강스템바이오텍 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제8기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지제8기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제7기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지제7기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 연결재무제표에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 제대혈 줄기세포의 연구,개발 및 세포치료제 개발,제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소 재지를 두고 있으며, 서울시 관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동 에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2 013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 7,252,053천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,520,000주(17.37%)입니다.

(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	소유지분율

(주)크로엔	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	62.04%

(2) 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태 및 당분기 중 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당분기순이익

(주)크로엔	2,515,136	2,524,098	2,624,041	(5,426)

(3) 요약분기연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

영업활동 현금흐름	(190,400)

투자활동 현금흐름	(347,435)

재무활동 현금흐름	656,558

현금및현금성자산의 순증감	118,723

(5) 종속기업 변동내역당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

증가	(주)크로엔	신규출자

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 회계정책 및 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다1 ) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 등의준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 18,953백만원 , 당기손익인식금융자산 8,029백만원 을 보유하고 있습니다 .

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손 익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 하고 있으며, 제 1039호 발생손실 모 형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 18,953 백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 인식하고 있지 않습니다.③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무 영향을 분석하여 그 결과를 추후 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 줄기세포치료제, 비임상 CRO로 구성됩니다 . 비임상 CRO 부문은 2017 년 4 월 중 인수하여, 당기 중 보고부문으로 새로이 식별되었습니다. 따라서 비교표시되는 전분기 및 전기말 부문정보는 줄기세포치료제 부문에 한하여 보고합니다 .

(2) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포치료제	비임상 CRO	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

매출액	4,856,532	2,624,041	(21,363)	7,459,210

영업이익	(8,609,315)	27,681	-	(8,581,634)

당기순이익	(10,814,672)	(5,426)	-	(10,820,098)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포치료제

매출액	715,304

영업이익	(6,882,322)

당기순이익	(6,795,773)

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

현금및현금성자산	신한은행	국책연구과제	1,216,145	1,019,535

단기금융상품	우리은행	차입금에 대한 질권설정	116,000	-

장기금융상품	우리은행	차입금에 대한 질권설정	440,000	568,817

합 계	1,772,145	1,588,352

6. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동

상장주식	367,200	-

주가연계파생결합사채	-	1,038,289

기타파생결합사채	3,523,519	8,009,163

기타금융상품	3,068,356	3,019,492

소계	6,959,075	12,066,944

비유동

기타파생결합사채	989,245	-

합 계	7,948,320	12,066,944

7. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(주1)	취득원가	장부금액	결산월

(주)벡스퍼트(주1)	반려동물용 전문의약품 개발	대한민국	13.74%	50,000	22,387	12월

㈜디앤케이코퍼레이션	화장품 제조, 도소매	대한민국	50.00%	1,000,000	922,826	12월

(주1) 지분율이 13.74%로서 20%미만이지만, ㈜크로엔의 대표이사가 ㈜벡스퍼트의 대주주이자 주요 경영진임에 따라 유의적인 영향력이 존재합니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	지분법손실	지분법자본변동	기말

(주)벡스퍼트	-	32,798	-	(10,411)	-	22,387

(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	1,000,000	(75,276)	(1,898)	922,826

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)벡스퍼트	316,643	104,781	258,520	-	162,905

(주)디앤케이코퍼레이션	2,167,752	40,757	308,324	-	1,900,185

(4) 당분기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	영업손실	당분기순손실	총포괄손실

(주)벡스퍼트	48,000	(149,430)	(149,281)	(149,281)

㈜디앤케이코퍼레이션	238,686	(96,327)	(96,020)	(96,020)

(5) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체 지분율(B)	순자산 지분금액(AXB)	미실현손익	분기말 장부금액

(주)벡스퍼트	162,905	13.74%	22,387	-	22,387

㈜디앤케이코퍼레이션	1,900,185	50.00%	950,092	(27,266)	922,826

8. 매출채권및기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,792,968	-	170,110	-

미수금	255,502	-	299,434	-

미수수익	16,921	-	117,147	-

보증금	3,248,049	231,578	-	3,405,133

차감: 현재가치할인차금	(16,575)	-	-	(61,068)

보증금(순액)	3,231,474	231,578	-	3,344,065

합 계	5,296,865	231,578	586,691	3,344,065

상기 매출채권및기타채권 중 연체된 채권은 없습니다.

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	295,794	-	295,794	24,695	-	24,695

제품	208,232	-	208,232	86,837	-	86,837

재공품	116,590	-	116,590	107,327	-	107,327

원재료	510,075	-	510,075	349,406	-	349,406

저장품	11,148	-	11,148	14,543	-	14,543

합 계	1,141,839	-	1,141,839	582,808	-	582,808

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(162,129)	-	2,599,828

시설장치	2,570,896	(1,601,164)	-	969,732

연구시험용자산	4,232,285	(2,664,027)	(439,934)	1,128,324

비품	481,439	(305,987)	-	175,452

차량운반구	48,115	(48,113)	-	2

건설중인자산	7,079,553	-	-	7,079,553

합 계	18,417,411	(4,781,420)	(439,934)	13,196,057

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	643,766	-	-	643,766

건물	1,211,172	(132,937)	-	1,078,235

시설장치	1,298,196	(801,582)	-	496,614

연구시험용자산	2,637,222	(1,513,752)	(518,202)	605,268

비품	380,469	(233,317)	-	147,152

건설중인자산	1,068,262	-	-	1,068,262

합 계	7,239,087	(2,681,588)	(518,202)	4,039,297

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	본계정대체	국고보조금취득	처분	감가상각	국고보조금 상계	연결범위변동	당분기말

토지	643,766	-	599,400	-	-	-	-	-	1,243,166

건물	1,078,236	1,584	1,549,200	-	-	(29,192)	-	-	2,599,828

시설장치	496,614	351,390	129,000	-	-	(165,182)	-	157,911	969,732

연구시험용자산	605,268	288,935	-	(49,277)	-	(391,649)	127,544	547,503	1,128,324

비품	147,152	58,119	-	-	-	(45,888)	-	16,069	175,452

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-	2	2

건설중인자산	1,068,262	8,288,891	(2,277,600)	-	-	-	-	-	7,079,553

합 계	4,039,297	8,988,919	(49,277)	-	(631,911)	127,544	721,485	13,196,057

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	본계정대체	국고보조금취득	처분	감가상각	국고보조금 상계	기말

토지	642,598	1,168	-	-	-	-	-	643,766

건물	1,075,725	32,120	-	-	-	(29,610)	-	1,078,235

시설장치	504,148	218,010	-	-	-	(225,544)	-	496,614

연구시험용자산	619,272	576,168	-	(287,631)	-	(457,086)	154,545	605,268

비품	138,262	71,690	-	-	-	(62,800)	-	147,152

건설중인자산	-	1,068,262	-	-	-	-	-	1,068,262

합 계	2,980,005	1,967,418	-	(287,631)	-	(775,040)	154,545	4,039,297

(3) 당분기 중 자본화된 차입원가는 826,547천원입니다.

(4) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

건설중인자산	9,189,772	4,800,000	차입금( 주석 15 참조)	4,000,000	기업은행

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	201,474	(41,999)	-	159,475

산업재산권	1,460,915	(847,191)	(78)	613,647

개발비	162,148	(59,454)	-	102,694

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	2,280,489	(948,644)	(78)	1,331,768

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	116,499	(18,215)	-	98,284

산업재산권	1,366,362	(663,306)	(101)	702,955

회원권	149,352	-	-	149,352

합 계	1,632,213	(681,521)	(101)	950,591

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	연결범위변동	분기말

소프트웨어	98,284	70,975	(23,784)	14,000	159,475

산업재산권	702,955	44,553	(164,695)	30,833	613,647

개발비	-	-	(16,215)	118,909	102,694

골프회원권	149,352	306,600	-	-	455,952

합 계	950,591	422,128	(204,694)	163,742	1,331,768

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분및폐기	상각	기말

소프트웨어	33,890	78,899	-	(14,505)	98,284

산업재산권	819,652	86,695	-	(203,392)	702,955

골프회원권	-	149,352	-	-	149,352

합 계	853,542	314,946	-	(217,897)	950,591

12. 영업권(1) 당분기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

취득원가(주석34 참조)	3,300,706

손상차손누계액	-

장부금액	3,300,706

(2) 당분기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

기초금액	-

사업결합으로 인한 추가 인식액	3,300,706

장부금액	3,300,706

13. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	104,128	258,121	97,041	235,717

선급비용	204,018	168,321	231,096	244,536

기타	63,816	-	43,087	-

합 계	371,963	426,442	371,224	480,253

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	721,311	276,004

미지급금	836,962	1,062,423

미지급비용	163,185	101,167

임대보증금	20,000	-

합 계	1,741,458	1,439,594

15. 차입부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,350,000	-

유동성장기차입금	560,000	260,000

소계	1,910,000	260,000

비유동

장기차입금	4,260,000	520,000

전환사채	16,640,438	14,765,830

소계	20,900,438	15,285,830

합계	22,810,438	15,545,830

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

신한은행(주1)	3.16	200,000	-

신한은행(주1)	2.92	350,000	-

신한은행(주1)	3.07	500,000	-

신한은행(주1)	3.35	100,000

하나은행(주1)	3.51	200,000

합 계	1,350,000	-

(주1) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업개발대출	우리은행	2.10	520,000	780,000

중소기업시설자금	기업은행	3.07	4,000,000	-

운전자금대출	하나은행(주1)	3.39	300,000	-

소 계	4,820,000	780,000

유동성대체	(560,000)	(260,000)

합 계	4,260,000	520,000

(주1) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제 1회 전환사채	2016.09.08	2021.09.08	-	30,000,000	30,000,000

상환할증금	1,536,180	1,536,180

사채할인발행차금	(2,067)	(2,328)

전환권조정	(14,893,675)	(16,768,022)

합 계	16,640,438	14,765,830

(5) 당분기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

보장수익률	연 1.0%(3개월 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,965,890주(액면가액 500원)

전환청구기간	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지

전환가격	10,115원 (2017년 3월 8일부터 매 1개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날

매도청구권(콜옵션)	2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 매 3개월에 해당되는 날

(6) 전환사채의 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	30,000,000	30,000,000

전환권대가(자본)(주1)	11,835,030	11,835,030

파생상품자산(콜옵션)	80,580	92,250

파생상품부채(풋옵션)	7,158,300	5,947,980

(주1) 전환권대가는 법인세효과(2,603,707천원) 반영 전 금액입니다.

(7) 당분기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합계

2017.10.01 ~ 2018.09.30	560,000	-	560,000

2018.10.01 ~ 2019.09.30	260,000	-	260,000

2019.10.01 ~ 2020.09.30	-	-	-

2020.10.01 ~ 2021.09.30	-	30,000,000	30,000,000

2021.10.01 이후	4,000,000	-	4,000,000

합 계	4,820,000	30,000,000	34,820,000

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	10,723	-

선수수익	1,618,479	1,475,781

예수금	166,037	55,672

반품충당부채	202	-

합 계	1,795,441	1,531,453

17. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	14,504,105 주	14,213,650 주

④보통주자본금	7,252,052,500 원	7,106,825,000 원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	14,213,650	13,817,150

유상증자	137,255	-

주식선택권 행사	153,200	362,000

분기말	14,504,105	14,179,150

18. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,046,819	30,400,518

전환권대가	9,231,324	9,231,323

기타자본잉여금	484,448	484,448

주식선택권	167,905	160,054

관계기업의 기타포괄손익누계액에 대한 지분	(1,898)	-

합 계	41,928,598	40,276,343

(2) 당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	9,231,323	-

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	11,835,030

법인세효과	-	(2,603,707)

기말금액	9,231,323	9,231,323

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	160,053	63,242

주식기준보상의 발생	81,620	109,661

행사	(73,768)	(12,849)

기말금액	167,905	160,054

19. 미처리결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(35,224,295)	(24,406,256)

20. 주식기준보상지배기업은 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	2차	3차	4차	5차	6차	7차

부 여 일	2011.05.11	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30

부여수량	510,000주	675,000주	172,000주	80,000주	69,500주	40,000주

전기말 행사가능주식수	217,000주	365,500주	65,000주	-	-	-

당분기말 행사가능주식수	164,000주	299,000주	65,000주	70,000주	16,000주	-

행사가격	1,020원	1,500원	3,500원	5,000원	5,000원	14,710원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	818,500	2,729	1,185,000	2,024

부 여	-	-	40,000	14,710

소 멸(주1)	(2,000)	5,000	(10,000)	5,000

행 사	(153,200)	2,104	(396,500)	1,773

기 말	663,300	2,867	818,500	2,729

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상 비용은 81,620천원(전분기 : 94,192천원)입니다 .

(4) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차	6차	7차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	8원	41원	33원	41원	2,971원	2,442원

부여일의 가중평균 주가	69원	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원

주가변동성(주1)	72.80%	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%

기대만기	5년	5년	5년	5년	5년	5년

무위험수익률	3.82%	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

21. 매출당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	321,630	663,645	37,546	556,892

상품매출	940,788	4,042,471	-	-

용역매출	1,248,244	2,602,677	-	-

기타매출	50,390	150,417	58,412	158,412

합 계	2,561,052	7,459,210	95,958	715,304

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,092,807	2,590,365	478,832	1,291,297

퇴직급여	108,797	340,122	39,236	358,116

외주비	298,145	580,829	-	-

복리후생비	153,637	396,980	71,551	215,747

경상연구개발비	2,227,343	5,322,375	1,435,070	4,188,539

주식보상비용	19,981	66,191	29,374	73,491

지급수수료	764,232	2,747,171	118,242	336,500

광고선전비	45,826	358,465	12,242	335,682

감가상각비	117,781	250,574	32,828	79,560

기타	507,219	1,252,589	116,846	677,845

합 계	5,335,768	13,905,661	2,334,221	7,556,777

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	67,748	232,189	57,961	169,077

파생상품평가이익	(360,990)	-	-	-

외화환산이익	63	80	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	18,075	79,609	16,436	52,216

당기손익인식금융자산처분이익	14,216	73,900	7,593	17,068

합 계	(260,889)	385,778	81,990	238,361

( 2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	395,837	1,120,497	139,093	151,751

파생상품평가손실	407,160	1,221,990	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	119,254	209,005	-	-

합 계	922,251	2,551,492	139,093	151,751

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,500	12,500	-	-

잡이익	593	851	2	26

합 계	8,093	13,351	2	26

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	289	393	-	73

외환차손	-	22	-	13

합 계	289	415	-	86

2 5. 관계기업투자손실 (1) 당분기와 전분기 중 관계기업투자손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손실	78,049	85,687	-	-

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(117,419)	(1,051,316)	(240,558)	(408,476)

상품 및 원재료의 매입	666,046	3,216,832	266,367	455,198

종업원급여	1,836,010	4,777,782	1,054,208	3,170,202

복리후생비	233,200	660,581	135,755	405,025

여비교통비	42,947	190,542	28,795	130,252

광고선전비	45,826	358,465	12,242	335,682

지급수수료	823,915	2,912,056	156,318	425,626

감가상각비	217,457	504,367	160,393	459,640

무형자산상각비	75,515	204,694	56,443	159,830

경상연구개발비	1,072,415	2,062,958	369,226	1,462,448

기타	984,209	2,203,883	347,489	1,002,200

합 계	5,880,121	16,040,844	2,346,678	7,597,627

27. 법인세 연결실체는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 각 각 427,683천원 및 515,207천 원 입니다 .

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

확정급여채무의 현재가치	398,600

사외적립자산의 공정가치	-

순확정급여부채	398,600

2) 당분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	-	-	-

당기손익으로 인식되는 금액	-	-	-

당기근무원가	75,969	-	75,969

이자비용(이자수익)	3,164	-	3,164

소 계	79,133	-	79,133

지급액	(9,423)	-	(9,423)

사업결합의 영향	328,890	-	328,890

당분기말	398,600	-	398,600

3) 당분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	내 용

할인률	2.57

기대임금상승률	5.00

29. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	(4,541,764,803)	(10,818,038,245)	(2,307,821,568)	(6,795,772,521)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	14,456,370	14,348,808	14,068,520	13,935,818

기본주당이익	(314)	(754)	(164)	(488)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2017-07-01	기초	14,423,905	-	14,423,905	92	14,423,905

2017-07-12	주식선택권행사	20,500	-	20,500	81	18,049

2017-08-11	주식선택권행사	6,000	-	6,000	51	3,326

2017-09-12	주식선택권행사	53,700	-	53,700	19	11,090

합 계	14,504,105	14,504,105	14,456,370

누 적	2017-01-01	기초	14,213,650	-	14,213,650	273	14,213,650

2017-01-11	주식선택권행사	3,000	-	3,000	263	2,890

2017-02-13	주식선택권행사	20,000	-	20,000	230	16,850

2017-04-11	주식선택권행사	20,000	-	20,000	173	12,674

2017-04-28	유상증자	137,255	-	137,255	156	78,431

2017-05-11	주식선택권행사	10,000	-	10,000	143	5,238

2017-06-13	주식선택권행사	20,000	-	20,000	110	8,059

2017-07-11	주식선택권행사	20,500	20,500	82	6,158

2017-08-11	주식선택권행사	6,000	6,000	51	1,121

2017-09-12	주식선택권행사	53,700	53,700	19	3,737

합 계	14,504,105	-	14,504,105	-	14,348,808

(전분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2016-07-01	기초	13,974,150	-	13,974,150	92	13,974,150

2016-07-13	주식선택권행사	44,000	-	44,000	80	38,261

2016-08-12	주식선택권행사	85,000	-	85,000	50	46,196

2016-09-19	주식선택권행사	76,000	-	76,000	12	9,913

합 계	14,179,150	14,179,150	14,068,520

누 적	2016-01-01	기초	13,817,150	-	13,817,150	274	13,817,150

2016-04-14	주식선택권행사	75,000	-	75,000	170	46,533

2016-05-12	주식선택권행사	65,000	-	65,000	142	33,686

2016-06-14	주식선택권행사	17,000	-	17,000	109	6,763

2016-07-13	주식선택권행사	44,000	44,000	80	12,847

2016-08-12	주식선택권행사	85,000	85,000	50	15,511

2016-09-19	주식선택권행사	76,000	76,000	12	3,328

합 계	14,179,150	-	14,179,150	-	13,935,818

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(10,820,098)	(6,795,773)

조정:

이자수익	(232,189)	(169,077)

이자비용	1,120,497	151,751

당기손익인식금융자산평가이익	(79,609)	(52,216)

당기손익인식금융자산처분이익	(73,900)	(17,068)

외화환산이익	(80)	-

주식보상비용	81,620	94,192

파생상품평가손실	1,221,990	-

당기손익인식금융자산평가손실	209,005	-

감가상각비	504,367	459,640

무형자산상각비	204,694	159,830

퇴직급여	79,133	-

지분법손실	85,687	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 증가	(1,202,497)	65,718

기타금융자산의 증가	49,885	(125,177)

기타자산의 감소(증가)	63,975	(14,468)

재고자산의 감소(증가)	(559,031)	2,362

매입채무의 증가(감소)	445,306	70,682

기타금융부채의 증가	(361,169)	419,009

기타부채의 증가	258,290	1,237

퇴직금의 지급	(9,423)	-

영업으로부터 창출된 현금	(9,013,547)	(5,749,358)

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

차입원가 자본화	826,547	-

장기차입금의 유동성 대체	260,000	260,000

장기 기타채권 유동성대체	3,302,374	-

건설중인 자산의 본계정 대체	2,277,600	-

31. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	33,904,237	24,464,858

자본	13,838,110	22,976,911

부채비율	245.01%	106.48%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(61,700)	61,700

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	USD

자산

현금및 현금성자산	10,097	-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,010	(1,010)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.한편, 보고기간 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	3,368,127	-	-	3,368,127

장단기금융상품	9,616,000	-	440,000	10,056,000

당기손익인식금융자산	6,959,075	989,245	-	7,948,320

파생금융상품	-	-	80,580	80,580

매출채권및기타채권	5,296,865	-	-	5,296,865

장기기타채권	-	195,008	36,570	231,578

합 계	25,240,067	1,184,253	557,150	26,981,470

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금	1,910,000	260,000	4,000,000	6,170,000

전환사채	-	-	16,640,438	16,640,438

파생금융부채	-	-	7,158,300	7,158,300

매입채무및기타채무	1,741,458	-	-	1,741,458

합 계	3,651,458	260,000	27,798,738	31,710,196

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	7,948,320	12,066,944

파생금융자산	80,580	92,250

대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,368,127	1,928,057

단기금융상품	9,616,000	22,400,000

장기금융상품	440,000	568,817

매출채권및기타채권	5,296,865	586,691

장기기타채권	231,578	3,344,065

합 계	26,981,470	40,986,824

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	파생금융부채	7,158,300	5,947,980

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	6,170,000	780,000

전환사채	16,640,438	14,765,830

매입채무및기타채무	1,741,458	1,439,594

합 계	31,710,196	22,933,404

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익인식금융상품	153,510	(209,005)	(55,495)	69,284	-	69,284

파생금융자산	-	(11,670)	(11,670)	-	-	-

파생금융부채	-	(1,210,320)	(1,210,320)	-	-	-

대여금및수취채권	232,269	-	232,269	169,077	-	169,077

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,120,497)	(1,120,497)	-	(151,751)	(151,751)

합 계	385,779	(2,551,492)	(2,165,713)	238,361	(151,751)	86,610

(4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산	367,200	7,581,120	-	-	12,066,944	-

파생금융자산	-	80,580	-	-	92,250	-

합 계	367,200	7,661,700	-	-	12,159,194	-

금융부채:

파생금융부채	-	7,158,300	-	-	5,947,980	-

합 계	-	7,158,300	-	-	5,947,980	-

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당분 기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	2,989,890	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	4,591,230	2	시장가치법	N/A

파생금융자산	80,580	2	이항모형	할인율등

합 계	7,661,700

금융부채

파생금융부채	7,158,300	2	이항모형	할인율등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

주가연계파생결합사채	1,038,289	2	시장가치법	N/A

기타파생결합사채	8,009,163	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	3,019,492	2	시장가치법	N/A

파생금융자산	92,250	2	이항모형	할인율등

합 계	12,159,194

금융부채

파생금융부채	5,947,980	2	이항모형	할인율등

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

32. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말

관계기업(주1)	(주)벡스퍼트

관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션

기타 특수관계자	주요 경영진

(주1) (주)크로엔의 관계회사입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	영업수익 등	영업비용 등

3개월	누적	3개월	누적

관계기업	㈜벡스퍼트	45,000	45,000	26,000	26,000

관계기업	㈜디앤케이코퍼레이션	92,000	92,000	-	-

3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명(*1)	채권 등	채무 등

관계기업	㈜벡스퍼트	49,500	-

관계기업	㈜디앤케이코퍼레이션	101,200	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

유상증자	기타 특수관계자	현금	1,400,001	-

출자	(주)디앤케이코퍼레이션	현금	1,000,000	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	지급보증내역	지급보증처	보증금액

기타 특수관계자	금융기관 차입 관련	신한은행	1,044,000

하나은행	276,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,103,696	823,768

퇴직급여	218,299	370,052

합 계	1,321,995	1,193,819

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

운전자본 대출약정	우리은행	650,000	650,000

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

운전자본 대출약정	신한은행	1,112,500	1,112,500

운전자본 대출약정	하나은행	300,000	300,000

(2 ) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스홈쇼핑	서울보증보험	2016.12.06 ~ 2018.12.05	10,000	거래기본계약

신한은행	신용보증기금	2016.10.14 ~ 2017.10.12	280,000	차입금 연대보증

하나은행	신용보증기금	2017.03.04 ~ 2018.03.03	270,000	차입금 연대보증

(3) 당분기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약 금은 수익을 이연하여 인식합니다.

34. 사업결합

연결실체는 2017년 4월 28일자로 (주)크로엔의 지분 60%를 인수하였습니다.(1) 동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	2,698,740

취득한 자산 및 부채 :

유동자산	679,071

비유동자산	1,028,367

유동부채	2,381,824

비유동부채	328,890

식별가능한 순자산 공정가치	(1,003,276)

영업권	3,300,706

(2) 당분기에 취득한 (주)크로엔에 대한 비지배지분(37.96%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 27백만원입니다.34. 보고기간 후 사건제1회 전환사채(2016년 9월 발행)에 대한 전환청구(2017년 11월 8일)로 인해 발행할 주식수는 593,177주 (전환가액 10,115원)이며, 상장 예정일은 2017년 11월 22일입니다.