켐트로스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

2016년 09월 30일 현재
엘아이지이에스기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항엘아이지이에스기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2015년 5월 14일에 설립되었으며, 2015년 7월 27일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25(여의도동, 한진해운빌딩)입니다. 회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.2016년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

이에스인베스터(주)	300,000	9.93%

(주)한울파트너스	200,000	6.62%

엘아이지투자증권	20,000	0.66%

기타	2,500,000	82.78%

합계	3,020,000	100%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험: 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	846,406,660	869,286,193

단기금융상품	5,069,137,907	5,000,000,000

미수수익	11,542,350	36,172,603

합계	5,927,086,917	5,905,458,796

(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말	1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과

전환사채	-	-	480,000,000

합계	-	-	480,000,000

(단위: 원)

전기말	1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과

미지급금	855,000	-	-

전환사채	-	-	480,000,000

합계	855,000	-	480,000,000

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	444,895,356	437,892,791

차감: 현금및현금성자산	(846,406,660)	(869,286,193)

순차입금(A)	(401,511,304)	(431,393,402)

자본총계(B)	5,479,746,442	5,452,683,145

총자본(C=A+B)	5,078,235,138	5,021,289,743

총자본 대비 차입금 비율(A/C)	- (*)	-(*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류내역- 당분기말

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	846,406,660	846,406,660

단기금융상품	5,069,137,907	5,069,137,907

미수수익	11,542,350	11,542,350

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

전환사채	444,895,356	444,895,356

- 전기말(단위: 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	869,286,193	869,286,193

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

미수수익	36,172,603	36,172,603

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

미지급금	855,000	855,000

전환사채	437,892,791	437,892,791

(2) 금융상품 범주별 순손익- 당분기

(단위: 원)

구분	이자수익	이자비용

금융자산

대여금및수취채권	57,727,181

금융부채

상각후원가측정금융부채	7,002,565

- 전분기(단위: 원)

구분	이자수익	이자비용

금융자산

대여금및수취채권	15,944,059

금융부채

상각후원가측정금융부채	3,342,818

6. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

기업자유예금	우리은행	846,406,660	869,286,193

7. 단기금융상품(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

정기예금	한국증권금융	5,069,137,907	5,000,000,000

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 합니다. 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사 에 예치하여 정기예금으로 운영하고 있습니다. 상기 정기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.8. 전환사채(1) 전환사채 장부금액

(단위: 원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무보증사모전환사채	액면금액	480,000,000	480,000,000

전환권조정	(35,104,644)	(42,107,209)

합계	444,895,356	437,892,791

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	480,000,000원

발행일	2015년 5월 20일	만기일	2020년 5월 20일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 6월 20일부터 2020년 5월 19일까지

인수인	엘아이지투자증권 주식회사 480,000,000원

9. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	5,030,780	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,959,220)	13,214,019

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	3,111,959	(2,610,480)

총법인세효과	1,183,519	10,603,539

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(10,510,809)

법인세비용	1,183,519	92,730

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	28,246,816	421,501

적용세율에 따른 법인세	3,107,150	46,365

조정사항	(1,923,630)	46,365

비과세수익	-	-

비공제비용	-	-

세율차이	(1,923,630)	46,365

법인세비용	1,183,520	92,730

평균유효세율	4.2%	22%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	3,111,959

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,723,022)	(9,263,586)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,539,317)	(7,957,973)

이연법인세자산(부채) 순액	(10,262,339)	(14,109,600)

(4) 상계전 이연법인세자산(부채) 변동 내역

(단위: 원)

구분	당기초	손익반영	자본반영	당분기말

이연법인세부채	전환권대가	(10,510,809)	-	-	(10,510,809)

전환권조정	1,247,223	1,540,564	-	2,787,787

미수수익	(7,957,973)	5,418,656	-	(2,539,317)

소계	(17,221,559)	6,959,220	-	(10,262,339)

이연법인세자산	세무상결손금	3,111,959	(3,111,959)	-	-

소계	3,111,959	(3,111,959)	-	-

합계	(14,109,600)	3,847,261	-	(10,262,339)

10. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금과 자본잉여금 내역

(단위:주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수(보통주식)	3,020,000	3,020,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 자본금	302,000,000	302,000,000

자본잉여금(주식발행초과금)	5,100,658,200	5,100,658,200

(2) 당분기중 자본금의 변동은 없습니다.

11. 영업비용(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

급여	10,000,000	4,000,000

세금과공과	1,067,000	465,000

통신비	3,200	-

도서인쇄비	-	400,000

지급수수료	11,407,600	7,314,740

합 계	22,477,800	12,179,740

12. 금융수익과 금융원가(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

금융수익

예금 이자수익	57,727,181	15,944,059

금융원가

전환사채 이자비용	7,002,565	3,342,818

13. 주당순이익(1) 기본주당기순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

보통주 당기순이익	27,063,297	328,771

가중평균유통보통주식수(*)	3,020,000	1,787,857

기본주당순이익	9	-

(*) 당분기의 가중평균유통주식수의 산정내역

구분	주식수(단위: 주)	가중치(단위: 일)	적수

기말	3,020,000	274	827,480,000

일수	274 일

가중평균유통주식수	3,020,000

(2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	27,063,297	328,771

이자비용	7,002,565	3,342,818

희석 보통주 당기순이익	34,065,862	3,671,589

가중평균유통주식수	3,020,000	1,787,857

희석증권주식수(*)	480,000	459,429

희석가중평균유통주식수	3,500,000	2,247,286

희석주당순이익	9.7	1.6

(*) 희석증권 주식수 산정내역

구분	당분기	전분기

기간	2016.1.1~2016.9.30	2015.5.20~2015.9.30

전환사채 권면액	480,000,000 원	480,000,000 원

전환가격	1,000 원	1,000 원

전환가능주식수	480,000 주	480,000 주

가중치(일)	274 일	134 일

희석증권주식 적수	131,520,000 주	64,320,000 주

누적일수	274 일	140 일

희석증권주식수	480,000 주	459,429 주

당분기 희석화여부에 대한 판단은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당기순이익	보통주식수	주당손익	희석화여부

보통주	27,063,297	3,020,000	9.0	희석효과 없음

전환사채 효과	7,002,565	480,000	14.6

합계	34,065,862	3,500,000	9.7

당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.14. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계자 구분	회사명

기타특수관계자	이에스인베스터(주)

(주)한울파트너스

엘아이지투자증권(주)

(2) 특수관계자 중요 거래내역(단위: 원)

특수관계자 구분	회사명	이자비용

기타특수관계자	엘아이지투자증권(주)	7,002,565

합계	7,002,565

(3) 특수관계자 채권ㆍ채무의 주요 내역

(단위: 원)

특수관계자 구분	회사명	채무전환사채(*)

기타특수관계자	엘아이지투자증권(주)	480,000,000

합계	480,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.(4) 주요 경영진보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 10백만원입니다. 15. 기업인수목적회사로서의 특칙 (1) 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 회사가 예치한 금액의 100분의 80 이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.(2) 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. (3) 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.