틸론 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

구분	당기	전기

종업원급여	1,556,488	1,183,154

퇴직급여	202,133	143,481

복리후생비	256,298	266,170

여비교통비	133,960	92,410

접대비	270,423	242,574

통신비	30,370	29,590

수도광열비	54,832	34,331

전력비	73,568	55,476

세금과공과	102,344	98,257

감가상각비	925,194	933,638

지급임차료	19,027	27,654

수선비	20,695	27,983

보험료	24,661	14,172

차량유지비	53,751	51,956

운반비	2,559	2,834

교육훈련비	38,135	61,277

도서인쇄비	10,089	12,825

소모품비	28,495	24,152

지급수수료	1,240,869	2,713,127

광고선전비	208,732	184,728

대손상각비	233,285	(31,184)

건물관리비	198,442	184,331

무형자산상각비	105,109	82,020

경상연구개발비	2,268,126	1,456,162

판매비와 관리비 합계	8,057,585	7,891,118

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(12,070)	(33,327)

원재료의 사용	1,234,825	1,258,567

종업원급여	2,397,155	1,804,068

감가상각비	937,110	944,150

지급수수료	1,453,768	3,216,389

경상연구개발비	2,268,126	1,456,162

차량유지비	54,235	56,829

소모품비	30,274	25,214

복리후생비	322,316	354,779

여비교통비	159,553	121,732

접대비	271,765	254,167

보험료	24,669	14,223

기타	1,488,769	1,150,461

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	10,630,495	10,623,414

30. 기타수익과 기타비용30.1 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	-	917

외화환산이익	26	23

유형자산처분이익	480	15,846

부동산임대수익	3,000	-

잡이익	42,387	82,598

기타수익 합계	45,893	99,384

30.2 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	37	76

외화환산손실	33	113

유형자산처분손실	58	-

충당부채전입액	-	21,392

기부금	37,000	100,000

잡손실	32,815	11,439

기타비용 합계	69,943	133,020

31. 금융수익과 금융원가31.1 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	15,192	20,698

당기손익금융자산평가이익	81	232

파생상품평가이익	1,187,291	243,509

금융수익 합계	1,202,564	264,439

31.2 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,393,260	1,174,414

금융지급수수료	88	262

거래일평가손익	57,057	40,849

파생상품평가손실	-	56,398

금융원가 합계	1,450,405	1,271,923

32. 주당순손실(1) 기본주당순손실(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(6,377,591,936)	(1,909,110,442)

가중평균유통보통주식수(*)	10,639,503	10,598,084

기본주당순이익(손실)	(599)	(180)

(*) 회사는 보고기간 후 유통되는 보통주식수가 무상증자 등으로 증가하여, 비교표시되는 모든 손익계산서의 기본주당이익을 소급적용 하였습니다. (주석37 참조)

기본주당순손실을 산출하기 위하여 적용되는 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	5,363,645	4,563,645

자기주식의 취득	(87,787)	-

전환상환우선주 전환효과	-	354,740

유상증자 발행효과	-	316,054

무상증자 발행효과(*)	5,363,645	5,363,645

가중평균유통보통주식수(*)	10,639,503	10,598,084

(*) 회사는 보고기간 후 유통되는 보통주식수가 무상증자 등으로 증가하여, 비교표시되는 모든 손익계산서의 기본주당이익을 소급적용 하였습니다. (주석37 참조)

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채가 있습니다. 전환상환우선주부채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(6,377,591,936)	(1,909,110,442)

전환사채이자비용	-	-

전환상환우선주이자비용	457,095,017	310,704,857

파생부채평가손익	(1,130,233,894)	(114,084,244)

희석주당이익산정을 위한 순이익(손실)	(7,050,730,813)	(1,712,489,829)

가중평균희석유통보통주식수

가중평균유통보통주식수(주)(*)	10,639,503	10,598,084

조정내역

전환사채, 전환상환우선주의 전환(주)	266,667	266,667

가중평균희석유통보통주식수(주)	10,906,171	10,864,751

희석주당순이익(손실)	(646)	(158)

(*) 회사는 보고기간 후 유통되는 보통주식수가 무상증자 등으로 증가하여, 비교표시되는 모든 손익계산서의 기본주당이익을 소급적용 하였습니다. (주석37 참조)

전기의 경우, 희석주당순손익을 산출한 결과 위와 같이 반희석효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,599,661)	(2,949,332)

당기순손실	(6,377,592)	(1,909,110)

조정:

대손상각비	233,286	(31,187)

감가상각비	949,098	953,607

무형자산상각비	460,708	432,641

기타유동금융부채 평가손실	57,057	40,849

파생상품평가손익	(1,187,291)	(187,111)

충당부채전입(환입)액	1,109	21,392

퇴직급여	366,831	276,835

이자비용	1,393,260	1,174,414

재고자산평가손실	5,795	133,097

재고자산평가손실환입	(745)	(484)

이자수익	(15,192)	(20,698)

당기손익금융자산평가이익	(81)	(232)

유형자산처분이익	(480)	(15,846)

유형자산처분손실	58	-

외환차익	37	(841)

외화환산손익	7	90

운전자본의 변동:

미수금의감소(증가)	37,416	996,625

선급금의감소(증가)	5,865	46,231

재고자산의감소(증가)	7,020	76,849

매출채권의감소(증가)	1,982,848	(1,419,921)

예수금의증가(감소)	667	18,875

선수금의증가(감소)	6,385	(11,309)

계약부채의증가(감소)	515,436	(3,454,214)

미지급비용의증가(감소)	(27,917)	(306,832)

선급비용의감소(증가)	(37,512)	(54,783)

매입채무의증가(감소)	(897,899)	316,472

미지급금의증가(감소)	193,794	668,180

순확정급여부채의 증가(감소)	(271,629)	(324,371)

소송충당부채의 증가(감소)	-	(368,550)

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환상환우선주부채의 보통주 전환	-	5,918,372

차입금 유동성대체	687,420	1,472,700

사용권자산 증가	59,499	140,872

리스부채 유동성대체	48,482	62,626

계약부채 유동성대체	459,513	672,264

확정급여채무 재측정요소	3,359	42,384

소송충당부채 감소	12,385	-

토지재평가	-	1,355,948

건물재평가	-	908,769

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 변동	합계

유동리스부채	비유동리스부채	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환상환우선주부채

당기초	90,437	97,735	5,994,000	7,922,700	4,248,750	3,813,828	22,167,450

현금흐름	(87,858)	-	2,900,000	(253,950)	397,800	-	2,955,992

이자비용	-	-	-	-	-	437,095	437,095

리스의 증가	12,444	33,139	-	-	-	-	45,583

유동성대체	48,482	(48,482)	-	687,420	(687,420)	-	-

기타	-	-	-	-	-	(1,130,234)	(1,130,234)

당기말	63,505	82,392	8,894,000	8,356,170	3,959,130	3,120,689	24,475,886

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도액	당기말 실행금액

시설자금대출 한도약정	기업은행	9,890,000	9,890,000

일반자금대출 한도약정	하나은행	1,000,000	1,000,000

리딩에이스캐피탈	1,000,000	1,000,000

기업은행	9,089,000	8,531,500

중소기업벤처기업진흥공단	150,000	124,800

중도금대출	오릭스캐피탈코리아(*)	795,600	663,000

합 계	21,924,600	21,209,300

(*) 대출금의 이자는 시행사가 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

이사회의장(*)	2,254,720	담보제공 및 연대보증

기술보증기금	2,425,200	대출보증 등

서울보증보험	627,935	계약이행보증 등

유의적영향력을 미치는 개인의 가족	360,000	담보제공 등

합계	5,667,855

(*) 이사회의장은 연대보증을 위해 부동산 등을 담보로 제공하였습니다.(3) 당기말 현재 회사가 원고, 피고 또는 보조참가인으로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송사건 내역	소송가액	당기말 현재

손해배상	회사 원고	30,000	1심 계류 중

용역비 청구	회사 피고	36,099	1심 계류 중

상환금 청구 소송(*1)	회사 피고	4,384,952	1심 회사 패소, 2심 승소, 대법원 원심파기환송

손해배상(*2)	회사 피고	30,000	1심 승소, 2심 승소, 원고 상고장 제출

해고무효확인	회사 피고	227,151	1심 계류 중

(*1) 동 소송과 관련하여 회사가 패소할 경우 부담할 최대 추정금액은 현재 인식하고 있는 전환상환우선주 2,941백만원을 포함하여 7,568백만원이며, 최종 판결에서 확정될 금액은 현재로서는 알 수 없습니다. 다만, 최종 소송결과에 따라 회사에서 부담할 금액이 발생하게 되더라도, 회사와 원고간에 체결한 2016년 12월 6일자 신주인수계약서 제19조 ①에 따라 계산된 상환가액(최종 판결일 기준으로 계산한 가액임)을 초과하는 금액은 이사회의장 개인의 재산으로 지불하기로 확약함 에 따라 동 소송에 따른 충당부채는 인식하지 않았습니다.(*2) 해당 소송 관련하여 2024년 01월 26일 서울고등법원에서 원고 항소기각으로 선고 하였으며, 2024년 02월 15일 원고는 상고장 제출하였습니다.

35. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 중 회사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사와의 관계	당기말	전기말

종속기업	(주)틸론소프트	(주)틸론소프트 (*1)

기타특수관계자	(주)그리니시스템	(주)그리니시스템

이사회의장	이사회의장

-	(주)코드브릿지 (*2)

-	미래창조-지온펀드 4호 등 우선주주 (*3)

유의적영향력을 미치는 개인의 가족	-

(*1) 전기 중 회사는 (주)틸론소프트의 지분 100% 취득했습니다.

(*2) (주)코드브릿지는 당기말 현재 특수관계인에서 제외 되었습니다.(*3) 미래창조-지온펀드 4호 등 우선주주는 당기말 현재 특수관계인에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	회사와의 관계	거래내역	당기	전기

㈜틸론소프트	종속기업	외주개발비	57,937	-

퇴직급여	8,676	-

이자수익	1,974	-

유형자산처분	-	35,611

(주)그리니시스템	기타특수관계자	매출	-	220,000

지급수수료	-	20,909

미래창조-지온펀드 4호 등 우선주주	기타특수관계자	이자비용	-	1,440

파생상품평가손실	-	123,236

이사회의장	기타특수관계자	이자수익	-	139

유의적영향력을 미치는 개인의 가족	기타특수관계자	유형자산매입	972,000	-

(3) 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익 등	미지급비용	전환상환우선주

㈜틸론소프트	-	97,000	1,974	18,344	-

(주)그리니시스템(*)	198,000	-	-	-	-

(*) (주)그리니시스템에 대한 매출채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수수익 등	미지급비용	전환상환우선주

㈜틸론소프트	-	-	-	-	-

(주)그리니시스템(*1)	198,000	-	-	-	-

(주)코드브릿지(*2)	-	523,975	96,361	-	-

미래창조-지온펀드4호 등 우선주주(*3)	-	-	-	-	-

(*1) (주)그리니시스템의 채권에 대하여 18,283천원 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) (주)코드브릿지에 대한 단기대여금과 미수수익 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(*3) 미래창조-지온펀드4호 등 우선주주가 보유한 4,300,000천원의 전환상환우선주가 전액 보통주로 전환되었습니다. (4) 회사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사와의 관계	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)틸론소프트	97,000	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

회사와의 관계	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	대여	회수

종속기업	(주)틸론소프트	-	-	-	-	110,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증금액	보증내용

이사회의장(*)	2,254,720	담보제공 및 연대보증

유의적영향력을 미치는 개인의 가족	360,000	담보제공등

(*) 회사가 계류중인 상환금청구 소송과 관련하여, 패소하여 소송 관련 비용이 발생하게 되더라도, 회사와 원고간에 체결한 2016년 12월 6일자 신주인수계약서 제19조 ①에 따라 계산된 상환가액(최종 판결일 기준으로 계산한 가액임)을 초과하는 금액은 이사회의장 개인의 재산으로 지불하기로 확약하였습니다.(주석34 (3) 참조)

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	368,762	434,707

퇴직급여	71,235	113,933

합 계	439,997	548,640

36. 계속기업의 불확실성

(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속하다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 계속기업으로서의 중요한 불확실성이 있음을 나타내고 있습니다.① 당기 영업손실/ 당기 순손실: 6,106백만원/ 6,378백만원② 당기 영업활동현금흐름: (-)3,467백만원③ 당기말 유동자산 대비 유동부채 22,814백만원 초과④ 당기말 누적 결손금: 48,949백만원(2) 회사는 상기 상황에 대처하기 위해 기존사업의 수주 증대, 신규사업의 론칭 등을 통해 안정화된 매출 증대를 계획하고 있으며, 원가구조의 개선 등을 통해 영업손익의 개선을 추진하고 있습니다. 이와 동시에 부동산 담보 차입의 만기 연장 방안 및 코스닥시장 이전상장을 통한 자금조달을 계획하고 있습니다.(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간후 사건 (1) 보고기간말 현재 회사는 2024년 1월 5일 이사회 결의로 자기주식 처분 결정하였으며, 처분된 주식수는 보통주 96,512주, 처분가액은 325백만원 입니다.(2) 회사는 2024년 1월 30일 이사회 결의로 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정된 주식수는 보통주 5,363,645주 우선주 200,000주 입니다.