에스디생명공학 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지
제 16 기 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 54,867백만원 입니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10 %

합 계	109,733,141	100.00 %

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90 %

기타	29,733,141	27.10 %

합 계	109,733,141	100.00 %

(2) 종속기업의 개요

보고기간종료일 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(*5)	미국	-	100.0	12월	화장품제조 및 판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75.0	75.0	12월

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*4)	중국	100.0	99.2	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100.0	100.0	12월

㈜에스디플랫폼(*1)	한국	-	91.8	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51.0	51.0	12월

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*2)	중국	75.0	75.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

(주)에스디에이치파트너스(*1)(*3)	한국	-	100.0	12월	식품 판매

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	일본	99.0	99.0	12월	유통 도소매업

(*1) 당기 중 지배기업이 ㈜에스디플랫폼 보유지분 전부를 처분함에 따라, 당기 연결범위에서 제외되었습니다.

(*2) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.

(*3) 종속기업인 ㈜에스디플랫폼이 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.

(*4) 당기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(*5) 당기 중 청산이 완료됨에 따라, 당기 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	4,309,905	993,376	3,316,529	4,912,519	(2,027,146)	(1,578,949)

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	2,475,456	4,720,234	(2,244,778)	3,076,647	(13,625)	(855,688)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	83,358	383,081	(299,723)	442,581	(475,181)	(490,694)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	221,277	554,030	(332,753)	-	39	(27,357)

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	325,657	215,219	110,438	-	-	(90,940)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	7,804	86,156	(78,352)	-	(28,967)	(35,641)

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	7,140	19,348	(12,208)	108,241	(26,682)	(27,318)

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)에스디플랫폼	지분 전부 처분

(주)에스디에이치파트너스	종속기업인 ㈜에스디플랫폼 지분 전부 처분으로 인한 지배력 상실

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	청산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 동 개정과 관련된 공시사항은 주석 15에 포함되어 있습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

-기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다. 연결실체가 피투자기업에 대한 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우에 피투자기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배력을 획득하는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리합니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 모두 제거하여 작성합니다. 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 연결실체와 공동기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(3) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(4) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가

연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 보증

연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(5) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다양한 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

(6) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

(7) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(9) 종업원급여1) 퇴직급여

연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입된 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권	5년

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(15) 재고자산

원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

유효이자율법에 따른 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투

자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 정기적으로 검토하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '당기손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

- 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 지 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 재고자산의 순실현가능가치 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(주석14 참고)

(3) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(5) 금융상품의 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 예상반품율의 추정

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY, VND, IDR 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	464,611	64,261	3,183,720	37,347

CNH	1,439,142	9,050,244	22,456,378	-

SGD	-	-	16,973	-

JPY	13,686,819	9,236,106	14,621,990	9,808,122

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	55,040	( 55,040)	415,806	(415,806)

외화금융부채	( 100,125)	100,125	(6,884)	6,884

순효과	(45,085)	45,085	408,922	(408,922)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	92,009	(92,009)	99,951	(99,951)

이자비용	-	-	3,703	(3,703)

순효과	92,009	(92,009)	96,248	(96,248)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,461,975	20,193,359

매출채권	2,086,752	2,889,389

기타유동금융자산	16,103,780	6,817,094

기타비유동금융자산	150,635	334,961

합 계	21,803,142	30,234,803

당기와 전기 중 각 자산의 기대신용손실을 측정한 결과 발생한 대손상각비 및 기타의 대손상각비 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대손상각비	기타의 대손상각비(*)	합계

매출채권	13,995	-	13,995

기타금융자산	-	1,447,253	1,447,253

기타자산	-	112,170	112,170

(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다.

( 전기)

(단위: 천원)

구 분	대손상각비	기타의 대손상각비 (환입)(*)	합계

매출채권	623,570	-	623,570

기타금융자산	-	(817,034)	(817,034)

기타자산	-	657,649	657,649

(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다. 3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년

매입채무	2,401,742	2,401,742	2,401,742	-

기타유동금융부채	27,682,995	28,630,800	28,630,800	-

기타비유동금융부채	124,276	159,851	-	159,851

합 계	30,209,013	31,192,393	31,032,542	159,851

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	30,890,607	31,012,942

자본(b)	29,796,961	45,109,672

현금및현금성자산(c)	3,461,975	20,193,359

차입금(d)	24,850,895	23,047,615

부채비율(a/b)	103.67%	68.75%

순차입금비율(d-c)/b	71.78%	6.33%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	66,419	66,419

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	24,850,895	24,850,895

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	216,834	216,834

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	22,306,948	22,306,948

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출액	15,859,576	21,016,371

해외매출액	18,611,680	25,926,398

합계(*1)	34,471,256	46,942,769

(*1) 당기 및 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	8,518,864	4,922,037	12,508,570	9,348,466

제품매출	25,944,946	14,388,496	34,401,730	17,797,347

기타매출	7,446	-	32,469	-

합계	34,471,256	19,310,533	46,942,769	27,145,813

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사(*1)	4,925,199	14.29%	7,063,444	15.05%

(*1) 당기 및 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	14,099,024	15,361,494

해외	683,478	752,307

합계	14,782,502	16,113,801

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	60,104	77,520

요구불예금	3,401,870	6,915,839

기타단기금융상품	-	13,200,000

합계	3,461,974	20,193,359

8. 장단기 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	15,000,000	-	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,461,975	-	-	3,461,975

매출채권	2,086,752	-	-	2,086,752

당기손익-공정가치 금융자산	-	66,419	-	66,419

기타유동금융자산	16,103,780	-	-	16,103,780

기타비유동금융자산	150,635	-	-	150,635

합계	21,803,142	66,419	-	21,869,561

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	2,401,742	-	2,401,742

기타유동금융부채	27,682,995	-	27,682,995

기타비유동금융부채	124,276	-	124,276

합계	30,209,013	-	30,209,013

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,193,359	-	-	20,193,359

매출채권	2,889,389	-	-	2,889,389

당기손익-공정가치금융자산	-	216,834	-	216,834

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	6,817,094	-	-	6,817,094

기타비유동금융자산	334,961	-	-	334,961

합계	30,234,803	216,834	-	30,451,637

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	1,717,553	-	1,717,553

단기차입금	660,000	-	660,000

유동성장기차입금	80,667	-	80,667

기타유동금융부채	25,903,636	-	25,903,636

기타비유동금융부채	94,081	-	94,081

합계	28,455,937	-	28,455,937

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	584,175	634,538

외화환산손익	18,610	23,500

외환차손익	16,068	(45,764)

대손상각비	(13,995)	(623,570)

기타의대손상각비	(1,543,873)	(920,440)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	185

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	1,511,244

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	1,722,567

사채상환이익	-	1,937,607

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,358,636)	(4,348,783)

리스해지손실	(45,242)	-

(*) 당기 및 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,199,373	6,054,803

대손충당금	(2,112,621)	(3,165,414)

매출채권(순액)	2,086,752	2,889,389

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	2,020,707	180,459	792	-	439	751,570	1,245,406	4,199,373

기대손실율	4.04%	18.43%	35.16%	57.07%	97.05%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	81,688	33,253	278	-	426	751,570	1,245,406	2,112,621

순장부금액	1,939,019	147,206	514	-	13	-	-	2,086,752

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상 채권	합계

총장부금액	2,404,284	658,506	79,208	267,300	92,477	1,320,889	1,170,837	5,993,501

기대손실율	16.17%	10.96%	18.02%	41.69%	94.19%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	388,714	72,162	14,270	111,437	87,105	1,320,889	1,170,837	3,165,414

순장부금액	2,015,570	586,344	64,938	155,863	5,372	-	-	2,828,087

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,112,621천원(전기말: 3,165,414천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,165,414	3,802,170

대손상각비(대손충당금 환입)	(95,476)	734,571

제각	(761,111)	(409,657)

종속기업변동	(284,358)	(967,634)

환율차이	88,152	5,964

기말	2,112,621	3,165,414

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	15,000,000	-

단기대여금	3,004,919	4,685,499

단기대여금(대손충당금)	(3,004,919)	(3,354,919)

미수금	3,325,866	7,844,386

미수금(정부보조금)	-	(13,000)

미수금(대손충당금)	(2,547,900)	(2,653,272)

미수수익	325,814	308,400

합계	16,103,780	6,817,094

비유동항목:

금융리스채권	-	2,683

보증금	150,635	332,278

합계	150,635	334,961

(*1) 보고기간말 현재 연결실체 보유 예금에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,063,541	4,272,298

선급금(대손충당금)	(393,076)	(2,315,197)

선급비용	83,477	40,205

부가세대급금	154,112	151,303

반환제품회수권	43,292	19,615

합계	951,346	2,168,224

기타비유동자산

선급비용	-	8,225

기타유동부채

선수금	493,779	76,145

예수금	80,408	20,883

부가세예수금	12,175	223,386

합계	586,362	320,414

13. 리스(사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	458,841	864,224

차량운반구	105,093	-

합계	563,934	864,224

② 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	178,813	542,612

비유동	124,276	94,081

합계	303,089	636,693

당기 중 증가된 사용권자산은 396,119천원이며, 전기 중 감소된 사용권자산은 519,844천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	272,894	782,380

차량운반구	21,927	8,721

소계	294,821	791,101

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	31,942	39,407

단기리스료(관리비에 포함)	4,831	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,417	115,285

리스해지손실(이익)(금융비용에 포함)	45,242	(27,633)

소계	102,432	127,059

합계	397,253	918,160

상기 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금 유출은 677,659원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 1,194,402천원 입니다.

14. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	4,172,303	4,013,210

상품	1,647,897	6,011,851

원재료	13,433	696,057

부재료	126,397	477,230

재공품	179,040	3,651,570

합계	6,139,070	14,849,918

재고자산평가충당금	(1,322,362)	(8,350,859)

순액	4,816,708	6,499,059

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(552,448)	(1,283,951)

재고자산폐기손실	1,211	514,838

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	66,419	59,677

한국특수판매공제조합	-	157,157

합계	66,419	216,834

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분및대체	환율차이	연결제외	기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,677	-	-	6,742	-	66,419

한국특수판매공제조합	157,157	-	-	-	(157,157)	-

합계	216,834	-	-	6,742	(157,157)	66,419

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분및대체	평가손익	기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	-	(99,815)	-	-

(주)제이스페이스홀딩스(*1)	1,988,756	-	(3,500,000)	1,511,244	-

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,677	-	-	-	59,677

한국특수판매공제조합	440,000	-	(282,843)	-	157,157

합계	2,588,248	-	(3,882,658)	1,511,244	216,834

(*1) 연결실체는 2023년 11월 28일 조기상환청구권을 행사하여 2024년 2월 16일 제이스페이스홀딩스로부터 사채 권면 총액 35억 및 이자 전액을 회수하였으며, 미수금으로 계정대체하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

(주)쿠잉비(*1)	-	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크(*1)	-	-	12,163	-

이뮤노바이오텍(주)(*1)	-	-	4,127,522	-

합계	-	-	4,439,685	-

(*1) 당기 중 지분매각되어 관련 지분이 존재하지 않습니다.

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 장부금액 변동내역은 없습니다.

16. 공동기업 및 관계기업투자주식

(1) 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜샵이오(*1)	12월	23.0	국내	235,272	-

삼우생명과학㈜	12월	35.1	국내	692,665	312,059

㈜에스디큐어	12월	50.0	국내	35,000	-

합계	962,937	312,059

(*1) 전기말 현재 폐업상태 입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

삼우생명과학㈜	312,059	-	(304,513)	(7,546)	-

㈜에스디큐어	-	-	-	-	-

합계	312,059	-	(304,513)	(7,546)	-

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

삼우생명과학㈜	480,334	-	-	(168,275)	312,059

㈜에스디큐어	-	-	-	-	-

합계	480,334	-	-	(168,275)	312,059

17. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,757,773)	(1,139,915)	9,485,166

기계장치	1,390,488	(1,362,064)	(28,422)	2

차량운반구	23,267	(14,784)	-	8,483

공구와기구	1,127,200	(1,056,200)	(61,414)	9,586

비품	333,341	(273,800)	(47,340)	12,201

시설장치	265,753	(106,858)	(2)	158,893

합계	21,908,987	(6,571,479)	(1,277,093)	14,060,415

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,107,353)	(1,139,915)	10,135,586

기계장치	1,743,133	(1,557,873)	(28,425)	156,835

차량운반구	423,272	(349,997)	(26,171)	47,104

공구와기구	1,197,756	(1,065,446)	(87,352)	44,958

비품	1,163,724	(883,641)	(156,931)	123,152

시설장치	252,976	(107,162)	(3)	145,811

합계	23,549,799	(7,071,472)	(1,438,797)	15,039,530

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	손상차손 환입	환율차이	연결범위변동	기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	-	(650,420)	-	-	-	-	9,485,166

기계장치	156,835	-	-	(156,833)	-	-	-	-	2

차량운반구	47,105	-	(30,395)	(4,724)	-	-	699	(4,202)	8,483

공구와기구	44,958	-	(27,991)	(7,386)	-	-	5	-	9,586

비품	123,151	9,273	(798)	(17,154)	-	-	2,439	(104,710)	12,201

시설장치	145,811	-	-	-	-	-	13,082	-	158,893

건설중인자산(*1)	-	43,000	(3,150)	-	(43,000)	3,150	-	-	-

합계	15,039,530	52,273	(62,334)	(836,517)	(43,000)	3,150	16,225	(108,912)	14,060,415

(*1) 당기 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 내역이 존재합니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	연결범위변동	손상차손(*2)	재분류(*3)	환율차이	기말

토지	10,083,526	-	-	-	-	(4,234,024)	-	(1,463,418)	-	4,386,084

건물	28,982,138	-	-	(1,006,499)	501,432	(5,272,560)	(462,000)	(12,606,925)	-	10,135,586

구축물	53,937	-	-	(757)	-	-	-	(53,180)	-	-

기계장치	6,280,013	15,200	(31,608)	(483,393)	260,000	-	(303,374)	(5,031,019)	-	705,819

정부보조금	(548,985)	-	-	-	-	-	1	-	-	(548,984)

차량운반구	224,627	-	(62,477)	(50,362)	-	(5,100)	(26,171)	(33,890)	477	47,104

정부보조금	(5,100)	-	-	-	-	5,100	-	-	-	-

공구와기구	815,923	22,405	-	(120,618)	-	-	(50,369)	(622,381)	(2)	44,958

정부보조금	(4,486)	-	-	708	-	-	-	3,778	-	-

비품	771,446	127,747	(108,314)	(263,394)	-	33	(159,738)	(296,310)	51,682	123,152

시설장치	489,131	-	(21,158)	(383,070)	-	-	(3)	(4,496)	65,407	145,811

건설중인자산	32,693	823,524	-	-	(831,817)	-	(24,400)	-	-	-

합계	47,174,863	988,876	(223,557)	(2,307,385)	(70,385)	(9,506,551)	(1,026,054)	(20,107,841)	117,564	15,039,530

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 70,385천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(*2) 전기 중 연결실체는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 1,026,054천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 2024년에 매각하기로 결정한 유형자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석19 참조)

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기 (*1)

제조원가	-	422,048

판매비와 관리비	836,517	1,885,337

합계	836,517	2,307,385

(*1) 상기 유형자산 감가상각비 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,410,185	(1,301,157)	(950,874)	158,154

합계	2,860,023	(1,581,165)	(1,120,704)	158,154

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	9,433,517	-	(9,385,293)	48,224

기타무형자산	2,406,090	(1,328,358)	(915,909)	161,823

합계	12,289,445	(1,608,366)	(10,471,032)	210,047

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	처분	대체(*1)	환율차이	연결제외	기말

영업권	48,224	-	-	-	-	-	-	(48,224)	-

기타무형자산	161,823	4,095	(47,814)	-	-	43,000	40,050	(43,000)	158,154

합계	210,047	4,095	(47,814)	-	-	43,000	40,050	(91,224)	158,154

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석17참조)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	기타	대체(*1)	환율차이	기말

상표권	-	-	-	-	-	-	-	-

산업재산권	2,655	-	-	-	(2,655)	-	-	-

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-	-	-

영업권	48,224	-	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	248,547	23,869	-	(85,908)	(94,955)	70,385	(115)	161,823

합계	562,153	23,869	(262,727)	(85,908)	(97,610)	70,385	(115)	210,047

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석17참조)

19. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	18,217,135	20,107,841

전기말 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

이로 인해 취득한 자산에 대하여 당기 및 전기에 749,980천원, 772,407천원의 손상차손을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다.

당기중 매각예정자산으로 분류되어 있던 기계장치 및 공구와기구 일부 매각이 존재합니다.

20. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,401,742	1,717,553

기타금융부채-유동

미지급금	2,518,126	2,456,673

미지급비용	135,162	597,403

전환사채(주석22)	24,850,895	22,306,948

유동성리스부채(주석13)	178,813	542,612

소계	27,682,996	25,903,636

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	124,276	94,081

소계	124,276	94,081

합계	30,209,014	27,715,270

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역이 존재하지 않습니다.

(2) 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	감소(*2)	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생상품	13,341,241	9,600,468	(24,664,276)	1,722,567	-

(*1) 전환사채의 발행에 의해 증가하였습니다.

(*2) 조기상환 및 기한의이익상실에 의한 전환사채 상환으로 감소하였습니다.

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

㈜에스디플랫폼 대표이사	-	-	660,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	4.12	-	80,667

차감: 유동성장기차입금	-	(80,667)

장기차입금	-	-

(3) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20	2028-12-19	3%	24,850,895	22,306,948

(*1) 지배기업은 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

2) 각 전환사채별 발생일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	24,850,895	22,306,948

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	2,794,881	2,794,881

3) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

4) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	50,000,000

5) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25,000,000	25,000,000

23. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	216,912	(144,453)	72,459	488,345	(271,433)	216,912

소송충당부채	171,712	(171,712)	-	-	171,712	171,712

기타충당부채	429	2,484	2,913	793	(364)	429

합계	389,053	(313,681)	75,372	489,138	(100,085)	389,053

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,644,737	7,490,388

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	337,766	505,507

합계	5,982,503	7,995,895

상기 종업원급여 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기법인세 부담액	2,450	525

법인세비용	2,450	525

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손실	(14,759,139)	(10,032,795)

법정세율에 따른 법인세	(1,461,155)	(2,096,854)

조정사항

비과세수익	(276)	-

비공제비용	315,944	-

기타(미인식 이연법인세자산 등)	1,147,937	2,097,379

법인세비용	2,450	525

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*1)	-	-

(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 연결실체의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	기초차이조정	감소	증가	기말

감가상각비	20,896,315	-	4,124,991	39,398	16,810,722

유형자산 손상차손	414,492	-	-	-	414,492

무형자산 손상차손	2,000,000	-	-	-	2,000,000

토지손상차손	243,361	-	-	-	243,361

미지급금(연차수당)	437,832	-	437,832	-	-

미지급금(CB)	1,020	-	1,020	-	-

미수수익	(281,728)	-	(281,728)	(325,814)	(325,814)

반품충당부채	374,957	-	374,957	72,459	72,459

재고자산평가손실충당금	7,995,259	-	7,995,259	1,003,635	1,003,635

종속기업투자주식	26,002,178	-	12,026,093	-	13,976,085

매도가능증권(주식)	4,797,952	-	4,447,522	-	350,430

국고보조금	13,000	-	13,000	-	-

정부보조금(RCMS)	269,708	-	269,708	-	-

업무용승용차	24,374	-	24,374	-	-

업무용승용차(신고조정)	(727)	-	(727)	-	-

반품제품회수권	(19,615)	-	(19,615)	(43,292)	(43,292)

대손충당금	18,154,090	-	18,154,090	12,317,160	12,317,160

사용권자산	(162,674)	-	(162,674)	(105,093)	(105,093)

리스부채	160,213	-	160,213	105,295	105,295

현재가치할인차금(임차보증금)	4,725	-	4,725	6,166	6,166

합병매수차익	(156,794)	-	(156,794)	-	-

전환사채할인발행차금	(2,693,052)	-	(2,693,052)	(149,105)	(149,105)

미지급금(DC형)	42,102	-	42,102	-	-

마일리지충당부채	429	-	429	2,913	2,913

재고자산(주디스리버)	(377)	-	(53)	-	(324)

지급수수료(미국법인)	385,120	-	-	-	385,120

급여수정	-	313,500	313,500	-	-

선급금	-	100,000	100,000	1,712,242	1,712,242

미지급비용(연차수당)	-	-	-	96,762	96,762

외상매출금	-	-	-	2,814,548	2,814,548

일시적 차이 합계	78,902,160	413,500	45,175,172	17,547,274	51,687,762

이월결손금	66,658,321	(809,765)	-	36,563,422	102,411,978

이월세액공제	915,164	-	-	-	915,164

인식대상 이연법인세자산/부채	15,325,651	(39,230)	4,472,342	5,356,959	16,171,038

인식한 이연법인세자산/부채	-	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	감소	증가	기말

감가상각비	14,818,020	1,284,193	7,362,488	20,896,315

유형자산 손상차손	422,784	217,093	208,801	414,492

무형자산 손상차손	2,084,535	84,535	-	2,000,000

토지손상차손	-	-	243,361	243,361

미지급금(연차수당)	336,711	336,711	437,832	437,832

미지급금(CB)	-	-	1,020	1,020

미수수익	(29,348)	(29,348)	(281,728)	(281,728)

반품충당부채	330,300	330,300	374,957	374,957

재고자산평가손실충당금	8,419,502	8,828,819	8,404,576	7,995,259

종속기업투자주식	28,060,787	6,120,000	4,061,391	26,002,178

매도가능증권(주식)	5,810,347	1,511,429	499,034	4,797,952

국고보조금	141,037	141,037	13,000	13,000

정부보조금(RCMS)	21,360	21,360	269,708	269,708

업무용승용차	32,374	8,000	-	24,374

업무용승용차(신고조정)	-	-	(727)	(727)

반품제품회수권	(236,109)	(333,392)	(116,898)	(19,615)

대손충당금	12,378,794	19,073,241	24,848,537	18,154,090

사용권자산	(250,978)	(256,102)	(167,798)	(162,674)

리스부채	248,459	253,738	165,492	160,213

현재가치할인차금(임차보증금)	9,548	9,548	4,725	4,725

합병매수차익	(425,585)	(268,791)	-	(156,794)

파생상품금융부채	5,456,595	13,341,241	7,884,646	-

파생상품금융자산	-	(57,781)	(57,781)	-

전환사채할인발행차금	(7,309,561)	(9,876,659)	(5,260,150)	(2,693,052)

미지급금(DC형)	238,260	238,260	42,102	42,102

마일리지충당부채	7,251	7,251	429	429

재고자산(주디스리버)	(610)	(233)	-	(377)

지급수수료(미국법인)	385,120	-	-	385,120

장기종업원부채	-	359,950	359,950	-

일시적 차이 합계	70,949,593	41,344,400	49,296,967	78,902,160

이월결손금	50,728,704	-	15,929,617	66,658,321

이월세액공제	1,558,102	642,938	-	915,164

인식대상 이연법인세자산/부채	13,604,253	4,736,034	6,457,432	15,325,651

인식한 이연법인세자산/부채	-	-	-	-

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	51,687,762	78,902,160

세무상결손금	102,411,978	66,658,321

이월세액공제	915,164	915,164

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1년 초과 ~ 2년 이내	116,827	-	-	-

2년 초과	102,295,151	915,164	66,658,321	915,164

합계	102,411,978	915,164	66,658,321	915,164

26. 계약자산과 계약부채

보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약자산 합계

계약부채

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	2,913	429

계약부채 - 선수금	493,779	76,145

계약부채 합계	496,692	76,574

(*1) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

27. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수(*2)(*3)(*4)	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)	500	500

자본금	54,866,571	54,866,571

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다.

(*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(*3) 2023년 12월 26일 무상감자를 통해 발행주식수를 29,733,141주로 변경하였습니다.

(*4) 2023년 12월 28일 유상증자를 통해 80,000,000주가 2024년 1월 22일 신규상장되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

2023-01-25	유상증자(*1)	840,336	420,168	574,937	995,105

2023-12-26	무상감자(*2)	(12,875,521)	(6,437,760)	-	(6,437,760)

2023-12-28	유상증자(*3)	80,000,000	40,000,000	-	40,000,000

전기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

당기초	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

당기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

(*1) 주식 1주당 1,190원의 발행가로 유상증자를 실시하였습니다.

(*2) 기존주주의 주식을 '액면가 500원의 보통주 1.43266주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합하였고 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다.

(*3) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익	6,437,761	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	81,950,491	81,950,491

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	-	81,950,491

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	기말

주식발행초과금	64,620,313	574,937	65,195,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	601,636

감자차익	-	6,437,761	6,437,761

전환권대가	6,920,964	2,794,880	9,715,844

합계	71,885,713	10,064,778	81,950,491

(5) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	459,923	1,041,953

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,621)	(583,622)

합병차손	(841,652)	(841,652)

기타자본(*1)	(1,975,103)	(1,937,719)

합계	(2,620,453)	(2,321,040)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

해외사업환산손익	1,041,953	-	(582,030)	459,923

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(583,621)	320,000	-	(263,621)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,937,720)	-	(37,383)	(1,975,103)

합계	(2,321,040)	320,000	(619,413)	(2,620,453)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

해외사업환산손익	662,369	379,584	-	1,041,953

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(4,711,143)	-	4,127,522	(583,621)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,937,720)	-	-	(1,937,720)

합계	(6,570,946)	379,584	3,870,322	(2,321,040)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

28. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.10%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 부여 수량	-	-

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

기말 행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(530,000)

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	(200,000)

행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(730,000)

기말 가감후 잔량	-	-

기말 행사가능 수량	-	-

29. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(105,416,372)	(90,821,685)

합계	(105,085,406)	(90,490,719)

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

30. 비지배지분

당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	SD Cosmetics (Shanghai)	PT. Orion Beauty International	BEIJING SKINLALA BEAUTY TECHNOLOGY	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD(JAPAN)	내부거래	합계

비지배지분 지분율	25.00%	49.00%	25.00%	1.00%

유동자산	3,127,178	18,449	259,238	7,140

비유동자산	1,182,727	202,828	66,419	-

유동부채	947,007	554,030	215,219	19,348

비유동부채	46,369	-	-	-

순자산	3,316,529	(332,753)	110,438	(12,208)

비지배지분	829,132	(163,049)	27,610	(122)	(7,812)	685,759

매출	4,912,519	-	-	108,241

당기순손익	(2,027,146)	39	-	(26,682)

기타포괄손익	448,196	(27,396)	(90,940)	(636)

총포괄손익	(1,578,950)	(27,357)	(90,940)	(27,318)

비지배지분 당기순손익	(506,786)	19	-	(267)	20,131	(486,903)

비지배지분 총포괄손익	(394,737)	(13,405)	(22,735)	(273)	1,299	(429,851)

영업활동현금흐름	(920,733)	-	-	(10,746)

투자활동현금흐름	-	-	-	-

재무활동현금흐름	(381,807)	-	-	-

현금및현금성자산 순증감	(1,302,540)	-	-	(10,746)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	SD Cosmetics (Shanghai)	SNP COSMETICS (SHANGHAI)	에스디플랫폼	PT. OrionBeauty International	BEIJING SKINLALA BEAUTY TECHNOLOGY	에스디에이치 파트너스	SD BIO -TECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	내부거래	합계

비지배지분 지분율	25.00%	0.82%	8.22%	49.00%	25.00%	8.22%	1.00%

유동자산	5,362,649	2,836,185	935,886	13,377	219,889	894	16,372

비유동자산	1,275,960	175,569	705,538	186,130	59,678	6,052	-

유동부채	1,342,673	4,400,844	2,452,557	504,903	180,338	12,504	1,222

비유동부채	60,505	-	33,576	-	-	-	-

순자산	5,235,431	(1,389,090)	(844,709)	(305,396)	99,229	(5,558)	15,150

비지배지분	1,308,858	(11,391)	(69,435)	(149,644)	24,807	(457)	152	1,481	1,104,371

매출	7,556,984	7,788,352	430,684	183,764	199,271	-	65,730

당기순손익	(2,117,467)	(1,155,194)	(1,914,707)	(526,382)	(123,971)	(6,546)	(12,479)

기타포괄손익	14,584	370,510	-	19,621	4,542	-	(836)

총포괄손익	(2,102,883)	(784,684)	(1,914,707)	(506,761)	(119,429)	(6,546)	(13,315)

비지배지분 당기순손익	(529,367)	(9,473)	(157,389)	(257,927)	(30,993)	(538)	(125)	(412,655)	(1,398,466)

비지배지분 총포괄손익	(525,721)	(6,434)	(157,389)	(248,313)	(29,857)	(538)	(133)	(437,480)	(1,405,865)

영업활동현금흐름	(1,045,289)	462,476	(962,564)	(148,330)	(41,508)	(3,586)	(11,596)

투자활동현금흐름	530,922	36,831	268,352	2,467	-	100	-

재무활동현금흐름	(367,941)	(108,726)	372,835	-	-	2,705	27,380

현금및현금성자산 순증감	(882,308)	390,581	(321,377)	(145,863)	(41,508)	(781)	15,784

31. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,602,327	7,490,388

퇴직급여	337,766	505,507

복리후생비	783,532	1,052,804

여비교통비	305,798	519,513

접대비	64,053	158,339

통신비	22,595	41,270

수도광열비	116,506	182,681

세금과공과	412,622	366,296

감가상각비	836,517	1,599,723

사용권자산 감가상각비	294,821	780,070

임차료	201,188	1,035,837

수선비	3,049	2,625

보험료	97,528	169,630

차량유지비	16,768	48,676

경상연구개발비	557,397	369,844

운반비	1,370,595	2,134,388

교육훈련비	258,950	369,037

도서인쇄비	6,526	79,422

포장비	66,340	97,010

소모품비	353,278	358,488

수수료비용	7,367,091	8,579,427

광고선전비	4,180,813	4,658,064

판매촉진비	-	603,151

대손상각비	13,995	623,570

건물관리비	39,115	64,420

수출제비용	976,085	1,412,983

무형자산상각비	47,812	84,608

잡비	65,610	64,685

합계	24,398,677	33,452,456

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	223,949	1,529,374

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	4,466,281	13,159,042

종업원급여	5,602,327	7,490,388

퇴직급여	337,765	505,507

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	1,179,151	2,458,478

외주가공비	12,163,055	12,457,397

운반비	1,370,595	2,134,388

광고비	4,180,813	4,658,064

지급수수료	7,367,091	8,579,112

연구개발비	557,397	369,844

대손상각비	13,995	623,570

기타비용	6,246,791	6,633,105

합계	43,709,210	60,598,269

33. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	146,867	92,388

외화환산이익	42,166	73,538

유형자산처분이익	169,787	13,784

유형자산손상차손환입	3,150	-

기타의대손상각비환입	-	196,820

잡이익	684,951	5,532,553

투자자산처분이익	30,100	-

국고보조수익	-	104

채무면제이익	-	400,000

재고자산평가손실환입	-	67,580

장기종업원급여충당부채환입	-	359,950

종속기업처분이익	867,607	-

합계	1,944,628	6,736,717

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	130,799	138,152

기부금	10,771	179,581

기타의대손상각비	1,543,873	1,117,260

외화환산손실	23,556	50,037

지분법손실	7,546	168,275

재고자산폐기손실	-	514,838

유형자산처분손실	22,208	84,659

무형자산처분손실	-	31,382

유형자산손상차손	-	253,647

잡손실	913,157	1,974,333

투자자산처분손실	284,713	-

종속기업처분손실	-	28,574

합계	2,936,623	4,540,738

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	584,175	634,538

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	185

리스해지이익	-	188

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,511,244

파생상품평가이익	-	1,722,567

사채상환이익	-	1,934,607

합계	584,175	5,803,329

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,358,636	4,348,783

리스해지손실	45,242	27,821

합계	3,403,878	4,376,604

35. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(12,565,196,131)	(1,709,490,249)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141

기본주당이익(손실)	(115)	(16)

(전기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(8,797,053,798)	4,188,699,069

가중평균유통보통주식수(*2)	32,121,653	32,121,653

기본주당이익(손실)	(274)	130

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	366	40,162,329,606

당기 가중평균유통보통주식수 : 40,162,329,606주 ÷ 366일 = 109,733,141주

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	29,277,972	365	10,686,459,609

유상증자	455,169	347	157,943,806

유상증자	80,000,000	11	880,000,000

합계	109,733,141	-	11,724,403,415

전기 가중평균유통보통주식수 : 11,724,403,415주 ÷ 365일 = 32,121,653주

(2) 희석주당이익(손실)

지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(14,761,589)	(6,006,821)

2. 조정항목:

법인세비용	2,450	525

이자비용	3,358,636	5,850,543

이자수익	(584,175)	(608,688)

퇴직급여	18,981	78,043

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(552,448)	(1,283,951)

감가상각비	836,517	2,307,383

사용권자산상각비	294,821	791,102

무형자산상각비	47,813	85,908

대손상각비	13,995	734,571

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(1,510,444)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(185)

기타의대손상각비	1,559,423	2,854,836

기타의대손충당금환입	-	(1,276,820)

유형자산처분손실	22,208	84,659

유형자산처분이익	(169,787)	(14,676)

유형자산손상차손	749,980	1,026,054

유형자산손상차손환입	(3,150)	-

무형자산처분손실	-	31,382

지분법손실	7,546	168,275

리스해지손실	45,242	27,821

사채상환이익	-	(1,934,607)

매각예정비유동자산처분손실	596,181	-

매각예정비유동자산처분이익	(57,127)	-

리스해지이익	-	(2,595)

파생상품평가이익	-	(1,722,567)

투자자산처분손실	284,713	-

투자자산처분이익	(30,100)	-

종속기업처분손실	-	28,574

종속기업처분이익	(867,607)	(10,905,255)

채무면제이익	-	(400,000)

외화환산손실	23,556	50,037

외화환산이익	(42,166)	(73,538)

지급임차료	-	7,000

장기종업원급여충당부채환입	-	(359,950)

잡이익	(5,455)	(831)

잡손실	361,223	288,342

소계	5,911,270	(5,679,052)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,414,336)	64,489

대손충당금의 증가(감소)	(244,814)	-

기타금융자산의 감소	272,086	449,482

기타대손충당금의 증가(감소)	(2,107,902)	-

기타유동자산의 감소	2,156,247	1,323,780

재고자산의 감소	1,932,253	10,598,785

재고자산충당금의 증가(감소)	402,432	-

매입채무의 증가	3,887,055	638,624

기타금융부채의 감소	(850)	(601,725)

기타유동부채의 증가(감소)	259,310	(1,417,913)

반품충당부채의 감소	(141,968)	(271,798)

기타비유동자산의 감소	8,411	4,360

기타장기종업원급여부채의 감소	-	(78,043)

기타사외적립자산의 감소	-	2,570

소계	4,007,924	10,712,611

합계	(4,842,395)	(973,262)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

단기차입금	660,000	421,000	-	(1,081,000)	-

유동성장기차입금	80,667	(51,333)	-	(29,334)	-

전환사채	22,306,948	(750,000)	-	3,293,946	24,850,894

유동성리스부채	542,612	(652,411)	(10,684)	299,297	178,814

비유동성리스부채	94,081	-	10,684	19,510	124,275

회생채무	1,846,532	(1,846,532)	-	-	-

합계	25,530,840	(2,879,276)	-	2,502,419	25,153,983

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

단기차입금	17,899,176	4,525,748	-	(21,764,924)	660,000

유동성장기부채	12,411,374	(5,696,040)	-	(6,634,667)	80,667

장기차입금	12,977,095	(10,321,512)	-	(2,655,583)	-

전환사채	14,697,169	19,736,307	-	(12,126,528)	22,306,948

유동성리스부채	299,252	(1,036,256)	786,071	493,545	542,612

비유동성리스부채	880,152	-	(786,071)	-	94,081

회생채무	-	(37,614,246)	-	39,460,778	1,846,532

합계	59,164,218	(30,405,999)	-	(3,227,379)	25,530,840

(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	20,107,841

유형자산 취득 미지급금의 변동	-	(38,159)

건설중인자산의 무형자산 대체	43,000	-

매각예정자산의 처분	71,450	-

파생상품부채의 자본잉여금 대체	-	2,794,881

당기손익금융자산의 미수금 대체	-	3,500,000

무상감자	-	6,437,761

회생채무 대체	-	40,205,158

주식매입선택권소멸로 대체	-	257,200

단기대여금의 외상매입금 상계	375,131	-

37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	대원제약㈜(*1)	대원제약㈜(*1)

공동기업 및 관계기업	-	에스디큐어㈜(*2)

-	삼우생명과학㈜(*2)

-	㈜샵이오(*2)(*3)

기타의 특수관계자	대원메디테크㈜(*4)	㈜애니코스(*5)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co., Ltd(*4)	㈜위드지엘(*6)

대원헬스케어㈜(*4)	㈜소예(*7)

대원바이오텍㈜(*4)(*9)	㈜파이브시즌스(*8)

메디케어히어링㈜(*4)	-

(*1) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다한편, 대원제약(주)은 2024년 2월 2일 연결실체에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(*2) 당기 중 전체 지분매각으로 특수관계자 사유가 해소되었으나, 기준서 1024호에 따라 특수관계가 해소되기 전까지 발생한 거래를 모두 공시하였습니다.

(*3) ㈜샵이오는 전기말 현재 폐업상태입니다.

(*4) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(*5) 연결실체의 전 대표이사와 ㈜애니코스의 최대주주가 특수관계자임을 고려하여 전기에 특수관계자에 포함되었으나 당기에는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(*6) 연결실체의 전 대표이사와 ㈜위드지엘의 대표이사의 실질적인 관계를 고려하여 전기에 특수관계자에 포함되었으나 당기에는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(*7) 연결실체의 전 대표이사와 ㈜소예의 대표이사가 특수관계자로, 전기에 특수관계자에 포함되었으나 당기에는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(*8) 연결실체의 전 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사가 특수관계자로, 전기에 특수관계자에 포함되었으나 당기에는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(*9) 다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 당기 중 사명을 변경하였습니다. 연결실체내 기업 간 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	기타비용	매각예정자산 등 처분(*1)

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	105,493	100	300	97,550

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	934	-	62,434

대원바이오텍㈜	727	-	-	-

합계	106,220	1,034	300	159,984

(*1) 대원제약(주)와 대원헬스케어(주)에 매각예정자산 등 장부가액 689,433천원을 매각하여 처분이익 1,034천원과 처분손실 530,483천원이 인식되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입 등

매출	이자수익등

지배기업	대원제약㈜	-	-	96,075

공동기업	에스디큐어㈜	39,059	9,200	81,909

기타의 특수관계자	㈜애니코스	1,896	84,046	2,652,233

㈜글로벌소싱네트워크	15,923	-	-

㈜소예	13,514	-	-

㈜파이브시즌스	330,925	-	-

합계	401,317	93,246	2,830,217

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	면제	기말

공동기업 및 관계기업	㈜에스디큐어(*1)	단기대여금	200,000	-	-	(200,000)	-

단기대여금_대손충당금	(200,000)	-	-	200,000	-

㈜샵이오	단기대여금	150,000	-	-	(150,000)	-

단기대여금_대손충당금	(150,000)	-	-	150,000	-

(*1) 당기에 관련 지분을 매각하면서 이사회 결의에 따라 대상회사에 대해 보유하고 있던 대여금을 면제하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	환입(손상) (*1)	대체(*2)	기말

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	700,000	-	1,200,000	(824,869)	1,075,131

(*1) 전기이전 손상인식하였던 대손충당금을 환입하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)애니코스에 대한 대여금 824,869천원을 채무와 상계하였습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	자금차입	상환	기말

지배기업	대원제약㈜	-	14,175,969	(14,175,969)	-

기타의 특수관계자	㈜에스디플랫폼 (*1)	-	670,000	(100,000)	570,000

(*1) 전기 중 ㈜에스디플랫폼은 ㈜에스디플랫폼 대표이사로부터 670백만원을 차입하였으며, 전기 중 100백만원을 상환하였습니다.

(4) 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	금액

투자지분매도	소예(기타특수관계자)	애니코스지분 (종속기업투자주식)전액 매도	10,000

유상증자	대원제약㈜(지배기업)	현금	40,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	89,100	-

기타의 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	3,240

합계	-	89,100	3,240

(전기말)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금	매입채무	차입금

공동기업 및 관계기업	에스디큐어㈜	167,334	599,785	200,000	-	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(167,334)	(599,785)	(200,000)	-	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	95	1,075,131	332,716	-

㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,925,000)	-	-

㈜글로벌소싱네트워크	644,784	-	-	-	-

㈜글로벌소싱네트워크 (대손충당금)	(644,784)	-	-	-	-

㈜소예	83,313	-	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(83,313)	-	-	-	-

㈜파이브시즌스	275,405	-	-	-	-

㈜파이브시즌스(대손충당금)	(275,405)	-	-	-	-

㈜에스디플랫폼 대표이사	-	-	-	-	660,000

합계	-	95	1,075,131	332,716	660,000

(6) 당기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,205,867	1,669,605

퇴직급여	125,978	98,232

합계	1,331,845	1,767,837

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없으며, 전기말 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신용보증기금(*)	운영자금대출	1,803,959	1,803,959

국민은행	기업운전자본대출	670,156	670,156

(*) 해당 차입금은 회생채무로 계정대체 되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976천원	심예주	지배기업	1심 진행중

(2023)桂0103民初13702(*2)	277,400위안	진휘강	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	2심 진행중

(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 당사는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해배상청구를 하였습니다.

(*2) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 614,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 당기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

39. 종속기업의 처분

연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜에스디플랫폼, ㈜에스디에이치파트너스를 처분 및SD Biotechnologies USA INC을 청산하였으며, 전기 중 ㈜애니코스를 처분하였습니다.

(1) 당기와 전기의 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	10,100	10,000

(2) 당기와 전기의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동자산	1,274,670	3,160,430

현금및현금성자산	14,830	70,136

매출채권및기타채권	817,319	2,338,125

재고자산	388,959	743,084

기타자산	53,562	9,085

비유동자산	716,490	9,509,078

금융자산	308,482	-

유형자산	290,702	9,506,551

무형자산	117,306	-

기타자산	-	2,527

유동부채	2,815,091	24,307,407

매입채무및기타채무	1,436,171	5,158,279

차입금	1,110,333	8,023,693

기타부채	268,587	11,125,435

비유동부채	33,576	16,650

기타부채	33,576	16,650

처분한 순자산 장부금액 합계	(857,507)	(11,654,549)

(3) 당기와 전기 중 종속기업 처분과 관련한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분대가의 공정가치	10,100	10,000

처분한 순자산의 장부금액	(857,507)	(11,654,549)

종속기업투자주식처분이익	867,607	11,664,549

(4) 당기와 전기에 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	10,100	10,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	14,830	70,136

순현금흐름	(4,730)	(60,136)

40. 중단영업

(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	154,560	17,784,095

매출원가	356	19,012,394

매출총이익(손실)	154,204	(1,228,299)

판매비와관리비	560,138	3,825,150

영업이익(손실)	(405,934)	(5,053,449)

금융수익	-	3,937

금융비용	-	1,501,761

기타영업외수익	58,161	11,481,432

기타영업외비용	1,361,717	903,660

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,709,490)	4,026,499

중단영업당기순이익(손실)	(1,709,490)	4,026,499

(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(364,935)	1,321,248

투자활동으로 인한 현금흐름	426,518	134,679

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(2,157,083)

41. 재무제표의 발행승인일

지배기업의 재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.