한국비티비 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 11월 18일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 23일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅱ. 사업의 내용	2.주요 제품 및 서비스	감사보고서 재발행	(정정전1)	(정정후1)

4. 매출 및 수주상황	(정정전2)	(정정후2)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	1.요약재무정보	별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다.

2.연결재무제표

3.연결재무제표 주석

4.재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항	(정정전3)	(정정후3)

8. 기타 재무에 관한 사항	(정정전4)	(정정후4)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	3. 재무상태 및 영업실적	(정정전5)	(정정후5)

4.유동성 및 자금조달과 지출	(정정전6)	(정정후6)

V. 회계감사인의 감사의견 등	1.외부감사에 관한 사항	(정정전7)	(정정후7)

XII. 상세표	1.연결대상 종속회사 현황 (상세)	(정정전8)	(정정후8)

3.타법인출자 현황 (상세)	(정정전9)	(정정후9)

(정정전1)

2. 주요 제품 및 서비스가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,535,604,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,874,400,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	414,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	538,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	62,288,729	91,366,757	19,223,790

소계	114,863,139	241,334,479	78,166,784

기타	임대료수입	수출	0	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,391,834,230	8,106,668,634	3,597,398,665

합계	5,946,311,068	14,078,952,737	17,968,287,480

(정정전2)

4. 매출 및 수주상황가. 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,535,604,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,874,400,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	414,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	538,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	62,288,729	91,366,757	19,223,790

소계	114,863,139	241,334,479	78,166,784

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,391,834,230	8,106,668,634	3,597,398,665

합계	5,946,311,068	14,078,952,737	17,968,287,480

(정정전3)

6. 배당에 관한 사항2. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제24기	제23기	제22기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-13,623	-9,742	-16,830

(별도)당기순이익(백만원)	-13,175	-10,236	-23,071

(연결)주당순이익(원)	-728	-589	-1,266

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(정정전4)

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준] (1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제24기(2022년)	매출채권	3,164,535	(2,274,379)	71.87%

기타채권	257,752	(239,206)	92.80%

합 계	3,422,287	(2,513,585)	73.45%

제23기(2021년)	매출채권	5,447,778	(2,148,164)	39.43%

기타채권	184,175	(64,399)	34.97%

합 계	5,631,953	2,212,563	39.28%

제22기(2020년)	매출채권	3,939,639	(766,908)	19.47%

기타채권	5,065,670	(11,420)	1.42%

합 계	9,005,309	(778,328)	9.31%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제24기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,212,563	778,328	1,345,975

2. 순대손처리액(①-②±③)	301,849	1,434,235	(567,647)

① 대손처리액(상각채권액)	930,456	310,020	1,232,689

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(628,607)	1,124,215	(1,800,336)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,514,412	2,212,563	778,328

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	24기(당)기	23기(전)기말	22기(전전)기말

정상채권	524,755	2,282,362	2,934,370

3개월미만	59,165	404,016	180,518

3~6개월	47,882	177,151	35,609

6개월초과	258,353	436,085	24,512

합 계	890,156	3,299,614	3,175,009

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6월~12월미만	1년이상

대손충당금설정률	0.02%	3.38%	7.51%	39.46%

[별도재무제표 기준] (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제24기(2022년)	매출채권	3,940,268	(3,050,112)	77.41%

기타채권	257,752	(239,206)	92.80%

합 계	4,198,020	(3,289,318)	78.35%

제23기(2021년)	매출채권	5,688,530	(2,729,513)	47.98%

기타채권	240,136	(124,701)	51.93%

합 계	5,928,666	(2,854,214)	48.14%

제22기(2020년)	매출채권	5,205,448	(2,340,409)	44.96%

기타채권	4,916,525	(71,722)	1.46%

합 계	10,121,973	(2,412,131)	23.83%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제24기 당기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,854,214	2,412,131	1,345,975

2. 순대손처리액(①-②±③)	435,104	442,083	1,066,155

① 대손처리액(상각채권액)	434,277	450,033	2,864,435

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	828	(7,950)	(1,798,279)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,289,318	2,854,214	2,412,131

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	24기(당)기	23기(전)기말	22기(전전)기말

정상채권	524,755	1,944,792	2,624,400

3개월미만	59,165	404,016	180,518

3~6개월	47,882	177,151	35,609

6개월초과	258,353	433,058	24,512

합 계	890,156	2,959,017	2,865,039

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6월~12월미만	1년이상

대손충당금설정률	0.02%	3.38%	7.51%	39.46%

다. 재고자산 현황 등 (1). 재고자산의 사업부문별 보유현황

[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제24기	제23기	제22기	비고

총괄 사업부	원재료	1,001,082	1,568,216	1,655,493	-

제품	1,681,916	3,712,402	5,704,545	-

상품	129,990	1,036,213	413,609	-

미술품 사업부	상품	11,709,678	11,709,678	-	-

합계	14,522,667	18,026,509	7,773,647	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	41.45%	39.31%	15.38%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	0.41회	0.78회	2.31회	-

(2) 재고자산의 실사내용- 실사일자 : 2023년 01월 02일 ㆍ6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추 출하여 그 실재성 및 완전성 확인(3) 장기체화재고 등의 현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손익	기말잔액	비 고

원재료	1,741,173	(740,091)	(76,260)	1,001,082	-

제품	3,299,200	(1,617,283)	(713,859)	1,681,916	-

상품	14,044,882	(2,205,214)	(541,600)	11,839,669	-

합 계	19,085,255	(4,562,588)	(1,331,719)	14,522,667	-

라. 수주계약 현황 1) 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년
(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,535,604,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,874,400,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	414,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	538,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	62,288,729	91,366,757	19,223,790

소계	114,863,139	241,334,479	78,166,784

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,391,834,230	8,106,668,634	3,597,398,665

합계	5,946,311,068	14,078,952,737	17,968,287,480

주1) 별도기준으로 작성 되었습니다.주2) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.

2) 수주현황당사는 주문생산을 하고 있지 않으며, 거래가 수시로 발생하기 때문에 수주에 관한 내용은 없습니다. 적정량의 재고를 준비 하여 고객의 주문에 대응을 하고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	617,370	-	617,370	294,780	-	294,780

단기금융상품	-	-	-	335,953	-	335,953

매출채권	890,156	-	890,156	3,299,614	-	3,299,614

미수금	14,765	-	14,765	119,159	-	119,159

미수수익	3,781	-	3,781	616	-	616

단기대여금	1,100,913	-	1,100,913	64,668	-	64,668

투자증권	-	-	-	-	2,859,366	2,859,366

보증금	20,000	-	20,000	20,052	-

소 계	2,646,985	-	2,646,985	4,134,842	2,859,366	6,994,208

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

장기대여금	67,600	-	67,600	136,010	-	136,010

장기투자증권	-	-	-	-	-	-

보증금	350,557	-	350,557	434,739	-	434,739

소 계	418,157	-	418,157	570,749	-	570,749

합 계	3,065,142	-	3,065,142	4,705,591	2,859,366	7,564,957

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	4,530,000	-	4,530,000	6,431,000	-	6,431,000

매입채무	921,209	-	921,209	1,201,580	-	1,201,580

파생상품부채	-	912,644	912,644	-	110,997	110,997

미지급금	5,329,726	-	5,329,726	1,485,088	-	1,485,088

미지급비용	502,805	-	502,805	114,131	-	114,131

전환사채	4,889,899	-	4,889,899	12,107,921	-	12,107,921

리스부채(주1)	292,745	-	292,745	277,363	-	277,363

유동성장기부채	2,914,302	-	2,914,302	2,757,323	-	2,757,323

소 계	19,380,686	912,644	20,293,330	24,374,406	110,997	24,485,403

비유동부채:

장기차입금	4,200,000	-	4,200,000	6,814,434	-	6,814,434

장기미지급금	51,028	-	51,028	28,064	-	28,064

임대보증금	-	-	-	14,780	-	14,780

리스부채(주1)	325,543	-	325,543	374,038	-	374,038

소 계	4,576,571	-	4,576,571	7,231,316	-	7,231,316

합 계	23,957,258	912,644	24,869,901	31,605,722	110,997	31,716,719

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	912,644	912,644

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

금융부채:

파생상품부채	-	-	110,997	110,997

(5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 추정치

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	이항모형	선도이자율	12.13%~24.11%

(6) 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	70,145	(71,477)

(정정전5) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태연결재무상태표

( 단위 : 원)

과 목	제24(당)기말	제23(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산	18,729,709,965	26,539,917,443

현금및현금성자산	617,370,389	294,780,130

단기금융상품	-	335,953,343

매출채권및기타채권	908,701,980	3,419,389,962

단기대여금	1,100,913,073	64,668,096

재고자산	14,799,365,632	18,834,632,660

기타의유동자산	1,211,435,191	705,263,617

당기법인세자산	71,923,700	5,812,035

투자증권	-	2,859,365,600

보증금	20,000,000	20,052,000

Ⅱ. 비유동자산	16,791,713,567	20,471,338,547

장기대여금	67,600,000	136,010,000

유형자산	16,045,156,315	18,539,089,313

무형자산	257,240,622	648,733,893

순확정급여자산	71,160,018	69,053,070

관계기업투자	-	643,713,558

종속기업투자	-	-

보증금	350,556,612	434,738,713

자 산 총 계	35,521,423,532	47,011,255,990

부채

Ⅰ. 유동부채	25,943,422,488	24,716,229,354

단기차입금	4,530,000,000	6,431,000,000

매입채무및기타채무	6,753,739,793	2,800,798,525

기타금융부채	292,745,092	277,363,209

유동성장기부채	2,914,302,378	2,757,323,082

기타의유동부채	5,650,092,479	230,826,455

전환사채	4,889,899,064	12,107,921,010

파생상품부채	912,643,682	110,997,073

Ⅱ. 비유동부채	5,059,705,269	7,931,381,916

장기차입금	4,200,000,000	6,814,434,237

기타금융부채	376,571,483	416,881,777

확정급여부채	-	-

이연법인세부채	483,133,786	700,065,902

부 채 총 계	31,003,127,757	32,647,611,270

자본

Ⅰ. 지배기업지분	4,518,295,775	14,363,644,720

자본금	9,555,815,500	8,720,394,000

기타불입자본	37,646,144,169	34,706,070,255

기타자본구성요소	2,570,528,328	2,512,971,402

이익잉여금(결손금)	(45,254,192,222)	(31,575,790,937)

Ⅱ. 비지배지분	-	-

자 본 총 계	4,518,295,775	14,363,644,720

부 채 및 자 본 총 계	35,521,423,532	47,011,255,990

나. 영업실적연결손익계산서( 단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

I. 매출액	6,233,618,782	14,343,222,912

II. 매출원가	6,791,040,643	15,530,897,924

III. 매출총이익	(557,421,861)	(1,187,675,012)

Ⅳ.판매비와관리비	8,301,718,455	9,934,533,686

Ⅴ.영업이익(손실)	(8,859,140,316)	(11,122,208,698)

금융수익	2,232,019,460	31,215,678,860

금융원가	6,672,129,612	29,026,993,378

기타영업외수익	1,338,183,797	252,144,941

기타영업외비용	1,300,197,698	1,384,999,011

Ⅵ.관계기업투자손익	262,286,442	467,930,634

1.관계기업 당기순손익에 대한 지분	341,279,065	467,930,634

2.관계기업투자 처분손익	(78,992,623)	-

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)	(12,998,977,927)	(9,598,446,652)

Ⅷ.법인세비용	(185,212,786)	-

Ⅸ.계속영업당기순이익	(12,813,765,141)	(9,598,446,652)

Ⅹ.중단영업손익	(809,572,740)	(143,652,756)

Ⅸ.당기연결순이익(손실)	(13,623,337,881)	(9,742,099,408)

Ⅹ.연결기타포괄손익	(60,725,390)	465,734,834

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	(55,063,404)	403,915,318

순확정급여부채 재측정요소	(55,063,404)	403,915,318

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익	(5,661,986)	61,819,516

해외사업환산손익	(5,661,986)	46,036,592

지분법자본변동	-	15,782,924

XI.당기연결총포괄이익(손실)	(13,684,063,271)	(9,276,364,574)

XII.당기순손익의 귀속:

1.지배기업지분	(13,623,337,881)	(9,742,099,408)

2.비지배지분	-	-

XIII.총포괄손익의 귀속:

1.지배기업지분	(13,684,063,271)	(9,276,364,574)

2.비지배지분	-	-

XIV.지배기업소유분 주당손익

1.계속영업 기본주당순손익	(728)	(589)

2.중단영업 기본주당순손익	(43)	(9)

3.계속영업 희석주당순손익	(728)	(589)

4.중단영업 희석주당순손익	(43)	(9)

(정정전6)4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황

( 단위 : 원)

구분	요약연결현금흐름표

제24기	제23기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름	663,660,336	(14,823,657,460)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름	6,693,020,845	366,011,069

3. 재무활동으로 인한 현금흐름	(7,033,383,445)	7,511,311,469

4. 현금및현금성자산의 환율변동효과	(707,477)	42,960,541

5. 현금및현금성자산의 순증감	323,297,736	(6,946,334,922)

6. 기초 현금및현금성자산	294,780,130	7,198,154,511

7. 기말 현금및현금성자산	617,370,389	294,780,130

나. 자금조달

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	3.90%	1,530,000	1,530,000

나노캠텍(주)	15.00%	3,000,000	4,600,000

기술창조기업	국민은행	4.92%	-	301,000

합 계	4,530,000	6,431,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	2.80~2.97%	6,310,000	6,860,000

국민은행	2.16%	-	735,000

일반차입금	하나은행	3.01%	500,000	800,000

국민은행	2.49~3.03%	304,302	1,025,000

임직원	-	-	74,503

차량할부금	-	-	-	77,254

소 계	7,114,302	9,571,757

차감: 유동성 대체	(2,914,302)	(2,757,323)

합 계	4,200,000	6,814,434

3) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행가액	5,640,054	10,164,383

상환할증금	-	5,935,617

전환권조정	(750,155)	(3,992,079)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,889,899	12,107,921

파생상품부채	912,644	4,429,143

거래일손익조정	-	(4,318,146)

② 당기말 현재 사채 현황(단위 : 원)

종류	발행일	만기일	미상환잔액	비고

제6회 무기명식 이권무 무보증 전환사채	2020.09.15	2023.09.14	1,130,000,000	-

제7회 무기명식 이권무 무보증 전환사채	2021.01.28	2024.01.27	4,510,000,000	-

합 계	5,640,000,000	-

③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5회	6회	7회	합계	5회	6회	7회	합계

전환사채의 내재파생부채	-	120,426	792,218	912,644	139,562	2,210,985	2,078,596	4,429,143

전환사채의 거래일손익조정	-	-	-	-	-	(98,458)	(4,219,688)	(4,318,146)

합 계	-	120,426	792,218	912,644	139,562	2,112,527	(2,141,092)	110,997

④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	5회	6회	7회	합 계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	139,562	-	2,210,985	(98,458)	2,078,596	(4,219,688)	4,429,143	(4,318,146)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-	-	-

평가	(63,880)	-	(805,905)	-	(852,480)	-	(1,722,266)	-

상각	-	-	-	98,458	-	3,795,570	-	3,894,028

전환	-	-	(713,616)	-	-	-	(713,616)	-

상환	(75,681)	-	(571,038)	-	(433,898)	424,117	(1,080,617)	424,117

기말	-	-	120,426	-	792,218	-	912,644	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	4회	5회	6회	7회	합 계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	-	-	18,360,942	(8,728,625)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-	16,353,773	(14,204,301)	16,353,773	(14,204,301)

평가	7,036,752	-	(1,650,127)	-	(6,947,927)	-	(14,275,177)	-	(15,836,478)	-

상각	-	310,467	-	1,653,720	-	6,665,980	-	9,984,613	-	18,614,780

전환	(10,403,090)	-	(3,017,401)	-	-	-	-	-	(13,420,491)	-

상환	-	-	(343,787)	-	(684,816)	-	-	-	(1,028,603)	-

기말	-	-	139,561	-	2,210,985	(98,458)	2,078,596	(4,219,688)	4,429,143	(4,318,146)

⑤ 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환가격 및 발행시주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5회	6회	7회

발행가액	5,400,000,000	10,000,000,000	6,500,000,000

이사회결의일	2020-04-20	2020-04-20	2020-04-20

전환가격	3,419	3,419	3,419

전환가능주식수	1,579,409	2,924,831	1,901,124

발행일	2020-06-19	2020-09-15	2021-01-28

발행일 주가	5,100	6,110	10,700

발행일 주가기준 전환가능주식수	1,058,823	1,636,661	607,476

전환가능주식수차이	520,586	1,288,170	1,293,648

(정정전7)

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제24기(당기)	한영회계법인	거절	기초연결재무제표에 대한 감사범위의 제한 등 (주1)	-

제23기(전기)	한영회계법인	거절	재고자산 매입거래 타당성 절차의 범위제한 등 (주2)	미술품 매입거래의 타당성

제22기(전전기)	한영회계법인	적정	-	전환사채 발행의 실재성 미평가의 적절성

(주1)

의견거절

우리는 주식회사 지티지웰니스(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한

우리는 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하였으며, 2022년 3월 22일자 감사보고서에서 (1) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한, (2) 계속기업의 중요한 불확실성, (3) 특수관계자 범위 및 거래내역, (4) 내부회계관리제도 의견거절에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보를 못하였음을 사유로 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2022년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분하고 적합한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다.

2) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한

재무제표에 대한 주석6에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전기 중 13,408백만원의 미술품을 매입하여 당기말 현재 재고자산으로 11,710백만원을 계상하고 있습니다. 이는 2022년 12월 31일 현재 회사 총자산의 33% 및 순자산의 277%를 초과하고있습니다. 이와 관련하여 우리는 전기 중 회사가 제3자와 미술품 매입관련 계약을 체결하고 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대하여 자금 흐름과 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 감사보고서일까지 확보하지 못하였습니다.

3) 계속기업의 중요한 불확실성에 대한 감사범위 제한

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 12월 31일 현재 회사의 유동부채가 유동자산 대비 7,504백만원 초과하고 있으며, 동일로 종료되는 보고기간의 영업손실이 8,916백만원이며 당기순손실이 13,175백만원입니다. 이는 5개 보고기간 연속 영업손실에 해당합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 25에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선 계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.

4) 특수관계자 범위 및 거래내역에 대한 감사범위 제한

우리는 회사가 제시한 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래내역에 대한 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.

우리는 상기 기술된 사유들의 결과로 인해 2022년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2021년 12월 31일자와 2022년 6월 30일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 회사는 2022년 4월 6일과 2022년 9월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2022년 4월 6일, 2022년 9월 16일 한국거래소 코스닥시장본부는 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날로부터 10일인 2023년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였습니다.

또한, 회사는 2022년 11월 22일, 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일에 공시한 횡령ㆍ배임 혐의발생 사실과 2022년 12월 9일 공시번복으로 인한 불성실공시법인지정 등으로 인하여 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다.

기타사항

회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며,2022년 3월 22일자 감사보고서에는 재고자산, 계속기업, 특수관계자, 내부회계관리제도 등에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하여 감사의견이 표명되지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

(주2)1. 연결재무제표의견거절

우리는 주식회사 지티지웰니스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

1) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한

연결재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 13,408백만원의 미술품을 매입하여 당기말 현재 재고자산으로 11,710백만원을 계상하고있습니다. 이는 2021년 12월 31일 현재 연결회사 총자산의 24% 및 순자산의 81% 초과하고 있습니다. 이와 관련하여 우리는 당기 중 연결회사가 제3자와 미술품 매입관련 계약을 체결하고 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대하여 자금 흐름과 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2) 계속기업의 중요한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 11,317백만원이며 당기순손실이 9,742백만원, 영업활동으로 인한 현금흐름유출이 14,824백만원입니다. 이는 4개년 연속 영업손실과 5개년 연속 영업활동으로 인한 현금흐름유출에 해당합니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서존속할지의 여부는 주석 26에서 설명하고 있는 연결회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

3) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 연결회사가 제시한 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래내역에 대한 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

4) 내부회계관리제도 의견거절

우리는 연결회사의 인감사용에 대한 기록 및 관리절차가 적절한 내부통제에 따라 운영되지 않은 것을 발견하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 자금거래 및 약정사항의 완전성, 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적인 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다. 이를 포함한 내부통제의 미비점으로 인하여 자금거래 및 약정사항과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 연결재무제표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 2. 별도재무제표

의견거절

우리는 주식회사 지티지웰니스(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

1) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한

재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 13,408백만원의 미술품을 매입하여 당기말 현재 재고자산으로 11,710백만원을 계상하고 있습니다. 이는 2021년 12월 31일 현재 회사 총자산의 25% 및 순자산의 85%를 초과하고 있습니다. 이와 관련하여 우리는 당기 중 회사가 제3자와 미술품 매입관련 계약을 체결하고 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대하여 자금 흐름과 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2) 계속기업의 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 10,053백만원이며 당기순손실이 10,236백만원, 영업활동으로 인한 현금흐름유출이 14,865백만원입니다.이는 4개년 연속 영업손실과 5개년 연속 영업활동으로 인한 현금흐름유출에 해당합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 25에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할수 없었습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

3) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 회사가 제시한 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래내역에 대한 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

4) 내부회계관리제도 의견거절

우리는 회사의 인감사용에 대한 기록 및 관리절차가 적절한 내부통제에 따라 운영되지 않은 것을 발견하였습니다. 이러한 상황은 회사의 자금거래 및 약정사항의 완전성, 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적인 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다. 이를 포함한 내부통제의 미비점으로 인하여 자금거래 및 약정사항과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 재무제표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며,2021년 3월 22일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제24기(당)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	368,000천원	2,229	368,000천원	2,229

제23기(전)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	388,000천원	2,475	388,000천원	2,760

제22기(전전)기	예교지성회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	150,000천원	1,300	250,000천원	2,239

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제24기(당)기	-	-	-	-	-

제23기(전)기	-	-	-	-	-

제22기(전전)기	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 08월 16일	회사 : 감사2감사인 : 업무담당이사	서면	-반기검토 의견변형-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션

2	2022년 08월 26일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-반기감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션

3	2022년 09월 30일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-감사인의 책임-감사계획-감사인의 독립성-예비적 핵심감사항목의 선정 등

4	2023년 03월 23일	회사 : 감사/대표이사감사인 : 업무담당이사	서면	-기말감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계관리제도검토 의견변형

(정정전8) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	2019.06.30	중국	의료기기 도매업	597,824	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13)	-

(정정전9) XII. 상세표 3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도재무현황

수량	지분율	장부가액	취득(처분)	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익

수량	금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.(주1)	비상장	2016년 03월 31일	동남아 유통	466	2,100	100	466	-2,100	-466	-	-	-	-	774	-282

GTG Wellness Heatlhcare Company Limited(주1)	비상장	2017년 05월 31일	동남아 유통	344	300	100	-	-300	-	-	-	-	-	223	-13

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	비상장	2019년 06월 30일	동남아 유통	1,684	1,684	100	513	-	-	513	1,684	100	-	598	-95

합 계	4,084	100	979	-2,400	-466	513	1,684	100	-	1,595	-390

(정정후1)

2. 주요 제품 및 서비스가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,529,734,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,868,530,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	280,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	404,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	68,359,274	91,296,212	19,223,790

소계	120,933,684	241,263,934	78,166,784

기타	임대료수입	수출	0	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,397,904,775	7,966,728,089	3,597,398,665

합계	5,952,381,613	13,939,012,192	17,968,287,480

(정정후2)

4. 매출 및 수주상황가. 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년
(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용 LA FILLE, CICU LE SHAPE, DUAL HI PICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용 LE BODY FORM LE BODY FACE SNOR STOP OPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱 D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,535,604,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,874,400,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	414,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	538,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	68,359,274	91,366,757	19,223,790

소계	120,933,684	241,334,479	78,166,784

기타	임대료수입	수출	0	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,397,904,775	8,106,668,634	3,597,398,665

합계	5,952,381,613	13,939,012,192	17,968,287,480

(정정후3)

6. 배당에 관한 사항2. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제24기	제23기	제22기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-12,783	-12,808	-16,830

(별도)당기순이익(백만원)	-11,080	-14,269	-23,071

(연결)주당순이익(원)	-683	-775	-1,266

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(정정후4)

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준] (1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제24기	매출채권	2,339,304	(1,809,151)	77.34%

기타채권	423,921	(284,594)	67.13%

합 계	2,763,225	(2,093,745	75.77%

제23기	매출채권	3,623,160	(1,128,291)	31.14%

기타채권	184,734	(183,804)	99.50%

합 계	3,807,894	(1,312,095)	34.46%

제22기	매출채권	3,941,917	(766,908)	19.46%

기타채권	5,003,089	(11,420)	0.23%

합 계	9,005,309	(778,328)	9.31%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제24기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,312,096	778,328	1,345,975

2. 순대손처리액(①-②±③)	781,649	533,767	(567,647)

① 대손처리액(상각채권액)	150,750	544,616	1,232,689

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	630,899	(10,849)	(1,800,336)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,093,745	1,312,096	778,328

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	24기(당)기	23기(전)기말	22기(전전)기말

정상채권	342,783	1,785,032	2,934,370

3개월미만	707	8,642	180,518

3~6개월	355	377,006	35,609

6개월초과	186,308	324,189	24,512

합 계	530,153	2,494,869	3,175,009

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월초과

대손충당금설정률	64.8%	0.06%	35.14%

[별도재무제표 기준] (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제24기	매출채권	5,672,373	(3,177,505)	56.02%

기타채권	245,036	(244,106)	99.62%

합 계	5,917,409	(3,421,611)	57.82%

제23기	매출채권	5,205,448	(2,340,409)	44.96%

기타채권	4,916,525	(71,722)	1.46%

합 계	10,121,973	(2,412,131)	23.83%

제22기	매출채권	8,226,259	(1,254,104)	15.25%

기타채권	94,545	(91,872)	97.17%

합 계	8,320,804	(1,345,976)	16.18%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제24기 당기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	778,328	1,345,975	1,344,395

2. 순대손처리액(①-②±③)	533,767	(567,647)	1,580

① 대손처리액(상각채권액)	544,616	1,232,689	257

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(10,849)	(1,800,336)	1,323

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,312,096	778,328	1,345,975

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손처리 기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	24기(당)기	23기(전)기말	22기(전전)기말

정상채권	342,783	1,785,032	2,934,370

3개월미만	707	8,642	180,518

3~6개월	355	377,006	35,609

6개월초과	186,308	324,189	24,512

합 계	530,153	2,494,869	3,175,009

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월 초과

대손충당금설정률	64.8%	0.06%	35.14%

다. 재고자산 현황 등 (1). 재고자산의 사업부문별 보유현황

[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제24기	제23기	제22기	비고

미용의료기기	원재료	696,257	691,658	1,655,493	-

제품	718,187	1,355,872	5,704,545	-

상품	26,921	821,927	413,609	-

합계	1,441,366	2,869,457	7,773,647	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.11%	6.68%	15.38%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	4.12회	4.86회	2.31회	-

(2) 재고자산의 실사내용- 실사일자 : 2023년 01월 02일 ㆍ6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추 출하여 그 실재성 및 완전성 확인 (나)감사인의 입회여부 등 매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 [별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	비 고

원재료	1,741,173	(1,044,916)	696,257	-

제품	3,299,942	(2,581,755)	718,187	-

상품	378,822	(351,900)	26,921	-

합 계	5,419,937	(3,978,571)	1,441,366	-

라. 수주계약 현황 1) 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2022년
(제24기)	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)

제품	전문가용 LA FILLE, CICU LE SHAPE, DUAL HI PICO 외	수출	139,087,696	4,580,982,866	8,756,633,635

내수	3,875,938,844	5,301,569,398	263,324,300

소계	4,015,026,540	9,882,552,264	9,019,957,935

개인용 LE BODY FORM LE BODY FACE SNOR STOP OPERA, MILUX 외	수출	42,671,918	511,327,164	273,357,807

내수	203,393,227	392,994,653	2,216,934,645

소계	246,065,145	904,321,817	2,490,292,452

에스테틱 D-COOL, 기타	수출	66,412,180	266,634,744	629,392,195

내수	467,377,937	355,024,700	9,932,554

소계	533,790,117	621,659,444	639,324,749

제품기타	수출	57,585,024	338,796,414	3,194,827,113

내수	313,699,496	1,535,604,128	953,627,204

소계	371,284,520	1,874,400,542	4,148,454,317

상품	상품	수출	196,145,610	124,575,193	1,457,735,071

내수	465,241,997	414,372,998	118,780,172

소계	661,387,607	538,948,191	1,576,515,243

기타	용역수입	수출	52,574,410	149,967,722	58,942,994

내수	68,359,274	91,366,757	19,223,790

소계	120,933,684	241,334,479	78,166,784

기타	임대료수입	수출	0	-	-

내수	3,894,000	15,736,000	15,576,000

소계	3,894,000	15,736,000	15,576,000

합계	수출	554,476,838	5,972,284,103	14,370,888,815

내수	5,397,904,775	8,106,668,634	3,597,398,665

합계	5,952,381,613	13,939,012,192	17,968,287,480

주1) 별도기준으로 작성 되었습니다.주2) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	561,703	-	561,703	56,079

단기금융상품	-	-	-	335,953

매출채권	530,153	-	530,153	2,494,869

미수금	134,595	-	134,595	313

미수수익	4,732	-	4,732	616

단기대여금	1,100,573	-	1,100,573	23,000

투자증권	-	-	-	2,859,366

보증금	58,542	-	58,542	20,052

파생상품자산	-	-	-	549,215

소 계	2,390,298	-	2,390,298	6,339,463

비유동자산:

장기대여금	64,000	-	64,000	29,560

보증금	284,103	-	284,103	376,522

소 계	348,103	-	348,103	406,082

합 계	2,738,401	-	2,738,401	6,745,545

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	4,530,000	-	4,530,000	6,431,000	-	6,431,000

매입채무	383,118	-	383,118	1,114,786	-	1,114,786

파생상품부채	-	688,717	688,717	-	-	-

미지급금	2,298,464	-	2,298,464	1,631,823	-	1,631,823

기타미지급금	-	-	600,000	600,000

미지급비용	526,294	-	526,294	80,439	-	80,439

전환사채	4,892,670	-	4,892,670	11,645,495	-	11,645,495

리스부채(주1)	292,745	-	292,745	272,242	-	272,242

유동성장기부채	7,114,302	-	7,114,302	2,740,000	-	2,740,000

소 계	20,037,594	-	20,726,311	24,515,784	-	24,515,784

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	6,680,000	-	6,680,000

장기미지급금	43,763	-	43,763	28,064	-	28,064

임대보증금	-	-	-	14,780	-	14,780

리스부채(주1)	325,543	-	325,543	374,038	-	374,038

소 계	369,306	-	369,306	7,096,882	-	7,096,882

합 계	20,406,900	688,717	21,095,617	31,612,666	-	31,612,666

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	-	688,717	688,717

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

파생상품자산	-	-	549,215	549,215

소계	-	-	3,408,580	3,408,580

금융부채:

파생상품부채	-	-	9,632,317	9,632,317

(4) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	이항모형	선도이자율	14.3%~17.2%

(정정후5) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태연결재무상태표

( 단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

자산

I. 유동자산	5,141,201,955	11,450,051,864

현금및현금성자산	561,702,813	56,079,224

단기금융상품	-	335,953,343

매출채권및기타채권	669,479,653	2,495,798,480

단기대여금	1,100,573,073	23,000,000

재고자산	1,441,365,986	3,239,711,787

기타의유동자산	1,080,202,102	583,769,668

당기법인세자산	71,923,700	2,919,036

투자증권	-	2,859,365,600

보증금	58,542,482	20,052,000

파생상품자산	-	549,214,727

매각예정비유동자산	157,412,146	1,284,187,999

II. 비유동자산	29,937,150,094	33,522,972,219

장기대여금	64,000,000	29,560,000

기타의비유동자산	13,408,332,700	13,408,332,700

관계기업투자	-	643,713,558

유형자산	15,987,522,237	18,373,829,755

무형자산	122,032,049	621,961,414

순확정급여자산	71,160,018	69,053,070

보증금	284,103,090	376,521,722

자산총계	35,078,352,049	44,973,024,083

부채

I. 유동부채	31,064,047,813	25,914,620,538

단기차입금	4,530,000,000	6,431,000,000

매입채무	383,118,304	1,114,785,555

파생상품부채	688,716,730	-

기타금융부채	3,117,503,127	2,584,503,744

유동성장기부채	7,114,302,378	2,740,000,000

전환사채	4,892,670,098	11,645,494,977

충당부채	746,113,990	742,989,420

기타의유동부채	9,580,075,599	269,176,142

매각예정비유동부채	11,547,587	386,670,700

II. 비유동부채	848,250,029	7,760,177,318

장기차입금	-	6,680,000,000

기타금융부채	369,306,209	416,881,777

순확정급여부채	-	-

이연법인세부채	478,943,820	663,295,541

부채총계	31,912,297,842	33,674,797,856

자본

I. 지배기업소유주에 귀속되는 자본	3,166,054,207	11,298,226,227

자본금	9,555,815,500	8,720,394,000

기타불입자본	38,257,307,239	34,723,929,349

기타자본구성요소	1,881,572,522	2,495,987,736

결손금	(46,528,641,054)	(34,642,084,858)

II. 비지배지분

자본총계	3,166,054,207	11,298,226,227

부채와자본총계	35,078,352,049	44,973,024,083

나. 영업실적연결손익계산서( 단위 : 원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

I. 매출액	5,669,831,641	13,269,032,180

II. 매출원가	4,902,705,080	15,438,292,120

III. 매출총이익	767,126,561	(2,169,259,940)

IV. 판매비와관리비	8,374,744,547	9,118,578,701

V. 영업손실	(7,607,617,986)	(11,287,838,641)

금융수익	1,175,943,118	24,599,113,342

금융원가	6,551,213,137	21,937,267,516

기타수익	2,035,592,990	815,088,913

기타원가	1,167,326,966	2,673,410,372

VI. 법인세비용차감전순손실	(12,114,621,981)	(10,484,314,274)

VII. 계속영업법인세비용	-	-

VIII. 계속영업손실	(12,114,621,981)	(10,484,314,274)

Ⅸ. 세후중단영업손익	(668,025,890)	(2,324,079,055)

Ⅹ. 연결당기순손실	(12,782,647,871)	(12,808,393,329)

지배기업소유주지분	(12,782,647,871)	(16,830,233,230)

비지배지분	-	-

XI. 연결기타포괄손익	97,424,740	448,751,168

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	14,126,026	438,825,610

확정급여제도의 재측정요소	14,126,026	403,915,318

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-

토지재평가잉여금	-	34,910,292

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	83,298,714	9,925,558

해외사업환산이익(손실)	83,298,714	(5,857,366)

관계기업투자자본변동	-	15,782,924

XII. 연결총포괄손실	(12,685,223,131)	(12,359,642,161)

지배기업소유주지분	(12,685,223,131)	(12,359,642,161)

비지배지분	-	-

XIII. 주당손익

계속영업 기본주당손실	(647)원	(634)원

계속영업 희석주당손실	(647)원	(634)원

중단영업 기본주당손실	(36)원	(141)원

중단영업 희석주당손실	(36)원	(141)원

(정정후6)

4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황

( 단위 : 원)

구분	요약연결현금흐름표

제24기	제23기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름	1,054,216,178	(15,074,367,065)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름	6,362,434,164	366,976,647

3. 재무활동으로 인한 현금흐름	(7,128,358,872)	7,761,055,496

4. 현금및현금성자산의 환율변동효과	34,298,789	42,960,541

5. 매각예정자산에 포함된 현금및현금성자산	183,033,330	(238,700,906)

6. 현금및현금성자산의 순증감	288,291,470	(6,946,334,922)

7. 기초 현금및현금성자산	56,079,224	7,198,154,511

8. 기말 현금및현금성자산	561,702,813	56,079,224

나. 자금조달

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	3.90%	1,530,000	1,530,000

나노캠텍(주)	15.00%	3,000,000	4,600,000

기술창조기업	국민은행	4.92%	-	301,000

합 계	4,530,000	6,431,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	2.80~2.97%	6,310,000	6,860,000

국민은행	2.16%	-	735,000

일반차입금	하나은행	3.01%	500,000	800,000

국민은행	2.49~3.03%	304,302	1,025,000

소 계	7,114,302	9,420,000

차감: 유동성 대체	(7,114,302)	(2,740,000)

합 계	-	6,680,000

3) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행가액	3,703,370	9,804,470

상환할증금	1,936,630	5,695,530

전환권조정	(747,330)	(3,854,405)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,892,670	11,645,495

파생상품부채	688,717	3,768,931

거래일손익조정	-	(4,318,146)

② 당기말 현재 사채 현황(단위 : 원)

종류	발행일	만기일	미상환잔액	비고

제6회 무기명식 이권무 무보증 전환사채	2020.09.15	2023.09.14	1,130,000,000	-

제7회 무기명식 이권무 무보증 전환사채	2021.01.28	2024.01.27	4,510,000,000	-

합 계	5,640,000,000	-

③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6회	7회	합계	6회	7회	합계

전환사채의 내재파생부채	77,075	611,642	688,717	2,210,985	1,557,946	3,768,931

전환사채의 거래일손익조정	-	-	-	(98,458)	(4,219,688)	(4,318,146)

합 계	77,075	611,642	688,717	2,112,527	(2,661,742)	(549,215)

④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	6회	7회	합 계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	2,210,985	(98,458)	1,557,946	(4,219,688)	3,768,931	(4,318,146)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-

평가	(133,289	-	(469,333)	-	(602,623)	-

상각	-	98,458	-	4,219,688	-	4,318,146

전환	(716,228)	-	-	-	(713,616)	-

조기상환	(689,331)	-	(476,971)	-	(1,166,302)	-

대체	(595,062)	-	-	-	(595,062)	-

기말	77,075	-	611,642	-	688,717	-

(전기) (단위: 천원)

구분	4회	5회	6회	7회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	-	-	18,360,942	(8,728,625)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-	16,353,773	(14,204,301)	16,353,773	(14,204,301)

평가	-	-	-	-	(6,648,370)	-	(13,878,020)	-	(20,526,390)	-

상각	-	310,467	1,653,720	-	6,665,980	-	9,984,613	-	18,614,780

전환	(3,366,338)	-	(4,101,623)	-	-	-	-	-	(7,467,962)	-

조기상환	-	-	-	-	(984,373)	-	-	-	(984,373)	-

대체	-	-	(1,049,252)	-	-	-	(917,807)	-	(1,967,059)	-

기말	-	-	-	-	2,210,985	(98,458)	1,557,946	(4,219,688)	3,768,931	(4,318,146)

⑤ 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환가격 및 발행시주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	6회	7회

발행가액	10,000,000,000	6,500,000,000

이사회결의일	2020-04-20	2020-04-20

전환가격	3,419	3,419

전환가능주식수	2,924,831	1,901,124

발행일	2020-09-15	2021-01-28

발행일 주가	6,110	10,700

발행일 주가기준 전환가능주식수	1,636,661	607,476

전환가능주식수차이	1,288,170	1,293,648

(정정후7)

V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제24기(당기)	한영회계법인	적정	당기 연결재무제표의 재작성 등	특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성

제23기(전기)	한영회계법인	적정	재고자산 매입거래 타당성 절차의 범위제한 등	미술품 매입거래의 타당성등

제22기(전전기)	한영회계법인	적정	-	전환사채 발행의 실재성 미평가의 적절성

1. 연결재무제표감사의견

우리는 주식회사 지티지웰니스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보에 대한 요약과 기타 서술정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 당기 연결재무제표의 재작성 연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 미술품 매입관련 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대한 거래사실에 대한 실질과 타당성에 따라 자산의 분류 등의 오류를 수정 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항 등으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 13,358,000천원 감소하고 장기선급금은 13,408,333천원 증가하였습니다. 또한 이러한 수정사항 등으로 연결회사의 순자산은 1,352,242천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순손실은 840,690천원 감소하였습니다. (2) 상장폐지사유 발생 및 불성실공시 지정 연결재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 연결회사는 2024년 1월 19일에 2021 사업연도 감사보고서(재감사의견이 적정으로 변경)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었으며, 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다. 한편 연결회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다. (3) 보고기간 후 사건 가. 매술품 매매 연결재무제표에 대한 주석 7과 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를 체겨함에 따라 (주)연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고 13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다. 한편 연결회사는 주석15에 기재된 바와 같이, 당기 중 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 연결회사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 3,600백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다. 또한, 연결회사는 당기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다. 나. 회생개시 신청 및 회생계획의 인가 등 연결재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 3월29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시졀정을 하였습니다. 연결회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 연결회사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다. 다. 합병결정 연결재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 2월2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병회사인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1 : 529.1431412입니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성 2022 회계연도 중 연결회사의 전체 매출 5,670백만원 중 특수관계자로부터 발생한 매출액은 2,962백만원입니다. 주석 22에 기재된 바와 같이 연결회사는 대부분의 매출이 특수관계자로부터 발생하고 있으며 특수관계자와의 중요한 금액의 자금거래가 존재함에 따라 우리는 연결회사의 특수관계자 식별의 완전성과 특수관계자 거래 내역 및 계정잔액 공시의 완전성 및 정확성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 정상적인 사업과정을 벗어난 유의적인 거래의 식별을 통한 특수관계거래 유무 검토 ㆍ 주주명부, 이사회의사록, 세무신고서류 및 기타제반서류 등의 열람을 통한 특수관계자 목록의 완전성 점검 ㆍ 연결회사의 특수관계자 거래 및 계정잔액 집계내역의 정확성 검증을 위한 보조부 대사 ㆍ 특수관계자와의 주요 거래 및 계정잔액에 대한 관련 증빙 대사 ㆍ 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 검토

기타사항

우리는 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 강조사항 (1)에서 설명하고 있는 바와 같이 첨부된 연결재무제표는 연결회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 연결회사는 2024년 3월 20일에 법률상 관리인에게 동 수정연결재무제표를 보고하고 승인을 받았습니다. 따라서 이는 2023년 3월 31일자로 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 또는, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

2. 별도재무제표감사의견

우리는 주식회사 지티지웰니스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보에 대한 요약과 기타 서술정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 당기 재무제표의 재작성 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 미술품 매입관련 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대한 거래사실에 대한 실질과 타당성에 따라 자산의 분류 등의 오류를 수정 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항 등으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 13,081,208천원 감소하고 장기선급금은 13,408,333천원 증가하였습니다. 또한 이러한 수정사항 등으로 회사의 순자산은 1,070,194천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 2,095,169천원 감소하였습니다. (2) 상장폐지사유 발생 및 불성실공시 지정 재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 회사는 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(재감사의견이 적정으로 변경)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었으며, 2024년 4월 11일까지개선기간을 부여받았습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다. (3) 보고기간 후 사건 가. 미술품 매매 재무제표에 대한 주석 7과 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 전기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를체결함에 따라 (주)연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다. 한편 회사는 주석15에 기재된 바와 같이, 당기 중 전환사채 중 6회차 전환사채(액면금액 2,600백만원) 및 7회차 전환사채(액면금액1,000백만원)를 회사가 보유한 일부 미술품(장기선급금)으로 상환하고자 하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 3,600백만원을 2023년 2월에반환하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였으나 미술품 이전이 이루어지지 않아 선수금 처리하였으며, 동 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다. 나. 회생개시 신청 및 회생계획의 인가 등 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 회사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다. 다. 합병결정 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 2월 2일에 (주)동인바이오텍과 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 피합병법인인 (주)동인바이오텍은 소멸하여 해산하며 합병비율은 (주)지티지웰니스 : (주)동인바이오텍 = 1: 529.1431412 입니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성 2022 회계연도 중 회사의 전체 매출 5,952백만원 중 특수관계자로부터 발생한 매출액은 3,237백만원입니다. 주석 22에 기재된 바와 같이 회사는 대부분의 매출이 특수관계자로부터 발생하고 있으며 특수관계자와의 중요한 금액의 자금거래가 존재함에 따라 우리는 회사의 특수관계자 식별의 완전성과 특수관계자 거래 내역 및 계정잔액 공시의 완전성 및 정확성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 정상적인 사업과정을 벗어난 유의적인 거래의 식별을 통한 특수관계거래 유무 검토 ㆍ 주주명부, 이사회의사록, 세무신고서류 및 기타제반서류 등의 열람을 통한 특수관계자 목록의 완전성 점검 ㆍ 회사의 특수관계자 거래 및 계정잔액 집계내역의 정확성 검증을 위한 보조부 대사 ㆍ 특수관계자와의 주요 거래 및 계정잔액에 대한 관련 증빙 대사 ㆍ 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 검토

기타사항

우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를실시하고 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 강조사항 (1)에서 설명하고 있는 바와 같이 첨부된 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 회사는 2024년 3월 20일에 법률상 관리인에게 동수정재무제표를 보고하여 승인을 받았습니다. 따라서 이는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 또는, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제24기(당)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	368,000천원	2,229	718,000천원	4,068

제23기(전)기	한영회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	388,000천원	2,475	388,000천원	2,760

제22기(전전)기	예교지성회계법인	연결재무제표(K-IFRS)	150,000천원	1,300	250,000천원	2,239

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제24기(당)기	-	-	-	-	-

제23기(전)기	-	-	-	-	-

제22기(전전)기	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 08월 16일	회사 : 감사2감사인 : 업무담당이사	서면	-반기검토 의견변형-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션

2	2022년 08월 26일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-반기감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션

3	2022년 09월 30일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-감사인의 책임-감사계획-감사인의 독립성-예비적 핵심감사항목의 선정 등

4	2023년 03월 23일	회사 : 감사/대표이사감사인 : 업무담당이사	서면	-기말감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계관리제도검토 의견변형

5	2024년 03월 21일	회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사	서면	- 재감사결과 커뮤니케이션- 감사인의 독립성

(정정후8) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말 자산총액	지배관계 근거	주요종속 회사 여부

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	2019.06.30	중국	의료기기 제조업	230,265	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

(정정후9) XII. 상세표 3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도재무현황

수량	지분율	장부가액	취득(처분)	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익

수량	금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.(주1)	비상장	2016년 03월 31일	동남아 유통	466	2,100	100	466	-2,100	-466	-	-	-	-	1,104	-126

GTG Wellness Heatlhcare Company Limited(주1)	비상장	2017년 05월 31일	동남아 유통	344	300	100	-	-300	-	-	-	-	-	323	-18

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	비상장	2019년 06월 30일	중국 유통	1,684	1,684	100	513	-	-	513	1,684	100	-	230	-479

합 계	4,084	100	979	-2,400	-466	513	1,684	100	-	1,657	-623