한국비티비 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개황, 주요영업내용 가. 설립년도 : 1999년 2월 12일나. 사 업 목 적 : 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업다. 주 요 제 품 : CICU-F, SMOOTH LINER, CARESYS 및 기타 의료장비등라. 본사소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 700 분당테크노파크 D동 606호마. 대 표 이 사 : 김 태 현바. 당기말 주식분포상황 :

주주명	보통주	우선주	합계	지분율

김태현	1,131,000	-	1,131,000	63.28%

김태호	67,500	-	67,500	3.78%

이도연	36,800	-	36,800	2.06%

한귀선	3,000	-	3,000	0.17%

SBI-성장사다리 코넥스활성화펀드	-	205,128	205,128	11.48%

SK 증권주식회사	-	25,641	25,641	1.43%

기타	318,150	-	318,150	17.80%

계	1,556,450	230,769	1,787,219	100.00%

당사의 당기 재무제표는 2016년 03월 28일 정기 주주총회에서 최 종 승인될 예정입니다. 한편, 당사의 보통주식은 2015년 6월 17일 한국거래소 코넥스 시장에 상장되었습니다.2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월이내 인것으로 합니다.

(2) 금융상품 1) 금융자산의 인식과 측정당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 유가증권(단기매매증권,만기보유증권,매도가능증권), 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기에 손익을 인식하는 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 제공하거나 수취한 대가의 공정가치이나, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 현재가치로 평가하고 있습니다. 이러한 현재가치는 당해 채권,채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할총 금액을 적정한 이자율로 할인한 금액입니다. 다만 임차보증금은 현재가치평가에서 제외합니다. - 당기손익인식금융자산최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 단기매매증권주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 인 식하고 있습니다.- 만기보유증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있으며,만기보유증권은 취득원가와 액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며 이러한 상각후취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. - 매도가능증권단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치로 평가함에 따라 발생한 , 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기 손익으로 처리하고 있습니다. - 매출채권 및 기타금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 매출채권 및 기타금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법(※또는 총평균법, 이동평균법 또는 다른 합리적인 방법)을 적용하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. - 상각후원가 또는 취득원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 매출채권 및 기타금융자산이나 만기보유증권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치(회수가능액)의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 만기보유증권은 손상차손금액을 차감한 후의 회수가능액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가를 장부금액으로 하는, 공시가격이 없는 지분상품(매도가능증권)이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가 또는 취득원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. - 공정가치를 장부금액으로 하는 매도가능증권공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능증권에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치(회수가능액)가 취득원가(상각후원가)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 기간 후에 공정가치가 상승하더라도 위와 같은 손상차손의 회복에 해당되지 아니하는 경우에는 당해 공정가치 상승금액을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 4) 금융부채의 인식당사는 일반기업회계기준 제6장의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 5) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는이자수익으 로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 손상차손 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 선입선출 법을사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

현재 당사는 장기체화된 재고등에 대해 평가충당금을 설정하고 있으며, 이를 재무제표에 순액으로 표시하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상품	2,584,035	2,815,909

평가충당금	(48,011)	-

장부가액	2,536,024	2,815,909

제품	1,761,075	573,219

평가충당금	-	-

장부가액	1,761,075	573,219

원재료	843,462	302,870

평가충당금	-	-

장부가액	843,462	302,870

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가 치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건 물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자 산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 상각방법무형자산에 대해서는 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 개발비는 관련 제품 등의 판매 또는 사용가능한 시점부터 정액법으로 5년간 상각하고 있습니다.최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. (6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의 무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우3) 우발자산당사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(7) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입을 차감후 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

(8) 종업원 급여 1) 퇴직급여

당사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 2) 연차유급휴가당사는 일반기업회계기준의 개정에 따라 2012년 12월 31일 종료하는 회계연도부터 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. (9) 자산손상 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용할 수 없는 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 손상의 징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액이 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(10) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한 자본계정에 직접 가감되는 향목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(11) 환율변동효과1) 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 중소기업회계처리 특례규정의 적용중단당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 전기까지 일반기업회계기준 31장에 따라 중소기업회계처리 특례규정을 적용하였으며 적용내용은 다음과 같습니다.

항목	특례내용

내용연수 및 잔존가액	유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정은 법인세법의 규정에 따라 산정

법인세비용	법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등으로 계상

한편, 당사는 당기 코넥스시장에 상장함에 따라 동 특례규정의 적용을 중단하였으며,중단에 따른 효과는 일반기업회계기준 제5장 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에따라 회계처리하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

계정과목	종류	금융기관명	당기말	전기말	비고

장기금융상품	정기예금	서울보증보험	-	830	지급보증에 대한 담보

합계	-	830

4. 유형자산 (1) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토지	322,778	-	-	-	322,778

건물	260,588	-	-	(6,515)	254,073

기계장치	339,259	140,115	-	(174,634)	304,740

차량운반구	23,068	51,040	(608)	(19,757)	53,743

비품	8,800	27,591	-	(6,846)	29,545

합 계	954,493	218,746	(608)	(207,752)	964,879

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토지	322,778	-	-	-	322,778

건물	267,401	-	-	(6,813)	260,588

기계장치	5,813	381,740	-	(48,294)	339,259

차량운반구	42,018	-	(1)	(18,949)	23,068

비품	10,776	3,520	-	(5,496)	8,800

합 계	648,786	385,260	(1)	(79,552)	954,493

(2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 성남시 분당구 정자동 174-1	52.3	322,778	318,245	322,778	319,187

(3) 당기말 현재 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조).

5. 무형자산 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	증가	상각	기타증감액	기말장부금액

영업권	45,592	228,349	12,924	-	261,017

특허권	-	32,147	4,580	-	27,567

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	증가	상각	기타증감액	기말장부금액

영업권	-	47,164	1,572	-	45,592

6. 종속기업의 투자 내용당기말 현재 당사의 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

회사명	당기말

주식수	지분율	결산일	취득원가

(주)지티지코리아	10,000	100%	12월 31일	5

당기말 현재 당사는 상기취득원가를 전액 잡손실로 처리하였습니다.

7. 장·단기차입금(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운영자금	3.09%	240,000	260,000

기업은행	운영자금	7.35%	200,000	200,000

기업은행	운영자금	3.09%	270,000	300,000

기업은행	시설자금	3.63%	702,170	-

우리은행	운영자금	-	200,000

외환은행	무역어음	106,600	19,198

외환은행	운전자금	-	145,800

외환은행	운전자금	5.07%	72,900	72,900

외환은행	운전자금	4.80%	150,000	180,000

외환은행	운전자금	4.08%	285,000	300,000

외환은행	운전자금	4.08%	54,000	54,000

합계	2,080,670	1,731,898

상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자가 지급보증 을 하고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

기업은행	중소기업시설	4.20%	450,000	450,000	만기상환

케이비캐피탈	차량할부금	6.90%	-	2,626	분할상환

우리캐피탈	차량할부금	3.22%	32,368	-	분할상환

합 계	482,368	452,626

차감 : 유동성대체	(461,270)	(2,626)

장기차입금	21,098	450,000

상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증 을 하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성 제외)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상환예정액

2017년	11,834

2018년	9,264

계	21,098

8. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

기초잔액	193,140	119,816

충당부채설정액	111,644	79,805

퇴직금지급액	19,335	6,481

기말잔액	285,449	193,140

퇴직연금운용자산	(152,293)	(90,952)

(2) 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

퇴직연금운용자산은 확정급여형연금신탁으로 운영되고 있으며 예치기관 및 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예치기관	기업은행	우리은행

퇴직연금	152,293	90,952

9. 자본금당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 및 우선주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	10,000,000

보통주식수	1,556,450	25,000

1주당금액	500원	10,000원

보통주자본금	778,225	250,000

우선주식수(*)	230,769	-

1주당금액	500원	-

우선주자본금	115,385	-

(*) 회사는 2015년 11월 12일에 3자배정방식으로 상환전환우선주를 발행하였으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

발행에 관한 사항	발행수량	230,769주

발행가액	19,500원/주

상환에 관한 사항	상환조건	본건 우선주식의 주주가 우선주식의 존속기간까지 본건 주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도내에서 상환하기로 한다.

상환방법	주주의 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금상환. 단, 주주의 서면요청이 있는 경우 예외적으로 현금 이외의 유가증권 및 기타 자산으로 상환을 할 수 있다.

상환기간	2018년 11월 12일 ~ 2025년 11월 12일

상환가액	주당 상환가액은 본건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일 다음날부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 거래완결일 다음날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 한다.

전환에 관한 사항	전환조건	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	2015년 11월 12일 ~ 2025년 11월 12일

의결권에 관한 사항	본건 우선주식의 주주는 주식 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권을 갖는다.

10. 주식선택권회사는 2015년 5월 11일 임시주주총회의 결의를 통하여 회사 경영에 기여하고 근무의욕을 고취하기 위하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부(자기주식 지급도 가능)

구 분	내역

부여수량	76,930

소멸수량	4,880

당기말 미행사수량	72,050

행 사 가 격	7,200원

행사가능기간	2017.05.11 ~ 2018.05.10

11. 이익잉여금당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산의 내역은 다음과 같습니다.

제17(당)기 2015년 01월 01일 부터 제16(전)기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 28일 처분예정일 2015년 03월 30일

회사명 : (주)지티지웰니스 (단위 : 원)

과 목	제 17(당) 기	제 16(전) 기

I. 미처분이익잉여금	2,734,926,325	1,764,974,139

전기이월미처분이익잉여금	1,764,974,139	1,731,392,417

당기순이익	969,952,186	33,581,722

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	2,734,926,325	1,764,974,139

12. 부가가치계산에 필요한 자료

부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	980,171	770,216

퇴직급여	111,644	79,805

복리후생비	148,302	93,039

세금과공과	13,330	47,079

감가상각비	207,752	79,551

지급임차료	145,326	111,389

합 계	1,606,525	1,181,079

13. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

Ⅰ. 당기법인세	6,934	-

Ⅱ. 이연법인세	-	-

Ⅲ. 법인세비용	6,934	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구분	제17(당)기	제16(전)기

법인세비용차감전순이익	976,886	33,582

적용세율에 따른 법인세	69,338	-

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(380,173)	(633,904)

- 세무상 차감되지 않는 비용	322,568	127,732

- 이월결손금	(472,590)	-

- 이월세액공제 및 공제감면세액	69,338	-

법인세비용	6,934	-

평균유효세율	0.71%	0.00%

(3) 이연법인세 변동 (단위:천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 43,227 43,227 51,662 51,662 9,510 11,366 퇴직급여충당부채 173,827 150,952 103,119 125,994 38,242 27,719 퇴직연금운용자산 (103,228) (150,952) (185,993) (138,269) (22,710) (30,419) 소 계 113,826 43,227 (31,212) 39,387 25,042 8,666 이월결손금 472,590 472,590 - - 103,970 - 세액공제로 인한 이연법인세 세액공제이월액 48,672 69,338 61,676 41,010 48,672 41,010 합 계 177,684 49,676 (단위:천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 대손상각비 572,698 572,698 - - 125,994 - 대손충당금 - - 43,227 43,227 - 9,510 퇴직급여충당부채 101,844 - 71,983 173,827 22,406 38,242 퇴직연금운용자산 (42,021) - (61,207) (103,228) (9,245) (22,710) 소 계 632,521 572,698 54,003 113,826 139,155 25,042 이월결손금 - - 472,590 472,590 - 103,970 세액공제로 인한 이연법인세 세액공제이월액 - - 48,672 48,672 - 48,672 합 계 139,155 177,684 보고기간말 현재 당사의 이연법인세자산 49,676천원(전기말:177,684천원)에 대해서는 상기 이월결손금 및 기타 법인세법과 기업회계상의 일시적차이로 인해 예상되는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 보아 자산으로 계상하지 아니하였습니다. 14. 주당손익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(*1) 968,798,341 33,581,722 가중평균유통보통주식수(*2) 971,398 25,000 기본주당이익 997 1,343 (*1) 보통주 당기순이익은 당기순이익에서 우선주배당금을 차감하여 산정하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 유상증자, 무상증자, 액면분할을 반영하여 산정하였습니다. 15. 현금흐름표에 관한 사항 (단위 : 천원) 내역 금액 당기 전기 매출채권제각 588,628 - 차입금 유동성 대체 461,270 337 유동성장기차입금에서 단기차입금으로 대체 - 752,700 16. 우발채무와 약정사항 (1) 제공한 담보 및 지급보증 당기말 현재 예금 이외에 담보제공된(소유권제한 포함) 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액(*) 설정권자 (자기를 위한 담보) 당사 토지 및 건물 576,852 540,000 기업은행 (*) 설정액은 채권최고액입니다. (2) 제공받은 보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증처 보증액 내용 대표이사(김태현) 외환은행 740,648 차입금 지급보증 기업은행 842,604 차입금 지급보증 신용보증기금 기업은행 734,000 차입금 지급보증 한국무역보험공사 외환은행 257,000 수출신용보증서 서울보증보험 28,000 기타 계 2,602,252 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 현재로서는 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 수원지방법원 (주)지티지웰니스 (주)모르페우스 물품대금반환 USD 270,000 2심 진행중 수원지방법원 (주)모르페우스 (주)지티지웰니스 물품대금청구 1,255,553천원 1심 진행중(*) (*)당사는 당사가 피고로 진행되는 해당사건과 관련하여, 당기말 현재 매입채무 1,220,500천원을 이미 채무로 계상하고 있습니다. (4) 보험가입의 내용 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 및 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험회사 부보자산 보험료 당기말 전기말 부보액 부보액 화재보험 흥국화재 유형자산 135 666,200 644,000 상기 화재보험 외에 삼성화재등에 자동차보험이 가입되어 있습니다. (5) 주요약정사항 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매출채권 매출채권담보대출 하나은행 790,000 차입금 일반자금대출 외환은행 323,000 미지급비용 일반자금대출 외환은행 12,000 차입금 무역금융 외환은행 462,000 17. 특수관계자와의 거래 (1) 매출, 매입 등 거래 및 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 특수관계자명 특수관계유형 당기 전기 비고 매출 등 ㈜지티지코리아 기타 2.195 1,462 상품매출 매출채권 ㈜지티지코리아 기타 1.164 233 - 매입 등 ㈜지티지코리아 기타 8 7 부동산 임차 (2) 자금거래 및 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 특수관계자명 당기 전기 증가 감소 잔액 증가 감소 잔액 단기대여금 대표이사 - 240 - - 60 240 선급금 대표이사 - - - - - - 선수금 대표이사 - 4 - 154 152 4