강스템바이오텍 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 16 기 1분기 2025년 1월 1일 부터 2025년 03월 31일 까지
제 15 기 1분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 03월 31일 까지
제 15 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "회사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 522에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경기도 광명시 하안로 60 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사 강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.

당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 28,027,075천원이며, 최대주주는 주식회사 세종으로 보유주식은 8,000,000주(14.27%)입니다

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차개별재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부	일반의약품(OTC)

비임상 시험 사업부(주1)	비임상 연구용역

(주1) 전기 중 비임상시험 사업부는 HLB바이오코드(주)(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었으며, 중단영업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	합 계

총부문수익	463,278	491,077	954,355

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	463,278	491,077	954,355

부문별 매출총이익	17,302	188,336	205,638

부문별 영업손익	(4,575,280)	(169,498)	(4,744,778)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	계속영업	중단영업

줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	합 계

총부문수익	146,416	1,051,542	86,033	1,283,991	1,635,612

부문간수익	-	-	-	-	3,600

외부고객으로부터의 수익	146,416	1,051,542	86,033	1,283,991	1,632,012

부문별 매출총이익	22,803	497,856	9,234	529,893	98,378

부문별 영업손익	(3,705,833)	(65,560)	(63,951)	(3,835,344)	(472,169)

(3) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 계속영업 관련 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	364,806	38.2%	510,022	39.7%

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	82	50

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	100,000	100,000

합 계	100,082	100,050

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

비유동

시장성 없는 지분증권	500,000	500,000

복합금융상품(주1)	2,253,286	2,432,656

합 계	2,753,286	2,932,656

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다(주석 14 참고).

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	300,515	-	517,336	-

차감: 대손충당금	(11,506)	-	-	-

매출채권(순액)	289,009	-	517,336	-

미수금	166,040	-	3,656,993	-

차감: 대손충당금	(6,600)	-	-	-

미수금(순액)	159,440	-	3,656,993	-

미수수익	204,300	-	142,852	-

단기대여금	930,000	-	930,000	-

보증금	15,100	387,288	25,560	344,928

차감: 현재가치할인차금	-	(125,008)	-	(126,932)

보증금(순액)	15,100	262,280	25,560	217,996

합 계	1,597,849	262,280	5,272,741	217,996

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	281,763	3,300	-	15,453	300,516

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(11,506)	(11,506)

순장부금액	281,763	3,300	-	3,947	289,010

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	497,832	5,597	2,401	11,506	517,336

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	497,832	5,597	2,401	11,506	517,336

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	11,506	11,506

기말금액	-	-	11,506	11,506

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	47,818	47,818

회수	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

기말금액	-	-	47,818	47,818

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	84,686	(65,764)	18,922	119,293	(21,334)	97,959

제품	775,985	(136,489)	639,496	703,106	(151,895)	551,211

재공품	208,530	-	208,530	209,129	-	209,129

합 계	1,069,201	(202,253)	866,948	1,031,528	(173,229)	858,299

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 29백만원(전분기: 재고자산평가손실 10백만원)이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,927,206	-	-	3,927,206

건물	9,241,382	(1,143,426)	-	8,097,956

시설장치	7,998,885	(3,919,893)	-	4,078,992

연구시험용자산	7,968,351	(7,194,122)	(29,906)	744,323

비품	412,784	(380,371)	-	32,413

합 계	29,548,608	(12,637,812)	(29,906)	16,880,890

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,927,206	-	-	3,927,206

건물	9,241,382	(1,085,667)	-	8,155,715

시설장치	8,208,925	(3,917,064)	-	4,291,861

연구시험용자산	7,989,114	(6,946,309)	(35,569)	1,007,236

비품	414,670	(383,597)	-	31,073

합 계	29,781,297	(12,332,637)	(35,569)	17,413,091

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	기말

토지	3,927,206	-	-	-	3,927,206

건물	8,155,715	-	-	(57,759)	8,097,956

시설장치	4,291,861	1,550	(566)	(213,853)	4,078,992

연구시험용자산	1,007,236	18,200	(8)	(281,105)	744,323

비품	31,073	4,800	(7)	(3,453)	32,413

합 계	17,413,091	24,550	(581)	(556,170)	16,880,890

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 11,350천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	기말

토지	8,249,213	-	-	-	8,249,213

건물	9,599,684	-	-	(92,747)	9,506,937

시설장치	6,650,817	-	-	(279,663)	6,371,154

연구시험용자산	2,793,371	10,500	(1)	(370,628)	2,433,242

비품	73,132	-	-	(9,859)	63,273

차량운반구	7,166	-	-	(597)	6,569

건설중인자산	310,220	238,520	-	-	548,740

합 계	27,683,603	249,020	(1)	(753,494)	27,179,128

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	3,660,774	8,796,000	차입금(주석 16 참조)	6,710,000	기업은행

건물	7,758,009

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,120,821	(413,470)	707,351

산업재산권	1,955,656	(1,720,896)	234,760

합 계	3,076,477	(2,134,366)	942,111

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	1,120,821	(370,455)	750,366

산업재산권	1,930,740	(1,705,393)	225,347

합 계	3,051,561	(2,075,848)	975,713

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	처분	기말

소프트웨어	750,365	-	(43,014)	-	707,351

산업재산권	225,347	37,215	(21,882)	(5,920)	234,760

합 계	975,712	37,215	(64,896)	(5,920)	942,111

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 당분기 이전 지급된 37,215천원이 선급금에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	기말

소프트웨어	157,103	-	(19,676)	137,427

산업재산권	283,019	2,264	(24,423)	260,860

합 계	440,122	2,264	(44,099)	398,287

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전 지급된 2,264천원이 선급금에서 대체되었습니다.

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,221,887	1,307,454	1,204,831	1,357,831

선급비용	224,000	-	320,000	-

기타	251,926	-	563,854	-

합 계	1,697,813	1,307,454	2,088,685	1,357,831

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	1,710,999	325,040	2,036,039

사용권자산 감가상각누계액	(57,033)	(134,984)	(192,017)

기말장부금액	1,653,966	190,056	1,844,022

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

사용권자산 취득가액	4,209,267	524,830	4,734,097

사용권자산 감가상각누계액	(2,512,526)	(335,485)	(2,848,011)

기말장부금액	1,696,741	189,345	1,886,086

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	1,696,741	189,345	1,886,086

취득	-	60,103	60,103

해지	-	(39,406)	(39,406)

리스상각비	(42,775)	(19,986)	(62,761)

기말금액	1,653,966	190,056	1,844,022

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,690,762	197,137	1,887,899

취득	-	30,654	30,654

해지	-	(2,732)	(2,732)

재측정	(16,062)	-	(16,062)

리스상각비	(140,443)	(29,330)	(169,773)

기말금액	1,534,257	195,729	1,729,986

당사는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 5년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기 중 건물 및 차량에 대한 리스 중 약 2.09%(전분기: 0.14%)가 계약해지로 종료되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	62,760	137,119

리스부채 이자비용	42,778	18,917

복구충당부채 이자비용	1,164	-

단기리스 관련 비용	2,500	9,480

소액자산리스 관련 비용	3,477	4,015

리스해지 관련 이익	4,392	152

리스재측정 관련 이익	-	39,496

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 90,762천원과 159,103천원이며, 단기리스 및 소액리스가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,745,978	2,083,325

리스부채 증가	60,103	30,654

이자비용	42,778	23,005

해지	(43,798)	(120,509)

재측정	-	(245,749)

지급	(84,785)	(140,625)

기말장부금액	1,720,276	1,630,101

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	323,072	341,028

1년 초과 2년 이내	313,862	308,601

2년 초과 3년 이내	294,956	290,208

3년 초과 4년 이내	275,214	267,538

4년 초과 5년 이내	243,996	243,996

5년 초과	1,138,648	1,199,647

합 계	2,589,748	2,651,018

(주1) 동 만기분석은 리스부채에 대한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

13. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	구 분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.00%	1,000,000	-	50.00%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품 판매	대한민국	12월	20.00%	300,000	-	20.00%	300,000	-

(주)프리모리스테라퓨틱스(주3)	공동기업	신약 연구개발	대한민국	12월	64.76%	-	-	64.76%	-	-

HLB바이오코드(주)(주4)	관계기업	비임상 시험용역	대한민국	12월	22.47%	4,505,517	2,538,204	-	4,505,517	2,574,302

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주2) 당사가 20%의 지분을 취득하여 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 또한 당사는 해당 관계기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(주3) 전기 중 ㈜프리모리스테라퓨틱스 임직원으로부터 추가로 보통주식 27,200주를 무상으로 수증 받아 지분율이 증가하였습니다. 당사는 보통주식 외에 의결권 있는 상환전환우선주 11,765주를 보유하고 있으며 상기 지분율은 상환전환우선주 주식수를 포함한 지분율입니다.

(주4) 전기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다. 이후 HLB바이오코드㈜의 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	당분기말

HLB바이오코드(주)	2,574,302	-	(36,098)	2,538,204

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	지분법손익	대체(주1)(주2)	손상	전기말

HLB바이오코드(주)	-	989,998	(545,239)	3,515,519	(1,385,976)	2,574,302

(주1) 전기 중 보유 주식 1,183,676주(64.50%) 중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 또한 매각 이후 유상증자를 통해 HLB바이오코드(주)의 지분(183,333주)를 추가 취득하였습니다.

(주2) 지배력 상실시 종속기업투자주식처분이익 9,845,033천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	408,280	19,563	134,171	827,416	(533,743)

(주)블루진	21,057	-	1,797,243	-	(1,776,186)

(주)프리모리스테라퓨틱스	156,200	182,944	2,478,143	5,000,200	(7,139,200)

HLB바이오코드(주)	5,123,374	8,913,083	9,225,252	3,337,216	1,473,988

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

디앤케이코퍼레이션	380,350	20,243	131,128	827,416	(557,951)

(주)블루진	20,326	-	1,796,775	-	(1,776,449)

(주)프리모리스테라퓨틱스	165,695	366,065	2,613,312	5,000,200	(7,081,752)

HLB바이오코드(주)	5,867,618	9,131,521	10,125,333	3,270,571	1,603,236

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	188,171	25,992	26,092	-	26,092

(주)블루진	7,172	263	264	-	264

(주)프리모리스테라퓨틱스	124,400	(81,519)	(57,448)	-	(57,448)

HLB바이오코드(주)	1,659,671	(138,311)	(160,671)	-	(160,671)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디앤케이코퍼레이션	230,924	41,754	34,193	12,686	46,879

(주)블루진	3,222	(409)	(409)	-	(409)

(주)프리모리스테라퓨틱스	10,000	(267,610)	(291,204)	-	(291,204)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스	HLB바이오코드(주)	디엔케이코퍼레이션	(주)블루진	(주)프리모리스테라퓨틱스	HLB바이오코드(주)

관계기업 및 공동기업 기말 순자산(A)	(533,743)	(1,776,186)	(7,139,200)	1,473,988	(557,951)	(1,776,449)	(7,081,752)	1,603,236

당사 지분율(B)	50.00%	20.00%	64.76%	22.47%	50.00%	20.00%	64.76%	22.47%

순자산 지분금액(A×B)	(266,872)	(355,237)	(4,623,346)	331,168	(278,976)	(355,290)	(4,586,143)	360,207

누적미반영 지분법손실	301,998	175,053	-	-	315,016	175,106	-	-

투자차액(영업권)	-	-	-	2,207,036	-	-	-	2,214,095

기타(주1)	-	-	1,303,160	-	-	-	1,265,959	-

내부거래제거	(35,126)	180,184	3,320,186	-	(36,040)	180,184	3,320,184	-

기말 장부금액	-	-	-	2,538,204	-	-	-	2,574,302

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 (주)프리모리스테라퓨틱스 상환전환우선주에서 지분법손실을 반영하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	208,693	185,842

미지급금	965,683	1,511,651

미지급비용	283,361	289,781

소 계	1,457,737	1,987,274

비유동

임대보증금	23,000	23,000

미지급금	451,414	609,713

소 계	474,414	632,713

합 계	1,932,151	2,619,987

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	3,330,000	3,330,000

유동성장기차입금	400,000	400,000

소 계	3,730,000	3,730,000

비유동

장기차입금	2,980,000	2,980,000

소 계	2,980,000	2,980,000

합 계	6,710,000	6,710,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업자금(주1)	기업은행	4.959(여신만료일까지 연 4.959%)	1,500,000	1,500,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.349(3월물 KORIBOR+1.479%)	1,480,000	1,480,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.521(3월물 KORIBOR+1.651%)	350,000	350,000

합 계	3,330,000	3,330,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,418,783천원)이 담보(담보설정금액: 8,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.945(3월물 KORIBOR+2.065%)	3,000,000	3,000,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.911(여신만료일까지 연 4.911%)	380,000	380,000

소 계	3,380,000	3,380,000

유동성대체	(400,000)	(400,000)

합 계	2,980,000	2,980,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 11,418,783천원)이 담보(담보설정금액: 8,796,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

(4) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2025.04.01 ~ 2026.03.31	400,000

2026.04.01 ~ 2027.03.31	780,000

2027.04.01 ~ 2028.03.31	400,000

2028.04.01 ~ 2029.03.31	400,000

2029.04.01 이후	1,400,000

합 계	3,380,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	780,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	400,000

2028.01.01 ~ 2028.12.31	400,000

2029.01.01 이후	1,400,000

합 계	3,380,000

16. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	당분기말

복구충당부채	30,595	1,164	-	31,759

반품충당부채	4	(4)	13	13

합 계	30,599	1,160	13	31,772

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	전입(환입)	사용	전분기말

하자보수충당부채(주1)(주3)	96,443	(39,756)	-	56,687

용역계약충당부채(주2)(주3)	303,421	(87,676)	-	215,745

복구충당부채	329,851	55	-	329,906

반품충당부채	276	-	-	276

장기종업원급여충당부채(주3)	6,522	-	-	6,522

합 계	736,513	(127,377)	-	609,136

(주1) HLB바이이코드㈜(구.(주)크로엔)는 고객에게 제공완료한 용역계약에 대한 보완작업을 위해 소비할 것으로 예상되는 지출을 충당부채로 설정하고 있습니다.

(주2) 용역계약과 관련한 충당부채는 미래손실이 예상되는 용역에 대하여 최선의 추정치를 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. 이러한 추정은 변동될 수 있습니다.

(주3) 전기 중 HLB바이오코드㈜(구.(주)크로엔)의 지분 매각으로 연결에서 제외되었습니다.

17. 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약이행원가, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약이행원가	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	-	-	1,541,049	1,853,184	1,101,210	1,266,876

합 계	-	-	1,541,049	1,853,184	1,101,210	1,266,876

(주1) 계약자산은 CDMO 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 계약이행원가 및 계약부채는 CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액 및 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품납품시 매출원가 및 매출로 전환 될 예정입니다.

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	330,000	330,000

예수금	99,394	100,632

선수금	-	20

합 계	429,394	430,652

19. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

②1주당 액면금액	500	500

③발행한 주식의 수	56,054,149	56,054,149

보통주	56,054,149	56,054,149

우선주	-	-

④자본금	28,027,074,500	28,027,074,500

보통주자본금	28,027,074,500	28,027,074,500

우선주자본금	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	56,054,149	-	55,937,925	67,499

기말	56,054,149	-	55,937,925	67,499

(주1) 전기 중 우선주 67,499주가 보통주 116,224주로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환우선주는 없습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	174,869,358	174,869,358

주식선택권	2,194,908	2,224,860

기타자본	4,976,720	4,946,768

합 계	182,040,986	182,040,986

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	174,869,358	174,894,549

기말금액	174,869,358	174,894,549

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,224,860	2,224,860

주식매수선택권 권리상실분 대체	(29,952)	-

기말금액	2,194,908	2,224,860

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,946,768	2,243,817

주식매수선택권 권리상실분 대체	29,952	-

기말금액	4,976,720	2,243,817

21. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(171,789,102)	(166,886,039)

(2) 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(166,886,039)	(159,354,428)

지배기업 귀속 순손실	(4,903,063)	(3,967,169)

기말금액	(171,789,102)	(163,321,597)

22. 주식기준보상

당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역

결제방식	주식결제형

약정유형	10차

부 여 일	2021.03.25

부여수량	689,000주

전기말 행사가능주식수	634,000주

당분기말 행사가능주식수	634,000주

부여일주식가격	7,120원

행사가격	6,123원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(주1) 8차 주식선택권은 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	644,000	7,713	664,000	7,713

부 여	-	-	-	-

소 멸(주1)	(10,000)	14,910	-	-

행 사	-	-	-	-

기 말	634,000	7,599	644,000	7,713

(주1) 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	3,462원

부여일의 가중평균 주가	7,120원

주가변동성(주1)	45.80%

기대만기	7 년

무위험수익률	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 매출

당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한시점에 인식하는 수익

재화의 판매	673,837	1,160,398

CDMO사업수익	236,467	1,381

수수료수익	30,000	6,437

소 계	940,304	1,168,216

기간에 걸쳐 인식하는 수익

CDMO사업수익	14,051	115,775

합 계	954,355	1,283,991

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	522,091	582,812

퇴직급여	95,433	80,452

복리후생비	73,394	82,342

경상연구개발비	3,231,117	2,496,712

지급수수료	760,480	766,219

광고선전비	15,378	54,593

감가상각비	21,093	7,642

무형자산상각비	5,640	10,151

기타	225,790	284,315

합 계	4,950,416	4,365,238

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	174,729	435,531

외환차익	61	111

외화환산이익	-	123

합 계	174,790	435,765

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	126,996	98,740

외환차손	1,066	2,413

외화환산손실	8	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	142,169	-

합 계	270,239	101,153

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장,단기차입금	83,054	79,823

리스부채	42,778	18,917

복구충당부채	1,164	-

합 계	126,996	98,740

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 당분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	8,520	8,520

리스해지이익	4,392	152

리스변경이익	-	39,496

잡이익	7,918	16

합 계	20,830	48,184

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

(2) 당분기와 당분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산폐기손실	5,920	-

유형자산폐기손실	581	-

잡손실	3,867	2,459

합 계	10,368	2,459

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(35,260)	(607,034)

상품 및 원재료 매입액	289,864	923,764

종업원급여	1,860,970	1,810,402

복리후생비	204,021	225,606

여비교통비	66,995	10,820

광고선전비	15,378	54,594

지급수수료	658,073	1,082,983

감가상각비	556,170	554,622

무형자산상각비	64,898	38,196

리스상각비	62,760	137,119

경상연구개발비	1,473,022	421,861

기타	482,241	466,403

합 계	5,699,132	5,119,336

(주1) 당분기 및 전분기의 중단영업 관련 손익은 제외한 금액입니다.

28. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2025년 3월 31일 현재 가산할 일시적인 차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

29. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 283,670천원(전분기: 191,205천원)은 확정기여형 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

30. 주당손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 분기순손익	(4,903,062,772)	(3,967,168,840)

지배기업지분 귀속 계속영업분기순손익	(4,903,062,772)	(3,591,757,696)

지배기업지분 귀속 중단영업분기순손익	-	(375,411,144)

가중평균유통보통주식수	56,054,149	55,937,925

계속영업기본주당손실	(87)	(64)

중단영업기본주당손실	-	(7)

(2) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2025-01-01	기초	56,054,149	56,054,149	90	56,054,149

합 계	56,054,149	56,054,149	56,054,149

(전분기) (단위: 주)

일자	변동내역	발행주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2024-01-01	기초	55,937,925	55,937,925	91	55,937,925

합 계	55,937,925	55,937,925	55,937,925

(3) 당분기와 전분기 중 발행된 잠재적 보통주식이 있으나, 당분기순손실 상태이므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(4,903,063)	(4,171,804)

조정:

이자수익	(174,729)	(435,963)

이자비용	126,996	221,522

외화환산이익	-	(123)

외화환산손실	8	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	142,169	-

지분법이익	-	-

지분법손실	73,300	136,750

퇴직급여	-	52,901

하자보수비	-	(39,756)

용역계약이행비용	-	(87,676)

유형자산처분손실	-	1

유형자산폐기손실	581	-

무형자산폐기손실	5,920	-

감가상각비	556,170	753,494

무형자산상각비	64,898	44,100

리스상각비	62,760	169,772

대손상각비(환입)	18,106	-

재고자산평가손실(환입)	29,023	9,520

리스해지이익	(4,392)	(14,688)

리스변경이익	-	(39,496)

순운전자본의 증감:

매출채권의 변동	216,821	(909,230)

기타유동자산의 변동	3,881,826	(244,744)

계약자산의 변동	-	56,992

계약이행원가의 변동	312,135	(599,465)

기타자산의 변동	13,162	(421,647)

재고자산의 변동	(37,673)	(68,850)

매입채무및기타채무의 변동	(389,563)	228,574

충당부채의 변동	1,173	-

계약부채의 변동	(165,667)	(185,196)

기타유동부채의 변동	(1,258)	(109,948)

장기미지급금의 변동	(158,299)	168

영업으로부터 창출된 현금	(329,596)	(5,654,792)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 미지급금 대체	11,350	-

선급금의 무형자산 대체	37,215	(2,264)

리스회계처리로 인한 사용권자산 변동	20,697	11,859

리스회계처리로 인한 리스부채 변동	16,304	100,354

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기말

신규 리스	리스이자비용	리스의 변경 등

금융기관 차입금	6,710,000	-	-	-	-	6,710,000

리스부채	1,745,978	(84,785)	60,103	42,778	(43,798)	1,720,276

재무활동으로부터의 총부채	8,455,978	(84,785)	60,103	42,778	(43,798)	8,430,276

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

전환권조정상각 이자비용	신규 리스	리스이자비용	리스의 변경 등

전환사채	1,715,956	-	12,699	-	-	-	1,728,655

금융기관 차입금	9,810,000	200,000	-	-	-	-	10,010,000

리스부채	2,083,325	(140,625)	-	30,654	23,005	(366,258)	1,630,101

상환전환우선주부채	5,605,045	-	41,459	-	-	-	5,646,504

재무활동으로부터의 총부채	19,214,326	59,375	54,158	30,654	23,005	(366,258)	19,015,260

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	11,924,801	12,804,093

자본	38,278,959	43,182,021

부채비율	31.15%	29.65%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(67,100)	67,100

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	USD	2,151.47	3,155	2,151.47	3,163

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	316	(316)

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손

당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,165,831	-	-	2,165,831

장단기금융상품	15,500,082	100,000	-	15,600,082

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,753,286	2,753,286

매출채권및기타채권	1,597,849	69,236	318,052	1,985,137

합 계	19,263,762	169,236	3,071,338	22,504,336

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	3,916,177	911,037	2,492,879	7,320,093

매입채무및기타채무(주2)	1,188,256	23,000	451,414	1,662,670

리스부채(주3)	323,072	313,862	1,952,814	2,589,748

합 계	5,427,505	1,247,899	4,897,107	11,572,511

(주1) 당분기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.

(주2) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(주3) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였습니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,766,684	-	-	2,766,684

장단기금융상품	15,500,050	100,000	-	15,600,050

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,932,656	2,932,656

매출채권및기타채권	5,272,742	60,676	284,252	5,617,670

합 계	23,539,476	160,676	3,216,908	26,917,060

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	3,974,511	930,167	2,544,919	7,449,597

매입채무및기타채무(주2)	1,712,372	23,000	609,713	2,345,085

리스부채(주3)	341,028	308,601	2,001,389	2,651,018

합 계	6,027,911	1,261,768	5,156,021	12,445,700

(주1) 전기말 현재 예상되는 차입금 이자비용이 포함되어 있습니다.

(주2) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

(주3) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성하였습니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,753,286	2,932,656

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,165,831	2,766,684

단기금융상품	15,500,082	15,500,050

장기금융상품	100,000	100,000

매출채권및기타채권	1,597,849	5,272,742

장기기타채권	262,280	217,996

합 계	22,379,328	26,790,128

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	6,710,000	6,710,000

매입채무및기타채무(주1)	1,662,670	2,345,086

리스부채	1,720,275	1,745,978

합 계	10,092,945	10,801,064

(주1) 인건비성 미지급비용은 제외한 금액입니다.

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(142,169)	(142,169)	-	-	-

대여금및수취채권	174,790	(1,073)	173,717	435,765	(2,413)	433,352

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(126,996)	(126,996)	-	(98,740)	(98,740)

합 계	174,790	(270,238)	(95,448)	435,765	(101,153)	334,612

(4) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	608,069	-	3,448,377	750,238	-	3,448,377

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,948,377	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,948,377	3	이항옵션평가모형	주가변동성 79.55%할인율 2.95%

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	3	원가법	N/A

(7) 금융자산의 재분류 및 양도

당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

공동기업 및 관계기업	HLB바이오코드(주)(주2)	HLB바이오코드(주)(주2)

(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진	(주)블루진

(주)프리모리스테라퓨틱스	(주)프리모리스테라퓨틱스

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주1)	(주)프리모리스인터내셔널(주1)

마루테라퓨틱스(주1)	마루테라퓨틱스(주1)

주요경영진	주요경영진

(주1) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(주2) 전기 중 사명을 (주)크로엔에서 HLB바이오코드(주)로 변경하였으며, 보유 주식 1,183,676주(64.50%)중 532,654주를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

HLB바이오코드㈜	2,268	-	-	-

(주)프리모리스인터내셔널(주1)	364,806	29,053	510,022	37,906

(주)프리모리스테라퓨틱스	17,280	78,117	11,826	13

합 계	384,354	107,170	521,848	37,919

(주1) 당사는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권 등(주1)	계약자산 및계약이행원가	미지급금 등	계약부채

HLB바이오코드(주)	2,268	-	-	-	-	-	-	-

(주)프리모리스인터내셔널	172,992	-	10,453	-	403,923	-	14,160	-

(주)프리모리스테라퓨틱스	67,555	-	-	2,000	49,375	-	-	2,000

합 계	242,815	-	10,453	2,000	453,298	-	14,160	2,000

(주1) 당분기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 18백만원입니다.

(4) 당분기 중 특수관계에 대한 지분거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	금액

HLB바이오코드㈜	보통주 유상증자(주1)	989,998

(주)프리모리스테라퓨틱스	보통주 무상수증(주2)	-

(주1) 전기 중 보통주 유상증자로 183,333주를 취득하였습니다.

(주2) 전기까지 최대주주 및 당사 임원으로부터 프리모리스테라퓨틱스 보통주 87,200주를 무상수증받아, 취득금액은 영(0)입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	기말

HLB바이오코드(주)	대여금	200,000	-	-	200,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	대여금	730,000	-	-	730,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	2,000,050	-	-	2,000,050

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자 명칭	구 분	기초	증가	감소	기말

(주)프리모리스테라퓨틱스	대여금	-	450,000	-	450,000

(주)프리모리스테라퓨틱스	상환전환우선주	2,000,050	-	-	2,000,050

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였습니다.

당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	170,650	171,013

퇴직급여	29,042	31,682

합 계	199,692	202,695

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	3,000,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

시설자본 대출약정	기업은행	380,000	380,000

운영자금 대출약정	기업은행	1,500,000	1,500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

(주)지에스리테일	서울보증보험	2024.11.03~2026.11.02	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(주)씨제이이엔엠	서울보증보험	2023.09.27~2025.09.26	40,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금

(3) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.