미래생명자원 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제4기 당반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제4기 전반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 미래생명자원과 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요 주식회사 미래생명자원과 그 종속회사(이하 '연결회사')의 지배기업인 주식회사 미래생명자원(이하 '지배회사)은 사료 판매업 및 제조업, 축산관련 컨설팅업 등을 주요 목적사업으로 1998년 3월 2일에 설립되었으며 2017년 7월 1일 서울특별시 송파구 법원로9길 26, D동 506호~512호로 본사 사옥을 이전하였습니다.지배회사는 2015년 12월 24일 코넥스 증권시장에 상장하였으며, 코스닥시장 상장을위하여 지배회사와 하나머스트5호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 14일 이사회 결의 및 2017년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 8일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 지배회사를 피합병회사로 하여 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 존속하고 지배회사는 소멸하게 되나, 합병후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권있는 보통주식을 대부분 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 지배하는 결과가 되었습니다. 지배회사는 2017년 12월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 지배회사는 2017년 11월 3일 임시주총을 통해서 주식회사 미래생명자원으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김성진(대표이사)	10,517,807	56.33%

자기주식	1,071,694	5.74%

기타	7,081,927	37.93%

합 계	18,671,428	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	업종	소유지분율	소재지	결산월

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	무역업	100%	싱가폴	12월

MILAE M.L.(CHINA)CORPORATION	무역업	100%	중국	12월

나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원). ① 재무상태표

회사명	당반기말	전기말

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	자산총액	1,552,711,273	자산총액	2,213,614,772

부채총액	1,582,630,904	부채총액	2,107,863,017

MILAE M.L.(CHINA)CORPORATION	자산총액	163,903,627	자산총액	134,265,495

부채총액	203,000,849	부채총액	153,552,116

② 포괄손익계산서

회사명	당반기	전반기

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	매출액	6,430,318,296	매출액	7,738,223,101

당기순손익	(134,831,221)	당기순손익	(127,806,792)

MILAE M.L.(CHINA)CORPORATION	매출액	165,468, 376	매출액	531,691,751

당기순손익	(19,080,947)	당기순손익	(44,725,370)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 반기연결재무제표 작성기준 연결회사의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 연결중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

가. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결회사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

현금	2,012,319	1,541,250

보통예금	2,737,498,394	15,194,198,763

정부보조금	(39,923,224)	-

합계	2,699,587,489	15,195,740,013

4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

[유동]

매출채권	10,081,595,851	6,312,620,681

대손충당금	(1,020,854,609)	(1,020,854,609)

장부금액	9,060,741,242	5,291,766,072

[비유동]

매출채권	53,984,727	53,984,727

대손충당금	(53,984,727)	(53,984,727)

장부금액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

6개월 이하	8,579,826,113	4,942,447,249

6개월초과 1년이하	318,148,610	188,558,222

1년초과 3년이하	535,151,992	1,168,343,386

3년초과	702,453,863	67,256,551

대손충당금	(1,074,839,336)	(1,074,839,336)

장부금액	9,060,741,242	5,291,766,072

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 보고기간 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당반기말	전기말

기초	(1,074,839,336)	(2,611,639,677)

매출채권 제각	-	1,801,106,699

대손충당금 설정	-	(264,306,358)

기말	(1,074,839,336)	(1,074,839,336)

5. 기타수취채권

보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

[유동]

미수금	74,703,413	65,089,559

미수수익	76,313,806	1,091,131

주임종대여금	69,838,646	72,192,981

소계	220,855,865	138,373,671

[비유동]

기타보증금	353,585,977	276,114,183

6. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	369,763,498	563,586,569

대손충당금	(27,300,000)	(27,300,000)

선급비용	11,883,575	3,449,438

합계	354,347,073	539,736,007

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기말)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,449,901,734	-	1,449,901,734

제품	366,933,730	-	366,933,730

원재료	891,783,819	-	891,783,819

미착품	425,566,536	-	425,566,536

합계	3,134,185,819	-	3,134,185,819

(전기말)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,219,274,359	(37,346,034)	1,181,928,325

제품	254,067,877	(3,396,541)	250,671,336

원재료	899,686,600	(2,375,681)	897,310,919

미착품	638,302,845	-	638,302,845

합계	3,011,331,681	(43,118,256)	2,968,213,425

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	종 류	당반기말	전기말

비유동자산	지분증권	-	-

채무증권	-	-

합계	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

신주인수권	-	-

(주1) 연결회사는 2016년 중 신주인수권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원).(당반기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액	미실현보유손익

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-	(8,921,072)

(전기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액	미실현보유손익

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-	(8,921,072)

(주1) 연결회사는 2016년 중 채무증권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

토지	2,801,084,541	1,173,138,901

건물	2,336,537,193	2,336,537,193

건물 감가상각누계액	(381,025,935)	(341,304,803)

기계장치	1,254,222,214	1,254,222,214

기계장치 감가상각누계액	(1,096,127,164)	(1,065,605,013)

차량운반구	96,355,988	96,355,988

차량운반구 감가상각누계액	(76,967,468)	(71,936,865)

비품	218,736,644	217,826,885

비품 감가상각누계액	(163,464,653)	(154,089,985)

시설장치	320,901,925	312,070,408

시설장치 감가상각누계액	(167,597,757)	(142,759,907)

건설중인자산	3,856,006,251	1,811,018,251

합계	8,998,661,779	5,425,473,267

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기)

과 목	당기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동차이	당반기말

토지	1,173,138,901	30,084,900	-	1,597,860,740	-	-	2,801,084,541

건물	1,995,232,390	-	-	-	(39,721,132)	-	1,955,511,258

기계장치	188,617,201	-	-	-	(30,522,151)	-	158,095,050

차량운반구	24,419,123	-	-	-	(5,030,603)	-	19,388,520

비품	63,736,900	-	-	-	(8,469,760)	4,851	55,271,991

시설장치	169,310,501	6,800,000	-	-	(22,806,333)	-	153,304,168

건설중인자산	1,811,018,251	3,642,848,740	-	(1,597,860,740)	-	-	3,856,006,251

합계	5,425,473,267	3,679,733,640	-	-	(106,549,979)	4,851	8,998,661,779

(전기)

과 목	전기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동차이	전기말

토지	347,174,140	18,374,940	-	807,589,821	-	-	1,173,138,901

건물	542,969,680	33,599,260	-	1,476,709,672	(58,046,222)	-	1,995,232,390

기계장치	253,899,465	-	-	-	(65,282,264)	-	188,617,201

차량운반구	34,480,329	-	-	-	(10,061,206)	-	24,419,123

비품	29,549,860	11,825,456	-	32,700,000	(10,330,323)	(8,093)	63,736,900

시설장치	87,063,668	-	-	109,730,000	(27,483,167)	-	169,310,501

건설중인자산	1,679,220,000	2,558,527,744	-	(2,426,729,493)	-	-	1,811,018,251

합계	2,974,357,142	2,622,327,400	-	-	(171,203,182)	(8,093)	5,425,473,267

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

보험회사	보험종류	부보금액	부보대상자산

DB손해보험	공장화재보험	1,815,000,000	건물, 기계장치, 비품, 재고자산

연결회사는 상기 보험이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험, 종업원을 위한 4대보험, 계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다 .

10. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

선수금	2,057,173	2,048,034

예수금	90,516,026	19,168,423

부가세예수금	165,151,710	178,475,180

합계	257,724,909	199,691,637

11. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

[유동]

미지급금	178,246,454	-

미지급비용	237,652,080	322,952,305

소계	415,898,534	322,952,305

[비유동]

장기미지급금	56,000,000	32,000,000

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	차 입 처	종 류	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	무역금융	3.70	4,888,836,731	-

우리은행	"	-	-	1,921,250,551

KEB하나은행	"	-	-	181,933,148

합 계	4,888,836,731	2,103,183,699

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	종 류	연이자율(%)	당반기말	전기말

KEB하나은행	정책자금	2.50	-	500,000,000

소계	-	500,000,000

차감:유동성장기부채(1년이내 만기도래분)	-	500,000,000

장기차입금	-	-

13. 연차충당부채

보고기간종료일 현재 연차충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

연차충당부채(주1)	-	23,703,130

(주1) 당반기말에는 미지급비용(64,873,486원)에 포함되어 있음14. 퇴직급여당반기와 전반기의 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

제조경비	6,219,418	5,504,107

판관비	42,911,985	49,605,317

합계	49,131,403	55,109,424

15. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	비고	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채(주1)	액면금액	-	1,570,000,000

전환권조정	-	(115,243,316)

합계	-	1,454,756,684

(주1) 전기 중 연결회사는 하나머스트5호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통해 전환사채를 인수하였습니다.

(2) 당반기 중 전환사채가 모두 전환(전환일: 2018년 6월 7일)되어, 보통주 1,570,000주가 신규 발행되었습니다. 16. 자본금 보 고기간종료일 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	18,671,428주	17,101,424주

1주당금액	100원	100원

자 본 금	1,867,142,800	1,710,142,800

17. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 자본잉여금

보 고기간종료일 현재 지배회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	9,801,419,036	6,101,497,848

전환권대가	-	2,365,800,030

자기주식처분이익	280,410,120	280,410,120

합계	10,081,829,156	8,747,707,998

(2) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(938,138,239)	(938,138,239)

(주1) 지배회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 취득하여 보유하고 있는 1,071,694주(취득금액: 938백만원)의 자기주식을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	15,943,054,747	15,157,697,434

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기말	전기말

기초금액	15,157,697,434	17,158,225,329

당기순이익(손실)	785,357,313	(2,000,527,895)

기말금액	15,943,054,747	15,157,697,434

19. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 사료(첨가제) 제조 및 유통부문, 식품 유통부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	16,039,880,148	1,436,317,654	17,476,197,802

외부고객으로부터의 수익	16,039,880,148	1,436,317,654	17,476,197,802

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	1,011,581,141	(29,105,002)	982,476,139

(전반기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	19,312,450,642	3,924,059,516	23,236,510,158

외부고객으로부터의 수익	18,814,831,803	3,924,059,516	22,738,891,319

부문간수익	497,618,839	-	497,618,839

보고부문 영업이익	1,033,306,572	(10,605,899)	1,022,700,673

(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	사료	식품	조정	합계

자산	33,054,010,802	994,516,775	-	34,048,527,577

부채	7,003,287,252	106,696,870	-	7,109,984,122

(4) 당반기와 전반기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역	당반기	전반기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	12,174,357,438	10,366,206,098	16,587,030,748	14,641,098,883

제품매출	5,250,819,964	4,029,811,740	6,529,231,250	5,202,179,008

기타매출	51,020,400	-	120,248,160	67,603,002

합 계	17,476,197,802	14,396,017,838	23,236,510,158	19,910,880,893

20. 비용의 성격별 분류(1) 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	171,580,582	(228,390,616)

원재료 및 상품 매입액	14,212,297,783	19,334,760,349

종업원급여	853,716,885	978,608,340

감가상각 및 무형자산상각	106,549,979	72,871,663

외주가공비	-	2,070,000

운반비	306,669,336	317,129,449

지급수수료	117,588,754	207,305,885

광고선전및판촉비용	4,722,930	3,172,727

기타비용	720,595,414	1,526,281,688

합 계	16,493,721,663	22,213,809,485

(2) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

급여	729,068,907	793,250,068

퇴직급여	42,911,985	49,605,317

복리후생비	127,572,334	66,154,302

여비교통비	42,101,708	56,875,248

접대비	82,287,848	88,962,024

통신비	9,359,178	11,483,178

수도광열비	8,547,459	13,480,467

세금과공과	36,657,060	27,791,146

감가상각비	57,978,753	21,202,619

지급임차료	88,404,501	108,123,289

수선비	128,000	1,100,000

보험료	2,761,902	15,503,215

차량유지비	100,257,959	92,099,021

경상연구개발비	249,117,288	244,904,626

운반비	248,843,168	267,869,499

교육훈련비	2,165,500	288,000

도서인쇄비	3,146,403	3,100,810

포장비	48,336,992	148,949,020

소모품비	13,052,518	19,778,235

지급수수료	139,518,758	201,375,885

보관료	3,091,165	804,242

광고선전비	4,722,930	3,172,727

대손상각비	-	34,622,937

건물관리비	9,758,509	-

수출제비용	-	2,336,917

판매수수료	34,450,000	23,850,000

협회비	13,463,000	6,245,800

합 계	2,097,703,825	2,302,928,592

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

외환차익	7,072,211	199,089,507

외화환산이익	-	38,901,688

수입임대료	1,800,000	1,800,000

잡이익	801,632	9,418,360

합 계	9,673,843	249,209,555

(2) 당반기 및 전반기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

외환차손	14,383,581	15,958,782

외화환산손실	10,304,897	30,501,429

기부금	-	500,000

매도가능금융자산손상차손	2,000,000	-

잡손실	2,378,720	40,000

합 계	29,067,198	47,000,211

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

이자수익	103,663,308	34,529,689

외환차익	1	-

외화환산이익	5,981,240	-

합계	109,644,549	34,529,689

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기	전반기

이자비용	137,169,030	36,077,030

외화환산손실	106,923,505	-

합계	244,092,535	36,077,030

23. 법인세비용 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	61,933,972	-

법인세추납액	-	130,454,646

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(18,656,487)	246,468,748

법인세비용	43,277,485	376,923,394

법인세비용차감전순이익	828,634,798	1,223,362,676

유효세율	5.22%	30.81%

24. 지배회사 지분 주당손익지배회사 지분 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당이익

구 분	당반기	전반기

보통주 당기순이익	785,357,313	846,439,282

유통보통주식수	16,237,915주	12,499,738주

기본주당이익	48원	68원

(2) 희석주당이익

구 분	당반기	전반기

보통주 희석당기순이익	814,703,498	846,439,282

가중평균유통보통주식수	17,599,738주	12,499,738주

희석주당이익	46원	68원

(3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

보통주 유통발행주식수	18,671,428	13,571,428

보통주 자기주식	(1,071,694)	(1,071,690)

유통 보통주식수	17,599,734	12,499,738

가중평균 유통보통주식수	16,237,915	12,499,738

25. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공내역	제공처	담보금액	관련내역

단기금융상품	기업은행	254,000,000	기한부수입신용자 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	447,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합 계	701,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	USD 4,345,050	기업은행	기한부수입신용장 등

서울보증보험	85,290,000	에스씨 외	이행보증보험

(3) 금융기관의 약정사항 보고기간종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

구 분	금융기관	한도금액	사용금액

기타외화지급보증	우리은행	USD 3,300,000	USD 1,565,963

기한부수입신용장	기업은행	USD 3,000,000	USD 3,001,073

기타외화지급보증	USD 1,000,000	USD 1,000,000

일람불수입신용장	USD 300,000	USD 54,000

USD 45,050	USD 43,570

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD 1,500,000	-

26. 특수관계자간 거래(1) 특수관계자

내용	당사와의 관계

현대특수사료	기타특수관계자

현대수산사료	기타특수관계자

임직원	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	거래내역	당반기	전반기

현대특수사료	매출	6,000,000	520,120,971

매입	4,625,000	4,536,000

현대수산사료	매입	794,076,300	713,146,000

임직원	자금의 회수	4,040,200	23,999,960

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	계정과목	당반기말	전기말

현대수산사료	매입채무	582,928,500	76,893,740

임직원	주임종장기대여금	70,000,000	74,040,200

(4) 주요 경영진에 대한 보상당반기 및 전반기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

임원급여	193,607,000	198,868,000

퇴직급여	14,533,333	14,334,167

합계	208,140,333	213,202,167

27. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다. (2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,699,587,489	15,195,740,013

매출채권및기타수취채권	9,635,183,084	5,706,253,926

단기금융상품	8,775,391,250	715,391,250

장기금융상품	60,187,181	37,192,361

합 계	21,170,349,004	21,654,577,550

연결회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두1년 이내 만기를 가지고 있습니다.(5) 시장위험관리

① 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당반기말	전기말

단기차입금	4,888,836,731	2,103,183,699

유동성장기부채	-	500,000,000

이자부부채 합계	4,888,836,731	2,603,183,699

당반기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동시 이자율 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

구분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(48,888,367)	48,888,367	(26,031,837)	26,031,837

② 환위험관리연결회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

과 목	당반기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD 19,828	22,240,641	USD 29,763	31,863,654

EUR 386,585	501,408,931	EUR 123,641	158,734,621

-	-	JPY 4	38

(외화부채)

매입채무	USD 72,109	80,884,362	USD 15,600	16,993,080

EUR 260,054	337,294,591	EUR 336,233	431,885,108

단기차입금	USD 2,961,254	3,321,638,747	USD 1,871,389	2,261,573,764

당반기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	(321,616,813)	321,616,813	(251,985,364)	251,985,364

(6) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

구 분	당반기말	전기말

차입금총계	4,888,836,731	2,603,183,699

차감: 현금및현금성자산	(2,699,587,489)	(15,195,740,013)

순차입금(A)	2,189,249,242	(12,592,556,314)

자본총계(B)	26,938,543,455	24,663,634,803

총자본 대비 차입금비율(A/B)	8%	(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 차입금비율을 산정하지 아니합니다.(7) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기말)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,699,587,489	-	2,699,587,489	2,699,587,489

매출채권	9,060,741,242	-	9,060,741,242	9,060,741,242

기타수취채권	574,441,842	-	574,441,842	574,441,842

단기금융상품	8,775,391,250	-	8,775,391,250	8,775,391,250

장기금융상품	60,187,181	-	60,187,181	60,187,181

합계	21,170,349,004	-	21,170,349,004	21,170,349,004

(전기말)

구분	상각후원가	당기손익-공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	15,195,740,013	-	15,195,740,013	15,195,740,013

매출채권	5,291,766,072	-	5,291,766,072	5,291,766,072

기타수취채권	414,487,854	-	414,487,854	414,487,854

단기금융상품	715,391,250	-	715,391,250	715,391,250

장기금융상품	37,192,361	-	37,192,361	37,192,361

합계	21,654,577,550	-	21,654,577,550	21,654,577,550

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기말)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	장부금액	공정가치

매입채무	-	1,428,126,631	1,428,126,631	1,428,126,631

기타금융부채	-	471,898,534	471,898,534	471,898,534

단기차입금	-	4,888,836,731	4,888,836,731	4,888,836,731

합계	-	6,788,861,896	6,788,861,896	6,788,861,896

(전기말)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	장부금액	공정가치

매입채무	-	1,560,205,131	1,560,205,131	1,560,205,131

기타금융부채	-	354,952,305	354,952,305	354,952,305

단기차입금	-	2,103,183,699	2,103,183,699	2,103,183,699

유동성장기차입금	-	500,000,000	500,000,000	500,000,000

합계	-	4,518,341,135	4,518,341,135	4,518,341,135

3) 공정가치 서열체계해당사항 없습니다.

4) 당기반 및 전반기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가로 인신? 금융자산	103,663,308	-

상각후원가로 인식된 금융부채	-	137,169,030

합계	103,663,308	137,169,030

(전반기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가로 인식된 금융자산	34,529,689	-

상각후원가로 인식된 금융부채	-	36,077,030

합계	34,529,689	36,077,030

28. 사업결합

지배회사와 하나머스트5호기업인수목적주식회사는 2017년 6월 14일 이사회 결의 및 2017년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 8일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)을 피합병회사로 하여 흡수합병하는 방법으로 진행되어, 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 존속하고 피합병회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 피합병회사가 하나머스트5호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트5호기업인수목적주식회사와 1:4.5238095의 비율(당사 주주에게 하나머스트5호기업인수목적 주식회사 보통주 13,571,424주 부여)로 합병하여 2017년 12월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

① 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

구분	합병회사	피합병회사

상호	하나머스트5호기업인수목적(주)	(주)미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)

대표이사	정진섭	김성진

본점소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 82	서울특별시 송파구 법원로 9길 26, D동 5층

법인구분	코스닥상장법인	코넥스상장법인

② 합병비율지배회사의 주식 1주(액면금액:100원)에 대하여 합병회사의 주식 4.5238095주(액면금액:100원)로 합병비율은 1:4.5238095입니다.③ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2017년 06월 14일

합병계약 체결일	2017년 06월 14일

합병승인을 위한 주주총회일	2017년 11월 3일

합병기일	2017년 12월 8일

합병등기일	2017년 12월 11일

④ 합병 회계처리방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트5호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 경제적 실질에 따라 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)이 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 주식회사 미래생명자원(구:(주)미래자원엠엘)이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전전기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트5호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

⑤ 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다(단위: 원).

구분	금액

인수한 순자산 장부가액	6,784,486,778

전환사채 공정가치 조정	(2,365,800,030)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	4,418,686,748

발행주식(보통주자본금)	1,410,142,800

발행주식(주식발행초과금)	6,108,037,848

보상원가(B)	7,518,180,648

기타(C)	30,763,120

합병비용(B+C-A)	3,130,257,020

⑥ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	금액

보통예금	1,162,577,717

기타단기금융상품	7,176,492,535

미수수익	49,024,292

선납세금	11,546,004

미지급금	(165,061,800)

예수금	(792,000)

전환사채	(1,449,299,970)

기타자본(전환권대가)	(2,365,800,030)

인수한 순자산의 공정가치	4,418,686,748

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 반기연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	기초	재무활동 변동	비현금활동	기말

단기차입금	2,103,183,699	2,678,729,527	106,923,505	4,888,836,731

유동성장기부채	500,000,000	(500,000,000)	-	-

전환사채	1,454,756,684	-	(1,454,756,684)	-

합계	4,057,940,383	2,178,729,527	(1,347,833,179)	4,888,836,731

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당반기	전반기

전환사채의 자본전환	1,454,756,684	-

건설중인 자산의 본계정(유형자산)대체	1,597,860,740	2,284,602,175