강스템바이오텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13기 1분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일까지
제 12기 1분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일까지
제 12기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 강스템바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 그리고 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습 니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소 재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경 기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2 013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 18,968,963 천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,301,515주(6.07%) 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부	일반의약품(OTC) 및 건강기능식품

비임상 시험 사업부	비임상 연구용역

(2) 당분기 및 전분기 현재 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	180,906	1,447,348	163,153	1,743,749	3,535,156

부문간수익	-	-	-	26,340	26,340

외부고객으로부터의 수익	180,906	1,447,348	163,153	1,717,409	3,508,816

부문별 매출총이익	78,659	930,838	30,068	327,860	1,367,425

부문별 영업손익	(4,996,990)	(326,897)	(66,023)	(168,148)	(5,558,058)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

총부문수익	119,941	398,216	817,491	1,335,648

부문간수익	-	-	36,001	36,001

외부고객으로부터의 수익	119,941	398,216	781,490	1,299,647

부문별 매출총이익	98,297	28,752	(134,844)	(7,795)

부문별 영업손익	(4,649,126)	(168,800)	(502,691)	(5,320,617)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	비임상시험 사업부	합 계

유동자산	55,633,071	654,425	347,806	2,454,029	59,089,331

유,무형자산	22,863,677	58,623	-	9,478,557	32,400,857

기타비유동자산	3,832,264	-	-	604,899	4,437,163

유동부채	2,333,275	568,144	7,795	17,714,311	20,623,525

비유동부채	12,737,716	-	-	1,516,178	14,253,894

(전기말) (단위: 천원)

구분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합계

유동자산	61,509,350	1,022,626	2,823,138	65,355,114

유,무형자산	23,178,708	62,768	9,536,103	32,777,579

기타비유동자산	4,406,391	-	608,752	5,015,143

유동부채	5,620,110	1,211,552	15,641,558	22,473,220

비유동부채	13,209,709	-	1,461,902	14,671,611

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 부문별 감가상각비와 상각비 및 유,무형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

감가상각비	540,030	3,282	222,125	765,437

상각비	29,524	2,992	9,083	41,599

유형자산취득	253,646	-	198,605	452,251

무형자산취득	877	2,129	-	3,006

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	비임상시험 사업부	합 계

감가상각비	512,160	3,327	188,292	703,779

상각비	34,519	4,041	8,994	47,554

유형자산취득	115,150	-	592,382	707,532

무형자산취득	13,300	4,772	-	18,072

(5) 주요고객에 대한 정보당분기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다(전분기:1개사, 302,517천원).

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	5,985	17,643

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	170,000	170,000

합 계	175,985	187,643

*주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유 동

기타금융상품	10,431,679	10,026,219

비유동

기타금융상품	1,662,982	2,027,757

합 계	12,094,661	12,053,976

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,219,737	-	1,679,749	-

차감: 대손충당금	(454,860)	-	(454,860)	-

매출채권(순액)	764,877	-	1,224,889	-

미수금	197,299	-	191,043	-

미수수익	244,007	-	135,307	-

보증금	3,489,388	336,027	3,455,775	321,355

차감: 현재가치할인차금	(202,967)	(37,243)	(975)	(38,173)

보증금(순액)	3,286,421	298,784	3,454,800	283,182

합 계	4,492,604	298,784	5,006,039	283,182

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	발생이후 일수

미연체	~30일	30~90일	90일초과	계

총장부금액	764,877	-	-	454,860	1,219,737

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(454,860)	(454,860)

순장부금액	764,877	-	-	-	764,877

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일초과	계

총장부금액	1,224,889	-	-	454,860	1,679,749

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(454,860)	(454,860)

순장부금액	1,224,889	-	-	-	1,224,889

2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	454,860	454,860

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

기말금액	-	-	454,860	454,860

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	647,596	647,596

손실충당금의 재측정	-	-	(201,557)	(201,557)

기말금액	-	-	446,039	446,039

3) 전분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권
기대신용손실	손상채권
기대신용손실

손상채권 회수로 인한 환입	-	(201,557)

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	359,411	(12,364)	347,047	315,395	(159,746)	155,649

제품	436,393	(48,021)	388,372	531,596	(20,014)	511,582

재공품	29,168	-	29,168	32,656	-	32,656

저장품	32,391	-	32,391	63,882	-	63,882

합 계	857,363	(60,385)	796,978	943,529	(179,760)	763,769

당분기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입 117백만원과 순실현가치로 감액한 평가손실 3백만원을 인식하였습니다. (전분기:재고자산평가손실40백만원)

9. 매각예정자산(1) 연결실체는 전기에 경기도 광명시에 소재한 구.GMP(광명테크노파크E동)의 연구시험용자산과 시설장치를 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기 중 매각예정자산의 처분으로 발생한 이익은 1,329백만원 입니다.(2) 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	기말

토지	-	-	(642,598)	642,598	-

건물	-	-	(916,062)	916,062	-

연구시험용자산	-	-	(19,855)	19,855	-

시설장치	-	-	(2,593)	2,593	-

합 계	-	-	(1,581,108)	1,581,108	-

*주1) 전기 중 매각이 확정되어 유형자산에서 대체된 금액입니다.한편, 상기 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,983,948	-	-	-	7,983,948

건물	10,595,859	(684,583)	-	-	9,911,276

시설장치	12,529,316	(3,175,403)	(824,444)	-	8,529,469

연구시험용자산	10,999,363	(5,735,647)	(322,544)	(149,875)	4,791,297

비품	523,427	(412,471)	(14,425)	-	96,531

차량운반구	36,340	(24,994)	-	-	11,346

건설중인자산	124,053	-	-	-	124,053

합 계	42,792,306	(10,033,098)	(1,161,413)	(149,875)	31,447,920

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,983,948	-	-	-	7,983,948

건물	10,595,859	(593,862)	-	-	10,001,997

시설장치	12,495,736	(2,877,471)	(824,444)	-	8,793,821

연구시험용자산	10,667,669	(5,353,884)	(322,544)	(143,455)	4,847,786

비품	523,427	(401,471)	(14,425)	-	107,531

차량운반구	24,399	(24,398)	-	-	1

건설중인자산	50,964	-	-	-	50,964

합 계	42,342,002	(9,251,086)	(1,161,413)	(143,455)	31,786,048

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	기말

토지	7,983,948	-	-	-	7,983,948

건물	10,001,998	-	-	(90,722)	9,911,276

시설장치	8,793,820	33,580	-	(297,931)	8,529,469

연구시험용자산	4,847,786	308,698	-	(365,187)	4,791,297

비품	107,531	-	-	(11,000)	96,531

차량운반구	1	36,884	(24,942)	(597)	11,346

건설중인자산	50,964	73,089	-	-	124,053

합 계	31,786,048	452,251	(24,942)	(765,437)	31,447,920

*주) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 170,632천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	기말

토지	7,797,956	-	-	-	7,797,956

건물	9,706,203	-	-	(88,161)	9,618,042

시설장치	9,173,346	14,920	-	(267,323)	8,920,943

연구시험용자산	5,081,679	459,578	-	(336,119)	5,205,138

비품	121,564	8,534	(755)	(12,058)	117,285

차량운반구	1,345	-	-	(119)	1,226

건설중인자산	-	224,500	-	-	224,500

합 계	31,882,093	707,532	(755)	(703,780)	31,885,090

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 98,928천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금액	담보권자

토지	7,982,780	11,196,000	차입금(주석 17 참조)	9,330,000	기업은행

건물	9,882,129

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	460,443	(346,119)	114,324

산업재산권	1,886,777	(1,504,116)	382,661

회원권	455,952	-	455,952

합 계	2,803,172	(1,850,235)	952,937

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	460,443	(328,908)	131,535

산업재산권	1,883,771	(1,479,728)	404,043

회원권	455,952	-	455,952

합 계	2,800,166	(1,808,636)	991,530

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	131,536	-	(17,212)	114,324

산업재산권	404,042	3,006	(24,387)	382,661

회원권	455,952	-	-	455,952

합 계	991,530	3,006	(41,599)	952,937

*주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 3,006천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	상각	기말

소프트웨어	218,233	13,850	(23,532)	(21,812)	186,739

산업재산권	447,053	4,222	-	(25,742)	425,533

회원권	455,952	-	-	-	455,952

합 계	1,121,238	18,072	(23,532)	(47,554)	1,068,224

*주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 450천원이 선급금에서 대체되었습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	879,596	206,503	893,728	194,494

선급비용	230,028	-	326,958	-

기타	296,727	-	499,220	-

합 계	1,406,351	206,503	1,719,906	194,494

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	4,082,816	575,637	4,658,453

사용권자산 감가상각누계액	(2,126,117)	(305,528)	(2,431,645)

사용권자산 손상차손누계액	(107,548)	(20,367)	(127,915)

기말장부금액	1,849,151	249,742	2,098,893

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	4,289,990	479,209	4,769,199

사용권자산 감가상각누계액	(2,030,919)	(270,655)	(2,301,574)

사용권자산 손상차손누계액	(107,548)	(20,367)	(127,915)

기말장부금액	2,151,523	188,187	2,339,710

(2) 당분기 및 전분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,151,523	188,186	2,339,709

취득	-	91,704	91,704

해지	-	(5,014)	(5,014)

재측정	(169,510)	9,738	(159,772)

리스상각비	(132,862)	(34,872)	(167,734)

기말금액	1,849,151	249,742	2,098,893

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,680,291	232,099	2,912,390

취득	214,328	-	214,328

해지	-	(5,195)	(5,195)

리스상각비	(166,909)	(31,488)	(198,397)

기말금액	2,727,710	195,416	2,923,126

연결실체는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 4년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 계약해지로 종료된 건은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	167,734	198,397

리스부채 이자비용	40,067	87,468

소액자산리스 관련비용	7,199	9,007

리스해지 관련 이익	3,342	4,312

변동리스 관련비용	203,559	-

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 135,915천원과 182,751천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,649,495	3,177,178

리스부채 증가	88,862	197,729

이자비용	40,067	87,468

해지	(7,498)	(9,240)

재측정	(634,601)	(396,029)

지급	(128,715)	(173,744)

기말장부금액	2,007,610	2,883,362

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	743,331	860,889

1년 초과 2년 이내	680,832	817,853

2년 초과 3년 이내	569,285	683,185

3년 초과 4년 이내	206,019	636,579

4년 초과 5년 이내	23,952	22,552

5년 초과	84,568	90,209

합 계	2,307,987	3,111,267

14. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	67.98	67.98	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	2,454,029	10,083,456	17,714,312	1,516,178	(6,693,005)	-

*주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

(주)크로엔	2,823,138	10,144,855	17,971,190	1,461,902	(6,465,099)	-

*주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	1,743,749	(141,808)	(227,905)	-	(227,905)

*주) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	817,491	(727,441)	(1,333,301)	-	(1,333,301)

*주) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약 경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(557,873)	(61,435)	(46,832)	(666,140)	800,529	134,389

*주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동	순증감	기초현금성자산	기말현금성자산

(주)크로엔	(863,937)	(656,123)	(79,822)	(1,599,883)	2,734,720	1,134,838

*주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)크로엔

비지배지분이 보유한 소유지분율	32.02%

누적 비지배지분	(2,142,912)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(72,969)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(72,969)

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

15. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.0%	300,000	-	20.0%	300,000	-

합 계	1,300,000	-	1,300,000	-

*주1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
*주2) 연결실체가 20%의 지분을 취득하여 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 장부금액 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	208,125	77,857	122,515	753,468	(590,001)

(주)블루진	68,087	-	1,748,292	-	(1,680,205)

*주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	200,914	85,633	123,525	739,903	(576,881)

(주)블루진	87,577	-	1,755,813	-	(1,668,236)

*주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	185,220	(1,770)	(13,106)	-	(13,106)

(주)블루진	37,065	(11,946)	(11,969)	-	(11,969)

주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	99,175	(28,269)	(28,572)	-	(28,572)

(주)블루진	127,316	(12,046)	(10,499)	-	(10,499)

*주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(590,002)	(1,680,205)	(576,880)	(1,668,236)

연결실체 지분율(B)	50%	20%	50%	20%

순자산 지분금액(A×B)	(295,001)	(336,041)	(288,440)	(333,647)

미반영 지분법손실	316,228	155,857	315,697	158,087

내부거래제거	(21,227)	180,184	(27,257)	175,560

기말 장부금액	-	-	-	-

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	357,472	850,367

미지급금	3,250,034	3,999,002

미지급비용	452,406	421,193

소 계	4,059,912	5,270,562

비유동

임대보증금	8,000	8,000

미지급금	1,197,418	1,179,416

소 계	1,205,418	1,187,416

합 계	5,265,330	6,457,978

17. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금	3,500,000	3,500,000

전환사채	2,280,996	2,264,416

상환전환우선주부채	5,321,650	5,282,660

소 계	11,102,646	11,047,076

비유동

장기차입금	5,630,000	5,630,000

소 계	5,630,000	5,630,000

합 계	16,732,646	16,677,076

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.17	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.061	1,480,000	1,480,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	3.01	350,000	350,000

중소기업시설자금(주2)	기업은행	3.26	3,300,000	3,300,000

소 계	9,130,000	9,130,000

유동성대체	(3,500,000)	(3,500,000)

합 계	5,630,000	5,630,000

*주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형 자산( 장부금액:12,085,049천원 )이 담보(담보설정금액:6,996,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).
*주2) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:5,779,861천원)이 담보(담보설정금액:4,200,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고).

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)크로엔제1회 전환사채	(주)크로엔제1회 전환사채

유동 :

전환사채 액면금액	2,100,000	2,100,000

사채상환할증금	203,291	203,291

사채할인발행차금	(20)	(34)

전환권조정	(22,276)	(38,841)

당기말 장부금액	2,280,996	2,264,416

*주1) (주)크로엔 제1회 전환사채의 경우는 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다
*주2) 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였습니다

(4) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)크로엔 제1회 전환사채(주1)

액면금액	2,100,000,000원

발행가액	2,100,000,000원

보장수익률	연 3.0%(연 복리)

상환방법	만기일에 액면가액의 115.93%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 상환전환우선주 131,250주(액면가액 500원)

전환청구기간	2019년 7월 13일부터 2024년 6월 13일까지

전환가격	16,000원

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	1차: 2021년 6월 13일 ~ 2021년 7월 13일 2차: 2022년 6월 13일 ~ 2022년 7월 13일

(5) 전환사채의 발행일과 당분기말 그리고 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	2,100,000	2,100,000	2,100,000

전환사채의 자본요소	-	-	-

전환사채의 부채요소	2,099,820	2,280,996	2,264,416

(6) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	5,321,651	5,282,661

(7) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	의결권	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2019. 06. 14	발행일로부터 10년	주당 1표	4,900,000	4,900,000

상환전환우선주(상환할증금)	454,362	454,362

상환전환우선주(조정)	(32,711)	(71,702)

합 계	5,321,651	5,282,660

(8) 당분기말 현재 상환전환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

명칭	상환전환우선주부채

발행금액/발행주식수	49억원/306,250주(상환전환우선주)

발행일	2019.06.15

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일로부터 1개월 경과한 날로부터 발행일로부터 10년 경과일까지 전환가격 : 우선주 1주당 16,000원 전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주 전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정 a. 인수회사가 본건 우선주에 대한 무상증자 또는 주식배당을 받은 경우 b. 발행회사가 본건 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가액, 전환가액 및 행사가액을 정하여 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 c. 합병,분할, 무상증자,무상감자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	상환기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일로부터 10년까지 상환권자 : 발행회사 상환조건 : 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환 상환가액 : a+b-c a. 주당 발행가액 b. 주당 발행가액에 대해 발행일로부터 상환일까지 연복리의 3.0%를 적용하여 산정한 이자 금액 단, 조기상환사유에 해당시 발행일로부터 상환일까지 연복리 10.0%를 적용하여 산출한 이자금액 c. 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액

(9) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	합 계

2022.04.01 ~ 2023.03.31	3,500,000	2,303,291	5,354,362	11,157,653

2023.04.01 ~ 2024.03.31	400,000	-	-	400,000

2024.04.01 ~ 2025.03.31	2,230,000	-	-	2,230,000

2025.04.01 ~ 2026.03.31	400,000	-	-	400,000

2026.04.01 이후	2,600,000	-	-	2,600,000

합 계	9,130,000	2,303,291	5,354,362	16,787,653

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	합 계

2022.01.01 ~ 2022.12.31	3,500,000	2,303,291	5,354,362	11,157,653

2023.01.01 ~ 2023.12.31	400,000	-	-	400,000

2024.01.01 ~ 2024.12.31	2,230,000	-	-	2,230,000

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000	-	-	400,000

2026.01.01 이후	2,600,000	-	-	2,600,000

합 계	9,130,000	2,303,291	5,354,362	16,787,653

18. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	당기말

하자보수충당부채(주1)	238,313	125,524	(238,313)	125,524

용역계약충당부채(주2)	77,679	66,013	-	143,692

복구충당부채	482,718	2,443	-	485,161

반품충당부채	2,840	201	(2,840)	201

합 계	801,550	194,181	(241,153)	754,578

*주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
*주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. 전기말 현재 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	사용	전기말

하자보수충당부채(주1)	302,154	(121,646)	180,508

용역계약충당부채(주2)	45,366	63,467	-	108,833

복구충당부채	414,810	14,991	-	429,801

합 계	762,330	(43,188)	-	719,142

*주1) 연결실체는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.
*주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다. 전기말 현재 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다.

19. 계약이행원가와 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약이행원가 및 계약자산	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	135,941	33,459	407,859	259,903

임상실험용역(주2)	1,837,959	1,186,500	3,412,295	3,809,910

독점판매권/통상실시권(주3)	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	1,973,900	1,219,959	8,820,154	9,069,813

*주1) CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액과 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품 납품시 매출원가와 매출로 전환 될 예정입니다.
*주2) 임상실험용역에 따른 비용인식액과 계약금 및 중도금에 해당하는 금액으로 용역제공의 완료시점에 매출원가과 매출로 전환 될 예정입니다.
*주3) 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액 입니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	210,300	235,772

예수금	104,309	339,423

합 계	314,609	575,195

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	25,629,187 주	38,005,424 주

보통주	25,561,688 주	37,937,925 주

우선주	67,499 주	67,499 주

④자본금	19,002,712,000 원	19,002,712,000 원

보통주자본금	18,968,962,500 원	18,968,962,500 원

우선주주자본금	33,749,500 원	33,749,500 원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	37,937,925	67,499	24,836,666	539,992

주식선택권 행사	-	-	50,000	-

전환우선주의 전환	-	-	675,022	(472,493)

기말	37,937,925	67,499	25,561,688	67,499

(3) 당분기말 현재 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율 변동여부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 9,355원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대1.58363827612261 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	106,894주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	163,372,848	163,373,525

주식선택권	1,200,993	950,719

기타자본	1,802,409	1,799,958

합 계	166,376,250	166,124,202

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,373,525	131,311,370

유상증자	(677)

주식선택권 행사	-	149,607

전환우선주 행사	-	(103,656)

기말금액	163,372,848	131,357,321

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	950,719	90,306

주식기준보상의 발생	252,726	-

행사	-	(1,625)

권리상실	(2,452)	-

기말금액	1,200,993	88,681

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,799,957	3,199,443

주식선택권에서 대체	2,453	-

기말금액	1,802,410	3,199,443

23. 결손금

당분기 및 전분기 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(117,053,967)	(95,669,708)

지배기업 귀속 순이익	(5,132,153)	(5,142,848)

기말금액	(122,186,120)	(100,812,556)

24. 주식기준보상연결실체는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	6차	7차	8차	10차

부 여 일	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2021.03.25

부여수량	69,500 주	40,000 주	10,000 주	689,000 주

전기말 행사가능주식수	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

당분기말 행사가능주식수	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

부여일주식가격	8,000 원	13,400 원	13,000 원	7,120 원

행사가격	4,660 원	12,790 원	13,466 원	6,659 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	756,500	7,624	142,500	9,503

부 여	-	-	689,000	7,145

소 멸(주1)	(80,000)	-	-	-

행 사	-	-	(50,000)	3,500

기 말	676,500	8,525	781,500	7,808

*주1) 퇴직으로 인한 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 주식보상 비용으로 인식한 금액은 252,726천원 입니다 .

(4) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,971원	2,442원	2,995원	3,462원

부여일의 가중평균 주가	8,000원	13,400원	13,000원	7,120원

주가변동성(주1)	13.5%	32.6%	20.45%	45.80%

기대만기	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	2.12%	1.70%	2.57%	1.70%

*주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(5) 종속기업의 주식기준보상종속기업인 (주)크로엔은 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 동 주식선택권은 (주)강스템바이오텍의 주식선택권으로 대체되지않고, (주)크로엔의 선택권으로 존재하고 있습니다.(주)크로엔의 종업원주식선택권은 행사시점에 (주)크로엔의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	1차	2차	3차

부 여 일	2017.03.20	2018.09.17	2021.03.29

부여수량	56,000 주	146,000 주	88,500 주

전기말 행사가능주식수	41,000 주	128,500 주	- 주

당분기말 행사가능주식수	41,000 주	128,500 주	- 주

행사가격	824 원	3,500 원	16,000 원

행사가능기간	부여일로부터 3년후 7년동안	부여일로부터 2년후7년동안

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

2) 주식선택권의 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	225,000	6,096	169,500	2,852

부 여	-	-	88,500	16,000

기 말	225,000	6,096	258,000	7,362

3) (주)크로엔은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-원	-원	-원

기대만기	7 년	7 년	7 년

무위험수익률	2.11%	2.24%	1.70%

25. 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매	1,768,057	470,406

수수료수익	21,350	47,750

용역의 제공	9,000	781,491

소 계	1,798,407	1,299,647

기간에 걸쳐 인식하는 수익

CDMO사업수익	2,000	-

용역의 제공	1,708,409	-

소 계	1,710,409	-

합 계	3,508,816	1,299,647

(2) 당 분기말과 전기말 현재 계약자산 및 부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약이행원가 및 계약자산	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	135,941	33,459	407,859	259,903

임상실험용역(주2)	1,837,959	1,186,500	3,412,295	3,809,910

독점판매권/통상실시권(주3)	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	1,973,900	1,219,959	8,820,154	9,069,813

*주1) CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액과 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품 납품시 매출원가와 매출로 전환 될 예정입니다.
*주2) 임상실험용역에 따른 비용인식액과 계약금 및 중도금에 해당하는 금액으로 용역제공의 완료시점에 매출원가과 매출로 전환 될 예정입니다.
*주3) 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액 입니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	960,048	949,436

퇴직급여	135,641	404,732

복리후생비	142,503	123,303

경상연구개발비	3,681,358	3,285,050

주식보상비용	124,632	-

지급수수료	1,216,070	362,444

광고선전비	217,298	15,404

감가상각비	9,157	13,223

무형자산상각비	21,472	25,893

기타	417,304	133,337

합 계	6,925,483	5,312,822

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	237,248	178,216

외환차익	1,071	20

외화환산이익	14,096	583

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	40,685	767

합 계	293,100	179,586

( 2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	168,118	201,878

외환차손	112	1,400

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	24,019

합 계	168,230	227,297

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장,단기차입금	70,039	48,262

전환사채 전환권조정	16,580	16,104

리스부채	40,067	87,467

상환우선주부채	38,990	37,845

복구충당부채	2,442	12,200

합 계	168,118	201,878

28. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

수입임대료	2,400	-

리스해지이익	-	4,312

리스변경이익	206,901	-

잡이익	25,109	252

기타수익 합 계	234,410	4,564

기타영업외비용:

무형자산폐기손실	-	23,531

유형자산폐기손실	-	755

유형자산처분손실	5,579	-

잡손실	765	28,342

기타비용 합 계	6,344	52,628

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(761,687)	(886,225)

상품 및 원재료 매입액	1,285,622	907,820

종업원급여	3,285,388	2,988,531

복리후생비	336,325	275,909

여비교통비	31,320	12,965

광고선전비	217,298	15,404

지급수수료	1,436,154	628,659

감가상각비	765,437	703,779

무형자산상각비	41,599	47,554

외주용역비	-	28,076

경상연구개발비	1,152,628	993,894

기타	1,276,789	903,898

매출원가와 판매관리비 합계	9,066,873	6,620,264

30. 법인세

(1) 연결실체는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2022년 3월 31일 현재 세무상 차감할 일시적차이, 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 31. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 256,272천원(전분기: 578,855천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역 기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두 가지 방식이 존재합니다.1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.52%	2.52%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,086,757	1,016,375

사외적립자산의 공정가치	(104,266)	(102,651)

확정급여채무에서 발생한 순부채	982,491	913,724

3) 당분기와 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,016,375	877,409

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	85,944	75,571

이자원가	6,227	4,147

소 계	92,171	79,718

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생	-	-

재무적가정의 변동에서 발생	-	-

경험조정으로 인하여 발생	-	-

소 계	-	-

퇴직금 지급액	(21,789)	(26,735)

관계사 전출입	-	(38,614)

기말잔액	1,086,757	891,778

4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금	104,266	102,651

5) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	102,650	136,176

이자수익	1,615	-

관계사 전출입	-	(33,928)

기말잔액	104,265	102,248

6) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

증 가	감 소	증가	감소

할인율의 100bp 변동	(84,271)	101,627	(84,271)	101,627

기대임금상승률의 1% 변동	98,611	(83,626)	98,611	(83,626)

32. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(5,132,152,817)	(5,142,847,404)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	37,937,925	24,932,446

기본주당손실	(135)	(206)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2022-01-01	기초	37,937,925	-	37,937,925	90	37,937,925

합 계	37,937,925	-	37,937,925	90	37,937,925

(전분기) (단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2021-01-01	기초	24,836,666	-	24,836,666	90	24,836,666

2021-01-12	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	79	8,778

2021-02-15	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	45	5,000

2021-03-11	주식선택권 행사	30,000	-	30,000	21	7,000

2021-03-22	우선주의 보통주 전환	675,022	-	675,022	10	75,002

합 계	25,561,688	-	25,561,688	24,932,446

(3) 당분기와 전분기 중 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

33. 연결현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결당기순손실	(5,205,122)	(5,416,392)

조정:

이자수익	(237,248)	(178,216)

이자비용	168,118	201,878

외화환산이익	(14,096)	(583)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(40,685)	(767)

퇴직급여	90,556	79,718

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	24,019

하자보수비용	(112,788)	(121,646)

용역계약이행비용	66,013	63,467

유형자산처분손실	5,579	-

무형자산폐기손실	-	23,532

유형자산폐기손실	-	755

주식보상비용	252,726	-

감가상각비	765,437	703,779

리스상각비	167,735	198,399

대손상각비 환입	-	(201,557)

제품평가손실	30,632	56,066

제품평가손실환입	(2,625)	(16,389)

무형자산상각비	41,599	47,554

상품평가손실	(147,382)	(84)

리스해지이익	-	(4,312)

리스변경이익	(206,901)	-

반품충당부채환입	(2,638)	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 감소(증가)	460,012	254,899

기타유동자산의 감소	304,294	(142,069)

계약자산의 감소(증가)	(82,431)	-

계약이행원가의 감소(증가)	(671,510)	(540,459)

기타자산의 감소(증가)	(12,009)	(130,322)

재고자산의 감소	86,166	(26,829)

매입채무의 감소	(492,895)	50,555

계약부채의 증가	(249,660)	236,398

기타유동부채의 증가	(1,148,413)	(626,298)

기타부채의 증가	18,003	17,127

순확정급여부채의 순증감	(21,789)	(26,735)

영업으로부터 창출된 현금	(6,191,322)	(5,474,512)

(2) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체	364,775	-

유형자산 미지급금	170,632	98,928

선급금의 무형자산 대체	877	450

사용권자산 및 리스부채 증가	114,117	197,729

사용권자산 및 리스부채 감소	187,198	9,240

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스변경

전환사채	2,264,416	-	16,580	-	-	-	2,280,996

금융기관 차입금	9,130,000	-	-	-	-	-	9,130,000

리스부채	2,649,495	(128,716)	-	267,476	40,067	(820,713)	2,007,609

상환우선주부채	5,282,661	-	38,990	-	-	-	5,321,651

재무활동으로부터의 총부채	19,326,572	(128,716)	55,570	267,476	40,067	(820,713)	18,740,256

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스변경

전환사채	2,198,446	-	16,103	-	-	-	2,214,549

금융기관 차입금	7,300,000	-	-	-	-	-	7,300,000

리스부채	3,177,178	(173,744)	-	197,727	87,468	(405,268)	2,883,361

상환우선주부채	5,127,440	-	37,845	-	-	-	5,165,285

재무활동으로부터의 총부채	17,803,064	(173,744)	53,948	197,727	87,468	(405,268)	17,563,195

34. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	34,877,419	37,144,831

자본	61,049,931	66,003,004

부채비율	57.1%	56.3%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(91,300)	91,300

한편, 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	557,113.94	674,554	560,038.69	663,926

부채:

미지급금	SGD	616.48	552	-	-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	67,455	(67,455)

SGD	(55)	55

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	3,913,167	-	-	3,913,167

장/단기금융상품	36,005,985	170,000	-	36,175,985

당기손익-공정가치측정금융자산	10,431,679	-	1,662,982	12,094,661

매출채권및기타채권	4,492,604	-	298,784	4,791,388

합 계	54,843,435	170,000	1,961,766	56,975,201

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	3,732,728	569,821	5,693,402	9,995,951

전환사채	2,303,291	-	-	2,303,291

상환전환우선주부채	5,354,362	-	-	5,354,362

매입채무및기타채무	3,621,151	8,001	1,197,418	4,826,570

리스부채	743,331	680,831	883,825	2,307,987

합 계	15,754,863	1,258,653	7,774,645	24,788,161

*주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	7,541,589	-	-	7,541,589

장/단기금융상품	39,017,643	170,000	-	39,187,643

당기손익-공정가치측정금융자산	10,026,219	364,775	1,662,982	12,053,976

매출채권및기타채권	5,006,039	-	283,182	5,289,221

합 계	61,591,490	534,775	1,946,164	64,072,429

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	3,746,044	567,177	5,718,386	10,031,607

전환사채	2,303,291	-	-	2,303,291

상환전환우선주부채	5,354,362	-	-	5,354,362

매입채무및기타채무	4,862,309	8,000	1,179,415	6,049,724

리스부채	860,889	817,853	1,432,525	3,111,267

합 계	17,126,895	1,393,030	8,330,326	26,850,251

*주1) 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융상품	12,094,661	12,053,976

대여금및수취채권	현금및현금성자산	3,913,167	7,541,589

단기금융상품	36,005,985	39,017,643

장기금융상품	170,000	170,000

매출채권및기타채권	4,492,604	5,006,039

장기기타채권	298,784	283,182

합 계	56,975,201	64,072,429

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	9,130,000	9,130,000

전환사채	2,280,996	2,264,416

상환전환우선주부채	5,321,651	5,282,661

매입채무및기타채무	4,826,569	6,049,724

리스부채	2,007,609	2,649,494

합 계	23,566,825	25,376,295

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	40,685	-	40,685	767	(1,149)	(382)

대여금및수취채권	252,415	(112)	252,303	178,819	(1,400)	177,419

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(168,118)	(168,118)	-	(224,748)	(224,748)

합 계	293,100	(168,230)	124,870	179,586	(227,297)	(47,711)

(4) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	10,066,904	1,662,982	364,775	10,026,219	1,662,982	364,775

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당분기 중 유의 적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	2	시장가치법	N/A

전환사채	364,775	3	할인된 현금흐름	할인율 등

합 계	2,027,757

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	2	시장가치법	N/A

전환사채	364,775	3	할인된 현금흐름	할인율 등

합 계	2,027,757

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

35. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진	(주)블루진

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주1)	(주)프리모리스인터내셔널

(주)프리모리스(주1)	(주)프리모리스

마루테라퓨틱스(주)(주1)	마루테라퓨틱스(주)(주1)

주요경영진	주요경영진

*주1) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

(주)프리모리스인터내셔널	316,631	75,384	313,517	84,069

(주)프리모리스	2,000	-	56,058	-

합 계	318,631	75,384	369,575	84,069

*주) 연결실체는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채

(주)프리모리스인터내셔널	537,915	-	26,596	-	555,097	-	50,670	-

(주)프리모리스	-	29,552	-	223,721	-	6,664	-	225,721

합 계	537,915	29,552	26,596	223,721	555,097	6,664	50,670	225,721

*주) 상기 매출채권은 기말시점 설정된 대손충당금 차감 전 금액이며, 해당채권에 대한 대손충당금은 411백만원(전기 411백만원) 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래는 없습니다.

(5) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	구분	금액

(주)디앤케이코퍼레이션	전환사채 투자	700,000

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	194,400	116,100

퇴직급여	32,292	16,250

합 계	226,692	132,350

36. 우발부채 및 약정사항

(1 ) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

운전자본 대출약정	기업은행	3,500,000	3,300,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

㈜씨제이이엔엠	서울보증보험	2021.09.27~2023.09.26	20,000	홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증

㈜홈앤쇼핑	서울보증보험	2021.11.24~2022.11.23	10,000	홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증

한양대학교	서울보증보험	2021.05.27~2022.03.31	195,600	이행(선금급)보증

한양대학교	서울보증보험	2021.05.28~2022.03.31	48,900	이행(계약)보증

경희대학교산학협력단	서울보증보험	2021.06.10~2024.02.29	5,500	이행(계약)보증

안국약품(주)	서울보증보험	2021.06.18~2022.08.31	69,960	이행(계약)보증

대한민국정부강원지방조달청	서울보증보험	2021.08.25~2022.06.30	8,690	이행(계약)보증

대한민국정부전북지방조달청	서울보증보험	2021.08.31~2022.06.27	8,330	이행(계약)보증

대한민국정부전북지방조달청	서울보증보험	2021.08.31~2022.06.27	8,330	이행(계약)보증

한국식품산업클러스터진흥원	서울보증보험	2021.09.14~2022.08.26	65,691	이행(선금급)보증

한국식품산업클러스터진흥원	서울보증보험	2021.09.14~2022.08.26	69,797	이행(선금급)보증

대한민국정부조달청장	서울보증보험	2021.12.01~2022.09.27	24,500	이행(계약)보증

경북대학교산학협력단	서울보증보험	2021.12.10~2022.11.26	220,500	이행(선금급)보증

대한민국정부인천지방조달청	서울보증보험	2020.12.02~2022.04.29	73,145	이행(계약)보증

(주)삼천리	서울보증보험	2022.01.07~2024.01.07	40,000	이행(계약)보증

중앙대학교산학협력단	서울보증보험	2022.01.12~2022.10.31	12,760	이행(계약)보증

한국환경공단	서울보증보험	2020.12.15~2022.06.28	1,065,890	이행(선금급)보증

강원도농업기술원농식품연구소	서울보증보험	2022.03.25~2022.08.29	69,308	이행(계약)보증

(3) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

(4) 연결실체는 2019년 6월 13일 (주)크로엔의 이사회결의에 따라 발행 된 (주)크로엔의 보통주로 전환 가능한 기명식 무보증 사모전환사채(권면총액 21억원) 131,250주 및 기명식 상환전환우선주(권면총액 49억원) 306,250주를 발행하였습니다. 전환사채와 상환전환우선주는 각각의 계약서 제11조 및 제17조에 경영사항에 대한 동의권 및 협의권에 따라 투자자로부터 서면 동의를 얻도록 명시하고 있습니다. 단, 일부조항은 5억원 미만의 경영사항에 대해 (주)크로엔의 사전 통지 및 투자자의 사전서면동의 없이 가능합니다. 상환전환우선주는 계약서 제27조 공동매도권을 명시하여, 연결실체가 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는우선매수권을 행사하는 대신 연결실체와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지며, 기한전상환청구권과 선택하여 행사할 수 있습니다.

37. 보고기간후 사건-해당사항 없음-