강스템바이오텍 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사"라 함)은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, 서울시 관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동에 본점 소재지를 두고 있으며, 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사 강스템바이오텍으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 6,908,575천원이며, 최대주주는 강경선 대표이사로 보유주식은 2,520,000주(18.24%)입니다.

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :당사는 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기무제표는 보고기간종료일인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성돠었습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건 '의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단 을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산'및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배 기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된 다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제110 3호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :(2)당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가 상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서 중 당사가 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악중인 기준서는 다음과 같습니다.계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

(2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적 연체 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부 터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

시설장치	5 년

연구시험용자산	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속: 2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5 년 ~ 17.5년	정 액 법

소프트웨어	5 년	정 액 법

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 전환권은 공정가치로 인식되며, 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 전환권요소와 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제의 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공통상적으로 연구개발 등 용역계약과 관련되어 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.18 영업부문당사는 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.19 계정재분류 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 . (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원부에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익 은 9 백만원(전 분기 : 12백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.1.2 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 단기금융상품과 파생금융상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 경영지원부의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며, 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산과 관련한 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타금융자산을 포함한 모든 금융자산의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

당분기말, 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

매입채무	107,012

기타금융부채	702,908	446,589	-	-

차입금	11,185	271,954	278,728	407,021

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하

매입채무	125,107	-	-	-

기타금융부채	729,453	83,648	-	-

차입금	11,184	295,454	278,728	537,021

상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다. 계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은, 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말, 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (A)	921,100	1,067,750

차감:현금및현금성자산 (B)	3,061,361	6,276,859

순부채 (C=A-B)	(2,140,261)	(5,209,109)

자본총계 (D)	19,363,682	21,237,035

총자본 (E=C+D)	17,223,421	16,027,926

자본조달비율 (F=C/E)	-	-

5. 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,061,361	3,061,361	6,276,859	6,276,859

장단기금융상품	6,841,982	6,841,982	11,168,817	11,168,817

당기손익인식금융자산	4,038,049	4,038,049	2,024,885	2,024,885

매출채권	487,149	487,149	298,840	298,840

기타금융자산	3,501,269	3,501,269	276,195	276,195

소계	17,929,810	17,929,810	20,045,596	20,045,596

금융부채

매입채무	107,013	107,013	125,107	125,107

기타금융부채	1,149,497	1,149,497	813,102	813,102

차입금	921,100	921,100	1,067,750	1,067,750

파생상품부채	-	-	-	-

소계	2,177,610	2,177,610	2,005,959	2,005,959

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

계속;

5. 공정가치, 계속 :

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이 나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	-	1,024,132	-	1,024,132

기타파생결합사채	2,001,402	2,001,402

기타금융상품	1,012,515	1,012,515

계속;

5. 공정가치, 계속 :

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	-	2,024,885	-	2,024,885

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	1,024,132	2	시장가치법	N/A

기타파생결합사채	2,001,402	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	1,012,515	2	시장가치법	N/A

계속;

5. 공정가치, 계속 :

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	2,024,885	2	시장가치법	N/A

6. 영업부문 정보 :

(1) 당사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

(2) 당사의 매출은 모두 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	398,768	10,000

고객 2	50,000	4,909

합 계	448,768	14,909

7. 범주별 금융상품 :

(1) 당분기말, 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,061,361	-	3,061,361

단기금융상품	6,273,165	-	6,273,165

장기금융상품	568,817	-	568,817

매출채권	487,149	-	487,149

당기손익인식금융자산	-	4,038,049	4,038,049

기타금융자산(유동)	82,606	-	82,606

기타금융자산(비유동)	3,418,663	-	3,418,663

합 계	13,891,761	4,038,049	17,929,810

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	107,013	107,013

기타금융부채(유동)	1,149,497	1,149,497

차입금(유동)	271,100	271,100

차입금(비유동)	650,000	650,000

합 계	2,177,610	2,177,610

상기 금융상품의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 계속;

7. 범주별 금융상품, 계속:나. 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,276,859	-	6,276,859

단기금융상품	10,600,000	-	10,600,000

장기금융상품	568,817	-	568,817

매출채권	298,840	-	298,840

당기손익인식금융자산	-	2,024,885	2,024,885

기타금융자산(유동)	173,136	-	173,136

기타금융자산(비유동)	103,059	-	103,059

합 계	18,020,711	2,024,885	20,045,596

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	125,107	125,107

기타금융부채(유동)	813,102	813,102

차입금(유동)	287,750	287,750

차입금(비유동)	780,000	780,000

합 계	2,005,959	2,005,959

상기 금융상품의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

계속;

7. 범주별 금융상품, 계속:(2) 당분기와 전기중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	53,307	122,033

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(6,711)	(947,886)

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	331,954

파생상품평가손실	-	(122,598)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	23,479	24,885

8. 현금및현금성자산 :당분기말, 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,972	1,442

보통예금	1,063,321	1,288,650

RP 및 단기사채	1,995,068	4,986,767

합 계	3,061,361	6,276,859

당분기말, 전기말 현재 현금및현금성자산 중 국책연구과제와 관련하여 946,331천원(전기말: 1,129,743천원)이 사용제한되어 있습니다.

9. 매출채권 :

(1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	487,149	298,840

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	487,149	298,840

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	487,149	298,840

소 계	487,149	298,840

10. 기타금융자산 : 당분기말, 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	64,824	77,451

미수수익	17,782	95,684

소 계	82,606	173,135

비유동

보증금	3,418,663	103,059

소 계	3,418,663	103,059

합 계	3,501,269	276,194

11. 장단기금융상품 및 당기손익인식금융자산 :(1) 당분기말 현재 장단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	800,000	5,800,000

중소기업금융채권	1,000,000	4,800,000

특정금전신탁	2,473,165	-

기업어음(CP)	2,000,000	-

장기금융상품

정기예금	568,817	568,817

합 계	6,841,982	11,168,817

(2) 당분기말, 전기말 현재 사용제한 예금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	거래은행	사용제한사유

장기금융상품	568,817	568,817	우리은행	차입금에 대한 질권설정

계속;

11. 장단기금융상품 및 당기손익인식금융자산, 계속 :(3) 당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

주가연계파생결합사채	-	1,008,603

기타파생결합사채	2,001,402	-

기타금융상품	1,012,515	-

비유동

주가연계파생결합사채	1,024,132	1,016,282

합 계	4,038,049	2,024,885

12. 기타자산 :당분기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	73,927	54,213

선급비용	110,704	110,737

기타의당좌자산	6,121	30,637

소 계	190,752	195,587

비유동

장기선급금	222,272	223,063

장기선급비용	320,511	341,269

소 계	542,783	564,332

합 계	733,535	759,919

13. 재고자산 :당분기말, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	-	-

제 품	867	3,471

재공품	46,369	52,035

원재료	280,038	279,407

합 계	327,274	334,913

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,922천원 (전기:252,810천원) 입니다 (주석 26 참조).

14. 유형자산 :(1) 당분기말, 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	642,598	-	-	642,598	642,598	-	-	642,598

건물	1,179,052	(110,696)	-	1,068,357	1,179,052	(103,327)	-	1,075,725

시설장치	1,285,286	(632,809)	-	652,477	1,080,186	(576,038)	-	504,148

연구시험용자산	2,156,841	(1,159,025)	(397,829)	599,987	2,061,054	(1,056,666)	(385,115)	619,272

비품	359,642	(185,157)	-	174,485	308,779	(170,517)	-	138,262

합계	5,623,419	(2,087,687)	(397,829)	3,137,904	5,271,669	(1,906,549)	(385,115)	2,980,005

계속;

14. 유형자산, 계속 :(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	연구시험용자산	비품	합 계

기초 순장부가액	642,598	1,075,725	504,148	619,272	138,262	2,980,005

취득	-	-	205,100	95,788	50,863	351,751

국고보조금의 취득	-	-	-	(46,047)	-	(46,047)

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(7,369)	(56,771)	(102,358)	(14,640)	(181,138)

국고보조금 상계	-	-	-	33,333	-	33,333

기말 순장부금액	642,598	1,068,357	652,477	599,987	174,485	3,137,904

나. 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	연구시험용자산	비품	합 계

기초 순장부가액	642,598	1,105,202	263,741	490,653	125,600	2,627,794

취득	-	-	420,385	555,236	66,046	1,041,667

국고보조금의 취득	-	-	-	(182,212)	-	(182,212)

처분	-	-	(8,085)	(3,914)	-	(11,999)

감가상각비	-	(29,477)	(171,893)	(349,225)	(53,384)	(603,979)

국고보조금 상계	-	-	-	108,734	-	108,734

기말 순장부금액	642,598	1,075,725	504,148	619,272	138,262	2,980,005

계속;

14. 유형자산, 계속 :

(3) 당분기와 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	385	18,433

판매비와관리비(경상연구개발비)	120,680	401,891

판매비와관리비(감가상각비)	26,740	74,921

합 계	147,805	495,245

(4) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	372,410	960,000	차입금(주석 19 참조)	910,000	우리은행

건물	603,551

15. 무형자산 :(1) 당분기말, 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

소프트웨어	38,999	(5,573)	-	33,426	37,599	(3,709)	-	33,890

산업재산권	1,317,925	(509,263)	(124)	808,538	1,279,667	(459,883)	(132)	819,652

골프회원권	149,352	-	-	149,352	-	-	-	-

합 계	1,506,276	(514,836)	(124)	991,316	1,317,266	(463,592)	(132)	853,542

계속;

15. 무형자산, 계속 :(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	골프회원권	합 계

기초 순장부가액	33,890	819,652	-	853,542

취득	1,400	38,258	149,352	189,010

상각비	(1,864)	(49,372)	-	(51,244)

처분 및 폐기	-	-	-	-

기말 순장부금액	33,426	808,538	149,352	991,316

나. 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	합 계

기초 순장부가액	29,554	737,557	767,111

취득	36,429	265,948	302,377

상각비	(6,546)	(183,853)	(190,399)

처분 및 폐기	(25,547)	-	(25,547)

기말 순장부금액	33,890	819,652	853,542

(3) 당분기와 전기 중 무형자산에 대한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비(경상연구개발비)	48,176	179,176

판매비와관리비(무형자산감가상각비)	3,068	11,223

합 계	51,244	190,399

16. 정부보조금 :당분기와 전기 중 당사의 국고보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	과제명	수행기간	당분기	전기

보건복지부	면역특성화줄기세포를 이용한 크론병 세포치료제 개발	2012년 5월 1일 ~ 2016년 3월 31일	123,000	123,000

보건복지부	제대혈유래 만능줄기세포를 이용한 건선치료를 위한 비임상연구 및 폐색성 동맥질환을 위한 저산소 환경배양 고효율 동종 제대혈 유래 중간엽 줄기세포 치료제 개발 연구	2014년 10월 1일 ~ 2017년 9월 30일	135,000	135,000

산업통상자원부	중간엽 줄기세포의 배양액 첨가물질 개발을 통한 면역조절능 특화 세포치료제 개발	2013년 10월 1일 ~ 2016년 9월 30일	230,700	230,700

보건복지부	성체줄기세포의 3D 대량배양 기술개발및 GMP 시설 기반 제조공정 확립	2014년 12월 1일 ~ 2018년 11월 30일	88,500	37,500

산업통상자원부	바이오의약품용 세포배양 시스템 개발	2015년 6월 1일 ~ 2020년 5월 31일	300,000	300,000

보건복지부	크론병 치료제 개발을 위한 제대혈 유래 줄기세포의 상업화 임상연구	2015년 8월 5일 ~ 2018년 8월 4일	800,000	800,000

보건복지부	영장류 기반의 장기이식 면역 관용 유도 기술 개발	2013년 9월 1일 ~ 2018년 8월 31일	80,000	80,000

합 계	1,757,200	1,706,200

당분기말 현재 연구시험용 자산 취득에 사용한 금액은 해당 자산의 차감항목으로 표시하였고, 경상연구개발비로 지출한 금액은 해당 비용과 상계처리하고 있습니다. 또한 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 296,588천원은 개발협약서에 따라 정액기술료로 납부하여야 할 금액으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

17. 기타금융부채 :

당분기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	702,908	728,163

미지급비용	446,589	84,939

합 계	1,149,497	813,102

18. 기타부채 :당분기말, 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선수수익	1,534,204	1,714,847

예수금	73,240	24,784

합 계	1,607,444	1,739,631

19. 차입금 :

(1) 당분기말, 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

은행차입금	271,100	287,750

상환전환우선주	-	-

소 계	271,100	287,750

비 유 동

은행차입금	650,000	780,000

상환전환우선주	-	-

소 계	650,000	780,000

합 계	921,100	1,067,750

(2) 당분기말, 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 2016 년 3월 31일	당분기말	전기말

중소기업개발대출	중소기업진흥공단	2016년 5월 18일	2.04%	11,100	27,750

중소기업개발대출	우리은행	2019년 9월 16일	2.62%	910,000	1,040,000

소 계	921,100	1,067,750

차감 : 유동성대체	(271,100)	(287,750)

장기차입금	650,000	780,000

은행차입금에 대해서는 당사의 토지,건물 및 단기금융상품이 우리은행에 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니 다 (주석 11, 14, 31와 32).

20. 퇴직급여제도 :당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기와 전분기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비(퇴직급여)	267,353	32,731

판매비와관리비(경상연구개발비)	72,228	31,118

합 계	339,581	63,849

21. 보통주자본금과 주식발행초과금

(1) 당사의 정관상 수권주식수는 100,000,000 주이고 , 2016 년 3월 31일 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 13,817,150주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 1월 1일(전기초)	7,300,000	3,650,000	4,760,945	8,410,945

2015년 6월 16일(상환전환우선주의 전환)	4,457,150	2,228,575	14,332,326	16,560,901

2015년 12월 15일(유상증자)	2,060,000	1,030,000	10,793,380	11,823,380

2015년 12월 31일(전기말)	13,817,150	6,908,575	29,886,651	36,795,226

2016년 1월 1일(당기초)	13,817,150	6,908,575	29,886,651	36,795,226

2016년 3월 31일(당분기말)	13,817,150	6,908,575	29,886,651	36,795,226

22. 기타자본항목 :

당분기말, 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	86,466	63,242

기타자본(*)	484,448	484,448

합 계	570,914	547,690

(*) 전기 중 상환전환우선주가 보통주로 전환되었으며, 상환전환우선주 관련 금융부채의 전환일기준 장부금액이 최초 발행금액을 초과하는 금액을 기타자본으로 분류하였습니다.

23. 결손금 :(1) 당분기말, 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	18,002,458	16,105,881

(2) 당분 기 와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(18,002,458)	(16,105,881)

전기이월미처리결손금	(16,105,881)	(10,351,740)

순확정급여부채의 재측정요소	-

당(분)기순손실	(1,896,577)	(5,754,141)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(18,002,458)	(16,105,881)

24. 주식기준보상 : 당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. (1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	합계

부 여 일	2010. 12. 14	2011. 5. 11	2013. 3. 7	2014.03.28	2015.03.31	2015.08.27	2016.03.30

부여수량(*)	20,000주	510,000주	675,000주	172,000주	80,000주	69,500주	40,000주	1,566,500주

전기말 행사가능주식수(*)	-	300,000주	605,000주	-	-	-	-	905,000주

당분기말 행사가능주식수(*)	-	300,000주	605,000주	139,000주	-	-	-	1,044,000주

행사가격(*)	500원	1,020원	1,500원	3,500원	5,000원	5,000원	14,710원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 7년동안	부여일로부터 2년후 5년동안	부여일로부터 2년후 5년동안	부여일로부터 2년후 5년동안	부여일로부터2년후 5년동안	부여일로부터2년후 5년동안	부여일로부터2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위:주, 원)

구 분	당분기	전기

주식선택권수량	가중평균 행사가격(원)	주식선택권수량	가중평균 행사가격(원)

기 초	1,185,000	2,024	1,147,000	1,649

부 여	40,000	14,710	149,500	5,000

소 멸(*1)	(20,000)	5,000	(111,500)	2,154

기 말	1,225,000	2,396	1,185,000	2,024

기말 현재 행사가능	1,044,000	1,628	905,000	1,341

계속;

24. 주식기준보상, 계속 :

(*1) 퇴직으로 소멸한 수량을 반영하였습니다.

(2) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 23,224천원(전기 : 35,177천원)입니다. (3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	7차	6차	5차	4차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,442원	2,971원	41원	33원

부여일의 가중평균 주가	13,400원	8,000원	3,654원	480원

주가변동성(*1)	32.6%	13.5%	8.25%	59.30%

기대만기	2년	2년	2년	2년

무위험수익률	1.70%	2.12%	1.98%	3.57%

(*1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

25. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비 :(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	442,863	14,909

상품매출액	-	-

기타매출액	50,000	-

합 계	492,863	14,909

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출원가	8,921	7,791

기초제품재고액	3,471	-

당기제품제조원가	6,318	7,791

타계정대체	-	-

기말제품재고액	(868)	-

상품매출원가	-	-

기초상품재고액

당기상품매입액

타계정대체액

기말상품재고액

기타매출원가	-	-

합 계	8,921	7,791

계속;

25. 매출액, 매출원가 및 판매비와관리비, 계속 : (3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급 여	413,926	180,800

퇴직급여	267,353	32,731

복리후생비	60,308	55,893

경상연구개발비	1,284,830	864,747

감가상각비	26,740	49,972

무형자산상각비	3,068	11,234

지급수수료	123,613	73,649

기 타	270,743	81,798

합 계	2,450,581	1,350,824

26. 비용의 성격별 분류 :당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	7,638	(12,587)

원재료의 매입	1,283	20,377

종업원급여	681,279	213,531

복리후생비	60,308	55,893

여비교통비	21,963	9,580

지급수수료	123,613	73,649

감가상각비	147,805	106,821

무형자산상각비	51,244	54,698

경상연구개발비	1,115,589	764,434

기타	248,781	72,218

매출원가와 판매비와관리비 합계	2,459,503	1,358,614

27. 기타수익 및 기타비용 :(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	12	1

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	3,714

무형자산폐기손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	24	-

합 계	24	3,714

28. 금융수익 및 금융원가 :당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익	당분기	전분기

이 자 수 익	53,307	17,686

파생상품평가이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	23,479	2,464

합 계	76,786	20,150

금융원가

이 자 비 용	6,711	443,068

파생상품평가손실	-	-

합 계	6,711	443,068

29. 주당순손실 :

(1) 기본주당순손실

기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것입니다. 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	1,896,577,109	1,770,336,129

가중평균 유통보통주식수(주1)	13,817,150	7,300,000

기본주당순손실	137	242

(주1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당분기 가중평균유통보통주식수 : 13,817,150 ×91 ÷91 = 13,817,150 주전분기 가중평균 유통보통주식수 : 7,300,000 ×90÷90 = 7,300,000 주 (2) 희석주당순손실당사의 희석증권은 주당손실 희석화효과가 없으므로 보통주당기순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,896,577)	(1,770,336)

조정:

이자수익	(53,306)	(17,685)

이자비용	6,711	443,068

파생상품평가이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(23,479)	(2,464)

무형자산폐기손실	-	-

유형자산처분손실	-	3,714

주식보상비용	23,224	-

파생상품평가손실	-	-

감가상각비	147,805	107,027

무형자산상각비	51,244	54,542

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	(188,310)	(5,400)

기타금융자산의 감소	12,627	81,099

기타자산의 감소(증가)	26,384	164,293

재고자산의 증가	7,639	(12,587)

매입채무의 증가(감소)	(18,095)	(306,763)

기타금융부채의 증가	336,568	161,442

기타부채의 증가	(137,139)	954,596

장기미지급금의 증가(감소)	-	141,424

퇴직금의 지급	-	(11,266)

영업으로부터 창출된 현금	(1,704,706)	(15,298)

계속;

30. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	-

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	-

차입금의 유동성 대체	130,000	-

전환상환우선주의 자본항목대체	-	-

31. 특수관계자 :

(1) 특수관계자 현황

관 계	당분기말	전분기말

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	(주)루트로닉	(주)루트로닉

Lutronic, INC(*1)	Lutronic, INC(*1)

Lutronic Japan Co.,LTD(*1)	Lutronic Japan Co.,LTD(*1)

BioVision Technologies, LLC(*1)	BioVision Technologies, LLC(*1)

서울시 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드 (*2)	서울시 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드 (*2)

-	키움성장12호 일자리창출투자조합(*2)

-	KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합(*2)

KoFC-LBPioneer Champ 2011-4호 투자조합(*2)	KoFC-LBPioneer Champ 2011-4호 투자조합(*2)

에이티넘고성장기업투자조합(*2)	에이티넘고성장기업투자조합(*2)

(*1) (주)루트로닉의 종속회사입니다. (*2) 당사가 발행한 상환전환우선주를 보유하였던 투자자로 이사선임권한이 존재하며 전기 중 보통주로 전환하여 당분기말 현재 보통주 주주입니다. 계속;

31. 특수관계자, 계속 :(2) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출,매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기	전분기

파생상품평가손익	이자비용	파생상품평가이익	이자비용

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사

서울시 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드	-	-	-	171,541

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	-	-	-	69,260

키움성장12호 일자리창출투자조합	-	-	-	69,260

KoFC-LBPioneer Champ 2011-4호 투자조합	-	-	-	92,964

에이티넘고성장기업투자조합	-	-	-	30,613

합 계	-	-	-	433,638

상기 거래내역은 상환전환우선주와 관련된 내역입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. .

(5) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	70,808	56,538

퇴직급여	55,873	11,690

합 계	126,681	68,228

계속;

31. 특수관계자, 계속 :당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 240백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

32. 우발부채 및 약정사항 :(1) 당분기말 현재 당사는 우리은행과 차입잔액 910,000천원 및 중소기업진흥공단과 200,000천원(차입잔액 11,100천원)의 운전자본 대출약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다. (3) 당분기말 현재 당사의 중소기업진흥공단 차입금과 관련하여 대표이사로부터 240,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 40,000천원을 보증한도로 하는 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다.