한국비티비 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 20(전) 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지티지웰니스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은6,158,133천원이며, 지배기업의 주요 주주는 김태현(47.75%), 신한금융투자(신탁)(1.49%), 우리사주조합(1.44%)등으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당반기말	전기말

GTG Wellness Sdn. Bhd.	말레이시아	유통업	100%	100%

GTG Wellness Healthcare Company Limited.	베트남	유통업	100%	100%

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(주1)	중국	제조업	100%	-

주식회사 아바텍(주2)	대한민국	제조업	-	100%

(주1) 당기중 신규로 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 당기중 지배회사에 흡수합병되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

GTG Wellness Sdn. Bhd.	1,317,913	225,549	1,218,835	85,091

GTG Wellness Healthcare Company Limited	468,587	638,864	496,500	(36,962)

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	808,285	112,629	327,203	(328,995)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

아래에 기술한 사항을 제외하고는, 연결실체의 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 한편, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.연결실체가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:ㆍ사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.ㆍ리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 6.389%입니다.ㆍ단기리스 및 소액자산리스연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유할 경우, 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,849,897	-	1,849,897	2,054,477	-	2,054,477

단기금융상품	119,420	-	119,420	29,984	-	29,984

매출채권	7,200,138	-	7,200,138	5,830,885	-	5,830,885

미수금	97,934	-	97,934	17,438	-	17,438

미수수익	976	-	976	259	-	259

단기대여금	1,952,786	-	1,952,786	410,122	-	410,122

소 계	11,221,151	-	11,221,151	8,343,166	-	8,343,166

비유동자산:

장기금융상품	41,235	-	41,235	38,727	-	38,727

장기투자증권	-	201,004	201,004	-	201,004	201,004

보증금	627,362	-	627,362	641,135	-	641,135

소 계	668,597	201,004	869,601	679,862	201,004	880,866

합 계	11,889,748	201,004	12,090,752	9,023,028	201,004	9,224,032

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채

유동부채:

단기차입금	6,910,169	-	6,910,169	3,406,526

매입채무	369,948	-	369,948	1,208,370

파생상품부채	-	2,525,910	2,525,910	-

미지급금	735,038	-	735,038	777,218

미지급비용	76,873	-	76,873	98,696

리스부채	155,415	-	155,415	-

유동성장기부채	1,866,326	-	1,866,326	2,103,301

소 계	10,113,769	2,525,910	12,639,679	7,594,111

비유동부채:

장기차입금	6,050,000	-	6,050,000	450,762

전환사채	5,859,250	-	5,859,250	-

장기미지급금	103,500	-	103,500	71,500

리스부채	83,793	-	83,793	-

소 계	12,096,543	-	12,096,543	522,262

합 계	22,210,312	2,525,910	24,736,222	8,116,373

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	25,852	-	-	25,852

이자비용	-	(646,566)	-	(646,566)

대손상각비	(16,880)	-	-	(16,880)

외화관련손익	416,748	(20,109)	-	396,639

파생상품관련 손익	-	-	(12,021)	(12,021)

소 계	425,720	(666,675)	(12,021)	(252,976)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	6,817	-	-	6,817

이자비용	-	(197,113)	-	(197,113)

대손상각비	(167,322)	-	-	(167,322)

외화관련손익	278,787	(202,988)	-	75,799

파생상품관련 손익	-	-	(31,211)	(31,211)

소 계	118,282	(400,101)	(31,211)	(313,030)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	201,004	201,004

금융부채:

파생상품부채	-	-	5,423,469	5,423,469

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	201,004	201,004

4. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	8,545,646	(1,345,509)	7,200,137	7,159,515	(1,328,629)	5,830,886

미수금	187,700	(89,766)	97,934	107,204	(89,766)	17,438

미수수익	976	-	976	259	-	259

합 계	8,734,322	(1,435,275)	7,299,047	7,266,978	(1,418,395)	5,848,583

(2) 신용위험

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	4,860,070	97,934	976	4,395,611	13,799	259

3개월 미만	1,178,729	-	-	413,196	275	-

3 ~ 6 개월	477,299	-	-	192,686	-	-

6개월 초과	684,040	-	-	829,393	3,364	-

합 계	7,200,138	97,934	976	5,830,886	17,438	259

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초 잔액	1,328,629	89,766	1,418,395	282,448	89,766	372,214

대손상각비	16,880	-	16,880	1,046,181	-	1,046,181

제각	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	1,345,509	89,766	1,435,275	1,328,629	89,766	1,418,395

5. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,401,854	(101,468)	3,300,386	2,069,023	(192,034)	1,876,989

제품	8,553,031	(32,592)	8,520,439	6,511,189	(70,388)	6,440,801

상품	1,263,955	-	1,263,955	1,383,772	(50,266)	1,333,506

합 계	13,218,840	(134,060)	13,084,780	9,963,984	(312,688)	9,651,296

한편, 당분기 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 178,628천원입니다.

6. 기타의 유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,636,965	1,540,374

선급비용	15,988	137,834

부가가치세대급금	196,665	190,736

합 계	3,849,618	1,868,944

7. 장기투자증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	201,004	201,004	201,004

(2) 당분기말 및 전기말 활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

PhotoSana, UAB.	15%	201,004	201,004	201,004

8. 관계기업투자당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

헤이컴온 주식회사	대한민국	서비스	20%	499,840	499,840	-

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	498,480	-	498,480	498,480	-	498,480

건물	2,776,192	(222,472)	2,553,720	2,776,192	(170,418)	2,605,774

구축물	-	-	-	1,557	(52)	1,505

기계장치	1,787,322	(982,705)	804,617	1,521,899	(709,557)	812,342

차량운반구	489,914	(249,212)	240,702	434,872	(198,618)	236,254

공구와기구	-	-	-	7,550	(2,265)	5,285

비품	611,774	(373,999)	237,775	611,939	(331,641)	280,298

사용권자산	435,851	(206,411)	229,440	-	-	-

건설중인자산	10,344,481	-	10,344,481	800,000	-	800,000

합 계	16,944,014	(2,034,799)	14,909,215	6,652,489	(1,412,551)	5,239,938

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	기타증감	환율변동효과	기말

토지	498,480	-	-	-	-	-	498,480

건물	2,605,774	-	(52,054)	-	-	-	2,553,720

구축물	1,505	-	-	-	(1,505)	-	-

기계장치	812,342	233,430	(246,440)	-	5,285	-	804,617

차량운반구	236,253	49,061	(47,411)	(1)	-	2,801	240,703

공구와기구	5,285	-	-	-	(5,285)	-	-

비품	280,297	25,782	(71,722)	-	1,505	1,912	237,774

사용권자산	-	106,600	(206,411)	-	329,251	-	229,440

건설중인자산	800,000	-	9,503,683	-	40,799	-	10,344,482

합 계	5,239,936	414,873	8,879,645	(1)	370,050	4,713	14,909,216

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	환율변동효과	기말

토지	498,480	-	-	-	-	498,480

건물	2,675,179	-	(69,406)	-	-	2,605,773

구축물	-	1,557	(52)	-	-	1,505

기계장치	650,353	447,036	(285,047)	-	-	812,342

차량운반구	220,107	90,161	(70,723)	(4,802)	1,511	236,254

공구와기구	-	7,550	(2,265)	-	-	5,285

비품	300,292	71,533	(92,199)	-	672	280,298

건설중인자산	-	800,000	-	-	-	800,000

합 계	4,344,411	1,417,837	(519,692)	(4,802)	2,183	5,239,937

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	1,149,164	-	(898,483)	250,681	1,149,164	-	(898,483)	250,681

개발비	2,511,124	(442,727)	(39,165)	2,029,232	1,820,601	(264,933)	(39,165)	1,516,503

회원권	156,697	-	-	156,697	156,697	-	-	156,697

기타의무형자산	806,696	(330,165)	-	476,531	895,134	(343,433)	-	551,701

합 계	4,623,681	(772,892)	(937,648)	2,913,141	4,021,596	(608,366)	(937,648)	2,475,582

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

영업권	250,681	-	-	250,681

개발비	1,516,503	690,523	(177,794)	2,029,232

회원권	156,697	-	-	156,697

기타의무형자산	551,700	65,336	(140,506)	476,531

합 계	2,475,581	755,859	(318,300)	2,913,141

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

영업권	911,237	-	-	(660,556)	250,681

개발비	1,023,275	730,967	(198,574)	(39,165)	1,516,503

회원권	156,697	-	-	-	156,697

기타의무형자산	657,109	67,341	(172,749)	-	551,701

합 계	2,748,318	798,308	(371,323)	(699,721)	2,475,582

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 520,071천원 및 49,476천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

11. 차 입금 및 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	국민은행	3.27~4.69%	4,285,000	1,715,000

중소기업은행	4.12%	1,495,169	991,526

무역금융	국민은행	3.87~4.87%	700,000	700,000

시설자금	국민은행	3.03%	430,000	-

합 계	6,910,169	3,406,526

(2) 장기차입금- 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처 등	연이자율	당분기말	전기말

일반차입금	하나은행	2.77%	5,600,000	-

중소기업은행	2.99~5.14%	2,314,000	2,339,000

차량할부금	BNK캐피탈	-	-	4,563

신한할부금융	4.50%	2,326	10,500

소 계	7,916,326	2,354,063

차감: 유동성 대체	(1,866,326)	(1,903,301)

합 계	6,050,000	450,762

- 당분기말 및 전기말 이후 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

2년이내	-	450,762

3년이내	-	-

3년초과	6,050,000	-

계	6,050,000	450,762

(3) 전환사채① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3회 사모전환사채

발행가액	8,000,000

상환할증금	2,839,960

전환권조정	(2,466,822)

주계약인 부채요소의 장부금액	5,859,250

파생상품부채	2,525,910

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권과 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

② 전환사채 발행내역

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

발행일	2019년 02월 12일

액면금액	8,000,000,000원

발행가액	8,000,000,000원

만기일	2023년 02월 11일

이자지급조건	연 0%

보장수익률	사채만기일까지 연 1%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	7,222원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

12. 기타의 유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	59,951	43,933

선수금	772,614	484,393

합 계	832,565	528,326

13. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,700,348	1,263,168

사외적립자산의 공정가치	(629,089)	(619,885)

합 계	1,071,259	643,283

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	1,263,168	(619,885)	643,283

퇴직급여:

당기근무원가	367,116	-	367,116

이자비용(이자수익)	22,223	(11,760)	10,463

소 계	389,339	(11,760)	377,579

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,555	2,555

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	142,751	-	142,751

소 계	142,751	2,555	145,306

사업결함으로 인한 전입	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(94,909)	-	(94,909)

당분기말	1,700,349	(629,090)	1,071,259

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	964,356	(456,944)	507,412

퇴직급여:

당기근무원가	357,016	-	357,016

이자비용(이자수익)	21,182	(12,951)	8,231

소 계	378,198	(12,951)	365,247

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,184	8,184

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	57,693	-	57,693

경험조정	-	-	-

소 계	57,693	8,184	65,877

사용자기여금	-	(182,783)	(182,783)

제도에서 지급한 금액	(137,079)	24,609	(112,470)

전기말	1,263,168	(619,885)	643,283

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	629,089	619,885

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.19%	2.69%

기대임금상승률	5.80%	5.80%

(6) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(1,544,491)	1,886,810

기대임금상승률	1.00%	1,878,206	(1,547,929)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원

3. 발행한 주식의 총수	12,316,266주	6,250,067주

4. 자본금	6,158,133	3,125,034

(2) 당 분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,726,473	19,735,735

주식매입선택권	12,940	4,482

자기주식	(1,005,853)	(1,982,016)

기타자본잉여금	(733,764)	(733,764)

합 계	13,999,796	17,024,437

(3) 당분기말 현재 연결실체의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결실체는 신주를 교부하게 됩니다. 연결실체는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	제 2차

결제방식	주식결제형

부여일	2017-03-06

부여수량	50,442주

행사가능기간	2019-03-06 ~ 2020-03-05

행사가격	11,619원

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법

(옵션가격결정 모형중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	254원

기대행사기간	2.5년

무위험 이자율	1.74%

기대배당율	0%

예상주가변동율	20.24%

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,290,251	(409,425)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	(13,534)	(62,092)

15. 손익 내역(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총매출액	6,647,882	23,652,369	4,158,699	14,536,295

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

상품매출	1,265,533	3,142,766	1,017,229	3,669,571

제품매출	5,379,495	20,485,618	3,131,352	10,773,674

기타매출	2,854	23,984	10,118	93,049

소 계	6,647,882	23,652,368	4,158,699	14,536,294

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	6,645,028	23,628,385	4,148,582	14,443,245

기간에 걸쳐 인식	2,854	23,984	10,118	93,049

소 계	6,647,882	23,652,369	4,158,700	14,536,294

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	363,859	989,841	979,575	2,370,248

제품매출원가	1,826,312	7,643,238	1,887,162	6,484,422

합 계	2,190,171	8,633,079	2,866,737	8,854,670

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	868,707	2,588,259	785,503	1,913,684

퇴직급여	(108,782)	58,314	21,711	104,965

복리후생비	162,565	468,385	151,830	297,178

여비교통비	97,793	278,443	88,485	309,337

감가상각비	123,818	360,823	48,595	147,777

지급임차료	46,047	131,012	78,881	251,466

경상연구개발비	328,268	520,071	(121)	49,476

운반비	62,540	160,775	33,454	163,399

지급수수료	383,631	1,462,490	415,543	823,593

광고선전비	1,506,212	6,042,504	495,930	1,206,167

대손상각비	106,405	16,880	120,500	167,322

무형자산상각비	107,106	318,300	81,231	261,237

해외시장개척비	34,799	322,109	103,672	294,829

기타	197,173	496,910	144,467	418,801

합계	3,916,282	13,225,275	2,569,681	6,409,231

(4) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	3,145	25,852	1,766	6,817

외환차익	26,391	83,554	5,542	71,603

외화환산이익	183,959	406,407	12,914	207,184

파생상품평가이익	-	-	17,393	20,846

합 계	213,495	515,813	37,615	306,450

(5) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	280,419	646,566	(77,687)	197,113

외화차손	26,403	93,321	9,925	62,606

외화환산손실	(10,698)	1	90,492	140,382

파생상품평가손실	(2,897,559)	12,021	52,057	52,057

합 계	(2,601,435)	751,909	74,787	452,158

(6) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	999	-	-

잡이익	19,064	28,985	32,548	38,814

합 계	19,064	29,984	32,548	38,814

(7) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	311	12,397	21,505	22,711

합 계	311	12,397	21,505	22,711

16. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,525,064)	(1,391,371)

원재료매입액	8,605,594	4,685,636

상품매입액	870,024	1,244,391

급여와임금	3,203,013	1,533,590

퇴직급여	249,708	147,197

감가상각비	622,102	231,636

임차료와수수료	1,799,919	644,782

경상연구개발비	520,071	49,476

광고선전비	6,042,504	710,237

무형자산상각비	318,300	180,007

해외시장개척비	322,109	294,829

외주가공비	479,783	354,474

기타	2,350,291	6,579,017

합계	21,858,354	15,263,901

17. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

18. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 보통주분기순이익(손실)	3,328,535,148	1,813,015,451	(1,240,785,093)	(356,732,009)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,316,266	12,316,266	4,786,937	4,786,937

보통주 기본주당이익(손실)	270	147	(259)	(75)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	3,328,535,148	1,813,015,451	(1,240,785,093)	(356,732,009)

보통주 분기순이익 희석효과	69,173,678	241,659,689	-	-

보통주 희석분기순이익(손실)	3,397,708,826	2,054,675,140	(1,240,785,093)	(356,732,009)

보통주 희석증권 주식수(주1)	14,499,672	14,499,672	4,786,937	4,786,937

보통주 희석주당이익(손실)	234	142	(259)	(75)

19. 특수관계자간의 거래 당분기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

관계기업	헤이컴온 주식회사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당분기	전분기

관계기업	헤이컴온 주식회사	매출	776,530	-

광고선전비	674,905	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	당분기말	전기말

관계기업	헤이컴온 주식회사	매출채권	670,715	-

단기대여금	1,500,164	-

미지급금	276,945	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	헤이컴온 주식회사	단기대여금	1,500,164	-	1,500,164

(5) 당분기말 현재 연결실체는 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	283,150	259,171

퇴직급여	22,596	17,934

합 계	305,746	277,105

한편, 상기의 보상내역은 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

20. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	(237,511)	(10,878)

이자수익	(22,639)	(6,679)

이자비용	646,566	253,933

외화환산이익	(406,407)	(207,184)

외화환산손실	1	140,382

주식보상비용	8,458	6,531

퇴직급여	377,579	194,231

대손상각비	16,880	107,322

재고자산평가손실(환입)	(178,627)	-

감가상각비	624,037	360,143

무형자산상각비	318,300	261,232

유형자산처분이익	(999)	-

파생상품평가손실	12,021	-

파생상품평가이익	-	(20,846)

합계	1,157,659	1,078,187

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(998,817)	(1,859,793)

미수금	(74,814)	521,719

재고자산	(3,048,432)	(1,775,341)

선급금	(2,252,741)	(1,480,790)

선급비용	121,219	3,294

부가가치세대급금	(5,025)	(98,197)

매입채무	(835,619)	921,367

미지급금	118,625	288,040

예수금	17,432	(65,766)

미지급비용	1,507	86,362

부가세예수금	-	15,673

선수금	438,177	983,475

퇴직금의 지급	(94,909)	(10,029)

합계	(6,613,397)	(2,469,986)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	435,851	-