한국비티비 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지티지웰니스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 6,158,133천원이며, 지배기업의 주요 주주는 김태현(47.75%), 신한금융투자(신탁)(1.49%), 우리사주조합(1.41%)등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

GTG Wellness Sdn. Bhd.	말레이시아	유통업	100%	100%

GTG Wellness Healthcare Company Limited.	베트남	유통업	100%	100%

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주1)	중국	제조업	100%	-

주식회사 아바텍(주2)	대한민국	제조업	-	100%

(주1) 당기중 신규로 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 당기중 지배회사에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

GTG Wellness Sdn. Bhd.	1,471,398	370,328	1,677,719	112,500

GTG Wellness Healthcare Company Limited	353,583	580,204	664,663	(99,334)

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	1,894,622	1,312,889	1,994,468	(633,923)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 2019년 연결재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2020년 3월 31일에 정기주주총회에 서 최종 승인될 예정입니다.

1) 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결실체가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:ㆍ사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다.사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.ㆍ리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 6.389%입니다.ㆍ단기리스 및 소액자산리스연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유할 경우, 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.상기 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업 종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 유동 및 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과가 예상되는 연결실체의현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(11) 무형자산개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

산업재산권, 소프트웨어, 기타무형자산	5년

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함). 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.4-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.4-2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(17) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 수익은 제품 및 상품매출과기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 연결실체가 보유한 기술 등에 대한 교육, 기술이전 등의 용역을제공하고 있습니다. 기술 교육의 경우 연결실체가 의무를 이행하여 만든 자산에 대하여 의무 이행을 완료한 부분에 대해 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있기 때문에 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.5) 계약자산 및 부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결실체의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

희석주당이익은 보통주소유주 및 잠재적보통주 소유주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 공정가치 및 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금 설정매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	989,888	-	989,888	2,054,477	-	2,054,477

단기금융상품	134,109	-	134,109	29,984	-	29,984

매출채권	5,642,482	-	5,642,482	5,830,885	-	5,830,885

미수금	91,759	-	91,759	17,438	-	17,438

미수수익	1,210	-	1,210	259	-	259

단기대여금	419,199	-	419,199	410,122	-	410,122

소 계	7,278,648	-	7,278,648	8,343,166	-	8,343,166

비유동자산:

장기금융상품	50,071	-	50,071	38,727	-	38,727

장기투자증권	-	201,004	201,004	-	201,004	201,004

보증금	586,176	-	586,176	641,135	-	641,135

소 계	636,247	201,004	837,251	679,862	201,004	880,866

합 계	7,914,895	201,004	8,115,899	9,023,028	201,004	9,224,032

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채

유동부채:

단기차입금	5,991,059	-	5,991,059	3,406,526

매입채무	415,112	-	415,112	1,208,370

파생상품부채	-	2,260,938	2,260,938	-

미지급금	2,104,916	-	2,104,916	777,218

미지급비용	63,860	-	63,860	98,696

전환사채	6,015,301	-	6,015,301	-

리스부채	126,309	-	126,309	-

유동성장기부채	762	-	762	2,103,301

소 계	14,717,319	2,260,938	16,978,257	7,594,111

비유동부채:

장기차입금	7,410,000	-	7,410,000	450,762

장기미지급금	103,500	-	103,500	71,500

리스부채	102,272	-	102,272	-

소 계	7,615,772	-	7,615,772	522,262

합 계	22,333,091	2,260,938	24,594,029	8,116,373

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	26,243	-	-	26,243

이자비용	-	(855,688)	-	(855,688)

대손상각비	(258)	-	-	(258)

외화관련손익	180,181	(40,133)	-	140,048

파생상품관련 손익	-	-	252,950	252,950

소 계	206,166	(895,821)	252,950	(436,705)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	13,202	-	-	13,202

이자비용	-	(494,364)	-	(494,364)

대손상각비	(1,046,181)	-	-	(1,046,181)

외화관련손익	141,541	(26,946)	-	114,595

파생상품관련 손익	-	-	(2,735,789)	(2,735,789)

전환사채 전환이익	-	-	472,791	472,791

소 계	(891,438)	(521,310)	(2,262,998)	(3,675,746)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	201,004	201,004

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,260,938	2,260,938

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	201,004	201,004

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,896,586	(1,254,104)	5,642,482	7,159,515	(1,328,629)	5,830,886

미수금	183,632	(91,872)	91,760	107,204	(89,766)	17,438

미수수익	1,210	-	1,210	259	-	259

합 계	7,081,428	(1,345,976)	5,735,452	7,266,978	(1,418,395)	5,848,583

(2) 신용위험

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	2,701,340	91,760	1,210	4,395,611	13,799	259

3개월 미만	1,598,446	-	-	413,196	275	-

3 ~ 6 개월	761,498	-	-	192,686	-	-

6개월 초과	581,198	-	-	829,393	3,364	-

합 계	5,642,482	91,760	1,210	5,830,886	17,438	259

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초 잔액	1,328,629	89,766	1,418,395	282,448	89,766	372,214

대손상각비	(1,849)	2,106	257	1,046,181	-	1,046,181

제각	(72,677)	-	(72,677)	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	1,254,103	91,872	1,345,975	1,328,629	89,766	1,418,395

6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,062,696	(222,375)	1,840,321	2,069,023	(192,034)	1,876,989

제품	6,606,178	(59,676)	6,546,502	6,511,189	(70,388)	6,440,801

상품	2,287,932	(62,975)	2,224,957	1,383,772	(50,266)	1,333,506

합 계	10,956,806	(345,026)	10,611,780	9,963,984	(312,688)	9,651,296

한편, 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가이익 및 손실은 각각 32,338천원 및 62,459천원입니다.

7. 기타의 유동자산당기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,624,807	1,540,374

선급비용	18,944	137,834

부가가치세대급금	136,753	190,736

합 계	1,780,504	1,868,944

8. 장기투자증권(1) 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	201,004	201,004	201,004

(2) 당기말 및 전기말 활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

PhotoSana, UAB.	15%	201,004	201,004	201,004

9. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

헤이컴온 주식회사	대한민국	서비스	50%	2,000,004	1,810,062	-

(2) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

헤이컴온 주식회사	-	2,000,004	(189,942)	1,810,062

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	217,034	-	217,034	498,480	-	498,480

건물	1,190,841	(97,802)	1,093,039	2,776,192	(170,418)	2,605,774

구축물	-	-	-	1,557	(52)	1,505

기계장치	1,888,435	(1,054,662)	833,773	1,521,899	(709,557)	812,342

차량운반구	483,471	(262,111)	221,360	434,872	(198,618)	236,254

공구와기구	-	-	-	7,550	(2,265)	5,285

비품	649,335	(433,087)	216,248	611,939	(331,641)	280,298

사용권자산	480,676	(266,244)	214,432	-	-	-

건설중인자산	12,584,689	-	12,584,689	800,000	-	800,000

합 계	17,494,481	(2,113,906)	15,380,575	6,652,489	(1,412,551)	5,239,938

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	기타증감	환율변동효과	기말

토지	498,480	-	-	(281,446)	-	-	217,034

건물	2,605,773	-	(59,496)	(1,453,238)	-	-	1,093,039

구축물	1,505	-	-	-	(1,505)	-	-

기계장치	812,342	334,544	(318,397)	-	5,284	-	833,773

차량운반구	236,254	89,907	(103,078)	(3,852)	-	2,129	221,360

공구와기구	5,285	-	-	-	(5,285)	-	-

비품	280,298	32,585	(99,383)	-	1,504	1,244	216,248

사용권자산	-	156,494	(271,385)	73	329,250	-	214,432

건설중인자산	800,000	11,665,268	-	-	119,421	-	12,584,689

합 계	5,239,937	12,278,798	(851,739)	(1,738,463)	448,669	3,373	15,380,575

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	환율변동효과	기말

토지	498,480	498,480

건물	2,675,179	(69,406)	2,605,773

구축물	-	1,557	(52)	1,505

기계장치	650,353	447,036	(285,047)	812,342

차량운반구	220,107	90,161	(70,723)	(4,802)	1,511	236,254

공구와기구	-	7,550	(2,265)	5,285

비품	300,292	71,533	(92,199)	672	280,298

건설중인자산	-	800,000	800,000

합 계	4,344,411	1,417,837	(519,692)	(4,802)	2,183	5,239,937

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,149,164	-	(1,149,164)	-	1,149,164	-	(898,483)	250,681

개발비	2,511,125	(547,910)	(39,165)	1,924,050	1,820,601	(264,933)	(39,165)	1,516,503

회원권	156,697	-	-	156,697	156,697	-	-	156,697

기타의무형자산	893,593	(379,894)	-	513,699	895,134	(343,433)	-	551,701

합 계	4,710,579	(927,804)	(1,188,329)	2,594,446	4,021,596	(608,366)	(937,648)	2,475,582

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

영업권	250,681	-	-	(250,681)	-

개발비	1,516,503	690,524	(282,977)	-	1,924,050

회원권	156,697	-	-	-	156,697

기타의무형자산	551,700	152,232	(190,234)	-	513,699

합 계	2,475,581	842,756	(473,211)	(250,681)	2,594,446

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

영업권	911,237	-	-	(660,557)	250,680

개발비	1,023,275	730,967	(198,574)	(39,165)	1,516,503

회원권	156,697	-	-	-	156,697

기타의무형자산	657,109	67,341	(172,749)	-	551,701

합 계	2,748,318	798,308	(371,323)	(699,722)	2,475,581

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 802,566천원 및 602,858천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다

(단위: 개월, 천원)

구 분	개별자산명	취득원가	상각누계액	손상누계액	당기상각액	장부금액	잔여 상각기간(*)

의료용 조합 자극기	ABAS-CE	111,493	(72,470)	-	(22,299)	39,023	21

D-COOL	62,483	(36,448)	-	(12,497)	26,035	25

집속 초음파 수술기	HIQ	147,439	(86,006)	(39,165)	(29,488)	22,268	9

의료용 레이저 조사기	Depilight Duo	185,268	(74,107)	-	(37,054)	111,161	36

Leshape	341,204	(136,482)	-	(68,241)	204,722	36

Lafile	144,984	(57,994)	-	(28,997)	86,990	36

DEPI PLUS	338,021	-	-	-	338,021	-

ONESHOT HIFU	310,501	-	-	-	310,501	-

분사식주사기	마하제트	447,717	-	-	-	447,717	-

LED Mask	Lebody Opera	262,492	(52,498)	-	(52,498)	209,994	48

Face Fitness	LEBODY FIT UP	159,523	(31,905)	-	(31,905)	127,618	48

합 계	2,511,125	(547,910)	(39,165)	(282,979)	1,924,050

(*) 당기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비는 잔여 상각기간을 표시하지 아니하였습니다.

12. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	국민은행	2.98~4.69%	4,160,000	1,715,000

중소기업은행	4.12%	701,058	991,526

무역금융	국민은행	3.87~4.87%	700,000	700,000

기술창조기업	국민은행	3.03%	430,000	-

합 계	5,991,058	3,406,526

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	2.77%	5,600,000	-

국민은행	2.70%	735,000	-

일반차입금	하나은행	3.01%	1,000,000	-

국민은행	3.03%	75,000	-

중소기업은행	2.99~5.14%	-	2,339,000

차량할부금	BNK캐피탈	-	4,563

신한할부금융	4.50%	762	10,500

소 계	7,410,762	2,354,063

차감: 유동성 대체	(762)	(1,903,301)

합 계	7,410,000	450,762

(3) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3회 사모전환사채

발행가액	8,000,000

상환할증금	2,839,960

전환권조정	(2,310,771)

주계약인 부채요소의 장부금액	6,015,301

파생상품부채	2,260,938

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권과 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

② 전환사채 발행내역

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

발행일	2019년 02월 12일

액면금액	8,000,000,000원

발행가액	8,000,000,000원

만기일	2023년 02월 12일

이자지급조건	연 0%

보장수익률	사채만기일까지 연 1%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	3,664원(최초 전환가격 7,222원)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

13. 기타의 유동부채당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	47,144	43,933

선수금	279,659	484,393

부가세예수금	262	-

합 계	327,065	528,326

14. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,559,013	1,263,168

사외적립자산의 공정가치	(628,043)	(619,885)

합 계	930,970	643,283

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	1,263,168	(619,885)	643,283

퇴직급여:

당기근무원가	495,125	-	495,125

이자비용(이자수익)	30,014	(15,053)	14,961

소 계	525,139	(15,053)	510,086

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,895	6,895

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	20,188	-	20,188

소 계	20,188	6,895	27,083

제도에서 지급한 금액	(249,482)	-	(249,482)

당기말	1,559,013	(628,043)	930,970

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	964,356	(456,944)	507,412

퇴직급여:

당기근무원가	357,016	-	357,016

이자비용(이자수익)	21,182	(12,951)	8,231

소 계	378,198	(12,951)	365,247

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,184	8,184

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	57,693	-	57,693

소 계	57,693	8,184	65,877

사용자기여금	(182,783)	(182,783)

제도에서 지급한 금액	(137,079)	24,609	(112,470)

전기말	1,263,168	(619,885)	643,283

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	628,043	619,885

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.60%~2.69%

기대임금상승률	5.80%	4.80%~5.80%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(1,418,014)	1,727,781

기대임금상승률	1.00%	1,720,427	(1,420,809)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

15. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수	12,316,266주	6,250,067주

4. 자본금	6,158,133	3,125,034

(2) 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,702,636	19,735,735

주식매입선택권	12,940	4,482

자기주식	(1,982,016)	(1,982,016)

기타자본잉여금	(733,764)	(733,764)

합 계	13,999,796	17,024,437

(3) 당기말 현재 연결실체의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결실체는 신주를 교부하게 됩니다. 연결실체는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	제 2차

결제방식	주식결제형

부여일	2017-03-06

부여수량	50,442주

행사가능기간	2019-03-06 ~ 2020-03-05

행사가격	11,619원

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법

(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	254원

기대행사기간	2.5년

무위험 이자율	1.74%

기대배당율	0%

예상주가변동율	20.24%

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,572,672)	(409,425)

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(36,859)	(62,092)

16. 손익 내역(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총매출액	30,274,164	21,507,391

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

상품매출	5,664,307	4,738,531

제품매출	24,582,949	16,522,217

기타매출	26,908	246,643

소 계	30,274,164	21,507,391

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	30,247,256	21,260,748

기간에 걸쳐 인식	26,908	246,643

소 계	30,274,164	21,507,391

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	3,054,139	2,561,197

제품매출원가	12,999,675	9,837,644

합 계	16,053,814	12,398,841

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,419,247	2,765,236

퇴직급여	348,980	221,983

복리후생비	761,980	576,497

여비교통비	358,606	431,158

감가상각비	520,208	216,771

지급임차료	234,469	379,026

경상연구개발비	802,566	602,858

운반비	241,898	229,688

지급수수료	2,525,555	1,049,388

광고선전비	8,104,551	3,309,840

대손상각비	(1,849)	1,046,181

무형자산상각비	473,211	371,323

해외시장개척비	416,648	417,195

기타	603,661	572,542

합계	18,809,731	12,189,686

(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	26,243	13,202

외환차익	149,603	294,415

외화환산이익	156,268	77,484

전환사채전환이익	-	472,791

파생상품평가이익	252,950	-

합 계	585,064	857,892

(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	855,688	494,364

외화차손	129,893	241,569

외화환산손실	35,929	15,735

파생상품평가손실	-	2,735,789

합 계	1,021,510	3,487,457

(6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	664,673	-

사용권자산처분이익	73	-

잡이익	34,662	58,019

합 계	699,408	58,019

(7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,593	2,402

무형자산손상차손	250,681	699,722

지분법손실	189,942	-

기타의대손상각비	2,106	-

잡손실	14,764	62,319

합 계	459,086	764,443

17. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	497,944	(891,246)

원재료매입액	8,605,594	7,806,335

상품매입액	3,958,299	2,078,733

급여와임금	4,233,897	3,691,831

퇴직급여	452,048	365,247

감가상각비	858,602	519,692

임차료와수수료	2,887,845	1,662,242

경상연구개발비	802,566	602,858

광고선전비	8,104,551	3,309,840

무형자산상각비	473,211	371,323

해외시장개척비	416,648	417,195

외주가공비	583,435	795,480

기타	2,988,904	3,858,997

합계	34,863,544	24,588,527

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	(333,813)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	350,657	(196,078)

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,958	15,127

법인세비용	356,615	(514,764)

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	107,082	457,682

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	457,682	261,604

기타	(57)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(350,657)	196,078

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(4,785,505)	(7,255,576)

적용세율에 따른 세부담액	-	(1,596,227)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	105,807	(91,734)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(382,964)

이연법인세미인식효과	1,474,993	1,127,595

세액공제	-	-

기타(세율차이 등)	(1,224,185)	428,566

(계속사업손익)법인세비용(수익)	356,615	(514,764)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

( 3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	1,257,505	5,275	1,262,780	276,651	1,161	277,812

퇴직급여충당금	1,146,827	412,186	1,559,013	252,302	90,681	342,983

퇴직연금부담금	(619,886)	(8,157)	(628,043)	(136,375)	(1,795)	(138,169)

재고자산평가손실충당금	548,023	(202,996)	345,027	120,565	(44,659)	75,906

유형자산	(21,986)	63,284	41,298	(4,837)	13,922	9,086

사업결합으로 취득한 무형자산	(370,850)	98,893	(271,957)	(81,587)	21,756	(59,831)

미지급금(연차수당)	108,973	29,836	138,809	23,974	6,564	30,538

사용권자산	-	(480,676)	(480,676)	-	(105,749)	(105,749)

감가상각비(사용권자산)	-	266,244	266,244	-	58,574	58,574

리스부채	-	228,581	228,581	-	50,288	50,288

사채상환할증금	-	2,839,960	2,839,960	-	624,791	624,791

파생상품부채	-	2,260,938	2,260,938	-	497,406	497,406

전환권조정	-	(2,310,771)	(2,310,771)	-	(508,370)	(508,370)

무형자산(영업권)	-	250,681	250,681	-	55,150	55,150

기타	31,768	2,888,783	2,920,551	6,989	635,532	642,521

이월결손금	6,021,054	(1,231,184)	4,789,870	1,324,632	(270,860)	1,053,771

소계	8,101,428	5,110,877	13,212,305	1,782,314	1,124,392	2,906,707

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	(2,799,625)

이연법인세자산(부채)(*)	107,082

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	293,764	963,741	1,257,505	64,628	212,023	276,651

퇴직급여충당금	816,464	330,364	1,146,827	179,622	72,680	252,302

퇴직연금운용자산	(456,945)	(162,941)	(619,886)	(100,528)	(35,847)	(136,375)

재고자산	414,645	133,377	548,023	91,222	29,343	120,565

유형자산	(20,900)	(1,086)	(21,986)	(4,598)	(239)	(4,837)

전환사채	187,582	(187,582)	-	41,268	(41,268)	-

사업결합으로 취득한 무형자산	(469,741)	98,891	(370,850)	(103,343)	21,756	(81,587)

미지급금	-	108,973	108,973	-	23,974	23,974

기타	424,241	(392,473)	31,768	93,333	(86,344)	6,989

이월결손금	348,106	5,672,948	6,021,054	76,583	1,248,049	1,324,632

소계	1,537,216	6,564,212	8,101,428	338,187	1,444,127	1,782,314

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	(1,324,632)

이연법인세자산(부채)	457,682

(4) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 :

보험수리적손익	(27,084)	5,958	(21,126)	(68,759)	15,127	(53,632)

합계	(27,084)	5,958	(21,126)	(68,759)	15,127	(53,632)

19. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(5,142,121,063)	(5,702,268,770)

가중평균유통보통주식수(*)	12,316,266	5,115,519

보통주 기본주당이익(손실)	(418)	(1,115)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(5,142,121,063)	(5,702,268,770)

보통주 당기순이익 희석효과(*)	-	-

보통주 희석당기순이익(손실)	(5,142,121,063)	(5,702,268,770)

보통주 희석증권 주식수(*)	12,316,266	5,115,519

보통주 희석주당이익(손실)	(418)	(1,115)

(*) 연결실체가 발행한 전환사채와 종업원에게 부여한 주식매입선택권으로 인한 당기순이익 희석효과와 유통보통주식수의 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당기에는 손실이 발생하여 희석효과가 없습니다

20. 특수관계자간의 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

관계기업	헤이컴온 주식회사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기	전기

관계기업	헤이컴온 주식회사	매출	797,573	-

광고선전비	360,951	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

관계기업	헤이컴온 주식회사	매출채권	693,739	-

선급금	375,000	-

미지급금	253,582	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	헤이컴온 주식회사	단기대여금	1,500,164	1,500,164	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	주식회사 아바텍	단기대여금	-	380,000	-	380,000

(5) 당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	283,150	341,762

퇴직급여	22,596	26,801

합 계	305,746	368,563

한편, 상기의 보상내역은 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

21. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	356,616	(514,765)

이자수익	(26,243)	(13,202)

이자비용	855,688	494,364

외화환산이익	(156,268)	(77,484)

외화환산손실	35,929	15,735

주식보상비용	8,458	2,460

퇴직급여	510,085	365,247

대손상각비	(1,849)	1,046,181

기타의대손상각비	2,106	-

재고자산평가손실(환입)	32,340	62,459

감가상각비	858,346	519,692

무형자산상각비	473,211	371,323

무형자산손상차손	250,681	699,722

유형자산처분이익	(664,673)	-

유형자산처분손실	1,593	2,402

사용권자산처분이익	(73)	-

파생상품평가손실	-	2,735,789

파생상품평가이익	(252,950)	-

전환사채전환이익	-	(472,791)

지분법손실	189,942	-

합계	2,472,939	5,237,132

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	330,991	(2,273,451)

미수금	(72,610)	485,456

재고자산	(831,228)	(1,061,004)

선급금	(243,652)	(926,070)

선급비용	118,246	(124,523)

부가가치세대급금	54,305	(93,527)

매입채무	(756,690)	654,324

미지급금	388,200	458,681

예수금	4,625	(70,495)

미지급비용	2,177	75,708

부가세예수금	267	-

선수금	(52,790)	281,896

퇴직금의 지급	(249,482)	(112,469)

사외적립자산 적립	-	(182,783)

합계	(1,307,641)	(2,888,257)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 증가	435,851

전환사채의 전환	-	7,273,369

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	상각	유동성대체	기타	기말

유동부채:

단기차입금	3,406,526	2,584,533	-	-	-	5,991,059

유동성장기부채	2,103,301	(2,104,093)	-	1,553	-	761

리스부채	-	(287,661)	30,498	383,472	-	126,309

전환사채	-	5,486,112	529,189	-	-	6,015,301

파생상품부채	-	2,513,888	-	-	(252,950)	2,260,938

소계	5,509,827	8,192,779	559,687	385,025	(252,950)	14,394,368

비유동부채:

장기차입금	450,762	6,960,791	-	(1,553)	-	7,410,000

리스부채	-	-	-	(383,472)	485,744	102,272

소계	450,762	6,960,791	-	(385,025)	485,744	7,512,272

합계	5,960,589	15,153,570	559,687	-	232,794	21,906,640

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	상각	유동성대체	전환사채의 전환	기말

유동부채:

단기차입금	3,631,900	(225,374)	-	-	-	3,406,526

유동성장기부채	39,016	(39,807)	-	2,104,092	-	2,103,301

소계	3,670,916	(265,181)	-	2,104,092	-	5,509,827

비유동부채:

장기차입금	2,556,418	(1,564)	-	(2,104,092)	-	450,762

전환사채	4,781,975	-	222,790	-	(5,004,765)	-

소계	7,338,393	(1,564)	222,790	(2,104,092)	(5,004,765)	450,762

합계	11,009,309	(266,745)	222,790	-	(5,004,765)	5,960,589

22. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도 금액	사용금액

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	5,600,000	5,600,000

중소기업은행	일반자금대출	1,500,000	701,058

국민은행	일반자금대출	5,235,000	4,235,000

시설자금대출	1,165,000	1,165,000

무역금융	700,000	700,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액(*)	설정권자

단기금융상품	60,000	66,000	기업은행

토지 및 건물 및 건설중인자산	14,921,999	8,118,000	KEB하나은행

자기주식	1,982,016	1,800,000	국민은행

(*) 설정액은 채권최고액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

대표이사	KEB하나은행	120,000	차입금 지급보증

국민은행	5,713,269

기술보증기금	국민은행	1,500,000	차입금 지급보증

합 계	7,333,269

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공하고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	보증처	보증액	내용

우리사주조합	한국증권금융	1,000,789	우리사주취득자금대출

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	사건내용	원고	피고	소송금액

2019가합407497	지급금 반환	회사	㈜메디플	200,000

당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	60,000	-	차입금 담보

장기금융상품	-	24,000	차입금 담보

23. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	1,927,309	2,231,438	5,195,335	5,808,903

EUR	816,767	1,059,698	408,802	522,923

JPY	76,600,000	814,618	82,900,000	839,777

CNY	-	-	5,664,120	921,892

외화금융부채	USD	114,739	132,844	574,961	642,864

EUR	-	-	300	384

JPY	-	-	7,050,000	71,417

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	397,291	(397,291)	737,883	(737,883)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 경영진은 금융상품의시장가격 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,642,482	5,830,885

미수금	91,759	17,438

미수수익	1,210	259

단기대여금	419,199	410,122

보증금	586,176	641,135

합 계	6,740,826	6,899,839

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2 ~ 5년

단기차입금	5,991,058	5,991,058	5,991,058	-	-

매입채무	415,112	415,112	415,112	-	-

기타금융부채	2,500,857	2,545,945	2,243,690	253,459	48,796

유동성장기부채	762	762	762	-	-

장기차입금	7,410,000	7,410,000	-	1,810,000	5,600,000

전환사채	6,015,301	8,000,000	-	-	8,000,000

합계	22,333,090	24,362,877	8,650,622	2,063,459	13,648,796

(4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	25,852,063	9,287,982

자본	14,548,398	19,677,954

부채비율	177.7%	47.2%

24. 사업결합지배기업은 2018년 12월 6일자의 이사회 결의에 따라 비용절감을 통한 경영 효율성제고를 위해 종속회사인 주식회사 아바텍(지분율 100%)을 흡수합병하기로 하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2019년 2월 11일입니다.취득일 현재 주식회사 아바텍의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	29,789

매출채권	21,078

미수금	4,736

선급금	30,680

재고자산	548,710

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	201,004

유형자산	62,314

무형자산	4,116

보증금	32,084

미지급금	(31)

선수금	(26,603)

미지급비용	(27,628)

장기차입금	(920,083)

순확정급여부채	(76,192)

식별가능한순자산공정가치	(116,026)

총 이전대가	-

합계	(116,026)

25. 보고기간 후 사건지배기업은 2020년 1월 20일 개최된 이사회에서 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를발행할 것을 결의하였습니다. 이에 따라 2020년 1월 22일에 총 권면총액 50억원의사채를 발행하였으며, 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 사모 전환사채

발행일	2020년 1월 22일

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

만기일	2023년 1월 22일

이자지급조건	연 0%

보장수익률	사채만기일까지 연 0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 1월 22일 ~ 2022년 12월 22일

전환가격	3,770(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 매3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 1월 22일부터 1년 5개월이 되는 날인 2021년 6월 22일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.