에스디생명공학 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 17 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 21,947백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

(2) 금융자산의 분류ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

ㆍ 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

ㆍ 계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

(3) 공시

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.

- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

ㆍ 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

ㆍ 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대 상항목으로 지정

- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피 대상항목을 측정

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

ㆍ 통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(4) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가

회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 보증

회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(5) 리스1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다양한 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 회사가 리스제공자인 경우

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

(6) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

(7) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(9) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

회사는 당기부터 유형자산 토지 및 건물의 최초 인식 후 장부금액에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 토지 및 건물 외 기타의 유형자산은 원가로 측정하고 있습니다.이 회계정책의 변경사항은 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과오류'에 따라 비교표시되는 재무제표에 소급적용하지 아니하며, 2025년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 취득원가 또는재평가액에서 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입된 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

상표권	5년

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(15) 재고자산

원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 정기적으로 검토하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '당기손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

- 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(22) 주당손익

기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 지 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(주석14 참고)(3) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(5) 금융상품의 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 예상반품율의 추정

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	415,566	100,245	464,611	64,261

CNH	531,218	235	1,155,581	1,116,536

JPY	35,680,281	43,690	17,880,492	8,935,316

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	51,624	(51,624)	54,150	(54,150)

외화금융부채	(7,214)	7,214	(20,143)	20,143

순효과	44,410	(44,410)	34,007	(34,007)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,603,738	385,504

매출채권	2,562,060	2,192,016

기타유동금융자산	8,454,896	16,054,622

기타비유동금융자산	819,712	72,384

합 계	16,440,406	18,704,526

당기와 전기 중 각 자산의 기대신용손실을 측정한 결과 발생한 대손상각비(환입)및 기타의 대손상각비(환입) 금액은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	대손상각비(환입)	기타의 대손상각비(환입)	합계

매출채권	(185,571)	-	(185,571)

기타금융자산	-	(22,757)	(22,757)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대손상각비(환입)	기타의 대손상각비(*)	합계

매출채권	(81,903)	-	(81,903)

기타금융자산	-	1,353,599	1,353,599

기타자산	-	67,441	67,441

(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년

매입채무	643,367	643,367	643,367	-

기타유동금융부채	14,222,516	14,735,317	14,735,317	-

기타비유동금융부채	12,902	13,875	-	13,875

합 계	14,878,785	15,392,559	15,378,684	13,875

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	16,942,115	28,836,334

자본(b)	27,771,511	26,442,914

현금및현금성자산(c)	4,603,738	385,504

차입금(d)	13,355,624	24,850,895

부채비율(a/b)	61.01%	109.05%

순차입금비율(d-c)/b	31.51%	92.52%

5. 공정가치 서열체계

(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*1)

국내매출액	17,176,336	17,243,330

해외매출액	8,906,624	10,071,692

합계	26,082,960	27,315,022

(2) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,993,636	1,296,900	2,856,474	1,260,501

제품매출	24,083,988	13,563,087	24,451,102	14,177,596

기타매출	5,336	-	7,446	-

합계	26,082,960	14,859,987	27,315,022	15,438,097

(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액(*1)	비율(%)

A사	5,179,093	19.86%	4,925,199	18.03%

B사	3,376,894	12.95%	2,641,483	9.67%

(*1) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	555,646	385,504

정기예금 등(*1)	4,048,092	-

합계	4,603,738	385,504

(*1) 동 예금 중 10억원은 공장 매각 관련 원상복구비용에 대하여 질권설정되어있습니다.

8. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	8,000,000	15,000,000	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	4,603,738	-	-	4,603,738

매출채권	2,562,060	-	-	2,562,060

기타유동금융자산	8,454,896	-	-	8,454,896

기타비유동금융자산	819,712	-	-	819,712

합계	16,440,406	-	-	16,440,406

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	643,367	-	643,367

기타유동금융부채	14,222,516	-	14,222,516

기타비유동금융부채	12,902	-	12,902

합계	14,878,785	-	14,878,785

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	385,504	-	-	385,504

매출채권	2,192,016	-	-	2,192,016

기타유동금융자산	16,054,622	-	-	16,054,622

기타비유동금융자산	72,384	-	-	72,384

합계	18,704,526	-	-	18,704,526

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,755,892	-	1,755,892

기타유동금융부채	26,494,399	-	26,494,399

기타비유동금융부채	77,907	-	77,907

합계	28,328,198	-	28,328,198

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	323,288	568,725

외화환산이익(손실)	(6,537)	13,715

외환차익(차손)	(47,786)	35,138

손실충당금환입	185,571	81,903

기타의손실충당금환입(기타의대손상각비)	22,757	(1,405,490)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,174,669)	(3,332,925)

리스해지이익(손실)	2,989	(45,242)

사채상환손실	(373,172)	-

(*) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,995,694	8,859,458

손실충당금	(6,433,634)	(6,667,442)

매출채권(순액)	2,562,060	2,192,016

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상 채권	합계

총장부금액	2,461,496	177,438	67	-	-	636,646	5,720,047	8,995,694

기대손실율	0.73%	33.26%	63.71%	80.52%	100.00%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	17,875	59,023	43	-	-	636,646	5,720,047	6,433,634

순장부금액	2,443,621	118,415	24	-	-	-	-	2,562,060

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상 채권	합계

총장부금액	2,273,049	-	792	-	-	751,570	5,834,047	8,859,458

기대손실율	3.59%	18.43%	35.16%	57.07%	97.02%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	81,547	-	278	-	-	751,570	5,834,047	6,667,442

순장부금액	2,191,502	-	514	-	-	-	-	2,192,016

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,433,634천원(전기말 : 6,667,442천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,667,442	10,904,905

손실충당금 환입	(185,571)	(191,375)

매출채권 제각	(48,237)	(4,046,088)

기말	6,433,634	6,667,442

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	8,000,000	15,000,000

단기대여금	3,004,919	3,004,919

단기대여금(손실충당금)	(3,004,919)	(3,004,919)

미수금	2,716,599	3,177,080

미수금(손실충당금)	(2,425,514)	(2,448,271)

미수수익	163,812	325,813

합계	8,454,897	16,054,622

비유동항목:

보증금	32,507	72,384

장기미수금	787,204	-

합계	819,711	72,384

(*1) 보고기간말 현재 회사 보유 예금 중 6억원에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	425,471	393,076

선급금(손실충당금)	(393,076)	(393,076)

선급비용	20,769	80,674

부가세대급금	-	143,970

반환제품회수권	53,354	43,292

합계	106,518	267,936

기타유동부채

선수금	86,749	426,366

예수금	4,452	6,398

부가세예수금	1,251,657	-

합계	1,342,858	432,764

13. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	19,955	105,093

② 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	8,209	27,388

비유동	12,902	77,907

합계	21,111	105,295

당기 중 감소된 사용권자산은 93,304천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 127,020천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	80,855

차량운반구	22,051	21,927

소계	22,051	102,782

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,937	14,924

단기리스료(관리비에 포함)	-	4,831

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,045	20,417

리스해지손실(이익)(금융손익에 포함)	(2,989)	45,242

소계	25,993	85,414

합계	48,044	188,196

당기 중 리스의 총 현금 유출은 51,118천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 175,535천원 입니다.

14. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	796,518	(641,118)	155,400	938,186	(727,172)	211,014

제품	3,489,677	(109,161)	3,380,516	3,143,635	(275,739)	2,867,896

원재료	16,673	(8,300)	8,373	13,433	-	13,433

부재료	354,960	(8,221)	346,739	126,397	(725)	125,672

재공품	-	-	-	179,040	-	179,040

합계	4,657,828	(766,800)	3,891,028	4,400,691	(1,003,636)	3,397,055

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실환입	(37,099)	(643,615)

재고자산폐기손실	-	1,211

15. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51.0	인도네시아	809,737	-

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	173,900	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75.0	중국	3,086,461	523,055

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	219,720	-

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	12월	100	중국	8,358,974	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	12월	99.0	일본	28,180	28,180

합 계	12,676,972	551,235

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51.0	인도네시아	809,737	-

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	173,900	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75.0	중국	3,086,461	523,055

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	219,720	-

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	12월	100	중국	8,358,974	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	12월	99.0	일본	28,180	28,180

합 계	12,676,972	551,235

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	처분	기말

PT. Orion Beauty International	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	523,055	-	-	-	523,055

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	28,180	-	-	-	28,180

합계	551,235	-	-	-	551,235

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	처분	기말

PT. Orion Beauty International	-	-	-	-	-

삼우생명과학㈜(*1)	312,059	-	(7,546)	(304,513)	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies USA Inc	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	523,055	-	-	-	523,055

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	7,624	(7,624)	-	-

㈜에스디플랫폼(*1)	-	-	-	-	-

에스디큐어㈜(*1)	-	-	-	-	-

(주)샵이오(*1)	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	28,180	-	-	-	28,180

합계	863,294	7,624	(15,170)	(304,513)	551,235

(*1) 전기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,076,008	-	-	2,076,008

건물	1,528,740	-	(79,748)	1,448,992

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,422)	3

공구와기구	1,120,481	(1,055,005)	(60,320)	5,156

비품	230,659	(150,972)	(47,030)	32,657

시설장치	14,240	(14,238)	(2)	-

합계	6,360,616	(2,582,278)	(215,522)	3,562,816

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,757,773)	(1,139,915)	9,485,166

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,422)	3

공구와기구	1,123,581	(1,052,647)	(61,414)	9,520

비품	200,659	(145,228)	(47,031)	8,400

시설장치	14,240	(14,238)	(2)	-

합계	21,497,906	(6,331,949)	(1,276,784)	13,889,173

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손환입	재평가차익	대체(*2)	기말

토지(*1)	4,386,084	-	-	-	-	9,453,969	(11,764,045)	2,076,008

건물(*1)	9,485,166	-	-	(650,420)	608,261	216,940	(8,210,955)	1,448,992

기계장치	3	-	-	-	-	-	-	3

공구와기구	9,520	-	(943)	(3,421)	-	-	-	5,156

비품	8,400	30,000	-	(5,743)	-	-	-	32,657

합계	13,889,173	30,000	(943)	(659,584)	608,261	9,670,909	(19,975,000)	3,562,816

(*1) 회사는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손환입	대체	기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	-	(650,420)	-	-	9,485,166

기계장치	156,836	-	-	(156,833)	-	-	3

차량운반구	4,453	-	(3,768)	(685)	-	-	-

공구와기구	44,897	-	(27,991)	(7,386)	-	-	9,520

비품	1,039	9,273	(798)	(1,114)	-	-	8,400

건설중인자산(*)	-	43,000	(3,150)	-	3,150	(43,000)	-

합계	14,728,895	52,273	(35,707)	(816,438)	3,150	(43,000)	13,889,173

(*) 전기 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 내역이 존재합니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	659,584	816,437

합계	659,584	816,437

(4) 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

재평가모형	원가모형

토지	2,076,008	657,913

건물	1,448,992	1,325,212

회사는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다. 이연법인세를 차감한후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시됩니다.(5) 공정가치 서열체계

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	2,076,008	2,076,008

건물	-	-	1,448,992	1,448,992

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 수준을 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기말 공정가치	평가에 사용한 기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

토지 및 건물	3,525,000	시장접근법	실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액	매각가액이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(7) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

재평가잉여금(*1)	7,634,090

(*1) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 및 건물처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,411,086	(400,990)	(915,908)	94,188

합계	3,860,924	(680,998)	(3,085,738)	94,188

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,409,825	(389,158)	(915,908)	104,759

합계	3,859,663	(669,166)	(3,085,738)	104,759

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기타무형자산	104,760	1,260	-	(11,832)	-	94,188

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기타무형자산	65,693	4,095	-	(8,028)	43,000	104,760

18. 매각예정자산

(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	19,975,000	18,217,135

전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체는 당기 중 전부 매각이 완료되었습니다. 매각과 관련하여 당기 중 1,702,760천원의 처분손익을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다.한편, 회사는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	대체	기말

매각예정자산	18,217,135	-	(18,217,135)	-	19,975,000	19,975,000

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	대체	기말

매각예정자산	20,107,841	-	(1,295,257)	(749,980)	154,531	18,217,135

19. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	643,367	1,755,892

기타금융부채-유동

미지급금	802,326	1,494,354

미지급비용	56,356	121,762

전환사채(주석20)	13,355,624	24,850,895

유동성리스부채(주석13)	8,209	27,388

소계	14,222,515	26,494,399

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	12,902	77,907

합계	14,878,784	28,328,198

20. 차입금(1) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당기말(*2)	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20	2028-12-19	3%	13,355,624	24,850,895

(*1) 회사는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

(*2) 회사는 2025년 12월 22일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 11,825,000천원을 조기상환 했습니다.

2) 각 전환사채별 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	13,175,000	25,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	13,355,624	24,850,895

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	1,472,902	2,794,881

3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	24,850,895	22,306,948

발행	-	-

만기전 사채취득	(11,825,000)	-

만기상환	-	-

전환청구	-	-

상각	329,729	2,543,947

기말	13,355,624	24,850,895

4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의110%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일및 매 3개월마다 사채의 전자등록 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연 단리 5%의 만기보장수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다.

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	26,350,000

6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	13,175,000	25,000,000

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	72,459	21,768	94,227	216,912	(144,453)	72,459

기타충당부채	2,913	582	3,495	429	2,484	2,913

합계	75,372	22,350	97,722	217,341	(141,969)	75,372

22. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(*)

급여	3,880,210	3,904,247

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	424,132	318,785

합계	4,304,342	4,223,032

(*) 전기 금액은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	622,751	-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(2,036,819)	-

법인세비용	(1,414,068)	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 재평가	9,670,909	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,036,819	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,719,561)	(12,124,088)

법정세율에 따른 법인세	(764,236)	(1,200,285)

조정사항

비과세수익	-	(276)

비공제비용	28,041	315,944

미인식 이연법인세자산 변동	1,107,673	926,620

기타	(1,785,546)	(42,003)

법인세비용	(1,414,068)	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1)	-	-

(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	기초차이조정	감소	증가	기말

감가상각비	16,810,723	-	14,243,837	-	2,566,886

유형자산 손상차손	414,492	-	381,442	-	33,050

무형자산 손상차손	2,000,000	-	-	-	2,000,000

토지손상차손	243,361	-	243,361	-	-

미수수익	(325,814)	-	(325,814)	(163,812)	(163,812)

반품충당부채	72,459	-	72,459	94,226	94,226

재고자산평가손실충당금	1,003,635	-	1,003,635	766,800	766,800

종속기업투자주식	13,976,085	-	1,847,514	-	12,128,571

매도가능증권(주식)	350,430	-	-	-	350,430

반품제품회수권	(43,292)	-	(43,292)	(53,354)	(53,354)

대손충당금	12,317,160	-	12,317,160	12,061,563	12,061,563

리스자산	(105,093)	-	(105,093)	(19,955)	(19,955)

리스부채	105,295	-	105,295	21,111	21,111

현재가치할인차금(임차보증금)	6,166	-	6,166	743	743

전환사채할인발행차금	(149,105)	-	(149,105)	180,624	180,624

마일리지충당부채	2,913	-	2,913	3,495	3,495

재고자산(주디스리버)	(325)	-	-	-	(325)

지급수수료(미국법인)	385,120	-	-	-	385,120

대손금부인(선급금)	1,712,242	-	-	-	1,712,242

미지급비용(연차수당)	96,762	-	96,762	43,181	43,181

대손금부인(외상매출금)	2,814,548	-	-	-	2,814,548

토지재평가	-	-	(9,453,969)	(9,453,969)

건물재평가	-	-	(825,201)	(825,201)

일시적차이 합계	51,687,762	-	29,697,240	2,655,452	24,645,974

이월결손금	102,411,978	(362,296)	-	23,938,069	125,987,751

이월세액공제	915,164	497,822	-	-	1,412,986

인식대상 이연법인세자산/부채	16,252,271	2,071,833	3,266,696	2,925,287	17,982,695

인식한 이연법인세자산/부채	-	-	-	(622,751)	(622,751)

(*) 당기 기초차이조정 당기 중 세율의 변동으로 인한 기초 이연법인세자산/부채 변동액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	기초차이조정	감소	증가	기말

감가상각비	20,896,315	-	4,124,991	39,398	16,810,722

유형자산 손상차손	414,492	-	-	-	414,492

무형자산 손상차손	2,000,000	-	-	-	2,000,000

토지손상차손	243,361	-	-	-	243,361

미지급금(연차수당)	437,832	-	437,832	-	-

미지급금(CB)	1,020	-	1,020	-	-

미수수익	(281,728)	-	(281,728)	(325,814)	(325,814)

반품충당부채	374,957	-	374,957	72,459	72,459

재고자산평가손실충당금	7,995,259	-	7,995,259	1,003,635	1,003,635

종속기업투자주식	26,002,178	-	12,026,093	-	13,976,085

매도가능증권(주식)	4,797,952	-	4,447,522	-	350,430

국고보조금	13,000	-	13,000	-	-

정부보조금(RCMS)	269,708	-	269,708	-	-

업무용승용차	24,374	-	24,374	-	-

업무용승용차(신고조정)	(727)	-	(727)	-	-

반품제품회수권	(19,615)	-	(19,615)	(43,292)	(43,292)

대손충당금	18,154,090	-	18,154,090	12,317,160	12,317,160

사용권자산	(162,674)	-	(162,674)	(105,093)	(105,093)

리스부채	160,213	-	160,213	105,295	105,295

현재가치할인차금(임차보증금)	4,725	-	4,725	6,166	6,166

합병매수차익	(156,794)	-	(156,794)	-	-

전환사채할인발행차금	(2,693,052)	-	(2,693,052)	(149,105)	(149,105)

미지급금(DC형)	42,102	-	42,102	-	-

마일리지충당부채	429	-	429	2,913	2,913

재고자산(주디스리버)	(377)	-	(53)	-	(324)

지급수수료(미국법인)	385,120	-	-	-	385,120

급여수정	-	313,500	313,500	-	-

선급금	-	100,000	100,000	1,712,242	1,712,242

미지급비용(연차수당)	-	-	-	96,762	96,762

외상매출금	-	-	-	2,814,548	2,814,548

일시적차이 합계	78,902,160	413,500	45,175,172	17,547,274	51,687,762

이월결손금	66,658,321	-	-	35,753,657	102,411,978

이월세액공제	915,164	-	-	-	915,164

인식대상 이연법인세자산/부채	15,325,651	40,937	4,472,342	5,358,025	16,252,271

인식한 이연법인세자산/부채	-	-	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	30,951,929	51,687,761

세무상결손금	121,223,870	102,411,978

이월세액공제	1,412,986	915,164

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1년 초과 ~ 2년 이내	1,468,857	-	116,827	-

2년 초과	119,755,013	1,412,986	102,295,151	915,164

합계	121,223,870	1,412,986	102,411,978	915,164

24. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	3,495	2,913

계약부채 - 선수금	86,749	426,366

계약부채 합계	90,244	429,279

(*1) 계약부채는 회사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	423,992	61,574

25. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)(*1)	200	500

자본금	21,946,628	54,866,571

(*1) 2025년 9월 18일 무상감자를 통해 액면가를 200원으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금

전기초	109,733,141	54,866,571

전기말	109,733,141	54,866,571

당기초	109,733,141	54,866,571

2025-09-18	무상감자(*1)	109,733,141	(32,919,943)

당기말	109,733,141	21,946,628

(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자로 감자 전/후 발행주식수의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익(*1)	39,357,703	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	114,870,433	81,950,491

(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익(*1)	6,437,761	32,919,942	39,357,703

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	81,950,491	32,919,942	114,870,433

(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	81,950,491

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

재평가잉여금	7,634,090	-

합계	2,391,501	(5,242,589)

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

재평가잉여금	-	7,634,090	-	7,634,090

합계	(5,242,589)	7,634,090	-	2,391,501

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(320,000)	320,000	-	-

합계	(5,562,589)	320,000	-	(5,242,589)

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(111,768,018)	(105,462,524)

합계	(111,437,052)	(105,131,558)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

(처리예정일 : 2026년 3월 24일)	(처리확정일 : 2025년 3월 27일)

미처리결손금	(111,768,017,505)	(105,462,524,246)

전기이월미처리결손금	(105,462,524,246)	(93,018,435,763)

기타조정	-	(320,000,000)

당기순손실	(6,305,493,259)	(12,124,088,483)

결손금처리액	32,919,942,300	-

감자차익 전입을 통한 결손 보전	32,919,942,300

차기이월미처리결손금	(78,848,075,205)	(105,462,524,246)

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,880,210	3,861,837

퇴직급여	424,132	318,785

복리후생비	347,473	307,806

여비교통비	122,498	106,620

접대비	18,100	20,446

통신비	14,810	14,184

수도광열비	95,081	101,705

세금과공과	213,337	406,236

감가상각비	659,584	816,437

사용권자산 감가상각비	22,051	102,782

임차료	22,322	35,498

수선비	770	3,049

보험료	62,531	95,091

차량유지비	9,260	12,581

경상연구개발비	114,310	557,397

운반비	1,042,630	1,056,914

교육훈련비	28,669	4,259

도서인쇄비	2,087	5,684

소모품비	138,665	267,956

수수료비용	4,489,029	5,923,711

광고선전비	3,769,245	3,376,402

손실충당금환입	(185,571)	(81,903)

건물관리비	-	1,127

수출제비용	978,985	976,085

무형자산상각비	11,832	8,028

합계	16,282,040	18,298,717

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(485,155)	242,356

원재료, 부재료 및 상품의 사용	4,280,630	3,309,565

종업원급여	3,880,210	3,861,837

퇴직급여	424,132	318,785

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	693,467	927,247

외주가공비	10,981,723	12,163,055

운반비	1,042,630	1,056,914

광고비	3,769,245	3,376,402

지급수수료	4,489,029	5,923,711

연구개발비	114,310	557,397

손실충당금환입	(185,571)	(81,903)

기타비용	2,137,375	2,081,448

합계	31,142,025	33,736,814

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	88,769	146,867

외화환산이익	7,484	37,001

유형자산처분이익	-	169,787

투자자산처분이익	-	30,100

유형자산손상차손환입	608,261	3,150

잡이익	90,109	350,476

기타의손실충당금환입	22,757	-

합계	817,380	737,381

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	136,555	111,730

기부금	450	10,771

기타의대손상각비	-	1,405,490

외화환산손실	14,021	23,286

유형자산처분손실	242	22,208

투자자산처분손실	-	284,713

투자자산손상차손	-	15,171

잡손실	24,094	47,380

합계	175,362	1,920,749

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	323,288	568,725

리스해지이익	2,989	-

합계	326,277	568,725

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,174,669	3,332,925

사채상환손실	373,172	-

리스해지손실	-	45,242

합계	1,547,841	3,378,167

31. 주당손실

기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

당기순손실	(4,224,547,626)	(2,080,945,633)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(38)	(19)

(전기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

당기순손실	(10,414,598,234)	(1,709,490,249)

가중평균유통보통주식수(*2)	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(95)	(16)

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

주식수(주)	가중치(일)	적수

109,733,141	365	40,052,596,465

당기 가중평균유통보통주식수 : (40,052,596,465주) ÷ 365일 〓 109,733,141주

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

주식수(주)	가중치(일)	적수

109,733,141	366	40,162,329,606

전기 가중평균유통보통주식수 : (40,162,329,606주) ÷ 366일 〓 109,733,141주

(2) 희석주당순손실

회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(6,305,493)	(12,124,088)

2. 조정항목:

법인세수익	(1,414,068)	-

이자비용	1,174,669	3,332,925

이자수익	(323,288)	(568,725)

재고자산평가충당금환입	(37,099)	(643,615)

감가상각비	659,584	816,437

사용권자산 상각비	22,051	102,782

무형자산 상각비	11,832	8,028

손실충당금환입	(185,571)	(81,903)

기타의대손상각비(기타의손실충당금환입)	(22,757)	1,421,040

유형자산처분손실	242	22,208

유형자산처분이익	-	(169,787)

유형자산손상차손환입	(608,261)	(3,150)

유형자산손상차손	-	749,980

리스해지손실	-	45,242

리스해지이익	(2,989)	-

사채상환손실	373,172	-

매각예정비유동자산처분손실	1,722,864	596,181

매각예정비유동자산처분이익	(20,104)	(57,127)

투자자산처분손실	-	284,713

투자자산처분이익	-	(30,100)

투자자산손상차손	-	15,171

외화환산손실	14,021	23,286

외화환산이익	(7,484)	(37,001)

잡이익	-	(5,455)

소계	1,356,814	5,821,130

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(187,457)	326,422

기타금융자산의 감소	759,775	346,669

기타유동자산의 감소	161,418	1,956,067

기타손실충당금의감소	-	(2,107,902)

재고자산의 감소(증가)	(456,873)	925,156

매입채무의 증가(감소)	(1,112,525)	788,413

기타금융부채의 증가(감소)	(746,575)	163,105

기타유동부채의 증가	910,094	360,184

충당부채의 증가(감소)	22,349	(141,968)

소계	(649,794)	2,616,146

합계	(5,598,473)	(3,686,812)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	27,388	(29,074)	18,433	(8,538)	8,209

비유동성리스부채	77,907	-	(18,433)	(46,572)	12,902

전환사채	24,850,895	(13,048,000)	-	1,552,729	13,355,624

합계	24,956,190	(13,077,074)	-	1,497,619	13,376,735

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	160,213	(150,287)	18,559	(1,097)	27,388

비유동성리스부채	-	-	(18,559)	96,466	77,907

전환사채	22,306,948	(750,000)	-	3,293,946	24,850,894

회생채무	1,846,532	(1,846,532)	-	-	-

합계	24,313,693	(2,746,819)	-	3,389,315	24,956,189

(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 무형자산 대체	-	43,000

매각예정자산의 미수금 대체	1,077,571	71,450

자산재평가	9,670,909	-

유형자산의 매각예정자산 대체	19,975,000	-

무상감자로 인한 자본금 감소	32,919,942	-

단기대여금의 외상매입금 상계	-	375,131

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	대원제약㈜	대원제약㈜

종속기업, 공동기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

-	Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*1)

기타 특수관계자	대원메디테크㈜	대원메디테크㈜

대원바이오텍㈜	대원바이오텍㈜

대원헬스케어㈜	대원헬스케어㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.

마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*2)	-

아로펫㈜(*2)	-

메디케어히어링(주)	메디케어히어링(주)

(*1) Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.는 보고기간말 현재 청산 완료하였습니다.(*2) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	기타비용	매각예정자산 등 처분(*1)

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	81,032	-	7,860	45,050

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	-	-	119,949	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	951,952	-	-	-

기타 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	-	-	1,321,110

대원바이오텍㈜	13,323	-	-	-

합계	1,046,307	-	127,809	1,366,160

(*1) 보고기간 중 대원제약㈜와 대원헬스케어㈜에 매각예정자산 등의 일부 매각으로발생한 처분이익 8,078천원과 처분손실 280,704천원이 인식되었으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	기타비용	매각예정자산 등 처분(*2)

매출	기타수익 등(*1)

지배기업	대원제약㈜	105,493	100	300	97,550

종속기업	㈜에스디플랫폼	7,985	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	-	-	51,196	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	792	150,989	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,533,081	77,179	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	48,930	-	-	-

기타 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	934	-	62,434

대원바이오텍㈜	727	-	-	-

합계	1,697,008	229,202	51,496	159,984

(*1) 회사가 종속기업으로부터 수령한 기술컨설팅료가 포함되어있습니다.

(*2) 대원제약(주)와 대원헬스케어(주)에 매각예정자산 등 장부가액 689,433천원을 매각하여 처분이익 1,034천원과 처분손실 530,483천원이 인식되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	면제	기말

종속기업, 공동기업 및 관계기업	에스디큐어㈜(*1)	단기대여금	200,000	-	-	(200,000)	-

단기대여금_손실충당금	(200,000)	-	-	200,000	-

샵이오㈜	단기대여금	150,000	-	-	(150,000)	-

단기대여금_손실충당금	(150,000)	-	-	150,000	-

(*1) 상기에 관련 지분을 매각하면서 이사회 결의에 따라 대상회사에 대해 보유하고 있던 대여금을 면제하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	825	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	108,772	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	3,884,162	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(손실충당금)	(3,884,162)	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	411,297	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(손실충당금)	(411,297)	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	293,182	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(손실충당금)	(293,182)	-	-

기타 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	1,080,470	-

합계	108,772	1,081,295	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	89,100	-

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	-	-	6,237

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	106,918	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	4,003,315	6,512	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(손실충당금)	(3,884,162)	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	411,297	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(손실충당금)	(411,297)	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	293,182	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(손실충당금)	(293,182)	-	-

기타 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	3,240

합계	226,071	95,612	9,477

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	749,149	970,957

퇴직급여	161,180	125,978

합계	910,329	1,096,935

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976	심예주	회사	1심 진행중

(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 회사는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해 배상청구를 하였습니다.

(4) 회사는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,078,034천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고있습니다.

35. 보고기간 후 사건

아래 사건은 2025년 12월 31일 현재 재무제표에 반영된 금액을 수정할 필요는 없으나, 중요한 사건으로서 보고기간 후 사건에 해당하므로 이를 공시합니다.

(1) 회사는 2026년 1월 5일 ㈜아이케이힐메이드 회사로부터 손해배상청구 소송(청구금액: 50백만원)을 제기받았습니다. 향후 소송 진행결과에 따라 재무적 영향이 발생할 수 있습니다.

(2) 회사가 발행한 제4회차 전환사채 사채권자로부터 2026년 2월 19일에 전환사채 일부 조기상환 신청서를 수령하였으며, 신청 금액은 사채 권면금액 12,000백만원 입니다. 해당 청구금액은 2026년 3월 20일 회사 보유자금으로 지급될 예정입니다.

청구금액 지급 후 잔여 사채의 권면 총액은 1,175백만원 입니다.

(3) 회사가 보유중인 서울시 강서구 소재 토지 및 건물의 지분 85%를 회사의 최대주주인 대원제약(주)에 매각하는 계약을 2026년 2월 25일에 체결하였으며, 2026년 3월16일에 매각이 완료될 예정입니다.

36. 중단영업

(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	-	154,560

매출원가	-	356

매출총이익	-	154,204

판매비와관리비	402,299	560,138

영업손실	(402,299)	(405,934)

기타영업외수익	44,227	58,161

기타영업외비용	1,722,874	1,361,717

법인세비용차감전순손실	(2,080,946)	(1,709,490)

중단영업당기순손실	(2,080,946)	(1,709,490)

(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(364,208)	(364,935)

투자활동으로 인한 현금흐름	16,726,776	426,518

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

37. 재무제표의 발행승인일

회사의 재무제표는 2026년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.