강스템바이오텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제11기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제10기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습 니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소 재지를 두고 있으며, 경 기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 연구소와 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2 013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 12,249,582 천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 1,930,000주(7.88%) 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로하는 이자율지표가 이자율지표개혁으로 변경되지않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제시하고 있습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

● 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

● 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

● 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

비임상 시험 사업부	비임상 연구용역

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	238,466	1,057,671	5,646,554	6,942,691

부문간수익	124,000	-	646,082	770,082

외부고객으로부터의 수익	114,466	1,057,671	5,000,472	6,172,609

부문별 매출총이익	200,812	339,238	76,764	616,814

부문별 영업손익	(12,449,210)	(96,841)	(1,877,255)	(14,423,306)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	160,619	1,623,840	1,956,375	3,740,834

부문간수익	30,405	(39,760)	180,796	171,441

외부고객으로부터의 수익	130,214	1,663,600	1,775,579	3,569,393

부문별 매출총이익	117,406	94,206	(604,683)	(393,071)

부문별 영업손익	(12,844,127)	(1,573,853)	(1,840,826)	(16,258,806)

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사로이에 대한 매출액은 1,017,617천원 및 998,303천원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	21,837	211,484

현금및현금성자산	신한은행	국책연구과제	1,033	-

현금및현금성자산	농협은행	국책연구과제	52	355

단기금융상품(주1)	신한은행	차입금에 대한 질권설정	300,000	300,000

장기금융상품(주2)	신한은행	지급보증	-	170,000

합 계	322,922	681,839

(주1) 신한은행 차입금 300,000천원에 대해여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참고)
(주2) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유 동

기타금융상품	8,088,102	33,543,082

소 계	8,088,102	33,543,082

비유동

시장성있는 지분증권	480,000	399,600

기타금융상품	8,451,720	19,763,147

소 계	8,931,720	20,162,747

합 계	17,019,822	53,705,829

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,545,548	-	1,209,654	-

차감: 대손충당금	(647,596)	-	(877,145)	-

매출채권(순액)	897,952	-	332,509	-

미수금	225,619	642,562	17,077	316,229

미수수익	65,491	-	34,983	-

보증금	3,387,612	283,729	3,322,374	389,533

차감: 현재가치할인차금	(130,024)	(36,570)	(207,146)	(47,129)

보증금(순액)	3,257,588	247,159	3,115,228	342,404

합 계	4,446,650	889,721	3,499,797	658,633

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	발생이후 일수

미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일초과	계

총장부금액	897,952	-	-	-	647,596	1,545,548

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	(647,596)	(647,596)

순장부금액	897,952	-	-	-	-	897,952

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90~180일	180일초과	계

총장부금액	332,509	204,549	-	-	672,596	1,209,654

전체기간
기대신용손실	-	(204,549)	-	-	(672,596)	(887,145)

순장부금액	332,509	-	-	-	-	332,509

2) 당분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	877,145	877,145

손실충당금의 재측정	-	-	(229,549)	(229,549)

기말금액	-	-	647,596	647,596

3) 당분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비손상채권
기대신용손실	손상채권
기대신용손실

손상채권 회수로 인한 환입	-	229,549

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	169	(84)	85	20,376	(10,188)	10,188

제품	377,847	(65,739)	312,108	504,306	(286,317)	217,989

재공품	43,580	-	43,580	38,216	-	38,216

원재료	-	-	-	-	-	-

합 계	421,596	(65,823)	355,773	562,898	(296,505)	266,393

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,797,956	-	-	7,797,956

건물	13,375,165	(438,839)	-	12,936,326

시설장치	9,712,780	(2,553,063)	-	7,159,717

연구시험용자산	10,050,660	(4,416,599)	(204,838)	5,429,223

비품	512,058	(376,441)	-	135,617

차량운반구	26,770	(25,306)	-	1,464

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	41,475,389	(7,810,248)	(204,838)	33,460,303

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,243,166	-	-	1,243,166

건물	2,761,957	(317,491)	-	2,444,466

시설장치	2,699,899	(2,273,441)	-	426,458

연구시험용자산	5,120,439	(3,925,797)	(197,294)	997,348

비품	471,722	(329,412)	-	142,310

차량	50,486	(48,666)	-	1,820

건설중인자산	25,963,956	-	-	25,963,956

합 계	38,311,625	(6,894,806)	(197,294)	31,219,524

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타증감(주1)	기말

토지	1,243,166	-	-	-	6,554,790	-	7,797,956

건물	2,444,466	-	-	(121,347)	10,613,208	-	12,936,326

시설장치	426,458	235,149	(60,966)	(356,664)	6,915,740	-	7,159,718

연구시험용자산	997,348	1,067,073	(1,649)	(569,041)	3,935,492	-	5,429,223

비품	142,310	44,972	(3,177)	(48,488)	-	-	135,617

차량운반구	1,820	-	(1)	(356)	-	-	1,463

건설중인자산	25,963,956	1,469,098	-	-	(28,019,230)	586,176	-

합 계	31,219,524	2,816,292	(65,793)	(1,095,896)	-	586,176	33,460,303

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주2)	감가상각	기타증감(주1)	기말

토지	1,243,166	4,178,051	-	-	5,421,217

건물	2,513,514	1,622,698	(51,787)	-	4,084,426

시설장치	698,045	10,900	(215,912)	-	493,033

연구시험용자산	1,008,417	85,360	(304,766)	-	789,011

비품	127,643	74,735	(46,807)	-	155,571

차량운반구	2,294	-	(356)	-	1,938

건설중인자산	9,547,126	7,446,638	-	729,812	17,723,577

합 계	15,140,205	13,418,382	(619,628)	729,812	28,668,773

(주1) 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다.
(주2) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 1,247,595천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금액	담보권자

토지	7,154,190	9,000,000	차입금(주석 17 참조)	7,500,000	기업은행

건물	11,970,203

건설중인자산	-

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	490,503	(249,452)	241,051

산업재산권	1,802,117	(1,353,352)	448,765

회원권	455,952	-	455,952

고객관계	870,000	(380,625)	489,375

합 계	3,618,572	(1,983,429)	1,635,143

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	485,503	(178,034)	-	307,469

산업재산권	1,721,701	(1,266,724)	(8)	454,969

회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	870,000	(299,062)	-	570,938

합 계	3,533,156	(1,743,820)	(8)	1,789,328

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	307,469	5,000	(71,418)	241,051

산업재산권	454,969	80,416	(86,620)	448,765

회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	570,938	-	(81,563)	489,375

합 계	1,789,328	85,416	(239,601)	1,635,143

(주1) 특허 취득과 관련하여 전기 이전 지급된 80,416천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	148,984	239,599	(57,082)	331,501

산업재산권	460,137	143,269	(114,732)	488,674

개발비	1,661,242	1,334,487	-	2,995,729

골프회원권	455,952	-	-	455,952

고객관계	679,687	-	(81,562)	598,125

합 계	3,406,002	1,717,355	(253,376)	4,869,981

(주1) 전분기 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다.

11. 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	3,422,715	3,422,715

손상차손누계액	(3,422,715)	(3,422,715)

장부금액	-	-

(2) 비임상시험 사업부에 배부된 영업권은 손상검사를 위한 현금창출단위의 회수가능액을 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 16.1%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 예상 수주량에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 성장률은 0%로 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 전기 중 전액 손상을 인식하였습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	995,947	181,078	1,132,534	173,494

선급비용	33,099	-	38,160	3,664

기타	213,980	-	419,805	-

합 계	1,243,026	181,078	1,590,499	177,158

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합계

사용권자산 취득가액	4,116,015	329,384	9,188	4,454,587

사용권자산 감가상각누계액	(1,244,536)	(174,037)	(9,188)	(1,427,761)

기말장부금액	2,871,478	155,347	-	3,026,826

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합계

사용권자산 취득가액	4,328,451	347,500	9,188	4,685,139

사용권자산 감가상각누계액	(807,888)	(111,688)	(7,350)	(926,926)

기말장부금액	3,520,564	235,812	1,838	3,758,213

(2) 당분기 및 전분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초금액	3,520,564	235,812	1,838	3,758,214

취득	348,517	23,070	-	371,587

해지	(392,304)	(19,535)	-	(411,839)

재측정	(13,005)	-	-	(13,005)

리스상각비	(592,293)	(84,000)	(1,838)	(678,131)

기말금액	2,871,479	155,347	-	3,026,826

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기타	합계

기초장부금액	-	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	726,519	202,181	9,188	937,888

취득	27,802	155,753	-	183,555

리스상각비	(386,057)	(85,253)	(6,891)	(478,201)

기말장부금액	368,264	272,681	2,297	643,242

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	678,131	478,201

리스부채 이자비용	303,814	15,574

소액자산리스 관련비용	25,514	25,917

리스해지 관련 이익	86,425	-

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 435,121천원과 356,274천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,700,957	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	-	641,661

리스부채 증가	371,635	183,555

이자비용	303,814	15,575

해지	(496,808)	-

재측정	(409,081)	-

지급	(427,607)	(333,871)

기말장부금액	3,042,910	506,920

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	473,835	661,825

1년 초과 2년 이내	399,481	546,796

2년 초과 3년 이내	355,397	447,988

3년 초과 4년 이내	273,964	418,800

4년 초과 5년 이내	248,856	318,367

5년 초과	674,242	200,856

합 계	2,425,775	2,594,632

14. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	64.12	64.12	12월

라보셀(주)	더마코스메틱	대한민국	62.5	62.5	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	3,171,551	11,507,385	8,589,192	12,473,895	(6,384,151)	-

라보셀(주)	1,144,345	156,104	909,671	789,537	(398,759)	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	4,804,705	9,869,492	5,307,206	14,422,929	(5,055,938)	-

라보셀(주)	481,676	589,812	851,667	418,909	(199,088)	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	5,646,554	(1,221,174)	(1,328,213)	-	(1,328,213)

라보셀(주)	1,057,671	(96,841)	(199,672)	-	(199,672)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	1,956,375	(1,660,031)	(1,819,091)	-	(1,819,091)

라보셀(주)	1,623,840	(1,573,853)	(1,572,913)	-	(1,572,913)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	1,365,513	(2,071,149)	(422,100)	(1,127,736)	2,603,731	1,475,995

라보셀(주)	(495,072)	43,108	687,500	235,536	118,601	354,137

(*1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(1,241,296)	(5,988,000)	12,235,564	5,006,269	209,551	5,215,821

라보셀(주)	(657,896)	136,846	(125,501)	(646,551)	681,427	34,876

(*1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)크로엔	라보셀(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	35.88%	37.50%

누적 비지배지분	(2,290,707)	(257,641)

비지배지분에 귀속되는 당분기순손익	(476,578)	(70,484)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(476,578)	(70,484)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-

15. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)(주3)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)(주3)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.0%	300,000	-	20.0%	300,000	-

합 계	1,300,000	-	1,300,000	-

(주1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주2) 연결실체가 20%의 지분을 취득하여 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주3) 전기중 순자산을 초과하는 손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다.

(2) 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	기말

디앤케이코퍼레이션	457,432	-	(457,432)	-

(주)블루진	105,634	-	(66,754)	38,880

합 계	563,066	-	(524,186)	38,880

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	146,775	118,896	741,796	19,441	(495,566)

(주)블루진	390,260	-	1,733,740	-	(1,343,480)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	174,310	332,016	707,864	26,490	(228,028)

(주)블루진	931,721	-	2,143,788	-	(1,212,067)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	375,271	(218,179)	(267,538)	-	(267,538)

(주)블루진	3,667	(88,513)	(131,412)	-	(131,412)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	353,814	(1,078,948)	(1,074,380)	-	(1,074,380)

(주)블루진	858,767	(484,780)	(589,632)	-	(589,632)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(495,566)	(1,343,480)	(228,028)	(1,212,067)

연결실체 지분율(B)	50%	20%	50%	20%

순자산 지분금액(A×B)	(247,783)	(268,696)	(114,014)	(242,413)

미반영 지분법손실	125,240	19,184	142,277	78,763

내부거래제거	122,543	249,512	(28,263)	163,651

기말 장부금액	-	-	-	-

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	373,969	616,805

미지급금	1,674,511	2,258,496

미지급비용	299,720	284,756

소 계	2,348,200	3,160,057

비유동

미지급금	378,303	506,430

소 계	378,303	506,430

합 계	2,726,503	3,666,487

17. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	-	240,000

유동성장기차입금	376,389	83,333

전환사채	2,182,105	12,104,834

소 계	2,558,494	12,428,167

비유동

장기차입금	7,300,000	7,655,556

전환사채	-	2,134,154

상환전환우선주부채	5,089,041	5,014,233

소 계	12,389,041	14,803,943

합 계	14,947,535	27,232,110

(2) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

전기말

산업운영자금대출	하나은행	4.31	240,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	2.38	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금(주2)	기업은행	3.65	3,300,000	3,300,000

운영자금대출	신한은행	4.13	76,389	138,889

운영자금대출(주3)	신한은행	3.83	300,000	300,000

소 계	7,676,389	7,738,889

유동성대체	(376,389)	(83,333)

합 계	7,300,000	7,655,556

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형 자산( 장부금액:9,993,424천원 )이 담보(담보설정금액:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).
(주2) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:9,130,969천원)이 담보(담보설정금액:4,200,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).
(주3) 신한은행 차입금과 관련하여 단기금융상품(장부금액:300,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5참고).

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)크로엔제1회 전환사채(주2)	(주)강스템바이오텍제1회 전환사채	(주)크로엔제1회 전환사채	합계

유동 :

전환사채 액면금액	2,100,000	12,000,000	-	12,000,000

사채상환할증금	136,205	426,888	-	426,888

사채할인발행차금	(71)	(65)	-	(65)

전환권조정	(54,029)	(321,989)	-	(321,989)

당분기말 장부금액	2,182,105	12,104,834	-	12,104,834

비유동 :

전환사채 액면금액	-	-	2,100,000	2,100,000

사채상환할증금	-	-	136,205	136,205

사채할인발행차금	-	-	(135)	(135)

전환권조정(주1)	-	-	(101,916)	(101,916)

당분기말 장부금액	-	-	2,134,154	2,134,154

(주1) (주)크로엔 제1회 전환사채의 경우는 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다
(주2) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)크로엔 제1회 전환사채(주1)

액면금액	2,100,000,000원

발행가액	2,100,000,000원

보장수익률	연 3.0%(연 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 115.93%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 상환전환우선주 131,250주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 7월 13일부터 2024년 6월 13일까지

전환가격	16,000원

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	1차: 2021년 6월 13일 ~ 2021년 7월 13일 2차: 2022년 6월 13일 ~ 2022년 7월 13일

(주1) 본 사채와 관련하여 (주)크로엔의 별도재무제표상 2020년 매출규모가 일정수준에 미달할 경우 기한의 이익을 상실하는 Covenant 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 해당 약정으로 인하여 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.

(6) 전환사채의 발행일과 당분기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	32,100,000	2,100,000	14,100,000

전환사채의 자본요소	9,743,918	-	3,897,567

전환사채의 부채요소	22,353,466	2,165,886	14,238,988

(주1) 전환사채의 자본요소는 법인세효과(발행일 2,143,662천원, 전기말 기준 857,465천원) 반영 전 금액입니다.

(7) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2020.10.01 ~ 2021.09.30	376,389	2,236,205	2,612,594

2021.10.01 ~ 2022.09.30	3,300,000	-	3,300,000

2022.10.01 ~ 2023.09.30	400,000	-	400,000

2023.10.01 ~ 2024.09.30	400,000	-	400,000

2024.10.01 이후	3,200,000	-	3,200,000

합 계	7,676,389	2,236,205	9,912,594

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	합 계

2020.01.01 ~ 2020.12.31	83,333	12,426,888	12,510,221

2021.01.01 ~ 2021.12.31	355,556	2,236,205	2,591,761

2022.01.01 ~ 2022.12.31	3,500,000	-	3,500,000

2023.01.01 ~ 2023.12.31	400,000	-	400,000

2024.01.01 이후	3,400,000	-	3,400,000

합 계	7,738,889	14,663,093	22,401,982

(8) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	5,089,041	5,014,233

(9) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	의결권	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2019. 06. 14	발행일로부터 10년	주당 1표	4,900,000	4,900,000

상환전환우선주(상환할증금)	454,362	732,543

상환전환우선주(조정)	(265,321)	(618,310)

합 계	5,089,041	5,014,233

(10) 당분기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주부채

발행금액/발행주식수	49억원/306,250주(상환전환우선주)

발행일	2019.06.15

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일까지 전환가격 : 우선주 1주당 16,000원 전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주 전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우 b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 c. 합병,분할, 무상증자,무상감자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년까지 상환권자 : 발행회사 상환조건 : 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환 상환가액 : a+b-c a. 주당 발행가액 b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리의 3.0%를 적용하여 산정한 이자 금액 단, 조기상환사유에 해당시 발행일로부터 상환일까지 연복리 10.0%를 적용하여 산출한 이자금액 c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

(11) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주부채

2020.10.01 ~ 2021.09.30	-

2021.10.01 ~ 2022.09.30	5,354,362

2022.10.01 ~ 2023.09.30	-

2023.10.01 ~ 2024.09.30	-

2024.10.01 이후	-

합 계	5,354,362

18. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	당분기말

하자보수충당부채(주1)	214,431	9,912	-	224,344

용역계약충당부채(주2)	50,322	(34,632)	-	15,691

복구충당부채	393,722	34,192	-	427,914

합 계	658,475	9,472	-	667,949

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. 전기말 현재 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	전분기말

하자보수충당부채(주1)	160,586	172,181	(160,586)	172,181

용역계약충당부채(주2)	-	42,211	-	42,211

합 계	160,586	214,392	(160,586)	214,392

(주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. 전기말 현재 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다.

19. 계약이행원가와 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약이행원가의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약이행원가	820,507	1,758,795

계약이행원가(차감)	(11,094)	(51,599)

합 계	809,413	1,707,196

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	9,772,923	8,252,313

(*1) SK바이오랜드와의 판매권계약에 따라 선수한 대가 5,000백만원이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	205	424

선수수익	340,378	522,080

예수금	160,155	176,797

합 계	500,738	699,301

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	25,275,398	24,089,371

보통주	24,499,163	20,849,437

우선주	776,235	3,239,934

④보통주자본금	12,637,699,000	12,044,685,500

보통주자본금	12,249,581,500	10,424,718,500

우선주주자본금	388,117,500	1,619,967,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	20,849,437	3,239,934	20,824,937	-

유상증자	-	-	-	3,239,934

주식선택권 행사	130,000	-	19,500	-

전환우선주 전환	3,519,726	(2,463,699)	-	-

기말	24,499,163	776,235	20,844,437	3,239,934

(3) 당분기말 현재 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율 변동여부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 10,370원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대1.4286403086 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	1,108,944주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	131,363,694	131,767,425

주식선택권	307,844	201,204

전환권대가	-	3,040,102

기타자본	3,938,836	898,734

합 계	135,610,374	135,907,465

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	131,767,425	85,615,639

유상증자	-	46,102,268

주식선택권 행사	133,843	34,967

전환우선주 전환	(537,574)	-

기말금액	131,363,694	131,752,874

(3) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,040,102	3,040,102

전환사채의 상환으로 기타자본 대체	(3,040,102)	-

기말금액	-	3,040,102

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석17 참고)

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	201,203	83,368

주식기준보상의 발생	111,932	83,357

행사	(5,291)	(5,166)

기말금액	307,844	161,559

23. 결손금

당분기 및 전분기 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(77,231,627)	(52,360,504)

지배기업 귀속 순이익	(13,608,535)	(14,492,482)

기말금액	(90,840,162)	(66,852,986)

24. 주식기준보상연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부 여 일	2013.03.07	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2019.03.21

부여수량	675,000 주	172,000 주	80,000 주	69,500 주	40,000 주	10,000 주	20,000 주

전기말 행사가능주식수	135,000 주	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	-	-

당기말 행사가능주식수	-	50,000 주	60,000 주	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

부여일주식가격	273 원	480 원	3,654 원	8,000 원	13,400 원	13,000 원	21,900 원

행사가격	1,500 원	3,500 원	5,000 원	5,000 원	13,722 원	14,448 원	21,078 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	297,500	5,208	302,000	3,926

부 여	-	-	20,000	21,078

소 멸(주1)	(5,000)	-	-	-

행 사	(130,000)	1,500	(19,500)	2,077

기 말	162,500	8,334	302,500	5,179

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상 비용은 111,932천원(전분기:83,357천원)입니다 .

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	41원	33원	41원	2,971원	2,442원	2,995원	14,425원

부여일의 가중평균 주가	273원	480원	3,654원	8,000원	13,400원	13,000원	21,900원

주가변동성(주1)	67.10%	59.30%	8.25%	13.5%	32.6%	20.45%	67.50%

기대만기	4년	4년	7년	7년	7년	7년	7 년

무위험수익률	3.07%	3.57%	1.98%	2.12%	1.70%	2.57%	1.90%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(5) 종속기업의 주식기준보상종속기업인 (주)크로엔은 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 동 주식선택권은 (주)강스템바이오텍의 주식선택권으로 대체되지않고, (주)크로엔의 선택권으로 존재하고 있습니다.(주)크로엔의 종업원주식선택권은 행사시점에 (주)크로엔의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차

부 여 일	2017.03.20	2018.09.17

부여수량	56,000 주	146,000 주

전기말 행사가능주식수	- 주	- 주

당기말 행사가능주식수	41,000 주	128,500 주

행사가격	824 원	3,500 원

행사가능기간	부여일로부터 3년후 7년동안	부여일로부터 2년후 7년동안

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

2) 주식선택권의 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	174,500	2,871	194,000	2,796

부 여	-	-	-	-

소 멸	(5,000)	3,500	(19,000)	2,444

기 말	169,500	2,852	175,000	2,834

3) (주)크로엔은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-원	-원

기대만기	7 년	7 년

무위험수익률	2.11%	2.24%

25. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	428,259	1,115,138	472,614	1,731,987

용역의 제공	1,256,718	5,000,471	630,864	1,775,579

수수료 수익	18,750	57,000	18,750	61,827

합 계	1,703,727	6,172,609	1,122,228	3,569,393

(2) 당분 기말과 전기말 현재 계약자산 및 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산(주1)	계약부채(주2)(주3)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

임상실험용역	809,413	1,707,196	9,772,923	8,252,313

(주1) 임상실험용역에 따른 비용인식액으로 용역계약완료시 매출원가로 산입될 자산입니다.
(주2) 임상실험용역 계약금 및 중도금에 해당하는 금액이며, 수행의무 완료 시점에 매출로 전환될 예정입니다.
(주3) SK바이오랜드와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액이 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	758,756	2,470,978	1,025,264	2,963,813

퇴직급여	94,160	359,016	104,992	466,118

복리후생비	97,593	328,596	139,607	430,405

경상연구개발비	2,856,993	9,536,685	3,097,486	8,531,326

주식보상비용	36,063	108,188	36,063	72,125

지급수수료	219,045	986,508	162,549	1,145,654

광고선전비	12,155	66,641	70,328	816,416

감가상각비	33,819	90,190	25,926	79,702

무형자산상각비	53,750	167,004	57,361	156,583

기타	374,035	926,315	373,005	1,203,592

합 계	4,536,369	15,040,121	5,092,581	15,865,734

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	249,437	672,791	147,472	381,536

배당금수익	-	8,000	-	-

외환차익	406	8,670	15,099	15,508

외화환산이익	39	39	(1,323)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	103,329	285,402	(169,232)	511,519

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	48,651	174,193	640,424	1,074,872

합 계	401,862	1,149,095	632,440	1,983,435

( 2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	167,522	371,060	335,185	806,203

외환차손	136	7,010	3,823	16,027

외화환산손실	59	59	146	146

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(342,979)	336,565	103,782	128,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	17,458	234,731	-	-

합 계	(157,804)	949,425	442,936	950,965

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	45,326	174,418	71,582	185,872

전환사채 전환권조정	16,219	370,005	472,471	1,291,314

리스부채	93,184	303,814	6,066	15,574

자본화된 차입원가	(37,037)	(586,177)	(251,785)	(729,813)

상환전환우선주부채	38,113	74,808	36,850	43,255

복구충당부채	11,717	34,192	-	-

합 계	167,522	371,060	335,184	806,202

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	2,298	41,400	-	-

리스해지이익	-	86,425	-	-

잡이익	109,928	114,581	4,200	10,852

기타수익 합 계	112,226	242,406	4,200	10,852

기타영업외비용:

기부금	-	7,000	6,018	17,018

유형자산처분손실	-	62,582	-	-

잡손실	242	104,784	11,517	15,337

기타비용 합 계	242	174,366	17,535	32,355

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(448,766)	(262,060)	(703,432)	(1,047,313)

상품 및 원재료 매입액	437,573	1,582,757	632,501	1,632,306

종업원급여	2,322,742	6,931,590	2,481,158	7,344,446

복리후생비	248,441	788,604	298,658	931,410

여비교통비	5,913	61,466	38,363	203,209

광고선전비	12,155	66,641	70,328	816,416

지급수수료	405,897	1,478,082	369,484	1,689,337

감가상각비	666,016	1,095,896	193,261	619,628

무형자산상각비	77,377	239,601	89,279	253,377

외주용역비	351,517	783,786	316,228	791,309

경상연구개발비	793,067	4,452,796	1,194,846	3,389,559

기타	1,030,506	3,376,756	1,056,129	3,204,514

매출원가와 판매관리비 합계	5,902,438	20,595,915	6,036,803	19,828,198

30. 법인세(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당분기 중 법인세부담액이 없으며, 전분기의 법인세 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

당기법인세부담액	-

일시적차이의 발생 및 소멸 등으로 인한 금액	(1,876,213)

세무상결손금의 발생 및 소멸	2,665,036

세액공제의 발생 및 소멸	(800,779)

법인세비용	(11,956)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(14,155,597)	(15,772,025)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(3,114,232)	(3,469,847)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(198,697)	(1,739,136)

- 세무상 과세되지 않는 비용	57,959	49,059

- 세액공제	(916,302)	(1,124,642)

- 미인식한 이연법인세효과	4,345,466	6,520,791

- 기타	(174,194)	(248,181)

법인세비용	-	(11,956)

당해 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

31. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 484,266천원(전분기: 627,319천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.14%~2.26%	2.14%~2.26%

기대임금상승률	3.00%~5.00%	3.00%~5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	871,313	823,693

사외적립자산의 공정가치	(164,883)	(108,877)

확정급여채무에서 발생한 순부채	706,430	714,816

3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	823,693	690,202

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	247,094	201,916

이자원가	11,329	8,868

소 계	258,423	210,784

퇴직금 지급액	(213,262)	(112,026)

관계사 전출입	2,460	-

기말잔액	871,313	788,961

4) 당분기말 과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금	164,883	108,877

5) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	108,876	10,241

이자수익	2,034	-

기업이 납부한 기여금	61,400	4,940

퇴직금 지급액	(7,427)	(7,497)

기말잔액	164,883	7,684

6) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

증 가	감 소	증가	감소

할인율의 100bp 변동	(72,067)	86,327	(72,067)	86,327

기대임금상승률의 1% 변동	83,136	(71,061)	83,136	(71,061)

32. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순손실	(3,330,592,621)	(13,608,535,139)	(4,466,118,252)	(14,492,482,066)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	22,540,674	21,486,312	20,844,437	20,836,622

기본주당손실	(148)	(633)	(214)	(696)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2020-07-01	기초	20,979,437	-	20,979,437	92	20,979,437

2020-08-21	우선주의 보통주 전환	3,423,295	-	3,423,295	41	1,525,599

2020-08-28	우선주의 보통주 전환	96,431	-	96,431	34	35,638

합 계	24,499,163	24,499,163	22,540,674

누 적	2020-01-01	기초	20,849,437	-	20,849,437	274	20,849,437

2020-01-13	주식매수선택권 행사	20,000	-	20,000	262	19,124

2020-02-11	주식매수선택권 행사	110,000	-	110,000	233	93,540

2020-08-21	우선주의 보통주 전환	3,423,295	-	3,423,295	41	512,245

2020-08-28	우선주의 보통주 전환	96,431	-	96,431	34	11,966

합 계	24,499,163	24,499,163	21,486,312

(전분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2019-07-01	기초	20,844,437	-	20,844,437	92	20,844,437

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,844,437

누 적	2019-01-01	기초	20,824,937	-	20,824,937	273	20,824,937

2019-03-12	주식매수선택권 행사	1,000	-	1,000	203	744

2019-04-11	주식매수선택권 행사	15,000	-	15,000	173	9,505

2019-06-11	주식매수선택권 행사	500	-	500	112	205

2019-06-11	주식매수선택권 행사	3,000	-	3,000	112	1,231

합 계	20,844,437	-	20,844,437	20,836,622

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순손실	(14,155,597)	(15,760,068)

조정:

이자수익	(672,791)	(381,536)

이자비용	371,060	806,203

배당금수익	(8,000)	-

법인세비용(수익)	-	(11,956)

외화환산이익	(39)	-

외화환산손실	59	146

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(285,402)	(511,518)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(174,193)	(1,074,872)

퇴직급여	256,389	212,517

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	336,565	128,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	234,731	-

지분법손실	-	524,186

하자보수비용	9,912	11,595

용역계약이행비용	(34,632)	42,212

유형자산처분이익	(41,400)	-

유형자산처분손실	62,582	-

주식보상비용	111,932	83,357

감가상각비	1,095,896	619,628

리스상각비	678,130	478,201

무형자산상각비	239,601	253,377

상품평가손실	(10,104)	453,994

리스해지이익	(86,425)	-

대손상각비	10,000	-

대손상각비환입	(239,549)	-

제품평가손실	(190,987)	-

제품평가손실환입	(29,591)	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	(311,594)	992,874

기타유동자산의 감소(증가)	142,595	(30,043)

계약이행원가의 감소(증가)	897,783	(661,256)

기타자산의 증가(감소)	(414,334)	37,780

재고자산의 감소	141,301	45,413

매입채무의 감소	(252,836)	(1,031,784)

계약부채의 증가	1,520,610	5,740,425

기타유동부채의 증가(감소)	(709,853)	-

기타부채의 증가(감소)	(128,126)	(73,653)

순확정급여부채의 순증감	(264,775)	(111,202)

영업으로부터 창출된 현금	(11,901,082)	(9,217,391)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

차입원가 자본화	586,176	729,813

장기차입금의 유동성 대체	355,556	62,500

유형자산 미지급금	-	372,669

무형자산 미지급금	-	-

선급금의 무형자산 대체	80,416	-

사용권자산 및 리스부채 증가	371,635	164,084

사용권자산 및 리스부채 감소	411,060	-

건설중인자산의 본계정 대체	28,019,230	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	분기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스변경

전환사채	14,238,988	(12,426,888)	370,005	-	-	-	2,182,105

금융기관 차입금	7,978,889	(302,500)	-	-	-	-	7,676,389

리스부채	3,700,957	(427,607)	-	371,635	303,814	(905,890)	3,042,909

상환우선주부채	5,014,233	-	74,808	-	-	-	5,089,041

재무활동으로부터의 총부채	30,933,067	(13,156,995)	444,813	371,635	303,814	(905,890)	17,990,444

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	분기말

전환사채 및 상환전환우선주의 파생상품	전환권 및 상환전환우선주 이자비용	신규 리스	리스 이자비용

전환사채	11,222,803	2,099,820	(200,310)	1,291,314	-	-	14,413,627

금융기관 차입금	6,187,222	1,812,500	-	-	-	-	7,999,722

리스부채	-	(330,357)	-	-	821,703	15,574	506,920

상환우선주부채	-	4,900,000	(4,287)	58,724	-	-	4,954,437

재무활동으로부터의 총부채	17,410,025	8,481,963	(204,597)	1,350,038	821,703	15,574	27,874,706

34. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	32,364,987	44,924,460

자본	54,859,563	68,719,236

부채비율	59.0%	65.4%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(76,764)	76,764

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	EUR	9,618.78	13,172	-	-

부채:

미지급금	USD	19,568.00	22,963	1,237.50	1,433

EUR	7,685.88	10,525	136,345.82	176,899

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(979)	979

EUR	(1,053)	1,053

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	6,071,477	-	-	6,071,477

장/단기금융상품	17,991,838	-	-	17,991,838

당기손익-공정가치측정금융자산	8,088,101	8,931,720	-	17,019,821

매출채권및기타채권	4,446,650	58,665	831,056	5,336,371

합 계	36,598,066	8,990,385	831,056	46,419,507

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	470,389	3,632,590	4,468,866	8,571,845

전환사채	2,236,205	-	-	2,236,205

상환전환우선주부채	-	8,632,543	(3,278,181)	5,354,362

매입채무및기타채무	2,348,200	-	378,303	2,726,503

리스부채	473,835	399,481	1,552,459	2,425,775

합 계	5,528,629	12,664,614	3,121,447	21,314,690

(주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	7,680,863	-	-	7,680,863

장/단기금융상품	7,000,000	470,000	-	7,470,000

당기손익-공정가치측정금융자산	33,543,082	20,162,747	-	53,705,829

매출채권및기타채권	3,602,089	164,796	438,674	4,205,559

합 계	51,826,034	20,797,543	438,674	73,062,251

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	454,605	485,156	8,366,789	9,306,550

전환사채	12,426,888	2,236,205	-	14,663,093

상환전환우선주부채	-	-	5,632,543	5,632,543

매입채무및기타채무	3,160,056	-	506,431	3,666,487

리스부채	661,825	546,796	1,386,011	2,594,632

합 계	16,703,374	3,268,157	15,891,774	35,863,305

(주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	480,000	399,600

기타금융상품	16,539,822	53,306,829

대여금및수취채권	현금및현금성자산	6,071,477	7,680,863

단기금융상품	17,991,837	7,000,000

장기금융상품	-	470,000

매출채권및기타채권	4,446,650	3,499,797

장기기타채권	889,721	658,634

합 계	46,419,507	73,015,123

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	7,676,388	7,978,889

전환사채	2,182,105	14,238,988

상환전환우선주부채	5,089,041	5,014,233

매입채무및기타채무	2,726,503	3,666,487

합 계	17,674,037	30,898,597

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	467,596	(443,731)	23,864	1,586,391	(128,589)	1,457,801

대여금및수취채권	681,499	(7,069)	674,431	397,044	(16,173)	380,872

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(498,625)	(498,625)	-	(806,203)	(806,203)

합 계	1,149,095	(949,425)	199,670	1,983,435	(950,965)	1,032,470

(4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	480,000	16,539,822	-	399,600	53,306,229	-

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당분기 중 유의 적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	16,539,822	2	시장가치법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	53,306,229	2	시장가치법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진(주1)

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주3)

(주)코스온(주2)

(주)프리모리스(주3)

주요경영진

(주1) 라보셀(주)의 관계기업입니다.
(주2) 라보셀(주)에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.
(주3) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

(주)디앤케이코퍼레이션	-	-	5,577	-

(주)프리모리스인터내셔널	1,141,617	181,587	1,229,110	240,043

(주)프리모리스	12,096	-	-	-

(주)코스온	-	376,274	-	288,660

합 계	1,153,713	557,861	1,234,687	528,703

(*1) 연결실체는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

매출채권 및기타채권	채무	매출채권 및 기타채권	채무

(주)프리모리스인터내셔널	788,546	16,322	891,445	8,804

(주)프리모리스	1,832	-	-	-

(주)코스온	-	98,867	-	332,569

합 계	790,378	115,189	891,445	341,373

(*1) 상기 매출채권은 분기말시점 설정된 대손충당금 차감 전 금액이며, 해당채권에 대한 대손충당금은 648백만원(전기 877백만원) 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 지분거래는 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,216,817	1,617,454

퇴직급여	193,750	344,297

합 계	1,410,567	1,961,751

36. 우발부채 및 약정사항

(1 ) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

운전자본 대출약정	신한은행	3,500,000	3,300,000

운전자본 대출약정	신한은행	376,389	397,222

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)현대홈쇼핑	서울보증보험	2018.07.17 ~ 2021.07.16	10,000	거래기본계약

한국환경공단	서울보증보험	2020.06.11 ~ 2021.04.05	1,415,455	납품계약 관련 지급보증

포항공과대학교산학협력단	서울보증보험	2019.11.22 ~ 2020.11.20	11,000	하자보증금

세명대학교산학협력단	서울보증보험	2019.11.21 ~ 2020.11.28	4,300	용역계약 관련 보증금

(주)삼천리	서울보증보험	2020.01.07 ~ 2022.01.06	31,000	도시가스공급 사용료 납부보증

안국약품(주)	서울보증보험	2020.03.16 ~ 2021.03.31	18,150	시험용역계약 보증금

대한민국정부인천지방조달청	서울보증보험	2020.06.09 ~ 2021.02.05	86,482	납품계약 보증

(3) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, SK바이오랜드 주식회사와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 2019년 6월 13일 (주)크로엔의 이사회결의에 따라 (주)크로엔의 보통주로 전환 가능한 기명식 무보증 사모전환사채(권면총액 21억원) 131,250주 및 기명식 상환전환우선주(권면총액 49억원) 306,250주를 발행하였습니다. 전환사채와 상환전환우선주는 각각의 계약서 제11조 및 제17조에 경영사항에 대한 동의권 및 협의권에 따라 투자자로부터 서면 동의를 얻도록 명시하고 있습니다. 단, 일부조항은 5억원 미만의 경영사항에 대해 (주)크로엔의 사전 통지 및 투자자의 사전서면동의 없이 가능합니다. 상환전환우선주는 계약서 제27조 공동매도권을 명시하여, 연결실체가 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는우선매수권을 행사하는 대신 연결실체와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지며, 기한전상환청구권과 선택하여 행사할 수 있습니다.

37. 보고기간후 사건(1) 전환우선주의 보통주 전환청구

당분기말 이후, 당사의 전환우선주 337,503주(전환비율 1:1.4286403086)가 보통주로 전환신청 되었습니다. 이는 전환가능한 주식수 1,108,944주의 30.42%로 등기 접수일은 2020년 10월 14일이며, 제출일 현재 보통주 전환되어 상장되었습니다.