강스템바이오텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 09 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	48,992,790	(296,226)	48,696,564

비유동자산	24,201,228	937,887	25,139,115

자산총계(주1)	73,194,018	641,661	73,835,679

유동부채	20,056,267	353,904	20,410,170

비유동부채	5,556,377	287,758	5,844,135

부채총계(주2)	25,612,644	641,661	26,254,305

자본총계	47,581,374	-	47,581,374

(주1) K-IFRS 제1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.

(주2) K-IFRS 제1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수

나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3) 회계정책의 변경

연결실체는 전기이전 전환사채에 포함되어 있는 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하고, 이를 주계약과 분리여부를 판단 하였지만, 파생상품 평가로 인한 경영성과의 변동성을 줄이고자 전기말부터는 복합내재파생상품 회계처리 이전에 전환사채에 포함되어 있는 복수의 내재파생상품에 대하여 각각 별도로 주계약과 분리여부를 판단하고, 분리된 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하는 것으로 변경하였으며, 이러한 회계처리의 변경을 회계정책의 변경으로최초 해당거래가 발생하는 시점부터 소급하여 적용하였습니다.

연결실체는 회계정책의 변경을 소급하여 비교 표시되는 전기초와 전분기말 재무상태표를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기말	전기초

변경전	변경후	변경전	변경후

유동자산	54,272,355	54,272,355	25,246,012	25,246,012

비유동자산	35,705,705	22,727,949	21,952,967	20,668,092

자산총계	89,978,060	77,000,305	47,198,979	45,914,104

유동부채	8,511,399	8,511,399	6,368,374	6,368,374

비유동부채	15,442,775	16,297,994	16,348,442	16,140,832

부채총계	23,954,174	24,809,393	22,716,816	22,509,206

자본금	10,401,469	10,401,469	8,125,856	8,125,856

자본잉여금	82,638,584	85,594,061	46,894,306	49,506,265

기타자본항목	4,671,783	4,019,356	5,324,350	4,563,185

결손금	(31,722,842)	(47,858,866)	(35,794,122)	(38,722,181)

비지배지분	34,892	34,892	(68,227)	(68,227)

자본총계	66,023,886	52,190,912	24,482,163	23,404,898

연결실체는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 포괄손익계산서를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 분 기

변경전	변경후

매출액	6,737,734	6,737,734

매출원가	6,094,993	6,094,993

매출총이익	642,741	642,741

영업손실	(8,316,739)	(8,316,739)

법인세비용차감전순손실	3,831,182	(9,407,453)

당기순손실	3,525,442	(9,682,524)

기타포괄이익	-	-

총포괄손실	3,525,442	(9,682,524)

주당이익(단위 : 원)	231	(524)

연결실체는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 자본변동표를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기말	전기초

변경전	변경후	변경전	변경후

자본금	10,401,469	10,401,469	8,125,856	8,125,856

자본잉여금	82,638,584	85,594,061	46,894,306	49,506,265

기타자본항목	4,671,783	4,019,356	5,324,350	4,563,185

결손금	(31,722,841)	(47,858,866)	(35,794,122)	(38,722,181)

비지배지분	34,892	34,892	(68,227)	(68,227)

연결실체의 회계정책의 변경에 따른 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

연결실체의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손 금 에 대해서 는 자산성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 수행의무의 이행 시기를 결정할 때의 판단2019년 3월 계약한 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여당사의 역할 및 권리를 분석하고, 그에 따른 수행의무와 거래가격을 식별하여 수행의무에 배분해야 합니다. 경영진은 수행의무의 분리 여부와 함께 고객에게 한 시점에의무가 이전되는지 아니면 계약기간에 걸쳐 이전되는지에 대하여 고려하였습니다. 이러한 판단과정에서 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 각각의 수행의무가 별도의 효익을 얻을 수 있는지 여부와 고객이 자산을 통제하는 시점에 대해 논의하였고 각 수행의무별 공정가치를 수치화한 결과, 라이선스 제공에 대해서는 라이선스 제공과 제품 공급 의무를 단일의 수행의무로 회계처리하며 제품 공급 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 제품의 Know-how 기술이전과 관련 된 수행의무에 대해서는 기준서 제1115호 문단 35에 따른 기간에 걸쳐 수행하는 의무 조건을 충족하지 아니하므로, 기술전수가 완료되는 시점에 일시에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 향후 기술이전에 대한 세무 조건이 확정되는 경우 이에 대한 추가적인 검토를 수행할 예정입니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

비임상 시험 사업부	비임상 연구용역

(2) 당분기 및 전분기 현재 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	160,619	1,623,840	1,956,375	3,740,834

부문간수익	30,405	(39,760)	180,796	171,441

외부고객으로부터의 수익	130,214	1,663,600	1,775,579	3,569,393

부문별 매출총이익	117,406	94,206	(604,683)	(393,071)

부문별 영업손익	(12,844,127)	(1,573,853)	(1,840,826)	(16,258,806)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	466,634	4,060,562	2,288,982	6,816,178

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	466,634	4,060,562	2,288,982	6,816,178

부문별 매출총이익	339,781	1,340,248	(1,037,289)	642,740

부문별 영업손익	(6,901,632)	485,927	(1,901,034)	(8,316,739)

(3) 주요고객에 대한 정보당분기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사로 이에 대한 매출액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	988,303	27.7%	3,809,651	17.3%

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신한은행	국책연구과제	562,404	334,026

현금및현금성자산	농협	국책연구과제	28,641	-

현금및현금성자산	신한은행	공동연구과제	-	7,883

단기금융상품	우리은행	차입금에 대한 질권설정	-	280,000

단기금융상품(주1)	신한은행	차입금에 대한 질권설정	300,000	300,000

합 계	891,045	921,909

(주1) 신한은행 차입금 300,000천원에 대해여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참고)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유 동

기타파생결합사채	-	997,923

기타금융상품	34,836,403	26,172,339

소 계	34,836,403	27,170,262

비유동

시장성 있는 지분증권	359,200	347,200

기타파생결합사채	22,586,916	1,860,594

소 계	22,946,116	2,207,794

합 계	57,782,519	29,378,056

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,170,152	-	2,038,576	-

미수금	658,303	267,322	530,836	55,597

미수수익	33,902	-	36,348	-

보증금	3,322,374	389,533	3,322,374	524,437

(보증금-현재가치할인차금)	(74,057)	-	-	-

합 계	5,110,674	656,855	5,928,134	580,034

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생이후 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	1,170,152	-	-	-	1,170,152

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	1,170,152	-	-	-	1,170,152

2) 당분기 및 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)이 설정되지 않았으며, 기준서 변경에 따른 조정금액도 없습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	39,757	(16,864)	22,893	301,655	(150,828)	150,827

제품	1,249,004	(587,957)	661,047	1,302,372	-	1,302,372

재공품	41,026	-	41,026	78,276	-	78,276

원재료	644,643	-	644,643	362,485	-	362,485

저장품	49,559	-	49,559	24,615	-	24,615

합 계	2,023,989	(604,821)	1,419,168	2,069,403	(150,828)	1,918,575

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,421,217	-	-	5,421,217

건물	4,384,655	(300,229)	-	4,084,426

시설장치	2,699,899	(2,206,866)	-	493,033

연구시험용자산	4,790,439	(3,787,404)	(214,024)	789,011

비품	469,358	(313,787)	-	155,571

차량운반구	50,486	(48,548)	-	1,938

건설중인자산	17,723,577	-	-	17,723,577

합 계	35,539,631	(6,656,834)	(214,024)	28,668,773

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(248,443)	-	2,513,514

시설장치	2,688,999	(1,990,954)	-	698,045

연구시험용자산	4,705,079	(3,369,379)	(327,283)	1,008,417

비품	394,623	(266,980)	-	127,643

차량운반구	50,486	(48,192)	-	2,294

건설중인자산	9,547,126	-	-	9,547,126

합 계	21,391,436	(5,923,948)	(327,283)	15,140,205

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주2)	기타증감(주1)	감가상각	기말

토지	1,243,166	4,178,051	-	-	5,421,217

건물	2,513,514	1,622,698	-	(51,787)	4,084,426

시설장치	698,045	10,900	-	(215,912)	493,033

연구시험용자산	1,008,417	85,360	-	(304,766)	789,011

비품	127,643	74,735	-	(46,807)	155,571

차량운반구	2,294	-	-	(356)	1,938

건설중인자산	9,547,126	7,446,638	729,812	-	17,723,577

합 계	15,140,205	13,418,382	729,811	(619,628)	28,668,773

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.
(주2) 상기 유형자산 취득과 관련하여 미지급된 1,247,595천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타증감(주1)	감가상각	기말

토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166

건물	2,582,563	-	-	(51,786)	2,530,777

시설장치	885,537	119,108	-	(228,660)	775,985

연구시험용자산	1,030,755	158,587	-	(309,899)	879,443

비품	160,392	28,178	-	(48,866)	139,704

차량운반구	2	-	-	-	2

건설중인자산	7,703,400	31,300	573,414	-	8,308,114

합 계	13,605,815	337,173	573,414	(639,211)	13,877,191

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금액	담보권자

토지	4,777,451	8,760,000	차입금(주석 17 참조)	7,300,000	기업은행

건물	3,097,666

건설중인자산	17,714,486

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	485,503	(154,002)	-	331,501

산업재산권	1,716,225	(1,227,535)	(16)	488,674

개발비	2,995,729	-	-	2,995,729

회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	870,000	(271,875)	-	598,125

합 계	6,523,409	(1,653,412)	(16)	4,869,981

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	245,904	(96,920)	-	148,984

산업재산권	1,572,956	(1,112,780)	(39)	460,137

개발비	1,661,242	-	-	1,661,242

회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	870,000	(190,313)	-	679,687

합 계	4,806,054	(1,400,013)	(39)	3,406,002

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	148,984	239,599	(57,082)	331,501

산업재산권	460,137	143,269	(114,732)	488,674

개발비(주1)	1,661,242	1,334,487	-	2,995,729

골프회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	679,687	-	(81,562)	598,125

합 계	3,406,002	1,717,355	(253,376)	4,869,981

(주1) 당분기에 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각	기말

소프트웨어	154,299	29,857	(36,055)	148,101

산업재산권	578,993	89,716	(6,651)	(166,297)	495,762

개발비	-	1,248,322	-	-	1,248,322

골프회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	788,438	-	(81,564)	706,874

합 계	1,977,682	1,367,895	(6,651)	(283,916)	3,055,011

(3) 당분기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	진행상황	장부금액	잔여상각기간

줄기세포치료제	퓨어스템-에이디주(주1)	개발중	2,995,729	-

(주1) 퓨어스템-에이디주는 중등도 이상의 아토피 피부염 치료제로, 2017년 12월 국내 3상 임상시험 승인을 득하였으며, 2019년 3월 중 SK바이오랜드와 판권계약을 체결하여 5,000,000천원의 계약금을 수령하였습니다. 선수 계약금은 재무제표상 계약부채 항목에 표기되어 있습니다. (주석 19참조)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	8,531,326	4,073,808

11. 영업권(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	3,422,715	3,422,715

손상차손누계액	(1,711,833)	(1,711,833)

장부금액	1,710,882	1,710,882

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초금액	1,710,882	2,222,872

사업결합으로 인한 인식	-	-

손상차손	-	(346,155)

기말금액	1,710,882	1,876,717

(3) 비임상시험 사업부에 배부된 영업권은 손상검사를 위한 현금창출단위의 회수가능액을 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 17.7%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 예상 수주량에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 성장률은 0%로 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	709,499	173,494	898,290	211,274

선급비용	142,341	1,959	173,294	45,212

기타	13,055	-	59,206	-

합 계	864,895	175,453	1,130,790	256,486

13. 리스

(1) 당분기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다. .

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합계

사용권자산 취득가액	754,321	357,934	9,188	1,121,443

사용권자산 감가상각누계액	(386,057)	(85,253)	(6,891)	(478,201)

기말 장부금액	368,265	272,680	2,297	643,242

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계

기초장부금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	726,519	202,181	9,188	937,888

사용권자산 증가	27,802	155,753	-	183,555

리스상각비	(386,057)	(85,253)	(6,891)	(478,201)

기말장부금액	368,264	272,681	2,297	643,242

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	478,201

리스부채 이자비용	15,574

소액자산리스 관련비용	25,917

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 356,274천원 입니다.

(4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	641,661

리스부채 증가	183,555

이자비용	15,575

지급	(333,871)

기말장부금액	506,920

14. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: %)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	64.12	64.12	12월

라보셀(주)(주1)	더마코스메틱	대한민국	62.50	62.50	12월

(주1) 전기 중 신규 설립하여 연결실체에 편입되었습니다

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	7,651,262	9,324,861	5,084,078	14,207,177	(870,551)	(1,444,580)

라보셀(주)	991,512	957,054	1,093,174	411,444	375,387	68,560

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	1,850,244	3,383,685	5,055,901	674,068	295,829	(791,870)

라보셀(주)	3,532,095	1,098,179	2,168,630	444,783	1,333,426	683,436

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	1,956,375	(1,660,031)	(1,819,091)	-	(1,819,091)

라보셀(주)	1,623,840	(1,573,853)	(1,572,913)	-	(1,572,913)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	2,288,983	(1,744,893)	(1,848,586)	-	(1,848,586)

라보셀(주)	3,189,508	660,844	533,681	-	533,681

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(1,241,296)	(5,988,000)	12,235,564	5,006,269	209,551	5,215,821

라보셀(주)	(657,896)	136,846	(125,501)	(646,551)	681,427	34,876

(주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	139,483	(88,646)	(7,045)	43,792	628,458	672,250

라보셀(주)	(799,727)	(1,068,651)	2,143,056	274,677	-	274,677

(주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)크로엔	라보셀(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	35.88%	37.50%

누적 비지배지분	(1,444,580)	68,560

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(652,711)	(614,875)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(652,711)	(614,875)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

15. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.00%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	457,432

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.00%	300,000	38,880	20.0%	300,000	105,634

합 계	1,300,000	38,880	1,300,000	563,066

(주1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주2) 전기중 20%의 지분을 취득하여 연결실체입장에서 관계회사로 편입되었습니다. 또한 연결실체는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	당분기말

디앤케이코퍼레이션	457,432	-	(457,432)	-

(주)블루진	105,634	-	(66,754)	38,880

합 계	563,066	-	(524,186)	38,880

(전분기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	전분기말

디앤케이코퍼레이션	882,261	-	(175,090)	707,171

(주)블루진	-	300,000	(136,758)	163,242

합 계	882,261	300,000	(311,848)	870,413

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	212,855	336,125	625,827	51,767	(128,614)

(주)블루진	2,925,025	1	2,942,032	7,500	(24,506)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

㈜디앤케이코퍼레이션	593,103	437,137	68,228	16,246	945,766

㈜블루진	4,532,198	12,608	3,979,681	-	565,125

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	353,814	(1,078,948)	(1,074,380)	-	(1,074,380)

(주)블루진	858,767	(484,780)	(589,632)	-	(589,632)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	145,444	(409,809)	(356,514)	-	(356,514)

(주)블루진	3,248,695	5,015	4,042	-	4,042

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진

공동기업 기말 순자산(A)	(128,614)	(24,506)	945,766	565,125

연결실체 지분율(B)	50%	20%	50%	20%

순자산 지분금액(AXB)	(64,307)	(4,901)	472,883	113,025

내부거래제거	(64,307)	(58,485)	15,452	346,466

기말 장부금액	-	38,880	457,432	105,634

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	755,480	1,787,264

미지급금	1,807,588	1,607,453

미지급비용	290,081	197,403

소 계	2,853,149	3,592,120

비유동

미지급금	495,720	437,526

소 계	495,720	437,526

합 계	3,348,869	4,029,646

17. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	240,000	1,405,000

유동성장기차입금	83,333	343,333

전환사채	12,470,481	11,222,803

소 계	12,793,814	12,971,136

비유동

장기차입금	7,676,389	4,438,889

전환사채	1,943,145	-

상환전화우선주부채	4,954,437	-

소 계	14,573,971	4,438,889

합 계	27,367,785	17,410,025

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

산업운영자금대출	하나은행	4.31	240,000	1,405,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업개발대출	우리은행	2.1	-	260,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.48	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금대출(주2)	기업은행	3.65	3,300,000	-

운영자금대출	신한은행	4.13	159,722	222,222

운영자금대출(주3)	신한은행	3.83	300,000	300,000

소 계	7,759,722	4,782,222

유동성대체	(83,333)	(343,333)

합 계	7,676,389	4,438,889

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:19,788,853천원)이 담보(담보설정금액:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).
(주2) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:5,800,749천원)이 담보(담보설정금액:3,960,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).
(주3) 신한은행 차입금과 관련하여 단기금융상품(장부금액:300,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참고).

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)강스템바이오텍 제1회 전환사채	(주)크로엔제1회전환사채	합계	(주)강스템바이오텍 제1회 전환사채	합계

유동 :

전환사채 액면금액	12,000,000	-	12,000,000	12,000,000	12,000,000

사채상환할증금	470,481	-	470,481	364,992	364,992

사채할인발행차금	-	-	0	(261)	(261)

전환권조정	-	-	0	(1,141,928)	(1,141,928)

당분기말 장부금액	12,470,481	-	12,470,481	11,222,803	11,222,803

비유동 :

전환사채 액면금액	-	2,100,000	2,100,000	-	-

사채상환할증금	-	136,205	136,205	-	-

사채할인발행차금	-	(157)	(157)	-	-

전환권조정(주1)	-	(292,903)	(292,903)	-	-

당분기말 장부금액	-	1,943,145	1,943,145	-	-

(주1) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.
(주2) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	㈜강스템바이오텍 제1회 전환사채	㈜크로엔 제1회 전환사채

액면금액	12,000,000,000 원	2,100,000,000원

발행가액	12,000,000,000 원	2,100,000,000원

발행일	2016년 09월 08일	2019년 6월 14일

만기일	2019년 09월 08일	2024년 6월 13일

보장수익률	연 1.0%(3개월 복리)	연 3.0%(연 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 115.93%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,253,263주(액면가액 500원)	기명식 상환전환우선주 131,250주(액면가액 500원)

전환청구기간	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지	2019년 7월 13일부터 2024년 6월 13일까지

전환가격	9,575 원(2017년 3월 8일부터 매 1개월마다전환가격은 조정될 수 있음)	16,000원(전환사채 투자 계약서 제1조 7항 2호에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날	1차: 2021년 6월 13일 ~ 2021년 7월 13일 2차: 2022년 6월 13일 ~ 2022년 7월 13일

연결실체의 매도청구권(콜옵션)	2017년 9월 8일부터 2021년 6월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날	-

(6) 전환사채의 발행일과 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	32,100,000	14,100,000	12,000,000

전환사채의 자본요소	9,743,918	3,897,567	3,897,567

전환사채의 부채요소	22,353,466	14,141,466	11,222,803

(주1) 전환사채의 자본요소는 법인세효과(당분기말 및 전기말 현재 각각 857,465천원, 857,465천원) 반영 전 금액입니다.

(7) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2019.10.01 ~ 2020.09.30	83,333	12,470,481	12,553,814

2020.10.01 ~ 2021.09.30	376,389	2,236,205	5,912,594

2021.10.01 ~ 2022.09.30	3,300,000	-	-

2022.10.01 ~ 2023.09.30	400,000	-	400,000

2023.10.01 이후	3,600,000	-	3,600,000

합 계	7,759,722	14,706,686	22,466,408

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2019.01.01 ~ 2019.12.31	343,333	12,364,992	12,708,325

2020.01.01 ~ 2020.12.31	83,333	-	83,333

2021.01.01 ~ 2021.12.31	355,556	-	355,556

2022.01.01 ~ 2022.12.31	200,000	-	200,000

2023.01.01 이후	3,800,000	-	3,800,000

합 계	4,782,222	12,364,992	17,147,214

(8) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융부채

상환전환우선주부채	-	4,954,437	-	-

상환전환우선주부채의 자본요소	-	-	-	-

상환전환우선주부채의 부채요소	-	4,954,437	-	-

(9) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	의결권	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2019. 06. 14	발행일로부터 10년	주당 1표	4,900,000	-

상환전환우선주(상환할증금)	732,543	-

상환전환우선주(조정)	(678,107)	-

합 계	4,954,436	-

(10) 당분기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주부채

발행금액/발행주식수	49억원/306,250주(상환전환우선주)

발행일	2019.06.15

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일까지전환가격 : 우선주 1주당 16,000원전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우c. 합병,분할, 무상증자,무상감자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년까지상환권자 : 발행회사상환조건 : 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환상환가액 : a+b-ca. 주당 발행가액b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리의 3.0%를 적용하여 산정한 이자금액, 단, 조기상환사유에 해당시 발행일로부터 상환일까지 연복리 10.0%를 적용하여 산출한 이자금액c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

(11) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상환전환우선주부채

2019.10.01 ~ 2020.09.30	-

2020.10.01 ~ 2021.09.30	-

2021.10.01 ~ 2022.09.30	5,354,362

2022.10.01 ~ 2023.09.30	-

2023.10.01 이후	-

합 계	5,354,362

18. 충당부채당분기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	당분기말

하자보수충당부채(주1)	160,586	11,595	-	172,181

용역계약충당부채(주2)	-	42,212	-	42,212

합 계	160,586	53,807	-	214,393

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	전분기말

하자보수충당부채(주1)	-	174,743	-	174,743

용역계약충당부채(주2)	39,130	2,847	(39,130)	2,847

합 계	39,130	262,538	(39,130)	177,590

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

19. 계약이행원가와 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약이행원가의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가	2,014,295	1,438,757

계약이행원가(차감)	(59,392)	(145,111)

합 계	1,954,903	1,293,646

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	8,108,309	2,367,883

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	855,571	731,006

예수금	97,176	119,804

합 계	1,195,176	850,810

21. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	24,084,371	20,824,937

보통주	20,844,437	20,824,937

우선주	3,239,934	-

④자본금	12,042,185,500	10,412,468,500

보통주자본금	10,422,218,500	10,412,468,500

우선주주자본금	1,619,967,000	-

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	20,824,937	16,251,712

유상증자	3,239,934	4,200,000

주식선택권 행사	19,500	153,500

전환사채의 전환	-	197,725

분기말	24,084,371	20,802,937

(3) 당분기 중 당사가 발행한 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	- 전환가격 : 발행가와 동일 - 전환비율 : 1 대1 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 :(a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사의보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	3,239,934주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 “우선배당률”)에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	-

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	131,752,874	85,615,639

주식선택권	161,560	83,368

전환권대가	3,040,102	3,040,102

기타자본	898,734	898,734

합 계	135,853,270	89,637,843

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	85,615,639	49,506,265

유상증자	46,102,268	33,358,462

주식선택권 행사	34,967	492,866

전환권 행사	-	2,236,355

기말금액	131,752,874	85,593,948

(3) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,040,102	3,546,786

전환사채의 전환청구	-	(649,595)

법인세효과	-	142,911

기말금액	3,040,102	3,040,102

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석17 참고)(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	83,368	117,665

주식기준보상의 발생	83,357	19,700

행사	(5,166)	(56,519)

기말금액	161,559	80,846

23. 결손금

당분기과 전분기 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(52,360,504)	(38,722,181)

회계정책 변경효과	-	31,391

지배기업 귀속 순이익	(14,492,482)	(9,168,075)

기말금액	(66,852,986)	(47,858,865)

24. 주식기준보상연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. (1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부 여 일	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2019.03.21

부여수량	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주	20,000 주

전기말 행사가능주식수	150,000 주	58,000 주	60,000 주	4,000 주	20,000 주	-	-

당분기말 행사가능주식수	150,000 주	58,000 주	60,000 주	3,000 주	20,000 주	-	-

부여일주식가격	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원	21,900 원

행사가격	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	13,722 원	14,448 원	21,078 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	302,000	3,926	497,500	3,259

부 여	20,000	21,078	10,000	14,838

소 멸(주1)	-	-	(30,000)	-

행 사	(19,500)	2,077	(153,500)	3,397

기 말	302,500	5,179	324,000	3,853

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상 비용은 8 3,357천원 (전분기 : 19,700천원)입니다 .

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원	14,425원

부여일의 가중평균 주가	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원	21,900원

주가변동성(주1)	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.45%	67.50%

기대만기	4년	4년	7년	7년	7년	7년	7 년

무위험수익률	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%	1.90%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

25. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	472,614	1,731,987	3,300,513	4,467,080

용역의 제공	630,864	1,775,579	377,598	2,214,404

수수료 수익	18,750	61,827	18,750	56,250

합 계	1,122,228	3,569,393	3,696,861	6,737,734

(2) 당 분기말과 전기말 현재 계약자산 및 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산(주1)	계약부채(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

임상실험용역	1,954,903	1,293,646	8,108,309	2,367,883

(주1) 임상실험용역에 따른 비용인식액으로 용역계약완료시 매출원가로 산입될 자산입니다.
(주2) 임상실험용역 계약금 및 중도금에 해당하는 금액이며, 완성기준으로 매출을 인식하고 있는 연결실체의 특성에 따라 계약의 완료시점에 매출로 전환될 예정입니다.
(주3) SK바이오랜드와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액입니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,025,264	2,963,813	791,110	2,164,513

퇴직급여	104,992	466,118	182,742	350,314

복리후생비	139,607	430,405	106,908	292,704

경상연구개발비	3,097,486	8,531,326	1,493,222	4,073,808

주식보상비용	36,063	72,125	3,043	16,011

지급수수료	162,549	1,145,654	136,537	711,643

광고선전비	70,328	816,416	80,829	320,194

감가상각비	25,926	79,702	30,024	76,382

무형자산상각비	57,361	156,583	46,643	134,367

기타	373,005	1,203,592	305,130	819,545

합 계	5,092,581	15,865,734	3,176,188	8,959,480

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,472	381,536	65,470	134,633

배당금수익	-	-	-	9,600

외환차익	15,099	15,508	648	832

외화환산이익	(1,323)	-	1,907	1,907

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(169,232)	511,519	125,594	142,090

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	640,424	1,074,872	22,007	69,018

합 계	632,440	1,983,435	215,626	358,080

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	147,472	381,536	65,470	134,634

( 3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	335,185	806,203	245,139	724,202

외환차손	3,823	16,027	1,872	5,072

외화환산손실	146	146	69	69

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	103,782	128,589	15,682	83,682

합 계	442,936	950,965	262,762	813,025

(4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	71,582	185,872	56,129	156,476

전환사채 전환권조정	366,982	1,185,825	378,021	1,141,141

전환사채 상환할증금	105,489	105,490	-	-

리스부채	6,066	15,574	-	-

자본화된 차입원가	(251,784)	(729,813)	(189,011)	(573,415)

상환전환우선주부채	36,850	43,255	-	-

합 계	335,185	806,203	245,139	724,202

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

수입임대료	-	-	1,048	10,048

무형자산처분이익	-	-	-	3,710

투자자산처분이익	-	-	-	24,840

잡이익	4,200	10,852	15	622

기타수익 합 계	4,200	10,852	1,063	39,220

기타영업외비용:

기부금	6,018	17,018	6,000	16,000

영업권손상차손	-	-	-	346,155

재고자산폐기손실	-	-	-	-

잡손실	11,517	15,337	151	986

기타비용 합 계	17,535	32,355	6,151	363,141

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(703,432)	(1,047,313)	(163,809)	(749,825)

상품 및 원재료 매입액	632,501	1,632,306	274,000	840,390

종업원급여	2,481,158	7,344,446	2,098,531	5,759,609

복리후생비	298,658	931,410	254,091	727,774

여비교통비	38,363	203,209	61,056	154,916

광고선전비	70,328	816,416	80,829	320,194

지급수수료	369,484	1,689,337	304,575	1,037,558

감가상각비	193,261	619,628	222,266	639,213

무형자산상각비	89,279	253,377	102,821	283,914

외주용역비	316,228	791,309	1,932,726	2,386,191

경상연구개발비	1,194,846	3,389,559	267,500	843,798

기타	1,056,129	3,204,514	472,195	2,810,742

매출원가와 판매관리비 합계	6,036,803	19,828,198	5,906,781	15,054,474

(주1) 전분기의 비용은 중단영업비용이 포함되어 있습니다.
(주2) 개발비 항목으로 자산화된 금액을 포함하고 있습니다.

30. 법인세

(1) 당분기와 전분기의 법인세 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	131,477

일시적차이의 발생 및 소멸 등으로 인한 금액	(1,876,213)	683

세무상결손금의 발생 및 소멸	2,665,036	-

세액공제의 발생 및 소멸	(800,779)	-

자본에서 직접 가감	-	142,911

법인세비용	(11,956)	275,071

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(15,772,025)	(9,407,453)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(3,469,847)	(2,069,640)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,739,136)	(174,910)

- 세무상 과세되지 않는 비용	49,059	42,522

- 세액공제	(1,124,642)	-

- 미인식한 이연법인세효과	6,520,791	2,517,289

- 기타	(248,181)	(40,190)

법인세비용	(11,956)	275,071

당해 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

31. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 479,416천원(전분기: 268,836천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두 가지 방식이 존재합니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.43%~2.53%	2.43%~2.53%

기대임금상승률	3.00%~5.00%	3.00%~5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	788,961	690,203

사외적립자산의 공정가치	(7,684)	(10,241)

확정급여채무에서 발생한 순부채	781,277	679,962

3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	690,203	508,803

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당분기근무원가	201,916	108,971

이자원가	8,868	5,174

소 계	210,784	114,145

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생	-	-

경험조정으로 인하여 발생	-	-

소 계	-	-

퇴직금 지급액	(112,026)	(68,753)

기말잔액	788,961	554,196

4) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	10,241	-

기업이 납부한 기여금	4,940	-

퇴직금 지급액	(7,497)	-

기말잔액	7,684	-

5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금	7,684	10,241

합 계	7,684	10,241

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

증 가	감 소	증가	감소

할인율의 100bp 변동	(46,525)	54,863	(46,525)	54,863

기대임금상승률의 1% 변동	52,958	(45,945)	52,958	(45,945)

32. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순손실	(4,466,118,252)	(14,492,482,066)	(2,616,113,459)	(9,168,076,220)

가중평균유통보통주식수	20,844,437	20,836,622	19,565,643	17,488,863

기본주당손실	(214)	(696)	(134)	(524)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2019-07-01	기초	20,844,437	-	20,844,437	92	20,844,437

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,844,437

누 적	2019-01-01	기초	20,824,937	-	20,824,937	273	20,824,937

2019-03-12	주식매수선택권 행사	1,000	-	1,000	203	744

2019-04-11	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	173	9,505

2019-06-11	주식매수선택권 행사	500	-	500	112	205

2019-06-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	112	1,231

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,836,622

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2018-07-01	기초	16,594,937	16,594,937	92	16,594,937

2018-07-28	유상증자	4,200,000	4,200,000	65	2,967,391

2018-08-13	주식매수선택권 행사	5,000	5,000	49	2,663

2018-09-11	주식매수선택권 행사	3,000	3,000	20	652

합 계	20,802,937	20,802,937	19,565,643

누 적	2018-01-01	기초	16,251,712	-	16,251,712	273	16,251,712

2018-01-11	주식매수선택권 행사	25,000	-	25,000	263	23,619

2018-02-02	전환사채 전환_4차	19,772	-	19,772	241	16,276

2018-02-13	주식매수선택권 행사	10,000	-	10,000	230	7,624

2018-02-13	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	230	11,436

2018-02-13	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	230	2,287

2018-02-13	주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	230	3,812

2018-04-11	주식매수선택권 행사	20,000	-	20,000	173	8,950

2018-04-11	주식매수선택권 행사	40,000	-	40,000	173	17,901

2018-04-11	주식매수선택권 행사	4,000	-	4,000	173	1,790

2018-04-11	주식매수선택권 행사	1,500	-	1,500	173	671

2018-04-11	주식매수선택권 행사	20,000	-	20,000	173	8,950

2018-04-13	전환사채 전환_5차	177,953	-	177,953	171	77,670

2018-05-11	주식매수선택권 행사	2,000	-	2,000	143	564

2018-07-28	유상증자	,200,000	4,200,000	65	1,000,000

2018-08-13	주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	49	897

2018-09-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	20	220

합 계	20,802,937	-	20,802,937	3,010	17,488,863

(3) 당분기말 및 전기말 현재 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	(15,760,068)	(9,682,524)

조정:	-	-

이자수익	(381,536)	(134,634)

이자비용	806,203	724,202

배당금수익	-	(9,600)

법인세비용	(11,956)	275,071

외화환 산 이익	-	(1,907)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(511,518)	(142,090)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,074,872)	(69,018)

퇴직급여	212,517	171,217

외화환산손실	146	69

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	128,589	83,682

지분법손실	524,186	311,848

하자보수비용	11,595	174,743

용역계약이행비용	42,212	-

영업권손상차손	-	346,155

무형자산처분이익	-	(3,710)

투자자산처분이익	-	(24,840)

주식보상비용	83,357	19,700

감가상각비	619,628	639,213

리스상각비	478,201	-

무형자산상각비	253,377	283,914

상품평가손실	453,994	(28,704)

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	992,874	(2,574,841)

기타유동자산의 감소(증가)	(30,043)	(91,742)

계약이행원가의 감소(증가)	(661,256)	(582,533)

기타자산의 감소(증가)	37,780	(19,754)

재고자산의 증가	45,413	386,371

매입채무의 증가(감소)	(1,031,784)	363,385

충당부채의 증가	-	(36,283)

계약부채의 증가	5,740,425	1,520,999

기타부채의 증가	(73,653)	(527,740)

순확정급여부채의 순증감	(111,202)	(82,228)

영업으로부터 창출된 현금	(9,217,391)	(8,711,579)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

차입원가 자본화	729,813	573,415

장기차입금의 유동성 대체	62,500	643,333

유형자산 미지급금	372,669	-

사용권자산 및 리스부채 증가	164,084	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	분기말

전환사채 및 상환전환 우선주의 파생상품	전환권 및 상환전환 우선주 이자비용	신규 리스	리스 이자비용

전환사채	11,222,803	2,099,820	(200,310)	1,291,314	-	-	14,413,627

금융기관 차입금	6,187,222	1,812,500	-	-	-	-	7,999,722

리스부채	-	(330,357)	-	-	821,703	15,574	506,920

상환우선주부채	-	4,900,000	(4,287)	58,724	-	-	4,954,437

재무활동으로부터의 총부채	17,410,025	8,481,963	(204,597)	1,350,038	821,703	15,574	27,874,706

34. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	41,727,328	25,612,644

자본	79,666,449	47,581,374

부채비율	52.38%	53.83%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(79,997)	79,997

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	-	-	13,262.11	14,828

부채:

미지급금	USD	8,437.50	10,136	-	-

EUR	169,090.16	222,293	67,601.24	86,473

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,014)	1,014

EUR	(22,229)	22,229

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치 입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	10,928,073	-	-	10,928,073

장/단기금융상품	6,170,000	300,000	-	6,470,000

당기손익-공정가치측정금융자산	34,836,403	22,946,116	-	57,782,519

매출채권및기타채권	5,110,674	-	-	5,110,674

장기기타채권	-	267,087	389,768	656,855

합 계	57,045,150	23,513,203	389,768	80,948,121

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	466,813	515,589	8,486,599	9,469,001

전환사채	12,470,481	-	2,236,205	14,706,686

상환전환우선주부채	-	-	8,632,543	8,632,543

매입채무및기타채무	2,853,149	-	495,720	3,348,869

리스부채	342,836	163,170	915	506,921

합 계	16,133,279	678,759	19,851,982	36,664,020

(주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	3,221,946	-	-	3,221,946

장/단기금융상품	8,280,000	300,000	-	8,580,000

당기손익-공정가치측정금융자산	27,170,262	-	2,207,794	29,378,056

매출채권및기타채권	5,928,134	-	-	5,928,134

장기기타채권	-	496,545	83,489	580,034

합 계	44,600,342	796,545	2,291,283	47,688,170

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금	1,926,271	573,289	4,899,504	7,399,064

전환사채	12,364,992	-	-	12,364,992

매입채무및기타채무	3,592,120	-	437,526	4,029,646

합 계	17,883,383	573,289	5,337,030	23,793,702

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	384,000	347,200

기타파생결합사채	22,562,116	2,858,517

기타금융상품	34,836,403	26,172,339

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,928,073	3,221,946

단기금융상품	6,170,000	8,280,000

장기금융상품	300,000	300,000

매출채권및기타채권	5,110,674	5,928,134

장기기타채권	656,855	580,034

합 계	80,948,121	47,688,170

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	7,999,722	6,187,222

전환사채	14,413,626	11,222,803

파생금융부채	204,598

상환전환우선주부채	4,954,437

매입채무및기타채무	3,855,789	4,029,646

합 계	31,428,172	21,439,671

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,586,391	(128,589)	1,457,801	220,708	(83,682)	137,026

대여금및수취채권	397,044	(16,173)	380,872	137,372	(5,141)	132,231

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(806,203)	(806,203)	-	(724,202)	(724,202)

합 계	1,983,435	(950,965)	1,032,470	358,080	(813,025)	(454,945)

(4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	384,000	57,398,519	-	347,200	29,030,856	-

금융부채:

파생금융부채	-	-	204,598	-	-	-

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당분기 중 유의 적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	22,562,116	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	34,836,403	2	시장가치법	N/A

합 계	57,398,519

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	2,858,517	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	26,172,339	2	시장가치법	N/A

합 계	29,030,856

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진(주1)	(주)블루진

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주2)	(주)강스템더마랩

(주)코스온(주3)	(주)코스온

(주)프리모리스(주4)

주요경영진	주요경영진

(주1) 라보셀(주)의 관계기업입니다.
(주2) 당분기 중 회사명이 (주)강스템더마랩에서 ㈜프리모리스인터내셔널로 변경되었습니다
(주3) 라보셀(주)에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.
(주4) 당분기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

(주)디앤케이코퍼레이션	5,577	-	17,890	-

(주)프리모리스인터내셔널	1,229,110	240,043	598,523	64,002

(주)코스온	-	288,660	-	340,582

합 계	1,234,687	528,703	616,413	404,584

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

매출채권 및기타채권	채무	매출채권 및 기타채권	채무

(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	-	5,577

(주)프리모리스인터내셔널	877,757	107,058	1,826,489	41,190

(주)코스온	-	91,440	-	1,543,373

합 계	877,757	198,498	1,826,489	1,590,140

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래가 없으며 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금 액

㈜블루진	취득	300,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

기타 특수관계자	금융기관 차입금	신한은행	-

하나은행	28,800

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,617,454	1,277,469

퇴직급여	344,297	299,792

합 계	1,961,751	1,577,261

36. 우발부채 및 약정사항

(1 ) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

시설자본 대출약정	기업은행	3,300,000	3,300,000

운전자본 대출약정	하나은행	240,000	240,000

운전자본 대출약정	신한은행	459,722	459,722

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)씨제이오쇼핑	서울보증보험	2017.10.19 ~ 2019.10.18	10,000	거래기본계약

(주)현대홈쇼핑	서울보증보험	2018.07.17 ~ 2021.07.16	10,000	차입금 연대보증

하나은행	신용보증기금	2019.03.06 ~ 2020.02.28	216,000	차입금 연대보증

(3) 당분기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, SK바이오랜드 주식회사와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다. (4) 당분기말 현재 연결실체는 2019년 6월 13일 이사회결의에 따라 기명식 무보증 사모전환사채(권면총액 21억원) 131,250주 및 기명식 상환전환우선주(권면총액 49억원) 306,250주를 발행하였습니다. 전환사채와 상환전환우선주는 각각의 계약서 제11조 및 제17조에 경영사항에 대한 동의권 및 협의권에 따라 투자자로부터 서면 동의를 얻도록 명시하고 있습니다. 단, 일부조항은 5억원 미만의 경영사항에 대해 회사의 사전 통지 및 투자자의 사전 서면동의 없이 가능합니다. 상환전환우선주는 계약서 제27조 공동매도권을 명시하여, 연결실체가 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 연결실체와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지며, 기한전상환청구권과 선택하여 행사할 수 있습니다.

37. 보고기간 후 사건연결실체는 아토피피부염(퓨어스템-에이디주) 치료제의 통계분석 결과 위약군 대비 통계적 유의성을 확보하지 못함에 따라 개발비 전액 약30억원에 대하여 손상차손을 인식할 예정입니다.