강스템바이오텍 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 당사는 한국거래소 코스닥 상장을 위하여 2015년 1월 1일부터 한국채택국제회계 기준을 채택하였고, 전환일은 2014년 1월 1일입니다.- 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택) 에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

- 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다.

- 주요 회계정책 차이 ① 종업원 급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급 규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상 하였습니다. ② 이연법인세 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 중소기업 회계처리 특례 규정을 적용한 일반기업회계기준에 따라 이연법인세 회계처리를 적용하지 않고 있었으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이를 반영하였습니다.

③ 상환전환우선주 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택 국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 전환권은 내재파생상품 분리 요건을 충족하여 주계약과분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다. ④ 주식기준보상 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 중소기업회계처리 특례를 적용한 일반 기업회계기준에 따라 주식보상비용을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계 기준에서는 주식보상비용을 인식합니다.

- 과거회계기준으로 부 터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 ① 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	10,950,483	2,066,101	8,884,382

조정액

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,026,415	(7,026,415)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	81,460	(81,460)

정부보조금 선수수익으로 계상(*3)	71,816	71,816	-

조정액합계	71,816	7,179,692	(7,107,876)

한국채택국제회계기준(*)	11,022,299	9,245,793	1,776,506

*주) 감사받지 아니한 재무제표입니다.

② 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무 상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거 회계기준	7,173,476	2,723,955	4,449,521

조정액

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	6,347,175	(6,347,175)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	15,077	(15,077)

정부보조금 선수수익으로 계상(*3)	87,919	87,919	-

조정액합계	87,919	6,450,171	(6,362,252)

한국채택국제회계기준	7,261,395	9,174,126	(1,912,731)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계 기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기순손실	총포괄손실

과거회계기준	(4,434,861)	(4,434,861)

조정액

상환전환우선주 상각 및 평가(*1)	679,240	679,240

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	52,589	63,348

주식보상비용 공정가치 평가(*4)	(13,594)	(13,594)

법인세 효과(*5)	3,035	3,035

조정액 합계	721,270	732,029

한국채택국제회계기준	(3,713,591)	(3,702,832)

*주1) 상환전환우선주에 대하여 자본에서 부채로 분류하고 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식*주2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄 손익(결손금 대체)으로 반영*주3) 비용차감되는 정부보조금에 대하여 선수수익으로 계상

*주4) 종업원에게 부여한 주식선택권에 대하여 공정가치로 평가 후, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식*주5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영

- 회사의 현금흐름에 미치는 영향 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 자산양수도 ① 시기 및 대상회사(거래상대방)

구 분	일 자

1. 이사회 결의일	2016년 09월 07일

2. 자산양수도 계약일	2016년 09월 30일

3. 잔금 지급 완료일	2017년 04월 28일

4. 대상회사(거래상대방)	팅크웨어(주)(THINKWARE Corporation)

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

구 분	일 자

1. 자산명	경기도 광명시 소하동 1345 소재 토지(659.58㎡) 및 건물(4,611.93㎡)

2. 양수금액	7,318,780,000

3. 양수목적	세포치료제 양산시설 구축

4. 거래대금 지급	- 현금지급- 계약금(10%) : 2016.09.30 / 731,878,000원- 잔 금(90%) : 2017.04.28 / 6,586,902,000원- 자금조달 방법 : 전환사채 발행

5. 재무제표에 미치는 영향	- 자산 양수도 전ㆍ후의 요약 재무정보 (단위 : 백만원)
*주1) 상기 재무정보 작성 기준일 : 2016년 12월 31일*주2) 상기 '자산양수도 후' 재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 외부감사인의 감사 또는 검토 결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.

③ 관련 공시서류 제출일자

일 자	공시명

2016년 09월 07일	주요사항보고서(유형자산양수결정)

2107년 04월 28일	합병등종료보고서(자산양수도)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

운전자본 대출약정	우리은행	260,000	260,000

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

운전자본 대출약정	신한은행	1,135,000	1,135,000

운전자본 대출약정	하나은행	500,000	270,000

운전자본 대출약정	신한은행	550,000	522,222

- 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)씨제이오쇼핑	서울보증보험	2017.10.19 ~ 2019.10.18	10,000	거래기본계약

㈜엔에스쇼핑	서울보증보험	2018.03.05 ~ 2019.03.04	40,000	거래기본계약

신한은행	신용보증기금	2018.10.11 ~ 2019.10.10	268,000	차입금 연대보증

하나은행	신용보증기금	2018.03.03 ~ 2019.02.28	243,000	차입금 연대보증

(재단)한국여성과학기술인지원센터	서울보증보험	2018.09.01 ~ 2019.02.28	7,500	반환지급보증

- 당기말 현재 연결실체는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동 개발계약을 체결하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 연결실체는 2017년 4월 28일자로 (주)크로엔의 지분 71.48%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.- 사업결합시 지급한 이전대가와 취득자산 및 인수부채의 공정가치의 차액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금및현금성자산	2,698,740

취득한 자산 및 부채:

유동자산	643,927

비유동자산	920,986

추가 식별된 무형자산	870,000

유동부채	(3,118,856)

비유동부채	(328,890)

식별가능한 순자산 공정가치	(1,012,833)

취득지분의 지배기업 지분율	71.48%

순자산 공정가치의 지배기업지분	(723,975)

순자산 공정가치 초과지급액(세전 영업권)	3,422,715

나. 대손충당금 설정현황

(1) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

- 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생이후 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	2,038,576	-	-	-	2,038,576

전체기간
기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	2,038,576	-	-	-	2,038,576

- 당기 및 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)이 설정되지 않았으며, 기준서 변경에 따른 조정금액도 없습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	제9기	제8기	제7기

줄기세포 사업부	제 품	36,596	124,163	86,837

재 공 품	78,276	99,042	107,327

원 재 료	362,485	477,247	349,406

저 장 품	24,615	13,591	14,543

소 계	501,972	714,043	558,113

화장품 사업부	상 품	1,416,604	1,011,182	24,695

소 계	1,416,604	1,011,182	24,695

연구용역 사업부	계약이행원가	1,293,646	-	-

소 계	1,293,646	-	-

합 계	3,212,222	1,725,225	582,808

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.39	3.66	1.23

재고자산회전율(회수)
[연매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.24	5.09	0.13

(2) 재고자산의 실사내역

- 연간 2회(7월, 1월) 재고 실사

- 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차 수행 - 재고자산 실사시 회사 내부통제시스템에 따라 재고실사를 실시

- 1월 재고실사시 외부감사인 참여, 입회 하에 재고조사 실시

라. 공정가치평가 내역

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	440,000	7,617,623	-

당기손익-공정가치측정금융자산	347,200	29,030,856	-	-	-	-

합 계	347,200	29,030,856	-	440,000	7,617,623	-

(2) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으 며, 당기 중 유의 적인 이동은 없습니다.

(3) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	2,858,517	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	26,172,339	2	시장가치법	N/A

합 계	29,030,856

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타파생결합사채	3,003,309	2	시장가치법	N/A

기타금융상품	4,614,314	2	시장가치법	N/A

합 계	7,617,623

(4) 금융자산의 재분류 및 양도당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)강스템바이오텍	회사채	사모	2016년 09월 08일	30,000	표면이자율 : 0만기이자율 : 1	-	2021년 09월 08일	미상환	-

합 계	-	-	-	30,000	-	-	-	-	-

*주) 상기 사채 300억원 중 2017년 160억원, 2018년 20억원이 주식으로 전환되었고, 사업보고서 제출일 현재 미상환 사채 잔액은 138억원 입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	12,000	-	-	-	-	12,000

합계	-	-	12,000	-	-	-	-	12,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음 -