선샤인푸드 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제3(당)기 : 2017년 12월 31일 현재
제2(전)기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 디딤과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.또한 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	2017.12.31

주식수(주)	지분율(%)

이범택(대표이사)	11,100,762	31.53%

Westpoint Investment LLC.	8,325,571	23.65%

기타	15,775,572	44.82%

계	35,201,905	100.00%

1.2 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	2017.12.31	2016.12.31	소재지	결산월

지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)	지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)

DIDIM FOOD USA INC.	양념육, 포장육 제조 및 유통	100.00	-	50.00	50.00	미국	12월

Didim Singapore PTE LTD.	양념육, 포장육 제조 및 유통	66.00	34.00	66.00	34.00	싱가폴	12월

DIDIM BUENA PARK, INC.	양념육, 포장육 제조 및 유통	100.00	-	100.00	-	미국	12월

Didim YES PLAZA, Inc.	양념육, 포장육 제조 및 유통	100.00	-	-	-	미국	12월

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	2017.12.31

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,382,197	706,523	675,674	-

Didim Singapore PTE LTD.	211,244	76,482	134,762	45,768

DIDIM BUENA PARK, INC.	427,500	-	427,500	-

Didim YES PLAZA, Inc.	261,080	46,875	214,205	-

(단위: 천원)

종속기업명	2016.12.31

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,477,083	717,367	759,716	385,523

Didim Singapore PTE LTD.	290,533	44,053	246,480	83,710

DIDIM BUENA PARK, INC.	120,737	-	120,737	-

(단위: 천원)

종속기업명	2017.12.31

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	2,168,438	2,264	(84,042)	615	(18,805)

Didim Singapore PTE LTD.	806,561	(104,007)	(111,718)	(35,323)	(37,942)

DIDIM BUENA PARK, INC.	-	(1,013)	(31,517)	-	-

Didim YES PLAZA, Inc.	-	(79)	(9,857)	-	-

(단위: 천원)

종속기업명	2016.12.31

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	2,610,322	348,813	372,463	174,406	186,232

Didim Singapore PTE LTD.	763,579	(178,621)	(175,346)	(80,379)	(78,906)

DIDIM BUENA PARK, INC.	-	(108)	9,337	-	-

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석32 참조)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,215,651천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니 다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 797,184천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있고, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,865,561천원(대여금 및 수취채권 26,831,961천원, 만기보유금융자산 33,600천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 616,310천원, 손상차손누계액 33,600천원을 설정하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 ② 수행의무 식별 ③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2018년에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별 총평균법에 따라 결정됩니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	4년, 5년, 7년

시설장치	4년, 5년, 10년

연구용개발장비	5년

임차개량자산	4년, 15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 (1) 영업권영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (2) 기타 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계연도 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표에 매입채무, 차입금 및 기타지급채무 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다. (5) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상검토 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세 연 결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	147,702	(147,702)	23,387	(23,387)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	2017.12.31	2016.12.31

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	757	810,581	-	-

매출채권	USD	622	666,434	194	233,867

계	1,379	1,477,015	194	233,867

(2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

변동금리부 차입금	10,074,093	20,689,800

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(100,741)	100,741	(206,898)	206,898

4.1.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고있습니다. - 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	계

차입금	11,423,196	10,944,671	728,407	-	-	11,673,078

사채	1,400,000	1,445,836	-	-	-	1,445,836

전환사채	1,398,535	-	-	1,800,000	-	1,800,000

기타금융부채	3,324,190	2,621,115	116,000	-	790,525	3,527,640

매입채무	1,549,191	1,549,191	-	-	-	1,549,191

계	19,095,112	16,560,813	844,407	1,800,000	790,525	19,995,745

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	계

차입금	23,402,233	17,175,409	4,955,863	1,552,155	520,316	24,203,743

사채	1,400,000	45,836	1,438,197	-	-	1,484,033

기타금융부채	2,747,584	1,776,972	120,643	-	857,525	2,755,140

매입채무	807,852	807,852	-	-	-	807,852

계	28,357,669	19,806,069	6,514,703	1,552,155	1,377,841	29,250,768

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

부채총계 (A)	22,805,623	31,148,325

자본총계 (B)	31,334,884	13,058,230

부채비율 (A/B)(%)	72.8%	238.5%

5. 공 정가치

5.1 금융상품의 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	12,126,742	12,126,742	3,847,218	3,847,218

단기금융상품	3,323,170	3,323,170	583,000	583,000

매출채권	2,766,574	2,766,574	1,870,187	1,870,187

기타금융자산	7,999,165	7,999,165	3,805,795	3,805,795

매도가능금융자산	797,184	797,184	-	-

만기보유금융자산	-	-	31,015	31,015

계	27,012,835	27,012,835	10,137,215	10,137,215

[금융부채]

매입채무	1,549,191	1,549,191	807,852	807,852

기타금융부채	3,324,190	3,324,190	2,747,584	2,747,584

차입금	11,423,196	11,423,196	23,402,233	23,402,233

사채	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

전환사채	1,398,535	1,427,501	-	-

계	19,095,112	19,124,078	28,357,669	28,357,669

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공 정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당 기 말 현 재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

수준1	수준2	수준3	계

매도가능금융자산	-	797,184	-	797,184

계	-	797,184	-	797,184

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정

미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.

6. 범 주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 재무상태표상 자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산	12,126,742	-	3,847,218	-	-

단기금융상품	3,323,170	-	583,000	-	-

매출채권	2,766,574	-	1,870,187	-	-

기타유동금융자산	181,686	-	94,955	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	446,140	-

소계	18,398,172	-	6,395,360	446,140	-

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산	7,817,479	-	3,710,840	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	31,015

비유동매도가능금융자산	-	797,184	-	-	-

소계	7,817,479	797,184	3,710,840	-	31,015

계	26,215,651	797,184	10,106,200	446,140	31,015

- 재무상태표상 부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	1,549,191	807,852

기타유동금융부채	2,421,517	1,776,972

단기차입금	6,689,683	12,815,428

유동성장기차입금	4,015,753	3,823,398

유동성사채	1,400,000	-

소계	16,076,144	19,223,650

[비유동성 항목]

기타비유동금융부채	902,673	970,613

장기차입금	717,760	6,763,407

사채	-	1,400,000

전환사채	1,398,535	-

소계	3,018,968	9,134,020

계	19,095,112	28,357,670

6.2 금융상품 범주별 순손익 - 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	계

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

외환차이로 인한 이익	9,533	-	-	-	9,533

외환차이로 인한 손실	(129,455)	-	-	-	(129,455)

이자수익	201,728	-	-	-	201,728

이자비용	-	-	-	(918,938)	(918,938)

대손상각비	(334,542)	-	-	-	(334,542)

만기보유금융자산손상차손	-	(31,015)	-	-	(31,015)

당기손익 합계	(252,736)	(31,015)	-	(918,938)	(1,202,689)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(2,196)	-	(2,196)

총포괄손익 합계	(252,736)	(31,015)	(2,196)	(918,938)	(1,204,885)

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	계

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

외환차이로 인한 이익	51,653	-	-	51,653

외환차이로 인한 손실	(16,000)	-	-	(16,000)

이자수익	136,225	-	-	136,225

이자비용	-	-	(1,018,683)	(1,018,683)

대손상각비	(5,050)	-	-	(5,050)

만기보유금융자산손상차손	-	(2,585)	-	(2,585)

당기손익 합계	166,828	(2,585)	(1,018,683)	(854,440)

총포괄손익 합계	166,828	(2,585)	(1,018,683)	(854,440)

7. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	2017.12.31	2016.12.31

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)	2,730,367	1,726,485

소계	2,730,367	1,726,485

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	2,730,367	1,726,485

(*1) Group 1 - 기타(1개월 미만, 해외 가맹점 2개월 미만)

8 . 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

현금	89,571	92,235

은행예금	12,037,171	3,754,983

계	12,126,742	3,847,218

9. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산(1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산-2017.12.31

(단위: 천원)

구분	2017.12.31

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	3,382,884	(616,310)	-	2,766,574

단기금융상품	3,323,170	-	-	3,323,170

기타유동금융자산

미수금	91,644	-	-	91,644

미수수익	3,271	-	-	3,271

대여금	20,478	-	-	20,478

보증금	66,292	-	-	66,292

소계	6,887,739	(616,310)	-	6,271,429

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산	-

보증금	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

소계	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

계	16,873,275	(616,310)	(2,168,057)	14,088,908

-2016.12.31(단위: 천원)

구분	2016.12.31

채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	2,151,955	(281,768)	-	1,870,187

단기금융상품	583,000	-	-	583,000

기타유동금융자산

미수금	11,742	-	-	11,742

미수수익	6,063	-	-	6,063

대여금	7,043	-	-	7,043

보증금	70,106	-	-	70,106

소계	2,829,909	(281,768)	-	2,548,141

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산	-

보증금	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

소계	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

계	7,718,361	(281,768)	(1,177,612)	6,258,981

(2) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산 연령 분석- 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	총액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하

[유동성 항목]

매출채권	2,730,367	28,465	7,742	-	616,310	3,382,884	(616,310)	-	2,766,574

단기금융상품	3,323,170	-	-	-	-	3,323,170	-	-	3,323,170

기타유동금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미수금	91,644	-	-	-	-	91,644	-	-	91,644

미수수익	3,271	-	-	-	-	3,271	-	-	3,271

대여금	20,478	-	-	-	-	20,478	-	-	20,478

보증금	66,292	-	-	-	-	66,292	-	-	66,292

소계	6,235,222	28,465	7,742	-	616,310	6,887,739	(616,310)	-	6,271,429

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	9,985,536	-	-	-	-	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

소계	9,985,536	-	-	-	-	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

계	16,220,758	28,465	7,742	-	616,310	16,873,275	(616,310)	(2,168,057)	14,088,908

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	총액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하

[유동성 항목]

매출채권	1,726,485	105,780	37,923	-	281,767	2,151,955	(281,768)	-	1,870,187

단기금융상품	583,000	-	-	-	-	583,000	-	-	583,000

기타유동금융자산

미수금	11,742	-	-	-	-	11,742	-	-	11,742

미수수익	6,063	-	-	-	-	6,063	-	-	6,063

대여금	7,043	-	-	-	-	7,043	-	-	7,043

보증금	70,106	-	-	-	-	70,106	-	-	70,106

소계	2,404,439	105,780	37,923	-	281,767	2,829,909	(281,768)	-	2,548,141

[비유동성 항목]

기타비유동금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	4,888,452	-	-	-	-	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

소계	4,888,452	-	-	-	-	4,888,452	-	(1,177,612)	3,710,840

계	7,292,891	105,780	37,923	-	281,767	7,718,361	(281,768)	(1,177,612)	6,258,981

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산의 각 분류별 장부금액 합계입니다.

(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

기초 금액	281,768	276,718

대손상각비	334,542	5,050

기말 금액	616,310	281,768

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. 10. 사 용이 제한된 장단기금융상품

(단위: 천원)

구분	거래처	2017.12.31	2016.12.31	제한 사유

단기금융상품	기업은행	-	350,000	차입금관련 질권설정

단기금융상품	신한은행	707,000	-	차입금관련 질권설정

단기금융상품	신한금융투자	2,466,170	-	자사주신탁 계약

11. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 - 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	손상	기말

[유동성 항목]

매도가능금융자산	446,140	-	(446,140)	-	-	-

[비유동성 항목]

만기보유금융자산(*1)	31,015	-	-	-	(31,015)	-

비유동매도가능금융자산	-	800,000	-	(2,816)	-	797,184

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	기말

[유동성 항목]

매도가능금융자산	446,140	-	-	446,140

[비유동성 항목]

만기보유금융자산(*1)	-	33,600	(2,585)	31,015

(*1) 만기보유금융자산은 사채의 발행과 관련하여 취득하였으며, 동 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

원가	평가손실누계액	장부금액	원가	평가손실누계액	장부금액

상품	1,858,779	(41,043)	1,817,736	1,371,881	(12,422)	1,359,459

제품	216,331	(17,649)	198,682	287,733	(19,994)	267,739

원재료	1,309,047	(6,309)	1,302,738	394,497	(6,804)	387,693

계	3,384,157	(65,001)	3,319,156	2,054,111	(39,220)	2,014,891

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 31,038,879천원(2016년: 32,947,442천원)입니다.당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실액은 25,781천원 (2016년: 12,685천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

13 . 공동약정에 대한 지분 연 결회 사가 공 동지 배력 을 보 유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	소재국가	지분율(%)	장부금액(*1)

2017.12.31	2016.12.31

청도신마포찬음관리유한공사	중국	40.00	-	-

(*1) 연결회사는 전기 이전에 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사의 영업부진 등으로 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다.

14 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역 - 20 17.12.31

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물 인테리어	건설중인자산	계

기초 순장부금액	8,889,339	4,827,593	123,639	3,664,814	299,317	1	2,252,558	1,049,421	-	21,106,682

취득	-	-	45,127	1,720,164	6,000	-	684,376	2,035	2,151,275	4,608,977

처분	(7,227,641)	(3,154,788)	(2)	-	(11,524)	-	-	-	-	(10,393,955)

감가상각	-	(190,557)	(53,137)	(1,077,537)	(106,764)	-	(856,724)	(107,775)	-	(2,392,494)

대체	308,515	289,450	-	1,441,711	-	-	192,602	-	(1,634,314)	597,964

해외사업장환산차이	-	-	-	(13,527)	-	-	(13,254)	(106,589)	(27,173)	(160,543)

기말 순장부금액	1,970,213	1,771,698	115,627	5,735,625	187,029	1	2,259,558	837,092	489,788	13,366,631

취득원가	1,970,213	2,257,899	718,625	8,910,746	643,153	8,137	4,968,937	1,070,707	489,788	21,038,205

감가상각누계액	-	(486,201)	(602,998)	(3,175,121)	(456,124)	(8,136)	(2,709,379)	(233,615)	-	(7,671,574)

- 20 16.12.31(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물 인테리어	건설중인자산	금융리스자산	계

기초 순장부금액	8,121,397	4,655,996	204,636	2,806,590	354,293	1	1,921,949	906,704	85,504	118,753	19,175,823

취득	-	-	9,757	839,491	120,921	-	588,619	162,188	1,295,487	-	3,016,463

사업결합취득	-	-	-	3,290	-	-	9,709	-	-	-	12,999

처분	-	-	(1)	(116,470)	(58,946)	-	(8,685)	-	-	(118,753)	(302,855)

감가상각	-	(182,286)	(90,753)	(745,812)	(116,951)	-	(682,412)	(133,732)	-	-	(1,951,946)

대체	767,942	353,883	-	875,069	-	-	420,417	86,777	(1,382,263)	-	1,121,825

해외사업장환산차이	-	-	-	2,656	-	-	2,961	27,484	1,272	-	34,373

기말 순장부금액	8,889,339	4,827,593	123,639	3,664,814	299,317	1	2,252,558	1,049,421	-	-	21,106,682

취득원가	8,889,339	5,555,301	702,847	5,768,012	686,297	8,137	4,109,540	1,190,545	-	-	26,910,018

감가상각누계액	-	(727,708)	(579,208)	(2,103,198)	(386,980)	(8,136)	(1,856,982)	(141,124)	-	-	(5,803,336)

(2) 유형자산 담보제공 내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로(설정금액 : 3,300,000천원) 제공되어 있으며(주석19 참조), 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 배분 내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

제조원가	146,177	242,016

판매비와 관리비	2,246,316	1,709,930

계	2,392,493	1,951,946

(4) 운용리스

당기와 전기에 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같으며, 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위: 천원 )

구분	2017.12.31	2016.12.31

리스료	3,170,645	2,321,574

연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

1년이내	4,171,011	2,780,252

1년초과 5년이내	13,090,390	7,699,783

5년 초과	11,912,235	5,909,965

계	29,173,636	16,390,000

당기말 현재 상기 운용리스계약과 관련하여 보증금 8,757,334천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 판매후 리스연결회사는 당기 중 유형자산 및 투자부동산 일부를 판매하고 다시 그 자산에 대해 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다.연결회사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 65,083천원이며, 전대리스계약을 통하여 당기에 인식한 수입리스료는 8,000천원입니다. 상기 운용리스계약 및 전대리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료 및 수입리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지급리스료	수입리스료

1년이내	781,976	96,000

1년초과 5년이내	4,089,385	-

5년 초과	3,422,381	-

계	8,293,742	96,000

15. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 - 20 17.12.31

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	862,408	606,293	2,461,531	3,930,232

취득	-	-	582,618	582,618

처분	(417,357)	(182,173)	-	(599,530)

감가상각	-	(11,891)	-	(11,891)

대체	(308,515)	(289,450)	-	(597,965)

기말 순장부금액	136,536	122,779	3,044,149	3,303,464

취득원가	136,536	156,473	3,044,149	3,337,158

감가상각누계액	-	(33,694)	-	(33,694)

- 20 16.12.31(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,630,350	991,280	2,328,970	4,950,600

취득	-	-	132,561	132,561

감가상각	-	(31,105)	-	(31,105)

대체	(767,942)	(353,882)	-	(1,121,824)

기말 순장부금액	862,408	606,293	2,461,531	3,930,232

취득원가	862,408	720,860	2,461,531	4,044,799

감가상각누계액	-	(114,567)	-	(114,567)

당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 45,455천원(2016년: 57,159천원)으로, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.56 %(2016년: 3.35%)입니다. (2) 감가상각비 배분 내역

(단위: 천원)

구분	2017	2016

판매비와 관리비	11,891	31,105

계	11,891	31,105

(3) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구분	2017	2016

임대수익(기타매출액)	121,145	133,009

운영비용(감가상각비)	(11,891)	(31,105)

계	109,254	101,904

(4) 투자부동산 담보제공내역 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로( 담보설정액: 3,300,000 천원) 제공되어 있습니다(주석19 참조).(5) 투자부동산 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,435,448천원(전기말: 4,245,611천원)입니다.

16. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역- 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권(*1)	개발중인무형자산	계

기초 순장부금액	121,733	44,293	129,883	657,305	95,100	1,048,314

취득	-	65,840	217,135	-	-	282,975

대체	-	95,100	-	-	(95,100)	-

상각	(121,732)	(47,954)	(45,391)	-	-	(215,077)

해외사업장환산차이	-	-	(2,834)	-	-	(2,834)

기말 순장부금액	1	157,279	298,793	657,305	-	1,113,378

취득원가	913,000	290,511	371,646	657,305	-	2,232,462

상각누계액	(912,999)	(133,232)	(72,853)	-	-	(1,119,084)

(*1) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

풀사이드228	657,305	657,305

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

사용가치 계산에 사용된 할인율은 10.64%입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다.

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	개발중인무형자산	계

기초 순장부금액	304,333	58,188	-	-	-	362,521

처분	-	9,091	9,284	-	18,000	36,375

대체	-	-	-	-	77,100	77,100

사업결합으로 인한 취득	-	-	147,729	657,305	-	805,034

상각	(182,600)	(22,986)	(27,496)	-	-	(233,082)

해외사업장환산차이	-	-	366	-	-	366

기말 순장부금액	121,733	44,293	129,883	657,305	95,100	1,048,314

취득원가	913,000	129,571	157,397	657,305	95,100	1,952,373

상각누계액	(791,267)	(85,278)	(27,514)	-	-	(904,059)

(2) 무형자산상각비 배분 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

판매비와 관리비	215,077	233,082

계	215,077	233,082

17. 기타자산(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동성 항목]

선급금	65,419	302,833

선급비용	608,485	464,492

계	673,904	767,325

[비유동성 항목]

장기선급금	1,797	-

장기선급비용	3,864,672	3,280,424

장기투자자산(*1)	528,656	746,735

계	4,395,125	4,027,159

(*1) 연결회사는 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 장기투자자산으로 인식하고, 매 결산기마다 해약환급금을 기준으로 평가하고 있습니다. 또한, 평가로 인한 손익은 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다.

18. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동성 항목]

미지급금	2,154,165	1,640,802

미지급비용	267,352	136,170

계	2,421,517	1,776,972

[비유동성 항목]

장기미지급금	-	4,643

물류보증금	790,525	857,525

임대보증금	116,000	116,000

현재가치할인차금	(3,852)	(7,555)

계	902,673	970,613

19. 차입금 및 사채(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2017.12.31)	2017.12.31	2016.12.31

IBK기업은행	일반자금대출	3.67%~4.08%	399,980	700,000

KDB산업은행	일반자금대출	4.25%	700,000	800,000

NH농협은행	일반자금대출	3.86%~3.89%	2,850,000	3,300,000

신한은행	일반자금대출	3.32%~3.60%	1,700,000	2,175,000

우리은행	시설자금대출	-	-	5,800,000

한국농수산식품유통공사	일반자금대출	2.07%	500,000	-

Uniti bank	Line of Credit	-	-	36,255

Shinhan bank America	Loan	2.56%	535,700	-

종속회사 비지배주주	-	-	4,003	4,173

계	6,689,683	12,815,428

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2017.12.31)	2017.12.31	2016.12.31

IBK기업은행	시설자금대출	2.80%~3.75%	1,417,680	1,748,400

일반자금대출	3.52%~4.02%	2,300,000	2,392,579

중소기업 진흥공단	일반자금대출	-	-	1,440,800

NH농협은행	일반자금대출	-	-	680,000

KEB하나은행	일반자금대출	-	-	-

우리은행	일반자금대출	-	-	616,659

시설자금대출	-	-	2,900,000

신한은행	일반자금대출	3.50%~4.09%	1,015,833	566,667

개인주주	주주대여금	-	-	241,700

계	4,733,513	10,586,805

차감: 유동성장기차입금	(4,015,753)	(3,823,398)

차감후 잔액	717,760	6,763,407

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 장ㆍ단기금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석10, 14와 15 참조) , 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석33 참조). (3) 사채

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	2017.12.31	2016.12.31

주식회사 디딤 제1회 무보증사모사채	2016-10-27	2018-10-27	3.27%	1,400,000	1,400,000

상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며(주석11 참조), 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석33 참조).

20. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	2017

제1호 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,800,000

전환권 조정	(401,465)

계	1,398,535

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사 제1호 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,800,000,000 원

발행일	2015년 04월 03일	만기일	2020년 04월 03일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함,(저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함.)

전환청구기간	2015년 5월 3일부터 2020년 3월 3일까지

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였습니다.

21. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,572,431	1,753,449

사외적립자산의 공정가치	(924,435)	(750,893)

순확정급여부채	1,647,996	1,002,556

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

기초 금액	1,753,449	1,216,363

당기근무원가	1,160,495	930,649

이자원가	26,293	20,425

사업결합으로인한 유입액(*1)	-	60,493

급여 지급액	(528,385)	(480,531)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	8,791	(13,639)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(48,188)	20,587

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	199,976	(898)

기말 금액	2,572,431	1,753,449

(*1) 연결회사가 2016년 1월말 풀사이드228 인수시 승계한 임직원에 대한 기초 확정급여채무 인수금액입니다.(3) 사외적립자산 변동 내역

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

기초 금액	750,892	634,114

이자수익	14,664	14,473

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,728)	(6,374)

급여 지급액	(128,924)	(224,023)

기여금	295,531	332,703

기말 금액	924,435	750,893

(4) 사외적립자산 구성 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

원리금보장형 상품	924,435	100	750,892	100

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	2017.12.31	2016.12.31

할인율	2.31%	1.93%

미래임금상승률	5.22%	5.79%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	(45,622)	47,947

미래임금상승률	47,453	(46,002)

상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300,000천원입니다.

당기 말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.9년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	1,177,179	555,857	720,443	240,889	2,694,368

(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,669천원입니다.

22. 당기법인세 및 이연법인세(1) 법인세비용 산 정 내역

(단위: 천원)

구분	2017	2016

당기 법인세부담액	886,163	937,334

법인세추납액 및 환급액	44,412	(27,941)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(227,417)	(442,627)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	-	(32,501)

합병으로 인한 이연법인세 변동액 등	(10,910)	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	37,647	2,733

기타 환율차이 등	(6,445)	1,498

당기 법인세비용	723,450	438,496

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	2017	2016

법인세비용차감전순이익	3,143,662	4,491,437

적용세율에 따른 부담세액	653,223	1,017,497

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용	166,537	4,088

세액공제/감면 등	(144,113)	(283,254)

이연법인세미인식효과	6,546	(277,764)

법인세추납액 및 환급액	44,412	(27,941)

기타	(3,155)	5,870

법인세비용	723,450	438,496

유효세율	23.0%	9.8%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	2017	2016

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(168,307)	37,027	(131,280)	(12,424)	2,733	(9,691)

매도가능금융자산 평가손익	(2,816)	620	(2,196)	-	-	-

합 계	(171,123)	37,647	(133,476)	(12,424)	2,733	(9,691)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	2017	2016

이연법인세자산

12개월 후에 회수할 이연법인세자산	1,275,885	906,949

12개월 이내에 회수할 이연법인세자산	128,250	251,540

소계	1,404,135	1,158,489

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(447,402)	(428,559)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(720)	(1,334)

소계	(448,122)	(429,893)

이연법인세자산 순액	956,013	728,596

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역

- 2017(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	변동	기말	기초	기말

[일시적차이]

퇴직급여충당부채	1,692,956	879,475	2,572,431	372,450	565,935

퇴직연금운용자산	(750,892)	(173,543)	(924,435)	(165,196)	(203,376)

대손충당금	958,904	244,079	1,202,983	210,959	264,656

유형자산	(140,562)	498,645	358,083	(5,731)	101,113

무형자산	49,720	(59,352)	(9,632)	10,938	(2,119)

장기투자자산	321,136	(71,748)	249,388	70,650	54,865

미지급비용	96,274	118,256	214,530	21,180	47,197

선급비용	46,118	(974,465)	(928,347)	10,146	(204,236)

장기선급비용	(1,163,499)	-	(1,163,499)	(255,970)	(255,970)

임차보증금	1,177,612	990,445	2,168,057	259,075	476,973

선수수익	7,411	(3,706)	3,705	1,630	815

임대보증금	(7,555)	3,703	(3,852)	(1,662)	(847)

전환권조정	-	(401,465)	(401,465)	-	(88,322)

기타	110,285	87,065	197,350	45,439	62,190

[이월결손금]	897,942	(101,868)	796,074	154,688	137,139

계	3,295,850	1,035,521	4,331,371	728,596	956,013

- 2016(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	변동	기말	기초	기말

[일시적차이]

퇴직급여충당부채	1,182,025	510,931	1,692,956	260,045	372,450

퇴직연금운용자산	(620,114)	(130,778)	(750,892)	(136,425)	(165,196)

대손충당금	969,604	(10,700)	958,904	213,313	210,959

유형자산	(536,663)	396,101	(140,562)	(187,418)	(5,731)

무형자산	275,999	(226,279)	49,720	60,720	10,938

장기투자자산	240,690	80,446	321,136	52,952	70,650

미지급비용	11,707	84,567	96,274	2,576	21,180

선급비용	(129,381)	175,499	46,118	(28,464)	10,146

장기선급비용	(1,034,155)	(129,344)	(1,163,499)	(227,514)	(255,970)

임차보증금	1,206,834	(29,222)	1,177,612	265,504	259,075

선수수익	3,705	3,706	7,411	815	1,630

장기선수수익	7,411	(7,411)	-	1,630	-

장기종업원급여부채	53,324	(53,324)	-	11,731	-

임대보증금	(11,116)	3,561	(7,555)	(2,446)	(1,662)

연구인력개발준비금	(48,287)	48,287	-	(10,623)	-

기타	73,308	36,977	110,285	9,573	45,439

[이월결손금]	-	897,942	897,942	-	154,688

계	1,644,891	1,650,959	3,295,850	285,969	728,596

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 615,508천원(전기말: 326,477천원)입니다.

23. 기타부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[유동성 항목]

선수금	98,293	71,603

선수수익	3,705	3,705

예수금	195,376	151,711

부가세예수금	1,361,324	795,344

소계	1,658,698	1,022,363

[비유동성 항목]

장기선수수익	-	3,705

소계	-	3,705

24. 자본금, 주 식발행초과금, 기타자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	2017.12.31	2016.12.31

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수(보통주) 또는 출자좌수	35,201,905주	27,751,905주

보통주자본금 또는 출자금	3,520,191천원	2,775,191천원

(2) 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정했습니다.당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주자본금	주식발행초과금	계

전기초	27,751,905	2,775,191	(2,325,191)	450,000

전기말	27,751,905	2,775,191	(2,325,191)	450,000

당기초	27,751,905	2,775,191	(2,325,191)	450,000

합병신주발행	7,450,000	745,000	14,490,250	15,235,250

당기말	35,201,905	3,520,191	12,165,059	15,685,250

(3) 기타자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

전환사채의 전환권	1,993,061	-

자기주식	(541,640)	-

기타자본잉여금	(129,313)	(14,227)

계	1,322,108	(14,227)

(4) 기타포괄손익누계액(세후)의 증감- 2017

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	-	(2,196)	-	(2,196)

해외사업환산손익	51,909	(91,885)	-	(39,976)

계	51,909	(94,081)	-	(42,172)

- 2016(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기손익으로의재분류	기말

해외사업환산손익	29,077	22,832	-	51,909

계	29,077	22,832	-	51,909

25. 영업부문 관리목적상 회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문별 손익 - 2017.12.31

(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

국내 사업부	65,876,555	42,668	65,833,887	1,609,175	2,435,963

해외 사업부	2,974,999	-	2,974,999	(80,877)	183,497

계	68,851,554	42,668	68,808,886	1,528,298	2,619,460

- 2016.12.31(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비

국내 사업부	65,752,104	90,426	65,661,678	5,531,548	2,014,505

해외 사업부	3,373,901	-	3,373,901	(45,356)	201,628

계	69,126,005	90,426	69,035,579	5,486,192	2,216,133

(2) 부문자산 및 부문부채(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

자산	부채	자산	부채

국내 사업부문	51,858,486	22,230,577	42,318,203	30,768,703

해외 사업부문	2,282,021	575,046	1,888,352	379,622

계	54,140,507	22,805,623	44,206,555	31,148,325

(3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액

(단위: 천원)

구분	매출액	비유동자산(*1)

2017.12.31	2016.12.31	2017.12.31	2016.12.31

국내 사업부문	65,833,887	65,661,677	29,030,445	32,480,625

해외 사업부문	2,974,999	3,373,901	1,762,817	1,373,618

계	68,808,886	69,035,578	30,793,262	33,854,243

(*1) 비유동자산에는 이연법인세자산 및 금융상품이 제외되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는주요 고객은 없습니다.

26. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

상품매출	14,554,145	14,022,474

제품매출	6,615,401	12,705,385

음식수입	44,280,423	39,008,376

기타매출	3,358,917	3,299,343

계	68,808,886	69,035,578

27. 판매비와관리비(단위: 천원 )

구분	2017	2016

급여	16,094,711	13,558,171

퇴직급여	1,133,484	913,109

복리후생비	1,292,204	984,088

여비교통비	338,038	438,454

접대비	148,283	106,467

세금과공과	1,011,747	870,770

수도광열비	660,914	511,634

전력비	800,123	574,506

감가상각비	2,258,207	1,741,035

무형자산상각비	215,077	233,082

지급임차료	3,058,227	2,540,804

보험료	152,172	199,336

운반비	354,540	796,843

소모품비	834,622	747,106

지급수수료	3,179,655	2,042,604

광고선전비	792,651	677,011

대손상각비	334,542	5,050

기타	1,773,177	1,435,414

계	34,432,374	28,375,484

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2017	2016

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	32,343,144	33,326,743

재고자산의 변동	(1,304,265)	(379,301)

종업원급여	18,112,694	15,530,471

감가상각비	2,404,384	1,983,051

무형자산상각비	215,077	233,082

복리후생비	1,387,783	1,110,935

지급수수료	3,207,440	2,071,836

운반비	608,629	1,050,695

기타	10,305,701	8,621,874

매출원가 및 판매비와관리비 합계	67,280,587	63,549,386

29. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	2017	2016

[기타수익]

외환차이	9,533	51,653

유형자산처분이익	5,020,238	5,198

임대료수익	3,705	3,705

장기투자자산평가이익	8,985	863

장기투자자산처분이익	-	4,823

잡이익	30,321	23,086

계	5,072,782	89,328

[기타비용]

외환차이	129,455	16,000

유형자산처분손실	2,705	51,216

기부금	30,278	17,199

장기투자자산평가손실	84,901	81,309

장기투자자산처분손실	18,856	716

만기보유금융자산손상차손	31,015	2,585

합병비용	2,496,447	-

잡손실	47,576	32,600

계	2,841,233	201,625

30. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

[금융수익]

이자수익	201,728	136,225

계	201,728	136,225

[금융비용]

이자비용	964,393	1,075,842

차감: 차입원가 자본화	(45,455)	(57,159)

계	918,938	1,018,683

31. 주 당이익 기본주당순이익은 회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구분	2017.12.31	2016.12.31(*1)

지배주주 보통주당기순이익(단위:원)	2,353,893,953	3,958,913,685

가중평균유통보통주식수(단위:주)	30,433,984	27,751,905

기본주당이익(단위:원)	77	143

(*1) 당기 중 합병비율에 따라 전기 기본주당이익은 재산정하였습니다.

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구분	2017	2016

지배주주 보통주당기순이익(단위:원)	2,353,893,953	3,958,913,685

조정사항 :

이자비용(법인세효과 차감후)(단위:원)	59,772,562	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(단위:원)	2,413,666,515	3,958,913,685

발행된 가중평균 유통보통주식수(단위:주)	30,433,984	27,751,905

조정내역 :

전환사채의 전환 가정(단위:주)	1,800,000	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(단위:주)	32,233,984	27,751,905

희석주당이익(단위:원)	75	143

32. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

법인세비용차감전순이익	3,042,636	4,491,437

조정항목:	2,969,759	4,548,506

감가상각비	2,404,384	1,983,051

합병비용	2,496,447	-

무형자산상각비	215,077	233,082

퇴직급여	1,172,125	936,601

대손상각비	334,542	5,050

장기투자자산평가손실	84,901	81,309

장기투자자산처분손실	18,856	716

지급임차료	441,545	408,805

만기보유금융자산손상차손	31,015	2,585

유형자산처분이익	(5,020,238)	(5,198)

유형자산처분손실	2,705	51,216

임대료수익	(3,705)	(3,705)

장기투자자산평가이익	(8,985)	(863)

장기투자자산처분이익	-	(4,823)

외환차이	81,898	(23,627)

이자수익	(201,728)	(136,225)

이자비용	918,938	1,018,683

지급수수료	1,982	494

잡손실	-	1,357

운전자본의 변동:	(1,191,145)	(1,244,145)

매출채권의 증가	(1,298,956)	(16,277)

기타금융자산의 증가	(78,919)	(18,588)

재고자산의 증가	(1,306,181)	(380,311)

기타자산의 감소(증가)	203,987	(174,881)

매입채무의 증가	747,569	68,376

기타금융부채의 증가(감소)	597,517	(105,705)

퇴직금의 순지급액	(399,461)	(196,015)

사외적립자산의 불입	(295,531)	(332,703)

기타부채의 증가(감소)	638,830	(88,041)

영업으로부터 창출된 현금	4,821,250	7,795,798

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구분	2017.12.31	2016.12.31

장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	465,000

장기선급비용의 선급비용 대체	530,515	418,349

유형자산 취득 미지급금의 변동	696	4,743

장기차입금의 유동성 대체	4,336,507	3,413,419

장기사채의 유동성 대체	1,400,000	-

투자부동산의 유형자산 대체	597,964	-

합병으로 인한 순자산의 증가	12,563,212	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원 )

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채

당기초 순부채	12,815,428	3,823,398	6,763,407	-	1,400,000	-

현금흐름	(6,090,924)	(4,120,854)	(1,693,608)	-	-	-

대체	-	4,336,507	(4,336,507)	1,400,000	(1,400,000)	-

외화차이	(34,820)	(23,298)	(15,532)	-	-	-

기타비금융변동	-	-	-	-	-	1,398,535

당기말 순부채	6,689,684	4,015,753	717,760	1,400,000	-	1,398,535

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

약정내용	약정은행	약정한도

2017.12.31	2016.12.31

구매자금대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행 등	12,441,533	26,326,650

시설자금대출	IBK기업은행	3,070,000	3,070,000

계	16,511,533	30,396,650

(3) 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 15,989,984 천 원(전기말: 25,014,684천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행과 관련하여 신용보증기금 으로부터 2,420,000천원 ( 전기말: 2,738,750천원 ) 과 IBK기업은행으로부터 500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2017년 12월 31일 현재 회사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 409,510천원(전기말: 383,773천원) 의 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 연결회 사는 신한은행으로부터 Standby L/C를 통해 USD 600천의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 및 시설장치는 차입금과 관련하여 담보로(설정금액 : 3,300,000천원) 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 ( 주석14, 15 참조) . 34. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

구분	2017.12.31	2016.12.31

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Westpoint Investment LLC.	Westpoint Investment LLC.

공동기업	청도신마포찬음관리유한공사	청도신마포찬음관리유한공사

(2) 특수관계자와 의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역

- 2017.12.31해당사항 없음.

- 2016.12.31(단위: 천원 )

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	미지급금	차입금

DIDIM FOOD USA INC.의 비지배주주(*1)	-	-	-	241,700

(*1) 주요경영진의 가까운 가족에 해당하여 특수관계자로 식별하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 2017.12.31

(단위: 천원 )

구분	자금대여거래	자금차입거래	비지배지분의 매입

대여	회수	차입	상환

DIDIM FOOD USA INC.의 비지배주주(*1)	-	241,700	-	-	461,429

(*1) 주요경영진의 가까운 가족에 해당하여 특수관계자로 식별하였습니다.

- 2016.12.31해당사항 없음.

(5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증

(단위: 천원 )

보증인	금융기관	2017.12.31	2016.12.31

지급보증금액	지급보증금액

대표이사	IBK기업은행	7,407,184	6,523,184

KDB산업은행	700,000	960,000

신한은행	2,482,800	2,911,500

NH농협은행	3,500,000	4,800,000

우리은행	-	8,420,000

신용보증기금	1,400,000	1,400,000

한국농수산식품유통공사	500,000	-

계	15,989,984	25,014,684

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

급여 및 기타 단기종업원급여	453,434	323,715

퇴직급여	141,447	56,277

계	594,881	379,992

35. 사업결합

연결회사는 2015년 12월 7일 이사회 결의에 의거하여 풀사이드228을 인수하였으며,인수기일은 2016년 1월 31일입니다.전기 중 풀사이드228 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 추가 식별된 무형자산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	800,000

이전한 대가의 합계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	12,998

기타자산	14,469

기타의무형자산(*)	147,729

이연법인세부채	(32,501)

식별가능 순자산의 공정가치	142,695

영업권(*)	657,305

(*) 기타의무형자산은 풀사이드228 인수시점 재무제표에 인식되지 않았던 무형자산입니다. 식별한 무형자산의 내용은 브랜드가치이며, 수익접근법 중 로열티절감법을 사용하여 추정되었습니다. 또한, 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있으며, 이러한 효익은 이들에서 발생하는 미래 경제적 효익을 구분하여 신뢰성 있게 측정하기 어려움에 따라 영업권과 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

36. 합병

회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

주주총회 결의일	2017년 04월 13일

합병계약일	2017년 05월 19일

합병기일	2017년 08월 22일

합병비율	주식회사 디딤 1주 : 합병회사 308.3545주

합병대가	15,235,250,000

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 당기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	구분	금액

자산	16,080,348	부채	1,348,484

전환권대가	1,993,061

순자산	12,738,803

계	16,080,348	계	16,080,348

(3) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	15,235,250

인수한 순자산공정가치(B)	12,738,803

합병비용(A-B)	2,496,447

37. 비지배지분과의 거래(단위: 천원)

구분	당기

종속기업지분의 추가 취득(*1)	(461,429)

자본에 미치는 영향(순액)	(461,429)

(*1) 당기 중 연결회사는 461,429천원을 지불하고 종속기업 DIDIM FOOD USA INC.의 잔여 지분 50%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 DIDIM FOOD USA INC.의 지분 100%를 보유하게 됐습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 DIDIM FOOD USA INC.에 대한 비지배지분의 장부금액 366,717천원은 상기 거래로 제거됐고, 회사의 소유주에 귀속되는 자본은 461,429천원 감소했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

취득한 비지배지분의 장부금액	366,717

취득 대가	461,429

지배지분 자본잉여금의 변동 등	(94,712)

38. 보고기간 후 사건회사는 2018년 1월, 종속기업인 DIDIM MAGAL TOWN OC, INC를 신규 설립하였습니다(출자금 USD 600천).