한국비티비 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업 및 시약, 시험기기 등 도소매업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

주식회사 지티지웰니스와 주식회사 동인바이오텍 양사는 2024년 2월 2일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 지티지웰니스가 피합병회사인 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 529.1431412주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 동인바이오텍이 주식회사 지티지웰니스를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 당사는 합병 후 사명을 주식회사 한국비티비로 변경하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,542,689천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

㈜한국비엔씨	52,318,268	79.96	지배기업

그린피스조합	1,362,580	2.08	-

김동균	779,427	1.19	-

김다연	779,427	1.19	-

최완규	687,886	1.05	대표이사

자기주식	23,235	0.04	-

우리사주조합	2,897	0.00	-

기타	9,473,165	14.49	-

합계	65,426,885	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 당기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시돼 있습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미 치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려 면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2.3 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.5 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산 및 부채는 비유동으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에그 적정성을 검토하고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에반영하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 무형자산 (1) 산업재산권 및 소프트웨어 취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 회원권 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 영업권 및 기타무형자산

사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며 추정내용연수(12년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사의 수익은 제품 및 상품매출과기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 2) 용역의 제공 당사는 고객에게 당사가 보유한 기술 등에 대한 교육, 기술이전, 실험용역서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다. 기술 교육으로 인한 수익은 용역의 제공 완료 시점에 인식됩니다.

2.21 매각예정비유동자산과 중단영업

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. 2.22 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본구성요소에서 가감하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 매출채권및기타채권 등에 대한 기대손실충당금 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 당기중 확정기여형 퇴직급여로 전환하였습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (5) 리스 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우, 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정기업별 추정치를 작성해야 합니다. 또한 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

가. 외환 위험 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	143,080	-	-	-

매출채권및기타수취채권	64,000	-	-	-

단기금융상품	-	-	193,319	-

소계	207,080	-	193,319	-

부채:

매입채무	177,821	33,714	180,156	22,408

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,301	(4,301)	1,697	(1,697)

EUR	(5,154)	5,154	(3,197)	3,197

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 예금과 차입금에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.1%p 상승시	0.1%p 하락시	0.1%p 상승시	0.1%p 하락시

이자수익	3,020	(3,020)	249	(249)

이자비용	-	-	-	-

4.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산(보통예금)	4,350,672	5,336,206

매출채권	4,261,790	3,939,647

기타수취채권	45,985	2,907

기타단기금융자산	299,000	6,000

기타장기금융자산	468,651	407,157

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	104,307	970,836

합계	9,530,405	10,662,753

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합계

매입채무	1,155,230	-	-	1,155,230

기타지급채무	856,680	-	-	856,680

차입금및사채	3,068,433	-	5,502,055	8,570,488

리스부채	246,877	151,962	87,387	486,226

기타장기금융부채	-	277,740	-	277,740

합계	5,327,220	429,702	5,589,442	11,346,364

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과	합 계

매입채무	547,117	-	-	547,117

기타지급채무	155,395	-	-	155,395

리스부채	138,656	104,950	105,497	349,103

기타장기금융부채	-	85,000	-	85,000

합 계	841,168	189,950	105,497	1,136,615

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채총계(A)	14,413,142	6,154,303	5,421,285

자본총계(B)	28,235,065	15,042,775	10,392,099

현금및현금성자산(C)	4,350,672	5,336,206	2,435,086

차입금및사채(D)	7,539,958	-	-

부채비율(A ÷ B)	51.0%	40.9%	52.2%

순차입금비율(D - C) ÷ B	11.3%	-	-

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	2,034,010	104,307	-	2,138,317

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,264,818	970,836	-	4,235,654

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	1,814,371	712,011	-	2,526,382

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한, 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	104,307	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	970,836	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

(3) 전기초(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	712,011	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	4,350,672	5,336,206	2,435,086

매출채권	4,261,790	3,939,647	1,846,967

기타수취채권	45,985	2,907	12,216

기타단기금융자산	299,000	6,000	1,260,148

소계	8,957,447	9,284,760	5,554,417

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	2,034,010	3,264,818	1,814,371

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	468,651	407,157	131,557

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	104,307	970,836	712,011

합계	11,564,415	13,927,571	8,212,356

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,155,230	547,117	755,758

기타지급채무	856,680	155,395	100,664

단기차입금	3,000,000	-	-

리스부채 (*)	228,184	124,078	4,475

소계	5,240,094	826,590	860,897

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

사채	4,539,958	-	-

리스부채 (*)	222,740	199,500	-

기타장기금융부채	277,740	85,000	115,000

소계	5,040,438	284,500	115,000

합계	10,280,532	1,111,090	975,897

(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.

다. 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	77,999	93,703

외환차익	41,509	107,322

외화환산이익	2,666	-

외환차손	(26,575)	-

대손상각비환입(대손상각비)	244,808	(584,526)

소계	340,407	(383,501)

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	53,495	58,775

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,259	576,892

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(650,887)	(310,929)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	191,994	54,679

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(15,291)	-

소계	(362,430)	379,417

합계	(22,023)	(4,084)

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(519,411)	(17,545)

외환차익	26,296	-

외화환산이익	4	3,562

외환차손	(72,309)	(102,245)

외화환산손실	(8,133)	(117)

사채조건변경이익	92,462	-

사채상환손실	(339,897)	-

합계	(820,988)	(116,345)

라. 당사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산

보유현금	-	-	1,197

보통예금	4,350,672	5,336,206	2,433,889

합계	4,350,672	5,336,206	2,435,086

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	매출채권	4,875,793	4,794,660	2,109,521

대손충당금	(614,003)	(855,013)	(262,554)

소계	4,261,790	3,939,647	1,846,967

기타수취채권	미수금	1,371,590	2,907	5,184

대손충당금	(1,325,605)	-	-

미수수익	-	-	7,032

소계	45,985	2,907	12,216

합계	4,307,775	3,942,554	1,859,183

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	1.5%	28.7%	70.6%	92.0%	99.9%

매출채권 총 장부금액	4,208,089	61,766	245,594	15,238	345,106	4,875,793

대손충당금	63,920	17,710	173,411	14,017	344,945	614,003

(전기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	6.6%	99.2%	99.2%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,217,542	162,735	78,926	28,535	306,922	4,794,660

대손충당금	279,795	161,455	78,306	28,535	306,922	855,013

(전기초) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	0.6%	43.4%	67.4%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	1,843,300	25,543	1,197	1,371	238,110	2,109,521

대손충당금	11,191	11,075	807	1,371	238,110	262,554

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	855,013	262,554

사업결합	3,549,559	8,296

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소)	(244,808)	584,526

감소(제각)	(3,545,761)	(363)

기말금액	614,003	855,013

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,475,757	(400,642)	1,075,115	1,259,765	(779,766)	479,999	2,470,069	-	2,470,069

제품	394,386	(6,153)	388,233	85,059	(10,725)	74,334	-	-	-

원재료	959,409	-	959,409	-	-	-	-	-	-

미착품	71,833	-	71,833	62,092	-	62,092	84,506	-	84,506

합계	2,901,385	(406,795)	2,494,590	1,406,916	(790,491)	616,425	2,554,575	-	2,554,575

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 22,169,319천원(전기: 24,052,318천원)입니다. 9. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타단기금융자산

단기금융상품	-	-	1,254,148

단기대여금	18,000	-	-

유동성장기대여금	6,000	6,000	6,000

유동성임차보증금	275,000	-	-

소계	299,000	6,000	1,260,148

기타장기금융자산

임차보증금	425,094	386,200	105,000

기타보증금	10,457	8,957	8,557

장기대여금	33,100	12,000	18,000

소계	468,651	407,157	131,557

합계	767,651	413,157	1,391,705

10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	458,377	57,173	35,043

선급비용	32,989	14,597	17,775

합계	491,366	71,770	52,818

11. 매각예정비유동자산과 중단영업 당사는 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였던 헤이컴온㈜와 종속 기업(GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.)을 매각하였습니다. 종속기업 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 가. 당기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	중단사업손익	처분	기말

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	-	20,000	(17,112)	(2,888)	-

헤이컴온㈜	-	100	-	(100)	-

합계	-	20,100	(17,112)	(2,988)	-

나. 당기 중 매각예정비유동자산 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	헤이컴온㈜

현금및현금성자산	20,000	100

다. 매각예정비유동자산(종속기업)을 처분한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.

유동자산	3,916

현금및현금성자산	3,916

비유동자산	6,046

기타자산	6,046

유동부채	6,854

기타금융부채	6,854

처분한 순자산장부금액의 합계	3,108

라. 매각예정비유동자산(종속기업)의 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.

처분대가의 공정가치(A)	20,000

종속기업처분시점의 순자산(B)	3,108

비지배지분(C)	-

미실현손익 등으로 인한 금액(D)	-

종속기업투자주식 처분손익(A-B+C+D)	16,892

마. 매각예정비유동자산(종속기업)의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

종속기업투자주식 처분에 따른 현금유입	16,084

바. 매각예정비유동자산으로 분류된 중단사업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

수익	9

비용	17,121

세전 중단영업손익	(17,112)

법인세비용	-

세후중단영업손익	(17,112)

매각예정자산집단의 처분으로 인식된 법인세차감전 손익	16,892

법인세비용	-

매각예정자산집단의 처분으로 인식된 법인세차감 후 손익	16,892

중단영업으로부터의 손실	(220)

중단영업 해외사업장환산차이	-

중단영업으로부터의 기타포괄손익	(220)

사. 매각예정비유동자산으로 분류된 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

영업현금흐름	(17,112)

투자현금흐름	16,084

재무현금흐름	-

총현금흐름	(1,028)

12. 유형자산 가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액	1,977,829	1,275,478	-	152,368	12,991	282,351	316,559	4,017,576

사업결합	12,138,900	3,159,259	28,332	46,325	44,481	-	181,766	15,599,063

취득	106,661	76,892	-	94,921	145,905	-	215,023	639,402

처분	-	-	-	(145,564)	(13,184)	-	-	(158,748)

감가상각	-	(118,713)	(21,164)	(60,872)	(29,554)	(62,799)	(286,862)	(579,964)

기말장부금액	14,223,390	4,392,916	7,168	87,178	160,639	219,552	426,486	19,517,329

기말취득원가	14,223,390	5,194,912	28,332	547,170	418,023	776,954	765,258	21,954,039

기말상각누계액	-	(801,996)	(21,164)	(459,992)	(257,384)	(557,402)	(338,772)	(2,436,710)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,200,396	1,893,017	217,415	14,190	33	42,630	4,410	4,372,091

사업결합	196,706	91,418	23,924	3	-	-	-	312,051

취득	-	-	-	4,900	271,367	-	431,993	708,260

대체	(419,273)	(639,940)	-	-	42,630	(42,630)	-	(1,059,213)

처분	-	-	(10,004)	-	(3)	-	-	(10,007)

감가상각	-	(69,017)	(78,967)	(6,102)	(31,676)	-	(119,844)	(305,606)

기말장부금액	1,977,829	1,275,478	152,368	12,991	282,351	-	316,559	4,017,576

기말취득원가	1,977,829	1,958,761	614,866	245,125	776,955	-	431,994	6,005,530

기말상각누계액	-	(683,283)	(462,498)	(232,134)	(494,604)	-	(115,435)	(1,987,954)

나. 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	88,079	19,759

판매비와관리비	491,885	285,847

합계	579,964	305,606

다. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보권자	당기말	전기말	전기초

장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액

토지(*1)	하나은행	-	-	1,286,992	600,000	1,090,286	600,000

건물(*1)	-	571,728	506,705

합계	-	-	1,858,720	600,000	1,596,991	600,000

(*1) 당기 중 관련 하나은행 담보제공이 해지되었습니다.

라. 당기말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	당기말

건물, 시설장치 등 화재보험	17,105,000

승강기사고배상책임보험	240,000

생산물배상책임보험	USD 100,000

합계	17,345,000 USD 100,000

또한, 당사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액	취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액	취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액

상표권	12,742	(5,394)	7,348	1,177	(1,173)	4	577	(575)	2

특허권	7,202	(2,476)	4,726	100	(99)	1	-	-	-

의장권	8,245	(4,187)	4,058	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	364,578	(261,663)	102,915	216,839	(164,684)	52,155	212,968	(148,659)	64,309

회원권	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501

영업권(*1)	584,808	-	584,808	579,803	-	579,803	-	-	-

기타무형자산(*1)	325,253	(64,082)	261,171	325,253	(38,398)	286,855	-	-	-

건설중인무형자산	363,000	-	363,000	116,000	(54,227)	61,773	-	-	-

합계	1,746,329	(337,802)	1,408,527	1,319,673	(258,581)	1,061,092	294,046	(149,234)	144,812

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.
(*2) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	취득	상각비	대체	기말

상표권	4	10,883	682	(4,221)	-	7,348

특허권	1	7,102	-	(2,377)	-	4,726

의장권	-	8,245	-	(4,187)	-	4,058

소프트웨어	52,155	22,845	8,371	(42,751)	62,295	102,915

회원권	80,501	-	-	-	-	80,501

영업권	579,803	5,005	-	-	-	584,808

기타무형자산	286,855	-	-	(25,684)	-	261,171

건설중인무형자산	61,773	-	363,522	-	(62,295)	363,000

합 계	1,061,092	54,080	372,575	(79,220)	-	1,408,527

(2) 전기(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	취득	상각비	기말

상표권	2	2	-	-	4

특허권	-	1	-	-	1

소프트웨어	64,309	3,485	-	(15,639)	52,155

회원권	80,501	-	-	-	80,501

영업권	-	579,803	-	-	579,803

기타무형자산	-	309,442	-	(22,587)	286,855

건설중인무형자산	-	-	61,773	-	61,773

합 계	144,812	892,733	61,773	(38,226)	1,061,092

다. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석26 참조).

라. 당사는 전기 중에 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이를 건설중인무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 이와 관련하여당기 중에 소프트웨어를 취득하였으며, 자산취득에 사용한 54백만원을 소프트웨어의 차감계정으로 계상하였습니다.

14. 투자부동산 가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	419,273	639,939	1,059,212

취득	1,076	8,804	9,880

감가상각	-	(20,213)	(20,213)

기말장부금액	420,349	628,530	1,048,879

기말취득원가	420,349	810,713	1,231,062

기말상각누계액	-	(182,183)	(182,183)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	196,706	91,418	288,124

사업결합	(196,706)	(91,418)	(288,124)

대체	419,273	639,939	1,059,212

기말장부금액	419,273	639,939	1,059,212

기말취득원가	419,273	801,909	1,221,182

기말상각누계액	-	(161,970)	(161,970)

나. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	46,680	50,650

임대비용	30,078	29,979

15. 리스 가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	316,559	4,410

사업결합	181,766	-

신규 및 연장등으로 인한 증가	215,023	431,993

감가상각	(286,862)	(119,844)

기말	426,486	316,559

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	228,184	124,078	4,475

비유동	222,740	199,500	-

합계	450,924	323,578	4,475

다. 포괄손익계산서에 인식된 금액 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	286,862	119,844

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,642	17,545

단기리스료 등	27,549	29,643

소액자산 리스료	39,425	13,898

합계	377,478	180,930

당기 중 리스의 총 현금유출은 393,387천원(전기 : 173,976천원)입니다.

16. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

SK하이닉스	-	-	-	-	339,600	112,500

현대차	-	-	-	-	203,500	105,700

삼성전자	0.00%	267,004	191,520	191,520	282,600	88,480

한화솔루션	0.00%	177,336	65,173	65,173	159,699	81,700

S-Oil	0.01%	281,612	197,280	197,280	250,560	50,039

롯데케미칼	0.01%	232,189	69,547	69,547	178,172	46,946

현대모비스	0.00%	242,750	236,500	236,500	237,000	140,350

한국전력	0.00%	530,520	290,725	290,725	274,050	283,400

SK	0.01%	435,270	276,150	276,150	373,800	396,900

대웅제약	0.03%	106,920	176,960	176,960	163,520	221,900

일동제약	0.01%	32,152	23,540	23,540	36,320	57,100

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	30,240	30,240	43,200	44,100

SK바이오팜	0.00%	141,740	133,320	133,320	120,480	86,520

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	93,366	93,366	135,720	61,635

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	29,315	29,315	102,570	37,100

한화갤러리아	0.00%	20,000	4,989	4,989	6,192	-

POSCO홀딩스	0.00%	60,447	76,050	76,050	149,850	-

SK텔레콤	0.00%	62,416	66,240	66,240	60,120	-

SK케미칼	0.02%	67,549	73,095	73,095	111,045	-

SK스퀘어	-	-	-	-	36,820	-

소계	3,242,178	2,034,010	2,034,010	3,264,818	1,814,370

[변액보험]

저축성보험	-	118,003	104,307	104,307	970,836	712,011

합계	3,360,181	2,138,317	2,138,317	4,235,654	2,526,381

17. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매입채무	1,155,230	547,117	755,759

기타지급채무

미지급금	457,511	81,766	71,638

미지급비용	651,355	269,741	80,046

소계	1,108,866	351,507	151,684

합계	2,264,096	898,624	907,443

18. 차입금 및 사채

가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당기말	전기말	전기초

단기차입금	㈜한국비엔씨	운전자금	4.60%	2025.6.30	3,000,000	-	-

나. 보고기간말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당기말	전기말	전기초

사채	㈜한국비엔씨	운전자금	5.00%	2027.1.3	5,000,000	-	-

사채할인발행차금	(460,042)	-	-

합계	4,539,958	-	-

다. 보고기간 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

사업결합(*1)	7,122,583	-

조건변경(*2)	(92,462)	-

상환(*1)	(2,660,103)	-

상각	169,940	-

기말	4,539,958	-

(*1) 당사는 사업결합으로 인해 사채 8,000,000천원(액면금액)이 증가하였으며, 당기중 3,000,000천원(액면금액)을 상환하였습니다.
(*2) 2024년 6월 20일 사채 이자의 지급시기가 매 회계연도 분기말에서 만기에 일시 지급하는것으로 변경되었으며, 이러한 조건변경으로 인하여 사채조건변경이익 92,462천원이 발생하였습니다.

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

예수금	68,797	32,359	41,162

부가세예수금	213,020	286,358	259,068

선수금(*1)	3,598,607	4,053,632	3,883,693

합 계	3,880,424	4,372,349	4,183,923

(*1) 계약부채 금액을 포함하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도

가. 당기 중 당사의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	-	-	-

사업결합(*1)	281,111	(323,601)	(42,490)

퇴직급여:

당기근무원가	145,084	-	145,084

이자비용(이자수익)	2,405	(3,585)	(1,180)

소계	147,489	(3,585)	143,904

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,837	4,375	14,212

경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익	(3,163)	-	(3,163)

소계	6,674	4,375	11,049

퇴직금의 지급:

퇴직금의 지급	(107,163)	99,264	(7,899)

확정기여형의 전환	(328,111)	223,547	(104,564)

소계	(435,274)	322,811	(112,463)

기말	-	-	-

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 확정급여채무와 사외적립자산이 증가하였으나 확정기여형으로 전환하였습니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	67,135	-

판매비와관리비	76,769	-

합계	143,904	-

다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 294,194천원(전기: 227,163천원)입니다.

21. 납입자본 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	65,426,885	44,388,230	37,040,019

1주의 액면금액	100원	500원	500원

자본금	6,542,689	22,194,115	18,520,010

나. 당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초(*1)	44,388,230	22,194,115	37,040,019	18,520,010

사업결합	21,038,655	10,519,328	7,348,211	3,674,105

주식분할	261,707,540	-	-	-

무상감자	(261,707,540)	(26,170,754)	-	-

기말	65,426,885	6,542,689	44,388,230	22,194,115

(*1) 2024년 3월 ㈜동인바이오텍과 합병으로 인하여 44,388,230주를 발행하여 전기 발행주식수를 소급하여 수정하였습니다(주석37 참조).

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말	전기초

감자차익	26,158,441	-	-

기타자본잉여금	3,350,552	-	-

합계	29,508,993	-	-

22. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말	전기초

자기주식(*1)	(495,857)	-	-

기타자본조정(*2)	(18,860,321)	(18,860,321)	(18,170,010)

합계	(19,356,178)	(18,860,321)	(18,170,010)

(*1) 당사는 당기 중 사업결합으로 인하여 구, ㈜지티지웰니스가 보유한 자기주식 495,857천원(23,235주)를 승계하였습니다.
(*2) 역취득에 따라 회계상 피취득자인 구, ㈜지티지웰니스의 법적 자본을 반영하기 위하여 회계상 취득자인 ㈜동인바이오텍의 법적 자본을 소급하여 수정하였습니다.

23. 이익잉여금

가. 보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	175,000	175,000	175,000

미처분이익잉여금	11,364,561	11,533,980	9,867,099

합계	11,539,561	11,708,980	10,042,099

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기 (*)

처분예정일: 2025년 3월 28일	처분확정일: 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	11,364,561	11,533,980

전기이월미처분이익잉여금	11,533,980	9,867,098

당기순이익(손실)	(160,679)	1,666,882

확정급여제도의 재측정요소	(8,740)	-

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월이익잉여금	11,364,561	11,533,980

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2024년 3월 29일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

24. 매출액 가. 당기와 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	26,884,175	30,740,063

제품매출	2,694,547	328,665

기타매출	556,652	367,515

합계	30,135,374	31,436,243

나. 당기와 전기의 수익 인식시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익	29,803,593	31,068,728

기간에 걸쳐 인식하는 수익	331,781	367,515

합계	30,135,374	31,436,243

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	21,326,501	24,052,318

종업원급여	4,388,286	3,147,418

감가상각비와 무형자산상각비	679,398	343,832

퇴직급여	438,098	227,163

지급임차료	66,974	43,541

지급수수료	907,104	625,856

기타 비용	1,341,018	1,655,733

합계	29,147,379	30,095,861

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,778,548	3,147,418

퇴직급여	341,794	227,163

복리후생비	306,691	253,703

여비교통비	69,531	90,344

접대비	69,091	68,616

통신비	19,526	17,570

수도광열비	2,900	1,321

전력비	60,034	24,517

세금과공과금	256,395	137,745

감가상각비	491,885	285,847

지급임차료	58,076	43,541

수선비	5,885	515

보험료	142,382	123,458

차량유지비	212,053	183,849

경상연구개발비	194,921	-

운반비	44,824	29,470

교육훈련비	3,314	2,901

도서인쇄비	31,063	13,034

사무용품비	1,884	1,140

소모품비	52,457	45,433

지급수수료	744,092	373,330

광고선전비	45,053	25,386

대손상각비(환입)	(244,808)	584,526

건물관리비	28,710	41,987

무형자산상각비	79,220	38,226

합 계	6,795,521	5,761,040

27. 기타수익과 기타비용 가. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	14,007	32,374

사용권자산처분이익	11,276	-

잡이익	141,548	213,761

합계	166,831	246,135

나. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	32,573	2,196

기타의대손상각비	1,300	-

잡손실	1,958	6,993

합계	35,831	9,189

28. 금융수익과 금융비용 가. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	77,999	93,703

배당금수익	53,495	58,775

외화환산이익	2,669	3,562

외환차익	67,806	107,322

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	58,259	576,892

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	191,994	54,679

사채조건변경이익	92,462	-

합계	544,684	894,933

나. 금융비용

당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	519,411	17,545

외화환산손실	8,133	117

외환차손	98,885	102,245

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	650,887	310,929

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	15,291	-

사채상환손실	339,897	-

합계	1,632,504	430,836

29. 주당순손익

가. 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(160,679,488)	1,666,881,877

계속영업	(160,459,198)	1,666,881,877

중단영업	(220,290)	-

÷가중평균유통보통주식수(*)	60,350,762	43,200,437

계속영업 기본주당손익	(3)	39

중단영업 기본주당손익	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2024-01-01	44,388,230주	366일	16,246,092,180주

사업결합	2024-03-29	21,038,655주	278일	5,848,746,090주

사업결합	2024-03-29	(23,235)주	278일	(6,459,330)주

합계	22,088,378,940주

유통보통주식수	60,350,762주

당사는 당기 중에 5:1 무상감자로 인해 주식수가 변경되었습니다. 또한 주식분할로 인해 액면금액이 500원에서 100원으로 변경되었습니다. 무상감자 및 주식분할 효과로 인해 당기 및 전기의 주식수와 주당손익에 미치는 영향은 없습니다. - 전기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	37,040,019주	365일	13,519,606,935주

사업결합	2023-02-28	7,348,211주	306일	2,248,552,566주

합계	15,768,159,501주

유통보통주식수	43,200,437주

나. 당기와 전기 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

30. 법인세비용 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	18,323	697,444

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	144,414	(322,900)

전기 이전 효과(법인세추납액)	26,588	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	2,309	-

법인세비용(수익)	191,634	374,544

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	31,175	2,041,426

적용세율에 따른 법인세	6,516	426,658

조정사항 :

비일시적차이(비과세수익/비공제비용)	(564,581)	(2,421)

세액공제	23,675	-

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	685,886	-

법인세추납액	26,588	-

기타	13,550	(49,693)

법인세비용	191,634	374,544

유효세율	614.7%	18.3%

다. 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합	증감	기말	기초	사업결합	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

국고보조금	-	-	46,093	46,093	-	-	9,633	9,633

대손금	-	-	4,049,650	4,049,650	-	-	846,377	846,377

미수수익	-	(113)	113	-	-	(24)	24	-

대손충당금	855,049	5,729,579	(4,336,980)	2,247,648	178,704	1,197,482	(906,429)	469,757

퇴직급여충당금	-	254,246	(254,246)	-	-	53,137	(53,137)	-

퇴직연금부담금	-	(254,246)	254,246	-	-	(53,137)	53,137	-

외화환산이익	-	(121,995)	(2,652)	(124,647)	-	(25,497)	(554)	(26,051)

외화환산손실	-	-	3,507	3,507	-	-	733	733

재고자산평가충당금	790,492	2,693,368	(3,077,065)	406,795	165,212	562,914	(643,107)	85,019

업무용승용차	92,071	12,015	(22,719)	81,367	19,243	2,511	(4,748)	17,006

관계기업투자주식	-	2,035,004	(2,035,004)	-	-	425,316	(425,316)	-

연차수당	196,111	25,608	7,154	228,873	40,988	5,352	1,495	47,835

사용권자산	-	(181,766)	(244,721)	(426,487)	-	(37,989)	(51,147)	(89,136)

리스부채	-	226,369	224,555	450,924	-	47,311	46,932	94,243

무형자산손상차손	-	1,460	(1,460)	-	-	305	(305)	-

감가상각비(건물)	4,123	940,633	(24,762)	919,994	862	196,592	(5,175)	192,279

감가상각비(비품)	-	-	(1,814)	(1,814)	-	-	(379)	(379)

감가상각비(시설장치)	-	-	(34,991)	(34,991)	-	-	(7,313)	(7,313)

감가상각비(차량운반구)	-	-	13,479	13,479	-	-	2,817	2,817

감가상각누계액(소프트웨어)	-	-	1,209	1,209	-	-	253	253

기타무형자산감가상각비	(286,855)	347,324	335,426	395,895	(59,952)	72,591	70,104	82,743

토지	-	(3,014,057)	-	(3,014,057)	-	(629,938)	-	(629,938)

사채할인발행차금	-	(877,417)	417,375	(460,042)	-	(183,380)	87,231	(96,149)

매각예정비유동자산	-	1,677,925	(1,677,925)	-	-	350,686	(350,686)	-

금형	-	-	23,429	23,429	-	-	4,897	4,897

배당금수익	10,852	-	-	10,852	2,268	-	-	2,268

공정가치측정금융자산(유동)	614,154	-	594,015	1,208,169	128,358	-	124,149	252,507

공정가치측정금융자산(비유동)	(154,313)	-	168,009	13,696	(32,251)	-	35,114	2,863

영업권	-	-	(5,005)	(5,005)	-	-	(1,046)	(1,046)

소계	2,121,684	9,493,937	(5,581,084)	6,034,537	443,432	1,984,232	(1,166,446)	1,261,218

세액공제	-	-	-	-	-	519,995	(23,675)	496,320

이월결손금	-	43,555,977	8,285,134	51,841,111	-	9,103,199	1,731,593	10,834,792

합계	2,121,684	53,049,914	2,704,050	57,875,648	443,432	11,607,426	541,472	12,592,330

미인식한 이연법인세 자산(부채)	-	5,791,028	685,886	6,476,914

인식한 이연법인세 자산(부채)	443,432	5,816,398	(144,414)	6,115,416

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합	증감	기말	기초	사업결합	증감액	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(7,032)	-	7,032	-	(1,547)	-	1,547	-

대손충당금	218,752	-	636,297	855,049	48,125	-	130,579	178,704

재고자산평가충당금	-	-	790,492	790,492	-	-	165,212	165,212

업무용승용차	91,364	-	707	92,071	20,100	-	(857)	19,243

연차수당	72,680	-	123,431	196,111	15,990	-	24,998	40,988

감가상각비(건물)	4,123	-	-	4,123	907	-	(45)	862

기타무형자산감가상각비	-	(309,442)	22,587	(286,855)	-	(68,077)	8,125	(59,952)

배당금수익	2,991	-	7,861	10,852	658	-	1,610	2,268

공정가치측정금융자산(유동)	483,291	-	130,863	614,154	106,324	-	22,034	128,358

공정가치측정금융자산(비유동)	(8,854)	-	(145,459)	(154,313)	(1,948)	-	(30,303)	(32,251)

합계	857,315	(309,442)	1,573,811	2,121,684	188,609	(68,077)	322,900	443,432

미인식한 이연법인세 자산(부채)	-	-	-	-

인식한 이연법인세 자산(부채)	188,609	(68,077)	322,900	443,432

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 라. 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

재측정요소	2,309

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,793,245	36,988

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,385,446	687,119

소계	10,178,691	724,107

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,291,529)	(106,819)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(771,746)	(173,856)

소계	(4,063,275)	(280,675)

합계	6,115,416	443,432

바. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미인식 금액	법인세효과

대손금	4,049,650	846,377

대손충당금	1,641,588	343,092

영업권	(5,005)	(1,046)

이월결손금	22,929,049	4,792,171

세액공제	496,320	496,320

합계	29,111,602	6,476,914

사. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

2025년	17,816	-

2028년	336,706	96,991

2029년	-	134,835

2030년	-	123,120

2031년	-	92,674

2032년	-	48,660

2033년	-	20

2034년	-	20

2036년	299,539	-

2037년	4,978,470	-

2038년	7,754,700	-

2039년	9,103,985	-

2040년	437,833	-

합계	22,929,049	496,320

31. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(160,679)	1,666,882

조정:

재고자산평가손실(환입)	(383,696)	790,492

퇴직급여	143,904	-

감가상각비	579,964	305,606

무형자산상각비	79,220	38,226

투자부동산상각비	20,213	-

대손상각비(환입)	(244,808)	584,526

유형자산처분이익	(14,007)	(32,374)

유형자산처분손실	32,573	2,196

사용권자산처분이익	(11,276)	-

종속기업투자주식처분이익	(16,892)	-

기타의대손상각비	1,300	-

이자수익	(77,999)	(93,703)

이자비용	519,411	17,545

배당금수익	(53,495)	(58,775)

외화환산이익	(2,669)	(3,562)

외화환산손실	8,133	117

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(58,259)	(576,892)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	650,887	310,929

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(191,994)	(54,679)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	15,291	-

사채상환손실	339,897	-

사채조건변경이익	(92,462)	-

잡손실	-	3

법인세비용(수익)	191,634	374,544

소계	1,434,870	1,604,199

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	341,053	(2,565,012)

기타수취채권의 증감	322,376	2,277

기타유동자산의 증감	(99,625)	(6,409)

재고자산의 증감	(1,199,598)	1,633,852

매입채무의 증감	554,591	(176,595)

기타지급채무의 증감	(528,303)	(218,497)

기타유동부채의 증감	(510,594)	-

퇴직금의 지급	(435,274)	-

사외적립자산의 증감	322,811	-

소계	(1,232,563)	(1,330,384)

합계	41,628	1,940,697

나. 당기와 전기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인 무형자산 본계정 대체	62,295	42,630

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	1,059,212

대여금 유동성대체	19,500	6,000

무형자산 취득 미지급금	8,070	-

사용권자산의 인식	215,023	431,993

매출채권및기타채권의 제각	4,049,650	-

사업결합 자산부채 변동	11,520,952	2,983,794

다. 당기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	현금흐름	비현금거래	기말

상각	대체	기타

단기차입금	-	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

사채	-	7,122,583	(3,000,000)	169,940	-	247,435	4,539,958

리스부채	323,578	226,369	(326,413)	23,642	215,023	(11,275)	450,924

합계	323,578	10,348,952	(3,326,413)	193,582	215,023	236,160	7,990,882

32. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내역	금융기관명	한도금액

당기말	전기말	전기초

일반대출	하나은행	-	500,000	500,000

나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당기말	전기말	전기초

서울보증보험	4,247,190	269,912	209,794	공탁 등

다. 당기말 현재 주요한 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건명	관할법원	사건번호	소송가액	진행사항

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	서울동부지검	-	9,853,088	진행중

원고	손해배상	수원지방법원	2023가합19306	831,421	진행중

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단505791	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	수원지방법원	2023카단505787	2,000,000	진행중

원고	채권가압류 및 추심	서울중앙법원	2024타채125583	1,527,775	진행중

원고	이전등기청구권가압류	서울중앙법원	2024타채125584	1,527,775	진행중

당기말 현재 당사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송결과를 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자 거래

가. 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	㈜한국비엔씨

종속기업	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)

관계기업	헤이컴온㈜(*1)

기타특수관계자	㈜켐바이오진, BNC KOREA USA, Inc, 하랑-와이씨신기술투자조합2호㈜, ㈜지노믹스원(*2)

(*1) 당기 중 사업결합으로 인해 취득하였으나, 당기 중 처분으로 당기말 현재 특수관계자에서제외 되었습니다.
(*2) 전기 중 합병으로 당기말 현재 특수관계자에서 제외 되었습니다.

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 (*1)	기타채무 (*1)	임대보증금 (*1)	차입금및사채 (*1)

지배기업	㈜한국비엔씨	406,151	402,169	200,000	7,539,958

기타특수관계자	㈜켐바이오진	15,367	-	-	-

합계	421,518	402,169	200,000	7,539,958

(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 구, 주식회사 지티지웰니스의 채권 및 채무를 승계,인수하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	기타채권

지배기업	㈜한국비엔씨	361,147	-

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜한국비엔씨	133,329	-	-

기타특수관계자	㈜지노믹스원	78,150	28,966	30,000

합계	211,479	28,966	30,000

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업	㈜한국비엔씨	4,361,859	33,809	92,462	842,909

기타특수관계자	㈜켐바이오진	147,099	-	-	-

합계	4,508,958	33,809	92,462	842,909

(2) 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입

지배기업	㈜한국비엔씨	2,122,622	2,250

기타특수관계자	㈜켐바이오진	31,722	-

㈜지노믹스원	54,985	164,525

합계	2,209,329	166,775

라. 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	기초	사업결합	감소	기말

지배기업	㈜한국비엔씨	차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

사채	-	8,000,000	(3,000,000)	5,000,000

합계	-	11,000,000	(3,000,000)	8,000,000

마. 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	189,400	292,367

퇴직급여	21,038	24,364

합계	210,438	316,731

34. 영업부문 정보 가. 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 제조업 및 도소매업의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	법인세차감전손익	당기순손익	자산총액	부채총액

제조업	2,658,140	(1,675,210)	(1,821,934)	23,778,659	8,905,291

도소매업	27,477,234	1,706,385	1,661,475	18,869,548	5,507,851

합계	30,135,374	31,175	(160,459)	42,648,207	14,413,142

나. 지역별 주요 고객 정보 (1) 지역별 매출현황 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	28,184,554	31,436,244

국외 기타	1,950,820	-

합계	30,135,374	31,436,244

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당기	전기

A	14.5%	6.7%

35. 사업결합 가. 구, 주식회사 지티지웰니스는 2024년 3월 29일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업및 주주가치 제고를 위해 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하였습니다. 당기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)이나, 회계상 취득자는 주식회사 동인바이오텍이며, 이에 따라 비교표시되는 전기재무제표는 주식회사 동인바이오텍의 개별재무제표입니다.

(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	구, 주식회사 지티지웰니스	주식회사 동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리 합병으로 취득한 구, ㈜지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치 금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 5,005천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

부여받은 주식의 공정가치(주1)	13,374,023

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,853,071

매출채권	417,129

기타수취채권	366,867

재고자산	294,871

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	359,757

당기법인세자산	547

매각예정비유동자산	100

유형자산	15,599,063

무형자산	49,076

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

기타비유동자산	6,046

이연법인세자산	5,816,398

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(1,146,173)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(58,455)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(7,122,583)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기금융부채	(200,000)

인수한 순자산의 장부금액	13,369,018

영업권	5,005

합계	13,374,023

(주1) 구, (주)지티지웰니스에 대해 지급 대가로 발행한 보통주 21,038,655주의 공정가치(636원)는 취득일의 (주)동인바이오텍 보통주의 DCF평가에 의한 공정가치를 이용하여 측정하였습니다.

(3) 2024년 3월 29일 이후 구, (주)지티지웰니스가 기여한 수익으로서 포괄손익계산서에 포함된 금액은 2,658,140천원입니다. 또한 구, (주)지티지웰니스는 동일 기간에 (-)1,675,210천원의 세전손실이 발생하였습니다. 만일 구, (주)지티지웰니스가 2024년 1월 1일부터 사업결합이 되었다면, 재무제표의 포괄손익계산서에는 수익 700,676천원과 세전손실 (-)2,691,663천원이 포함되었을 것입니다. 나. 당사는 전기 중에 2023년 2월 28일을 합병기일로 하여, (주)지노믹스원을 합병하였습니다. 동 합병은 (주)한국비엔씨를 지배기업으로 하는 동일기업지배하의 합병에 해당하며, 당사는 동 합병에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과같습니다.

(1) 합병의 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	구, ㈜동인바이오텍	㈜지노믹스원

대표자	최완규	최완규

사업목적	시약 및 시험기기 도소매업	시약 및 시험기기 도소매업

합병비율	1	0.69

(2) 합병 회계처리 합병으로 취득한 (주)지노믹스원의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 지배회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와인수한 순자산 장부금액과의 차이 690,312천원은 기타자본으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,348,211주)	3,674,106

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	763,632

매출채권	185,364

재고자산	486,193

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,396,278

기타의유동자산	12,542

유형자산 및 투자부동산	23,927

영업권	579,803

기타무형자산	312,930

기타장기금융자산	54,366

매입채무	(44,492)

기타지급채무	(8,764)

기타의유동부채	(597,983)

당기법인세부채	(111,925)

이연법인세부채	(68,077)

인수한 순자산의 장부금액	2,983,794

투자차액	690,312

합계	3,674,106

36. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정 (1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

당사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 당사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 한편 당사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다.2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적경성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 거래소로부터 2024년 6월 26일 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과에 따라 개선기간 9개월을 부여받았습니다. 개선기간 종료(2025년 3월 26일)후 기업심사위원회의 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속 될 예정입니다. (2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

37. 한국채택국제회계기준의 최초채택 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다. (1) 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. (2) 간주원가 토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (3) 누적환산차이 전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하고, 전환일 이후 발생한 누적환산차이를 인식하고 있습니다.

(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 전환일에 별도재무제표상 종속기업투자와 관계기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 나. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 1) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	15,638,730	5,416,811	10,221,919

한국채택국제회계기준 도입 조정액

매출채권(주1)	(23,074)	-	(23,074)

유형자산(주2,3,4)	(279,005)	-	(279,005)

투자부동산(주2)	288,124	-	288,124

이연법인세(주5)	188,609	-	188,609

리스부채(주4)	-	4,474	(4,474)

조정액 소계	174,654	4,474	170,180

한국채택국제회계기준	15,813,384	5,421,285	10,392,099

(주1) 대손충당금 추정방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 투자부동산 분류 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	20,465,359	5,899,034	14,566,325

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(주1,2,3)	(759,969)	-	(759,969)

무형자산(주4)	158,407	-	158,407

투자부동산(주1)	1,059,212	-	1,059,212

이연법인세(주5)	443,432	(68,077)	511,509

리스부채(주3)	-	323,578	(323,578)

매출및대손충당금(주6)	(169,132)	-	(169,132)

기타	(232)	(232)	-

조정액 소계	731,718	255,269	476,449

한국채택국제회계기준	21,197,077	6,154,303	15,042,774

(주1) 투자부동산 분류 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 영업권 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주6) 매출 및 대손충당금 추정차이 방법에 따른 조정을 반영하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 당사의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손익	총포괄손익

과거 회계기준	1,360,612	1,360,612

한국채택국제회계기준 도입 조정액

매출채권(주1)	23,074	23,074

유형자산(주2)	39,750	39,750

리스부채(주3)	(6,956)	(6,956)

이연법인세(주4)	322,900	322,900

영업권(주5)	96,634	96,634

매출및대손충당금(주6)	(169,132)	(169,132)

조정액 소계	306,270	306,270

한국채택국제회계기준	1,666,882	1,666,882

(주1) 대손충당금 추정방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 영업권 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주6) 매출 및 대손충당금 추정차이 방법에 따른 조정을 반영하였습니다.

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되었던 리스부채 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다.