에스디생명공학 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제 16 기 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제 15 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 21,304백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	6,311,988	14.81%

기타	36,296,674	85.19%

합 계	42,608,662	100.00%

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동이랗게 적용되었습니다.기업회계기준서 제1034호에 따른 재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. .

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서다음의 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 무관하다는 점을 강조합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 중요성에 대한 판단'회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 - 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류

회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않도록 최초인식 예외규정 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 회사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 보고기간종료일 이후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 회사의 분기재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 분기말 현재시점에서 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 각사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,482,859	340,142	3,026,964	262,834

CNH	21,878,491	57,760	23,949,508	56,400

SGD	20,308	-	16,522	-

JPY	20,194,265	502,700	18,717,622	1,436,168

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,425,912	(1,425,912)	419,105	(419,105)

외화금융부채	(47,389)	47,389	(17,845)	17,845

순효과	1,378,523	(1,378,523)	401,260	(401,260)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	978	(978)	9,254	(9,254)

이자비용(*)	(73,923)	73,923	(153,165)	153,165

순효과	(72,945)	72,945	(143,911)	143,911

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	54,420,634	56,737,241

자본(b)	16,134,969	24,657,783

현금및현금성자산(c)	195,784	2,414,991

차입금(d)	45,891,434	47,876,147

부채비율(a/b)	337.28%	230.10%

순차입금비율(d-c)/b	283.21%	184.37%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	499,035	499,035

합계	2,587,606	2,587,606

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	31,106,745	31,106,745

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	2,587,606	2,587,606

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	22,720,861	22,720,861

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	8,153,874	8,227,311

해외매출액	3,263,880	7,854,059

합계	11,417,754	16,081,370

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	1,347,468	11.8%	2,157,961	13.4%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	195,784	-	-	195,784

매출채권	7,321,985	-	-	7,321,985

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-유동	1,980,051	-	-	1,980,051

기타금융자산-비유동	333,824	-	-	33,824

합계	9,831,644	499,035	2,088,571	12,419,250

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,021,668	-	3,021,668

단기차입금	14,484,688	-	14,484,688

유동성장기차입금	300,000	-	300,000

장기차입금	-	-	-

기타금융부채-유동	4,199,108	31,106,745	35,305,853

기타금융부채-비유동	54,555	-	54,555

합계	22,060,019	31,106,745	53,166,764

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,414,991	-	-	2,414,991

매출채권	8,625,209	-	-	8,625,209

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-유동	6,096,448	-	-	6,096,448

기타금융자산-비유동	329,423	-	-	329,423

합계	17,466,071	499,035	2,088,571	20,053,677

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,512,947	-	3,512,947

단기차입금	11,000,000	-	11,000,000

유동성장기차입금	3,833,774	-	3,833,774

장기차입금	10,321,512	-	10,321,512

기타금융부채-유동	4,371,070	22,720,861	27,091,931

기타금융부채-비유동	66,760	-	66,760

합계	33,106,063	22,720,861	55,826,924

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	38,135	57,130

외화환산손익	151,386	217,381

외환차손익	14,578	69,395

대손충당금환입(대손상각비)	(1,820,229)	3,773

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	240

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-

기타포괄-공정가치측정 금융자산

기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실	-	-

기타포괄-공정가치 금융자산 평가이익	-	-

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(505,656)	(797,909)

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	14,168,297	13,651,292

대손충당금	(6,846,312)	(5,026,083)

매출채권(순액)	7,321,985	8,625,209

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	5,039,382	1,201,510	1,193,983	786,048	5,947,374	-	14,168,297

기대손실율	6.03%	11.53%	16.11%	33.62%	100.00%	100.00%	-

기대손실	303,814	138,501	192,325	264,298	5,947,374	-	6,846,312

순장부금액	4,735,568	1,063,009	1,001,658	521,750	-	-	7,321,985

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	4,066,901	1,656,420	984,911	3,374,359	3,227,756	340,945	13,651,292

기대손실율	8.48%	19.42%	28.59%	52.96%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	180,660	162,071	136,941	977,710	3,227,756	340,945	5,026,083

순장부금액	3,886,241	1,494,349	847,970	2,396,649	-	-	8,625,209

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,846,312천원(전기말 : 5,026,083 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,026,083	5,288,173

대손상각비(환입)	1,820,229	476,968

매출채권 제각	-	(739,058)

분기말	6,846,312	5,026,083

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*1)	-	4,981,000

단기대여금(*2)	4,723,860	4,554,919

단기대여금(대손충당금)	(3,663,644)	(3,663,644)

미수금	2,512,826	1,760,758

미수금(국고보조금)	(129,600)	(136,100)

미수금(대손충당금)	(1,463,390)	(1,429,832)

미수수익	-	29,347

합계	1,980,051	6,096,448

비유동항목

보증금	333,824	329,423

합계	333,824	329,423

(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석33 참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32 참조)보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	4,579,369	5,200,201

선급금(대손충당금)	(2,466,157)	(2,466,157)

선급비용	241,809	175,237

선납세금	41,663	28,133

부가세대급금	328,610	626,623

반환제품회수권	320,325	236,109

합계	3,045,619	3,800,146

기타자산-비유동항목

사용권자산	250,043	250,978

합계	250,043	250,978

기타부채-유동항목

선수금	836,429	472,970

예수금	-	99,797

합계	836,429	572,767

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	151,525	193,312

차량운반구	98,518	57,666

합계	250,043	250,978

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	192,211	181,699

비유동	54,554	66,759

합계	246,765	248,458

당분기 중 증가된 사용권자산은 59,747천원입니다. (전기 : 512,611천원)

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	30,015	62,424

차량운반구	19,259	7,530

소계	49,274	69,954

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,551	3,776

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	49,274	77,810

리스해지손실(수익)	(541)	(35)

합계	10,558	151,505

(*) 전기 금액은 회사의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 32 참조)당분기 중 리스의 총 현금 유출은 98,452천원 (전분기: 142,369천원) 입니다.

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,754,317	2,980,133

제품	8,118,573	8,389,160

원재료	1,030,323	1,626,621

부재료	685,143	644,053

재공품	3,829,397	3,744,384

미착품	-	-

합계	16,417,752	17,384,351

재고자산 평가충당금	(9,580,756)	(8,419,502)

순액	6,836,996	8,964,849

당분기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 1,161,254천원이며, 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 -8,419,502천원 입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호	0	-

방카슈랑스보험	99,815	99,815

Oralta, Inc.	0	-

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	2,088,571	1,988,756

합계	2,188,386	2,088,571

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호	-	-	-	-	-

방카슈랑스보험	99,815	-	-	-	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	-	-	1,988,756

Oralta, Inc.	-	-	-	-	-

합계	99,815	-	-	-	2,088,571

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호	2,636,064	-	(2,636,064)	-	-

방카슈랑스보험	98,682	-	-	1,133	99,815

Oralta, Inc.	-	-	-	-	-

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	-	3,500,000	-	(1,511,244)	1,988,756

합계	2,734,746	3,500,000	(2,636,064)	(1,510,111)	2,088,571

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스(*1)	-	-	-

(주)쿠잉비	-	-	300,000	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(*2)	-	-	20,000

이뮤노바이오텍(주)	-	499,035	4,127,522	499,035

합계	-	499,035	4,447,522	499,035

(*1) 전전기에 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되어 있던 ㈜애니코스 주식을 전기 중 추가 취득하여 종속기업으로 대체되었습니다. (주석14참조)(*2) 전기 중 종속기업이었던 주식회사 글로벌소싱네트워크 주식을 일부 매각하여 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	평가손익	대체	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	-	-	-	-	-

이뮤노바이오텍(주)	499,035	-	-	-	499,035

합계	499,035	-	-	-	499,035

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	평가손익	대체	기말금액

비유동항목	0

비상장주식	0

이뮤노바이오텍㈜	-	4,127,522	(3,628,487)	-	499,035

(주)쿠잉비	-	-	-	-	0

주식회사 글로벌소싱네트워크	20,000	-	(20,000)	-	0

합계	-	4,127,522	(3,628,487)	-	499,035

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

PT. Orion Beauty International	51.00	인도네시아	809,737	102,710

삼우생명과학 주식회사	35.06	국내	1,998,000	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100.0	중국	173,900	129,434

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.00	중국	3,086,461	3,086,461

주식회사 에스디플랫폼	91.78	국내	10,200,000	1,071,642

(일본 법인)에스디생명공학	-	일본	28,180	28,180

합 계	16,268,098	4,924,684

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)애니코스	93.6	국내	6,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.0	인도네시아	809,737	102,710

삼우생명과학(주)	35.1	국내	1,998,000	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100.0	중국	173,900	129,434

SD Biotechnologies USA INC	100.0	미국	1,847,514	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2)	99.2	중국	8,351,350	-

(주)에스디플랫폼	91.8	국내	10,200,000	1,071,641

에스디큐어 주식회사	50.0	국내	35,000	-

(주)샵이오	23.0	국내	235,272	-

합 계	33,076,954	4,924,684

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

PT. Orion Beauty International	102,710	-	-	-	102,710

삼우생명과학 주식회사	506,258	-	-	-	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	129,434	-	-	-	129,434

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

주식회사 에스디플랫폼	1,071,642	-	-	-	1,071,642

(일본 법인)에스디생명공학	-	28,180	-	-	28,180

합계	4,896,505	28,180	-	-	4,924,684

.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	대체	전기말

(주)애니코스(*1)	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-	-

PT. Orion Beauty International	270,784	-	-	(168,074)	-	102,710

삼우생명과학 주식회사	730,856	-	-	(224,598)	-	506,258

(주)에스디래오	104,447	-	(104,447)	-	-	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	173,900	-	-	(44,466)	-	129,434

㈜버추포뮬라	-	-	-	-	-	-

(주)에스디프렌즈	-	-	-	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	-	-	-	-	-	-

(주)상생커뮤니케이션즈	347,200	-	(210,339)	(136,861)	-	-

SD Biotechnologies USA Incorp(	-	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	(219,720)	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(*1)	1,579,250	2,634,900	-	(4,214,150)	-	-

(주)에스디플랫폼(*1)	768,593	1,700,000	-	(1,396,952)	-	1,071,641

에스디큐어 주식회사	35,000	-	-	(35,000)	-	-

합계	7,316,211	7,334,900	(314,786)	(9,439,821)	-	4,896,504

(*1) 전기 중 추가 취득하였습니다.

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,114,725	(4,027,193)	(7,352,519)	-	31,735,013

구축물	88,199	(10,705)	(77,494)	-	-

기계장치	11,078,101	(3,406,457)	(2,589,867)	(1)	5,081,776

차량운반구	521,307	(351,950)	-	-	169,357

공구와기구	2,380,608	(1,186,330)	(1,190,500)	(3,778)	-

비품	1,430,093	(612,131)	(817,962)	-	-

시설장치	556,970	(340,272)	(216,698)	-	-

건설중인자산	1,166,893	-	(1,166,893)	-	-

합계	66,429,759	(9,935,038)	(13,411,933)	(3,779)	43,079,009

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,114,725	(3,488,236)	(7,891,476)	-	31,735,013

구축물	88,199	(9,602)	(78,597)	-	-

기계장치	11,097,568	(3,026,821)	(2,969,969)	(1)	5,100,777

차량운반구	629,117	(394,198)	-	-	234,919

공구와기구	2,380,608	(1,105,125)	(1,270,997)	(4,486)	-

비품	1,456,494	(561,505)	(894,989)	-	-

시설장치	556,970	(313,556)	(243,414)	-	-

건설중인자산	420,493	-	(420,493)	-	-

합계	65,837,037	(8,899,043)	(13,769,935)	(4,487)	43,163,572

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손환입	기말

토지	6,092,863	-	-	-	-	6,092,863

건물	31,735,013	-	-	(538,957)	538,957	31,735,013

구축물	-	-	-	(1,102)	1,102	-

기계장치	5,100,778	15,200	(31,608)	(380,528)	377,935	5,081,777

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

차량운반구	234,919	-	(45,180)	(20,382)	-	169,357

공구와기구	4,486	-	-	(81,205)	80,497	3,778

국고보조금	(4,486)	-	-	708	-	(3,778)

비품	-	4,100	(11,128)	(69,999)	77,027	-

시설장치	-	-	-	(26,716)	26,716	-

건설중인자산	-	746,400	-	-	(746,400)	-

합계	43,163,572	765,700	(87,916)	(1,118,181)	355,834	43,079,009

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병취득(*1)	처분	감가상각	손상차손	대체(*2),(*3)	기말

토지	6,102,925	-	-	(10,062)	-	-	-	6,092,863

건물	14,567,296	3,240,049	-	(3,271)	(1,499,761)	(7,891,476)	23,322,175	31,735,012

구축물	272,411	6,000	-	(194,629)	(5,185)	(78,597)	-	-

기계장치	2,060,701	998,664	-	(53,998)	(1,171,142)	(2,967,802)	6,234,356	5,100,778

국고보조금	(5,716)	-	-	-	5,716	-	-	(1)

차량운반구	260,159	8,302	-	(24,030)	(89,512)	(1,270,997)	-	(1,036,077)

공구와기구	195,916	125,600	-	-	(190,935)	-	1,144,902	1,275,483

국고보조금	(7,320)	-	-	-	2,834	-	-	(4,486)

비품	439,684	186,814	-	(29,001)	(224,193)	(894,989)	521,685	-

시설장치	420,649	-	-	(63,882)	(113,353)	(243,414)	-	-

건설중인자산(*4)	15,602,536	16,850,807	-	-	-	(420,492)	(32,032,851)	-

합계	39,909,241	21,416,236	-	(378,873)	(3,285,532)	(13,767,767)	(809,733)	43,163,572

(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병하면서 대체 취득 하였습니다. (주석34 참조).

(*2) 2022년 중 매각하기로 결정한 유형자산에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다. (주석17 참조)(*3) 건설중인자산에서 전기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*4) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 차입원가의 자본화금액은 169,440천원이며, 전분기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원 입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	4,829	1,437,728

판매비와 관리비	44,445	1,847,804

합계	49,274	3,285,532

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석20, 33 참조)

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(100,906)	(51,641)	-

산업재산권	297,291	(192,623)	(104,668)	-

회원권	-	-	-	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,292,345	(408,746)	(883,600)	(1)

합계	3,742,183	(702,275)	(3,039,909)	(1)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

회원권	347,263	-	(84,536)	262,727

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,292,345	(376,437)	(915,908)	-

합계	4,089,446	(656,445)	(3,170,274)	262,727

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	매각	상각	손상	기말장부금액

상표권	-	-	-	(6,627)	6,627	-

산업재산권	-	-	-	(6,894)	6,894	-

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-

영업권	-	-	-	(32,309)	32,309	-

기타무형자산	-	-	-	-	-	-

합계	262,727	-	(262,727)	(45,830)	45,830	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	합병취득(*1)	상각	손상	대체(*2)	기말장부금액

상표권	88,778	-	(30,510)	(58,268)	-	-

산업재산권	139,193	-	(27,631)	(111,562)	-	-

회원권	91,966	255,297	-	(84,536)	-	262,727

영업권	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	530,832	27,000	-	(104,664)	(915,908)	462,740	-

합계	850,769	282,297	-	(162,805)	(1,170,274)	462,740	262,727

(*1) 당기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)

17. 매각예정자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

무형자산(*)	-	262,727

(*) 회사가 보유하고 있는 회원권을 당기 중 매각하였습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,021,668	3,512,947

기타금융부채-유동

미지급금	3,971,422	4,117,408

미지급비용	35,474	71,962

파생상품금융부채	4,325,211	5,456,595

전환사채	26,781,534	17,264,266

유동성리스부채	192,211	181,699

소계	35,305,853	27,091,931

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채	54,555	66,760

소계	54,555	66,760

합계	38,382,076	30,671,638

19. 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*)	4,325,211	5,456,595

(*) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	감소(*2)	평가손실(이익)	당기말

전환사채의 내재파생상품	5,456,595	(263,915)	(867,469)	-	4,325,211

(*1) 전환사채 투자철회로 반환되어 감소하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.

(3) 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	전기말

전환사채의 내재파생상품	8,476,851	1,847,333	(4,867,589)	-	5,456,595

20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행(*1)	3.510 ~ 4.990	8,984,688	9,000,000

하나은행(*2)	5.570	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.972	3,500,000	-

우리은행	-	0	-

합계	14,484,688	11,000,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석33 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	-	-	590,750

하나은행	-	-	12,964,536

국민은행(*)	5.44	300,000	600,000

하나은행	-	-	-

하나은행	-	-	-

차감: 유동성장기차입금	(300,000)	(3,833,774)

장기차입금	0	10,321,512

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석32 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	14,484,688	-	-	-	14,484,688

유동성장기부채	300,000	-	-	-	300,000

장기차입금	-	-	-	-	-

합계	14,784,688	-	-	-	14,784,688

(4) 전환사채1) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제1회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

② 제2회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2022.06.18~2026.05.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

③ 제3회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 2%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 01월 27일에 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 2024년 01월 27일부터 발행일 이후 2024년 05월 27일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중 50/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2024.01.27~2025.12.27

최초행사가격	1,604원

만기보장수익율	연 6%

2) 당분기말 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

종류	액면금액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	4,698,828

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	16,025,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	13,131,527

21. 법인세비용

법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다. 22. 계약자산과 계약부채(반품충당부채, 마일리지충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산

계약자산 - 예상 고객반품	320,325	236,109

계약자산 합계	320,325	236,109

계약부채

계약부채 - 반품충당부채	412,851	330,300

계약부채 - 마일리지충당부채	4,590	7,251

계약부채 합계	417,441	337,551

23. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	100,000,000

발행주식수(*2)	42,608,662	41,768,326

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,304,331	20,884,163

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다(*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

전기말	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

당기초	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

2023-01-25	유상증자(*)	840,336	420,168	575,937	996,105

당기말	42,608,662	21,304,331	65,196,250	86,500,581

(*) 주식 1주당 1,190원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,196,250	64,620,313

주식매입선택권소멸	601,636	344,436

전환권대가	6,916,677	6,916,677

합계	72,714,563	71,881,426

(4) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*)	당기말

주식발행초과금	64,620,313	575,937	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	601,636

전환권대가	6,916,677	-	6,916,677

합계	71,881,426	833,137	72,714,563

(*) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	당기말

자본잉여금	39,364,725	25,255,588	64,620,313

주식매입선택권소멸	-	344,436	344,436

전환권대가	7,156,758	-240,081	6,916,677

합계	46,521,483	25,359,943	71,881,426

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

주식선택권	-	257,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	(3,948,488)

합계	(9,191,077)	(8,933,877)

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	-	-	(3,948,488)

합계	(8,933,877)	-	(257,200)	(9,191,077)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	577,326	24,310	-	601,636

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

합계	(4,965,263)	24,310	-	(4,940,953)

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015-08-19	2015-11-05	2015-12-28	2020-03-11

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

평가방법	부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

블랙-숄즈-머튼 모형	2015-08-19	1.88%	4.5년	60.8%

2015-11-05	1.82%	4.5년	59.5%

2015-12-28	1.80%	4.5년	58.7%

이항 모형	2020-03-11	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 부여 수량	-	-

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	(167,334)	-

행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(362,666)

기말 가감후 잔량	-	367,334

기말 행사가능 수량	-	167,334

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식보상비용	-	24,311

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	(69,023,815)	(59,504,895)

합계	(68,692,849)	(59,173,929)

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,007,533	1,962,246

퇴직급여	163,771	287,967

복리후생비	238,699	137,356

여비교통비	43,821	43,451

접대비	28,887	37,248

통신비	8,897	26,736

수도광열비	29,654	48,359

세금과공과	73,696	78,572

감가상각비	342,047	322,463

사용권자산 감가상각비	44,445	58,444

임차료	25,306	59,699

보험료	58,154	65,754

차량유지비	19,479	17,833

경상연구개발비	538,706	1,062,757

운반비	463,893	411,826

교육훈련비	154,791	470

도서인쇄비	1,282	2,574

포장비	-	-

소모품비	210,795	71,895

수수료비용	2,177,443	2,260,241

광고선전비	1,255,829	2,516,798

판매촉진비	176,714	16,356

대손상각비(환입)	1,853,787	(3,773)

건물관리비	-	6,370

수출제비용	375,656	516,241

무형자산상각비	45,830	34,600

주식보상비용	-	24,311

잡비	-2	7464

합계	10,339,113	10,074,258

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	873,336	(559,229)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	3,305,206	6,427,301

종업원급여	2,957,675	2,248,256

퇴직급여	218,382	340,281

감가상각비 및 무형자산상각비	1,213,285	635,953

외주가공비	3,816,957	2,698,449

운반비	466,585	417,887

광고비	1,255,829	2,516,798

지급수수료	2,261,206	2,305,863

연구개발비	538,706	1,062,757

대손상각비(충당금환입)	1,853,787	1,375,349

기타비용	2,084,440	-

합계(*)	20,845,394	19,469,665

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	355,835	-

외환차익	39,134	82,622

외화환산이익	165,928	218,773

유형자산 처분이익	14,721	-

무형자산손상차손환입	45,830	-

기타의대손충당금환입	-	-

투자자산처분이익	-	-

잡이익	63,251	41,548

합계	684,699	342,943

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	24,556	13,228

기부금	95,006	204,235

기타의대손상각비	-	(43,714)

외화환산손실	14,542	1,392

유형자산 처분손실	14,891	238,636

유형자산손상차손	-	-

무형자산 처분손실	18,182	-

투자자산 처분손실	-	-

투자자산 손상차손	-	1,433,293

재고자산 폐기손실	-	20,094

잡손실	138,218	7,461

합계	305,395	1,874,625

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	38,135	57,130

리스해지이익	541	35

파생상품평가이익	-	240

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	-

합계	38,676	57,405

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용(*)	505,656	797,909

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

사채상환손실	3,602	-

합계	509,258	797,909

(*) 당분기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 169,440 천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.

30. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(9,518,919,148)	(5,660,480,137)

가중평균유통보통주식수(*)	42,272,528	22,415,066

기본주당이익(손실)	(225)	(253)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 : 3,804,527,484주 ÷ 90일 = 42,272,528주 전기 가중평균유통보통주식수 : 2,017,355,940주 ÷ 90일 = 22,415,066주

(2) 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(9,518,919)	(5,660,480)

2. 조정항목:

법인세비용	-	-

이자수익	(38,135)	(57,130)

이자비용	505,656	797,909

외화환산손실	14,542	1,392

급여	-	-

퇴직급여	-	-

재고자산평가손실(충당금환입)	1,161,254	(1,903,107)

재고자산폐기손실	-	20,094

감가상각비	1,077,534	531,399

사용권자산상각비	(44,445)	69,954

무형자산상각비	180,196	34,600

마일리지충당전입액	-	-

대손상각비(충당금환입)	1,853,787	(3,773)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(240)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

잡손실	-	-

지급수수료	-	-

기타의대손상각비	-	-

기타의대손충당금환입	-	(43,714)

유형자산처분손실	14,891	238,636

유형자산처분이익	(14,721)	-

유형자산손상차손	(355,835)	-

유형자산손상차손환입	-	-

리스해지손실	-	-

리스해지이익	541	(35)

사채상환이익	-	-

사채상환손실	-	-

금융자산처분손실	-	-

매도가능증권손상차손	-	-

투자자산손상차손	(28,180)	1,433,293

투자자산처분손실	-	-

투자자산처분이익	-	-

지분법손실	-	-

지분법이익	-	-

무형자산손상차손	(180,196)	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품금융부채평가이익	-	-

주식보상비용	-	24,311

외화환산이익	(165,928)	(218,773)

기타충당부채전입액	-	-

종속기업투자처분손실	-	-

금융상품거래손실	-	-

잡이익	-	-

소계	3,980,961	924,816

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(399,177)	(995,692)

기타금융자산의감소(증가)	(725,010)	125,594

기타유동자산의감소(증가)	850,607	939,887

재고자산의감소(증가)	966,599	1,988,471

매입채무의증가(감소)	(491,279)	589,049

기타금융부채의증가(감소)	(143,416)	180,898

기타유동부채의증가(감소)	263,662	(2,002)

충당부채의증가(감소)	-	-

기타사외적립자산의감소(증가)	-	-

퇴직급여의지급	-	-

반품충당부채의증가	-	(495,054)

소계	321,986	2,331,151

합계	(5,215,972)	(2,404,513)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업현금흐름	비현금흐름	분기말

유동성 대체	기타

단기차입금	11,000,000	3,340,764	143,924	-	-	14,484,688

유동성장기부채	3,833,774	(3,533,774)	-	-	-	300,000

장기차입금	10,321,512	(10,321,512)	-	-	-	-

전환사채	32,113,308	8,299,053	84,170	-	(8,258,402)	32,238,129

유동성리스부채	181,699	-	10,512	-	-	192,211

비유동성리스부채	66,760	(12,205)	-	-	-	54,555

합계	57,517,053	(2,227,674)	238,606	-	(8,258,402)	47,269,583

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

단기차입금	10,000,000	2,500,000	-	-	-	12,500,000

유동성장기부채	4,363,000	(4,458,000)	-	4,880,500	-	4,785,500

장기차입금	5,603,750	6,679,000	-	(4,880,500)	-	7,402,250

전환사채	19,872,052	17,000,000	-	-	(4,758,744)	32,113,308

유동성리스부채	85,634	(107,102)	(2,012)	11,416	62,421	50,357

비유동성리스부채	12,663	-	-	(11,416)	-	1,247

임대보증금	419,390	(419,390)	-	-	-	-

합계	40,356,489	21,194,508	(2,012)	-	(4,696,323)	56,852,662

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	3,952,649

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	-

유형자산의 비현금취득	(2,104,747)	(2,104,747)

합병으로인한 순자산 효과	-	-

건설중인자산의 유,무형자산 대체	-	29,389,366

대여금의 종속기업 및 관계기업 투자주식 대체	-	3,000,000

파생상품부채의 자본잉여금 대체	-	-

전환청구	(2,661)	851,316

주식매입선택권소멸대체	257,200	344,436

전환사채의 교환 취득	-	3,500,000

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및 관계기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

SD BIOTECNHOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

(주)에스디플랫폼

(주)애니코스

㈜에스디에이치파트너스

㈜우리상생

에스디큐어㈜

기타의특수관계자	㈜샵이오

(주)소예(*1)

(주)글로벌소싱네트워크

아이큐어㈜(*2)

(*1) 회사의 대표이사와 (주)소예의 대표이사는 특수관계자입니다. (*2) 종속기업 에스디큐어(주)의 주요 주주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및
관계기업	주식회사 에스디플랫폼	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	132,026	-	-

주식회사 애니코스	1,896	19,118	482,781

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	376,309	-	169

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	119,397	-	6

PT. Orion Beauty International	11,700	-	(314)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	164,091	-	6

㈜에스디에이치파트너스	-	-	-

㈜우리상생	-	-	-

에스디큐어㈜	28,744	9,200	81,909

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	-	-	-

㈜소예	200	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	(4,162)	-	-

아이큐어㈜	-	-	-

합계	830,201	28,318	564,557

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및
관계기업	(주)에스디플랫폼	79,197	12,313	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	-

주식회사 애니코스	3,273	14,405	1,678,442

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	3,620,029	-	-

SD Biotechnologies USA Incorp	127,238	-	9,534

PT. Orion Beauty International	73,700	-	2,646

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	235,051	-	-

㈜버추포뮬라	-	3,403	-

㈜우리상생	-	-	-

에스디큐어㈜	-	555	18,000

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	-	-	-

㈜소예	7,805	-	-

㈜글로벌소싱네트워크	158,200	-	-

아이큐어㈜	-	-	890

합계	4,304,493	30,676	1,709,512

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체	기말

종속기업 및 관계기업	주식회사 애니코스(*)	700,000	(531,059)	168,941

합계	700,000	(531,059)	168,941

(*) 전기에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 당기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체	기말

종속기업 및 관계기업	㈜버추포뮬라	300,000	-	-	-	-	300,000

㈜애니코스	500,000	1,900,000	-	-	-	2,400,000

에스디큐어㈜	-	200,000	-	-	-	200,000

㈜에스디플랫폼	1,700,000	300,000	(1,700,000)	-	-	300,000

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	-	-	2,925,000

합계	5,425,000	2,400,000	(1,700,000)	-	-	6,125,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	주식회사 에스디플랫폼	837,814	-	200,000	4,695

주식회사 에스디플랫폼(대손충당금)	(793,718)	-	(200,000)	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	177,780	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	(100,954)	-	-	-

주식회사 애니코스	-	-	1,368,941	-

주식회사 애니코스(대손충당금)	(1,200,000)

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	3,927,430	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금)	(2,535,899)	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc	2,440,758	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc(대손충당금)	(2,128,539)	-	-	-

PT. Orion Beauty International	412,357	-	-	-

PT. Orion Beauty International(대손충당금)	(268,216)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	463,373	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(44,820)	-	-	-

에스디큐어㈜	171,474	599,785	200,000	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(28,283)	-	(200,000)

㈜소예	117,313	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(87,669)	-	-	-

기타의특수관계자	㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	622,691	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(285,854)	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	-

합계	2,897,038	599,785	168,941	4,695

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	주식회사 에스디플랫폼	838,276	-	-	4,695

주식회사 에스디플랫폼(대손충당금)	(722,711)	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	96,384	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	(96,384)	-	-	-

주식회사 애니코스	-	-	1,200,000	47,421

주식회사 애니코스(대손충당금)	(1,200,000)

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	4,247,530	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금)	(996,981)	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc	2,316,845	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc(대손충당금)	(1,629,380)	-	-	-

PT. Orion Beauty International	422,670	-	-	-

PT. Orion Beauty International(대손충당금)	(276,340)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	520,854	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(33,107)	-	-	-

에스디큐어㈜	259,984	599,785	200,000	45,342

에스디큐어㈜(대손충당금)	-	(599,785)	(200,000)

㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,033,725)	-

기타의특수관계자	㈜소예	118,830	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(80,618)	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	627,269	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(105,038)	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	385,000

(주)파이브시즌스	146,072	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(6,854)	-	-	-

합계	5,647,301	-	891,275	482,458

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다. 2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

임직원	대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

임직원	대표이사	회사(*)	단기대여금 회수	2,925,000

(*) 회사는 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다. 단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	647,759	507,225

상여	-	-

주식기준보상	-	24,311

퇴직급여	63,220	49,740

합계(*)	710,979	581,276

(*) 전기에는 회사 경영진에 대한 상기의 보상 이외에도 회사는 회사 임원에게 아파트를 제공했었으며, 전기 동안 월세(차임)로 총 103,145천원을 대신 지급하였습니다.

33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	운영자금대출	9,000,000	8,984,688

하나은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,500,000

합계	14,500,000	14,484,688

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	590,750	590,750

운영자금대출	9,000,000	9,000,000

하나은행	시설자금대출	12,964,536	12,964,536

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금대출	600,000	600,000

합계	25,155,286	25,155,286

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말 자산내역은 없습니다.)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

정기예금

합계

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산(*)	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	10,936,005	13,700,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지(*)	31,735,013	16,800,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	기계기구	4,488,077

유형자산	하나은행	차입금 담보	정기예금	4,000,000	4,400,000

합계	51,159,095	34,900,000

(*) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	5,000,000	조정현(*1)	회사	2심 진행중

2022가합100203	1,000,000	(주)코코돌(*2)	회사	1심 진행중

2022가합 11756	330,000	권영윤 외3(*3)	회사	1심 진행중

2022가단239548	413,945	회사(*4)	㈜씨앤케이써큘레이션	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 회사의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 회사와의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, (*4)를 제외하고는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,780,718천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 받아 하나은행 차입약정에 담보로 제공하였습니다. (주석20 참조)(6) 보고기간말 현재 회사는 화재보험, 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

34. 계속기업 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 3월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 9,428백만원 발생하였고, 순손실이 9,519백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관 련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2023년 4월 3일 서울회생법원에 회생절차개시신청을 하였습니다. (2023회합100052전자) 이후 2023년 5월 2일 회생절차개시명령을 받았으며, 관리인으로 박설웅(대표이사)과 이종범이 공동선임되었습니다.