강스템바이오텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 14 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 13 기 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 13 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "지배기업")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 18,968,963천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,301,515주(6.07%)입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ''측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액''입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부(주1)	일반의약품(OTC) 및 건강기능식품

비임상 시험 사업부	비임상 연구용역

(주1) 전기 중 신설되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	1,024,419	2,987,633	260,265	5,282,944	9,555,261

부문간수익	-	-	-	292,000	292,000

외부고객으로부터의 수익	1,024,419	2,987,633	260,265	4,990,944	9,263,261

부문별 매출총이익	147,934	1,509,896	34,393	(547,387)	1,144,836

부문별 영업손익	(14,655,718)	(1,087,636)	(156,861)	(1,842,564)	(17,742,779)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	600,271	2,764,014	445,190	7,050,265	10,859,740

부문간수익	-	-	-	94,340	94,340

외부고객으로부터의 수익	600,271	2,764,014	445,190	6,955,925	10,765,400

부문별 매출총이익	188,914	1,505,395	41,551	1,278,539	3,014,399

부문별 영업손익	(14,582,117)	(1,118,616)	(203,758)	(125,330)	(16,029,821)

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사(주1)	1,404,075	15.2%	-	-

B사	-	-	1,329,902	12.4%

(주1) 전분기에는 연결실체 수익의 10%이상을 차지하지 않아, 전분기의 매출액은 표시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	4,441	8,493

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	170,000	170,000

합 계	174,441	178,493

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동

채무증권	-	988,823

소 계	-	988,823

비유동

시장성 없는 지분증권	662,982	662,982

복합금융상품	2,437,654	1,000,000

소 계	3,100,636	1,662,982

합 계	3,100,636	2,651,805

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	933,952	-	1,878,012	-

차감: 대손충당금	(310,846)	-	(310,846)	-

매출채권(순액)	623,106	-	1,567,166	-

미수금	244,257	-	368,850	-

미수수익	690,635	-	282,219	-

보증금	3,627,237	167,956	3,572,575	231,948

차감: 현재가치할인차금	(62,042)	(9,896)	(11,505)	(14,068)

보증금(순액)	3,565,195	158,060	3,561,070	217,880

합 계	5,123,193	158,060	5,779,305	217,880

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	발생이후 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	435,466	1,850	80,473	416,164	933,953

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(310,846)	(310,846)

순장부금액	435,466	1,850	80,473	105,318	623,107

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	1,548,066	-	19,100	310,846	1,878,012

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(310,846)	(310,846)

순장부금액	1,548,066	-	19,100	-	1,567,166

2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 없으며, 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	454,860	454,860

손실충당금의 재측정	-	-	(44,014)	(44,014)

기말금액	-	-	410,846	410,846

3) 당분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없으며, 전분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권
기대신용손실	손상채권
기대신용손실

손상채권 회수로 인한 환입	-	44,014

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	255,001	(11,972)	243,029	145,778	(42,677)	103,101

제품	618,671	(230,412)	388,259	388,930	(99,115)	289,815

재공품	72,380	-	72,380	74,234	-	74,234

합 계	946,052	(242,384)	703,668	608,942	(141,792)	467,150

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 101백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 45백만원)이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,983,948	-	-	-	7,983,948

건물	10,595,859	(1,228,911)	-	-	9,366,948

시설장치	12,769,956	(4,899,576)	(824,444)	-	7,045,936

연구시험용자산	11,278,546	(7,895,891)	(318,095)	(90,924)	2,973,636

비품	574,885	(475,207)	(14,425)	-	85,253

차량운반구	36,340	(28,577)	-	-	7,763

합 계	43,239,534	(14,528,162)	(1,156,964)	(90,924)	27,463,484

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,983,948	-	-	-	7,983,948

건물	10,595,859	(956,747)	-	-	9,639,112

시설장치	12,713,276	(4,043,923)	(824,444)	-	7,844,909

연구시험용자산	11,240,621	(6,874,725)	(322,544)	(126,272)	3,917,080

비품	568,885	(442,563)	(14,425)	-	111,897

차량운반구	36,340	(26,786)	-	-	9,554

건설중인자산	23,520	-	-	-	23,520

합 계	43,162,449	(12,344,744)	(1,161,413)	(126,272)	29,530,020

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체(주2)	기말

토지	7,983,948	-	-	-	-	7,983,948

건물	9,639,112	-	-	(272,164)	-	9,366,948

시설장치	7,844,909	56,680	-	(855,653)	-	7,045,936

연구시험용자산	3,917,080	194,710	(11,622)	(1,126,532)	-	2,973,636

비품	111,897	6,000	-	(32,644)	-	85,253

차량운반구	9,554	-	-	(1,791)	-	7,763

건설중인자산	23,520	-	-	-	(23,520)	-

합 계	29,530,020	257,390	(11,622)	(2,288,784)	(23,520)	27,463,484

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 4,050천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 당분기 중 23,520천원이 재고자산(원재료)으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체(주2)	기말

토지	7,983,948	-	-	-	-	7,983,948

건물	10,001,998	-	-	(272,164)	-	9,729,834

시설장치	8,793,821	216,740	-	(882,771)	-	8,127,790

연구시험용자산	4,847,786	416,419	-	(1,090,200)	10,000	4,184,005

비품	107,531	5,541	(21)	(31,334)	-	81,717

차량운반구	1	25,259	(24,942)	(1,791)	11,625	10,152

건설중인자산	50,964	64,990	-	-	(45,964)	69,990

합 계	31,786,049	728,949	(24,963)	(2,278,260)	(24,339)	30,187,436

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 114,564천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 임차보증금에서 대체 및 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금액	담보권자

토지	7,982,781	11,796,000	차입금 (주석 16 참조)	9,830,000	기업은행

건물	9,429,576

시설장치

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	648,361	(468,412)	179,949

산업재산권	1,963,209	(1,656,023)	307,186

회원권	455,952	-	455,952

합 계	3,067,522	(2,124,435)	943,087

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	631,471	(403,405)	228,066

산업재산권	1,937,428	(1,580,503)	356,925

회원권	455,952	-	455,952

합 계	3,024,851	(1,983,908)	1,040,943

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	228,066	16,890	(65,007)	179,949

산업재산권	356,925	25,782	(75,521)	307,186

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	1,040,943	42,672	(140,528)	943,087

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 당분기 이전에 지급된 25,782천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	대체(주2)	기말

소프트웨어	131,536	38,064	(54,198)	35,964	151,366

산업재산권	404,042	51,502	(75,156)	-	380,388

회원권	455,952	-	-	-	455,952

합 계	991,530	89,566	(129,354)	35,964	987,706

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 51,502원이 선급금에서 대체되었습니다.
(주2) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,616,749	454,463	1,029,376	328,800

선급비용	46,578	-	330,060	-

기타	311,491	-	169,374	-

합 계	1,974,818	454,463	1,528,810	328,800

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	4,083,588	657,676	4,741,264

사용권자산 감가상각누계액	(2,930,365)	(406,452)	(3,336,817)

사용권자산 손상차손누계액	(107,548)	(20,367)	(127,915)

기말장부금액	1,045,675	230,857	1,276,532

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	4,090,712	698,380	4,789,092

사용권자산 감가상각누계액	(2,527,338)	(399,280)	(2,926,618)

사용권자산 손상차손누계액	(107,548)	(20,367)	(127,915)

기말장부금액	1,455,826	278,733	1,734,559

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,455,828	278,732	1,734,560

취득	-	66,506	66,506

해지	-	(34,768)	(34,768)

재측정	(7,125)	23,067	15,942

리스상각비	(403,028)	(102,680)	(505,708)

기말금액	1,045,675	230,857	1,276,532

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,151,523	188,186	2,339,709

취득	-	113,563	113,563

해지	-	(5,014)	(5,014)

재측정	(161,613)	28,379	(133,234)

리스상각비	(399,903)	(94,145)	(494,048)

기말금액	1,590,007	230,969	1,820,976

연결실체는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 4년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당분기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 약 2.0%(전분기 0.2%)가 계약해지로 종료되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	505,708	494,048

리스부채 이자비용	94,071	115,568

단기리스 관련 비용	26,530	26,656

소액자산리스 관련 비용	20,780	21,904

리스해지 관련 이익	8,651	3,342

리스재측정 관련 이익	-	203,559

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 449,244천원과 425,701천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,872,917	2,649,495

리스부채 증가	66,506	110,721

이자비용	94,071	115,568

해지	(42,180)	(7,906)

재측정	(256,021)	(608,799)

지급	(394,530)	(377,141)

기말장부금액	1,340,763	1,881,938

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	655,858	773,857

1년 초과 2년 이내	577,351	618,877

2년 초과 3년 이내	110,860	566,871

3년 초과 4년 이내	29,529	34,175

4년 초과 5년 이내	17,521	22,552

5년 초과	50,936	67,655

합 계	1,442,055	2,083,987

13. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	64.50	64.50	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	2,283,958	8,706,983	17,988,978	1,231,045	(8,229,082)	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	2,802,220	9,442,305	16,938,131	1,255,237	(5,948,843)	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	5,282,944	(1,953,064)	(2,280,240)	-	(2,280,240)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	7,050,266	(180,989)	(427,856)	-	(427,856)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(282,946)	(101,600)	(219,662)	(604,208)	811,820	207,612

(*1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(918,688)	(289,682)	532,371	(675,999)	800,529	124,530

(*1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)크로엔

비지배지분이 보유한 소유지분율	35.50%

누적 비지배지분	(2,914,149)

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(804,595)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(804,595)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

14. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1, 2)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.0%	300,000	-	20.0%	300,000	-

(주)프리모리스테라퓨틱스(주2)	관계기업	신약 연구개발	대한민국	12월	47.0%	-	-	-	-	-

(주1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주2) 전기말 이전에 전액 손상차손을 인식하여, 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 장부금액은 영(0)입니다.
(주2) 당분기 중 (주)프리모리스테라퓨틱스 최대주주로부터 보통주식 60,000주를 무상으로 수증받아 연결실체의 관계기업에 추가되었습니다. 연결실체는 보통주식 외에 의결권 있는 상환전환우선주 11,765주를 보유하고 있으며, 상기 지분율은 상환전환우선주식수를 포함한 지분율입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	184,630	34,180	61,311	807,439	(649,940)

(주)블루진	12,296	-	1,797,854	-	(1,785,558)

㈜프리모리스테라퓨틱스	162,017	1,176,483	1,593,483	5,380,200	(5,635,183)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	245,812	54,531	185,605	770,666	(655,928)

(주)블루진	32,310	-	1,764,818	-	(1,732,508)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	365,086	42,672	5,989	-	5,989

(주)블루진	46,698	(53,088)	(53,050)	-	(53,050)

㈜프리모리스테라퓨틱스	30,000	(1,282,520)	(1,329,265)	-	(1,329,265)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	398,004	(62,316)	(124,853)	(15)	(124,868)

(주)블루진	110,675	(52,662)	(44,792)	-	(44,792)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	㈜프리모리스테라퓨틱스

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(649,940)	(1,785,558)	(5,635,183)

연결실체 지분율(B)	50.00%	20.00%	46.96%

순자산 지분금액(A×B)	(324,970)	(357,111)	(2,646,205)

누적미반영 지분법손실	350,649	176,927	-

내부거래제거	(25,679)	180,184	-

기말 장부금액	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(655,928)	(1,732,508)

연결실체 지분율(B)	50.00%	20.00%

순자산 지분금액(A×B)	(327,965)	(346,502)

누적미반영 지분법손실	355,500	166,318

내부거래제거	(27,535)	180,184

기말 장부금액	-	-

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	356,558	406,558

미지급금	2,569,972	1,870,468

임대보증금	-	8,000

미지급비용	521,922	436,084

소 계	3,448,452	2,721,110

비유동

임대보증금	8,000	-

미지급금	1,334,017	1,292,618

소 계	1,342,017	1,292,618

합 계	4,790,469	4,013,728

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,030,000	900,000

유동성장기차입금	5,530,000	3,700,000

전환사채	1,703,208	1,665,969

상환전환우선주부채	5,563,440	5,441,791

소 계	13,826,648	11,707,760

비유동

장기차입금	3,200,000	5,230,000

소 계	3,200,000	5,230,000

합 계	17,026,648	16,937,760

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.80(3월물 KORIBOR+2.160)	300,000	300,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.45(3월물 KORIBOR+1.036)	600,000	600,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	6.07	130,000	-

합 계	1,030,000	900,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 17,321,846천원)이 담보(담보설정금액: 11,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.775(3월물 KORIBOR+2.065)	3,600,000	3,800,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.371(3월물 KORIBOR+2.081)	1,480,000	1,480,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.410(3월물 KORIBOR+2.155)	350,000	350,000

중소기업시설자금(주2)	기업은행	5.505(3월물 KORIBOR+1.608)	-	3,300,000

소 계	5,430,000	8,930,000

유동성대체	(2,230,000)	(3,700,000)

합 계	3,200,000	5,230,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,751,916천원)이 담보(담보설정금액: 6,516,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(주2) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 5,569,930원)이 담보(담보설정금액: 5,280,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)크로엔제1회 전환사채	(주)크로엔제1회 전환사채

유동 :

전환사채 액면금액	1,500,000	1,500,000

사채상환할증금	245,542	194,564

사채할인발행차금	(22)	(19)

전환권조정	(42,312)	(28,576)

기말 장부금액	1,703,208	1,665,969

(주1) (주)크로엔 제1회 전환사채의 경우는 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.
(주2) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)크로엔 제1회 전환사채

액면금액(주1)	2,100,000,000원

발행가액	2,100,000,000원

보장수익률	연 3.0%(연 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 115.93%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 상환전환우선주 131,250주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 7월 13일부터 2024년 6월 13일까지

전환가격	16,000원

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	1차: 2021년 6월 13일 ~ 2021년 7월 13일 2차: 2022년 6월 13일 ~ 2022년 7월 13일(주2)3차: 2023년 6월 13일 ~ 2023년 7월 13일

(주1) 2022년 9월 29일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 제1회 전환사채 액면금액 21억원 중 6억원을 조기상환하였습니다. 그에 따른 조정후 전환가능 주식수는 93,750주 입니다.
(주2) 2022년 6월 15일 일부 사채권자의 조기상환청구권 2차 행사기간을 2023년 6월 13일 ~ 2023년 7월 13일로 변경 계약하였습니다.

(6) 전환사채의 발행일과 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	2,100,000	1,500,000	1,500,000

전환사채의 자본요소	-	-	-

전환사채의 부채요소	2,099,820	1,703,208	1,665,969

(7) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	5,563,440	5,441,791

(8) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	의결권	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2019. 06. 14	발행일로부터 10년	주당 1표	4,900,000	4,900,000

상환전환우선주(상환할증금)	663,890	542,232

상환전환우선주(조정)	(450)	(441)

합 계	5,563,440	5,441,791

(9) 당분기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명 칭	상환전환우선주부채

발행금액/발행주식수	49억원/306,250주(상환전환우선주)

발행일	2019.06.15

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일까지 전환가격 : 우선주 1주당 16,000원 전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주 전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우 b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 c. 합병,분할, 무상증자,무상감자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년까지 상환권자 : 발행회사 상환조건 : 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환 상환가액 : a+b-c a. 주당 발행가액 b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리의 3.0%를 적용하여 산정한 이자 금액 단, 조기상환사유에 해당시 발행일로부터 상환일까지 연복리 10.0%를 적용하여 산출한 이자금액 c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

(10) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	합계

2023.10.01 ~ 2024.09.30	2,230,000	1,703,208	5,563,890	9,497,098

2024.10.01 ~ 2025.09.30	400,000	-	-	400,000

2025.10.01 ~ 2026.09.30	400,000	-	-	400,000

2026.10.01 ~ 2027.09.30	400,000	-	-	400,000

2027.10.01 이후	2,000,000	-	-	2,000,000

합 계	5,430,000	1,703,208	5,563,890	12,697,098

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	합계

2023.01.01 ~ 2023.12.31	3,700,000	1,694,564	5,442,232	10,836,796

2024.01.01 ~ 2024.12.31	2,230,000	-	-	2,230,000

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000	-	-	400,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	400,000	-	-	400,000

2027.01.01 이후	2,200,000	-	-	2,200,000

합 계	8,930,000	1,694,564	5,442,232	16,066,796

17. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	당분기말

하자보수충당부채(주1)	139,001	(13,660)	-	125,341

용역계약충당부채(주2)	156,791	33,509	-	190,300

복구충당부채	319,069	8,014	-	327,083

반품충당부채	5,621	(5,315)	-	306

장기종업원급여충당부채	5,662	(5,000)	-	662

합 계	626,144	17,548	-	643,692

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	전분기말

하자보수충당부채(주1)	238,313	(104,311)	-	134,002

용역계약충당부채(주2)	77,679	69,423	-	147,102

복구충당부채	482,718	7,460	-	490,178

반품충당부채	2,840	1,750	-	4,590

합 계	801,550	(25,678)	-	775,872

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

18. 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약이행원가	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	388,748	400	1,414,325	480,924	1,315,453	522,277

임상실험용역(주2)	689,597	655,806	742,748	183,052	2,965,267	2,661,919

독점판매권/통상실시권(주3)	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	1,078,345	656,206	2,157,073	663,976	9,280,720	8,184,196

(주1) 계약자산은 CDMO 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 계약이행원가 및 계약부채는 CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액 및 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품 납품시 매출원가 및 매출로 전환 될 예정입니다.
(주2) 임상실험용역에 따른 비용인식액과 계약금 및 중도금에 해당하는 금액으로 용역제공의 완료시점에 매출원가과 매출로 전환 될 예정입니다.
(주3) 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액 입니다.

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	44	12,753

선수수익	330,000	334,050

예수금	197,621	379,060

합 계	527,665	725,863

20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

②1주당 액면금액	500	500

③발행한 주식의 수	38,005,424	38,005,424

보통주	37,937,925	37,937,925

우선주	67,499	67,499

④자본금	19,002,712,000	19,002,712,000

보통주자본금	18,968,962,500	18,968,962,500

우선주자본금	33,749,500	33,749,500

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율 변동여부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 9,355원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대 1.58363827612261 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	106,894주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

21. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	163,367,290	163,373,732

주식선택권	2,224,860	1,999,344

기타자본	2,243,817	2,194,969

합 계	167,835,967	167,568,045

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,373,732	163,373,525

주식발행비용의 환급	-	207

유상증자	(6,442)

기말금액	163,367,290	163,373,732

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,999,344	950,719

주식기준보상의 발생	274,364	784,143

주식매수선택권 권리상실분 대체	(48,848)	(9,881)

기말금액	2,224,860	1,724,981

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,194,970	1,799,958

주식매수선택권 권리상실분 대체	48,847	9,881

비지배지분에서 대체	-	385,132

기말금액	2,243,817	2,194,970

22. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(154,160,838)	(137,200,909)

(2) 당분기 및 전분기 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(137,200,909)	(117,053,967)

지배기업 귀속 분기순손실	(16,959,929)	(15,338,303)

기말금액	(154,160,838)	(132,392,270)

23. 주식기준보상연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. (1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	6차	7차	8차	10차

부 여 일	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2021.03.25

부여수량	69,500 주	40,000 주	10,000 주	689,000 주

전기말 행사가능주식수	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

당기말 행사가능주식수	-	-	10,000 주	634,000 주

부여일주식가격	8,000 원	13,400 원	13,000 원	7,120 원

행사가격	4,660 원	12,790 원	13,466 원	6,659 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(*1) 9차 주식선택권은 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 소멸하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	664,000	7,915	756,500	7,624

부 여	-	-	-	-

소 멸(주1)	(20,000)	14,432	(92,500)	-

행 사	-	-	-	-

기 말	644,000	7,713	664,000	8,653

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 274,364천원(전분기 : 784,143천원)입니다.

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,971원	2,442원	2,995원	3,462원

부여일의 가중평균 주가	8,000원	13,400원	13,000원	7,120원

주가변동성(주1)	13.50%	32.60%	20.45%	45.80%

기대만기	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	2.12%	1.70%	2.57%	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(5) 종속기업의 주식기준보상종속기업인 (주)크로엔은 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 동 주식선택권은 (주)강스템바이오텍의 주식선택권으로 대체되지않고, (주)크로엔의 선택권으로 존재하고 있습니다.(주)크로엔의 종업원주식선택권은 행사시점에 (주)크로엔의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차	3차

부 여 일	2017.03.20	2018.09.17	2021.03.29

부여수량	56,000 주	146,000 주	88,500 주

전기말 행사가능주식수	7,000 주	68,500 주	- 주

당기말 행사가능주식수	7,000 주	68,500 주	- 주

행사가격	824 원	3,500 원	16,000 원

행사가능기간	부여일로부터 3년후 4년동안	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	129,000	8,539	225,000	6,096

부 여	-	-	-	-

소 멸	-	-	-	-

행 사	-	-	(94,000)	2,532

기 말	129,000	8,539	131,000	8,653

3) (주)크로엔은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-원	-원	-원

기대만기	7년	7년	7년

무위험수익률	2.11%	2.24%	1.70%

24. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매	1,239,983	3,793,480	877,125	3,629,104

CDMO사업수익	30,855	77,635	-	-

수수료 수익	700	3,511	(35,400)	4,700

용역의 제공	-	2,876,611	455,545	2,301,656

소 계	1,271,538	6,751,237	1,297,270	5,935,460

기간에 걸쳐 인식하는 수익

CDMO사업수익	14,790	397,691	171,670	175,670

용역의 제공	1,725,019	2,114,333	1,845,366	4,654,270

소 계	1,739,809	2,512,024	2,017,036	4,829,940

합 계	3,011,347	9,263,261	3,314,306	10,765,400

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	943,453	2,891,083	969,546	2,887,029

퇴직급여	127,295	437,259	97,173	323,879

복리후생비	128,049	420,314	121,480	388,036

경상연구개발비	3,641,238	10,605,632	3,714,627	10,639,784

주식보상비용	-	124,632	124,632	373,896

지급수수료	854,948	2,949,825	713,929	2,769,458

광고선전비	86,432	164,361	83,009	397,965

감가상각비	12,025	37,615	11,046	31,229

무형자산상각비	22,684	72,088	21,941	66,980

기타	366,607	1,184,807	408,860	1,165,964

합 계	6,182,731	18,887,616	6,266,243	19,044,220

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	333,200	1,131,754	297,189	808,526

배당금수익	-	24,932	-	-

외환차익	88	1,590	17,656	27,430

외화환산이익	69	185	8,118	39,993

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,141	2,141

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	11,177	-	52,489

합 계	333,357	1,169,638	325,104	930,579

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	223,010	668,993	195,968	537,880

외환차손	1,169	4,692	149	289

외화환산손실	-	-	1,137	1,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	116,818

합 계	224,179	673,685	197,254	656,148

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	136,958	407,992	98,562	245,502

전환사채 전환권조정	12,650	37,267	17,144	50,612

리스부채	29,387	94,071	37,638	115,568

상환전환우선주부채	41,296	121,648	40,094	118,737

복구충당부채	2,719	8,014	2,531	7,460

합 계	223,010	668,993	195,968	537,880

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	16,378	16,378	-	-

수입임대료	2,520	7,360	2,400	7,200

채무조정이익	28	28	37	37

리스해지이익	-	8,651	-	408

리스변경이익	-	-	-	206,901

잡이익	1,904	28,614	15,397	67,200

합 계	20,830	61,031	17,834	281,746

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	-	-	-	21

유형자산처분손실	-	-	-	5,579

리스해지손실	5,810	5,810

잡손실	1,178	10,521	2,693	3,536

합 계	6,988	16,331	2,693	9,136

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(263,233)	(1,788,572)	(148,300)	(546,105)

상품 및 원재료 매입액	858,521	3,408,838	1,148,385	3,507,383

종업원급여	3,095,218	9,669,099	3,168,704	9,625,427

복리후생비	340,890	1,057,479	309,812	982,926

여비교통비	18,645	156,777	11,504	97,614

광고선전비	86,432	164,361	83,009	397,965

지급수수료	1,359,629	3,790,850	1,004,979	3,521,026

감가상각비	762,398	2,288,783	748,963	2,278,259

무형자산상각비	45,586	140,527	43,441	129,354

경상연구개발비	1,418,759	4,482,722	1,214,677	3,258,760

기타	1,002,806	3,635,177	1,398,440	3,542,612

매출원가와 판매관리비 합계	8,725,651	27,006,041	8,983,614	26,795,221

29. 법인세(1) 연결실체는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(17,764,524)	(15,482,780)

적용세율에 따른 법인세	(3,730,550)	(3,406,212)

적용세율	21.00%	22.00%

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,780)	(11,656)

- 세무상 과세되지 않는 비용	108,588	236,318

- 세액공제	(967,605)	(805,142)

- 미인식한 이연법인세효과	4,498,449	3,865,033

- 기타	94,898	121,659

법인세비용	-	-

당분기 및 전분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 635,378원(전분기: 609,765천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.36%	5.36%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,121,949	1,074,693

사외적립자산의 공정가치	(113,604)	(103,890)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,008,345	970,803

3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,074,693	1,016,375

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	321,517	257,832

이자원가	31,440	18,682

소 계	352,957	276,514

퇴직금 지급액	(305,700)	(144,764)

기말잔액	1,121,949	1,148,124

4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금	113,604	103,890

5) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	103,889	102,650

이자수익	9,714	4,845

기말잔액	113,603	107,495

31. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순손실	(5,514,868,875)	(16,959,928,571)	(5,450,897,475)	(15,338,303,476)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	37,937,925	37,937,925	37,937,925	37,937,925

기본주당손실	(145)	(447)	(144)	(404)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2023-07-01	기초	37,937,925	37,937,925	92	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

누 적	2023-01-01	기초	37,937,925	37,937,925	273	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2022-07-01	기초	37,937,925	37,937,925	92	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

누 적	2022-01-01	기초	37,937,925	37,937,925	273	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

32. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 사용된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순손실	(17,764,524)	(15,482,780)

조정:

이자수익	(1,131,755)	(808,526)

이자비용	668,993	537,880

배당금수익	(24,932)	-

외화환산이익	(185)	(39,993)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(2,141)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(11,177)	(52,488)

지분법손실	562,396	-

퇴직급여	343,242	271,668

외화환산손실	-	1,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	116,818

하자보수비용	(13,660)	(104,311)

용역계약이행비용	33,509	69,423

유형자산처분이익	(16,378)	-

유형자산폐기손실	-	21

유형자산처분손실	-	5,579

주식보상비용	274,364	784,143

감가상각비	2,288,783	2,278,259

리스상각비	505,708	494,049

대손상각비환입	-	(44,014)

무형자산상각비	140,527	129,354

재고자산평가손실환입	100,592	(43,252)

채무조정이익	(28)	(37)

리스해지이익	(8,651)	(408)

리스해지손실	5,810	-

리스변경이익	-	(206,901)

순운전자본의 증감:

매출채권의 변동	944,060	682,051

기타유동자산의 변동	(321,416)	(11,576)

계약자산의 변동	(422,139)	(523,441)

계약이행원가의 변동	(933,400)	(218,689)

기타비유동자산의 변동	(151,444)	(182,373)

재고자산의 변동	(873,287)	125,405

매입채무의 변동	741,288	(841,919)

충당부채의 변동	(10,315)	-

계약부채의 변동	1,096,524	(1,049,801)

기타유동부채의 변동	(198,198)	(614,433)

기타비유동부채의 변동	-	75,883

장기미지급금의 변동	41,400	-

순확정급여부채의 변동	(305,700)	(144,763)

영업활동에서 사용된 현금	(14,439,992)	(14,800,152)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,030,000	3,500,000

건설중인자산의 본계정 대체	23,520	45,964

유형자산 미지급금	4,050	114,564

선급금의 무형자산 대체	25,782	51,502

리스회계처리로 인한 사용권자산 변동	141,711	149,839

리스회계처리로 인한 리스부채 변동	131,698	(164,496)

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	당분기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스변경

전환사채	1,665,969	-	37,267	-	-	(28)	1,703,208

금융기관 차입금	9,830,000	(70,000)	-	-	-	-	9,760,000

리스부채	1,872,917	(394,530)	-	66,506	94,071	(298,201)	1,340,763

상환전환우선주부채	5,441,791	-	121,649	-	-	-	5,563,440

재무활동으로부터의 총부채	18,810,677	(464,530)	158,916	66,506	94,071	(298,229)	18,367,411

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	전분기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스변경

전환사채	2,264,416	(661,396)	50,612	-	-	(37)	1,653,595

금융기관 차입금	9,130,000	500,000	-	-	-	-	9,630,000

리스부채	2,649,495	(377,141)	-	110,721	115,566	(616,704)	1,881,937

상환전환우선주부채	5,282,661	-	118,737	-	-	-	5,401,398

재무활동으로부터의 총부채	19,326,572	(538,537)	169,349	110,721	115,566	(616,741)	18,566,930

33. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	34,618,301	33,331,411

자본	29,763,693	47,260,294

부채비율	116.31%	70.53%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(74,900)	74,900

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	USD	2,151.14	2,893	101,776.46	128,981

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	289	(289)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,192,549	-	-	2,192,549

장/단기금융상품	17,504,441	170,000	-	17,674,441

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,100,636	3,100,636

매출채권및기타채권	5,123,193	25,724	132,336	5,281,253

합 계	24,820,183	195,724	3,232,972	28,248,879

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금	6,619,224	571,826	3,356,298	10,547,348

전환사채	1,703,208	-	-	1,703,208

상환전환우선주부채	5,563,890	-	-	5,563,890

매입채무및기타채무(주1)	3,084,890	8,000	1,334,018	4,426,908

리스부채	655,858	577,351	208,846	1,442,055

합 계	17,627,070	1,157,177	4,899,162	23,683,409

(주1) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	4,680,561	-	-	4,680,561

장/단기금융상품	31,008,493	170,000	-	31,178,493

당기손익-공정가치측정금융자산	988,823	-	1,662,982	2,651,805

매출채권및기타채권	5,779,305	8,729	209,151	5,997,185

합 계	42,457,182	178,729	1,872,133	44,508,044

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금	5,112,585	2,476,725	3,717,715	11,307,025

전환사채	1,694,564	-	-	1,694,564

상환전환우선주부채	5,442,232	-	-	5,442,232

매입채무및기타채무(주1)	2,311,130	-	1,292,618	3,603,748

리스부채	773,857	618,877	691,253	2,083,987

합 계	15,334,368	3,095,602	5,701,586	24,131,556

(주1) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,100,636	2,651,805

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,192,549	4,680,561

단기금융상품	17,504,441	31,008,493

장기금융상품	170,000	170,000

매출채권및기타채권	5,123,193	5,779,305

장기기타채권	158,060	217,880

합 계	28,248,879	44,508,044

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	9,760,000	9,830,000

전환사채	1,703,208	1,665,969

상환전환우선주부채	5,563,440	5,441,791

매입채무및기타채무(주1)	4,426,907	3,603,748

리스부채	1,340,763	1,872,917

합 계	22,794,318	22,414,425

(주1) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	11,177	-	11,177	54,629	(116,591)	(61,962)

대여금및수취채권	1,158,461	(4,692)	1,153,769	875,950	(1,450)	874,500

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(668,993)	(668,993)	-	(538,107)	(538,107)

합 계	1,169,638	(673,685)	495,953	930,579	(656,148)	274,431

(4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,100,636	988,823	-	1,662,982

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	3,100,636	3	원가법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	3	원가법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진

(주)프리모리스테라퓨틱스(주2)

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주1)

마루테라퓨틱스(주)(주1)

주요경영진

(주1) 연결실체에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.
(주2) 당분기 중 신규취득으로 연결실체의 관계기업에 추가되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

(주)프리모리스인터내셔널	1,404,075	292,707	949,870	253,441

(주)프리모리스테라퓨틱스	56,503	-	175,670	-

합 계	1,460,578	292,707	1,125,540	253,441

(*1) 연결실체는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 등	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권 등	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채

(주)프리모리스인터내셔널	477,981	-	26,541	-	549,527	-	35,753	-

(주)프리모리스테라퓨틱스	47,056	8,855	-	5,333	510,047	400	-	11,333

합 계	525,037	8,855	26,541	5,333	1,059,574	400	35,753	11,333

(*1) 당분기말 및 전기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 311백만원 입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자 명칭	구분	금액

최대주주	보통주 무상수증(주1)	-

(주1) 최대주주로부터 프리모리스테라퓨틱스 보통주 60,000주를 무상수증받아, 취득금액은 영(0)입니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자 명칭	구분	기초	증가	감소	기말

㈜프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	-	2,000,050	-	2,000,050

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	595,950	583,200

퇴직급여	105,479	96,875

합 계	701,429	680,075

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	3,600,000	3,600,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

운전자본 대출약정	기업은행	3,500,000	3,300,000

운전자본 대출약정	기업은행	1,030,000	1,030,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

㈜지에스리테일	서울보증보험	2022.11.03 ~ 2024.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

한국생명공항연구원	서울보증보험	2023.08.21 ~ 2023.10.31	16,170	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증

㈜씨제이이엔엠	서울보증보험	2023.09.27 ~ 2025.09.26	40,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

경희대학교산학협력단	서울보증보험	2021.06.10 ~ 2024.02.29	5,500	이행(계약)보증

(주)삼천리	서울보증보험	2022.01.07 ~ 2024.01.07	40,000	이행(계약)보증

한양대학교	서울보증보험	2022.10.31 ~ 2023.10.31	24,450	이행(하자)보증

중앙대학교산학협력단	서울보증보험	2022.11.01 ~ 2023.10.31	12,760	이행(하자)보증

(주)한국인삼공사	서울보증보험	2022.12.12 ~ 2023.12.15	122,815	이행(선금급)보증

(3) 당분기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

(4) 연결실체는 2019년 6월 13일 (주)크로엔의 이사회결의에 따라 (주)크로엔의 보통주로 전환 가능한 기명식 무보증 사모전환사채(권면총액 21억원) 131,250주 및 기명식 상환전환우선주(권면총액 49억원) 306,250주를 발행하였습니다.전환사채와 상환전환우선주는 각각의 계약서 제11조 및 제17조에 경영사항에 대한 동의권 및 협의권에 따라 투자자로부터 서면 동의를 얻도록 명시하고 있습니다.단, 일부조항은 5억원 미만의 경영사항에 대해 (주)크로엔의 사전 통지 및 투자자의 사전서면동의 없이 가능합니다.상환전환우선주는 계약서 제27조 공동매도권을 명시하여, 연결실체가 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 연결실체와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지며, 기한전상환청구권과 선택하여 행사할 수 있습니다.