러셀 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일 까지
제 9 (전)기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일 까지
주식회사 러셀과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 러셀과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 러셀(이하 '지배기업'라 함)은 2006년 3월 7일에 설립되어 반도체장비 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 지배기업의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면에 위치하고 있습니다. 2007년 4월에 기술신용보증기금으로부터 벤처기업으로 인정받았으며, 2019년 7월 26일 지배기업의 최대주주가 변경됨에 따라 단독대표이사(이강직) 체제에서 각자대표이사(최대주주 권순욱, 이강직) 체제로 변경되었고, 2020년 6월 30일 각자대표이사 체제에서 단독대표이사(권순욱) 체제로 변경되었습니다.지배기업과 하이제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 3월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제3호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하이제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제3호기업인수목적 주식회사와 13.031:1의 비율(지배기업 주주에게 하이제3호기업인수목적 주식회사 보통주 26,062,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간말 현재 자본금은 3,181,200,000원(발행주식수 31,812,000주)입니다.

주주명	보유주식수	지분율

권순욱	11,938,354	37.53%

이강직	2,027,007	6.37%

이호준	4,062	0.01%

자기주식	2,804,126	8.81%

기타	15,038,451	47.27%

합계	31,812,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자지분비율

소유지분율	비지배지분율

㈜러셀로보틱스(*)	대한민국	자동화설비 제조 및 설치	12월 31일	41.22%	58.78%

(*) ㈜러셀로보틱스는 2020년 신규 투자로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 ㈜러셀로보틱스의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 주주간 약정에 따라 의결권을 위임받아 의결권 과반 이상을 행사하므로 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 지배기업은 ㈜러셀로보틱스를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다.전전기(2022년 제8기) 중 종속기업 RCPS 전량 전환에 따라 지분율이 변동되었습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당분기손익 총포괄손익 (주)러셀로보틱스 13,771,705,455 12,176,900,732 103,531,400 (447,357,288) (447,357,288) (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 전기손익 총포괄손익 (주)러셀로보틱스 8,967,401,127 6,937,992,086 7,646,627,586 (1,862,809,961) (1,862,809,961) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다 면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하 며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료 중 부품)과 개별법(원재료 중 장비, 재공품 및 제품)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 (년) 건물 30 구축물 15 차량운반구 5 공구와기구 5 비품 5 시설장치 및 기계장치 5~10 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어, 기술가치, 고객관계 5년 (15) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정합니다1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(17) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하였으나, 당기 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 자본으로 재분류하였습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하였고, 당기 중 전환권을 자본으로 재분류하기 이전까지 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였으나, 당기 중 자본으로 재분류됨에 따라 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (20) 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되 며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(21) 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 수익인식 1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역매출은 고객과의 계약에 따라 고객사의 장비 이설, 재배치 및 유지보수용역을 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입일수에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19. 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4. 참조).3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7. 참조). 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,488,843,956 - 31,488,843,956 매출채권및기타채권(유동) 5,953,767,924 - 5,953,767,924 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 266,498,972 - 266,498,972 기타비유동금융자산 - 282,015,995 282,015,995 합 계 37,709,110,852 359,754,511 38,068,865,363 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 3,621,539,622 - 3,621,539,622 전환사채(유동) 12,464,670,172 - 12,464,670,172 파생상품부채(유동) - 2,010,888,356 2,010,888,356 유동리스부채 307,171,045 - 307,171,045 비유동리스부채 347,636,600 - 347,636,600 합 계 16,741,017,439 2,010,888,356 18,751,905,795 ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,133,491,105 - 30,133,491,105 매출채권및기타채권(유동) 4,311,797,973 - 4,311,797,973 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 273,536,720 - 273,536,720 기타비유동금융자산 - 277,142,093 277,142,093 합 계 34,718,825,798 354,880,609 35,073,706,407 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 2,456,026,378 - 2,456,026,378 전환사채(유동) 7,664,646,438 - 7,664,646,438 파생상품부채(유동) - 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 315,739,066 - 315,739,066 비유동리스부채 409,476,096 - 409,476,096 합 계 10,845,887,978 1,478,823,904 12,324,711,882 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 31,488,843,956 31,488,843,956 30,133,491,105 30,133,491,105 매출채권및기타채권(유동) 5,820,449,680 5,820,449,680 4,311,797,973 4,311,797,973 파생상품자산(유동) 77,738,516 77,738,516 77,738,516 77,738,516 기타유동금융자산 133,318,244 133,318,244 - - 매출채권및기타채권(비유동) 266,498,972 266,498,972 273,536,720 273,536,720 기타비유동금융자산 282,015,995 282,015,995 277,142,093 277,142,093 합 계 38,068,865,363 38,068,865,363 35,073,706,407 35,073,706,407 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 3,621,539,622 3,621,539,622 2,456,026,378 2,456,026,378 전환사채(유동) 12,464,670,172 12,464,670,172 7,664,646,438 8,344,951,633 파생상품부채(유동) 2,010,888,356 2,010,888,356 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 307,171,045 307,171,045 315,739,066 315,739,066 비유동리스부채 347,636,600 347,636,600 409,476,096 409,476,096 합 계 18,751,905,795 18,751,905,795 12,324,711,882 13,005,017,077 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산(유동) - - 77,738,516 77,738,516 파생상품부채(유동) - - 2,010,888,356 2,010,888,356 기타비유동금융자산 - 232,875,995 49,140,000 282,015,995 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산(유동) - - 77,738,516 77,738,516 파생상품부채(유동) - - 1,478,823,904 1,478,823,904 기타비유동금융자산 - 229,488,443 47,653,650 277,142,093 (3) 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 77,738,516 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 파생상품부채 1,478,823,904 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 파생상품부채 277,669,380 3 이항모형 기초자산가액 1,866 변동성(%) 37.50% 무위험이자율(%) 3.70% 파생상품부채 254,395,072 3 이항모형 기초자산가액 1,796 변동성(%) 37.70% 무위험이자율(%) 3.70% 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,024,059 1,983,621 현금성자산 31,486,819,897 30,131,507,484 합 계 31,488,843,956 30,133,491,105 6. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 당기손익 - 공정가치측정금융자산 비유동 출자금 45,575,100 49,140,000 45,575,100 47,653,650 장기금융상품 비유동 종신보험예치금 360,950,580 232,875,995 360,950,580 229,488,443 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 5,564,419,203 72,294,190 4,002,750,322 72,294,190 대손충당금 (42,835,832) (40,760,380) (38,020,755) (40,760,380) 미수금 76,234,750 - 6,390,906 - 미수수익 188,007,838 - 202,821,705 - 임차보증금 167,941,965 234,965,162 137,855,795 242,002,910 합 계 5,953,767,924 266,498,972 4,311,797,973 273,536,720 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전체기간 기대신용손실 12개월 합 계 매출채권(개별평가) 기타채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기대신용손실 기초 손실충당금 35,553,651 - - - 43,227,484 - 78,781,135 상각(환입) 4,815,077 - - - - - 4,815,077 기말 손실충당금 40,368,728 - - - 43,227,484 - 83,596,212 (단위: 원) 구 분 전체기간 기대신용손실 12개월 합 계 매출채권(개별평가) 기타채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기대신용손실 기초 손실충당금 76,187,800 15,000,000 - 43,227,484 - 134,415,284 상각(환입) (40,634,149) (909,090) - - - (41,543,239) 제거 - (14,090,910) - - - (14,090,910) 기말 손실충당금 35,553,651 - - 43,227,484 - 78,781,135 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 매출채권 연령 당분기말 전기말 3개월이내 3,834,963,952 2,665,874,551 3개월~6개월 649,762,000 1,066,095,500 6개월~1년 1,074,529,380 265,616,400 1년경과분 77,458,061 77,458,061 합 계 5,636,713,393 4,075,044,512 8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 539,324,192 135,391,464 선급비용 21,028,008 26,872,940 부가세대급금 217,616,354 - 합 계 777,968,554 162,264,404 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 16,539,130,705 (417,692,762) 16,121,437,943 15,219,762,880 (290,604,032) 14,929,158,848 재공품 18,024,184,465 (552,934,984) 17,471,249,481 14,764,739,079 (484,596,389) 14,280,142,690 합 계 34,563,315,170 (970,627,746) 33,592,687,424 29,984,501,959 (775,200,421) 29,209,301,538 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 195,427,325원(전분기 : 97,682,334원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 2,195,266,254 - 2,195,266,254 2,195,266,254 - 2,195,266,254 건 물 5,574,752,580 (852,937,140) 4,721,815,440 5,574,752,580 (805,551,744) 4,769,200,836 구 축 물 236,578,000 (99,322,487) 137,255,513 236,578,000 (95,418,950) 141,159,050 기 계 장 치 219,743,636 (132,639,536) 87,104,100 219,743,636 (121,965,786) 97,777,850 차량운반구 357,697,025 (209,098,323) 148,598,702 357,697,025 (194,206,968) 163,490,057 공구와기구 120,672,484 (83,328,408) 37,344,076 114,718,467 (80,421,775) 34,296,692 비 품 755,573,568 (608,310,194) 147,263,374 750,248,178 (586,692,526) 163,555,652 시 설 장 치 101,880,000 (43,314,625) 58,565,375 101,880,000 (39,934,475) 61,945,525 사용권자산 1,538,843,064 (877,519,468) 661,323,596 1,538,838,924 (799,340,716) 739,498,208 합 계 11,101,006,611 (2,906,470,181) 8,194,536,430 11,089,723,064 (2,723,532,940) 8,366,190,124 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 증가 처분 감가상각비 기말금액 토 지 2,195,266,254 - - - - 2,195,266,254 건 물 4,769,200,836 - - - (47,385,396) 4,721,815,440 구 축 물 141,159,050 - - - (3,903,537) 137,255,513 기 계 장 치 97,777,850 - - - (10,673,750) 87,104,100 차량운반구 163,490,057 - - - (14,891,355) 148,598,702 공구와기구 34,296,692 5,954,017 - - (2,906,633) 37,344,076 비 품 163,555,652 5,325,390 - - (21,617,668) 147,263,374 시 설 장 치 61,945,525 - - - (3,380,150) 58,565,375 사용권자산 739,498,208 - 4,140 - (78,178,752) 661,323,596 합 계 8,366,190,124 11,279,407 4,140 - (182,937,241) 8,194,536,430 (단위: 원) 구분 기초 취득 증가 처분 감가상각비 기타(*) 기말금액 토 지 2,195,266,254 - - - - - 2,195,266,254 건 물 4,958,742,423 - - - (189,541,587) - 4,769,200,836 구 축 물 156,773,198 - - - (15,614,148) - 141,159,050 기 계 장 치 140,472,850 - - - (42,695,000) - 97,777,850 차량운반구 189,313,106 29,773,566 - (1,000) (55,595,615) - 163,490,057 공구와기구 36,961,692 7,609,091 - - (10,274,091) - 34,296,692 비 품 209,611,165 43,569,464 - (347,001) (89,277,976) - 163,555,652 시 설 장 치 43,966,125 30,000,000 - - (12,020,600) - 61,945,525 사용권자산 471,986,381 - 232,946,371 - (305,771,039) 340,336,495 739,498,208 합 계 8,403,093,194 110,952,121 232,946,371 (348,001) (720,790,056) 340,336,495 8,366,190,124 (*) 사용권자산 조건변경에 따른 변동입니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기술가치 고객관계 영업권 합 계 당분기말 취득원가 22,108,140 197,666,000 600,126,840 346,977,776 65,516,629 968,136,265 2,200,531,650 상각누계액 (11,564,958) (125,656,812) - (277,582,221) (52,413,303) - (467,217,294) 손상누계액 - - (23,987,000) - - - (23,987,000) 순장부금액 10,543,182 72,009,188 576,139,840 69,395,555 13,103,326 968,136,265 1,709,327,356 전기말 취득원가 17,364,440 197,666,000 600,126,840 346,977,776 65,516,629 968,136,265 2,195,787,950 상각누계액 (10,783,886) (118,525,712) - (260,233,332) (49,137,472) - (438,680,402) 손상누계액 - - (23,987,000) - - - (23,987,000) 순장부금액 6,580,554 79,140,288 576,139,840 86,744,444 16,379,157 968,136,265 1,733,120,548 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 6,580,554 4,743,700 (781,072) 10,543,182 소프트웨어 79,140,288 - (7,131,100) 72,009,188 회 원 권 576,139,840 - - 576,139,840 기 술 가 치 86,744,444 - (17,348,889) 69,395,555 고 객 관 계 16,379,157 - (3,275,831) 13,103,326 영 업 권 968,136,265 - - 968,136,265 합 계 1,733,120,548 4,743,700 (28,536,892) 1,709,327,356 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 8,052,113 - (1,471,559) 6,580,554 소프트웨어 50,733,488 56,400,000 (27,993,200) 79,140,288 회 원 권 576,139,840 - - 576,139,840 기 술 가 치 156,139,999 - (69,395,555) 86,744,444 고 객 관 계 29,482,483 - (13,103,326) 16,379,157 영 업 권 968,136,265 - - 968,136,265 합 계 1,788,684,188 56,400,000 (111,963,640) 1,733,120,548 12. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동부채 당분기말 전기말 매입채무 1,709,630,135 1,243,457,610 미지급금 194,474,065 404,794,244 미지급비용 847,199,202 807,774,524 미지급배당금 870,236,220 - 합 계 3,621,539,622 2,456,026,378 13. 차입부채 (1) 종속기업이 발행한 상환전환우선주부채보고기간말 현재 상환전환우선주는 없습니다. (2) 전환사채 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채 장부금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행가액 15,000,000,000 10,000,000,000 상환할증금 1,574,861,760 - 전환권조정 (4,110,191,588) (2,335,353,562) 합 계 12,464,670,172 7,664,646,438 2) 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 발행 이자비용 유동성대체 당분기말 전환사채(유동) 10,000,000,000 5,000,000,000 - - 15,000,000,000 상환할증금(유동) - 1,574,861,760 - - 1,574,861,760 전환권조정(유동) (2,335,353,562) (2,001,083,113) 226,245,087 - (4,110,191,588) 합 계 7,664,646,438 4,573,778,647 226,245,087 - 12,464,670,172 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 이자비용 유동성대체 기 말 전환사채(유동) - - - 10,000,000,000 10,000,000,000 전환권조정(유동) - - 841,945,459 (3,177,299,021) (2,335,353,562) 전환사채(비유동) 10,000,000,000 - - (10,000,000,000) - 전환권조정(비유동) (3,177,299,021) - - 3,177,299,021 - 합 계 6,822,700,979 - 841,945,459 - 7,664,646,438 3) 전환사채에 관한 사항 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 10,000,000,000원 발행일 2021년 4월 14일 만기일 2026년 4월 14일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 원금상환방법 만기일시상환 전환에 관한 사항 전환권 행사기간 2022년 4월 14일부터 2026년 3월 14일까지 전환비율 권면액의 100% 전환가액 발행시점 6,060원(*) / 당분기말 현재 4,245원 행사로 발행될 주식수 2,355,712주(*) 전환가액의 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정 매3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함.(단, 조정전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야함) 인수자의 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2024년 4월 14일부터 2026년 1월 14일까지 조기상환금액 행사기간 시작일 이후 매3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 가능 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액 발행자의 매도청구권(Call Option) 행사기간 2022년 4월 14일부터 2024년 4월 14일까지 행사대상 행사기간 시작일 이후 매월 14일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함 행사범위 사채 발행가액의 30%이내 매매금액 매매일까지 연 1.0%의 이율을 적용한 금액매매금액 = 매도청구권행사금액(권면금액)X(1+0.01)^(n/12)n : 발행일로부터 경과한 개월수 (*) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 전환가액 조정일인 2021년 10월 14일 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며 이에 따라 회사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(*) 2024년 4월 15일 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다.3) 종속기업이 발행한 전환사채에 관한 사항(1) 전환사채 장부금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행가액 6,000,000,000 - 상환할증금 1,574,861,760 - 전환권조정 (2,001,083,113) - 합 계 5,573,778,647 - (2) 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구 분 기 초 발 행 이자비용 유동성대체 당분기말 전환사채 - 6,000,000,000 - - 6,000,000,000 상환할증금 - 1,574,861,760 - - 1,574,861,760 전환권조정 - (2,106,926,212) 105,843,099 - (2,001,083,113) 합 계 - 5,467,935,548 105,843,099 - 5,573,778,647 ( 3) 전환사채에 관한 사항 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 3,000,000,000원 3,000,000,000원(*) 발행일 2024년 2월 16일 2024년 3월 18일 만기일 2028년 2월 16일 2028년 3월 18일 표면이자율 - - 만기보장수익률 6% 6% 원금상환방법 만기일시상환 만기일시상환 전환에 관한 사항 전환권 행사기간 2024년 8월 14일부터 2028년 2월 13일까지 2024년 9월 18일부터 2028년 3월 17일까지 전환비율 권면액의 100% 권면액의 100% 전환가액 당분기말 현재 4,047원 당분기말 현재 4,047원 행사로 발행될 주식수 741,289주(*) 741,289주(*) 전환가액의 조정 기업공개 및 상장, 등록시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격 조정 타법인과의 합병 또는 피인수 또는 자산양수도 또는 영업양수도시 회사의 주당 합병가액보다 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가액 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정 회사가 상장, 등록법인이 경우 발행일로부터 1년이 경과 후 매 6개월마다 최근 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 최근일 종가를 산술평균한 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 전환가격을 조정 전환가격를 하회하는 발행가액의 유상증자 또는 주식관련사채을 발행하는 경우 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 인수자의조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2027년 2월 16일부터 2028년 2월15일까지 2027년 3월 18일부터 2028년 3월17일까지 조기상환금액 행사기간 시작일 이후 조기상환지급일 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 가능 조기상환수익률 연복리 5%를 가산한 금액 (*) 제3회 발행액 30억원 중 러셀에서 10억을 인수하였습니다. 14. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 97,817,010 105,437,370 선수금 6,626,914,230 4,571,386,500 부가세예수금 6,089,310 342,940,662 합 계 6,730,820,550 5,019,764,532 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 6,626,914,230 4,571,386,500 (3) 당분기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 4,571,386,500 9,854,852,868 증가 2,068,317,370 9,512,089,119 감소(*) (12,789,640) (14,795,555,487) 기말금액 6,626,914,230 4,571,386,500 (*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 15. 리스 (1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 417,402,659 466,430,954 차량운반구 243,920,939 273,067,254 합 계 661,323,598 739,498,208 (*) 사용권자산 중 건물에 대하여 복구충당부채가 설정되어 있습니다(주석 17. 참조).(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 49,032,435 197,833,660 차량운반구 29,146,317 107,937,379 사용권자산 감가상각비 계 78,178,752 305,771,039 리스부채 이자비용 13,121,988 18,393,835 단기리스 관련 비용 46,151,338 59,730,358 소액자산리스 관련 비용 570,000 2,280,000 비용 계 138,022,078 386,175,232 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 2,541,042 11,047,983 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 717,026,077 801,067,102 차감: 현재가치할인차금 (62,218,432) (75,851,940) 리스부채(유동) 307,171,045 315,739,066 리스부채(비유동) 347,636,600 409,476,096 리스부채 합계 654,807,645 725,215,162 (4) 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년 이내 319,455,081 1년 초과 5년 이내 397,570,996 합 계 717,026,077 한편, 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 70,919,037원(전분기: 73,776,818원), 이자비용 현금유출액은 13,121,988원(전분기: 927,025원)으로 총 현금유출액은 84,041,025원(전분기: 74,703,843원) 입니다. 16. 순확정급여부채 (1) 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 767,692,761 743,746,700 사외적립자산의 공정가치 (17,072,523) (15,933,629) 순확정급여부채 750,620,238 727,813,071 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 743,746,700 479,210,261 당분기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 46,526,058 161,805,672 이자비용 6,337,629 26,548,728 소 계 52,863,687 188,354,400 재측정요소 인구통계적가정의 변화에 의한 효과 - 1,516,371 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 21,130,566 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 101,782,560 소 계 - 124,429,497 제도에서 지급한 금액 (28,917,626) (48,247,458) 기 말 767,692,761 743,746,700 (3) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 15,933,629 62,910,500 이자수익 56,520 2,188,572 퇴직급여지급액 30,000,000 (48,247,458) 재측정요소 (28,917,626) (917,985) 기말금액 17,072,523 15,933,629 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금등가물 17,017 109,695 정기예금 17,055,506 15,823,934 합 계 17,072,523 15,933,629 (5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 판매비와관리비 합 계 제조원가 판매비와관리비 합 계 당기근무원가 18,793,602 9,653,409 28,447,011 29,874,447 10,576,971 40,451,418 순이자 19,853,952 4,506,204 24,360,156 4,963,488 1,126,551 6,090,039 합 계 38,647,554 14,159,613 52,807,167 34,837,935 11,703,522 46,541,457 (6) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 51,979,511 50,181,805 제조원가 48,632,894 49,474,150 합 계 100,612,405 99,655,955 17. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 하자보수충당부채 137,493,366 137,493,366 복구충당부채 19,300,000 19,300,000 (2) 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 137,493,366 197,106,492 전입액(환입액) 51,124,478 250,526,165 사용액 (51,124,478) (310,139,291) 기말금액 137,493,366 137,493,366 (3) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동은 없습니다. 18. 장기종업원급여 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장기종업원급여부채 34,820,396 34,820,396 합 계 34,820,396 34,820,396 (2) 장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 34,820,396 - 전입액(환입액) - 34,820,396 기말금액 34,820,396 34,820,396 연결회사는 장기근속자에 대하여 포상제도를 운영하고 있으며, 계리평가에 따른 부채를 인식하고 있습니다. 19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 예상가중평균 연간유효법인세율 은 32.68% (전분기 : 11.32%)입니다. 20. 자본금 (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 당분기 중 자본금 변동은 없으며, 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총발행주식수(주) 주당 액면가액(원) 자본금 보통주 31,812,000 100 3,181,200,000 (2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 유통주식수 29,007,874 29,007,874 상기 유통주식수와 발행주식수와의 차이는 자기주식 수량차이입니다. 21. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 11,852,353,455 11,852,353,455 자기주식처분이익 3,973,417,732 3,973,417,732 전환권대가 2,379,554,079 2,379,554,079 기타자본잉여금 1,385,865,215 1,385,865,215 합 계 19,591,190,481 19,591,190,481 (2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 22. 자본조정 (1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,160,019,142) (1,160,019,142) (2) 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 자본조정 항목은 전액 보유 중인 자기주식(2,804,126주)으로서, 경영상 목적 및 주주가치 증대를 위하여 취득, 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 762,163,360 675,139,738 미처분이익잉여금 32,205,411,971 32,500,776,467 합 계 32,967,575,331 33,175,916,205 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정2021년 12월 31일에 종속회사는 임직원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다. 부여일 부여 수량(*) 가득조건 약정기간 2021년 12월 31일 860,000주 주주총회 결의일부터 3년이상재임 또는 재직하여야하며, 부여일로부터 3년이 경과하는날로부터 5년내로 행사 8년 2023년 02월 24일 160,000주 주주총회 결의일부터 3년이상 재임 또는 재직하여야하며, 부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 5년내로 행사 8년 (*) 부여일 이후 주식분할 효과를 반영하였습니다. (2) 공정가치 측정종속회사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 구 분 2021-12-31 2023-02-24 부여일 공정가치(*) 222원 63원 부여일 주식 가격(*) 1,166원 661원 행사가격(*) 20,000원 2,800원 기대 변동성 (가중평균) 28.56% 34.97% 잔여 만기 5.0년 6.0년 무위험이자율(국공채수익률) 2.22% 3.56% (*) 부여일 이후 주식분할 효과를 반영하였습니다.당분기 주식기준보상과 관련하여 종업원급여로 인식한 금액은 12,752,970원 입니다. 25. 부문별 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 반도체장비 사업부문 반도체중고장비 리퍼비시, 장비 및 공정개조 등 자동화설비 사업부문 산업용 자동화설비 제조 및 설치 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 반도체장비 자동화설비 합 계 매출액 4,350,119,830 103,531,400 4,453,651,230 영업이익(손실)(*) 33,289,300 (340,118,719) (306,829,419) 당기순이익(손실)(*) 852,916,180 (447,357,288) 405,558,892 감가상각비 108,902,301 74,034,940 182,937,241 무형자산상각비(*) 1,866,719 6,045,453 7,912,172 자산(*) 69,564,623,055 13,771,705,455 83,336,328,510 부채(*) 15,575,517,711 12,176,900,732 27,752,418,443 (*) 연결조정사항 반영 전 금액입니다. (단위: 원) 구 분 반도체장비 자동화설비 합 계 매출액 11,371,078,256 2,013,745,000 13,384,823,256 영업이익(손실)(*) 1,559,957,622 (359,740,358) 1,200,217,264 당기순이익(손실)(*) 1,777,272,308 (367,255,392) 1,410,016,916 감가상각비 97,495,720 78,744,458 176,240,178 무형자산상각비(*) 2,212,944 3,745,750 5,958,694 자산(*) 72,156,582,926 9,080,843,977 81,237,426,903 부채(*) 19,810,620,000 5,475,773,775 25,286,393,775 (*) 연결조정사항 반영 전 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 국내 4,310,174,000 7,473,475,220 아시아 142,007,960 5,787,487,036 기타 1,469,270 123,861,000 합 계 4,453,651,230 13,384,823,256 (4) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 A사 733,500,000 30,390,000 B사 18,527,755 3,122,139,327 C사 90,755,000 2,902,762,000 D사 - 1,970,000,000 E사 - 2,645,410,800 F사 - 1,880,000,000 G사 3,138,735,500 242,877,700 합 계 3,981,518,255 12,793,579,827 26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 592,368,814 755,602,188 퇴직급여 66,139,124 61,885,327 복리후생비 62,603,898 62,971,050 여비교통비 14,962,278 15,704,693 접대비 38,919,672 37,561,747 통신비 1,479,138 1,765,038 수도광열비 369,430 602,800 전력비 22,706,416 19,794,926 세금과공과금 27,748,370 26,189,384 감가상각비 89,885,045 87,668,305 지급임차료 7,701,680 8,836,530 수선비 - 147,800 보험료 17,008,925 20,739,619 차량유지비 21,538,009 15,340,326 운반비 5,440,250 26,695,250 도서인쇄비 407,000 1,400,000 사무용품비 829,796 1,367,902 소모품비 6,550,602 2,520,949 지급수수료 86,641,605 202,486,295 하자보수비 51,124,478 5,210,000 협회비 5,460,000 5,760,000 대손상각비 4,815,077 59,359,547 무형자산상각비 22,662,839 23,156,064 해외출장비 2,539,102 13,742,986 주식보상비 12,752,970 35,063,130 합 계 1,162,654,518 1,491,571,856 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 잡이익 2,318,415 1,064,174 합 계 2,318,415 1,064,174 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기부금 300,000 300,000 잡손실 555,073 27,984,441 합 계 855,073 28,284,441 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 359,809,376 303,221,296 외환차익 188,526,319 3,674,775 외화환산이익 731,463,337 568,634,573 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,486,350 3,926,150 금융상품평가이익 3,387,552 10,802,159 합 계 1,284,672,934 890,258,953 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 354,636,404 205,189,948 외환차손 815,650 10,427,451 외화환산손실 24,675,225 20,373,383 합 계 380,127,279 235,990,782 29. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업귀속분기순이익 661,895,346 1,619,267,571 가중평균유통주식수(*) 29,007,874 29,007,874 기본주당이익 23 56 (*) 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(2) 희석주당이익연결회사가 당기 및 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도액 실행금액 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 600,000,000 - 구매자금대출 기업은행 400,000,000 - 합계 1,000,000,000 - (2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 관련차입금액 보증내용 서울보증보험 1,808,800,500 - 하자보증금 865,610,030 - 계약보증금 2,403,233,370 - 선급금 지급보증 (3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 담보설정금액 담보제공내용 계정과목 금액 기타비유동금융자산 47,653,650 47,653,650 출자금 담보제공 31. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최상위지배자 권순욱 권순욱 기타의 특수관계자 (주)에스더블유인베스트먼트 (주)에스더블유인베스트먼트 기타의 특수관계자 주식회사 더씨앤엠 주식회사 더씨앤엠 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사의 대출약정과 관련하여 최대지배주주로부터 2,160백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 13. 참조) (5) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 233,918,032 286,127,664 퇴직급여 35,609,695 34,543,960 합 계 269,527,727 320,671,624 32. 비현금거래 등 (1) 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 임차보증금 유동성 대체 9,717,991 - 리스부채 유동성 대체 43,922,881 62,791,951 이익준비금 전입 87,023,622 87,023,622 미지급배당금의 증가 870,236,220 870,236,220 사용권자산 증가 4,140 - 리스부채의 증가 4,140 - 무상증자 - 1,556,640,000 (2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당분기말 공정가치변동 상각 증가 대체 기타 전환사채(유동) 7,664,646,438 4,467,935,548 - 332,088,186 - - - 12,464,670,172 파생상품부채(유동)(*1) 1,401,085,388 532,064,452 - - - - - 1,933,149,840 유동리스부채(*2) 315,739,066 (62,915,013) - 10,230,577 193,534 43,922,881 - 307,171,045 비유동리스부채 409,476,096 (21,126,012) - 2,891,411 317,986 (43,922,881) - 347,636,600 합 계 9,790,946,988 4,915,958,975 - 345,210,174 511,520 - - 15,052,627,657 (*1) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 공정가치변동 상각 증가 대체 기타(*1) 단기차입금 10,000,000 (10,000,000) - - - - - - 전환사채(유동) - - - 841,945,459 - 6,822,700,979 - 7,664,646,438 파생상품부채(유동)(*1) - - 379,657,786 - - 1,021,427,602 - 1,401,085,388 전환사채(비유동) 6,822,700,979 - - - - (6,822,700,979) - - 파생상품부채(비유동)(*1) 1,021,427,602 - - - - (1,021,427,602) - - 유동리스부채(*2) 274,745,107 (294,929,362) - 15,063,412 147,147,230 173,764,410 (51,731) 315,739,066 비유동리스부채 194,788,026 (21,126,006) - 3,330,423 406,248,063 (173,764,410) - 409,476,096 합 계 8,323,661,714 (326,055,368) 379,657,786 860,339,294 553,395,293 - (51,731) 9,790,946,988 (*1) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 9 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 1분기말 제 9 기말 자산 유동자산 59,091,530,800 56,970,620,533 현금및현금성자산 26,346,158,001 28,120,987,951 매출채권및기타채권 5,662,297,707 2,530,589,970 관계회사단기대여금 0 1,000,000,000 파생상품자산 77,738,516 77,738,516 기타유동자산 374,111,989 164,551,020 재고자산 26,631,224,587 25,076,753,076 비유동자산 10,473,092,255 9,555,713,933 매출채권및기타채권 1,096,533,836 104,780,162 기타비유동금융자산 232,875,995 229,488,443 유형자산 7,528,872,086 7,631,816,230 무형자산 589,462,779 591,329,498 종속기업투자 998,299,600 998,299,600 이연법인세자산 27,047,959 0 자산총계 69,564,623,055 66,526,334,466 부채 유동부채 15,462,364,001 12,331,365,993 매입채무및기타채무 3,007,129,048 1,732,623,291 당기법인세부채 319,982,098 123,125,869 전환사채 7,890,891,525 7,664,646,438 파생상품부채 1,478,823,904 1,478,823,904 기타유동부채 2,667,927,700 1,228,239,660 유동리스부채 97,609,726 103,906,831 비유동부채 113,153,710 188,543,089 비유동리스부채 113,153,710 131,070,325 이연법인세부채 0 57,472,764 부채총계 15,575,517,711 12,519,909,082 자본 자본금 3,181,200,000 3,181,200,000 자본잉여금 18,205,325,266 18,205,325,266 자본조정 (1,160,019,142) (1,160,019,142) 이익잉여금(결손금) 33,762,599,220 33,779,919,260 자본총계 53,989,105,344 54,006,425,384 자본과부채총계 69,564,623,055 66,526,334,466 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 9 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 4,350,119,830 4,350,119,830 11,371,078,256 11,371,078,256 매출원가 3,539,811,651 3,539,811,651 8,768,367,175 8,768,367,175 매출총이익 810,308,179 810,308,179 2,602,711,081 2,602,711,081 판매비와관리비 777,018,879 777,018,879 1,042,753,459 1,042,753,459 영업이익(손실) 33,289,300 33,289,300 1,559,957,622 1,559,957,622 기타수익 2,038,975 2,038,975 764,630 764,630 기타비용 300,000 300,000 829,225 829,225 금융수익 1,265,770,522 1,265,770,522 866,324,526 866,324,526 금융비용 254,261,931 254,261,931 231,696,993 231,696,993 법인세비용차감전순이익(손실) 1,046,536,866 1,046,536,866 2,194,520,560 2,194,520,560 법인세비용(수익) 193,620,686 193,620,686 417,248,252 417,248,252 당기순이익(손실) 852,916,180 852,916,180 1,777,272,308 1,777,272,308 총포괄손익 852,916,180 852,916,180 1,777,272,308 1,777,272,308 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 29 29 61 61 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 9 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,181,200,000 18,205,325,266 (1,160,019,142) 31,212,420,714 51,438,926,838 당기순이익(손실) 0 0 0 1,777,272,308 1,777,272,308 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (870,236,220) (870,236,220) 2023.03.31 (기말자본) 3,181,200,000 18,205,325,266 (1,160,019,142) 32,119,456,802 52,345,962,926 2024.01.01 (기초자본) 3,181,200,000 18,205,325,266 (1,160,019,142) 33,779,919,260 54,006,425,384 당기순이익(손실) 0 0 0 852,916,180 852,916,180 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (870,236,220) (870,236,220) 2024.03.31 (기말자본) 3,181,200,000 18,205,325,266 (1,160,019,142) 33,762,599,220 53,989,105,344 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 9 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,434,950,468) (2,427,297,804) 당기순이익(손실) 852,916,180 1,777,272,308 당기순이익조정을 위한 가감 (319,193,685) 33,336,697 법인세비용 조정 193,620,686 417,248,252 이자비용 조정 229,355,179 202,319,560 외화환산손실 조정 24,675,225 19,675,161 원재료평가손실 127,088,730 45,155,860 재공품평가손실 68,338,595 52,526,474 대손상각비 조정 4,815,077 59,359,547 감가상각비에 대한 조정 108,902,301 97,495,720 무형자산상각비에 대한 조정 1,866,719 2,212,944 외화환산이익 조정 (731,131,942) (568,414,889) 이자수익에 대한 조정 (343,336,703) (281,592,173) 장기금융상품평가이익 (3,387,552) (10,802,159) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 0 (1,847,600) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,249,020,641) (4,385,182,122) 매출채권의 감소(증가) (3,057,714,109) (7,476,586,975) 미수금의 감소(증가) (55,010,944) (39,347,426) 선급금의 감소(증가) (214,843,007) 1,194,252,747 선급비용의 감소 (증가) 5,282,038 9,352,702 재고자산의 감소(증가) (1,749,898,836) 275,012,196 매입채무의 증가(감소) 302,811,997 (23,572,074) 미지급금의 증가(감소) 29,388,765 30,546,594 예수금의 증가(감소) (142,836,690) 25,317,500 선수금의 증가(감소) 1,582,524,730 919,171,752 미지급비용의 증가(감소) 51,275,415 700,670,862 이자의 수취 364,742,950 307,250,778 이자지급(영업) (3,110,092) (927,025) 법인세납부 (81,285,180) (159,048,440) 투자활동현금흐름 (5,954,017) (1,808,800) 관계회사단기대여금의 감소 1,000,000,000 0 매도가능자산의 증가 (1,000,000,000) 0 공구와기구의 취득 (5,954,017) 0 사무용비품의 취득 0 (1,808,800) 재무활동현금흐름 (24,725,240) (16,046,687) 리스부채의 상환 (24,725,240) (16,046,687) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,465,629,725) (2,445,153,291) 기초현금및현금성자산 28,120,987,951 29,143,227,903 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 690,799,775 568,066,997 기말현금및현금성자산 26,346,158,001 27,266,141,609 5. 재무제표 주석 제 10(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 9 (전) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 01월 31일까지 주식회사 러셀 1. 일반사항 주식회사 러셀(이하 '당사'라 함)은 2006년 3월 7일에 설립되어 반도체장비 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 당사의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면에 위치하고 있습니다. 2007년 4월에 기술신용보증기금으로부터 벤쳐기업으로 인정받았으며, 2019년 7월 26일 당사의 최대주주가 변경됨에 따라 단독대표이사 (이강직) 체제에서 각자대표이사(최대주주 권순욱, 이강직) 체제로 변경되었고, 2020년 6월 30일 각자대표이사 체제에서 단독대표이사(권순욱) 체제로 변경되었습니다. 당사와 하이제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 3월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하이제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제3호기업인수목적 주식회사와 13.031:1의 비율(당사 주주에게 하이제3호기업인수목적 주식회사 보통주 26,062,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간말 현재 자본금은 3,181,200,000원(발행주식수 31,812,000주)입니다. 주주명 보유주식수 지분율 권순욱 11,938,354 37.53% 이강직 2,027,007 6.37% 이호준 4,062 0.01% 자기주식(*) 2,804,126 8.81% 기타 15,038,451 47.27% 합계 31,812,000 100.00% (*) 당사는 2017년 11월 3일 당사가 보유한 자기주식 보통주 3,841,697주를 교환대상으로하는 무기명식 사모 교환사채 6,043백만원을 발행하였으며, 전기 이전에 교환사채의 교환권이 전액 행사되었으므로, 보고기간말 현재 미행사된 교환권은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니 다. 당사는 별도재무제표에서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업에 대한 투자는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (4) 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하 며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료 중 부품)과 개별법(원재료 중 장비, 재공품 및 제품)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 당사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 (년) 건물 30 구축물 15 차량운반구 5 공구와기구 5 비품 5 시설장치 5 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 (13) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하였으나, 당기 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 자본으로 재분류하였습니다.최초 인식 시 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하였고, 당기 중 전환권을 자본으로 재분류하기 이전까지의 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였으나, 당기 중 자본으로 재분류됨에 따라 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로서 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (19) 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 수익인식 1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역매출은 고객과의 계약에 따라 고객사의 장비 이설, 재배치 및 유지보수용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입일수에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (21) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19. 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4. 참조). 3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7. 참조). 3. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,346,158,001 - 26,346,158,001 매출채권및기타채권(유동) 5,662,297,707 - 5,662,297,707 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 1,096,533,836 - 1,096,533,836 기타비유동금융자산 - 232,875,995 232,875,995 합 계 33,104,989,544 310,614,511 33,415,604,055 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 3,007,129,048 - 3,007,129,048 전환사채(유동) 7,890,891,525 - 7,890,891,525 파생상품부채(유동) - 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 97,609,726 - 97,609,726 비유동리스부채 113,153,710 - 113,153,710 합 계 11,108,784,009 1,478,823,904 12,587,607,913 ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 28,120,987,951 - 28,120,987,951 매출채권및기타채권(유동) 2,530,589,970 - 2,530,589,970 관계회사단기대여금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 104,780,162 - 104,780,162 기타비유동금융자산 - 229,488,443 229,488,443 합 계 31,756,358,083 307,226,959 32,063,585,042 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 1,732,623,291 - 1,732,623,291 전환사채(유동) 7,664,646,438 - 7,664,646,438 파생상품부채(유동) - 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 103,906,831 - 103,906,831 비유동리스부채 131,070,325 - 131,070,325 합 계 9,632,246,885 1,478,823,904 11,111,070,789 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,346,158,001 26,346,158,001 28,120,987,951 28,120,987,951 매출채권및기타채권(유동) 5,662,297,707 5,662,297,707 2,530,589,970 2,530,589,970 관계회사단기대여금 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 파생상품자산(유동) 77,738,516 77,738,516 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 1,096,533,836 1,096,533,836 104,780,162 104,780,162 기타비유동금융자산 232,875,995 232,875,995 229,488,443 229,488,443 합 계 33,415,604,055 33,415,604,055 32,063,585,042 32,063,585,042 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 3,007,129,048 3,007,129,048 1,732,623,291 1,732,623,291 전환사채(유동) 7,890,891,525 7,890,891,525 7,664,646,438 8,344,951,633 파생상품부채(유동) 1,478,823,904 1,478,823,904 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 97,609,726 97,609,726 103,906,831 103,906,831 비유동리스부채 113,153,710 113,153,710 131,070,325 131,070,325 합 계 12,587,607,913 12,587,607,913 11,111,070,789 11,791,375,984 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산(유동) - - 77,738,516 77,738,516 파생상품부채(유동) - - 1,478,823,904 1,478,823,904 기타비유동금융자산 - 232,875,995 - 232,875,995 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산(유동) - - 77,738,516 77,738,516 파생상품부채(유동) - - 1,478,823,904 1,478,823,904 기타비유동금융자산 - 229,488,443 - 229,488,443 (3) 당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산(유동) 77,738,516 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 파생상품부채(유동) 1,478,823,904 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,794,382 1,738,591 현금성자산 26,344,363,619 28,119,249,360 합 계 26,346,158,001 28,120,987,951 6. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 장기금융상품 비유동 종신보험예치금 360,950,580 232,875,995 360,950,580 229,488,443 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 5,422,974,103 72,294,190 2,328,809,692 72,294,190 대손충당금 (42,835,832) (40,760,380) (38,020,755) (40,760,380) 미수금 61,401,850 - 6,390,906 - 미수수익 186,133,865 - 208,744,993 - 임차보증금 34,623,721 65,000,026 24,665,134 73,246,352 당기손익공정가치측정금융자산 - 1,000,000,000 - - 합 계 5,662,297,707 1,096,533,836 2,530,589,970 104,780,162 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전체기간 기대신용손실 12개월 합 계 매출채권(개별평가) 기타채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기대신용손실 기초 손실충당금 35,553,651 - - - 43,227,484 - 78,781,135 상각(환입) 4,815,077 - - - - - 4,815,077 기말 손실충당금 40,368,728 - - - 43,227,484 - 83,596,212 (단위: 원) 구 분 전체기간 기대신용손실 12개월 합 계 매출채권(개별평가) 기타채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 신용위험유의적 증가 신용손상 기대신용손실 기초 손실충당금 76,187,800 15,000,000 - - 43,227,484 - 134,415,284 상각(환입) (40,634,149) (909,090) - - - - (41,543,239) 제거 - (14,090,910) - - - - (14,090,910) 기말 손실충당금 35,553,651 - - - 43,227,484 - 78,781,135 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 매출채권 연령 당분기말 전기말 3개월이내 3,772,718,852 991,933,921 3개월~6개월 570,562,000 1,066,095,500 6개월~1년 1,074,529,380 265,616,400 1년경과분 77,458,061 77,458,061 합 계 5,495,268,293 2,401,103,882 8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 선급금 355,235,471 140,392,464 선급비용 18,876,518 24,158,556 합 계 374,111,989 164,551,020 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 15,506,894,850 (337,632,044) 15,169,262,806 14,391,170,662 (210,543,314) 14,180,627,348 재공품 11,744,880,871 (282,919,090) 11,461,961,781 11,110,706,223 (214,580,495) 10,896,125,728 합 계 27,251,775,721 (620,551,134) 26,631,224,587 25,501,876,885 (425,123,809) 25,076,753,076 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 195,427,325원(전분기: 97,682,334)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 2,195,266,254 - 2,195,266,254 2,195,266,254 - 2,195,266,254 건 물 5,574,752,580 (852,937,140) 4,721,815,440 5,574,752,580 (805,551,744) 4,769,200,836 구 축 물 236,578,000 (99,322,487) 137,255,513 236,578,000 (95,418,950) 141,159,050 차량운반구 310,618,452 (174,212,543) 136,405,909 310,618,452 (160,927,017) 149,691,435 공구와기구 89,704,017 (62,519,700) 27,184,317 83,750,000 (60,647,000) 23,103,000 비 품 555,846,396 (486,170,919) 69,675,477 555,846,396 (472,618,940) 83,227,456 시 설 장 치 49,730,000 (24,208,166) 25,521,834 49,730,000 (22,131,666) 27,598,334 사용권자산 335,638,434 (119,891,092) 215,747,342 335,634,294 (93,064,429) 242,569,865 합 계 9,348,134,133 (1,819,262,047) 7,528,872,086 9,342,175,976 (1,710,359,746) 7,631,816,230 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 증가 처분 감가상각비 기말금액 토 지 2,195,266,254 - - - - 2,195,266,254 건 물 4,769,200,836 - - - (47,385,396) 4,721,815,440 구 축 물 141,159,050 - - - (3,903,537) 137,255,513 차량운반구 149,691,435 - - - (13,285,526) 136,405,909 공구와기구 23,103,000 5,954,017 - - (1,872,700) 27,184,317 비 품 83,227,456 - - - (13,551,979) 69,675,477 시 설 장 치 27,598,334 - - - (2,076,500) 25,521,834 사용권자산 242,569,865 - 4,140 - (26,826,663) 215,747,342 합 계 7,631,816,230 5,954,017 4,140 - (108,902,301) 7,528,872,086 (단위: 원) 구분 기초 취득 증가 처분 감가상각비 기말금액 토 지 2,195,266,254 - - - - 2,195,266,254 건 물 4,958,742,423 - - - (189,541,587) 4,769,200,836 구 축 물 156,773,198 - - - (15,614,148) 141,159,050 차량운반구 169,091,168 29,773,566 - (1,000) (49,172,299) 149,691,435 공구와기구 29,403,000 - - - (6,300,000) 23,103,000 비 품 125,463,551 16,297,891 - - (58,533,986) 83,227,456 시 설 장 치 4,404,334 30,000,000 - - (6,806,000) 27,598,334 사용권자산 95,872,930 - 232,946,371 - (86,249,436) 242,569,865 합 계 7,735,016,858 76,071,457 232,946,371 (1,000) (412,217,456) 7,631,816,230 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 당분기말 취득원가 17,364,440 85,151,000 600,126,840 702,642,280 상각누계액 (11,145,255) (78,047,246) - (89,192,501) 손상누계액 - - (23,987,000) (23,987,000) 순장부금액 6,219,185 7,103,754 576,139,840 589,462,779 전기말 취득원가 17,364,440 85,151,000 600,126,840 702,642,280 상각누계액 (10,783,886) (76,541,896) - (87,325,782) 손상누계액 - - (23,987,000) (23,987,000) 순장부금액 6,580,554 8,609,104 576,139,840 591,329,498 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 6,580,554 (361,369) 6,219,185 소프트웨어 8,609,104 (1,505,350) 7,103,754 회 원 권 576,139,840 - 576,139,840 합 계 591,329,498 (1,866,719) 589,462,779 (단위: 원) 구 분 기 초 무형자산상각비 기말금액 산업재산권 8,052,113 (1,471,559) 6,580,554 소프트웨어 15,979,304 (7,370,200) 8,609,104 회 원 권 576,139,840 - 576,139,840 합 계 600,171,257 (8,841,759) 591,329,498 12. 종속기업 투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소재국가 결산월 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 종속기업 ㈜러셀로보틱스(*) 대한민국 12월 산업용 자동화설비 제조 및 설치 41.22% 41.22% (*) ㈜러셀로보틱스는 2020년 중 신규 투자로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 ㈜러셀로보틱스의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 주주간 약정에 따라 의결권을 위임받아 의결권 과반 이상을 행사하므로 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 지배기업은 ㈜러셀로보틱스를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다.(2) 당분기와 전기의 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기업명 자산 부채 매출액 당분기손익 종속기업 ㈜러셀로보틱스 13,771,705,455 12,176,900,732 103,531,400 (447,357,288) (단위: 원) 구분 기업명 자산 부채 매출액 당기손익 종속기업 ㈜러셀로보틱스 8,967,401,127 6,937,992,086 7,646,627,586 (1,862,809,961) 13. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유동부채 당분기말 전기말 매입채무 1,450,944,334 1,127,338,977 미지급금 114,131,371 84,742,606 미지급비용 571,817,123 520,541,708 미지급배당금 870,236,220 - 합 계 3,007,129,048 1,732,623,291 14. 전환사채 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채1) 전환사채 장부금액 (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 발행가액 10,000,000,000 10,000,000,000 전환권조정 (2,109,108,475) (2,335,353,562) 합 계 7,890,891,525 7,664,646,438 2) 전환사채 변동내역 (단위: 원) 구분 기초 이자비용 유동성대체 당분기말 전환사채(유동) 10,000,000,000 - - 10,000,000,000 전환권조정(유동) (2,335,353,562) 226,245,087 - (2,109,108,475) 합 계 7,664,646,438 226,245,087 - 7,890,891,525 (단위: 원) 구분 기초 이자비용 유동성대체 당분기말 전환사채(유동) - - 10,000,000,000 10,000,000,000 전환권조정(유동) - 841,945,459 (3,177,299,021) (2,335,353,562) 전환사채(비유동) 10,000,000,000 - (10,000,000,000) - 전환권조정(비유동) (3,177,299,021) - 3,177,299,021 - 합 계 6,822,700,979 841,945,459 - 7,664,646,438 3) 전환사채에 관한 사항 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 10,000,000,000원 발행일 2021년 4월 14일 만기일 2026년 4월 14일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 원금상환방법 만기일시상환 전환에 관한 사항 전환권 행사기간 2022년 4월 14일부터 2026년 3월 14일까지 전환비율 권면액의 100% 전환가액(*) 발행시점 6,060원(*) / 당분기말 현재 4,245원 행사로 발행될 주식수 2,355,712주(*) 전환가액의 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정 매3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함.(단, 조정전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야함) 인수자의 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2024년 4월 14일부터 2026년 1월 14일까지 조기상환금액 행사기간 시작일 이후 매3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 가능 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액 발행자의 매도청구권(Call Option) 행사기간 2022년 4월 14일부터 2024년 4월 14일까지 행사대상 행사기간 시작일 이후 매월 14일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함 행사범위 사채 발행가액의 30%이내 매매금액 매매일까지 연 1.0%의 이율을 적용한 금액매매금액 = 매도청구권행사금액(권면금액)X(1+0.01)^(n/12)n : 발행일로부터 경과한 개월수 (*) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 전환가액 조정일인 2021년 10월 14일 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며 이에 따라 회사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다. (*) 2024년 4월 15일 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다. 15. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 65,551,160 68,982,750 선수금 2,596,287,230 1,013,762,500 부가가치세예수금 6,089,310 145,494,410 합 계 2,667,927,700 1,228,239,660 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 2,596,287,230 1,013,762,500 (3) 당분기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,013,762,500 6,227,852,868 증가 1,595,314,370 4,465,315,119 감소(*) (12,789,640) (9,679,405,487) 기말금액 2,596,287,230 1,013,762,500 (*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 16. 리스 (1) 리스약정에 따라 인식한 기초자산유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 건물 27,668,546 27,668,546 차량운반구 188,078,796 214,901,319 합 계 215,747,342 242,569,865 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 비용 사용권자산 감가상각비 건물 4,150,902 - 차량운반구 22,675,761 16,814,469 사용권자산 상각비 계 26,826,663 16,814,469 리스부채 이자비용 3,110,092 927,025 단기리스 관련 비용 872,728 29,094,546 소액자산리스 관련 비용 570,000 2,680,909 비용 계 31,379,483 49,516,949 수익 임차보증금 이자수익(현할차 상각) 1,204,881 769,258 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 227,704,614 255,539,946 차감: 현재가치할인차금 (16,941,178) (20,562,790) 리스부채(유동) 97,609,726 103,906,831 리스부채(비유동) 113,153,710 131,070,325 리스부채 합계 210,763,436 234,977,156 (4) 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년 이내 100,159,128 1년 초과 5년 이내 127,545,486 합 계 227,704,614 한편, 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 24,725,240원(전분기: 16,046,687원), 이자비용 현금유출액은 3,110,092원(전분기: 927,025원)으로 총 현금유출액은 27,835,332원(전분기: 16,973,712원) 입니다. 17. 퇴직급여 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 51,979,511 50,181,805 제조원가 48,632,894 49,474,150 합 계 100,612,405 99,655,955 18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 예상가중평균 연간유효법인세율은 18.50% (전분기 : 19.01%)입니다. 19. 자본금 (1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 당분기 중 자본금 변동은 없으며, 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 총발행주식수(주) 주당 액면가액 자본금 보통주 31,812,000 100 3,181,200,000 (2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 유통주식수 29,007,874 29,007,874 상기 유통주식수와 발행주식수와의 차이는 자기주식 수량차이입니다. 20. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 11,852,353,455 11,852,353,455 자기주식처분이익 3,973,417,732 3,973,417,732 전환권대가 2,379,554,079 2,379,554,079 합 계 18,205,325,266 18,205,325,266 (2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 21. 자본조정 (1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,160,019,142) (1,160,019,142) (2) 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 자본조정 항목은 전액 보유 중인 자기주식(2,804,126주)으로서, 경영상 목적 및 주주가치 증대를 위하여 취득, 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 762,163,360 675,139,738 미처분이익잉여금 33,000,435,860 33,104,779,522 합 계 33,762,599,220 33,779,919,260 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 425,443,564 597,145,736 퇴직급여 51,979,511 50,181,805 복리후생비 34,977,454 36,142,229 여비교통비 6,432,270 5,676,506 접대비 35,574,522 35,033,947 통신비 1,087,501 1,342,406 수도광열비 264,730 487,360 전력비 22,706,416 19,794,926 세금과공과금 20,242,070 19,255,290 감가상각비 70,429,363 67,273,752 지급임차료 3,001,680 6,136,530 수선비 - 147,800 보험료 12,285,302 16,485,432 차량유지비 7,157,131 6,787,174 운반비 5,278,370 22,839,528 도서인쇄비 300,000 1,066,000 사무용품비 570,281 917,902 소모품비 1,643,050 900,360 지급수수료 63,111,766 74,063,299 협회비 5,460,000 5,760,000 대손상각비 4,815,077 59,359,547 무형자산상각비 1,719,719 2,212,944 해외출장비 2,539,102 13,742,986 합 계 777,018,879 1,042,753,459 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 잡이익 2,038,975 764,630 합 계 2,038,975 764,630 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 기부금 300,000 300,000 잡손실 - 529,225 합 계 300,000 829,225 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 이자수익 343,336,703 281,592,173 외환차익 187,914,325 3,667,705 외화환산이익 731,131,942 568,414,889 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,847,600 금융상품평가이익 3,387,552 10,802,159 합 계 1,265,770,522 866,324,526 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 이자비용 229,355,179 202,319,560 외환차손 231,527 9,702,272 외화환산손실 24,675,225 19,675,161 합 계 254,261,931 231,696,993 26. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익 852,916,180 1,777,272,308 가중평균유통주식수(*) 29,007,874 29,007,874 기본주당이익 29 61 (*) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(2) 희석주당이익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 보고기간말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 349,709,000 하자보증금 21,860,030 계약보증금 681,844,350 선급금 지급보증 (2) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은자 보증한도 보증금액 보증내용 ㈜러셀로보틱스 5,000,000,000 4,024,230,520 이행보증 등 28. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 최상위지배자 권순욱 권순욱 종속기업 ㈜러셀로보틱스 ㈜러셀로보틱스 기타의 특수관계자 ㈜에스더블유인베스트먼트 ㈜에스더블유인베스트먼트 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 금액 종속기업 ㈜러셀로보틱스 선급금 7,476,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000,000 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 금액 종속기업 ㈜러셀로보틱스 선급금 7,476,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,000,000,000 ② 전분기 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 원) 계정과목 당분기 전분기 급여 184,796,032 274,541,679 퇴직급여 29,873,515 30,968,347 합 계 214,669,547 305,510,026 (5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업인 ㈜러셀로보틱스에 대하여 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니 다(주석 27 . 참조). 29. 비현금거래 (1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 임차보증금 유동성 대체 9,717,991 - 리스부채 유동성 대체 - 9,376,294 이익준비금 전입 87,023,622 87,023,622 미지급배당금의 증가 870,236,220 870,236,220 사용권자산 증가 4,140 - 리스부채의 증가 4,140 - (2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금거래 당분기말 공정가치변동 상각 증가 대체 기타(*1) 전환사채(유동) 7,664,646,438 - - 226,245,087 - - - 7,890,891,525 파생상품부채(유동)(*2) 1,401,085,388 - - - - - - 1,401,085,388 유동리스부채(*3) 103,906,831 (6,709,320) - 218,681 193,534 - - 97,609,726 비유동리스부채 131,070,325 (21,126,012) - 2,891,411 317,986 - - 113,153,710 합 계 9,300,708,982 (27,835,332) - 229,355,179 511,520 - - 9,502,740,349 (*1) 리스부채의 기타감소액은 조기상환 등으로 인한 변동액입니다.(*2) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*3) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 전기초 현금흐름 비현금거래 전기말 공정가치변동 상가 증가 대체 기타(*1) 전환사채(유동) - - - 841,945,459 - 6,822,700,979 - 7,664,646,438 파생상품부채(유동)(*2) - - 379,657,786 - - 1,021,427,602 - 1,401,085,388 전환사채(비유동) 6,822,700,979 - - - - (6,822,700,979) - - 파생상품부채(비유동)(*2) 1,021,427,602 - - - - (1,021,427,602) - - 유동리스부채(*3) 52,023,833 (68,582,152) - 6,142,259 59,496,965 54,877,657 (51,731) 103,906,831 비유동리스부채 42,843,709 (21,126,006) - 3,330,423 160,899,856 (54,877,657) - 131,070,325 합 계 7,938,996,123 (89,708,158) 379,657,786 851,418,141 220,396,821 - (51,731) 9,300,708,982 (*1) 리스부채의 기타감소액은 조기상환 등으로 인한 변동액입니다.(*2) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*3) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 당사는 기업 경쟁력 강화 및 기업가치 증가를 목표로 경영활동을 수행하고 있으며, 이를 통한 소유주 지분가치 증대를 도모함과 동시에 배당을 통한 주주 이익 실현에도지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 당사는 정기적인 배당을 실시하고 있으며 그 규모는 경영실적, 중장기 투자계획, 재무구조 개선, 현금흐름 등 종합적 검토를 통하여 결정하고 있습니다. 당사 기본 배당정책은 지배지분 연결당기순이익 기준 10%~30%의 배당성향이 적정하다고 판단하고 있으며, 향후에도 특별한 경영정책의 결정이 없는 한 비슷한 규모를유지할 계획입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 1분기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 390 1,507 3,827 (별도)당기순이익(백만원) 853 3,438 2,819 (연결)주당순이익(원) 23 91 113 현금배당금총액(백만원) - 870 870 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 32.97 26.55 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.9 1.1 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 30 30 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다.과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 5 0.9 0.9 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1) 2 2021년 04월 14일 2026년 04월 14일 10,000,000,000 보통주 2022년4월14일~2026년3월14일 100 4,245 10,000,000,000 2,355,712 - 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2) 2 2024년 02월 16일 2028년 02월 16일 3,000,000,000 보통주 2027년2월16일~2028년2월15일 100 4,047 3,000,000,000 741,289 - 제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3) 3 2024년 03월 18일 2028년 03월 18일 3,000,000,000 보통주 2027년3월18일~2028년3월17일 100 4,047 3,000,000,000 741,289 - 합 계 - - - 16,000,000,000 - - - - 16,000,000,000 3,838,290 - (*1) 2024년 4월 15일 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다.(*2)(*3)당사의 종속회사인 (주)러셀로보틱스가 발행한 전환사채 입니다.(*3)당사의 종속회사인 (주)러셀로보틱스가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 30억중 10억은 (주)러셀에서 인수하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)러셀 회사채 사모 2021년 04월 14일 10,000 표면이자율:0.00%만기이자율:0.00% - 2026년 04월 14일 미상환 - (주)러셀로보틱스 회사채 사모 2024년 02월 16일 3,000 표면이자율:0.00%만기이자율:6.00% - 2028년 02월 16일 미상환 - (주)러셀로보틱스 회사채 사모 2024년 03월 18일 3,000 표면이자율:0.00%만기이자율:6.00% - 2028년 03월 18일 미상환 - 합 계 - - - 16,000 - - - - - *2021년 4월 14일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2026년 4월14일)을 발행하였습니다.*2024년 4월 15일 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다. *종속회사인 (주)러셀로보틱스가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 30억중 10억은 (주)러셀에서 인수하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 6,000 - - - 16,000 합계 - - 10,000 6,000 - - - 16,000 *2021년 4월 14일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면가액 100억원(사채만기일 : 2026년 4월14일)을 발행하였습니다.*2024년 4월 15일 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다. *종속회사인 (주)러셀로보틱스가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행금액 30억중 10억은 (주)러셀에서 인수하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - *해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - *해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장상장 1 2018년 06월 01일 장비구매 8,820 장비구매외 8,820 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 교환사채 1 2017년 11월 01일 장비구매 6,043 PRODUCER장비구매외 6,043 - 제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2 2021년 04월 14일 운영자금기타자금 10,000 운영자금(장비구매) 10,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 연결대상 종속기업의 개요 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 업종 결산일 투자지분비율 소유지분율 비지배지분지분율 ㈜러셀로보틱스(*) 대한민국 자동화설비 제조 및 설치 12월 31일 41.22% 58.78% (*) ㈜러셀로보틱스는 2020년 신규 투자로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 ㈜러셀로보틱스의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 주주간 약정에 따라 의결권을 위임받아 의결권 과반 이상을 행사하므로 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 지배기업은 ㈜러셀로보틱스를연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다.전전기(2022년 제8기) 중 종속기업 RCPS 전량 전환에 따라 지분율이 변동되었습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2024년 1분기(제10기) 매출채권 5,636,713,393 83,596,212 1.48% 미수금 76,234,750 - 0.00% 합계 5,712,948,143 83,596,212 1.46% 2023년(제9기) 매출채권 4,075,044,512 78,781,135 1.93% 미수금 6,390,906 - 0.00% 합계 4,081,435,418 78,781,135 1.93% 2022년(제8기) 매출채권 5,181,717,703 119,415,284 2.30% 미수금 1,142,530,000 15,000,000 1.31% 합계 6,324,247,703 134,415,284 2.13% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 2024년(제10기 1분기) 2023년(제9기) 2022년(제8기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 78,781,135 134,415,284 131,224,954 2. 순대손처리액(①-②±③) - (14,090,910) - ① 대손처리액(상각채권액) - (14,090,910) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 4,815,077 (41,543,239) 3,190,330 4. 기말 대손충당금 잔액합계 83,596,212 78,781,135 134,415,284 (3) 매출채권 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 방법당사는 재무상태표일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 (단위: 원) 구 분 3월 이내 3월~6개월 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 3,834,963,952 649,762,000 1,074,529,380 - 77,458,061 5,636,713,393 구성비율 68% 12% 19% - 1% 100% 다. 재고자산 현황(연결기준)(1)재고자산 보유현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 2024년 (제10기 1분기) 2023년 (제9기) 2022년(제8기) 반도체장비 원재료 15,169,262,806 14,180,627,348 8,486,082,760 재공품 11,461,961,781 10,896,125,728 11,581,278,579 소 계 26,631,224,587 25,076,753,076 20,067,361,339 무인자동화시스템 원재료 952,175,137 748,531,500 848,262,879 재공품 6,009,287,700 3,384,016,962 3,610,084,433 소 계 6,961,462,837 4,132,548,462 4,458,347,312 합계 원재료 16,121,437,943 14,929,158,848 9,334,345,639 재공품 17,471,249,481 14,280,142,690 15,191,363,012 소 계 33,592,687,424 29,209,301,538 24,525,708,651 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 40.78% 39.18% 31.27% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 0.46회 1.40회 1.72회 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] *원재료와 재공품 재고금액은 평가충당금이 반영된 수치입니다. (2) 재고자산 실사내역 1) 실사일자 당사는 매분기 자체 재고자산 실사를 실시하며 12월말 기준 재고실사 시에는 외부감사인의 입회하에 실사를 진행하고 있습니다. 회사명 외부감사인 실사일자 비고 러셀 한울회계법인 2024년 01월 03일 - 러셀로보틱스 진일회계법인 2023년 12월 29일 - 2) 실사방법사내보관재고 : 전수조사 실시사외보관재고 : 사외 보관 창고에서 전수조사 실시외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.(년1회실시-기말기준) (3) 장기체화재고 등 내역 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 취득원가 평가손실 기말잔액 원재료 16,539,130,705 (417,692,762) 16,121,437,943 재공품 18,024,184,465 (552,934,984) 17,471,249,481 합 계 34,563,315,170 (970,627,746) 33,592,687,424 라. 공정가치평가 내역 (1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (기준일:2024년 03월 31일) (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 31,488,843,956 31,488,843,956 30,133,491,105 30,133,491,105 매출채권및기타채권(유동) 5,820,449,680 5,820,449,680 4,311,797,973 4,311,797,973 파생상품자산(유동) 77,738,516 77,738,516 77,738,516 77,738,516 기타유동금융자산 133,318,244 133,318,244 - - 매출채권및기타채권(비유동) 266,498,972 266,498,972 273,536,720 273,536,720 기타비유동금융자산 282,015,995 282,015,995 277,142,093 277,142,093 합 계 38,068,865,363 38,068,865,363 35,073,706,407 35,073,706,407 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 3,621,539,622 3,621,539,622 2,456,026,378 2,456,026,378 전환사채(유동) 12,464,670,172 12,464,670,172 7,664,646,438 8,344,951,633 파생상품부채(유동) 2,010,888,356 2,010,888,356 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 307,171,045 307,171,045 315,739,066 315,739,066 비유동리스부채 347,636,600 347,636,600 409,476,096 409,476,096 합 계 18,751,905,795 18,751,905,795 12,324,711,882 13,005,017,077 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (기준일:2024년 03월 31일) (단위: 원) 구 분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산(유동) - - 77,738,516 77,738,516 파생상품부채(유동) - - 2,010,888,356 2,010,888,356 기타비유동금융자산 - 232,875,995 49,140,000 282,015,995 3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 파생상품자산 77,738,516 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 파생상품부채 1,478,823,904 3 이항모형 기초자산가액 3,135 변동성(%) 42.53% 무위험이자율(%) 3.20% 파생상품부채 277,669,380 3 이항모형 기초자산가액 1,866 변동성(%) 37.50% 무위험이자율(%) 3.70% 파생상품부채 254,395,072 3 이항모형 기초자산가액 1,796 변동성(%) 37.70% 무위험이자율(%) 3.70% (3) 범주별 금융상품 1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,488,843,956 - 31,488,843,956 매출채권및기타채권(유동) 5,953,767,924 - 5,953,767,924 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 266,498,972 - 266,498,972 기타비유동금융자산 - 282,015,995 282,015,995 합 계 37,709,110,852 359,754,511 38,068,865,363 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 3,621,539,622 - 3,621,539,622 전환사채(유동) 12,464,670,172 - 12,464,670,172 파생상품부채(유동) - 2,010,888,356 2,010,888,356 유동리스부채 307,171,045 - 307,171,045 비유동리스부채 347,636,600 - 347,636,600 합 계 16,741,017,439 2,010,888,356 18,751,905,795 ① 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,133,491,105 - 30,133,491,105 매출채권및기타채권(유동) 4,311,797,973 - 4,311,797,973 파생상품자산(유동) - 77,738,516 77,738,516 매출채권및기타채권(비유동) 273,536,720 - 273,536,720 기타비유동금융자산 - 277,142,093 277,142,093 합 계 34,718,825,798 354,880,609 35,073,706,407 ② 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무(유동) 2,456,026,378 - 2,456,026,378 전환사채(유동) 7,664,646,438 - 7,664,646,438 파생상품부채(유동) - 1,478,823,904 1,478,823,904 유동리스부채 315,739,066 - 315,739,066 비유동리스부채 409,476,096 - 409,476,096 합 계 10,845,887,978 1,478,823,904 12,324,711,882 마. 유형자산 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당기) 한울회계법인 해당사항없음 - 재고자산 평가충당금의 적정성- 제9기(전기) 한울회계법인 적정 - 재고자산 평가충당금의 적정성- 제8기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 재고자산 평가충당금의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 한울회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 95백만원 950시간 19백만원 - 제9기(당기) 한울회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 95백만원 950시간 95백만원 955시간 제8기(전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 155백만원 900시간 155백만원 829시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - - - - - - 제9기(당기) - - - - - - - - - - 제8기(전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (1) 회계감사인 변경 사유 회사명 2022년감사인 2023년감사인 변경사유 러셀 삼덕회계법인 한울회계법인 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조의거 2023~2025회계연도 러셀의 외부감사인으로 '한울회계법인'을 선임하였습니다. (2) 회계감사인 변경 사유(종속회사) 회사명 2022년감사인 2023년감사인 변경사유 러셀로보틱스 삼정회계법인 진일회계법인 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조의 사유로 증선위 지정을 받아 당기부터 회계감사인은 진일회계법인이 선임되었습니다. 마 . 감사와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 07월 27일 감사인,감사,담당이사 서면회의 감사계획, 핵심감사항목 선정 및 협의 2 2024년 02월 28일 감사인,감사,담당이사 서면회의 회계 및 내부회계 감사결과보고, 핵심감사항목 보고 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 해당사항없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 4. 최대주주 변동내역 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 5. 주식 소유현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 6. 소액주주현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 권순욱 남 1966.01 대표이사 사내이사 상근 경영 총괄 - 美 남가주대학교 경제학과 졸업- 前 (주)포인트코드 대표이사- 前 (주)에스엠코어 대표이사 - 現 (주)러셀 대표이사 11,938,354 - 본인 2019.07~현재 2025.03.29 이호준 남 1972.01 연구소장 사내이사 상근 연구소 총괄 - 청주기계공고 기계과 졸업- 現(주)러셀 연구소 총괄 4,062 - 임원 2006.07~현재 2027.03.31 박성욱 남 1966.04 전무이사 사내이사 상근 사업부 총괄 - 계명대학교 산업공학과 졸업- 前 성림엔지니어링 공정 및 생산관리 과장- 前 STW 기술영업 부장- 現 (주)러셀 전무이사 - - 임원 2005.02~현재 2026.03.31 김정호 남 1973.02 상무이사 미등기 상근 영업부 총괄 - - - 임원 2002.02~현재 2023.03.23 이선용 남 1976.11 이사 미등기 상근 재무 총괄 - 계명대학교 회계학과 졸업- 前 아시아나에어포트 전략기획팀 - 前 ESG 전략기획팀 - 現(주)러셀 경영지원부 총괄 - - 임원 2021.04~현재 - 이병호 남 1956.02 감사 감사 비상근 감사 - Georgia Inst. of Tech 컴퓨터공학 박사- 前 동원증권 부사장- 前 한국투자증권 전무- 前 펀드온라인코리아 대표이사 - - 임원 2019.07~현재 2025.03.29 나.직원 등 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 다.미등기임원 보수 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 임원의 보수 등 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 타법인출자 현황(요약) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2.대주주와의 자산양수도 , 영업거래 등 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 3.대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가.중요한 소송사건 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나.견질 또는 담보용 어음 ㆍ수표현황 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다.채무보증현황 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라.채무인수약정 현황 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마.그 밖의 우발채무 등 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다 나.한국거래소 등으로부터 받은 제재 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 -당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 2024년 4월 15일 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억원을 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 만기전에 취득하였습니다. 나. 중소기업기준 검토표 2023년 중소기업기준검토표1.jpg 2023년 중소기업기준검토표1 2023년 중소기업기준검토표2.jpg 2023년 중소기업기준검토표2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 합병등의 사후정보 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 계열회사 현황(상세) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.