에스디생명공학 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 (당) 3분기 : 2025년 07월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 18 (당) 분 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 17 (전) 3분기 : 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 17 (전) 분 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 당분기말 현재 21,947백만원 입니다.

지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(2) 종속기업의 개요

종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	75.0	75.0	12월	화장품제조 및 판매

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*1)	베트남	100.0	100.0	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*1)	인도네시아	51.0	51.0	12월

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*2)	중국	-	75.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*1)	일본	99.0	99.0	12월	유통 도소매업

(*1) ㈜에스디생명공학의 종속기업이며, ㈜에스디생명공학의 보유지분입니다.

(*2) 당분기 중 청산이 완료됨에 따라, 당분기 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,645,436	751,526	2,893,911	2,303,080	(301,896)	(422,618)

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,897,195	4,469,092	(2,571,896)	1,475,535	(374,260)	(327,118)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	44,884	347,888	(303,004)	-	(27,944)	(3,281)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	167,685	511,459	(343,773)	-	(37,459)	(11,021)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	3,045	79,850	(76,805)	-	(184)	1,547

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	67,707	60,967	6,740	106,641	19,255	18,948

(4) 연결대상 범위 변동

당분기중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	청산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 유형자산 토지 및 건물 재평가 모형 회계정책

연결실체는 당기부터 유형자산 토지 및 건물의 최초 인식 후 장부금액에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 이 회계정책의 변경사항은 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 비교표시되는 재무제표에 소급적용하지 아니하며, 2025년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 내용을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

(1) 유형자산 토지 및 건물 재평가

토지는 공정가치로 측정되어 있으며 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.

건물은 공정가치로 측정되어 있으며, 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물을 감정평가하는 원가법을 적용하고 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	374,605	369,347	464,611	64,261

CNH	2,040,657	27,038,115	1,439,142	9,050,244

JPY	14,116,169	7,742,705	13,686,819	9,236,106

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	53,007	(53,007)	55,040	(55,040)

외화금융부채	(295,630)	295,630	(100,125)	100,125

순효과	(242,623)	242,623	(45,085)	45,085

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	33,024,838	30,890,607

자본(b)	35,614,880	29,796,961

현금및현금성자산(c)	2,816,211	3,461,975

차입금(d)	25,211,052	24,850,895

부채비율(a/b)	92.73%	103.67%

순차입금비율(d-c)/b	62.88%	71.78%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	66,419	66,419

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	4,207,781	13,443,365	4,650,336	14,246,352

해외매출액	2,664,268	10,283,844	3,475,454	13,601,630

합계(*1)	6,872,049	23,727,209	8,125,790	27,847,982

(*1) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,967,222	1,398,781	7,030,287	3,545,085

제품매출	19,755,372	11,745,554	20,812,578	10,976,645

기타매출	4,616	-	5,118	-

합계	23,727,209	13,144,334	27,847,982	14,521,731

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액(*1)	비율(%)	금액(*1)	비율(%)

A사	3,773,990	15.91%	3,661,665	13.15%

B사	3,076,768	12.97%	-	-

(*1) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	27,587,165	14,099,024

해외	299,273	683,478

합계	27,886,438	14,782,502

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	21,363	60,104

요구불예금	2,794,847	3,401,870

합계	2,816,210	3,461,974

8. 장단기 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	11,153,000	15,000,000	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,816,211	-	-	2,816,211

매출채권	2,774,044	-	-	2,774,044

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	12,514,914	-	-	12,514,914

기타비유동금융자산	139,763	-	-	139,763

합계	18,244,931	-	-	18,244,931

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,344,569	-	1,344,569

기타유동금융부채	26,996,534	-	26,996,534

기타비유동금융부채	87,561	-	87,561

합계	28,428,664	-	28,428,664

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,461,975	-	-	3,461,975

매출채권	2,086,752	-	-	2,086,752

당기손익-공정가치금융자산	-	66,419	-	66,419

기타유동금융자산	16,103,780	-	-	16,103,780

기타비유동금융자산	150,635	-	-	150,635

합계	21,803,142	66,419	-	21,869,561

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	2,401,742	-	2,401,742

기타유동금융부채	27,682,995	-	27,682,995

기타비유동금융부채	124,276	-	124,276

합계	30,209,013	-	30,209,013

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	237,646	512,383

외화환산이익(손실)	418,071	272,974

외환차익(차손)	(85,588)	7,423

대손충당금환입(대손상각비)	218,528	(50,831)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(20,640)	(367,943)

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

이자비용	(929,769)	3,041,819

리스해지이익(손실)	(16,347)	79,253

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,618,988	4,199,373

대손충당금	(1,844,944)	(2,112,621)

매출채권(순액)	2,774,044	2,086,752

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	2,739,932	100,708	2,071	-	-	632,870	1,143,407	4,618,988

기대손실율	0.99%	37.28%	66.92%	87.75%	100.00%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	29,738	37,543	1,386	-	-	632,870	1,143,407	1,844,944

순장부금액	2,710,194	63,165	685	-	-	-	-	2,774,044

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,020,707	180,459	792	-	439	751,570	1,245,406	4,199,373

기대손실율	4.04%	18.43%	35.16%	57.07%	97.05%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	81,688	33,253	278	-	426	751,570	1,245,406	2,112,621

순장부금액	1,939,019	147,206	514	-	13	-	-	2,086,752

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,844,944천원(전기말: 2,112,621천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,112,621	3,165,414

대손상각비(대손충당금 환입)	(218,528)	(50,831)

제각	(48,377)	(167,334)

종속기업변동	-	(124,877)

환율차이	(773)	3,317

분기말	1,844,944	2,825,689

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*)	11,153,000	15,000,000

단기대여금	3,004,919	3,004,919

단기대여금(대손충당금)	(3,004,919)	(3,004,919)

미수금	3,819,189	3,325,866

미수금(대손충당금)	(2,566,337)	(2,547,900)

미수수익	109,062	325,814

소계	12,514,914	16,103,780

비유동항목:

보증금	139,763	150,635

합계	12,654,677	16,254,415

(*) 보고기간말 현재 회사 보유 예금 중 6억원에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	731,577	1,063,541

선급금(대손충당금)	(393,076)	(393,076)

선급비용	160,816	83,477

부가세대급금	31,610	154,112

반환제품회수권	21,911	43,292

합계	552,838	951,346

기타유동부채

선수금	1,761,395	493,779

예수금	75,080	80,408

부가세예수금	6,399	12,175

합계	1,842,874	586,362

13. 리스(사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	108,328	458,841

차량운반구	60,887	105,093

합계	169,215	563,934

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	75,173	178,813

비유동	87,561	124,276

합계	162,734	303,089

당분기 중 증가된 사용권자산은 46,218천원이며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 276,297천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	460,680	441,853

차량운반구	17,558	13,705

소계	478,238	455,558

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,446	22,191

단기리스료(관리비에 포함)	-	5,109

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,313	17,433

리스해지손실(이익)(금융손익에 포함)	16,347	79,253

소계	42,107	123,986

합계	520,345	579,544

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 265,473천원이며, 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 337,150천원 입니다.

14. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	3,627,442	(111,465)	3,515,977	4,172,303	(277,317)	3,894,986

상품	1,888,454	(836,138)	1,052,316	1,647,897	(1,044,320)	603,577

원재료	16,673	-	16,673	13,433	-	13,433

부재료	542,716	(1,427)	541,289	126,397	(725)	125,672

재공품	2,777	-	2,777	179,040	-	179,040

합계	6,078,062	(949,030)	5,129,032	6,139,070	(1,322,362)	4,816,708

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(179,653)	(819,157)

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	-	66,419

합계	-	66,419

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	연결제외	분기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	66,419	-	-	-	(3,996)	(62,423)	-

합계	66,419	-	-	-	(3,996)	(62,423)	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	연결제외	분기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,677	-	-	-	2,607	-	62,284

한국특수판매공제조합	157,157	-	-	-	-	(157,157)	-

합계	216,834	-	-	-	2,607	(157,157)	62,284

16. 공동기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 없습니다.

(2) 전분기 중 공동기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

㈜샵이오(*1)	-	-	-	-	-

삼우생명과학㈜	312,059	-	(304,513)	(7,546)	-

㈜에스디큐어	-	-	-	-	-

합계	312,059	-	(304,513)	(7,546)	-

17. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	재평가차익	장부금액

토지	4,386,084	-	-	11,862,616	16,248,700

건물	10,299,870	(201,324)	-	1,041,242	11,139,788

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,423)	-	2

차량운반구	21,479	(13,648)	-	-	7,831

공구와기구	1,123,822	(1,057,429)	(60,320)	-	6,073

비품	323,333	(234,791)	(47,273)	-	41,269

시설장치	261,215	(138,203)	(2)	-	123,010

합계	17,806,291	(3,007,458)	(136,018)	12,903,858	27,566,673

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,757,773)	(1,139,915)	9,485,166

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,423)	2

차량운반구	23,267	(14,784)	-	8,483

공구와기구	1,127,200	(1,056,200)	(61,414)	9,586

비품	333,341	(273,800)	(47,340)	12,201

시설장치	265,753	(106,858)	(2)	158,893

합계	21,908,987	(6,571,479)	(1,277,093)	14,060,415

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	손상차손 환입	환율차이	재평가차익	분기말

토지(*1)	4,386,084	-	-	-	-	-	-	11,862,616	16,248,700

건물(*1)	9,485,166	-	-	(526,534)	-	1,139,915	-	1,041,242	11,139,788

기계장치	2	-	-	-	-	-	-	-	2

차량운반구	8,483	-	-	-	-	-	(652)	-	7,831

공구와기구	9,586	-	(942)	(2,566)	-	-	(5)	-	6,073

비품	12,200	33,731	-	(4,634)	-	-	(29)	-	41,269

시설장치	158,892	13,357	-	(37,988)	-	-	(11,251)	-	123,010

합계	14,060,413	47,088	(942)	(571,722)	-	1,139,915	(11,937)	12,903,858	27,566,673

(*1) 연결실체는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 보고기간말을 기준으로 토지 및 건물에 대해 독립적인 외부 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손	환율차이	연결범위변동	분기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	(16,000)	(487,815)	16,000	-	-	-	9,647,771

기계장치	156,835	-	(360,000)	(156,833)	360,000	-	-	-	2

차량운반구	47,105	-	(30,395)	(4,900)	-	-	512	(4,202)	8,120

공구와기구	44,958	-	(27,991)	(6,436)	-	-	3	-	10,534

비품	123,151	-	-	(16,363)	-	-	3,957	(96,533)	14,212

시설장치	145,811	-	-	-	-	-	6,279	-	152,090

건설중인자산	-	18,350	-	-	-	3,150	-	-	21,500

합계	15,039,530	18,350	(434,386)	(672,347)	376,000	3,150	10,751	(100,735)	14,240,313

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	571,722	672,347

합계	571,722	672,347

(4) 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	16,248,700	4,386,084

건물	11,139,788	9,159,956

토지 및 건물에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지 및 건물에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 당분기말 현재 독립된 평가기관인 가온감정평가법인이 2025년 6월 30일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 이연법인세를 차감한후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.

(5) 공정가치 서열체계(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	16,248,700	16,248,700

건물	-	-	11,139,788	11,139,788

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 수준을 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기말공정가치	평가에 사용한 기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

토지	16,248,700	공시지가기준 평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	지역요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물	11,341,112	재조달원가법

대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 감정평가방법

(7) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한

당분기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

재평가잉여금(*1)	10,206,952

(*1) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,411,414	(1,317,831)	(943,032)	150,551

합계	2,861,252	(1,597,839)	(1,112,862)	150,551

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,410,185	(1,301,157)	(950,874)	158,154

합계	2,860,023	(1,581,165)	(1,120,704)	158,154

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율차이	연결제외	분기말

기타무형자산	158,154	1,260	-	(8,863)	-	-	150,550

합계	158,154	1,260	-	(8,863)	-	-	150,550

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상환입(차손)	환율차이	연결제외	분기말

영업권	48,224	-	-	-	-	-	(48,224)	-

기타무형자산	161,823	-	-	(40,476)	-	(2,614)	-	118,733

합계	210,047	-	-	(40,476)	-	(2,614)	(48,224)	118,733

19. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	16,742,403	18,217,135

매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

한편, 당분기중 매각예정자산으로 분류되어있던 기계장치 및 공구와기구, 비품 일부 매각이 존재합니다.

20. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,344,569	2,401,742

기타금융부채-유동

미지급금	1,611,301	2,518,126

미지급비용	99,008	135,162

전환사채(주석22)	25,211,052	24,850,895

유동성리스부채(주석13)	75,173	178,813

소계	26,996,534	27,682,996

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	87,561	124,276

합계	28,428,664	30,209,014

21. 차입금(1) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20	2028-12-19	3%	25,211,052	24,850,895

(*1) 연결실체는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

2) 각 전환사채별 발생일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	25,211,052	24,850,895

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	2,794,881	2,794,881

3) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

4) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	50,000,000

5) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25,000,000	25,000,000

22. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	72,459	(33,927)	38,532	216,911	(145,024)	71,887

소송충당부채	-	-	-	171,713	(171,713)	-

기타충당부채	2,913	4	2,917	429	416	845

합계	75,372	(33,923)	41,449	389,053	(316,321)	72,732

23. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 상여금	3,767,523	4,262,052

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	271,794	291,208

합계	4,039,316	4,553,260

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

25. 계약부채

보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	2,917	2,913

계약부채 - 선수금	1,761,394	493,779

계약부채 합계	1,764,311	496,692

(*1) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

26. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)(*1)	200	500

자본금	21,946,628	54,866,571

(*1) 지배기업은 2025년 09월 18일 무상감자를 통해 액면가를 200원으로 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익	39,357,703	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	114,870,433	81,950,491

(4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	561,207	459,923

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,622)	(263,622)

합병차손	(841,652)	(841,652)

재평가잉여금	10,206,952	-

기타자본(*1)	(1,975,102)	(1,975,102)

합계	7,687,783	(2,620,453)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 지배기업의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	459,923	101,284	-	561,207

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,622)	-	-	(263,622)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

재평가잉여금	-	10,206,952	-	10,206,952

기타자본(*1)	(1,975,102)	-	-	(1,975,102)

합계	(2,620,453)	10,308,236	-	7,687,783

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	1,060,472	-	(576,914)	483,558

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(583,622)	320,000	-	(263,622)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,956,239)	536,058	-	(1,420,181)

합계	(2,321,041)	856,058	(576,914)	(2,041,897)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

27. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(109,826,486)	(105,416,372)

합계	(109,495,520)	(105,085,406)

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,263,767	3,767,523	1,291,305	4,262,052

퇴직급여	88,144	271,794	134,225	291,208

복리후생비	189,755	545,009	233,596	583,679

여비교통비	54,383	167,627	71,535	239,780

접대비	6,360	23,281	14,702	57,335

통신비	7,616	19,659	4,644	17,168

수도광열비	30,229	79,226	34,193	93,933

세금과공과	43,638	126,927	88,050	364,268

감가상각비	210,266	571,722	203,269	672,348

사용권자산 감가상각비	52,176	478,238	112,254	455,558

임차료	34,587	109,452	(16,149)	104,965

수선비	770	770	770	1,299

보험료	14,791	42,606	21,694	78,302

차량유지비	2,988	11,201	4,721	12,043

경상연구개발비	27,762	79,070	164,492	467,716

운반비	325,625	904,868	307,211	1,177,257

교육훈련비	17,202	165,663	49,711	196,831

도서인쇄비	904	1,859	737	5,378

포장비	3,686	31,667	8,966	55,469

소모품비	46,116	147,356	86,946	292,207

수수료비용	1,137,427	3,712,063	1,936,451	5,611,146

광고선전비	1,099,991	3,494,731	1,147,183	3,221,722

대손상각비	(25,975)	(218,528)	(51,355)	(50,831)

건물관리비	1,672	5,945	8,103	32,478

수출제비용	184,871	805,282	219,808	769,671

무형자산상각비	2,968	8,863	7,753	40,475

잡비	(22)	1,017	27,053	30,192

합계	4,821,697	15,354,891	6,111,868	19,083,649

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(445,077)	(760,815)	(810,399)	247,157

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	1,419,902	3,593,270	2,058,620	5,163,260

종업원급여	1,263,767	3,767,523	1,291,305	4,262,052

퇴직급여	88,145	271,794	134,225	291,207

감가상각비 및 사용권자산, 무형자산상각비	265,411	1,058,823	323,275	1,168,381

외주가공비	1,944,337	8,749,924	2,933,366	9,044,071

운반비	325,625	904,868	307,211	1,177,257

광고비	1,099,991	3,494,731	1,147,183	3,221,722

지급수수료	1,137,427	3,712,063	1,936,451	5,611,146

연구개발비	27,762	79,070	164,492	467,716

대손상각비	(25,975)	(218,528)	(51,355)	(50,831)

기타비용	1,517,413	3,846,503	857,955	3,002,242

합계(*1)	8,618,728	28,499,226	10,292,329	33,605,380

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	10,786	47,178	12,077	77,082

외화환산이익	252,838	425,135	(219,517)	288,063

유형자산처분이익	-	-	24,100	83,544

유형자산손상차손환입	-	1,139,915	-	3,150

투자자산처분이익	-	-	-	30,100

기타의대손상각비환입	1	590	-	-

잡이익	32,965	109,661	(96,723)	204,517

합계	296,590	1,722,479	(280,063)	686,456

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,727	132,766	42,079	69,659

기부금	-	450	-	10,771

기타의대손상각비	21,229	21,229	16,334	367,943

외화환산손실	(12,425)	7,063	9,946	15,088

지분법손실	-	-	-	7,546

재고자산폐기손실	-	-	50	401

유형자산처분손실	-	242	-	21,491

잡손실	61,441	136,760	343,467	394,071

투자자산처분손실	-	-	-	-

종속기업투자주식처분손실	12,727	131,033	-	284,713

합계	90,699	429,543	411,876	1,171,683

31. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	27,406	237,646	140,879	512,383

리스해지이익	74	922	-	-

합계	27,480	238,568	140,879	512,383

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	312,195	929,769	1,040,746	3,041,819

리스해지손실	17,269	17,269	5,164	79,253

합계	329,464	947,038	1,045,910	3,121,072

32. 주당손실

기본주당손실은 지배기업의 보통주당기순손실을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순손실	(1,835,596,979)	(4,099,548,384)	(111,296,023)	(310,565,860)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(17)	(37)	(1)	(3)

(전분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순손실	(3,792,662,480)	(8,493,539,289)	(49,666,396)	(954,328,894)

가중평균유통보통주식수(*2)	109,733,141	109,733,141	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(35)	(77)	-	(9)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	273	29,957,147,493

당분기 가중평균유통보통주식수 : (29,957,147,493주) ÷ 273일 〓 109,733,141주

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	274	30,066,880,634

전분기 가중평균유통보통주식수 : (30,066,880,634주) ÷ 274일 〓 109,733,141주

(2) 희석주당순손실

지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(4,485,656)	(9,447,868)

2. 조정항목:

법인세비용	(12,462)	(357,774)

이자비용	929,769	3,041,819

이자수익	(237,646)	(512,383)

퇴직급여	-	18,981

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(179,653)	(761,325)

재고자산폐기손실	-	401

감가상각비	571,722	672,348

사용권자산상각비	478,238	455,558

무형자산상각비	8,863	40,475

대손상각비	(218,528)	(50,831)

기타의대손상각비	21,229	367,943

기타의대손충당금환입	(590)	-

유형자산처분손실	242	21,491

유형자산처분이익	-	(83,544)

유형자산손상차손환입	(1,139,915)	(3,150)

지분법손실	-	7,546

리스해지손실	17,269	79,253

매각예정비유동자산처분손실	146,226	639,214

매각예정비유동자산처분이익	(20,104)	(43,404)

리스해지이익	(922)	-

투자자산처분손실	-	284,712

투자자산처분이익	-	(30,100)

종속기업투자처분손실	131,033	-

외화환산손실	7,063	15,088

외화환산이익	(425,135)	(290,287)

잡이익	-	(5,379)

잡손실	74,837	-

소계	151,536	3,506,652

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(477,594)	(385,422)

기타금융자산의 감소	797,821	3,624,994

기타유동자산의 감소	133,602	11,126

재고자산의 감소	(636,977)	9,059,791

재고자산충당금의 감소(증가)	-	(6,348,008)

매입채무의 증가	(146,568)	350,226

기타금융부채의 증가(감소)	(711,249)	(134,973)

기타유동부채의 증가(감소)	1,259,616	279,895

반품충당부채의 증가(감소)	(33,923)	(144,608)

기타비유동자산의 감소	-	8,745

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	-	(18,981)

소계	184,728	6,302,785

합계	(4,149,392)	361,569

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

전환사채	24,850,895	(562,500)	-	922,657	25,211,052

유동성리스부채	178,813	(249,159)	74,193	71,326	75,173

비유동성리스부채	124,276	-	(74,193)	37,478	87,561

합계	25,153,984	(811,659)	-	1,031,461	25,373,786

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

단기차입금	660,000	421,000	-	(1,081,000)	-

유동성장기차입금	80,667	(51,333)	-	(29,334)	-

전환사채	22,306,948	-	-	2,422,315	24,729,263

유동성리스부채	542,612	(449,279)	(73,813)	149,949	169,469

비유동성리스부채	94,081	(71,603)	73,813	52,918	149,209

회생채무	1,846,532	(1,846,532)	-	-	-

합계	25,530,840	(1,997,747)	-	1,514,848	25,047,941

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	16,000

건설중인자산의 비현금취득	-	18,350

매각예정자산의 처분	71,450

유형자산의 처분	-	6,500

선급금의 미수금대체	-	1,000,000

자산재평가 대체	(12,903,858)	-

무상감자로 자본금 감소	32,919,942	-

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	대원제약㈜	대원제약㈜

기타의 특수관계자	대원메디테크㈜	대원메디테크㈜

대원바이오텍㈜	대원바이오텍㈜

대원헬스케어㈜	대원헬스케어㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.

마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*1)	-

아로펫(주)(*1)	-

메디케어히어링(주)	메디케어히어링(주)

(*1) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	기타비용	매각예정자산 등 처분(*1)

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	75,367	-	7,860	44,300

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	-	-	1,321,110

대원바이오텍㈜	10,377	-	-	-

합계	85,744	-	7,860	1,365,410

(*1) 보고기간 중 대원제약㈜와 대원헬스케어㈜에 매각예정자산 등의 일부 매각으로 발생한 처분이익 8,078천원과 처분손실 146,469천원이 인식되었으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매각예정자산 등 처분(*1)

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	103,489	100	18,205

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	934	510,330

합계	103,489	1,034	528,535

(*1) 대원제약(주)와 대원헬스케어(주)에 매각예정자산 등의 일부 매각으로 발생한 처분손실 658,625천원이 인식되었으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	계정명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	면제(*1)	분기말

공동기업	㈜에스디큐어	단기대여금	200,000	-	-	(200,000)	-

단기대여금_대손충당금	(200,000)	-	-	(200,000)	-

(*1) 전분기 중 관련 지분을 매각하면서 이사회 결의에 따라 대상회사에 대해 보유하고 있던 대여금을 면제하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등

매출채권	기타채권

지배기업	대원제약㈜	-	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	1,269,239

합계	-	1,269,239

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	89,100	-

기타의 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	3,240

합계	-	89,100	3,240

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,001,764	949,441

퇴직급여	77,519	125,978

합계	1,079,283	1,075,419

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 존재하는 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976천원	심예주	지배기업	1심 진행중

(2023)桂0103民初13702(*2)	277,400위안	진휘강	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	2심 진행중

(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 연결실체는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해배상청구를 하였습니다.

(*2) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 503,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

36. 중단영업

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	154,560

매출원가	-	356

매출총이익	-	154,204

판매비와관리비	208,567	515,976

영업손실	(208,567)	(361,772)

기타영업외수익	44,227	46,663

기타영업외비용	146,226	639,220

법인세비용차감전순손실	(310,566)	(954,329)

중단영업당기순손실	(310,566)	(954,329)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(169,368)	(218,022)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,561,011	92,632

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-