켐트로스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2016년(제2기)	매출채권	8,588	92	1.07%

미수금	6	6	100.00%

합 계	8,594	98	1.14%

2017년(제3기)	매출채권	9,649	110	1.14%

미수금	6	6	100.00%

합 계	9,655	116	1.20%

2018년 3분기(제4기)	매출채권	8,977	93	1.04%

미수금	7	6	85.71%

합 계	8,984	99	1.10%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	2017년(제3기)	2018년 3분기(제4기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98	116

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	18	(17)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	116	99

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년 이상	합계

금액	일반	8,364	507	102	4	8,977

특수관계자	-	-	-	-	-

계	8,364	507	102	4	8,977

구성비율	93.2%	5.6%	1.1%	0.0%	100.0%

나 . 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	2016년(제2기)	2017년(제3기)	2018년 3분기(제4기)	비고

재고자산	3,857	4,534	5,381	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.5%	8.8%	8.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.66	10.36	6.70	-

(2) 재고자산의 실사방법당사는 2018년 9월 28일에 첨단소재사업부, 융합소재사업부에서 상품, 제품 등에 대한 재고자산실사를 진행하였으며, 재고자산 실사 결과 특이사항은 존재하지 아니 하였습니다.

당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

장기체화재고 등의 현황- 당사는 당분기말 재고실사를 통하여 다음과 같이 재고자산 평가손실충당금을 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

제품	1,603,464	1,847,900

제품평가손실충당금	(175,354)	(213,084)

재공품	1,394,610	854,671

재공품평가손실충당금	(185,171)	(204,266)

상품	156,192	361,271

상품평가손실충당금	(19,199)	(19,199)

원재료	3,212,178	2,555,997

원재료평가손실충당금	(1,128,347)	(1,265,344)

부재료	103,707	528,164

부재료평가손실충당금	(1,872)	(60,445)

미착품	420,591	148,852

합계	5,380,799	4,534,517

다. 공정가치평가(1) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	19,997,816	19,997,816	12,261,748	12,261,748

매출채권및기타채권(*)	8,923,901	8,923,901	9,539,094	9,539,094

기타유동금융자산(*)	-	-	1,040	1,040

기타비유동금융자산(*)	156,463	156,463	115,963	115,963

합계	29,078,180	29,078,180	21,917,845	21,917,845

금융부채

매입채무및기타채무(*)	3,347,446	3,347,446	4,268,198	4,268,198

단기차입금(*)	36,051	36,051	184,642	184,642

유동성장기차입금(*)	2,202,240	2,202,240	1,887,420	1,887,420

장기차입금(*)	9,047,150	9,047,150	12,812,580	12,812,580

전환사채(*)	3,298,671	3,298,671	475,222	475,222

신주인수권부사채(*)	4,398,228	4,398,228	-	-

파생금융부채(+)	4,989,880	4,989,880	-	-

기타비유동금융부채(*)	86,984	86,984	62,024	62,024

합계	27,406,650	27,406,650	19,690,086	19,690,086

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생금융부채	-	4,989,880	-	4,989,880

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

전환사채	2,138,520	2	이항모형	주가변동성

신주인수권부사채	2,851,360	2	이항모형	주가변동성

라 . 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-