타이거일렉 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 타이거일렉(이하 "회사"라 함)는 2000년 11월 10일 설립되어 반도체 인쇄회로기판 제조업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 인천광역시 남구 도화동에 본사와 공장을 두고 있으며, 2013년 1월 2일에 "에스디에이테크놀러지 주식회사"에서 "주식회사 타이거일렉"으로 상호를 변경하였습니다. 회사는 2015년 9월 25일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.회사의 당분기말 현재 납입자본금은 3,157,145천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수 (주)	지분율(%)

주식회사 티에스이	2,760,000	43.7%

이경섭	800,000	12.7%

기타	2,754,290	43,6%

합 계	6,314,290	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 회사는 2016년 1월 종속기업 울트라텍 주식회사를 합병하였으며, 이에 따라 당기부터 연결재무제표 작성의무가 없습니다(주석 19 참조).회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여 ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책 및 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제/개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 기업전체수준의 공시회사는 반도체 인쇄회로기판의 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 보고기간말 현재 제조 및 판매와 관련된 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보가. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

구 분(*)	2016.9.30	2015.9.30

대한민국	12,088,074	13,564,616

아시아	5,083,381	4,987,236

북아메리카	3,492,068	1,644,355

기타	13,935

계	20,663,524	20,210,142

(*) 회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.나. 회사의 모든 비유동자산은 본사 소재지국인 대한민국에 위치하고 있습니다.

(2) 회사 수익 유형별 내역(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

제품매출	20,607,355	19,996,917

상품매출	493	145,702

임대료매출	6,469	6,469

기타매출	49,207	61,054

합 계	20,663,524	20,210,142

(3) 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	4,121,579	20%	5,078,660	25%

주요고객 B사	1,966,900	10%	2,025,031	10%

기타고객(*)	14,575,045	71%	13,106,451	65%

합 계	20,663,524	100%	20,210,142	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어있습니다.

4. 범주별 금융상품- 2016년 9월 30일

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목	현금및현금성자산	7,961,035	-	-	-	7,961,035

매출채권	6,486,788	-	-	-	6,486,788

기타수취채권	417,197	-	-	-	417,197

비유동항목	기타수취채권	420,590	-	-	-	420,590

합계	15,285,610	-	-	-	15,285,610

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

유동항목	매입채무	-	854,121	854,121

차입금	-	-	-

기타지급채무	-	1,413,809	1,413,809

비유동항목	차입금	-	-	-

기타지급채무	-	97,000	97,000

합계	-	2,364,930	2,364,930

- 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

유동항목	현금및현금성자산	12,103,929	-	-	-	12,103,929

매출채권	6,440,326	-	-	-	6,440,326

기타수취채권	115,527	-	-	-	115,527

비유동항목	기타수취채권	320,590	-	-	-	320,590

합 계	18,980,372	-	-	-	18,980,372

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

유동항목	매입채무	-	889,178	889,178

차입금	-	2,193,332	2,193,332

기타지급채무	-	1,365,897	1,365,897

비유동항목	차입금	-	646,666	646,666

기타지급채무	-	117,000	117,000

합 계	-	5,212,073	5,212,073

5. 매출채권

(1) 매출채권의 장부금액 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

매출채권	6,486,788	6,440,326

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	6,486,788	6,440,326

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	5,690,847	4,737,147

연체되었으나 손상되지 않은 채권	3개월 이하	330,017	1,307,454

3개월 초과 6개월 이하	72,895	208,550

6개월 초과 12개월 미만	241,991	109,153

12개월 초과	151,038	78,022

손상채권	-	-

합 계	6,486,788	6,440,326

회사는 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

제품	3,619,364	3,450,758

제품평가충당금	(1,018,661)	(992,207)

제품(순액)	2,600,703	2,458,551

원재료	1,588,611	1,352,432

부재료	7,423	13,911

재공품	814,206	502,326

미착원재료	31,825	17,534

합 계	5,042,768	4,344,754

7. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

기초	17,022,263	17,324,071

취득	2,350,818	1,324,955

처분	-30,000	-34884

감가상각	-1,460,089	-1,376,158

분기말	17,882,993	17,237,983

취득원가	28,466,553	25,895,435

감가상각누계액	-10,583,560	-8,657,452

8. 무형자산(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

기초	535,557	535,557

무형자산상각비	-	-

분기말	535,557	535,557

취득원가	545,557	545,557

상각누계액	(10,000)	(10,000)

2015년 9월 30일 현재 회사의 무형자산은 전액 영업권으로 구성되어 있으며 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위에 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권 배분금액

울트라텍	535,557

9. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	2016.9.30	2015.12.31

수출입기업지원자금 등	중소기업은행	-	-	980,000

유동성 대체	-	1,213,332

합 계	-	2,193,332

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	최장만기일	2016.9.30	2015.12.31

시설자금대출	중소기업은행	-	-	-	859,998

운전자금대출	하나은행	-	-	-	1,000,000

소계	-	1,859,998

유 동 성 대 체	-	(1,213,332)

합계	-	646,666

10. 납입자본 및 기타자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,314,290주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 납입자본 및 기타자본의 변동내역

(단위: 천원)

일자	변동내역	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(단위 : 주)	납입자본	기타자본	합계

자본금	주식발행초과금

2015.01.01	전기초	400,000	58,000	2,000,000	-	382,303	2,382,303

2015.04.27	액면분할	3,600,000	522,000	-	-	-	-

2015.09.25	유상증자	1,589,290	-	794,645	8,388,420	-	9,183,065

2015.10.28	전환우선주 전환	725,000	(580,000)	362,500	3,499,803	(382,303)	3,480,000

2015.12.31	전기말	6,314,290	-	3,157,145	11,888,223	-	15,045,368

2016.01.30	당기초	6,314,290	-	3,157,145	11,888,223	-	15,045,368

2016.09.30	당분기말	6,314,290	-	3,157,145	11,888,223	-	15,045,368

11. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

매출액

제품매출	20,607,355	19,996,917

상품매출	493	145,702

임대료수입	6,469	6,469

기타매출	49,207	61,055

소계	20,663,524	20,210,143

금융수익

이자수익	90,203	43,859

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

급여	588,946	517,771

상여금	316,614	99,311

퇴직급여	143,681	135,563

복리후생비	128,276	89,444

여비교통비	87,573	67,544

접대비	49,212	42,273

통신비	13,176	14,336

세금과공과	58,316	53,857

감가상각비	70,605	73,424

지급임차료	37,128	36,385

보험료	13,108	11,705

차량유지비	49,171	49,425

운반비	157,575	143,462

지급수수료	130,379	484

광고선전비	33,667	60,316

판매수수료	27,885	41,612

기타	34,055	211,771

합계	1,939,365	1,648,683

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

재고자산의 변동	(698,014)	(764,580)

원재료 매입액	5,782,498	5,016,747

종업원급여	6,310,344	5,262,300

용역비	341,973	719,946

감가상각비와 무형자산상각비	1,460,089	1,376,158

소모품비 및 소모공구비	2,487,848	2,468,855

수선비	407,963	255,504

전력비	943,323	967,838

지급수수료	307,231	318,199

외주가공비	1,510,768	1,186,691

임차료	114,299	113,556

판매수수료	27,885	41,612

기타	797,083	779,986

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	19,793,290	17,742,812

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.1%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.6%) 입니다.

15. 주당이익(1) 보통주 주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

보통주당기순이익	619,662,887	1,893,356,253

가중평균 유통보통주식수	6,314,290	4,040,751

기본주당순이익	98	469

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기중 전환우선주의 보통주 전환으로 당분기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전분기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. .

(단위: 원, 주)

구 분	2015.9.30

당기순이익	1,893,356,253

이자비용	171,436,999

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	2,064,793,252

가중평균 유통보통주식수	4,040,751

조정내역

전환우선주	580,000

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	4,620,751

희석주당순이익(A/B)	447

16. 현금흐름표(1) 영업활동의 현금흐름정보

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

법인세비용차감전순이익	795,772	2,445,478

현금유출 없는 비용의 가산 등	2,038,309	1,871,566

이자비용	7,936	221,169

감가상각비	1,460,089	1,106,002

외화환산손실	34,605	118,606

퇴직급여	508,679	402,786

기타	27,000	23,005

현금유입 없는 수익의 차감 등	(91,128)	(151,718)

이자수익	(90,203)	(43,522)

외화환산이익	(925)	(101,092)

기타	0	(7,104)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(1,286,545)	(1,360,031)

매출채권의 증가	(80,725)	(361,330)

미수금의 증가	(301,454)	(15,872)

선급비용의 증가	(11,330)	170

기타자산의 감소(증가)	12,432	(23,112)

재고자산의 증가	(698,014)	(717,142)

매입채무의 감소	(34,528)	(74,176)

미지급금의 증가	66,541	(6,341)

미지급비용의 감소	(18,247)	1,313

기타부채의 증가	18,349	(19,600)

임대보증금의 감소	(20,000)	(183,757)

퇴직금의 지급	(227,837)	(140,000)

사외적립자산의 증감	8,268	179,817

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,456,408	2,805,295

(2) 중요한 비현금거래(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.9.30

차입금의 유동성대체	-	332,566

유형자산 취득 미지급금의 변동	-	-

17. 우발채무 및 약정사항(1) 2016년 9월 30일 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2백만원(2015: 4백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 18. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역

구분	2016.9.30	2015.12.31

지배기업	지배기업	티에스이	티에스이

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	지엠테스트, 타이스일렉, 태사전자유한공사 등	지엠테스트, 타이스일렉, 태사전자유한공사 등

지배기업의 관계기업	엘디티	엘디티

(2) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구분	2016.9.30

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	합계	매입 및 제조원가	기타비용	고정자산매입	합계

지배기업

티에스이	4,121,939	-	-	4,121,939	-	130,540	-	130,540

구분	2015.9.30

매출	매입

제상품매출	기타수익	고정자산매각	합계	매입 및 제조원가	기타비용	고정자산매입	합계

지배기업

티에스이	5,078,660	-	-	5,078,660	131,460	-	-	131,460

기타특수관계자

엘디티	5,050	-	-	5,050	-	-	-	-

합계	5,083,710	-	-	5,083,710	131,460	-	-	131,460

(3) 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구분	2016.9.30

채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업

티에스이	425,811	-	425,811	-	16,021	16,021

합 계	425,811	-	425,811	-	16,021	16,021

구 분	2015.12.31

채권	채무

매출채권	기타채권	소계	매입채무	기타채무	소계

지배기업

티에스이	696,383	-	696,383	-	17,029	17,029

합 계	696,383	-	696,383	-	17,029	17,029

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않습니다. 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.9.30

급여 및 기타 단기종업원 급여	200,532	218,319

퇴직급여	34,179	25,471

합 계	234,711	243,790

주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 대표이사 및 상근임원이 포함되어 있습니다. 19. 종속회사 합병회사는 운영효율화를 통한 사업 경쟁력 확보 및 성장동력 확보를 위하여 2016년 1월 8일을 합병기일로 하여 100% 종속기업인 울트라텍 주식회사를 합병비율 1:0 방식으로 흡수합병하였습니다. 합병시 종속기업 울트라텍 주식회사의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

[유동자산]	1,523,139

현금및현금성자산	164,737

매출채권	906,110

기타수취채권	35,281

재고자산	410,868

기타자산	6,083

당기법인세자산	62

[비유동자산]	2,916,222

기타수취채권	47,400

유형자산	2,708,899

이연법인세자산	159,922

자산총계	4,439,361

유동부채	2,767,587

비유동부채	762,312

부채총계	3,529,899

[자본금]	1,500,000

[주식발행초과금]	-

[기타자본]	-

[이익잉여금]	(590,538)

자본총계	909,462

부채와 자본총계	4,439,361