러셀 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제2기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제1기 반기 2015년 3월 26일부터 2015년 6월 30일까지
하이제3호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요 하이제3호기업인수목적주식회사(이하 '회사')는 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것 을 유일한 목적으로 2015년 3월 26일자로 설립되 었습니다. 회사는 성장 잠재력을 지닌 우량 법인을 주 합병대상으로 하며, 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 3년 이내 에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 등을 해산사유로 하고 있고, 회사의 영업부문은 단일영업부문만 존재합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의도동입니다. 회사는 2015년 6월 16일자로 코 스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

플러스에이파트너스(주)	300,000	6.32%	최대주주

이베스트투자증권(주)	242,843	5.11%

에이케이파트너스(주)	90,000	1.89%

(주)지아이지인베스트먼트	90,000	1.89%

대신자산운용(주)	22,755	0.48%

하이투자증권(주)	20,000	0.42%

기타	3,984,402	83.88%

합 계	4,750,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서는 없으며, 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용 할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험 가. 신용위험의 개요 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 당반기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,294,891

단기금융상품	8,626,908

미수수익	6,750

합 계	9,928,549

4.1.2 유동성 위험 가. 유동성 위험의 개요 유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산 및 부채의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 3년 이하및 3년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다.

나. 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,294,891	-	-	-	1,294,891

단기금융상품	-	8,626,908	-	-	8,626,908

미수수익	6,750	-	-	-	6,750

소 계	1,301,641	8,626,908	-	-	9,928,549

금융부채

전환사채	-	-	-	1,000,000	1,000,000

소 계	-	-	-	1,000,000	1,000,000

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,310,379	-	-	-	1,310,379

단기금융상품	-	8,500,000	-	-	8,500,000

미수수익	84,022	-	-	-	84,022

소 계	1,394,401	8,500,000	-	-	9,894,401

금융부채

미지급금	220	-	-	-	220

전환사채	-	-	-	1,000,000	1,000,000

소 계	220	-	-	1,000,000	1,000,220

4.2 자본 위험 관리 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. 당반기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

예치처	한국증권금융

주식발행금액	8,500,000

예치액	8,626,908

예치율	101.49%

5. 범주별 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,294,891	1,294,891

단기금융상품	8,626,908	8,626,908

미수수익	6,750	6,750

합 계	9,928,549	9,928,549

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,310,379	1,310,379

단기금융상품	8,500,000	8,500,000

미수수익	84,021	84,021

합 계	9,894,400	9,894,400

나. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

전환사채	925,653	925,653

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

미지급금	220	220

전환사채	916,173	916,173

합 계	916,393	916,393

다. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	73,390	8,933

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	9,480	4,604

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	예치처	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	1,294,891	1,310,379

단기금융상품	거치식예치금(*)	한국증권금융	8,626,908	8,500,000

합 계	9,921,799	9,810,379

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 및 전기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융 주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

7. 전환사채

가. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	구 분	당반기말	전기말

무기명식무보증사모전환사채	2015.3.31	2020.3.31	액면금액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(74,347)	(83,827)

합 계	925,653	916,173

나. 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000원

발행일	2015년 3월 31일

표면이자율	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 5월 1일부터 2020년 3월 30일까지

다. 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

8. 자본금 및 자본잉여금 가. 당반기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주의 금액	100원

보통주 발행주식수	4,750,000주

보통주 자본금	475,000,000원

나. 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,344,799	8,344,799

전환권대가	76,294	76,294

합계	8,421,093	8,421,093

9. 이익잉여금가. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당빈기말	전기말

미처분이익잉여금	95,335	47,227

10. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비

세금과공과	48	-

통신비	6	-

지급수수료	15,779	8,208

합계	15,833	8,208

11. 금융수익 및 금융원가 가. 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익

은행예금	73,390	8,933

나. 당반기 및 전반기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용

사채할인발행차금 상각	9,480	4,604

12. 기타수익 및 기타원가 당반기 및 전반기의 기타수익은 없습니다.

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11%(2015년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 11%)입니다.

14. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

보통주당기순손익	48,108,588원	(3,878,538)원

가중평균 유통보통주식수	4,500,000주	4,500,000주

기본주당순손익 :

보통주 주당손익	34원	(2)원

나. 희석주당순손익당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

15. 우발채무와 약정사항 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 하이투자증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른 총 인수수수료는 3억원이며, 이중 1억5천만원은 공모대금 납입일 익일에지급되었으며, 나머지 1억5천만원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다.