켐트로스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2023년 (제9기)	매출채권	7,971	79	0.99%

미수금	32	6	18.75%

합 계	8,003	85	1.06%

2024년 (제10기)	매출채권	6,990	75	1.07%

미수금	60	6	10.00%

합 계	7,050	81	1.15%

2025년 1분기 (제11기)	매출채권	7,646	10	0.13%

미수금	177	6	3.20%

합 계	7,823	16	0.20%

(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원)

구 분	2024년 (제10기)	2025년 1분기 (제11기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	85	81

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(4)	(66)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	81	15

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사는 회수가 불확실한 매출채권에 대해 합리적이고 객관적인 기준을 적용하여 대손추산액을 산출하고, 이를 기반으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년 이상	합계

금액	일 반	7,292	341	8	5	7,646

특수관계자	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

구성 비율	95.37%	4.46%	0.10%	0.07%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제11기 1분기	제10기	제9기

첨단소재 사업부문	제품	1,294,879	980,489	1,559,002

재공품	82,148	5,646,749	4,520,019

상품	2,221,933	149,665	128,322

원재료	2,221,933	2,735,333	2,662,907

부재료	64,680	43,039	13,726

미착품	70,467	219,435	351,431

소계	10,563,991	9,774,710	9,235,407

융합소재 사업부문	제품	676,244	608,765	511,897

재공품	2,733,393	2,953,805	2,559,564

상품	31,168	19,050	6,240

원재료	1,988,433	1,743,621	1,744,591

부재료	107,654	102,286	80,685

미착품	-	213,897	-

소계	5,563,893	5,641,424	4,902,977

합 계	제품	1,971,123	1,589,254	2,070,899

재공품	9,563,278	8,600,554	7,079,583

상품	113,316	168,715	134,562

원재료	4,210,367	4,478,954	4,407,498

부재료	172,334	145,325	94,411

미착품	70,467	433,332	351,431

소계	16,100,883	15,416,134	14,138,384

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 ÷ 기말자산총계 x 100]	13.2%	12.3%	14.6%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.56	3.40	3.60

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 당사는 2025년 3월 28일 첨단소재 융합소재사업부에서 상품 및 제품 등에 대한 재고자산 실사를 진행하였으며, 특이사항은 발견되지 않았습니다. 당사의 재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 산정된 취득원가를 재무상태표 가액으로 하며, 연중 계속기록법을 통해 수량 및 금액을 계산하고 관리합니다.또한, 매해 기말 실제 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 보고 기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현 가능가액, 원재료 등은 현행 대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우는 시가를 재무상태표 가액으로 반영하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 이루어지며, 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감 후, 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래한 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재고조사시, 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다.

(3) 장기 체화 재고 등의 현황 당사는 당분기말 재고실사를 통해 다음과 같이 재고자산 평가손실충당금을 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	당분기말잔액	비고

제 품	154,821	154,821	(41,505)	113,316

재공품	2,350,908	2,350,908	(379,785)	1,971,123

상 품	12,130,874	12,130,874	(2,567,596)	9,563,278

원재료	5,636,159	5,636,159	(1,425,793)	4,210,367

부재료	178,936	178,936	(6,601)	172,334

미착품	70,467	70,467	-	70,467

합 계	20,522,165	20,522,165	(4,421,280)	16,100,885

다. 공정가치평가(1) 금융상품의 공정가치측정

1) 보고 기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

-현금및현금성자산(*)	4,115,469	4,115,469	32,135,484	32,135,484

-단기금융상품(*)	5,000,000	5,000,000	4,500,000	4,500,000

-매출채권및기타채권(*)	7,814,674	7,814,674	7,064,459	7,064,459

-당기손익-공정가치측정 금융자산	696,484	696,484	657,851	657,851

-기타금융자산(*)	136,170	136,170	115,019	115,019

-파생금융자산	-	-	-	-

합 계	17,762,797	17,762,797	44,472,813	44,472,813

금융부채

-매입채무및기타채무(*)	6,004,875	6,004,875	4,848,281	4,848,281

-전환사채(*)	1,500,000	1,500,000	3,500,000	3,500,000

-파생금융부채(*)	20,377,851	20,377,851	20,377,851	20,377,851

-신주인수권부사채(*)	14,109,958	14,109,958	13,637,402	13,637,402

-리스부채(*)	96,345	96,345	80,395	80,395

-단기차입금(*)	8,000,000	8,000,000	11,000,000	11,000,000

-유동성장기차입금(*)	-	-	-	-

-장기차입금(*)	646,000	646,000	646,000	646,000

합 계	50,735,029	50,735,029	54,089,929	54,089,929

(*) 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용 하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	696,484	696,484

공정가치로 측정되는 금융부채

-파생금융부채	-	-	20,377,851	20,377,851

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

-당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	657,851	657,851

공정가치로 측정되는 금융부채

-파생금융부채	-	-	20,377,851	20,377,851

3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

-출자금	274,777	3	순자산가치접근법	순자산가치	274,777

-보험상품(*)	421,706	3	기타	-	-

-파생금융부채	20,377,851	3	이항옵션모형	무위험이자율	2.85%

주가변동성	54.72%

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

-출자금	294,777	3	순자산가치접근법	순자산가치	294,777

-보험상품(*)	363,074	3	기타	-	-

-파생금융부채	20,377,851	3	이항옵션모형	무위험이자율	2.85%

주가변동성	54.72%

(*) 보험상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 보고 기간말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다(2) 범주별 금융상품1) 금융자산의 범주

보고 기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후 원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,115,469	4,115,469

단기금융상품	-	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	-	7,814,674	7,814,674

당기손익-공정가치측정 금융자산	696,484	-	696,484

기타유동금융자산	-	136,170	136,170

기타비유동금융자산	-	-	-

합 계	696,484	17,066,313	17,762,797

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	32,135,484	32,135,484

단기금융상품	-	4,500,000	4,500,000

매출채권및기타채권	-	7,064,459	7,064,459

당기손익-공정가치측정 금융자산	657,851	-	657,851

기타비유동금융자산	-	68,391	68,391

기타비유동금융자산	-	46,628	46,628

합 계	657,851	43,814,962	44,472,813

2) 금융부채의 범주보고 기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,004,875	6,004,875

전환사채	1,500,000	1,500,000

파생금융부채	20,377,851	20,377,851

신주인수권부사채	14,109,958	14,109,958

단기차입금	8,000,000	8,000,000

장기차입금	646,000	646,000

합 계	20,377,851	30,260,833	50,638,684

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	4,848,281	4,848,281

전환사채	-	3,500,000	3,500,000

파생금융부채	20,377,851	-	20,377,851

신주인수권부사채	-	13,637,402	13,637,402

단기차입금	-	11,000,000	11,000,000

장기차입금	-	646,000	646,000

합 계	20,377,851	33,631,683	54,009,534