원익피앤이 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 엔에스(이하 "회사"라 함)는 1999년 11월 10일에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지 : 충북 청주시 청원구 오창읍 각리1길 27

(2) 주요사업 내용 : 2차전지 장비 제조 및 레이저를 이용한 정밀장비 제조 등

(3) 대표이사 : 이세용(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	주식수	지분율

이세용	1,898,880	38.8%

박승기	223,238	4.6%

류규식	208,771	4.3%

플래티넘-큰성장펀드	167,160	3.4%

기 타	2,401,951	48.9%

합 계	4,900,000	100.0%

주) 상기 주요 주주 지분율은 2015.12.31 주주명부에 의한 사항이며, 당 분기 보고서일 현재 실질주주명부에 의해 변동될 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 중간보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2016년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준은 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준과 상이할 수 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.(18)에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다

① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 소멸한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

기 계 장 치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배 분 하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

회원권	20년	정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매회사는 제조장비를 완성 납품하고 거래처가 검수 후 최종 매출승인을 한 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ② 이자수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

② 퇴직급여회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당분기 33,932천원 (전분기 31,129천원) 입니다. (15) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산의 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동 일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기 타포괄 손익이 나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(17) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 중요한 회계추정 및 판단회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

① 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제 법인세 부담과 다를 수 있습니다. (19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 26 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (20) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 4월 30일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융상품의 범주 및 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

대출채권및수취채권

현금및현금성자산	5,161,791	(*)	9,341,399	(*)	1,420,418	(*)

매출채권	5,534,848	(*)	5,041,529	(*)	2,701,046	(*)

단기기타채권	416,296	(*)	419,179	(*)	1,294,954	(*)

장기기타채권	119,035	107,529	313,974	283,627	76,225	55,291

장기기타금융자산	517,822	517,822	499,922	499,922	425,193	425,193

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	3,165,777	(*)	4,289,139	(*)	1,958,149	(*)

단기기타채무	525,279	(*)	986,795	(*)	438,920	(*)

단기차입금	1,450,000	1,411,635	1,927,480	1,876,482	1,160,000	1,150,683

장기차입금	2,350,000	2,186,368	2,852,520	2,653,897	2,380,000	2,345,252

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

장기기타채권	-	107,529	-	107,529

장기기타금융자산	-	517,822	-	517,822

단기차입금	-	1,411,635	-	1,411,635

장기차입금	-	2,186,368	-	2,186,368

② 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

장기기타채권	-	283,627	-	283,627

장기기타금융자산	-	499,922	-	499,922

단기차입금	-	1,876,482	-	1,876,482

장기차입금	-	2,653,897	-	2,653,897

③ 전기초

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

장기기타채권	-	55,291	-	55,291

장기기타금융자산	-	425,193	-	425,193

단기차입금	-	1,150,683	-	1,150,683

장기차입금	-	2,345,252	-	2,345,252

회사는 공정가치 서열 체계에서 수준 2로 분류되는 채권 및 차입금에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)① 당분기

구분	대손상각비	외환차익	외환차손	외화환산이익	외화환산손실	이자수익	이자비용

금융자산

대출채권및수취채권	-	105,564	57,621	-	170,405	2,445	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	-	20,269

② 전분기

구분	대손상각비	외환차익	외환차손	외화환산이익	외화환산손실	이자수익	이자비용

금융자산

대출채권및수취채권	5,675	141,632	67,932	11,791	14,386	11,239	14,835

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	-	-

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

현 금	14,114	14,880	9,584

예 금	5,147,677	9,326,519	1,410,834

계	5,161,791	9,341,399	1,420,418

현금및현금성자산 중 사용제한 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,060,821	(525,974)	5,534,848	5,567,503	(525,974)	5,041,529	2,738,755	(37,709)	2,701,046

단기기타채권

단기대여금	327,814	-	327,814	297,814	-	297,814	1,249,372	-	1,249,372

미수수익	-	-	-	-	-	-	42,691	-	42,691

미수금	88,483	-	88,483	121,365	-	121,365	24,596	(21,706)	2,890

소계	416,296	-	416,296	419,179	-	419,179	1,316,659	(21,706)	1,294,953

장기기타채권	-	-	-

보증금	353,724	-	353,724	313,974	-	313,974	76,225	-	76,225

소계	353,724	-	353,724	313,974	-	313,974	76,225	-	76,225

합계	6,830,842	(525,974)	6,304,868	6,300,656	(525,974)	5,774,682	4,131,639	(59,415)	4,072,224

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기말

구분	만기미도래채 권	만기경과채권(주1)	손상채권(주2)	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	소계

매출채권	3,970,502	341,161	53,117	1,808,460	413,555	2,616,293	525,974	6,060,821

단기기타채권

단기대여금	327,814	-	-	-	-	-	-	327,814

미수수익	-	-	-	-	-	-	-	-

미수금	88,483	-	-	-	-	-	-	88,483

소계	416,296	-	-	-	-	-	-	416,296

장기기타채권	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	353,724	-	-	-	-	-	-	353,724

소계	353,724	-	-	-	-	-	-	353,724

합계	4,740,522	341,161	53,117	1,808,460	413,555	2,616,293	525,974	6,830,842

(주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손 상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다.(주2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 525,974천원입니다.

② 전기말

구분	만기미도래채 권	만기경과채권(주1)	손상채권(주2)	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	소계

매출채권	2,766,397	53,117	1,138,667	669,793	413,555	2,275,132	525,974	5,567,503

단기기타채권

단기대여금	297,814	-	-	-	-	-	-	297,814

미수수익	121,366	-	-	-	-	-	-	121,366

미수금	419,180	-	-	-	-	-	-	419,180

소계

장기기타채권

보증금	313,974	-	-	-	-	-	-	313,974

소계	313,974	-	-	-	-	-	-	313,974

합계	3,499,551	53,117	1,138,667	669,793	413,555	2,275,132	525,974	6,300,657

(주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다.(주2) 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 525,974천원 입니다.③ 전기초

구분	만기미도래채 권	만기경과채권(주1)	손상채권(주2)	합계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	소계

매출채권	1,656,575	429,181	343,953	21,056	-	794,190	287,990	2,738,755

단기기타채권

단기대여금	1,113,887	-	-	-	135,485	135,485	-	1,249,372

미수수익	37,841	-	-	-	4,850	4,850	-	42,691

미수금	2,891	-	-	-	-	-	21,706	24,597

소계	1,154,619	-	-	-	140,335	140,335	21,706	1,316,660

장기기타채권

보증금	76,225	-	-	-	-	-	-	76,225

소계	76,225	-	-	-	-	-	-	76,225

합계	2,887,419	429,181	343,953	21,056	140,335	934,525	309,696	4,131,640

(주1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다.(주2) 전기초 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 59,415천원입니다.

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).① 당분기

구분	기초	설정	당분기말

매출채권	525,974	-	525,974

단기기타채권

단기대여금	-	-	-

미수수익	-	-	-

미수금	-	-	-

합계	525,974	-	525,974

② 전분기

구분	기초	설정	당분기말

매출채권	37,709	5,675	43,384

단기기타채권

단기대여금	-	135,485	135,485

미수수익	-	6,147	6,147

미수금	21,706	-	21,706

합계	59,415	147,307	206,722

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용(주석 16, 17참조)에 포함되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

6. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기말

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	8,378,630	-	8,378,630

원재료	173,930	(173,930)	-

재공품	2,518,834	-	2,518,834

계	11,071,394	(173,930)	10,897,464

② 전기말

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	5,467,144	-	5,467,144

원재료	173,930	(173,930)	-

재공품	3,165,223	-	3,165,223

계	8,806,297	(173,930)	8,632,367

③ 전기초

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	4,987,328	-	4,987,328

원재료	173,930	(121,662)	52,268

재공품	2,461,687	-	2,461,687

계	7,622,945	(121,662)	7,501,283

7. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

선납세금	416,877	547,325	208,047

선급금	60,322	96,192	107,974

선급비용	45,536	39,306	39,182

계	522,735	682,823	355,203

8. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기말

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,535,549	-	-	2,535,549

건물	7,357,326	(605,576)	-	6,751,750

기계장치	808,774	(360,356)	-	448,418

차량운반구	215,785	(130,063)	-	85,722

공구와기구	230,717	(144,370)	(40,405)	45,942

비품	387,205	(244,739)	-	142,466

시설장치	818,246	(311,988)	-	506,258

건설중인자산	-	-	-	-

계	12,353,602	(1,797,092)	(40,405)	10,516,105

② 전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,535,549	-	-	2,535,549

건물	5,642,341	(559,592)	-	5,082,749

기계장치	742,033	(329,875)	-	412,158

차량운반구	216,080	(121,935)	-	94,145

공구와기구	230,718	(135,696)	(43,208)	51,814

비품	360,439	(234,298)	-	126,141

시설장치	638,864	(282,278)	-	356,586

건설중인자산	1,705,434	-	-	1,705,434

계	12,071,458	(1,663,674)	(43,208)	10,364,576

③ 전기초

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,535,549	-	-	2,535,549

건물	5,332,300	(419,180)	-	4,913,120

기계장치	632,597	(215,496)	-	417,101

차량운반구	227,924	(96,007)	-	131,917

공구와기구	208,717	(97,241)	(38,308)	73,168

비품	325,498	(191,910)	-	133,588

시설장치	399,678	(205,884)	-	193,794

건설중인자산	308,410	-	-	308,410

계	9,970,673	(1,225,718)	(38,308)	8,706,647

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기

과 목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액

토지	2,535,549	-	-	-	2,535,549

건물	5,082,749	-	45,983	1,714,984	6,751,750

기계장치	412,158	66,740	30,481	-	448,417

차량운반구	94,145	-	8,128	(296)	85,721

공구와기구	95,022	-	8,676	-	86,346

정부보조금	(43,208)	-	2,804	-	(40,404)

비품	126,141	26,765	10,439	-	142,467

시설장치	356,586	179,381	29,709	-	506,258

건설중인자산	1,705,434	9,551	-	(1,714,985)	-

계	10,364,576	282,437	130,612	(297)	10,516,104

② 전분기

과 목	기초잔액	취득	감가상각비	대체	기말잔액

토지	2,535,549	-	-	-	2,535,549

건물	4,913,120	1,632	(34,680)	308,410	5,188,482

기계장치	417,101	70,000	(27,157)	-	459,944

차량운반구	131,917	-	(9,517)	-	122,400

공구와기구	111,476	2,826	(8,877)	-	105,425

정부보조금	(38,308)	(14,000)	3,113	-	(49,195)

비품	133,588	28,947	(10,548)	-	151,987

시설장치	193,794	32,300	(14,838)	-	211,256

건설중인자산	308,410	-	-	(308,410)	-

계	8,706,647	121,705	(102,504)	-	8,725,848

(3) 당분기 및 전기에 담보제공한 유형자산은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기에 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

제조원가	96,474	70,182

판매비와관리비	34,433	32,322

계	130,907	102,504

9. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	6,519	(6,514)	-	5

개발비	59,547	-	(59,547)	-

회원권	46,920	(17,483)	-	29,437

기타의 무형자산	309,409	(130,938)	-	178,471

계	422,395	(154,935)	(59,547)	207,913

② 전기말

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	6,519	(6,514)	-	5

개발비	59,547	-	(59,547)	0

회원권	46,920	(16,896)	-	30,024

기타의 무형자산	293,009	(118,927)	-	174,082

계	405,995	(142,337)	(59,547)	204,111

③ 전기초

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	6,519	(6,514)	5

개발비	59,547	-	59,547

회원권	46,920	(14,550)	32,370

기타의 무형자산	165,359	(77,668)	87,691

계	278,345	(98,732)	179,613

(2) 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

산업재산권	5	-	-	-	5

개발비	-	-	-	-	-

회원권	30,024	-	(587)	-	29,437

기타의 무형자산	174,082	16,400	(12,011)	-	178,471

계	204,111	16,400	(12,598)	-	207,913

② 전분기

구 분	기초	취득	상각	손상차손	기말

산업재산권	5	-	-	-	5

개발비	59,547	-	-	(59,547)	-

회원권	32,370	-	(587)	-	31,783

기타의 무형자산	87,691	-	(6,335)	-	81,356

계	179,613	-	(6,922)	(59,547)	113,144

(3) 당분기와 전분기에 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매 출 원 가	5,000	2,273

판매비와관리비	7,598	4,649

계	12,598	6,922

(4) 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 164,513천원과 77,056 천원 입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 산업재산권은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 및 24 참조).

10. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

매입채무	3,165,777	4,289,139	1,958,149

단기기타채무

미지급금	186,758	97,071	90,342

미지급비용	338,521	889,724	348,578

소계	525,279	986,795	438,920

합계	3,691,056	5,275,934	2,397,069

11. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	연이자율(당분기말)	최장만기일	장부금액

당분기말	전기말	전기초

운영자금	기업은행	2.90%	2016.10.31	500,000	500,000	500,000

운영자금	기업은행	2.93%	2016.10.31	500,000	500,000	500,000

유동성장기차입금	기업은행	1.96%	2021.09.30	50,000	50,000	-

유동성장기차입금	신한은행	0.85%	2016.05.30	400,000	400,000	-

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	2.87%	2016.06.27	-	80,000	160,000

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	3.14%	2019.05.29	-	97,480

유동성장기차입금	신한은행	3.50%	2017.04.25	-	100,000

유동성장기차입금	기업은행	3.00%	2016.09.30	-	200,000

계	-	-	1,450,000	1,927,480	1,160,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	차입처	연이자율(당분기말)	최장만기일	장부금액	상환방식

당분기말	전기말	전기초

원화장기차입금	기업은행	1.96%	2021.09.30	1,000,000	1,000,000	1,000,000	분할상환

기업은행	2.74%	2018.10.29	1,000,000	1,000,000	-	일시상환

기업은행	3.00%	2016.09.30	-	200,000	200,000	일시상환

신한은행	0.85%	2016.05.30	400,000	400,000	400,000	일시상환

신한은행	3.50%	2017.04.25	-	200,000	200,000	분할상환

중소기업진흥공단	2.87%	2016.06.27	-	80,000	240,000	분할상환

중소기업진흥공단	3.14%	2019.05.29	-	500,000	500,000	분할상환

LG화학	-	2018.11.30	400,000	400,000	-	분할상환

합 계	2,800,000	3,780,000	2,540,000	-

유동성대체 장기차입금	(450,000)	(927,480)	(160,000)	-

잔 액	2,350,000	2,852,520	2,380,000	-

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 무형자산에 계상된 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 주요경영진으로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 23 및 24 참조).

12. 기타유동부채

기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

예수금	56,315	230,527	65,722

선수금	4,085,086	2,579,536	6,601,611

계	4,141,401	2,810,063	6,667,333

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구 분	당분기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000	500,000

1주당금액	500원	500원	5,000원

발행한 주식의 총수	4,900,000	4,900,000	160,000

기 말 현재 자본금	2,450,000	2,450,000	800,000

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말	전기초

주식발행초과금	8,899,355	8,899,355	1,544,383-

(3) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	1,600,000	800,000	1,544,383	2,344,383

- 유상증자	85,750	42,875	1,157,088	1,199,963

- 무상증자	2,191,475	1,095,737	(1,102,028)	(6,291)

- 유상증자(*)	1,022,775	511,388	7,299,912	7,811,300

전기말	4,900,000	2,450,000	8,899,355	11,349,355

당분기말	4,900,000	2,450,000	8,899,355	11,349,355

(*) 회사는 전기 중 코스닥시장 신규상장에 따른 일반공모를 실시하여 1,022,775주를 주당 8,000원에 발행하였습니다. 유상증자와 관련한 신주발행비용은 주식발행초과금과 상계하였습니다. 14. 이익잉여금

이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

법정적립금

이익준비금(주1)	89,000	40,000	40,000

임의적립금

연구인력개발준비금	250,000	250,000	500,000

미처분이익잉여금	10,158,758	10,277,316	6,669,040

계	10,497,758	10,567,316	7,209,040

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

15. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

제품매출	4,928,771	10,608,663

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기초제품재고액	5,467,144	4,987,328

당기제품제조원가	6,826,680	6,666,541

기말제품재고액	(8,378,630)	(3,235,303)

매출원가	3,915,193	8,418,566

16. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

급여	142,332	164,760

퇴직급여	8,557	5,057

복리후생비	45,923	31,791

전력비	606	5,339

세금과공과	38,612	5,030

감가상각비	34,433	32,322

지급임차료	1,173	5,566

경상연구개발비	164,513	77,056

지급수수료	100,128	60,022

대손상각비	-	5,675

무형자산상각비	7,598	4,649

해외시장개척비	23,022	13,230

해외출장비	-	46,289

수출제비용	28,148	97,927

기타	43,691	24,689

계	638,736	579,402

17. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	105,564	67,932

외화환산이익	-	14,386

전기오류수정이익	188,248

잡이익	234	2,917

계	294,046	85,235

기타비용

외환차손	57,621	11,791

기부금	-	2,250

기타의대손상각비	-	141,632

무형자산손상차손	-	59,547

외화환산손실	170,405	11,239

잡손실	3	10,171

계	228,029	236,630

18. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	2,990	258,406

금융비용

이자비용	-	(2,821)

2,990	255,585

19. 법인세비용 당분기 및 전분기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,990	258,406

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	(2,821)

법인세비용	2,990	255,585

20. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(2,265,098)	2,020,014

원재료 및 소모품사용	4,842,050	5,555,861

급여 및 퇴직급여	792,647	630,976

감가상각비	130,906	102,504

무형자산상각비	12,597	6,922

경상연구개발비	164,513	77,056

지급수수료	105,828	60,022

수출제비용	28,148	97,927

해외출장비	109,829	160,735

기타	632,508	285,951

계	4,553,928	8,997,968

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다 .

21. 주당분기순이익(1) 기본주당분기순이익(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	420,045	1,195,028

가중평균유통보통주식수(*)	4,900,000	160,000

기본주당분기순이익	85원	7,469원

(2) 희석주당분기순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당분기순이익과 희석주당분기순이익은 동일합니다. 22. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비	-	5,675

기타의 대손상각비	-	141,632

외화환산손실	77,973	11,239

재고자산평가손실	-	52,268

감가상각비	133,414	102,504

무형자산손상차손	-	59,547

무형자산상각비	12,597	6,922

외화환산이익	-	(14,386)

이자수익	(2,445)	(14,835)

이자비용	20,269	23,522

법인세비용	2,990	255,585

계	244,798	629,674

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(571,292)	(1,067,268)

단기기타채권의 증감	32,883	(128,725)

재고자산의 증감	(2,265,098)	1,985,228

기타유동자산의 증감	160,088	(279,183)

장기기타금융자산의 증감	17,900	(18,669)

매입채무의 증감	(1,123,362)	1,522,339

단기기타채무의 증감	89,687	210,719

기타유동부채의 증감	780,135	(2,864,760)

계	(2,879,059)	(640,319)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	1,714,985	308,410

장기차입금의 유동성 대체	450,000	40,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(94,722)	(184,681)

(4) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

23. 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자	관계	보증금액	보증처	내용

당분기말	전기말

이세용	대표이사	3,600,000	3,823,200	기업은행	차입금 지급보증(*)

480,000	720,000	신한은행

-	1,176,000	중소기업진흥공단

1,462,999	2,100,161	서울보증보험	한도 계약 보증

계	5,542,999	7,819,361

(주1) 최초 차입금의 120%를 보증하고 있습니다.

(2) 특수관계자간 자금거래(단위 : 천원)① 당분기

특수관계자	기초	증가	감소	기말

대여금

임원	132,000	30,000	-	162,000

기타특수관계자	-	-	-	-

계	132,000	30,000	-	162,000

② 전기

특수관계자	기초	증가	감소	기말

대여금

임원	132,000	-	-	132,000

기타특수관계자	801,887	-	(801,887)	-

계	933,887	-	(801,887)	132,000

( 3) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	113,864	106,787

퇴직급여	5,876	4,896

계	119,740	111,683

24. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 지급보증내용(단위 : 천원)

제공자	실행금액	지급보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	1,462,999	2,251,370	거래약정지급보증

기업은행	400,000	400,000	기타원화지급보증

(2) 보험가입내용(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보액	부보처

당분기말	전기말

재산종합	건물 등	23,380,322	23,380,322	농협손해보험

(3) 담보제공내역회사는 당반기말 및 전기말 현재 중소기업진흥공단에서 발생한 신규대출 5억원에 대하여 회사의 산업재산권을 담보로 설정한 상태입니다.

25. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산(*)	5,161,791	9,335,811	1,410,834

매출채권	5,534,848	5,041,529	2,701,046

단기기타채권	416,296	419,179	1,294,954

장기기타금융자산	517,822	499,922	425,193

계	11,630,757	15,296,441	5,832,027

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 당분기말

구분	1년미만	1년~5년이하	5년초과	합계

매입채무	3,165,777	-	-	3,165,777

단기기타채무

미지급금	186,758	-	-	186,758

미지급비용	338,521	-	-	338,521

소계	3,691,056	-	-	3,691,056

단기차입금	1,450,000	-	-	1,450,000

장기차입금	-	1,400,000	1,000,000	2,400,000

소계	1,450,000	1,400,000	1,000,000	3,850,000

합계	5,141,056	1,400,000	1,000,000	7,541,056

② 전기말

구분	1년미만	1년~5년이하	5년초과	합계

매입채무	4,289,139	-	-	4,289,139

단기기타채무

미지급금	97,071	-	-	97,071

미지급비용	889,724	-	-	889,724

소계	986,795	-	-	986,795

단기차입금	1,960,331	-	-	1,960,331

장기차입금	62,179	2,811,594	151,095	3,024,868

소계	2,022,510	2,811,594	151,095	4,985,199

합계	7,298,444	2,811,594	151,095	10,261,133

③ 전기초

구분	1년미만	1년~5년이하	5년초과	합계

매입채무	1,958,149	-	-	1,958,149

단기기타채무

미지급금	90,342	-	-	90,342

미지급비용	348,578	-	-	348,578

소계	438,920	-	-	438,920

단기차입금	1,187,740	-	-	1,187,740

장기차입금	86,832	2,186,183	361,550	2,634,565

소계	1,274,572	2,186,183	361,550	3,822,305

합계	3,671,641	2,186,183	361,550	6,219,374

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.

3) 시장위험(가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 및 전기초 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천USD, 천원).

계정과목	통화	당분기말	전기말	전기초

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	4,300	4,959,651	1,316	1,542,633	990	1,088,211

매출채권	USD	4,886	5,635,461	4,578	5,365,574	1,632	1,793,550

금융자산 합계	10,595,112	6,908,207	2,881,761

금융부채

매입채무	USD	-	-	22,996	25,277	22,996	25,277

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

금융자산	1,059,511	(1,059,511)	690,821	(690,821)

금융부채	-	-	(2,528)	2,528

계	1,059,511	(1,059,511)	688,293	(688,293)

(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 변동금리 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,677,480

장기차입금	400,000	502,520

계	1,400,000	2,180,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	14,000	(14,000)	21,800	(21,800)

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말	전기초

부채	12,440,304	13,741,529	13,107,158

자본	21,847,113	21,916,671	9,553,423

부채비율	56.94%	62.70%	137.20%

26. 영업부문 정보가. 회사는 자동화 설비 제조 및 판매라는 단일 영업부문 아래 2차전지 장비와 레이저를 이용한 장비 제조 및 판매 부서로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 나. 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

지 역	당분기	전분기

국내	541,420	184,721

중국	4,387,351	10,423,942

계	4,928,771	10,608,663

다. 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

금액	비율	금액	비율

A고객(*1)	1,375,192	28%	6,583,007	62%

B고객	1,206,123	24%	3,840,936	36%

C고객(*2)	1,647,438	33%	-	-

(*1) 당분기에 발생한 신규 거래처 입니다. 27. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2015년 1월 1일을한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.27.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

27.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

27.3 회계정책의 주요 차이

회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.(1) 금융자산 및 금융부채의 제거회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 수요자금융계약과 관련하여 금융기관으로부터 대금이 회수되는 시점에 매출채권을 제거하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 것으로 판단하여 원채무자가대금을 지급하는 시점에 매출채권을 제거하였습니다.(2) 차입원가 자본화회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하였습니다.

(3) 이연법인세

회사는 과거 회계기준의 중소기업회계처리특례규정에 의하여 이연법인세 회계를 적용하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세를 계상하였습니다.

27.4 회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 계량적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2014년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	13,578,656	7,767,157	5,811,499

조정사항

(1) 보증금 공정가치 평가 (*1)	(4,910)	-	(4,910)

(2) 금융자산 및 금융부채의 제거 (*2)	141,790	141,790	-

(3) 차입원가 자본화 (*3)	139,699	-	139,699

(4) 기타(오류수정) (*5)	44,935	63,274	(18,339)

(5) 이연법인세 인식 (*4)	-	137,341	(137,341)

조정액 합계	321,514	342,405	(20,891)

한국채택국제회계기준	13,900,170	8,109,562	5,790,608

(*1) 보증금에 대한 상각후원가로 인식함.(*2) 양도요건을 미충족한 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식함. (*3) 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함. (*4) 이연법인세 회계처리를 수행함.(*5) 오류수정의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	자산	부채	자본

(1) 재고자산 원가계산시 간접비 배부기준 변경	35,477	-	35,477

(2) 기타	9,458	63,274	(53,816)

(2) 2014년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	21,851,486	12,769,337	9,082,149	1,576,267	1,576,267

조정사항

(1) 보증금 공정가치 평가 (*1)	(5,660)	-	(5,660)	(750)	(750)

(2) 차입원가 자본화 (*2)	124,967	-	124,967	(14,732)	(14,732)

(3) 기타(오류수정) (*4)	689,788	291,813	397,975	416,314	416,314

(4) 이연법인세 인식 (*3)	-	46,008	(46,008)	91,333	91,333

조정액 합계	809,095	337,821	471,274	492,165	492,165

한국채택국제회계기준	22,660,581	13,107,158	9,553,423	2,068,432	2,068,432

(*1) 보증금에 대한 상각후원가로 인식함.(*2) 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함. (*3) 이연법인세 회계처리를 수행함.(*4) 오류수정의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

(1) 재고자산 원가계산시 간접비 배부기준 변경	776,369	-	776,369	740,891	740,891

(2) 재고자산 평가감	(121,662)	-	(121,662)	(121,662)	(121,662)

(3) 기타	35,082	291,813	(256,731)	(202,915)	(202,915)

(3) 2014년 전기 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금 수입, 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.