에스디생명공학 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 : 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 18(전) 기 1분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 21,947백만원 입니다.

지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(2) 종속기업의 개요

종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	75.0	75.0	12월	화장품제조 및 판매

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*1)	베트남	100.0	100.0	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*1)	인도네시아	51.0	51.0	12월

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*1)	일본	99.0	99.0	12월	유통 도소매업

(*1) ㈜에스디생명공학의 종속기업이며, ㈜에스디생명공학의 보유지분입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,643,512	810,199	2,833,314	708,288	(76,864)	21,842

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,539,476	4,769,713	(3,230,237)	382,291	(229,863)	(426,712)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	27,429	388,216	(360,788)	-	(8,483)	(25,885)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	166,557	541,866	(375,310)	-	(5,419)	(20,080)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	4,088	90,523	(86,436)	-	846	(4,691)

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	23,623	41,564	(17,941)	-	(10,956)	(11,327)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

① 주요 영향 평가

연결실체는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	771,596	101,182	415,566	100,245

CNH	1,084,308	-	2	235

JPY	56,974,529	1,081,880	28,149,774	43,690

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	97,213	(97,213)	42,730	(42,730)

외화금융부채	(8,169)	8,169	(7,214)	7,214

순효과	89,044	(89,044)	35,516	(35,516)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	6,929,537	18,098,469

자본(b)	28,595,277	29,903,311

현금및현금성자산(c)	13,289,923	6,900,229

차입금(d)	1,196,649	13,355,624

부채비율(a/b)	24.23%	60.52%

순차입금비율(d-c)/b	(*)	21.59%

(*) 부의 금액으로 산출하지 않았습니다.

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	3,172,169	3,172,169	4,553,989	4,553,989

해외매출액	2,896,284	2,896,284	4,498,764	4,498,764

합계(*1)	6,068,454	6,068,454	9,052,754	9,052,754

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,226,938	655,119	1,661,053	799,498

제품매출	4,839,988	2,571,227	7,389,573	4,099,044

기타매출	1,529	-	2,126	-

합계	6,068,454	3,226,345	9,052,753	4,898,542

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	1,396,424	23.01%	1,109,768	12.26%

B사	525,482	8.66%	913,002	10.09%

(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	4,626,913	3,676,957

해외	125,714	132,503

합계	4,752,627	3,809,460

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	6,186	7,997

요구불예금	3,868,249	2,844,141

정기예금 등(*1)	9,415,487	4,048,092

합계	13,289,922	6,900,230

(*1) 동 예금 중 10억원은 공장 매각 관련 원상복구비용에 대하여 질권설정되어 있습니다.

8. 장단기 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	8,000,000	8,000,000	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어 있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,289,923	-	-	13,289,923

매출채권	2,549,048	-	-	2,549,048

기타유동금융자산	8,530,155	-	-	8,530,155

기타비유동금융자산	912,328	-	-	912,328

합계	25,281,454	-	-	25,281,454

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,290,458	-	1,290,458

기타유동금융부채	3,250,912	-	3,250,912

기타비유동금융부채	731,278	-	731,278

합계	5,272,648	-	5,272,648

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,900,229	-	-	6,900,229

매출채권	2,334,481	-	-	2,334,481

기타유동금융자산	8,463,872	-	-	8,463,872

기타비유동금융자산	876,326	-	-	876,326

합계	18,574,908	-	-	18,574,908

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	727,562	-	727,562

기타유동금융부채	14,998,254	-	14,998,254

기타비유동금융부채	56,459	-	56,459

합계	15,782,275	-	15,782,275

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	100,384	109,172

외화환산이익(손실)	351,909	2,560

외환차익(차손)	4,225	(4,469)

대손충당금환입(대손상각비)	(100,215)	(56,523)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	1,801	(158)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(101,889)	(212,685)

사채상환손실	(375,484)	-

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,520,525	4,204,298

대손충당금	(1,971,476)	(1,869,817)

매출채권(순액)	2,549,048	2,334,481

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	2,160,362	483,410	100,999	67	-	644,281	1,131,406	4,520,525

기대손실율	0.91%	25.13%	52.65%	64.05%	87.50%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	21,070	121,501	53,175	43	-	644,281	1,131,406	1,971,476

순장부금액	2,139,292	361,909	47,824	24	-	-	-	2,549,048

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,184,378	251,582	286	-	-	636,646	1,131,406	4,204,298

기대손실율	0.82%	33.26%	63.71%	81.01%	0.00%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	17,896	83,687	182	-	-	636,646	1,131,406	1,869,817

순장부금액	2,166,482	167,895	104	-	-	-	-	2,334,481

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,971,476천원(전기말: 1,869,817천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,112,621	3,165,414

대손상각비(대손충당금 환입)	100,215	193,565

환율차이	(241,361)	46,321

분기말	1,971,476	3,405,300

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*)	8,000,000	8,000,000

단기대여금	3,004,919	3,004,919

단기대여금(손실충당금)	(3,004,919)	(3,004,919)

미수금	2,852,100	2,826,931

미수금(손실충당금)	(2,531,969)	(2,526,870)

미수수익	210,025	163,812

합계	8,530,156	8,463,873

비유동항목:

보증금	173,356	89,121

미수금	738,972	787,204

합계	912,328	876,325

(*) 보고기간말 현재 연결실체 보유 예금 중 6억원에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어 있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	856,987	628,505

선급금(손실충당금)	(393,075)	(393,076)

선급비용	26,479	20,829

부가세대급금	32,629	53,488

반환제품회수권	58,503	53,354

합계	581,523	363,100

기타유동부채

선수금	79,251	251,199

예수금	81,898	78,008

부가세예수금	754,377	1,261,279

합계	915,526	1,590,486

13. 리스(사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	967,576	14,543

차량운반구	36,749	19,955

합계	1,004,325	34,498

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	334,499	104,537

비유동	731,278	56,459

합계	1,065,777	160,996

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,007,965천원이며, 전분기 중 감소된 사용권자산은 131,140천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	36,752	96,206

차량운반구	2,064	7,509

소계	38,817	103,714

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,562	3,983

단기리스료(관리비에 포함)	-	4,831

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,486	20,417

리스해지손실(이익)(금융손익에 포함)	-	-

소계	18,048	29,231

합계	56,865	132,945

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 103,034천원이며, 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 126,932천원 입니다.

14. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	3,433,398	4,053,425

상품	1,632,063	1,619,525

원재료	16,673	16,673

부재료	511,587	354,960

재공품	-	-

합계	5,593,721	6,044,583

재고자산평가충당금	(769,169)	(845,305)

순액	4,824,552	5,199,278

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실환입	(79,525)	(62,862)

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 없습니다.

(2) 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	환율차이	분기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	66,419	135	66,554

합계	66,419	135	66,554

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,076,008	-	-	2,076,008

건물	1,528,739	(26,669)	(79,748)	1,422,323

기계장치	1,390,488	(1,362,064)	(28,422)	2

차량운반구	22,756	(14,460)	-	8,297

공구와기구	1,124,021	(1,059,335)	(60,320)	4,366

비품	335,710	(246,979)	(50,875)	37,857

시설장치	277,834	(158,683)	(13,698)	105,453

합계	6,755,557	(2,868,189)	(233,063)	3,654,305

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,076,008	-	-	2,076,008

건물	1,528,740	-	(79,748)	1,448,992

기계장치	1,390,488	(1,362,063)	(28,422)	3

차량운반구	21,862	(13,892)	-	7,970

공구와기구	1,123,882	(1,058,343)	(60,320)	5,219

비품	326,461	(240,065)	(50,455)	35,941

시설장치	266,462	(146,995)	(12,825)	106,642

합계	6,733,903	(2,821,358)	(231,770)	3,680,775

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	분기말

토지	2,076,008	-	-	-	-	2,076,008

건물	1,448,992	-	-	(26,669)	-	1,422,323

기계장치	2	-	-	-	-	2

차량운반구	7,971	-	-	-	326	8,297

공구와기구	5,219	-	-	(855)	3	4,366

비품	35,941	4,750	(828)	(2,029)	21	37,857

시설장치	106,642	-	-	(5,413)	4,223	105,453

합계	3,680,775	4,750	(828)	(34,966)	4,573	3,654,305

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	분기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	4,386,084

건물	9,485,166	-	-	(162,605)	-	9,322,561

기계장치	2	-	-	-	-	2

차량운반구	8,484	-	-	-	(232)	8,250

공구와기구	9,586	-	(942)	(855)	(2)	7,787

비품	12,200	2,290	-	(585)	(2,302)	11,604

시설장치	158,892	-	-	-	(4,359)	154,533

합계	14,060,413	2,290	(942)	(164,045)	(6,896)	13,890,820

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	34,966	164,045

합계	34,966	164,045

17. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,872,040	(1,595,965)	(1,182,079)	93,996

합계	3,321,878	(1,875,973)	(1,351,909)	93,996

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,417,181	(1,312,989)	(1,010,005)	94,187

합계	2,867,019	(1,592,997)	(1,179,835)	94,187

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	환율차이	연결제외	분기말

기타무형자산	94,187	2,687	-	(2,968)	90	-	93,996

합계	94,187	2,687	-	(2,968)	90	-	93,996

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	처분	환율차이	분기말

영업권	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	158,155	-	(7,785)	-	-	53,071	203,441

합계	158,155	-	(7,785)	-	-	53,071	203,441

18. 매각예정자산

(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	-	19,975,000

연결실체는 재무구조 개선 및 유동성 확보를 목적으로 서울특별시 강서구 소재 토지 및 건물의 일부 지분에 대해 매각 결정을 하였습니다. 이에 따라 전기에 해당 자산을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당분기 중 매각 절차를 완료하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	대체	기말

매각예정자산	19,975,000	-	(19,975,000)	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	대체	기말

매각예정자산	18,217,135	-	(39,299)	-	-	18,177,836

19. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,290,458	727,562

기타금융부채-유동

미지급금	1,671,071	1,481,736

미지급비용	48,693	56,356

전환사채(주석20)	1,196,649	13,355,624

유동성리스부채(주석13)	334,499	104,537

소계	3,250,912	14,998,253

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	731,278	56,459

합계	5,272,648	15,782,274

20. 차입금(1) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말(*3)	전기말(*2)

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20	2028-12-19	3%	1,196,649	13,355,624

(*1) 연결실체는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

(*2) 연결실체는 2025년 12월 22일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 11,825,000천원을 조기상환 했습니다.

(*3) 연결실체는 2026년 03월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 12,000,000천원을 조기상환 했습니다.

2) 각 전환사채별 발생일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	1,175,000	13,175,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	1,196,649	13,355,624

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	131,359	1,472,902

3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,355,624	24,850,895

발행	-	-

만기전 사채취득	(12,540,000)	-

만기상환	-	-

전환청구	-	-

상각	381,025	21,745

기말	1,196,649	24,872,640

4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의110%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월마다 사채의 전자등록 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연 단리 5%의 만기보장수익률을 가산한 금액에 대하여

만기 전 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다.

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	2,350,000

6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,175,000	13,175,000

21. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	94,226	9,644	103,870	72,459	4,211	76,670

소송충당부채	-	-	-	(1)	1	-

기타충당부채	3,495	-	3,495	2,913	(1)	2,913

합계	97,721	9,644	107,365	75,372	4,211	79,583

22. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 상여금	1,039,868	1,262,251

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	97,950	125,827

합계	1,137,818	1,388,079

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

24. 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	3,495	3,495

계약부채 - 선수금	79,251	251,199

계약부채 합계	82,746	254,694

(*1) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	249,122	491,404

25. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)	200	200

자본금	21,946,628	21,946,628

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금

전기초	109,733,141	54,866,571

2025-09-18	무상감자(*1)	109,733,141	(32,919,943)

전기말	109,733,141	21,946,628

당기초	109,733,141	21,946,628

당분기말	109,733,141	21,946,628

(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자로 감자 전/후 발행주식수의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익(*1)	6,437,761	39,357,703

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	81,950,491	114,870,433

(*1) 전기 무상감자에 따른 감자차익 32,919,942천원을 당분기 중 이월결손금 보전에 사용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익(*1)	39,357,703	(32,919,942)	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	114,870,433	(32,919,942)	81,950,491

(*1) 지배기업은 전기 중 기발행 보통주의 1주당 액면가액을 '500원'에서 '200원'으로 감액하는 무상감자를 실시하였습니다. 동 감자로 인하여 전기에 발생한 감자차익 32,919,942천원은 당분기 중 주주총회 결의에 따라 이월결손금 보전에 충당하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	81,950,491

(5) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	307,192	460,797

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,621)	(263,621)

합병차손	(841,652)	(841,652)

재평가잉여금	7,634,090	7,634,090

기타자본(*1)	(1,975,103)	(1,975,103)

합계	4,860,906	5,014,511

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 지배기업의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	460,797	-	(153,605)	307,192

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,621)	-	-	(263,621)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

재평가잉여금	7,634,090	-	-	7,634,090

기타자본(*1)	(1,975,102)	-	-	(1,975,102)

합계	5,014,511	-	(153,605)	4,860,907

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	459,923	-	(15,004)	444,919

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,622)	-	-	(263,622)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,975,102)	-	-	(1,975,102)

합계	(2,620,453)	-	(15,004)	(2,635,457)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

26. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(81,009,622)	(112,779,626)

합계	(80,678,656)	(112,448,660)

(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,039,868	1,039,868	1,262,251	1,262,251

퇴직급여	97,950	97,950	125,827	125,827

복리후생비	139,781	139,781	161,564	161,564

여비교통비	22,440	22,440	57,489	57,489

접대비	10,305	10,305	7,195	7,195

통신비	6,620	6,620	4,731	4,731

수도광열비	26,648	26,648	28,858	28,858

세금과공과	31,141	31,141	42,877	42,877

감가상각비	34,966	34,966	164,045	164,045

사용권자산 감가상각비	38,817	38,817	103,714	103,714

임차료	(134,557)	(134,557)	17,214	17,214

보험료	16,068	16,068	21,533	21,533

차량유지비	2,193	2,193	3,764	3,764

경상연구개발비	18,268	18,268	24,453	24,453

운반비	249,052	249,052	278,951	278,951

교육훈련비	(15,451)	(15,451)	64,273	64,273

도서인쇄비	115	115	346	346

포장비	6,382	6,382	24,336	24,336

소모품비	61,742	61,742	58,560	58,560

수수료비용	1,292,502	1,292,502	1,253,900	1,253,900

광고선전비	652,395	652,395	1,334,795	1,334,795

대손상각비	100,215	100,215	(56,523)	(56,523)

건물관리비	1,167	1,167	2,444	2,444

수출제비용	200,315	200,315	312,486	312,486

무형자산상각비	2,968	2,968	7,784	7,784

잡비	-	-	1,010	1,010

합계	3,901,910	3,901,910	5,307,877	5,307,877

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	586,320	586,320	(221,448)	(221,448)

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	1,352,528	1,352,528	1,160,656	1,160,656

종업원급여	1,039,868	1,039,868	1,262,251	1,262,251

퇴직급여	97,950	97,950	125,826	125,826

감가상각비 및 사용권자산, 무형자산상각비	76,751	76,751	275,544	275,544

외주가공비	1,318,082	1,318,082	3,934,254	3,934,254

운반비	249,052	249,052	278,951	278,951

광고비	652,395	652,395	1,334,795	1,334,795

지급수수료	1,292,502	1,292,502	1,253,900	1,253,900

연구개발비	18,268	18,268	24,453	24,453

대손상각비	100,215	100,215	(56,523)	(56,523)

기타비용	344,323	344,323	833,760	833,760

합계(*1)	7,128,254	7,128,254	10,206,418	10,206,418

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	14,083	14,083	19,670	19,670

외화환산이익	359,794	359,794	15,956	15,956

기타의손실충당금환입	1,801	1,801	13,198	13,198

잡이익	68,430	68,430	2,439	2,439

합계	444,108	444,108	51,263	51,263

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,859	9,859	24,139	24,139

기타의대손상각비	-	-	13,357	13,357

외화환산손실	7,884	7,884	13,396	13,396

재고자산폐기손실	18	18	9	9

유형자산처분손실	828	828	242	242

잡손실	10,539	10,539	19,495	19,495

합계	29,128	29,128	70,638	70,638

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	100,384	100,384	109,172	109,172

리스해지이익	-	-	848	848

합계	100,384	100,384	110,020	110,020

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	101,889	101,889	212,685	212,685

사채상환손실	375,484	375,484	-	-

합계	477,373	477,373	212,685	212,685

31. 주당손실

기본주당손실은 지배기업의 보통주당기순손실을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순손실	(981,681,663)	(168,256,190)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(9)	(2)

(전분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순손실	(1,262,362,610)	(18,621,728)

가중평균유통보통주식수(*2)	109,733,141	109,733,141

기본주당손실	(12)	-

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

주식수(주)	가중치(일)	적수

109,733,141	90	9,875,982,690

당분기 가중평균유통보통주식수 : (9,875,982,690주) ÷ 90일 〓 109,733,141주

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

주식수(주)	가중치(일)	적수

109,733,141	90	9,875,982,690

전분기 가중평균유통보통주식수 : (9,875,982,690주) ÷ 90일 〓 109,733,141주

(2) 희석주당순손실

지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(1,171,918)	(1,280,984)

2. 조정항목:

법인세비용	(18,148)	(13,343)

이자비용	101,889	212,685

이자수익	(100,384)	(109,172)

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(79,525)	(62,862)

감가상각비	34,966	164,064

사용권자산상각비	38,817	103,714

무형자산상각비	2,968	7,784

대손상각비	100,215	(56,523)

기타의대손상각비	-	13,357

기타의대손충당금환입	(1,801)	(13,198)

유형자산처분손실	828	242

매각예정비유동자산처분손실	-	1,967

매각예정비유동자산처분이익	-	(14,218)

리스해지이익	-	(848)

사채상환손실	375,484	-

외화환산손실	7,884	13,277

외화환산이익	(359,794)	(14,677)

잡이익	(30,732)	(5,723)

잡손실	-	8,503

소계	72,668	235,029

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(272,705)	(620,400)

대손충당금의 감소(증가)	(14)

기타금융자산의 감소	56,512	461,522

기타유동자산의 감소	(205,597)	68,080

재고자산의 감소	569,586	(434,738)

매입채무의 증가	543,567	(81,440)

기타금융부채의 증가(감소)	162,627	(152,514)

기타유동부채의 증가(감소)	(659,460)	(471,198)

반품충당부채의 증가(감소)	9,644	4,211

소계	204,175	(1,226,491)

합계	(895,076)	(2,272,446)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

유동성리스부채	178,813	(94,547)	34,099	216,135	334,500

비유동성리스부채	124,276	-	(34,099)	641,101	731,278

전환사채	13,355,624	(12,638,813)	-	479,838	1,196,649

합계	13,658,713	(12,733,360)	-	1,337,074	2,262,427

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

전환사채	24,850,895	-	-	21,745	24,872,640

유동성리스부채	178,813	(128,832)	-	7,916	57,897

비유동성리스부채	124,276	-	-	(31,456)	92,820

합계	25,153,984	(128,832)	-	(1,795)	25,023,357

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감자차익의 이월결손금 보전	32,919,942	-

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	대원제약㈜	대원제약㈜

기타의 특수관계자	대원메디테크㈜	대원메디테크㈜

대원바이오텍㈜	대원바이오텍㈜

대원헬스케어㈜	대원헬스케어㈜

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.	DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.

마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*1)	마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*1)

아로펫(주)(*1)	아로펫㈜(*1)

메디케어히어링㈜(*1)	메디케어히어링㈜(*1)

(*1) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	기타비용	매각예정자산 등 처분(*1)

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	106,459	-	-	19,975,000

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	1,800	-	-

합계	106,459	1,800	-	19,975,000

(*1) 보고기간 중 대원제약㈜에 매각예정자산을 매각하였으며 매각으로 발생한 처분손익은 없습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	기타비용

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	14,389	-	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	8,078	2,210

대원바이오텍㈜	5,891	-	-

합계	20,279	8,078	2,210

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등

매출채권	기타채권

지배기업	대원제약㈜	-	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	1,024,727

합계	-	1,024,727

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	825	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	1,080,470	-

합계	-	1,081,295	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	168,958	226,045

퇴직급여	4,613	52,935

합계	173,572	278,979

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 존재하는 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976	심예주	지배기업	1심 진행중

2026가단30250(*2)	50,000	㈜아이케이힐메이드	지배기업	1심 진행중

(*1) 원고가 제조 위탁한 제품 미납품에 대한 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다.(*2) 연결실체가 제조 요청한 제품을 원고가 임의 처분 후 보관료 및 부대비용에 대한 손해배상청구 소송을 제기하였습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,350,900천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

35. 중단영업

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	168,256	36,596

영업손실	(168,256)	(36,596)

기타영업외수익	-	19,941

기타영업외비용	-	1,967

법인세비용차감전순손실	(168,256)	(18,622)

중단영업당기순손실	(168,256)	(18,622)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(168,086)	(25,900)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	263,951

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-