한국비티비 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다.

2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

가) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	6,912,112	4,897,138	2,014,974

조정사항:

확정급여채무	-	50,300	(50,300)

감가상각방법변경	58,694	-	58,694

조정사항 합계	58,694	50,300	8,394

한국채택국제회계기준	6,970,806	4,947,438	2,023,368

나) 한국채택국제회계기준의 도입이 2015년 12월 31일 현재 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	14,234,484	5,134,874	9,099,610

조정사항:

확정급여채무	-	90,480	(90,480)

감가상각방법변경	138,839	-	138,839

상환전환우선주	-	4,838,665	(4,838,665)

조정사항 합계	138,839	4,929,145	(4,790,306)

한국채택국제회계기준	14,373,323	10,064,019	4,309,304

다) 한국채택국제회계기준 도입이 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

일반기업회계기준	486,538	-	486,538

조정사항:

확정급여채무	3,034	(36,451)	(33,417)

감가상각방법변경	78,598	-	78,598

상환전환우선주	(338,670)	-	(338,670)

조정사항 합계	(257,038)	(36,451)	(293,489)

한국채택국제회계기준	229,500	(36,451)	193,049

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제20기3분기	매출채권	6,534,616	-375,770	5.75%

기타채권	342,301	-89,766	26.22%

합 계	6599016	-465537	6.77

제19기	매출채권	4,891,380	-268,448	5.49%

기타채권	585,713	-89,766	15.33%

합 계	5,477,093	-358,214	6.54%

제18기	매출채권	3,804,667	-134,736	3.51%

기타채권	33,790	-	-

합 계	3,833,457	-134,736	3.51%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	358,214	134,736	77,608

2. 순대손처리액(①-②±③)	107,322	223,478	57,128

① 대손처리액(상각채권액)	107,322	220,623	57,128

② 상각채권회수액	-	-3,940	-

③ 기타증감액	-	6,795	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-*	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	465,537	358,214	134,736

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

구 분	20기(당) 3분기말	19기(당)기말

정상채권	857,420	3,746,398

3개월미만	2,570,251	381,252

3개월초과~6월미만	2,673,443	237,034

6월초과~12월미만	57,750	134,360

12월 초과	375,770	123,888

합 계	6,534,634	4,622,932

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6월~12월미만	1년이상

대손충당금설정률	0%	0%	0%	100%

다. 재고자산 현황 등(1). 재고자산의 사업부문별 보유현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기	비고

미용의료기기	원재료	1,875,610	951,995	714,609	-

제품	6,134,591	5,527,419	4,655,023	-

상품	929,304	1,264,456	1,354,887

합계	8,939,505	7,743,870	6,724,520

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.11%	30.87%	31.85%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	1.91	2.97회	2.89회	-

*재고실사일 : 2018년 01월 05일(외부감사인 한영회계법인 입회하에 재고실사 수행함)(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 1) 2018년 6월말 분기말재고자산 실사 : 2018년 09월 30일 (당사 자체실사) 2) 2017년 12월말 기말재고자산 실사 : 2018년 01월 05일 (한영회계법인) 3) 2016년 12월말 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 30일 (한영회계법인) 4) 2015년 12월말 기말재고자산 실사 : 2016년 01월 07일 (지성회계법인) (나)감사인의 입회여부 등매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	1,920,144	1,920,144	-44,534	1,875,610	-

제품	6,146,752	6,146,752	-12,161	6,134,591	-

상품	1,095,718	1,095,718	-166,414	929,304	-

합 계	9,162,614	9,162,614	-223,109	8,939,505	-

라. 수주계약현황 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	상각후원가

유동자산:

현금및현금성자산	9,134,643	2,533,790

단기금융상품	25,000	1,000

매출채권	6,158,846	4,622,932

미수금	-25,440	495,946

미수수익	74	1

단기대여금	230,755	194,945

소 계	15,523,877	7,848,614

비유동자산:

장기금융상품	5,890	29,491

임차보증금	605,392	605,392

소 계	611,283	634,883

합 계	16,135,161	8,483,497

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	4,900,378	4,900,378	-	3,631,900	3,631,900

매입채무	-	1,103,163	1,103,163	-	837,349	837,349

파생상품부채	(15,329)	-	(15,329)	5,607	-	5,607

미지급금	-	517,053	517,053	-	252,136	252,136

미지급비용	-	11,066	11,066	-	10,226	10,226

유동성장기부채	-	2,360,123	2,360,123	-	39,016	39,016

소 계	(15,329)	8,891,783	8,876,454	5,607	4,770,627	4,776,234

비유동부채:

장기차입금	-	2,326	2,326	-	2,354,854	2,354,854

전환사채	-	4,334,032	4,334,032	-	4,781,975	4,781,975

장기미지급금	-	101,300	101,300	-	72,300	72,300

소 계	(15,329)	4,437,658	4,437,658	-	7,209,129	7,209,129

합 계	(15,329)	13,329,441	13,314,112	5,607	11,979,756	11,985,363

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분

1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

2) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채 :

당기손익-공정가치(FVPL) 측정

파생상품부채	-	-	(15,329)	15,329)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	5,607	5,607

3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준3	2,154	옵션모델	기초자산가격 및 변동성 등

바. 채무증권 발행실적 등 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (1) 기업어음증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 전자단기사채 미상환 잔액 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 회사채 미상환 잔액 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 신종자본증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 조건부자본증권 미상환 잔액 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-