한국비티비 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 02월 26일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 22일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅱ. 사업의 내용	2. 주요 제품 및 서비스	감사보고서재발행	(정정전1)	(정정후1)

4. 매출 및 수주상황	(정정전2)	(정정후2)

III. 재무에 관한 사항	1. 요약재무정보	별도 정오표를 작성하지 않았습니다.본문을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

3. 연결재무제표 주석

4. 재무제표

5. 재무제표 주석

6. 배당에 관한 사항	(정정전3)	(정정후3)

8. 기타 재무에 관한 사항	(정정전4)	(정정후4)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	3. 재무상태 및 영업실적	(정정전5)	(정정후5)

4. 유동성 및 자금조달과 지출	(정정전6)	(정정후6)

V. 회계감사인의 감사의견 등	1. 외부감사에 관한 사항	(정정전7)	(정정후7)

XII. 상세표	1. 연결대상 종속회사 현황(상세)	(정정전8)	(정정후8)

3. 타법인출자 현황(상세)	(정정전9)	(정정후9)

(정정전1)

2. 주요 제품 및 서비스가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,535,604,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,874,400,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	414,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	538,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,366,757	19,223,790	14,049,400

소계	241,334,479	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	8,106,668,634	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	14,078,952,737	17,968,287,480	27,160,757,458

(정정전2)

4. 매출 및 수주상황가. 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,535,604,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,874,400,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	414,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	538,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,366,757	19,223,790	14,049,400

소계	241,334,479	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	8,106,668,634	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	14,078,952,737	17,968,287,480	27,160,757,458

(정정전3)

6. 배당에 관한 사항가. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제23기	제22기	제21기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-9,742	-16,830	-5,142

(별도)당기순이익(백만원)	-10,236	-23,071	1,250

(연결)주당순이익(원)	-589	-1,266	-418

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(정정전4)

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준](1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기	매출채권	5,447,778	(2,148,164)	39.43%

기타채권	184,175	(64,399)	34.97%

합 계	5,631,953	2,212,563	39.28%

제22기	매출채권	3,939,639	(766,908)	19.47%

기타채권	5,065,670	(11,420)	1.42%

합 계	9,005,309	(778,328)	9.31%

제21기	매출채권	6,896,586	(1,254,104)	18.18%

기타채권	184,842	(91,872)	49.70%

합 계	7,081,428	(1,345,976)	19.01%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	778,328	1,345,975	1,418,629

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,434,235	(567,647)	(72,420)

① 대손처리액(상각채권액)	310,020	1,232,689	257

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,124,215	(1,800,336)	(72,677)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,212,563	778,328	1,345,975

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	23기(당)기	22기(전)기말	21기(전전)기말

정상채권	2,282,362	2,934,370	2,794,310

3개월미만	404,016	180,518	1,598,446

3~6개월	177,151	35,609	761,498

6개월초과	436,085	24,512	581,198

합 계	3,299,614	3,175,009	5,735,452

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6월~12월미만	1년이상

대손충당금설정률	8.03%	43.89%	37.08%	39.43%

[별도재무제표 기준](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기	매출채권	5,688,530	(2,729,513)	47.98%

기타채권	240,136	(124,701)	51.93%

합 계	5,928,666	(2,854,214)	48.14%

제22기	매출채권	5,205,448	(2,340,409)	44.96%

기타채권	4,916,525	(71,722)	1.46%

합 계	10,121,973	(2,412,131)	23.83%

제21기	매출채권	8,226,259	(1,254,104)	15.25%

기타채권	94,545	(91,872)	97.17%

합 계	8,320,804	(1,345,976)	16.18%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제23기 당기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,412,131	1,345,975	1,344,395

2. 순대손처리액(①-②±③)	442,083	1,066,155	1,580

① 대손처리액(상각채권액)	450,033	2,864,435	257

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(7,950)	(1,798,279)	1,323

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,854,214	2,412,131	1,345,975

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	23기(당)기	22기(전)기말	21기(전전)기말

정상채권	1,944,792	2,624,400	3,545,083

3개월미만	404,016	180,518	1,985,330

3~6개월	177,151	35,609	863,217

6개월초과	433,058	24,512	581,198

합 계	2,959,017	2,865,039	6,974,828

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6월~12월미만	1년이상

대손충당금설정률	4.82%	16.66%	30.88%	53.75%

다. 재고자산 현황 등 (1). 재고자산의 사업부문별 보유현황

[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	비고

미용의료기기	원재료	1,568,216	1,655,493	1,840,321	-

제품	3,712,402	5,704,545	6,546,502	-

상품	1,036,213	413,609	326,644	-

미술품 사업부	상품	11,709,678	-	-	-

합계	18,026,509	7,773,647	8,713,467	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	39.31%	15.38%	18.85%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	0.78회	2.31회	3.11회	-

(*) 재재고실사일 : 2022년 01월 03일(외부감사인 한영회계법인 입회하에 재고실사 수행함)(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 1) 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2022년 01월 03일 (한영회계법인) 2) 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 04일 (한영회계법인) 3) 2019년 12월말 기말재고자산 실사 : 2020년 01월 11일 (예교지성회계법인) 4) 2018년 12월말 기말재고자산 실사 : 2019년 01월 02일 (한영회계법인) 5) 2017년 12월말 기말재고자산 실사 : 2018년 01월 05일 (한영회계법인)(나)감사인의 입회여부 등매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손익	기말잔액	비 고

원재료	1,915,788	(347,572)	(93,899)	1,568,216	-

제품	4,890,273	(1,177,871)	(37,463)	3,712,402	-

상품	16,108,518	(3,362,627)	(2,752,439)	12,745,891	-

합 계	22,914,579	(4,888,070)	(2,883,801)	18,026,509	-

라. 수주계약 현황 1) 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,535,604,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,874,400,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	414,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	538,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,366,757	19,223,790	14,049,400

소계	241,334,479	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	8,106,668,634	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	14,078,952,737	17,968,287,480	27,160,757,458

주1) 별도기준으로 작성 되었습니다.주2) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.

2) 수주현황(단위 : BOX, $)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

셀스킨, 마스크패치	2020-09-03	2년	18,339,200	$9,125,620	385,402	$137,403	17,953,798	$8,988,217

Nitrile Powder Free Disposable Gloves	2020-12-29	1년	1,000,000	$8,947,500	-	-	1,000,000	$8,947,500

합 계	19,343,200	$31,673,120	386,803	$4,900,803	18,956,397	$26,772,317

마. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	294,780	-	294,780	7,198,155

단기금융상품	335,953	-	335,953	350,367

매출채권	3,299,614	-	3,299,614	3,172,730

미수금	119,159	-	119,159	4,991,728

미수수익	616	-	616	2,220

단기대여금	64,668	-	64,668	211,041

투자증권	-	2,859,366	2,859,366	-

보증금	20,052	-	20,052	-

소 계	4,134,842	2,859,366	6,994,208	15,926,241

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	17,649

장기대여금	136,010	-	136,010	-

장기투자증권	-	-	-	3,248,159

보증금	434,739	-	434,739	406,852

소 계	570,749	-	570,749	3,672,660

합 계	4,705,591	2,859,366	7,564,957	19,598,901

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	6,431,000	-	6,431,000	2,880,000	-	2,880,000

매입채무	1,201,580	-	1,201,580	497,830	-	497,830

파생상품부채	-	110,997	110,997	-	9,632,317	9,632,317

미지급금	1,485,088	-	1,485,088	1,295,902	-	1,295,902

미지급비용	114,131	-	114,131	74,664	-	74,664

전환사채	12,107,921	-	12,107,921	13,833,847	-	13,833,847

리스부채(주1)	277,363	-	277,363	299,018	-	299,018

유동성장기부채	2,757,323	-	2,757,323	205,000	-	205,000

소 계	24,374,406	110,997	24,485,403	19,086,261	9,632,317	28,718,578

비유동부채:

장기차입금	6,814,434	-	6,814,434	9,620,000	-	9,620,000

장기미지급금	28,064	-	28,064	113,084	-	113,084

임대보증금	14,780	-	14,780	14,780	-	14,780

리스부채(주1)	374,038	-	374,038	620,765	-	620,765

소 계	7,231,316	-	7,231,316	10,368,629	-	10,368,629

합 계	31,605,722	110,997	31,716,719	29,454,890	9,632,317	39,087,207

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

금융부채:

파생상품부채	-	-	110,997	110,997

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	17,649	17,649

신주인수권부사채	-	-	3,248,159	3,248,159

소계	-	-	3,265,808	3,265,808

금융부채:

파생상품부채	-	-	9,632,317	9,632,317

(5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 추정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

신주인수권부사채	현금흐름할인모형이항모형	기초자산주식가격	3,134

선도이자율	7.5%~11.2%

기초자산의 변동성	32.1%

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	이항모형	선도이자율	7.5%~11.2%

(6) 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

신주인수권부사채	10,550	(10,436)

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	213,351	(205,544)

거래일손익조정	58,921	(43,789)

(정정전5) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 (단위 : 원)

구분	제23기	제22기	제21기

[유동자산]	26,539,917,443	26,326,610,318	19,671,045,834

[비유동자산]	20,471,338,547	24,700,539,905	20,729,416,010

자산총계	47,011,255,990	51,027,150,223	40,400,461,844

[유동부채]	24,716,229,354	29,221,731,493	17,305,321,442

[비유동부채]	7,931,381,916	11,545,527,397	8,546,741,932

부채총계	32,647,611,270	40,767,258,890	25,852,063,374

자본총계	14,363,644,720	10,259,891,333	14,548,398,470

나. 영업실적

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원)

과 목	당기	전기	전전기

매출액	15,680,461,524	19,978,916,012	30,274,163,732

영업이익(손실)	(11,316,800,759)	(9,877,514,539)	(4,589,380,519)

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,738,139,291)	(16,723,151,229)	(4,785,505,379)

법인세비용	3,960,117	107,082,001	356,615,684

당기순이익(손실)	(9,742,099,408)	(16,830,233,230)	(5,142,121,063)

총포괄이익(손실)	(9,276,364,574)	(14,176,924,290)	(5,138,013,555)

(정정전6)

4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1.영업활동으로 인한 현금흐름	(14,823,657,460)	(9,366,496,666)	(4,337,110,878)

2.투자활동으로 인한 현금흐름	366,011,069	(4,615,506,266)	(12,085,193,309)

3.재무활동으로 인한현금흐름	7,511,311,469	20,349,078,358	15,353,569,958

4.현금의 증가 (1+2+3)	(6,946,334,922)	6,367,075,426	(1,068,734,229)

5.기초의 현금	7,198,154,511	989,888,104	2,054,476,675

6.기말의 현금	294,780,130	7,198,154,511	989,888,104

나. 자금조달

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

((단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	2.86%	1,530,000	1,750,000

나노캠텍(주)	12.5%	4,600,000	-

무역금융	국민은행	-	-	700,000

기술창조기업	국민은행	4.92%	301,000	430,000

합 계	6,431,000	2,880,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	1.77~2.32%	6,860,000	7,040,000

국민은행	2.16~4.92%	735,000	735,000

일반차입금	하나은행	3.01%	800,000	1,000,000

국민은행	2.49~2.86%	1,025,000	1,050,000

임직원	-	74,503	-

법인리스	4.37~4.69%	77,254	-

소 계	9,571,757	9,825,000

차감: 유동성 대체	(2,757,323)	(205,000)

합 계	6,814,434	9,620,000

3) 전환사채

① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행가액	10,164,383	20,400,000

상환할증금	5,935,617	-

전환권조정	(3,992,079)	(6,566,153)

주계약인 부채요소의 장부금액	12,107,921	13,833,847

파생상품부채	4,429,143	18,360,942

이연거래일손익	(4,318,146)	(8,728,625)

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채가 전액 전환되었으며, 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다. 또한 연결실체는 당기 중 제5,6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다.

② 전환사채 발행내역

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1)	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2)(주3)(주4)(주5)	제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주6)(주7)

발행일	2020년 06월 19일	2020년 09월 15일	2021년 01월 28일

만기일	2023년 06월 18일	2023년 09월 14일	2024년 01월 27일

액면금액	5,400,000,000원	10,000,000,000원	6,500,000,000원

발행가액	5,400,000,000원	10,000,000,000원	6,500,000,000원

미전환사채 잔액	600,000,000원	9,000,000,000원	6,500,000,000원

이자지급조건	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%

보장수익률	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2021.6.19~2023.5.18	2021.9.15~2023.8.14	2022.1.28~2023.12.27

전환가격	2,394원	2,562원	2,394원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

발행회사 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

주1) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제5회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주2) 2022년 01월 19일 당사는 전환가액을 조정가액 한도(발행가액 70%)를 2,394원을 정정한 바 있습니다.주3 2022년 02월 16일 제 6회차 전환사채 중 40억원에 대하여 전환권 청구 되었으며, 발행한 주식수는 1,670,843주 입니다.주4) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 26억을 조기상환 하였습니다.주5) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제6회차 전환사채 중 1억을 조기상환 하였습니다.주6) 2022년 03월 17일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다.주7) 2022년 03월 21일 당사는 채권자와의 협의를 통하여 제7회차 전환사채 중 5억을 조기상환 하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5회	6회	7회	합계	4회	5회	6회	합계

전환사채의 내재파생부채	139,562	2,210,985	2,078,596	4,429,143	3,366,338	5,150,876	9,843,728	18,360,942

전환사채의 거래일손익조정	-	(98,458)	(4,219,688)	(4,318,146)	(310,467)	(1,653,720)	(6,764,438)	(8,728,625)

합 계	139,562	2,112,527	(2,141,092)	110,997	3,055,871	3,497,156	3,079,290	9,632,317

이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 연결실체는 전환사채 발행일에 전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 연결실체의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	4회	5회	6회	7회	합 계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	-	-	18,360,942	(8,728,625)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-	16,353,773	(14,204,301)	16,353,773	(14,204,301)

평가	7,036,752	-	(1,650,127)	-	(6,947,927)	-	(14,275,177)	-	(15,836,478)	-

상각	-	310,467	-	1,653,720	-	6,665,980	-	9,984,613	-	18,614,780

전환	(10,403,090)	-	(3,017,401)	-	-	-	-	-	(13,420,491)	-

상환	-	-	(343,787)	-	(684,816)	-	-	-	(1,028,603)	-

기말	-	-	139,561	-	2,210,985	(98,458)	2,078,596	(4,219,688)	4,429,143	(4,318,146)

(전기) (단위: 천원)

구 분	4회	5회	6회	합 계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

증가(이연)	2,443,904	(1,107,487)	4,918,993	(2,793,209)	12,655,432	(8,715,368)	20,018,329	(12,616,064)

평가	922,434	-	231,883	-	(2,811,704)	-	(1,657,387)	-

상각	-	797,020	-	1,139,489	-	1,950,930	-	3,887,439

기말	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	18,360,942	(8,728,625)

⑤ 당기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	7회

거래가격	6,500,000

사채공정가치	4,350,528

파생공정가치	16,353,773

공정가치 합계	20,704,301

거래일손익조정	(14,204,301)

연결실체의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당기말 현재 전환사채 보유자는 연결실체 및 지배회사의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 연결실체 및 지배회사의 최대주주, 지배기업의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.또한 연결실체는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.연결실체의 전환사채 평가시 고려한 투입변수 중 이자율은 연결실체의 관측가능한 신용등급이 존재하지 않아 외부 신용평가홈페이지에서 조회되고 있는 '모형등급'을 참고하여 신용등급을 고려하였으며, 해당 신용등급의 이자율이 관측가능하지 않아 관측가능한 신용등급의 등급별 차이를 고려하여 보간법으로 이자율을 추정하였습니다.

연결실체는 위의 이자율이 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나관측가능한 시장의 자료에 해당하지 않는다고 판단하고 있으며, 이에 따라 파생상품부채에 대한 금융상품 수준별 공시에 수준3으로 표시하였습니다(주석 4참조).따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다. 연결실체는 전환사채의 기대 만기일을 2020년 중 전환가능한 전환사채를 대상으로 전환되거나 상환된 기간을 가중평균하여 1.3년으로 추정했습니다. ⑥ 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환가격 및 발행시주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5회	6회	7회

발행가액	5,400,000,000	10,000,000,000	6,500,000,000

이사회결의일	2020-04-20	2020-04-20	2020-04-20

전환가격	3,419	3,419	3,419

전환가능주식수	1,579,409	2,924,831	1,901,124

발행일	2020-06-19	2020-09-15	2021-01-28

발행일 주가	5,100	6,110	10,700

발행일 주가기준 전환가능주식수	1,058,823	1,636,661	607,476

전환가능주식수차이	520,586	1,288,170	1,293,648

(정정전7)

V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(당)기	한영회계법인	거절	재고자산 매입거래 타당성 절차의 범위제한 등(주1)	미술품 매입거래의 타당성

제22기(전)기	한영회계법인	적정	-	전환사채 발행의 실재성 미 평가의 적절성

제21기(전전)기	예교지성회계법인	적정	-	-

1. 연결재무제표의견거절

우리는 주식회사 지티지웰니스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

1) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한

연결재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 13,408백만원의 미술품을 매입하여 당기말 현재 재고자산으로 11,710백만원을 계상하고있습니다. 이는 2021년 12월 31일 현재 연결회사 총자산의 24% 및 순자산의 81% 초과하고 있습니다. 이와 관련하여 우리는 당기 중 연결회사가 제3자와 미술품 매입관련 계약을 체결하고 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대하여 자금 흐름과 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2) 계속기업의 중요한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결재무제표에 대한주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 11,317백만원이며 당기순손실이 9,742백만원, 영업활동으로 인한 현금흐름유출이 14,824백만원입니다. 이는 4개년 연속 영업손실과 5개년 연속 영업활동으로 인한 현금흐름유출에 해당합니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서존속할지의 여부는 주석 26에서 설명하고 있는 연결회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

3) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 연결회사가 제시한 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래내역에 대한 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

4) 내부회계관리제도 의견거절

우리는 연결회사의 인감사용에 대한 기록 및 관리절차가 적절한 내부통제에 따라 운영되지 않은 것을 발견하였습니다. 이러한 상황은 연결회사의 자금거래 및 약정사항의 완전성, 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적인 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다. 이를 포함한 내부통제의 미비점으로 인하여 자금거래 및 약정사항과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 연결재무제표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 2. 별도재무제표

의견거절

우리는 주식회사 지티지웰니스(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

의견거절근거

1) 재고자산 매입 거래 타당성 절차의 범위제한

재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 13,408백만원의 미술품을 매입하여 당기말 현재 재고자산으로 11,710백만원을 계상하고 있습니다. 이는 2021년 12월 31일 현재 회사 총자산의 25% 및 순자산의 85%를 초과하고 있습니다. 이와 관련하여 우리는 당기 중 회사가 제3자와 미술품 매입관련 계약을 체결하고 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대하여 자금 흐름과 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

2) 계속기업의 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 재무제표에 대한 주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 10,053백만원이며 당기순손실이 10,236백만원, 영업활동으로 인한 현금흐름유출이 14,865백만원입니다.이는 4개년 연속 영업손실과 5개년 연속 영업활동으로 인한 현금흐름유출에 해당합니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 25에서 설명하고 있는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매, 재무 등 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할수 없었습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

3) 특수관계자 범위 및 거래내역

우리는 회사가 제시한 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래내역에 대한 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 따라서, 우리는 2021년 12월 31일 현재 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

4) 내부회계관리제도 의견거절

우리는 회사의 인감사용에 대한 기록 및 관리절차가 적절한 내부통제에 따라 운영되지 않은 것을 발견하였습니다. 이러한 상황은 회사의 자금거래 및 약정사항의 완전성, 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적인 신뢰성에 훼손이 있는 상황으로 판단됩니다. 이를 포함한 내부통제의 미비점으로 인하여 자금거래 및 약정사항과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었으며, 재무제표의 구성요소에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

기타사항

회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며,2021년 3월 22일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 06월 15일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	핵심감사사항 선정 등

2	2020년 07월 27일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	반기검토 논의

3	2020년 11월 16일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	중간검토 논의

4	2021년 01월 04일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	재고실사 논의

5	2021년 02월 04일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	온기검토 논의

6	2021년 06월 28일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	반기검토 논의

7	2021년 07월 26일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	반기검토 논의

8	2022년 01월 03일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	재고실사 논의

9	2022년 01월 07일	회사측 : 감사감사인 : 업무수행이사, 담당회계사	대면회의서면회의	포렌직 업무절차 논의

10	2022년 02월 07일	회사측 : 대표이사, 부사장, 회계팀장감사인: 업무수행이사	대면회의서면회의	기말감사 논의

11	2022년 02월 11일	회사측 : 감사외부전문가 : 삼일회계법인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사	대면회의서면회의	포렌직 중간보고

12	2022년 03월 17일	회사측 : 감사외부전문가 : 삼일회계법인감사인 : 업무수행이사, 담당회계사	대면회의서면회의	포렌직 최종보고

(정정전8) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

GTG Wellness Sdn. Bhd.	2009.07.27	말레이시아	의료기기 도매업	1,103,600	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

GTG Wellness Healthcare Company Limited	2017.05.31	베트남	의료기기 도매업	322,519	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	2019.06.30	중국	의료기기 제조업	662,036	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

(정정전9) XII. 상세표 3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도재무현황

수량	지분율	장부가액	취득(처분)	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익

수량	금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.	비상장	2016년 03월 31일	동남아 유통	466	2,100	100	466	-	-	-	2,100	100	466	1,104	-126

GTG Wellness Heatlhcare Company Limited	비상장	2017년 05월 31일	동남아 유통	344	300	100	-	-	-	-	300	100	-	323	-18

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	비상장	2019년 06월 30일	동남아 유통	1,684	1,684	100	1,684	-	-	-	1,684	100	513	662	317

합 계	4,084	100	2,150	-	-	-	4,084	100	979	2,089	173

(정정후1)

2. 주요 제품 및 서비스가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,529,734,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,868,530,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	280,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	404,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,296,212	19,223,790	14,049,400

소계	241,263,934	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	7,966,728,089	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	13,939,012,192	17,968,287,480	27,160,757,458

(정정후2)

4. 매출 및 수주상황가. 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,535,604,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,874,400,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	414,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	538,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,366,757	19,223,790	14,049,400

소계	241,334,479	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	8,106,668,634	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	13,939,012,192	17,968,287,480	27,160,757,458

(정정후3)

6. 배당에 관한 사항가. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제23기	제22기	제21기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-12,808	-16,830	-5,142

(별도)당기순이익(백만원)	-14,269	-23,071	1,250

(연결)주당순이익(원)	-775	-1,266	-418

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

(정정후4)

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황 [연결재무제표 기준](1)최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기	매출채권	3,623,160	(1,128,291)	31.14%

기타채권	184,734	(183,804)	99.50%

합 계	3,807,894	(1,312,095)	34.46%

제22기	매출채권	3,941,917	(766,908)	19.46%

기타채권	5,003,089	(11,420)	0.23%

합 계	9,005,309	(778,328)	9.31%

제21기	매출채권	6,896,586	(1,254,104)	18.18%

기타채권	184,842	(91,872)	49.70%

합 계	7,081,428	(1,345,976)	19.01%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	778,328	1,345,975	1,418,629

2. 순대손처리액(①-②±③)	533,767	(567,647)	(72,420)

① 대손처리액(상각채권액)	544,616	1,232,689	257

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(10,849)	(1,800,336)	(72,677)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,312,096	778,328	1,345,975

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시 (4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	23기(당)기	22기(전)기말	21기(전전)기말

정상채권	1,785,032	2,934,370	2,794,310

3개월미만	8,642	180,518	1,598,446

3~6개월	377,006	35,609	761,498

6개월초과	324,189	24,512	581,198

합 계	2,494,869	3,175,009	5,735,452

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월초과

대손충당금설정률	21.47%	10.84%	67.69%

[별도재무제표 기준](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기	매출채권	5,672,373	(3,177,505)	56.02%

기타채권	245,036	(244,106)	99.62%

합 계	5,917,409	(3,421,611)	57.82%

제22기	매출채권	5,205,448	(2,340,409)	44.96%

기타채권	4,916,525	(71,722)	1.46%

합 계	10,121,973	(2,412,131)	23.83%

제21기	매출채권	8,226,259	(1,254,104)	15.25%

기타채권	94,545	(91,872)	97.17%

합 계	8,320,804	(1,345,976)	16.18%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제23기 당기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	778,328	1,345,975	1,344,395

2. 순대손처리액(①-②±③)	533,767	(567,647)	1,580

① 대손처리액(상각채권액)	544,616	1,232,689	257

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(10,849)	(1,800,336)	1,323

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,312,096	778,328	1,345,975

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

① 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권등에 대하여 과거 3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4).당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	23기(당)기	22기(전)기말	21기(전전)기말

정상채권	1,785,032	2,624,400	3,545,083

3개월미만	8,642	180,518	1,985,330

3~6개월	377,006	35,609	863,217

6개월초과	324,189	24,512	581,198

합 계	2,494,869	2,865,039	6,974,828

(5) 경과기간별 충당금 설정 현황

채권경과일수	3월이하	3월~6월미만	6개월 초과

대손충당금설정률	21.47%	10.84%	67.69%

다. 재고자산 현황 등 (1). 재고자산의 사업부문별 보유현황

[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	비고

미용의료기기	원재료	691,658	1,655,493	1,840,321	-

제품	1,355,872	5,704,545	6,546,502	-

상품	821,927	413,609	326,644	-

합계	2,869,457	7,773,647	8,713,467	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.68%	15.38%	18.85%	-

재고자산회전율(회수)
[매출액÷재고자산]	4.86회	2.31회	3.11회	-

(*) 재재고실사일 : 2022년 01월 03일(외부감사인 한영회계법인 입회하에 재고실사 수행함)(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 1) 2021년 12월말 기말재고자산 실사 : 2022년 01월 03일 (한영회계법인) 2) 2020년 12월말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 04일 (한영회계법인) 3) 2019년 12월말 기말재고자산 실사 : 2020년 01월 11일 (예교지성회계법인) 4) 2018년 12월말 기말재고자산 실사 : 2019년 01월 02일 (한영회계법인) 5) 2017년 12월말 기말재고자산 실사 : 2018년 01월 05일 (한영회계법인)(나)감사인의 입회여부 등매분기말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회하에 매년말 재고조사도 실시되고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황[별도재무제표 기준]

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	비 고

원재료	1,915,788	(1,224,130)	691,658	-

제품	4,890,273	(3,534,401)	1,355,872	-

상품	2,798,509	(1,976,582)	821,927	-

합 계	9,604,569	(6,735,113)	2,869,456	-

라. 수주계약 현황 1) 매출실적(단위 : 원)

사업연도
품 목	2021년
(제23기)	2020년
(제22기)	2019년
(제21기)

제품	전문가용LA FILLE, CICULE SHAPE, DUAL HIPICO 외	수출	4,580,982,866	8,756,633,635	7,843,371,480

내수	5,301,569,398	263,324,300	461,306,906

소계	9,882,552,264	9,019,957,935	8,304,678,386

개인용LE BODY FORMLE BODY FACESNOR STOPOPERA, MILUX 외	수출	511,327,164	273,357,807	1,757,610,509

내수	392,994,653	2,216,934,645	13,110,636,089

소계	904,321,817	2,490,292,452	14,868,246,598

에스테틱D-COOL, 기타	수출	266,634,744	629,392,195	931,803,100

내수	355,024,700	9,932,554	14,181,817

소계	621,659,444	639,324,749	945,984,917

제품기타	수출	338,796,414	3,194,827,113	468,164,450

내수	1,529,734,128	953,627,204	895,071,959

소계	1,868,530,542	4,148,454,317	1,363,236,409

상품	상품	수출	124,575,193	1,457,735,071	1,513,906,693

내수	280,372,998	118,780,172	143,085,917

소계	404,948,191	1,576,515,243	1,656,992,610

기타	용역수입	수출	149,967,722	58,942,994	7,569,138

내수	91,296,212	19,223,790	14,049,400

소계	241,263,934	78,166,784	21,618,538

기타	임대료수입	수출	-	-	-

내수	15,736,000	15,576,000	-

소계	15,736,000	15,576,000	-

합계	수출	5,972,284,103	14,370,888,815	12,522,425,370

내수	7,966,728,089	3,597,398,665	14,638,332,088

합계	13,939,012,192	17,968,287,480	27,160,757,458

주1) 별도기준으로 작성 되었습니다.주2) 품목별 가격은 영업비밀이므로 공시대상 주요 품목과 기타 품목 및 기타 매출로 구분하여 연도별 매출금액 합계를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	56,079	-	56,079	7,198,155

단기금융상품	335,953	-	335,953	350,367

매출채권	2,494,869	-	2,494,869	3,175,009

미수금	313	-	313	4,989,449

미수수익	616	-	616	2,220

단기대여금	23,000	-	23,000	211,041

투자증권	-	2,859,366	2,859,366	-

보증금	20,052	-	20,052	-

파생상품자산	-	549,215	549,215

소 계	2,930,882	3,408,580	6,339,463	15,926,241

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	17,649

장기대여금	29,560	-	29,560	-

장기투자증권	-	-	-	3,248,159

보증금	376,522	-	376,522	406,852

소 계	406,082	-	406,082	3,672,660

합 계	3,336,965	3,408,580	6,745,545	19,598,901

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	6,431,000	-	6,431,000	2,880,000	-	2,880,000

매입채무	1,114,786	-	1,114,786	497,830	-	497,830

파생상품부채	-	-	-	-	9,632,317	9,632,317

미지급금	1,631,823	-	1,631,823	1,295,902	-	1,295,902

기타미지급금	600,000	600,000

미지급비용	80,439	-	80,439	74,664	-	74,664

전환사채	11,645,495	-	11,645,495	13,833,847	-	13,833,847

리스부채(주1)	272,242	-	272,242	299,018	-	299,018

유동성장기부채	2,740,000	-	2,740,000	205,000	-	205,000

소 계	24,515,784	-	24,515,784	19,086,261	9,632,317	28,718,578

비유동부채:

장기차입금	6,680,000	-	6,680,000	9,620,000	-	9,620,000

장기미지급금	28,064	-	28,064	113,084	-	113,084

임대보증금	14,780	-	14,780	14,780	-	14,780

리스부채(주1)	374,038	-	374,038	620,765	-	620,765

소 계	7,096,882	-	7,096,882	10,368,629	-	10,368,629

합 계	31,612,666	-	31,612,666	29,454,891	9,632,317	39,087,208

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

파생상품자산	-	-	549,215	549,215

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	-	17,649	17,649

신주인수권부사채	-	-	3,248,159	3,248,159

소계	-	-	3,265,808	3,265,808

금융부채:

파생상품부채	-	-	9,632,317	9,632,317

(5) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 추정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

신주인수권부사채	현금흐름할인모형이항모형	기초자산주식가격	3,134

선도이자율	7.5%~11.2%

기초자산의 변동성	32.1%

당가손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	이항모형	선도이자율	7.5%~16.5%

(정정후5) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

3. 재무상태 및 영업실적

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 (단위 : 원)

구분	제23기	제22기	제21기

[유동자산]	11,450,051,864	26,326,610,318	19,671,045,834

[비유동자산]	33,522,972,219	24,700,539,905	20,729,416,010

자산총계	44,973,024,083	51,027,150,223	40,400,461,844

[유동부채]	25,914,620,538	29,221,731,493	17,305,321,442

[비유동부채]	7,760,177,318	11,545,527,397	8,546,741,932

부채총계	33,674,797,856	40,767,258,890	25,852,063,374

자본총계	11,298,226,227	10,259,891,333	14,548,398,470

나. 영업실적

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원)

과 목	당기	전기	전전기

매출액	13,269,032,180	19,978,916,012	30,274,163,732

영업이익(손실)	(11,287,838,641)	(9,877,514,539)	(4,589,380,519)

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,484,314,274)	(16,723,151,229)	(4,785,505,379)

법인세비용	-	107,082,001	356,615,684

당기순이익(손실)	(12,808,393,329)	(16,830,233,230)	(5,142,121,063)

총포괄이익(손실)	(12,359,642,161)	(14,176,924,290)	(5,138,013,555)

(정정후6)

4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성

주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업 단위 : 원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1.영업활동으로 인한 현금흐름	(15,074,367,065)	(9,366,496,666)	(4,337,110,878)

2.투자활동으로 인한 현금흐름	366,976,647	(4,615,506,266)	(12,085,193,309)

3.재무활동으로 인한현금흐름	7,761,055,496	20,349,078,358	15,353,569,958

4.현금의 증가 (1+2+3)	(6,946,334,922)	6,367,075,426	(1,068,734,229)

5.기초의 현금	7,198,154,511	989,888,104	2,054,476,675

6.기말의 현금	56,079,224	7,198,154,511	989,888,104

나. 자금조달

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

((단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	2.86%	1,530,000	1,750,000

나노캠텍(주)	12.5%	4,600,000	-

무역금융	국민은행	-	-	700,000

기술창조기업	국민은행	4.92%	301,000	430,000

합 계	6,431,000	2,880,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당기말	전기말

시설자금	하나은행	1.77~2.32%	6,860,000	7,040,000

국민은행	2.16~4.92%	735,000	735,000

일반차입금	하나은행	3.01%	800,000	1,000,000

국민은행	2.49~2.86%	1,025,000	1,050,000

소 계	9,420,000	9,825,000

차감: 유동성 대체	(2,740,000)	(205,000)

합 계	6,680,000	9,620,000

(3) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	9,804,470	12,837,734

상환할증금	5,695,530	7,562,266

전환권조정	(3,854,505)	(6,566,153)

주계약인 부채요소의 장부금액	11,645,495	13,833,847

파생상품부채	3,768,931	18,360,942

거래일손익조정	(4,318,146)	(8,728,625)

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당기 중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 전액 전환되었으며, 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부가 기명식 보통주로 전환되었습니다. 또한 당사는 제5,6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 일부를 조기상환하였습니다.

② 전환사채 발행내역

구분	제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주1)	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(주2)

발행일	2020년 06월 19일	2020년 09월 15일	2021년 01월 28일

만기일	2023년 06월 18일	2023년 09월 14일	2024년 01월 27일

액면금액	5,400,000,000원	10,000,000,000원	6,500,000,000원

발행가액	5,400,000,000원	10,000,000,000원	6,500,000,000원

미전환사채 잔액	600,000,000원	9,000,000,000원	6,500,000,000원

이자지급조건	연 2.0%	연 2.0%	연 2.0%

보장수익률	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2021.6.19~2023.5.18	2021.9.15~2023.8.14	2022.1.28~2023.12.27

전환가격	2,394원	2,562원	2,394원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 6월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

(주1) 제5회차 전환사채는 기한이익상실로 인하여 기타미지급금으로 계정재분류되었습니다.(주2) 제7회차 전환사채는 2021년 12월 28일에 전환가격이 발행가액의 70%로 확정되었습니다. 이로 인하여 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 전환권 관련파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

6회	7회	합계	4회	5회	6회	합계

전환사채의 내재파생부채	2,210,985	1,557,946	3,768,931	3,366,338	5,150,876	9,843,728	18,360,942

전환사채의 거래일손익조정	(98,458)	(4,219,688)	(4,318,146)	(310,467)	(1,653,720)	(6,764,438)	(8,728,625)

합계	2,112,527	(2,661,742)	(549,215)	3,055,871	3,497,156	3,079,290	9,632,317

이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 당사는 전환사채 발행일에전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 당사의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당기 및 전기 중 파생상품부채(자산)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	4회	5회	6회	7회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	-	-	18,360,942	(8,728,625)

증가(이연)	-	-	-	-	-	-	16,353,773	(14,204,301)	16,353,773	(14,204,301)

평가	-	-	-	-	(6,648,370)	-	(13,878,020)	-	(20,526,390)	-

상각	-	310,467	1,653,720	-	6,665,980	-	9,984,613	-	18,614,780

전환	(3,366,338)	-	(4,101,623)	-	-	-	-	-	(7,467,962)	-

조기상환	-	-	-	-	(984,373)	-	-	-	(984,373)	-

대체	-	-	(1,049,252)	-	-	-	(917,807)	-	(1,967,059)	-

기말	-	-	-	-	2,210,985	(98,458)	1,557,946	(4,219,688)	3,768,931	(4,318,146)

(전기) (단위: 천원)

구분	4회	5회	6회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

증가(이연)	2,443,904	(1,107,487)	4,918,993	(2,793,209)	12,655,432	(8,715,368)	20,018,329	(12,616,064)

평가	922,434	-	231,883	-	(2,811,704)	-	(1,657,387)	-

상각	-	797,020	-	1,139,489	-	1,950,930	-	3,887,439

기말	3,366,338	(310,467)	5,150,876	(1,653,720)	9,843,728	(6,764,438)	18,360,942	(8,728,625)

⑤ 당기 중 발행한 전환사채의 발행시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	7회

거래가격	6,500,000

사채공정가치	4,350,528

파생공정가치	16,353,773

공정가치 합계	20,704,301

거래일손익조정	(14,204,301)

당사의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당기말 현재 전환사채 보유자는 당사 및 당사의 최대주주, 당사의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 당사 및 당사의 최대주주, 당사의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.또한 당사는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.당사의 전환사채 평가시 고려한 투입변수 중 이자율은 당사의 관측가능한 신용등급이 존재하지 않아 외부 신용평가 홈페이지에서 조회되고 있는 '모형등급'을 참고하여신용등급을 고려하였으며, 해당 신용등급의 이자율이 관측가능하지 않아 관측가능한신용등급의 등급별 차이를 고려하여 보간법으로 이자율을 추정하였습니다.

당사는 위의 이자율이 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측가능한 시장의 자료에 해당하지 않는다고 판단하고 있으며, 이에 따라 파생상품부채에 대한 금융상품 수준별 공시에 수준3으로 표시하였습니다(주석 4참조).

따라서 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 기대 만기일까지 이연하여 정액법으로 비용인식하고 있습니다. 당사는 전환사채의 기대 만기일을 2020년 중 전환가능한 전환사채를 대상으로 전환되거나 상환된 기간을 가중평균하여 1.3년으로 추정했습니다.⑥ 당기 및 전기 중 발행한 전환사채의 전환가격 및 발행시 주가를 기준으로 발행가능주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	6회	7회

발행가액	10,000,000,000	6,500,000,000

이사회결의일	2020-04-20	2020-04-20

전환가격	3,419	3,419

전환가능주식수	2,924,831	1,901,124

발행일	2020-09-15	2021-01-28

발행일 주가	6,110	10,700

발행일 주가기준 전환가능주식수	1,636,661	607,476

전환가능주식수차이	1,288,170	1,293,648

(정정후7)

V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(당)기	한영회계법인	적정	재고자산 매입거래 타당성 절차의 범위제한 등	미술품 매입거래의 타당성등

제22기(전)기	한영회계법인	적정	-	전환사채 발행의 실재성 미 평가의 적절성

제21기(전전)기	예교지성회계법인	적정	-	-

1. 연결재무제표감사의견

우리는 주식회사 지티지웰니스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보에 대한 요약과 기타 서술정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 당기 연결재무제표의 재작성

연결재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 미술품 매입관련 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대한 거래사실에 대한 실질과 타당성에 따라 자산의 분류 등의 오류를 수정 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항 등으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 15,594,921천원 감소하고 장기선급금은 13,408,333천원 증가하였습니다. 또한 이러한 수정사항 등으로 연결회사의 순자산은 3,065,418천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순손실은 3,066,294천원 증가하였습니다.

(2) 보고기간 후 사건가. 미술품 매매

연결재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 보고기간 이후 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였습니다. 그러나 미술품 이전이 이루어지지 않아 동 금액을 선수금 처리하였습니다. 한편 연결회사는 주석7에 기재된 바와 같이, 당기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를 체결함에 따라 ㈜연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고 13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다. 연결회사는 상기 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다.

나. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

연결재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 코스닥시장 상장규정 제54조 제1항에 의하여 2023년 12월 27일 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부를 심의한 결과, 연결회사의 2024년 1월 12일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다. 한편 연결회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.

다. 회생개시 신청 및 회생계획의 인가 등

연결재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 3월29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 연결회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이 2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 연결회사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다.

기타사항

우리는 연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 강조사항 (1)에서 설명하고 있는 바와 같이 첨부된 연결재무제표는 연결회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 연결회사는 2024년 1월 18일에 법률상 관리인에게 동 수정연결재무제표를 보고하여 승인을 받았습니다. 따라서 이는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2021년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

2. 별도재무제표감사의견

우리는 주식회사 지티지웰니스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보에 대한 요약과 기타 서술정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 당기 재무제표의 재작성

재무제표에 대한 주석 27에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 미술품 매입관련 계약서상 명시된 업무위탁을 통한 미술품 매입거래에 대한 거래사실에 대한 실질과 타당성에 따라 자산의 분류 등의 오류를 수정 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정사항 등으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 15,157,053천원 감소하고 장기선급금은 13,408,333천원 증가하였습니다. 또한 이러한 수정사항 등으로 회사의 순자산은 3,980,371천원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 4,033,141천원 증가하였습니다.

(2) 보고기간 후 사건가. 미술품 매매

재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 보고기간 이후 일부 미술품(장기선급금)매매에 대한 대가로 4,994백만원은 현금으로 수취하였습니다. 그러나 미술품 이전이 이루어지지 않아 동 금액을 선수금 처리하였습니다. 한편 회사는주석7에 기재된 바와 같이, 당기에 취득한 장기선급금(미술품)과 관련하여 2023년 2월 17일 미술품 매매계약 및 합의서를 체결함에 따라 ㈜연진케이에 미술품 13,408백만원을 반환하고 13,500백만원을 대가로 지급받기로 하였습니다. 회사는 상기 선수금 4,994백만원을 2023년 2월에 반환하였습니다.

나. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 코스닥시장 상장규정 제54조 제1항에 의하여 2023년 12월 27일 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부를 심의한 결과, 회사의 2024년 1월 12일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지여부에 대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다. 한편 회사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 상기 문단에서 언급한 감사거절로 인한 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.

다. 회생개시 신청 및 회생계획의 인가 등

재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 3월 29일 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였고, 동 법원은 2023년 4월 27일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 회사는 재무구조 개선, 경영정상화 및 회생절차 조기종결을 위하여 인가전 M 추진 허가신청을 하였고, M 계획이 포함된 회생계획안이2023년 12월 21일자로 인가됨에 따라 회사는 (주)한국비엔씨에 인수되었습니다.

기타사항

우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를실시하고 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 강조사항 (1)에서 설명하고 있는 바와 같이 첨부된 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 회사는 2024년 1월 18일에 법률상 관리인에게 동수정재무제표를 보고하여 승인을 받았습니다. 따라서 이는 2022년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 08월 17일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-반기검토 의견변형-내부회계 미비점에 대한 커뮤니케이션

2	2021년 11월 25일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-회계부정 조사에 대한 협조

3	2021년 12월 02일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-감사인의 책임-감사계획-감사인의 독립성-예비적 핵심감사항목의 선정 등

4	2022년 01월 11일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	대면	-조사업무계획 커뮤니케이션

5	2022년 02월 11일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	대면	-조사업무 중간결과 커뮤니케이션

6	2022년 02월 28일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	비대면	-조사업무결과 커뮤니케이션

7	2022년 03월 17일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-조사결과 및 시정조치결과에 대한 증권선물위원회 제출 안내

8	2022년 03월 18일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-조사결과 및 시정조치결과에 대한 감사인 제출요청 커뮤니케이션

9	2022년 03월 22일	회사 : 감사감사인 : 업무담당이사	서면	-기말감사 의견변형-감사인의 독립성-내부회계관리제도검토 의견변형

10	2023년 11월 30일	회사 : 감사. 관리인감사인 : 업무담당이사	대면	-재감사 주요 수행업무

11	2024년 01월 19일	회사 : 감사, 관리인감사인 : 업무담당이사	서면	- 재감사결과 커뮤니케이션- 감사인의 독립성

(정정후8) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

GTG Wellness Sdn. Bhd.	2009.07.27	말레이시아	의료기기 도매업	1,103,600	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

GTG Wellness Healthcare Company Limited	2017.05.31	베트남	의료기기 도매업	322,519	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	2019.06.30	중국	의료기기 제조업	589,903	기업의결권의 과반수소유(기업회계기준서1027호 13	-

(정정후9) XII. 상세표 3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %)

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액	최근사업연도재무현황

수량	지분율	장부가액	취득(처분)	평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익

수량	금액

GTG Wellness Sdn. Bhd.	비상장	2016년 03월 31일	동남아 유통	466	2,100	100	466	-	-	-	2,100	100	466	1,104	-126

GTG Wellness Heatlhcare Company Limited	비상장	2017년 05월 31일	동남아 유통	344	300	100	-	-	-	-	300	100	-	323	-18

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	비상장	2019년 06월 30일	동남아 유통	1,684	1,684	100	1,684	-	-	-	1,684	100	513	590	-1,317

합 계	4,084	100	2,150	-	-	-	4,084	100	979	2,017	-1,461