한국비티비 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지티지웰니스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자, 감자 및 전환사채 전환 등을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 2,519,328천원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

그린피스조합	1,362,580	27.04	-	-

김태현	-	-	1,681,200	8.80

최정임	52,146	1.03	786,846	4.12

자기주식	23,232	0.46	183,868	0.96

김태호	-	-	94,000	0.49

우리사주조합	6,295	0.12	25,180	0.13

기타	3,594,402	71.35	16,340,537	85.50

합계	5,038,655	100.00	19,111,631	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	소유지분율

당기말	전기말

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주1)	중국	제조업	100%	100%

(주1) 지배기업 경영진은 종속회사인 GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 종속기업의 자산부채를 매각예정비유동자산부채로 표시하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	102,554	2,019,120	566,847	(301,688)

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손실

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	230,265	1,856,055	377,754	(478,839)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성되었습니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외 하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 2023년 연결재무제표는 2024년 3월 27일자 법률상 관리인이 승인하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다 . 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다 . 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다 .

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다 . (1)취득한 과정 (또는 과정들의 집합 )이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며 , 취득한 투입물에는 해당 과정 (또는 과정들의 집합 )을 수행하는 데 필요한 기술 , 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나 , (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면 , 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는경우 , 실질적인 것으로 간주됩니다 .

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건 , 경제상황 , 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다 . 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다 .

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다 . 조건부 대가가 기업회계기준서 제 1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다 .

(4) 유동성 /비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동 /비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다 .

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다 . ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나 , 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다 . ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다 . ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다 . ㆍ현금이나 현금성자산으로서 , 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다 .

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다 .

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다 . ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다 . ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다 . ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다 . ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다 .

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다 .

한편, 이연법인세부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다 .

(5) 기능통화 및 외화환산각 연결대상기업들의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 환위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(6) 공정가치 측정 연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다 . 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다 . 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다 . ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한 ) 시장에 접근할 수 있어야 합니다 .

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다 .

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다 .

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다 .

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다 . ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은 ) 공시가격 ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다 .유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다 . 외부 평가자의 참여는재무담당임원의 승인을 받고 있습니다 . 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식 ,명성 , 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다 . 연결실체는 외부 평가자와의논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고있습니다 .

매 보고기간말에 연결실체는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다 . 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다 .

연결실체는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다 .

연결실체와 외부평가자들은 가치평가 결과를 연결실체의 외부감사인에게 제시하고 있습니다 . 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다 .

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다 .

(7) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다 . 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다 . 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다 . 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다 . 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거 , 해체하거나 , 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다 .

구분	내용연수

건물	40 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

연결실체는 유형자산의 잔존가치 , 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있습니다 . 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다 . 연결실체는 유형자산을 처분하는 때 (즉 , 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날 ) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다 . 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며 , 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다 . (8) 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여 , 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 , 계약자체가 리스인지 , 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다 .

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다 . 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다 .

1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일 (즉 , 기초자산이 사용가능한 시점 )에 사용권자산을 인식합니다 . 사용권자산은 원가로 측정하고 , 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다 . 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 , 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다 . 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액 , 최초 직접원가 , 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다 . 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 .

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우 , 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다 .

2) 리스부채

리스개시일에 , 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다 . 리스료는 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 , 받을 리스 인센티브는 차감 ), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다 . 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다 .

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면 ) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다 .

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때 , 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다 . 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다 . 또한 , 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경 , 리스료의 변경 (예를 들어 , 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동 ) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다 .

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스 (즉 , 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음 )에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다 . 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다 . 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다 .

(9) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득 , 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다 . 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다 . 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다 .

(10) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다 .

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다 . 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다 .

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다 . 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다 .

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다 .

구분	내용연수

개발비	5 년

산업재산권 , 소프트웨어 , 기타의무형자산	5 년

무형자산은 처분하는 때 (즉 , 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날 ) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다 . 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다 .

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다 . 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 , 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성 , 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 , 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 , 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다 .

(11) 재고자산 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다 . 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다 . 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다 .

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다 .

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다 . 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다 . 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다 .

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다 . 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다 .

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다 . (13) 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다 .

(14) 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다 .

1) 금융자산 ① 최초 인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 , 그리고 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다 .

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다 . 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 , 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다 . 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제 1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다 .

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성 (SPPI)되어야 합니다 . 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며 , 개별 상품 수준에서 수행됩니다 .

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다 . 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지 , 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다 .

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도 (정형화된 거래 )는 거래일에 인식됩니다 . 즉 , 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다 .

② 후속측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다 . ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품 ) ㆍ누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 (채무상품 ) ㆍ제거 시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 (지분상품 ) ㆍ당기손익 -공정가치 측정 금융자산

(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품 )

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다 . ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율 (EIR)법을 사용하여 측정되며 , 손상을 인식합니다 . 자산의 제거 , 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다 .

(나) 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 (채무상품 )

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익 -공정가치 금융자산으로 측정합니다 . ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익 -공정가치 측정 채무상품에서 이자수익 , 외화환산손익 , 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다 . 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다 . 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다 .

(다) 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 (지분상품 )

최초 인식 시점에 , 연결실체는 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품 표시 '에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익 -공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 .

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다 . 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 , 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며 , 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다 . 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다 .

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 .

(라) 당기손익 -공정가치 측정 금융자산

당기손익 -공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목 , 최초 인식 시에 당기손익 -공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다 . 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다 . 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다 . 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다 . 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익 -공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다 .

당기손익 -공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며 , 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다 .

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다 . 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다 .

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고 , 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며 , 복합계약이 당기손익 -공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다 . 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다 . 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익 -공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다 .

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다 . 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다 .

③ 제거

금융자산 (또는 , 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부 )는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다 . ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸 ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제 3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 (pass-through) 계약을 체결할 때 , 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다 . 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면 , 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다 . 이 경우에 , 연결실체는 관련된 부채를 인식하고 있습니다 . 양도된 자산과 관련된 부채는연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다 .

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다 .

2) 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익 -공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다 . 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다 . 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다 .

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다 . 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실 (12개월 기대신용손실 )을 반영합니다 . 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실 (전체기간 기대신용손실 )을 측정하도록 요구됩니다 .

매출채권에 대하여 , 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다 . 따라서 , 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다 .

3) 금융부채① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익 -공정가치 측정 금융부채 , 대출과 차입 , 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다 .

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고 , 대여금 , 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다 .

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 , 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다 .

② 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다 .

(가 ) 당기손익 -공정가치 측정 금융부채

당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익 -공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다 .

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다 . 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다 . 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다 .

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다 .

당기손익 -공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다 .

(나) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에 , 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다 . 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다 .

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행 , 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다 . 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나 , 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 , 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다 . 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나 , 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다 .

(15) 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다 . 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며 , 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다 .

파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영됩니다 .

(16) 자기주식 연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다 . 자기주식의 취득 , 매각 , 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다 .

(17) 퇴직급여

연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다 .

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다 . 보험수리적손익 , 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다 .

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다 . ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채 (자산 )에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다 . 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(18) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무 (법적의무 또는 의제의무 )가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다 . 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다 . 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다 .

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 , 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다 . 연결실체의 수익은 제품 및 상품매출과 기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다 . 1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점 , 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다 .

2) 용역의 제공 연결실체는 고객에게 연결실체가 보유한 기술 등에 대한 교육 , 기술이전 등의 용역을 제공하고 있습니다 . 기술 교육으 로 인한 수익은 용역의 제공 완료시점에 인식됩니다 .

(20) 법인세1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채 (자산 )는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법 )을 사용하여 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을 )것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다 .

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다 . 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다 .

2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 .

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 , 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업 , 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이 , 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다 . ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업 , 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다 . 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 , 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다 .

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법 )에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다 .

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다 . 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다 .

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다 .

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다 . 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영 (0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 기대손실충당금매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 토지의 공정가치 평가연결실체는 토지의 공정가치 평가를 위하여 외부전문가를 활용하고 있으며, 외부전문가가 적용한 가정 및 평가모델에 사용되는 투입변수에 대하여 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 금융상품의 평가활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 외부전문가를 활용하고 있으며, 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 전환사채의 비금융요소연결실체는 최초 전환사채 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 현격히 차이가 나는 경우, 특수관계자 거래 인지 여부를 포함하여 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 금융부채의 최초 인식시점의 공정가치가 발행가액을 초과하는 금액이 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식합니다. 연결실체는 전환사채의 최초 발행일에 비금융요소에 대한 판단을 수행하고 있습니다.(7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우, 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	18,059,390	561,703

매출채권	364,469	530,153

미수금	1,808,487	134,595

미수수익	-	4,732

단기대여금	23,000	1,100,573

보증금	173,578	58,542

소계	20,428,924	2,390,298

비유동자산:

장기대여금	25,100	64,000

보증금	131,603	284,103

소계	156,703	348,103

합계	20,585,627	2,738,401

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

유동부채:

단기차입금	3,000,000	4,530,000	-	4,530,000

매입채무	75,349	383,118	-	383,118

파생상품부채	-	-	688,717	688,717

미지급금	15,977,930	2,298,465	-	2,298,465

미지급비용	62,102	526,294	-	526,294

리스부채(주1)	211,974	292,745	-	292,745

유동성장기부채	-	7,114,302	-	7,114,302

전환사채	-	4,892,670	-	4,892,670

소계	19,327,355	20,037,594	688,717	20,726,311

비유동부채:

장기미지급금	43,763	43,763	-	43,763

리스부채(주1)	70,840	325,543	-	325,543

소계	114,603	369,306	-	369,306

합계	19,441,958	20,406,900	688,717	21,095,617

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	49,515	-	-	-	49,515

이자비용	-	-	(1,919,562)	-	(1,919,562)

대손상각비	(43,502)	-	-	-	(43,502)

외화관련손익	(3,901)	-	-	-	(3,901)

전환사채조기상환손익	-	-	-	(1,150)	(1,150)

합계	2,112	-	(1,919,562)	(1,150)	(1,918,600)

(전기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	96,301	-	-	-	96,301

이자비용	-	-	(1,926,369)	-	(1,926,369)

대손상각비	(110,263)	-	-	-	(110,263)

기타의대손상각비	(374,436)	-	-	-	(374,436)

외화관련손익	131,606	-	(489)	-	131,117

당기손익-공정가치측정 금융자산평가관련손익	-	111,154	-	-	111,154

파생상품관련 손익	-	-	-	602,623	602,623

전환사채거래손실	-	-	-	(4,318,146)	(4,318,146)

전환사채 조기상환손익	-	-	-	(71,950)	(71,950)

합계	(256,792)	111,154	(1,926,858)	(3,787,473)	(5,859,969)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채:

파생상품부채	-	-	688,717	688,717

(5) 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

당가손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	이항모형	선도이자율	14.3%~17.2%

(6) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	국민은행	10,693	5,594	가압류

하나은행	19,902	31,767	가압류

기업은행	16,000,226	-	질권

합계	16,030,821	37,361

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,217,222	(1,852,753)	364,469	2,339,304	(1,809,151)	530,153

미수금	2,226,447	(284,594)	1,941,853	419,189	(284,594)	134,595

미수수익	-	-	-	4,732	-	4,732

합계	4,443,669	(2,137,347)	2,306,322	2,763,225	(2,093,745)	669,480

(2) 신용위험상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	7,771	1,941,853	-	342,783	134,595	4,732

3개월 이하	15,604	-	-	707	-	-

3개월 초과 6개월 이하	341,094	-	-	355	-	-

6개월 초과	-	-	-	186,308	-	-

합계	364,469	1,941,853	-	530,153	134,595	4,732

2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	개별손상채권	합계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6개월 초과

매출채권	7,812	15,733	345,119	1,862	1,846,696	2,217,222

대손충당금	41	129	4,025	1,862	1,846,696	1,852,753

합계	7,771	15,604	341,094	-	-	364,469

(전기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	개별손상채권	합계

3개월 이하	3 ~ 6 개월	6개월 초과

매출채권	342,952	710	360	186,331	1,808,951	2,339,304

대손충당금	169	3	5	23	1,808,951	1,809,151

합계	342,783	707	355	186,308	-	530,153

3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초	1,809,151	284,594	2,093,745	1,128,291	183,805	1,312,096

전입	43,502	-	43,502	110,263	40,487	150,750

기타	100	-	100	570,597	60,302	630,899

기말	1,852,753	284,594	2,137,347	1,809,151	284,594	2,093,745

6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,275,889	(808,913)	466,976	1,741,173	(1,044,916)	696,257

제품	2,428,944	(2,072,923)	356,021	3,299,942	(2,581,755)	718,187

상품	360,936	(323,279)	37,657	378,822	(351,900)	26,922

합계	4,065,769	(3,205,115)	860,654	5,419,937	(3,978,571)	1,441,366

한편, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 각각 773,455천원 및 2,756,542천원입니다.

7. 기타의 자산당기말 및 전기말 현재 기타의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	516,533	-	1,401,847	13,408,333

대손충당금(선급금)	(339,799)	-	(339,799)	-

선급비용	9,004	-	18,154	-

합계	185,738	-	1,080,202	13,408,333

(주1) 연결실체는 2021년에 신규사업 확장의 일환으로 다수의 미술품을 매입하여 미술작품기반의 NFT발행 및 거래플랫폼 구축 사업을 진행하고자 하였습니다. 연결실체는 미술품 사업을 위해 ㈜연진케이와 미술품 매입관련 구매위탁계약을 체결하고 미술품에 대한 구매대금으로 13,408,333천원을 지급하였습니다.

연결실체는 구매위탁계약서에 명시된 바에 따라 ㈜연진케이에 미술품에 대한 판매자정보, 송금증, 통관서류 등을 요청하였으나, ㈜연진케이는 관련 정보 열람을 거부하였습니다. 연결실체는 전기 중 미술품 관련 정보에 대한 열람등사 청구의 소를 제기하였으며, 당기 중 일부 승소하여 송금증, 통관서류를 제공 받았습니다.연결실체는 당기 중에 ㈜연진케이와 미술품에 대하여 13,500,000천원으로 반환 합의를 하였습니다. 당기말 현재 반환 합의 금액 중 10,500,000천원은 회수하였고, 1,267,039천원은 소송사건 2022가합534497의 재판결론에 따라 지급채무와 상계처리되어 1,732,961천원은 미수금으로 계상하고 있습니다. 반환 합의금액과 장부금액의 차액 91,667천원은 잡이익 처리하였습니다.

8. 투자증권(1) 당기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산 :

신주인수권부사채	-	-	-	-

(2) 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(주1)	기말

신주인수권부사채	2,859,366	-	(2,859,366)	-

전환사채	-	300,000	(300,000)	-

합계	2,859,366	300,000	(3,159,366)	-

(주1) 투자자산은 단기대여금으로 대체되었습니다.

9. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

헤이컴온㈜	대한민국	서비스	20%	2,035,004	-	-

㈜유유엘앤피(주1)	대한민국	제조업	-	-	-	-

합계	2,035,004	-	-

(주1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다(주석12 참조).

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	평가손익	대체	기말

관계기업 :

헤이컴온㈜	-	-	-

㈜유유엘앤피	-	73,195	(73,195)	-

합계	-	73,195	(73,195)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	처분	평가손익	기타	기말

관계기업 :

헤이컴온㈜	-	-	-	-	-

㈜유유엘앤피	28,048	-	(28,048)	-	-

㈜지티지메디칼	615,665	(1,003,683)	369,327	18,691	-

합계	643,713	(1,003,683)	341,279	18,691	-

10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(주1)	11,416,440	-	-	11,416,440	11,416,440	-	-	11,416,440

건물(주1)	4,019,501	(401,950)	-	3,617,551	4,019,501	(301,463)	-	3,718,038

기계장치	1,902,028	(1,767,627)	(95,873)	38,528	1,902,028	(1,701,407)	(95,873)	104,748

차량운반구	164,802	(114,824)	-	49,978	164,491	(100,216)	-	64,275

비품	769,359	(675,053)	-	94,306	730,718	(627,344)	-	103,374

사용권자산	749,480	(518,980)	-	230,500	1,099,784	(519,137)	-	580,647

합계	19,021,610	(3,478,434)	(95,873)	15,447,303	19,332,962	(3,249,567)	(95,873)	15,987,522

(주1) (주)연진케이는 건물에 대하여 292,050천원의 가압류를 설정하였으며, 근로복지공단은 토지및건물에 대하여 26,649천원의 가압류를 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	11,416,440	-	-	-	11,416,440

건물	3,718,038	-	(100,487)	-	3,617,551

기계장치	104,748	-	(66,220)	-	38,528

차량운반구	64,275	312	(14,609)	-	49,978

비품	103,374	38,641	(47,709)	-	94,306

사용권자산	580,647	-	(266,163)	(83,984)	230,500

합계	15,987,522	38,953	(495,188)	(83,984)	15,447,303

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	12,515,540	-	-	(1,099,100)	11,416,440

건물	4,852,022	-	(112,892)	(1,021,092)	3,718,038

기계장치	240,299	-	(135,550)	(1)	104,748

차량운반구	15,159	72,760	(13,398)	(10,246)	64,275

비품	131,087	27,464	(55,177)	-	103,374

사용권자산	619,723	395,696	(314,231)	(120,541)	580,647

합계	18,373,830	495,920	(631,248)	(2,250,980)	15,987,522

한편, 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	이자비용	종료및해지	기말

리스부채	618,288	-	(254,868)	11,579	(92,185)	282,814

당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 24,696천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 279,564천원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	이자비용	종료및해지	기말

리스부채	646,280	356,481	(271,633)	15,314	(128,154)	618,288

전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료, 소액 자산 리스료 등은 338,758천원이며, 리스계약에서 발생한 총 현금유출 금액은 610,391천원입니다.

(3) 판매후리스연결실체는 재무구조 개선을 위해 전기 중 소유 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후리스 거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	장** 외 2개사

거래금액	3,460,000천원

거래목적물	소유 토지 및 건물

전기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

사용권자산의 증가	141,801

리스부채의 증가	231,423

유형자산의 감소	2,120,092

유형자산처분이익 발생	1,250,286

(4) 연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 인식시점 이후의 측정에 대해 원가모형을 적용하며, 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

재평가기준일	재평가금액 (장부금액)	원가모형적용시 (장부금액)

토지(주1)	2020-12-31	11,416,440	9,124,843

(주1) 연결실체는 전기 이전에 유형자산의 재평가모형의 회계정책변경을 최초적용하여, 재평가기준일 현재 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가보고서를 이용하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

분당구 동원로 7	2,658	11,416,440	8,133,480	11,416,440	8,593,314

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	911,237	-	(911,237)	-	911,237	-	(911,237)	-

개발비	2,511,125	(1,351,990)	(1,159,135)	-	2,511,125	(1,351,990)	(1,159,135)	-

기타의무형자산	1,148,646	(1,087,682)	-	60,964	1,146,859	(1,024,827)	-	122,032

합계	4,571,008	(2,439,672)	(2,070,372)	60,964	4,569,221	(2,376,817)	(2,070,372)	122,032

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

개발비	-	-	-	-

기타의무형자산	122,032	1,787	(62,855)	60,964

합계	122,032	1,787	(62,855)	60,964

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	손상차손(주1)	기말

개발비	203,855	-	(68,646)	-	(135,209)	-

회원권	156,697	-	-	(156,697)	-	-

기타의무형자산	261,410	23,407	(162,412)	(373)	-	122,032

합계	621,962	23,407	(231,058)	(157,070)	(135,209)	122,032

(주1) 연결실체는 무형자산에 대해 매 보고기간말 자산의 손상징후가 있는지 검토하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 개발비 135,209천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 179,110천원 및 476,707천원입니다.

(4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	개별자산명	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	당기상각액	장부금액	잔여상각기간

의료용 조합 자극기	ABAS-CE	111,493	(111,493)	-	-	-	-

D-COOL	62,483	(62,483)	-	-	-	-

집속 초음파 수술기	HIQ	147,439	(147,439)	-	-	-	-

의료용 레이저 조사기	Depilight Duo	185,268	(104,898)	(80,370)	-	-	-

Leshape	341,204	(272,963)	(68,241)	-	-	-

Lafile	144,984	(72,492)	(72,492)	-	-	-

DEPI PLUS	338,021	(202,812)	(135,209)	-	-	-

ONESHOT HIFU	310,501	(124,201)	(186,300)	-	-	-

분사식주사기	마하제트	447,717	-	(447,717)	-	-	-

LED Mask	Lebody Opera	262,492	(157,495)	(104,997)	-	-	-

Face Fitness	LEBODY FIT UP	159,523	(95,714)	(63,809)	-	-	-

합계	2,511,125	(1,351,990)	(1,159,135)	-	-

12. 매각예정비유동자산과 중단영업지배기업 경영진은 종속기업인 GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각 진행 중에 있습니다. 이로 인해 종속기업의 자산부채를 매각예정비유동자산부채로 표시하였습니다. GTG Wellness Sdn. Bhd.(말레이시아) 및 GTG Wellness Healthcare CompanyLimited(베트남)는 전기에 각각 100,000천원 및 1,000천원으로 매각완료 되었습니다.한편, 연결실체는 당기 중 관계기업인 (주)유유엘앤피를 매각하기로 결정했으며, 이에 따라 해당 투자주식을 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당기말 및 전기말 매각예정비유동자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

처분자산 집단 내 자산

유동자산

현금및현금성자산	89,663	55,668

매출채권및기타채권	4,574	-

재고자산	-	67,978

기타의유동자산	-	5,544

관계기업투자주식	73,195	-

비유동자산

유형자산	8,317	12,038

보증금	-	16,184

합계	175,749	157,412

처분자산집단 내 부채

유동부채

매입채무	82,075	-

기타금융부채	47,543	11,548

합계	129,618	11,548

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산조정	63,148	53,136

(3) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익	567,150	1,212,189

비용	(590,829)	(1,931,950)

세전 중단영업손익	(23,679)	(719,761)

법인세비용	-	-

세후중단영업손익	(23,679)	(719,761)

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-	51,735

법인세비용	-	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	-	51,735

중단영업으로부터의 이익	(23,679)	(668,026)

중단영업 해외사업장환산차이	10,012	59,046

중단영업으로부터의 총포괄이익	(13,667)	(608,980)

(4) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업현금흐름	18,386	15,259

투자현금흐름	16,432	8,112

재무현금흐름	-	(194,748)

총현금흐름	34,818	(171,377)

13. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행(주1)	-	-	1,530,000

나노캠텍㈜(주1)	-	-	3,000,000

운전자금대출	㈜한국비엔씨	4.60%	3,000,000	-

합계	3,000,000	4,530,000

(주1) 당기말 현재 회생계획안 인가에 따라 미지급금으로 계정재분류 되었습니다(주석28참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행(주1)	-	-	6,310,000

일반차입금	하나은행(주1)	-	-	500,000

국민은행(주1)	-	-	304,302

소계	-	7,114,302

차감: 유동성 대체	-	(7,114,302)

합계	-	-

(주1) 당기말 현재 회생계획안 인가에 따라 미지급금으로 계정재분류 되었습니다(주석28참조).

(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	-	3,703,370

상환할증금	-	1,936,630

전환권조정	-	(747,330)

주계약인 부채요소의 장부금액	-	4,892,670

파생상품부채	-	688,717

거래일손익조정	-	-

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

연결실체는 당기 및 전기 중 제6, 7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다. 한편, 전기 중 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다.한편 회생계획안 인가에 따라 변제할 채무액을 제외하고는 출자전환 되었으며, 출자전환 후 일부 주식은 무상소각 되었습니다(주석28참조).

② 전환사채 발행내역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1)	제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2)

발행일	2020년 09월 15일	2021년 01월 28일

만기일	2023년 09월 14일	2024년 01월 27일

액면금액	10,000,000,000원	6,500,000,000원

발행가액	10,000,000,000원	6,500,000,000원

미전환사채 잔액	1,130,000,000원	4,510,000,000원

이자지급조건	연 2.0%	연 2.0%

보장수익률	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2021.9.15~2023.8.14	2022.1.28~2023.12.27

전환가격	2,394원	2,394원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

(주1) 제6회차 전환사채는 전기에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련 파생상품부채를 자본으로 재분류 하였습니다.
(주2) 제7회차 전환사채는 전기 이전에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련 파생상품부채를 자본으로 재분류 하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

6회	7회	합계	6회	7회	합계

전환사채의 내재파생부채	-	-	-	77,075	611,642	688,717

전환사채의 거래일손익조정	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	77,075	611,642	688,717

이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 연결실체는 전환사채 발행일에 전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 당시의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	6회	7회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	77,075	-	611,642	-	688,717	-

조기상환	(6,821)	-	(1,058)	-	(7,879)	-

대체	(70,254)	-	(610,584)	-	(680,838)	-

기말	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	6회	7회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	2,210,985	(98,458)	1,557,946	(4,219,688)	3,768,931	(4,318,146)

평가	(133,289)	-	(469,333)	-	(602,622)	-

상각	-	98,458	-	4,219,688	-	4,318,146

전환	(716,228)	-	-	-	(716,228)	-

조기상환	(689,331)	-	(476,971)	-	(1,166,302)	-

대체	(595,062)	-	-	-	(595,062)	-

기말	77,075	611,642	-	688,717	-

14. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	16,780,573	43,763	2,298,464	43,763

미지급비용	62,102	-	526,294	-

리스부채	211,974	70,840	292,745	325,543

합계	17,054,649	114,603	3,117,503	369,306

15. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득세 관련 충당부채	-	746,114

연결실체는 2023년 중 성남시로부터 통보받은 지방세 세무조사 결과통지문서의 지방세 예상세액을 충당부채로 인식하였으며, 당기말 현재 미지급금으로 분류하였습니다.16. 기타의 유동부채당기말 및 전기말 현재 기타의유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	11,806	16,494

선수금(주1, 2)	16,221,837	9,348,256

부가세예수금	35,988	215,326

합계	16,269,631	9,580,076

(주1)	연결실체는 전기 중 제6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 제7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 연결실체가 보유한 일부미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나, 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며 동 선수금 3,600백만원을 당기 중에 반환하였습니다. 또한 연결실체는 전기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 당기 중 반환하였습니다.

(주2)	지배기업은 회생계획안에 따라 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였습니다. 다만 회생계획안에 따른 효력이 보고기간 후에 발생(회생계획안 인가일로부터 8영업일)함에 따라 동 금액을 선수금 처리하였습니다. (주석27, 28참조)

17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	292,052	369,457

사외적립자산의 공정가치	(360,331)	(440,617)

순확정급여부채(자산) 계	(68,279)	(71,160)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	369,457	(440,617)	(71,160)

퇴직급여:

당기근무원가	212,589	-	212,589

이자비용(이자수익)	16,455	(22,494)	(6,039)

소계	229,044	(22,494)	206,550

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	12,773	6,745	19,518

경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익	(1,852)	-	(1,852)

소계	10,921	6,745	17,666

퇴직금의 지급:

퇴직금의 지급	(317,370)	96,035	(221,335)

기말	292,052	(360,331)	(68,279)

(전기) (단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	770,659	(839,712)	(69,053)

퇴직급여:

당기근무원가	263,018	-	263,018

이자비용(이자수익)	16,804	(23,789)	(6,985)

소계	279,822	(23,789)	256,033

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(104,066)	16,778	(87,288)

경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익	73,162	-	73,162

소계	(30,904)	16,778	(14,126)

퇴직금의 지급:

퇴직금의 지급	(650,120)	406,106	(244,014)

기말	369,457	(440,617)	(71,160)

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금 등(주1)	360,331	440,617

(주1) 당기말 현재 확정급여채무를 초과되는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 대체되었습니다. 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 없습니다. 한편 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.52%	5.34%

기대임금상승률	2.10%	2.10%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(16,119)	18,660

기대임금상승률	1.00%	18,950	(16,632)

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.5년입니다.

18. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	5,038,655주	19,111,631주

자본금(주1)	2,519,328	9,555,816

(주1) 당기 중 정기주주총회 결의에 따른 무상감자 및 회생계획안에 따른 출자전환과 무상감자로 인하여 자본금이 변동하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	93,272	39,711,750

주식매입선택권	12,940	12,940

자기주식(주1)	(495,857)	(1,982,016)

감자차익(주1)	11,296,041	-

기타자본잉여금(주1, 2)	1,448,559	514,633

합계	12,354,955	38,257,307

(주1) 당기 중 정기주주총회 결의에 따른 무상감자 및 회생계획안에 따른 무상감자로 인하여 변동되었습니다.
(주2) 기타자본잉여금에는 전환권대가가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

(전기)

기초	17,440,788주	8,720,394	36,508,962

전환사채 전환	1,670,843주	835,422	3,202,788

기말	19,111,631주	9,555,816	39,711,750

(당기)

기초	19,111,631주	9,555,816	39,711,750

무상감자	(9,555,816)주	(4,777,908)	-

결손보전	-주	-	(40,348,984)

출자전환	11,494,290주	5,747,145	730,506

회생계획안에 따른 무상감자	(16,011,450)주	(8,005,725)	-

기말	5,038,655주	2,519,328	93,272

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지재평가잉여금(주1)	1,812,653	1,812,653

지분법자본변동	15,783	15,783

해외사업환산손익	63,148	53,137

합계	1,891,584	1,881,573

(주1) 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	16,356,845	46,528,641

19. 손익내역(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총매출액	2,698,331	5,669,832

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

상품매출	320,621	653,204

제품매출	2,310,363	4,891,927

기타매출	67,347	124,701

합계	2,698,331	5,669,832

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	2,630,984	5,545,131

기간에 걸쳐 인식	67,347	124,701

합계	2,698,331	5,669,832

3) 지역별(국내/해외)에 따른 구분:

국내매출	1,541,567	5,397,905

해외매출	1,156,764	271,927

합계	2,698,331	5,669,832

한편, 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익은 당기 중 1,163백만원입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	181,320	500,455

제품매출원가	2,648,298	4,402,250

합계	2,829,618	4,902,705

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,757,474	1,983,677

퇴직급여	174,581	207,204

복리후생비	379,388	482,996

여비교통비	43,327	57,752

감가상각비	272,468	341,222

지급임차료	34,629	326,337

경상연구개발비	179,110	476,707

운반비	48,096	102,715

지급수수료	3,710,649	2,849,422

광고선전비	39,124	501,443

대손상각비	43,502	110,263

무형자산상각비	62,855	231,058

해외시장개척비	34,718	44,064

기타	417,312	659,885

합계	7,197,233	8,374,745

(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	49,515	96,301

외환차익	14,187	115,755

외화환산이익	42,432	137,813

파생상품평가이익	-	602,623

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	111,154

전환사채조기상환이익	182	52,932

합계	106,316	1,116,578

(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,919,562	1,926,369

외화차손	22,410	100,019

외화환산손실	38,110	22,432

전환사채조기상환손실	1,332	124,882

거래일손실	-	4,318,146

합계	1,981,414	6,491,848

(6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익(주1)	-	1,258,740

사용권자산처분이익	8,201	7,612

지분법이익	73,195	369,327

수입임대료	-	339

잡이익(주2)	95,446	399,575

합계	176,842	2,035,593

(주1) 전기 중 판매후리스거래로 유형자산처분이익 1,250,286천원을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 고기리창고 화재로 인해 재고자산 손실이 발생하였습니다. 연결실체는 이와 관련하여 화재보험에 가입되어 있으며, 전기 중 수령한 199,932천원을 잡이익처리하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	-	258,563

재고자산감모손실	-	133,491

기타의대손상각비	-	374,436

무형자산처분손실	-	77,980

관계기업투자주식처분손실	-	78,993

무형자산손상차손	-	135,209

지분법손실	-	28,048

충당부채전입액	56,529	3,125

잡손실	118,612	77,482

합계	175,141	1,167,327

20. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	580,711	1,500,943

원재료매입액	1,163,234	2,250,956

상품매입액	196,562	65,714

급여와임금	2,167,922	2,416,303

퇴직급여	206,551	256,033

감가상각비	495,188	631,248

임차료와수수료	3,772,207	3,209,207

경상연구개발비	179,110	476,707

광고선전비	39,124	501,443

무형자산상각비	62,855	231,058

해외시장개척비	34,718	44,064

외주가공비	107,268	211,811

기타	1,021,401	1,481,963

합계	10,026,851	13,277,450

21. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	-	(184,352)

자본에 반영된 법인세비용	-	184,352

법인세비용	-	-

계속영업과 관련된 법인세비용	-	-

중단사업과 관련된 법인세비용	-	-

(주1) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(478,944)	(478,944)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(478,944)	(663,296)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	184,352

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(9,225,596)	(12,782,648)

법인세비용차감전계속영업손실	(9,201,917)	(12,114,622)

법인세비용차감전중단영업손실	(23,679)	(668,026)

적용세율에 따른 세부담액	(1,928,150)	(2,812,183)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	(44,552)	551,495

이연법인세미인식효과	1,488,389	2,282,929

세액공제	-	(72,355)

기타(세율차이 등)	484,313	50,114

법인세비용	-	-

계속영업과 관련된 법인세비용	-	-

중단사업과 관련된 법인세비용	-	-

유효세율 (주1)	-	-

(주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가(감소)	기말	기초	증가(감소)	기말

대손충당금	4,396,760	85,563	4,482,323	918,923	17,883	936,806

퇴직급여충당부채	369,457	(77,405)	292,052	77,216	(16,178)	61,038

퇴직연금부담금	(369,457)	77,405	(292,052)	(77,216)	16,178	(61,038)

재고자산평가충당금	3,978,571	(773,455)	3,205,116	831,521	(161,652)	669,869

토지(재평가잉여금)	(2,291,597)	-	(2,291,597)	(478,944)	-	(478,944)

사업결합으로 취득한 무형자산	(173,064)	-	(173,064)	(36,170)	-	(36,170)

미지급금(연차수당)	77,404	(34,652)	42,752	16,177	(7,242)	8,935

관계기업투자주식	2,135,004	(100,000)	2,035,004	446,216	(20,900)	425,316

사용권자산	(1,099,785)	350,305	(749,480)	(229,855)	73,214	(156,641)

감가상각비(사용권자산)	519,138	(157)	518,981	108,500	(33)	108,467

리스부채	618,288	(335,474)	282,814	129,222	(70,114)	59,108

파생상품부채	688,717	(688,717)	-	143,942	(143,942)	-

전환권조정	(747,330)	747,330	-	(156,192)	156,192	-

충당부채	746,114	(746,114)	-	155,938	(155,938)	-

기타	2,528,034	(1,322,865)	1,205,169	528,359	(276,479)	251,880

이월결손금	31,950,627	9,839,716	41,790,343	6,677,681	2,056,501	8,734,182

소계	43,326,881	7,021,480	50,348,361	9,055,318	1,467,490	10,522,808

세액공제	519,975	-	519,975

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주1)	(11,521,727)

이연법인세자산(부채)	(478,944)

(주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세차자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

대손충당금	3,814,102	582,658	4,396,760	797,147	121,776	918,923

퇴직급여충당부채	770,659	(401,202)	369,457	161,068	(83,852)	77,216

퇴직연금부담금	(839,712)	470,255	(369,457)	(175,500)	98,284	(77,216)

재고자산평가충당금	6,735,113	(2,756,542)	3,978,571	1,407,639	(576,118)	831,521

토지(재평가잉여금)	(3,173,663)	882,066	(2,291,597)	(663,296)	184,352	(478,944)

사업결합으로 취득한 무형자산	(173,064)	-	(173,064)	(36,170)	-	(36,170)

미지급금(연차수당)	86,965	(9,561)	77,404	18,176	(1,999)	16,177

관계기업투자주식	1,551,290	583,714	2,135,004	324,220	121,996	446,216

사용권자산	(1,088,369)	(11,416)	(1,099,785)	(227,469)	(2,386)	(229,855)

감가상각비(사용권자산)	468,646	50,492	519,138	97,947	10,553	108,500

리스부채	646,280	(27,992)	618,288	135,072	(5,850)	129,222

파생상품부채	3,768,931	(3,080,214)	688,717	787,707	(643,765)	143,942

이연거래일손익	(4,318,146)	4,318,146	-	(902,492)	902,492	-

전환권조정	(3,854,505)	3,107,175	(747,330)	(805,592)	649,400	(156,192)

무형자산(영업권)	250,681	(250,681)	-	52,392	(52,392)	-

충당부채	742,989	3,125	746,114	155,285	653	155,938

기타	1,578,158	949,876	2,528,034	329,835	198,524	528,359

이월결손금	24,901,553	7,049,074	31,950,627	5,204,424	1,473,257	6,677,681

소계	31,867,908	11,458,973	43,326,881	6,660,393	2,394,925	9,055,318

세액공제	447,620	72,355	519,975

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액(주1)	(10,054,237)

차감후 잔액	(478,944)

(주1) 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 :

토지재평가잉여금	-	-	-	882,066	(184,352)	697,714

22. 주당손익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기(주1)

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업 보통주당기순손실	9,201,916,808	23,678,941	12,114,621,981	668,025,890

가중평균유통보통주식수	2,167,735	2,167,735	2,106,934	2,106,934

보통주 기본주당손실	4,245	11	5,750	317

(주1) 당기 중 무상감자로 인하여 유통보통주식수가 감소되어 비교표시하는 기본주당손익은 재작성되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	2,167,049	1,401,325

자기주식	(22,916)	(22,237)

전환권행사	-	727,846

출자전환	23,602	-

가중평균유통보통주식수	2,167,735	2,106,934

당기 중 무상감자 효과를 반영하여 당기 및 전기의 유통주식수를 재산정하였습니다.

(3) 희석주당손익당기 및 전기 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.23. 특수관계자 거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권,채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	헤이컴온(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	당기	전기

관계기업	헤이컴온(주)	매입	-	5,085

(주)유유엘앤피(주1)	매입	86,840	42,720

기타비용	8,990	-

(주)지티지메디칼(주2)	매출	-	2,960,152

기타수익	-	339

기타비용	-	12,111

기타	(주)우주텍(주2)	매출	-	1,440

기타수익	-	170,520

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 당기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.
(주2) 전기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	금액

관계기업	(주)유유엘앤피(주1)	매출채권	119

선급금	123,543

(주1) (주)유유엘앤피의 선급금 123,543천원 중 102,543천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

기타	주요경영진(주1)	단기대여금	-	5,000	(5,000)	-

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 당기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)지티지메디칼(주1)	단기차입금	-	900,000	(900,000)	-

임대보증금	10,000	-	(10,000)	-

기타	㈜우주텍(주1)	투자증권	2,800,000	-	(2,800,000)	-

주요경영진	단기차입금	-	160,000	(160,000)	-

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(5) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	177,947	495,117

퇴직급여	42,550	32,445

합계	220,497	527,562

한편, 상기의 보상내역은 지배기업의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원(관리인 포함)에 대한 것입니다.

24. 현금흐름표(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	206,551	256,033

대손상각비	43,502	110,263

재고자산평가손실(환입)	(802,611)	(2,762,664)

감가상각비	498,938	694,381

무형자산상각비	62,855	231,058

이자수익	(49,680)	(97,268)

외화환산이익	(42,432)	(137,813)

파생상품평가이익	-	(602,623)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(111,154)

전환사채조기상환이익	(182)	(52,932)

이자비용	1,919,562	1,932,399

외화환산손실	38,110	22,432

전환사채조기상환손실	1,332	124,882

거래일손실	-	4,318,146

유형자산처분이익	-	(1,258,740)

사용권자산처분이익	(8,201)	(7,612)

지분법이익	(73,195)	(369,327)

수입임대료	-	(339)

매각예정비유동자산처분이익	-	(51,737)

재고자산감모손실	-	133,491

기타의대손상각비	-	397,373

무형자산처분손실	-	77,980

관계기업투자주식처분손실	-	78,993

무형자산손상차손	-	135,209

지분법손실	-	28,048

충당부채전입액	56,529	3,125

합계	1,851,078	3,091,604

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	126,013	2,099,590

미수금	421,723	(165,783)

재고자산	1,453,458	4,613,712

선급금	890,943	(763,905)

당기법인세자산	-	(2,722)

선급비용	9,150	21,770

부가가치세대급금	-	21,831

장기선급금	10,408,333	-

매입채무	170,717	(468,014)

미지급금	1,059,860	725,037

예수금	(4,688)	(39,383)

미지급비용	(39,075)	(48,874)

부가세예수금	(179,337)	243,761

선수금	(8,674,329)	5,485,032

장기미지급금	-	84,249

퇴직금의 지급	(317,370)	(650,120)

사외적립자산 변동	96,035	406,106

합계	5,421,433	11,562,287

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산	-	266,859

장기선급금의 미수금대체	3,000,000	-

차입금의 회생채권대체	11,644,302	-

전환사채의 전환	-	4,038,209

전환사채의 회생채권 대체	6,164,887	-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 단기대여금 대체	-	3,100,000

전환사채의 선수금 대체	-	3,600,000

단기대여금의 전환사채 상환	-	170,000

장기차입금의 유동성 대체	-	6,480,000

기타충당부채의 미지급금 대체	802,643	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

상각	유동성대체	기타

유동부채 :

단기차입금	4,530,000	3,000,000	-	-	(4,530,000)	3,000,000

유동성장기부채	7,114,302	-	-	-	(7,114,302)	-

전환사채	4,892,670	(107,800)	690,150	-	(5,475,020)	-

파생상품부채	688,717	-	1,150	-	(689,867)	-

리스부채	292,745	(243,289)	-	201,774	(39,256)	211,974

소계	17,518,434	2,648,911	691,300	201,774	(17,848,445)	3,211,974

비유동부채 :

리스부채	325,544	-	-	(201,774)	(52,930)	70,840

합계	17,843,978	2,648,911	691,300	-	(17,901,375)	3,282,814

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

상각	유동성대체	기타	전환사채전환

유동부채 :

단기차입금	6,431,000	(1,901,000)	-	-	-	-	4,530,000

유동성장기부채	2,740,000	(2,105,698)	-	6,480,000	-	-	7,114,302

전환사채	11,645,495	(2,090,500)	926,932	-	1,241,872	(6,831,129)	4,892,670

파생상품부채(자산)	(549,215)	-	3,787,474	-	(1,241,872)	(1,307,670)	688,717

기타미지급금	600,000	(600,000)	-	-	-	-	-

리스부채	272,242	(256,319)	-	304,330	(27,508)	-	292,745

소계	21,139,522	(6,953,517)	4,714,406	6,784,330	(27,508)	(8,138,799)	17,518,434

비유동부채 :

장기차입금	6,680,000	(200,000)	-	(6,480,000)	-	-	-

임대보증금	14,780	(14,780)	-	-	-	-	-

리스부채	374,038	-	-	(304,330)	255,836	-	325,544

소계	7,068,818	(214,780)	-	(6,784,330)	255,836	-	325,544

합계	28,208,340	(7,168,297)	4,714,406	-	228,328	(8,138,799)	17,843,978

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과의 약정사항이 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자

토지 및 건물	15,033,991	8,393,262	유에이치케이제사차유동화전문 유한회사

1,326,738	기술보증기금

6,000,000	나노캠텍(주)

8,100,000	주식회사 다올에이엠

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

서울보증보험	(주)연진케이 등	4,089,600	이행보증 등

김ㅇㅇ	국민은행	328,880	당연보증

(4) 당기말 현재 주요한 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	사건명	사건번호	원고	피고	소송가액	진행사항

수원지방검찰청	고소(특정경제가중처벌법 등)	2022형제64226	당사	류ㅇ 외 3인	1,999,644	진행중

수원지방법원	채권가압류	2023카단506244	당사	서ㅇㅇ	300,000	인용

수원지방법원	가압류 이의(2023카단506244 관련)	2023카단1274	서ㅇㅇ	당사	-	진행중

서울동부지방검찰청	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	-	당사	지티지메디칼 외 3인	9,853,088	진행중

수원지방법원	손해배상	2023가합19306	당사	지티지메디칼 외 3인	831,421	진행중

26. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY, VND)

구분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	1,790,935	2,309,232	1,713,969	2,172,113

EUR	38,672	55,169	11,678	15,780

CNY	521,105	94,237	397,323	71,852

VND	-	-	16,087,000	864

외화금융부채	USD	-	-	5,976	7,573

CNY	716,755	129,618	63,855	11,548

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	232,902	(232,902)	224,149	(224,149)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 경영진은 금융상품의시장가격 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다. 다만, 매각예정비유동자산으로 분류한 금융자산은 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	364,469	530,153

미수금	1,808,487	134,595

미수수익	-	4,732

대여금	48,100	1,164,573

보증금	305,181	342,646

합계	2,526,237	2,176,699

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년

단기차입금	3,000,000	3,068,811	3,068,811	-	-

매입채무	75,349	75,349	75,349	-	-

기타금융부채	16,083,795	16,083,795	16,040,032	43,763	-

리스부채	282,814	288,064	216,568	66,372	5,124

합계	19,441,958	19,516,019	19,400,760	110,135	5,124

(4) 자본위험관리

자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	37,122,794	31,912,298

자본	409,021	3,166,054

부채비율	9,076.0%	1,008.0%

27. 보고기간 후 사건(1) 대표이사 변경

지배기업은 보고기간 이후 회생결의안에 따른 대표이사 선임허가를 통하여 대표이사가 변경되었습니다.

날짜	변경전	변경후	비고

2024.01.19	-	최완규	회생계획안에 따른 대표이사 선임

(2) 최대주주 변경지배기업은 회생계획안에 따라 2024년 1월 4일에 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수 16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였으며, 최대주주는 (주)한국비엔씨로 변경되었습니다(주석28참조).

(3) 합병연결실체는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다. 한편, 동합병계약은 변경된 회생계획안에 따라 인가를 받았습니다.

28. 회생개시 신청 및 회생계획안의 인가

(1) M 투자계약 및 회생계획의 인가 등지배기업은 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 지배기업은 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 지배기업은 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다.

(2) 회생계획안에 따른 투자계약에 따라 발행된 신주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	발행조건

신주 발행(효력발생일:2024년1월4일)	8,000,000	- 1주의 액면금액: 500원- 1주당 발행가액: 500원- 기명식 보통주: 16,000,000주

(3) 회생채무의 권리변경과 변제방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정후 시인채무	출자전환/면제	변제할채무

회생담보권	나노캠텍(주)	3,416,712	-	3,416,712

유에이치케이제사차(유)	7,597,118	-	7,597,118

기술보증기금	1,426,546	-	1,426,546

소계	12,440,376	-	12,440,376

회생채무	대여금채권	5,911,854	4,251,820	1,660,034

상거래채권	2,015,902	1,449,842	566,060

특수관계인채권	45,503	45,503	-

조세 등 채권	874,019	-	874,019

미발생구상채권(주1)	3,708,333	미확정

조건부채권(주1)	134,909	미확정

소계	12,690,520	5,747,165	3,100,113

합계	25,130,896	5,747,165	15,540,489

(주1) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다. 미확정 회생채무는 합계금액에 포함하지 않았습니다.

(4) 회생계획안에 따른 회생채무의 출자전환 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	출자전환대상채무	발행주식수	자본금

회생채무	대여금채권	4,251,820	8,503,636	4,251,818

상거래채권	1,449,842	2,899,652	1,449,826

특수관계인채권	45,503	91,002	45,501

조세 등 채권	-	-	-

미발생구상채권(주1)	미확정

조건부채권(주1)	미확정

합계	5,747,165	11,494,290	5,747,145

(주1) 미발생 조사확정재판 등에 의하여 회생채무 등으로 확정되었을 경우 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채무의 권리변경과 변제방법에 따라 변제됩니다. 미확정 회생채무는 합계금액에 포함하지 않았습니다.

(5) 지배기업은 회생계획안에 따라 기존주주의 주식과 출자전환된 주식을 무상소각하였으며, 출자전환 관련한 주식변동 사항 및 효력발생일은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	변동전 주식수	1차 감자	2차 감자	단주소각	변동후 주식수

기존주주	9,555,815	(887,600)	(6,501,166)	(1,942)	2,165,107

출자전환주주	11,494,290	-	(8,620,742)	-	2,873,548

합계	21,050,105	(887,600)	(15,121,908)	(1,942)	5,038,655

구분	효력발생일자

1차감자(구주소각)	2023년 12월 27일

채무의 출자전환	2023년 12월 28일

2차감자(주식병합)	2023년 12월 29일

인수자 신주발행	2024년 01월 04일

29. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정

(1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여지배기업은 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 지배기업은 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.한편 지배기업은 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 거래소는 지배기업에 대한 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사할 예정이며, 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.

(2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.