링크제니시스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)분기 2019년 09월 30일 현재
제16(전)분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 링크제니시스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 링크제니시스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')는 소프트웨어의 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.가. 종속기업 현황2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	연차 결산월	업종

2019.09.30	2018.12.31

(주)큐렉스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)칸델라체인	대한민국	50.00%	50.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

나. 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결 회사는 2019년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.?기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.?리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석25에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채 (자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석26에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,925,298	(주1)	6,676,507	(주1)

매출채권	1,570,319	(주1)	1,727,298	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	21,577,174	21,577,174	21,781,653	21,781,653

기타금융자산	3,679,514	(주1)	914,252	(주1)

합계	32,752,305	21,577,174	31,099,710	21,781,653

금융부채

매입채무	55,248	(주1)	90,525	(주1)

차입금	197,917	(주1)	591,667	(주1)

기타금융부채	885,711	(주1)	901,524	(주1)

합계	1,138,876	1,583,716

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

2019.09.30:

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,503,413	73,761	21,577,174

2018.12.31:

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,707,892	73,761	21,781,653

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치 채무	기타포괄손익- 공정가치 지분	파생상품	파생상품

2019.01.01	73,761	0	0	0

총손익

당기손익인식액	0	0	0	0

기타포괄손익인식액	0	0	0	0

매입금액	0	0	0	0

매도금액	0	0	0	0

2019.09.30	73,761	0	0	0

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치 채무	기타포괄손익- 공정가치 지분	파생상품	파생상품

2018.01.01	69,432	0	0	0

총손익

당기손익인식액	4,329	0	0	0

기타포괄손익인식액	0	0	0	0

매입금액	0	0	0	0

매도금액	0	0	0	0

2018.09.30	73,761	0	0	0

라. 가치평가기법 및 투입변수2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 2019.09.30(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

회사채 등	21,503,413	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	21,577,174

(2) 2018.12.31(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

CP 외	21,707,892	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	21,781,653

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2019.09.30	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	21,577,174	21,781,653

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,925,298	6,676,507

매출채권	1,570,319	1,727,298

기타금융자산	3,279,514	914,252

합계	32,352,305	31,099,710

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2019.09.30	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	55,248	90,525

기타금융부채	885,711	901,524

차입금(유동)	125,000	425,000

차입금(비유동)	72,917	166,667

합계	1,138,876	1,583,716

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(당기손익)	(80,684)	20,669

처분손익	419,163	32,104

상각후원가 금융자산

이자수익	246,761	294,888

배당금수익	-	34,469

상각후원가 금융부채

이자비용	(6,948)	(10,426)

환산손익	32,950	21,356

합계	272,763	340,287

6. 당기손익-공정가치 금융자산가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동항목

회사채 등	21,503,413	21,707,892

비유동항목

출자금(주1)	73,761	73,761

합계	21,577,174	21,781,653

(주1) 2019년 09월 30일 현재 상기 금융상품은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석24참조).나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 당반기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	338,479	52,773

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	0	0

합계	338,479	52,773

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

매출채권	1,618,413	1,734,855

손실충당금	(48,094)	(7,557)

매출채권(순액)	1,570,319	1,727,298

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

나. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	2,500,000	3,000	2,503,000	704	3,000	3,704

대여금	144,792	122,188	266,980	33,750	152,292	186,042

미수금	81,409	0	81,409	191,464	0	191,464

보증금	0	427,467	427,467	0	533,010	533,010

기타채권	658	0	658	31	0	31

총장부금액	2,726,859	552,655	3,279,514	225,949	688,302	914,251

차감: 손실충당금	0	0	0	0	0	0

상각후원가	2,726,859	552,655	3,279,514	225,949	688,302	914,251

8. 기타자산가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	52,166	38,056

선급비용	1,652,380	1,184,233

기타의 투자자산	94,800	76,800

합계	1,704,546	94,800	1,222,289	76,800

9. 관계기업및공동기업투자주식가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 관계기업

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)힐러리어스(주1)	35.00	-	35.00	-

합계	-	-

(주1) (주)힐러리어스는 회사의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.(2) 공동약정연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)세이프소프트(주1)	50.0	47,694	50.0	72,521

합계	47,694	72,521

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (1) 관계기업

(단위: 천원)

당분기

구분	2019.01.01	취득	처분	지분법평가	손상차손	2019.09.30

지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	0	0	0	0	0	0	0

합계	0	0	0	0	0	0	0

(단위: 천원)

전분기

구분	2018.01.01	취득	처분	지분법평가	손상차손	2018.09.30

지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	108,484	0	0	(1,009)	0	0	107,475

합계	108,484	0	0	(1,009)	0	0	107,475

(2) 공동기업(단위: 천원)

당분기

구분	2019.01.01	취득	처분	지분법평가	손상차손	2019.09.30

지분법손익	기타포괄손익

(주)세이프소프트	72,522	0	0	(24,828)	0	0	47,694

합계	72,522	0	0	(24,828)	0	0	47,694

(단위: 천원)

전분기

구분	2018.01.01	취득	처분	지분법평가	손상차손	2018.09.30

지분법손익	기타포괄손익

(주)세이프소프트	180,576	100,000	0	(125,822)	0	0	154,754

합계	180,576	100,000	0	(125,822)	0	0	154,754

다. 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 2019.09.30

(단위: 천원)

구분	(주)힐러리어스	(주)세이프소프트

자산총액	13,345	184,516

부채총액	1,199	54,627

순자산	12,146	129,889

(2) 2018.12.31(단위: 천원)

구분	(주)힐러리어스	(주)세이프소프트

자산총액	19,846	199,512

부채총액	671	19,968

순자산	19,175	179,544

(3) 당분기(단위: 천원)

구분	(주)힐러리어스	(주)세이프소프트

매출액	20,325	402,000

반기순이익(손실)	(7,030)	(49,656)

(4) 전분기(단위: 천원)

구분	(주)힐러리어스	(주)세이프소프트

매출액	0	55,000

반기순이익(손실)	(2,883)	(251,643)

다. 2019년 09월 30일 현재 관계기업 및 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

10. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	2019.01.01	회계기준 변경효과(주1)	취득	처분	감가상각	2019.09.30	감가상각누계액

토지	525,520	0	0	0	0	525,520	-

건물	1,246,533	0	0	0	(25,088)	1,221,445	116,598

차량운반구	75,430	0	0	(12,012)	(16,329)	47,089	101,194

비품	139,034	0	38,889	(15)	(37,027)	140,881	349,738

개발장치	67,067	0	15,186	(1)	(24,196)	58,056	170,847

시설장치	92,231	0	0	0	(28,261)	63,970	124,438

사용권자산	0	136,209	0	0	(51,291)	84,918	51,291

합계	2,145,815	136,209	54,075	(12,028)	(182,192)	2,141,879	914,106

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 효과입니다(주석26참조).(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	525,520	-	-	-	525,520	-

건물	1,279,985	-	-	(25,088)	1,254,897	83,146

차량운반구	64,930	45,690	(8,415)	(17,364)	84,841	81,256

비품	117,016	42,099	(198)	(33,636)	125,281	321,619

개발장치	75,670	23,711	-	(24,037)	75,344	122,713

시설장치	117,826	10,987	-	(27,162)	101,651	86,757

합계	2,180,947	122,487	(8,613)	(127,287)	2,167,534	695,491

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	98,411	78,321

판매비와관리비	83,781	48,966

합계	182,192	127,287

11. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

구분	2019.01.01	취득	처분	상각	2019.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

상표권	1,394	-	-	(216)	1,178	1,717

특허권	-	2,300	(1,563)	(15)	722	15

소프트웨어	16,827	-	-	(3,925)	12,902	156,231

영업권	834,740	-	-	-	834,740	-

합계	852,961	2,300	(1,563)	(4,156)	849,542	157,963

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	상각	2018.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

상표권	33	-	-	(31)	2	1,453

소프트웨어	11,498	-	-	(5,118)	6,380	160,676

합계	11,531	-	-	(5,149)	6,382	162,129

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	-	-

판매비와관리비	4,156	5,149

합계	4,156	5,149

12. 매입채무 및 기타금융부채2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	55,248	0	90,525	0

미지급금	460,851	0	510,510	0

미지급비용	375,425	0	391,014	0

리스부채	49,435	0	0	0

합계	940,959	0	992,049	0

13. 기타부채2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	67,765	0	56,890	0

선수수익	3,590	0	0	0

합계	71,355	0	56,890	0

14. 차입금가. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

유동부채:

단기차입금	0	0

유동성장기차입금	125,000	425,000

소계	125,000	425,000

비유동부채:

장기차입금	72,917	166,667

소계	72,917	166,667

합계	197,917	591,667

나. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2019.09.30	2018.12.31

시설자금대출	우리은행	2.05	197,917	291,667

운영자금대출	2.05	0	300,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(125,000)	(425,000)

합계	72,917	166,667

다. 2019년 09월 30일 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석24참조).15. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	316,362	267,922

판매비와관리비	64,307	46,603

합계	380,668	314,525

나. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

기타장기종업원급여부채의 현재가치	9,278	29,198

합계	9,278	29,198

16. 자본가. 자본금(1) 2019 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주	우선주

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	100	100

발행한 주식수	10,000,000	1,212,121

보통주자본금	1,000,000,000	121,212,100

(2) 당분기와 전분기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	금액	비고

2018.01.01(전기초)	2,127,300	212,730

2018.02.02	9,000	900	유상증자

2018.02.26	7,863,700	786,370	무상증자

2018.09.30(전분기말)	10,000,000	1,000,000

2019.01.01(당기초)	10,000,000	1,000,000

2019.09.30(당분기말)	10,000,000	1,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 우선주 자본금의 변동내역은 없습니다.

(단위:주, 천원)

구분	주식수	금액	비고

2018.01.01(전기초)	0	0

2018.09.28	1,212,121	121,212	전환우선주발행

2018.09.30(전분기말)	1,212,121	121,212

2019.01.01(당기초)	0	0

2019.09.30(당분기말)	1,212,121	121,212

나. 자본잉여금(1) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

주식발행초과금	16,065,614	16,065,614

자기주식처분이익	6,310,254	5,732,957

합계	22,375,868	21,798,571

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	비고

2018.01.01(전기초)	6,704,098	0

2018.02.02	269,100	0	유상증자

2018.02.02	0	5,732,957	자기주식처분

2018.02.26	(786,370)	0	무상증자

2018.09.28	9,878,786	유상증자

2018.09.30(전분기말)	16,065,614	5,732,957

2019.01.01(당기초)	16,065,614	5,732,957

2019.06.28	0	231,052	자기주식처분

2019.07.04	346,245	자기주식처분

2019.09.30(당분기말)	16,065,614	6,310,254

다. 기타자본(1) 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

자기주식	(1,229,494)	(3,177,481)

기타자본조정	(1,660)	0

합계	(1,231,154)	(3,177,481)

(2) 2019년 09월 30일 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당반기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	505,028	3,177,481	514,750	2,831,220

취득	93,552	48,329	290,278	1,996,316

처분	(290,278)	(1,996,316)	(300,000)	(1,650,055)

기말	308,302	1,229,494	505,028	3,177,481

라. 이익잉여금2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

미처분이익잉여금	11,474,713	11,041,149

합계	11,474,713	11,041,149

17. 영업의 계절적 특성연결회사의 주된 영업활동은 고객에게 소프트웨어를 공급하는 것이며, 주된 영업부문의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 68.33%가 상반기에 발생하였으며, 31.67%가 하반기에 발생하였습니다.18. 영업부문정보가. 부문에 대한 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 고객에게 제공하는 소프트웨어의 특성에 따라 보고부문을 식별하고 있으며, 연결회사는 영업부문의 성과를 매출액에 근거하여 평가하고 있습니다.

부문	주요 특성

반도체 생산 SW 사업부문	반도체, 디스플레이 장비 국제표준 통신규약 소프트웨어

검증자동화 사업부문	IT 응용제품 및 시스템 검증 관련 자동화 솔루션

블록체인 사업부문	블록체인 관련 소프트웨어

나. 당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반도체 생산 관련 SW 사업부문	검증자동화 사업부문	블록체인 사업부문	합계	반도체 생산 관련 SW 사업부문	검증자동화 사업부문	합계

총부문 수익	3,651,834	2,668,300	416,786	6,736,920	5,897,290	2,050,265	7,947,555

부문간 수익	0	0	0	0	0	0	0

외부고객으로부터의 수익	3,651,834	2,668,300	416,786	6,736,920	5,897,290	2,050,265	7,947,555

수익인식시점

한 시점에 인식	3,651,834	2,668,300	416,786	6,736,920	5,897,290	2,050,265	7,947,555

기간에 걸쳐 인식	0	0	0	0	0	0	0

합계	3,651,834	2,668,300	416,786	6,736,920	5,897,290	2,050,265	7,947,555

다. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

A사	160,000	104,000	반도체 생산 관련 SW 사업부분

B사	210,000	556,800

C사	176,732	936,800

D사	2,129,400	1,892,468	검증자동화 사업부분

E사	403,136	0	블록체인 관련 SW 사업부분

라. 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	6,567,236	7,690,933

북미	4,215	156,178

동남아(싱가폴, 대만)	151,011	74,587

기타	14,458	25,857

합계	6,736,920	7,947,555

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	266,551	841,639	168,067	533,379

퇴직급여	17,194	64,307	16,400	46,603

복리후생비	24,519	80,166	25,468	80,679

여비교통비	16,549	50,006	30,791	63,148

감가상각비	24,301	83,781	15,717	48,966

무형자산상각비	1,302	4,156	2,970	5,150

대손상각비	43,942	40,537	(12,681)	(18,277)

소모품비	5,098	15,276	7,851	83,026

지급수수료	84,553	295,231	45,864	241,329

광고선전비	7,088	39,627	210	47,789

기타	48,150	127,120	43,826	125,441

합계	539,247	1,641,846	344,483	1,257,233

20. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	246,761	294,888

배당금수익	-	34,469

합계	246,761	329,357

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	11,531	10,426

합계	11,531	10,426

21. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	18,857	30,226

외화환산이익	32,987	24,593

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	141,180	214,747

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	428,361	38,452

유형자산처분이익	82	188

잡이익	50,456	8,018

합계	671,923	316,224

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	10,108	13,744

외화환산손실	37	3,237

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	221,864	194,077

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	9,198	6,348

지분법손실	24,828	126,831

유형자산처분손실	3,830	2,516

유형자산폐기손실	0	2

기부금	0	0

지급수수료	0	440,000

잡손실	5,277	736

합계	275,142	787,491

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 09월 30일 현재 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 32.3% 입니다.23. 주당손익 가. 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익	(253,094,944)	373,985,755	603,381,158	1,121,670,418

가중평균유통보통주식수(주1)	9,781,188	9,593,554	9,785,250	10,302,293

기본주당이익	(26)	39	62	109

(주1) 연결회사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	9,642,420	9,494,972	2,127,300	2,127,300

유상증자	0	0	9,000	7,409

무상증자	0	0	7,863,700	8,282,886

자기주식수	138,768	98,582	(214,750)	(115,302)

가중평균유통보통주식수	9,781,188	9,593,554	9,785,250	10,302,293

나. 희석주당이익(손실)당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 희석반기순이익(손실)(주1)	(253,094,944)	373,985,755	603,381,158	1,121,670,418

가중평균보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)	10,993,309	10,805,675	9,785,250	10,302,293

희석주당이익(손실)	(23)	35	62	109

(주1) 보통주에 귀속되는 희석반기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	(253,094,944)	373,985,755	603,381,158	1,121,670,418

가산: 전환상환우선주 이자비용 등	-	-	-	-

보통주에 귀속되는 희석반기순이익	(253,094,944)	373,985,755	603,381,158	1,121,670,418

(주2) 연결회사의 가중평균보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	9,642,420	9,494,972	2,127,300	2,127,300

유상증자	-	-	9,000	7,409

무상증자	-	-	7,863,700	8,282,886

자기주식수	138,768	98,582	(214,750)	(115,302)

전환우선주 보통주 전환	1,212,121	1,212,121	-	-

가중평균보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	10,993,309	10,805,675	9,785,250	10,302,293

24. 우발채무와 약정사항가. 2019년 09월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

우리은행	시설자금대출	500,000	197,917

운용자금대출	300,000	-

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

나. 2019년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석14참조)

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	525,520	960,000	차입에 따른 대출담보	197,917	우리은행

건물	1,150,250

당기손익-공정가치 금융자산	0	85,323,000	계약이행보증	소프트웨어공제조합

화재보험 부보금액	73,761	73,761	차입에 따른 대출담보	우리은행

합계	1,749,531	86,356,761	197,917

다. 2019년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

선급금 보증	소프트웨어공제조합	1,078,460	(주)엘아이지시스템 외

계약이행보증 등	서울보증보험	1,010,979	삼성에스디아이(주) 외

라. 2019년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2019년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액(주1)

재물위험	동부화재해상보험	건물	1,150,250	85,323,000

기계위험	기계	58,057	10,000

합계	1,208,307	85,333,000

(주1) 상기 부보금액은 연결회사가 입주한 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액입니다.또한 연결회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2019년 09월 30일 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

25. 특수관계자 등가. 2019년 09월 30일 연결회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명

관계기업	(주)힐러리어스

공동기업	(주)세이프소프트

기타	임직원

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)힐러리어스	0	0	0	0

(주)세이프소프트	100,301	0	76,881	0

합계	100,301	0	76,881	0

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.다. 2019년 09월 30일과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2018.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)힐러리어스	0	0	0	0

(주)세이프소프트	4,498	0	8,970	0

임직원	266,979	0	186,073	0

합계	271,477	0	195,043	0

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2019.01.01	대여	회수	2019.09.30	미수수익	이자수익

임직원	2.00	186,042	110,000	(33,750)	262,292	53	1,888

합계	186,042	110,000	(33,750)	262,292	53	1,888

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2018.01.01	대여	회수	2018.09.30	미수수익	이자수익

임직원	2.00	142,291	98,125	(19,687)	220,729	38	644

합계	142,291	98,125	(19,687)	220,729	38	644

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 존재하지 아니합니다.

사. 2019년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 2019년 09월 30일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	155,000	443,101	136,751	420,251

퇴직급여	11,167	34,458	11,395	34,187

합계	166,167	477,559	148,146	454,438

26. 회계정책의 변경주석2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.81%입니다.부동산과 차량운반구에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.09.30	2019.01.01

사용권자산(주1)

부동산	49,820	123,325

차량운반구	35,097	21,563

합계	84,917	144,888

리스부채(주2)

유동	49,435	41,212

비유동	21,816	30,776

합계	71,251	71,988

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.(주2) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 21,648천원 입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	43,178	0

차량운반구	8,113	0

합계	51,291	0

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,583	0

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	73,402	50,129

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,832	0

당분기 중 리스의 총 현금유출은 40,175천원 입니다.나. 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 부동산과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 01월 01일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는?각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을?리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권 자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 소모품으로 구성되어 있습니다.