미래생명자원 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병에 관한 사항

1) 시기 및 대상회사당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나머스트5호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 12월 8일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트5호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하나머스트5호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다.하나머스트5호기업인수목적 주식회사와 당사의 합병비율은 1 : 4.5238095(합병전 당사 주식1주에 대하여 하나머스트5호기업인수목적 주식회사 보통주 4.5238095주 부여)로 합병하여 2017년 12월 28일 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.비교표시되는 전분기 재무제표는 합병 전 주식회사 미래자원엠엘의 2017년 회계연도 1분기 재무제표 금액으로 반영되었습니다. 다만, 회계기간은 법적 합병회사인 하나머스트5호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 주식회사 미래자원엠엘과 하나머스트5호기업인수목적 주식회사는 합병 후 사명을 주식회사 미래생명자원으로 변경하였습니다.

2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트5호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)이 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트5호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의재무상태표 및 재무성과는 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트5호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

2017년에 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	금액

인수한 순자산 장부가액	6,784,486,778

전환사채 공정가치 조정	(2,365,800,030)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	4,418,686,748

발행주식(보통주자본금)	1,410,142,800

발행주식(주식발행초과금)	6,108,037,848

보상원가(B)	7,518,180,648

기타(C)	30,763,120

합병비용(B+C-A)	3,130,257,020

인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	금액

보통예금	1,162,577,717

기타단기금융상품	7,176,492,535

미수수익	49,024,292

선납세금	11,546,004

미지급금	(165,061,800)

예수금	(792,000)

전환사채	(1,449,299,970)

기타자본(전환권대가)	(2,365,800,030)

인수한 순자산의 공정가치	4,418,686,748

3) 관련 공시서류

구분	제출일	공시내용

주요사항보고서	2017년 6월 14일	회사합병결정

2017년 8월 16일	[정정]회사합병결정

2017년 9월 22일	[정정]회사합병결정

증권신고서	2017년 9월 13일	증권신고서(합병)

2017년 9월 22일	[정정]증권신고서(합병)

투자설명서	2017년 10월 12일	투자설명서

증권발행실적보고서	2017년 12월 11일	증권발행실적보고서(합병등)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 반기	매출채권	15,893,662,782	(1,020,854,609)	6.42%

장기성 매출채권	53,984,727	(53,984,727)	100.00%

선급금	546,830,823	(27,300,000)	4.99%

합계	16,494,478,332	(1,102,139,336)	6.68%

제4기	매출채권	8,319,113,838	(1,020,854,609)	12.27%

장기성 매출채권	53,984,727	(53,984,727)	100.00%

선급금	580,015,295	(27,300,000)	4.71%

합계	8,953,113,860	(1,102,139,336)	12.31%

제3기	매출채권	6,312,620,681	(1,020,854,609)	16.17%

장기성 매출채권	53,984,727	(53,984,727)	100.00%

선급금	563,586,569	(27,300,000)	4.84%

합계	6,930,191,977	(1,102,139,336)	15.90%

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제5기 반기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,102,139,336	1,102,139,336	2,638,639,677

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	1,801,101,699

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	1,801,101,699

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	264,306,358

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,102,139,336	1,102,139,336	1,102,139,336

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)

계정과목	6월이하	6월~12월	1년~3년	3년 초과	계

매출채권	14,440,825,303	138,046,559	527,461,348	787,329,572	15,893,662,782

장기성 매출채권	-	-	-	53,984,727	53,984,727

합계	14,440,825,303	138,046,559	527,461,348	841,314,299	15,947,647,509

구성비율	90.55%	0.87%	3.31%	5.28%	100.00%

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.(5) 매출채권 회전율 및 회전기간

구분	제5기 반기	제4기	제3기	비고

매출채권	15,893,662,782	8,319,113,838	6,312,620,681	-

매출채권 대손충당금	(1,020,854,609)	(1,020,854,609)	(1,020,854,609)	-

순매출채권	14,872,808,173	7,298,259,229	5,291,766,072	-

장기성매출채권	53,984,727	53,984,727	53,984,727	-

장기성매출채권 대손충당금	(53,984,727)	(53,984,727)	(53,984,727)	-

순장기성매출채권	-	-	-	-

매출채권 총계	14,872,808,173	7,298,259,229	5,291,766,072	(제2기)8,327,779,667

연환산 매출액	46,560,342,676	35,199,453,558	40,926,675,548	-

매출채권 회전율[연환산 매출액÷{(기초매출채권+기말매출채권)÷2}]	4.20회	5.59회	6.01회	-

매출채권 회수기간[365일÷매출채권 회전율]	86.90일	65.28일	60.73일	-

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보 유현황 (단위 : 원)

사업부문	구분	계정과목	제5기 반기	제4기	제3기	비 고

사료	기능성원료	상품	279,559,955	283,520,750	238,905,446	-

기능성 첨가제	808,242,436	977,285,252	862,963,382	-

기타	33,636,424	19,049,812	15,355,932	-

소 계	1,121,438,815	1,279,855,814	1,117,224,760	-

식품	계란	83,033,318	67,685,524	102,049,599	-

합 계	1,204,472,133	1,347,541,338	1,215,470,395	-

재고자산평가충당금	-	-	(37,346,034)

총 계	1,204,472,133	1,347,541,338	1,181,928,325

사료	특수가공원료	제품	91,229,987	103,716,470	111,348,113	-

기능성원료	29,126,415	26,004,864	-

기능성 첨가제	179,484,138	98,661,743	125,493,025	-

반려동물건강기능식품	40,173,177	-	-	-

기타	26,356,948	18,203,497	17,226,739	-

합 계	366,370,665	246,586,574	254,067,877	-

재고자산평가충당금	-	-	(3,396,541)

총 계	366,370,665	246,586,574	250,671,336

사료	기능성원료	원재료	29,293,272	17,316,304	-	-

기능성 첨가제	248,869,311	197,982,029	158,805,655	-

기타	931,918,831	1,161,120,182	740,880,945	-

합 계	1,210,081,414	1,376,418,515	899,686,600	-

재고자산평가충당금	-	-	(2,375,681)

총 계	1,210,081,414	1,376,418,515	897,310,919

사료	기능성원료	미착품	104,837,706	318,795,147	163,207,430	-

기능성 첨가제	393,094,838	91,242,259	475,095,415	-

기타	11,216,240	-	-	-

총 계	509,148,784	410,037,406	638,302,845	-

재고자산 총계	3,290,072,996	3,380,583,833	2,968,213,425	(제2기)2,936,685,308

기말자산 총계	41,238,059,035	34,085,139,652	30,960,327,664	-

연환산 매출원가	40,869,080,406	28,965,350,429	34,840,932,694	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 총계÷기말자산 총계×100]	7.98%	9.92%	9.59%	-

재고자산 회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12.25회	9.12회	11.80회	-

재고자산 회전일수[365일÷재고자산회전율]	29.79일	40.00일	30.93일	-

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내용1) 재고자산 실사의 개요- 당사는 매년 분기말 기준으로 자체 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 회계기간 종료일을 기준으로 정해진 재고실사일까지 입출고를 제한한 상태로, 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 실사일자- 2019년 1월 4일 (총 1일)3) 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 위 재고실사에는 외부감사인인 이촌회계법인 회계사 1명이 입회하였습니다.4) 실사 방법- 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다.

5) 실사과정에서 파악된 장기체화재고 등의 내역- 없음

라. 수주계약 현황 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당반기말)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,286,658,812	-	1,286,658,812	1,286,658,812

단기금융상품	9,136,000,000	-	9,136,000,000	9,136,000,000

매출채권	14,872,808,173	-	14,872,808,173	14,872,808,173

기타수취채권	114,000,041	-	114,000,041	114,000,041

장기금융상품	116,840,112	-	116,840,112	116,840,112

장기성기타수취채권	242,375,622	-	242,375,622	242,375,622

합계	25,768,682,760	-	25,768,682,760	25,768,682,760

(전기말)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,081,217,757	-	2,081,217,757	2,081,217,757

단기금융상품	8,761,000,000	-	8,761,000,000	8,761,000,000

매출채권	7,298,259,229	-	7,298,259,229	7,298,259,229

기타수취채권	107,446,337	-	107,446,337	107,446,337

장기금융상품	90,065,762	-	90,065,762	90,065,762

장기성기타수취채권	269,292,533	-	269,292,533	269,292,533

합계	18,607,281,618	-	18,607,281,618	18,607,281,618

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(당반기말)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	4,795,284,774	-	4,795,284,774	4,795,284,774

기타금융부채	576,716,910	-	576,716,910	576,716,910

단기차입금	5,976,553,235	-	5,976,553,235	5,976,553,235

단기리스부채	128,797,023	-	128,797,023	128,797,023

장기기타금융부채	289,464,000	-	289,464,000	289,464,000

장기리스부채	129,927,993	-	129,927,993	129,927,993

합계	11,896,743,935	-	11,896,743,935	11,896,743,935

(전기말)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	1,184,923,483	-	1,184,923,483	1,184,923,483

기타금융부채	410,719,934	-	410,719,934	410,719,934

단기차입금	3,666,887,217	-	3,666,887,217	3,666,887,217

장기기타금융부채	56,000,000	-	56,000,000	56,000,000

합계	5,318,530,634	-	5,318,530,634	5,318,530,634

3) 공정가치 서열체계보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(당반기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	87,071,784	-

상각후원가측정 금융부채	-	85,268,766

합계	87,071,784	85,268,766

(전반기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	103,663,308	-

상각후원가측정 금융부채	-	137,169,030

합계	103,663,308	137,169,030

(2) 유형자산 재평가보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다.

사. 기업어음증권 미상환잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 아. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 자. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다.

차 . 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다. 카. 조건부 자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결기준, 별도기준 모두 해당사항 없습니다.