에스제이켐 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스제이켐

1. 당사의 개요주식회사 에스제이켐(이하 "당사")은 2003년 10월 9일자로 설립되었으며, 환경화학개발 전문업체로 난폐수처리제 등의 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 전라북도 익산시에 본사 및 공장, 충청남도 공주시에 공장을 보유하고 있으며 2018년 4월에 코넥스시장에 상장되었습니다.한편, 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 수 차례의 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 1,399,052천원입니다.당기말 현재 당사의 최대주주는 배동수이며, 배동수 및 특수관계자의 지분율은 62.08%입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 수익의 인식재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 가운데 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수와 상각방법에 따라 계상되고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	5년, 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년, 10년	정액법

기타유형자산	20년, 10년	정액법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(8) 외화자산ㆍ부채의 환산당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(9) 자산손상금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(11) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(12) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산,부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 다만, 리스제공자의 내재이자율을 알 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율을 적용하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 임직원에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.(15) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (16) 중단사업당사는 일반기업회계기준 제28장에 따른 '중단사업' 요건과 관련하여 사업의 일부를일괄매각하거나 또는 해당 사업의 자산과 부채를 분할하여 처분 또는 상환하는 경우 '중단사업' 요건 충족 여부를 판단하여 재무제표를 작성 하고 있습니다. 손익계산서에는 해당 사업에서 발생한 중단사업손익(법인세효과 차감 후)을 별도로 표시하며, 주석에는 중단사업의 내용, 중단사업의 사업별 또는 지역별 단위, 처분 시기, 처분된 자산과 부채의 장부가액, 중단사업 손익의 산출내역, 중단사업에 귀속되는 순현금흐름 등을 표시하고 있습니다. 또한 비교목적으로 제시하기위해 과거기간의 재무제표에 중단사업손익을 별도로 구분하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금과 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	신한은행	-	110,837	이행보증보험담보

5. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기타(*)	기말

토지	5,010,387	-	-	-	-	-	5,010,387

건물	3,446,153	-	-	-	(112,433)	-	3,333,720

정부보조금	(27,125)	-	-	-	750	-	(26,375)

기계장치	975,082	-	-	-	(360,797)	2,779	617,064

차량운반구	63,963	-	(22,210)	39,110	(22,361)	-	58,502

정부보조금	(478)	-	-	-	478	-	-

공구와기구	14,470	2,664	-	-	(7,271)	(1,853)	8,010

비품	90,844	5,121	-	-	(32,319)	(2,137)	61,509

정부보조금	(18,666)	-	-	-	4,000	3,333	(11,333)

기타유형자산	1,449,297	5,940	-	22,671	(300,010)	2,435	1,180,333

정부보조금	(31,360)	(9,180)	-	-	5,398	-	(35,142)

건설중인자산	31,721	61,781	-	(61,781)	-	(31,721)	-

금융리스자산	-	166,984	-	-	(47,094)	-	119,890

합계	11,004,288	233,310	(22,210)	-	(871,659)	(27,164)	10,316,565

(*) 건설중인자산의 취득이 중단됨에 따라 영업외비용으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	5,010,387	-	-	-	-	5,010,387

건물	3,558,585	(112,432)	3,446,153

정부보조금	(28,000)	-	-	-	875	(27,125)

기계장치	1,332,222	6,932	(5,860)	5,250	(363,462)	975,082

차량운반구	83,331	3,073	-	-	(22,441)	63,963

정부보조금	(1,052)	-	-	-	574	(478)

공구와기구	24,862	-	-	-	(10,392)	14,470

비품	111,614	8,812	1,503	(31,085)	90,844

정부보조금	(19,333)	-	-	-	667	(18,666)

기타유형자산	1,594,760	20,893	-	137,901	(304,257)	1,449,297

정부보조금	(35,840)	-	4,480	(31,360)

건설중인자산	25,600	150,775	-	(144,654)	-	31,721

합계	11,657,136	190,485	(5,860)	-	(837,473)	11,004,288

(2) 토지의 공정가치를 측정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 동 시장에 근거한 증거를 참조하여 결정되었으며, 재평가기준일은 2023년 12월 31일입니다.1) 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	재평가금액	원가모형으로 평가하는경우 장부가액

토지	5,010,387	3,055,815

② 전기

(단위 : 천원)

구분	재평가금액	원가모형으로 평가하는경우 장부가액

토지	5,010,387	3,055,815

2) 당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 토지, 건물, 기계장치 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7,8,15 참조).(4) 당기말 현재 당사의 보유토지 및 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전북 익산시 왕궁면 광암리 577-102외	7,980.08	997,314	543,418	997,314	439,413

전북 익산시 왕궁면 동촌리 산19	15,273.00	534,555	197,022	534,555	198,549

전북 익산시 왕궁면 광암리 산76-1	34.22	1,437	4,833	1,437	212

충남 공주시 탄천면 안영리 805	17,923.10	3,477,081	1,570,064	3,477,081	1,555,725

합계	41,210.40	5,010,387	2,315,337	5,010,387	2,193,899

(5) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	부보금액	내역

건물 / 기계장치 / 시설장치	DB손해보험	8,293,241	재산종합보험

건물 / 기계장치 / 시설장치	DB손해보험	1,161,436	기업종합보험

기계장치	DB손해보험	1,058,000	화재보험

합계	10,512,677

6. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기타	기말

특허권	25,877	-	(5,933)	(1,622)	18,322

소프트웨어	5,504	-	(1,100)	-	4,404

합계	31,381	-	(7,033)	(1,622)	22,726

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기말

특허권	99,718	1,187	(75,027)	25,878

소프트웨어	5,504	-	-	5,504

합계	105,222	1,187	(75,027)	31,382

7. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관 등	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

신성장일자리	하나은행	2026.08.21	4.92	500,000	500,000

무역어음대출	하나은행	2026.05.07	6.10	150,000	150,000

구매자금대출	하나은행	2026.04.28	6.33~6.53	192,623	300,000

구매자금대출	기업은행	2026.02.01	8.57~8.62	461,396	470,000

운전자금	우리은행	2026.01.21	14.00	640,000	770,000

단기차입금	(주)엔비랩	2026.03.31	5.00	250,000	250,000

합계	2,194,019	2,440,000

(2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금 등의 보증과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

8. 장기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중기구조조정	하나은행	2027.06.25	2.32	60,000	100,000

운전자금(*)	하나은행	2026.05.20	7.78	200,000	200,000

시설자금대출	기업은행	2030.06.17	5.51	1,707,300	1,707,300

시설자금대출	기업은행	2030.06.17	5.28	3,841,250	3,841,250

중소기업자금	기업은행	2026.07.06	5.59	112,500	262,500

시설자금대출	기업은행	2026.02.09	5.55	500,000	500,000

시설자금대출	기업은행	2031.09.15	1.50	47,000	47,000

기업운전자금	신한은행	-	-	-	100,000

기업운전자금	국민은행	2029.03.06	7.76	183,667	241,667

기업운전자금	국민은행	2034.02.22	5.50	200,000	200,000

기업일반대출	새마을금고	2027.11.05	8.90	157,028	228,952

신시장진출	중소기업진흥공단	2025.01.31	-	-	6,940

신시장진출	중소기업진흥공단	2027.04.28	3.22	133,280	233,240

약관대출	동양생명보험	2068.05.29	4.00	15,450	15,450

소계	7,157,475	7,684,298

차감: 유동성 대체	(4,420,534)	(3,421,834)

합계	2,736,941	4,262,464

(2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금의 보증과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2026년	4,420,534

2027년	859,464

2028년	730,091

2029년 이후	1,147,385

합계	7,157,474

9. 전환사채

당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 총액(액면금액)	1,000,000천원

사채의 발행금액	액면가액의 100%

사채의 만기일	2029년 12월 03일

표면이자율	0%

만기이자율	연 4.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 122.0190%에 해당되는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2026년 12월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 '조기상환지급기일'이라 한다)에 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자' (이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2025년 12월 4일)로부터 3년 9개월(2029년 9월 4일)이 경과한 날까지 매 3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 57개월이 되는 날, 총 16회)에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일')에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

전환청구기간	2025년 12월 4일부터 2029년 11월 4일까지

전환가격	최초 전환가격 및 전환가액 산정방법: 1주당 금 500원(주당 액면가 금 100원 기준)

10. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	604,993	496,079

퇴직급여설정액	183,624	123,685

퇴직급여지급액	(81,242)	(14,771)

기말	707,375	604,993

퇴직연금운용자산	(59,620)	(58,392)

차감 계	647,755	546,601

11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

매입채무	1,198,930	1,198,930	-	-

미지급금	449,816	449,816	-	-

미지급비용	266,615	266,615	-	-

단기차입금	2,194,019	2,194,019	-	-

유동성장기부채	4,420,534	4,420,534	-	-

장기차입금	2,736,941	-	859,465	1,877,476

유동성전환사채(*)	1,000,000	1,000,000	-	-

합계	12,266,855	9,529,914	859,465	1,877,476

(*) 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간을 고려하였습니다.당사는 위 금융부채의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

12. 자본금

(1) 당기말 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내역

발행할 주식의 총수	50,000,000주

1주당 금액	100

발행주식수	13,990,522

자본금	1,399,052,200

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초	13,990,522주	1,399,052	3,125,522	506,624	12,990,522주	1,299,052	2,725,522	-

유상증자	-	-	-	-	1,000,000주	100,000	400,000	-

전환사채발행	-	-	-	-	-	-	506,624

기말	13,990,522주	1,399,052	3,125,522	506,624	13,990,522주	1,399,052	3,125,522	506,624

13. 이익잉여금(1) 당사는 현금배당금 지급액의 10%를 이익준비금으로 별도 적립하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

처리예정일: 2026년 03월 27일	처리확정일: 2025년 03월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	(5,661,333)	(3,981,952)

전기이월미처리결손금	(3,981,952)	(1,372,256)

당기순손실	(1,679,381)	(2,609,696)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(5,661,333)	(3,981,952)

14. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	215,361	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	21,500	-

중단사업손익에 직접 반영된 법인세수익(비용)	236,861	-

계속사업손익에 대한 법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	744,862	773,474

적용세율에 따른 세부담액	131,476	139,656

비과세비용	10,551	12,313

기타(중단사업손실 효과 등)	(142,027)	(151,969)

계속사업손익에 대한 법인세비용	-	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기 및 전기의 법인세비용이 없어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말

일시적차이

감가상각	434	434	7,732	7,732

무형자산상각	1,719	-	1,586	3,305

대손충당금	119,658	119,658	122,145	122,145

장기금융상품	-	-	3,928	3,928

퇴직급여충당부채	604,992	81,241	183,624	707,375

퇴직연금운용자산	(58,391)	-	(1,229)	(59,620)

토지재평가차익	(1,954,572)	-	-	(1,954,572)

지급임차료	-	-	124,671	124,671

재고자산평가충당금	-	-	167,106	167,106

이월결손금	5,790,604	-	2,459,592	8,250,196

합계	4,504,444	201,333	3,069,155	7,372,266

이연법인세자산(유동)	-	-	63,635	63,635

이연법인세부채(유동)	-	-	(237,827)	(237,827)

합계	-	-	(174,192)	(174,192)

이연법인세자산(비유동)	-	-	173,226	173,226

이연법인세부채(비유동)	(408,506)	(216,327)	-	(192,179)

합계	(408,506)	(216,327)	173,226	(18,953)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	감소	증가	기말

일시적차이

감가상각	24,568	24,569	435	434

무형자산상각	-	-	1,719	1,719

대손충당금	123,266	123,266	119,658	119,658

장기금융상품	30,628	30,628	-	-

퇴직급여충당부채	496,079	-	108,913	604,992

퇴직연금운용자산	(56,871)	-	(1,520)	(58,391)

토지재평가차익	(1,954,572)	-	-	(1,954,572)

이월결손금	3,153,714	-	2,636,890	5,790,604

합계	1,816,812	178,463	2,866,095	4,504,444

이연법인세자산(비유동)	-	-	-	-

이연법인세부채(비유동)	(408,506)	-	-	(408,506)

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 사업부 매각약정에 따라 가산할 일시적 차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였으며, 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

토지재평가차익	1,954,572	430,006	1,524,566	1,954,572	408,506	1,546,066

(6) 당기말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이월결손금	소멸시기

2016년	967,396	2026-12-31

2021년	1,465,135	2031-12-31

2022년	575,005	2032-12-31

2023년	323,476	2033-12-31

2024년	2,459,592	2034-12-31

2025년	1,536,880	2035-12-31

합계	7,327,484

15. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관 등	한도	실행액

무역어음대출	하나은행	150,000	150,000

구매자금대출	300,000	192,623

신성장일자리	500,000	500,000

운전자금대출	200,000	200,000

중기구조조정	200,000	60,000

시설자금대출	기업은행	2,000,000	1,707,300

시설자금대출	4,500,000	3,841,250

지방구조조정	500,000	500,000

중소기업자금	300,000	112,500

시설자금대출	47,000	47,000

구매자금대출	470,000	461,396

기업운전자금	우리은행	700,000	640,000

기업운전자금	국민은행	200,000	200,000

기업운전자금	290,000	183,667

기업일반대출	새마을금고	300,000	157,028

신시장진출	중소기업진흥공단	300,000	133,280

약관대출	동양생명보험	15,450	15,450

합계	10,972,450	9,101,494

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	보증금액	여신금액외	보증처	보증내역 등

신용보증기금	지급보증	1,620,000	6,669,446	기업은행	차입금,지급보증 등

대표이사	연대보증	4,281,360

신용보증기금	지급보증	475,000	1,102,622	KEB하나은행

무역보험공사	수출신용보증서	135,000

대표이사	연대보증	444,000

대표이사	연대보증	840,000	640,000	우리은행

신용보증기금	지급보증	180,000	383,666	국민은행

대표이사	연대보증	202,040

대표이사	연대보증	300,000	157,027	새마을금고

서울보증보험	계약이행보증 등	778,604	-	충청남도 공주시 외	계약이행보증 등

합계	9,256,004	8,952,761

(3) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	소재지	담보설정금액	장부금액

토지/건물/기계장치	기업은행	공주지점	8,456,400	7,094,203

토지/건물	KEB하나은행	익산본점	1,750,000	1,898,356

차량운반구	새마을금고	익산	330,000	5

합계	10,536,400	8,992,564

16. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제23기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제22기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스제이켐 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 당기순손실	1,679,381	2,609,696

Ⅱ. 기타포괄손실	21,500	-

토지재평가손실	21,500	-

Ⅲ. 총포괄손실	1,700,881	2,609,696

17. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계는 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

임직원	단기대여금	75,000	70,000

임직원	장기대여금	70,000	100,000

합계	145,000	170,000

(3) 당기 중 특수관계자와의 손익 관련 거래 내역은 없습니다.(4) 당기 중 특수관계자와의 거래내역 증감은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	단기대여금	70,000	75,000	-	(70,000)	75,000

임직원	장기대여금	100,000	-	(100,000)	70,000	70,000

합계	170,000	75,000	(100,000)	-	145,000

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	515,216	519,825

퇴직급여	4,375	-

주식보상비용	19,256	-

합계	538,847	519,825

18. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본 주당손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

계속사업	중단사업	합계	계속사업	중단사업	합계

당기순이익(손실)	744,862	(2,424,243)	(1,679,381)	773,474	(3,383,170)	(2,609,696)

가중평균유통보통주식수	13,990,522주	13,393,262주

주당이익(손실)	53원	(173)원	(120)원	58원	(253)원	(195)원

(2) 가중평균유통주식수의 계산① 당기

(단위 : 주)

구분	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	13,990,522	-	13,990,522	365일/365일	13,990,522

합계	13,990,522

② 전기

(단위 : 주)

구분	발행주식수	자기주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	12,990,522	-	12,990,522	365일/365일	12,990,522

유상증자	1,000,000	-	1,000,000	147일/365일	402,740

합계	13,393,262

(3) 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

잠재적보통주	200,000주	-

인식한 비용	19,256	-

19. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,725,524	3,221,834

20. 부가가치 관련 자료당기와 전기의 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다. 동 내역에는 중단사업에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	제조원가	판매비와관리비(*)	합계

급여	668,940	1,105,656	1,774,596

퇴직급여	105,305	87,278	192,583

복리후생비	106,925	277,528	384,453

감가상각비	770,295	101,364	871,659

무형자산상각비	-	7,033	7,033

세금과공과	622	28,079	28,701

합계	1,652,087	1,606,938	3,259,025

(*) 경상개발비로 계상된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	제조원가	판매비와관리비(*)	합계

급여	722,357	1,048,966	1,771,323

퇴직급여	64,006	59,678	123,684

복리후생비	111,800	252,067	363,867

감가상각비	778,953	58,519	837,472

무형자산상각비	-	75,027	75,027

세금과공과	1,583	135,872	137,455

합계	1,678,699	1,630,129	3,308,828

(*) 경상개발비로 계상된 금액이 포함되어 있습니다.

21. 리스 당사는 차량운반구 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있으며 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실직적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.(1) 금융리스① 당기말 현재 금융리스로 분류된 리스계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

리스자산	차량운반구

취득가액	166,984	-

감가상각누계액	(47,094)	-

장부금액	119,890	-

② 당기말 현재 금융리스로 분류된 리스계약의 향후 최소리스료 및 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 이내	47,922

1년 초과 5년 이내	97,741

합계	145,663

이자해당액	22,794

리스부채	122,869

(2) 운용리스당기말 현재 운용리스로 분류된 리스계약의 향후 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

최소리스료	15,366	2,150	17,516

22. 주식기준보상(1) 당사가 부여한 주식기준보상과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차

결제방식	주식결제형

부여시점	2025년 3월 28일

행사가능기간	부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 5년 내

부여 주식수	200,000주

가득조건	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가격	500원

(2) 주식기준보상 평가의 기초자료는 다음과 같습니다.

구분	1차

무위험이자율	2.784%

기대행사기간	8년

예상주가의 변동성	119.659%

기대배당수익율	-

평가방법	블랙숄즈모형

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 19,256천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수수익	43,858	-

(2) 당기말과 전기말 현재 자산의 장부금액에서 차감되는 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

건물	26,375	27,125

차량운반구	-	478

비품	11,333	18,666

기타유형자산	35,142	31,360

합계	72,850	77,629

24. 중단사업(1) 당사는 2025년 12월 29일 PCR재생수지 사업부분의 주요자산을 (주)세븐웰스 및미래에스앤씨(주)에 양도하는 계약 체결을 통해 해당 사업부문에서 발생한 손익을 중단사업손익으로 분류하였습니다.(2) 중단사업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,647,088	4,014,864

매출원가	3,043,461	6,175,842

판매비와관리비	789,869	879,296

영업손실	(2,186,242)	(3,040,274)

영업외수익	29,956	70,959

영업외비용	504,818	413,855

법인세수익	236,861	-

중단사업순손실	(2,424,243)	(3,383,170)

(3) 중단사업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,426,982)	(1,696,103)

투자활동으로 인한 현금흐름	18,092	128,020

재무활동으로 인한 현금흐름	(430,000)	435,751

(4) 중단사업의 처분에 따른 처분대가, 관련 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 총매각대가	8,700,000

II. 매각관련 장부금액	8,060,344

재고자산	180,396

유형자산	7,879,798

무형자산	150

III. 예상처분이익(I-II)	639,656

25. 재무제표의 사실상 확정일당사의 재무제표는 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.