러셀 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 하이제3호기업인수목적주식회사(이하 '회사')는 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것 을 유일한 목적으로 2015년 3월 26일자로 설립되 었습니다. 회사는 성장 잠재력을 지닌 우량 법인을 주 합병대상으로 하며, 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 3년 이내 에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 등을 해산사유로 하고 있고, 회사의 영업부문은 단일영업부문만 존재합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의도동입니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고 하여야 합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 나. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험 가. 신용위험의 개요 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 당분기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,215,557

단기금융상품	8,725,894

합 계	9,941,451

4.1.2 유동성 위험 가. 유동성 위험의 개요 유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산 및 부채의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 3년 이하및 3년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. 나. 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,215,557	-	-	-	1,215,557

단기금융상품	-	8,725,894	-	-	8,725,894

미수수익	96,946	-	-	-	96,946

소 계	1,312,503	8,725,894	-	-	10,038,397

금융부채

미지급금	26,088	-	-	-	26,088

전환사채	-	-	1,000,000	-	1,000,000

소 계	26,088	-	1,000,000	-	1,026,088

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,242,996	-	-	-	1,242,996

단기금융상품	-	8,725,894	-	-	8,725,894

미수수익	67,469	-	-	-	67,469

소 계	1,310,465	8,725,894	-	-	10,036,359

금융부채

미지급금	220	-	-	-	220

전환사채	-	-	1,000,000	-	1,000,000

소 계	-	-	1,000,000	-	1,000,220

4.2 자본 위험 관리 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. 당분기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

예치처	한국증권금융

주식발행금액	8,500,000

예치액	8,725,894

예치율	102.66%

5. 범주별 금융상품 가. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,215,557	1,215,557

단기금융상품	8,725,894	8,725,894

미수수익	96,946	96,946

합 계	10,038,397	10,038,397

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,242,996	1,242,996

단기금융상품	8,725,894	8,725,894

미수수익	67,469	67,469

합 계	10,036,359	10,036,359

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

나. 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

미지급금	7,040	7,040

전환사채	940,055	940,055

합 계	947,095	947,095

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

미지급금	26,088	26,088

전환사채	959,608	959,608

합 계	985,696	985,696

다. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	29,786	29,252

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	4,927	4,826

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	예치처	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	1,215,557	1,242,996

단기금융상품	거치식예수금(*)	한국증권금융	8,725,894	8,725,894

합 계	9,941,451	9,968,890

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당분기말 및 전기말현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융 주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

7. 전환사채 가. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

무기명식무보증사모전환사채	2015.3.31	2020.3.31	액면금액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(40,392)	(45,318)

합 계	959,608	954,682

나. 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000원

발행일	2015년 3월 31일

표면이자율	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 5월 1일부터 2020년 3월 30일까지

다. 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

8. 자본금 및 자본잉여금 가. 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주의 금액	100원

보통주 발행주식수	4,750,000주

보통주 자본금	475,000,000원

나. 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,344,799	8,344,799

전환권대가	76,294	76,294

합계	8,421,093	8,421,093

9. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	124,029	152,739

10. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비

통신비	13	7

지급임차료	308	-

광고선전비	1,320	-

운반비	10	-

도서인쇄비	14,300	-

지급수수료	37,618	8,242

합 계	53,569	8,249

11. 금융수익 및 금융원가 가. 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

은행예금	29,786	29,252

나. 당분기 및 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용

사채할인발행차금 상각	4,927	4,826

12. 법인세비용 가. 당분기 및 전분기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기손익에 대한 법인세	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

총 법인세효과	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(28,710)	16,177

적용법인세율로 계산된 법인세비용	(3,158)	1,778

당기조정항목	3,158	(1,778)

법인세비용	-	-

13. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당분기순손익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당분기순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(28,709,522원)	16,177,074원

가중평균 유통보통주식수	4,750,000주	4,750,000주

기본주당순손익 :

보통주 주당손익	(6.04원)	3.41원

나. 희석주당순손익당분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 우발채무와 약정사항 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 하이투자증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른 총 인수수수료는 3억원이며, 이중 1억5천만원은 공모대금 납입일 익일에지급되었으며, 나머지 1억5천만원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다.

15. 현금흐름표당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,215,557	1,242,996

16. 특수관계자 거래 가. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무(*)	채권	채무(*)

기타특수관계자	하이투자증권㈜	-	680,000	-	680,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액임.

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

수익 등	비용 등(*)	수익 등	비용 등(*)

기타특수관계자	하이투자증권㈜	-	3,350	-	3,282

(*) 전환권조정 상각액임.

다. 주요경영진은 회사의 대표이사 및 이사를 대상으로 하고 있습니다. 주요 경영진과의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.