한국비티비 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 가. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 한국비티비와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

주식회사 지티지웰니스와 주식회사 동인바이오텍 양사는 2024년 2월 2일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 지티지웰니스가 피합병회사인 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 529.1431412주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 동인바이오텍이 주식회사 지티지웰니스를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 지배기업은 합병 후 사명을 주식회사 한국비티비로 변경하였습니다. 2024년 9월 30일 현재 납입자본금은 6,542,689천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

㈜한국비엔씨	52,318,268	79.96	지배기업의 지배기업

그린피스조합	1,362,580	2.08	-

김동균	779,427	1.19	-

김다연	779,427	1.19	-

최완규	687,886	1.05	지배기업의 대표이사

자기주식	23,235	0.04	-

우리사주조합	2,897	0.00	-

기타	9,473,165	14.49	-

합계	65,426,885	100.00

나. 보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	소유지분율

당분기말

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	중국	제조업	100%

(*1) 지배기업 경영진은 종속기업인 GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각 진행 중에 있습니다. 이로 인해 매각예정비유동자산ㆍ부채로 분류되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	분기순이익

종속기업 :

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)	4,988	1,925,173	-	14,185

(*1) 상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는경우, 실질적인 것으로 간주됩니다. 연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 무형자산 (1) 산업재산권 및 소프트웨어 취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 회원권 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 영업권 및 기타무형자산

사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며 추정내용연수(12년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 연결재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 수익은 제품 및 상품매출과 기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

2.21 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

2.22 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본구성요소에서 가감하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 매출채권및기타채권 등에 대한 기대손실충당금 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

부채총계(A)	14,690,862	6,154,303	5,421,285

자본총계(B)	24,857,088	15,211,907	10,392,099

현금및현금성자산(C)	2,110,609	5,336,206	2,435,086

차입금및사채(D)	7,541,089	-	-

부채비율(A ÷ B)	59.1%	40.5%	52.2%

순차입금비율(D - C) ÷ B	21.8%	-	-

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	2,312,043	1,046,991	-	3,359,034

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	3,264,818	970,836	-	4,235,654

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	1,814,371	712,011	-	2,526,382

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	2,110,609	5,336,206	2,435,086

매출채권	4,395,252	4,108,779	1,846,967

기타수취채권	48,258	2,907	12,216

기타단기금융자산	289,552	6,000	1,260,148

소계	6,843,671	9,453,892	5,554,417

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	2,312,043	3,264,818	1,814,371

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	480,479	407,157	131,557

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	1,046,991	970,836	712,011

합계	10,683,184	14,096,703	8,212,356

나. 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,262,239	547,117	755,759

기타지급채무	955,197	351,507	151,684

단기차입금	3,000,000	-	-

리스부채	256,618	124,078	4,475

소계	5,474,054	1,022,702	911,918

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

사채	4,541,089	-	-

리스부채	188,479	199,500	-

기타장기지급채무	43,763	-	-

기타장기금융부채	285,000	85,000	115,000

소계	5,058,331	284,500	115,000

합계	10,532,385	1,307,202	1,026,918

다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	62,915	61,098

외환차익	37,616	49,668

외화환산이익	22,442	-

외화환산손실	(23,224)	-

대손충당금환입(대손상각비)	117,392	(96,493)

당기손익-공정가치 금융자산

배당금수익	50,450	53,509

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	86,862	325,776

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(414,227)	(463,527)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	187,540	54,679

합계	127,766	(15,290)

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(357,964)	(12,718)

외화환산이익	-	21,054

외화환산손실	-	(53,759)

외환차손	(66,332)	(24,766)

사채상환손실	(305,261)	-

합계	(729,557)	(70,189)

라. 연결실체는 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

현금및현금성자산

보유현금	427	-	1,197

보통예금	2,110,182	5,336,206	2,433,889

합계	2,110,609	5,336,206	2,435,086

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

매출채권	매출채권	7,121,223	5,013,968	2,109,521

대손충당금	(2,725,970)	(905,189)	(262,554)

소계	4,395,253	4,108,779	1,846,967

기타수취채권	미수금	1,656,959	2,907	5,184

대손충당금	(1,608,899)	-	-

미수수익	198	-	7,032

소계	48,258	2,907	12,216

합계	4,443,511	4,111,686	1,859,183

나. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 9월 30일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 인식한 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	외상매출금	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	1.8%	9.9%	53.3%	80.2%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,033,286	163,326	609,116	16,816	2,298,679	7,121,223

대손충당금	73,034	16,190	324,576	13,491	2,298,679	2,725,970

(전기말) (단위: 천원)

구분	외상매출금	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	7.0%	99.2%	99.2%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,415,464	178,467	84,580	28,535	306,922	5,013,968

대손충당금	308,753	177,064	83,915	28,535	306,922	905,189

(전기초) (단위: 천원)

구분	외상매출금	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	0.6%	43.4%	67.4%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	1,843,300	25,543	1,197	1,371	238,110	2,109,521

대손충당금	11,191	11,075	807	1,371	238,110	262,554

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	905,189	262,554

사업결합	1,938,174	8,296

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증감	(117,393)	96,493

감소(제각)	-	(363)

기말금액	2,725,970	366,980

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,717,948	(603,468)	1,114,480	1,259,765	(779,766)	479,999	2,470,069	-	2,470,069

제품	578,543	(9,124)	569,419	85,059	(10,725)	74,334	-	-	-

원재료	624,833	-	624,833	-	-	-	-	-	-

미착품	318,821	-	318,821	62,092	-	62,092	84,506	-	84,506

합계	3,240,145	(612,592)	2,627,553	1,406,916	(790,491)	616,425	2,554,575	-	2,554,575

나. 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 14,606,834천원(전분기: 15,601,394천원)입니다. 9. 관계기업투자 가. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	업종	당분기말	전기말	전기초

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액	장부금액

관계기업 :

헤이컴온㈜	대한민국	서비스	20%	-	-	-	-

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

기타단기금융자산

단기금융상품	-	-	1,254,148

유동성장기대여금	24,000	6,000	6,000

유동성임차보증금	265,552	-	-

소계	289,552	6,000	1,260,148

기타장기금융자산

임차보증금	430,094	386,200	105,000

기타보증금	11,285	8,957	8,557

장기대여금	39,100	12,000	18,000

소계	480,479	407,157	131,557

합계	770,031	413,157	1,391,705

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

선급금	646,200	57,173	35,043

선급비용	26,484	14,597	17,775

부가세대급금	7,893	-	-

합계	680,577	71,770	52,818

12. 매각예정비유동자산과 중단영업

지배기업 경영진은 종속기업인 GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(중국)를 매각 진행 중에 있습니다. 이로 인해 종속기업의 자산부채를 매각예정비유동자산ㆍ부채로 표시하였습니다.

당분기말 매각예정비유동자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

처분자산 집단 내 자산

유동자산

현금및현금성자산	4,988

처분자산집단 내 부채

유동부채

미지급금	6,427

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액

(단위: 천원)

구분	당분기

외화환산조정	(55,833)

(3) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당분기

수익	29,706

비용	15,521

세전 중단영업손익	14,185

법인세비용	-

세후중단영업손익	14,185

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	-

법인세비용	-

매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익	-

중단영업으로부터의 이익	14,185

중단영업 해외사업장환산차이	(55,833)

중단영업으로부터의 총포괄이익	(41,648)

(4) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기

영업현금흐름	(15,291)

투자현금흐름	-

재무현금흐름	-

총현금흐름	(15,291)

13. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액	1,977,829	1,275,478	-	152,368	12,991	282,351	316,559	4,017,576

사업결합	12,138,900	3,159,259	28,332	46,325	44,481	-	181,766	15,599,063

취득	195,092	149,437	-	10,270	39,603	-	117,117	511,519

처분	-	-	-	(60,912)	(13,182)	-	-	(74,094)

감가상각	-	(82,968)	(16,408)	(46,855)	(18,021)	(47,099)	(208,424)	(419,775)

기말장부금액	14,311,821	4,501,206	11,924	101,196	65,872	235,252	407,018	19,634,289

기말취득원가	14,311,822	5,267,457	28,332	547,169	311,721	776,954	711,689	21,955,144

기말상각누계액	-	(766,251)	(16,408)	(445,975)	(245,849)	(541,703)	(304,671)	(2,320,857)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,200,396	1,893,017	217,415	14,190	33	42,630	4,410	4,372,091

사업결합	196,706	91,418	23,924	3	-	-	-	312,051

취득	-	-	-	4,900	258,779	-	425,401	689,080

대체	-	-	-	-	42,630	(42,630)	-	-

처분	-	-	(9,512)	-	-	-	-	(9,512)

감가상각	-	(51,763)	(59,542)	(4,471)	(12,532)	-	(83,178)	(211,486)

기말장부금액	2,397,102	1,932,672	172,285	14,622	288,910	-	346,633	5,152,224

기말취득원가	2,397,102	2,760,670	663,251	245,126	784,297	-	425,401	7,275,847

기말상각누계액	-	(827,998)	(490,966)	(230,503)	(495,387)	-	(78,767)	(2,123,621)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	61,100	-

판매비와관리비	358,675	211,484

합계	419,775	211,484

다. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보권자	당분기말	전기말	전기초

장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액

토지(*1)	하나은행	-	-	1,286,992	600,000	1,090,286	600,000

건물(*1)	-	571,728	506,705

합계	-	-	1,858,720	600,000	1,596,991	600,000

(*1) 당분기 중 관련 하나은행 담보제공이 해지되었습니다.

라. 당분기말 현재 연결실체가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	당분기말

건물, 시설장치 등 화재보험	17,105,000

승강기사고배상책임보험	240,000

생산물배상책임보험	USD 100,000

합계	17,345,000 USD 100,000

또한, 연결실체는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산 가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액	취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액	취득원가	상각누계액 (*2)	장부가액

상표권	12,742	(4,187)	8,555	1,177	(1,173)	4	577	(575)	2

특허권	7,202	(1,790)	5,412	100	(99)	1	-	-	-

의장권	8,245	(3,013)	5,232	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	364,579	(253,892)	110,687	216,840	(164,685)	52,155	212,968	(148,659)	64,309

회원권	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501

영업권(*1)	4,382,963	-	4,382,963	579,803	-	579,803	-	-	-

기타무형자산(*1)	325,253	(57,661)	267,592	325,253	(38,398)	286,855	-	-	-

건설중인무형자산	-	-	-	116,000	(54,227)	61,773	-	-	-

합계	5,181,485	(320,543)	4,860,942	1,319,674	(258,582)	1,061,092	294,046	(149,234)	144,812

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.
(*2) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	취득	상각비	대체	기말

상표권	4	10,883	682	(3,014)	-	8,555

특허권	1	7,102	-	(1,691)	-	5,412

의장권	-	8,245	-	(3,013)	-	5,232

소프트웨어	52,155	22,846	8,371	(34,980)	62,295	110,687

회원권	80,501	-	-	-	-	80,501

영업권(*1)	579,803	3,803,160	-	-	-	4,382,963

기타무형자산	286,855	-	-	(19,263)	-	267,592

건설중인무형자산	61,773	-	522	-	(62,295)	-

합 계	1,061,092	3,852,236	9,575	(61,961)	-	4,860,942

(*1) 기업회계기준서 제1103호는 사업결합의 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못했을 경우 잠정금액을 재무제표에 보고하고, 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 찾고자 하는 정보를 얻거나 더 이상의 정보를 얻을 수 없다는 것을 알게 된 시점에 측정을 종료할 수 있도록 하고 있습니다. 연결실체는 이에 따라 당분기말 현재 사업결합과 관련된 회계처리를 잠정금액을 바탕으로 수행하였으며, 당기 중 영업권 금액이 변동될 수 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	취득	상각비	기말

상표권	2	2	-	-	4

특허권	-	1	-	-	1

소프트웨어	64,309	3,485	-	(11,697)	56,097

회원권	80,501	-	-	-	80,501

영업권	-	579,803	-	(67,644)	512,159

기타무형자산	-	309,442	-	(36,102)	273,340

건설중인무형자산	-	-	81,818	-	81,818

합 계	144,812	892,733	81,818	(115,443)	1,003,920

다. 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석28 참조).

라. 당분기말 현재 연결실체의 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 2023년 11월에 지원 받았으며, 이와 관련하여 국고보조금이 설정되어 있습니다.

15. 투자부동산

가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	419,273	639,940	1,059,212

취득	1,077	8,804	9,880

감가상각	-	(15,166)	(15,166)

기말장부금액	420,350	633,578	1,053,928

기말취득원가	420,349	810,713	1,231,062

기말상각누계액	-	(177,135)	(177,135)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	196,706	91,418	288,124

사업결합	(196,706)	(91,418)	(288,124)

기말장부금액	-	-	-

기말취득원가	-	-	-

기말상각누계액	-	-	-

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	237,749	38,980

임대비용	22,534	22,823

16. 리스 가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	316,559	4,410

사업결합	181,766	-

신규 및 연장등으로 인한 증가	117,117	425,401

감가상각	(208,424)	(83,178)

분기말	407,018	346,633

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	256,618	124,078	4,475

비유동	188,479	199,500	-

합계	445,097	323,578	4,475

다. 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	208,424	9,264

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,713	-

단기리스료 등	20,648	60,932

소액자산 리스료	10,016	13,272

합계	256,801	83,468

당분기 중 리스의 총 현금유출은 270,344천원(전분기 : 130,875천원)입니다.

17. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

SK하이닉스	-	-	-	-	339,600	112,500

현대차	-	-	-	-	203,500	105,700

삼성전자	0.00%	267,004	221,400	221,400	282,600	88,480

한화솔루션	0.00%	177,336	104,512	104,512	159,699	81,700

S-Oil	0.01%	281,613	220,320	220,320	250,560	50,040

롯데케미칼	0.01%	232,189	118,045	118,045	178,172	46,946

현대모비스	0.00%	242,750	217,500	217,500	237,000	140,350

한국전력	0.00%	530,520	297,975	297,975	274,050	283,400

SK	0.01%	435,270	321,720	321,720	373,800	396,900

대웅제약	0.03%	106,920	193,620	193,620	163,520	221,900

일동제약	0.01%	32,152	27,760	27,760	36,320	57,100

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	33,240	33,240	43,200	44,100

SK바이오팜	0.00%	141,740	124,800	124,800	120,480	86,520

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	111,033	111,033	135,720	61,635

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	47,060	47,060	102,570	37,100

한화갤러리아	0.00%	20,000	6,329	6,329	6,192	-

POSCO홀딩스	0.00%	100,746	115,500	115,500	149,850	-

SK텔레콤	0.00%	62,416	67,080	67,080	60,120	-

SK케미칼	0.02%	67,549	84,150	84,150	111,045	-

SK스퀘어	-	-	-	-	36,820	-

소계	3,282,478	2,312,044	2,312,044	3,264,818	1,814,371

[변액보험]

저축성보험	-	988,275	1,046,991	1,046,991	970,836	712,011

합계	4,270,753	3,359,035	3,359,035	4,235,654	2,526,382

18. 정부보조금 연결실체는 전기 중에 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이를 건설중인무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 당분기 중에 소프트웨어를 취득하였으며, 자산취득에 사용한 54백만원을 소프트웨어의 차감계정으로 계상하였습니다. 19. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

매입채무	1,262,239	547,117	755,759

기타지급채무

미지급금	368,965	81,766	71,638

미지급비용	586,232	269,741	80,046

소계	955,197	351,507	151,684

기타장기지급채무

장기미지급금	43,763	-	-

합계	2,261,199	898,624	907,443

20. 차입금 및 사채

가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당분기말	전기말	전기초

단기차입금	㈜한국비엔씨	운전자금	4.60%	2025.6.30	3,000,000	-	-

나. 보고기간말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당분기말	전기말	전기초

사채	㈜한국비엔씨	운전자금	5.00%	2027.1.3	5,000,000	-	-

사채할인발행차금	(458,911)	-	-

합계	4,541,089	-	-

21. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

예수금	74,702	32,359	41,162

부가세예수금	43,882	286,358	259,069

선수수익	2,455	-	-

선수금	3,401,075	4,053,632	3,883,692

합 계	3,522,114	4,372,349	4,183,923

22. 퇴직급여제도

가. 당분기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	합계

기초	-	-	-

사업결합(*)	281,111	(323,601)	(42,490)

퇴직급여:

당기근무원가	145,084	-	145,084

이자비용(이자수익)	2,405	(3,585)	(1,180)

소계	147,489	(3,585)	143,904

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,837	4,375	14,212

경험조정효과에서 발생하는 보험수리적손익	(3,163)	-	(3,163)

소계	6,674	4,375	11,049

퇴직금의 지급:

퇴직금의 지급	(107,163)	99,265	(7,898)

확정기여형의 전환	(328,111)	223,547	(104,564)

소계	(435,274)	322,812	(112,462)

기말	-	-	-

(*) 당분기 중 사업결합으로 인해 확정급여채무와 사외적립자산이 증가하였으며, 확정기여형으로 전환하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	67,135	-

판매비와관리비	76,769	-

합계	143,904	-

다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 180,302천원(전분기: 174,707천원)입니다.

23. 납입자본 가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	65,426,885	44,388,230	37,040,019

1주의 액면금액	100원	500원	500원

자본금	6,542,689	22,194,115	18,520,010

나. 당분기와 전분기 중 연결실체의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초(*1)	44,388,230	22,194,115	37,040,019	18,520,010

사업결합	21,038,655	10,519,328	7,348,211	3,674,105

주식분할	261,707,540	-	-	-

무상감자	(261,707,540)	(26,170,754)	-	-

분기말	65,426,885	6,542,689	44,388,230	22,194,115

(*1) 2024년 3월 ㈜동인바이오텍과 합병으로 인하여 44,388,230주를 발행하여 전기 발행주식수를 소급하여 수정하였습니다(주석37 참조).

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말	전기초

감자차익	26,158,441	-	-

기타자본잉여금	558,973	-	-

합계	26,717,414	-	-

24. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말	전기초

자기주식(*1)	(495,857)	-	-

기타자본조정(*2)	(18,860,321)	(18,860,321)	(18,170,010)

해외사업장환산손익	(55,833)	-	-

합계	(19,412,011)	(18,860,321)	(18,170,010)

(*1) 연결실체는 당분기 중 사업결합으로 인하여 구, ㈜지티지웰니스가 보유한 자기주식 495,857천원(23,235주)를 승계하였습니다.
(*2) 역취득에 따라 회계상 피취득자인 구, ㈜지티지웰니스의 법적 자본을 반영하기 위하여 회계상 취득자인 ㈜동인바이오텍의 법적 자본을 소급하여 수정하였습니다.

25. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

이익준비금	175,000	175,000	175,000

미처분이익잉여금	10,833,996	11,703,113	9,867,099

합계	11,008,996	11,878,113	10,042,099

26. 매출액 가. 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	6,398,617	18,056,847	6,919,191	21,228,421

제품매출	520,291	1,655,954	-	-

기타매출	202,927	381,840	85,833	211,659

합계	7,121,835	20,094,641	7,005,024	21,440,080

나. 당분기와 전분기의 수익 인식시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익	6,918,908	19,712,802	6,919,191	21,228,421

기간에 걸쳐 인식하는 수익	202,927	381,839	85,833	211,659

합계	7,121,835	20,094,641	7,005,024	21,440,080

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,700,086	13,990,155	5,267,867	15,601,394

종업원급여	1,291,665	3,316,632	781,313	2,265,851

감가상각비와 무형자산상각비	197,781	496,901	166,357	326,926

퇴직급여	177,527	324,206	62,116	174,707

지급임차료	17,712	34,447	(33,893)	40,312

지급수수료	343,722	674,545	118,028	417,435

기타 비용	469,851	1,076,606	307,853	909,995

합계	7,198,344	19,913,492	6,669,641	19,736,620

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,116,342	2,995,976	781,313	2,265,851

퇴직급여	118,021	253,410	62,116	174,707

복리후생비	104,616	236,234	63,490	195,396

여비교통비	13,814	58,863	31,639	72,401

접대비	24,163	55,076	17,539	45,572

통신비	4,127	13,112	3,723	13,929

수도광열비	707	1,665	463	1,187

전력비	17,263	39,298	7,876	19,797

세금과공과금	110,608	191,988	47,149	110,166

감가상각비	136,692	358,675	117,953	211,484

지급임차료	15,580	30,663	(33,893)	40,312

수선비	165	4,255	-	50

보험료	30,645	108,478	28,196	92,212

차량유지비	72,648	152,288	49,700	139,246

경상연구개발비	68,264	69,010	-	-

운반비	11,467	31,958	7,143	22,792

교육훈련비	1,316	3,212	1,422	1,993

도서인쇄비	9,237	12,459	281	7,907

사무용품비	672	1,546	629	759

소모품비	12,605	37,534	9,767	34,523

지급수수료	320,731	568,712	83,295	281,543

광고선전비	602	901	6,456	23,183

대손상각비(환입)	(74,386)	(117,392)	21,423	96,493

건물관리비	3,132	16,944	10,958	32,390

무형자산상각비	26,674	61,961	48,404	115,442

합 계	2,145,705	5,186,826	1,367,042	3,999,335

29. 기타수익과 기타비용 가. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	4,137	81	21,956

기타의대손충당금환입	63,240	63,240	-	-

잡이익	107,561	112,220	631	40,705

합계	170,801	179,597	712	62,661

나. 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	22,777	22,777	-	2,196

잡손실	1,823	2,694	252	1,073

합계	24,600	25,471	252	3,269

30. 금융수익과 금융비용 가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,912	62,915	18,275	61,098

배당금수익	9,469	50,450	11,301	53,509

외화환산이익	(26,520)	22,442	9,323	21,054

외환차익	16,694	37,616	6,552	49,668

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	50,166	86,862	11,221	325,776

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	187,540	52,000	54,679

합계	59,721	447,825	108,672	565,784

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	148,470	357,964	12,433	12,718

외화환산손실	18,613	23,224	14,535	53,759

외환차손	27,275	66,333	8,078	24,766

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	69,905	414,227	123,182	463,527

사채상환손실	-	305,261	-	-

합계	264,263	1,167,009	158,228	554,770

31. 주당순손익

가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순손익	(99,894,284)	(858,067,090)	230,505,666	1,341,833,732

계속영업	(134,849,716)	(872,251,913)	230,505,666	1,341,833,732

중단영업	34,955,432	14,184,823	-	-

÷가중평균유통보통주식수(*)	65,403,650	58,654,172	44,388,230	42,800,155

계속영업 기본주당손익	(2)	(15)	5	31

중단영업 기본주당손익	1	0	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2024-01-01	44,388,230주	274일	12,162,375,020주

사업결합	2024-03-29	21,038,655주	186일	3,913,189,830주

사업결합	2024-03-29	(23,235)주	186일	(4,321,710)주

합계	16,071,243,140주

유통보통주식수	58,654,172주

- 전분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	37,040,019주	273일	10,111,925,187주

사업결합	2023-02-28	7,348,211주	214일	1,572,517,154주

합계	11,684,442,341주

유통보통주식수	42,800,155주

나. 당분기와 전분기 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

32. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

연결분기순이익(손실)	(858,067)	1,341,834

조정:

감가상각비	419,775	211,484

무형자산상각비	61,961	115,442

투자부동산상각비	15,166	-

퇴직급여	143,904	-

유형자산처분이익	(4,137)	(21,956)

유형자산처분손실	22,777	2,196

외화환산이익	(52,147)	(21,054)

외화환산손실	23,224	53,759

이자수익	(62,915)	(61,098)

이자비용	357,964	12,718

배당수익	(50,450)	(53,509)

법인세비용(수익)	488,343	432,032

대손상각비	(117,392)	96,493

기타의대손충당금환입	(63,240)	-

재고자산평가손실	(177,901)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,227	463,527

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(86,862)	(325,776)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(187,540)	(54,679)

사채상환손실	305,261	-

소계	1,450,018	849,579

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	232,283	52,233

기타수취채권의 증감	321,601	506

기타유동자산의 증감	(289,483)	(83,283)

재고자산의 증감	(1,509,838)	(321,645)

매입채무의 증감	643,474	(60,104)

기타지급채무의 증감	(654,212)	10,344

기타유동부채의 증감	(939,806)	(1,262,155)

퇴직금의 지급	(211,727)	-

사외적립자산의 증감	99,265	-

소계	(2,308,443)	(1,664,104)

합계	(1,716,492)	527,309

나. 당분기와 전분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	47,774	-

건설중인자산 본계정대체	62,295	42,630

대여금 유동성대체	13,500	6,000

사용권자산의 인식	8,070	-

무형자산 취득 미지급금	117,117	-

사업결합 자산부채 변동	4,946,491	2,983,794

다. 당분기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합	현금흐름	비현금거래	분기말

상각	대체	기타

단기차입금	-	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

사채	-	7,122,583	(3,000,000)	113,245	-	305,261	4,541,089

리스부채	323,578	226,369	(239,680)	17,713	117,116	-	445,096

합계	323,578	10,348,952	(3,239,680)	130,958	117,116	305,261	7,986,185

34. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내역	금융기관명	한도금액

당분기말	전기말	전기초

일반대출	하나은행	-	500,000	500,000

나. 보고기간말 현재 연결실체가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말	전기초

서울보증보험	4,196,957	269,912	209,794	이행보증 등

다. 당분기말 현재 주요한 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건명	관할법원	사건번호	소송가액	진행사항

원고	가압류 이의(2023카단506244 관련)	수원지방법원	2023카단1274	-	진행중

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단506244	300,000	인용

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	서울동부지검	-	9,853,088	진행중

원고	손해배상	수원지방법원	2023가합19306	831,421	진행중

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단505791	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	수원지방법원	2023카단505787	2,000,000	진행중

원고	채권가압류 및 추심	서울중앙법원	2024타채125583	1,527,775	진행중

원고	이전등기청구권가압류	서울중앙법원	2024타채125584	1,527,775	진행중

당분기말 현재 연결실체는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송 결과를 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	㈜한국비엔씨

관계기업	헤이컴온㈜

기타특수관계자	㈜켐바이오진, BNC KOREA USA, Inc, 하랑-와이씨신기술투자조합2호㈜, ㈜지노믹스원(*)

(*) 전기 중 합병으로 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	매입채무(*1)	기타채무(*1)	임대보증금(*1)	차입금및사채(*1)

지배기업	㈜한국비엔씨	390,645	3,840	302,327	200,000	7,541,089

기타특수관계자	㈜켐바이오진	19,925	-	-	-	-

합계	410,570	3,840	302,327	200,000	7,541,089

(*1) 당분기 중 사업결합으로 인하여 구, 주식회사 지티지웰니스의 채권 및 채무를 승계,인수하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권

매출채권	기타채권

지배기업	㈜한국비엔씨	36,190	324,957

(3) 전기초(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜한국비엔씨	133,329	-	-	-

기타특수관계자	㈜지노믹스원	-	78,150	28,966	30,000

합계	133,329	78,150	28,966	30,000

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

지배기업	㈜한국비엔씨	2,196,449	3,491	344,495

기타특수관계자	㈜켐바이오진	100,391	-	-

합계	2,296,840	3,491	344,495

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

지배기업	㈜한국비엔씨	373,039	-	-

기타특수관계자	㈜지노믹스원	50,385	4,600	164,525

합계	423,424	4,600	164,525

라. 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	기초	사업결합	감소	기말

지배기업	㈜한국비엔씨	차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

사채	-	8,000,000	(3,000,000)	5,000,000

합계	-	11,000,000	(3,000,000)	8,000,000

마. 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	184,900	201,467

퇴직급여	18,190	16,789

합계	203,090	218,256

36. 영업부문 정보 가. 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 제조업 및 도소매업의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 당분기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	법인세차감전손익	분기순손익	자산총액	부채총액

제조업	1,654,706	(1,181,838)	(1,625,271)	18,554,903	9,431,686

도소매업	18,439,935	812,114	767,203	20,993,047	5,259,175

합계	20,094,641	(369,724)	(858,067)	39,547,950	14,690,862

나. 지역별 주요 고객 정보 (1) 지역별 매출현황 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	18,779,782	21,440,080

국외 기타	1,314,859	-

합계	20,094,641	21,440,080

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 고객사가 연결실체의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	10.0%	5.9%

B	2.9%	2.9%

C	5.5%	4.1%

37. 사업결합 가. 구, 주식회사 지티지웰니스는 2024년 3월 29일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및 주주가치 제고를 위해 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하였습니다. 당분기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)이나, 회계상 취득자는 주식회사 동인바이오텍이며, 이에 따라 비교표시되는 전기재무제표는 주식회사 동인바이오텍의 개별재무제표입니다.

(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	구, ㈜지티지웰니스	㈜동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리 합병으로 취득한 구, ㈜지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치금액으로인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 3,803,160천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

부여받은 주식의 공정가치	10,582,443

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,832,792

매출채권	402,149

기타수취채권	366,867

재고자산	323,391

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	287,976

당기법인세자산	547

매각예정비유동자산	20,279

유형자산	15,599,063

무형자산	49,076

관계기업투자	-

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(1,112,088)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(121,464)

리스부채(유동)	(189,617)

매각예정비유동부채	(6,325)

사채	(7,122,583)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기지급채무	(43,763)

기타장기금융부채	(200,000)

이연법인세부채	(629,938)

인수한 순자산의 공정가치	6,779,283

영업권	3,803,160

합계	10,582,443

한편, 기업회계기준서 제1103호는 사업결합의 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못했을 경우 잠정금액을 재무제표에 보고하고, 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 찾고자 하는 정보를 얻거나 더 이상의 정보를 얻을 수 없다는 것을 알게 된 시점에 측정을 종료할 수 있도록 하고 있습니다. 연결실체는 이에 따라 당분기말 현재 사업결합과 관련된 회계처리를 잠정금액을 바탕으로 수행하였습니다. 나. 연결실체는 2023년 2월 28일을 합병기일로 하여, (주)지노믹스원을 합병하였습니다. 동 합병은 (주)한국비엔씨를 지배기업으로 하는 동일기업지배하의 합병에 해당하며, 연결실체는 동 합병에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병의 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	구, ㈜동인바이오텍	㈜지노믹스원

대표자	최완규	최완규

사업목적	시약 및 시험기기 도소매업	시약 및 시험기기 도소매업

합병비율	1	0.69

(2) 합병 회계처리 합병으로 취득한 (주)지노믹스원의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 지배회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와인수한 순자산 장부금액과의 차이 690백만원은 기타자본조정으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,348,211주)	3,674,106

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	763,632

당기손익-공정가치측정금융자산	1,396,278

매출채권	185,364

선급금	12,542

재고자산	486,193

장기금융상품	24,066

유형자산 및 투자부동산	23,927

무형자산	3,488

영업권	579,803

기타무형자산	309,442

임차보증금	30,000

기타보증금	300

매입채무	(44,491)

미지급금	(4,117)

부가세예수금	(10,113)

선수금	(587,870)

당기법인세부채	(111,925)

미지급비용	(4,648)

이연법인세부채	(68,077)

인수한 순자산의 장부금액	2,983,794

투자차액	690,312

합계	3,674,106

38. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정 (1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

연결실체는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 연결실체는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다. 한편 연결실체는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다.2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적경성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 연결실체는 거래소로부터 2024년 6월 26일 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과에 따라 개선기간 9개월을 부여받았습니다. 개선기간 종료(2025년 3월 26일)후 기업심의위원회의 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속 될 예정입니다. (2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

39. 한국채택국제회계기준의 최초채택 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 연결실체가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다. (1) 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. (2) 간주원가 토지에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. (3) 누적환산차이 전환일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 '영(0)'으로 간주하고, 전환일 이후 발생한 누적환산차이를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 전환일에 연결재무제표상 관계기업투자 및 공동기업투자에 대하여 과거회계기준상의 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 나. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 (1) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 1) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	15,638,730	5,416,811	10,221,919

한국채택국제회계기준 도입 조정액

매출채권(주1)	(23,074)	-	(23,074)

유형자산(주2,3,4)	(279,005)	-	(279,005)

투자부동산(주2)	288,124	-	288,124

이연법인세자산(주5)	188,609	-	188,609

리스부채(주4)	-	4,474	(4,474)

조정액 소계	174,654	4,474	170,180

한국채택국제회계기준	15,813,384	5,421,285	10,392,099

(주1) 대손충당금 추정방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 투자부동산 분류 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	20,465,359	5,899,034	14,566,325

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(주1,2,3)	(759,969)	-	(759,969)

무형자산(주4)	158,407	-	158,407

투자부동산(주1)	1,059,212	-	1,059,212

이연법인세자산(주5)	443,432	-	443,432

리스부채(주3)	-	323,578	(323,578)

이연법인세부채(주5)	-	(68,077)	68,077

기타	(232)	(232)	-

조정액 소계	900,850	255,269	645,581

한국채택국제회계기준	21,366,209	6,154,303	15,211,906

(주1) 투자부동산 분류 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 영업권 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 사업연도의 연결실체의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연결당기순손익	연결총포괄손익

과거 회계기준	1,360,612	1,360,612

한국채택국제회계기준 도입 조정액

매출채권(주1)	23,074	23,074

유형자산(주2)	39,750	39,750

리스(주3)	(6,956)	(6,956)

이연법인세(주4)	322,900	322,900

영업권(주5)	96,634	96,634

조정액 소계	475,402	475,402

한국채택국제회계기준	1,836,014	1,836,014

(주1) 대손충당금 추정방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주2) 유형자산 감가상각방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주3) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주4) 이연법인세 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.
(주5) 영업권 회계처리방법 차이에 따른 조정을 반영하였습니다.

4) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되었던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다.