한국비티비 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을코스닥시장에 상장하였습니다.

구, 주식회사 지티지웰니스와 주식회사 동인바이오텍 양사는 2024년 2월 2일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 구, 주식회사 지티지웰니스가 피합병회사인 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 529.1431330주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 동인바이오텍이 구, 주식회사 지티지웰니스를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.당사는 합병 후 2024년 5월 8일자로 사명을 주식회사 한국비티비로 변경하였습니다.2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 32,713백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

㈜한국비엔씨	52,318,268	79.96	지배기업

그린피스조합	1,362,580	2.08	-

김동균	779,427	1.19	-

최정임	52,146	0.08	-

자기주식	23,235	0.04	-

우리사주조합	2,897	0.00	-

기타	10,888,332	16.64	-

합계	65,426,885	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	18,738,350	6,154,303

자본총계(B)	26,122,434	15,211,907

현금및현금성자산(C)	6,790,929	5,336,441

차입금(D)	11,000,000	-

부채비율(A ÷ B)	71.7%	40.5%

순차입금비율(D - C) ÷ B	16.1%	-

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,371,283	988,275	-	4,359,558

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,264,818	970,836	-	4,235,654

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	6,790,929	5,336,441

매출채권	4,359,458	4,108,779

기타수취채권	1,735,120	2,907

기타단기금융자산	215,348	6,000

소계	13,100,855	9,454,127

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	3,371,283	3,264,818

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	568,885	407,157

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	988,275	970,836

합계	18,029,298	14,096,937

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,102,689	547,117

기타지급채무	1,191,210	351,507

단기차입금	3,000,000	-

리스부채	326,439	124,078

소계	5,620,338	1,022,701

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

기타장기지급채무	43,763	-

사채	8,000,000	-

기타장기금융부채	285,000	85,000

리스부채	247,683	199,500

소계	8,576,446	284,500

합계	14,196,784	1,307,202

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	32,588	13,671

대손상각비	109,242	-

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	259,796	120,369

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(153,330)	(210,031)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,690

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(4,883)	-

외환차익	13,976	24,166

외화환산이익	133	814

외화환산손실	(5,866)	(26,796)

외환차손	(8,878)	(8,584)

라. 당사는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	-	235

보통예금	6,790,929	5,336,206

합계	6,790,929	5,336,441

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	8,951,205	5,013,967

대손충당금	(4,591,747)	(905,189)

소계	4,359,458	4,108,779

기타수취채권	미수금	113	-

미수수익	1,735,006	2,907

소계	1,735,120	2,907

합계	6,094,578	4,111,686

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 3월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 당분기말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외상매출금	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

당분기말

기대 손실률	7.1%	52.0%	95.2%	56.1%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,101,963	720,884	325,223	431,366	3,371,768	8,951,205

손실충당금	293,248	374,944	309,712	242,076	3,371,768	4,591,747

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	905,189	262,554

사업결합	3,577,316	8,296

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	109,242	634,701

감소(제각)	-	(363)

기말금액	4,591,747	905,189

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,381,363	(781,070)	600,293	1,259,765	(779,766)	479,999

제품	315,458	(12,435)	303,023	85,060	(10,725)	74,334

원재료	66,864	-	66,864	-	-	-

미착품	214,119	-	214,119	62,092	-	62,092

합계	1,977,804	(793,505)	1,184,299	1,406,916	(790,492)	616,425

나. 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,574,951천원(전분기: 5,075,210천원)입니다.9. 종속기업 및 관계기업투자가 . 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업 :

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	중국	제조업	100%	-	-	-

관계기업 :

헤이컴온㈜	대한민국	서비스	20%	-	-	-

(*1) 경영진은 종속기업인 GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각 진행 중에 있습니다. 이로 인해 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다.

나. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	분기순이익

종속기업 :

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	-	1,880,410	-	-

(*1) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보이며, 당분기연결편입시점 이후의 재무정보로 표시하였습니다. 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	38,000	-

유동성장기대여금	4,500	6,000

유동성임차보증금	172,848	-

소계	215,348	6,000

기타장기금융자산

임차보증금	505,000	386,200

기타보증금	11,285	8,957

장기대여금	52,600	12,000

소계	568,885	407,157

합계	784,233	413,157

11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	282,870	56,939

선급비용	36,050	14,596

부가세대급금	39,786	-

합계	358,706	71,535

12. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,397,102	1,915,418	-	152,368	12,991	282,351	61,773	316,559	5,138,562

사업결합	11,151,840	3,117,076	28,332	46,325	56,195	-	-	181,766	14,581,534

취득	-	-	-	-	8,641	-	522	-	9,164

대체	-	-	-	-	-	-	-	55,324	55,324

처분	-	-	-	(19,682)	-	-	-	-	(19,682)

감가상각	-	(17,254)	-	(14,397)	(1,869)	(15,700)	-	(32,661)	(81,882)

기말장부금액	13,548,942	5,015,240	28,332	164,613	75,959	266,651	62,295	520,988	19,683,020

기말취득원가	13,548,942	5,877,746	28,332	582,981	309,962	776,954	116,522	651,179	21,892,619

기말상각누계액	-	(862,507)	-	(418,367)	(234,004)	(510,304)	-	(130,191)	(2,155,373)

기말국고보조금	-	-	-	-	-	-	(54,227)	-	(54,227)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,397,102	1,984,435	217,415	14,190	33	42,630	4,410	4,660,215

사업결합	-	-	23,924	3	-	-	-	23,927

취득	-	-	-	3,837	26,279	-	-	30,117

대체	-	-	-	-	42,630	(42,630)	-	-

처분	-	(4,928)	-	-	-	-	(4,928)

감가상각	-	(17,254)	(19,509)	(1,477)	(1,709)	-	-	(39,949)

기말장부금액	2,397,102	1,967,181	216,902	16,553	67,233	-	4,410	4,669,380

기말취득원가	2,397,102	2,760,670	797,224	244,063	551,797	-	22,068	6,772,924

기말상각누계액	-	(793,490)	(580,323)	(227,510)	(484,564)	-	(17,657)	(2,103,544)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	4,756	-

판매비와관리비	77,126	39,949

합계	81,882	39,949

다. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보권자	당분기말	전기말

장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액

토지(*1)	하나은행	1,286,992	600,000	1,286,992	600,000

건물(*1)	565,129	571,728

토지및건물	유에이치케이제사차유동화전문 유한회사	14,268,916	8,393,262	-	-

기술보증기금	1,326,738	-

나노캠텍㈜	6,000,000	-

㈜다올에이엠	8,100,000	-

합계	16,121,037	24,420,000	1,858,720	600,000

(*1) 당분기말 현재 하나은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 없습니다.

라. 당분기말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

건물, 시설장치 등 화재보험	17,105,000

승강기사고배상책임보험	160,000

임원상해보험	3,051,000

합계	20,316,000

또한, 당사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

마. 당사는 물류ERP 설치와 관련하여 117백만원을 건설중인자산으로 계상하고있으며, 이와 관련하여 당기 중 사용시점에 무형자산으로 등록될 예정입니다. 바. 당분기말 현재 당사의 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 2023년 11월에 지원 받았으며, 이와 관련하여 국고보조금이 설정되어 있습니다.

13. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*2)	장부가액	취득원가	상각누계액(*2)	장부가액

상표권	12,060	(1,173)	10,887	1,177	(1,173)	4

특허권	7,202	(99)	7,103	100	(99)	1

의장권	8,245	-	8,245	-	-	-

소프트웨어	239,686	(168,543)	71,143	216,840	(164,685)	52,155

회원권	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501

영업권(*1)	4,686,725	-	4,686,725	579,803	-	579,803

기타무형자산(*1)	309,442	(29,008)	280,434	309,442	(22,587)	286,855

합계	5,343,860	(198,823)	5,145,037	1,187,862	(188,544)	999,319

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.(*2) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	상각비	기말

상표권	4	10,883	-	10,887

특허권	1	7,102	-	7,103

의장권	-	8,245	-	8,245

소프트웨어	52,155	22,846	(3,858)	71,143

회원권	80,501	-	-	80,501

영업권	579,803	4,106,922	-	4,686,725

기타무형자산	286,855	-	(6,421)	280,434

합 계	999,319	4,155,998	(10,279)	5,145,037

(2) 전분기(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	상각비	기말

상표권	2	2	-	4

특허권	-	1	-	1

소프트웨어	64,309	3,485	(3,813)	63,981

회원권	80,501	-	80,501

영업권	-	579,803	(9,663)	570,139

기타무형자산	-	309,442	(5,157)	304,284

합 계	144,812	892,733	(18,634)	1,018,911

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 26 참조).

14. 리스가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	316,559	4,410

사업결합	181,766	-

증가	55,324	-

감가상각	(32,661)	-

분기말	520,988	4,410

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	326,439	124,078

비유동	247,683	199,500

합계	574,122	323,578

15. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

SK하이닉스	0.00%	268,687	439,200	439,200	339,600

현대차	0.00%	191,950	233,000	233,000	203,500

삼성전자	0.00%	267,004	296,640	296,640	282,600

한화솔루션	0.00%	177,336	114,619	114,619	159,699

S-Oil	0.01%	281,613	282,600	282,600	250,560

롯데케미칼	0.01%	232,189	138,746	138,746	178,172

현대모비스	0.00%	242,750	255,000	255,000	237,000

한국전력	0.00%	530,520	319,000	319,000	274,050

SK	0.01%	435,270	375,060	375,060	373,800

대웅제약	0.03%	106,920	169,820	169,820	163,520

일동제약	0.01%	32,152	31,500	31,500	36,320

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	36,780	36,780	43,200

SK바이오팜	0.00%	141,740	110,040	110,040	120,480

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	119,925	119,925	135,720

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	95,160	95,160	102,570

한화갤러리아	0.00%	20,000	6,498	6,498	6,192

POSCO홀딩스	0.00%	100,746	126,600	126,600	149,850

SK텔레콤	0.00%	62,416	63,000	63,000	60,120

SK케미칼	0.02%	67,549	102,795	102,795	111,045

SK스퀘어	0.00%	36,320	55,300	55,300	36,820

소계	3,779,434	3,371,283	3,371,283	3,264,818

[변액보험]

저축성보험	-	988,275	988,275	988,275	970,836

합계	4,767,709	4,359,558	4,359,558	4,235,654

16. 정부보조금 당사는 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이와 관련하여 당분기 중 자산취득에 사용한 54백만원을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,102,689	547,117

기타지급채무

미지급금	820,562	81,766

미지급비용	370,649	269,741

소계	1,191,210	351,507

기타장기지급채무

장기미지급금	43,763	-

합계	2,337,662	898,624

18. 차입금 및 사채

보고기간말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	㈜한국비엔씨	운전자금	4.60%	3,000,000	-

사채	㈜한국비엔씨	운전자금	5.00%	8,000,000	-

합계	11,000,000	-

19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	45,285	32,359

부가세예수금	160,367	286,358

선수금	3,782,058	4,053,632

합 계	3,987,710	4,372,349

20. 확정기여제도가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	293,118	-

사외적립자산의 공정가치	(320,536)	-

순확정급여부채(자산)	(27,418)	-

(*) 당분기 중 사업결합으로 인해 확정급여채무와 사외적립자산이 증가하였습니다.나. 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 60,554천원(전기: 58,501천원)입니다.

21. 납입자본가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	65,426,885	44,388,230

1주의 액면금액	500원	500원

자본금	32,713,443	22,194,115

나. 당분기와 전분기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초(*1)	44,388,230	22,194,115	44,388,230	22,194,115

사업결합	21,038,655	10,519,328	-	-

분기말	65,426,885	32,713,443	44,388,230	22,194,115

(*1) 2024년 3월 ㈜동인바이오텍과 합병으로 인하여 44,388,230주를 발행하여 전기 발행주식수를 소급하여 수정하였습니다(주석 35 참조).

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

기타자본잉여금	3,473,332	2,914,359

22. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(495,857)	-

기타자본조정(*2)	(21,774,680)	(21,774,680)

합계	(22,270,537)	(21,774,680)

(*1) 당사는 당분기 중 사업결합으로 인하여 구, ㈜지티지웰니스가 보유한 자기주식 495,857천원(23,235주)를 승계하였습니다.(*2) 역취득에 따라 회계상 피취득자인 구, ㈜지티지웰니스의 법적 자본을 반영하기위하여 회계상 취득자인 ㈜동인바이오텍의 법적 자본을 소급하여 수정하였습니다.

한편, 2024년 3월에 ㈜동인바이오텍과 합병으로 인하여 44,388,230주를 발행하여 기타자본조정이 (-)21,744,680천원이 증가하였습니다.

23. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	175,000	175,000

미처분이익잉여금	12,031,196	11,703,113

합계	12,206,196	11,878,113

24. 매출액당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	6,071,655	6,429,692

제품매출	58,522	-

기타매출	63,751	67,110

합계	6,193,928	6,496,802

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,574,951	5,075,210

종업원급여	716,375	747,425

감가상각비와 무형자산상각비	92,162	58,583

퇴직급여	60,554	58,501

지급임차료	10,007	31,054

지급수수료	92,815	175,134

기타 비용	365,646	259,374

합계	5,912,510	6,405,280

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	716,375	747,425

퇴직급여	60,554	58,501

복리후생비	62,896	56,982

여비교통비	21,378	29,969

접대비	16,147	14,700

통신비	4,341	5,505

수도광열비	397	276

전력비	9,102	6,859

세금과공과금	32,174	34,334

감가상각비	77,126	39,949

지급임차료	10,007	31,054

수선비	4,090	50

보험료	37,511	15,643

차량유지비	41,254	46,111

운반비	6,386	7,391

교육훈련비	416	416

도서인쇄비	-	6,480

사무용품비	607	115

소모품비	12,405	15,742

지급수수료	57,548	108,111

광고선전비	297	7,870

대손상각비	109,242	-

건물관리비	6,794	10,818

무형자산상각비	10,279	18,634

합계	1,297,325	1,262,936

27. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	4,137	7,813

잡이익	391	349

합계	4,528	8,162

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	2,196

잡손실	17	585

합계	17	2,781

28. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	32,588	13,671

외화환산이익	133	814

외환차익	13,976	24,166

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	259,796	120,369

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,690

합계	306,492	160,710

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	4,883	-

외화환산손실	5,866	26,796

외환차손	8,878	8,584

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	153,330	210,031

합계	172,957	245,411

29. 주당순손익

가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)(A)	328,083,667	(18,167,834)

가중평균유통보통주식수(B)(*)	45,081,046	44,388,230

기본주당순손실((A)/(B))	7	-

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2024-01-01	44,388,230주	91일	4,039,328,930주

사업결합	2024-03-29	21,038,655주	3일	63,115,965주

사업결합	2024-03-29	(23,235)주	3일	(69,705)주

합계	4,102,375,190주

유통보통주식수	45,081,046주

- 전분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	44,388,230주	90일	3,994,940,700주

합계	3,994,940,700주

유통보통주식수	44,388,230주

나. 당분기 및 전분기 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	328,084	(18,168)

조정:

감가상각비	81,882	39,949

무형자산상각비	10,279	18,634

유형자산처분이익	(4,137)	(7,813)

유형자산처분손실	-	2,196

외화환산이익	(133)	(814)

외화환산손실	5,866	26,796

이자수익	(32,588)	(13,671)

이자비용	4,883	-

법인세비용	91,381	30,370

대손상각비	109,242	-

재고자산평가손실	3,013	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	153,330	210,031

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(259,796)	(120,369)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(1,690)

소계	163,224	183,619

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	42,227	116,469

기타수취채권의 증감	(23,920)	5,184

기타유동자산의 증감	808	(102,549)

재고자산의 증감	(276,174)	(396,076)

매입채무의 증감	504,447	144,747

기타지급채무의 증감	(115,918)	20,544

기타유동부채의 증감	(506,103)	(632,436)

소계	(374,634)	(844,118)

합계	116,674	(678,666)

나. 당분기와 전분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채유동성대체	31,357	-

건설중인자산 본계정 대체	-	42,630

대여금 유동성대체	-	6,000

사용권자산의 인식	55,324	-

사업결합 자산부채 변동	10,582,443	2,983,794

다. 당분기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	현금흐름	비현금거래	분기말

상각	대체

단기차입금	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

사채	-	8,000,000	-	-	-	8,000,000

리스부채	323,578	226,369	(36,033)	4,883	55,324	574,122

합계	323,578	11,226,369	(36,033)	4,883	55,324	11,574,122

32. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내역	금융기관명	한도금액

당분기말	전기말

일반대출	하나은행	500,000	500,000

나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

서울보증보험	4,227,866	269,912	이행보증 등

다. 당분기말 현재 주요한 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건명	관할법원	사건번호	소송가액	진행사항

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단506244	300,000	인용

피고	가압류 이의(2023카단506244 관련)	수원지방법원	2023카단1274	-	진행중

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	서울동부지검	-	9,853,088	진행중

원고	손해배상	수원지방법원	2023가합19306	831,421	진행중

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단505791	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	수원지방법원	2023카단505787	2,000,000	진행중

당분기말 현재 당사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송 결과를 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	㈜한국비엔씨

종속기업	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.

관계기업	헤이컴온㈜

기타특수관계자	㈜켐바이오진

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*2)	기타채권(*2)	미지급비용(*2)	임대보증금(*2)	차입금및사채(*2)

지배기업	㈜한국비엔씨	310,945	-	142,603	200,000	11,000,000

종속기업	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	1,639,143	241,267	-	-	-

기타특수관계자	㈜켐바이오진	15,352	-	-	-	-

합계	1,965,440	241,267	142,603	200,000	11,000,000

(*1) GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.의 매출채권 1,639,143천원과 단기대여금 241,267천원 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당분기 중 사업결합으로 인하여 구, 주식회사 지티지웰니스의 매출채권 1,639,143천원, 단기대여금 241,267천원, 미지급비용 142,603천원, 임대보증금 200,000천원, 차입금 3,000,000천원, 사채 8,000,000천원을 승계,인수하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	기타채권

지배기업	㈜한국비엔씨	36,190	324,957

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출

지배기업	㈜한국비엔씨	605,552

기타특수관계자	㈜켐바이오진	34,149

합계	639,701

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출

지배기업	㈜한국비엔씨	373,039

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.마. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	455,119	32,900

퇴직급여	60,554	2,742

합계	515,673	35,642

34. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 제조업 및 도소매업의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	6,193,928	6,496,802

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	9.5%	8.7%

B	3.7%	2.4%

C	3.3%	3.9%

35. 사업결합가. 구, ㈜지티지웰니스와 ㈜동인바이오텍은 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 구, ㈜지티지웰니스가 법적 피취득자인 ㈜동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 ㈜동인바이오텍 역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다.

나. 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	구, ㈜지티지웰니스	㈜동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

다. 합병 회계처리합병으로 취득한 구, ㈜지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치금액으로인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 4,106,922천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

부여받은 주식의 공정가치	10,582,443

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,832,792

매출채권	402,149

기타수취채권	1,708,293

재고자산	294,714

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	287,979

당기법인세자산	547

유형자산	14,581,534

무형자산	49,076

관계기업투자	-

종속기업투자	-

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	27,418

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(955,622)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(121,464)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(8,000,000)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기금융부채	(243,763)

이연법인세부채	(478,944)

영업권	4,106,922

한편, 기업회계기준서 제1103호는 사업결합의 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못했을 경우 잠정금액을 재무제표에 보고하고, 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 찾고자 하는 정보를 얻거나 더 이상의 정보를 얻을 수 없다는 것을 알게 된 시점에 측정을 종료할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 이에 따라 당분기말 현재 사업결합과 관련된 회계처리를 잠정금액을 바탕으로 수행하였습니다.

36. 보고기간 후 사건(1) 상호 변경당사는 보고기간 이후 2024년 5월 8일자로 주식회사 지티지웰니스에서 주식회사 한국비티비로 상호를 변경하였습니다.(2) 회생절차 종결 신청당사는 보고기간 이후 2024년 5월 3일에 회생절차 종결을 신청하였습니다.37. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정(1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

당사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 당사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.

한편 당사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다.2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적경성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 거래소는 당사에 대해 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사할 예정이며, 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속 될 예정입니다.(2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.