한국비티비 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 19(전) 기 분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 지티지웰니스

1. 회사의 개요 주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 2,858,800천원이며, 지배기업의 주요 주주는 김태현(51.43%), SBI 성장사다리 코넥스활성화펀드(7.45%), IBKC-MGI신성장특화PRE-IPO펀드(2.33%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 기초 잔액에서 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용이 당사의 기초 잔액에 미치는 영향은 없습니다.

① 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 상각후원가, 당기손익-공정가치(FVPL) 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타금융자산을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류 되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품을 포함합니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더 이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

② 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

③ 위험회피회계

당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 당사의 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,533,790	2,533,790	-

장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	30,491	30,491	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,118,879	5,118,879	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	194,945	194,945	-

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	605,392	605,392	-

장ㆍ단기차입금	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	6,025,770	6,025,770	-

매입채무	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	837,349	837,349	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	5,607	5,607	-

기타금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	262,362	262,362	-

전환사채	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	4,781,975	4,781,975	-

장기미지급금	상각후원가로평가하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	72,300	72,300	-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)

당사는 2018년 반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약 정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.

당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월1일 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호'건설계약'과 기준서 제1018호'수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

동 기준서의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

(3) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	9,134,643	2,533,790

단기금융상품	25,000	1,000

매출채권	6,158,846	4,622,932

미수금	(25,440)	495,946

미수수익	74	1

단기대여금	230,755	194,945

소 계	15,523,878	7,848,614

비유동자산:

장기금융상품	5890	29,491

임차보증금	605,392	605,392

소 계	611,283	634,883

합 계	16,135,161	8,483,497

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	4,900,378	4,900,378	-	3,631,900	3,631,900

매입채무	-	1,103,163	1,103,163	-	837,349	837,349

파생상품부채	(15,329)	-	(15,329)	5,607	-	5,607

미지급금	-	517,053	517,053	-	252,136	252,136

미지급비용	-	11,066	11,066	-	10,226	10,226

유동성장기부채	-	2,360,123	2,360,123	-	39,016	39,016

소 계	(15,329)	8,891,783	8,876,454	5,607	4,770,627	4,776,234

비유동부채:

장기차입금	-	2,326	2,326	-	2,354,854	2,354,854

전환사채	-	4,334,032	4,334,032	-	4,781,975	4,781,975

장기미지급금	-	101,300	101,300	-	72,300	72,300

소 계	(15,329)	4,437,658	4,437,658	-	7,209,129	7,209,129

합 계	(15,329)	13,329,441	13,314,112	5,607	11,979,756	11,985,363

(3) 금융상품의 공정가치 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채 :

당기손익-공정가치(FVPL) 측정

파생상품부채	-	-	(15,239)	(15,239)

한편, 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준3	(15,239)	옵션모델	기초자산가격 및 변동성 등

4. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,534,616	(375,770)	6,158,846	4,891,380	(268,448)	4,622,932

미수금	64,326	(89,766)	(25,440)	585,712	(89,766)	495,946

미수수익	74	-	74	1	-	1

합 계	6,599,016	(465,536)	6,133,480	5,477,093	(358,214)	5,118,879

(2) 당분기말 및 전분기말 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초	358,214	134,736

충당금 설정	107,322	170,804

기타	-	52,674

기말	465,537	358,214

5. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	평가충당금	장부금액	원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,920,144	(44,534)	1,875,610	996,529	(44,534)	951,995

제품	6,146,752	(12,161)	6,134,591	5,539,580	(12,161)	5,527,419

상품	1,095,718	(166,414)	929,304	1,430,870	(166,414)	1,264,456

합 계	9,162,614	(223,109)	8,939,505	7,966,979	(223,109)	7,743,870

6. 기타의 유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,989,810	546,617

선급비용	10,002	7,482

부가가치세대급금	154,451	91,706

선납세금	23,175	-

합 계	2,177,438	645,805

7. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.	말레이시아	유통업	100%	466,048	466,048	466,048

GTG Wellness Healthcare Company Limited	베트남	유통업	100%	343,680	343,680	343,680

주식회사 아바텍	대한민국	제조업	55.15%	1,500,480	1,500,480	1,500,480

합 계	2,310,208	2,310,208	2,310,208

8. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	498,480	-	-	-	498,480

건물	2,675,179	-	(52,054)	-	2,623,125

기계장치	635,617	420,676	(200,753)	-	855,540

차량운반구	156,573	23,198	(37,367)	-	142,404

비품	258,555	14,324	(56,743)	-	216,136

합 계	4,224,044	458,198	(316,917)	-	4,335,685

(전기말) (단위: 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	처분	합병	기말

토지	417,115	81,365	-	-	-	498,480

건물	2,315,802	426,118	(66,741)	-	-	2,675,179

기계장치	508,403	313,292	(186,078)	-	-	635,617

차량운반구	142,649	35,385	(45,192)	(845)	24,576	156,573

비품	272,317	57,101	(72,279)	-	1,416	258,555

합 계	3,656,286	913,261	(370,290)	(845)	25,992	4,224,404

9. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	기말

개발비	1,023,275	1,007,513	(161,587)	1,869,200

회원권	156,697	-	-	156,697

기타의무형자산	178,617	17,421	(50,199)	145,841

합 계	1,358,589	1,024,934	(211,786)	2,171,738

(전분기) (단위: 천원)

과 목	기초	취득	상각	기말

개발비	412,603	671,456	(60,784)	1,023,275

회원권	106,697	50,000	-	156,697

기타의무형자산	235,493	7,086	(63,962)	178,617

합 계	754,793	728,542	(124,746)	1,358,589

10. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처 등	연이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	KEB하나은행	-	-	150,000

-	-	72,900

-	-	54,000

국민은행	3.99%	285,000	285,000

2.90%	430,000	430,000

3.10%	1,500,000	1,500,000

중소기업은행	4.31%	170,000

4.18%	270,000

4.52%	494,026	-

4.52%	491,352	-

무역금융	국민은행	4.87%	250,000	250,000

3.87%	450,000	450,000

합 계	4,970,378	3,631,900

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처 등	연이자율	당분기말	전기말

일반차입금	중소기업은행	3.91%	1,579,000	1,579,000

중소기업은행	2.80%	500,000	500,000

중소기업은행	4.84%	260,000	260,000

차량할부금	제이비우리캐피탈	4.90%	-	9,263

BNK캐피탈	4.50%	-	17,635

신한할부금융	4.50%	2,326	27,972

소 계	2,542,889	2,393,870

차감 : 유동성대체	(2,339,000)	(39,016)

합 계	2,326	2,354,854

(3) 당사가 발행한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채

발행일	2016년 07월 27일	2016년 07월 29일

액면금액	4,100,000,000원	500,000,000원

발행가액	4,100,000,000원	500,000,000원

만기일	2019-07-27

이자지급조건	연 0.5%, 분기말 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 직전일까지

전환가격(주1)	10,769원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	해당사항 없음.

(주1) 당분기 중 무상증자로 전환가격이 조정되었습니다.(주2) 당분기중 IPO로 인해 전환가격이 조정되었습니다.(주3) 분기보고서 제출일 현재 전체 보통주로 전환되었습니다.

한편, 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제1회	제2회	합 계	제1회	제2회	합 계

사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채	사모전환사채

발행가액	4,100,000	-	4,600,000	4,100,000	500,000	4,600,000

상환할증금	(660,902)	-	660,902	589,065	71,837	660,902

전환권조정	(426,870)	-	(331,618)	(426,870)	(52,057)	(478,927)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,262,195	-	4,929,284	4,262,195	519,780	4,781,975

전환권(파생상품부채)	1,920	-	2,154	4,999	608	5,607

주) 당분기 보고서 제출일현재 제1회차도 전환되어 남아있는 장부가는 없습니다.전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

11. 기타의 유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	45,780	91,842

선수금	948,946	132,142

합 계	994,726	223,984

12. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인 하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,052,884	892,696

사외적립자산의 공정가치	(432,931)	(456,944)

합 계	619,953	435,752

(3) 당분기 및 전기말 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	892,696	(456,944)	435,752

퇴직급여:

당기근무원가	194,231	-	194,231

소 계	1,086,927	(456,944)	629,983

제도에서 지급한 금액	(34,042)	24,013	-

전분기말	1,052,384	(432,931)	619,953

(전기말) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	635,400	(284,058)	351,342

퇴직급여:

당기근무원가	212,575	-	212,575

이자비용(이자수익)	13,225	(6,879)	6,376

소 계	225,830	(6,879)	218,951

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,993	3,393

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	24,821	-	(24,821)

경험조정	108,056	-	108,056

소 계	83,235	3,993	87,228

사용자기여금	-	(170,000)	(170,000)

합병으로 인한 전입	33,079	-	33,079

제도에서 지급한 금액	(84,848)	-	(84,848)

전기말	892,696	(456,944)	435,752

13. 우발채 무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도 금액	사용금액

KEB하나은행	일반자금대출	100,000	-

중소기업은행	일반자금대출	3,169,000	2,779,000

구매자금	1,000,000	985,378

국민은행	시설자금대출	430,000	430,000

일반자금대출	3,300,000	1,785,000

무역금융	700,000	700,000

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액(주1)	설정권자

토지 및 건물	3,138,956	3,323,000	기업은행 등

차량운반구	49,636	24,950	BNK캐피탈 등

(주1) 설정액은 채권최고액입니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

14. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수	5,717,600주	1,787,219주

4. 자본금	2,858,800	893,610

주 ) 당분기 중, 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자 및 주식매수선택권의 행사로 보통주가 3,041,446주(자본금: 1,520,723천원) 증가하였습니다.주) 당분기 중, 코스닥 상장으로 인해 공모주 800,000주 및 주관사가 인수한 당사주식 24,000 가 늘어나 5,652,665주가 되었습니다.주) 당분기 중, 제2회 전환사채 보통주 전환으로 인하여 64,935주가 증가하였습니다.주) 당분기 보고서 제출일 현재 제1회 전환사채 보통주 전환으로 인하여 532,467주가 증가한 현재까지 발행한 주식의 총수는 6,250,067주입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,278,353	5,338,726

주식매입선택권	8,553	306,831

기타자본잉여금	(200,162)	(200,162)

합 계	13,086,744	5,445,395

당기 중, 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자로 주식발행초과금이 1,439,304천원 감소하였으며, 주식매수선택권이 행사되어 주식발행초과금이 715,939천원 증가, 주식매입선택권이 304,809천원 감소하였습니다. 코스닥시장 상장으로 인하여 8,195,460천원 주식발행초과금이 증가하였으며, 제2회 전환사채 보통주 전환으로 인하여 467,532천원 주식발행초과금이 증가하였습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주를 교부하게 됩니다. 당사는 주식기 준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역 제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	제 2차

결제방식	주식결제형

부여일	2017-03-06

부여수량(주1)	50,442주

행사가능기간	2019-03-06 ~ 2020-03-05

행사가격(주1)	11,619원

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법

(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	254원

기대행사기간	2.5년

무위험 이자율	1.74%

기대배당율	0%

예상주가변동율	20.24%

(주1) 당분기 중 무상증자로 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

한편, 당분기와 전기말 중 발생한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

총보상비용	4,920	309,729

전기까지 누적보상비용	2,025	250,260

당기 보상비용	1,220	55,331

잔여 보상비용	1,675	4,138

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	5,518,118	5,738,506

15. 손익 내역 (1) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

일정 시점에 이전되는 재화:

상품매출	570,406	2,389,927	582,303	2,704,369

제품매출	2,733,755	10,363,148	2,351,676	14,297,538

소 계	3,304,162	12,753,075	2,933,979	17,001,907

기간에 걸쳐 이전되는 용역:

용역수익	2,838	85,769	10,677	215,747

합 계	3,306,999	12,838,844	2,944,656	17,217,654

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

일정 시점에 이전되는 재화:

상품매출원가	459,431	1,647,232	362,558	1,754,980

제품매출원가	1,814,003	6,373,330	1,918,872	6,294,703

합 계	2,273,434	8,020,562	2,281,429	8,049,683

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	539,216	1,474,006	400,857	1,201,153

퇴직급여	24,784	104,965	(115,114)	(19,200)

복리후생비	121,551	221,821	65,167	185,748

감가상각비	46,310	139,175	47,025	134,527

무형자산상각비	81,231	211,791	91,414

대손상각비	60,499	107,322	(62,630)	81,038

경상연구개발비	0	-	346,529	370,140

해외시장개척비	103,672	294,829	58,452	187,996

지급수수료	353,532	589,873	474,014	891,298

지급임차료	51,137	158,526	54,713	161,034

여비교통비	65,471	242,407	69,208	225,862

광고선전비	499,429	1,204,672	747,992	4,561,761

운반비	29,772	151,491	29,076	110,423

기타	123,703	312,482	118,131	312,922

합 계	2,100,307	5,213,360	2,233,419	8,496,116

(4) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,627	6,491	3,917	10,833

외환차익	7,226	69,177	69,745	267,022

외화환산이익	12,914	207,184	-	67,381

파생상품평가이익	17,393	20,846	-	990,770

상환전환우선주 전환이익	-	-	-	-

합 계	39,159	303,698	73,662	1,336,006

(5) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(78,120)	195,806	56,795	624,436

외환차손	9,918	62,433	9,160	271,652

외화환산손실	90,492	140,374	-	139,092

파생평가손실	52,058	52,058	-	-

합 계	74,348	450,671	65,955	1,035,180

(6) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	6,260	10,334	2,127	9,053

(7) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의 대손상각비	-	-	-	89766

잡손실	20,006	20,380	214	1460

합 계	20,006	20,380	214	91226

16. 비 용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 매입	344,057	1,312,080	1,083,717	2,311,373

원재료의 매입	1,401,727	5,610,016	1,387,717	4,598,157

재고자산의 변동	(207,342)	(1,195,635)	0	(467,163)

급여와 임금	707,368	1,972,896	550,803	1,639,942

퇴직급여	50,107	194,231	(156,309)	(19,199)

임차료와수수료	306,200	748,399	302,830	908,490

조세공과금	-	14,335	0	17,173

감가상각비	121,598	346,917	0	174,364

무형자산상각비	81,231	211,791	0	91,414

외주가공비	283,808	626,028	588,470	1,307,410

포장비	18,182	196,748	46,877	176,501

광고선전비	499,429	1,204,672	0	3,813,770

기타	767,376	1,991,444	710,743	1,993,567

합 계	4,373,741	13,233,922	4,514,848	16,545,799

17. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

1.당기법인세(효익)	3,998	(331,706)	-	120,929

2.이연법인세비용	-	-	-	39,600

법인세비용(효익) (1+2)	3,998	(331,706)	-	160,529

18. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	1,016,000	892,642

가중평균유통보통주식수(주1)	4,786,937주	1,576,849주

보통주 기본주당이익	-46원	566원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

19. 특수관계자간의 거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd., GTG Wellness Healthcare Company Limited, 주식회사 아바텍

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	과목	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd	매출	52,727	203,709	37,907	176,625

GTG Wellness Healthcare Company Limited	매출	47,844	168,885	141,324	141,424

주식회사 아바텍	매출	6,449	7,554	-	-

매입	173,520	1,081,734	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	과목	당분기말	전기말

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd	매출채권	200,963	78,958

GTG Wellness Healthcare Company Limited	매출채권	252,435	6,322

선급금	26,660	-

주식회사 아바텍	매출채권	7,094	-

선급금	183,812	51,650

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	-	-	-	-

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	-	-	-	-

기타특수관계자	임원	단기대여금	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	64,905	-	(64,905)	-

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	29,500	-	(29,500)	-

기타특수관계자	임원	단기대여금	12,500	-	(12,500)	-

(5) 주요 경영진 보상내역(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기	제19(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	84,890	259,171	82,340	247,019

퇴직급여	5,978	17,934	6,085	18,254

합 계	90,868	277,105	88,425	265,273

한편, 상기의 보상내역은 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

20. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	제20(당)기 3분기말	제19(전)기 3분기말

법인세비용	-	(54,545)

이자수익	(6,491)	(10,833)

이자비용	253,059	624,436

외화환산이익	(207,184)	(67,381)

외화환산손실	140,374	139,092

주식보상비용	6,531	55,332

퇴직급여	194,231	291,536

대손상각비	107,322	81,038

기타의대손상각비	-	89,766

감가상각비	346,917	270,603

무형자산상각비	211,786	(27,971)

파생상품평가이익	(20,846)	(990,770)

합 계	1,025,699	400,303

(2) 운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(1,576,427)	(829,421)

미수금	521,387	(396,264)

재고자산	(1,195,635)	(1,229,097)

선급금	(1,443,192)	(84,674)

선급비용	(2,521)	(2,316)

부가가치세대급금	(62,745)	20,441

매입채무	265,814	340,700

미지급금	293,918	6,020

미지급비용	-	109

예수금	(46,062)	8,002

선수금	816,803	(80,707)

퇴직금의 지급	(10,029)	(67,320)

사외적립자산 납입	-	(172,886)

합 계	(2,438,689)	(2,487,413)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	2,339,000	28,262

상환전환우선주의 전환	-	3,990,227

21. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있으며 전기말 이후 재무위험관리의 목적 및 정책의 중요한 변경은 없습니다. 22. 사업결합당사는 2017년 1월 26일에 불필요한 자원낭비 및 비용절감을 통한 경영 효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)지티지코리아(지분율 100%)를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2017년 3월 29일입니다. 취득일 현재 (주)지티지코리아의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매출채권	565,368

미수금	11,894

선급금	98,374

차량운반구	24,576

비품	1,416

기타채권	55,242

매입채무	(923,953)

순확정급여부채	(33,079)

식별가능순자산 장부가	(200,162)

총이전대가	-

기타자본잉여금	(200,162)