한국비티비 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) (연결)재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 재무제표는 한국채택국제회계기준서(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 우발채무를 포함한 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석에 상세히 기재되어 있으니 참조하시기 바랍니다. (2) 합병,분할,자산양수도에 관한 사항

- 당사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병 계약을 체결하였으며, 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 (주)지티지웰니스가 법적 피취득자인 (주)동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 (주)동인바이오텍 역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다. (주)지티지웰니스는 2024년 4월 26일자로 (주)한국비티비로 상호를 변경하였습니다.

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	(주)지티지웰니스	(주)동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(3) 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준]

(3-1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 당분기	매출채권	7,121,223	2,725,970	38.28%

기타채권	1,657,157	1,608,899	97.10%

합 계	8,778,380	4,334,869	49.38%

제25기	매출채권	5,013,968	905,189	18.05%

기타채권	2,907	-	-

합 계	5,016,875	905,185	18.04%

제24기	매출채권	2,109,521	262,554	12.45%

기타채권	12,216	-	-

합 계	2,121,737	262,554	12.37%

(3-2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제26기 (당분기)	제25기 (전기)	제24기 (전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	905,189	262,554	234,757

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(363)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(363)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(117,393)	634,701	1,797

4. 사업결합	1,938,174	8,296	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,725,970	905,188	262,554

[△는 부(-)의 값] (3-3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(3-4) 당분기 2024년 9월말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	26기(당)분기	25기(전)기말	24기(전전)기말

3개월 이하	4,033,286	4,415,464	1,843,300

6개월 이하	163,326	178,467	25,543

9개월 이하	609,116	84,580	1,197

12개월 이하	16,816	28,535	1,371

12개월 이상	2,298,679	306,922	238,110

합 계	7,121,223	5,013,968	2,109,521

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월 초과

대손충당금설정률	1.8%	9.9%	90.2%

[별도재무제표 기준] (3-1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기	매출채권	8,730,604	4,335,352	50.34%

기타채권	1,657,157	1,608,899	97.09%

합 계	10,387,761	5,944,251	57.22%

제25기	매출채권	5,013,968	905,189	18.05%

기타채권	2,907	-	-

합 계	5,016,875	905,185	18.04%

제24기	매출채권	2,109,521	262,554	12.45%

기타채권	12,216	-	-

합 계	2,121,737	262,554	12.37%

(3-2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제26기 (당분기)	제25기 (전기)	제24기 (전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	905,189	262,554	234,757

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(363)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(363)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(147,153)	634,701	1,797

4. 사업결합	3,577,316	8,296	-

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,335,352	905,188	262,554

[△는 부(-)의 값] (3-3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

(3-4) 당해 2024년 09월말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	26기(당)분기	25기(전)기말	24기(전전)기말

3개월 이하	4,033,286	4,415,464	1,843,300

6개월 이하	163,326	178,467	25,543

9개월 이하	609,116	84,580	1,197

12개월 이하	16,816	28,535	1,371

12개월 이상	3,908,060	306,922	238,110

합 계	8,730,604	5,013,968	2,109,521

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월 초과

대손충당금설정률	1.8%	9.9%	93.65%

(4) 재고자산 현황 등 [별도재무제표 기준] (4-1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기 (당분기)	제25기 (전기)	제24기 (전전기)	비고

통합	상품	1,114,480	479,999	2,470,069

제품	569,419	74,334	-

원재료	624,833	-	-	-

미착품	318,821	62,092	84,506

소계	2,627,553	616,425	2,554,575

합계	상품	1,114,480	479,999	2,470,069	-

제품	569,419	74,334	-	-

원재료	624,833	-	-	-

미착품	318,821	62,092	84,506	-

소계	2,627,553	616,425	2,554,575	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.64%	2.88%	16.15%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	13.07회	51.35회	10.43	-

(4-2) 재고자산의 실사내용 가. 재고자산의 실사는 매년 6월 말, 12월 말 기준으로 총 2회 실시합니다. 외부감사인은 12월 말 기준일의 재고자산 실사에 입회하여, 일부 항목에 대해 표본을 추출, 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 나. 재고조사 시점과 보고기간 종료일 시점의 재고자산의 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 실재성을 확인합니다. 라. 장기체화 재고, 진부화 재고 또는 손상 재고의 보유현황 및 평가내용

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(*1)	당기 평가손익	기말잔액(*2)	비고

상품	1,717,948	1,717,948	(603,468)	1,114,480	-

제품	578,543	578,543	(9,124)	569,419	-

원재료	624,833	624,833	-	624,833	-

미착품	318,821	318,821	-	318,821	-

합계	3,240,145	3,240,145	(612,592)	2,627,553	-

(*1) 파악된 장기체화 재고 등의 당기 평가 전 장부가액(*2) 보유금액에서 당기 평가손실을 차감한 잔액

(5) 수주계약 현황 - 당사는 공시 서류 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

(6) 공정가치평가 내역 - 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 'III.재무에 관한사항 5.재무제표의 주석4(범주별 금융상품)'를 참고하시기 바랍니다.