선샤인푸드 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 시장의 현황가. 시장의 특성1) 산업의 특성외식 산업은 가정 이외의 장소에서 식사와 음료를 제공하고 이에 상응하는 대가를 받

는 업종을 말합니다. 협의로는 일정한 장소에서 조리, 가공된 음식을 상품화하여 일정부분의 금액 지불을 통해 소비자에게 제공되는 가정 이외의 식생활 전체를 총칭하며, 광의로는 가정 밖에서 이루어지는 상업적인 식생활 전체를 총칭하는 식품 관련 산업을 말합니다.

출처: 한국외식연감 생활 필수품인 음ㆍ식료 제품을 제공하는 특성으로 외식산업은 가계 소비와 밀접한 연관성을 가지고 있으며, 타 산업 대비 경기 변동에 따른 소비 심리 변화에 상대적으로 덜 민감하고 소득 탄력성은 비교적 낮은 편입니다. 또한, 입지와 인적자원 의존도가 높으며, 매뉴얼 산업, 타 산업과 연계된 복합 산업이며, 식품 제조업, 도소매업, 서비스업의 성격을 모두 지닌 종합 산업의 특성을 지니고 있습니다. 또한, 외식 산업은 사회 ㆍ 문화적 요인에 의한 소비자 기호 및 트렌드 변화에 대한 민감도가 타산업 대비 높은 산업이라고 할 수 있습니다. 건강에 대한 관심, 서구식 음식 문화의 확산, 특정 음식에 대한 선호도 등 다양한 트렌드 변화에 따라 외식 메뉴의 라이프 사이클은 수시로 변화하고 있습니다. 특히, 여러 산업에서 트렌드 변화 주기가 짧아짐에 따라 외식 메뉴의 라이프 사이클 주기 역시 단축되는 추세이며, 외식 산업은 인구 ㆍ 가구 구조의 변화에 의해 영향을 받기도 합니다. 1인 가구의 증가, 핵가족화 등의 변화는 외식 산업의 수요층을 확대하는 동시에 외식 산업 내 트렌드를 바꾸는 등 다양한 측면에서 외식 산업을 변화시키고 있습니다.

외식 산업의 한 축을 차지하고 있는 프랜차이즈 산업은 1970년대 한식과 중식 중심의자영업 형태에서부터 발전하기 시작하였으며, 1980년대 이후, 롯데리아 등의 서구식 브랜드가 도입되면서 다양한 업종이 출현하였습니다. 1990년대부터는 패밀리 레스토랑의 등장, 문화공간 창출 등 고부가가치 산업으로 발전하면서 2010년대 들어서부터는 기존의 자영업 중심에서 대기업 중심으로 전환되었습니다.

공정거래위원회에서는 프랜차이즈를 '가맹본부(Franchisor)가 가맹점 사업자(Franchisee)로 하여금 자신의 상표 ㆍ서비스 ㆍ상호 ㆍ간판 그 밖의 영업표지를 사용하여 일정한 품질 기준에 따라 상품(원재료 및 부재료 포함) 또는 용역을 판매하도록 함과 동시에, 이에 따른 경영 및 영업활동 등에 대한 지원 ㆍ교육의 대가로 가맹금을 지급하는 계속적인 거래관계'로 정의하고 있습니다. 즉, 상품을 제조하고 판매하는 업체가 체인본부를 구성하고 독립소매점을 가맹점으로 지정하여 가맹점에게 일정한 지역 내에서 독점적 영업권을 부여하는 것을 말합니다. 이 때, 판매상품의 종류, 점포, 광고 및 기타 영업에 관련되는 것을 직영점이 관리하고, 가맹점에 경영지도 및 판촉지원을 제공하게 됩니다.

따라서 프랜차이즈는 계약에 의해 가맹점이 가맹본부의 물품을 일정한 형식에 의하여 판매하는 마케팅 전략의 하나이며, 타인의 시간과 노동력 또는 자본을 통해 물품을 유통시키는 사업으로 정의될 수 있습니다.

프랜차이즈 산업에서는 가맹본부의 브랜드 파워와 상품 및 유통의 노하우, 가맹점의

입지 선정과 가맹점주의 운영 능력, 그리고 둘 사이의 원활한 관계가 성공의 주요 요인이 되며, 가맹점들이 동일한 상품과 시스템을 사용하기 때문에, 위험심사 시 일반 개인 자영업자에 비해 정보 비대칭을 감소시킬 수 있으며, 본부를 통한 마케팅이 이루어 질수 있는 것이 타 외식 산업 대비 강점일 것입니다.

프랜차이즈 형태는 크게 상품유통 프랜차이즈(Product distribution franchises)와 사업형태 프랜차이즈로 나눌 수 있습니다. 상품 유통 프랜차이즈는 프랜차이지에게 자사의 상품을 일정 지역에서 판매할 권리만 부여하기 때문에 대리점의 형태가 대부분이지만, 사업형 프랜차이즈(Business format franchises)는 상품이나 용역 뿐 아니라, 매장 운영 시스템 자체의 판매를 추구하기 때문에 직영점, 가맹점, 자율체인점 형태로 운영되는 것이 특징입니다.

2) 시장의 규모

외식 산업(음식점 및 주점업)의 전체 시장규모는 2018년 기준 약 138조 원 규모로, 2013년 79조 5,496억 원에서 연평균 11.68% 증가하였으며, 사업체 수는 동 기간 635,740개에서 709,014개로 연평균 2.21% 증가하였습니다. 음식점업의 경우 2018년 기준 약 115조 원의 시장규모(전체 외식 산업 시장규모의 약 83%)를 형성하고 있으며, 2013년부터 연평균 12.05% 증가하였다. 사업체 수는 2018년 기준 506,407개입니다.

* 출처: 통계청 서비스업 조사'음식점 및 주점업'조사 ('13~'18) 한국기업데이터 재구성)

프랜차이즈 산업(16개 업종)의 전체 시장규모는 2018년 기준 약 68조 원 규모로, 2013년 37조 6,155억 원에서 연평균 12.66% 증가하였으며, 가맹점 수는 동 기간 151,091개에서 210,099개로 연평균 6.82% 증가하였습니다. 당사의 업종과 밀접한 연관성이 있는 한식 업종의 경우 2018년 기준 8조 7,124억 원 규모로, 전체 프랜차이즈 산업 중 가장 큰 시장규모(약 13%)를 형성하고 있으며, 2013년 4조 6,849억 원에서 연평균 13.21% 증가하였습니다.

또한, 가맹점 수는 2018년 기준 29,209개이며, 시장참여 업체당 평균 매출액은 동 기간 2.33억원에서 2.98억원으로, 외식 산업 대비 높은 수준을 나타나고 있습니다. 한편, 일식ㆍ서양식 업종의 경우 2018년 기준 2조 7,452억 원의 시장규모를 형성하고 있으며, 가맹점 수는 7,561개로 나타나고 있습니다.

* 출처: 통계청 연도별 프랜차이즈 통계('13~'18) 한국기업데이터 재구성

한편, 2020년 초 이후 확산되기 시작한 코로나19 바이러스의 영향으로 외부/대면 활동이 제한되면서 여행, 외식등의 소비가 위축되어 외식 산업의 전체적인 침체로 이어졌습니다. 2020년 말 코로나19 확진자 수의 증가는 사회적 거리두기의 강화로 이어졌으며 매장 내 취식의 강도높은 제한으로 외식소비는 더욱 더 급감하게 되었습니다.한국농수산식품유통공사의 2020년 4Q 외식산업경기지수 보고서에 따르면, 최근의 외식산업은 코로나19바이러스의 감염의 확산으로 경기 침체 현상이 지속되고 있습니다. 2020년 말 확진자의 수가 급격히 증가함에 따라 사회적 거리두기, 5인 이상 모임 금지 등으로 2020년 4Q 기준 전체 외식산업경기 지수는 59.33으로 이전 시기 대비 감소하고 있습니다.

* 출처: 한국농수산식품유통공사(2021.01)업종별로 살펴보게 되면, 한식음식점업의 경우, 2019년 4Q 70.10대비 2020년 4Q는 57.26으로 18.3% 급감하였으며, 외국식 음식점업 또한 2019년 4Q 75.06 대비 2020년 4Q는 62.00으로 17.4% 감소한 것으로 나타나고 있습니다. 이는 전체적인 외식산업의 경우 경기침체 상태가 지속되고 있음을 나타내고 있다고 보여지고 있습니다.나. 회사의 현황 당사는 '백제원', '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228', '오백년장어', '황금쌈밥', '공화춘' 등의 브랜드로 직영 파인다이닝 사업을 영위함과 동시에 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 브랜드로 프랜차이즈 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 2020년 상반기 당사는 HMR 사업에 진출하였으며, 2020년 하반기부터 본격적인 사업을 진행하고 있습니다.[파인다이닝 사업]당사는 매출 증가 및 안정적인 이익률 확보를 위하여 직영 파인다이닝 매장을 꾸준하게 런칭하고 있습니다. 그 연장선으로 2019년 10월 일산 정발산동 직영브랜드 백제원, 청담하나, 공화춘 및 당사 관계사에서 운영중인 점보씨푸드를 오픈하였습니다. 또한 2020년 2월에는 신선하고 다양한 제철 수산물을 합리적인 가격에 제공하는 '도시수산시장'을 신규 런칭하였습니다. 그러나, 2020년 코로나19로 인한 피해로 매장의 확장보다는 회사 내실을 다지는 방향으로 다양한 이익률의 개선 방법 모색을 위하여 적자매장의 정리, 비용 개선등을 진행하고 있으며, 신규 매장의 개점 역시 보수적으로 진행하고 있습니다.[프랜차이즈 사업]당사는 다양한 브랜드를 보유하고 있으며, 오랫동안 점주와 고객을 모두 만족시키고 사랑받는 브랜드로 유지하기 위하여, R 힘을 기울이고 있습니다.또한 당사는 빠르게 변화하는 트랜드와 고객의 입맛에 맞는 컨셉과 메뉴를 연구개발하여 테스트 매장으로 런칭 운영 중에있습니다.2020년 초 코로나19로 인한 당사 보유 프랜차이즈의 점장들과 고통분담 차원에서 로열티 비용 일시 인하 등 다양한 정책으로 지원하고 있습니다.다. 사업 개황(1) 개요 당사는 더욱 건강하고 품질이 좋은 제품을 원하는 소비자들에게 경제적 환경 변화, 자원의 정치화 등의 거시적인 요인들로 인한 식품 수급 불안정 요인들을 극복하고, 합리적인 가격에 최고 품질의 음식을 지속적으로 공급하는 것을 주된 사업 목표로 하고 있습니다.

당사는 국내에 '백제원, '도쿄하나', '한라담', '풀사이드228' 등 파인 다이닝 사업과 해외 미국 MAGAL Korea BBQ House 등 직영점을 운영하는 직영사업부와 프랜차이즈 브랜드인 '신마포갈매기', '미술관', '고래식당', '연안식당', '고래감자탕' 등의 가맹사업과 가맹점주 및 일반 음식점을 영위하는 점주들에게 식자재를 납품하는 국내 프랜차이즈 및 유통사업, 동남아와 홍콩 등지에서 가맹사업을 운영하는 해외 프랜차이즈 사업으로 구성됩니다.

(2) 직영사업 부문1) 당사 영업현황 당사는 대중적인 브랜드인 '신마포갈매기'의 성공적인 런칭 후 프랜차이즈 사업과 관련된 효율적인 운영 프로세스와 노하우를 확보하게되었습니다. '신마포갈매기'는 2008년 1호점 개점 이후 2016년까지 누적으로 430호 매장까지 개점하는 성과를 이룩하였으며, 블라인드 테스트를 통하여 인정된 맛과 메뉴와 어울리는 인테리어를 근간으로 고객들의 선택과 사랑을 받으며 성장해나갈 수 있었습니다.

다만, 육류구이 프랜차이즈 사업에서 한발 더 나아가 고객들에게 다양한 메뉴를 선보이고 양질의 서비스를 제공하고자 하는 고민이 존재하였으며, 그 고민의 결과물로 '백제원', '도쿄하나', '한라담’등의 직영 브랜드를 런칭하였습니다. 당사의 직영브랜드는 대중적인 프랜차이즈 브랜드와 달리 '파인다이닝'을 추구하며 뛰어난 맛과 고급스러운 서비스를 제공하면서도, 부담없는 비즈니스 모임이나 친목 모임을 위한 가격대로 포지셔닝을 하였습니다.

많은 기존 프랜차이즈 브랜드들이 트렌드를 추종하여 외형적인 성장만을 추구하고 단기적인 이윤창출에 집중하여 장기적인 성장을 하지 못했던 점과 달리, 당사의 직영 브랜드들은 고객 중심의 가치 제고활동을 통하여 고객들에게 안락함과 여유를 주는 동시에 가격 대비 합리적인 서비스를 제공하여 만족감을 느끼게 하고 재방문율을 높여, 저성장과 경기불황 등의 거시경제요인 영향을 최소화하고, 고객들의 매스티지 소비를 유도함으로써, 지속적으로 성장할 수 있는 비즈니스 모델을 안정화시켰습니다.

2) 연도별 직영매장 현황 (단위:개)

구 분	2018년	2019년	2020년

백제원(청담하나)	5	5	4

도쿄하나(청담하나)	6	7	7

한라담	5	7	4

풀사이드228	2	2	1

오백년장어	2	1	1

디딤푸드코트	2	2	2

연안식당	9	11	5

고래식당	3	3	2

레드문	1	1	1

공화춘	-	9	4

황금쌈밥	-	1	1

연남숯불닭갈비	-	1	-

마포갈매기	-	2	1

도시수산시장	-	-	2

송도24 즉석우동	-	-	1

고래감자탕	-	-	2

지암리산골막국수	-	-	1

코리앗치킨	-	-	1

서해물총칼국수	-	-	1

집쿡	-	-	2

〔 합 계 〕	42	58	41

(출처: 당사제공자료, 등기사항전부증명서 등기 기준)

주1) 브랜드명이 변경된 직영점은 등기사항전부증명서 등기기준일로 판단하여 현재 운영브랜드명을 기재하였습니다.

(3) 프랜차이즈 및 유통 사업1) 당사 영업 현황 당사가 2008년 '신마포갈매기' 1호점을 개점한 시기의 해외 프랜차이즈 기업들은 대규모 자본력을 기반으로 규모의 경제효과를 활용한 원가 절감과 선진적인 운영방식과 품질관리를 통하여 고객들에게 서비스를 제공하여 수익을 창출하는 방식이었습니다. 이와 달리, 국내 대부분의 프랜차이즈 기업들은 직접적인 가공 없이 로컬 구매업체들이나 OEM업체들에게 식자재의 가공 및 유통을 위탁하여 규모의 경제효과를 실현하지 못하여 전체적인 품질관리에 실패하는 경우가 많았으며, 단기적인 트랜드에 집중하여 성장기에는 급격한 성장을 거듭하다가, 성숙기 및 쇠퇴기에서는 폐업하는 브랜드들이 대부분이었습니다. 이러한 지속적인 창업과 폐업이 반복되는 프랜차이즈 시장에서 당사는 2008년 '신마포갈매기’출점 전 육류 및 소스가공시설을 완비하고 HACCP 인증 및 ISO 14001인증을 통하여 맛과 품질을 관리할 수 있는 기반을 마련하였고, 고객 중심의 서비스와 인테리어를 고려하여 가맹사업을 시작하였습니다. 당사의 체계적인 프랜차이즈 운영시스템은 이후 '맛있는 술집 여기, 미술관', '고래식당', '연안식당' 등의 프랜차이즈 브랜드를 성공적으로 런칭할 수 있는 원동력으로 자리잡을 수 있었으며, 체계적인 시스템의 안정적인 운용을 통해 직영점개설 및 해외진출의 기반이 되었습니다.

당사는 프랜차이즈 브랜드를 운영함과 동시에 프랜차이즈 가맹점들에게 필요한 식자재를 공급하고 있습니다. 이러한 사업구조를 통하여 당사는 대량구매를 통한 식자재 구매단가의 절감으로 저렴한 가격에 가맹점들이 식자재를 납품받을 수 있고, 소스의 직접 생산 및 납품을 통하여 식자재의 맛과 품질의 일관성을 지속적으로 유지하고 있습니다.

2) 프랜차이즈 브랜드별 가맹점 현황 (단위:개)

구분	2018년	2019년	2020년

신마포갈매기(국내)	159	141	122

신마포갈매기(해외)	30	29	34

미술관	65	57	46

애플삼겹살(해외)	3	3	3

신사동차돌박이	5	5	3

호랭이돌곱창	2	2	2

고래식당	21	25	20

고래감자탕	12	12	15

연안식당	117	220	156

미추냉삼	1	1	1

레드문	2	4	8

반달전집	-	1	-

도시수산시장	-	-	4

(국내 소계)	393	471	377

(해외 소계)	33	32	37

합 계	426	503	414

(4) 해외 프랜차이즈 사업

1) 당사 영업 현황당사는 해외 프랜차이즈 사업 초기 홍콩 및 동남아시아 지역에 직접 진출하여 가맹점을 모집하고 가맹점주들에게 당사의 프랜차이즈 노하우를 전수하였습니다. 다만, 현지시장에 대한 정보 및 문화적 측면에서 프랜차이즈 사업운영에 어려움이 있어, 2016년 12월부터 홍콩을 시작으로 마스터 프랜차이즈 계약으로 전환하고 있습니다. 당사의 해외프랜차이즈 사업 또한 2020년 발생한 코로나19 바이러스의 영향으로 현지 영업에 어려움을 겪고 있는 상황이며, 전세계적인 경기 침체로 휴업등이 불가피한 상황이나, 매장 운영의 회복을 위해 최선을 다하고 있습니다.

2) 가맹점주와 당사간 직접 계약방식

당사와 가맹계약을 맺은 해외 가맹점의 점주들에게 처음 계약시 가맹비를 수취하고, 이후 월 매출의 일정부분을 로열티로 수취하고 있습니다.

3) 마스터 프랜차이즈 운영방식

국내 로컬업체들의 해외 진출시 현지 업체들에 비해 진출국가에 대한 정보나 문화에 대한 이해가 부족하여 사업에 실패할 위험이 존재합니다. 따라서 당사는 해외 프랜차이즈 사업의 지속가능하고 효율적인 운영을 위하여, 2016년 12월말부터 마스터 프랜차이즈 방식을 진행하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈는 당사와 마스터 프랜차이즈 계약을 체결한 현지 업체에게 그 국가의 프랜차이즈 모집과 매장 운영 권한을 부여하고, 당사는 운영방식 및 레시피 등의 부분을 전수 및 관리하고, 맛에서 가장 중요한 역할을 하는 소스를 공급하고 있습니다. 현지 업체와 계약 진행시 해당 업체의 사업계획 및 회사의 신용도를 고려하여 선정하게 되며, 해당 국가의 GDP 및 인구, 국토면적 등의 측면에서 국가별 점포수 규모를 결정하게 됩니다. 또한 수수료는 로컬업체로부터 초기에 가맹비 성격인 마스터 프랜차이즈 수수료를 수취하고 이후 월 매출액의 1% 수준을 수취할 예정입니다.

다만 국내업체들의 해외진출시 미투(Me too) 브랜드 등의 모방형태가 빈번하고, 계약 해지 시 경쟁업체로 전환되어 해외사업 운영에 어려움을 겪는 경우가 많았으나, 당사는 계약 시 경업금지조항을 통하여 계약 해지 후 발생할 수 있는 불필요한 경쟁위험을 회피하고 있으며, 진출국가에 브랜드 상표등록을 통하여 영업을 원활히 할 수 있는 요건을 갖추기 위해 노력하고 있습니다.4) 해외프랜차이즈 진출국가홍콩, 대만, 인도네시아, 말레이시아, 태국, 베트남 등

2. 주요 제품 등에 관한 사항1) 주요 제품등의 현황 (단위: 백만원)

사업부문	매출유형	제6기	비고

매출액	비율

직영사업	음식수입	국내	46,565	57.54%	국내 직영음식점 수익

국외	2,813	3.48%	해외 직영음식점 수익

프랜차이즈 유통 사업	상품,제품	국내	28,109	34.73%	국내, 제품 및 상품매출

국외	330	0.41%	해외, 제품 및 상품매출

기타	기타매출	국내	2,989	3.69%	임대 수익, 프랜차이즈 수수료수익 등

국외	122	0.15%	프랜차이즈 수수료수익 등

합계	80,928	100.00%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 지역 유형별 매출당사의 경우 수출에 대한 매출 비중이 작아 지역정보 대신 내수와 수출, 해외연결 대상 직영만 구분 표시하였습니다. (단위: 백만원)

구 분	제6기	제5기	제4기

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

국내 매출	77,664	95.97%	117,487	93.79%	91,349	94.16%

수 출	451	0.56%	684	0.55%	1,808	1.86%

해 외	2,813	3.48%	7,095	5.66%	3,856	3.97%

합 계	80,928	100.00%	125,266	100.00%	97,013	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 매입에 관한 사항 (단위: 백만원)

매입유형	품 목	2020 연도	2019 연도	2018 연도

(제6기)	(제5기)	(제4기)

금 액	구성비	금 액	구성비	금 액	구성비

원재료	축산물	10,844	24.92%	12,874	17.52%	14,348	27.81%

수산물	7,957	18.28%	29,634	40.33%	16,849	32.66%

직영점식자재	수산물	5,403	12.41%	5,509	7.50%	6,139	11.90%

공산품(야채외)	10,346	23.77%	12,102	16.47%	6,700	12.99%

기타식자재	81	0.19%	86	0.12%	12	0.02%

김치류	293	0.67%	415	0.56%	398	0.77%

주류,음료	1,027	2.36%	1,406	1.91%	1,454	2.82%

기타	-	0.00%	159	0.22%	112	0.22%

부재료	소스 등	2,695	6.19%	6,421	8.74%	3,378	6.55%

기타	절임,김치류	1,471	3.38%	1,485	2.02%	667	1.29%

기타	3,404	7.82%	3,384	4.61%	1,537	2.98%

합 계	43,521	100.00%	73,475	100.00%	51,594	100.01%

※ 본 재무정보는 별도기준으로 작성되었습니다.

4. 생산 및 생산설비에 관한 사항1) 생산 능력 및 생산실적 (단위: 백만원, KG)

제품명	구 분	2020 연도	2019 연도	2018 연도

(제6기)	(제5기)	(제4기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

소스류	생산능력	1,280,000	2,600	1,280,000	2,600	1,280,000	3,037

생산실적	1,231,872	2,821	1,906,196	3,872	1,208,429	2,868

가동율	96.24%	108.50%	148.92%	148.92%	94.41%	94.41%

기말재고	31,391	61	22,570	52	34,300	78

양념육류	생산능력	650,000	2,941	650,000	2,941	650,000	3,220

생산실적	927,019	5,295	1,271,674	5,754	1,084,134	5,371

가동율	142.62%	180.04%	195.64%	195.65%	166.79%	166.79%

기말재고	18,883	118	27,578	147	19,466	99

직영점양념육 등	생산능력	200,000	1,799	200,000	1799	200,000	2,183

생산실적	177,967	1,837	209,356	1883	193,731	2,115

가동율	88.98%	102.11%	104.68%	104.67%	96.87%	96.87%

기말재고	7,733	84	5,156	47	6,059	56

합계	생산능력	2,130,000	7,340	2,130,000	7,340	2,130,000	8,870

생산실적	2,336,858	9,953	3,387,226	11,509	2,486,293	10,354

가동율	109.97%	135.60%	159.02%	156.80%	116.73%	116.73%

기말재고	58,007	263	55,304	246	59,825	233

※ 본 정보는 별도기준(제품충당금 차감전 금액)으로 작성되었습니다.

2) 생산능력 산출 근거

구분	2020 연도(제6기)	2019 연도(제5기)	2018 연도
(제4기)

[소 스 류]

시간당 생산수량(a)	539 kg	539 kg	539 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	1,280,000 kg	1,280,000 kg	1,280,000 kg

[양 념 육 류]

시간당 생산수량(a)	274 kg	274 kg	274 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	650,000 kg	650,000 kg	650,000 kg

[직영점 양념육 등]

시간당 생산수량(a)	84 kg	84 kg	84 kg

일평균 근로시간(b)	9	9	9

월평균 근로일수(c)	22	22	22

연평균 근로월수(d)	12	12	12

연간 생산능력(e)	200,000 kg	200,000 kg	200,000 kg

3) 생산설비에 관한 사항 (단위: 백만원)

공장별	자산별	기초가액	당기증감	당기상각	손상차손	해외사업장환산차이	연결범위변동	기말가액	비고

(2020.1.1)	증가	감소	(2020.12.31)

해외사업	토지	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	423	-	-	(129)	(117)	(6)	-	171	-

비품	322	357	-	(111)	(90)	(31)	-	447	-

차량운반구	-	45	(5)	(3)	37

임차건물인테리어	3,289	3,324	-	(872)	(905)	(319)	(2)	4,515	-

건설중인자산	2,848	-	(2,903)	-	55	-

소계	6,882	3,726	(2,903)	(1,117)	(1,112)	(304)	(2)	5,170	-

국내사업	토지	1,970	-	-	-	-	1,970	-

건물	1,618	-	-	(77)	(646)	-	-	895	-

기계장치	85	75	-	(38)	(51)	-	-	71	-

시설장치	8,636	2,073	(2,821)	(2,386)	(494)	-	(1,151)	3,857	-

차량운반구	53	-	(15)	(27)	(4)	-	-	7	-

연구용개발장비	-	-	-	-	-	-	-

비품	2,934	605	(652)	(901)	(216)	-	(311)	1,459	-

건설중인자산	170	852	(1,002)	-	(8)	-	-	12	-

소계	15,466	3,605	(4,490)	(3,429)	(1,419)	-	(1,462)	8,271	-

투자사업	토지	3,303	-	-	-	-	-	3,303	-

건물	113	-	-	(6)	(45)	-	-	62	-

건설중인자산	10	-	-	-	-	-	10	-

소계	3,426	-	-	(6)	(45)	-	-	3,375	-

합계	25,774	7,331	(7,393)	(4,552)	(2,576)	(304)	(1,464)	16,816	-

※ 본 정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

5. 매출에 관한 사항1) 매출 실적 (단위: 백만원)

구분	제6기	제5기	제4기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

상품매출	22,287	27.54%	42,160	33.66%	24,117	24.86%

제품매출	6,152	7.60%	8,608	6.87%	7,119	7.34%

음식수입	49,378	61.01%	65,095	51.97%	58,588	60.39%

기타매출	3,111	3.85%	9,404	7.51%	7,189	7.41%

합 계	80,928	100%	125,266	100%	97,013	100%

※ 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

6. 판매경로 등1) 판매조직2) 판매방법 및 조건

사업부문	판매경로	판매방법

직영사업부	당사 직영점에서 고객에게 판매	현금, 신용카드 결제

프랜차이즈식자재 유통	가맹점주에게 공급	여신한도 내 외상판매

일반사업자에게 공급	여신한도 내 외상판매

7. 시장위험과 위험관리1) 재무위험 관리 요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	49,086	(49,086)	58,693	(58,693)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	25	27,324	35	40,484

매출채권	USD	426	463,532	472	546,443

합계	451	490,856	507	586,927

② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리부 차입금	11,333,304	9,103,330

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(113,333)	113,333	(91,033)	91,033

(2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다.

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	84,417,779	84,270,124

자본총계 (B)	5,198,960	32,760,278

부채비율 (A/B)(%)	1,623.74%	257.23%

8. 공정가치 측정1) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 5,054,112 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,288,537 (*1) 기타금융자산 10,978,903 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 24,921,622 3,695,070 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,580,190 (*1) 기타금융부채 4,985,060 (*1) 차입금 29,812,766 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 30,747,433 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 74,166,534 30,761 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 9,508,473 (*1) 단기금융상품 1,356,525 (*1) 매출채권 3,859,581 (*1) 기타금융자산 12,768,815 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 31,055,922 3,539,008 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 3,710,454 (*1) 기타금융부채 6,262,777 (*1) 차입금 23,513,991 (*1) 사채 980,000 (*1) 전환사채 4,319,171 (*1) 리스부채 39,825,530 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 8,716 8,716 합계 78,620,639 8,716 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 2) 공정가치의 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 파생상품부채 - 30,761 - 30,761 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 698,339 2,036,477 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 금융부채 파생상품부채 - 8,716 - 8,716 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 9. 파생상품 등에 관한 사항 당기말과 전기말 현재 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑(*1) 8,716 - 22,044 30,761 (*1) 연결회사는 이자율스왑의 평가손실을 포괄손익계산서 상 금융비용으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑 - - 8,716 8,716 10. 연구 개발 조직1) 연구 개발 조직 개요당사는 설립 이래 대표이사의 적극적인 지원과 관심으로 연구개발에 지속적으로 투자해왔습니다. 기업부설연구소 설립(2007년 7월 2일 설립 인증) 이후 육류 부위별 각 브랜드 특성연구, 양념육류 및 소스류 신메뉴 개발 및 상품화, 보관 및 유통 경로에 따른 제품 신선도 변화 연구에 따른 제품 안정성확보, 각종 불판개발 등 직영점 및 프랜차이즈 사업에 차별화된 새로운 맛을 개발하여 타사 대비 비교우위 선점과 시장경쟁력을 확보해 왔습니다. 2015년 당사는 각 브랜드별 역량강화를 위하여 연구인력을 사업부별로 배치하였습니다. 현재 기업부설연구소 보다는 한단계 낮은 연구개발 전담부서를 운영하고 있으며, 메뉴 개발시에는 TFT를 구성하여 한식의 양식화, 일식의 한식화 등의 시너지효과를 창출하고 있습니다.2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제6기 제5기 제4기 비 고 원재료비 1 1 2 - 상품 14 26 8 - 제품 5 3 1 - 소모품비 44 90 10 - 인 건 비 375 243 148 - 감가상각비 - - - - 기 타 37 25 15 - 연구개발비용계 476 388 184 - 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계/당기매출액X100] 0.59% 0.31% 0.20% - - 연구개발비용 = 제조경비 경상연구개발비 + 판관비 경상연구개발비- 본 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 3기 3분기에 이루어진 합병(2017.08.22.)은 법률적으로 합병회사인 한화에이씨피씨기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)디딤(피합병회사)을 흡수합병하는 형식이었으나, 한화에이씨피씨기업인수목적(주)는 기업인수가 목적인 명목회사이며 합병 후 존속하는 사업부는 (주)디딤에서 영위하는 사업입니다. 실질적으로는 (주)디딤이 한화에이씨피씨기업인수목적(주)를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 이에 따라 본 보고서는 당사가 합병 후 작성, 공시되는 보고서로서 작성주체를 피흡수법인인 (주)디딤의 내용을 기초로 작성되었음을 참고하시기 바랍니다. ※ 하기 재무사항은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 가. 요약 연결 재무정보 (단위: 원) 과목 제6기 제5기 제4기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 21,223,172,971 29,769,219,241 23,473,906,236 . 현금 및 현금성자산 5,959,111,623 10,864,997,215 9,196,513,941 . 매출채권 4,288,536,507 3,859,580,871 3,802,987,763 . 재고자산 9,465,911,214 13,818,424,779 8,855,871,450 . 기타유동자산 1,509,613,627 1,226,216,376 1,618,533,082 [매각예정비유동자산] 4,528,629,147 [비유동자산] 63,864,936,756 87,261,182,647 46,201,699,858 . 유형자산 13,440,502,389 22,349,354,029 25,081,504,035 . 무형자산 590,771,044 1,097,796,763 1,379,101,265 . 사용권자산 28,315,898,533 39,969,063,973 0 . 기타비유동자산 21,517,764,790 23,844,967,882 19,741,094,558 자산총계 89,616,738,874 117,030,401,888 69,675,606,094 [유동부채] 45,870,289,437 36,752,792,439 27,859,169,959 [매각예정비유동부채] 4,375,188,982 [비유동부채] 34,172,300,242 47,517,331,093 8,322,902,862 부채총계 84,417,778,661 84,270,123,530 36,182,072,821 [자본금] 3,700,190,500 3,700,190,500 3,700,190,500 [주식발행초과금] 15,461,923,076 15,461,923,076 15,461,923,076 [이익잉여금] (11,908,154,678) 15,854,617,847 16,244,748,497 [기타자본구성요소] (2,054,998,685) (2,209,382,819) (2,167,784,528) [비지배지분] - (47,070,246) 254,455,728 자본총계 5,198,960,213 32,760,278,358 33,493,533,273 과목 제6기 제5기 제4기 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 80,928,722,907 125,265,878,545. 97,013,238,606 영업이익(손실) (13,264,542,703) 3,493,797,719 4,447,459,761 당기순이익(손실) (28,072,883,512) 1,357,910,857 2,609,675,129 지배주주 소유주지분 (28,072,883,512) 1,398,927,733 2,701,787,045 비지배지분 - (41,016,876) (92,111,916) 기타포괄손익 464,495,121 541,508,938 41,459,956 당기총포괄이익(손실) (27,608,388,391) 1,899,419,795 2,651,135,085 기본주당이익(손실) (789) 39 76 희석주당이익(손실) (789) 39 76 연결에 포함된 회사수 6 7 6 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도 재무정보 (단위: 원) 과목 제6기 제5기 제4기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 21,202,780,363 29,834,295,146 22,995,956,298 . 현금 및 현금성자산 5,436,522,440 10,441,651,253 8,706,759,112 . 매출채권 4,587,332,407 4,269,345,881 4,067,337,316 . 재고자산 9,413,843,886 13,503,225,608 8,798,054,044 . 기타유동자산 1,765,081,630 1,620,072,404 1,423,805,826 [매각예정비유동자산] 4,528,629,147 [비유동자산] 57,172,226,726 81,279,523,682 40,318,538,666 . 유형자산 8,270,268,725 15,466,299,873 12,841,193,450 . 무형자산 498,180,068 969,162,867 1,274,965,903 . 사용권자산 25,461,752,485 36,117,388,099 0 . 기타비유동자산 22,942,025,448 28,726,672,843 26,202,379,313 자산총계 82,903,636,236 111,113,818,828 63,314,494,964 [유동부채] 42,097,854,735 32,772,888,637 20,809,554,468 [매각예정비유동부채] 4,375,188,982 [비유동부채] 31,155,504,210 43,505,640,029 8,322,902,862 부채총계 77,628,547,927 76,278,528,666 29,132,457,330 [자본금] 3,700,190,500 3,700,190,500 3,700,190,500 [주식발행초과금] 15,461,923,076 15,461,923,076 15,461,923,076 [이익잉여금] (11,625,870,241) 17,934,999,292 17,129,086,704 [기타자본구성요소] (2,261,155,026) (2,261,822,706) (2,109,162,646) 자본총계 5,275,088,309 34,835,290,162 34,182,037,634 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과목 제6기 제5기 제4기 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출액 78,228,966,706 118,257,663,355 93,391,889,058 영업이익 (11,188,108,968) 4,428,200,189 4,790,185,008 당기순이익(손실) (29,870,980,520) 2,230,708,526 3,362,064,490 기타포괄손익 310,778,667 431,220,453 (70,006,142) 총포괄이익(손실) (29,560,201,853) 2,661,928,979 3,292,058,348 기본주당이익(손실) (840) 62 95 희석주당이익(손실) (840) 62 95 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_6_01068658_(주)디딤_20210318.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 21,223,172,971 29,769,219,241 23,473,906,236 현금및현금성자산 5,054,111,623 9,508,472,701 8,644,513,941 단기금융상품 905,000,000 1,356,524,514 552,000,000 매출채권 4,288,536,507 3,859,580,871 3,802,987,763 기타유동금융자산 666,740,114 513,366,998 197,767,892 재고자산 9,465,911,214 13,818,424,779 8,855,871,450 기타유동자산 794,747,473 712,842,188 1,419,870,710 당기법인세자산 48,126,040 7,190 894,480 매각예정비유동자산 4,528,629,147 비유동자산 63,864,936,756 87,261,182,647 46,201,699,858 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 공동기업투자 198,840,496 관계기업투자 406,073,319 1,508,291,356 당기손익_공정가치 측정 금융자산 2,880,022,298 2,734,816,058 736,595,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 815,048,000 804,192,000 803,792,000 기타비유동금융자산 10,312,163,028 12,255,448,130 9,832,257,375 유형자산 13,440,502,389 22,349,354,029 25,081,504,035 투자부동산 3,375,769,375 3,425,891,276 3,431,211,351 사용권자산 28,315,898,533 39,969,063,973 무형자산 590,771,044 1,097,796,763 1,379,101,265 기타비유동자산 26,399,497 2,427,000 3,477,097,186 이연법인세자산 3,702,289,273 2,891,541,566 1,436,620,965 자산총계 89,616,738,874 117,030,401,888 69,675,606,094 부채 유동부채 45,870,289,437 36,752,792,437 27,859,169,959 단기차입금 23,896,222,054 16,880,694,560 16,816,919,960 유동성장기차입금 3,699,912,000 1,799,992,000 2,504,344,000 유동성사채 980,000,000 유동성전환사채 5,040,323,739 매입채무 2,580,190,410 3,710,454,423 2,030,249,195 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 30,760,856 8,716,394 기타유동금융부채 3,575,934,764 4,306,758,491 3,708,183,793 기타유동부채 1,195,280,327 1,498,135,381 1,831,250,723 유동성리스부채 5,706,191,038 6,849,680,940 유동성계약부채 145,474,249 345,846,233 372,024,392 당기법인세부채 372,514,015 596,197,896 매각예정비유동부채 4,375,188,982 비유동부채 34,172,300,242 47,517,331,093 8,322,902,862 장기차입금 2,216,632,000 4,833,304,000 2,653,216,000 사채 970,000,000 980,000,000 전환사채 4,319,170,705 확정급여부채 3,179,083,272 2,843,666,952 2,413,590,795 기타비유동금융부채 1,409,125,137 1,956,018,272 1,577,525,137 기타비유동부채 72,426,107 충당부채 850,579,661 리스부채 25,041,242,279 32,975,849,029 계약부채 505,637,893 516,896,028 698,570,930 부채총계 84,417,778,661 84,270,123,530 36,182,072,821 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 5,198,960,213 32,807,348,604 33,239,077,545 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 15,461,923,076 기타자본잉여금 (2,394,405,313) (2,394,405,313) (2,241,433,253) 기타포괄손익누계액 339,406,628 185,022,494 73,648,725 이익잉여금 (11,908,154,678) 15,854,617,847 16,244,748,497 비지배지분 (47,070,246) 254,455,728 자본총계 5,198,960,213 32,760,278,358 33,493,533,273 자본과부채총계 89,616,738,874 117,030,401,888 69,675,606,094 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 80,928,722,907 125,265,878,545 97,013,238,606 매출원가 42,737,728,665 64,135,868,709 45,820,493,332 매출총이익 38,190,994,242 61,130,009,836 51,192,745,274 판매비와관리비 51,455,536,945 57,636,212,117 46,745,285,513 영업이익(손실) (13,264,542,703) 3,493,797,719 4,447,459,761 금융수익 869,872,962 994,753,613 401,484,690 금융비용 3,499,293,592 2,821,437,706 1,095,731,455 기타수익 270,225,694 105,405,439 245,537,251 기타비용 12,144,628,974 772,565,112 323,155,863 종속기업처분이익 91,525,480 477,192,279 공동기업 및 관계기업으로부터의 이익 57,989,338 공동기업 및 관계기업으로부터의 손실 1,359,047,871 742,868,148 법인세비용차감전순이익(손실) (28,977,899,666) 734,278,084 3,675,594,384 법인세비용 (905,016,154) (623,632,773) 1,065,919,255 당기순이익(손실) (28,072,883,512) 1,357,910,857 2,609,675,129 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (28,072,883,512) 1,398,927,733 2,701,787,045 비지배지분 (41,016,876) (92,111,916) 기타포괄손익 464,495,121 541,508,938 41,459,956 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 310,778,667 431,220,453 (70,006,142) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 667,680 312,000 5,154,240 확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익) 310,110,987 430,908,453 (75,160,382) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 153,716,454 110,288,485 111,466,098 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 153,716,454 110,288,485 111,466,098 총포괄손익 (27,608,388,391) 1,899,419,795 2,651,135,085 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (27,608,388,391) 1,941,209,955 2,742,447,599 총 포괄손익, 비지배지분 (41,790,160) (91,312,514) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (789) 39 76 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (789) 39 76 연결 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의소유주지분 합계 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,322,108,137 (42,172,211) 14,323,930,057 31,289,115,983 45,768,241 31,334,884,224 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) (705,808,223) 당기순이익(손실) 2,701,787,045 2,701,787,045 (92,111,916) 2,609,675,129 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,154,240 5,154,240 5,154,240 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) (75,160,382) 해외산업환산손익 110,666,696 110,666,696 799,402 111,466,098 전환사채 전환사채의 보통주전환 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 1,483,802,776 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) (1,570,480,590) 비지배지분의 변동효과 300,000,001 300,000,001 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,241,433,253) 73,648,725 16,244,748,497 33,239,077,545 254,455,728 33,493,533,273 회계정책의 변경 (2,219,966,836) (2,219,966,836) (2,219,966,836) 당기순이익(손실) 1,398,927,733 1,398,927,733 (41,016,876) 1,357,910,857 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 312,000 312,000 312,000 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 430,908,453 해외산업환산손익 111,061,769 111,061,769 (773,284) 110,288,485 전환사채 978,229,200 978,229,200 978,229,200 전환사채의 보통주전환 자기주식 취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) (1,131,201,260) 비지배지분의 변동효과 (259,735,814) (259,735,814) 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 185,022,494 15,854,617,847 32,807,348,604 (47,070,246) 32,760,278,358 2020.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 185,022,494 15,854,617,847 32,807,348,604 (47,070,246) 32,760,278,358 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (28,072,883,513) (28,072,883,513) (28,072,883,512) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 667,680 667,680 667,680 순확정급여부채의 재측정요소 310,110,987 310,110,987 310,110,987 해외산업환산손익 153,716,454 153,716,454 153,716,454 전환사채 전환사채의 보통주전환 자기주식 취득 비지배지분의 변동효과 47,070,246 47,070,246 2020.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,394,405,313) 339,406,628 (11,908,154,678) 5,198,960,213 5,198,960,213 연결 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 (1,249,199,361) 10,525,576,339 2,243,939,386 영업으로부터 창출된 현금흐름 (288,793,548) 12,004,164,116 3,856,247,078 이자수취 16,034,496 21,784,087 32,555,421 이자지급 (832,267,943) (683,986,309) (602,671,272) 배당금수취 278,058,827 111,048,844 90,975,649 법인세환급 7,190 278,474,400 법인세환급 (422,238,383) (927,434,399) (1,411,641,890) 투자활동현금흐름 (2,807,711,658) (20,611,369,593) (14,572,229,401) 단기금융상품의 감소 1,002,631,014 552,000,000 3,361,281,530 단기대여금의 감소 416,014,078 36,750,323 56,911,060 임차보증금의 감소 1,393,961,730 195,334,542 158,000,000 기타보증금의 감소 3,400,000 9,250,000 43,140,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 56,472,101 730,564,526 16,799,760 종속기업투자의 감소 423,648,936 유형자산의 처분 329,916,743 79,362,380 315,778,498 무형자산의 처분 4,239,469 80,000,000 단기금융상품의 취득 (548,345,333) (2,485,000,000) (590,111,134) 단기대여금의 증가 (775,906,250) (82,124,343) (53,802,972) 장기대여금의 증가 (188,911,298) (225,000,000) 임차보증금의 증가 (386,796,448) (3,086,015,900) (1,930,725,460) 기타보증금의 증가 (1,500,000) (25,350,000) (11,150,350) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (351,291,400) (812,140,889) (249,322,660) 만기보유금융자산의 취득 (42,680,000) (23,520,000) 유형자산의 취득 (3,562,470,442) (14,339,584,652) (15,004,002,175) 투자부동산의 취득 (133,066,070) 무형자산의 취득 (140,215,176) (61,673,985) (383,439,428) 장기선급금의 증가 (630,000) 종속회사의 처분 (1,990,977) 관계기업투자의 증가 (1,500,000,000) 공정가치측정금융자산의 증가 (10,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 재무활동현금흐름 (325,376,498) 10,924,099,478 8,805,832,604 단기차입금의 차입 11,175,951,754 22,322,225,553 13,336,053,959 장기차입금의 차입 1,072,025,000 6,121,624,200 5,000,000,000 사채의 발행 970,000,000 980,000,000 전환사채의 증가 5,000,000,000 종속회사 설립 및 유상증자 300,000,001 단기차입금의 상환 (3,866,821,752) (11,327,960,826) (3,263,787,436) 장기차입금의 상환 (1,815,945,967) 유동성장기차입금의 상환 (1,555,115,000) (2,821,505,600) (4,575,953,330) 유동성사채의 상환 (980,000,000) (1,400,000,000) 리스부채의 지급 (7,141,416,500) (6,554,337,882) 자기주식의 증가 (1,570,480,590) 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,382,287,517) 838,306,224 (3,522,457,411) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (72,073,561) 25,652,536 40,228,883 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,454,361,078) 863,958,760 (3,482,228,528) 기초현금및현금성자산 9,508,472,701 8,644,513,941 12,126,742,469 기말현금및현금성자산 5,054,111,623 9,508,472,701 8,644,513,941 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 DIDIM FOOD USA INC. 등 5개의 종속기업과 2개의 공동기업 및 2개의 관계기업을 대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 최대주주는 이범택이(지분율 30.00%)나 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 지배기업은 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.지배기업은 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 12월 31일 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) 이범택(대표이사) 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 5,940,000 16.05% 자기주식 1,433,372 3.87% 기타 18,527,771 50.08% 합계 37,001,905 100.00% 1.2 종속기업의 개요 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 당기말 전기말 소재지 결산월 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) 지배기업지분율(%) 비지배지분율(%) DIDIM FOOD USA INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미국 12월 Didim Singapore PTE LTD.,(*1) 기타사업서비스 - - 66.04 33.96 싱가폴 12월 Didim Buena Park, Inc. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미국 12월 Didim YES PLAZA, Inc. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미국 12월 DIDIM MAGAL TOWN OC, INC. 기타사업서비스 100.00 - 100.00 0.00 미국 12월 ㈜디딤트레이딩 서비스업 및 도소매업 100.00 - - - 한국 12월 ㈜디알에프앤비(*2) 기타사업서비스 - - - - 한국 12월 (*1) 연결회사는 당기 중 Didim Singapore PTE LTD.,의 지분 전량을 제3자에게 처분하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 베트남 RED SUN 그룹과 브랜드 설립을 위한 합작 투자계약을 체결하여 ㈜디알에프앤비를 설립하였으나, 관련 투자계약이 코로나바이러스감염증-19사태의 악화로 인하여 취소됨에 따라 폐업처리되었습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보연결재무제표 작성에 사용된 내부거래 제거 전 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,450,479 1,072,036 378,442 - Didim Buena Park, Inc. 1,365,275 2,068,420 (703,145) - Didim YES PLAZA, Inc. 519,667 1,646,382 (1,126,715) - DIDIM MAGAL TOWN OC, INC. 6,625,232 6,411,863 213,370 - ㈜디딤트레이딩 6,421 233,295 (226,874) - (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 누적비지배지분 DIDIM FOOD USA INC. 1,906,025 995,186 910,839 - Didim Singapore PTE LTD., 84,835 223,430 (138,596) (47,070) Didim Buena Park, Inc. 3,189,266 2,209,409 979,857 - Didim YES PLAZA, Inc. 1,255,569 1,492,784 (237,215) - DIDIM MAGAL TOWN OC, INC. 6,215,833 5,321,028 894,806 - ㈜디딤트레이딩 408,603 426,566 (17,963) - (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 806,238 (517,883) (532,397) - - Didim Buena Park, Inc. 478,137 (1,761,321) (1,683,002) - - Didim YES PLAZA, Inc. 226,662 (980,268) (889,501) - - DIDIM MAGAL TOWN OC, INC. 1,302,142 (680,580) (681,436) - - ㈜디딤트레이딩 - (208,910) (208,910) - - ㈜디알에프앤비 - (99) (99) - - (단위: 천원) 종속기업명 매출액 당기순손익 총포괄손익 비지배지분에 대한 귀속 당기순손익 총포괄손익 DIDIM FOOD USA INC. 2,702,061 112,440 138,490 - - Didim Singapore PTE LTD., 820,777 (99,941) (102,217) (33,942) (34,715) Didim Buena Park, Inc. 2,177,778 (165,498) (125,148) - - Didim YES PLAZA, Inc. 1,393,947 (350,518) (346,454) - - DIDIM MAGAL TOWN OC, INC. - (496,260) (460,798) - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 - (82,553) (82,553) (7,075) (7,075) ㈜디딤트레이딩 152,767 (167,963) (167,963) - - (3) 연결범위의 변동 구분 기업명 사유 연결 신규 ㈜디알에프앤비 신규출자 연결 제외 Didim Singapore PTE LTD., 지분 매각 구분 기업명 사유 연결 제외 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제36호 해당 종속기업에 대한 일부 지분의 처분으로 인해 동 종속기업에 대한 지배력을 상실 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. 동 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 제·개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되나 조기적용이 허용됨에 따라 연결회사는 당기부터 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기에 할인 받은 임차료 247,195천원을 지급임차료 계정에서 차감처리하였습니다. 2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 중요한 회계처리방침 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에미칠 영향이 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. (1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (2) 포괄손익계산서의 표시연결회사는 당기부터 재무제표 정보이용자의 이해를 도모하고 경영성과의 충실한 반영을 위하여 기존에 기타수익 및 기타비용으로 보고했던 일부 손익을 금융수익 및 금융비용으로 재분류하였습니다. 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 당기 분류에 따라 재작성되었으며, 이러한 재작성이 연결재 무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기(수정 후) 전기(보고금액) 차이 금융수익 994,754 499,077 (495,677) 금융비용 2,821,438 2,688,257 (133,181) 기타수익 105,405 601,082 495,677 기타비용 772,565 905,746 133,181 (3) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (4) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (6) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (7) 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기 타비용'으로 표 시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (8) 재 고자산 재 고자산 은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 연구용개발장비 5년 비품 4년, 5년, 7년 시설장치 4년, 5년, 10년 임차개량자산 4년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 파생상품 연결회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (17) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (18) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (20) 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (21) 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권연결회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (22) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자의 회계정책리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 복합기, 정수기 등 리스기간이 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호)리스제공자로서 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 3) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (23) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (25) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 49,086 (49,086) 58,693 (58,693) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 25 27,324 35 40,484 매출채권 USD 426 463,532 472 546,443 합계 451 490,856 507 586,927 ② 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 11,333,304 9,103,330 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (113,333) 113,333 (91,033) 91,033 2) 신 용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 29,812,766 28,041,899 926,763 1,360,936 - 30,329,598 사채 970,000 41,642 1,004,340 - - 1,045,982 전환사채 5,040,324 5,101,145 - - - 5,101,145 리스부채 30,747,433 5,905,778 5,506,157 11,692,299 13,413,335 36,517,569 기타금융부채 4,985,060 3,496,137 308,800 - 1,106,525 4,911,462 매입채무 2,580,190 2,557,423 - - - 2,557,423 합계 74,135,773 45,144,024 7,746,060 13,053,235 14,519,860 80,463,179 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 차입금 23,513,991 18,836,400 2,808,295 2,229,001 - 23,873,696 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 39,825,530 6,975,645 6,685,112 15,562,858 17,944,357 47,167,972 기타금융부채 6,262,777 4,764,358 - - 1,579,525 6,343,883 매입채무 3,710,454 3,710,454 - - - 3,710,454 합계 78,611,922 35,293,053 14,594,552 17,791,859 19,523,882 87,203,346 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 84,417,779 84,270,124 자본총계 (B) 5,198,960 32,760,278 부채비율 (A/B)(%) 1623.74% 257.23% 6. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 5,054,112 - - 9,508,473 - - 단기금융상품 905,000 - - 1,356,525 - - 매출채권 4,288,537 - - 3,859,581 - - 기타금융자산 10,978,903 - - 12,768,815 - - 만기보유금융자산 - - - 23,520 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,880,022 - - 2,734,816 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 - - 804,192 합계 21,226,552 2,880,022 815,048 27,516,914 2,734,816 804,192 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 2,580,190 - 3,710,454 - 기타금융부채 4,985,060 - 6,262,777 - 차입금 29,812,766 - 23,513,991 - 사채 970,000 - 980,000 - 전환사채 5,040,324 - 4,319,171 - 리스부채(*1) 30,747,433 - 39,825,530 - 파생상품부채 - 30,761 - 8,716 합계 74,135,773 30,761 78,611,923 8,716 (*1) 분류편의 상 리스부채를 상각후원가측정금융부채로 공시하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 5,054,112 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,288,537 (*1) 기타금융자산 10,978,903 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 24,921,622 3,695,070 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,580,190 (*1) 기타금융부채 4,985,060 (*1) 차입금 29,812,766 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 30,747,433 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 74,166,534 30,761 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 9,508,473 (*1) 단기금융상품 1,356,525 (*1) 매출채권 3,859,581 (*1) 기타금융자산 12,768,815 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 31,055,922 3,539,008 금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 3,710,454 (*1) 기타금융부채 6,262,777 (*1) 차입금 23,513,991 (*1) 사채 980,000 (*1) 전환사채 4,319,171 (*1) 리스부채 39,825,530 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 8,716 8,716 합계 78,620,639 8,716 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.(*2) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 파생상품부채 - 30,761 - 30,761 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 698,339 2,036,477 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 금융부채 파생상품부채 - 8,716 - 8,716 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,801,023 2,840,669 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기와 전기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 2,036,477 804,192 - 803,792 대체 - - 1,595,861 - 취득 - 10,000 - - 평가 (50,502) 856 440,616 400 기말금액 1,985,975 815,048 2,036,477 804,192 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 44,760 - - - - 44,760 외환차이로 인한 손실 303,581 - - - - 303,581 이자수익 412,120 - - - - 412,120 이자비용 - - - (3,104,591) - (3,104,591) 배당금수익 - - 278,059 - - 278,059 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 19,859 - - - 19,859 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (137,163) - - - (137,163) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (12,409) - - - (12,409) 리스채권처분손실 (1,552) - - - - (1,552) 리스부채처분이익 - - - 159,835 - 159,835 리스부채처분손실 - - - (155,334) - (155,334) 대손상각비 (149,063) - - - - (149,063) 기타의대손상각비 (350,684) - - - - (350,684) 파생상품평가손실 - - - - (22,044) (22,044) 당기손익 합계 259,162 (129,713) 278,059 (3,100,090) (22,044) (2,714,626) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 668 - - 668 총포괄손익 합계 259,162 (129,713) 278,727 (3,100,090) (22,044) (2,713,958) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 63,902 - - - - 63,902 외환차이로 인한 손실 (28,025) - - - - (28,025) 이자수익 388,028 - - - - 388,028 이자비용 - - - (2,688,257) - (2,688,257) 배당금수익 - - 111,049 - - 111,049 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 443,458 - - - 443,458 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (124,258) - - - (124,258) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 1,790 - - - 1,790 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (206) - - - (206) 리스부채처분이익 - - - 50,429 - 50,429 대손상각비 (93,843) - - - - (93,843) 파생상품평가손실 - - - - (8,716) (8,716) 당기손익 합계 330,062 320,784 111,049 (2,637,828) (8,716) (1,884,649) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - 312 - 312 총포괄손익 합계 330,062 320,784 111,361 (2,637,828) (8,716) (1,884,337) 7 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 207,417 154,525 은행예금 4,846,695 9,353,948 합계 5,054,112 9,508,473 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 5,486,826 (1,198,289) - 4,288,537 단기금융상품 905,000 - - 905,000 미수금 296,586 - - 296,586 미수수익 5,260 (806) - 4,454 단기대여금 415,700 (50,000) - 365,700 소계 7,109,372 (1,249,095) - 5,860,277 비유동성 항목 장기대여금 15,000 - - 15,000 보증금 12,184,632 - (1,887,469) 10,297,163 소계 12,199,632 - (1,887,469) 10,312,163 합계 19,309,004 (1,249,095) (1,887,469) 16,172,440 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성 항목 매출채권 4,608,929 (749,348) - 3,859,581 단기금융상품 1,356,525 - - 1,356,525 미수금 345,987 - - 345,987 미수수익 3,559 - - 3,559 단기대여금 94,708 - - 94,708 보증금 69,113 - - 69,113 소계 6,478,821 (749,348) - 5,729,473 비유동성 항목 보증금 14,660,219 - (2,404,771) 12,255,448 합계 21,139,040 (749,348) (2,404,771) 17,984,921 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금연결회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 기대손실률 0.77% 35.72% 65.47% 0.00% 21.84% 총 장부금액 3,330,206 804,615 1,352,005 - 5,486,826 손실충당금 25,719 287,414 885,156 - 1,198,289 (단위: 천원) 구분 3개월이내 3개월이상6개월 미만 6개월이상 개별손상금액 합계 기대손실률 0.22% 53.02% 78.99% 0.00% 16.26% 총 장부금액 3,613,748 172,199 822,982 - 4,608,929 손실충당금 7,985 91,304 650,059 - 749,348 2) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동 내역 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 749,348 655,505 대손상각비 499,747 93,843 기말 금액 1,249,095 749,348 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 사 용이 제한된 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 425,000 382,074 지급보증 관련 질권설정 우리은행 480,000 - 차입금 관련 질권설정 삼성증권 - 871,525 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 8,262,402 (4,280) 8,258,122 12,906,055 (8,952) 12,897,103 제품 297,084 (90,026) 207,058 194,058 (2,169) 191,889 원재료 1,005,942 (5,211) 1,000,731 740,165 (10,733) 729,432 합계 9,565,428 (99,517) 9,465,911 13,840,278 (21,854) 13,818,424 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 40,726,926천원(전기: 62,001,442천원)입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 77,664천원 (전기: (2,220)천원)이며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 만기보유금융자산 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산(*1) 23,520 42,680 (66,200) - (*1) 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산 23,520 - 23,520 12 . 공동기업 및 관계기업 (1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액(*1) 당기말 전기말 공동기업(*1) 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.00 - - ㈜보름달양조장 한국 33.33 - 198,840 관계기업 ㈜티씨아이 한국 50.00 - 1,160,207 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 한국 20.00 406,073 348,084 합계 406,073 1,707,131 (*1) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 공동기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 손상차손 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - ㈜보름달양조장(*1) 198,840 (198,840) - - 관계기업 ㈜티씨아이(*1) 1,160,207 (1,160,207) - - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 348,084 - 57,989 406,073 합계 1,707,131 (1,359,047) 57,989 406,073 (*1) 회수가능가액을 고려하여 당기에 전액 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사 기초 취득 연결범위변동 손상차손 지분법손익 기말 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 - - - - - - ㈜보름달양조장 - 250,000 - - (51,160) 198,840 관계기업 ㈜티씨아이 - 1,500,000 - - (339,793) 1,160,207 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 - - 700,000 (351,916) - 348,084 합계 - 1,750,000 700,000 (351,916) (390,953) 1,707,131 (3) 주요 관계기업과 공동기업의 요약재무정보주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 자산 유동자산 354,212 935,857 비유동자산 2,019 15,642,428 소계 356,231 16,578,285 부채 유동부채 69,626 45,312 비유동부채 - 14,000,000 소계 69,626 14,045,312 순자산 286,605 2,532,973 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 매출 319,614 1,001,924 감가상각비 및 무형자산상각비 100,683 295,734 금융수익 55,715 3,947 금융비용 1,121 447,900 법인세비용 142,369 - 계속영업손익 (2,097,149) 142,983 기타포괄손익 - - 총포괄손익 (2,097,149) 142,983 한편 ㈜보름달양조장은 기말 현재 청산 중에 있으며 당기말 현재의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종 ㈜보름달양조장 자산 유동자산 329,239 968,339 703,238 비유동자산 2,622,539 15,938,161 216,211 소계 2,951,778 16,906,500 919,449 부채 유동부채 340,989 13,375,698 321,956 비유동부채 290,375 3,800,000 972 소계 631,364 17,175,698 322,928 순자산 2,320,414 (269,198) 596,521 (단위: 천원) 구분 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) ㈜보름달양조장 매출 2,119,813 234,839 123,583 감가상각비 및 무형자산상각비 90,190 73,933 72,447 금융수익 27,637 3,354 16 금융비용 21,265 153,705 - 법인세비용 (142,369) - 63 계속영업손익 (679,585) (123,220) (153,479) 기타포괄익 - - - 총포괄손익 (679,585) (123,220) (153,479) (*1) 관계기업으로 편입된 이후의 손익만을 반영하였습니다. (4) 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 1) 공동기업당기와 전기의 주요 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.㈜보름달양조장은 기말 현재 청산 중에 있으며 당기말 현재 기준의 재무제표를 입수하지 못하였습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜보름달양조장 596,521 33% 198,840 198,840 2) 관계기업당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜티씨아이 286,604 50% 143,302 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) 3,890,545 20% 406,073 406,073 (*1) 기말 순자산에서 선순위인 1종 수익증권의 지분해당액이 차감된 후, 2종 내 연결회사 지분해당액입니다. (단위: 천원) 기업명 당기말순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜티씨아이 2,320,415 50% 1,160,207 1,160,207 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 2종(*1) 3,921,162 20% 348,084 348,084 (*1) 기말 순자산에서 선순위인 1종 수익증권의 지분해당액이 차감된 후, 2종 내 연결회사 지분해당액입니다. 13. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분등 평가 기말 보험상품 698,339 351,291 (88,781) (66,803) 894,046 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종(*1) 2,036,477 - - (50,501) 1,985,976 합계 2,734,816 351,291 (88,781) (117,304) 2,880,022 (*1) 전기 중에 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분등 대체 평가 기말 보험상품 736,596 820,640 (728,775) - (130,122) 698,339 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호1종 - - - 1,595,861 440,616 2,036,477 합계 736,596 820,640 (728,775) 1,595,861 310,494 2,734,816 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제32호 804,192 - 856 805,048 ㈜상생엔젤대부 - 10,000 - 10,000 합계 804,192 10,000 856 815,048 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 803,792 400 804,192 14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,114 9,058,757 53,282 1 3,256,067 3,289,394 3,018,364 22,349,353 취득 - - 51,800 1,139,663 44,785 - 916,184 562,868 710,259 3,425,559 처분 - - (6) (2,820,914) (15,462) - (652,120) - - (3,488,502) 감가상각 - (76,769) (38,228) (2,515,254) (31,393) - (1,011,574) (872,566) - (4,545,784) 손상차손 - (646,539) (51,090) (610,224) (3,655) - (306,364) (904,622) (8,534) (2,531,028) 대체 - - 23,000 932,926 - - 46,191 2,760,982 (3,763,099) - 해외사업장환산차이 - - - (6,359) (3,143) - (31,615) (318,816) 54,736 (305,197) 연결범위 변동 - - - (113) 1 - - (2,294) - (2,406) 매각예정비유동자산으로 재분류 - - - (1,150,642) - - (310,851) - - (1,461,493) 기말 순장부금액 1,970,213 894,853 70,590 4,027,840 44,415 1 1,905,918 4,514,946 11,726 13,440,502 취득원가 1,970,213 2,257,899 771,614 11,154,262 512,524 8,137 6,858,029 6,472,592 20,260 30,025,530 감가상각누계액 - (716,507) (649,934) (6,525,289) (464,455) (8,136) (4,652,806) (1,123,590) - (14,140,717) 손상차손누계액 - (646,539) (51,090) (601,133) (3,655) - (299,305) (834,056) (8,534) (2,444,312) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 임차건물 인테리어 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 8,851,141 1,694,930 96,775 7,174,077 129,462 1 2,559,159 3,158,966 1,416,993 25,081,504 취득 259,154 - 36,708 2,645,761 - - 1,254,459 162,379 9,950,655 14,309,116 처분 - - (3) - (16,897) - (44,399) - - (61,299) 감가상각 - (76,769) (48,367) (2,479,901) (59,283) - (921,212) (155,607) - (3,741,139) 대체 - - - 1,702,990 - - 393,428 11,548 (2,107,966) - 해외사업장환산차이 - - - 15,830 - - 14,633 112,109 742 143,314 연결범위 변동 (7,140,082) - - - - - - - (6,242,060) (13,382,142) 기말 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,113 9,058,757 53,282 1 3,256,068 3,289,395 3,018,364 22,349,354 취득원가 1,970,213 2,257,899 740,749 16,510,044 588,607 8,137 7,858,109 3,814,697 3,018,364 36,766,819 감가상각누계액 - (639,738) (655,636) (7,451,287) (535,325) (8,136) (4,602,041) (525,302) - (14,417,465) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 119,951 144,489 판매비와 관리비 4,425,833 3,596,649 합계 4,545,784 3,741,138 (4) 당기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다. 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구분 가맹본부 국내 음식점 해외 음식점 합계 유형자산손상차손 947,239 472,136 1,111,652 2,531,027 사용권자산손상차손 85,225 2,367,840 129,486 2,582,551 투자부동산손상차손 44,802 - - 44,802 무형자산손상차손 45,588 369,808 24,985 440,381 합계 1,122,854 3,209,784 1,266,123 5,598,761 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 10.56%(해외 음식점: 14.73%)의 할인율로 적용하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 외식산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 112,139 10,494 3,425,891 감가상각 - (5,320) - (5,320) 손상차손 - (44,802) - (44,802) 기말 순장부금액 3,303,258 62,017 10,494 3,375,769 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (49,654) - (49,654) 손상차손누계액 - (44,802) - (44,802) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 117,459 10,495 3,431,212 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 112,139 10,495 3,425,892 취득원가 3,303,258 156,473 10,495 3,470,226 감가상각누계액 - (44,334) - (44,334) (2) 감가상각비 배분 내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 5,320 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액 등) 418,798 267,776 운영비용(감가상각비) (5,320) (5,320) 합계 413,478 262,456 (4) 투자부동산 담보제공내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있습니다. 16 . 사 용권자산과 리스부채 (1 ) 당기말 과 전기말 현재 기초자산 유형별 사 용권자산의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원 ) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 순장부금액 39,627,332 341,732 39,969,064 취득 3,802,503 184,449 3,986,952 처분 (1,666,920) (42,581) (1,709,501) 순계약의 변동 (521,158) - (521,158) 손상차손 (2,492,742) (89,808) (2,582,550) 매각예정비유동자산 (3,613,324) - (3,613,324) 감가상각 (6,843,482) (201,363) (7,044,845) 해외사업장환산차이 (168,740) - (168,740) 기말 순장부금액 28,123,469 192,429 28,315,898 취득원가 45,830,316 484,050 46,314,366 감가상각누계액 (15,224,205) (201,813) (15,426,018) 손상차손누계액 (2,482,641) (89,808) (2,572,449) (단위: 천원 ) 구분 건물 차량운반구 합계 회계정책변경 33,438,536 165,488 33,604,024 취득 13,333,133 348,126 13,681,259 처분 (568,352) (11,729) (580,081) 감가상각 (6,575,985) (160,153) (6,736,138) 기말 순장부금액 39,627,332 341,732 39,969,064 취득원가 54,683,986 535,939 55,219,925 감가상각누계액 (15,056,654) (194,207) (15,250,861) (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 7,044,844 6,736,139 리스부채 이자비용 1,511,670 1,452,851 소액자산리스 관련 비용 94,128 234,111 단기리스 관련 비용 91,463 114,304 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 495,404 306,164 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 (247,195) - 소계 8,990,314 8,843,569 수익 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 386,737 243,035 (3) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 기초 39,758,850 - 회계정책변경효과 - 32,495,897 계약의 증감 538,487 12,255,416 상각 1,511,670 1,452,851 매각예정비유동부채 재분류 (3,662,674) - 지급 (7,141,417) (6,554,338) 환율변동효과 (257,483) 175,704 기말 30,747,433 39,825,530 (4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기말 전기말 1년 이내 5,905,778 6,975,645 1년 초과 5년 이내 17,198,456 22,247,970 5년 초과 13,413,335 17,944,357 합계 36,517,569 47,167,972 (5) 당기 중 연결회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 7,822,412천원 (전기:7,208,917 천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초 순장부금액 1 138,813 451,439 500,725 6,818 1,097,796 취득 - 12,108 116,107 - 20,000 148,215 매각예정비유동자산으로의 대체 - - (3,013) - - (3,013) 대체 - 8,818 12,000 - (20,818) - 손상(*1) - (44,128) (51,370) (344,883) - (440,381) 상각 - (54,654) (151,831) - - (206,485) 해외사업장환산차이 - - (5,362) - - (5,362) 기말 순장부금액 1 60,957 367,970 155,842 6,000 590,770 취득원가 913,000 400,827 873,774 500,725 6,000 2,694,326 상각누계액 (912,999) (295,742) (456,383) - - (1,665,124) 손상누계액 - (44,128) (49,421) (344,883) - (438,432) (*1) 연결회사는 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 개발중인무형자산 합계 기초장부가액 1 164,889 550,906 657,305 6,000 1,379,101 취득 - 17,100 27,516 - 12,818 57,434 손상(*1) - - - (156,580) - (156,580) 대체 - 12,000 - - (12,000) - 해외사업장환산차이 - - 3,556 - - 3,556 상각 - (55,176) (130,540) - - (185,716) 기말장부가액 1 138,813 451,438 500,725 6,818 1,097,795 취득원가 913,000 379,901 757,718 500,725 6,818 2,558,162 상각누계액 (912,999) (241,088) (306,280) - - (1,460,367) (*1) 연결회사는 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (2) 무형자산상각비 배분 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 206,485 185,716 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 640,051 349,469 선급비용 154,696 363,354 부가세대급금 - 19 소계 794,747 712,842 비유동성 항목 장기선급비용 23,972 - 장기선급금 2,427 2,427 소계 26,399 2,427 합계 821,146 715,269 19. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2.57~3.99% 4,780,000 4,003,330 산업은행 일반자금대출 2.73% 1,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2.64~3.16% 3,723,889 3,500,000 하나은행 일반자금대출 1.90~3.25% 1,800,000 1,000,000 우리은행 일반자금대출 2.13~2.49% 5,955,000 5,000,000 국민은행 일반자금대출 3.18% 1,000,000 - 한국수출입은행 일반자금대출 2.10% 1,000,000 - 한국농수산식품유통공사 일반자금대출 1.80~1.89% 1,000,000 500,000 남도꼬막㈜어업회사법인 - 400,000 - Shinhan Bank America 일반자금대출 3.76% 250,240 266,294 KEB Hana LA Financial Corp. 일반자금대출 2.67% 2,502,400 2,605,050 U.S. Treasury - 467,731 - 종속회사 비지배주주 - 16,962 6,021 합계 23,896,222 16,880,695 (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 3.29~4.83% 1,483,240 900,000 신한은행 일반자금대출 3.00% 1,500,000 2,000,000 우리은행 일반자금대출 3.37% 2,933,304 3,733,296 합계 5,916,544 6,633,296 차감: 유동성장기차입금 (3,699,912) (1,799,992) 차감후 잔액 2,216,632 4,833,304 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 , 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다 . (3) 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 주식회사 디딤 제4회 무보증사모사채 2020-10-28 2022-10-28 4.29% 970,000 - 주식회사 디딤 제2회무보증사모사채 2018-10-25 2020-10-25 3.90% - 980,000 차감: 유동성장기차입금 - (980,000) 차감계 970,000 - 상기 사채와 관련하여 연결회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 20. 전 환 사채 (1) 전환사채의 내역당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 무담보 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 5,000,000 상환할증금 101,145 101,145 전환권조정(사채할인발행차금) (60,821) (781,974) 합계 5,040,324 4,319,171 (2) 전환사채의 발행조건 등전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 주식회사 디딤 제3회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 종류 무기명 무보증 무담보 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,000,000,000 원 발행일 2019-01-31 만기일 2022-01-31 표면이자율 0% 만기보장수익률 연복리1% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액(*1) 액 면가 100원을 기준으로 1주당 2,102원으로 함. 전환가액의 조정 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액이 조정되며 저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2020년 1월 31일부터 2021년 12월 31일까지 (*1) 제3회 무기명식 무보증 부담보 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 3,002원이었으나, 전환가액의 조정을 거쳐 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주당 2,102원입니다.연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094) 에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 전환권이 전환될 경우 발행될 주식수는 다음과 같습니다. 구분 발행가능주식수 미발행주식수 행사가격 행사기간 제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2,378,686 주 2,378,686 주 2,102 원 2020.01.01~2021.12.31 21. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑(*1) 8,716 - 22,044 30,761 (*1) 연결회사는 이자율스왑의 평가손실을 포괄손익계산서 상 금융비용으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 평가 기말 이자율스왑 - - 8,716 8,716 22. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 미지급금 2,978,423 3,717,165 미지급비용 597,512 589,594 소계 3,575,935 4,306,759 비유동성 항목 보증금 1,409,125 1,956,018 합계 4,985,060 6,262,777 23. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,130,965 3,916,205 사외적립자산의 공정가치 (951,881) (1,072,538) 순확정급여부채 3,179,084 2,843,667 (2) 확정급여채무 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,916,205 3,429,625 당기근무원가 2,026,848 2,304,053 이자원가 37,873 51,096 관계사 전입(전출)으로 인한 유입액 17,219 - 급여 지급액 (1,465,047) (1,306,451) 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적손익 (402,133) (562,118) 기말 금액 4,130,965 3,916,205 (3) 사외적립자산 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 1,072,538 1,016,034 이자수익 15,507 22,034 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (4,555) (9,672) 급여 지급액 (192,595) (273,416) 기여금 60,986 317,558 기말 금액 951,881 1,072,538 (4) 사외적립자산 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 원리금보장형 상품 951,881 100.00 1,072,538 100.00 (5) 주요 보험수리적 가정 구분 당기말 전기말 할인율 1.45% 1.68% 미래임금상승률 3.66% 3.75% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석 (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (59,007) 61,624 미래임금상승률 61,006 (59,498) 24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선수금 83,137 120,851 선수수익 - 8,357 예수금 330,318 329,416 부가세예수금 781,825 1,039,511 소계 1,195,280 1,498,135 비유동성 항목 장기선수수익 - 72,426 합계 1,195,280 1,570,561 25 . 계약부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약부채(*) 651,112 862,742 (*) 계약부채는 가맹계약 거래로 인하여 발생하였습니다.연결회사의 경영진은 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 651,112천원 중 145,474천원이 당기말 이후 1년 이내 인식될 것으로 예상하고 있으며, 나머지 505,638천원은 2022 회계연도까지 인식될 것으로 예상하고 있습니다. (2) 계약부채에 대한 인식한 수익 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 라이선싱: 접근권 361,370 372,024 26. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 재분류(*1) 기말 복구충당부채 - 1,214,938 (364,359) 850,579 (*)당기 중에 매각예정비유동부채로 재분류되었습니다. 27. 매각예정비유동자산부채 당기말 현재 연결회사는 경영진의 결정에 따라 음식사업부문의 일부를 매각하기로 결정했으며, 관련된 자산 및 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류하였습니다. 동 거래는 2021년 6월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 평가손실 순공정가치 처분자산 집단 무형자산 3,013 (3,013) - 유형자산 1,461,492 (1,382,255) 79,237 사용권자산 3,613,324 (384,065) 3,229,259 기타비유동금융자산 1,215,615 - 1,215,615 기타자산 4,518 - 4,518 합계 6,297,962 (1,769,333) 4,528,629 처분자산 집단 내 부채 리스부채 3,662,674 - 3,662,674 충당부채 364,359 - 364,359 기타부채 348,156 - 348,156 합계 4,375,189 - 4,375,189 28. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수(보통주) 37,001,905주 37,001,905주 보통주자본금 3,700,191천원 3,700,191천원 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채의 전환권 978,229 978,229 자기주식(*1) (3,243,322) (3,243,322) 기타자본 (129,313) (129,313) 합계 (2,394,406) (2,394,406) (*1) 연결회사는 당기말 현재 자기주식 1,433,372주를 보유하고 있습니다. (3) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,270 668 3,938 해외사업환산손익 181,753 153,716 335,469 합계 185,023 154,384 339,407 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,958 312 3,270 해외사업환산손익 70,691 111,062 181,753 합계 73,649 111,374 185,023 (5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 10,000 10,000 미처분이익잉여금(결손금) (11,918,155) 15,844,618 합계 (11,908,155) 15,854,618 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 29. 영업부문 관리목적상 연결회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및 무형자산상각비 국내 사업부 78,228,967 (113,423) 78,115,544 (10,838,924) 10,964,869 해외 사업부 2,813,178 - 2,813,178 (2,425,619) 837,564 합계 81,042,145 (113,423) 80,928,722 (13,264,543) 11,802,433 (단위: 천원) 구분 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및무형자산상각비 국내 사업부 118,410,430 (239,115) 118,171,315 4,165,029 9,830,749 해외 사업부 7,094,563 - 7,094,563 (671,231) 837,564 합계 125,504,993 (239,115) 125,265,878 3,493,798 10,668,313 (2) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 사업부문 79,571,253 72,995,649 104,378,875 74,028,287 해외 사업부문 10,045,486 11,422,130 12,651,527 10,241,837 합계 89,616,739 84,417,779 117,030,402 84,270,124 (3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액 (단위: 천원) 구분 매출액 비유동자산(*1) 당기 전기 당기말 전기말 국내 사업부문 78,115,544 118,171,315 51,576,932 73,108,100 해외 사업부문 2,813,179 7,094,564 8,585,715 11,261,542 합계 80,928,723 125,265,879 60,162,647 84,369,642 (*1) 비유동자산에는 이연법인세자산이 제외되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는주요 고객은 없습니다. 30. 유형별 수익인식 금액 당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 22,287,694 42,159,515 제품매출 6,152,097 8,607,783 음식수입 49,378,262 65,094,696 기타매출 3,110,670 9,403,885 합계 80,928,723 125,265,879 31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 급여 23,431,460 27,666,221 퇴직급여 1,911,999 2,240,198 복리후생비 1,769,966 2,046,236 여비교통비 208,955 413,337 접대비 144,627 165,303 세금과공과 1,372,031 1,863,619 수도광열비 962,946 1,025,522 전력비 1,192,042 1,289,763 감가상각비 11,475,998 10,338,108 무형자산상각비 206,485 185,716 지급임차료 (30,339) 399,648 보험료 246,156 236,083 운반비 502,556 504,555 소모품비 744,713 1,044,942 지급수수료 2,819,055 3,348,912 광고선전비 1,274,894 1,418,830 대손상각비 149,063 93,843 기타 3,072,930 3,355,376 합계 51,455,537 57,636,212 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 36,374,412 66,963,995 재고자산의 변동 4,352,514 (4,962,553) 종업원급여 26,901,922 31,322,131 감가상각비 11,595,948 10,482,597 무형자산상각비 206,485 185,716 복리후생비 1,886,390 2,176,979 지급수수료 2,847,531 3,370,144 운반비 602,414 659,658 기타 9,425,649 11,573,413 매출원가 및 판매비와관리비 합계 94,193,265 121,772,080 33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 412,120 388,028 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 19,859 443,458 리스부채처분이익 159,835 50,429 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,790 배당금수익 278,059 111,049 합계 869,873 994,754 금융비용 이자비용 3,104,591 2,688,257 파생상품평가손실 22,044 8,716 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 137,163 124,258 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 12,409 206 만기보유금융자산손상차손 66,200 - 리스채권처분손실 1,552 - 리스부채처분손실 155,334 - 합계 3,499,293 2,821,437 34. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 44,760 63,902 유형자산처분이익 86,536 9,601 임대료수익 9,053 5,921 잡이익 129,876 25,982 합계 270,225 105,406 기타비용 외환차이 303,583 28,025 유형자산처분손실 3,380,775 8,256 기부금 87,446 163,529 영업권손상차손 344,883 156,579 유형자산손상차손 2,531,026 - 무형자산손상차손 95,498 - 사용권자산손상차손 2,582,550 - 투자부동산손상차손 44,802 - 매각예정비유동자산평가손실 1,769,333 - 기타의대손상각비 350,684 - 잡손실 654,050 416,175 합계 12,144,630 772,564 35. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 법인세비용(수익) 산정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - 724,809 법인세추납액 및 환급액 (2,180) (19,389) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (810,747) (969,159) 회계정책의변경으로 인한 기초이연법인세 변동액 - 523,405 이월세액공제 - (485,762) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (87,656) (397,537) 기타 (4,433) - 당기 법인세비용(수익) (905,016) (623,633) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익) 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,977,900) 734,278 적용세율에 따른 부담세액 (7,675,380) 357,321 조정사항: 세무상 차감되지 않는 비용 225,912 63,953 세액공제/감면 - (891,915) 이연법인세미인식효과 7,198,643 1,677 법인세추납액 및 환급액 (2,180) (20,277) 기타 (652,011) (134,392) 법인세비용(수익) (905,016) (623,633) (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 397,578 (87,467) 310,111 552,447 (121,538) 430,908 전환사채의 전환권대가 - - - 1,254,140 (275,911) 978,229 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 856 (188) 668 400 (88) 312 합계 398,434 (87,655) 310,779 1,806,987 (397,537) 1,409,449 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,911,871 219,094 4,130,965 860,612 908,812 퇴직연금운용자산 (1,072,538) 120,657 (951,881) (235,958) (209,414) 대손충당금/대손상각비 1,260,561 1,799,992 3,060,553 277,323 673,322 유형자산 1,749,175 2,147,380 3,896,555 384,818 922,541 장기투자자산 (15,496) 117,304 101,808 (3,409) 22,398 미지급비용 546,363 (4,428) 541,935 120,200 119,226 선급비용 1,757,902 (384,469) 1,373,433 386,738 302,155 임차보증금 2,404,771 (517,302) 1,887,469 529,050 415,243 임대보증금 (81,107) 81,107 - (17,844) - 미수수익 (13,582) (9,900) (23,482) (2,988) (5,166) 제품충당부채 21,853 77,664 99,517 4,808 21,894 만기보유증권 93,600 66,200 159,800 20,592 35,156 계약부채 943,525 (292,413) 651,112 207,576 143,245 리스부채 39,825,530 (9,078,097) 30,747,433 8,509,296 6,997,458 사용권자산 (39,969,064) 11,653,165 (28,315,899) (8,747,989) (6,400,746) 전환사채 (680,829) 721,153 40,324 (149,782) 8,871 영업권 156,759 188,124 344,883 34,487 75,874 종속기업투자등 927,038 3,544,699 4,471,737 203,948 983,780 복구충당부채 - 850,580 850,580 - 187,128 매각예정비유동자산 - 1,769,334 1,769,334 - 389,253 금융보증부채 57,710 1,161,525 1,219,235 12,696 268,232 기타 624,641 (609,434) 15,207 130,700 3,346 이월결손금 2,328,604 17,258,651 19,587,255 20,778 4,569,436 소계 14,777,287 30,880,586 45,657,873 2,545,652 10,432,044 이월세액공제 485,762 608,760 미인식이연법인세자산 (139,872) (7,338,515) 합계 2,891,542 3,702,289 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동 기말 기초 기말 퇴직급여충당부채 3,429,625 482,246 3,911,871 754,518 860,612 퇴직연금운용자산 (1,016,034) (56,504) (1,072,538) (223,527) (235,958) 대손충당금 1,206,101 54,460 1,260,561 265,342 277,323 유형자산 1,252,106 497,069 1,749,175 275,463 384,818 무형자산 27,963 (27,963) - 6,152 - 장기투자자산 271,707 (287,203) (15,496) 59,776 (3,409) 미지급비용 376,237 170,126 546,363 82,772 120,200 선급비용 (2,026,249) 3,784,151 1,757,902 (445,775) 386,738 임차보증금 2,130,221 274,550 2,404,771 468,649 529,050 선수수익 - 80,783 80,783 - 17,772 임대보증금 - (81,107) (81,107) - (17,844) 전환권조정 (401,465) 401,465 - (88,322) - 계약부채 1,070,595 (207,853) 862,742 235,531 189,803 리스부채 - 39,825,530 39,825,530 - 8,509,296 사용권자산 - (39,969,064) (39,969,064) - (8,747,989) 전환사채 - (680,829) (680,829) - (149,782) 영업권 - 156,759 156,759 - 34,487 종속기업투자등 215,313 711,725 927,038 - 64,076 기타 (19,414) 803,636 784,222 (4,273) 165,808 결손금 - 2,328,604 2,328,604 50,315 20,779 소계 6,516,706 8,260,581 14,777,287 1,436,621 2,405,780 이월세액공제 - 485,762 합계 1,436,621 2,891,542 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 및 결손금 6,729,755 139,872 이월세액공제 608,760 - 합계 7,338,515 139,872 36. 주 당이익 기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주 주당당기순이익(손실) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실)(단위: 원) (28,072,883,512) 1,398,927,733 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 35,568,533 35,934,743 기본주당이익(손실)(단위: 원) (789) 39 희석주당이익(손실)(단위: 원) (789) 39 (2) 희석주당이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 37. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,977,900) 734,278 조정항목: 29,152,599 15,326,976 감가상각비 11,595,948 10,482,597 무형자산상각비 206,485 185,716 퇴직급여 2,049,213 2,333,116 대손상각비 499,747 93,843 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 117,304 (319,200) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 12,409 (1,584) 재고자산평가손실(환입) 77,664 (2,220) 공동기업투자로부터의 손익 198,840 51,160 만기보유금융자산손상차손 66,200 - 유형자산처분손실 3,380,776 8,256 유형자산처분이익 (86,536) (9,601) 종속기업투자처분이익 (91,525) (477,192) 관계기업투자로부터의 손익 1,102,218 691,709 파생상품평가손실 22,044 8,716 영업권손상차손 344,883 156,579 리스부채처분이익 (159,835) (50,429) 리스부채처분손실 155,334 - 리스채권처분손실 1,552 - 임대료수익 (9,053) (5,921) 외환차이 268,426 (28,343) 가맹비 (341,995) (207,853) 이자수익 (412,120) (388,028) 유형자산손상차손 2,531,026 - 무형자산손상차손 95,498 - 사용권자산손상차손 2,582,550 - 투자부동산손상차손 44,802 - 매각예정비유동자산평가손실 1,769,334 - 이자비용 3,104,591 2,688,257 배당금수익 (278,059) (111,049) 지급수수료 249,007 (3,253) 잡이익 (431) (2,194) 잡손실 56,302 233,894 운전자본의 변동: (463,494) (4,057,092) 매출채권의 증가 (952,370) (428,139) 기타금융자산 61,525 20,258 재고자산 4,264,776 (4,958,515) 기타자산 (343,004) (96,014) 매입채무 (983,661) 1,912,744 기타금융부채 (995,548) 1,186,166 퇴직금의 순지급액 (1,272,452) (1,033,036) 사외적립자산의 불입 (59,257) (317,558) 기타부채 (183,503) (342,998) 영업으로부터 창출된 현금 (288,795) 12,004,162 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 매각예정비유동자산으로의 대체 4,528,629 - 매각예정비유동부채로의 대체 4,375,189 - 장기차입금의 유동성 대체 3,616,672 2,116,696 복구충당부채인식으로 인한 사용권자산의 증가 1,214,938 - 유형자산 취득 미지급금의 변동 136,913 30,468 유형자산 처분 미수금의 변동 135,655 - 관계사 전출 관련 미수금의 변동 17,218 무형자산 취득 미지급금의 변동 8,000 4,239 장기사채의 유동성 대체 - 980,000 단기금융상품을 통한 자기주식 취득 - 1,131,201 기초 사용권자산 등의 조정 - 36,555,363 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원 ) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 23,513,990 6,826,040 - (527,265) 29,812,765 사채 980,000 (10,000) - - 970,000 전환사채 4,319,171 - 721,153 - 5,040,324 리스부채 39,825,529 (7,141,417) 1,511,670 (3,448,350) 30,747,432 합계 68,638,690 (325,377) 2,232,823 (3,975,615) 66,570,521 (단위: 천원 ) 구분 기초 회계정책변경 재무현금흐름 비현금흐름 합계 상각 기타 차입금 21,974,480 - 12,478,437 - (10,938,927) 23,513,990 사채 980,000 - - - - 980,000 전환사채 - - 5,000,000 573,311 (1,254,140) 4,319,171 리스부채 - 32,495,897 (6,554,338) 1,452,851 12,431,119 39,825,529 합계 22,954,480 32,495,897 10,924,099 2,026,162 238,052 68,638,690 38. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 청구소송 및 인도네시아 상표권 관련 중재 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 연결회사의 경영진은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 약정내용 약정은행 약정한도 당기말 전기말 구매자금대출 기업은행 등 2,800,000 1,500,000 일반자금대출 신한은행 등 28,790,371 23,174,640 합계 31,590,371 24,674,640 (3) 당기말 현재 연결회사는 차 입금 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 36,122,759천 원(전기말: 28,670,979천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 무보증사모사채발행과 관련하여 신용보증기금 으로부터 1,990,000천원 ( 전기말: 2,000,000천원 ) 과 기업은행으로부터 1,000,000천원(전기말: 500,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 1,029,669천원(전기말: 1,280,425천원) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회 사는 기업은행으로부터 $2,314천(전기말: $2,314천)과 신한은행으로부터 $300천(전기말: $300천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 . 39. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 Westpoint Investment LLC. Westpoint Investment LLC. 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사 청도신마포찬음관리유한공사 ㈜보름달양조장 ㈜보름달양조장 관계기업 ㈜티씨아이 ㈜티씨아이 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호 기타특수관계자 ㈜제이디에프앤비 ㈜제이디에프앤비 (2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜티씨아이 17,783 - 96,318 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - 1,001,924 - 234,839 ㈜제이디에프앤비 726,943 - 135,786 - (3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원 ) 구분 채권 채무 매출채권 등 대여금 등 매입채무 등 ㈜티씨아이 - 69,328 - 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 1,000,000 - - ㈜제이디에프앤비 233,343 355,831 290,400 당기말 현재 특수관계자 채권과 관련한 대손충당금의 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 특수관계자명 채권 대손충당금 순액 ㈜티씨아이 69,328 50,806 18,522 (단위: 천원 ) 구분 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 ㈜티씨아이 1,951 1,200 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 1,000,000 - ㈜제이디에프앤비 41,546 290,400 (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역 (단위: 천원 ) 구분 자금대여거래 대여 회수 ㈜티씨아이 150,000 100,000 ㈜제이디에프앤비 350,000 - (단위: 천원 ) 구분 현금출자 ㈜티씨아이 1,500,000 ㈜보름달양조장 250,000 (5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 (단위: 천원 ) 보증인 금융기관 지급보증금액 당기말 전기말 대표이사 기업은행 11,029,759 9,454,979 산업은행 1,200,000 - 하나은행 2,400,000 1,200,000 신한은행 5,724,000 5,724,000 우리은행 11,487,000 10,800,000 광주은행 12,000 12,000 신용보증기금 970,000 980,000 국민은행 1,100,000 - 한국수출입은행 1,200,000 - 한국농수산물유통공사 1,000,000 500,000 합계 36,122,759 28,670,979 한편 연결회사는 해외종속회사의 임대차계약과 관련하여 현지 임원으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 447,915 365,262 퇴직급여 81,956 110,053 합계 529,871 475,315 40. 종속회사의 처분 및 비지배지분과의 거래 당기와 전기 중 종속회사의 처분 및 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지배력의 상실이 있는 종속기업 지분의 처분이익 91,525 477,192 연결회사는 당기 중 종속기업 Didim Singapore PTE LTD., 지분 66.04%를 처분하여 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. 또한 전기 중 종속기업 베스타스전문투자형사모부동산신탁제36호의 지분 25.8%를 처분하여 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분한 지분의 장부금액 (93,516) (422,808) 처분 대가 (1,991) 900,000 처분손익 및 지배지분 자본잉여금의 변동 등 91,525 477,192 41. 계속기업관련 중요한 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사의 당기순손실이 28,073백만원이고 당기말 현재 부채비율은 1,624%이며 유동부채가 유동자산을 24,647백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.이에 따라 계속기업으로서 수익구조 개선을 위하여 적자 사업장의 정리 및 인력구조 개선, 고수익 유통식품(HMR)의 지속적인 매출확대 등을 통하여 재무상황을 개선시키고자 노력하고 있습니다. 부채상환 및 운영 자금수요를 위해 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 목표로 하는 경영개선계획을 수립하여 시행하고 있으나, 계획의 성패 여부에 따라 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동으로 장부가액에 상당하게 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생될 수도 있는 자산, 부채의 금액 및 분류표시와 연관된 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 보고기간 후 사건 1) 지배기업은 보고기간종료일 이후 과세당국으로부터 2016년부터 2019년까지의 사업연도에 대한 세무조사가 진행 중에 있습니다. 2) 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 지배기업 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 21,202,780,363 29,834,295,146 22,995,956,298 현금및현금성자산 4,531,522,440 9,085,126,739 8,154,759,112 단기금융상품 905,000,000 1,356,524,514 552,000,000 매출채권 4,587,332,407 4,269,345,881 4,067,337,316 기타유동금융자산 1,012,394,389 1,016,594,394 163,189,208 당기법인세자산 48,126,040 재고자산 9,413,843,886 13,503,225,608 8,798,054,044 기타유동자산 704,561,201 603,478,010 1,260,616,618 매각예정비유동자산 4,528,629,147 비유동자산 57,172,226,726 81,279,523,682 40,318,538,666 만기보유금융자산 23,520,000 23,520,000 공동기업투자 250,000,000 관계기업투자 406,073,319 1,848,083,981 종속기업에 대한 투자자산 1,044,129,682 4,075,787,235 6,734,662,649 기타비유동금융자산 10,824,925,556 12,832,309,973 9,609,193,981 당기손익_공정가치 측정 금융자산 2,880,022,298 2,734,816,058 736,595,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 815,048,000 804,192,000 803,792,000 유형자산 8,270,268,725 15,466,299,873 12,841,193,450 투자부동산 3,375,769,375 3,425,891,276 3,431,211,351 사용권자산 25,461,752,485 36,117,388,099 무형자산 498,180,068 969,162,867 1,274,965,903 기타비유동자산 26,399,497 2,427,000 3,477,097,186 이연법인세자산 3,569,657,721 2,729,645,320 1,386,306,465 자산총계 82,903,636,236 111,113,818,828 63,314,494,964 부채 유동부채 42,097,854,735 32,772,888,637 20,809,554,468 단기차입금 21,010,365,310 14,325,369,916 10,426,997,435 유동성장기차입금 3,699,912,000 1,799,992,000 2,504,344,000 유동성사채 980,000,000 매입채무 1,728,624,054 3,537,616,860 1,917,523,248 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 30,760,856 8,716,394 유동금융보증부채 1,157,877,424 14,730,177 7,576,128 기타유동금융부채 3,251,944,804 3,879,629,760 3,198,295,325 기타유동부채 1,187,088,269 1,439,445,319 1,786,596,044 유동성전환사채 5,040,323,739 유동성리스부채 4,845,484,030 6,069,027,963 유동성계약부채 145,474,249 345,846,233 372,024,392 당기법인세부채 372,514,015 596,197,896 매각예정비유동부채 4,375,188,982 비유동부채 31,155,504,210 43,505,640,029 8,322,902,862 장기차입금 2,216,632,000 4,833,304,000 2,653,216,000 사채 970,000,000 980,000,000 전환사채 4,319,170,705 확정급여부채 3,179,083,272 2,839,332,212 2,413,590,795 충당부채 850,579,661 기타비유동금융부채 1,415,325,137 1,961,018,272 1,577,525,137 기타비유동부채 72,426,107 리스부채 22,018,246,247 28,963,492,705 계약부채 505,637,893 516,896,028 698,570,930 부채총계 77,628,547,927 76,278,528,666 29,132,457,330 자본 자본금 3,700,190,500 3,700,190,500 3,700,190,500 주식발행초과금 15,461,923,076 15,461,923,076 15,461,923,076 기타자본잉여금 (2,265,092,466) (2,265,092,466) (2,112,120,406) 기타포괄손익누계액 3,937,440 3,269,760 2,957,760 이익잉여금 (11,625,870,241) 17,934,999,292 17,129,086,704 자본총계 5,275,088,309 34,835,290,162 34,182,037,634 자본과부채총계 82,903,636,236 111,113,818,828 63,314,494,964 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 78,228,966,706 118,257,663,355 93,391,889,058 매출원가 41,729,397,838 61,976,419,814 44,714,701,195 매출총이익 36,499,568,868 56,281,243,541 48,677,187,863 판매비와관리비 47,687,677,836 51,853,043,352 43,887,002,855 영업이익(손실) (11,188,108,968) 4,428,200,189 4,790,185,008 금융수익 1,025,923,519 1,255,052,723 406,478,751 금융비용 4,468,490,622 2,774,201,736 688,348,565 기타수익 254,054,353 117,543,689 247,441,101 기타비용 16,424,206,644 1,313,083,379 331,293,510 법인세비용차감전순이익(손실) (30,800,828,362) 1,713,511,486 4,424,462,785 법인세비용 (929,847,842) (517,197,040) 1,062,398,295 당기순이익(손실) (29,870,980,520) 2,230,708,526 3,362,064,490 기타포괄손익 310,778,667 431,220,453 (70,006,142) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 310,778,667 431,220,453 (70,006,142) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 667,680 312,000 5,154,240 확정급여제도의 재측정요소(세후기타포괄손익) 310,110,987 430,908,453 (75,160,382) 총포괄손익 (29,560,201,853) 2,661,928,979 3,292,058,348 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (840) 62 95 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (840) 62 95 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 3,520,190,500 12,165,059,500 1,451,420,984 (2,196,480) 14,547,990,819 31,682,465,323 회계정책의 변경 (705,808,223) (705,808,223) 당기순이익(손실) 3,362,064,490 3,362,064,490 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (75,160,382) (75,160,382) 매도가능금융자산평가손익 5,154,240 5,154,240 무상증자 180,000,000 3,296,863,576 (1,993,060,800) 1,483,802,776 전환권대가 자기주식 취득 (1,570,480,590) (1,570,480,590) 2018.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 2019.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,112,120,406) 2,957,760 17,129,086,704 34,182,037,634 회계정책의 변경 (1,855,704,391) (1,855,704,391) 당기순이익(손실) 2,230,708,526 2,230,708,526 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 430,908,453 430,908,453 매도가능금융자산평가손익 312,000 312,000 무상증자 전환권대가 978,229,200 978,229,200 자기주식 취득 (1,131,201,260) (1,131,201,260) 2019.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,269,760 17,934,999,292 34,835,290,162 2020.01.01 (기초자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,265,092,466) 3,269,760 17,934,999,292 34,835,290,162 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (29,870,980,520) (29,870,980,520) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 310,110,987 310,110,987 매도가능금융자산평가손익 667,680 667,680 무상증자 전환권대가 자기주식 취득 2020.12.31 (기말자본) 3,700,190,500 15,461,923,076 (2,665,092,466) 3,937,440 (11,625,870,241) 5,275,088,309 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 (1,608,871,400) 10,455,676,184 2,243,794,938 영업으로부터 창출된 현금흐름 (691,310,708) 11,874,392,680 3,824,224,679 이자수취 16,022,671 19,168,833 32,555,421 이자지급 (793,479,700) (625,470,174) (572,113,681) 배당금수취 278,058,827 111,048,844 90,975,649 법인세환급 278,474,400 법인세지급 (418,162,490) (923,463,999) (1,410,321,530) 투자활동현금흐름 (2,579,514,252) (13,984,689,157) (8,625,884,309) 단기금융상품의 감소 1,002,631,014 552,000,000 3,361,281,530 단기대여금의 감소 376,337,241 36,750,323 56,911,060 유동성장기대여금의감소 94,440,500 종속기업투자의 감소 300,000,000 900,000,000 300,000,001 장기대여금및수취채권의 처분 196,826,000 장기금융상품의 처분 56,472,101 730,564,526 16,799,760 유형자산의 처분 187,897,725 62,642,296 315,778,498 무형자산의 처분 80,000,000 임차보증금의 감소 1,393,961,730 195,000,000 158,000,000 기타보증금의 감소 3,400,000 9,250,000 43,140,000 단기금융상품의 취득 (548,345,333) (2,485,000,000) (590,111,134) 만기보유금융자산의 취득 (42,680,000) (23,520,000) 단기대여금의 증가 (628,400,000) (355,950,083) (291,024,060) 장기대여금의 증가 (1,225,957,298) (1,039,565,067) (225,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (300,000,000) (832,380,000) (5,234,940,000) 관계기업투자의 증가 (1,500,000,000) 공동기업투자의 증가 (250,000,000) 공정가치측정금융자산의 증가 (10,000,000) 장기투자자산의 취득 (351,291,400) (812,140,889) (249,322,660) 유형자산의 취득 (2,597,378,350) (6,054,046,181) (4,236,664,444) 투자부동산의 취득 (133,066,070) 무형자산의 취득 (130,928,182) (29,918,182) (320,289,910) 임차보증금의 증가 (355,000,000) (3,086,015,900) (1,642,706,530) 기타보증금의 증가 (1,500,000) (25,250,000) (11,150,350) 장기선급금의 증가 (630,000) 재무활동현금흐름 (329,352,075) 4,456,931,079 2,563,396,378 단기차입금의 차입 10,378,957,784 14,185,000,000 6,921,771,551 장기차입금의 차입 1,000,000,000 6,000,000,000 5,000,000,000 사채의 발행 970,000,000 980,000,000 전환사채의 증가 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,668,330,000) (10,297,670,000) (2,791,941,253) 유동성사채의 상환 (980,000,000) (1,400,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,716,752,000) (2,821,048,000) (4,575,953,330) 장기차입금의 상환 (1,703,216,000) 자기주식의 증가 (1,570,480,590) 리스부채의 지급 (6,313,227,859) (5,906,134,921) 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,517,737,727) 927,918,106 (3,818,692,993) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (35,866,572) 2,449,521 7,583,791 기초현금및현금성자산 9,085,126,739 8,154,759,112 11,965,868,314 기말현금및현금성자산 4,531,522,440 9,085,126,739 8,154,759,112 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '회사')는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다. 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 이범택(대표이사) 11,100,762 30.00% Westpoint Investment LLC. 5,940,000 16.05% 자기주식 1,433,372 3.87% 기타 18,527,771 50.08% 합계 37,001,905 100.00% 한편 2021년 1월 25일 체결된 주식 양수도 계약에 따라 최대주주가 이범택에서 정담유통 주식회사로 변경되었습니다. 2. 회계정책과 공시의 변경 2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다. 동 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 동 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되나 조기적용이 허용됨에 따라 회사는 당기부터 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기에 할인 받은 임차료 247,195천원을 지급임차료계정에서 차감처리하였습니다. 2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3. 중요한 회계처리방침 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 주석 4 및 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19로 인한 영향과 정부지원정책에 따른 추정 불확실성이 존재하여 향후 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에미칠 영향이 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. (1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 포괄손익계산서의 표시회사는 당기부터 재무제표 정보이용자의 이해를 도모하고 경영성과의 충실한 반영을 위하여 기존에 기타수익 및 기타비용으로 보고했던 일부 손익을 금융수익 및 금융비용로 재분류하였습니다. 비교표시되는 전기 포괄손익계산서는 당기 분류에 따라 재작성되었으며, 이러한 재작성이 재 무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기(수정 후) 전기(보고금액) 차이 금융수익 1,255,053 542,185 (712,868) 금융비용 2,774,202 2,423,830 (350,372) 기타수익 117,544 830,412 712,868 기타비용 1,313,083 1,663,455 350,372 (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기 타비용'로 표 시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 30년 기계장치, 차량운반구, 비품, 연구용개발장비 5년 시설장치 5년, 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 무형자산 1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2) 기타 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 파생상품 회사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 손익으로 인식합니다. (15) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 혹은 보증비용 등으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (20) 수 익 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다. 3) 라이선싱: 접근권회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.4) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. 6) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (21) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 1) 리스이용자의 회계정책리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 복합기, 정수기 등 리스기간이 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자의 회계정책(기준서 제 1116호)리스제공자로서 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 중간리스제공자인 경우 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 3) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 7%~15%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 4) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (23) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 26일 자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상검토영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세회 사 의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD와 SGD의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 USD 290,834 (290,834) 204,235 (204,235) SGD - - 13,745 (13,745) 상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산·부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다. 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다. (외화: 천, 원화: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자산 현금및현금성자산 USD 25 27,324 35 40,484 매출채권 USD 952 1,036,190 913 1,057,512 기타유동금융자산 USD 2,019 2,196,304 1,094 1,266,394 SGD - - 160 137,450 합계 2,996 3,259,818 2,202 2,501,840 부채 단기차입금 USD 323 351,476 278 322,040 ② 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 11,333,304 9,103,330 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 시 100bp 하락 시 100bp 상승 시 100bp 하락 시 법인세비용차감전순이익 (113,333) 113,333 (91,033) 91,033 2) 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사는매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~ 5년이내 5년 초과 합계 차입금 26,926,909 24,723,668 926,763 1,360,936 - 27,011,367 사채 970,000 41,642 1,004,340 - - 1,045,982 전환사채 5,040,324 5,101,145 - - - 5,101,145 리스부채 26,863,730 4,951,040 4,779,620 10,067,839 11,807,482 31,605,981 기타금융부채 4,667,270 3,251,945 308,800 - 1,106,525 4,667,270 매입채무 1,728,624 1,728,624 - - - 1,728,624 금융보증부채(*1) 1,157,877 2,844,032 - - - 2,844,032 합계 67,354,734 42,642,096 7,019,523 11,428,775 12,914,007 74,004,401 (*1) 금융보증부채는 유출가능한 최대금액을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년초과~2년 이내 2년초과~5년이내 5년 초과 합계 차입금 20,958,666 16,201,512 2,808,295 2,229,001 - 21,238,808 사채 980,000 1,006,196 - - - 1,006,196 전환사채 4,319,171 - 5,101,145 - - 5,101,145 리스부채 35,032,521 6,202,575 5,742,026 13,739,227 15,859,422 41,543,250 기타금융부채 5,840,648 3,879,630 - - 2,042,125 5,921,755 매입채무 3,537,617 3,537,617 - - - 3,537,617 금융보증부채 14,730 3,026,489 - - - 3,026,489 합계 70,683,353 33,854,019 13,651,466 15,968,228 17,901,547 81,375,260 (*1)금융보증부채는 유출가능한 최대금액을 기재하였습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 77,628,548 76,278,529 자본총계 (B) 5,275,088 34,835,290 부채비율 (A/B)(%) 1471.6% 219.0% 6. 범주별 금융상품 및 공 정가치 (1) 금융상품의 범주별 장 부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 4,531,522 - - 9,085,127 - - 단기금융상품 905,000 - - 1,356,525 - - 매출채권 4,587,332 - - 4,269,346 - - 기타금융자산 11,837,320 - - 13,848,904 - - 만기보유금융자산 - - - 23,520 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,880,022 - - 2,734,816 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 - - 804,192 합계 21,861,174 2,880,022 815,048 28,583,422 2,734,816 804,192 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 매입채무 1,728,624 - 3,537,617 - 기타금융부채 4,667,270 - 5,840,648 - 차입금 26,926,909 - 20,958,666 - 사채 970,000 - 980,000 - 전환사채 5,040,324 - 4,319,171 - 리스부채(*1) 26,863,730 - 35,032,521 - 금융보증부채 1,157,877 - 14,730 - 파생상품부채 - 30,761 - 8,716 합계 67,354,734 30,761 70,683,353 8,716 (*1) 분류 편의 상 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 공시하였습니다. (2) 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 4,531,522 (*1) 단기금융상품 905,000 (*1) 매출채권 4,587,332 (*1) 기타금융자산 11,837,319 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,880,022 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 815,048 815,048 합계 25,556,243 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,728,624 (*1) 기타금융부채 4,667,270 (*1) 차입금 26,926,909 (*1) 사채 970,000 (*1) 전환사채 5,040,324 (*1) 리스부채 26,863,730 (*3) 금융보증부채 1,157,877 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 30,761 30,761 합계 67,385,495 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,085,127 (*1) 단기금융상품 1,356,525 (*1) 매출채권 4,269,346 (*1) 기타금융자산 13,848,904 (*1) 만기보유금융자산 23,520 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,734,816 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 804,192 804,192 합계 32,122,430 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,537,617 (*1) 기타금융부채 5,840,649 (*1) 차입금 20,958,666 (*1) 사채 980,000 (*1) 전환사채 4,319,171 (*1) 리스부채 35,032,521 (*3) 금융보증부채 14,730 (*2) 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 8,716 8,716 합계 70,692,070 (*1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*2) 기대신용손실모형의 적용에 따른 손실 충당금과 상각후원가 중 큰 금액으로 측정되며 해당 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다. (*3) 리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (3) 공 정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 894,047 1,985,975 2,880,022 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 815,048 815,048 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 30,761 - 30,761 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 698,339 2,036,477 2,734,816 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 804,192 804,192 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 8,716 - 8,716 (4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 투입변수의 값 수익증권 2,801,024 2,840,669 3 순자산가치접근법 해당없음 해당없음 (6) 당기와 전기 중 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 2,036,477 804,192 - 803,792 취득 - 10,000 - - 대체 - - 1,595,861 - 평가 (50,501) 856 440,616 400 기말금액 1,985,976 815,048 2,036,477 804,192 (7) 금융상품의 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 53,146 - - - - 53,146 외환차이로 인한 손실 (311,967) - - - - (311,967) 이자수익 496,475 - - - - 496,475 이자비용 - - - (2,858,975) - (2,858,975) 배당금수익 - - 278,059 - - 278,059 금융보증이익 - - - 72,413 - 72,413 금융보증비용 - - - (1,214,813) - (1,214,813) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 19,859 - - - 19,859 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (137,163) - - - (137,163) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (12,409) - - - (12,409) 만기보유증권 손상차손 (66,200) - - - - (66,200) 리스부채처분이익 - - - 159,118 - 159,118 리스부채처분손실 - - - (155,334) - (155,334) 리스채권처분손실 (1,552) - - - - (1,552) 파생상품평가손실 - - - - (22,044) (22,044) 대손상각비 (681,903) - - - - (681,903) 기타의대손상각비 (1,108,466) - - - - (1,108,466) 당기손익 합계 (1,620,467) (129,713) 278,059 (3,997,591) (22,044) (5,491,756) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - 668 - - 668 총포괄손익 합계 (1,620,467) (129,713) 278,727 (3,997,591) (22,044) (5,491,088) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 외환차이로 인한 이익 64,238 - - - - 64,238 외환차이로 인한 손실 (28,362) - - - - (28,362) 이자수익 431,136 - - - - 431,136 이자비용 - - - (2,423,830) - (2,423,830) 배당금수익 - - 111,049 - - 111,049 금융보증이익 - - - 217,191 - 217,191 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 443,458 - - - 443,458 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 - (124,259) - - - (124,259) 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 - 1,790 - - - 1,790 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분손실 - (206) - - - (206) 리스부채처분이익 - - - 50,429 - 50,429 파생상품평가손실 - - - - (8,716) (8,716) 대손상각비 (93,843) - - - - (93,843) 당기손익 합계 373,169 320,783 111,049 (2,156,210) (8,716) (1,359,925) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - - 312 - - 312 총포괄손익 합계 373,169 320,783 111,361 (2,156,210) (8,716) (1,359,613) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 58,199 69,517 은행예금 4,473,323 9,015,610 합계 4,531,522 9,085,127 8. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 (1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기 타 금 융 자산 당기말과 전기말 현재 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자 산 의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성항목 매출채권 6,018,584 (1,431,251) - 4,587,333 단기금융상품 905,000 - - 905,000 기타유동금융자산 미수금 328,348 (37,508) - 290,840 미수수익 153,884 (70,031) - 83,853 대여금 1,529,828 (892,127) - 637,701 소계 8,935,644 (2,430,917) - 6,504,727 비유동성항목 기타비유동금융자산 보증금 11,718,195 - (1,887,469) 9,830,726 장기대여금 1,103,000 (108,800) - 994,200 소계 12,821,195 (108,800) (1,887,469) 10,824,926 합계 21,756,839 (2,539,717) (1,887,469) 17,329,653 (단위: 천원) 구분 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동성항목 매출채권 5,018,694 (749,348) - 4,269,346 단기금융상품 1,356,525 - - 1,356,525 기타유동금융자산 미수금 345,840 - - 345,840 미수수익 85,809 - - 85,809 대여금 584,945 - - 584,945 소계 7,391,813 (749,348) - 6,642,465 비유동성항목 기타비유동금융자산 보증금 14,195,061 - (2,404,771) 11,790,290 장기대여금 1,042,020 - - 1,042,020 소계 15,237,081 - (2,404,771) 12,832,310 합계 22,628,894 (749,348) (2,404,771) 19,474,775 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 매출채권 손실충당금회사의 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류되며, 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6년 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 0.78% 32.99% 60.59% 100.00% 23.78% 총 장부금액 3,301,982 871,105 1,845,497 - 6,018,584 손실충당금 25,719 287,414 1,118,118 - 1,431,251 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상 ~6개월 미만 6개월 이상 개별 손상채권 합계 기대손실률 0.23% 42.89% 51.70% 100.00% 14.93% 총 장부금액 3,548,519 212,897 1,257,278 - 5,018,694 손실충당금 7,985 91,304 650,059 - 749,348 (2) 매출채권 및 기타채권 손실충당금 변동 내역당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 749,348 655,505 대손상각비 1,790,369 93,843 기말 금액 2,539,717 749,348 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 9. 사 용이 제한된 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 당기말 전기말 제한 사유 단기금융상품 신한은행 425,000 382,074 지급보증 관련 질권설정 우리은행 480,000 - 차입금 관련 질권설정 삼성증권 - 871,525 자사주신탁(특전금전신탁) 계약 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실누계액 장부금액 취득원가 평가손실누계액 장부금액 상품 8,210,335 (4,280) 8,206,055 12,590,856 (8,952) 12,581,904 제품 297,084 (90,026) 207,058 194,058 (2,169) 191,889 원재료 1,005,942 (5,211) 1,000,731 740,165 (10,732) 729,433 합계 9,513,361 (99,517) 9,413,844 13,525,079 (21,853) 13,503,226 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 39,718,595천원(전기: 59,841,993천원) 입니다. 당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 77,664 천원 (전기: (2,220)천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 11. 만기보유금융자산 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 손상 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산(*1) 23,520 42,680 (66,200) - (*1) 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가 기말 비유동성 항목 만기보유금융자산 23,520 - - 23,520 12 . 종속기업 등에 대한 투자자산 (1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역회사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자기업명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업 DIDIM FOOD USA INC.(*1) 미국 100.00 673,591 834,425 Didim Singapore PTE LTD. 싱가폴 66.00 - - Didim Buena Park, Inc.(*1) 미국 100.00 - 1,439,980 Didim YES PLAZA, Inc.(*1) 미국 100.00 - 331,262 DIDIM MAGAL TOWN OC, INC.(*1) 미국 100.00 370,539 1,320,120 ㈜디딤트레이딩(*1) 한국 100.00 - 150,000 ㈜디알에프앤비(*2) 한국 - - - 공동기업(*4) 청도신마포찬음관리유한공사 중국 40.00 - - ㈜보름달양조장(*1) 한국 33.33 - 250,000 관계기업 ㈜티씨아이(*1) 한국 50.00 - 1,500,000 베스타스전문투자형 사모부동산투자신탁제36호2종(*3) 한국 20.00 406,073 348,084 합계 1,450,203 6,173,871 (*1) 회사는 당기 중 종속기업 DIDIM FOOD USA INC., Didim Buena Park, Inc., Didim YES PLAZA, Inc., DIDIM MAGAL TOWN OC, INC., ㈜디딤트레이딩과 공동기업 ㈜보름달양조장, 관계기업 ㈜티씨아이의 매출부진 등으로 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액이 회수가능금액을 초과하는 금액에 대해서 손상을 인식하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용에 반영되었습니다.(*2) 회사는 당기 중 베트남 RED SUN 그룹과 브랜드 설립을 위한 합작 투자계약을 체결하여 ㈜디알에프앤비를 설립하였으나, 관련 투자계약이 코로나바이러스감염증-19사태의 악화로 인하여 취소됨에 따라 폐업처리되었습니다. (*3) 회사는 당기 중 손상전 장부금액 범위 내에서 관계기업투자손상차손환입 57,989천원을 인식하였습니다. (*4) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역당기과 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 6,173,871 6,734,663 취득 300,000 2,582,380 처분 (300,000) (904,139) 대체 - (1,595,862) 손상 및 환입 (4,723,668) (643,171) 보고기간말 장부금액 1,450,203 6,173,871 13. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분등 평가 기말 보험상품 698,339 351,291 (88,781) (66,803) 894,046 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호(*1) 2,036,477 - - (50,501) 1,985,976 합계 2,734,816 351,291 (88,781) (117,304) 2,880,022 (*1) 전기 중에 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분등 대체 평가 기말 보험상품 736,596 812,141 (728,981) - (121,416) 698,340 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁 제36호 - - - 1,595,861 440,616 2,036,477 합계 736,596 812,141 (728,981) 1,595,861 319,200 2,734,817 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 804,192 - 856 805,048 ㈜상생엔젤대부 - 10,000 - 10,000 합계 804,192 10,000 856 815,048 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기말 베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제32호 803,792 400 804,192 14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,114 8,635,740 53,282 1 2,933,688 170,100 15,466,299 취득 - - 51,800 1,139,662 - - 558,744 852,277 2,602,483 처분 - - (6) (2,820,913) (15,461) - (652,120) - (3,488,500) 감가상각 - (76,769) (38,228) (2,386,479) (26,915) - (900,757) - (3,429,148) 대체 - - 23,000 932,926 - - 46,191 (1,002,117) - 매각예정비유동자산 대체 - - - (1,150,642) - - (310,851) - (1,461,493) 손상차감 - (646,539) (51,090) (493,677) (3,655) - (215,880) (8,534) (1,419,375) 기말 순장부금액 1,970,213 894,853 70,590 3,856,617 7,251 1 1,459,015 11,726 8,270,266 취득원가 1,970,213 2,257,899 771,614 10,546,856 471,232 8,137 6,059,478 20,260 22,105,689 감가상각누계액 - (716,507) (649,934) (6,196,562) (460,326) (8,136) (4,384,583) - (12,416,048) 손상차감누계액 - (646,539) (51,090) (493,677) (3,655) - (215,880) (8,534) (1,419,375) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 연구용개발장비 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,970,213 1,694,930 96,775 6,735,147 129,462 1 2,163,757 50,909 12,841,194 취득 - - 36,708 2,529,596 - - 1,246,836 2,227,157 6,040,297 처분 - - (3) - (16,897) - (44,398) - (61,298) 감가상각 - (76,769) (48,367) (2,331,994) (59,283) - (837,482) - (3,353,895) 대체 - - - 1,702,990 - - 404,976 (2,107,966) - 기말 순장부금액 1,970,213 1,618,161 85,113 8,635,739 53,282 1 2,933,689 170,100 15,466,298 취득원가 1,970,213 2,257,899 740,749 15,784,966 588,607 8,137 7,349,849 170,100 28,870,520 감가상각누계액 - (639,738) (655,636) (7,149,227) (535,325) (8,136) (4,416,160) - (13,404,222) (2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기 전기 제조원가 119,951 144,490 판매비와 관리비 3,309,197 3,209,405 합계 3,429,148 3,353,895 (4) 당기 중 현금창출단위 손상으로 인해 인식한 금액은 다음과 같습니다. 회사는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대해 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 회수가능가액을 산출하였습니다. (단위: 천원) 구분 가맹본부 음식점 합계 유형자산손상차손 947,239 472,136 1,419,375 사용권자산손상차손 85,225 2,367,840 2,453,065 투자부동산손상차손 44,802 - 44,802 무형자산손상차손 45,588 369,808 415,396 합계 1,122,854 3,209,784 4,332,638 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업 결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0.0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 10.56%의 할인율로 적용하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 외식산업에 대한 미래 추세의 추정을 기초로외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 112,139 10,494 3,425,891 감가상각 - (5,320) - (5,320) 손상차손 - (44,802) - (44,802) 기말 순장부금액 3,303,258 62,017 10,494 3,375,769 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (49,654) - (49,654) 손상차손누계액 - (44,802) - (44,802) (단위: 천원) 구분 토지 건물 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,303,258 117,459 10,494 3,431,211 감가상각 - (5,320) - (5,320) 기말 순장부금액 3,303,258 112,139 10,494 3,425,891 취득원가 3,303,258 156,473 10,494 3,470,225 감가상각누계액 - (44,334) - (44,334) (2) 감가상각비 배분내역당기와 전기의 투자부동산 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 5,320 5,320 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액 등) 418,798 267,776 운영비용(감가상각비) (5,320) (5,320) 합계 413,478 262,456 (4) 투자부동산 담보제공 내역 당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산 일부, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보( 설정금액 : 14,100,000천원) 제공되어 있습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 35,835,885 281,503 36,117,388 취득 3,802,503 184,449 3,986,952 처분 (1,664,259) (3,758) (1,668,017) 계약의 변경 등 (521,157) - (521,157) 감가상각 (6,207,068) (179,957) (6,387,025) 손상차손 (2,363,256) (89,808) (2,453,064) 매각예정비유동자산으로의 대체 (3,613,324) - (3,613,324) 기말 25,269,324 192,429 25,461,753 취득원가 41,050,864 484,050 41,534,914 감가상각누계액 (13,418,284) (201,813) (13,620,097) 손상차손누계액 (2,363,256) (89,808) (2,453,064) (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 회계정책변경 29,037,161 165,488 29,202,649 취득 13,164,736 280,685 13,445,421 처분 (568,351) (11,728) (580,079) 감가상각 (5,797,661) (152,942) (5,950,603) 기말 순장부금액 35,835,885 281,503 36,117,388 취득원가 49,426,176 468,498 49,894,674 감가상각누계액 (13,590,291) (186,995) (13,777,286) (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비용 사용권자산 감가상각비 6,387,025 5,950,603 리스부채 이자비용 1,312,404 1,239,031 소액자산리스 관련 비용 70,905 117,319 단기리스 관련 비용 91,463 114,304 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 495,404 306,164 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 (247,195) - 소계 8,110,006 7,727,421 수익 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 386,737 243,035 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 35,032,521 - 회계정책변경 - 27,522,292 상각 1,312,404 1,239,031 부채의 지급 (6,313,228) (5,906,135) 매각예정비유동부채 (3,662,674) - 순계약의 변동 494,707 12,177,333 기말 26,863,730 35,032,521 (4) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 4,951,040 6,202,575 1년 초과 5년 이내 14,847,459 19,481,253 5년 초과 11,807,482 15,859,422 합계 31,605,981 41,543,250 (6) 당기 중 회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,971,000천원(전기:6,443,922천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액 변동 내역당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초장부가액 1 138,813 322,805 500,725 6,818 969,162 취득 - 12,108 106,820 - 20,000 138,928 대체 - 8,818 12,000 - (20,818) - 손상차손(*1) - (44,128) (26,384) (344,883) - (415,395) 상각 - (54,654) (136,848) - - (191,502) 매각예정비유동자산으로의 대체 - - (3,013) - - (3,013) 기말 순장부금액 1 60,957 275,380 155,842 6,000 498,180 취득원가 913,000 400,827 735,635 500,725 6,000 2,556,187 상각누계액 (912,999) (295,742) (433,871) - - (1,642,612) 손상누계액 - (44,128) (26,384) (344,883) - (415,395) (*1) 회사는 장부금액이 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권(*1) 개발중인무형자산 합계 기초장부가액 1 164,889 446,771 657,305 6,000 1,274,966 취득 - 17,100 - - 12,818 29,918 대체 - 12,000 - - (12,000) - 손상 - - - (156,579) - (156,579) 상각(*1) - (55,176) (123,966) - - (179,142) 기말 순장부금액 1 138,813 322,805 500,726 6,818 969,163 취득원가 913,000 379,901 619,828 500,726 6,818 2,420,273 상각누계액 (912,999) (241,088) (297,023) - - (1,451,110) (*1) 회사는 장부금액이 회수가능액을 초과하는 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. (2) 무형자산상각비 배분내역당기와 전기의 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 191,502 179,142 18. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 항목 선급금 640,051 348,683 선급비용 64,510 254,795 소계 704,561 603,478 비유동성 항목 장기선급비용 23,972 - 장기선급금 2,427 2,427 소계 26,399 2,427 합계 730,960 605,905 19. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 당기말연이자율 당기말 전기말 기업은행 일반자금대출 2.57~3.99% 4,780,000 4,003,330 산업은행 일반자금대출 2.73% 1,000,000 - 신한은행 일반자금대출 2.64~3.16% 3,723,889 3,500,000 하나은행 일반자금대출 1.90~3.25% 1,800,000 1,000,000 우리은행 일반자금대출 2.13~2.49% 5,955,000 5,000,000 국민은행 일반자금대출 3.18% 1,000,000 - 한국수출입은행 일반자금대출 2.10% 1,000,000 - 한국농수산식품유통공사 일반자금대출 1.80~1.89% 1,000,000 500,000 남도꼬막㈜어업회사법인 금전소비대차계약 - 400,000 - U.S. Treasury - - 48,851 - DIDIM FOOD USA INC. - - 276,726 294,480