한국비티비 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제25기 (당기) 1분기	한영회계법인	-	-	-

제25기 (전기)	한영회계법인	적정	주1)	- 매출의 기간귀속 오류 가능성

제24기 (전전기)	한영회계법인	적정	주2)	- 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성

주1)(1) 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정재무제표에 대한 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 회사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 거래소는 회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사할 예정이며, 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속 될 예정입니다.(2) 최대주주 변경재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 회생계획안에 따라 2024년 1월 4일에 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수 16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였으며, 최대주주는(주)한국비엔씨로 변경되었습니다.

(3) 합병결정재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다. 한편 동 합병계약은 변경된 회생계획안에 따라 인가를 받았습니다.

주2) (1) 당기 재무제표의 재작성 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 미술품 매입관련 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대한 거래사실에 대한 실질과 타당성에 따라 자산의 분류 등의 오류를 수정 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항 등으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 13,081,208천원 감소하고 장기선급금은 13,408,333천원 증가하였습니다. 또한 이러한 수정사항 등으로 회사의 순자산은 1,070,194천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,095,169천원 감소하였습니다. (2) 상장폐지사유 발생 및 불성실공시 지정 재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 회사는 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(재감사의견이 적정으로 변경)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었으며, 2024년 4월 11일까지개선기간을 부여받았습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생 ' 사실을 공시하여 , 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다. (3) 보고기간 후 사건 가. 미술품 매매 재무제표에 대한 주석 7과 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를체결함에 따라 (주)연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다. 한편 회사는 주석15에 기재된 바와 같이, 당기 중 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 회사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 3,600백만원을 2023년 2월에반환하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다. 나. 회생개시 신청 및 회생계획의 인가 등 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 회사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다. 다. 합병결정 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병법인인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1: 529.1431412 입니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제26기(당)기 1분기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	210	1,780	11(*1)	-

제25기(전)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	369	3,080	369	4,068

제24기(전전)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	368	2,229	368	2,760

(*1) 당기 감사용역 착수금 지급액

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제25기(당기)	-	-	-	-	-

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제24기(전기)	-	-	-	-	-

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제23기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 03월 28일	회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사	서면	- 재무제표감사 수행 결과- 내부회계관리제도 검토 수행 결과- 감사인의 독립성

5. 회계감사인의 변경 - 해당사항 없음6. [조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보] - 해당사항 없음