원익피앤이 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제25(전)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 원익피앤이와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제 1110호에 의한 지배기업인 주식회사 원익피앤이(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 주식회사 원익피앤이(舊 주식회사 엔에스, 이하 "연결회사")는 1999년 11월 10일 설립되어, 2차전지 양산용 공정 자동화 장비와 Degassing 설비를 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있으며, 2015년 12월 07일 코스닥시장에 상장되었습니다. 2022년 11월 08일을 합병기일로 당사와 舊 주식회사 원익피앤이가 합병하였으며, 사명을 (주)원익피앤이로 변경하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 舊 주식회사 원익피앤이입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 舊 주식회사 원익피앤이가 당사(舊 주식회사 엔에스)를흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 23,727백만원이며, 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)원익홀딩스	14,736,494	31.05%	최대주주

이기채	30,956	0.07%	특수관계자

조남성	20,038	0.04%	특수관계자

이병국	282	0.00%	특수관계자

김학래	14,151	0.03%	특수관계자

기타주주	32,652,638	68.81%	특수관계자

합 계	47,454,559	100.00%	-

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	투자회사	업종	영업소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

PNE SOLUTION HUNGARY KFT	(주)원익피앤이	기술서비스 외	헝가리	100.00	100.00	12월

(주)피앤이시스템즈	(주)원익피앤이	충전인프라 외	대한민국	100.00	100.00	12월

PNE SYSTEMS AMERICA COMPANY(*1)	주)원익피앤이	충전인프라 외	미국	100.00	100.00	12월

Wonik PNE USA, Inc.	(주)원익피앤이	기술컨설팅 외	미국	100.00	100.00	12월

WONIK PNE SWEDEN AB	(주)원익피앤이	기술컨설팅 외	스웨덴	100.00	100.00	12월

NSHK KFT(*2)	(주)원익피앤이	제품설치 유지보수 외	헝가리	-	100.00	12월

WONIKPNE New Energy Co.,Ltd	(주)원익피앤이	제품설치 유지보수 외	중국	100.00	100.00	12월

(*1) 종속기업인 (주)피앤이시스템즈가 지분 100%를 보유하고있습니 다 (*2) 당기 중 PNE SOLUTION HUNGARY KFT과 합병하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출(*1)	당기순손익(*1)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기	전분기	당분기	전분기

PNE SOLUTION HUNGARY KFT	713,030	673,244	284,353	150,018	83,681	12,427	(103,220)	(26,925)

(주)피앤이시스템즈	11,642,562	12,643,939	8,806,006	8,340,448	3,204,679	1,174,130	(1,466,935)	(1,049,923)

PNE SYSTEMS AMERICA COMPANY	456,862	219,015	840,256	19,061	-	-	(162,717)	-

Wonik PNE USA, Inc.	74,027	157,559	373,362	353,055	33,085	55,685	(93,839)	(77,502)

WONIK PNE SWEDEN AB	4,456,210	4,475,149	4,398,092	4,444,459	223,652	87,170	97,253	(775,414)

NSHK KFT(*1)	-	75,954	-	109,130	-	-	-	(38,487)

WONIKPNE New Energy Co.,Ltd	3,652,879	3,788,586	207,970	412,540	1,066,768	681,248	(22,655)	117,689

(*1) 당기초 종속기업인 PNE SOLUTION HUNGARY KFT와 합병하였으며, 합병 전까지의 매출 및 당기순손익은 없습 니다.

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

NSHK KFT	당분기 중 종속기업인 PNE SOLUTION HUNGARY KFT와 합병함에 따라 소멸하였습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연 결회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	53,773	53,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	132,500	132,500

합계	-	-	186,273	186,273

금융부채

파생부채

파생상품부채 - 통화선도(*1)	-	1,009,473	-	1,009,473

파생상품부채 - 이자율스왑(*2)	-	37,824	-	37,824

합계	-	1,047,297	-	1,047,297

(*1) 연결회사는 금융기관과 체결한 USD 28,329,217 규모의 통화선도계약에 대하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 통화선도 파생상품과 관련하여 당분기 중 인식한 파생상품평가손익은 (-)1,219백만원입니다.(*2) 연결회사는 금융기관과 체결한 100억원에 대한 고정이자 지급, 변동이자 수취조건의 이자율스왑계약에 대하여 파생상품부채를 인식하였습니다. 이자율스왑 파생상품과 관련하여 당분기 중 인식한 파생상품평가손익은 15백만원입니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	55,395	55,395

파생상품

파생상품자산 - 통화선도	-	209,584	-	209,584

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	132,500	132,500

합계	-	209,584	187,895	397,479

금융부채

파생부채

파생상품부채 - 이자율스왑	-	53,354	-	53,354

연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 시장성 없는 지분증권: 현금흐름할인기법

아래 (3)에서 설명하는 비상장 지분증권을 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다.

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	비상장 지분증권	채무상품

당기초 장부금액	132,500	55,395

취득	-	-

처분	-	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	-	-

당기손익으로 인식된 이익(손실)	-	(1,622)

당분기말 장부금액	132,500	53,773

① 수준간의 이동과 가치평가기법의 변경연결회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 신점에 수 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은없습니다. ② 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가법	투입변수	관측할 수 없는 투입변수 및공정가치와의 관계

비상장 지분증권	132,500	현금흐름할인모형	이익성장률, 가중평균자본비용	성장률 상승, 및 할인율(가중평균자본비용) 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,773	자산접근법	순자산공정가치	해당사항없음

③ 가치평가과정연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

­ 할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.
­ 비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.

(4) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 3개의 부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

2차전지장비	2차전지 장비

전원공급장치	발전소용 및 산업용 정류기

충전인프라	전기차용 충전기 및 BATTERY PACK

기타	부동산 임대관리 외

5.1 제품과 용역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품/상품매출액	71,370,597	16,449,568

용역/기타매출액	1,742,237	1,381,641

합계	73,112,834	17,831,209

5.2 지역에 대한 정보(외부고객으로부터의 수익)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	12,247,495	14,402,119

해외	60,865,339	3,429,089

합계	73,112,834	17,831,209

5.3 당분기와 전분기 중 영업부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

2차전지장비	전원공급장치	조립사업본부	기타	합계	2차전지장비	전원공급장치	충전인프라	기타	합계

주요 제품과 서비스 계열

상품	37,591	1,327,899	10,040	190,468	1,565,998	212,588	2,347,837	68,942	-	2,629,367

제품	5,627,803	845,380	61,689,042	1,642,374	69,804,599	9,708,445	1,835,209	1,037,816	1,238,731	13,820,201

서비스	1,353,064	47,650	149,090	187,340	1,737,144	874,394	146,329	67,373	-	1,088,096

기타	-	-	-	5,093	5,093	-	-	-	293,545	293,545

합 계	7,018,458	2,220,929	61,848,172	2,025,275	73,112,834	10,795,428	4,329,374	1,174,131	1,532,276	17,831,209

주요 지리적 시장

국내	6,268,191	2,220,929	1,776,143	1,982,233	12,247,496	9,469,122	4,270,863	368,590	293,545	14,402,119

중국	398,075	-	59,793,020	-	60,191,095	538,110	58,511	-	1,238,731	1,835,352

유럽	276,320	-	187,546	-	463,866	659,110	-	-	-	659,472

미국	75,872	-	36,620	-	112,492	127,604	-	-	-	127,604

기타	-	-	54,843	43,042	97,885	1,120	-	805,541	-	806,661

합 계	7,018,458	2,220,929	61,848,172	2,025,275	73,112,834	10,795,428	4,329,374	1,174,131	1,532,276	17,831,209

5.4 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	59,773,213	-

B사	2,958,456	2,959,174

C사	-	2,843,569

D사	1,757,022	1,683,425

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	63,988,969	111,272,551

대손충당금	(6,304,057)	(6,080,388)

단기대여금	-	37,300

미수수익	101,461	27,311

대손충당금	(89,269)	(27,311)

미수금	6,410,354	1,253,450

대손충당금	(17,000)	(17,000)

임차보증금(단기)	2,521,016	2,734,345

합 계	66,611,474	109,200,258

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1년 이내	3년 이내	3년 초과 연체	합 계