선샤인푸드 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 시장의 현황 가. 시장의 특성(1) 당사의 주요 목표시장

(가)직영 사업 부문

2016년 한국외식산업연구원이 소비자 3,040명을 대상으로 조사한 외식소비행태조사에 따르면, 응답자 1인당 월 외식횟수는 2014년 14회에서 2016년 15회로 소폭 증가하였으며, 방문외식의 경우 2014년 9회에서 2016년 10회로 증가하였습니다.

월 외식지출비용은 310,665원이며 그 중 동행인과의 외식비용이 268,715원으로 전체 지출비용 중 86.5%를 차지하고 있습니다. 방문시에 이용하는 음식점은 주로 한식, 중식, 패스트푸드(Fast Food) 등으로 1회 방문당 평균 11,235원을 지출하는 것으로 나타났습니다.

외식횟수 증가로 인한 외식비 증가에 발맞추어, 소비자의 취향도 가격이 아닌 맛과 서비스 등의 질적 요소를 중요시하기 시작했습니다.

2012년 발간된 ‘농어업 부가가치의 새로운 창출을 위한 식품산업의 중장기 발전전략’의 소비자 인식 조사에 따르면, 축산물의 경우 가격이 상대적으로 비싸더라도 국내산 육류 메뉴를 선택하겠다는 응답자가 48.3%로 나타나, 외식 소비 트렌드가 가격보다는 메뉴의 품질과 맛을 더 중요시하고 있다는 것을 알 수 있습니다. 또한 메뉴의 품질과 맛, 가격적인 요소를 동시에 고려하는 의견도 전체 응답의 39%에 달하여, 높은 품질과 동시에 합리적인 가격이 소비자들의 의사결정에 중요한 영향을 미치고 있음을 알 수 있습니다.

[국내산 및 수입산 육류 외식 메뉴 선택]

비싸지만 국내산 육류를 사용한 음식메뉴	수입산이지만 비교적 등급(품질)이 높은 육류를 사용한 음식 메뉴	수입산 육류를 사용한 저렴한 음식 메뉴	기타

48.3%	39.0%	8.1%	4.7%

(출처: 농어업 부가가치의 새로운 창출을 위한 식품산업의 중장기 발전전략, 2012)

이러한 소비자 성향을 고려하여 직영 사업 부문은 메뉴의 품질과 맛을 중요시하는 고객군들을 타겟으로 하여, 비즈니스, 친목모임, 가족행사 등을 목적으로 하는 고객들을 유치하고 있으며, 경쟁사 대비 비슷한 가격이라도 메뉴의 구성, 제공되는 서비스의 양과 질에서 우위를 점하도록 하여 소비자들의 선택을 받을 수 있는 합리적인 가격정책을 시행하고 있습니다.

또한 고객 유치를 위하여 당사는 유동인구가 많고 구매력을 가진 배후수요가 존재하는 상권에 출점하여 접근성을 높이고, 타 브랜드 대비 컨셉과 브랜드, 인테리어 등의 차별화하였습니다. 이러한 접근성 강화와 차별화 이외에도 고객들의 다양한 수요를 충족시킬 수 있는 한식, 일식, 양식 등의 라인업으로 직영점을 구성하고 있습니다.

(나) 국내 프랜차이즈 및 유통 사업 부문

당사가 영위하고 있는 국내 프랜차이즈 및 유통 사업 부문의 수요자는 '신 마포갈매기’등의 프랜차이즈 가맹점 사업자 및 일반사업자를 대상으로 하는 1차 고객과 당사의 가맹점 사업자 및 일반사업자가 상대하는 2차 고객(최종 소비자)으로 분류할 수 있습니다.

1) 1차 소비자

당사의 주된 1차 소비자는 프랜차이즈 가맹점을 개설, 운영하는 사업자로써, 최종 소비자에게 당사의 다양한 상품군과 서비스를 제공하는 역할을 하고 있습니다. 프랜차이즈 사업부문의 직접적인 매출은 1차 소비자인 가맹사업자로 공급하는 식자재로부터 발생하나, 결과적으로는 최종 소비자에게 발생한 매출이 식자재 공급매출에 영향을 미치게 됩니다.

2) 2차 소비자

당사의 2차 소비자는 프랜차이즈 가맹점을 이용하는 최종 소비자로써, 당사가 추구하는 합리적인 가격에 품질 좋은 육류를 소비하는 고객들이며 주로 20대에서 50대의 연령층이 대상입니다. 당사는 주거지역이나 상업지역에 위치한 가맹점을 통해 고객들의 접근성을 증대시키고, 합리적인 가격설정으로 고객들이 부담없이 찾을 수 있는 메뉴를 개발하고자 노력하고 있습니다.

(2) 시장 규모 및 전망 (가) 국내 시장규모 추이

1) 국내 외식업 규모

외식업 전체 규모는 2014년 46.3조원으로, 2006년 31.4조원 대비 연평균 5.0% 성장하였습니다. 다만, 인구성장추세의 둔화로 2015년부터 2020년까지 연평균 3.1%의 안정적인 성장을 하여 2020년 55.7조원까지 성장할 전망입니다.

최근 10년간 한국의 외식업의 매출액과 종사자 수, 외식업체 수는 지속적으로 증가하여 2014년 기준 343,415개의 사업체에 1,049,177명이 종사하고 있으며, 2006년부터 2014년까지 사업체 수는 연평균 1.2%, 종사자 수는 2.2% 증가하였습니다.

2) 프랜차이즈 산업 규모프랜차이즈 산업규모는 2014년 50조원으로 2013년 48.3조원 대비 3.7% 성장하였습니다. 업종별로는 서비스업종이 전년 대비 9.1% 역성장하였으나, 외식업과 도소매업 규모가 각각 5.4%, 5.3% 증가하며 프랜차이즈 성장을 견인하였습니다.

가맹본부별 평균 매출액은 2014년 17,046백만원으로 전년 대비 2.4% 감소하였습니다. 이는 매출증가폭보다 가맹본부 및 브랜드 수의 증가폭이 커짐에 따라 경쟁이 심화되었기 때문입니다.

세부업종별로는 편의점과 기타도소매업의 매출액이 2014년 기준 각각 13.6조원, 12.4조원으로 전체 프랜차이즈 산업 중 27.1%, 24.7%를 차지하고 있으며, 외식업은 12.6조원으로 25.2%를 차지하고 있습니다. 외식업의 경우, 한식, 일식/서양식, 피자/햄버거 등이 2조원 이상의 시장을 형성하고 있습니다. 한식은 2.1조원 수준의 규모로 전년 대비 23.4%가 성장하며 외식업의 성장을 견인하였습니다. 그 외 일식/서양식과 피자/햄버거는 전년 대비 각각 0.4%, 21.3% 역성장하였으며, 커피, 기타외식업 등의 성장세가 두드러졌습니다.

가맹본부별 매출액 기준으로 편의점의 가맹본부별 매출액이 2013년 4,010억원에서 2014년 5,224억원으로 30.3% 성장하였으며, 의약품 및 안경, 자동차/수리 등의 업종 등이 30% 이상의 성장세를 보였고, 다른 업종에서는 전년 대비 역성장을 하였습니다. 외식업에서는 한식뷔페 및 한식열풍으로 인하여 한식이 2014년 기준 27.7억원으로 전년 대비 3.2% 성장하고 기존 업종에 비해 소비자에게 신선함을 줄 수 있는 외식업 등이 포함된 기타외식업에서 218.9%의 성장률을 보였으나, 나머지 외식업종은 전년 대비 감소세를 보였습니다. 특히, 패스트푸드의 비중이 높은 피자/햄버거의 가맹본부별 매출액이 2014년 221억원으로 전년 대비 32.6%의 감소세를 보이며, 외식업 가맹본부별 매출액 감소에 영향을 미쳤습니다.

(나) 시장의 성장성1) 외식시장아시아-태평양 지역은 많은 인구수와 경제 성장에 따른 가처분 소득의 증가 등의 요인으로 2013년 1조 2,154억 달러에서 2018년 1조 7,443억 달러로 연평균 7.49% 성장할 전망입니다. 주로 많은 인구가 집중되어 있는 중국, 인도 등의 성장이 두드러질 것으로 예상되며, 중국의 경우, 풀 서비스 레스토랑의 비중이 높은 편이나, 배달/포장 음식점의 상승세가 두드러질 전망입니다

외식업 전체 규모는 2014년 46.3조원으로, 2006년 31.4조원 대비 연평균 5.0% 성장하였습니다. 다만, 인구성장추세의 둔화로 2015년부터 2020년까지 연평균 3.1%의 안정적인 성장을 하여 2020년 55.7조원까지 성장할 전망입니다.

2) 프랜차이즈 시장국내 프랜차이즈 산업은 2014년 50조원에서 2021년 약 67조원 규모로 연평균 4.3% 성장할 것으로 보입니다. 업종별로는 도소매업이 2014년 32조원에서 연간 5.3%씩 성장하며 2021년 약 47조원 수준에 달할 것으로 보이며, 외식업의 경우 2014년부터 2021년까지 연평균 5.4% 성장하며 2021년 18조원 규모로 증가할 것으로 보입니다. 다만, 서비스업 프랜차이즈시장은 매년 9.1%의 역성장을 하며 2021년 2.6조원 수준으로 축소될 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황 당사는 '백제원', '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228', '오백년장어', '더반상', '황금게장', '황금쌈밥', '공화춘' 등의 브랜드로 직영 파인다이닝 사업을 영위함과 동시에 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 브랜드로 프랜차이즈 및 유통사업을 영위하고 있습니다.

[파인다이닝 사업]당사는 매출 증가 및 안정적인 이익률 확보를 위하여 직영 파인다이닝 매장을 꾸준하게 런칭하고 있습니다. 그 연장선으로 2019년 10월 일산 정발산동 직영브랜드 백제원, 청담하나, 공화춘 및 당사 관계사에서 운영중인 점보씨푸드를 오픈하였습니다. 또한 2020년 2월에는 신선하고 다양한 제철 수산물을 합리적인 가격에 제공하는 '도시수산시장'을 신규 런칭하였습니다. 2019년 하반기는 일본불매 운동 등으로 인한 매출 감소 및 2020년 코로나19로 인한 피해로 매장의 확장보다는 다양한 이익률의 개선 방법을 모색하고 있으며, 신규 매장의 설치 역시 보수적으로 진행하고 있습니다. [프랜차이즈 사업] 당사는 다양한 브랜드를 보유하고 있으며, 오랫동안 점주와 고객을 모두 만족시키고 사랑받는 브랜드로 유지하기 위하여, R 힘을 기울이고 있습니다. 또한 당사는 빠르게 변화하는 트랜드와 고객의 입맛에 맞는 컨셉과 메뉴를 연구개발하여 '진미국수', '연남숯불닭갈비', '반달전집' 등을 테스트 매장으로 런칭 운영 중에있습니다.하지만 2019년 하반기는 다양한 원인으로 식자제 원가 상승과 불경기 등으로 인하여 매출과 이익률의 하락이 있었으며, 2020년 초 코로나19로 인한 당사 보유 프랜차이즈의 점장들과 고통분담 차원에서 로얄티 일시 인하 등 다양한 정책으로 지원하고 있습니다. 마 지막으로 당사의 노하우는 국내 뿐아니라 해외에서도 크게 호평을 받고 있으며, 아시아 지역과도 마스터 프랜차이즈 계약을 맺기 위해 협의 중에 있습니다. 다. 사업 개황 (1) 개요

당사는 더욱 건강하고 품질이 좋은 제품을 원하는 소비자들에게 경제적 환경 변화, 자원의 정치화 등의 거시적인 요인들로 인한 식품 수급 불안정 요인들을 극복하고, 합리적인 가격에 최고 품질의 음식을 지속적으로 공급하는 것을 주된 사업 목표로 하고 있습니다.

당사는 국내에 '백제원, '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228' 등 파인 다이닝 사업과 해외 미국 MAGAL Korea BBQ House 등 직영점을 운영하는 직영사업부와 프랜차이즈 브랜드인 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 가맹사업과 가맹점주 및 일반 음식점을 영위하는 점주들에게 식자재를 납품하는 국내 프랜차이즈 및 유통사업, 동남아와 홍콩 등지에서 가맹사업을 운영하는 해외 프랜차이즈 사업으로 구성됩니다. (2) 직영사업 부문 (가) 당사 영업 현황 당사는 대중적인 브랜드인 '신마포갈매기’의 성공적인 런칭 후 프랜차이즈 사업과 관련된 효율적인 프로세스와 운영노하우를 체득하였습니다. '신마포갈매기’는 2008년 1호점 개점 이후 2016년까지 누적으로 430호 매장까지 개점하는 성과를 이룩하였으며, 블라인드 테스트를 통하여 인정된 맛과 메뉴에 어울리는 인테리어를 통하여 고객들의 선택과 사랑을 받으며 성장해나갈 수 있었습니다.

다만, 육류구이 프랜차이즈 사업에서 한발 더 나아가 고객들에게 다양한 메뉴를 선보이고 양질의 서비스를 제공하고자 하는 고민이 존재하였으며, 그 고민의 결과물로 ‘백제원', '도쿄하나', '한라담’등의 직영 브랜드를 런칭하였습니다. 당사의 직영브랜드는 대중적인 프랜차이즈 브랜드와 달리 '파인다이닝'을 추구하며 뛰어난 맛과 고급스러운 서비스를 제공하면서도, 비즈니스 모임이나 친목 모임 등을 부담없이 할 수 있는 가격대로 포지셔닝을 하였습니다.

많은 기존 프랜차이즈 브랜드들이 트렌드를 추종하여 외형적인 성장만을 추구하고 단기적인 이윤창출에 집중하여 장기적인 성장을 하지 못했던 점과 달리, 당사의 직영 브랜드들은 고객 중심의 가치 제고활동을 통하여 고객들에게 안락함과 여유를 주는 동시에 가격 대비 합리적인 서비스를 제공하여 만족감을 느끼게 하고 재방문율을 높여, 저성장과 경기불황 등의 거시경제요인 영향을 최소화하고, 고객들의 매스티지 소비를 유도함으로써, 지속적으로 성장할 수 있는 비즈니스 모델을 안정화시켰습니다.

(나) 연도별 직영매장 현황(단위: 개수)

구 분	2017년	2018년	2019년

백제원(청담하나)	4	5	5

도쿄하나	7	6	7

한라담	5	5	7

풀사이드228	2	2	2

오백년장어	1	2	1

더반상	1	1	1

우도광횟집	1	1	1

문학경기장 푸드코트	3	2	2

고래감자탕	1	-	-

연안해물칼국수	1	2	-

연안식당	1	9	11

차돌6키로	-	1	-

고래식당	-	3	3

조선횟집	-	1	1

일팔코	-	1	-

레드문	-	1	1

공화춘	-	-	9

황금게장	-	-	1

황금쌈밥	-	-	1

연남숯불닭갈비	-	-	1

진미국수	-	-	1

마포갈매기	-	-	2

딤섬공방	-	-	1

〔 합 계 〕	27	42	58

(출처: 당사제공자료, 등기사항전부증명서 등기 기준)

주1) 브랜드명이 변경된 직영점은 등기사항전부증명서 등기기준일로 판단하여 현재 운영브랜드명을 기재하였습니다.

(3) 프랜차이즈 및 유통사업 (가) 당사 영업 현황당사가 2008년 '신마포갈매기' 1호점을 개점한 때에 해외프랜차이즈들은 대규모 자본력으로 규모의 경제효과를 통하여 원가를 절감하고, 선진적인 운영방식과 품질관리를 통하여 고객들의 선택을 받고 있던 상황이었습니다. 국내 대부분의 프랜차이즈들은 직접적인 가공 없이 로컬 구매업체들이나 OEM업체들에게 식자재의 가공 및 유통을 위탁하여 규모의 경제효과를 실현하지 못한채 전체적인 품질관리에 실패하는 경우가 많았으며, 단기적인 트렌드에 치중하여 성장기에는 급격히 성장을 거듭하다가, 성숙기 및 쇠퇴기에서는 폐업하는 브랜드들이 대부분이었습니다. 이러한 지속적인 창업과 폐업이 반복되는 프랜차이즈 시장에서 당사는 2008년 '신마포갈매기’출점 전 육류 및 소스가공시설을 완비하고 HACCP 인증 및 ISO 14001인증을 통하여 맛과 품질을 관리할 수 있는 기반을 마련하였고, 철저히 고객 위주의 서비스와 인테리어를 고려하여 가맹사업을 시작하였습니다. 당사의 체계적인 프랜차이즈 운영시스템은 이후 '맛있는 술집 여기, 미술관', '고래식당', '연안식당' 등의 프랜차이즈 브랜드를 성공적으로 런칭할 수 있는 원동력으로 자리잡았으며, 체계적인 시스템의 정착은 직영점개설 및 해외진출의 기반이 되었습니다.

당사는 프랜차이즈 브랜드를 운영함과 동시에 프랜차이즈 가맹점들에게 필요한 식자재를 납품해주고 있습니다. 이러한 사업구조를 통하여 당사는 대량구매를 통한 식자재 구매단가의 절감으로 저렴한 가격에 가맹점들이 식자재를 납품받을 수 있고, 소스의 직접 생산 및 납품을 통하여 맛의 품질 및 일관성을 유지하고 있습니다.

(나) 프랜차이즈 브랜드별 가맹점 현황

(단위: 개수)

구분	2017년	2018년	2019년

신마포갈매기(국내)	207	159	108

신마포갈매기(해외)	16	30	29

미술관	65	65	57

애플삼겹살(국내)	1	1	-

애플삼겹살(해외)	2	3	3

신사동차돌박이	6	5	5

호랭이돌곱창	2	2	2

고래식당	19	21	25

고래감자탕	9	12	12

황금식당	2	1	1

연안식당	1	117	220

차돌6키로	1	7	1

미추냉삼	0	1	1

레드문	0	2	4

반달전집	-	-	1

진미국수	-	-	1

(국내 소계)	313	393	438

(해외 소계)	18	33	32

〔 합 계 〕	331	426	470

(4) 해외 프랜차이즈 사업 (가) 당사 영업 현황당사는 해외 프랜차이즈 사업 초기 홍콩 및 동남아시아 지역에 직접 진출하여 가맹점을 모집하고 가맹점주들에게 당사의 프랜차이즈 노하우를 전수하였습니다. 다만, 현지시장에 대한 정보 및 문화적 측면에서 프랜차이즈 사업운영에 어려움이 있어, 2016년 12월부터 홍콩을 시작으로 마스터 프랜차이즈 계약으로 전환하고 있습니다.

(나) 가맹점주와 당사간 직접 계약방식

당사와 가맹계약을 맺은 해외 가맹점의 점주들에게 처음 계약시 가맹비를 수취하고, 이후 월매출의 일정부분을 로열티로 수취하고 있습니다.

(다) 마스터 프랜차이즈 운영방식

국내 로컬업체들의 해외 진출시 현지 업체들에 비해 진출국가에 대한 정보나 문화에 대한 이해가 부족하여 사업에 실패할 위험이 존재합니다. 따라서 당사는 해외 프랜차이즈 사업의 지속가능하고 효율적인 운영을 위하여, 2016년 12월말부터 마스터 프랜차이즈 방식을 진행하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈는 당사와 마스터 프랜차이즈 계약을 체결한 현지 업체에게 그 국가의 프랜차이즈 모집과 매장 운영 권한을 부여하고, 당사는 운영방식 및 레시피 등의 부분을 전수 및 관리하고, 맛에서 가장 중요한 역할을 하는 소스를 공급하고 있습니다. 현지 업체와 계약 진행시 해당 업체의 사업계획 및 회사의 신용도를 고려하여 선정하게 되며, 해당 국가의 GDP 및 인구, 국토면적 등의 측면에서 국가별 점포수 규모를 결정하게 됩니다. 또한 수수료는 로컬업체로부터 초기에 가맹비 성격인 마스터 프랜차이즈 수수료를 수취하고 이후 월 매출액의 1% 수준을 수취할 예정입니다.

다만 국내업체들의 해외진출시 미투(Me too) 브랜드 등의 모방형태가 빈번하고, 계약 해지 시 경쟁업체로 전환되어 해외사업 운영에 어려움을 겪는 경우가 많았으나, 당사는 계약 시 경업금지조항을 통하여 계약 해지 후 발생할 수 있는 불필요한 경쟁위험을 회피하고 있으며, 진출국가에 브랜드 상표등록을 통하여 영업을 원활히 할 수 있는 요건을 갖추기 위해 노력하고 있습니다. (라) 해외프랜차이즈 진출국가 홍콩, 대만, 인도네시아, 말레이시아, 태국, 베트남 등

2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 현황

(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	제5기	설명

매출액	비율

직영사업	음식수입	국내	57,847	46.18%	국내 직영음식점 수익

국외	7,095	5.66%	해외 직영음식점 수익

프랜차이즈 유통 사업	상품,제품	국내	50,814	40.57%	국내, 제품 및 상품매출

국외	106	0.08%	해외, 제품 및 상품매출

기타	기타매출	국내	8,826	7.05%	임대 수익, 프랜차이즈 수수료수익 등

국외	578	0.46%	프랜차이즈 수수료수익 등

〔 합계 〕	125,266	100.00%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. 나. 지역 유형별 매출 당사의 경우 수출에 대한 매출비중이 크지 않아 지역정보 대신 내수와 수출, 해외 연결대상 직영만 구분하여 표시 하였습니다.

(단위: 백만원,%)

구 분	제5기	제4기	제3기

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

국내 매출	117,487	93.79%	91,349	94.16%	64,268	93.40%

수 출	684	0.55%	1,808	1.86%	1,566	2.28%

해 외	7,095	5.66%	3,856	3.97%	2,975	4.32%

〔합계〕	125,266	100.00%	97,013	100%	68,809	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 매입에 관한 사항가. 취급품목별 매입현황

(단위: 백만원)

매입유형	품 목	2019연도	2018연도	2017연도

(제5기)	(제4기)	(제3기)

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

원재료	축산물	12,874	17.52%	14,348	27.81%	17,712	53.69%

수산물	29,634	40.33%	16,849	32.66%	1,326	4.02%

직영점식자재	수산물	5,509	7.50%	6,139	11.90%	4,309	13.06%

공산품(야채 외)	12,102	16.47%	6,700	12.99%	3,903	11.83%

기타식자재	86	0.12%	12	0.02%	15	0.05%

김치류	415	0.56%	398	0.77%	338	1.02%

주류,음료	1,406	1.91%	1,454	2.82%	1,111	3.37%

기타	159	0.22%	112	0.22%	81	0.25%

부재료	소스 등	6,421	8.74%	3,378	6.55%	1,280	3.88%

기타	절임,김치류	1,485	2.02%	667	1.29%	899	2.73%

기타	3,384	4.61%	1,537	2.98%	2,015	6.11%

〔 합 계 〕	73,475	100.00%	51,594	100.01%	32,989	100%

주1) 별도기준으로 작성되었습니다. 4. 생 산 및 생산설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산실적(단위: 백만원, Kg)

제품명	구 분	2019연도	2018연도	2017연도

(제5기)	(제4기)	(제3기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

소스류	생산능력	1,280,000	2,600	1,280,000	3,037	1,280,000	2,159

생산실적	1,906,196	3,872	1,208,429	2,868	770,836	1,300

가동율	148.92%	148.92%	94.41%	94.41%	60.22%	60.21%

기말재고	22,570	52	34,300	78	11,671	28

양념육류	생산능력	650,000	2,941	650,000	3,220	650,000	4,121

생산실적	1,271,674	5,754	1,084,134	5,371	602,023	3,817

가동율	195.64%	195.65%	166.79%	166.79%	92.62%	92.62%

기말재고	27,578	147	19,466	99	18,105	130

직영점양념육 등	생산능력	200,000	1799	200,000	2,183	200,000	2,211

생산실적	209,356	1883	193,731	2,115	183,242	2,026

가동율	104.68%	104.67%	96.87%	96.87%	91.62%	91.62%

기말재고	5,156	47	6,059	56	5,733	59

〔합계〕	생산능력	2,130,000	7,340	2,130,000	8,870	2,130,000	9,777

생산실적	3,387,226	11,509	2,486,293	10,354	1,556,101	7,143

가동율	159.02%	156.80%	116.73%	116.73%	73.06%	73.06%

기말재고	55,304	246	59,825	233	35,509	217

주1) 별도기준(제품충당금 차감전 금액)으로 작성되었습니다. 나. 생산능력 산출근거

구분	2019연도(제5기)	2018연도
(제4기)	2017연도
(제3기)

[소 스 류]

시간당 생산수량(a)	539 kg	539 kg	539 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	1,280,000 kg	1,280,000 kg	1,280,000 kg

[양 념 육 류]

시간당 생산수량(a)	274 kg	274 kg	274 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	650,000 kg	650,000 kg	650,000 kg

[직영점 양념육 등]

시간당 생산수량(a)	84 kg	84 kg	84 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	200,000 kg	200,000 kg	200,000 kg

다. 생산설비에 관한 사항(단위: 백만원)

공장별	자산별	기초가액	당기증감	당기상각	해외사업장 환산차이	기말장부가액	비고

(2019.1.1)	증가	감소	(2019.12.31)

해외사업	토지	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	439	116	-	(148)	16	423	-

비품	395	8	(12)	(84)	15	322	-

임차건물인테리어	3,159	174	-	(156)	112	3,289	-

건설중인자산	471	2,376	-	-	1	2,848	-

소계	4,464	2,674	(12)	(388)	144	6,882	-

국내사업	토지	8,851	259	(7,140)	-	-	1,970	-

건물	1,695	-	-	(77)	-	1,618	-

기계장치	97	36	-	(48)	-	85	-

시설장치	6,735	4,233	-	(2,332)	-	8,636	-

차량운반구	129	-	(17)	(59)	-	53	-

연구용개발장비	-	-	-	-	-	-	-

비품	2,164	1,652	(44)	(838)	-	2,934	-

건설중인자산	946	7,575	(8,351)	-	-	170	-

소계	20,617	13,755	(15,552)	(3,354)	-	15,466	-

투자사업	토지	3,303	-	-	-	-	3,303	-

건물	118	-	-	(5)	-	113	-

건설중인자산	10	-	-	-	-	10	-

소계	3,431	-	-	(5)	-	3,426	-

합계	28,512	16,429	(15,564)	(3,747)	144	25,774

주1) 당기 중에 종속기업 「베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호」의 지배력 상실로 인하여 연결범위에서 제외 되었습니다.주2) 연결기준으로 작성되었습니다. 5 . 매출에 관한 사항

가. 매출 실적(단위: 백만원)

구분	제5기	제4기	제3기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

상품매출	42,160	33.66%	24,117	24.86%	14,555	21.15%

제품매출	8,608	6.87%	7,119	7.34%	6,615	9.61%

음식수입	65,095	51.97%	58,588	60.39%	44,280	64.35%

기타매출	9,404	7.51%	7,189	7.41%	3,359	4.88%

〔합 계〕	125,266	100%	97,013	100%	68,809	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

6. 판매경로 등가. 판매조직나. 판매방법 및 조건

사업부문	판매경로	판매방법

직영사업부	당사 직영점에서 고객에게 판매	현금, 신용카드 결제

프랜차이즈식자재 유통	가맹점주에게 공급	여신한도내 외상판매

일반사업자에게 공급	여신한도내 외상판매

7. 시장위험과 위험관리

가. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

( 1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	58,693	(58,693)	67,214	(67,214)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	35	40,484	127	142,041

매출채권	USD	472	546,443	474	530,096

합계	507	586,927	601	672,137

(나) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	12,836,626	11,600,420

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(128,366)	128,366	(116,004)	116,004

(2) 신 용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 23,513,991 18,836,400 2,808,295 2,229,001 - 23,873,696 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 39,825,530 5,492,467 10,710,456 8,520,064 15,102,545 39,825,532 기타금융부채 6,262,777 4,764,358 - - 1,579,525 6,343,883 매입채무 3,710,454 3,710,454 - - - 3,710,454 합계 78,611,923 33,809,875 18,619,896 10,749,065 16,682,070 79,860,906 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 21,974,480 19,461,250 1,342,384 1,492,094 83,187 22,378,915 사채 980,000 38,171 1,011,164 - - 1,049,335 기타금융부채 5,285,709 3,818,593 - - 1,461,525 5,280,118 매입채무 2,030,249 2,030,249 - - - 2,030,249 합계 30,270,438 25,348,263 2,353,548 1,492,094 1,544,712 30,738,617 나. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 84,270,124 36,182,073 자본총계 (B) 32,760,278 33,493,533 부채비율 (A/B)(%) 257.23% 108.03% 8. 공정가치 측정 가. 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,508,473 단기금융상품 1,356,525 매출채권 3,859,581 기타금융자산 12,768,815 만기보유금융자산 23,520 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 31,055,922 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,710,454 기타금융부채 6,262,777 차입금 23,513,991 사채 980,000 전환사채 4,319,171 리스부채 39,825,530 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 8,716 합계 78,620,639 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 8,644,514 단기금융상품 552,000 매출채권 3,802,988 기타금융자산 10,030,025 만기보유금융자산 23,520 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 합계 24,593,435 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,030,249 기타금융부채 5,285,709 차입금 21,974,480 사채 980,000 합계 30,270,438 유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 나. 공 정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 파생상품자산 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,734,816 - 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 부채 파생상품부채 - - 8,716 8,716 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 803,792 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 9. 파생상품 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 10. 연구개발 조직 가. 연구개발 조직 개요 당사는 설립 이래 대표이사의 적극적인 지원과 관심으로 연구개발에 지속적으로 투자해왔습니다. 기업부설연구소 설립(2007년 7월 2일 설립 인증) 이후 육류 부위별 각 브랜드 특성연구, 양념육류 및 소스류 신메뉴 개발 및 상품화, 보관 및 유통 경로에 따른 제품 신선도 변화 연구에 따른 제품 안정성확보, 각 종 불판개발 등 직영점 및 프랜차이즈 사업에 차별화된 새로운 맛을 개발하여 타사 대비 비교우위 선점과 시장경쟁력을 확보해 왔습니다. 2015년 당사는 각 브랜드별 역량강화를 위하여 연구인력을 사업부별로 배치하였습니다. 현재 기업부설연구소 보다는 한단계 낮은 연구개발 전담부서를 운영하고 있으며, 메뉴 개발시에는 TFT를 구성하여 한식의 양식화, 일식의 한식화 등의 시너지효과를 창출하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제5기 제4기 제3기 비 고 원재료비 1 2 4 - 상품 26 8 5 - 제품 3 1 2 - 소모품비 90 10 1 - 인 건 비 243 148 121 - 감가상각비 - - - - 기 타 25 15 - - 연구개발비용계 388 184 133 - 연구개발비/매출액비율 [연구개발비용계/당기매출액X100] 0.31% 0.20% 0.20% - - 연구개발비용 = 제조경비 경상연구개발비 + 판관비 경상연구개발비- 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 3기 3분기에 이루어진 합병(2017.08.22.)은 법률적으로 합병회사인 한화에이씨피씨기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)디딤(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나, 한화에이씨피씨기업인수목적(주)는 기업인수가 목적인 명목회사이며 합병 후 존속하는 사업부는 (주)디딤에서 영위하는 사업입니다. 실질적으로는 (주)디딤이 한화에이씨피씨기업인수목적(주)를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 이에 따라 본 보고서는 당사가 합병 후 작성, 공시되는 보고서로서 작성주체를 피흡수법인인 (주)디딤의 내용을 기초로 작성되었음을 참고하시기 바랍니다. ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었음을 참조해주시기 바랍니다. 가. 요약연결재무정보 (1) 연결 재무상태표 (단위: 원) 과목 제5기 제4기 제3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 Ⅰ. 유동자산 29,769,219,241 23,473,906,236 22,391,232,974 1. 현금및현금성자산 9,508,472,701 8,644,513,941 12,126,742,469 2. 단기금융상품 1,356,524,514 552,000,000 3,323,170,396 3. 매출채권 3,859,580,871 3,802,987,763 2,766,574,025 4. 기타유동금융자산 513,366,998 197,767,892 181,686,109 5. 재고자산 13,818,424,779 8,855,871,450 3,319,156,041 6. 기타유동자산 712,842,188 1,419,870,710 673,903,934 7. 당기법인세자산 7,190 894,480 - Ⅱ. 비유동자산 87,261,182,647 46,201,699,858 31,749,274,274 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816,058 736,595,681 797,184,000 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192,000 803,792,000 - 3. 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 - 4. 공동기업투자 198,840,496 - - 5. 관계기업투자 1,508,291,356 6. 기타비유동금융자산 12,255,448,130 9,832,257,375 7,817,478,649 8. 유형자산 22,349,354,029 25,081,504,035 13,366,630,989 9. 투자부동산 3,425,891,276 3,431,211,351 3,303,465,355 10. 사용권자산 39,969,063,973 - - 11. 무형자산 1,097,796,763 1,379,101,265 1,113,377,787 12. 기타비유동자산 2,427,000 3,477,097,186 4,395,124,987 13. 이연법인세자산 2,891,541,566 1,436,620,965 956,012,507 자산총계 117,030,401,888 69,675,606,094 54,140,507,248 Ⅰ. 유동부채 36,752,792,437 27,859,169,959 18,138,658,662 Ⅱ. 비유동부채 47,517,331,093 8,322,902,862 4,666,964,362 부채총계 84,270,123,530 36,182,072,821 22,805,623,024 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 32,807,348,604 33,239,077,545 31,289,115,983 1. 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,520,190,500 2. 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 12,165,059,500 3. 자본잉여금 (2,394,405,313) (2,241,433,253) 1,322,968,137 4. 기타포괄손익누계액 185,022,494 73,648,725 (43,032,211) 5. 이익잉여금 15,854,617,847 16,244,748,497 14,323,930,057 Ⅱ. 비지배지분 (47,070,246) 254,455,728 45,768,241 자본총계 32,760,278,358 33,493,533,273 31,334,884,224 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 연결 포괄손익계산서 (단위: 원) 과목 제5기 제4기 제3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 Ⅰ. 매출액 125,265,878,545 97,013,238,606 68,808,885,519 Ⅱ. 영업이익 3,493,797,719 4,447,459,761 1,528,298,258 Ⅲ. 당기순이익(손실) 1,357,910,857 2,609,675,129 2,319,186,174 1. 지배주주소유주 지분 1,398,927,733 2,701,787,045 2,353,893,953 2. 비지배지분 (41,016,876) (92,111,916) (34,707,779) Ⅳ. 기타포괄손익 541,508,938 41,459,956 (267,774,130) Ⅳ. 당기총포괄이익(손실) 1,899,419,795 2,651,135,085 2,051,412,044 기본주당이익(손실) 39 76 77 희석주당이익(손실) 39 76 75 연결에 포함된 회사수 7 6 4 나. 요약별도재무정보 (1) 재무상태표 (단위: 원) 과목 제5기 제4기 제3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 Ⅰ. 유동자산 29,834,295,146 22,995,956,298 22,177,218,249 1. 현금및현금성자산 9,085,126,739 8,154,759,112 11,965,868,314 2. 단기금융상품 1,356,524,514 552,000,000 3,323,170,396 3. 매출채권 4,269,345,881 4,067,337,316 2,788,194,685 5. 기타유동금융자산 1,016,594,394 163,189,208 143,439,826 6. 재고자산 13,503,225,608 8,798,054,044 3,297,277,766 7. 기타유동자산 603,478,010 1,260,616,618 659,267,262 Ⅱ. 비유동자산 81,279,523,682 40,318,538,666 31,735,824,550 1. 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 - 2. 공동기업투자 250,000,000 3. 관계기업투자 1,848,083,981 4. 종속기업투자 4,075,787,235 6,734,662,649 1,799,722,650 5. 기타비유동금융자산 12,832,309,973 9,609,193,981 7,667,271,584 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816,058 736,595,681 797,184,000 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192,000 803,792,000 - 8. 유형자산 15,466,299,873 12,841,193,450 11,794,411,117 9. 투자부동산 3,425,891,276 3,431,211,351 3,303,465,355 10. 사용권자산 36,117,388,099 - 11. 무형자산 969,162,867 1,274,965,903 1,072,988,150 12. 기타비유동자산 2,427,000 3,477,097,186 4,395,124,987 13. 이연법인세자산 2,729,645,320 1,386,306,465 905,656,707 자산총계 111,113,818,828 63,314,494,964 53,913,042,799 Ⅰ. 유동부채 32,772,888,637 20,809,554,468 17,563,613,114 Ⅱ. 비유동부채 43,505,640,029 8,322,902,862 4,666,964,362 부채총계 76,278,528,666 29,132,457,330 22,230,577,476 I. 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,520,190,500 Ⅱ. 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 12,165,059,500 Ⅲ. 기타자본항목 (2,265,092,466) (2,112,120,406) 1,451,420,984 IV. 기타포괄손익누계액 3,269,760 2,957,760 (2,196,480) V. 이익잉여금 17,934,999,292 17,129,086,704 14,547,990,819 자본총계 34,835,290,162 34,182,037,634 31,682,465,323 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 포괄손익계산서 (단위: 원) 과목 제5기 제4기 제 3기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 Ⅰ. 매출액 118,257,663,355 93,391,889,058 65,876,554,787 Ⅱ. 영업이익 4,428,200,189 4,790,185,008 1,609,175,035 Ⅲ. 당기순이익(손실) 2,230,708,526 3,362,064,490 2,422,021,530 Ⅳ. 기타포괄손익 431,220,453 (70,006,142) (133,475,662) Ⅳ. 당기총포괄이익(손실) 2,661,928,979 3,292,058,348 2,288,545,868 기본주당이익(손실) 62 95 80 희석주당이익(손실) 62 95 77 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 5기 사 보고서 (주)디딤.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 29,769,219,241 23,473,906,236 22,391,232,974 현금및현금성자산 9,508,472,701 8,644,513,941 12,126,742,469 단기금융상품 1,356,524,514 552,000,000 3,323,170,396 매출채권 3,859,580,871 3,802,987,763 2,766,574,025 기타유동금융자산 513,366,998 197,767,892 181,686,109 재고자산 13,818,424,779 8,855,871,450 3,319,156,041 기타유동자산 712,842,188 1,419,870,710 673,903,934 당기법인세자산 7,190 894,480 비유동자산 87,261,182,647 46,201,699,858 31,749,274,274 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 2,734,816,058 736,595,681 797,184,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 804,192,000 803,792,000 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 공동기업투자 198,840,496 관계기업투자 1,508,291,356 기타비유동금융자산 12,255,448,130 9,832,257,375 7,817,478,649 유형자산 22,349,354,029 25,081,504,035 13,366,630,989 투자부동산 3,425,891,276 3,431,211,351 3,303,465,355 사용권자산 39,969,063,973 무형자산 1,097,796,763 1,379,101,265 1,113,377,787 기타비유동자산 2,427,000 3,477,097,186 4,395,124,987 이연법인세자산 2,891,541,566 1,436,620,965 956,012,507 자산총계 117,030,401,888 69,675,606,094 54,140,507,248 부채 유동부채 36,752,792,437 27,859,169,959 18,138,658,662 단기차입금 16,880,694,560 16,816,919,960 6,689,683,150 유동성장기차입금 1,799,992,000 2,504,344,000 4,015,753,330 유동성사채 980,000,000 1,400,000,000 매입채무 3,710,454,423 2,030,249,195 1,549,191,443 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(유동) 8,716,394 기타유동금융부채 4,306,758,491 3,708,183,793 2,421,516,753 기타유동부채 1,498,135,381 1,831,250,723 1,658,697,577 유동성리스부채 6,849,680,940 유동성계약부채 345,846,233 372,024,392 당기법인세부채 372,514,015 596,197,896 403,816,409 비유동부채 47,517,331,093 8,322,902,862 4,666,964,362 장기차입금 4,833,304,000 2,653,216,000 717,760,000 사채 980,000,000 전환사채 4,319,170,705 1,398,535,290 순확정급여부채 2,843,666,952 2,413,590,795 1,647,995,848 기타비유동금융부채 1,956,018,272 1,577,525,137 902,673,224 기타비유동부채 72,426,107 리스부채 32,975,849,029 계약부채 516,896,028 698,570,930 부채총계 84,270,123,530 36,182,072,821 22,805,623,024 자본 지배기업의 소유주지분 32,807,348,604 33,239,077,545 31,289,115,983 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,520,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 12,165,059,500 기타자본잉여금 (2,394,405,313) (2,241,433,253) 1,322,108,137 기타포괄손익누계액 185,022,494 73,648,725 (42,172,211) 이익잉여금 15,854,617,847 16,244,748,497 14,323,930,057 비지배지분 (47,070,246) 254,455,728 45,768,241 자본총계 32,760,278,358 33,493,533,273 31,334,884,224 자본과부채총계 117,030,401,888 69,675,606,094 54,140,507,248 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 125,265,878,545 97,013,238,606 68,808,885,519 매출원가 64,135,868,709 45,820,493,332 32,848,213,417 매출총이익 61,130,009,836 51,192,745,274 35,960,672,102 판매비와관리비 57,636,212,117 46,745,285,513 34,432,373,844 영업이익 3,493,797,719 4,447,459,761 1,528,298,258 금융수익 499,076,622 401,484,690 201,727,724 금융원가 2,688,257,005 1,095,731,455 918,938,283 기타수익 601,082,430 245,537,251 5,072,781,853 기타비용 905,745,813 323,155,863 2,841,233,205 관계기업등에 대한 지분법이익 477,192,279 관계기업등에 대한 지분법손실 742,868,148 법인세비용차감전순이익 734,278,084 3,675,594,384 3,042,636,347 법인세비용 (623,632,773) 1,065,919,255 723,450,173 당기순이익 1,357,910,857 2,609,675,129 2,319,186,174 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 1,398,927,733 2,701,787,045 2,353,893,953 비지배지분 (41,016,876) (92,111,916) (34,707,779) 기타포괄손익 541,508,938 41,459,956 (267,774,130) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 431,220,453 (70,006,142) (131,279,182) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 312,000 5,154,240 확정급여제도의 재측정요소 430,908,453 (75,160,382) (131,279,182) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 110,288,485 111,466,098 (136,494,948) 매도가능금융자산평가손실 (2,196,480) 해외사업환산손익 110,288,485 111,466,098 (134,298,468) 총포괄이익 1,899,419,795 2,651,135,085 2,051,412,044 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 1,941,209,955 2,742,447,599 2,108,159,270 비지배지분 (41,790,160) (91,312,514) (56,747,226) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 39 76 77 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 39 76 75 연결 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) (14,226,710) 51,908,848 12,101,315,286 12,588,997,424 469,232,572 13,058,229,996 회계정책의 변경 당기순이익 2,353,893,953 2,353,893,953 (34,707,779) 2,319,186,174 매도가능 금융자산 평가손익 (2,196,480) (2,196,480) (2,196,480) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (131,279,182) (131,279,182) (131,279,182) 해외사업환산손익 (112,259,021) (112,259,021) (22,039,447) (134,298,468) 합병으로 인한 자본의 변동 745,000,000 14,490,250,000 1,993,060,800 17,228,310,800 17,228,310,800 주식전환 전환사채 자기주식 취득 (541,639,816) (541,639,816) (541,639,816) 비지배지분의 취득 (115,086,137) 20,374,442 (94,711,695) (366,717,105) (461,428,800) 2017.12.31 (기말자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,322,108,137 (42,172,211) 14,323,930,057 31,289,115,983 45,768,241 31,334,884,224 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,322,108,137 (42,172,211) 14,323,930,057 31,289,115,983 45,768,241 31,334,884,224 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) (705,808,223) 당기순이익 2,701,787,045 2,701,787,045 (92,111,916) 2,609,675,129 매도가능 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 5,154,240 5,154,240 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) (75,160,382) 해외사업환산손익 110,666,696 110,666,696 799,402 111,466,098 합병으로 인한 자본의 변동 주식전환 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 1,483,802,776 전환사채 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) (1,570,480,590) 비지배지분의 취득 300,000,001 300,000,001 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 회계정책의 변경 (2,219,966,836) (2,219,966,836) (2,219,966,836) 당기순이익 1,398,927,733 1,398,927,733 (41,016,876) 1,357,910,857 매도가능 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 312,000 312,000 312,000 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 430,908,453 해외사업환산손익 111,061,769 111,061,769 (773,284) 110,288,485 합병으로 인한 자본의 변동 주식전환 전환사채 978,229,200 978,229,200 978,229,200 자기주식 취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) (1,131,201,260) 비지배지분의 취득 (259,735,814) (259,735,814) 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 185,022,494 15,854,617,847 32,807,348,604 (47,070,246) 32,760,278,358 연결 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 10,525,576,339 2,243,939,386 2,708,952,969 영업으로부터 창출된 현금흐름 12,004,164,116 3,856,247,078 4,821,248,933 이자의 수취 21,784,087 32,555,421 66,168,178 이자의 지급 (683,986,309) (602,671,272) (885,247,050) 배당금의 수취 111,048,844 90,975,649 법인세의 환급 278,474,400 법인세의 지급 (927,434,399) (1,411,641,890) (1,293,217,092) 투자활동현금흐름 (20,611,369,593) (14,572,229,401) 15,829,257,429 단기금융상품의 감소 552,000,000 3,361,281,530 15,226,004,056 단기대여금의 감소 36,750,323 56,911,060 32,688,542 임차보증금의 감소 195,334,542 158,000,000 65,000,000 기타보증금의 감소 9,250,000 43,140,000 1,980,000 매도가능금융자산의 감소 446,140,262 장기투자자산의 감소 604,755,004 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 730,564,526 16,799,760 종속기업투자의 감소 423,648,936 유형자산의 처분 79,362,380 315,778,498 15,137,542,828 투자부동산의 처분 873,475,354 무형자산의 처분 4,239,469 80,000,000 단기금융상품의 증가 (2,485,000,000) (590,111,134) (4,614,771,386) 단기대여금의 증가 (82,124,343) (53,802,972) (56,506,508) 장기대여금의 증가 (225,000,000) 임차보증금의 증가 (3,086,015,900) (1,930,725,460) (4,461,804,698) 기타보증금의 증가 (25,350,000) (11,150,350) (713,582,900) 장기투자자산의 취득 (481,447,508) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (812,140,889) (249,322,660) 매도가능금융자산의 증가 (800,000,000) 유형자산의 취득 (14,339,584,652) (23,520,000) (4,608,281,115) 투자부동산의 취득 (15,004,002,175) (537,162,611) 무형자산의 취득 (61,673,985) (133,066,070) (282,974,891) 장기선급금의증가 (630,000) (383,439,428) (1,797,000) 관계기업투자의 증가 (1,500,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 재무활동현금흐름 10,924,099,478 8,805,832,604 (10,204,202,192) 단기차입금의 차입 22,322,225,553 13,336,053,959 4,908,020,560 장기차입금의 차입 6,121,624,200 5,000,000,000 3,000,000,000 사채의 증가 980,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 합병으로 인한 증가 2,168,651,767 종속회사 설립 및 유상증자 300,000,001 단기차입금의 상환 (11,327,960,826) (3,263,787,436) (10,998,945,200) 장기차입금의 상환 (1,815,945,967) (4,693,608,000) 유동성장기차입금의 상환 (2,821,505,600) (4,575,953,330) (4,120,853,693) 유동성사채의 상환 (1,400,000,000) 리스부채의 지급 (6,554,337,882) 자기주식의 감소 (1,570,480,590) (6,038,826) 비지배지분의 취득 (461,428,800) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 838,306,224 (3,522,457,411) 8,334,008,206 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 25,652,536 40,228,883 (54,484,236) 기초현금및현금성자산 8,644,513,941 12,126,742,469 3,847,218,499 기말현금및현금성자산 9,508,472,701 8,644,513,941 12,126,742,469 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 지배기업은 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.지배기업은 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) 이범택(대표이사) 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 6,198,155 16.75% 자기주식 1,433,372 3.87% 기타 18,269,616 49.37% 합계 37,001,905 100.00% 1.2 종속기업의 개요 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 당기말 전기말 소재지 결산월 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) DIDIM FOOD USA INC. 기타사업서비스 100.00 0.00 100.00 0.00 미국 12월 Didim Singapore PTE LTD., 기타사업서비스 66.04 33.96 66.04 33.96 싱가폴 12월 DIDIM BUENA PARK, INC. 기타사업서비스 100.00 0.00 100.00 0.00 미국 12월 Didim YES PLAZA, Inc. 기타사업서비스 100.00 0.00 100.00 0.00 미국 12월 Didim Magal Town OC, Inc. 기타사업서비스 100.00 0.00 100.00 0.00 미국 12월 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호(*1) 부동산,임대업 - - 91.43 8.57 한국 12월 ㈜디딤트레이딩 서비스업 및 도소매업 100.00 0.00 - - 한국 12월 (*1) 연결회사는 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 일부 지분을 처분하여 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 제거 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,906,026 995,186 910,839 - Didim Singapore PTE LTD., 84,834 223,430 (138,596) (47,070) DIDIM BUENA PARK, INC. 3,189,265 2,209,409 979,857 - Didim YES PLAZA, Inc. 1,255,569 1,492,784 (237,215) - Didim Magal Town OC, Inc. 6,215,833 5,321,028 894,806 - ㈜디딤트레이딩 408,602 426,566 (17,963) - (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,422,258 591,693 830,565 - Didim Singapore PTE LTD., 143,113 179,491 (36,378) (38,252) DIDIM BUENA PARK, INC. 2,468,477 1,100,657 1,367,820 - Didim YES PLAZA, Inc. 993,118 843,343 149,775 - Didim Magal Town OC, Inc. 848,920 179,640 669,280 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 8,144,227 5,079,130 3,065,097 292,708 (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 2,702,061 112,440 138,490 - - Didim Singapore PTE LTD., 820,777 (99,941) (102,217) (33,942) (34,715) DIDIM BUENA PARK, INC. 2,177,778 (165,498) (125,148) - - Didim YES PLAZA, Inc. 1,393,947 (350,518) (346,454) - - Didim Magal Town OC, Inc. - (496,260) (460,798) - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호(*1) - (82,553) (82,553) (7,075) (7,075) ㈜디딤트레이딩 152,767 (167,963) (167,963) - - (*1)동 종속기업의 손익 정보는 지배력 상실 시점까지의 손익만을 포함합니다. (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 2,371,073 123,443 155,829 - - Didim Singapore PTE LTD., 718,116 (173,494) (171,263) (58,923) (58,123) DIDIM BUENA PARK, INC. 70,911 (83,258) (55,872) - - Didim YES PLAZA, Inc. 696,114 (182,622) (177,401) - - Didim Magal Town OC, Inc. - (1,555) 31,540 - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 - (434,903) (434,903) (33,189) (33,189) (3) 연결범위의 변동 1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사유 ㈜디딤트레이딩 신규출자 2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사유 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 해당 종속기업에 대한 일부 지분의 처분으로 인해 동 종속기업에 대한 지배력을 상실 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계처리방침연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (2) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (7) 재 고자산 재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 연구용개발장비 5년 비품 4년, 5년, 7년 시설장치 4년, 5년, 10년 임차개량자산 4년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 파생상품 연결회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 수익인식 연결회사는 2018년부터 한국채택국제회계기준 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 최초 적용하였습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권연결회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (21) 리스 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다. 1) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호) 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.3) 리스이용자의 회계정책(기준서 제 1116호) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 5) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (22) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (23) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 58,693 (58,693) 67,214 (67,214) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 35 40,484 127 142,041 매출채권 USD 472 546,443 474 530,096 합계 507 586,927 601 672,137 ② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 9,103,330 11,600,420 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (91,033) 91,033 (116,004) 116,004 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 23,513,991 18,836,400 2,808,295 2,229,001 - 23,873,696 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 39,825,530 6,975,645 6,685,112 15,562,858 17,944,357 47,167,972 기타금융부채 6,262,777 4,764,358 - - 1,579,525 6,343,883 매입채무 3,710,454 3,710,454 - - - 3,710,454 합계 78,611,923 35,293,053 14,594,552 17,791,859 19,523,882 87,203,346 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 21,974,480 19,461,250 1,342,384 1,492,094 83,187 22,378,915 사채 980,000 38,171 1,011,164 - - 1,049,335 기타금융부채 5,285,709 3,708,184 116,000 - 1,461,525 5,285,709 매입채무 2,030,249 2,030,249 - - - 2,030,249 합계 30,270,438 25,237,854 2,469,548 1,492,094 1,544,712 30,744,208 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 84,270,124 36,182,073 자본총계 (B) 32,760,278 33,493,533 부채비율 (A/B)(%) 257.2% 108.0% 6. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 9,508,473 - - 8,644,514 - 단기금융상품 1,356,525 - - 552,000 - 매출채권 3,859,581 - - 3,802,988 - 기타금융자산 12,768,815 - - 10,030,025 - 만기보유금융자산 23,520 - - 23,520 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,734,816 - - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 - - 합계 27,516,914 2,734,816 804,192 23,053,047 736,596 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,710,454 - 2,030,249 기타금융부채 6,262,777 - 5,285,709 차입금 23,513,991 - 21,974,480 사채 980,000 - 980,000 전환사채 4,319,171 - - 리스부채 39,825,530 - - 파생상품부채 - 8,716 - 합계 78,611,923 8,716 30,270,438 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,508,473 (*1) 단기금융상품 1,356,525 (*1) 매출채권 3,859,581 (*1) 기타금융자산 12,768,815 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 31,055,922 3,539,008 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,710,454 (*1) 기타금융부채 6,262,777 (*1) 차입금 23,513,991 (*1) 사채 980,000 (*1) 전환사채 4,319,171 (*1) 리스부채 39,825,530 (*1) 파생상품부채 8,716 8,716 합계 78,620,639 8,716 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,644,514 (*1) 단기금융상품 552,000 (*1) 매출채권 3,802,988 (*1) 기타금융자산 10,030,025 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 합계 24,593,435 1,540,388 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,030,249 (*1) 기타금융부채 5,285,709 (*1) 차입금 21,974,480 (*1) 사채 980,000 (*1) 합계 30,270,438 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 698,339 2,036,477 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 금융부채 파생상품부채 - - 8,716 8,716 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 803,792 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,840,669 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 803,792 대체 1,595,861 - 평가 440,616 400 기말금액 2,036,477 804,192 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 63,902 - - - - 63,902 외환차이로 인한 손실 (28,025) - - - - (28,025) 이자수익 388,028 - - - - 388,028 이자비용 - - - (2,688,257) - (2,688,257) 배당금수익 - - 111,049 - - 111,049 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 443,458 - - - 443,458 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (124,258) - - - (124,258) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,790 - - - 1,790 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (206) - - - (206) 리스부채처분이익 - - - 50,429 - 50,429 대손상각비 (93,843) - - - - (93,843) 파생상품평가손실 - - - - (8,716) (8,716) 당기손익 합계 330,062 320,784 111,049 (2,637,828) (8,716) (1,884,649) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 312 - - 312 총포괄손익 합계 330,062 320,784 111,361 (2,637,828) (8,716) (1,884,337) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 외환차이로 인한 이익 52,515 - - - 52,515 외환차이로 인한 손실 (18,556) - - - (18,556) 이자수익 310,509 - - - 310,509 이자비용 - - - (1,095,731) (1,095,731) 배당금수익 - - 90,976 - 90,976 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 81,413 - - 81,413 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (103,732) - - (103,732) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (2,264) - - (2,264) 대손상각비 (39,195) - - - (39,195) 당기손익 합계 305,273 (24,583) 90,976 (1,095,731) (724,065) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 5,154 - 5,154 총포괄손익 합계 305,273 (24,583) 96,130 (1,095,731) (718,911) 7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 154,525 100,440 은행예금 9,353,948 8,544,074 합계 9,508,473 8,644,514 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산(1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 4,608,929 (749,348) - 3,859,581 단기금융상품 1,356,525 - - 1,356,525 미수금 345,987 - - 345,987 미수수익 3,559 - - 3,559 단기대여금 94,708 - - 94,708 보증금 69,113 - - 69,113 소계 6,478,821 (749,348) - 5,729,473 비유동성 항목 보증금 14,660,219 - (2,404,771) 12,255,448 합계 21,139,040 (749,348) (2,404,771) 17,984,921 (단위: 천원) 구분 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 4,458,493 (655,505) - 3,802,988 단기금융상품 552,000 - - 552,000 미수금 94,281 - - 94,281 미수수익 3,898 - - 3,898 단기대여금 31,836 - - 31,836 보증금 67,754 - - 67,754 소계 5,208,262 (655,505) - 4,552,757 비유동성 항목 장기대여금 225,000 - - 225,000 보증금 11,737,478 - (2,130,221) 9,607,257 소계 11,962,478 - (2,130,221) 9,832,257 합계 17,170,740 (655,505) (2,130,221) 14,385,014 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금연결회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 기대손실률 0.22% 53.02% 78.99% 100.00% 16.26% 총 장부금액 3,613,748 172,199 822,982 - 4,608,929 손실충당금 7,985 91,304 650,059 - 749,348 (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 기대손실률 1.42% 30.66% 80.21% 100.00% 14.70% 총 장부금액 3,533,198 275,910 649,385 - 4,458,493 손실충당금 50,048 84,599 520,858 - 655,505 2) 기타채권 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 별도로 인식된 손실충당금은 없습니다.(3) 매출채권 손실충당금 변동 내역 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 655,505 616,310 대손상각비 93,843 39,195 기말 금액 749,348 655,505 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 사 용이 제한된 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 382,074 530,000 지급보증 관련 질권설정 단기금융상품 삼성증권 871,525 - 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 12,906,055 (8,952) 12,897,103 7,816,233 (14,280) 7,801,953 제품 194,058 (2,169) 191,889 210,956 (7,931) 203,025 원재료 740,165 (10,733) 729,432 852,755 (1,862) 850,893 합계 13,840,278 (21,854) 13,818,424 8,879,944 (24,073) 8,855,871 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 62,018,263천원(전기: 43,726,834천원)입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실환입액은 2,220천원 (전기: 40,928천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 당기와 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회계정책 변경 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산(*1) 23,520 - - 23,520 (*1) 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회계정책 변경 기말 비유동성 항목 매도가능금융자산 797,184 - (797,184) - 만기보유금융자산 - 23,520 - 23,520 12 . 공동기업 및 관계기업 (1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액(*1) 당기말 전기말 공동기업(*1) 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.0 - - ㈜보름달양조장 한국 33.3 198,840 - 소계 198,840 - 관계기업 ㈜티씨아이 한국 50.0 1,160,207 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 한국 20.0 348,084 - 소계 1,508,291 - 합계 1,707,131 - (*1) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 취득 연결범위변동 손상차손 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - - - ㈜보름달양조장 - 250,000 - - (51,160) 198,840 소계 - 250,000 - - (51,160) 198,840 관계기업 ㈜티씨아이 - 1,500,000 - - (339,793) 1,160,207 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) - - 700,000 (351,916) - 348,084 소계 - 1,500,000 - (351,916) (339,793) 1,508,291 합계 - 1,750,000 700,000 (351,916) (390,953) 1,707,131 (*1) 동 관계기업으로부터의 향후 회수가능금액을 고려하여 장부금액에 미달하는 금액 351,916천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 취득 손상차손 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - - (3) 주요 관계기업과 공동기업의 요약재무정보주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 ㈜보름달양조장 자산 유동자산 329,239 968,339 703,238 비유동자산 2,622,539 15,938,161 216,211 소계 2,951,778 16,906,500 919,449 부채 유동부채 340,989 13,375,698 321,956 비유동부채 290,375 3,800,000 972 소계 631,364 17,175,698 322,928 순자산 2,320,414 (269,198) 596,521 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) ㈜보름달양조장 매출 2,119,813 234,839 123,583 감가상각비 및 무형자산상각비 90,190 73,933 72,447 금융수익 27,637 3,354 16 금융비용 21,265 153,705 - 법인세비용 (142,369) - 63 계속영업손익 및총포괄손익 (679,585) (123,220) (153,479) (*1) 관계기업으로 편입된 이후의 손익만을 반영하였습니다. (4) 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 1) 공동기업당기의 주요 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 ㈜보름달양조장 596,521 33% 198,840 - 198,840 2) 관계기업당기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 영업권 장부금액 ㈜티씨아이 2,320,415 50% 1,160,207 - 1,160,207 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 (269,197) 20% - 348,084 348,084 13. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 보험상품 736,596 812,141 (728,981) - (121,416) 698,340 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종(*1) - - - 1,595,861 440,616 2,036,477 합계 736,596 812,141 (728,981) 1,595,861 319,200 2,734,817 (*1) 당기 중에 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 처분 평가 기말 보험상품 - 528,656 249,323 (19,064) (22,319) 736,596 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 803,792 - 400 804,192 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 - 797,184 6,608 803,792 14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,851,141 1,694,930 96,775 7,174,077 129,462 1 2,559,159 3,158,966 1,416,993 25,081,504 취득 259,154 - 36,708 2,645,761 - - 1,254,459 162,380 9,950,656 14,309,118 처분 - - (3) - (16,897) - (44,399) - - (61,299) 감가상각 - (76,769) (48,367) (2,479,901) (59,283) - (921,212) (155,607) - (3,741,139) 대체 - - - 1,702,990 - - 393,428 11,548 (2,107,966) - 해외사업장환산차이 - - - 15,830 - - 14,631 112,109 742 143,312 연결범위 변동 (7,140,082) - - - - - - - (6,242,060) (13,382,142) 기말 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,113 9,058,757 53,282 1 3,256,066 3,289,396 3,018,365 22,349,354 취득원가 1,970,213 2,257,899 740,749 16,510,044 588,607 8,137 7,858,109 3,814,698 3,018,365 36,766,821 감가상각누계액 - (639,738) (655,636) (7,451,287) (535,325) (8,136) (4,602,043) (525,302) - (14,417,467) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,735,625 187,029 1 2,259,558 837,092 489,788 13,366,631 취득 6,880,928 - 27,800 1,750,084 54,360 - 1,180,204 1,859,866 3,271,317 15,024,559 처분 - - - (171,183) (24,363) - (116,699) - - (312,245) 감가상각 - (76,769) (46,652) (1,802,751) (87,565) - (982,750) (112,986) - (3,109,473) 대체 - - - 1,652,457 - - 209,373 494,306 (2,356,137) (1) 해외사업장환산차이 - - - 9,846 - - 9,475 80,687 12,025 112,033 기말 순장부금액 8,851,141 1,694,929 96,775 7,174,078 129,461 1 2,559,161 3,158,965 1,416,993 25,081,504 취득원가 8,851,141 2,257,899 746,425 12,140,177 610,177 8,137 6,243,028 3,514,691 1,416,993 35,788,668 감가상각누계액 - (562,970) (649,650) (4,966,099) (480,716) (8,136) (3,683,868) (355,725) - (10,707,164) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 144,489 130,757 판매비와 관리비 3,596,649 2,978,716 합계 3,741,138 3,109,473 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 112,139 10,494 3,425,891 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (44,334) - (44,334) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득 - - 133,066 133,066 대체 3,166,722 - (3,166,722) - 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (39,014) - (39,014) (2) 감가상각비 배분 내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 5,320 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액 등) 267,776 171,317 운영비용(감가상각비) (5,320) (5,320) 합계 262,456 165,997 (4) 투자부동산 담보제공내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있습니다. 16 . 사 용권자산과 리스부채 (1 ) 당기 현재 기초자산 유형별 사 용권자산의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원 ) 구분 건물 차량운반구 합계 취득원가 54,683,986 535,939 55,219,925 감가상각누계액 (15,056,654) (194,207) (15,250,861) 기말 순장부금액 39,627,332 341,732 39,969,064 (2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 기초 회계정책변경 신규리스 처분리스 상각 당기말 건물 - 33,438,536 13,333,132 (568,352) (6,575,984) 39,627,332 차량운반구 - 165,488 348,126 (11,727) (160,155) 341,732 합계 - 33,604,024 13,681,258 (580,079) (6,736,139) 39,969,064 (3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 사용권자산 감가상각비 6,736,139 리스부채 이자비용 1,452,851 소액자산리스 관련 비용 234,111 단기리스 관련 비용 114,304 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 306,164 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 243,035 (4) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 금액 기초 - 회계정책변경효과 32,495,897 계약의 증감 12,255,416 상각 1,452,851 지급 (6,554,338) 환율변동효과 175,704 기말 39,825,530 (5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 금액 1년 이내 6,975,645 1년 초과 5년 이내 22,247,970 5년 초과 17,944,357 합계 47,167,972 (6) 당기 중 연결회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 7,208,917천원입니다. 17. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 164,889 550,906 657,305 6,000 1,379,101 취득 - 17,100 27,516 - 12,818 57,434 평가 - - - (156,580) - (156,580) 대체 - 12,000 - - (12,000) - 상각 - (55,176) (130,540) - - (185,716) 해외사업장환산차이 - - 3,556 - - 3,556 기말 순장부금액 1 138,813 451,438 500,725 6,818 1,097,795 취득원가 913,000 379,901 757,718 500,725 6,818 2,558,162 상각누계액 (912,999) (241,088) (306,280) - - (1,460,367) (*1) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 풀사이드228 500,725 657,305 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.사용가치 계산에 사용된 할인율은 8.03% 입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 연결회사는 현금창출단위의 회수 가능액이 현금창출단위의 순자산장부금액을 초과하지 못함에 따라 그 부족분인 156,580천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 157,279 298,793 657,305 - 1,113,378 취득 - 18,494 428,150 - 51,795 498,439 처분 - - (72,000) - - (72,000) 대체 - 41,795 4,000 - (45,795) - 상각 - (52,680) (110,783) - - (163,463) 해외사업장환산차이 - - 2,747 - - 2,747 기말 순장부금액 1 164,888 550,907 657,305 6,000 1,379,101 취득원가 913,000 350,801 726,597 657,305 6,000 2,653,703 상각누계액 (912,999) (185,913) (175,690) - - (1,274,602) (2) 무형자산상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 185,716 163,463 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 349,469 432,555 선급비용 363,354 898,609 부가세대급금 19 88,707 소계 712,842 1,419,871 비유동성 항목 장기선급비용 - 3,475,300 장기선급금 2,427 1,797 소계 2,427 3,477,097 합계 715,269 4,896,968 19. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2.98~4.22% 4,003,330 3,675,000 산업은행 일반자금대출 - - 600,000 NH농협 일반자금대출 - - 2,850,000 신한은행 일반자금대출 3.18~3.48% 3,500,000 1,600,000 하나은행 일반자금대출 3.66~3.68% 1,000,000 891,000 광주은행 일반자금대출 2.12% 5,000,000 - 한국농수산식품유통공사 일반자금대출 2.31% 500,000 500,000 Shinhan Bank America 일반자금대출 3.76% 266,294 167,715 KEB Hana LA Financial Corp. 일반자금대출 2.67% 2,605,050 1,341,720 종속회사 비지배주주 등 - 0.00% 6,021 191,485 ㈜하나금융투자 일반자금대출 - - 5,000,000 합계 16,880,695 16,816,920 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 시설자금대출 - - 17,760 일반자금대출 3.29~3.83% 900,000 3,573,140 신한은행 일반자금대출 3.00% 2,000,000 900,000 우리은행 일반자금대출 3.37% 3,733,296 666,660 합계 6,633,296 5,157,560 차감: 유동성장기차입금 (1,799,992) (2,504,344) 차감후 잔액 4,833,304 2,653,216 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 , 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다 . (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제2회무보증사모사채 2018-10-25 2020-10-25 3.90% 980,000 980,000 차감: 유동성장기차입금 (980,000) - 차감계 - 980,000 상기 사채와 관련하여 연결회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 20. 전 환 사채 (1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 무담보 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 - 상환할증금 101,145 - 전환권조정(사채할인발행차금) (781,974) - 합계 4,319,171 - (2) 전환사채의 발행조건 등전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 주식회사 디딤 제3회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 종류 무기명 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,000,000,000 원 발행일 2019-01-31 만기일 2022-01-31 표면이자율 0% 만기보장수익률 연복리1% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액(*1) 액 면가 100원을 기준으로 1주당 2,296원으로 함. 전환가액의 조정 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액이 조정되며 저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2020년 1월 31일부터 2021년 12월 31일까지 조기상환권청구권행사가능시점 2021년 1월 31일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 일부나 전부에 대해 조기상환 청구 할 수 있음. (*1) 제3회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 3,002원이었으나, 전환가액의 조정을 거쳐 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,296원입니다.연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094) 에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 발행가능주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,177,700 주 2,177,700 주 2,296 2020.01.31~2021.12.31 21. 파생상품부채 당기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑 - - 8,716 8,716 (*1) 연결회사는 당기 중 우리은행과 장기차입금에 대한 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 22. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 3,717,164 3,174,733 미지급비용 589,594 533,451 소계 4,306,758 3,708,184 비유동성 항목 물류보증금 1,579,525 1,461,525 임대보증금 457,600 116,000 현재가치할인차금 (81,107) - 소계 1,956,018 1,577,525 합계 6,262,776 5,285,709 23. 순확정급여부채연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,916,205 3,429,625 사외적립자산의 공정가치 (1,072,538) (1,016,034) 순확정급여부채 2,843,667 2,413,591 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,429,625 2,572,431 당기근무원가 2,304,053 1,565,453 이자원가 51,096 47,750 급여 지급액 (1,306,451) (845,651) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 (562,118) 89,641 기말 금액 3,916,205 3,429,625 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,016,034 924,435 이자수익 22,034 16,625 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (9,671) (6,718) 급여 지급액 (273,417) (223,247) 기여금 317,558 304,939 기말 금액 1,072,538 1,016,034 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 1,072,538 100.00 1,016,034 100.00 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 1.68% 2.23% 미래임금상승률 3.75% 5.25% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (61,243) 64,146 미래임금상승률 63,638 (61,894) (7) 확정기여제도당기말 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,945천원입니다. 24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선수금 120,851 554,484 선수수익 8,357 - 예수금 329,416 274,166 부가세예수금 1,039,511 1,002,601 소계 1,498,135 1,831,251 비유동성 항목 장기선수수익 72,426 - 합계 1,570,561 1,831,251 25 . 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약부채(*) 862,742 1,070,595 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다(주석 2참조).연결회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 862,742천원(전기말: 1,070,595천원)중 345,846천원(전기말: 372,024천원)이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 516,896천원(전기말: 698,571천원)은 2022 회계연도(전기: 2021 회계연도)까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 372,024 199,344 26. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) 37,001,905주 37,001,905주 보통주자본금 3,700,191천원 3,700,191천원 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 978,229 - 자기주식(*1) (3,243,322) (2,112,120) 기타자본 (129,313) (129,313) 합계 (2,394,406) (2,241,433) (*1) 연결회사는 당기 중 자기주식 498,162주를 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식 1,433,372주를 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,958 - 312 3,270 해외사업환산손익 70,691 - 111,062 181,753 합계 73,649 - 111,374 185,023 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 (2,196) 2,196 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (2,196) 5,154 2,958 해외사업환산손익 (39,976) - 110,667 70,691 합계 (42,172) - 115,821 73,649 (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 10,000 10,000 미처분이익잉여금 15,844,618 16,234,748 합계 15,854,618 16,244,748 27. 영업부문 관리목적상 연결회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익 감가상각비 및 무형자산상각비 국내 사업부 118,410,430 239,115 118,171,315 4,165,029 9,830,749 해외 사업부 7,094,562 - 7,094,562 (671,231) 837,564 합계 125,504,992 239,115 125,265,877 3,493,798 10,668,313 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익 감가상각비 및무형자산상각비 국내 사업부 93,391,889 234,864 93,157,025 4,790,185 3,060,184 해외 사업부 3,856,213 - 3,856,213 (342,725) 218,072 합계 97,248,102 234,864 97,013,238 4,447,460 3,278,256 (2) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 사업부문 104,378,875 74,028,287 64,110,720 33,900,590 해외 사업부문 12,651,527 10,241,836 5,564,886 2,281,484 합계 117,030,402 84,270,123 69,675,606 36,182,074 (3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액 (단위: 천원) 구분 매출액 비유동자산(*1) 당기 전기 당기말 전기말 국내 사업부문 118,171,315 93,157,025 73,108,100 39,746,669 해외 사업부문 7,094,563 3,856,214 11,261,540 5,018,411 합계 125,265,878 97,013,239 84,369,640 44,765,080 (*1) 비유동자산에는 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는주요 고객은 없습니다. 28. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 42,159,515 24,116,745 제품매출 8,607,783 7,118,711 음식수입 65,094,696 58,588,276 기타매출 9,403,885 7,189,507 합계 125,265,879 97,013,239 29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 27,666,221 22,361,373 퇴직급여 2,240,198 1,521,135 복리후생비 2,046,236 1,646,375 여비교통비 413,337 444,334 접대비 165,303 173,526 세금과공과 1,863,619 1,231,791 수도광열비 1,025,522 861,781 전력비 1,289,763 1,057,156 감가상각비 10,338,108 2,984,036 무형자산상각비 185,716 163,463 지급임차료 399,648 5,400,512 보험료 236,083 188,298 운반비 504,555 362,067 소모품비 1,044,942 966,673 지급수수료 3,348,912 3,659,707 광고선전비 1,418,830 1,198,069 대손상각비(환입) 93,843 39,195 기타 3,355,376 2,485,795 합계 57,636,212 46,745,286 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 66,980,816 49,263,550 재고자산의 변동 (4,962,553) (5,536,715) 종업원급여 31,126,798 24,961,179 감가상각비 10,482,597 3,114,793 무형자산상각비 185,716 163,463 복리후생비 2,176,979 1,755,756 지급수수료 3,370,144 3,688,580 운반비 659,658 623,442 기타 11,751,924 14,531,730 매출원가 및 판매비와관리비 합계 121,772,079 92,565,778 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 388,028 310,509 배당금수익 111,049 90,976 계 499,077 401,485 금융비용 이자비용 2,688,257 1,095,731 32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 63,902 52,515 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)평가이익 443,458 81,413 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)처분이익 1,790 - 유형자산처분이익 9,601 29,867 무형자산처분이익 - 8,000 임대료수익 5,921 3,705 리스부채처분이익 50,429 - 잡이익 25,982 70,037 합계 601,083 245,537 기타비용 외환차이 28,027 18,556 파생상품평가손실 8,716 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 124,258 103,732 유형자산처분손실 8,256 25,512 기부금 163,529 71,282 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)처분손실 206 2,264 영업권손상차손 156,579 - 잡손실 416,175 101,810 합계 905,746 323,156 33. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용 산 정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 724,809 908,404 법인세추납액 및 환급액 (19,389) 418,716 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (969,159) (480,608) 회계정책의 변경으로 인한 기초이연법인세 변동액 523,404 199,076 이월세액공제 (485,761) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (397,537) 19,745 기타 환율차이 등 - 586 당기 법인세비용(수익) (623,633) 1,065,919 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 734,278 3,675,594 적용세율에 따른 부담세액 357,321 786,631 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 63,953 173,079 세액공제/감면 (891,915) (446,436) 이연법인세미인식효과 1,677 114,184 법인세추납액 및 환입액 (20,277) 418,716 기타 (134,391) 19,745 법인세비용(수익) (623,632) 1,065,919 유효세율 - 29.0% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 552,447 (121,538) 430,908 (96,359) 21,199 (75,160) 전환사채의 전환권대가 1,254,140 (275,911) 978,229 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 400 (88) 312 6,608 (1,454) 5,154 합계 1,806,987 (397,537) 1,409,449 (89,751) 19,745 (70,006) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,429,625 482,246 3,911,871 754,518 860,612 퇴직연금운용자산 (1,016,034) (56,504) (1,072,538) (223,527) (235,958) 손실충당금 1,206,101 54,460 1,260,561 265,342 277,323 유형자산 1,252,106 497,069 1,749,175 275,463 384,818 무형자산 27,963 (27,963) - 6,152 - 장기투자자산 271,707 (287,203) (15,496) 59,776 (3,409) 미지급비용 376,237 170,126 546,363 82,772 120,200 선급비용 (2,026,249) 3,784,151 1,757,902 (445,775) 386,738 임차보증금 2,130,221 274,550 2,404,771 468,649 529,050 선수수익 - 80,783 80,783 - 17,772 임대보증금 - (81,107) (81,107) - (17,844) 전환권조정 (401,465) 401,465 - (88,322) - 계약부채 1,070,595 (207,853) 862,742 235,531 189,803 리스부채 - 39,825,530 39,825,530 - 8,509,296 사용권자산 - (39,969,064) (39,969,064) - (8,747,989) 전환사채 - (680,829) (680,829) - (149,782) 영업권 - 156,759 156,759 - 34,487 종속기업투자등 215,313 711,725 927,038 - 64,076 기타 (19,414) 803,636 784,222 (4,273) 165,808 소계 6,516,706 5,931,977 12,448,683 1,386,306 2,385,001 결손금 228,705 2,099,899 2,328,604 50,315 20,779 이월세액공제 - - - - 485,762 합계 1,436,621 2,891,542 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 2,572,431 857,194 3,429,625 565,935 754,518 퇴직연금운용자산 (924,435) (91,599) (1,016,034) (203,376) (223,527) 손실충당금 1,202,983 3,118 1,206,101 264,656 265,342 유형자산 358,083 894,023 1,252,106 101,113 275,463 무형자산 (9,632) 37,595 27,963 (2,119) 6,152 장기투자자산 249,388 22,319 271,707 54,865 59,776 미지급비용 214,530 161,707 376,237 47,197 82,772 선급비용 (928,347) 65,597 (862,750) (204,236) (189,805) 장기선급비용 (1,163,499) - (1,163,499) (255,970) (255,970) 임차보증금 2,168,057 (37,836) 2,130,221 476,973 468,649 선수수익 3,705 (3,705) - 815 - 임대보증금 (3,852) 3,852 - (847) - 전환권조정 (401,465) - (401,465) (88,322) (88,322) 계약부채 - 1,070,595 1,070,595 - 235,531 기타 197,350 (216,774) (19,424) 62,190 (4,273) 이월결손금 796,074 (567,369) 228,705 137,139 50,315 합계 4,331,371 2,198,717 6,530,088 956,013 1,436,621 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 10,592,921 1,850,404 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,453,603 348,114 소계 12,046,524 2,198,518 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,151,994) (311,849) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,988) (450,048) 소계 (9,154,982) (761,897) 이연법인세자산(부채) 순액 2,891,542 1,436,621 (6)이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사등에 대한 투자지분 등 1,852,011 1,134,527 처분하지 않을 예정 기타 일시적 차이 941,535 - 미래과세소득의 불확실 미사용결손금 2,160,641 - 미래과세소득의 불확실 합계 4,954,187 1,134,527 34. 주 당이익 기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(단위: 원) 1,398,927,733 2,701,787,045 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 35,934,743 35,322,832 기본주당이익(단위: 원) 39 76 (2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 734,278 3,675,594 조정항목: 15,326,976 6,378,566 감가상각비 10,482,597 3,114,793 무형자산상각비 185,716 163,463 퇴직급여 2,333,116 1,596,579 대손상각비 93,843 39,195 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (319,200) 22,319 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 (1,584) 2,264 재고자산평가손실 (2,220) 40,928 지급임차료 - 578,138 지분법손실 390,953 - 유형자산처분손실 8,256 25,512 유형자산처분이익 (9,601) (29,867) 종속기업투자처분이익 (477,192) - 관계기업투자손상차손 351,916 - 파생상품평가손실 8,716 - 무형자산처분이익 - (8,000) 영업권손상차손 156,579 - 리스부채처분이익 (50,429) - 임대료수익 (5,921) (3,705) 외환차이 (28,343) (22,559) 가맹비 (207,853) 165,260 이자수익 (388,028) (310,509) 이자비용 2,688,257 1,095,731 배당금수익 (111,049) (90,976) 지급수수료 (3,253) - 잡이익 (2,194) - 잡손실 233,894 - 운전자본의 변동: (4,057,090) (6,197,916) 매출채권의 증가 (428,138) (1,314,618) 기타금융자산의 감소(증가) 20,258 (30,103) 재고자산의 증가 (4,958,515) (5,576,208) 기타자산의 증가 (96,014) (696,450) 매입채무의 증가 1,912,744 711,980 기타금융부채의 증가 1,186,166 1,459,857 퇴직금의 순지급액 (1,033,036) (622,404) 사외적립자산의 불입 (317,558) (304,939) 기타부채의 증가(감소) (342,997) 174,969 영업으로부터 창출된 현금 12,004,164 3,856,244 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 기초 사용권자산 등의 조정 36,555,363 - 장기차입금의 유동성 대체 2,116,696 3,064,544 장기사채의 유동성 대체 980,000 - 단기금융상품을 통한 자기주식 취득 1,131,201 - 유형자산 취득 미지급금의 변동 30,468 21,251 무형자산 취득 미지급금의 변동 4,239 115,000 장기선급비용의 선급비용 대체 - 578,975 유형자산 처분 미수금의 변동 - 820 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원 ) 구분 기초 회계정책변경 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 21,974,480 - 12,478,437 - (10,938,927) 23,513,990 사채 980,000 - - - - 980,000 전환사채 - - 5,000,000 573,311 (1,254,140) 4,319,171 리스부채 - 32,495,897 (6,554,338) 1,452,851 12,431,119 39,825,529 합계 22,954,480 32,495,897 10,924,099 2,026,162 238,052 68,638,690 (단위: 천원 ) 구분 기초 회계정책변경 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 11,423,196 - 10,496,314 - 54,970 21,974,480 사채 1,400,000 - (420,000) - - 980,000 전환사채 1,398,535 - - - (1,398,535) - 합계 14,221,731 - 10,076,313 - (1,343,565) 22,954,479 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 청구소송 및 인도네시아 상표권 관련 중재 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 등 1,500,000 1,000,000 일반자금대출 신한은행 등 23,174,640 24,583,265 시설자금대출 기업은행 - 196,000 합계 24,674,640 25,779,265 (3) 당기말 현재 연결회사는 차 입금 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 28,670,979 천 원(전기말: 21,882,520천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 무보증사모사채발행과 관련하여 신용보증기금 으로부터 2,000,000천원 ( 전기말: 2,000,000천원 ) 과 기업은행으로부터 500,000천원(전기말: 500,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 1,280,425천원(전기말: 1,512,515천원) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회 사는 기업은행으로부터 $2,314천(전기말: $2,314천)과 신한은행으로부터 $300천(전기말: $400천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 . (8) 연결회사는 해외종속회사의 임대차계약과 관련하여 현지 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 Westpoint Investment LLC. Westpoint Investment LLC. 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 ㈜보름달양조장 관계기업 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호(*1) (*1) 당기 중에 일부 지분의 처분으로 인한 지배력 상실로 동 종속기업은 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. (2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜티씨아이 96,318 - - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - 234,839 - - (3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원 ) 구분 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 차입금 매입채무 등 ㈜티씨아이 1,951 1,200 - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 1,000,000 - - - (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 자금대여거래 차입 현금출자 대여 회수 ㈜티씨아이 - - - 1,500,000 ㈜보름달양조장 - - - 250,000 (5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 (단위: 천원 ) 보증인 금융기관 지급보증금액 당기말 전기말 대표이사 기업은행 9,454,979 10,818,528 산업은행 - 720,000 하나은행 1,200,000 1,200,000 신한은행 5,724,000 3,444,000 농협은행 - 3,420,000 우리은행 10,800,000 799,992 광주은행 12,000 - 신용보증기금 980,000 980,000 한국농수산물유통공사 500,000 500,000 합계 28,670,979 21,882,520 한편 연결회사는 해외종속회사의 임대차계약과 관련하여 현지 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 463,237 462,826 퇴직급여 110,053 178,969 합계 573,289 641,795 38. 회계정책의 변경 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.36%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구분 금액 전기말 기준 운용리스약정 39,065,845 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 32,935,683 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (78,128) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (331,288) 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 (30,370) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 32,495,897 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 5,826,046 비유동 리스부채 26,669,851 합계 32,495,897 (3) 사용권자산의 측정 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 변경전 조정사항 변경후 유동자산 23,473,906 (578,975) 22,894,931 선급비용 898,609 (578,975) 319,634 기타 22,575,297 - 22,575,297 비유동자산 46,201,700 30,646,936 76,848,636 사용권자산 - 33,604,024 33,604,024 장기선급비용 및 임차보증금 12,341,062 (3,480,492) 8,860,570 기타 33,860,638 523,404 34,384,042 자산총계 69,675,606 30,067,961 99,743,567 유동부채 27,859,170 5,618,077 33,477,247 리스부채 - 5,826,046 5,826,046 기타 27,859,170 (207,969) 27,651,201 비유동부채 8,322,903 26,669,851 34,992,754 리스부채 - 26,669,851 26,669,851 기타 8,322,903 - 8,322,903 부채총계 36,182,073 32,287,928 68,470,001 순자본 33,493,533 (2,219,967) 31,273,566 (5) 리스제공자 회계처리 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 39. 비지배지분과의 거래 당기와 전기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배력의 상실이 있는 종속기업 지분의 처분 (*1) 477,192 - 지배력의 상실이 없는 종속기업 지분의 처분 (*2) - - 자본에 미치는 영향(순액) 477,192 - (*1) 연결회사는 당기 중 종속기업 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 25.8%를 처분하여 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분한 비지배지분의 장부금액 (422,808) - 처분 대가 900,000 - 지배지분 자본잉여금의 변동 등 477,192 - (*2) 연결회사는 전기 중 종속기업 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 8.57%를 처분했으며, 이에 따라 연결회사는 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 91.43%를 보유하게 됐습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분한 비지배지분의 장부금액 - (300,000) 처분 대가 - 300,000 지배지분 자본잉여금의 변동 등 - - 40. 보고기간 후 사건 회사는 2020년 1월 1일자로 회사보유 Didim Singapore PTE LTD 지분 전량을 제3자에게 처분하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 29,834,295,146 22,995,956,298 22,177,218,249 현금및현금성자산 9,085,126,739 8,154,759,112 11,965,868,314 단기금융상품 1,356,524,514 552,000,000 3,323,170,396 매출채권 4,269,345,881 4,067,337,316 2,788,194,685 기타유동금융자산 1,016,594,394 163,189,208 143,439,826 재고자산 13,503,225,608 8,798,054,044 3,297,277,766 기타유동자산 603,478,010 1,260,616,618 659,267,262 비유동자산 81,279,523,682 40,318,538,666 31,735,824,550 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 공동기업투자 250,000,000 관계기업투자 1,848,083,981 종속기업투자 4,075,787,235 6,734,662,649 1,799,722,650 기타비유동금융자산 12,832,309,973 9,609,193,981 7,667,271,584 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 2,734,816,058 736,595,681 797,184,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 804,192,000 803,792,000 유형자산 15,466,299,873 12,841,193,450 11,794,411,117 투자부동산 3,425,891,276 3,431,211,351 3,303,465,355 사용권자산 36,117,388,099 무형자산 969,162,867 1,274,965,903 1,072,988,150 기타비유동자산 2,427,000 3,477,097,186 4,395,124,987 이연법인세자산 2,729,645,320 1,386,306,465 905,656,707 자산총계 111,113,818,828 63,314,494,964 53,913,042,799 부채 유동부채 32,772,888,637 20,809,554,468 17,563,613,114 단기차입금 14,325,369,916 10,426,997,435 6,287,573,475 유동성장기차입금 1,799,992,000 2,504,344,000 4,015,753,330 유동성사채 980,000,000 1,400,000,000 매입채무 3,537,616,860 1,917,523,248 1,489,117,879 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(유동) 8,716,394 금융보증부채 14,730,177 7,576,128 11,545,636 기타유동금융부채 3,879,629,760 3,198,295,325 2,318,512,166 기타유동부채 1,439,445,319 1,786,596,044 1,637,294,219 유동성리스부채 6,069,027,963 유동성계약부채 345,846,233 372,024,392 당기법인세부채 372,514,015 596,197,896 403,816,409 비유동부채 43,505,640,029 8,322,902,862 4,666,964,362 장기차입금 4,833,304,000 2,653,216,000 717,760,000 사채 980,000,000 전환사채 4,319,170,705 1,398,535,290 확정급여부채 2,839,332,212 2,413,590,795 1,647,995,848 기타비유동금융부채 1,961,018,272 1,577,525,137 902,673,224 기타비유동부채 72,426,107 리스부채 28,963,492,705 계약부채 516,896,028 698,570,930 부채총계 76,278,528,666 29,132,457,330 22,230,577,476 자본 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,520,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 12,165,059,500 기타자본잉여금 (2,265,092,466) (2,112,120,406) 1,451,420,984 기타포괄손익누계액 3,269,760 2,957,760 (2,196,480) 이익잉여금 17,934,999,292 17,129,086,704 14,547,990,819 자본총계 34,835,290,162 34,182,037,634 31,682,465,323 자본과부채총계 111,113,818,828 63,314,494,964 53,913,042,799 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 118,257,663,355 93,391,889,058 65,876,554,787 매출원가 61,976,419,814 44,714,701,195 31,957,797,426 매출총이익 56,281,243,541 48,677,187,863 33,918,757,361 판매비와관리비 51,853,043,352 43,887,002,855 32,309,582,326 영업이익 4,428,200,189 4,790,185,008 1,609,175,035 금융수익 542,184,867 406,478,751 219,151,329 금융원가 2,423,830,170 688,348,565 913,027,005 기타수익 830,411,545 247,441,101 5,068,707,009 기타비용 1,663,454,945 331,293,510 2,840,344,009 법인세비용차감전순이익 1,713,511,486 4,424,462,785 3,143,662,359 법인세비용 (517,197,040) 1,062,398,295 721,640,829 당기순이익 2,230,708,526 3,362,064,490 2,422,021,530 기타포괄손익 431,220,453 (70,006,142) (133,475,662) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 431,220,453 (70,006,142) (133,475,662) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 312,000 5,154,240 (2,196,480) 확정급여제도의 재측정요소 430,908,453 (75,160,382) (131,279,182) 총포괄이익 2,661,928,979 3,292,058,348 2,288,545,868 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 62 95 80 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 62 95 77 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,775,190,500 (2,325,190,500) 12,257,248,471 12,707,248,471 회계정책의 변경 당기순이익 2,422,021,530 2,422,021,530 순확정급여부채의 재측정요소 (131,279,182) (131,279,182) 매도가능 금융자산 평가손익 (2,196,480) (2,196,480) 무상증자 전환권 합병으로 인한 자본의 변동 745,000,000 14,490,250,000 1,993,060,800 17,228,310,800 자기주식 취득 (541,639,816) (541,639,816) 2017.12.31 (기말자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,451,420,984 (2,196,480) 14,547,990,819 31,682,465,323 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,451,420,984 (2,196,480) 14,547,990,819 31,682,465,323 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) 당기순이익 3,362,064,490 3,362,064,490 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) 매도가능 금융자산 평가손익 5,154,240 5,154,240 무상증자 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 전환권 합병으로 인한 자본의 변동 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 회계정책의 변경 (1,855,704,391) (1,855,704,391) 당기순이익 2,230,708,526 2,230,708,526 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 매도가능 금융자산 평가손익 312,000 312,000 무상증자 전환권 978,229,200 978,229,200 합병으로 인한 자본의 변동 자기주식 취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,269,760 17,934,999,292 34,835,290,162 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 10,455,676,184 2,243,794,938 2,509,304,361 영업으로부터 창출된 현금흐름 11,874,392,680 3,824,224,679 4,618,037,667 이자의 수취 19,168,833 32,555,421 67,921,492 이자의 지급 (625,470,174) (572,113,681) (885,247,050) 배당금의 수취 111,048,844 90,975,649 법인세의 환급 278,474,400 법인세의 지급 (923,463,999) (1,410,321,530) (1,291,407,748) 투자활동현금흐름 (13,984,689,157) (8,625,884,309) 15,928,495,973 단기금융상품의 감소 552,000,000 3,361,281,530 15,226,004,056 단기대여금의 감소 36,750,323 56,911,060 380,693,215 매도가능금융자산의 감소 446,140,262 종속기업투자의 감소 900,000,000 300,000,001 장기투자자산의 처분 730,564,526 16,799,760 604,755,004 유형자산의 처분 62,642,296 315,778,498 15,137,542,828 투자부동산의 처분 873,475,354 무형자산의 처분 80,000,000 임차보증금의 감소 195,000,000 158,000,000 65,000,000 기타보증금의 감소 9,250,000 43,140,000 1,980,000 단기금융상품의 증가 (2,485,000,000) (590,111,134) (4,614,771,386) 만기보유금융자산의 취득 (23,520,000) 단기대여금의 증가 (355,950,083) (291,024,060) (28,900,000) 장기대여금의 증가 (1,039,565,067) (225,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (800,000,000) 종속기업투자의 증가 (832,380,000) (5,234,940,000) (1,023,770,800) 관계기업투자의 증가 (1,500,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 장기투자자산의 취득 (812,140,889) (249,322,660) (481,447,508) 유형자산의 취득 (6,054,046,181) (4,236,664,444) (4,009,906,176) 투자부동산의 취득 (133,066,070) (537,162,611) 무형자산의 취득 (29,918,182) (320,289,910) (248,940,000) 임차보증금의 증가 (3,086,015,900) (1,642,706,530) (4,346,816,365) 기타보증금의 증가 (25,250,000) (11,150,350) (713,582,900) 장기선급금의 증가 (630,000) (1,797,000) 재무활동현금흐름 4,456,931,079 2,563,396,378 (9,936,405,277) 단기차입금의 차입 14,185,000,000 6,921,771,551 4,477,593,475 장기차입금의 차입 6,000,000,000 5,000,000,000 3,000,000,000 사채의 증가 980,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 합병으로 인한 증가 2,168,651,767 단기차입금의 상환 (10,297,670,000) (2,791,941,253) (10,965,020,000) 유동성사채의 상환 (1,400,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (2,821,048,000) (4,575,953,330) (4,144,151,693) 장기차입금의 상환 (1,703,216,000) (4,467,440,000) 자기주식의 감소 (1,570,480,590) (6,038,826) 리스부채의 지급 (5,906,134,921) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,449,521 7,583,791 (28,691,395) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 927,918,106 (3,818,692,993) 8,501,395,057 기초현금및현금성자산 8,154,759,112 11,965,868,314 3,493,164,652 기말현금및현금성자산 9,085,126,739 8,154,759,112 11,965,868,314 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 디딤(이하 '회사')는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다. 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이범택(대표이사) 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 6,198,155 16.75% 자기주식 1,433,372 3.87% 기타 18,269,616 49.37% 합계 37,001,905 100.00% 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 비품, 연구용개발장비 5년 시설장치 5년, 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 파생상품 회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (14) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (15) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (16) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (19) 수 익 회사는 2018년부터 한국채택국제회계기준 1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"을 최초 적용하였습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (20) 리스 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다. 1) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호) 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 3) 리스이용자의 회계정책(기준서 제 1116호) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 4) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 5) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (21) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 3일 자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세회 사 의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD와 SGD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 204,235 (204,235) 110,986 (110,986) SGD 13,745 (13,745) 11,895 (11,895) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 35 40,484 127 142,041 매출채권 USD 913 1,057,512 713 796,806 기타유동금융자산 USD 1,094 1,266,394 153 171,008 SGD 160 137,450 145 118,951 합계 2,501,840 1,228,806 부채 단기차입금 USD 278 322,040 - - ② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 9,103,330 11,600,420 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (91,033) 91,033 (116,004) 116,004 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 20,958,666 16,201,512 2,808,295 2,229,001 - 21,238,808 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 35,032,521 6,202,575 5,742,026 13,739,227 15,859,422 41,543,250 기타금융부채 5,840,648 3,879,630 - - 2,042,125 5,921,755 매입채무 3,537,617 3,537,617 - - - 3,537,617 금융보증부채(*1) 14,730 3,026,489 - - - 3,026,489 합계 70,683,353 33,854,019 13,651,466 15,968,228 17,901,547 81,375,260 (*1) 금융보증부채는 유출가능한 최대금액을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 15,584,557 12,994,714 1,321,587 1,429,704 - 15,746,005 사채 980,000 38,171 1,011,164 - - 1,049,335 기타금융부채 4,775,820 3,314,295 - - 1,461,525 4,775,820 매입채무 1,917,523 1,917,523 - - - 1,917,523 금융보증부채(*1) 7,576 3,034,523 - - - 3,034,523 합계 23,265,476 21,299,226 2,332,751 1,429,704 1,461,525 26,523,206 (*1)금융보증부채는 유출가능한 최대금액을 기재하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 76,278,529 29,132,457 자본총계 (B) 34,835,290 34,182,038 부채비율 (A/B)(%) 219.0% 85.2% 6. 범주별 금융상품 및 공 정가치 (1) 금융상품의 범주별 장 부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 9,085,127 - - 8,154,759 - - 단기금융상품 1,356,525 - - 552,000 - - 매출채권 4,269,346 - - 4,067,337 - - 기타금융자산 13,848,904 - - 9,772,383 - - 만기보유금융자산 23,520 - - 23,520 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,734,816 - - 736,596 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 - - 803,792 합계 28,583,422 2,734,816 804,192 22,569,999 736,596 803,792 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,537,617 - 1,917,523 기타금융부채 5,840,648 - 4,775,820 차입금 20,958,666 - 15,584,557 사채 980,000 - 980,000 전환사채 4,319,171 - - 리스부채 35,032,521 - - 금융보증부채 14,730 - 7,576 파생상품부채 - 8,716 - 합계 70,683,353 8,716 23,265,476 (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,085,127 (*1) 단기금융상품 1,356,525 (*1) 매출채권 4,269,346 (*1) 기타금융자산 13,848,903 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 32,122,429 3,539,008 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,537,617 (*1) 기타금융부채 5,840,648 (*1) 차입금 20,958,666 (*1) 사채 980,000 (*1) 전환사채 4,319,171 (*1) 리스부채 35,032,521 (*1) 금융보증부채 14,730 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 8,716 8,716 합계 70,692,069 8,716 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 8,154,759 (*1) 단기금융상품 552,000 (*1) 매출채권 4,067,337 (*1) 기타금융자산 9,772,383 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 736,596 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 803,792 803,792 합계 24,110,387 1,540,388 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,917,523 (*1) 기타금융부채 4,775,820 (*1) 차입금 15,584,557 (*1) 사채 980,000 (*1) 금융보증부채 7,576 (*2) 합계 23,265,477 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*2) 기대신용손실모형의 적용에 따른 손실 충당금과 상각후원가 중 큰 금액으로 측정되며 해당 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 698,339 2,036,477 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 금융부채 공정가치로 측정되는 금융부채 - - 8,716 8,716 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 736,596 - 736,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 803,792 803,792 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,840,669 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 803,792 대체 1,595,861 - 평가 440,616 400 기말금액 2,036,477 804,192 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 64,238 - - - - 64,238 외환차이로 인한 손실 (28,362) - - - - (28,362) 이자수익 431,136 - - - - 431,136 이자비용 - - - - (2,423,830) (2,423,830) 배당금수익 - - 111,049 - - 111,049 금융보증이익 - - - - 217,191 217,191 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 443,458 - - - 443,458 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (124,258) - - - (124,258) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,790 - - - 1,790 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (206) - - - (206) 리스부채처분이익 - - - - 50,429 50,429 파생상품평가손실 - - - 8,716 - 8,716 대손상각비 (93,843) - - - - (93,843) 당기손익 합계 373,169 320,784 111,049 8,716 (2,156,210) (1,342,492) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 312 - - 312 총포괄손익 합계 373,169 320,784 111,361 8,716 (2,156,210) (1,342,180) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 외환차이로 인한 이익 53,179 - - - 53,179 외환차이로 인한 손실 (19,220) - - - (19,220) 이자수익 315,503 - - - 315,503 이자비용 - - - (688,349) (688,349) 배당금수익 - - 90,976 - 90,976 금융보증이익 - - - 23,735 23,735 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 81,413 - - 81,413 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (103,732) - - (103,732) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (2,264) - - (2,264) 대손상각비 (39,195) - - - (39,195) 당기손익 합계 310,267 (24,583) 90,976 (664,614) (287,954) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 5,154 - 5,154 총포괄손익 합계 310,267 (24,583) 96,130 (664,614) (282,800) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 69,517 48,669 은행예금 9,015,610 8,106,090 합계 9,085,127 8,154,759 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기 타 금 융 자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,018,694 (749,348) - 4,269,346 단기금융상품 1,356,525 - - 1,356,525 기타유동금융자산 미수금 345,840 - - 345,840 미수수익 85,809 - - 85,809 대여금 584,945 - - 584,945 기타비유동금융자산 보증금 14,195,061 - (2,404,771) 11,790,290 장기대여금 1,042,020 - - 1,042,020 합계 22,628,894 (749,348) (2,404,771) 19,474,775 (단위: 천원) 구분 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,722,842 (655,505) - 4,067,337 단기금융상품 552,000 - - 552,000 기타유동금융자산 미수금 94,698 - - 94,698 미수수익 38,891 - - 38,891 단기대여금 29,600 - - 29,600 기타비유동금융자산 보증금 11,288,045 - (2,130,221) 9,157,824 장기대여금 451,369 - - 451,369 합계 17,177,445 (655,505) (2,130,221) 14,391,719 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6년 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 0.23% 42.89% 51.70% 100.00% 14.93% 총 장부금액 3,548,519 212,897 1,257,278 - 5,018,694 손실충당금 7,985 91,304 650,059 - 749,348 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6개월 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 1.32% 30.66% 80.21% 100.00% 13.88% 총 장부금액 3,797,547 275,910 649,385 - 4,722,842 손실충당금 50,048 84,599 520,858 - 655,505 2) 기타채권 손실충당금상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 별도로 인식된 손실충당금은 없습니다. (3) 매출채권 손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 655,505 616,310 대손상각비 93,843 39,195 기말 금액 749,348 655,505 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 사 용이 제한된 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 382,074 530,000 지급보증 관련 질권설정 삼성증권 871,525 - 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 12,590,856 (8,952) 12,581,904 7,758,415 (14,280) 7,744,135 제품 194,058 (2,169) 191,889 210,956 (7,931) 203,025 원재료 740,165 (10,732) 729,433 852,756 (1,862) 850,894 합계 13,525,079 (21,853) 13,503,226 8,822,127 (24,073) 8,798,054 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,841,993천원(전기: 42,621,042천원) 입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실환입은 2,220 천원 (전기: 40,928 천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 당기와 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회계정책 변경 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산(*1) 23,520 - - 23,520 (*1) 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회계정책 변경 기말 비유동성 항목 매도가능금융자산 797,184 - (797,184) - 만기보유금융자산 - 23,520 - 23,520 12 . 종속기업 등에 대한 투자자산 (1) 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 세부내역회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업 DIDIM FOOD USA INC. 미국 100.0 834,425 834,425 Didim Singapore PTE LTD.,(*1) 싱가폴 66.0 - 291,256 DIDIM BUENA PARK, INC. 미국 100.0 1,439,980 1,439,980 Didim YES PLAZA, Inc. 미국 100.0 331,262 331,262 Didim Magal Town OC, Inc. 미국 100.0 1,320,120 637,740 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호2종(*2) 한국 - - 3,200,000 ㈜디딤트레이딩 한국 100.0 150,000 - 소계 4,075,787 6,734,663 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.0 - - ㈜보름달양조장 한국 33.3 250,000 - 소계 250,000 - 관계기업 ㈜티씨아이 한국 50.0 1,500,000 - 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호2종(*2) 한국 20.0 348,084 - 소계 1,848,084 - 합계 6,173,871 6,734,663 (*1) 회사는 당기 중 종속기업 Didim Singapore PTE LTD,의 매출부진 등으로 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다. (*2) 당기 중에 종속기업의 지배력 상실로 인하여 관계기업으로 계정 재분류하였습니다. (2) 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 6,734,663 1,799,723 취득 2,582,380 5,234,940 처분 등 (904,139) (300,000) 대체 (1,595,862) - 손상 (643,171) - 보고기간말 장부금액 6,173,871 6,734,663 13. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 보험상품 736,596 812,141 (728,981) - (121,416) 698,340 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종(*1) - - - 1,595,861 440,616 2,036,477 합계 736,596 812,141 (728,981) 1,595,861 319,200 2,734,817 (*1) 당기 중에 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 처분 평가 기말 보험상품 - 528,656 249,323 (19,064) (22,319) 736,596 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 803,792 - 400 804,192 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책 변경 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 - 797,184 6,608 803,792 14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,694,929 96,775 6,735,147 129,462 1 2,163,757 50,909 12,841,193 취득 - - 36,708 2,529,597 - - 1,246,837 2,227,157 6,040,299 처분 - - (3) - (16,897) - (44,399) - (61,299) 감가상각 - (76,769) (48,367) (2,331,994) (59,283) - (837,481) - (3,353,894) 대체 - - - 1,702,990 - - 404,976 (2,107,966) - 기말 순장부금액 1,970,213 1,618,160 85,113 8,635,740 53,282 1 2,933,690 170,100 15,466,299 취득원가 1,970,213 2,257,899 740,749 15,784,967 588,607 8,137 7,349,850 170,100 28,870,522 감가상각누계액 - (639,739) (655,636) (7,149,227) (535,325) (8,136) (4,416,160) - (13,404,223) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,771,698 115,627 5,609,391 187,029 1 2,140,452 - 11,794,411 취득 - - 27,800 1,387,386 54,360 - 870,292 1,912,740 4,252,578 처분 - - - (171,182) (24,363) - (116,699) - (312,244) 감가상각 - (76,769) (46,652) (1,742,905) (87,565) - (939,661) - (2,893,552) 대체 - - - 1,652,458 - - 209,373 (1,861,831) - 기말 순장부금액 1,970,213 1,694,929 96,775 6,735,148 129,461 1 2,163,757 50,909 12,841,193 취득원가 1,970,213 2,257,899 746,425 11,552,380 610,177 8,137 5,748,546 50,909 22,944,686 감가상각누계액 - (562,970) (649,650) (4,817,232) (480,716) (8,136) (3,584,789) - (10,103,493) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 제조원가 144,489 130,758 판매비와 관리비 3,209,405 2,762,794 합계 3,353,894 2,893,552 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 112,139 10,494 3,425,891 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (44,334) - (44,334) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 136,536 122,779 3,044,150 3,303,465 취득 - - 133,066 133,066 대체 3,166,722 - (3,166,722) - 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (39,014) - (39,014) (2) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 5,320 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액 등) 267,776 171,317 운영비용(감가상각비) (5,320) (5,320) 합계 262,456 165,997 (4) 투자부동산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 계 취득원가 49,426,176 468,498 49,894,674 감가상각누계액 (13,590,291) (186,995) (13,777,286) 기말 순장부금액 35,835,885 281,503 36,117,388 (2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 처분 상각 당기말 건물 - 29,037,161 13,164,736 (568,351) (5,797,661) 35,835,885 차량운반구 - 165,488 280,685 (11,729) (152,941) 281,503 합계 - 29,202,649 13,445,421 (580,080) (5,950,602) 36,117,388 (3) 리 스계약 관련하여 당기 중에 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 5,950,603 리스부채 이자비용 1,239,031 소액자산리스 관련 비용 117,319 단기리스 관련 비용 114,304 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 306,164 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 243,035 (4) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초 - 회계정책변경 27,522,292 상각 1,239,031 부채의 지급 (5,906,135) 순계약의 변동 12,177,333 기말 35,032,521 (5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 6,202,575 1년 초과 5년 이내 19,481,253 5년 초과 15,859,422 합계 41,543,250 (6) 당기 중 회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,443,922천원입니다. 17. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 164,889 446,771 657,305 6,000 1,274,966 취득 - 17,100 - - 12,818 29,918 대체 - 12,000 - - (12,000) - 평가 - - - (156,579) - (156,579) 상각 - (55,176) (123,966) - - (179,142) 기말 순장부금액 1 138,813 322,805 500,726 6,818 969,163 취득원가 913,000 379,901 619,828 500,726 6,818 2,420,273 상각누계액 (912,999) (241,088) (297,023) - - (1,451,110) (*1) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 풀사이드228 500,725 657,305 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.사용가치 계산에 사용된 할인율은 8.03% 입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 회수 가능액이 현금창출단위의 순자산장부금액을 초과하지 못함에 따라 그 부족분인 156,580천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 157,279 258,403 657,305 - 1,072,988 취득 - 18,495 365,000 - 51,795 435,290 처분 - - (72,000) - - (72,000) 대체 - 41,795 4,000 - (45,795) - 상각 - (52,680) (108,632) - - (161,312) 기말 순장부금액 1 164,889 446,771 657,305 6,000 1,274,966 취득원가 913,000 350,801 619,829 657,305 6,000 2,546,935 상각누계액 (912,999) (185,912) (173,058) - - (1,271,969) (2) 무형자산상각비 배분내역당기와 전기의 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 179,142 161,312 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 348,683 432,063 선급비용 254,795 828,554 소계 603,478 1,260,617 비유동성 항목 장기선급비용 - 3,475,300 장기선급금 2,427 1,797 소계 2,427 3,477,097 합계 605,905 4,737,714 19. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2.98~4.22% 4,003,330 3,675,000 산업은행 일반자금대출 - - 600,000 NH농협 일반자금대출 - - 2,850,000 신한은행 일반자금대출 3.18~3.48% 3,500,000 1,600,000 하나은행 일반자금대출 3.66~3.68% 1,000,000 891,000 우리은행 일반자금대출 2.12% 5,000,000 - 한국농수산식품유통공사 일반자금대출 2.31% 500,000 500,000 DIDIM FOOD USA INC. 일반자금대출 0.00% 294,480 284,382 DIDIM BUENA PARK, INC. 일반자금대출 0.00% 27,560 26,615 합계 14,325,370 10,426,997 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 기업은행 시설자금대출 - - 17,760 일반자금대출 3.29~3.83% 900,000 3,573,140 신한은행 일반자금대출 3.00% 2,000,000 900,000 우리은행 일반자금대출 3.37% 3,733,296 666,660 합계 6,633,296 5,157,560 차감: 유동성장기차입금 (1,799,992) (2,504,344) 차감후 잔액 4,833,304 2,653,216 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제2회무보증사모사채 2018-10-25 2020-10-25 3.90% 980,000 980,000 차감: 유동성장기차입금 (980,000) - 차감계 - 980,000 상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 20. 전 환 사채 (1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 무담보 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 - 상환할증금 101,145 - 전환권조정(사채할인발행차금) (781,974) - 합계 4,319,171 - (2) 전환사채의 발행조건 등전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 주식회사 디딤 제3회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 종류 무기명 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,000,000,000 원 발행일 2019-01-31 만기일 2022-01-31 표면이자율 0% 만기보장수익률 연복리 1% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액(*1) 액 면가 100원을 기준으로 1주당 2,296원으로 함. 전환가액의 조정 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액이 조정되며 저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2020년 1월 31일부터 2021년 12월 31일까지 조기상환권청구권행사가능시점 2021년 1월 31일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 일부나 전부에 대해 조기상환 청구 할 수 있음. (*1) 제3회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 3,002원이었으나, 전환가액의 조정을 거쳐 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,296원입니다.회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094) 에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 발행가능주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,177,700 주 2,177,700 주 2,296 2020.01.31~2021.12.31 21. 파생상품부채 당기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑(*1) - - 8,716 8,716 (*1) 회사는 당기 중 우리은행과 장기차입금에 대한 이자율스왑 계약을 체결하였습니다. 22. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 3,289,818 2,750,530 미지급비용 589,812 447,765 소계 3,879,630 3,198,295 비유동성 항목 물류/임대 보증금 1,961,018 1,577,525 합계 5,840,648 4,775,820 23. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,911,871 3,429,625 사외적립자산의 공정가치 (1,072,538) (1,016,034) 순확정급여부채 2,839,333 2,413,591 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,429,625 2,572,431 당기근무원가 2,299,719 1,565,454 이자원가 51,096 47,750 급여 지급액 (1,306,451) (845,651) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 (562,118) 89,641 기말 금액 3,911,871 3,429,625 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,016,034 924,435 이자수익 22,034 16,625 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (9,673) (6,718) 급여 지급액 (273,415) (223,247) 기여금 317,558 304,939 기말 금액 1,072,538 1,016,034 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 1,072,538 100 1,016,034 100 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 1.68% 2.23% 미래임금상승률 3.75% 5.25% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (61,243) 64,146 미래임금상승률 63,638 (61,894) 24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선수금 113,406 554,484 선수수익 8,357 - 예수금 278,171 229,511 부가세예수금 1,039,511 1,002,601 소계 1,439,445 1,786,596 비유동성 항목 장기선수수익 72,426 - 합계 1,511,871 1,786,596 25. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 862,742 1,070,595 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다(주석 2참조).회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 862,742천원(전기말: 1,070,595천원)중 345,846천원(전기말: 372,024천원)이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 516,896천원(전기말: 698,571천원)은 2022 회계연도(전기: 2021 회계연도)까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익기초의 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 372,024 199,344 26. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) 또는 37,001,905주 37,001,905주 보통주자본금 또는 출자금 3,700,190,500원 3,700,190,500원 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 978,229 - 자기주식(*1) (3,243,321) (2,112,120) 합계 (2,265,092) (2,112,120) (*1) 회사는 당기 중 자기주식 498,162주를 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식 1,433,372주를 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,958 - 312 3,270 (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 증감 기말 매도가능금융자산평가손익 (2,196) 2,196 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,196) 5,154 2,958 합계 (2,196) - 5,154 2,958 (4) 이익잉여금 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 10,000 10,000 미처분이익잉여금 17,924,999 17,119,087 합계 17,934,999 17,129,087 (*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. (5) 이익잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 과목 제 5(당)기(처분예정일:2020년 3월 26일) 제 4(당)기 (처분예정일:2019년 3월 28일) 미처분이익잉여금 17,924,999 17,119,087 전기이월미처분이익잉여금 17,119,087 14,537,991 회계정책의 변경 (1,855,704) (705,808) 순확정급여부채의 재측정요소 430,907 (75,160) 당기순이익 2,230,709 3,362,064 차기이월미처분이익잉여금 17,924,999 17,119,087 27. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 42,393,633 24,116,745 제품매출 8,607,783 7,118,711 음식수입 57,847,366 54,966,926 기타매출 9,408,881 7,189,507 합계 118,257,663 93,391,889 28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 24,831,375 21,063,762 퇴직급여 2,213,919 1,490,926 복리후생비 2,007,527 1,642,228 여비교통비 399,287 435,316 접대비 162,158 170,061 세금과공과 1,449,786 1,050,710 수도광열비 1,025,522 861,781 전력비 1,028,692 909,539 감가상각비 9,165,328 2,768,114 무형자산상각비 179,142 161,312 지급임차료 287,152 5,018,108 보험료 107,850 106,997 운반비 504,408 361,923 소모품비 935,136 855,805 지급수수료 2,931,866 3,351,987 광고선전비 1,404,726 1,179,058 대손상각비 93,843 39,195 기타 3,125,326 2,420,181 합계 51,853,043 43,887,003 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 64,547,165 48,121,818 재고자산의 변동 (4,705,172) (5,500,776) 종업원급여 28,461,006 23,646,162 감가상각비 9,309,817 2,898,872 무형자산상각비 179,142 161,312 복리후생비 2,138,270 1,751,610 지급수수료 2,953,099 3,380,860 운반비 659,511 623,297 기타 10,286,626 13,518,548 매출원가 및 판매비와관리비 합계 113,829,464 88,601,703 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 431,136 315,503 배당금수익 111,049 90,976 합계 542,185 406,479 금융비용 이자비용 2,423,830 688,349 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 64,238 53,179 금융보증이익 217,191 23,735 유형자산처분이익 9,601 29,867 무형자산처분이익 - 8,000 임대료수익 5,921 3,705 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 443,458 81,413 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 1,790 - 리스부채처분이익 50,429 - 잡이익 37,784 47,542 합계 830,412 247,441 기타비용 외환차이 28,362 19,220 금융보증비용 217,191 23,735 유형자산처분손실 8,256 25,512 기부금 163,529 71,282 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 124,258 103,732 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 206 2,264 파생상품평가손실 8,716 - 종속기업투자손상차손 291,255 - 관계기업투자손상차손 351,916 - 영업권손상차손 156,579 - 잡손실 313,186 85,549 합계 1,663,455 331,294 32. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용 산 정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 719,663 905,510 법인세추납액 및 환급액 (19,389) 418,716 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (857,577) (480,649) 회계정책의 변경으로 인한 기초이연법인세 변동액 523,404 199,076 이월세액공제 (485,762) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (397,537) 19,745 당기 법인세비용(수익) (517,198) 1,062,398 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,713,511 4,424,463 적용세율에 따른 부담세액 354,973 951,382 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 63,953 118,991 세액공제/감면 (891,915) (446,436) 미인식이연법인세 92,503 - 법인세추납액(환급액) 등 (20,277) 418,716 기타 (116,433) 19,745 법인세비용(수익) (517,196) 1,062,398 유효세율 - 24.00% (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 552,447 (121,538) 430,908 (96,359) 21,199 (75,160) 전환사채 발행 전환권대가 1,254,140 (275,911) 978,229 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 400 (88) 312 6,608 (1,454) 5,154 합계 1,806,987 (397,537) 1,409,449 (89,751) 19,745 (70,006) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,429,625 482,246 3,911,871 754,517 860,612