미래생명자원 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 미래생명자원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요

주식회사 미래생명자원과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 미래생명자원(이하 "지배회사")은 사료 판매업 및 제조업, 축산관련 컨설팅업 등을 주요 목적사업으로 1998년 3월 2일에 설립되었으며 2017년 7월 1일 서울특별시 송파구 법원로9길 26, D동 506호~512호로 본사 사옥을 이전하였습니다. 지배회사는 2015년 12월 24일코넥스 증권시장에 상장하였으며, 코스닥시장 상장을위하여 지배회사와 하나머스트5호기업인수목적주식회사는 2017년 6월 14일 이사회결의 및 2017년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 8일을 합병기일로하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 지배회사를 피합병회사로 하여 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트5호기업인수목적주식회사가 존속하고 피합병회사는 소멸하게 되나, 합병후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권있는 보통주식을 대부분 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 지배하는 결과가 되었습니다. 지배회사는 2017년 12월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며 지배회사는 2017년 11월 3일 임시주총을 통해서 주식회사 미래생명자원으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

김성진(대표이사)	9,941,093	48.69%

자기주식	920,233	4.51%

우리사주조합	202,274	0.99%

기타	9,352,202	45.81%

합계	20,415,802	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요

가. 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	업종	소유지분율	소재지	결산월

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	무역업	100%	싱가폴	12월

MILAE M.L.(CHINA)CORPORATION	무역업	100%	중국	12월

(주)푸드트리	식품도소매업	70.03%	한국	12월

(주)위룸	펫용품제조업	100.00%	한국	12월

나. 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 원).① 재무상태표

회사명	당기말	전기말

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	자산총액	2,233,919,126	자산총액	2,900,608,711

부채총액	2,317,658,115	부채총액	2,636,346,461

순자산	(83,738,989)	순자산	264,262,250

MILAE M.L.(CHINA) CORPORATION	자산총액	154,071,781	자산총액	214,994,625

부채총액	521,269,461	부채총액	381,256,004

순자산	(367,197,680)	순자산	(166,261,379)

(주)푸드트리	자산총액	1,012,289,137	자산총액	1,023,323,606

부채총액	1,000,264,084	부채총액	834,075,892

순자산	12,025,053	순자산	189,247,714

(주)위룸	자산총액	420,933,104	자산총액	553,446,489

부채총액	351,692,813	부채총액	339,134,573

순자산	69,240,291	순자산	214,311,916

② 포괄손익계산서

회사명	당기	전기

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	매출액	11,440,873,186	매출액	24,883,590,818

당기순손익	(356,987,837)	당기순손익	68,933,751

MILAE M.L.(CHINA) CORPORATION	매출액	510,866,902	매출액	639,549,414

당기순손익	(205,251,996)	당기순손익	(164,278,494)

(주)푸드트리	매출액	1,527,730,972	매출액	1,560,871,952

당기순손익	(177,222,661)	당기순손익	(161,517,634)

(주)위룸	매출액	870,145,052	매출액	638,815,675

당기순손익	(145,071,625)	당기순손익	(52,780,141)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 연결기준

종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	건물	기계장치	차량운반구	기타

내용년수	30년	6년	5년	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.연결회사는 원료의 가공을 통해 단미사료 및 보조사료 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재제푸믈 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.18 리스

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

연결회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 자본보통주는 자본금으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가는 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있으며, 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 거래원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2. 21 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

현금	2,562,850	78,930

보통예금	1,989,583,403	7,551,684,085

합계	1,992,146,253	7,551,763,015

5. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

[유동]

매출채권	7,710,937,409	9,313,256,343

대손충당금	(325,193,775)	(322,418,169)

장부금액	7,385,743,634	8,990,838,174

(2) 보고기간 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

기초	(322,418,169)	(391,575,735)

매출채권 제각	27,422,000	-

대손충당금 설정	(30,328,555)	69,157,566

환율변동차이	130,949	-

기말	(325,193,775)	(322,418,169)

(3) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 및 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	대손설정율	채권잔액	대손충당금	대손설정율

3개월 이하	7,412,903,902	(61,120,154)	0.82%	8,794,097,193	(44,918,269)	0.51%

3개월 초과 6개월 이하	24,461,840	(14,878,181)	60.82%	165,351,538	(25,832,524)	15.62%

6개월 초과 12개월 이하	36,892,610	(27,493,076)	74.52%	90,819,825	(21,299,374)	23.45%

12개월 초과 24개월 이하	83,285,535	(68,308,842)	82.02%	60,833,850	(28,214,065)	46.38%

24개월 초과	153,393,522	(153,393,522)	100.00%	202,153,937	(202,153,937)	100.00%

합 계	7,710,937,409	(325,193,775)	4.22%	9,313,256,343	(322,418,169)	3.46%

6. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

[유동]

미수금	4,403,216	31,811,773

단기대여금	-	53,000,000

미수수익	435,718,873	219,495,758

장부금액	440,122,089	304,307,531

[비유동]

임차보증금	622,513,720	582,288,960

현재가치할인차금	(55,907,876)	(79,133,465)

기타보증금	107,352,520	107,352,520

기타보증금_대손충당금	(100,000,000)	(100,000,000)

장부금액	573,958,364	510,508,015

7. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급금	690,660,140	433,000,989

대손충당금	(283,423,365)	(283,423,365)

선급비용	7,332,032	8,465,812

장부금액	414,568,807	158,043,436

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(1) 당기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,709,934,625	-	1,709,934,625

제품	905,241,826	(34,701,858)	870,539,968

재공품	173,148,557	-	173,148,557

원재료	910,221,183	(3,234,250)	906,986,933

부재료	33,344,940	-	33,344,940

저장품	114,569,982	-	114,569,982

미착품	526,207,234	-	526,207,234

합계	4,372,668,347	(37,936,108)	4,334,732,239

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,217,128,865	-	1,217,128,865

제품	878,376,066	-	878,376,066

재공품	284,806,372	-	284,806,372

원재료	2,274,213,674	-	2,274,213,674

부재료	33,014,674	-	33,014,674

저장품	121,211,453	-	121,211,453

미착품	307,629,863	-	307,629,863

합계	5,116,380,967	-	5,116,380,967

9. 당기손익공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익공정가치측정금융자산 내역

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당기)

구 분	종류	기초	취득	평가손익	기말

비상장지분증권	상환전환우선주	-	-	-	-

(전기)

구 분	종류	기초	취득	평가손익	기말

비상장지분증권	상환전환우선주	303,332,804	-	(303,332,804)	-

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권(*1)	-	-

합 계	-	-

(*1) 지분증권은 보통주로써 비상장지분증권임

(2) 지분증권의 내역의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당기말)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주	4.86%	395,922,000	(395,922,000)	-

(전기말)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주	4.88%	395,922,000	(395,922,000)	-

(3) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

(전기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

(주1) 연결회사는 2016년 중 채무증권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

토지	6,107,189,444	6,107,189,444

건물	4,288,762,566	4,288,762,566

건물 감가상각누계액	(1,218,293,148)	(1,072,475,222)

기계장치	3,255,868,539	3,101,868,539

기계장치 감가상각누계액	(2,521,749,939)	(2,183,478,147)

기계장치 정부보조금	(2,834,562)	(4,432,312)

차량운반구	111,949,678	115,624,678

차량운반구 감가상각누계액	(96,328,011)	(90,269,511)

공구와기구	288,513,819	253,513,819

공구와기구 감가상각누계액	(204,229,006)	(181,937,267)

비품	321,219,667	293,520,238

비품 감가상각누계액	(251,615,766)	(225,332,183)

시설장치	712,884,512	613,491,932

시설장치 감가상각누계액	(524,613,015)	(466,608,089)

사용권자산	1,091,530,483	996,276,962

사용권자산 감가상각누계액	(627,286,566)	(392,690,512)

건설중인자산	459,556,000	234,203,494

합계	11,190,524,695	11,387,228,429

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기)

과목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	환율변동차이	연결범위의 변동	당기말

토지	6,107,189,444	-	-	-	-	-	-	6,107,189,444

건물	3,216,287,344	-	-	(145,817,926)	-	-	-	3,070,469,418

기계장치	913,958,080	48,950,000	-	(336,674,042)	105,050,000	-	-	731,284,038

차량운반구	25,355,167	-	(1,837,500)	(7,896,000)	-	-	-	15,621,667

공구와기구	71,576,552	35,000,000	-	(22,291,739)	-	-	-	84,284,813

비품	68,188,055	27,650,949	-	(26,235,103)	-	-	-	69,603,901

시설장치	146,883,843	98,500,000	-	(57,112,346)	-	-	-	188,271,497

사용권자산	603,586,450	-	(18,415,662)	(305,889,784)	185,079,921	(117,008)	-	464,243,917

건설중인자산	234,203,494	418,325,938	-	-	(192,973,432)	-	-	459,556,000

합 계	11,387,228,429	628,426,887	(20,253,162)	(901,916,940)	97,156,489	(117,008)	11,190,524,695

(전기)

과목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	환율변동차이	연결범위의 변동	당기말

토지	6,107,189,444	-	-	-	-	-	-	6,107,189,444

건물	3,362,105,270	-	-	(145,817,926)	-	-	-	3,216,287,344

기계장치	939,089,823	232,100,000	-	(299,329,733)	27,500,000	-	14,597,990	913,958,080

차량운반구	22,988,167	11,000,000	(2,000)	(8,631,000)	-	-	-	25,355,167

공구와기구	100,445,088	1,550,000	-	(30,418,536)	-	-	-	71,576,552

비품	64,578,820	21,063,102	-	(25,247,944)	-	724	7,793,353	68,188,055

시설장치	137,099,811	60,378,236	-	(70,594,204)	20,000,000	-	-	146,883,843

사용권자산	562,266,846	-	(165,873,936)	(265,091,462)	387,219,495	(2,950,905)	88,016,412	603,586,450

건설중인자산	139,814,494	159,503,320	-	-	(65,114,320)	-	-	234,203,494

합 계	11,435,577,763	485,594,658	(165,875,936)	(845,130,805)	369,605,175	(2,950,181)	110,407,755	11,387,228,429

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위 : 원).

보험회사	보험종류	부보금액	부보대상

DB손해보험(주)	화재보험	4,300,000,000	이천공장 건물, 재고, 집기비품

삼성화재해상보험	화재보험	1,757,050,000	푸드트리 유형자산,재고

한화손해보험	화재보험	955,000,000	인천 유형자산 및 재고자산

메리츠화재해상보험	개인정보보호 배상책임	50,000,000	유형자산 및 재고자산

생산물배상책임	500,000,000

합 계	7,562,050,000

연결회사는 상기 보험이외에 생산하는 제품에 대한 생산물배상책임보험,종업원을 위한 4대보험, 계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

특허권	90,018,894	1,295,400

특허권_상각누계액	(1,165,199)	(388,619)

상표권	17,880,798	15,152,318

상표권_상각누계액	(5,649,460)	(2,141,624)

디자인권	1,667,000	1,667,000

디자인권_상각누계액	(385,182)	(51,786)

실시권_상각누계액	81,488,000	81,488,000

실시권_손상차손누계액	(38,027,732)	(21,730,132)

소프트웨어	14,970,000	14,970,000

소프트웨어_상각누계액	(8,738,666)	(5,744,666)

고객관계	84,979,852	84,979,852

고객관계_상각누계액	(67,844,888)	(46,305,744)

비경쟁합의	408,857,919	408,857,919

비경쟁합의_상각누계액	(408,857,919)	(306,643,438)

영업권	1,585,774,106	1,585,774,106

영업권_손상차손누계액	(356,448,109)	-

웹사이트	30,681,818	29,500,000

상각누계액	(21,279,546)	(15,241,667)

합 계	1,407,921,686	1,825,436,919

(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기)

과목	당기초	취득	무형자산상각비	손상차손	대체	당기말

특허권	906,781	-	(776,580)	-	88,723,494	88,853,695

상표권	13,010,694	1,260,360	(3,507,836)	-	1,468,120	12,231,338

디자인권	1,615,214	-	(333,396)	-	-	1,281,818

실시권	59,757,868	-	(16,297,600)	-	-	43,460,268

소프트웨어	9,225,334	-	(2,994,000)	-	-	6,231,334

고객관계	38,674,108	-	(21,539,144)	-	-	17,134,964

비경쟁합의	102,214,481	-	(102,214,481)	-	-	-

영업권	1,585,774,106	-	-	(356,448,109)	-	1,229,325,997

웹사이트	14,258,333	-	(6,037,879)	-	1,181,818	9,402,272

합 계	1,825,436,919	1,260,360	(153,700,916)	(356,448,109)	91,373,432	1,407,921,686

(전기)

과목	당기초	취득	무형자산상각비	대체	연결범위의 변동	당기말

특허권	1,165,861	-	(259,080)	-	-	906,781

상표권	3,564,250	952,240	(1,336,513)	7,503,320	2,327,397	13,010,694

디자인권	-	1,535,400	(47,400)	-	127,214	1,615,214

실시권	76,055,468	-	(16,297,600)	-	-	59,757,868

소프트웨어	12,219,334	-	(2,994,000)	-	-	9,225,334

고객관계	55,996,643	-	(20,852,722)	-	3,530,187	38,674,108

비경쟁합의	238,500,454	-	(136,285,973)	-	-	102,214,481

영업권	1,155,655,011	-	-	-	430,119,095	1,585,774,106

웹사이트	20,158,333	-	(5,900,000)	-	-	14,258,333

합 계	1,563,315,354	2,487,640	(183,973,288)	7,503,320	436,103,893	1,825,436,919

(3) 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	영업권

기초장부가액	1,585,774,106

취득	-

손상차손	356,448,109

기말장부가액	1,229,325,997

종속기업 (주)푸드트리 및 (주)위룸과 관련한 영업권과 관련하여 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 해당현금흐름 창출단위의 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 독립적인 평가기관이 사용가치에 근거하여 측정하였고, 사용가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였습니다.사용가치 산정시 추정에 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	(주)푸드트리	(주)위룸

매출액영업이익율	6.16~12.20%	0.20~8.03%

매출성장율	5.26~30.47%	9.68~36.85%

영구성장율	0.00%	0.00%

가중평균자본비용	13.20%	14.04%

13. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

선수금	60,705,419	43,842,007

예수금	24,626,760	26,699,850

부가세예수금	238,978,767	281,628,006

합계	324,310,946	352,169,863

14. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말

[유동]

미지급금	1,081,887,081	984,445,174

미지급비용	209,528,785	223,790,825

예수보증금	100,000,000	100,000,000

소계	1,391,415,866	1,308,235,999

[비유동]

장기미지급금	7,100,000	7,100,000

소계	7,100,000	7,100,000

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금대출	5.28%	100,000,000	-

중소기업은행	운영자금대출	5.30%	100,000,000	-

(주)우리은행	무역금융	8.47%	1,418,340,000	2,084,391,675

(주)하나은행	무역금융	7.90%	531,168,330	-

(주)하나은행	무역금융	7.84%	332,665,200	506,920,000

종속기업대표이사	일반차입금	8.68%	204,000,000	-

합 계	2,686,173,530	2,591,311,675

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

차입처	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금대출	5.35%	380,000,000	380,000,000

중소기업은행	운영자금대출	6.01%	170,000,000	170,000,000

중소기업진흥공단	운영자금대출	2.89%	50,000,000	-

소 계	600,000,000	550,000,000

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	550,000,000	550,000,000

장기차입금	50,000,000	-

16. 전환사채 (1) 당기 중 연결회사의 전환사채는 전액 전환 및 상환됨으로써 보고기간 종료일 현재 전환사채 금액은 없습니다. (2)보고기간 종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	-	7,700,000,000	-

전환권조정	-	-	(91,602,450)	-

사채할인발행차금	-	-	(1,421,592)	-

합계	-	-	7,606,975,958	-

(3)연결회사가 발행한 전환사채에는 지배기업 및 지배기업이 지정하는 자가 전환사채권자가 보유하고 있는 사채를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리(이하, '콜옵션')가 부여됨에 따라 해당 부분을 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	-	-	10,351,931	-

당기 중 연결실체가 전환사채의 콜옵션과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

파생상품평가이익	-	10,351,931

파생상품평가손실	-	-

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

부동산	217,858,640	356,878,279

차량	246,385,277	246,708,171

합 계	464,243,917	603,586,450

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

유동	194,905,507	246,563,417

비유동	237,735,752	311,375,199

합 계	432,641,259	557,938,616

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

[사용권자산의 감가상각비]

부동산	207,226,945	179,318,363

차량	98,662,839	85,773,099

소계	305,889,784	265,091,462

[기타비용]

리스부채 관련 이자비용(금융비용)	47,429,809	40,981,071

단기리스료(매출원가 및 판관비)	1,760,000	-

소액자산 리스료	7,922,855	19,937,192

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	-	-

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	사용권자산	리스부채

당기초	603,586,450	557,938,616

증가	185,079,921	205,261,515

처분	(18,415,662)	(19,338,043)

감가상각 리스부채 원금상환액	(305,889,784)	(311,100,345)

환율변동차이	(117,008)	(120,484)

당기말	464,243,917	432,641,259

18. 비유동충당부채보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

복구충당부채	1,909,276	1,273,862

합계	1,909,276	1,273,862

19. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	20,415,802주	19,895,844주

1주당금액	100원	100원

자 본 금	2,041,580,200	1,989,584,400

20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,499,830,136	17,188,516,729

전환권대가	-	661,258,837

자기주식처분이익	679,896,122	679,896,122

기타자본잉여금	829,191,269	573,211,980

합계	22,008,917,527	19,102,883,668

(2) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(979,151,916)	(979,151,916)

기타	(97,095,379)	(97,095,379)

합계	(1,076,247,295)	(1,076,247,295)

(주1) 연결회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 취득하여 보유하고 있는 920,233주(취득금액: 979백만원)의 자기주식을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(3) 주식기준보상(우리사주조합)1) 2018년 9월 14일에 직원의 복지향상을 위해 지배기업의 최대주주 및 자기주식을 각각 186,714주 및 186,714주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 의무예탁기간은 4년으로 종업원은 4년간 근로용역을 제공한 후 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 또한, 2019년 3월 26일에 스톡옵션을 신규로 부여하였습니다.

2) 주식보상약정 중 우리사주조합 무상출연에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

부여일	2018년 9월 14일

주식종류	보통주

부여주식수	373,428주

행사주식수	(171,154주)

당기말 미행사 주식수	202,274주

행사가능시기	2022년 9월 14일 이후

3) 주식기준보상 중 무상출연과 관련하여 전기 중 모두 비용으로 인식하여 당기부터 종업원의 근로용역제공기간동안 안분하여 비용으로 인식될 금액은 없습니다.(주식매수선택권)

1) 2019년 3월 26일에 주식매수선택권을 신규로 부여하였습니다. 동 주식매수선택권에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	2019년 부여분

주식선택권 부여일	2019년 3월 26일

발행주식의 종류	보통주

발행주식의 주식수	87,000주

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상

주식선택권 행사가격	3,601

주식선택권 행사기간	2021년 3월 26일부터2024년 3월 25일까지

2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초 장부금액	-	-	14,500주	3,601원

부여	-	-	-	-

취소	-	-	-	-

행사	-	-	(14,500주)	3,601원

기말 장부금액	-	-	-	-

3) 주식매수선택권 부여일 시점 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 변수 및 제반가정은 다음과 같습니다.

구분	2019년 부여분

주식매수선택권의 가중평균 공정가치	590.84

기대 주가 변동성	23.83%

무위험 수익율	1.84%

4) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기초 장부금액	-	8,567,181

주식보상비	-	-

주식매수선택권의 행사	-	(8,567,181)

기말 장부금액	-	-

21. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,446,827,016	21,019,349,825

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

기초금액	21,019,349,825	20,056,584,386

당기순이익	359,209,934	878,147,425

차감: 비지배지분	82,135,818	84,618,014

확정급여제도의 재측정요소 (법인세차감후)	(13,868,561)	-

기말금액	21,446,827,016	21,019,349,825

22. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 사료(첨가제) 제조 및 유통부문, 식품 유통부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	46,381,590,053	13,634,322,390	60,015,912,443

외부고객으로부터의 수익	46,381,590,053	13,634,322,390	60,015,912,443

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	253,962,230	(233,776,297)	20,185,933

(전기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	62,714,769,698	12,920,551,935	75,635,321,633

외부고객으로부터의 수익	62,714,769,698	12,920,551,935	75,635,321,633

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	2,017,181,796	(434,398,203)	1,582,783,593

(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	사료	식품	조정	합계

자산	47,930,888,089	3,659,627,127	-	51,590,515,216

부채	6,121,045,838	1,309,316,218	-	7,430,362,056

(4) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

내 역	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	32,691,074,011	28,514,457,625	46,249,213,728	41,544,920,272

제품매출	26,925,744,046	23,296,642,915	29,250,703,241	24,563,522,770

기타매출	399,094,386	135,411,182	-

합 계	60,015,912,443	51,811,100,540	75,635,328,151	66,108,443,042

(5) 회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

A사	6,001,591,244	16,185,786,027

B사	(주1)	(주1)

(주1) 전기는 10% 미만임

23. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기	전기

재고자산의 변동	585,578,013	(528,389,819)

원재료 및 상품 매입액	46,804,988,808	62,858,655,176

종업원급여	4,151,515,336	3,773,442,447

감가상각 및 무형자산상각	1,055,617,856	1,029,104,093

외주가공비	347,312,580	408,020,035

운반비	1,674,203,561	1,706,154,541

지급수수료	743,540,304	776,198,779

광고선전및판촉비용	516,167,341	418,448,575

기타비용	4,116,802,711	3,610,904,213

합 계	59,995,726,510	74,052,538,040

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기	전기

급여	2,850,962,161	2,754,313,942

퇴직급여	155,444,338	159,230,870

복리후생비	408,737,220	333,919,495

여비교통비	117,399,544	98,229,306

접대비	197,569,054	191,362,118

통신비	22,222,797	21,568,998

수도광열비	369,361	823,751

전력비	23,050,664	15,263,996

세금과공과	40,554,527	56,058,208

감가상각비	382,214,293	392,900,060

지급임차료	23,497,914	25,937,192

수선비	3,972,000	1,757,453

보험료	7,060,640	9,201,265

차량유지비	96,221,091	100,284,361

경상연구개발비	534,888,077	521,609,699

운반비	1,438,330,160	1,442,504,203

교육훈련비	1,465,800	3,755,542

도서인쇄비	7,789,107	5,158,402

포장비	129,224,778	172,351,122

소모품비	47,060,680	47,896,278

지급수수료	600,068,657	668,465,081

보관료	40,139,447	26,080,495

광고선전비	515,167,341	418,442,057

대손상각비	30,328,555	(69,157,566)

건물관리비	32,267,471	26,993,391

용역비	10,331,750	-

무형자산상각비	153,700,916	183,973,288

수출제비용	1,931,321	2,123,577

판매수수료	300,436,138	322,808,414

협회비	12,220,168	10,240,000

합 계	8,184,625,970	7,944,094,998

24. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	17,532,947	-

사외적립자산 공정가치	(10,353,500)	-

합계	7,179,447	-

(2)당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

기초장부금액	-	-

근무원가	-	-

이자원가	-	-

재측정요소 :	-	-

-재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	17,532,947	-

-경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-

-인구통계적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	-	-

기말장부금액	17,532,947	-

(3)당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

기초장부금액	-	-

이자수익	-	-

재측정요소 :

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

사용자의 기여금	10,353,500	-

급여지급액	-	-

기말장부금액	10,353,500	-

(4)당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,353,500	-

합계	10,353,500	-

(5)당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원).

구분	당기	전기

K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)	K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)

당기근무원가	-	-	-	-

순이자손익	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(6)당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)	K-IFRS(3개월)	K-IFRS(12개월)

법인세차감전 재측정요소	(17,532,947)	(17,532,947)	-	-

법인세효과	3,664,386	3,664,386	-	-

법인세차감후 재측정요소	(13,868,561)	(13,868,561)	-	-

(7)보험수리적가정가.당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

할인율	4.56%	-

미래임금상승률	4.88%	-

나.당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	변동후금액	16,342,433	18,971,516

변동금액	(1,190,514)	1,438,569

미래임금상승률의변동	변동후금액	18,998,174	16,302,324

변동금액	1,465,227	(1,230,623)

(8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:원).가. 급여지급액의 만기분석

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	5,459,039	7,152,640	22,486,681	349,159,487	384,257,847

나. 확정급여의 연도별 지급예상액

구분	2023-12-31

1차년 지급예상액(확정급여)	5,459,039

2차년 지급예상액(확정급여)	7,152,640

3차년 지급예상액(확정급여)	7,606,311

4차년 지급예상액(확정급여)	7,562,023

5차년 지급예상액(확정급여)	7,318,347

이후 지급예상액(확정급여)	349,159,487

합계	384,257,847

(9)당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기	전기

제조경비	34,926,041	40,197,380

판관비	187,648,888	187,054,108

합계	222,574,929	227,251,488

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

외환차익	26,227,992	12,262,434

외화환산이익	-	6,706,022

유형자산처분이익	8,473,562	12,802,732

복구충당부채환입액	-	1,200,000

잡이익	12,726,267	13,931,036

합계	47,427,821	46,902,224

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

외환차손	38,505,519	16,925,594

외화환산손실	1,574,167	314,861

기부금	12,635,000	1,600,000

유형자산처분손실	1,537,500	-

무형자산손상차손	356,448,109	-

복구충당부채전입액	71,665	75,631

잡손실	2,110,291	87,405,482

합계	412,882,251	106,321,568

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자수익	1,007,564,243	366,775,753

외화환산이익	5,419	-

기타금융상품처분이익	1,601,116	-

파생상품평가이익	-	10,351,931

사채상환이익	139,058,457	-

합계	1,148,229,235	377,127,684

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

이자비용	399,634,126	685,421,821

외환차손	27,951	-

외화환산손실	-	6,342,226

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	303,332,804

파생상품거래손실	10,351,931	-

합계	410,014,008	995,096,851

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	106,566,580	256,447,614

법인세추납액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(41,210,114)	(226,649,148)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(43,935,016)	(980,502)

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,315,346	(1,570,307)

법인세비용	33,736,796	27,247,657

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	당기	전기

법인세 차감전	법인세효과	법인세 차감후	법인세 차감전	법인세효과	법인세 차감후

당기법인세:

자기주식처분이익	-	-	-	45,353,303	(9,977,727)	35,375,576

소계	-	-	-	45,353,303	(9,977,727)	35,375,576

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(17,532,947)	3,664,386	(13,868,561)	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	8,650,960	8,650,960	(56,212,000)	8,407,420	(47,804,580)

소계	(17,532,947)	12,315,346	(5,217,601)	(56,212,000)	8,407,420	(47,804,580)

합계	(17,532,947)	12,315,346	(5,217,601)	(10,858,697)	(1,570,307)	(12,429,004)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기	전기

(가) 법인세비용차감전순손익	392,946,730	905,395,082

① 적용세율에 따른 법인세	62,325,866	177,186,918

② 조정사항 :

비과세수익	-	8,122,270

비공제비용	97,210,095	21,822,765

미인식이연법인세 변동액	159,238,202	-

세율변동으로 인한 이연법인세 변동액	1,998,462	10,718,527

세액공제감면	(254,058,287)	(188,579,051)

기타(주1)	(32,977,542)	6,098,498

소계	(28,589,070)	(149,939,261)

③ 법인세비용	33,736,796	27,247,657

(나) 평균유효세율	8.59%	3.01%

(주1) 이연법인세 계산시 적용세율의 차이로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	이연법인세인식제외	연결범위의 변동	기말	기초	증감	이연법인세인식제외	연결범위의 변동	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손	654,503,357	-	-	-	654,503,357	137,445,705	(654,503)	-	-	136,791,202

종속기업투자	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	6,167,879	(3,233,356)	-	-	2,934,523	1,295,254	(681,939)	-	-	613,315

정부보조금	11,532,312	(1,597,750)	-	-	9,934,562	2,421,786	(345,462)	-	-	2,076,324

기타보증금	100,000,000	-	-	-	100,000,000	21,000,000	(100,000)	-	-	20,900,000

대손충당금	530,973,210	2,821,611	(2,761,887)	-	531,032,934	111,504,374	58,743	(577,234)	-	110,985,883

리스부채	380,792,507	(109,684,962)	(7,469,289)	-	263,638,256	79,966,426	(23,304,950)	(1,561,081)	-	55,100,395

미수금	(17,150,380)	14,375,424	-	-	(2,774,956)	(3,601,580)	3,021,614	-	-	(579,966)

미수수익	(216,074,114)	(219,644,759)	-	-	(435,718,873)	(45,375,564)	(45,689,681)	-	-	(91,065,245)

사용권자산	(428,265,982)	123,710,048	10,419,621	-	(294,136,313)	(89,935,856)	26,283,665	2,177,701	-	(61,474,490)

선급비용	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

수입수수료	39,418,284	-	-	-	39,418,284	8,277,840	(39,418)	-	-	8,238,422

연차충당부채	155,423,381	11,192,781	(7,632,710)	-	158,983,452	32,638,910	2,183,868	(1,595,236)	-	33,227,542

확정기여형퇴직연금	7,263,848	(26,359,308)	23,910,436	-	4,814,976	1,525,408	(5,516,359)	4,997,281	-	1,006,330

미지급비용	908,850	98,342	-	-	1,007,192	190,859	19,644	-	-	210,503

임차보증금(현할차)	77,171,026	(23,064,953)	(1,033,677)	-	53,072,396	16,205,915	(4,897,746)	(216,038)	-	11,092,131

장기금융상품	(12,848,026)	12,848,026	-	-	-	(2,698,085)	2,698,085	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	400,115,577	-	-	-	400,115,577	84,024,271	(400,116)	-	-	83,624,155

기타포괄손익공정가치측정금융자산	395,922,000	-	-	-	395,922,000	83,143,620	(395,922)	-	-	82,747,698

전환권조정	(91,602,450)	91,602,450	-	-	-	(19,236,515)	19,236,515	-	-	-

금융보증부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	(10,351,931)	10,351,931	-	-	-	(2,173,906)	2,173,906	-	-	-

토지	-	83,454,090	-	-	83,454,090	-	17,441,905	-	-	17,441,905

퇴직급여충당부채	-	17,532,947	-	-	17,532,947	-	3,664,386	-	-	3,664,386

퇴직보험예치금	-	(10,353,500)	-	-	(10,353,500)	-	(2,163,882)	-	-	(2,163,882)

원재료평가충당금	-	3,234,250	-	-	3,234,250	-	675,958	-	-	675,958

상품평가충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제품평가충당금	-	34,701,858	-	-	34,701,858	-	7,252,688	-	-	7,252,688

복구충당부채	-	635,414	(635,414)	-	-	-	132,802	(132,802)	-	-

고객관계	(38,674,108)	21,539,144	-	-	(17,134,964)	(8,121,562)	4,540,354	-	-	(3,581,208)

비경쟁합의	(102,214,481)	102,214,481	-	-	-	(21,465,042)	21,465,042	-	-	-

이월결손금	4,669,056	210,237,729	-	-	214,906,785	980,502	43,935,016	-	-	44,915,518

연구ㆍ인력개발비 세액공제	9,893,782	11,458,326	-	-	21,352,108	9,893,782	11,458,326	-	-	21,352,108

합계	1,857,573,597	358,070,264	14,797,080	-	2,230,440,941	397,906,542	82,052,539	3,092,591	-	483,051,672

(전기)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	이연법인세인식제외	연결범위의 변동	기말	기초	증감	이연법인세인식제외	연결범위의 변동	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 손상차손	654,503,357	-	-	-	654,503,357	143,990,739	(6,545,034)	-	-	137,445,705

감가상각비	42,518,520	(57,389,208)	-	21,038,567	6,167,879	9,354,074	(12,687,305)	-	4,628,485	1,295,254

정부보조금	47,794,349	(36,262,037)	-	-	11,532,312	10,514,757	(8,092,971)	-	-	2,421,786

기타보증금	100,000,000	-	-	-	100,000,000	22,000,000	(1,000,000)	-	-	21,000,000

대손충당금	605,462,538	(74,489,328)	-	-	530,973,210	133,201,758	(21,697,384)	-	-	111,504,374

리스부채	333,001,328	(50,169,766)	3,333,724	94,627,221	380,792,507	73,260,292	(14,811,938)	700,082	20,817,990	79,966,426

미수금	(3,604,069)	(13,546,311)	-	-	(17,150,380)	(792,895)	(2,808,685)	-	-	(3,601,580)

미수수익	(38,970,279)	(177,103,835)	-	-	(216,074,114)	(8,573,461)	(36,802,103)	-	-	(45,375,564)

사용권자산	(353,790,542)	16,306,374	(2,765,402)	(88,016,412)	(428,265,982)	(77,833,919)	7,842,408	(580,734)	(19,363,611)	(89,935,856)

수입수수료	63,279,619	(23,861,335)	-	-	39,418,284	13,921,516	(5,643,676)	-	-	8,277,840

연차충당부채	115,626,115	4,948,765	12,205,252	22,643,249	155,423,381	25,437,745	(343,453)	2,563,103	4,981,515	32,638,910

확정기여형퇴직연금	-	9,249,014	(1,985,166)	-	7,263,848	-	1,942,293	(416,885)	-	1,525,408

미지급비용	-	908,850	-	-	908,850	-	190,859	-	-	190,859

임차보증금(현할차)	32,180,422	32,410,780	356,033	12,223,791	77,171,026	7,079,693	6,362,222	74,767	2,689,233	16,205,915

장기금융상품	(8,116,867)	(4,731,159)	-	-	(12,848,026)	(1,785,711)	(912,374)	-	-	(2,698,085)

당기손익공정가치측정금융자산	96,782,773	303,332,804	-	-	400,115,577	21,292,210	62,732,061	-	-	84,024,271

기타포괄손익공정가치측정금융자산	339,710,000	56,212,000	-	-	395,922,000	74,736,200	8,407,420	-	-	83,143,620

전환권조정	(1,017,040,989)	925,438,539	-	-	(91,602,450)	(223,749,018)	204,512,503	-	-	(19,236,515)

파생상품자산	-	(10,351,931)	-	-	(10,351,931)	-	(2,173,906)	-	-	(2,173,906)

복구충당부채	-	142,831	(142,831)	-	-	-	29,995	(29,995)	-	-

고객관계	(55,996,643)	20,852,722	-	(3,530,187)	(38,674,108)	(12,319,262)	4,939,039	-	(741,339)	(8,121,562)

비경쟁합의	(238,500,454)	136,285,973	-	-	(102,214,481)	(52,470,099)	31,005,057	-	-	(21,465,042)

이월결손금	-	4,669,056	-	-	4,669,056	-	980,502	-	-	980,502

연구ㆍ인력개발비 세액공제	-	9,893,782	-	-	9,893,782	-	9,893,782	-	-	9,893,782

합계	714,839,178	1,072,746,580	11,001,610	58,986,229	1,857,573,597	157,264,619	225,319,312	2,310,338	13,012,273	397,906,542

28. 지배회사지분 주당손익지배회사지분 주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	441,345,752	962,765,439

가중평균유통보통주식수	19,238,462주	18,694,967주

기본주당이익	23원	52원

희석주당이익	23원	51원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 희석당기순이익	441,345,752	962,765,439

희석가중평균 유통보통주식수	19,238,462주	18,697,149주

희석주당이익	23원	51원

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당기	전기

보통주 유통발행주식수	20,415,802주	19,895,844주

보통주 자기주식	(920,233주)	(920,233주)

유통 보통주식수	19,495,569주	18,975,611주

가중평균 유통보통주식수	19,238,462주	18,694,967주

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	금융기관명	당기	전기	사용제한내역

단기금융상품	중소기업은행	714,000,000	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	547,000,000	547,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합 계	1,261,000,000	1,261,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).1) 금융자산

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

단기금융상품	중소기업은행	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	547,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합 계	1,261,000,000

2) 부동산

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

토지 및 건물	중소기업은행	696,000,000	차입금 담보

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

제공내역	제공처	담보금액	담보제공내역

예수보증금	(주)명진	100,000,000	매출채권 담보

(4) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 종속회사인 MILAE INTERNATIONAL PTE LTD에게 지급보증한 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

보증제공처	보증금액	보증관련내역

우리은행	USD 1,957,980	차입금 지급보증 등

우리은행(주1)	USD 2,000,000	Stand By L/C 보증

하나은행	USD 1,800,000	차입금 지급보증

합 계	USD 5,757,980

(주1) MILAE INTERNATIONAL PTE LTD의 우리은행 금융약정을 위한 Stand By L/C 보증내역입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(원화단위: 원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	6,594,976,661	기업은행	기한부수입신용장 등

대표이사 연대보증	3,094,560,000	우리은행	기한부수입신용장 등

서울보증보험(주)	969,096,060	한국농수산식품유통공사 외	이행보증보험

경기신용보증재단	144,500,000	중소기업은행	차입금 보증

(6) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	구분	한도금액	사용금액

중소기업은행	기한부수입신용장	USD 4,500,000	-

일람불수입신용장	USD 300,000	-

우리은행	무역금융	USD 4,000,000	USD 1,100,000

하나은행	무역금융	USD 1,500,000	USD 1,144,960

중소기업은행	중소기업자금대출	750,000,000	750,000,000

우리은행	B2B대출약정	50,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	신용대출	50,000,000	50,000,000

외화합계	USD 10,300,000	USD 2,244,960

원화합계	850,000,000	800,000,000

30. 특수관계자간 거래(1) 특수관계자

내용	당사와의 관계

현대특수사료	기타특수관계자

현대수산사료	기타특수관계자

임직원	임직원

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	거래내역	당 기	전 기

현대특수사료	매입	219,323,100	136,500,000

현대수산사료	매입	3,731,444,040	3,317,066,959

임직원	자금의 대여	40,000,000	-

자금의 회수	93,000,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	계정과목	당 기	전 기

현대수산사료	매입채무	280,225,440	188,150,603

임직원	단기대여금	53,000,000	53,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(단위:원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	6,594,976,661	기업은행	기한부수입신용장 등

대표이사 연대보증	3,094,560,000	우리은행	기한부수입신용장 등

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.(단위 : 원).

구분	당기	전기

임원급여	428,004,000	451,376,720

퇴직급여	31,683,333	33,433,333

합계	459,687,333	484,810,053

31. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다. (2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,992,146,253	7,551,763,015

단기금융상품	23,262,000,000	19,840,409,026

매출채권	7,385,743,634	8,990,838,174

기타수취채권	440,122,089	304,307,531

장기금융상품	-	2,081,000

장기성기타수취채권	573,958,364	510,508,015

합계	33,653,970,340	37,199,906,761

연결회사는 기업은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 원).보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.(단위 : 원).

(당기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	4년초과

매입채무	1,979,631,732	1,979,631,732	1,979,631,732	-	-	-	-

기타금융부채	1,391,415,866	1,391,415,866	1,391,415,866	-	-	-	-

단기차입금	2,686,173,530	2,724,645,710	2,724,645,710	-	-	-	-

유동성장기부채	550,000,000	556,970,043	556,970,043	-	-	-	-

단기리스부채	194,905,507	229,766,754	229,766,754	-	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-	-

장기차입금	50,000,000	54,343,829	1,405,410	9,998,317	17,532,683	17,057,051	8,350,368

장기리스부채	237,735,752	277,111,038	-	135,954,649	94,247,746	44,881,673	2,026,970

합계	7,096,962,387	7,220,984,972	6,883,835,515	153,052,966	111,780,429	61,938,724	10,377,338

(전기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내	4년초과

매입채무	2,162,202,524	2,162,202,524	2,162,202,524	-	-	-	-

기타금융부채	1,308,235,999	1,308,235,999	1,308,235,999	-	-	-	-

단기차입금	2,591,311,675	2,616,819,348	2,616,819,348	-	-	-	-

유동성장기부채	550,000,000	553,628,932	553,628,932	-	-	-	-

단기리스부채	246,563,417	288,087,533	288,087,533	-	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-	-

장기리스부채	311,375,199	354,644,466	-	174,097,381	89,378,897	64,974,763	26,193,424

전환사채	7,606,975,958	7,700,000,000	7,700,000,000	-	-	-	-

합계	14,783,764,772	14,990,718,802	14,628,974,336	181,197,381	89,378,897	64,974,763	26,193,424

(5) 시장위험관리

① 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	당기말	전기말

단기차입금	2,686,173,530	2,591,311,675

유동성리스부채	550,000,000	550,000,000

단기리스부채	194,905,507	246,563,417

장기리스부채	237,735,752	311,375,199

이자부부채 합계	3,668,814,789	3,699,250,291

당기와 전기 중 이자율이 1.0% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(36,688,148)	36,688,148	(36,992,503)	36,992,503

② 환위험관리보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

과목	당기	전기

외화금액	원화 환산금액	외화금액	원화 환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD 1,761	2,270,362	USD 54,375	68,908,905

EUR 110,252	157,285,000	EUR 258,516	349,306,941

미수금	-	-	EUR 14,020	18,943,824

합 계	159,555,362	437,159,670

(외화부채)

매입채무	EUR 160,205	228,546,309	EUR 245,074	331,143,935

합 계	228,546,309	331,143,935

당기와 전기 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	(6,899,095)	6,899,095	10,601,574	(10,601,574)

(6) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 1) 보고기간 종료일 현재 차입금 비율은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	3,668,814,789	3,699,250,291

차감: 현금및현금성자산	(1,992,146,253)	(7,551,763,015)

순차입금(A)	1,676,668,536	(3,852,512,724)

자본총계(B)	44,160,153,160	40,834,828,875

총자본 대비 차입금비율(A/B)	3.80%	(주1)

(주1) 부의 비율로 산정하지 아니함

2) 보고기간 종료일 현재 부채 비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	7,430,362,056	15,260,426,110

자본총계(B)	44,160,153,160	40,834,828,875

부채비율(A/B)	16.83%	37.37%

(7) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,992,146,253	-	-	1,992,146,253	1,992,146,253

단기금융상품	23,262,000,000	-	-	23,262,000,000	23,262,000,000

매출채권	7,385,743,634	-	-	7,385,743,634	7,385,743,634

기타수취채권	440,122,089	-	-	440,122,089	440,122,089

장기성기타수취채권	573,958,364	-	-	573,958,364	573,958,364

합계	33,653,970,340	-	-	33,653,970,340	33,653,970,340

(전기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,551,763,015	-	-	7,551,763,015	7,551,763,015

단기금융상품	19,840,409,026	-	-	19,840,409,026	19,840,409,026

매출채권	8,990,838,174	-	-	8,990,838,174	8,990,838,174

기타수취채권	304,307,531	-	-	304,307,531	304,307,531

장기금융상품	2,081,000	-	-	2,081,000	2,081,000

장기성기타수취채권	510,508,015	-	-	510,508,015	510,508,015

합계	37,199,906,761	-	-	37,199,906,761	37,199,906,761

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기말)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	1,979,631,732	-	-	1,979,631,732	1,979,631,732

기타금융부채	1,391,415,866	-	-	1,391,415,866	1,390,397,872

단기차입금	2,686,173,530	-	-	2,686,173,530	2,686,173,530

유동성장기부채	550,000,000	-	-	550,000,000	550,000,000

단기리스부채	194,905,507	-	-	194,905,507	194,905,507

장기기타금융부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

장기차입금	50,000,000	-	-	50,000,000	50,000,000

장기리스부채	237,735,752	-	-	237,735,752	237,735,752

합계	7,096,962,387	-	7,096,962,387	7,095,944,393

(전기말)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	2,162,202,524	-	-	2,162,202,524	2,162,202,524

기타금융부채	1,308,235,999	-	-	1,308,235,999	1,308,235,999

단기차입금	2,591,311,675	-	-	2,591,311,675	2,591,311,675

유동성장기부채	550,000,000	-	-	550,000,000	550,000,000

단기리스부채	246,563,417	-	-	246,563,417	246,563,417

장기기타금융부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

장기리스부채	311,375,199	-	-	311,375,199	311,375,199

전환사채	7,606,975,958	-	-	7,606,975,958	7,606,975,958

합계	14,783,764,772	-	14,783,764,772	14,783,764,772

3) 공정가치 서열체계

공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산	-	-	-	-

금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산	-	-	10,351,931	10,351,931

금융부채	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).(당기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	1,007,564,243	-

상각후원가측정 금융부채	-	399,634,126

합계	1,007,564,243	399,634,126

(전기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	366,775,753	-

상각후원가측정 금융부채	-	685,421,821

합계	366,775,753	685,421,821

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

(당기)

구분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	환율변동효과	연결범위의 변동	기말

단기차입금	2,591,311,675	-	49,672,880	-	45,188,975	-	2,686,173,530

유동성장기부채	550,000,000	-	-	-	-	-	550,000,000

단기리스부채	246,563,417	-	(263,670,536)	212,265,421	(252,795)	-	194,905,507

장기차입금	-	-	50,000,000	-	-	-	50,000,000

장기리스부채	311,375,199	-	-	(73,771,758)	132,311	-	237,735,752

전환사채	7,606,975,958	93,024,042	(4,600,000,000)	(3,100,000,000)	-	-	-

예수보증금	100,000,000	-	-	-	-	-	100,000,000

합 계	11,406,226,249	93,024,042	(4,763,997,656)	(2,961,506,337)	45,068,491	-	3,818,814,789

당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 263,670천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 47,430천원입니다. 또한, 당기 중 전환사채의 보통주전환에 따른 주식발행비 지급액 2,912천원은 재무활동현금흐름의 유출로 반영되었습니다.

(전기)

구분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	환율변동효과	연결범위의 변동	기말

단기차입금	2,321,979,575	-	109,114,530	-	160,217,570	-	2,591,311,675

유동성장기부채	-	-	-	550,000,000	-	-	550,000,000

단기리스부채	192,573,537	-	(215,921,907)	218,004,474	(532,880)	52,440,193	246,563,417

장기차입금	550,000,000	-	-	(550,000,000)	-	-

장기리스부채	338,981,543	-	-	(66,989,239)	(2,804,133)	42,187,028	311,375,199

전환사채	13,966,719,543	530,208,328	-	(6,889,951,913)	-	-	7,606,975,958

예수보증금	100,000,000	-	-	-	-	-	100,000,000

합 계	17,470,254,198	530,208,328	(106,807,377)	(6,738,936,678)	156,880,557	94,627,221	11,406,226,249

전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 215,921천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 40,981천원입니다. 또한, 전기 중 주식선택권의 행사에 따라 자기주식을 처분하였으며, 자기주식처분에 따른 현금유입액(재무활동)은 52,215천원이며, 전기 중 전환사채의 보통주전환에 따른 주식발행비 지급액 7,320천원은 재무활동현금흐름의 유출로 반영되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

매출채권의 제각	27,422,000	-

사용권자산(리스부채)의인식	157,831,706	326,394,737

사용권자산(임차보증금 현재가치할인차금)의인식	20,449,171	58,593,769

사용권자산(복구충당부채)의인식	563,749	1,267,200

전환사채의 보통주전환	3,100,000,000	6,889,951,913

33. 사업결합전기 중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다. 종속기업인 ㈜위룸은 2022년 08월 중에 신규 취득하였으며, 100.00%의 지분율로 연결대상에 편입되었습니다.

(1) 피인수회사의 개요

구분	내용

피인수회사명	㈜위룸

본점소재지	인천광역시 부평구 부평대로 301, 517호

대표이사	남정옥

법인구분	비상장법인

사업결합의 주된 이유	사업다각화

인수후의 회사와의 관계	종속기업

(2) 인수회계처리(단위: 천원)

구분	금액

1. 이전대가	700,000

2. 총 식별가능한 순자산	(267,092)

3. 배부전 영업권	432,908

4. 식별된 무형자산 공정가치 등	2,788

5. 배부후 영업권	430,119

(3) 취득일 이후의 피취득자의 수익 등

회사명	전기

(주)위룸	매출액	638,815,675

당기순손익	(52,780,141)