강스템바이오텍 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음 -

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 -3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	2,800,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

시설자본 대출약정	기업은행	380,000	380,000

운영자금 대출약정	기업은행	1,500,000	1,500,000

- 당반기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스리테일	서울보증보험	2024.11.03~2026.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(주)씨제이이엔엠	서울보증보험	2023.09.27~2025.09.26	40,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

한국보건산업진흥원	서울보증보험	2025.04.10~2025.11.30	5,000	계약보증금

한국보건산업진흥원	서울보증보험	2025.04.10~2026.01.31	50,000	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증

- 당반기말 현재 회사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 회사는 2018년 2월 1일자로 (주)코스온 합자투자로 더마코스메틱 전문 라보셀 주식회사를 설립, 취득하여 회사에 신규 편입하였으며, 62.5%의 지분을 10억원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다만, 2020년 12월 중 잔여지분 37.5%를 추가로 획득 후, 2021년 2월 23일 합병기일을 기준으로 회사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.- 회사는 2017년 4월 28일에 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔) 지분 1,183,676주(지분율 71.48%)를 27억원에 취득하여 지배력을 획득하고, 회사에 종속회사로 신규 편입하였습니다. 이후 2024년 4월 중, 보유주식 1,183,676주 중 532,654주를 매각하는 등 보유 지분 매각으로 인해 종속회사에 대한 지배력을 상실하여 연결에서 제외하였습니다. 아울러 2024년 5월9일에는 유상증자 참여를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분 183,333주를 추가 취득하였습니다.- 회사는 전기 중 종속회사인 HLB바이오코드(주)(구, (주)크로엔)의 지분매각으로 연결제외되어 당반기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사는 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였으며, 비교표시되는 제13기(2023년) 재무제표는 연결재무제표입니다.

- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제16기 (당기)	해당사항 없음	-

제15기 (전기)	지배력의 상실	화장품 사업부 매출의 발생사실

제14기 (전전기)	해당사항 없음	화장품 사업부 매출의 발생사실

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기 반기	매출채권	472,166	15,453	3%

미수금	120,779	13,200	11%

합계	592,945	28,653	5%

제15기	매출채권	517,336	-	-

미수금	3,656,993	-	-

합계	4,174,329	-	-

제14기	매출채권	769,418	47,818	6%

미수금	210,494	-	-

합계	979,912	47,818	5%

2) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 회사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제16기 2분기	제15기	제14기

줄기세포 사업	제 품	412,599	384,941	-

재 공 품	192,843	209,129	73,620

계약이행원가	994,891	1,853,184	1,670,333

소 계	1,600,333	2,447,254	1,743,953

화장품 사업부	상 품	46,764	97,959	51,997

제 품	95,115	166,269	375,844

소 계	141,879	264,228	427,841

바이오파마 사업부	상 품	-	-	76,799

소 계	-	-	76,799

합 계	1,742,212	2,711,482	427,841

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.91	4.74	2.77

재고자산회전율(회수)
[연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.75	0.76	5.66

중단영업(주1)	계약이행원가	-	-	531,349

소 계	-	-	531,349

(주1) 연구용역 사업부는 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

2) 재고자산의 실사내역- 연간 1회(1월) 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행- 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- 1월 재고실사시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사 실시3) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	59,181	(12,417)	46,764	119,293	(21,334)	97,959

제품	623,639	(115,926)	507,713	703,106	(151,895)	551,211

재공품	192,843	-	192,843	209,129	-	209,129

합 계	875,663	(128,343)	747,320	1,031,528	(173,229)	858,299

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실환입 45백만원(전반기: 재고자산평가손실 30백만원)이 포함되어 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말 및 전기말 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	528,211	-	3,346,177	750,238	-	2,182,418

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당반기 중 유의적인 이동은 없습니다.

다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,846,177	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	628,418	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A