에스디생명공학 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 18 기(당) 1분기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 03월 31일 까지
제 17 기(전) 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 54,867백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약(주)	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,326,524	147,738	464,611	64,261

CNH	22,578,915	584,841	1,155,581	1,116,536

JPY	11,315,355	2,465,964	17,880,492	8,935,316

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	326,778	(326,778)	54,150	(54,150)

외화금융부채	(17,735)	17,735	(20,143)	20,143

순효과	309,043	(309,043)	34,007	(34,007)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	65,912	(65,912)	90,317	(90,317)

이자비용	-	-	-	-

순효과	65,912	(65,912)	90,317	(90,317)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	28,360,092	28,836,334

자본(b)	25,422,143	26,442,914

현금및현금성자산(c)	1,182,475	385,504

차입금(d)	24,872,640	24,850,895

부채비율(a/b)	111.56%	109.05%

순차입금비율(d-c)/b	93.19%	92.52%

5. 공정가치 서열체계

(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	24,872,640	24,872,640

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	24,850,895	24,850,895

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

당분기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	4,985,720	5,122,629

해외매출액	2,978,704	3,019,825

합계(*1)	7,964,424	8,142,454

(*1) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액(*1)	비율(%)	금액(*1)	비율(%)

A사	1,130,848	14.20%	621,066	7.49%

B사	1,109,768	13.93%	1,229,742	14.82%

C사	913,002	11.46%	549,977	7.45%

(*) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,182,475	385,504

합계	1,182,475	385,504

8. 장단기 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	12,000,000	15,000,000	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정 가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	1,182,475	-	-	1,182,475

매출채권	2,885,272	-	-	2,885,272

기타유동금융자산	12,618,911	-	-	12,618,911

기타비유동금융자산	64,631	-	-	64,631

합계	16,751,289	-	-	16,751,289

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	1,738,297	-	1,738,297

기타유동금융부채	26,447,004	-	26,447,004

기타비유동금융부채	51,632	-	51,632

합계	28,236,933	-	28,236,933

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정 가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	385,504	-	-	385,504

매출채권	2,192,016	-	-	2,192,016

기타유동금융자산	16,054,622	-	-	16,054,622

기타비유동금융자산	72,384	-	-	72,384

합계	18,704,526	-	-	18,704,526

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	1,755,892	-	1,755,892

기타유동금융부채	26,494,399	-	26,494,399

기타비유동금융부채	77,907	-	77,907

합계	28,328,198	-	28,328,198

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	107,469	51,916

외화환산손익	2,560	296,904

외환차손익	(4,469)	10,523

대손충당금환입(대손상각비)	85,882	183,315

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	(158)	382,966

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(211,046)	(989,394)

리스해지이익	848	-

(*)당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	9,466,819	8,859,458

대손충당금	(6,581,547)	(6,667,442)

매출채권(순액)	2,885,272	2,192,016

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상 채권	합계

총장부금액	2,968,280	34,483	-	-	-	635,010	5,829,047	9,466,819

기대손실율	3.59%	18.43%	35.16%	57.07%	97.02%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	101,038	16,452	-	-	-	635,010	5,829,047	6,581,547

순장부금액	2,867,240	18,031	-	-	-	-	-	2,885,272

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상 채권	합계

총장부금액	2,273,049	-	792	-	-	751,570	5,834,047	8,859,458

기대손실율	3.59%	18.43%	35.16%	57.07%	97.02%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	81,547	-	278	-	-	751,570	5,834,047	6,667,442

순장부금액	2,191,501	-	514	-	-	-	-	2,192,016

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,581,547천원(전기말 : 6,672,442천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,667,442	10,904,905

대손상각비(대손충당금 환입)	(85,883)	183,315

매출채권 제각	(15)	-

기말	6,581,547	11,088,219

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	12,000,000	15,000,000

단기대여금	3,004,919	3,004,919

단기대여금(대손충당금)	(3,004,919)	(3,004,919)

미수금	2,739,074	3,177,080

미수금(대손충당금)	(2,448,430)	(2,448,271)

미수수익	328,266	325,813

합계	12,618,910	16,054,622

비유동항목:

보증금	64,631	72,384

합계	64,631	72,384

(*1)보고기간말 현재 회사 보유 예금에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	492,044	393,076

선급금(대손충당금)	(393,076)	(393,076)

선급비용	22,625	80,674

부가세대급금	254,143	143,970

반환제품회수권	51,976	43,292

합계	427,712	267,936

기타유동부채

선수금	37,763	426,366

예수금	5,813	6,398

합계	43,576	432,764

13. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	-	-

차량운반구	70,936	105,093

합계	70,936	105,093

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	20,432	27,388

비유동	51,632	77,907

합계	72,064	105,295

당분기 중 감소된 사용권자산은 (-)34,156천원이며,전기 중 증가된 사용권 자산은 127,020천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	40,054

차량운반구	7,509	-

소계	7,509	40,054

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,344	3,011

단기리스료(관리비에 포함)	4,831	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,417	20,280

리스해지손실(금융비용에 포함)	-	-

소계	27,592	23,291

합계	35,101	63,345

상기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 4,798천원이며, 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 23,290천원 입니다.

14. 재고자산

(1)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

상품	1,223,630	938,186

제품	3,397,208	3,143,635

원재료	13,379	13,433

부재료	134,472	126,397

재공품	90,738	179,040

합계	4,859,427	4,400,691

재고자산 평가충당금	(940,773)	(1,003,635)

순액	3,918,654	3,397,056

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(62,862)	7,115,811

재고자산폐기손실	-	-

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산이 존재하지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 존재하지 않습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51	인도네시아	809,737	-

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	173,900	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75	중국	3,086,461	523,055

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	219,720	-

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	12월	100	중국	8,358,974	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	12월	99	일본	28,180	28,180

합 계	12,676,972	551,235

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51	인도네시아	809,737	-

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	173,900	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75	중국	3,086,461	523,055

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	219,720	-

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	12월	100	중국	8,358,974	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	12월	99	일본	28,180	28,180

합 계	12,676,972	551,235

(*1) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

PT. Orion Beauty International	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	523,055	-	-	-	523,055

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	28,180	-	-	-	28,180

합계	551,235	-	-	-	551,234

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

PT. Orion Beauty International	-	-	-	-	-

삼우생명과학 주식회사	312,059	-	-	(7,546)	304,513

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies USA INC	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	523,055	-	-	-	523,055

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

(주)에스디플랫폼	-	-	-	-	-

에스디큐어(주)	-	-	-	-	-

(주)샵이오	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	28,180	-	-	-	28,180

합계	863,293	-	(7,546)	855,747

17. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,920,378)	(1,139,915)	9,322,561

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,422)	2

공구와기구	1,120,481	(1,052,439)	(60,320)	7,722

비품	200,659	(145,692)	(47,031)	7,936

시설장치	14,240	(14,238)	(2)	-

합계	21,494,806	(6,494,810)	(1,275,690)	13,724,305

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,757,773)	(1,139,915)	9,485,166

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,422)	2

공구와기구	1,123,581	(1,052,647)	(61,414)	9,520

비품	200,659	(145,229)	(47,031)	8,400

시설장치	14,240	(14,238)	(2)	-

합계	21,497,906	(6,331,950)	(1,276,784)	13,889,172

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	4,386,084	-	-	-	4,386,084

건물	9,485,166	-	-	(162,605)	9,322,561

기계장치	3	-	-	-	2

차량운반구	-	-	-	-	-

공구와기구	9,520	-	(942)	(855)	7,723

비품	8,400	-	-	(463)	7,937

합계	13,889,173	-	(942)	(163,923)	13,724,307

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	4,386,084	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	-	(162,605)	9,972,981

기계장치	156,835	-	-	(58,812)	98,023

차량운반구	4,453	-	(3,768)	(685)	-

공구와기구	44,897	-	-	(3,102)	41,794

비품	1,039	-	-	(72)	966

합계	14,728,893	-	(3,768)	(225,277)	14,499,848

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	163,924	225,277

합계	163,924	225,277

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,409,825	(392,095)	(915,908)	101,822

합계	3,859,663	(672,103)	(3,085,738)	101,822

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,409,825	(389,158)	(915,908)	104,759

합계	3,859,663	(669,166)	(3,085,738)	104,759

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기타무형자산	104,760	-	-	(2,937)	-	101,823

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

기타무형자산	65,693	-	-	(1,760)	-	63,933

합계	65,693	-	-	(1,760)	-	63,933

19. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	18,177,836	18,217,135

전기말 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

당분기중 매각예정자산으로 분류되어있던 기계장치 및 공구와기구 일부 매각이 존재합니다.

20. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,738,297	1,755,892

기타금융부채-유동

미지급금	1,451,265	1,494,354

미지급비용	102,667	121,762

전환사채(주석22)	24,872,640	24,850,895

유동성리스부채(주석13)	20,432	27,388

소계	26,447,004	26,494,399

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	51,632	77,907

소계	51,632	77,907

합계	28,236,933	28,328,198

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역이 존재하지 않습니다.

22. 차입금(1) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20	2028-12-19	3%	24,872,640	24,850,895

(*1) 회사는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

2) 각 전환사채별 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	24,872,640	24,850,895

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	2,794,881	2,794,881

3) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

4) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	50,000,000

5) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25,000,000	25,000,000

23. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	72,459	4,211	76,670	216,912	(50,281)	166,631

기타충당부채	2,913	-	2,913	429	-	429

합계	75,372	4,211	79,583	217,341	(50,281)	167,060

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(*1)

급여	990,256	1,100,127

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	125,827	55,053

합계	1,116,083	1,155,180

(*1) 상기 종업원급여 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

26. 계약자산과 계약부채

보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

계약자산 합계	-	-

계약부채

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	2,913	2,913

계약부채 - 선수금	37,763	426,366

계약부채 합계	40,676	429,279

(*1) 계약부채는 회사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

27. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)	500	500

자본금	54,866,571	54,866,571

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

전기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

당분기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익	6,437,761	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	81,950,491	81,950,491

(4) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	81,950,491

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	81,950,491

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

합계	(5,242,589)	(5,242,589)

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(320,000)	-	-	(320,000)

합계	(5,562,589)	-	-	(5,562,589)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(320,000)	-	-	(320,000)

합계	(5,562,589)	-	-	(5,562,589)

28. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.10%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 부여 수량	-	-

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

기말 행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(730,000)

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(730,000)

기말 가감후 잔량	-	-

기말 행사가능 수량	-	-

29. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(106,483,295)	(105,462,524)

합계	(106,152,329)	(105,131,558)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	990,256	1,100,127

퇴직급여	125,827	55,053

복리후생비	83,877	52,306

여비교통비	40,871	18,262

접대비	4,216	8,451

통신비	3,313	5,476

수도광열비	26,941	28,569

세금과공과	42,346	238,861

감가상각비	163,924	225,277

사용권자산 감가상각비	7,509	40,054

임차료	5,194	20,280

수선비	-	70

보험료	21,526	23,683

차량유지비	2,904	2,136

경상연구개발비	24,453	154,175

운반비	228,231	359,972

교육훈련비	3,828	-

도서인쇄비	347	2,152

소모품비	46,278	45,527

수수료비용	1,185,530	1,315,445

광고선전비	1,109,409	714,998

판매촉진비	-	57,022

대손상각비(환입)	(85,882)	183,315

수출제비용	312,486	269,774

무형자산상각비	2,937	1,760

전력비	-	42,657

합계	4,346,321	4,965,402

31.비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(242,887)	345,653

원재료, 부재료 및 상품의 사용	790,678	170,718

종업원급여	990,256	1,100,127

퇴직급여	125,827	55,053

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	174,369	267,090

외주가공비	3,934,254	3,562,805

운반비	228,231	359,972

광고비	1,109,409	714,998

지급수수료	1,185,530	1,315,445

연구개발비	24,453	154,175

대손상각비(환입)	(85,882)	183,315

기타비용	619,208	863,056

합계	8,853,446	9,092,407

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	19,670	22,099

외화환산이익	15,956	299,598

유형자산 처분이익	-	59,444

잡이익	415	92,345

기타의대손충당금환입	13,198	382,966

합계	49,239	856,452

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	24,139	11,576

기부금	-	10,571

기타의대손상각비	13,357	-

외화환산손실	13,396	2,694

유형자산처분손실	242	-

투자자산손상차손	-	7,546

잡손실	8,503	600

합계	59,637	32,987

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	107,469	51,916

리스해지이익	848	-

합계	108,317	51,916

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	211,046	989,394

합계	211,046	989,394

34. 주당이익(손실)

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	(1,002,149,164)	(18,621,728)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141

기본주당이익(손실)	(9)	(0)

(전분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	(717,658,979)	(191,748,449)

가중평균유통보통주식수(*2)	109,733,141	109,733,141

기본주당이익(손실)	(7)	(2)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	90	9,875,982,690

합계	109,733,141	90	9,875,982,690

당분기 가중평균유통보통주식수 : (9,875,982,690주) ÷ 90일 〓 109,733,141주

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	91	9,985,715,831

합계	109,733,141	91	9,985,715,831

전분기 가중평균유통보통주식수 : (9,985,715,831주) ÷ 91일 〓 109,733,141주

(2) 희석주당순이익(손실)

회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순손실	(1,020,770)	(909,407)

2. 조정항목:

이자비용	211,046	989,394

이자수익	(107,468)	(51,916)

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(62,862)	(7,115,812)

감가상각비	163,924	225,277

사용권자산 상각비	7,509	40,054

무형자산 상각비	2,937	1,760

대손상각비	(85,882)	183,315

기타의대손상각비	13,357	-

기타의대손충당금환입	(13,198)	(382,966)

유형자산처분손실	243	-

유형자산처분이익	-	(59,444)

리스해지이익	(848)	-

사채상환이익	-	-

매각예정비유동자산처분손실	1,967	-

매각예정비유동자산처분이익	(14,218)	-

투자자산손상차손	-	7,546

외화환산손실	13,276	2,694

외화환산이익	(14,677)	(299,598)

잡이익	(5,723)	(2,295)

잡손실	8,503	-

소계	117,886	(6,461,992)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(601,263)	(439,322)

대손충당금의 감소	(14)	-

기타금융자산의 감소	438,005	3,975,307

기타유동자산의 감소(증가)	(159,775)	(100,338)

재고자산의 감소(증가)	(458,736)	6,541,135

매입채무의 증가	(17,595)	415,849

기타금융부채의 증가(감소)	(65,920)	(317,323)

기타유동부채의 증가(감소)	(389,189)	137,973

충당부채의 감소	4,211	(50,280)

기타비유동자산의 감소	-	8,745

소계	(1,250,277)	10,171,745

합계	(2,153,161)	2,800,346

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	27,388	(9,043)	5,300	(3,213)	20,432

비유동성리스부채	77,907	-	(5,300)	(20,975)	51,632

전환사채	24,850,895	-	-	21,745	24,872,640

합계	24,956,190	(9,043)	-	(2,443)	24,944,704

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

전환사채	22,306,948	-	-	775,447	23,082,395

유동성리스부채	160,213	37,500	-	(74,284)	123,429

회생채무	1,846,532	(1,808,032)	-	-	38,500

합계	24,313,693	(1,770,532)	-	701,163	23,244,324

(3)당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

채권채무상계	-	375,131

리스 유동성 대체	5,299	-

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	대원제약㈜(*1)	대원제약㈜(*1)

종속기업, 공동기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.

기타 특수관계자	대원메디테크㈜(*3)	대원메디테크㈜(*3)

대원바이오텍㈜(*3)(*4)	대원바이오텍㈜(*3)(*4)

대원헬스케어㈜(*3)	대원헬스케어㈜(*3)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.(*3)	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.(*3)

메디케어히어링(주)(*3)	메디케어히어링(주)(*3)

(*1) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다한편, 대원제약(주)은 2024년 2월 2일 회사에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(*2) SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.는 전기말 현재 청산 완료하였습니다

(*3) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(*4) 다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 전기 중 사명을 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	기타비용

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	14,389	-	-

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	10,986	-	35,622

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	374,204	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-

기타 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	8,078	2,210

대원바이오텍㈜	5,891	-	-

합계	405,470	8,078	37,832

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	기타비용

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	4,880	-	-

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	36,322	-	11,399

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	31

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	662,980	-	252

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	37,621	-	18

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	6,589	1,043,434

대원헬스케어㈜	-	-	-

합계	741,802	6,589	1,055,134

(3)전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상(환입)	대체(*1)	기말

종속기업	㈜애니코스	1,075,131	-	(700,000)	-	(375,131)	-

(*1) 전분기 중 (주)애니코스에 대한 대여금 375,130천원을 채무와 상계하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	14,461	-	-

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	32,984	-	6,538

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	107,136	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	3,932,148	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(대손충당금)	(3,884,162)	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	411,297	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(411,297)	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	293,182	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(293,182)	-	-

기타 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	-

대원헬스케어㈜	-	42,955	-

합계	202,565	42,955	6,538

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	89,100	-

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	-	-	6,237

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	106,918	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	4,003,315	6,512	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(대손충당금)	(3,884,162)	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	411,297	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(411,297)	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	293,182	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(293,182)	-	-

기타 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	3,240

합계	226,071	95,612	9,477

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	194,332	374,691

퇴직급여	52,935	5,345

합계	247,266	380,036

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기 및 전기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976	심예주	회사	1심 진행중

(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 당사는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해배상청구를 하였습니다.

(4) 회사는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 606,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

38. 중단영업

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	154,560

매출원가	-	-

매출총이익(손실)	-	154,560

판매비와관리비	36,596	350,537

영업이익(손실)	(36,596)	(195,977)

기타영업외수익	19,941	4,228

기타영업외비용	1,967	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,622)	(191,749)

중단영업당기순이익	(18,622)	(191,749)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(25,900)	352,423

투자활동으로 인한 현금흐름	263,951	(352,593)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-