에스디생명공학 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 66에 본사와 부설연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100	100	12월	화장품제조및판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75	75	12월

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	90	90	12월

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	중국	98	96	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100	100	12월

㈜에스디플랫폼	한국	85	85	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51	51	12월	화장품제조및판매

㈜삼우생명과학	한국	35	35	12월	화장품판매

북경 SKIN LALA 유한회사(*2)	중국	75	75	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	중국	100	100	12월	화장품제조및판매

㈜버추포뮬라	한국	100	100	12월	식품 판매

㈜에스디래오	한국	100	100	12월	화장품제조및판매

㈜글로벌소싱네트워크	한국	51	-	12월	과자수입및판매

㈜에스디프렌즈	한국	100	-	12월	전자상거래

(*1) 전기 중 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD이 유상증자에 참여하여 당 분 기말 현재 지배회사와 동 종속기업의 지분율을 합한 지분율입니다.(*2) 당분기말 현재 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	1,177,261	1,172,994	4,267	89,877	(71,144)	(69,309)

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	12,605,079	2,788,349	9,816,730	3,370,885	9,853	316,571

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,753,688	1,846,773	(93,085)	603,063	(235,787)	(239,493)

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	16,749,333	16,377,414	371,920	4,710,189	(831,922)	(838,831)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	797,812	523,908	273,904	417,818	10,621	21,514

㈜에스디플랫폼	5,354,611	1,381,758	3,972,854	182,640	(858,682)	(858,682)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	871,616	380,533	491,083	184,073	(46,275)	(39,866)

㈜삼우생명과학	4,649,799	2,674,422	1,975,378	12,975,656	(109,209)	(109,209)

북경 SKIN LALA 유한회사	588,550	41,744	546,806	103,195	(35,037)	(43,870)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	164,659	1,275	163,384	-	(6,375)	(1,080)

㈜버추포뮬라	36,707	30,057	6,650	-	(41,162)	(41,162)

㈜에스디래오	730,603	188,639	541,964	62,762	(295,166)	(295,166)

㈜글로벌소싱네트워크(*1)	629,029	578,238	50,791	-	-	-

㈜에스디프렌즈(*1)	140,576	224,494	(83,918)	-	-	-

(*1) 2021년 3월 31일 취득한 것으로 간주하였습니다.(4) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜에스디프렌즈	신규출자

㈜글로벌소싱네트워크	신규출자

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당분기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,757,049	210,786	2,994,113	46,292

CNH	92,864,813	-	-	2,400

GBP	-	-	-	14,316

CHF	-	93,992	-	231,006

EUR	-	67,594	-	1,697

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	956,518	(956,518)	162,880	(162,880)

외화금융부채	(22,090)	22,090	(17,970)	17,970

순효과	934,428	(934,428)	144,910	(144,910)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	39,327	(39,327)	12,020	(12,020)

이자비용(주1)	(132,087)	132,087	(59,178)	59,178

순효과	(92,760)	92,760	(47,158)	47,158

(주1)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	63,374,837	59,656,860

자본(b)	77,922,245	86,605,605

현금및현금성자산(c)	12,117,762	12,642,464

차입금(d)	46,453,824	41,210,936

부채비율(a/b)	81.33%	68.88%

순차입금비율(d-c)/b	44.06%	32.99%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,800,515	4,800,515

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	700,000	700,000

합계	-	-	5,500,515	5,500,515

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	20,194,824	20,194,824	40,389,648

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,800,515	4,800,515

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	19,872,052	19,872,052

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	18,113,431	18,113,431	17,809,214	17,809,214

해외매출액	18,749,168	18,749,168	17,158,478	17,158,478

합계	36,862,599	36,862,599	34,967,692	34,967,692

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,117,762	-	-	12,117,762

매출채권	8,205,549	-	-	8,205,549

기타금융자산-유동	11,012,721	-	-	11,012,721

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,800,515	4,800,515

기타포괄-공정가치 금융자산	700,000	-	-	700,000

기타금융자산-비유동	1,843,250	-	-	1,843,250

합계	33,879,282	-	4,800,515	38,679,797

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,967,679	-	3,967,679

단기차입금	16,291,750	-	16,291,750

유동성장기차입금	3,993,583	-	3,993,583

장기차입금	5,973,667	-	5,973,667

기타금융부채-유동	6,886,130	20,194,824	27,080,954

기타금융부채-비유동	426,133	-	426,133

합계	37,538,942	20,194,824	57,733,766

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,642,464	-	-	12,642,464

매출채권	12,116,603	-	-	12,116,603

기타금융자산-유동	15,501,809	-	-	15,501,809

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,800,515	4,800,515

기타금융자산-비유동	954,089	-	-	954,089

합계	41,214,965	-	4,800,515	46,015,480

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	6,093,059	-	6,093,059

단기차입금	10,834,800	-	10,834,800

유동성장기차입금	4,584,333	-	4,584,333

장기차입금	5,919,750	-	5,919,750

기타금융부채-유동	5,724,055	19,872,052	25,596,107

기타금융부채-비유동	433,940	-	433,940

합계	33,589,937	19,872,052	53,461,989

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	103,108	94,457

외화환산손익	488,812	454,092

외환차손익	269,228	296,171

대손충당금환입(대손상각비)	(295,312)	326,269

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	446,575	135,412

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,785,334	12,618,704

대손충당금	(579,785)	(502,101)

매출채권(순액)	8,205,549	12,116,603

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,802,093	12,123,023

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~6개월 이하	483,729	133,063

6개월초과~1년이하	102,599	71,482

손상채권(*1)

3개월이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	-	-

1년초과	396,913	291,136

합계	8,785,334	12,618,704

(주1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 579,785천원(전기말: 502,101천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	502,101	1,481,410

대손상각비(환입)	295,312	(326,269)

제각	(221,225)	-

환율차이	3,598	4,120

기말	579,786	1,159,261

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*1)	5,865,408	9,983,408

단기대여금(*2)	3,170,462	3,346,829

단기대여금(대손충당금)	(230,000)	(230,000)

미수금	3,750,376	2,739,245

미수금(국고보조금)	(91,000)	(44,800)

미수금(대손충당금)	(1,508,880)	(331,926)

미수수익	56,355	39,053

소계	11,012,721	15,501,809

비유동항목

금융리스채권	85,516	107,687

보증금	1,757,734	846,402

소계	1,843,250	954,089

(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다. (주석 31 참조) 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	8,616,602	6,547,735

선급금(대손충당금)	(1,786,041)	(1,786,041)

선급비용	204,841	250,989

부가세대급금	654,063	682,022

반환제품회수권	793,534	520,327

합계	8,482,999	6,215,032

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	129,808	216,113

합계	129,808	216,113

기타부채-유동항목

선수금	4,514,527	5,259,536

예수금	41,522	84,668

부가세예수금	23,763	98,335

합계	4,579,812	5,442,539

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. ① 자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	76,870	153,969

차량운반구	52,938	62,144

합계	129,808	216,113

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	151,610	229,218

비유동	6,743	14,550

합계	158,353	243,768

당분 기 중 증가되 거나 감소된 사용권자 산은 없으며, 전분 기 중 감소 된 사용권자산은 17,834천원입니다.

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	77,099	5,821

차량운반구	9,206	13,747

소계	86,305	19,568

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,442	924

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	1,771

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,402	10,492

합계	112,149	32,755

당분기와 전기 중 리스의 총 현금 유출은 각각 112,025천원, 31,310천원 입니다.

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	10,764,512	10,871,201

상품	26,284,853	29,744,088

미착품	44,788	-

원재료	2,512,905	2,487,188

부재료	2,199,989	2,244,505

재공품	3,691,785	3,376,724

합계	45,498,832	48,723,706

재고자산평가충당금	(8,111,852)	(9,134,815)

순액	37,386,980	39,588,891

당분기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가충당금환입은 1,022,963천원(전분기: 4,042,117천원) 입니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,360,515	3,360,515

㈜윌 전환사채	500,000	500,000

한국특수판매공제조합	940,000	940,000

합계	4,800,515	4,800,515

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장 지분증권

(주)애니코스	120,000	-	120,000	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

㈜브레인온 전환사채	700,000	700,000	-	-

합계	1,120,000	700,000	420,000	-

(4) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

㈜애니코스	-	-	-	-	-

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

㈜브레인온 전환사채	-	700,000	-	-	700,000

합계	-	700,000	-	-	700,000

전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 없습니다.14. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜샵이오	23	국내	235,272	-

㈜우리상생	25	국내	50,000	50,000

합계	285,272	50,000

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜샵이오	23	국내	235,272	-

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	당기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

㈜우리상생	-	50,000	-	-	50,000

합계	-	50,000	-	-	50,000

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	당기말

㈜에스디래오	74,626	200,000	-	55,979	330,605

㈜샵이오	-	-	-	-	-

합계	74,626	200,000	-	55,979	330,605

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,483,450)	-	18,558,243

구축물	321,141	(29,130)	-	292,011

기계장치	7,063,959	(2,905,500)	(14,264)	4,144,195

차량운반구	580,557	(308,640)	-	271,917

공구와기구	1,200,308	(867,566)	(9,444)	323,298

비품	1,118,049	(514,329)	-	603,720

시설장치	1,019,229	(331,247)	-	687,982

건설중인자산	3,249,464	-	-	3,249,464

합계	62,358,664	(7,439,862)	(23,708)	54,895,094

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,226,407)	-	18,815,286

구축물	321,141	(25,116)	-	296,025

기계장치	7,047,290	(2,601,464)	(17,769)	4,428,057

차량운반구	541,687	(279,870)	-	261,817

공구와기구	1,182,693	(828,304)	(10,153)	344,236

비품	1,060,427	(458,399)	-	602,028

시설장치	1,017,277	(279,661)	-	737,616

건설중인자산	461,703	-	-	461,703

합계	59,438,175	(6,699,221)	(27,922)	52,711,032

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	환율차이	기말

토지	26,764,264	-	-	-	-	-	-	26,764,264

건물	18,815,286	-	-	(257,042)	-	-	-	18,558,244

구축물	296,025	-	-	(4,014)	-	-	-	292,011

기계장치	4,445,826	798	-	(299,260)	-	-	11,095	4,158,459

국고보조금	(17,769)	-	-	3,505	-	-	-	(14,264)

차량운반구	261,817	36,420	-	(27,334)	-	-	1,013	271,916

공구와기구	354,389	15,706	-	(38,028)	-	-	674	332,741

국고보조금	(10,153)	-	-	708	-	-	-	(9,445)

비품	602,028	36,131	-	(52,155)	-	16,049	1,668	603,721

시설장치	737,616	-	-	(49,882)	-	-	248	687,982

건설중인자산	461,703	2,800,116	-	-	(14,567)	-	2,212	3,249,464

합계	52,711,032	2,889,171	-	(723,502)	(14,567)	16,049	16,910	54,895,093

(*1) 상표권으로 대체되었습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다.

(전분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	환율차이	기말

토지	26,028,011	-	-	-	-	-	26,028,011

건물	19,661,559	-	-	(261,990)	-	-	19,399,569

구축물	312,082	-	-	(4,014)	-	-	308,068

기계장치	3,470,554	96,491	-	(235,321)	-	12,617	3,344,341

국고보조금	(31,790)	-	-	3,505	-	-	(28,285)

차량운반구	251,941	26,334	(10,928)	(26,030)	12,402	(187)	253,532

공구와기구	454,860	25,568	-	(54,078)	-	390	426,740

국고보조금	(12,986)	-	-	708	-	-	(12,278)

비품	630,213	62,579	(8,213)	(47,699)	-	(839)	636,041

시설장치	270,347	139,720	(8,283)	(24,953)	100,000	345	477,176

건설중인자산	294,065	153,654	-	-	(100,000)	(18,810)	328,909

합계	51,328,856	504,346	(27,424)	(649,872)	12,402	(6,484)	51,161,824

(*1) 리스자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기중 차입원가의 자본화금액은 없으며 전분기 중 차입원가의 자본화금액은 33,620천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	302,664	241,442

판매비와 관리비	420,838	408,429

합계	723,502	649,871

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	159,790	(42,560)	-	117,230

산업재산권	1,849,261	(137,909)	(1,581,567)	129,785

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	4,578,828	-	(4,321,333)	257,495

기타무형자산	1,762,121	(841,451)	-	920,670

합계	8,441,966	(1,021,920)	(5,902,900)	1,517,146

(전 기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	95,223	(36,718)	-	58,505

산업재산권	1,849,261	(131,736)	(1,581,567)	135,958

회원권	91,966	.	-	91,966

영업권	4,369,557	-	(4,321,333)	48,224

기타무형자산	1,746,624	(729,378)	-	1,017,246

합계	8,152,631	(897,832)	(5,902,900)	1,351,899

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*1)	손상	환율차이	기말

상표권	58,505	64,567	(5,842)	-	-	-	117,230

산업재산권	135,958	-	(6,173)	-	-	-	129,785

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	48,224	-	-	209,271	-	-	257,495

기타무형자산	1,017,246	4,900	(105,259)	1,431	-	2,352	920,670

합계	1,351,899	69,467	(117,274)	210,702	-	2,352	1,517,146

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다.

(전 분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	환율차이	기말

상표권	71,239	4,429	(4,610)	-	71,058

산업재산권	160,214	-	(6,159)	-	154,055

회원권	91,966	-	-	-	91,966

영업권	1,717,756	-	-	-	1,717,756

기타무형자산	1,014,188	162,870	(58,937)	2,195	1,120,316

합계	3,055,363	167,299	(69,706)	2,195	3,155,151

17. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,967,679	6,093,059

기타금융부채-유동

미지급금	5,322,652	4,219,535

미지급비용	1,411,868	1,365,302

파생상품금융부채(주석18,19)	6,511,106	6,511,106

유동성리스부채(주석11)	151,610	229,218

전환사채(주석19)	13,683,718	13,360,946

소계	27,080,954	25,686,107

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석11)	6,743	14,550

소계	426,133	433,940

합계	31,474,766	32,213,106

18. 파생상품부채

보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	6,511,106	6,511,106

(*1) 이항모형(Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행(중국) 유한공사 (*1)	4.79	861,750	834,800

산업은행	1.72~2.39	14,360,000	9,000,000

신한은행	3.05	1,000,000	1,000,000

신한은행	1.07~2.24	70,000	-

합계	16,291,750	10,834,800

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 정기예금 10억이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행 (*1)	1.15~1.24	4,135,250	5,316,750

하나은행 (*1)	2.44~3.33	2,650,000	1,650,000

국민은행 (*2)	2.71	2,700,000	3,000,000

국민은행 (*2)	3.8~4.12	482,000	537,333

합계	9,967,250	10,504,083

차감: 유동성장기차입금	(3,993,583)	(4,584,333)

장기차입금	5,973,667	5,919,750

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 32 참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석31 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	16,291,750	-	-	-	16,291,750

유동성장기부채	3,993,583	-	-	-	3,993,583

장기차입금	-	3,993,578	1,980,089	5,973,667

합계	20,285,333	3,993,578	1,980,089	-	26,259,000

(4) 전환사채

① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0%	20,194,824	19,872,052

차감: 파생상품금융부채	(6,511,106)	(6,511,106)

잔액	13,683,718	13,360,946

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

③ 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주

구분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,568원	2021.10.30~2025.09.30	3,771,552

※ 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2021년 2월 1일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 4,640원으로 변경되었습니다.20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	793,534	520,327

계약부채 - 반품충당부채	1,061,260	716,377

22. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(49,832)	(279,600)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(420,000)	(420,000)

주식선택권	480,435	448,726

합병차손	(658,075)	(658,075)

기타자본(*1)	(1,147,867)	(867,766)

합계	(1,795,339)	(1,776,715)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

해외사업환산손익	(279,600)	229,768	-	(49,832)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(420,000)	-	-	(420,000)

주식선택권	448,726	31,710	-	480,436

합병차손	(658,075)	-	-	(658,075)

기타자본(*1)	(867,766)	-	(280,101)	(1,147,867)

합계	(1,776,715)	261,478	(280,101)	(1,795,338)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

해외사업환산손익	(299,960)	256,606	-	(43,354)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(464,598)	-	-	(464,598)

주식선택권	344,436	7,399	-	351,835

합병차손	(658,075)	-	-	(658,075)

기타자본(*1)	(613,681)	-	(30,439)	(644,120)

합계	(1,691,878)	264,005	(30,439)	(1,458,312)

23. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 전기 이전까지는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으나, 당기 부터는 이항모형을 이용한 공정가치접근법이 더 합리적이라고 판단되어 이항모형을 적용하였습니다. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

평가방법	부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

블랙-숄즈-머튼 모형	2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

이항 모형	2020년 03월 11일	1.18%	4.5년	47.12%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	730,000	530,000

당기 부여 수량	-	200,000

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

기말 가감후 잔량	367,334	367,334

기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	31,710	7,399

24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	24,068,034	32,824,500

합계	24,399,000	33,155,466

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,332,580	3,332,580	3,460,199	3,460,199

퇴직급여	251,375	251,375	178,356	178,356

복리후생비	373,003	373,003	296,842	296,842

여비교통비	101,384	101,384	114,347	114,347

접대비	102,332	102,332	94,793	94,793

통신비	17,935	17,935	27,538	27,538

수도광열비	53,803	53,803	47,279	47,279

세금과공과	132,502	132,502	183,127	183,127

감가상각비	420,838	420,838	408,429	408,429

사용권자산 감가상각비	60,707	60,707	17,397	17,397

임차료	397,601	397,601	387,593	387,593

수선비	-	-	-	-

보험료	67,773	67,773	57,912	57,912

차량유지비	31,562	31,562	28,763	28,763

경상연구개발비	1,482,858	1,482,858	638,654	638,654

운반비	962,792	962,792	747,013	747,013

교육훈련비	3,528	3,528	8,834	8,834

도서인쇄비	7,063	7,063	8,883	8,883

포장비	66,239	66,239	30,318	30,318

소모품비	112,492	112,492	77,637	77,637

수수료비용	5,782,504	5,782,504	3,679,970	3,679,970

광고선전비	2,933,273	2,933,273	1,871,340	1,871,340

대손상각비	295,312	295,312	(326,269)	(326,269)

건물관리비	40,173	40,173	13,942	13,942

무형자산상각비	117,274	117,274	69,707	69,707

주식보상비용	31,710	31,710	7,399	7,399

잡비	523,720	523,720	539,706	539,706

합계	17,702,333	17,702,333	12,669,709	12,669,709

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(726,773)	(726,773)	(842,657)	(842,657)

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	25,240,494	25,240,494	14,336,009	14,336,009

종업원급여	3,775,044	3,775,044	3,783,135	3,783,135

퇴직급여	251,375	251,375	178,356	178,356

감가상각비 및 무형자산상각비	927,080	927,080	736,974	736,974

외주가공비	3,129,826	3,129,826	6,805,737	6,805,737

운반비	972,563	972,563	754,791	754,791

광고비	2,933,273	2,933,273	1,871,340	1,871,340

수수료비용	5,885,872	5,885,872	3,751,658	3,751,658

연구개발비	1,482,858	1,482,858	639,258	639,258

기타비용	2,581,864	2,581,864	1,872,649	1,872,649

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	46,453,476	46,453,476	33,887,250	33,887,250

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	133,500	133,500	130,694	130,694

외환차익	308,248	308,248	339,918	339,918

외화환산이익	509,672	509,672	465,669	465,669

지분법이익	-	-	55,979	55,979

유형자산처분이익	-	-	10,864	10,864

잡이익	34,869	34,869	99,662	99,662

합계	986,289	986,289	1,102,786	1,102,786

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	39,020	39,020	43,747	43,747

기부금	19,193	19,193	49,829	49,829

기타대손상각비	(32,017)	(32,017)	150,000	150,000

외화환산손실	20,860	20,860	11,578	11,578

재고자산폐기손실	2,720	2,720	196,169	196,169

유형자산처분손실	-	-	18,056	18,056

잡손실	44,713	44,713	49,434	49,434

합계	94,489	94,489	518,813	518,813

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	103,108	103,108	94,457	94,457

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	446,575	446,575	135,412	135,412

29. 주당이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순손익	(8,756,465,783)	(8,756,465,783)	1,258,114,795	1,258,114,795

가중평균 유통보통주식수(*1)	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

기본주당순손익	(391)	(391)	56	56

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수는 22,415,066주로 동일합니다.

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(8,756,465,783)	(8,756,465,783)	1,258,114,795	1,258,114,795

보통주희석순손익	(8,756,465,783)	(8,756,465,783)	1,258,114,795	1,258,114,795

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

조정내역:

주식매입선택권	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

희석주당순손익	(391)	(391)	56	56

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 당기순이익	(9,051,916)	(9,051,916)	1,157,858	1,157,858

2. 조정항목:

법인세비용	9,372	9,372	465,601	465,601

이자비용	446,575	446,575	(59,521)	(59,521)

이자수익	(103,108)	(103,108)	100,476	100,476

퇴직급여	26,066	26,066	9,038	9,038

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(1,099,515)	(1,099,515)	(5,933,159)	(5,933,159)

재고자산폐기손실	2,720	2,720	196,169	196,169

감가상각비	723,502	723,502	649,871	649,871

사용권자산상각비	86,304	86,304	17,397	17,397

무형자산상각비	117,274	117,274	69,707	69,707

대손상각비	295,312	295,312	(326,269)	(326,269)

기타의대손상각비	(32,017)	(32,017)	150,000	150,000

유형자산처분손실	-	-	18,056	18,056

유형자산처분이익	-	-	(10,864)	(10,864)

지분법이익	-	-	(55,979)	(55,979)

주식보상비용	31,710	31,710	7,399	7,399

외화환산손실	20,860	20,860	11,578	11,578

외화환산이익	(503,053)	(503,053)	(460,236)	(460,236)

소계	22,002	22,002	(5,150,736)	(5,150,736)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,389,384	4,389,384	(1,442,971)	(1,442,971)

기타금융자산의 감소(증가)	270,735	270,735	1,520,667	1,520,667

기타유동자산의 감소(증가)	(1,914,880)	(1,914,880)	(1,672,762)	(1,672,762)

재고자산의 감소(증가)	4,134,896	4,134,896	5,090,900	5,090,900

매입채무의 증가(감소)	(3,200,423)	(3,200,423)	1,872,692	1,872,692

기타금융부채의 증가(감소)	1,135,392	1,135,392	(911,239)	(911,239)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,229,118)	(1,229,118)	(1,274,804)	(1,274,804)

반품충당부채의 증가(감소)	344,883	344,883	826,504	826,504

퇴직급여의 지급	(26,066)	(26,066)	(9,038)	(9,038)

소계	3,904,803	3,904,803	3,999,949	3,999,949

합계	(5,125,111)	(5,125,111)	7,071	7,071

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*1)

단기차입금	10,834,800	5,360,000	-	96,950	16,291,750

유동성장기부채	4,584,333	(1,736,833)	1,146,083	-	3,993,583

장기차입금	5,919,750	1,200,000	(1,146,083)	-	5,973,667

합계	21,338,883	4,823,167	-	96,950	26,259,000

(*1) 연결범위의 변동 및 환율변동효과

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	기타(*1)

단기차입금	14,278,700	(780,000)	-	33,450	13,532,150

유동성장기부채	3,384,333	(846,083)	846,083	-	3,384,333

장기차입금	7,504,083	-	(846,083)	-	6,658,000

합계	25,167,116	(1,626,083)	-	33,450	23,574,483

(*1)환율변동효과(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,146,083	846,083

건설중인자산의 유형자산 대체	14,567	100,000

(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜애니코스

㈜위드지엘(*1)

㈜소예(*2)

HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED(*3)

임직원	임직원

(*1) 지배기업의 임원이 ㈜위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*2) 지배기업의 임원과 상기 회사의 대표이사가 특수관계자입니다.(*3) 종속기업의 주주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등	매입

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	-	1,779,822

㈜위드지엘	-	61,948	5,673

㈜소예	29,135	-	-

HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED(*1)	11,122,366	-	-

합계	11,151,501	61,948	1,785,495

(*1) 당분기 매출은 없으나, 대표이사가 동일한 UNITED MERCHAN 거래를 포함한합산 금액입니다. (전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등	매입

기타의 특수관계자	㈜애니코스	113,089	-	417,701

(주)위드지웰	10,263	33,249	-

임직원	임직원	-	2,263	-

합계	123,352	35,512	417,701

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

기타의특수관계자	㈜위드지엘	2,925,000	-	-	2,925,000

임직원	임직원(*1)	181,829	-	(178,829)	3,000

합계	3,106,829	-	(178,829)	2,928,000

(*1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

기타의특수관계자	㈜위드지엘	2,955,000	-	-	2,955,000

㈜손대식박태윤	254,716	-	(254,716)	-

임직원	임직원(*1)	197,429	-	(900)	196,529

합계	3,407,145	-	(255,616)	3,151,529

(*1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금	매입채무 등

기타의특수관계자	㈜애니코스	-	-	2,925,000	252,384

㈜위드지엘	39,864	-	-	6,240

㈜소예	449,191	-	-	-

HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED	2,559,951

임직원	임직원	-	-	3,000	-

합계	489,055	-	2,928,000	2,818,575

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금	매입채무 등

기타의특수관계자	㈜애니코스	57,332	135,000	761,981

㈜위드지엘	39,864	1,141	-

㈜소예	256,559	-	-

HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED	-	-	3,919,277

임직원	임직원	-	197,429	-

합계	353,755	333,570	4,681,258

(5) 당분기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1)보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	540,000	KEB하나은행

정기예금	590,000	기업은행

합계	1,130,000

2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

일반자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

일반자금대출	대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

시설자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	11,393,520

종속기업	대표이사	회사(*1)	단기대여금 회수	2,925,000

(*1) 지배기업은 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 지배기업 주식 중 975,000주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)에스디플랫폼을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	429,538	450,902

상여	-	22,000

주식기준보상	31,710	7,399

퇴직급여	44,388	32,446

합계	505,636	512,747

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	4,135,250	4,135,250

산업운영자금대출	15,000,000	14,360,000

신한은행	일자리자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	750,000	750,000

기업운전자본	700,000	700,000

시설자금대출	10,000,000	1,200,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	2,700,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

일람불외화지급보증	AUD 500,000	-

국민은행	기업운전자본대출	482,000	482,000

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	861,750

합계	36,567,250	26,189,000

USD 500,000

AUD 500,000

RMB 5,000,000

(전기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	5,316,750	5,316,750

산업은행	산업운영자금대출	17,000,000	9,000,000

신한은행	종합통장대출	1,500,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	1,150,000	950,000

하나은행	기업운전자본대출	900,000	700,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

국민은행	기업운전자본대출	537,333	537,333

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	834,800

합계	30,404,083	21,338,883

USD 500,000

RMB 5,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	38,194,620	37,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물	1,620,000

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	39,194,620	38,620,000

RMB 6,000,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	41,848,952	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물	2,994,345	1,620,000

기타금융자산	우리은행	거래처 담보	정기예금	368,400	368,400

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	46,211,697	40,988,400

RMB 6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	회사	1심 진행중

2020가합536406	1,208,395	회사(*2)	(주)룩비	1심 진행중

2020가합595238	1,786,041	회사(*3)	(주)엠뷰글로벌	1심 진행중

2020가합595566	645,209	회사(*4)	주식회사 본스타	1심 진행중

(* 1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 지배기업이 피고로부터 매입한 상품에 대한 손해배상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 지배기업이 피고에게 선급금 반환 청구건으로 소송을 제기하였습니다. 연결실체 는 동 선급금에 대해서 회수 가능성이 낮다고 판단하여 전액 당기 비용으로 처리하였습니다.(*4) 지배기업이 피고에 게 물품대금 청구건 으로 소송을 제기하였습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, (*3)을 제외하고 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체 는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,252,802천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 제공받아 하나은행으로부터 차입하였습니다. (5) 연결실체 는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 연결실체 는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.