한국비티비 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제27기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제26기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 한국비티비

1. 일반 사항

주식회사 한국비티비(이하 "당사")는 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업 및 시약, 시험기기 등 도소매 업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 동원로 7에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.2025년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,542,689천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율(%)	비고

㈜한국비엔씨	52,318,268	79.96	지배기업

그린피스조합	1,362,580	2.08	-

김동균	779,427	1.19	-

김다연	779,427	1.19	-

최완규	687,886	1.05	대표이사

자기주식	23,235	0.04	-

우리사주조합	2,897	0.00	-

기타	9,473,165	14.49	-

합계	65,426,885	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	15,570,193	14,413,142

자본총계(B)	28,513,959	28,235,065

현금및현금성자산(C)	2,851,719	4,350,672

차입금및사채(D)	7,591,610	7,539,958

부채비율(A ÷ B)	54.6%	51.0%

순차입금비율(D - C) ÷ B	16.6%	11.3%

4.3 공정가치 측정4.3.1 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	1,800,090	107,398	-	1,907,488

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산	2,034,010	104,307	-	2,138,317

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 또한, 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	104,307	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

현금및현금성자산	2,851,719	4,350,672

매출채권	6,045,883	4,261,790

기타수취채권	66,561	45,985

기타단기금융자산	289,000	299,000

소계	9,253,163	8,957,447

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	1,800,090	2,034,010

비유동자산

[상각후원가로 측정하는 금융자산]

기타장기금융자산	462,651	468,651

[당기손익-공정가치 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	107,398	104,307

합계	11,623,302	11,564,415

나. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	1,455,692	1,155,230

기타지급채무	789,847	856,680

단기차입금	3,000,000	3,000,000

리스부채(*)	214,568	228,184

소계	5,460,107	5,240,094

비유동부채

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

사채	4,591,610	4,539,958

리스부채(*)	231,935	222,740

기타장기금융부채	277,740	277,740

소계	5,101,285	5,040,438

합계	10,561,392	10,280,532

(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.

다. 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	14,436	32,588

외환차익	2,919	-

외화환산이익	168	-

외화환산손실	(34)	-

외환차손	(7,402)	-

대손상각비	(42,803)	(109,242)

소계	(32,716)	(76,654)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	68,293	259,796

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(65,721)	(153,330)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,000	-

소계	50,572	106,466

합계	17,856	29,812

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(153,102)	(4,883)

외환차익	8,410	13,976

외화환산이익	14	133

외화환산손실	(4,498)	(5,866)

외환차손	(7,955)	(8,878)

합계	(157,131)	(5,518)

라. 당사는 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융상품의 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로사용하고 있습니다(주석 4.3.1 참조).

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	948	-

보통예금	2,850,771	4,350,672

합계	2,851,719	4,350,672

7. 매출채권 및 기타수취채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	6,702,689	4,875,793

대손충당금	(656,806)	(614,003)

소계	6,045,883	4,261,790

기타수취채권	미수금	1,392,166	1,371,590

대손충당금	(1,325,605)	(1,325,605)

소계	66,561	45,985

합계	6,112,444	4,307,775

나. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 당사가 인식한 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	0.9%	10.9%	31.7%	66.8%	100.0%

매출채권 총 장부금액	5,821,607	291,550	15,832	23,891	549,809	6,702,689

대손충당금	54,543	31,692	5,017	15,969	549,585	656,806

(전기말) (단위: 천원)

구분	매출채권	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

기대 손실률	1.5%	28.7%	70.6%	92.0%	99.9%

매출채권 총 장부금액	4,208,089	61,766	245,594	15,238	345,106	4,875,793

대손충당금	63,920	17,710	173,411	14,017	344,945	614,003

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	614,003	855,013

사업결합	-	3,549,559

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	42,803	(244,808)

제각	-	(3,545,761)

기말금액	656,806	614,003

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산 가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	1,184,782	(385,286)	799,496	1,475,757	(400,642)	1,075,115

제품	427,097	(5,846)	421,251	394,386	(6,153)	388,233

원재료	522,863	-	522,863	959,409	-	959,409

미착품	99,684	-	99,684	71,833	-	71,833

합계	2,234,426	(391,132)	1,843,294	2,901,385	(406,795)	2,494,590

나. 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 7,452,812천원(전분기: 4,536,435천원)입니다.9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타단기금융자산

단기대여금	18,000	18,000

유동성장기대여금	6,000	6,000

유동성임차보증금	265,000	275,000

소계	289,000	299,000

기타장기금융자산

임차보증금	425,094	425,094

기타보증금	10,457	10,457

장기대여금	27,100	33,100

소계	462,651	468,651

합계	751,651	767,651

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,713,035	458,377

선급비용	51,212	32,989

부가세대급금	715,777	-

합계	2,480,024	491,366

11. 유형자산 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초장부금액	14,223,390	4,392,916	7,168	87,178	160,639	219,552	426,486	19,517,329

취득	-	-	12,000	-	82,257	16,000	75,037	185,294

처분	-	-	-	-	(180)	-	-	(180)

감가상각	-	(35,109)	(4,377)	(13,831)	(12,988)	(16,233)	(72,088)	(154,626)

기말장부금액	14,223,390	4,357,807	14,791	73,347	229,728	219,319	429,435	19,547,817

기말취득원가	14,223,390	5,194,912	40,332	547,170	499,432	792,954	788,649	22,086,839

기말상각누계액	-	(837,105)	(25,541)	(473,823)	(269,704)	(573,635)	(359,214)	(2,539,022)

기말국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,397,102	1,915,418	-	152,368	12,991	282,351	61,773	316,559	5,138,562

사업결합	11,151,840	3,117,076	28,332	46,325	56,195	-	-	181,766	14,581,534

취득	-	-	-	-	8,641	-	522	-	9,164

대체	-	-	-	-	-	-	-	55,324	55,324

처분	-	-	-	(19,682)	-	-	-	-	(19,682)

감가상각	-	(17,254)	-	(14,397)	(1,869)	(15,700)	-	(32,661)	(81,882)

기말장부금액	13,548,942	5,015,240	28,332	164,613	75,959	266,651	62,295	520,988	19,683,020

기말취득원가	13,548,942	5,877,746	28,332	582,981	309,962	776,954	116,522	651,179	21,892,619

기말상각누계액	-	(862,507)	-	(418,367)	(234,004)	(510,304)	-	(130,191)	(2,155,373)

기말국고보조금	-	-	-	-	-	-	(54,227)	-	(54,227)

나. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	28,456	4,756

판매비와관리비	126,170	77,126

합계	154,626	81,882

다. 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

라. 당분기말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	당분기말

건물, 시설장치 등 화재보험	17,105,000

승강기사고배상책임보험	240,000

생산물배상책임보험	USD 100,000

합계	17,345,000USD 100,000

또한, 당사는 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산가. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*2)	장부가액	취득원가	상각누계액(*2)	장부가액

상표권	16,285	(6,700)	9,585	12,742	(5,394)	7,348

특허권	7,202	(3,162)	4,040	7,202	(2,476)	4,726

의장권	8,245	(5,256)	2,989	8,245	(4,187)	4,058

소프트웨어	392,191	(271,298)	120,893	364,578	(261,663)	102,915

회원권	80,501	-	80,501	80,501	-	80,501

영업권(*1)	584,808	-	584,808	584,808	-	584,808

기타무형자산(*1)	325,253	(70,502)	254,751	325,253	(64,082)	261,171

건설중인무형자산	363,000	-	363,000	363,000	-	363,000

합계	1,777,485	(356,918)	1,420,567	1,746,329	(337,802)	1,408,527

(*1) 영업권 및 기타무형자산은 사업결합 등과 관련된 것입니다.
(*2) 손상차손누계액 및 국고보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각비	기말

상표권	7,348	3,543	(1,306)	9,585

특허권	4,726	-	(686)	4,040

의장권	4,058	-	(1,069)	2,989

소프트웨어	102,915	27,613	(9,635)	120,893

회원권	80,501	-	-	80,501

영업권	584,808	-	-	584,808

기타무형자산	261,171	-	(6,420)	254,751

건설중인무형자산	363,000	-	-	363,000

합계	1,408,527	31,156	(19,116)	1,420,567

(2) 전분기(단위: 천원)

과목	기초	사업결합	상각비	기말

상표권	4	10,883	-	10,887

특허권	1	7,102	-	7,103

의장권	-	8,245	-	8,245

소프트웨어	52,155	22,846	(3,858)	71,143

회원권	80,501	-	-	80,501

영업권	579,803	4,106,922	-	4,686,725

기타무형자산	286,855	-	(6,421)	280,434

합계	999,319	4,155,998	(10,279)	5,145,037

다. 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	13	-

판매비와관리비	19,103	10,279

합계	19,116	10,279

라. 당사는 전기 이전에 물류ERP 도입으로 "스마트지원사업" 정부보조금을 54백만원을 교부받았으며, 이를 건설중인무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 전기 중에 소프트웨어를 취득하였으며, 자산취득에 사용한 54백만원을 소프트웨어의 차감계정으로 계상하였습니다.

13. 투자부동산가. 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	420,349	628,530	1,048,879

감가상각	-	(5,082)	(5,082)

기말장부금액	420,349	623,448	1,043,797

기말취득원가	420,349	810,713	1,231,062

기말상각누계액	-	(187,265)	(187,265)

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	11,770	-

임대비용	7,650	-

14. 리스가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	426,486	316,559

사업결합	-	181,766

증가	75,037	55,324

감가상각	(72,088)	(32,661)

분기말	429,435	520,988

나. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	214,568	228,184

비유동	231,935	222,740

합계	446,503	450,924

15. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

[당기손익-공정가치측정금융자산]

[상장주식]

삼성전자	0.00%	267,004	208,079	208,079	191,520

한화솔루션	0.00%	177,336	74,432	74,432	65,173

S-Oil	0.01%	281,612	201,960	201,960	197,280

롯데케미칼	0.01%	232,189	76,060	76,060	69,547

현대모비스	0.00%	-	-	-	236,500

한국전력	0.00%	530,520	313,925	313,925	290,725

SK	0.01%	435,270	272,160	272,160	276,150

대웅제약	0.03%	106,920	158,200	158,200	176,960

일동제약	0.01%	32,152	22,220	22,220	23,540

SK바이오사이언스	0.00%	93,534	23,520	23,520	30,240

SK바이오팜	0.00%	141,740	119,160	119,160	133,320

두산퓨얼셀	0.01%	271,147	81,374	81,374	93,366

SK아이이테크놀로지	0.01%	219,592	28,925	28,925	29,315

한화갤러리아	0.00%	20,000	5,080	5,080	4,989

POSCO홀딩스	0.00%	60,447	83,550	83,550	76,050

SK텔레콤	0.00%	62,416	66,600	66,600	66,240

SK케미칼	0.02%	67,549	64,845	64,845	73,095

소계	2,999,428	1,800,090	1,800,090	2,034,010

[변액보험]

저축성보험	-	118,003	107,398	107,398	104,307

합계	3,117,431	1,907,488	1,907,488	2,138,317

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,455,692	1,155,230

기타지급채무

미지급금	295,007	457,511

미지급비용	726,182	651,355

소계	1,021,189	1,108,866

합계	2,476,881	2,264,096

17. 차입금 및 사채

가. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당분기말	전기말

단기차입금	㈜한국비엔씨	운전자금	4.60%	2025.6.30	3,000,000	3,000,000

나. 보고기간말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내용	연이자율	만기	당분기말	전기말

사채	㈜한국비엔씨	운전자금	5.00%	2027.1.3	5,000,000	5,000,000

사채할인발행차금	(408,390)	(460,042)

합계	4,591,610	4,539,958

다. 보고기간 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	4,539,958	-

사업결합(*1)	-	7,122,583

조건변경(*2)	-	(92,462)

상환(*1)	-	(2,660,103)

상각	51,652	169,940

기말	4,591,610	4,539,958

(*1) 당사는 사업결합으로 인해 사채 8,000,000천원(액면금액)이 증가하였으며, 전기중 3,000,000천원(액면금액)을 상환하였습니다. (*2) 2024년 6월 20일 사채 이자의 지급시기가 매 회계연도 분기말에서 만기에 일시 지급하는 것으로 변경되었으며, 이러한 조건변경으로 인하여 사채조건변경이익 92,462천원이 발생하였습니다.

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	55,104	68,797

부가세예수금	846,485	213,020

선수금	3,875,870	3,598,607

합 계	4,777,459	3,880,424

19. 확정기여제도가. 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

나. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 117,787천원(전분기: 60,554천원)입니다.

20. 납입자본가. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행한 주식의 총수	65,426,885	65,426,885

1주의 액면금액	100원	100원

자본금	6,542,689	6,542,689

나. 당분기와 전분기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	65,426,885	6,542,689	44,388,230	22,194,115

사업결합	-	-	21,038,655	10,519,328

분기말	65,426,885	6,542,689	65,426,885	32,713,443

다. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

감자차익	26,158,441	26,158,441

기타자본잉여금	3,350,552	3,350,552

합계	29,508,993	29,508,993

21. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기말	전기말

자기주식	(495,857)	(495,857)

기타자본조정	(18,860,321)	(18,860,321)

합계	(19,356,178)	(19,356,178)

22. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	175,000	175,000

미처분이익잉여금	11,643,455	11,364,561

합계	11,818,455	11,539,561

23. 매출액가. 당분기와 전분기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	7,694,352	6,071,655

제품매출	2,136,622	58,522

기타매출	192,037	63,751

합계	10,023,011	6,193,928

나. 당분기와 전분기의 수익 인식시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한시점에 인식하는 수익	9,916,511	6,182,258

기간에 걸쳐 인식하는 수익	106,500	11,670

합계	10,023,011	6,193,928

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	242,601	(348,983)

상품 및 원ㆍ부재료 등의 사용액	7,210,210	4,923,935

종업원급여	1,286,513	716,375

감가상각비와 무형자산상각비	178,826	92,162

퇴직급여	117,787	60,554

지급임차료	29,407	10,007

지급수수료	169,422	92,815

기타 비용	443,741	365,645

합계	9,678,507	5,912,510

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,064,744	716,375

퇴직급여	94,105	60,554

복리후생비	66,702	62,896

여비교통비	17,444	21,378

접대비	20,851	16,147

통신비	4,594	4,341

수도광열비	699	396

전력비	17,824	9,101

세금과공과금	37,137	32,174

감가상각비	126,170	77,126

지급임차료	21,164	10,008

수선비	218	4,090

보험료	29,885	37,511

차량유지비	52,755	41,254

경상연구개발비	93,987	-

운반비	8,190	6,386

교육훈련비	96	416

도서인쇄비	3,688	-

사무용품비	381	607

소모품비	24,187	12,405

지급수수료	139,608	57,548

광고선전비	30,142	297

대손상각비	42,803	109,242

건물관리비	7,432	6,794

무형자산상각비	19,104	10,279

합계	1,923,910	1,297,325

26. 기타수익과 기타비용가. 기타수익당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	400	4,137

잡이익	35,841	391

합계	36,241	4,528

나. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	180	-

잡손실	5,199	17

합계	5,379	17

27. 금융수익과 금융비용가. 금융수익

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	14,436	32,588

외화환산이익	182	133

외환차익	11,329	13,976

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	68,293	259,796

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,000	-

합계	142,240	306,492

나. 금융비용

당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	153,102	4,883

외화환산손실	4,532	5,866

외환차손	15,357	8,878

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	65,721	153,330

합계	238,712	172,957

28. 주당순손익

가. 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(A)	278,894,002	328,083,667

가중평균유통보통주식수(B)(*)	65,403,650	45,081,046

기본주당순이익((A)/(B))	4	7

(*) 가중평균유통보통주식수 산출근거- 당분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2025-01-01	65,403,650주	90 일	5,886,328,500주

유통보통주식수	65,403,650주

- 전분기

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2024-01-01	44,388,230주	91일	4,039,328,930주

사업결합	2024-03-29	21,038,655주	3일	63,115,965주

사업결합	2024-03-29	(23,235)주	3일	(69,705)주

합계	4,102,375,190주

유통보통주식수	45,081,046주

당사는 전기 중에 5:1 무상감자로 인해 주식수가 변경되었습니다. 또한 주식분할로 인해 액면금액이 500원에서 100원으로 변경되었습니다. 무상감자 및 주식분할 효과로 인해 전기의 주식수와 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.나. 당분기 및 전분기 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	278,894	328,084

조정:

재고자산평가손실(환입)	(15,662)	3,015

감가상각비	154,626	81,882

무형자산상각비	19,117	10,279

투자부동산상각비	5,082	-

유형자산처분이익	(400)	(4,137)

유형자산처분손실	180	-

외화환산이익	(182)	(133)

외화환산손실	4,532	5,866

이자수익	(14,436)	(32,588)

이자비용	153,102	4,883

법인세비용	-	91,381

대손상각비	42,803	109,242

당기손익-공정가치금융자산평가손실	65,721	153,330

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(68,293)	(259,796)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(48,000)	-

소계	298,190	163,224

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,826,930)	42,226

기타수취채권의 증감	(20,575)	(23,920)

기타유동자산의 증감	(1,988,658)	808

재고자산의 증감	666,959	(276,174)

매입채무의 증감	295,978	504,447

기타지급채무의 증감	(183,349)	(115,918)

기타유동부채의 증감	897,035	(506,103)

소계	(2,159,540)	(374,634)

합계	(1,582,456)	116,674

나. 당분기와 전분기의 현금 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채유동성대체	42,433	31,357

대여금 유동성대체	6,000	-

사용권자산의 인식	75,037	55,324

사업결합 자산부채 변동	-	10,582,443

다. 당분기의 재무활동현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	분기말

상각	대체

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

사채	4,539,958	-	51,652	-	4,591,610

리스부채	450,924	(85,236)	5,779	75,036	446,503

합계	7,990,882	(85,236)	57,431	75,036	8,038,113

31. 우발부채 및 약정사항 가. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 없습니다.

나. 보고기간말 현재 당사가 타인(특수관계자제외)으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증회사	보증금액	내 용

당분기말	전기말

서울보증보험	4,972,382	4,247,190	공탁 등

다. 당분기말 현재 주요한 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사건명	관할법원	사건번호	소송가액	진행사항

원고	고소(특정경제범죄가중처벌등에관환법률위반/업무상배임)	서울동부지검	-	9,853,088	진행중

원고	손해배상	수원지방법원	2023가합19306	831,421	진행중

원고	채권가압류	수원지방법원	2023카단505791	1,331,421	진행중

원고	부동산가압류	수원지방법원	2023카단505787	2,000,000	진행중

원고	채권가압류 및 추심	서울중앙법원	2024타채125583	1,527,775	진행중

원고	이전등기청구권가압류	서울중앙법원	2024타채125584	1,527,775	진행중

당 분기말 현재 당사는 상기 소송사건들에 대하여 최종 소송결과를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	㈜한국비엔씨

종속기업	GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.(*1)

관계기업	헤이컴온㈜(*1)

기타특수관계자	㈜켐바이오진, BNC KOREA USA, Inc,하랑-와이씨신기술투자조합2호㈜

(*1) 전기 중 사업결합으로 인해 취득하였으나, 전기 중 처분으로 전기말 현재 특수관계자에서제외 되었습니다.

나. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무	임대보증금	차입금및사채

지배기업	㈜한국비엔씨	795,749	33,000	1,236,240	200,000	7,591,610

기타특수관계자	㈜켐바이오진	10,152	-	-	-	-

합계	805,901	33,000	1,236,240	200,000	7,591,610

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*1)	기타채무(*1)	임대보증금(*1)	차입금및사채(*1)

지배기업	㈜한국비엔씨	406,151	402,169	200,000	7,539,958

기타특수관계자	㈜켐바이오진	15,367	-	-	-

합계	421,518	402,169	200,000	7,539,958

(*1) 전기 중 사업결합으로 인하여 구, 주식회사 지티지웰니스의 채권 및 채무를 승계,인수하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

지배기업	㈜한국비엔씨	2,211,461	30,000	150,961

기타특수관계자	㈜켐바이오진	30,512	-	-

합계	2,241,973	30,000	150,961

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출

지배기업	㈜한국비엔씨	605,552

기타특수관계자	㈜켐바이오진	34,149

합계	639,701

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.마. 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	72,000	87,900

퇴직급여	6,333	7,325

합계	78,333	95,225

33. 영업부문 정보가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 제조업 및 도소매업의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 지역별 주요 고객 정보(1) 지역별 매출현황당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

국내	9,338,515	6,193,928

국외 기타	684,496	-

합계	10,023,011	6,193,928

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사의 주요 고객사가 당사의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	22.1%	9.5%

34. 사업결합

가. 구, 주식회사 지티지웰니스는 2024년 3월 29일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업및 주주가치 제고를 위해 주식회사 동인바이오텍을 흡수합병하였습니다. 전기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 주식회사 한국비티비(구, 주식회사 지티지웰니스)이나, 회계상 취득자는 주식회사 동인바이오텍입니다.

(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	구, 주식회사 지티지웰니스	주식회사 동인바이오텍

주요사업	화장품관련 제조 및 유통업	시약, 시험기기 도소매

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	1	529.1431412

(2) 합병 회계처리합병으로 취득한 구, ㈜지티지웰니스의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치 금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 5,005천원은 영업권으로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(주1)

부여받은 주식의 공정가치	13,374,023

취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

현금및현금성자산	1,853,071

매출채권	417,129

기타수취채권	366,867

재고자산	294,871

기타단기금융자산	210,848

기타의유동자산	359,757

당기법인세자산	547

매각예정비유동자산	100

유형자산	15,599,063

무형자산	49,076

기타장기금융자산	151,728

순확정급여자산	42,490

기타비유동자산	6,046

이연법인세자산	5,816,398

매입채무	(45,393)

기타지급채무	(1,146,173)

단기차입금	(3,000,000)

기타의유동부채	(58,455)

리스부채(유동)	(189,617)

사채	(7,122,583)

리스부채(비유동)	(36,752)

기타장기금융부채	(200,000)

인수한 순자산의 장부금액	13,369,018

영업권	5,005

합계	13,374,023

(주1) (주)지티지웰니스에 대해 지급 대가로 발행한 보통주 21,038,655주의 공정가치(636원)는 취득일의 (주)동인바이오텍 보통주의 DCF평가에 의한 공정가치를 이용하여 측정하였습니다.(3) 2024년 3월 29일 이후 (주)지티지웰니스가 기여한 수익으로서 전기 포괄손익계산서에 포함된 금액은 2,658,140천원입니다. 또한 (주)지티지웰니스는 동일 기간에 (-)1,675,210천원의 세전손실이 발생하였습니다. 만일 (주)지티지웰니스가 2024년 1월 1일부터 사업결합이 되었다면, 전기 재무제표의 포괄손익계산서에는 수익 700,676천원과 세전손실 (-)2,691,663천원이 포함되었을 것입니다.35. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 불성실공시 지정

(1) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여

당사는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 당사는 재감사 후 2024년 1월 19일에 2021사업연도 감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였으며, 2024년 3월 21일에 2022사업연도감사보고서(감사의견 적정)를 제출하였습니다. 이와 관련하여 2021사업연도 및 2022사업연도 반기와 2022사업연도 기말 감사의견 관련 형식적 상장폐지 사유가 해소되었습니다.한편 당사는 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 또한 2022년 12월 12일자 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다.2023년 12월 27일에는 최대주주변경에 따라 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호사목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 21일에는 2022년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었습니다. 2024년 3월 28일에는 2023년말 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호하목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생되었으며, 2023년 자본잠식률 50%이상이 발생하여 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호거목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 당사는 거래소로부터 2024년 6월 26일 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과에 따라 개선기간 9개월을 부여받았습니다. 개선기간 종료(2025년 3월 26일)후 기업심사위원회의 상장폐지 여부 결정일까지 매매거래정지가 지속 될 예정입니다. (2) 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정)결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정 (제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.