한국비티비 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당)분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 23(전)분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 지티지웰니스

1. 회사의 개요주식회사 지티지웰니스(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업 및 미술품의 매입과 판매를 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 1,2,3,4,5,6,7회차의 전환사채 전환 등을 거쳐 당분기말 현재의 보통주 자본금은 9,555,816천원입니다. 보고기간말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김태현	1,681,200	8.80	1,681,200	9.64

최정임	786,846	4.12	-	0.00

자기주식	183,868	0.96	183,868	1.05

김태호	94,000	0.49	94,000	0.54

우리사주조합	42,780	0.22	62,220	0.36

기타	16,322,937	85.41	15,419,500	88.41

합 계	19,111,631	100.00	17,440,788	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 중요한 회계정책분기재무제표의 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.-. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어서, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.다만, COVID 19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID 19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID 19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에반영되지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	3,086,640	-	-	3,086,640	56,079	-	-	56,079

단기금융상품	-	-	-	-	335,953	-	-	335,953

매출채권	1,890,414	-	-	1,890,414	2,959,017	-	-	2,959,017

미수금	153,522	-	-	153,522	114,818	-	-	114,818

미수수익	-	-	-	-	616	-	-	616

단기대여금	39,800	-	-	39,800	30,000	-	-	30,000

투자증권	-	2,859,366	-	2,859,366	2,859,366	-	2,859,366

보증금	20,052	-	-	20,052	20,052	-	-	20,052

소 계	5,190,428	2,859,366	-	8,049,793	3,516,536	2,859,366	-	6,375,901

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	-	-	-	-	-

장기대여금	331,099	-	-	331,099	136,010	-	-	136,010

장기투자증권	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	371,742	-	-	371,742	376,522	-	-	376,522

소 계	702,841	-	-	702,841	512,532	-	-	512,532

합 계	5,893,268	2,859,366	-	8,752,634	4,029,068	2,859,366	-	6,888,434

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채:

단기차입금	5,376,000	-	5,376,000	6,431,000	-	6,431,000

매입채무	1,234,461	-	1,234,461	1,120,241	-	1,120,241

파생상품부채	-	377,681	377,681	-	110,997	110,997

미지급금	1,648,987	-	1,648,987	1,439,712	-	1,439,712

미지급비용	42,888	-	42,888	34,834	-	34,834

전환사채	6,487,524	-	6,487,524	12,107,921	-	12,107,921

리스부채(주1)	258,047	-	258,047	272,242	-	272,242

유동성장기부채	2,433,750	-	2,433,750	2,740,000	-	2,740,000

소 계	17,481,658	377,681	17,859,339	24,145,950	110,997	24,256,947

비유동부채:

장기차입금	6,635,000	-	6,635,000	6,680,000	-	6,680,000

장기미지급금	29,363	-	29,363	28,064	-	28,064

임대보증금	4,780	-	4,780	14,780	-	14,780

리스부채(주1)	328,623	-	328,623	374,038	-	374,038

소 계	6,997,766	-	6,997,766	7,096,882	-	7,096,882

합 계	24,479,424	377,681	24,857,105	31,242,832	110,997	31,353,829

(주1) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	774	-	-	774

이자비용	-	-	(675,292)	-	(675,292)

대손상각비	(944,829)	-	-	-	(944,829)

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

외화관련손익	83,138	-	-	-	83,138

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익	-	-	-	-	-

파생상품관련 손익	-	-	-	1,388,057	1,388,057

거래일손실	-	-	-	(2,718,048)	(2,718,048)

전환사채조기상환손익	-	-	-	(499,250)	(499,250)

전환사채전환이익	-	-	-	-	-

소 계	(860,917)	-	(675,292)	(1,829,241)	(3,365,451)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	1,679	-	-	-	1,679

이자비용	-	-	(590,714)	-	(590,714)

대손상각비	(44,587)	-	-	-	(44,587)

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

외화관련손익	244,769	-	849	-	245,618

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련손익	-	-	-	-	-

파생상품관련 손익	-	-	-	-	-

거래일손실	-	-	-	(2,477,354)	(2,477,354)

전환사채전환이익	-	-	922,434	-	922,434

소 계	201,861	-	332,568	(2,477,354)	(1,942,925)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

금융부채:

파생상품부채	-	-	377,681	377,681

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

신주인수권부사채	-	-	2,859,366	2,859,366

금융부채:

파생상품부채	-	-	110,997	110,997

(5) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수 추정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

신주인수권부사채	현금흐름할인모형이항모형	기초자산주식가격	3,134

선도이자율	7.5%~11.2%

기초자산의 변동성	32.1%

당가손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	이항모형	선도이자율	7.5%~11.22%

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	5,565,083	(3,674,669)	1,890,414	5,688,530	(2,729,513)	2,959,017

미수금	278,223	(124,701)	153,522	239,519	(124,701)	114,818

미수수익	-	-	-	616	-	616

합 계	5,843,307	(3,799,371)	2,043,936	5,928,666	(2,854,214)	3,074,452

(2) 신용위험

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

정상채권	531,030	153,522	-	1,944,793	114,818	616

3개월 미만	994,737	-	-	404,016	-	-

3 ~ 6개월	18,767	-	-	177,151	-	-

6개월 초과	345,880	-	-	433,058	-	-

합 계	1,890,414	153,522	-	2,959,017	114,818	616

2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초 잔액	2,729,513	124,701	2,854,214	2,340,409	71,722	2,412,131

손실충당금 전입	944,829	944,829	397,054	52,979	450,033

제각	-	(32,388)	-	(32,388)

기타	328	328	24,438	-	24,438

기말 잔액	3,674,669	124,701	3,799,371	2,729,513	124,701	2,854,214

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,836,623	(836,904)	999,718	1,915,788	(347,572)	1,568,216

제품	4,516,393	(1,401,527)	3,114,866	4,890,273	(1,177,871)	3,712,402

상품	7,370,791	(3,087,793)	4,282,998	16,108,518	(3,362,627)	12,745,891

합 계	13,723,806	(5,326,224)	8,397,582	22,914,579	(4,888,070)	18,026,509

한편, 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 438,154천원및 2,883,801천원입니다.

7. 기타의유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	543,908	637,397

대손충당금	(3,654)	(3,654)

선급비용	41,849	39,924

부가가치세대급금	-	15,504

합 계	582,103	689,172

8. 장기투자증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산:

신주인수권부사채	3,000,000	2,859,366	2,859,366

(2) 당분기말 및 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)