켐트로스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제4(당)기 분기 2018년 09월 30일 현재
제3(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 켐트로스

1. 회사의 개요 회사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머 소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 9월 30일 현재 자본금은 2,404,516천원(발행주식수: 24,045,158주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

이동훈(대표이사)	6,426,515	26.73

신윤주	1,270,072	5.28

기타	16,348,571	67.99

합 계	24,045,158	100.00

2. 중요한 회계정책

회 사 의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(3) 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반시재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1)시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2) 가격위험보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

3) 이자율위험보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로 인해 회사의 당기순이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기말	전기말	당분기말	전기말

변동이자율 차입금	100bp 상승시	(112,854)	(116,100)	(112,854)	(116,100)

100bp 하락시	112,854	116,100	112,854	116,100

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,575,386	2,575,386	-	-	2,575,386

단기차입금	36,051	36,051	-	-	36,051

유동성장기차입금	2,202,240	2,202,240	-	-	2,202,240

장기차입금	9,047,150	-	4,179,050	4,868,100	9,047,150

미지급금	502,903	502,903	-	-	502,903

미지급비용	269,158	269,158	-	-	269,158

전환사채	3,298,671	-	-	3,298,671	3,298,671

신주인수권부사채	4,398,228	-	-	4,398,228	4,398,228

파생금융부채	4,989,880	-	-	4,989,880	4,989,880

합 계	27,319,667	5,585,738	4,179,050	17,554,879	27,319,667

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	3,469,448	3,469,448	-	-	3,469,448

단기차입금	184,642	184,642	-	-	184,642

유동성장기차입금	1,887,420	1,887,420	-	-	1,887,420

장기차입금	12,812,580	-	2,547,240	10,265,340	12,812,580

미지급금	453,125	453,125	-	-	453,125

미지급비용	345,625	345,625	-	-	345,625

합 계	19,152,840	6,340,260	2,547,240	10,265,340	19,152,840

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	29,533,252	21,398,056

자본	34,878,844	30,120,216

부채비율	84.67%	71.04%

(4) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	19,997,816	19,997,816	12,261,748	12,261,748

매출채권및기타채권(*)	8,923,901	8,923,901	9,539,094	9,539,094

기타유동금융자산(*)	-	-	1,040	1,040

기타비유동금융자산(*)	156,463	156,463	115,963	115,963

합계	29,078,180	29,078,180	21,917,845	21,917,845

금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,347,446	3,347,446	4,268,198	4,268,198

단기차입금(*)	36,051	36,051	184,642	184,642

유동성장기차입금(*)	2,202,240	2,202,240	1,887,420	1,887,420

장기차입금(*)	9,047,150	9,047,150	12,812,580	12,812,580

전환사채(*)	3,298,671	3,298,671	475,222	475,222

신주인수권부사채(*)	4,398,228	4,398,228	-	-

파생금융부채(+)	4,989,880	4,989,880	-	-

기타비유동금융부채(*)	86,984	86,984	62,024	62,024

합계	27,406,650	27,406,650	19,690,086	19,690,086

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	4,989,880	-	4,989,880

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

전환사채	2,138,520	2	이항모형	주가변동성

신주인수권부사채	2,851,360	2	이항모형	주가변동성

4. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구분구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	19,997,816	-	-	19,997,816

매출채권및기타채권	8,923,901	-	-	8,923,901

기타유동금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	156,463	-	-	156,463

매입채무및기타채무	-	-	3,347,446	3,347,446

단기차입금	-	-	36,051	36,051

유동성장기차입금	-	-	2,202,240	2,202,240

장기차입금	-	-	9,047,150	9,047,150

전환사채	-	3,298,671	3,298,671

신주인수권부사채	-	4,398,228	4,398,228

파생금융부채	4,989,880	-	4,989,880

기타비유동금융부채	-	-	86,984	86,984

합 계	29,078,180	4,989,880	22,416,770	56,484,830

- 전기말

(단위 : 천원)

구분구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	12,261,748	-	12,261,748

매출채권및기타채권	9,539,094	-	9,539,094

기타유동금융자산	1,040	-	1,040

기타비유동금융자산	115,963	-	115,963

매입채무및기타채무	-	4,268,198	4,268,198

단기차입금	-	184,642	184,642

유동성장기차입금	-	1,887,420	1,887,420

장기차입금	-	12,812,580	12,812,580

전환사채	-	475,222	475,222

기타비유동금융부채	-	62,024	62,024

합 계	21,917,845	19,690,086	41,607,931

(2) 금융상품 범 주별 순손익 은 다음과 같습니다. -당분기말

구분	(단위: 천원)

순손익

이자수익(비용)	처분손익	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	156,204	-	-	-	10,281

장기대여금	486	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	16,902	47,616

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가이익	-	-	1,462,888	-	-

상각후원가 측정 금융부채:

단기차입금	(6,030)	-	-	-	(9,385)

전환사채	(68,078)	-	-	-	-

신주인수권부사채	(85,524)

장기차입금	(248,579)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(12,012)

합계	(251,521)	-	1,462,888	16,902	36,500

-전기말

구분	(단위: 천원)

순손익

이자수익(비용)	처분손익	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

대여금및기타수취채권:

현금및현금성자산	69,937	-	-	-	(79,939)

장기대여금	844	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	(17,884)	(85,918)

상각후원가측정금융부채:

단기차입금	(9,837)	-	-	-	35,839

전환사채	(4,825)

장기차입금	(317,698)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,681

합계	(261,579)	-	-	(17,884)	(121,337)

5 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,976,445	9,649,065

차감: 대손충당금	(93,119)	(110,021)

미수금	7,087	5,712

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

합계	8,884,751	9,539,094

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	110,021	5,662	115,683

대손충당금 설정	(16,092)	-	(16,902)

제각	-	-	-

기말금액	93,119	5,662	98,781

(단위: 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	92,137	5,662	97,799

대손충당금 설정	17,884	-	17,884

제각	-	-	-

기말금액	110,021	5,662	115,683

6. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	156,191	(19,199)	136,992	361,271	(19,199)	342,072

제품	1,603,464	(175,354)	1,428,110	1,847,900	(213,084)	1,634,816

재공품	1,394,610	(185,171)	1,209,439	854,671	(204,266)	650,405

원재료	3,212,178	(1,128,347)	2,083,831	2,555,997	(1,265,344)	1,290,653

부재료	103,708	(1,872)	101,836	528,164	(60,445)	467,719

미착품	420,591	-	420,591	148,853	-	148,853

합계	6,890,742	(1,509,943)	5,380,799	6,296,856	(1,762,338)	4,534,518

7 . 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초금액 16,583,064 2,542,360 523,479 2,814,357 37,437 276,532 105,297 1,319,773 24,202,299 취득 - - - 658,109 275,074 142,832 5,408 2,411,993 3,493,416 처분 - - - - (92,169) - (5) - (92,174) 손상 - - - (559,470) - - - - (559,470) 대체 - - - 3,139,501 - - (5,680) (3,161,901) (28,080) 감가상각비 - (73,670) (26,191) (832,132) (31,872) (94,470) (20,338) - (1,078,673) 국고보조금상각 - 747 - 5,250 - 1,290 - - 7,287 기말금액 16,583,064 2,469,437 497,288 5,225,615 188,470 326,184 84,682 569,865 25,944,605 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초금액 16,583,064 2,432,581 558,400 2,969,014 30,907 324,073 47,057 2,720 22,947,816 취득 - 205,574 - 311,379 26,894 46,790 62,030 1,750,123 2,402,790 처분 - - - (503) (2,446) - - - (2,949) 대체 - - - 407,370 - - 18,900 (433,070) (6,800) 감가상각비 - (96,790) (34,921) (879,904) (17,918) (95,621) (22,690) - (1,147,844) 국고보조금상각 - 995 - 7,000 - 1,290 - - 9,285 기말금액 16,583,064 2,542,360 523,479 2,814,356 37,437 276,532 105,297 1,319,773 24,202,298 8. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 97,500 386,194 - 483,694 소프트웨어 127,206 2,519 (12,660) 117,065 산업재산권 11,084 7,216 (2,242) 16,058 기타무형자산 - - - - 합 계 235,790 395,929 (14,902) 616,817 (단위 : 천원) 구 분 전기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 97,500 - - 97,500 소프트웨어 83,655 58,777 (15,225) 127,207 산업재산권 13,432 - (2,348) 11,084 기타무형자산 33,401 - (33,401) - 합 계 227,988 58,777 (50,974) 235,791 9. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,575,386 - 3,469,448 - 미지급금 502,903 86,984 453,125 62,024 미지급비용 269,158 - 345,625 - 합계 3,347,446 86,984 4,268,198 62,024 10. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 중소기업은행 신용장개설 3.51%~4.50% 36,051 184,642 (2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 중소기업은행 일반자금대출 2.29% 1,500,000 1,500,000 중소기업은행 시설자금대출 2.30% 4,404,390 5,100,000 중소기업은행 일반자금대출 2.89% 500,000 - 한국산업은행 산업시설대출 2.10% 4,845,000 5,100,000 한국산업은행 산업시설대출 2.01% - 3,000,000 유동성장기부채 (2,202,240) (1,887,420) 차감계 9,047,150 12,812,580 11. 전 환사채 및 신주인수권부사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당분기말 전기말 제1회 무보증사모전환사채 전환사채 - 480,000 전환권조정 - (4,778) 합계 - 475,22 전기말 전환사채는 당분기중 전액 보통주로 전환되었습니다. (단위: 천원) 구 분 제 2회 사모 전환사채 제 3회 사모 신주인수권부사채 발행일 당분기말 발행일 당분기말 장부금액 3,234,528 3,298,671 4,312,704 4,398,228 파생금융부채 2,765,472 2,138,520 3,687,296 2,851,360 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다.전환사채(신주인수권부사채)에 내재된 지분전환권(지분신주인수권)은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 금융부채로 분류하였으며, 파생금융부채으로 회계처리하였습니다. (2) 회사는 2018년 7월 25일 이사회결의에 의거하여 2018년 8월 3일자로 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 동 전환사채와 신주인수권부사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 전환사채 제3회 신주인수권부 사채 발행가액 6,000백만원 8,000백만원 표면이자율 0% 0% 만기보장수익률 0% 0% 만기 2023년 8월 3일 2023년 8월 3일 상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능 발행일로부터 24개월 이후 조기상환 청구가능 전환권/신주인수권 전환/행사가액 보통주 주당 4,389원 보통주 주당 4,389원 전환/행사가액의 조정 조항 있음 조항 있음 전환/행사청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행회사 콜옵션 권면총액의 50% 범위내 행사 가능 권면총액의 50% 범위내 행사 가능 (주1) 시가하락에 따른 전환(행사)가격 조정약정으로 인하여 비율이 조정될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채(신주인수권부사채)의 전환권(신수인수권)을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생금융부채로 계상하고 있습니다. 12. 파생금융부채 보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가액 평가손익 당분기말 이익 (주2) 손실 파생금융부채 (주1) 4,989,880 1,462,888 - (주1)파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다.(주2)포괄손익계산서상 금융비용(파생상품평가이익)로 인식되었습니다. 13. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,667,938 1,388,549 사외적립자산의 공정가치 (479,571) (512,098) 재무상태표상 부채 1,188,367 876,451 (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 876,451 640,224 당기근무원가 289,835 381,773 이자비용(이자수익) 32,451 9,697 경험조정 - 50,129 기여금 - (150,000) 퇴직급여의 지급 (10,370) (55,372) 보고기간말 금액 1,188,367 876,451 14. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1주당 액면금액 100원 100원 발행한 주식의 수 24,045,158주 23,565,158주 자본금 2,404,515 2,356,516 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,825,268 15,391,993 전환권대가 - 2,002,118 주식매입선택권 41,840 41,840 합계 17,867,108 17,435,951 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이프이에스기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다. 또한, 당분기중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 자본금 및 자본잉여금의 변동이 발생되었습니다. 15. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 9,600 9,600 미처분이익잉여금 14,555,001 10,275,529 합계 14,564,601 10,285,129 16. 매 출 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 26,372,092 25,499,972 상품매출액 6,843,397 5,885,629 합계 33,215,489 31,385,601 17. 비용의 성격별분 류 당분기와 전분기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (574,544) (1,002,432) 원부재료 및 상품 매입액 20,039,201 14,317,981 급여 3,884,429 2,927,187 퇴직급여 322,285 217,893 복리후생비 544,651 368,153 감가상각비 1,071,387 832,237 무형자산상각비 14,902 37,793 경상연구개발비 1,375,085 1,487,229 소모품비 486,598 340,902 전기료 426,210 370,145 지급수수료 459,579 662,441 기타 1,671,903 6,528,001 합 계(*) 29,721,686 27,087,530 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수 익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 : 수입수수료 - 22,560 유형자산처분이익 9,090 23,797 잡이익 262,784 58,968 합계 271,874 105,325 기타비용 : 유형자산처분손실 5 - 유형자산손상차손 - - 합병상장비용(주1) - 2,989,017 잡손실 42,369 322 합계 42,374 2,989,339 (주1)전분기 중 케이프이에스기업인수목적 주식회사와의 합병시 발생한 비용입니다. 19. 금융수 익 과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 156,690 31,854 외환차익 49,457 46,294 외화환산이익 42,226 18,780 파생상품평가이익 1,462,888 - 합계 1,711,261 96,928 금융비용 : 이자비용 408,211 238,106 외환차손 31,065 68,452 외화환산손실 24,119 64,859 합계 463,395 371,417 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 738,432 642,176 법인세추납액 1,293 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (48,029) (29,048) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 17,800 법인세비용 691,696 630,928 21. 주당손 익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(단위: 천원) 4,279,472 508,638 가중평균 유통보통주식수 23,927,356 23,565,158 기본주당이익(단위: 원) 179 22 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과가 있는 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감함 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(단위: 천원) 4,279,472 508,638 조정내역 : 이자비용(단위: 천원) 3,069 - 주식보상비용(단위: 천원) - 683 희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위: 천원) 4,282,541 509,321 가중평균 유통보통주식수 23,927,356 23,565,158 조정내역 : 주식매입선택권 210,078 96,658 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 24,137,434 23,661,816 희석주당순이익(단위: 원) 177 22 22. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 내 용 한도금액 실행금액 신한은행 신용장개설한도 USD 500,000 - 한국산업은행 시설자금 5,100,000 4,845,000 중소기업은행 운전자금 2,000,000 2,000,000 시설자금 5,100,000 4,404,390 신용장개설한도 USD 2,000,000 36,051 (2) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산(금융상품 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금등의 내역 관련차입금 담보제공자산 채권최고액 중소기업은행 단기차입금 36,051 토지 및 건물 10,720,000 장기차입금 6,404,390 한국산업은행(*) 장기차입금 4,845,000 토지 및 건물 11,520,000 합 계 11,285,441 22,240,000 (*) 상기 근저당권 설정 이외에 토지(충청북도 진천군 이월면 삼용리 1270)에 대하여 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 23. 부문정보회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재, 융합소재)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다. 구 분 주요 사업내용 첨단소재 API, 중간체, 전자재료 연구 및 생산 융합소재 접착제 연구 및 생산 (1) 보고부문별 수익 및 성과당분기 및 전분기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 첨단소재 융합소재 합계 매출액 21,480,155 11,735,334 33,215,489 영업이익 1,970,752 1,523,050 3,493,802 감가상각비 635,579 435,808 1,071,387 무형자산상각비 8,174 6,728 14,902 (단위: 천원) 구분 전분기 첨단소재 융합소재 합계 매출액 19,470,820 11,914,780 31,385,600 영업이익 2,408,868 1,889,203 4,298,071 감가상각비 605,396 226,841 832,237 무형자산상각비 32,703 5,089 37,792 (2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 첨단소재 융합소재 합계 총자산 52,641,549 11,770,548 64,412,097 유형자산 11,692,464 14,252,141 25,944,605 무형자산 546,351 70,465 616,816 (단위: 천원) 구분 전기말 첨단소재 융합소재 합계 총자산 41,018,944 10,499,328 51,518,272 유형자산 10,835,964 13,366,335 24,202,299 무형자산 168,331 67,459 235,790 24. 현금흐름표 (1) 회사의 당분기와 전분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 4,279,472 508,638 법인세비용 643,667 630,928 감가상각비 1,071,387 832,238 퇴직급여 322,285 480,245 무형자산상각비 14,902 37,793 대손상각비 (16,901) 23,356 재고자산평가손실 - - 유형자산처분이익 (9,090) (23,797) 유형자산처분손실 5 - 유형자산손상차손 - - 주식기준보상비용 - 876 이자수익 (156,690) (31,854) 이자비용 408,211 238,106 외화환산손실 24,119 64,859 외화환산이익 (42,226) (18,779) 파생상품평가이익 (1,462,888) - 합병비용 - 2,989,017 매출채권의 감소(증가) 691,921 (3,084,412) 기타채권의 감소(증가) (1,374) (11,454) 재고자산의 감소(증가) (846,282) (1,061,431) 기타유동자산 감소(증가) 317,269 (299,425) 매입채무의 증가(감소) (983,420) 1,352,094 기타채무의 감소 17,707 103,975 기타유동부채의 증가(감소) (10,544) 249,686 퇴직금의 지급 (10,369) - 영업에서 창출된 현금 4,251,161 2,980,659 (2) 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 3,161,901 348,800 장기차입금의 유동성 대체 1,618,380 1,250,610 전환사채의 전환 479,157 - 합병으로 인한 순자산 인수 - 3,198,065 25. 특수관계자 거래 (1) 임직원 대여금의 당분기말 잔액과 전기말 잔액은 각각 18백만원과 28백만원이며 이외 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. ( 2) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임원급여 998,183 670,628 임원상여금 65,371 42,132 임원퇴직금 90,958 37,210 주식보장비용 - 6,129 합계 1,154,512 756,099 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 지급보증의 내역은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.