강스템바이오텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 09 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구,개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습 니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소 재지를 두고 있으며, 서울시 관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동 에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2 013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당분기말 현재 당사의 보통주 자 본금 은 10,422,219 천원 이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,651,445주(12.73%) 입 니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	44,071,609	(296,226)	43,775,383

비유동자산	22,113,229	431,312	22,544,541

자산총계(주1)	66,184,838	135,086	66,319,924

유동부채	13,802,351	74,793	13,877,144

비유동부채	4,437,526	60,294	4,497,820

부채총계(주2)	18,239,877	135,086	18,374,963

자본총계	47,944,961	-	47,944,961

(주1) K-IFRS 제1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.

(주2) K-IFRS 제1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3) 회계정책의 변경

당사는 전기이전 전환사채에 포함되어 있는 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리하고, 이를 주계약과 분리여부를 판단 하였지만, 파생상품 평가로 인한 경영성과의 변동성을 줄이고자 전기말부터는 복합내재파생상품 회계처리 이전에 전환사채에 포함되어 있는 복수의 내재파생상품에 대하여 각각 별도로 주계약과 분리여부를 판단하고, 분리된 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 처리하는 것으로 변경하였으며, 이러한 회계처리의 변경을 회계정책의 변경으로최초 해당거래가 발생하는 시점부터 소급하여 적용하였습니다. 당사는 회계정책의 변경을 소급하여 비교 표시되는 전기초와 전분기말 재무상태표를재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기말	전기초

변경전	변경후	변경전	변경후

유동자산	48,381,082	48,381,082	24,316,617	24,316,617

비유동자산	33,911,047	20,936,889	20,192,112	18,907,237

자산총계	82,292,129	69,317,971	44,508,729	43,223,854

유동부채	2,084,319	2,084,319	4,000,962	4,000,962

비유동부채	14,385,260	15,244,189	15,839,639	15,632,028

부채총계	16,469,579	17,328,508	19,840,601	19,632,990

자본금	10,401,469	10,401,469	8,125,856	8,125,856

자본잉여금	82,638,584	85,593,948	46,894,306	49,506,265

기타자본항목	4,257,497	3,605,070	4,910,064	4,148,900

결손금	(31,475,000)	(47,611,024)	(35,262,098)	(38,190,157)

자본총계	65,822,550	51,989,463	24,668,128	23,590,864

당사는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 포괄손익계산서를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 분 기

변경전	변경후

매출액	1,337,688	1,337,688

매출원가	814,569	814,569

매출총이익	523,119	523,119

영업손실	(7,697,449)	(7,697,449)

법인세비용차감전순손실	3,960,679	(9,277,957)

당기순손실	3,787,099	(9,420,867)

기타포괄이익	-	-

총포괄손실	3,787,099	(9,420,867)

주당이익(단위 : 원)	217	(529)

(*1) 중단영업손익 항목이 포함되어 있습니다.

당사는 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 자본변동표를 재작성하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기말	전기초

변경전	변경후	변경전	변경후

자본금	10,401,469	10,401,469	8,125,856	8,125,856

자본잉여금	82,638,584	85,593,948	46,894,306	49,506,265

기타자본항목	4,257,497	3,605,070	4,910,064	4,148,899

결손금	(31,475,000)	(47,611,024)	(35,262,098)	(38,190,157)

당사의 회계정책의 변경에 따른 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성

당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손 금 에 대해서 는 자산성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 수행의무의 이행 시기를 결정할 때의 판단2019년 3월에 계약한 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 당사의 역할 및 권리를 분석하고, 그에 따른 수행의무와 거래가격을 식별하여 수행의무에 배분해야 합니다. 경영진은 수행의무의 분리 여부와 함께 고객에게 한 시점에 의무가 이전되는지 아니면 계약기간에 걸쳐 이전되는지에 대하여 고려하였습니다. 이러한 판단과정에서 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 각각의 수행의무가 별도의 효익을 얻을 수 있는지 여부와 고객이 자산을 통제하는 시점에 대해 논의하였고 각 수행의무별 공정가치를 수치화한 결과, 라이선스 제공에 대해서는 라이선스 제공과 제품 공급 의무를 단일의 수행의무로 회계처리하며 제품 공급 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 제품의 Know-how 기술이전과 관련 된 수행의무에 대해서는 기준서 제1115호 문단 35에 따른 기간에 걸쳐 수행하는 의무 조건을 충족하지 아니하므로, 기술전수가 완료되는 시점에 일시에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 향후 기술이전에 대한 세부 조건이 확정되는 경우 이에 대한 추가적인 검토를 수행할 예정입니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

(2) 당분기 및 전분기 현재 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부

총부문수익	160,619

부문간수익	-

외부고객으로부터의 수익	160,619

부문별 매출총이익	117,406

부문별 영업손익	(13,270,927)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부

총부문수익	466,634

부문간수익	-

외부고객으로부터의 수익	466,634

부문별 매출총이익	339,781

부문별 영업손익	(7,521,550)

(3) 주요고객에 대한 정보당분기말 및 전기말 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 3개사로 이에 대한 매출액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출액	비율	매출액	비율

A사	56,250	35.0%	56,250	12.1%

B사	42,998	26.8%	15,561	3.3%

C사	-	0.0%	58,800	12.6%

D사	30,405	18.9%	143,490	30.8%

합계	129,653	80.7%	274,101	58.7%

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신한은행	국책연구과제	211,489	312,055

현금및현금성자산	신한은행	공동연구과제	-	7,883

단기금융상품(주1)	우리은행	차입금에 대한 질권설정	-	280,000

합 계	211,489	599,938

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동

기타파생결합사채	-	997,923

기타금융상품	34,836,403	26,172,339

소 계	34,836,403	27,170,262

비유동

시장성 있는 지분증권	359,200	347,200

기타파생결합사채	22,586,916	1,860,594

소 계	22,946,116	2,207,794

합 계	57,782,519	29,378,056

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,049,620	-	1,024,620	-

미수금	455,616	267,322	366,768	55,596

미수수익	27,599	-	35,005	-

보증금	3,322,374	110,820	3,322,374	101,214

(현재가치할인차금)	(74,057)	-	-	-

합 계	4,781,152	378,142	4,748,767	156,810

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 채권손상의 경험이 없어 일괄적인 손실충당금을 인식하지 않고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	1,049,620	-	-	-	1,049,620

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	1,049,620	-	-	-	1,049,620

2) 당분기 및 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)이 설정되지 않았으며, 기준서 변경에 따른 조정금액도 없습니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	62,294	-	62,294	36,596	-	36,596

재공품	41,026	-	41,026	78,276	-	78,276

원재료	644,643	-	644,643	362,485	-	362,485

저장품	49,559	-	49,559	24,615	-	24,615

합 계	797,522	-	797,522	501,972	-	501,972

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(300,229)	-	2,461,728

시설장치	1,572,781	(1,295,546)	-	277,235

연구시험용자산	2,977,593	(2,450,948)	(197,663)	328,982

비품	365,940	(250,795)	-	115,145

건설중인자산	17,714,486	-	-	17,714,486

합 계	26,635,923	(4,297,518)	(197,663)	22,140,742

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(248,443)	-	2,513,514

시설장치	1,561,881	(1,155,752)	-	406,129

연구시험용자산	2,935,843	(2,202,983)	(306,722)	426,138

비품	300,180	(216,240)	-	83,940

건설중인자산	9,547,126	-	-	9,547,126

합 계	18,350,153	(3,823,418)	(306,722)	14,220,013

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주2)	기타증감(주1)	감가상각	당분기말

토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166

건물	2,513,514	-	-	(51,786)	2,461,728

시설장치	406,130	10,900	-	(139,795)	277,235

연구시험용자산	426,138	41,750	-	(138,906)	328,982

비품	83,939	65,760	-	(34,554)	115,145

건설중인자산	9,547,126	7,437,547	729,813	-	17,714,486

합 계	14,220,013	7,555,957	729,813	(365,041)	22,140,742

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(주2) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 372,669천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	기타증감(주1)	감가상각	전분기말

토지	1,243,166	-	-	-	1,243,166

건물	2,582,563	-	-	(51,786)	2,530,777

시설장치	589,576	6,100	-	(142,681)	452,995

연구시험용자산	604,460	38,604	-	(151,640)	491,424

비품	134,000	-	-	(38,168)	95,832

건설중인자산	7,703,400	31,300	573,414	-	8,308,114

합 계	12,857,165	76,004	573,414	(384,275)	13,122,308

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	599,400	4,800,000	차입금(주석 16 참조)	4,000,000	기업은행

건물	1,474,968

건설중인자산	17,714,486

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	265,363	(108,958)	-	156,405

산업재산권	1,628,047	(1,172,828)	(16)	455,203

개발비	2,995,729	-	-	2,995,729

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	5,345,091	(1,281,786)	(16)	4,063,289

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	157,603	(74,608)	-	82,995

산업재산권	1,486,177	(1,071,132)	(39)	415,006

개발비	1,661,242	-	-	1,661,242

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	3,760,974	(1,145,740)	(39)	2,615,195

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각	기말

소프트웨어	82,996	107,759	-	(34,350)	156,405

산업재산권	415,005	141,871	-	(101,673)	455,203

개발비(주1)	1,661,242	1,334,487	-	-	2,995,729

골프회원권	455,952	-	-	-	455,952

합 계	2,615,195	1,584,117	-	(136,023)	4,063,289

(주1) 당분기에 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각(주2)	전분기말

소프트웨어	95,199	24,570	-	-	(25,469)

산업재산권	555,117	50,133	(6,651)	(6,651)	(155,426)

개발비(주1)	-	1,248,322	-	-	-

골프회원권	455,952	-	-	-	-

합 계	1,106,268	1,323,025	(6,651)	(6,651)	(180,895)

(주1) 전분기에 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.
(주2) 전분기 무형자산상각비 중 750천원은 중단사업손익으로 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	진행상황	장부금액	잔여상각기간

줄기세포치료제	퓨어스템-에이디주(주1)	개발 중	2,995,729	-

(주1) 퓨어스템-에이디주는 중등도 이상의 아토피 피부염 치료제로, 2017년 12월 국내 3상 임상시험 승인을 득하였으며, 2019년 3월 중 SK바이오랜드와 판권계약을 체결하여 5,000,000천원의 계약금을 수령하였습니다. 선수 계약금은 재무제표상 계약부채 항목에 표기되어 있습니다. (주석 17참조)

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	8,740,064	2,819,486

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	598,214	173,494	824,188	211,274

선급비용	105,334	1,959	106,903	45,212

기타	13,055	-	59,206	-

합 계	716,603	175,453	990,297	256,486

12. 리스(1) 당분기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	312,198	271,766	583,964

사용권자산 감가상각누계액	(234,148)	(64,170)	(298,318)

기말 장부금액	78,049	207,596	285,645

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	312,198	119,114	431,312

사용권자산 증가	-	152,652	152,652

리스상각비	(234,148)	(64,170)	(298,318)

기말장부금액	78,050	207,596	285,646

(3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	298,318

리스부채 이자비용	3,514

소액자산리스 관련비용	19,631

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 103,543천원입니다.(4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	135,086

리스부채 증가	152,652

이자비용	3,514

지급	(87,426)

기말장부금액	203,826

13. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	64.12	12월	656,930	656,930

라보셀(주)	더마코스메틱	대한민국	62.50	12월	455,730	1,000,000

합 계	1,112,660	1,656,930

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	당분기말

(주)크로엔	656,930	-	-	-	656,930

라보셀(주)	1,000,000	-	-	(544,270)	455,730

합 계	1,656,930	-	-	(544,270)	1,112,660

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상차손	전분기말

(주)크로엔	2,100,952	-	(1,164,929)	936,023

라보셀(주)(주1)	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	2,100,952	1,000,000	(1,164,929)	1,936,023

(주1) 전분기 중 신규로 설립하여 종속기업으로 포함되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	7,651,262	9,324,861	5,084,078	14,207,177	(2,315,132)

라보셀(주)	991,512	957,054	1,093,174	411,444	443,948

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	1,850,244	3,383,684	5,055,901	674,068	(496,041)

라보셀(주)	3,532,095	1,098,179	2,168,630	444,783	2,016,861

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	1,956,375	(1,578,468)	(1,819,091)	-	(1,819,091)

라보셀(주)	1,623,840	(1,573,853)	(1,572,913)	-	(1,572,913)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	2,288,983	(1,744,893)	(1,848,586)	-	(1,848,586)

라보셀(주)	3,189,508	660,844	533,681	-	533,681

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율(%)	취득금액	장부금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	화장품 판매	대한민국	12월	50.0	1,000,000	26,348

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당분기 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	당분기말

디앤케이코퍼레이션	1,000,000	-	(973,652)	26,348

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	212,855	336,125	625,827	51,767	(128,614)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	593,103	437,137	68,228	16,246	945,766

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	353,814	(1,078,948)	(1,074,380)	-	(1,074,380)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	145,444	(409,809)	(356,514)	-	(356,514)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	449,254	230,000

미지급금	1,516,716	1,110,858

미지급비용	236,101	143,641

소 계	2,202,071	1,484,499

비유동

미지급금	495,720	437,526

소 계	495,720	437,526

합 계	2,697,791	1,922,025

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금	-	260,000

전환사채	12,470,481	11,222,803

소 계	12,470,481	11,482,803

비유동

장기차입금	4,000,000	4,000,000

소 계	4,000,000	4,000,000

합 계	16,470,481	15,482,803

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업개발대출	우리은행	2.10	-	260,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.48	4,000,000	4,000,000

소 계	4,000,000	4,260,000

유동성대체	-	(260,000)

합 계	4,000,000	4,000,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:19,788,853천원)이 담보(담보설정금액:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2016.09.08	2019.09.08	-	12,000,000	12,000,000

상환할증금	470,481	364,992

사채할인발행차금	-	(261)

전환권조정	-	(1,141,928)

합 계	12,470,481	11,222,803

(주1) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면금액	12,000,000,000원

발행가액	12,000,000,000원

보장수익률	연 1.0%(3개월 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,253,263주(액면가액 500원)

전환청구기간	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지

전환가격	9,575 원 (2017년 3월 8일부터 매 1개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날

당사의 매도청구권(콜옵션)	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날

(5) 전환사채의 발행일과 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

발행가액	30,000,000	12,000,000

전환사채의 자본요소	9,743,918	3,897,567

전환사채의 부채요소	20,253,646	12,470,481

(주1) 전환사채의 자본요소는 법인세효과(당분기말 및 전기말 현재 각각 857,465천원,857,465천원) 반영 전 금액입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2019.10.01 ~ 2020.09.30	-	12,470,481	12,470,481

2020.10.01 ~ 2021.09.30	-	-	-

2021.10.01 ~ 2022.09.30	-	-	-

2022.10.01 ~ 2023.09.30	400,000	-	400,000

2023.10.01 이후	3,600,000	-	3,600,000

합 계	4,000,000	12,470,481	16,470,481

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2019.01.01 ~ 2019.12.31	260,000	12,364,992	12,624,992

2020.01.01 ~ 2020.12.31	-	-	-

2021.01.01 ~ 2021.12.31	-	-	-

2022.01.01 ~ 2022.12.31	200,000	-	200,000

2023.01.01 이후	3,800,000	-	3,800,000

합 계	4,260,000	12,364,992	16,624,992

17. 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(주1)	5,000,000	-

(주1) SK바이오랜드와의 판매권계약에 따라 선수한 대가에 해당합니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	569,853	729,477

예수금	81,674	105,573

합 계	651,527	835,050

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

②1주당 액면금액	500	500

③발행한 주식의 수	24,084,371	20,824,937

보통주	20,844,437	20,824,937

우선주	3,239,934	-

④보통주자본금	12,042,185,500	10,412,468,500

보통주자본금	10,422,218,500	10,412,468,500

우선주주자본금	1,619,967,000	-

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	20,824,937	16,251,712

유상증자	3,239,934	4,200,000

주식선택권 행사	19,500	153,500

전환사채의 전환	-	197,725

기말	24,084,371	20,802,937

(3) 당분기 중 당사가 발행한 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	- 전환가격 : 발행가와 동일 - 전환비율 : 1 대1 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 :(a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사의보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	3,239,934주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 “우선배당률”)에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

기타 약정사항 (주주간 약정 및 재무약정 사항 등)	-

20. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	131,752,874	85,615,639

주식선택권	161,560	83,368

전환권대가	3,040,102	3,040,103

기타자본요소	484,448	484,448

합 계	135,438,984	89,223,558

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	85,615,639	49,506,265

유상증자	46,102,268	33,358,462

주식선택권 행사	34,967	492,866

전환권 행사	-	2,236,355

기말금액	131,752,874	85,593,948

(3) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,040,102	3,546,786

전환사채 전환청구로 인한 감소	-	(649,595)

법인세효과	-	142,911

기말금액	3,040,102	3,040,102

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석16 참고)(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	83,368	117,665

주식기준보상의 발생	83,357	19,700

행사	(5,166)	(56,519)

기말금액	161,559	80,846

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(51,691,066)	(38,190,157)

회계정책 변경효과	-	-

분기순손실	(13,607,805)	(9,420,867)

기말금액	(65,298,871)	(47,611,024)

22. 주식기준보상당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. (1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부 여 일	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2019.03.21

부여수량	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주	20,000 주

전기말 행사가능주식수	150,000 주	58,000 주	60,000 주	4,000 주	20,000 주	-	-

당분기말 행사가능주식수	135,000 주	55,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	-	-

부여일 주식가격	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원	21,900 원

행사가격	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	13,722 원	14,448 원	21,078 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	302,000	3,926	497,500	3,259

부 여	20,000	21,078	10,000	14,838

소 멸(주1)	-	-	(30,000)	-

행 사	(19,500)	2,077	(153,500)	3,397

기 말	302,500	5,179	324,000	3,853

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상 비용은 83,357천원( 전분기: 19,700천원 )입니다 .

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원	14,425원

부여일의 가중평균 주가	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원	21,900원

주가변동성(주1)	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.5%	67.50%

기대만기	4년	4년	7년	7년	7년	7년	7 년

무위험수익률	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%	1.90%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 매출당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 판매	45,932	98,792	143,069	410,384

수수료 수익	18,750	61,827	18,750	56,250

합 계	64,682	160,619	161,819	466,634

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	645,630	1,939,318	585,120	1,619,676

퇴직급여	76,617	390,875	169,823	311,557

복리후생비	94,466	297,813	76,842	224,673

경상연구개발비	3,031,155	8,740,064	1,804,814	4,624,300

주식보상비용	36,063	72,125	3,043	16,011

지급수수료	127,805	962,958	99,703	389,289

광고선전비	9,164	28,669	9,200	30,144

감가상각비	17,930	55,305	22,020	62,957

기타	267,313	901,206	198,716	582,724

합 계	4,306,143	13,388,333	2,969,281	7,861,331

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	141,610	370,225	63,850	126,994

배당금수익	-	-	-	9,600

외환차익	15,099	15,508	648	832

외화환산이익	(1,323)	-	1,907	1,907

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(169,232)	511,518	125,594	142,090

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	640,424	1,074,872	22,007	69,017

합 계	626,578	1,972,123	214,006	350,440

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	141,610	370,225	63,850	126,994

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	220,284	629,842	225,025	676,098

외환차손	3,823	16,027	1,872	4,432

외화환산손실	146	146	69	69

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	103,783	128,589	15,682	83,682

합 계	328,036	774,604	242,648	764,281

(4) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	34,987	108,463	36,015	108,372

전환사채 전환권조정	329,748	1,142,189	378,021	1,141,141

전환사채 상환할증금	105,489	105,489	-	-

리스부채	1,844	3,514	-	-

자본회된 차입원가	(251,784)	(729,813)	(189,011)	(573,415)

합 계	220,284	629,842	225,025	676,098

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	1,049	10,048

잡이익	12	525	9	573

합 계	12	525	1,058	10,621

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,000	17,000	6,000	16,000

종속기업투자주식손상차손	544,270	-	1,164,929

관계기업투자주식손상차손	973,653	-	-

잡손실	-	-	-	68

합 계	6,000	1,534,923	6,000	1,180,997

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(407,814)	(1,164,141)	326,458	210,930

상품 및 원재료 매입액	573,383	1,477,318	184,186	599,344

종업원급여	1,618,198	4,903,084	1,430,023	3,831,589

복리후생비	197,858	631,491	166,610	490,536

여비교통비	34,729	187,305	58,582	142,236

광고선전비	9,164	28,669	9,200	101,986

지급수수료	301,079	1,400,258	200,307	870,965

감가상각비	125,366	365,041	131,994	384,276

무형자산상각비	46,704	136,023	67,539	180,894

경상연구개발비	1,128,516	3,598,297	527,991	1,235,449

기타	689,650	1,868,200	344,812	986,932

매출원가와 판매관리비 합계	4,316,833	13,431,545	3,447,702	9,035,137

(주1) 전분기의 비용은 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

28. 법인세(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 전분기 중 법인세비용은 자본에 직접 가감되는 이연법인세(전환권 대가)로 인하여 인식된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(13,607,805)	(9,277,957)

-계속영업 법인세비용차감전순손실	(13,607,805)	(9,105,767)

-중단영업 법인세비용차감전순손실	-	(172,189)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(2,993,717)	(2,041,150)

세율	22%	22%

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,136)	(174,910)

세무상 과세되지 않는 비용	47,242	42,522

세액공제	(1,086,709)	(766,275)

미인식한 이연법인세효과	4,029,304	2,906,802

기타	5,016	175,922

법인세비용	-	142,911

-계속영업 법인세비용	-	142,911

-중단영업 법인세비용	-	-

당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환권대가	-	(142,911)

29. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 627,319천원(전분기: 481,272천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

30. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(3,959,597,283)	(13,607,805,076)	(2,815,677,909)	(9,420,867,361)

보통주 계속당기순손익	(3,959,597,283)	(13,607,805,076)	(2,898,916,549)	(9,248,678,257)

보통주 중단당기순손익	-	-	83,238,640	(172,189,104)

가중평균유통보통주식수	20,844,437	20,836,622	19,565,643	17,488,863

기본주당손실	(190)	(653)	(144)	(539)

계속영업 기본주당손익	(190)	(653)	(148)	(529)

중단영업 기본주당손익	-	-	4	(10)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2019-07-01	기초	20,844,437	-	20,844,437	92	20,844,437

합 계	20,844,437	20,844,437	20,844,437

누 적	2019-01-01	기초	20,824,937	-	20,824,937	273	20,824,937

2019-03-12	주식매수선택권 행사	1,000	-	1,000	203	744

2019-04-11	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	173	9,505

2019-06-11	주식매수선택권 행사	500	-	500	112	205

2019-06-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	112	1,231

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,836,622

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2018-07-01	기초	16,594,937	-	16,594,937	92	16,594,937

2018-07-28	유상증자	4,200,000	-	4,200,000	65	2,967,391

2018-08-13	주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	49	2,663

2018-09-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	20	652

합 계	20,802,937	20,802,937	19,565,643

누 적	2018-01-01	기초	16,251,712	-	16,251,712	273	16,251,712

2018-01-11	주식매수선택권 행사	25,000	-	25,000	263	24,084

2018-02-02	전환사채 전환_4차	19,772	-	19,772	241	17,454

2018-02-13	주식매수선택권 행사	10,000	-	10,000	230	8,425

2018-02-13	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	230	12,637

2018-02-13	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	230	2,527

2018-02-13	주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	230	4,212

2018-04-11	주식매수선택권 행사	20,000	-	20,000	173	12,674

2018-04-11	주식매수선택권 행사	40,000	-	40,000	173	25,348

2018-04-11	주식매수선택권 행사	4,000	-	4,000	173	2,535

2018-04-11	주식매수선택권 행사	1,500	-	1,500	173	951

2018-04-11	주식매수선택권 행사	20,000	-	20,000	173	12,674

2018-04-13	전환사채 전환_5차	177,953	-	177,953	171	111,465

2018-05-11	주식매수선택권 행사	2,000	-	2,000	143	1,048

2018-07-28	유상증자	4,200,000	-	4,200,000	65	1,000,000

2018-08-13	주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	49	897

2018-09-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	20	220

합 계	20,802,937	-	20,802,937	17,488,863

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(13,607,805)	(9,248,678)

조정:	-	-

이자수익	(370,225)	(126,993)

이자비용	629,842	676,098

배당금수익	-	(9,600)

법인세비용	-	142,911

외화환산 이익	-	(1,907)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(511,518)	(142,090)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,074,872)	(69,018)

외화환산 손실	146	69

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	128,589	83,682

종속기업투자주식손상차손	544,270	1,164,929

관계기업투자주식손상차손	973,653	-

주식보상비용	83,357	19,700

감가상각비	365,041	384,276

무형자산상각비	136,023	180,144

리스상각비	298,318	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	(25,000)	23,868

기타유동자산의 감소(증가)	16,373	175,434

기타자산의 증가(감소)	37,780	(17,058)

재고자산의 증가(감소)	(295,551)	63,762

매입채무의 증가(감소)	219,254	(128,419)

계약부채의 증가	5,000,000	-

기타부채의 증가(감소)	1,196	(261,228)

영업으로부터 창출된 현금	(7,451,129)	(7,090,118)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

차입원가 자본화	729,813	573,415

장기차입금의 유동성 대체	-	260,000

전환사채의 전환권 행사로 인한 납입자본 증가	-	1,687,746

유형자산 미지급금	372,669

사용권자산 및 리스부채의 증가	130,625

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	당분기말

전환사채의전환권 행사	전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용

전환사채	11,222,803	-	-	1,247,678	-	-	12,470,481

금융기관 차입금	4,260,000	(260,000)	-	-	-	-	4,000,000

리스부채	-	(83,912)	-	284,224	3,514	203,826

재무활동으로부터의 총부채	15,482,803	(343,912)	-	1,247,678	284,224	3,514	16,674,307

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	당분기말

전환사채의전환권 행사	전환권조정상각 이자비용

전환사채	11,372,028	-	(1,687,746)	1,146,830	10,831,112

금융기관 차입금	4,520,000	(260,000)	-	-	4,260,000

재무활동으로부터의 총부채	15,892,028	(260,000)	(1,687,746)	1,146,830	15,091,112

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	25,023,625	18,239,878

자본	82,182,299	47,944,961

부채비율	30.45%	38.04%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(40,000)	40,000

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	-	-	13,262.11	14,828

부채:

미지급금	USD	8,437.50	10,136	-	-

EUR	169,090.16	222,293	67,601.24	86,473

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,014)	1,014

EUR	(22,229)	22,229

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치 입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	5,677,376	-	-	5,677,376

장/단기금융상품	6,170,000	-	-	6,170,000

당기손익-공정가치측정금융자산	34,836,403	22,946,116	-	57,782,519

매출채권및기타채권	4,781,152	-	-	4,781,152

장기기타채권	-	-	378,142	378,142

합 계	51,464,931	22,946,116	378,142	74,789,189

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	139,199	139,200	4,827,230	5,105,629

전환사채	12,470,481	-	-	12,470,481

매입채무및기타채무	2,202,071	-	495,720	2,697,791

리스부채	98,517	105,309	-	203,826

합 계	14,910,268	244,509	5,322,950	20,477,727

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,330,968	-	-	2,330,968

장/단기금융상품	8,280,000	-	-	8,280,000

당기손익-공정가치측정금융자산	27,170,262	-	2,207,794	29,378,056

매출채권및기타채권	4,748,767	-	-	4,748,767

장기기타채권	-	94,252	62,558	156,810

합 계	42,529,997	94,252	2,270,352	44,894,601

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	397,138	134,400	4,899,504	5,431,042

전환사채	12,364,992	-	-	12,364,992

매입채무및기타채무	1,484,499	-	437,526	1,922,025

합 계	14,246,629	134,400	5,337,030	19,718,059

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	384,000	347,200

기타파생결합사채	22,562,116	2,858,517

기타금융상품	34,836,403	26,172,339

대여금및수취채권	현금및현금성자산	5,677,376	2,330,967

단기금융상품	6,170,000	8,280,000

매출채권및기타채권	4,781,152	4,748,768

장기기타채권	378,142	156,810

합 계	74,789,189	44,894,601

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	4,000,000	4,260,000

전환사채	12,470,481	11,222,803

매입채무및기타채무	2,697,791	1,922,025

리스부채	203,826

합 계	19,372,098	17,404,828

3) 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,586,390	(128,589)	1,457,801	220,708	(83,682)	137,026

대여금및수취채권	385,733	(16,173)	369,561	129,732	(4,501)	125,231

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(629,842)	(629,842)	-	(676,098)	(676,098)

합 계	1,972,123	(774,604)	1,197,520	350,440	(764,281)	(413,841)

(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	384,000	57,398,519	-	347,200	29,030,856	-

합 계	384,000	57,398,519	-	347,200	29,030,856	-

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	22,562,116	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	34,836,403	2	시장가치법	N/A

합 계	57,398,519

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	2,858,517	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	26,172,339	2	시장가치법	N/A

합 계	29,030,856

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다

33. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	당분기말

종속기업	(주)크로엔	(주)크로엔

라보셀(주)	라보셀(주)

관계기업	(주)디엔케이코퍼레이션,	(주)디엔케이코퍼레이션,

(주)블루진	(주)블루진

기타특수관계자	㈜프리모리스인터내셔널(주2)	㈜강스템더마랩

㈜프리모리스(주1)	-

주요경영진	주요경영진

(주1) 당분기 중 신규 설립되어 특수관계자에 포함되었습니다.
(주2) 당분기 중 회사명이 (주)강스템더마랩에서 ㈜프리모리스인터내셔널로 변경되었습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익	영업비용 등	영업수익	영업비용 등

(주)크로엔	-	426,800	-	620,900

라보셀(주)	-	-	22,211	350

(주)디앤케이코퍼레이션	5,577	-	17,901	-

(주)프리모리스인터내셔널	30,405	-	653,151	37,019

합 계	35,982	426,800	693,263	658,269

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)크로엔	-	-	-	124,450

라보셀(주)	336,709	-	336,709	-

(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	-	5,577

(주)프리모리스인터내셔널	697,896	-	672,596	-

합 계	1,034,605	-	1,009,305	130,027

(4) 당분기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	구분	금액

라보셀(주)	신규출자	1,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연대보증액	연대보증내역	제공받은 회사	보증일

종속기업	2,100,000	전환사채 연대보증	㈜크로엔	2019.06.14

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,277,423	1,055,769

퇴직급여	321,701	282,292

합 계	1,599,124	1,338,061

34. 우발부채 및 약정사항 (1 ) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)씨제이오쇼핑	서울보증보험	2017.10.19 ~ 2019.10.18	10,000	거래기본계약

(3) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, SK바이오랜드 주식회사와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

35. 보고기간후사건당사는 아토피피부염(퓨어스템-에이디주) 치료제의 통계분석 결과 위약군 대비 통계적 유의성을 확보하지 못함에 따 라 개발비 전액 약30억원에 대하여 손상차손을 인식할 예정입니다

36. 중단사업당사는 2018년 10월말일자로 상품 재고소진이 완료됨에 따라, 화장품 사업부문을 종료하고 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 전분기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매출액	871,054

매출원가	687,716

판매비와 관리비	359,237

영업손실	(175,899)

영업외손익	3,710

세전중단영업손실	(172,189)

법인세비용	-

중단영업으로부터의 당기순손실	(172,189)

(2) 전분기의 중단영업 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

영업현금흐름	(1,003,479)

투자현금흐름	9,356

재무현금흐름	-

총현금흐름	(994,122)