강스템바이오텍 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 13 기 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지제 13 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 12 기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지제 12 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 강스템바이오텍

1. 회사의 개요

주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로 84에 연구소와 경기도 광명시 하안로 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 18,968,963천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,301,515주(6.07%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다.회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다.그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다.예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

줄기세포 사업부	줄기세포배양액 및 배양배지

화장품 사업부(주1)	줄기세포 화장품

바이오파마 사업부(주2)	일반의약품(OTC) 및 건강기능식품

(주1) 전기 중 종속기업 라보셀(주)를 흡수합병하였습니다.
(주2) 당분기 중 신설되었습니다.

(2) 당분기말 및 전분기 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	바이오파마 사업부	합 계

총부문수익	600,271	2,764,014	445,190	3,809,474

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	600,271	2,764,014	445,190	3,809,475

부문별 매출총이익	188,914	1,505,395	41,551	1,735,860

부문별 영업손익	(14,582,117)	(1,118,616)	(203,758)	(15,904,491)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	줄기세포 사업부	화장품 사업부	합 계

총부문수익	592,707	1,026,930	1,619,637

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	592,707	1,026,930	1,619,637

부문별 매출총이익	336,163	281,788	617,951

부문별 영업손익	(13,722,416)	(553,290)	(14,275,706)

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	949,870	24.9%	877,603	54.2%

B사	-	-	254,602	15.7%

C사	-	-	203,327	12.6%

합계	949,870	24.9%	1,335,532	82.5%

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당분기말	전기말

단기금융상품	신한은행	국책연구과제	8,490	17,643

장기금융상품(주1)	신한은행	지급보증	170,000	170,000

합 계	178,490	187,643

(주1) 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동

기타금융상품	987,141	10,026,219

비유동

기타금융상품	1,910,939	2,027,757

합 계	2,898,080	12,053,976

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	622,288	-	818,511	-

차감: 대손충당금	(410,846)	-	(410,846)	-

매출채권(순액)	211,442	-	407,665	-

대여금	600,000	-	-	-

미수금	373,003	-	190,329	-

미수수익	492,987	-	135,307	-

보증금	3,438,088	202,742	3,444,150	150,720

차감 : 현재가치할인차금	(61,910)	-	-	-

보증금(순액)	3,376,178	202,742	3,444,150	150,720

합 계	5,053,610	202,742	4,177,451	150,720

(2) 신용위험 및 손실충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	211,443	-	-	410,846	622,289

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(410,846)	(410,846)

순장부금액	211,443	-	-	-	211,443

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	~30일	30~90일	90일 초과	계

총장부금액	407,665	-	-	410,846	818,511

전체기간
기대신용손실	-	-	-	(410,846)	(410,846)

순장부금액	407,665	-	-	-	407,665

2) 당분기 및 전분기중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	410,846	410,846

손실충당금의 재측정	-	-	-	-

기말금액	-	-	410,846	410,846

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	-	-	974,305	974,305

손실충당금의 재측정	-	-	(236,750)	(236,750)

사업결합	-	-	(326,709)	(326,709)

기말금액	-	-	410,846	410,846

3) 당분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없으며, 전분기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권
기대신용손실	손상채권
기대신용손실

손상채권 회수로 인한 환입	-	236,750

종속기업과의 합병	-	326,709

8. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	262,369	(33,800)	228,569	315,395	(159,746)	155,649

제품	476,796	(100,959)	375,837	531,596	(20,014)	511,582

재공품	78,959	-	78,959	32,656	-	32,656

저장품	-	-	-	63,882	-	63,882

합 계	818,124	(134,759)	683,365	943,529	(179,760)	763,769

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실환입 45백만원(전분기: 재고자산평가손실 89백만원)이 포함되어 있습니다.

9. 매각예정자산(1) 당사는 전기 중 경기도 광명시에 소재한 구.GMP(광명테크노파크E동)의 연구시험용자산과 시설장치를 매각예정자산으로 분류하였으며, 전분기 중 매각예정자산의 처분으로 발생한 이익은 1,329백만원 입니다.(2) 당분기말 현재 매각예정자산은 없으며, 전분기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주2)	기말

토지	-	-	(642,598)	642,598	-

건물	-	-	(916,062)	916,062	-

연구시험용자산	-	-	(19,855)	19,855	-

시설장치	-	-	(2,593)	2,593	-

합 계	-	-	(1,581,108)	1,581,108	-

(주1) 상기 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.
(주2) 전기 중 매각이 확정되어 유형자산에서 대체된 금액입니다.(주석10 참조)

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,661,942	-	-	3,661,942

건물	8,917,250	(575,293)	-	8,341,957

시설장치	7,845,229	(2,121,240)	-	5,723,989

연구시험용자산	7,616,402	(4,315,822)	(117,392)	3,183,188

비품	369,015	(330,848)	-	38,167

건설중인자산	69,990	-	-	69,990

합 계	28,479,828	(7,343,203)	(117,392)	21,019,233

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,661,942	-	-	3,661,942

건물	8,917,250	(408,096)	-	8,509,154

시설장치	7,808,229	(1,510,869)	-	6,297,360

연구시험용자산	7,326,903	(3,450,222)	(139,694)	3,736,987

비품	367,415	(312,787)	-	54,628

건설중인자산	50,964	-	-	50,964

합 계	28,132,703	(5,681,974)	(139,694)	22,311,035

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분	감가상각	대체(주2)	당분기말

토지	3,661,942	-	-	-	-	3,661,942

건물	8,509,155	-	-	(167,198)	-	8,341,957

시설장치	6,297,361	37,000	-	(610,372)	-	5,723,989

연구시험용자산	3,736,987	256,506	-	(820,305)	10,000	3,183,188

비품	54,628	2,818	(21)	(19,258)	-	38,167

건설중인자산	50,964	64,990	-	-	(45,964)	69,990

합 계	22,311,037	361,314	(21)	(1,617,133)	(35,964)	21,019,233

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.
(주2) 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(1)	처분	감가상각	대체(주2)	사업결합	당분기말

토지	3,475,949	826,426	-	-	(642,598)	-	3,659,777

건물	8,074,034	1,559,502	-	(156,661)	(916,062)	-	8,560,814

시설장치	6,771,135	317,700	(34,457)	(590,472)	(2,593)	40,514	6,501,827

연구시험용자산	4,158,287	637,408	(2)	(772,813)	(19,854)	-	4,003,023

비품	71,090	6,187	(782)	(23,394)	-	8,619	61,720

건설중인자산	-	15,000	-	-	-	-	15,000

합 계	22,550,495	3,362,223	(35,241)	(1,543,340)	(1,581,107)	49,133	22,802,162

(주1) 상기 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.
(주2) 전분기 중 매각예정인 유형자산 1,581,108천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,660,774	6,996,000	차입금(주석 17 참조)	5,830,000	기업은행

건물	8,313,231

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	351,281	(240,261)	111,020

산업재산권	1,884,691	(1,504,305)	380,386

회원권	455,952	-	455,952

합 계	2,691,924	(1,744,566)	947,358

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	279,353	(208,829)	70,524

산업재산권	1,833,189	(1,429,225)	403,964

회원권	455,952	-	455,952

합 계	2,568,494	(1,638,054)	930,440

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	상각	대체(주2)	기말

소프트웨어	70,524	35,964	(31,432)	35,964	111,020

산업재산권	403,964	51,502	(75,080)	-	380,386

회원권	455,952	-	-	-	455,952

합 계	930,440	87,466	(106,512)	35,964	947,358

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 당분기 이전 지급된 51,502천원이 선급금에서 대체되었습니다.
(주2) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(주1)	처분 및 폐기	상각	사업결합	기말

소프트웨어	98,172	13,850	(23,532)	(33,257)	23,531	78,764

산업재산권	415,117	33,323	-	(74,497)	33,907	407,850

회원권	455,952	-	-	-	-	455,952

합 계	969,241	47,173	(23,532)	(107,754)	57,438	942,566

(주1) 산업재산권 취득과 관련하여 전분기 이전에 지급된 33,324천원이 선급금에서 대체되었습니다.

12. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,179,299	325,366	893,728	194,494

선급비용	32,000	-	320,000	-

기타	325,541	-	499,220	-

합 계	1,536,840	325,366	1,712,948	194,494

13. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	2,847,150	413,309	3,260,459

사용권자산 감가상각누계액	(1,558,537)	(266,094)	(1,824,631)

기말장부금액	1,288,613	147,215	1,435,828

(전기말) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

사용권자산 취득가액	3,054,324	302,910	3,357,234

사용권자산 감가상각누계액	(1,298,829)	(194,986)	(1,493,815)

기말장부금액	1,755,495	107,924	1,863,419

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,755,495	107,924	1,863,419

취득	-	82,020	82,020

재측정	(169,509)	28,379	(141,130)

리스상각비	(297,372)	(71,109)	(368,481)

기말금액	1,288,614	147,214	1,435,828

(전분기) (단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,372,397	173,792	2,546,189

취득	128,666	33,355	162,021

해지	(285,172)	(1,733)	(286,905)

리스상각비	(350,678)	(74,622)	(425,300)

기말금액	1,865,213	130,792	1,996,005

당사는 건물 및 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 4년 입니다. 사용권자산에대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	368,481	425,300

리스부채 이자비용	90,552	221,165

단기리스 관련 비용	26,656	-

소액자산리스 관련비용	14,275	17,352

리스해지 관련 이익	-	8,782

리스재측정 관련 손익	203,559	-

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 275,141천원과 292,364천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,162,183	2,802,876

리스부채 증가	82,020	158,721

이자비용	90,552	221,165

해지	(408)	(295,687)

재측정	(615,959)	(396,028)

지급	(234,210)	(275,012)

기말장부금액	1,484,178	2,216,035

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	556,218	672,701

1년 초과 2년 이내	529,649	637,786

2년 초과 3년 이내	504,231	631,368

3년 초과 4년 이내	68,173	605,614

4년 초과	-	-

합계	1,658,271	2,547,469

(*1) 동 만기분석은 리스부채에 대한 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

14. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)크로엔	비임상 시험용역	대한민국	64.50	67.98	12월

(2) 당분기 중 종속기업투자의 변동은 없으며, 전분기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	분기말

라보셀(주)(주1)	198,304	(198,304)	-

(주1) 전분기중 당사에 흡수합병 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔(주1)	1,952,598	9,751,870	16,859,615	1,501,111	(6,656,258)

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)크로엔	2,823,138	10,144,855	17,971,190	1,461,902	(6,465,099)

(*1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	7,050,266	(180,989)	(427,856)	-	(427,856)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)크로엔	6,305,100	(849,384)	(1,208,456)	-	(1,208,456)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

15. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	구분	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득 원가	장부 금액	지분율(%)	취득 원가	장부 금액

(주)디앤케이코퍼레이션(주1)	공동기업	화장품 판매	대한민국	12월	50.0%	1,000,000	-	50.0%	1,000,000	-

(주)블루진(주2)	관계기업	화장품판매	대한민국	12월	20.0%	300,000	-	-	-	-

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다.
(주2) 2021년 2월 라보셀과의 사업결합으로 당사의 관계기업으로 분류되었습니다. 당사는 해당 기업에 대한지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)디앤케이코퍼레이션	168,416	62,306	143,676	788,795	(701,749)

(주)블루진	34,295	-	1,747,323	-	(1,713,028)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)디앤케이코퍼레이션	200,914	85,633	123,525	739,903	(576,881)

(주)블루진	87,577	-	1,755,813	-	(1,668,236)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)디앤케이코퍼레이션	398,004	(62,316)	(124,853)	(15)	(124,868)

(주)블루진	110,675	(52,662)	(44,792)	-	(44,792)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)디앤케이코퍼레이션	330,894	(32,790)	(59,997)	-	(59,997)

(주)블루진	281,622	(33,607)	(45,589)	-	(45,589)

(*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	290,853	850,367

미지급금	1,620,037	1,914,344

임대보증금	8,000	-

미지급비용	353,631	300,119

소 계	2,272,521	3,064,830

비유동

임대보증금	-	8,000

미지급금	1,149,048	1,073,165

소 계	1,149,048	1,081,165

합 계	3,421,569	4,145,995

경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

17. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금	400,000	200,000

비유동

장기차입금	5,430,000	5,630,000

합계	5,830,000	5,830,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.945(3월물 KORIBOR+2.065%)	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.491(3월물 KORIBOR+2.081%)	1,480,000	1,480,000

중소기업시설자금(주1)	기업은행	4.060(3월물 KORIBOR+2.155%)	350,000	350,000

소 계	5,830,000	5,830,000

유동성대체	(400,000)	(200,000)

합 계	5,430,000	5,630,000

(주1) 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:11,974,004천원)이 담보(담보설정금액:6,996,000천원)로 제공되어 있습니다(주석10참고).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2022.10.01 ~ 2023.09.30	400,000

2023.10.01 ~ 2024.09.30	2,230,000

2024.10.01 ~ 2025.09.30	400,000

2025.10.01 ~ 2026.09.30	400,000

2026.10.01 이후	2,400,000

합 계	5,830,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장기차입금

2022.01.01 ~ 2022.12.31	200,000

2023.01.01 ~ 2023.12.31	400,000

2024.01.01 ~ 2024.12.31	2,230,000

2025.01.01 ~ 2025.12.31	400,000

2026.01.01 이후	2,600,000

합 계	5,830,000

18. 계약자산, 계약이행원가와 계약부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산, 계약이행원가 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약이행원가 및 계약자산	계약부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

CDMO(주1)	522,188	33,459	424,502	259,903

독점판매권/통상실시권(주2)	-	-	5,000,000	5,000,000

합 계	522,188	33,459	5,424,502	5,259,903

(주1) CDMO 업무진척도 및 기간 안분에 따른 비용인식액과 고객으로부터 선수취한 금액으로 제품 납품시 매출원가와 매출로 전환 될 예정입니다.
(주2) 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과 관련하여 수령한 계약금 5,000,000천원 해당금액 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약이행원가	33,459	671,155	(182,426)	522,188

계약부채	5,259,903	340,269	(175,670)	5,424,502

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

계약자산 - 미청구	-	126,702	(95,231)	31,471

계약부채	5,000,000	334,509	(104,986)	5,229,523

미청구 계약자산은 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 한편, 회사는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기중 당기손익으로 인식한 계약자산의 손상차손 금액은 없습니다.19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	229,049	235,771

선수금	4,855	-

예수금	101,419	101,387

반품충당부채	4,590	2,840

합 계	339,913	339,998

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

①발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

②1주당 액면금액	500 원	500 원

③발행한 주식의 수	38,005,424 주	38,005,424 주

보통주	37,937,925 주	37,937,925 주

우선주	67,499 주	67,499 주

④자본금	19,002,712,000 원	19,002,712,000 원

보통주자본금	18,968,962,500 원	18,968,962,500 원

우선주자본금	33,749,500 원	33,749,500 원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	우선주식수	보통주식수	우선주식수

기초	37,937,925	67,499	24,836,666	539,992

주식선택권 행사	-	-	50,000	-

전환우선주 전환	-	-	675,022	(472,493)

기말	37,937,925	67,499	25,561,688	67,499

(3) 전기 이전에 당사가 발행한 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율 변동여부 포함)	- 발행가액 : 14,815원 - 전환가격 : 9,355원 (주식발행일 이후 매 1개월마다 전환가액은 조정될 수 있음) - 전환비율 : 1 대1.58363827612261 - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환) - 전환가격 조정 사항 : (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함. (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함.

전환청구기간	2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	106,894주

의결권에 관한 사항	의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다)

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음 - 참가적, 비누적적 우선주

21. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	163,373,732	163,373,525

주식선택권	1,724,981	950,719

기타자본	3,443,611	3,433,730

합 계	168,542,324	167,757,974

(2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,373,525	131,311,370

유상증자	-	(77,536)

주식발행비용의 환급	207	-

주식선택권 행사	-	149,607

전환우선주 전환	-	(103,656)

기말금액	163,373,732	131,279,785

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	950,719	90,306

주식기준보상의 발생	784,143	587,674

행사	-	(1,625)

주식매수선택권 권리상실분 대체	(9,881)	-

기말금액	1,724,981	676,355

(5) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,433,730	3,525,714

종속기업과의 합병	-	(91,984)

주식매수선택권 권리상실분 대체	9,881	-

기말금액	3,443,611	3,433,730

22. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(131,124,146)	(116,622,214)

(2) 당분기말과 전분기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(116,622,214)	(96,184,860)

당분기순손실	(14,501,932)	(13,124,152)

기말금액	(131,124,146)	(109,309,013)

23. 주식기준보상당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 구성내역(단위: 주,원)

결제방식	주식결제형

약정유형	6차	7차	8차	10차

부 여 일	2015.08.27	2016.03.30	2018.03.23	2021.03.25

부여수량	69,500 주	40,000 주	10,000 주	689,000 주

전기말 행사가능주식수	2,500 주	20,000 주	10,000 주	-

당분기말 행사가능주식수	-	20,000 주	10,000 주	-

부여일 주식가격	8,000 원	13,400 원	13,000 원	7,120 원

행사가격	4,660 원	12,790 원	13,466 원	6,659 원

행사가능기간	부여일로부터 2년후 5년동안

가득조건	용역제공조건: 2년

(*1) 9차 주식선택권은 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족으로 인해 소멸하였습니다.

(2) 주식선택권 변동내역(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권수량	가중평균 행사가격	주식선택권수량	가중평균 행사가격

기 초	756,500	7,624	142,500	9,503

부 여	-	-	689,000	7,145

소 멸(주1)	(92,500)	-	(10,000)	-

행 사	-	-	(50,000)	3,500

기 말	664,000	8,686	771,500	7,909

(주1) 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

(3) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 784,143천원(전분기 : 587,675천원)입니다.

(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차	10차

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,971원	2,442원	2,995원	3,462원

부여일 주식가격	8,000원	13,400원	13,000원	7,120원

주가변동성(주1)	13.50%	32.60%	20.45%	45.80%

기대만기	7년	7년	7년	7년

무위험수익률	2.12%	1.70%	2.57%	1.70%

(주1) 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

24. 매출

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한시점에 인식하는 수익	-	-	-	-

재화의 판매	877,125	3,629,104	312,556	1,200,442

수수료수익	(35,400)	4,700	19,250	185,750

소 계	841,725	3,633,804	331,806	1,386,192

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-

CDMO사업수익	171,670	175,670	148,809	233,445

합 계	1,013,395	3,809,474	480,615	1,619,637

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	643,378	1,966,646	646,276	2,089,842

퇴직급여	68,552	238,018	(189,925)	174,032

복리후생비	92,453	305,530	98,487	295,575

경상연구개발비	3,864,252	10,789,409	3,606,159	10,195,120

주식보상비용	124,632	373,896	131,123	262,247

지급수수료	656,177	2,496,774	524,582	1,127,703

광고선전비	76,618	386,574	27,402	46,539

감가상각비	6,434	17,512	5,163	18,569

기타	341,490	1,065,992	326,472	684,030

합 계	5,873,986	17,640,351	5,175,739	14,893,657

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	293,163	796,430	163,065	524,119

외환차익	17,656	26,452	2,001	2,718

외화환산이익	8,118	39,993	40,819	55,048

금융보증비용 환입	658,083	658,083	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,141	2,141	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	52,488	-	-

합 계	979,161	1,575,587	205,885	581,885

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	89,969	243,131	102,740	305,474

외환차손	149	289	335	8,289

외화환산손실	1,137	1,161	-	-

금융보증비용	-	49,356	67,086	67,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	116,818	(3,651)	318,190

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	15,180	39,199

합 계	91,255	410,755	181,690	738,238

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

장,단기차입금	60,419	152,579	34,614	84,310

리스부채	29,550	90,552	68,126	221,165

합 계	89,969	243,131	102,740	305,475

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,400	7,200	1,523	1,523

리스해지이익	-	408	-	9,802

리스변경이익	-	203,559	-	-

매각예정자산처분이익	-	-	337,950	1,329,290

잡이익	2	27,362	27,651	29,652

합계	2,402	238,529	367,124	1,370,267

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	-	21	34,457	35,240

무형자산폐기손실	-	-	-	23,531

리스해지손실	-	-	1,020	1,020

잡손실	26	781	310	2,569

합 계	26	802	35,787	62,360

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(271,147)	(816,145)	(133,592)	(734,851)

상품 및 원재료 매입액	702,048	2,242,696	151,725	985,266

종업원급여	2,146,182	6,546,203	1,797,639	5,942,604

복리후생비	226,187	718,644	219,090	646,583

여비교통비	10,911	95,867	33,727	55,275

광고선전비	76,618	386,574	29,127	55,009

지급수수료	913,499	3,143,202	696,684	1,869,307

감가상각비	530,793	1,617,132	523,344	1,543,340

무형자산상각비	37,194	106,513	34,602	107,755

경상연구개발비	1,364,302	3,408,385	1,239,971	3,114,055

기타	876,755	2,264,894	911,176	2,311,000

매출원가와 판매관리비 합계	6,613,342	19,713,965	5,503,493	15,895,343

29. 법인세

(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당분기 및 전분기 중 법인세부담액이 없으며, 자본에 직접 가감되는 이연법인세도 없습니다.(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(14,501,932)	(13,124,152)

가중평균세율(22%)로 계산된 법인세	(3,190,425)	(2,887,314)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(2,640)	(67,859)

세무상 과세되지 않는 비용	234,603	575,285

세액공제	(805,142)	(620,967)

미인식한 이연법인세효과	3,763,604	2,838,964

기타	-	161,891

법인세비용	-	-

당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

30. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 609,765천원(전분기:517,465천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 31. 주당손실

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(4,709,666,136)	(14,501,932,416)	(4,667,346,219)	(13,124,152,493)

가중평균유통보통주식수	37,937,925	37,937,925	25,561,688	25,354,246

기본주당손실	(124)	(382)	(183)	(518)

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2022-07-01	기초	37,937,925	-	37,937,925	92	37,937,925

합 계	37,937,925	37,937,925	37,937,925

누 적	2022-01-01	기초	37,937,925	-	37,937,925	273	37,937,925

합 계	37,937,925	-	37,937,925	37,937,925

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

3개월	2021-07-01	기초	25,561,688	-	25,561,688	92	25,561,688

합 계	25,561,688	25,561,688	25,561,688

누 적	2021-01-01	기초	24,836,666	-	24,836,666	273	24,836,666

2021-01-12	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	262	9,597

2021-02-15	주식선택권 행사	10,000	-	10,000	228	8,352

2021-03-11	주식선택권 행사	30,000	-	30,000	204	22,418

2021-03-22	우선주의 보통주 전환	675,022	-	675,022	193	477,213

합 계	25,561,688	-	25,561,688	25,354,246

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 계속영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(14,501,932)	(13,124,152)

조정:	-	-

이자수익	(796,430)	(524,119)

이자비용	243,131	305,475

외화환산이익	(39,993)	(55,048)

외화환산손실	1,161	-

금융보증비용	49,356	67,086

금융보증비용환입	(658,083)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,141)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(52,488)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	116,818	318,190

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	39,199

유형자산폐기손실	21	35,240

무형자산폐기손실	-	23,532

주식보상비용	784,143	587,675

감가상각비	1,617,132	1,543,340

무형자산상각비	106,513	107,755

리스상각비	368,481	425,300

대손상각비환입	-	(236,750)

제품평가손실환입	(45,002)	(89,473)

리스해지이익	(408)	(9,802)

리스해지손실	-	1,020

리스변경이익	(203,559)	-

매각예정자산처분이익	-	(1,329,290)

반품충당부채환입	1,750	-

순운전자본의 증감:

매출채권의 증가	196,222	221,127

기타유동자산의 증가	(6,565)	(55,176)

계약자산의 증가	-	(31,471)

계약이행원가의 증가	(488,729)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	(182,373)	674,071

재고자산의 감소(증가)	125,405	(225,003)

매입채무의 감소	(841,919)	(166,070)

계약부채의 증가	164,599	229,523

기타유동부채의 증가(감소)	(1,835)	235,024

기타비유동부채의 증가	75,883	77,093

영업으로부터 창출된 현금	(13,970,842)	(10,955,704)

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	200,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	45,964	2,937,697

유형자산 미지급금	34,970	-

선급금의 무형자산 대체	51,502	33,324

리스회계처리로 인한 사용권자산 변동	110,399	158,721

리스회계처리로 인한 리스부채 변동	(169,510)	692,735

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

신규 리스	리스이자비용	리스 변경

금융기관 차입금	5,830,000	-	-	-	-	5,830,000

리스부채	2,162,183	(234,210)	82,020	90,552	(616,367)	1,484,178

재무활동으로부터의 총부채	7,992,183	(234,210)	82,020	90,552	(616,367)	7,314,178

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

신규 리스	리스이자비용	리스 변경

금융기관 차입금	4,000,000	1,830,000	-	-	-	5,830,000

리스부채	2,802,876	(275,012)	158,721	221,165	(691,715)	2,216,035

재무활동으로부터의 총부채	6,802,876	1,554,988	158,721	221,165	(691,715)	8,046,035

33. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	18,194,727	20,041,371

자본	56,420,889	70,138,473

부채비율	32.25%	28.57%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 이자율위험

당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

차입금	(58,300)	58,300

한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

나. 환율변동위험

당분기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산 :

현금및현금성자산	USD	160,428.80	230,183	560,038.69	663,926

부채 :

미지급금	USD	28,180.00	40,433	-	-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,975	(18,975)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.

② 금융자산 손상차손 당분기와 전분기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.

3) 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	2,265,077	-	-	2,265,077

장단기금융상품	37,508,490	170,000	-	37,678,490

당기손익-공정가치측정금융자산	987,141	247,957	1,662,982	2,898,080

매출채권및기타채권	5,053,610	-	202,742	5,256,352

합 계	45,814,318	417,957	1,865,724	48,097,999

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	668,876	2,455,689	3,823,476	6,948,041

매입채무및기타채무	1,934,968	-	1,149,049	3,084,017

금융보증부채	1,694,564	-	-	1,694,564

리스부채	556,218	529,649	572,404	1,658,271

합 계	4,854,626	2,985,338	5,544,929	13,384,893

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

가. 금융자산(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	6,741,060	-	-	6,741,060

장단기금융상품	39,017,643	170,000	-	39,187,643

당기손익-공정가치측정금융자산	10,026,219	364,775	1,662,982	12,053,976

매출채권및기타채권	4,177,450	-	150,720	4,328,170

합 계	59,962,372	534,775	1,813,702	62,310,849

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

차입금(주1)	376,782	567,177	5,718,387	6,662,346

매입채무및기타채무	2,775,311	8,000	1,073,165	3,856,476

금융보증부채	2,303,291	-	-	2,303,291

리스부채	672,702	637,786	1,236,981	2,547,469

합 계	6,128,086	1,212,963	8,028,533	15,369,582

(주1) 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 범주별 금융상품1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융상품	2,898,080	12,053,976

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,265,077	6,741,060

단기금융상품	37,508,490	39,017,643

장기금융상품	170,000	170,000

매출채권및기타채권	5,053,610	4,177,451

장기기타채권	202,742	150,720

합 계	48,097,999	62,310,850

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	차입금	5,830,000	5,830,000

매입채무및기타채무	3,084,017	3,856,476

금융보증부채	1,694,564	2,303,291

리스부채	1,484,178	2,162,183

합 계	12,092,759	14,151,950

3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융손익	금융수익	금융비용	금융손익

당기손익-공정가치측정금융자산	54,629	(116,818)	(62,189)	-	(357,388)	(357,388)

대여금및수취채권	862,874	(1,450)	861,424	581,885	(8,289)	573,596

상각후원가로 측정하는 금융부채	658,084	(292,487)	365,597	-	(372,561)	(372,561)

합 계	1,575,587	(410,755)	1,164,832	581,885	(738,238)	(156,353)

(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준2) 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(수준3) 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	987,141	1,662,982	247,957	10,026,219	1,662,982	364,775

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	2	시장가치법	N/A

전환사채	247,957	3	할인된 현금흐름	할인율 등

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치의 측정치

금융자산

기타금융상품	1,662,982	2	시장가치법	N/A

전환사채	364,775	3	할인된 현금흐름	할인율 등

(7) 금융자산의 재분류 및 양도당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

34. 특수관계자 등 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	(주)크로엔	(주)크로엔

공동기업 및 관계기업	(주)디앤케이코퍼레이션	(주)디앤케이코퍼레이션

(주)블루진	(주)블루진

기타 특수관계자	(주)프리모리스인터내셔널(주1)	(주)프리모리스인터내셔널(주1)

(주)프리모리스(주1)	(주)프리모리스(주1)

마루테라퓨틱스(주)(주1)	마루테라퓨틱스(주)(주1)

주요경영진	주요경영진

(주1) 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다.

(2) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기	전분기

영업수익 등	영업비용 등	영업수익 등	영업비용 등

(주)크로엔	-	150,000	-	245,000

(주)프리모리스인터내셔널	949,870	253,441	890,603	234,479

(주)프리모리스	175,670	-	243,555	-

마루테라퓨틱스㈜	-	-	100,000	-

합 계	1,125,540	403,441	1,234,158	479,479

(*1) 당사는 특수관계자인 (주)프리모리스인터내셔널과 연간 상품공급계약을 맺고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권 및 대여금	계약자산 및 계약이행원가	미지급금 등	계약부채	매출채권 및 대여금	계약자산 및 계약이행원가	미지급금 등	계약부채

(주)크로엔	600,000	-	-	-	-	-	-	-

(주)프리모리스인터내셔널	565,593	-	26,697	-	555,097	-	50,670	-

(주)프리모리스	-	256,090	-	101,484	-	6,664	-	225,721

합 계	1,165,593	256,090	26,697	101,484	555,097	6,664	50,670	225,721

(*1) 당분기말 및 전기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 411백만원 입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	구분	당분기	전분기

㈜크로엔	대여금	600,000	-

㈜디앤케이코퍼레이션	전환사채 투자	-	700,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	연대보증액	연대보증내역	제공받은 회사	보증일

종속기업	1,500,000	전환사채 연대보증	(주)크로엔	2019.06.14

(*) 종속기업의 지급능력을 고려하여 당분기말 현재 해당 연대보증에 대한 금융보증부채를 설정하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를주요 경영진으로 판단하였습니다.당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	583,200	510,200

퇴직급여	96,875	37,083

합 계	680,075	547,283

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

시설자본 대출약정	기업은행	4,000,000	4,000,000

시설자본 대출약정	기업은행	1,480,000	1,480,000

시설자본 대출약정	기업은행	350,000	350,000

(2) 당분기말 현재 당사는 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보증자	보증일	보증금액	보증내용

㈜씨제이이엔엠	서울보증보험	2021.09.27 ~ 2023.09.26	40,000	홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증

㈜홈앤쇼핑	서울보증보험	2021.11.24 ~ 2022.11.23	10,000	홈쇼핑계약등에 따른 손해배상금 지급보증

(3) 당분기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, 주식회사 현대바이오랜드(구.SK바이오랜드)와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은수익을 이연하여 인식합니다.

36. 전기 중 종속기업과의 합병당사는 2020년 12월 22일 이사회 결의를 거쳐 경영효율성 제고를 목적으로 2021년 2월 23일 합병기일로 하여 종속기업인 라보셀(주)를 흡수합병하였습니다. 당사는 피하병회사인 라보셀(주)에 신주발행 및 합병교부금 지급이 없으므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.(1) 식별가능한 취득자산과 인수부채동 합병은 지배기업인 당사와 종속기업 간의 합병으로서, 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산 :

현금및현금성자산	45,103

매출채권및기타채권	178,005

기타유동자산	39,661

당기법인세자산	702

재고자산	235,200

유형자산	49,132

무형자산	57,438

부채 :

매입채무및기타채무	(1,252,523)

기타유동부채	(9,720)

총 식별가능한 순자산	(657,002)

조정 : 종속기업투자주식등 내부거래	565,018

조정 : 기타자본항목(*1)	91,984

총 합병대가	-

(*1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자주식등의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(2) 종속기업 라보셀(주)이 창출한 591백만원이 전분기순손실에 포함되어 있습니다.전분기에 인식한 매출에는 종속기업 라보셀(주)이 영위하였던 화장품 사업의 매출1,027백만원이 포함되어 있습니다.이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 당사의 전분기 계속영업 매출은1,737백만원, 계속영업 분기순손실은 13,290백만원이었을 것입니다.이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.전분기초에 종속회사 라보셀(주)을 취득했다고 가정하는 경우 당사의 매출액과 분기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 - 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로 하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였고,- 사업결합 이후의 당사의 자금조달 수준, 신용등급 및 부채와 자본구조에 근거하여 이자비용을 계산하였으며- 피취득자의 인수방어비용은 일회성 취득 전 거래로 제외하였습니다.37. 보고기간후 사건-. 해당사항 없음