퓨쳐켐 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제25(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제24(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 퓨쳐켐과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 퓨쳐켐(이하 "지배회사")은 종속기업인 (주)퓨쳐켐헬스케어, 에스아이헬스케어(주) 및 FututrChem U.S.A. 를 연결대상(이하 주식회사 퓨쳐켐과 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 :지배회사는 2001년 8월에 설립되어, 2016년 12월 1일 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였으며, 화학약품, 의약품 및 의료기기의 생산 및판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

보통주	우선주

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)	주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

지대윤	1,342,290	5.99%	NH투자증권(케이씨지아이자산운용-우리은행)	8,914	16.67%

박영자	1,334,821	5.95%	NH투자증권(파인밸류자산-우리은행)	44,571	83.33%

증권금융(유통)	445,741	1.99%	-	-	-

MORGAN STANLEY CO. INTERNATIONAL PLC	391,288	1.74%	-	-	-

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	291,015	1.30%	-	-	-

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	242,628	1.08%	-	-	-

소액주주	18,379,637	81.95%	-	-	-

합계	22,427,420	100.00%	53,485	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)퓨쳐켐헬스케어	대한민국	12월	의약품/방사성진단시약 제조/의료기기 도매	98.21	98.21

에스아이헬스케어(주) (*1)	대한민국	12월	분자영상의학기기 도소매	100.00	100.00

FututrChem U.S.A.(*2)	미국	12월	헬스케어	92.08	89.74

(*1) (주)퓨쳐켐헬스케어의 100% 자회사입니다. (*2) 당기 중 중속기업인 FutureChem U.S.A에 제3자배정 유상증자($100,000.00)로 지분율에 변동이 있습니다.(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(내부거래 제거전).

(단위 : 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)퓨쳐켐헬스케어	17,723,141	7,104,455	10,618,686	7,245,345	1,557,548

에스아이헬스케어(주)	3,843,424	1,919,485	1,923,939	6,294,908	608,484

FututrChem U.S.A.	114,862	28,314	86,548	7,607	(74,861)

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)퓨쳐켐헬스케어	12,161,505	3,100,367	9,061,138	6,734,638	(111,678)

에스아이헬스케어(주)	1,909,175	593,720	1,315,455	5,935,133	276,335

FututrChem U.S.A.	48,036	29,007	19,029	10,743	(65,067)

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며, 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 및 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2)한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정동 제정사항은 기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 충실하게 표현하는 목적적합한정보를 제공하기 위해 일반목적 연결재무제표 정보의 표시와 공시에 관한 요구사항을 규정하고 있습니다. 주요 제정내용은 다음과 같습니다.ㆍ손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세, 중단영업의 범주로 분류하고 영업손익, 재무손익 및 법인세비용차감전손익, 당기순손익에 대한 합계와 중간합계를 표시ㆍ경영진이 정의한 성과측정치를 주석에 공시함으로써 기업 전체의 재무성과에 대한유용한 정보와 이에 대한 경영진의 견해를 연결재무제표 이용자에게 제공동 제정사항은 2027 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.3.1. 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 무형자산2.3.2. 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 유형자산- 주석 12: 무형자산- 주석 32 : 법인세비용- 주석 34: 재무위험관리

2.3.3. 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 :

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.3.1 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.2 금융자산3.2.1 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.3.2.2 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3.2.3 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

3.2.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.3 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가충당금의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.4 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	기계장치	4~5년

비품	3~5년	차량운반구	4~5년

시험기구	8년	시설장치	5년

임차시설개량자산	10년	의료장비	10~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.5 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3.6 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.3.7 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

개발비	5년	회원권	비한정

산업재산권	5~10년	영업권	비한정

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 임상계획승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3.8 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.9 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.10 금융부채3.10.1 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

3.10.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.11 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소에 배분하고 있으며, 최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 3.12 충당부채연결회사는 지출의 시기 또는 금액의 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.14 종업원급여3.14.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.3.14.2 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3.15 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.3.16 수익3.16.1 재화의 판매 연결회사는 "방사선의약품 제조 및 판매"에 대한 단일 수행의무를 식별합니다. 방사선의약품 공급계약 중 고객에게 판매시점에 받을 가격이 결정되고 추가적인 할인을 제공하고 있지 않습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.

3.16.2 기술이전수익연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3.17 리스3.17.1 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

3.17.2 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3.18 외화환산연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이3.19 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.20 계정재분류전기 연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산 및 순이익에 영향을 미치지 아니합니다.3.21 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문별 정보연결회사의 영업활동은 시약 및 방사성 의약품 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기 중 연결회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 별도의 지역별정보를 공시하지 않았습니다.

(3) 주요 고객정보당기와 전기 중 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A고객사	3,199,911	3,058,255

5. 현금 및 현금성자산 등5.1 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	4,349,950	5,970,863

정부보조금	(11,463)	(10,419)

합 계	4,338,487	5,960,444

5.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	7,097,800	12,612,000

단기금융상품	1,861,515	-

합계	8,959,315	12,612,000

5.3 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	담보설정내역	담보권자

단기금융상품	96,800	110,000	우리사주조합출자금 직원차입금담보	농협은행

6. 매출채권 및 기타채권6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,471,287	-	3,337,583	-

대손충당금	(136,928)	-	(132,070)	-

계약자산	213,957	-	175,440	-

미수금	411,602	-	356,495	-

대손충당금	(37,672)	-	(40,622)	-

미수수익	18,939	-	82,835	-

금융리스채권	238,169	1,492,573	238,140	2,026,280

보증금	-	660,532	-	626,719

현재가치할인차금(*1)	-	(411,083)	-	(426,489)

합계	6,179,354	1,742,022	4,017,801	2,226,510

(*1) 이대서울병원 임차시설 보증금(5억원, 임대기간 16년)에 대한 현재가치 평가 금액입니다.

6.2 당기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	172,692	174,145

대손상각비(환입)	4,858	2,147

기타의대손상각비(환입)	(2,950)	(3,600)

기말잔액	174,600	172,692

7. 파생상품자산당기와 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(*1)	-	-	436,716	-

(*1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 콜옵션 계약에 대한 파생상품자산으로, 후속기간 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 파생상품평가이익 642,746천원을 인식하였습니다.당기 중 매도청구권(Call Option) 행사로(2025년 12월 22일) 파생상품자산을 제거하였습니다. 매도청구권 행사대금 지급일은 2026년 03월 13일 입니다.

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 금융자산	13,235,874	57,117	14,924,499	58,457

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 1,778,995천원과 평가손실 1,340천원을 인식하였습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	750,959	(50,087)	700,872	435,581	(17,863)	417,718

제품	507,233	(240,874)	266,359	705,684	(239,586)	466,098

원재료	189,820	(126,446)	63,374	188,095	(143,607)	44,488

부재료	29,320	-	29,320	36,685	-	36,685

저장품	501,428	-	501,428	349,194	-	349,194

합계	1,978,760	(417,407)	1,561,353	1,715,239	(401,056)	1,314,183

재고자산을 순실현가능가치 등으로 평가함에 따라 당기 중 재고자산평가충당금이 16,351천원 증가하였으며, 이를 매출원가에 반영하였습니다.

10. 투자자산10.1 당기말과 전기말 중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	456,628	547,077	1,003,705	456,628	547,077	1,003,705

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	456,628	547,077	1,003,705	456,628	547,077	1,003,705

감가상각누계액:

기초금액	-	(129,129)	(129,129)	-	(116,760)	(116,760)

감가상각비	-	(12,369)	(12,369)	-	(12,369)	(12,369)

대체	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(141,498)	(141,498)	-	(129,129)	(129,129)

장부금액:

기초금액	456,628	417,948	874,576	456,628	430,317	886,945

기말금액	456,628	405,579	862,207	456,628	417,948	874,576

10.2 당기말과 전기말 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임대수익	13,091	12,509

임대원가	(12,369)	(12,369)

합계	722	140

10.3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*1)	장부금액

토지	696,269	456,628

건물	1,220,916	405,579

합계	1,917,185	862,207

(*1) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등의 정보를 활용하여 산정하였습니다.

11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	비품	의료장비	임차시설개량자산	시설장치	시험기구	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,529,178	7,170,714	11,596,067	470,910	1,590,420	11,883,878	3,404,032	5,451,612	4,178,592	3,935,987	60,000	53,271,391

취득(*1)	892,223	5,197,946	45,634	82,447	11,122	-	-	-	141,080	2,245,432	35,560	8,651,444

처분	-	-	-	(88,884)	(1,518)	-	-	-	-	(2,020,038)	-	(2,110,440)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	60,000	-	(60,000)	-

자산간대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*2)	-	-	-	-	(39)	-	-	-	-	-	(35,560)	(35,599)

기말금액	4,421,401	12,368,660	11,641,701	464,472	1,599,986	11,883,878	3,404,032	5,451,613	4,379,672	4,161,381	-	59,776,796

감가상각누계액:

기초금액	-	(794,759)	(8,255,837)	(299,753)	(1,356,172)	(7,466,442)	(1,958,782)	(3,282,807)	(2,145,886)	(1,914,158)	-	(27,474,596)

처분	-	-	-	87,925	1,517	-	-	-	-	2,020,038	-	2,109,480

자산간대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(192,140)	(1,327,863)	(76,763)	(102,659)	(522,869)	(332,671)	(804,233)	(543,894)	(1,170,818)	(5,073,909)

기타(*2)	-	-	-	-	39	-	-	-	-	-	-	39

기말금액	-	(986,899)	(9,583,700)	(288,591)	(1,457,275)	(7,989,311)	(2,291,453)	(4,087,040)	(2,689,780)	(1,064,938)	-	(30,438,986)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(73,226)	-	-	(73,226)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	-	-	-	-	20,366	-	-	20,366

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(52,860)	-	-	(52,860)

장부금액:

기초금액	3,529,178	6,375,955	3,340,229	171,157	234,249	4,417,436	1,445,250	2,168,806	1,959,480	2,021,829	60,000	25,723,569

기말금액	4,421,401	11,381,761	2,058,001	175,882	142,711	3,894,567	1,112,580	1,364,573	1,637,031	3,096,443	-	29,284,950

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)퓨쳐켐헬스케어가 성동구 소재 사옥을 매입하였습니다.(토지 802,913천원, 건물 5,075,378천원)(*2) FutureChem U.S.A 미국 법인 환율변동으로 인한 금액입니다.

(단위:천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	의료장비	임차시설개량자산	시설장치	시험기구	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,529,178	7,170,714	11,607,283	483,747	1,643,327	14,945,728	4,547,341	5,451,612	4,109,992	4,098,918	-	57,587,841

취득	-	-	237,529	20,175	23,287	225,000	-	-	130,870	242,644	60,000	939,505

처분	-	-	(248,745)	(33,012)	(76,392)	(3,286,850)	(1,143,309)	-	(62,270)	(405,575)	-	(5,256,153)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

자산간대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*3)	-	-	-	-	198	-	-	-	-	-	-	198

기말금액	3,529,178	7,170,714	11,596,067	470,910	1,590,420	11,883,878	3,404,032	5,451,612	4,178,592	3,935,987	60,000	53,271,391

감가상각누계액:

기초금액	-	(615,491)	(6,658,338)	(258,225)	(1,261,058)	(9,613,826)	(1,692,805)	(2,192,484)	(1,645,939)	(992,168)	-	(24,930,333)

처분	-	-	206,031	31,931	47,268	2,687,175	123,858	-	5,863	405,575	-	3,507,701

자산간대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(179,268)	(1,803,530)	(73,459)	(142,184)	(539,791)	(389,835)	(1,090,323)	(505,810)	(1,327,565)	-	(6,051,766)

기타(*3)	-	-	-	-	(198)	-	-	-	-	-	-	(198)

기말금액	-	(794,759)	(8,255,837)	(299,753)	(1,356,172)	(7,466,442)	(1,958,782)	(3,282,807)	(2,145,886)	(1,914,158)	-	(27,474,596)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(92,798)	-	-	(92,798)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	-	-	-	-	19,572	-	-	19,572

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(73,226)	-	-	(73,226)

장부금액:

기초금액	3,529,178	6,555,223	4,948,945	225,522	382,269	5,331,903	2,854,537	3,259,128	2,371,255	3,106,750	-	32,564,709

기말금액	3,529,178	6,375,955	3,340,229	171,157	234,249	4,417,436	1,445,250	2,168,806	1,959,480	2,021,829	60,000	25,723,569

(*3) FutureChem U.S.A 미국 법인 환율변동으로 인한 금액입니다.

11.2 당기말과 전기말 현재 유형자산에 포함되어 있는 사용권자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	건물	차량운반구	합 계

취득금액	3,930,814	230,567	4,161,381

감가상각누계액	(963,861)	(101,077)	(1,064,938)

장부금액	2,966,953	129,490	3,096,443

(단위:천원)

전기말	건물	차량운반구	합 계

취득금액	3,801,037	134,950	3,935,987

감가상각누계액	(1,871,355)	(42,803)	(1,914,158)

장부금액	1,929,682	92,147	2,021,829

11.3 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,170,818	1,327,565

건물	1,112,544	1,292,675

차량운반구	58,274	34,890

리스부채 이자비용	445,393	487,291

소액자산리스 관련 비용	15,962	16,440

11.4 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,544,053천원(전기 1,572,648천원) 입니다.

12. 무형자산 12.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	건설중인무형자산	합계

취득원가:

기초금액	6,428,052	1,122,871	211,604	6,869	187,672	7,957,068

취득	2,119,762	10,508	25,000	-	20,982	2,176,252

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	140,069	-	-	(146,469)	(6,400)

기말금액	8,547,814	1,273,448	236,604	6,869	62,185	10,126,920

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,299,813)	(794,322)	(153,230)	-	-	(2,247,365)

무형자산상각비	-	(96,148)	(26,739)	-	-	(122,887)

손상인식	-	-	-	-	-	-

기말금액	(1,299,813)	(890,470)	(179,969)	-	-	(2,370,252)

정부보조금:

기초금액	-	(3,649)	(37,288)	-	-	(40,937)

증가액	-	-	(24,183)	-	-	(24,183)

상각비 상계	-	1,230	18,160	-	-	19,390

기말금액	-	(2,419)	(43,311)	-	-	(45,730)

장부금액:

기초금액	5,128,239	324,900	21,086	6,869	187,672	5,668,766

기말금액	7,248,001	380,559	13,324	6,869	62,185	7,710,938

(*1) 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(단위:천원)

전기	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*2)	건설중인무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,681,988	1,080,988	210,923	6,869	197,800	6,178,567

취득	1,746,064	8,955	681	-	22,800	1,778,500

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	32,928	-	-	(32,928)	-

기말금액	6,428,052	1,122,871	211,604	6,869	187,672	7,957,068

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,299,812)	(711,140)	(129,394)	-	-	(2,140,346)

무형자산상각비	(1)	(83,181)	(23,836)	-	-	(107,018)

손상인식	-	(1)	-	-	-	(1)

기말금액	(1,299,813)	(794,322)	(153,230)	-	-	(2,247,365)

정부보조금:

기초금액	-	(6,461)	(49,984)	-	-	(56,445)

증가액	-	-	-	-	-

상각비 상계	-	2,812	12,696	-	-	15,508

기말금액	-	(3,649)	(37,288)	-	-	(40,937)

장부금액:

기초금액	3,382,176	363,388	31,544	6,869	197,800	3,981,777

기말금액	5,128,239	324,900	21,086	6,869	187,672	5,668,766

(*2) 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.12.2 무형자산으로 계상된 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	FC303(*3) 전립선암 진단용 [F-18]Florastamin 방사성의약품	7,108,699	-

FC705(*4) 전립선암 치료용 Lu-177 방사성의약품	139,303	-

합 계	7,248,002

(*3) FC303은 전립선암 진단에 사용되는 의약품으로 2020년 11월 30일 임상3상 계획 승인이 되었으며, 2025년 3월에 3상을 완료하고 신약 품목허가 진행 중입니다. (*4) FC705는 전립선암 치료에 사용되는 의약품으로 2025년 09월 04일 식품의약품안전처로부터 임상3상 계획 승인이 되어 임상3상 진행 중입니다.

12.3 비용 계상된 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	4,349,916	6,893,554

정부보조금	(766,031)	(2,715,663)

합 계	3,583,885	4,177,891

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	82,710	-	78,671	-

선급비용	57,748	310,011	54,359	364,669

합계	140,458	310,011	133,030	364,669

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,724,740	-	619,991	-

미지급금	1,908,929	415,376	931,183	353,184

미지급비용	345,145	-	310,705	-

합계	3,978,815	415,376	1,861,879	353,184

15. 차입부채15.1 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	1,120,239	2,677,936	843,518	1,807,885

전환사채(*1)	917,170	-	1,143,932	-

우선주부채(*2)	1,863,468	-	6,367,076	-

단기차입금(*3)	2,770,000	-	-	-

합계	6,670,877	2,677,936	8,354,526	1,807,885

(*1) 전기 중 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 65억원을 발행하였습니다. 당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사로 보통주식 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다(주석 20,21 참조).또한, 제3회 사모전환사채의 매도청구권(Call Option) 행사로 전환사채가 감소하였습니다.(*2) 전기 중 전환우선주 65억원을 발행하였으며, 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 3,952,844천원을 인식하였습니다. 연결회사가 발행한 전환우선주는 주가 변동에 따라 행사가격의 조정 조건(리픽싱 조건)이 있는 전환우선주로 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 전환우선주부채는 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.당기 중 전환우선주부채의 전환청구로 보통주식 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다(주석 21,22 참조).(*3) 당기 중 종속기업인 (주)퓨쳐켐헬스케어가 성동구 소재 사옥 구입을 위한 자금조달로 국민은행과 대출약정을 체결하였습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채(*4)	3,527,177	-	6,500,000	-

전환사채상환할증금(*5)	367,111	-	676,525	-

전환권조정(*5)	(2,977,119)	-	(6,032,593)	-

합계	917,170	-	1,143,932	-

(*4) 당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사(1,997,823천원) 및 매도청구권(Call Option) 행사(975,000천원)로 전환사채가 감소하였습니다.(*5) 당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사 및 매도청구권(Call Option) 행사로 전환사채상환할증금 및 전환권조정 금액이 감소하였습니다.상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모전환사채

전환비율	사채권면 금액의 100%

전환가액	22,436원

표면이자율	0.0%

만기이자율	2.0%

발행일	2024.09.13

만기일	2029.09.13

전환청구기간	2025.09.13 ~ 2029.08.13

전환시 발행할 주식	㈜퓨쳐켐 기명식 보통주식

전환가액 조정에 관한 사항	①주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교관, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소 ②시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 ③매 7개월마다 산술평균에 따라 조정, 상향조정 시 발행 당시 전환가액을 한도로 하며, 하향 조정 시 발행 당시 전환가액의 70%이상이어야 한다.

상환방법	원금에 대하여 만기일 권면금액 110.4080%에 해당하는 금액 일시상환

조기상환청구권 등	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날인 2026년 03월 13일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 2.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(제3자 콜옵션)(*6)	발행일로부터 1년이 되는 2025년 09월 13일부터 2026년 03월 13일까지 2025년 09월 13일을 포함하여 이 때부터 매 3개월(총3회)에 해당하는 날에 총 발행가액의 15% 이내의 범위에서 매도청구 가능(매도청구이자율 2.0%)

(*6) 전환사채의 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.

15.3 당기와 전기 중 전환우선주부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초금액	발행(전환)(*7)	평가손실(이익)	기말금액

전환우선주부채	6,367,076	(8,456,452)	3,952,844	1,863,468

(*7) 전환일 공정가치 평가 금액이 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

전기	기초금액	발행(전환)	평가손실(이익)	기말금액

전환우선주부채	-	6,499,866	(132,790)	6,367,076

당기에 발행한 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	우선주부채(7회차)

발행일자	2024.09.14

우선주의 존속기한	2029.09.14

발행주식수	289,707주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행가액	22,436원

1주당 공정가액(*8)	34,840.95원

전환청구기간	2025.09.14 ~ 2029.08.14

전환시 발행할 주식	우선주 1주당 ㈜퓨쳐켐 기명식 보통주식 1주로 전환

전환가액 조정에 관한 사항	①주식의 소각, 분할 또는 병합, 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교관, 포괄적 주식이전 또는 자본의 감소 ②시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 ③매 7개월마다 산술평균에 따라 조정, 상향조정 시 발행 당시 전환가액을 한도로 하며, 하향 조정 시 발행 당시 전환가액의 70%이상이어야 한다.

기타	의결권은 부여되지 않음

(*8)전환우선주에 대하여 당기말 기준 공정가치 변동에 따른 가액입니다.15.4 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	차입일	만기일자	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금(*9)	KB국민은행	2025.12.17	2026.06.17	3.86%	2,770,000	-

(*9) 대출약정 체결과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 담보를 제공하였습니다.(주석 37 참고)

16. 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가(*1)	2,397,620	-	3,012,607	-

조기상환청구권(*1)	1,353,695	-	2,367,469	-

합계	3,751,315	-	5,380,076	-

(*1) 전환사채의 전환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 1,995,762천원을 인식하였습니다.

당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사 및 매도청구권(Call Option) 행사로 전환권대가 및 조기상환청구권 금액이 감소되었습니다.17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	5,000	-	5,000

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	62,363	-	21,512	-

선수수익	39,248	38,361	63,928	40,962

예수금	100,108	-	93,922	-

복구충당부채(*1)	-	1,960,011	-	1,921,601

합계	201,719	1,998,372	179,362	1,962,563

(*1) 연결실체는 싸이클론트론 임대계약 종료 후의 원상복구 의무에 따라 보고기간종료일 현재 예상되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 임차시설에 대한 원상복구비를 추가로 설정하였습니다.

19. 퇴직급여제도연결회사는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 인식된 비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있으며, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	225,474	217,072

판매비와 관리비(*1)	394,207	372,294

합계	619,681	589,366

(*1) 판매비와 관리비에 경상연구개발비 퇴직금이 포함되어 있습니다.

20. 자본금20.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통주	우선주(*1)	보통주	우선주

수권주식수	75,000,000주	25,000,000주	75,000,000주	25,000,000주

발행주식수(*1)	22,427,420주	53,485주	22,102,155주	289,707주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

자본금(*1)	11,213,710	-	11,051,078	-

(*1) 전기 중 제3자 배정 유상증자로 전환우선주를 발행하였습니다(주석 15 참조).

당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사 및 전환우선주부채의 전환청구로 발행주식 수 및 자본금이 증가되었습니다.

20.2 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	22,102,155	11,051,078	120,162,563	22,102,155	11,051,078	120,162,563

우선주 전환	236,222	118,111	8,338,341	-	-	-

전환사채 전환	89,043	44,521	2,986,949	-	-	-

기말	22,427,420	11,213,710	131,487,853	22,102,155	11,051,078	120,162,563

21. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	131,487,853	120,162,563

기타자본잉여금(*2)	546,812	519,767

합계	132,034,665	120,682,330

(*1) 주석 20.2의 자본금 변동으로 주식발행초과금이 증가되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 (주)퓨쳐켐헬스케어가 부여한 주식매수선택권이 미행사로 소멸되어 27,045천원이 계정 대체되었으며, 전기 중 지배회사의 제2차 주식선택권이미행사로 소멸되어 48,370천원이 계정 대체되었습니다.

22. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	1,107,788	1,100,286

해외사업환산손익	27,785	28,275

자기주식	(48,474)	(48,474)

합계	1,087,100	1,080,087

23. 주식기준보상

23.1 당기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구분	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권

부여일	2018.12.03	2020.12.24	2021.03.02	2022.12.29	2023.03.09

부여수량	109,000주	134,000주	12,000주	22,500주	10,000주

만기	2026.12.02	2028.12.23	2029.03.01	2030.12.28	2031.03.08

보유 중인 주식선택권의 부여방법은 주식결제형으로 3년 용역제공 조건입니다.

23.2 지배회사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권

발행회사	(주)퓨쳐켐	(주)퓨쳐켐	(주)퓨쳐켐	(주)퓨쳐켐	(주)퓨쳐켐

무위험이자율	2.10%	1.59%	1.80%	3.41%~4.05%	3.52~3.79%

예상주가변동성	24.36%	22.52%	23.12%	42.84%	25.69%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

23.3 당기와 전기 중 지배회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	154,500	13,163	169,000	13,014

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

취소 또는 중도청산	-	-	(14,500)	11,426

기말	154,500	13,163	154,500	13,163

기말 현재 행사가능	144,500	13,573	131,000	13,971

종속기업인 (주)퓨쳐켐헬스케어가 2018년도에 임직원에게 부여(용역제공조건 2년, 만기 2025년)한 주식선택권 100,000주는 미행사로 인하여 당기 중 소멸하였습니다. 지배회사는 2020년도에 종속기업((주)퓨쳐켐헬스케어, 에스아이헬스케어(주)) 임직원에게 지배회사 주식선택권 29,500주를 부여하였습니다(용역제공조건 3년, 만기 2028년).

23.4 당기말과 전기말 중 발생한 연결회사의 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총보상원가:

매출원가	4,233	(884)

판매비와관리비	30,314	22,909

합계	34,547	22,025

잔여보상원가	1,697	36,244

24. 결손금24.1 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	227,410	227,410

이월결손금	(78,661,257)	(69,243,674)

미처리결손금	(11,251,212)	(9,417,583)

합계	(89,685,059)	(78,433,847)

24.2 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	(78,433,847)	(69,016,264)

지배주주 귀속 연결당기순손실	(11,251,212)	(9,417,583)

기말금액	(89,685,059)	(78,433,847)

25. 비지배지분당기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	137,316	145,034

비지배지분순이익(손실)	43,436	(7,718)

기말금액	180,752	137,316

26. 매출액 및 매출원가26.1 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출액	6,535,131	5,564,501

제품매출액	11,505,305	11,022,796

기타매출액	630,076	705,969

합계	18,670,512	17,293,266

26.2 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	4,941,307	4,315,931

제품매출원가	9,259,627	9,817,834

기타매출원가	164,827	135,099

합계	14,365,761	14,268,864

27. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(182,100)	(213,596)

원부재료의사용	464,514	810,513

종업원급여	8,379,459	8,196,653

감가상각비	5,053,543	6,032,194

무형자산상각비	103,497	91,510

상품매출원가	4,941,307	4,315,931

기타매출원가	164,827	135,099

기타	7,498,403	7,392,453

합계	26,423,450	26,760,757

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,599,945	4,594,970

퇴직급여	363,737	337,618

복리후생비	569,564	573,447

여비교통비	117,799	92,109

접대비	105,280	86,214

감가상각비	832,418	930,502

경상개발비	3,583,885	4,177,891

운반비	74,283	80,922

소모품비	208,773	229,208

지급수수료	1,071,592	953,862

무형자산상각비	103,497	90,085

주식보상비용	30,314	22,909

기타	396,602	322,153

합계	12,057,689	12,491,892

29. 종업원급여29.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	7,693,252	7,591,022

확정기여제도에 대한 납부	619,681	589,366

연차유급휴가 부채의 증가	31,979	(5,760)

주식결제형 주식기준보상	34,547	22,025

합계	8,379,459	8,196,653

29.2 당기말과 전기말 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

연차유급휴가 부채	313,912	281,934

미지급급여	1,106	1,860

합계	315,018	283,794

30. 금융수익과 금융비용30.1 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	881,924	871,759

외환차익	32,233	82,524

외화환산이익	61,433	149,205

파생상품평가이익	642,746	854,888

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,778,995	120,817

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	1,023,777	-

합계	4,421,108	2,079,193

30.2 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,042,326	649,727

외환차손	79,268	124,830

외화환산손실	10,919	19,999

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,341	66,960

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	20,976	8,167

파생상품평가손실	6,081,490	183,515

사채상환손실	577,051	-

합계	7,813,371	1,053,198

31. 기타수익과 기타비용31.1 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료수익	13,091	12,509

대손충당금환입	2,950	3,600

유형자산처분이익	18,195	6,180

잡이익	77,559	70,631

합계	111,795	92,920

31.2 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의 감가상각비	12,369	12,369

기타의 영업외수수료	8,407	7,925

유형자산처분손실	1	1,026,365

무형자산손상차손	-	1

잡손실	32,479	282

합계	53,256	1,046,942

32. 법인세비용32.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	121,115	29,785

이연법인세비용	-	-

합계	121,115	29,785

32.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(11,086,661)	(9,395,516)

적용세율에 따른 세부담액	(2,306,199)	(1,951,058)

조정사항:

영구적차이로 인한 세액 변동액	49,225	7,529

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 변동액	1,053,322	(232,524)

이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금 변동액	1,483,550	1,980,038

이연법인세자산이 인식되지 않은 세액공제 변동액	55,545	89,331

기타	(214,328)	136,469

법인세비용	121,115	29,785

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

32.3 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

당기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손충당금	144,723	(17,113)	127,611	30,392	(2,318)	28,074

미수수익	(82,834)	63,896	(18,939)	(17,395)	13,229	(4,167)

재고자산평가충당금	401,056	16,351	417,407	84,222	7,608	91,830

감가상각비(건물)	654	(654)	-	137	(137)	-

감가상각누계액(차량)	6,244	8,381	14,625	1,336	1,906	3,217

건설중인자산	88,667	(26,600)	62,067	18,620	(4,965)	13,655

사용권자산_임차	(2,926,670)	(37,355)	(2,964,025)	(614,601)	(37,485)	(652,086)

사용권자산_차량	(92,147)	(37,342)	(129,490)	(19,351)	(9,137)	(28,488)

유동성리스부채	93,189	47,144	140,333	19,570	11,304	30,873

장기리스부채	3,055,434	607,521	3,662,955	641,641	164,209	805,850

장기선급비용	(325,044)	31,971	(293,072)	(68,259)	3,783	(64,476)

현재가치할인차금	426,489	(15,406)	411,083	89,563	876	90,438

미지급연차수당	281,934	29,381	311,314	59,206	9,283	68,489

국고보조금	389,003	(212,260)	176,744	81,691	(42,807)	38,884

당기손익인식금융자산평가이익	(120,817)	(1,658,178)	(1,778,995)	(25,372)	(366,007)	(391,379)

당기손익인식금융자산평가손실	66,960	(65,620)	1,340	14,062	(13,767)	295

복구충당부채	1,921,601	38,410	1,960,011	403,536	27,666	431,202

전환권대가	5,380,076	(1,628,761)	3,751,315	1,129,816	(304,527)	825,289

전환권조정(조정상각)	(6,032,593)	3,055,474	(2,977,119)	(1,266,845)	611,878	(654,966)

전환사채상환할증금	676,525	(309,414)	367,111	142,070	(61,306)	80,765

파생상품자산	(436,716)	436,716	-	(91,710)	91,710	-

당기손익인식금융부채평가이익	(132,790)	4,085,634	3,952,844	(27,886)	897,512	869,626

의료장비(ARO)	(2,098,959)	-	(2,098,959)	(440,781)	(20,990)	(461,771)

감가상각비(복구비)	1,777,618	40,845	1,818,463	373,300	26,762	400,062

감가상각비	51,007	(806)	50,201	10,711	333	11,044

무형자산손상차손	1,447	(627)	821	304	(123)	181

종속기업투자자산손상차손	6,713,299	-	6,713,299	1,409,793	67,133	1,476,926

종속기업투자(주식보상비용)	(206,773)	-	(206,773)	(43,422)	(2,068)	(45,490)

외화환산손실	18,182	(18,182)	-	3,818	(3,818)	-

외화환산이익	(4,940)	(56,208)	(61,148)	(1,037)	(12,415)	(13,453)

일시적차이소계	9,033,826	4,377,200	13,411,026	1,897,128	1,053,322	2,950,426

이월결손금	15,118,575	1,483,550	16,602,125

이월세액공제	682,066	55,545	737,610

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(17,697,769)	(2,592,417)	(20,290,161)

합계	-	-	-

전기	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손충당금	152,334	(7,610)	144,723	31,990	(1,598)	30,392

미수수익	(109,819)	26,985	(82,834)	(23,062)	5,667	(17,395)

재고자산평가충당금	610,541	(209,485)	401,056	128,214	(43,992)	84,222

감가상각비(건물)	3,270	(2,616)	654	687	(549)	137

감가상각누계액(차량)	9,699	(3,455)	6,244	2,037	(701)	1,336

건설중인자산	115,267	(26,600)	88,667	24,206	(5,586)	18,620

사용권자산_임차	(3,008,409)	81,739	(2,926,670)	(631,766)	17,165	(614,601)

사용권자산_차량	(102,796)	10,649	(92,147)	(21,587)	2,236	(19,351)

유동성리스부채	167,021	(73,832)	93,189	35,074	(15,505)	19,570

장기리스부채	3,520,021	(464,587)	3,055,434	739,204	(97,563)	641,641

장기선급비용	(357,015)	31,971	(325,044)	(74,973)	6,714	(68,259)

현재가치할인차금	439,226	(12,737)	426,489	92,237	(2,675)	89,563

미지급연차수당	201,589	80,344	281,934	42,334	16,872	59,206

국고보조금	194,113	194,890	389,003	40,764	40,927	81,691

당기손익인식금융자산평가이익	(416,185)	295,368	(120,817)	(87,399)	62,027	(25,372)

당기손익인식금융자산평가손실	-	66,960	66,960	-	14,062	14,062

복구충당부채	2,527,824	(606,223)	1,921,601	530,843	(127,307)	403,536

전환권대가	-	5,380,076	5,380,076	-	1,129,816	1,129,816

전환권조정(조정상각)	-	(6,032,593)	(6,032,593)	-	(1,266,845)	(1,266,845)

전환사채상환할증금	-	676,525	676,525	-	142,070	142,070

파생상품자산	-	(436,716)	(436,716)	-	(91,710)	(91,710)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(132,790)	(132,790)	-	(27,886)	(27,886)

의료장비(ARO)	(2,098,959)	-	(2,098,959)	(440,781)	-	(440,781)

감가상각비(복구비)	1,736,772	40,845	1,777,618	364,722	8,577	373,300

감가상각비	51,831	(824)	51,007	10,885	(173)	10,711

무형자산손상차손	2,086	(638)	1,447	438	(134)	304

종속기업투자자산손상차손	6,713,299	-	6,713,299	1,409,793	-	1,409,793

종속기업투자(주식보상비용)	(206,773)	-	(206,773)	(43,422)	-	(43,422)

외화환산손실	82	18,100	18,182	17	3,801	3,818

외화환산이익	(3,863)	(1,077)	(4,940)	(811)	(226)	(1,037)

일시적차이소계	10,141,157	(1,107,331)	9,033,826	2,129,643	(232,515)	1,897,128

이월결손금	13,137,738	1,980,837	15,118,575

이월세액공제	592,735	89,331	682,066

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(15,860,116)	(1,837,653)	(17,697,769)

합계	-	-	-

32.4 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산(*2)	22,606,436	20,314,428

이연법인세부채(*2)	(2,316,274)	(2,616,659)

소계	20,290,161	17,697,769

당기법인세자산	148,493	106,222

당기법인세부채	-	-

소계	148,493	106,222

(*2) 상기 이연법인세자산부채의 경우 실현가능성이 낮아 이연법인세자산부채로 인식하지 않았습니다.

33. 주당이익(손실)33.1 기본주당이익(손실)(1) 당기말과 전기말의 지배기업의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 연결당기순이익(손실)	(11,251,212,302)	(9,417,583,147)

가중평균유통보통주식수	22,134,631	22,096,928

기본주당이익(손실)	(508)	(426)

(2) 당기말과 전기말의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2025.01.01~2025.12.31	22,102,155	365/365	22,102,155

기초(자기주식)	2025.01.01~2025.12.31	(5,227)	365/365	(5,227)

전환사채, 전환우선주 보통주 전환	2025.11.17~2025.12.31	213,937	45/365	26,376

전환사채, 전환우선주 보통주 전환	2025.11.18~2025.12.31	44,570	44/365	5,373

전환사채, 전환우선주 보통주 전환	2025.11.21~2025.12.31	39,890	41/365	4,481

전환사채 보통주 전환	2025.12.11~2025.12.31	23,080	21/365	1,328

전환사채 보통주 전환	2025.12.18~2025.12.31	3,788	14/365	145

합계	22,422,193	22,134,631

(단위:천원)

전기말	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2024.01.01~2024.12.31	22,102,155	366/366	22,102,155

기초(자기주식)	2024.01.01~2024.12.31	(5,227)	366/366	(5,227)

합계	22,096,928	22,096,928

33.2 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

34. 위험관리34.1 위험관리 체계연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

34.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 보증에서 발생합니다.

① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사의 다수의 거래처는 계속거래 관계에 있으므로 이들로부터 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 보증당기말 현재 연결회사는 우리사주조합 대출금과 관련하여 임직원을 위하여 88백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

34.3 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

34.4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR입니다.② 이자율위험연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,770,000	-

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

단기차입금	(27,700)	27,700	-	-

34.5 자본관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

35. 금융상품35.1 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타

현금및현금성자산	-	4,338,487	-	-	-

단기금융상품	-	8,959,315	-	-	-

매출채권및기타채권	-	6,179,354	-	-	-

기타금융자산	13,235,874	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	1,742,022	-	-	-

장기금융상품	57,117	-	-	-	-

금융자산 합계	13,292,991	21,219,178	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	3,978,815	-

유동성장기부채	-	-	1,863,468	3,687,170	1,120,239

장기매입채무및기타채무	-	-	-	415,376	-

장기차입부채	-	-	-	-	2,677,936

파생상품부채	-	-	3,751,315	-	-

비유동기타금융부채	-	-	-	5,000	-

금융부채 합계	-	-	5,614,783	8,086,361	3,798,175

(단위:천원)

전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정
금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타

현금및현금성자산	-	5,960,444	-	-	-

단기금융상품	-	12,612,000	-	-	-

매출채권및기타채권	-	4,017,801	-	-	-

기타금융자산	14,924,499	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	2,226,510	-	-	-

장기금융상품	58,457	-	-	-	-

파생상품자산	436,716	-	-	-	-

금융자산 합계	15,419,672	24,816,755	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	1,861,880	-

유동성장기부채	-	-	6,367,076	1,143,932	843,518

장기매입채무및기타채무	-	-	-	353,184	-

장기차입부채	-	-	-	-	1,807,885

파생상품부채	-	-	5,380,076	-	-

비유동기타금융부채	-	-	-	5,000	-

금융부채 합계	-	-	11,747,152	3,363,996	2,651,403

35.2 당기말과 전기말 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,778,995	120,817

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(1,340)	(66,960)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	1,023,777	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(20,976)	(8,167)

이자수익	451,256	144,940

상각후 원가측정 금융자산:

이자수익	430,667	726,819

외환차익	9,326	25,649

외환차손	(9,183)	(4,258)

외화환산이익	26,429	149,205

외화환산손실	(10,919)	(85)

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익	642,746	854,888

파생상품평가손실	(6,081,489)	(183,515)

사채상환손실	(577,051)	-

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(596,933)	(162,436)

외환차익	22,907	56,875

외환차손	(70,085)	(120,572)

외화환산이익	35,004	-

외화환산손실	-	(19,914)

기타부채:

이자비용	(445,393)	(487,291)

합계	(3,392,263)	1,025,995

35.3 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,338,487	5,960,444

단기금융상품	8,959,315	12,612,000

매출채권및기타채권	6,179,354	4,017,801

기타금융자산	13,235,874	14,924,499

장기매출채권및기타채권	1,742,022	2,226,510

장기금융상품	57,117	58,457

파생상품자산	-	436,716

합계	34,512,169	40,236,427

(2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령과 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액	총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액

0~3개월	4,843,771	(2,994)	4,840,778	2,754,006	(1,691)	2,752,315

4~6개월	492,652	(3,542)	489,109	450,713	(1,777)	448,936

7~9개월	6,302	(1,830)	4,472	5,183	(921)	4,262

10~12개월	1,698	(1,698)	-	817	(817)	-

12개월 초과	126,864	(126,864)	-	126,864	(126,864)	-

합계	5,471,287	(136,928)	5,334,359	3,337,583	(132,070)	3,205,513

(3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 이상

매출채권	493,581	489,109	4,472	-	-

(단위:천원)

전기말	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 이상

매출채권	453,198	448,937	4,262	-	-

35.4 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	3,978,815	3,978,815	3,978,815	-	-	-	-

유동성장기부채	6,670,877	9,647,996	2,770,000	6,877,996	-	-	-

장기매입채무및기타채무	415,376	415,376	-	-	-	415,376	-

장기차입부채	2,677,936	2,677,936	-	-	999,167	443,007	1,235,763

파생상품부채(*1)	3,751,315	-	-	-	-	-	-

비유동기타금융부채	5,000	5,000	-	-	5,000	-	-

합계	17,499,319	16,725,123	6,748,815	6,877,996	1,004,167	858,383	1,235,763

(*1) 내재파생상품에 해당되는 계약은 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기 분석에서 제외하였습니다.

(단위:천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	1,861,880	1,861,880	1,861,880	-	-	-	-

유동성장기부채	8,354,526	14,387,120	-	14,387,120	-	-	-

장기매입채무및기타채무	353,184	353,184	-	-	-	353,184	-

장기차입부채	1,807,885	1,807,885	-	92,819	320,556	1,394,510

파생상품부채(*2)	5,380,076	-	-	-	-	-	-

비유동기타금융부채	5,000	5,000	-	-	5,000	-	-

합계	17,762,551	18,415,069	1,861,880	14,387,120	97,819	673,740	1,394,510

(*2) 내재파생상품에 해당되는 계약은 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기 분석에서 제외하였습니다.

35.5 환위험(1) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,041,625.00	1,494,628	USD	892,979.70	1,312,680

EUR	175,414.80	295,700	EUR	99,684.20	152,390

GBP	2.13	4	GBP	-	-

매출채권	USD	76,435.39	109,201	USD	151,180.04	221,712

외화자산 합계	1,899,533	1,686,782

매입채무	USD	799,373.00	1,147,020	USD	17,465.66	25,675

EUR	19,776.25	33,337	EUR	184,684.13	282,332

GBP	-	-	GBP	1,436.00	2,648

미지급금	USD	45,369.00	65,100	USD	137,095.61	201,531

EUR	3,151.50	5,313	EUR	19,610.00	29,978

외화부채 합계	1,250,770	542,164

(2) 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	환율변동	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	10%	39,171	(39,171)	130,719	(130,719)

EUR	10%	25,705	(25,705)	(15,992)	15,992

GBP	10%	4	(4)	(265)	265

합계	64,880	(64,880)	114,462	(114,462)

35.6 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익 - 공정가치로 측정 금융자산

기타금융자산	13,235,874	13,235,874	14,924,499	14,924,499

장기금융상품	57,117	57,117	58,457	58,457

파생상품자산	-	-	436,716	436,716

소계	13,292,991	13,292,991	15,419,672	15,419,672

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,338,487	4,338,487	5,960,444	5,960,444

단기금융상품	8,959,315	8,959,315	12,612,000	12,612,000

매출채권및기타채권	6,179,354	6,179,354	4,017,801	4,017,801

장기매출채권및기타채권	1,742,022	1,742,022	2,226,510	2,226,510

소계	21,219,178	21,219,178	24,816,755	24,816,755

금융자산 합계	34,512,169	34,512,169	40,236,427	40,236,427

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성장기부채	1,863,468	1,863,468	6,367,076	6,367,076

파생상품부채	3,751,315	3,751,315	5,380,076	5,380,076

소계	5,614,783	5,614,783	11,747,152	11,747,152

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	3,978,815	3,978,815	1,861,880	1,861,880

유동성장기부채	3,687,170	3,687,170	1,143,932	1,143,932

장기매입채무및기타채무	415,376	415,376	353,184	353,184

비유동기타금융부채	5,000	5,000	5,000	5,000

소계	8,086,361	8,086,361	3,363,996	3,363,996

기타:

유동성장기부채	1,120,239	1,120,239	843,518	843,518

장기차입부채	2,677,936	2,677,936	1,807,885	1,807,885

소계	3,798,175	3,798,175	2,651,403	2,651,403

금융부채 합계	17,499,319	17,499,319	17,762,552	17,762,552

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산	-	13,235,874	-	13,235,874

장기금융상품	-	57,117	-	57,117

금융자산 소계	-	13,292,991	-	13,292,991

유동성장기부채	-	-	1,863,468	1,863,468

파생상품부채	-	-	3,751,315	3,751,315

금융부채 소계	-	-	5,614,783	5,614,783

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산	-	14,924,499	-	14,924,499

장기금융상품	-	58,457	-	58,457

파생상품자산	-	-	436,716	436,716

금융자산 소계	-	14,982,956	436,716	15,419,672

유동성장기부채	-	-	6,367,076	6,367,076

파생상품부채	-	-	5,380,076	5,380,076

금융부채 소계	-	-	11,747,152	11,747,152

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수연결회사가 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

유동성장기부채 및파생상품부채	이항모형
(Tsiveriotis-Fernande)	주가변동성무위험이자율할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

36. 특수관계자36.1 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

특수관계자	임직원

36.2 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채무자	차입금액	보증금액	담보제공내역

농협은행	임직원	88,000	96,800	연결회사의 정기예금 질권설정 및 연대입보

36.3 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

급여	1,725,807	1,688,833

퇴직급여	139,946	112,970

주식결제형 주식기준보상	9,108	12,684

합계	1,874,861	1,814,487

37. 약정사항 등37.1 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	채무금액	담보권자	비고

유형자산 토지	802,913	3,324,000	2,770,000	KB국민은행	차입금 담보

유형자산 건물	5,064,804

37.2 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

서울보증보험	계약보증금	690,972	인제대학교산학협력단 외

하자보증금	464,338	인제대학교산학협력단 외

입찰보증금	100,992	(학)성균관대학삼성창원병원 외

지급보증금	28,994	(사단)한국산업기술진흥협회 외

합계	1,285,296

38. 현금흐름표38.1 당기말와 전기말 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(11,207,777)	(9,425,301)

2. 비용(수익)조정

법인세비용	121,115	29,785

재고자산평가충당금	16,351	(209,485)

주식보상비용	34,547	22,025

대손상각비(환입)	4,858	2,147

기타의대손상각비(환입)	(2,950)	(3,600)

유형자산감가상각비	5,053,543	6,032,194

투자부동산감가상각비	12,369	12,369

무형자산감가상각비	103,497	91,510

무형자산손상차손	-	1

유형자산처분이익	(18,195)	(6,180)

이자수입	(881,924)	(871,759)

외화환산이익	(61,433)	(149,205)

파생상품평가이익	(642,746)	(854,888)

파생상품평가손실	6,081,489	183,515

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(1,778,995)	(120,817)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	1,340	66,960

이자비용	1,042,326	649,727

외화환산손실	10,919	19,999

사채상환손실	577,051	-

지급수수료(현할차상각)	31,971	31,971

지급수수료(건설중자산의 진행중단)	6,400	-

유형자산처분손실	1	1,026,365

복구충당부채 대체	-	(696,185)

소계	9,711,536	5,256,447

3. 영업자산·부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,135,533)	(341,801)

계약자산의 감소(증가)	(38,517)	(32,981)

미수금의 감소(증가)	(55,108)	(186,793)

선급금의 감소(증가)	(4,039)	835,788

선급비용의 감소(증가)	19,298	17,807

재고자산의 감소(증가)	(263,521)	269,808

매입채무의 증가(감소)	1,139,641	305,656

미지급금의 증가(감소)	35,687	497,428

미지급비용의 증가(감소)	30,046	(939,349)

선수금의 증가(감소)	40,850	(7,161)

선수수익의 증가(감소)	(27,282)	45,081

예수금의 증가(감소)	6,186	5,515

소계	(1,252,292)	469,000

합계	(2,748,533)	(3,699,854)

38.2 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	60,000	-

전환사채 전환권 인식	-	4,736,689

전환사채 매도청구권 인식	-	406,139

복구충당부채 설정	-	188,402

선수수익의 유동성 대체	32,248	37,254

선수금의 금융리스채권 대체	-	195,164

주식매수선택권 기타자본잉여금	27,045	48,370

리스부채의 유동성 대체	108,664	839,569

금융리스채권의 유동성 대체	238,169	238,140

선급비용의 유동성 대체	22,686	22,686

건설중인무형자산의 산업재산권 대체	140,069	32,928

사용권자산 취득	2,245,432	54,242

전환사채 보통주 전환	1,997,823	-

전환사채 콜옵션 행사	975,000	-

전환우선주 보통주 전환	8,456,452	-

전환사채, 전환우선주 보통주 전환 상환할증금 대체	309,414	-

전환사채, 전환우선주 보통주 전환 파생상품부채 대체	3,757,352	-

38.3 당기와 전기 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동리스부채	장기리스부채	유동성장기부채	유동리스부채	장기리스부채	유동성장기부채

기초	843,518	1,807,885	7,511,008	1,062,724	2,619,795	-

대체	108,664	(108,664)	-	839,569	(839,569)	-

전환사채 발행(*1)	-	-	-	-	-	6,500,000

전환사채상환할증금	-	-	-	-	-	676,525

전환권조정	-	-	-	-	-	(6,032,593)

우선주부채 발행(*2)	-	-	-	-	-	6,367,076

전환사채 보통주 전환(*3)	-	-	(1,997,823)	-	-	-

전환우선주 보통주 전환(*4)	-	-	(8,456,452)	-	-	-

전환사채 콜옵션 행사(*5)	-	-	(975,000)	-	-	-

전환사채 보통주 전환 전환권조정 대체(*3)	-	-	1,705,329	-	-	-

전환사채 콜옵션 행사 전환권조정 대체(*5)	-	-	825,379	-	-	-

전환사채 보통주 전환 상환할증금 대체(*3)	-	-	(207,935)	-	-	-

전환사채 콜옵션 행사 상환할증금 대체(*5)	-	-	(101,479)	-	-	-

단기차입금	-	-	2,770,000	-	-	-

상환	-	-	-	-	-	-

리스 취득	1,266,717	978,715	-	21,769	24,204	-

공정가치 변동	-	-	3,952,844	4,814	3,455	-

상각	(1,544,053)	-	-	(1,572,648)	-	-

이자비용	445,393	-	524,767	487,291	-	-

기말	1,120,239	2,677,936	5,550,638	843,518	1,807,885	7,511,008

(*1) 전기 중 제3회 무보증 사모 전환사채 65억원을 발행하였습니다.(*2) 전기 중 우선주부채 65억원을 발행하였습니다.(*3) 당기 중 제3회 사모전환사채의 전환권 행사로 전환사채, 전환권조정 및 상환할증금이 대체되었습니다.(*4) 당기 중 전환우선주부채의 전환청구로 우선주부채가 감소되었습니다.(*5) 당기 중 제3회 사모전환사채의 매도청구권(Call Option) 행사로 전환사채, 전환권조정 및 상환할증금이 대체되었습니다.