미래생명자원 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

재 무 상 태 표
제 12 기 2026년 03월 31일 현재
제 11 기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 미래생명자원 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 12 기 1분기말	제 11 기말

자 산

I. 유동자산

현금및현금성자산	4,30

단기금융상품	28,30

매출채권	5,29,30,31

기타수취채권	6,29,30

기타유동자산	7,29

당기법인세자산

재고자산	8,29

II. 비유동자산

기타수취채권	6,29,30

당기손익공정가치측정금융자산	10,30

기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,30

종속기업투자	9

유형자산	12,17,31

무형자산	13

이연법인세자산	26

자 산 총 계

부 채

I. 유동부채

매입채무	29,30

기타유동부채	14

기타금융부채	15,30

단기차입금	16,28,30,31

단기리스부채	17,30,31

유동성금융보증부채	29,30,31

II. 비유동부채

기타금융부채	15,30

장기리스부채	17,30,31

순확정급여부채	23

부 채 총 계

자 본

Ⅰ. 자본금	18

Ⅱ. 자본잉여금	19

Ⅲ. 기타자본구성요소	19

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	11,31

Ⅴ. 이익잉여금	20,31

자 본 총 계

자 본 및 부 채 총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 미래생명자원 (단위 : 원)

과 목	주 석	제 11(당) 기	제 10(전) 기

I. 매출액	21,29	48,788,596,806	47,256,702,139

II. 매출원가	21,22,29	42,089,409,422	40,818,177,172

III. 매출총이익	6,699,187,384	6,438,524,967

IV. 판매비와관리비	22,29	6,097,158,781	5,866,429,138

V. 영업이익	21	602,028,603	572,095,829

VI. 기타수익	24	50,461,156	10,561,696

VII. 기타비용	24	5,213,561,907	1,485,195,651

VIII. 금융수익	25,30	603,491,301	818,149,116

IX. 금융비용	25,30	242,498,047	20,088,952

X. 법인세비용차감전순손익	(4,200,078,894)	(104,477,962)

XI. 법인세비용	26	173,943,612	29,752,352

XII. 당기순손익	(4,374,022,506)	(134,230,314)

XIII. 기타포괄손익	6,215,951	(9,159,160)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	6,215,951	(9,159,160)

확정급여제도의 재측정요소	6,215,951	(112,278)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(9,046,882)

XIV. 총포괄손익	(4,367,806,555)	(143,389,474)

XV. 주당손익

기본주당순손익	27	(224)	(7)

희석주당순손익	27	(224)	(7)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024`년 12월 31일까지
주식회사 미래생명자원 (단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

2024년 1월 1일(보고금액)	2,041,580,200	22,008,917,527	(979,151,916)	(304,127,420)	21,878,797,297	44,646,015,688

당기순손익	-	-	-	-	(134,230,314)	(134,230,314)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(112,278)	(112,278)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(9,046,882)	-	(9,046,882)

2024년 12월 31일(전기말)	2,041,580,200	22,008,917,527	(979,151,916)	(313,174,302)	21,744,454,705	44,502,626,214

2025년 1월 1일(보고금액)	2,041,580,200	22,008,917,527	(979,151,916)	(313,174,302)	21,744,454,705	44,502,626,214

당기순손익	-	-	-	-	(4,374,022,506)	(4,374,022,506)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	6,215,951	6,215,951

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	313,174,302	(313,174,302)	-

2025년 12월 31일(당기말)	2,041,580,200	22,008,917,527	(979,151,916)	-	17,063,473,848	40,134,819,659

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 미래생명자원 (단위 : 원)

과 목	제 11(당)기	제 10(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	2,124,447,257	1,292,737,530

1. 영업에서 창출된 현금흐름	1,772,296,233	362,802,841

(1) 당기순손익	(4,374,022,506)	(134,230,314)

(2) 당기순손익에 대한 조정	5,936,009,035	1,530,789,144

재고자산평가손실	84,846,809	11,038,055

퇴직급여	213,843,051	235,330,070

감가상각비	592,719,367	689,885,261

대손상각비	9,484,494	(14,912,487)

무형자산상각비	87,142,826	36,773,748

종속기업투자손상차손	225,167,480	1,147,870,884

이자비용	96,928,527	19,890,988

외화환산손실	145,569,520	6,144,533

기타의대손상각비	4,924,025,994	202,851,072

유형자산처분손실	-	1,000

법인세비용	173,943,612	29,752,352

재고자산평가손실환입	(1,191,498)	(15,687,216)

이자수익	(336,902,215)	(734,580,627)

외화환산이익	(237,587,786)	(4,126,845)

금융보증부채환입액	(37,358,436)	(79,441,644)

종속기업투자처분이익	(4,000,000)	-

유형자산처분이익	(622,710)	-

(3) 영업활동자산ㆍ부채의 증감	210,309,704	(1,033,755,989)

매출채권의 감소(증가)	275,484,851	(366,041,628)

기타수취채권의 감소(증가)	(17,045,949)	15,907,132

기타유동자산의 감소(증가)	(100,632,929)	38,381,551

재고자산의 감소(증가)	114,125,684	(283,889,779)

매입채무의 증가(감소)	204,459,087	(266,022,376)

기타금융부채의 증가(감소)	(4,064,114)	60,976,214

기타유동부채의 증가(감소)	(54,612,230)	(4,831,192)

퇴직금의 지급	(197,612,696)	(218,809,711)

사외적립자산의 적립	(9,792,000)	(9,426,200)

2. 이자의 수취	360,874,036	999,110,567

3. 이자의 지급	(19,643,665)	(19,890,988)

4. 법인세의 환급(지급)	10,920,653	(49,284,890)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,429,929,719)	(275,299,839)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	23,970,016,810	50,652,869,926

단기금융상품의 감소	23,861,000,000	50,161,000,000

유동성장기대여금의 감소	5,750,023	21,499,926

정부보조금의 수령	47,092,727	10,000,000

종속기업투자의 처분	4,000,000	-

기타수취채권의 감소	52,174,060	460,370,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(29,399,946,529)	(50,928,169,765)

단기금융상품의 증가	24,722,674,342	36,261,000,000

단기대여금의 증가	4,073,764,797	-

장기대여금의 증가	382,092,600	458,000,000

종속기업투자의 취득	-	13,708,892,910

유형자산의 취득	132,309,810	45,406,275

무형자산의 취득	53,205,920	1,444,100

기타수취채권의 증가	35,899,060	453,426,480

III. 재무활동으로 인한 현금흐름	2,329,323,592	(153,541,105)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	2,472,717,200	-

단기차입금의 차입	2,472,717,200	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(143,393,608)	(153,541,105)

단기리스부채의 상환	143,393,608	153,541,105

IV. 외화표시 현금성자산의 환율변동	4,004,842	3,928,881

V. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III+IV)	(972,154,028)	867,825,467

Vi. 기초 현금및현금성자산	2,364,750,876	1,496,925,409

VII. 기말 현금및현금성자산	1,392,596,848	2,364,750,876

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 2026년 1월 1일부터 2026년 03월 31일까지
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 미래생명자원

1. 회사의 개요주식회사 미래생명자원(구:(주)미래자원엠엘, 이하 "회사")은 사료 판매업 및 제조업, 축산관련 컨설팅업 등을 주요 목적사업으로 1998년 3월 2일에 설립되었으며, 2017년 7월 1일 서울특별시 송파구 법원로9길 26, D동 506호~512호로 본사 사옥을 이전하였습니다. 회사는 2015년 12월 24일 코넥스 증권시장에 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 회사와 하나머스트5호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 14일 이사회 결의 및 2017년 11월 3일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 12월 8일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트5호기업인수목적 주식회사가 주식회사 미래생명자원(구: (주)미래자원엠엘)을 피합병회사로 하여 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트5호기업인수목적 주식회사가 존속하고 피합병회사는 소멸하게 되나, 합병후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 대부분 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 지배하는 결과가 되었습니다. 회사는 2017년 12월 28일에 한국거래소 코스닥시장에 보통주식을 상장하였으며, 2017년 11월 3일 임시주총을 통해서 주식회사 미래생명자원으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

김성진(최대주주)	9,941,093	48.69%

자기주식	920,233	4.51%

우리사주조합	174,674	0.86%

기타	9,379,802	45.94%

합 계	20,415,802	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	건물	기계장치	차량운반구	기타

내용년수	30년	6년	5년	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 원료의 가공을 통해 단미사료 및 보조사료 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재제푸믈 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 리스[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.18 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

2.19 자본보통주는 자본금으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가는 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있으며, 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 거래원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2. 20 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

현금	1,010,368	5,045,000

보통예금	1,324,763,732	1,387,551,848

합 계	1,325,774,100	1,392,596,848

5. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,355,469,592	6,042,492,977

대손충당금	(164,029,625)	(170,197,099)

합계	6,191,439,967	5,872,295,878

(2) 보고기간 중의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

기초	(170,197,099)	(296,819,363)

매출채권 제각	-	136,106,758

대손상각비	6,167,474	(9,484,494)

기말	(164,029,625)	(170,197,099)

(3) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 및 설정된 대손충당금은 다음과같습니다(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	대손설정율	채권잔액	대손충당금	대손설정율

3개월 이하	6,183,451,806	(11,346,097)	0.18%	5,872,236,102	(12,203,970)	0.21%

3개월 초과 6개월 이하	19,254,411	(5,446,739)	28.29%	1,862,100	(488,903)	26.26%

6개월 초과 12개월 이하	4,235,730	(2,246,997)	53.05%	8,190,430	(4,019,370)	49.07%

12개월 초과 24개월 이하	63,922,105	(60,384,252)	94.47%	108,228,540	(101,509,051)	93.79%

24개월 초과	84,605,540	(84,605,540)	100.00%	51,975,805	(51,975,805)	100.00%

합 계	6,355,469,592	(164,029,625)	2.58%	6,042,492,977	(170,197,099)	2.82%

6. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	65,459,750	-	20,006,894	-

미수금_손실충당금	(12,872,848)	-	(12,872,848)	-

단기대여금	4,553,994,190	-	4,297,059,275	-

단기대여금_손실충당금	(4,553,994,190)	-	(4,297,059,275)	-

미수수익	89,133,196	-	76,980,813	-

대여금	115,320,587	266,829,190	101,394,629	275,581,998

대여금_손실충당금	(115,320,587)	(266,829,190)	(101,394,629)	(275,581,998)

임차보증금	203,720,000	438,495,540	188,570,000	323,645,540

임차보증금_현재가치할인차금	(6,509,402)	(63,316,164)	(8,742,704)	(53,051,564)

기타보증금	-	100,411,900	-	100,411,900

기타보증금_손실충당금	-	(100,000,000)	-	(100,000,000)

합 계	338,930,696	375,591,276	263,942,155	271,005,876

7. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	412,230,836	431,037,890

대손충당금	(283,423,365)	(283,423,365)

선급비용	8,201,236	3,979,842

합 계	137,008,707	151,594,367

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당분기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,932,609,119	(39,793,007)	1,892,816,112

제품	1,130,164,504	(64,068,444)	1,066,096,060

원재료	1,639,753,856	(13,080,807)	1,626,673,049

저장품	102,938,542	-	102,938,542

미착품	1,424,461,416	-	1,424,461,416

합 계	6,229,927,437	(116,942,258)	6,112,985,179

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,994,782,937	(39,793,007)	1,954,989,930

제품	846,438,814	(64,068,444)	782,370,370

원재료	1,294,645,926	(13,080,807)	1,281,565,119

저장품	85,468,752	-	85,468,752

미착품	559,314,253	-	559,314,253

합 계	4,780,650,682	(116,942,258)	4,663,708,424

9. 종속기업투자회사는 종속기업 등에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

회사명	지분율	소재지	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD(주1)	100.00%	싱가폴	56,118,000	-	-

(주)푸드트리	70.03%	한국	1,808,753,283	-	-

(주)건강마을	80.00%	한국	13,708,892,910	13,708,892,910	13,708,892,910

합계	15,573,764,193	13,708,892,910	13,934,060,390

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다(단위: 원).① 재무상태표

회사명	당분기말	전기말

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	자산총액	2,807,841	자산총액	5,998,772

부채총액	4,800,084,637	부채총액	4,540,857,610

순자산	(4,797,276,796)	순자산	(4,534,858,838)

(주)푸드트리	자산총액	905,155,037	자산총액	956,104,404

부채총액	1,298,608,492	부채총액	1,328,425,369

순자산	(393,453,455)	순자산	(372,320,965)

(주)건강마을	자산총액	17,812,057,836	자산총액	16,805,882,324

부채총액	8,970,283,214	부채총액	8,272,620,617

순자산	8,841,774,622	순자산	8,533,261,707

② 포괄손익계산서

회사명	당분기	전분기

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD	매출액	매출액	-

당기순손익	(16,904,298)	당기순손익	(197,196,416)

(주)푸드트리	매출액	220,221,369	매출액	272,933,927

당기순손익	(21,132,490)	당기순손익	(18,471,171)

(주)위룸(주1)	매출액	매출액	64,311,097

당기순손익	당기순손익	(57,975,450)

(주)건강마을	매출액	3,470,042,294	매출액	4,045,779,746

당기순손익	308,512,915	당기순손익	320,814,254

(주1) 전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.10. 당기손익공정가치측정금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권(주1)	-	-

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	종류	당기말	전기말

비유동자산	지분증권	-	-

채무증권	-	-

합계	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기말)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주(주1)	-	-	-	-

(전기말)

구 분	비고	지분율	취득원가	기타포괄손익평가손익	장부가액

비상장지분증권	보통주	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

(전기말)

구분	취득원가	공정가치	상각후취득원가	장부금액

신주인수권부사채	475,696,714	-	499,973,926	-

회사는 신주인수권부사채에 대하여 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

토지	5,969,459,167	5,969,459,167

건물	3,813,332,303	3,813,332,303

건물 감가상각누계액	(1,373,036,371)	(1,340,623,047)

기계장치	3,290,517,791	3,290,517,791

기계장치 감가상각누계액	(3,002,082,085)	(2,967,905,707)

기계장치 정부보조금	(1,000)	(1,000)

차량운반구	147,201,235	147,201,235

차량운반구 감가상각누계액	(115,583,412)	(113,270,834)

차량운반구 정부보조금	(29,318,818)	(31,043,454)

비품	275,469,414	272,336,687

비품 감가상각누계액	(241,606,237)	(236,348,896)

시설장치	977,701,941	963,821,941

시설장치 감가상각누계액	(607,446,603)	(579,393,107)

시설장치 정부보조금	(19,109,200)	(11,550,000)

사용권자산	593,990,872	576,298,437

사용권자산 감가상각누계액	(321,713,434)	(275,801,748)

건설중인자산	-	-

건설중인자산 정부보조금	-	-

합 계	9,357,775,563	9,477,029,768

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(당분기)

과 목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	당분기말

토지	5,969,459,167	-	-	-	-	5,969,459,167

건물	2,472,709,256	-	-	(32,413,324)	-	2,440,295,932

기계장치	322,611,084	-	-	(34,176,378)	-	288,434,706

차량운반구	2,886,947	-	-	(587,942)	-	2,299,005

비품	35,987,791	3,132,727	-	(5,257,341)	33,863,177

시설장치	372,878,834	5,552,000	-	(27,284,696)	-	351,146,138

사용권자산	300,496,689	-	-	(45,911,686)	17,692,435	272,277,438

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	9,477,029,768	8,684,727	-	(145,631,367)	17,692,435	9,357,775,563

(전기)

과 목	당기초	취득	처분	감가상각비	기타	당기말

토지	5,969,459,167	-	-	-	-	5,969,459,167

건물	2,602,362,554	-	-	(129,653,298)	-	2,472,709,256

기계장치	449,148,915	15,250,000	-	(150,637,831)	8,850,000	322,611,084

차량운반구	7,725,667	758,830	-	(5,597,550)	-	2,886,947

비품	49,263,659	6,982,743	-	(20,258,611)	-	35,987,791

시설장치	87,806,648	50,400,000	-	(109,001,814)	343,674,000	372,878,834

사용권자산	220,942,908	-	(14,134,019)	(177,570,263)	271,258,063	300,496,689

건설중인자산	461,714,550	11,825,510	-	-	(473,540,060)	-

합 계	9,848,424,068	85,217,083	(14,134,019)	(592,719,367)	150,242,003	9,477,029,768

( 3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

보험회사	보험종류	부보금액	부보대상

DB손해보험	화재보험	5,364,046,865	이천공장 건물, 재고, 집기비품

화재보험	850,000,000	퓨어밀 공장 건물

합계	6,214,046,865	-

회사는 상기 보험 이외에 회사 소유의 차량운반구에 대한 종합보험, 생산물배상책임보험, 종업원을 위한 4대보험 및 계약이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

특허권	103,046,700	103,046,700

특허권_상각누계액	(31,992,850)	(28,414,804)

특허권_정부보조금	(9,053,333)	(9,408,333)

상표권	13,123,270	13,123,270

상표권_상각누계액	(9,719,040)	(9,207,450)

실시권	231,488,000	231,488,000

실시권_상각누계액	(133,030,666)	(119,789,599)

소프트웨어	1,560,000	1,560,000

소프트웨어_상각누계액	(1,560,000)	(1,560,000)

웹사이트	30,681,818	30,681,818

웹사이트_상각누계액	(30,168,699)	(30,109,608)

합 계	164,375,200	181,409,994

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기)

과 목	당기초	취득	처분	무형자산상각비	대체	당기말

특허권	65,223,563	-	-	(3,223,046)	-	62,000,517

상표권	3,915,820	-	-	(511,590)	-	3,404,230

실시권	111,698,401	-	-	(13,241,067)	-	98,457,334

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

웹사이트	572,210	-	-	(59,091)	-	513,119

합 계	181,409,994	-	-	(17,034,794)	-	164,375,200

(전기)

과 목	당기초	취득	처분	무형자산상각비	대체	당기말

특허권	71,754,625	1,725,000	-	(15,385,262)	7,129,200	65,223,563

상표권	5,988,189	1,480,920	-	(3,599,599)	46,310	3,915,820

실시권	27,162,668	50,000,000	-	(65,464,267)	100,000,000	111,698,401

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

웹사이트	3,265,908	-	-	(2,693,698)	-	572,210

합 계	108,171,390	53,205,920	-	(87,142,826)	107,175,510	181,409,994

14. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,576,568	322,701

예수금	23,223,600	21,916,880

부가세예수금	182,763,397	184,379,769

합 계	207,563,565	206,619,350

15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	599,439,603	7,100,000	546,109,998	7,100,000

미지급비용	162,731,722	-	240,992,664	-

예수보증금	100,000,000	-	100,000,000	-

합 계	862,171,325	7,100,000	887,102,662	7,100,000

16. 단기차입금보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 원)

차입처	종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	무역금융	5.25%	2,758,928,200	2,615,822,700

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

부동산	168,947,334	171,073,140

차량운반구	103,330,104	129,423,549

합 계	272,277,438	300,496,689

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

유동	113,281,090	120,831,071

비유동	107,004,212	131,653,976

합 계	220,285,302	252,485,047

(3) 보고기간 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

[사용권자산의 감가상각비]

부동산	20,538,051	20,269,625

차량운반구	25,373,635	22,459,219

합 계	45,911,686	42,728,844

[기타비용]

리스부채 관련 이자비용 (금융비용)	4,842,422	3,942,485

단기리스료 (매출원가 및 판관비)	-	-

소액자산 리스료	1,360,638	1,471,338

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료	-	-

(4) 보고기간 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

당기초	300,496,689	252,485,047	220,942,908	189,551,571

증 가	17,692,435	4,842,422	271,258,063	239,419,693

처 분	-	-	(14,134,019)	(13,448,944)

감가상각/리스부채 원금상환액	(45,911,686)	(37,042,167)	(177,570,263)	(163,037,273)

당기말	272,277,438	220,285,302	300,496,689	252,485,047

18. 자본금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	20,415,802주	20,415,802주

1주당금액	100원	100원

자본금	2,041,580,200	2,041,580,200

19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,499,830,136	20,499,830,136

자기주식처분이익	679,896,122	679,896,122

기타자본잉여금	829,191,269	829,191,269

합 계	22,008,917,527	22,008,917,527

(2) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(979,151,916)	(979,151,916)

(주1) 회사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 취득하여 보유하고 있는 920,233주(취득금액: 979백만원)의 자기주식을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(3) 주식기준보상(우리사주조합)1) 2018년 9월14일 직원의 복지향상을 위해 회사의 최대주주의 주식 및 자기주식을 각각 186,714주씩 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 의무예탁기간은 4년으로 종업원은 4년간 근로용역을 제공한 후 권리를 행사할 수 있습니다. 또한, 2019년 3월 26일에 스톡옵션을 신규로 부여하였습니다.

2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 주)

구분	내역

부여일	2018년 9월 14일

주식종류	보통주

부여주식수	373,428주

당기말 행사 주식수	(171,154주)

당기말 미행사 주식수	202,274주

행사가능시기	2022년 9월 14일 이후

3) 주식기준보상 중 무상출연과 관련하여 전기 이전 모두 비용으로 인식하여 종업원의 근로용역 제공기간 동안 안분하여 당기 비용으로 인식될 금액은 없습니다.

20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	17,148,354,714	17,063,473,848

(2) 보고기간 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

기초금액	17,063,473,848	21,744,454,705

당기순이익	84,880,866	(4,374,022,506)

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	-	6,215,951

기타포괄손익 대체	-	(313,174,302)

기말금액	17,148,354,714	17,063,473,848

(3) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목	당분기	전 기

처분예정일 : 2026년 3월 31일	처분확정일 : 2025년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,148,354,714	17,063,473,848

1. 전기이월미처분이익잉여금	17,063,473,848	21,744,454,705

2. 당기순이익	84,880,866	(4,374,022,506)

3. 확정급여제도의 재측정요소 (법인세차감후)	6,215,951

4. 기타포괄손익 대체	(313,174,302)

Ⅱ. 임의적립금 등 이입액	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,148,354,714	17,063,473,848

21. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 사료(첨가제) 제조 및 유통부문, 식품 유통부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	9,668,341,824	3,679,463,942	13,347,805,766

외부고객으로부터의 수익	9,668,341,824	3,679,463,942	13,347,805,766

부문간수익

보고부문 영업이익	248,445,854	(51,715,982)	196,729,872

(전분기)

구 분	사료	식품	합계

총부문수익	7,050,878,825	3,270,040,754	10,320,919,579

외부고객으로부터의 수익	7,050,878,825	3,270,040,754	10,320,919,579

부문간수익	-	-	-

보고부문 영업이익	62,207,444	(941,730)	61,265,714

(3) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기)

구 분	사료	식품	조정	합계

자산	43,879,324,773	3,641,081,856	-	47,520,406,629

부채	6,841,815,250	458,890,854	-	7,300,706,104

(전분기)

구 분	사료	식품	조정	합계

자산	44,620,114,811	2,976,410,187	-	47,596,524,998

부채	2,618,337,231	323,210,554	-	2,941,547,785

(4) 보고기간 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	6,556,325,075	5,922,734,200	4,621,267,067	3,946,948,468

제품매출	6,780,380,691	5,546,463,293	5,688,552,512	4,912,742,582

기타매출	11,100,000	-	11,100,000	-

합계	13,347,805,766	11,469,197,493	10,320,919,579	8,859,691,050

(5) 회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

A사	(주1)	1,247,914,714

B사	1,936,601,240	1,252,499,860

(주)1 당분기 중 A사의 매출액은 총 매출의 10%미만 입니다. 22. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,104,168,825	319,827,021

원재료 및 상품 매입액	11,034,584,539	8,054,231,243

종업원급여	801,428,673	747,964,812

감가상각 및 무형자산상각	162,666,161	157,273,941

외주가공비	225,615,200	64,858,636

운반비	411,412,430	288,886,510

지급수수료	99,746,481	129,846,306

광고선전및판촉비용	146,262,357	56,563,190

기타비용	(834,808,772)	440,202,206

합계	13,151,075,894	10,259,653,865

(2) 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

급여	553,243,670	507,974,540

퇴직급여	37,810,909	30,819,288

복리후생비	70,882,774	62,880,066

여비교통비	17,346,049	15,795,780

접대비	39,403,781	33,816,633

통신비	3,208,721	3,315,099

전력비	6,944,520	6,800,560

세금과공과금	304,870	10,451,460

감가상각비	73,435,385	73,588,450

지급임차료	2,860,638	2,971,338

수선비	248,000	1,026,300

보험료	500,588	786,242

차량유지비	18,892,516	23,797,295

경상연구개발비	114,488,232	89,541,505

운반비	327,448,260	212,673,385

교육훈련비	220,000	525,400

도서인쇄비	149,000	-

회의비	9,310,474

포장비	56,339,019	32,691,920

소모품비	6,908,837	4,658,343

지급수수료	81,273,574	113,639,766

보관료	5,672,612	5,316,301

광고선전비	146,262,357	56,563,190

대손상각비	(6,167,474)	22,618,566

건물관리비	6,685,840	7,182,942

용역비	28,552,821	28,481,227

무형자산상각비	17,034,794	9,177,817

수출제비용	1,228,496	1,849,552

판매수수료	55,410,513	35,029,265

협회비	5,978,625	5,990,585

합계	1,681,878,401	1,399,962,815

23. 퇴직급여

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	39,044,017	35,667,598

사외적립자산 공정가치	(24,725,343)	(22,533,600)

합 계	14,318,674	13,133,998

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전기

기초장부금액	35,667,598	30,241,350

근무원가	3,017,169	19,695,852

이자원가	359,250	1,076,028

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	(1,289,679)

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	(6,985,960)

급여지급액	-	(7,069,993)

기말장부금액	39,044,017	35,667,598

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전기

기초장부금액	22,533,600	15,825,800

이자수익	225,243	555,732

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(555,732)

사용자의 기여금	1,966,500	9,792,000

급여지급액	-	(3,084,200)

기말장부금액	24,725,343	22,533,600

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	24,725,343	22,533,600

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,017,169	4,923,963

순이자손익	134,007	130,074

합계	3,151,176	5,054,037

(6) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	-	-

법인세효과	-	-

법인세차감후 재측정요소	-	-

(7) 보험수리적가정가. 당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

할인율	4.52%	4.52%

미래임금상승률	4.82%	4.82%

(9) 보고기간 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조경비	9,068,123	6,577,058

판매비와관리비	45,297,798	37,829,096

합계	54,365,921	44,406,154

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	3,800,962	2,086,218

유형자산처분이익	171,329	843,683

종속기업투자처분이익	-	4,000,000

유형자산처분이익	-	-

잡이익	9	106,551

합 계	3,972,300	7,036,452

(2) 당분기 및 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,730,848	12,700,772

외화환산손실	8,602,646	2,164,622

기부금	600,000	18,213,000

기타의대손상각비	22,399,127	-

종속기업투자손상차손	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	190,370	94,506

합 계	34,522,991	33,172,900

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	77,835,042	97,316,047

외화환산이익	240,199,554	1,200,145

금융보증부채환입액	-	22,871,914

합 계	318,034,596	121,388,106

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

이자비용	41,328,985	3,942,485

외화환산손실	382,855,659	-

파생상품거래손실	-	-

합계	424,184,644	3,942,485

26. 법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율(당기: 0.15%, 전기: -1.86%)에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제 비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.(2) 회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변경될 수 있습니다.(3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 주당손익주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익	84,880,866	152,350,999

가중평균유통보통주식수	19,495,569주	19,495,569주

기본주당이익	4원	8원

(2) 보고기간 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 희석당기순이익	84,880,866	152,350,999

희석가중평균유통보통주식수	19,495,569주	19,495,569주

희석주당이익	4원	8원

(3) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

보통주유통발행주식수	20,415,802주	20,415,802주

보통주 자기주식	(920,233주)	(920,233주)

유통보통주식수	19,495,569주	19,495,569주

가중평균 유통보통주식수	19,495,569주	19,495,569주

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

과목	금융기관명	당분기말	전기	사용제한내역

단기금융상품	기업은행	714,000,000	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

단기금융상품	우리은행	547,000,000	기타외화지급보증 질권설정 등

합계	714,000,000	1,261,000,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공내역	제공처	담보금액	관련내역

단기금융상품	기업은행	714,000,000	기한부수입신용장 사용담보 등

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

제공내역	제공자	담보금액	담보제공내역

예수보증금	(주)명진	100,000,000	매출채권 담보

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다(위: 원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사 연대보증	4,648,739,158	기업은행	기한부수입신용장 등

대표이사 연대보증	2,758,928,200	우리은행	일반외화대출 등

서울보증보험	102,953,853	한국농수산식품유통공사 외	이행보증보험

합계	7,510,621,211

(5) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관	구분	한도금액	사용금액

기업은행	기한부수입신용장	USD 3,000,000

우리은행	일반외화대출	USD 1,823,000	USD 1,823,000

합 계	USD 4,823,000	USD 1,823,000

29. 특수관계자간 거래(1) 특수관계자

내용	당사와의 관계

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	종속기업

(주)푸드트리	종속기업

(주)건강마을	종속기업

현대특수사료	기타특수관계자

현대수산사료	기타특수관계자

임직원	임직원

(2) 보고기간 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	거래내역	당분기	전분기

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	단기대여금	22,001,885

현대특수사료	매출	977,009,140	235,909,510

매입	64,008,000

현대수산사료	매출	873,326,610

매입	65,996,400	165,248,500

(주)푸드트리	매출	30,000

매입	-

이자수익	3,203,300	1,311,630

자금의 대여	101,000,000

자금의 회수	1,916,667

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	계정과목	당분기말	전기말

현대특수사료	매출채권	452,991,220	341,861,916

현대수산사료	매출채권	365,440,713	171,418,368

매입채무	72,596,040

MILAE INTERNATIONAL PTE., LTD.	단기대여금(주)	4,553,994,190	4,297,059,276

장기대여금(주)	99,733,060	94,559,910

미수금(주)	12,872,848	12,872,848

(주)푸드트리	매출채권	32,234,050	32,234,050

매입채무	160,130

유동성장기대여금(주)	115,320,587	101,394,629

장기대여금(주)	167,096,130	181,022,088

(주) 당기말 현재 상기 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

보증제공자	보증금액	제공처	보증내역관련계정

대표이사	4,648,739,158	기업은행	기한부수입신용장 등

2,758,928,200	우리은행	일반외화대출 등

합 계	7,407,667,358

(5) 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

임원급여	89,307,000	102,150,000

퇴직급여	5,078,750	7,477,083

합계	94,385,750	109,627,083

30. 위험관리(1) 위험관리의 개요

회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다. (2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,325,774,100	1,392,596,848

단기금융상품	9,422,674,342	10,222,674,342

매출채권	6,191,439,967	5,872,295,878

기타수취채권	338,930,696	263,942,155

장기성기타수취채권	375,591,276	271,005,876

합 계	17,654,410,381	18,022,515,099

(4) 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

(당분기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내

매입채무	3,230,339,038	3,230,339,038	3,230,339,038	-	-	-

기타금융부채	862,171,325	862,171,325	862,171,325	-	-	-

단기차입금	2,758,928,200	2,795,008,490	2,795,008,490	-	-	-

단기리스부채	113,281,090	126,208,063	126,208,063	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-

장기리스부채	107,004,212	113,610,905	-	84,946,242	21,502,350	7,162,313

합계	7,078,823,865	7,134,437,821	7,013,726,916	92,046,242	21,502,350	7,162,313

(전기말)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	2년이내	3년이내	4년이내

매입채무	2,439,166,242	2,439,166,242	2,439,166,242	-	-	-

기타금융부채	887,102,662	887,102,662	887,102,662	-	-	-

단기차입금	2,615,822,700	2,683,864,393	2,683,864,393	-	-	-

단기리스부채	120,831,071	136,217,450	136,217,450	-	-	-

장기기타금융부채	7,100,000	7,100,000	-	7,100,000	-	-

장기리스부채	131,653,976	140,643,684	-	92,301,748	38,343,258	9,998,678

합계	6,201,676,651	6,294,094,431	6,146,350,747	99,401,748	38,343,258	9,998,678

(5) 시장위험관리

① 이자율위험관리회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	2,758,928,200	2,615,822,700

단기리스부채	113,281,090	120,831,071

장기리스부채	107,004,212	131,653,976

합계	2,979,213,502	2,868,307,747

보고기간 중 이자율이 1.0% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(29,792,135)	29,792,135	(28,683,077)	28,683,077

② 환위험관리회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	23,135.84	35,013,781	157,617.05	226,164,705

EUR	969.81	1,681,040	91,928.72	154,966,082

단기대여금	USD	2,935,236.85	4,442,187,449	2,935,236.85	4,211,771,356

SGD	95,438.96	111,806,741	76,318.92	85,287,919

장기대여금	USD	65,900.00	99,733,060	65,900.00	94,559,910

합 계	4,690,422,071	4,772,749,972

(외화부채)

매입채무	USD	86,080.75	130,274,607	117,951.00	169,247,890

EUR	340,312.40	589,887,305	117,764.72	198,518,343

단기차입금	USD	1,823,000.00	2,758,928,200	1,823,000.00	2,615,822,700

합 계	3,479,090,112	2,983,588,933

보고기간 중 환율이 10% 변동 시 환율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	121,133,196	(121,133,196)	178,916,104	(178,916,104)

(6) 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당 등을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

1) 보고기간 종료일 현재 차입금 비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	2,979,213,502	2,868,307,747

차감: 현금및현금성자산	(1,325,774,100)	(1,392,596,848)

순차입금(A)	1,653,439,402	1,475,710,899

자본총계(B)	40,219,700,525	40,134,819,659

총자본 대비 차입금비율(A/B)(주1)	4.11%	3.68%

2) 보고기간 종료일 현재 부채 비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,300,706,104	6,421,429,999

자본총계(B)	40,219,700,525	40,134,819,659

부채비율(A/B)	18.15%	16.00%

(7) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,325,774,100	-	-	1,325,774,100	1,325,774,100

단기금융상품	9,422,674,342	-	-	9,422,674,342	9,422,674,342

매출채권	6,191,439,967	-	-	6,191,439,967	6,191,439,967

기타수취채권	338,930,696	-	-	338,930,696	338,930,696

장기성기타수취채권	375,591,276	-	-	375,591,276	375,591,276

합계	17,654,410,381	-	-	17,654,410,381	17,654,410,381

(전기말)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,392,596,848	-	-	1,392,596,848	1,392,596,848

단기금융상품	10,222,674,342	-	-	10,222,674,342	10,222,674,342

매출채권	5,872,295,878	-	-	5,872,295,878	5,872,295,878

기타수취채권	263,942,155	-	-	263,942,155	263,942,155

장기성기타수취채권	271,005,876	-	-	271,005,876	271,005,876

합계	18,022,515,099	-	-	18,022,515,099	18,022,515,099

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기말)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	3,230,339,038	-	-	3,230,339,038	3,230,339,038

기타금융부채	862,171,325	-	-	862,171,325	862,171,325

단기차입금	2,758,928,200	-	-	2,758,928,200	2,758,928,200

단기리스부채	113,281,090	-	-	113,281,090	113,281,090

장기기타금융부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

장기리스부채	107,004,212	-	-	107,004,212	107,004,212

합계	7,078,823,865	-	-	7,078,823,865	7,078,823,865

(전기말)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	2,439,166,242	-	-	2,439,166,242	2,439,166,242

기타금융부채	887,102,662	-	-	887,102,662	887,102,662

단기리스부채	2,615,822,700	-	-	2,615,822,700	2,615,822,700

장기기타금융부채	120,831,071	-	-	120,831,071	120,831,071

장기리스부채	7,100,000	-	-	7,100,000	7,100,000

금융보증부채	131,653,976	-	-	131,653,976	131,653,976

합계	6,201,676,651	6,201,676,651	6,201,676,651

3) 공정가치 서열체계공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산	-	-	-	-

금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산	-	-	-	-

금융부채	-	-	-	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4) 보고기간 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정금융자산	77,835,042	-

상각후원가측정금융부채	-	41,328,985

합 계	77,835,042	41,328,985

(전분기)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정금융자산	97,316,047	-

상각후원가측정금융부채	-	3,942,485

합 계	97,316,047	3,942,485

31. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(당분기)

구 분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	기말

단기차입금	2,615,822,700	143,105,500	-	-	2,758,928,200

단기리스부채	120,831,071	-	(32,199,745)	24,649,764	113,281,090

장기리스부채	131,653,976	-	-	(24,649,764)	107,004,212

금융보증부채	-	-	-	-	-

예수보증금	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합 계	2,968,307,747	143,105,500	(32,199,745)	-	3,079,213,502

(전기)

구 분	기초	영업활동 변동	재무활동 변동	비현금활동	기말

단기차입금	-	143,105,500	2,472,717,200	-	2,615,822,700

단기리스부채	103,490,348	-	(143,393,608)	160,734,331	120,831,071

장기리스부채	86,061,223	-	-	45,592,753	131,653,976

금융보증부채	22,727,293	(37,358,436)	-	14,631,143	-

예수보증금	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합 계	312,278,864	105,747,064	2,329,323,592	220,958,227	2,968,307,747

(3) 보고기간 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 제각	-	-

사용권자산(리스부채)의 인식	-	-

사용권자산(임차보증금 현재가치할인차금)의 인식	17,692,435	-

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	-	-