한국비티비 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 25 기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지티지웰니스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 9월 21일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 증자 및 감자, 전환사채 전환 등을 거쳐 당분기말 현재의 보통주 자본금은 4,777,908천원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김태현	840,600	8.80	1,681,200	8.80

최정임	393,423	4.12	786,846	4.12

자기주식	92,939	0.97	183,868	0.96

김태호	47,000	0.49	94,000	0.49

우리사주조합	11,590	0.12	27,580	0.14

기타	8,170,263	85.50	16,338,137	85.49

합 계	9,555,815	100.00	19,111,631	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	소유지분율

당분기말	전기말

GTG Wellness Sdn. Bhd.(주1)	말레이시아	유통업	-	-

GTG Wellness Healthcare Company Limited.(주1)	베트남	유통업	-	-

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	중국	제조업	100%	100%

(주1) 전기 중 처분하였습니다.(3) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손실

GTG(Beijing) Health Technology co., Ltd.	362,634	290,231	388,778	(344,833)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정분기연결재무제표를 작성함에 있어서, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산	406,174	617,370

매출채권	4,135,665	890,156

미수수익	5,024	3,781

미수금	301,776	14,765

단기대여금	405,953	1,100,913

보증금	-	20,000

소계	5,254,592	2,646,985

비유동자산:

장기대여금	50,500	67,600

보증금	305,181	350,557

소계	355,681	418,157

합계	5,610,273	3,065,142

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

유동부채:

단기차입금	5,556,238	-	5,556,238	4,530,000	-	4,530,000

매입채무	489,840	-	489,840	921,209	-	921,209

파생상품부채	-	790,848	790,848	-	912,644	912,644

미지급금	3,195,211	-	3,195,211	5,329,726	-	5,329,726

미지급비용	935,997	-	935,997	502,805	-	502,805

전환사채	5,330,414	-	5,330,414	4,889,899	-	4,889,899

리스부채	272,388	-	272,388	292,745	-	292,745

유동성장기부채	2,847,777	-	2,847,777	2,914,302	-	2,914,302

소계	18,627,866	790,848	19,418,714	19,380,686	912,644	20,293,330

비유동부채:

장기차입금	4,200,000	-	4,200,000	4,200,000	-	4,200,000

장기미지급금	51,028	-	51,028	51,028	-	51,028

임대보증금	-	-	-	14,780	-	14,780

리스부채	113,240	-	113,240	325,543	-	325,543

소계	4,364,268	-	4,364,268	4,576,571	-	4,576,571

합계	22,992,134	790,848	23,782,982	23,957,258	912,644	24,869,901

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	39,645	-	109,768	149,413

이자비용	-	(1,354,035)	-	(1,354,035)

대손상각비	(157,639)	-	-	(157,639)

기타의대손상각비	62,362	-	-	62,362

외화관련손익	15,675	-	-	15,675

전환사채상환손익	-	-	3,005	3,005

합계	(39,957)	(1,354,035)	112,773	(1,281,218)

(전분기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	257,285	-	-	-	257,285

이자비용	-	-	(1,535,753)	-	(1,535,753)

대손상각비	(325,799)	-	-	-	(325,799)

기타의대손상각비	320,351	-	-	-	320,351

외화관련손익	529,191	-	-	-	529,191

당기손익-공정가치측정금융자산평가관련손익	(10,601)	-	-	(10,601)

파생상품관련 손익	-	-	1,722,266	1,722,266

전환사채거래일손실	-	(3,894,028)	(3,894,028)

전환사채상환손익	-	-	(679,840)	(679,840)

합계	781,029	(10,601)	(5,429,781)	1,042,425	(3,616,928)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(당분기) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채:

파생상품부채	-	-	790,848	790,848

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융부채:

파생상품부채	-	-	912,644	912,644

(5) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채	이항모형	선도이자율	12.13%~24.11%

(6) 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동효과	불리한 변동효과

당기손익-공정가치측정 금융부채 :

파생상품부채	70,145	(71,477)

(7) 당분기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	국민은행	10,408	5,593	가압류

하나은행	20,143	31,767	가압류

합계	30,551	37,361	-

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,567,782	(2,432,117)	4,135,665	3,164,535	(2,274,379)	890,156

미수금	603,345	(301,568)	301,776	253,971	(239,206)	14,765

미수수익	5,024	-	5,024	3,781	-	3,781

합계	7,176,151	(2,733,686)	4,442,465	3,422,287	(2,513,585)	908,702

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초	1,733,356	780,229	2,513,585	2,148,164	64,399	2,212,563

대손상각비	157,639	62,362	220,001	325,799	114,505	440,303

기타	100	-	100	(649,461)	-	(649,461)

분기말	1,891,095	842,591	2,733,686	1,824,501	178,904	2,003,405

6. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	2,093,889	(762,812)	1,331,077	1,741,173	(740,091)	1,001,082

제품	3,347,441	(822,017)	2,525,425	3,299,942	(1,618,026)	1,681,916

상품	744,471	(486,932)	257,539	14,338,714	(2,222,347)	12,116,367

합계	6,185,802	(2,071,760)	4,114,041	19,379,829	(4,580,464)	14,799,366

한편, 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (2,508,969)천원및 740,594천원입니다.7. 기타의유동자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	510,945	1,587,905

대손충당금(선급금)	(391,825)	(391,825)

선급비용	56,717	15,355

합계	175,837	1,211,435

8. 투자증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산:

신주인수권부사채	-	-	-	-

(주1) 전기 중 신주인수권부사채투자자산은 단기대여금으로 대체되었습니다.(2) 전분기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	회수	분기말

신주인수권부사채	2,859,366	-	(1,810,601)	1,048,765

전환사채	-	300,000	-	300,000

합계	2,859,366	300,000	(1,810,601)	1,348,765

9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	소재지	업종	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	장부금액

헤이컴온㈜(주1)	대한민국	서비스	20%	2,035,004	-	-

㈜유유엘앤피(주2)	대한민국	제조업	17%	100,000	-	-

합 계	2,135,004	-	-

(주1) 자본잠식 등의 사유로 인하여 전액 손상차손 인식하였습니다.(주2) 당분기말 현재 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	평가손익	기말

관계기업 :

헤이컴온㈜	-	-	-	-	-

㈜유유엘앤피	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	평가손익	기타	기말

관계기업 :

헤이컴온㈜	-	-	-	-	-	-

㈜유유엘앤피	28,048	-	-	(28,048)	-	-

㈜지티지메디칼	615,665	-	(928,045)	293,690	18,690	-

합계	643,714	-	(928,045)	265,642	18,690	-

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,416,540	-	11,416,540	11,416,540	-	11,416,540

건물	4,019,501	(376,828)	3,642,673	4,019,501	(301,463)	3,718,038

기계장치	1,913,656	(1,830,335)	83,322	1,913,478	(1,752,729)	160,749

차량운반구	164,802	(111,171)	53,632	164,491	(100,216)	64,275

비품	773,935	(668,125)	105,811	735,224	(630,315)	104,908

시설장치	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,014,932	(692,880)	322,053	1,099,784	(519,138)	580,647

합계	19,303,367	(3,679,338)	15,624,029	19,349,017	(3,303,861)	16,045,156

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기타증감	환율변동효과	분기말

토지	11,416,540	-	-	-	-	-	11,416,540

건물	3,718,038	-	(75,366)	-	-	-	3,642,673

기계장치	160,749	-	(77,596)	-	-	169	83,322

차량운반구	64,275	312	(10,955)	-	-	-	53,632

비품	104,908	38,642	(37,766)	-	-	27	105,811

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	580,647	-	(220,427)	(36,883)	(1,283)	-	322,053

합계	16,045,156	38,953	(422,109)	(36,883)	(1,283)	196	15,624,029

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	환율변동효과	분기말

토지	12,515,540	-	-	(1,099,000)	-	11,416,540

건물	4,852,022	-	(86,177)	(1,022,685)	-	3,743,160

기계장치	336,171	11,904	(144,418)	(1)	469	204,126

차량운반구	52,970	72,760	(30,500)	(10,246)	2,115	87,099

비품	148,518	22,925	(45,371)	(3,096)	1,336	124,312

시설장치	5,915	-	(3,182)	-	606	3,340

사용권자산	627,953	444,912	(255,319)	(118,827)	427	699,145

합계	18,539,089	552,501	(564,966)	(2,253,854)	4,953	16,277,722

한편, 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	이자비용	처분	기타	분기말

리스부채	618,288	-	(203,943)	9,551	(37,103)	(1,164)	385,628

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	지급	이자비용	처분	기타	분기말

리스부채	651,401	316,075	(212,805)	9,190	(133,540)	265	630,586

(3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금에 대하여 토지 및 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 22참조).11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	911,237	-	(911,237)	-	911,237	-	(911,237)	-

개발비	2,511,125	(1,429,466)	(997,153)	84,505	2,511,125	(1,378,763)	(997,153)	135,209

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	1,148,646	(1,073,819)	-	74,828	1,146,859	(1,024,827)	-	122,032

합계	4,571,008	(2,503,284)	(1,908,391)	159,333	4,569,221	(2,403,590)	(1,908,391)	257,241

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	분기말

개발비	135,209	-	(50,703)	84,505

회원권	-	-	-	-

기타의무형자산	122,032	1,787	(48,991)	74,828

합계	257,241	1,787	(99,695)	159,333

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	분기말

개발비	230,627	-	(75,673)	-	154,954

회원권	156,697	-	-	(106,697)	50,000

기타의무형자산	261,410	20,147	(120,308)	-	161,250

합계	648,734	20,147	(195,981)	(106,697)	366,203

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 145,650천원 및 125,292천원이며, 이는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.12. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금대출	하나은행	6.428%	229,500	1,530,000

기술보증기금	8.000%	1,326,738	-

나노캠텍	15.00%	3,000,000	3,000,000

㈜알에프텍	4.60%	1,000,000	-

합계	5,556,238	4,530,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

시설자금	하나은행	2.8%~4.43%	4,200,000	6,310,000

일반차입금	하나은행	3.014%	-	500,000

국민은행	7.79%	-	304,302

소 계	4,200,000	7,114,302

차감: 유동성 대체	-	(2,914,302)

합 계	4,200,000	4,200,000

(3) 전환사채① 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행가액	5,532,254	5,640,054

전환권조정	(201,840)	(750,155)

주계약인 부채요소의 장부금액	5,330,414	4,889,899

파생상품부채	790,848	912,644

거래일손익조정	-	-

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.

전환사채에 내재된 전환권, 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.② 전환사채 발행내역

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 09월 15일	2021년 01월 28일

만기일	2023년 09월 14일	2024년 01월 27일

액면금액	10,000,000,000원	6,500,000,000원

발행가액	10,000,000,000원	6,500,000,000원

미전환사채 잔액	1,030,000,000원	4,502,200,000원

이자지급조건	연 2.0%	연 2.0%

보장수익률	사채만기일까지 연 2.0%	사채만기일까지 연 2.0%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2021.9.15~2023.8.14	2022.1.28~2023.12.27

전환가격	2,394원	2,394원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2021년 9월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2022년 1월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있음

③ 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

6회	7회	합계	6회	7회	합계

전환사채의 내재파생부채	-	790,848	790,848	120,426	792,218	912,644

이사회 결의일과 전환사채 발행일이 일치하지 아니하였고 연결실체는 전환사채 발행일에전환사채 최초 인식하였습니다. 전환가격('증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정'에 따라 전환사채의 전환가격은 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 가중평균주가를 활용하여 결정)과 전환사채 발행시점 당사의 주식가격 차이로 인하여 전환사채 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격이 일치하지 않습니다.④ 당분기 및 전분기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	6회	7회	합계

내재파생부채	내재파생부채	내재파생부채

기초	120,426	792,218	912,644

평가	-	-	-

상환	(10,657)	(1,370)	(12,027)

기간만료	(109,768)	-	(109,768)

기말	-	790,848	790,848

(전분기) (단위: 천원)

구분	5회	6회	7회	합계

내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정	내재파생부채	거래일손익조정

기초	139,562	-	2,210,985	(98,458)	2,078,596	(4,219,688)	4,429,143	(4,318,146)

평가	(63,880)	-	(805,905)	-	(852,480)	-	(1,722,266)	-

상각	-	-	-	98,458	-	3,795,570	-	3,894,028

전환	-	-	(713,616)	-	-	-	(713,616)	-

조기상환	(75,681)	-	(552,921)	-	(433,898)	424,117	(1,062,500)	424,117

기말	-	-	138,543	-	792,218	-	930,761	-

연결실체의 전환사채의 발행시점 인수자 및 중간인수자, 당분기말 현재 전환사채 보유자는 연결실체 및 연결실체의 최대주주, 연결실체의 주요 경영진(등기임원)과 기업회계기준서 제1024호와 상법 제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다. 또한 전환사채의 인수자 또는 보유자가 민법상 조합에 해당하는 경우 각 조합의 조합원은 연결실체 및 연결실체의 최대주주, 연결실체의 주요 경영진(등기임원)과기업회계기준서 제1024호와 상법제542조의9 및 상법 시행령 제34조 및 독점규제 및공정거래에 관한 법률 시행령 제11조(특수관계인의 범위)의 특수관계에 해당하지 않습니다.

13. 기타의 유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	756,411	5,633,403

선수수익	1,746	-

예수금	47,917	16,689

합계	806,074	5,650,092

14. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	318,526	369,457

사외적립자산의 공정가치	(387,276)	(440,617)

순확정급여부채(자산) 계	(68,751)	(71,160)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	146,633	142,572

순이자원가	(4,529)	(4,807)

합계	142,104	137,766

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	66,964	53,387

판매비와관리비	75,141	84,379

합계	142,104	137,766

15. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 총수(주1)	9,555,815주	19,111,631주

자본금(주1)	4,777,907,500원	9,555,815,500원

(주1) 지배기업은 2023년 2월 9일 이사회결의로 2023년 4월 17일 무상감자(감자비율 2:1)를 실시하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금 (주1)	-	40,348,984

감자차익(주2)	4,777,908

자기주식(주3)	(1,983,449)	(1,982,016)

주식매입선택권	12,940	12,940

기타자본잉여금 (주1)	200,162	(733,764)

합계	3,007,561	37,646,144

(주1) 주식발행초과금 및 자본잉여금은 결손보전 처리 되었습니다.
(주2) 지배기업은 2023년 2월 9일 이사회결의로 2023년 4월 17일 무상감자(감자비율 2:1)를 실시하였습니다.
(주3) 지배기업은 무상감자 중 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 각 주주에게 보상 하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천원)

구분	증감주식수	자본금	주식발행초과금

(전기)

기초	17,440,788주	8,720,394	37,408,910

전환사채 전환	1,670,843주	835,422	2,940,074

전기말	19,111,631주	9,555,816	40,348,984

(당분기)

기초	19,111,631주	9,555,816	40,348,984

무상감자	(9,555,816)주	(4,777,908)	-

결손보전	-	-	(40,348,984)

당분기말	9,555,815주	4,777,908	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지재평가잉여금(주1)	2,507,194	2,507,194

지분법자본변동	15,783	15,783

해외사업환산손익	54,915	47,552

합계	2,577,892	2,570,528

(주1)재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	9,671,382	45,254,192

16. 손익내역(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총매출액	585,429	16,159,289	1,679,038	4,649,838

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

상품매출	165,469	14,059,281	280,988	773,700

제품매출	406,533	2,043,103	1,373,546	3,776,719

기타매출	13,427	56,905	24,505	99,419

합계	585,429	16,159,289	1,679,038	4,649,838

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	572,002	16,102,384	1,654,533	4,550,419

기간에 걸쳐 인식	13,427	56,905	24,505	99,419

합계	585,429	16,159,289	1,679,038	4,649,838

3) 지역별(국내/해외)에 따른 구분:

국내매출	114,454	14,805,466	1,378,753	4,053,999

해외매출	470,975	1,353,823	300,285	595,839

합계	585,429	16,159,289	1,679,038	4,649,838

한편, 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익은 당분기 중 13,500백만원입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	(161,029)	11,781,504	(67,137)	394,086

제품매출원가	303,772	614,430	1,394,680	5,314,825

합계	142,742	12,395,934	1,327,542	5,708,912

(3) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	405,101	1,528,707	598,059	1,641,563

퇴직급여	(13,624)	75,141	14,908	84,379

복리후생비	102,137	351,174	146,202	385,827

여비교통비	22,350	64,259	23,313	37,045

접대비	4,956	161,991	69,187	196,562

통신비	2,332	20,478	8,251	19,716

수도광열비	9,296	27,281	7,799	23,420

세금과공과금	575,274	585,122	41,014	98,899

감가상각비	102,900	234,272	105,406	253,367

지급임차료	141,405	170,846	11,441	21,194

보험료	5,607	15,583	10,445	25,879

차량유지비	8,206	36,433	27,097	68,414

경상연구개발비	(5,779)	145,650	13,639	125,292

기타	1,049,530	2,699,594	961,554	3,544,311

합계	2,409,692	6,116,532	2,038,314	6,525,867

(4) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	16,773	39,645	71,989	257,285

외환차익	7,833	13,665	12,963	95,442

외화환산이익	12,832	13,103	285,656	490,927

파생상품평가이익	-	-	182,767	1,722,266

파생상품거래이익	109,768	109,768	-	-

전환사채상환이익	-	3,005	-	-

합계	147,206	179,186	553,375	2,565,920

금융원가 :

이자비용	286,307	1,354,035	406,282	1,535,753

외환차손	7,815	10,872	21,191	55,688

외화환산손실	221	221	(11,948)	1,490

FVPL측정금융자산처분손실	-	-	-	10,601

파생상품평가손실	-	-	(1,064,387)	-

전환사채거래일손실	-	-	-	3,894,028

전환사채상환손실	-	-	40,632	679,840

합계	294,343	1,365,128	456,157	6,177,400

(5) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입임대료	-	-	-	339

유형자산처분이익	-	-	-	1,346,768

사용권자산처분이익	-	220	15,768	17,983

잡이익	14,842	18,580	4,109	70,400

합계	14,842	18,800	19,877	1,435,490

기타영업외비용 :

무형자산처분손실	-	-	-	27,606

사용권자산처분손실	-	120	-	-

기타의대손상각비	62,362	62,362	-	320,351

잡손실	249,447	-	4,580

합계	62,362	311,929	-	352,537

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(423,213)	10,771,324	397,840	3,085,966

원재료매입액	235,889	984,130	542,053	2,081,779

상품매입액	26,295	(186,008)	20,766	6,081

급여	513,674	1,817,930	696,688	2,228,466

퇴직급여	30,621	142,104	49,078	137,766

감가상각비	211,597	422,109	210,248	564,966

지급임차료	187,094	270,286	9,615	41,937

지급수수료	973,097	2,342,848	740,343	2,395,631

경상연구개발비	(5,779)	145,650	13,639	125,292

광고선전비	(3,182)	26,130	7,475	460,348

무형자산상각비	57,655	99,695	65,586	195,981

해외시장개척비	-	-	-	20,013

외주가공비	18,538	85,323	62,908	162,058

기타	730,149	1,590,944	549,617	728,494

합계	2,552,434	18,512,466	3,365,856	12,234,778

18. 법인세비용당분기 중 세무상 결손이 발생하여 법인세 부담액 없으며, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였기 때문에 손익계산서상 법인세 비용은 없습니다.

19. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 보통주기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 계속영업 분기순손실	(2,371,732,046)	(3,832,247,837)	(1,570,863,790)	(9,847,450,627)

보통주 중단영업 분기순손실	-	-	-	(172,809,025)

가중평균유통보통주식수 (주1)	9,462,876	9,463,303	9,320,054	9,320,054

계속영업 기본주당순손실	(251)	(405)	(169)	(1,057)

중단영업 기본주당순손실	-	-	-	(19)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다. 한편, 당분기 중 무상감자로 인하여 유통보통주식수가 감소되어 비교표시하는 기본주당손익은 재작성되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역

구분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

관계기업	헤이컴온(주), (주)유유엘앤피, (주)지티지메디칼

기타(주1)	(주)우주텍

(주1) 기업회계기준서 제1024호 문단9의 (1)-(다)에 해당하는 지티지웰니스의 주요 경영진에 의해 지배 또는 공동지배 되는 기업으로 기업회계기준서 제1024호 문단9의 (2)-(바)에 따라서 특수관계자로 식별되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	과목	당분기	전분기

관계기업	헤이컴온㈜	매입	-	5,085

㈜유유엘앤피	매입	94,040	29,964

기타비용	8,990	-

㈜지티지메디칼(주1)	매출	1,163,219	2,305,973

기타수익	-	339

기타비용	1,317	4,877

기타	㈜우주텍(주2)	매출	-	1,440

기타수익	32,680	251,342

(주1) 전기에 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) 전기에 투자증권(신주인수권부사채) 만기에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	회사명	과목	당분기말	전기말

관계기업	㈜유유엘앤피	매출채권	119	119

선급금	95,343	123,543

매입채무	42,196	2,266

㈜지티지메디칼(주1)	매출채권	359,179	340,628

선수금	479,111	509,159

기타	(주)우주텍(주2)	단기대여금	376,613	776,613

미수수익	4,838	-

(주1) 전기에 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주2) 전기에 투자증권(신주인수권부사채) 만기에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다.(4) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기타	분기말

관계기업	(주)지티지메디칼	임대보증금	10,000	-	(10,000)	-	-

기타	(주)우주텍	투자증권	2,859,366	-	(510,601)	-	2,348,765

임직원	장기차입금	74,504	-	-	1,287	75,791

(5) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	486,972	387,057

퇴직급여	66,848	4,154

합계	553,820	391,211

한편, 상기의 보상내역은 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.21. 현금흐름표(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,354,035	1,540,593

외화환산손실	221	1,490

퇴직급여	142,104	137,766

대손상각비	157,639	325,799

기타의대손상각비	62,362	320,351

재고자산평가손실	-	740,594

감가상각비	422,109	564,966

무형자산상각비	99,695	195,981

사용권자산처분손실	120	-

무형자산처분손실	-	27,606

지분법손실	-	28,048

FVPL측정금융자산처분손실	-	10,601

전환사채상환손실	-	679,840

전환사채거래일손실	-	3,894,028

이자수익	(39,645)	(257,945)

외화환산이익	(13,103)	(490,927)

유형자산처분이익	-	(1,346,768)

사용권자산처분이익	(220)	(17,983)

재고자산평가손실환입	(2,508,969)	-

파생상품평가이익	-	(1,722,266)

파생상품거래이익	(109,768)	-

지분법이익	-	(293,690)

관계기업투자처분이익	-	(375)

전환사채상환이익	(3,005)	-

경상연구개발비의 정부보조금 상계	(11,919)	(155,317)

합계	(448,344)	4,182,392

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	(3,403,147)	2,091,764

미수금	(336,110)	(331,368)

선급금	1,076,960	(697,735)

선급비용	(41,362)	(555)

부가세대급금	-	21,204

재고자산	13,194,293	1,890,001

매입채무	(431,591)	(186,469)

미지급금	(2,129,739)	308,808

미지급비용	-	10,574

예수금	31,228	(33,662)

부가세예수금	-	25,248

선수금	(4,876,993)	5,507,366

선수수익	1,746	-

장기미지급금	-	18,564

퇴직금의 지급	(193,036)	(638,136)

사외적립자산의 변동	53,341	399,123

합계	2,945,591	8,384,728

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자

토지 및 건물	15,101,082	8,393,262	하나은행

1,326,738	기술보증기금

6,000,000	나노캠텍

8,100,000	주식회사 다올에이엠

특허권(주1)	3	1,200,000	하나은행

(주1) 제1733123호, 제1750444호, 제1865784호의 특허권이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

최대주주	하나은행	4,080,000	차입금 지급보증

국민은행	334,733

서울보증보험	(주)케이지이니시스	4,089,600	이행보증 등

합계	8,504,333

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	사건명	사건번호	원고	피고	소송가액	진행사항

서울중앙지법	약정금	2022가합534497	연진케이	지티지웰니스	2,953	원고의 미술품 보관에 따른 공간사용료, 관리비 지급에 대한 소송 진행 중

수원지법 성남지원	임의경매개시결정	2022타경55342	나노캠텍	지티지웰니스	3,036	집행정지(채무자 회사 회생절차 개시결정)

서울중앙지방법원	약정금 청구	2023가단5041884	이O만	지티지웰니스	140	원고승

수원지법 성남지원	부동산임의경매	2023타경936	하나은행	지티지웰니스	7,112	집행정지(채무자 회사 회생절차 개시결정)

당분기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 않았습니다.23. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여연결실체는 2021년 12월 31일자, 2022년 6월 30일자와 2022년 12월 31일자로 종료되는 연결실체의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의한 상장폐지사유가 발생되었습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장규정 제54조제1항에 의하여 2023년 6월 1일 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의한 결과, 2023년 8월31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다.이후 2023년 9월 22일 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의한 결과, 2023년11월 30일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다.한편 지배기업은 2022년 11월 22일과 2022년 12월 6일, 2023년 1월 26일, 2023년 8월 3일 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시하여, 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 또한 2022년 12월 9일 공시번복으로 인한 불성실공시법인지정되어 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호카목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.

24. 불성실공시지정

지정일	제재 기관	조치내용	사유	근거법령	조치에 대한 이행 현황	재발 방지를 위한 대책

2022.07.07	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	단일판매·공급계약 해지 2건	코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조	벌점부과 6.0	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.10.06	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	유상증자(제3자배정) 결정 철회	코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조	벌점부과 7.5	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

2022.12.12	한국거래소	불성실공시법인 지정 및 벌점부과	전환사채권발행결정(제8회차) 철회	코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조, 제34조	벌점부과 8.5점 및 공시위반제재금 3,400만원	향후의 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다.

25. 회생절차 개시 신청지배기업은 2023년 3월 29일자로 수원회생법원에 회생절차 개시 및 회사재산 보전처분과 포괄적 금지명령을 신청하였으며, 2023년 4월 27일 회생절차 개시결정을 받았습니다.

26. 중단영업(1) 중단영업손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익	-	706,569

비용	-	879,378

매각예정자산집단의 처분손익	-	-

세전 중단영업손실	-	(172,809)

법인세비용	-	-

세후중단영업손실	-	(172,809)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	153,629

투자현금흐름	-	28,848

재무현금흐름	-	(166,255)

총현금흐름	-	16,221