링크제니시스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 링크제니시스

1. 일반사항본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 링크제니시스(이하 "지배기업")는 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 큐렉스(이하 "종속기업")를 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 가. 지배기업의 개요지배기업은 소프트웨어의 자문, 개발 및 공급업 등을 영위할 목적으로 2003년 12월에 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로(관양동)401에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 신규사업진출 및 사업다각화를 위해 (주)아이티이노베이션을 2014년12월 01일에 흡수합병하였으며, 2016년 07월 29일에 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장 후 2018년 02월 05일 코스닥 이전 상장 하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자와 합병 등으로 인하여 2019년 03월 31일 현재 보통주 및 우선주 납입자본금은 1,000,000천원 및 121,212천원이며, 지배기업의 주요 주주(우선주 포함)은 정성우 등 특수관계자(33.47%), 자기주식(4.5%) 등으로 구성되어 있습니다.

나. 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 상호, 투자비율 및 결산일 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	결산월	소재지	영업내용	투자비율

당분기말	전기말

㈜큐렉스	12월	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	100.00%	100.00%

㈜칸델라체인	12월	대한민국	소프트웨어 개발 및 판매	50.00%	50.00%

연결대상 종속기업에 포함되지 않은 (주)세이프소프트에 대해서는 소유지분율이 50%이고, 다른 주주와 공동으로 지배력을 행사하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.다. 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 2019년 03월 31일 및 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	분기순이익(손실)

㈜큐렉스	276,492	37,923	238,569	102,960	(2,627)

㈜칸델라체인	1,410,684	75,120	1,335,564	334,034	145,089

(2) 2018년 12월 31일 및 전분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	분기순손실

㈜큐렉스	273,392	32,195	241,197	88,274	(9,711)

㈜칸델라체인	1,238,505	48,031	1,190,474	-	-

2. 유의적 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준연결회사의 2019년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 03월 31일 현재 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에 반영하였으며, 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정요약분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치 해 당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산	22,628,123	22,628,123	21,781,653	21,781,653

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

2019.03.31:

당기손익-공정가치 금융자산	-	22,554,362	73,761	22,628,123

2018.12.31:

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,707,892	73,761	21,781,653

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 2019.03.31

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

회사채 등	22,554,362	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	22,628,123

(2) 2018.12.31(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

회사채 등	21,707,892	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	21,781,653

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품

가. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2019.03.31	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	22,628,123	21,781,653

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,131,216	6,676,507

매출채권	1,848,116	1,727,298

기타금융자산	984,159	914,252

합계	30,591,614	31,099,710

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2019.03.31	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	6,435	90,525

기타금융부채	824,235	901,524

금융리스부채	19,870	-

차입금(유동)	425,000	425,000

차입금(비유동)	135,417	166,667

합계	1,410,957	1,583,716

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	384,646	19,196

상각후원가 금융자산

이자수익	71,362	72,496

배당금수익	-	7,800

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,693)	(3,556)

합계	67,669	95,936

6. 매출채권및기타채권

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

매출채권	1,852,423	1,734,855

손실충당금	(4,307)	(7,557)

매출채권(순액)	1,848,116	1,727,298

7. 관계기업과 공동약정에 대한 지분

가. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용 재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

2019.03.31	2018.12.31

(주)힐러리어스	35.0	35.0	대한민국	12월 31일	(주1)

(주1) (주)힐러리어스는 연결회사의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.나. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용 재무제표일	공동약정 활동의 성격 등

2018.12.31	2017.12.31

(주)세이프소프트	50.0	50.0	대한민국	12월 31일	(주1)

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

다. 당분기와 전분기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	2019.01.01	지분법평가	손상차손	2019.03.31

기업명	지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	-	-	-	-

(주)세이프소프트	72,522	(44,869)	-	-	27,653

(단위: 천원)

전분기	2018.01.01	지분법평가	손상차손	2018.03.31

기업명	지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	108,484	-	-	-	108,484

(주)세이프소프트	180,576	-	-	-	180,576

라. 2019년 03월 31일 현재 공동기업 및 관계기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

8. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	2,145,816	2,180,947

회계정책의 변경효과(주1)	21,563	-

취득	7,842	42,601

처분	(12,012)	(191)

감가상각비	(45,059)	(41,518)

분기말	2,118,149	2,181,839

(주1) 2019년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 유형자산이 증가하였습니다(주석17 참조).나. 2019년 03월 31일 현재 토지, 건물은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.9. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	852,962	11,531

취득	-

처분	-

무형자산상각비	(1,446)	(1,127)

분기말	851,516	10,404

10. 차입금

가. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

유동부채

유동성장기차입금	425,000	425,000

소계	425,000	425,000

비유동부채

장기차입금	135,417	166,667

소계	135,417	166,667

합계	560,417	591,667

나. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2019.03.31	2018.12.31

시설자금대출	우리은행	2.29	260,417	291,667

운영자금대출	2.29	300,000	300,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(425,000)	(425,000)

합계	135,417	166,667

다. 2019년 03월 31일 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다.

11. 종업원급여

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	85,435	75,503

판매비와관리비	21,544	11,970

합계	106,978	87,473

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,083,294	1,952,483

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품	용역	제품	용역

외부고객으로부터 수익	599,544	1,483,750	634,137	1,318,346

수익인식시점

한 시점에 인식	599,544	1,483,750	634,137	1,318,346

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

계약부채 - 용역제공	1,611,062	1,548,248

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

용역제공	164,375	914,018

13. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	71,362	72,496

배당금수익	-	7,800

합계	71,362	80,296

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	3,693	3,556

합계	3,693	3,556

14. 우발채무와 약정사항

가. 2019년 03월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

우리은행	시설자금대출	500,000	260,417

운용자금대출	300,000	300,000

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

나. 2019년 03월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	525,520	960,000	차입에 따른 대출담보	560,417	우리은행

건물	1,238,171

화재보험 부보금액	-	880,000

당기손익-공정가치 금융자산	73,761	73,761	계약이행보증	소프트웨어공제조합

합계	1,837,452	1,913,761	560,417

다. 2019년 03월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증 등	서울보증보험	547,545	삼성에스디아이(주) 외

선급금 보증	소프트웨어공제조합	1,078,460	(주)엘아이지시스템 외

라. 2019년 03월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2019년 03월 31일 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액(주1)

재물위험	동부화재해상보험	건물	1,238,171	85,323,000

기계위험	개발장치	59,002	10,000

합계	1,297,173	85,333,000

(주1) 상기 부보금액은 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액이며, 연결회사의 유형자산은 대륭테크노타워 15차의 일부 부분이며 연결회사 차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.또한 연결회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2019년 03월 31일 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

15. 특수관계자

가. 2019년 03월 31일 현재 연결회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명

관계기업	(주)힐러리어스

공동기업	(주)세이프소프트

기타	임직원

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)세이프소프트	24,463	-	24,463	-

합계	24,463	-	24,463	-

다. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)세이프소프트	8,969	-	8,970	-

임직원	231,402	-	186,073	-

합계	240,371	-	195,043	-

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원, %)

구분	이자율	2019.01.01	대여	회수	2019.03.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	186,042	50,000	(4,687)	231,354	48	442

합계	186,042	50,000	(4,687)	231,354	48	442

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	이자율	2018.01.01	대여	회수	2018.03.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	142,291	-	(5,625)	136,665	52	667

합계	142,291	-	(5,625)	136,665	52	667

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 존재하지 아니합니다.

사. 2019년 03월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 2019년 03월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	145,600	146,750

퇴직급여	12,082	11,396

합계	157,682	158,146

16. 영업부문정보가. 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 전략운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손실	총부문 수익	외부고객으로부터의 수익	영업손실

반도체 생산 관련 SW 사업부분	1,328,699	1,328,699	(3,925)	1,319,377	1,319,377	(60,839)

검증자동화 사업부분	754,595	754,595	(2,229)	633,106	633,106	(29,193)

합계	2,083,294	2,083,294	(6,154)	1,952,483	1,952,483	(90,032)

(주2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.다. 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	2019.03.31

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

반도체 생산 관련 SW 사업부분	22,773,369	2,494,710

검증자동화 사업부분	12,933,456	1,416,796

합계	35,706,825	3,911,506

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

반도체 생산 관련 SW 사업부분	10,620,734	1,388,671

검증자동화 사업부분	25,477,885	3,331,259

합계	36,098,619	4,719,930

(주1) 전략운영위원회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.라. 연결회사 전체 수준의 공시(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	599,544	634,137

용역수익	1,483,750	1,318,346

합계	2,083,294	1,952,483

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

A사	708,720	370,040	반도체 생산 관련 SW 사업부분

B사	61,160	232,000	반도체 생산 관련 SW 사업부분

C사	334,034	-	블록체인 관련 SW 사업부분

D사	73,500	605,344	검증자동화 사업부분

(3) 지역별 정보당분기와 전분기 중 연결회사의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	2,046,444	1,935,354

동남아(싱가폴, 대만)	32,340	17,129

기타	4,510	0

합계	2,083,294	1,952,483

17. 회계정책의 변경

주석 2.가에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.81%이며, 최초적용일현재 인식한 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스 약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

가산: 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 재검토된 계약	21,563

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

최초적용일 현재 인식된 리스부채	21,563

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	21,563

비유동 리스부채	-

합계	21,563

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

차량운반구	19,660	21,563

합계	19,660	21,563

금융리스부채

유동	19,870	21,563

비유동	-	-

합계	19,870	21,563

(*1) 연결재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	1,903

합계	1,903

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	457

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,150천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 21,563천원 증가
­ 금융리스부채: 21,563천원 증가

(3) 이익잉여금에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.(4) 주당이익에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당순이익이 미치는 영향은 없습니다 .

(5) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.나. 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 01월 01일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.