RFHIC 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 분기 2024년 03월 31일 현재
제 9(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
알에프에이치아이씨 주식회사

1. 일반사항

알에프에이치아이씨 주식회사(이하 '회사')는 유무선 통신용 Power Transistor 및 방산용 Power Amplifier의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 8월 20일에 설립되었으며,경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위해 엔에이치기업인수목적8호㈜와 2017년 3월 27일 합병계약을 체결하였으며 2017년 8월 18일자로 합병하였습니다. 법률상 취득자는 엔에이치기업인수목적8호㈜이며 8.718000:1의 비율로 회사를 흡수합병하여 회사의 주주에게 엔에이치기업인수목적8호㈜ 보통주 102,577,225주를 부여하였습니 다. 합병후 회사명은 알에프에이치아이씨 주식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 13,393백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

조덕수 및 특수관계자	9,085,379	34.30

자기주식	585,308	2.21

기타	16,813,755	63.49

합 계	26,484,442	100.00

2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	4,639,178.13	6,248,045	12,047,064.96	15,533,485

EUR	810,853.05	1,178,113	196,293.75	280,031

합 계	7,426,158	15,813,516

외화부채	USD	1,137,517.15	1,532,008	216,890.17	279,658

GBP	1,540.20	2,619	233,182.50	382,837

EUR	111,375.00	161,820	11,959.20	17,061

JPY	26,400.00	235	468,000.00	4,271

합 계	1,696,682	683,827

한편, 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	235,802	(235,802)	762,691	(762,691)

GBP	(131)	131	(19,142)	19,142

EUR	50,815	(50,815)	13,149	(13,149)

JPY	(12)	12	(214)	214

2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 16,014,529천원 및 12,045,400천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,601,452천원 및 1,204,540천원입니다.

3) 이자율 위험

당분기 및 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상승시	(34,356)	(67,072)

하락시	34,356	67,072

(3) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	32,614,771	57,313,319

매출채권	7,265,466	15,111,729

미수금	842,012	955,852

미수수익	1,656,713	949,400

보증금(유동)	356,979	43,310

단기기타금융자산(주2)	102,879,555	70,952,743

보증금(비유동)	1,494,734	500,875

장기기타금융자산(주2)	28,090,240	24,128,530

합 계	175,200,470	169,955,758

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계

차입금(주1)	24,128,219	-	-	-	24,128,219

전환사채	27,540,977	-	-	-	27,540,977

신주인수권부사채	16,113,537	-	-	-	16,113,537

리스부채	42,444	32,906	12,062	-	87,412

매입채무및기타채무	24,492,964	981,856	486,022	3,758	25,964,600

합 계	92,318,141	1,014,762	498,084	3,758	93,834,745

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계

차입금(주1)	42,935,340	-	-	-	42,935,340

전환사채	27,036,026	-	-	-	27,036,026

신주인수권부사채	15,850,418	-	-	-	15,850,418

리스부채	46,584	35,630	18,215	-	100,429

매입채무및기타채무	30,679,972	869,760	451,738	3,772	32,005,242

합 계	116,548,340	905,390	469,953	3,772	117,927,455

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	111,062,305	145,519,082

자본(B)	307,730,134	287,553,279

부채비율(A/B)	36.09%	50.61%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	34,143,283	-	34,143,283

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	978,630	-	978,630

파생상품금융자산	-	1,000	-	1,000

장기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	997,871	-	997,871

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	15,035,900	-	15,035,900

합 계	-	51,156,684	-	51,156,684

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

단기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,308,706	-	28,308,706

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	971,210	-	971,210

파생상품금융자산	-	11,520	-	11,520

장기기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,074,190	-	11,074,190

합 계	-	40,365,626	-	40,365,626

한편, 당분기 및 전분기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.

모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다. 다음은 '수준 2'로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.수익증권의 경우 시장에서 조회되는 기준가격을 사용하고 있으며 기준가격을 공정가치로 측정하는 수익증권의 편입자산이 금융상품인 경우 수준2로 분류하였습니다.영구채 및 기타채권은 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 미래현금흐름을 기초로한 현금흐름할인모형을 사용하며, 투입변수는 할인율입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	31,896,480	-	31,896,480

단기기타금융자산	34,144,283	101,900,925	978,630	137,023,838

매출채권및기타채권	-	10,121,170	-	10,121,170

장기기타금융자산	997,872	13,054,339	15,035,900	29,088,111

장기매출채권및기타채권	-	1,494,734	-	1,494,734

합 계	35,142,155	158,467,648	16,014,530	209,624,333

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	55,908,753	-	55,908,753

단기기타금융자산	28,320,226	69,981,533	971,210	99,272,969

매출채권및기타채권	-	17,060,291	-	17,060,291

장기기타금융자산	-	13,054,340	11,074,190	24,128,530

장기매출채권및기타채권	-	500,875	-	500,875

합 계	28,320,226	156,505,792	12,045,400	196,871,418

(2) 금융부채당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

매입채무및기타채무	-	24,492,964	-	24,492,964

단기차입금	-	23,780,000	-	23,780,000

단기리스부채	-	42,444	-	42,444

유동성전환사채	-	27,540,976	-	27,540,976

유동성신주인수권부사채	-	16,113,537	-	16,113,537

장기매입채무및기타채무	-	1,471,637	-	1,471,637

장기리스부채	-	44,968	-	44,968

합 계	-	93,486,526	-	93,486,526

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

매입채무및기타채무	-	30,679,972	-	30,679,972

단기차입금	-	23,780,000	-	23,780,000

유동성장기부채	-	17,900,000	-	17,900,000

단기리스부채	-	46,584	-	46,584

유동성전환사채	-	27,036,026	-	27,036,026

유동성신주인수권부사채	-	15,850,418	-	15,850,418

장기매입채무및기타채무	-	1,325,270	-	1,325,270

장기리스부채	-	53,844	-	53,844

합 계	-	116,672,114	-	116,672,114

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,709,815	914,545

대손상각비	131,262	(150,374)

외환차손익	548,737	108,840

외화환산손익	81,390	155,603

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	46,384	958,700

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	809,965	971,109

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(161,870)

파생상품금융자산평가이익	1,000	-

파생상품금융자산거래손실	(180,720)	(42,970)

금융수수료	(9,901)	(64,268)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	142,001	176,395

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,152,343)	(946,177)

외환차손익	(18,266)	(54,207)

외화환산손익	(23,511)	(12,976)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품금융자산평가손실	-	(1,200)

합 계	2,085,813	1,851,150

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	12,600	-

은행예금 등	32,614,771	57,313,319

차감 : 정부보조금	(730,891)	(1,404,566)

합 계	31,896,480	55,908,753

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	34,143,283	28,308,706

상각후원가측정금융자산	101,900,925	69,981,533

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	978,630	971,210

파생상품금융자산	1,000	11,520

소 계	137,023,838	99,272,969

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	997,871	-

상각후원가측정금융자산	13,054,340	13,054,340

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,035,900	11,074,190

소 계	29,088,111	24,128,530

합 계	166,111,949	123,401,499

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목 :

수익증권	34,143,283	28,308,706

비유동항목 :

수익증권	997,871	-

합 계	35,141,154	28,308,706

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목 :

정기예금 등	101,900,925	69,981,533

비유동항목 :

정기예금	13,054,340	13,054,340

합 계	114,955,265	83,035,873

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목 :

신종자본증권	978,630	971,210

비유동항목 :

신종자본증권	15,035,900	11,074,190

합 계	16,014,530	12,045,400

(5) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말