에스디생명공학 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 당기 중 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 66으로 이전하였습니다 회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅 (대표이사)	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유 의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하 지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기 타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(6) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	25~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 82,205천원, 82,098천원 입니다.

(13) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권	5년

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(20) 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 31 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금 융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, CHF, EUR 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,826,734	-	2,450,871	-

CNH	68,072,987	-	48,865,390	-

CHF	-	244,149	-	-

EUR	-	88,610	-	-

HKD	-	-	39,107	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	727,760	(727,760)	534,962	(534,962)

외화금융부채	(20,342)	20,342	-	-

순효과	707,418	(707,418)	534,962	(534,962)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	14,208	(14,208)	25,011	(25,011)

이자비용(*)	(117,899)	117,899	(102,205)	102,205

순효과	(103,691)	103,691	(77,194)	77,194

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	32,245,678	26,462,446

자본(b)	93,111,878	112,944,866

현금및현금성자산(c)	432,411	215,207

차입금(d)	23,579,750	20,440,971

부채비율(a/b)	34.63%	23.43%

순차입금비율(d-c)/b	24.86%	17.91%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	60,000	60,000

합계	-	-	1,894,564	1,894,564

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출액	68,482,176	66,639,849

해외매출액	42,668,910	52,135,743

합계	111,151,086	118,775,592

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	11,974,003	10.9%	18,581,662	15.6%

B사	-	-	13,396,702	11.3%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	432,411	-	-	432,411

매출채권	23,265,469	-	-	23,265,469

기타금융자산-유동	7,816,976	-	-	7,816,976

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

기타금융자산-비유동	151,072	-	-	151,072

합계	31,665,929	-	2,819,661	34,485,590

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,285,348	-	3,285,348

단기차입금	13,450,000	-	13,450,000

유동성장기차입금	3,163,000	-	3,163,000

장기차입금	6,966,750	-	6,966,750

기타금융부채-유동	2,769,259	-	2,769,259

기타금융부채-비유동	472,212	-	472,212

합계	30,106,568	-	30,106,568

(전기말)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	215,207	-	-	215,207

매출채권	24,032,540	-	-	24,032,540

기타금융자산-유동	18,851,065	-	-	18,851,065

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	60,000	-	60,000

기타금융자산-비유동	264,754	-	-	264,754

합계	43,363,566	60,000	1,834,564	45,258,130

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	2,725,336	-	2,725,336

단기차입금	14,040,971	-	14,040,971

유동성장기차입금	1,505,890	-	1,505,890

장기차입금	4,894,110	-	4,894,110

기타금융부채-유동	1,945,478	-	1,945,478

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	25,531,175	-	25,531,175

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	628,648	894,964

외화환산손익	(141,958)	(44,780)

외환차손익	228,322	100,774

대손충당금환입(대손상각비)	(1,030,341)	439,692

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	137,527	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	496,627	40,676

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(165,436)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(392,741)	(164,159)

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	24,680,154	24,513,301

대손충당금	(1,414,685)	(480,761)

매출채권(순액)	23,265,469	24,032,540

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,324,320	15,859,077

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과~1년 이하	4,688,172	8,142,560

손상채권(주1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	1,218,828	61,807

1년초과	1,448,834	449,857

합계	24,680,154	24,513,301

(주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,414,685천원(전기말:480,761천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	480,761	3,731,934

대손상각비(환입)	1,041,412	(439,691)

채권제각	-	(2,811,482)

대체(주1)	10,810	-

기타(주2)	(118,298)	-

기말	1,414,685	480,761

(주1) 당기 중 합병으로 인한 대손충당금의 증가 입니다.(주2) 당기 중 관계회사 말소로 매출채권 대손처리로 인한 감소 입니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	2,410,000	5,000,050

단기대여금(주2)	4,647,145	12,375,000

미수금	716,648	1,375,992

미수금(국고보조금)	(28,770)	-

미수수익	71,953	100,023

합계	7,816,976	18,851,065

비유동항목:

보증금	151,072	264,754

합계	151,072	264,754

(주1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석29참조) (주2) 대부분이 특수관계자에 대한 대여금입니다. (주석29참조) 또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

10. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	3,767,980	2,478,899

선급비용	96,117	341,142

반환제품회수권	994,393	361,000

합계	4,858,489	3,181,041

기타자산-비유동항목

사용권자산(주1)	116,622	-

합계	116,622	-

기타부채-유동항목

선수금	259,488	47,573

예수금	58,372	136,577

합계	317,860	184,150

(주1) 리스 (사용권자산, 리스부채)

1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

건물	32,987	-

차량운반구	83,635	130,908

합계	116,622	130,908

② 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	60,916	54,807

비유동	52,822	76,101

합계	113,738	130,908

당기 중 증가된 사용권자산은 46,570천원입니다.

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	9,702

차량운반구	25,245

소계	34,947

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,235

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1)	173,019

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	28,792

합계	238,993

(*1) 당기 중 본사 건물을 이전하기 전에 사용하던 건물에 대한 리스료를 포함하고 있습니다.당기 중 리스의 총 현금 유출은 241,782천원 입니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	19,851,116	24,226,847

제품	10,520,088	6,047,910

원재료	2,812,787	2,524,274

부재료	1,996,796	2,101,831

재공품	2,040,709	1,764,630

미착품	39,289	-

합계	37,260,786	36,665,492

재고자산 평가충당금	(16,140,720)	(728,290)

당기와 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 15,412,430천원, 110,760천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,819,661	1,834,564

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	800,000	(311,530)	496,627	2,819,661

(*1) 당기 중 일부를 처분하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분 (대체)(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	800,000	1,200,000	-	(165,436)	1,834,564

(주)알파비앤에이치 제1호 전환사채	1,059,716	-	(1,100,392)	40,676	-

합계	1,859,716	1,200,000	(1,100,392)	(124,760)	1,834,564

(*1) 전기 중 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스 (*1)	120,000	-	60,000	60,000

TOLONG CO.,LIMITED	44,598	-	-	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

합계	464,598	-	360,000	60,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*1) 전기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	(120,000)	-

TOLONG CO.,LIMITED	-	44,598	-	(44,598)	-

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	104,598	-	(164,598)	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	-	60,000	-	-	60,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	-	60,000	-	-	60,000

13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주1)	87.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주4)	89.7	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(주1,2)	75	국내	6,000,000	6,000,000

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51	인도네시아	809,737	809,737

삼우생명과학 주식회사(주3)	35.1	국내	1,998,000	1,998,000

㈜샵이오(주3)	48	국내	235,272	235,272

㈜에스디래오(주3)	50	국내	100,000	100,000

합 계	14,980,647	13,514,926

(주1) 당기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(주3) 당기 중 설립 취득하였습니다. (주4) 당기 중 제3자에 의한 유상증자로 인하여 지분이 감소하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (주1)	86	중국	1,389,440	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	100	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

(주)에스디생활과학	100	국내	1,000,000	1,000,000

(주)셀레뷰	100	국내	9,500,000	9,500,000

(주)쏠렉 (주1)	60	국내	3,000,000	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	94	국내	8,468,552	8,468,552

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL (주3)	51	인도네시아	809,737	809,737

합 계	28,377,930	28,377,930

(주1) 전기 중 유상증자로 인한 지분감소 입니다(주2) 전기 중 유상증자 및 전환사채 주식전환으로 인한 지분 증가 입니다. (주석12 참조)(주3) 전기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	당기말

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

주식회사 에스디플랫폼	3,000,000	3,000,000	-	-	6,000,000

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (주1)	1,389,440	237,997	-	(1,465,721)	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

삼우생명과학 주식회사	-	1,998,000	-	-	1,998,000

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

PT. Orion Beauty International	809,737	-	-	-	809,737

주식회사 셀레뷰 (Celebeau Co.Ltd)(주2)	9,500,000	-	(9,500,000)	-	-

주식회사 알파비앤에이치(주1,2)	8,468,552	-	(2,048,912)	(14,340)	-

(주)에스디생활과학(주2)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE(주1,3)	-	58,453	-	(58,453)	-

(주)샵이오	-	249,984	(14,712)	-	235,272

(주)에스디래오	-	100,000	-	-	100,000

합계	28,377,930	5,644,434	(12,563,624)	(1,538,514)	13,514,926

(주1) 당기 중 손상사유가 발생하여 동 금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 흡수합병하였습니다.(주석32 참조)(주3) ㈜에스디생활과학의 종속회사로 ㈜에스디생활과학을 흡수합병하면서 대체 취득하였으며, 당기 중 청산하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	대체	당기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	354,720	-	-	-	-	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,086,461	-	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	939,200	450,240	-	-	-	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	549,300	-	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	-	219,720

(주)에스디생활과학	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

(주)셀레뷰 (주1)	6,000,000	-	-	(4,629,542)	3,500,000	4,870,458

(주)쏠렉	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	2,320,200	5,029,060	-	(6,405,300)	1,119,292	2,063,252

(주)애니코스 (주3)	1,000,000	-	(940,000)	-	(60,000)	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	-	809,737	-	-	-	809,737

합계	18,469,601	6,289,037	(940,000)	(11,034,842)	4,559,292	17,343,088

(주1) 전기 중 해당 종속회사에 대한 단기대여금을 출자전환 하였습니다. (주석 29 참조)(주2) 전기 중 지분취득 및 전환사채가 주식으로 전환되었습니다. (주석 12 참조)(주3) 전기 중 지분처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (주석12 참조) 회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,028,011	-	-	26,028,011

건물	20,829,390	(1,167,831)	-	19,661,559

구축물	321,141	(9,059)	-	312,082

기계장치	4,584,399	(1,457,770)	(31,790)	3,094,839

차량운반구	427,660	(240,396)	-	187,264

공구와기구	1,038,982	(591,578)	(12,986)	434,417

비품	635,297	(131,414)	-	503,883

시설장치	68,040	(22,623)	-	45,417

건설중인자산	118,030	-	-	118,030

합계	54,050,949	(3,620,670)	(44,777)	50,385,502

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,839,254	-	-	20,839,254

건물	4,472,069	(597,495)	-	3,874,574

구축물	56,370	(1,174)	-	55,196

기계장치	1,640,862	(931,225)	(45,812)	663,825

차량운반구	403,170	(176,515)	-	226,655

공구와기구	756,500	(405,143)	-	351,357

비품	209,312	(81,565)	-	127,747

시설장치	54,890	(30,676)	-	24,214

건설중인자산	9,549,790	-	-	9,549,790

합계	37,982,217	(2,223,793)	(45,812)	35,712,612

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	기말

토지	20,839,254	29,157	941,369	-	-	4,218,231	26,028,011

건물	3,874,574	40,945	1,919,725	-	(570,337)	14,396,651	19,661,558

구축물	55,196	27,000	237,771	-	(7,885)	-	312,082

기계장치	709,637	1,453,255	1,490,282	-	(526,544)	-	3,126,630

국고보조금	(45,812)	-	-	-	14,021	-	(31,791)

차량운반구	226,655	-	50,804	(8,978)	(81,218)	-	187,263

공구와기구	351,357	72,250	210,232	-	(186,435)	-	447,404

국고보조금	-	-	(14,167)	-	1,181	-	(12,986)

비품	127,746	362,633	121,802	(26,057)	(82,242)	-	503,882

시설장치	24,214	-	45,400	(11,952)	(12,245)	-	45,417

건설중인자산	9,549,790	9,175,092	10,490	-	-	(18,617,341)	118,031

합계	35,712,611	11,160,332	5,013,708	(46,987)	(1,451,704)	(2,459)	50,385,502

(*1) 당기 중 자회사를 흡수합병 하면서 대체 취득 하였습니다. (주석32 참고)(*2) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(전기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	20,839,254	-	-	-	-	20,839,254

건물	3,805,086	19,705	-	(230,095)	279,878	3,874,574

구축물	-	-	-	(1,174)	56,370	55,196

기계장치	1,029,809	8,000	-	(328,172)	-	709,637

국고보조금	(55,330)	(4,503)	-	14,021	-	(45,812)

차량운반구	231,736	76,337	(6,406)	(75,012)	-	226,655

공구와기구	502,657	-	-	(151,300)	-	351,357

비품	79,696	81,545	-	(33,495)	-	127,747

시설장치	34,642	-	-	(10,428)	-	24,214

건설중인자산	4,610,164	5,295,874	-	-	(356,248)	9,549,790

합계	31,077,714	5,476,958	(6,406)	(815,655)	(20,000)	35,712,612

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (주석15참조)

(3) 당기와 전기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 82,205천원, 82,098천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	608,354	403,700

판매비와 관리비	843,350	411,955

합계	1,451,704	815,655

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	87,980	(17,816)	70,164

산업재산권	267,291	(107,076)	160,215

영업권	1,036,260	-	-

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	671,078	(117,062)	554,016

합계	2,154,575	(241,954)	876,361

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	20,000	(4,000)	16,000

산업재산권	220,936	(82,851)	138,085

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	382,794	(68,061)	314,733

합계	715,696	(154,912)	560,784

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병취득(*1)	상각	손상(*2)	기말

상표권	16,000	-	67,980	(13,816)	-	70,164

산업재산권	138,085	-	46,354	(24,225)	-	160,214

회원권	91,966	-	-	-	-	91,966

영업권	-	-	1,036,260	-	(1,036,260)	-

기타무형자산	314,733	226,975	61,310	(49,001)	-	554,017

합계	560,784	226,975	1,211,904	(87,042)	(1,036,260)	876,361

(*1) 당기 중 자회사들을 흡수 합병하여 대체 취득하였습니다.(*2) 당기 중 손 상 사유가 발생하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	상각	기말

상표권	-	-	20,000	(4,000)	16,000

산업재산권	160,177	-	-	(22,092)	138,085

회원권	91,966	-	-	-	91,966

기타무형자산	280,640	69,269	-	(35,176)	314,733

합계	532,783	69,269	20,000	(61,268)	560,784

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (주석14참조)

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,285,348	2,725,336

기타금융부채-유동

미지급금	1,846,567	1,375,308

미지급비용	861,775	570,170

유동성리스부채(주석10)	60,916	-

소계	2,769,259	1,945,478

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석10)	52,822	-

소계	472,212	419,390

합계	6,526,818	5,090,204

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	2.28~2.33	12,950,000	6,600,000

하나은행	-	-	6,500,000

신한은행	2.87	500,000	940,971

합계	13,450,000	14,040,971

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행(*1)	1.72~2.29	7,679,750	6,400,000

하나은행(*1)	3.11	1,350,000	-

하나은행(*2)	3.25	1,100,000	-

차감: 유동성장기차입금	(3,163,000)	(1,505,890)

장기차입금	6,966,750	4,894,110

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14, 30 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석29 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	13,450,000	-	-	-	13,450,000

유동성장기부채	3,163,000	-	-	-	3,163,000

장기차입금	-	3,163,000	3,213,000	590,750	6,966,750

합계	16,613,000	3,163,000	3,213,000	590,750	23,579,750

18. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	650,525	542,334

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	1,049,208

법인세비용	650,525	1,591,542

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,142,771)	1,786,393

법정세율에 따른 법인세(환급액)	(3,133,410)	371,006

조정사항

비과세수익	(24,785)	(730,549)

비공제비용	1,749,626	860,182

세액공제	(451,138)	(999,176)

기타(미인식 이연법인세자산 등)	2,510,232	2,090,079

법인세비용	650,525	1,591,542

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	89.09%

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

Ⅰ.차감할(가산할)일시적차이

개발비	16,481	(16,481)	-	3,626	(3,626)	-

감가상각비	182,537	67,202	249,739	40,158	14,784	54,943

미지급금(연차수당)	181,989	125,972	307,961	40,037	27,714	67,751

미수수익	(100,023)	28,070	(71,953)	(22,005)	6,175	(15,830)

반품충당부채	625,213	886,255	1,511,468	137,547	194,976	332,523

미지급금(DC형 퇴직연금)	144,556	54,864	199,420	31,802	12,070	43,872

재고자산평가손실충당금	728,290	15,412,430	16,140,720	160,224	3,390,735	3,550,958

대손충당금	-	1,122,038	1,122,038	-	246,848	246,848

종속기업투자주식	4,639,217	(3,170,663)	1,468,554	1,020,628	(697,546)	323,082

국고보조금	45,812	27,735	73,547	10,079	6,102	16,180

지급보증수수료	12,233	6,040	18,273	2,691	1,329	4,020

업무용승용차	14,315	7,808	22,123	3,149	1,718	4,867

당기손익-공정가치금융자산	165,436	(524,720)	(359,284)	36,396	(115,438)	(79,042)

반품회수권	(361,001)	(633,392)	(994,393)	(79,420)	(139,346)	(218,766)

지분법적용투자주식	(3,500,000)	3,500,000	-	(770,000)	770,000	-

리스자산	-	(116,622)	(116,622)	-	(25,657)	(25,657)

리스부채	-	113,738	113,738	-	25,022	25,022

소계	2,795,055	16,890,274	19,685,329	614,912	3,715,859	4,330,771

Ⅱ. 자본에 직접 부과된 이연법인세

기타포괄-공정가치금융자산	300,000	164,598	464,598	66,000	36,212	102,212

합계	3,095,055	17,054,872	20,149,927	680,912	3,752,071	4,432,983

미인식 이연법인세자산(*1)	4,432,983

(*1) 당기에 순손실이 발생하였고, 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

Ⅰ.차감할(가산할)일시적차이

개발비	72,478	(55,997)	16,481	15,945	(12,319)	3,626

감가상각비	12,520	170,017	182,537	2,754	37,404	40,158

미지급금(연차수당)	135,005	46,984	181,989	29,701	10,336	40,037

미수수익	(119,882)	19,859	(100,023)	(26,374)	4,369	(22,005)

반품충당부채	153,249	471,964	625,213	33,715	103,832	137,547

미지급금(DC형 퇴직연금)	123,373	21,182	144,556	27,142	4,660	31,802

재고자산평가손실충당금	617,530	110,760	728,290	135,857	24,367	160,224

대손충당금	3,397,017	(3,397,017)	-	747,344	(747,344)	-

종속기업투자주식	39,028	4,600,189	4,639,217	8,586	1,012,042	1,020,628

국고보조금	55,330	(9,518)	45,812	12,173	(2,094)	10,079

지급보증수수료	7,162	5,071	12,233	1,576	1,116	2,691

업무용승용차	6,507	7,808	14,315	1,432	1,718	3,149

당기손익-공정가치금융자산	(30,197)	195,633	165,436	(6,643)	43,039	36,396

반품회수권	-	(361,001)	(361,001)	-	(79,420)	(79,420)

지분법적용투자주식	-	(3,500,000)	(3,500,000)	-	(770,000)	(770,000)

소계	4,469,120	(1,674,066)	2,795,055	983,208	(368,294)	614,912

Ⅱ. 자본에 직접 부과된 이연법인세

기타포괄-공정가치금융자산	300,000	-	300,000	66,000	-	66,000

합계	4,769,120	(1,674,066)	3,095,055	1,049,208	(368,294)	680,912

미인식 이연법인세자산(*1)	680,912

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연법인세자산(*1)	339,296	871,425

이연법인세부채	(339,296)	(871,425)

상계후	-	-

(*1) 당기말 현재 미인식한 이연법인세자산 4,432,983천원(전기말: 680,912천원 )은 제외하였습니다. (주석 18(3) 참고)

19. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품(주석10)	994,393	361,001

계약부채 - 반품충당부채	1,511,468	625,213

20. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

2018-01-01	전기초	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-31	유상증자(주1)	80,000	40,000	713,651	753,651

2018-02-07	유상증자(주1)	10,000	5,000	89,207	94,207

2018-02-09	유상증자(주1)	66,666	33,333	594,703	628,036

2018-02-21	유상증자(주1)	14,000	7,000	124,889	131,889

2018-03-16	유상증자(주1)	100,000	50,000	890,492	940,492

2018-04-05	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,826	376,826

2018-06-07	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,825	376,825

2018-12-31	전기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-01-01	당기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-12-31	당기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

(주1) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

합병차손	(8,468,375)	-

주식선택권	344,436	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(464,598)	(300,000)

합계	(8,588,537)	44,436

21. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

(4) 당기말 현재 행사가능한 총 주식수는 167,334주 입니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	47,203,909	61,997,205

합계	47,534,875	62,328,171

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제12기 2019년 01월 01일 부터 제11기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 26일

주식회사 에스디생명공학 (단위: 원)

구분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	47,203,909,480	61,997,205,259

전기이월이익잉여금	61,997,205,259	61,502,354,308

회계정책변경누적효과(*1)	-	300,000,000

당기순이익(손실)	(14,793,295,779)	194,850,951

합계	47,203,909,480	61,997,205,259

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	47,203,909,480	61,997,205,259

(*1) 전기초 회계정책의 변경으로 발생하였습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,271,883	5,743,100

퇴직급여	747,346	582,318

복리후생비	825,007	759,280

여비교통비	572,312	639,550

접대비	447,321	310,309

통신비	48,862	47,557

수도광열비	106,886	64,210

세금과공과	459,234	328,718

감가상각비	843,350	411,955

사용권자산 감가상각비	32,169	-

임차료	171,519	179,827

수선비	30,960	38,762

보험료	191,715	159,639

차량유지비	49,978	45,093

경상연구개발비	3,041,580	2,496,738

운반비	1,544,808	1,072,309

교육훈련비	106,863	58,725

도서인쇄비	17,865	22,201

소모품비	304,269	304,855

수수료비용	20,315,174	17,376,588

광고선전비	3,374,854	9,538,113

판매촉진비	620,465	232,956

대손상각비	1,030,341	(439,692)

건물관리비	61,417	73,163

무형자산상각비	87,042	61,267

수출제비용	78,040	-

합계	42,381,261	40,107,541

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,904,317)	(991,805)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	55,838,932	53,709,011

종업원급여	7,556,146	5,743,100

퇴직급여	749,286	582,318

감가상각비 및 무형자산상각비	1,538,746	876,922

외주가공비	25,732,031	14,189,044

운반비	1,558,563	1,072,309

광고비	3,374,854	9,538,113

지급수수료	20,445,214	17,384,706

연구개발비	3,041,580	2,496,738

기타비용	7,725,332	2,440,267

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	124,656,368	107,040,723

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	523,958	527,459

외환차익	537,282	396,757

외화환산이익	19,153	1,043

국고보조수익	-	146,400

유형자산 처분이익	3,198	-

잡이익	127,833	4,155

합계	1,211,425	1,075,814

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	308,960	295,983

기부금	392,325	190,654

외화환산손실	161,111	45,824

유형자산 처분손실	42,003	-

투자자산 손상차손	1,538,515	11,034,842

재고자산 폐기손실	250,348	-

재고자산 감모손실	1,386	-

잡손실	24,325	22,356

합계	2,718,973	11,589,659

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	628,648	854,288

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	496,627	40,676

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	137,527	-

합계	1,262,802	894,964

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	392,741	164,159

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	165,436

합계	392,741	329,595

당기와 전기에 발생한 금융비용 중 각각 82,205천원, 82,098천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.

27. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(14,793,295,779)	194,850,951

가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,350,617

기본주당이익(손실)	(660)	9

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,415,066	365	8,181,499,090

합계	22,415,066	8,181,499,090

당기 가중평균유통주식수: 8,181,499,090주 ÷ 365일 = 22,415,066주

(전기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	365	8,053,506,000

유상증자	80,000	335	26,800,000

10,000	328	3,280,000

66,666	326	21,733,116

14,000	314	4,396,000

100,000	291	29,100,000

40,000	271	10,840,000

40,000	208	8,320,000

합계	22,415,066	8,157,975,116

전기 가중평균유통주식수: 8,157,975,116주 ÷ 365일 = 22,350,617주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(14,793,295,779)	194,850,951

보통주희석순이익(손실)	(14,793,295,779)	194,850,951

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,350,617

조정내역:

주식매입선택권	-	79,250

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,429,867

희석주당이익(손실)	(660)	9

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(14,793,296)	194,851

2. 조정항목:

법인세비용	650,525	1,591,542

이자비용	392,741	164,159

이자수익	(628,648)	(854,288)

재고자산평가손실	15,412,430	110,760

감가상각비	1,451,704	815,655

사용권자산 상각비	34,947	-

무형자산 상각비	87,042	61,268

대손상각비(환입)	1,030,341	(439,692)

지급수수료	2,459	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(496,627)	(40,676)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	165,436

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(137,527)	-

외화환산손실	161,111	45,823

외화환산이익	(19,153)	(1,043)

투자자산손상차손	1,538,515	11,034,842

유형자산처분이익	(3,198)	-

유형자산처분손실	42,003	-

소계	19,518,665	12,653,786

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	293,057	(381,881)

기타금융자산의감소(증가)	615,172	37,818

기타유동자산의감소(증가)	(1,600,361)	1,994,921

재고자산의감소(증가)	5,515,713	(23,268,869)

미수법인세자산의감소(증가)	-	(686,165)

매입채무의증가(감소)	196,364	(2,073,904)

기타금융부채의증가(감소)	79,265	(534,064)

기타유동부채의증가(감소)	116,359	7,515

반품충당부채의증가(감소)	886,255	471,964

퇴직급여의 지급	(314,053)	-

소계	5,787,771	(24,432,665)

합계	10,513,140	(11,584,028)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

합병 승계	유동성 대체

단기차입금	14,040,971	659,029	1,200,000	(2,450,000)	13,450,000

유동성장기부채	1,505,890	(2,509,872)	251,042	3,915,940	3,163,000

장기차입금	4,894,110	2,156,005	1,382,575	(1,465,940)	6,966,750

합계	20,440,971	305,162	2,833,617	-	23,579,750

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	-	14,040,971	-	14,040,971

유동성장기부채	733,320	(1,333,320)	2,105,890	1,505,890

장기차입금	-	7,000,000	(2,105,890)	4,894,110

합계	733,320	19,707,651	-	20,440,971

(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	3,915,940	2,105,890

단기차입금의 장기차입금 대체	2,450,000	-

합병으로인한 순자산 효과	8,468,375	-

건설중인자산의 유,무형자산 대체	18,614,882	356,248

매도가능금융자산의 지분법적용투자주식 대체	-	1,089,192

단기대여금의 지분법적용투자주식 대체	-	3,500,000

종속기업투자주식의 매도가능증권대체	-	60,000

대손충당금의 제각	-	2,811,482

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼(*1)

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

(주)샵이오

기타의 특수관계자	㈜애니코스

(주)위드지엘(*2)

(주)손대식박태윤(*3)

임직원	임직원

(*1) 당기중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 회사의 임원이 상기 회사의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 회사의 임원이 상기 회사의 임원으로 재직하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	278,864	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	32,544,060	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	1,424,853	-	-

㈜에스디플랫폼	2,705,621	71,076	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	201,380	-	-

㈜샵이오	3,443	1,191	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	204,408	998,615

㈜위드지엘	18,066	148,714	-

임직원	임직원	-	3,051	-

합계	37,176,288	428,440	998,615

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	370,384	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	14,622,823	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	680,451	-	-

(주)쏠렉	289,367	91,748	-

(주)에스디생활과학	2,343,888	-	-

주식회사 알파비앤에이치	46,317	210,491	-

(주)셀레뷰	469	55,641	1,436,363

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	200,262	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	171,520	2,373,327

임직원	임직원	-	98	-

합계	18,553,961	529,498	3,809,690

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	합병 소멸	기말

종속기업 및관계기업	㈜에스디플랫폼	2,000,000	-	(1,010,000)	-	990,000

(주)알파비앤에이치	3,650,000	-	-	(3,650,000)	-

㈜샵이오	-	150,000	-	-	150,000

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	2,100,000	(5,750,000)	-	-

(주)위드지엘	3,000,000	-	(45,000)	-	2,955,000

(주)손대식박태윤	-	254,716	-	-	254,716

임직원	임직원 (주1)	25,000	200,000	(27,571)	-	197,429

합계	12,325,000	2,704,716	(6,832,571)	(3,650,000)	4,547,145

(주1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

종속기업 및관계기업	(주)셀레뷰 (주1)	2,500,000	1,000,000	(3,500,000)	-

(주)쏠렉	2,000,000	-	-	2,000,000

(주)알파비앤에이치	4,000,000	3,130,000	(3,480,000)	3,650,000

기타의 특수관계자	(주)애니코스	1,200,000	8,450,000	(6,000,000)	3,650,000

(주)위드지엘	1,000,000	2,000,000	-	3,000,000

임직원	임직원 (주2)	-	25,000	-	25,000

합계	10,700,000	14,605,000	(12,980,000)	12,325,000

(주1) 대여금 전액을 출자전환 하였습니다.(주2) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	178,968	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	11,282,417	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	480,426	-	-	-

㈜에스디플랫폼(주1)	4,162,615	-	990,000	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	46,439	-	-	-

㈜샵이오	380	-	150,000	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	-	2,376

(주)위드지엘	9,000	-	2,955,000	-

(주)손대식박태윤	-	-	254,716	-

임직원	임직원	-	-	197,429	-

합계	16,160,245	-	4,547,145	2,376

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	163,048	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	7,953,327	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	313,662	-	-	-

(주)쏠렉	1,528,114	-	2,000,000	-

(주)에스디생활과학	602,688	-	-	-

(주)알파비앤에이치	9,826	-	3,650,000	-

(주)셀레뷰	-	99,648	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	79,888	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	3,650,000	124,171

(주)위드지엘	-	-	3,000,000	-

임직원	임직원	-	-	25,000	-

합계	10,650,553	99,648	12,325,000	124,171

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	회사명/성명	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	임직원	820,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행(*1)

기타의특수관계자	정기예금	(주)위드지엘	994,440	우리은행

합계	2,404,440

(*1) 상기의 금융기관에 대표이사의 연대보증도 함께 제공되어 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

임직원	대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

임직원	대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

임직원	대표이사	회사(주1)	단기대여금 회수	2,955,000

(주1) 회사는 당기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,955,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식을 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,319,172	1,378,069

상여	123,890	52,000

퇴직급여	156,683	178,364

합계	1,599,745	1,608,433

(8) 전기 중 회사의 차량운반구를 회사 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석14 참조)

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	7,679,750	7,679,750

산업은행	산업운영자금대출	17,000,000	12,950,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000	500,000

하나은행	시설자금대출	1,350,000	1,350,000

기업운전자본	1,100,000	1,100,000

합계	28,129,750	23,579,750

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	6,400,000

산업은행	산업시설자금대출	8,000,000	6,600,000

하나은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	5,000,000	1,500,000

하나은행	담보대출	1,600,000	-

신한은행	신용대출	1,200,000	940,971

합계	30,800,000	20,440,971

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	43,926,205	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물	1,763,365	1,620,000

합계	45,689,570	40,620,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	17,203,811	12,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	6,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	(주1)	9,539,790	5,308,800

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	7,510,017	10,000,000

정기예적금(펀드)	하나은행	차입금 담보	펀드	1,990,050	1,760,000

합계	36,243,668	35,068,800

(주1) 회사의 마곡 지구의 토지와 준공 및 소유권 이전시 담보로 제공하기로 약정 되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	회사	1심 진행중

2019가합112824	400,000	조정현(*2)	회사	1심 진행중

2019가합538710	-	회사(*3)	(주)랩에프엔씨	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 이사회결의 무효확인 건으로 소송을 제기 하였습니다.(*3) 회사가 피고에게 "쏠렉" 상표권 이전 등록을 청구하는 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 613백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 해당 기계장치의 장부금액은 196백만원이며, 계약기간은 1~2년 남았습니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

31. 회계정책의 변경

주석2.(2)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019

전기말 운용리스약정	387,140

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	332,719

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(173,019)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(28,792)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	130,908

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	54,807

비유동 리스부채	76,101

합계	130,908

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 130,908천원 증가
- 유동성 리스부채: 54,807천원 증가
- 비유동성 리스부채: 76,101천원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제 1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

32. 사업결합(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학, 주식회사 셀레뷰, 주식회사 알파비앤에이치를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	(주1)

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	(주1)

(주)알파비앤에이치	박설웅	비상장	제조업	(주2)

(주1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(주2) 에스디생명공학(존속회사)와 (주)알파비앤에이치(소멸회사)의 1:0 비율로 합병하였습니다.

(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액을 자본잉여금에 가감하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사), 주식회사 셀레뷰(소멸회사), 그리고 주식회사 알파비앤에이치로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰	(주)알파비앤에이치

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386	5,234,967,075

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130	207,426,218

매출채권	717,437,745	23,719,024	595,013,178

재고자산	-	1,143,995,587	4,238,720,781

기타금융자산	54,530	5,197,350	31,945,702

기타유동자산	-	157,751,295	161,835,036

미수법인세자산	-	-	26,160

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842	4,974,725,973

유형자산	3,410,354	297,232,496	4,713,064,908

무형자산	-	123,576,346	52,067,567

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400	-	-

기타금융자산	50,000,000	50,200,000	90,593,830

기타유동자산	-	-	118,999,668

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228	10,209,693,048

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882	7,108,659,972

매입채무	602,688,000	69,710,659	231,236,110

단기차입금	-	-	5,950,000,000

유동성장기차입금	-	-	251,041,753

기타금융부채	2,716,030	249,729,414	662,747,014

기타유동부채	244,088,809	13,635,095

Ⅱ.비유동부채	-	-	1,757,080,442

장기차입금	-	-	1,382,574,613

기타금융부채	-	-	60,453,083

순확정급여부채	-	-	314,052,746

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882	8,865,740,414

순자산	459,019,227	1,241,304,346	1,343,952,634

종속회사투자주식 장부금액	1,000,000,000	4,870,458,042	2,048,911,708

합병차손	(540,980,773)	(3,629,153,696)	(704,959,074)