에스디생명공학 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

31. 재무제표 재작성 등 가. 재무제표 재작성

회사는 종속기업손상평가와 관련하여 자산손상 징후에 대한 소급적용으로 인하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다.

재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(1) 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도① 재무상태표

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ.유동자산	57,493,410,869	-	57,493,410,869

현금및현금성자산	432,411,018	-	432,411,018

매출채권	23,265,469,423	-	23,265,469,423

재고자산	21,120,065,627	-	21,120,065,627

기타금융자산	7,816,975,997	-	7,816,975,997

기타유동자산	4,858,488,804	-	4,858,488,804

Ⅱ.비유동자산	67,864,144,896	-	67,864,144,896

유형자산	50,385,502,306	-	50,385,502,306

무형자산	876,360,455	-	876,360,455

당기손익-공정가치 금융자산	2,819,661,343	-	2,819,661,343

종속기업 및 관계기업투자주식	13,514,926,302	-	13,514,926,302

기타금융자산	151,072,070	-	151,072,070

기타비유동자산	116,622,420	-	116,622,420

자 산 총 계	125,357,555,765	-	125,357,555,765

부 채

Ⅰ.유동부채	24,806,715,638	-	24,806,715,638

매입채무	3,285,347,618	-	3,285,347,618

단기차입금	13,450,000,000	-	13,450,000,000

유동성장기차입금	3,163,000,000	-	3,163,000,000

기타금융부채	2,769,258,580	-	2,769,258,580

기타유동부채	317,860,247	-	317,860,247

충당부채	1,511,467,953	-	1,511,467,953

당기법인세부채	309,781,240	-	309,781,240

Ⅱ.비유동부채	7,438,961,903	-	7,438,961,903

장기차입금	6,966,750,000	-	6,966,750,000

기타금융부채	472,211,903	-	472,211,903

부 채 총 계	32,245,677,541	-	32,245,677,541

자 본

자본금	11,207,533,000	-	11,207,533,000

자본잉여금	39,364,725,074	-	39,364,725,074

기타자본항목	(8,312,012,684)	3,316,757,354	(4,995,255,330)

이익잉여금	50,851,632,834	(3,316,757,354)	47,534,875,480

자 본 총 계	93,111,878,224	-	93,111,878,224

부채와자본총계	125,357,555,765	-	125,357,555,765

② 손익계산서(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	111,151,086,088	-	111,151,086,088

매출원가	82,275,107,078	-	82,275,107,078

매출총이익	28,875,979,010	-	28,875,979,010

판매비와관리비	42,381,261,131	-	42,381,261,131

영업이익(손실)	(13,505,282,121)	-	(13,505,282,121)

금융수익	1,262,801,604	-	1,262,801,604

금융비용	392,741,283	-	392,741,283

기타수익	1,211,424,727	-	1,211,424,727

기타비용	2,718,973,492	-	2,718,973,492

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,142,770,565)	-	(14,142,770,565)

법인세비용	312,938,030	337,587,184	650,525,214

당기순이익(손실)	(14,455,708,595)	(337,587,184)	(14,793,295,779)

기타포괄손익	(164,598,000)	-	(164,598,000)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 금 융자산 평가손익	(164,598,000)	-	(164,598,000)

총포괄손익	(14,620,306,595)	(337,587,184)	(14,957,893,779)

주당이익

기본주당손익	(645)	(15)	(660)

희석주당손익	(645)	(15)	(660)

(2) 2018년 12월 31일 종료하는 회계연도① 재무상태표

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ.유동자산	83,631,510,597	-	83,631,510,597

현금및현금성자산	215,207,192	-	215,207,192

매출채권	24,032,540,332	-	24,032,540,332

재고자산	36,665,492,321	-	36,665,492,321

기타금융자산	18,851,064,679	-	18,851,064,679

기타유동자산	3,181,040,629	-	3,181,040,629

미수법인세자산	686,165,444	-	686,165,444

Ⅱ.비유동자산	59,092,558,453	(3,316,757,354)	55,775,801,099

유형자산	35,712,611,538	-	35,712,611,538

무형자산	560,783,963	-	560,783,963

당기손익-공정가치 금융자산	1,834,564,000	-	1,834,564,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60,000,000	-	60,000,000

종속기업 및 관계기업투자주식	20,659,844,952	(3,316,757,354)	17,343,087,598

기타금융자산	264,754,000	-	264,754,000

자 산 총 계	142,724,069,050	(3,316,757,354)	139,407,311,696

부 채

Ⅰ.유동부채	21,148,946,150	-	21,148,946,150

매입채무	2,725,335,718	-	2,725,335,718

단기차입금	14,040,971,265	-	14,040,971,265

유동성장기차입금	1,505,890,000	-	1,505,890,000

기타금융부채	1,945,478,488	-	1,945,478,488

기타유동부채	184,149,521	-	184,149,521

충당부채	625,212,861	-	625,212,861

당기법인세부채	121,908,297	-	121,908,297

Ⅱ.비유동부채	5,651,087,184	(337,587,184)	5,313,500,000

장기차입금	4,894,110,000	-	4,894,110,000

기타금융부채	419,390,000	-	419,390,000

이연법인세부채	337,587,184	(337,587,184)	-

부 채 총 계	26,800,033,334	(337,587,184)	26,462,446,150

자 본

자본금	11,207,533,000	-	11,207,533,000

자본잉여금	39,364,725,074	-	39,364,725,074

기타자본항목	44,436,213	-	44,436,213

이익잉여금	65,307,341,429	(2,979,170,170)	62,328,171,259

자 본 총 계	115,924,035,716	(2,979,170,170)	112,944,865,546

부채와자본총계	142,724,069,050	(3,316,757,354)	139,407,311,696

② 손익계산서(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	118,775,592,117	-	118,775,592,117

매출원가	66,933,182,137	-	66,933,182,137

매출총이익	51,842,409,980	-	51,842,409,980

판매비와관리비	40,107,540,999	-	40,107,540,999

영업이익	11,734,868,981	-	11,734,868,981

금융수익	894,964,076	-	894,964,076

금융비용	329,595,444	-	329,595,444

기타수익	1,075,814,246	-	1,075,814,246

기타비용	8,272,901,737	3,316,757,354	11,589,659,091

법인세비용차감전순이익	5,103,150,122	(3,316,757,354)	1,786,392,768

법인세비용	1,929,129,001	(337,587,184)	1,591,541,817

당기순이익	3,174,021,121	(2,979,170,170)	194,850,951

기타포괄손익	-

총포괄손익	3,174,021,121	(2,979,170,170)	194,850,951

주당이익	-

기본주당이익	142	(133)	9

희석주당이익	142	(133)	9

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항최근 3사업연도내 본사 기준(별도재무제표 기준) 주요한 합병에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학, 주식회사 셀레뷰, 주식회사 알파비앤에이치를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	(주1)

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	(주1)

(주)알파비앤에이치	박설웅	비상장	제조업	(주2)

(주1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(주2) 에스디생명공학(존속회사)와 (주)알파비앤에이치(소멸회사)의 1:0 비율로 합병하였습니다.

(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액을 자본잉여금에 가감하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사), 주식회사 셀레뷰(소멸회사), 그리고 주식회사 알파비앤에이치로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰	(주)알파비앤에이치

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386	5,234,967,075

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130	207,426,218

매출채권	717,437,745	23,719,024	595,013,178

재고자산	-	1,143,995,587	4,238,720,781

기타금융자산	54,530	5,197,350	31,945,702

기타유동자산	-	157,751,295	161,835,036

미수법인세자산	-	-	26,160

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842	4,974,725,973

유형자산	3,410,354	297,232,496	4,713,064,908

무형자산	-	123,576,346	52,067,567

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400	-	-

기타금융자산	50,000,000	50,200,000	90,593,830

기타유동자산	-	-	118,999,668

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228	10,209,693,048

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882	7,108,659,972

매입채무	602,688,000	69,710,659	231,236,110

단기차입금	-	-	5,950,000,000

유동성장기차입금	-	-	251,041,753

기타금융부채	2,716,030	249,729,414	662,747,014

기타유동부채	244,088,809	13,635,095

Ⅱ.비유동부채	-	-	1,757,080,442

장기차입금	-	-	1,382,574,613

기타금융부채	-	-	60,453,083

순확정급여부채	-	-	314,052,746

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882	8,865,740,414

순자산	459,019,227	1,241,304,346	1,343,952,634

종속회사투자주식 장부금액	1,000,000,000	9,500,000,000	2,048,911,708

영업권손상차손(*1)	-	(1,036,260,175)	-

합병차손	(540,980,773)	(7,222,435,479)	(704,959,074)

(*1) 합병시 자산성이 없다고 판단되어 당기비용으로 처리하였습니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(중요한 소송사건)

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	회사	1심 진행중

2019가합112824	400,000	조정현(*2)	회사	1심 진행중

2019가합538710	-	회사(*3)	(주)랩에프엔씨	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 이사회결의 무효확인 건으로 소송을 제기 하였습니다.(*3) 회사가 피고에게 "쏠렉" 상표권 이전 등록을 청구하는 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

가. 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2019년(제12기)	매출채권	14,347,950	1,481,410	10.3%

기타금융채권	5,358,226	860,959	16.1%

기타유동자산	6,426,171	-	0.0%

합계	26,132,347	2,342,369	9.0%

2018년(제11기)	매출채권	18,335,402	489,941	2.7%

기타금융채권	2,720,805	9,508	0.3%

기타유동자산	3,731,272	1,120	0.0%

합계	24,787,479	500,569	2.0%

2017년(제10기)	매출채권	20,680,684	3,844,204	18.6%

기타금융채권	1,610,171	9,508	0.6%

기타유동자산	7,693,143	236	0.0%

합계	29,983,998	3,853,948	12.9%

나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	2019년(제12기)	2018년(제11기)	2017년(제10기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	500,569	3,853,948	3,215,055

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,841,800	(3,353,379)	638,893

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,342,369	500,569	3,853,948

다. 대손충당금 설정기준당사는 회계년도말 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.라. 당해 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

매출채권	12,466,919	1,216,461	664,570	-	14,347,950

구성비율	86.89%	8.48%	4.63%	0.00%	100.00%

3. 재고자산 현황(연결기준)가. 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제12기	제11기	제10기	비고

화장품 등	상품	17,774,613	34,145,105	10,744,653	-

제품	8,818,121	8,121,582	6,529,735	-

재공품	2,426,164	2,207,751	2,186,010	-

원재료	2,916,750	3,517,265	2,721,420	-

부재료	1,013,800	2,246,257	1,869,732	-

미착품	39,289	-	-	-

합 계	32,988,737	50,237,960	24,051,550	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	24.0%	32.7%	18.8%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.5회	2.2회	3.2회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사내역1) 실사일자① 당사는 제12기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2019년 12월 31일을 기준으로 5일전 영업일과 1일전 영업일인 2019년 12월 26일, 30일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음.② 당사는 제11기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2018년 12월 31일을 기준으로 3일전 영업일과 종료일인 2018년 12월 28일, 31일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음.2) 실사방법당사는 재고실사방법으로 전수조사 및 표본조사를 병행하여 장부재고과 실물재고의 차이를 확인하며, 재고자산의 보관상태 등을 점검함.3) 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없습니다.4) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	31,808,353	31,808,353	(14,033,740)	17,774,613	-

제품	10,661,857	10,661,857	(1,843,736)	8,818,121	-

재공품	2,426,368	2,426,368	(204)	2,426,164	-

원재료	2,916,750	2,916,750	-	2,916,750	-

부재료	2,086,493	2,086,493	(1,072,693)	1,013,800	-

미착품	39,289	39,289	-	39,289	-

합계	49,939,110	49,939,110	(16,950,373)	32,988,737	-

4. 공정가치 평가내역 (연결기준)1) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당사의 보고서 기준일 현재 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2, 수준3으로 분류되는 금융상품은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	500,000	500,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	60,000	60,000

5. 채무증권의 발행실적 등- 해당사항 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-