한국비티비 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

※본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 제16기 2014년 재무제표 및 제17기 2015년 재무제표는 K-GAAP기준으로 적정의견을 받은 재무제표 이며, 제18기 2016년 재무제표는 K-IFRS기즌으로 적정의견을 받은 재무제표 입니다.

제 18(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2015년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
전 환 일 2015년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 지티지웰니스(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 지티지웰니스와 그 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 의료용기기, 화장품관련 제조 및 유통업을 주요 사업으로 하여 1999년 2월 12일에 설립되었으며 경기도 용인시 신수로 767에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월 17일에 주식을 코넥스 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 778,225천원이며, 지배기업의 주요 주주는 김태현(73.67%), BEAUTISKY INVESTMENT LIMITED(4.78%), 김태호(3.05%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	연결실체소유지분율

(주)지티지코리아	대한민국	유통업	100%

GTG WELLNESS SDN. BHD.(주1)	말레이시아	유통업	100%

(주1) 당기 중 GTG WELLNESS SDN. BHD.의 지분 100%를 신규취득하여 종속기업으로 분류하였습니다

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)지티지코리아	806,874	928,147	1,437,936	169,911

GTG WELLNESS SDN. BHD.	734,399	232,644	1,741,851	58,984

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 25에 제시되어 있습니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 3월 6일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습 니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요한내용으로 하고 있습 니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.한편, 위 기준서의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여, 금융상품 보고와 관련한 내부통제프로세스 정비 등과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 2017년 중 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 9,360,860천원 을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 13,978,103천원 을 보유하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 4,463,668 천원 이며, 연결실체는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손충당금 141,532천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용여 부를 고려하고 있습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수있는 영향 분석을 2017년 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현가능성을 검토하기 위한 미래과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 유동 및 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.(6) 현금및현금성자산연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (7) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 한편, 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있으 며, 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품 등은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

기타무형자산	5년

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 412,603천원입니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4-1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

4-2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 매출에누리와 반품 및할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

희석주당이익은 보통주소유주 및 잠재적보통주 소유주에게 귀속되는 손익계산서상 지배기업소유순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권, 대여금및기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금및기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

대여금및수취채권	대여금및수취채권	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산	4,737,531	3,530,667	5,513

단기금융상품	301,193	4,000	-

매출채권	3,595,664	2,404,967	1,251,605

단기대여금	220,718	74,275	240,000

미수금	50,646	177,569	83,238

미수수익	81	104	-

소 계	8,905,833	6,191,582	1,580,356

비유동자산:

장기금융상품	-	-	121,918

임차보증금	455,027	186,629	111,945

소 계	455,027	186,629	233,863

합 계	9,360,860	6,378,211	1,814,219

(2) 금융부채 당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계	기타금융부채

유동부채:

단기차입금	-	1,956,900	1,956,900	-	2,080,670	2,080,670	1,731,898

매입채무	-	754,660	754,660	-	1,909,292	1,909,292	2,241,025

파생상품부채	1,295,440	-	1,295,440	1,561,152	-	1,561,152	-

미지급금	-	313,614	313,614	-	104,096	104,096	167,078

미지급비용	-	5,228	5,228	-	3,543	3,543	4,413

유동성장기부채	-	37,268	37,268	-	461,270	461,270	2,626

소 계	1,295,440	3,067,670	4,363,110	1,561,152	4,558,871	6,120,023	4,147,040

비유동부채:

장기차입금	-	6,359,220	6,359,220	-	3,478,611	3,478,611	450,000

전환사채	-	4,501,413	4,501,413	-	-	-	-

장기미지급금	-	49,800	49,800	-	15,800	15,800	-

임대보증금	-	-	-	-	40,000	40,000	40,000

소 계	-	10,910,433	10,910,433	-	3,534,411	3,534,411	490,000

합 계	1,295,440	13,978,103	15,273,543	1,561,152	8,093,282	9,654,434	4,637,040

(3) 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	25,916	-	-	25,916

이자비용	-	-	(956,404)	(956,404)

대손상각비	(61,755)	-	-	(61,755)

외환관련 손익	(63,632)	-	-	(63,632)

파생상품관련 손익	-	479,734	-	479,734

합 계	(99,471)	479,734	(956,404)	(576,141)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자수익	2,787	-	-	2,787

이자비용	-	-	(213,615)	(213,615)

대손상각비	(65,187)	-	-	(65,187)

외환관련 손익	33,284	-	-	33,284

파생상품관련 손익	-	(246,231)	-	(246,231)

합 계	(29,116)	(246,231)	(213,615)	(488,962)

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	1,295,440	1,295,440

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	-	1,561,152	1,561,152

한편, 전환일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

파생상품부채	수준3	1,295,440	옵션모델	기초자산가격 및 변동성 등

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	3,737,196	(141,532)	3,595,664	2,484,415	(79,448)	2,404,967	1,293,870	(42,265)	1,251,605

기타채권	271,445	-	271,445	251,948	-	251,948	323,238	-	323,238

소 계	4,008,641	(141,532)	3,867,109	2,736,363	(79,448)	2,656,915	1,617,108	(42,265)	1,574,843

비유동:

기타채권	455,027	-	455,027	186,629	-	186,629	111,945	-	111,945

합 계	4,463,668	(141,532)	4,322,136	2,922,992	(79,448)	2,843,544	1,729,053	(42,265)	1,686,788

(2) 신용위험상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	3,274,574	722,441	2,097,864	437,972	482,602	434,122

1개월 미만	66,782	-	28,128	77	184,688	44

1 ~ 3 개월	170,094	3,666	48,086	200	89,379	320

3 ~ 6 개월	16,297	365	62,806	328	286,382	697

6개월 초과	67,917	-	168,083	-	208,554	-

합 계	3,595,664	726,472	2,404,967	438,577	1,251,605	435,183

2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	79,448	42,265

대손상각비	61,755	65,187

제각	-	(29,844)

기타	329	1,840

기말 잔액	141,532	79,448

6. 재고자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	728,946	(14,337)	714,609	843,462	-	843,462	302,870	-	302,870

제품	4,697,315	(42,292)	4,655,023	1,761,075	-	1,761,075	573,220	-	573,220

상품	1,631,064	(5,551)	1,625,513	2,584,035	(48,011)	2,536,024	2,815,909	-	2,815,909

합 계	7,057,325	(62,180)	6,995,145	5,188,572	(48,011)	5,140,561	3,691,999	-	3,691,999

한편, 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 14,169천원 및 48,011천원입니다.

7. 기타의 유동자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

선급금	832,469	1,377,938	358,592

선급비용	8,638	9,917	7,879

부가가치세대급금	20,441	44,267	39,338

합 계	861,548	1,432,122	405,809

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	417,115	-	417,115	322,778	-	322,778	322,778	-	322,778

건물	2,350,074	(34,272)	2,315,802	-	-	-	-	-	-

기계장치	744,772	(236,368)	508,404	527,895	(108,708)	419,187	387,780	(21,561)	366,219

차량운반구	298,011	(95,692)	202,319	212,801	(111,887)	100,914	178,640	(129,310)	49,330

비품	433,231	(144,882)	288,349	139,573	(102,367)	37,206	109,346	(95,074)	14,272

합 계	4,243,203	(511,214)	3,731,989	1,203,047	(322,962)	880,085	998,544	(245,945)	752,599

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	연결범위변동	환율변동효과	기말

토지	322,778	417,115	-	(322,778)	-	-	417,115

건물	-	2,350,074	(34,272)	-	-	-	2,315,802

기계장치	419,187	216,877	(127,660)	-	-	-	508,404

차량운반구	100,914	157,665	(57,326)	(8,251)	11,023	(1,706)	202,319

비품	37,206	282,882	(42,515)	-	11,856	(1,080)	288,349

합 계	880,085	3,424,613	(261,773)	(331,029)	22,879	(2,786)	3,731,989

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	처분	연결범위변동	환율변동효과	기말

토지	322,778	-	-	-	-	-	322,778

기계장치	366,219	140,116	(87,148)	-	-	-	419,187

차량운반구	49,330	84,539	(32,348)	(607)	-	-	100,914

비품	14,272	27,591	(6,545)	-	1,888	-	37,206

합 계	752,599	252,246	(126,041)	(607)	1,888	-	880,085

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	-	-	-	272,511	(18,437)	254,074	272,511	(11,922)	260,589

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기말

건물	254,074	(1,588)	(252,486)	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	처분	기말

건물	260,589	(6,515)	-	254,074

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	5,639	26,700

투자부동산 감가상각비	(1,588)	(6,515)

합 계	4,051	20,185

한편, 연결실체는 임대수익과 관련된 운영비용을 구분하고 있지 않습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	237,927	-	(237,927)	-	237,927	-	(237,927)	-	-	-	-

개발비	418,178	(5,575)	-	412,603	-	-	-	-	-	-	-

회원권	106,697	-	-	106,697	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	317,494	(82,001)	-	235,493	307,659	(19,390)	-	288,269	47,164	(1,572)	45,592

합 계	1,080,296	(87,576)	(237,927)	754,793	545,586	(19,390)	(237,927)	288,269	47,164	(1,572)	45,592

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

개발비	-	418,178	(5,575)	412,603

회원권	-	106,697	-	106,697

기타의무형자산	288,269	9,835	(62,611)	235,493

합 계	288,269	534,710	(68,186)	754,793

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	상각	손상	기말

영업권	-	237,927	-	-	(237,927)	-

기타의무형자산	45,592	-	260,495	(17,818)	-	288,269

합 계	45,592	237,927	260,495	(17,818)	(237,927)	288,269

11. 차 입금 및 사채

(1) 단 기차입금당기말과 전기말 및 전환일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당기말	전기말	전환일

운전자금대출	KEB하나은행	4.21%	276,900	561,900	752,700

국민은행	4.55%	300,000	-	-

중소기업은행	4.52%	200,000	200,000	200,000

중소기업은행	3.60%	210,000	240,000	260,000

중소기업은행	3.61%	270,000	270,000	300,000

우리은행	-	-	-	200,000

시설자금대출	중소기업은행	-	-	702,170	-

기업어음	KEB하나은행	-	-	106,600	19,198

국민은행	4.18%	250,000	-	-

국민은행	4.55%	450,000	-	-

합 계	1,956,900	2,080,670	1,731,898

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 및 전환일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	연이자율	당기말	전기말	전환일

일반차입금	중소기업은행	3.56%	1,579,000	450,000	450,000

중소기업은행	2.43%	500,000	-	-

중소기업은행	4.82%	260,000	180,000	-

차량할부금	케이비캐피탈	-	-	-	2,626

제이비우리캐피탈	4.90%	21,098	32,368	-

BNK캐피탈	6.97%	29,829	-	-

신한카드	4.50%	34,654	-	-

상환전환우선주(주1)	SBI-성장사다리코넥스활성화펀드	8.00%	3,530,584	2,913,345	-

SK증권	8.00%	441,323	364,168	-

소 계	6,396,488	3,939,881	452,626

차감: 유동성 대체	(37,268)	(461,270)	(2,626)

합 계	6,359,220	3,478,611	450,000

(주1) 상환전환우선주의 보장수익률입니다.

(3) 상환전환우선주연결실체가 2015년 11월 11일에 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

우선주의 종류	기명식 상환전환우선주

우선주 발행주식수	230,769주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	19,500원

총 발행금액	4,499,995,500원

배당금에 관한 사항	참가적, 누적적, 액면가액 기준 1%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	우선주발행일의 다음날부터 10년

전환가격	19,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

조기상환청구권	우선주발행일의 다음날부터 3년이 경과한 날로부터 청구 가능, 연 복리 8% 적용

한편, 상환전환우선주의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행일

발행가액	4,499,996	4,499,996	4,499,996

상환할증금	1,168,703	1,168,703	1,168,703

전환권조정	(1,696,792)	(2,391,186)	(2,483,625)

주계약인 부채요소의 장부금액	3,971,907	3,277,513	3,185,074

전환권(파생상품부채)	1,123,383	1,561,152	1,314,922

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입금으로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.한편, 상환전환우선주에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.(4) 전환사채연결실체가 발행한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채

발행일	2016년 7월 27일	2016년 7월 29일

액면금액	4,100,000,000원	500,000,000원

발행가액	4,100,000,000원	500,000,000원

만기일	2019-07-27

이자지급조건	연 0.5%, 분기말 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 직전일까지

전환가격	28,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

조기상환청구권	해당사항 없음.

한편, 전환사채의 당기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 사모전환사채	제2회 사모전환사채

당기말	발행일(2016.7.27)	당기말	발행일(2016.7.29)

발행가액	4,100,000	4,100,000	500,000	500,000

상환할증금	589,065	589,065	71,837	71,837

전환권조정	(676,936)	(779,824)	(82,553)	(95,100)

주계약인 부채요소의 장부금액	4,012,129	3,909,241	489,284	476,737

전환권(파생상품부채)	153,355	190,759	18,702	23,263

전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 12. 기타의 유동부채당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타의 유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

예수금	98,945	45,606	46,695

선수금	257,010	135,639	110,963

합 계	355,955	181,245	157,658

13. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	668,479	403,174	243,440

사외적립자산의 공정가치	(317,176)	(181,768)	(90,952)

합 계	351,303	221,406	152,488

(3) 확정급여부채

당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	403,174	(181,768)	221,406

퇴직급여:

당기근무원가	174,971	-	174,971

이자비용(이자수익)	8,233	(4,358)	3,875

소 계	183,204	(4,358)	178,846

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,950	1,950

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,738	-	8,738

경험조정	80,541	-	80,541

소 계	89,279	1,950	91,229

사용자기여금	-	(133,000)	(133,000)

제도에서 지급한 금액	(7,178)	-	(7,178)

당기말	668,479	(317,176)	351,303

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	243,440	(90,952)	152,488

퇴직급여:

당기근무원가	108,284	-	108,284

이자비용(이자수익)	6,142	(2,671)	3,471

소 계	114,426	(2,671)	111,755

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,447	2,447

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,471	-	3,471

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	6,530	-	6,530

경험조정	24,004	-	24,004

소 계	34,005	2,447	36,452

사용자기여금	-	(73,117)	(73,117)

제도에서 지급한 금액	(10,810)	-	(10,810)

연결범위변동	22,113	(17,475)	4,638

전기말	403,174	(181,768)	221,406

(4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

예적금 등	317,176	181,768	90,952

(5) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전환일

할인율	2.64~2.75%	2.61~2.63%	3.00%

기대임금상승률	5.41~5.77%	5.40~5.78%	5.27%

(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(49,912)	59,145

기대임금상승률	1.00%	57,843	(49,856)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 자본(1) 자본금 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

1. 발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주	10,000,000주

2. 1주의 액면금액	500원	500원	10,000원

3. 발행한 주식의 총수	1,556,450주	1,556,450주	25,000주

4. 자본금	778,225	778,225	250,000

(2) 기타불입자본당 기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

주식발행초과금	1,463,884	1,463,884	-

주식매입선택권	250,260	100,778	-

합 계	1,714,144	1,564,662	-

(3) 당기말 현재 연결실체의 종업원들과 체결한 주식기준보상약정내용은 다음과 같으며 주식기준보상약정이 행사될 경우 연결실체는 신주를 교부하게 됩니다. 연결실체는 주식기준보상약정에 따른 주식보상비용을 약정용역제공기간에 안분하여 급여와 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

구 분	내용

결제방식	주식결제형

부여일	2015-05-18

부여수량	76,930주

취소수량	6,970주

행사가능기간	2017-05-18 ~ 2018-05-17

행사가격	7,200원

가득조건	용역제공기간 2년

보상원가측정방법	공정가액접근법(옵션가격결정 모형 중 이항모형 적용)

단위당 주식선택권의 추정 공정가치	4,357원

기대행사기간	2년

무위험 이자율	1.81%

기대배당율	0%

예상주가변동율	15.12%

한편, 당기와 전기 중 발생한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총보상비용	304,809	304,809

전기까지 누적보상비용	100,779	-

당기 보상비용	149,481	100,779

잔여 보상비용	54,549	204,030

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

미처분이익잉여금	3,249,634	1,966,417	1,773,368

(5) 기타자본구성요소당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

해외사업환산손실	(48,016)	-	-

15. 손익 내역(1) 매출당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	6,149,130	4,803,508

제품매출	15,150,459	5,818,825

기타매출	35,668	112,651

합 계	21,335,257	10,734,984

(2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	3,425,189	3,117,778

제품매출원가	6,556,579	3,621,709

합 계	9,981,768	6,739,487

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,617,750	814,847

퇴직급여	120,272	84,879

복리후생비	146,987	165,880

감가상각비	135,699	45,409

무형자산상각비	68,186	17,818

대손상각비	61,755	65,187

경상연구개발비	288,747	498,823

해외시장개척비	164,668	155,499

지급수수료	1,027,714	404,865

지급임차료	267,787	111,200

여비교통비	274,886	220,729

광고선전비	4,563,362	59,845

운반비	286,367	156,648

기타	512,246	303,628

합 계	9,536,426	3,105,257

(4) 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	25,916	2,787

외환차익	410,770	257,673

외화환산이익	71,300	16,499

파생상품평가이익	479,734	-

합 계	987,720	276,959

(5) 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	956,404	213,615

외환차손	471,770	240,887

외화환산손실	73,933	-

파생상품평가손실	-	246,231

합 계	1,502,107	700,733

(6) 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	16,363	6,302

투자부동산처분이익	44,949	-

염가매수차익	24,739	-

잡이익	39,283	7,045

합 계	125,334	13,347

(7) 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	14,372	-

무형자산손상차손	-	237,927

잡손실	5,510	5,451

합 계	19,882	243,378

16. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 매입	2,514,678	2,837,893

원재료의 매입	6,595,761	4,892,111

재고자산의 변동	(1,854,584)	(1,448,562)

급여와 임금	2,474,534	1,237,194

퇴직급여	178,846	111,755

임차료와수수료	1,391,659	559,711

조세공과금	7,870	16,212

감가상각비	263,361	132,556

무형자산상각비	68,185	17,818

외주가공비	1,708,314	3,962

포장비	182,619	26,108

광고선전비	4,563,362	59,845

기타	1,423,589	1,398,142

합 계	19,518,194	9,844,745

17. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1.당기법인세	254,052	6,934

2.이연법인세비용	(220,372)	-

3.자본에 반영된 이연법인세	26,629	-

법인세비용 (1+2+3)	60,309	6,934

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,408,127	236,434

적용세율에 따른 세부담액(주1)	309,788	52,015

조정사항:

비공제비용	15,823	3,704

이월결손금	-	(133,767)

세액공제	(89,807)	(69,338)

이연법인세 미인식 효과	-	176,320

인식되지 않은 일시적차이의 변동	(127,077)	-

단계적 세율	(22,000)	(22,000)

IFRS 전환에 따른 세무조정변경	(26,418)	-

소 계	(249,479)	(45,081)

법인세비용	60,309	6,934

유효세율	4.28%	2.93%

(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

대손충당금	-	19,649	-	19,649

퇴직급여충당금	-	74,435	26,629	101,064

퇴직연금운용자산	-	(62,493)	-	(62,493)

재고자산	-	19,455	-	19,455

유형자산	-	(27,855)	-	(27,855)

전환사채	-	16,163	-	16,163

상환전환우선주	-	130,965	-	130,965

기타	-	23,424	-	23,424

합 계	-	193,743	26,629	220,372

한편, 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산은 없습니다.

18. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순이익	1,347,817,704원	229,499,762원

가중평균유통보통주식수(주1)	1,556,450주	1,514,864주

보통주 기본주당이익	866원	151원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중 평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순이익	1,347,817,704원	229,499,762원

보통주 당기순이익 희석효과(주1)	(487,688,861)원	(384,916,665)원

보통주 희석당기순이익(손실)	860,128,843원	(155,416,903)원

보통주 희석증권 주식수(주1)	1,831,962주	1,547,108주

보통주 희석주당이익(손실)	470원	(100)원

(주1) 연결실체가 발행한 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식매입선택권으로 인한 당기순이익희석효과와 유통보통주식수의 변동을 반영하여 산정하였습니다.

19. 특수관계자간의 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 및 전환일 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	김태현 및 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	40,125	171,325	(146,545)	64,905

기타특수관계자	대표이사의 친인척	단기대여금	-	29,500	-	29,500

기타특수관계자	임원	단기대여금	7,000	5,500	-	12,500

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	과목	기초	증가	감소	기말

최상위지배자	대표이사	단기대여금	240,000	240,090	(439,965)	40,125

기타특수관계자	임원	단기대여금	-	26,550	(19,550)	7,000

(5) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 전환사채 등과 관련하여보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조 ).

(6) 주요 경영진 보상 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	284,400	209,030

퇴직급여	16,174	15,024

합 계	300,574	224,054

한편, 상기의 보상내역은 지배회사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.

20. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	60,309	6,934

이자수익	(25,916)	(2,787)

이자비용	956,404	213,615

외화환산이익	(71,300)	(16,499)

외화환산손실	73,933	-

주식보상비용	149,481	100,779

퇴직급여	178,846	111,755

대손상각비	61,755	65,187

재고자산평가손실	14,169	48,011

감가상각비	261,773	126,041

투자부동산감가상각비	1,588	6,515

무형자산상각비	68,186	17,818

유형자산처분손실	14,372	-

무형자산손상차손	-	237,927

파생상품평가손실	-	246,231

유형자산처분이익	(16,363)	(6,302)

투자부동산처분이익	(44,949)	-

염가매수차익	(24,739)	-

파생상품평가이익	(479,734)	-

합 계	1,177,815	1,155,225

(2) 순운전자본 조정(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(1,026,693)	(934,087)

미수금	126,924	(38,111)

재고자산	(2,680,912)	(1,496,574)

선급금	549,507	(940,622)

선급비용	1,279	(704)

부가가치세대급금	23,826	(4,930)

매입채무	(644,400)	(836,329)

미지급금	218,204	(48,266)

미지급비용	-	(870)

예수금	43,500	17,153

선수금	121,372	(57,419)

임대보증금	(40,000)	-

퇴직금의 지급	(7,178)	(10,810)

사외적립자산 납입	(133,000)	(73,117)

합 계	(3,447,571)	(4,424,686)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 연결실체의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

내재파생상품의 분리	214,022	1,314,922

21. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정한도 금액	사용금액

KEB하나은행	매출채권 담보대출	759,000	-

일반자금대출	376,900	276,900

중소기업은행	일반자금대출	3,369,000	3,019,000

국민은행	무역금융	700,000	700,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액(주1)	설정권자

토지 및 건물	2,732,917	2,807,000	중소기업은행

차량운반구	57,130	3,750	BNK캐피탈

(주1) 설정액은 채권최고액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증처	보증액	내용

대표이사(김태현)	KEB하나은행	229,296	차입금 지급보증

중소기업은행	315,600	차입금 지급보증

국민은행	1,100,000	차입금 지급보증

한국산업은행	2,000,000	차입금 지급보증

신용보증기금	KEB하나은행	185,820	차입금 지급보증

중소기업은행	421,500	차입금 지급보증

서울보증보험	192,017	기타

합 계	4,444,233

(4) 계류중인 주요 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 사건	모르페우스	연결실체	물품대금청구	1,255,553	1심 승소

연결실체가 원고인 사건	연결실체	모르페우스	물품대금반환	290,655	1심 승소

한편, 연결실체는 상기 소송에서 2017년 1월 11일에 승소하였으나 상대방의 반소로 2017년 2월 24일부터 2심이 진행중입니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일	사용제한사유

단기금융상품	300,193	-	-	전환사채 발행

22. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 지배기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	2,068,919	2,500,289	1,360,918	1,594,996

EUR	-	-	49,786	63,752

외화금융부채	USD	411,273	497,023	-	-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	200,327	(200,327)	165,875	(165,875)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 경영진은 금융상품의시장가격 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매출채권	3,595,664	2,404,967	1,251,605

단기대여금	220,718	74,275	240,000

미수금	50,646	177,569	83,238

미수수익	81	104	-

임차보증금	455,027	186,629	111,945

합 계	4,322,136	2,843,544	1,686,788

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2 ~ 5년

단기차입금	1,956,900	1,998,193	1,998,193	-	-

매입채무	754,660	754,660	754,660	-	-

파생상품부채	1,295,440	1,295,440	1,295,440	-	-

기타금융부채	368,642	368,642	318,842	-	49,800

유동성장기부채	37,268	37,268	37,268	-	-

장기차입금(주1)	6,359,220	8,272,081	86,428	5,755,126	2,430,527

전환사채	4,501,413	5,324,166	9,814	22,945	5,291,407

합 계	15,273,543	18,050,450	4,500,645	5,778,071	7,771,734

(주1) 상환전환우선주는 최소 기대만기에 따라 분류하였습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

부채	16,230,720	10,064,019	4,947,438

자본	5,693,987	4,309,304	2,023,368

부채비율	285.05%	233.54%	244.51%

23. 사업결합 (1) 당기지배기업은 2016년 3월 31일자로 의료용기기, 화장품관련 유통업을 주 영업활동으로 하는 GTG WELLNESS SDN. BHD의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다.

취득일 현재 GTG WELLNESS SDN. BHD의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	72,482

매출채권	251,458

기타유동자산	4,036

재고자산	328,674

유형자산	22,879

기타비유동자산	10,961

매입채무	(630,600)

기타유동부채	(35,151)

식별가능순자산 공정가치	24,739

총이전대가	-

염가매수차익	24,739

(2) 전기

지배기업은 2015년 6월 30일자로 의료용기기, 화장품관련 유통업를 주 영업활동으로 하는 (주)지티지코리아의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다.취득일 현재 (주)지티지코리아의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	70,359

매출채권	296,814

기타금융자산	56,220

기타유동자산	80,778

유형자산	1,888

기타비유동금융자산	39,037

매입채무	(504,597)

기타금융부채	(1,084)

기타유동부채	(92,709)

장기차입금	(180,000)

순확정급여부채	(4,628)

식별가능순자산 공정가치	(237,922)

총이전대가	5

영업권	237,927

24. 보 고기간 후 사건 지배기업은 2017년 1월 26일에 불필요한 자원낭비 제거 및 비용절감을 통한 경영 효율성 제고를 위해 종속회사인 (주)지티지코리아(지분율100%)를 흡수합병하기로 결의 하였습니다. 상법 527조의 3 규정에 근거한 소규모 합병으로 합병기일은 2017년 3월 29일입니다.

25. 한 국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	6,912,112	4,897,138	2,014,974

조정사항:

확정급여채무	-	50,300	(50,300)

감가상각방법변경	58,694	-	58,694

조정사항 합계	58,694	50,300	8,394

한국채택국제회계기준	6,970,806	4,947,438	2,023,368

나. 한국채택국제회계기준의 도입이 2015년 12월 31일 현재 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

일반기업회계기준	14,234,484	5,134,874	9,099,610

조정사항:

확정급여채무	-	90,480	(90,480)

감가상각방법변경	138,839	-	138,839

상환전환우선주	-	4,838,665	(4,838,665)

조정사항 합계	138,839	4,929,145	(4,790,306)

한국채택국제회계기준	14,373,323	10,064,019	4,309,304

다. 한국채택국제회계기준 도입이 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	기타포괄손익	총포괄이익

일반기업회계기준	486,538	-	486,538

조정사항:

확정급여채무	3,034	(36,451)	(33,417)

감가상각방법변경	78,598	-	78,598

상환전환우선주	(338,670)	-	(338,670)

조정사항 합계	(257,038)	(36,451)	(293,489)

한국채택국제회계기준	229,500	(36,451)	193,049