한국비티비 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

주석

제28기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제27기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 한국비티비

1. 일반 사항주식회사 한국비티비(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업 및 시약, 시험기기 등 도소매업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.주식회사 지티지웰니스와 주식회사 동인바이오텍 양사는 2024년 2월 2일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 3월 29일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 지티지웰니스가 피합병회사인 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 529.1431412주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 동인바이오텍이 주식회사 지티지웰니스를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 당사는 합병 후 사명을 주식회사 한국비티비로 변경하였습니다.

2026년 03월 31일 현재 납입자본금은 6,542,689천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

㈜한국비엔씨	52,318,268	79.96	지배기업

최완규	687,886	1.05	대표이사

박우승	665,602	1.02	-

자기주식	23,235	0.04	-

우리사주조합	2,897	0.00	-

기타	11,728,997	17.93	-

합계	65,426,885	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려 면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2.3 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산 및 부채는 비유동으로 분류하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에그 적정성을 검토하고 있습니다. 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에반영하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 무형자산(1) 산업재산권 및 소프트웨어취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 회원권회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 영업권 및 기타무형자산

사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며 추정내용연수(12년) 동안 정액법에 의하여 상각하고, 상각한 후의 잔액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 발생기준으로 비용을 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.19 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사의 수익은 제품 및 상품매출과기타용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.2) 용역의 제공당사는 고객에게 당사가 보유한 기술 등에 대한 교육, 기술이전, 실험용역서비스 등의 용역을 제공하고 있습니다. 기술 교육으로 인한 수익은 용역의 제공 완료 시점에 인식됩니다.

2.21 매각예정비유동자산과 중단영업

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사는 처분 등의 이유로 지배력을 상실했거나 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

2.22 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본구성요소에서 가감하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 기대손실충당금매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 리스당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우, 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정기업별 추정치를 작성해야 합니다.또한 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	20,088,917	19,941,577

자본총계(B)	22,626,867	24,303,342

현금및현금성자산(C)	4,050,721	5,662,785

차입금및사채(D)	13,000,000	13,000,000

부채비율(A ÷ B)	88.8%	82.1%

순차입금비율(D - C) ÷ B	39.6%	30.2%

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	520,994	94,014	-	615,008

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	509,029	91,005	-	600,034

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한, 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	94,014	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	91,005	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	4,050,721	5,662,785

매출채권	4,673,944	4,838,960

기타수취채권	194,991	87,524

기타단기금융자산	122,600	428,600

소계	9,042,256	11,017,869

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	520,994	509,029

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	504,026	134,026

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	94,014	91,005

합계	10,161,290	11,751,929

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,096,228	1,277,862

기타지급채무(*1)	329,126	216,175

기타유동금융부채	59,590	263,220

유동성장기부채	6,000,000	-

리스부채(*2)	220,876	216,534

소계	7,705,820	1,973,791

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

장기차입금	7,000,000	13,0000,000

리스부채(*2)	157,560	170,070

기타장기금융부채	200,000	-

소계	7,357,560	13,170,070

합계	15,063,380	15,143,861

(*1) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	31,372	14,436

외환차익	205	2,919

외화환산이익	2,205	168

외화환산손실	-	(34)

외환차손	(348)	(7,402)

대손상각비환입(대손상각비)	(479,287)	(42,803)

기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)	-	-

소계	(445,853)	(32,716)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	85,079	68,293

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(9,004)	(65,721)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	41,400	48,000

소계	117,475	50,572

합계	(328,378)	17,856

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(107,171)	(153,102)

외환차익	3,783	8,410

외화환산이익	-	14

외화환산손실	(5,458)	(4,498)

외환차손	(11,892)	(7,955)

합계	(120,738)	(157,131)

라. 당사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	996	-

보통예금	4,049,725	5,662,785

합계	4,050,721	5,662,785

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	6,255,718	5,941,446

대손충당금	(1,581,773)	(1,102,486)

소계	4,673,945	4,838,960

기타수취채권	미수금	1,520,596	1,413,095

대손충당금	(1,325,605)	(1,325,605)

미수수익	-	34

소계	194,991	87,524

합계	4,868,936	4,926,484

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	3.9%	38.1%	68.3%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,832,279	20,051	49,276	771,750	582,362	6,255,718

대손충당금	186,390	7,633	33,638	771,750	582,362	1,581,773

(전기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	2.0%	38.0%	48.1%	100.0%	100.0%

매출채권 총 장부금액	4,463,157	67,524	819,027	2,840	588,898	5,941,446

대손충당금	90,852	25,634	394,263	2,840	588,897	1,102,486

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,102,486	614,003

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	479,287	488,483

제각	-	-

기말금액	1,581,773	1,102,486

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	2,796,714	(48,638)	2,748,076	2,135,688	(50,486)	2,085,202

제품	936,059	(19,603)	916,456	866,764	(19,603)	847,161

원재료	245,356	(5,800)	239,556	243,134	(5,800)	237,334

미착품	71,349	-	71,349	26,421	-	26,421

합계	4,049,478	(74,041)	3,975,437	3,272,007	(75,889)	3,196,118

나. 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,367,467천원(전분기: 7,452,812천원)입니다.

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	2,600	8,600

유동성임차보증금	120,000	420,000

소계	112,600	428,600

기타장기금융자산

임차보증금	480,094	110,094

기타보증금	3,932	3,932

장기대여금	23,940	23,940

대손충당금	(3,940)	(3,940)

소계	504,026	134,026

합계	626,626	562,626

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,239,726	2,898,904

선급비용	75,665	49,486

합계	2,315,391	2,948,390

11. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액	9,545,058	3,089,096	10,474	12,672	207,796	169,818	372,461	13,407,375

취득	-	-	6,400	-	5,346	29,877	55,989	97,612

처분	-	-	-	-	-	-	(1,371)	(1,371)

감가상각	-	(26,261)	(1,124)	(2,358)	(15,453)	(17,496)	(63,640)	(126,332)

기말장부금액	9,545,058	3,062,835	15,750	10,314	197,689	182,199	363,439	13,377,284

기말취득원가	9,545,058	3,971,647	46,731	389,756	528,671	822,831	780,941	16,085,635

기말상각누계액	-	(908,812)	(30,981)	(379,442)	(330,983)	(640,632)	(417,502)	(2,708,352)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액	14,223,390	4,392,916	7,168	87,178	160,639	219,552	426,486	19,517,329

취득	-	-	12,000	-	82,257	16,000	75,037	185,294

처분	-	-	-	-	(180)	-	-	(180)

감가상각	-	(35,109)	(4,377)	(13,831)	(12,988)	(16,233)	(72,088)	(154,626)

기말장부금액	14,223,390	4,357,807	14,791	73,347	229,728	219,319	429,435	19,547,817

기말취득원가	14,223,390	5,194,912	40,332	547,170	499,432	792,954	788,649	22,086,839

기말상각누계액	-	(837,105)	(25,541)	(473,823)	(269,704)	(573,635)	(359,214)	(2,539,022)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	8,983	28,456

판매비와관리비	117,349	126,170

합계	126,332	154,626

다. 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보권자	당분기말	전분기말

장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액

토지(*1)	하나은행	7,460,568	12,000,000	-	-

건물(*1)	1,827,687	-

합계	9,288,255	12,000,000	-	-

(*1) 당분기말 현재 하나은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 10,000백만원입니다(주석17 참조).라. 당분기말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	당분기말

건물, 시설장치 등 화재보험	18,443,100

승강기사고배상책임보험	240,000

생산물배상책임보험	USD 200,000

합계	18,683,100USD 200,000

또한, 당사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*2)	장부가액	취득원가	상각누계액(*2)	장부가액

상표권	20,879	(11,348)	9,531	20,879	(10,236)	10,643

특허권	14,353	(6,748)	7,605	14,353	(5,850)	8,503

의장권	8,245	(7,277)	968	8,245	(6,837)	1,408

소프트웨어	943,728	(398,915)	544,813	941,017	(359,151)	581,866

회원권	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501

영업권(*1)	584,808	-	584,808	584,808	-	584,808

기타무형자산(*1)	325,253	(97,524)	227,729	325,253	(91,078)	234,175

건설중인무형자산	37,400	-	37,400	37,400	-	37,400

합계	2,015,167	(521,812)	1,493,355	2,012,456	(473,152)	1,539,304

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.
(*2) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각비	대체	기말

상표권	10,644	-	(1,113)	-	9,531

특허권	8,503	-	(898)	-	7,605

의장권	1,408	-	(440)	-	968

소프트웨어	581,866	-	(39,762)	2,711	544,815

회원권	80,501	-	-	-	80,501

영업권	584,808	-	-	-	584,808

기타무형자산	234,175	-	(6,447)	-	227,728

건설중인무형자산	37,400	-	-	-	37,400

합계	1,539,305	-	(48,660)	2,711	1,493,356

(2) 전분기(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각비	대체	기말

상표권	7,348	-	(1,305)	-	9,586

특허권	4,726	-	(686)	-	4,040

의장권	4,058	-	(1,069)	-	2,989

소프트웨어	102,915	-	(9,635)	-	120,893

회원권	80,501	-	-	-	80,501

영업권	584,808	-	-	-	584,808

기타무형자산	261,171	-	(6,421)	-	254,750

건설중인무형자산	363,000	-	-	-	363,000

합계	1,408,527	-	(19,116)	-	1,420,567

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	40	13

판매비와관리비	45,910	19,104

합계	45,950	19,117

라. 당사는 전기 이전에 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이를 건설중인무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 전기 중에 소프트웨어를 취득하였으며, 자산취득에 사용한 54백만원을 소프트웨어의 차감계정으로 계상하였습니다.

13. 투자부동산가. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	5,098,681	1,771,585	6,870,266

감가상각	-	(13,621)	(13,621)

기말장부금액	5,098,681	1,757,964	6,856,645

기말취득원가	5,098,681	2,033,978	7,132,659

기말상각누계액	-	(276,014)	(276,014)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	420,349	628,530	1,048,879

대체(*)	-	-	-

감가상각	-	(5,082)	(5,082)

기말장부금액	420,349	623,448	1,043,797

기말취득원가	420,349	810,713	1,231,062

기말상각누계액	-	(187,265)	(187,265)

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	115,430	11,770

임대비용	16,397	7,650

다. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보권자	당분기말	전분기말

장부가액	담보제공액	장부가액	담보제공액

토지(*1)	하나은행	4,678,332	12,000,000	-	-

건물(*1)	1,154,831	-

합계	5,833,163	12,000,000	-	-

(*) 당분기말 현재 하나은행 담보제공내역과 관련한 차입금 잔액은 10,000백만원입니다(주석17 참조).라. 보고기간말 현재 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	5,529,642

건물	1,805,228

합계	7,334,870

14. 리스가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	372,461	426,486

증가	55,989	75,037

감가상각	(63,640)	(72,088)

기타	(1,371)

분기말	363,439	429,435

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	220,876	214,568

비유동	157,560	231,935

합계	378,436	446,503

다. 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

- 차량운반구	54,127

- 부동산	9,513

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,451

단기리스료 등	5,003

소액자산 리스료	11,458

당기 중 리스의 총 현금유출은 85,791원입니다.

15. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

한화솔루션	0.00%	177,336	150,197	150,197	108,352

롯데케미칼	0.01%	232,189	93,738	93,738	81,759

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	25,020	25,020	28,920

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	195,390	195,390	168,773

SK아이이테크놀로지	0.00%	219,592	27,625	27,625	32,565

한화갤러리아	0.01%	20,000	10,876	10,876	6,238

SK텔레콤	0.00%	-	-	-	64,200

엔케이맥스	0.02%	11,744	18,148	18,148	18,222

소계	1,025,541	520,994	520,994	509,029

[변액보험]

저축성보험	-	106,899	94,014	94,014	91,005

합계	1,132,440	615,008	615,008	600,034

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,096,228	1,277,862

기타지급채무

미지급금	313,986	207,748

미지급비용	309,915	274,099

소계	623,901	481,847

합계	1,720,129	1,759,709

17. 차입금 및 사채

가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당분기말	전기말

장기차입금	㈜한국비엔씨	운전자금	2.52%	2027-12-15	3,000,000	3,000,000

유동성장기부채	하나은행	운전자금	3.26%	2027-03-15	6,000,000	6,000,000

장기차입금	하나은행	운전자금	3.37%	2027-06-15	4,000,000	4,000,000

합계	13,000,000	13,000,000

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	80,957	100,693

부가세예수금	4,933	168,263

선수금	4,644,873	4,263,087

합 계	4,730,763	4,532,043

19. 종업원급여가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산) 계	-	-

나. 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	-

사업결합	-	-

당기근무원가	-	-

이자비용	-	-

지급액	-	-

재측정요소	-	-

확정기여형으로 전환	-	-

기말	-	-

다. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	-	-

사업결합	-	-

이자비용	-	-

지급액	-	-

재측정요소	-	-

확정기여형의 전환	-	-

기말	-	-

라. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 442,707천원(전기: 294,194천원)입니다.

20. 납입자본가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	65,426,885	65,426,885

1주의 액면금액	100원	100원

자본금	6,542,689	6,542,689

나. 당분기와 전기 중 당사의 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	65,426,885	6,542,689	-	65,426,885	6,542,689	-

사업결합	-	-	-	-	-	-

주식분할	-	-	-	-	-	-

무상감자	-	-	-	-	-	-

기말	65,426,885	6,542,689	-	65,426,885	6,542,689	-

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

감자차익	26,158,441	26,158,441

기타자본잉여금	3,350,552	3,350,552

합계	29,508,993	29,508,993

21. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

자기주식	(495,857)	(495,857)

기타자본조정	(18,860,321)	(18,860,321)

합계	(19,356,178)	(19,356,178)

22. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	175,000	175,000

미처분이익잉여금	5,756,363	7,432,838

합계	5,931,363	7,607,838

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 매출	5,795,261	9,916,511

기타 원천으로부터 수익:임대 및 전대 임대료 수익	115,430	106,500

합계	5,910,691	10,023,011

나. 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	5,795,261	9,916,511

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	5,795,261	9,916,511

다. 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	41,566

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(732,168)	242,601

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	5,099,635	7,210,210

종업원급여	1,546,200	1,286,513

감가상각비와 무형자산상각비	185,902	178,826

퇴직급여	126,300	117,787

지급임차료	16,461	29,407

지급수수료	263,457	169,422

기타 비용	1,134,797	443,740

합계	7,640,584	9,678,506

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,249,279	1,064,744

퇴직급여	102,850	94,105

복리후생비	94,868	66,702

여비교통비	26,278	17,444

접대비	17,472	20,851

통신비	4,609	4,594

수도광열비	1,013	699

전력비	22,729	17,824

세금과공과금	57,378	37,137

감가상각비	117,349	126,170

지급임차료	10,884	21,164

수선비	219	218

보험료	28,744	29,885

차량유지비	46,509	52,754

경상연구개발비	379,028	93,987

운반비	7,319	8,190

교육훈련비	-	96

도서인쇄비	10,959	3,688

사무용품비	326	381

소모품비	11,483	24,187

지급수수료	159,079	139,608

광고선전비	52,086	30,142

대손상각비(환입)	479,287	42,803

건물관리비	7,938	7,432

무형자산상각비	45,909	19,104

합 계	2,933,595	1,923,909

26. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	400

잡이익	27,376	35,841

합계	27,376	36,241

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	180

사용권자산처분손실	94	-

잡손실	3,999	5,199

합계	4,093	5,379

27. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	31,372	14,436

외화환산이익	2,205	182

외환차익	3,987	11,329

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	85,079	68,293

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	41,400	48,000

합계	164,043	142,240

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	107,171	153,102

외화환산손실	5,458	4,532

외환차손	12,274	15,357

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,004	65,721

합계	133,907	238,712

28. 주당순손익

가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주분기순이익(손실)(A)	(1,676,474,451)	278,894,002

보통주계속사업손익(B)	(1,676,474,451)	278,894,002

보통주중단사업손익(C)	-	-

가중평균유통보통주식수(D)(*)	65,403,650	65,403,650

기본주당순손익((A)/(D))	(26)	4

기본주당계속사업손익((B)/(D))	(26)	4

기본주당중단사업손익((C)/(D))	-	-

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2026-01-01	65,403,650주	90일	5,886,328,500주

유통보통주식수	65,403,650주

- 전분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2025-01-01	65,403,650주	90일	5,886,328,500주

유통보통주식수	65,403,650주

나. 당분기 및 전분기 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(1,676,474)	278,894

조정:

재고자산평가손실(환입)	(1,848)	(15,662)

감가상각비	126,332	154,626

무형자산상각비	45,949	19,117

투자부동산상각비	13,621	5,082

유형자산처분이익	-	(400)

유형자산처분손실	-	180

외화환산이익	(2,205)	(182)

외화환산손실	5,458	4,532

이자수익	(31,372)	(14,436)

이자비용	107,171	153,102

법인세비용	-	-

대손상각비	479,287	42,803

당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,004	65,721

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(85,079)	(68,293)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(41,400)	(48,000)

소계	625,012	298,190

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(314,271)	(1,826,930)

기타수취채권의 증감	(107,501)	(20,575)

기타유동자산의 증감	632,999	(1,988,658)

재고자산의 증감	(777,471)	666,959

매입채무의 증감	(187,093)	295,978

기타지급채무의 증감	141,396	(183,349)

기타유동부채의 증감	198,720	897,035

소계	(413,221)	(2,159,540)

합계	(1,464,683)	(1,582,456)

나. 당분기와 전분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채유동성대체	45,379	42,433

대여금 유동성대체	-	6,000

사용권자산의 인식	55,989	75,037

차입금 유동성 대체	6,000,000	-

임차보증금의 계약 연장	300,000	-

임대보증금의 계약 연장	200,000

다. 당분기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

상각	대체	기타

유동성장기부채	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000

장기차입금	13,000,000	-	-	(6,000,000)	-	7,000,000

사채	-	-	-	-	-	-

리스부채	386,604	(69,330)	6,451	55,989	(1,278)	378,436

합계	13,386,604	(69,330)	6,451	55,989	(1,278)	13,378,436

31. 우발부채 및 약정사항

가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역	금융기관명	한도금액

당분기말	전기말

온렌딩(On-lending) 대출	KEB하나은행	10,000,000	10,000,000

나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

서울보증보험	1,010,487	1,730,833	공탁 등

다. 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	㈜한국비엔씨

기타특수관계자	㈜비엔씨랩(*1), BNC KOREA USA, Inc,하랑-와이씨신기술투자조합2호㈜

(*1) 당기 중 (주)켐바이오진에서 (주)비엔씨랩으로 사명이 변경되었습니다.

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	임대보증금	차입금및사채

지배기업	㈜한국비엔씨	361,418	29	255,229	1,246,782	200,000	3,000,000

기타특수관계자	㈜비엔씨랩	36,179	-	-	-	-	-

합계	397,597	29	255,229	1,246,782	200,000	3,000,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	임대보증금

지배기업	㈜한국비엔씨	685,600	64,970	1,246,782	200,000

기타특수관계자	㈜비엔씨랩	24,104	-	-	-

합계	709,704	64,970	1,246,782	200,000

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)한국비엔씨	934,256	78,755	18,641

기타특수관계자	㈜비엔씨랩	55,084	-	-

합계	989,340	78,755	18,641

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)한국비엔씨	2,211,461	30,000	150,961

기타특수관계자	㈜비엔씨랩	30,512	-	-

합계	2,241,973	30,000	150,961

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1)당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

지배기업	(주)한국비엔씨	장기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

합 계	3,000,000	-	-	3,000,000

(2)전분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

지배기업	(주)한국비엔씨	단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

(주)한국비엔씨	사채	5,000,000	-	-	5,000,000

합 계	8,000,000	-	-	8,000,000

마. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	85,450	72,000

퇴직급여	10,371	6,333

합계	95,821	78,333

33. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 제조업 및 도소매업 등의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	제조업	도소매 등

매출액	194,301	5,716,391

매출원가	208,376	4,498,614

판매비와관리비	3,745,719	5,873,517

영업이익(손실)	(3,759,795)	(4,655,740)

감가상각비	36,522	103,431

무형자산상각비	4,860	41,048

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	제조업	도소매 등

매출액	2,136,622	7,886,389

매출원가	1,523,034	6,231,563

판매비와관리비	3,745,719	5,873,517

영업이익(손실)	(3,132,131)	(4,218,691)

감가상각비	58,600	101,109

무형자산상각비	5,949	13,155

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	5,820,716	9,338,515

국외 기타	89,975	684,496

합계	5,910,691	10,023,011

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	15.6%	22.1%

34. 사업결합

가. 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)는 2024년 3월 29일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및 주주가치 제고를 위해 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하였습니다. 전기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)이나, 회계상 취득자는 주식회사 동인바이오텍입니다.

(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	구, 주식회사 지티지웰니스	주식회사 동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리합병으로 취득한 구, ㈜지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치 금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 5,005천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)

부여받은 주식의 공정가치	13,374,023

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,853,071

매출채권	417,129

기타수취채권	366,867

재고자산	294,871

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	359,757

당기법인세자산	547

매각예정비유동자산	100

유형자산	15,599,063

무형자산	49,076

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

기타비유동자산	6,046

이연법인세자산	5,816,398

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(1,146,173)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(58,455)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(7,122,583)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기금융부채	(200,000)

인수한 순자산의 장부금액	13,369,018

영업권	5,005

합계	13,374,023

(주1) (주)지티지웰니스에 대해 지급 대가로 발행한 보통주 21,038,655주의 공정가치(636원)는 취득일의 (주)동인바이오텍 보통주의 DCF평가에 의한 공정가치를 이용하여 측정하였습니다.(3) 2024년 3월 29일 이후 (주)지티지웰니스가 기여한 수익으로서 전기 포괄손익계산서에 포함된 금액은 2,658,140천원입니다. 또한 (주)지티지웰니스는 동일 기간에 (-)1,675,210천원의 세전손실이 발생하였습니다. 만일 (주)지티지웰니스가 2024년 1월 1일부터 사업결합이 되었다면, 전기 재무제표의 포괄손익계산서에는 수익 700,676천원과 세전손실 (-)2,691,663천원이 포함되었을 것입니다.