선샤인푸드 사업보고서 (2021.12)
5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2019년 03월 28일	제5기 정기주주총회	제8조 제8조의2(주식 등의 전자등록) 회사는 주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록하여야 한다.제14조(명의개서대리인) ① (현행과 동일) ② (현행과 동일) ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (현행과 동일)제15조 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① (현행과 동일) ② (현행과 동일) ③회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 제22조(사채발행에 관한 준용규정)제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.제23조(소집시기) ① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다. ② 정기주주총회는 매사업연도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. 제55조(외부감사인의 선임) 회사가 외부감사인을 선임함에 있어서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사는 감사인선임위원회의 승인을 받아 외부감사인을 선정하여야 하고, 회사는 그 사실을외부감사인을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 부 칙(2019.03.28) 이 정관은 2019년 3월 28일부터 시행한다. 다만, 제8조, 제8조의2, 제14조, 제15조 및 제22조의 개정 규정은 ?주식?사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령?이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다. - 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①)- 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설- 주식 등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영- 주식 등이 전자등록에 따른 명의개서대리인에게 별도 신고할 필요가 없으므로 조항 삭제- 제15조의 삭제에 따른 문구정비- 법률 명칭변경에 따른 자구수정 2021년 03월 29일 제6기 정기주주총회 - 수산물 도,소매 유통- 수산물 운반업- 수산물 포장업- 수산물 판매업- 부동산 전대업- 전자상거래업 및 관련 유통업- 통신판매업- 유통판매업 -사업목적추가 2021년 08월 20일 임시주주총회 - 건강보조용 액화식품 제조 및 판매- 유전자 진단관련 시약 및 기기 개발, 제조 및 판매사업- 식품위생용 종이 상자 및 용기 제조 및 판매- 의학 및 약학 연구개발업 -사업목적추가 2022년 03월 30일 제7기 정기주주총회 제2조(목적) 1호~27호 28. 주류 유통 및 판매업 29. 건강식품 제조, 가공, 판매업 30. 건강기능식품 원료 가공, 판매업 31. 건강기능식품 제조, 가공, 판매업 32. 식품첨가물 제조, 가공, 판매업 33. 인삼류 제조, 가공, 판매업 34. 신약, 백신, 진단기술, 관련 기기 개발 및 판매업 35. 천연물 식의약소재 개발, 가공, 판매업 36. 반려동물 용품, 사료 및 사료첨가제 개발, 가공, 판매업 37. 화장품 원료 가공, 판매업 38. 화장품 제조, 판매업 39. 주방기구, 정수기 등의 제조, 판매, 임대, 수출입 및 관련 서비스업 40. 각호에 관련된 연구개발업, 연구용역업 41. 각호에 해당하는 수출입업 42. 각호에 해당하는 부대사업 일체 제9조(주식의 종류) ① ② 회사가 발행하는 종류주식은 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식, 의결권 배제 또는 제한에 관한 주식, 상환주식, 전환주식 및 이들의 전부 또는 일부를 혼합한 주식으로 한다. 제9조의2(배당우선주식) ① 회사는 발행주식총수의 2분의 1범위 내에서 이익배당 또는 잔여재산분배에 관한 우선주식(이하 “배당우선주식”이라 함)을 발행할 수 있다. ② 배당우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 1% 이상으로 발행시에 이사회가 정한 배당률에 따라 우선 배당한다. ③ 보통주식의 배당률이 배당우선주식의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당하거나 또는 배당하지 아니하는 것으로 발행 시 이사회에서 정할 수 있다. ④ 배당우선주식에 대하여 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못하는 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당하거나, 누적된 미배당분을 다음 사업연도 배당시에 전보하지 아니하는 것으로 발행시 이사회에서 정할 수 있다. ⑤ 회사가 신주를 발행하는 경우, 배당우선주식에 대한 신주의 배정은 유상증자 및 주식배당의 경우에는 보통주식으로 하고, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류의 주식으로 한다. ⑥ 발행시 이사회에서 달리 정하지 아니하는 한, 배당우선주식의 존립기간은 발행일로부터 5년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조를 준용한다. 제9조의3(의결권 배제 주식) ① 회사는 의결권 배제 또는 제한에 관한 종류주식(이하 “의결권 배제 주식”이라 함)을 발행할 수 있으며, 그 발행주식의 수는 발행주식총수의 4분의 1 이내로 한다. ② 의결권 배제 주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 제1항에도 불구하고 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 소정의 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있는 것으로 하거나 또는 그럼에도 불구하고 의결권이 없는 것으로 발행시 이사회에서 정할 수 있다. 제9조의4(상환주식) ① 회사는 발행주식총수의 2분의 1범위 내에서 상환에 관한 종류주식(이하 “상환주식”이라 함)을 발행할 수 있다. ② 상환주식은 다음 각 호에 의거 회사의 선택 또는 주주의 상환청구에 따라 상환할 수 있는 것으로 발행시 이사회가 정할 수 있다. 1. 상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 연 10%를 초과하지 않는 범위 내에서 정한 가산금액을 더한 금액(가산금액이 있는 경우에 한함)으로 하며, 가산금액은 배당률, 시장상황, 기타 상환주식의 발행과 관련된 제반 사항을 고려하여 발행시에 이사회 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 것으로 하려는 경우 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정의 기준일 및 조정방법을 정하여야 한다. 2. 상환주식의 상환기간 또는 상환청구기간은 발행일이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료일 익일부터 발행일 후 10년이 되는 날이 속하는 회계연도에 대한 정기주주총회 종료 후 1개월이 되는 날 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. 단, 상환기간이 만료되었음에도 불구하고 다음 각목의 1에 해당하는 사유가 발생하면 그 사유가 해소될 때까지 상환기간은 연장된다. 가. 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우 나. 상환기간내에 상환하지 못하는 경우 3. 회사의 선택에 따라 상환하는 경우 회사는 상환주식을 일시에 또는 이를 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할 상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다. 4. 회사의 선택에 따라 상환하는 경우 회사는 상환주식의 취득일 2주일 전에 그 사실을 해당 주식의 주주 및 주주명부에 기재된 권리자에게 통지 또는 공고하여야 한다. 5. 주주가 회사에 상환을 청구하는 경우 상환주식 전부를 일시에 또는 이를 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 다만, 회사는 상환청구 당시 배당가능이익이 부족한 경우에는 분할 상환할 수 있으며, 분할 상환하는 경우 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있고, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다. 6. 상환청구를 하고자 하는 주주는 2주일 이상의 기간을 정하여 상환할 뜻과 상환대상주식을 회사에 통지하여야 한다. ③ 제9조의5에 의한 전환주식을 회사의 선택에 의하여 상환할 수 있는 상환주식으로 발행하는 경우, 발행시 이사회 결의로 주주의 전환권 행사와 회사의 선택에 의한 상환 간에 상호 우선순위를 정할 수 있다. 제9조의5(전환주식) ① 회사는 발행주식총수의 2분의 1범위 내에서 전환에 관한 종류주식(이하 “전환주식”이라 함)을 발행할 수 있다. ② 전환주식은 다음 각 호에 의거 회사의 선택 또는 주주의 청구에 따라 전환할 수 있는 것으로 발행시에 이사회가 정할 수 있다. 1. 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류는 발행시 이사회가 정할 수 있다. 2. 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환 전의 수와 동수로 한다. 단, 회사는 필요한 경우 발행시에 이사회 결의에 의해 보통주식의 액면가 이상의 범위 내에서 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 발행가액(발행가액결정의 계산방식을 포함한다)을 정할 수 있고, 전환비율 및 전환가격 조정사유(유상증자, 무상증자, 주식관련 사채의 발행, 주식배당 등) 등 전환에 관하여 필요한 사항을 정할 수 있다. 3. 전환기간 또는 전환청구기간은 발행일로부터 1년 이상 10년이내의 범위 내에서 이사회의 결의로 정한다. 다만, 전환기간내 전환권이 행사되지 아니하면 전환주식은 전환 기간 만료일에 전환된 것으로 본다. 4. 기타 회사가 전환주식을 전환할 수 있는 사유, 전환조건, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수와 내용은 주식 발행시 이사회의 결의로 정한다. ③ 전환으로 인하여 발행되는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조를 준용한다. 제9조의6(상환전환우선주식) ① 회사는 발행주식총수의 2분의 1범위 내에서 이익배당에 관한 종류주식 발행시 회사의 선택에 따라 이익으로 소각할 수 있거나 보통주식으로 전환할 수 있는 상환전환우선주식을 이사회 결의에 의하여 발행할 수 있다. ② 상환전환우선주식에 대한 우선 배당기준은 연 배당률 1%부터 10%의 범위 내에서 발행시에 이사회가 정한다. ③ 상환과 전환에 관한 내용은 각 제9조의4와 제9조의5를 준용한다. ④ 상환전환우선주식의 우선권, 전환권, 상환권 및 기타 권리의 구체적인 조건, 내용, 범위, 행사절차, 효력 등 기타 필요하거나 관련된 사항은 본 조에 규정된 것을 제외하고는 발행시에 이사회가 정할 수 있다. 제17조(전환사채의 발행) ①~④ ⑤ 전환가액을 조정할 수 있는 조건으로 전환사채를 발행하는 경우, 전환가액의 조정에 관한 사항은 관계법규에서 정한 바에 의한다. 다만, 본조 제1항에 따라 발행하는 전환사채의 시가하락으로 인한 전환가액의 최저 조정한도는 이사회결의로써 주식의 액면금액까지로 할 수 있다. 제19조(신주인수권부사채의 발행) ①~⑤ ⑥ 행사가액을 조정할 수 있는 조건으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 행사가액의 조정에 관한 사항은 관계법규에서 정한 바에 의한다. 다만, 본조 제1항에 따라 발행하는 신주인수권부사채의 시가하락으로 인한 행사가액의 최저 조정한도는 이사회결의로써 주식의 액면금액까지로 할 수 있다. 제40조의2(이사의 책임감경) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. 제41조(이사회의 구성과 소집) ① ② 이사회는 대표이사 ~ ~ 그 이사가 회일 1일전에 ~ ~ ③~⑥ 제42조(이사회의 결의방법) ①~③ ④ 회사 이해관계자와의 거래에 대한 이사회 결의에 대한 승인은 이사 총수 3분의 2이상의 찬성으로 한다. ⑤ [삭 제] 부 칙 제1조(시행일) 본 정관은 2022년 3월 30일부터 개정 시행한다. 제2조(경과조치) ① 당사는 2017년도 기업인수목적회사(한화에이씨피기업인수목적㈜)와의 합병을 통해 코스닥시장에 상장된 기업으로 당사 정관 제10조 제2항에 의한 유상증자 발행한도는 본 정관 개정시행일부터 합병등기일(2017년 8월 22일) 이전에 기 발행된 주식수를 해당 한도에서 차감하지 아니하고 새로이 계산한다. ② 당사는 2017년도 기업인수목적회사(한화에이씨피기업인수목적㈜)와의 합병을 통해 코스닥시장에 상장된 기업으로 당사 정관 제17조 제1항, 제19조 제1항, 제20조 제1항, 그리고 제21조 제1항에 의한 사채 발행한도는 본 정관 개정시행일부터 합병등기일(2017년 8월 22일) 이전에 기 발행된 사채발행금액을 해당 한도에서 차감하지 아니하고 새로이 계산한다. -사업목적추가-종류주식 발행 근거 신설-배당우선주식 관련 구체적인 사항-의결권 배제 주식 관련 구체적인 사항-상환주식 관련 구체적인 사항-전환주식 관련 구체적인 사항-상환전환우선주식 관련 구체적인 사항⑤ 긴급한 자금조달, 기술도입, 재무구조개선, 자본제휴, 인수합병 등 경영상의 사업목적달성을 위한 목적으로 신설⑥ 긴급한 자금조달, 기술도입, 재무구조개선, 자본제휴, 인수합병 등 경영상의 사업목적달성을 위한 목적으로 신설-개정상법도입② 신속한 의사결정 위해 기간단축 ④ 상법 제398조 내용준용 및 자구수정 ⑤ 당사는 해당사항없어 삭제(자산총액 2조원이상 상장사 해당) -제1조 : 개정에 따른 부칙 신설 -제2조 : 경과조치 신설 주) 상기 2022년 3월 30일 정관개정사항은 제7기 정기주주총회에서 승인받을 예정입니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업부문별 현황회사가 영위하고 있는 사업은 크게 외식직영 사업부문과 프랜차이즈 사업부문(가맹 및 유통)으로 구분될 수 있습니다. 회사는 '백제원', '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228', '오백년장어', '황금쌈밥', '공화춘' 등의 다양한 브랜드의 직영 외식매장을 런칭하고 운영하고 있습니다. 또한, '신마포갈매기', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 다양한 브랜드의 프랜차이즈 가맹사업과 유통사업을 영위하고 있습니다. 코로나19 바이러스 확산이후 비대면 온라인 플랫폼 유통채널을 통한 음식료품, 농축수산물, 음식서비스 등 식품소매거래가 상대적으로 활발해지면서 온라인 식품시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 이와 더불어 배달시장과 간편하게 조리를 해서 식사를 할 수 있는 간편식(RMR: Restaurant Meal Replacement) 시장도 빠르게 성장하고 있는 상황입니다. 회사도 2020년 상반기 부터 간편식 (RMR: Restaurant Meal Replacement) 사업에 진출하여 사업을 진행하고 있으며 다양한 유통채널을 통해 당사 브랜드 제품을 공급하기 위해 노력하고 있습니다. [자료출처: 한국은행, 한국농수산식품유통공사] [ 사업부문별 주요 제품 및 서비스 ] 부문 주요 제품 등 직영매장 외식사업 음식 프랜차이즈사업(가맹사업 및 유통사업) 가맹 브랜드 및 식자재 외 ◆ 직영매장 외식사업부문 (파인다이닝 사업) 회사는 대중적인 브랜드인 '신마포갈매기'의 성공적인 런칭 후 프랜차이즈 사업과 관련된 효율적인 운영 프로세스와 노하우를 확보하게 되었습니다. '신마포갈매기'는 2008년 1호점 개점 이후 2016년까지 누적으로 430호 매장까지 개점하는 성과를 이룩하였으며, 블라인드 테스트를 통하여 인정된 맛과 메뉴와 어울리는 인테리어를 근간으로 고객들의 선택과 사랑을 받으며 성장해나갈 수 있었습니다. 육류구이 프랜차이즈 사업에서 한발 더 나아가 고객들에게 다양한 메뉴를 선보이고 양질의 서비스를 제공하고자 하는 고민이 존재하였으며, 그 고민의 결과물로 '백제원', '도쿄하나', '한라담’등의 직영 브랜드를 런칭하였습니다. 회사의 직영브랜드는 대중적인 프랜차이즈 브랜드와 달리 '파인다이닝'을 추구하며 뛰어난 맛과 고급스러운 서비스를 제공하면서도, 부담없는 가격을 소비자들에게 제공함으로써 비즈니스 모임이나 친목 모임을 위한 브랜드로서의 포지셔닝을 구축하고 있습니다.많은 기존 프랜차이즈 브랜드들이 트렌드를 추종하여 외형적인 성장만을 추구하고 단기적인 이윤창출에 집중하여 장기적인 성장을 하지 못했던 점과 달리, 회사의 직영 브랜드들은 고객 중심의 가치 제고활동을 통하여 고객들에게 안락함과 여유를 주는 동시에 가격 대비 합리적인 서비스를 제공하여 만족감을 느끼게 하고 재방문율을 높여, 저성장과 경기불황 등의 거시경제요인 영향을 최소화하고, 고객들의 매스티지 소비를 유도함으로써, 지속적으로 성장할 수 있는 비즈니스 모델을 안정화시켰습니다 회사는 매출 증가 및 안정적인 이익률 확보를 위하여 직영 파인다이닝 매장을 꾸준하게 런칭하고 있습니다. 그 연장선으로 2019년 10월 일산 정발산동 직영브랜드 백제원, 청담하나, 공화춘 및 회사의 관계사에서 운영중인 점보씨푸드를 오픈하였습니다. 또한 2020년 2월에는 신선하고 다양한 제철 수산물을 합리적인 가격에 제공하는 '도시수산시장'을 신규 런칭하였습니 다. 그러나, 2020년 초에 발생한 코로나19바이러스의 영향이 2021년에도 확산세가 이어졌고 이로 인한 외식 산업의 침체에 따라 2021년도 또한 매장의 확장보다는 회사 내실을 다지는 방향으로 다양한 이익률의 개선 방법 모색을 위하여 적자매장에 대한 정리, 불필요 비용의 제거, 비용 절감 정책 시행 등 손익 개선을 위한 다양한 방안을 모색하였습니다. 신규 매장의 개점 역시 보수적으로 진행하며 트렌드에 맞는 배달 전문 매장 신설 등 매출 확대를 위해 최선을 다하고 있습니다. (산업의 특성 등) 외식 산업은 가정 이외의 장소에서 식사와 음료를 제공하고 이에 상응하는 대가를 받 는 업종을 말합니다. 협의로는 일정한 장소에서 조리, 가공된 음식을 상품화하여 일정부분의 금액 지불을 통해 소비자에게 제공되는 가정 이외의 식생활 전체를 총칭하며, 광의로는 가정 밖에서 이루어지는 상업적인 식생활 전체를 총칭하는 식품 관련 산업을 말합니다. emb00005c7806c2.jpg 외식산업의 구조 출처: 한국외식연감 생활 필수품인 음ㆍ식료 제품을 제공하는 특성으로 외식산업은 가계 소비와 밀접한 연관성을 가지고 있으며, 타 산업 대비 경기 변동에 따른 소비 심리 변화에 상대적으로 덜 민감하고 소득 탄력성은 비교적 낮은 편입니다. 또한, 입지와 인적자원 의존도가 높으며, 매뉴얼 산업, 타 산업과 연계된 복합 산업이며, 식품 제조업, 도소매업, 서비스업의 성격을 모두 지닌 종합 산업의 특성을 지니고 있습니다. 또한, 외식 산업은 사회ㆍ문화적 요인에 의한 소비자 기호 및 트렌드 변화에 대한 민감도가 타산업 대비 높은 산업이라고 할 수 있습니다. 건강에 대한 관심, 서구식 음식 문화의 확산, 특정 음식에 대한 선호도 등 다양한 트렌드 변화에 따라 외식 메뉴의 라이프 사이클은 수시로 변화하고 있습니다. 특히, 여러 산업에서 트렌드 변화 주기가 짧아짐에 따라 외식 메뉴의 라이프 사이클 주기 역시 단축되는 추세이며, 외식 산업은 인구ㆍ가구 구조의 변화에 의해 영향을 받기도 합니다. 1인 가구의 증가, 핵가족화 등의 변화는 외식 산업의 수요층을 확대하는 동시에 외식 산업 내 트렌드를 바꾸는 등 다양한 측면에서 외식 산업을 변화시키고 있습니다. (국내외 시장 여건 등) 외식 산업(음식점 및 주점업)의 전체 시장규모는 2019년 기준 약 144조원 규모로, 2014년 83.8조원에서 연평균 11.49% 성장해 왔으며 사업체 수는 2014년 약 651,000개에서 2019년 약 727,000개로 연평균 2.23% 성장하였습니다. 음식점의 경우, 2019년 기준 약 120조원 수준의 시장규모(전체 외식 산업 시장규모의 약 83.2%)로 나타났으며 2018년 대비 4.49% 성장하였습니다. 2019년 기준 음식점업을 영위하는 사업체수는 518,794개 입니다.[자료출처: 통계청 서비스업조사, 한국농수산식품유통공사 식품산업통계정보] (경기변동의 특성 등) 2020년 초반 이후 확산되기 시작한 코로나19 바이러스의 영향으로 외부 대면 활동이 제한되면서 여행, 외식 등의 소비활동이 위축되어 전반적인 외식 산업의 침체로 이어졌습니다. 2020년말 코로나19 확진자 수의 증가는 사회적 거리두기의 강화로 이어졌으며 음식매장 내 취식의 강도 높은 제한으로 외식소비는 더욱 더 급감하게 되었습니다. 이러한 영향으로 인하여 코로나19 이후 2020년 식품외식산업 전체 GDP는 전년대비 10% 수준 감소하였습니다. 지속적인 사회적 거리두기 시행에 따라 국내 외식에 대한 지출은 2021년 1분기에 최저 수준으로 감소한 후 2분기에는 증가세로 전환하였습니다. [자료출처: 한국농수산식품유통공사]코로나 백신 및 치료제에 대한 보급률 상승과 백신에 대한 접종률이 높아짐에 따라 사회적 거리두기의 완화 등의 새로운 방역체계에 대한 움직이 일고 있으며 2021년 4분기에는 한시적으로 사회적 거리두기 단계를 완화 한 바 있습니다. 향후 코로나19 확진자 수의 증감등의 상황에 따라 달라질 수는 있겠으나 지속적인 방역체계에 대한 개선과 정책변화 등으로 인해 사회적 거리두기 단계 완화의 움직임은 지속될 것으로 보이고 있습니다. (시장점유율 추이) 음식점 사업분야의 경우 사업자별로 규모 및 업체가 다양하여 정확한 국내 시장규모와 시장점유율 등에 대한 객관적인 자료가 없는 상황입니다. 더구나 동일 업종이라 하더라도 경쟁기업간 정보 미공개로 인해 고객관련 정보를 파악하기가 어려워 업종 전반에 대한 시장점유율 전체를 확인하기는 어렵습니다. ◆ 프랜차이즈 사업부문 (가맹사업 및 유통사업) 회사가 2008년 '신마포갈매기' 1호점을 개점한 시기의 해외 프랜차이즈 기업들은 대규모 자본력을 기반으로 규모의 경제효과를 활용한 원가 절감과 선진적인 운영방식과 품질관리를 통하여 고객들에게 서비스를 제공하여 수익을 창출하는 방식이었습니다. 이와 달리, 국내 대부분의 프랜차이즈 기업들은 직접적인 가공 없이 로컬 구매업체들이나 OEM업체들에게 식자재의 가공 및 유통을 위탁하여 규모의 경제효과를 실현하지 못하여 전체적인 품질관리에 실패하는 경우가 많았으며, 단기적인 트랜드에 집중하여 성장기에는 급격한 성장을 거듭하다가, 성숙기 및 쇠퇴기에서는 폐업하는 브랜드들이 대부분이었습니다. 이러한 지속적인 창업과 폐업이 반복되는 프랜차이즈 시장에서 회사는 2008년 '신마포갈매기’출점 전 육류 및 소스가공시설을 완비하고 HACCP 인증 및 ISO 14001인증을 통하여 맛과 품질을 관리할 수 있는 기반을 마련하였고, 고객 중심의 서비스와 인테리어를 고려하여 가맹사업을 시작하였습니다. 회사의 체계적인 프랜차이즈 운영시스템은 이후 '고래식당', '연안식당' 등의 프랜차이즈 브랜드를 성공적으로 런칭할 수 있는 원동력으로 자리잡을 수 있었으며, 체계적인 시스템의 안정적인 운용을 통해 직영점개설 및 해외진출의 기반이 되었습니다. 회사는 프랜차이즈 브랜드를 운영함과 동시에 프랜차이즈 가맹점들에게 필요한 식자재를 공급하고 있습니다. 이러한 사업구조를 통하여 회사는 대량구매를 통한 식자재 구매단가의 절감으로 저렴한 가격에 가맹점들이 식자재를 납품받을 수 있고, 소스의 직접 생산 및 납품을 통하여 식자재의 맛과 품질의 일관성을 지속적으로 유지하고 있습니다. 회사는 해외 프랜차이즈 사업 초기 홍콩 및 동남아시아 지역에 직접 진출하여 가맹점을 모집하고 가맹점주들에게 회사의 프랜차이즈 노하우를 전수하였습니다. 다만, 현지시장에 대한 정보 및 문화적 측면에서 프랜차이즈 사업운영에 어려움이 있어, 2016년 12월부터 홍콩을 시작으로 마스터 프랜차이즈 계약으로 전환하고 있습니다. 회사의 해외프랜차이즈 사업 또한 2020년 발생한 코로나19 바이러스의 영향으로 현지 영업에 어려움을 겪고 있는 상황이며, 전세계적인 경기 침체로 휴업등이 불가피한 상황이나, 매장 운영의 회복을 위해 최선을 다하고 있습니다. 회사는 회사와 가맹계약을 맺은 해외 가맹점의 점주들에게 처음 계약시 가맹비를 수취하고, 이후 월 매출의 일정부분을 로열티로 수취하고 있습니다. 국내 로컬업체들의 해외 진출시 현지 업체들에 비해 진출국가에 대한 정보나 문화에 대한 이해가 부족하여 사업에 실패할 위험이 존재합니다. 따라서 회사는 해외 프랜차이즈 사업의 지속가능하고 효율적인 운영을 위하여, 2016년 12월말부터 마스터 프랜차이즈 방식을 진행하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈는 회사와 마스터 프랜차이즈 계약을 체결한 현지 업체에게 그 국가의 프랜차이즈 모집과 매장 운영 권한을 부여하고, 회사는 운영방식 및 레시피 등의 부분을 전수 및 관리하고, 맛에서 가장 중요한 역할을 하는 소스를 공급하고 있습니다. 현지 업체와 계약 진행시 해당 업체의 사업계획 및 회사의 신용도를 고려하여 선정하게 되며, 해당 국가의 GDP 및 인구, 국토면적 등의 측면에서 국가별 점포수 규모를 결정하게 됩니다. 또한 수수료는 로컬업체로부터 초기에 가맹비 성격인 마스터 프랜차이즈 수수료를 수취하고 이후 월 매출액의 1% 수준을 수취하고 있습니다.다만, 국내업체들의 해외진출시 미투(Me too) 브랜드 등의 모방형태가 빈번하고, 계약 해지시 경쟁업체로 전환되어 해외사업 운영에 어려움을 겪는 경우가 많았으나, 회사는 계약시 경업금지조항을 통하여 계약 해지후 발생할 수 있는 불필요한 경쟁위험을 회피하고 있으며, 진출국가에 브랜드 상표등록을 통하여 영업을 원활히 할 수 있는 요건을 갖추기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 다양한 브랜드를 보유하고 있으며, 오랫동안 점주와 고객을 모두 만족시키고 사랑받는 브랜드로 유지하기 위하여, R 노력을 기울이고 있습니다. 또한 회사는 빠르게 변화하는 트랜드와 고객의 입맛에 맞는 컨셉과 메뉴를 연구개발하여 테스트 매장으로 런칭 운영 중에 있습니다. (산업의 특성 등) 외식 산업의 한 축을 차지하고 있는 프랜차이즈 산업은 1970년대 한식과 중식 중심의자영업 형태에서부터 발전하기 시작하였으며, 1980년대 이후, 롯데리아 등의 서구식 브랜드가 도입되면서 보다 다양한 업종이 나타나기 시작하였습니다. 1990년대부터는 패밀리 레스토랑의 등장, 문화공간 창출 등 고부가가치 산업으로 발전하면서 2010년대 들어서부터는 기존의 자영업 중심에서 대기업 중심으로 전환되었습니다. 공정거래위원회에서는 프랜차이즈를 '가맹본부(Franchisor)가 가맹점 사업자(Franchisee)로 하여금 자신의 상표ㆍ서비스ㆍ상호ㆍ간판 그 밖의 영업표지를 사용하여 일정한 품질 기준에 따라 상품(원재료 및 부재료 포함) 또는 용역을 판매하도록 함과 동시에, 이에 따른 경영 및 영업활동 등에 대한 지원ㆍ교육의 대가로 가맹금을 지급하는 계속적인 거래관계'로 정의하고 있습니다. 즉, 상품을 제조하고 판매하는 업체가 체인본부를 구성하고 독립소매점을 가맹점으로 지정하여 가맹점에게 일정한 지역 내에서 독점적 영업권을 부여하는 것을 말합니 다. 이때 판매상품의 종류, 점포, 광고 및 기타 영업에 관련되는 것을 직영점이 관리하고, 가맹점에 경영지도 및 판촉지원을 제공하게 됩니다. 따라서 프랜차이즈는 계약에 의해 가맹점이 가맹본부의 물품을 일정한 형식에 의하여 판매하는 마케팅 전략의 하나이며, 타인의 시간과 노동력 또는 자본을 통해 물품을 유통시키는 사업으로 정의될 수 있습니다. 프랜차이즈 산업에서는 가맹본부의 브랜드 파워와 상품 및 유통의 노하우, 가맹점의 입지 선정과 가맹점주의 운영 능력, 그리고 둘 사이의 원활한 관계가 성공의 주요 요인이 되며, 가맹점들이 동일한 상품과 시스템을 사용하기 때문에, 위험심사시 일반 개인 자영업자에 비해 정보 비대칭을 감소시킬 수 있으며, 본부를 통한 마케팅이 이루어 질수 있는 것이 타 외식 산업 대비 강점일 것입니다. 프랜차이즈 형태는 크게 상품유통 프랜차이즈(Product distribution franchises)와 사업형태 프랜차이즈로 나눌 수 있습니다. 상품 유통 프랜차이즈는 프랜차이지에게 자사의 상품을 일정 지역에서 판매할 권리만 부여하기 때문에 대리점의 형태가 대부분이지만, 사업형 프랜차이즈(Business format franchises)는 상품이나 용역 뿐 아니라, 매장 운영 시스템 자체의 판매를 추구하기 때문에 직영점, 가맹점, 자율체인점 형태로 운영되는 것이 특징입니다. (국내외 시장 여건 등) 국내 프랜차이즈 산업(제10차 한국표준산업분류에 따라 프랜차이즈 업종은 16개로 구분함)의 전체 시장규모는 2019년 기준 약 74.6조원 규모로, 2018년 기준 68.3조원 대비 9.32% 성장하였습니다. 국내 프랜차이즈 가맹점 수는 2019년 기준 215,188개로 2018년 기준 210,099개 대비 2.42% 성장하였습니다. 국내 프랜차이즈 음식 업종 중 회사가 영위하는 업종과 가장 근접하는 한식 업종의 경우 2019년 기준 매출 규모는 약 9.5조원 수준으로 전체 프랜차이즈 음식 업종 중 가장 시장규모가 큰 약 13% 수준을 점유하고 있습니다. 2019년 국내 프랜차이즈 가맹점 수는 30,927개로 2018년 기준 29,209개 대비 5.88% 성장하였습니다. 일식, 서양식과 같은 외국식 음식 업종의 경우 2019년 기준 매출 규모는 약 2.9조원 수준으로 2018년 기준 약 2.7조원 대비 4.15% 성장하였습니다. 참 고로, 2019년도 국내 외국식가맹점 수는 7,476개입니다. [자료출처: 통계청, 프랜차이즈조사보고서] (경기변동의 특성 등) 2020년 초반 이후 확산되기 시작한 코로나19 바이러스의 영향으로 외부 대면활동이 제한되면서 여행, 외식 등의 소비활동이 위축되어 전반적인 외식 산업의 침체로 이어졌습니다. 2020년말 코로나19 확진자 수의 증가는 사회적 거리두기의 강화로 이어졌으며 음식매장 내 취식의 강도 높은 제한으로 외식소비는 더욱 더 급감하게 되었습니다. 이러한 영향으로 인하여 코로나19 이후 2020년 식품외식산업 전체 GDP는 전년대비 10% 수준 감소하였습니다. 지속적인 사회적 거리두기 시행에 따라 국내 외식에 대한 지출은 2021년 1분기에 최저 수준으로 감소한 후 2분기에는 증가세로 전환하였습니다. [자료출처: 한국농수산식품유통공사]코로나 백신 및 치료제에 대한 보급률 상승과 백신에 대한 접종률이 높아짐에 따라 사회적 거리두기의 완화 등의 새로운 방역체계에 대한 움직이 일고 있으며 2021년 4분기에는 한시적으로 사회적 거리두기 단계를 완화 한 바 있습니다. 향후 코로나19 확진자 수의 증감등의 상황에 따라 달라질 수는 있겠으나 지속적인 방역체계에 대한 개선과 정책변화 등으로 인해 사회적 거리두기 단계 완화의 움직임은 지속될 것으로 보이고 있습니다. (시장점유율 추이) 프랜차이즈 사업분야의 경우 사업자별로 규모 및 업체가 다양하여 정확한 국내 시장규모와 시장점유율 등에 대한 객관적인 자료가 없는 상황입니다. 더구나 동일 업종이라 하더라도 경쟁기업간 정보 미공개로 인해 고객관련 정보를 파악하기가 어려워 업종 전반에 대한 시장점유율 전체를 확인하기는 어렵습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위: 백만원) 부문 구분 2021년 2020년 직영외식사업 매출액 44,652 49,378 프랜차이즈사업 매출액 20,240 28,539 기타 매출액 1,733 3,011 계 - 66,625 80,928 주) 상기 재무정보는 K-IFRS 연결 재무정보 기준임. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 회사의 현황 (1) 영업의 개황 등 회사는 '백제원', '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228', '오백년장어', '황금쌈밥', '공화춘' 등의 브랜드로 직영 파인다이닝 사업을 영위함과 동시에 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 브랜드로 프랜차이즈 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 2020년 상반기 회사는 RMR 사업에 진출하여, 2020년 하반기부터 본격적인 사업을 진행하고 있으며, 다양한 유통 채널을 통해 당사 브랜드 제품을 공급하고 있습니다. 회사는 더욱 건강하고 품질이 좋은 제품을 원하는 소비자들에게 경제적 환경 변화, 자원의 정치화 등의 거시적인 요인들로 인한 식품 수급 불안정 요인들을 극복하고, 합리적인 가격에 최고 품질의 음식을 지속적으로 공급하는 것을 주된 사업 목표로 하고 있습니다. 회사는 국내에 '백제원, '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228' 등 파인 다이닝 사업과 해외 미국 MAGAL Korea BBQ House 등 직영점을 운영하는 직영사업부와 프랜차이즈 브랜드인 '신마포갈매기', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 가맹사업과 가맹점주 및 일반 음식점을 영위하는 점주들에게 식자재를 납품하는 국내 프랜차이즈 및 유통사업, 동남아와 홍콩 등지에서 가맹사업을 운영하는 해외 프랜차이즈 사업으로 구성됩니다. (2) 조직도 조직도(211231).jpg 조직도(211231) 나. 사업의 개황(1) 개요회사는 더욱 건강하고 품질이 좋은 제품을 원하는 소비자들에게 경제적 환경 변화, 자원의 정치화 등의 거시적인 요인들로 인한 식품 수급 불안정 요인들을 극복하고, 합리적인 가격에 최고 품질의 음식을 지속적으로 공급하는 것을 주된 사업 목표로 하고 있습니다. 회사는 국내에 '백제원, '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228' 등 파인다이닝 사업과 해외 미국 MAGAL Korea BBQ House 등 직영점을 운영하는 직영사업부와 프랜차이즈 브랜드인 '신마포갈매기', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 가맹사업과 가맹점주 및 일반 음식점을 영위하는 점주들에게 식자재를 납품하는 국내 프랜차이즈 및 유통사업, 동남아와 홍콩 등지에서 가맹사업을 운영하는 해외 프랜차이즈 사업으로 구성됩니다. (2) 외식직영사업 부문1) 회사의 영업현황회사는 대중적인 브랜드인 '신마포갈매기'의 성공적인 런칭 후 프랜차이즈 사업과 관련된 효율적인 운영 프로세스와 노하우를 확보하게 되었습니다. '신마포갈매기'는 2008년 1호점 개점 이후 2016년까지 누적으로 430호 매장까지 개점하는 성과를 이룩하였으며, 블라인드 테스트를 통하여 인정된 맛과 메뉴와 어울리는 인테리어를 근간으로 고객들의 선택과 사랑을 받으며 성장해나갈 수 있었습니다. 다만, 육류구이 프랜차이즈 사업에서 한발 더 나아가 고객들에게 다양한 메뉴를 선보이고 양질의 서비스를 제공하고자 하는 고민이 존재하였으며, 그 고민의 결과물로 '백제원', '도쿄하나', '한라담’등의 직영 브랜드를 런칭하였습니다. 회사의 직영브랜드는 대중적인 프랜차이즈 브랜드와 달리 '파인다이닝'을 추구하며 뛰어난 맛과 고급스러운 서비스를 제공하면서도, 부담없는 가격을 소비자들에게 제공함으로써 비즈니스 모임이나 친목 모임을 위한 브랜드로서의 포지셔닝을 구축하고 있습니다.많은 기존 프랜차이즈 브랜드들이 트렌드를 추종하여 외형적인 성장만을 추구하고 단기적인 이윤창출에 집중하여 장기적인 성장을 하지 못했던 점과 달리, 회사의 직영 브랜드들은 고객 중심의 가치 제고활동을 통하여 고객들에게 안락함과 여유를 주는 동시에 가격 대비 합리적인 서비스를 제공하여 만족감을 느끼게 하고 재방문율을 높여, 저성장과 경기불황 등의 거시경제요인 영향을 최소화하고, 고객들의 매스티지 소비를 유도함으로써, 지속적으로 성장할 수 있는 비즈니스 모델을 안정화시켰습니다 2) 연도별 직영매장 현황 (단위:개) 구 분 2019년 2020년 2021년 백제원 5 5 4 도쿄하나(청담하나) 7 7 6 한라담 7 6 4 풀사이드228 2 2 2 오백년장어 1 1 1 디딤푸드코트 2 2 2 연안식당(플러스) 11 9 7 고래식당 3 1 1 공화춘 9 5 5 황금쌈밥 1 1 1 연남숯불닭갈비 1 1 - 마포갈매기 2 2 1 도시수산시장 - 2 - 송도24 즉석우동 - 1 - 고래감자탕 - 1 1 지암리산골막국수 - 1 1 코리앗치킨 - 1 - 서해물총칼국수 - 1 - 집쿡 - 2 - 레드문 - 1 - 청담갈비면옥 1 2 - 〔 합 계 〕 51 54 36 주) 자료출처: 당사제공자료, 등기사항전부증명서 변경등기일 기준 (3) 프랜차이즈 및 유통 사업1) 회사 영업현황회사가 2008년 '신마포갈매기' 1호점을 개점한 시기의 해외 프랜차이즈 기업들은 대규모 자본력을 기반으로 규모의 경제효과를 활용한 원가 절감과 선진적인 운영방식과 품질관리를 통하여 고객들에게 서비스를 제공하여 수익을 창출하는 방식이었습니다. 이와 달리, 국내 대부분의 프랜차이즈 기업들은 직접적인 가공없이 로컬 구매업체들이나 OEM업체들에게 식자재의 가공 및 유통을 위탁하여 규모의 경제효과를 실현하지 못하여 전체적인 품질관리에 실패하는 경우가 많았으며, 단기적인 트랜드에 집중하여 성장기에는 급격한 성장을 거듭하다가, 성숙기 및 쇠퇴기에서는 폐업하는 브랜드들이 대부분이었습니다. 이러한 지속적인 창업과 폐업이 반복되는 프랜차이즈 시장에서 회사는 2008년 '신마포갈매기’출점 전 육류 및 소스가공시설을 완비하고 HACCP 인증 및 ISO 14001인증을 통하여 맛과 품질을 관리할 수 있는 기반을 마련하였고, 고객 중심의 서비스와 인테리어를 고려하여 가맹사업을 시작하였습니다. 회사의 체계적인 프랜차이즈 운영시스템은 이후 '고래식당', '연안식당' 등의 프랜차이즈 브랜드를 성공적으로 런칭할 수 있는 원동력으로 자리잡을 수 있었으며, 체계적인 시스템의 안정적인 운용을 통해 직영점개설 및 해외진출의 기반이 되었습니다. 회사는 프랜차이즈 브랜드를 운영함과 동시에 프랜차이즈 가맹점들에게 필요한 식자재를 공급하고 있습니다. 이러한 사업구조를 통하여 당사는 대량구매를 통한 식자재 구매단가의 절감으로 저렴한 가격에 가맹점들이 식자재를 납품받을 수 있고, 소스의 직접 생산 및 납품을 통하여 식자재의 맛과 품질의 일관성을 지속적으로 유지하고 있습니다. 2) 프랜차이즈 브랜드별 가맹점 현황 (단위:개) 구분 2019년 2020년 2021년 신마포갈매기(국내) 141 122 101 신마포갈매기(해외) 29 34 34 애플삼겹살(해외) 3 3 2 공화춘(해외) 1 신사동차돌박이 5 3 3 호랭이돌곱창 2 2 1 고래식당 25 20 11 고래감자탕 12 15 10 연안식당 220 156 108 미추냉삼 1 1 1 반달전집 1 - - 도시수산시장 - 4 0 (국내 소계) 407 323 235 (해외 소계) 32 37 37 합 계 439 360 272 (4) 해외 프랜차이즈 사업1) 회사 영업현황회사는 해외 프랜차이즈 사업 초기 홍콩 및 동남아시아 지역에 직접 진출하여 가맹점을 모집하고 가맹점주들에게 회사의 프랜차이즈 노하우를 전수하였습니다. 다만, 현지시장에 대한 정보 및 문화적 측면에서 프랜차이즈 사업운영에 어려움이 있어, 2016년 12월부터 홍콩을 시작으로 마스터 프랜차이즈 계약으로 전환하고 있습니다. 회사의 해외프랜차이즈 사업 또한 2020년 발생한 코로나19 바이러스의 영향으로 현지 영업에 어려움을 겪고 있는 상황이며, 전세계적인 경기 침체로 휴업등이 불가피한 상황이나, 매장 운영의 회복을 위해 최선을 다하고 있습니다. 2) 가맹점주와 당사간 직접 계약방식 회사와 가맹계약을 맺은 해외 가맹점의 점주들에게 처음 계약시 가맹비를 수취하고, 그 이후에는 월 매출의 일정부분을 로열티로 수취하고 있습니다. 3) 마스터 프랜차이즈 운영방식 국내 로컬업체들의 해외 진출시 현지 업체들에 비해 진출국가에 대한 정보나 문화에 대한 이해가 부족하여 사업에 실패할 위험이 존재합니다. 따라서 회사는 해외 프랜차이즈 사업의 지속가능하고 효율적인 운영을 위하여, 2016년 12월말부터 마스터 프랜차이즈 방식을 진행하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈는 회사와 마스터 프랜차이즈 계약을 체결한 현지 업체에게 그 국가의 프랜차이즈 모집과 매장 운영 권한을 부여하고, 회사는 운영방식 및 레시피 등의 부분을 전수 및 관리하고, 맛에서 가장 중요한 역할을 하는 소스를 공급하고 있습니다. 현지 업체와 계약 진행시 해당 업체의 사업계획 및 회사의 신용도를 고려하여 선정하게 되며, 해당 국가의 GDP 및 인구, 국토면적 등의 측면에서 국가별 점포수 규모를 결정하게 됩니다. 또한 수수료는 로컬업체로부터 초기에 가맹비 성격인 마스터 프랜차이즈 수수료를 수취하고 이후 월 매출액의 1% 수준을 수취하고 있습니다. 다만, 국내업체들의 해외진출시 미투(Me too) 브랜드 등의 모방형태가 빈번하고, 계약 해지시 경쟁업체로 전환되어 해외사업 운영에 어려움을 겪는 경우가 많았으나, 회사는 계약시 경업금지조항을 통하여 계약 해지후 발생할 수 있는 불필요한 경쟁위험을 회피하고 있으며, 진출국가에 브랜드 상표등록을 통하여 영업을 원활히 할 수 있는 요건을 갖추기 위해 노력하고 있습니다. 2021년말 기준 회사가 진출한 국가는 미국, 홍콩, 싱가폴, 필리핀, 대만, 인도네시아, 말레이시아 입니다. 다. 주요 제품 등에 관한 사항(1) 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원, %) 사업부문 매출유형 제7기 비고 매출액 비율 외식직영사업 음식 국내 39,859 59.83 국내 직영음식점 매출수입 해외 4,793 7.19 해외 직영음식점 매출수입 프랜차이즈사업(가맹, 유통) 상품,제품 국내 20,064 30.12 국내, 제품 및 상품매출 해외 176 0.26 해외, 제품 및 상품매출 기타 기타매출 국내 1,462 2.19 프랜차이즈 가맹비, 로열티임대수익 등 해외 271 0.41 프랜차이즈 가맹비, 로열티 등 합계 66,625 100.00 - 주) 상기 매출정보는 K-IFRS 연결 재무정보 기준임. (2) 지역 유형별 매출회사의 경우 수출에 대한 매출 비중이 작아 지역정보 대신 내수와 수출, 해외연결 대상 직영만 구분 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 제7기 제6기 제5기 금 액 비율 금 액 비율 금 액 비율 국 내 61,513 92.33% 77,664 95.97% 117,487 93.79% 수 출 319 0.48% 451 0.56% 684 0.55% 해 외 4,793 7.19% 2,813 3.48% 7,095 5.66% 합계 66,625 100% 80,928 100.00% 125,266 100.00% 주1) 상기 매출정보는 K-IFRS 연결 재무정보 기준임.주2) 상기 해외 매출은 해외연결대상 직영매출임. 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입에 관한 사항 (단위: 백만원) 매입유형 품 목 2021년 2020년 2019년 (제7기) (제6기) (제5기) 금 액 비율 금 액 비율 금 액 비율 원재료 축산물 7,584 23.07% 10,844 24.92% 12,874 17.52% 수산물 4,163 12.66% 7,957 18.28% 29,634 40.33% 직영점식자재 수산물 3,064 9.32% 5,403 12.41% 5,509 7.50% 공산품(야채외) 9,928 30.20% 10,346 23.77% 12,102 16.47% 기타식자재 0 0.00% 81 0.19% 86 0.12% 김치류 265 0.81% 293 0.67% 415 0.56% 주류,음료 832 2.53% 1,027 2.36% 1,406 1.91% 기타 57 0.17% - 0.00% 159 0.22% 부재료 소스 등 2,342 7.12% 2,695 6.19% 6,421 8.74% 기타 절임,김치류 1,110 3.38% 1,471 3.38% 1,485 2.02% 기타 3,528 10.73% 3,404 7.82% 3,384 4.61% 합 계 32,873 100.00% 43,521 100.00% 73,475 100.00% 주) 상기 재무정보는 K-IFRS 별도 재무정보 기준임. 나. 생산 및 생산설비에 관한 사항 (1) 생산 능력 및 생산 실적 (단위: 백만원, KG) 제품명 구 분 2021년 2020년 2019년 (제7기) (제6기) (제5기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 소스류 생산능력 1,280,000 2,600 1,280,000 2,600 1,280,000 2,600 생산실적 868,834 2,427 1,231,872 2,821 1,906,196 3,872 가동율 67.88% 93.35% 96.24% 108.50% 148.92% 148.92% 기말재고 17,590 51 31,391 61 22,570 52 양념육류 생산능력 650,000 2,941 650,000 2,941 650,000 2,941 생산실적 755,127 5,310 927,019 5,295 1,271,674 5,754 가동율 116.17% 180.55% 142.62% 180.04% 195.64% 195,65% 기말재고 46,358 296 18,883 118 27,578 147 직영점양념육 등 생산능력 200,000 1,799 200,000 1,799 200,000 1,799 생산실적 133,955 1,586 177,967 1,837 209,356 1,883 가동율 66.98% 88.16% 88.98% 102.11% 104.68% 104.67% 기말재고 7,473 79 7,733 84 5,156 47 합계 생산능력 2,130,000 7,340 2,130,000 7,340 2,130,000 7,340 생산실적 1,757,916 9,323 2,336,858 9,953 3,387,226 11,509 가동율 82.53% 127.02% 109.97% 135.60% 159.02% 156.80% 기말재고 71,421 426 58,007 263 55,304 246 주) 상기 재무정보는 K-IFRS 별도 재무정보 기준임(제품충당금 차감전 금액). (2) 생산능력 산출 근거 구분 2021년(제7기) 2020년(제6기) 2019년 (제5기) [소 스 류] 시간당 생산수량(a) 539 kg 539 kg 539 kg 일평균 근로시간(b) 9 9 9 월평균 근로일수(c) 22 22 22 연평균 근로월수(d) 12 12 12 연간 생산능력(e) 1,280,000 kg 1,280,000 kg 1,280,000 kg [양 념 육 류] 시간당 생산수량(a) 274 kg 274 kg 274 kg 일평균 근로시간(b) 9 9 9 월평균 근로일수(c) 22 22 22 연평균 근로월수(d) 12 12 12 연간 생산능력(e) 650,000 kg 650,000 kg 650,000 kg [직영점 양념육 등] 시간당 생산수량(a) 84 kg 84 kg 84 kg 일평균 근로시간(b) 9 9 9 월평균 근로일수(c) 22 22 22 연평균 근로월수(d) 12 12 12 연간 생산능력(e) 200,000 kg 200,000 kg 200,000 kg (3) 생산설비에 관한 사항 (단위: 백만원) 공장별 자산별 기초가액 당기증감 당기상각 손상차손 해외사업장환산차이 연결범위변동 기말 가액 비고 (2021.1.1) 증가 감소 (2021.12.31) 해외사업 토지 - - - 시설장치 171 - - (65) 13 - 119 - 비품 447 - - (92) 37 - 392 - 차량운반구 37 - - (8) 3 - 32 - 임차건물인테리어 4,515 99 - (583) 387 - 4,418 - 건설중인자산 - - - - - - 소계 5,170 99 - (748) - 440 - 4,961 - 국내사업 토지 1,970 - (1,970) - - - - - - 건물 895 - (852) (43) - - - - - 기계장치 71 32 - (25) - - - 78 - 시설장치 3,857 183 (205) (1,239) (594) - (92) 1,910 - 차량운반구 7 22 (21) (6) - - - 2 - 연구용개발장비 - - - - - - - - - 비품 1,459 176 (138) (514) (159) - 16 840 - 건설중인자산 12 143 (133) - - - - 22 - 소계 8,271 556 (3,319) (1,827) (753) - (76) 2,852 - 투자사업 토지 3,303 - (136) - - - - 3,167 - 건물 62 - (59) (3) - - 건설중인자산 10 - - - - - - 10 - 소계 3,375 - (195) (3) - - - 3,177 - 합계 16,816 655 (3,514) (2,578) (753) 440 (76) 10,990 - 주) K-IFRS 연결 재무정보 기준임 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (1) 회사의 매출실적은 주로 음식매출, 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구분됩니다. 음식 매출은 전체 매출액의 67.0%를 차지하고 상품 매출은 전체 매출액의 22.7%를 차지하며, 제품 매출 등은 10.3%를 차지하고 있습니다.(2) 매출액 세부현황 (단위 : 백만원) 구분 제7기 제6기 제5기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 상품매출 15,145 22.73% 22,287 27.54% 42,160 33.66% 제품매출 5,094 7.65% 6,152 7.60% 8,608 6.87% 음식수입 44,652 67.02% 49,378 61.01% 65,095 51.97% 기타매출 1,734 2.60% 3,111 3.85% 9,404 7.51% 합 계 66,625 100.00% 80,928 100.00% 125,266 100.00% 주) 상기 정보는 K-IFRS 연결 재무정보 기준임. 나. 판매방법 및 조건 사업부문 판매경로 판매방법 직영사업부 당사 직영점에서 고객에게 판매 현금, 신용카드 결제 프랜차이즈식자재 유통 가맹점주에게 공급 여신한도 내 외상판매 일반사업자에게 공급 여신한도 내 외상판매 다. 수주상황 당사는 보고서작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 59,228 (59,228) 49,086 (49,086) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 9 10,810 25 27,324 매출채권 USD 530 628,182 426 463,532 기타유동금융자산 USD 6 6,520 - - 소계 545 645,512 451 490,856 부채 차입금 USD 45 53,229 - - 소계 45 53,229 - - ② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 700,000 11,333,304 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (7,000) 7,000 (113,333) 113,333 2) 신 용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 4,082,531 3,987,917 - - - 3,987,917 사채 970,000 1,004,340 - - - 1,004,340 교환사채 1,257,221 - 1,500,000 - - 1,500,000 전환사채 5,426,871 5,803,333 - - - 5,803,333 리스부채 27,824,458 5,042,857 4,224,293 10,013,991 10,088,153 29,369,294 기타금융부채 4,582,400 3,724,078 61,200 - 723,525 4,508,803 매입채무 3,358,586 3,335,819 - - - 3,335,819 합계 47,502,067 22,898,344 5,785,493 10,013,991 10,811,678 49,509,506 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 29,812,766 28,041,899 926,763 1,360,936 - 30,329,598 사채 970,000 41,642 1,004,340 - - 1,045,982 전환사채 5,040,324 5,101,145 - - - 5,101,145 리스부채 30,747,433 5,905,778 5,506,157 11,692,299 13,413,335 36,517,569 기타금융부채 4,985,060 3,496,137 308,800 - 1,106,525 4,911,462 매입채무 2,580,190 2,557,423 - - - 2,557,423 합계 74,135,773 45,144,024 7,746,060 13,053,235 14,519,860 80,463,179 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 54,129,460 84,417,779 자본총계 (B) 9,565,911 5,198,960 부채비율 (A/B)(%) 565.86% 1623.74% 6. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금성자산 1,883,361 - - 5,054,112 - - 단기금융상품 - - - 905,000 - - 매출채권 3,728,483 - - 4,288,537 - - 금융리스채권 1,448,448 - - - - - 기타금융자산 10,865,359 - - 10,978,903 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,030,986 - - 2,880,022 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 - - 815,048 합계 17,925,651 2,030,986 844,192 21,226,552 2,880,022 815,048 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 3,358,586 - 2,580,190 - 기타금융부채 4,582,400 - 4,985,060 - 차입금 4,082,531 - 29,812,766 - 사채 970,000 - 970,000 - 교환사채 1,257,221 - - - 전환사채 5,426,871 - 5,040,324 - 리스부채(*1) 27,824,458 - 30,747,433 - 파생상품부채 - - - 30,761 합계 47,502,067 - 74,135,773 30,761 (*1) 분류편의 상 리스부채를 상각후원가측정금융부채로 공시하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,883,361 (*1) 매출채권 3,728,483 (*1) 금융리스채권 1,448,448 (*1) 기타금융자산 10,865,359 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,030,986 2,030,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 844,192 844,192 합계 20,800,829 2,875,178 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,358,586 (*1) 기타금융부채 4,582,400 (*1) 차입금 4,082,531 (*1) 사채 970,000 (*1) 교환사채 1,257,221 전환사채 5,426,871 (*1) 리스부채 27,824,458 (*2) 합계 47,502,067 - (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 5,054,112 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,288,537 (*1) 기타금융자산 10,978,903 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 24,921,622 3,695,070 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 2,580,190 (*1) 기타금융부채 4,985,060 (*1) 차입금 29,812,766 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 30,747,433 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 74,166,534 30,761 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 255,385 1,775,600 2,030,985 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 844,192 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 파생상품부채 - 30,761 - 30,761 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,619,792 2,801,023 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기와 전기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 1,985,975 815,048 2,036,477 804,192 취득 510,000 - - 10,000 처분 (510,000) - - - 평가 (210,375) 29,144 (50,501) 856 기말금액 1,775,600 844,192 1,985,976 815,048 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 419,774 - - - - 419,774 외환차이로 인한 손실 (41,408) - - - - (41,408) 이자수익 367,865 - - - - 367,865 이자비용 - - - (1,586,889) - (1,586,889) 배당금수익 - - 319,781 - - 319,781 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 1,734 - - - 1,734 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (266,927) - - - (266,927) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 - 2,815 - - - 2,815 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (15,906) - - - (15,906) 사용권자산처분이익 - - - 51,003 - 51,003 리스부채처분이익 - - - 42,995 - 42,995 대손상각비 73,258 - - - - 73,258 기타의대손상각비 (136,277) - - - - (136,277) 파생상품평가이익 - - - - 30,761 30,761 당기손익 합계 683,212 (278,284) 319,781 (1,492,891) 30,761 (737,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - 22,732 - - 22,732 총포괄손익 합계 683,212 (278,284) 342,513 (1,492,891) 30,761 (714,689) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 44,760 - - - - 44,760 외환차이로 인한 손실 (303,581) - - - - (303,581) 이자수익 412,120 - - - - 412,120 이자비용 - - - (3,104,591) - (3,104,591) 배당금수익 - - 278,059 - - 278,059 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 19,859 - - - 19,859 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (137,163) - - - (137,163) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (12,409) - - - (12,409) 리스채권처분손실 (1,552) - - - - (1,552) 리스부채처분이익 - - - 159,835 - 159,835 리스부채처분손실 - - - (155,334) - (155,334) 대손상각비 (499,747) - - - - (499,747) 기타의대손상각비 (350,684) - - - - (350,684) 파생상품평가손실 - - - - (22,044) (22,044) 당기손익 합계 (698,684) (129,713) 278,059 (3,100,090) (22,044) (3,672,472) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 668 - 668 총포괄손익 합계 (698,684) (129,713) 278,727 (3,100,090) (22,044) (3,671,804) 기 타 시장위험 및 위험관리 등에 대한 자세한 사항은 "연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요 당사는 설립 이래 대표이사의 적극적인 지원과 관심으로 연구개발에 지속적으로 투자해왔습니다. 기업부설연구소 설립(2007년 7월 2일 설립 인증) 이후 육류 부위별 각 브랜드 특성연구, 양념육류 및 소스류 신메뉴 개발 및 상품화, 보관 및 유통 경로에 따른 제품 신선도 변화 연구에 따른 제품 안정성확보, 각종 불판개발 등 직영점 및 프랜차이즈 사업에 차별화된 새로운 맛을 개발하여 타사 대비 비교우위 선점과 시장경쟁력을 확보해 왔습니다. 2015년 당사는 각 브랜드별 역량강화를 위하여 연구인력을 사업부별로 배치하였습니다. 당사는 본 보고서작성기준일 현재 기업부설연구소 보다는 한단계 낮은 연구개발 전담부서를 운영하고 있으며, 메뉴 개발시에는 TFT를 구성하여 한식의 양식화, 일식의 한식화 등의 시너지효과를 창출하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제7기 제6기 제5기 비 고 원재료비 - 1 1 - 상 품 3 14 26 - 제 품 1 5 3 - 소모 품비 31 44 90 - 인 건 비 664 375 243 - 감가상각비 - - - - 기 타 62 37 25 - 연구개발비용계 761 476 388 - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계/당기매출액X100] 1.14% 0.59% 0.31% - 주1) 연구개발비용 = 제조경비 경상연구개발비 + 판관비 경상연구개발비.주2) 상기 재무정보는 K-IFRS 연결 기준임. 7. 기타 참고사항 (시장의 규모 ) 외식 산업(음식점 및 주점업)의 전체 시장규모는 2019년 기준 약 144조원 규모로, 2014년 83.8조원에서 연평균 11.49% 성장해 왔으며 사업체 수는 2014년 약 651,000개에서 2019년 약 727,000개로 연평균 2.23% 성장하였습니다. 음식점의 경우, 2019년 기준 약 120조원 수준의 시장규모(전체 외식 산업 시장규모의 약 83.2%)로 나타났으며 2018년 대비 4.49% 성장하였습니다. 2019년 기준 음식점업을 영위하는 사업체수는 518,794개 입니다.[자료출처: 통계청 서비스업조사, 한국농수산식품유통공사 식품산업통계정보] 국내 프랜차이즈 산업(제10차 한국표준산업분류에 따라 프랜차이즈 업종은 16개로 구분함)의 전체 시장규모는 2019년 기준 약 74.6조원 규모로, 2018년 기준 68.3조원 대비 9.32% 성장하였습니다. 국내 프랜차이즈 가맹점 수는 2019년 기준 215,188개로 2018년 기준 210,099개 대비 2.42% 성장하였습니다. 국내 프랜차이즈 음식 업종 중 회사의 업종과 가장 근접하는 한식 업종의 경우 2019년 기준 매출 규모는 약 9.5조원 수준으로 전체 프랜차이즈 음식 업종 중 가장 시장규모가 큰 약 13% 수준을 점유하고 있습니다. 2019년 국내 프랜차이즈 가맹점 수는 30,927개로 2018년 기준 29,209개 대비 5.88% 성장하였습니다. 일식, 서양식과 같은 외국식 음식 업종의 경우 2019년 기준 매출 규모는 약 2.9조원 수준으로 2018년 기준 약 2.7조원 대비 4.15% 성장하였습니다. 2019년 국내 외국식 기준 가맹점 수는 7,476개입니다. [자료출처: 통계청, 프랜차이즈조사보고서] 2020년 초반 이후 확산되기 시작한 코로나19 바이러스의 영향으로 외부 대면활동이 제한되면서 여행, 외식 등의 소비활동이 위축되어 전반적인 외식 산업의 침체로 이어졌습니다. 2020년말 코로나19 확진자 수의 증가는 사회적 거리두기의 강화로 이어졌으며 음식매장 내 취식의 강도 높은 제한으로 외식소비는 더욱 더 급감하게 되었습니다. 이러한 영향으로 인하여 코로나19 이후 2020년 식품외식산업 전체 GDP는 전년대비 10% 수준 감소하였습니다. 지속적인 사회적 거리두기 시행에 따라 국내 외식에 대한 지출은 2021년 1분기에 최저 수준으로 감소한 후 2분기에는 증가세로 전환하였습니다. [자료출처: 한국농수산식품유통공사]코로나 백신 및 치료제에 대한 보급률 상승과 백신에 대한 접종률이 높아짐에 따라 사회적 거리두기의 완화 등의 새로운 방역체계에 대한 움직이 일고 있으며 2021년 4분기에는 한시적으로 사회적 거리두기 단계를 완화 한 바 있습니다. 향후 코로나19 확진자 수의 증감등의 상황에 따라 달라질 수는 있겠으나 지속적인 방역체계에 대한 개선과 정책변화 등으로 인해 사회적 거리두기 단계 완화의 움직임은 지속될 것으로 보이고 있습니다.한편, 코로나19 확산이후 비대면 온라인플랫폼 유통채널을 통한 음식료품, 농축수산물, 음식서비스 등 식품소매거래가 상대적으로 활발해 지면서 온라인 식품시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 이와 더불어 배달시장과 간편하게 조리를 해서 식사를 할 수 있는 간편식(RMR: Restaurant Meal Replacement) 시장도 빠르게 성장하고 있는 상황입니다. [자료출처: 한국은행, 한국농수산식품유통공사] III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 2017년(제3기) 3분기에 이루어진 합병(합병기일: 2017.08.22)은 법률적으로 합병회사인 한화에이씨피씨기업인수목적(주)가 합병대상 비상장사인 (주)디딤을 흡수합병하는 방식으로 진행되었습니다. 한화에이씨피씨기업인수목적(주)는 기업인수가 유일한 목적으로 설립된 기업인수목적회사이며 합병후 명목상으로는 (주)디딤이 한화에이씨피씨기업인수목적(주)에 흡수되어 소멸하였으나 실질적으로는 (주)디딤이 한화에이씨피씨기업인수목적(주)를 흡수하여 (주)디딤이 영위해온 사업을 그대로 존속하여 영위하는 역합병의 결과를 가져오게 되었습니다. 본 보고서는 회사가 합병 이후 작성하여 공시하는 보고서로 작성주체를 피합병법인인 (주)디딤의 내용을 기반으로 작성되었습니다. 가. 요약 연결 재무정보 (K-IFRS) (단위: 원) 구분 제7기(2021년) 제6기(2020년) 제5기(2019년) 유동자산 11,926,847,666 21,223,172,971 29,769,219,241 매각예정비유동자산 1,244,537,865 4,528,629,147 - 비유동자산 50,773,985,360 63,864,936,756 87,261,182,647 자산총계 63,945,370,891 89,616,738,874 117,030,401,888 유동부채 25,431,068,227 45,870,289,437 36,752,792,437 매각예정비유동부채 850,246,318 4,375,188,982 - 비유동부채 28,098,145,393 34,172,300,242 47,517,331,093 부채총계 54,379,459,938 84,417,778,661 84,270,123,530 지배기업 소유주지분 9,565,910,953 5,198,960,213 32,807,348,604 자본금 4,165,173,200 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 23,392,388,859 15,461,923,076 15,461,923,076 자본잉여금 (354,027,159) (2,394,405,313) (2,394,405,313) 기타포괄손익누계액 232,381,829 339,406,628 185,022,494 이익잉여금 (17,870,005,776) (11,908,154,678) 15,854,617,847 비지배지분 - - (47,070,246) 자본총계 9,565,910,953 5,198,960,213 32,760,278,358 부채와자본총계 63,945,370,891 89,616,738,874 117,030,401,888 매출액 66,625,427,147 80,928,722,907 125,265,878,545 영업이익 (6,354,153,714) (13,264,542,703) 3,493,797,719 당기순이익 (5,941,185,191) (28,072,883,512) 1,357,910,857 지배기업 소유주지분 (5,941,185,191) (28,072,883,512) 1,398,927,733 비지배지분 - - (41,016,876) 기타포괄이익 (127,690,706) 464,495,121 541,508,938 총포괄이익 (6,068,875,897) (27,608,388,391) 1,899,419,795 기본주당이익 (160) (789) 39 희석주당이익 (160) (789) 39 연결에 포함된 회사수 5 6 7 나. 요약 별도 재무정보(K-IFRS) (단위: 원) 구분 제7기(2021년) 제6기(2020년) 제5기(2019년) 유동자산 12,680,285,216 21,202,780,363 29,834,295,146 매각예정비유동자산 1,244,537,865 4,528,629,147 - 비유동자산 44,993,347,611 57,172,226,726 81,279,523,682 자산총계 58,918,170,692 82,903,636,236 111,113,818,828 유동부채 22,298,880,397 42,097,854,735 32,772,888,637 매각예정비유동부채 850,246,318 4,375,188,982 - 비유동부채 25,389,665,386 31,155,504,210 43,505,640,029 부채총계 48,538,792,101 77,628,547,927 76,278,528,666 자본금 4,165,173,200 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 23,392,388,859 15,461,923,076 15,461,923,076 기타자본항목 (224,714,312) (2,265,092,466) (2,265,092,466) 기타포괄손익누계액 26,669,760 3,937,440 3,269,760 이익잉여금 (16,980,138,916) (11,625,870,241) 17,934,999,292 자본총계 10,379,378,591 5,275,088,309 34,835,290,162 부채와자본총계 58,918,170,692 82,903,636,236 111,113,818,828 매출액 61,845,607,473 78,228,966,706 118,257,663,355 영업이익 (6,061,987,858) (11,188,108,968) 4,428,200,189 당기순이익(손실) (5,333,602,768) (29,870,980,520) 2,230,708,526 기타포괄이익 2,066,413 310,778,667 431,220,453 총포괄이익 (5,331,536,355) (29,560,201,853) 2,661,928,979 기본주당이익(손실) (144) (840) 62 희석주당이익(손실) (144) (840) 62 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 11,926,847,666 21,223,172,971 29,769,219,241 현금및현금성자산 1,883,361,491 5,054,111,623 9,508,472,701 단기금융상품 0 905,000,000 1,356,524,514 매출채권 및 기타유동채권 3,728,483,314 4,288,536,507 3,859,580,871 기타유동금융자산 1,196,928,527 666,740,114 513,366,998 유동성금융리스채권 201,652,649 재고자산 4,184,730,010 9,465,911,214 13,818,424,779 기타유동자산 675,925,635 794,747,473 712,842,188 당기법인세자산 55,766,040 48,126,040 7,190 매각예정비유동자산 1,244,537,865 4,528,629,147 비유동자산 50,773,985,360 63,864,936,756 87,261,182,647 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,246,795,222 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,030,985,816 2,880,022,298 2,734,816,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 844,192,000 815,048,000 804,192,000 비유동만기보유금융자산 23,520,000 공동기업투자 198,840,496 관계기업투자자산 700,000,000 406,073,319 1,508,291,356 기타의 비유동금융자산 9,668,430,510 10,312,163,028 12,255,448,130 유형자산 7,813,210,333 13,440,502,389 22,349,354,029 투자부동산 3,177,216,343 3,375,769,375 3,425,891,276 사용권유형자산 23,210,670,720 28,315,898,533 39,969,063,973 무형자산 212,168,408 590,771,044 1,097,796,763 기타비유동자산 6,981,580 26,399,497 2,427,000 이연법인세자산 1,863,334,428 3,702,289,273 2,891,541,566 기타비유동금융자산 자산총계 63,945,370,891 89,616,738,874 117,030,401,888 부채 유동부채 25,431,068,227 45,870,289,437 36,752,792,437 단기차입금 3,582,530,710 23,896,222,054 16,880,694,560 유동성장기차입금 500,000,000 3,699,912,000 1,799,992,000 유동성사채 970,000,000 980,000,000 유동성전환사채 5,426,870,582 5,040,323,739 단기매입채무 3,358,586,239 2,580,190,410 3,710,454,423 당기손익-공정가치측정금융부채 30,760,856 8,716,394 기타의 유동금융부채 3,803,875,355 3,575,934,764 4,306,758,491 기타의 유동부채 2,035,690,485 1,195,280,327 1,498,135,381 유동성 리스부채 5,622,061,188 5,706,191,038 6,849,680,940 유동성 계약부채 131,453,668 145,474,249 345,846,233 당기법인세부채 372,514,015 매각예정비유동부채 850,246,318 4,375,188,982 비유동부채 28,098,145,393 34,172,300,242 47,517,331,093 장기차입금 2,216,632,000 4,833,304,000 사채 970,000,000 전환사채 4,319,170,705 교환사채 1,257,221,290 확정급여 부채 2,590,481,002 3,179,083,272 2,843,666,952 기타의 비유동금융부채 778,525,137 1,409,125,137 1,956,018,272 기타비유동부채 72,426,107 충당부채 823,213,266 850,579,661 리스부채 22,202,397,143 25,041,242,279 32,975,849,029 계약부채 446,307,555 505,637,893 516,896,028 부채총계 54,379,459,938 84,417,778,661 84,270,123,530 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 9,565,910,953 5,198,960,213 32,807,348,604 자본금 4,165,173,200 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 23,392,388,859 15,461,923,076 15,461,923,076 기타자본잉여금 (354,027,159) (2,394,405,313) (2,394,405,313) 기타포괄손익누계액 232,381,829 339,406,628 185,022,494 이익잉여금(결손금) (17,870,005,776) (11,908,154,678) 15,854,617,847 비지배지분 0 (47,070,246) 자본총계 9,565,910,953 5,198,960,213 32,760,278,358 자본과부채총계 63,945,370,891 89,616,738,874 117,030,401,888 연결 포괄손익계산서 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 66,625,427,147 80,928,722,907 125,265,878,545 매출원가 34,400,335,361 42,737,728,665 64,135,868,709 매출총이익 32,225,091,786 38,190,994,242 61,130,009,836 판매비와관리비 38,579,245,500 51,455,536,945 57,636,212,117 영업이익(손실) (6,354,153,714) (13,264,542,703) 3,493,797,719 금융수익 765,950,723 869,872,962 994,753,613 금융원가 3,018,287,994 3,499,293,592 2,821,437,706 기타이익 6,887,591,404 270,225,694 105,405,439 기타손실 2,628,844,387 12,144,628,974 772,565,112 종속기업처분이익 0 91,525,480 477,192,279 종속기업처분손실 1,263 0 공동기업 및 관계기업으로부터의 이익 293,926,681 57,989,338 공동기업 및 관계기업으로부터의 손실 0 1,359,047,871 742,868,148 법인세비용차감전순이익(손실) (4,053,818,550) (28,977,899,666) 734,278,084 법인세비용 (1,887,366,641) 905,016,154 623,632,773 당기순이익(손실) (5,941,185,191) (28,072,883,512) 1,357,910,857 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (5,941,185,191) (28,072,883,512) 1,398,927,733 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 (41,016,876) 기타포괄손익 (127,690,706) 464,495,121 541,508,938 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,066,413 310,778,667 431,220,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,732,320 667,680 312,000 확정급여제도의 재측정요소 (20,665,907) 310,110,987 430,908,453 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (129,757,119) 153,716,454 110,288,485 해외사업환산손익 (129,757,119) 153,716,454 110,288,485 총포괄손익 (6,068,875,897) (27,608,388,391) 1,899,419,795 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (6,068,875,897) (27,608,388,391) 1,941,209,955 총 포괄손익, 비지배지분 0 0 (41,790,160) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (160) (789) 39 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (160) (789) 39 연결 자본변동표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,219,966,836) (2,219,966,836) (2,219,966,836) 수정후 재작성된 금액 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 14,024,781,661 31,019,110,709 254,455,728 31,273,566,437 당기순이익(손실) 1,398,927,733 1,398,927,733 (41,016,876) 1,357,910,857 기타포괄손익 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 312,000 312,000 312,000 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 430,908,453 지분법자본변동 0 해외사업환산손익 111,061,769 111,061,769 (773,284) 110,288,485 기타전환사채 978,229,200 978,229,200 978,229,200 자기주식취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) (1,131,201,260) 비재비지분의 변동효과 (259,735,814) (259,735,814) 유상증자 0 전환권대가 0 교환권대가 0 전환사채 주식전환 0 전환사채 상환이익 0 자기주식 교환사채 전환 0 자기주식 교환사채 전환이익 0 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 185,022,494 15,854,617,847 32,807,348,604 (47,070,246) 32,760,278,358 2020.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 185,022,494 15,854,617,847 32,807,348,604 (47,070,246) 32,760,278,358 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 수정후 재작성된 금액 0 당기순이익(손실) (28,072,883,512) (28,072,883,512) (28,072,883,512) 기타포괄손익 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 667,680 667,680 667,680 순확정급여부채의 재측정요소 310,110,987 310,110,987 310,110,987 지분법자본변동 0 해외사업환산손익 153,716,454 153,716,454 153,716,454 기타전환사채 0 자기주식취득 0 비재비지분의 변동효과 47,070,246 47,070,246 유상증자 0 전환권대가 0 교환권대가 0 전환사채 주식전환 0 전환사채 상환이익 0 자기주식 교환사채 전환 0 자기주식 교환사채 전환이익 0 2020.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 339,406,628 (11,908,154,678) 5,198,960,213 0 5,198,960,213 2021.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 339,406,628 (11,908,154,678) 5,198,960,213 0 5,198,960,213 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 수정후 재작성된 금액 0 당기순이익(손실) (5,941,185,191) (5,941,185,191) (5,941,185,191) 기타포괄손익 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 22,732,320 22,732,320 22,732,320 순확정급여부채의 재측정요소 (20,665,907) (20,665,907) (20,665,907) 지분법자본변동 0 해외사업환산손익 (129,757,119) (129,757,119) (129,757,119) 기타전환사채 0 자기주식취득 0 비재비지분의 변동효과 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 317,413,700 4,685,883,205 5,003,296,905 5,003,296,905 전환권대가 (356,870,280) (356,870,280) (356,870,280) 교환권대가 290,160,000 290,160,000 290,160,000 전환사채 주식전환 147,569,000 3,244,582,578 3,392,151,578 3,392,151,578 전환사채 상환이익 665,195,856 665,195,856 665,195,856 자기주식 교환사채 전환 1,545,131,140 1,545,131,140 1,545,131,140 자기주식 교환사채 전환이익 (103,238,562) (103,238,562) (103,238,562) 2021.12.31 (기말자본) 4,165,173,200 23,392,388,859 (354,027,159) 232,381,829 (17,870,005,776) 9,565,910,953 9,565,910,953 연결 현금흐름표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 7,262,851,476 (1,249,199,361) 10,525,576,339 영업으로부터창출된현금흐름 7,937,990,997 (288,793,548) 12,004,164,116 이자수취(영업) 77,156,350 16,034,496 21,784,087 이자지급(영업) (797,823,848) (832,267,943) (683,986,309) 배당금수취(영업) 319,780,967 278,058,827 111,048,844 법인세환급 48,126,180 7,190 0 법인세지급 (322,379,170) (422,238,383) (927,434,399) 투자활동현금흐름 10,735,651,977 (2,807,711,658) (20,611,369,593) 단기금융상품의 감소 1,115,000,000 1,002,631,014 552,000,000 만기보유금융자산의 감소 0 단기대여금의 감소 341,380,560 416,014,078 36,750,323 유동성 장기대여금의 감소 186,969,294 유동성장기대여금의 감소 24,375,000 미수수익의 감소 0 임차보증금의 감소 0 1,393,961,730 195,334,542 기타 임차보증금의 감소 753,512,577 3,400,000 9,250,000 기타보증금의 감소 600,349,741 단기투자자산의 감소 0 매도가능금융자산의 감소 0 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 1,175,937,263 56,472,101 730,564,526 종속기업의투자 감소 423,648,936 유형자산의 처분 8,375,202,907 329,916,743 79,362,380 무형자산의 처분 21,078,000 4,239,469 매각예정비유동자산의 감소 931,040,619 단기금융상품의 증가 (210,000,000) (548,345,333) (2,485,000,000) 단기대여금의 증가 (810,207,252) (775,906,250) (82,124,343) 장기대여금의 증가 0 (188,911,298) 0 임차보증금 증가 0 단기투자자산의 증가 0 비유동성 금융상품의 증가 0 기타의 임차보증금 증가 (536,000,000) (386,796,448) (3,086,015,900) 기타보증금 증가 (9,330,000) (1,500,000) (25,350,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (688,768,892) (351,291,400) (812,140,889) 매도가능금융자산의 증가 0 만기보유금융자산의 증가 (42,680,000) 0 유형자산의 증가 (526,886,577) (3,562,470,442) (14,339,584,652) 무형자산의 증가 (8,000,000) (140,215,176) (61,673,985) 장기선급금의 증가 (630,000) 종속회사의 처분금액 (1,263) (1,990,977) 0 관계기업의 투자증가 (1,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (10,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 재무활동현금흐름 (21,206,060,332) (325,376,498) 10,924,099,478 단기차입금의 증가 6,060,222,163 11,175,951,754 22,322,225,553 장기차입금의 증가 1,072,025,000 6,121,624,200 사채의 증가 970,000,000 유동성 전환사채의 증가 7,000,000,000 5,000,000,000 교환사채의 증가 2,900,000,000 보통주자본금증가 317,413,700 주식발행초과금 증가 4,685,883,205 단기차입금 상환 (26,648,702,600) (3,866,821,752) (11,327,960,826) 장기차입금 상환 (1,681,346,400) (1,815,945,967) 유동성장기차입금의 상환 (3,963,438,600) (1,555,115,000) (2,821,505,600) 유동성사채의 상환 (980,000,000) 리스부채의 지급 (6,002,893,800) (7,141,416,500) (6,554,337,882) 매각예정비유동부채의 지급 (395,950,000) 유동성전환사채 상환 (3,477,248,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,207,556,879) (4,382,287,517) 838,306,224 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 36,806,747 (72,073,561) 25,652,536 기초현금및현금성자산 5,054,111,623 9,508,472,701 8,644,513,941 기말현금및현금성자산 1,883,361,491 5,054,111,623 9,508,472,701 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹 사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통 및 축산물 급식사업을 영위하고 있습니다.기업 회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 DIDIM FOOD USA INC. 등 5개의 종속기업과 2개의 공동기업 및 2개의 관계기업을 대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다. 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 지배기업의 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. 1.1 지배기업의 개요 연결회사는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.또 한, 연결회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) 정담유통 주식회사 15,495,917 37.20% Westpoint Investment LLC. 4,379,953 10.52% 에이치앤씨투자조합2호 1,331,096 3.20% ㈜인포아이알 240,000 0.58% 자기주식 750,592 1.80% 기타 19,454,174 46.70% 합계 41,651,732 100.00% 1.2 종속기업의 개요 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 당기말 전기말 소재지 결산월 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) DIDIM FOOD USA INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미 국 12월 DIDIM BUENA PARK, INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미 국 12월 Didim YES PLAZA, Inc. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미 국 12월 Didim Magal Town OC, Inc. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미 국 12월 (주)디딤트레이딩(*1) 서비스업 및 도소매업 100.00 - 100.00 0.00 한 국 12월 (*1) 연결회사는 당기 (주)디딤트레이딩의 매출부진 등 경영악화로 인하여 폐업처리 되었습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 제거 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,937,198 1,585,706 351,492 - DIDIM BUENA PARK, INC. 1,165,656 2,324,979 (1,159,323) - Didim YES PLAZA, Inc. 430,141 1,817,674 (1,387,533) - Didim Magal Town OC, Inc. 6,408,799 6,105,275 303,524 - (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,450,478 1,072,036 378,442 - DIDIM BUENA PARK, INC. 1,365,275 2,068,420 (703,145) - Didim YES PLAZA, Inc. 519,667 1,646,382 (1,126,715) - Didim Magal Town OC, Inc. 6,625,233 6,411,863 213,370 - ㈜디딤트레이딩 6,421 233,295 (226,874) - ㈜디알에프앤비 - - - - (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 1,445,343 (58,755) (26,950) - - DIDIM BUENA PARK, INC. 10,938 (379,542) (456,178) - - Didim YES PLAZA, Inc. - (154,309) (260,818) - - Didim Magal Town OC, Inc. 3,336,228 68,571 90,154 - - ㈜디딤트레이딩 - (2,647) (2,647) - - (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 806,238 (517,883) (532,397) - - DIDIM BUENA PARK, INC. 478,137 (1,761,321) (1,683,002) - - Didim YES PLAZA, Inc. 226,662 (980,268) (889,501) - - Didim Magal Town OC, Inc. 1,302,142 (680,580) (681,436) - - ㈜디딤트레이딩 - (208,910) (208,910) - - ㈜디알에프앤비 - (99) (99) - - 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. ① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 중요한 회계처리방침 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 2020년부터 발생한 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에미칠 영향이 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. (1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(2) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기 타비용'으로 표 시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (7) 재 고자산 재 고자산 은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 연구용개발장비 5년 비품 4년, 5년, 7년 시설장치 4년, 5년, 10년 임차개량자산 4년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 파생상품 연결회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권연결회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (21) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자의 회계정책리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 복합기, 정수기 등 리스기간이 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호)리스제공자로서 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 3) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (22) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (24) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 7일자 로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 59,228 (59,228) 49,086 (49,086) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 9 10,810 25 27,324 매출채권 USD 530 628,182 426 463,532 기타유동금융자산 USD 6 6,520 - - 소계 545 645,512 451 490,856 부채 차입금 USD 45 53,229 - - 소계 45 53,229 - - ② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 700,000 11,333,304 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (7,000) 7,000 (113,333) 113,333 2) 신 용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 4,082,531 3,987,917 - - - 3,987,917 사채 970,000 1,004,340 - - - 1,004,340 교환사채 1,257,221 - 1,500,000 - - 1,500,000 전환사채 5,426,871 5,803,333 - - - 5,803,333 리스부채 27,824,458 5,042,857 4,224,293 10,013,991 10,088,153 29,369,294 기타금융부채 4,582,400 3,724,078 61,200 - 723,525 4,508,803 매입채무 3,358,586 3,335,819 - - - 3,335,819 합계 47,502,067 22,898,344 5,785,493 10,013,991 10,811,678 49,509,506 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 29,812,766 28,041,899 926,763 1,360,936 - 30,329,598 사채 970,000 41,642 1,004,340 - - 1,045,982 전환사채 5,040,324 5,101,145 - - - 5,101,145 리스부채 30,747,433 5,905,778 5,506,157 11,692,299 13,413,335 36,517,569 기타금융부채 4,985,060 3,496,137 308,800 - 1,106,525 4,911,462 매입채무 2,580,190 2,557,423 - - - 2,557,423 합계 74,135,773 45,144,024 7,746,060 13,053,235 14,519,860 80,463,179 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 54,129,460 84,417,779 자본총계 (B) 9,565,911 5,198,960 부채비율 (A/B)(%) 565.86% 1623.74% 6. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금성자산 1,883,361 - - 5,054,112 - - 단기금융상품 - - - 905,000 - - 매출채권 3,728,483 - - 4,288,537 - - 금융리스채권 1,448,448 - - - - - 기타금융자산 10,865,359 - - 10,978,903 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,030,986 - - 2,880,022 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 - - 815,048 합계 17,925,651 2,030,986 844,192 21,226,552 2,880,022 815,048 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 3,358,586 - 2,580,190 - 기타금융부채 4,582,400 - 4,985,060 - 차입금 4,082,531 - 29,812,766 - 사채 970,000 - 970,000 - 교환사채 1,257,221 - - - 전환사채 5,426,871 - 5,040,324 - 리스부채(*1) 27,824,458 - 30,747,433 - 파생상품부채 - - - 30,761 합계 47,502,067 - 74,135,773 30,761 (*1) 분류편의 상 리스부채를 상각후원가측정금융부채로 공시하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,883,361 (*1) 매출채권 3,728,483 (*1) 금융리스채권 1,448,448 (*1) 기타금융자산 10,865,359 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,030,986 2,030,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 844,192 844,192 합계 20,800,829 2,875,178 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,358,586 (*1) 기타금융부채 4,582,400 (*1) 차입금 4,082,531 (*1) 사채 970,000 (*1) 교환사채 1,257,221 전환사채 5,426,871 (*1) 리스부채 27,824,458 (*2) 합계 47,502,067 - (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 5,054,112 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,288,537 (*1) 기타금융자산 10,978,903 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 24,921,622 3,695,070 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 2,580,190 (*1) 기타금융부채 4,985,060 (*1) 차입금 29,812,766 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 30,747,433 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 74,166,534 30,761 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 255,385 1,775,600 2,030,985 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 844,192 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 파생상품부채 - 30,761 - 30,761 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,619,792 2,801,023 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기와 전기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 1,985,975 815,048 2,036,477 804,192 취득 510,000 - - 10,000 처분 (510,000) - - - 평가 (210,375) 29,144 (50,501) 856 기말금액 1,775,600 844,192 1,985,976 815,048 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 419,774 - - - - 419,774 외환차이로 인한 손실 (41,408) - - - - (41,408) 이자수익 367,865 - - - - 367,865 이자비용 - - - (1,586,889) - (1,586,889) 배당금수익 - - 319,781 - - 319,781 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 1,734 - - - 1,734 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (266,927) - - - (266,927) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 - 2,815 - - - 2,815 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (15,906) - - - (15,906) 사용권자산처분이익 - - - 51,003 - 51,003 리스부채처분이익 - - - 42,995 - 42,995 대손상각비 73,258 - - - - 73,258 기타의대손상각비 (136,277) - - - - (136,277) 파생상품평가이익 - - - - 30,761 30,761 당기손익 합계 683,212 (278,284) 319,781 (1,492,891) 30,761 (737,421) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - 22,732 - - 22,732 총포괄손익 합계 683,212 (278,284) 342,513 (1,492,891) 30,761 (714,689) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 44,760 - - - - 44,760 외환차이로 인한 손실 (303,581) - - - - (303,581) 이자수익 412,120 - - - - 412,120 이자비용 - - - (3,104,591) - (3,104,591) 배당금수익 - - 278,059 - - 278,059 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 19,859 - - - 19,859 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (137,163) - - - (137,163) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (12,409) - - - (12,409) 리스채권처분손실 (1,552) - - - - (1,552) 리스부채처분이익 - - - 159,835 - 159,835 리스부채처분손실 - - - (155,334) - (155,334) 대손상각비 (499,747) - - - - (499,747) 기타의대손상각비 (350,684) - - - - (350,684) 파생상품평가손실 - - - - (22,044) (22,044) 당기손익 합계 (698,684) (129,713) 278,059 (3,100,090) (22,044) (3,672,472) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 668 - 668 총포괄손익 합계 (698,684) (129,713) 278,727 (3,100,090) (22,044) (3,671,804) 7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 45,376 207,417 은행예금 1,837,986 4,846,695 합계 1,883,362 5,054,112 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 4,853,514 (1,125,031) - 3,728,483 단기금융상품 - - - - 미수금 404,611 (113,538) - 291,073 미수수익 21,572 (3,259) - 18,313 단기대여금 957,829 (70,286) - 887,543 소계 6,237,526 (1,312,114) - 4,925,412 비유동성 항목 장기대여금 15,000 - - 15,000 보증금 11,371,607 - (1,718,177) 9,653,430 소계 11,386,607 - (1,718,177) 9,668,430 합계 17,624,133 (1,312,114) (1,718,177) 14,593,842 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 5,486,826 (1,198,289) - 4,288,537 단기금융상품 905,000 - - 905,000 미수금 296,586 - - 296,586 미수수익 5,260 (806) - 4,454 대여금 415,700 (50,000) - 365,700 소계 7,109,372 (1,249,095) - 5,860,277 비유동성 항목 장기대여금 15,000 - - 15,000 보증금 12,184,632 - (1,887,469) 10,297,163 소계 12,199,632 - (1,887,469) 10,312,163 합계 19,309,004 (1,249,095) (1,887,469) 16,172,440 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금연결회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 합계 기대손실률 0.71% 42.44% 64.06% 23.18% 총 장부금액 3,098,080 99,952 1,655,482 4,853,514 손실충당금 22,097 42,424 1,060,510 1,125,031 (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 합계 기대손실률 0.77% 35.72% 65.47% 21.84% 총 장부금액 3,330,206 804,615 1,352,005 5,486,826 손실충당금 25,719 287,414 885,156 1,198,289 2) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동 내역 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,249,095 749,348 대손상각비 63,019 499,747 기말 금액 1,312,114 1,249,095 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 사 용이 제한된 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 - 425,000 지급보증 관련 질권설정 우리은행 - 480,000 차입금 관련 질권설정 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 3,201,203 (6,825) 3,194,378 8,262,402 (4,280) 8,258,122 제품 445,107 (20,434) 424,673 297,084 (90,026) 207,058 원재료 572,525 (6,846) 565,679 1,005,942 (5,211) 1,000,731 합계 4,218,835 (34,105) 4,184,730 9,565,428 (99,517) 9,465,911 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 32,591,188천원(전기: 40,726,926천원)입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 (65,412)천원 (전기: (2,220)천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11 . 공동기업 및 관계기업 (1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액(*1) 당기말 전기말 공동기업(*1) 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.00 - - ㈜보름달양조장 한국 33.33 - - 관계기업 ㈜티씨아이 한국 50.00 - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 한국 20.00 700,000 406,073 (*1) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - ㈜보름달양조장(*1) - - - 관계기업 ㈜티씨아이(*1) - - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 406,073 293,927 700,000 합계 406,073 293,927 700,000 (*1) 회수가능가액을 고려하여 전기에 전액 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 손상차손 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - ㈜보름달양조장 198,840 (198,840) - - 관계기업 ㈜티씨아이 1,160,207 (1,160,207) - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 348,084 - 57,989 406,073 합계 1,707,131 (1,359,047) 57,989 406,073 (3) 주요 관계기업과 공동기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산 투자신탁 제36호 2종 자산 유동자산 1,909 938,483 비유동자산 1,334 15,346,694 소계 3,243 16,285,177 자산 유동부채 74,510 46,032 비유동부채 - 14,000,000 소계 74,510 14,046,032 순자산 (71,267) 2,239,145 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산 투자신탁 제36호 2종 매출 - 974,952 감가상각비 및 무형자산상각비 108 295,734 금융수익 57,520 2,761 금융비용 1,759 447,900 법인세비용 - - 계속영업손익 (357,871) 115,707 기타포괄익 - - 총포괄손익 (357,871) 115,707 한편 (주)보름달양조장은 기말 현재 청산 중에 있으며 당기말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산 투자신탁 제36호 2종 자산 유동자산 354,212 935,857 비유동자산 2,019 17,000,000 소계 356,231 17,935,857 자산 유동부채 69,626 45,312 비유동부채 - 14,000,000 소계 69,626 14,045,312 순자산 286,605 3,890,545 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산 투자신탁 제36호 2종(*1) 매출 319,614 1,001,924 감가상각비 및 무형자산상각비 100,683 295,734 금융수익 55,715 3,947 금융비용 1,121 447,900 법인세비용 142,369 - 계속영업손익 (2,097,149) 142,983 기타포괄익 - - 총포괄손익 (2,097,149) 142,983 (*1) 관계기업으로 편입된 이후의 손익만을 반영하였습니다.(4)공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 공동기업당기와 전기의 주요 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.㈜보름달양조장은 당기말 및 전기말 현재 청산 중에 있으며 보고기간 종료일 현재 기준의 재무제표를 입수하지 못하였습니다.2) 관계기업당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜티씨아이 (71,267) 50% (35,633) - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) 2,239,145 20% 2,239,145 700,000 (*1) 기말 순자산에서 선순위인 1종 수익증권의 지분해당액이 차감된 후, 2종 내 연결회사 지분해당액입니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜티씨아이 286,604 50% 143,302 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) 3,890,545 20% 406,073 406,073 (*1) 기말 순자산에서 선순위인 1종 수익증권의 지분해당액이 차감된 후, 2종 내 연결회사 지분해당액입니다. 12. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 보험상품 894,047 178,569 (762,412) (54,819) 255,385 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종 1,985,975 - - (210,375) 1,775,600 주식회사 넥스턴바이오사이언스제1회 사모 전환사채 - 510,000 (510,000) - - 합계 2,880,022 178,569 (762,412) (265,194) 2,030,985 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 보험상품 698,339 351,291 (88,781) (66,803) 894,046 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종 2,036,477 - - (50,501) 1,985,976 합계 2,734,816 351,291 (88,781) (117,304) 2,880,022 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제32호 805,048 29,144 834,192 ㈜상생엔젤대부 10,000 - 10,000 합계 815,048 29,144 844,192 (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 804,192 - 856 805,048 ㈜상생엔젤대부 - 10,000 - 10,000 합계 804,192 10,000 856 815,048 13. 금융리스채권 (1) 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위: 천원) 구분 건물 기초 순장부금액 - 취득 1,476,951 상각액 (28,503) 기말 순장부금액 1,448,448 취득원가 1,476,951 상각누계액 (28,503) (2) 당기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동자산 201,653 비유동자산 1,246,795 합계 1,448,448 (3) 당기말 현재 미래 지급받을 기간별 최소임대수익의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 1년 이내 260,000 1년 초과 5년 이내 1,200,000 5년 초과 175,000 합계 1,635,000 14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 894,854 70,591 4,027,840 44,414 1 1,905,919 4,514,945 11,726 13,440,503 취득 - - 24,981 137,852 22,014 - 99,932 99,129 143,175 527,083 처분 (1,970,213) (851,554) (1) (204,521) (20,918) - (137,997) - (3,966) (3,189,170) 감가상각 - (43,300) (25,339) (1,303,776) (14,504) - (606,425) (582,704) - (2,576,048) 손상차손 - - - (593,527) - - (159,482) - - (753,009) 대체 - - 7,900 45,289 - - 75,646 - (128,835) - 해외사업장환산차이 - - - 13,015 3,018 - 36,740 387,244 - 440,017 매각예정비유동자산으로 재분류 - - - (92,420) - - 16,254 - - (76,166) 기말 순장부금액 - - 78,132 2,029,752 34,024 1 1,230,587 4,418,614 22,100 7,813,210 취득원가 - - 784,971 7,910,268 485,790 8,137 6,336,121 7,155,314 22,100 22,702,701 감가상각누계액 - - (655,749) (5,388,704) (448,111) (8,136) (4,814,618) (1,827,900) - (13,143,218) 손상차손누계액 - - (51,090) (491,812) (3,655) - (290,916) (908,800) - (1,746,273) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,114 9,058,757 53,282 1 3,256,067 3,289,394 3,018,364 22,349,353 취득 - - 51,800 1,139,663 44,785 - 916,184 562,868 710,259 3,425,559 처분 - - (6) (2,820,914) (15,462) - (652,120) - - (3,488,502) 감가상각 - (76,769) (38,228) (2,515,254) (31,393) - (1,011,574) (872,566) - (4,545,784) 손상차손 - (646,539) (51,090) (610,224) (3,655) - (306,364) (904,622) (8,534) (2,531,028) 대체 - - 23,000 932,926 - - 46,191 2,760,982 (3,763,099) - 해외사업장환산차이 - - - (6,359) (3,143) - (31,614) (318,816) 54,736 (305,196) 연결범위 변동 - - - (113) - - - (2,294) - (2,407) 매각예정비유동자산 - - - (1,150,642) - - (310,851) - - (1,461,493) 기말 순장부금액 1,970,213 894,853 70,590 4,027,840 44,414 1 1,905,919 4,514,946 11,726 13,440,502 취득원가 1,970,213 2,257,899 771,614 11,154,262 512,524 8,137 6,858,029 6,472,592 20,260 30,025,530 감가상각누계액 - (716,507) (649,934) (6,525,289) (464,455) (8,136) (4,652,805) (1,123,590) - (14,140,716) 손상차손누계액 - (646,539) (51,090) (601,133) (3,655) - (299,305) (834,056) (8,534) (2,444,312) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 0천원) (전기말:14,100,000천원)제공되어 있습 니 다 . (3) 감가상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 76,697 119,951 판매비와 관리비 2,499,352 4,425,833 합계 2,576,049 4,545,784 (4) 당기와 전기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다. 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구분 가맹본부 국내 음식점 해외 음식점 합계 유형자산손상차손 - 753,009 - 753,009 사용권자산손상차손 - 133,062 - 133,062 투자부동산손상차손 - - - - 무형자산손상차손 - 113,191 - 113,191 영업권손상차손 - 112,703 - 112,703 합계 - 1,111,965 - 1,111,965 (단위: 천원) 구분 가맹본부 국내 음식점 해외 음식점 합계 유형자산손상차손 947,239 472,136 1,111,652 2,531,027 사용권자산손상차손 85,225 2,367,840 129,486 2,582,551 투자부동산손상차손 44,802 - - 44,802 무형자산손상차손 45,588 24,925 24,985 95,498 영업권손상차손 - 344,883 - 344,883 합계 1,122,854 3,209,784 1,266,123 5,253,878 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 13.37%(전기 10.56%) (전기 해외 음식점: 14.73%)의 할인율로 적용하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 외식산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 62,017 10,494 3,375,769 처분 (136,536) (59,016) - (195,552) 감가상각 - (3,001) - (3,001) 기말 순장부금액 3,166,722 - 10,494 3,177,216 취득원가 3,166,722 - 10,494 3,177,216 (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 112,139 10,495 3,425,892 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 106,819 10,495 3,420,572 취득원가 3,303,258 156,473 10,495 3,470,226 감가상각누계액 - (49,654) - (49,654) 손상차손누계액 - (44,802) - (44,802) (2) 감가상각비 배분 내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 3,001 5,320 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액 등) 19,028 418,798 운영비용(감가상각비) (3,001) (5,320) 합계 16,027 413,478 (4) 투자부동산 담보제공내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 0천원) (전기말 : 14,100,000천원) 제공되어 있습니다. 16 . 사 용권자산과 리스부채 (1 ) 당기말 과 전기말 현재 기초자산 유형별 사 용권자산의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원 ) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 순장부금액 28,123,470 192,428 28,315,898 취득 911,495 69,978 981,473 처분 (862,564) (43,469) (906,033) 순계약의 변동 193,305 - 193,305 손상차손 (133,062) - (133,062) 매각예정비유동자산 (646,726) - (646,726) 감가상각 (4,697,508) (134,916) (4,832,424) 해외사업장환산차이 238,240 - 238,240 기말 순장부금액 23,126,650 84,021 23,210,671 취득원가 44,004,102 299,777 44,303,879 감가상각누계액 (18,334,690) (149,756) (18,484,446) 손상차손누계액 (2,542,762) (66,000) (2,608,762) (단위: 천원 ) 구분 건물 차량운반구 합계 회계정책변경 39,627,332 341,732 39,969,064 취득 3,802,503 184,449 3,986,952 처분 (1,666,920) (42,581) (1,709,501) 순계약의 변동 (521,157) - (521,157) 손상차손 (2,492,742) (89,808) (2,582,550) 매각예정비유동자산 (3,613,324) - (3,613,324) 감가상각 (6,843,482) (201,363) (7,044,845) 해외사업장환산차이 (168,740) - (168,740) 기말 순장부금액 28,123,470 192,429 28,315,899 취득원가 45,830,316 484,050 46,314,366 감가상각누계액 (15,224,205) (201,813) (15,426,018) 손상차손누계액 (2,482,641) (89,808) (2,572,449) (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 4,832,423 7,044,844 리스부채 이자비용 1,148,566 1,511,670 소액자산리스 관련 비용 76,074 94,128 단기리스 관련 비용 82,255 91,463 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 511,547 495,404 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 (201,170) (247,195) 소계 6,449,695 8,990,314 수익 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 61,935 386,737 (3) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 기초 30,747,433 39,758,850 계약의 증감 2,346,321 538,487 상각 1,148,566 1,511,670 매각예정비유동부채 (741,312) (3,662,674) 지급 (6,002,894) (7,141,417) 환율변동효과 326,344 (257,483) 기말 27,824,458 30,747,433 (4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기말 전기말 1년 이내 5,042,857 5,905,778 1년 초과 5년 이내 14,238,284 17,198,456 5년 초과 10,088,153 13,413,335 합계 29,369,294 36,517,569 (5) 당기 중 연결회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,672,770천원 (전기:7,822,412 천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 60,957 367,971 155,842 6,000 590,771 취득 - 6,000 - - - 6,000 처분 - (5,270) (23,484) - - (28,754) 대체 - 6,000 - - (6,000) - 손상(*1) - - (113,191) (112,703) - (225,894) 상각 - (33,058) (104,781) - - (137,839) 해외사업장환산차이 - - 7,884 - - 7,884 기말 순장부금액 1 34,629 134,399 43,139 - 212,168 취득원가 913,000 395,237 762,296 500,725 - 2,571,258 상각누계액 (912,999) (320,791) (532,494) - - (1,766,284) 손상누계액 - (39,817) (95,403) (457,586) - (592,806) (*1) 연결회사는 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초장부가액 1 138,813 451,439 500,725 6,818 1,097,796 취득 - 12,108 116,107 - 20,000 148,215 대체 - 8,818 12,000 - (20,818) - 처분 - - (3,013) - - (3,013) 해외사업장환산차이 - - (5,362) - - (5,362) 상각 - (54,654) (151,831) - - (206,485) 손상(*1) - (44,128) (51,370) (344,883) - (440,381) 기말장부가액 1 60,957 367,970 155,842 6,000 590,770 취득원가 913,000 400,827 873,774 500,725 6,000 2,694,326 상각누계액 (912,999) (295,742) (456,383) - - (1,665,124) 손상누계액 - (44,128) (49,421) (344,883) - (438,432) (*1) 연결회사는 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (2) 무형자산상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 137,839 206,485 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 540,408 640,051 선급비용 135,518 154,696 소계 675,926 794,747 비유동성 항목 장기선급비용 4,555 23,972 장기선급금 2,427 2,427 소계 6,982 26,399 합계 682,908 821,146 19. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 0.00% - 4,780,000 산업은행 일반자금대출 2.90% 1,000,000 1,000,000 신한은행 일반자금대출 4.32% 700,000 3,723,889 하나은행 일반자금대출 0.00% - 1,800,000 우리은행 일반자금대출 0.00% - 5,955,000 국민은행 일반자금대출 0.00% - 1,000,000 한국수출입은행 일반자금대출 6.81% 900,000 1,000,000 한국농수산식품유통공사 일반자금대출 0.00% - 1,000,000 남도꼬막㈜어업회사법인 금전소비대차계약 0.00% - 400,000 Shinhan Bank America 일반자금대출 3.76% - 250,240 KEB Hana LA Financial Corp. 일반자금대출 2.67% - 2,502,400 U.S. Treasury(*1) 0.00% 927,891 467,731 종속회사 비지배주주 0.00% 54,640 16,962 합계 3,582,531 23,896,222 (*1) 미국정부에서 코로나로 인한 상공인 지원자금으로서 급여, 임차료 등 자금 사용용도에 따라 사용하고 상환기간내에 상환면제를 신청할 경우 상환이 면제될 수 있는 PPP론입니다.연결회사는 보고기간일 현재 동 PPP론이 상환면제 대출금에 해당하는지 합리적 확신이 없어 차입금으로 계상하고 있습니다. (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 0.00% - 1,483,240 신한은행 일반자금대출 12.02% 500,000 1,500,000 우리은행 일반자금대출 0.00% - 2,933,304 합계 500,000 5,916,544 차감: 유동성장기차입금 (500,000) (3,699,912) 차감후 잔액 - 2,216,632 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 , 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다 . (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제4회 무보증사모사채 2020-10-28 2022-10-28 4.29% 970,000 970,000 차감: 유동성장기차입금 (970,000) - 차감계 - 970,000 상기 사채와 관련하여 연결회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 기타특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다. 20. 전 환 사채 (1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제3회 전환사채(*1) 2019-01-31 2022-01-31 500,000 5,000,000 제6회 전환사채 2021-05-07 2024-05-07 3,000,000 - 제7회 전환사채 2021-05-31 2024-05-31 2,000,000 - 액면가액 합계 5,500,000 5,000,000 상환할증금액 303,333 101,145 사채할인발행차금 (376,463) (60,821) 장부금액 합계 5,426,870 5,040,324 (*1) 당기 중 채권자가 액면금액 5,000,000천원에 대한 전환권을 행사하였으며, 당기말현재 제3회 전환사채 장부금액은 500,000천원입니다.보고기간이후 2022년 1월 7일자로 전환권을 행사하였습니다. (2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제3회 전환사채 제6회 전환사채 제7회 전환사채 표면이자율 연 0.00% 연 1.00% 연 3.00% 만기이자율 연 0.00% 연 2.00% 연 6.00% 원금상환방법 만기일 103.0482% 만기일 103.0839% 만기일 109.8005% 일시상환 일시상환 일시상환 이자지급방법 - 발행일로부터 매3개월이되는날(연간 이자금액의1/4씩 후급) 발행일로부터 매3개월이되는날(연간 이자금액의1/4씩 후급) 전환방법 전환비율 100% 100% 100% 전환가액 2,100원(주1) 1,687원(주2) 1,445원(주3) 전환주식 종류 기명식보통주식 기명식보통주식 기명식보통주식 전환가액의 조정 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 문에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 전환청구기간 시작일 2021-01-31 2022-05-07(*4) 2022-05-31(*5) 종료일 2021-12-31 2024-04-07 2024-04-30 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는2021년01월 31일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터1년이 되는 2022년 05월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 5월 31일및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 당사의 조기상환청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년01월 31일)부터 조기상환청구권(Put Option) 최초 행사 청구일 직전(2020년 11월 30일)까지의 기간 중 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하“매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 60%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 사채권자의 본 사채 의무보유 사채권자는 본 협약에 따른 “발행회사의 매도청구권”의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2020년 12월 01일)까지 본 계약 제2조에 따른 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 인수인은 발행회사의 중도상환청구권 행사기간의 마지막 종기가 도래하기 전까지는 매매목적물에 대해서는 본 인수계약에 따른 전환청구권을 행사할 수 없다. 다만, 매매목적물에 대한 조기상환청구권(Put Option)행사는 발행회사가 이에 대한 콜옵션을 행사하지 않기로 한 경우에 가능 인수인은 발행회사의 중도상환청구권 행사기간의 마지막 종기가 도래하기 전까지는 매매목적물에 대해서는 본 인수계약에 따른 전환청구권을 행사할 수 없다. 다만, 매매목적물에 대한 조기상환청구권(Put Option)행사는 발행회사가 이에 대한 콜옵션을 행사하지 않기로 한 경우에 가능 - 발행회사는 본 계약 체결 후 본 사채 매매완결일에 중도상환청구권 취득대가로 인수인에게 각 인수한 매매목적물 원금의 1%에 해당하는 가액을 인수인 명의의 예금계좌로 이체하는 방식으로 각 지급 발행회사는 중도상환청구권 취득대가로 인수인에게 각 인수한 매매목적물 원금의 3%에 해당하는 가액을 각 인수인 명의의 예금계좌로 이체하는 방식으로 각 지급하기로 한다. 연대보증의무에 관한 사항 - 발행회사의 수익증권은 본 계약서에 따른 본 사채의 원리금 등 일체의 채무에 대하여 담보로 제공하기로 한다. 본 수익증권 담보의무는 본 사채 전액이 전환 또는 상환으로 소각되는 날까지 유효하며 본 사채의 소유권이 이전되더라도 여전히 유효하다. 발행회사의 최대주주 정담유통㈜은 본 계약서에 따른 본 사채의 원리금 등 일체의 채무에 대하여 연대보증하기로 한다. 본 연대보증의무는 본 사채 전액이 전환 또는 상환으로 소각되는 날까지 유효하며 본 사채의 소유권이 이전되더라도 여전히 유효하다. (*1) 제3회 무기명식 무보증 무담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 3,002원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,100원입니다.(*2) 제6회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,851원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,687원입니다.(*3) 제7회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 1,671원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 1,445원입니다. (*4) 제6회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 전환청구 행사 시작일은 2022년 5월 7일 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사 시작일은 2023년 5월 7일입니다.(*5) 제7회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 전환청구 행사 시작일은 2022년 5월 31일 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사 시작일은 2023년 5월 31일입니다 .(3) 전환권 대가 당기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 전환권대가를공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 21. 교 환 사채 (1) 교환사채의 내역당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 제5호 무보증 사모 교환사채(*1) 액면금액 1,500,000 교환권조정(사채할인발행차금) (242,779) 합계 1,257,221 (*1) 당기 중 채권자가 액면금액 2,900,000천원에 대한 교환권을 행사하였으며, 당기말 현재 제5회 교환사채 장부금액을 1,500,000천원 입니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 ㈜ 디딤 제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2021년 03월 26일 만기일 2026년 03월 26일 표면이자율 연 0.00% 만기보장수익률 연 0.00% 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,036원으로 함(*1) 교환가액의 조정 저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 교환가격 조정함 교환청구기간 2021년 3월 29일부터 2026년 02월 26일까지 조기상환권청구권행사가능시점(*2) 2024년 3월 25일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에해당하는 금액의 일부나 전부에 대해 조기상환 청구 할 수 있음. (*1) 제5회 무기명식 무보증 부담보 사모교환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,051원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,036원입니다. (*2) 제5회 무기명식 무보증 부담보 사모교환사채의 교환청구 행사 시작일은 2023년 3월 25일 이었으나, 보고기간 종료일 현재의 행사 시작일은 2024년 3월 25일입니다. (3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 교환가능주식수 미교환주식수 행사가격 행사기간 제 5회 무기명식 무보증 사모 교환사채 1,419,518주 736,738 주 2,036원 2021.10.01~2026.02.26 (4) 교환권 대가 당기말 현재 교환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 이에 따라 교환권대가를공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. 22. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑(*1) 30,761 - (30,761) - (*1) 연결회사는 당기 중 우리은행으로 부터 장외파생상품 이자율 스왑 평가손익을 장부금액에 인식하고 있습니다. 평가 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑 8,716 - 22,044 30,761 23. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 2,978,423 2,978,423 미지급비용 597,512 597,512 소계 3,575,935 3,575,935 비유동성 항목 보증금 1,409,125 1,409,125 소계 1,409,125 1,409,125 합계 4,985,060 4,985,060 24. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,598,541 4,130,965 사외적립자산의 공정가치 (1,008,060) (951,881) 순확정급여부채 2,590,481 3,179,084 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 4,130,965 3,911,871 당기근무원가 1,522,497 2,025,891 이자원가 40,034 37,872 관계사 전입(전출)으로 인한 유입액 - 17,218 급여 지급액 (2,113,224) (1,459,754) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 18,269 (402,133) 기말 금액 3,598,541 4,130,965 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 951,881 1,072,538 이자수익 15,816 15,507 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (8,225) (4,555) 급여 지급액 (253,525) (192,595) 기여금 302,113 60,986 기말 금액 1,008,060 951,881 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 1,008,060 100.00 951,881 100.00 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 2.35% 1.45% 미래임금상승률 3.43% 3.66% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (54,270) 56,712 미래임금상승률 56,623 (55,173) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300,000천원입니다.당기 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.82년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 이상 5년 이상 계 2년 미만 5년 미만 급여지급액 2,038,582 1,218,712 2,000,867 830,481 6,088,642 25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선수금 306,054 83,137 예수금 430,583 330,318 부가세예수금 1,299,053 781,826 소계 2,035,690 1,195,281 26 . 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약부채(*) 577,761 651,112 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다.연결회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 577,761천원 중 131,454천원이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 446,307천원은 2029 회계연도까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 160,998 361,370 27. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재분류(*1) 대체 기말 복구충당부채 850,580 121,786 (149,153) 823,213 (*1)매각예정비유동부채로 재분류되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 재분류(*1) 기말 복구충당부채 - 1,214,938 (364,359) 850,580 (*)매각예정비유동부채로 재분류되었습니다. 28. 매각예정비유동자산부채 당기말과 전기말 현재 연결회사는 경영진의 결정에 따라 음식사업부문의 일부를 매각하기로 결정했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류하였습니다. 동 거래는 2022년 6월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 평가손실 순공정가치 처분자산 집단 무형자산 113,191 (113,191) - 유형자산 853,009 (753,009) 100,000 사용권자산 646,726 - 646,726 기타비유동금융자산 490,109 - 490,109 기타자산 7,703 - 7,703 합계 2,110,738 (866,200) 1,244,538 처분자산 집단 내 부채 리스부채 741,312 - 741,312 충당부채 63,240 - 63,240 기타부채 45,694 - 45,694 합계 850,246 - 850,246 (단위: 천원) 구분 전기말 평가손실 순공정가치 처분자산 집단 무형자산 3,013 (3,013) - 유형자산 1,461,493 (1,382,255) 79,238 사용권자산 3,613,324 (384,065) 3,229,259 기타비유동금융자산 1,215,615 - 1,215,615 기타자산 4,518 - 4,518 합계 6,297,963 (1,769,333) 4,528,630 처분자산 집단 내 부채 리스부채 3,662,674 - 3,662,674 충당부채 364,359 - 364,359 기타부채 348,156 - 348,156 합계 4,375,189 - 4,375,189 29. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주)(*1) 41,651,732주 37,001,905주 보통주자본금 4,165,173천원 3,700,191천원 (*1) 당기 및 전기 발행주식수(보통주) 또는 출자좌수 변동은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초발행주식수 37,001,905주 37,001,905주 유상증자 3,174,137주 - 전환사채 1,475,690주 - 기말발행주식수 41,651,732주 37,001,905주 (2) 당기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기말 자본금(*1) 12,165,059 4,685,883 16,850,942 전환사채 전환 3,296,864 3,244,583 6,541,447 합계 15,461,923 7,930,466 23,392,389 (*1) 당기 중 유상증자를 포함하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 621,359 978,229 교환사채의 전환권 290,160 - 자기주식(*1) (1,698,191) (3,243,322) 교환사채 자기주식 대체손익 (103,239) - 전환사채상환손익 665,196 - 기타자본잉여금 (129,313) (129,313) 합계 (354,028) (2,394,406) (*1) 연결회사는 당기말 현재 자기주식의 장부금액은 1,698,190천원(수량:750,592주)입니다. (4) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,938 22,732 26,670 해외사업환산손익 335,469 (129,757) 205,712 합계 339,407 (107,025) 232,382 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,270 668 3,938 해외사업환산손익 181,753 153,716 335,469 합계 185,023 154,384 339,407 (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 10,000 10,000 미처분이익잉여금(결손금) (17,880,006) (11,918,155) 합계 (17,870,006) (11,908,155) (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 30. 영업부문 관리목적상 연결회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 국내 사업부 61,845,608 12,690 61,832,918 (6,041,159) 6,300,966 해외 사업부 4,792,509 - 4,792,509 (312,994) 1,248,345 합계 66,638,117 12,690 66,625,427 (6,354,153) 7,549,311 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및무형자산상각비 국내 사업부 78,228,967 113,423 78,115,544 (10,838,924) 9,830,749 해외 사업부 2,813,179 - 2,813,179 (2,425,619) 837,564 합계 81,042,146 113,423 80,928,723 (13,264,543) 10,668,313 (2) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 사업부문 53,918,743 42,322,396 79,571,253 72,995,649 해외 사업부문 10,026,628 12,057,064 10,045,486 11,422,131 합계 63,945,371 54,379,460 89,616,739 84,417,780 (3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액 (단위: 천원) 구분 매출액 비유동자산(*1) 당기 전기 당기말 전기말 국내 사업부문 61,832,918 78,115,544 40,746,218 51,576,932 해외 사업부문 4,792,509 2,813,180 8,164,432 8,585,717 합계 66,625,427 80,928,724 48,910,650 60,162,649 (*1) 비유동자산에는 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는주요 고객은 없습니다. 31. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 15,145,544 22,287,694 제품매출 5,094,504 6,152,097 음식수입 44,651,667 49,378,262 기타매출 1,733,712 3,110,670 합계 66,625,427 80,928,723 32. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 18,438,387 23,431,460 퇴직급여 1,461,622 1,911,999 복리후생비 1,381,036 1,769,966 여비교통비 180,824 208,955 접대비 83,178 144,627 세금과공과 1,101,700 1,372,031 수도광열비 720,006 962,946 전력비 910,101 1,192,042 감가상각비 7,334,776 11,475,998 무형자산상각비 137,839 206,485 지급임차료 (42,509) (30,339) 보험료 262,998 246,156 운반비 347,937 502,556 소모품비 469,312 744,713 지급수수료 2,853,224 2,819,055 광고선전비 593,260 1,274,894 대손상각비(환입) (73,258) 149,063 기타 2,418,813 3,072,930 합계 38,579,246 51,455,537 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 27,310,007 36,374,412 재고자산의 변동 5,281,181 4,352,514 종업원급여 21,676,979 26,901,922 감가상각비 7,411,473 11,595,948 무형자산상각비 137,839 206,485 복리후생비 1,496,360 1,886,390 지급수수료 2,886,239 2,847,531 운반비 409,970 602,414 기타 6,369,533 9,425,649 매출원가 및 판매비와관리비 합계 72,979,581 94,193,265 34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 367,865 412,120 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 1,734 19,859 파생상품평가이익 30,761 - 리스부채처분이익 42,995 159,835 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 2,815 - 배당금수익 319,781 278,059 합계 765,951 869,873 금융비용 이자비용 2,735,455 3,104,591 파생상품평가손실 - 22,044 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 266,927 137,163 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 15,906 12,409 만기보유금융자산손상차손 - 66,200 리스채권처분손실 - 1,552 리스부채처분손실 - 155,334 합계 3,018,288 3,499,293 35. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 419,773 44,761 유형자산처분이익 4,278,701 86,536 임대료수익 - 9,053 사용권자산처분이익 51,003 - 매각예정비유동자산평가이익 21,779 - 매각예정비유동자산처분이익 273,148 - 매각예정비유동부채처분이익 413,308 - 채무면제이익 747,294 - 잡이익 682,585 129,876 합계 6,887,591 270,226 기타비용 외환차이 41,409 303,580 유형자산처분손실 69,271 3,380,776 무형자산처분손실 7,676 - 기부금 13,032 87,446 영업권손상차손 112,703 344,883 유형자산손상차손 753,009 2,531,026 무형자산손상차손 113,191 95,498 사용권자산손상차손 133,062 2,582,550 투자부동산손상차손 - 44,802 매각예정비유동자산평가손실 507,862 1,769,334 기타의대손상각비 136,277 350,684 잡손실 741,352 654,050 합계 2,628,844 12,144,629 36. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 산 정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - - 법인세추납액 및 환급액 266,613 (2,180) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,838,955 (810,747) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (230,087) (87,656) 기타 환율차이 등 11,886 (4,434) 당기 법인세비용 1,887,367 (905,017) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,053,819) (28,977,900) 적용세율에 따른 부담세액 (905,484) (7,675,380) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 137,055 225,911 이연법인세미인식효과 2,015,369 7,198,643 법인세추납액 및 환급액 266,613 (2,180) 기타 373,814 (652,011) 법인세비용 1,887,367 (905,017) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않음. (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 397,578 (87,467) 310,111 397,578 (87,467) 310,111 전환사채 발행 전환권대가 671,200 (147,664) 523,536 - - - 교환사채 발행시 교환권대가 372,000 (81,840) 290,160 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 856 (188) 668 856 (188) 668 합계 1,441,634 (317,159) 1,124,475 398,434 (87,655) 310,779 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 4,130,965 (532,424) 3,598,541 908,812 791,679 퇴직연금운용자산 (951,881) (56,179) (1,008,060) (209,414) (221,773) 대손충당금/대손상각비 3,060,553 1,609,167 4,669,720 673,322 1,027,338 유형자산 3,896,555 (598,914) 3,297,641 922,541 790,780 무형자산 - 59,928 59,928 - 13,184 장기투자자산 101,808 (56,048) 45,760 22,398 10,067 미지급비용 541,935 (212,052) 329,883 119,226 72,574 선급비용 1,373,433 (224,936) 1,148,497 302,155 252,669 임차보증금 1,887,469 (137,059) 1,750,410 415,243 385,090 미수수익 (23,482) (5,804) (29,286) (5,166) (6,443) 제품충당부채 99,517 (65,412) 34,105 21,894 7,503 만기보유증권 159,800 - 159,800 35,156 35,156 계약부채 651,112 (73,351) 577,761 143,245 127,107 리스부채 30,747,433 (2,181,663) 28,565,770 6,997,458 6,490,278 사용권자산 (28,315,899) 4,313,446 (24,002,453) (6,400,746) (5,436,779) 교환사채 - (242,779) (242,779) - (53,411) 전환사채 40,324 (113,453) (73,129) 8,871 (16,088) 영업권 344,883 (344,883) - 75,874 - 종속기업투자등 4,471,737 (1,396,009) 3,075,728 983,780 676,661 복구충당부채 850,580 35,873 886,453 187,128 195,020 매각예정비유동자산 1,769,334 (1,769,334) - 389,253 - 금융보증부채 1,219,235 (1,167,950) 51,285 268,232 11,283 대여금 - (214,507) (214,507) - (47,192) 기타 15,207 463,562 478,769 3,346 105,329 이월결손금 19,587,255 6,381,103 25,968,358 4,569,436 6,004,721 소계 45,657,873 3,470,322 49,128,195 10,432,044 11,214,753 이월세액공제 608,760 2,465 이연법인세미인식 (7,338,515) (9,353,884) 합계 3,702,289 1,863,334 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,911,871 219,094 4,130,965 860,612 908,812 퇴직연금운용자산 (1,072,538) 120,657 (951,881) (235,958) (209,414) 대손충당금/대손상각비 1,260,561 1,799,992 3,060,553 277,323 673,322 유형자산 1,749,175 2,147,380 3,896,555 384,818 922,541 장기투자자산 (15,496) 117,304 101,808 (3,409) 22,398 미지급비용 546,363 (4,428) 541,935 120,200 119,226 선급비용 1,757,902 (384,469) 1,373,433 386,738 302,155 임차보증금 2,404,771 (517,302) 1,887,469 529,050 415,243 임대보증금 (81,107) 81,107 - (17,844) - 미수수익 (13,582) (9,900) (23,482) (2,988) (5,166) 제품충당부채 21,853 77,664 99,517 4,808 21,894 만기보유증권 93,600 66,200 159,800 20,592 35,156 계약부채 943,525 (292,413) 651,112 207,576 143,245 리스부채 39,825,530 (9,078,097) 30,747,433 8,509,296 6,997,458 사용권자산 (39,969,064) 11,653,165 (28,315,899) (8,747,989) (6,400,746) 전환사채 (680,829) 721,153 40,324 (149,782) 8,871 영업권 156,759 188,124 344,883 34,487 75,874 종속기업투자등 927,038 3,544,699 4,471,737 203,948 983,780 복구충당부채 - 850,580 850,580 - 187,128 매각예정비유동자산 - 1,769,334 1,769,334 - 389,253 금융보증부채 57,710 1,161,525 1,219,235 12,696 268,232 기타 624,641 (609,434) 15,207 130,700 3,346 이월결손금 2,328,604 17,258,651 19,587,255 20,778 4,569,436 소계 14,777,287 30,880,586 45,657,873 2,545,652 10,432,044 이월세액공제 - 167,963 167,963 485,762 608,760 이연법인세 미인식 (139,872) (7,338,515) 합계 2,891,542 3,702,289 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,665,097 1,390,720 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,622,489 10,312,449 소계 9,287,586 11,703,169 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,665,097) (1,390,720) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,759,155) (6,610,160) 소계 (7,424,252) (8,000,880) 이연법인세자산(부채) 순액 1,863,334 3,702,289 (6) 보고기간종료일 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 및 결손금 9,351,419 6,729,755 이월세액공제 2,465 608,760 합계 9,353,884 7,338,515 37. 주 당이익 기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주 주당당기순이익(손실) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실)(단위: 원) (5,941,185,191) (28,072,883,512) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 37,052,032 35,568,533 기본주당이익(손실)(단위: 원) (160) (789) (2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채 및 교환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 주당 손익을 산정하기 위한 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 일자 적수 가중평균유통보통주식수 2021-01-01 37,001,905 (1,433,372) 35,568,533 365일 12,982,514,545 35,568,533 2021-03-17 47,573 - 47,573 290일 13,796,170 47,573 2021-06-18 475,737 - 475,737 197일 93,720,189 475,737 2021-06-17 - 243,782 243,782 198일 48,268,836 243,782 2021-06-18 - 243,782 243,782 197일 48,025,054 243,782 2021-07-12 514,138 - 514,138 173일 88,945,874 514,138 2021-07-30 - 48,804 48,804 155일 7,564,620 48,804 2021-08-03 - 48,804 48,804 151일 7,369,404 48,804 2021-08-30 - 48,804 48,804 124일 6,051,696 48,804 2021-08-31 - 48,804 48,804 123일 6,002,892 48,804 2021-10-10 2,659,999 - 2,659,999 83일 220,779,917 2,659,999 2021-12-31 476,190 - 476,190 1일 476,190 476,190 2021-12-31 476,190 - 476,190 1일 476,190 476,190 합계 365일 13,523,991,577 37,052,032 (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 일자 적수 가중평균유통보통주식수 2020-01-01 37,001,905 (1,433,372) 35,568,533 365일 12,982,514,545 35,568,533 합계 365일 12,982,514,545 35,568,533 38. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (4,053,819) (28,977,900) 조정항목: 6,428,382 20,081,155 감가상각비 7,411,473 11,595,948 무형자산상각비 137,839 206,485 퇴직급여 1,546,715 2,049,213 대손상각비 63,019 499,747 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 265,193 (319,200) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 13,091 (1,584) 재고자산평가손실 (65,412) 77,664 지급임차료 1,000 - 공동기업투자로부터의 손익 - 51,160 만기보유금융자산손상차손 - 66,200 유형자산처분손실 69,271 3,380,776 유형자산처분이익 (4,278,701) (86,536) 종속기업투자처분이익 - (477,192) 종속기업투자처분손실 1 - 관계기업투자로부터의 손익 (293,927) 691,709 파생상풍평가이익 (30,761) - 파생상품평가손실 - 22,044 무형자산처분손실 7,676 - 영업권손상차손 112,703 156,579 리스부채처분이익 (42,995) (50,429) 임대료수익 - (9,053) 외환차이 (301,772) 268,426 가맹비 (73,351) (341,995) 이자수익 (367,865) (412,120) 유형자산손상차손 753,009 - 무형자산손상차손 113,191 - 사용권자산손상차손 133,062 - 사용권자산처분이익 (51,003) - 매각예정비유동자산평가이익 (21,779) - 매각예정비유동자산평가손실 507,862 - 매각예정비유동자산처분이익 (273,148) - 매각예정비유동부채처분이익 (413,308) - 채무면제이익 (747,294) - 이자비용 2,735,455 2,688,257 배당금수익 (319,781) (278,059) 지급수수료 41,713 249,007 잡이익 (2,000) (2,194) 잡손실 (200,794) 56,302 운전자본의 변동: 5,563,428 (463,495) 매출채권의 감소(증가) 696,391 (952,371) 기타금융자산의 감소(증가) (39,553) 61,525 재고자산의 감소 5,349,391 4,264,776 기타자산의 감소(증가) 127,538 (343,004) 매각예정비유동자산 (1,433) - 매각예정비유동부채 (348,021) - 매입채무의 증가(감소) 1,386,957 (983,661) 기타금융부채의 감소 (283,588) (995,548) 퇴직금의 순지급액 (1,859,699) (1,272,452) 사외적립자산의 불입 (302,113) (59,257) 기타부채의 증가(감소) 837,558 (183,503) 영업으로부터 창출된 현금 7,937,991 (9,360,240) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 장기선급비용의 선급비용 대체 19,418 - 유형자산 취득 미지급금의 변동 31,307 136,913 무형자산 취득 미지급금의 변동 - 8,000 유형자산 처분 미수금의 변동 100 135,655 장기차입금의 유동성 대체 683,314 3,616,672 사채의 유동성 대체 970,000 - 매각예정비유동자산으로의 대체 1,244,538 6,297,962 매각예정비유동부채로의 대체 850,246 4,375,189 복구충당부채인식으로 인한 사용권자산의 증가 - 1,214,938 금융리스채권의 유동성 대체 1,476,951 17,218 교환사채를 자기주식으로 대체 1,400,000 - 전환사채를 통한 자본금의 증가 3,192,725 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 29,812,765 (26,233,265) - 503,030 4,082,530 사채 970,000 - - - 970,000 전환사채 5,040,324 3,522,752 711,940 (3,848,146) 5,426,870 교환사채 - 2,900,000 (242,779) (1,400,000) 1,257,221 리스부채 30,747,432 (6,002,894) 1,148,568 1,931,351 27,824,457 합계 66,570,521 (25,813,407) 1,617,729 (2,813,765) 39,561,078 (단위: 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 23,513,991 6,826,040 - (527,265) 29,812,766 사채 980,000 (10,000) - - 970,000 전환사채 4,319,171 - 721,153 - 5,040,324 리스부채 39,825,530 (7,141,417) 1,511,670 (3,448,350) 30,747,433 합계 68,638,692 (325,377) 2,232,823 (3,975,615) 66,570,523 39. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 청구소송 등이 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 등 - 2,800,000 일반자금대출 신한은행 등 4,317,891 28,790,371 합계 4,317,891 31,590,371 (3) 당기말 현재 연결회사는 차 입금 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 4,361,000원(전기말: 36,122,759천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 무보증사모사채발행과 관련하여 신용보증기금 으로부터 1,990,000천원 ( 전기말: 1,990,000천원 ) 과 기업은행으로부터 0천원(전기말: 1,000,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 984,331천원(전기말: 1,029,669천원) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회 사는 기업은행으로부터 $0천(전기말: $2,314천)과 신한은행으로부터 $0천(전기말: $300천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 40. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 정담유통㈜ - Westpoint Investment LLC. Westpoint Investment LLC. 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 ㈜보름달양조장 ㈜보름달양조장 관계기업 ㈜티씨아이 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호 기타특수관계자 ㈜제이디에프앤비 ㈜제이디에프앤비 ㈜인포아이알 - (2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 정담유통㈜ 156,990 68,430 - - ㈜티씨아이 3,371 - 17,783 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - 974,952 - 1,001,924 ㈜제이디에프앤비 123,540 - 425,740 - (3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원 ) 구분 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 선수금 정담유통㈜ - 331,554 - ㈜티씨아이 1,499 71,063 1,200 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 1,000,000 - - ㈜제이디에프앤비 253,992 572,175 - 당기말 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손충당금의 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자명 채권 대손충당금 순액 ㈜티씨아이 72,562 72,261 301 ㈜제이디에프앤비 826,167 370,390 455,777 합계 898,729 442,651 456,078 (단위: 천원 ) 구분 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 선수금 ㈜티씨아이 - 69,328 - 1,200 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 1,000,000 - - - ㈜제이디에프앤비 233,343 355,831 - 290,400 전기말 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손충당금의 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자명 채권 대손충당금 순액 ㈜티씨아이 69,328 50,806 18,522 (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 정담유통(주)(*1) 330,000 - 552,000 552,000 ㈜제이디에프앤비 437,450 328,400 - - ㈜인포아이알 - - 243,000 243,000 비등기임원 - - 75,000 75,000 (*1) 보고기간이후 2022년 3월 11일자로 대여금 전액을 회수하였습니다. (단위: 천원 ) 구분 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜티씨아이 150,000 100,000 - - ㈜제이디에프앤비 350,000 - - - (5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 (단위: 천원 ) 보증인 금융기관 지급보증금액 당기말 전기말 대표이사 기업은행 - 11,029,759 산업은행 1,200,000 1,200,000 하나은행 - 2,400,000 신한은행 1,099,000 5,724,000 우리은행 - 11,487,000 광주은행 12,000 12,000 신용보증기금 970,000 970,000 국민은행 - 1,100,000 한국수출입은행 1,080,000 1,200,000 한국농수산물유통공사 - 1,000,000 합계 4,361,000 36,122,759 한편 연결회사는 해외종속회사의 임대차계약과 관련하여 현지 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 539,032 447,915 퇴직급여 134,868 81,956 합계 673,900 529,871 41. 계속기업관련 중요한 불확실성 연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사의 당기순손실이 5,941백만원이고 당기말 현재 부채비율은 566%이며 유동부채가 유동자산을 13,504백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 이에따라 회사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 상세 계획 경영개선계획 적자 사업장의 정리 및 인력구조 개선,고수익 유통식품(HMR, RMR 등)의 지속적인 매출확대 자금조달계획 단기차입금의 장기차입금 전환, 장기정책차입 유치등을 통한 자금조달계획 달성 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동으로 장부가액에 상당하게 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생될 수도 있는 자산, 부채의 금액 및 분류표시와 연관된 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 보고기간종료일 이후 2022년 2월 28일 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 20억원 발행하였습니다.이에따라 "발행회사"는 "본 사채"와 관련하여 발생하는 사채원리금, 조기상환수수료, 지연이자, 비용 기타 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 "발행회사" 소유의 투자부 동산토지(담보설정금액 : 24억원)를 제공하였습니다. (2) 연결회사는 보고기간종료일 이후 운영자금목적으로 2022년 3월 17일에 12억원을 차입 하였습 니 다. (3) 연결회사는 보고기간종료일 이후 2022년 3월 15일자 및 17일자로 제5회 교환사채 및 제6회 전환사채와 제7회 전환사채 의 조기전환청구권(Put Option) 관련하여 1년간 연장하는 거래를 체결하였으며, 이에 부수하는 일체의 채무 지급을 담보하기 위하여 발행회사는 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 한해 고래식당 상표권(담보설정금액 : 20억원)를 제공하였습니다. (단위: 천원) 전환사채 액면금액 조기상환 지급기일 변경전 변경후 5회 교환사채 1,500,000 2023년 3월 26일 2024년 3월 26일 6회 전환사채 3,000,000 2022년 5월 7일 2023년 5월 7일 7회 전환사채 2,000,000 2022년 5월 31일 2023년 5월 31일 (4) 연결회사는 보고기간종료일 이후 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 정담유통(주)(*1) 940,000 1,270,000 - - ㈜제이디에프앤비 141,900 - - - (*1) 보고기간종료일 이후 2 022년 1월에 대여한 940백만원과 2021년말 대여금 330백만원을 2022년 3월 11일자에 1,270백만원 전액을 회수하였 습니다. 43. 대 주주의 주식담보 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 지배기업 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. ( 1) 연결회사의 대주주인 정담유통(주)이 보유중인 회사주식 중 차입금 등의 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.제공내역> 순번 채권자(담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 의무보유여부 담보제공기간 시작일 종료일 1 상상인저축은행(*1) 정담유통주식회사 채무자의 운영자금 7,800,000,000 주식 질권설정 7,634,137 미해당 2021-07-02 2022-02-02 2 상상인플러스저축은행(*1) 정담유통주식회사 채무자의운영자금 6,500,000,000 주식 질권설정 6,361,780 미해당 2021-07-02 2022-02-02 3 수성이노베이션(*2) 정담유통주식회사 채무자의운영자금 2,500,000,000 주식 질권설정 1,500,000 미해당 2021-07-02 2022-07-02 (*1) 채무자의 회사 경영권 인수시 조달한 차입금에 대한 담보로 제공되었으며, 보고기간일 이후까지 계속 연장되고 있습니다.(*2) 채무자의 사채에 대한 담보로 제공되었으며, 2022년 2월 15월에 동 사채를 상환하여 담보해지 되었습니다.내역> 순번 채권자(담보권자) 채무자 차입목적 담보설정금액(원) 담보권 종류 담보제공주식수(주) 의무보유여부 담보제공기간 시작일 종료일 1 상상인저축은행 정담유통주식회사 채무자의 운영자금 7,800,000,000 주식 질권설정 7,634,137 미해당 2022-02-02 2022-04-02 2 상상인플러스저축은행 정담유통주식회사 채무자의운영자금 6,500,000,000 주식 질권설정 6,361,780 미해당 2022-02-02 2022-04-02 3 주식회사베이트리(*1) 정담유통주식회사 채무자의운영자금 2,400,000,000 주식 질권설정 1,500,000 미해당 2022-02-15 2022-04-14 (*1) 채무자의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 12,680,285,216 21,202,780,363 29,834,295,146 현금및현금성자산 1,602,665,914 4,531,522,440 9,085,126,739 단기금융상품 905,000,000 1,356,524,514 매출채권 3,993,040,729 4,587,332,407 4,269,345,881 기타유동금융자산 2,055,953,773 1,012,394,389 1,016,594,394 당기법인세자산 55,766,040 48,126,040 유동성금융리스채권 201,652,649 재고자산 4,181,893,108 9,413,843,886 13,503,225,608 기타유동자산 589,313,003 704,561,201 603,478,010 매각예정비유동자산 1,244,537,865 4,528,629,147 비유동자산 44,993,347,611 57,172,226,726 81,279,523,682 만기보유증권 23,520,000 공동기업투자 250,000,000 금융리스채권 1,246,795,222 관계기업투자자산 700,000,000 406,073,319 1,848,083,981 종속기업투자 1,044,129,682 1,044,129,682 4,075,787,235 기타비유동금융자산 10,642,077,685 10,824,925,556 12,832,309,973 당기손익-공정가치측정금융자산 2,030,985,816 2,880,022,298 2,734,816,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 844,192,000 815,048,000 804,192,000 유형자산 2,852,257,969 8,270,268,725 15,466,299,873 투자부동산 3,177,216,343 3,375,769,375 3,425,891,276 사용권유형자산 20,606,686,777 25,461,752,485 36,117,388,099 무형자산 123,207,301 498,180,068 969,162,867 기타비유동자산 6,981,580 26,399,497 2,427,000 이연법인세자산 1,718,817,236 3,569,657,721 2,729,645,320 자산총계 58,918,170,692 82,903,636,236 111,113,818,828 부채 유동부채 22,298,880,397 42,097,854,735 32,772,888,637 단기차입금 2,988,901,070 21,010,365,310 14,325,369,916 유동성장기차입금 500,000,000 3,699,912,000 1,799,992,000 유동성사채 970,000,000 980,000,000 단기매입채무 2,174,039,133 1,728,624,054 3,537,616,860 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 30,760,856 8,716,394 금융보증부채 1,157,877,424 14,730,177 기타유동금융부채 3,370,192,818 3,251,944,804 3,879,629,760 기타유동부채 1,830,819,487 1,187,088,269 1,439,445,319 유동성전환사채 5,426,870,582 5,040,323,739 0 유동리스부채 4,906,603,639 4,845,484,030 6,069,027,963 유동계약부채 131,453,668 145,474,249 345,846,233 당기법인세부채 372,514,015 매각예정비유동부채 850,246,318 4,375,188,982 비유동부채 25,389,665,386 31,155,504,210 43,505,640,029 장기차입금 2,216,632,000 4,833,304,000 사채 970,000,000 전환사채 4,319,170,705 교환사채 1,257,221,290 2,839,332,212 확정급여채무 2,590,481,002 3,179,083,272 비유동충당부채 823,213,266 850,579,661 장기매입채무 및 기타비유동채무 기타비유동금융부채 784,725,137 1,415,325,137 1,961,018,272 기타비유동부채 72,426,107 비유동리스부채 19,487,717,136 22,018,246,247 28,963,492,705 비유동계약부채 446,307,555 505,637,893 516,896,028 부채총계 48,538,792,101 77,628,547,927 76,278,528,666 자본 자본금 4,165,173,200 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 23,392,388,859 15,461,923,076 15,461,923,076 기타자본구성요소 (224,714,312) (2,265,092,466) (2,265,092,466) 기타포괄손익누계액 26,669,760 3,937,440 3,269,760 이익잉여금(결손금) (16,980,138,916) (11,625,870,241) 17,934,999,292 자본총계 10,379,378,591 5,275,088,309 34,835,290,162 자본과부채총계 58,918,170,692 82,903,636,236 111,113,818,828 포괄손익계산서 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 61,845,607,473 78,228,966,706 118,257,663,355 매출원가 32,688,503,144 41,729,397,838 61,976,419,814 매출총이익 29,157,104,329 36,499,568,868 56,281,243,541 판매비와관리비 35,219,092,187 47,687,677,836 51,853,043,352 영업이익(손실) (6,061,987,858) (11,188,108,968) 4,428,200,189 금융수익 2,126,386,274 1,025,923,519 1,255,052,723 금융원가 2,890,192,825 4,468,490,622 2,774,201,736 기타이익 7,096,043,977 254,054,353 117,543,689 기타손실 3,716,485,695 16,424,206,644 1,313,083,379 법인세비용차감전순이익(손실) (3,446,236,127) (30,800,828,362) 1,713,511,486 법인세비용 (1,887,366,641) 929,847,842 517,197,040 당기순이익(손실) (5,333,602,768) (29,870,980,520) 2,230,708,526 기타포괄손익 2,066,413 310,778,667 431,220,453 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,066,413 310,778,667 431,220,453 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (20,665,907) 310,110,987 430,908,453 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,732,320 667,680 312,000 총포괄손익 (5,331,536,355) (29,560,201,853) 2,661,928,979 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (144) (840) 62 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (144) (840) 62 자본변동표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,855,704,391) (1,855,704,391) 수정후 재작성된 금액 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 15,273,382,313 32,326,333,243 당기순이익(손실) 2,230,708,526 2,230,708,526 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 매도가능금융자산평가손익 312,000 312,000 유상증자 0 무상증자 0 전환권대가 978,229,200 978,229,200 자기주식 취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) 교환권대가 0 전환사채 주식교환 0 전환사채 상환이익 0 자기주식 교환사채 전환 0 자기주식 처분 0 자기주식 교환사채 전환이익 0 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,269,760 17,934,999,292 34,835,290,162 2020.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,269,760 17,934,999,292 34,835,290,162 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 수정후 재작성된 금액 0 당기순이익(손실) (29,870,980,520) (29,870,980,520) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 310,110,987 310,110,987 매도가능금융자산평가손익 667,680 667,680 유상증자 0 무상증자 0 전환권대가 0 자기주식 취득 0 교환권대가 0 전환사채 주식교환 0 전환사채 상환이익 0 자기주식 교환사채 전환 0 자기주식 처분 0 자기주식 교환사채 전환이익 0 2020.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,937,440 (11,625,870,241) 5,275,088,309 2021.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,937,440 (11,625,870,241) 5,275,088,309 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 수정후 재작성된 금액 0 당기순이익(손실) (5,333,602,768) (5,333,602,768) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (20,665,907) (20,665,907) 매도가능금융자산평가손익 22,732,320 22,732,320 유상증자 317,413,700 4,685,883,205 5,003,296,905 무상증자 0 0 0 0 전환권대가 (356,870,280) (356,870,280) 자기주식 취득 0 교환권대가 290,160,000 290,160,000 전환사채 주식교환 147,569,000 3,244,582,578 3,392,151,578 전환사채 상환이익 665,195,856 665,195,856 자기주식 교환사채 전환 1,545,131,140 1,545,131,140 자기주식 처분 0 0 자기주식 교환사채 전환이익 (103,238,562) (103,238,562) 2021.12.31 (기말자본) 4,165,173,200 23,392,388,859 (224,714,312) 26,669,760 (16,980,138,916) 10,379,378,591 현금흐름표 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 5,665,479,376 (1,608,871,400) 10,455,676,184 영업으로부터창출된현금흐름 6,258,930,653 (691,310,708) 11,874,392,680 이자수취(영업) 77,155,894 16,022,671 19,168,833 이자지급(영업) (716,135,148) (793,479,700) (625,470,174) 배당금수취(영업) 319,780,967 278,058,827 111,048,844 법인세납부(환급) 48,126,180 법인세환급 (322,379,170) (418,162,490) (923,463,999) 투자활동현금흐름 8,928,360,152 (2,579,514,252) (13,984,689,157) 단기금융상품의 감소 1,115,000,000 1,002,631,014 552,000,000 만기보유금융자산의 감소 0 단기대여금의 감소 341,380,560 376,337,241 36,750,323 단기투자자산의 감소 0 유동성 장기대여금의 감소 522,240,000 94,440,500 0 매도가능금융자산의 감소 0 미수수익의 감소 0 장기금융상품의 처분 0 종속기업에 대한 투자자산의 감소 300,000,000 900,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 감소 0 조인트벤처에 대한 투자자산의 감소 0 지급보증부채의 감소 43,470,000 비유동성 장기대여금의 감소 405,675,000 196,826,000 0 장기투자자산의 처분 1,175,937,263 56,472,101 730,564,526 유형자산의 처분 8,375,202,907 187,897,725 62,642,296 투자부동산의 처분 0 무형자산의 처분 21,078,000 임차보증금의 감소 753,512,577 1,393,961,730 195,000,000 기타보증금 감소 600,349,741 3,400,000 9,250,000 매각예정비유동자산의 감소 931,040,619 단기금융상품 취득 (210,000,000) (548,345,333) (2,485,000,000) 만기보유 금융자산의 증가 (42,680,000) 0 단기대여금 증가 (872,450,000) (628,400,000) (355,950,083) 장기대여금 증가 (2,604,220,706) (1,225,957,298) (1,039,565,067) 단기투자자산 증가 0 매도가능금융자산 증가 0 종속기업투자 증가 (300,000,000) (832,380,000) 관계기업투자의 증가 (1,500,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 공정가치측정금융자산 증가 (10,000,000) 장기투자자산 취득 (688,768,892) (351,291,400) (812,140,889) 유형자산 취득 (427,756,917) (2,597,378,350) (6,054,046,181) 투자부동산 취득 0 무형자산 취득 (8,000,000) (130,928,182) (29,918,182) 임차보증금 증가 (536,000,000) (355,000,000) (3,086,015,900) 기타보증금 증가 (9,330,000) (1,500,000) (25,250,000) 장기선급금 증가 (630,000) 재무활동현금흐름 (17,522,746,042) (329,352,075) 4,456,931,079 단기차입금의 증가 5,700,087,566 10,378,957,784 14,185,000,000 유동성사채 차입 0 유동성장기차입금 증가 0 유동성금융리스부채 증가 0 장기차입금의 증가 1,000,000,000 6,000,000,000 유동성 전환사채의 증가 7,000,000,000 사채의 증가 970,000,000 0 전환사채 증가 5,000,000,000 교환사채의 증가 2,900,000,000 보통주자본금 증가 317,413,700 주식발행초과금 증가 4,685,883,205 기타자본잉여금 증가 0 단가차입금 감소 (23,753,320,000) (3,668,330,000) (10,297,670,000) 유동성사채 감소 (980,000,000) 0 유동성장기차입금 감소 (3,883,226,000) (1,716,752,000) (2,821,048,000) 유동성금융리스부채 감소 0 장기차입금 상환 (1,533,318,000) (1,703,216,000) 유동성전환사채 상환 (3,477,248,000) 사채 감소 0 금융리스부채 상환 0 리스부채 지급 (5,083,068,513) (6,313,227,859) (5,906,134,921) 매각예정비유동부채의 지급 (395,950,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 49,988 (35,866,572) 2,449,521 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,928,906,514) (4,517,737,727) 927,918,106 기초현금및현금성자산 4,531,522,440 9,085,126,739 8,154,759,112 기말현금및현금성자산 1,602,665,914 4,531,522,440 9,085,126,739 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '회사')는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 회사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다. 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 정담유통 주식회사 15,495,917 37.20% Westpoint Investment LLC. 4,379,953 10.52% 에이치앤씨투자조합2호 1,331,096 3.20% ㈜인포아이알 240,000 0.58% 자기주식 750,592 1.80% 기타 19,454,174 46.70% 합계 41,651,732 100.00% 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. ① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 중요한 회계처리방침 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 주석 4 및 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년부터 발생한 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에미칠 영향이 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기 타비용'로 표 시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 비품, 연구용개발장비 5년 시설장치 5년, 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 파생상품 회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (14) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (16) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (19) 수 익 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (20) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자의 회계정책리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 복합기, 정수기 등 리스기간이 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호)리스제공자로서 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 3) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (22) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 7일 자 로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세회 사 의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 515,350 (515,350) 290,834 (290,834) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 35 41,993 25 27,324 매출채권 USD 1,067 1,265,031 952 1,036,190 기타유동금융자산 USD 3,599 4,266,556 2,019 2,196,304 합계 4,701 5,573,580 2,996 3,259,818 부채 단기차입금 USD 328 388,901 323 351,476 ② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 700,000 11,333,304 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (7,000) 7,000 (113,333) 113,333 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다 (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 3,488,901 3,521,353 - - - 3,521,353 사채 970,000 1,004,340 - - - 1,004,340 교환사채 1,257,221 - 1,500,000 - - 1,500,000 전환사채 5,426,871 5,803,333 - - - 5,803,333 리스부채 24,394,321 4,338,257 3,657,949 8,500,637 9,035,071 25,531,914 기타금융부채 4,154,918 3,370,193 61,200 - 723,525 4,154,918 매입채무 2,174,039 2,174,039 - - - 2,174,039 합계 41,866,271 20,211,515 5,219,149 8,500,637 9,758,596 43,689,897 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 20,958,666 16,201,512 2,808,295 2,229,001 - 21,238,808 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 35,032,521 6,202,575 5,742,026 13,739,227 15,859,422 41,543,250 기타금융부채 5,840,648 3,879,630 - - 2,042,125 5,921,755 매입채무 3,537,617 3,537,617 - - - 3,537,617 금융보증부채(*1) 14,730 3,026,489 - - - 3,026,489 합계 70,683,353 33,854,019 13,651,466 15,968,228 17,901,547 81,375,260 (*1)금융보증부채는 유출가능한 최대금액을 기재하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 48,538,792 77,628,548 자본총계 (B) 10,379,379 5,275,088 부채비율 (A/B)(%) 467.6% 1471.6% 6. 범주별 금융상품 및 공 정가치 (1) 금융상품의 범주별 장 부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 1,602,666 - - 4,531,522 - - 단기금융상품 - - - 905,000 - - 매출채권 3,993,041 - - 4,587,333 - - 기타금융자산 12,698,031 - - 11,837,320 - - 금융리스채권 1,448,448 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,030,986 - - 2,880,022 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 - - 815,048 합계 19,742,186 2,030,986 844,192 21,861,175 2,880,022 815,048 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 2,174,039 - 1,728,624 - 기타금융부채 4,154,918 - 4,667,270 - 차입금 3,488,901 - 26,926,909 - 사채 970,000 - 970,000 - 교환사채 1,257,221 - - - 전환사채 5,426,871 - 5,040,324 - 리스부채(*1) 24,394,321 - 26,863,730 - 금융보증부채 - - 1,157,877 - 파생상품부채 - - - 30,761 합계 41,866,271 - 67,354,734 30,761 (*1) 분류 편의 상 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,602,666 (*1) 매출채권 3,993,041 (*1) 금융리스채권 1,448,448 (*1) 기타금융자산 12,698,031 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,030,986 2,030,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 844,192 844,192 합계 22,617,364 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,174,039 (*1) 기타금융부채 4,154,918 (*1) 차입금 3,488,901 (*1) 사채 970,000 (*1) 교환사채 1,257,221 (*1) 전환사채 5,426,871 (*1) 리스부채 24,394,321 (*1) 합계 41,866,271 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 4,531,522 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,587,332 (*1) 기타금융자산 11,837,320 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 25,556,244 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,728,624 (*1) 기타금융부채 4,667,271 (*1) 차입금 26,926,909 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 26,863,730 (*3) 금융보증부채 1,157,877 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 67,385,496 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*2) 기대신용손실모형의 적용에 따른 손실 충당금과 상각후원가 중 큰 금액으로 측정되며 해당 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*3) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 255,386 1,775,600 2,030,986 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 844,192 844,192 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 30,761 - 30,761 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

## II. 사업의 내용

## 1. 사업의 개요

## 2. 주요 제품 및 서비스

## 3. 원재료 및 생산설비

## 4. 매출 및 수주상황

## 5. 위험관리 및 파생거래

## 6. 주요계약 및 연구개발활동

## 7. 기타 참고사항

## III. 재무에 관한 사항

## 1. 요약재무정보

## 2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 7 기 2021.12.31 현재
제 6 기 2020.12.31 현재
제 5 기 2019.12.31 현재
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

자산

유동자산	11,926,847,666	21,223,172,971	29,769,219,241

현금및현금성자산	1,883,361,491	5,054,111,623	9,508,472,701

단기금융상품	0	905,000,000	1,356,524,514

매출채권 및 기타유동채권	3,728,483,314	4,288,536,507	3,859,580,871

기타유동금융자산	1,196,928,527	666,740,114	513,366,998

유동성금융리스채권	201,652,649

재고자산	4,184,730,010	9,465,911,214	13,818,424,779

기타유동자산	675,925,635	794,747,473	712,842,188

당기법인세자산	55,766,040	48,126,040	7,190

매각예정비유동자산	1,244,537,865	4,528,629,147

비유동자산	50,773,985,360	63,864,936,756	87,261,182,647

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,246,795,222

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,030,985,816	2,880,022,298	2,734,816,058

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	844,192,000	815,048,000	804,192,000

비유동만기보유금융자산	23,520,000

공동기업투자	198,840,496

관계기업투자자산	700,000,000	406,073,319	1,508,291,356

기타의 비유동금융자산	9,668,430,510	10,312,163,028	12,255,448,130

유형자산	7,813,210,333	13,440,502,389	22,349,354,029

투자부동산	3,177,216,343	3,375,769,375	3,425,891,276

사용권유형자산	23,210,670,720	28,315,898,533	39,969,063,973

무형자산	212,168,408	590,771,044	1,097,796,763

기타비유동자산	6,981,580	26,399,497	2,427,000

이연법인세자산	1,863,334,428	3,702,289,273	2,891,541,566

기타비유동금융자산

자산총계	63,945,370,891	89,616,738,874	117,030,401,888

부채

유동부채	25,431,068,227	45,870,289,437	36,752,792,437

단기차입금	3,582,530,710	23,896,222,054	16,880,694,560

유동성장기차입금	500,000,000	3,699,912,000	1,799,992,000

유동성사채	970,000,000	980,000,000

유동성전환사채	5,426,870,582	5,040,323,739

단기매입채무	3,358,586,239	2,580,190,410	3,710,454,423

당기손익-공정가치측정금융부채	30,760,856	8,716,394

기타의 유동금융부채	3,803,875,355	3,575,934,764	4,306,758,491

기타의 유동부채	2,035,690,485	1,195,280,327	1,498,135,381

유동성 리스부채	5,622,061,188	5,706,191,038	6,849,680,940

유동성 계약부채	131,453,668	145,474,249	345,846,233

당기법인세부채	372,514,015

매각예정비유동부채	850,246,318	4,375,188,982

비유동부채	28,098,145,393	34,172,300,242	47,517,331,093

장기차입금	2,216,632,000	4,833,304,000

사채	970,000,000

전환사채	4,319,170,705

교환사채	1,257,221,290

확정급여 부채	2,590,481,002	3,179,083,272	2,843,666,952

기타의 비유동금융부채	778,525,137	1,409,125,137	1,956,018,272

기타비유동부채	72,426,107

충당부채	823,213,266	850,579,661

리스부채	22,202,397,143	25,041,242,279	32,975,849,029

계약부채	446,307,555	505,637,893	516,896,028

부채총계	54,379,459,938	84,417,778,661	84,270,123,530

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	9,565,910,953	5,198,960,213	32,807,348,604

자본금	4,165,173,200	3,700,190,500	3,700,190,500

주식발행초과금	23,392,388,859	15,461,923,076	15,461,923,076

기타자본잉여금	(354,027,159)	(2,394,405,313)	(2,394,405,313)

기타포괄손익누계액	232,381,829	339,406,628	185,022,494

이익잉여금(결손금)	(17,870,005,776)	(11,908,154,678)	15,854,617,847

비지배지분	0	(47,070,246)

자본총계	9,565,910,953	5,198,960,213	32,760,278,358

자본과부채총계	63,945,370,891	89,616,738,874	117,030,401,888

연결 포괄손익계산서
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

매출액	66,625,427,147	80,928,722,907	125,265,878,545

매출원가	34,400,335,361	42,737,728,665	64,135,868,709

매출총이익	32,225,091,786	38,190,994,242	61,130,009,836

판매비와관리비	38,579,245,500	51,455,536,945	57,636,212,117

영업이익(손실)	(6,354,153,714)	(13,264,542,703)	3,493,797,719

금융수익	765,950,723	869,872,962	994,753,613

금융원가	3,018,287,994	3,499,293,592	2,821,437,706

기타이익	6,887,591,404	270,225,694	105,405,439

기타손실	2,628,844,387	12,144,628,974	772,565,112

종속기업처분이익	0	91,525,480	477,192,279

종속기업처분손실	1,263	0

공동기업 및 관계기업으로부터의 이익	293,926,681	57,989,338

공동기업 및 관계기업으로부터의 손실	0	1,359,047,871	742,868,148

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,053,818,550)	(28,977,899,666)	734,278,084

법인세비용	(1,887,366,641)	905,016,154	623,632,773

당기순이익(손실)	(5,941,185,191)	(28,072,883,512)	1,357,910,857

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(5,941,185,191)	(28,072,883,512)	1,398,927,733

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	0	0	(41,016,876)

기타포괄손익	(127,690,706)	464,495,121	541,508,938

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0

매도가능금융자산평가손익	0	0	0

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	2,066,413	310,778,667	431,220,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	22,732,320	667,680	312,000

확정급여제도의 재측정요소	(20,665,907)	310,110,987	430,908,453

당기손익으로 재분류되는 포괄손익	(129,757,119)	153,716,454	110,288,485

해외사업환산손익	(129,757,119)	153,716,454	110,288,485

총포괄손익	(6,068,875,897)	(27,608,388,391)	1,899,419,795

총 포괄손익의 귀속

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(6,068,875,897)	(27,608,388,391)	1,941,209,955

총 포괄손익, 비지배지분	0	0	(41,790,160)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(160)	(789)	39

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(160)	(789)	39

연결 자본변동표
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분	자본 합계

자본금	주식발행초과	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,241,433,253)	73,648,725	16,244,748,497	33,239,077,545	254,455,728	33,493,533,273

회계정책변경에 따른 증가(감소)	(2,219,966,836)	(2,219,966,836)	(2,219,966,836)

수정후 재작성된 금액	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,241,433,253)	73,648,725	14,024,781,661	31,019,110,709	254,455,728	31,273,566,437

당기순이익(손실)	1,398,927,733	1,398,927,733	(41,016,876)	1,357,910,857

기타포괄손익	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	312,000	312,000	312,000

순확정급여부채의 재측정요소	430,908,453	430,908,453	430,908,453

지분법자본변동	0

해외사업환산손익	111,061,769	111,061,769	(773,284)	110,288,485

기타전환사채	978,229,200	978,229,200	978,229,200

자기주식취득	(1,131,201,260)	(1,131,201,260)	(1,131,201,260)

비재비지분의 변동효과	(259,735,814)	(259,735,814)

유상증자	0

전환권대가	0

교환권대가	0

전환사채 주식전환	0

전환사채 상환이익	0

자기주식 교환사채 전환	0

자기주식 교환사채 전환이익	0

2019.12.31 (기말자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,394,405,313)	185,022,494	15,854,617,847	32,807,348,604	(47,070,246)	32,760,278,358

2020.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,394,405,313)	185,022,494	15,854,617,847	32,807,348,604	(47,070,246)	32,760,278,358

회계정책변경에 따른 증가(감소)	0

수정후 재작성된 금액	0

당기순이익(손실)	(28,072,883,512)	(28,072,883,512)	(28,072,883,512)

기타포괄손익	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	667,680	667,680	667,680

순확정급여부채의 재측정요소	310,110,987	310,110,987	310,110,987

지분법자본변동	0

해외사업환산손익	153,716,454	153,716,454	153,716,454

기타전환사채	0

자기주식취득	0

비재비지분의 변동효과	47,070,246	47,070,246

유상증자	0

전환권대가	0

교환권대가	0

전환사채 주식전환	0

전환사채 상환이익	0

자기주식 교환사채 전환	0

자기주식 교환사채 전환이익	0

2020.12.31 (기말자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,394,405,313)	339,406,628	(11,908,154,678)	5,198,960,213	0	5,198,960,213

2021.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,394,405,313)	339,406,628	(11,908,154,678)	5,198,960,213	0	5,198,960,213

회계정책변경에 따른 증가(감소)	0

수정후 재작성된 금액	0

당기순이익(손실)	(5,941,185,191)	(5,941,185,191)	(5,941,185,191)

기타포괄손익	0

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금	22,732,320	22,732,320	22,732,320

순확정급여부채의 재측정요소	(20,665,907)	(20,665,907)	(20,665,907)

지분법자본변동	0

해외사업환산손익	(129,757,119)	(129,757,119)	(129,757,119)

기타전환사채	0

자기주식취득	0

비재비지분의 변동효과	0	0	0	0	0	0	0	0

유상증자	317,413,700	4,685,883,205	5,003,296,905	5,003,296,905

전환권대가	(356,870,280)	(356,870,280)	(356,870,280)

교환권대가	290,160,000	290,160,000	290,160,000

전환사채 주식전환	147,569,000	3,244,582,578	3,392,151,578	3,392,151,578

전환사채 상환이익	665,195,856	665,195,856	665,195,856

자기주식 교환사채 전환	1,545,131,140	1,545,131,140	1,545,131,140

자기주식 교환사채 전환이익	(103,238,562)	(103,238,562)	(103,238,562)

2021.12.31 (기말자본)	4,165,173,200	23,392,388,859	(354,027,159)	232,381,829	(17,870,005,776)	9,565,910,953	9,565,910,953

연결 현금흐름표
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

영업활동현금흐름	7,262,851,476	(1,249,199,361)	10,525,576,339

영업으로부터창출된현금흐름	7,937,990,997	(288,793,548)	12,004,164,116

이자수취(영업)	77,156,350	16,034,496	21,784,087

이자지급(영업)	(797,823,848)	(832,267,943)	(683,986,309)

배당금수취(영업)	319,780,967	278,058,827	111,048,844

법인세환급	48,126,180	7,190	0

법인세지급	(322,379,170)	(422,238,383)	(927,434,399)

투자활동현금흐름	10,735,651,977	(2,807,711,658)	(20,611,369,593)

단기금융상품의 감소	1,115,000,000	1,002,631,014	552,000,000

만기보유금융자산의 감소	0

단기대여금의 감소	341,380,560	416,014,078	36,750,323

유동성 장기대여금의 감소	186,969,294

유동성장기대여금의 감소	24,375,000

미수수익의 감소	0

임차보증금의 감소	0	1,393,961,730	195,334,542

기타 임차보증금의 감소	753,512,577	3,400,000	9,250,000

기타보증금의 감소	600,349,741

단기투자자산의 감소	0

매도가능금융자산의 감소	0

당기손익-공정가치측정금융자산의처분	1,175,937,263	56,472,101	730,564,526

종속기업의투자 감소	423,648,936

유형자산의 처분	8,375,202,907	329,916,743	79,362,380

무형자산의 처분	21,078,000	4,239,469

매각예정비유동자산의 감소	931,040,619

단기금융상품의 증가	(210,000,000)	(548,345,333)	(2,485,000,000)

단기대여금의 증가	(810,207,252)	(775,906,250)	(82,124,343)

장기대여금의 증가	0	(188,911,298)	0

임차보증금 증가	0

단기투자자산의 증가	0

비유동성 금융상품의 증가	0

기타의 임차보증금 증가	(536,000,000)	(386,796,448)	(3,086,015,900)

기타보증금 증가	(9,330,000)	(1,500,000)	(25,350,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득	(688,768,892)	(351,291,400)	(812,140,889)

매도가능금융자산의 증가	0

만기보유금융자산의 증가	(42,680,000)	0

유형자산의 증가	(526,886,577)	(3,562,470,442)	(14,339,584,652)

무형자산의 증가	(8,000,000)	(140,215,176)	(61,673,985)

장기선급금의 증가	(630,000)

종속회사의 처분금액	(1,263)	(1,990,977)	0

관계기업의 투자증가	(1,500,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(10,000,000)

공동기업투자의 증가	(250,000,000)

재무활동현금흐름	(21,206,060,332)	(325,376,498)	10,924,099,478

단기차입금의 증가	6,060,222,163	11,175,951,754	22,322,225,553

장기차입금의 증가	1,072,025,000	6,121,624,200

사채의 증가	970,000,000

유동성 전환사채의 증가	7,000,000,000	5,000,000,000

교환사채의 증가	2,900,000,000

보통주자본금증가	317,413,700

주식발행초과금 증가	4,685,883,205

단기차입금 상환	(26,648,702,600)	(3,866,821,752)	(11,327,960,826)

장기차입금 상환	(1,681,346,400)	(1,815,945,967)

유동성장기차입금의 상환	(3,963,438,600)	(1,555,115,000)	(2,821,505,600)

유동성사채의 상환	(980,000,000)

리스부채의 지급	(6,002,893,800)	(7,141,416,500)	(6,554,337,882)

매각예정비유동부채의 지급	(395,950,000)

유동성전환사채 상환	(3,477,248,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(3,207,556,879)	(4,382,287,517)	838,306,224

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	36,806,747	(72,073,561)	25,652,536

기초현금및현금성자산	5,054,111,623	9,508,472,701	8,644,513,941

기말현금및현금성자산	1,883,361,491	5,054,111,623	9,508,472,701

## 3. 연결재무제표 주석

## 4. 재무제표

재무상태표
제 7 기 2021.12.31 현재
제 6 기 2020.12.31 현재
제 5 기 2019.12.31 현재
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

자산

유동자산	12,680,285,216	21,202,780,363	29,834,295,146

현금및현금성자산	1,602,665,914	4,531,522,440	9,085,126,739

단기금융상품	905,000,000	1,356,524,514

매출채권	3,993,040,729	4,587,332,407	4,269,345,881

기타유동금융자산	2,055,953,773	1,012,394,389	1,016,594,394

당기법인세자산	55,766,040	48,126,040

유동성금융리스채권	201,652,649

재고자산	4,181,893,108	9,413,843,886	13,503,225,608

기타유동자산	589,313,003	704,561,201	603,478,010

매각예정비유동자산	1,244,537,865	4,528,629,147

비유동자산	44,993,347,611	57,172,226,726	81,279,523,682

만기보유증권	23,520,000

공동기업투자	250,000,000

금융리스채권	1,246,795,222

관계기업투자자산	700,000,000	406,073,319	1,848,083,981

종속기업투자	1,044,129,682	1,044,129,682	4,075,787,235

기타비유동금융자산	10,642,077,685	10,824,925,556	12,832,309,973

당기손익-공정가치측정금융자산	2,030,985,816	2,880,022,298	2,734,816,058

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	844,192,000	815,048,000	804,192,000

유형자산	2,852,257,969	8,270,268,725	15,466,299,873

투자부동산	3,177,216,343	3,375,769,375	3,425,891,276

사용권유형자산	20,606,686,777	25,461,752,485	36,117,388,099

무형자산	123,207,301	498,180,068	969,162,867

기타비유동자산	6,981,580	26,399,497	2,427,000

이연법인세자산	1,718,817,236	3,569,657,721	2,729,645,320

자산총계	58,918,170,692	82,903,636,236	111,113,818,828

부채

유동부채	22,298,880,397	42,097,854,735	32,772,888,637

단기차입금	2,988,901,070	21,010,365,310	14,325,369,916

유동성장기차입금	500,000,000	3,699,912,000	1,799,992,000

유동성사채	970,000,000	980,000,000

단기매입채무	2,174,039,133	1,728,624,054	3,537,616,860

유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채	30,760,856	8,716,394

금융보증부채	1,157,877,424	14,730,177

기타유동금융부채	3,370,192,818	3,251,944,804	3,879,629,760

기타유동부채	1,830,819,487	1,187,088,269	1,439,445,319

유동성전환사채	5,426,870,582	5,040,323,739	0

유동리스부채	4,906,603,639	4,845,484,030	6,069,027,963

유동계약부채	131,453,668	145,474,249	345,846,233

당기법인세부채	372,514,015

매각예정비유동부채	850,246,318	4,375,188,982

비유동부채	25,389,665,386	31,155,504,210	43,505,640,029

장기차입금	2,216,632,000	4,833,304,000

사채	970,000,000

전환사채	4,319,170,705

교환사채	1,257,221,290	2,839,332,212

확정급여채무	2,590,481,002	3,179,083,272

비유동충당부채	823,213,266	850,579,661

장기매입채무 및 기타비유동채무

기타비유동금융부채	784,725,137	1,415,325,137	1,961,018,272

기타비유동부채	72,426,107

비유동리스부채	19,487,717,136	22,018,246,247	28,963,492,705

비유동계약부채	446,307,555	505,637,893	516,896,028

부채총계	48,538,792,101	77,628,547,927	76,278,528,666

자본

자본금	4,165,173,200	3,700,190,500	3,700,190,500

주식발행초과금	23,392,388,859	15,461,923,076	15,461,923,076

기타자본구성요소	(224,714,312)	(2,265,092,466)	(2,265,092,466)

기타포괄손익누계액	26,669,760	3,937,440	3,269,760

이익잉여금(결손금)	(16,980,138,916)	(11,625,870,241)	17,934,999,292

자본총계	10,379,378,591	5,275,088,309	34,835,290,162

자본과부채총계	58,918,170,692	82,903,636,236	111,113,818,828

포괄손익계산서
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

매출액	61,845,607,473	78,228,966,706	118,257,663,355

매출원가	32,688,503,144	41,729,397,838	61,976,419,814

매출총이익	29,157,104,329	36,499,568,868	56,281,243,541

판매비와관리비	35,219,092,187	47,687,677,836	51,853,043,352

영업이익(손실)	(6,061,987,858)	(11,188,108,968)	4,428,200,189

금융수익	2,126,386,274	1,025,923,519	1,255,052,723

금융원가	2,890,192,825	4,468,490,622	2,774,201,736

기타이익	7,096,043,977	254,054,353	117,543,689

기타손실	3,716,485,695	16,424,206,644	1,313,083,379

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,446,236,127)	(30,800,828,362)	1,713,511,486

법인세비용	(1,887,366,641)	929,847,842	517,197,040

당기순이익(손실)	(5,333,602,768)	(29,870,980,520)	2,230,708,526

기타포괄손익	2,066,413	310,778,667	431,220,453

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	2,066,413	310,778,667	431,220,453

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(20,665,907)	310,110,987	430,908,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	22,732,320	667,680	312,000

총포괄손익	(5,331,536,355)	(29,560,201,853)	2,661,928,979

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(144)	(840)	62

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(144)	(840)	62

자본변동표
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	주식발행초과	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2019.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,112,120,406)	2,957,760	17,129,086,704	34,182,037,634

회계정책변경에 따른 증가(감소)	(1,855,704,391)	(1,855,704,391)

수정후 재작성된 금액	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,112,120,406)	2,957,760	15,273,382,313	32,326,333,243

당기순이익(손실)	2,230,708,526	2,230,708,526

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	430,908,453	430,908,453

매도가능금융자산평가손익	312,000	312,000

유상증자	0

무상증자	0

전환권대가	978,229,200	978,229,200

자기주식 취득	(1,131,201,260)	(1,131,201,260)

교환권대가	0

전환사채 주식교환	0

전환사채 상환이익	0

자기주식 교환사채 전환	0

자기주식 처분	0

자기주식 교환사채 전환이익	0

2019.12.31 (기말자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,265,092,466)	3,269,760	17,934,999,292	34,835,290,162

2020.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,265,092,466)	3,269,760	17,934,999,292	34,835,290,162

회계정책변경에 따른 증가(감소)	0

수정후 재작성된 금액	0

당기순이익(손실)	(29,870,980,520)	(29,870,980,520)

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	310,110,987	310,110,987

매도가능금융자산평가손익	667,680	667,680

유상증자	0

무상증자	0

전환권대가	0

자기주식 취득	0

교환권대가	0

전환사채 주식교환	0

전환사채 상환이익	0

자기주식 교환사채 전환	0

자기주식 처분	0

자기주식 교환사채 전환이익	0

2020.12.31 (기말자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,265,092,466)	3,937,440	(11,625,870,241)	5,275,088,309

2021.01.01 (기초자본)	3,700,190,500	15,461,923,076	(2,265,092,466)	3,937,440	(11,625,870,241)	5,275,088,309

회계정책변경에 따른 증가(감소)	0

수정후 재작성된 금액	0

당기순이익(손실)	(5,333,602,768)	(5,333,602,768)

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	(20,665,907)	(20,665,907)

매도가능금융자산평가손익	22,732,320	22,732,320

유상증자	317,413,700	4,685,883,205	5,003,296,905

무상증자	0	0	0	0

전환권대가	(356,870,280)	(356,870,280)

자기주식 취득	0

교환권대가	290,160,000	290,160,000

전환사채 주식교환	147,569,000	3,244,582,578	3,392,151,578

전환사채 상환이익	665,195,856	665,195,856

자기주식 교환사채 전환	1,545,131,140	1,545,131,140

자기주식 처분	0	0

자기주식 교환사채 전환이익	(103,238,562)	(103,238,562)

2021.12.31 (기말자본)	4,165,173,200	23,392,388,859	(224,714,312)	26,669,760	(16,980,138,916)	10,379,378,591

현금흐름표
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)

제 7 기	제 6 기	제 5 기

영업활동현금흐름	5,665,479,376	(1,608,871,400)	10,455,676,184

영업으로부터창출된현금흐름	6,258,930,653	(691,310,708)	11,874,392,680

이자수취(영업)	77,155,894	16,022,671	19,168,833

이자지급(영업)	(716,135,148)	(793,479,700)	(625,470,174)

배당금수취(영업)	319,780,967	278,058,827	111,048,844

법인세납부(환급)	48,126,180

법인세환급	(322,379,170)	(418,162,490)	(923,463,999)

투자활동현금흐름	8,928,360,152	(2,579,514,252)	(13,984,689,157)

단기금융상품의 감소	1,115,000,000	1,002,631,014	552,000,000

만기보유금융자산의 감소	0

단기대여금의 감소	341,380,560	376,337,241	36,750,323

단기투자자산의 감소	0

유동성 장기대여금의 감소	522,240,000	94,440,500	0

매도가능금융자산의 감소	0

미수수익의 감소	0

장기금융상품의 처분	0

종속기업에 대한 투자자산의 감소	300,000,000	900,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 감소	0

조인트벤처에 대한 투자자산의 감소	0

지급보증부채의 감소	43,470,000

비유동성 장기대여금의 감소	405,675,000	196,826,000	0

장기투자자산의 처분	1,175,937,263	56,472,101	730,564,526

유형자산의 처분	8,375,202,907	187,897,725	62,642,296

투자부동산의 처분	0

무형자산의 처분	21,078,000

임차보증금의 감소	753,512,577	1,393,961,730	195,000,000

기타보증금 감소	600,349,741	3,400,000	9,250,000

매각예정비유동자산의 감소	931,040,619

단기금융상품 취득	(210,000,000)	(548,345,333)	(2,485,000,000)

만기보유 금융자산의 증가	(42,680,000)	0

단기대여금 증가	(872,450,000)	(628,400,000)	(355,950,083)

장기대여금 증가	(2,604,220,706)	(1,225,957,298)	(1,039,565,067)

단기투자자산 증가	0

매도가능금융자산 증가	0

종속기업투자 증가	(300,000,000)	(832,380,000)

관계기업투자의 증가	(1,500,000,000)

공동기업투자의 증가	(250,000,000)

공정가치측정금융자산 증가	(10,000,000)

장기투자자산 취득	(688,768,892)	(351,291,400)	(812,140,889)

유형자산 취득	(427,756,917)	(2,597,378,350)	(6,054,046,181)

투자부동산 취득	0

무형자산 취득	(8,000,000)	(130,928,182)	(29,918,182)

임차보증금 증가	(536,000,000)	(355,000,000)	(3,086,015,900)

기타보증금 증가	(9,330,000)	(1,500,000)	(25,250,000)

장기선급금 증가	(630,000)

재무활동현금흐름	(17,522,746,042)	(329,352,075)	4,456,931,079

단기차입금의 증가	5,700,087,566	10,378,957,784	14,185,000,000

유동성사채 차입	0

유동성장기차입금 증가	0

유동성금융리스부채 증가	0

장기차입금의 증가	1,000,000,000	6,000,000,000

유동성 전환사채의 증가	7,000,000,000

사채의 증가	970,000,000	0

전환사채 증가	5,000,000,000

교환사채의 증가	2,900,000,000

보통주자본금 증가	317,413,700

주식발행초과금 증가	4,685,883,205

기타자본잉여금 증가	0

단가차입금 감소	(23,753,320,000)	(3,668,330,000)	(10,297,670,000)

유동성사채 감소	(980,000,000)	0

유동성장기차입금 감소	(3,883,226,000)	(1,716,752,000)	(2,821,048,000)

유동성금융리스부채 감소	0

장기차입금 상환	(1,533,318,000)	(1,703,216,000)

유동성전환사채 상환	(3,477,248,000)

사채 감소	0

금융리스부채 상환	0

리스부채 지급	(5,083,068,513)	(6,313,227,859)	(5,906,134,921)

매각예정비유동부채의 지급	(395,950,000)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	49,988	(35,866,572)	2,449,521

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(2,928,906,514)	(4,517,737,727)	927,918,106

기초현금및현금성자산	4,531,522,440	9,085,126,739	8,154,759,112

기말현금및현금성자산	1,602,665,914	4,531,522,440	9,085,126,739

## 5. 재무제표 주석