링크제니시스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제20(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 링크제니시스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 링크제니시스(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여'연결회사')는 소프트웨어의 개발 및 공급업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.가. 종속기업 현황보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유지분율	의결권지분율(주1)	연차결산월	업종

당반기말	전기말	당반기말	전기말

㈜큐렉스 (주2)	대한민국	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발 및 판매

㈜링크인베스트먼트	대한민국	71.94%	71.94%	71.94%	71.94%	12월	투자,경영컨설팅업

㈜비케이랩	대한민국	51.00%	51.00%	51.00%	51.00%	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

(주1) 의결권지분율은 종속기업 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(주2) (주)큐렉스는 23년 9월 5일 해산등기 완료 했습니다.

나. 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 09월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결회사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2022년에는 유의적인 상품 가격변동성, 고인플레이션, 금리 상승 및 에너지가격 상승이 경제환경에 영향을 미쳤습니다. 기업이 특별히 주의하여야 할 회계 이슈에는 자산손상, 기대신용손실, 확정급여채무, 공정가치 결정, 공시, 초인플레이션 등이 포함되지만 이에 한정되지는 않습니다.대부분의 국가에서 Covid-19 팬데믹의 영향은 더 이상 전반적이지 않으므로, 기업에 Covid-19가 계속해서 중요한 영향을 미치는 경우 전기의 자료를 참조해야 합니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,933,997	(주1)	5,033,493	(주1)

매출채권	1,877,975	(주1)	2,355,040	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	9,075,364	9,075,364	10,196,388	10,196,388

기타금융자산	27,103,250	(주1)	22,091,543	(주1)

합계	41,990,586	9,075,364	39,676,464	10,196,388

금융부채

매입채무	98,721	(주1)	47,816	(주1)

리스부채	171,559	(주2)	227,305	(주2)

차입금	0	(주1)	600,000	(주1)

기타유동금융부채	496,336	(주1)	726,544	(주1)

기타비유동금융부채	394,978	(주1)	540,000	(주1)

합계	1,161,594	2,141,665

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	3,100,845	2,977,370	2,997,148	9,075,363

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	3,519,004	4,501,612	2,175,771	10,196,387

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당반기와 전반기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치 금융상품

당기초	2,175,772

총손익

당기손익인식액	2,049

기타포괄손익인식액	-

매입금액	650,000

매도금액	(624,322)

당분기말	2,203,499

② 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치 금융상품

전기초	3,451,171

총손익

당기손익인식액	(102,921)

기타포괄손익인식액

매입금액	3,396,870

매도금액	(2,468,388)

전분기말	4,276,732

라. 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권 등	2,977,370	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금 등	2,997,148	3	자산접근법 등	순자산가액 등

합계	5,974,518

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

수익증권 등	4,501,612	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금 등	2,175,771	3	자산접근법 등	순자산가액 등

합계	6,677,383

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	9,075,364	10,196,388

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,933,997	5,033,493

매출채권	1,877,975	2,355,040

기타금융자산	27,103,250	22,091,543

합계	41,990,586	39,676,464

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	98,721	47,816

차입금	-	600,000

기타유동금융부채	496,336	726,544

기타비유동금융부채	394,978	540,000

합계	990,035	1,914,360

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(당기손익)	80,074	(712,940)

이자수익	623	93,430

배당금수익	61,347	-

처분손익	510,162	(594,349)

환산손익	32,934	-

상각후원가 금융자산	-

이자수익	747,764	148,321

환산손익	165,169	210,902

상각후원가 금융부채	-

이자비용	(7,133)	(37,635)

기타금융부채

이자비용	(12,298)	(15,537)

합계	1,578,642	(907,808)

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(원화)	3,510,610	4,652,445

보통예금(외화)	423,387	381,048

합계	3,933,997	5,033,493

7. 당기손익-공정가치 금융자산가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권 등	2,977,370	5,259,675

상장주식	3,100,845	2,762,050

비상장주식	1,553,482	1,644,154

비유동항목

출자금 등 (주1)	1,443,667	530,509

합계	9,075,364	10,196,388

(주1) 당반기말 현재 상기 금융상품의 일부 금액은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석28참조).8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,884,607	2,361,649

손실충당금	(6,632)	(6,609)

매출채권(순액)	1,877,975	2,355,040

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	25,500,028	-	25,500,028	20,733,214	3,000	20,736,214

대여금	361,833	217,500	579,333	384,833	187,500	572,333

미수금	1,645	-	1,645	1,179	-	1,179

보증금	-	647,074	647,074	-	587,266	587,266

기타채권	375,170	-	375,170	194,551	-	194,551

총장부금액	26,238,676	864,574	27,103,250	21,313,777	777,766	22,091,543

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	26,238,676	864,574	27,103,250	21,313,777	777,766	22,091,543

9. 기타자산가. 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	359,310	-	252,817	-

선급비용	644,902	-	822,685	-

기타의 투자자산	-	18,000	-	94,800

합계	1,004,212	18,000	1,075,502	94,800

10. 관계기업및공동기업투자주식

가. 보고기간종료일 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용 재무제표일	공동약정 활동의 성격 등

당분기말	전기말

㈜링크플렉스	33.33	33.33	대한민국	12월 31일	(주1)

링크로시스㈜	-	83.33	대한민국	12월 31일	(주2)

엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	22.73	22.73	대한민국	12월 31일	(주3)

(주1) 회사는 사업다각화를 위하여 전기 이전에 취득하였으며, 전반기 중 운영자금을 조달하기 위한 유상증자에 참여하여 추가 지분을 취득함으로 지분이 증가하였습니다.(주2) 링크로시스㈜는 회사의 사업다각화를 위해 전기 이전에 취득하였으나, 2023년04월 26일 해산 등기했으며, 2023년 06월 29일 청산 종결 되었습니다.(주3) 엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호는 종속기업의 공동기업으로 전기 이전에 취득했하였으나, 2023년 7월 28일 조기해산 되었습니다.나. 당분기와 전분기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	처분	지분법손익	당분기말

㈜링크플렉스	153,842	-	-	(31,334)	122,508

링크로시스㈜	104,503	-	(6,222)	(98,281)	-

엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	1,023,316	-	(1,049,642)	26,326	-

합계	1,281,661	-	(1,055,864)	(103,289)	122,508

(2) 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득	처분	지분법손익	전분기말

㈜링크플렉스	143,620	100,000	-	(62,635)	180,985

링크로시스㈜	91,930	-	-	(5,254)	86,676

㈜힐러리어스	-	-	-	-	-

㈜파인링크	139,035	185,000	-	(145,980)	178,055

엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	998,952	-	-	3,254	1,002,206

에스앤에스 링크 뉴패스웨이 아이피 투자조합	-	10,000	-	(103)	9,897

합계	1,373,537	295,000	-	(210,718)	1,457,819

다. 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	㈜링크플렉스

자산총액	384,382

부채총액	22,929

순자산	361,453

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	㈜링크플렉스	링크로시스㈜	엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호

자산총액	551,993	128,517	4,508,395

부채총액	90,468	3,113	5,819

순자산	461,525	125,404	4,502,576

(3) 당분기(단위: 천원)

구분	㈜링크플렉스

매출액	275,430

분기순이익(손실)	(94,003)

(4) 전분기(단위: 천원)

구분	㈜링크플렉스	링크로시스㈜	㈜파인링크	엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	에스앤에스 링크 뉴패스웨이 아이피 투자조합

매출액	113,031	0	29,273	88,871	0

분기순이익(손실)	(200,523)	(6,305)	(361,566)	14,316	(54,405)

라. 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

11. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	정부보조금수령	취득	처분	감가상각	당분기말

토지	525,520	-	-	-	-	525,520

건물	1,112,729	-	-	-	(25,088)	1,087,641

차량운반구	64,401	-	-	(1)	(19,494)	44,906

비품	147,442	-	28,215	(64)	(37,592)	138,001

개발장치	137,414	(19,974)	107,812	(844)	(52,856)	171,552

시설장치	1,102	-	-	-	(1,098)	4

사용권자산	239,603	-	86,048	(32,202)	(111,017)	182,432

장비임대자산	270,068	-	-	-	(58,119)	211,949

합계	2,498,279	(19,974)	222,075	(33,111)	(305,264)	2,362,005

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득	처분	감가상각	전분기말

토지	525,520	-	-	-	525,520

건물	1,146,181	-	-	(25,088)	1,121,093

차량운반구	67,843	20,817	-	(17,760)	70,900

비품	122,824	34,423	(11)	(41,005)	116,231

개발장치	172,482	27,703	-	(52,510)	147,675

시설장치	3,299	-	-	(1,648)	1,651

사용권자산	262,381	142,914	(24,716)	(109,547)	271,032

장비임대자산	347,560	-	-	(58,119)	289,441

합계	2,648,090	225,857	(24,727)	(305,677)	2,543,543

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	219,684	199,355

판매비와관리비	85,580	106,322

합계	305,264	305,677

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	36,548	27,476

차량운반구	145,884	212,129

합계	182,432	239,605

(주1) 사용권자산은 연결재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있습니다.(주석11참조).

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	105,942	114,176

비유동	65,617	113,130

합계	171,559	227,306

나. 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	44,666	50,416

차량운반구	66,351	59,130

합계	111,017	109,546

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,298	15,537

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	15,455	39,218

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,798	2,786

당분기 중 리스의 총 현금유출은 129,533천원입니다.

13. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	취득	처분	상각	당분기말

상표권	2	-	-	-	2

소프트웨어	49,769	5,945	-	(13,715)	41,999

특허권	768	-	-	(156)	612

영업권	1,055,925	-	-	-	1,055,925

기타의무형자산	446,306	-	-	(38,020)	408,286

합계	1,552,770	5,945	-	(51,891)	1,506,824

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득	처분	상각	전분기말

상표권	530	-	-	(216)	314

소프트웨어	62,771	8,031	-	(14,763)	56,039

특허권	976	-	-	(156)	820

영업권	1,362,550	-	-	-	1,362,550

합계	1,426,827	8,031	-	(15,135)	1,419,723

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	-	-

판매비와관리비	51,891	15,135

합계	51,891	15,135

14. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	98,721	-	47,816	-

미지급금	77,291	-	268,669	-

미지급비용	419,045	-	457,875	-

장기미지급금	-	394,978	-	540,000

합계	595,057	394,978	774,360	540,000

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	280,243	490,929

합계	280,243	490,929

16. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	-	600,000

합계	-	600,000

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

운전자금대출	우리은행	-	-	600,000

합계	-	600,000

다. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석28,29참조).17. 충당부채가. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

품질보증충당부채(주1)	154,973	176,771

합계	154,973	176,771

(주1) 연결회사는 일반적으로 제공한 용역에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	176,771	180,835

손익계산서 증감:	-

추가 충당금 전입금액	(21,798)	36,829

미 사용금액 환입금액	-

연중 사용금액	-	(92,130)

기말금액	154,973	125,534

18. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	334,670	350,748

판매비와관리비	95,284	107,685

합계	429,954	458,433

나. 보고기간종료일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	-	98,184

합계	-	98,184

19. 자본가. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	100	100

발행한 보통주 주식수	11,469,507	11,469,507

보통주자본금	1,146,950,700	1,146,950,700

나. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,039,875	16,039,875

자기주식처분이익	7,450,522	7,450,522

합계	23,490,397	23,490,397

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	비고

2022.01.01(전분기초)	16,039,875	7,217,946

2022.02.25	-	298,174	자기주식처분

2022.09.30(전분기말)	16,039,875	7,516,120

2023.01.01(당분기초)	16,039,875	7,450,522

2023.09.30(당분기말)	16,039,875	7,450,522

다. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,149,375)	(1,149,375)

기타자본조정	138,002	242,354

합계	(1,011,373)	(907,021)

(2) 당분기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	214,750	1,149,375	345,071	1,846,853

처분	-	-	(130,321)	(697,478)

기말	214,750	1,149,375	214,750	1,149,375

라. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,704,877	18,519,827

합계	20,704,877	18,519,827

20. 영업의 계절적 특성연결회사의 주된 영업활동은 고객에게 소프트웨어를 공급하는 것이며, 주된 영업부문의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 62.41%가 상반기에 발생하였으며, 37.59%가 하반기에 발생하였습니다.21. 영업부문정보가. 부문에 대한 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 고객에게 제공하는 소프트웨어의 특성에 따라 보고부문을 식별하고 있으며, 연결회사는 영업부문의 성과를 매출액에 근거하여 평가하고 있습니다.

부문	주요 특성

반도체 생산 SW 사업부문	반도체, 디스플레이 장비 국제표준 통신규약 소프트웨어

검증자동화 사업부문	IT 응용제품 및 시스템 검증 관련 자동화 솔루션

웹/앱 서비스 개발사업부문 외	웹/앱 서비스 개발

나. 당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반도체생산 관련 SW 사업부문	검증자동화 사업부문	웹/앱 서비스 개발사업부문 외	합계	반도체생산 관련 SW 사업부문	검증자동화 사업부문	웹/앱 서비스 개발사업부문 외	합계

총부문 수익	8,700,897	2,152,274	50,984	10,904,155	9,367,434	1,377,077	32,073	10,776,584

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	8,700,897	2,152,274	50,984	10,904,155	9,367,434	1,377,077	32,073	10,776,584

수익인식시점

한 시점에 인식	8,700,897	2,152,274	50,984	10,904,155	9,367,434	1,377,077	32,073	10,776,584

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	8,700,897	2,152,274	50,984	10,904,155	9,367,434	1,377,077	32,073	10,776,584

다. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당분기	전분기

A사	1,231,557	494,040	반도체 생산 관련 SW 사업부분

B사	2,152,274	2,080,020	검증자동화 사업부분

라. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	10,081,330	10,116,179

북미	-	55,667

동남아(싱가폴, 대만)	263,722	291,909

기타	559,103	312,829

합계	10,904,155	10,776,584

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	343,070	1,289,963	402,544	1,082,253

퇴직급여	34,922	95,284	46,405	107,685

복리후생비	21,499	82,786	49,423	100,246

여비교통비	7,406	32,515	9,087	25,576

감가상각비	27,152	85,580	37,335	106,322

무형자산상각비	17,456	51,892	5,062	15,134

대손상각비	(55,709)	24	0	(27,720)

소모품비	12,618	56,037	2,009	21,228

지급수수료	48,071	173,867	45,079	159,834

기타	200,394	514,033	112,679	449,836

합계	656,879	2,381,981	709,623	2,040,394

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	21,569	31,621	(352,515)	(641,763)

원재료의 매입액	413,004	1,202,997	665,511	2,086,108

급여	1,684,158	5,625,828	1,433,780	4,538,139

복리후생비	97,756	351,797	130,622	354,241

퇴직급여	145,963	429,954	162,218	458,433

세금과공과	82,173	244,054	93,463	242,381

감가상각비	101,267	305,264	101,709	305,678

무형자산상각비	4,783	51,892	5,064	15,134

지급수수료	76,132	249,412	56,696	221,369

여비교통비	96,897	231,299	92,210	326,199

외주용역비	23,154	39,654	-	-

기타비용	303,297	1,133,451	160,164	576,692

합계	3,050,153	9,897,223	2,548,922	8,482,611

24. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	258,310	748,388	134,285	241,751

배당금수익	0	61,347	-	-

합계	258,310	809,735	134,285	241,751

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	(8,575)	19,431	9,103	53,172

합계	(8,575)	19,431	9,103	53,172

25. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	30,423	34,408	62,929	133,910

외화환산이익	35,109	202,438	165,687	210,902

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(116,219)	255,196	(5,406)	7,056

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	65,627	518,087	10,678	402,390

유형자산처분이익	-	192	186	186

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	950

리스해지이익	409	409	1,162	1,162

지분법이익	-	-	-	-

잡이익	3,575	5,694	1,252	35,047

합계	18,924	1,016,424	236,488	791,603

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,026	9,015	3,646	22,759

외화환산손실	697	4,337	(5,611)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	161,623	175,123	219,651	719,996

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	7,890	7,925	69,052	996,739

지분법손실	103,097	103,289	61,755	210,718

유형자산처분손실	-	3,459	-	-

기부금	-	5,000	-	-

공동기업투자주식처분손실	(85,327)	15,169	-

무형자산처분손실	-	-	13,209	13,209

잡손실	3,304	4,469	13,467	13,968

합계	192,310	327,786	375,169	1,977,389

26. 법인세비용

가. 당분기및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	63,865	251,066

일시적차이로 인한 법인세변동액	226,806

자본에 반영된 법인세	-	-

법인세비용(수익)	290,671	251,066

나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,485,875	1,296,767

적용세율	20.9%	21.0%

적용세율에 따른 법인세	519,548	272,321

조정사항

세액공제 및 세액감면	(23,758)	-

기타	(205,119)	(21,255)

법인세비용	290,671	251,066

유효세율	11.69%	19.36%

다. 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연연도의 미래 예상세율인 20.90%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.27. 주당손익 가. 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	709,500,396	2,185,050,402	796,629,900	1,136,876,219

가중평균유통보통주식수(주1)	11,316,828	11,254,757	11,254,757	11,228,024

기본주당이익	63	194	71	101

(주1) 연결회사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	11,316,828	11,254,757	11,254,757	11,124,436

자기주식수의 처분(취득)	-	-	-	103,588

가중평균유통보통주식수	11,316,828	11,254,757	11,254,757	11,228,024

나. 보고기간말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 우발채무와 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

우리은행	운전자금대출	1,276,000	-

기업은행	운전자금대출	1,500,000	-

자금회전대출	1,000,000	-

나. 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	525,520	1,800,000	차입에 따른 대출담보	-	기업은행

건물	1,024,624

당기손익-공정가치 금융자산	82,559	82,559	계약이행보증	-	소프트웨어공제조합

합계	1,632,703	1,882,559	-

다. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증 등	서울보증보험	345,612	삼성에스디아이(주) 외

하자이행보증	100,842	오성전자 외

지급보증	대표이사	567,840	우리은행

1,200,000	기업은행

라. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액(주1)

재물위험	동부화재해상보험	건물	1,024,624	77,250,000

기계위험	기계	8,072	10,000

합계	1,032,695	77,260,000

(주1) 상기 부보금액은 연결회사가 입주한 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액입니다.또한 연결회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.29. 특수관계자 등가. 보고기간종료일 현재 연결회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최상위지배기업	㈜아이디스홀딩스(주3)	-

차상위지배기업	㈜아이디스(주3)	-

지배기업	아이디스파워텔㈜(주2)	-

공동기업	㈜링크플렉스	㈜링크플렉스, 링크로시스㈜(주1)

(주1) 링크로시스㈜는 회사의 사업다각화를 위해 전기 이전에 취득하였으나, 23년 4월 26일 해산 등기했으며, 2023년 06월 29일 청산 종결 되었습니다.(주2) 아이디스파워텔㈜는 2023년 02월 21일에 지배기업인 링크제니시스의 주식 20.66%(2,369,357주)를 취득하여, 지배력을 획득하였습니다.(주3) ㈜아이디스는 아이디스파워텔㈜의 주식 44.85%를 보유하고 있으며, ㈜아이디스홀딩스는 ㈜아이디스의 주식 44.18%를 보유하고 있습니다. 나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜링크플렉스	8,425

㈜파인링크	51,061

합계	-	-	59,486	-

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.다. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

㈜링크플렉스	-	-	50,000	-

합계	-	-	50,000	-

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 없습니다.마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 없습니다.

바. 연결회사는 ㈜아이디스홀딩스 주식을 전기말 229,710주(금액 : 2,894백만원)를 보유하였으나, 당분기 중 5,474주를 처분하여 당분기말 현재 224,236주(금액: 2,884백만원)를 보유하고 있습니다. 한편, 당분기 중 ㈜아이디스홀딩스로부터 배당금 57(백만원)을 수령하였습니다. 사. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

㈜링크플렉스	-	100,000

㈜파인링크	-	185,000

합계	-	285,000

아. 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 당분기말 현재 대표이사로부터 단기차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28참조).차. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	205,695	826,612	207,761	646,573

퇴직급여	18,040	60,369	35,487	69,121

합계	223,735	886,981	243,248	715,694

30. 현금흐름표가. 영업활동 현금흐름 중 조정내역 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	4,337	-

대손상각비	24	(27,720)

급여	-	4,852

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	175,122	719,996

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	7,925	996,739

이자비용	19,431	53,172

공동기업투자주식손상차손	-	-

감가상각비	305,264	305,678

무형자산상각비	51,892	15,134

품질보증비	(21,798)	(55,301)

공동기업투자주식처분손실	15,169	-

지분법손실	103,289	210,718

유형자산처분손실	3,459	-

무형자산처분손실	-	13,209

법인세비용	290,671	251,066

상품평가충당금	(19,804)	-

외화환산이익	(202,439)	(210,941)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(255,196)	(7,056)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(518,088)	(402,390)

이자수익	(748,387)	(241,751)

배당금수익	(61,347)	-

공동기업투자주식처분이익	-	(950)

리스해지이익	(409)	(1,162)

유형자산처분이익	(192)	(186)

합계	(851,077)	1,623,107

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권-유동의감소(증가)	482,533	755,052

미수금-유동의감소(증가)	(467)	5,997

미수수익-유동의감소(증가)	(4,894)	(870)

선급금-유동의감소(증가)	(106,493)	(269,735)

선급비용-유동의감소(증가)	177,783	(1,067,555)

재고자산의 감소(증가)	31,621	(641,763)

임차보증금의 감소(증가)	-	(64,100)

기타보증금의 감소(증가)	-	(36,393)

매입채무-유동의감소(증가)	48,155	256,788

미지급금-유동의감소(증가)	(191,378)	(26,741)

미지급비용-유동의감소(증가)	(34,518)	32,840

예수금-유동의감소(증가)	(210,686)	(173,181)

선수금-유동의감소(증가)	(213,062)	504,631

장기미지급금-비유동의감소(증가)	14,192	-

장기근속충당부채의 감소(증가)	(98,184)	-

미지급세금의 감소(증가)	-	(12,321)

품질보증충당부채의 감소(증가)	-	-

합계	(105,398)	(737,351)

나. 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증감	44,236	114,131

리스부채의 증감	(55,747)	16,254

합계	(11,511)	130,385

다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당분기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당분기말

유동성대체	환율변동	공정가치변동	기타변동(주1)

단기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-	-

유동리스부채	114,176	(112,279)	57,123	-	34,625	12,298	105,942

비유동리스부채	113,130	-	(57,123)	-	9,611	-	65,617

장기미지급금	540,000	-	-	-	(145,022)	-	394,978

합계	1,367,306	(712,279)	-	-	(100,786)	12,298	566,537

(주1) 기타변동액에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

유동성대체	환율변동	공정가치변동	기타변동(주1)

단기차입금	2,668,000	(2,068,000)	-	-	-	-	600,000

유동리스부채	110,679	(113,412)	71,401	-	37,495	15,537	121,699

비유동리스부채	128,482	-	(71,401)	-	76,636	-	133,716

장기미지급금	540,000	-	-	-	-	-	540,000

합계	3,447,161	(2,181,412)	-	-	114,131	15,537	1,395,415