선샤인푸드 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 2 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 디딤과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹 사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통 및 축산물 급식사업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.당사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료 하였으며, 2017년 8월 31일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였습니다.2017년 9월 30일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

이범택(대표이사)	11,100,762	31.53%

Westpoint Investment LLC.	8,325,571	23.65%

기타	15,775,572	44.82%

계	35,201,905	100.00%

1.2 종속기업의 개요 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	당분기	전기	소재지	결산월

지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)	지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)

DIDIM FOOD USA INC.	양념육, 포장육 제조 및 유통	50.0	50.0	50.0	50.0	미 국	12월

Didim Singapore PTE LTD.,	양념육, 포장육 제조 및 유통	66.0	34.0	55.0	45.0	싱가폴	12월

DIDIM BUENA PARK, INC.	양념육, 포장육 제조 및 유통	100.0	0.0	0.0	0.0	미 국	12월

Didim YES PLAZA, Inc.	양념육, 포장육 제조 및 유통	100.0	0.0	0.0	0.0	미 국	12월

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,439,728	717,622	722,106	366,717

Didim Singapore PTE LTD.,	245,356	45,681	199,675	67,814

DIDIM BUENA PARK, INC.	443,952	-	443,952	-

Didim YES PLAZA, Inc	278,282	50,169	228,113	-

(단위: 천원)

종속기업명	전기

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,477,083	717,367	759,716	385,522

Didim Singapore PTE LTD.,	290,533	44,053	246,480	83,710

DIDIM BUENA PARK, INC.	120,737	-	120,737	-

(단위: 천원)

종속기업명	당분기

매출액	당분기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당분기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	1,696,873	1,231	(37,611)	615	(18,805)

Didim Singapore PTE LTD.,	640,528	(48,210)	(46,805)	(16,373)	(15,896)

DIDIM BUENA PARK, INC.	-	(14,519)	(15,065)	-	-

Didim YES PLAZA, Inc	-	(1,218)	4,051	-	-

(단위: 천원)

종속기업명	전분기

매출액	당분기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당분기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	582,588	13,953	(29,785)	6,977	(14,893)

Didim Singapore PTE LTD.,	181,500	(157,157)	(159,563)	(70,721)	(71,803)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건 변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 23,310,243천원, 만기보유금융자산 31,015천원 을 보유하고 있습니다.!

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 23,310,243천원 , 만기보유금융자산 31,015천원 을 상각후원가로측정하고 있습니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 23,876,570천원(대여금 및 수취채권 23,845,555천원(대손충당금 차감전), 만기보유금융자산 31,015천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 544,311천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 ② 수행의무 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연 결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 , 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	76,391	(76,391)	23,387	(23,387)

HKD	358	(358)	-	-

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	당분기	전기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	63	71,696	-	-

HKD	24	3,577	-	-

매출채권	USD	604	692,215	194	233,867

계	691	767,488	194	233,867

(2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

변동금리부 차입금	20,042,962	20,689,800

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(200,430)	200,430	(206,898)	206,898

4 .1.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

부채총계 (A)	32,229,266	31,148,325

자본총계 (B)	28,225,864	13,058,230

부채비율 (A/B)(%)	114.2%	238.5%

5. 공 정가치

5.1 금융상품의 종류별 공정가치 금 융 자 산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	15,389,165	15,389,165	3,847,218	3,847,218

단기금융상품	160,000	160,000	583,000	583,000

매출채권	2,161,184	2,161,184	1,870,187	1,870,187

기타금융자산	5,660,873	5,660,873	3,805,795	3,805,795

만기보유금융자산	31,015	31,015	31,015	31,015

계	23,402,237	23,402,237	10,137,215	10,137,215

[금융부채]

매입채무	1,404,555	1,404,555	807,852	807,852

기타금융부채	3,460,429	3,460,429	2,747,584	2,747,584

차입금	22,498,643	22,498,643	23,402,233	23,402,233

사채	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

전환사채	1,321,904	1,321,904	-	-

계	30,085,531	30,085,531	28,357,669	28,357,669

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공 정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금	167,656	92,235

은행예금	15,221,508	3,754,983

계	15,389,164	3,847,218

7. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산(1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산

당분기 >(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	2,705,496	(544,311)	-	2,161,185

단기금융상품	-	-	-	-

기타유동금융자산

미수금	29,462	-	-	29,462

미수수익	14,030	-	-	14,030

대여금	3,630	-	-	3,630

보증금	69,978	-	-	69,978

소계	2,822,596	(544,311)	-	2,278,285

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산

보증금	6,870,848	-	(1,327,075)	5,543,773

소계	6,870,848	-	(1,327,075)	5,543,773

계	9,693,444	(544,311)	(1,327,075)	7,822,058

전기 >(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	2,151,954	(281,767)	-	1,870,187

단기금융상품	583,000	-	-	583,000

기타유동금융자산

미수금	11,742	-	-	11,742

미수수익	6,063	-	-	6,063

대여금	7,043	-	-	7,043

보증금	70,106	-	-	70,106

소계	2,829,908	(281,767)	-	2,548,141

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산

보증금	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

소계	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

계	7,718,360	(281,767)	(1,177,612)	6,258,981

(2) 매출채권 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	281,767	276,718

대손상각비	262,544	75,680

대손충당금환입	-	-

분기말 금액	544,311	352,398

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 사 용이 제한된 장단기금융상품(단위: 천원)

구분	거래처	당분기	전기	제한 사유

단기금융상품	기업은행	-	350,000	차입금관련 질권설정

9. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 당분기 >

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	분기말

[유동성 항목]

매도가능금융자산(*1)	446,140	-	(446,140)	-	-

[비유동성 항목]

만기보유금융자산(*2)	31,015	-	-	-	31,015

전분기 >위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	분기말

[유동성 항목]

매도가능금융자산	446,140	-	-	-	446,140

[비유동성 항목]

만기보유금융자산	-	-	-	-	-

(*1) 매도가능금융자산은 파생상품이 내재된 복합상품으로 피투자회사의 보통주 50%로 전환될 수 있으며, 보통주로 전환되지 않을 경우 만기시 투자 원금 및 이자를 수취하기로 약정하였습니다. 내재파생상품의 신뢰성있는 공정가치를 평가하기 어렵고,피투자회사의 설립 이후 보고기간 말까지 기간이 오래되지 않아 미래현금흐름 및 관련 재무정보의 추정이 어려움에 따라, 전체 복합상품을 신뢰성 있게 평가할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(*2) 만기보유금융자산은 사채의 발행과 관련하여 취득하였으며, 동 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기	전기

원가	평가손실누계액	장부금액	원가	평가손실누계액	장부금액

상품	1,831,760	(69,537)	1,762,223	1,371,880	(12,422)	1,359,458

제품	359,311	(31,891)	327,420	287,733	(19,994)	267,739

원재료	1,002,573	(6,928)	995,645	394,497	(6,803)	387,694

계	3,193,644	(108,356)	3,085,288	2,054,110	(39,219)	2,014,891

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 22,730,009천원(2016년 3분기: 24,993,712천원) 입니다. 당분기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실액은 69,136천원 (2016년 3분기 재고자산평가손실환입액: 7,857천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11 . 공 동약정에 대한 지분

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당분기	전기

청도신마포찬음관리유한공사(*1)	중국	40.0	-	-

(*1) 연결회사는 전기 이전 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사의 영업부진 등으로 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다.

12 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역

당분기 >(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물인테리어	건설중인자산	금융리스자산	계

기초 순장부금액	8,889,339	4,827,593	123,639	3,664,814	299,317	1	2,252,558	1,049,421	-	-	21,106,682

취득	-	-	31,627	889,753	6,000	-	395,512	2,050	1,685,959	-	3,010,901

처분	-	-	(1)	(9,163)	(1)	-	-	-	-	-	(9,165)

감가상각	-	(125,920)	(39,783)	(724,521)	(81,781)	-	(621,308)	(79,405)	-	-	(1,672,718)

대체	-	-	-	468,401	-	-	6,206	-	(474,607)	-	-

해외사업장환산차이	-	-	-	(5,288)	-	-	(4,806)	(47,822)	1,406	-	(56,510)

분기말 순장부금액	8,889,339	4,701,673	115,482	4,283,996	223,535	1	2,028,162	924,244	1,212,758	-	22,379,190

취득원가	8,889,339	5,555,301	732,475	7,111,132	669,147	8,137	4,505,553	1,143,195	1,212,758	-	29,827,037

감가상각누계액	-	(853,628)	(616,993)	(2,827,136)	(445,612)	(8,136)	(2,477,391)	(218,951)	-	-	(7,447,847)

전분기 >단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물인테리어	건설중인자산	금융리스자산	계

기초 순장부금액	8,121,397	4,655,996	204,636	2,806,589	354,293	1	1,921,949	906,705	85,504	118,753	19,175,823

취득	-	-	9,757	1,137,121	120,921	-	760,914	163,062	185,548	-	2,377,323

처분	-	-	(1)	(116,470)	(58,946)	-	(8,685)	-	-	(118,753)	(302,855)

감가상각	-	(160,042)	(74,039)	(539,566)	(89,594)	-	(488,024)	(107,798)	-	-	(1,459,063)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	3,290	-	-	9,709	-	-	-	12,999

대체	767,942	353,883	-	-	-	-	-	87,500	(87,500)	-	1,121,825

해외사업장환산차이	-	-	-	(9,498)	-	-	(7,782)	(66,052)	1,996	-	(81,336)

분기말 순장부금액	8,889,339	4,849,837	140,353	3,281,466	326,674	1	2,188,081	983,417	185,548	-	20,844,716

취득원가	8,889,339	5,555,301	702,847	5,175,659	686,298	8,137	3,848,650	1,090,147	185,548	-	26,141,926

감가상각누계액	-	(705,464)	(562,494)	(1,894,193)	(359,624)	(8,136)	(1,660,569)	(106,730)	-	-	(5,297,210)

(2) 유형자산 담보제공 내역 당분 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담 보로(설정금액: 16,860,000 천원) 제공되어 있으며 , 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 운용리스

당분기와 전분기에 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같으며, 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

리스료	83,462	236,774	82,718	248,153

연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1년이내	318,646	289,002

1년초과 5년이내	378,755	561,604

계	697,401	850,606

상기 운용리스계 약과 관련하여 보증금 43,140천 원이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당 분기 >

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	862,408	606,293	2,461,532	3,930,233

취득	-	-	578,084	578,084

감가상각	-	(16,340)	-	(16,340)

분기말 순장부금액	862,408	589,953	3,039,616	4,491,977

취득원가	862,408	720,860	3,039,616	4,622,884

감가상각누계액	-	(130,907)	-	(130,907)

전 분기>(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,630,350	991,279	2,328,971	4,950,600

취득	-	-	100,296	100,296

대체	(767,942)	(353,882)	-	(1,121,824)

감가상각	-	(24,977)	-	(24,977)

분기말 순장부금액	862,408	612,420	2,429,267	3,904,095

취득원가	862,408	720,860	2,429,267	4,012,535

감가상각누계액	-	(108,440)	-	(108,440)

당분기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 40,921천원(전분기: 24,894천원)으로, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.17%(전분기: 3.75%)입니다.(2) 감가상각비 배분 내역 (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와 관리비	4,085	16,340	11,623	24,977

계	4,085	16,340	11,623	24,977

(3) 투자부동산 관련 손익 (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익(기타매출액)	30,146	90,439	30,146	106,568

운영비용(감가상각비)	4,085	16,340	11,623	24,977

합계	26,061	74,099	18,523	81,591

(4) 투자부동산 담보제공 내역 당 분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로( 설정금액: 16.860.000천원) 제공되어 있습니다. (5) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,245,611천원(전기말: 4,245,611 천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역 당분기 >

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	개발중인무형자산	계

기초 순장부금액	121,733	44,293	129,883	657,305	95,100	1,048,314

취득	-	65,840	183,100	-	-	248,940

대체	-	95,100	-	-	(95,100)	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

상각	(121,732)	(35,216)	(29,254)	-	-	(186,202)

해외사업장환산차이	-	-	(476)	-	-	(476)

분기말 순장부금액	1	170,017	283,253	657,305	-	1,110,576

취득원가	913,000	290,511	340,002	657,305	-	2,200,818

상각누계액	(912,999)	(120,494)	(56,749)	-	-	(1,090,242)

전분기 >(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	개발중인무형자산	합계

기초 순장부금액	304,333	58,188	-	-	-	362,521

취득	-	9,091	9,293	-	-	18,384

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

사업결합으로 인한 취득	-	-	147,728	657,305	-	805,033

해외사업장환산차이	-	-	(522)	-	-	(522)

상각	(136,950)	(17,746)	(19,697)	-	-	(174,393)

분기말 순장부금액	167,383	49,533	136,802	657,305	-	1,011,023

취득원가	913,000	129,571	156,499	657,305	-	1,856,375

상각누계액	(745,617)	(80,038)	(19,697)	-	-	(845,352)

15. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기	전기

[유동성 항목]

선급금	279,191	302,833

선급비용	544,626	464,492

부가세대급금	-	-

계	823,817	767,325

[비유동성 항목]

장기선급비용	3,182,964	3,280,424

장기선급금	1,797	-

장기투자자산	558,373	746,735

계	3,743,134	4,027,159

(*1) 연결회사는 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 투자자산으로 인식하고, 매 결산기마다 해약환급금을 기준으로 평가하고 있습니다. 또한, 평가로 인한 손익은 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다.

16. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

[유동성 항목]

미지급금	2,368,470	1,640,802

미지급비용	180,225	136,170

계	2,548,695	1,776,972

[비유동성 항목]

장기미지급금	-	4,643

물류보증금	800,525	857,525

임대보증금	116,000	116,000

현재가치할인차금	(4,791)	(7,555)

계	911,734	970,613

17. 차입금 및 사채(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2017.09.30)	당분기	전기

IBK기업은행	일반자금대출	3.98%~4.50%	1,499,970	700,000

구매자금대출	5.04%~5.24%	-	-

KDB산업은행	일반자금대출	4.32%	800,000	800,000

NH농협은행	일반자금대출	3.86%~5.02%	3,200,000	3,300,000

신한은행	일반자금대출	3.55%~3.95%	2,075,000	2,175,000

우리은행	시설자금대출	3.04%	5,800,000	5,800,000

Uniti Bank	Line of Credit	5.25%	-	36,255

종속회사 비지배주주	-	0.00%	4,221	4,173

계	13,379,191	12,815,428

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2017.09.30)	당분기	전기

IBK기업은행	시설자금대출	2.8~3.746%	1,497,660	1,748,400

일반자금대출	4.62~5.09%	2,866,620	2,392,579

중소기업 진흥공단	일반자금대출	0.00%	-	1,440,800

NH농협은행	일반자금대출	4.94%	500,000	680,000

우리은행	일반자금대출	3.86~4.02%	129,165	616,659

시설자금대출	2.83%	2,630,000	2,900,000

신한은행	일반자금대출	3.51~3.77%	1,266,667	566,667

개인주주	주주대여금	0.00%	229,340	241,700

계	9,119,452	10,586,805

차감: 유동성장기차입금	(7,252,372)	(3,823,398)

차감후 잔액	1,867,080	6,763,407

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 장ㆍ단기금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	2017.09.30	2016.12.31

주식회사 디딤 제1호 무보증 사모사채	2016-10-27	2018-10-27	3.27%	1,400,000	1,400,000

상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

18. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1호 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,800,000,000	1,800,000,000

전환권 조정	(478,096,200)	(125,298,603)

합계	1,321,903,800	1,321,903,800

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

사채의 명칭	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사 제1호 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,800,000,000 원

발행일	2015년 04월 03일	만기일	2020년 04월 03일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종료	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함,(저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함.)

전환청구기간	2015년 5월 3일부터 2020년 3월 3일까지

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	799,570	697,987

순이자원가	21,330	4,464

종업원급여에 포함된 총 비용	820,900	702,451

총 비용 중 53,146천원(2016년 3분기: 65,673천원)은 매출원가에 포함되었으며, 767,753천원(2016년 3분기: 636,778천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,380,077	1,753,449

사외적립자산의 공정가치	(797,518)	(750,892)

재무상태표상 부채	1,582,559	1,002,556

20. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

[유동성 항목]

선수금	203,830	71,603

선수수익	3,705	3,705

예수금	143,259	151,711

부가세예수금	209,456	795,343

계	560,250	1,022,362

[비유동성 항목]

장기선수수익	926	3,705

장기종업원급여부채	-	-

계	926	3,705

21. 자본금

당분기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수(보통주)	35,201,905주	27,751,905주

보통주자본금	3,520,191천원	2,775,191천원

22. 영업부문

관리목적상 회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문별 손익

당분기 >(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비

국내 사업부문	65,752,104	90,426	65,661,677	5,531,548	2,014,505

해외 사업부문	3,373,900	-	3,373,901	(45,356)	201,628

계	69,126,004	90,426	69,035,578	5,486,192	2,216,133

전분기 >(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비

국내 사업부문	61,915,832	47,275	61,868,558	2,644,406	1,924,452

해외 사업부문	235,637	-	235,637	(222,271)	8,245

계	62,151,469	47,275	62,104,195	2,422,135	1,932,697

(2) 부문자산 및 부문부채(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

국내 사업부문	42,318,203	30,768,703	40,543,653	32,633,270

해외 사업부문	1,888,352	379,622	1,614,784	584,377

계	44,206,555	31,148,325	42,158,437	33,217,647

(3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액

(단위: 천원)

구분	매출액	비유동자산(*1)

당분기	전분기	당분기	전기

국내 사업부문	65,661,677	61,868,558	32,480,625	31,056,372

해외 사업부문	3,373,901	235,637	1,373,618	1,307,931

계	69,035,578	62,104,195	33,854,243	32,364,303

(*1) 비유동자산에는 이연법인세자산 및 금융자산 등이 제외되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

23. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	4,156,391	13,379,435	4,591,475	13,461,782

제품매출	1,780,480	4,964,123	2,982,153	10,030,551

음식매출	9,926,838	29,128,002	8,669,270	24,987,918

기타매출	738,119	2,479,593	748,435	2,126,460

합계	16,601,828	49,951,153	16,991,334	50,606,711

24. 판매비와관리비(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,058,992	11,616,564	3,588,741	10,096,313

퇴직급여	282,855	782,881	208,348	611,451

복리후생비	319,523	933,945	255,362	720,463

여비교통비	88,877	265,921	94,691	312,141

접대비	42,188	112,492	29,267	83,828

세금과공과	323,025	773,593	263,200	836,986

수도광열비	155,255	470,067	131,288	389,351

전력비	224,903	597,202	146,939	392,065

감가상각비	551,983	1,582,125	476,236	1,284,241

무형자산상각비	57,146	186,203	58,891	174,393

지급임차료	771,235	2,104,448	645,620	1,879,171

보험료	41,618	105,419	28,578	130,835

운반비	93,981	276,817	197,497	691,935

소모품비	205,134	594,989	204,155	534,170

지급수수료	1,231,508	2,418,070	556,630	1,433,216

광고선전비	212,537	563,359	173,150	530,923

대손상각비(환입)	(16,107)	262,544	95,276	75,680

기타	465,106	1,240,208	289,953	959,983

합계	9,109,759	24,886,847	7,443,822	21,137,145

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	7,915,431	23,800,407	8,210,681	25,807,650

재고자산의 변동	(201,983)	(1,070,398)	56,875	(813,938)

종업원급여	4,572,715	13,064,846	4,091,863	11,578,434

감가상각비	585,118	1,689,058	534,140	1,483,622

무형자산상각비	57,146	186,203	58,891	174,393

복리후생비	343,535	1,004,761	288,680	822,921

지급수수료	1,237,899	2,439,229	564,635	1,456,415

운반비	162,646	471,647	265,554	885,177

기타	2,649,380	7,425,604	2,231,215	6,536,698

매출원가와 판매비와관리비 계	17,321,887	49,011,357	16,302,534	47,931,372

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[기타수익]

외환차이	8,400	13,836	221	3,101

유형자산처분이익	-	1,198	-	5,198

임대료수익	926	2,779	926	2,779

장기투자자산평가이익	5,506	12,000	2,215	5,510

장기투자자산처분이익	-	-	3,934	4,716

잡이익	10,220	24,455	5,307	19,037

계	25,052	54,268	12,603	40,341

[기타비용]

외환차이	1,401	40,722	47,790	58,924

유형자산처분손실	-	-	3,357	51,216

기부금	3,321	22,157	2,506	12,959

장기투자자산평가손실	40,168	67,055	71,236	102,990

장기투자자산처분손실	4,362	6,288	111	459

합병비용	-	2,496,447	-	1

잡손실	23,023	46,098	11,913	24,585

계	72,275	2,678,767	136,913	251,134

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융수익]

이자수익	77,336	155,204	36,437	99,712

계	77,336	155,204	36,437	99,712

[금융비용]

이자비용	239,447	722,466	282,876	840,895

차감: 차입원가 자본화	(7,912)	(40,921)	-	(35,034)

계	231,535	681,545	282,876	805,861

28. 주 당이익 기본주당순이익은 회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주분기순이익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)(단위: 원)	(667,850,260)	(1,796,132,496)	300,444,366	1,516,841,098

가중평균유통보통주식수(단위:주)	30,989,762	28,843,051	27,751,905	27,751,905

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(22)	(62)	11	55

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,211,044)	1,758,397

조정항목:	6,387,695	3,574,779

감가상각비	1,689,059	1,484,040

무형자산상각비	186,203	174,393

퇴직급여	820,900	643,795

대손상각비	262,544	75,680

장기투자자산평가손실	67,055	102,990

장기투자자산처분손실	6,288	458

지급임차료	317,828	300,364

유형자산처분이익	(1,198)	(5,198)

유형자산처분손실	-	51,216

임대료수익	(2,779)	(2,779)

장기투자자산평가이익	(12,000)	(5,510)

장기투자자산처분이익	-	(4,716)

외환차이	31,007	52,539

이자수익	(155,204)	(99,712)

이자비용	681,545	805,862

합병비용	2,496,447	1,357

운전자본의 변동:	(1,696,889)	(1,123,529)

매출채권의 증가(감소)	(595,577)	(93,128)

기타금융자산의 증가	(16,774)	(14,007)

재고자산의 증가	(1,070,826)	(816,113)

기타자산의 증가	(27,598)	(600,302)

매입채무의 증가	619,692	239,886

기타금융부채의 증가	306,204	612,709

퇴직금의 순지급액	(307,977)	(197,371)

사외적립자산의 불입	(142,954)	(315,121)

기타부채의 감소	(461,079)	59,918

영업으로부터 창출된 현금	2,479,762	4,209,647

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	465,000

장기선급비용의 선급비용 대체	333,312	308,389

유형자산 취득 미지급금의 계상	403,309	70,395

장기차입금의 유동성 대체	5,793,167	2,446,404

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

약정내용	약정은행	약정한도

당분기	전기

구매자금대출	IBK기업은행 등	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행 등	26,665,000	26,326,650

시설자금대출	KEB하나은행 등	3,070,000	3,070,000

계	30,735,000	30,396,650

(3) 2 017년 9월 30일 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 27,698,684천원 ( 전기말: 23,614,684천원 ) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 2017년 9월 30일 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행과 관련하여신용보증기금 으로부터 2,738,750천원 ( 전기말: 2,738,750천원 ) 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2017년 9월 30일 현재 회 사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 512,890천원( 전기말: 383,773천원 ) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Westpoint Investment LLC.(*1)	Westpoint Investment LLC.(*1)

공동기업	청도신마포찬음관리유한공사	청도신마포찬음관리유한공사

(*1) 주요경영진의 인적교류가 있어, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역

당분기 >(단위: 천원 )

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	미지급금	장기차입금

DIDIM FOOD USA INC.의 비지배주주(*1)	-	-	-	229,340

전기 >(단위: 천원 )

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	미지급금	장기차입금

DIDIM FOOD USA INC.의 비지배주주(*1)	-	-	-	241,700

(*1) 주요경영진의 가까운 가족에 해당하여 특수관계자로 식별하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.(5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증

(단위: 천원 )

보증인	금융기관	당분기	전기

지급보증금액	지급보증금액

대표이사	IBK기업은행	8,607,184	6,523,184

KDB산업은행	960,000	960,000

신한은행	4,911,500	2,911,500

NH농협은행	4,800,000	4,800,000

우리은행	8,420,000	8,420,000

계	27,698,684	23,614,684

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	115,324	338,110	81,161	242,554

퇴직급여	23,666	103,672	17,131	41,325

계	138,990	441,782	98,292	283,879

32. 사업결합

회사는 2015년 12월 7일 이사회 결의에 의거하여 풀사이드228을 인수하였으며, 인수기일은 2016년 1월 31일입니다.전분기 중 풀사이드228 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 추가 식별된 무형자산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	800,000

이전한 대가의 합계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	12,998

기타자산	14,469

기타의무형자산(*)	147,729

이연법인세부채	(32,501)

식별가능 순자산의 공정가치	142,695

영업권(*)	657,305

(*) 기타의무형자산은 풀사이드228 인수시점 재무제표에 인식되지 않았던 무형자산입니다. 식별한 무형자산의 내용은 브랜드가치이며, 수익접근법 중 로열티절감법을 사용하여 추정되었습니다. 또한, 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있으며, 이러한 효익은 이들에서 발생하는 미래 경제적 효익을 구분하여 신뢰성 있게 측정하기 어려움에 따라 영업권과 분리하여 인식하지 아니하였습니다. 33. 합병

회사는 2017년 4월 13일 임시주주총회에서 한화에씨피씨기업인수목적 주식회사와의 합병결의가 승인됨에 따라 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병이 완료되었습니다.(1) 합병 회사의 개요

구분	합병회사	피합병회사

상호	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사	주식회사 디딤(Didim Inc.)

대표이사	김종환	이범택

본점 소재지	서울특별시 영등포구 여의대로 56	인천광역시 남동구 논현로46번길 39-24

법인구분	코스닥 상장법인	주권 비상장법인

(2) 합병비율 등

구분	합병회사	피합병회사

회사명	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사	주식회사 디딤(Didim Inc.)

기준주가	2,027	해당사항없음

할인율	1.3291%	해당사항없음

본질가치	해당사항없음	473,154

자산가치	1924	132,489

수익가치	해당사항없음	700,266

상대가치	해당사항없음	해당사항없음

합병가액/1주	2,000	616,709

합병비율	1	308.3545

(3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계 기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다. 회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다.