강스템바이오텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제11기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제10기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소재지를 두고 있으며, 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 연구소와 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 12,249,582 천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 1,930,000주(7.88%) 입니다 .

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의 회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로하는 이자율지표가 이자율지표개혁으로 변경되지않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

● 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

● 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

● 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

(2) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	56,250	23.6%	56,250	35.0%

B사	124,000	52.0%	30,405	18.9%

C사	-	0.0%	42,998	26.8%

합계	180,250	75.6%	129,653	80.7%

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	21,837	171,922

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	-	170,000

합 계	21,837	341,922

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동

기타금융상품	8,088,101	33,543,082

소 계	8,088,101	33,543,082

비유동

시장성있는 지분증권	480,000	399,600

기타금융상품	8,813,027	20,476,761

소 계	9,293,027	20,876,361

합 계	17,381,128	54,419,443

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	987,850	-	1,024,806	-

차감 : 대손충당금	(974,305)	-	(1,009,305)	-

매출채권(순액)	13,545	-	15,501	-

미수금	149,856	642,562	16,268	316,229

미수수익	52,539	-	27,009	-

보증금	3,387,612	110,462	3,322,374	110,820

차감: 현재가치할인차금	(130,024)	-	(207,146)	-

보증금(순액)	3,257,588	110,462	3,115,228	110,820

합 계	3,473,528	753,024	3,174,006	427,049

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일 초과	계

총장부금액	13,545	-	-	-	974,305	987,850

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	(974,305)	(974,305)

순장부금액	13,545	-	-	-	-	13,545

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일 초과	계

총장부금액	15,501	-	-	-	1,009,305	1,024,806

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	(1,009,305)	(1,009,305)

순장부금액	15,501	-	-	-	-	15,501

2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	1,009,305	1,009,305

손실충당금의 재측정	-	-	(35,000)	(35,000)

기말금액	-	-	974,305	974,305

3) 당분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비손상채권
기대신용손실	손상채권
기대신용손실

손상채권 회수로 인한 환입	-	35,000

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	30,545	(30,545)	-	63,318	(60,136)	3,182

재공품	30,701	-	30,701	31,137	-	31,137

합 계	61,246	(30,545)	30,701	94,455	(60,136)	34,319

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,475,949	-	-	3,475,949

건물	8,532,710	(405,345)	-	8,127,365

시설장치	8,616,361	(1,643,509)	-	6,972,852

연구시험용자산	7,469,588	(2,930,100)	(194,078)	4,345,410

비품	371,835	(297,950)	-	73,885

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	28,466,443	(5,276,904)	(194,078)	22,995,461

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(317,492)	-	2,444,465

시설장치	1,572,781	(1,342,266)	-	230,515

연구시험용자산	2,977,593	(2,528,301)	(182,333)	266,959

비품	365,940	(263,017)	-	102,923

건설중인자산	18,450,622	-	-	18,450,622

합 계	27,372,059	(4,451,076)	(182,333)	22,738,650

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타증감(주1)	당분기말

토지	1,243,166	-	-	-	2,232,783	-	3,475,949

건물	2,444,465	-	-	(87,853)	5,770,753	-	8,127,365

시설장치	230,516	127,839	-	(301,243)	6,915,740	-	6,972,852

연구시험용자산	266,958	509,419	(1,645)	(364,815)	3,935,493	-	4,345,410

비품	102,923	5,895	-	(34,933)	-	-	73,885

건설중인자산	18,450,622	-	-	-	(18,854,769)	404,147	-

합 계	22,738,650	643,153	(1,645)	(788,844)	-	404,147	22,995,461

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타증감(주1)	감가상각	당분기말

토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166

건물	2,513,514	-	-	(51,786)	2,461,728

시설장치	406,130	10,900	-	(139,795)	277,235

연구시험용자산	426,138	41,750	-	(138,906)	328,982

비품	83,939	65,760	-	(34,554)	115,145

건설중인자산	9,547,126	7,437,547	729,813	-	17,714,486

합 계	14,220,013	7,555,957	729,813	(365,041)	22,140,742

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,832,183	4,800,000	차입금(주석 16 참조)	4,000,000	기업은행

건물	7,161,241

건설중인자산	-

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	270,363	(160,380)	109,983

산업재산권	1,708,463	(1,283,568)	424,895

회원권	455,952	-	455,952

합 계	2,434,778	(1,443,948)	990,830

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	265,363	(121,983)	-	143,380

산업재산권	1,628,047	(1,206,820)	(8)	421,219

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	2,349,362	(1,328,803)	(8)	1,020,551

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	분기말

소프트웨어	143,380	5,000	(38,397)	109,983

산업재산권	421,219	80,416	(76,740)	424,895

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	1,020,551	85,416	(115,137)	990,830

(주1) 특허 취득과 관련하여 전기 이전 지급된 80,416천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	82,995	107,759	(34,350)	156,405

산업재산권	415,006	141,871	(101,673)	455,203

개발비(주1)	1,661,242	1,334,487	-	2,995,729

골프회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	2,615,195	1,584,117	(136,023)	4,063,289

(주1) 전분기 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	952,551	181,078	1,045,778	173,494

선급비용	19,176	-	17,296	3,664

기타	193,475	-	244,137	-

합 계	1,165,202	181,078	1,307,211	177,158

12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	3,212,568	254,132	3,466,700

사용권자산 감가상각누계액	(727,120)	(130,392)	(857,512)

기말장부금액	2,485,449	123,740	2,609,189

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	3,393,930	272,248	3,666,178

사용권자산 감가상각누계액	(499,286)	(86,749)	(586,035)

기말장부금액	2,894,644	185,500	3,080,144

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,894,644	185,500	3,080,144

취득	348,517	23,070	371,587

해지	(376,767)	(19,535)	(396,302)

재측정	(18,391)	-	(18,391)

리스상각비	(362,556)	(65,295)	(427,851)

기말금액	2,485,447	123,740	2,609,187

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	312,198	119,114	431,312

취득	-	152,652	152,652

리스상각비	(234,148)	(64,170)	(298,318)

기말장부금액	78,050	207,596	285,646

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	427,851	298,318

리스부채 이자비용	267,092	3,514

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련비용	18,024	19,631

리스해지관련 이익	85,749	-

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 267,326천원과 103,543천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,246,147	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	135,087

리스부채 증가	366,249	152,652

이자비용	267,092	3,514

해지	(482,050)	-

재측정	(409,081)	-

지급	(249,302)	(87,426)

기말장부금액	2,739,055	203,826

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	348,892	443,616

1년 초과 2년 이내	290,190	422,676

2년 초과 3년 이내	253,488	339,438

3년 초과 4년 이내	248,856	318,367

4년 초과 5년 이내	248,856	318,367

5년 초과	674,241	200,855

합 계	2,064,523	2,043,319

13. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	당분기말	전기말

(주)크로엔(주1)	비임상 연구용역	대한민국	64.12	12월	-	-

라보셀(주)(주2)	더마코스메틱	대한민국	62.50	12월	-	-

합계	-	-

(주1) 전기중 수행한 손상평가검토에 따라 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.
(주2) 전기중 순자산을 초과하는 영업손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.

(2) 전분기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	전분기말

(주)크로엔	656,930	-	-	656,930

라보셀(주)	1,000,000	-	(544,270)	455,730

합계	1,656,930	-	(544,270)	1,112,660

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	3,171,551	11,507,385	8,589,192	12,473,895	(6,384,151)

라보셀(주)	1,144,345	156,104	909,671	789,537	(398,759)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	4,804,705	9,869,492	5,307,206	14,422,929	(5,055,938)

라보셀(주)	481,676	589,812	851,667	418,909	(199,088)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	5,646,554	(1,221,174)	(1,328,213)	-	(1,328,213)

라보셀(주)	1,057,671	(96,841)	(199,672)	-	(199,672)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	1,956,375	(1,578,468)	(1,819,091)	-	(1,819,091)

라보셀(주)	1,623,840	(1,573,853)	(1,572,913)	-	(1,572,913)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)(주2)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주2) 전기중 순자산을 초과하는 손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.

(2) 전분기중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	전분기말

디앤케이코퍼레이션	1,000,000	-	(973,652)	26,348

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	146,775	118,896	741,796	19,441	(495,566)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	174,310	332,016	707,864	26,490	(228,028)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	375,271	(218,179)	(267,538)	-	(267,538)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	353,814	(1,078,948)	(1,074,380)	-	(1,074,380)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	197,046	270,948

미지급금	1,032,192	1,858,975

미지급비용	218,915	195,009

소 계	1,448,153	2,324,932

비유동

미지급금	378,302	506,431

소 계	378,302	506,431

합 계	1,826,455	2,831,363

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 차입부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	-	12,104,834

비유동

장기차입금	4,000,000	4,000,000

합계	4,000,000	16,104,834

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	2.38	4,000,000	4,000,000

소 계	4,000,000	4,000,000

유동성대체	-	-

합 계	4,000,000	4,000,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:9,993,424천원)이 담보(담보설정금액:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).

(3) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일(주1)	연이자율(%)	전기말

제 1회 전환사채	2016.09.08	2020.03.08	-	12,000,000

상환할증금	426,888

사채할인발행차금	(65)

전환권조정	(321,989)

합 계	12,104,834

(주1) 당분기 중 조기상환권이 행사되어 전환사채 액면금액 12,426,888천원을 상환하였습니다.

(4) 전환사채의 발행일 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	전기말

발행가액	30,000,000	12,000,000

전환사채의 자본요소(주1)	9,743,918	3,897,567

전환사채의 부채요소	20,253,646	12,104,834

(주1) 전환사채의 자본요소는 법인세효과(전기말 857,465천원) 반영 전 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2020.10.01 ~ 2021.09.30	-

2021.10.01 ~ 2022.09.30	-

2022.10.01 ~ 2023.09.30	400,000

2023.10.01 ~ 2024.09.30	400,000

2024.10.01 이후	3,200,000

합 계	4,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합계

2019.01.01 ~ 2019.12.31	-	-	-

2020.01.01 ~ 2020.12.31	-	12,426,888	12,426,888

2021.01.01 ~ 2021.12.31	200,000	-	200,000

2022.01.01 ~ 2022.12.31	400,000	-	400,000

2023.01.01 이후	3,400,000	-	3,400,000

합 계	4,000,000	12,426,888	16,426,888

17. 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	5,000,000	5,000,000

(*1) SK바이오랜드와의 판매권계약에 따라 선수한 대가에 해당합니다

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	340,373	518,279

예수금	81,668	80,093

합 계	422,041	598,372

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	25,275,398	24,089,371

보통주	24,499,163	20,849,437

우선주	776,235	3,239,934

④자본금	12,637,699,000	12,044,685,500

보통주자본금	12,249,581,500	10,424,718,500

우선주자본금	388,117,500	1,619,967,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	20,849,437	3,239,934	20,824,937	-

유상증자	-	-	-	3,239,934

주식선택권 행사	130,000	-	19,500	-

전환우선주 전환	3,519,726	(2,463,699)	-	-

기말	24,499,163	776,235	20,844,437	3,239,934

(3) 당분기말 현재 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 10,370원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대1.4286403086 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	1,108,944주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

20. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	131,363,694	131,767,424

주식선택권	307,844	201,204

전환권대가	-	3,040,102

기타자본	3,524,551	484,448

합 계	135,196,089	135,493,179

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	131,767,425	85,615,639

유상증자	-	46,102,268

주식선택권 행사	133,843	34,967

전환우선주 전환	(537,574)	-

기말금액	131,363,694	131,752,874

(3) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,040,102	3,040,102

전환사채 상환으로 기타자본 대체	(3,040,102)	-

기말금액	-	3,040,102

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석16 참고)

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	201,203	83,368

주식기준보상의 발생	111,932	83,357

행사	(5,291)	(5,166)

기말금액	307,844	161,559

21. 결손금당분기말과 전분기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(76,692,655)	(51,691,066)

분기순손실	(13,522,212)	(13,607,804)

기말금액	(90,214,867)	(65,298,871)

22. 주식기준보상당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부 여 일	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2019.03.21

부여수량	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주	20,000 주

전기말 행사가능주식수	135,000 주	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	-	-

당기말 행사가능주식수	-	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

부여일 주식가격	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원	21,900 원

행사가격	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	13,722 원	14,448 원	21,078 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	297,500	5,208	302,000	3,926

부 여	-	-	20,000	21,078

소 멸(주1)	(5,000)	-	-	-

행 사	(130,000)	1,500	(19,500)	2,077

기 말	162,500	8,334	302,500	5,179

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 111,932천원(전분기 : 83,357천원)입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원	14,425원

부여일 주식가격	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원	21,900원

주가변동성(주1)	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.5%	67.50%

기대만기	4년	4년	7년	7년	7년	7년	7 년

무위험수익률	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%	1.90%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 매출

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 판매	42,362	181,466	45,932	98,792

수수료 수익	18,750	57,000	18,750	61,827

합 계	61,112	238,466	64,682	160,619

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	459,072	1,596,977	645,630	1,939,318

퇴직급여	61,504	261,049	76,617	390,875

복리후생비	64,444	226,571	94,466	297,813

경상연구개발비	2,753,366	9,493,679	3,031,155	8,740,064

주식보상비용	36,063	108,188	36,063	72,125

지급수수료	117,217	589,313	127,805	962,958

광고선전비	5,637	9,087	9,164	28,669

감가상각비	10,291	32,937	17,930	55,305

기타	172,446	662,821	267,313	901,206

합 계	3,680,040	12,980,622	4,306,143	13,388,333

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	243,974	654,398	141,610	370,225

배당금수익	-	8,000	-	-

외환차익	406	8,670	15,099	15,508

외화환산이익	39	39	(1,323)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	103,329	285,402	(169,232)	511,518

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,651	174,193	640,424	1,074,872

합 계	396,399	1,130,702	626,578	1,972,123

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	106,437	268,154	220,284	629,842

외환차손	136	7,010	3,823	16,027

외화환산손실	59	59	146	146

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(342,978)	1,438,872	103,783	128,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	17,458	234,732	-	-

합 계	(218,888)	1,948,827	328,036	774,604

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	23,855	83,155	34,987	108,463

전환사채 전환권조정	-	322,054	435,238	1,247,678

리스부채	82,582	267,092	1,844	3,514

자본화된 차입원가	-	(404,147)	(251,785)	(729,813)

합 계	106,437	268,154	220,284	629,842

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,298	3,316	-	-

리스해지이익	-	85,749	-	-

잡이익	144	182	12	525

합 계	2,442	89,247	12	525

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	7,000	6,000	17,000

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	544,270

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	973,653

잡손실	100	6,523	-	-

합 계	100	13,523	6,000	1,534,923

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(273,573)	(1,064,250)	(407,814)	(1,164,141)

상품 및 원재료 매입액	307,599	1,191,847	573,383	1,477,318

종업원급여	1,438,631	4,395,323	1,618,198	4,903,084

복리후생비	172,616	537,830	197,858	631,491

여비교통비	4,799	56,215	34,729	187,305

광고선전비	5,637	9,087	9,164	28,669

지급수수료	280,446	1,024,190	301,079	1,400,258

감가상각비	526,274	788,844	125,366	365,041

무형자산상각비	37,000	115,136	46,704	136,023

경상연구개발비	689,439	4,409,790	1,128,516	3,598,297

기타	495,011	1,554,264	689,650	1,868,200

매출원가와 판매관리비 합계	3,683,879	13,018,276	4,316,833	13,431,545

28. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(13,522,212)	(13,607,805)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(2,974,887)	(2,993,717)

세율	22%	22%

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(158,928)	(1,136)

세무상 과세되지 않는 비용	55,996	47,242

세액공제	(972,429)	(1,086,709)

미인식한 이연법인세효과	4,048,708	4,029,304

기타	1,540	5,016

법인세비용	-	-

당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

29. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 484,266천원(전분기:627,319천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

30. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(3,005,137,835)	(13,522,211,526)	(3,959,597,283)	(13,607,805,076)

가중평균유통보통주식수	22,540,674	21,486,312	20,844,437	20,836,622

기본주당손실	(133)	(629)	(190)	(653)

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2020-07-01	기초	20,979,437	-	20,979,437	92	20,979,437

2020-08-21	우선주의 보통주 전환	3,423,295	3,423,295	41	1,525,599

2020-08-28	우선주의 보통주 전환	96,431	96,431	34	35,638

합 계	24,499,163	24,499,163	22,540,674

누 적	2020-01-01	기초	20,849,437	-	20,849,437	274	20,849,437

2020-01-13	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	262	19,124

2020-02-11	주식선택권 행사	110,000	-	110,000	233	93,540

2020-08-21	우선주의 보통주 전환	3,423,295	-	3,423,295	41	512,245

2020-08-28	우선주의 보통주 전환	96,431	-	96,431	34	11,966

합 계	24,499,163	24,499,163	21,486,312

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2019-07-01	기초	20,844,437	-	20,844,437	92	20,844,437

합 계	20,844,437	20,844,437	20,844,437

누 적	2019-01-01	기초	20,824,937	-	20,824,937	273	20,824,937

2019-03-12	주식매수선택권 행사	1,000	-	1,000	203	744

2019-04-11	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	173	9,505

2019-06-11	주식매수선택권 행사	500	-	500	112	205

2019-06-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	112	1,231

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,836,622

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 계속영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(13,522,212)	(13,607,805)

조정:

이자수익	(654,398)	(370,225)

이자비용	268,154	629,842

배당금수익	(8,000)	-

외화환산 이익	(39)	-

외화환산 손실	59	146

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(285,402)	(511,518)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(174,193)	(1,074,872)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,438,872	128,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	234,731	-

유형자산처분이익	(3,316)	-

종속기업투자주식손상차손	-	544,270

관계기업투자주식손상차손	-	973,652

주식보상비용	111,932	83,357

감가상각비	788,844	365,041

무형자산상각비	115,136	136,023

리스상각비	427,850	298,318

대손상각비환입	(35,000)	-

제품평가손실환입	(29,591)	-

리스해지이익	(85,749)	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 증가	36,956	(25,000)

기타유동자산의 감소(증가)	12,086	16,373

기타자산의 증가	(414,334)	37,780

재고자산의 감소(증가)	33,209	(295,551)

매입채무의 증가	(73,903)	219,254

계약부채의 증가	-	5,000,000

기타유동부채의 증가(감소)	(912,157)	-

기타부채의 증가(감소)	(128,125)	1,197

영업으로부터 창출된 현금	(12,858,590)	(7,451,129)

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

차입원가 자본화	404,147	729,813

유형자산 미지급금	-	372,669

선급금 무형자산 대체	80,416	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	366,249	152,652

사용권자산 및 리스부채의 감소	396,302	-

건설중인자산의 본계정 대체	18,854,768	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스 변경

전환사채	12,104,834	(12,426,888)	322,054	-	-	-	-

금융기관 차입금	4,000,000	-	-	-	-	-	4,000,000

리스부채	3,246,147	(249,303)	-	366,249	267,092	(891,130)	2,739,055

재무활동으로부터의 총부채	19,350,981	(12,676,191)	322,054	366,249	267,092	(891,130)	6,739,055

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	당분기말

전환사채의전환권 행사	전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용

전환사채	11,222,803	-	-	1,247,678	-	-	12,470,481

금융기관 차입금	4,260,000	(260,000)	-	-	-	-	4,000,000

리스부채	-	(83,912)	-	-	284,224	3,514	203,826

재무활동으로부터의 총부채	15,482,803	(343,912)	-	1,247,678	284,224	3,514	16,674,308

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	13,987,551	27,780,716

자본	57,618,921	70,845,209

부채비율	24.28%	39.21%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(40,000)	40,000

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	EUR	9,618.78	13,172	-	-

부채:

미지급금	USD	19,568.00	22,963	1,237.50	1,433

EUR	7,685.88	10,525	136,345.82	176,899

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(979)	979

EUR	(1,053)	1,053

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	4,241,345	-	-	4,241,345

장단기금융상품	17,691,837	-	-	17,691,837

당기손익-공정가치측정금융자산	8,088,101	8,931,720	361,307	17,381,128

매출채권및기타채권	3,473,529	-	753,024	4,226,553

합 계	33,494,812	8,931,720	1,114,331	43,540,863

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	94,000	94,000	4,468,867	4,656,867

매입채무및기타채무	1,448,152	-	378,303	1,826,455

리스부채	348,891	290,190	1,425,442	2,064,523

합 계	1,891,043	384,190	6,272,612	8,547,845

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	4,958,531	-	-	4,958,531

장단기금융상품	7,000,000	170,000	-	7,170,000

당기손익-공정가치측정금융자산	33,543,082	20,162,747	713,613	54,419,442

매출채권및기타채권	3,174,006	-	427,049	3,601,055

합 계	48,675,619	20,332,747	1,140,662	70,149,028

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	129,600	129,600	4,737,779	4,996,979

전환사채(주1)	12,426,888	-	-	12,426,888

매입채무및기타채무	2,324,932	-	506,431	2,831,363

리스부채	443,616	422,676	1,177,027	2,043,319

합 계	15,325,036	552,276	6,421,236	22,298,548

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	480,000	399,600

기타금융상품	16,901,128	54,019,842

대여금및수취채권	현금및현금성자산	4,241,345	4,958,531

단기금융상품	17,691,837	7,000,000

장기금융상품	-	170,000

매출채권및기타채권	3,473,528	3,174,006

장기기타채권	753,024	427,049

합 계	43,540,862	70,149,028

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	4,000,000	4,000,000

전환사채	-	12,104,834

매입채무및기타채무	1,826,455	2,831,362

리스부채	2,739,055	3,246,148

합 계	8,565,510	22,182,344

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	467,596	(1,673,604)	(1,206,008)	1,586,390	(128,589)	1,457,801

대여금및수취채권	663,106	(7,069)	656,037	385,733	(16,173)	369,561

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(268,154)	(268,154)	-	(629,842)	(629,842)

합 계	1,130,702	(1,948,827)	(818,125)	1,972,123	(774,604)	1,197,520

(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	480,000	16,901,128	-	399,600	54,019,843	-

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	16,901,128	2	시장가치법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	54,019,842	2	시장가치법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	(주)크로엔	(주)크로엔

라보셀(주)	라보셀(주)

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진(주1)	(주)블루진(주1)

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주2)	(주)프리모리스인터내셔널(주2)

(주)프리모리스(주2)	(주)프리모리스(주2)

주요경영진	주요경영진

(주1) 라보셀(주)의 관계기업입니다.
(주2) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익	영업비용 등	영업수익	영업비용 등

(주)크로엔	-	330,600	-	426,800

(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	5,577	-

(주)프리모리스인터내셔널	124,000	26,308	30,405	-

(주)프리모리스	10,535	-	-	-

합 계	134,535	356,908	35,982	426,800

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)크로엔	-	-	-	14,300

라보셀(주)	326,709	-	336,709	-

(주)프리모리스인터내셔널	654,196	2,050	686,896	-

(주)프리모리스	1,832	-

합 계	982,737	2,050	1,023,605	14,300

(*1) 당분기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 974백만원 입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연대보증액	연대보증내역	제공받은 회사	보증일

종속기업	2,100,000	전환사채 연대보증	(주)크로엔	2019.06.14

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,216,817	1,277,423

퇴직급여	193,750	321,701

합 계	1,410,567	1,599,124

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, SK바이오랜드 주식회사와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

35. 보고기간후 사건(1) 전환우선주의 보통주 전환청구

당분기말 이후, 당사의 전환우선주 337,503주(전환비율 1:1.4286403086)가 보통주로 전환신청 되었습니다. 이는 전환가능한 주식수 1,108,944주의 30.4%로 등기 접수일은 2020년 10월 14일이며, 제출일 현재 보통주 전환되어 상장되었습니다.