RFHIC 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 엔에이치기업인수목적8호 주식회사와 2017년 3월 27일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 8월 22일 (합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (가) 합병 당사 회사의 개요 구분 합병법인 피합병법인 법인명 엔에이치기업인수목적8호 주식회사 알에프에이치아이씨 주식회사 대표이사 김지성 조덕수 본점소재지 서울시 영등포구 여의대로 60 8층 안양시 동안구 부림로170,41-14 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 (나) 합병 주요일정 내역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2017-03-27 2017-03-27 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2017-03-27 2017-03-27 합병승인을 위한 주주총회일 2017-07-14 2017-07-14 합병기일 2017-08-18 2017-08-18 합병등기일 2017-08-22 2017-08-22 (다) 신주의 배정 및 교부금의 지급 구분 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 엔에이치기업인수목적8호 주식회사 알에프에이치아이씨 주식회사 합병비율 1 8.718000 법률적 피흡수합병회사인 알에프에이치아이씨 주식회사는 는 보통주식 1주(액면가:100원)에 대하여 엔에이치기업인수목적8호 주식회사의 보통주 8.718주를 교부하였습니다. 엔에이치기업인수목적8호 주식회사는 알에프에이치아이씨 주식회사 주주에게 102,577,225주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다(라) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적8호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 알에프에이치아이씨 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적8호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 알에프에이치아이씨 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 알에프에이치아이씨 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적8호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병에 대한 최종확정일인 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. ① 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 금액 식별가능한 순자산의 공정가치 10,860,087 발행주식(이전대가) 13,240,316 보상원가 2,380,229 직접비용(*) 336,260 합병비용 2,716,489 (*) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.② 합병일 현재 취득, 인수한 순자산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 금액 현금및현금성자산 714,401 단기금융상품 13,334,133 기타금융자산(유동) 38,144 기타금융부채(유동) (195,000) 이연법인세부채 (26,367) 전환사채(비유동) (1,566,590) 순자산 합계 12,298,722 (*) 합병비용 산정 시 전환사채의 전환권대가 1,469백만원이 고려되었습니다. (마) 관련 공시서류- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 6월 14일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2017년 6월 14일 공시 참고 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기분기 매출채권(받을어음 포함) 13,338,482 2,091,724 15.7% 미수금 443,125 8,487 1.9% 합계 13,781,607 2,100,211 15.2% 제18기 매출채권(받을어음 포함) 15,190,400 2,091,724 13.8% 미수금 25,368 8,487 33.5% 합계 15,215,768 2,100,211 13.8% 제17기 매출채권(받을어음 포함) 12,557,829 1,447 0.01% 미수금 16,003 8,487 53.0% 합계 12,573,832 9,934 0.1% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제19기 분기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 2,100,211 9,934 9,934 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 2,090,277 - 4. 제각 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,100,211 2,100,211 9,934 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 수취채권에 대하여 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 우선 모든 수취채권에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 수취채권의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 집합평가를 통한 대손충당금의 경우 경우 과거 대손 경험률을 기준으로 설정하며, 구체적으로 최근 3개년간 평균 대손률을 적용하고 있습니다. 또한 유사한 위험 성격을 갖는 수취채권 집단별로 평가가 수행됩니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,084,290 13,096,051 연체된 채권 : 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 162,468 2,625 6개월 초과 2,091,724 2,091,724 소계 2,254,192 2,094,349 합계 13,338,482 15,190,400 대손충당금 설정액 (2,091,724) (2,091,724) 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제19기 분기 제18기 제17기 무선통신 제품 및 상품 7,169,967 8,052,352 3,718,196 재공품 및 반제품 2,215,754 1,918,210 2,402,413 소계 9,385,721 9,970,562 6,120,609 방위산업 제품 및 상품 437,703 425,795 160,706 재공품 및 반제품 70,919 188,993 262,214 소계 508,622 614,788 422,920 공통부문 원재료 39,295,866 39,020,579 44,480,343 미착품 635,284 450,071 554,922 소계 39,931,149 39,470,650 45,035,265 합계 49,825,492 50,056,000 51,578,794 총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산합계 ÷기말자산총계×100) 34.69% 38.08% 41.43% 재고자산회전율(회수) (연환산 매출원가÷((기초재고+기말재고)÷2)) 0.58 1.35 0.63 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사 일자 : 매 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산에 대한 실사 실시 2) 실사 방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하고, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자보관재고 등에 대하여는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 실사 3) 외부감사인의 입회 여부 : 외부감사인은 12월말 기준 재고실사 시 입회 및 확인(3) 장기체화재고등의 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로, 또한 장기체화에 따른 진부화평가를 병행하여 재무상태표가액을 결정 하고 있으며, 17년 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제19기 분기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 30,588 - 30,588 제품 9,016,064 (1,438,981) 7,577,083 재공품 2,857,071 (570,399) 2,286,673 원재료 43,293,968 (3,998,102) 39,295,866 미착품 635,284 - 635,284 합계 55,832,975 (6,007,482) 49,825,492 라. 수주계약 현황 - 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 마. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 평가방법 [금융자산] - 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. - 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. - 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. - 금융상품의 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. - 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. [금융부채] - 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. - 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 바. 채무증권 발행 실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (1) 채무증권 발행 실적 (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 알에프에이치아이씨(주) 회사채 사모 2015.04.20 1,670,000 0.0 - 2020.04.20 부 - 합 계 - - - 1,670,000 0.0 - - - - 주) 상기 미상환전환사채는 합병전법인 엔에이치기업인수목적8호(주)가 발행한 사채입니다. (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 : 관련계약 없음. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (3) 기업어음증권 미상환 잔액 : 발행내역없음. (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (4) 전자단기사채 미상환 잔액 : 발행내역없음 (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,670,000 - - - - 1,670,000 합계 - - 1,670,000 - - - - 1,670,000 (6) 신종자본증권 미상환 잔액 : 발행내역없음 (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7)조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -