강스템바이오텍 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음 -

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 -(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	3,400,000	3,400,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

운전자본 대출약정	기업은행	380,000	380,000

운전자본 대출약정	기업은행	3,500,000	3,300,000

운전자본 대출약정	기업은행	900,000	900,000

- 당기말 현재 연결실체는 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스리테일	서울보증보험	2022.11.03 ~ 2024.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(주)씨제이이엔엠	서울보증보험	2023.09.27 ~ 2025.09.26	40,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(주)큐라미스	서울보증보험	2023.11.08 ~ 2024.02.29	82,000	선금 반환보증

경희대학교산학협력단	서울보증보험	2021.06.10 ~ 2024.02.29	5,500	이행(계약)보증

고려대학교산학협력단	서울보증보험	2023.02.13 ~ 2024.02.13	16,610	이행(계약)보증

한국식품산업클러스터진흥원	서울보증보험	2023.03.21 ~ 2024.02.13	427,033	선금 반환보증

전남대학교산학협력단	서울보증보험	2023.07.31 ~ 2024.07.30	820	이행(하자)보증

전남대학교산학협력단	서울보증보험	2023.11.30 ~ 2024.11.29	1,056	이행(하자)보증

전남대학교산학협력단	서울보증보험	2023.11.30 ~ 2024.11.29	985	이행(하자)보증

한국식품산업클러스터진흥원	서울보증보험	2023.12.13 ~ 2024.12.12	25,434	이행(하자)보증

고려대학교산학협력단	서울보증보험	2023.12.15 ~ 2024.12.14	16,610	이행(하자)보증

(주)삼천리	서울보증보험	2022.01.07 ~ 2024.01.07	58,300	도시가스공급계약

전북대학교산학협력단	서울보증보험	2023.12.28 ~ 2024.12.27	317	이행(하자)보증

- 당기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

- 연결실체는 2019년 6월 13일 (주)크로엔의 이사회결의에 따라 (주)크로엔의 보통주로 전환 가능한 기명식 무보증 사모전환사채(권면총액 21억원) 131,250주 및 기명식 상환전환우선주(권면총액 49억원) 306,250주를 발행하였습니다.전환사채와 상환전환우선주는 각각의 계약서 제11조 및 제17조에 경영사항에 대한 동의권 및 협의권에 따라 투자자로부터 서면 동의를 얻도록 명시하고 있습니다.단, 일부조항은 5억원 미만의 경영사항에 대해 (주)크로엔의 사전 통지 및 투자자의 사전서면동의 없이 가능합니다.상환전환우선주는 계약서 제27조 공동매도권을 명시하여, 연결실체가 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 연결실체와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지며, 기한전상환청구권과 선택하여 행사할 수 있습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결실체는 2017년 4월 28일자로 (주)크로엔의 지분 71.48%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.

- 사업결합시 지급한 이전대가와 취득자산 및 인수부채의 공정가치의 차액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금및현금성자산	2,698,740

취득한 자산 및 부채:

유동자산	643,927

비유동자산	920,986

추가 식별된 무형자산	870,000

유동부채	(3,118,856)

비유동부채	(328,890)

식별가능한 순자산 공정가치	(1,012,833)

취득지분의 지배기업 지분율	71.48%

순자산 공정가치의 지배기업지분	(723,975)

순자산 공정가치 초과지급액(세전 영업권)	3,422,715

- 연결실체는 2018년 2월 1일자로 (주)코스온 합자투자로 더마코스메틱 전문 라보셀 주식회사를 설립, 취득하여 연결실체에 신규 편입하였으며, 62.5%의 지분을 10억원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다만, 2020년 12월 중 잔여지분 37.5%를 추가로 획득 후, 2021년 2월 23일 합병기일을 기준으로 연결실체에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제14기 당기	해당사항 없음	홈쇼핑매출의 발생사실

제13기(전기)	해당사항 없음	홈쇼핑매출의 발생사실

제12기(전전기)	해당사항 없음	홈쇼핑매출의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황

(1) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(연결기준)

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	638,207	770	51,682	78,759	769,418

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(47,818)	(47,818)

순장부금액	638,207	770	51,682	30,941	721,600

(별도기준)

(당기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	583,356	770	1,588	9,120	594,834

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	583,356	770	1,588	9,120	594,834

(2) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제14기	제13기	제12기

줄기세포 사업	제 품	-	88,355	133,830

재 공 품	73,620	74,234	32,656

계약이행원가	1,670,333	480,924	33,459

소 계	1,743,953	643,513	199,945

화장품 사업부	상 품	51,997	26,801	155,649

제 품	375,844	201,460	377,752

저장품	-	-	63,882

소 계	427,841	228,261	597,283

바이오파마 사업부	상 품	76,799	76,300	-

소 계	76,799	76,300	-

연구용역 사업부	계약이행원가	531,349	183,052	864,594

소 계	531,349	183,052	864,594

합 계	2,779,942	1,131,126	1,661,822

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.42	1.40	1.61

재고자산회전율(회수)
[연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.66	8.18	7.27

(*) 계약이행원가 포함된 금액입니다.

(2) 재고자산의 실사내역- 연간 2회(7월, 1월) 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- 1월 재고실사시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사 실시(3) 장기체화재고 등 내역- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

- 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(연결기준)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	137,752	(8,957)	128,796	145,778	(42,677)	103,101

제품	489,970	(114,126)	375,844	388,930	(99,115)	289,815

재공품	73,620	-	73,620	74,234	-	74,234

합 계	701,342	(123,083)	578,260	608,942	(141,792)	467,150

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실환입 19백만원(전기: 재고자산평가손실환입 38백만원)이 포함되어있습니다.

라. 공정가치평가 내역

- 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

- 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,500,050	-	988,823	1,662,982	-

- 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 유의적인 이동은 없습니다.

- 다음은 수준 2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	3,500,050	2	시장가치법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	2	시장가치법	N/A

- 금융자산의 재분류 및 양도당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.