한국비티비 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2015년 6월 17일에 주식을 코넥스 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 893,610천원이며, 당사의 주요 주주는 김태현(63.28%), SBI 성장사다리 코넥스활성화펀드(9.17%), 김태호(1.82%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업 및 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 2017년 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2018년 3월 26일에 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항을 당사는 주석20-(4)에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제 표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'와 관련하여 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 , 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성된 현금흐름	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,483,497천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재 순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습 니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용한 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리 일반원칙의 변동이 없기 때문에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 한편, 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품부채 5,607천원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약식별→ ②수행 의무 식별→ ③거래가격 산정→ ④거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 거래가격의 산정당사는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 상품 및 제품매출은 22,221,639천원, 기타매출은 831,719천원입니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정이며, 관련 변경이 당사에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없었습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

(5) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

한편, 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품 등은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4-1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

4-2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(17) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 매출에누리와 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 재화의 인도 및 용역의 제공 등으로 인한 수익 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고,수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

희석주당이익은 보통주소유주 및 잠재적보통주 소유주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금 설정매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	2,533,790	4,669,865

단기금융상품	1,000	301,193

매출채권	4,622,932	3,669,931

미수금	495,946	33,709

미수수익	1	81

단기대여금	194,945	220,718

소 계	7,848,614	8,895,497

비유동자산:

장기금융상품	29,491	-

임차보증금	605,392	411,008

소 계	634,883	411,008

합 계	8,483,497	9,306,505

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	-	3,631,900	3,631,900	-	1,956,900	1,956,900

매입채무	-	837,349	837,349	-	678,464	678,464

파생상품부채	5,607	-	5,607	1,295,440	-	1,295,440

미지급금	-	252,136	252,136	-	296,655	296,655

미지급비용	-	10,226	10,226	-	5,228	5,228

유동성장기부채	-	39,016	39,016	-	37,268	37,268

소 계	5,607	4,770,627	4,776,234	1,295,440	2,974,515	4,269,955

비유동부채:

장기차입금	-	2,354,854	2,354,854	-	6,359,220	6,359,220

전환사채	-	4,781,975	4,781,975	-	4,501,413	4,501,413

장기미지급금	-	72,300	72,300	-	49,800	49,800

소 계	-	7,209,129	7,209,129	-	10,910,433	10,910,433

합 계	5,607	11,979,756	11,985,363	1,295,440	13,884,948	15,180,388

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	13,449	-	-	13,449

이자비용	-	-	(819,717)	(819,717)

대손상각비	(220,623)	-	-	(220,623)

외환관련 손익	(503,419)	-	147,981	(355,438)

상환전환우선주 전환이익	-	503,225	-	503,225

파생상품관련 손익	-	1,106,602	-	1,106,602

합 계	(710,593)	1,609,827	(671,736)	227,498

(전 기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	25,246	-	-	25,246

이자비용	-	-	(945,823)	(945,823)

대손상각비	(57,128)	-	-	(57,128)

외환관련 손익	(4,542)	-	-	(4,542)

파생상품관련 손익	-	479,734	-	479,734

합 계	(36,424)	479,734	(945,823)	(502,513)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,607	5,607

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,295,440	1,295,440

(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준3	5,607	옵션모델	기초자산가격 및 변동성 등

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	4,891,380	(268,448)	4,622,932	3,804,667	(134,736)	3,669,931

미수금	585,712	(89,766)	495,946	33,709	-	33,709

미수수익	1	-	1	81	-	81

합 계	5,477,093	(358,214)	5,118,879	3,838,457	(134,736)	3,703,721

(2) 신용위험

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	3,746,398	483,178	1	2,958,131	29,678	81

1개월 미만	381,252	-	-	66,782	-	-

1 ~ 3 개월	237,034	9,745	-	510,283	3,666	-

3 ~ 6 개월	134,360	-	-	66,818	365	-

6개월 초과	123,888	3,023	-	67,917	-	-

합 계	4,622,932	495,946	1	3,669,931	33,709	81

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 잔액	134,736	77,608

대손상각비	220,623	57,128

제각	(3,940)	-

기타	6,795	-

기말 잔액	358,214	134,736

6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	996,529	(44,534)	951,995	728,947	(14,337)	714,610

제품	5,539,580	(12,161)	5,527,419	4,697,315	(42,292)	4,655,023

상품	1,430,870	(166,414)	1,264,456	1,360,438	(5,551)	1,354,887

합 계	7,966,979	(223,109)	7,743,870	6,786,700	(62,180)	6,724,520

한편, 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 160,929천원 및 14,169천원입니다.

7. 기타의 유동자산당기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	546,617	769,775

선급비용	7,482	8,638

부가가치세대급금	91,706	20,441

합 계	645,805	798,854

8. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	업종	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)지티지코리아(주1)	대한민국	유통업	-	-	-	-

GTG Wellness Sdn. Bhd.	말레이시아	유통업	100%	466,048	466,048	466,048

GTG Wellness Healthcare Company Limited(주2)	베트남	유통업	100%	343,680	343,680	-

주식회사 아바텍(주3)	대한민국	제조업	55.15%	1,500,480	1,500,480	-

합 계	2,310,208	2,310,208	466,048

(주1) 당기 중 (주)지티지웰니스에 합병되었습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주3) 당기 중 주식회사 아바텍의 지분 55.15%를 신규 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

GTG Wellness Sdn. Bhd.	856,431	213,676	1,199,100	151,881

GTG Wellness Healthcare Company Limited.	288,128	120,983	157,148	(161,828)

주식회사 아바텍(주1)	1,003,270	420,313	226,600	(186,278)

(주1) 종속기업으로 편입된 이후의 매출액 및 당기순손익입니다.

(3) 손상검토 당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고있으며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상검토 결과, (주)지티지코리아에 대한 지분에 손상징후가 발생하여 전기에 180,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	498,480	-	498,480	417,115	-	417,115

건물	2,776,192	(101,013)	2,675,179	2,350,074	(34,272)	2,315,802

기계장치	1,058,064	(422,447)	635,617	744,772	(236,369)	508,403

차량운반구	269,497	(112,924)	156,573	215,173	(72,524)	142,649

비품	470,147	(211,592)	258,555	411,629	(139,312)	272,317

합 계	5,072,380	(847,976)	4,224,404	4,138,763	(482,477)	3,656,286

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	합병	기말

토지	417,115	81,365	-	-	-	498,480

건물	2,315,802	426,118	(66,741)	-	-	2,675,179

기계장치	508,403	313,292	(186,078)	-	-	635,617

차량운반구	142,649	35,385	(45,192)	(845)	24,576	156,573

비품	272,317	57,101	(72,279)	-	1,416	258,555

합 계	3,656,286	913,261	(370,290)	(845)	25,992	4,224,404

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	322,778	417,115	-	(322,778)	417,115

건물	-	2,350,074	(34,272)	-	2,315,802

기계장치	419,187	216,877	(127,661)	-	508,403

차량운반구	69,639	117,644	(36,382)	(8,252)	142,649

비품	35,262	274,692	(37,637)	-	272,317

합 계	846,866	3,376,402	(235,952)	(331,030)	3,656,286

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	1,089,634	(66,359)	1,023,275	418,178	(5,575)	412,603

회원권	156,697	-	156,697	106,697	-	106,697

기타의무형자산	324,580	(145,963)	178,617	317,494	(82,001)	235,493

합 계	1,570,911	(212,322)	1,358,589	842,369	(87,576)	754,793

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	412,603	671,456	(60,784)	1,023,275

회원권	106,697	50,000	-	156,697

기타의무형자산	235,493	7,086	(63,962)	178,617

합 계	754,793	728,542	(124,746)	1,358,589

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	-	418,178	(5,575)	412,603

회원권	-	106,697	-	106,697

기타의무형자산	288,269	9,835	(62,611)	235,493

합 계	288,269	534,710	(68,186)	754,793

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 546,711천원과 288,747천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 개발비의 개별자산별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간(월)(주1)

ABAS-CE (의료용 조합 자극기)	83,619	48

HIQ (고강도 집속 초음파 수술기)	120,409	49

D-COOL (의료용 조합 자극)	51,028	49

마하제트 (분사식주사기)	96,763	-

Depilight Duo (의료용 레이저 조사기)	185,268	-

Leshape (의료용 레이저 조사기)	341,204	-

Lafile (의료용 레이저 조사기)	144,984	-

합 계	1,023,275

(주1) 당기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비는 잔여 상각기간을 표시하지 아니하였습니다.

11. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	KEB하나은행	3.55%	150,000	150,000

4.07%	72,900	72,900

4.46%	54,000	54,000

국민은행	4.87%	285,000	300,000

2.90%	430,000	-

3.10%	1,500,000	-

중소기업은행	-	-	200,000

3.99%	170,000	210,000

3.86%	270,000	270,000

무역금융	국민은행	4.07%	250,000	250,000

3.96%	450,000	450,000

합 계	3,631,900	1,956,900

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

일반차입금	중소기업은행	3.60%	1,579,000	1,579,000

중소기업은행	2.47%	500,000	500,000

중소기업은행	4.84%	260,000	260,000

차량할부금	제이비우리캐피탈	4.90%	9,263	21,098

BNK캐피탈	4.50%	17,635	29,829

신한할부금융	4.50%	27,972	34,654

상환전환우선주	SBI-성장사다리 코넥스활성화펀드	-	-	3,530,584

SK증권	-	-	441,323

소 계	2,393,870	6,396,488

차감: 유동성 대체	(39,016)	(37,268)

합 계	2,354,854	6,359,220

(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

우선주의 종류	기명식 상환전환우선주

발행일	2015년 11월 11일

우선주 발행주식수	230,769주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	19,500원

총 발행금액	4,499,995,500원

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적, 액면가액 기준 1%

보장수익률	상환시 연 8%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	우선주발행일의 다음날부터 10년

전환가격	19,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

조기상환청구권	우선주발행일의 다음날부터 3년이 경과한 날로부터 청구 가능,연 복리 8% 적용

한편, 상환전환우선주의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	-	4,499,996

상환할증금	-	1,168,703

전환권조정	-	(1,696,792)

주계약인 부채요소의 장부금액	-	3,971,907

전환권(파생상품부채)	-	1,123,383

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입금으로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

한편, 상환전환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였고, 당기 중 전환으로 금융부채가 제거되었습니다.(주석 14 참조)

(4) 당사가 발행한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채

발행일	2016년 7월 27일	2016년 7월 29일

액면금액	4,100,000,000원	500,000,000원

발행가액	4,100,000,000원	500,000,000원

만기일	2019-07-27

이자지급조건	연 0.5%, 분기말 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 직전일까지

전환가격	28,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	해당사항 없음.

한편, 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채	합 계	제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채	합 계

발행가액	4,100,000	500,000	4,600,000	4,100,000	500,000	4,600,000

상환할증금	589,065	71,837	660,902	589,065	71,837	660,902

전환권조정	(426,870)	(52,057)	(478,927)	(676,936)	(82,553)	(759,489)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,262,195	519,780	4,781,975	4,012,129	489,284	4,501,413

전환권(파생상품부채)	4,999	608	5,607	153,355	18,702	172,057

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

12. 기타의 유동부채당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	91,842	82,913

선수금	132,142	257,011

합 계	223,984	339,924

13. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	892,696	635,400

사외적립자산의 공정가치	(456,944)	(284,058)

합 계	435,752	351,342

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	635,400	(284,058)	351,342

퇴직급여:

당기근무원가	212,575	-	212,575

이자비용(이자수익)	13,255	(6,879)	6,376

소 계	225,830	(6,879)	218,951

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,993	3,993

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(24,821)	-	(24,821)

경험조정	108,056	-	108,056

소 계	83,235	3,993	87,228

사용자기여금	-	(170,000)	(170,000)

합병으로 인한 전입	33,079	-	33,079

제도에서 지급한 금액	(84,848)	-	(84,848)

당기말	892,696	(456,944)	435,752

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	367,128	(152,293)	214,835

퇴직급여:

당기근무원가	154,866	-	154,866

이자비용(이자수익)	7,661	(3,615)	4,046

소 계	162,527	(3,615)	158,912

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,850	1,850

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,738	-	8,738

경험조정	97,007	-	97,007

소 계	105,745	1,850	107,595

사용자기여금	-	(130,000)	(130,000)

제도에서 지급한 금액	-	-	-

전기말	635,400	(284,058)	351,342

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	456,944	284,058

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.98%	2.64%

기대임금상승률	5.57%	5.77%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.0%	(66,807)	78,705

기대임금상승률	1.0%	77,251	(66,935)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수	1,787,219주	1,556,450주

4. 자본금	893,610	778,225

당기 중, 상환전환우선주의 전환으로 보통주가 230,769주(자본금: 115,385천원) 증가하였습니다.(2) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,338,726	1,463,884

주식매입선택권	306,831	250,260

기타자본잉여금	(200,162)	-

합 계	5,445,395	1,714,144

당기 중, 상환전환우선주의 전환으로 주식발행초과금이 3,874,842천원 증가하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 당사는 신주를 교부하게 됩니다. 당사는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	제 1차	제 2차

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2015-05-18	2017-03-06

부여수량	76,930주	19,401주

취소수량	6,970주	-

행사가능기간	2017-05-18 ~ 2018-05-17	2019-03-06 ~ 2020-03-05

행사가격	7,200원	30,210원

가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)	공정가액접근법(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	4,357원	254원

기대행사기간	2년	2.5년

무위험 이자율	1.81%	1.74%

기대배당율	0%	0%

예상주가변동율	15.12%	20.24%

한편, 당기와 전기 중 발생한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총보상비용	309,729	304,809

전기까지 누적보상비용	250,260	100,779

당기 보상비용	56,571	149,481

잔여 보상비용	2,898	54,549

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,738,506	3,347,260

(5) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================
제 19(당) 기 2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지 제 18(전) 기 2016년 01월 01일 부터2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 26일 처분확정일 2017년 3월 31일

주식회사 지티지웰니스 (단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,738,506	3,347,260

전기이월미처분이익잉여금	3,347,260	2,450,323

당기순이익	2,459,284	974,259

확정급여제도의 재측정요소	(68,038)	(77,322)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	5,738,506	3,347,260

15. 손익 내역(1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	4,520,708	3,740,462

제품매출	17,700,931	15,656,552

기타매출	831,719	35,668

합 계	23,053,358	19,432,682

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	3,320,282	2,576,602

제품매출원가	7,069,615	6,556,579

합 계	10,389,897	9,133,181

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,616,006	1,304,956

퇴직급여	122,452	103,340

복리후생비	274,564	91,523

감가상각비	175,785	108,291

무형자산상각비	124,746	68,186

대손상각비	130,856	57,128

경상연구개발비	546,711	288,747

해외시장개척비	216,526	158,668

지급수수료	999,624	975,085

지급임차료	212,785	212,072

여비교통비	335,722	240,037

광고선전비	4,848,982	4,504,805

운반비	153,716	261,054

기타	390,981	380,803

합 계	10,149,456	8,754,695

(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	13,449	25,246

외환차익	473,931	356,658

외화환산이익	7,782	66,146

파생상품평가이익	1,106,602	479,734

상환전환우선주 전환이익	503,225	-

합 계	2,104,989	927,784

(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	819,717	945,823

외환차손	445,687	412,436

외화환산손실	391,464	14,910

합 계	1,656,868	1,373,169

(6) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	3,064	16,363

투자부동산처분이익	-	44,949

잡이익	13,679	38,618

합 계	16,743	99,930

(7) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	14,372

종속기업투자주식손상차손	-	180,000

기타의 대손상각비	89,767	-

잡손실	2,649	4,235

합 계	92,416	198,607

16. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 매입	3,229,850	1,395,465

원재료의 매입	5,058,781	6,595,761

재고자산의 변동	(1,019,350)	(1,583,959)

급여와 임금	2,229,114	2,106,277

퇴직급여	218,951	158,912

임차료와수수료	1,375,446	1,283,315

조세공과금	40,830	6,539

감가상각비	370,290	237,540

무형자산상각비	124,746	68,186

외주가공비	1,357,952	1,708,314

포장비	271,625	182,619

광고선전비	4,848,982	4,504,805

기타	2,432,136	1,224,102

합 계	20,539,353	17,887,876

17. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1.당기법인세	476,593	250,407

2.이연법인세비용	(68,613)	(254,196)

3.자본에 반영된 이연법인세	19,190	30,273

법인세비용 (1+2+3)	427,170	26,484

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,886,454	1,000,744

적용세율에 따른 세부담액(주1)	613,020	198,164

조정사항:

비공제비용	24,594	15,823

비과세수익	(110,709)	-

이월결손금(합병승계분)	(463)	-

세액공제	(86,564)	(89,807)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(12,708)	-

인식되지 않은 일시적차이의 변동	-	(71,278)

한국채택국제회계기준 적용에 따른 세무조정변경	-	(26,418)

소 계	(185,850)	(171,680)

법인세비용	427,170	26,484

유효세율	14.80%	2.65%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

대손충당금	19,649	44,979	-	64,628

퇴직급여충당금	104,708	56,602	18,312	179,622

퇴직연금운용자산	(62,493)	(38,913)	878	(100,528)

재고자산	13,680	35,404	-	49,084

유형자산	(27,855)	23,257	-	(4,598)

전환사채	16,163	25,105	-	41,268

상환전환우선주	130,965	(130,965)	-	-

종속기업투자주식	39,600	(39,600)	-	-

기타	19,779	73,554	-	93,333

합 계	254,196	49,423	19,190	322,809

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

대손충당금	-	19,649	-	19,649

퇴직급여충당금	-	74,435	30,273	104,708

퇴직연금운용자산	-	(62,493)	-	(62,493)

재고자산	-	13,680	-	13,680

유형자산	-	(27,855)	-	(27,855)

전환사채	-	16,163	-	16,163

상환전환우선주	-	130,965	-	130,965

종속기업투자주식	-	39,600	-	39,600

기타	-	19,779	-	19,779

합 계	-	223,923	30,273	254,196

18. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	2,459,284	974,259

가중평균유통보통주식수(주1)	1,692,382주	1,556,450주

보통주 기본주당이익	1,453원	626원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	2,459,284	974,259

보통주 당기순이익 희석효과(주1)	(992,519)	(487,689)

보통주 희석당기순이익	1,466,765	486,570

보통주 희석증권 주식수(주1)	1,840,955주	1,831,962주

보통주 희석주당이익	797원	266원

(주1) 당사가 발행한 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식매입선택권으로 인한 당기순이익 희석효과와 유통보통주식수의 변동을 반영하여 산정하였습니다.

19. 특수관계자간의 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

종속기업	GTG Wellness Sdn. Bhd., GTG Wellness HealthcareCompany Limited, 주식회사 아바텍

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당 기	전 기

종속기업	(주)지티지코리아	매출	-	828,090

지급임차료	-	4,200

GTG Wellness Sdn. Bhd	매출	274,440	415,565

지급수수료	154	-

GTG Wellness HealthcareCompany Limited	매출	272,799	-

주식회사 아바텍	경상연구개발비	1,500	-

매입	45,455	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당기말	전기말

종속기업	(주)지티지코리아	매출채권	-	923,336

GTG Wellness Sdn. Bhd	매출채권	146,265	128,308

GTG Wellness HealthcareCompany Limited	매출채권	97,283	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	64,905	-	(64,905)	-

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	29,500	-	(29,500)	-

기타특수관계자	임원	단기대여금	12,500	-	(12,500)	-

(전 기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	40,125	171,325	(146,545)	64,905

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	-	29,500	-	29,500

기타특수관계자	임원	단기대여금	7,000	5,500	-	12,500

(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 전환사채 등과 관련하여지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	323,180	284,400

퇴직급여	23,035	16,174

합 계	346,215	300,574

한편, 상기의 보상내역은 당사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

20. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	427,170	26,484

이자수익	(13,449)	(25,246)

이자비용	819,717	945,823

외화환산이익	(7,782)	(66,146)

외화환산손실	391,464	14,910

주식보상비용	56,571	149,481

퇴직급여	218,951	158,912

대손상각비	220,623	57,128

재고자산평가손실	160,929	14,169

감가상각비	370,290	235,952

투자부동산감가상각비	-	1,588

무형자산상각비	124,746	68,186

유형자산처분손실	-	14,372

유형자산처분이익	(3,064)	(16,363)

투자부동산처분이익	-	(44,949)

파생상품평가이익	(1,106,602)	(479,734)

상환전환우선주 전환이익	(503,225)	-

종속기업투자주식손상차손	-	180,000

합 계	1,156,339	1,234,567

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(1,826,087)	(636,059)

미수금	(540,030)	52,905

재고자산	(1,180,280)	(2,738,960)

선급금	312,479	477,632

선급비용	1,156	(222)

부가가치세대급금	(71,264)	23,826

매입채무	158,848	(86,475)

미지급금	(22,019)	228,475

미지급비용	(22,975)	-

예수금	8,928	39,065

선수금	(84,575)	124,330

임대보증금	-	(40,000)

퇴직금의 지급	(84,848)	-

사외적립자산 적립	(170,000)	(130,000)

합 계	(3,520,667)	(2,685,483)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

내재파생상품의 분리	-	214,022

상환전환우선주의 전환	3,990,227	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각	유동성대체	상환전환우선주의 전환	기 말

유동부채:

단기차입금	1,956,900	1,675,000	-	-	-	3,631,900

유동성장기부채	37,268	(39,311)	-	41,059	-	39,016

소 계	1,994,168	1,635,689	-	41,059	-	3,670,916

비유동부채:

장기차입금	6,359,220	8,600	338,314	(41,059)	(4,310,221)	2,354,854

전환사채	4,501,413	-	280,562	-	-	4,781,975

소 계	10,860,633	8,600	618,876	(41,059)	(4,310,221)	7,136,829

합 계	12,854,801	1,644,289	618,876	-	(4,310,221)	10,807,745

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상각	유동성대체	만기연장	기 말

유동부채:

단기차입금	2,080,670	2,215,230	-	-	(2,339,000)	1,956,900

유동성장기부채	461,270	(450,000)	1,353	24,645	-	37,268

소 계	2,541,940	1,765,230	1,353	24,645	(2,339,000)	1,994,168

비유동부채:

장기차입금	3,298,611	50,847	695,407	(24,645)	2,339,000	6,359,220

전환사채(주1)	-	4,385,978	115,435	-	-	4,501,413

소 계	3,298,611	4,436,825	810,842	(24,645)	2,339,000	10,860,633

합 계	5,840,551	6,202,055	812,195	-	-	12,854,801

(주1) 전환사채의 재무활동으로 인한 현금흐름은 발행시 인식한 전환권(파생상품부채)을 차감한 금액입니다.

21. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도 금액	사용금액

KEB하나은행	매출채권 담보대출	759,000	-

일반자금대출	376,900	276,900

중소기업은행	일반자금대출	3,169,000	2,779,000

국민은행	시설자금대출	430,000	430,000

일반자금대출	1,800,000	1,785,000

무역금융	700,000	700,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액(주1)	설정권자

토지 및 건물	3,274,673	3,323,000	기업은행 등

차량운반구	57,422	24,950	BNK캐피탈 등

(주1) 설정액은 채권최고액입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

대표이사(김태현)	KEB하나은행	229,296	차입금 지급보증

중소기업은행	63,000

국민은행	3,206,500

한국산업은행	2,000,000

신용보증기금	KEB하나은행	185,820	차입금 지급보증

중소기업은행	387,500

서울보증보험	-	376,515	이행지급

627	납세

합 계	6,449,258

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	-	300,193	전환사채 발행

22. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	4,822,513	5,166,840	2,068,919	2,500,289

EUR	97,849	125,173	-	-

JPY	92,550,000	878,401	-	-

CNY	6,631,255	1,085,205	-	-

외화금융부채	USD	-	-	411,273	497,023

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	725,562	(725,562)	200,327	(200,327)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 경영진은 금융상품의 시장가격 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,622,932	3,669,931

단기대여금	194,945	220,718

미수금	495,946	33,709

미수수익	1	81

임차보증금	605,392	411,008

합 계	5,919,216	4,335,447

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2 ~ 5년

단기차입금	3,631,900	3,707,125	3,707,125	-	-

매입채무	837,349	837,349	837,349	-	-

파생상품부채	5,607	5,607	5,607	-	-

기타금융부채	334,662	334,662	262,362	-	72,300

유동성장기부채	39,016	39,016	39,016	-	-

장기차입금	2,354,854	2,535,250	81,746	2,033,720	419,784

전환사채	4,781,975	5,297,143	22,945	5,274,198	-

합 계	11,985,363	12,756,152	4,956,150	7,307,918	492,084

(4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	13,011,672	16,121,574

자본	12,077,511	5,839,628

부채비율	107.73%	276.07%

23. 사업결합당사는 2017년 1월 26일에 불필요한 자원낭비 및 비용절감을 통한 경영 효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)지티지코리아(지분율 100%)를 흡수합병하기로 결의하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2017년 3월 29일입니다.취득일 현재 (주)지티지코리아의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출채권	565,368

미수금	11,894

선급금	98,374

차량운반구	24,576

비품	1,416

기타채권	55,242

매입채무	(923,953)

순확정급여부채	(33,079)

식별가능순자산 공정가치	(200,162)

총이전대가	-

기타자본잉여금	(200,162)

24. 보고기간 후 사건당사는 2018년 1월 18일에 2018년 2월 2일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유 주식수 1주당 1.6주의 비율로 신주를 배정하기로 결의하였습니다. 신주권은 2018년 2월 26일에 교부하였습니다.