강스템바이오텍 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제9기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지제9기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제8기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지제8기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
회사명 : 주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소 재지를 두고 있으며, 서울시 관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동 에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2 013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당반기말 현재 당사의 보통주 자본금은 8,297,469천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유 주식은 2,520,000주(15.19%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (6)에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨	-

계약자산

대여금, 임차보증금	채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨	-

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금은 차이가 없습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

상기사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (6)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제1039호	기준서
제1109호	기준서
제1039호	기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제1109호

상장주식	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	440,000	-	440,000

기타파생결합사채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,003,309	-	3,003,309

기타금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,614,314	-	4,614,314

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,661,212	-	1,661,212

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,116,000	-	8,116,000

매출채권, 미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	383,082	-	383,082

기타금융자산(주1)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,840,494	-	3,840,494

매입채무 및 미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,950,755	-	1,950,755

미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	108,438	-	108,438

차입금 및 사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,600,661	-	12,600,661

파생금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	3,498,978	-	3,498,978

(주1) 기타금융자산은 미수수익, 예치보증금, 장기금융상품 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 상장주식, 기타금융상품, 파생금융자산 및 부채에 대하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.-재화의 판매-수수료수익

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매

당사는 줄기세포 배양액 및 배양액이 함유 된 화장품을 대리점 및 홈쇼핑을 통해고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

대리점을 통한 재화판매의 경우, 재화가 대리점의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 대리점에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 대리점에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

홈쇼핑을 통한 재화판매의 경우, 고객이 홈쇼핑에서 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다.

당사의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 반품 및 교환을 요청할 권리를 보유합니다. 단, 제조상의 불량품인 경우와 수송 중에 파손된 경우에 한하여 반품 및 교환을요청할 수 있으므로 그 권리를 행사할 때, 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

나. 수수료수익 당사는 2014년 12월 대웅제약과 줄기세포치료제에 대한 판권 계약을 체결하였으며, 최초 계약시점에 수령한 계약금은 수익을 해당 계약기간으로 정액 안분하여 이연 인식하고 있습니다. 경영진은 선수한 수수료수익에 대하여 계약기간동안 정액 안분하여 인식하는 것이 기업회계기준서 제 1115호 하에서 수익을 인식하는 가장 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위 : 원)

구분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

자산

I. 유동자산	24,316,616,932	-	24,316,616,932

1. 현금및현금성자산	3,285,357,316	-	3,285,357,316

2. 단기금융상품	8,116,000,000	-	8,116,000,000

3. 당기손익인식금융자산	7,061,758,235	(7,061,758,235)	-

4. 당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,061,758,235	7,061,758,235

5. 매출채권및기타채권	3,702,340,339	-	3,702,340,339

6. 당기법인세자산	50,467,390	-	50,467,390

7. 재고자산	1,725,224,948	-	1,725,224,948

8. 기타유동자산	375,468,704	-	375,468,704

II. 비유동자산	20,192,111,777	-	20,192,111,777

1. 장기금융상품	440,000,000	-	440,000,000

2. 당기손익인식금융자산	995,865,000	(995,865,000)	-

3. 종속기업 및 관계기업 투자	3,100,952,018	-	3,100,952,018

4. 파생금융자산	1,661,212,000	(1,661,212,000)	-

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,657,077,000	2,657,077,000

6. 장기기타채권	81,236,000	-	81,236,000

7. 유형자산	12,480,828,498	-	12,480,828,498

8. 무형자산	1,106,268,293	-	1,106,268,293

9. 기타비유동자산	325,749,968	-	325,749,968

자산총계	44,508,728,709	-	44,508,728,709

부채

I. 유동부채	4,000,961,879	-	4,000,961,879

1. 매입채무및기타채무	2,059,192,315	-	2,059,192,315

2. 차입부채	260,000,000	260,000,000

3. 기타유동부채	1,681,769,564	-	1,681,769,564

II. 비유동부채	15,839,638,886	-	15,839,638,886

1. 차입부채	4,260,000,000	-	4,260,000,000

2. 전환사채	8,080,660,886	-	8,080,660,886

3. 파생금융부채	3,498,978,000	(3,498,978,000)	-

4. 당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,498,978,000	3,498,978,000

부채총계	19,840,600,765	-	19,840,600,765

자본

1. 자본금	8,125,856,000	-	8,125,856,000

2. 자본잉여금	46,894,306,233	-	46,894,306,233

3. 기타자본항목	4,910,063,796	4,910,063,796

4. 결손금	(35,262,098,085)	-	(35,262,098,085)

자본총계	24,668,127,944	-	24,668,127,944

부채및자본총계	44,508,728,709	-	44,508,728,709

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

한편, 전기이전까지의 보고부문은 줄기세포 사업부 단일 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	합 계

총부문수익	304,816	367,263	672,079

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	304,816	367,263	672,079

부문별 매출총이익	235,831	82,500	318,331

부문별 영업손익	(4,656,219)	(259,138)	(4,915,357)

(3) 주요고객에 대한 정보줄기세포 사업부의 수익에는 기능성 화장품의 원료 공급으로 인해 발생하는 당사의 가장 큰 고객에 대한 수익 240,83 5천원 (전반기: 327,000천원 )이 포함되어 있습니다. 당기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사로 이에 대한 매출액은 226,518천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당반기말	전기말

현금및현금성자산	신한은행	국책연구과제	534,141	1,121,842

현금및현금성자산	신한은행	공동연구과제	139,573	-

단기금융상품(주1)	우리은행	차입금에 대한 질권설정	-	116,000

장기금융상품(주1)	우리은행	차입금에 대한 질권설정	440,000	440,000

합 계	1,113,714	1,677,842

(주1) 우리은행 차입금 390,000천원에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참고).

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

유동

시장성있는 지분증권	372,000	440,000

기타파생결합사채	997,510	2,007,444

기타금융상품	4,101,608	4,614,314

소계	5,471,118	7,061,758

비유동

기타파생결합사채	-	995,865

파생금융자산	1,989,192	1,661,212

합 계	7,460,310	9,718,835

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	82,789	-	173,608	-

미수금	216,023	-	209,474	-

미수수익	8,767	-	36,913	-

보증금	3,322,374	89,516	3,283,974	81,236

차감: 현재가치할인차금	-	-	(1,629)	-

보증금(순액)	3,322,374	89,516	3,282,345	81,236

합 계	3,629,953	89,516	3,702,340	81,236

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 채권손상의 경험이 없어 일괄적인 손실충당금을 인식하지 않고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당반기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	61~90일	91~120일	120일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	63,687	12,502	1,502	5,098	82,789

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	63,687	12,502	1,502	5,098	82,789

2) 당반기 및 전반기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)이 설정되지 않았으며, 기준서 변경에 따른 조정금액도 없습니다.

8. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	901,415	(180,284)	721,131	1,069,892	(58,710)	1,011,182

제품	197,059	-	197,059	124,163	-	124,163

재공품	114,916	-	114,916	99,042	-	99,042

원재료	442,832	-	442,832	477,247	-	477,247

저장품	26,582	-	26,582	13,591	-	13,591

합 계	1,682,804	(180,284)	1,502,520	1,783,935	(58,710)	1,725,225

9. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(213,917)	-	2,548,040

시설장치	1,562,886	(1,061,910)	-	500,976

연구시험용자산	2,949,646	(2,058,747)	(359,448)	531,451

비품	422,073	(312,485)	-	109,588

건설중인자산	7,680,139	-	-	7,680,139

합 계	16,619,868	(3,647,059)	(359,448)	12,613,360

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(179,393)	-	2,582,564

시설장치	1,556,786	(967,210)	-	589,576

연구시험용자산	2,904,276	(1,880,978)	(418,838)	604,460

비품	422,073	(288,073)	-	134,000

건설중인자산	7,327,062	-	-	7,327,062

합 계	16,215,320	(3,315,654)	(418,838)	12,480,828

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감(주1)	반기말

토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166

건물	2,582,564	-	(34,524)	-	2,548,040

시설장치	589,576	6,100	(94,700)	-	500,976

연구시험용자산	604,460	25,637	(98,646)	-	531,451

비품	134,000	-	(24,412)	-	109,588

건설중인자산	7,327,062	31,300	-	321,777	7,680,139

합 계	12,480,828	63,037	(252,282)	321,777	12,613,360

(주1) 당반기 중 차입원가 자본화로 인하여 건설중인자산이 321,777천원 증가하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기타증감(주1)	반기말

토지	643,766	-	-	-	643,766

건물	1,078,236	1,585	(15,156)	-	1,064,665

시설장치	496,614	-	(68,820)	-	427,794

연구시험용자산	605,268	140,561	(90,468)	-	655,361

비품	147,151	3,555	(25,460)	-	125,246

건설중인자산	1,068,262	7,333,344	-	525,901	8,927,507

합 계	4,039,297	7,479,045	(199,904)	525,901	11,844,339

(주1) 전반기 중 차입원가 자본화로 인하여 건설중인자산이 525,901천원 증가하였습니다.

(3) 당반기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	599,400	4,800,000	차입금(주석 15 참조)	4,000,000	기업은행

건물	1,516,925

건설중인자산	7,680,139

10. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	165,173	(61,344)	-	103,829

산업재산권	1,451,705	(972,162)	(54)	479,489

개발비(주1)	609,983	-	-	609,983

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	2,682,813	(1,033,506)	(54)	1,649,253

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	140,603	(45,404)	-	95,199

산업재산권	1,433,622	(878,435)	(70)	555,117

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	2,030,177	(923,839)	(70)	1,106,268

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각	기타증감(주1)	반기말

소프트웨어	95,199	24,570	-	(15,940)	-	103,829

산업재산권	555,117	28,439	(6,651)	(97,416)	-	479,489

개발비	-	-	-	-	609,983	609,983

골프회원권	455,952	-	-	-	-	455,952

합 계	1,106,268	53,009	(6,651)	(113,356)	609,983	1,649,253

(주1) 당반기에 신규 취득한 개발비는 내부개발로 증가하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각	반기말

소프트웨어	98,284	7,226	-	(11,942)	93,568

산업재산권	702,955	35,021	-	(105,930)	632,046

골프회원권	149,352	300,000	-	-	449,352

합 계	950,591	342,247	-	(117,872)	1,174,966

11. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	86,145	196,127	82,253	183,776

선급비용	115,996	91,976	184,624	141,974

기타	97,282	-	108,592	-

합 계	299,423	288,103	375,469	325,750

12. 종속기업

(1) 당반기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	당기말	전기말

(주)크로엔	비임상 연구용역	대한민국	64.12	12월	936,023	2,100,952

라보셀(주)(주1)	더마코스메틱	대한민국	62.50	12월	1,000,000	-

(주1) 당반기 중 신규설립하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	반기말

(주)크로엔	2,100,952	-	(1,164,929)	936,023

라보셀(주)	-	1,000,000	-	1,000,000

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	유상증자	반기말

(주)크로엔	-	2,698,740	714,616	3,413,356

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	2,213,389	3,471,480	4,721,066	554,196	409,607

라보셀(주)	1,180,465	775,960	440,829	-	1,515,596

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	929,395	3,979,546	2,367,412	508,804	2,032,725

(4) 당반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔(주1)	1,851,806	(1,267,316)	(1,672,076)	-	(1,672,076)

라보셀(주)(주1)	533,377	(100,572)	(84,404)	-	(84,404)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 공동기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	1,000,000	50.0%	1,000,000	1,000,000

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당반기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	당반기말

디앤케이코퍼레이션	1,000,000	-	-	1,000,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	1,265,327	392,624	50,107	-	1,607,844

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	1,806,591	63,304	60,936	-	1,808,959

(4) 당반기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	139,644	(244,122)	(206,381)	-	(206,381)

14. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	78,425	1,239,629

미지급금	750,152	711,126

미지급비용	137,246	108,437

임대보증금	20,000	-

합 계	985,823	2,059,192

15. 차입부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

유동성장기차입금	260,000	260,000

비유동

장기차입금	4,130,000	4,260,000

전환사채	7,508,005	8,080,661

소계	11,638,005	12,340,661

합계	11,898,005	12,600,661

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

중소기업개발대출(주1)	우리은행	2.10	390,000	520,000

중소기업시설자금(주2)	기업은행	3.36	4,000,000	4,000,000

소 계	4,390,000	4,520,000

유동성대체	(260,000)	(260,000)

합 계	4,130,000	4,260,000

(주1) 우리은행 차입금과 관련하여 장단기금융상품(장부금액: 440,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참고).
(주2) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 9,796,464천원)이 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참고).

(3) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제 1회 전환사채	2016.09.08	2021.09.08	-	12,000,000	14,000,000

상환할증금	614,472	716,884

사채할인발행차금	(709)	(921)

전환권조정	(5,105,758)	(6,635,302)

합 계	7,508,005	8,080,661

(4) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	12,000,000,000원

발행가액	12,000,000,000원

보장수익률	연 1.0%(3개월 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,186,357주(액면가액 500원)

전환청구기간	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지

전환가격	10,115원 (2017년 3월 8일부터 매 1개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날

당사의 매도청구권(콜옵션)	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날

(5) 전환사채의 발행일 및 당반기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말

발행가액	30,000,000	12,000,000

전환권대가(자본)(주1)	11,835,030	4,734,012

파생상품자산(콜옵션)	1,161,030	1,989,192

파생상품부채(풋옵션)	5,335,830	2,091,960

(주1) 전환권대가는 법인세효과(1,041,483천원) 반영 전 금액입니다.

(6) 당반기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합계

2018.07.01 ~ 2019.06.30	260,000	-	260,000

2019.07.01 ~ 2020.06.30	130,000	-	130,000

2020.07.01 ~ 2021.06.30	-	-	-

2021.07.01 ~ 2022.06.30	-	12,000,000	12,000,000

2022.07.01 이후	4,000,000	-	4,000,000

합 계	4,390,000	12,000,000	16,390,000

16. 당기손익-공정가치측정금융부채당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,091,960	3,498,978

합 계	2,091,960	3,498,978

17. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	-	17,693

선수수익	1,019,915	1,515,176

예수금	57,099	146,458

반품충당부채	-	2,443

합 계	1,077,014	1,681,770

18. 자본금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	16,594,937 주	16,251,712 주

④보통주자본금	8,297,468,500	8,125,856,000

(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	16,251,712	14,213,650

유상증자	-	137,255

주식선택권 행사	145,500	73,000

전환사채의 전환	197,725	-

반기말	16,594,937	14,423,905

19. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	49,262,429	46,894,306

주식선택권	77,102	117,665

전환권대가	3,692,529	4,307,951

기타자본	484,448	484,448

합 계	53,516,508	51,804,370

(2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	46,894,306	30,400,518

유상증자	-	1,331,374

주식선택권 행사	475,286	96,536

전환권 행사	1,892,837	-

기말금액	49,262,429	31,828,428

(3) 당반기 및 전반기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,307,951	9,231,323

전환청구	(789,002)	-

법인세효과	173,580	-

기말금액	3,692,529	9,231,323

(4) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	117,665	160,053

주식기준보상의 발생	15,956	57,273

행사	(56,519)	(2,230)

기말금액	77,102	215,096

20. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(40,094,638)	(35,262,098)

21. 주식기준보상당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당반기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2011.05.11	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23

부여수량	510,000 주	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주

전기말 행사가능주식수	85,000 주	232,000 주	65,000 주	70,000 주	5,500 주	-	-

당반기말 행사가능주식수	-	177,000 주	58,000 주	63,000 주	4,000 주	20,000 주	-

부여일 주식가격	69 원	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원

행사가격	1,020 원	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	14,093 원	14,838 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	497,500	3,259	818,500	2,729

부 여	10,000	14,838	-	-

소 멸(주1)	(30,000)	-	(2,000)	5,000

행 사	(145,500)	3,397	(73,000)	1,888

기 말	332,000	3,842	743,500	2,729

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인하여 소멸하였습니다.

(3) 당반기 중 인식한 주식보상 비용은 15,596천원(전반기 : 57,273천원)입니다 .

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	8원	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원

부여일 주식가격	69원	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원

주가변동성(주1)	72.80%	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.5%

기대만기	5년	4년	4년	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	3.82%	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

22. 매출당반기와 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	144,867	634,579	2,359,576	3,443,725

수수료수익	18,750	37,500	50,000	100,000

합 계	163,617	672,079	2,409,576	3,543,725

23. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	489,675	1,034,556	478,367	1,027,661

퇴직급여	51,412	141,734	102,474	191,758

복리후생비	67,718	147,831	103,714	189,282

경상연구개발비	1,307,025	2,819,486	1,422,641	3,034,375

주식보상비용	3,043	12,968	21,053	46,210

지급수수료	165,283	532,619	1,429,973	1,949,924

광고선전비	42,461	92,786	124,380	312,609

감가상각비	20,468	40,938	22,912	45,787

기타	219,550	410,769	279,009	511,610

합 계	2,366,635	5,233,687	3,984,523	7,309,216

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	29,616	63,143	73,283	164,272

배당금수익	9,600	9,600	-	-

파생상품평가이익	-	-	360,990	360,990

외환차익	-	183	-	-

외화환산이익	-	-	17	17

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	11,788	61,534

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	34,741	59,684

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,817,558)	803,150	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	853,510	948,344	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	20,517	47,012	-	-

합 계	(1,904,315)	1,871,432	480,819	646,497

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	187,907	382,751	346,052	713,890

파생상품평가손실	-	-	814,830	814,830

외환차손	115	2,560	2	22

외화환산손실	-	-	(86)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(43,374)	89,751

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,600	68,000	-	-

합 계	193,622	453,311	1,117,424	1,618,493

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,500	8,999	5,000	5,000

무형자산처분이익	3,710	3,710	-	-

잡이익	481	564	241	252

합 계	11,691	13,273	5,241	5,252

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,000	10,000	-	-

잡손실	12	68	-	-

종속기업투자주식손상차손	1,164,929	1,164,929	-	-

재고자산평가손실	(2,574)	-	-	-

합 계	1,168,367	1,174,997	-	-

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	80,247	(115,528)	505,866	(933,897)

상품 및 원재료 매입	127,846	415,158	592,896	2,550,786

종업원급여	1,159,635	2,401,566	1,113,405	2,381,620

복리후생비	161,313	323,926	217,738	373,320

여비교통비	70,737	83,654	80,179	142,613

광고선전비	42,461	92,786	124,380	312,609

지급수수료	245,215	670,658	1,483,618	2,055,126

감가상각비	127,937	252,282	102,224	199,904

무형자산상각비	57,248	113,356	59,508	117,872

경상연구개발비	184,092	707,458	409,231	980,573

기타	302,455	642,120	389,019	719,520

합 계	2,559,186	5,587,436	5,078,064	8,900,046

27. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당기와 전기 중 법인세부담액이 없으며, 당기와 전기 중 법인세비용은 자본에 직접 가감되는 이연법인세(전환권 대가)로 인하여 인식된 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(4,658,959)	(6,323,065)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(1,024,971)	(1,391,074)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(174,910)	24,112

- 세무상 과세되지 않는 비용	24,025	-

- 미인식한 이연법인세효과	1,175,856	1,366,962

- 기타	173,580	-

법인세비용	173,580	-

당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.28. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 268,836천원(전반기: 313,697천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

29. 주당손실

(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(5,806,403,468)	(4,832,539,674)	(3,299,853,144)	(6,323,065,107)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	16,365,270	16,430,434	14,275,939	14,294,022

기본주당손실	(355)	(294)	(230)	(442)

(2) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2018-01-01	기초	16,251,712	-	16,251,712	181	16,251,712

2018-04-11	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2018-04-11	주식선택권 행사	40,000	-	40,000	81	17,901

2018-04-11	주식선택권 행사	4,000	-	4,000	81	1,790

2018-04-11	주식선택권 행사	1,500	-	1,500	81	671

2018-04-11	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2018-04-16	전환사채 전환_5차	177,953	-	177,953	76	74,721

2018-05-10	주식선택권 행사	2,000	-	2,000	52	575

합 계	16,517,165	-	16,517,165	16,365,270

누 적	2018-01-01	기초	16,251,712	-	16,251,712	181	16,251,712

2018-01-11	주식선택권 행사	25,000	-	25,000	171	23,619

2018-02-01	전환사채 전환_4차	19,772	-	19,772	150	16,386

2018-02-13	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	138	7,624

2018-02-13	주식선택권 행사	15,000	-	15,000	138	11,436

2018-02-13	주식선택권 행사	3,000	-	3,000	138	2,287

2018-02-13	주식선택권 행사	5,000	-	5,000	138	3,812

2018-04-11	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2018-04-11	주식선택권 행사	40,000	-	40,000	81	17,901

2018-04-11	주식선택권 행사	4,000	-	4,000	81	1,790

2018-04-11	주식선택권 행사	1,500	-	1,500	81	671

2018-04-11	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2018-04-16	전환사채 전환_5차	177,953	-	177,953	76	74,721

2018-05-10	주식선택권 행사	2,000	-	2,000	52	575

합 계	16,594,937	-	16,594,937	16,430,434

(전반기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2017-04-01	기초	14,213,650	-	14,213,650	181	14,213,650

2017-04-11	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2017-04-28	유상증자	137,255	-	137,255	64	48,532

2017-05-11	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	51	2,818

2017-06-13	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	18	1,989

합 계	14,400,905	-	14,400,905	14,275,939

누 적	2017-01-01	기초	14,213,650	-	14,213,650	181	14,213,650

2017-01-11	주식선택권 행사	3,000	-	3,000	171	2,834

2017-02-13	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	138	15,249

2017-04-11	주식선택권행사	20,000	-	20,000	81	8,950

2017-04-28	유상증자	137,255	-	137,255	64	48,532

2017-05-11	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	51	2,818

2017-06-13	주식선택권 행사	20,000	-	20,000	18	1,989

합 계	14,423,905	-	14,423,905	14,294,022

(3) 당반기말 및 전반기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당반기순손익	(4,832,539)	(6,323,065)

조정:	-	-

이자수익	(63,143)	(164,272)

이자비용	382,751	713,890

배당금수익	(9,600)	-

법인세비용	173,580	-

파생상품평가이익	-	(360,990)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(61,534)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(59,685)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(803,150)	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	(948,344)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(47,012)	-

외화환산손실	-	(17)

당기손익인식금융자산평가손실	-	89,751

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	68,000	-

파생상품평가손실	-	814,830

종속기업투자주식손상차손	1,164,929	-

무형자산처분이익	(3,710)	-

주식보상비용	15,956	57,273

감가상각비	252,282	199,904

무형자산상각비	113,356	117,872

상품평가손실	121,574	-

매출채권의 감소(증가)	90,820	(1,111,036)

기타금융자산의 증가	-	(372,955)

기타유동자산의 증가	119,087	-

기타자산의 증가	(15,280)	(73,721)

재고자산의 감소(증가)	101,130	(638,365)

매입채무의 증가(감소)	(1,161,204)	1,633,496

기타금융부채의 증가	-	272,994

기타부채의 증가(감소)	(517,226)	276,813

영업으로부터 창출된 현금	(5,797,743)	(4,988,817)

(2) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	995,865	-

차입원가 자본화	321,777	525,901

장기차입금의 유동성 대체	130,000	130,000

장기기타채권의 유동성 대체	-	3,302,374

전환사채의 전환권 행사로 인한 납입자본 증가	1,204,829	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환사채의전환권 행사	전환권조정상각 이자비용

전환사채	8,080,661	-	(1,204,829)	632,173	7,508,005

금융기관 차입금	4,520,000	(130,000)	-	-	4,390,000

재무활동으로부터의 총부채	12,600,661	(130,000)	(1,204,829)	632,173	11,898,005

31. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	16,052,802	19,840,601

자본	21,719,339	24,668,128

부채비율	73.91%	80.43%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(43,900)	43,900

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당반기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	-	-	181,692.67	194,666

부채:

미지급금	USD	-	-	34,893.25	37,385

EUR	-	-	29,536.65	37,785

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

② 금융자산 손상차손 당반기와 전반기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당반기말)가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,841,300	-	-	2,841,300

장단기금융상품	4,000,000	440,000	-	4,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산	5,471,118	-	-	5,471,118

매출채권및기타채권	3,629,953	-	-	3,629,953

장기기타채권	-	60,996	28,520	89,516

합 계	15,942,371	500,996	28,520	16,471,887

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	401,225	266,447	4,134,400	4,802,072

전환사채	-	-	12,614,472	12,614,472

매입채무및기타채무	985,823	-	-	985,823

합 계	1,387,048	266,447	16,748,872	18,402,367

(주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	3,285,357	-	-	3,285,357

장/단기금융상품	8,116,000	440,000	-	8,556,000

당기손익인식금융자산	7,061,758	995,865	-	8,057,623

매출채권및기타채권	3,702,340	-	-	3,702,340

장기기타채권	-	52,716	28,520	81,236

합 계	22,165,455	1,488,581	28,520	23,682,556

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금	398,816	389,664	4,122,800	4,911,280

전환사채	-	-	14,716,884	14,716,884

매입채무및기타채무	2,059,192	-	-	2,059,192

합 계	2,458,008	389,664	18,839,684	21,687,356

(주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당반기말	전기말

당기손익인식금융자산	시장성있는 지분증권	-	440,000

기타파생결합사채	-	3,003,309

기타금융상품	-	4,614,314

파생금융자산	파생금융자산	-	1,661,212

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	372,000	-

기타파생결합사채	997,510	-

기타금융상품	4,101,608	-

파생금융자산	1,989,192	-

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,841,300	3,285,357

단기금융상품	4,000,000	8,116,000

장기금융상품	440,000	440,000

매출채권및기타채권	3,629,953	3,702,340

장기기타채권	89,516	81,236

합 계	18,461,079	25,343,768

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당반기말	전기말

파생금융부채	파생금융부채	-	3,498,978

당기손익인식-공정가치측정금융부채	파생금융부채	2,091,960	-

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	4,390,000	4,520,000

전환사채	7,508,005	8,080,661

매입채무및기타채무	985,823	2,059,192

합 계	14,975,788	18,158,831

3) 당반기 및 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익인식금융자산	-	-	-	121,218	(89,751)	31,467

파생금융자산	-	-	-	360,990	-	360,990

당기손익-공정가치측정금융자산	1,808,105	(68,000)	1,740,105	-	-	-

대여금및수취채권	63,327	(2,560)	60,767	164,289	(22)	164,267

파생금융부채	-	-	-	-	(814,830)	(814,830)

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(382,751)	(382,751)	-	(713,890)	(713,890)

합 계	1,871,432	(453,311)	1,418,121	646,497	(1,618,493)	(971,996)

(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	440,000	7,617,623	-

파생금융자산	-	-	-	-	1,661,212

당기손익-공정가치측정금융자산	372,000	7,088,310	-	-	-	-

합 계	372,000	7,088,310	-	440,000	9,278,835	-

금융부채:

파생금융부채	-	-	-	-	3,498,978	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,091,960	-	-	-	-

합 계	-	2,091,960	-	-	3,498,978	-

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당반기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	997,510	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	4,101,608	2	시장가치법	N/A

파생금융자산	1,989,192	2	이항모형	할인율등

합 계	7,088,310

금융부채

파생금융부채	2,091,960	2	이항모형	할인율등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	3,003,309	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	4,614,314	2	시장가치법	N/A

파생금융자산	1,661,212	2	이항모형	할인율등

합 계	9,278,835

금융부채

파생금융부채	3,498,978	2	이항모형	할인율등

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당반기 및 전반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당반기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

32. 특수관계자 등 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말

종속기업(주1)	(주)크로엔

라보셀(주)

관계기업(주2)	(주)디엔케이코퍼레이션,

(주)블루진

기타 특수관계자	(주)강스템더마랩

주요경영진

(주1) 당반기 중 라보셀(주) 지분 62.50%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입 되었습니다.
(주2) (주)블루진은 라보셀(주)의 관계회사입니다.

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 명칭	영업수익	영업비용 등

(주)크로엔	-	245,800

라보셀(주)	20,072	-

(주)디앤케이코퍼레이션	17,890	-

(주)강스템더마랩	69,249	32,285

합 계	107,211	278,085

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

라보셀(주)	1,223	-	-	-

(주)디앤케이코퍼레이션	421	-	725	-

(주)강스템더마랩	44,962	2,433	-	-

합 계	46,606	2,433	725	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금 액

라보셀(주)	신규출자	1,000,000

(전반기) (단위 : 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금 액

(주)크로엔	신규출자	714,616

기타특수관계자	유상증자	1,400,001

(5) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	681,000	605,619

퇴직급여	126,042	155,694

합 계	807,042	761,313

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

운전자본 대출약정	우리은행	520,000	390,000

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

(2 ) 당반기말 현재 당사는 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스홈쇼핑	서울보증보험	2016.12.06 ~ 2018.12.05	20,000	거래기본계약

(주)씨제이오쇼핑	서울보증보험	2017.10.19 ~ 2019.10.18	10,000	거래기본계약

(주)홈앤쇼핑	서울보증보험	2017.10.13 ~ 2018.10.12	10,000	거래기본계약

(주)엔에스쇼핑	서울보증보험	2018.03.05 ~ 2019.03.04	40,000	거래기본계약

(3) 당반기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약 금은 수익을 이연하여 인식합니다. 34. 보고기간후 사건당사는 운영자금확보의 목적으로 2018년 5월 11일 이사회결의에 의거하여 2018년 7월 27일에 유상증자를 실시하였습니다. 2018년 5월 11일 최초로 공시된 주요사항보고서에 따라 신주 발행을 통한 유상증자를 진행하였으며, 100% 청약 및 납입이 완료되어 총 420만주의 신주가 발행되었습니다. 당 유상증자로 인하여 조달된 자금은 35,952,000천원으로 전액 회사의 운영자금으로 사용될 예정입니다.