강스템바이오텍 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 당사는 한국거래소 코스닥 상장을 위하여 2015년 1월 1일부터 한국채택국제회계 기준을 채택하였고, 전환일은 2014년 1월 1일입니다.- 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택) 에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다. - 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

- 주요 회계정책 차이 ① 종업원 급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급 규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상 하였습니다. ② 이연법인세 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 중소기업 회계처리 특례 규정을 적용한 일반기업회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 적용하지 않고 있었으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이를 반영하였습니다.

③ 상환전환우선주 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택 국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 전환권은 내재파생상품 분리 요건을 충족하여 주계약과분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다. ④ 주식기준보상 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 중소기업회계처리 특례를 적용한 일반 기업회계기준에 따라 주식보상비용을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계 기준에서는 주식보상비용을 인식합니다. - 과거회계기준으로 부 터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 ① 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	10,950,483	2,066,101	8,884,382

조정액

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,026,415	(7,026,415)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	81,460	(81,460)

정부보조금 선수수익으로 계상(*3)	71,816	71,816	-

조정액합계	71,816	7,179,692	(7,107,876)

한국채택국제회계기준(*)	11,022,299	9,245,793	1,776,506

*주) 감사받지 아니한 재무제표입니다. ② 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무 상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	7,173,476	2,723,955	4,449,521

조정액

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	6,347,175	(6,347,175)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	15,077	(15,077)

정부보조금 선수수익으로 계상(*3)	87,919	87,919	-

조정액합계	87,919	6,450,171	(6,362,252)

한국채택국제회계기준	7,261,395	9,174,126	(1,912,731)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계 기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기순손실	총포괄손실

과거회계기준	(4,434,861)	(4,434,861)

조정액

상환전환우선주 상각 및 평가(*1)	679,240	679,240

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	52,589	63,348

주식보상비용 공정가치 평가(*4)	(13,594)	(13,594)

법인세 효과(*5)	3,035	3,035

조정액 합계	721,270	732,029

한국채택국제회계기준	(3,713,591)	(3,702,832)

*주1) 상환전환우선주에 대하여 자본에서 부채로 분류하고 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식*주2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄 손익(결손금 대체)으로 반영*주3) 비용차감되는 정부보조금에 대하여 선수수익으로 계상*주4) 종업원에게 부여한 주식선택권에 대하여 공정가치로 평가 후, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식*주5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 - 회사의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 -

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음 -

(4) 기타 재무제표에 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 -

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용- 해당사항 없음 -(2) 대손충당금 변동현황당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	298,840	-	125

대손충당금	-	-	-

매출채권(순액)	298,840	-	125

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적 연체 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부 터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

- 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	298,840	-	125

소 계	298,840	-	125

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	2015년도
(제6기 기말)	2014년도
(제5기 기말)	2013년도
(제4기 기말)

상 품	-	-	11,533,932

제 품	3,470,659	-	-

재 공 품	52,035,245	52,495,196	-

원 재 료	279,406,883	171,145,375	-

합 계	334,912,787	223,640,571	11,533,932

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.3％	3.1％	0.1％

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.9회	0.4회	13.2회

(2) 재고자산의 실사내역

- 재고실사일자 : 2016년 1월 8일- 감사인 참석 및 입회여부 : 참석 및 입회- 감사인의 명칭 : 삼일 회계법인 - 실사방법 : 회계법인 및 관리부서의 입회하에 재고실사를 실시하였고, 실사과정 에서 제품, 재공품, 원재료의 실재성을 확인하였습니다.

(3) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음 -

라. 공정가치평가 내역 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,276,859	6,276,859	645,868	645,868	1,087,474	1,087,474

장단기금융상품	11,168,817	11,168,817	2,384,099	2,384,099	5,545,548	5,545,548

당기손익인식금융자산	2,024,885	2,024,885	-	-	-	-

매출채권	298,840	298,840	-	-	125	125

기타금융자산	276,195	276,195	178,183	178,183	233,139	233,139

소계	20,045,596	20,045,596	3,208,150	3,208,150	6,866,286	6,866,286

금융부채

매입채무	125,107	125,107	306,763	306,763	-	-

기타금융부채	813,102	813,102	449,158	449,158	245,497	245,497

차입금	1,067,750	1,067,750	7,686,278	7,686,278	6,698,576	6,698,576

파생상품부채	-	-	20,343	20,343	1,788,790	1,788,790

소계	2,005,959	2,005,959	8,462,542	8,462,542	8,732,863	8,732,863

(1) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

- 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	-	2,024,885	-	2,024,885

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채

파생상품부채(전환권)	-	20,343	-	20,343

③ 전기초(단위: 천원)

구 분	전기초

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채

파생상품부채(전환권)	-	1,788,790	-	1,788,790

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	2,024,885	2	시장가치법	N/A

- 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

당기손익인식금융부채

파생상품부채(전환권)	20,343	2	이항모형	할인율 등

- 전기초(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

당기손익인식금융부채

파생상품부채(전환권)	1,788,790	2	이항모형	할인율 등

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -