RFHIC 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 2 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
알에프에이치아이씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 알에프에이치아이씨 주식회사(이하 '지배기업')는 유무선 통신용 Power Transistor 및 방산용 Power Amplifier의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 8월 20일에 설립되었으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적8호(주)와 2017년 3월 27일 합병계약을 체결하였으며 2017년 8월 18일자로 합병하였습니다. 법률상 취득자는 엔에이치기업인수목적8호(주)이며 8.718000:1의 비율로 지배기업을 흡수합병하여 지배기업의 주주에게 엔에이치기업인수목적8호(주) 보통주 102,577,225주를 부여하였습니다. 합병후 회사명은 알에프에이치아이씨 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 보통주 자본금은 11,018백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주) (주1)	지분율(%)

조덕수 및 특수관계자	9,368,762	42.51

스틱코리아신성장동력첨단융합사모투자전문회사	1,824,398	8.28

STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P	1,767,065	8.02

STIC Shariah Private Equity Fund Ⅲ L.P	325,254	1.48

기타	8,751,449	39.71

합 계	22,036,928	100.00

(주1) 지배기업은 2017년 09월 13일자 이사회결의에 따라 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율 (%)	소재지	결산월	업 종

RFHIC US CORPORATION	100	미국	12월	통신장비 제조 및 판매

(주)메탈라이프 (주1)	55	대한민국	12월	전자부품 및 통신부품 제조

(주1) 당기 중 (주)메탈라이프의 지분 55%를 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다(주석 28 '사업결합' 참조).

2) 당기 및 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순이익

RFHIC US CORPORATION	4,518,940	1,246,693	4,327,753	331,053

(주)메탈라이프	11,698,355	4,775,774	2,241,072	94,966

(전기) (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순손실

RFHIC US CORPORATION	3,950,184	612,997	3,032,127	(114,869)

상기 요약 재무정보는 내부거래를 반영하기 전 별도재무정보입니다.

3) 당기 연결실체의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)메탈라이프

비지배지분율	45%

유동자산	5,837,123

비유동자산	5,861,232

유동부채	4,686,013

비유동부채	89,760

순자산	6,922,582

비지배지분의 장부금액	4,309,943

매출액	2,241,072

영업이익	72,636

당기순이익	94,966

비지배지분순이익	42,735

비지배지분 총포괄순이익	42,735

영업활동현금흐름	733,774

투자활동현금흐름	7,198

재무활동현금흐름	1,363

현금및현금성자산의 순증감	742,335

상기 요약재무정보는 내부거래제거를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표 는 2018년 3 월 6 일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교 표시할 필요는 없으며 동 개정사항에 따라 연결실체는 당기 정보를 주 석 23 에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014 - 2016 연차개선기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'와 관련하여 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주2)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 56,430,483천원, 매도가능금융자산 3,575,870천원, 그리고당기손익인식금융자산 15,200천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 56,430,483천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,575,870천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체가 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류한 금융상품은 15,200천원입니다.

연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용한 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리 일반원칙의 변동이 없기 때문에 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 15,200천원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 것을 고려하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년에 기업회계기준서 제1115호 적용에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석 은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 영향을 받는 계약 유형의 금액이 유의적이지 않아 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고있습니다. ① 변동대가연결실체는 일부 계약 유형에서 제품의 단가가 사후적으로 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 제품의 단가가 확정될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 매출이 감소할 것으로 예상됩니다.

② 표시와 공시 요구사항기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결실체의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결실체는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다.

③ 기타 조정사항기 업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결실체가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)이 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다.선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 혹은 교환일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품 등은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 처리합니다.

(8) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	10년

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취 하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

3-1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

3-2) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 파생상품 및 위험회피회계 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 선물환 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 매출에누리와 반품 및할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 임대수익

임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 주식기준보상거래

연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 19 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다 . 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토ㆍ승인합니다.

(2) 시장 위 험 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, CNY, JPY, 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	12,541,157	13,436,596	7,849,892	9,486,594

GBP	-	-	-	-

EUR	80,000	102,340	-	-

CNY	29,760	4,870	-	-

합 계	13,543,806	9,486,594

외화부채	USD	2,090,598	2,239,867	5,000,669	6,043,308

GBP	-	-	1,003	1,485

EUR	7,552	9,661	-	-

CNY	1,401	229	-	-

JPY	22,596,000	214,461	-	-

합 계	2,464,218	6,044,793

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

세전손익의 변동	553,979	(553,979)	172,090	(172,090)

2) 가격위험 연결실체는 매매목적 지분증권을 보유하고 있지 않으므로, 가격변동위험의 노출 정도는 제한적입니다.

3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결실체의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	220,061	(27,331)

하락시	(220,061)	27,331

(3) 신용위험 신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	35,448,659	29,261,944

매출채권	16,270,332	13,098,676

미수금	249,386	16,881

기타금융자산 - 유동	4,256,317	2,660,099

기타금융자산 - 비유동	3,791,006	1,605,970

합 계	60,015,700	46,643,570

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계

차입금 (주1)	16,940,325	-	-	-	16,940,325

전환사채	-	-	1,670,000	-	1,670,000

매입채무 및 기타금융부채	7,066,707	357,612	67,971	7,704	7,499,994

합 계	24,007,032	357,612	1,737,971	7,704	26,110,319

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계

차입금 (주1)	15,252,881	161,984	-	-	15,414,865

매입채무 및 기타금융부채	10,661,872	110,061	19,473	47,163	10,838,569

합 계	25,914,753	272,045	19,473	47,163	26,253,434

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	27,643,101	27,609,448

자본(B)	127,432,326	103,823,001

부채비율(A/B)	21.69%	26.59%

5. 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

파생상품자산	-	15,200	-	15,200

매도가능금융자산 (주1)	-	2,775,870	800,000	3,575,870

합 계	-	2,791,070	800,000	3,591,070

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산:

수익증권	-	-	15	15

파생상품자산	-	10,920	-	10,920

소 계	-	10,920	15	10,935

매도가능금융자산 (주1)	-	-	800,000	800,000

합 계	-	10,920	800,015	810,935

(주1) 공정가치를 신뢰성있게 산출할 수 없고, 공정가치와의 차액이 중요하지 않다고 판단하여 원가법을 적용한 매도가능금융자산은 수준 3으로 분류하였습니다.

한 편, 당기 및 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	35,454,512	-	35,454,512

단기금융상품	-	3,355,300	-	3,355,300

당기손익인식금융자산	15,200	-	-	15,200

매출채권	-	16,270,332	-	16,270,332

미수금	-	249,386	-	249,386

미수수익	-	44,472	-	44,472

보증금	-	841,345	-	841,345

소 계	15,200	56,215,347	-	56,230,547

비유동자산:

장기대여금	-	63,921	-	63,921

매도가능금융자산	-	-	3,575,870	3,575,870

보증금	-	151,215	-	151,215

소 계	-	215,136	3,575,870	3,791,006

합 계	15,200	56,430,483	3,575,870	60,021,553

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	29,261,984	-	29,261,984

단기금융상품	-	2,621,220	-	2,621,220

당기손익인식금융자산	10,935	-	-	10,935

매출채권	-	13,098,675	-	13,098,675

미수금	-	16,881	-	16,881

미수수익	-	27,944	-	27,944

소 계	10,935	45,026,704	-	45,037,639

비유동자산:

장기대여금	-	93,921	-	93,921

매도가능금융자산	-	-	800,000	800,000

보증금	-	712,048	-	712,048

소 계	-	805,969	800,000	1,605,969

합 계	10,935	45,832,673	800,000	46,643,608

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채:

단기차입금	14,000,000	14,500,000

매입채무	3,846,578	8,381,295

미지급금	2,697,944	1,868,597

미지급비용	458,420	369,063

유동성장기부채	2,797,870	647,480

소 계	23,800,812	25,766,435

비유동부채:

장기차입금	-	161,870

전환사채	1,407,924	-

장기미지급금	437,526	160,849

장기미지급비용	53,563	46,792

예수보증금	5,963	11,973

소 계	1,904,976	381,484

합 계	25,705,788	26,147,919

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권:

이자수익	482,966	417,936

만기보유금융자산처분이익	-	3,915

외환차손익	(781,764)	(302,506)

외화환산손익	(294,454)	301,862

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산거래이익	867,275	430,351

당기손익인식금융자산평가이익	15,200	10,920

당기손익인식금융자산거래손실	-	(65,506)

상각후 원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(297,281)	(307,700)

외환차손익	286,614	(94,044)

외화환산손익	45,368	(209,105)

합 계	323,924	186,123

7. 현금및현금성자 산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	5,853	40

은행예금 등	36,018,054	29,790,425

차감 : 정부보조금	(569,395)	(528,481)

합 계	35,454,512	29,261,984

8. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기중금채 (주1)	1,855,300	-

양도성예금	-	2,471,220

정기예금	1,500,000

정기적금	-	150,000

합 계	3,355,300	2,621,220

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 단기중금채는 차입금과 관련하여 담보제공 되었으며, 사용이 제한되어 있습니다(주석 24 참조).

9. 매출 채 권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총 액	대손충당금	장부금액	총 액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,362,056	(2,091,724)	16,270,332	15,190,400	(2,091,724)	13,098,676

미수금	257,873	(8,487)	249,386	25,368	(8,487)	16,881

미수수익	44,472	-	44,472	27,944	-	27,944

장기대여금	63,921	-	63,921	93,921	-	93,921

보증금	992,560	-	992,560	712,048	-	712,048

합 계	19,720,882	(2,100,211)	17,620,671	16,049,681	(2,100,211)	13,949,470

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 60일에서 90일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	15,786,033	13,096,051

연체되었으나 손상되지 않은 채권 (주1):

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	484,299	2,625

6개월 초과	-	-

소 계	484,299	2,625

손상채권:

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	2,091,724	2,091,724

소 계	2,091,724	2,091,724

합 계	18,362,056	15,190,400

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기 초	2,091,724	8,487	2,100,211	1,447	8,487	9,934

대손상각비	-	-	-	2,090,277	-	2,090,277

기 말	2,091,724	8,487	2,100,211	2,091,724	8,487	2,100,211

10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

원재료	41,022,826	(4,090,401)	36,932,425	43,018,681	(3,998,102)	39,020,579

재공품	4,096,592	(543,259)	3,553,333	2,677,602	(570,399)	2,107,203

제품	9,907,932	(1,198,886)	8,709,046	9,852,673	(1,438,981)	8,413,692

상품	123,301	-	123,301	64,455	-	64,455

미착품	344,599	-	344,599	450,071	-	450,071

합 계	55,495,250	(5,832,546)	49,662,704	56,063,482	(6,007,482)	50,056,000

11. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	3,575,870	800,000

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,191,098	-	13,191,098	8,785,976	-	8,785,976

건물	17,020,894	(1,298,173)	15,722,721	16,811,378	(796,608)	16,014,770

구축물	574,971	(74,217)	500,754	637,368	(67,325)	570,043

기계장치	16,059,155	(11,511,053)	4,548,102	12,866,618	(9,091,786)	3,774,832

차량운반구	338,489	(209,998)	128,491	283,603	(167,980)	115,623

공구와기구	267,387	(249,548)	17,839	206,325	(190,402)	15,923

비품	1,500,854	(812,645)	688,209	1,154,388	(528,260)	626,128

시설장치	545,039	(314,192)	230,847	-	-	-

건설중인자산	937,700	-	937,700	104,500	-	104,500

합 계	50,435,587	(14,469,826)	35,965,761	40,850,156	(10,842,361)	30,007,795

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	취 득	처 분	감가상각	환산차이 등(주1)	기 말

토지 (주2)	8,785,976	4,430,442	-	-	-	(25,320)	13,191,098

건물 (주2)	16,014,770	269,936	-	-	(420,393)	(141,592)	15,722,721

구축물	570,043	-	10,460	-	(15,337)	(64,412)	500,754

기계장치	3,774,832	1,453,662	971,675	(1)	(1,641,816)	(10,250)	4,548,102

차량운반구	115,623	59,073	-	(1)	(46,204)	-	128,491

공구와기구	15,923	15,701	-	-	(13,785)	-	17,839

비품	626,128	33,680	260,374	-	(226,258)	(5,715)	688,209

시설장치	-	240,202	-	-	(9,355)	-	230,847

건설중인자산	104,500	-	1,046,774	-	-	(213,574)	937,700

합 계	30,007,795	6,502,696	2,289,283	(2)	(2,373,148)	(460,863)	35,965,761

(주1) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액 213,574천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	환산차이	기 말

토지	8,779,234	-	-	-	6,742	8,785,976

건물	16,396,694	-	-	(419,749)	37,825	16,014,770

구축물	568,676	-	-	(15,694)	17,061	570,043

기계장치	2,989,304	2,320,233	(1)	(1,536,946)	2,242	3,774,832

차량운반구	104,822	56,903	(3,049)	(43,053)	-	115,623

공구와기구	36,346	-	-	(20,423)	-	15,923

비품	650,416	179,451	(713)	(204,641)	1,615	626,128

건설중인자산	54,500	50,000	-	-	-	104,500

합 계	29,579,992	2,606,587	(3,763)	(2,240,506)	65,485	30,007,795

13. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,593,965	-

손상차손누계액	-	-

장부금액	1,593,965	-

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

사업결합 (주석 28)	1,593,965	-

기말금액	1,593,965	-

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,350,176	(307,604)	1,042,572	997,571	(77,800)	919,771

개발비	29,806	(10,432)	19,374	29,797	(5,703)	24,094

회원권	155,300	-	155,300	155,300	-	155,300

소프트웨어	2,085,749	(1,496,156)	589,593	1,710,758	(1,172,717)	538,041

기타의 무형자산	2,851,067	(47,518)	2,803,549	-	-	-

합 계	6,472,098	(1,861,710)	4,610,388	2,893,426	(1,256,220)	1,637,206

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	취 득	상 각	외환차이 등(주1)	기 말

산업재산권	919,771	-	352,604	(229,803)	-	1,042,572

개발비	24,094	-	-	(2,097)	(2,623)	19,374

회원권	155,300	-	-	-	-	155,300

소프트웨어	538,041	-	160,332	(321,335)	212,555	589,593

기타의 무형자산	-	2,851,067	-	(47,518)	-	2,803,549

합 계	1,637,206	2,851,067	512,936	(600,753)	209,932	4,610,388

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체된 금액 213,574천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	외환차이	기 말

산업재산권	4,449	980,321	(64,999)	-	919,771

개발비	25,540	-	(2,152)	706	24,094

회원권	90,300	65,000	-	-	155,300

소프트웨어	840,830	7,241	(310,239)	209	538,041

합 계	961,119	1,052,562	(377,390)	915	1,637,206

한편, 연결실체는 당기 중 연구와 개발에 지 출된 비용 6,315백만원(전기: 5,859 백만 원)을 포괄손익계산서의 경상개발비의 항목으로 회계처리 하였습니다.

15. 차입금

(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	설비투자펀드대출	2018-02-14	1.83%	1,500,000	1,500,000

우리은행	시설자금대출	2018-05-31	2.17%	6,000,000	6,000,000

이차보전대출	2018-02-20	1.47%	500,000	-

산업은행	삼성동반시설자금대출	2018-08-09	0.85%	2,000,000	2,000,000

삼성동반운영자금대출	2018-08-10	1.23%	2,000,000	2,000,000

산업은행운영자금대출	2018-08-10	2.31%	2,000,000	3,000,000

합 계	14,000,000	14,500,000

(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	안양시협약시설대출	2018-02-15	0.59%	161,870	809,350

신한은행	일반자금대출	2018-07-15	2.23%	1,620,000	-

일반자금대출	2018-05-16	2.48%	720,000	-

일반자금대출	2018-11-06	2.20%	216,000	-

중소기업진흥공단	일반자금대출	2018-04-23	2.77%	80,000	-

소 계	2,797,870	809,350

차감: 유동성대체	(2,797,870)	(647,480)

합 계	-	161,870

당기말 현재 연결실체는 단기금융상품 및 유형자산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조).

16. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가	1,670,000	-

전환권 조정	(262,076)	-

장부가액	1,407,924	-

상기 전환사채는 법적 합병법인인 엔에이치기업인수목적8호(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결실체가 인수하였습니다.(2) 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적8호㈜ 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,670,000,000원

발행일	2015년 04월 20일	만기일	2020년 04월 20일

표시이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환시 발행주식	기명식 보통주식

전환가격	액면가 500원을 기준으로 1주당 5,000원.(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 5월 20일부터 2020년 4월 19일까지

인수인	엔에이치투자증권 주식회사(985,000,000원)

주식회사 파레토투자자문(685,000,000원)

(3) 연결실체는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타영업외비용(상장비용)으로 반영하였습니다(주석 27 참조).(4) 전환사채의 전환권 1,557,981천원은 당기말 현재 기타불입자본으로 분류되었습니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세	385,123	1,100,344

2. 이연법인세비용	44,766	(819,639)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	28,751	(819,639)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	16,015	-

3. 법인세비용	429,889	280,705

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,556,697	5,844,857

적용세율(주1)에 따른 세부담액	1,442,473	1,285,869

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등	420,759	63,646

세액공제	(1,351,848)	(1,074,355)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동	59,712	27,545

단계적세율 적용에 따른 효과	(40,333)	(22,000)

기 타	(100,874)	-

소 계	(1,012,584)	(1,005,164)

법인세비용	429,889	280,705

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	6.56%	4.80%

(주1) 적용세율은 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 고려하여 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	당기손익	기타포괄손익	기 말

재고자산평가손실	1,321,646	30,459	(45,453)	-	1,306,652

국고보조금	122,224	112	6,412	-	128,748

대손금	33,573	-	(33,573)	-	-

미지급금	165,127	9,585	280	-	174,992

미지급비용	-	15,684	3,414	-	19,098

장기미지급비용	10,294	170,113	(168,623)	-	11,784

장기미지급금	35,387	-	51,853	-	87,240

건물	-	77,999	(325)	-	77,674

감가상각비	112,407	(99,256)	21,203	-	34,354

대손충당금	427,973	-	5,131	-	433,104

매도가능금융자산	-	-	-	16,015	16,015

순확정급여채무의 재측정요소	5,457	-	-	-	5,457

미수수익	(6,148)	(12,294)	8,657	-	(9,785)

토지	-	(233,250)	-	-	(233,250)

무형자산	-	(627,234)	10,454	-	(616,780)

전환권조정	-	(14,073)	(43,584)	-	(57,657)

일시상각충당금	(122,224)	-	(11,511)	-	(133,735)

현금성자산	(2,881)	-	(2,159)	-	(5,040)

연구인력개발준비금	(308,000)	-	154,000	-	(154,000)

당기인식손익금융자산	(2,402)	-	(942)	-	(3,344)

합 계	1,792,433	(682,155)	(44,766)	16,015	1,081,527

이연법인세자산	1,792,433	1,901,663

이연법인세부채	-	(820,136)

(전기 ) (단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

재고자산평가손실	1,186,328	135,318	-	1,321,646

국고보조금	129,163	(6,939)	-	122,224

대손금	33,573	-	-	33,573

미지급금	139,770	25,357	-	165,127

장기미지급비용	10,385	(91)	-	10,294

장기미지급금	-	35,387	-	35,387

감가상각비	66,677	45,730	-	112,407

대손충당금	-	427,973	-	427,973

매도가능금융자산	1	(1)	-	-

순확정급여채무의 재측정요소	5,457	-	-	5,457

미수수익	(6,081)	(67)	-	(6,148)

일시상각충당금	(129,163)	6,939	-	(122,224)

현금성자산	(1,316)	(1,565)	-	(2,881)

연구인력개발준비금	(462,000)	154,000	-	(308,000)

당기인식손익금융자산	-	(2,402)	-	(2,402)

합 계	972,794	819,639	-	1,792,433

이연법인세자산	972,794	1,792,433

이연법인세부채	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

차감할 일시적차이 :

종속기업투자	5,133,987	4,862,568	예측가능한 미래 소멸여부 불확실

18. 자본금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	300,000,000주	50,000,000주

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	22,036,928주	11,735,842주

보통주 자본금	11,018,464	5,867,921

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수

전기초	11,730,442

주식선택권행사	5,400

전기말	11,735,842

소급조정 (주1):

합병	90,577,229

액면병합	(81,850,457)

당기초	20,462,614

주식선택권의 행사	208,314

합병으로 인한 주식발행	1,366,000

자기주식의 취득 (주2)	(183,133)

당기말	21,853,795

(주1) 당기초 및 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 취득자인 엔에이치기업인수목적8호(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(8.718:1)을 사용하여 소급조정되었으며 당기 중 액면병합(5:1)으로 인한 주식수의 변동을 소급하여 조정하였습니다.
(주2) 당기 중 합병반대주식매수청구권 행사 및 액면병합 시 발생한 단주로 인하여 자기주식 보통주 109,016주를 취득하였으며 합병시 엔에이치기업인수목적8호(주)가 보유하고 있는 자기주식 보통주 74,117주를 취득하였습니다. 당기말 현재 자기주식수는 183,133주 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	50,802,989	42,039,758

전환권대가	1,557,981	-

기타자본잉여금	138,778	63,238

합 계	52,499,748	42,102,996

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	377,070	452,965

자기주식	(1,856,957)	-

합 계	(1,479,887)	452,965

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(146,229)	249,764

매도가능금융자산평가손실	(56,780)	-

합 계	(203,009)	249,764

19. 주식기준보상 (1) 연결실체은 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부 여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

가득조건 및 행사가능시점	1차~6차, 8차, 9차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

7차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	주식선택권 수량 (주1)	가중평균행사가격 (주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

기 초	390,212	399,627	4,662	4,573

부 여	-	-	-	-

행 사	(208,314)	(9,415)	1,463	872

소 멸	(10,461)	-	9,940	-

기 말	171,437	390,212	8,228	4,662

(주1) 합병 및 액면병합으로 인한 주식수 및 행사가격의 변동을 소급하여 조정하였습니다.

(3) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	만 기	주식선택권 수량	주당 행사가격

6차	2020년	38,054	1,545

8차	2022년	112,460	9,940

9차	2023년	20,923	11,180

합 계	171,437

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 16,963천원과 136,500 천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

20. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연구인력개발준비금	1,400,000	2,100,000

미처분이익잉여금	59,887,067	53,049,355

합 계	61,287,067	55,149,355

21. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주 귀속 순이익	6,137,712	5,564,152

가중평균유통보통주식수	20,977,238주	20,461,739주

기본주당이익	293원	272원

(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	6,137,712	5,564,152

- 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	28,816	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	6,166,528	5,564,152

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,977,238주	20,461,739주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	37,849주	217,457주

- 전환사채	120,789주	-

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	21,135,876주	20,679,196주

희석주당이익	292원	269원

22. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	938,017	3,175,461

원재료 및 상품의 매입	28,627,425	25,284,269

종업원급여	8,549,235	8,125,240

감가상각ㆍ무형자산상각비	2,276,646	1,883,609

경상개발비	6,314,990	5,859,139

지급임차료	376,248	673,306

외주비	2,490,298	2,713,333

지급수수료	1,133,384	1,993,583

소모품비	1,480,438	2,073,563

대손상각비	-	2,090,277

기타 비용	1,792,928	1,889,965

매출원가 및 판매비와관리비 합계	53,979,609	55,761,745

23. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(174,936)	615,087

대손상각비	-	2,090,277

감가상각비	2,373,148	2,240,506

무형자산상각비	600,753	377,392

주식보상비용	16,963	136,500

유형자산처분이익	(2,543)	(16,583)

유형자산처분손실	-	338

외화환산이익	(42,307)	(301,862)

외화환산손실	291,392	209,105

당기손익인식금융자산평가이익	(15,200)	(10,920)

만기보유증권처분이익	-	(3,915)

만기보유증권처분손실	-	3

이자수익	(482,966)	(417,936)

이자비용	297,281	307,700

상장비용	2,313,298	-

법인세비용	429,889	280,705

합 계	5,604,772	5,506,397

(2) 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(1,355,469)	(2,319,761)

미수금의 증가	(237,983)	(9,365)

선급금의 증가	(5,350)	(221,747)

선급비용의 증가	(39,548)	(27,794)

재고자산의 감소	2,365,932	915,489

기타유동자산의 증가	(20,477)	(401,344)

매입채무의 증가(감소)	(4,867,225)	6,546,573

미지급금의 감소	(79,018)	(253,243)

미지급비용의 증가(감소)	(203,818)	54,461

선수금의 증가(감소)	(1,121,668)	369,567

예수금의 증가	13,493	11,362

장기미지급금의 증가	223,192	160,849

장기미지급비용의 증가(감소)	6,771	(414)

합 계	(5,321,168)	4,824,633

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	377,870	647,480

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	6,000,000

유형자산 미지급금 증가	150,488	-

유형자산의 무형자산 대체	213,574	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	재무활동현금흐름	유동성대체	사채할인발행차금상각액	기 말

단기차입금	14,500,000	-	(500,000)	-	-	14,000,000

유동성장기부채	647,480	2,420,000	(647,480)	377,870	-	2,797,870

장기차입금	161,870	216,000	-	(377,870)	-	-

전환사채	-	1,370,980	-	-	36,944	1,407,924

합 계	15,309,350	4,006,980	(1,147,480)	-	36,944	18,205,794

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표 상 현금및현금성자산에서 금융기관에 예치된 정부보조금을 가산한 금액입니다.24. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

외화일반자금회전대출	기업은행	USD 1,000,000	-

기타원화지급보증	221,540	221,540

기타외화지급보증	EUR 129,900	EUR 129,900

B2B	우리은행	1,500,000	62,875

기타원화지급보증	4,478,244	4,478,244

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

제공자	지급보증내역	보증기간	보증금액	실행금액	제공처

지배기업의대표이사	일반차입금	2017.04.27~2018.04.24	USD 1,200,000	-	기업은행

기타원화지급보증	2016.11.02~2019.01.10	265,848	221,540

기타외화지급보증	2017.08.09~2018.09.02	EUR 155,880	EUR 129,900

B2B대출	2017.09.21~2018.01.22	1,800,000	62,875	우리은행

기타원화지급보증	2017.12.28~2018.03.09	5,373,900	4,478,244

(주)메탈라이프의 대표이사	차입금	2017.07.15~2018.07.15	2,160,000	1,620,000	신한은행

차입금	2017.05.16~2018.05.16	864,000	720,000

차입금	2017.11.06~2018.11.06	259,200	216,000

한편, 상기 지급보증 이외에 서울보증보험으로부터 3,393,890 천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 장부금액	담보권자

단기금융상품	1,855,300	2,005,300	1,661,870	기업은행

토지 및 건물	22,928,878	7,200,000	6,000,000	우리은행

7,200,000	6,500,000	산업은행

4,698,840	3,980,000	2,556,000	신한은행

합 계	29,483,018	20,385,300	16,717,870

(4) 파생상품자산 및 부채

연결실체는 외화도급계약의 환변동위험을 회피하기 위하여 선물환 등의 거래를 체결하였으며, 당기말 및 전기말 현재 평가된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

통화선물	15,200	-	10,920	-

25. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 조덕수입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역과 채권 ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 지배기업의 대표이사 및 종속기업인 (주)메탈라이프의 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 퇴직급여	747,117	924,067

주식기준보상	-	30,000

합 계	747,117	954,067

26. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	10,897,573	12,424,484

기타	51,157,655	48,804,714

합 계	62,055,228	61,229,198

(2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	7,759,030	10,768,769

B사	34,624,469	32,656,789

C사	8,189,974	7,281,813

27. 합병

(1) 지배기업과 엔에이치기업인수목적8호(주)는 2017년 3월 27일 이사회 결의 및 2017년 7월 14일 주주총회 승인을 통해 2017년 8월 18일자로 합병하였습니다. 합병은 엔에이치기업인수목적8호(주)가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 지배기업과 엔에이치기업인수목적8호(주)는 8.718000:1의 비율(지배기업 주주에게엔에이치기업인수목적8호(주) 보통주 102,577,225주 부여)로 합병하였으며 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

(2) 합병일정

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2017-03-27	2017-03-27

이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련)	2017-03-27	2017-03-27

합병승인을 위한 주주총회일	2017-07-14	2017-07-14

합병기일	2017-08-18	2017-08-18

합병등기일	2017-08-22	2017-08-22

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 엔에이치기업인수목적8호(주)는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적8호(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 연결실체의 재무제표는 알에프에이치아이씨(주)가 지속되는 것으로 작성되었으며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 법률상 피합병법인인 알에프에이치아이씨(주)의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 자본구조는법률상 합병법인인 엔에이치기업인수목적8호(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.연결실체는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 상장비용으로 인식하였습니다.연결실체는 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건이 변경되지 않아 이사회 결의일(합병계약일)을 주식기준보상의 부여일로 보아 상장비용을 측정하였습니다.

(4) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	금 액

식별가능한 순자산의 공정가치	10,936,351

순자산 장부금액	12,298,722

순자산 공정가치 조정 (주1)	(1,362,371)

발행할 주식의 공정가치	13,249,649

자본금	5,057,652

주식발행초과금	8,534,049

자기주식(주식매수청구권의 행사)	(761,184)

직접비용(수수료)	419,132

상장비용	2,313,298

(주1) 전환사채의 공정가치 측정으로 인한 조정

(5) 합병일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	금 액

현금및현금성자산	714,401

단기금융상품	13,334,133

기타금융자산(유동)	38,145

기타금융부채(유동)	(195,000)

이연법인세부채	(26,367)

전환사채(비유동)	(1,566,590)

순자산	12,298,722

28. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

(주)메탈라이프	전자부품 및 통신부품 제조	2017-10-16	55%	6,875,000

(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)메탈라이프

유동자산:	5,398,092

현금및현금성자산	1,359,638

국고보조금	(511)

매출채권 및 기타채권	2,165,694

재고자산	1,823,436

기타유동자산	49,835

비유동자산:	9,615,778

투자자산	135,098

유형자산	6,502,696

무형자산	2,851,067

이연법인세자산	126,697

기타비유동자산	220

유동부채:	4,373,903

매입채무 및 기타채무	1,493,692

차입금	2,420,000

기타유동부채	460,211

비유동부채:	1,038,085

차입금	216,000

이연법인세부채	782,485

기타비유동부채	39,600

식별가능순자산 공정가치	9,601,882

(3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)메탈라이프

가. 이전대가 (주1)	6,875,000

나. 인수지분 순자산공정가치

식별가능순자산 공정가치	9,601,882

비지배주주지분 (주2)	(4,320,847)

소 계	5,281,035

다. 영업권 (다 = 가 - 나)	1,593,965

(주1) 이전대가는 현금으로 지급하였으며 사업결합으로 인한 순현금유출은 5,515,362천원 입니다.
(주2) 사업결합에서 발생한 비지배지분은 식별가능한순자산에 대해 인식한 금액 중 취득일 현재의 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

한편, 이러한 사업결합이 2017년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 매출은 66,324,125천원, 당기순이익은 6,748,273천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. 29. 재무제표의 승인동 재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.30. 보고기간 후 사건지배기업은 2018년 3월 6일 이사회결의에 따라 연결회사의 임직원에게 125,000주의 주식선택권을 부여하기로 결정하였습니다.