핸디소프트 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 14 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 핸디소프트와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 핸디소프트(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 2009년 11월 19일 설립되어, 소프트웨어를 개발 및 제조, 판매하고 있으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 24일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 유상증자 등을 실시하였으며, 당분기말 현재의 보통주자본금은 9,704백만원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

오상헬스케어 및 그 특수관계자	9,242,435	47.62%

다산네트웍스 및 그 특수관계자	2,932,510	15.11%

기타 소액주주	7,233,055	37.27%

합 계	19,408,000	100.00%

(1) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

메이븐클라우드서비스(주)	한국	90.03%	56.67%	12월	소프트웨어 개발 및 공급

(2) 종속기업의 요약재무정보종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 당분기 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익 총포괄손익 메이븐클라우드서비스㈜ 7,542,088 1,197,827 6,344,261 2,793,587 (1,343,054) (1,343,054) (단위: 천원) 구 분 전분기말 전분기 자산총계 부채총계 자본총계 매출 당기순손익 총포괄손익 메이븐클라우드서비스㈜ 7,676,651 1,969,134 5,707,517 3,702,319 (304,551) (304,551) (3) 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다. (4) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배력의 상실이 없는 지배기업의 소유지분 변동 (*) 1,389,158 - 자본에 미치는 영향 1,389,158 - (*) 당분기 중 연결회사는 3,000백만원에 유상증자한 종속회사 메이븐클라우드서비스(주) 주식 3,000,000주를 취득하였으며, 지분율은 기존 56.67%에서 90.03%로 변경되었습니다. 상기 거래로 인해 비지배지분 1,389백만원이 연결회사의 기타자본조정으로 대체되었습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 14,357,926 14,357,926 48,846,935 48,846,935 장단기금융상품 846,920 846,920 766,220 766,220 장단기매출채권 2,861,720 2,861,720 7,744,009 7,744,009 장단기기타수취채권 4,388,442 4,388,442 6,478,696 6,478,696 당기손익공정가치측정금융자산 39,023,889 39,023,889 2,471,299 2,471,299 합 계 61,478,897 61,478,897 66,307,159 66,307,159 금융부채 : 매입채무 1,023,238 1,023,238 5,105,368 5,105,368 장단기기타지급채무(*) 565,207 565,207 1,554,194 1,554,194 리스부채 744,082 744,082 1,070,015 1,070,015 합 계 2,332,527 2,332,527 7,729,577 7,729,577 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 38,491,522 532,366 39,023,888 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,952,105 519,194 2,471,299 (3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (*) 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 38,491,522 2 현재가치법 할인율 532,366 3 순자산가치법 순자산 (*) 세부사항은 주석 12를 참고하여 주시기 바랍니다. (단위: 천원) 구 분 (*) 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 1,952,105 2 현재가치법 할인율 519,194 3 순자산가치법 순자산 (*) 세부사항은 주석 12를 참고하여 주시기 바랍니다.5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 14,357,926 - 14,357,926 장단기금융상품 - 846,920 - 846,920 장단기매출채권 - 2,861,720 - 2,861,720 장단기기타수취채권 - 4,388,442 - 4,388,442 당기손익공정가치측정금융자산 39,023,889 - - 39,023,889 합 계 39,023,889 22,455,008 - 61,478,897 금융부채 : 매입채무 - - 1,023,238 1,023,238 장단기기타지급채무(*) - - 565,207 565,207 리스부채 - - 744,082 744,082 합 계 - - 2,332,527 2,332,527 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 48,846,935 - 48,846,935 장단기금융상품 - 766,220 - 766,220 장단기매출채권 - 7,744,009 - 7,744,009 장단기기타수취채권 - 6,478,696 - 6,478,696 당기손익공정가치측정금융자산 2,471,299 - - 2,471,299 합 계 2,471,299 63,835,860 - 66,307,159 금융부채 : 매입채무 - - 5,105,368 5,105,368 장단기기타지급채무(*) - - 1,554,194 1,554,194 리스부채 - - 1,070,015 1,070,015 합 계 - - 7,729,577 7,729,577 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융원가 순손익 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 1,214,193 - 1,214,193 당기손익공정가치측정금융자산 862,353 - 862,353 소 계 2,076,546 - 2,076,546 금융부채: 리스부채 - (57,794) (57,794) 소 계 - (57,794) (57,794) 합 계 2,076,546 (57,794) 2,018,752 (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융원가 순손익 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 681,872 - 681,872 당기손익공정가치측정금융자산 264,341 (45) 264,296 소 계 946,213 (45) 946,168 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 - (9,035) (9,035) 리스부채 - (68,508) (68,508) 소 계 - (77,543) (77,543) 합 계 946,213 (77,588) 868,625 6. 부문정보(1) 보고영업부문연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 영업부문은 최고영업의사 결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 SW사업부문 - 그룹웨어, BPM (Business Process Management), 협업솔루션 등 패키지소프트웨어의 개발, 공급, 판매 - 클라우드 Big Data AI 기반 업무 자동화, 데이터 분석, 업무 관리 플랫폼 등 구축 및 유지보수, 클라우드 관련 교육서비스 (2) 부문손익당분기와 전분기의 부문손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액(*) 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 SW사업부문 16,300,236 (922,622) 841,598 합 계 16,300,236 (922,622) 841,598 (*) 연결회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액(*) 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 SW사업부문 19,819,596 483,637 765,554 합 계 19,819,596 483,637 765,554 (*) 연결회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다. (3) 지역정보 당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 16,216,838 19,750,533 해외 83,398 69,063 합 계 16,300,236 19,819,596 (4) 주요고객에 대한 정보당분기 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 B사(당분기말 12.10%, 1,972백만원)이며, 전분기 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 C사(전분기말 18.82%, 3,730백만원)입니다. 7. 우발채무와 주요 약정사항(1) 타인에게 제공한 지급보증당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 - - IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (*) 당분기 중 임직원대출이 해소되어 지급보증을 해지하였습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 13,200 13,200 IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 31,744,903 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 559,724 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 당분기말 실행금액은 15,036,146원입니다. (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 29,608,872 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 258,530 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 전기말 실행금액은 14,489,334천원입니다. (3) 제공한 담보내역당분기말과 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품 50,000 50,000 우리카드 법인카드 한도 - - IBK기업은행 임직원대출 보증담보 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 당기손익공정가치 측정금융자산 512,015 512,015 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 (*) 당분기 중 임직원대출 보증담보를 해지하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품 50,000 50,000 우리카드 법인카드 한도 12,000 12,000 IBK기업은행 임직원대출 보증담보 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 당기손익공정가치 측정금융자산 499,306 499,306 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 (4) 담보로 제공받은 자산내역당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 제공받은 담보금액 비 고 투자주식(*1) (주)오상 5,250,000 오상자이엘(주) 주식 투자주식(*2) 종속회사 임원 75,000 메이븐클라우드서비스(주) 주식 (*1) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원은 2023년 04월 13일 전액 상환받았으며, 대여금 상환 완료에 따라 (주)오상헬스케어 주식 687,500주의 질권설정은 해지되었습니다. 그리고 연결회사는 2023년 05월 03일 (주)오상에게 지급한 대여금 3,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상자이엘 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았으며, 담보공정가치 금액은 2023년 09월 30일 기준 평가 금액 5,196,813천원입니다.(*2) 연결회사는 2023년 04월 13일에 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 이에 대한 담보로 보유중인 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 제공받은 담보금액 비 고 투자주식(*) (주)오상 8,250,000 (주)오상헬스케어 주식 (*) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상헬스케어의 주식 687,500주를 포괄 담보로 제공 받았으며, 담보공정가치 금액은 전기말 기준 평가 금액 9,281,250천원입니다. (5) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한 사유 단기금융상품 50,000 50,000 법인카드 한도 - 12,000 임직원 대출 보증담보 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 여신담보 합 계 698,520 710,520 (*) 당분기 중 임직원대출 보증담보를 해지하였습니다. (6) 금융기관 약정사항당분기말과 전분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다. (7) 계류중인 소송사건당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 광주고등법원(전주재판부) (*1) 주식회사핸디소프트 주식회사제이비금융지주 1심 판결 불복에 따른 항소 1,939,664 진행중 광주고등법원(전주재판부) (*1) 주식회사제이비금융지주 주식회사핸디소프트 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 580,880 진행중 서울중앙지방법원 (*2) 메이븐클라우드서비스 주식회사 (전)대표이사 퇴직금 부당이득반환 청구의 소 251,430 진행중 (*1) 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 소송의 1심 판결이 2022년 중 선고되었으며, 회사는 1심 부분패소하여 관련 의무를 모두 이행하였습니다. 1심 판결 불복에 따른 항소 및 항소에 대한 반소가 진행중이며, 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 전주지방법원 주식회사핸디소프트 주식회사제이비금융지주 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구 1,285,598 1심 부분패소 전주지방법원 주식회사제이비금융지주 주식회사 핸디소프트 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구에 대한 반소 1,451,500 1심 부분승소 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사핸디소프트 주식회사제이비금융지주 1심 판결 불복에 따른 항소 1,939,664 진행중 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사제이비금융지주 주식회사핸디소프트 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 580,880 진행중 서울중앙지방법원 (*) 메이븐클라우드서비스 주식회사 (전)대표이사 퇴직금 부당이득반환 청구의 소 251,430 진행중 (*) 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. (8) 기타 약정사항1) 핸디소프트 자회사 설립 및 주요계약 및 약정 사항연결회사는 2019년도에 소프트웨어 부문 중 프로젝트 및 유지보수 수행 조직을 분사하여 4개의 법인을 설립하였고 4개 회사와 "사업협력계약" 및 "(부속)합의서"를 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 1. 설립 법인명 : (주)에이치에스포스, (주)핸디코어, (주)핸디시스템즈, (주)핸디아이씨에스2. 사업협력계약 주요내용 (1) 계약기간 : 2019.05.01~2023.12.31 (2) 신설회사의 역할 : 핸디가 공급하는 제품의 판매, 프로젝트 및 유지보수 수행, 영업 및 기술지원 등※ 2019년도에 4개 설립법인은 제3자배정 유상증자를 실시하였으나, 연결회사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 51.0%에서 49.5%로 감소하였고, 설립법인 대표이사의 지분율이 50.5%로 증가하여 종속기업에서 제외하였으며, 핸디코어 및 에이치에스포스는 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. 2) 메이븐클라우드서비스와 한국마이크로소프트 간 약정사항 2.1) 소프트웨어 공급 약정사항 - 사업부문 : Microsoft Cloud License Service 공급 - 계약기간 : 2023.06.28 ~ 2024.06.27 - 계약조건 : 년 20,728천원의 파트너 수수료 지불 - 메이븐클라우드서비스의 권한 : Microsoft Cloud 라이선스 공급 및 컨설팅 (9) 우발부채에 대한 채무이행약정2020년 3월 16일 (주)오상 외 2인은 회사의 우발부채로 인한 자산손상의 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 법률상 소멸시효 완성일까지 연대하여 대위변제하겠다는 채무이행약정을 체결하였습니다. 8. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)오상헬스케어(지분율 25.03%) 입니다.당분기 및 전기 중 거래가 있는 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 비 고 유의적 영향력행사기업 (주)오상 (주)오상 (주)오상헬스케어 (주)오상헬스케어 관계기업 (주)핸디시스템즈 (주)핸디시스템즈 (주)핸디아이씨에스 (주)핸디아이씨에스 기타 특수관계자 (주)다산네트웍스 (주)다산네트웍스 - (주)다산인베스트 (*1) 오상자이엘(주) 오상자이엘(주) 이동현 이동현 (*2) 이국래 이국래 (*2) (주)지오환경 (주)지오환경 (*3) (주)자이엘코스메틱 (주)자이엘코스메틱 (*4) 종속회사 임원 - (*5) - 메이븐코리아(주) (*6) (*1) 전기 중 보유중인 회사주식 전부를 매각하였으나, 회사의 등기이사 1인을 추천하여 선임하고 있어 기타 특수관계자로 분류되었습니다. 당기 중 등기이사 1인 임기가 만료되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 이동현은 (주)오상, (주)지오환경의 최대주주이며, 이국래는 오상자이엘㈜의 주요주주입니다.(*3) (주)오상의 종속기업입니다.(*4) 오상자이엘(주)의 종속기업입니다.(*5) 메이븐클라우드서비스(주)의 등기이사입니다.(*6) 종속기업 메이븐클라우드서비스(주)의 (전)대표이사가 겸임하여 기타특수관계자로 분류되었으나, (전)대표이사가 2022년 9월 중 사임함에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 전기 거래내역은 (전)대표이사가 사임하기 전까지의 거래내역입니다. (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 유무형자산취득 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 137,559 - - - - - (주)오상헬스케어 27,685 - - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 94,611 94,611 - - - (주)핸디아이씨에스 6,961 - 1,481,264 1,449,014 - - - 기타 특수관계자 오상자이엘(주) 57,944 - - - 26,308 46,500 - (주)지오환경 21,780 - - - - - 1,927 (주)자이엘코스메틱 - - - - 25,125 - - 종속회사 임원 - 1,071 - - - - - 합 계 114,370 138,630 1,575,875 1,543,625 51,433 46,500 1,927 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 189,923 - - - - (주)오상헬스케어 11,067 - - - 20,125 - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 109,157 109,157 - - (주)핸디아이씨에스 24,000 - 1,068,569 900,569 - - 기타 특수관계자 오상자이엘(주) 15,225 - - - 600 - (주)지오환경 9,680 - - - - 3,534 (주)자이엘코스메틱 - - - - 12,250 - 메이븐코리아(주) - 4,900 - - - - 합 계 59,972 194,823 1,177,726 1,009,726 32,975 3,534 (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*1) - 3,500,000 66,164 - - - (주)오상헬스케어 2,053 - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,408 - 2,801 - (주)핸디아이씨에스 528 - 17,203 - 103,840 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 22,141 - 10,094 - - 2,881 (주)지오환경 - - 6,600 25,196 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 13,530 종속회사 임원(*2) - 50,000 1,071 - - - 합 계 24,722 3,550,000 103,540 25,196 106,641 16,411 (*1) (주)오상은 전기말 대여금 잔액 5,500백만원을 2023년 04월 13일에 전액 상환하였으며, (주)오상헬스케어 주식 687,500주에 대하여 질권설정을 해지하였습니다. 그리고 연결회사는 2023년 05월 03일 (주)오상과 대여금 3,500백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2024년 05월 03일입니다. 연결회사는 동 대여금과 관련하여, (주)오상이 보유하고 있는 오상자이엘(주) 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2024년에 도래하나 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바, 동 대여금을 비유동자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 2023년 04월 13일 종속회사 임원과 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 회사는 동 대여금과 관련하여, 종속회사 임원이 보유한 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*) - 5,500,000 - - - - (주)오상헬스케어 1,790 - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,386 - 3,986 - (주)핸디아이씨에스 - - 17,537 - 212,160 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 2,393 - - - - 660 (주)지오환경 - - 6,236 46,670 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 308 합 계 4,183 5,500,000 26,159 46,670 216,146 968 (*) 연결회사는 (주)오상 대여금 5,500백만원을 2022년 6월 13일에 만기연장 계약을 체결하였습니다. 연장계약을 체결한 대여금 5,500백만원의 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2023년 6월 11일 입니다. 연결회사는 이에 대한 담보로 (주)오상헬스케어 발행주식 687,500주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2023년이나, 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는바 비유동자산으로 계상하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전분기 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 자금대여 자금회수 유의적 영향력 행사기업 (주)오상 3,500,000 5,500,000 기타특수관계자 종속회사 임원 50,000 - 합 계 3,550,000 5,500,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 646,131 598,709 퇴직급여 30,595 234,677 합 계 676,726 833,386 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권 내역당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 매출채권 2,947,082 (85,362) 2,861,720 미수금 242,465 (198,004) 44,461 미수수익 94,863 (3,804) 91,059 기타수취채권 25,196 - 25,196 소 계 3,309,607 (287,170) 3,022,436 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) - 장기대여금 3,557,964 (7,964) 3,550,000 장기미수금 248,388 (248,388) - 보증금 595,296 - 595,296 기타수취채권 82,430 - 82,430 소 계 4,543,278 (315,552) 4,227,726 합 계 7,852,884 (602,721) 7,250,162 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 매출채권 7,843,708 (99,699) 7,744,009 미수금 255,651 (198,004) 57,647 미수수익 250,238 (3,804) 246,434 보증금 800 - 800 기타수취채권 28,881 - 28,881 소 계 8,379,278 (301,507) 8,077,771 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) - 장기대여금 5,507,964 (7,964) 5,500,000 장기미수금 248,388 (248,388) - 보증금 544,716 - 544,716 기타수취채권 100,218 - 100,218 소 계 6,460,486 (315,552) 6,144,934 합 계 14,839,763 (617,059) 14,222,704 (2) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역 당분기와 전분기의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 장단기미수금 장단기 미수수익 장단기대여금 합 계 당기초 158,899 446,392 3,804 7,964 617,058 채권제각 (15,436) - - - (15,436) 대손상각(환입) 1,100 - - - 1,100 당분기말 144,562 446,392 3,804 7,964 602,721 (단위: 천원) 구 분 매출채권 합 계 전기초 259,297 259,297 채권제각 (97,618) (97,618) 대손상각(환입) (3,866) (3,866) 사업결합으로 인한 증가 10,088 10,088 전분기말 167,901 167,901 10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재공품 4,561,178 (1,319,368) 3,241,810 3,596,913 (1,319,368) 2,277,545 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 28,212 9,546 선급비용 198,658 161,556 합 계 226,870 171,102 12. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정보통신공제조합 - 19,852 - 19,388 한국금융정보산업협동조합 - 500 - 500 소프트웨어공제조합 - 512,015 - 499,306 소 계 - 532,367 - 519,194 JB금융지주 신종자본증권 1,004,900 - - - 유안타 파생결합증권 1,825,909 - - - JB메자닌 신기술조합 특정금전신탁 295,944 - - - 디에스 일반사모투자신탁 992,570 - - - 삼척블루파워 회사채 1,004,082 - - - 자산유동화 기업어음 - - 1,952,104 - 자산유동화 전자단기사채 33,368,117 - - - 소 계 38,491,522 - 1,952,104 - 13. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 한국 12월 49.51% 56,347 49.51% 35,258 (주)핸디아이씨에스 한국 12월 49.51% 61,232 49.51% 78,418 합 계 117,579 113,676 (2) 당분기와 전분기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 당기초 지분법손익 당분기말 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 35,258 21,089 56,347 (주)핸디아이씨에스 78,418 (17,186) 61,232 합 계 113,676 3,903 117,579 (단위: 천원) 법인명 전기초 지분법손익 사업결합으로인한 증감 전분기말 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 10,936 17,021 - 27,957 (주)핸디아이씨에스 125,251 (121,398) - 3,853 메이븐클라우드서비스(주) 7,380,470 (76,864) (7,303,605) - 합 계 7,516,657 (181,242) (7,303,605) 31,810 14. 유형자산(1) 유형자산 내역당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 133,337 - - - 133,337 건물 200,006 (10,000) - - 190,006 차량운반구 107,642 (23,322) - - 84,319 시설장치 497,270 (325,009) - - 172,261 비품 605,318 (287,246) (28,066) (42,193) 247,813 합 계 1,543,573 (645,577) (28,066) (42,193) 827,736 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 133,337 - - - 133,337 건물 200,006 (6,250) - - 193,756 차량운반구 107,642 (7,176) - - 100,466 시설장치 465,122 (232,974) - - 232,148 비품 573,343 (201,323) (39,353) (63,913) 268,754 합 계 1,479,450 (447,723) (39,353) (63,913) 928,461 (2) 장부가액 변동내역당분기와 전분기 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 당분기말 토지 133,337 - - - 133,337 건물 193,756 - - (3,750) 190,006 차량운반구 100,466 - - (16,146) 84,320 시설장치 232,148 32,148 - (92,035) 172,261 비품 268,754 65,382 (131) (86,192) 247,813 합 계 928,461 97,530 (131) (198,123) 827,737 (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 사업결합으로 인한 증가 전분기말 토지 133,337 - - - - 133,337 건물 198,755 - - (3,750) - 195,005 차량운반구 15,405 107,642 (12,603) (4,595) - 105,848 시설장치 218,912 6,500 - (75,532) 124,185 274,066 비품 155,549 54,374 (3,788) (64,490) 143,184 284,829 합 계 721,958 168,516 (16,391) (148,367) 267,369 993,085 15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 595,004 939,656 차량운반구 89,361 80,782 합 계 684,366 1,020,438 리스부채 유동리스부채 347,042 548,379 비유동리스부채 397,040 521,636 합 계 744,082 1,070,015 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비(매출원가 및 판관비에 포함) : 부동산 403,671 332,876 차량운반구 46,206 53,479 소 계 449,877 386,355 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 60,397 46,401 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 42,466 51,435 리스해지로 인한 이익(기타영업외수익에 포함) 186 - 리스에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 32,223 29,827 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 57,794 68,508 소 계 193,066 196,172 합 계 642,943 582,527 당분기 중 리스의 총 현금 유출은 594,467천원입니다. 16. 무형자산(1) 무형자산 내역당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 5,137,626 - (1,639,768) 3,497,858 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 151,073 (40,090) - 110,983 수주잔고 355,000 (355,000) - - 고객관계 1,138,000 (398,300) - 739,700 합 계 7,465,806 (793,390) (1,639,768) 5,032,648 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 5,137,626 - (1,639,768) 3,497,858 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 80,473 (23,615) - 56,857 수주잔고 355,000 (348,577) - 6,423 고객관계 1,138,000 (227,600) - 910,400 합 계 7,395,206 (599,792) (1,639,768) 5,155,645 (2) 장부가액 변동내역 당분기와 전분기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 상각비 당분기말 영업권 3,497,858 - - 3,497,858 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 56,857 70,600 (16,474) 110,983 수주잔고 6,423 - (6,423) - 고객관계 910,400 - (170,700) 739,700 합 계 5,155,645 70,600 (193,597) 5,032,648 (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 상각비 사업결합으로인한 증가 전분기말 영업권 - - - 4,526,898 4,526,898 회원권 684,107 - - - 684,107 기타의무형자산 28,952 20,000 (8,071) - 40,881 수주잔고 - - (89,868) 128,383 38,515 고객관계 - - (132,894) 1,101,121 968,227 합 계 713,059 20,000 (230,833) 5,756,402 6,258,628 17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 500,515 - 940,141 - 미지급비용 345,790 99,576 646,696 334,339 합 계 846,305 99,576 1,586,837 334,339 18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 유 동 비 유 동 예수금 18,853 17,397 - 선수금 386,728 224,755 - 선수수익 3,256,580 3,309,512 21,667 합 계 3,662,161 3,551,664 21,667 19. 주식매수선택권(1) 주식매수선택권의 내역 당분기말 현재 연결회사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 메이븐클라우드서비스 1차 결제방식 주식결제형 부여대상 임직원 등 부여일 2021.03.01 최초 부여수량 8,920주 행사가격 20,000원 가득조건 용역제공 2년 행사가능기간 2023.03.01 ~ 2028.02.29 (2) 주식매수선택권의 변동내역당분기 및 전분기 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 메이븐클라우드서비스 1차 메이븐클라우드서비스 1차 기초 460 8,920 행사 - - 소멸(상실)(*) - (8,460) 기말 460 460 (*) 메이븐클라우드서비스 1차 주식매수선택권은 이사회 결의를 통하여 소멸되었습니다.(3) 보상원가당분기와 전분기 중 연결회사는 다음과 같이 주식보상비용을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 비 고 당분기 전분기 매출원가 - (17,553) 판매비와관리비 493 (22,722) 합 계 493 (40,275) 20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행주식수(주) 19,408,000 19,408,000 자본금(천원) 9,704,000 9,704,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2022.01.01(전기초) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2022.09.30(전분기말) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2023.01.01(당기초) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2023.09.30(당분기말) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 21. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 70,198,161 70,198,161 기타자본잉여금 (142,980) (142,980) 기타자본조정 1,389,158 - 합 계 71,444,339 70,055,181 22. 매출액(1) 매출액의 구성 당분기와 전분기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매로 인한 수익 - - 1,981 61,939 용역의 제공으로 인한 수익 5,451,132 16,300,236 9,554,897 19,757,657 합 계 5,451,132 16,300,236 9,556,878 19,819,596 (2) 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SW사업부문 합 계 국 내 해 외 부문 수익 : 외부고객으로부터 수익 16,216,838 83,398 16,300,236 합 계 16,216,838 83,398 16,300,236 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 8,007,108 - 8,007,108 기간에 걸쳐 인식 8,209,730 83,398 8,293,128 합 계 16,216,838 83,398 16,300,236 (단위: 천원) 구 분 SW사업부문 합 계 국 내 해 외 부문 수익 : 외부고객으로부터 수익 19,750,533 69,063 19,819,596 합 계 19,750,533 69,063 19,819,596 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 11,286,043 - 11,286,043 기간에 걸쳐 인식 8,464,490 69,063 8,533,553 합 계 19,750,533 69,063 19,819,596 23. 판매비와 관리비 및 연구개발비(1) 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 664,973 1,951,464 643,237 1,766,811 퇴직급여 50,703 146,471 (78,566) 30,776 주식보상비용 - 493 (31,932) (22,722) 복리후생비 116,872 318,523 126,052 317,797 여비교통비 25,711 75,501 26,879 77,062 소모품비 3,092 8,963 2,526 23,407 세금과공과 16,310 58,584 15,168 34,902 지급임차료 28,379 82,357 57,902 142,509 감가상각비 155,819 456,557 145,386 395,559 무형자산상각비 62,271 190,430 98,437 230,665 접대비 36,201 107,215 51,330 198,316 운반비 518 1,586 1,437 3,626 지급수수료 95,266 429,430 117,152 470,991 대손상각비 (9,385) 1,121 (4,873) (3,866) 외주용역비 - - 5,000 9,000 기타 59,889 170,413 49,650 208,853 합 계 1,306,620 3,999,109 1,224,785 3,883,686 (2) 연구개발비당분기 및 전분기 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 445,164 1,257,877 373,621 1,011,217 퇴직급여 51,922 148,997 54,202 144,067 복리후생비 90,562 250,709 83,187 219,944 여비교통비 4,961 13,750 3,488 11,356 소모품비 818 3,549 1,671 3,483 세금과공과 3,209 10,045 2,654 7,736 지급임차료 695 1,894 1,384 3,468 감가상각비 10,275 27,368 6,485 16,060 무형자산상각비 1,256 3,167 56 167 접대비 1,676 7,036 2,855 7,383 운반비 - 35 75 165 지급수수료 (223,850) (215,372) (3,189) 3,515 외주용역비 3,020 13,020 48,540 135,900 기타 16,209 50,296 11,807 34,189 합 계 405,918 1,572,372 586,837 1,598,650 24. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 (1) 분기순이익 983,534 1,405,399 (2) 현금의유출이없는비용등의가산 1,109,135 1,024,538 외화환산손실 4,173 4,874 대손상각비 1,121 (3,866) 지분법손실 17,186 198,263 감가상각비 648,001 534,721 유형자산처분손실 - 8,343 유형자산폐기손실 131 - 무형자산상각비 193,597 230,833 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 45 외환차손 3,341 323 잡손실 71,376 371 이자비용 62,347 81,694 퇴직급여 - 211 기타지급수수료 98,601 - 장기종업원급여 8,767 9,000 주식보상비용 493 (40,275) (3) 현금의유입이없는수익등의차감 (2,164,574) (1,222,492) 외화환산이익 16,950 26,987 이자수익 1,214,193 681,872 관계기업투자주식처분이익 - 196,395 지분법이익 21,089 17,021 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 862,353 249,307 잡이익 4,256 1,902 법인세수익 38,967 49,008 외환차익 6,765 - (4) 영업활동으로 인한 자산부채 변동 (1,567,029) (2,707,939) 매출채권 4,887,379 1,280,510 기타유동수취채권 18,512 (33,058) 당기법인세자산 (259,544) (118,682) 재고자산 (964,265) (738,572) 기타유동자산 (55,778) (284,591) 매입채무 (4,081,380) 53,368 기타유동지급채무 (893,837) (318,929) 기타비유동부채 (21,667) 40,000 하자보수충당부채 (12,720) 35,632 기타유동부채 110,633 (2,198,078) 퇴직금의 지급 - (412,939) 장기기타지급채무 (243,530) (12,600) 기타충당부채 (50,833) - 영업에서창출된현금흐름 (1,638,934) (1,500,494) (2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전대리스채권 유동성대체 17,788 - 금융리스부채 유동성대체 195,805 216,474 신규 리스로 인한 사용권자산 증가 107,877 56,451 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 당기초 1,070,015 현금흐름 (491,604) 이자비용 57,794 신규리스계약 및 리스재측정 107,877 당분기말 744,082 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 리스부채 전기초 - 769,232 현금흐름 (650,000) (421,854) 이자비용 - 68,508 신규리스계약 - 79,709 사업결합으로 인한 증가 650,000 750,917 전분기말 - 1,246,512 25. 사업결합연결회사는 전기 중에 지분 50%를 보유하여 관계기업투자로 분류하던 메이븐클라우드서비스㈜의 지분 6.7%를 추가로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사의 지배력 획득과 관련된 현황은 아래와 같습니다.1) 메이븐클라우드서비스(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 8,500,000 현금 1,000,000 사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치 7,500,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 5,990,771 단기금융상품 50,000 매출채권 1,213,015 기타유동수취채권 13,975 기타유동자산 274,591 장기금융상품 2,700 기타비유동수취채권 556,187 유형자산 267,369 식별된 무형자산 1,493,000 - 수주잔고 355,000 - 고객관계 1,138,000 사용권자산 790,997 매입채무 (132,000) 기타지급채무 (273,085) 단기차입금 (650,000) 기타유동부채 (550,614) 단기금융리스부채 (199,684) 순확정급여부채 (723,265) 기타충당부채 (27,380) 장기금융리스부채 (551,234) 이연법인세부채 (328,460) 식별가능 순자산의 공정가치 합계 7,216,883 비지배지분 (3,127,316) 영업권 4,410,433 합 계 8,500,000 비지배지분은 피취득자의 식별할 수 있는 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 14 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 3분기말 제 14 기말 자산 유동자산 53,791,320,554 57,494,192,311 현금및현금성자산 8,994,244,279 44,936,023,372 단기금융상품 648,520,084 660,520,084 매출채권 1,954,537,516 7,114,485,272 기타수취채권 149,115,159 309,897,020 당기법인세자산 252,175,000 193,891,750 유동재고자산 3,241,810,327 2,277,545,394 기타유동자산 59,395,763 49,724,969 당기손익공정가치측정금융자산 38,491,522,426 1,952,104,450 비유동자산 18,097,020,051 17,218,795,094 장기금융상품 140,000,000 50,000,000 장기성매출채권 0 0 기타수취채권 3,879,332,675 5,834,693,177 관계기업투자주식 102,000,000 102,000,000 종속기업투자주식 9,698,413,975 6,696,913,975 이연법인세자산 2,079,996,936 2,079,996,936 유형자산 668,765,768 727,145,346 사용권자산 226,584,476 467,887,373 무형자산 769,559,840 740,964,108 당기손익공정가치측정금융자산 532,366,381 519,194,179 자산총계 71,888,340,605 74,712,987,405 부채 유동부채 5,177,900,285 10,030,268,633 매입채무 974,360,761 5,051,489,731 기타지급채무 538,526,042 1,297,552,572 하자보수충당부채 73,260,708 85,980,451 기타충당부채 0 44,200,000 기타 유동부채 3,313,611,064 3,230,010,480 리스부채 278,141,710 321,035,399 비유동부채 165,123,264 614,516,316 장기기타지급채무 99,575,555 334,338,691 기타충당부채 56,479,180 53,637,529 리스부채 9,068,529 204,873,422 기타 비유동 부채 0 21,666,674 부채총계 5,343,023,549 10,644,784,949 자본 자본금 9,704,000,000 9,704,000,000 기타불입자본 70,062,625,273 70,062,625,273 이익잉여금(결손금) (13,221,308,217) (15,698,422,817) 자본총계 66,545,317,056 64,068,202,456 부채와자본총계 71,888,340,605 74,712,987,405 포괄손익계산서 제 15 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,394,002,160 13,543,076,097 8,048,870,208 16,138,413,108 매출원가 2,919,652,067 8,672,215,739 5,785,203,163 11,005,027,985 매출총이익 1,474,350,093 4,870,860,358 2,263,667,045 5,133,385,123 판매비와관리비 870,783,699 2,681,255,353 812,069,887 2,466,645,897 연구개발비 419,394,039 1,594,024,037 594,143,308 1,607,978,331 영업이익(손실) 184,172,355 595,580,968 857,453,850 1,058,760,895 기타영업외수익 2,233,497 16,084,021 6,250,519 14,671,203 기타영업외비용 34,648,044 74,135,812 11,498,602 27,635,184 금융수익 229,654,915 1,964,190,293 343,102,833 876,650,581 금융원가 6,848,366 24,604,870 13,024,036 42,088,888 법인세비용차감전순이익(손실) 374,564,357 2,477,114,600 1,182,284,564 1,880,358,607 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 374,564,357 2,477,114,600 1,182,284,564 1,880,358,607 총포괄손익 374,564,357 2,477,114,600 1,182,284,564 1,880,358,607 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 19 128 61 97 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 19 128 61 97 자본변동표 제 15 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 9,704,000,000 70,055,181,139 0 (17,110,192,264) 62,648,988,875 회계정책변경의 효과 0 7,444,134 0 253,398,436 260,842,570 총포괄이익 당기순이익(손실) 0 0 0 1,880,358,607 1,880,358,607 2022.09.30 (기말자본) 9,704,000,000 70,062,625,273 0 (14,976,435,221) 64,790,190,052 2023.01.01 (기초자본) 9,704,000,000 70,062,625,273 0 (15,698,422,817) 64,068,202,456 회계정책변경의 효과 0 0 0 0 0 총포괄이익 당기순이익(손실) 0 0 0 2,477,114,600 2,477,114,600 2023.09.30 (기말자본) 9,704,000,000 70,062,625,273 0 (13,221,308,217) 66,545,317,056 현금흐름표 제 15 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 3분기 제 14 기 3분기 영업활동현금흐름 1,245,836,119 75,639,799 영업에서 창출된 현금흐름 (178,665,889) (663,596,441) 이자수취 1,230,610,258 519,659,350 법인세환급(납부) 193,891,750 219,576,890 투자활동현금흐름 (36,929,166,558) (27,614,485,223) 투자활동으로인한현금유입 51,544,730,473 56,049,156,937 단기금융상품의 감소 5,660,520,084 5,848,520,084 장기대여금의 감소 5,500,000,000 0 장기금융상품의 감소 0 160,000,000 보증금의 감소 820,000 9,080,000 유형자산의 처분 0 7,272,727 리스채권의 감소 23,400,000 22,700,000 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 40,359,990,389 50,001,584,126 투자활동으로 인한 현금유출 88,473,897,031 83,663,642,160 단기금융상품의 증가 5,648,520,084 10,760,520,084 장기금융상품의 증가 90,000,000 90,000,000 장기대여금의 증가 3,550,000,000 0 보증금의 증가 40,000 10,773,600 종속기업투자주식의 취득 3,001,500,000 1,000,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 76,066,336,594 71,624,672,609 유형자산의 취득 73,500,353 157,675,867 무형자산의 취득 44,000,000 20,000,000 재무활동현금흐름 (260,461,800) (254,164,400) 재무활동으로인한 현금유출 260,461,800 254,164,400 리스료의 지급 260,461,800 254,164,400 외화표시 현금의 환율변동효과 2,013,146 13,092,679 현금및현금성자산의순증가(감소) (35,941,779,093) (27,779,917,145) 기초현금및현금성자산 44,936,023,372 45,943,318,078 기말현금및현금성자산 8,994,244,279 18,163,400,933 5. 재무제표 주석 제 15 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재 제 14 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 핸디소프트 1. 일반사항 주식회사 핸디소프트(이하 "회사")는 2009년 11월 19일 설립되어, 소프트웨어를 개발 및 제조, 판매하고 있으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 24일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 유상증자 등을 실시하였으며, 당분기말 현재의 보통주자본금은 9,704백만원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율(%) 오상헬스케어 및 그 특수관계자 9,242,435 47.62% 다산네트웍스 및 그 특수관계자 2,932,510 15.11% 기타 소액주주 7,233,055 37.27% 합 계 19,408,000 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(3)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 8,994,244 8,994,244 44,936,023 44,936,023 장단기금융상품 788,520 788,520 710,520 710,520 장단기매출채권 1,954,538 1,954,538 7,114,485 7,114,485 장단기기타수취채권 4,028,448 4,028,448 6,144,590 6,144,590 당기손익공정가치측정금융자산 39,023,889 39,023,889 2,471,299 2,471,299 합 계 54,789,639 54,789,639 61,376,917 61,376,917 금융부채 : 매입채무 974,361 974,361 5,051,490 5,051,490 장단기기타지급채무(*) 370,469 370,469 1,355,489 1,355,489 리스부채 287,210 287,210 525,909 525,909 합 계 1,632,040 1,632,040 6,932,888 6,932,888 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 38,491,522 532,366 39,023,888 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,952,105 519,194 2,471,299 (3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 (*) 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 38,491,522 2 현재가치법 할인율 당기손익공정가치측정금융자산 532,366 3 순자산가치법 순자산 (*) 세부사항은 주석 12 참고하여 주시기 바랍니다. (단위: 천원) 구 분 (*) 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 1,952,105 2 현재가치법 할인율 당기손익공정가치측정금융자산 519,194 3 순자산가치법 순자산 (*) 세부사항은 주석 12 참고하여 주시기 바랍니다. 5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 8,994,244 - 8,994,244 장단기금융상품 - 788,520 - 788,520 장단기매출채권 - 1,954,538 - 1,954,538 장단기기타수취채권 - 4,028,448 - 4,028,448 당기손익공정가치측정금융자산 39,023,889 - - 39,023,889 합 계 39,023,889 15,765,750 - 54,789,639 금융부채 : 매입채무 - - 974,361 974,361 장단기기타지급채무(*) - - 370,469 370,469 리스부채 - - 287,210 287,210 합 계 - - 1,632,040 1,632,040 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 44,936,023 - 44,936,023 장단기금융상품 - 710,520 - 710,520 장단기매출채권 - 7,114,485 - 7,114,485 장단기기타수취채권 - 6,144,590 - 6,144,590 당기손익공정가치측정금융자산 2,471,299 - - 2,471,299 합 계 2,471,299 58,905,618 - 61,376,917 금융부채 : 매입채무 - - 5,051,490 5,051,490 장단기기타지급채무(*) - - 1,355,489 1,355,489 리스부채 - - 525,909 525,909 합 계 - - 6,932,888 6,932,888 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융원가 순손익 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 1,101,837 - 1,101,837 당기손익공정가치측정금융자산 862,353 - 862,353 소 계 1,964,190 - 1,964,190 금융부채: 리스부채 - (21,763) (21,763) 소 계 - (21,763) (21,763) 합 계 1,964,190 (21,763) 1,942,427 (단위: 천원) 구 분 금융수익 금융원가 순손익 금융자산: 상각후원가로 측정하는 금융자산 627,344 - 627,344 당기손익공정가치측정금융자산 249,307 (45) 249,262 소 계 876,651 (45) 876,606 금융부채: 리스부채 - (39,144) (39,144) 소 계 - (39,144) (39,144) 합 계 876,651 (39,189) 837,462 6. 부문정보(1) 보고영업부문회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 영업부문은 최고영업의사 결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 회사의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 SW사업부문 그룹웨어, BPM (Business Process Management), 협업솔루션 등 패키지소프트웨어의 개발, 공급, 판매 (2) 부문손익당분기와 전분기의 부문손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 (*) 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 SW사업부문 13,543,076 595,581 388,456 합 계 13,543,076 595,581 388,456 (*) 회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 (*) 영업손익 감가상각비 및무형자산상각비 SW사업부문 16,138,413 1,058,761 332,464 합 계 16,138,413 1,058,761 332,464 (*) 회사의 매출액은 전액 외부고객 매출로 구성되어 있습니다. (3) 지역정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 13,530,851 16,125,138 해외 12,225 13,275 합 계 13,543,076 16,138,413 (4) 주요고객에 대한 정보당분기 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 B사(당분기말 현재 14.56% 1,972백만원)입니다. 전분기 현재 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 C사(전분기말 현재 23.11%, 3,730백만원)입니다. 7. 우발채무와 주요 약정사항(1) 타인에게 제공한 지급보증당분기말과 전기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 - - IBK기업은행 임직원 대출 지급보증(*) (*) 당분기 중 임직원대출이 해소되어 지급보증을 해지하였습니다. (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 13,200 13,200 IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 31,744,903 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 239,548 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 당분기말 실행금액은 15,036,146원입니다. (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 29,608,872 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 186,500 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 전기말 실행금액은 14,489,334천원입니다. (3) 제공한 담보내역당분기말과 전기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품 - - IBK기업은행 임직원대출 보증담보(*) 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 당기손익공정가치 측정금융자산 512,015 512,015 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 (*) 당분기 중 임직원대출이 해소되어 보증담보를 해지하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품 12,000 12,000 IBK기업은행 임직원 대출 보증담보 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 당기손익공정가치 측정금융자산 499,306 499,306 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 (4) 담보로 제공받은 자산내역당분기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 제공받은 담보금액 비 고 투자주식(*1) (주)오상 5,250,000 오상자이엘(주) 주식 투자주식(*2) 종속회사 임원 75,000 메이븐클라우드서비스(주) 주식 (*1) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원은 2023년 04월 13일 전액 상환받았으며, 대여금 상환 완료에 따라 (주)오상헬스케어 주식 687,500주의 질권설정은 해지되었습니다. 그리고 회사는 2023년 05월 03일 (주)오상에게 지급한 대여금 3,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상자이엘 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았으며, 담보공정가치 금액은 2023년 09월 30일 기준 평가 금액 5,196,813천원입니다.(*2) 회사는 2023년 04월 13일에 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 이에 대한 담보로 보유중인 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 제공받은 담보금액 비 고 투자주식 (*1) (주)오상 8,250,000 (주)오상헬스케어 주식 (*1) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상헬스케어의 주식 687,500주를 포괄 담보로 제공 받았으며, 담보공정가치 금액은 전기말 기준 평가 금액 9,281,250천원입니다. (5) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한 사유 단기금융상품 - 12,000 임직원대출 보증담보(*) 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 여신담보 합 계 648,520 660,520 (*) 당분기 중 임직원대출이 해소되어 보증담보를 해지하였습니다.(6) 금융기관 약정사항당분기말과 전분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다. (7) 계류중인 소송사건당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사 핸디소프트 주식회사 제이비금융지주 1심 판결 불복에 따른 항소 1,939,664 진행중 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사 제이비금융지주 주식회사 핸디소프트 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 580,880 진행중 (*) 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 소송의 1심 판결이 2022년 중 선고되었으며, 회사는 1심 부분패소하여 관련 의무를 모두 이행하였습니다. 1심 판결 불복에 따른 항소 및 항소에 대한 반소가 진행중이며, 회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능 하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 전주지방법원 주식회사 핸디소프트 주식회사 제이비금융지주 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구 1,285,598 1심 부분패소 전주지방법원 주식회사 제이비금융지주 주식회사 핸디소프트 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 청구에 대한 반소 1,451,500 1심 부분승소 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사 핸디소프트 주식회사 제이비금융지주 1심 판결 불복에 따른 항소 1,939,664 진행중 광주고등법원(전주재판부) (*) 주식회사 제이비금융지주 주식회사 핸디소프트 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 580,880 진행중 (*) 회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. (8) 기타 약정사항 1) 핸디소프트 자회사 설립 및 주요 약정 사항회사는 2019년도에 소프트웨어 부문 중 프로젝트 및 유지보수 수행 조직을 분사하여 4개의 법인을 설립하였고 4개 회사와 "사업협력계약" 및 "(부속)합의서"를 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.1. 설립 법인명 : (주)에이치에스포스, (주)핸디코어, (주)핸디시스템즈, (주)핸디아이씨에스2. 사업협력계약 주요내용 (1) 계약기간 : 2019.05.01~2023.12.31 (2) 설립법인의 역할 : 핸디가 공급하는 제품의 판매, 프로젝트 및 유지보수 수행, 영업 및 기술지원 등※ 2019년도에 4개 설립법인은 제3자배정 유상증자를 실시하였으나, 회사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 51.0%에서 49.5%로 감소하였고, 설립법인 대표이사의 지분율이 50.5%로 증가하여 종속기업에서 제외하였으며, 핸디코어 및 에이치에스포스의 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. (9) 우발부채에 대한 채무이행약정 2020년 03월 16일 (주)오상 외 2인은 회사의 우발부채로 인한 자산손상의 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 법률 상 소멸시효 완성일까지 연대하여 대위변제 하겠다는 채무이행약정을 체결하였습니다. 8. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)오상헬스케어(지분율 25.03%) 입니다.당분기 및 전기 중 거래가 있는 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 비 고 유의적 영향력행사기업 (주)오상 (주)오상 (주)오상헬스케어 (주)오상헬스케어 종속기업 메이븐클라우드서비스(주) 메이븐클라우드서비스(주) 관계기업 (주)핸디시스템즈 (주)핸디시스템즈 (주)핸디아이씨에스 (주)핸디아이씨에스 기타 특수관계자 (주)다산네트웍스 (주)다산네트웍스 - (주)다산인베스트 (*1) 오상자이엘(주) 오상자이엘(주) 이동현 이동현 (*2) 이국래 이국래 (*2) (주)지오환경 (주)지오환경 (*3) (주)자이엘코스메틱 (주)자이엘코스메틱 (*4) 종속회사 임원 - (*5) (*1) 전기 중 보유중인 회사주식 전부를 매각하였으나, 회사의 등기이사 1인을 추천하여 선임하고 있어 기타 특수관계자로 분류되었습니다. 당기 중 등기이사 1인 임기가 만료되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 이동현은 (주)오상, (주)지오환경의 최대주주이며, 이국래는 오상자이엘㈜의 주요주주입니다.(*3) (주)오상의 종속회사입니다.(*4) 오상자이엘(주)의 종속회사입니다.(*5) 종속회사 메이븐클라우드서비스(주)의 등기이사입니다. (2) 특수관계자와의 매출 및 매입 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 유무형자산취득 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 137,559 - - - - - (주)오상헬스케어 - - - - - - - 종속기업 메이븐클라우드서비스(주) - - - - 21,653 - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 94,611 94,611 - - - (주)핸디아이씨에스 6,961 - 1,481,264 1,449,014 - - - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 4,350 - - - 26,308 46,500 - (주)지오환경 21,780 - - - - - 1,927 (주)자이엘코스메틱 - - - - 15,875 - - 종속회사 임원 - 1,071 - - - - - 합 계 33,091 138,630 1,575,875 1,543,625 63,836 46,500 1,927 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 189,923 - - - - (주)오상헬스케어 2,750 - - - 20,125 - 종속기업 메이븐클라우드서비스(주) - - - - 19,843 - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 109,157 109,157 - - (주)핸디아이씨에스 24,000 - 1,068,569 900,569 - - 기타 특수관계자 오상자이엘(주) 15,225 - - - 600 - (주)지오환경 9,680 - - - - 3,534 (주)자이엘코스메틱 - - - - 12,250 - 합 계 51,655 189,923 1,177,726 1,009,726 52,818 3,534 (3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 등 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*1) - 3,500,000 66,164 - - - (주)오상헬스케어 - - - - - - 종속기업 메이븐클라우드서비스(주) - - 14,774 - - 4,852 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,408 - 2,801 - (주)핸디아이씨에스 528 - 17,203 - 103,840 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) - - 10,094 - - 2,881 (주)지오환경 - - 6,600 25,196 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 7,920 종속회사 임원(*2) - 50,000 1,071 - - - 합 계 528 3,550,000 118,314 25,196 106,641 15,653 (*1) (주)오상은 전기말 대여금 잔액 5,500백만원을 2023년 04월 13일에 전액 상환하였으며, (주)오상헬스케어 주식 687,500주에 대하여 질권설정을 해지하였습니다. 그리고 회사는 2023년 05월 03일 (주)오상과 대여금 3,500백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2024년 05월 03일입니다. 회사는 동 대여금과 관련하여, (주)오상이 보유하고 있는 오상자이엘(주) 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2024년에 도래하나 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바, 동 대여금을 비유동자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 회사는 2023년 04월 13일 종속회사 임원과 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 회사는 동 대여금과 관련하여, 종속회사 임원이 보유한 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*1) - 5,500,000 - - - - 종속기업 메이븐클라우드서비스㈜ - - 7,319 - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,386 - 3,986 - (주)핸디아이씨에스 - - 17,537 - 212,160 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 2,393 - - - - 660 (주)지오환경 - - 6,236 46,670 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 308 합 계 2,393 5,500,000 33,478 46,670 216,146 968 (*1) 회사는 (주)오상 대여금 5,500백만원을 2022년 6월 13일에 만기연장 계약을 체결하였습니다. 연장계약을 체결한 대여금 5,500백만원의 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2023년 6월 11일 입니다. 회사는 이에 대한 담보로 (주)오상헬스케어 발행주식 687,500주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2023년이나, 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바 비유동자산으로 계상하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전분기 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 지분취득 (*1) 자금대여 자금회수 유의적 영향력 행사기업 (주)오상 - 3,500,000 5,500,000 종속기업 메이븐클라우드서비스(주) 3,001,500 - - 기타특수관계자 종속회사 임원 - 50,000 - 합 계 3,001,500 3,550,000 5,500,000 (*1) 당기 중 자회사인 메이븐클라우드서비스(주)는 주주배정방식의 유상증자를 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 신주 3,000,000주를 인수하였으며 주금납입을 완료하였습니다. 지분취득 금액은 부대비용이 포함된 금액입니다. (5) 메이븐클라우드서비스(주) 주식 취득회사는 2021년 중 메이븐클라우드서비스(주)의 신주 300,000주(지분율 50%)를 75억원에 인수하였으며, 경영권 확보를 위하여 2022년 3월 주식 40,000주(지분율 6.67%)를 10억원에 추가 취득하였습니다. 지분 추가 취득에 따라 전기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류되었으며, 투자자, 피투자기업 및 이해관계인의 권리와 의무 등은 피투자기업의 경영권이 투자자에게 귀속되는 시점이 먼저 도래함에 따라 종료되었습니다.그리고 2023년 3월 13일 자회사인 메이븐클라우드서비스(주)는 주주배정방식의 유상증자를 결정하였습니다. 회사는 4월 중 배정주식 및 실권주에 대해 3,000,000주를 청약 및 3,000,000천원의 주금을 납입하였습니다. 메이븐클라우드서비스(주)의 유상증자가 완료된 후, 회사의 지분율은 기존 56.67%에서 90.03%로 변경되었습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 406,195 382,375 퇴직급여 23,095 20,671 합 계 429,290 403,046 9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권 내역당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 매출채권 2,029,068 (74,531) 1,954,538 미수금 44,458 - 44,458 미수수익 79,461 - 79,461 기타수취채권 25,196 - 25,196 소 계 2,178,184 (74,531) 2,103,653 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) - 장기대여금 3,550,000 - 3,550,000 보증금 246,903 - 246,903 기타수취채권 82,430 - 82,430 소 계 3,938,533 (59,200) 3,879,333 합 계 6,116,716 (133,731) 5,982,985 (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 유 동 매출채권 7,211,998 (97,513) 7,114,485 미수금 57,647 - 57,647 미수수익 222,569 - 222,569 보증금 800 - 800 기타수취채권 28,881 - 28,881 소 계 7,521,895 (97,513) 7,424,382 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) - 장기대여금 5,500,000 - 5,500,000 보증금 234,475 - 234,475 기타수취채권 100,218 - 100,218 소 계 5,893,893 (59,200) 5,834,693 합 계 13,415,788 (156,713) 13,259,075 (2) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역 당분기와 전분기의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 합 계 당기초 156,713 156,713 채권제각 (15,436) (15,436) 대손상각(환입) (7,545) (7,545) 당분기말 133,731 133,731 (단위: 천원) 구 분 매출채권 합 계 전기초 259,297 259,297 채권제각 (97,618) (97,618) 대손상각(환입) (11,053) (11,053) 전분기말 150,626 150,626 10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 장부가액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 재공품 4,561,178 (1,319,368) 3,241,810 3,596,913 (1,319,368) 2,277,545 11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 25,421 6,755 선급비용 33,975 42,970 합 계 59,396 49,725 12. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정보통신공제조합 - 19,852 - 19,388 한국금융정보산업협동조합 - 500 - 500 소프트웨어공제조합 - 512,015 - 499,306 소 계 - 532,367 - 519,194 JB금융지주 신종자본증권 1,004,900 - - - 유안타 파생결합증권 1,825,909 - - - JB메자닌 신기술조합 특정금전신탁 295,944 - - - 디에스 일반사모투자신탁 992,570 - - - 삼척블루파워 회사채 1,004,082 - - - 자산유동화 기업어음 - - 1,952,104 - 자산유동화 전자단기사채 33,368,117 - - - 소 계 38,491,522 - 1,952,104 - 13. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업투자 : 메이븐클라우드서비스(주)(*) 한국 12월 90.03% 9,698,414 56.67% 6,696,914 합 계 9,698,414 6,696,914 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 한국 12월 49.51% 51,000 49.51% 51,000 (주)핸디아이씨에스 한국 12월 49.51% 51,000 49.51% 51,000 합 계 102,000 102,000 (*) 전기말 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 손상차손 1,979백만원을 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중의 종속기업 및 관계기업 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 당기초 취득(*) 당분기말 종속기업투자 : 메이븐클라우드서비스(주) 6,696,914 3,001,500 9,698,414 합 계 6,696,914 3,001,500 9,698,414 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 51,000 - 51,000 (주)핸디아이씨에스 51,000 - 51,000 합 계 102,000 - 102,000 (*) 당분기중 자회사인 메이븐클라우드서비스(주)는 주주배정방식의 유상증자 결정에 따라 회사는 신주 3,000,000주를 취득하였습니다. (단위: 천원) 법인명 전기초 취득 대체 전분기말 종속기업투자 : 메이븐클라우드서비스(주)(*) - 1,000,000 7,675,500 8,675,500 합 계 - 1,000,000 7,675,500 8,675,500 관계기업투자 : (주)핸디시스템즈 51,000 - - 51,000 (주)핸디아이씨에스 51,000 - - 51,000 메이븐클라우드서비스(주) 7,675,500 - (7,675,500) - 합 계 7,777,500 - (7,675,500) 102,000 (*) 전기말 종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 손상차손 1,979백만원을 인식하였습니다. 위의 금액은 손상차손 인식 전 금액입니다. 14. 유형자산(1) 유형자산 내역당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 133,337 - - - 133,337 건물 200,006 (10,000) - - 190,006 차량운반구 107,642 (23,322) - - 84,320 시설장치 320,493 (218,480) - - 102,013 비품 424,182 (194,832) (28,066) (42,193) 159,091 합 계 1,185,660 (446,634) (28,066) (42,193) 668,767 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 133,337 - - - 133,337 건물 200,006 (6,250) - - 193,756 차량운반구 107,642 (7,176) - - 100,466 시설장치 307,893 (158,913) - - 148,980 비품 396,689 (142,817) (39,353) (63,913) 150,606 합 계 1,145,567 (315,156) (39,353) (63,913) 727,145 (2) 장부가액 변동내역당분기와 전분기 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 당분기말 토지 133,337 - - - 133,337 건물 193,756 - - (3,750) 190,006 차량운반구 100,467 - - (16,146) 84,321 시설장치 148,981 12,600 - (59,567) 102,014 비품 150,607 60,900 (131) (52,285) 159,091 합 계 727,148 73,500 (131) (131,748) 668,769 (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 전분기말 토지 133,337 - - - 133,337 건물 198,756 - - (3,750) 195,006 차량운반구 15,405 107,642 (12,603) (4,595) 105,849 시설장치 218,912 6,500 - (57,188) 168,224 비품 155,549 43,534 - (39,718) 159,365 합 계 721,959 157,676 (12,603) (105,251) 761,781 15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 208,374 438,742 차량운반구 18,210 29,146 합 계 226,584 467,888 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동리스부채 278,142 321,035 비유동리스부채 9,069 204,873 합 계 287,210 525,908 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비(판관비에 포함) : 부동산 230,367 209,570 차량운반구 10,936 9,571 소 계 241,303 219,141 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) - 2,384 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 33,555 34,506 리스에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 14,334 15,669 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 21,763 39,144 소 계 69,652 91,703 합 계 310,955 310,844 당분기 중 리스의 총 현금 유출은 294,016천원입니다. 16. 무형자산(1) 무형자산 내역당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 727,193 - (727,193) - 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 124,473 (39,020) - 85,453 합 계 1,535,773 (39,020) (727,193) 769,560 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 727,193 - (727,193) - 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 80,473 (23,615) - 56,858 합 계 1,491,773 (23,615) (727,193) 740,965 (2) 장부가액 변동내역 당분기와 전분기 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 취 득 상각비 당분기말 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 56,858 44,000 (15,404) 85,453 합 계 740,965 44,000 (15,404) 769,560 (단위: 천원) 구 분 전기초 취 득 상각비 전분기말 회원권 684,107 - - 684,107 기타의무형자산 28,952 20,000 (8,071) 40,881 합 계 713,059 20,000 (8,071) 724,988 17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 338,126 - 741,436 - 미지급비용 200,400 99,576 556,117 334,339 합 계 538,526 99,576 1,297,553 334,339 18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 유동 비유동 예수금 137 693 - 선수금 117,885 34,375 - 선수수익 3,195,590 3,194,942 21,667 합 계 3,313,612 3,230,010 21,667 19. 자본금(1)당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 100,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행주식수(주) 19,408,000 19,408,000 자본금(천원) 9,704,000 9,704,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2022.01.01(전기초) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2022.09.30(전분기말) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2023.01.01(당기초) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 2023.09.30(당분기말) 19,408,000 9,704,000 70,198,161 79,902,161 20. 기타불입자본당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 70,198,161 70,198,161 기타자본잉여금 (135,536) (135,536) 합 계 70,062,625 70,062,625 21. 매출액(1) 매출액의 구성당분기와 전분기 중 매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 용역의 제공으로 인한 수익 4,394,002 13,543,076 8,048,870 16,138,413 합 계 4,394,002 13,543,076 8,048,870 16,138,413 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 발생하는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SW사업부문 합 계 국 내 해 외 부문 수익 : 외부고객으로부터 수익 13,530,851 12,225 13,543,076 합 계 13,530,851 12,225 13,543,076 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 7,804,009 - 7,804,009 기간에 걸쳐 인식 5,726,842 12,225 5,739,067 합 계 13,530,851 12,225 13,543,076 (단위: 천원) 구 분 SW사업부문 합 계 국 내 해 외 부문 수익 : 외부고객으로부터 수익 16,125,138 13,275 16,138,413 합 계 16,125,138 13,275 16,138,413 수익인식 시점 : 한 시점에 인식 10,971,844 - 10,971,844 기간에 걸쳐 인식 5,153,294 13,275 5,166,569 합 계 16,125,138 13,275 16,138,413 22. 판매비와 관리비 및 연구개발비(1) 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 급여 454,120 1,335,745 399,326 1,180,308 퇴직급여 33,759 111,897 38,028 108,052 복리후생비 88,413 223,668 69,595 179,706 여비교통비 22,637 64,986 19,393 55,272 소모품비 2,556 7,101 2,332 15,965 세금과공과 5,011 11,718 3,334 8,116 지급임차료 8,497 25,305 8,315 27,073 감가상각비 108,740 325,643 99,401 289,302 무형자산상각비 4,301 12,237 2,968 7,904 접대비 28,803 86,714 27,716 74,984 운반비 487 1,415 466 1,681 지급수수료 80,074 363,032 106,073 405,688 대손상각비 (7,301) (7,524) (3,094) (11,053) 외주용역비 - - 3,000 3,000 기타 40,687 119,315 35,216 120,647 합 계 870,784 2,681,255 812,070 2,466,646 (2) 연구개발비당분기 및 전분기 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누계 3개월 누계 급여 445,164 1,257,877 373,621 1,011,217 퇴직급여 51,922 148,997 54,202 144,067 복리후생비 90,562 250,709 83,187 219,944 여비교통비 4,961 13,750 3,488 11,356 소모품비 818 3,549 1,671 3,483 세금과공과 3,209 10,045 2,654 7,736 지급임차료 695 1,894 1,384 3,468 감가상각비 10,275 27,368 6,485 16,060 무형자산상각비 1,256 3,167 56 167 접대비 1,676 7,036 2,855 7,383 운반비 - 35 75 165 지급수수료 (210,374) (193,719) 4,118 12,844 외주용역비 3,020 13,020 48,540 135,900 기타 16,209 50,296 11,807 34,189 합 계 419,394 1,594,024 594,143 1,607,978 23. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 (1) 분기순이익 2,477,115 1,880,359 (2) 현금의유출이없는비용등의가산 488,440 379,274 외화환산손실 4,173 1,102 대손상각비 (7,524) (11,053) 감가상각비 373,052 324,393 유형자산처분손실 - 5,331 유형자산폐기손실 131 - 무형자산상각비 15,404 8,071 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 45 외환차손 3,341 - 기타지급수수료 65,998 - 이자비용 24,605 42,044 장기종업원급여 8,767 9,000 잡손실 492 342 (3) 현금의유입이없는수익등의차감 (1,980,274) (890,905) 외화환산이익 14,484 14,195 이자수익 1,101,837 627,344 외환차익 554 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 862,353 249,307 잡이익 1,046 60 (4) 영업활동으로 인한 자산부채 변동 (1,163,946) (2,032,324) 매출채권 5,167,472 1,277,259 기타유동수취채권 18,515 (28,194) 당기법인세자산 (252,175) (113,015) 재고자산 (964,265) (738,572) 기타유동자산 (9,671) 418 매입채무 (4,076,379) 96,950 기타유동지급채무 (808,878) (382,686) 장기기타지급채무 (243,530) (12,600) 기타비유동부채 (21,667) 40,000 하자보수충당부채 (12,720) 35,632 기타유동부채 83,551 (2,207,516) 기타충당부채 (44,200) - 영업에서창출된현금흐름 (178,666) (663,596) (2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항당분기와 전분기 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전대리스채권 유동성대체 17,788 19,514 관계기업투자주식 대체 - 7,675,500 금융리스부채 유동성대체 195,805 216,474 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 당기초 525,909 현금흐름 (260,462) 이자비용 21,763 당분기말 287,210 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 전기초 769,232 현금흐름 (254,164) 이자비용 39,144 신규리스계약 45,097 전분기말 599,309 6. 배당에 관한 사항 ※ 당기 사업연도 중 중요한 변동사항이 없어 작성지침에 따라 기재하지 아니하였으 며, 관련 내용은 2023년 1분기 분기보고서를 참고하여 주시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ※ 당사는 공시대상기간 중 「기업공시서식 작성기준 제5-7-1조」 제1항에서 정한 주식발행에 관한 사항이 없습니다.가. 채무증권 발행실적 등 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] ※ 당사는 공시대상기간 중 「기업공시서식 작성기준 제5-7-2조」 제1항에서 정한 채무증권 발행에 관한 사항이 없습니다.(1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (2) 기업어음증권, 전자단기사채 및 회사채의 만기별 미상환 잔액 ㄱ. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ㄴ. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ㄷ. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ㄹ. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ㅁ. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 ※ 공시서류작성 대상기간 중 : 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2019년 01월 18일 운영자금 20,000 운영자금 - 자금 사용시기 미도래 제3자배정 유상증자 - 2019년 10월 15일 운영자금 10,004 운영자금 - 자금 사용시기 미도래 전환사채 2회차 2019년 06월 19일 기타자금 18,000 기타자금 18,000 조기 상환 ※ 주1) 본 자금의 사용시기가 도래하지 않은 기간에는 은행 또는 증권사의 안정성이 높은 금융 상품에 예치하고 있습니다.※ 주2) 2019년 6월 19일 발행한 제2회차 전환사채원금 18,000백만원은 전액 조기 상환하여 해당 사채권을 취득한 후 소각 처리 하였습니다. ＃ 2019.08.09 15,000백만원 조기상환 ＃ 2019.08.21 3,000백만원 조기상환 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 자산유동화 전자단기사채(NH투자증권) 33,368 2023.07 ~ 2023.11 3개월 채권 삼척블루파워 회사채(NH투자증권) 1,004 2023.09 ~ 2026.09 1개월 파생상품 JB금융지주 신종자본증권(하이투자증권) 1,005 2023.02 ~ 2028.02 8개월 파생상품 파생결합증권(유안타증권) 1,826 2023.07 ~ 2026.07 3개월 사모펀드 디에스 일반사모투자신탁(NH투자증권) 993 2023.09 ~ 2028.09 1개월 기타 JB메자닌 신기술조합 특정금전신탁(NH투자증권) 296 2023.07 ~ 2027.08 3개월 계 38,492 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 유의점 (1) 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 회사는 2022년에 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 의거 관계기업에 대한 투자자산을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하였습니다. 회계정책의 변경 영향은 다음과 같습니다. 1) 전전기(2021년)말 (단위: 천원) 재무상태표 전전기말보고금액 조정사항 재작성된금액 비유동자산 관계기업투자주식 7,516,657 260,843 7,777,500 자산총계 73,627,507 260,843 73,888,350 순자산 Ⅱ. 기타불입자본 70,055,181 7,444 70,062,625 Ⅲ. 결손금 (17,110,192) 253,398 (16,856,794) 자본총계 62,648,989 260,843 62,909,832 2) 전전기(2021년) (단위: 천원) 손익계산서 전전기보고금액 조정사항 재작성된금액 관계기업투자지분에대한순손익 (261,900) 261,900 - 법인세비용차감전순이익 1,900,771 261,900 2,162,671 당기순이익 3,579,183 261,900 3,841,083 총포괄이익 3,579,183 261,900 3,841,083 기본 및 희석주당순이익 184원 14원 198원 (2) 회계처리방법 변경 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 "III-3. 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책" 을 참고하시기 바랍니다.(3) 합병에 관한 사항※ 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제15기3분기(2023) 유동 매출채권 2,947,082 (85,362) 2.90% 미수금 242,465 (198,004) 81.66% 미수수익 94,863 (3,804) 4.01% 기타수취채권 25,196 - 0.00% 합계 3,309,607 (287,170) 8.68% 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) 100.00% 장기대여금 3,557,964 (7,964) 0.22% 장기미수금 248,388 (248,388) 100.00% 보증금 595,296 - 0.00% 기타수취채권 82,430 - 0.00% 합계 4,543,277 (315,551) 6.95% 제14기(2022) 유동 매출채권 7,843,708 (99,699) 1.27% 미수금 255,651 (198,004) 77.45% 미수수익 250,238 (3,804) 1.52% 보증금 800 - 0.00% 기타수취채권 28,881 - 0.00% 합계 8,379,278 (301,507) 3.60% 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) 100.00% 장기대여금 5,507,964 (7,964) 0.14% 장기미수금 248,388 (248,388) 100.00% 보증금 544,716 - 0.00% 기타수취채권 100,218 - 0.00% 합계 6,460,486 (315,551) 4.88% 제13기(2021) 유동 매출채권 4,781,740 (200,097) 4.18% 미수금 40,316 - 0.00% 미수수익 3,353 - 0.00% 보증금 9,000 - 0.00% 기타수취채권 25,567 - 0.00% 합계 4,859,976 (200,097) 4.12% 비유동 장기성매출채권 59,200 (59,200) 100.0% 장기대여금 5,500,000 - 0.00% 보증금 207,051 - 0.00% 기타수취채권 127,065 - 0.00% 합계 5,893,317 (59,200) 1.00% (2) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 제15기 3분기 제14기 제13기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 617,058 259,297 389,497 2. 순대손처리액(①－②±③) (5,061) (87,676) (130,200) ① 대손처리액(상각채권액) 10,376 (97,764) 162,222 ② 상각채권회수액 - - (32,022) ③ 기타증감액 (15,436) 10,088 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (9,276) 445,437 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 602,721 617,058 259,297 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정 방침 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 손상을 결정됩니다. 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정을 세우고, 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 신용위험이 유의적으로 증가한 매출채권 등을 대상으로 개별적 손상 징후를 검토하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 기대손실평가 모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법 : 매출채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월~1년 이하 1년 초과 계 금 액 2,870,716 3,677 131,890 3,006,282 구성비율 95.49% 0.12% 4.39% 100.00% ※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대출채권 등 금전소비대차로 인한 채권은 매출채권의 범위에서 제외됩니다.※ 금액은 대손충당금 차감 전의 채권 총액입니다. 다. 재고자산의 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제15기 3분기 제14기 제13기 비고 SW사업부문 상 품 - - - - 재공품 3,241,810 2,277,545 4,209,604 - 미착품 - - - - 합 계 3,241,810 2,277,545 4,209,604 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 4.38% 2.91% 5.72% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.2 7.6 6.8 - [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등 (ㄱ) 실사원칙 재고자산의 실사는 매년 2회 실시하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 실사 시 중점확인사항은 장부와 실제 보관재고의 수량 일치 여부 확인, 장기체 화재고 및 불용재고의 현황을 확인하여 재고의 불필요한 Risk를 제거함으로써 재고관리의 효율성을 극대화하는 데에 그 목적이 있습니다. (ㄴ) 재고실사시 감사인의 입회여부 기말 재고실사는 외부감사인인 회계법인의 회계사가 무작위 추출에 의해 감사를 실시하며, 연중에는 감사인의 입회없이 당사 자재관리부서의 주관 하에 재고실사를 실시하고 있습니다. (ㄷ) 실사내역 ① 실사 방법 : 자체 실사 ② 실사 요령 : 사내보관 재고는 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성 이 낮은 품목의 경우 샘플조사를 실시 ③ 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (2023년 09월 30일 기준) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 재공품 4,561,178 - (1,319,368) 3,241,810 - 합 계 4,561,178 - (1,319,368) 3,241,810 - ※ 당기평가손실 금액은 2023년 09월 30일 현재 K-IFRS기준 재무정보를 기준 재고자산 평가충당금 잔액입니다. ④ 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 ※ 실사 가능한 재고가 없어, 재고실사는 진행하지 않았습니다. 라. 수주계약 현황 당분기 현재 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 B사(당분기말 현재 12.10%, 1,972백만원)이며, 전분기 기업 전체 수익의 10% 이상인 고객은 C사(전분기말 현재 18.82%, 3,730백만원)입니다. 마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치 측정방법 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 38,491,522 532,366 39,023,888 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,952,105 519,194 2,471,299 (2) 금융상품의 평가방법1) 금융상품의 최초 인식 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(3) 금융상품의 후속측정방법1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.2) 금융부채 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로 부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(4) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 14,357,926 - 14,357,926 장단기금융상품 - 846,920 - 846,920 장단기매출채권 - 2,861,720 - 2,861,720 장단기기타수취채권 - 4,388,442 - 4,388,442 당기손익공정가치측정금융자산 39,023,889 - - 39,023,889 합 계 39,023,889 22,455,008 - 61,478,897 금융부채 : 매입채무 - - 1,023,238 1,023,238 장단기기타지급채무(*) - - 565,207 565,207 리스부채 - - 744,082 744,082 합 계 - - 2,332,527 2,332,527 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 48,846,935 - 48,846,935 장단기금융상품 - 766,220 - 766,220 장단기매출채권 - 7,744,009 - 7,744,009 장단기기타수취채권 - 6,478,696 - 6,478,696 당기손익공정가치측정금융자산 2,471,299 - - 2,471,299 합 계 2,471,299 63,835,860 - 66,307,159 금융부채 : 매입채무 - - 5,105,368 5,105,368 장단기기타지급채무(*) - - 1,554,194 1,554,194 리스부채 - - 1,070,015 1,070,015 합 계 - - 7,729,577 7,729,577 (*) 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무로 인한 부채는 제외되었습니다.(5) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 ㄱ) 한국채택국제회계기준 전환일의 유형자산 측정방법 및 공정가치기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 규정에 의거, 공정가치로 측정하는 유형자산은 보유하고 있지 않습니다.ㄴ) 유형자산의 후속 측정방법회사는 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 분기보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제15기(당기) 삼일회계법인 - - - 별도 : 종속기업투자에 대한 손상검사 - 연결 : 클라우드서비스 현금창출단위에 대한 영업권 손상검사 제14기(전기) 삼일회계법인 적정 - 해당사항 없음 - 별도 : 종속기업투자에 대한 손상평가 - 연결 : 클라우드서비스 현금창출단위에 대한 영업권 손상평가 제13기(전전기) 삼일회계법인(주1) 적정 - 경영진은 COVID-19의 확산이 기업의 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련 한 불확실성에 주의를 기울여야 할 필요 있음 - 주식인수 관련 약정사항 점검 및 공정가치평가 /주석 공시사항 적절성, 정확성 평가 ※ 주1) 2020년도에 외부감사에 관한 법률에 의거하여 금융감독원으로부터 2021년 부터 2023년 3사업연도 외부감사인에 대한 재지정을 받았습니다. ＃ 재지정 감사인 : 삼일회계법인 ＃ 신규지정사유 : 3년 영업손실, 3년 이자보상비율 1 미만 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 삼일회계법인 - 기말감사- 반기검토 156,000 1,300 - -220 제14기(전기) 삼일회계법인 - 기말감사- 반기검토 150,000 1,250 150,000 999213 제13기(전전기) 삼일회계법인 - 기말감사- 반기검토 135,000 1,100 135,000 870256 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) 2023.05.16 법인세 세무조정 용역 2023.05.16~2024.04.30 8,000 - 2023.10.31 Robotic Application 제공 2023.11.01~2026.10.31 11,000 - 제14기(전기) 2022.06.15 법인세 세무조정 용역 2022.06.15~2023.04.30 8,000 - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 종속회사의 감사의견등 ※ 보고기간말 현재 해당사항 없습니다. 마. 회계감사인의 변경 당사는 2020년부터 2022년 3사업연도에 대한 외부감사인은 금융감독원으로 부터 삼덕회계 법인으로 지정받았습니다. 그 이후 외부감사에 관한 법률에 의거하여 금융감독원으로부터 감사인 재지정을 받아 2021년부터 2023년 사업연도에 대하여 삼일 회계법인으로 지정감사를 진행중에 있습니다. 바. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 01월 29일 회사측 : 감사, 재무담당임원 등감사인측 : 업무수행이사 등 4인 대면회의 - 기말현장감사 결과 보고 2 2021년 05월 28일 회사측 : 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 3인 대면회의 - 핵심감사사항에 대한 논의 3 2021년 11월 08일 회사측 : 감사, 재무담당인원 등 4인감사인측 : 업무수행이사 등 3인 서면회의 - 연간 회계감사 수행계획- 감사인의 독립성 등- 핵심강사사항의 계획 4 2022년 01월 17일 회사측 : 감사, 재무담당인원 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 3인 서면회의 - 감사인이 식별한 유의적 위험 - 감사인의 독립성 등 - 핵심감사사항의 계획 5 2022년 03월 20일 회사측 : 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 3인 서면회의 - 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과 - 기말 감사절차 진행 경과 - 후속사건 - 감사인의 독립성 등 6 2022년 10월 18일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 - 감사투입시간과 보수, 연간감사 수행계획 - 감사인이 식별한 유의적위험, 그룹감사와 관련한 사항 - 핵심감사사항의 계획 - 감사인의 독립성 등 7 2023년 03월 17일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 - 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과 - 그룹감사와 관련한 사항 - 후속사건 - 감사인의 독립성 등 8 2023년 11월 03일 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 - 감사투입시간과 보수, 연간감사 수행계획 - 감사인이 식별한 유의적위험, 그룹감사와 관련한 사항 - 핵심감사사항의 계획 - 감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이준희 남 1957년 09월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 한국방송통신대학교 국어국문학과 졸업명지대학교 공업경영학과 학사연세대학교 사회교육원 수료전, 대우캐피탈(주) 경영전략담당 임원현, (주)지오환경 대표이사현, 메이븐클라우드서비스(주) 대표이사현, 핸디소프트 대표이사 - - 최대주주의관계사 임원 3년 11개월 2025년 03월 28일 최준호 남 1965년 08월 감사 감사 비상근 감사 부산대학교 회계학과 학사전, 대한전선 회장실 기획팀전, 체리네트워크 대표이사전, (주)오상헬스케어 감사현, 바퍼코리아 대표이사현, 오상자이엘(주) 감사 - - 최대주주의관계사 임원 3년 11개월 2025년 03월 28일 최승일 남 1964년 06월 전무 사내이사 상근 영업본부장 한양대학교 물리학 학사전, 핸디데이타 대표이사전, 넷플스 연구소장전, 코난테크놀로지 솔루션사업본부장현, 핸디소프트 영업본부장 전무 10,000 - - 3년 8개월 2026년 03월 28일 이상엽 남 1970년 01월 전무 사내이사 상근 연구본부장 홍익대학교 전자계산학 학사홍익대학교 전자계산학 석사홍익대학교대학원 전자계산학과 박사현, 핸디소프트 연구본부장 전무 17,311 - - 11년 9개월 2024년 03월 28일 이종민 남 1961년 07월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영고문 고려대학교 경영학과 학사고려대학교대학원 회계학 석사전, 한영회계법인 근무전, 대성합동회계사무소 근무현, 민 회계사무소 대표 - - - 2년 6개월 2024년 03월 28일 강철훈 남 1961년 06월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영고문 서울대학교 화학과 학사서울대학교대학원 유기화학 석사USA IOWA State University 생화학 박사전, 한국화학연구원전, USA IOWA State University 연구원전, Purdue University 연구원전, 경희대학교 한의학 연구소 전임강사전, ㈜오상헬스케어 사외이사전, 경희대학교 동서의학대학원 대학원장현, 경희대학교 동서의과학과 생화학 교수 1,556 - - 2년 6개월 2024년 03월 28일 김용세 남 1968년 09월 이사 미등기 상근 연구소장 현, 핸디소프트 연구본부 전자문서연구소장 16,329 - - 11년 9개월 - 이승택 남 1976년 11월 이사 미등기 상근 경영기획실장 현, 핸디소프트 경영기획실장 - - - 11년 6개월 - 지일구 남 1975년 01월 이사 미등기 상근 연구소장 현, 핸디소프트 첨단기술연구소장 - - - 11년 7개월 - 최해인 남 1971년 01월 이사 미등기 상근 PM 현, 핸디소프트 연구본부 PS팀 이사 - - - 11년 9개월 - ※ 2020년 02월 01일 최승일 상무가 취임하였습니다.※ 2020년 03월 10일 최호규 대표가 대표이사 및 사내이사직에서 사임하였습니다.※ 2020년 03월 30일 정기주주총회에서 경영진의 변동이 있었습니다. - 취임 임원 : 기타비상무이사 김선기, 사외이사 김동열(공직자 윤리위원회 취업 심사 통과 조건부)※ 2020년 04월 30일 김동열 사외이사가 취업심사 통과에 따라 취임하였습니다.※ 2020년 04월 30일 차상래 전무 및 김원정 상무가 사임하였습니다.※ 2020년 05월 11일 마보현 상무가 사임하였습니다.※ 2020년 07월 27일 유병열 사내이사, 조수암 사내이사, 홍승억 기타비상무이사가 사임하였습니다.※. 2020년 07월 28일 임시주주총회에서 경영진의 변동이 있었습니다. - 취임 임원 : 사내이사 최승일※ 2021년 03월 29일 정기주주총회에서 경영진의 변동이 있었습니다. - 취임 임원 : 이상엽 사내이사, 이종민 기타비상무이사, 강철훈 기타비상무이사 - 사임 임원 : 이화진 기타비상무이사※ 2022년 03월 29일 정기주주총회에서 경영진의 변동이 있었습니다. - 재선임 임원 : 이준희 사내이사/대표이사, 최준호 감사 - 임기만료 : 정영진 기타비상무이사※ 2023년 03월 29일 정기주주총회에서 경영진의 변동이 있었습니다. - 재선임 임원 : 최승일 사내이사, 김선기 기타비상무이사※ 2023년 04월 30일 김동열 사외이사의 임기가 만료되었습니다.※ 2023년 09월 04일 김선기 기타비상무이사가 사임하였습니다.※ 당사에 5년 이상 재직한 미등기임원은 공시서류 작성 기준에 따라 주요 경력을 생략합니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 61 - 11 - 72 5년8개월 3,039,705 48,953 - - - - - 여 31 - 1 - 32 3년7개월 1,186,560 43,792 - 합 계 92 - 12 - 104 5년1개월 4,226,266 47,572 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 314,849 62,970 - ※ 주1) 등기임원에서 사임한 재직 임원은 사임 이후 보수를 미등기임원으로 분류 (등기임원으로 재직한 기간 동안의 보수는 제외) ※ 주2) 퇴사 임원 보수 포함 2. 임원의 보수 등 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금ㆍ대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원은 2023년 04월 13일 전액 상환받았으며, 대여금 상환 완료에 따라 (주)오상헬스케어 주식 687,500주의 질권설정은 해지되었습니다. 그리고 연결회사는 2023년 05월 03일 (주)오상에게 지급한 대여금 3,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상자이엘 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았으며, 담보공정가치 금액은 2023년 09월 30일 기준 평가 금액 5,196,813천원입니다. 2. 대주주 등에 대한 거래내역 등 가. 특수관계자 현황 당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)오상헬스케어(지분율 25.03%) 입니다.당분기 및 전기 중 거래가 있는 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 비 고 유의적 영향력행사기업 (주)오상 (주)오상 - (주)오상헬스케어 (주)오상헬스케어 - 관계기업 (주)핸디시스템즈 (주)핸디시스템즈 - (주)핸디아이씨에스 (주)핸디아이씨에스 - 기타 특수관계자 (주)다산네트웍스 (주)다산네트웍스 - - (주)다산인베스트 (*1) 오상자이엘(주) 오상자이엘(주) - 이동현 이동현 (*2) 이국래 이국래 (*2) (주)지오환경 (주)지오환경 (*3) (주)자이엘코스메틱 (주)자이엘코스메틱 (*4) 종속회사 임원 - (*5) - 메이븐코리아(주) (*6) (*1) 전기 중 보유중인 주식 전부를 매각하였으며, 회사의 등기이사 1인을 추천하여 선임하고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 이동현은 (주)오상, (주)지오환경의 최대주주이며, 이국래는 오상자이엘㈜의 주요주주입니다.(*3) (주)오상의 종속기업입니다.(*4) 오상자이엘(주)의 종속기업입니다.(*5) 메이븐클라우드서비스(주)의 등기이사입니다.(*6) 종속기업 메이븐클라우드서비스(주)의 (전)대표이사가 겸임하여 기타특수관계자로 분류되었으나, (전)대표이사가 2022년 9월 중 사임함에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 전기 거래내역은 (전)대표이사가 사임하기 전까지의 거래내역입니다. 나. 매출 및 매입 등 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 137,559 - - - - (주)오상헬스케어 27,685 - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 94,611 94,611 - - (주)핸디아이씨에스 6,961 - 1,481,264 1,449,014 - - 기타 특수관계자 오상자이엘(주) 57,944 - - - 26,308 46,500 (주)지오환경 21,780 - - - - - (주)자이엘코스메틱 - - - - 25,125 - 종속회사 임원 - 1,071 - - - - 합 계 114,370 138,630 1,575,875 1,543,625 51,433 46,500 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 이자및기타수익 매입 매출원가 판매비와관리비 전대리스이자수익 유의적 영향력행사 기업 (주)오상 - 189,923 - - - - (주)오상헬스케어 11,067 - - - 20,125 - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 109,157 109,157 - - (주)핸디아이씨에스 24,000 - 1,068,569 900,569 - - 기타 특수관계자 오상자이엘(주) 15,225 - - - 600 - (주)지오환경 9,680 - - - - 3,534 (주)자이엘코스메틱 - - - - 12,250 - 메이븐코리아(주) - 4,900 - - - - 합 계 59,972 194,823 1,177,726 1,009,726 32,975 3,534 다. 채권 및 채무 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*1) - 3,500,000 66,164 - - - (주)오상헬스케어 2,053 - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,408 - 2,801 - (주)핸디아이씨에스 528 - 17,203 - 103,840 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 22,141 - 10,094 - - 2,881 (주)지오환경 - - 6,600 25,196 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 13,530 종속회사 임원(*2) - 50,000 1,071 - - - 합 계 24,722 3,550,000 103,540 25,196 106,641 16,411 (*1) (주)오상은 전기말 대여금 잔액 5,500백만원을 2023년 04월 13일에 전액 상환하였으며, (주)오상헬스케어 주식 687,500주에 대하여 질권설정을 해지하였습니다. 그리고 연결회사는 2023년 05월 03일 (주)오상과 대여금 3,500백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2024년 05월 03일입니다. 연결회사는 동 대여금과 관련하여, (주)오상이 보유하고 있는 오상자이엘(주) 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2024년에 도래하나 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는 바, 동 대여금을 비유동자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 연결회사는 2023년 04월 13일 종속회사 임원과 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 회사는 동 대여금과 관련하여, 종속회사 임원이 보유한 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 전대리스채권 매입채무 기타채무 유의적 영향력행사기업 (주)오상(*) - 5,500,000 - - - - (주)오상헬스케어 1,790 - - - - - 관계기업 (주)핸디시스템즈 - - 2,386 - 3,986 - (주)핸디아이씨에스 - - 17,537 - 212,160 - 기타특수관계자 오상자이엘(주) 2,393 - - - - 660 (주)지오환경 - - 6,236 46,670 - - (주)자이엘코스메틱 - - - - - 308 합 계 4,183 5,500,000 26,159 46,670 216,146 968 (*) 회사는 (주)오상 대여금 5,500백만원을 2022년 6월 13일에 만기연장 계약을 체결하였습니다. 연장계약을 체결한 대여금 5,500백만원의 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2023년 6월 11일 입니다. 연결회사는 이에 대한 담보로 (주)오상헬스케어 발행주식 687,500주를 담보로 제공받았습니다. 만기는 2023년이나, 대여금 회수에 시간이 소요될 것으로 예상되는바 비유동자산으로 계상하고 있습니다. 라. 자금거래 ※ 당분기 및 전분기 현재 연결회사는 특수관계자와의 자금 거래 내역이 없습니다. 마. 지급보증 (1) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 - - IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 13,200 13,200 IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 31,744,903 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 559,724 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 당분기말 실행금액은 15,036,146천원입니다. (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 29,608,872 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 258,530 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 전기말 실행금액은 14,489,334천원입니다. 바. 대주주와의 자산양수도 등 ※ 해당사항 없음. 사. 대주주와의 영업거래 ※ 나. '매출 및 매입 등'을 참고하시기 바랍니다. 아. 대주주이외의 이해관계자와의 거래 ※ 라. '자금거래'를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ※ 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 진행중인 소송사건 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 광주고등법원(전주재판부) (*1) 주식회사핸디소프트 주식회사제이비금융지주 1심 판결 불복에 따른 항소 1,939,664 진행중 광주고등법원(전주재판부) (*1) 주식회사제이비금융지주 주식회사핸디소프트 1심 판결 불복에 따른 항소에 대한 반소 580,880 진행중 서울중앙지방법원 (*2) 메이븐클라우드서비스 주식회사 (전)대표이사 퇴직금 부당이득반환 청구의 소 251,430 진행중 (*1) 물품공급계약 해제에 따른 원상회복 손해배상 소송의 1심 판결이 2022년 중 선고되었으며, 회사는 1심 부분패소하여 관련 의무를 모두 이행하였습니다. 1심 판결 불복에 따른 항소 및 항소에 대한 반소가 진행중이며, 당사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여, 본 채권에 대한 회수 및 추가적인 손해배상금의 지급이 불확실한 것으로 판단하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 ※ 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황 (1) 제공한 지급보증 (단위: 천원) 제공받은자 보증한도 보증금액 지급보증처 비 고 임직원 - - IBK기업은행 임직원 대출 지급보증 (2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 통 화 보증 금액 비 고 소프트웨어공제조합 (*) KRW 31,744,903 입찰, 계약이행, 하자보증 및 기타보증 서울보증보험 KRW 559,724 공탁, 이행계약, 하자보증 (*) 당분기말 실행금액은 15,036,146원입니다. (3) 제공한 담보내역당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 담보권자 비 고 단기금융상품 50,000 50,000 우리카드 법인카드 한도 - - IBK기업은행 임직원대출 보증담보 648,520 648,520 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 당기손익공정가치 측정금융자산 512,015 512,015 소프트웨어공제조합 소프트웨어공제조합 여신담보 (*) 당분기 중 임직원대출 보증담보를 해지하였습니다. (4) 제공받은 담보내역 당분기말 당사가 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 담보제공자 제공받은 담보금액 비 고 투자주식(*1) (주)오상 5,250,000 오상자이엘(주) 주식 투자주식(*2) 종속회사 임원 75,000 메이븐클라우드서비스(주) 주식 (*1) (주)오상에게 지급한 대여금 5,500백만원은 2023년 04월 13일 전액 상환받았으며, 대여금 상환 완료에 따라 (주)오상헬스케어 주식 687,500주의 질권설정은 해지되었습니다. 그리고 연결회사는 2023년 05월 03일 (주)오상에게 지급한 대여금 3,500백만원에 대하여 (주)오상이 보유하고 있는 (주)오상자이엘 주식 1,013,024주를 담보로 제공받았으며, 담보공정가치 금액은 2023년 09월 30일 기준 평가 금액 5,196,813천원입니다.(*2) 연결회사는 2023년 04월 13일에 대여금 50백만원에 대한 대여계약을 체결하였으며, 이자율은 연 4.6%, 만기일은 2026년 04월 12일입니다. 이에 대한 담보로 보유중인 메이븐클라우드서비스(주) 주식 75,000주를 담보로 제공받았습니다. (5) 사용제한 금융상품당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 사용제한 사유 단기금융상품 50,000 법인카드 한도 648,520 소프트웨어공제조합 여신담보 합 계 698,520 라. 채무인수약정 현황 ※ 해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발부채 등 1) 핸디소프트 자회사 설립 및 주요계약 및 약정 사항당사는 2019년도에 소프트웨어 부문 중 프로젝트 및 유지보수 수행 조직을 분사하여 4개의 법인을 설립하였고 4개 회사와 "사업협력계약" 및 "(부속)합의서"를 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 1. 설립 법인명 : (주)에이치에스포스, (주)핸디코어, (주)핸디시스템즈, (주)핸디아이씨에스2. 사업협력계약 주요내용 (1) 계약기간 : 2019.05.01~2023.12.31 (2) 신설회사의 역할 : 핸디가 공급하는 제품의 판매, 프로젝트 및 유지보수 수행, 영업 및 기술지원 등※ 2019년도에 4개 설립법인은 제3자배정 유상증자를 실시하였으나, 당사는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 51.0%에서 49.5%로 감소하였고, 설립법인 대표이사의 지분율이 50.5%로 증가하여 종속기업에서 제외하였으며, 핸디코어 및 에이치에스포스는 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. 2) 메이븐클라우드서비스와 한국마이크로소프트 간 약정사항 - 사업부문 : Microsoft Cloud License Service 공급 - 계약기간 : 2023.06.28 ~ 2024.06.27 - 계약조건 : 년 20,728천원의 파트너 수수료 지불 - 메이븐클라우드서비스의 권한 : Microsoft Cloud 라이선스 공급 및 컨설팅 3) 우발부채에 대한 채무이행약정2020년 3월 16일 (주)오상 외 2인은 회사의 우발부채로 인한 자산손상의 방지 및 재무안정성을 보증하기 위하여 법률상 소멸시효 완성일까지 연대하여 대위변제하겠다는 채무이행약정을 체결하였습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 계열회사 현황(상세) ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ※ 기업공시서식 작성지침에 따라 분기보고서에는 기재하지 아니하였으며, 관련 내용은 2023년도 반기보고서 를 참고하여 주시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 ※ 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 ※ 해당사항 없음.