링크제니시스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제16(당)기 분기 2018년 09월 30일 현재
제15(전)기 분기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 링크제니시스

1. 일반사항주식회사 링크제니시스(이하 "회사")는 2003년 12월 12일 설립되어 소프트웨어의 개발 및 공급업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2016년 07월 29일에 한국거래소코넥스시장에 증권 상장 후, 2018년 02월 05일자로 코스닥시장에 이전상장하였습니다. 회사는 신규사업진출 및 사업다각화를 위해 (주)아이티이노베이션을 2014년 12월 01일에 흡수합병하였습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 안양시 동안구이며, 2018년 09월 30일 현재 보통주 및 우선주 납입자본금은 각각 1,000,000천원 및 121,212천원 입니다. 회사의 주요 주주는 대표이사 및 특수관계자(33.1%), 자기주식(1.9%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성기준

회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산1) 분류2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 수익인식회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 생산 관련 소프트웨어 제작 및 IT응용제품 검증자동화 솔류션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.) 중 어느 하나를 충족하면, 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 및 1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 가. 금융자산의 손상주석25에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,084,741	(주1)	1,873,969	(주1)

매출채권및상각후원가측정금융자산	719,575	(주1)	2,869,561	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	15,649,441	15,649,441	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	7,267,330	7,267,330

매도가능금융자산	-	-	69,432	(주2)

기타금융자산	626,989	(주1)	386,724	(주1)

합계	30,080,746	15,649,441	12,467,016	7,267,330

금융부채:

매입채무및기타유동채무	987,958	(주1)	961,930	(주1)

차입금	622,917	(주1)	716,667	(주1)

합계	1,610,875	1,678,597

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 2017년 12월 31일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2018년 09월 30일

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	15,575,680	73,761	15,649,441

(2) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	7,267,330	-	7,267,330

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치 채무

2018.01.01	69,432

총손익

평가손익인식액	4,329

매입금액	-

매도금액	-

2018.09.30	73,761

② 전분기전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수2018년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

특정금전신탁 등	15,575,680	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

출자금	73,761	3	자산접근법	순자산가액

합계	15,649,441

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 5. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2018.09.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	15,649,441	-

당기손익인식금융자산(주1)	-	7,267,330

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(주2)	13,084,741	1,873,969

매출채권(주2)	558,419	2,680,520

금융기관예치금(주2)	3,704	3,704

매도가능금융자산(주1)	-	69,432

기타금융자산(주2)	784,441	572,060

합계	30,080,746	12,467,015

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	279,662	267,259

차입금	622,917	716,667

기타금융부채	708,296	694,671

합계	1,610,875	1,678,597

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	합계

이자수익	294,142	644	-	294,786

배당금수익	34,469	-	-	34,469

평가손익	20,669	-	-	20,669

처분손익	32,104	-	-	32,104

이자비용	-	-	(10,426)	(10,426)

순환산손익	-	21,356	-	21,356

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	합계

이자수익	-	111,106	-	111,106

배당금수익	16,400	-	-	16,400

평가손익	69,781	-	-	69,781

이자비용	-	-	(58,927)	(58,927)

순환산손익	-	(691)	-	(691)

파생상품평가손실	(243,572)	-	-	(243,572)

6. 금융자산주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석26을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31(주1)

채무상품(주1)	15,575,680	-

채무상품(출자금)(주1,2)	73,761	-

합계	15,649,441	-

(주1) 해당 금융상품은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 아니합니다.(주2) 해당 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

특정금전신탁 등	15,559,340	15,575,680	-	-

출자금:

한국소프트웨어공제조합	69,432	73,761	69,432	69,432

합계	15,628,772	15,649,441	69,432	69,432

나. 당기손익인식금융자산2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산은 금융기관에서 판매한 특정금전신탁 등으로 구성되어 있습니다. 다. 매출채권 및 기타 상각후 원가측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	567,463	2,680,770

손실충당금	(9,045)	(250)

매출채권순액	558,418	2,680,520

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	13,084,741	-	13,084,741	1,873,969	-	1,873,969

장단기금융상품	704	3,000	3,704	704	3,000	3,704

대여금	18,750	201,979	220,729	22,500	119,792	142,292

미수금	131,600	-	131,600	159,547	-	159,547

매도가능금융자산	-	-	-	-	69,432	69,432

보증금	-	422,010	422,010	-	263,932	263,932

미수수익	10,102	-	10,102	6,289	-	6,289

총장부금액	13,245,897	626,989	13,872,886	2,063,009	456,156	2,519,165

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	13,245,897	626,989	13,872,886	2,063,009	456,156	2,519,165

라. 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사 신용위험 관련 사항은 주석25를 참고하시기 바랍니다. 7. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 반도체 생산 관련 소프트웨어 제작 및 IT응용제품 검증자동화 솔루션을 제공하는 사업에서 발생하고 있으며, 전기 1년 동안 전체 누적매출의 45.09%가 상반기에 발생하였으며, 54.91%가 하반기에 발생하였습니다. 8. 영업부문가. 회사의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보를 이용하고 있으며, 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

부문	주요사업내역

반도체 생산 관련 SW 사업부분	반도체, 디스플레이 장비 국제표준 통신규약 소프트웨어

검증자동화 사업부분	IT 응용제품 및 시스템 검증관련 자동화 솔루션

나. 회사의 각 영업부문별 매출액 및 영업이익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반도체 생산관련 SW 사업부분	검증자동화사업부분	합계	반도체 생산관련 SW 사업부분	검증자동화사업부분	합계

매출액	5,897,290	2,050,265	7,947,555	5,976,464	2,192,150	8,168,614

영업이익	1,057,777	367,749	1,425,526	1,530,642	561,435	2,092,077

다. 회사는 국내, 동남아 등의 지역에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	7,690,933	8,114,506

북미	156,178	0

동남아	74,587	54,108

기타	25,857	0

합계	7,947,555	8,168,614

라. 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	고객(주1)	당분기	전분기

검증자동화 사업부분	A사	1,911,842	1,630,872

반도체 생산 관련 SW 사업부분	B사	936,800	382,610

합계	2,848,642	2,013,482

(주1) 동일 지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

9. 기타자산

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,952	-	5,955	-

선급비용	1,529,991	-	14,575	-

합계	1,534,943	-	20,530	-

10. 종속기업 및 조인트벤처와 관계기업투자주식가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 종속기업및조인트벤처와관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	주요영업활동	법인소재지	결산월	2018.09.30	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)큐렉스	종속기업	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00%	50,000	100.00%	50,000

(주)힐러리어스	관계기업	컴퓨터프로그래밍 서비스업	대한민국	12월	35.00%	108,484	35.00%	108,484

(주)세이프소프트	공동기업	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	50.00%	300,000	50.00%	200,000

(주)칸델라체인	공동기업	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	50.00%	1,500,326	-	0

합계	1,958,810	358,484

나. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 2018년 09월 30일 및 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손실

(주)큐렉스	264,545	30,488	234,057	262,934	(41,216)

(주)힐러리어스	17,205	10	17,195	-	(2,883)

(주)세이프소프트	330,367	20,859	309,508	55,000	(251,643)

(주)칸델라체인	223,900	209,508	14,392	220,000	(464,834)

(2) 2017년 12월 31일 및 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손실

(주)큐렉스	305,138	29,865	275,273	331,603	(48,537)

(주)힐러리어스	20,008	10	19,998	8,000	(34,262)

(주)세이프소프트	378,169	17,017	361,152	-	-

11. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	개발장치	시설장치	합계

취득원가:

전기초	525,520	1,338,043	104,874	448,387	262,706	177,420	2,856,950

취득금액	0	0	35,423	58,614	89,984	0	184,021

처분금액	0	0	(6,741)	(33,332)	0	0	(40,073)

전분기말	525,520	1,338,043	133,556	473,669	352,690	177,420	3,000,898

당기초	525,520	1,338,043	133,557	428,988	211,773	177,420	2,815,301

취득금액	0	0	14,132	42,098	74,050	10,988	141,268

처분금액	0	0	(16,831)	(41,545)	0	0	(58,376)

당분기말	525,520	1,338,043	130,858	429,541	285,823	188,408	2,898,193

감가상각누계액:

전기초	0	(24,607)	(50,426)	(374,622)	(202,249)	(24,111)	(676,015)

감가상각비	0	(25,088)	(18,262)	(22,177)	(21,655)	(26,613)	(113,795)

처분금액	0	0	6,740	33,286	0	0	40,026

전분기말	0	(49,695)	(61,948)	(363,513)	(223,904)	(50,724)	(749,784)

당기초	0	(58,058)	(68,626)	(314,621)	(92,725)	(59,595)	(593,625)

감가상각비	0	(25,088)	(17,364)	(29,465)	(29,988)	(27,162)	(129,067)

처분금액	0	0	8,416	41,347	0	0	49,763

당분기말	0	(83,146)	(77,574)	(302,739)	(122,713)	(86,757)	(672,929)

정부보조금:

전기초	0	0	0	0	0	0	0

취득금액	0	0	0	0	(49,724)	0	(49,724)

상계금액	0	0	0	0	3,860	0	3,860

전분기말	0	0	0	0	(45,864)	0	(45,864)

당기초	0	0	0	0	(43,378)	0	(43,378)

취득금액	0	0	0	0	(50,339)	0	(50,339)

상계금액	0	0	0	0	5,951	0	5,951

당분기말	0	0	0	0	(87,766)	0	(87,766)

장부금액:

전기초	525,520	1,313,436	54,448	73,765	60,457	153,309	2,180,935

전분기말	525,520	1,288,348	71,608	110,156	82,922	126,696	2,205,250

당기초	525,520	1,279,985	64,931	114,367	75,670	117,825	2,178,298

당분기말	525,520	1,254,897	53,284	126,802	75,344	101,651	2,137,498

나. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	45,284	29,726

매출원가	77,832	80,210

합계	123,116	109,936

다. 2018년 09월 30일 현재 토지 및 건물(장부금액: 1,780,417천원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조).라. 당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가는 존재하지 아니합니다.

12. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상표권	소프트웨어	합계

취득원가:

전기초	1,455	156,737	158,192

취득금액	0	3,639	3,639

전분기말	1,455	160,376	161,831

당기초	1,455	160,376	161,831

당분기말	1,455	160,376	161,831

상각누계액:

전기초	(1,242)	(143,063)	(144,305)

무형자산상각비	(149)	(5,891)	(6,040)

전분기말	(1,391)	(148,954)	(150,345)

당기초	(1,422)	(150,060)	(151,482)

무형자산상각비	(31)	(1,945)	(1,976)

당분기말	(1,453)	(152,005)	(153,458)

장부가액:

전기초	213	13,674	13,887

전분기말	64	11,422	11,486

당기초	33	10,316	10,349

당분기말	2	8,371	8,373

나. 당분기와 전분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,976	6,040

13. 차입금가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동부채

유동성장기차입금	425,000	125,000

소계	425,000	125,000

비유동부채

장기차입금	197,917	591,667

소계	197,917	591,667

합계	622,917	716,667

나. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

시설자금대출	우리은행(주1)	2.13	322,917	416,667

운영자금대출	2.13	300,000	300,000

차감 : 1년이내 만기 도래분	(425,000)	(125,000)

합계	197,917	591,667

(주1) 2018년 09월 30일 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 (장부가액: 1,780,417천원, 채권최고액: 960,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

다. 2018년 9월 30일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2019년 10월 ~ 2020년 09월	125,000

2020년 10월 이후	72,917

합계	197,917

14. 기타부채2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	50,337	-	45,368	-

선수금	1,037,984	-	17,082	-

공사손실충당부채	3,850	-	4,511	-

장기근속보상부채	-	26,806	-	25,698

합계	1,092,171	26,806	66,961	25,698

15. 정부보조금가. 회사는 전기 이전부터 각종 연구개발 과제와 관련하여 관련 주무부서로부터 정부보조금을 받고 있으며 전기에서 이월된 정부보조금 잔액은 43,378천원 입니다. 정부보조금의 일정부분은 프로젝트 완료 후에 상환하여야 하며, 이에 따라 회사가 2018년 09월 30일 현재 112,016천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.나. 회사가 수령한 정부보조금의 당분기 중의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018.01.01	수령액	반납액	사용액	2018.09.30

자산취득	대체	비용보전

개발장치	43,378	50,339	0	0	0	(5,951)	87,766

다. 회사는 전기 이전 한국산업기술평가관리원에서 시행하는 기계산업핵심기술개발사업의 참여기관 및 우수기술연구센터(ATC) 사업의 주관기관으로 선정되었으며, 동정책과제 계약조건에 따라 기술개발사업의 성과를 활용하기 위하여 실시계약을 체결한 후 정액기술료를 납부하는 약정을 체결하고 있습니다.

16. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	46,603	35,245

제조경비	258,300	225,331

합계	304,903	260,576

나. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타종업원급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타종업원급여부채	26,806	25,698

17. 자본금가. 2018년 09월 30일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주	우선주

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000

1주의 금액	100	100

발행한 주식수	10,000,000	1,212,121

자본금	1,000,000,000	121,212,100

나. 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	보통주	우선주	비고

주식수	금액	주식수	금액

2017.01.01(전기초)	2,027,300	202,730	0	0

2017.06.14	1,000	10,000	0	0	전환상환우선주 전환

2017.09.30(전분기말)	2,028,300	212,730	-	-

2018.01.01(당기초)	2,127,300	212,730	0	0

2018.02.02	9,000	900	0	0	유상증자

2018.02.26	7,863,700	786,370	0	0	무상증자

2018.09.28	-	-	1,212,121	121,212	유상증자

2018.09.30(당분기말)	10,000,000	1,000,000	1,212,121	121,212

다. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

주식발행초과금	16,065,614	6,704,098

자기주식처분이익	5,732,957	-

합계	21,798,571	6,704,098

라. 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계	비고

2017.01.01(전기초)	5,761,695	-	5,761,695

2017.06.14	942,403	-	942,403	전환상환우선주 전환

2017.09.30(전분기말)	6,704,098	-	6,704,098

2018.01.01(당기초)	6,704,098	-	6,704,098

2018.02.02	269,100	-	269,100	유상증자

2018.02.02	-	5,732,957	5,732,957	자기주식처분

2018.02.26	(786,370)	-	(786,370)	무상증자

2018.09.28	9,878,786	-	9,878,786	유상증자

2018.09.30(당분기말)	16,065,614	5,732,957	21,798,571

마. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	금액	비 고

2017.01.01(전기초)	514,750	2,831,220	(주1)

2017.09.30(전분기말)	514,750	2,831,220

2018.01.01(당기초)	514,750	2,831,220

2018.02.02	(300,000)	(1,650,054)	자기주식처분

합계	214,750	1,181,166

(주1) 합병으로 인해 주식회사 링크제니시스가 소유하고 있는 피합병회사의 주식과 피합병회사가 보유하고 있는 자기주식으로 구성되어 있습니다.바. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

미처분이익잉여금	9,870,875	9,077,180

18. 매출 및 매출원가가. 당분기 및 전분기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,077,669	2,687,930	1,098,524	2,854,119

용역매출	1,606,289	5,259,625	1,752,014	5,314,495

합계	2,683,958	7,947,555	2,850,538	8,168,614

나. 당분기 및 전분기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	207,549	440,640	249,579	672,408

용역매출원가	1,576,295	4,852,521	1,462,211	4,428,007

합계	1,783,844	5,293,161	1,711,790	5,100,415

19. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	168,067	533,379	151,539	450,983

퇴직급여	16,400	46,603	9,959	35,245

복리후생비	23,609	74,888	15,703	61,489

여비교통비	30,791	63,148	13,970	32,941

감가상각비	14,139	45,284	9,978	29,726

무형자산상각비	266	1,975	2,144	6,040

대손상각비(환입)	(12,681)	(18,277)	-	-

소모품비	7,751	82,318	4,948	69,261

지급수수료	45,707	240,427	88,615	185,832

광고선전비	210	47,789	3,897	20,947

기타	38,898	111,334	34,537	83,658

합계	333,157	1,228,868	335,290	976,122

20. 영업외손익

가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	104,580	294,786	49,943	111,106

단기매매증권평가이익	-	-	28,894	110,525

배당금수익	18,631	34,469	10,600	16,400

합계	123,211	329,255	89,437	238,031

나. 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,422	10,426	3,494	58,927

단기매매증권평가손실	-	-	38,886	40,743

파생상품평가손실	-	-	-	243,572

합계	3,422	10,426	42,380	343,242

다. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	24,762	30,226	2,674	18,823

외화환산이익	(17,417)	24,593	906	1,045

당기손익-공정가치금융자산평가이익	83,832	214,747	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	38,452	38,452	-	-

유형자산처분이익	188	188	399	648

잡이익	874	8,812	9,956	16,128

합계	130,691	317,018	13,935	36,644

라. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(170)	13,744	33,666	90,671

외화환산손실	3,237	3,237	(28,595)	1,736

당기손익-공정가치금융자산평가손실	14,776	194,077	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	6,348	-	-

유형자산처분손실	-	2,516	-	-

유형자산폐기손실	-	2	-	-

기부금	-	-	500	500

지급수수료	-	440,000	-	20,000

잡손실	322	736	-	15

합계	18,165	660,660	5,571	112,922

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 8.82%입니다.

22. 주당이익 가. 기본주당순이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익 :

보통주에 귀속되는 당기순이익	641,469,784	1,277,217,224	691,583,154	1,535,558,681

가중평균유통보통주식수	9,785,250	10,306,867	9,593,454	9,416,177

기본주당순이익	66	124	72	163

나. 가중평균유통보통주식수회사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	2,127,300	2,127,300	2,127,300	2,027,300

유상증자	9,000	11,983	-	-

무상증자	7,863,700	8,282,886	7,863,700	7,863,700

전환상환우선주전환	-	-	117,204	39,927

자기주식수	(214,750)	(115,302)	(514,750)	(514,750)

가중평균유통보통주식수	9,785,250	10,306,867	9,593,454	9,416,177

다. 희석주당순이익회사는 당기 중 잠재적보통주를 발행하지 않았으며, 전분기는 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

23. 우발부채와 약정사항가. 2018년 09월 30일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	지급보증금액	비고

서울보증보험(주)	(주)엘아이지시스템 외	526,610	계약이행보증 등

소프트웨어공제조합	(주)엘아이지시스템 외	930,724	선급금보증 등

나. 2018년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채권자	담보권자

토지	525,520	960,000	우리은행	차입에 따른 대출담보

건물	1,254,897

당기손익-공정가치 금융자산	73,761	73,761	소프트웨어공제조합	계약이행보증

다. 2018년 09월 30일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-

외상매출채권담보대출	30,000	-

우리은행	시설자금대출	500,000	322,917

운영자금대출	300,000	300,000

라. 2018년 09월 30일 현재 회사가 피고로서 진행중인 주요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.마. 2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험종류	부보대상	보험가입금액(주1)

DB손해보험	재물위험	건물	87,900,000

기계위험	기계	10,000

(주1) 상기 보험의 부보금액은 회사가 입주해 있는 전체 집합건물에 대한 부보금액입니다.

2018년 09월 30일 현재 회사는 보유 차량에 대한 책임보험과 종업원에 대한 고용 및산재보험에 가입하고 있습니다.

24 . 특수관계자 공시

가. 2018년 09월 30일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)큐렉스

관계기업	(주)힐러리어스

공동기업	(주)세이프소프트, (주)칸델라체인

기타의 특수관계자	임직원

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

(주)큐렉스	898	262,934	950	331,603

(주)세이프소프트	76,881	0	0	0

합계	77,779	262,934	950	331,603

특수관계자와의 자금거래에 따른 이자수익(비용)은 포함되어 있지 아니합니다.다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2018.01.01	대여	회수	2018.09.30	미수수익	이자수익

임직원	2.00	142,292	98,125	(19,687)	220,730	38	644

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	이자율(%)	2017.01.01	대여	회수	2017.09.30	미수수익	이자수익

임직원	2.00	117,000	117,000	50,000	(19,083)	147,917	51

라. 특수관계자에 대한 당분기말 및 전기말 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)큐렉스	536	94,439	838	104,588

(주)세이프소프트	8,970	0	8,970	-

임직원	220,784	0	142,351	-

합계	230,290	94,439	152,159	104,588

마. 당분기 중 특수관계자와의 현금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기

(주)세이프소프트	100,000

(주)칸델라체인	1,500,326

합계	1,600,326

사. 주요경영진에 대한 보상이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당분기 및 전분기 중 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	136,751	420,251	136,750	422,672

퇴직급여	11,395	34,187	9,834	29,071

합계	148,146	454,438	146,584	451,743

25. 재무위험관리 가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

2018년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	561,067	0.65%	3,643

1개월 초과 2개월 이내 연체	1,100	9.61%	106

2개월 초과 3개월 이내 연체	-	18.50%	-

3개월 초과 4개월 이내 연체	-	34.00%	-

4개월 초과 5개월 이내 연체	-	56.67%	-

5개월 초과 6개월 이내 연체	-	85.00%	-

6개월 초과 7개월 이내 연체	-	85.00%	-

7개월 초과 8개월 이내 연체	-	100.00%	-

8개월 초과 9개월 이내 연체	-	100.00%	-

9개월 초과 10개월 이내 연체	-	100.00%	-

부도 및 폐업	5,296	100.00%	5,296

합계	567,463	-	9,045

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	250	-

기초 이익잉여금의 조정	27,072	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	27,322	-

당분기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(18,277)	-

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	9,045	-

(주1) 전분기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 26. 회계정책의 변경 가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호	9,077,180

매출채권의 손실충당금 증가	25	(27,072)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	25	5,956

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(21,116)

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호	9,056,064

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,680,520	2,653,448	(27,072)

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,873,969	1,873,969	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	7,267,330	7,267,330	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	704	704	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	188,336	188,336	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,000	3,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	69,432	69,432	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	383,724	383,724	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)	당기손익- 공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)	-	7,267,330	69,432	5,130,253	12,467,015

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	69,432	(69,432)	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주3)	-	7,336,762	-	5,130,253	12,467,015

(주1) 2018년 01월 01일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.(주2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.(주3) 공정가치 측정 및 손상 관련 조정은 반영하기 이전금액입니다.금융자산의 재분류가 회사의 자본에 미치는 영향은 존재하지 아니합니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 출자금 69,432천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. 나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.01.01 (수정후)

유동자산	12,056,958	1,048,228	13,105,186

비유동자산	3,128,086	-	3,128,086

자산총계	15,185,044	1,048,228	16,233,272

유동부채	1,404,892	1,510,634	2,915,526

비유동부채	617,365	-	617,365

부채총계	2,022,257	1,510,634	3,532,891

자본총계	13,162,787	(462,406)	12,700,381

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

매출	5,263,597	(875,317)	4,388,280

매출원가	(3,509,317)	257,678	(3,251,639)

판매비와관리비	(895,711)	-	(895,711)

영업외손익	(257,129)	-	(257,129)

법인세비용	(34,307)	-	(34,307)

당기순이익	635,747	(617,639)	18,108

총포괄손익	635,747	(617,639)	18,108

(3) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.