켐트로스 분기보고서 (2017.09)
1. 요약재무정보

가. 요약재무정보

당사의 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 당3분기말 현재 연결재무제표 작성대상인 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로, 재무제표는 개별재무제표입니다. (단위 : 원)

과목	제3기 3분기	제2기	제1기

2017년 9월말	2016년 12월말	2015년 12월말

회계처리 기준	K-IFRS	K-IFRS	K-IFRS

감사인(감사의견)	감사받지 않음	삼일회계법인(적정)	우리회계법인(적정) 주1)

자산

유동자산	28,605,843,157	17,363,936,876	14,759,590,213

매출채권및기타채권	11,239,879,720	8,495,884,800	5,758,592,683

재고자산	4,918,746,871	3,857,316,060	4,378,808,659

기타유동자산	12,447,216,566	5,010,736,016	4,622,188,871

비유동자산	23,398,265,603	23,408,711,551	22,395,321,920

투자자산	-	-	-

유형자산	22,966,389,721	22,947,816,820	21,835,243,507

무형자산	248,968,482	227,987,331	253,601,013

기타비유동자산	182,907,400	232,907,400	306,477,400

자산총계	52,004,108,760	40,772,648,427	37,154,912,133

부채

유동부채	7,877,142,034	6,226,738,704	8,719,162,575

매입채무및기타채무	5,361,238,991	3,513,772,966	2,728,761,540

단기차입금	1,411,056,264	342,972,236	587,312,640

기타유동부채	1,104,846,779	2,369,993,502	5,403,088,395

비유동부채	15,472,407,058	14,067,013,340	18,643,982,548

장기차입금	13,449,390,000	13,200,000,000	14,950,000,000

사채	470,396,363	-	2,856,687,827

기타비유동부채	1,552,620,695	867,013,340	837,294,721

부채총계	23,349,549,092	20,293,752,044	27,363,145,123

자본

자본금	2,356,515,800	2,183,331,500	1,250,000,000

자본잉여금	16,576,040,502	9,019,964,469	2,196,127,000

기타자본항목	37,420,789	36,545,108	15,178,479

이익잉여금	9,684,582,577	9,239,055,306	6,330,461,531

자본총계	28,654,559,668	20,478,896,383	9,791,767,010

구분	2017년 01월~09월	2016년 01월~12월	2015년 01월~12월

매출액	31,385,600,811	35,654,363,901	27,577,421,257

영업이익	4,298,071,075	4,176,980,444	3,065,244,441

당기순이익(손실)	508,637,597	2,933,142,554	1,127,130,121

총포괄손익	445,527,271	2,908,593,775	1,128,567,502

주당순이익(주당순손실)	22	744	491

주1)제1기(2015년) 재무제표는 K-GAAP기준으로 우리회계법인으로부터 감사를 받았으며, 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 감사받지 않은 재무제표입니다.주2)한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인하여 제1기(2015년) 재무상태 차이 조정은 다음과 같습니다. [2015년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태 조정 내역] 1) 한국채택국제회계기준 하에서 회계정책과 기존 회계정책과의 주요 차이점

구분	한국채택국제회계기준(K-IFRS)	한국채택국제회계기준 이전의 회계기준(K-GAAP)

대손충당금	채권에 대한 손상 검토시 개별적으로 손상 발생 여부를 검토하고, 그 이외의 수취채권에 대하여 집합적인 손상검토하여 대손충당금을 설정	채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정

차입원가	적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화	기간비용으로 처리가 원칙

상여충당부채	과거사건의 결과로 현재 지급의무(의제의무)가 발생하며, 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 경우 상여금을 당기 비용으로 인식함	전년도 이익규모에 따라 일정금액을 임직원에게 성과급으로 지급하고 있으며, 지급시점에서 비용 처리함

연차충당부채	누적유급휴가는 종업원이 근무용역을 제공하는 때에 인식함	취업규칙에 따라 근로제공시점의 다음해에 연차를 부여하고 있으며, 미사용 연차는 지급시점에 비용 처리함

확정급여채무	공정가치 개념인 확정급여 채무로 추정하며, 보험수리적 가정을 적용, 퇴직시점의현금흐름을 현재가치로 할인한 금액을 보고기간 말 확정급여채무로 인식함	청산기준으로 퇴직급여추계액을 계상하며, 보고기간 말 현재 전 사원의 퇴직시 퇴직금 지급액

장기수취채권	장기채권은 최초인식 시 공정가치로 측정하고, 후속 측정 시 상각 후 원가측정 유사한 신용등급을 가진 유사한 금융상품의 시장이자율로 할인한 미래현금수취액의 현재가치로 공정가치 추정함	장기채권에 대하여 명목가액으로 표시함

복합계약	하나 또는 그 이상의 내재파생상품을포함하는 계약의 경우, 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산이나 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있음	-

법인세효과	이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 이연법인세효과를 반영	유동성 및 비유동성으로 구분하여 분류

2) 한국채택국제회계기준 도입이 재무 상태및 경영성과에 미치는 계량정보

- 2015년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	자본총액

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 (K-GAAP)	17,493,209	7,952,404	9,540,805

조정사항:

정부보조금(주1)	48,280	48,280	-

유형자산(주2)	571,497	-	571,497

확정급여채무(주3)	-	(10,336)	10,336

전환상환우선주(주4)	-	3,090,941	(3,090,941)

신주인수권부사채 등(주5)	-	(197,339)	197,339

연차부채(주7)	-	32,206	(32,206)

이연법인세(주8)	(211,719)	(211,719)	-

조정사항에따른법인세효과	-	230,831	(230,831)

기타	-	(33,398)	33,398

조정액 합계	408,058	2,949,466	(2,541,408)

한국채택국제회계기준	17,901,267	10,901,870	6,999,397

- 2015년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	자본총액	당기순이익	총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 (K-GAAP)	36,677,628	23,060,010	13,617,618	2,428,190	2,428,190

조정사항:

정부보조금(주1)	27,761	27,761	-	-	-

유형자산(주2)	739,148	-	739,148	167,651	167,651

확정급여채무(주3)	-	(8,751)	8,751	(3,023)	(1,586)

전환상환우선주(주4)	-	4,477,661	(4,477,661)	(1,386,720)	(1,386,720)

신주인수권부사채 등(주5)	-	(176,258)	176,258	(21,081)	(21,081)

주식기준보상(주6)	-	-	-	(15,178)	(15,178)

연차부채(주7)	-	107,037	(107,037)	(74,831)	(74,831)

이연법인세(주8)	(292,985)	(292,985)	-	-	-

조정사항에 따른 법인세효과	-	189,310	(189,310)	41,521	41,521

기타	3,360	(20,640)	24,000	(9,399)	(9,399)

조정액 합계	477,284	4,303,135	(3,825,851)	(1,301,060)	(1,299,623)

한국채택국제회계기준	37,154,912	27,363,145	9,791,767	1,127,130	1,128,567

주1) 현금및현금성 자산의 차감계정인 정부보조금을 부채로 인식함. 주2) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경함.주3) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영함.주4) 전환상환우선주를 당기손익인식금융부채로 계정재분류하고 공정가치 평가를 적용함.주5) 신주인수권부사채 및 신주인수권을 공정가치 평가하고 신주인수권을 파생상품금융부채로 분류함.주6) 주식결제형 주식기준보상 회계처리를 적용함.주7) 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식함.주8) 관련된 항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며 각각 표시하던 이연법인세자산ㆍ부채를 상계하여 비 유동으로 표시함.

- 2015년 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금 수입, 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

가 - 1. 별도재무제표 이용상의 유의점 (별도재무제표 기준)

(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 합병개요회사와 케이프이에스기업인수목적 주식회사는 2017년 4월 10일 이사회 결의 및 2017년 8월 14일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 9월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 케이프이에스기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이프이에스기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이프이에스기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 4.7050021 : 1의 비율(회사 주주에게 케이프이에스기업인수목적 주식회사 보통주 20,545,158주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

2) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2017년 04월 10일

합병승인을 위한 주주총회일	2017년 08월 14일

합병기일	2017년 09월 19일

합병등기일	2017년 09월 21일

3) 합병회계처리방법법률적으로 코스닥상장법인인 케이프이에스기업인수목적㈜(합병회사)가 비상장법인인 ㈜켐트로스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 대주주가 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 됩니다. 이러한 거래구조는 역취득(reverse acquisition)의 구조와 유사하지만, 회계상 피취득자인 케이프이에스기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로서, 기업인수목적주식회사가 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 '사업'의 정의를 충족하지 못하므로 역취득의 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따른 회계처리를 적용합니다. 상기 거래구조는 역취득(reverse acquisition)과 대비하여 통상 reverse module로 간주되며, reverse module에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 상기 회계처리에 의해 당기비용으로 인식되는 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

［ 합병상장비용의 산정내역 ］ (단위 : 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	5,474,670

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(1,524,387)

식별가능 순자산의 공정가치	3,950,283

발행주식(보통주자본금)	(302,000)

발행주식(주식발행초과금)	(6,387,300)

보상원가	(6,689,300)

직접비용(주2)	(250,000)

합병상장비용	(2,989,017)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(2) 중요한 회계처리 방침 (별도재무제표)

1) 별도재무제표 작성 기준당사가 채택한 중요한 회계정책은 첨부의 '2017년 분기보고서, 재무제표 주석 2.중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.

나. 요약연결재무정보 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.