한국비티비 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제27기반기(당기)	감사보고서	정진세림회계법인	-	-	-	-	-

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제26기(전기)	감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	(*1)	사업결합 회계처리

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제25기(전전기)	감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	(*2)	매출의 기간귀속 오류 가능성

연결감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	(*2)	매출의 기간귀속 오류 가능성

주1) 구, (주)지티지웰니스와 (주)동인바이오텍은 2024년 3월 29일을 기준으로 합병하였습니다. 동 합병은 법적 취득자인 구, (주)지티지웰니스가 법적 피취득자인 (주)동인바이오텍을 흡수합병하는 형식이나, 회계상 취득자는 (주)동인바이오텍 역취득 형태의 사업결합 회계처리가 수행되었습니다. 상기 외부감사에 관한 사항은 법적 취득자인 구,(주)지티지웰니스의 외부감사에 관한 사항입니다.주2) 제26기(전기) 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 주3) 당사는 전기 중 종속기업(GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.)을 매각하여 직전사업연도는 별도재무제표를 감사받았습니다. (*1) (1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 회사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 한편, 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한, 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 한편, 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년말 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적경성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 회사는 거래소로부터 2024년 6월 26일 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과에 따라 개선기간 9개월을 부여받았습니다. 개선기간 종료(2025년 3월 26일)후 기업심사위원회의 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.(2) 사업결합재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 3월 29일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및 주주가치 제고를 위해 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하였습니다. 당기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 회사이나, 회계상 취득자는 주식회사 동인바이오텍이며, 이에 따라 비교표시되는 전기재무제표는 주식회사 동인바이오텍의 개별재무제표입니다.

(*2)(1) 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정재무제표에 대한 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 회사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 거래소는 회사에 대해 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사할 예정이며, 실질심사 대상여부에 관한 결정시까지 매매거래정지가 지속될 예정입니다.(2) 최대주주 변경재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 회생계획안에 따라 2024년 1월 4일에 유상증자 8,000,000천원(액면가 500원, 보통주식수 16,000,000주)과 액면금액 8,000,000천원의 회사채를 (주)한국비엔씨에 발행하였으며, 최대주주는(주)한국비엔씨로 변경되었습니다.

(3) 합병결정재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다. 한편 동 합병계약은 변경된 회생계획안에 따라 인가를 받았습니다.

나. 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제27기반기(당기)	정진세림회계법인	별도 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토	167	1,385	111	587

제26기(전기)	한영회계법인	별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토	213	1,780	213	1,599

제25기(전전기)	한영회계법인	별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,내부회계관리제도 검토	369	3,080	369	4,068

주1) 제27기 3분기(당기) 실제수행내역의 보수는 공시대상기간 중 실제 감사 보수 지급금액을 기재하였습니다.

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제27기 반기(당기)	2025.07	법인세 세무조정 용역	2025.07 - 2026.04	10	-

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제26기(전기)	-	-	-	-	-

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제25기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 03월 20일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	- 재무제표감사 수행 결과 - 내부회계관리제도 검토 수행 결과 - 감사인의 독립성

2	2024년 12월 31일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	- 감사인의 책임 - 예비적 핵심감사항목의 선정

3	2024년 03월 28일	회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사	서면	- 재무제표감사 수행 결과- 내부회계관리제도 검토 수행 결과- 감사인의 독립성

4	2024년 03월 21일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	- 재감사결과 커뮤니케이션- 감사인의 독립성

5	2024년 01월 19일	회사 : 감사, 관리인 감사인 : 업무담당이사	서면	- 재감사결과 커뮤니케이션- 감사인의 독립성

6	2023년 11월 30일	회사 : 감사. 관리인 감사인 : 업무담당이사	대면	-재감사 주요 수행업무

7	2023년 09월 27일	회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사	서면	- 감사인의 책임- 예비적 핵심감사항목의 선정

8	2023년 08월 14일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	- 반기 검토 결과- 감사인의 독립성

9	2023년 05월 08일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	- 연차 감사계획 등

10	2023년 03월 23일	회사 : 감사/대표이사 감사인 : 업무담당이사	서면	-기말감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계관리제도검토 의견변형

마. 회계감사인의 변경 - 당사는 제27기 회계감사인을 한영회계법인에서 정진세림회계법인으로 변경하였습니다. 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에따른 감사인 지정에 의한 것입니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없습니다.