강스템바이오텍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 15 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "회사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 522에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사 강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 47,027,075천원이며, 최대주주는 주식회사 세종으로 보유주식은 18,616,373주(19.79%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

회사의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차개별재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부(주1)	일반의약품(OTC)

비임상 시험 사업부(주2)	비임상 연구용역

(주1) 전분기 중 바이오파마 사업을 종료하였습니다.

(주2) 전분기 중 비임상시험 사업부는 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었으며, 중단영업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	합 계

총부문수익	1,512,154	957,736	2,469,890

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	1,512,154	957,736	2,469,890

부문별 매출총이익	119,773	408,915	528,688

부문별 영업손익	(13,193,798)	(180,354)	(13,374,152)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업

줄기세포사업부	화장품 사업부	바이오파마사업부	합 계

총부문수익	1,880,827	2,375,988	86,033	4,342,848	2,000,377

부문간수익	-	-	-	-	4,200

외부고객으로부터의 수익	1,880,827	2,375,988	86,033	4,342,848	1,996,177

부문별 매출총이익	734,403	1,082,417	9,234	1,826,054	11,892

부문별 영업손익	(11,819,468)	(381,661)	(115,162)	(12,316,291)	(724,848)

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 계속영업 관련 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	999,800	40.5%	1,303,572	30.0%

B사 (주1)	549,652	22.3%	-	-

C사 (주1)	409,585	16.6%	-	-

D사 (주1)	-	-	796,933	18.4%

E사 (주1)	-	-	757,733	17.4%

(주1) 당분기 및 전분기에는 회사 수익의 10% 이상을 차지하지 않아, 매출액은 표시하지 않았습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	1,573,460	50

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	100,000	100,000

합 계	1,673,460	100,050

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

비유동

시장성 없는 지분증권	500,000	500,000

복합금융상품(주1)	3,240,001	2,432,656

합 계	3,740,001	2,932,656

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다(주석 13 참고).

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	511,454	-	517,336	-

차감: 대손충당금	(18,753)	-	-	-

매출채권(순액)	492,701	-	517,336	-

미수금	322,590	-	3,656,993	-

차감: 대손충당금	(19,800)	-	-	-

미수금(순액)	302,790	-	3,656,993	-

미수수익	271,040	-	142,852	-

단기대여금	1,180,000	-	930,000	-

보증금	80,428	318,958	25,560	344,928

차감: 현재가치할인차금	-	(121,018)	-	(126,932)

보증금(순액)	80,428	197,940	25,560	217,996

합 계	2,326,959	197,940	5,272,741	217,996

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,427	(12,427)	-	119,293	(21,334)	97,959

제품	769,638	(110,537)	659,101	703,106	(151,895)	551,211

재공품	190,735	-	190,735	209,129	-	209,129

합 계	972,800	(122,964)	849,836	1,031,528	(173,229)	858,299

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실환입 50백만원(전분기: 재고자산평가손실 59백만원)이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,927,206	-	-	3,927,206

건물	9,241,382	(1,258,943)	-	7,982,439

시설장치	8,003,905	(4,342,180)	-	3,661,725

연구시험용자산	8,247,362	(7,569,549)	(57,005)	620,808

비품	412,784	(387,156)	-	25,628

합 계	29,832,639	(13,557,828)	(57,005)	16,217,806

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,927,206	-	-	3,927,206

건물	9,241,382	(1,085,667)	-	8,155,715

시설장치	8,208,925	(3,917,064)	-	4,291,861

연구시험용자산	7,989,114	(6,946,309)	(35,569)	1,007,236

비품	414,670	(383,597)	-	31,073

합 계	29,781,297	(12,332,637)	(35,569)	17,413,091

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	기말

토지	3,927,206	-	-	-	3,927,206

건물	8,155,715	-	-	(173,276)	7,982,439

시설장치	4,291,861	6,570	(566)	(636,140)	3,661,725

연구시험용자산	1,007,236	262,345	(10)	(648,763)	620,808

비품	31,073	4,800	(7)	(10,238)	25,628

합 계	17,413,091	273,715	(583)	(1,468,417)	16,217,806

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	연결범위변동(주2)	기말

토지	8,249,213	-	-	-	(4,322,007)	3,927,206

건물	9,599,684	-	-	(219,928)	(1,166,283)	8,213,473

시설장치	6,650,817	-	-	(706,295)	(1,723,741)	4,220,781

연구시험용자산	2,793,371	38,500	(5)	(977,005)	(558,428)	1,296,433

비품	73,132	-	-	(19,113)	(19,569)	34,450

차량운반구	7,166	-	-	(796)	(6,370)	-

건설중인자산	310,220	238,520	-	-	-	548,740

합 계	27,683,603	277,020	(5)	(1,923,137)	(7,796,398)	18,241,083

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.

(주2) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,660,774	8,796,000	차입금(주석 15 참조)	6,510,000	기업은행

건물	7,646,965

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,120,821	(499,169)	621,652

산업재산권	2,027,609	(1,778,818)	248,791

합 계	3,148,430	(2,277,987)	870,443

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,120,821	(370,455)	750,366

산업재산권	1,930,740	(1,705,393)	225,347

합 계	3,051,561	(2,075,848)	975,713

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	처분	기말

소프트웨어	750,366	-	(128,714)	-	621,652

산업재산권	225,347	143,150	(79,804)	(39,902)	248,791

합 계	975,713	143,150	(208,518)	(39,902)	870,443

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 당분기 이전 지급된 143,150천원이 비유동선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	연결범위변동(주2)	기말

소프트웨어	157,103	-	(41,442)	(12,546)	103,115

산업재산권	283,019	58,209	(79,364)	(2)	261,862

합 계	440,122	58,209	(120,806)	(12,548)	364,977

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 58,209천원이 비유동선급금에서 대체되었습니다.

(주2) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,176,496	1,237,337	1,204,831	1,357,831

선급비용	32,000	-	320,000	-

기타	217,164	-	563,854	-

합 계	1,425,660	1,237,337	2,088,685	1,357,831

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	1,710,999	395,868	2,106,867

사용권자산 감가상각누계액	(142,583)	(177,583)	(320,166)

기말장부금액	1,568,416	218,285	1,786,701

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	4,209,267	524,830	4,734,097

사용권자산 감가상각누계액	(2,512,526)	(335,485)	(2,848,011)

기말장부금액	1,696,741	189,345	1,886,086

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	1,696,741	189,345	1,886,086

취득	-	130,930	130,930

해지	-	(39,406)	(39,406)

사용권자산상각비	(128,325)	(62,584)	(190,909)

기말금액	1,568,416	218,285	1,786,701

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,690,762	197,137	1,887,899

취득	-	63,192	63,192

해지	-	(31,787)	(31,787)

재측정	(8,241)	10,233	1,992

사용권자산상각비	(386,071)	(76,809)	(462,880)

연결범위변동(주1)	(741,312)	(13,793)	(755,105)

기말금액	555,138	148,173	703,311

(주1) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

회사는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 5년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 약 2.09%(전분기: 1.68%)가 계약해지로 종료되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	190,909	405,575

리스부채 이자비용	128,231	52,997

복구충당부채 이자비용	3,492	-

단기리스 관련 비용	17,477	13,458

소액자산리스 관련 비용	9,460	11,078

리스해지 관련 이익	4,392	3,459

리스재측정 관련 이익	-	39,496

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 283,743천원과 421,970천원이며, 단기리스 및 소액리스가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,745,978	2,083,325

리스부채 증가	130,930	63,192

이자비용	128,231	82,793

해지	(43,798)	(153,442)

재측정	-	(235,516)

지급	(256,806)	(316,623)

연결범위변동(주1)	-	(824,078)

기말장부금액	1,704,535	699,651

(주1) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	344,856	341,028

1년 초과 2년 이내	328,752	308,601

2년 초과 3년 이내	305,633	290,208

3년 초과 4년 이내	261,066	267,538

4년 초과 5년 이내	243,996	243,996

5년 초과	1,016,650	1,199,647

합 계	2,500,953	2,651,018

(주1) 동 만기분석은 리스부채에 대한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

13. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.00%	1,000,000	-	50.00%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.00%	300,000	-	20.00%	300,000	-

(주)프리모리스테라퓨틱스(주3)	공동기업	신약 연구개발	대한민국	12월	73.48%	-	-	64.76%	-	-

HLB바이오코드(주)(주4)	관계기업	비임상 시험용역	대한민국	12월	22.47%	4,505,517	2,170,671	22.47%	4,505,517	2,574,302

합 계	5,805,517	2,170,671	5,805,517	2,574,302

(주1) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 회사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 회사는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주2) 회사가 20%의 지분을 취득하여 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 회사는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주3) 전기 중 (주)프리모리스테라퓨틱스 임직원으로부터 추가로 보통주식 27,200주를 무상으로 수증 받고 당분기 중 상환전환우선주 13,334주를 인수하여 지분율이 증가하였습니다. 회사는 보통주식 외에 의결권 있는 상환전환우선주 25,099주를 보유하고 있으며 상기 지분율은 상환전환우선주 주식수를 포함한 지분율입니다.

(주4) 전분기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다. 이후 HLB바이오코드(주)의 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	당분기말

HLB바이오코드(주)	2,574,302	-	(403,630)	2,170,672

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	지분법손익	대체(주1)(주2)	손상	전기말

HLB바이오코드(주)	-	989,998	(545,239)	3,515,519	(1,385,976)	2,574,302

(주1) 전분기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다.

(주2) 지배력 상실시 종속기업투자주식처분이익 9,845,033천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	345,141	18,304	30,190	827,416	(494,161)

(주)블루진	20,202	-	1,797,293	-	(1,777,091)

(주)프리모리스테라퓨틱스	175,781	109,612	2,681,522	5,000,200	(7,396,330)

HLB바이오코드(주)	4,603,594	8,383,809	8,529,937	4,467,864	(10,399)

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	380,350	20,243	131,128	827,416	(557,951)

(주)블루진	20,326	-	1,796,775	-	(1,776,449)

(주)프리모리스테라퓨틱스	165,695	366,065	2,613,312	5,000,200	(7,081,752)

HLB바이오코드(주)	5,867,618	9,131,521	10,125,333	3,270,571	1,603,236

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	469,281	64,888	65,674	-	65,674

(주)블루진	7,172	(642)	(642)	-	(642)

(주)프리모리스테라퓨틱스	127,450	(306,048)	(314,578)	-	(314,578)

HLB바이오코드(주)	6,869,008	(1,638,224)	(1,796,513)	-	(1,796,513)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	502,200	76,119	69,021	31	69,052

(주)블루진	14,345	(917)	(916)	-	(916)

(주)프리모리스테라퓨틱스	12,000	(912,396)	(884,115)	-	(884,115)

HLB바이오코(주)(주2)	3,113,893	(1,036,476)	(1,070,851)	-	(1,070,851)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(주2) 관계기업으로 대체된 이후의 손익을 기재하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스	HLB바이오코드(주)	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스	HLB바이오코드(주)

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(494,161)	(1,777,091)	(7,396,330)	(41,823)	(557,951)	(1,776,449)	(7,081,752)	1,603,236

회사 지분율(B)	50.00%	20.00%	72.03%	22.47%	50.00%	20.00%	72.03%	22.47%

순자산 지분금액(A×B)	(247,080)	(355,418)	(5,327,606)	(9,397)	(278,976)	(355,290)	(5,101,014)	360,207

누적미반영 지분법손실	280,600	175,234	-	-	315,016	175,106	-	-

투자차액(영업권)	-	180,184	3,835,055	2,214,096	-	180,184	3,835,055	2,214,095

기타(주1)	-	-	1,492,551	(34,028)	-	-	1,265,959	-

내부거래제거	(32,693)	-	-	-	(36,040)	-	-	-

기말 장부금액	-	-	-	2,170,671	-	-	-	2,574,302

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	243,008	185,842

미지급금	641,615	1,511,651

미지급비용	309,460	289,781

소 계	1,194,083	1,987,274

비유동

임대보증금	23,400	23,000

미지급금	515,589	609,713

소 계	538,989	632,713

합 계	1,733,072	2,619,987

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	3,330,000	3,330,000

유동성장기차입금	400,000	400,000

소 계	3,730,000	3,730,000

비유동

장기차입금	2,780,000	2,980,000

소 계	2,780,000	2,980,000

합 계	6,510,000	6,710,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금(주1)	기업은행	4.12	1,500,000	1,500,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.22(3월물 KORIBOR+1.72%)	1,480,000	1,480,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.352(3월물 KORIBOR+1.852%)	350,000	350,000

합 계	3,330,000	3,330,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,307,738천원)이 담보(담보설정금액: 8,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.565(3월물 KORIBOR+2.065%)	2,800,000	3,000,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.911	380,000	380,000

소 계	3,180,000	3,380,000

유동성대체	(400,000)	(400,000)

합 계	2,780,000	2,980,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,307,738천원)이 담보(담보설정금액: 8,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2025.10.01 ~ 2026.09.30	400,000

2026.10.01 ~ 2027.09.30	780,000

2027.10.01 ~ 2028.09.30	400,000

2028.10.01 ~ 2029.09.30	400,000

2029.10.01 이후	1,200,000

합 계	3,180,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	780,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	400,000

2028.01.01 ~ 2028.12.31	400,000

2029.01.01 이후	1,400,000

합 계	3,380,000

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	당분기말

복구충당부채	30,595	3,492	-	34,087

반품충당부채	4	(4)	-	-

합 계	30,599	3,488	-	34,087

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	연결범위변동(주1)	전분기말

하자보수충당부채(주1)	96,443	(62,454)	(33,989)	-

용역계약충당부채(주1)	303,421	(25,313)	(278,108)	-

복구충당부채(주1)	329,851	308	(330,159)	-

반품충당부채	276	3,877	-	4,153

장기종업원급여충당부채(주1)	6,522	(755)	(5,767)	-

합 계	736,513	(84,337)	(648,023)	4,153

(주1) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

17. 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약이행원가	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	-	-	1,073,425	1,853,184	1,200,141	1,266,876

합 계	-	-	1,073,425	1,853,184	1,200,141	1,266,876

(주1) 계약자산은 CDMO 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 계약이행원가 및 계약부채는 CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액 및 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품납품시 매출원가 및 매출로 전환 될 예정입니다.

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	330,000	330,000

예수금	85,766	100,632

선수금	-	20

합 계	415,766	430,652

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

②1주당 액면금액	500	500

③발행한 주식의 수	94,054,149	56,054,149

보통주	94,054,149	56,054,149

우선주	-	-

④자본금	47,027,074,500	28,027,074,500

보통주자본금	47,027,074,500	28,027,074,500

우선주자본금	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	56,054,149	-	55,937,925	67,499

유상증자	38,000,000	-	-	-

전환우선주의 전환(주1)	-	-	116,224	(67,499)

기말	94,054,149	-	56,054,149	-

(주1) 전분기 중 우선주 67,499주가 보통주 116,224주로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환우선주는 없습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	191,692,917	174,869,358

주식선택권	2,194,908	2,224,860

기타자본	4,976,720	4,946,768

합 계	198,864,545	182,040,986

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	174,869,358	174,894,549

유상증자	16,823,559	-

전환우선주의 전환	-	(25,290)

주식발행비용의 환급	-	99

기말금액	191,692,917	174,869,358

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,224,860	2,224,860

주식매수선택권 권리상실분 대체	(29,952)	-

기말금액	2,194,908	2,224,860

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,946,768	2,243,817

주식매수선택권 권리상실분 대체	29,952	-

연결범위변동(주1)	-	2,601,448

기말금액	4,976,720	4,845,265

(주1) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

21. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(181,064,349)	(166,886,039)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(166,886,039)	(159,354,428)

지배기업 귀속 순손실	(14,178,310)	(3,291,178)

재측정요소	-	137,827

기말금액	(181,064,349)	(162,507,779)

22. 주식기준보상

회사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	10차

부 여 일	2021.03.25

부여수량	689,000주

전기말 행사가능주식수	634,000주

당분기말 행사가능주식수	634,000주

부여일주식가격	7,120원

행사가격	5,423원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	644,000	7,713	644,000	7,713

부 여	-	-	-	-

소 멸(주1)	(10,000)	14,910	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	634,000	7,599	644,000	7,713

(주1) 8차 주식선택권은 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	3,462원

부여일의 가중평균 주가	7,120원

주가변동성(주1)	45.80%

기대만기	7 년

무위험수익률	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의표준편차입니다.

23. 매출

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매	432,745	1,768,573	758,526	2,747,782

CDMO사업수익	12,168	586,063	(1,952)	767,162

수수료수익	26,100	73,100	17,200	23,637

소 계	471,013	2,427,736	773,774	3,538,581

기간에 걸쳐 인식하는 수익

CDMO사업수익	14,051	42,154	9,551	804,267

합 계	485,064	2,469,890	783,325	4,342,848

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	486,570	1,534,170	547,823	1,801,519

퇴직급여	46,598	197,780	46,617	218,470

복리후생비	75,087	222,538	70,792	239,106

경상연구개발비	3,066,746	9,554,898	2,863,712	8,955,153

지급수수료	441,159	1,511,610	499,709	1,916,638

광고선전비	69,595	105,295	49,466	137,804

감가상각비	19,002	59,782	7,280	22,203

무형자산상각비	5,584	16,864	5,785	22,391

기타	204,830	699,901	257,543	829,061

합 계	4,415,171	13,902,838	4,348,727	14,142,345

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	181,824	488,734	361,663	1,182,820

외환차익	99	381	372	545

외화환산이익	-	-	(150)	65

합 계	181,923	489,115	361,885	1,183,430

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	116,209	365,656	114,524	307,627

외환차손	1,653	2,719	12	4,012

외화환산손실	(99)	146	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	44,047	266,075	(26,858)	593,029

합 계	161,810	634,596	87,678	904,668

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	72,845	233,933	98,209	254,630

리스부채	42,200	128,231	16,315	52,997

복구충당부채	1,164	3,492	-	-

합 계	116,209	365,656	114,524	307,627

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	4,146	20,260	8,520	25,560

유형자산처분이익	-	-	-	2,997

무형자산처분이익	815	815	-	-

리스해지이익	-	4,392	-	3,459

리스변경이익	-	-	-	39,496

잡이익	293	8,215	4,464	4,482

합 계	5,254	33,682	12,984	75,994

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산폐기손실	33,161	39,081	-	-

유형자산폐기손실	2	583	-	-

잡손실	1,223	22,473	590	7,173

합 계	34,386	62,137	590	7,173

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(495,446)	(436,417)	(251,572)	(1,019,082)

상품 및 원재료 매입액	591,273	1,017,188	506,823	1,947,191

종업원급여	1,624,616	5,133,341	1,633,739	5,455,862

복리후생비	205,955	615,127	203,901	666,546

여비교통비	11,692	140,825	12,225	76,538

광고선전비	75,095	119,860	49,466	137,804

지급수수료	891,479	2,066,969	635,236	2,557,838

감가상각비	354,782	1,468,417	550,929	1,657,942

무형자산상각비	67,128	208,517	41,066	112,933

사용권자산상각비	64,075	190,909	133,574	405,575

경상연구개발비	740,880	3,828,204	817,197	3,377,775

기타	547,546	1,491,101	433,925	1,282,216

합 계	4,679,075	15,844,041	4,766,509	16,659,138

(주1) 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

28. 법인세

법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

29. 퇴직급여제도

회사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 546,394천원(전분기: 539,394천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

30. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순손익	(4,458,197,868)	(14,178,310,222)	(4,030,464,280)	(3,291,178,049)

지배기업지분 귀속 계속영업분기순손익	(4,458,197,868)	(14,178,310,222)	(4,030,464,280)	(2,806,102,683)

지배기업지분 귀속 중단영업분기순손익	-	-	-	(485,075,366)

가중평균유통보통주식수	71,336,758	61,204,332	56,054,149	55,981,615

계속영업기본주당손실	(62)	(232)	(72)	(50)

중단영업기본주당손실	-	-	-	(9)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2025-07-01	기초	56,054,149	56,054,149	92	56,054,149

2025-08-25	유상증자	38,000,000	38,000,000	37	15,282,609

합 계	94,054,149	94,054,149	71,336,758

누적	2025-01-01	기초	56,054,149	56,054,149	273	56,054,149

2025-08-25	유상증자	38,000,000	38,000,000	37	5,150,183

합 계	94,054,149	94,054,149	61,204,332

(전분기) (단위: 주)

구분	일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2024-07-01	기초	56,054,149	56,054,149	92	56,054,149

합 계	56,054,149	56,054,149	56,054,149

누적	2024-01-01	기초	55,937,925	55,937,925	274	55,937,925

2024-06-20	우선주의 보통주 전환	116,224	116,224	103	43,690

합 계	56,054,149	56,054,149	55,981,615

(3) 당분기와 전분기 중 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당분기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(14,178,310)	(3,555,839)

조정:

이자수익	(488,734)	(1,183,313)

이자비용	365,656	480,845

법인세비용	-	(56,129)

외화환산이익	-	(65)

외화환산손실	146	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	266,075	619,887

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실환입	-	(26,858)

종속기업투자주식처분이익	-	(9,845,033)

지분법손실	630,223	682,427

퇴직급여	-	148,179

하자보수비	-	(62,454)

용역계약이행비용	-	(25,313)

유형자산처분이익	-	(72,996)

유형자산처분손실	-	1

유형자산폐기손실	583	-

무형자산처분이익	(815)	-

무형자산폐기손실	39,081	-

감가상각비	1,468,417	1,923,136

무형자산상각비	208,517	66,004

사용권자산상각비	190,909	462,881

대손상각비(환입)	38,553	-

재고자산평가손실(환입)	(50,264)	58,888

리스해지이익	(4,392)	(26,387)

리스변경이익	-	(39,496)

순운전자본의 증감:

매출채권의 변동	5,882	(201,338)

기타유동자산의 변동	3,997,429	(202,164)

계약자산의 변동	-	116,779

계약이행원가의 변동	779,759	(496,546)

기타자산의 변동	(22,656)	(490,670)

재고자산의 변동	58,728	(266,002)

매입채무및기타채무의 변동	(645,718)	586,443

충당부채의 변동	3,488	(321)

계약부채의 변동	(66,735)	(834,253)

기타유동부채의 변동	(14,885)	(20,345)

기타부채의 변동	-	1,963

장기미지급금의 변동	(94,124)	16,701

순확정급여부채의 변동	-	(512,160)

영업으로부터 창출된 현금	(7,513,187)	(12,753,547)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	200,000	2,030,000

유형자산 미지급금 대체	-	(71,700)

선급금의 무형자산 대체	143,150	58,209

리스회계처리로 인한 사용권자산 변동	91,525	136,866

리스회계처리로 인한 리스부채 변동	87,132	207,569

전환우선주의 전환	-	58,112

계약부채의 유동성대체	-	5,000,000

32. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)	484,163	-	3,255,838	750,238	-	2,182,418

(주1) 프리모테라퓨틱스 보통주 지분에 대한 지분법손실 1,493백만원(전기말: 1,266백만원)이 상환전환우선주 공정가치평가 금액에 포함된 금액입니다.

회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,755,838	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	682,418	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A

33. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

공동기업 및 관계기업	HLB바이오코드(주)(주1)	HLB바이오코드(주)(주1)

(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진	(주)블루진

(주)프리모리스테라퓨틱스	(주)프리모리스테라퓨틱스

기타 특수관계자	-	(주)프리모리스인터내셔널(주2)

마루테라퓨틱스(주3)	마루테라퓨틱스(주3)

주요경영진	주요경영진

(주1) 전분기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였으며, 보유 주식 1,183,676주(64.50%)중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(주2) 당분기 중 회사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인이 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.

(주3) 회사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

HLB바이오코드(주)(주2)	6,881	-	3,974	2,400

(주)프리모리스인터내셔널(주1)(주3)	590,577	48,419	1,303,521	114,860

(주)프리모리스테라퓨틱스	50,304	100,546	47,762	41

합 계	647,762	148,965	1,355,257	117,301

(주1) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(주2) 관계기업으로 대체된 이후의 손익을 기재하였습니다.

(주3) 특수관계가 해소되기 전까지의 손익을 기재하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채

HLB바이오코드(주)	6,881	-	-	-	-	-	-	-

(주)프리모리스인터내셔널	-	-	-	-	403,923	-	14,160	-

(주)프리모리스테라퓨틱스	101,915	5,583	17,090	2,000	49,375	-	-	2,000

합 계	108,796	5,583	17,090	2,000	453,298	-	14,160	2,000

(주1) 당분기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 39백만원입니다.

(4) 당분기 중 특수관계에 대한 지분거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금액

HLB바이오코드(주)(주1)	보통주 유상증자(주2)	989,998

(주)프리모리스테라퓨틱스	보통주 무상수증(주3)	-

(주1) 전분기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였으며, 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(주2) 전분기 중 보통주 유상증자로 183,333주를 취득하였습니다.

(주3) 전기까지 최대주주 및 회사 임원으로부터 프리모리스테라퓨틱스 보통주 87,200주를 무상수증받아, 취득금액은 영(0)입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	기말

HLB바이오코드(주)	대여금	200,000	-	-	200,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	대여금	730,000	250,000	-	980,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	2,000,050	1,300,012	-	3,300,062

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	연결범위변동(주1)	기말

HLB바이오코드(주)(주1)	대여금	-	-	-	200,000	200,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	대여금	-	540,000	-	-	540,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	2,000,050	-	-	-	2,000,050

(주1) 전분기 중 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었으며, 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	348,077	536,200

퇴직급여	63,743	91,135

합 계	411,820	627,335

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	2,800,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

시설자본 대출약정	기업은행	380,000	380,000

운영자금 대출약정	기업은행	1,500,000	1,500,000

(2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스리테일	서울보증보험	2024.11.03~2026.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

한국보건산업진흥원	서울보증보험	2025.04.10~2025.11.30	5,000	계약보증금

한국보건산업진흥원	서울보증보험	2025.04.10~2026.01.31	50,000	정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증

(3) 당분기말 현재 회사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.