선샤인푸드 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 시장의 현황 가. 시장의 특성(1) 당사의 주요 목표시장

(가)직영 사업 부문

2016년 한국외식산업연구원이 소비자 3,040명을 대상으로 조사한 외식소비행태조사에 따르면, 응답자 1인당 월 외식횟수는 2014년 14회에서 2016년 15회로 소폭 증가하였으며, 방문외식의 경우 2014년 9회에서 2016년 10회로 증가하였습니다.

[외식빈도]

외식빈도.jpg 외식빈도

(출처: 한국외식산업연구원 ‘2016년 외식소비행태’)

월 외식지출비용은 310,665원이며 그 중 동행인과의 외식비용이 268,715원으로 전체 지출비용 중 86.5%를 차지하고 있습니다. 방문시에 이용하는 음식점은 주로 한식, 중식, 패스트푸드(Fast Food) 등으로 1회 방문당 평균 11,235원을 지출하는 것으로 나타났습니다.

외식소비행태.jpg 외식소비행태

(출처: 한국외식산업연구원 ‘2016년 외식소비행태’)

외식횟수 증가로 인한 외식비 증가에 발맞추어, 소비자의 취향도 가격이 아닌 맛과 서비스 등의 질적 요소를 중요시하기 시작했습니다.

2012년 발간된 ‘농어업 부가가치의 새로운 창출을 위한 식품산업의 중장기 발전전략’의 소비자 인식 조사에 따르면, 축산물의 경우 가격이 상대적으로 비싸더라도 국내산 육류 메뉴를 선택하겠다는 응답자가 48.3%로 나타나, 외식 소비 트렌드가 가격보다는 메뉴의 품질과 맛을 더 중요시하고 있다는 것을 알 수 있습니다. 또한 메뉴의 품질과 맛, 가격적인 요소를 동시에 고려하는 의견도 전체 응답의 39%에 달하여, 높은 품질과 동시에 합리적인 가격이 소비자들의 의사결정에 중요한 영향을 미치고 있음을 알 수 있습니다.

[국내산 및 수입산 육류 외식 메뉴 선택]

비싸지만 국내산 육류를 사용한 음식메뉴	수입산이지만 비교적 등급(품질)이 높은 육류를 사용한 음식 메뉴	수입산 육류를 사용한 저렴한 음식 메뉴	기타

48.3%	39.0%	8.1%	4.7%

(출처: 농어업 부가가치의 새로운 창출을 위한 식품산업의 중장기 발전전략, 2012)

이러한 소비자 성향을 고려하여 직영 사업 부문은 메뉴의 품질과 맛을 중요시하는 고객군들을 타겟으로 하여, 비즈니스, 친목모임, 가족행사 등을 목적으로 하는 고객들을 유치하고 있으며, 경쟁사 대비 비슷한 가격이라도 메뉴의 구성, 제공되는 서비스의 양과 질에서 우위를 점하도록 하여 소비자들의 선택을 받을 수 있는 합리적인 가격정책을 시행하고 있습니다.

또한 고객 유치를 위하여 당사는 유동인구가 많고 구매력을 가진 배후수요가 존재하는 상권에 출점하여 접근성을 높이고, 타 브랜드 대비 컨셉과 브랜드, 인테리어 등의 차별화하였습니다. 이러한 접근성 강화와 차별화 이외에도 고객들의 다양한 수요를 충족시킬 수 있는 한식, 일식, 양식 등의 라인업으로 직영점을 구성하고 있습니다.

(나) 국내 프랜차이즈 및 유통 사업 부문

당사가 영위하고 있는 국내 프랜차이즈 및 유통 사업 부문의 수요자는 '신 마포갈매기’등의 프랜차이즈 가맹점 사업자 및 일반사업자를 대상으로 하는 1차 고객과 당사의 가맹점 사업자 및 일반사업자가 상대하는 2차 고객(최종 소비자)으로 분류할 수 있습니다.

1) 1차 소비자

당사의 주된 1차 소비자는 프랜차이즈 가맹점을 개설, 운영하는 사업자로써, 최종 소비자에게 당사의 다양한 상품군과 서비스를 제공하는 역할을 하고 있습니다. 프랜차이즈 사업부문의 직접적인 매출은 1차 소비자인 가맹사업자로 공급하는 식자재로부터 발생하나, 결과적으로는 최종 소비자에게 발생한 매출이 식자재 공급매출에 영향을 미치게 됩니다.

2) 2차 소비자

당사의 2차 소비자는 프랜차이즈 가맹점을 이용하는 최종 소비자로써, 당사가 추구하는 합리적인 가격에 품질 좋은 육류를 소비하는 고객들이며 주로 20대에서 50대의 연령층이 대상입니다. 당사는 주거지역이나 상업지역에 위치한 가맹점을 통해 고객들의 접근성을 증대시키고, 합리적인 가격설정으로 고객들이 부담없이 찾을 수 있는 메뉴를 개발하고자 노력하고 있습니다.

(2) 시장 규모 및 전망 (가) 국내 시장규모 추이

1) 국내 외식업 규모

외식업 전체 규모는 2014년 46.3조원으로, 2006년 31.4조원 대비 연평균 5.0% 성장하였습니다. 다만, 인구성장추세의 둔화로 2015년부터 2020년까지 연평균 3.1%의 안정적인 성장을 하여 2020년 55.7조원까지 성장할 전망입니다.

외식산업규모.jpg 외식산업규모(출처: 통계청 및 당사 추정자료)

주) 2014년까지의 외식산업 규모는 통계청의 일반음식점업 매출액 자료를 인용하였으며, 2015년부터 2020년까지의 외식산업 규모는 2011년부터 2014년까지 한식, 중식, 일식 등의 하부업종별 성장률을 개별적으로 산정하여 추정함

최근 10년간 한국의 외식업의 매출액과 종사자 수, 외식업체 수는 지속적으로 증가하여 2014년 기준 343,415개의 사업체에 1,049,177명이 종사하고 있으며, 2006년부터 2014년까지 사업체 수는 연평균 1.2%, 종사자 수는 2.2% 증가하였습니다.

외식업체수_및_종사자수.jpg 외식업체수_및_종사자수

(출처: 통계청)

2) 프랜차이즈 산업 규모프랜차이즈 산업규모는 2014년 50조원으로 2013년 48.3조원 대비 3.7% 성장하였습니다. 업종별로는 서비스업종이 전년 대비 9.1% 역성장하였으나, 외식업과 도소매업 규모가 각각 5.4%, 5.3% 증가하며 프랜차이즈 성장을 견인하였습니다.

가맹본부별 평균 매출액은 2014년 17,046백만원으로 전년 대비 2.4% 감소하였습니다. 이는 매출증가폭보다 가맹본부 및 브랜드 수의 증가폭이 커짐에 따라 경쟁이 심화되었기 때문입니다.

세부업종별로는 편의점과 기타도소매업의 매출액이 2014년 기준 각각 13.6조원, 12.4조원으로 전체 프랜차이즈 산업 중 27.1%, 24.7%를 차지하고 있으며, 외식업은 12.6조원으로 25.2%를 차지하고 있습니다. 외식업의 경우, 한식, 일식/서양식, 피자/햄버거 등이 2조원 이상의 시장을 형성하고 있습니다. 한식은 2.1조원 수준의 규모로 전년 대비 23.4%가 성장하며 외식업의 성장을 견인하였습니다. 그 외 일식/서양식과 피자/햄버거는 전년 대비 각각 0.4%, 21.3% 역성장하였으며, 커피, 기타외식업 등의 성장세가 두드러졌습니다.

[가맹본부 매출액 현황]

(단위: 백만원, %)

구분	가맹본부 총 매출액	가맹본부 평균 매출액

2013년	2014년	구성비	증감률	2013년	2014년	증감률

합계	48,317,342	50,099,167	100	3.7	17,462	17,046	-2.4

외식업	11,957,255	12,607,478	25.2	5.4	6,387	6,153	-3.7

한식	1,739,962	2,146,513	4.3	23.4	2,681	2,766	3.2

일식/서양식	2,461,932	2,452,115	4.9	-0.4	14,831	12,511	-15.6

분식/김밥	480,391	474,582	0.9	-1.2	3,753	3,042	-18.9

피자/햄버거	3,116,743	2,453,168	4.9	-21.3	32,808	22,101	-32.6

치킨	1,457,743	1,507,264	3	3.4	6,479	5,888	-9.1

주점	253,571	296,071	0.6	16.8	1,702	1,600	-6

커피	1,357,492	1,725,749	3.4	27.1	7,626	7,102	-6.9

기타외식업	1,089,421	1,552,017	3.1	42.5	3,863	12,318	218.9

도소매업	30,787,005	32,424,438	64.7	5.3	88,723	82,296	-7.2

편의점	11,630,296	13,581,535	27.1	16.8	401,045	522,367	30.3

문구점	585,592	486,597	1	-16.9	29,280	23,171	-20.9

제과/제빵	3,097,135	4,231,880	8.4	36.6	43,622	35,562	-18.5

의약품	1,440,799	1,460,809	2.9	1.4	80,044	104,344	30.4

안경	141,737	294,439	0.6	107.7	7,460	11,325	51.8

기타도소매업	13,891,446	12,369,179	24.7	-11	73,113	65,794	-10

서비스업	5,573,082	5,067,251	10.1	-9.1	10,170	10,216	0.5

교육	3,284,834	3,360,012	6.7	2.3	16,590	16,077	-3.1

두발미용	128,927	424,708	0.8	229.4	1,842	4,378	137.7

가정용세탁	47,993	49,371	0.1	2.9	3,692	3,527	-4.5

자동차/수리	469,676	840,524	1.7	79	13,047	19,103	46.4

기타서비스업	1,641,652	392,635	0.8	-76.1	7,107	2,975	-58.1

(출처: 프랜차이즈산업 실태조사_산업통상자원부-2016년 1월 15일)

가맹본부별 매출액 기준으로 편의점의 가맹본부별 매출액이 2013년 4,010억원에서 2014년 5,224억원으로 30.3% 성장하였으며, 의약품 및 안경, 자동차/수리 등의 업종 등이 30% 이상의 성장세를 보였고, 다른 업종에서는 전년 대비 역성장을 하였습니다. 외식업에서는 한식뷔페 및 한식열풍으로 인하여 한식이 2014년 기준 27.7억원으로 전년 대비 3.2% 성장하고 기존 업종에 비해 소비자에게 신선함을 줄 수 있는 외식업 등이 포함된 기타외식업에서 218.9%의 성장률을 보였으나, 나머지 외식업종은 전년 대비 감소세를 보였습니다. 특히, 패스트푸드의 비중이 높은 피자/햄버거의 가맹본부별 매출액이 2014년 221억원으로 전년 대비 32.6%의 감소세를 보이며, 외식업 가맹본부별 매출액 감소에 영향을 미쳤습니다.

(나) 시장의 성장성1) 외식시장아시아-태평양 지역은 많은 인구수와 경제 성장에 따른 가처분 소득의 증가 등의 요인으로 2013년 1조 2,154억 달러에서 2018년 1조 7,443억 달러로 연평균 7.49% 성장할 전망입니다. 주로 많은 인구가 집중되어 있는 중국, 인도 등의 성장이 두드러질 것으로 예상되며, 중국의 경우, 풀 서비스 레스토랑의 비중이 높은 편이나, 배달/포장 음식점의 상승세가 두드러질 전망입니다

아시아태평양_외식시장.jpg 아시아태평양_외식시장

(출처: TechNavio, 2014)

외식업 전체 규모는 2014년 46.3조원으로, 2006년 31.4조원 대비 연평균 5.0% 성장하였습니다. 다만, 인구성장추세의 둔화로 2015년부터 2020년까지 연평균 3.1%의 안정적인 성장을 하여 2020년 55.7조원까지 성장할 전망입니다.

외식산업규모.jpg 외식산업규모(출처: 통계청 및 당사 추정자료)

주) 2014년까지의 외식산업 규모는 통계청의 일반음식점업 매출액 자료를 인용하였으며, 2015년부터 2020년까지의 외식산업 규모는 2011년부터 2014년까지 한식, 중식, 일식 등의 하부업종별 성장률을 개별적으로 산정하여 추정함

2) 프랜차이즈 시장국내 프랜차이즈 산업은 2014년 50조원에서 2021년 약 67조원 규모로 연평균 4.3% 성장할 것으로 보입니다. 업종별로는 도소매업이 2014년 32조원에서 연간 5.3%씩 성장하며 2021년 약 47조원 수준에 달할 것으로 보이며, 외식업의 경우 2014년부터 2021년까지 연평균 5.4% 성장하며 2021년 18조원 규모로 증가할 것으로 보입니다. 다만, 서비스업 프랜차이즈시장은 매년 9.1%의 역성장을 하며 2021년 2.6조원 수준으로 축소될 것으로 예상됩니다.

국내프랜차이즈시장규모.jpg 국내프랜차이즈시장규모

(출처: 프랜차이즈산업 실태조사_산업통상자원부-2016년 1월 15일)

주) 프랜차이즈시장규모는 외식업, 도소매업, 서비스업의 2014년 시장규모를 기본으로 각 업종별 ‘13-14 성장률을 적용하여 2021년까지 추정하였음

나. 회사의 현황

당사는 '백제원', '도쿄하나', '한라담' '풀사이드228', '오백년장어' 등 브랜드로 직영 파인다이닝 사업을 영위함과 동시에 '신마포갈매기', '미술관', '연안식당' '고래식당', '차돌6키로', '고래감자탕' 등의 브랜드로 프랜차이즈 사업 및 식자재 유통사업을 영위하고 있습니다.

작년말 기준 2개의 매장을 런칭하였던 연안식당은 2분기부터 급 성장하기 시작하여 당기 말 126개의 매장이 운영되며 매출과 이익에 기여하고 있습니다.

당사는 매출 증가 및 안정적인 이익률 확보를 위하여 직영 파인다이닝 매장을 꾸준하게 늘려갈 예정이며, 그 연장선으로 현재 일산 정발산동 직영점 공사를 진행중입니다.(2019년 10월 오픈 예정, 대형 4개매장 입점 예정, 임차 건물)

또한 이익극대화를 위하여 프랜차이즈 매장 홍보 및 모집에도 최선을 다하고 있습니다.

다. 사업 개황 (1) 개요

당사는 더욱 건강하고 품질이 좋은 제품을 원하는 소비자들에게 경제적 환경 변화, 자원의 정치화 등의 거시적인 요인들로 인한 식품 수급 불안정 요인들을 극복하고, 합리적인 가격에 최고 품질의 음식을 지속적으로 공급하는 것을 주된 사업 목표로 하고 있습니다.

당사는 국내에 '백제원, '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228' 등 파인 다이닝 사업과 해외 미국 및 싱가폴에 MAGAL Korea BBQ House 등 직영점을 운영하는 직영사업부와 프랜차이즈 브랜드인 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '차돌6키로', '고래감자탕' 등의 가맹사업과 가맹점주 및 일반 음식점을 영위하는 점주들에게 식자재를 납품하는 국내 프랜차이즈 및 유통사업, 동남아와 홍콩 등지에서 가맹사업을 운영하는 해외 프랜차이즈 사업으로 구성됩니다. (2) 직영사업 부문 (가) 당사 영업 현황당사는 대중적인 브랜드인 '신마포갈매기’의 성공적인 런칭 후 프랜차이즈 사업과 관련된 효율적인 프로세스와 운영노하우를 체득하였습니다. '신마포갈매기’는 2008년 1호점 개점 이후 2016년까지 누적으로 430호 매장까지 개점하는 성과를 이룩하였으며, 블라인드 테스트를 통하여 인정된 맛과 메뉴에 어울리는 인테리어를 통하여 고객들의 선택과 사랑을 받으며 성장해나갈 수 있었습니다.

다만, 육류구이 프랜차이즈 사업에서 한발 더 나아가 고객들에게 다양한 메뉴를 선보이고 양질의 서비스를 제공하고자 하는 고민이 존재하였으며, 그 고민의 결과물로 ‘백제원', '도쿄하나', '한라담’등의 직영 브랜드를 런칭하였습니다. 당사의 직영브랜드는 대중적인 프랜차이즈 브랜드와 달리 '파인다이닝'을 추구하며 뛰어난 맛과 고급스러운 서비스를 제공하면서도, 비즈니스 모임이나 친목 모임 등을 부담없이 할 수 있는 가격대로 포지셔닝을 하였습니다.

많은 기존 프랜차이즈 브랜드들이 트렌드를 추종하여 외형적인 성장만을 추구하고 단기적인 이윤창출에 집중하여 장기적인 성장을 하지 못했던 점과 달리, 당사의 직영 브랜드들은 고객 중심의 가치 제고활동을 통하여 고객들에게 안락함과 여유를 주는 동시에 가격 대비 합리적인 서비스를 제공하여 만족감을 느끼게 하고 재방문율을 높여, 저성장과 경기불황 등의 거시경제요인 영향을 최소화하고, 고객들의 매스티지 소비를 유도함으로써, 지속적으로 성장할 수 있는 비즈니스 모델을 안정화시켰습니다.

(나) 연도별 직영매장 현황(단위: 개수)

구 분	2016년	2017년	2018년

백제원	4	4	5

도쿄하나	6	7	6

한라담	3	5	5

풀사이드228	2	2	2

오백년장어	1	1	2

더반상	-	1	1

우도광횟집	-	1	1

문학경기장 푸드코트	-	3	2

고래감자탕	-	1	-

연안해물칼국수	-	1	2

연안식당	-	1	9

차돌6키로	-	-	1

신마포갈매기	3	-	-

고래식당	-	-	3

조선횟집	-	-	1

일팔코	-	-	1

레드문	-	-	1

〔 합 계 〕	16	27	42

(출처: 당사제공자료)

주1) 신마포갈매기는 2014년부터 2015년까지 5개 점포를 운영하였으나, 대형매장 위주의 직영사업전략 전환으로 2015년 12월 및 2016년 2월에 각각 2개 및 3개의 점포를 영업양도하였습니다. 주2) 브랜드명이 변경된 직영점은 본 보고서 제출일 현재 운영브랜드명을 기재하였습니다.

(3) 프랜차이즈 및 유통사업 (가) 당사 영업 현황당사가 2008년 '신마포갈매기' 1호점을 개점한 때에 해외프랜차이즈들은 대규모 자본력으로 규모의 경제효과를 통하여 원가를 절감하고, 선진적인 운영방식과 품질관리를 통하여 고객들의 선택을 받고 있던 상황이었습니다. 국내 대부분의 프랜차이즈들은 직접적인 가공 없이 로컬 구매업체들이나 OEM업체들에게 식자재의 가공 및 유통을 위탁하여 규모의 경제효과를 실현하지 못한채 전체적인 품질관리에 실패하는 경우가 많았으며, 단기적인 트렌드에 치중하여 성장기에는 급격히 성장을 거듭하다가, 성숙기 및 쇠퇴기에서는 폐업하는 브랜드들이 대부분이었습니다. 이러한 지속적인 창업과 폐업이 반복되는 프랜차이즈 시장에서 당사는 2008년 '신마포갈매기’출점 전 육류 및 소스가공시설을 완비하고 HACCP 인증 및 ISO 14001인증을 통하여 맛과 품질을 관리할 수 있는 기반을 마련하였고, 철저히 고객 위주의 서비스와 인테리어를 고려하여 가맹사업을 시작하였습니다. 당사의 체계적인 프랜차이즈 운영시스템은 이후 '맛있는 술집 여기, 미술관', '고래식당', '연안식당' 등의 프랜차이즈 브랜드를 성공적으로 런칭할 수 있는 원동력으로 자리잡았으며, 체계적인 시스템의 정착은 직영점개설 및 해외진출의 기반이 되었습니다.

당사는 프랜차이즈 브랜드를 운영함과 동시에 프랜차이즈 가맹점들에게 필요한 식자재를 납품해주고 있습니다. 이러한 사업구조를 통하여 당사는 대량구매를 통한 식자재 구매단가의 절감으로 저렴한 가격에 가맹점들이 식자재를 납품받을 수 있고, 소스의 직접 생산 및 납품을 통하여 맛의 품질 및 일관성을 유지하고 있습니다.

(나) 프랜차이즈 브랜드별 가맹점 현황

(단위: 개수)

구분	2015년	2016년	2017년	2018년

신마포갈매기(국내)	317	256	207	159

신마포갈매기(해외)	6	12	16	30

미술관	23	52	65	65

애플삼겹살(국내)	1	4	1	1

애플삼겹살(해외)	1	4	2	3

신사동차돌박이	10	6	6	5

호랭이돌곱창	8	5	2	2

고래식당	0	3	19	21

고래감자탕	0	1	9	12

황금식당	0	0	2	1

연안식당	0	0	1	117

차돌6키로	0	0	1	7

미추냉삼	0	0	0	1

레드문	0	0	0	2

(국내 소계)	359	343	331	393

(해외 소계)	7	16	18	33

〔 합 계 〕	366	343	331	426

(4) 해외 프랜차이즈 사업 (가) 당사 영업 현황당사는 해외 프랜차이즈 사업 초기 홍콩 및 동남아시아 지역에 직접 진출하여 가맹점을 모집하고 가맹점주들에게 당사의 프랜차이즈 노하우를 전수하였습니다. 다만, 현지시장에 대한 정보 및 문화적 측면에서 프랜차이즈 사업운영에 어려움이 있어, 2016년 12월부터 홍콩을 시작으로 마스터 프랜차이즈 계약으로 전환하고 있습니다.

(나) 가맹점주와 당사간 직접 계약방식

당사와 가맹계약을 맺은 해외 가맹점의 점주들에게 처음 계약시 가맹비를 수취하고, 이후 월매출의 일정부분을 로열티로 수취하고 있습니다.

(다) 마스터 프랜차이즈 운영방식

국내 로컬업체들의 해외 진출시 현지 업체들에 비해 진출국가에 대한 정보나 문화에 대한 이해가 부족하여 사업에 실패할 위험이 존재합니다. 따라서 당사는 해외 프랜차이즈 사업의 지속가능하고 효율적인 운영을 위하여, 2016년 12월말부터 마스터 프랜차이즈 방식을 진행하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈는 당사와 마스터 프랜차이즈 계약을 체결한 현지 업체에게 그 국가의 프랜차이즈 모집과 매장 운영 권한을 부여하고, 당사는 운영방식 및 레시피 등의 부분을 전수 및 관리하고, 맛에서 가장 중요한 역할을 하는 소스를 공급하고 있습니다. 현지 업체와 계약 진행시 해당 업체의 사업계획 및 회사의 신용도를 고려하여 선정하게 되며, 해당 국가의 GDP 및 인구, 국토면적 등의 측면에서 국가별 점포수 규모를 결정하게 됩니다. 또한 수수료는 로컬업체로부터 초기에 가맹비 성격인 마스터 프랜차이즈 수수료를 수취하고 이후 월 매출액의 1% 수준을 수취할 예정입니다.

다만 국내업체들의 해외진출시 미투(Me too) 브랜드 등의 모방형태가 빈번하고, 계약 해지 시 경쟁업체로 전환되어 해외사업 운영에 어려움을 겪는 경우가 많았으나, 당사는 계약 시 경업금지조항을 통하여 계약 해지 후 발생할 수 있는 불필요한 경쟁위험을 회피하고 있으며, 진출국가에 브랜드 상표등록을 통하여 영업을 원활히 할 수 있는 요건을 갖추기 위해 노력하고 있습니다. (라) 해외프랜차이즈 진출국가 홍콩, 대만, 인도네시아, 말레이시아, 태국, 베트남 등

2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황

(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	제4기	설명

매출액	비율

직영사업	음식수입	국내	54,967	56.66%	국내 직영음식점 수익

국외	3,856	3.97%	해외 직영음식점 수익

프랜차이즈 유통 사업	상품,제품	국내	29,954	30.88%	국내, 제품 및 상품매출

국외	1,046	1.08%	해외, 제품 및 상품매출

기타	기타매출	국내	6,428	6.63%	임대 수익, 프랜차이즈 수수료수익 등

국외	762	0.79%	프랜차이즈 수수료수익 등

〔 합계 〕	97,013	100.00%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 지역 유형별 매출 당사의 경우 수출에 대한 매출비중이 크지 않아 지역정보 대신 내수와 수출, 해외 연결대상 직영만 구분하여 표시 하였습니다.

(단위: 백만원,%)

구 분	제 4기	제 3기	제 2기

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

국내 매출	91,349	94.16%	64,268	93.40%	64,186	92.97%

수 출	1,808	1.86%	1,566	2.28%	1,476	2.14%

해 외	3,856	3.97%	2,975	4.32%	3,374	4.89%

〔합계〕	97,013	100%	68,809	100%	69,036	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 매입에 관한 사항가. 취급품목별 매입현황

(단위: 백만원)

매입유형	품 목	2018연도	2017연도	2016연도

(제4기)	(제3기)	(제2기)

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

원재료	축산물	14,348	27.81%	17,712	53.69%	20,441	63.03%

수산물	16,849	32.66%	1,326	4.02%	404	1.25%

직영점식자재	수산물	6,139	11.90%	4,309	13.06%	3,432	10.59%

공산품(야채 외)	6,700	12.99%	3,903	11.83%	2,943	9.08%

기타식자재	12	0.02%	15	0.05%	21	0.06%

김치류	398	0.77%	338	1.02%	244	0.75%

주류,음료	1,454	2.82%	1,111	3.37%	857	2.64%

기타	112	0.22%	81	0.25%	167	0.51%

부재료	소스 등	3,378	6.55%	1,280	3.88%	1,359	4.19%

기타	절임,김치류	667	1.29%	899	2.73%	808	2.49%

기타	1,537	2.98%	2,015	6.11%	1,756	5.41%

〔 합 계 〕	51,594	100.01%	32,989	100%	32,432	100%

주1) 별도기준으로 작성되었습니다. 4. 생 산 및 생산설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산실적(단위: 백만원, Kg)

제품명	구 분	2018연도	2017연도	2016연도

(제4기)	(제3기)	(제2기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

소스류	생산능력	1,280,000	3,037	1,280,000	2,159	1,280,545	1,889

생산실적	1,208,429	2,868	770,836	1,300	871,402	1,286

가동율	94.41%	94.41%	60.22%	60.21%	68.00%	68.00%

기말재고	34,300	78	11,671	28	21,437	51

양념육류	생산능력	650,000	3,220	650,000	4,121	578,271	3,309

생산실적	1,084,134	5,371	602,023	3,817	396,147	2,267

가동율	166.79%	166.79%	92.62%	92.62%	68.50%	68.50%

기말재고	19,466	99	18,105	130	16,388	128

직영점양념육 등	생산능력	200,000	2,183	200,000	2,211	195,600	1,657

생산실적	193,731	2,115	183,242	2,026	133,947	1,135

가동율	96.87%	96.87%	91.62%	91.62%	68.50%	68.50%

기말재고	6,059	56	5,733	59	4,625	89

〔합계〕	생산능력	2,130,000	8,870	2,130,000	9,777	2,054,416	6,856

생산실적	2,486,293	10,354	1,556,101	7,143	1,401,496	4,688

가동율	116.73%	116.73%	73.06%	73.06%	68.20%	68.40%

기말재고	59,825	233	35,509	217	42,450	268

주1) 별도기준(제품충당금 차감전 금액)으로 작성되었습니다. 나. 생산능력 산출근거

구분	2018연도
(제4기)	2017연도
(제3기)	2016연도
(제2기)	2015연도
(제1기)

[소 스 류]

시간당 생산수량(a)	539 kg	539 kg	539 kg	526 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12	12

연간 생산능력(e)	1,280,000 kg	1,280,000 kg	1,280,545 kg	1,250,322 kg

[양 념 육 류]

시간당 생산수량(a)	274 kg	274 kg	243 kg	228 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12	12

연간 생산능력(e)	650,000 kg	650,000 kg	578,271 kg	541,250 kg

[직영점 양념육 등]

시간당 생산수량(a)	84 kg	84 kg	82 kg	56 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12	12

연간 생산능력(e)	200,000 kg	200,000 kg	195,592 kg	133,210 kg

주) 2018년 생산능력은 2017년과 동일합니다.

다. 생산설비에 관한 사항(단위: 백만원)

공장별	자산별	기초가액	당기증감	당기상각	해외사업장 환산차이	기말장부가액	비고

(2017.12.31)	증가	감소	(2018.12.31)

해외사업	시설장치	126	363	-	(60)	10	439

비품	119	310	-	(43)	9	395

임차건물인테리어	837	2,354	-	(113)	81	3,159

건설중인자산	490	463	(494)	-	12	471

합계	1,572	3,490	(494)	(216)	112	4,464

국내사업	토지	1,970	6,881	-	-	-	8,851

건물	1,772	-	-	(77)	-	1,695

기계장치	116	28	-	(47)	-	97

시설장치	5,609	3,040	(171)	(1,743)	-	6,735

차량운반구	187	54	(24)	(88)	-	129

연구용개발장비	-	-	-	-	-	-

비품	2,140	1,081	(117)	(940)	-	2,164

건설중인자산	-	2,808	(1,862)	-	-	946

합계	11,794	13,892	(2,174)	(2,895)	-	20,617

투자사업	토지	137	3,166	-	-	-	3,303

건물	123	-	-	(5)	-	118

건설중인자산	3,044	132	(3,166)	-	-	10

합계	3,304	3,298	(3,166)	(5)	-	3,431

주1) 연결기준으로 작성되었습니다. 5 . 매출에 관한 사항

가. 매출 실적(단위: 백만원)

구분	제4기	제3기	제2기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

상품매출	24,117	24.86%	14,555	21.15%	14,014	20.30%

제품매출	7,119	7.34%	6,615	9.61%	12,705	18.40%

음식수입	58,588	60.39%	44,280	64.35%	39,008	56.50%

기타매출	7,189	7.41%	3,359	4.88%	3,309	4.79%

〔합 계〕	97,013	100%	68,809	100%	69,036	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

6. 판매경로 등가. 판매조직나. 판매방법 및 조건

사업부문	판매경로	판매방법

직영사업부	당사 직영점에서 고객에게 판매	현금, 신용카드 결제

프랜차이즈식자재 유통	가맹점주에게 공급	여신한도내 외상판매

일반사업자에게 공급	여신한도내 외상판매

7. 시장위험과 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	66,730	(66,730)	147,702	(147,702)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	2018.12.31	2017.12.31

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	123	137,201	757	810,581

매출채권	USD	474	530,096	622	666,434

계	597	667,297	1,379	1,477,015

(2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

변동금리부 차입금	11,600,420	10,074,093

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(116,004)	116,004	(100,741)	100,741

나. 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고있습니다. - 2018.12.31

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	계

차입금	21,974,480	19,461,250	1,342,384	1,492,094	83,187	22,378,915

사채	980,000	38,171	1,011,164	-	-	1,049,335

전환사채	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	5,280,118	3,818,593	-	-	1,461,525	5,280,118

매입채무	2,030,249	2,030,249	-	-	-	2,030,249

계	30,264,847	25,348,263	2,353,548	1,492,094	1,544,712	30,738,617

- 2017.12.31(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	계

차입금	11,423,196	10,944,671	728,407	-	-	11,673,078

사채	1,400,000	1,445,836	-	-	-	1,445,836

전환사채	1,398,535	-	-	1,800,000	-	1,800,000

기타금융부채	3,324,190	2,621,115	116,000	-	790,525	3,527,640

매입채무	1,549,191	1,549,191	-	-	-	1,549,191

계	19,095,112	16,560,813	844,407	1,800,000	790,525	19,995,745

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

부채총계 (A)	36,176,482	22,805,623

자본총계 (B)	33,492,989	31,334,884

부채비율 (A/B)(%)	108.01%	72.78%

8. 공정가치 측정 가. 금융상품의 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	8,663,057	8,663,057	12,126,742	12,126,742

금융상품	530,000	530,000	3,323,170	3,323,170

매출채권	3,802,988	3,802,988	2,766,574	2,766,574

기타금융자산	10,030,025	10,030,025	7,999,165	7,999,165

매도가능금융자산	-	-	797,184	797,184

당기손익-공정가치측정금융자산	736,596	736,596	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	803,792	803,792	-	-

계	24,566,458	24,566,458	27,012,835	27,012,835

[금융부채]

매입채무	2,030,249	2,030,249	1,549,191	1,549,191

기타금융부채	5,280,118	5,280,118	3,324,190	3,324,190

차입금	21,974,480	21,974,480	11,423,196	11,423,196

사채	980,000	980,000	1,400,000	1,400,000

전환사채	-	-	1,398,535	1,427,501

계	30,264,847	30,264,847	19,095,112	19,124,078

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 공정가치로 측정하지 않는 금융자산과 부채의 공정가치는 공시에서 제외하였습니다.

나. 공 정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당 기 말 과 전기말 현 재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 - - 797,184 797,184 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 라. 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 9. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 10. 연구개발 조직 가. 연구개발 조직 개요 당사는 설립 이래 대표이사의 적극적인 지원과 관심으로 연구개발에 지속적으로 투자해왔습니다. 기업부설연구소 설립(2007년 7월 2일 설립 인증) 이후 육류 부위별 각 브랜드 특성연구, 양념육류 및 소스류 신메뉴 개발 및 상품화, 보관 및 유통 경로에 따른 제품 신선도 변화 연구에 따른 제품 안정성확보, 각 종 불판개발 등 직영점 및 프랜차이즈 사업에 차별화된 새로운 맛을 개발하여 타사 대비 비교우위 선점과 시장경쟁력을 확보해 왔습니다. 2015년 당사는 각 브랜드별 역량강화를 위하여 연구인력을 사업부별로 배치하였습니다. 현재 기업부설연구소 보다는 한단계 낮은 연구개발 전담부서를 운영하고 있으며, 메뉴 개발시에는 TFT를 구성하여 한식의 양식화, 일식의 한식화 등의 시너지효과를 창출하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제4기 제3기 제2기 비 고 원재료비 2 4 - - 상품 8 5 6 - 제품 1 2 - - 소모품비 10 1 - - 인 건 비 148 121 56 - 감가상각비 - - - - 기 타 15 - - - 연구개발비용계 184 133 62 - 연구개발비/매출액비율 [연구개발비용계/당기매출액X100] 0.20% 0.20% 0.09% - - 연구개발비용 = 제조경비 경상연구개발비 + 판관비 경상연구개발비- 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 3기 3분기에 이루어진 합병(2017.08.22.)은 법률적으로 합병회사인 한화에이씨피씨기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)디딤(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나, 한화에이씨피씨기업인수목적(주)는 기업인수가 목적인 명목회사이며 합병 후 존속하는 사업부는 (주)디딤에서 영위하는 사업입니다. 실질적으로는 (주)디딤이 한화에이씨피씨기업인수목적(주)를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 이에 따라 본 보고서는 당사가 합병 후 작성, 공시되는 보고서로서 작성주체를 피흡수법인인 (주)디딤의 내용을 기초로 작성되었음을 참고하시기 바랍니다. ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었음을 참조해주시기 바랍니다. 가. 요약연결재무정보 (1) 연결 재무상태표 (단위: 원) 과목 제4기 제3기 제2기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 Ⅰ. 유동자산 23,473,906,236 22,391,232,974 9,623,716,916 1. 현금및현금성자산 8,644,513,941 12,126,742,469 3,847,218,499 2. 단기금융상품 552,000,000 3,323,170,396 583,000,000 3. 매출채권 3,802,987,763 2,766,574,025 1,870,187,027 4. 기타유동금융자산 197,767,892 181,686,109 94,955,281 5. 재고자산 8,855,871,450 3,319,156,041 2,014,890,779 6. 기타유동자산 1,419,870,710 673,903,934 767,325,068 7. 매도가능금융자산 - - 446,140,262 8. 당기법인세자산 894,480 - - Ⅱ. 비유동자산 46,201,699,858 31,749,274,274 34,582,838,489 1. 만기보유금융자산 23,520,000 - 31,015,385 2. 기타비유동금융자산 9,832,257,375 7,817,478,649 3,710,840,142 3.당기손익-공정가치측정금융자산 736,595,681 - - 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792,000 - - 5. 비유동매도가능금융자산 - 797,184,000 6. 유형자산 25,081,504,035 13,366,630,989 21,106,681,643 7. 투자부동산 3,431,211,351 3,303,465,355 3,930,232,390 8. 무형자산 1,379,101,265 1,113,377,787 1,048,314,000 9. 기타비유동자산 3,477,097,186 4,395,124,987 4,027,159,302 10. 이연법인세자산 1,436,620,965 956,012,507 728,595,627 자산총계 69,675,606,094 54,140,507,248 44,206,555,405 Ⅰ. 유동부채 27,859,169,959 18,138,658,662 21,008,044,422 Ⅱ. 비유동부채 8,322,902,862 4,666,964,362 10,140,280,987 부채총계 36,182,072,821 22,805,623,024 31,148,325,409 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 33,239,077,545 31,289,115,983 12,588,997,424 1. 자본금 3,700,190,500 3,520,190,500 2,775,190,500 2. 주식발행초과금 15,461,923,076 12,165,059,500 (2,325,190,500) 3. 자본잉여금 (2,241,433,253) 1,322,968,137 (14,226,710) 4. 기타포괄손익누계액 73,648,725 (43,032,211) 51,908,848 5. 이익잉여금 16,244,748,497 14,323,930,057 12,101,315,286 Ⅱ. 비지배지분 254,455,728 45,768,241 469,232,572 자본총계 33,493,533,273 31,334,884,224 13,058,229,996 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결 포괄손익계산서 (단위: 원) 과목 제4기 제3기 제2기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 Ⅰ. 매출액 97,013,238,606 68,808,885,519 69,035,577,956 Ⅱ. 영업이익 4,447,459,761 1,528,298,258 5,486,191,907 Ⅲ. 당기순이익(손실) 2,609,675,129 2,319,186,174 4,052,940,994 1. 지배주주소유주 지분 2,701,787,045 2,353,893,953 3,958,913,685 2. 비지배지분 (92,111,916) (34,707,779) 94,027,309 Ⅳ. 기타포괄손익 41,459,956 (267,774,130) 26,438,113 Ⅳ. 당기총포괄이익(손실) 2,651,135,085 2,051,412,044 4,079,379,107 기본주당이익(손실) 76 77 143 희석주당이익(손실) 76 75 143 연결에 포함된 회사수 6 4 3 나. 요약별도재무정보 (1) 재무상태표 (단위: 원) 과목 제4기 제3기 제2기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 Ⅰ. 유동자산 22,995,956,298 22,177,218,249 9,547,578,745 1. 현금및현금성자산 8,154,759,112 11,965,868,314 3,493,164,652 2. 단기금융상품 552,000,000 3,323,170,396 583,000,000 3. 매출채권 4,067,337,316 2,788,194,685 1,875,379,910 4. 기타유동금융자산 163,189,208 143,439,826 398,305,180 5. 재고자산 8,798,054,044 3,297,277,766 1,999,932,464 6. 기타유동자산 1,260,616,618 659,267,262 751,656,277 7. 매도가능금융자산 - - 446,140,262 Ⅱ. 비유동자산 40,318,538,666 31,735,824,550 33,928,372,927 1. 만기보유금융자산 23,520,000 - 31,015,385 2. 종속기업투자 6,734,662,649 1,799,722,650 775,951,850 3. 기타비유동금융자산 9,609,193,981 7,667,271,584 3,664,297,181 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 736,595,681 - - 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792,000 - - 6. 비유동매도가능금융자산 - 797,184,000 - 7. 유형자산 12,841,193,450 11,794,411,117 19,788,844,466 8. 투자부동산 3,431,211,351 3,303,465,355 3,930,232,390 9. 무형자산 1,274,965,903 1,072,988,150 1,039,076,226 10. 기타비유동자산 3,477,097,186 4,395,124,987 4,027,159,302 11. 이연법인세자산 1,386,306,465 905,656,707 671,796,127 자산총계 63,314,494,964 53,913,042,799 43,475,951,672 Ⅰ. 유동부채 20,809,554,468 17,563,613,114 20,870,122,214 Ⅱ. 비유동부채 8,322,902,862 4,666,964,362 9,898,580,987 부채총계 29,132,457,330 22,230,577,476 30,768,703,201 I. 자본금 3,700,190,500 3,520,190,500 2,775,190,500 Ⅱ. 주식발행초과금 15,461,923,076 12,165,059,500 (2,325,190,500) Ⅲ. 기타자본잉여금 (2,112,120,406) 1,451,420,984 - IV. 기타포괄손익누계액 2,957,760 (2,196,480) V. 이익잉여금 17,129,086,704 14,547,990,819 12,257,248,471 자본총계 34,182,037,634 31,682,465,323 12,707,248,471 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 포괄손익계산서 (단위: 원) 과목 제4기 제 3기 제 2기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 Ⅰ. 매출액 93,391,889,058 65,876,554,787 65,752,103,510 Ⅱ. 영업이익 4,790,185,008 1,609,175,035 5,531,547,755 Ⅲ. 당기순이익(손실) 3,362,064,490 2,422,021,530 3,882,856,783 Ⅳ. 당기세후기타포괄손익 (70,006,142) (133,475,662) (9,691,863) Ⅳ. 당기총포괄이익(손실) 3,292,058,348 2,288,545,868 3,873,164,920 기본주당이익(손실) 95 80 140 희석주당이익(손실) 95 77 140 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4기 보고서 (주)디딤.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 23,473,906,236 22,391,232,974 9,623,716,916 현금및현금성자산 8,644,513,941 12,126,742,469 3,847,218,499 단기금융상품 552,000,000 3,323,170,396 583,000,000 매출채권 3,802,987,763 2,766,574,025 1,870,187,027 기타유동금융자산 197,767,892 181,686,109 94,955,281 재고자산 8,855,871,450 3,319,156,041 2,014,890,779 기타유동자산 1,419,870,710 673,903,934 767,325,068 매도가능금융자산 446,140,262 당기법인세자산 894,480 비유동자산 46,201,699,858 31,749,274,274 34,582,838,489 만기보유금융자산 23,520,000 31,015,385 기타비유동금융자산 9,832,257,375 7,817,478,649 3,710,840,142 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 736,595,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 803,792,000 비유동매도가능금융자산 797,184,000 유형자산 25,081,504,035 13,366,630,989 21,106,681,643 투자부동산 3,431,211,351 3,303,465,355 3,930,232,390 무형자산 1,379,101,265 1,113,377,787 1,048,314,000 기타비유동자산 3,477,097,186 4,395,124,987 4,027,159,302 이연법인세자산 1,436,620,965 956,012,507 728,595,627 자산총계 69,675,606,094 54,140,507,248 44,206,555,405 부채 유동부채 27,859,169,959 18,138,658,662 21,008,044,422 단기차입금 16,816,919,960 6,689,683,150 12,815,428,000 유동성장기차입금 2,504,344,000 4,015,753,330 3,823,398,358 유동성사채 1,400,000,000 매입채무 2,030,249,195 1,549,191,443 807,851,825 기타유동금융부채 3,708,183,793 2,421,516,753 1,776,971,953 기타유동부채 1,831,250,723 1,658,697,577 1,022,363,391 유동성계약부채 372,024,392 당기법인세부채 596,197,896 403,816,409 762,030,895 비유동부채 8,322,902,862 4,666,964,362 10,140,280,987 장기차입금 2,653,216,000 717,760,000 6,763,406,665 전환사채 1,398,535,290 사채 980,000,000 1,400,000,000 순확정급여부채 2,413,590,795 1,647,995,848 1,002,556,328 기타비유동금융부채 1,577,525,137 902,673,224 970,612,545 기타비유동부채 3,705,449 계약부채 698,570,930 부채총계 36,182,072,821 22,805,623,024 31,148,325,409 자본 지배기업의 소유주지분 33,239,077,545 31,289,115,983 12,588,997,424 자본금 3,700,190,500 3,520,190,500 2,775,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 12,165,059,500 (2,325,190,500) 기타자본잉여금 (2,241,433,253) 1,322,108,137 (14,226,710) 기타포괄손익누계액 73,648,725 (42,172,211) 51,908,848 이익잉여금 16,244,748,497 14,323,930,057 12,101,315,286 비지배지분 254,455,728 45,768,241 469,232,572 자본총계 33,493,533,273 31,334,884,224 13,058,229,996 자본과부채총계 69,675,606,094 54,140,507,248 44,206,555,405 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 97,013,238,606 68,808,885,519 69,035,577,956 매출원가 45,820,493,332 32,848,213,417 35,173,901,763 매출총이익 51,192,745,274 35,960,672,102 33,861,676,193 판매비와관리비 46,745,285,513 34,432,373,844 28,375,484,286 영업이익 4,447,459,761 1,528,298,258 5,486,191,907 기타수익 245,537,251 5,072,781,853 89,327,687 기타비용 323,155,863 2,841,233,205 201,625,396 금융수익 401,484,690 201,727,724 136,225,446 금융비용 1,095,731,455 918,938,283 1,018,682,982 법인세비용차감전순이익 3,675,594,384 3,042,636,347 4,491,436,662 법인세비용(수익) 1,065,919,255 723,450,173 438,495,668 당기순이익(손실) 2,609,675,129 2,319,186,174 4,052,940,994 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,701,787,045 2,353,893,953 3,958,913,685 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (92,111,916) (34,707,779) 94,027,309 기타포괄손익 41,459,956 (267,774,130) 26,438,113 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (70,006,142) (131,279,182) (9,691,863) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (131,279,182) (9,691,863) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 111,466,098 (136,494,948) 36,129,976 매도가능금융자산평가손실 (2,196,480) 해외사업환산손익 111,466,098 (134,298,468) 36,129,976 총포괄이익 2,651,135,085 2,051,412,044 4,079,379,107 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,742,447,599 2,108,159,270 3,972,053,363 총 포괄손익, 비지배지분 (91,312,514) (56,747,226) 107,325,744 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 76 77 143 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 76 75 143 연결 자본변동표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) 1,957,665 29,077,307 8,152,093,464 8,633,128,436 307,661,411 8,940,789,847 회계정책의 변경 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,958,913,685 3,958,913,685 94,027,309 4,052,940,994 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (9,691,863) (9,691,863) (9,691,863) 해외사업환산손익 22,831,541 22,831,541 13,298,435 36,129,976 종속기업 유상증자 (16,184,375) (16,184,375) 54,245,417 38,061,042 합병으로 인한 자본의 변동 전환사채의 보통주전환 자기주식 취득 비지배지분의 취득 2016.12.31 (기말자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) (14,226,710) 51,908,848 12,101,315,286 12,588,997,424 469,232,572 13,058,229,996 2017.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) (14,226,710) 51,908,848 12,101,315,286 12,588,997,424 469,232,572 13,058,229,996 회계정책의 변경 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,353,893,953 2,353,893,953 (34,707,779) 2,319,186,174 매도가능금융자산 평가손익 (2,196,480) (2,196,480) (2,196,480) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (131,279,182) (131,279,182) (131,279,182) 해외사업환산손익 (112,259,021) (112,259,021) (22,039,447) (134,298,468) 종속기업 유상증자 합병으로 인한 자본의 변동 745,000,000 14,490,250,000 1,993,060,800 17,228,310,800 17,228,310,800 전환사채의 보통주전환 자기주식 취득 (541,639,816) (541,639,816) (541,639,816) 비지배지분의 취득 (115,086,137) 20,374,442 (94,711,695) (366,717,105) (461,428,800) 2017.12.31 (기말자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,322,108,137 (42,172,211) 14,323,930,057 31,289,115,983 45,768,241 31,334,884,224 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,322,108,137 (42,172,211) 14,323,930,057 31,289,115,983 45,768,241 31,334,884,224 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) (705,808,223) 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,701,787,045 2,701,787,045 (92,111,916) 2,609,675,129 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 5,154,240 5,154,240 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) (75,160,382) 해외사업환산손익 110,666,696 110,666,696 799,402 111,466,098 종속기업 유상증자 합병으로 인한 자본의 변동 전환사채의 보통주전환 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 1,483,802,776 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) (1,570,480,590) 비지배지분의 취득 300,000,001 300,000,001 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 연결 현금흐름표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 2,243,939,386 2,708,952,969 6,152,118,829 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,856,247,078 4,821,248,933 7,795,797,753 이자의 수취 32,555,421 66,168,178 18,622,348 이자의 지급 (602,671,272) (885,247,050) (1,089,646,664) 배당금의 수취 90,975,649 법인세의 환급 278,474,400 법인세의 지급 (1,411,641,890) (1,293,217,092) (572,654,608) 투자활동현금흐름 (14,572,229,401) 15,829,257,429 (4,048,847,707) 단기금융상품의 감소 3,361,281,530 15,226,004,056 1,071,000,000 단기대여금의 감소 56,911,060 32,688,542 21,945,174 임차보증금의 감소 158,000,000 65,000,000 65,000,000 기타보증금의 감소 43,140,000 1,980,000 26,284,340 단기투자자산의 감소 12,832,250 매도가능금융자산의 감소 446,140,262 장기투자자산의 감소 604,755,004 967,215,995 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 16,799,760 유형자산의 처분 315,778,498 15,137,542,828 150,273,547 투자부동산의 처분 873,475,354 무형자산의 처분 80,000,000 단기금융상품의 취득 (590,111,134) (4,614,771,386) (943,000,000) 단기대여금의 증가 (53,802,972) (56,506,508) (7,450,000) 단기투자자산의 증가 (500,000) 장기대여금의 증가 (225,000,000) (90,000,000) 임차보증금의 증가 (1,930,725,460) (4,461,804,698) (586,012,039) 기타보증금의 증가 (11,150,350) (713,582,900) (6,292,500) 장기투자자산의 증가 (481,447,508) (773,047,196) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (249,322,660) 매도가능금융자산의 증가 (800,000,000) 만기보유금융자산의 증가 (23,520,000) (33,600,000) 유형자산의 취득 (15,004,002,175) (4,608,281,115) (3,011,720,369) 투자부동산의 취득 (133,066,070) (537,162,611) (75,402,000) 무형자산의 취득 (383,439,428) (282,974,891) (36,374,909) 장기선급금의증가 (1,797,000) 사업결합으로 인한 취득 (800,000,000) 재무활동현금흐름 8,805,832,604 (10,204,202,192) (2,357,818,434) 단기차입금의 차입 13,336,053,959 4,908,020,560 3,099,831,556 장기차입금의 차입 5,000,000,000 3,000,000,000 1,850,000,000 사채의 발행 980,000,000 1,400,000,000 합병으로 인한 증가 2,168,651,767 종속회사 설립 및 유상증자 37,821,150 지분처분에 따른 비지배지분의 증가 300,000,001 단기차입금의 상환 (3,263,787,436) (10,998,945,200) (2,976,864,506) 장기차입금의 상환 (4,693,608,000) 유동성장기차입금의 상환 (4,575,953,330) (4,120,853,693) (3,758,610,634) 유동성사채의 상환 (1,400,000,000) (2,000,000,000) 자기주식의 취득 (1,570,480,590) (6,038,826) 비지배지분의 취득 (461,428,800) 유동성금융리스부채의 상환 (9,996,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,522,457,411) 8,334,008,206 (254,547,312) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 40,228,883 (54,484,236) 17,971,026 기초현금및현금성자산 12,126,742,469 3,847,218,499 4,083,794,785 기말현금및현금성자산 8,644,513,941 12,126,742,469 3,847,218,499 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 지배기업은 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.지배기업은 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) 이범택(대표이사) 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 6,325,571 17.10% 자기주식 932,280 2.52% 기타주주 18,643,292 50.38% 합계 37,001,905 100.00% 1.2 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 당기말 전기말 소재지 결산월 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) DIDIM FOOD USA INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 - 미국 12월 Didim Singapore PTE LTD., 기타사업서비스 66.04 33.96 55.00 45.00 싱가폴 12월 DIDIM BUENA PARK, INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 - 미국 12월 Didim YES PLAZA, Inc. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 - 미국 12월 Didim Magal Town OC, Inc. 기타사업서비스 100.00 - - - 미국 12월 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 부동산,임대업 91.43 8.57 - - 한국 12월 연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,422,258 591,693 830,565 - Didim Singapore PTE LTD., 143,112 179,491 (36,378) (38,252) DIDIM BUENA PARK, INC. 2,468,476 1,100,657 1,367,820 - Didim YES PLAZA, Inc. 993,118 843,343 149,775 - Didim Magal Town OC, Inc. 848,920 179,640 669,280 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 8,144,227 5,079,130 3,065,097 292,708 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,382,197 706,523 675,674 - Didim Singapore PTE LTD., 211,244 76,482 134,762 45,768 DIDIM BUENA PARK, INC. 427,500 - 427,500 - Didim YES PLAZA, Inc. 261,080 46,875 214,205 - (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 2,371,073 123,443 155,829 - - Didim Singapore PTE LTD., 718,116 (173,494) (171,263) (58,923) (58,123) DIDIM BUENA PARK, INC. 70,911 (83,258) (55,872) - - Didim YES PLAZA, Inc. 696,114 (182,622) (177,401) - - Didim Magal Town OC, Inc. - (1,555) 31,540 - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 - (434,903) (434,903) (33,189) (33,189) (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 2,168,438 2,264 (84,042) 615 (18,805) Didim Singapore PTE LTD., 806,561 (104,007) (111,718) (35,323) (37,942) DIDIM BUENA PARK, INC. - (1,013) (31,517) - - Didim YES PLAZA, Inc. - (79) (9,857) - - 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 지분상품 외 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 25,686,995 25,686,995 - 지분상품(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 797,184 797,184 - 채무상품 기타비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 528,656 528,656 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 19,095,112 19,095,112 - (*1) 당기초 매도가능금융자산(지분상품)에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다. 3) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인해 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가측정 금융자산으로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1115호 적용에 따라 당기초 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기존수익인식기준서 조정 기준서 제1115호 자산 매출채권 (*1) 2,766,574 10,867 2,777,441 이연법인세자산 (*1) 956,013 199,074 1,155,087 기타자산 50,417,920 - 50,417,920 자산총계 54,140,507 209,941 54,350,448 부채 계약부채 (*1) - 915,749 915,749 기타부채 22,805,623 - 22,805,623 부채총계 22,805,623 915,749 23,721,372 자본총계 31,334,884 (705,808) 30,629,076 (*1) 이전 기준에서는 가맹수익에 대하여 일시에 수익을 인식하였습니다. 기준서 제 1115호에서는 해당 프랜차이즈 권리의 제공을 연결회사의 지적재산에 대한 접근권을 제공하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 현재 기간이 미경과한 가맹수익(법인세 효과 차감 후) 705,808천원이 각각 계약부채 915,749천원, 매출채권 10,867천원, 이연법인세자산 199,074천원으로 대체되었습니다. 2) 기준서 제 1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경전 기준에 따라 영향을 받은 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호적용하지 않았을 경우 자산 매출채권 3,802,988 - 3,802,988 이연법인세자산 1,436,621 (235,531) 1,201,090 기타자산 64,435,997 - 64,435,997 자산총계 69,675,606 (235,531) 69,440,075 부채 계약부채 1,070,595 (1,070,595) - 기타부채 35,111,478 - 35,111,478 부채총계 36,182,073 (1,070,595) 35,111,478 자본총계 33,493,533 835,064 34,328,597 - 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호적용하지 않았을 경우 매출액 97,013,239 165,713 97,178,952 매출원가 45,820,493 - 45,820,493 매출총이익 51,192,745 165,713 51,358,458 판매비와관리비 46,745,286 - 46,745,286 영업이익 4,447,460 165,713 4,613,173 금융수익 401,485 - 401,485 금융원가 1,095,731 - 1,095,731 기타수익 245,537 - 245,537 기타비용 323,156 - 323,156 법인세비용차감전순이익 3,675,594 165,713 3,841,307 법인세비용 1,065,919 36,457 1,102,376 당기순이익 2,609,675 129,256 2,738,931 총포괄손익 2,651,135 129,256 2,780,391 한편 기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결회사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. - 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결회사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여, 접근법 중 불확실성의 해소를 더잘 예측하는 접근법을 사용할 예정입니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 제정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(7) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (8) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상되며, 향후 거래에 적용될 것입니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계처리방침연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (2) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (6) 재 고자산 재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 연구용개발장비 5년 비품 4년, 5년, 7년 시설장치 4년, 5년, 10년 임차개량자산 4년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 수익인식 연결회사는 당기부터 한국채택국제회계기준 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 최초 적용하였습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권연결회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (19) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (20) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (21) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 67,214 (67,214) 147,702 (147,702) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 127 142,041 757 810,581 매출채권 USD 474 530,096 622 666,434 합계 601 672,137 1,379 1,477,015 ② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 11,600,420 10,074,093 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (116,004) 116,004 (100,741) 100,741 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 21,974,480 19,461,250 1,342,384 1,492,094 83,187 22,378,915 사채 980,000 38,171 1,011,164 - - 1,049,335 기타금융부채 5,285,709 3,708,184 116,000 - 1,461,525 5,285,709 매입채무 2,030,249 2,030,249 - - - 2,030,249 합계 30,270,438 25,237,854 2,469,548 1,492,094 1,544,712 30,744,208 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 11,423,196 10,944,671 728,407 - - 11,673,078 사채 1,400,000 1,445,836 - - - 1,445,836 전환사채 1,398,535 - - 1,800,000 - 1,800,000 기타금융부채 3,324,190 2,621,115 116,000 - 790,525 3,527,640 매입채무 1,549,191 1,549,191 - - - 1,549,191 합계 19,095,112 16,560,813 844,407 1,800,000 790,525 19,995,745 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 36,182,073 22,805,623 자본총계 (B) 33,493,533 31,334,884 부채비율 (A/B)(%) 108% 73% 6. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 8,644,514 - - 12,126,742 - 단기금융상품 552,000 - - 3,323,170 - 매출채권 3,802,988 - - 2,766,574 - 기타금융자산 10,030,025 - - 7,999,165 - 만기보유금융자산 23,520 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 - - 매도가능금융자산 - - - - 797,184 합계 23,053,047 736,596 803,792 26,215,651 797,184 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 매입채무 2,030,249 1,549,191 기타금융부채 5,285,709 3,324,190 차입금 21,974,480 11,423,196 사채 980,000 1,400,000 전환사채 - 1,398,535 합계 30,270,438 19,095,112 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,644,514 단기금융상품 552,000 매출채권 3,802,988 기타금융자산 10,030,025 만기보유금융자산 23,520 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 합계 24,593,435 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,030,249 기타금융부채 5,285,709 차입금 21,974,480 사채 980,000 합계 30,270,438 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 12,126,742 12,126,742 단기금융상품 3,323,170 3,323,170 매출채권 2,766,574 2,766,574 기타금융자산 7,999,165 7,999,165 매도가능금융자산 797,184 797,184 합계 27,012,835 27,012,835 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,549,191 1,549,191 기타유동금융부채 3,324,190 3,324,190 차입금 11,423,196 11,423,196 사채 1,400,000 1,400,000 전환사채 1,398,535 1,427,501 합계 19,095,112 19,124,078 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 803,792 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 797,184 - 797,184 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 803,792 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타포괄손익공정가치금융자산 기초금액 - 회계정책의변경 797,184 평가 6,608 기말금액 803,792 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 외환차이로 인한 이익 52,515 - - - 52,515 외환차이로 인한 손실 (18,556) - - - (18,556) 이자수익 310,509 - - - 310,509 이자비용 - - - (1,095,731) (1,095,731) 배당금수익 - - 90,976 - 90,976 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 81,413 - - 81,413 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (103,732) - - (103,732) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (2,264) - - (2,264) 대손상각비 (39,195) - - - (39,195) 당기손익 합계 305,273 (24,583) 90,976 (1,095,731) (724,065) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 5,154 - 5,154 총포괄손익 합계 305,273 (24,583) 96,130 (1,095,731) (718,911) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 9,533 - - - 9,533 외환차이로 인한 손실 (129,455) - - - (129,455) 이자수익 201,728 - - - 201,728 이자비용 - - - (918,938) (918,938) 대손상각비환입 (334,543) - - - (334,543) 만기보유금융자산손상차손 - (31,015) - - (31,015) 당기손익 합계 (252,737) (31,015) - (918,938) (1,202,690) 매도가능금융자산평가이익 - - (2,196) - (2,196) 총포괄손익 합계 (252,737) (31,015) (2,196) (918,938) (1,204,886) 7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 100,440 89,571 은행예금 8,544,074 12,037,171 계 8,644,514 12,126,742 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산(1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,458,493 (655,505) - 3,802,988 단기금융상품 552,000 - - 552,000 기타유동금융자산 미수금 94,281 - - 94,280 미수수익 3,898 - - 3,898 단기대여금 31,836 - - 31,836 유동성보증금 67,754 - - 67,754 기타비유동금융자산 보증금 11,737,478 - (2,130,221) 9,607,257 장기대여금 225,000 - - 225,000 합계 17,170,740 (655,505) (2,130,221) 14,385,013 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,382,884 (616,310) - 2,766,574 단기금융상품 3,323,170 - - 3,323,170 기타유동금융자산 미수금 91,644 - - 91,644 미수수익 3,271 - - 3,271 단기대여금 20,478 - - 20,478 유동성보증금 66,292 - - 66,292 기타비유동금융자산 보증금 9,985,536 - (2,168,057) 7,817,479 합계 16,873,275 (616,310) (2,168,057) 14,088,908 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금연결회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 기대손실률 1.42% 30.66% 80.21% 0.00% 14.70% 총 장부금액 3,533,198 275,910 649,385 - 4,458,493 손실충당금 50,048 84,599 520,858 - 655,505 (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 총 장부금액 2,758,832 7,742 - 616,310 3,382,884 손실충당금 - - - 616,310 616,310 2) 기타채권 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 별도로 인식된 손실충당금은 없습니다.(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 616,310 281,767 대손상각비 39,195 334,543 기말 금액 655,505 616,310 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9 . 계 약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약부채 (선수수익)(*) 1,070,595 915,749 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다(주석 2참조).연결회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 1,070,595천원중 372,024천원이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 668,571천원은 2021 회계연도까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다.(2) 계약부채에 대한 인식한 수익 기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 199,788 10. 사 용이 제한된 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 530,000 707,000 지급보증 관련 질권설정 단기금융상품 - 2,466,170 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 11. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 당기와 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회계정책 변경 기말 비유동성 항목 매도가능금융자산 797,184 - (797,184) - 만기보유금융자산(*1) - 23,520 - 23,520 (*1) 당기 중 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 손상 기말 유동성 항목 매도가능금융자산 446,140 - (446,140) - - - 비유동성 항목 만기보유금융자산 31,015 - - - (31,015) - 비유동매도가능금융자산 - 800,000 - (2,816) - 797,184 12. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 처분 평가 기말 보험상품 - 528,656 249,323 (19,064) (22,319) 736,596 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 - 797,184 6,608 803,792 13. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 7,816,233 (14,280) 7,801,953 1,858,779 (41,043) 1,817,736 제품 210,956 (7,931) 203,025 216,331 (17,649) 198,682 원재료 852,755 (1,862) 850,893 1,309,047 (6,309) 1,302,738 합계 8,879,944 (24,073) 8,855,871 3,384,157 (65,001) 3,319,156 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,726,835천원(전기: 31,038,879천원)입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실액은 40,928천원 (전기: 25,781천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 14 . 공동약정에 대한 지분 연 결회 사가 공 동지 배력 을 보 유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액(*1) 당기말 전기말 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.00 - - (*1) 연결회사는 전기 이전에 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사의 영업부진 등으로 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다. 15 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,735,625 187,029 1 2,259,558 837,092 489,788 13,366,631 취득 6,880,928 - 27,800 1,750,084 54,360 - 1,180,204 1,859,866 3,271,317 15,024,559 처분 - - - (171,183) (24,363) - (116,699) - - (312,245) 감가상각 - (76,769) (46,652) (1,802,751) (87,565) - (982,750) (112,986) - (3,109,473) 대체 - - - 1,652,457 - - 209,373 494,306 (2,356,137) (1) 해외사업장환산차이 - - - 9,846 - - 9,475 80,687 12,025 112,033 기말 순장부금액 8,851,141 1,694,929 96,775 7,174,078 129,461 1 2,559,161 3,158,965 1,416,993 25,081,504 취득원가 8,851,141 2,257,899 746,425 12,140,177 610,177 8,137 6,243,028 3,514,691 1,416,993 35,788,668 감가상각누계액 - (562,970) (649,650) (4,966,099) (480,716) (8,136) (3,683,868) (355,725) - (10,707,164) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,889,339 4,827,593 123,639 3,664,814 299,317 1 2,252,558 1,049,421 - 21,106,682 취득 - - 45,127 1,720,164 6,000 - 684,375 2,035 2,151,275 4,608,976 처분 (7,227,641) (3,154,788) (3) - (11,524) - - - - (10,393,956) 감가상각 - (190,557) (53,136) (1,077,537) (106,764) - (856,723) (107,775) - (2,392,492) 대체 308,515 289,450 - 1,441,711 - - 192,602 - (1,634,314) 597,964 해외사업장환산차이 - - - (13,527) - - (13,254) (106,589) (27,173) (160,543) 기말 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,735,625 187,029 1 2,259,558 837,092 489,788 13,366,631 취득원가 1,970,213 2,257,899 718,625 8,910,746 643,153 8,137 4,968,937 1,070,707 489,788 21,038,205 감가상각누계액 - (486,201) (602,998) (3,175,121) (456,124) (8,136) (2,709,379) (233,615) - (7,671,574) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 4,260,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 130,757 146,177 판매비와 관리비 2,978,716 2,246,316 합계 3,109,473 2,392,493 (4) 운용리스 당기와 전기에 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같으며, 판매비와관리비에 반영되어 있습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 리스료 5,205,181 3,170,645 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 5,282,459 4,171,011 1년초과 5년이내 16,386,368 13,090,390 5년 초과 7,785,919 11,912,235 계 29,454,746 29,173,636 상기 운용리스계약과 관련하여 보증금 9,986,930천원(전기말: 8,691,042천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (5) 판매후 리스연결회사는 전기 중 유형자산 및 투자부동산 일부를 판매하고 다시 그 자산에 대해 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 연결회사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 781,976천원(전기: 65,083천원)이며, 전대리스계약을 통하여 당기에 인식한 수입리스료는 96,000천원(전기: 8,000천원)입니다. 상기 운용리스계약 및 전대리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료 및 수입리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지급리스료 수입리스료 1년이내 793,706 108,000 1년초과 5년이내 4,150,725 - 5년초과 2,567,335 - 합계 7,511,766 108,000 16. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득 - - 133,066 133,066 대체 3,166,722 - (3,166,722) - 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (39,014) - (39,014) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 862,408 606,292 2,461,532 3,930,232 취득 - - 582,618 582,618 처분 (417,357) (182,172) - (599,529) 대체 (308,515) (289,450) - (597,965) 감가상각 - (11,891) - (11,891) 기말 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득원가 136,536 156,473 3,044,150 3,337,159 감가상각누계액 - (33,694) - (33,694) 전기 중 자본화된 차입원가는 45,455천원입니다. 전기말에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.56%입니다. (2) 감가상각비 배분 내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 11,891 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액) 171,317 121,145 운영비용(감가상각비) (5,320) (11,891) 합계 165,997 109,254 (4) 투자부동산 담보제공내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 4,260,000천원) 제공되어 있습니다. . 17. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 157,279 298,793 657,305 - 1,113,378 취득 - 18,494 428,150 - 51,795 498,439 처분 - - (72,000) - - (72,000) 대체 - 41,795 4,000 - (45,795) - 상각 - (52,680) (110,783) - - (163,463) 해외사업장환산차이 - - 2,747 - - 2,747 기말 순장부금액 1 164,888 550,907 657,305 6,000 1,379,101 취득원가 913,000 350,801 726,597 657,305 6,000 2,653,703 상각누계액 (912,999) (185,913) (175,690) - - (1,274,602) (*1) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 풀사이드228 657,305 657,305 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.사용가치 계산에 사용된 할인율은 7.53% 입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 121,733 44,293 129,883 657,305 95,100 1,048,314 취득 - 65,840 217,135 - - 282,975 대체 - 95,100 - - (95,100) - 해외사업장환산차이 - - (2,834) - - (2,834) 상각 (121,732) (47,954) (45,391) - - (215,077) 기말 순장부금액 1 157,279 298,793 657,305 - 1,113,378 취득원가 913,000 290,511 371,646 657,305 - 2,232,462 상각누계액 (912,999) (133,232) (72,853) - - (1,119,084) (2) 무형자산상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 163,463 215,077 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 432,555 65,419 선급비용 898,609 608,485 부가세대급금 88,707 - 합계 1,419,871 673,904 비유동성 항목 장기선급비용 3,475,300 3,864,672 장기선급금 1,797 1,797 장기투자자산(*1) - 528,656 합계 3,477,097 4,395,125 (*1) 연결회사는 전기말 현재 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 투자자산으로 인식하고, 해약환급금을 기준으로 평가하였습니다. 동 자산은 당기 초 기준서 제 1109호 도입에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다(주석2 참조). 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 3,174,733 2,154,165 미지급비용 533,451 267,352 소계 3,708,184 2,421,517 비유동성 항목 물류보증금 1,461,525 790,525 임대보증금 116,000 116,000 현재가치할인차금 - (3,852) 소계 1,577,525 902,673 합계 5,285,709 3,324,190 20. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 3.03~4.45% 3,675,000 399,980 산업은행 일반자금대출 3.70% 600,000 700,000 NH농협 일반자금대출 3.88~3.93% 2,850,000 2,850,000 신한은행 일반자금대출 3.60~3.80% 1,600,000 1,700,000 하나은행 구매자금대출 4.30% 891,000 - 한국농수산식품유통공사 구매자금대출 2.40% 500,000 500,000 Shinhan Bank America 일반자금대출 3.76% 167,715 535,700 KEB Hana LA Financial Corp. 일반자금대출 2.67% 1,341,720 - TI allowance - - 187,170 - 종속회사 비지배주주 - - 4,315 4,003 하나금융투자 시설자금대출 4.00% 5,000,000 - 합계 16,816,920 6,689,683 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 3.53 17,760 1,417,680 일반자금대출 3.34~4.99% 3,573,140 2,300,000 신한은행 일반자금대출 4.02~4.33% 900,000 1,015,833 우리은행 일반자금대출 3.95% 666,660 - 합계 5,157,560 4,733,513 차감: 유동성장기차입금 (2,504,344) (4,015,753) 차감후 잔액 2,653,216 717,760 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 장ㆍ단기금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 , 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다 . (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제1회무보증사모사채 2016-10-27 2018-10-27 - 1,400,000 주식회사 디딤 제2회무보증사모사채 2018-10-25 2020-10-25 3.90% 980,000 - 합계 980,000 1,400,000 상기 사채와 관련하여 연결회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1호 무보증 모 전환사채 액면금액 - 1,800,000 전환권 조정 - (401,465) 합계 - 1,398,535 동 전환사채는 당기 중 모두 보통주(1,800,000주)로 전환되었습니다. 22. 순확정급여부채연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,429,625 2,572,431 사외적립자산의 공정가치 (1,016,034) (924,435) 순확정급여부채 2,413,591 1,647,996 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,572,431 1,753,449 당기근무원가 1,565,454 1,160,495 이자원가 47,750 26,293 급여 지급액 (845,651) (528,385) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 89,641 160,579 기말 금액 3,429,625 2,572,431 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 924,435 750,892 이자수익 16,625 14,664 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,718) (7,728) 급여 지급액 (223,247) (128,924) 기여금 304,939 295,531 기말 금액 1,016,034 924,435 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 1,016,034 100 924,435 100 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.31% 미래임금상승률 5.25% 5.25% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (86,116) 92,216 미래임금상승률 90,966 (86,598) 상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 554,484 98,293 선수수익 - 3,705 예수금 274,166 195,376 부가세예수금 1,002,601 1,361,324 합계 1,831,251 1,658,698 24. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용 산 정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 908,404 886,163 법인세추납액 및 환급액 418,716 44,412 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (480,608) (227,417) 회계정책변경으로 인한 이연법인세 변동액 199,076 - 합병으로 인한 이연법인세 변동액 등 - (10,910) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 19,745 37,647 기타 환율차이 등 586 (6,445) 당기 법인세비용 1,065,919 723,450 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,675,594 3,143,662 적용세율에 따른 부담세액 786,631 653,223 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 173,079 166,537 세액공제/감면 등 (446,436) (144,113) 이연법인세미인식효과 114,184 6,546 법인세추납액 및 환급액 418,716 44,412 기타 19,745 (3,155) 법인세비용 1,065,919 723,450 유효세율 29% 23% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (96,359) 21,199 (75,160) (168,307) 37,027 (131,280) 매도가능금융자산 평가손익 - - - (2,816) 620 (2,196) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,608 (1,454) 5,154 합계 (89,751) 19,745 (70,006) (171,123) 37,647 (133,476) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 2,572,431 857,194 3,429,625 565,935 754,518 퇴직연금운용자산 (924,435) (91,599) (1,016,034) (203,376) (223,527) 대손충당금 1,202,983 3,118 1,206,101 264,656 265,342 유형자산 358,083 894,023 1,252,106 101,113 275,463 무형자산 (9,632) 37,595 27,963 (2,119) 6,152 장기투자자산 249,388 22,319 271,707 54,865 59,776 미지급비용 214,530 161,707 376,237 47,197 82,772 선급비용 (928,347) 65,597 (862,750) (204,236) (189,805) 장기선급비용 (1,163,499) - (1,163,499) (255,970) (255,970) 임차보증금 2,168,057 (37,836) 2,130,221 476,973 468,649 선수수익 3,705 (3,705) - 815 - 임대보증금 (3,852) 3,852 - (847) - 전환권조정 (401,465) - (401,465) (88,322) (88,322) 계약부채 - 1,070,595 1,070,595 - 235,531 기타 197,350 (216,774) (19,424) 62,190 (4,273) 이월결손금 796,074 (567,369) 228,705 137,139 50,315 합계 4,331,371 2,198,717 6,530,088 956,013 1,436,621 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 1,692,956 879,475 2,572,431 372,450 565,935 퇴직연금운용자산 (750,892) (173,543) (924,435) (165,196) (203,376) 대손충당금 958,904 244,079 1,202,983 210,959 264,656 유형자산 (140,562) 498,645 358,083 (5,731) 101,113 무형자산 49,720 (59,352) (9,632) 10,938 (2,119) 장기투자자산 321,136 (71,748) 249,388 70,650 54,865 미지급비용 96,274 118,256 214,530 21,180 47,197 선급비용 46,118 (974,465) (928,347) 10,146 (204,236) 장기선급비용 (1,163,499) - (1,163,499) (255,970) (255,970) 임차보증금 1,177,612 990,445 2,168,057 259,075 476,973 선수수익 7,411 (3,706) 3,705 1,630 815 임대보증금 (7,555) 3,703 (3,852) (1,662) (847) 전환권조정 - (401,465) (401,465) - (88,322) 기타 110,285 87,065 197,350 45,439 62,190 이월결손금 897,942 (101,868) 796,074 154,688 137,139 합계 3,295,850 1,035,521 4,331,371 728,596 956,013 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 1,134,527천원(전기말: 615,508천원)입니다. 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) 37,001,905주 35,201,905주 보통주자본금 3,700,191천원 3,520,191천원 (2) 전기와 당기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기초의 자본구조는 법률상 취득자인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정했습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위 : 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 27,751,905 2,775,191 (2,325,191) 450,000 합병신주발행 7,450,000 745,000 14,490,250 15,235,250 전기말 35,201,905 3,520,191 12,165,059 15,685,250 당기초 35,201,905 3,520,191 12,165,059 15,685,250 전환사채의 보통주전환 1,800,000 180,000 1,303,803 1,483,803 전환권대가의 대체 - - 1,993,061 1,993,061 당기말 37,001,905 3,700,191 15,461,923 19,162,114 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 - 1,993,061 자기주식 (2,112,120) (541,640) 기타자본잉여금 (129,313) (129,313) 합계 (2,241,433) 1,322,108 당기 중 전환이 완료된 전환사채에 대한 전환권대가는 주식발행초과금으로 대체 되었으며, 당기 중 자기주식 668,190주를 취득하였습니다. (4) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 (2,196) 2,196 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (2,196) 5,154 2,958 해외사업환산손익 (39,976) - 110,667 70,691 합계 (42,172) - 115,821 73,649 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 - (2,196) (2,196) 해외사업환산손익 51,909 (91,885) (39,976) 합계 51,909 (94,081) (42,172) (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 10,000 10,000 미처분이익잉여금 16,234,748 14,313,930 합계 16,244,748 14,323,930 26. 영업부문 관리목적상 연결회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 국내 사업부 93,391,889 234,864 93,157,025 4,790,185 3,060,184 해외 사업부 3,856,213 - 3,856,214 (342,725) 218,072 합계 97,248,102 234,864 97,013,239 4,447,460 3,278,256 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익 감가상각비 및무형자산상각비 국내 사업부 65,876,555 42,668 65,833,887 1,609,175 2,435,963 해외 사업부 2,974,998 - 2,974,999 (80,877) 183,497 합계 68,851,553 42,668 68,808,886 1,528,298 2,619,460 (2) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 사업부문 64,110,720 33,900,590 51,858,486 22,230,577 해외 사업부문 5,564,886 2,281,483 2,282,021 575,046 합계 69,675,606 36,182,073 54,140,507 22,805,623 (3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액 (단위: 천원) 구분 매출액 비유동자산(*1) 당기 전기 당기말 전기말 국내 사업부문 93,157,025 65,833,887 39,746,669 29,030,445 해외 사업부문 3,856,214 2,974,999 5,018,410 1,762,817 합계 97,013,239 68,808,886 44,765,079 30,793,262 (*1) 비유동자산에는 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는주요 고객은 없습니다. 27. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 24,116,745 14,596,812 제품매출 7,118,711 6,615,401 음식수입 58,588,276 44,237,755 기타매출 7,189,507 3,358,918 합계 97,013,239 68,808,886 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 22,361,373 16,094,711 퇴직급여 1,521,135 1,133,484 복리후생비 1,646,375 1,292,204 여비교통비 444,334 338,038 접대비 173,526 148,283 세금과공과 1,231,791 1,011,747 수도광열비 861,781 660,914 전력비 1,057,156 800,123 감가상각비 2,984,036 2,258,207 무형자산상각비 163,463 215,077 지급임차료 5,400,512 3,058,227 보험료 188,298 152,172 운반비 362,067 354,540 소모품비 966,673 834,622 지급수수료 3,659,707 3,179,655 광고선전비 1,198,069 792,651 대손상각비 39,195 334,543 기타 2,485,795 1,773,176 합계 46,745,286 34,432,374 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 49,263,550 32,311,801 재고자산의 변동 (5,536,715) (1,304,265) 종업원급여 24,961,179 18,115,971 감가상각비 3,114,792 2,404,383 무형자산상각비 163,463 215,077 복리후생비 1,755,756 1,395,882 지급수수료 3,688,580 3,207,440 운반비 623,442 608,629 기타 14,531,732 10,325,669 매출원가 및 판매비와관리비 합계 92,565,779 67,280,587 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타수익] 외환차이 52,515 9,533 유형자산처분이익 29,867 5,020,238 무형자산처분이익 8,000 - 임대료수익 3,705 3,705 장기투자자산평가이익 - 8,985 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 81,413 - 잡이익 70,037 30,321 합계 245,537 5,072,782 [기타비용] 외환차이 18,556 129,455 유형자산처분손실 25,512 2,705 기부금 71,282 30,278 장기투자자산평가손실 - 84,901 장기투자자산처분손실 - 18,856 만기보유금융자산손상차손 - 31,015 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 103,732 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,264 - 잡손실 101,810 2,544,023 합계 323,156 2,841,233 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 310,509 201,728 배당금수익 90,976 - 합계 401,485 201,728 [금융비용] 이자비용 1,095,731 964,393 차감: 차입원가 자본화 - (45,455) 합계 1,095,731 918,938 32. 주 당이익 기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(단위: 원) 2,701,787,045 2,353,893,953 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 35,322,832 30,433,984 기본주당이익(단위: 원) 76 77 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 2,701,787,045 2,353,893,953 조정사항 : 이자비용(법인세효과 차감후) 66,508,639 59,772,562 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,768,295,684 2,413,666,515 발행된 가중평균 유통보통주식수 35,322,832 30,433,984 조정내역 : 전환사채의 전환 가정 952,767 1,800,000 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 36,275,599 32,233,984 희석주당이익 76 75 33. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,675,594 3,042,636 조정항목: 6,378,567 2,969,759 감가상각비 3,114,793 2,404,383 무형자산상각비 163,463 215,077 퇴직급여 1,596,579 1,172,125 대손상각비 39,195 334,543 장기투자자산평가손실 - 84,901 장기투자자산처분손실 - 18,856 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 103,732 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 2,264 - 지급임차료 578,138 441,545 재고자산평가손실 40,928 - 만기보유금융자산손상차손 - 31,015 유형자산처분이익 (29,867) (5,020,238) 무형자산처분이익 (8,000) - 유형자산처분손실 25,512 2,705 임대료수익 (3,705) (3,705) 장기투자자산평가이익 - (8,985) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (81,413) - 외환차이 (22,558) 81,898 가맹비 165,260 - 이자수익 (310,509) (201,728) 이자비용 1,095,731 918,938 합병비용 - 2,496,447 배당금수익 (90,976) - 지급수수료 - 1,982 운전자본의 변동: (6,197,914) (1,191,145) 매출채권의 감소(증가) (1,314,618) (1,298,956) 기타금융자산의 감소(증가) (30,103) (78,919) 재고자산의 감소(증가) (5,576,208) (1,306,181) 기타자산의 감소(증가) (696,449) 203,987 매입채무의 증가(감소) 711,980 747,569 기타금융부채의 증가(감소) 1,459,857 597,517 퇴직금의 순지급액 (622,404) (399,461) 사외적립자산의 불입 (304,939) (295,531) 기타부채의 증가(감소) 174,970 638,830 영업으로부터 창출된 현금 3,856,247 4,821,250 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 장기선급비용의 선급비용 대체 578,975 530,515 유형자산 취득 미지급금의 변동 20,557 695 무형자산 취득 미지급금의 변동 115,000 - 유형자산 처분 미수금의 변동 820 - 장기차입금의 유동성 대체 3,064,544 4,336,507 장기사채의 유동성 대체 - 1,400,000 투자부동산의 유형자산 대체 - 597,965 합병으로 인한 순자산의 증가 - 12,563,212 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원 ) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 전환사채 당기초 순부채 6,689,683 4,015,753 717,760 1,400,000 - 1,398,535 현금흐름 10,072,267 (4,575,953) 5,000,000 (1,400,000) 980,000 - 대체 - 3,064,544 (3,064,544) - - (1,398,535) 외화차이 54,970 - - - - - 당기말 순부채 16,816,920 2,504,344 2,653,216 - 980,000 - (단위: 천원 ) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 전환사채 당기초 순부채 12,815,428 3,823,398 6,763,407 - 1,400,000 - 현금흐름 (6,090,924) (4,120,854) (1,693,608) - - - 대체 - 4,336,507 (4,336,507) 1,400,000 (1,400,000) - 외화차이 (34,820) (23,298) (15,532) - - - 기타비금융변동 - - - - - 1,398,535 당기말 순부채 6,689,684 4,015,753 717,760 1,400,000 - 1,398,535 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 청구소송 및 인도네시아 상표권 관련 중재 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 구매자금대출 IBK기업은행 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 신한은행 등 24,583,265 12,441,533 시설자금대출 IBK기업은행 196,000 3,070,000 합계 25,779,265 16,511,533 (3) 당기말 현재 연결회사는 차 입금 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 21,882,520 천 원(전기말: 15,989,984천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 무보증사모사채발행과 관련하여 신용보증기금 으로부터 2,000,000천원 ( 전기말: 2,420,000천원 ) 과 IBK기업은행으로부터 500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 1,512,515천원(전기말: 409,510천원) 의 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 연결회 사는 기업은행으로부터 $2,314천(전기말: 0)과 신한은행으로부터 $400천(전기말: $600천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로(설정금액 : 4,260,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 . 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 Westpoint Investment LLC. Westpoint Investment LLC. 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 (2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다. (3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (4) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 (단위: 천원 ) 보증인 금융기관 지급보증금액 당기말 전기말 대표이사 기업은행 10,818,528 7,407,184 산업은행 720,000 700,000 하나은행 1,200,000 - 신한은행 3,444,000 2,482,800 농협은행 3,420,000 3,500,000 우리은행 799,992 - 신용보증기금 980,000 1,400,000 한국농수산물유통공사 500,000 500,000 합계 21,882,520 15,989,984 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직·간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 462,826 453,434 퇴직급여 101,204 141,447 합계 564,030 594,881 36. 합병 연결회사는 전기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상합병(회계상피합병)회사 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사 합병목적 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 주주총회 결의일 2017년 04월 13일 합병계약일 2017년 05월 19일 합병기일 2017년 08월 22일 합병비율 주식회사 디딤 1주 : 합병회사 308.3545주 합병대가 15,235,250,000 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 구분 금액 자산 16,080,348 부채 1,348,484 전환권대가 1,993,061 순자산 12,738,803 합계 16,080,348 합계 16,080,348 (3) 전기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 합병대가(A) 15,235,250 인수한 순자산공정가치(B) 12,738,803 합병비용(A-B) 2,496,447 36. 비지배지분과의 거래 당기와 전기 중 비지배지분 관련 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업지분의 추가 취득(*1) - (461,429) 종속기업지분의 처분(*2) (300,000) - 자본에 미치는 영향(순액) (300,000) (461,429) (*1) 연결회사는 전기중 461,429천원을 지불하고 종속기업 DIDIM FOOD USA INC.의 잔여 지분 50%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 DIDIM FOOD USA INC.의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 DIDIM FOOD USA INC.에 대한 비지배지분의 장부금액 366,717천원은 상기 거래로 제거됐고, 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 461,429천원 감소했습니다.(*2) 연결회사는 당기중 300,000천원을 수령하고 종속기업베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 8.57%를 처분했으며, 이에 따라 연결회사는 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 91.43%를 보유하게 됐습니다. 동 거래로 인하여 연결회사의 소유주에게 귀속되는 자본은 300,000천원 감소했습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득(처분)한 비지배지분의 장부금액 (300,000) 366,717 취득(처분) 대가 300,000 (461,429) 지배지분 자본잉여금의 변동 등 - (94,712) 38. 보고기간 후 사건 연결회사는 2019년 1월 31일 제3회 무기명식 무보증무담보사모전환사채 5,000,000천원를 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 제 2 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 22,995,956,298 22,177,218,249 9,547,578,745 현금및현금성자산 8,154,759,112 11,965,868,314 3,493,164,652 단기금융상품 552,000,000 3,323,170,396 583,000,000 매출채권 4,067,337,316 2,788,194,685 1,875,379,910 기타유동금융자산 163,189,208 143,439,826 398,305,180 재고자산 8,798,054,044 3,297,277,766 1,999,932,464 기타유동자산 1,260,616,618 659,267,262 751,656,277 매도가능금융자산 446,140,262 비유동자산 40,318,538,666 31,735,824,550 33,928,372,927 장기금융상품 만기보유금융자산 23,520,000 31,015,385 공동기업투자 종속기업투자 6,734,662,649 1,799,722,650 775,951,850 기타비유동금융자산 9,609,193,981 7,667,271,584 6,944,721,088 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 736,595,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 803,792,000 비유동매도가능금융자산 797,184,000 유형자산 12,841,193,450 11,794,411,117 19,788,844,466 투자부동산 3,431,211,351 3,303,465,355 3,930,232,390 무형자산 1,274,965,903 1,072,988,150 1,039,076,226 기타비유동자산 3,477,097,186 4,395,124,987 746,735,395 이연법인세자산 1,386,306,465 905,656,707 671,796,127 자산총계 63,314,494,964 53,913,042,799 43,475,951,672 부채 유동부채 20,809,554,468 17,563,613,114 20,870,122,214 단기차입금 10,426,997,435 6,287,573,475 12,775,000,000 유동성장기차입금 2,504,344,000 4,015,753,330 3,823,398,358 유동성사채 1,400,000,000 매입채무 1,917,523,248 1,489,117,879 754,074,462 유동금융보증부채 7,576,128 11,545,636 기타유동금융부채 3,198,295,325 2,318,512,166 1,756,738,680 기타유동부채 1,786,596,044 1,637,294,219 998,879,819 유동성계약부채 372,024,392 당기법인세부채 596,197,896 403,816,409 762,030,895 비유동부채 8,322,902,862 4,666,964,362 9,898,580,987 장기차입금 2,653,216,000 717,760,000 6,521,706,665 사채 980,000,000 1,400,000,000 전환사채 1,398,535,290 비유동금융리스부채 확정급여부채 2,413,590,795 1,647,995,848 1,002,556,328 기타비유동금융부채 1,577,525,137 902,673,224 970,612,545 기타비유동부채 3,705,449 계약부채 698,570,930 이연법인세부채 부채총계 29,132,457,330 22,230,577,476 30,768,703,201 자본 자본금 3,700,190,500 3,520,190,500 2,775,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 12,165,059,500 (2,325,190,500) 기타자본잉여금 (2,112,120,406) 1,451,420,984 기타포괄손익누계액 2,957,760 (2,196,480) 이익잉여금 17,129,086,704 14,547,990,819 12,257,248,471 자본총계 34,182,037,634 31,682,465,323 12,707,248,471 자본과부채총계 63,314,494,964 53,913,042,799 43,475,951,672 포괄손익계산서 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 93,391,889,058 65,876,554,787 65,752,103,510 매출원가 44,714,701,195 31,957,797,426 34,305,590,255 매출총이익 48,677,187,863 33,918,757,361 31,446,513,255 판매비와관리비 43,887,002,855 32,309,582,326 25,914,965,500 영업이익 4,790,185,008 1,609,175,035 5,531,547,755 금융수익 406,478,751 219,151,329 157,585,326 금융비용 688,348,565 913,027,005 1,015,943,919 기타수익 247,441,101 5,068,707,009 88,685,614 기타비용 331,293,510 2,840,344,009 185,736,225 법인세비용차감전순이익 4,424,462,785 3,143,662,359 4,576,138,551 법인세비용(수익) 1,062,398,295 721,640,829 693,281,768 당기순이익(손실) 3,362,064,490 2,422,021,530 3,882,856,783 기타포괄손익 (70,006,142) (133,475,662) (9,691,863) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (70,006,142) (133,475,662) (9,691,863) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 (2,196,480) 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (131,279,182) (9,691,863) 총포괄이익 3,292,058,348 2,288,545,868 3,873,164,920 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 95 80 140 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 95 77 140 자본변동표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) 8,384,083,551 8,384,083,551 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 3,882,856,783 3,882,856,783 순확정급여부채의 재측정요소 (9,691,863) (9,691,863) 매도가능 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 전환사채의 전환 합병으로 인한 자본의 변동 자기주식 취득 2016.12.31 (기말자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) 12,257,248,471 12,707,248,471 2017.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) 12,257,248,471 12,707,248,471 회계정책의 변경 당기순이익(손실) 2,422,021,530 2,422,021,530 순확정급여부채의 재측정요소 (131,279,182) (131,279,182) 매도가능 금융자산 평가손익 (2,196,480) (2,196,480) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 전환사채의 전환 합병으로 인한 자본의 변동 745,000,000 14,490,250,000 1,993,060,800 17,228,310,800 자기주식 취득 (541,639,816) (541,639,816) 2017.12.31 (기말자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,451,420,984 (2,196,480) 14,547,990,819 31,682,465,323 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,451,420,984 (2,196,480) 14,547,990,819 31,682,465,323 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) 당기순이익(손실) 3,362,064,490 3,362,064,490 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) 매도가능 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 5,154,240 전환사채의 전환 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 합병으로 인한 자본의 변동 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 현금흐름표 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 2 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 2,243,794,938 2,509,304,361 6,058,823,966 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,824,224,679 4,618,037,667 7,676,309,414 이자의 수취 32,555,421 67,921,492 40,404,481 이자의 지급 (572,113,681) (885,247,050) (1,086,163,721) 배당금의 수취 90,975,649 법인세의 환급 278,474,400 법인세의 지급 (1,410,321,530) (1,291,407,748) (571,726,208) 투자활동현금흐름 (8,625,884,309) 15,928,495,973 (4,045,047,890) 단기금융상품의 감소 3,361,281,530 15,226,004,056 1,071,000,000 단기대여금의 감소 56,911,060 380,693,215 19,500,000 단기투자자산의 감소 12,832,250 매도가능금융자산의 감소 446,140,262 종속기업투자의 감소 300,000,001 224,479,433 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 16,799,760 장기투자자산의 처분 604,755,004 967,215,995 유형자산의 처분 315,778,498 15,137,542,828 150,273,547 투자부동산의 처분 873,475,354 무형자산의 처분 80,000,000 임차보증금의 감소 158,000,000 65,000,000 65,000,000 기타보증금의 감소 43,140,000 1,980,000 26,284,340 단기금융상품의 취득 (590,111,134) (4,614,771,386) (943,000,000) 만기보유금융자산의 증가 (23,520,000) (33,600,000) 단기대여금의 증가 (291,024,060) (28,900,000) (18,400,000) 장기대여금의 증가 (225,000,000) 단기투자자산의 증가 (500,000) 매도가능금융자산의 증가 (800,000,000) 장기금융상품의 취득 (90,000,000) 종속기업투자의 증가 (5,234,940,000) (1,023,770,800) (489,785,283) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (249,322,660) 장기투자자산의 취득 (481,447,508) (773,047,196) 유형자산의 취득 (4,236,664,444) (4,009,906,176) (2,739,776,597) 투자부동산의 취득 (133,066,070) (537,162,611) (75,402,000) 무형자산의 취득 (320,289,910) (248,940,000) (27,090,909) 임차보증금의 증가 (1,642,706,530) (4,346,816,365) (584,738,970) 기타보증금의 증가 (11,150,350) (713,582,900) (6,292,500) 장기선급금의 증가 (1,797,000) 사업결합으로 인한 취득 (800,000,000) 재무활동현금흐름 2,563,396,378 (9,936,405,277) (2,307,656,634) 단기차입금의 차입 6,921,771,551 4,477,593,475 3,095,629,506 장기차입금의 차입 5,000,000,000 3,000,000,000 1,850,000,000 사채의 발행 980,000,000 1,400,000,000 합병으로 인한 증가 2,168,651,767 단기차입금의 상환 (2,791,941,253) (10,965,020,000) (2,895,629,506) 유동성사채의 상환 (1,400,000,000) (2,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (4,575,953,330) (4,144,151,693) (3,747,660,634) 유동성금융리스부채의 상환 (9,996,000) 장기차입금의 상환 (4,467,440,000) 유동성사채의 상환 자기주식의 취득 (1,570,480,590) (6,038,826) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,583,791 (28,691,395) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,818,692,993) 8,501,395,057 (293,880,558) 기초현금및현금성자산 11,965,868,314 3,493,164,652 3,787,045,210 기말현금및현금성자산 8,154,759,112 11,965,868,314 3,493,164,652 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 디딤(이하 '회사')는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다. 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이범택 대표이사 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 6,325,571 17.10% 자기주식 932,280 2.52% 기타주주 18,643,292 50.38% 합계 37,001,905 100.00% 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 지분상품 외 금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 25,887,945 25,887,945 - 지분상품(*1) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 797,184 797,184 - 채무상품 기타비유동자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 528,656 528,656 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 18,529,925 18,529,925 - (*1) 당기초 매도가능금융자산(지분상품)에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 없습니다. 3) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인해 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가측정 금융자산으로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기존수익인식기준서 조정 기준서 제1115호 자산 매출채권 (*1) 2,788,195 10,867 2,799,062 이연법인세자산 (*1) 905,657 199,074 1,104,731 기타자산 50,219,191 - 50,219,191 자산총계 53,913,043 209,941 54,122,984 부채 계약부채 (*1) - 915,749 915,749 기타부채 22,230,577 - 22,230,577 부채총계 22,230,577 915,749 23,146,326 자본총계 31,682,466 (705,808) 30,976,658 (*1) 이전 기준에서는 가맹수익에 대하여 일시에 수익을 인식하였습니다. 기준서 제 1115호에서는 해당 프랜차이즈 권리의 제공을 회사의 지적재산에 대한 접근권을 제공하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 현재 기간이 미경과한 가맹수익(법인세 효과 차감 후) 705,808천원이 각각 계약부채 915,749천원, 매출채권 10,867천원, 이연법인세자산 199,074천원으로 대체되었습니다.2) 기준서 제 1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경전 기준에 따라 영향을 받은 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호적용하지 않았을 경우 자산 매출채권 4,067,337 - 4,067,337 이연법인세자산 1,386,306 (235,531) 1,150,775 기타자산 57,860,852 - 57,860,852 자산총계 63,314,495 (235,531) 63,078,964 부채 계약부채 1,070,595 (1,070,595) - 기타부채 28,061,862 - 28,061,862 부채총계 29,132,457 (1,070,595) 28,061,862 자본총계 34,182,038 835,064 35,017,102 - 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호적용하지 않았을 경우 매출액 93,391,889 165,713 93,557,602 매출원가 44,714,701 - 44,714,701 매출총이익 48,677,188 165,713 48,842,901 판매비와관리비 43,887,003 - 43,887,003 영업이익 4,790,185 165,713 4,955,898 금융수익 406,479 - 406,479 금융원가 688,349 - 688,349 기타수익 247,442 - 247,442 기타비용 331,294 - 331,294 법인세비용차감전순이익 4,424,463 165,713 4,590,176 법인세비용 1,062,398 36,457 1,098,855 당기순이익 3,362,064 129,256 3,491,320 총포괄손익 3,292,058 129,256 3,421,314 한편 기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. - 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 회사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는영향은 없을 것으로 예상됩니다.(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여, 접근법 중 불확실성의 해소를 더잘 예측하는 접근법을 사용할 예정입니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(7) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. (8) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상되며, 향후 거래에 적용될 것입니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(10) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (2) 종속기업및공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 비품, 연구용개발장비 5년 시설장치 5년, 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (17) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (18) 수 익 회사는 당기부터 한국채택국제회계기준 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 최초 적용하였습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (19) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. (20) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (21) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 13일 자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세회 사 의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD와 SGD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 110,985 (110,985) 153,170 (153,170) SGD 11,895 (11,895) - - 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화:천, 원화:천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 127 142,041 757 810,581 매출채권 USD 713 796,806 648 694,541 기타유동금융자산 USD 153 171,008 25 26,577 SGD 145 118,951 - - 합계 1,228,806 1,531,699 ② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 11,600,420 10,074,093 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (116,004) 116,004 (100,741) 100,741 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 15,584,557 12,994,714 1,321,587 1,429,704 - 15,746,005 사채 980,000 38,171 1,011,164 - - 1,049,335 기타금융부채 4,775,820 3,314,295 - - 1,461,525 4,775,820 매입채무 1,917,523 1,917,523 - - - 1,917,523 합계 23,257,900 18,264,703 2,332,751 1,429,704 1,461,525 23,488,683 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 11,021,087 10,528,755 728,407 - - 11,257,162 사채 1,400,000 1,445,836 - - - 1,445,836 전환사채 1,398,535 - - 1,800,000 - 1,800,000 기타금융부채 3,221,185 2,318,512 116,000 - 790,525 3,225,037 매입채무 1,489,118 1,489,118 - - - 1,489,118 합계 18,529,925 15,782,221 844,407 1,800,000 790,525 19,217,153 (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 29,132,457 22,230,577 자본총계 (B) 34,182,038 31,682,465 부채비율 (A/B)(%) 85.2% 70.2% 6. 범주별 금융상품 및 공 정가치 (1) 금융상품의 범주별 장 부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 8,154,759 - - 11,965,868 - 단기금융상품 552,000 - - 3,323,170 - 매출채권 4,067,337 - - 2,788,195 - 기타금융자산 9,772,383 - - 7,810,712 - 만기보유금융자산 23,520 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 - - 매도가능금융자산 - - - - 797,184 합계 22,569,999 736,596 803,792 25,887,945 797,184 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 매입채무 1,917,523 1,489,118 기타금융부채 4,775,820 3,221,185 차입금 15,584,557 11,021,087 사채 980,000 1,400,000 전환사채 - 1,398,535 합계 23,257,900 18,529,925 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,154,759 단기금융상품 552,000 매출채권 4,067,337 기타금융자산 9,772,383 만기보유금융자산 23,520 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 합계 24,110,387 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,917,523 기타금융부채 4,775,820 차입금 15,584,557 사채 980,000 합계 23,257,900 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 11,965,868 11,965,868 단기금융상품 3,323,170 3,323,170 매출채권 2,788,195 2,788,195 기타금융자산 7,810,712 7,810,712 매도가능금융자산 797,184 797,184 합계 26,685,129 26,685,129 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,489,118 1,489,118 기타유동금융부채 3,221,185 3,221,185 차입금 11,021,087 11,021,087 사채 1,400,000 1,400,000 전환사채 1,398,535 1,427,501 합계 18,529,925 18,558,891 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 803,792 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산 - 797,184 - 797,184 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 803,792 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타포괄손익공정가치금융자산 기초금액 - 회계정책의변경 797,184 평가 6,608 기말금액 803,792 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 외환차이로 인한 이익 53,179 - - - 53,179 외환차이로 인한 손실 (19,220) - - - (19,220) 이자수익 315,503 - - - 315,503 이자비용 - - - (688,349) (688,349) 배당금수익 - - 90,976 - 90,976 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 81,413 - - 81,413 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (103,732) - - (103,732) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (2,264) - - (2,264) 대손상각비 (39,195) - - - (39,195) 당기손익 합계 310,267 (24,583) 90,976 (688,349) (311,689) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 5,154 - 5,154 총포괄손익 합계 310,267 (24,583) 96,130 (688,349) (306,535) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 외환차이로 인한 이익 9,533 - - - 9,533 외환차이로 인한 손실 (129,455) - - - (129,455) 이자수익 219,151 - - - 219,151 이자비용 - - - (913,027) (913,027) 대손상각비 (334,542) - - - (334,542) 만기보유금융자산손상차손 - (31,015) - - (31,015) 당기손익 합계 (235,313) (31,015) - (913,027) (1,179,355) 매도가능금융자산평가이익 - - (2,196) - (2,196) 총포괄손익 합계 (235,313) (31,015) (2,196) (913,027) (1,181,551) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 48,669 53,576 은행예금 8,106,090 11,912,292 합계 8,154,759 11,965,868 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기 타 금 융 자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,722,842 (655,505) - 4,067,337 단기금융상품 552,000 - - 552,000 기타유동금융자산 미수금 94,698 - - 94,698 미수수익 38,891 - - 38,891 단기대여금 29,600 - - 29,600 기타비유동금융자산 보증금 11,288,045 - (2,130,221) 9,157,824 장기대여금 451,369 - - 451,369 합계 17,177,445 (655,505) (2,130,221) 14,391,719 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,404,505 (616,310) - 2,788,195 단기금융상품 3,323,170 - - 3,323,170 기타유동금융자산 미수금 95,792 - - 95,792 미수수익 29,848 - - 29,848 단기대여금 17,800 - - 17,800 기타비유동금융자산 보증금 9,835,329 - (2,168,057) 7,667,272 합계 16,706,444 (616,310) (2,168,057) 13,922,077 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6년 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 1.32% 30.66% 80.21% 100.00% 13.88% 총 장부금액 3,797,547 275,910 649,385 - 4,722,842 손실충당금 50,048 84,599 520,858 - 655,505 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6개월 미만 6개월 이상 손상된 채권 합계 총 장부금액 2,780,453 7,742 - 616,310 3,404,505 손실충당금 - - - 616,310 616,310 2) 기타채권 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 별도로 인식된 손실충당금은 없습니다. (3) 매출채권 손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 616,310 281,767 대손상각비 39,195 334,543 기말 금액 655,505 616,310 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약부채(선수수익)(*) 1,070,595 915,749 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다(주석 2참조).회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 1,070,595천원중 372,024천원이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 668,571천원은 2021 회계연도까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 199,788 10. 사 용이 제한된 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 530,000 707,000 지급보증 관련 질권설정 단기금융상품 - 2,466,170 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 11. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 당기와 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 취득 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산(*1) - - 23,520 23,520 매도가능금융자산 797,184 (797,184) - - (*1) 당기 중 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 손상 기말 유동성 항목 매도가능금융자산 446,140 - (446,140) - - - 비유동성 항목 만기보유금융자산 31,015 - - - (31,015) - 비유동매도가능금융자산 - 800,000 - (2,816) - 797,184 12. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 처분 평가 기말 보험상품 - 528,656 249,323 (19,064) (22,319) 736,596 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 - 797,184 6,608 803,792 13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 7,758,415 (14,280) 7,744,135 1,858,779 (41,043) 1,817,736 제품 210,956 (7,931) 203,025 216,331 (17,649) 198,682 원재료 852,756 (1,862) 850,894 1,309,048 (6,309) 1,302,738 합계 8,822,127 (24,073) 8,798,054 3,384,157 (65,001) 3,319,156 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 42,612,382천원(전기: 30,144,719 천원) 입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 ( 40,928)천원 (전기: 25,781천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 14 . 종속기업 등에 대한 투자자산 (1) 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 세부내역회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업 DIDIM FOOD USA INC. 미국 100.00 837,039 837,039 Didim Singapore PTE LTD., 싱가폴 66.04 288,642 288,642 DIDIM BUENA PARK, INC 미국 100.00 1,439,980 449,980 Didim YES PLAZA, Inc. 미국 100.00 331,262 224,062 Didim MAGAL TOWN, Inc. 미국 100.00 637,740 - 베스타스전문투자형 사모부동산신탁제36호 한국 91.43 3,200,000 - 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사(*1) 중국 40.00 - - 계 6,734,663 1,799,723 (*1) 회사는 전기 이전에 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사의 영업부진 등으로 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역당기과 전기 중 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,799,723 775,952 취득 5,234,940 1,023,771 처분 (300,000) - 보고기간말 장부금액 6,734,663 1,799,723 15 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,609,391 187,029 1 2,140,452 - 11,794,411 취득 - - 27,800 1,387,386 54,360 - 870,292 1,912,740 4,252,578 처분 - - - (171,182) (24,363) - (116,699) - (312,244) 감가상각 - (76,769) (46,652) (1,742,905) (87,565) - (939,661) - (2,893,552) 대체 - - - 1,652,458 - - 209,373 (1,861,831) - 기말 순장부금액 1,970,213 1,694,929 96,775 6,735,148 129,461 1 2,163,757 50,909 12,841,193 취득원가 1,970,213 2,257,899 746,425 11,552,380 610,177 8,137 5,748,546 50,909 22,944,686 감가상각누계액 - (562,970) (649,650) (4,817,232) (480,716) (8,136) (3,584,789) - (10,103,493) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,889,339 4,827,593 123,639 3,503,915 299,317 1 2,145,039 - 19,788,843 취득 - - 45,127 1,696,043 6,000 - 629,118 1,634,314 4,010,602 처분 (7,227,641) (3,154,788) (2) - (11,524) - - - (10,393,955) 감가상각 - (190,557) (53,137) (1,032,278) (106,764) - (826,308) - (2,209,044) 대체 308,515 289,450 - 1,441,711 - - 192,603 (1,634,314) 597,965 기말 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,609,391 187,029 1 2,140,452 - 11,794,411 취득원가 1,970,213 2,257,899 718,625 8,699,156 643,153 8,137 4,796,709 - 19,093,892 감가상각누계액 - (486,201) (602,998) (3,089,765) (456,124) (8,136) (2,656,257) - (7,299,481) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 4,260,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 제조원가 130,758 146,177 판매비와 관리비 2,762,794 2,062,867 합계 2,893,552 2,209,044 (4) 운용리스 당기와 전기에 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같으며, 판매비와관리비에 반영되어 있습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 리스료 4,978,825 2,837,021 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 5,191,684 3,944,827 1년초과 5년이내 16,250,206 12,825,218 5년이상 7,785,919 11,912,235 합계 29,227,809 28,682,280 상기 운용리스계약과 관련하여 보증금 9,986,930천원(전기말: 8,691,042천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (5) 판매후 리스회사는 전기 중 유형자산 및 투자부동산 일부를 판매하고 다시 그 자산에 대해 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 회사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 781,976천원(전기: 65,083천원)이며, 전대리스계약을 통하여 당기에 인식한 수입리스료는 96,000천원(전기: 8,000천원)입니다. 상기 운용리스계약 및 전대리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료 및 수입리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지급리스료 수입리스료 1년이내 793,706 108,000 1년초과 5년이내 4,150,725 - 5년초과 2,567,335 - 합계 7,511,766 108,000 16. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득 - - 133,066 133,066 대체 3,166,722 - (3,166,722) - 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (39,014) - (39,014) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 862,408 606,292 2,461,532 3,930,232 취득 - - 582,618 582,618 처분 (417,357) (182,172) - (599,529) 대체 (308,515) (289,450) - (597,965) 감가상각 - (11,891) - (11,891) 기말 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득원가 136,536 156,473 3,044,150 3,337,159 감가상각누계액 - (33,694) - (33,694) 전기 중 자본화된 차입원가는 45,455천원입니다. 전기말에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.56%입니다. (2) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 11,891 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액) 171,317 121,145 운영비용(감가상각비) (5,320) (11,891) 합계 165,997 109,254 (4) 투자부동산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 4,260,000천원) 제공되어 있습니다. 17. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 157,279 258,403 657,305 - 1,072,988 취득 - 18,495 365,000 - 51,795 435,290 처분 - - (72,000) - - (72,000) 대체 - 41,795 4,000 - (45,795) - 상각 - (52,680) (108,632) - - (161,312) 기말 순장부금액 1 164,889 446,771 657,305 6,000 1,274,966 취득원가 913,000 350,801 619,829 657,305 6,000 2,546,935 상각누계액 (912,999) (185,912) (173,058) - - (1,271,969) (*1) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 풀사이드228 657,305 657,305 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.사용가치 계산에 사용된 할인율은 7.53% 입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 121,733 44,293 120,645 657,305 95,100 1,039,076 취득 - 65,840 183,100 - - 248,940 대체 - 95,100 - - (95,100) - 상각 (121,732) (47,954) (45,342) - - (215,028) 기말 순장부금액 1 157,279 258,403 657,305 - 1,072,988 취득원가 913,000 290,511 330,829 657,305 - 2,191,645 상각누계액 (912,999) (133,232) (72,426) - - (1,118,657) (2) 무형자산상각비 배분내역당기와 전기의 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 161,312 215,028 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 432,063 64,604 선급비용 828,554 594,663 소계 1,260,617 659,267 비유동성 항목 장기선급비용 3,475,300 3,864,672 장기선급금 1,797 1,797 장기투자자산(*1) - 528,656 소계 3,477,097 4,395,125 합계 4,737,714 5,054,392 (*1) 회사는 전기말 현재 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 투자자산으로 인식하고, 해약환급금을 기준으로 평가하였습니다. 동 자산은 당기 초 기준서 제 1109호 도입에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다(주석2 참조). 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 2,750,531 2,051,414 미지급비용 447,765 267,098 소계 3,198,296 2,318,512 비유동성 항목 물류보증금 1,461,525 790,525 임대보증금 116,000 116,000 현재가치할인차금 - (3,852) 소계 1,577,525 902,673 합계 4,775,821 3,221,185 20. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금 3.03~4.45% 3,675,000 399,980 산업은행 일반자금 3.70% 600,000 700,000 NH농협 일반자금 3.88~3.93% 2,850,000 2,850,000 신한은행 일반자금 3.60~3.80% 1,600,000 1,700,000 하나은행 일반자금 4.30% 891,000 - 한국농수산식품유통공사 일반자금 2.40% 500,000 500,000 DIDIM FOOD USA INC. 일반자금 0.00% 284,382 123,048 DIDIM BUENA PARK, INC. 일반자금 0.00% 26,615 14,545 합계 10,426,997 6,287,573 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 IBK기업은행 시설자금대출 3.53% 17,760 1,417,680 일반자금대출 3.34~4.99% 3,573,140 2,300,000 신한은행 일반자금대출 4.02~4.33% 900,000 1,015,833 우리은행 일반자금대출 3.95% 666,660 - 합계 5,157,560 4,733,513 차감: 유동성장기차입금 (2,504,344) (4,015,753) 차감후 잔액 2,653,216 717,760 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제1회무보증사모사채 2016-10-27 2018-10-27 - 1,400,000 주식회사 디딤 제2회무보증사모사채 2018-10-25 2020-10-25 3.90% 980,000 - 합계 980,000 1,400,000 상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 21. 전 환 사채 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 제1회 무보증사모 전환사채 액면금액 - 1,800,000 전환권 조정 - (401,465) 합계 - 1,398,535 동 전환사채는 당기 중 모두 보통주(1,800,000주)로 전환되었습니다. 22. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,429,625 2,572,431 사외적립자산의 공정가치 (1,016,034) (924,435) 순확정급여부채 2,413,591 1,647,996 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,572,431 1,753,449 당기근무원가 1,565,453 1,160,495 이자원가 47,750 26,293 급여 지급액 (845,650) (528,385) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 89,641 160,579 기말 금액 3,429,625 2,572,431 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 924,435 750,892 이자수익 16,625 14,664 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,718) (7,728) 급여 지급액 (223,247) (128,924) 기여금 304,939 295,531 기말 금액 1,016,034 924,435 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 1,016,034 100 924,435 100 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.31% 미래임금상승률 5.25% 5.25% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (86,116) 92,216 미래임금상승률 90,966 (86,598) 상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 23. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 554,484 98,293 선수수익 - 3,705 예수금 229,511 173,973 부가세예수금 1,002,601 1,361,323 합계 1,786,596 1,637,294 24. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용 산 정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 905,510 884,353 법인세추납액 및 환급액 순액 418,716 44,412 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (480,649) (233,861) 회계정책변경으로 인한 이연법인세 변동액 199,076 - 합병으로 인한 이연법인세 변동액 등 - (10,910) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 19,745 37,647 당기 법인세비용 1,062,398 721,641 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,424,463 3,143,662 적용세율에 따른 부담세액 951,382 669,606 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 118,991 155,402 세액공제/감면 등 (446,436) (144,113) 법인세추납액 및 환급액 418,716 44,412 기타 19,745 (3,666) 법인세비용 1,062,398 721,641 유효세율 24% 23% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (96,359) 21,199 (75,160) (168,307) 37,027 (131,280) 매도가능금융자산 평가손익 - - - (2,816) 620 (2,196) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,608 (1,454) 5,154 - - - 합계 (89,751) 19,745 (70,006) (171,123) 37,647 (133,476) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 2,572,431 857,194 3,429,625 565,935 754,518 퇴직연금운용자산 (924,435) (91,599) (1,016,034) (203,376) (223,527) 대손충당금 1,202,984 3,117 1,206,101 264,656 265,342 유형자산 975,824 276,282 1,252,106 214,681 275,463 무형자산 (9,632) 37,595 27,963 (2,119) 6,152 장기투자자산 249,388 22,319 271,707 54,865 59,776 미지급비용 214,530 161,707 376,237 47,197 82,772 선급비용 (2,091,847) 65,598 (2,026,249) (460,206) (445,775) 임차보증금 2,168,057 (37,836) 2,130,221 476,973 468,649 선수수익 3,705 (3,705) - 815 - 임대보증금 (3,852) 3,852 - (847) - 전환권조정 (401,465) - (401,465) (88,322) (88,322) 계약부채 - 1,070,595 1,070,595 - 235,531 기타 160,933 (180,357) (19,424) 35,405 (4,273) 합계 4,116,621 2,184,762 6,301,383 905,657 1,386,306 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 1,692,956 879,475 2,572,431 372,450 565,935 퇴직연금운용자산 (750,892) (173,543) (924,435) (165,196) (203,376) 대손충당금 958,904 244,080 1,202,984 210,959 264,656 유형자산 556,228 419,596 975,824 122,370 214,681 무형자산 49,720 (59,352) (9,632) 10,938 (2,119) 장기투자자산 321,136 (71,748) 249,388 70,650 54,865 미지급비용 96,274 118,256 214,530 21,180 47,197 선급비용 46,118 (974,465) (928,347) 10,146 (204,236) 장기선급비용 (1,163,500) - (1,163,500) (255,970) (255,970) 임차보증금 1,177,612 990,445 2,168,057 259,075 476,973 선수수익 7,411 (3,706) 3,705 1,630 815 임대보증금 (7,555) 3,703 (3,852) (1,662) (847) 전환권조정 - (401,465) (401,465) - (88,322) 기타 69,207 91,726 160,933 15,226 35,405 합계 3,053,619 1,063,002 4,116,621 671,796 905,657 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 215,313천원(전기말: 215,313천원)입니다. 25. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) 37,001,905주 35,201,905주 보통주자본금 3,700,191천원 3,520,191천원 (2) 전기와 당기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기초의 자본구조는 법률상 취득자인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정했습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 27,751,905 2,775,191 (2,325,191) 450,000 합병신주발행 7,450,000 745,000 14,490,250 15,235,250 전기말 35,201,905 3,520,191 12,165,059 15,685,250 당기초 35,201,905 3,520,191 12,165,059 15,685,250 전환사채의 보통주전환 1,800,000 180,000 1,303,803 1,483,803 전환권대가의 대체 - - 1,993,061 1,993,061 당기말 37,001,905 3,700,191 15,461,923 19,162,114 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 - 1,993,061 자기주식 (2,112,120) (541,640) 합계 (2,112,120) 1,451,421 당기 중 전환이 완료된 전환사채에 대한 전환권대가는 주식발행초과금으로 대체 되었으며, 당기 중 자기주식 668,190주를 취득하였습니다. (4) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 (2,196) 2,196 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,196) 5,154 2,958 합계 (2,196) - 5,154 2,958 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 - (2,196) (2,196) 26.이익잉여금 (1) 이익잉여금 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 10,000 10,000 미처분이익잉여금 17,119,087 14,537,991 합계 17,129,087 14,547,991 (2) 이익잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 과목 제 04(당)기 (처분예정일:2019년 3월 28일) 제 03(전)기 (처분확정일:2018년 3월 23일) 미처분이익잉여금 17,119,087 14,537,991 전기이월미처분이익잉여금 14,537,991 12,247,248 회계정책의 변경 (705,808) - 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160) (131,279) 당기순이익 3,362,064 2,422,022 차기이월미처분이익잉여금 17,119,087 14,537,991 27. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 24,116,745 14,596,812 제품매출 7,118,711 6,615,401 음식수입 54,966,926 41,305,424 기타매출 7,189,507 3,358,918 합계 93,391,889 65,876,555 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 21,063,762 15,067,759 퇴직급여 1,490,926 1,113,815 복리후생비 1,642,228 1,287,234 여비교통비 435,316 330,559 접대비 170,061 142,850 세금과공과 1,050,710 861,855 수도광열비 861,781 660,914 전력비 909,539 686,979 감가상각비 2,768,114 2,074,758 무형자산상각비 161,312 215,028 지급임차료 5,018,108 2,772,040 보험료 106,997 90,200 운반비 361,923 354,540 소모품비 855,805 791,564 지급수수료 3,351,987 3,017,654 광고선전비 1,179,058 766,916 대손상각비 39,195 334,543 기타 2,420,181 1,740,374 합계 43,887,003 32,309,582 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 48,113,158 31,442,064 재고자산의 변동 (5,500,776) (1,297,345) 종업원급여 23,646,162 17,069,350 감가상각비 2,898,872 2,220,935 무형자산상각비 161,312 215,028 복리후생비 1,751,475 1,390,912 지급수수료 3,377,260 3,045,438 운반비 623,297 608,629 기타 13,530,944 9,572,368 매출원가 및 판매비와관리비 합계 88,601,704 64,267,379 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타수익] 외환차이 53,179 9,533 금융보증이익 23,735 3,133 유형자산처분이익 29,867 5,020,238 무형자산처분이익 8,000 - 임대료수익 3,705 3,705 장기투자자산평가이익 - 8,986 당기손익-공정가치측정금 융자산평가이익 81,413 - 잡이익 47,542 23,112 합계 247,441 5,068,707 [기타비용] 외환차이 19,221 129,455 금융보증비용 23,735 3,133 유형자산처분손실 25,512 2,705 기부금 71,282 30,278 장기투자자산평가손실 - 84,901 장기투자자산처분손실 - 18,856 당기손익-공정가치측정금융 자산평가손실 103,732 - 당기손익-공정가치측정금융 자산처분손실 2,264 - 만기보유금융자산손상차손 - 31,015 합병비용 - 2,496,447 잡손실 85,548 43,554 합계 331,294 2,840,344 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 315,503 219,151 배당금수익 90,976 - 합계 406,479 219,151 [금융비용] 이자비용 688,349 958,482 차감: 차입원가 자본화 - (45,455) 합계 688,349 913,027 32. 주당이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익(단위: 원) 3,362,064,490 2,422,021,530 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 35,322,832 30,433,984 기본주당이익(단위: 원) 95 80 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 3,362,064,490 2,422,021,530 조정사항 : 이자비용(법인세효과 차감후) 66,508,639 59,772,562 희석주당이익 산정을 위한 순이익 3,428,573,129 2,481,794,092 발행된 가중평균 유통보통주식수 35,322,832 30,433,984 조정내역 : 전환사채의 전환 가정 952,767 1,800,000 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 36,275,599 32,233,984 희석주당이익 95 77 33. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,424,463 3,143,662 조정항목: 5,748,117 2,760,946 감가상각비 2,898,872 2,220,935 무형자산상각비 161,312 215,028 퇴직급여 1,596,579 1,172,125 대손상각비 39,195 334,543 장기투자자산평가손실 - 84,901 당기손익인식금융자산평가손실 103,732 - 장기투자자산처분손실 - 18,856 당기손익인식금융자산처분손실 2,264 - 지급임차료 578,138 441,545 재고자산평가손실 40,928 - 만기보유금융자산손상차손 - 31,015 유형자산처분이익 (29,867) (5,020,238) 유형자산처분손실 25,512 2,705 무형자산처분이익 (8,000) - 임대료수익 (3,705) (3,705) 장기투자자산평가이익 - (8,985) 당기손익인식금융자산평가이익 (81,413) - 외환차이 (22,560) 81,898 이자수익 (315,503) (219,151) 이자비용 688,349 913,027 합병비용 - 2,496,447 배당금수익 (90,976) - 가맹비 165,260 - 금융보증비용 23,735 3,133 금융보증이익 (23,735) (3,133) 운전자본의 변동: (6,348,355) (1,286,570) 매출채권의 감소(증가) (1,318,897) (1,315,037) 기타금융자산의 감소(증가) 2,682 (84,050) 재고자산의 감소(증가) (5,541,704) (1,297,345) 기타자산의 감소(증가) (556,858) 218,835 매입채무의 증가(감소) 428,405 735,043 기타금융부채의 증가(감소) 1,412,353 512,762 퇴직금의 순지급액 (622,404) (399,461) 사외적립자산의 불입 (304,939) (295,531) 기타부채의 증가(감소) 153,007 638,214 영업으로부터 창출된 현금 3,824,225 4,618,038 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 당기 및 전기 의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 장기선급비용의 선급비용 대체 530,515 530,515 유형자산 취득 미지급금의 변동 15,914 695 무형자산 취득 미지급금의 변동 115,000 - 유형자산 처분 미수금의 변동 820 - 장기차입금의 유동성 대체 3,064,544 4,336,507 장기사채의 유동성 대체 - 1,400,000 투자부동산의 유형자산 대체 - 597,965 합병으로 인한 순자산의 증가 - 12,563,212 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원 ) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 전환사채 당기초 순부채 6,287,573 4,015,753 717,760 1,400,000 - 1,398,535 현금흐름 4,129,831 (4,575,953) 5,000,000 (1,400,000) 980,000 - 대체 - 3,064,544 (3,064,544) - - (1,398,535) 외화차이 9,593 - - - - - 당기말 순부채 10,426,997 2,504,344 2,653,216 - 980,000 - (단위: 천원 ) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성사채 사채 전환사채 당기초 순부채 12,775,000 3,823,398 6,521,707 - 1,400,000 - 현금흐름 (6,487,427) (4,144,152) (1,467,440) - - - 대체 - 4,336,507 (4,336,507) 1,400,000 (1,400,000) - 기타비금융변동 - - - - - 1,398,535 당기말 순부채 6,287,573 4,015,753 717,760 1,400,000 - 1,398,535 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 청구소송 및 인도네시아 상표권 관련 중재 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원 ) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 구매자금대출 IBK기업은행 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 신한은행 등 17,886,660 11,905,833 시설자금대출 IBK기업은행 196,000 3,070,000 합계 19,082,660 15,975,833 (3) 당기말 현재 회사는 차 입금 및 무보증사모사채와 관련하여 대표이사로부터 2 1,8 82,520 천 원 ( 전기말: 15,989,984천원 ) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채와 관련하여 신용보증기금으로부터 2,000,000천원 ( 전기말: 2,420,000천원 ) 과 IBK기업은행으로부터 500,000천원(전기말: 500,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 회 사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 1,512,515천원( 전기말: 409,510천원 ) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다.(6) 회사는 종속기업인 DIDIM FOOD USA 외 3개 법인에 대한 운영지원자금 대출 관련하여 기업은행으로부터 $2,314천(전기말: 0)과 신한은행으로부터 미화 $400천(전기말: $600)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 회사는 종속기업인 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 차입금과 관련하여 6,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (8) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(담보설정액: 4,260,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 Westpoint Investment LLC. Westpoint Investment LLC. 종속기업 DIDIM FOOD USA INC. DIDIM FOOD USA INC. Didim Singapore PTE LTD., Didim Singapore PTE LTD., DIDIM BUENA PARK, INC DIDIM BUENA PARK, INC Didim YES PLAZA, Inc. Didim YES PLAZA, Inc. Didim MAGAL TOWN, Inc. ㈜디딤_베스타스사모36호 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 (2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.