159	-	-	103,096

기말금액	16,887,661	11,033,388	383,106	11,785,316	19,022	368,666	624,419	3,073,545	44,175,123

(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	16,583,064	11,163,986	427,791	13,958,637	82,183	444,460	708,205	1,839,391	45,207,717

취득	304,597	288,766	-	275,250	-	796,366	167,531	1,953,265	3,785,775

처분	-	-	-	(7,411)	-	(2)	-	-	(7,413)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	720,411	-	60,000	-	(780,411)	-

감가상각비	-	(335,524)	(35,748)	(2,740,218)	(56,214)	(361,403)	(201,898)	-	(3,731,005)

국고보조금수령	-	-	-	-	-	(705,410)	-	-	(705,410)

국고보조금상각	-	995	-	166,751	-	172,538	-	-	340,284

기말금액	16,887,661	11,118,223	392,043	12,373,420	25,969	406,549	673,838	3,012,245	44,889,948

9. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	386,194	-	-	386,194

소프트웨어	161,950	-	(8,644)	153,306

산업재산권	7,652	-	(498)	7,154

합 계	555,796	-	(9,142)	546,654

구 분	전기

기초장부가액	취 득	상각/손상차손	기말장부가액

회원권	386,194	-	-	386,194

소프트웨어	179,960	15,850	(33,860)	161,950

산업재산권	9,886	-	(2,233)	7,653

합 계	576,040	15,850	(36,093)	555,797

10. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	109,557	84,312

차량운반구	109,557	84,312

리스부채	108,464	83,874

유동	49,321	39,937

비유동	59,143	43,937

당분기 중 신규로 증가된 사용권자산은 35,728천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	10,483	45,368

리스부채에 대한 이자비용	527	1,795

단기리스료	4,994	34,152

소액자산 리스료	8,700	18,517

당분기 중 리스의 총 현금유출은 25,359천원(전기: 100,109천원)입니다.

11. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,030,127	-	3,479,157	-

미지급금	1,167,164	779,843	1,030,826	840,260

미지급비용	391,348	-	420,269	-

합 계	4,588,639	779,843	4,930,252	840,260

12. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

신한은행	일반자금대출	3.98%	1,500,000	1,500,000

산업은행	운영자금대출	3.34%	5,000,000	5,000,000

기업은행	신용장개설	1.75%	72,577	-

단기차입금 계	6,572,577	6,500,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

기업은행	일반자금대출	4.45%	3,000,000	3,000,000

기업은행	시설자금대출	1.50%~4.78%	2,387,810	2,619,620

산업은행	산업시설대출	2.89%	255,000	510,000

차감 : 유동성장기차입금	(3,486,810)	(3,973,620)

합계	2,156,000	2,156,000

13. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	당분기말	전기말

제4회 사모 전환사채	16,232,900	16,232,900

합 계	16,232,900	16,232,900

(2) 제4회 사모 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 전환사채

발행가액	20,000백만원

발행일	2021년 11월 8일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

만기	2026년 11월 8일

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 5월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날마다 발행회사에 본 사채를 조기상환율 100%에 조기상환 청구가능

발행회사의 매도청구권(Call Option) (*1)	회사는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 8일부터 2024년 5월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날마다 발행가액의 20%를 한도로 사채권자에게 본 사채를 조기상환율 100%에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구가능

전환가격	보통주 주당 15,086원

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

(*1) 본 매도청구권은 이항모형을 통한 옵션의 공정가치 평가를 통해 재무상태표상 파생금융자산으로 인식하였습니다.(3) 전환사채와 관련하여 인식된 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 4회 사모 전환사채

당분기말	전기말

파생금융자산	134,540	134,540

전환사채	16,232,900	16,232,900

상기 전환사채의 지분전환권은 자본으로 분류되었습니다.

14. 파생금융자산

보고기간말 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

평가액	평가이익(손실)	평가액	평가이익(손실)

파생금융자산	134,540	-	134,540	(674,560)

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,383,904	3,289,164

사외적립자산의 공정가치	(568,307)	(515,390)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,815,597	2,773,774

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	3,289,164	(515,391)	2,773,773

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	136,596	-	136,596

이자비용(이자수익)	42,912	-	42,912

소계	179,507	-	179,507

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-	-

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	-	-

기여금	-	(106,252)	(106,252)

지급액	(84,767)	53,336	(31,431)

기말	3,383,904	(568,307)	2,815,597

구분	전기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여

기초	3,307,442	(568,721)	2,738,721

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	588,702	-	588,702

이자비용(이자수익)	98,914	(11,940)	86,974

소계	687,616	(11,940)	675,676

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	5,897	5,897

인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	148,684	-	148,684

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(362,732)	-	(362,732)

소계	(214,048)	5,897	(208,151)

기여금	-	(205,882)	(205,882)

지급액	(491,846)	265,255	(226,591)

기말	3,289,164	(515,391)	2,773,773

16. 기타장기종업원급여부채

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원부채의 현재가치는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	102,260	117,469

당기근무원가	3,146	13,928

이자원가	1,278	3,010

지급액	-	(20,000)

재측정요소(*)	-	(12,147)

기말금액	106,684	102,260

(*) 재측정요소는 전기손익으로 인식하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	26,558,307	26,558,307

자본금	2,655,831	2,655,831

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,312,403	26,312,403

전환권대가	4,478,011	4,478,011

주식선택권	41,840	41,840

합계	30,832,254	30,832,254

18. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(55)	(55)

합계	(55)	(55)

(*) 자기주식은 과거 합병신주 발행시 단수주 발생으로 인해 인수한 보통주 15주입니다.

19. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	9,600	9,600

미처분이익잉여금	26,057,096	25,451,941

합계	26,066,696	25,461,541

20. 매출당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	10,485,747	12,048,184

상품매출액	1,667,156	2,875,659

합계	12,152,903	14,923,843

21. 비용의 성격별분류당분기와 전분기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,017,332)	(5,872,700)

원부재료 및 상품 매입액	5,849,753	9,920,700

급여	1,667,730	1,503,631

퇴직급여	145,453	134,934

복리후생비	231,617	218,585

감가상각비	850,586	838,129

무형자산상각비	9,142	8,830

경상연구개발비	778,565	618,837

소모품비	315,056	259,495

전기료	308,301	215,886

지급수수료	226,525	226,711

기타	1,195,556	1,046,938

합 계(*)	9,560,952	9,119,976

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

22. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

수입수수료	-	22,900

국고보조금	4,367

잡이익	20,705	25,495

합계	25,072	48,395

기타비용 :

기부금	600	600

잡손실	102	2,716

합계	702	3,316

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	274,506	74,290

배당금수익	37,500	-

외환차익	78,579	50,958

외화환산이익	76,536	88,367

합계	467,121	213,615

금융비용 :

이자비용	95,354	392,977

외환차손	112,772	51,689

외화환산손실	84,421	11,329

합계	292,547	455,995

24. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	6,078	66,295

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	2,012	(298,369)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	8,090	(232,074)

25. 주당손익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(단위: 천원)	605,155	1,281,557

가중평균유통보통주식수(*)	26,558,292	26,558,292

기본주당이익(단위: 원)	23	48

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채는 기초(기중에 발행된 경우에는 발행일)에 행사된 것으로 가정하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 회사가 발행한 잠재적인 보통주인 전환사채(파생금융상품 포함)에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(단위: 천원)	605,155	1,281,557

조정내역 :

이자비용(단위: 천원)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위: 천원)	605,155	1,281,557

가중평균 유통보통주식수	26,558,292	26,558,292

조정내역 :

주식선택권	-	220,659

전환사채	2,000,000	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	28,558,292	26,778,951

희석주당순이익(단위: 원)	23	48

26. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	내 용	당분기말

한도금액	실행금액

신한은행	시설자금	1,500,000	1,500,000

한국산업은행	시설자금	510,000	255,000

일반자금	5,000,000	5,000,000

중소기업은행	시설자금	5,100,000	231,810

시설자금	2,200,000	2,156,000

시설자금	3,000,000	3,000,000

신용장개설한도	USD 2,000,000	72,577

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금등의 내역	관련차입금	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	유동성장기차입금	3,231,810	토지 및 건물	10,720,000

장기차입금	2,156,000

한국산업은행	유동성장기차입금	255,000	토지 및 건물	17,520,000

장기차입금	-

합 계	5,642,810	28,240,000

(3) 당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 626,791천원이며, 할인어음 잔액은 없습니다. 27. 부문정보회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재, 융합소재)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

첨단소재	이차전지전해액첨가제, 반도체공정소재, 디스플레이소재, OLED소재,API, 의약중간체 연구 및 생산

융합소재	고분자 접착소재 연구 및 생산

(1) 보고부문별 수익 및 성과당분기 및 전분기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	8,574,536	3,578,368	12,152,904

영업이익	395,131	19,169	414,300

감가상각비	671,307	179,279	850,586

무형자산상각비	6,858	2,284	9,142

(단위 : 천원)

구분	전분기

첨단소재	융합소재	합계

매출액	9,952,167	4,971,676	14,923,843

영업이익	660,985	585,799	1,246,784

감가상각비	652,157	185,972	838,129

무형자산상각비	6,522	2,308	8,830

(2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	75,127,491	21,875,862	97,003,353

유형자산	29,503,894	14,780,787	44,284,681

무형자산	509,218	37,436	546,654

구분	전기말

첨단소재	융합소재	합계

총자산	75,918,796	21,539,981	97,458,776

유형자산	30,017,096	14,957,165	44,974,261

무형자산	516,076	39,720	555,796

28. 현금흐름표 (1) 회사의 당분기와 전분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	605,154	1,281,557

법인세비용	8,090	(232,074)

감가상각비	850,586	838,129

퇴직급여	179,507	171,904

무형자산상각비	9,142	8,830

대손상각비	(15,606)	11,579

배당금수익	(37,500)	-

이자수익	(274,506)	(74,290)

이자비용	95,354	392,977

외화환산손실	84,421	11,330

외화환산이익	(76,536)	(88,367)

매출채권의 감소(증가)	2,237,877	(1,530,055)

기타채권의 감소(증가)	(21,947)	(81,608)

재고자산의 감소(증가)	(434,512)	(1,079,354)

기타유동자산 감소(증가))	154,765	(107,961)

매입채무의 증가(감소)	(450,505)	(21,437)

기타채무의 증가(감소)	75,920	(357)

기타유동부채의 증가(감소)	(255,670)	38,817

퇴직보험예치금의 증가(감소)	(2,678)	-

퇴직금의 지급	(31,432)	(46,402)

사외적립자산의 적립	(106,252)	(19,336)

기타장기종업원급여부채 증가	4,424	4,234

영업에서 창출된 현금	2,598,096	(521,884)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산대체	59,000	117,000

장기차입금의 유동성대체	-	486,810

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임원급여	262,768	255,881

임원퇴직급여	21,498	19,142

합계	284,266	275,023

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.