에스디생명공학 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 16 (당) 3분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 16 (당) 분 기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 15 (전) 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 15 (전) 분 기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 21,304백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	6,311,988	14.81%

기타	36,296,674	85.19%

합 계	42,608,662	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정)- 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) -회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,174,422	289,564	3,026,964	262,834

CNH	22,469,489	-	23,949,508	56,400

SGD	14,789	-	16,522	-

JPY	37,508,555	16,285,055	18,717,622	1,436,168

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	438,117	(438,117)	419,105	(419,105)

외화금융부채	(26,817)	26,817	(17,845)	17,845

순효과	411,300	(411,300)	401,260	(401,260)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	38,839	(38,839)	30,147	(30,147)

이자비용(*)	(134,887)	134,887	(139,451)	139,451

순효과	(96,048)	96,048	(109,304)	109,304

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	62,231,274	56,737,241

자본(b)	9,868,611	24,657,783

현금및현금성자산(c)	1,267,895	2,414,991

차입금(d)	44,962,036	47,876,147

부채비율(a/b)	631.00%	230.10%

순차입금비율(d-c)/b	443.00%	184.37%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,988,756	1,988,756

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	2,487,791	2,487,791

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	17,984,717	17,984,717

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	2,587,606	2,587,606

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	22,720,861	22,720,861

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	4,494,414	17,829,098	8,736,558	26,329,284

해외매출액	2,349,381	8,621,216	4,471,507	17,455,695

합계	6,843,795	26,450,314	13,208,065	43,784,979

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	4,532,386	17.1%	2,309,139	5.3%

B사	1,871,652	7.1%	-	0.0%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,267,895	-	-	1,267,895

매출채권	2,931,100	-	-	2,931,100

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,988,756	1,988,756

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-유동	8,192,335	-	-	8,192,335

기타금융자산-비유동	172,381	-	-	172,381

합계	12,563,711	499,035	1,988,756	15,051,502

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,956,783	-	3,956,783

단기차입금	26,677,318	-	26,677,318

유동성장기차입금	300,000	-	300,000

장기차입금	-	-	-

기타금융부채-유동	6,328,427	17,984,717	24,313,144

기타금융부채-비유동	-	-	-

합계	37,262,528	17,984,717	55,247,245

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,414,991	-	-	2,414,991

매출채권	8,625,209	-	-	8,625,209

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-유동	6,096,448	-	-	6,096,448

기타금융자산-비유동	329,423	-	-	329,423

합계	17,466,071	499,035	2,088,571	20,053,677

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,512,947	-	3,512,947

단기차입금	11,000,000	-	11,000,000

유동성장기차입금	3,833,774	-	3,833,774

장기차입금	10,321,512	-	10,321,512

기타금융부채-유동	4,371,070	22,720,861	27,091,931

기타금융부채-비유동	66,760	-	66,760

합계	33,106,063	22,720,861	55,826,924

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	106,982	169,152

외화환산손익	274,466	1,218,137

외환차손익	(4,292)	483,350

대손충당금환입(대손상각비)	(5,375,333)	(2,656,677)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	185	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	806

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(1,957,248)	(2,577,275)

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	13,332,515	13,651,292

대손충당금	(10,401,416)	(5,026,083)

매출채권(순액)	2,931,099	8,625,209

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	~3개월연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	제각채권	합계

총장부금액	1,794,039	480,207	558,233	92,199	52,352	651,601	9,436,011	267,874	13,332,515

기대손실율	4.71%	10.94%	16.68%	41,69%	94.19%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	80,366	52,556	93,134	38,438	49,310	651,601	9,436,011	-	10,401,416

순장부금액	1,713,673	427,651	465,099	53,761	3,042	-	-	267,874	2,931,099

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	4,066,901	1,656,420	984,911	3,374,359	3,227,756	340,945	13,651,292

기대손실율	8.48%	19.42%	28.59%	52.96%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	180,660	162,071	136,941	977,710	3,227,756	340,945	5,026,083

순장부금액	3,886,241	1,494,349	847,970	2,396,649	-	-	8,625,209

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 10,401,416 천원(전기말 : 5,026,083 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,026,083	5,288,173

대손상각비	5,375,333	2,656,677

매출채권 제각	-	(55,724)

기말	10,401,416	7,889,126

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	6,500,000	4,981,000

단기대여금(*1)	5,254,919	4,554,919

단기대여금(대손충당금)	(4,363,644)	(3,663,644)

미수금	2,222,921	1,760,758

미수금(국고보조금)	(13,000)	(136,100)

미수금(대손충당금)	(1,429,832)	(1,429,832)

미수수익	20,971	29,347

합계	8,192,335	6,096,448

비유동항목:

보증금	172,381	329,423

합계	172,381	329,423

(*1) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32 참조)또한, 보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	3,665,155	5,200,201

선급금(대손충당금)	(2,466,157)	(2,466,157)

선급비용	98,208	175,237

선납세금	25,833	28,133

부가세대급금	87,210	626,623

반환제품회수권(주석19)	242,267	236,109

합계	1,652,516	3,800,146

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	48,589	250,978

합계	48,589	250,978

기타부채-유동항목

선수금	6,702,069	472,970

예수금	(1,051)	99,797

합계	6,701,018	572,767

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	48,589	193,312

차량운반구	-	57,666

합계	48,589	250,978

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	49,636	181,699

비유동	-	66,759

합계	49,636	248,458

당분기 중 증가된 사용권자산은 59,747천원입니다. (전분기 : 631,908천원)

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	117,488	180,733

차량운반구	8,720	46,843

소계	126,208	227,576

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,658	11,321

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	115,285	170,671

리스해지손실(이익)	(2,595)	(2,826)

합계	243,556	406,742

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 268,227천원 (전분기: 390,478천원) 입니다.

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,640,119	2,980,133

제품	7,257,332	8,389,160

원재료	886,088	1,626,621

부재료	661,478	644,053

재공품	3,774,055	3,744,384

합계	15,219,072	17,384,351

재고자산 평가충당금	(11,122,878)	(8,419,502)

순액	4,096,194	8,964,849

당분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 2,703,376 천원이며, 전분기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 6,314,234천원 입니다.동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 공정가치 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

방카슈랑스보험	-	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	1,988,756

합계	1,988,756	2,088,571

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	-	(99,815)	-	-

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	-	-	-	1,988,756

합계	2,088,571	-	(99,815)	-	1,988,756

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,636,064	-	-	-	2,636,064

방카슈랑스보험	98,682	5,731	-	806	105,219

합계	2,734,746	5,731	-	806	2,741,283

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크	20,000	-	20,000	-

이뮤노바이오텍(주)	4,127,522	499,035	4,127,522	499,035

합계	4,447,522	499,035	4,447,522	499,035

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)애니코스	93.56	국내	6,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.00	인도네시아	809,737	-

삼우생명과학 주식회사	35.06	국내	1,998,000	450,654

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100.00	중국	173,900	113,189

SD Biotechnologies USA INC	100.00	미국	1,847,514	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.00	중국	3,086,461	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.00	베트남	219,720	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	99.20	중국	8,351,350	-

주식회사 에스디플랫폼	91.78	국내	10,200,000	657,617

에스디큐어(주)	50.00	국내	35,000	-

(주)샵이오(*1)	23.02	국내	235,272	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)(*2)	99.00	일본	28,180	28,180

합 계	33,105,134	4,336,101

(*1) 전전기 중 폐업하였습니다.(*2) 당기 2월13일에 신규설립하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

주식회사 애니코스	93.6	국내	6,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.0	인도네시아	809,737	102,710

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100	중국	173,900	129,434

SD Biotechnologies USA INC	100	미국	1,847,514	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	99.2	중국	8,351,350	-

주식회사 에스디플랫폼	91.8	국내	10,200,000	1,071,641

에스디큐어 주식회사	50.0	국내	35,000	-

㈜샵이오	23.0	국내	235,272	-

합 계	33,076,954	4,896,504

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	분기말

(주) 애니코스	-	-	-	-

PT. Orion Beauty International	102,710	-	(102,710)	-

삼우생명과학 주식회사	506,258	-	(55,604)	450,654

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	129,434	-	(16,244)	113,189

SD Biotechnologies USA INC	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-

주식회사 에스디플랫폼	1,071,641	-	(414,025)	657,617

에스디큐어(주)	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	-	28,180	-	28,180

(주)샵이오	-	-	-	-

합계	4,896,504	28,180	(588,583)	4,336,101

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(*1)	손상	분기말

(주)애니코스	-	3,000,000	-	(2,928,260)	71,740

PT. Orion Beauty International	270,784	-	-	(128,027)	142,757

삼우생명과학(주)	730,856	-	-	(147,740)	583,116

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	173,900	-	-	-	173,900

(주)버추포뮬라	-	-	-	-	-

(주)우리상생	347,200	-	(210,339)	(136,861)	-

SD Biotechnologies USA Inc	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,579,250	-	-	(1,324,178)	255,072

(주)에스디플랫폼	768,593	1,700,000	-	(971,409)	1,497,184

에스디큐어(주)	35,000	-	-	(35,000)	-

(주)에스디래오	104,447	-	(104,447)	-	-

(주)샵이오	-	-	-	-	-

합계	7,316,211	4,700,000	(314,786)	(5,671,475)	6,029,950

(*1) 투자주식 처분손실 135,339천원이 포함되어 있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있습니다.

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,576,725	(5,119,049)	(6,485,040)	-	31,972,636

구축물	88,199	(12,909)	(10,655)	-	64,635

기계장치	11,338,101	(4,182,510)	(243,710)	(1)	6,911,880

차량운반구	502,815	(372,799)	-	-	130,016

공구와기구	2,380,608	(1,349,691)	(201,233)	(2,361)	846,323

비품	1,430,093	(747,867)	(303,110)	-	379,116

시설장치	556,970	(393,706)	(31,711)	-	131,553

건설중인자산	412,200	-	(26,240)	-	385,960

합계	66,378,574	(12,178,531)	(7,301,699)	(2,362)	46,914,982

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,114,725	(3,488,236)	(7,891,476)	-	31,735,013

구축물	88,199	(9,602)	(78,597)	-	-

기계장치	11,097,568	(3,026,821)	(2,969,969)	(1)	5,100,777

차량운반구	629,117	(394,198)	-	-	234,919

공구와기구	2,380,608	(1,105,125)	(1,270,997)	(4,486)	-

비품	1,456,494	(561,505)	(894,989)	-	-

시설장치	556,970	(313,556)	(243,414)	-	-

건설중인자산	420,493	-	(420,493)	-	-

합계	65,837,037	(8,899,043)	(13,769,935)	(4,487)	43,163,572

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손환입	분기말

토지	6,092,863	-	-	-	-	-	6,092,863

건물	31,735,013	-	-	(1,630,811)	462,000	1,406,435	31,972,637

구축물	-	-	-	(3,307)	-	67,942	64,635

기계장치	5,100,778	15,200	(31,608)	(1,156,581)	260,000	2,724,092	6,911,881

국고보조금	(1)	-	-	-	-	-	(1)

차량운반구	234,919	-	(55,967)	(48,936)	-	-	130,016

공구와기구	4,486	19,000	-	(244,566)	-	1,069,764	848,683

국고보조금	(4,486)	-	-	2,125	-	-	(2,361)

비품	-	4,100	(11,128)	(205,736)	-	591,879	379,115

시설장치	-	-	-	(80,149)	-	211,703	131,554

건설중인자산	-	784,093	-	-	(792,385)	394,253	385,960

합계	43,163,572	822,393	(98,703)	(3,367,961)	(70,385)	6,466,068	46,914,982

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	6,102,925	-	(10,062)	-	-	6,092,863

건물	14,567,296	3,185,649	-	(961,149)	23,322,175	40,113,971

구축물	272,411	6,000	(194,629)	(4,083)	-	79,699

기계장치	2,060,701	675,214	(7,120)	(933,774)	6,234,356	8,029,377

국고보조금	(5,716)	-	-	4,615	-	(1,101)

차량운반구	260,159	80,802	(24,030)	(67,193)	-	249,738

공구와기구	195,916	58,400	-	(111,970)	1,144,902	1,287,248

국고보조금	(7,320)	-	-	2,125	-	(5,195)

비품	439,684	161,850	(9,708)	(152,757)	521,685	960,754

시설장치	420,649	-	(63,882)	(86,636)	-	270,131

건설중인자산(*1)	15,602,536	16,477,715	-	-	(32,022,851)	57,400

합계	39,909,241	20,645,630	(309,431)	(2,310,822)	(799,733)	57,134,885

(*1) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	780,429	662,883

판매비와 관리비	2,587,531	1,647,939

합계	3,367,960	2,310,822

(4) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 33참조)

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(107,533)	(45,014)	-

산업재산권	297,291	(199,516)	(97,774)	-

회원권	-	-	-	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,362,730	(442,228)	(920,503)	-

합계	3,812,568	(749,277)	(3,063,291)	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

회원권	347,263	-	(84,536)	262,727

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,292,345	(376,437)	(915,908)	-

합계	4,089,446	(656,445)	(3,170,274)	262,727

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	손상환입(차손)	장부금액

상표권	-	-	-	(13,255)	13,255	-

산업재산권	-	-	-	(13,787)	13,787	-

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-

기타무형자산	-	70,385	-	(65,790)	(4,595)	-

합계	262,727	70,385	(262,727)	(92,832)	22,447	-

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석 15 참조)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	장부금액

상표권	88,778	-	(22,882)	-	65,896

산업재산권	139,193	-	(20,725)	-	118,468

회원권	91,966	255,297	-	-	347,263

기타무형자산	530,832	27,000	(72,356)	462,740	948,216

합계	850,769	282,297	(115,963)	462,740	1,479,843

17. 매각예정자산

전기말과 당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,956,783	3,512,947

기타금융부채-유동

미지급금	5,715,268	4,117,408

미지급비용	563,523	71,962

파생상품금융부채	4,325,211	5,456,595

전환사채	13,659,506	17,264,266

유동성리스부채	49,636	181,699

소계	24,313,144	27,091,931

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채	-	66,760

소계	-	66,760

합계	28,269,927	30,671,638

19. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*1)	4,325,211	5,456,595

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*1)	평가손실(이익)	당분기말

전환사채의 내재파생상품	5,456,595	-	(1,131,384)	-	4,325,211

(*1) 조기상환한 전환사채 및 전환청구 등에 의해 감소하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	감소(*2)	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생상품	8,476,851	1,847,333	(4,867,589)	-	5,456,595

(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.

20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	3.51 ~ 4.99	8,984,688	9,000,000

하나은행(*2)	CD(3M) + 2.37	198,741	-

기업은행	6.56	3,466,981	-

신한은행	5.00	-	2,000,000

대원제약㈜(*3)	5.00	14,026,909	-

합계	26,677,319	11,000,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석15, 33 참조)(*2) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석33 참조)(*3) 대원제약으로부터 자금을 차입하여 광동제약이 보유중인 제3회 전환사채를 상환(회생담보권 및 회생채권 인정액 조기변제)하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	-	-	590,750

하나은행	-	-	12,964,536

국민은행(*1)	7.49	300,000	600,000

차감: 유동성장기차입금	(300,000)	(3,833,774)

장기차입금	-	10,321,512

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석32 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	26,677,318	-	-	-	26,677,318

유동성장기부채	300,000	-	-	-	300,000

장기차입금	-	-	-	-	-

합계	26,977,318	-	-	-	26,977,318

(4) 전환사채

① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0%	4,322,333	10,475,021

차감: 전환권조정	(773,223)	(1,975,347)

차감: 파생상품금융부채	(794,810)	(1,926,194)

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	19,555,401	19,555,401

차감: 전환권조정	(5,129,293)	(5,334,214)

차감: 파생상품금융부채	(3,530,401)	(3,530,401)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-01-27	2026-01-27	2%	-	-

합계	13,650,007	17,264,266

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.가. 제1회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

나. 제2회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2022.06.18~2026.05.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

다. 제3회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 2%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 01월 27일에 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 2024년 01월 27일부터 발행일 이후 2024년 05월 27일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중 50/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2024.01.27~2025.12.27

최초행사가격	1,604원

만기보장수익율	연 6%

③ 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,405원 (*1)	2021.10.30~2025.09.30	1,035,983

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,754원 (*2)	2022.06.18~2026.05.18	5,818,809

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,604원	2024.01.27~2025.12.27	-

(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 3,405원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 2,754원으로 변경되었습니다.

④ 당분기말 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	액면금액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,527,523

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	16,025,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.한편, 당분기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

22. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산

계약자산 - 예상 고객반품	242,267	236,109

계약자산 합계	242,267	236,109

계약부채

계약부채 - 반품충당부채	276,229	330,300

계약부채 - 마일리지충당부채	6,782	7,251

계약부채 합계	283,011	337,551

23. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	100,000,000

발행주식수(*2)	42,608,662	41,768,326

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,304,331	20,884,163

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다(*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

전기말	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

당기초	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

2023-01-25	유상증자(*)	840,336	420,168	575,937	996,105

당기말	42,608,662	21,304,331	65,196,250	86,500,581

(*) 주식 1주당 1,190원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,196,250	64,620,313

주식매입선택권소멸	601,636	344,436

전환권대가	6,916,677	6,916,677

합계	72,714,563	71,881,426

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*)	당분기말

주식발행초과금	64,620,313	575,937	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	601,636

전환권대가	6,916,677	-	6,916,677

합계	71,881,426	833,137	72,714,563

(*) 당분기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	전분기말

자본잉여금	39,364,725	-	39,364,725

주식매입선택권소멸	-	-	-

전환권대가	7,156,758	-	7,156,758

합계	46,521,483	-	46,521,483

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

주식선택권	-	257,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	(3,948,488)

합계	(9,191,077)	(8,933,877)

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	-	-	(3,948,488)

합계	(8,933,877)	-	(257,200)	(9,191,077)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	577,326	24,310	-	601,636

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

합계	(4,965,263)	24,310	-	(4,940,953)

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당분기 부여 수량	-	-

당분기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당분기 행사 수량	-	-

당분기 권리상실 수량	(200,000)	-

행사, 권리상실수량 누계	(200,000)	(362,666)

당분기말 가감후 잔량	-	367,334

당분기말 행사가능 수량	-	367,334

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	-	24,311

25. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금(결손금)	(75,290,172)	(59,504,895)

합계	(74,959,206)	(59,173,929)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	950,507	3,988,871	1,986,054	6,213,022

퇴직급여	47,993	364,866	172,508	555,720

복리후생비	66,798	378,845	185,640	474,682

여비교통비	13,880	72,129	51,897	188,412

접대비	4,966	37,813	217,760	306,137

통신비	7,700	23,848	39,987	87,480

수도광열비	82,838	201,751	156,183	229,943

세금과공과	113,201	245,193	143,371	315,052

감가상각비	1,122,485	2,587,531	997,911	1,647,939

사용권자산 감가상각비	36,442	121,379	72,890	201,274

임차료	25,266	88,122	19,827	93,166

수선비	159	1,859	-	-

보험료	32,897	143,512	65,060	213,176

차량유지비	4,316	29,021	30,039	73,086

경상연구개발비	139,752	736,514	956,678	2,740,326

운반비	374,589	1,208,089	456,690	1,423,812

교육훈련비	754	155,587	2,892	7,292

도서인쇄비	805	2,277	1,741	6,093

소모품비	30,397	283,622	203,270	380,910

수수료비용	737,256	3,681,085	2,304,182	7,661,761

광고선전비	637,324	2,638,706	2,009,932	7,413,284

판매촉진비	149,954	472,559	96,602	396,465

대손상각비(환입)	2,653,622	5,375,333	989,823	2,656,677

건물관리비	-	-	5,433	19,335

수출제비용	311,534	1,072,222	486,251	1,724,698

무형자산상각비	-	92,832	46,578	115,963

주식보상비용	-	-	-	24,311

잡비	-	-	5,835	26,964

합계	7,545,436	24,003,567	11,705,034	35,196,980

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(344,865)	2,404,585	(3,535,409)	(5,606,445)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	1,125,380	7,158,282	1,331,614	15,443,008

종업원급여	950,507	4,939,013	1,465,305	6,220,914

퇴직급여	47,993	419,477	7,989	436,851

감가상각비 및 무형자산상각비	1,158,927	3,587,001	2,122,688	3,404,742

외주가공비	2,716,329	9,501,301	(5,232,314)	265,241

운반비	374,589	1,210,781	1,762,410	2,740,326

광고비	637,324	2,638,706	2,258,409	7,661,761

지급수수료	737,256	3,764,848	(4,579,420)	876,545

연구개발비	139,752	736,514	(1,702,309)	81,339

대손상각비	2,653,622	5,375,333	1,080,112	2,656,677

기타비용	848,641	3,852,869	22,719,115	26,143,643

합계(*1)	11,045,455	45,588,710	17,698,190	60,324,602

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	12,551	77,586	170,555	483,350

외화환산이익	317,222	477,565	706,770	1,220,963

유형자산 처분이익	-	14,721	-	11,665,123

유형자산손상차손환입	-	355,835	617,450	617,450

무형자산손상차손환입	-	45,830	3,000	3,000

기타의대손충당금환입	55,320	55,320	-	-

잡이익	14,484	92,928	23,502	200,218

합계	399,577	1,119,785	1,521,277	14,190,104

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	27,395	81,878	8,798	41,621

기부금	-	95,006	188,612	467,672

기타의대손상각비	21,762	755,320	543,650	588,031

외화환산손실	116,736	203,100	4,234	4,409

유형자산 처분손실	-	25,678	30,406	272,652

유형자산손상차손	-	(6,110,233)	-	-

무형자산 처분손실	-	31,382	-	-

무형자산손상차손	-	23,382	-	-

투자자산 처분손실	-	-	-	135,339

투자자산 손상차손	-	588,584	1,895,622	5,671,475

재고자산 폐기손실	-	-	-	24,947

잡손실	(127,939)	193,657	447,386	498,329

합계	37,954	(4,112,246)	3,118,708	7,704,475

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,247	106,982	44,875	169,152

리스해지이익	-	2,595	2,791	2,826

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	-	301	806

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	185	185	-	-

합계	45,432	109,762	47,967	172,784

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*1)	1,204,818	1,957,248	982,136	2,577,275

리스해지손실	27,759	27,821	-	-

사채상환손실	-	3,602	-	-

합계	1,232,577	1,988,671	982,136	2,577,275

(*1) 전분기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 173,191천원이며, 당분기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.

30. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(5,027,183,877)	(15,785,276,709)	(7,021,723,966)	(12,458,484,401)

가중평균유통보통주식수(*1)	42,441,523	42,497,848	22,415,066	22,415,066

기본주당이익(손실)	(118)	(371)	(313)	(556)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 : (11,402,752,998주 + 199,159,632주 ) ÷ 273일 = 42,497,848주전분기 가중평균유통보통주식수 : 4,057,126,946주 ÷ 181일 = 22,415,066주

(2) 희석주당순이익(손실)회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(15,785,277)	(12,458,484)

2. 조정항목:

이자비용	1,957,248	2,577,275

이자수익	(106,982)	(169,152)

재고자산평가손실(평가충당금환입)	2,703,375	(6,314,234)

감가상각비	3,367,960	2,310,822

사용권자산 상각비	126,208	227,576

무형자산 상각비	92,832	115,963

대손상각비	5,375,333	2,656,677

기타의대손상각비	755,320	588,031

주식보상비용	-	24,311

리스해지손실	27,821	-

리스해지이익	(2,595)	(2,826)

외화환산손실	203,100	4,409

외화환산이익	(477,565)	(1,220,963)

투자자산손상차손	588,584	5,671,475

유형자산손상차손	(6,110,233)	-

무형자산손상차손	23,382	-

유형자산손상차손환입	(355,835)	(3,000)

무형자산손상차손환입	(45,830)	-

사채상환손실	3,602	-

투자자산처분손실	-	135,339

유형자산처분이익	(14,721)	(11,665,123)

유형자산처분손실	25,678	272,652

무형자산처분손실	31,382	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(806)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(185)	-

재고자산폐기손실	-	24,947

잡이익	-	(71,991)

기타의대손상각비환입	(55,320)	(617,450)

소계	8,112,560	(5,457,993)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	488,990	2,998,810

기타금융자산의 감소(증가)	(585,264)	1,081,608

기타유동자산의 감소(증가)	2,145,330	1,067,737

재고자산의 감소(증가)	2,165,278	3,658,781

매입채무의 증가(감소)	443,836	75,538

기타금융부채의 증가(감소)	(699,134)	3,307,064

기타유동부채의 증가(감소)	6,128,251	(2,942,553)

마일리지충당부채의 증가(감소)	(469)	-

반품충당부채의 증가(감소)	(54,071)	(296,595)

기타사외적립자산의 감소(증가)	2,570	(1,663)

소계	10,035,317	8,948,727

합계	2,362,600	(8,967,750)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기대여금의 출자전환	-	3,000,000

장기차입금의 유동성대체	-	3,485,982

건설중인자산의 유형자산 대체	722,000	30,981,374

건설중인자산의 무형자산 대체	70,385	512,740

건설중인자산의 비현금취득	468,655	-

단기차입금의 미지급금 대체	1,788,666	-

주식매입선택권소멸로 대체	257,200	-

(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

(주)애니코스

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디에이치파트너스

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD(*1)

에스디큐어㈜

삼우생명과학 주식회사

(주)샵이오(*2)

기타의 특수관계자	㈜위드지엘(*3)

주식회사 글로벌소싱네트워크(*4)

㈜소예(*5)

아이큐어㈜(*6)

(주)파이브시즌스(*7)

임직원	임직원

(*1) HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD는 당분기말 현재 청산 완료하였습니다.(*2) 샵이오는 당분기말 현재 폐업상태 입니다.(*3) 종속회사의 이사는 주식회사 글로벌소싱 네트워크의 대표이사로 근무하고 있습니다.(*4) 회사의 대표이사와 (주)소예의 대표이사는 특수관계자입니다.(*5) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*6) 회사의 대표이사와 (주)파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	16	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	26,259	-	7,855

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	290,660	-	103

(주)애니코스	1,896	62,938	1,737,994

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,129,393	-	496

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	119,397	-	6

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	11,700	-	(314)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	255,217	-	107

에스디큐어㈜	38,764	9,200	81,909

기타의 특수관계자	주식회사 글로벌소싱네트워크	15,923	-	-

㈜소예	200	-	-

(주)파이브시즌스	330,925	-	-

합계	2,220,350	72,138	1,828,156

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	주식회사 에스디플랫폼	97,219	18,552	1,885

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	199,940	-	17

주식회사 애니코스	5,091	28,167	3,313,456

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	4,246,247	3	-

SD Biotechnologies USA Incorp	146,971	-	13,131

PT. Orion Beauty International	232,835	-	108,129

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	662,815	-	69

(주)버추포뮬라	-	9,835	1,100

에스디큐어㈜	-	5,167	820,844

기타의 특수관계자	㈜소예	36,076	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	403,576	-	80,069

아이큐어㈜	-	-	6,289

(주)파이브시즌스	81,522	-	185,590

합계	6,112,292	61,724	4,530,579

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체(*1)	기말

종속기업	(주)애니코스	-	700,000	-	(700,000)	-	-

기타의특수관계자	(주)위드지엘	891,275	-	-	-	-	891,275

합계	891,275	700,000	-	(700,000)	-	891,275

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상(환입)	대체(*1)	기말

종속기업 및관계기업	(주)버추포뮬라	-	-	(47,000)	47,000	-	-

(주)애니코스(*1)	-	2,500,000	-	500,000	(3,000,000)	-

에스디큐어(주)	-	200,000	-	-	-	200,000

주식회사 에스디플랫폼	1,700,000	300,000	(2,000,000)	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	-	-	2,925,000

합계	4,625,000	3,000,000	(2,047,000)	547,000	(3,000,000)	3,125,000

(*1) 전기이전에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 전기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및 관계기업	(주)에스디플랫폼	812,375	-	-	-

(주)에스디플랫폼(대손충당금)	(812,375)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	9,121

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(대손충당금)	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	170,571	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	-	-	-	-

(주)애니코스	-	-	1,900,000	1,104,760

(주)애니코스(대손충당금)	-	-	(1,900,000)	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	3,941,645	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(대손충당금)	(3,941,645)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	2,605,277	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(대손충당금)	(2,605,277)	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	448,785	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(448,785)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	374,145	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(374,145)	-	-	-

에스디큐어㈜	167,370	599,785	200,000	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(167,370)	(599,785)	(200,000)	-

(주)샵이오	-	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,033,725)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	644,784	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(644,784)	-	-	-

㈜소예	87,224	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(87,224)	-	-	-

(주)파이브시즌스	275,405	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(275,405)	-	-	-

합계	179,692	-	891,275	1,104,760

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	주식회사 에스디플랫폼	838,276	-	-	4,695

주식회사 에스디플랫폼(대손충당금)	(722,711)	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	96,384	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	(96,384)	-	-	-

주식회사 애니코스	-	-	1,200,000	47,421

주식회사 애니코스(대손충당금)	-	-	(1,200,000)

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	4,247,530	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금)	(996,981)	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc	2,316,845	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc(대손충당금)	(1,629,380)	-	-	-

PT. Orion Beauty International	422,670	-	-	-

PT. Orion Beauty International(대손충당금)	(276,340)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	520,854	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(33,107)	-	-	-

에스디큐어㈜	259,984	599,785	200,000	45,342

에스디큐어㈜(대손충당금)	-	(599,785)	(200,000)

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,033,725)	-

㈜소예	118,830	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(80,618)	-	-	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	627,269	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(105,038)	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	385,000

(주)파이브시즌스	146,072	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(6,854)	-	-	-

합계	5,647,301	-	891,275	482,458

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	대표이사	국민은행(*1)	차입금 담보	3,300,000

기타특수관계자	대표이사	회사(*2)	단기대여금 회수	2,925,000

신용카드 여신	대표이사	카드사	카드대금 지급보증	492,000

(*1) 당분기말 현재 차입금 잔액은 300,000천원입니다.(*2) 회사는 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원에 대해 충당금을 인식하였습니다.

(6) 주요 경영진은 공동 관리인, CRO, 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	924,709	1,389,457

상여	-	100,000

주식기준보상	-	24,311

퇴직급여	91,230	135,072

합계(*1)	1,015,939	1,648,840

33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	운영자금대출	9,000,000	8,984,688

하나은행	운영자금대출	2,000,000	198,741

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,466,981

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	300,000

합계	17,500,000	12,950,410

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	590,750	590,750

산업운영자금대출	9,000,000	9,000,000

하나은행	시설자금대출	12,964,536	12,964,536

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	온렌딩대출	600,000	600,000

합계	25,155,286	25,155,286

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	15,397,915	13,700,000

유형자산	기업은행(*1)	차입금 담보	건물/토지	4,200,000

합계	15,397,915	17,900,000

(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산이 기업은행에 후순위로 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	10,936,005	13,700,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지(*1)	31,735,013	16,800,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	기계기구	4,488,077

정기예금	하나은행	차입금 담보	정기예금	4,000,000	4,400,000

합계	51,159,095	34,900,000

(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	5,000,000	조정현(*1)	회사	2심 진행중

2023나2021328	1,656,830	(주)코코돌(*2)	회사	2심 진행중

2022가합11756	330,000	권영윤 외3(*3)	회사	1심 진행중

2022가단224584	40,882	회사(*4)	조정은	1심 진행중

2022가단5366500	79,000	회사(*5)	㈜라프레즈인터내셔널	1심 진행중

2022구합68558	412,600	회사 외 5인(*6)	증권선물위원회, 금융위원회	1심 진행중

2022나67423	46,856,750	에스디생명공학(*7)	장형수	2심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 회사의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 회사와의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 피고가 물품대금의 담보로 제공한 부동산에 대해 임차권부존재확인 소송을 제기하였습니다.(*5) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*6) 회사가 피고에게 감리결과 조치처분 및 과정금부과처분 취소의 행정소송을 제기하였습니다.동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(*7) 켈리컴퍼니(장형수,이은숙) 사건(2021가단263018 물품대금)의 1심에서 2022.04.28 원고승소판결을 받았으나 피고 장형수가 항소를 제기하였습니다.

(4) 회사는 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 999,418천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석20 참조)(6) 보고기간말 현재 회사는 화재보험, 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

34. 계속기업 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 9월 30일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 19,138백만원 발생하였고, 순손실이 15,785백만원이 발생하였습니다. 회사는 2023년 4월 3일에 회생절차개시신청을 하여 2023년 5월 2일 서울회생법원으로부터 회생절차개시명령을 받아 회생절차를 진행 중에 있으며, 관리인으로 박설웅(대표이사)과 이종범이 공동선임되었습니다.

회사는 재무구조를 통한 경영정상화를 위하여 음성 공장 등 주요 자산의 매각절차를 진행하고 있으며, 회생절차의 조기 종결을 위하여 회생계획 인가 전 M 추진하고 있습니다.

회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무 등 경영개선계획의 달성여부 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 보고기간후 사건 회사는 '서울회생법원 실무준칙 제241호 회생절차에서의 M'에 근거한 공고를 통한 공개입찰방법 또는 Stalking-horse bidding 방식의 M 추진 (제3자 배정 유상증자방식)하고 있습니다. 매각주간사로 한영회계법인을 선정 하였습니다.