퓨쳐켐 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 퓨쳐켐

1. 일반사항주식회사 퓨쳐켐(이하 "당사")은 2001년 8월에 설립되어 화학약품, 의약품 및 의료기기의 생산 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2015년 8월 13일 주식을한국거래소 코넥스시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)(*1)

보통주	우선주(*1)	합계

박영자 및 특수관계자	1,162,522	-	1,162,522	33.39

튜브메가트랜드투자조합	500,000	-	500,000	14.36

2014 에이치비 벤처투자조합	-	333,334	333,334	9.58

유안타증권(주)	-	190,500	190,500	5.47

SLI소재부품투자펀드 2014-1호	-	111,112	111,112	3.19

김장성	-	100,000	100,000	2.87

KoFC-현대 Pioneer Champ 2011-7호 투자조합	-	83,334	83,334	2.39

현대기술투자(주)	-	83,334	83,334	2.39

김동원	-	5,556	5,556	0.16

김동영	-	5,556	5,556	0.16

기타	906,478	-	906,478	26.04

합계	2,569,000	912,726	3,481,726	100.00

(*1) 당기말 현재 당사는 전환상환우선주 및 전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 39 에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제 표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 승 인 되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 다음에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 및 32 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확 실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34 : 금융 상품

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

기계장치	5년	차량운반구	5년

비품	5년	시설장치	5년

시험기구	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 리스제공자 입장1) 금융리스

당사는 리스이용자에게 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 리스 거래로서 다음에 해당하는 경우 등에는 금융리스로 분류하고 있습니다.- 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우- 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치 보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우- 리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우- 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우

당사는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 금융리스에서는 리스자산의 법적소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되므로, 리스료는 당사의 투자와 용역에 대한 회수와 보상으로서 채권의 원금회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.2) 운용리스금융리스로 분류되지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하며 취득원가에는 운용리스자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 리스실행가능일까지 발생한 이자비용 및 기타 이와 유사한 금융비용을 포함하고 있습니다.운용리스자산의 감가상각정책은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각정책과 일관되게 적용하고 있습니다. 또한, 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있으며 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의손익으로 인식하고 있습니다.

② 리스이용자 입장1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정하고 있습니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리, 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 사업결합이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문별 정보당사의 영업활동은 시약 및 방사성 의약품 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 별도의 지역별 정보를 공시하지 않았습니다. (3) 주요 고객정보당기 중 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 존재하지 않으며,전기 중에는 1개 거래처가 존재하며 해당 매출액은 149,312천원입니다.

5. 현금및현금성자산 등(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보통예금	5,544,672	3,174,658	43,724

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초	담보설정내역	담보권자

단기금융상품	1,872,000	2,340,000	-	차입금 담보	중소기업은행

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	398,944	-	90,203	-	60,862	-

대손충당금	(12,577)	-	(9,272)	-	(9,215)	-

미수금	44,266	-	358,753	-	15,585	-

미수수익	1,024	-	1,687	-	-	-

보증금	-	141,286	-	142,800	-	92,800

합계	431,657	141,286	441,371	142,800	67,232	92,800

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액	9,272	9,215

대손상각비	3,305	57

기말잔액	12,577	9,272

7. 기타금융자산당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산(*1)	999,450	-	-	-	-	-

금융리스채권(*2)	245,809	1,886,157	-	-	-	-

합계	1,245,259	1,886,157	-	-	-	-

(*1) 당기 중 449천원을 당기손익인식금융자산평가이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총 투자액	미실현이자수익	리스순투자

1년 이내	748,145	(502,336)	245,809

1년 초과 5년 이내	2,992,582	(1,106,425)	1,886,157

합계	3,740,727	(1,608,761)	2,131,966

8. 재고자산당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,765	(6,773)	6,992	18,679	(13,639)	5,040	4,057	-	4,057

제품	904,412	(230,353)	674,059	624,062	(264,807)	359,255	303,884	-	303,884

재공품	-	-	-	11,967	-	11,967	19,162	-	19,162

원재료	768,886	(242,408)	526,478	350,136	(213,696)	136,440	17,657	-	17,657

부재료	13,119	-	13,119	-	-	-	-	-	-

저장품	3,995	-	3,995	3,830	-	3,830	-	-	-

합계	1,704,177	(479,534)	1,224,643	1,008,674	(492,142)	516,532	344,760	-	344,760

재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가손실환입 12,608천원 및 전기 중 재고자산평가손실 492,142 천원이 발생하였으며, 이를 각각 매출원가에 반영하였습니다 .

9. 종속기업투자당기말과 전기말, 전기초 현재 종속기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스메디(*1)	대한민국	12월	의료기기 제조 및 유지보수	100.00	316,962	-	-	-	-

(*1) 당기 중 당사는 (주)에스메디 주식을 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 전기말에 관계기업투자로 분류되었던 (주)에스메디 주식을 종속기업투자로 재분류하였습니다.

10. 관계기업투자당기말과 전기말, 전기초 현재 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에스메디(*1)	대한민국	12월	의료기기 제조 및 유지보수	-	-	20.00	28,962	20.00	28,962

(주)에스케미(*2)	대한민국	12월	연구용 의약품 제조	20.00	-	20.00	-	20.00	-

합계	-	28,962	28,962

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업투자로 재분류하였습니다( 주석 9 참조).(*2) 전기 이전에 장부금액이 회수가능액을 초과하여 10,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	245,294	52,320	297,614	245,294	52,320	297,614

기말금액	245,294	52,320	297,614	245,294	52,320	297,614

감가상 각 누계액:

기초금액	-	(33,354)	(33,354)	-	(30,738)	(30,738)

감가상각비	-	(2,616)	(2,616)	-	(2,616)	(2,616)

기말금액	-	(35,970)	(35,970)	-	(33,354)	(33,354)

장부금액:

기초금액	245,294	18,966	264,260	245,294	21,582	266,876

기말금액	245,294	16,350	261,644	245,294	18,966	264,260

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	8,400	9,211

임대원가	(2,616)	(2,616)

합계	5,784	6,595

(3) 투자부동산의 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	장부금액

토지	360,430	245,294

건물	33,213	16,350

합계	393,643	261,644

당기말 현재 투자부동산의 공정 가치는 공시지가 등의 정보를 활용 하여 산정 하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기계장치(*1)	차량운반구	비품	시설장치	시험기구	건설중인자산(*2)	합계

취득원가:

기초금액	3,131,597	63,292	47,220	31,206	512,229	964,546	4,750,090

취득	169,032	-	90,280	-	-	221,097	480,409

처분	-	-	-	(31,206)	-	-	(31,206)

대체	(2,223,636)	-	43,489	-	-	(183,489)	(2,363,636)

기타	89,072	-	-	-	-	63,346	152,418

기말금액	1,166,065	63,292	180,989	-	512,229	1,065,500	2,988,075

감가상 각 누계액:

기초금액	(100,456)	(55,011)	(24,691)	(31,203)	(384,717)	-	(596,078)

처분	-	-	-	31,203	-	-	31,203

대체	39,394	-	-	-	-	-	39,394

감가상각비	(199,508)	(1,806)	(20,368)	-	(58,913)	-	(280,595)

기말금액	(260,570)	(56,817)	(45,059)	-	(443,630)	-	(806,076)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(50,741)	-	(50,741)

증가액	-	-	(9,073)	-	-	-	(9,073)

감가상각비 상계	-	-	1,588	-	14,799	-	16,387

기말금액	-	-	(7,485)	-	(35,942)	-	(43,427)

장부금액:

기초금액	3,031,141	8,281	22,529	3	76,771	964,546	4,103,271

기말금액	905,495	6,475	128,445	-	32,657	1,065,500	2,138,572

(*1) 기계장치의 대체 금액에는 금융리스채권으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 7 참조). 또한, 기계장치의 기타 금액은 사업결합으로 취득한 금액입니다( 주석 38 참조).(*2) 건설중인자산의 기타 증가액은 차입원가를 자본화한 금액이며, 자본화이자율은 7.25 %입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	시험기구	건설중인자산(*1)	합계

취득원가:

기초금액	30,000	54,260	29,883	31,206	512,229	-	657,578

취득	3,101,597	9,032	17,337	-	-	943,836	4,071,802

기타	-	-	-	-	-	20,710	20,710

기말금액	3,131,597	63,292	47,220	31,206	512,229	964,546	4,750,090

감가상 각 누계액:

기초금액	(29,998)	(54,258)	(20,859)	(31,203)	(320,688)	-	(457,006)

감가상각비	(70,458)	(753)	(3,832)	-	(64,029)	-	(139,072)

기말금액	(100,456)	(55,011)	(24,691)	(31,203)	(384,717)	-	(596,078)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(65,540)	-	(65,540)

감가상각비 상계	-	-	-	-	14,799	-	14,799

기말금액	-	-	-	-	(50,741)	-	(50,741)

장부금액:

기초금액	2	2	9,024	3	126,001	-	135,032

기말금액	3,031,141	8,281	22,529	3	76,771	964,546	4,103,271

(*1) 건설중인자산의 기타 증가액은 차입원가를 자본화한 금액이며, 자본화이자율은 7.03 %입니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*3)	합계

취득원가:

기초금액	-	590,327	422,134	25,809	6,869	1,045,139

증감액	-	308,350	(23,814)	5,944	-	290,480

기타(*1,2)	138,885	-	36,220	-	-	175,105

기말금액	138,885	898,677	434,540	31,753	6,869	1,510,724

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(86,795)	(99,104)	(3,810)	-	(189,709)

무형자산상각비	-	(66,366)	(43,828)	(5,138)	-	(115,332)

손상차손(*1)	(138,885)	-	-	-	-	(138,885)

기말금액	(138,885)	(153,161)	(142,932)	(8,948)	-	(443,926)

정부보조금:

기초금액	-	(140)	(36,100)	-	-	(36,240)

증가액	-	(59,805)	-	-	-	(59,805)

상각비 상계	-	-	3,800	-	-	3,800

기말금액	-	(59,945)	(32,300)	-	-	(92,245)

장부금액:

기초금액	-	503,392	286,930	21,999	6,869	819,190

기말금액	-	685,571	259,308	22,805	6,869	974,553

(*1) 영업권의 기타금액은 사업결합에서 발생한 금액이며, 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다( 주석 38 참조)(*2) 산업재산권의 기타금액은 사업결합으로 취득한 금액입니다( 주석 38 참조).(*3) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	합계

취득원가:

기초금액	357,423	416,488	4,553	6,869	785,333

증감액	232,904	5,646	21,256	-	259,806

기말금액	590,327	422,134	25,809	6,869	1,045,139

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(53,721)	(63,733)	(1,990)	-	(119,444)

무형자산상각비	(33,074)	(35,371)	(1,820)	-	(70,265)

기말금액	(86,795)	(99,104)	(3,810)	-	(189,709)

정부보조금:

기초금액	-	(38,000)	-	-	(38,000)

증가액	(140)	(1,900)	-	-	(2,040)

상각비 상계	-	3,800	-	-	3,800

기말금액	(140)	(36,100)	-	-	(36,240)

장부금액:

기초금액	303,702	314,755	2,563	6,869	627,889

기말금액	503,392	286,930	21,999	6,869	819,190

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	43,096	1,680	53,072

선급비용	7,850	6,751	557

합계	50,946	8,431	53,629

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	383,192	-	36,825	-	18,064	-

미지급금	514,839	-	437,867	-	33,221	-

미지급비용	67,231	11,942	40,966	23,885	26,142	35,827

임대보증금	-	-	-	2,000	-	-

합계	965,262	11,942	515,658	25,885	77,427	35,827

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,000,000	-	1,240,000	-	1,000,000	-

장기차입금	466,560	1,399,680	233,760	1,866,240	-	-

전환사채	-	3,386,362	-	-	-	-

전환상환우선주부채	-	7,856,366	2,177,837	5,570,173	-	2,008,293

전환우선주부채	-	981,230	-	981,230	-	-

합계	1,466,560	13,623,638	3,651,597	8,417,643	1,000,000	2,008,293

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입내역	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

농협은행(*1)	일반대출	2.82	1,000,000	-	-

한국외환은행	일반대출	-	-	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	일반대출	-	-	240,000	-

합계	1,000,000	1,240,000	1,000,000

(*1) 당기말 현재 당사는 상기 단기차입금에 대하여 특수관계자 및 타인으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석 35 및 36 참조).

( 3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입내역	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

중소기업은행(*1)	일반대출	2.78	1,866,240	2,100,000	-

유동성대체	(466,560)	(233,760)	-

가감 계	1,399,680	1,866,240	-

(*1) 당기말 현재 당사는 상기 장기차입금에 대하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 5 참조). 당기말 현재 상기 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2016년	2017년	2018년	2019년	합계

장기차입금	466,560	466,560	466,560	466,560	1,866,240

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

전환사채	4,000,000	-	-

사채상환할증금	379,456	-	-

사채할인발행차금	(993,094)	-	-

합계	3,386,362	-	-

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 사모전환사채

전환비율	100%

전환가액 (*1)	9,0 00원 (단, 2015년도의 감사받은 재무제표상 매출액이 30억원 미만일 경우에는 9,000원으로 하며, 당사가 유가증권시장, 코스닥시장 또는 해외공개시장 상장시(이하 "기업공개") 최초 공모가격이 전환가액을 하회할 경우 전환가격을 공모가격의 70%로 함)

표면이자율	1%

만기이자율	4%

발행일	2015.05.21

만기일	2018.05.21

전환청구기간	2015.05.22 ~ 2018.05.20

전환시 발행할 주식	(주)퓨쳐켐 기명식 보통주식

전환가액 조정에 관한 사항	①최초 전환가액 또는 시가를 하회하는 유상증자 ②주식배당 ③무상증자 ④최초 전환가액을 하회하는 전환사채 발행시 사채조건이 정하는 바에 따라 전환가격 조정

상환방법	전환권을 행사하지 않은 본건 사채에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면금리와의 차액을 적용하여 사채발행일로부터 상환기일 전일까지 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환

(*1) 제1회 사모전환사채의 최초 전환가액은 10,500원이었으나, 당기 중 전환가액 변경조건을 충족함에 따라 9,000원으로 조정되었습니다.(*2) 당사는 상기 전환사채에 대하여 대표이사 등 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석 35 참 조).

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

제1차 전환상환우선주 부채	-	-	2,177,837	-	-	2,008,293

제2차 전환상환우선주 부채	-	6,015,901	-	5,570,173	-	-

제3차 전환상환우선주 부채	-	1,840,465	-	-	-	-

합계	-	7,856,366	2,177,837	5,570,173	-	2,008,293

상기 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1차 전환상환우선주	제2차 전환상환우선주	제3차 전환상환우선주

우선주 종류	참가적, 누적적 전환상환우선주	참가적, 누적적 전환상환우선주	참가적, 누적적 전환상환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2013.06.12	2014.10.31	2015.06.29

우선주 주식수	500,000주(*1)	733,337주(*2)	222,250주(*3)

주당 발행금액	8,000원	18,000원	10,500원

총 발행금액	2,000,000,000원	5,500,026,000원	2,000,250,000원

전환청구기간	2013.06.13 ~ 2023.06.13	2014.11.01 ~ 2024.10.31	2015.06.30 ~ 2025.06.29

전환시 발행할 주식	(주)퓨쳐켐 기명식 보통주식	(주)퓨쳐켐 기명식 보통주식	(주)퓨쳐켐 기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(단, ①최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)	우선주 1주당 보통주 1주(단, ① 2015년도 감사받은 재무제표상 특수관계자 매출을 제외한 매출액이 30억원 미만인 경우 ②최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식 관련 사채 발행시 ③당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)	우선주 1주당 보통주 1주(단, ① 2015년도 감사받은 재무제표상 매출액이 30억원 미만인 경우 ②최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 ③당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)

상환청구기간	당사가 발행일로부터 3년 이내에 기업공개 되지 못할 경우, 발행일로부터 3년 경과 후 전부 또는 일부의 상환청구 가능	당사가 발행일로부터 3년 이내에 기업공개 되지 못할 경 우 (444,446주에 한함) , 발 행일로부터 3년 경과 후 전부 또는 일부의 상환청구 가능	발행일로부터 3년 경과 후 전부 또는 일부의 상환청구 가능

상환가액	1주당 발행금액과 동 발행금액에 대하여 발행일로부터 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계	1주당 발행금액과 동 발행금액에 대하여 발행일로부터 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계	1주당 발행금액과 동 발행금액에 대하여 발행일로부터 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액의 합계

(*1) 제1차 전환상환우선주의 최초 발행 주식수는 250,000주이었으나, 당기 중 무상증자로 인하여 500,000주로 조정되었습니다. 한편, 제1차 전환상환우선주는 당기 중전부 보통주로 전환 되었습니다( 주석 19 참조).(*2) 제2차 전환상환우선주의 최초 발행 주식수는 305,557주이었으나, 당기 중 무상증자로 인하여 611,114주로 조정되었으며, 또한, 당기 중 전환비율 변경조건을 충족함에 따라 733,337주로 재조정되었습니다.

(*3) 제3차 전환상환우선주의 최초 발행 주식수는 190,500주이었으나, 당기 중 전환비율 변경조건을 충족함에 따라 222,250주로 조정되었습니다.(*4) 당사는 상기 전환상환우선주에 대하여 대표이사 등 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석 35 참조).

(6) 당기말과 전기말, 전기초 현재 전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

제2차 전환우선주 부채	981,230	981,230	-

상기 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2차 전환우선주

우선주 종류	참가적, 누적적 전환우선주

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2014.10.31

우선주 주식수	111,112주(*1)

주당 발행금액	18,000원

총 발행금액	1,000,008,000원

전환청구기간	2014.11.01 ~ 2024.10.31

전환시 발행할 주식	(주)퓨쳐켐 기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주(단, ① 최초 발행금액을 하회하는 유상증자 및 주식 관련 사채 발 행시 ②당사가 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우 우선주조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정)

(*1) 제2차 전환우선주의 최초 발행 주식수는 55,556주이었으나, 당기 중 무상증자로 인하여 111,112주로 조정되었습니다.

17. 기타금융부채당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

전환사채전환권	-	4,982,400	-	-	-	-

전환상환우선주전환권	-	10,572,566	2,253,250	502,030	-	42,750

전환우선주전환권	-	1,504,456	-	123,501	-	-

합계	-	17,059,422	2,253,250	625,531	-	42,750

당사는 상기 전환사채, 전환상환우선주 및 전환우선주의 전환권을 내재파생상품으로별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다( 주석 34 참조).18. 기타부채당기말과 전기말, 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선수금(*1)	98,365	102,310	-

예수금	15,114	14,655	18,413

부가가치세예수금	-	-	9,657

합계	113,479	116,965	28,070

(*1) 뇌암진단용 PET 방사성의약품 상용화 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금이 포함되어 있습니다.

19. 자본금(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	100,000,000주	20,000,000주	20,000,000주

발행주식수	2,569,000주	1,034,500주	1,034,500주

주당금액	500원	500원	500원

보통주자본금	1,284,500	517,250	517,250

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	1,034,500	517,250	1,034,500	517,250

무상증자	1,034,500	517,250	-	-

전환상환우선주의 전환	500,000	250,000	-	-

기말	2,569,000	1,284,500	1,034,500	517,250

20. 자본잉여금당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	10,875,483	525,044	525,044

21. 기타자본당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식선택권	91,631	-	-

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형(주식선택권 부여)

부여일	2015.08.07

부여수량	132,000주

만기	2020.08.27

가득조건	용역제공조건 2년

(2) 당사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	보상원가 산정변수 내용

무위험이자율	2.04%

예상주가변동성	36.81%

기대배당수익률	0.00%

기대권리소멸율	0.00%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	-	-	-	-

부여	132,000	5,000	-	-

행사	-	-	-	-

취소 또는 중도청산	-	-	-	-

기말	132,000	5,000	-	-

기말 현재 행사가능	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

총보상원가:

매출원가	18,738	-

판매비와관리비	72,893	-

합계	91,631	-

잔여보상원가	364,033	-

23. 결손금(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	18,987	18,987	18,987

미처리결손금	(29,408,609)	(4,824,386)	(948,618)

합계	(29,389,622)	(4,805,399)	(929,631)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,805,399	929,631

당기순손실	24,584,223	3,875,768

기말금액	29,389,622	4,805,399

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기(*1)

처리예정일 : 2016년 3월 30일	처리확정일 : 2015년 2월 26일

Ⅰ.미처리결손금	29,408,609	1,987,154

전기이월미처리결손금	1,987,154	927,506

한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 효과(*2)	2,837,232	-

당기순손실	24,584,223	1,059,648

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	29,408,609	1,987,154

(*1) 전기의 이익잉여금처분계산서는 과거회계기준에 따라 작성된 것입니다. (*2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 효과이며, 이에 대한 세부내역은 주석 39 에서 설명하고 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출액	246,547	100,313

제품매출액	1,147,433	435,629

기타매출액	52,760	166,773

합계	1,446,740	702,715

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	203,438	71,138

제품매출원가	1,518,810	534,301

기타매출원가	28,221	3,674

합계	1,750,469	609,113

25. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품 및 재공품 변동	(268,383)	-	(268,383)

원부재료 사용액	321,496	-	321,496

재고자산평가손실환입	(5,742)	-	(5,742)

상품매출원가	203,439	-	203,439

종업원급여	514,855	1,191,456	1,706,311

감가상각비	249,317	17,507	266,824

무형자산상각비	-	111,532	111,532

기타	735,487	723,572	1,459,059

합계	1,750,469	2,044,067	3,794,536

(2) 전기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품 및 재공품 변동	(312,983)	-	(312,983)

원부재료 사용액	(315,322)	-	(315,322)

재고자산평가손실	478,504	-	478,504

상품매출원가	71,138	-	71,138

종업원급여	249,505	556,129	805,634

감가상각비	80,320	46,569	126,889

무형자산상각비	-	68,365	68,365

기타	357,951	326,896	684,847

합계	609,113	997,959	1,607,072

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	889,177	361,189

퇴직급여	62,365	68,863

복리후생비	76,354	24,629

주식보상비용	72,893	-

여비교통비	43,177	42,288

접대비	22,836	11,909

통신비	2,172	789

수도광열비	-	119

전력비	1,485	811

세금과공과	36,707	13,967

지급임차료	59,800	11,700

수선비	3,655	510

보험료	5,335	1,271

차량유지비	5,075	5,239

감가상각비	17,507	43,569

무형자산상각비	111,532	68,365

경상개발비	174,803	151,577

운반비	2,219	1,910

교육훈련비	565	485

도서인쇄비	3,902	1,118

소모품비	11,648	7,124

지급수수료	379,456	131,100

광고선전비	51,905	42,906

대손상각비	3,305	57

수출제비용	4,658	5,461

협회비	1,536	1,003

합계	2,044,067	997,959

27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,472,220	693,680

확정기여제도에 대한 납부	115,891	99,378

연차유급휴가 부채의 증가	26,569	12,576

주식결제형 주식기준보상	91,631	-

합계	1,706,311	805,634

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

연차유급휴가 부채	63,872	37,302	24,006

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	657,738	39,182

외환차익	4,503	2,284

외화환산이익	2,096	675

당기손익인식금융자산평가이익	449	-

합계	664,786	42,141

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	907,484	262,898

외환차손	2,938	2,623

외화환산손실	108	6

파생상품평가손실(*1)	21,935,663	2,813,892

합계	22,846,193	3,079,419

45,692,386	6,158,838

(*1) 전환상환우선주의 전환권 등과 관련된 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한평가손실입니다(주석 17 참조).29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료수익	8,400	9,211

정부보조금수익	174,062	55,696

잡이익	1,410	1,030

합계	183,872	65,937

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	3	-

무형자산손상차손	138,885	-

기부금	100,000	-

잡손실	4	69

합계	238,892	69

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	-	-

이연법인세비용	-	-

합계	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(24,584,223)	(3,875,768)

적용세율에 따른 세부담액	(5,408,528)	(874,669)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용	50,713	-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 변동액	3,119,487	613,918

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	2,238,328	260,751

법인세비용	-	-

유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	8,370	8,587	8,370	8,587	1,842	1,889

미수수익	(1,687)	(1,024)	(1,687)	(1,024)	(371)	(225)

재고자산평가손실	-	479,535	-	479,535	-	105,498

감가상각비(건물)	7,848	-	-	7,848	1,727	1,727

감가상각비(기계장치)	(88,424)	-	(39,880)	(48,544)	(19,453)	(10,680)

감가상각비(차량운반구)	(944)	-	(426)	(518)	(208)	(114)

감가상각비(비품)	(2,959)	-	(1,334)	(1,625)	(651)	(357)

감가상각비(시험기구)	(35,062)	-	(10,975)	(24,087)	(7,714)	(5,299)

정부보조금	27,127	35,254	27,127	35,254	5,968	7,756

이자비용(건설중인자산)	(20,710)	(63,346)	-	(84,056)	(4,556)	(18,492)

무형자산손상차손	10,000	-	-	10,000	2,200	2,200

관계기업투자평가손익	31,038	-	-	31,038	6,828	6,828

미지급비용(연차수당)	37,302	63,872	37,302	63,872	8,207	14,052

이자비용(전환권조정)	-	212,762	-	212,762	-	46,808

이자비용(전환우선주)	331,846	644,372	373,689	602,529	73,006	132,555

파생상품평가손익	2,776,142	21,935,663	8,744,000	15,967,805	610,751	3,512,917

소계	3,079,887	23,315,675	9,136,186	17,259,376	677,576	3,797,063

이월결손금	2,020,689	10,174,218	-	12,194,907	444,551	2,682,879

소계	5,100,576	33,489,893	9,136,186	29,454,283	1,122,127	6,479,942

이월세액공제	245,144	34,777	89,148	190,773	245,144	190,773

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,367,271)	(6,670,715)

합계	-	-

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	7,920	8,370	7,920	8,370	1,742	1,842

미수수익	-	(1,687)	-	(1,687)	-	(371)

감가상각비(건물)	7,848	-	-	7,848	1,727	1,727

감가상각비(기계장치)	-	(88,424)	-	(88,424)	-	(19,453)

감가상각비(차량운반구)	-	(944)	-	(944)	-	(208)

감가상각비(비품)	(769)	(2,190)	-	(2,959)	(169)	(651)

감가상각비(시험기구)	(56,970)	-	(21,908)	(35,062)	(12,533)	(7,714)

정부보조금	140,807	-	113,680	27,127	30,977	5,968

이자비용(건설중인자산)	-	(20,710)	-	(20,710)	-	(4,556)

무형자산상각비	53,209	-	53,209	-	11,706	-

무형자산손상차손	20,499	10,000	20,499	10,000	4,510	2,200

관계기업투자평가손익	41,038	-	10,000	31,038	9,028	6,828

미지급비용(연차수당)	24,726	37,302	24,726	37,302	5,440	8,207

이자비용(전환우선주)	88,793	243,053	-	331,846	19,535	73,006

파생상품평가손익	(37,750)	2,813,892	-	2,776,142	(8,305)	610,751

소계	289,351	2,998,662	208,126	3,079,887	63,658	677,576

이월결손금	935,457	1,085,232	-	2,020,689	205,800	444,551

소계	1,224,808	4,083,894	208,126	5,100,576	269,458	1,122,127

이월세액공제	311,930	36,478	103,264	245,144	311,930	245,144

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(581,388)	(1,367,271)

합계	-	-

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 자산	당기말	전기말	전기초	만기일

차감할 일시적차이	3,797,063	677,576	63,658	-

이월결손금:

2011년 발생분	148,885	148,885	148,885	2021년

2012년 발생분	43,717	43,717	43,717	2022년

2013년 발생분	13,198	13,198	13,198	2023년

2014년 발생분	238,751	238,751	-	2024년

2015년 발생분	2,238,328	-	-	2025년

소계	2,682,879	444,551	205,800

세액공제:

2009년 발생분	-	-	103,264	2014년

2010년 발생분	-	89,148	89,148	2015년

2011년 발생분	38,598	38,598	38,598	2016년

2012년 발생분	38,467	38,467	38,467	2017년

2013년 발생분	42,453	42,453	42,453	2018년

2014년 발생분	36,478	36,478	-	2019년

2015년 발생분	34,777	-	-	2020년

소계	190,773	245,144	311,930

합계	6,670,715	1,367,271	581,388

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	전기초

이연법인세자산	35,167	32,953	12,702

이연법인세부채	(35,167)	(32,953)	(12,702)

소계	-	-	-

당기법인세자산	13,946	3,951	2,417

당기법인세부채	-	-	-

소계	13,946	3,951	2,417

31. 주당손실(1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순손실	24,584,222,871	3,875,767,505

가중평균유통보통주식수	2,252,562주	2,069,000주

기본주당손실	10,914	1,873

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2015.01.01	1,034,500	365/365	1,034,500

무상증자	2015.05.07	1,034,500	365/365	1,034,500

전환상환우선주의 보통주 전환	2015.08.20	500,000	134/365	183,562

합계	2,569,000	2,252,562

2) 전기

(단위:주)

구분	일자	주식수(*1)	가중치	가중평균주식수

기초	2014.01.01	2,069,000	365/365	2,069,000

(*1) 당기 중 무상증자 효과를 반영하여 조정된 주식수입니다.

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 전환상환우선주, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

32. 운용리스 당사는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 리스료는 매 3년마다 시장의 임대료를 반영하여 재결정됩니다. (1) 미래 최소리스료당기말과 전기말, 전기초 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

1년 이내	15,708	15,708	-

1년 초과 3년 이내	15,708	31,416	-

합계	31,416	47,124	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스료	15,708	-

33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대하여는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있으며, 위험관리 통제 및절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 보증에서 발생합니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사의 다수의 거래처는 계속거래 관계에 있으므로 이들로부터 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 보증당기말 현재 당사가 특수관계자 및 제3자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR입니다. ② 이자율위험당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(5) 자 본 관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말, 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	공정가치로 측정되는 금융부채	공정가치로 측정되지 않는 금융부채

현금및현금성자산	-	5,544,672	-	-

단기금융상품	-	1,872,000	-	-

매출채권및기타채권	-	431,657	-	-

기타금융자산	999,450	245,809	-	-

장기매출채권및기타채권	-	141,286	-	-

장기기타금융자산	-	1,886,157	-	-

금융자산 합계	999,450	10,121,581	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	965,262

단기차입부채	-	-	-	1,466,560

장기매입채무및기타채무	-	-	-	11,942

장기차입부채	-	-	-	13,623,638

장기기타금융부채	-	-	17,059,422	-

금융부채 합계	-	-	17,059,422	16,067,402

② 전기 말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	공정가치로 측정되는금융부채	공정가치로 측정되지않는 금융부채

현금및현금성자산	3,174,658	-	-

단기금융상품	2,340,000	-	-

매출채권및기타채권	441,371	-	-

장기매출채권및기타채권	142,800	-	-

금융자산 합계	6,098,829	-	-

매입채무및기타채무	-	-	515,658

단기차입부채	-	-	3,651,597

기타금융부채	-	2,253,250	-

장기매입채무및기타채무	-	-	25,885

장기차입부채	-	-	8,417,643

장기기타금융부채	-	625,531	-

금융부채 합계	-	2,878,781	12,610,783

③ 전기초

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	공정가치로 측정되는금융부채	공정가치로 측정되지않는 금융부채

현금및현금성자산	43,724	-	-

단기금융상품	1,641,712	-	-

매출채권및기타채권	67,232	-	-

장기매출채권및기타채권	92,800	-	-

금융자산 합계	1,845,468	-	-

매입채무및기타채무	-	-	77,427

단기차입부채	-	-	1,000,000

장기매입채무및기타채무	-	-	35,827

장기차입부채	-	-	2,008,293

장기기타금융부채	-	42,750	-

금융부채 합계	-	42,750	3,121,547

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	449	-

대여금및수취채권:

이자수익	657,738	39,182

외환차익	2,971	1,766

외환차손	(808)	(2,047)

외화환산이익	1,953	532

외화환산손실	-	(6)

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품평가손실	(21,935,663)	(2,813,892)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(907,484)	(262,898)

외환차익	1,532	518

외환차손	(2,130)	(576)

외화환산이익	143	143

외화환산손실	(108)	-

합계	(22,181,407)	(3,037,278)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	5,544,672	3,174,658	43,724

단기금융상품	1,872,000	2,340,000	1,641,712

매출채권및기타채권	431,657	441,371	67,232

기타금융자산	1,546,244	-	-

장기매출채권및기타채권	141,286	142,800	92,800

장기기타금융자산	1,585,172	-	-

합계	11,121,031	6,098,829	1,845,468

② 손상차손

당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령과 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액	총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액	총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액

0~3 개월	365,467	(3,616)	361,851	67,203	(417)	66,786	44,513	(426)	44,087

4~6 개월	23,008	(230)	22,778	5,147	(51)	5,096	7,424	(74)	7,350

7~9 개월	299	(3)	296	7,324	(73)	7,251	212	(2)	210

10~12 개월	-	-	-	1,815	(18)	1,797	-	-	-

12 개월 초과	10,170	(8,728)	1,442	8,713	(8,713)	-	8,713	(8,713)	-

합계	398,944	(12,577)	386,367	90,202	(9,272)	80,930	60,862	(9,215)	51,647

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말, 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다. 1) 당 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월이상

매출채권	24,516	22,778	296	-	1,442

2) 전 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월이상

매출채권	14,144	5,096	7,251	1,797	-

3) 전 기초

(단위:천원)

구분	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월이상

매출채권	7,560	7,350	210	-	-

(4) 유동성위험당기말과 전기말, 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	965,262	965,262	965,262	-	-	-	-

단기차입부채	1,466,560	1,489,492	1,250,941	238,551	-	-	-

장기매입채무및기타채무	11,942	11,942	-	-	11,942	-	-

장기차입부채	13,623,638	15,441,683	38,216	35,814	539,123	14,828,530	-

장기기타금융부채(*1)	17,059,422	-	-	-	-	-	-

합계	33,126,824	17,908,379	2,254,419	274,365	551,065	14,828,530	-

66,253,648	35,816,758	4,508,838	548,730	1,102,130	29,657,060

(*1) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

② 전 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	515,658	515,658	515,658	-	-	-	-

단기차입부채	3,651,597	3,867,482	1,228,577	2,638,905	-	-	-

기타금융부채(*1)	2,253,250	-	-	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	25,885	25,885	-	-	25,885	-	-

장기차입부채	8,417,643	8,751,139	24,897	22,299	461,413	8,242,530	-

장기기타금융부채(*1)	625,531	-	-	-	-	-	-

합계	15,489,564	13,160,164	1,769,132	2,661,204	487,298	8,242,530	-

(*1) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.③ 전기초

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	77,427	77,427	77,427	-	-	-	-

단기차입부채	1,000,000	1,019,658	16,850	1,002,808	-	-	-

장기매입채무및기타채무	35,827	35,827	-	-	35,827	-	-

장기차입부채	2,008,293	2,519,424	-	-	-	2,519,424	-

장기기타금융부채(*1)	42,750	-	-	-	-	-	-

합계	3,164,297	3,652,336	94,277	1,002,808	35,827	2,519,424	-

(*1) 내재파생상품에 해당되며 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말, 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목	당기말	전기말	전기초

외화	원화환산액	외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	31,217.19	36,587	USD	1,466.95	1,612	USD	1,604.04	1,693

EUR	16,154.16	20,686	EUR	252.31	337	EUR	-	-

매출채권	USD	16,780.94	19,667	USD	11,238.80	12,354	USD	10,932.00	11,536

외화자산 합계	76,940	14,303	13,229

매입채무	USD	10,302.75	12,075	USD	4,135.00	4,545	USD	1,313.00	1,386

EUR	2,467.00	3,159	EUR	2,006.25	2,681	EUR	39.90	58

외화부채 합계	15,234	7,226	1,444

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	환율변동	당기말	전기말	전기초

상승시	하락시	상승시	하락시	상승시	하락시

USD	10%	4,418	(4,418)	942	(942)	1,184	(1,184)

EUR	10%	1,753	(1,753)	(234)	234	(6)	6

합계	6,171	(6,171)	708	(708)	1,178	(1,178)

(6) 이자율위험당 사는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말과 전기말, 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

변동이자율 금융부채:

단기차입부채	1,466,560	1,473,760	1,000,000

장기차입부채	1,339,680	1,866,240	-

합계	2,806,240	3,340,000	1,000,000

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 당사의 보고기간말 현재 자본과 당기 손익을 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

손익	자본	손익	자본	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입부채	(14,665)	14,665	(14,665)	14,665	(14,738)	14,738	(14,738)	14,738	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

장기차입부채	(13,397)	13,397	(13,397)	13,397	(18,662)	18,662	(18,662)	18,662	-	-	-	-

합계	(28,062)	28,062	(28,062)	28,062	(33,400)	33,400	(33,400)	33,400	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

(7) 공정가치① 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	999,450	999,450	-	-	-	-

소계	999,450	999,450	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,544,672	5,544,672	3,174,658	3,174,658	43,724	43,724

단기금융상품	1,872,000	1,872,000	2,340,000	2,340,000	1,641,712	1,641,712

매출채권및기타채권	431,657	431,657	441,371	441,371	67,232	67,232

기타금융자산	245,809	245,809	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	141,286	141,286	142,800	142,800	92,800	92,800

장기기타금융자산	1,886,157	1,886,157	-	-	-	-

소계	10,121,581	10,121,581	6,098,829	6,098,829	1,845,468	1,845,468

금융자산 합계	11,121,031	11,121,031	6,098,829	6,098,829	1,845,468	1,845,468

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	2,253,250	2,253,250	-	-

장기기타금융부채	17,059,422	17,059,422	625,531	625,531	42,750	42,750

소계	17,059,422	17,059,422	2,878,781	2,878,781	42,750	42,750

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	965,262	965,262	515,658	515,658	77,427	77,427

단기차입부채	1,466,560	1,466,560	3,651,597	3,651,597	1,000,000	1,000,000

장기매입채무및기타채무	11,942	11,942	25,885	25,885	35,827	35,827

장기차입부채	13,623,638	13,623,638	8,417,643	8,417,643	2,008,293	2,008,293

소계	16,067,402	16,067,402	12,610,783	12,610,783	3,121,547	3,121,547

금 융부채 합계	33,126,824	33,126,824	15,489,564	15,489,564	3,164,297	3,164,297

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말, 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융자산	999,450	-	-	999,450

금융자산 소계	999,450	-	-	999,450

장기기타금융부채	-	-	17,059,422	17,059,422

금융부채 소계	-	-	17,059,422	17,059,422

2) 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타금융부채	-	-	2,253,250	2,253,250

장기기타금융부채	-	-	625,531	625,531

금융부채 소계	-	-	2,878,781	2,878,781

3) 전기초

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기기타금융부채	-	-	42,750	42,750

금융부채 소계	-	-	42,750	42,750

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당사가 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타금융부채 및장기기타금융부채	이항모형(Binomial Tree Model)	주가변동성무위험이자율할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속기업	(주)에스메디

관계기업	(주)에스케미

기타	주요 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기	전기

주식매입	사업양수	합계	유형자산매입

종속기업	(주)에스메디	288,000	343,000	631,000	-

관계기업	(주)에스메디	-	-	-	510,000

합계	288,000	343,000	631,000	510,000

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	미지급금

당기말	전기말	전기초

종속기업	(주)에스메디	343,000	-	-

관계기업	(주)에스메디	-	216,000	-

합계	343,000	216,000	-

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	제공한 자	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

대표이사	지대윤	차입금보증	1,000,000	농협은행

대표이사	지대윤	전환사채 계약의무이행 보증	전환사채 원리금 등	2014 에이치비 벤처투자조합, (주)다임파트너스

기타	박영자

대표이사	지대윤	전환사채 계약의무이행 보증	전환사채 원리금 등	나우농식품투자펀드 2호, 중소기업은행

대표이사	지대윤	제2차 전환상환우선주 계약의무이행 보증	전환상환우선주 발행금액 등	현대기술투자(주), KoFC-현대 Pioneer Champ 2011-7호 투자조합

기타	박영자

대표이사	지대윤	제2차 전환상환우선주 계약의무이행 보증	전환상환우선주 발행금액 등	2014 에이치비 벤처투자조합, SLI 소재부품투자펀드 2014-1호

대표이사	지대윤	제3차 전환상환우선주 계약의무이행 보증	전환상환우선주 발행금액 등	유안타증권(주)

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	159,885	112,080

36. 약정사항 등 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	약정금액	사용액

중소기업은행	시설자금대출	2,100,000	(1,866,240)

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

서울보증보험	방사성의약품 위탁제조 등 이행보증	123,885	한국원자력의학원 외 1개처

기술보증기금	차입금보증	950,000	농협은행

합계	1,073,885

(3) 당사는 2009년도에 기존 신약후보물질 보다 월등한 성능의 알츠하이머 치매 진단용 방사성의약품 화합물(FC119S)을 개발하여 특허를 출원하였습니다. 또한, 2016년 2월 3일자로 3상 임상 환자에 대한 임상 실험을 완료하였으며, 이와 관련하여 향후 식약청으로부터 품목허가를 받을 예정입니다. 이러한 당사의 향후 사업계획은 그 결과에 따라 당사의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 중요한 영향을 미칠 수 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

1.당기순손실	(24,584,223)	(3,875,768)

2.비용(수익) 조정

재고자산평가손실(환입)	(12,608)	492,142

주식보상비용	91,631	-

대손상각비	3,305	57

감가상각비	266,824	126,889

무형자산상각비	111,532	66,465

이자수익	(657,738)	(39,182)

외화환산이익	(2,096)	(675)

당기손익인식금융자산평가이익	(449)	-

이자비용	907,484	262,898

외화환산손실	108	6

파생상품평가손실	21,935,663	2,813,892

유형자산처분손실	3	-

무형자산손상차손	138,885	-

소계	22,782,544	3,722,492

3.영업자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(242,299)	(28,817)

미수금의 감소(증가)	316,019	(343,168)

선급금의 감소(증가)	(1,614)	51,392

선급비용의 감소(증가)	(1,099)	(6,194)

재고자산의 감소(증가)	(695,504)	(663,914)

매입채무의 증가(감소)	346,403	18,903

미지급금의 증가(감소)	43,069	69,619

미지급비용의 증가(감소)	25,932	12,576

선수금의 증가(감소)	(3,945)	102,310

예수금의 증가(감소)	459	(13,416)

소계	(212,579)	(800,709)

합계	(2,014,258)	(953,985)

(2) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산의 금융리스채권 대체	2,324,242	-

관계기업투자의 종속기업투자 재분류	28,962	-

사업결합 관련 미지급금	343,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금	25,600	356,000

무형자산 취득 관련 미지급금	3,300	733

장기차입금의 유동성대체	466,560	233,760

전환상환우선주부채의 유동성대체	-	2,008,293

전환상환우선주의 보통주 전환	11,117,689	-

무상증자	517,250	-

38. 사 업결합 (1) 일반사항 당 사 는 2015년 3월 30 일에 종속기업인 주식회사 에스메디의 자산ㆍ부채 일체 를 취득하였습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

취득자산:

현금및현금성자산	10,085

매출채권	66,000

미수금	1,531

기계장치	89,072

산업재산권	36,220

보증금	8,000

소계	210,908

인수부채:

미지급금	(6,793)

소계	(6,793)

식별가능 순자산	204,115

(3) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

Ⅰ.이전대가	343,000

Ⅱ.식별가능 순자산 공정가치	204,115

Ⅲ.영업권(Ⅰ-Ⅱ)	138,885

한편, 상기 사업결합에서 발생한 영업권은 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 사업결합에서 발생한 총현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

Ⅰ.현금으로 지급한 총매수가격(*1)	-

Ⅱ.인수대상사업이 보유한 현금및현금성자산	10,085

Ⅲ.사업결합을 위하여 지급한 현금 취득 순액	10,085

(*1) 당기말 현재 사업결합의 이전대가 343,000천원은 재무상태표상 미지급금으로 계상되어 있습니다.39. 한국채택국제회계기준으로의 전환당사의 과거연도 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성하였습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

① 종속기업 및 관계기업투자당사는 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법평가 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. ② 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대하여 적용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정① 2014년 1월 1일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준의 전환이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계

과거회계기준	3,275,100	1,141,324	2,133,776

조정액:

전환(상환)우선주의 분류(*1)	-	2,051,044	(2,051,044)

관계기업투자의 원가법 전환(*2)	(41,038)	-	(41,038)

유형자산 감가상각 방법 변경(*3)	70,970	-	70,970

소계	29,932	2,051,044	(2,021,112)

한국채택국제회계기준	3,305,032	3,192,368	112,664

② 2014년 12월 31일 현재 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준의 전환이 당사의 재무상태 및 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	순손익	총포괄손익

과거회계기준	11,623,271	3,898,647	7,724,624	(909,186)	(909,186)

조정액:

전환(상환)우선주의 분류(*1)	-	11,608,022	(11,608,022)	(3,056,945)	(3,056,945)

관계기업투자의 원가법 전환(*2)	(31,038)	-	(31,038)	10,000	10,000

유형자산 감가상각 방법 변경(*3)	130,623	-	130,623	59,653	59,653

차입원가 자본화(*4)	20,710	-	20,710	20,710	20,710

정부보조금의 분류(*5)	99,860	99,860	-	-	-

소계	220,155	11,707,882	(11,487,727)	(2,966,582)	(2,966,582)

한국채택국제회계기준	11,843,426	15,606,529	(3,763,103)	(3,875,768)	(3,875,768)

(*1) 당사는 과거회계기준에 따라 전환(상환)우선주를 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환(상환)우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 인식하였으며, 전환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다. (*2) 당사는 과거회계기준에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 관계기업투자를 취득원가로 평가하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 별도재무제표상 전환일의 과거회계기준에 따른 지분법평가 금액을 간주원가로 사용하여 관계기업투자를 측정하였습니다.(*3) 당사는 과거회계기준에 따라 일부 유형자산에 대하여 정률법에 따라 감가상각을 수행하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.(*4) 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 적격 자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하였습니다. (*5) 당사는 과거회계기준에 따라 자산 관련 보조금을 받는 경우 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이를 이연수익으로 재분류하였습니다.

한편, 당사는 과거회계기준에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 별도로 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 적용하였습니다.그러나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 인식된 금액은 존재하지 않습니다.

(3) 현금흐름표의 중요한 조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 기초와 기말의 현금및현금성자산을 조정하기 위해 현금흐름표에 보고하였습니다. 그 외 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.