미래생명자원 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 전환사채 발행에 따른 당기순이익 감소2021년 3월 16일 150억원의 전환사채를 만기5년, 액면이자율 0%로 발행하여 자금을 조달하면서 조기상환권을 사채에서 분리하지 않는 회계처리를 채택하였으며 사채를 IFRS회계기준에 따라 후속측정 상각후 원가로 실질적인 현금 비용을 수반하지 않은 영업외비용의 이자비용으로 반영되었습니다.[당기순이익 비교]

2021년 3분기	2020년 3분기

영업이익	1,330,363,673	1,091,626,924

이자비용	전환사채 발행	전환사채 미발행	-

전환권조정 상각인식	-430,692,060	-	-

사채할인발행차금 상각인식	-7,337,234	-	-

당기순이익	755,430,228	1,193,459,522	1,017,969,655

주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원)

사업부문	구분	계정과목	제7기 3분기	제6기	제5기	제4기

사료	기능성원료	상품	283,195,609	190,320,239	231,121,651	283,520,750

기능성 첨가제	1,038,606,906	815,889,124	763,637,356	977,285,252

기타	7,400,010	13,048,954	24,181,019	19,049,812

소 계	1,329,202,525	1,019,258,317	1,018,940,026	1,279,855,814

식품	(퓨어밀)계란	205,484,099	61,035,484	118,468,244	67,685,524

(푸드트리)식품	21,869,954	5,616,400	-	-

소 계	227,354,053	66,651,884	118,468,244	67,685,524

합 계	1,556,556,578	1,085,910,201	1,137,408,270	1,347,541,338

재고자산평가충당금	-	-	-	-

총 계	1,556,556,578	1,085,910,201	1,137,408,270	1,347,541,338

사료	특수가공원료	제품	138,753,005	110,555,061	109,063,277	103,716,470

기능성원료	29,714,194	11,338,439	15,279,944	26,004,864

기능성 첨가제	220,896,717	160,315,078	169,062,391	98,661,743

반려동물 건강기능식품	87,875,264	68,171,947	11,087,444	-

기타	26,092,627	5,056,190	19,312,468	18,203,497

소 계	503,331,807	355,436,715	323,805,524	246,586,574

식품	기타	55,069,506	-	-	-

(푸드트리)식품	10,712,143	8,503,110	-	-

소 계	65,781,649	8,503,110	-	-

재고자산평가충당금	-	-	-	-

총 계	569,113,456	363,939,825	323,805,524	246,586,574

사료	기능성원료	원재료	24,356,010	23,287,429	17,718,205	17,316,304

기능성 첨가제	483,320,776	427,904,327	291,158,475	197,982,029

반려동물 건강기능식품	56,265,257	31,100,231	9,140,286	-

기타	781,453,963	509,786,812	522,559,418	1,161,120,182

소 계	1,345,396,006	992,078,799	840,576,385	1,376,418,515

식품	기타	41,337,693	55,000,000	-	-

(푸드트리)식품	20,108,326	19,382,300	-	-

소 계	61,446,019	74,382,300	-	-

재고자산평가충당금	-	-	-	-

총 계	1,406,842,025	1,066,461,099	840,576,385	1,376,418,515

사료	반려동물 건강기능식품	저장품	80,193,788	58,356,142	33,645,990	-

식품	기타	887,220	-	-	-

(퓨어밀)계란	18,899,068	17,406,065	16,611,667

(푸드트리)식품	39,932,052	12,645,530	-	-

소계	59,718,340	30,051,595	16,611,667	-

총 계	139,912,128	88,407,737	50,257,657	-

사료	기능성 첨가제	미착품	88,433,626	445,619,511	287,384,076	318,795,147

기능성원료	41,114,801	125,973,612	47,097,111	91,242,259

기타	311,538,707	181,812,749	-	-

총 계	441,087,134	753,405,872	334,481,186	410,037,406

재고자산 총계	4,113,511,321	3,358,124,734	2,686,529,021	3,380,583,833

기말자산 총계	57,697,889,166	39,064,209,554	38,518,767,792	34,085,139,652

연환산 매출원가	51,247,657,464	40,706,894,317	43,746,983,334	28,965,350,429

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.13%	8.60%	6.97%	9.92%

[재고자산 총계÷기말자산 총계×100]

재고자산회전율(회수)	13.72	13.47	14.42	9.12

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

재고자산 회전일수	26.61	27.10	25.31	40.00

[365일÷재고자산회전율]

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내용1) 재고자산 실사의 개요- 당사는 분기말 기준으로 자체 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 회계기간 종료일을 기준으로 정해진 재고실사일까지 입출고를 제한한 상태로, 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.2) 기말 재고자산 실사일자- 2021년 1월 6일 (총 1일)3) 기말 재고 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 위 재고실사에는 외부감사인인 이촌회계법인 회계사 1명이 입회하였습니다.4) 실사 방법- 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하였습니다.

5) 실사과정에서 파악된 장기체화재고 등의 내역- 없음

(3) 매입채무 회전율 및 회전기간 (단위:원)

구분	제7기 3분기	제6기	제5기	제4기

외상매입금	2,801,825,304	2,437,348,822	3,586,415,514	1,184,923,483

지급여음	-	-	-	-

매입채무	2,801,825,304	2,437,348,822	3,586,415,514	1,184,923,483

연환산 매입액	49,894,798,509	38,679,232,247	41,091,304,154	28,346,150,311

매입채무 회전율[연환산 매입액÷{(기초매입채무+기말매입채무)÷2}]	19.05	12.84	17.22	20.65

매입채무 회수기간[365일÷매입채무 회전율]	19.16	28.42	21.19	17.67

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다다. 대손충당금 설정현황 등(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기 3분기	매출채권	9,693,540,380	-1,381,325,904	14.25%

장기성 매출채권	0	0	0.00%

선급금	564,577,474	-283,423,365	50.20%

기타보증금	510,961,720	-100,000,000	19.57%

합계	10,769,079,574	-1,764,749,269	16.39%

제6기	매출채권	10,031,507,652	-1,332,924,930	13.29%

장기성 매출채권	-	-	0.00%

선급금	388,528,043	-283,423,365	72.95%

기타보증금	264,086,424	-100,000,000	37.87%

합계	10,684,122,119	-1,716,348,295	16.06%

제5기	매출채권	10,749,699,772	-1,228,889,184	11.43%

장기성 매출채권	-	-	0.00%

선급금	498,023,248	-27,300,000	5.48%

기타보증금	238,548,463	-100,000,000	41.92%

합계	6,930,191,977	-1,102,139,336	15.90%

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다(2) 경과기간별 매출채권 잔액 및 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)

구분	제7기 3분기	제6기

매출채권 잔액	대손충당금	대손설정율	매출채권 잔액	대손충당금	대손설정율

6개월 이하	8,194,130,807	(34,841,468)	0.43%	8,521,659,802	(16,774,897)	0.20%

6개월 초과 12개월 이하	71,967,722	(8,818,805)	12.25%	85,209,755	(6,042,434)	7.09%

12개월 초과 18개월 이하	57,707,925	(11,233,613)	19.47%	78,062,050	(8,965,941)	11.49%

18개월 초과 24개월 이하	74,543,390	(31,241,482)	41.91%	65,960,820	(20,526,433)	31.12%

24개월 초과	1,295,190,536	(1,295,190,536)	100.00%	1,280,615,225	(1,280,615,225)	100.00%

합 계	9,693,540,380	(1,381,325,904)	14.25%	10,031,507,652	(1,332,924,930)	13.29%

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.(3) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제7기 3분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,716,348,295	1,356,189,184	1,102,139,336

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	48,400,974	360,159,111	254,049,848

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,764,749,269	1,716,348,295	1,356,189,184

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 현재 기대신용손실모형으로 대손충당금 설정 기준을 적용하고 있습니다.

현재 당사에서 적용하고 있는 기대신용손실모형은 과거의 경과기간별 매출채권의 회수율을 현재 시점에 가까울수록 보다 높은 가중치를 두는 방식으로 가중평균하여 경과기간별 대손설정율을 계산해낸 후, 이를 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액에 적용하여 산출된 금액을 손상차손을 인식하고 있습니다.(5) 매출채권 회전율 및 회전기간 (단위:원)

구분	제7기 3분기	제6기	제5기

매출채권	9,693,540,380	10,031,507,652	10,749,699,772

매출채권 대손충당금	- 1,381,325,904	- 1,332,924,930	- 1,228,889,184

순매출채권	8,312,214,476	8,698,582,722	9,520,810,588

장기성매출채권	-	-	-

장기성매출채권 대손충당금	-	-	-

순장기성매출채권	-	-	-

매출채권 총계	8,312,214,476	8,698,582,722	9,520,810,588

연환산 매출액	59,575,344,784	47,497,013,583	50,079,354,553

매출채권 회전율[연환산 매출액÷{(기초매출채권+기말매출채권)÷2}]	7.00	5.21	5.96

매출채권 회수기간[365일÷매출채권 회전율]	52.11	70.01	61.29

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.(6) 영업주기 및 현금전환주기 (단위 : 일)

구분	제7기 3분기	제6기	제5기	변동

재고자산회전일수	28.56	27.10	25.30	1.46

매출채권회전일수	52.11	70.01	61.29	- 11.54

매입채무회전일수	19.16	28.42	21.19	- 5.17

영업주기	80.67	97.11	86.60	- 10.08

현금회전일수	61.51	68.68	65.40	- 4.91

(주1) 상기 자료는 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	17,274,792,725	-	-	17,274,792,725	17,274,792,725

단기금융상품	9,562,000,000	-	-	9,562,000,000	9,562,000,000

매출채권	8,312,214,476	-	-	8,312,214,476	8,312,214,476

기타수취채권	3,517,607,677	-	-	3,517,607,677	3,517,607,677

장기금융상품	228,919,005	-	-	228,919,005	228,919,005

당기손익공정가치측정금융자산	-	345,149,085	-	345,149,085	345,149,085

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	395,922,000	395,922,000	395,922,000

장기성기타수취채권	410,145,952	-	-	410,145,952	410,145,952

합계	39,305,679,835	345,149,085	395,922,000	40,046,750,920	40,046,750,920

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,811,136,540	-	-	2,811,136,540	2,811,136,540

단기금융상품	10,136,313,170	-	-	10,136,313,170	10,136,313,170

매출채권	8,698,582,722	-	-	8,698,582,722	8,698,582,722

기타수취채권	67,724,423	-	-	67,724,423	67,724,423

장기금융상품	101,672,044	-	-	101,672,044	101,672,044

당기손익공정가치측정금융자산	145,104,591	-	145,104,591	145,104,591

장기성기타수취채권	168,993,536	-	-	168,993,536	168,993,536

합계	21,984,422,435	145,104,591	-	22,129,527,026	22,129,527,026

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	금융보증부채	장부금액	공정가치

매입채무	2,801,825,304	-	-	2,801,825,304	2,801,825,304

기타금융부채	1,054,611,673	-	-	1,054,611,673	1,054,611,673

단기차입금	6,128,746,855	-	-	6,128,746,855	6,128,746,855

유동성장기부채	-	-	-	-	-

단기리스부채	189,680,317	-	-	189,680,317	189,680,317

장기기타금융부채	27,739,536	-	-	27,739,536	27,739,536

장기차입금	-	-	-	-	-

장기리스부채	346,499,801	-	-	346,499,801	346,499,801

금융보증부채	-	-	-	-	-

전환사채	13,759,563,698	-	-	13,759,563,698	13,759,563,698

합계	24,308,667,184	-	-	24,308,667,184	24,308,667,184

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	2,437,348,822	-	2,437,348,822	2,437,348,822

기타금융부채	956,389,766	-	956,389,766	956,389,766

단기차입금	4,423,795,016	-	4,423,795,016	4,423,795,016

유동성장기부채	14,160,000	-	14,160,000	14,160,000

단기리스부채	122,386,453	-	122,386,453	122,386,453

장기리스부채	151,852,590	-	151,852,590	151,852,590

합계	8,105,932,647	-	8,105,932,647	8,105,932,647

3) 공정가치 서열체계보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:	-	-	-	-

금융자산	-	-	345,149,085	345,149,085

금융부채	-	-	-	-

전기말:	-	-	-	-

금융자산	-	-	145,104,591	145,104,591

금융부채	-	-	-	-

4) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	84,247,288	-

상각후원가측정 금융부채	-	548,500,379

합계	84,247,288	548,500,379

(전분기) (단위:원)

구 분	이자수익	이자비용

상각후원가측정 금융자산	107,020,613	-

상각후원가측정 금융부채	-	179,865,992

합계	107,020,613	179,865,992

(2) 유형자산 재평가보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.