링크제니시스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 링크제니시스

1. 일반사항주식회사 링크제니시스(이하 "회사")는 소프트웨어의 자문, 개발 및 공급업 등을 영위할 목적으로 2003년 12월에 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 시민대로(관양동) 401에 본사를 두고 있습니다. 회사는 신규사업진출 및 사업다각화를 위해 (주)아이티이노베이션을 2014년 12월 01일에 흡수합병하였으며, 2016년 07월 29일에 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장 후 2018년 02월 05일 코스닥 이전 상장 하였습니다.회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 설립 이후 수차례의 유상증자와 합병 등으로 인하여 2019년 03월 31일 현재 보통주 및 우선주 납입자본금은 1,000,000천원 및 121,212천원이며, 회사의 주요 주주(우선주 포함)은 정성우 등 특수관계자(33.47%), 자기주식(4.5%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준회사의 2019년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해 당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익인식금융자산	22,628,123	22,628,123	21,781,653	21,781,653

나. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

2019.03.31:

당기손익-공정가치 금융자산	-	22,554,362	73,761	22,628,123

2018.12.31:

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,707,892	73,761	21,781,653

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 2019.03.31

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

회사채 등	22,554,362	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	22,628,123

(2) 2018.12.31(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융상품

회사채 등	21,707,892	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	21,781,653

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품

가. 2019년 3월 31일과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2019.03.31	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	22,628,123	21,781,653

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,996,002	5,476,503

매출채권	1,519,040	1,608,474

기타금융자산	864,672	804,089

합계	29,007,837	29,670,719

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2019.03.31	2018.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	6,347	90,382

기타금융부채	744,481	830,301

차입금(유동)	425,000	425,000

차입금(비유동)	135,417	166,667

합계	1,311,245	1,512,350

나. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	384,646	19,196

상각후원가 금융자산

이자수익	71,097	72,454

배당금수익	-	7,800

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,237)	(3,556)

합계	452,506	95,894

6. 매출채권및기타채권

2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

매출채권	1,523,347	1,616,030

손실충당금	(4,307)	(7,556)

매출채권(순액)	1,519,040	1,608,474

7. 종속기업투자주식2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)큐렉스	100.00	50,000	100.00	50,000

(주)칸델라체인	50.00	1,500,326	50.00	1,500,326

합계	1,550,326	1,550,326

8. 관계기업및공동기업투자주식가. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 관계기업

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)힐러리어스(주1)	35.00	-	35.00	-

합계	-	-

(주1) (주)힐러리어스는 회사의 사업다각화와 관련하여 전략적 제휴관계에 있습니다.(2) 공동약정회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화되었으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)세이프소프트(주1)	50.0	72,521	50.0	72,521

합계	72,521	72,521

(주1) (주)세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정으로 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 2019년 03월 31일 현재 관계기업 및 공동기업과 관련된 주요 약정 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

9. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	2,103,249	2,178,298

취득	7,842	11,044

처분	(12,012)	(191)

감가상각비	(40,558)	(40,829)

분기말	2,058,520	2,148,322

나. 2019년 03월 31일 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	7,126	10,348

취득	-	-

처분	-	-

무형자산상각비	(737)	(890)

분기말	6,389	9,458

11. 차입금

가. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

유동부채

유동성장기차입금	425,000	425,000

소계	425,000	425,000

비유동부채

장기차입금	135,417	166,667

소계	135,417	166,667

합계	560,417	591,667

나. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2019.03.31	2018.12.31

시설자금대출	우리은행	2.29	260,417	291,667

운영자금대출	2.29	300,000	300,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(425,000)	(425,000)

합계	135,417	166,667

다. 2019년 03월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물)을 담보로 제공하고 있습니다.

12. 종업원급여

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	81,563	71,450

판매비와관리비	14,729	11,970

합계	96,292	83,420

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,783,293	1,952,483

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품	용역	제품	용역

외부고객으로부터 수익	599,544	1,183,749	634,137	1,318,346

수익인식시점

한 시점에 인식	599,544	1,183,749	634,137	1,318,346

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

계약부채 - 용역제공	1,611,062	1,548,248

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

용역제공	164,375	914,018

14. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	71,097	72,454

배당금수익	-	7,800

합계	71,097	80,254

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	3,237	3,556

합계	3,237	3,556

15. 우발채무와 약정사항

가. 2019년 03월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

우리은행	시설자금대출	500,000	260,417

운용자금대출	300,000	300,000

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

나. 2019년 03월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지	525,520	960,000	차입에 따른대출담보	560,417	우리은행

건물	1,238,171

화재보험 부보금액	-	880,000

당기손익-공정가치 금융자산	73,761	73,761	계약이행보증	소프트웨어공제조합

합계	1,837,452	1,913,761	560,417

다. 2019년 03월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증 등	서울보증보험	547,545	삼성에스디아이(주) 외

선급금 보증	소프트웨어공제조합	1,078,460	(주)엘아이지시스템 외

라. 2019년 03월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2019년 03월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액(주1)

재물위험	동부화재해상보험	건물	1,238,171	85,323,000

기계위험	개발장치	59,002	10,000

합계	1,297,173	85,333,000

(주1) 상기 부보금액은 대륭테크노타워 15차 전체에 해당하는 금액이며, 회사의 유형자산은 대륭테크노타워 15차의 일부 부분이며 회사 차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.또한 회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.바. 2019년 03월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.16. 특수관계자

가. 2019년 03월 31일 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명

종속기업	(주)큐렉스, (주)칸델라체인

관계기업	(주)힐러리어스

공동기업	(주)세이프소프트

기타	임직원

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)큐렉스	296	102,960	296	88,274

(주)카델라체인	35,465	-	-	-

(주)세이프소프트	24,463	-	24,463	-

합계	60,225	102,960	24,759	88,274

다. 2019년 03월 31일과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.03.31	2018.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)큐렉스	1,134	-	838	-

(주)칸델라체인	9,723	-	2,476	-

(주)세이프소프트	8,969	-	8,970	-

임직원	231,402	-	186,073	-

합계	251,228	-	198,357	-

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원, %)

구분	이자율	2019.01.01	대여	회수	2019.03.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	186,042	50,000	(4,687)	231,354	48	442

합계	186,042	50,000	(4,687)	231,354	48	442

(2) 전분기(단위: 천원, %)

구분	이자율	2018.01.01	대여	회수	2018.03.31	미수수익	이자수익

임직원	2.0	142,291	-	(5,625)	136,665	52	667

합계	142,291	-	(5,625)	136,665	52	667

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 존재하지 아니합니다.바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 존재하지 아니합니다.

사. 2019년 03월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 2019년 03월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	137,350	146,750

퇴직급여	11,395	11,396

합계	148,745	158,146