미래생명자원 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 당분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 9(전)기 전분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 미래생명자원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 미래생명자원과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 미래생명자원(이하 "지배회사")은 사료 판매업 및 제조업, 축산관련 컨설팅업 등을 주요 목적사업으로 1998년 3월 2일에 설립되었으며 2017년 7월 1일 서울특별시 송파구 법원로9길 26, D동 506호~512호로 본사 사옥을 이전하였습니다. 지배회사는 2015년 12월 24일코넥스 증권시장에 상장하였으며, 코스닥시장 상장을위하여 지배회사와 하나머스트5호기업인수목적주식회사는 2017년 6월 14일 이사회결의 및 2017년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 8일을 합병기일로하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 지배회사를 피합병회사로 하여 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 존속하고 피합병회사는 소멸하게 되나, 합병후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권있는 보통주식을 대부분 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 지배하는 결과가 되었습니다. 지배회사는 2017년 12월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며 지배회사는 2017년 11월 3일 임시주총을 통해서 주식회사 미래생명자원으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김성진(대표이사)	9,941,093	48.69%

자기주식	920,233	4.51%

우리사주조합	202,274	0.99%

기타	9,352,202	45.81%

합계	20,415,802	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	업종	소유지분율	소재지	결산월

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	무역업	100%	싱가폴	12월

MILAE M.L.(CHINA)CORPORATION	무역업	100%	중국	12월

(주)푸드트리	식품도소매업	70.03%	한국	12월

(주)위룸	펫용품제조업	100.00%	한국	12월

나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 재무상태표

회사명	당분기말	전기말

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	자산총액	3,095,986,154	자산총액	2,233,919,126

부채총액	3,333,565,583	부채총액	2,317,658,115

순자산	(237,579,429)	순자산	(83,738,989)

MILAE M.L.(CHINA) CORPORATION	자산총액	144,514,420	자산총액	154,071,781

부채총액	557,273,117	부채총액	521,269,461

순자산	(412,758,697)	순자산	(367,197,680)

(주)푸드트리	자산총액	984,426,503	자산총액	1,012,289,137

부채총액	1,008,399,123	부채총액	1,000,264,084

순자산	(23,972,620)	순자산	12,025,053

(주)위룸	자산총액	432,916,592	자산총액	420,933,104

부채총액	451,352,957	부채총액	351,692,813

순자산	(18,436,365)	순자산	69,240,291

② 포괄손익계산서

회사명	당분기	전분기

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	매출액	2,240,275,496	매출액	2,453,935,292

당기순손익	(148,067,376)	당기순손익	(61,606,114)

MILAE M.L.(CHINA) CORPORATION	매출액	126,416,343	매출액	130,865,468

당기순손익	(35,363,193)	당기순손익	(44,907,279)

(주)푸드트리	매출액	562,008,487	매출액	380,875,982

당기순손익	(35,997,673)	당기순손익	(49,704,145)

(주)위룸	매출액	152,538,523	매출액	209,661,766

당기순손익	(87,676,656)	당기순손익	(56,382,385)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 연결기준

종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	건물	기계장치	차량운반구	기타

내용년수	30년	6년	5년	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결회사는 원료의 가공을 통해 단미사료 및 보조사료 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재제푸믈 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 자본보통주는 자본금으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가는 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있으며, 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 거래원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2. 21 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,299,750	2,562,850

보통예금	1,465,174,998	1,989,583,403

합계	1,468,474,748	1,992,146,253

5. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

매출채권	9,525,878,466	7,710,937,409

대손충당금	(297,278,396)	(325,193,775)

장부금액	9,228,600,070	7,385,743,634

(2) 보고기간 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(325,193,775)	(322,418,169)

매출채권 제각	-	27,422,000

대손충당금 설정	28,384,867	(30,328,555)

환율변동차이	(469,488)	130,949

기말	(297,278,396)	(325,193,775)

(3) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 및 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	대손설정율	채권잔액	대손충당금	대손설정율

3개월 이하	9,259,175,357	(56,181,035)	0.61%	7,412,903,902	(61,120,154)	0.82%

3개월 초과 6개월 이하	55,776,607	(34,740,013)	62.28%	24,461,840	(14,878,181)	60.82%

6개월 초과 12개월 이하	12,618,100	(9,822,449)	77.84%	36,892,610	(27,493,076)	74.52%

12개월 초과 24개월 이하	29,410,700	(27,637,197)	93.97%	83,285,535	(68,308,842)	82.02%

24개월 초과	168,897,702	(168,897,702)	100.00%	153,393,522	(153,393,522)	100.00%

합 계	9,525,878,466	(297,278,396)	3.12%	7,710,937,409	(325,193,775)	4.22%

6. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미수금	66,593,995	4,403,216

단기대여금	5,350,000	-

미수수익	552,616,148	435,718,873

장부금액	624,560,143	440,122,089

[비유동]

임차보증금	622,570,185	622,513,720

현재가치할인차금	(44,333,154)	(55,907,876)

기타보증금	107,352,520	107,352,520

기타보증금_대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

장부금액	585,589,551	573,958,364

7. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

[유동]

선급금	433,071,985	690,660,140

대손충당금	(283,423,365)	(283,423,365)

선급비용	13,811,487	7,332,032

장부금액	163,460,107	414,568,807

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위:원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,210,819,144	-	1,210,819,144

제품	733,209,019	(34,701,858)	698,507,161

재공품	158,178,774	-	158,178,774

원재료	1,800,835,131	(3,234,250)	1,797,600,881

부재료	37,163,813	-	37,163,813

저장품	111,214,896	-	111,214,896

미착품	621,432,851	-	621,432,851

합계	4,672,853,628	(37,936,108)	4,634,917,520

(2) 전기말 (단위:원)

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,709,934,625	-	1,709,934,625

제품	905,241,826	(34,701,858)	870,539,968

재공품	173,148,557	-	173,148,557

원재료	910,221,183	(3,234,250)	906,986,933

부재료	33,344,940	-	33,344,940

저장품	114,569,982	-	114,569,982

미착품	526,207,234	-	526,207,234

합계	4,372,668,347	(37,936,108)	4,334,732,239

9. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산 내역

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:원)

구 분	종류	기초	취득	평가손익	기말

비상장지분증권	상환전환우선주	-	-	-	-

(전기) (단위:원)

구 분	종류	기초	취득	평가손익	기말

비상장지분증권	상환전환우선주	303,332,804	-	(303,332,804)	-

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권(*1)	-	-

합 계	-	-

(*1) 지분증권은 보통주로써 비상장지분증권임

(2) 지분증권의 내역의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위:원)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주	4.86%	395,922,000	(395,922,000)	-

(전기말) (단위:원)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주	4.88%	395,922,000	(395,922,000)	-

(3) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위:원)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

(주1) 연결회사는 2016년 중 채무증권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

토지	6,107,189,444	6,107,189,444

건물	4,288,762,566	4,288,762,566

건물 감가상각누계액	(1,254,747,628)	(1,218,293,148)

기계장치	3,255,868,539	3,255,868,539

기계장치 감가상각누계액	(2,608,666,096)	(2,521,749,939)

기계장치 정부보조금	(2,435,124)	(2,834,562)

차량운반구	111,949,678	111,949,678

차량운반구 감가상각누계액	(98,302,011)	(96,328,011)

공구와기구	288,513,819	288,513,819

공구와기구 감가상각누계액	(207,788,523)	(204,229,006)

비품	326,460,561	321,219,667

비품 감가상각누계액	(258,370,586)	(251,615,766)

시설장치	715,202,796	712,884,512

시설장치 감가상각누계액	(541,830,261)	(524,613,015)

사용권자산	1,097,974,328	1,091,530,483

사용권자산 감가상각누계액	(707,280,764)	(627,286,566)

건설중인자산	459,556,000	459,556,000

합계	10,972,056,738	11,190,524,695

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 원)(당분기)

과목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	환율변동차이	연결범위의 변동	당분기말

토지	6,107,189,444	-	-	-	-	-	-	6,107,189,444

건물	3,070,469,418	-	-	(36,454,480)	-	-	-	3,034,014,938

기계장치	731,284,038	-	-	(86,516,719)	-	-	-	644,767,319

차량운반구	15,621,667	-	-	(1,974,000)	-	-	-	13,647,667

공구와기구	84,284,813	-	-	(3,559,517)	-	-	-	80,725,296

비품	69,603,901	4,863,636	-	(6,377,562)	-	-	-	68,089,975

시설장치	188,271,497	-	-	(14,898,962)	-	-	-	173,372,535

사용권자산	464,243,917	-	-	(78,406,155)	1,430,074	3,425,728	-	390,693,564

건설중인자산	459,556,000	-	-	-	-	-	-	459,556,000

합 계	11,190,524,695	4,863,636	-	(228,187,395)	1,430,074	3,425,728	10,972,056,738

(전기)

과목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	환율변동차이	연결범위의 변동	당기말

토지	6,107,189,444	-	-	-	-	-	6,107,189,444

건물	3,216,287,344	-	-	(145,817,926)	-	-	3,070,469,418

기계장치	913,958,080	48,950,000	-	(336,674,042)	105,050,000	-	731,284,038

차량운반구	25,355,167	-	(1,837,500)	(7,896,000)	-	-	15,621,667

공구와기구	71,576,552	35,000,000	-	(22,291,739)	-	-	84,284,813

비품	68,188,055	27,650,949	-	(26,235,103)	-	-	69,603,901

시설장치	146,883,843	98,500,000	-	(57,112,346)	-	-	188,271,497

사용권자산	603,586,450	-	(18,415,662)	(305,889,784)	185,079,921	(117,008)	464,243,917

건설중인자산	234,203,494	418,325,938	-	-	(192,973,432)	-	459,556,000

합 계	11,387,228,429	628,426,887	(20,253,162)	(901,916,940)	97,156,489	(117,008)	11,190,524,695

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

보험회사	보험종류	부보금액	부보대상

DB손해보험(주)	화재보험	4,300,000,000	이천공장 건물, 재고, 집기비품

삼성화재해상보험	화재보험	1,757,050,000	푸드트리 유형자산,재고

한화손해보험	화재보험	955,000,000	인천 유형자산 및 재고자산

메리츠화재해상보험	개인정보보호 배상책임	50,000,000	유형자산 및 재고자산

생산물배상책임	500,000,000

합 계	7,562,050,000

연결회사는 상기 보험이외에 생산하는 제품에 대한 생산물배상책임보험,종업원을 위한 4대보험, 계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

특허권	90,018,894	90,018,894

특허권_상각누계액	(4,429,678)	(1,165,199)

상표권	17,880,798	17,880,798

상표권_상각누계액	(6,540,472)	(5,649,460)

디자인권	1,667,000	1,667,000

디자인권_상각누계액	(468,531)	(385,182)

실시권_상각누계액	81,488,000	81,488,000

실시권_손상차손누계액	(42,102,132)	(38,027,732)

소프트웨어	14,970,000	14,970,000

소프트웨어_상각누계액	(9,487,166)	(8,738,666)

고객관계	84,979,852	84,979,852

고객관계_상각누계액	(73,229,674)	(67,844,888)

비경쟁합의	408,857,919	408,857,919

비경쟁합의_상각누계액	(408,857,919)	(408,857,919)

영업권	1,585,774,106	1,585,774,106

영업권_손상차손누계액	(356,448,109)	(356,448,109)

웹사이트	30,681,818	30,681,818

상각누계액	(22,813,637)	(21,279,546)

합 계	1,391,941,069	1,407,921,686

(2) 당분기 및 전기 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 원)(당분기)

과목	당기초	취득	무형자산상각비	손상차손	대체	당분기말

특허권	88,853,695	(3,264,479)	85,589,216

상표권	12,231,338	(891,012)	11,340,326

디자인권	1,281,818	(83,349)	1,198,469

실시권	43,460,268	(4,074,400)	39,385,868

소프트웨어	6,231,334	(748,500)	5,482,834

고객관계	17,134,964	(5,384,786)	11,750,178

비경쟁합의	-

영업권	1,229,325,997	1,229,325,997

웹사이트	9,402,272	-	(1,534,091)	7,868,181

합 계	1,407,921,686	-	(15,980,617)	1,391,941,069

(전기)

과목	당기초	취득	무형자산상각비	대체	연결범위의 변동	당기말

특허권	906,781	-	(776,580)	-	88,723,494	88,853,695

상표권	13,010,694	1,260,360	(3,507,836)	-	1,468,120	12,231,338

디자인권	1,615,214	-	(333,396)	-	-	1,281,818

실시권	59,757,868	-	(16,297,600)	-	-	43,460,268

소프트웨어	9,225,334	-	(2,994,000)	-	-	6,231,334

고객관계	38,674,108	-	(21,539,144)	-	-	17,134,964

비경쟁합의	102,214,481	-	(102,214,481)	-	-	-

영업권	1,585,774,106	-	-	(356,448,109)	-	1,229,325,997

웹사이트	14,258,333	-	(6,037,879)	-	1,181,818	9,402,272

합 계	1,825,436,919	1,260,360	(153,700,916)	(356,448,109)	91,373,432	1,407,921,686

(3) 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	영업권

기초장부가액	1,585,774,106

취득	-

손상차손	356,448,109

기말장부가액	1,229,325,997

종속기업 (주)푸드트리 및 (주)위룸과 관련한 영업권과 관련하여 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 해당현금흐름 창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.사용가치 산정시 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	(주)푸드트리	(주)위룸

매출액영업이익율	6.16~12.20%	0.20~8.03%

매출성장율	5.26~30.47%	9.68~36.85%

영구성장율	0.00%	0.00%

가중평균자본비용	13.20%	14.04%

13. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	21,039,206	60,705,419

예수금	23,990,340	24,626,760

부가세예수금	255,813,156	238,978,767

합계	300,842,702	324,310,946

14. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당분기말	전기말

[유동]

미지급금	1,120,111,918	1,081,887,081

미지급비용	217,901,686	209,528,785

예수보증금	100,000,000	100,000,000

소계	1,438,013,604	1,391,415,866

[비유동]

장기미지급금	7,100,000	7,100,000

소계	7,100,000	7,100,000

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금대출	5.28%	100,000,000	100,000,000

중소기업은행	운영자금대출	5.30%	100,000,000	100,000,000

(주)우리은행	무역금융	8.41%	1,813,583,372	1,418,340,000

(주)우리은행	무역금융	8.43%	1,481,480,000	-

(주)하나은행	무역금융	0.00%	-	531,168,330

(주)하나은행	무역금융	0.00%	-	332,665,200

종속기업대표이사	일반차입금	0.00%	-	204,000,000

합 계	3,495,063,372	2,686,173,530

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운영자금대출	5.35%	380,000,000	380,000,000

중소기업은행	운영자금대출	6.01%	161,500,000	170,000,000

중소기업진흥공단	운영자금대출	2.89%	50,000,000	50,000,000

소 계	591,500,000	600,000,000

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	541,500,000	550,000,000

장기차입금	50,000,000	50,000,000

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

부동산	169,576,569	217,858,640

차량	221,116,995	246,385,277

합 계	390,693,564	464,243,917

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

유동	153,920,715	194,905,507

비유동	209,126,514	237,735,752

합 계	363,047,229	432,641,259

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

[사용권자산의 감가상각비]

부동산	51,707,799	48,198,043

차량	26,698,356	22,215,408

소계	78,406,155	70,413,451

[기타비용]

리스부채 관련 이자비용(금융비용)	9,467,816	12,510,009

단기리스료(매출원가 및 판관비)	261,594	115,000

소액자산 리스료	2,563,068	5,561,775

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	-	-

(4) 당분기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	사용권자산	리스부채

당기초	464,243,917	432,641,259

증가	1,430,074	10,897,890

처분	-	-

감가상각 리스부채 원금상환액	(78,406,155)	(83,960,431)

환율변동차이	3,425,728	3,468,511

당기말	390,693,564	363,047,229

17. 비유동충당부채보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	1,935,341	1,909,276

합계	1,935,341	1,909,276

18. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	20,415,802주	20,415,802주

1주당금액	100원	100원

자 본 금	2,041,580,200	2,041,580,200

19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,499,830,136	20,499,830,136

전환권대가	-	-

자기주식처분이익	679,896,122	679,896,122

기타자본잉여금	829,191,269	829,191,269

합계	22,008,917,527	22,008,917,527

(2) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(979,151,916)	(979,151,916)

기타	(97,095,379)	(97,095,379)

합계	(1,076,247,295)	(1,076,247,295)

(주1) 연결회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 취득하여 보유하고 있는 920,233주(취득금액: 979백만원)의 자기주식을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

20. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	21,681,327,879	21,446,827,016

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

기초금액	21,446,827,016	21,019,349,825

당기순이익	222,504,824	359,209,934

차감: 비지배지분	11,996,039	82,135,818

확정급여제도의 재측정요소 (법인세차감후)	-	(13,868,561)

기말금액	21,681,327,879	21,446,827,016

21. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 사료(첨가제) 제조 및 유통부문, 식품 유통부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위 : 원).(당분기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	10,032,399,402	4,416,202,871	14,448,602,273

외부고객으로부터의 수익	10,032,399,402	4,416,202,871	14,448,602,273

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	(27,398,776)	(6,690,892)	(34,089,668)

(전분기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	10,667,225,049	3,376,367,706	14,043,592,755

외부고객으로부터의 수익	10,667,225,049	3,376,367,706	14,043,592,755

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	233,426,164	51,484,043	284,910,207

(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	사료	식품	조정	합계

자산	48,997,309,448	3,968,159,097	-	52,965,468,545

부채	7,265,577,446	1,342,250,885	-	8,607,828,331

(4) 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

내 역	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	7,741,218,673	6,664,284,273	7,459,210,043	6,293,049,245

제품매출	6,676,651,942	5,793,107,874	6,478,846,723	5,512,001,420

기타매출	30,731,658	-	105,535,989	-

합 계	14,448,602,273	12,457,392,147	14,043,592,755	11,805,050,665

(5) 회사의 당분기 및 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

E사	2,240,275,496

B사	2,426,535,834

22. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(590,428,667)	591,301,690

원재료 및 상품 매입액	11,710,626,666	10,548,675,385

종업원급여	1,052,338,286	1,012,418,747

감가상각 및 무형자산상각	244,168,012	260,574,892

외주가공비	37,076,600	131,992,100

운반비	500,883,558	400,195,583

지급수수료	235,411,725	204,752,584

광고선전및판촉비용	73,147,301	114,547,241

기타비용	1,219,468,460	494,224,326

합 계	14,482,691,941	13,758,682,548

(2) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

급여	717,547,266	705,054,684

퇴직급여	44,305,628	38,583,478

복리후생비	90,520,603	88,612,210

여비교통비	28,862,418	17,719,500

접대비	41,039,785	39,982,755

통신비	5,553,322	5,509,803

수도광열비	110,736	372,360

전력비	6,524,777	6,010,383

세금과공과금	10,006,293	1,941,470

감가상각비	98,137,605	90,948,902

지급임차료	4,152,859	7,176,775

수선비	1,579,600	660,000

보험료	1,863,989	4,057,198

차량유지비	21,069,153	24,657,899

경상연구개발비	130,030,555	131,999,735

운반비	444,127,952	337,588,662

교육훈련비	315,000	123,800

도서인쇄비	255,296	1,218,057

회의비	-	5,181,818

포장비	34,824,534	34,028,431

소모품비	6,420,443	10,241,311

지급수수료	159,133,946	150,417,645

보관료	9,265,827	1,750,498

광고선전비	73,147,301	114,547,241

대손상각비	(28,384,867)	135,288

건물관리비	8,411,123	8,463,934

용역비	20,374,497

무형자산상각비	15,980,617	46,728,099

수출제비용	412,899	821,277

판매수수료	73,257,296	72,311,670

협회비	6,453,341	6,787,000

합 계	2,025,299,794	1,953,631,883

23. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	21,893,756	17,532,947

사외적립자산 공정가치	(13,001,540)	(10,353,500)

합계	8,892,216	7,179,447

(2)당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전기

기초장부금액	17,532,947	-

근무원가	4,192,050	-

이자원가	168,759	-

재측정요소 :	-	-

-재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	17,532,947

-경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-

-인구통계적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	-	-

기말장부금액	21,893,756	17,532,947

(3)당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전기

기초장부금액	10,353,500	-

이자수익	98,640	-

재측정요소 :

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

사용자의 기여금	2,549,400	10,353,500

급여지급액	-	-

기말장부금액	13,001,540	10,353,500

(4)당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,001,540	10,353,500

합계	13,001,540	10,353,500

( 5)당분기와 전기 중 확 정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원).

구분	당분기	전기

K-IFRS(3개월)	K-IFRS(3개월)	K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)

당기근무원가	4,192,050	4,192,050	-	-

순이자손익	70,119	70,119	-	-

합계	4,262,169	4,262,169	-	-

(6)당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)	K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)

법인세차감전 재측정요소	-	-

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	-	-

(7)보험수리적가정가.당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

할인율	4.56%	4.56%

미래임금상승률	4.88%	4.88%

(8)당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

제조경비	21,127,565	40,197,380

판관비	51,150,905	187,054,108

합계	72,278,470	227,251,488

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

외환차익	1,917,942	2,914,850

외화환산이익	104,390	257,525,206

유형자산처분이익	791,813

복구충당부채환입액

잡이익	716,477	723,193

합계	2,738,809	261,955,062

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

외환차손	7,833,344	14,081,583

외화환산손실	1,706,107	6,654,428

기부금	69,912,050	1,285,000

유형자산처분손실

무형자산손상차손

복구충당부채전입액	26,065	12,078

잡손실	264,717	441,094

합계	79,742,283	22,474,183

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

이자수익	401,166,350	256,943,974

외화환산이익	664,183	541,087

기타금융상품처분이익

파생상품평가이익

사채상환이익	154,139,589

합계	401,830,533	411,624,650

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

이자비용	79,537,669	164,419,491

외환차손

외화환산손실	257,525,206

당기손익공정가치측정금융자산평가손실

파생상품거래손실	10,351,931

합계	79,537,669	432,296,628

26. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율(당기: -%, 전기: 3.77%)에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제 비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.

(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변경될 수 있습니다.

(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 지배회사지분 주당손익지배회사지분 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익	234,500,863	508,889,292

가중평균유통보통주식수	19,495,569주	18,975,611주

기본주당이익	12원	27원

희석주당이익	12원	27원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 희석당기순이익	234,500,863	508,889,292

희석가중평균 유통보통주식수	19,495,569주	18,975,611주

희석주당이익	12원	27원

(3) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

보통주 유통발행주식수	20,415,802주	19,895,844주

보통주 자기주식	(920,233주)	(920,233주)

유통 보통주식수	19,495,569주	18,975,611주

가중평균 유통보통주식수	19,495,569주	18,975,611주

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	금융기관명	당분기	전기	사용제한내역

단기금융상품	중소기업은행	714,000,000	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	547,000,000	547,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합 계	1,261,000,000	1,261,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 금융자산

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

단기금융상품	중소기업은행	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	547,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합 계	1,261,000,000

2) 부동산

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

토지 및 건물	중소기업은행	696,000,000	차입금 담보

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

예수보증금	(주)명진	100,000,000	매출채권 담보

(4) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 종속회사인 MILAE INTERNATIONAL PTE LTD에게 지급보증한 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

보증제공처	보증금액	보증관련내역

우리은행	USD 1,957,980	차입금 지급보증 등

우리은행(주1)	USD 2,000,000	Stand By L/C 보증

하나은행	USD 1,800,000	차입금 지급보증

합 계	USD 5,757,980

(주1) MILAE INTERNATIONAL PTE LTD의 우리은행 금융약정을 위한 Stand By L/C 보증내역입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	6,950,328,004	기업은행	기한부수입신용장 등

대표이사 연대보증	3,094,560,000	우리은행	기한부수입신용장 등

서울보증보험(주)	277,011,363	한국농수산식품유통공사 외	이행보증보험

경기신용보증재단	137,275,000	중소기업은행	차입금 보증

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	구분	한도금액	사용금액

중소기업은행	기한부수입신용장	USD 4,500,000	-

일람불수입신용장	USD 300,000	-

우리은행	무역금융	USD 4,000,000	USD 1,100,000

하나은행	무역금융	USD 1,500,000	USD 1,144,960

중소기업은행	중소기업자금대출	741,500,000	741,500,000

우리은행	B2B대출약정	50,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	신용대출	50,000,000	50,000,000

외화합계	USD 10,300,000	USD 2,846,027

원화합계	841,500,000	791,500,000

29. 특수관계자간 거래(1) 특수관계자

내용	당사와의 관계

현대특수사료	기타특수관계자

현대수산사료	기타특수관계자

임직원	임직원

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	거래내역	당분기	전 기

현대특수사료	매출	323,465,000	-

매입	-	219,323,100

현대수산사료	매입	478,733,000	3,731,444,040

임직원	자금의 대여	40,000,000

자금의 회수	93,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	계정과목	당 기	전 기

현대수산사료	매입채무	435,822,310	280,225,440

임직원	단기대여금	53,000,000	53,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(단위:원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	6,950,328,004	기업은행	기한부수입신용장 등

대표이사 연대보증	3,094,560,000	우리은행	기한부수입신용장 등

(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

임원급여	113,840,000	108,522,000

퇴직급여	7,883,333	7,920,833

합계	121,723,333	116,442,833

30. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다. (2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,468,474,748	1,992,146,253

단기금융상품	23,262,000,000	23,262,000,000

매출채권	9,228,600,070	7,385,743,634

기타수취채권	624,560,143	440,122,089

장기금융상품	-	-

장기성기타수취채권	585,589,551	573,958,364

합계	35,169,224,512	33,653,970,340

연결회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위 : 원).

(당분기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	4년초과

매입채무	2,401,433,867	2,401,433,867	2,401,433,867	-	-	-	-

기타금융부채	1,438,013,604	1,438,013,604	1,438,013,604	-	-	-	-

단기차입금	3,495,063,372	3,520,230,856	3,520,230,856	-	-	-	-

유동성장기부채	541,500,000	571,185,019	571,185,019	-	-	-	-

단기리스부채	153,920,715	180,942,356	180,942,356	-	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-	-

장기차입금	50,000,000	-	-	-	-	-	-

장기리스부채	209,126,514	231,546,308	-	126,144,713	84,042,705	21,358,890	-

합계	8,296,158,072	8,350,452,010	8,111,805,702	133,244,713	84,042,705	21,358,890

(전기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	4년초과

매입채무	1,979,631,732	1,979,631,732	1,979,631,732	-	-	-	-

기타금융부채	1,391,415,866	1,391,415,866	1,391,415,866	-	-	-	-

단기차입금	2,686,173,530	2,724,645,710	2,724,645,710	-	-	-	-

유동성장기부채	550,000,000	556,970,043	556,970,043	-	-	-	-

단기리스부채	194,905,507	229,766,754	229,766,754	-	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-	-

장기차입금	50,000,000	54,343,829	1,405,410	9,998,317	17,532,683	17,057,051	8,350,368

장기리스부채	237,735,752	277,111,038	-	135,954,649	94,247,746	44,881,673	2,026,970

합계	7,096,962,387	7,220,984,972	6,883,835,515	153,052,966	111,780,429	61,938,724	10,377,338

(5) 시장위험관리

① 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,495,063,372	2,686,173,530

유동성리스부채	541,500,000	550,000,000

단기리스부채	153,920,715	194,905,507

장기리스부채	209,126,514	237,735,752

이자부부채 합계	4,399,610,601	3,668,814,789

당분기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(43,996,106)	43,996,106	(36,688,148)	36,688,148

② 환위험관리보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

과목	통화	당분기	전분기

외화금액	원화 환산금액	외화금액	원화 환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	38,067	51,269,147	1,761	2,270,362

EUR	93,766	136,236,030	110,252	157,285,000

미수금	USD

EUR

합 계	187,505,177	159,555,362

(외화부채)

매입채무	USD

EUR	267,277	388,334,919	160,205	228,546,309

합 계	388,334,919	228,546,309

당분기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	(20,082,974)	20,082,974	(6,899,095)	6,899,095

(6) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 1) 보고기간 종료일 현재 차입금 비율은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	4,399,610,601	3,668,814,789

차감: 현금및현금성자산	(1,468,474,748)	(1,992,146,253)

순차입금(A)	2,931,135,853	1,676,668,536

자본총계(B)	44,357,640,214	44,160,153,160

총자본 대비 차입금비율(A/B)	6.61%	3.80%

(주1) 부의 비율로 산정하지 아니함

2) 보고기간 종료일 현재 부채 비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	8,607,828,331	7,430,362,056

자본총계(B)	44,357,640,214	44,160,153,160

부채비율(A/B)	19.41%	16.83%

(7) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당분기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,468,474,748	-	-	1,468,474,748	1,468,474,748

단기금융상품	23,262,000,000	-	-	23,262,000,000	23,262,000,000

매출채권	9,228,600,070	-	-	9,228,600,070	9,228,600,070

기타수취채권	624,560,143	-	-	624,560,143	624,560,143

장기성기타수취채권	585,589,551	-	-	585,589,551	585,589,551

합계	35,169,224,512	-	-	35,169,224,512	35,169,224,512

(전기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,992,146,253	-	-	1,992,146,253	1,992,146,253

단기금융상품	23,262,000,000	-	-	23,262,000,000	23,262,000,000

매출채권	7,385,743,634	-	-	7,385,743,634	7,385,743,634

기타수취채권	440,122,089	-	-	440,122,089	440,122,089

장기금융상품

장기성기타수취채권	573,958,364	-	-	573,958,364	573,958,364

합계	33,653,970,340	-	-	33,653,970,340	33,653,970,340

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당분기말)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	2,401,433,867	-	-	2,401,433,867	2,401,433,867

기타금융부채	1,438,013,604	-	-	1,438,013,604	1,438,013,604

단기차입금	3,495,063,372	-	-	3,495,063,372	3,495,063,372

유동성장기부채	541,500,000	-	-	541,500,000	541,500,000

단기리스부채	153,920,715	-	-	153,920,715	153,920,715

장기기타금융부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

장기차입금	50,000,000	-	-	50,000,000	50,000,000

장기리스부채	209,126,514	-	-	209,126,514	209,126,514

합계	8,296,158,072	-	8,296,158,072	8,296,158,072

(전기말)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	1,979,631,732	-	-	1,979,631,732	1,979,631,732

기타금융부채	1,391,415,866	-	-	1,391,415,866	1,390,397,872

단기차입금	2,686,173,530	-	-	2,686,173,530	2,686,173,530

유동성장기부채	550,000,000	-	-	550,000,000	550,000,000

단기리스부채	194,905,507	-	-	194,905,507	194,905,507

장기기타금융부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

장기차입금	50,000,000	-	-	50,000,000	50,000,000

장기리스부채	237,735,752	-	-	237,735,752	237,735,752

합계	7,096,962,387	-	7,096,962,387	7,095,944,393

3) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산	-	-	-	-

금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산	-	-

금융부채	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4) 당분기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당분기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	401,166,350	-

상각후원가측정 금융부채	-	79,537,669

합계	401,166,350	79,537,669

(전분기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	256,943,974	-

상각후원가측정 금융부채	-	164,419,491

합계	256,943,974	164,419,491

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

(당분기)

구분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	환율변동효과	연결범위의 변동	기말

단기차입금	2,686,173,530	-	707,294,712	-	101,595,130	-	3,495,063,372

유동성장기부채	550,000,000	-	(8,500,000)	-	-	-	541,500,000

단기리스부채	194,905,507	-	(74,492,615)	32,393,615	1,114,208	-	153,920,715

장기차입금	50,000,000	-	-	-	-	-	50,000,000

장기리스부채	237,735,752	-	-	(30,963,541)	2,354,303	-	209,126,514

전환사채	-	-	-

예수보증금	100,000,000	-	-	-	-	-	100,000,000

합 계	3,818,814,789	0	624,302,097	1,430,074	105,063,641	-	4,549,610,601

당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 74,4930천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 9,468천원입니다.

(전분기)

구분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	환율변동효과	연결범위의 변동	기말

단기차입금	2,591,311,675	257,525,206	4,096,572,392	-	66,419,435	-	7,011,828,708

유동성장기부채	550,000,000	-	-	-	-	-	550,000,000

단기리스부채	246,563,417	-	(60,646,865)	62,589,535	1,047,223	-	249,553,310

장기차입금	-	-	-	-	-	-

장기리스부채	311,375,199	-	-	(44,036,562)	4,833,120	-	272,171,757

전환사채	7,606,975,958	93,024,042	(1,400,000,000)	-	6,300,000,000

예수보증금	100,000,000	-	100,000,000

합 계	11,406,226,249	350,549,248	2,635,925,527	18,552,973	72,299,778	-	14,483,553,775

전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 60,647천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 12,510천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 제각

사용권자산(리스부채)의인식	1,430,074	27,866,947

사용권자산(임차보증금 현재가치할인차금)의인식	-	5,025,440

사용권자산(복구충당부채)의인식

전환사채의 보통주전환