링크제니시스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 2018년 12월 31일 현재
제15(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 링크제니시스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 링크제니시스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체')는 소프트웨어의 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

가. 종속기업 현황2018년 및 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	2018.12.31	2017.12.31	결산월	업종

(주)큐렉스	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주)칸델라체인(주1)	대한민국	50.00%	-	12월	소프트웨어 개발 및 판매

(주1) 연결실체는 당기 중 50.00%를 취득하였습니다. 주식회사 칸델라체인에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액 주주로 넓게 분산돼 있으며 기타 상황 등을 감안하여 연결실체가 주식회사 칸델라체인을 지배하는 것으로 판단했습니다.나. 주요 종속기업의 요약 재무정보2018년 12월 31일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)큐렉스	269,802	32,195	237,607	358,874	(37,666)	(37,666)

(주)칸델라체인	1,238,505	48,031	1,190,474	108,000	(140,697)	(140,697)

(2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)큐렉스	305,138	29,865	275,273	426,684	(54,871)	(54,871)

다. 연결대상 범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명	사 유

(주)칸델라체인	신규 출자하였습니다.

2. 유의적 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.나. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 '명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정'부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석37에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석37에서 설명하고 있습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.다. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.마. 금융자산(1) 분류2018년 01월 01일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.사. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

개발장치	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 아. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 자. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.차. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.타. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.파. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증 충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.하. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.거. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.너. 수익인식연결실체는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 재화의 판매연결실체는 반도체 생산 관련 소프트웨어를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 주문 제작 소프트웨어연결실체는 고객이 주문한 소프트웨어를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 6개월의 제작기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.더. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.러. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 38에서 공시하고 있습니다.머. 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2019년 02월 07일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.버. 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 서. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.어. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).다. 장기종업원급여장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.라. 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

USD	CAD	USD	CAD

외화자산:

현금및현금성자산	652,188	-	259,090	13,692

매출채권및기타채권	9,951	-	304,728	-

당기손익-공정가치금융자산	377,506	-	-	-

합계	1,039,645	-	563,818	13,692

외화부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	51,982	(51,982)	28,191	(28,191)

CAD	-	-	685	(685)

합계	51,982	(51,982)	28,876	(28,876)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

금융자산	28,385,102	9,291,104

금융부채	(591,667)	(716,667)

합계	27,793,435	8,574,437

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	141,926	(141,926)	46,456	(46,456)

이자비용	(2,958)	2,958	(3,583)	3,583

합계	138,968	(138,968)	42,873	(42,873)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석5에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출 하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2018.01.01

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	1,655,203	0.03%	512	2,416,601	0.34%	3,639

30일 초과 연체	75,500	3.83%	2,894	72,059	6.89%	2,965

60일 초과 연체	-	-	-	154,000	13.97%	3,508

91일 초과 연체	-	-	-	31,350	33.33%	10,450

365일 초과 연체	4,151	100.00%	4,151	6,760	100.00%	6,760

합계	1,734,854	7,557	2,680,770	27,322

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(주1)

기초 - 기준서 제1039호 적용	250	-

기초 이익잉여금 조정	27,072	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	27,322	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	250

환입된 미사용 금액	(19,765)	-

기말	7,557	250

(주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황 에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 연결실체는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	992,048	992,048	992,048	-	-

차입금	591,667	598,963	33,833	396,578	168,552

합계	1,583,715	1,591,011	1,025,881	396,578	168,552

(단위: 천원)

2017.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	885,707	885,707	885,707	-	-

차입금	716,667	735,709	34,399	102,347	598,963

합계	1,602,374	1,621,416	920,106	102,347	598,963

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

나. 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본' 순부채를 가산한 금액입니다.2018년과 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

총차입금	591,667	716,667

차감: 현금및현금성자산	(6,676,507)	(2,023,069)

순부채	(6,084,840)	(1,306,402)

자본총계	31,378,688	13,343,636

총자본	25,293,848	12,037,234

자본조달비율	(주1)	(주1)

(주1) 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율 산정을 생략하였습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계2018년과 2017년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2018년과 2017년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,676,507	(주1)	2,023,069	(주1)

매출채권	1,727,298	(주1)	2,680,520	(주1)

당기손익인식금융자산	-	-	7,267,330	7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산	21,781,653	21,781,653	-	-

매도가능금융자산	-	-	69,432	(주2)

기타금융자산	914,252	(주1)	582,841	(주1)

합계	31,099,710	21,781,653	12,623,192	7,267,330

금융부채

매입채무	90,525	(주1)	162,670	(주1)

차입금	591,667	(주1)	716,667	(주1)

기타금융부채	901,524	(주1)	723,036	(주1)

합계	1,583,716	1,602,373

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 2017년 12월 31일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,707,892	73,761	21,781,653

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	7,267,330	-	7,267,330

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익 - 공정가치 채무

2018.01.01	69,431

총손익

당기손익인식액	4,330

2018.12.31	73,761

② 전기전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수2018년 12월 31일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

회사채 등	21,707,892	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	21,781,653

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2018.12.31	2017.12.31

당기손익인식금융자산	-	7,267,330

당기손익-공정가치 금융자산	21,781,653	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,676,507	2,023,069

매출채권	1,727,298	2,680,520

매도가능금융자산	-	69,432

기타금융자산	914,252	582,841

합계	31,099,710	12,623,192

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	90,525	162,670

기타금융부채	901,524	723,036

차입금(유동)	425,000	125,000

차입금(비유동)	166,667	591,667

합계	1,583,716	1,602,373

나. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	(173,364)	(65,192)

상각후원가 금융자산

이자수익	435,770	158,917

배당금수익	-	16,400

파생상품

단기매매항목	-	(243,572)

상각후원가 금융부채

이자비용	(13,791)	(62,303)

환산손익	-	-

합계	248,615	(195,750)

7. 현금및현금성자산2018년과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

보통예금(원화)	6,024,319	1,750,287

보통예금(외화)	652,188	272,782

합계	6,676,507	2,023,069

8. 당기손익-공정가치 금융자산주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37를 참고하시기 바랍니다.가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동항목

회사채 등(주1)	21,707,892	7,267,330

비유동항목

출자금(주2,3)	73,761	-

합계	21,781,653	7,267,330

(주1) 상기 금융자산은 전기에는 당기손익인식금융상품으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융자산은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주3) 2018년 12월 31일 현재 상기 금융자산은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34참조).나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(173,364)	(65,192)

합계	(173,364)	(65,192)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37를 참고하시기 바랍니다.가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

매출채권	1,734,854	2,680,770

손실충당금	(7,557)	(250)

매출채권(순액)	1,727,297	2,680,520

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	704	3,000	3,704	704	3,000	3,704

대여금	33,750	152,292	186,042	22,500	119,792	142,292

미수금	191,464	-	191,464	160,177	-	160,177

보증금	-	533,010	533,010	-	271,218	271,218

기타채권	31	-	31	5,450	-	5,450

총장부금액	225,949	688,302	914,251	188,831	394,010	582,841

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	225,949	688,302	914,251	188,831	394,010	582,841

다. 연결실체의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	34,091	-	34,091	25,568	-	25,568

합계	34,091	-	34,091	25,568	-	25,568

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 없습니다.

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	671,470	929,449

합계	671,470	929,449

11. 기타자산2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	38,056	-	5,955	-

선급비용	1,184,233	-	14,575	-

합계	1,222,289	-	20,530	-

12. 매도가능금융자산가. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

취득금액	장부금액

채무증권:

소프트웨어공제조합(주1)	69,432	69,432

합계	69,432	69,432

(주1) 상기 금융상품은 시장성이 없는 금융상품으로서 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.나. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 존재하지 아니합니다.

13. 관계기업에 대한 지분가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용 재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

2018.12.31	2017.12.31

(주)힐러리어스	35.0	35.0	대한민국	12월 31일	(주1)

(주1) (주)힐러리어스는 연결실체의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.나. 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	2018.01.01	지분법평가	손상차손	2018.12.31

기업명	지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	108,484	-	-	(108,484)	-

합계	108,484	-	-	(108,484)	-

(단위: 천원)

전기	2017.01.01	지분법평가	손상차손	2017.12.31

기업명	지분법손익	기타포괄손익

(주)힐러리어스	142,295	(12,392)	-	(21,419)	108,484

합계	142,295	(12,392)	-	(21,419)	108,484

다. 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)힐러리어스	19,846	671	14,000	(902)

(2) 2017.12.31(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)힐러리어스	20,088	10	8,000	(35,407)

라. 2018년 12월 31일 현재 관계기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.14. 공동기업에 대한 지분가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 연결실체를 통해구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용 재무제표일	공동약정 활동의 성격 등

2018.12.31	2017.12.31

(주)세이프소프트	50.0	50.0	대한민국	12월 31일	(주1)

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.나. 당기와 전기의 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	2018.01.01	취득	지분법손익	손상차손	2018.12.31

기업명

(주)세이프소프트	180,576	100,000	(190,803)	(17,251)	72,522

합계	180,576	100,000	(190,803)	(17,251)	72,522

(단위: 천원)

전기	2017.01.01	취득	지분법손익	손상차손	2017.12.31

기업명

(주)세이프소프트	-	200,000	(19,424)	-	180,576

합계	-	200,000	(19,424)	-	180,576

다.공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)세이프소프트	199,512	19,968	63,000	(381,607)

(2) 2017.12.31(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

(주)세이프소프트	378,169	17,017	-	(38,849)

라. 2018년 12월 31일 현재 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

15. 유형자산가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	기타	2018.12.31	감가상각누계액

토지	525,520	-	-	-	-	525,520	-

건물	1,279,985	-	-	(33,451)	-	1,246,534	91,509

차량운반구	64,930	45,689	(7,572)	(27,617)	-	75,430	86,986

비품	117,016	57,552	(188)	(42,421)	7,075	139,034	335,325

개발장치	75,670	23,711	(1)	(32,313)	-	67,067	134,369

시설장치	117,826	10,988	-	(36,583)	-	92,231	96,177

합계	2,180,947	137,940	(7,761)	(172,385)	7,075	2,145,816	744,366

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득	처분	감가상각	2017.12.31	감가상각누계액

토지	525,520	-	-	-	525,520	-

건물	1,313,436	-	-	(33,451)	1,279,985	58,058

차량운반구	54,448	35,423	(1)	(24,940)	64,930	68,626

비품	79,345	71,818	(76)	(34,071)	117,016	333,012

개발장치	60,457	40,260	(49)	(24,998)	75,670	92,725

시설장치	153,310	-	-	(35,484)	117,826	59,594

합계	2,186,516	147,501	(126)	(152,944)	2,180,947	612,015

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	111,789	109,948

판매비와관리비	60,596	42,996

합계	172,385	152,944

다. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.라. 2018년 12월 31일 현재 토지, 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20,34참조).마. 2018년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 안양시 동안구 시민대로 401	126.15	495,000	400,148

경기도 가평군 설악면 유명로 1007-90	15.38	30,520	2,022

합계	141.53	525,520	402,170

16. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	상각	기타	2018.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

상표권	33	1,440	(79)	-	1,394	1,501

소프트웨어	11,498	-	(4,505)	9,833	16,826	154,565

영업권	-	834,740	-	-	834,740	-

합계	11,531	836,180	(4,584)	9,833	852,960	156,066

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득	상각	2017.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

상표권	213	-	(180)	33	1,422

소프트웨어	16,061	3,639	(8,202)	11,498	150,060

합계	16,274	3,639	(8,382)	11,531	151,482

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	4,583	8,382

합계	4,583	8,382

다. 영업권의 손상 평가연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권을 사업결합의 시너지 효과에서 혜택을 받게될 것으로 예상되는 각 현금창출단위에 다음과 같이 배분하였습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	기말

(주)칸델라체인	-	834,740	834,740

합계	-	834,740	834,740

(주1) 당기 중 (주)칸델라체인에 대한 사업결합으로 신규 발생하였습니다.모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한, 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

당기말	칸델라체인

장기매출성장률	0.00%

매출성장률	73.55%

영업이익률	23.51%

세전할인율	21.70%

현금창출단위의 회수가능액	해당사항 없음

이러한 가정은 각 현금흐름창출단위에 대해 사용됐습니다. 매출성장률은 향후 5년의예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적, 현재 산업추세 및 장기 인플레이션에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 영업이익률의 수준과 매출구성을 고려하여 산정되었으며, 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있고 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

17. 정부보조금가. 연결실체는 각종 연구개발 과제와 관련하여 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있습니다. 정부보조금의 일정 부분은 프로젝트 완료후에 상환하여야 하며, 이에 따라연결실체는 2018년과 2017년 12월 31일 현재 각각 136,411천원 및 72,480천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.나. 연결실체가 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	2018.01.01	수령금액	반납금액	사용금액	2018.12.31

자산취득	대체	비용보전

현금및현금성자산	-	50,339	-	-	(50,339)	-	-

개발장치	43,378	-	-	50,339	-	(9,331)	84,386

합계	43,378	50,339	-	50,339	(50,339)	(9,331)	84,386

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	2017.01.01	수령금액	반납금액	사용금액	2017.12.31

자산취득	대체	비용보전

현금및현금성자산	-	577,596	-	-	(49,724)	(527,872)	-

개발장치	-	-	-	49,724	-	(6,346)	43,378

합계	-	577,596	-	49,724	(49,724)	(534,218)	43,378

18. 매입채무 및 기타금융부채2018년과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	90,525	-	162,670	-

미지급금	510,510	-	404,645	-

미지급비용	391,014	-	318,392	-

합계	992,049	-	885,707	-

19. 기타부채2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금(주1)	-	-	17,082	-

예수금	56,890	-	45,368	-

기타부채 합계	56,890	-	62,450	-

(주1) 당기에는 계약부채로 분류하였습니다(주석 24참조).

20. 차입금가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동부채:

유동성장기차입금	425,000	125,000

소계	425,000	125,000

비유동부채:

장기차입금	166,667	591,667

소계	166,667	591,667

합계	591,667	716,667

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2018.12.31	2017.12.31

2018.12.31

시설자금대출	우리은행	2.21	291,667	416,667

운영자금대출	2.21	300,000	300,000

소계	591,667	716,667

차감: 1년 이내 만기도래분	(425,000)	(125,000)

합계	166,667	591,667

다. 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2020년도	125,000

2021년도	41,667

합계	166,667

라. 2018년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 연결실체는 유형자산(토지, 건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,34참조).

21. 충당부채가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	-	-	4,511	-

합계	-	-	4,511	-

연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,511	8,283

손익계산서 증감:

추가 충당금 전입금액	-	4,511

미 사용금액 환입금액	(4,511)	(8,283)

기말금액	-	4,511

22. 종업원급여가. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	362,437	353,154

판매비와관리비	81,247	49,070

합계	443,684	402,224

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

기타장기종업원급여부채의 현재가치	29,198	26,359

합계	29,198	26,359

다. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

기초금액	26,359	29,141

당기근무원가와 이자원가	2,839	(2,782)

기말금액	29,198	26,359

23. 자본가. 자본금(1) 2018년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주	우선주

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	100	100

발행한 주식수	10,000,000	1,212,121

자본금	1,000,000,000	121,212,100

합계	1,121,212,100

(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액	비고

2017.01.01(전기초)	2,027,300	202,730

2017.06.14	100,000	10,000	전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)	2,127,300	212,730

2018.01.01(당기초)	2,127,300	212,730

2018.02.02	9,000	900	유상증자

2018.02.26	7,863,700	786,370	무상증자

2018.12.31(당기말)	10,000,000	1,000,000

(3) 당기 중 우선주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액	비고

2018.01.01(당기초)	-	-

2018.09.28	1,212,121	121,212	전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)	1,212,121	121,212

(4) 우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	전환우선주

발행 우선주식수	1,212,121 주

발행가액	8,250 원

전환가액	발행가와 동일

전환으로 발행할 주식수	1,212,121 주

전환청구기간	2019.09.18 ~ 2023.09.17

의결권에 관한 사항	의결권 있음

배당에 관한 사항	0%, 비참가적 비누적적

특약사항	전환비율 조정사항에 따른 조정가능

나. 자본잉여금(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

주식발행초과금	16,065,614	6,704,098

자기주식처분이익	5,732,957	-

합계	21,798,571	6,704,098

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	비고

2017.01.01(전기초)	5,761,695	-

2017.06.14	942,403	-	전환상환우선주 전환

2017.12.31(전기말)	6,704,098	-

2018.01.01(당기초)	6,704,098	-

2018.02.02	269,100	-	유상증자

2018.02.02	-	5,732,957	자기주식처분

2018.02.26	(786,370)	-	무상증자

2018.09.28	9,878,786	-	전환우선주 발행

2018.12.31(당기말)	16,065,614	5,732,957

다. 기타자본(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

자기주식	(3,177,481)	(2,831,220)

(2) 2018년 12월 31일 현재 연결실체는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	514,750	2,831,220	514,750	2,831,220

취득	290,278	1,996,316	-	-

처분	(300,000)	(1,650,055)	-	-

기말	505,028	3,177,481	514,750	2,831,220

라. 이익잉여금(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

미처분이익잉여금	11,041,149	9,258,029

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2019년 03월 22일	처분확정일: 2018년 03월 23일

I. 미처분이익잉여금	11,041,148,972	9,258,028,622

1, 전기이월미처분이익잉여금	9,258,028,622	6,544,293,288

2. 회계정책변경의 효과	(483,522,403)	-

3. 당기순이익	2,266,642,753	2,713,735,334

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	11,041,148,972	9,258,028,622

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,631,823

합계	11,631,823

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	제품	상품	용역

외부고객으로부터 수익	4,046,576	8,000	7,577,247

수익인식시점

한 시점에 인식	4,046,576	8,000	7,577,247

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2018.01.01

계약부채 - 용역제공	1,548,248	17,082

합계	1,548,248	17,082

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역의 제공과 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 증가(감소) 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로한 계약의 증가(감소)로 인해 계약부채가 증가(감소)하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역제공	16,817

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	671,470	929,449

상품매출원가	6,600	-

용역매출원가	6,757,403	5,960,450

합계	7,435,473	6,889,899

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	847,815	619,758

퇴직급여	81,247	49,070

복리후생비	135,400	99,804

여비교통비	72,303	49,372

감가상각비	65,203	39,770

무형자산상각비	4,583	8,382

대손상각비(대손충당금환입액)	(19,766)	250

소모품비	89,785	74,178

지급수수료	320,150	261,450

기타	252,937	183,544

합계	1,849,657	1,385,578

27. 운용리스연결실체는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결이 종료 되었습니다.가. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운용리스료	5,546	30,463

합계	5,546	30,463

나. 2017년 12월 31일 현재 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

1년이하	8,077

1년초과 5년이하	-

합계	8,077

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,523)	(30,556)

원재료의 매입액	1,275,460	1,565,740

급여	4,240,678	3,699,215

복리후생비	614,616	554,749

퇴직급여	443,684	402,224

세금과공과	256,428	207,576

감가상각비	172,431	152,945

무형자산상각비	4,583	8,382

지급수수료	364,747	299,800

여비교통비	400,350	303,999

외주용역비	368,378	42,018

기타비용	1,152,298	1,069,384

매출원가 및 판매비와관리비 합계	9,285,130	8,275,476

29. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	435,770	158,917

당기손익금융자산평가이익(주1)	-	54,809

배당금수익	-	16,400

합계	435,770	230,126

(주1) 당기에는 기타수익으로 분류하였습니다(주석30참조).나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	13,791	62,303

당기손익금융자산평가손실(주1)	-	117,652

당기손익금융자산처분손실(주1)	-	2,348

파생상품평가손실	-	243,572

합계	13,791	425,875

(주1) 당기에는 기타비용으로 분류하였습니다(주석30참조).

30. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	58,395	18,922

외화환산이익	5,845	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(주1)	215,455	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	38,452	-

유형자산처분이익	188	648

잡이익	8,150	15,504

합계	326,485	35,074

(주1) 전기에는 금융수익으로 분류하였습니다(주석29참조).나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	15,217	107,343

외화환산손실	6,704	16,977

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실(주2)	420,923	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실(주2)	6,348	-

공동기업투자주식손상차손	17,251	-

관계기업투자주식손상차손	108,484	21,419

지분법손실	190,803	31,817

유형자산처분손실	1,665	-

유형자산폐기손실	2	79

기부금	-	600

지급수수료	440,000	20,000

잡손실	3,492	104

합계	1,210,889	198,339

(주2) 전기에는 금융원가으로 분류하였습니다(주석29참조).31. 법인세비용과 이연법인세가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,623,474	266,235

일시적차이로 인한 법인세변동액	(454,891)	179,234

자본에 반영된 법인세(주1)	(1,480,610)	-

법인세비용(수익)	(312,027)	445,469

나. 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기

반영전	법인세효과	반영후

자기주식처분이익	7,349,945	(1,616,988)	5,732,957

이익잉여금	(619,901)	136,378	(483,523)

합계	6,730,044	(1,480,610)	5,249,434

다. 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,884,267	3,159,205

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 법인세	423,105	673,025

조정사항

비과세(수익)비용	1,409,808	154

세액공제 및 세액감면	(442,202)	(593,542)

자본에 반영된 법인세	(1,480,610)	-

기타	(222,128)	365,832

법인세비용(수익)	(312,027)	445,469

유효세율	-	14.10%

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경효과(주1)	당기손익	기말

국고보조금(개발장치)	9,543	-	9,022	18,565

미지급비용	59,060	-	8,867	67,927

소프트웨어	1,421	-	(912)	509

장기종업원급여부채	5,727	-	616	6,343

미지급금	15,946	-	14,076	30,022

공사손실충당부채	992	-	(524)	468

관계기업투자주식	20,134	-	-	20,134

당기손익인식금융자산	16,771	-	29,388	46,159

차량운반구(합병)	(77)	-	77	-

비품(합병)	(60)	-	59	(1)

감가상각누계액(차량운반구)	(914)	-	1,883	969

감가상각누계액(비품)	(877)	-	2,230	1,353

감가상각누계액(개발장치)	(279)	-	1,327	1,048

미수수익	(1,383)	-	1,199	(184)

세액공제	13,471	-	3,024	16,495

감가상각누계액(시설장치)	-	-	2,392	2,392

공정가치금융자산(출자금)	-	-	(953)	(953)

관계기업투자주식	-	-	50,045	50,045

관계기업투자주식	-	-	23,867	23,867

대손충당금(매출채권)	-	5,956	(5,956)	-

매출채권 등	-	130,422	(130,422)	-

이월세액공제	-	309,209	-	309,209

합계	139,475	445,587	9,305	594,367

(주1) 당기 중 기준서 제1109호, 제1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

국고보조금(개발장치)	-	9,543	9,543

미지급비용	48,952	8,977	57,929

소프트웨어	1,448	(27)	1,421

장기종업원급여부채	6,310	(656)	5,654

상환전환우선주	22,142	(22,142)	-

미지급금	1,829	14,117	15,946

차량운반구	37	(37)	-

공사손실충당부채	1,822	(830)	992

관계기업투자주식	-	20,134	20,134

당기손익인식금융자산	(7,711)	24,482	16,771

차량운반구(합병)	(107)	30	(77)

비품(합병)	(68)	8	(60)

감가상각누계액(차량운반구)	(4,633)	3,719	(914)

감가상각누계액(비품)	(5,045)	4,168	(877)

감가상각누계액(개발장치)	(3,300)	3,021	(279)

감가상각누계액(시설장치)	(6,657)	6,657	-

미수수익	(783)	(600)	(1,383)

세액공제	255,458	(241,987)	13,471

합계	309,694	(170,219)	139,475

마. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	429,931	89,543

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	164,436	49,932

소계	594,367	139,475

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	-	-

이연법인세자산(부채) 순액	594,367	139,475

바. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 존재하지 아니합니다.

32. 주당손익가. 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,196,294,446	2,713,735,334

가중평균유통보통주식수(주1)	9,720,454	9,431,318

기본주당이익	226	288

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	9,476,250	9,376,250

전환상환우선주 보통주 전환	-	55,068

유상증자	8,260	-

자기주식수 매각 및 매입	235,944	-

계(주2)	9,720,454	9,431,318

(주2) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.

나. 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

보통주희석당기순이익(주1)	2,196,294,446	2,713,735,334

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2)	10,065,825	9,431,318

희석주당이익(주3)	218	288

(주1) 보통주희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,196,294,446	2,713,735,334

가산: 전환상환우선주 이자비용	-	-

가산: 전환상환우선주 파생상품평가손실	-	-

보통주희석당기순이익	2,196,294,446	2,713,735,334

(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	9,476,250	9,376,250

전환상환우선주 보통주 전환	-	55,068

전환우선주 보통주 전환	345,371	-

유상증자	8,260	-

자기주식수 매각 및 매입	235,944	-

계(주4)	10,065,825	9,431,318

(주3) 전기는 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.(주4) 당기 중 발생한 무상증자내역을 당기 및 전기 중 희석가중평균유통보통주식수 산정에 반영하여 주당손익을 재계산 하였습니다.33. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	35,625	35,229

장기차입금의 유동성 대체	425,000	125,000

전환상환우선주 보통주 전환	-	952,403

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

전환상환우선주	파생상품금융부채	유동성장기차입금	장기차입금

전기초	575,847	84,799	83,333	716,667	1,460,646

현금흐름	-	-	(83,333)	-	(83,333)

유동성대체	-	-	125,000	(125,000)	-

자본전환	(575,847)	(84,799)	-	-	(660,646)

전기말 순부채	-	-	125,000	591,667	716,667

당기초	-	-	125,000	591,667	716,667

현금흐름	-	-	(125,000)	-	(125,000)

유동성대체	-	-	425,000	(425,000)	-

당기말 순부채	-	-	425,000	166,667	591,667

34. 우발채무와 약정사항가. 2018년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

우리은행	시설자금대출	500,000	291,667

운용자금대출	300,000	300,000

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

나. 2018년 12월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석8,15,20참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	525,520	960,000	차입에 따른 대출담보	591,667	우리은행

건물	1,246,534

화재보험 부보금액	880,000

당기손익-공정가치 금융자산	73,761	73,761	계약이행보증	-	소프트웨어공제조합

합계	1,845,815	1,913,761	591,667

다. 2018년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증 등	서울보증보험	575,355	삼성에스디아이(주) 외

선급금 보증	소프트웨어공제조합	1,078,460	(주)엘아이지시스템 외

라. 2018년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액(주1)

재물위험	동부화재해상보험	건물	1,246,534	85,323,000

기계위험	기계	67,067	10,000

합계	1,313,601	85,323,000

(주1) 상기 부보금액은 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액이며, 연결사의 유형자산은 대륭테크노타워 15차의 일부 부분입니다.또한 연결사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

35. 특수관계자 등가. 2018년 12월 31일 현재 연결실체와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명

관계기업	(주)힐러리어스

공동기업	(주)세이프소프트

기타	임직원

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)세이프소프트	101,344	-	8,154	-

합계	101,344	-	8,154	-

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)세이프소프트	8,970	-	8,970	-

임직원	186,073	-	142,351	-

합계	195,043	-	151,321	-

2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2018.01.01	대여	회수	2018.12.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	142,291	105,000	(61,250)	186,041	31	2,371

합계	142,291	105,000	(61,250)	186,041	31	2,371

(2) 전기(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2017.01.01	대여	회수	2017.12.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	117,000	50,000	(24,708)	142,291	59	2,454

합계	117,000	50,000	(24,708)	142,291	59	2,454

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)세이프소프트	100,000	200,000

사. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	578,000	559,422

퇴직급여	45,583	46,003

합계	623,583	605,425

36. 비지배지분에 대한 정보가. 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초	사업결합	당기순이익 등	기말

(주)칸델라체인	50.00%	-	665,585	(70,348)	595,237

나. 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 2018년 12월 31일 현재 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	칸델라체인

유동자산	1,213,507

비유동자산	24,998

유동부채	48,031

비유동부채	-

자본	1,190,474

(2) 당기 요약 연결손익계산서(단위: 천원)

구분	칸델라체인

매출	108,000

당기순손익	(140,697)

총포괄손익	(140,697)

(3) 당기 요약 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	칸델라체인

영업활동으로 인한 현금흐름	(256,751)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,605)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,346,325

현금및현금성자산의 증가(감소)	1,086,969

기초 현금및현금성자산	2,813

당기말의 현금및현금성자산	1,089,782

다. 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

종속기업 취득	665,585

자본에 미치는 영향(순액)	665,585

(주1) 연결실체는 당기 유상증자에 참여하여 60,000주를 취득하였으며, 이에 따라 연결실체는 (주)칸델라체인의 지분 50%을 보유하게 되었습니다.

37. 회계정책의 변경주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 01월 01일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 01월 01일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

재무상태표(일부)	2017.12.31	1115호	1109호	2018.12.31

유동자산

현금및현금성자산	2,023,069	-	-	2,023,069

당기손익인식금융자산	7,267,330	-	(7,267,330)	-

매출채권및기타유동채권	2,869,352	(436,451)	(27,072)	2,405,829

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,267,330	7,267,330

재고자산	25,568	-	-	25,568

기타유동자산	20,531	1,484,681	-	1,505,212

당기법인세자산	27	-	-	27

비유동자산

유형자산	2,180,947	-	-	2,180,947

무형자산	11,531	-	-	11,531

기타비유동채권	394,010	-	-	394,010

매도가능금융자산	69,432	-	(69,432)	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	69,432	69,432

관계기업및공동기업투자주식	289,060	-	-	289,060

이연법인세자산	139,475	130,422	5,956	275,853

자산총계	15,290,332	1,178,652	(21,116)	16,447,868

유동부채

매입채무및기타유동채무	885,707	-	-	885,707

차입금	125,000	-	-	125,000

기타유동부채	62,450	(17,082)	-	45,368

계약부채	-	1,658,140	-	1,658,140

충당부채	4,511	-	-	4,511

당기법인세부채	251,001	-	-	251,001

비유동부채

차입금	591,667	-	-	591,667

종업원급여부채	26,359	-	-	26,359

부채총계	1,946,695	1,641,058	-	3,587,753

자본금	212,730	-	-	212,730

자본잉여금	6,704,098	-	-	6,704,098

기타자본	(2,831,220)	-	-	(2,831,220)

이익잉여금	9,258,029	(462,406)	(21,116)	8,774,507

자본총계	13,343,637	(462,406)	(21,116)	12,860,115

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호	9,258,029

매출채권의 손실충당금 증가	(27,072)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	5,956

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(21,116)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호	9,236,913

(2) 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)	당기손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(주2)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)	7,267,330	69,432	5,286,430	12,623,192

매도가능금융자산에서 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	69,432	(69,432)	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주1)	7,336,762	-	5,286,430	12,623,192

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액입니다.(주2) 2018년 01월 01일 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치로표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 존재하지 아니합니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 출자금 69,432천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액(주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,680,520	2,653,448	(27,072)

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	2,023,069	2,023,069	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	7,267,330	7,267,330	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	188,832	188,832	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,000	3,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	69,432	69,432	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	391,009	391,009	-

(주1) 새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이입니다. 기준서 제1109호의 적용으로인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 아니하였습니다.

(3) 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출 및 용역제공에 따른 매출채권 - 상각후원가 채무상품연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 01월 01일에 매출채권에서 27,072천원의 손실충당금이 증가하였습니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 상각후원가 채무상품은 기대신용 손실모형의 적용으로 인한 조정금액은 존재하지 아니합니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.01.01 (수정후)

유동자산	12,205,876	1,048,228	13,254,104

비유동자산	3,084,455	130,422	3,214,877

자산총계	15,290,331	1,178,652	16,468,983

유동부채	1,328,669	1,641,058	2,969,727

비유동부채	618,026	-	618,026

부채총계	1,946,695	1,641,058	3,587,753

자본총계	13,343,636	(462,406)	12,881,230

(2) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 연결포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.① 진행기준매출의 인도기준매출 전환연결실체가 고객과 체결한 소프트웨어 공급계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 연결실체는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 판단하였습니다.② 고객과의 계약과 관련한 계약부채의 표시연결실체는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를다음과 같이 변경하였습니다.2018년 12월 31일 현재 용역 제공과 관련한 기타채무 1,548,248천원 (당기초: 17,082천원)를 계약부채로 재분류 하였습니다.38. 영업부문정보가. 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 전략운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.나. 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총부문 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

반도체 생산 관련 SW 사업부분	8,209,573	8,209,573	1,656,262	9,073,288	9,073,288	2,706,685

검증자동화 사업부분	3,422,250	3,422,250	690,431	2,720,408	2,720,408	811,535

합계	11,631,823	11,631,823	2,346,693	11,793,696	11,793,696	3,518,220

(주) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.다. 부문 자산 및 부채

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

반도체 생산 관련 SW 사업부분	10,620,734	1,388,671

검증자동화 사업부분	25,477,885	3,331,259

합계	36,098,619	4,719,930

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

반도체 생산 관련 SW 사업부분	11,763,367	1,497,658

검증자동화 사업부분	3,526,964	449,037

합계	15,290,331	1,946,695

(주1) 전략운영위원회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.라. 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품판매	4,054,576	3,770,810

용역수익	7,577,247	8,022,887

합계	11,631,823	11,793,697

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

A사	2,618,909	2,330,676	검증자동화 사업부분

B사	119,540	1,437,760	반도체 생산 관련 SW 사업부분

C사	1,061,748	335,280	반도체 생산 관련 SW 사업부분

D사	423,880	972,100	검증자동화 사업부분

(3) 지역별 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	11,324,714	11,313,797

북미	156,179	341,309

동남아(싱가폴, 대만)	91,691	75,441

기타	59,239	63,149

합계	11,631,823	11,793,696

39. 사업결합가. 연결실체는 응용 소프트웨어 개발사업을 강화하기 위하여 2018년 09월 27일에 (주)칸델라체인 지분 50.00%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요

구분	내역

회사명	(주)칸델라체인

본점소재지	경기도 안양시 동안구 시민대로401

대표이사	정성우

업종	응용 소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	1,500,326

이전대가 합계	1,500,326

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	2,813

유형자산	7,075

무형자산	9,833

매출채권 및 기타채권	20,632

매입채무 및 기타채무	(55,508)

차입금	(154,000)

식별가능 순자산의 공정가치	(169,155)

비지배지분	665,585

영업권	834,740

합계	1,331,170

(3) 사업결합 후 피취득자의 수익과 당기손익에 대한 정보공시당기 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)칸델라체인의 영업수익 및 순이익과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	순이익

연결포괄손익계산서에 계상된 금액	101,677	(147,020)

2018년 01월 01일 연결가정시 계상될 금액	321,677	(611,853)