선샤인푸드 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 3 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디딤과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 디딤(이하 '지배기업' 또는 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 프랜차이즈 가맹 사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통 및 축산물 급식사업을 영위하고 있습니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 2006년 10월 23일에 설립되어 프랜차이즈 가맹사업과 양념육, 포장육 제조, 도소매 유통, 축산물 급식사업, 직영사업 식당 운영업 및 식당 체인 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현로 46번길에 소재하고 있으며, 2011년 9월 본사사옥 및 공장을 신축 이전하였습니다. 회사는 2012년 5월 7일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 종류를 주식회사에서 유한회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2015년 4월 10일 사원총회결의에 의거 유한회사에서 주식회사로 변경하였으며, 사명은 유한회사 디딤푸드에서 주식회사 디딤으로 변경하였습니다.또한 회사는 사업의 확장 및 재무적 안정성 그리고 매출 증대 및 이익 실현의 가속화를 통한 주주가치의 극대화를 추구하고자 2017년 8월 22일을 합병기일로하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디딤(피합병회사)을 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 8월 31일 협회중개시장("KOSDAQ")에 등록하였습니다.2018년 3월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

이범택(대표이사)	11,100,762	31.53%

Westpoint Investment LLC.	8,325,571	23.65%

기타	15,775,572	44.82%

계	35,201,905	100.00%

1.2 종속기업의 개요 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	당분기말	전기말	소재지	결산월

지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)	지배기업지분율(%)	비지배지분율(%)

DIDIM FOOD USA INC.	기타사업서비스	100.0	0.0	100.0	0.0	미 국	12월

Didim Singapore PTE LTD.,	기타사업서비스	66.0	34.0	55.0	45.0	싱가폴	12월

DIDIM BUENA PARK, INC.	기타사업서비스	100.0	0.0	100.0	0.0	미 국	12월

Didim YES PLAZA, Inc.	기타사업서비스	100.0	0.0	100.0	0.0	미 국	12월

Didim Magal Town OC, Inc.	기타사업서비스	100.0	0.0	미 국	12월

연결재무제표 작성에 사용된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,358,811	661,833	696,978	-

Didim Singapore PTE LTD.,	216,230	151,165	65,065	22,071

DIDIM BUENA PARK, INC.	1,125,861	273,859	852,002	-

Didim YES PLAZA, Inc.	529,702	263,234	266,468	-

Didim Magal Town OC, Inc.	651,010	11,161	639,849	-

(단위: 천원)

종속기업명	전기말

자산	부채	자본	누적비지배지분

DIDIM FOOD USA INC.	1,382,197	706,523	675,674	-

Didim Singapore PTE LTD.,	211,244	76,482	134,762	45,768

DIDIM BUENA PARK, INC.	427,500	-	427,500	-

Didim YES PLAZA, Inc.	261,080	46,875	214,205	-

(단위: 천원)

종속기업명	당분기

매출액	당분기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당분기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	532,645	24,526	21,304	-	-

Didim Singapore PTE LTD.,	152,798	(71,773)	(69,697)	(24,403)	(23,697)

DIDIM BUENA PARK, INC.	-	(144)	(1,498)	-	-

Didim YES PLAZA, Inc.	-	(83)	(987)	-	-

Didim Magal Town OC, Inc.	-	-

(단위: 천원)

종속기업명	전분기

매출액	당분기순손익	총포괄손익	비지배지분에 대한 귀속

당분기순손익	총포괄손익

DIDIM FOOD USA INC.	617,152	23,724	(35,148)	11,862	(17,574)

Didim Singapore PTE LTD.,	195,871	(33,093)	(43,041)	(11,252)	(14,634)

DIDIM BUENA PARK, INC.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연 결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간종료일인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하셔야 합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건 변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 금융부채의 분류 및 측정에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결회사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석35에서 설명하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 프랜차이즈 가맹사업 및 직영식당 운영, 양념육 및 포장육 제조유통사업을 영위하고 있습니다.고객과의 프랜차이즈 가맹계약에서 (1) 라이선스 접근권의 제공 (2) 물품공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다.3) 라이선싱: 접근권연결회사는 프랜차이즈 가맹 영업권을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 프랜차이즈 가맹 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결회사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험연 결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 의 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 , 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	102,114	(102,114)	147,702	(147,702)

상기 민감도분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등을 대상으로 하였습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	170	181,075	757	810,581

매출채권	USD	788	840,063	622	666,434

계	958	1,021,138	1,379	1,477,015

(2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동금리부 차입금	7,338,643	10,074,093

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승 시	100bp 하락 시	100bp 상승 시	100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(73,386)	73,386	(100,741)	100,741

4 .1.2 신용위험

신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려한 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 개인고객에 대한 매출은 현금(상품권 포함) 또는 신용카드로 결제되고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	23,696,166	22,805,623

자본총계 (B)	29,345,796	31,334,884

부채비율 (A/B)(%)	80.7%	72.8%

5. 공 정가치

5.1 금융상품의 종류별 공정가치 금 융 자 산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	8,401,902	8,401,902	12,126,742	12,126,742

금융상품	2,677,727	2,677,727	3,323,170	3,323,170

매출채권	2,553,127	2,553,127	2,766,574	2,766,574

기타금융자산	9,456,103	9,456,103	7,999,165	7,999,165

매도가능금융자산	811,192	811,192	797,184	797,184

만기보유금융자산	-	-	-	-

계	23,900,051	23,900,051	27,012,835	27,012,835

[금융부채]

매입채무	1,753,344	1,753,344	1,549,191	1,549,191

기타금융부채	4,052,706	4,052,706	3,324,190	3,324,190

차입금	10,987,934	10,987,934	11,423,196	11,423,196

사채	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

금융보증부채	-	-	-	-

전환사채	1,437,620	1,437,620	1,398,535	1,427,501

계	19,631,604	19,631,604	19,095,112	19,124,078

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채도 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공 정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	76,332	89,571

은행예금	8,325,570	12,037,171

계	8,401,902	12,126,742

7. 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산(1) 매출채권, 장단기금융상품 및 기타금융자산

당분기말 >(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	3,220,860	(667,733)	-	2,553,127

단기금융상품	2,677,727	-	-	2,677,727

기타유동금융자산	-	-	-	-

미수금	71,120	-	-	71,120

미수수익	7,709	-	-	7,709

대여금	116,005	-	-	116,005

보증금	67,335	-	-	67,335

소계	6,160,756	(667,733)	-	5,493,023

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	-

보증금	11,484,861	-	(2,290,927)	9,193,934

임차보증금	10,711,246	-	-	10,711,246

임차보증금현재가치 할인차금	-	-	(2,290,927)	(2,290,927)

기타보증금	773,615	-	-	773,615

소계	11,484,861	-	(2,290,927)	9,193,934

계	17,645,617	(667,733)	(2,290,927)	14,686,957

전기말 >(단위: 천원)

구분	채권금액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	3,382,884	(616,310)	-	2,766,574

단기금융상품	3,323,170	-	-	3,323,170

기타유동금융자산	-	-	-	-

미수금	91,644	-	-	91,644

미수수익	3,271	-	-	3,271

대여금	20,478	-	-	20,478

보증금	66,292	-	-	66,292

소계	6,887,739	(616,310)	-	6,271,429

[비유동성 항목]

장기금융상품	-	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	-	-

보증금	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

임차보증금	9,212,051	-	-	9,212,051

임차보증금현재가치할인차금	-	-	(2,168,057)	(2,168,057)

기타보증금	773,485	-	-	773,485

소계	9,985,536	-	(2,168,057)	7,817,479

계	16,873,275	(616,310)	(2,168,057)	14,088,908

(2) 매출채권 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	616,310	281,767

대손상각비	51,423	5,746

대손충당금환입	-	-

분기말 금액	667,733	287,513

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 계 약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	기초전환조정

계약부채 - 선수수익	1,044,368	987,224

계약부채 합계	1,044,368	987,224

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약부채는 국내·외 가맹계약 거래로 인해 증가 하였습니다.(3) 계약부채에 대한 인식한 수익전기에 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

라이선싱: 접근권	68,465

(4)라이선스 계약 미이행 부분가격이 확정된 라이선스 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 라이선스 계약에 배분된 거래가격의 합계	136,467

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 30.55%(251,338천원)가 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 15.51%(127,585천원)는 2020 회계연도에 인식될 것입니다. 9. 사 용이 제한된 장단기금융상품

(단위: 천원)

구분	거래처	당분기	전기	제한 사유

단기금융상품	기업은행	707,000	707,000	지급보증 관련 질권설정

단기금융상품	기업은행	1,795,727	2,466,170	자사주신탁(특전금전신탁) 계약

10. 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산 당분기 >

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	분기말

[비유동성 항목]

비유동매도가능금융자산	797,184	-	-	14,008	811,192

전분기 >위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	분기말

[유동성 항목]

매도가능금융자산	446,140	-	(446,140)	-	-

[비유동성 항목]

만기보유금융자산(*1)	31,015	-	-	-	31,015

(*1) 만기보유금융자산은 사채의 발행과 관련하여 취득하였으며, 동 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	평가손실누계액	장부금액	원가	평가손실누계액	장부금액

상품	1,525,567	(5,978)	1,519,589	1,858,779	(41,043)	1,817,736

제품	283,124	(42,154)	240,970	216,331	(17,649)	198,682

원재료	1,108,692	(1,855)	1,106,837	1,309,047	(6,309)	1,302,738

계	2,917,383	(49,987)	2,867,396	3,384,157	(65,001)	3,319,156

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,233,994천원(2017년 분기: 7,588,928천원) 입니다. 당분기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실액은 15,014천원 (2017년 분기 : 3,532천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12 . 공 동약정에 대한 지분

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동기업에 대한 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자기업명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

청도신마포찬음관리유한공사	중국	40.0	-	-

(*1) 공동기업 청도신마포찬음관리유한공사의 매출부진 등으로 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 장부금액을 전액 손상 인식하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서상기타비용에 반영되었습니다. 13 . 유 형자산 (1) 유형자산 장부금액 변동 내역

당분기 >(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물인테리어	건설중인자산	금융리스자산	계

기초 순장부금액	1,970,213	1,771,698	115,627	5,735,624	187,029	1	2,259,557	837,093	489,788	-	13,366,630

취득	-	-	-	381,109	4,200	-	213,532	-	941,767	-	1,540,608

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(75,829)	-	-	(30,030)	-	-	-	(105,859)

감가상각	-	(13,872)	(11,614)	(365,618)	(24,039)	-	(238,381)	(26,060)	-	-	(679,584)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해외사업장환산차이	-	-	-	204	-	-	(463)	(2,432)	(5,440)	-	(8,131)

기말 순장부금액	1,970,213	1,757,826	104,013	5,675,490	167,190	1	2,204,215	808,601	1,426,115	-	14,113,664

취득원가	1,970,213	2,257,899	718,625	9,209,716	647,353	8,137	5,149,077	1,069,371	1,426,115	-	22,456,506

감가상각누계액	-	(500,073)	(614,612)	(3,534,226)	(480,163)	(8,136)	(2,944,862)	(260,770)	-	-	(8,342,842)

전분기 >단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	연구용개발장비	비품	임차건물인테리어	건설중인자산	금융리스자산	계

기초 순장부금액	8,889,339	4,827,593	123,639	3,664,814	299,318	1	2,252,557	1,049,420	-	-	21,106,681

취득	-	-	3,700	45,835	-	-	88,669	-	99,564	-	237,768

처분	-	-	(1)	-	-	-	-	-	-	-	(1)

감가상각	-	(47,220)	(14,128)	(210,944)	(39,234)	-	(199,129)	(16,042)	-	-	(526,697)

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-	(1,066)	(10,902)	-	-	(11,968)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해외사업장환산차이	-	-	-	(9,469)	-	-	(9,507)	(75,366)	-	-	(94,342)

기말 순장부금액	8,889,339	4,780,373	113,210	3,490,236	260,084	1	2,131,524	947,110	99,564	-	20,711,441

취득원가	8,889,339	5,555,301	704,547	5,801,075	686,298	8,137	4,186,533	1,105,631	99,564	-	27,036,425

감가상각누계액	-	(774,928)	(591,337)	(2,310,839)	(426,214)	(8,136)	(2,055,009)	(158,521)	-	-	(6,324,984)

(2) 유형자산 담보제공 내역 당분 기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산은 차입금과 관련하여 담 보로(설정금액: 19,021,200천원) 제공되어 있으며 , 차량운반구 중 일부는 할부구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 운용리스

당분기와 전분기에 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같으며, 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

리스료	1,217,482	660,849

연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	5,264,889	4,196,848

1년초과5년이내	19,174,792	13,346,758

5년이상	9,257,203	11,912,235

계	33,696,884	29,455,841

상기 운용리스계 약과 관련하여 보증금 43,140천 원이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 판매후리스회사는 전기 중 유형자산 및 투자부동산 일부를 판매하고 다시 그 자산에 대해 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스거래는 운용리스에 해당하므로 유형자산 및 투자부동산에 대한 처분이익을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.회사가 상기 운용리스계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료는 195,250천원이며, 전대리스계약을 통하여 당분기에 인식한 수입리스료는 24,000천원입니다.

회사는 운용리스계약 및 전대리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료 및 수입리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지급리스료	수입리스료	지급리스료	수입리스료

1년이내	784,905	72,000	781,976	96,000

1년초과 5년이내	4,104,701	-	4,089,385	-

5년초과	3,208,887	-	3,422,381	-

합계	8,098,493	72,000	8,293,742	96,000

14. 투자부동산

(1) 투자부동산 장부금액 변동 내역 당 분기 >

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	136,536	122,779	3,044,150	3,303,465

취득	-	-	122,572	122,572

감가상각	-	(6,650)	-	(6,650)

대체	3,166,722	-	(3,166,722)	-

기말 순장부금액	3,303,258	116,129	-	3,419,387

취득원가	3,303,258	156,473	-	3,459,731

감가상각누계액	-	(40,344)	-	(40,344)

전 분기>(단위: 천원)

구분	토지	건물	건설중인자산	계

기초 순장부금액	862,408	606,292	2,461,532	3,930,232

취득	-	-	24,837	24,837

감가상각	-	(6,127)	-	(6,127)

기말 순장부금액	862,408	600,165	2,486,369	3,948,942

취득원가	862,408	720,860	2,486,369	4,069,637

감가상각누계액	-	(120,695)	-	(120,695)

당분기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 0원(전분기: 24,838천원)으로, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 0.00%(전분기: 3,70%)입니다.(2) 감가상각비 배분 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	6,650	6,127

(3) 투자부동산 관련 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익(기타매출액)	31,826	30,146

운영비용(감가상각비)	6,650	6,127

합계	25,176	24,019

(4) 투자부동산 담보제공 내역 당 분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로( 설정금액: 19,021,200천원) 제공되어 있습니다. (5) 투자부동산 공정가치당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,435,448천원(전기말: 3,435,448 천원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역 당분기 >

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	개발중인무형자산	계

기초 순장부금액	1	157,279	298,793	657,305	-	1,113,378

취득	-	6,349	250,000	-	11,000	267,349

상각	-	(12,874)	(27,042)	-	-	(39,916)

해외사업장환산차이	-	-	(181)	-	-	(181)

기말 순장부금액	1	150,754	521,570	657,305	11,000	1,340,630

취득원가	913,000	296,860	621,459	657,305	11,000	2,499,624

상각누계액	(912,999)	(146,106)	(99,889)	-	-	(1,158,994)

전분기 >(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	개발중인무형자산	합계

기초 순장부금액	121,733	44,293	129,883	657,305	95,100	1,048,314

취득	-	39,240	-	-	-	39,240

처분	-	95,100	-	-	(95,100)	-

해외사업장환산차이	-	-	(701)	-	-	(701)

상각	(45,650)	(10,183)	(7,540)	-	-	(63,373)

기말 순장부금액	76,083	168,450	121,642	657,305	-	1,023,480

취득원가	913,000	263,911	157,397	657,305	-	1,991,613

상각누계액	(836,917)	(95,461)	(35,755)	-	-	(968,133)

(2) 무형자산상각비 배분내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비	39,916	63,373

16. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동성 항목]

선급금	1,069,529	65,419

선급비용	1,124,636	608,485

계	2,194,165	673,904

[비유동성 항목]

장기선급비용	3,635,635	3,864,672

장기선급금	1,797	1,797

장기투자자산(*1)	564,567	528,656

계	4,201,999	4,395,125

(*1) 연결회사는 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 투자자산으로 인식하고, 매 결산기마다 해약환급금을 기준으로 평가하고 있습니다. 또한, 평가로 인한 손익은 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다.

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동성 항목]

미지급금	2,816,512	2,154,165

미지급비용	320,572	267,352

계	3,137,084	2,421,517

[비유동성 항목]

물류보증금	802,525	790,525

임대보증금	116,000	116,000

현재가치할인차금	(2,903)	(3,852)

계	915,622	902,673

18. 차입금 및 사채(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2018.3.31)	당분기말	전기말

기업은행	일반자금	3.67%	66,660	399,980

산업은행	일반자금	4.25%	700,000	700,000

NH농협	일반자금	3.86~4.270%	2,850,000	2,850,000

신한은행	일반자금	3.55~3.600%	1,700,000	1,700,000

한국농수산식품유통공사	일반자금	2.07%	500,000	500,000

Shinhan Bank America	일반자금	2.56%	533,250	535,700

KEB Hana LA Financial Corp.	일반자금	2.67%	479,925	-

종속회사 비지배주주	4,066	4,003

계	6,833,901	6,689,683

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구분	연이자율 (2018.3.31)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	2.80~4.056%	1,337,700	1,417,680

일반자금	3.24~4.135%	2,050,000	2,300,000

신한은행	일반자금	3.50~4.090%	766,333	1,015,833

계	4,154,033	4,733,513

차감: 유동성장기차입금	(3,845,153)	(4,015,753)

차감후 잔액	308,880	717,760

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 장ㆍ단기금융상품, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

주식회사 디딤 제1호 무보증 사모사채	2016-10-27	2018-10-27	3.27%	1,400,000	1,400,000

상기 사채와 관련하여 회사의 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

19. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기	전기

제1호 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,800,000	1,800,000

전환권 조정	(362,380)	(401,465)

합계	1,437,620	1,398,535

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

사채의 명칭	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사 제1호 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,800,000,000 원

발행일	2015년 04월 03일	만기일	2020년 04월 03일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종료	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함,(저가 전환사채 및 신주인수권부채의 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함.)

전환청구기간	2015년 5월 3일부터 2020년 3월 3일까지

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다. 20. 순확정급여부채 (1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	293,564	241,194

순이자원가	11,774	6,573

종업원급여에 포함된 총 비용	305,338	247,767

총 비용 중 31,621천원(2017년 분기: 23,745천원)은 매출원가에 포함되었으며, 273,717천원(2017년 분기: 224,013천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,695,780	2,572,431

사외적립자산의 공정가치	(972,899)	(924,435)

재무상태표상 부채	1,722,881	1,647,996

21. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동성 항목]

선수금	60,043	98,293

선수수익	90,279	3,705

예수금	167,071	195,376

부가세예수금	685,728	1,361,324

계	1,003,121	1,658,698

22. 자본금

당분기말과 전기말 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수(보통주) 또는 출자좌수	35,201,905주	35,201,905주

보통주자본금 또는 출자금	3,520,191천원	3,520,191천원

23. 영업부문

관리목적상 회사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 2개의 부문(국내 사업부문과 해외 사업부문)을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문별 손익

당분기 >(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비

국내 사업부문	17,890,416	45,450	17,844,966	(511,186)	680,890

해외 사업부문	685,443	-	685,443	(40,379)	44,024

계	18,575,859	45,450	18,530,409	(551,565)	724,914

전분기 >(단위: 천원)

구분	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	감가상각비 및무형자산상각비

국내 사업부문	15,821,126	13,145	15,807,981	994,795	561,993

해외 사업부문	813,024	-	813,023	(3,023)	45,714

계	16,634,150	13,145	16,621,004	991,772	607,707

(2) 부문자산 및 부문부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

국내 사업부문	49,160,348	22,771,254	51,858,486	22,230,577

해외 사업부문	3,881,614	924,912	2,282,021	575,046

계	53,041,962	23,696,166	54,140,507	22,805,623

(3) 지역별 매출액 및 비유동자산금액

(단위: 천원)

구분	매출액	비유동자산(*1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내 사업부문	17,844,966	15,807,981	30,168,615	29,030,445

해외 사업부문	685,443	813,023	2,912,189	1,762,817

계	18,530,409	16,621,004	33,080,804	30,793,262

(*1) 비유동자산에는 이연법인세자산 및 금융자산 등이 제외되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 고객별 매출액 중 연결회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

24. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	3,921,719	4,028,263

제품매출	1,510,104	1,569,952

음식수입	12,248,924	10,194,626

기타매출	849,662	828,163

합계	18,530,409	16,621,004

25. 판매비와관리비(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

급여	4,912,116	3,654,996

퇴직급여	273,717	224,013

복리후생비	374,259	280,989

여비교통비	89,464	86,920

접대비	46,839	39,910

세금과공과	270,286	230,221

수도광열비	190,660	160,175

전력비	270,920	216,405

감가상각비	653,300	504,626

무형자산상각비	39,916	63,373

지급임차료	1,136,272	672,339

보험료	43,889	29,244

운반비	83,495	91,647

소모품비	181,510	194,998

지급수수료	800,654	604,504

광고선전비	433,869	167,124

대손상각비(환입)	51,423	5,746

기타	492,510	361,142

합계	10,345,099	7,588,372

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	7,782,234	7,571,856

재고자산의 변동	451,760	17,072

종업원급여	5,449,919	4,102,228

감가상각비	684,998	544,334

무형자산상각비	39,916	63,373

복리후생비	407,089	305,682

지급수수료	807,387	612,303

운반비	144,459	153,462

기타	3,314,211	2,258,922

매출원가 및 판매비와관리비 합계	19,081,973	15,629,232

27. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

[기타수익]

외환차이	4,283	946

유형자산처분이익	14,141	198

임대료수익	927	926

장기투자자산평가이익	7,204	9,192

잡이익	11,206	10,339

계	37,761	21,601

[기타비용]

외환차이	18,810	53,671

기부금	18,266	10,094

장기투자자산평가손실	25,310	12,565

장기투자자산처분손실	164	52

잡손실	19,273	5,207

계	81,823	81,589

28. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

[금융수익]

이자수익	79,512	43,564

계	79,512	43,564

[금융비용]

이자비용	147,416	238,722

차감: 차입원가 자본화	-	(24,837)

계	147,416	213,885

29. 주 당이익 기본주당순이익은 보통주분기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주분기순이익

구분	당분기	전분기

회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)(단위: 원)	(562,698,859)	618,249,799

가중평균유통보통주식수(단위:주)	34,749,525	27,751,905

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(16)	22

(2) 희석주당순이익회사는 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익익과 동일합

니다. 30. 현 금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(663,531)	761,463

조정항목:	1,374,001	1,201,266

감가상각비	686,235	544,334

무형자산상각비	39,916	63,373

퇴직급여	300,864	247,767

대손상각비	51,423	5,746

장기금융자산평가손실	25,310	12,565

장기금융자산처분손실	164	52

지급임차료	141,299	104,587

유형자산처분이익	(14,141)	(199)

임대료수익	(926)	(926)

장기금융자산평가이익	(7,204)	(9,192)

외환차이	16,052	52,830

가맹비	67,105	-

이자수익	(78,847)	(43,564)

이자비용	146,751	213,885

지급수수료	-	7,544

잡손실	-	2,464

운전자본의 변동:	(828,790)	(572,731)

매출채권의 감소(증가)	110,741	(111,200)

기타금융자산의 감소(증가)	10,029	(7,666)

재고자산의 감소(증가)	451,708	13,527

기타자산의 감소(증가)	(1,244,871)	(438,102)

매입채무의 증가	248,903	297,408

기타금융부채의 감소	475,223	(60,454)

퇴직금의 순지급액	(121,782)	(86,021)

사외적립자산의 불입	(104,197)	(34,091)

기타부채의 증가(감소)	(654,544)	(146,132)

영업으로부터 창출된 현금	(118,320)	1,389,998

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

장기선급비용의 선급비용 대체	377,365	104,587

유형자산 취득 미지급금의 변동	273,536	-

장기차입금의 유동성 대체	608,880	602,680

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

약정내용	약정은행	약정한도

당분기말	전기말

구매자금대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행 등	12,819,008	12,441,533

시설자금대출	IBK기업은행	3,070,000	3,070,000

계	16,889,008	16,511,533

(3) 2 018년 3월 31일 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터 15,329,984천원 ( 전기말: 15,989,984천원 ) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 2018년 3월 31일 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사모사채발행과 관련하여신용보증기금 으로부터 2,420,000천원 ( 전기말: 2,420,000천원 ) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 구매자금대출과 관련하여 기업은행으로로부터 500,000천원 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 2018년 3월 31일 현재 회 사는 물품공급계약 등에 대한 이행(지급)보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)를 통해 552,158천원( 전기말: 409,510천원 ) 의 계약이행연대보증 등을 제공받고 있습니다. (6) 연결회사는 신한은행으로부터 Standb L/C를 통해 USD $2,900.00천불의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Westpoint Investment LLC.(*1)	Westpoint Investment LLC.(*1)

공동기업	청도신마포찬음관리유한공사	청도신마포찬음관리유한공사

(*1) 전기 중 지분을 취득하였으며, 주요경영진의 인적교류가 있어, 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 특수관계자와 의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.(5) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증

(단위: 천원 )

보증인	금융기관	당분기말	전기말

지급보증금액	지급보증금액

대표이사	IBK기업은행	7,047,184	7,407,184

KDB산업은행	700,000	700,000

신한은행	2,182,800	2,482,800

NH농협은행	3,500,000	3,500,000

신용보증기금	1,400,000	1,400,000

한국농수산물유통공사	500,000	500,000

계	15,329,984	15,989,984

(6) 주요 경영진에 대한 보상

연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	115,334	111,962

퇴직급여	103,059	56,341

계	218,393	168,302

33. 사업결합

연결회사는 2015년 12월 7일 이사회 결의에 의거하여 풀사이드228을 인수하였으며, 인수기일은 2016년 1월 31일입니다.전분기 중 풀사이드228 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 추가 식별된 무형자산 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	800,000

이전한 대가의 합계	800,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	12,998

기타자산	14,469

기타의무형자산(*)	147,729

이연법인세부채	(32,501)

식별가능 순자산의 공정가치	142,695

영업권(*)	657,305

(*) 기타의무형자산은 풀사이드228 인수시점 재무제표에 인식되지 않았던 무형자산입니다. 식별한 무형자산의 내용은 브랜드가치이며, 수익접근법 중 로열티절감법을 사용하여 추정되었습니다. 또한, 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있으며, 이러한 효익은 이들에서 발생하는 미래 경제적 효익을 구분하여 신뢰성 있게 측정하기 어려움에 따라 영업권과 분리하여 인식하지 아니하였습니다. 34. 합병

연결회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계 처리를 하였습니다.(1) 전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	한화에이씨피씨기업인수목적 주식회사

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

합병계약일	2017년 05월 19일

주주총회 결의일	2017년 04월 13일

합병기일	2017년 08월 22일

합병비율	주식회사 디딤 1주 : 합병회사 308.3545주

합병대가	15,235,250,000

회계처리	주식결제형 주식기분보상거래

(2) 전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	구분	금액

자산	16,080,348	부채	1,348,484

전환권대가	1,993,061

순자산	12,738,803

합계	16,080,348	합계	16,080,348

(3) 전기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

합병대가(A)	15,235,250

인수한 순자산공정가치(B)	12,738,803

합병비용(A-B)	2,496,447

(4) 합병회계처리방법 및 합병회계처리연결회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계 기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다. 연결회사의 회계기간은 법적 합병연결회사의 회계기간을 사용하였습니다. 연결회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계 처리를 하였습니다. 35. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에서 기 재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기존수익인식기준서	조정	기준서 제1115호

자산

유동자산	22,177,218	22,188,085

현금및현금성자산	11,965,868	-	11,965,868

단기금융상품	3,323,170	-	3,323,170

매출채권 (주1)	2,788,195	10,867	2,799,062

기타유동금융자산	143,440	-	143,440

재고자산	3,297,278	-	3,297,278

기타유동자산	659,267	-	659,267

비유동자산	31,735,825	31,950,624

종속기업투자	1,799,723	-	1,799,723

기타비유동금융자산	7,667,272	-	7,667,272

비유동매도가능금융자산	797,184	-	797,184

유형자산	11,794,411	-	11,794,411

투자부동산	3,303,465	-	3,303,465

무형자산	1,072,988	-	1,072,988

기타비유동자산	4,395,125	-	4,395,125

이연법인세자산 (주1)	905,657	214,799	1,120,456

자산총계	53,913,043	-	54,138,709

부채

유동부채	17,563,612	17,820,046

단기차입금	6,287,573	-	6,287,573

유동성장기차입금	4,015,753	-	4,015,753

유동성사채	1,400,000	-	1,400,000

매입채무	1,489,118	-	1,489,118

금융보증부채	11,546	-	11,546

기타유동금융부채	2,318,512	-	2,318,512

기타유동부채 (주1)	1,637,294	-	1,637,294

유동계약부채	-	256,434	256,434

당기법인세부채	403,816	-	403,816

비유동부채	4,666,964	5,397,754

장기차입금	717,760	-	717,760

전환사채	1,398,535	-	1,398,535

확정급여부채	1,647,996	-	1,647,996

기타비유동금융부채	902,673	-	902,673

비유동계약부채	-	730,790	730,790

부채총계	22,230,576	23,217,800

자본

자본금	3,520,191	-	3,520,191

주식발행초과금	12,165,060	-	12,165,060

기타자본항목	1,451,421	-	1,451,421

기타포괄손익누계액	(2,196)	-	(2,196)

이익잉여금 (주1)	14,547,991	(761,558)	13,786,433

자본총계	31,682,467	30,920,909

부채와자본총계	31,682,467	-	85,059,618

(주1) 이전 기준에서는 가맹수익에 대하여 일시에 수익을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 해당 프랜차이즈 권리의 제공을 연결회사의 지적재산에 대한 접근권을 제공하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 기인식한 가맹수익(법인세 효과 차감 후) 761,558천원이 각각 계약부채 987,224천원, 매출채권 10,867천원, 이연법인세자산 214,799천원으로 대체되었습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115호적용하지 않았을 경우

매출	18,530,409	68,002	18,598,411

매출원가	8,736,877	-	8,736,877

판관비	10,345,098	-	10,345,098

금융비용	81,823	-	81,823

법인세비용	(100,832)	14,960	(85,872)

당기순이익	(562,699)	53,042	(509,657)

총포괄손익	(549,936)	53,042	(496,894)

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 요약분기연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.