강스템바이오텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기 2024년 7월 1일부터 2024년 9월 30일 까지
제 15 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일 까지
제 14 기 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
제 14 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "지배기업")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사 강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 28,027,075천원이며, 최대주주는 주식회사 세종으로 보유주식은 8,000,000주(14.27%)입니다

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부	일반의약품(OTC)

비임상 시험 사업부(주1)	비임상 연구용역

(주1) 당분기 중 비임상시험 사업부는 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었으며, 중단영업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업

줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	합 계

총부문수익	1,880,827	2,375,988	86,033	4,342,848	2,000,377

부문간수익	-	-	-	-	4,200

외부고객으로부터의 수익	1,880,827	2,375,988	86,033	4,342,848	1,996,177

부문별 매출총이익	734,403	1,082,417	9,234	1,826,054	11,892

부문별 영업손익	(11,819,468)	(381,661)	(115,162)	(12,316,291)	(724,848)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업

줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	합 계

총부문수익	1,024,419	2,987,633	260,265	4,272,317	5,282,944

부문간수익	-	-	-	-	292,000

외부고객으로부터의 수익	1,024,419	2,987,633	260,265	4,272,317	4,990,944

부문별 매출총이익	147,934	1,509,896	34,393	1,692,223	(547,387)

부문별 영업손익	(14,253,218)	(1,087,636)	(156,861)	(15,497,715)	(2,245,064)

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 계속영업 관련 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	1,303,572	30.0%	1,404,075	32.9%

B사 (주1)	796,933	18.4%	-	-

C사	757,733	17.4%	417,692	9.8%

(주1) 전분기에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하지 않아, 전분기의 매출액은 표시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	4,446	4,443

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	100,000	170,000

합 계	104,446	174,443

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

비유동

시장성 없는 지분증권	500,000	500,000

복합금융상품(주1)	2,709,680	2,279,723

합 계	3,209,680	2,779,723

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다(주석 14 참고).

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	596,355	-	769,418	-

차감: 대손충당금	-	-	(47,818)	-

매출채권(순액)	596,355	-	721,600	-

미수금	63,605	-	210,494	-

미수수익	518,581	-	201,494	-

단기대여금	740,000	-	-	-

보증금	3,534,626	137,610	3,627,237	174,771

차감: 현재가치할인차금	(68,096)	-	-	(8,453)

보증금(순액)	3,466,530	137,610	3,627,237	166,318

합 계	5,385,071	137,610	4,760,825	166,318

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	348,273	162,317	85,766	-	596,356

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	348,273	162,317	85,766	-	596,356

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	638,207	770	51,682	78,759	769,418

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(47,818)	(47,818)

순장부금액	638,207	770	51,682	30,941	721,600

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	47,818	47,818

회수	-	-	-	-

연결범위변동(주1)	-	-	(47,818)	(47,818)

기말금액	-	-	-	-

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 없습니다.

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	74,906	(17,306)	57,600	137,752	(8,956)	128,796

제품	740,754	(164,664)	576,090	489,970	(114,126)	375,844

재공품	151,684	-	151,684	73,620	-	73,620

합 계	967,344	(181,970)	785,374	701,342	(123,082)	578,260

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 59백만원(전분기: 재고자산평가손실 101백만원)이 포함되어 있습니다

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,927,206	-	-	3,927,206

건물	9,241,382	(1,027,909)	-	8,213,473

시설장치	7,933,129	(3,712,348)	-	4,220,781

연구시험용자산	7,989,114	(6,646,052)	(46,629)	1,296,433

비품	414,670	(380,220)	-	34,450

건설중인자산	548,740	-	-	548,740

합 계	30,054,241	(11,766,529)	(46,629)	18,241,083

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,249,213	-	-	-	8,249,213

건물	10,919,991	(1,320,307)	-	-	9,599,684

시설장치	12,771,856	(5,163,579)	(957,460)	-	6,650,817

연구시험용자산	11,524,306	(8,285,346)	(365,770)	(79,819)	2,793,371

비품	574,885	(485,582)	(16,171)	-	73,132

차량운반구	36,340	(29,174)	-	-	7,166

건설중인자산	310,220	-	-	-	310,220

합 계	44,386,811	(15,283,988)	(1,339,401)	(79,819)	27,683,603

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	연결범위변동(주2)	기말

토지	8,249,213	-	-	-	(4,322,007)	3,927,206

건물	9,599,684	-	-	(219,928)	(1,166,283)	8,213,473

시설장치	6,650,817	-	-	(706,295)	(1,723,741)	4,220,781

연구시험용자산	2,793,371	38,500	(5)	(977,005)	(558,428)	1,296,433

비품	73,132	-	-	(19,113)	(19,569)	34,450

차량운반구	7,166	-	-	(796)	(6,370)	-

건설중인자산	310,220	238,520	-	-	-	548,740

합 계	27,683,603	277,020	(5)	(1,923,137)	(7,796,398)	18,241,083

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.

(주2) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체 (주2)	기말

토지	7,983,948	-	-	-	-	7,983,948

건물	9,639,112	-	-	(272,164)	-	9,366,948

시설장치	7,844,909	56,680	-	(855,653)	-	7,045,936

연구시험용자산	3,917,080	194,710	(11,622)	(1,126,532)	-	2,973,636

비품	111,897	6,000	-	(32,644)	-	85,253

차량운반구	9,554	-	-	(1,791)	-	7,763

건설중인자산	23,520	-	-	-	(23,520)	-

합 계	29,530,020	257,390	(11,622)	(2,288,784)	(23,520)	27,463,484

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 4,050천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(주2) 전분기 중 23,520천원이 재고자산(원재료)으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,660,774	8,796,000	차입금(주석 16 참조)	6,910,000	기업은행

건물	7,869,053

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	452,821	(349,706)	103,115

산업재산권	1,970,836	(1,708,974)	261,862

합 계	2,423,657	(2,058,680)	364,977

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손	장부금액

소프트웨어	648,361	(489,773)	(1,485)	157,103

산업재산권	1,963,209	(1,680,190)	-	283,019

합 계	2,611,570	(2,169,963)	(1,485)	440,122

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	연결범위변동(주2)	기말

소프트웨어	157,103	-	(41,442)	(12,546)	103,115

산업재산권	283,019	58,209	(79,364)	(2)	261,862

합 계	440,122	58,209	(120,806)	(12,548)	364,977

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 당분기 이전 지급된 58,209천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(주2) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	228,066	16,890	(65,007)	179,949

산업재산권	356,925	25,782	(75,521)	307,186

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	1,040,943	42,672	(140,528)	943,087

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 25,782천원이 선급금에서 대체되었습니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,694,026	1,246,602	1,013,218	759,339

선급비용	32,000	-	330,833	-

기타	201,049	-	190,643	-

합 계	1,927,075	1,246,602	1,534,694	759,339

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	2,942,378	461,922	3,404,300

사용권자산 감가상각누계액	(2,387,240)	(313,749)	(2,700,989)

기말장부금액	555,138	148,173	703,311

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	4,929,293	657,676	5,586,969

사용권자산 감가상각누계액	(3,065,703)	(438,855)	(3,504,558)

사용권자산 손상차손누계액	(172,828)	(21,683)	(194,511)

기말장부금액	1,690,762	197,138	1,887,900

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	1,690,762	197,137	1,887,899

취득	-	63,192	63,192

해지	-	(31,787)	(31,787)

재측정	(8,241)	10,233	1,992

리스상각비	(386,071)	(76,809)	(462,880)

연결범위변동(주1)	(741,312)	(13,793)	(755,105)

기말금액	555,138	148,173	703,311

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,455,828	278,732	1,734,560

취득	-	66,506	66,506

해지	-	(34,768)	(34,768)

재측정	(7,125)	23,067	15,942

리스상각비	(403,028)	(102,680)	(505,708)

기말금액	1,045,675	230,857	1,276,532

연결실체는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 4년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 약 1.68%(전분기: 2.0%)가 계약해지로 종료되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	405,575	381,460

리스부채 이자비용	52,997	75,177

단기리스 관련 비용	13,458	26,530

소액자산리스 관련 비용	11,078	14,172

리스해지 관련 이익	3,459	-

리스재측정 관련 이익	39,496	-

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 421,970천원과 342,230천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,083,325	1,872,917

리스부채 증가	63,192	66,506

이자비용	82,793	94,071

해지	(153,442)	(42,180)

재측정	(235,516)	(256,021)

지급	(316,623)	(394,530)

연결범위변동(주1)	(824,078)	-

기말장부금액	699,651	1,340,763

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	595,341	844,228

1년 초과 2년 이내	103,015	784,629

2년 초과 3년 이내	32,640	251,933

3년 초과 4년 이내	11,140	228,070

4년 초과 5년 이내	-	219,574

5년 초과	-	145,216

합 계	742,136	2,473,650

(주1) 동 만기분석은 리스부채에 대한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

13. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)(주3)	결산월

당분기말	전기말

HLB바이오코드(주1),(주2)	비임상 시험용역	대한민국	-	64.5	12월

(주1) 전기말 이전에 전액 손상차손을 인식하여, 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 장부금액은 영(0)입니다.

(주2) 당분기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였습니다.

(주3) 당분기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다.

(2) 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

HLB바이오코드(주)	2,069,541	9,013,544	18,575,416	2,372,771	(9,865,102)	-

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

HLB바이오코드(주)	2,000,377	(720,648)	(748,586)	213,684	(534,902)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2) 종속기업에서 제외되기 전까지의 손익을 기재하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

HLB바이오코드(주)	5,282,944	(1,953,064)	(2,280,240)	-	(2,280,240)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

HLB바이오코드(주)	(539,548)	197,319	124,541	(217,688)	385,882	168,194

(주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2) 종속기업에서 제외되기 전까지의 현금흐름을 기재하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

HLB바이오코드(주)	(282,946)	(101,600)	(219,662)	(604,208)	811,820	207,612

(주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.00%	1,000,000	-	50.00%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.00%	300,000	-	20.00%	300,000	-

(주)프리모리스테라퓨틱스(주3)	공동기업	신약 연구개발	대한민국	12월	46.96%	-	-	46.96%	-	-

HLB바이오코드(주)(주4)	관계기업	비임상 시험용역	대한민국	12월	24.96%	4,505,517	4,238,270	-	-	-

(주1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주2) 연결실체가 20%의 지분을 취득하여 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주3) 전분기 중 (주)프리모리스테라퓨틱스 최대주주로부터 보통주식 60,000주를 무상으로 수증받아 연결실체의 공동기업에 추가되었습니다. 연결실체는 보통주식 외에 의결권 있는 상환전환우선주 11,765주를 보유하고 있으며, 상기 지분율은 상환전환우선주 주식수를 포함한 지분율입니다.

(주4) 당분기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	지분법손익	대체(주1)(주2)	당분기말

HLB바이오코드(주)	-	989,998	(267,247)	3,515,519	4,238,270

(주1) 당분기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다.

(주2) 지배력 상실시 종속기업투자주식처분이익 9,845,033천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	285,496	21,890	63,010	827,416	(583,040)

(주)블루진	20,739	-	1,797,514	-	(1,776,775)

(주)프리모리스테라퓨틱스	199,709	436,525	2,489,048	5,002,793	(6,855,607)

HLB바이오코드(주)	2,319,843	9,347,596	9,918,047	1,063,639	685,752

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	276,481	27,187	135,234	820,526	(652,092)

(주)블루진	24,723	-	1,800,583	-	(1,775,860)

(주)프리모리스테라퓨틱스	141,468	569,088	1,679,949	5,002,099	(5,971,492)

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	502,200	76,119	69,021	31	69,052

(주)블루진	14,345	(917)	(916)	-	(916)

(주)프리모리스테라퓨틱스	12,000	(912,396)	(884,115)	-	(884,115)

HLB바이오코드(주)(주2)	3,113,893	(1,036,476)	(1,070,851)	-	(1,070,851)

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2) 관계기업으로 대체된 이후의 손익을 기재하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	365,086	42,672	5,989	-	5,989

(주)블루진	46,698	(53,088)	(53,050)	-	(53,050)

주)프리모리스테라퓨틱스	30,000	(1,282,520)	(1,329,265)	-	(1,329,265)

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스	HLB바이오코드(주)	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(583,040)	(1,776,775)	(6,855,607)	685,752	(652,092)	(1,775,860)	(5,971,492)

연결실체 지분율(B)	50.00%	20.00%	46.96%	24.96%	50.00%	20.00%	46.96%

순자산 지분금액(A×B)	(291,521)	(355,355)	(3,219,393)	171,163	(326,046)	(355,171)	(2,804,213)

누적미반영 지분법손실	327,662	175,165	-	-	363,020	174,987	-

투자차액(영업권)	-	-	-	4,067,107	-	-	-

기타(주1)	-	-	1,135,507	-	-	-	720,327

내부거래제거	(36,141)	180,190	2,083,886	-	(36,974)	180,184	2,083,886

기말 장부금액	-	-	-	4,238,270	-	-	-

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	327,938	324,266

미지급금	431,219	2,079,950

미지급비용	319,565	483,986

소 계	1,078,722	2,888,202

비유동

임대보증금	23,000	23,000

미지급금	1,252,612	1,342,162

소 계	1,275,612	1,365,162

합 계	2,354,334	4,253,364

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	3,330,000	900,000

유동성장기차입금	400,000	5,530,000

전환사채	-	1,715,955

상환전환우선주부채	-	5,605,045

소 계	3,730,000	13,751,000

비유동

장기차입금	3,180,000	3,380,000

소 계	3,180,000	3,380,000

합 계	6,910,000	17,131,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금(주1)	기업은행	4.959(3월물 KORIBOR+1.479%)	1,500,000	300,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.969(3월물 KORIBOR+1.489%)	1,480,000	600,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.141(3월물 KORIBOR+1.661%)	350,000	-

합 계	3,330,000	900,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,529,827천원)이 담보(담보설정금액: 11,529,827천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	5.565(3월물 KORIBOR+2.085%)	3,200,000	3,400,000

중소기업시설자금	기업은행	5.551(3월물 KORIBOR+2.071%)	-	1,480,000

중소기업시설자금	기업은행	5.49(3월물 KORIBOR+2.01%)	-	350,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.911(3월물 KORIBOR+1.431%)	380,000	380,000

중소기업시설자금	기업은행	5.669(3월물 KORIBOR+2.189%)	-	3,300,000

소 계	3,580,000	8,910,000

유동성대체	(400,000)	(5,530,000)

합 계	3,180,000	3,380,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,529,827천원)이 담보(담보설정금액: 8,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

HLB바이오코드(주)제1회 전환사채

유동 :

전환사채 액면금액	1,500,000

사채상환할증금	239,052

사채할인발행차금	(12)

전환권조정	(23,084)

기말 장부금액	1,715,956

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)는 지분매각으로 인해 연결에서 제외되었습니다.

(5) 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	HLB바이오코드(주) 제1회 전환사채

액면금액(주1)	1,500,000,000원

발행가액	1,500,000,000원

보장수익률	연 3.0%(연 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 115.93%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 상환전환우선주 93,750주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 7월 13일부터 2024년 6월 13일까지

전환가격	16,000원

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	1차: 2021년 6월 13일 ~ 2021년 7월 13일2차: 2022년 6월 13일 ~ 2022년 7월 13일(주2)3차: 2023년 6월 13일 ~ 2023년 7월 13일

(주1) 2022년 9월 29일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 제1회 전환사채 액면금액 21억원 중 6억원을 조기상환하였습니다. 그에 따른 조정후 전환가능 주식수는 93,750주 입니다.

(주2) 2022년 6월 15일 일부 사채권자의 조기상환청구권 2차 행사기간을 2023년 6월 13일 ~ 2023년 7월 13일로 변경 계약하였습니다.

(6) 전환사채의 발행일과 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	전기말

발행가액	2,100,000	1,500,000

전환사채의 자본요소	-	-

전환사채의 부채요소	2,099,820	1,715,956

(7) 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

상환전환우선주부채	5,605,045

(주1) 당분기 중 일부가 전환되었으며, HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)는 지분매각으로인해 연결에서 제외되었습니다.

(8) 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	의결권	전기말

기명식 상환전환우선주	2019. 06. 14	발행일로부터 10년	주당 1표	4,900,000

상환전환우선주(상환할증금)	705,499

상환전환우선주(조정)	(454)

합 계	5,605,045

(9) 전기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주부채

발행금액/발행주식수	49억원/306,250주(상환전환우선주)

발행일	2019.06.14

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일까지전환가격 : 우선주 1주당 16,000원전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액,전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우c. 합병,분할, 무상증자,무상감자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년까지상환권자 : 발행회사상환조건 : 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리의 3.0%를 적용하여 산정한이자금액단, 조기상환사유에 해당시 발행일로부터 상환일까지 연복리 10.0%를 적용하여산출한 이자금액c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

(10) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2024.10.01 ~ 2025.09.30	400,000

2025.10.01 ~ 2026.09.30	400,000

2026.10.01 ~ 2027.09.30	780,000

2027.10.01 ~ 2028.09.30	400,000

2028.10.01 이후	1,600,000

합 계	3,580,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	합계

2024.01.01 ~ 2024.12.31	2,230,000	1,739,052	5,605,499	9,574,551

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000	-	-	400,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	780,000	-	-	780,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	400,000	-	-	400,000

2028.01.01 이후	5,100,000	-	-	5,100,000

합 계	8,910,000	1,739,052	5,605,499	16,254,551

17. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의변동내역은다음과같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	연결범위변동(주1)	당분기말

하자보수충당부채(주1)	96,443	(62,454)	(33,989)	-

용역계약충당부채(주1)	303,421	(25,313)	(278,108)	-

복구충당부채(주1)	329,851	308	(330,159)	-

반품충당부채	276	3,877	-	4,153

장기종업원급여충당부채(주1)	6,522	(755)	(5,767)	-

합 계	736,513	(84,337)	(648,023)	4,153

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	전분기말

하자보수충당부채(주1)	139,001	(13,660)	125,341

용역계약충당부채(주2)	156,791	33,509	190,300

복구충당부채	319,069	8,014	327,083

반품충당부채	5,621	(5,315)	306

장기종업원급여충당부채	5,662	(5,000)	662

합 계	626,144	17,548	643,692

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.

(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

18. 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약이행원가	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	589	13,409	1,869,544	1,670,333	1,279,010	1,583,207

임상실험용역(주2)	-	710,843	-	531,349	-	3,784,733

독점판매권/통상실시권(주3)	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	589	724,252	1,869,544	2,201,682	6,279,010	10,367,940

(주1) 계약자산은 CDMO 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 계약이행원가 및 계약부채는 CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액 및 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품납품시 매출원가 및 매출로 전환 될 예정입니다.

(주2) 임상실험용역에 따른 비용인식액과 계약금 및 중도금에 해당하는 금액으로, 당분기 중 HLB바이오코드㈜(구.㈜크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(주3) 현대바이오랜드와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액 입니다.

19. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	330,000	330,000

예수금	92,043	326,512

합 계	422,043	656,512

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

②1주당 액면금액	500	500

③발행한 주식의 수	56,054,149	56,005,424

보통주	56,054,149	55,937,925

우선주	-	67,499

④자본금	28,027,074,500	28,002,712,000

보통주자본금	28,027,074,500	27,968,962,500

우선주자본금	-	33,749,500

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	55,937,925	67,499	37,937,925	67,499

전환우선주의 전환	116,224	(67,499)	-	-

기말	56,054,149	-	37,937,925	67,499

21. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,869,358	174,894,549

주식선택권	2,224,860	2,224,860

기타자본	4,845,265	2,243,817

합 계	181,939,483	179,363,226

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	174,894,549	163,373,732

전환우선주의 전환	(25,290)	-

주식발행비용의 환급	99	-

유상증자	-	(6,442)

기말금액	174,869,358	163,367,290

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,224,860	1,999,344

주식기준보상의 발생	-	274,364

주식매수선택권 권리상실분 대체	-	(48,848)

기말금액	2,224,860	2,224,860

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,243,817	2,194,970

주식매수선택권 권리상실분 대체	-	48,847

연결범위변동(주1)	2,601,448	-

기말금액	4,845,265	2,243,817

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

22. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

미처리결손금	(162,507,779)	(159,354,428)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(159,354,428)	(137,200,909)

지배기업 귀속 순이익	(3,291,178)	(16,959,929)

재측정요소	137,827	-

기말금액	(162,507,779)	(154,160,838)

23. 주식기준보상

연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	8차	10차

부 여 일	2018.03.23	2021.03.25

부여수량	10,000주	689,000주

전기말 행사가능주식수	10,000주	-

당분기말 행사가능주식수	10,000주	634,000주

부여일주식가격	13,000원	7,120원

행사가격	12,382원	6,123원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(주1) 9차 주식선택권은 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 전분기 중 소멸하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	644,000	7,713	664,000	7,915

부 여	-	-	-	-

소 멸(주1)	-	-	(20,000)	14,432

행 사	-	-	-	-

기 말	644,000	7,713	644,000	7,713

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다(전분기: 274,364천원).

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,995원	3,462원

부여일의 가중평균 주가	13,000원	7,120원

주가변동성(주1)	20.45%	45.80%

기대만기	7 년	7 년

무위험수익률	2.57%	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의표준편차입니다.

24. 매출

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매	758,526	2,747,782	1,239,983	3,793,480

CDMO사업수익	(1,952)	767,162	30,855	77,635

수수료수익	17,200	23,637	700	3,511

소 계	773,774	3,538,581	1,271,538	3,874,626

기간에 걸쳐 인식하는 수익

CDMO사업수익	9,551	804,267	14,790	397,691

합 계	783,325	4,342,848	1,286,328	4,272,317

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	547,823	1,801,519	648,278	1,946,807

퇴직급여	46,617	218,470	63,019	244,429

복리후생비	70,792	239,106	101,562	331,497

경상연구개발비	2,863,712	8,955,153	3,641,051	10,604,882

주식보상비용	-	-	-	124,632

지급수수료	499,709	1,916,638	793,386	2,714,574

광고선전비	49,466	137,804	83,932	157,861

감가상각비	7,280	22,203	7,649	24,433

무형자산상각비	5,785	22,391	16,327	53,565

기타	257,543	829,061	295,250	987,259

합 계	4,348,727	14,142,345	5,650,454	17,189,939

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	361,663	1,182,820	328,677	1,116,532

배당금수익	-	-	-	24,932

외환차익	372	545	88	1,497

외화환산이익	(150)	65	69	185

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	11,177

합 계	361,885	1,183,430	328,834	1,154,323

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	114,524	307,627	101,731	311,102

외환차손	12	4,012	920	3,512

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(26,858)	593,029	-	-

합 계	87,678	904,668	102,651	314,614

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	98,209	254,630	77,578	235,926

리스부채	16,315	52,997	24,153	75,177

합 계	114,524	307,627	101,731	311,103

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	8,520	25,560	2,520	7,360

유형자산처분이익	-	2,997	-	-

리스해지이익	-	3,459	-	-

리스변경이익	-	39,496	-	-

잡이익	4,464	4,482	1,902	7,183

합 계	12,984	75,994	4,422	14,543

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	590	7,173	87	160

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(251,572)	(1,019,082)	(33,138)	(1,228,876)

상품 및 원재료 매입액	506,823	1,947,191	600,978	2,187,777

종업원급여	1,633,739	5,455,862	1,972,027	6,245,921

복리후생비	203,901	666,546	252,730	787,520

여비교통비	12,225	76,538	17,790	154,559

광고선전비	49,466	137,804	83,932	157,861

지급수수료	635,236	2,557,838	949,110	3,463,759

감가상각비	550,929	1,657,942	538,211	1,615,285

무형자산상각비	41,066	112,933	39,228	122,004

리스상각비	133,574	405,575	126,580	381,460

경상연구개발비	817,197	3,377,775	1,418,572	4,481,971

기타	433,925	1,282,216	494,000	1,400,792

합 계	4,766,509	16,659,138	6,460,020	19,770,033

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

29. 법인세

(1) 연결실체는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,806,103)	(15,206,021)

적용세율로 계산된 법인세	(586,475)	(3,193,264)

적용세율	20.90%	21.00%

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,836)	(3,780)

- 세무상 공제되지 않는 비용	37,761	108,588

- 세액공제	(828,988)	(967,604)

- 미인식한 이연법인세효과	1,702,017	4,019,598

- 기타	(322,479)	36,463

법인세비용	-	-

당분기 및 전분기에는 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 9월 30일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 539,394천원(전분기: 635,378천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두 가지 방식이 존재합니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.77%	4.62%

기대임금상승률	5.80%	5.80%

2) 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,615,295

사외적립자산의 공정가치	(108,458)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,506,837

3) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,615,295	1,074,693

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	135,041	321,517

이자원가	15,342	31,440

소 계	150,383	352,957

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생	(1,366)	-

재무적가정의 변동에서 발생	(13,656)	-

경험조정으로 인하여 발생	(253,536)	-

소 계	(268,558)	-

퇴직금 지급액	(512,160)	(305,700)

연결범위변동(주1)	(984,960)	-

기말잔액	-	1,121,949

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

4) 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

예금	108,458

5) 당분기 및 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	108,458	103,889

이자수익	2,204	9,714

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(708)	-

연결범위변동(주1)	(109,954)	-

기말잔액	-	113,603

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

6) 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

증가	감소

할인율의 100bp 변동	(82,030)	97,787

기대임금상승률의 1% 변동	95,725	(81,983)

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순손익	(4,030,464,280)	(3,291,178,049)	(5,514,868,875)	(16,959,928,571)

지배기업지분 귀속 계속영업분기순손익	(4,030,464,280)	(2,806,102,683)	(5,096,834,823)	(15,206,021,229)

지배기업지분 귀속 중단영업분기순손익	-	(485,075,366)	(418,034,052)	(1,753,907,342)

가중평균유통보통주식수	56,054,149	55,981,615	37,937,925	37,937,925

계속영업기본주당손실	(72)	(50)	(134)	(401)

중단영업기본주당손실	-	(9)	(11)	(46)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2024-07-01	기초	56,054,149	56,054,149	92	56,054,149

합 계	56,054,149	56,054,149	56,054,149

누적	2024-01-01	기초	55,937,925	55,937,925	274	55,937,925

2024-06-20	우선주의 보통주 전환	116,224	116,224	103	43,690

합 계	56,054,149	56,054,149	55,981,615

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2023-07-01	기초	37,937,925	37,937,925	92	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

누적	2023-01-01	기초	37,937,925	37,937,925	273	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순손익	(4,030,464,280)	(3,291,178,049)	(5,514,868,875)	(16,959,928,571)

지배기업지분 귀속 계속영업분기순손익	(4,030,464,280)	(2,806,102,683)	(5,096,834,823)	(15,206,021,229)

지배기업지분 귀속 중단영업분기순손익	-	(485,075,366)	(418,034,052)	(1,753,907,342)

가중평균유통보통주식수	56,054,149	56,054,149	38,054,149	38,054,149

계속영업희석주당손실	(72)	(50)	(134)	(400)

중단영업희석주당손실	-	(9)	(11)	(46)

(4) 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	56,054,149	55,981,615	37,937,925	37,937,925

전환우선주(주1)	-	72,534	116,224	116,224

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	56,054,149	56,054,149	38,054,149	38,054,149

(주1) 6월 20일 전환우선주의 보통주 전환일 이전의 희석효과를 가산하였습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 희석효과가 없어 보통주 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 8차	10,000	10,000

주식선택권 10차	634,000	634,000

32. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순손익	(3,555,839)	(17,764,524)

조정:

이자수익	(1,183,313)	(1,131,755)

이자비용	480,845	668,993

배당금수익	-	(24,932)

법인세수익	(56,129)	-

외화환산이익	(65)	(185)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	619,887	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(11,177)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실환입	(26,858)	-

종속기업투자주식처분이익	(9,845,033)	-

지분법손실	682,427	562,396

퇴직급여	148,179	343,242

하자보수비	(62,454)	(13,660)

용역계약이행비용	(25,313)	33,509

유형자산처분이익	(72,996)	(16,378)

유형자산처분손실	1	-

주식보상비용	-	274,364

감가상각비	1,923,136	2,288,783

무형자산상각비	66,004	140,527

리스상각비	462,881	505,708

재고자산평가손실	58,888	100,592

리스해지이익	(26,387)	(8,651)

리스변경이익	(39,496)	-

리스해지손실	-	5,810

채무조정이익	-	(28)

순운전자본의 증감:

매출채권의 변동	(201,338)	944,060

기타유동자산의 변동	(202,164)	(321,416)

계약자산의 변동	116,779	(422,139)

계약이행원가의 변동	(496,546)	(933,400)

기타자산의 변동	(490,670)	(151,444)

재고자산의 변동	(266,002)	(873,287)

매입채무및기타채무의 변동	586,443	741,288

충당부채의 변동	(321)	(10,315)

계약부채의 변동	(834,253)	1,096,524

기타유동부채의 변동	(20,345)	(198,198)

기타부채의 변동	1,963	-

장기미지급금의 변동	16,701	41,400

순확정급여부채의 변동	(512,160)	(305,700)

영업으로부터 창출된 현금	(12,753,547)	(14,439,992)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	2,030,000	2,030,000

유형자산 미지급금 대체	(71,700)	4,050

선급금의 무형자산 대체	58,209	25,782

리스회계처리로 인한 사용권자산 변동	136,866	141,711

리스회계처리로 인한 리스부채 변동	207,569	131,698

건설중인자산의 본계정대체	-	23,520

전환우선주의 전환	58,112	-

계약부채의 유동성 대체	5,000,000	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	연결범위변동(주1)	기말

전환권조정상각 이자비용	상환전환우선주 전환	신규 리스	리스이자비용	리스의 변경 등

전환사채	1,715,956	-	12,699	-	-	-	-	(1,728,655)	-

금융기관 차입금	9,810,000	1,500,000	-	-	-	-	-	(4,400,000)	6,910,000

리스부채	2,083,325	(316,623)	-	-	63,192	82,793	(388,957)	(824,078)	699,652

상환전환우선주부채	5,605,045	-	41,459	(4,033,217)	-	-	-	(1,613,287)	-

재무활동으로부터의 총부채	19,214,326	1,183,377	54,158	(4,033,217)	63,192	82,793	(388,957)	(8,566,020)	7,609,652

(주1) 당분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스의 변경 등

전환사채	1,665,969	-	37,267	-	-	(28)	1,703,208

금융기관 차입금	9,830,000	(70,000)	-	-	-	-	9,760,000

리스부채	1,872,917	(394,530)	-	66,506	94,071	(298,201)	1,340,763

상환전환우선주부채	5,441,791	-	121,649	-	-	-	5,563,440

재무활동으로부터의 총부채	18,810,677	(464,530)	158,916	66,506	94,071	(298,229)	18,367,411

33. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	16,669,192	36,735,492

자본	47,458,779	44,517,550

부채비율	35.12%	82.52%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(69,100)	69,100

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	USD	2,151.36	2,839	2,151.25	2,774

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	284	(284)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손

당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	1,316,151	-	-	1,316,151

장단기금융상품	24,504,446	100,000	-	24,604,446

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,209,680	3,209,680

매출채권및기타채권	5,385,072	-	137,610	5,522,682

합 계	31,205,669	100,000	3,347,290	34,652,959

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	4,030,712	561,980	3,176,944	7,769,636

매입채무및기타채무(주2)	774,579	23,000	1,252,612	2,050,191

리스부채	595,341	103,015	43,780	742,136

합 계	5,400,632	687,995	4,473,336	10,561,963

(주1) 당분기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.

(주2) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	5,855,669	-	-	5,855,669

장단기금융상품	31,504,443	170,000	-	31,674,443

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,779,723	2,779,723

매출채권및기타채권	4,760,825	-	166,318	4,927,143

합 계	42,120,937	170,000	2,946,041	45,236,978

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	7,371,376	591,565	3,535,875	11,498,816

전환사채	1,739,052	-	-	1,739,052

상환전환우선주부채	5,605,499	-	-	5,605,499

매입채무및기타채무(주2)	2,472,239	23,000	1,342,162	3,837,401

리스부채	844,228	784,629	844,794	2,473,651

합 계	18,032,394	1,399,194	5,722,831	25,154,419

(주1) 전기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.

(주2) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,209,680	2,779,723

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,316,151	5,855,669

단기금융상품	24,504,446	31,504,443

장기금융상품	100,000	170,000

매출채권및기타채권	5,385,072	4,760,825

장기기타채권	137,610	166,318

합 계	34,652,959	45,236,978

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	6,910,000	9,810,000

전환사채	-	1,715,956

상환전환우선주부채	-	5,605,045

매입채무및기타채무(주1)	2,050,191	3,837,401

리스부채	699,652	2,083,324

합 계	9,659,843	23,051,726

(주1) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(593,029)	(593,029)	11,177	-	11,177

대여금및수취채권	1,183,429	(4,012)	1,179,417	1,143,145	(3,512)	1,139,633

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(307,627)	(307,627)	-	(311,102)	(311,102)

합 계	1,183,429	(904,668)	278,761	1,154,322	(314,614)	839,708

(4) 금융상품의 공정가치

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	845,137	-	3,500,050	-	-	3,500,050

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,050	3	원가법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,500,050	3	원가법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도

당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	-	HLB바이오코드(주)(주3)

공동기업 및 관계기업	HLB바이오코드(주)(주3)	-

(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진	(주)블루진

(주)프리모리스테라퓨틱스(주2)	(주)프리모리스테라퓨틱스(주2)

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주1)	(주)프리모리스인터내셔널(주1)

마루테라퓨틱스(주1)	마루테라퓨틱스(주1)

주요경영진	주요경영진

(주1) 연결실체에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(주2) 전기 중 신규취득으로 연결실체의 공동기업에 추가되었습니다.

(주3) 당분기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였으며, 보유 주식 1,183,676주(64.50%)중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

HLB바이오코드(주)(주2)	3,974	2,400	13,737	702,500

(주)프리모리스인터내셔널(주1)	1,303,521	114,860	1,404,075	292,707

(주)프리모리스테라퓨틱스	47,762	41	56,503	-

합 계	1,355,257	117,301	1,474,315	995,207

(주1) 연결실체는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(주2) 관계기업으로 대체된 이후의 손익을 기재하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채

HLB바이오코드(주)	308,400	-	-	-	-	-	-	-

(주)프리모리스인터내셔널	506,972	-	13,786	-	417,682	-	21,062	-

(주)프리모리스테라퓨틱스	30,865	589	-	2,000	-	13,409	-	3,333

합 계	846,237	589	13,786	2,000	417,682	13,409	21,062	3,333

(주1) 당분기말 및 전기말 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금액

HLB바이오코드(주)(주1)	보통주 유상증자(주2)	989,998

(주1) 당분기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였으며, 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(주2) 당분기 중 보통주 유상증자로 183,333주를 취득하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금액

(주)프리모리스테라퓨틱스	보통주 무상수증(주1)	-

(주1) 최대주주로부터 프리모리스테라퓨틱스 보통주 60,000주를 무상수증받아, 취득금액은 영(0)입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	연결범위변동(주1)	기말

HLB바이오코드(주)	대여금	-	-	-	200,000	200,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	대여금	-	540,000	-	-	540,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	2,000,050	-	-	-	2,000,050

(주1) 당분기 중 HLB 바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었으며, 관계기업으로 재분류하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	기말

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	-	2,000,050	-	2,000,050

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	536,200	595,950

퇴직급여	91,135	105,479

합 계	627,335	701,429

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	3,200,000	3,200,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

시설자본 대출약정	기업은행	380,000	380,000

운영자금 대출약정	기업은행	1,500,000	1,500,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스리테일	서울보증보험	2022.11.03~2024.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(주)씨제이이엔엠	서울보증보험	2023.09.27~2025.09.26	40,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(3) 당분기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

36. 중단영업

(1) 연결실체는 당분기 중 내부 경영의사결정 및 의사회 결의를 통하여 아래 부문의 영업 중단을 결정하였습니다.

영업부문	주요 재화 및 서비스의 내용

비임상시험 사업부	비임상 연구용역

(2) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	1,996,177	4,990,944

매출원가	1,984,285	5,538,331

매출총이익(손실)	11,892	(547,387)

판매비와관리비	736,740	1,697,677

영업손실	(724,848)	(2,245,064)

금융수익	493	15,316

금융비용	173,218	359,071

기타수익	92,944	46,487

기타비용	1,236	16,171

법인세비용차감전중단영업순손실	(805,865)	(2,558,503)

중단영업 법인세비용(수익)	(56,129)	-

중단영업분기순손실	(749,736)	(2,558,503)

지배기업 소유주지분	(485,075)	(1,753,907)

비지배지분	(264,661)	(804,595)

(3) 당분기와 전분기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(539,548)	(282,946)

투자활동으로 인한 현금흐름	197,319	(101,600)

재무활동으로 인한 현금흐름 등	124,541	(173,151)

37. 종속기업의 처분

연결실체는 당분기 중 종속기업인 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)를 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	1,438,166

이연매각대가	1,438,166

합 계	2,876,332

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

유동자산	2,213,131

현금및현금성자산	168,194

매출채권및기타채권	598,220

기타유동자산	8,684

당기법인세자산	65

계약자산	609,284

계약이행원가	828,684

비유동자산	8,575,272

장기기타채권	11,220

유형자산	7,796,398

무형자산	12,549

사용권자산	755,105

유동부채	15,542,853

매입채무및기타채무	2,361,300

차입부채	4,600,000

전환사채	1,728,655

상환우선주부채	1,613,287

리스부채	198,763

충당부채	642,257

계약부채	4,219,678

기타유동부채	178,913

비유동부채	1,612,337

리스부채	625,315

충당부채	5,766

확정급여부채	875,006

기타비유동부채	106,250

처분한 순자산 장부금액 합계	(6,366,787)

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	1,438,166

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(168,194)

순현금흐름	1,269,972