켐트로스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 당사는 2006년 3월 7일에 설립되었으며 업종은 화학제품 제조업으로 IT소재, 의약소재 및 폴리머 소재를 생산하고 있습니다. 2017년 9월 21일(합병등기일)에 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2017년 10월 11일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 합병후 사명은 주식회사 켐트로스입니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2017년 9월 30일 현재 자본금은 2,356,515천원(발행주식수: 23,565,158주)입니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	2017.09.30(합병후)	2016.12.31(합병전)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

이동훈 및 특수관계자	7,861,262	33.4	1,670,831	38.3

기타	15,703,896	66.6	2,695,832	61.7

합 계	23,565,158	100.0	4,366,663	100.0

2. 중요한 회계정책 회사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회계정책의 변경

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없으며 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

①기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

②기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 도입할 경우, 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

-금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 도입할 경우, 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. (2) 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

3. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(1)시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분상품에 투자하고 있습니다. 또한, 회사는 지분상품의 시장가격 변동으로 인한 금융상품의공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간ㆍ주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	4,479,549	4,479,549	-	-	4,479,549

단기차입금	160,446	160,446	-	-	160,446

유동성장기차입금	1,250,610	1,250,610	-	-	1,250,610

장기차입금	13,449,390	-	2,202,240	11,247,150	13,449,390

미지급금	597,029	597,029	-	-	597,029

미지급비용	284,659	284,659	-	-	284,659

합 계	20,221,683	6,772,293	2,202,240	11,247,150	20,221,683

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	1년이하	1-2년	2년초과	합계

매입채무	2,795,851	2,795,851	-	-	2,795,851

단기차입금	342,972	342,972	-	-	342,972

유동성장기차입금	1,750,000	1,750,000	-	-	1,750,000

장기차입금	13,200,000	-	1,887,420	11,312,580	13,200,000

미지급금	366,094	366,094	-	-	366,094

미지급비용	351,828	351,828	-	-	351,828

합 계	18,806,745	5,606,745	1,887,420	11,312,580	18,806,745

(3) 자본위험

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채	23,349,549	20,293,752

자본	28,654,559	20,478,896

부채비율	81.49%	99.10%

(4) 금융상품의 공정가치 측정

1) 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	12,059,288	12,059,288	4,972,233	4,972,233

매출채권및기타채권(*1)	11,239,879	11,239,879	8,495,885	8,495,885

기타비유동금융자산(*1)	180,907	180,907	232,907	232,907

합계	23,480,074	23,480,074	13,701,025	13,701,025

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	5,361,239	5,361,239	3,513,773	3,513,773

단기차입금(*1)	160,446	160,446	342,972	342,972

유동성장기차입금(*1)	1,250,610	1,250,610	1,750,000	1,750,000

장기차입금(*1)	13,449,390	13,449,390	13,200,000	13,200,000

기타비유동금융부채(*1)	26,960	26,960	2,000	2,000

합계	20,248,645	20,248,645	18,808,745	18,808,745

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 기준서 제 1113호 '공정가치 측정' 공시하여야 할 자산과 부채는 없습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 당3분기말

(단위 : 천원)

구분구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

현금및현금성자산	12,059,288	-	12,059,288

매출채권및기타채권	11,239,879	-	11,239,879

기타비유동금융자산	180,907	-	180,907

매입채무및기타채무	-	5,361,239	5,361,239

단기차입금	-	160,446	160,446

유동성장기차입금	-	1,250,610	1,250,610

장기차입금	-	13,449,390	13,449,390

기타비유동금융부채	-	26,960	26,960

합 계	23,480,074	20,248,645	43,728,719

- 전기말

(단위 : 천원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,972,233	-	4,972,233

매출채권및기타채권	8,495,885	-	8,495,885

기타비유동금융자산	232,907	-	232,907

매입채무및기타채무	-	3,513,773	3,513,773

단기차입금	-	342,972	342,972

유동성장기차입금	-	1,750,000	1,750,000

장기차입금	-	13,200,000	13,200,000

기타비유동금융부채	-	2,000	2,000

합 계	13,701,025	18,808,745	32,509,770

(2) 금융상품 범 주별 순손익 은 다음과 같습니다. -당3분기

구분	(단위: 천원)

순손익

이자수익(비용)	처분손익	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

대여금및기타수취채권:

현금및현금성자산	35,233	-	-	-	(49,215)

장기대여금	630	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	(16,987)

당기손익인식금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채:

단기차입금	(7,415)	-	-	-	1,963

장기차입금	(230,690)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(2,037)

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

합계	(202,242)	-	-	-	(66,276)

-전3분기

구분	(단위: 천원)

순손익

이자수익(비용)	처분손익	평가손익	손상(차손)환입	외환거래손익

대여금및기타수취채권:

현금및현금성자산	7,477	-	-	-	(41,909)

장기대여금	630	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	-	(55,843)

당기손익인식금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채:

단기차입금	(7,458)	-	-	-	2,467

장기차입금	(353,340)	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	7,069

신주인수권부사채	(107,269)	-	-	-	-

합계	(459,960)	-	-	-	(88,216)

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금	162	123

보통예금	12,059,126	4,972,110

합계	12,059,288	4,972,233

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	유동

매출채권	11,342,429	8,588,022

차감: 대손충당금	(11,493)	(92,137)

미수금	5,662	5,662

차감: 대손충당금	(5,662)	(5,662)

합계	11,330,936	8,495,885

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권:

3개월 미만	10,030,181	98,985	7,981,668	84,005

3개월~6개월	1,106,804	14,418	556,370	5,564

6개월 초과	205,444	2,090	49,984	2,569

소 계	11,342,429	115,493	8,588,022	92,137

기타채권 :

3개월 미만	-	-	-	-

3개월~6개월	-	-	-	-

6개월 초과	5,662	5,662	5,662	5,662

소 계	5,662	5,662	5,662	5,662

합 계	11,348,091	121,155	8,593,684	97,799

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	92,137	5,662	97,799

대손충당금 설정	23,356	-	23,356

제각	-	-	-

기말금액	115,493	5,662	121,155

(단위: 천원)

구분	전기

매출채권	미수금	합 계

기초금액	107,307	5,662	112,969

대손충당금 설정	304,110	-	304,110

제각	(319,280)	-	(319,280)

기말금액	92,137	5,662	97,799

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	198,433	(15,899)	182,534	292,659	(15,900)	276,759

제품	1,890,966	(155,270)	1,735,696	1,158,653	(202,013)	956,640

재공품	857,747	(197,540)	660,207	796,917	(175,445)	621,472

원재료	2,917,468	(1,195,448)	1,722,020	2,759,295	(1,173,801)	1,585,494

부재료	578,648	(71,660)	506,988	428,876	(64,227)	364,649

미착품	111,302	-	111,302	52,302	-	52,302

합계	6,554,564	(1,635,817)	4,918,747	5,488,702	(1,631,386)	3,857,316

8. 기타유 동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	74,178	22,437

선급비용	8,893	16,066

부가세대급금	304,856	-

합계	387,927	38,503

9. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,543,345	666,893	7,353,594	139,856	482,898	184,436	283,900	29,237,986

감가상각누계액	-	(943,176)	(134,684)	(4,714,966)	(121,379)	(202,724)	(91,159)	-	(6,208,088)

정부보조금	-	(33,501)	-	(22,267)	-	(7,740)	-	-	(63,508)

장부금액	16,583,064	2,566,668	532,209	2,616,361	18,477	272,434	93,277	283,900	22,966,390

(단위: 천원)

구분	전기말

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가	16,583,064	3,337,771	666,893	7,129,255	139,855	456,048	122,406	2,720	28,438,012

감가상각누계액	-	(870,942)	(108,493)	(4,132,724)	(108,948)	(131,975)	(75,349)	-	(5,428,431)

정부보조금	-	(34,247)	-	(27,517)	-	-	-	-	(61,764)

장부금액	16,583,064	2,432,582	558,400	2,969,014	30,907	324,073	47,057	2,720	22,947,817

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초금액 16,583,064 2,432,581 558,400 2,969,014 30,907 324,073 47,057 2,720 22,947,816 취득 - 205,574 - 283,780 - 26,850 62,030 335,980 914,214 처분 - - - (59,440) - - - (59,440) 대체 - - - - - - - (54,800) (54,800) 감가상각비 - (72,233) (26,191) (582,243) (12,430) (79,349) (15,810) - (788,256) 국고보조금상각 - 746 - 5,250 - 860 - - 6,856 기말금액 16,583,064 2,566,668 532,209 2,616,361 18,477 272,434 93,277 283,900 22,966,390 (단위: 원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초금액 16,553,214 2,403,532 462,384 2,048,058 55,164 261,898 41,993 9,000 21,835,243 취득 29,850 - 20,500 747,017 - 135,884 21,243 1,124,820 2,079,314 처분 - - (4,118) (16) (1) - (1) - (4,136) 대체 - 121,000 113,171 892,929 - 4,000 - (1,131,100) 0 감가상각비 - (93,088) (33,537) (700,038) (24,256) (77,709) (16,178) - (944,806) 국고보조금상각 1,138 - 7,758 - - - - 8,896 기말금액 16,583,064 2,432,582 558,400 2,995,708 30,907 324,073 47,057 2,720 22,974,511 ( 3) 당3분기 및 전3분기 중 감가상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 판매비와관리비 21,158 22,077 제조원가 811,079 730,981 합계 832,237 753,058 10. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 회원권 소프트웨어 산업재산권 기타무형자산 합 계 취득원가 125,958 213,974 20,176 143,406 503,514 상각누계액 - (44,486) (8,282) (134,980) (187,748) 손상차손누계액 (28,458) - - - (28,458) 정부보조금 - (38,339) - - (38,339) 장부금액 97,500 131,149 11,894 8,426 248,969 (단위: 천원) 구분 전기말 회원권 소프트웨어 산업재산권 기타무형자산 합 계 취득원가 125,958 155,432 19,944 143,406 444,740 상각누계액 - (29,952) (6,512) (110,005) (146,469) 손상차손누계액 (28,458) - - - (28,458) 정부보조금 - (41,825) - - (41,825) 장부금액 97,500 83,655 13,432 33,401 227,988 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당3분기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 97,500 - - 97,500 소프트웨어 83,655 58,542 (11,048) 131,149 산업재산권 13,432 232 (1,770) 11,894 기타무형자산 33,401 - (24,975) 8,426 합 계 227,988 58,774 (37,793) 248,969 (단위 : 천원) 구 분 전기 기초장부가액 취 득 상각/손상차손 기말장부가액 회원권 97,500 - - 97,500 소프트웨어 77,674 15,719 (9,738) 83,655 산업재산권 11,726 4,023 (2,317) 13,432 기타무형자산 66,701 - (33,300) 33,401 합 계 253,601 19,742 (45,355) 227,988 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 각 계정별 배분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 판매비와관리비 37,793 38,114 (4) 경상연구개발비 회사는 다양한 제품개발을 하고 있으며, 자산으로 인식되지 않는 비용을 경상연구개발비로 계상하여 당기 비용화 하고 있으며, 당3분기 및 전3분기 중에 비용(제조원가)으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,487,229천원과 1,294,564천원 입니다. 11. 기타비유동금융자산보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 보증금 153,907 203,907 장기대여금 29,000 29,000 합계 182,907 232,907 (*) 상기 기타비유동금융자산의 경우 보고기간말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 금액과 장부금액과의 차이가 중요하지 아니합니다. 12. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,479,549 - 2,795,851 - 미지급금 597,029 26,960 366,094 2,000 미지급비용 284,659 - 351,828 - 합계 5,361,237 26,960 3,513,773 2,000 13. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당3분기말 전기말 중소기업은행 신용장개설 - 160,446 342,972 합계 160,446 342,972 (2) 보고기간말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당3분기말 전기말 중소기업은행 일반자금대출 2.22% 1,500,000 1,750,000 중소기업은행 시설자금대출 2.30% 5,100,000 5,100,000 한국산업은행 산업시설대출 2.01% 3,000,000 5,100,000 한국산업은행 산업시설대출 2.10% 5,100,000 3,000,000 유동성장기부채 (1,250,610) (1,750,000) 차감계 13,449,390 13,200,000 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 2018년 09월 30일 까지 1,250,610 2019년 09월 30일 까지 2,802,240 2020년 09월 30일 까지 2,292,240 2020년 09월 30일 이후 8,354,910 합계 14,700,000 14. 당 기손익인식금융부채보고기간말 현재 당 기손익인식금융부채 의 내역은 없습니다. -전환상환우선주 회사는 2009년 6월 20일 전환상환우선주(발행가 : 2,500원)를 발행한 바 있으며 전기 중 전환상환우선주 전부가 보통주로 전환되어 자본금 및 자본잉여금이 각각 599,999천원 및 3,997,210천원 증가하였습니다. 상세 내역은 아래와 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2009년 6월 20일 발행주식수 960,000주 액면가액 500원/주 연간배당율 연 5%의 참가적, 누적적 우선주 전환가능기간 발행일 이후 10년이 경과하거나 그 기간동안 전환청구가 없으면 10년이 경과한날 또는 전환청구가 있는 날 상환청구기간 2012년 6월 20일부터 보통주 전환을 위한 전환청구서 제출 전일까지 상환방법 상환결정일로부터 30일 이내 현금상환 상환가액 우선주의 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연 8%의 이자를 합한 가액(기 지급된 배당금 차감) 15. 전환사채 발행현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회전환사채 2015년 05월 20일 2020년 05월 20일 480,000,000 기명식보통주 2015년 6월 20일부터2020년 5월 19일까지 100% 1,000 480,000,000 480,000 - 인수인 : 케이프투자증권㈜- 전환가액의 조정: 전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당,준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다. 합 계 - - 480,000,000 - - - - 480,000,000 480,000 - (1) 전환사채 발행내역 구분 제1회 전환사채 발 행 일 자 2015년 05월 20일 만 기 일 자 2020년 05월 20일 권 면 총 액 480,000,000원 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 전환사채 배정방법 사모 전환청구기간 2015년 06월 20일 부터 2020년 05월 19일까지 전환비율 및 가액 100%, 1,000원 전환대상주식의 종류 기명식 보통주식 전환사채별 주요 보유자 케이프투자증권㈜ 480백만원(100.00%) 전환주식수 사채권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가액으로 나눈 주식수로 하되 단주는 발행하지 아니한다. 전환사채 전환 및 의결권 행사 제한 사항 전환사채 인수자인 케이프투자증권(주) 주주등간 계약을 통해 합병대상법인과의 합병승인 안건에 대해 보유한 회사의 주식(사채권의 전환으로 인하여 당사자들이 취득한 주식을 포함)과 관련하여 상법 제522조에 따른 의결권을 행사하지 아니하거나 이를 한국예탁결제원에 위임하여 해당 주주총회에 참석한 주식수(서면 투표 주식수를 포함한다)에서 당사자들이 보유하는 주식수를 뺀 주식수의 의결내용에 영향을 미치지 아니하도록 찬성 및 반대(기권 및 무효를 포함한다)의 비율에 따라 의결권을 행사하기로 하였습니다. 보호예수기간 코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 케이프투자증권㈜가 소유한 주식 및 전환사채는 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한 비 고 1) 인수인 : 케이프투자증권㈜2) 전환가격 조정에 관한 사항 가. 사채권자의 전환청구 전에 발행회사가 시가(상장법인의 경우에는 ‘증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’ 제5-18조에서 정하는 기준주가를 말하고, 비상장법인으로서 주식공모를 한 경우에는 그 공모가 가액으로 하되 공모를 하지 않았을 경우에는 당해 조정사유 발생일 직전의 위 사채의 전환가격을 시가로 한다. 이하 같다)를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 발행회사가 신주를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. - 아 래 - 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구가 이루어져 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가격을 조정한다. 본호에 따른 전환가격의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 조정된 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. 라. 본항에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다. 주1) 상기 전환사채 (전환가능주식수 480,000주)는 당해 주권의 상장일부터 당사와의 합병기일 후 6개월 동안(단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 케이프투자증권주식회사 가 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병대상법인과의 합병기일 이후 1년이 경과하기 전까지) 한국예탁결제원에 보호예수됩니다. 주2) 본 전환사채는 사모발행으로서 전매제한조치(청약권유대상자가 50명 미만일 경우 모집의 개념에 해당되지 않으나, 발행 후 1년 이내에 50인 이상의 자에게 양도될 수 있는 경우는 전매가능성이 있는것으로 보아 모집에 해당되므로, 사모발행의 경우에는 전매제한조치를 필요로 함)와 권면분할금지(권면의 매수를 50매 미만으로 하고 발행 후 1년간 권면분할을 금지한다는 특약을 증권의 권면에 기재하면 전매가능성이 없는 것으로 인정)를 준수하였습니다. ① 전매제한조치 및 권면분할금지 준수 : "본 사채권은 무기명식에 한하며, 발행후 1년 간 분할 및 병합이 불가능하고, 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없다." 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제2-2조(증권의 모집으로 보는 전매기준) ① 영 제11조제3항에서 “금융위원회가 정하여 고시하는 전매기준에 해당하는 경우”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다. 2. 지분증권이 아닌 경우(법 제4조제3항에 따른 기업어음증권은 제외한다)에는 50매 이상으로 발행되거나 발행 후 50매 이상으로 권면분할되어 거래될 수 있는 경우. 다만, 등록(「공사채 등록법」및「전자단기사채등의 발행 및 유통에 관한 법률」에 따른 등록을 말한다.)발행의 경우에는 매수가 아닌 거래단위를 기준으로 적용한다.3. 전환권, 신주인수권 등 증권에 부여된 권리의 목적이 되는 증권이 제1호 또는 제2호에 해당되는 경우 ② 제1항에도 불구하고 증권을 발행함에 있어 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 제1항에 따른 전매기준에 해당되지 않는 것으로 본다. 2. 제1항제2호 중 50매 미만으로 발행되는 경우에는 증권의 권면에 발행 후 1년 이내 분할금지특약을 기재하는 경우. 다만, 등록(「공사채 등록법」및「전자단기사채등의 발행 및 유통에 관한 법률」에 따른 등록을 말한다.)발행의 경우에는 거래단위를 50단위 미만으로 발행하되 발행 후 1년이내에는 최초 증권 발행시의 거래단위 이상으로 분할되지 않도록 조치를 취하는 경우를 말한다. 3. 제1항제3호에 해당되는 경우에는 권리행사금지기간을 발행 후 1년 이상으로 정하는 경우 16. 신주인수권부사채 보고기간말 현재 신 주 인수권부 사채 내역은 없습니다. -신주인수권부사채회사는 2014년 2월 21일 이사회 결의에 따라 2014년 2월 21일 사모사채를 발행하였으며 , 전기 중 신주인수권부사채 전부가 신주인수권 행사 및 대용납입되어, 자본금 및 자본잉여금이 각각 333,332천원 및 2,826,627천원 증가하였습니다. 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제1회 무보증 사모 신주인수권부사채(기명식 분리형 신주인수권부사채) 사채의 발행대상자 키움성장12호일자리창출투자조합 외 2 액면총액 3,000,000,000원(금 5억원권 4매, 금 1억원권 8매, 금 5천만원권2매, 금 2천5백만원권 4매) 발행일 2014년 2월 21일 만기일 2019년 2월 21일(60개월) 표면이자율 0.00% 유효이자율 9.79% 만기보장수익률 5.00% 조기상환청구권(Put Option) 1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날인 2017년 2월 21일 이후 매 3개월마다 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.2) 조기상환의 청구기간은 조기상환일 전 60일 이후 30일 이전의 기간으로 정하며, 조기상환수익률은 연 5%임.3) 단, 사채의 원금 전액이 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함. 기한전상환청구권(Call Option) 1) 사채발행자는 사채권자가 서면에 의해 사전 동의 시 사채권자가 정하는 바에 따라 수시매입의 형식으로 원금의 전부 또는 일부를 기한 전에 상환할 수 있음. 이 경우 사채발행자는 납입일까지의 상환원금에 대해 만기보장이율을 적용한 이자를 함께 납입함.2) 위 "1"과는 별도로 사채발행자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2016년 2월 21일 이후부터 매 3개월 단위로 수시매입의 원금의 전부 또는 일부를 상환일까지의 만기보장이율을 적용한 이자를 합하여 지급하고 기한 전에 상환할 수 있음. 단 사채발행자의 기한전 상환의 청구기간은 기한전 상환일 30일 이전의기간으로 하며 위 기한 전 상환청구권 행사의 횟수는 총 4회로 함. 원리금 지급방법 1) 사채의 만기일에 만기보장이율과 표면이율과의 차이를 사채발행일의 익일부터 상환기일까지의 기간 동안 1년 단위 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환.2) 사채의 만기일 및 이자지급기일에 원리금을 지급하지 아니한 때에는 지급해야 할 금액에 대해 지급기일부터 실제 지급하는 날의 전일까지의 연 20%의 이율을 적용한 지연배상금을 지급함. 신주인수권 행사가격 5,000원 신주인수권 행사가격 조정 발행 이후 유상증자 등 반영하여 조정 가능 신주인수권 권리행사기간 발행일의 익일(2014.2.22) 부터 만기일의 전일(2019.2.20) 까지 연대보증에 관한 사항 대표이사연대보증 17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 선수금 9,802 7,094 예수금 61,441 43,727 부가세예수금 536,232 204,213 합계 607,475 255,034 18. 순확 정급여부채 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,421,112 1,095,790 사외적립자산의 공정가치 (465,918) (455,566) 확정급여채무에서 발생한 순부채 955,194 640,224 (2) 당3분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여 기초 1,095,790 (455,566) 640,224 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 280,337 - 280,544 이자비용(이자수익) 22,544 (18,115) 4,429 소계 302,881 (18,115) 284,766 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익 - (9,021) (9,021) 인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 89,932 - 89,932 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 소계 89,932 (9,021) 80,911 기여금 - (75,000) (75,000) 지급액 (67,491) 91,784 24,293 기말 1,421,112 (465,918) 955,194 (단위: 천원) 구분 전기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여 기초 778,735 (459,684) 319,051 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 334,628 - 334,628 이자비용(이자수익) 20,815 (18,342) 2,473 소계 355,443 (18,342) 337,101 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익 - 13,344 13,344 인구통계적가정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - - - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 25,020 - 25,020 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (6,892) - (6,892) 소계 18,128 13,344 31,472 기여금 - (40,000) (40,000) 지급액 (56,516) 49,116 (7,400) 기말 1,095,790 (455,566) 640,224 19. 주식기준보상회사는 임원에 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 상세 내용은 다음과 같습니다. 부여일 2015년 4월 15일 부여수량 235,250 주식종류 기명식 보통주 행사가격 425원 행사기간 2017년 4월 15일 ~ 2022년 4월 15일 가득조건 용역제공조건: 2년 주) 최초 부여주식수는 50,000주로 합병비율을 반영하여 산출된 수량입니다.2015년 4월 15일에 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 852.33원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 보고기간말 현재까지 행사된 주식선택권 수량은 없으며, 당3분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 6,129천원 및 21,367천원입니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 1주당 액면금액 100원 500원 발행한 주식의 수 23,565,158주 4,366,663주 자본금 2,356,515 2,183,332 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 주식발행초과금 14,972,548 8,978,124 주식선택권 41,840 41,840 전환권대가 1,561,652 - 합계 16,576,040 9,019,964 21. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 주식선택권 37,421 36,545 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 전기말 이익준비금 9,600 9,600 미처분이익잉여금 9,674,982 9,229,456 합계 9,684,582 9,239,056 (2) 배당이 제한된 이익잉여금회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 23. 매 출 당3분기와 전3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 제품매출액 25,499,972 19,938,780 상품매출액 5,885,629 5,235,574 합계 31,385,601 25,174,354 24. 판매비와관리비당3분기 및 전3분기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 급여 1,144,987 970,538 퇴직급여 70,252 58,176 복리후생비 142,124 152,510 여비교통비 42,371 44,377 통신비 12,082 10,145 세금과공과 39,159 13,799 도서인쇄비 988 1,590 수선비 3,865 1,120 접대비 26,282 19,492 소모품비 11,896 12,644 감가상각비 21,158 22,077 보험료 24,164 11,887 지급수수료 298,949 188,292 교육훈련비 1,151 7,745 운반비 182,728 174,252 광고선전비 26,034 21,021 차량유지비 45,893 39,536 사무용품비 368 6,301 판매촉진비 7,848 9,724 포장비 60,347 52,608 대손상각비 23,356 259,533 무형고정자산상각비 37,793 38,114 견본비 16,867 24,083 주식기준보상비 876 - 잡비 5,312 20 합 계 2,246,850 2,139,584 25. 기타수 익과 기타비용 당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누 적 3개월 누 적 기타수익 수입수수료 3,420 22,560 15,000 16,960 유형자산처분이익 499 23,797 - 2,528 잡이익 16,211 58,968 13,681 62,022 합 계 20,130 105,325 28,681 81,510 기타비용 유형자산처분손실 - - 1,134 1,134 합병상장비용(주1) 2,989,017 2,989,017 - - 잡손실 91 322 26,186 29,996 합 계 2,989,108 2,989,339 27,320 31,130 (주1)당3분기 중 케이프이에스기업인수목적 주식회사와의 합병 시 발생한 비용입니다.(주석 33 참조) 26. 금융수 익 과 금융비용 당3분기와 전3분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당3분기 전3분기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 10,126 31,854 716 8,107 외환차익 7,597 46,294 5,249 61,084 외화환산이익 8,927 18,780 7,500 9,657 합 계 26,650 96,928 13,465 78,848 금융비용 이자비용 74,748 238,106 192,871 468,068 외환차손 7,011 68,452 40,632 111,957 외화환산손실 2,942 64,859 39,638 49,445 사채상환손실 - - 373,081 373,081 당기손익인식금융상품평가손실 - - 119,552 119,552 합 계 84,701 371,417 765,774 1,122,103 27. 법인세비용 (1)당3분기와 전3분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 당기 법인세부담액 642,176 282,919 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (29,048) (90,885) 자본에 직접 반영된 법인세 17,800 12,454 법인세비용 630,928 204,488 28. 주당손 익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당3분기 전3분기 당기순이익 508,638 1,689,525 가중평균 유통보통주식수(주1) 23,565,158 4,366,663 기본 주당이익 22 387 (주1)- 가중평균유통보통주식수(당3분기) 구분 발행주식수 적수 기초 23,565,158주 2,167,994,536 일수 ÷92 가중평균유통보통주식수 23,565,158주 - 가중평균유통보통주식수(전3분기) 구분 발행주식수 적수 기초 4,366,663주 401,732,996 일수 ÷92 가중평균유통보통주식수 4,366,663주 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과가 있는 주식선택권은 기초에 행사된 것으로 가정하고, 자기주식법을 이용하여 계산한 주식수를 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당기중희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당3분기 전3분기 보통주순이익 508,638 1,689,525 가산 - 우선주순이익 - - 주식보상비용 876 - 희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익 509,514 1,689,525 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 23,589,574 4,391,079 희석주당순이익 21 384 (주1) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 - 가중평균유통보통주식수 구 분 당3분기 전3분기 가중평균유통보통주식수 23,565,158 4,366,663 우선주 조정 - - 주식선택권 24,416 24,416 조정후 가중평균유통보통주식수 23,589,574 4,391,079 전기 중 신주인수권은 희석효과가 존재하지 않아, 희석주당순이익에 반영하지 아니하였습니다. 29. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 한도금액 실행금액 제공상대처 신용보증기금 상거래담보보증 500,000 200,000 오씨아이㈜ 대출보증 90,000 90,000 중소기업은행 상기 이외에 서울보증보험으로부터 70천만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관별 약정사항 및 한도 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 내 용 한도금액 실행금액 신한은행 신용장개설한도 USD 500,000 - 한국산업은행 시설자금 8,100,000 8,100,000 중소기업은행 운전자금 1,500,000 1,500,000 시설자금 5,100,000 5,100,000 구매자금 100,000 - 신용장개설한도 USD 1,300,000 USD 717,655 (3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산(금융상품 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금등의 내역 관련차입금 담보제공자산 채권최고액 중소기업은행 단기차입금 160,446 토지 및 건물 10,720,000 장기차입금 6,600,000 한국산업은행(*) 장기차입금 8,100,000 토지 및 건물 11,520,000 합 계 14,860,446 22,240,000 (*) 상기 근저당권 설정 이외에 토지(충청북도 진천군 이월면 삼용리 1270)에 대하여 지상권이 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 장,단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 30. 부문정보회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.회사는 2개의 보고부문(첨단소재사업부문, 융합소재사업부문)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다. 구 분 주요 사업내용 첨단소재사업부문 API, 중간체, 전자재료 연구 및 생산 융합소재사업부문 접착제 연구 및 생산 (1) 보고부문별 수익 및 성과당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 첨단소재사업부문 융합소재사업부문 합계 매출액 19,470,820 11,914,780 31,385,600 영업이익 2,408,868 1,889,203 4,298,071 감가상각비 605,396 226,841 832,237 무형자산상각비 32,703 5,089 37,792 (단위: 천원) 구분 전3분기 첨단소재사업부문 융합소재사업부문 합계 매출액 14,894,551 10,279,803 25,174,354 영업이익 1,256,475 1,630,413 2,886,888 감가상각비 431,364 321,694 753,058 무형자산상각비 35,887 2,227 38,114 (2) 보고부문별 자산보고기간말 현재 회사의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기말 첨단소재사업부문 융합소재사업부문 합계 총자산 41,339,694 10,664,414 52,004,108 유형자산 10,780,328 12,186,061 22,966,389 무형자산 179,703 69,265 248,968 (단위: 천원) 구분 전기말 첨단소재사업부문 융합소재사업부문 합계 총자산 21,638,203 19,134,445 40,772,648 유형자산 10,625,053 12,322,764 22,947,817 무형자산 204,375 23,612 227,987 31. 현금흐름표 (1) 회사의 당3분기와 전3분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 당기순이익 508,638 1,689,525 법인세비용 630,928 204,488 감가상각비 832,238 744,241 퇴직급여 480,245 325,954 무형자산상각비 37,793 38,114 대손상각비 23,356 259,533 유형자산처분이익 (23,797) (2,528) 유형자산처분손실 - 1,134 주식기준보상비용 876 - 이자수익 (31,854) (8,107) 이자비용 238,106 468,068 외화환산손실 64,859 49,445 외화환산이익 (18,779) (9,657) 합병상장비용 2,989,017 - 매출채권의 증가 (3,084,412) (1,952,514) 기타채권의 증가 (11,454) (56) 재고자산의 증가(감소) (1,061,431) 57,201 기타유동자산 증가 (299,425) (606,758) 매입채무의 증가(감소) 1,352,094 420,714 기타채무의 증가 103,975 196,070 기타유동부채의 증가(감소) 249,686 (283,386) 영업에서 창출된 현금 2,980,659 1,591,481 (2) 당3분기와 전3분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전3분기 합병으로 인한 순자산 인수 3,198,065 - 32. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당3분기말 전기말 회사에 유의적 영향력을 가지는자(*) 메디치2014-1세컨더리 투자조합 메디치2014-1세컨더리 투자조합 경기IBKC-STI 일자리창출 투자조합 경기IBKC-STI 일자리창출 투자조합 파트너스6호투자조합 파트너스6호투자조합 AJUIB Advaced Materials 전문투자조합 AJUIB Advaced Materials 전문투자조합 키움성장12호일자리창출투자조합 키움성장12호일자리창출투자조합 KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합 KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합 (*) 전환상환우선주와 신주인수권부사채를 보유하였던 주주들로서 계약상 권리에 의해 이사회의임원 선임권 등을 보유하여 회사에 유의적 영향력을 가지는 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당3분기해당사항 없음 - 전3분기 (단위: 천원) 회사명 이자비용 당기손익인식금융상부채평가손실 파생상품금융부채평가이익 메디치2014-1세컨더리 투자조합 - 21,998 - 경기IBKC-STI 일자리창출 투자조합 - 22,954 - 파트너스6호투자조합 - 17,215 - AJUIB Advaced Materials 전문투자조합 16,751 - - 키움성장12호일자리창출투자조합 33,503 - - KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합 16,751 - - (3) 전기 중 권리행사로 인해 신주인수권부사채와 전환상환우선주는 모두 소멸되었습니다. (4) 임직원 대여금의 당3분기말과 전기말 잔액은 29백만원이며 이외 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. ( 5) 당3분기 및 전3분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당3분기 전3분기 임원급여 670,628 670,146 임원상여금 42,132 43,427 임원퇴직금 391,353 295,248 주식보상비용 876 - 합계 1,104,989 1,008,821 (6) 보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 지급보증의 내역은 없습니다. 33. 합병 (1) 합병개요 회사와 케이프이에스기업인수목적 주식회사는 2017년 4월 10일 이사회 결의 및 2017년 8월 14일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 9월 21일자로 합병하였습니다. 합병은 케이프이에스기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이프이에스기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이프이에스기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이프이에스기업인수목적 주식회사와 4.7050021 : 1의 비율(회사 주주에게 케이프이에스기업인수목적 주식회사 보통주 20,545,158주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2017년 04월 10일 합병승인을 위한 주주총회일 2017년 08월 14일 합병기일 2017년 09월 19일 합병등기일 2017년 09월 21일 (3) 합병회계처리방법법률적으로 코스닥상장법인인 케이프이에스기업인수목적㈜(합병회사)가 비상장법인인 ㈜켐트로스(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 대주주가 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 됩니다. 이러한 거래구조는 역취득(reverse acquisition)의 구조와 유사하지만, 회계상 피취득자인 케이프이에스기업인수목적㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로서, 기업인수목적주식회사가 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 '사업'의 정의를 충족하지 못하므로 역취득의 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따른 회계처리를 적용합니다. 상기 거래구조는 역취득(reverse acquisition)과 대비하여 통상 reverse module로 간주되며, reverse module에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 상기 회계처리에 의해 당기비용으로 인식되는 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. ［ 합병상장비용의 산정내역 ］ (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 5,474,670 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (1,524,387) 식별가능 순자산의 공정가치 3,950,283 발행주식(보통주자본금) (302,000) 발행주식(주식발행초과금) (6,387,300) 보상원가 (6,689,300) 직접비용(주2) (250,000) 합병상장비용 (2,989,017) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문기관 등에 지급된 직접비용입니다.