한국비티비 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 23(전)분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 지티지웰니스

1. 회사의 개요주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업 및 미술품의 매입과 판매를 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 1,2,3,4,5,6,7회차의 전환사채 전환 등을 거쳐 당분기말 현재의 보통주 자본금은 9,555,816천원입니다.보고기간말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김태현	1,681,200	8.80	1,681,200	9.64

최정임	786,846	4.12	-	-

자기주식	183,868	0.96	183,868	1.05

김태호	94,000	0.49	94,000	0.54

우리사주조합	27,580	0.14	62,220	0.36

기타	16,338,137	85.49	15,419,500	88.41

합계	19,111,631	100.00	17,440,788	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.분기재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외 하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.-. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리, 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.'-. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항은 이전에 발표된 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 기준을 적용하도록 요구합니다. 동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 당사는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업'동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료'동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다. 당사의 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 공정가치 측정 시 세금 고려'동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정분기재무제표를 작성함에 있어서, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다..다만, COVID 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,359,768	-	-	1,359,768	56,079	-	-	56,079

단기금융상품	-	-	-	-	335,953	-	-	335,953

매출채권	1,009,095	-	-	1,009,095	2,959,017	-	-	2,959,017

미수수익	55,537	-	-	55,537	616	-	-	616

미수금	38,410	-	-	38,410	114,818	-	-	114,818

단기대여금	197,100	-	-	197,100	30,000	-	-	30,000

투자증권	-	1,348,765	-	1,348,765	-	2,859,366	-	2,859,366

보증금	20,052	-	-	20,052	20,052	-	-	20,052

소계	2,679,962	1,348,765	-	4,028,726	3,516,536	2,859,366	-	6,375,902

비유동자산:

장기대여금	70,900	-	-	70,900	136,010	-	-	136,010

보증금	245,608	-	-	245,608	376,522	-	-	376,522

소계	316,508	-	-	316,508	512,532	-	-	512,532

합계	2,996,469	1,348,765	-	4,345,234	4,029,068	2,859,366	-	6,888,434

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	4,530,000	-	4,530,000	6,431,000	-	6,431,000

매입채무	796,549	-	796,549	1,120,241	-	1,120,241

파생상품부채	-	930,761	930,761	-	110,997	110,997

미지급금	5,287,564	-	5,287,564	1,439,712	-	1,439,712

미지급비용	225,094	-	225,094	34,834	-	34,834

전환사채	4,862,972	-	4,862,972	12,107,921	-	12,107,921

리스부채	208,802	-	208,802	272,242	-	272,242

유동성장기부채	3,087,500	-	3,087,500	2,740,000	-	2,740,000

소계	18,998,482	930,761	19,929,243	24,145,950	110,997	24,256,947

비유동부채:

장기차입금	4,200,000	-	4,200,000	6,680,000	-	6,680,000

장기미지급금	43,269	-	43,269	28,064	-	28,064

임대보증금	-	-	-	14,780	-	14,780

리스부채	421,784	-	421,784	374,038	-	374,038

소계	4,665,053	-	4,665,053	7,096,882	-	7,096,882

합계	23,663,535	930,761	24,594,296	31,242,831	110,997	31,353,829

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	257,073	-	-	257,073

이자비용	-	-	(1,535,753)	-	(1,535,753)

대손상각비	(647,329)	-	-	-	(647,329)

기타의대손상각비	(324,005)	-	-	-	(324,005)

외화관련손익	524,612	-	-	-	524,612

당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익	-	(10,601)	-	-	(10,601)

파생상품관련 손익	-	-	-	1,722,266	1,722,266

전환사채 거래일손실	-	-	(3,894,028)	(3,894,028)

전환사채 상환손익	-	-	-	(679,840)	(679,840)

합계	(189,648)	(10,601)	(5,429,781)	1,042,425	(4,587,605)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	6,983	-	-	-	6,983

이자비용	(2,445,915)	-	-	-	(2,445,915)

대손상각비	(313,782)	-	-	-	(313,782)

기타의대손상각비	(52,979)	-	-	-	(52,979)

외화관련손익	251,573	-	-	-	251,573

당기손익-공정가치측정금융자산 관련손익	-	148,703	-	-	148,703

파생상품관련 손익	-	-	-	10,170,511	10,170,511

전환사채 거래일손실	-	-	-	(14,180,620)	(14,180,620)

전환사채 상환손익	-	-	-	219,116	219,116

전환사채 전환손익	-	-	-	6,961,152	6,961,152

합계	(2,554,121)	148,703	-	3,170,160	764,742

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	1,048,765	1,048,765

금융부채:

파생상품부채	-	-	930,761	930,761

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

금융부채:

파생상품부채	-	-	110,997	110,997

(5) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

당가손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	이항모형	선도이자율	12.13%~24.11%

(6) 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동효과	불리한 변동효과

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채	70,145	(71,477)

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,386,564	(3,377,469)	1,009,095	5,688,530	(2,729,513)	2,959,017

미수금	277,616	(239,206)	38,410	239,519	(124,701)	114,818

미수수익	55,537	-	55,537	616	-	616

합계	4,719,717	(3,616,675)	1,103,042	5,928,666	(2,854,214)	3,074,452

(2) 신용위험

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	451,600	38,410	55,537	1,944,793	114,818	616

3개월 미만	69,275	-	-	404,016	-	-

3 ~ 6개월	53,785	-	-	177,151	-	-

6개월 초과	434,435	-	-	433,058	-	-

합 계	1,009,095	38,410	55,537	2,959,017	114,818	616

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초 잔액	2,729,513	124,701	2,854,214	2,340,409	71,722	2,412,131

대손상각비	647,329	114,505	761,833	313,782	52,979	366,761

제각	-	-	-	(18,192)	-	(18,192)

기타	628	-	628	24,120	24,120

기말 잔액	3,377,469	239,206	3,616,675	2,660,119	124,701	2,784,820

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,972,851	(938,952)	1,033,898	1,915,788	(347,572)	1,568,216

제품	3,959,927	(2,026,767)	1,933,161	4,890,273	(1,177,871)	3,712,402

상품	14,875,184	(2,662,945)	12,212,239	16,108,518	(3,362,627)	12,745,891

합 계	20,807,962	(5,628,664)	15,179,298	22,914,579	(4,888,070)	18,026,509

한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 740,594천원및 1,877,123천원입니다.

7. 기타의유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,335,397	637,397

대손충당금(선급금)	(3,654)	(3,654)

선급비용	40,479	39,924

부가가치세대급금	-	15,504

합계	1,372,223	689,172

8. 투자증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산:

신주인수권부사채	3,000,000	1,048,765	3,000,000	2,859,366

전환사채	300,000	300,000

합계	3,300,000	1,348,765	3,000,000	2,859,366

(2) 당분기말 및 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)