선샤인푸드 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험 관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	81,889	(81,889)	72,549	(72,549)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금 및 현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	47	60,550	41	52,213

매출채권	USD	588	758,336	531	672,640

기타유동금융자산	USD	-	-	6	6,970

합계	635	818,886	578	731,823

부채

단기차입금	USD	-	-	5	6,337

② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	12,933,500	13,037,960

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(129,335)	129,335	(130,380)	130,380

2) 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,169,800 13,147,191 - - - 13,147,191 사채 670,000 715,228 - - - 715,228 교환사채 1,000,000 1,000,000 - - - 1,000,000 전환사채 6,036,649 6,722,002 - - - 6,722,002 리스부채 15,477,681 3,372,940 2,890,276 7,061,319 4,499,297 17,823,832 기타금융부채 4,661,489 4,155,486 201,200 - 337,867 4,694,553 매입채무 1,993,416 1,993,416 - - - 1,993,416 합계 43,009,035 31,106,263 3,091,476 7,061,319 4,837,164 46,096,222 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,044,297 1,012,306 585,000 3,053,558 14,321,922 18,972,786 사채 670,000 55,027 715,228 - - 770,255 교환사채 833,473 - 1,000,000 - - 1,000,000 전환사채 17,883,918 21,050,740 - - - 21,050,740 리스부채 16,458,555 3,525,843 2,797,216 6,421,956 6,359,229 19,104,244 기타금융부채 3,705,292 3,137,567 57,400 - 516,525 3,711,492 매입채무 2,102,614 2,102,614 - - - 2,102,614 합계 54,698,149 30,884,097 5,154,844 9,475,514 21,197,676 66,712,131 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 49,967,306 61,440,423 자본총계 (B) 772,017 10,451,851 부채비율 (A/B)(%) 6,472.31% 587.84% 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황(1) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤제12회 무보증사모사채 2022-10-26 2024-10-26 8.21% 670,000 670,000 차감: 유동성장기차입금 (670,000) - 차감후 잔액 - 670,000 주) 상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (2) 전환사채1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제6회 전환사채 2021-05-07 2024-05-07 - 600,000 제8회 전환사채 2022-02-28 2025-02-28 - 2,000,000 제9회 전환사채 2022-06-24 2025-06-24 490,000 4,000,000 제10회 전환사채 2022-06-24 2025-06-24 5,300,000 8,700,000 제11회 전환사채 2022-06-24 2025-06-24 - 4,000,000 액면가액 합계 5,790,000 19,300,000 상환할증금액 317,425 1,750,740 사채할인발행차금 (70,776) (3,166,822) 장부금액 합계(*1) 6,036,649 17,883,918 차감: 유동성전환사채 (6,036,649) (17,883,918) 차감 후 잔액 - - (*1) 회사는 당기 중 조건부결제조항에 해당하는 계약 조항들이 존재함에 따라 금융상품을 금융부채로 분류하고 조건부 결제조항이 결제 될 수 있는 가장 이른기간에 상환된다고 가정하고 요구불부채로 측정하였습니다. 2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제9회 전환사채 표면이자율 연 1.00% 만기이자율 연 4.00% 원금상환방법 만기일 109.5118% 일시상환 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월이 되는날(연간 이자금액의 1/4씩 후급) 전환방법 전환비율 100% 전환가액 1,492원 전환주식 종류 기명식보통주식 전환청구기간 시작일 2023-06-24 종료일 2025-05-24 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 6월 24일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 구분 제10회 전환사채 표면이자율 연 2.00% 만기이자율 연 5.00% 원금상환방법 만기일 109.6452% 일시상환 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월이 되는날(연간 이자금액의 1/4씩 후급) 전환방법 전환비율 100% 전환가액 1,492원 전환주식 종류 기명식보통주식 전환청구기간 시작일 2023-06-24 종료일 2025-05-24 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 12월 24일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. (3) 교환사채 1) 교환사채의 의 내역당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제5호 무보증 사모 교환사채(*1) 액면금액 1,000,000 1,000,000 교환권조정(사채할인발차금) - (166,527) 장부금액 합계(*1) 1,000,000 833,473 차감 : 유동성교환사채 1,000,000 833,473 차감 후 잔액 - - (*1) 회사는 당기 중 조건부결제조항에 해당하는 계약 조항들이 존재함에 따라 금융상품을 금융부채로 분류하고 조건부 결제조항이 결제 될 수 있는 가장 이른기간에 상환된다고 가정하고 요구불부채로 측정하였습니다. 2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 ㈜ 디딤 제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2021년 03월 26일 만기일 2026년 03월 26일 표면이자율 연 0.00% 만기보장수익률 연 0.00% 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,015원으로 함(*1) 교환가액의 조정 저가 교환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 교환가격 조정함 교환청구기간 2021년 3월 29일부터 2026년 02월 26일까지 조기상환권청구권행사가능시점(*2) 2023년 1월 25일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에해당하는 금액의 일부나 전부에 대해 조기상환 청구 할 수 있음. (*1) 제5회 무기명식 무보증 사모 교환사채의 발행당시의 교환가액은 1주당 2,051원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 교환가액은 1주당 2,015원입니다. 3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 교환가능주식수 미교환주식수 교환가격 교환청구기간 제 5회 무기명식 무보증 사모 교환사채 1,179,057 주 496,277 주 2,015원 2021.03.29~2026.02.26 다. 공정가치측정 금융부채 당기 및 전기 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 처분 평가 기말 파생상품(*1) 731,214 - (591,868) (139,346) - (*1) 회사가 발행한 제8회 전환사채의 전환가액 조정(Refixing)으로 부터 파생상품 변동 평가손익을 장부금액에 인식하고 있습니다. 평가 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 평가 기말 파생상품 - 1,018,000 (286,786) 731,214 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발조직 개요당사는 기업부설연구소 설립(2007년 7월 2일 설립 인증) 이후 육류 부위별 각 브랜드 특성연구, 양념육류 및 소스류 신메뉴 개발 및 상품화, 보관 및 유통 경로에 따른 제품 신선도 변화 연구에 따른 제품 안정성확보, 각종 불판개발 등 직영점 및 프랜차이즈 사업에 차별화된 새로운 맛을 개발하여 타사 대비 비교우위 선점과 시장 경쟁력을 확보해 왔습니다. 또한, 당사는 메뉴개발 등 관련하여 기업부설연구소 보다는 한단계 낮은 연구개발전담부서를 갖추고 TFT를 구성하여 한식의 양식화, 일식의 한식화 등의 시너지효과를 창출하기 위해 운영하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 2023년 2022년 2021년 비고 원재료비 3 1 - - 상 품 3 - 3 - 제 품 4 1 1 - 소모품비 22 28 31 - 인 건 비 104 659 664 - 감가상각비 - - - 기 타 7 77 62 - 연구개발비용계 143 766 761 - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계/당기매출액X100] 0.27% 1.26% 1.14% - 주1) 연구개발비용 = 제조경비 경상연구개발비 + 판관비 경상연구개발비주2) 상기 재무정보 중 당반기 및 전기는 K-IFRS 개별 재무정보 기준이고 전전기는 K-IFRS 연결 재무정보 기준입니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황(1) 상표권 현황 No 구분 내용 출원일 등록번호 등록일 비고 1 상표권 신 2008-12-11 41-0194321 2010-02-23 - 2 상표권 신마포갈매기 2009-12-31 41-0211476 2011-06-08 - 3 상표권 디딤푸드 DIDIMFOOD Co., Ltd. 2012-05-18 41-0258250 2013-05-06 - 4 상표권 Sool10.4 2012-11-02 41-0264921 2013-07-26 - 5 상표권 호랭이돌곱창 Tiger돌곱창 2013-02-05 41-0260457 2013-06-04 - 6 상표권 백제원 숯불갈비한정식 2013-02-06 41-0273591 2013-11-19 - 7 상표권 도쿄 일본코스요리 2013-02-06 41-0274236 2013-11-27 - 8 상표권 이리SOOLSOOL 2013-05-29 41-0281774 2014-03-03 - 9 상표권 디딤/DIDIM 2015-06-17 41-0355307 2016-04-08 - 10 상표권 애플삼겹살 2015-10-07 41-0356663 2016-04-20 - 11 상표권 신 MAPOGALMAEGI 2015-05-19 41-0367469 2016-08-02 - 12 상표권 신 마포갈매기 마포해구 MAGAL B.B.Q 2015-09-25 41-0367478 2016-08-02 - 13 상표권 디딤정식당 2015-12-04 41-0382772 2017-01-05 - 14 상표권 육고수 2016-07-07 41-0390158 2017-03-08 - 15 상표권 한라담 제주돼지 숯불구이 HANRADAM 2016-08-22 41-0390170 2017-03-08 - 16 상표권 POOLSIDE228 2016-08-22 41-0390171 2017-03-08 - 17 상표권 밴댕이 멍게 바지락 꼬막 연안식당 2017-09-18 40-1378364 2018-07-16 - 18 상표권 밴댕이 멍게 바지락 꼬막 연안식당 2020-11-05 40-1869281 2022-05-19 제29류, 제35류 19 상표권 고래식당 2016-09-07 40-1254724 2017-05-22 - 20 상표권 디딤고래식당 2016-09-07 40-1254725 2017-05-22 - 21 상표권 마갈 2016-10-05 40-1253603 2017-05-17 - 22 상표권 고래감자탕 2016-10-05 40-1284564 2017-09-11 - 23 상표권 디딤황금식당 2017-01-03 40-1278594 2017-08-21 - 24 상표권 차돌6키로 2017-11-09 40-1411265 2018-10-29 - 25 상표권 미추냉삼 2018-02-21 40-1427473 2018-12-14 - 26 상표권 회고수 2018-04-18 40-1435765 2019-01-10 - 27 상표권 카돈소만 2019-01-14 40-1515952 2019-08-30 - 28 상표권 딤디만두 2019-01-02 40-1531069 2019-10-11 - 29 상표권 발전돼지 2019-01-02 40-1531070 2019-10-11 - 30 상표권 소고기발전소 2019-01-03 40-1536378 2019-10-25 - 31 상표권 육고수 2018-11-30 40-1549497 2019-12-02 - 32 상표권 디딤라멘공방 2019-02-15 40-1559127 2019-12-31 - 33 상표권 마갈친구 2019-03-18 40-1574535 2020-02-12 - 34 상표권 디딤만두공방 2019-04-05 40-0053129 2020-02-12 - 35 상표권 디딤딤섬공방 2019-04-05 40-1574562 2020-02-12 - 36 상표권 디딤진미국수 2019-07-17 40-1617974 2020-06-22 - 37 상표권 디딤연남숯불닭갈비 2019-07-17 40-1625369 2020-07-15 - 38 상표권 차낙새 2018-10-04 40-1494285 2019-06-28 - 39 상표권 명태 갈치 고등어조림 고래식당 밥도둑시래기 생선조림 화덕 생선구이 2019-11-06 40-1677272 2020-12-31 - 40 상표권 감자탕 해장국 뼈찜 고래감자탕24시 얼큰 뼈 해장국 전문점 2019-11-06 40-1677271 2020-12-31 - 41 상표권 해피하닭치킨 2020-04-29 40-1732028 2021-05-26 - 42 상표권 얼큰깔끔 미식가손칼국수 2020-05-19 40-1739171 2021-06-11 - 43 상표권 지암리산골막국수 2020-05-19 40-1739170 2021-06-11 - 44 상표권 99 2020-03-24 40-1742488 2021-06-21 - 45 상표권 갈비발전소 2020-04-21 40-1752950 2021-07-16 - 46 상표권 청무초밥 2020-05-28 40-1757122 2021-07-28 - 47 상표권 코리앗치킨 2020-05-06 40-1764295 2021-08-17 - 48 상표권 ZIPCOOK 2021-03-25 40-1776200 2021-09-14 - 49 상표권 ZIPCOOK 2021-03-25 40-1779363 2021-09-27 - 50 상표권 장고치킨 2020-06-22 40-1779361 2021-09-27 - 51 상표권 디딤서해물총칼국수 2020-09-23 40-1807640 2021-12-07 - 52 상표권 신 마포갈매기 2020-11-05 40-1848726 2022-03-24 - 53 상표권 한라담/HANRADAM 2020-11-05 40-1855925 2022-04-12 - 54 상표권 디딤딜리버리 2020-12-10 40-1859625 2022-04-21 - 55 상표권 고래감자탕 2020-11-05 40-1869283 2022-05-19 - 56 상표권 고래식당 2020-11-05 40-1869282 2022-05-19 - 57 상표권 호랭이돌곱창 2020-12-24 40-1890468 2022-07-18 - 58 상표권 바지락 전복 백상합 대합 연안 해물칼국수 2017-10-13 40-1386597 2017-08-10 - 59 상표권 집쿡 2020-04-29 40-1928512 2022-11-01 제29류 60 상표권 집쿡 2020-04-29 40-1928515 2022-11-01 제30류 61 상표권 집쿡 2020-04-29 40-1928517 2022-11-01 제31류 62 상표권 집쿡 2020-04-29 40-1928518 2022-11-01 제35류 63 상표권 아미시빌리지 2021-09-01 40-1997530 2023-03-27 제35류 64 상표권 아미시빌리지 2021-09-01 40-1997528 2023-03-27 제43류 65 상표권 연안맥주 2021-09-09 40-2015352 2023-05-02 제32류 66 상표권 연안맥주 2021-09-09 40-2015348 2023-05-02 제43류 (2) 특허권 현황 No 구분 내용 출원일 등록번호 등록일 비고 1 특허권 구이판 2009-03-13 제30-0553193호 2010-02-09 - 2 특허권 간판 2009-03-23 제30-0549811호 2009-12-31 - 3 특허권 라벨 2021-05-25 제30-1114788호 2021-06-12 - 4 특허권 라벨 2021-05-25 제30-1114789호 2021-06-12 - 5 특허권 라벨 2022-06-10 제30-1171078호 2022-06-30 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 기업공시서식 작성기준 제5-1-1조에 따른 소규모기업으로 요약재무정보 기재를 생략합니다. 참고로, 본 기업공시서식 작성기준에 따른 소규모기업은 최근사업연도말 현재 개별 재무제표 기준 자산총액 1천억원 미만에 해당하는 기업입니다. 2. 연결재무제표 당사는 2022년 4분기중 연결 종속회사 4개사(Didim Food US, Inc., Didim Buena Park, Inc., Didim Yes Plaza, Inc., Didim Magal Rown Oc, Inc.)가 전부 매각됨에 따라 2022년 12월 31일부터 연결 가능한 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않습니다. 이러한 변동 사항으로 당사의 재무제표 작성 기준이 2022년도 연간 재무제표부터 기존의 K-IFRS 연결 재무제표 작성기준에서 K-IFRS 개별 재무제표 기준으로 변경되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 당사는 2022년 4분기중 연결 종속회사 4개사(Didim Food US, Inc., Didim Buena Park, Inc., Didim Yes Plaza, Inc., Didim Magal Rown Oc, Inc.)가 전부 매각됨에 따라 2022년 12월 31일부터 연결 가능한 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않습니다. 이러한 변동 사항으로 당사의 재무제표 작성 기준이 2022년도 연간 재무제표부터 기존의 K-IFRS 연결 재무제표 작성기준에서 K-IFRS 개별 재무제표 기준으로 변경되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 7,927,133,559 24,349,253,458 11,926,847,666 현금및현금성자산 959,512,997 3,046,216,128 1,883,361,491 매출채권 2,353,050,081 3,097,136,023 3,728,483,314 기타유동금융자산 156,691,006 12,523,045,363 1,196,928,527 유동성금융리스채권 251,643,776 201,652,649 유동재고자산 4,119,666,170 4,580,583,096 4,184,730,010 기타유동자산 189,777,532 630,153,489 675,925,635 당기법인세자산 148,435,773 220,475,583 55,766,040 단기금융상품 매각예정비유동자산 1,908,600,000 1,244,537,865 비유동자산 40,903,589,531 47,543,020,372 50,773,985,360 금융리스채권 995,151,446 1,246,795,222 당기손익-공정가치측정금융자산 87,912,648 65,865,304 2,030,985,816 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 10,000,000 10,000,000 844,192,000 관계기업투자 700,000,000 기타비유동금융자산 5,341,208,870 6,716,806,323 9,668,430,510 유형자산 18,660,126,715 22,647,495,063 7,813,210,333 투자부동산 3,177,216,343 3,177,216,343 3,177,216,343 사용권자산 13,623,167,955 13,462,663,790 23,210,670,720 영업권 이외의 무형자산 2,160,000 465,395,103 212,168,408 장기매출채권 및 기타비유동채권 기타비유동자산 1,797,000 2,427,000 6,981,580 이연법인세자산 1,863,334,428 자산총계 50,739,323,090 71,892,273,830 63,945,370,891 부채 유동부채 19,274,533,367 29,841,328,661 25,431,068,227 유동 차입금 319,800,000 44,296,500 3,582,530,710 유동성장기차입금 500,000,000 유동성사채 670,000,000 970,000,000 유동성전환사채 6,036,648,975 17,883,918,458 5,426,870,582 유동성교환사채 1,000,000,000 833,473,157 매입채무 및 기타유동채무 1,993,416,354 2,102,613,539 3,358,586,239 당기손익_공정가치측정금융부채 731,214,443 기타유동금융부채 4,155,486,002 3,137,567,237 3,803,875,355 기타 유동부채 1,644,898,229 1,492,998,139 2,035,690,485 유동성금융리스부채 3,293,474,641 3,458,865,355 5,622,061,188 유동계약부채 160,809,166 156,381,833 131,453,668 매각예정비유동부채 850,246,318 비유동부채 30,692,773,106 31,599,094,608 28,098,145,393 장기차입금 12,850,000,000 13,000,000,000 사채 670,000,000 교환사채 1,257,221,290 퇴직급여부채 2,976,259,696 3,062,918,582 2,590,481,002 기타비유동금융부채 506,002,523 567,725,137 778,525,137 기타 비유동 부채 25,235,815 비유동충당부채 1,869,168,668 925,347,638 823,213,266 비유동 리스부채 12,184,205,926 12,999,689,406 22,202,397,143 비유동계약부채 281,900,478 373,413,845 446,307,555 전환사채 장기매입채무 및 기타비유동채무 부채총계 49,967,306,473 61,440,423,269 54,379,459,938 자본 자본금 5,774,721,000 4,967,092,900 4,165,173,200 주식발행초과금 40,691,659,009 32,320,344,231 23,392,388,859 자본잉여금 (463,149,295) (30,362,102) (354,027,159) 기타포괄손익누계액 232,381,829 이익잉여금(결손금) (45,231,214,097) (26,805,224,468) (17,870,005,776) 자본총계 772,016,617 10,451,850,561 9,565,910,953 자본과부채총계 50,739,323,090 71,892,273,830 63,945,370,891 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 수익(매출액) 52,334,472,743 60,863,892,675 61,832,917,770 매출원가 24,894,540,576 30,097,264,632 32,688,503,144 매출총이익 27,439,932,167 30,766,628,043 29,144,414,626 판매비와관리비 33,421,990,349 36,068,099,216 35,198,263,752 영업이익(손실) (5,982,058,182) (5,301,471,173) (6,053,849,126) 금융수익 1,248,875,585 3,522,215,530 765,950,267 금융원가 4,326,559,123 3,457,875,437 2,715,626,818 기타이익 409,588,704 789,364,521 6,799,531,719 기타손실 9,573,008,721 1,173,680,561 2,629,807,269 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 720,340,802 293,926,681 법인세비용차감전순이익(손실) (18,223,161,737) (4,901,106,318) (3,539,874,546) 법인세비용(수익) 3,624,244 1,455,766,409 1,887,366,641 계속영업이익(손실) (18,226,785,981) (6,356,872,727) (5,427,241,187) 중단영업이익(손실) (2,422,952,174) (513,944,004) 당기순이익(손실) (18,226,785,981) (8,779,824,901) (5,941,185,191) 지배기업 소유주지분 (18,226,785,981) (8,779,824,901) (5,941,185,191) 기타포괄손익 (69,890,801) (387,775,620) (127,690,706) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (69,890,801) (182,063,551) 2,066,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (37,252,936) 22,732,320 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (69,890,801) (144,810,615) (20,665,907) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (205,712,069) (129,757,119) 해외사업환산손익 (205,712,069) (129,757,119) 총포괄손익 (18,296,676,782) (9,167,600,521) (6,068,875,897) 지배기업 소유주지분 (18,296,676,782) (9,167,600,521) (6,068,875,897) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (344) (203) (160) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (344) (147) (146) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (56) (14) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 339,406,628 (11,908,154,678) 5,198,960,213 당기순이익(손실) (5,941,185,191) (5,941,185,191) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 22,732,320 22,732,320 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 계정 재분류 순확정급여부채의 재측정요소 (20,665,907) (20,665,907) 지분법자본변동 해외사업환산손익 (129,757,119) (129,757,119) 해외사업환산손익 계정 재분류 지분의 발행 317,413,700 4,685,883,205 5,003,296,905 전환권대가 (356,870,280) (356,870,280) 교환권대가 290,160,000 290,160,000 전환사채 주식전환 147,569,000 3,244,582,578 (103,238,562) 3,288,913,016 전환사채 상환이익 665,195,856 665,195,856 교환사채 상환이익 자기주식 거래로 인한 증감 1,545,131,140 1,545,131,140 기타포괄손익 (127,690,706) 2021.12.31 (기말자본) 4,165,173,200 23,392,388,859 (354,027,159) 232,381,829 (17,870,005,776) 9,565,910,953 2022.01.01 (기초자본) 4,165,173,200 23,392,388,859 (354,027,159) 232,381,829 (17,870,005,776) 9,565,910,953 당기순이익(손실) (8,779,824,901) (8,779,824,901) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (37,252,936) (37,252,936) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 계정 재분류 10,583,176 (10,583,176) 순확정급여부채의 재측정요소 (144,810,615) (144,810,615) 지분법자본변동 해외사업환산손익 (111,632,923) (111,632,923) 해외사업환산손익 계정 재분류 (94,079,146) (94,079,146) 지분의 발행 446,176,800 4,552,918,160 4,999,114,960 전환권대가 1,418,008,800 1,418,008,800 교환권대가 전환사채 주식전환 355,722,900 4,375,037,212 (1,229,342,920) 3,501,417,192 전환사채 상환이익 126,755,511 126,755,511 교환사채 상환이익 8,243,666 8,243,666 자기주식 거래로 인한 증감 기타포괄손익 (387,775,620) 2022.12.31 (기말자본) 4,967,092,900 32,320,344,231 (30,362,102) (26,805,224,468) 10,451,850,561 2023.01.01 (기초자본) 4,967,092,900 32,320,344,231 (30,362,102) (26,805,224,468) 10,451,850,561 당기순이익(손실) (18,226,785,981) (18,226,785,981) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 계정 재분류 순확정급여부채의 재측정요소 (69,890,801) (69,890,801) 지분법자본변동 해외사업환산손익 해외사업환산손익 계정 재분류 지분의 발행 121,000,000 878,460,000 999,460,000 전환권대가 교환권대가 전환사채 주식전환 686,628,100 7,492,854,778 (910,009,500) 7,269,473,378 전환사채 상환이익 347,909,460 347,909,460 교환사채 상환이익 자기주식 거래로 인한 증감 기타포괄손익 (69,890,801) 2023.12.31 (기말자본) 5,774,721,000 40,691,659,009 (592,462,142) (45,101,901,250) 772,016,617 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 244,630,958 605,251,786 7,262,851,476 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 683,490,644 691,308,534 7,937,990,997 이자수취 632,432,570 410,943,683 77,156,350 이자지급(영업) (1,143,332,066) (712,386,419) (797,823,848) 배당금수취(영업) 466,308,821 319,780,967 법인세환급(납부) 220,505,840 48,126,180 법인세 지급 (148,466,030) (250,922,833) (322,379,170) 투자활동현금흐름 6,237,940,956 (26,419,881,014) 10,735,651,977 단기금융상품의 처분 1,115,000,000 대여금의 감소 12,059,254,134 1,350,179,217 341,380,560 장기대여금의감소 186,969,294 유동성장기대여금의감소 15,000,000 24,375,000 미수수익의감소(증가) 21,886,192 관계기업투자의감소 1,420,040,802 임차보증금의 감소 1,421,000,000 4,181,000,000 753,512,577 기타보증금의 감소 530,000 310,000 600,349,741 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 787,096,000 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 1,664,938,692 5,833,840,693 1,175,937,263 유형자산의 처분 109,654,540 3,227,271 8,375,202,907 무형자산의 처분 21,078,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 616,299,999 931,040,619 단기금융상품의 취득 (210,000,000) 대여금의증가 892,500,000 2,694,887,395 810,207,252 임차보증금의 증가 (30,000,000) (1,372,000,000) (536,000,000) 기타보증금의증가 39,307,000 9,330,000 장기투자자산의취득 688,768,892 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 1,767,003,898 15,152,096,002 만기보유금융자산의 취득 (16,080,000) 유형자산의 취득 (155,432,512) (20,934,490,791) (526,886,577) 무형자산의 취득 (424,900,000) (8,000,000) 관계기업투자의 증가 6,187,500,000 매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 처분 (1,263) 재무활동현금흐름 (8,568,246,623) 26,963,578,472 (21,206,060,332) 단기차입금의 증가 300,000,000 4,191,911,129 6,060,222,163 장기차입금의 증가 14,200,000,000 전환사채의 증가 11,700,000,000 교환사채의 증가 2,900,000,000 사채의 증가 670,000,000 유동성전환사채의 증가 6,845,000,000 11,315,114,800 7,000,000,000 보통주자본금의증가 121,000,000 446,196,800 317,413,700 주식발행초과금의증가 4,378,460,000 4,552,918,160 4,685,883,205 단기차입금의 상환 (18,160,000) (5,670,435,000) (26,648,702,600) 교환사채의취득 500,000,000 전환사채의취득 4,000,000,000 장기차입금의 상환 (150,000,000) (1,200,000,000) (1,681,346,400) 유동성장기차입금의상환 500,000,000 3,963,438,600 유동성사채의상환 970,000,000 금융리스부채의 지급 (3,713,700,651) (5,427,427,047) (6,002,893,800) 매각예정비유동부채의 지급 62,700,000 395,950,000 유동성전환사채의취득 16,330,845,972 1,782,000,370 3,477,248,000 현금및현금성자산의증가(감소) (2,085,674,709) 1,148,949,244 (3,207,556,879) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,028,422) 13,905,393 36,806,747 기초현금및현금성자산 3,046,216,128 1,883,361,491 5,054,111,623 기말현금및현금성자산 959,512,997 3,046,216,128 1,883,361,491 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤이앤에프(이하 '회사')는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다. 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 경영목적 및 신규사업추진 전략에 따라 2022년 11월 21일 회사의 상호을 주식회사 디딤에서 주식회사 디딤이앤에프로 변경되었습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 김상훈(*1) 3,655,777 6.33% (주)테라핀 3,652,968 6.33% 자기주식 750,592 1.30% 기타 49,687,873 86.04% 합계 57,747,210 100.00% (*1) 최대주주 변경 변경일자 변경 전 변경 후 2023-03-17 정담유통 주식회사 WESTPOINT INVESTMENT, LLC. 2023-07-05 WESTPOINT INVESTMENT, LLC. 주식회사 테라핀 2023-08-04 주식회사 테라핀 공동 최대주주 - 주식회사 테라핀 - 김상훈 2023-08-22 공동 최대주주 - 주식회사 테라핀 - 김상훈 김상훈 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계처리방침 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 주석 4 및 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 비품, 연구용개발장비 5년 시설장치 5년, 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 파생상품 회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (14) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다.(16) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (19) 수익 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다 . 4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(20) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등 을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (21) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자의 회계정책 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 복합기, 정수기 등 리스기간이 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호)리스제공자로서 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 3) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (23) 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계 추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인한 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 81,889 (81,889) 72,549 (72,549) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 47 60,550 41 52,213 매출채권 USD 588 758,336 531 672,640 기타유동금융자산 USD - - 6 6,970 합계 635 818,886 578 731,823 부채 단기차입금 USD - - 5 6,337 ② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 12,933,500 13,037,960 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (129,335) 129,335 (130,380) 130,380 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다 . 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다 (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,169,800 13,147,191 - - - 13,147,191 사채 670,000 715,228 - - - 715,228 교환사채 1,000,000 1,000,000 - - - 1,000,000 전환사채 6,036,649 6,722,002 - - - 6,722,002 리스부채 15,477,681 3,372,940 2,890,276 7,061,319 4,499,297 17,823,832 기타금융부채 4,661,489 4,155,486 201,200 - 337,867 4,694,553 매입채무 1,993,416 1,993,416 - - - 1,993,416 합계 43,009,035 31,106,263 3,091,476 7,061,319 4,837,164 46,096,222 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,044,297 1,012,306 585,000 3,053,558 14,321,922 18,972,786 사채 670,000 55,027 715,228 - - 770,255 교환사채 833,473 - 1,000,000 - - 1,000,000 전환사채 17,883,918 21,050,740 - - - 21,050,740 리스부채 16,458,555 3,525,843 2,797,216 6,421,956 6,359,229 19,104,244 기타금융부채 3,705,292 3,137,567 57,400 - 516,525 3,711,492 매입채무 2,102,614 2,102,614 - - - 2,102,614 합계 54,698,149 30,884,097 5,154,844 9,475,514 21,197,676 66,712,131 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다 . 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 49,967,306 61,440,423 자본총계 (B) 772,017 10,451,851 부채비율 (A/B)(%) 6,472.31% 587.84% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금성자산 959,513 - - 3,046,216 - - 매출채권 2,353,050 - - 3,097,136 - - 금융리스채권 - - - 1,246,795 - - 기타금융자산 5,497,900 - - 19,239,852 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 87,913 - - 65,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 10,000 - - 10,000 합계 8,810,463 87,913 10,000 26,629,999 65,865 10,000 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 1,993,416 - 2,102,614 - 기타금융부채 4,661,489 - 3,705,292 - 차입금 13,169,800 - 13,044,297 - 사채 670,000 - 670,000 - 교환사채 1,000,000 - 833,473 - 전환사채 6,036,649 - 17,883,918 - 리스부채 15,477,681 - 16,458,555 - 파생상품 - - - 731,214 합계 43,009,035 - 54,698,149 731,214 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 959,513 (*1) 매출채권 2,353,050 (*1) 기타금융자산 5,497,900 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 87,913 87,913 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 10,000 합계 8,908,376 97,913 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,993,416 (*1) 기타금융부채 4,661,489 (*1) 차입금 13,169,800 (*1) 사채 670,000 (*1) 교환사채 1,000,000 (*1) 전환사채 6,036,649 (*1) 리스부채 15,477,681 (*1) 합계 43,009,035 - (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다 . (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,046,216 (*1) 매출채권 3,097,136 (*1) 금융리스채권 1,246,795 (*1) 기타금융자산 19,239,852 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 65,865 65,865 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 10,000 합계 26,705,864 75,865 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,102,614 (*1) 기타금융부채 3,705,292 (*1) 차입금 13,044,297 (*1) 사채 670,000 (*1) 교환사채 833,473 (*1) 전환사채 17,883,918 (*1) 리스부채 16,458,555 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 731,214 731,214 합계 55,429,363 731,214 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 45,369 - - - 45,369 외환차이로 인한 손실 (38,699) - - - (38,699) 이자수익 590,959 - - - 590,959 이자비용 - - (4,048,963) - (4,048,963) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 5,060 - - 5,060 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (42,348) - - (42,348) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (8,507) - - (8,507) 사채계약변경상환이익 - - 225,771 - 225,771 사채상환이익 - - 389,272 - 389,272 사채상환손실 - - (87,395) - (87,395) 사용권자산처분이익 - - 202,449 - 202,449 리스부채처분이익 - - 37,814 - 37,814 대손상각비 (306,712) - - - (306,712) 기타의대손상각비 (7,462) - - - (7,462) 파생상품평가손실 - - - (139,346) (139,346) 당기손익 합계 283,455 (45,795) (3,281,052) (139,346) (3,182,738) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - - - - 총포괄손익 합계 283,455 (45,795) (3,281,052) (139,346) (3,182,738) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 396,180 - - - - 396,180 외환차이로 인한 손실 (60,625) - - - - (60,625) 이자수익 1,192,451 - - - - 1,192,451 이자비용 - - - (3,199,338) - (3,199,338) 배당금수익 - 204,471 261,838 - - 466,309 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 2,163 - - - 2,163 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (232,899) - - - (232,899) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (9,558) - - - (9,558) 사채계약변경상환이익 - - - 795,370 - 795,370 사채상환이익 - - - 269,563 - 269,563 사용권자산처분이익 - - - 38,380 - 38,380 리스부채처분이익 - - - 509,574 - 509,574 대손상각비 (106,858) - - - - (106,858) 기타의대손상각비 (610,150) - - - - (610,150) 파생상품평가이익 - - - - 286,786 286,786 당기손익 합계 810,997 (35,822) 261,838 (1,586,451) 286,786 (262,652) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - (26,670) - (26,670) 총포괄손익 합계 810,997 (35,822) 235,168 (1,586,451) 286,786 (289,322) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 35,329 50,704 은행예금(*1) 924,183 2,995,512 합계 959,512 3,046,216 (*1) 회사는 당기 중 채권자 남도꼬막 주식회사 어업회사법인으로부터 공급받은 상품품질 관련하여 소송과정 중에 채권자가 지급받지 못한 채권에 대해 가압류되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 압류설정금액 압류금액 제한 사유 우리은행 20,000 20,000 채권가압류(*1) 국민은행 20,000 32 채권가압류(*1) 하나은행 20,000 20,000 채권가압류(*1) 신한은행 14,898 5 채권가압류(*1) 합계 74,897 40,037 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성항목 매출채권 3,631,551 (1,278,501) - 2,353,050 기타유동금융자산 미수금 241,789 (224,577) - 17,212 미수수익 5,570 - - 5,570 대여금 133,908 - - 133,908 소계 4,012,818 (1,503,078) - 2,509,740 비유동성항목 기타비유동금융자산 보증금(*1) 6,552,091 - (1,210,882) 5,341,209 소계 6,552,091 - (1,210,882) 5,341,209 합계 10,564,909 (1,503,078) (1,210,882) 7,850,949 (*1) 회사는 채권자 남도꼬막 주식회사 어업회사법인으로부터 공급받은 상품품질 관련하여 소송과정 중에 채권자가 지급받지 못한 채권에 대해 전세권부채권 423,500천원이 가압류 되어있습니다. 회사는 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 판매비와관리비로 계상하고, 그 외 기타채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성항목 매출채권 4,329,025 (1,231,889) - 3,097,136 기타유동금융자산 미수금 874,435 (335,608) - 538,827 미수수익 679,631 (11,075) - 668,556 대여금 11,744,830 (444,168) - 11,300,662 유동성장기대여금 15,000 - - 15,000 소계 17,642,921 (2,022,740) - 15,620,181 비유동성항목 기타비유동금융자산 보증금 7,950,101 - (1,233,295) 6,716,806 소계 7,950,101 - (1,233,295) 6,716,806 합계 25,593,022 (2,022,740) (1,233,295) 22,336,987 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6년 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 0.69% 66.81% 66.31% 0.00% 35.21% 총 장부금액 1,722,987 189,437 1,719,127 - 3,631,551 손실충당금 11,946 126,569 1,139,986 - 1,278,501 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6개월 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 1.40% 15.25% 50.31% 0.00% 28.46% 총 장부금액 1,783,582 210,178 2,335,265 - 4,329,025 손실충당금 25,054 32,043 1,174,792 - 1,231,889 (2) 매출채권 및 기타채권 손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,022,740 1,312,114 대손상각비(*1) 314,174 1,159,928 대손충당금 제각 (833,837) - 연결범위의 변동 - (449,302) 기말 금액 1,503,077 2,022,740 (*1) 전기 중 중단영업으로 분류된 비용이 포함된 금액입니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 3,428,830 (42,891) 3,385,939 3,472,993 (2,657) 3,470,336 제품 312,088 (23,268) 288,820 377,111 (63,355) 313,756 원재료 451,147 (6,239) 444,908 836,522 (40,031) 796,491 합계 4,192,065 (72,398) 4,119,667 4,686,626 (106,043) 4,580,583 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 23,136,130천원(전기: 28,305,793천원)입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (33,644)천원(전기: 71,938천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 보험상품 65,865 94,699 (35,363) (37,288) 87,913 주식회사 크리에이티브리더스그룹에이트 제8회 사모 전환사채 - 1,638,082 (1,638,082) - 합계 65,865 1,732,781 (1,673,445) (37,288) 87,913 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 재분류(*2) 평가 기말 보험상품 255,385 152,096 (290,030) - (48,586) 65,865 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁 제36호 1,775,600 - (1,593,451) - (182,149) - 주식회사 투믹스홀딩스제1회 사모 전환사채 - 15,000,000 (4,000,000) (11,000,000) - - 합계 2,030,985 15,152,096 (5,886,481) (11,000,000) (230,735) 65,865 (*2) 회사가 취득한 주식회사 투믹스홀딩스 제1회 전환사채의 매도청구권 및 조기상환권의 효력이 상실하여 단기대여금으로 계정분류 하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 ㈜상생엔젤대부 10,000 - 10,000 합계 10,000 - 10,000 (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제32호 834,192 (787,096) (47,096) - ㈜상생엔젤대부 10,000 - - 10,000 합계 844,192 (787,096) (47,096) 10,000 11. 공동기업 및 관계기업 (1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 공동기업(*1) 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.00 - - 관계기업 주식회 티씨아이(*2) 한국 - - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호(*3) 한국 - - - 주식회사 아이윌미디어 한국 38.44 - - (*1) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 회사는 전기 중 관계기업인 (주)티씨아이의 지속적인 매출부진 등으로 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였으며, 이사회 승인을 받아 지분을 매각으로 결정하여 양수도가 완료 되었습니다.(*3) 회사는 전기 중 관계기업 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호가 제3자에게 매각이 되어 지분을 회수하고 처분이익은 포괄손익계산서상 기타수익에 반영되었습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 취득 처분/재분류(*1) 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - 관계기업 주식회사 아이윌미디어 - 6,187,500 (6,187,500) - 합계 - 6,187,500 (6,187,500) - (*1) 회사는 경영진의 결정에 따라 주식회사 아이윌미디어의 주식을 매각하기로 하여, 매각예정자산으로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 지분법손익 처분 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - 관계기업 ㈜티씨아이 - - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 700,000 720,341 (1,420,341) - 합계 700,000 720,341 (1,1420,341) - 12. 매각예정비유동자산과 중단영업 당기말 현재 회사는 경영진의 결정에 따라 투자주식을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 매각예정인 자산을 매각예정으로 분류되었습니다 (1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 원가 손상차손 순공정가치 처분자산 집단 관계기업투자(*1) 6,187,500 (4,278,900) 1,908,600 (*1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식회사 아이윌미디어 보통주식 825,000주는 제10회 전환사채 관련하여 사채권자에게 근질권 설정 되어 있습니다. 13. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 15,352,216 3,438,550 59,526 2,787,185 3,455 1 1,006,562 - - 22,647,495 취득 - - - 54,847 25,807 - 35,496 - 35,465 151,615 처분 - - - (197,430) (2,281) - (55,919) - - (255,630) 감가상각(*1) - (116,561) (22,491) (979,272) (2,399) - (373,732) - - (1,494,455) 손상차손(*1) (343,471) (623,389) (37,035) (987,760) (24,582) (1) (372,660) - - (2,388,898) 대체 - - - 31,458 - - 4,007 - (35,465) - 기말 순장부금액 15,008,745 2,698,600 - 709,028 - - 243,754 - - 18,660,127 취득원가 15,352,216 3,496,831 792,871 6,862,583 180,877 8,137 4,492,822 - - 31,186,337 감가상각누계액 - (174,842) (704,747) (4,966,672) (152,926) (8,136) (3,759,888) - - (9,767,211) 손상차손누계액 (343,471) (623,389) (88,124) (1,186,883) (27,951) (1) (489,180) - - (2,758,999) (*2) 회사는 장부금액이 회수가능액을 초과하는 금액에 대하여 손상을 인식하여 기타비용에 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 78,132 2,029,752 34,024 1 1,230,587 4,418,615 22,100 7,813,211 취득 15,352,216 3,496,830 7,900 418,232 2,842 - 600,706 - 1,486,190 21,364,916 처분 - - - (116,874) (24,048) - (349,709) (4,078,228) - (4,568,859) 감가상각(*2) - (58,281) (26,506) (998,650) (11,722) - (551,030) (657,823) - (2,304,012) 손상차손 - - - (10,833) - - (5,228) - - (16,061) 대체 - - - 1,455,987 - - 52,303 - (1,508,290) - 해외사업장환산차이 - - - 9,571 2,360 - 28,933 317,436 - 358,300 기말 순장부금액 15,352,216 3,438,549 59,526 2,787,185 3,456 1 1,006,562 - - 22,647,495 취득원가 15,352,216 3,496,830 792,871 8,358,461 443,640 8,137 5,504,551 - - 33,956,706 감가상각누계액 - (58,281) (682,255) (5,340,222) (436,529) (8,136) (4,372,587) - - (10,898,010) 손상차손누계액 - - (51,090) (231,054) (3,655) - (125,402) - - (411,201) (*2) 중단영업으로 분류된 비용이 포함된 금액입니다. (2) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 33,236 39,389 판매비와 관리비 1,461,219 2,264,623 합계 1,494,455 2,304,012 (3) 당기와 전기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다.회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 가맹본부 국내 음식점 해외 음식점 합계 가맹본부 국내 음식점 해외 음식점 합계 유형자산손상차손 181,193 2,207,703 - 2,388,896 - 16,061 - 16,061 사용권자산손상차손 368,239 786,118 - 1,154,357 - 98,673 - 98,673 무형자산손상차손 346,704 - - 346,704 - - - - 영업권손상차손 - - - - - 43,139 43,139 합계 896,136 2,993,821 - 3,889,957 - 157,873 - 157,873 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 14.50%(전기:13.55%)의 할인율로 적용하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 외식산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.(4) 유형자산 담보제공내역당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물은 차입금과 관련하여 담보(설정금액:15,600,000천원)과 제 10회차 전환사채 질권설정(설정금액:4,800,000천원)이 제공되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,166,722 - 10,494 3,177,216 처분 - - - - 감가상각 - - - - 기말 순장부금액 3,166,722 - 10,494 3,177,216 취득원가 3,166,722 - 10,494 3,177,216 (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,166,722 - 10,495 3,177,217 처분 - - - - 감가상각 - - - - 기말 순장부금액 3,166,722 - 10,495 3,177,217 취득원가 3,166,722 - 10,495 3,177,217 (2) 투자부동산 담보제공 내역당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산은 제10회 전환사채와 관련하여 담보로 설정(설정금액 1,500,000천원)이 되어 있습니다. 15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 순장부금액 13,383,709 78,955 13,462,664 취득 4,214,515 195,185 4,409,700 처분 (278,751) (43,190) (321,941) 순계약의 변동 67,222 - 67,222 손상차손 (977,185) (177,171) (1,154,356) 감가상각 (2,786,342) (53,779) (2,840,121) 기말 순장부금액 13,623,168 - 13,623,168 취득원가 26,020,869 195,185 26,216,054 감가상각누계액 (10,184,936) (18,014) (10,202,950) 손상차손누계액 (2,212,765) (177,171) (2,389,936) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 회계정책변경 23,126,650 84,021 23,210,671 취득 485,511 74,665 560,176 처분 (6,455,973) - (6,455,973) 손상차손 (98,673) - (98,673) 감가상각 (3,863,396) (79,731) (3,943,127) 해외사업장환산차이 189,590 - 189,590 기말 순장부금액 13,383,709 78,955 13,462,664 취득원가 31,197,396 171,930 31,369,326 감가상각누계액 (15,426,284) (59,090) (15,485,374) 손상차손누계액 (2,387,403) (33,885) (2,421,288) (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 2,840,121 3,943,127 리스부채 이자비용 639,849 956,851 소액자산리스 관련 비용 143,084 67,736 단기리스 관련 비용 103,407 72,292 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 535,857 730,458 합계 4,262,318 5,770,464 수익 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 245,968 263,404 (*1) 전기 중 중단영업으로 분류된 비용이 포함된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 16,458,555 27,824,458 계약의 증감 2,092,978 (7,173,700) 상각 639,849 956,851 지급 (3,713,701) (5,427,427) 환율변동효과 - 278,372 기말 15,477,681 16,458,554 (4) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 3,372,940 3,525,843 1년 초과 5년 이내 9,951,594 9,219,172 5년 초과 4,499,298 6,359,229 합계 17,823,832 19,104,244 (5) 당기 중 회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 4,496,049천원(전기:6,297,913천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 19,703 432,191 - 13,500 465,395 취득 - 7,000 - - (7,000) - 처분 - - (2) - - (2) 손상차손 (1) (15,107) (325,096) - (6,500) (346,704) 상각 - (11,596) (104,933) - - (116,529) 기말 순장부금액 - - 2,160 - - 2,160 취득원가 913,000 402,236 690,179 500,725 - 2,506,140 상각누계액 (912,999) (347,312) (360,229) - - (1,620,540) 손상누계액 (1) (54,924) (327,790) (500,725) - (883,440) (*1) 회사는 장부금액이 회수가능액을 초과하는 금액에 대하여 손상을 인식하여 기타비용에 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초장부가액 1 34,629 134,399 43,139 - 212,168 취득 - - 566,822 - 13,500 580,322 해외사업장환산차이 - - 3,421 - - 3,421 상각(*2) - (14,926) (37,640) - - (52,566) 손상 - - - (43,139) - (43,139) 연결범위의 변동 - - (234,810) - - (234,810) 기말장부가액 1 19,703 432,192 - 13,500 465,396 취득원가 913,000 395,236 1,023,179 500,725 13,500 2,845,640 상각누계액 (912,999) (335,716) (520,685) - - (1,769,400) 손상누계액 - (39,817) (70,302) (500,725) - (610,844) (*2) 중단영업으로 분류된 비용이 포함된 금액입니다. (2) 무형자산상각비 배분내역당기와 전기의 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 116,529 52,566 17. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 176,005 596,644 선급금대손충당금 (6,381) (6,381) 선급비용 20,154 39,890 소계 189,778 630,153 비유동성 항목 장기선급금 1,797 2,427 소계 1,797 2,427 합계 191,575 632,580 18. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 롯데손해보험 보험약관대출 2.95% 11,900 30,060 삼성생명 보험약관대출 4.05~4.30% 5,150 5,150 삼성화재보험 보험약관대출 3.00% 2,750 2,750 주식회사 엠케이케어랩 금전소비대차 12.00% 300,000 - U.S. Treasury 0.00% - 6,337 합계 319,800 44,297 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 관악농협 시설자금대출 5.80% 4,942,000 5,000,000 인천축협 시설자금대출 5.80% 3,954,000 4,000,000 부천농협 시설자금대출 5.80% 3,954,000 4,000,000 합계 12,850,000 13,000,000 차감: 유동성장기차입금 - - 차감후 잔액 12,850,000 13,000,000 상기 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤제12회 무보증사모사채 2022-10-26 2024-10-26 8.21% 670,000 670,000 차감: 유동성장기차입금 (670,000) - 차감후 잔액 - 670,000 상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제6회 전환사채 2021-05-07 2024-05-07 - 600,000 제8회 전환사채 2022-02-28 2025-02-28 - 2,000,000 제9회 전환사채 2022-06-24 2025-06-24 490,000 4,000,000 제10회 전환사채(*1) 2022-06-24 2025-06-24 5,300,000 8,700,000 제11회 전환사채 2022-06-24 2025-06-24 - 4,000,000 액면가액 합계 5,790,000 19,300,000 상환할증금액 317,425 1,750,740 사채할인발행차금 (70,776) (3,166,822) 장부금액 합계 6,036,649 17,883,918 차감: 유동성전환사채 (6,036,649) (17,883,918) 차감 후 잔액 - - (*1) 회사는 당기 중 조건부결제조항에 해당하는 계약 조항들이 존재함에 따라 금융상품을 금융부채로 분류하고 조건부 결제조항이 결제 될 수 있는 가장 이른기간에 상환된다고 가정하고 요구불부채로 측정하였습니다 . (2) 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제9회 전환사채 표면이자율 연 1.00% 만기이자율 연 4.00% 원금상환방법 만기일 109.5118% 일시상환 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월이 되는날(연간 이자금액의 1/4씩 후급) 전환방법 전환비율 100% 전환가액 1,492원 전환주식 종류 기명식보통주식 전환청구기간 시작일 2023-06-24 종료일 2025-05-24 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 6월 24일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 구분 제10회 전환사채 표면이자율 연 2.00% 만기이자율 연 5.00% 원금상환방법 만기일 109.6452% 일시상환 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월이 되는날(연간 이자금액의 1/4씩 후급) 전환방법 전환비율 100% 전환가액 1,492원 전환주식 종류 기명식보통주식 전환청구기간 시작일 2023-06-24 종료일 2025-05-24 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 12월 24일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하"조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 20. 교환사채 (1) 교환사채의 내역당기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제5호 무보증 사모 교환사채(*1) 액면금액 1,000,000 1,000,000 교환권조정(사채할인발차금) - (166,527) 장부금액 합계(*1) 1,000,000 833,473 차감 : 유동성교환사채 1,000,000 833,473 차감 후 잔액 - - (*1) 회사는 당기 중 조건부결제조항에 해당하는 계약 조항들이 존재함에 따라 금융상품을 금융부채로 분류하고 조건부 결제조항이 결제 될 수 있는 가장 이른기간에 상환된다고 가정하고 요구불부채로 측정하였습니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 ㈜ 디딤 제5회 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2021년 03월 26일 만기일 2026년 03월 26일 표면이자율 연 0.00% 만기보장수익률 연 0.00% 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 교환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,015원으로 함(*1) 교환가액의 조정 저가 교환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 교환가격 조정함 교환청구기간 2021년 3월 29일부터 2026년 02월 26일까지 조기상환권청구권행사가능시점(*2) 2023년 1월 25일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에해당하는 금액의 일부나 전부에 대해 조기상환 청구 할 수 있음. (*1) 제5회 무기명식 무보증 사모 교환사채의 발행당시의 교환가액은 1주당 2,051원 이었으나, 보고기간종료일 현재의 교환가액은 1주당 2,015원입니다. (2) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 교환가능주식수 미교환주식수 교환가격 교환청구기간 제 5회 무기명식 무보증 사모 교환사채 1,179,057 주 496,277 주 2,015원 2021.03.29~2026.02.26 21. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기 및 전기 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 처분 평가 기말 파생상품(*1) 731,214 - (591,868) (139,346) - (*1) 회사가 발행한 제8회 전환사채의 전환가액 조정(Refixing)으로 부터 파생상품 변동 평가손익을 장부금액에 인식하고 있습니다. 평가 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 평가 기말 파생상품 - 1,018,000 (286,786) 731,214 22. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 3,090,186 2,760,106 미지급비용 1,065,300 377,461 소계 4,155,486 3,137,567 비유동성 항목 보증금 506,003 567,725 소계 506,003 567,725 합계 4,661,489 3,705,292 23. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,465,918 3,842,053 사외적립자산의 공정가치 (489,658) (779,135) 순확정급여부채 2,976,260 3,062,918 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 3,842,053 3,598,541 당기근무원가 1,363,273 1,422,162 이자원가 108,777 75,110 관계사 전입(전출)으로 인한 유입액 - 9,658 급여 지급액 (1,921,317) (1,428,323) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 73,132 164,905 기말 금액 3,465,918 3,842,053 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 금액 779,135 1,008,060 이자수익 28,198 27,398 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,381) (20,749) 급여 지급액 (313,549) (295,813) 기여금 2,255 60,239 기말 금액 489,658 779,135 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 489,658 100.00 779,135 100.00 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 3.96% 5.15% 미래임금상승률 3.12% 3.25% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (49,895) 52,053 미래임금상승률 52,791 (51,493) (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.78년이며, 현재가치로 할인되지 않은퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 2년 이상 5년 이상 합계 2년 미만 5년 미만 급여지급액 1,984,912 1,102,421 1,723,047 678,737 5,489,117 24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정(*1) 대체 기말 복구충당부채(*2) 925,348 768,640 (324,819) 1,369,169 기타충당부채(*1,2) - 500,000 - 500,000 충당부채 계 925,348 1,268,640 (324,819) 1,869,169 (*1)회사는 주식회사 테라핀이 소유한 아이윌미디어에 대한 주식 양수도 계약을 체결하고 1차 매매대금을 지급하였으며, 이후 2차 매매계약을 이행하지 못하여 합의서 조항의 위약금을 충당부채로 포함하여 계상하였습낟.(*2) 복구충당부채에 대한 충당금 설정액은 사용권자산에 포함되어 있으며, 기타충당부채 충당금 설정액은 잡손실에 포함되어 있습니다 . (단위: 천원) 구분 기초 설정 대체 기말 복구충당부채 823,213 102,134 - 925,347 25. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선수금 340,975 366,590 선수수익 206,283 - 예수금 350,224 243,405 부가세예수금 747,416 883,003 소계 1,644,898 1,492,998 비유동성 항목 장기선수수익 25,236 - 합계 1,670,134 1,492,998 26. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*1) 442,710 529,796 (*1) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 442,710천원 중 160,809천원이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 281,901천원은 2029회계연도까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익 기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 156,340 131,454 27. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) (*1) 57,747,210주 49,670,929주 보통주자본금 5,774,721천원 4,967,093천원 (*1) 당기 및 전기 발행주식수(보통주) 또는 출자좌수 변동은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초발행주식수 49,670,929주 41,651,732주 유상증자 1,210,000주 4,461,968주 전환사채 6,866,281주 3,557,229주 기말발행주식수 57,747,210주 49,670,929주 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 (99,985) 810,026 교환사채의 전환권 290,160 290,160 자기주식(*1) (1,698,191) (1,698,191) 자기주식처분손익 (103,239) (103,239) 교환사채상환손익 8,244 8,244 전환사채상환손익 1,139,861 791,951 기타자본잉여금 (129,313) (129,313) 합계 (592,463) (30,362) (*1) 회사는 당기말 현재 자기주식의 장부금액은 1,698,190천원(수량:750,592주)이며, 제5회 교환사채 발행 관련하여 담보(설정금액 1,000,000천원)로 제공하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 10,000 10,000 미처분이익잉여금(결손금) (45,111,901) (26,815,224) 합계 (45,101,901) (26,805,224) (*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 28. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 10,650,218 10,927,352 제품매출 3,944,203 4,483,951 음식수입 35,738,225 43,751,154 기타매출 2,001,828 1,701,436 합계 52,334,474 60,863,893 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 15,545,316 17,351,276 퇴직급여 1,369,882 1,385,413 복리후생비 1,237,510 1,486,719 여비교통비 159,573 228,797 접대비 120,416 154,800 세금과공과 810,675 821,282 수도광열비 673,015 736,640 전력비 852,828 835,470 감가상각비 4,223,946 4,775,495 무형자산상각비 116,529 39,573 보험료 147,673 154,199 운반비 616,422 360,342 소모품비 335,717 465,313 지급수수료 4,525,524 4,096,505 광고선전비 395,871 533,920 대손상각비(환입) 306,712 106,858 기타 1,984,381 2,535,497 합계 33,421,990 36,068,099 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 22,675,214 28,627,207 재고자산의 변동 460,917 (395,853) 종업원급여 18,095,285 20,530,908 감가상각비 4,334,578 4,889,322 무형자산상각비 116,529 39,573 복리후생비 1,329,154 1,624,621 지급수수료 4,563,889 4,130,391 운반비 699,977 430,387 기타 6,040,987 6,288,807 매출원가 및 판매비와관리비 합계 58,316,530 66,165,363 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 590,959 1,192,451 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 5,060 2,164 파생상품평가이익 - 286,786 리스부채처분이익 37,814 509,574 사채계약변경상환이익 225,770 795,370 사채상환이익 389,273 269,562 배당금수익 - 466,309 합계 1,248,876 3,522,216 금융비용 이자비용 4,048,963 3,199,338 사채상환손실 87,395 - 파생상품평가손실 139,346 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 42,348 232,899 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 8,507 9,558 만기보유금융자산손상차손 - 16,080 합계 4,326,559 3,457,875 32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 45,369 396,181 유형자산처분이익 93,875 377 임대료수익 3,693 - 사용권자산처분이익 202,449 38,380 매각예정비유동자산평가이익 - 775 매각예정비유동자산처분이익 - 148,619 매각예정비유동부채처분이익 - 51,821 잡이익 64,203 153,212 합계 409,589 789,365 기타비용 외환차이 38,700 60,626 유형자산처분손실 239,849 84,985 무형자산처분손실 2 - 기부금 14,427 5,782 영업권손상차손 - 43,139 유형자산손상차손 2,388,897 16,061 무형자산손상차손 346,704 - 사용권자산손상차손 1,154,356 98,673 매각예정비유동자산손상차손 4,278,900 - 매각예정비유동자산평가손실 - 56,033 기타의대손상각비 7,462 610,150 잡손실 1,103,712 198,232 합계 9,573,009 1,173,681 33. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - - 법인세추납액 및 환급액 - 86,213 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 1,718,817 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 3,624 (349,264) 당기 법인세비용 3,624 1,455,766 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (18,226,786) (4,901,106) 적용세율에 따른 부담세액 (1,803,838) (1,078,243) 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 61,591 255,703 법인세추납액 및 환급액 - 86,213 기타 1,745,871 2,192,093 법인세비용 3,624 1,455,766 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않음. (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (79,512) 7,872 (71,640) (185,655) 40,844 (144,811) 전환사채 발행 전환권대가 42,903 (4,247) 38,656 1,817,960 (399,951) 1,418,009 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (47,096) 9,843 (37,253) 합계 (36,609) 3,625 (32,984) 1,585,209 (349,264) 1,235,945 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,842,053 (376,135) 3,465,918 802,989 343,126 퇴직연금운용자산 (779,135) 289,477 (489,658) (162,839) (48,476) 대손충당금/대손상각비 5,105,753 1,643,048 6,748,801 1,067,102 668,131 유형자산 1,281,786 (150,697) 1,131,089 267,893 111,978 무형자산 10,859 (5,937) 4,922 2,269 487 장기투자자산 149,645 37,288 186,933 31,276 18,506 미지급비용 339,843 (17,933) 321,910 71,027 31,869 선급비용 923,560 (162,408) 761,152 193,024 75,354 임차보증금 1,233,295 (22,413) 1,210,882 257,759 119,877 미수수익 (612,277) 612,277 - (127,966) - 제품충당부채 106,043 (71,488) 34,555 22,163 3,421 만기보유증권 159,800 16,080 175,880 33,398 17,412 계약부채 529,796 (87,086) 442,710 110,727 43,828 리스부채 16,458,555 (980,874) 15,477,681 3,439,838 1,532,290 사용권자산 (13,462,664) (2,081,962) (15,544,626) (2,813,697) (1,538,918) 교환사채 (386,100) 350,402 (35,698) (80,695) (3,534) 전환사채 (1,416,082) 1,419,977 3,895 (295,961) 386 종속기업투자등 465,313 (250,000) 215,313 97,251 21,317 복구충당부채 925,348 1,356,890 2,282,238 193,398 225,941 대여금 (214,507) 214,507 - (44,832) - 기타 15,071 484,929 500,000 3,150 49,500 금융리스채권 (1,246,795) 1,246,795 - (260,580) - 파생상품부채 731,214 (731,214) - 152,824 - 이월결손금 26,778,745 6,549,171 33,327,916 5,596,758 3,299,464 소계 40,939,119 9,282,694 50,221,813 8,556,276 4,971,959 이월세액공제 2,465 2,465 이연법인세미인식 (8,558,741) (4,974,424) 합계 - - (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,598,541 243,512 3,842,053 791,679 802,989 퇴직연금운용자산 (1,008,060) 228,925 (779,135) (221,773) (162,839) 대손충당금/대손상각비 4,669,720 436,033 5,105,753 1,027,338 1,067,102 유형자산 3,297,641 (2,015,855) 1,281,786 790,780 267,893 무형자산 59,928 (49,069) 10,859 13,184 2,269 장기투자자산 45,760 103,885 149,645 10,067 31,276 미지급비용 329,883 9,960 339,843 72,574 71,027 선급비용 1,148,497 (224,937) 923,560 252,669 193,024 임차보증금 1,750,410 (517,115) 1,233,295 385,090 257,759 미수수익 (29,286) (582,991) (612,277) (6,443) (127,966) 제품충당부채 34,105 71,938 106,043 7,503 22,163 만기보유증권 159,800 - 159,800 35,156 33,398 계약부채 577,761 (47,965) 529,796 127,107 110,727 리스부채 28,565,770 (12,107,215) 16,458,555 6,490,278 3,439,838 사용권자산 (24,002,453) 10,539,789 (13,462,664) (5,436,779) (2,813,697) 교환사채 (242,779) (143,321) (386,100) (53,411) (80,695) 전환사채 (73,129) (1,342,953) (1,416,082) (16,088) (295,961) 종속기업투자등 3,075,728 (2,610,415) 465,313 676,661 97,251 복구충당부채 886,453 38,895 925,348 195,020 193,398 금융보증부채 51,285 (51,285) - 11,283 - 대여금 (214,507) - (214,507) (47,192) (44,832) 기타 478,769 (463,698) 15,071 105,329 3,150 금융리스채권 - (1,246,795) (1,246,795) - (260,580) 파생상품부채 - 731,214 731,214 - 152,824 이월결손금 25,968,358 810,387 26,778,745 6,004,721 5,596,758 소계 49,128,195 (8,189,076) 40,939,119 11,214,753 8,556,276 이월세액공제 2,465 2,465 이연법인세미인식 (9,353,884) (8,558,741) 합계 1,863,334 - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 863,748 1,670,709 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,590,928 3,362,643 소계 2,454,676 5,033,352 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (863,748) (1,670,709) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,590,928) (3,362,643) 소계 (2,454,676) (5,033,352) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (6) 보고기간종료일 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 및 결손금 4,971,959 8,556,276 이월세액공제 2,465 2,465 합계 4,974,424 8,558,741 34. 주당손익 기본주당손익은 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 주당 당기순이익(손실) 구분 당기 전기 당기순이익(손실)(단위:원) (18,226,785,981) (8,779,824,901) 계속영업이익(손실)(단위:원) (18,226,785,981) (6,356,872,727) 중단영업이익(손실)(단위:원) - (2,422,952,174) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 52,937,019 43,199,897 기본주당이익(손실)(단위:원) (344) (203) 계속영업주당이익(손실)(단위:원) (344) (147) 중단영업주당이익(손실)(단위:원) - (56) (2) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 주당 손익을 산정하기 위한 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 일자 적수 가중평균유통보통주식수 2023-01-01 49,670,929 (750,592) 48,920,337 365 17,855,923,005 48,920,337 2023-03-13 891,265 - 891,265 294 262,031,910 891,265 2023-03-24 713,012 - 713,012 283 201,782,396 713,012 2023-06-07 388,500 - 388,500 208 80,808,000 388,500 2023-06-23 181,818 - 181,818 192 34,909,056 181,818 2023-07-05 1,340,481 - 1,340,481 180 241,286,580 1,340,481 2023-08-10 670,241 - 670,241 144 96,514,704 670,241 2023-08-11 670,241 - 670,241 143 95,844,463 670,241 2023-08-11 670,241 - 670,241 143 95,844,463 670,241 2023-08-14 605,000 - 605,000 140 84,700,000 605,000 2023-08-14 605,000 - 605,000 140 84,700,000 605,000 2023-08-14 1,340,482 - 1,340,482 140 187,667,480 1,340,482 합계 365 19,322,012,057 52,937,019 (단위: 주) 구분 발행주식수 자기주식수 유통보통주식수 일자 적수 가중평균유통보통주식수 2022-01-01 41,651,732 (750,592) 40,901,140 365 14,928,916,100 40,901,140 2022-06-22 924,499 - 924,499 193 178,428,307 924,499 2022-06-23 770,415 - 770,415 192 147,919,680 770,415 2022-06-24 77,041 - 77,041 191 14,714,831 77,041 2022-06-27 77,041 - 77,041 188 14,483,708 77,041 2022-06-28 682,593 - 682,593 187 127,644,891 682,593 2022-06-29 1,025,640 - 1,025,640 186 190,769,040 1,025,640 2022-06-29 809,000 - 809,000 186 150,474,000 809,000 2022-12-28 3,652,968 - 3,652,968 4 14,611,872 3,652,968 합계 365 15,767,962,429 43,199,897 35. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (18,226,786) (8,779,825) 조정항목: 17,851,184 9,929,812 법인세비용 3,624 1,455,766 감가상각비 4,334,578 6,247,139 무형자산상각비 116,529 52,566 퇴직급여 1,443,852 1,469,874 대손상각비 314,174 1,159,928 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 37,288 230,735 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 8,507 9,558 재고자산평가손실(이익) (33,644) 71,938 지급임차료 (833) - 만기보유금융자산손상차손 - 16,080 유형자산처분손실 239,849 84,985 유형자산처분이익 (93,875) (377) 종속기업투자처분이익 - (1,784,677) 종속기업투자처분손실 - 2,770,041 관계기업투자로부터의 손익 - (720,341) 파생상풍평가이익 - (286,786) 파생상품평가손실 139,346 - 무형자산처분손실 2 - 영업권손상차손 - 43,139 리스부채처분이익 (37,814) (509,574) 임대료수익 (3,693) - 외환차이 (8,706) (353,174) 가맹비 (87,086) (47,966) 사채상환이익 (389,272) (269,563) 사채상환손실 87,395 - 사채계약변경상환이익 (225,770) (795,370) 이자수익 (590,959) (1,192,451) 유형자산손상차손 2,388,897 16,061 무형자산손상차손 346,704 - 사용권자산손상차손 1,154,356 98,673 사용권자산처분이익 (202,449) (38,380) 매각예정비유동자산평가이익 - (775) 매각예정비유동자산손상차손 4,278,900 - 매각예정비유동자산평가손실 - 56,033 매각예정비유동자산처분이익 - (148,619) 매각예정비유동부채처분이익 - (51,821) 이자비용 4,048,963 3,496,348 배당금수익 - (466,309) 지급수수료 96,545 57,068 잡이익 (16,368) (781,484) 잡손실 502,144 41,547 운전자본의 변동: 1,059,093 (458,679) 매출채권 430,594 577,869 기타금융자산 1,121,716 7,784 재고자산 494,561 (445,870) 기타자산 419,401 (51,398) 매각예정비유동자산 - (10,594) 매각예정비유동부채 - (36,164) 매입채무 (109,197) (53,594) 기타금융부채의 증가 314,346 96,533 퇴직금의 순지급액 (1,607,768) (1,132,510) 사외적립자산의 불입 (2,255) (60,239) 기타부채 (2,305) 649,504 영업으로부터 창출된 현금 683,491 691,309 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기선급비용의 선급비용 대체 - 4,555 FVPL를 단기대여금 대체 - 11,000,000 유형자산 취득 미지급금의 변동 3,818 7,454 개발중인자산를 본계정 대체 7,000 - 전환사채의 유동성 대체 - 9,539,132 교환사채의 유동성 대체 - 1,000,000 복구충당부채인식으로 인한 사용권자산의 증가 768,640 102,134 금융리스채권의 유동성 대체 - 251,644 금융리스채권을 사용권자산으로 대체 1,016,534 - 전환사채를 통한 자본금의 증가 6,972,087 4,730,760 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 13,044,297 131,840 - (6,337) 13,169,800 사채 670,000 - - - 670,000 교환사채 833,473 - 166,527 - 1,000,000 전환사채 17,883,918 (5,985,846) 1,464,199 (7,325,623) 6,036,648 리스부채 16,458,555 (3,713,701) 639,849 2,092,978 15,477,681 합계 48,890,243 (13,067,707) 2,270,575 (1,738,982) 36,354,129 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 4,082,531 11,021,476 - (2,059,710) 13,044,297 사채 970,000 (300,000) - - 670,000 교환사채 1,257,221 (500,000) 178,759 (102,508) 833,472 전환사채 5,426,871 17,233,114 1,658,740 (6,434,806) 17,883,919 리스부채 27,824,458 (5,427,427) 956,851 (6,895,328) 16,458,554 합계 39,561,081 22,027,163 2,794,350 (15,492,352) 48,890,242 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 사내이사 등 지위 확인 등 가처분 등의 경영권 및 물품대금 지급 관련된 소송 이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 법원 소송가액 진행사항 이의신청 광주지방법원 순천지원 74,898 천원 판결예정 광주지방법원 순천지원 423,500 천원 진행 중 광주지방법원 순천지원 - 소장접수 사내이사지위 확인 서울고등법원(인천재판부) 제소 진행 중 신주발행금지 서울고등법원(인천재판부) 제소 진행 중 신주발행유지 및 무효확인 인천지방법원 100,000 천원 진행 중 직무집행정지가처분 서울고등법원(인천재판부) 제소 진행 중 (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 시설자금대출 관악농협 등 13,000,000 15,600,000 일반자금대출 롯데손해보험 등 19,800 55,497 합계 13,019,800 15,655,497 (3) 당기말 현재 회사는 차입금 및 무보증사모사채와 관련하여 대표이사 및 기타특수관계자로부터 16,270,000천원(전기말: 16,270,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채와 관련하여 신용보증기금으로부터 670,000원(전기말: 670,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 486,280원(전기말: 565,731천원)의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산은 제10회 교환사채 발행 관련하여 담보(담보설정: 1,500,000천원)로 제공되어 있습니다.(7) 당기말 현재 회사가 취득한 유형자산(토지 및 건물)은 차입금과 관련하여 담보(담보 설정금액 : 15,600,000 천원)과 제10회 전환사채 관련하여 후순위 담보(담보설정: 4,200,000천원)로 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 회사가 취득한 주식회사 아이윌미디어 보통주식은 제10회 전환사채 발행 관련하여 담보(담보 설정금액 : 4,000,000 천원)로 제공하고 있습니다.(9) 당기말 현재 회사가 취득한 자기주식은 제5회 교환사채 발행 관련하여 담보(담보 설정금액 : 1,000,000 천원)로 제공하고 있습니다 . 37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - Westpoint Investment LLC.(*2) - 정담유통 주식회사(*2) 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 관계기업 - 주식회사 티씨아이(*5) - 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호(*7) 기타특수관계자 주식회사 아이윌미디어(*1) - 정담유통 주식회사(*2) 주식회사 제이디에프앤비(*4) - 주식회사 인포아이알(*3) - 티에스아이홀딩스 주식회사(*3) (*1) 당기말 현재 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 변경되었습니다.. (*2) 회사는 당기 중 최대주주의 지분변동으로 특수관계자의 변동이 발생하였으나, 당기말 현재 대표이사의 지분 보유로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (*3) 대표이사가 100% 주식을 보유하고 있는 회사로 특수관계자로 포함하였으며, 당기말 현재 대표이사 보유 지분을 모두 매각하여 특수관계자에 해당되지 않습니다.(당기중 주식회사 아이윌미디어로부터 주식회사 인포아이알간 자금거래가 존재하며 당기말 1,400,000천원에 대한 채무 있습니다.) (*4) 회사는 당기 중 기타기업 주식회사 제이디에프앤비의 매출부진 등으로 폐업과 청산종결 처리되었습니다. (*5) 회사는 전기 중 관계기업인 (주)티씨아이의 지속적인 매출부진 등으로 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였으며, 이사회 승인을 받아 지분을매각하였습니다.(*6) 회사는 전기 중 관계기업 베스타스전문투자형사모부동산투자식탁 제36호가 제3자에게 매각이되어 지분을 회수하고 처분손익은 포괄손익계산서상 기타수익에 반영되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 정담유통㈜ 87,196 - 198,975 531,318 ㈜티씨아이 - - 3,430 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - - - 792,099 ㈜제이디에프앤비 - - 15,747 - 티에스아이홀딩스㈜ - - - 287,296 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 차입금 선수금 등 정담유통㈜ 119,292 - - 1,200 당기말 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손충당금의 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권 대손충당금 순액 정담유통(주) 119,292 119,292 - (단위: 천원) 구분 채권 채무 매출채권 대여금 등 차입금 선수금 정담유통㈜(*1) 57,013 532,544 - 1,200 ㈜티씨아이 3,497 76,306 - 1,200 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - - - - ㈜제이디에프앤비 262,186 506,437 - - 티에스아이홀딩스㈜ - 13,000 - - (*1) 전기 중 보유한 종속기업을 정담유통(주)에 모두 매각하였으며, 이에 대한 채권이 포함되어 있습니다.전기말 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손충당금의 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권 대손충당금 순액 ㈜티씨아이 79,803 79,803 - ㈜제이디에프앤비 768,623 768,623 - (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 비등기임원 90,500 150,000 - - (단위: 천원) 구분 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 정담유통(주) 940,000 1,420,000 150,000 150,000 ㈜티씨아이 3,450 - - - ㈜제이디에프앤비 391,380 459,712 - - 비등기임원 156,604 11,604 62,000 62,000 (5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 금융기관 지급보증금액 당기말 전기말 대표이사및 기타특수관계자 신용보증기금 670,000 670,000 인천축협 4,800,000 4,800,000 관악농협 6,000,000 6,000,000 부천농협 4,800,000 4,800,000 합계 16,270,000 16,270,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다.당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 436,861 504,928 퇴직급여 98,996 80,432 합계 535,857 585,360 38. 중단영업 회사는 전기 중 종속기업(DIDIM FOOD USA, INC, DIDIM BUENA PARK, INC, Didim Yes PLAZA, Inc, Didim Magal town OC, INC)을 매각(이사회 승인 및 계약일 : 2022년 12월 30일)하였으며, 이에 종속기업 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 중단영업의 손익의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 Ⅰ. 매출액 1,951,602 Ⅱ. 매출원가 567,835 Ⅲ. 매출총이익(손실) 1,383,767 Ⅳ. 판매비와관리비 2,328,147 Ⅴ. 영업이익(손실) (944,380) 금융수익 - 기타수익 2,518,860 금융비용 297,010 기타비용 3,700,422 Ⅵ. 세전 중단영업순손익 (2,422,952) 법인세비용 - Ⅶ. 세후 중단영업순손익 (2,422,952) 상기 중단사업으로 분류한 종속회사의 재무제표에는 연결조정사항이 반영되지 아니하였습니다. (2) 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 영업활동 현금흐름 (285,488) 투자활동 현금흐름 (299,726) 재무활동 현금흐름 288,084 총 현금흐름 (297,130) 39. 계속기업관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사의 당기순손실이 18,227백만원이고 당기말 현재 부채비율은 6,472%이며 유동부채가 유동자산을 11,347백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다 . 이에 따라 계속기업으로서 수익구조 개선을 위하여 매출부진 및 적자 사업자 정리 매각하였으며, 개선, 고수익 온라인 유통식품의 지속적인 매출확대와 가맹사업의 신규 브랜드 개발로 가맹점 유치 확대 등을 통하여 재무상황을 개선시키고자 노력하고 있습니다. 부채상환 및 운영자금수요을 위해 회사의 부동산 매각 및 제3자 유상증자을 진행하여 안정적인 자금조달과 경상이익 달성을 목표로 하는 경영개선계획을 수립하여 시행하고 있으나, 계획의 성패 여부에 따라 불확실성이 존재하고 있습니다. 40. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 보고기간 이후 운영자금을 기타법인으로부터 차입하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 차입일자 차입금액 상환일자 담보물 2024-01-10 300,000 2024-01-23 제10회 전환사채 6억 2024-02-06 300,000 2024-02-16 제10회 전환사채 12억 2024-03-12 300,000 2024-03-15 제10회 전환사채 9억 (2) 회사는 보고기간종결일 이후 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기 상환청구권 행사 및 사채 상환 자금 부족으로 인한 미지급 사유가 발생하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 사채종료 권면총액 발행일 미지급 발생일자 진행사항 제9회 전환사채 500,000 2022-06-24 2024-02-26 사채권자와 협의 중 제10회 전환사채 400,000 2022-06-24 2024-02-26 사채권자와 협의 중 (3) 회사는 보고기간 이후 운영자금조달목적으로 제3자 배정 유상증자(공모예정금액 60억원)를 추가적으로 계획하고 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 발행 예정 내역 가. 주식의 종류 기명식 보통주 나. 주식수㈜ 11,928,000 2. 예정 발행가액(1주당) 가. 예정가액(원) 503 3. 액면가(원) 100 4. 납입 예정일 2024-03-26 5. 상장 예정일 2024-04-25 (4) 회사는 보고기간 이후 재무구조 개선 및 유동성 확보 목적으로 사업용 토지 및 건물을 183억원(건물분 VAT포함)에 양도를 결정하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 자산명 인천광역시 연수구 해돋이로 157 소재 사업용 토지 및 건물 2. 양도영향 자기사업장에서 임차사업장으로의 전환에 따른 재무구조 개선 3. 양도예정일자 가. 계약체결일 2024-03-07 나. 양도기준일 2024-04-02 다. 등기예정일 2024-04-02 4. 거래상대방 가. 회사명(성명) 주식회사 제이에스투에이치 나. 주요사업 부동산 임대업 다. 본점소재지 인천광역시 중구 하늘중앙로 195번길 20 5. 거래대금 가. 계약금 350,000 천원 나. 잔금 17,924,320 천원 이에 따라, 거래종결일 이후 회사가 금융기관 및 기타개인으로부터 차입받은 17,000백만원을 상환할 예정입니다.(5) 회사는 보고기간 종료일 이후 재무구조 개선 및 유동자금 확보 목적으로 2024년 3월 19일 타법인 주식 및 출자증권 양도계약서를 체결하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. 1. 발행회사 가. 회사명 (주)아이윌미디어 나. 대표이사 전용주 다. 발행주식총수 2,146,360 주 라. 주요사업 방송프로그램제작및 공급 등 2. 처분내역 가. 처분주식수 825,000 주 나. 처분금액 2,000,625 천원 3. 거래상대방 가. 회사명(성명) (주)센스라인즈 나. 주요사업 광고 대행업 다. 본점소재지 서울특별시 강남구 테헤란로20길 18, 2층 48호 4. 거래대금 가. 계약금 300,000 천원 나. 중도금 100,000 천원 다. 잔금 1,600,625 천원 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관 규정에 따라 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당정책을 시행하고 있습니다. 당사는 최근 사업연도 결손에 따라 상법상 배당가능금액 산출이 어려워배당을 하지 못했습니다. 당사는 향후 안정적인 수익확보를 통하여 배당가능 재원을 확보할 수 있도록 노력을 경주 할 것이며 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 인식하고 당사 이익의 규모, 미래성장 투자재원확보, 재무구조의 건실성 유지등을 종합적으로 고려하여 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 노력할 계획입니다. (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제09기 제08기 제07기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) - - -5,941 (별도)당기순이익(백만원) -18,227 -8,780 -5,333 (연결)주당순이익(원) -344 -203 -160 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 당사는 2022년도 4분기중 연결 종속회사 4개사(Didim Food USA, Inc., Didim Buena Park, Inc., Didim Yes Plaza, Inc., Didim Magal Town Oc, Inc.)가 매각됨에 따라 2022년 12월 31일 부터 연결 가능한 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않습니다. 이러한 변화로 인해 2023년 및 전기 재무정보는 K-IFRS 개별 재무제표 기준으로 작성되었으며 전전기 재무정보는 K-IFRS 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 당사는 최근 5년간 배당내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015년 03월 30일 유상증자(주주배정) 보통주 700,000 100 1,000 2015년 06월 05일 유상증자(일반공모) 보통주 6,750,000 1000 2,000 2017년 08월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 27,751,905 100 2,000 주1) 2018년 07월 04일 전환권행사 보통주 1,440,000 100 1,000 2018년 08월 14일 전환권행사 보통주 360,000 100 1,000 2021년 03월 17일 전환권행사 보통주 47,573 100 2,102 2021년 03월 18일 전환권행사 보통주 475,737 100 2,102 2021년 07월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 514,138 100 1,945 2021년 12월 10일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,659,999 100 1,505 2021년 12월 31일 전환권행사 보통주 952,380 100 2,100 2022년 06월 22일 전환권행사 보통주 924,499 100 1,298 2022년 06월 23일 전환권행사 보통주 770,415 100 1,298 2022년 06월 24일 전환권행사 보통주 77,041 100 1,298 2022년 06월 27일 전환권행사 보통주 77,041 100 1,298 2022년 06월 28일 전환권행사 보통주 682,593 100 1,172 2022년 06월 29일 전환권행사 보통주 1,025,640 100 1,170 2022년 06월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 809,000 100 1,235 2022년 12월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,652,968 100 1,095 2023년 03월 13일 전환권행사 보통주 891,265 100 1,122 2023년 03월 24일 전환권행사 보통주 713,012 100 1,122 2023년 06월 07일 전환권행사 보통주 388,500 100 1,287 2023년 06월 23일 전환권행사 보통주 181,818 100 1,100 2023년 07월 05일 전환권행사 보통주 1,340,481 100 1,492 2023년 08월 10일 전환권행사 보통주 670,241 100 1,492 2023년 08월 11일 전환권행사 보통주 670,241 100 1,492 2023년 08월 11일 전환권행사 보통주 670,241 100 1,492 2023년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,210,000 100 826 2023년 08월 14일 전환권행사 보통주 1,340,482 100 1,492 주1) 회사(피합병법인)는 2017년 8월 22일 기업인수목적회사인 한화에이씨피씨기업인수목적(주)(합병법인)와 합병등기를 완료하였으며 합병 당시 관련법에 따라 합병가액을 산정하였으며 (주)디딤이앤에프 보통주식 1주당 한화에이씨피씨기업인수목적(주) 보통주식 308.3545000주의 비율로 (주)디딤이앤에프에게 합병주식을 교부하였습니다. (2) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 제9회 2022년 06월 24일 2025년 06월 24일 4,000 기명식 보통주 2023.06.24~2025.05.24 100 1,492 3,000 2,010,723 - 전환사채 제10회 2022년 06월 24일 2025년 06월 24일 12,700 기명식 보통주 2023.06.24~2025.05.24 100 1,492 6,700 4,490,616 - 합 계 - - - - - - 100 - 9,700 6,501,339 - 주1) 2024년 02월 14일 9회차 CB 5억원 / 10회차 CB 4억원에 대하여 조기상환청구권이 행사되었으나,상환일인 2024년 02월 26일까지 상환처리하지 못하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (3) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (4) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (5) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 9,700 1,500 - - - - 11,200 합계 - 9,700 1,500 - - - - 11,200 (7) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (8) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (9) 기타 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤제12회 무보증사모사채 2022-10-26 2024-10-26 8.21% 670,000 670,000 합계 670,000 670,000 차감: 유동성장기차입금 (670,000) - 차감후 잔액 - 670,000 주) 상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 교환사채 5 2021년 03월 26일 운영자금채무상환 2,900 회사운영자금채무상환자금 2,900 - 전환사채 6 2021년 05월 07일 운영자금 3,000 직영매장 운영자금 3,000 - 전환사채 7 2021년 05월 31일 운영자금 2,000 직영매장 운영자금 2,000 - 주식 - 2021년 07월 12일 운영자금 1,000 직영매장 운영자금 등 1,000 - 주식 - 2021년 12월 09일 운영자금 4,003 직영매장 운영자금 등 4,003 - 전환사채 8 2022년 02월 28일 운영자금 2,000 직영매장 운영자금 등 2,000 - 전환사채 9 2022년 06월 24일 타법인유가증권 취득 4,000 신규사업 및 외식사업 해외 확장관련 타법인 유가증권 취득(비상장사 사모 전환사채 취득) 4,000 - 전환사채 10 2022년 06월 24일 타법인유가증권 취득 12,700 신규사업 및 외식사업 해외 확장관련 타법인 유가증권 취득(비상장사 사모 전환사채 취득) 12,700 - 전환사채 11 2022년 06월 24일 운영자금 4,000 직영매장 운영자금 등 4,000 - 주식 - 2022년 06월 28일 운영자금 999 직영매장 운영자금 등 999 - 주식 - 2022년 12월 27일 운영자금 4,000 직영매장 운영자금 등 4,000 - 주식 - 2023년 08월 11일 운영자금 999 직영매장 운영자금 등 999 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 사업연도 대손충당금 설정 내역[기준일: 2023.12.31] (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제9기 매출채권 3,632 1,279 35.21% 미수금 242 225 92.56% 선급금 176 6 3.41% 미수수익 5 - 0.00% 단기대여금 134 - 0.00% 장기대여금 - - 0.00% 합계 4,189 1,509 36.02% 제8기 매출채권 4,329 1,232 28.46% 미수금 874 336 38.42% 선급금 597 6 1.01% 미수수익 680 11 1.62% 단기대여금 11,745 444 3.78% 장기대여금 15 - 0.00% 합계 18,240 2,029 11.12% 제7기 매출채권 4,854 1,125 23.18% 미수금 405 114 28.15% 선급금 540 - 0.00% 미수수익 22 3 13.64% 단기대여금 958 70 7.31% 장기대여금 15 - 0.00% 합계 6,794 1,312 19.31% 주) 당기 및 전기는 K-IFRS 개별 재무정보 기준이고 전전기는 K-IFRS 연결 재무정보 기준입니다.(2) 최근 사업연도 매출채권의 대손충당금 변동 현황[기준일: 2023년 12월 31일] (단위: 백만원) 구 분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,029 1,312 1,249 2. 순대손처리액(①－②±③) -834 - - ① 대손처리액(상각채권액) -834 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 314 1,160 63 4. 연결범위의 변동 - (443) - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,509 2,029 1,312 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대한 손상검사는 개별적으로 중요한 매출채권, 만기 후 60일이 초과된 매출채권 및 손상징후가 있음을 알게 된 거래처의 경우 개별적으로 손상징후가 있는지 검토합니다. 만기 후 60일이 초과되거나 손상징후가 있는 경우 원칙적으로 100%의 대손충당금을 설정하되 손상검사를 수행하여 회수가능성을 입증하여 객관적으로 회수 가능액을 추정할 수 있는 경우 이를 문서화한 후 그 가액만큼 제외하도록 합니다. 손상징후가 없는 경우는 해당 매출채권의 중요성에 관계없이 집합적으로 손상검사를 수행합니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황[기준일: 2023년 12월 31일] (단위: 백만원) 구분 6개월 이하 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 일반 1,790 62 1,780 - 3,632 특수관계자 - - - - - 합계 1,790 62 1,780 - 3,632 구성비율 49.28% 1.71% 49.01% - 100.00% 나. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 현황[기준일: 2023년 12월 31일] (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제9기 제8기 제7기 프랜차이즈 식자재유통사업 등 상품 3,065 3,142 2,772 제품 289 314 425 원재료 445 797 566 미착품 - - - (소계) 3,799 4,253 3,763 직영사업부 상품 321 328 419 제품 - - - 원재료 - - - 미착품 - - - (소계) 321 328 419 해외사업부 상품 - - 3 제품 - - - 원재료 - - - 미착품 - - - (소계) - - 3 합계 4,120 4,581 4,185 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.12% 6.37% 6.54% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷(기초재고+기말재고)÷2] 5.7회 7.0회 5.0회 주) 상기 재무정보 중 당기 및 전기는 K-IFRS 개별 재무정보 기준이고 전전기는 K-IFRS 연결 재무정보 기준입니다.(2) 재고자산의 실사 내용① 당사는 내부방침에 따라 상반기 및 하반기 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있으며 상반기 실사는 내부방침에 의거한 자체조사이며 하반기 실사는 외부감사인의 입회하에 실시합니다. 재고 실사는 하기와 같은 방법으로 실시됩니다.② 실사방법ㆍ사내보관재고: 폐창식 전수 조사 실시ㆍ사외보관재고 - 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함③ 감사인의 입회여부 등상반기 재고실사는 당사 규정에 의거 자체조사를 진행하였으며, 연말 재고실사는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.(3) 장기체화 재고등의 현황[기준일: 2023년 12월 31일] (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 3,429 3,931 -5 3,926 제품 312 299 -41 258 원재료 451 427 -2 425 미착품 - - - - 합계 4,192 4,657 -48 4,609 다. 재고자산 담보제공 여부본 보고서작성대상기간 중 해당사항은 없습니다.라. 공정가치 평가 방법 및 내역(1) 금융상품의 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금성자산 959,513 - - 3,046,216 - - 매출채권 2,353,050 - - 3,097,136 - - 금융리스채권 - - - 1,246,795 - - 기타금융자산 5,497,900 - - 19,239,852 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 87,913 - - 65,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 10,000 - - 10,000 합계 8,810,463 87,913 10,000 26,629,999 65,865 10,000 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 1,993,416 - 2,102,614 - 기타금융부채 4,661,489 - 3,705,292 - 차입금 13,169,800 - 13,044,297 - 사채 670,000 - 670,000 - 교환사채 1,000,000 - 833,473 - 전환사채 6,036,649 - 17,883,918 - 리스부채 15,477,681 - 16,458,555 - 파생상품 - - - 731,214 합계 43,009,035 - 54,698,149 731,214 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 959,513 (*1) 매출채권 2,353,050 (*1) 기타금융자산 5,497,900 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 87,913 87,913 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 10,000 합계 8,908,376 97,913 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,993,416 (*1) 기타금융부채 4,661,489 (*1) 차입금 13,169,800 (*1) 사채 670,000 (*1) 교환사채 1,000,000 (*1) 전환사채 6,036,649 (*1) 리스부채 15,477,681 (*1) 합계 43,009,035 - (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,046,216 (*1) 매출채권 3,097,136 (*1) 금융리스채권 1,246,795 (*1) 기타금융자산 19,239,852 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 65,865 65,865 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,000 10,000 합계 26,705,864 75,865 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,102,614 (*1) 기타금융부채 3,705,292 (*1) 차입금 13,044,297 (*1) 사채 670,000 (*1) 교환사채 833,473 (*1) 전환사채 17,883,918 (*1) 리스부채 16,458,555 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 731,214 731,214 합계 55,429,363 731,214 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 45,369 - - - 45,369 외환차이로 인한 손실 (38,699) - - - (38,699) 이자수익 590,959 - - - 590,959 이자비용 - - (4,048,963) - (4,048,963) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 5,060 - - 5,060 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (42,348) - - (42,348) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (8,507) - - (8,507) 사채계약변경상환이익 - - 225,771 - 225,771 사채상환이익 - - 389,272 - 389,272 사채상환손실 - - (87,395) - (87,395) 사용권자산처분이익 - - 202,449 - 202,449 리스부채처분이익 - - 37,814 - 37,814 대손상각비 (306,712) - - - (306,712) 기타의대손상각비 (7,462) - - - (7,462) 파생상품평가손실 - - - (139,346) (139,346) 당기손익 합계 283,455 (45,795) (3,281,052) (139,346) (3,182,738) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - - - - 총포괄손익 합계 283,455 (45,795) (3,281,052) (139,346) (3,182,738) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 396,180 - - - - 396,180 외환차이로 인한 손실 (60,625) - - - - (60,625) 이자수익 1,192,451 - - - - 1,192,451 이자비용 - - - (3,199,338) - (3,199,338) 배당금수익 - 204,471 261,838 - - 466,309 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 2,163 - - - 2,163 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (232,899) - - - (232,899) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (9,558) - - - (9,558) 사채계약변경상환이익 - - - 795,370 - 795,370 사채상환이익 - - - 269,563 - 269,563 사용권자산처분이익 - - - 38,380 - 38,380 리스부채처분이익 - - - 509,574 - 509,574 대손상각비 (106,858) - - - - (106,858) 기타의대손상각비 (610,150) - - - - (610,150) 파생상품평가이익 - - - - 286,786 286,786 당기손익 합계 810,997 (35,822) 261,838 (1,586,451) 286,786 (262,652) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - (26,670) - (26,670) 총포괄손익 합계 810,997 (35,822) 235,168 (1,586,451) 286,786 (289,322) 바. 진행률적용 수주계약 현황해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 가. 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. 나. 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 라. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 가. 영업의 개황 당사가 현재 영위하고 있는 주된 사업은 외식사업을 기반으로 한 국내ㆍ외 프랜차이즈 사업, 특화된 음식 직영점 운영 사업, 관련 음식재료의 유통 및 제조가공 등입니다 당사는 2006년 10월 설립 이후 2008년 신마포갈매기 프랜차이즈 사업 시작으로 2013년 직영점 사업, 2014년 해외 직영 및 프랜차이즈 사업 진출, 2017년 코스닥시장 상장, 2018년 프랜차이즈 브랜드 연안식당의 흥행 등을 거치며, 외형뿐만 아니라 기술적 성장, 재무건전성 확보, 시장경쟁력 증대 등 전반적인 경영환경 개선을 위해 많은 노력을 해왔습니다.또한, 당사는 지속적인 수익구조 개선과 매출 성장확보를 위하여 당사 직영 및 프랜차이즈 브랜드에 대한 외부 홍보 및 프랜차이즈 박람회 참여 등 다양한 방법을 통하여 인지도 확대 및 가맹점 확대를 위해 최선을 다하고 있으며, 직영 매장에 대한 비용 절감 및 적자 발생 매장의 정리를 통한 수익성 개선 및 안정적인 이익 확보에 만전을 기하고 있습니다. 그러나, 당사의 당기순손실이 18,227백만원이고 당기말 현재 부채비율이 6472%이며 유동부채가 유동자산을 11,347백만원을 초과하고 있는 상황으로 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문이 제기되고 있습니다. 이에 따라 당사는 계속기업으로서의 수익구조 개선을 위하여 매출부진 및 적자 사업장을 정리하였으며 고수익 온라인 유통식품의 지속적인 매출확대와 가맹사업의 신규 브랜드 개발 및 기존 브랜드의 리뉴얼로 가맹점 유치 확대해 재무상황을 개선시키고자 노력하고 있습니다. 또한, 부채상환 및 운영자금수요를 위해 당사 보유 송도 디딤타운 매각을 통해 장기차입금 해소와 부채 비율 안정성을 확보하고자 하고 있습니다. 나. 주요 재무지표 당사는 매 결산기 재무지표 확인을 통해, 당사의 주요 성과에 대한 경영 상태를 확인하고 있으며, 주요 산출 재무지표는 다음과 같습니다. 구분 제9기 제8기 제7기 제6기 비고 안정성 유동비율 41.13% 81.60% 46.90% 46.27% 유동성 감소 부채비율 6472% 587.84% 568.47% 1623.74% 부채비율 증가 수익성 영업이익율 -11.43% -8.71% -9.79% -16.39% 적자 감소 당기순이익율 -34.83% -14.43% -9.61% -34.69% 적자 지속 성장성 매출액증가율 -14.01% -1.57% -23.60% -35.39% 매출 감소 영업이익증가율 -12.84% -12.43% -54.36% -479.66% 손실 지속 다. 재무상태 및 영업실적 (1) 요약 재무상태주요 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제9기 제8기 증감 증감율 유동자산 7,927 24,349 -16,422 -67.44% 매각예정비유동자산 1,909 0 1,909 - 비유동자산 40,904 47,543 -6,639 -13.96% 자산총계 50,739 71,892 -21,153 -29.42% 유동부채 19,275 29,841 -10,566 -35.41% 매각예정비유동부채 0 0 0 - 비유동부채 30,693 31,599 -906 -2.87% 부채총계 49,967 61,440 -11,473 -18.67% 자본금 5,775 4,967 808 16.27% 주식발행초과금 40,692 32,320 8,372 25.90% 이익잉여금 -45,102 -26,805 -18,297 -68.26% 기타 -592 -30 -562 -1873% 자본총계 772 10,452 -9,680 -92.61% ※ 당기 재무상태의 주요 증감 사유는 다음과 같습니다. 1. 자산: 50,739백만원으로 전년 71,892백만원 대비 29.4% 감소하였습니다. 1) 유형자산 취득에 따라 비유동자산 13,441백만원 증가 2) 기 발행 전환사채 만기전 취득 관련 기타유동금융자산 11,326백만원 증가 3) 사용권자산 전기대비 9,748백만원 감소 4) 매각예정비유동자산이 전기 대비 1,244백만원 감소2. 부채: 49,967백만원으로 전년 61,440백만원 대비 18.67% 감소하였습니다. 1) 전환사채 상환 및 전환청구 등에 따라 11,842백만원 감소 2) 장기차입금 150백만원 감소 3. 자본: 772백만원으로 전년 10,452백만원 대비 92.61% 감소하였습니다. 1) 전환사채 주식 전환청구등으로 주식발행초과금 전기대비 8,372백만원 증가 2) 당기순손실에 따라 결손금 18,426백만원 증가 3) 전환사채 주식 전환 청구등으로 자본금 808백만원 증가 (2) 요약 영업실적주요 영업실적은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제9기 제8기 증감 증감율(%) 매출액 52,334 60,864 -8,530 -14.01% 매출원가 24,895 30,097 -5,202 -17.28% 매출원가율 47.57% 49.45% - -1.88%p 판매관리비 33,422 36,068 -2,646 -7.34% 영업이익(손실) -5,982 -5,301 -681 -12.85% 당기순이익(손실) -18,227 -8,780 -9,447 -107.60% 2023년 매출액은 전년대비 14.01%(8,530백만원)이 감소한 52,334백만원을 달성하였습니다. 금리 인상 등 국내외 경기의 지속적인 침체로 소비자들의 소비심리 위축으로 외식 소비 비중의 감소로 당사의 직영 매장을 비롯한 프랜차이즈 가맹점들의 매출이 감소하여 실적 부진이 지속되는 2023년도였습니다. 또한 당사 매출 사이클상 계절적인 계절적인 성수기 진입 시점인 4분기도 매출의 증가세를 기대하였으나, 경기 침체 등으로 인해 예상했던 매출 증가보다 다소 부족한 시기였습니다. 또한, 식자재에 대한 원자재 가격 상승에 따른 원가부담의 영향으로 메뉴 가격을 일부 인상하였으나 이에 대한 가격부담 요인과 대내외 경기 둔화 요인 등에 따른 영향으로 매출상승 요인과 일부 상쇄되어 작용한 것으로 추정됩니다. 당사는 매출증가와 수익성 개선을 도모하기 위하여 자사 보유 브랜드를 활용한 프랜차이즈 가맹사업 활성화 및 확대 추진, 해외 가맹사업 확대 추진, 지속적인 신메뉴 개발 및 출시, 그리고 신규사업 진출 등 다각적인 측면에서 모색해 나가고 있습니다. 3. 자산 손상 인식 당사는 영업이 코로나 19의 영향에 노출이 심한 업종으로서 매년 개별자산(영업권 포함) 또는 현금창출단위에 대한 손상여부를 검토하여 검토 결과를 손익 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 평가는 경영진이 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 기준으로 산출되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금 창출 단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.당사의 손상 회계처리에 대한 주요 절차 및 기준은 다음과 같습니다. - 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사 - 손상차손 인식금액에 대한 재계산 검토 - 손상평가와 관련된 경영진수준통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 - 순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토 자산 감액손실의 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 주석사항(주석 14. 등)을 참고하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금 유출을 검토ㆍ분석하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 관리하고 있습니다. 가. 유동성 현황(현금흐름표) (단위: 백만원) 구 분 제9기 제8기 증감 기초 현금 3,046 1,883 -3,171 영업활동 현금흐름 244 605 -6,658 투자활동 현금흐름 6.238 -26,419 -37,155 재무활동 현금흐름 -8.568 26,963 1,094 환율변동효과 -1 14 -22 기말 현금 960 3,046 1,163 (1) 영업활동 현금흐름 : 감가상각비, 사용권자산상각비, 퇴직급여, 이자비용 등의 조정에 따라 영업활동은 (+) 현금 흐름 발생(2) 투자활동 현금흐름 : 단기대여금, 임차보증금의 감소, 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따라 투자비용이 전기대비 123.6% 증가하여 (+) 현금 흐름 발생(3) 재무활동 현금흐름 : 유동성전환사채의 취득, 리스부채의 지급 등으로 인해 전년대비 131.8% 감소하여 (-) 현금 흐름 발생 나. 유동성위험 분석 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,169,800 13,147,191 - - - 13,147,191 사채 670,000 715,228 - - - 715,228 교환사채 1,000,000 1,000,000 - - - 1,000,000 전환사채 6,036,649 6,722,002 - - - 6,722,002 리스부채 15,477,681 3,372,940 2,890,276 7,061,319 4,499,297 17,823,832 기타금융부채 4,661,489 4,155,486 201,200 - 337,867 4,694,553 매입채무 1,993,416 1,993,416 - - - 1,993,416 합계 43,009,035 31,106,263 3,091,476 7,061,319 4,837,164 46,096,222 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 13,044,297 1,012,306 585,000 3,053,558 14,321,922 18,972,786 사채 670,000 55,027 715,228 - - 770,255 교환사채 833,473 - 1,000,000 - - 1,000,000 전환사채 17,883,918 21,050,740 - - - 21,050,740 리스부채 16,458,555 3,525,843 2,797,216 6,421,956 6,359,229 19,104,244 기타금융부채 3,705,292 3,137,567 57,400 - 516,525 3,711,492 매입채무 2,102,614 2,102,614 - - - 2,102,614 합계 54,698,149 30,884,097 5,154,844 9,475,514 21,197,676 66,712,131 상기 유동성 위험 관련하여 자세한 사항은 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인한 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 작성 대상 기간 중 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담이 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로부터 행정 조치를 받거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없으며, 동 기간 중 주요 핵심인력의 이동이나 산업재해 발생 및 관련 자금의 지출 또한 없었습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서 작성 대상기간 중 특이사항은 없습니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 위험관리 정책 등 관련 사항에 대한 기타 상세 내용은 감사보고서 '주석 5. 재무위험관리' 등을 참조하시기 바랍니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 발행 처분 평가 기말 파생상품(*1) 731,214 - (591,868) (139,346) - (*1) 회사가 발행한 제8회 전환사채의 전환가액 조정(Refixing)으로 부터 파생상품 변동 평가손익을 장부금액에 인식하고 있습니다. 평가 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 평가 기말 파생상품 - 1,018,000 (286,786) 731,214 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당기) 다산회계법인 의견거절 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다 . 그러나 주석 39에서 설명 하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 5,982백만원이며 당기순손실이 18,227백만원입니다 . 그리고 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 11,347백만원 초과하고 있으며 회사의 부채비율은 6,472%수준에 달하고 있습니다 . 그리고 감사보고서일 현재 기존사업의 영업상황이 개선되고 있지 않으며 회사의 영업부진을 타개하기 위한 경영진의 자금조달이 충분하지 아니합니다 . 또한 , 회사는 보고기간 종료일 이후 경영권분쟁과 관련된 가처분 등의 소송에 계류되어 있습니다 . 이러한 상황은 회사의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다 . 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 사업의 정상화 및 향후 자금조달 성공에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다 . 그러나 , 우리는 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 증거를 확보할 수 없었습니다 . - 제8기(전기) 다산회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성: 재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 42은 회사의 당기순손실이 8,780백만원이고 당기말 현재 부채비율은 588%이며 유동부채가 유동자산보다 5,492백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 42에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 42에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서의 강조사항(1) 보고기간 후 사건재무제표에 대한 주석 43에서는 보고기간 후에 발생한 회사의 주요 자금거래를 설명 하고 있습니다. - 회사가 보유중인 투믹스홀딩스 전환사채를 2023년 2월 28일자로 조기상환청구권 을 행사하여 원금 11,000,000천원과 이자 828,164천원을 전액 현금으로 상환 받았 습니다.- 회사는 보고기간 종료일 이후 제9회 및 제10회차 전환사채권자의 조기상환을 요청 받아 7,800,000천원을 만기전 취득하였으며, 동 전환사채는 모두 2023년 3월 20일 자에 매도 계약을 체결하고 계약금으로 1,130,000천원을 수령하였으며, 중도금 및 잔금은 2023년 4월 14일까지 수령할 예정입니다.- 2023년 2월 28일자로 (주)아이윌미디어 주식 825,000주(38.44%)를 6,187,500천 원에 취득하였습니다.- 2023년 2월 28일자로 주식회사 테라핀으로부터 주식회사 크리에이티브리더스그 룹에이트 전환사채를 1,638,082천원에 매수하고, 동 전환사채를 2023년 3월 10일자 에 주식회사 테라핀에 매각하였습니다.- 회사는 보고기간종료일 이후 2023년 3월 10일자 및 13일자로 제9회 및 제10회 전 환사채의 조기전환청구권(Put Option) 관련하여 1년간 연장하는 거래를 체결하였습 니다. (2) 경영권변동 재무제표에 대한 주석 1에서와 같이 2023년 3월 17일 체결된 주식 양수도 계약에 따 라 회사의최대주주가 정담유통 주식회사에서 WESTPOINT INVESTMENT, LLC.로 변경 되었습니다. 영업자산 손상1) 핵심감사사항으로 결정한 이유우리는 회사의 영업이 COVID-19의 영향에 노출이 심한 업종으로서 직전 2개년 연 속 대규모 영업손실이 발생하였고, 영업자산 규모가 유의적인 수준이고, 현금창출단 위의 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정이 복잡하고, 사용가치 평 가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항 에 포함하였습니다.(주석 14참조).2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 손상 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사- 손상차손 인식금액에 대한 재계산 검토- 손상평가와 관련된 경영진수준통제의 설계 및 운영의 효과성 평가- 순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토 제8기(전전기) 다산회계법인 적정 계속기업 관련 중요한 불확실성: 재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 41은 회사의 당기순손실이 5,334백만원이고 당기말 현재 부채비율은 468%이며 유동부채가 유동자산보다 9,619백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 41에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 41에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서의 강조사항(1) 코로나바이러스감염증-19의 영향연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 2022년의 회사의 영업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.(2) 보고기간 후 사건연결재무제표에 대한 주석 42에서는 보고기간 후에 발생한 회사의 주요 자금거래를 설명하고 있습니다.- 2022년 2월 28일자로 제8회 전환사채(액면 20억원)를 발행하고 회사의 투자부동산을 담보(담보설정금액 24억원) 로 제공하였습니다.- 2022년 3월 15일자로 2022년 5월에 도래하는 제6회 전환사채(액면 30억원) 및 제7회 전환사채(액면 20억원)의 조기상환 지급기일을 2023년 5월로 변경하였습니다.- 2022년 3월 17일자로 2023년 3월에 도래하는 제5회 교환사채(액면 15억원)의 조기상환 지급기일을 2024년 3월로 변경하였습니다.- 2022년 3월 17일자에 운영자금 목적으로 12억원의 자금차입이 발생하였습니다.- 정담유통 등 특수관계자와 10억원의 자금대여 및 13억원의 자금회수가 발생하였습니다.(3) 경영권변동 및 대주주의 담보제공연결재무제표에 대한 주석 43은 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 회사의 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었으며, 변경된 대주주인 정담유통 주식회사는 주식양수도 자금조달과 관련하여 보유중인 전체 회사주식(보통주15,495,917주, 지분율 37.2%)을 담보(담보설정금액 168억원)로 제공하고 있음을 설명하고 있습니다. (1) 영업자산 손상1) 핵심감사사항으로 결정한 이유당기에 코로나바이러스감염증-19등의 영향으로 인하여 매출을 비롯한 경영성과에 전기 대비 중요한 변동이 발생하였습니다. 이는 영업자산이 손상되었을 중요한 손상징후에 해당하며, 우리는 이로 인한 평가가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하고 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다(주석 14 참조).2) 손상 회계처리에 대한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 손상 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사 - 손상차손 인식금액에 대한 재계산 검토 - 손상평가와 관련된 경영진수준통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 - 순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 다산회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토재무제표 감사내부회계관리제도 검토 등 190백만원 1,260시간 217백만원 2,617시간 제8기(전기) 다산회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 130백만원 860시간 185백만원 1,227시간 제7기(전전기) 다산회계법인 결산(중간)감사 및 반기검토별도 및 연결재무제표 감사내부회계관리제도 검토 70백만원 1,000시간 110백만원 1,430시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - - - - - - 제8기(전기) - - - - - - - - - - 제7기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 08월 05일 회사: 감사, 대표이사감사인: 업무수행이사, 감사참여회계사 대면 반기검토 결과 논의 2 2023년 11월 10일 회사: 감사, 대표이사감사인: 업무수행이사, 감사참여회계사 대면 중간감사 결과 논의 3 2024년 02월 23일 회사: 감사, 대표이사감사인: 업무수행이사, 감사참여회계사 대면 기말감사 결과 논의 5. 회계감사인의 변경코스닥시장 상장을 위해 지정감사인인 삼일회계법인으로부터 제2기(2016년) 및 제3기(2017년) K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사를 받았습니다. 제4기(2018년)부터 3개년 감사는 대주회계법인으로 변경되었으며 감사의견은 모두 적정의견을 받았습니다. 또한 제7기(2021년)부터 3개년 감사와 관련하여 기존 대주회계법인에서 다산회계법인으로 변경되었으며, 2021년부터 2023년까지 다산회계법인에서 감사를 수행하였습니다. 또한, 당사는 2024년부터 지정감사에 따라 삼일회계법인이 감사를 수행할 예정입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토결과 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제9기 다산회계법인 회사는 우리에게 내부회계관리제도 운영실태보고서와 관련된 설계 및 운영의 효과성에 대한 검토자료를 제출하였으나, 회사가 제시한 동 자료들은 모범규준에 따른 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화가 충분하지 아니하므로 우리는 내부회계관리제도 검토절차를 충분하게 실시할 수 없었습니다. - 제8기 다산회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준에」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있습니다. - 제7기 다산회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 모범규준에」에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 사내이사 2명, 사외이사 1명 총 3명으로 구성되어 있으며 대표이사가 이사회 의장을 맡고 있습니다. 당사의 이사회는 중요 의사결정을 함에 있어 적절한 견제가 이루어지도록 제도화 하고 있습니다. [2023년 12월 31일 현재] 이사의 총수 사외이사 수 비고 3명 1명 - 나. 이사회 현황 1) 2023년 06월 30일 이전 회차 개최일자 의안내용 사내이사의 성명 사외이사의 성명 이정민(출석률:100%) 임재준(출석률: 100%) 이용호(출석률:100%) 박호인(출석률: 100%) 박호인(출석률: 100%) 김모둠(출석률: 100%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2023-01-05 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 해당사항없음 2 2023-01-30 지점 폐지의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023-02-22 내부회계관리제도 운영실태 보고 등 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023-02-28 타법인출자증권 취득의 건 참석 찬성 찬성 찬성 5 2023-02-28 기 취득 타법인 전환사채 조기상환의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023-02-28 타법인 전환사채 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023-02-28 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2023-03-02 제10회차 전환사채 재매각의 건 참석 찬성 찬성 찬성 9 2023-03-02 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 참석 찬성 찬성 10 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 참석 찬성 찬성 찬성 13 2023-03-10 제9회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2023-03-10 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2023-03-10 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2023-03-10 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 참석 찬성 찬성 찬성 17 2023-03-16 제8기 재무제표 확정의 건 찬성 참석 찬성 찬성 18 2023-03-16 제8기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 19 2023-03-17 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2023-03-17 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2023-03-17 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2023-03-20 제9회차 전환사채 재매각의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2023-03-20 제10회차 전환사채 재매각의 건 참석 찬성 찬성 찬성 24 2023-03-20 제10회차 전환사채 만기전 취득일정 변경의 건 찬성 참석 찬성 찬성 25 2023-03-22 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 참석 찬성 찬성 찬성 26 2023-03-29 제6회차 전환사채 만기전 취득의 건 찬성 참석 찬성 찬성 27 2023-04-03 임시주주총회 소집의 건 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 해당사항없음 찬성 28 2023-04-04 제9회차 전환사채 재매각 중도금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 중도금 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 29 2023-04-07 제10회차 전환사채 1억원 만기전 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 30 2023-04-10 임시 의장 선임의 건대표이사 변경의 건내부직제상의 경영부문 사장 임명의 건 해당사항없음 찬성 찬성 찬성 31 2023-04-14 제9회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 32 2023-04-27 전자투표제도 도입의 건 찬성 찬성 찬성 33 2023-05-03 임시주주총회 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 34 2023-05-25 전자투표제도 도입의 건 찬성 찬성 찬성 35 2023-05-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 36 2023-06-05 제6회차 전환사채 5억원 재매각의 건 찬성 찬성 찬성 37 2023-06-09 전자투표제도 이용신청 철회의 건 찬성 찬성 찬성 38 2023-06-12 임시주주총회 소집 일정 변경의 건임시주주총회 부의 안건 추가의 건 찬성 찬성 찬성 39 2023-06-16 전자투표제도 도입의 건 찬성 찬성 찬성 40 2023-06-30 제9회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 41 2023-06-30 타법인출자증권 처분 개시 결정의 건 찬성 찬성 찬성 2) 2023년 06월 30일 이후 회차 개최일자 의안내용 사내이사의 성명 사외이사의 성명 이정민(출석률:100%) 이규(출석률:50%) 박승복(출석률:100%) 이양완(출석률: 95%) 전상억(출석률: 100%) 김모둠(출석률: 100%) 황원희(출석률: 95%) 한기수(출석률: 100%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 42 2023-07-14 이사회의장 선임의 건대표이사 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 43 2023-07-21 지점 설치의 건경영총괄사장 임명의 건이사회운영규정 일부 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 44 2023-07-24 운영자금 차입의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 45 2023-07-25 제11회차 전환사채 조기상환청구권관련 원리금 일부상환의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 46 2023-07-26 운영자금 차입의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 47 2023-07-26 제11회차 전환사채 조기상환청구권관련 원리금 일부상환의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 46 2023-07-28 제3자배정 유상증자(소액공모) 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 47 2023-07-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 48 2023-08-01 제3자배정 유상증자(소액공모) 일정변경 등의 건 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 불참 찬성 49 2023-08-03 제3자배정 유상증자(소액공모) 일정변경 등의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 50 2023-08-08 제3자배정 유상증자 결정의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 51 2023-08-10 재매각 진행 중인 전환사채의 할인 매각의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 52 2023-08-10 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 53 2023-08-24 임시주주총회 소집의 건 반대 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 54 2023-08-29 장기차입금 연대보증인 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 55 2023-08-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 56 2023-09-08 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 찬성 해당사항 없음 해당사항 없음 57 2023-09-20 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 58 2023-09-26 임시주주총회 소집일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 59 2023-09-27 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 60 2023-10-18 임시주주총회 소집일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 61 2023-10-19 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 62 2023-10-20 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 63 2023-11-01 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 64 2023-11-02 임시주주총회 소집일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 65 2023-11-03 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 66 2023-11-09 임시주주총회 소집일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 67 2023-11-16 임시주주총회 소집장소 변경의 건임시주주총회 부의안건 추가 및 상세 확정의 건 찬성 찬성 찬성 68 2023-11-24 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 69 2023-11-24 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 70 2023-11-30 타법인출자증권 처분 예정 기간 변경의 건 찬성 찬성 찬성 71 2023-12-01 임시주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 72 2023-12-11 임시주주총회 소집일정 및 기준일 변경의 건 찬성 찬성 찬성 73 2023-12-14 제3자배정 유상증자 변경의 건 찬성 찬성 찬성 74 2023-12-15 재매각 진행 중인 전환사채의 할인 매각의 건 찬성 찬성 찬성 75 2023-12-19 지점 설치의 건지점 폐지의 건 찬성 찬성 찬성 76 2023-12-21 제3자배정 유상증자 철회의 건 찬성 찬성 찬성 77 2023-12-22 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 78 2023-12-29 타법인출자증권 처분 예정 기간 변경의 건 찬성 찬성 찬성 주1) 2024년 01월 19일 임시주주총회를 통하여 사내이사 이용호, 사내이사 박홍욱, 사내이사 이화열, 사내이사 박재홍, 사외이사 윤희선이 신규 선임되어 본 보고서 제출일 현재 당사의 등기임원은 총 8명(사외이사 2명)입니다. 다. 이사의 독립성당사의 중요한 의사결정과 업무진행은 이사회 운영규정을 제정하여 준수하면서 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 당사는 보고서작성기준일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.당사는 주주총회 개최시 회의 보고안건, 부의안건에 대하여 상법에 따라 주주들에게 사전 통보하고 있습니다. 이사 후보에 대해서는 성명, 학력 및 경력 등 인적사항을 사전 통보하고 있으며, 이사 후보는 경영진, 주요주주 등의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다. 당사는 본 보고서 작성 기준일(2023년 12월 31일) 현재 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우는 없습니다. 그러나, 현재 당사는 경영권 분쟁이 지속되는 상황으로 본 보고서 작성 기준일 이후에 발생 사항은 아래 공시 사항을 참조하시기 바랍니다. . 2024.01.09 소송등의 제기·신청(경영권 분쟁소송)(임시총회소집허가 신청). 2024.02.15 소송등의 판결·결정(임시총회소집허가). 2024.02.21 기타경영사항(자율공시)(임시주주총회 기준일 설정 공고). 2024.02.27 (기재정정)기타경영사항(자율공시) (임시주주총회 기준일 설정 공고) . 2024.03.07 기타경영사항(자율공시)(임시주주총회 소집공고) 라. 사외이사의 현황(1) 당사는 경영의 투명성 확립을 위하여 보고서 작성기준일 현재 다음과 같이 사외이사를 두고 있습니다. 성명 주요경력 최대주주와의이해관계 결격요건 여부 비고 김모둠 - 한양대학교 법학과('11)- 부산대학교 법학전문대학원('14)- 법무법인 대호 변호사('14~'21)- 법무법인 동진 변호사('21~현재) 이해관계 없음 결격요건 없음 비상근 마. 사외이사의 전문성당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 직원 조직을 두고 있지 않습니다. 다만, 당사의 해당 지원 업무는 재경본부에서 담당하고 있습니다. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 3 - 2 주1) 상기 이사의 수 및 사외이사의 수는 23년 12월 31일 현재 기준입니다.- 2023년 3월 31일 사내이사 이용호는 일신상의 사유로 중도 사임하였습니다.- 2023년 3월 31일 사외이사 박호인은 임기만료에 따라 퇴임하였으며 2023년 3월 31일 개최된 정기주주총회를 통해 사내이사로 신규 선임되었습니다.주2) 상기 사외이사 변동현황은 23.01.01 부터 본 보고서제출일까지의 기간동안 발생한 변동현황입니다. - 2023년 3월 31일 정기주주총회를 통해 김모둠 사외이사가 신규로 선임되었습니다.- 2023년 7월 13일 제9기 임시주주총회(계속회)에서 사외이사 황원희, 사외이사 한기수가 신규 사외이사로 선임되었습니다.- 2023년 09월 07일 사외이사 황원희, 사외이사 한기수가 중도 사임하였습니다.- 제출일 현재 당사의 이사의 수는 총 8명이며, 그중 사외이사는 2명입니다. . 2024년 01월 19일 임시주주총회를 통하여 사내이사 4명, 사외이사 1명이 신규 선임되었습니다. 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 - 당사는 이사회 전에 해당 안건내용이 충분히 검토될 수있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다.- 향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않았으며, 주주총회 의결에 따라 선임된 감사 1인이 업무를 수행하고 있습니다.나. 감사의 인적사항당사의 감사 인적사항은 VIII.임원 및 직원등에 관한 사항 - 1.임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다.다. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 해당부서에 관련 장부 및 관계서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 기타 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.(1) 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 성명 이영우 류정훈 1 2023-01-05 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 참석 해당사항없음 2 2023-01-30 지점 폐지의 건 가결 불참 3 2023-02-22 내부회계관리제도 운영실태 보고 등 가결 참석 4 2023-02-28 타법인출자증권 취득의 건 가결 불참 5 2023-02-28 기 취득 타법인 전환사채 조기상환의 건 가결 불참 6 2023-02-28 타법인 전환사채 취득의 건 가결 불참 7 2023-02-28 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 8 2023-03-02 제10회차 전환사채 재매각의 건 가결 참석 9 2023-03-02 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 참석 10 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 11 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 12 2023-03-07 제10회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 13 2023-03-10 제9회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 14 2023-03-10 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 15 2023-03-10 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 16 2023-03-10 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 17 2023-03-16 제8기 재무제표 확정의 건 가결 참석 18 2023-03-16 제8기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 19 2023-03-17 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 20 2023-03-17 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 21 2023-03-17 제10회차 전환사채 5억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 22 2023-03-20 제9회차 전환사채 재매각의 건 가결 불참 23 2023-03-20 제10회차 전환사채 재매각의 건 가결 불참 24 2023-03-20 제10회차 전환사채 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 25 2023-03-22 제10회차 전환사채 10억 만기전 취득일정 변경의 건 가결 불참 26 2023-03-29 제6회차 전환사채 만기전 취득의 건 가결 불참 27 2023-04-03 임시주주총회 소집의 건 가결 불참 28 2023-04-04 제9회차 전환사채 재매각 중도금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 중도금 일정 변경의 건 가결 불참 29 2023-04-07 제10회차 전환사채 1억원 만기전 취득의 건 가결 불참 30 2023-04-10 임시 의장 선임의 건대표이사 변경의 건내부직제상의 경영부문 사장 임명의 건 가결 불참 31 2023-04-14 제9회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건 가결 불참 32 2023-04-27 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 33 2023-05-03 임시주주총회 일정 변경의 건 가결 참석 34 2023-05-25 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 35 2023-05-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 36 2023-06-05 제6회차 전환사채 5억원 재매각의 건 가결 불참 37 2023-06-09 전자투표제도 이용신청 철회의 건 가결 참석 38 2023-06-12 임시주주총회 소집 일정 변경의 건임시주주총회 부의 안건 추가의 건 가결 참석 39 2023-06-16 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 40 2023-06-30 제9회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금 일정 변경의 건 가결 참석 41 2023-06-30 타법인출자증권 처분 개시 결정의 건 가결 참석 42 2023-07-14 이사회의장 선임의 건대표이사 변경의 건 가결 참석 불참 43 2023-07-21 지점 설치의 건경영총괄사장 임명의 건이사회운영규정 일부 변경의 건 가결 참석 참석 44 2023-07-24 운영자금 차입의 건 가결 참석 참석 45 2023-07-25 제11회차 전환사채 조기상환청구권관련 원리금 일부상환의 건 가결 참석 참석 46 2023-07-26 운영자금 차입의 건 가결 참석 참석 47 2023-07-26 제11회차 전환사채 조기상환청구권관련 원리금 일부상환의 건 가결 참석 참석 46 2023-07-28 제3자배정 유상증자(소액공모) 결정의 건 가결 참석 참석 47 2023-07-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 참석 48 2023-08-01 제3자배정 유상증자(소액공모) 일정변경 등의 건 가결 불참 참석 49 2023-08-03 제3자배정 유상증자(소액공모) 일정변경 등의 건 가결 참석 참석 50 2023-08-08 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 참석 참석 51 2023-08-10 재매각 진행 중인 전환사채의 할인 매각의 건 가결 참석 참석 52 2023-08-10 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 참석 53 2023-08-24 임시주주총회 소집의 건 가결 불참 참석 54 2023-08-29 장기차입금 연대보증인 변경의 건 가결 참석 참석 55 2023-08-31 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 참석 56 2023-09-08 대표이사 선임의 건 가결 참석 해당사항 없음 57 2023-09-20 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 58 2023-09-26 임시주주총회 소집일정 변경의 건 가결 참석 59 2023-09-27 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 가결 참석 60 2023-10-18 임시주주총회 소집일정 변경의 건 가결 참석 61 2023-10-19 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 가결 참석 62 2023-10-20 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 63 2023-11-01 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 가결 참석 64 2023-11-02 임시주주총회 소집일정 변경의 건 가결 참석 65 2023-11-03 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 66 2023-11-09 임시주주총회 소집일정 변경의 건 가결 참석 67 2023-11-16 임시주주총회 소집장소 변경의 건임시주주총회 부의안건 추가 및 상세 확정의 건 가결 참석 68 2023-11-24 제3자배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 가결 참석 69 2023-11-24 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 70 2023-11-30 타법인출자증권 처분 예정 기간 변경의 건 가결 참석 71 2023-12-01 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 72 2023-12-11 임시주주총회 소집일정 및 기준일 변경의 건 가결 참석 73 2023-12-14 제3자배정 유상증자 변경의 건 가결 참석 74 2023-12-15 재매각 진행 중인 전환사채의 할인 매각의 건 가결 참석 75 2023-12-19 지점 설치의 건지점 폐지의 건 가결 참석 76 2023-12-21 제3자배정 유상증자 철회의 건 가결 참석 77 2023-12-22 제9회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건제10회차 전환사채 재매각 잔금일정 변경의 건 가결 참석 78 2023-12-29 타법인출자증권 처분 예정 기간 변경의 건 가결 참석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - 보고서 제출일 현재 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 별도의 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경본부 8 상무 1명과장 2명대리 2명주임 2명사원 1명 - 재무회계업무 전략기획팀 2 부장 1명과장 1명 - 기획 및 공시업무 경영지원본부 6 이사 1명부장 1명과장 1명대리 2명사원 1명 - 인사 및 총무업무- 자금업무 바. 준법지원인 등 지원 조직의 현황당사는 상법 제542조의 13에 해당하지 않으며, 해당 법령에 근거한 준법지원인 지원조직을 구성하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 - - 도입 실시여부 - - 주) 주) 당사는 제9기 임시주주총회 안건에 대한 의결권행사와 관련하여 이사회결의를 통하여 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 도입하여 시행하였습니다. 구분 도입기구 시행일자 주요내용 행사요건 등 비고 전자투표제도 이사회 2023.06.16 제9기 임시주주총회에서전자투표제 도입 및 시행 예탁원 전자투표시스템의 공동인증(본인확인)을 통해 의안별 의결권 행사- 인터넷: https://evote.ksd.or.kr- 모바일: https://evote.ksd.or.kr/m 개별결의도입 ※ 의결권대리행사 권유에 관한 사항당사는 제9기 임시주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보를 위하여 의결권 대리행사 권유제도를 도입하여 실시하였습니다. 당사는 의결권대리행사 권유 수탁 법인인 '(주)케이디엠메가홀딩스'에 의결권대리행사 권유 업무를 위탁하였으며 23년 6월 28일 부터 23년 7월 4일까지 제9기 임시주주총회의 권리주주(23년 4월 19일 현재 기준 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체)를 대상으로 피권유자에게 직접교부, 우편 또는 모사전송, 전자우편으로 위임장 용지 송부하는 방법을 이용하여 의결권 대리행사 권유를 실시하였습니다 . 나. 소수주주권의 행사 여 부 공시일 소수주주권 내용 행사목적 진행경과 비고 2023.10.10 직무집행정지가처분신청서 임원직무집행정지 기각 인천지방법원카합10372 2023.10.11 신주발행금지등 임시의지위를구하는가처분신청서 신주발행금지 기각 인천지방법원카합10373 2023.10.26 신주발행유지및무효확인청구 신주발행금지 소장접수 인천지방법원가합58441 2023.11.24 주주총회개최금지 가처분 임총개최금지 기각 인천지방법원카합10438 2023.12.06 신주발행금지등 임시의지위를구하는가처분(즉시항고) 신주발행금지 소장접수 서울고등법원(인천)라10142 다. 경영권 경쟁(1) 완료 사항 내용 경쟁당사자 진행 경과 및 결과 비고 사내이사 지위확인등 박승복 외 5인 2023.10.05 기각 2023.10.05 소송등 판결 공시 참조 직무집행정지 (주)인써트원 2024.01.10 기각 2023.01.10 소송등 판결 공시 참조 신주발행금지 (주)인써트원 2023.10.25 기각 2023.10.25 소송등 판결 공시 참조 주주명부열람 김상훈 2023.12.20 인용 2023.12.20 소송등 판결 공시 참조 검사인 선임 김상훈 2023.11.30 허가 2023.11.30 소송등 판결 공시 참조 주총개최금지 인써트원 2023.11.30 기각 2023.11.30 소송등 판결 공시 참조 신주발행금지 김상훈 2023.12.21 인용 2023.12.21 소송등 판결 공시 참조 검사인 선임 김상훈 2024.01.16 허가 2024.01.16 소송등 판결 공시 참조 임시주총금지 김상훈 2024.01.16 기각 2024.01.16 소송등 판결 공시 참조 주주명부 열람 김상훈 2024.01.16 인용 2024.01.16 소송등 판결 공시 참조 직무집행정지 김상훈 2024.01.18 기각 2024.01.18 소송등 판결 공시 참조 증거보전 김상훈 2024.02.14 인용 2024.02.14 소송등 판결 공시 참조 임시주총 소집허가 김상훈 2024.02.15 허가 2024.02.15 소송등 판결 공시 참조 신주발행금지 인써트원 2024.03.15 기각 2024.03.15 소송등 판결 공시 참조 (2) 진행 중 소송 내용 경쟁당사자 진행 경과 및 결과 비고 사내이사 지위확인등 박승복 외 5인 2023.10.18 진행 중(항고) 2023.10.18 소송등 제기 공시 참조 신주발행금지 인써트원 2023.12.06 진행 중(항고) 2023.12.06 주요사항보고서(소송등 제기) 공시 참조 신주발행유지및무효 인써트원 2023.10.26 진행 중 2023.10.26 주요사항보고서(소송등 제기) 공시 참조 직무집행정지 인써트원 2024.02.08 진행 중(항고) 2024.02.08 소송등 제기 공시 참조 직무집행정지 박성혁 2024.02.23 진행 중 2024.02.22 소송등 제기 공시 참조 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 57,747,210 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 750,592 주) - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 56,996,618 - - - - 주) 보고서작성기준일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식수는 750,592주입니다.상기 의결권없는 주식수는 자기주식으로 2021년 3월 26일 제5회차 교환사채 발행에 따른 한국예탁결제원 예탁분 포함 수량입니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김상훈 최대주주 보통주 3,652,968 6.326 3,655,777 6.331 주석참조 계 보통주 3,652,968 6.326 3,655,777 6.331 - - - - - - - 주1) 상기 기초, 기말 지분율은 2023.12.31 기준 발행주식 총수(57,747,210주) 기준입니다. 주2) 2023년 08월 22일 기존 공동최대주주였던 김상훈이 주식 추가매입으로 단독 최대주주로 변경되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 학력 경력 김상훈(Shawn Kim) Ecole Hoteliere de Lausanne, 호텔 경영학, 스위스 주식회사 접속, 대표이사 (2022 ~ 현재)M.F Partners, 투자담당이사 (2019 ~ 현재)Venture Capitalist (2022 ~ 현재)Angel Investor (2021 ~ 현재) - 상기 내용은 2023.10.16 주식등의대량보유상황보고서(일반)(제출인: 김상훈)의 내용을 기재하였습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없음 4. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 03월 29일 정담유통(주) 15,495,917 41.82 주식양수도 - 2023년 03월 17일 WestPoint 7,379,953 14.60 시간외 대량매매 - 2023년 07월 05일 (주)테라핀 3,652,968 7.05 Westpoint의 지분매각에 따른 2대주주의 비자발적 최대주주 지위 획득 - 2023년 08월 07일 (주)테라핀김상훈 3,652,968 6.87 김상훈의 주식 추가 매입에 따른 공동 최대주주 - 2023년 08월 23일 김상훈 3,655,777 6.33 김상훈의 주식 추가 매입에 따른 단독 최대주주 - 주1) 2021년 1월 25일 변경전 최대주주인 이범택은 변경후 최대주주인 정담유통 주식회사와 주식양수도 계약을 체결하였으며, 2021년 3월 29일 정담유통 주식회사가 당사의 최대주주로 변경되었습니다.주2) 정담유통 주식회사는 WESTPOINT INVESTMENT, LLC., 삼진글로벌넷, 삼진앤컴퍼니로부터 주식을 양수하고, 2021년 7월 WESTPOINT INVESTMENT, LLC.로부터 777,161주를 추가 양수하였습니다.주3) 2023년 3월 17일 WESTPOINT INVESTMENT, LLC.는 당사의 최대주주인 정담유통(주)로 부터 당사의 보통주 3,000,000주를 시간외대량매매 방식을 통해 취득하였으며 이에 따라 2023년 3월 17일자로 당사의 최대주주(7,379,953주, 지분율: 14.60%)가 되었습니다.주4) 23년 6월 30일 현재 기준 당사의 최대주주는 WESTPOINT INVESTMENT, LLC.이였으나 수차례 시간외대량매매 방식을 통한 지분매도로 23년 7월 5일 당사의 최대주주 지위를 상실하였습니다.주5) 당사의 2대주주 지위를 유지해 온 주식회사 테라핀은 23년 7월 5일 변경전 최대주주인 WESTPOINT INVESTMENT, LLC.의 시간외대량매매를 통한 지분매각에 따른 최대주주 지위 상실로 인하여 비자발적으로 당사의 최대주주가 되었습니다. 이때 당시 김상훈이 소유한 당사의 주식수는 3,571,818주로 당사의 2대주주로서의 지위를 보유하고 있었습니다.주6) 23년 8월 2일 김상훈은 장내에서 당사의 주식을 81,150주 추가 매수하였으며 이로 인하여 김상훈이 소유한 전체 주식수는 3,652,968주가 되었습니다. 이에 따라 당사의 최대주주인 주식회사 테라핀과 동일한 주식수(3,652,968주)를 소유하게 되었으며 23년 8월 7일(최대주주 변경 공시일 기준) 김상훈은 주식회사 테라핀과 공동으로 최대주주가 되었습니다.주7) 23년 08월 17일 김상훈은 장내에서 당사의 주식 2,809주 추가 매수하였으며 이로 인하여 김상훈이 소유한 전체 주식수는 3,655,777주가 되었습니다. 이에 따라 23년 08월 23일(최대주주 변경 공시일 기준 단독 최대주주가 되었습니다. 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김상훈 3,655,777 6.331 - 주식회사 테라핀 3,652,968 6.326 - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7,278 7,293 99.79 42,212,521 57,747,210 73.10 - - 소액주주: 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 자기주식 제외 기준 7. 주식사무 정관상 신주인수권의내용 제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 및 제3자(일반법인, 일반개인, 기타법인, 투자조합, 소액주주, 회사의 임직원, 최대주주, 최대주주의 특별관계자, 관계회사 포함)에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴, 시설투자, 재무구조 개선, 인수합병등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 제3자(일반법인, 일반개인, 기타법인, 투자조합, 소액주주, 회사의 임직원, 최대주주, 최대주주의 특별관계자, 관계회사 포함)에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료 후 3월이내 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항없음 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.didimglobal.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 한다. 8. 주가 및 주식거래 실적 (단위: 원, 주) 구분 2023년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 주가 월최고 1,530 1,239 1,241 865 800 620 월최저 956 840 857 615 513 504 평균 1,132 1,101 1,020 748 646 582 거래량 일최고 14,251,781 8,607,088 6,254,317 12.017.443 3.123.579 5.290.610 일최저 1,205,026 737,617 518,837 403.018 370.038 235.543 월간 90,213,452 62,668,141 41,858,223 38.780.486 18.417.979 20.402.499 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황- 2023년 12월 31일 기준 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이정민 남 1973년 01월 대표이사 사내이사 상근 경영관리 - 수원대학교 신문방송학과 졸업('02) - (주)디딤이앤에프 대표이사(`21~'23) - [現]정담유통(주) 대표이사('21~현재)- [現](주)디딤이앤에프 대표이사('23~현재) - - - 5개월 2026년 07월 13일 이규 남 1969년 09월 사내이사 사내이사 상근 경영관리 - 미시건대학교 MBA 졸업('06)- 금융감독원 선임조사역('96~`07)- Cordia Global 파트너('07~`17)- 現 (주)엔케이와이글로벌 대표이사('12~현재) - - - 5개월 2026년 07월 13일 김모둠 남 1985년 01월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 한양대학교 법학과(~'11) - 부산대학교 법학전문대학원(~'14) - 법무법인 대호 변호사('14~'21) - [現] 법무법인 동진 변호사('21~현재) - - - 9개월 2026년 03월 31일 이영우 남 1957년 07월 감사 감사 비상근 감사 - 동국대 정치외교학과 졸업('88)- 연세대 행정대학원 졸업('99)- 청와대 대통령의전비서관('93~98)- 국제경제연구소('98~03)- 한국관광공사 면세점 운영위원회 위원('13~15)- 태광그룹 고려저축은행 사외이사- 現 여명복지재단 이사 - - - 2년9개월 2024년 03월 29일 - 보고서 제출일 기준 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이정민 남 1973년 01월 대표이사 사내이사 상근 경영관리 - 수원대학교 신문방송학과 졸업('02) - (주)디딤이앤에프 대표이사(`21~'23) - [現]정담유통(주) 대표이사('21~현재)- [現](주)디딤이앤에프 대표이사('23~현재) - - - 5개월 2026년 07월 13일 이규 남 1969년 09월 사내이사 사내이사 상근 경영관리 - 미시건대학교 MBA 졸업('06)- 금융감독원 선임조사역('96~`07)- Cordia Global 파트너('07~`17)- 現 (주)엔케이와이글로벌 대표이사('12~현재) - - - 5개월 2026년 07월 13일 이용호 남 1973년 10월 사내이사 사내이사 비상근 경영관리 - 세종대 경영전문대학원 FCMBA 졸업- 21 ~ 23 디딤이앤에프 사내이사- 現 넥스트원 대표- 現 한국프랜차이즈거래소(주) 대표이사 17,291 - - 2개월 2027년 01월 19일 박홍욱 남 1969년 11월 사내이사 사내이사 비상근 경영권리 - 現 JSO America LLC CEO- 現 HWP Investment LLC CEO - - - 2개월 2027년 01월 19일 이화열 남 1968년 05월 사내이사 사내이사 비상근 경영관리 - 강릉대학교 영어영문학과 졸업- 04 ~ 08 (주)랜드브레인 대표이사- 現 (주)대원에스앤알 대표이사- 現 (주)이코너스톤 회장 - - - 2개월 2027년 01월 19일 박재홍 남 1964년 05월 사내이사 사내이사 비상근 경영관리 - 19 ~ 20 (주)메디포럼 대표이사- 現 대륙건설 부회장- 現 알이디 부회장 - - - 2개월 2027년 01월 19일 김모둠 남 1985년 01월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 한양대학교 법학과(~'11) - 부산대학교 법학전문대학원(~'14) - 법무법인 대호 변호사('14~'21) - [現] 법무법인 동진 변호사('21~현재) - - - 9개월 2026년 03월 31일 윤희선