한국비티비 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지티지웰니스

1. 회사의 개요주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 3,125,034천원이며, 당사의 주요 주주는 김태현(47.05%), SBI 성장사다리 코넥스활성화펀드(10.14%), 우리사주조합(1.60%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 2018년 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2019년 3월 28일에 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 기초 잔액에서 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.새로운 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 최초 적용시에 금융자산은 금융자산이 관리되는 방식인사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주로 분류됩니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 한편, 동 요구사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.③ 위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 동 요구사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,533,790	2,533,790	-

장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	30,491	30,491	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,118,879	5,118,879	-

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	194,945	194,945	-

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	605,392	605,392	-

합 계	8,483,497	8,483,497	-

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 2 (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였으며 새로운 기준서의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호'리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별하여야 합니다. 다만, 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리당사가 리스제공자인 경우, 최초 적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단 결과 해당 리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.한편, 당기말 현재 당사는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구 사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(5) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.4-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.4-2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사의 수익은 제 품 및 상품매출과 기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공 당사는 고객에게 당사가 보유한 기술 등에 대한 교육, 기술이전 등의 용역을 제공하고 있습니다. 기술 교육의 경우 당사가 의무를 이행하여 만든 자산에 대하여 의무 이행을 완료한 부분에 대해 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있기 때문에 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.5) 계약자산 및 부채계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

희석주당이익은 보통주소유주 및 잠재적보통주 소유주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금 설정매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	1,905,841	2,533,790

단기금융상품	29,984	1,000

매출채권	5,801,247	4,622,932

미수금	3,703	495,946

미수수익	259	1

단기대여금	790,122	194,945

소 계	8,531,156	7,848,614

비유동자산:

장기금융상품	38,727	29,491

임차보증금	592,968	605,392

소 계	631,695	634,883

합 계	9,162,851	8,483,497

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	3,406,526	-	3,631,900	3,631,900

매입채무	1,121,534	-	837,349	837,349

파생상품부채	-	5,607	-	5,607

미지급금	463,635	-	252,136	252,136

미지급비용	9,297	-	10,226	10,226

유동성장기부채	1,903,301	-	39,016	39,016

소 계	6,904,293	5,607	4,770,627	4,776,234

비유동부채:

장기차입금	450,762	-	2,354,854	2,354,854

전환사채	-	-	4,781,975	4,781,975

장기미지급금	71,500	-	72,300	72,300

소 계	522,262	-	7,209,129	7,209,129

합 계	7,426,555	5,607	11,979,756	11,985,363

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	12,208	-	-	12,208

이자비용	-	-	(492,420)	(492,420)

대손상각비	(986,181)	-	-	(986,181)

외환관련 손익	137,815	-	(26,694)	111,121

파생상품관련 손익	-	(2,735,789)	-	(2,735,789)

전환사채 전환이익	-	472,791	-	472,791

합 계	(836,158)	(2,262,998)	(519,114)	(3,618,270)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	13,449	-	-	13,449

이자비용	-	-	(819,717)	(819,717)

대손상각비	(220,623)	-	-	(220,623)

외환관련 손익	(503,419)	-	147,981	(355,438)

파생상품관련 손익	-	1,106,602	-	1,106,602

상환전환우선주 전환이익	-	503,225	-	503,225

합 계	(710,593)	1,609,827	(671,736)	227,498

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,607	5,607

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	7,055,876	(1,254,629)	5,801,247	4,891,380	(268,448)	4,622,932

미수금	93,469	(89,766)	3,703	585,712	(89,766)	495,946

미수수익	259	-	259	1	-	1

합 계	7,149,604	(1,344,395)	5,805,209	5,477,093	(358,214)	5,118,879

(2) 신용위험

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	4,248,359	64	259	3,746,398	483,178	1

1개월 미만	348,281	275	-	381,252	-	-

1 ~ 3 개월	98,774	-	-	237,034	9,745	-

3 ~ 6 개월	208,476	-	-	134,360	-	-

6개월 초과	897,357	3,364	-	123,888	3,023	-

합 계	5,801,247	3,703	259	4,622,932	495,946	1

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초 잔액	268,448	89,766	358,214	134,736	-	134,736

대손상각비	986,181	-	986,181	130,857	89,766	220,623

제각	-	-	-	(3,940)	-	(3,940)

기타	-	-	-	6,795	-	6,795

기말 잔액	1,254,629	89,766	1,344,395	268,448	89,766	358,214

6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,668,774	(192,034)	1,476,740	996,529	(44,534)	951,995

제품	6,375,016	(55,125)	6,319,891	5,539,580	(12,161)	5,527,419

상품	737,833	(50,266)	687,567	1,430,870	(166,414)	1,264,456

합 계	8,781,623	(297,425)	8,484,198	7,966,979	(223,109)	7,743,870

한편, 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 74,316천원 및 160,929천원입니다.

7. 기타의 유동자산당기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,503,736	546,617

선급비용	137,190	7,482

부가가치세대급금	182,679	91,706

합 계	1,823,605	645,805

8. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	업종	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.	말레이시아	유통업	100%	466,048	466,048	466,048

GTG Wellness Healthcare Company Limited(주1)	베트남	유통업	100%	343,680	-	343,680

주식회사 아바텍(주2,3)	대한민국	제조업	100%	2,500,477	599,602	1,500,480

합 계	3,310,205	1,065,650	2,310,208

(주1) 당기 중 자본잠식 등의 손상사유가 발생하여 전액 손상차손 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 지분을 추가로 취득하여 소유지분율이 100%가 되었습니다.
(주3) 당기 중 자본잠식 등의 손상사유가 발생하여 손상차손 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

GTG Wellness Sdn. Bhd.	1,235,262	291,386	1,624,391	290,691

GTG Wellness Healthcare Company Limited.	333,287	448,493	180,229	(283,432)

주식회사 아바텍	948,206	970,133	1,802,989	(607,767)

(3) 손상검토 당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당기 손상검토 결과, GTG Wellness Healthcare Company Limited.에 대해 343,680천원, 주식회사 아바텍에 대해 1,900,875천원의 손상차손을 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	498,480	-	498,480	498,480	-	498,480

건물	2,776,192	(170,418)	2,605,774	2,776,192	(101,013)	2,675,179

기계장치	1,505,100	(699,247)	805,853	1,058,064	(422,447)	635,617

차량운반구	359,658	(166,303)	193,355	269,497	(112,924)	156,573

비품	493,087	(287,388)	205,699	470,147	(211,592)	258,555

건설중인자산	800,000	-	800,000	-	-	-

합 계	6,432,517	(1,323,356)	5,109,161	5,072,380	(847,976)	4,224,404

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	498,480	-	-	498,480

건물	2,675,179	-	(69,405)	2,605,774

기계장치	635,617	447,036	(276,800)	805,853

차량운반구	156,573	90,161	(53,379)	193,355

비품	258,555	22,940	(75,796)	205,699

건설중인자산	-	800,000	-	800,000

합 계	4,224,404	1,360,137	(475,380)	5,109,161

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	합병	기말

토지	417,115	81,365	-	-	-	498,480

건물	2,315,802	426,118	(66,741)	-	-	2,675,179

기계장치	508,403	313,292	(186,078)	-	-	635,617

차량운반구	142,649	35,385	(45,192)	(845)	24,576	156,573

비품	272,317	57,101	(72,279)	-	1,416	258,555

합 계	3,656,286	913,261	(370,290)	(845)	25,992	4,224,404

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	1,820,601	(264,933)	(39,165)	1,516,503	1,089,634	(66,359)	1,023,275

회원권	156,697	-	-	156,697	156,697	-	156,697

기타의무형자산	391,119	(214,383)	-	176,736	324,580	(145,963)	178,617

합 계	2,368,417	(479,316)	(39,165)	1,849,936	1,570,911	(212,322)	1,358,589

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

개발비	1,023,275	730,967	(198,574)	(39,165)	1,516,503

회원권	156,697	-	-	-	156,697

기타의무형자산	178,617	66,539	(68,420)	-	176,736

합 계	1,358,589	797,506	(266,994)	(39,165)	1,849,936

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	412,603	671,456	(60,784)	1,023,275

회원권	106,697	50,000	-	156,697

기타의무형자산	235,493	7,086	(63,962)	178,617

합 계	754,793	728,542	(124,746)	1,358,589

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 528,450천원과 546,711천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별자산명	취득원가	상각누계액	손상누계액	당기상각액	장부금액	잔여상각기간(주1)

의료용 조합 자극기	ABAS-CE	111,493	(50,172)	-	(22,299)	61,321	36

D-COOL	62,483	(23,952)	-	(12,497)	38,531	37

집속 초음파 수술기	HIQ	147,439	(56,518)	(39,165)	(29,488)	51,756	37

의료용 레이저 조사기	Depilight Duo	185,268	(37,054)	-	(37,053)	148,214	48

Leshape	341,202	(68,240)	-	(68,240)	272,962	48

Lafile	144,984	(28,997)	-	(28,997)	115,987	48

분사식주사기	마하제트	405,717	-	-	-	405,717	-

LED Mask	Lebody Opera	262,492	-	-	-	262,492	-

Face Fitness	LEBODY FIT UP	159,523	-	-	-	159,523	-

합 계	1,820,601	(264,933)	(39,165)	(198,574)	1,516,503

(주1) 당기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비는 잔여 상각기간을 표시하지 아니하였습니다.

11. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	KEB하나은행	-	-	150,000

-	-	72,900

-	-	54,000

국민은행	4.61%	285,000	285,000

3.03%	430,000	430,000

-	-	1,500,000

4.48%	1,000,000	-

중소기업은행	-	-	170,000

-	-	270,000

4.12%	991,526	-

무역금융	국민은행	4.01%	250,000	250,000

4.17%	450,000	450,000

합 계	3,406,526	3,631,900

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

일반차입금	중소기업은행	3.63%	1,579,000	1,579,000

중소기업은행	2.80%	500,000	500,000

중소기업은행	5.20%	260,000	260,000

차량할부금	제이비우리캐피탈	-	-	9,263

BNK캐피탈	6.97%	4,563	17,635

신한할부금융	4.50%	10,500	27,972

소 계	2,354,063	2,393,870

차감: 유동성 대체	(1,903,301)	(39,016)

합 계	450,762	2,354,854

(3) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채	합 계

발행가액	4,100,000	500,000	4,600,000

상환할증금	589,065	71,837	660,902

전환권조정	(426,870)	(52,057)	(478,927)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,262,195	519,780	4,781,975

전환권(파생상품부채)	4,999	608	5,607

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 전환사채는 당기 중 전환이 완료되었습니다.

12. 기타의 유동부채당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	42,519	91,842

선수금	439,593	132,142

합 계	482,112	223,984

13. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,146,826	892,696

사외적립자산의 공정가치	(619,884)	(456,944)

합 계	526,942	435,752

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	892,696	(456,944)	435,752

퇴직급여:

당기근무원가	309,452	-	309,452

이자비용(이자수익)	21,182	(12,951)	8,231

소 계	330,634	(12,951)	317,683

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,184	8,184

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	60,575	-	60,575

소 계	60,575	8,184	68,759

사용자기여금	-	(182,783)	(182,783)

제도에서 지급한 금액	(137,079)	24,610	(112,469)

당기말	1,146,826	(619,884)	526,942

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	635,400	(284,058)	351,342

퇴직급여:

당기근무원가	212,575	-	212,575

이자비용(이자수익)	13,255	(6,879)	6,376

소 계	225,830	(6,879)	218,951

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,993	3,993

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(24,821)	-	(24,821)

경험조정	108,056	-	108,056

소 계	83,235	3,993	87,228

사용자기여금	-	(170,000)	(170,000)

합병으로 인한 전입	33,079	-	33,079

제도에서 지급한 금액	(84,848)	-	(84,848)

당기말	892,696	(456,944)	435,752

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	619,884	456,944

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.69%	2.98%

기대임금상승률	5.80%	5.57%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(85,302)	100,246

기대임금상승률	1.0%	96,237	(83,831)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수	6,250,067주	1,787,219주

4. 자본금	3,125,034	893,610

당기 중, 무상증자, 주식매수선택권의 행사, 유상증자, 전환사채의 전환으로 보통주가 4,462,848주(자본금: 2,231,424천원) 증가하였습니다.

(2) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,735,736	5,338,726

주식매입선택권	4,482	306,831

자기주식	(1,982,016)	-

기타자본잉여금	(200,162)	(200,162)

합 계	17,558,040	5,445,395

당기 중, 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자로 주식발행초과금이 1,439,304천원 감소하였으며, 주식매수선택권이 행사되어 주식발행초과금이 715,939천원 증가, 주식매입선택권이 304,809천원 감소하였고, 유상증자 및 전환사채의 전환으로 주식발행초과금이 각각 8,150,310천원 및 6,970,064천원 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주를 교부하게 됩니다. 당사는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	제 2차

결제방식	주식결제형

부여일	2017-03-06

부여수량(주1)	50,442주

행사가능기간	2019-03-06 ~ 2020-03-05

행사가격(주1)	11,619원

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법

(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	254원

기대행사기간	2.5년

무위험 이자율	1.74%

기대배당율	0%

예상주가변동율	20.24%

(주1) 당기 중 무상증자로 부여수량과 행사가격이 조정되었습니다.

한편, 당기와 전기 중 발생한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총보상비용	4,920	309,729

전기까지 누적보상비용	2,022	250,260

당기 보상비용	2,460	56,571

잔여 보상비용	438	2,898

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(672,495)	5,738,506

(5) 당사의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서========================
제 20(당) 기 2018년 01월 01일 부터2018년 12월 31일 까지 제 19(전) 기 2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 28일 처분확정일 2018년 3월 26일

주식회사 지티지웰니스 (단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(672,495)	5,738,506

전기이월미처분이익잉여금	5,738,506	3,347,260

당기순이익(손실)	(6,357,369)	2,459,284

확정급여제도의 재측정요소	(53,632)	(68,038)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(672,495)	5,738,506

15. 손익 내역(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총매출액	19,704,882	23,053,358

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

상품매출	2,996,835	4,520,708

제품매출	16,482,850	17,700,931

기타매출	225,197	831,719

소 계	19,704,882	23,053,358

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	19,479,685	22,221,639

기간에 걸쳐 인식	225,197	831,719

소 계	19,704,882	23,053,358

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	2,020,623	3,320,282

제품매출원가	9,470,102	7,069,615

합 계	11,490,725	10,389,897

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,084,567	1,616,006

퇴직급여	196,983	122,452

복리후생비	476,487	274,564

감가상각비	189,262	175,785

무형자산상각비	266,994	124,746

대손상각비	986,181	130,856

경상연구개발비	528,450	546,711

해외시장개척비	414,886	216,526

지급수수료	863,194	999,624

지급임차료	208,758	212,785

여비교통비	344,438	335,722

광고선전비	3,308,350	4,848,982

운반비	216,049	153,716

기타	451,790	390,981

합 계	10,536,389	10,149,456

(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	12,208	13,449

외환차익	294,363	473,931

외화환산이익	69,662	7,782

파생상품평가이익	-	1,106,602

전환사채 전환이익	472,791	-

상환전환우선주 전환이익	-	503,225

합 계	849,024	2,104,989

(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	492,420	819,717

외환차손	237,397	445,687

외화환산손실	15,507	391,464

파생상품평가손실	2,735,789	-

합 계	3,481,113	1,656,868

(6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	3,064

잡이익	23,116	13,679

합 계	23,116	16,743

(7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산손상차손	39,165	-

종속기업투자주식손상차손	2,244,555	-

기타의 대손상각비	-	89,767

잡손실	40,651	2,649

합 계	2,324,371	92,416

16. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 매입	1,327,586	3,229,850

원재료의 매입	7,880,555	5,058,781

재고자산의 변동	(740,329)	(1,019,350)

급여와 임금	2,759,839	2,229,114

퇴직급여	317,683	218,951

임차료와수수료	1,275,646	1,375,446

조세공과금	33,488	40,830

감가상각비	475,380	370,290

무형자산상각비	266,994	124,746

외주가공비	793,056	1,357,952

포장비	258,217	271,625

광고선전비	3,308,350	4,848,982

기타	4,070,649	2,432,136

합 계	22,027,114	20,539,353

17. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기법인세	49,151	476,593

2.법인세환급액	(382,964)	-

3.이연법인세비용	(579,521)	(68,613)

4.자본에 반영된 이연법인세	15,127	19,190

법인세비용(효익) (1+2+3+4)	(898,207)	427,170

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,255,576)	2,886,454

적용세율에 따른 세부담액(주1)	(1,596,227)	613,020

조정사항:

비공제비용	13,892	24,594

비과세수익	(105,626)	(110,709)

이월결손금(합병승계분)	-	(463)

세무상결손금에 대한 이연법인세 미인식	1,051,985	-

세액공제	-	(86,564)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(382,964)	(12,708)

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식	75,610	-

기타	45,123	-

소 계	698,020	(185,850)

법인세비용(효익)	(898,207)	427,170

유효세율	-	14.80%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 3,000억 초과 25%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

대손충당금	64,628	212,023	-	276,651

퇴직급여충당금	179,622	59,353	13,327	252,302

퇴직연금운용자산	(100,528)	(37,647)	1,800	(136,375)

재고자산	49,084	16,349	-	65,433

유형자산	(4,598)	(239)	-	(4,837)

전환사채	41,268	(41,268)	-	-

종속기업투자주식	-	418,193	-	418,193

미지급금	-	23,974	-	23,974

기타	93,333	(86,344)	-	6,989

합 계	322,809	564,394	15,127	902,330

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

대손충당금	19,649	44,979	-	64,628

퇴직급여충당금	104,708	56,602	18,312	179,622

퇴직연금운용자산	(62,493)	(38,913)	878	(100,528)

재고자산	13,680	35,404	-	49,084

유형자산	(27,855)	23,257	-	(4,598)

전환사채	16,163	25,105	-	41,268

상환전환우선주	130,965	(130,965)	-	-

종속기업투자주식	39,600	(39,600)	-	-

기타	19,779	73,554	-	93,333

합 계	254,196	49,423	19,190	322,809

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할 일시적차이

종속기업투자	343,680	-

세무상결손금	4,781,749	-

합 계	5,125,429	-

18. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(6,357,369)	2,459,284

가중평균유통보통주식수(주1)	5,115,519주	1,692,382주

보통주 기본주당이익(손실)	(1,243)원	1,453원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(6,357,369)	2,459,284

보통주 당기순이익(손실) 희석효과(주1)	-	(992,519)

보통주 희석당기순이익(손실)	(6,357,369)	1,466,765

보통주 희석증권 주식수(주1)	5,115,519주	1,840,955주

보통주 희석주당이익(손실)	(1,243)원	797원

(주1) 당사가 발행한 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식매입선택권으로 인한 당기순이익 희석효과와 유통보통주식수의 변동을 반영하여 산정하였습니다. 당기에는 손실이 발생하여 희석효과가 없습니다.

19. 특수관계자간의 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd., GTG Wellness HealthcareCompany Limited, 주식회사 아바텍

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당 기	전 기

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd	매출	286,997	274,440

지급수수료	-	154

GTG Wellness HealthcareCompany Limited	매출	166,243	272,799

주식회사 아바텍	매출	11,868	-

경상연구개발비	-	1,500

매입	1,285,779	45,455

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd	매출채권	184,731	146,265

GTG Wellness HealthcareCompany Limited	매출채권	254,646	97,283

주식회사 아바텍	대여금	380,000	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	주식회사 아바텍	단기대여금	-	380,000	-	380,000

(전 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	64,905	-	(64,905)	-

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	29,500	-	(29,500)	-

기타특수관계자	임원	단기대여금	12,500	-	(12,500)	-

(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	341,762	323,180

퇴직급여	26,801	23,035

합 계	368,563	346,215

한편, 상기의 보상내역은 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

20. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용(효익)	(898,207)	427,170

이자수익	(12,208)	(13,449)

이자비용	492,420	819,717

외화환산이익	(69,662)	(7,782)

외화환산손실	15,507	391,464

주식보상비용	2,460	56,571

퇴직급여	317,683	218,951

대손상각비	986,181	220,623

재고자산평가손실	74,316	160,929

감가상각비	475,380	370,290

무형자산손상차손	39,165	-

무형자산상각비	266,994	124,746

유형자산처분이익	-	(3,064)

파생상품평가이익	-	(1,106,602)

파생상품평가손실	2,735,789	-

상환전환우선주 전환이익	-	(503,225)

전환사채 전환이익	(472,791)	-

종속기업투자주식손상차손	2,244,555	-

합 계	6,197,582	1,156,339

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(2,099,773)	(1,826,087)

미수금	491,985	(540,030)

재고자산	(814,643)	(1,180,280)

선급금	(960,831)	312,479

선급비용	(129,708)	1,156

부가가치세대급금	(90,974)	(71,264)

매입채무	285,400	158,848

미지급금	210,700	(22,019)

미지급비용	(929)	(22,975)

예수금	(49,323)	8,928

선수금	305,176	(84,575)

퇴직금의 지급	(112,469)	(84,848)

사외적립자산 적립	(182,783)	(170,000)

합 계	(3,148,172)	(3,520,667)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	7,273,369	-

장기차입금의 유동성대체	1,904,092	41,058

상환전환우선주의 전환	-	3,990,227

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각	유동성대체	전환사채의전환	기 말

유동부채:

단기차입금	3,631,900	(225,374)	-	-	-	3,406,526

유동성장기부채	39,016	(39,807)	-	1,904,092	-	1,903,301

소 계	3,670,916	(265,181)	-	1,904,092	-	5,309,827

비유동부채:

장기차입금	2,354,854	-	-	(1,904,092)	-	450,762

전환사채	4,781,975	-	222,790	-	(5,004,765)	-

소 계	7,136,829	-	222,790	(1,904,092)	(5,004,765)	450,762

합 계	10,807,745	(265,181)	222,790	-	(5,004,765)	5,760,589

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각	유동성대체	상환전환우선주의 전환	기 말

유동부채:

단기차입금	1,956,900	1,675,000	-	-	-	3,631,900

유동성장기부채	37,268	(39,311)	-	41,059	-	39,016

소 계	1,994,168	1,635,689	-	41,059	-	3,670,916

비유동부채:

장기차입금	6,359,220	8,600	338,314	(41,059)	(4,310,221)	2,354,854

전환사채	4,501,413	-	280,562	-	-	4,781,975

소 계	10,860,633	8,600	618,876	(41,059)	(4,310,221)	7,136,829

합 계	12,854,801	1,644,289	618,876	-	(4,310,221)	10,807,745

21. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도 금액	사용금액

KEB하나은행	일반자금대출	100,000	-

중소기업은행	시설자금대출	2,599,000	2,339,000

일반자금대출	1,000,000	991,526

국민은행	일반자금대출	1,300,000	1,285,000

시설자금대출	430,000	430,000

무역금융	700,000	700,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액(주1)	설정권자

장기금융상품	24,000	79,200	기업은행

토지 및 건물	3,104,254	3,323,000	기업은행 등

차량운반구	37,134	3,750	BNK캐피탈 등

(주1) 설정액은 채권최고액입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

대표이사(김태현)	KEB하나은행	120,000	차입금 지급보증

국민은행	2,656,500

신용보증기금	국민은행	1,275,000	차입금 지급보증

서울보증보험	-	672,952	이행지급

2,404	납세

합 계	4,726,856

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	보증처	보증액	내용

지티지웰니스우리사주조합	한국증권금융	1,000,789	우리사주취득자금대출

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

장기금융상품	24,000	-	차입금 담보

22. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	5,588,302	6,248,280	4,822,513	5,166,840

EUR	408,802	522,923	97,849	125,173

JPY	82,900,000	839,777	92,550,000	878,401

CNY	5,664,120	921,892	6,631,255	1,085,205

외화금융부채	USD	574,961	642,864	-	-

EUR	300	384	-	-

JPY	7,050,000	71,417	-	-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	781,821	(781,821)	725,562	(725,562)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 경영진은 금융상품의 시장가격 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,801,247	4,622,932

미수금	3,703	495,946

미수수익	259	1

단기대여금	790,122	194,945

임차보증금	592,968	605,392

합 계	7,188,299	5,919,216

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2 ~ 5년

단기차입금	3,406,526	3,455,226	3,455,226	-	-

매입채무	1,121,534	1,121,534	1,121,534	-	-

기타금융부채	544,432	544,432	472,932	-	71,500

유동성장기부채	1,903,301	1,941,632	1,941,632	-	-

장기차입금	450,762	488,562	6,300	112,662	369,600

합 계	7,426,555	7,551,386	6,997,624	112,662	441,100

(4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	8,435,609	13,011,672

자본	20,010,578	12,077,511

부채비율	42.2%	107.73%

23. 사업결합당사는 2017년 1월 26일에 불필요한 자원낭비 및 비용절감을 통한 경영 효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)지티지코리아(지분율 100%)를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2017년 3월 29일입니다.취득일 현재 (주)지티지코리아의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출채권	565,368

미수금	11,894

선급금	98,374

차량운반구	24,576

비품	1,416

기타채권	55,242

매입채무	(923,953)

순확정급여부채	(33,079)

식별가능순자산 공정가치	(200,162)

총이전대가	-

기타자본잉여금	(200,162)

24. 기타사항당사는 2018년 11월 9일에 연구소시설 확충 및 생산시설확보를 위해 경기도 성남시 분당구 동원동 60-15번지 등의 토지 및 건물을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 계약금인 800,000천원은 당기 건설중인자산 취득으로 반영하였으며, 2019년 3월 20일에 잔금 7,330,000천원을 지급하고 등기를 완료할 예정입니다.25. 보고기간 후 사건(1) 사모 전환사채의 발행당사는 2019년 2월 1일 개최된 이사회에서 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를발행할 것을 결의하였습니다. 이에 따라 2019년 2월 12일에 총 권면총액 80억원의 사채를 발행하였으며, 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

발행일	2019년 02월 12일

액면금액	8,000,000,000원

발행가액	8,000,000,000원

만기일	2023년 02월 11일

이자지급조건	연 0%

보장수익률	사채만기일까지 연 1%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	7,222원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

(2) 종속기업 주식회사 아바텍 흡수합병당사는 2018년 12월 6일자의 이사회 결의에 따라 불필요한 자원낭비 제거 및 비용절감을 통한 경영 효율성제고를 위해 종속회사인 주식회사 아바텍(지분율 100%)을 흡수합병하기로 하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2019년 2월 11일입니다.