퓨쳐켐 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 17기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지
제 16기 전 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지
주식회사 퓨쳐켐

1. 일반사항주식회사 퓨쳐켐은 2001년 8월에 설립되어 화학약품, 의약품 및 의료기기의 생산 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 퓨쳐켐은 2016년 12월 1일 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였으며, 당 분기말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	합계

박영자 및 특수관계자	1,265,987	-	1,265,987	22.54

튜브메가트랜드투자조합	500,000	-	500,000	8.89

2014 에이치비 벤처투자조합	511,111	-	511,111	9.09

시너지아이비투자(주)	287,462	-	287,462	5.11

우리사주조합	196,000	-	196,000	3.49

엠벤처패스파인더투자조합1호	100,000	-	100,000	1.78

SLI소재부품투자펀드2014-1호	46,667	-	46,667	0.83

현대기술투자(주)	45,000	-	45,000	0.80

KoFC-현대 Pioneer Champ 2011-7호 투자조합	35,000	-	35,000	0.62

기타 소액주주	2,634,912	-	2,634,912	46.85

합계	5,622,139	-	5,622,139	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당 분기말 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 측정기준

당사의 재무제표는 다음에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품② 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경 영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 및 27 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확 실성에 대한 정보는 주석에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 금융 상품

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

당사는 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당분기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

기계장치	5년	차량운반구	5년

비품	5년	시설장치	5년

시험기구	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 리스제공자 입장1) 금융리스

당사는 리스이용자에게 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 리스 거래로서 다음에 해당하는 경우 등에는 금융리스로 분류하고 있습니다.- 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우- 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치 보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우- 리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우- 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우

당사는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 금융리스에서는 리스자산의 법적소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되므로, 리스료는 당사의 투자와 용역에 대한 회수와 보상으로서 채권의 원금회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.2) 운용리스금융리스로 분류되지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하며 취득원가에는 운용리스자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 리스실행가능일까지 발생한 이자비용 및 기타 이와 유사한 금융비용을 포함하고 있습니다.운용리스자산의 감가상각정책은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각정책과 일관되게 적용하고 있습니다. 또한, 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있으며 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의손익으로 인식하고 있습니다.

② 리스이용자 입장1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리, 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분이익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이 익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 영업부문별 정보당사의 영업활동은 시약 및 방사성 의약품 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 매출은 대부분 국내에 서 발생하고 있으며, 당분기말과 전기말 현 재 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습 니다. 따라서 별도의 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.

(3) 주요 고객정보당분기 중 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 2개의 거래처가 존재하며 해당 매출액은 138,445천원입니다.

5. 현금및현금성자산 등(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,701	-

보통예금	583,818	17,449,672

합계	585,519	17,449,672

(2) 당분기말과 전기말 현재사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	담보설정내역	담보권자

장기금융상품	2,901,750	2,901,750	우리사주조합출자금 직원차입금담보	농협은행

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	405,388	-	426,083	-

대손충당금	(12,603)	-	(12,868)	-

미수금	51,564	-	609	-

미수수익	64,624	-	11,555	-

보증금	-	165,987	-	146,286

합계	508,973	165,987	425,379	146,286

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	12,869	12,577

대손상각비	-	292

대손충당금환입	265	-

기말잔액	12,604	12,869

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산 (*1)	11,632,048	-	-	-

금융리스채권(*2)	334,148	1,480,528	314,247	1,571,910

합계	11,966,196	1,480,528	314,247	1,571,910

(*1) 당분기말중 55,758천원을 당기손익인식금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(*2) 당분기말 현재 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총투자액	미실현이자수익	리스순투자

1년 이내	748,145	413,998	334,148

1년 초과 5년 이내	2,057,400	576,872	1,480,528

합계	2,805,545	990,870	1,814,676

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	20,650	(714)	19,936	16,240	(714)	15,526

제품	764,177	(568,790)	195,387	701,038	(505,470)	195,568

원재료	985,274	(371,162)	614,112	845,771	(375,719)	470,052

부재료	26,097	-	26,097	17,602	-	17,602

저장품	930	-	930	1,519	-	1,519

미착품	814	-	814	-	-	-

합계	1,797,942	(940,666)	857,276	1,582,170	(881,902)	700,268

재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 당분기 중 재고자산평가손실 63,320 천원이 발생하였으며, 이를 매출원가에 반영하였습니다 .

9. 투자부동산(1) 당분기말과 전분기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	245,294	52,320	297,614	245,294	52,320	297,614

기말금액	245,294	52,320	297,614	245,294	52,320	297,614

감가상각누계액:

기초금액	-	(38,586)	(38,586)	-	(35,970)	(35,970)

감가상각비	-	(654)	(654)	-	(654)	(654)

기말금액	-	(39,240)	(39,240)	-	(36,624)	(36,624)

장부금액:

기초금액	245,294	13,734	259,028	245,294	16,350	261,644

기말금액	245,294	13,080	258,374	245,294	15,696	260,990

(2) 투자부동산 관련 손익당분기말과 전분기말 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

임대수익	1,608	2,100

임대원가	(654)	(654)

합계	954	1,446

(3) 투자부동산의 공정가치 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*1)	장부금액

토지	365,750	245,294

건물	31,259	13,080

합계	397,009	258,374

(*1)당분기말 현재 투자부동산의 공정 가치는 공시지가 등의 정보를 활용 하여 산정하였습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	시험기구	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,415,898	83,660	250,902	-	512,229	228,886	3,491,574

취득	-	-	37,949	-	-	359,091	397,040

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	1,648	1,648

기말금액	2,415,898	83,660	288,851	-	512,229	589,625	3,890,263

감가상각누계액:

기초금액	(712,877)	(61,339)	(87,338)	-	(477,659)	-	(1,339,212)

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(119,295)	(1,470)	(12,839)	-	(5,603)	-	(139,207)

기말금액	(832,172)	(62,809)	(100,177)	-	(483,262)	-	(1,478,420)

정부보조금:

기초금액	-	-	(5,670)	-	(21,143)	-	(26,813)

증가액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	454	-	3,700	-	4,154

기말금액	-	-	(5,216)	-	(17,443)	-	(22,659)

장부금액:

기초금액	1,703,021	22,321	157,894	-	13,427	228,886	2,125,549

기말금액	1,583,726	20,851	183,458	-	11,524	589,625	2,389,184

(2) 전분기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	시험기구	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,166,064	63,291	180,989	-	512,229	1,065,500	2,988,073

취득	1,096,742	-	30,726	-	-	226,211	1,353,679

처분	-	-	-	-	-	(1,076,256)	(1,076,256)

대체	94,812	-	-	-	-	-	94,812

기타	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,357,618	63,291	211,715	-	512,229	215,455	3,360,308

감가상각누계액:

기초금액	(260,569)	(56,817)	(45,059)	-	(443,630)	-	(806,075)

처분	(96,522)	(451)	(9,013)	-	(8,507)	-	(114,493)

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(357,091)	(57,268)	(54,072)	-	(452,137)	-	(920,568)

정부보조금:

기초금액	-	-	(7,485)	-	(35,942)	-	(43,427)

증가액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	454	-	3,700	-	4,154

기말금액	-	-	(7,031)	-	(32,242)	-	(39,273)

장부금액:

기초금액	905,495	6,474	135,930	-	32,657	1,065,500	2,146,056

기말금액	2,000,527	6,023	150,612	-	27,850	215,455	2,400,467

11. 무형자산(1) 당분기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권(*1)	합계

취득원가:

기초금액	-	1,034,749	546,863	71,603	6,869	1,660,084

증감액	-	2,151	24,757	100	-	27,008

기말금액	-	1,036,900	571,620	71,703	6,869	1,687,092

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(219,526)	(189,361)	(21,455)	-	(430,342)

무형자산상각비	-	(16,591)	(14,336)	(3,478)	-	(34,405)

기말금액	-	(236,117)	(203,697)	(24,933)	-	(464,747)

정부보조금:

기초금액	-	(67,303)	(28,500)	-	-	(95,803)

증가액	-	(1,434)	950	-	-	(484)

상각비 상계	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,737)	(27,550)	-	-	(96,287)

장부금액:

기초금액	-	747,920	329,002	50,148	6,869	1,133,939

기말금액	-	732,046	340,373	46,770	6,869	1,126,058

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 전분기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	-	898,677	434,540	31,753	6,869	1,371,839

증감액	-	64,415	3,214	38,650	-	106,279

기말금액	-	963,092	437,754	70,403	6,869	1,478,118

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(153,161)	(142,932)	(8,948)	-	(305,041)

무형자산상각비	-	(16,591)	(11,247)	(2,127)	-	(29,965)

기말금액	-	(169,752)	(154,179)	(11,075)	-	(335,006)

정부보조금:

기초금액	-	(59,945)	(32,300)	-	-	(92,245)

증가액	-	25	950	-	-	975

상각비 상계	-	(12)	-	-	-	(12)

기말금액	-	(59,932)	(31,350)	-	-	(91,282)

장부금액:

기초금액	-	685,571	259,308	22,805	6,869	974,553

기말금액	-	733,409	252,225	59,328	6,869	1,051,831

(*1) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	51,769	46,631

선급비용	5,290	6,272

합계	57,059	52,903

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	95,749	-	65,214	-

미지급금	194,050	-	135,963	-

미지급비용	100,619	-	94,504	-

합계	390,418	-	295,681	-

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	1,000,000	-

합계	-	-	1,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입내역	이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행(*1)	일반대출	3.76	-	1,000,000

합계	-	1,000,000

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*1)	257,460	257,125

예수금	31,751	22,342

합계	289,211	279,467

(*1) 뇌암진단용 PET 방사성의약품 상용화 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금이 포함되어 있습니다.

16. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	5,622,139주	5,622,139주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	2,811,070	2,811,070

(2) 당분기말과 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	5,622,139	2,811,070	2,569,000	1,284,500

무상증자	-	-	-	-

전환사채의 전환	-	-	444,443	222,222

전환상환우선주의 전환	-	-	1,055,584	527,792

전환우선주의 전환	-	-	111,112	111,112

유상증자	-	-	1,442,000	721,000

기말	5,622,139	2,811,070	5,622,139	2,811,070

17. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,495,720	86,575,430

18. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	268,686	226,400

19. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식결제형(주식선택권부여)	주식결제형(주식선택권부여)	주식결제형(주식선택권부여)

부여일	2015.08.07	2016.03.10	2017.03.09

부여수량	132,000주	8,000주	12,000주

만기	2022.08.27	2024.03.09	2025.03.08

가득조건	용역제공조건3년	용역제공조건 3년	용역제공조건 3년

(2) 당사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분	제1차주식선택권	제2차주식선택권	제3차주식선택권

무위험이자율	2.04%	1.52%	2.27%

예상주가변동성	36.81%	40.91%	21.30%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 당분기말과 전기말 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수량(주)	가중평균행사가격	수량(주)	가중평균행사가격

기초	140,000	5,857	132,000	5,000

부여	12,000	8,490	8,000	20,000

행사	-	-	-	-

취소 또는 중도청산	-	-	-	-

기말	152,000	6,065	140,000	5,857

기말 현재 행사가능	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전분기말 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

총보상원가:

매출원가	7,760	11,603

판매비와관리비	34,526	46,093

합계	42,286	57,696

잔여보상원가	152,447	194,733

20. 매출액 및 매출원가(1) 당분기말과 전분기말 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

상품매출액	8,119	32,342

제품매출액	372,863	308,764

기타매출액	-	1,420

합계	380,982	342,526

(2) 당분기말과 전분기말 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

상품매출원가	5,531	20,330

제품매출원가	530,729	821,950

기타매출원가	-	483

합계	536,260	842,763

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품 및 재공품 변동	(63,138)	-	(63,138)

원부재료 사용액	119,053	-	119,053

재고자산평가손실환입	(4,557)	-	(4,557)

종업원급여	167,706	508,274	675,980

감가상각비	126,815	8,894	135,709

무형자산상각비	-	33,456	33,456

상품매출원가	5,531	-	5,531

기타매출원가	530,729	-	530,729

기타	(345,879)	419,789	73,910

합계	536,260	970,413	1,506,673

(2) 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

제품 및 재공품 변동	1,756	-	1,756

원부재료 사용액	52,045	-	52,045

재고자산평가손실환입	277,835	-	277,835

재고자산평가손실환입	(1,462)	-	(1,462)

종업원급여	161,980	378,215	540,195

감가상각비	104,245	6,749	110,994

무형자산상각비	-	29,015	29,015

상품매출원가	20,330	-	20,330

기타매출원가	483	-	483

기타	225,551	188,163	413,714

합계	842,763	602,142	1,444,905

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	404,040	265,652

퇴직급여	24,044	22,267

복리후생비	28,831	16,690

주식보상비용	34,526	46,093

여비교통비	26,505	8,312

접대비	9,452	12,898

통신비	562	818

전력비	968	964

세금과공과	12,947	9,400

지급임차료	18,929	20,370

수선비	-	76

보험료	2,237	1,971

차량유지비	203	470

감가상각비	8,894	6,750

무형자산상각비	33,456	29,015

경상개발비	136,324	64,735

운반비	4,768	465

교육훈련비	445	79

도서인쇄비	1,032	854

소모품비	1,167	1,797

지급수수료	206,566	85,121

광고선전비	6,220	1,739

대손상각비	-	-

수출제비용	1,313	1,154

견본비	34	1,936

협회비	6,950	2,516

합계	970,413	602,142

23. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	578,100	446,504

확정기여제도에 대한 납부	39,331	35,851

연차유급휴가 부채의 증가	6,294	4,236

주식결제형 주식기준보상	42,286	57,696

합계	666,011	544,287

(2) 당분기말과 전분기말 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

연차유급휴가 부채	87,418	68,108

24. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	225,805	148,737

외환차익	4,476	751

외화환산이익	1,812	1,111

대손충당금환입	-	1,485

당기손익인식금융자산평가이익	8,982,624	5,408

합계	9,214,717	157,492

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	-	276,503

외환차손	829	690

외화환산손실	2,076	2,957

당기손익인식금융자산평가손실	55,758	-

파생상품평가손실(*1)	-	4,953,361

투자자산처분손실	-	1,774

합계	58,663	5,235,285

(*1) 전환상환우선주의 전환권 등과 관련된 내재파생상품의 공정가치 변동으로 인한평가손실입니다.25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	1,608	2,100

정부보조금수익	4,522	-

잡이익	1,497	109

합계	7,627	2,209

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 없습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당손실① 당분기말과 전기말의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

보통주에 귀속되는 당기순손실	935,384,673	6,177,963,829

가중평균유통보통주식수	5,622,139	2,569,000

기본주당손실	166	2,405

② 당분기말과 전분기말의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2017.01.01	5,622,139	90/90	5,622,139

전환사채의 보통주 전환	-	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	-

전환상환우선주와 전환사채의 보통주전환	-	-	-

유상증자(공모)	-	-	-

합계	5,622,139	90/90	5,622,139

2) 전분기말

(단위:천원)

구분	일자	주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2016.01.01	2,569,000	91/91	2,569,000

전환사채의 보통주 전환	-	-	-

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	-

전환상환우선주와 전환사채의 보통주전환	-	-	-

유상증자(공모)	-	-	-

합계	2,569,000	90/90	2,569,000

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 전환상환우선주, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석주당손실은 당기와 전기 중 상기 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 산출하지 아니하였습니다.

27. 운용리스당사는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 리스료는 매 3년마다 시장의 임대료를 반영하여 재결정됩니다.

(1) 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

1년 이내	11,781	11,781

1년 초과 3년 이내	-	15,708

합계	11,781	27,489

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기말과 전기말 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

리스료	3,927	3,927

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대하여는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리체계당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 전사적인 관점에서 위험관리정책의 수립 및 위험의 식별, 평가 및 관리 등의 실행활동을 하고 있습니다.당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 보증에서 발생합니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

당사의 다수의 거래처는 계속거래 관계에 있으므로 이들로부터 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 보증당 분기말 현재 당사가 특수관계자 및 제3자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR입니다. ② 이자율위험당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(5) 자 본 관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	공정가치로 측정되는 금융부채	공정가치로 측정되지 않는 금융부채

현금및현금성자산	-	585,519	-	-

단기금융상품	-	9,000,000	-	-

매출채권및기타채권	-	508,972	-	-

기타금융자산	11,632,048	334,148	-	-

장기매출채권및기타채권	-	165,987	-	-

장기금융상품	-	2,901,750	-	-

장기기타금융자산	-	1,480,528	-	-

금융자산 합계	11,632,048	14,976,904	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	390,419

단기차입부채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	390,419

② 전기 말

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	공정가치로 측정되는 금융부채	공정가치로 측정되지 않는 금융부채

현금및현금성자산	-	17,449,672	-	-

단기금융상품	-	6,000,000	-	-

매출채권및기타채권	-	425,378	-	-

기타금융자산	-	314,247	-	-

장기매출채권및기타채권	-	146,286	-	-

장기금융상품	-	2,901,750	-	-

장기기타금융자산	-	1,571,910	-	-

금융자산 합계	-	28,809,243	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	295,681

단기차입부채	-	-	-	1,000,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,295,681

(2) 당분기말와 전분기말 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	8,983	5,408

당기손익인식금융자산평가손실	(55,758)	-

대여금및수취채권:

이자수익	225,805	148,737

외환차익	10	635

외환차손	(326)	(167)

외화환산이익	1	967

외화환산손실	(2,076)	(2,957)

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품평가손실	-	(4,953,361)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	-	276,503

외환차익	4,466	117

외환차손	502	(524)

외화환산이익	1,811	144

외화환산손실	-	-

합계	183,418	(4,524,498)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	585,519	17,449,672

단기금융상품	9,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	508,972	425,378

기타금융자산	11,966,196	314,247

장기매출채권및기타채권	165,987	146,286

장기금융상품	2,901,750	2,901,750

장기기타금융자산	1,480,528	1,571,910

합계	26,608,952	28,809,243

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령과 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액	총 채권잔액	손상채권잔액	장부금액

0~3개월	310,384	(3,027)	307,357	358,086	(3,562)	354,524

4~6개월	86,291	(863)	85,428	56,597	(566)	56,031

7~9개월	-	-	-	1,230	(12)	1,218

10~12개월	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	8,713	(8,713)	-	10,170	(8,728)	1,442

합계	405,388	(12,603)	392,785	426,083	(12,868)	413,215

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다. 1) 당 분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 이상

매출채권	85,428	85,428	-	-	-

2) 전 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 이상

매출채권	58,691	56,031	1,218	-	1,442

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	390,419	390,419	390,419	-	-	-	-

단기차입부채	-	-	-	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-

합계	390,419	390,419	390,419	-	-	-	-

② 전 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	294,128	294,128	294,128	-	-	-	-

단기차입부채	1,000,000	1,015,967	1,015,967	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-

합계	1,294,128	1,310,095	1,310,095	-	-	-	-

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	32,115	35,843	USD	17,235	20,828

EUR	-	-	EUR	-	-

매출채권	USD	4,450	4,967	USD	3,444	4,162

외화자산 합계	40,810	24,990

매입채무	USD	44,692	49,881	USD	30,731	37,138

EUR	363	433	EUR	636	807

외화부채 합계	50,314	37,945

② 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	환율변동	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	10%	(907)	907	(1,215)	1,215

EUR	10%	(43)	43	(81)	81

합계	(950)	950	(1,296)	1,296

(6) 이자율위험당사는 변동이자율 금융부채를 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율 금융부채:

단기차입부채	-	1,000,000

장기차입부채	-	-

합계	-	1,000,000

② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100베이시스포인트 변동하였다면, 당사의 보고기간말 현재 자본과 당기 손익을 증가 또는 감소하였을 것입니다. 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 구체적인 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

손익	자본	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

단기차입부채	-	-	-	-	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

장기차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	(10,000)	10,000	(10,000)	10,000

(7) 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	11,632,048	11,632,048	-	-

소계	11,632,048	11,632,048	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	585,519	585,519	17,449,672	17,449,672

단기금융상품	9,000,000	9,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	508,972	508,972	425,378	425,378

기타금융자산	334,148	334,148	314,247	314,247

장기금융상품	165,987	165,987	165,987	2,901,750

장기매출채권및기타채권	2,901,750	2,901,750	146,286	146,286

장기기타금융자산	1,480,528	1,480,528	1,571,910	1,571,910

소계	14,976,904	14,976,904	28,809,243	28,809,243

금융자산 합계	26,608,952	26,608,952	28,809,243	28,809,243

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-

소계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	390,419	390,419	295,681	295,681

단기차입부채	-	-	1,000,000	1,000,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

장기차입부채	-	-	-	-

소계	390,419	390,419	1,295,681	1,295,681

금융부채 합계	390,419	390,419	1,295,681	1,295,681

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산	11,632,048	-	-	11,632,048

금융자산 소계	11,632,048	-	-	11,632,048

장기기타금융부채	-	-	-	-

금융부채 소계	-	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타금융자산	-	-	-	-

금융자산 소계	-	-	-	-

장기기타금융부채	-	-	-	-

금융부채 소계	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당사가 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타금융부채 및장기기타금융부채	이항모형
(Binomial Tree Model)	주가변동성무위험이자율할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

30. 특수관계자

(1)당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자	채무자	차입금액	보증금액	담보제공내역

농협은행	임직원 남규현외 28명	2,901,750	3,482,100	당사의 장기금융상품 질권설정 및 연대입보

(2)당분기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

급여	141,336	44,873

퇴직급여	5,346	3,595

합계	146,682	48,468

31. 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사	지급보증내역	지급보증액	지급보증처

서울보증보험	방사성의약품 위탁제조 등 이행보증	181,300	한국원자력의학원 외 2개처

합계	181,300

32. 현금흐름표(1) 당분기말와 전기말 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전분기말

1. 당기순손실	(935,385)	(6,177,963)

2. 비용(수익)조정

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가환입	-	-

주식보상비용	42,286	57,696

대손상각비	-	-

대손충당금 환입	(265)	(1,485)

감가상각비	135,708	110,994

무형자산상각비	33,455	29,014

이자수익	(225,805)	(148,737)

외화환산이익	(1,812)	(1,111)

당기손익인식금융자산 평가이익	(8,983)	(5,408)

당기손익인식금융자산 처분이익	-	-

당기손익인식금융자산 평가손실	55,758	-

정부보조금수익	-	-

이자비용	-	276,503

외화환산손실	86	2,957

파생상품평가손실	-	4,953,361

종속기업처분손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

소계	30,428	5,275,558

3. 영업자산·부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	20,610	150,765

미수금의 감소(증가)	(50,955)	6,694

선급금의 감소(증가)	(29,895)	(10,298)

선급비용의 감소(증가)	982	832

재고자산의 감소(증가)	(156,193)	227,251

재고자산감모손실	-	-

매입채무의 증가(감소)	32,347	(347,845)

미지급금의 증가(감소)	58,088	259,336

미지급비용의 증가(감소)	6,114	4,236

미착품의 감소(증가)	(814)	-

임차보증금의 감소(증가)	(19,701)	(5,000)

선수금의 증가(감소)	1,769	1,678

예수금의 증가(감소)	9,409	10,827

소계	(128,239)	298,476

합계	(1,033,196)	(603,929)

(2) 당분기말과 전분기말의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

유형자산의 금융리스채권 대체	-	-

관계기업투자의 종속기업투자 재분류	-	-

사업결합 관련 미지급금	-	-

유형자산 취득 관련 미지급금	-	1,076,256

무형자산 취득 관련 미지급금	-	12,323

장기차입금의 유동성 대체	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	14,865,456

전환상환우선주의 보통주 전환	-	41,892,082

무상증자	-	-

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 당사의 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2014년 1월1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성하였습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

- 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대하여 적용하였습니다.

(2) 이 연법인세 자산 당사는 과거회계기준에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 별도로 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 적용하였습니다. 그러나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮아 인식된 금액은 존재하지 않습니다.

(3) 현금흐름표의 중요한 조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 기초와 기말의 현금및현금성자산을 조정하기 위해 현금흐름표에 보고하였습니다. 그 외 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.