에스디생명공학 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
제 13 기 2020년 12월 31일 현재
제 12 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다. 회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅 (대표이사)	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유 의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(4) 종속기업 및 관계기업투자

회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(6) 현금흐름표

회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	25~40년

구축물	25~40년

기계장치	8~10년

차량운반구	4~8년

공기구비품	4~8년

회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(12) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기 중 차입원가의 자본화금액은 없으며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 82,205천원입니다.

(13) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권	5년

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(20) 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금 융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

회사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(22) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

(23) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(24) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) COVID-19 영향2020년 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 회사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한영향은 보고기간종료일 이후에도 지속될 것으로 예상됩니다. COVID-19로 인하여 현재시점에서 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,962,291	46,292	2,826,734	-

CNH	124,256,031	2,400	68,072,987	-

GBP	-	14,316	-	-

CHF	-	231,006	-	244,149

EUR	-	1,697	-	88,610

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,252,838	(1,252,838)	727,760	(727,760)

외화금융부채	(17,856)	17,856	(20,342)	20,342

순효과	1,234,982	(1,234,982)	707,418	(707,418)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	42,835	(42,835)	14,208	(14,208)

이자비용(*)	(99,834)	99,834	(117,899)	117,899

순효과	(56,999)	56,999	(103,691)	103,691

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(a)	50,477,525	32,245,678

자본(b)	84,957,586	93,111,878

현금및현금성자산(c)	2,662,240	432,411

차입금(d)	39,838,802	23,579,750

부채비율(a/b)	59.41%	34.63%

순차입금비율(d-c)/b	43.76%	24.86%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	19,872,052	19,872,052

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 18 참조) 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출액	40,969,681	68,482,176

해외매출액	59,665,694	42,668,910

합계	100,635,375	111,151,086

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	-	-	11,974,003	10.9%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,662,240	-	-	2,662,240

매출채권	28,470,171	-	-	28,470,171

기타금융자산-유동	12,746,489	-	-	12,746,489

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

기타금융자산-비유동	495,164	-	-	495,164

합계	44,374,064	-	3,360,515	47,734,579

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	5,524,485	-	5,524,485

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	4,363,000	-	4,363,000

장기차입금	5,603,750	-	5,603,750

기타금융부채-유동	3,700,128	19,872,052	23,572,180

기타금융부채-비유동	432,053	-	432,053

합계	29,623,415	19,872,052	49,495,468

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	432,411	-	-	432,411

매출채권	23,265,469	-	-	23,265,469

기타금융자산-유동	7,816,976	-	-	7,816,976

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

기타금융자산-비유동	151,072	-	-	151,072

합계	31,665,929	-	2,819,661	34,485,590

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,285,348	-	3,285,348

단기차입금	13,450,000	-	13,450,000

유동성장기차입금	3,163,000	-	3,163,000

장기차입금	6,966,750	-	6,966,750

기타금융부채-유동	2,769,259	-	2,769,259

기타금융부채-비유동	472,212	-	472,212

합계	30,106,568	-	30,106,568

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	277,531	628,648

외화환산손익	(614,872)	(141,958)

외환차손익	58,872	228,322

대손충당금환입(대손상각비)	436,687	(1,030,341)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	137,527

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(33,021)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	496,627

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(724,374)	(392,741)

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	28,886,243	24,680,154

대손충당금	(416,072)	(1,414,685)

매출채권(순액)	28,470,171	23,265,469

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	17,396,484	17,324,320

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과~6개월 이하	2,886,809	4,369,305

6개월 초과~1년 이하	8,247,672	318,867

손상채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	-	1,218,828

1년초과	355,278	1,448,834

합계	28,886,243	24,680,154

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 416,072천원(전기말:1,414,685천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,414,685	480,761

대손상각비(환입)	(998,613)	1,041,412

대체(*1)	-	10,810

기타(*2)	-	(118,298)

기말	416,072	1,414,685

(*1) 전기 중 합병으로 인한 대손충당금의 증가 입니다.(*2) 전기 중 관계회사 말소로 매출채권 대손처리로 인한 감소 입니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	8,260,000	2,410,000

단기대여금(*2)	3,346,829	4,647,145

단기대여금(대손충당금)	(230,000)	-

미수금	1,707,810	716,648

미수금(국고보조금)	(44,800)	(28,770)

미수금(대손충당금)	(331,926)	-

미수수익	38,576	71,953

합계	12,746,489	7,816,976

비유동항목:

장기대여금	326,400	-

보증금	168,764	151,072

합계	495,164	151,072

(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석31참조) (*2) 대부분이 특수관계자에 대한 대여금입니다. (주석31참조) 또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

10. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	4,024,154	3,767,980

선급금(대손충당금)	(1,786,041)	-

선급비용	156,219	96,117

반환제품회수권	520,327	994,393

합계	2,914,659	4,858,489

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	102,460	116,622

합계	102,460	116,622

기타부채-유동항목

선수금	209,261	259,488

예수금	56,420	58,372

합계	265,681	317,860

11. 리 스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	55,839	32,987

차량운반구	46,621	83,635

합계	102,460	116,622

2) 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	85,634	60,916

비유동	12,663	52,822

합계	98,297	113,738

당기 중 증가된 사용권자산은 95,725천원 (전기: 46,570천원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	59,289	9,702

차량운반구	37,015	25,245

소계	96,304	34,947

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,905	2,235

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1)	-	173,019

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	37,886	28,792

리스해지손실	4,618	-

합계	142,713	238,993

(*1) 전기 중 본사 건물을 이전하기 전에 사용하던 건물에 대한 리스료를 포함하고 있습니다.당기 중 리스의 총 현금 유출은 147,898천원(전기:241,782천원) 입니다.

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	12,016,750	19,851,116

제품	10,436,321	10,520,088

원재료	1,998,937	2,812,787

부재료	1,982,741	1,996,796

재공품	2,789,866	2,040,709

미착품	-	39,289

합계	29,224,615	37,260,786

재고자산 평가충당금	(8,943,307)	(16,140,720)

순액	20,281,308	21,120,066

당기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (7,197,413천원)이며 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 15,412,430천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,360,515	2,819,661

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,819,661	800,000	(259,146)	-	3,360,515

(*1) 당기 중 일부를 처분하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	800,000	(311,530)	496,627	2,819,661

(*1) 전기 중 일부를 처분하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	120,000	-	120,000	-

TOLONG CO.,LIMITED(*1)	-	-	44,598	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

합계	420,000	-	464,598	-

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*1) 당기 중 취득금액인 44,598천원에 처분하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

당기 중 TOLONG CO.,LIMITED 주식을 취득금액인 44,598천원에 처분하였으며, 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 장부금액 변동내역은 없습니다. (전기)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	(120,000)	-

TOLONG CO.,LIMITED	-	44,598	-	(44,598)	-

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	104,598	-	(164,598)	-

14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD Biotechnologies USA Incorp	100.0	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	77.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	96.3	중국	1,642,500	73,688

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(*1)	84.6	국내	8,500,000	5,599,452

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51.0	인도네시아	809,737	270,784

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	730,856

㈜샵이오(*3)	23.0	국내	235,272	-

㈜에스디래오(*1)	100.0	국내	973,173	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(*2)	100.0	중국	173,900	173,900

(주)버추포뮬라(*2)	100.0	국내	50,000	50,000

합 계	19,670,920	11,694,470

(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 일부지분을 처분하여 지분이 감소하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	87.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*4)	89.7	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(*1,2)	75	국내	6,000,000	6,000,000

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51	인도네시아	809,737	809,737

(주)삼우생명과학(*3)	35.1	국내	1,998,000	1,998,000

㈜샵이오(*3)	48	국내	235,272	235,272

㈜에스디래오(*3)	50	국내	100,000	100,000

합 계	14,980,647	13,514,926

(*1) 전기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(*3) 전기 중 설립 취득하였습니다. (*4) 전기 중 제3자에 의한 유상증자로 인하여 지분이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	당기말

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	161,716	-	-	-	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(*1,2)	549,300	1,093,200	-	(1,568,812)	73,688

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

주식회사 에스디플랫폼(*1,2)	6,000,000	2,500,000	-	(2,900,548)	5,599,452

PT. Orion Beauty International(*1)	809,737	-	-	(538,953)	270,784

삼우생명과학 주식회사(*1)	1,998,000	-	-	(1,267,144)	730,856

(주)샵이오(*3)	235,272	-	-	(235,272)	-

(주)에스디래오(*2)	100,000	873,173	-	-	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(*2)	-	173,900	-	-	173,900

(주)버추포뮬라(*2)	-	50,000	-	-	50,000

합계	13,514,926	4,690,273	-	(6,510,729)	11,694,470

(*1) 당기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 추가 취득하였습니다. (*3) 당기 중 손상사유가 발생하여 장 부금액 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 그 이후 일부 주식을 처분하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	당기말

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

주식회사 에스디플랫폼	3,000,000	3,000,000	-	-	6,000,000

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (*1)	1,389,440	237,997	-	(1,465,721)	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

(주)삼우생명과확	-	1,998,000	-	-	1,998,000

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

PT. Orion Beauty International	809,737	-	-	-	809,737

(주)셀레뷰 (Celebeau Co.Ltd)(*2)	4,870,458	-	(4,870,458)	-	-

(주)알파비앤에이치(*1,2)	2,063,252	-	(2,048,912)	(14,340)	-

(주)에스디생활과학(*2)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE(*1,3)	-	58,453	-	(58,453)	-

(주)샵이오	-	249,984	(14,712)	-	235,272

(주)에스디래오	-	100,000	-	-	100,000

합계	17,343,088	5,644,434	(7,934,082)	(1,538,514)	13,514,926

(*1) 전기 중 손상사유가 발생하여 동 금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 흡수합병하였습니다.(주석33 참조)(*3) ㈜에스디생활과학의 종속회사로 ㈜에스디생활과학을 흡수합병하면서 대체 취득하였으며, 전기 중 청산하였습니다. 회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,226,407)	-	18,815,286

구축물	321,141	(25,116)	-	296,025

기계장치	6,483,855	(2,408,228)	(17,769)	4,057,858

차량운반구	445,430	(228,111)	-	217,319

공구와기구	1,087,031	(786,875)	(10,153)	290,002

비품	755,941	(267,268)	-	488,674

시설장치	614,689	(105,715)	-	508,974

건설중인자산	270,690	-	-	270,690

합계	57,784,734	(6,047,720)	(27,922)	51,709,092

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,028,011	-	-	26,028,011

건물	20,829,390	(1,167,831)	-	19,661,559

구축물	321,141	(9,059)	-	312,082

기계장치	4,584,399	(1,457,770)	(31,790)	3,094,839

차량운반구	427,660	(240,396)	-	187,264

공구와기구	1,038,982	(591,578)	(12,986)	434,417

비품	635,297	(131,414)	-	503,883

시설장치	68,040	(22,623)	-	45,417

건설중인자산	118,030	-	-	118,030

합계	54,050,949	(3,620,670)	(44,777)	50,385,502

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	26,028,011	736,253	-	-	-	26,764,264

건물	19,661,559	6,503	-	(1,058,576)	205,800	18,815,286

구축물	312,082	-	-	(16,057)	-	296,025

기계장치	3,126,629	1,910,206	(8,667)	(952,541)	-	4,075,627

국고보조금	(31,790)	-	-	14,021	-	(17,769)

차량운반구	187,264	109,190	(10,929)	(80,608)	12,402	217,319

공구와기구	447,403	48,049	-	(195,297)	-	300,155

국고보조금	(12,986)	-	-	2,833	-	(10,153)

비품	503,883	123,383	(2,464)	(136,128)	-	488,674

시설장치	45,417	446,650	-	(83,092)	100,000	508,974

건설중인자산	118,030	458,460	-	-	(305,800)	270,690

합계	50,385,502	3,838,694	(22,060)	(2,505,445)	12,402	51,709,092

(*1) 리스자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(전기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	기말

토지	20,839,254	29,157	941,369	-	-	4,218,231	26,028,011

건물	3,874,574	40,945	1,919,725	-	(570,337)	14,396,651	19,661,558

구축물	55,196	27,000	237,771	-	(7,885)	-	312,082

기계장치	709,637	1,453,255	1,490,282	-	(526,544)	-	3,126,630

국고보조금	(45,812)	-	-	-	14,021	-	(31,791)

차량운반구	226,655	-	50,804	(8,978)	(81,218)	-	187,263

공구와기구	351,357	72,250	210,232	-	(186,435)	-	447,404

국고보조금	-	-	(14,167)	-	1,181	-	(12,986)

비품	127,746	362,633	121,802	(26,057)	(82,242)	-	503,882

시설장치	24,214	-	45,400	(11,952)	(12,245)	-	45,417

건설중인자산	9,549,790	9,175,092	10,490	-	-	(18,617,341)	118,031

합계	35,712,611	11,160,332	5,013,708	(46,987)	(1,451,704)	(2,459)	50,385,502

(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병 하면서 대체 취득 하였습니다. (주석33 참고)(*2) 건설중인자산에서 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 중 차입원가의 자본화금액은 없으며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 82,205천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,025,998	608,354

판매비와 관리비	1,479,448	843,350

합계	2,505,446	1,451,704

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	87,980	(35,412)	52,568

산업재산권	267,291	(131,712)	135,579

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	786,073	(192,609)	593,465

합계	1,233,310	(359,733)	873,578

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	87,980	(17,816)	70,164

산업재산권	267,291	(107,076)	160,215

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	671,078	(117,062)	554,016

합계	1,118,315	(241,954)	876,361

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

상표권	70,164	-	(17,596)	52,568

산업재산권	160,214	-	(24,635)	135,579

회원권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	554,017	114,995	(75,547)	593,465

합계	876,361	114,995	(117,778)	873,578

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	합병취득(*1)	상각	기말

상표권	16,000	-	67,980	(13,816)	70,164

산업재산권	138,085	-	46,354	(24,225)	160,214

회원권	91,966	-	-	-	91,966

기타무형자산	314,733	226,975	61,310	(49,001)	554,017

합계	560,784	226,975	175,644	(87,042)	876,361

(*1) 전기 중 자회사들을 흡수 합병하여 대체 취득하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,524,485	3,285,348

기타금융부채-유동

미지급금	2,528,083	1,846,567

미지급비용	1,086,410	861,775

전환사채(주석 19)	13,360,946	-

파생상품금융부채 (주석18,19)	6,511,106	-

유동성리스부채(주석11)	85,634	60,916

소계	23,572,179	2,769,259

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석11)	12,663	52,822

소계	432,053	472,212

합계	29,528,717	6,526,818

18. 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	6,511,106	-

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (2) 당기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생생품	-	7,854,235	-	(1,343,129)	6,511,106

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	1.99~2.27	9,000,000	12,950,000

신한은행	2.87~3.05	1,000,000	500,000

합계	10,000,000	13,450,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행(*1)	1.62~1.82	5,316,750	7,679,750

하나은행(*1)	2.26	950,000	1,350,000,

하나은행(*2)	3.1	700,000	1,100,000

국민은행(*2)	2.64	3,000,000	-

차감: 유동성장기차입금	(4,363,000)	(3,163,000)

장기차입금	5,603,750	6,966,750

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 32 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석31 참조) (3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

유동성장기부채	4,363,000	-	-	-	4,363,000

장기차입금	-	4,363,000	1,240,750	-	5,603,750

합계	14,363,000	4,363,000	1,240,750	-	19,966,750

(4) 전환사채① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0.0%	19,872,052

차감: 파생상품금융부채	(6,511,106)

잔액	13,360,946

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0.0%

③ 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,568원	2021.10.30~2025.09.30.	3,771,552

20. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	650,525

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	650,525

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,303,179)	(14,142,771)

법정세율에 따른 법인세(환급액)	(1,826,699)	(3,111,410)

조정사항

비과세수익	-	(24,785)

비공제비용	375,961	1,749,626

세액공제	-	(451,138)

기타(미인식 이연법인세자산 등)	1,450,738	2,488,232

법인세비용	-	650,525

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

Ⅰ.차감할(가산할)일시적차이

감가상각비	249,739	46,560	296,299	54,943	10,243	65,186

미지급금(연차수당)	307,961	295,688	603,649	67,751	65,051	132,803

미수수익	(71,953)	33,377	(38,576)	(15,830)	7,343	(8,487)

반품충당부채	1,511,468	(795,091)	716,377	332,523	(174,920)	157,603

미지급금(DC형 퇴직연금)	199,420	49,219	248,639	43,872	10,828	54,701

재고자산평가손실충당금	16,140,720	(7,197,413)	8,943,307	3,550,958	(1,583,431)	1,967,528

대손충당금	1,122,038	1,307,028	2,429,066	246,848	287,546	534,394

종속기업투자주식	1,468,554	6,388,234	7,856,788	323,082	1,405,411	1,728,493

국고보조금	73,547	(825)	72,722	16,180	(181)	15,999

지급보증수수료	18,273	4,746	23,020	4,020	1,044	5,064

업무용승용차	22,123	7,808	29,932	4,867	1,718	6,585

당기손익-공정가치금융자산	(359,284)	33,021	(326,263)	(79,042)	7,265	(71,778)

반품회수권	(994,393)	474,066	(520,327)	(218,766)	104,294	(114,472)

합병매수차익	-	(963,166)	(963,166)	-	(211,897)	(211,897)

파생상품금융부채	-	6,511,106	6,511,106	-	1,432,443	1,432,443

전환사채할인발행차금	-	(7,639,054)	(7,639,054)	-	(1,680,592)	(1,680,592)

정부보조금(RCMS)	-	423,414	423,414	-	93,151	93,151

리스자산	(116,622)	14,162	(102,460)	(25,657)	3,116	(22,541)

리스부채	113,738	(15,441)	98,297	25,022	(3,397)	21,625

이월결손금	-	8,707,340	8,707,340	-	1,915,615	1,915,615

소계	19,685,329	7,684,780	27,370,109	4,330,772	1,690,652	6,021,424

Ⅱ. 자본에 직접 부과된 이연법인세

기타포괄-공정가치금융자산	464,598	164,598	420,000	102,212	(9,812)	92,400

합계	20,149,927	7,849,378	27,790,109	4,432,984	1,680,840	6,113,824

미인식 이연법인세자산(*1)	6,113,824

(*1) 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액

Ⅰ.차감할(가산할)일시적차이

개발비	16,481	(16,481)	-	3,626	(3,626)	-

감가상각비	182,537	67,202	249,739	40,158	14,784	54,943

미지급금(연차수당)	181,989	125,973	307,961	40,037	27,714	67,751

미수수익	(100,023)	28,069	(71,953)	(22,005)	6,175	(15,830)

반품충당부채	625,213	886,255	1,511,468	137,547	194,976	332,523

미지급금(DC형 퇴직연금)	144,556	54,864	199,420	31,802	12,070	43,872

재고자산평가손실충당금	728,290	15,412,430	16,140,720	160,224	3,390,735	3,550,958

대손충당금	-	1,122,038	1,122,038	-	246,848	246,848

종속기업투자주식	9,675	1,458,880	1,468,554	2,128	320,954	323,082

국고보조금	45,812	27,735	73,547	10,079	6,102	16,180

지급보증수수료	12,233	6,040	18,273	2,691	1,329	4,020

업무용승용차	14,315	7,808	22,123	3,149	1,718	4,867

당기손익-공정가치금융자산	165,436	(524,720)	(359,284)	36,396	(115,438)	(79,042)

반품회수권	(361,001)	(633,392)	(994,393)	(79,420)	(139,346)	(218,766)

지분법적용투자주식	(3,500,000)	3,500,000	-	(770,000)	770,000	-

리스자산	-	(116,622)	(116,622)	-	(25,657)	(25,657)

리스부채	-	113,738	113,738	-	25,022	25,022

소계	(1,834,487)	21,519,816	19,685,329	(403,587)	4,734,360	4,330,772

Ⅱ. 자본에 직접 부과된 이연법인세

기타포괄-공정가치금융자산	300,000	164,598	464,598	66,000	36,212	102,212

합계	(1,534,487)	21,684,414	20,149,927	(337,587)	4,770,571	4,432,984

미인식 이연법인세자산(*1)	4,432,984

(*1) 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채의 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산(*1)	2,109,766	339,296

이연법인세부채	(2,109,766)	(339,296)

상계후	-	-

(*1) 당기말 현재 미인식한 이연법인세자산 6,113,824천원(전기말: 4,432,984천원)은 제외하였습니다. (주석 20(3) 참고)

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품(주석10)	520,327	994,393

계약부채 - 반품충당부채	716,377	1,511,468

22. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

합병차손	(4,875,093)	(4,875,093)

주식선택권	448,726	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(420,000)	(464,598)

합계	(4,846,368)	(4,995,255)

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	(4,875,093)	-	-	(4,875,093)

주식선택권	344,436	104,289	-	448,726

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(464,598)	-	44,598	(420,000)

합계	(4,995,255)	104,289	44,598	(4,846,368)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

합병차손	-	(4,875,093)	-	(4,875,094)

주식선택권	344,436	-	-	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	(164,598)	-	(464,598)

합계	44,436	(5,039,691)	-	(4,995,255)

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기말 누적 부여수량	530,000	530,000

당기 부여 수량	200,000	-

당기말 누적 부여수량	730,000	530,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

당기말 가감후 잔량	367,334	167,334

당기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식보상비용	104,289	-

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	38,900,730	47,203,909

합계	39,231,696	47,534,875

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제13기 2020년 01월 01일 부터 제12기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 03월 29일 처분확정일 2020년 03월 27일

주식회사 에스디생명공학 (단위: 원)

구분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	38,900,730,075	47,203,909,480

전기이월이익잉여금	47,203,909,480	61,997,205,259

당기순이익(손실)	(8,303,179,405)	(14,793,295,779)

합계	38,900,730,075	47,203,909,480

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	38,900,730,075	47,203,909,480

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,339,170	7,271,883

퇴직급여	880,429	747,346

복리후생비	611,415	825,007

여비교통비	155,211	572,312

접대비	196,286	447,321

통신비	38,094	48,862

수도광열비	136,957	106,886

세금과공과	527,306	459,234

감가상각비	1,479,448	843,350

사용권자산 감가상각비	51,419	32,169

임차료	22,655	171,519

수선비	-	30,960

보험료	241,079	191,715

차량유지비	58,833	49,978

경상연구개발비	3,224,604	3,041,580

운반비	1,135,843	1,544,808

교육훈련비	3,918	106,863

도서인쇄비	9,407	17,865

소모품비	284,310	304,269

수수료비용	13,256,288	20,315,174

광고선전비	4,055,620	3,374,854

판매촉진비	632,418	620,465

대손상각비(환입)	(998,613)	1,030,341

건물관리비	660	61,417

수출제비용	1,639,139	78,040

무형자산상각비	117,778	87,042

주식보상비용	104,289	-

합계	36,203,963	42,381,261

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(420,923)	(2,904,317)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	38,426,312	55,838,932

종업원급여	9,330,692	7,556,146

퇴직급여	961,882	749,286

감가상각비 및 무형자산상각비	2,719,528	1,538,746

외주가공비	22,025,107	25,732,031

운반비	1,160,097	1,558,563

광고비	4,055,620	3,374,854

지급수수료	13,786,589	20,445,214

연구개발비	3,228,005	3,041,580

기타비용	4,365,014	7,725,332

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	99,637,923	124,656,368

27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	6,518	-

수입임대료	521,728	523,958

외환차익	675,941	537,282

외화환산이익	637	19,153

유형자산 처분이익	24,053	3,198

투자자산 처분이익	2,552	-

잡이익	223,588	127,833

합계	1,455,017	1,211,425

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	617,070	308,960

기부금	320,813	392,325

기타의대손상각비	2,347,967	-

외화환산손실	615,508	161,111

유형자산 처분손실	7,840	42,003

투자자산 손상차손	6,510,730	1,538,515

재고자산 폐기손실	1,049,432	250,348

재고자산 감모손실	-	1,386

잡손실	144,935	24,325

합계	11,614,295	2,718,973

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	277,531	628,648

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	496,627

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	137,527

파생상품평가이익	1,343,129	-

합계	1,620,660	1,262,802

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	724,374	392,741

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	33,021	-

리스해지손실	4,618	-

합계	762,013	392,741

당기에 발생한 금융비용 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금액은 없으며, 전기에발생한 금융비용 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금액은 82,205천원 입니다.

29. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(8,303,179,405)	(14,793,295,779)

가중평균유통보통주식수(*1)	22,415,066	22,415,066

기본주당이익(손실)	(370)	(660)

(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(2) 희석주당이익(손실)회사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(8,303,179)	(14,793,296)

2. 조정항목:

법인세비용	-	650,525

이자비용	724,374	392,741

이자수익	(277,531)	(628,648)

재고자산평가손실(환입)	(6,846,075)	15,412,430

감가상각비	2,505,445	1,451,704

사용권자산 상각비	96,304	34,947

무형자산 상각비	117,778	87,042

대손상각비(환입)	(998,613)	1,030,341

기타의대손상각비	2,347,967	-

주식보상비용	104,289	-

리스해지손실	4,618	-

지급수수료	-	2,459

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(496,627)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(137,527)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	33,021	-

파생상품금융부채평가이익	(1,343,129)	-

외화환산손실	615,508	161,111

외화환산이익	(637)	(19,153)

투자자산손상차손	6,510,730	1,538,515

유형자산처분이익	(24,053)	(3,198)

유형자산처분손실	7,840	42,003

재고자산폐기손실	1,049,432	250,348

잡손실	1,689	-

소계	4,628,957	19,769,013

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(4,805,292)	293,057

기타금융자산의감소(증가)	(975,133)	615,172

기타유동자산의감소(증가)	157,788	(1,600,361)

재고자산의감소(증가)	6,635,402	5,265,365

매입채무의증가(감소)	2,235,562	196,364

기타금융부채의증가(감소)	1,150,508	79,265

기타유동부채의증가(감소)	(52,180)	116,359

반품충당부채의증가(감소)	(795,091)	886,255

퇴직급여의 지급	-	(314,053)

소계	3,551,564	5,537,423

합계	(122,658)	10,513,140

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업현금흐름	비현금흐름	기말

유동성 대체	기타

단기차입금	13,450,000	(3,450,000)	-	-	-	10,000,000

유동성장기부채	3,163,000	(3,163,000)	-	4,363,000	-	4,363,000

장기차입금	6,966,750	3,000,000	-	(4,363,000)	-	5,603,750

전환사채	-	21,000,000	-	-	(1,127,948)	19,872,052

유동성리스부채	60,916	(106,107)	(3,905)	-	134,730	85,634

비유동성리스부채	52,822	-	-	-	(40,159)	12,663

합계	23,693,488	17,280,893	(3,905)	-	(1,033,377)	39,937,099

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	재무현금흐름	영업현금흐름	비현금흐름	기말

합병 승계	유동성 대체	기타

단기차입금	14,040,971	-	659,029	-	1,200,000	(2,450,000)	-	13,450,000

유동성장기부채	1,505,890	-	(2,509,872)	-	251,042	3,915,940	-	3,163,000

장기차입금	4,894,110	-	2,156,005	-	1,382,575	(1,465,940)	-	6,966,750

유동성리스부채	-	54,807	(37,736)	(2,235)	-	-	46,080	60,916

비유동성리스부채	-	76,101	-	-	-	-	(23,279)	52,822

합계	20,440,971	130,908	267,426	(2,235)	2,833,617	-	22,801	23,693,488

(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	4,363,000	3,915,940

단기차입금의 장기차입금 대체	-	2,450,000

합병으로인한 순자산 효과	-	8,468,375

건설중인자산의 유,무형자산 대체	305,800	18,614,882

사용권자산의 유형자산 대체	12,402	-

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

㈜삼우생명과학

㈜샵이오

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD

㈜에스디래오

기타의 특수관계자	㈜애니코스(*1)

(주)위드지엘(*2)

㈜손대식박태윤(*3)

㈜소예(*4)

임직원	임직원

(*1) 회사의 대표이사와 (주)애니코스의 최대주주는 특수관계자입니다.(*2) 회사의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 전기에 회사의 임원이 ㈜손대식박태윤의 임원으로 재직하고 있었으며, 전기 중 동 회사를 퇴사하였습니다.(*4) 회사의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	1,230,835	576	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	32,104,717	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	1,085,265	-	-

㈜에스디플랫폼	505,807	45,283	1,052,469

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	262,696	-	-

㈜샵이오	8,268	2,272	134,927

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	92,150	-	-

㈜에스디래오	2,600	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	484,874	-	5,541,676

㈜위드지엘	50,127	139,554	-

㈜손대식박태윤	-	12,156	46,248

㈜소예	161,613	-	-

임직원	임직원	-	8,955	-

합계	35,988,952	208,796	6,775,320

(전기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	278,864	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	32,544,060	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	1,424,853	-	-

㈜에스디플랫폼	2,705,621	71,076	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	201,380	-	-

(주)샵이오	3,443	1,191	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	204,408	998,615

㈜위드지엘	18,066	148,714	-

임직원	임직원	-	3,051	-

합계	37,176,288	428,440	998,615

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	기타(*4)	기말

종속기업 및 관계기업	㈜에스디플랫폼(*1)	990,000	-	(990,000)	-	-	-

㈜샵이오(*2)	150,000	-	-	(150,000)	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	-	327,840	-	-	(1,440)	326,400

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,955,000	-	(30,000)	-	-	2,925,000

㈜손대식박태윤	254,716	-	(254,716)	-	-	-

임직원	임직원 (*3)	197,429	19,239	(34,839)	-	-	181,829

합계	4,547,145	347,079	(1,309,555)	(150,000)	(1,440)	3,433,229

(*1) 전기중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 사명이 변경되었습니다. (*2) 당기 중 손상징후 발생하여 전액 손상으로 인식하였습니다.( *3) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.(*4) 외화평가 로 인한 금액입니다. (전기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	합병 소멸	기말

종속기업	㈜에스디플랫폼	2,000,000	-	(1,010,000)	-	990,000

(주)알파비앤에이치	3,650,000	-	-	(3,650,000)	-

㈜샵이오	-	150,000	-	-	150,000

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	2,100,000	(5,750,000)	-	-

(주)위드지엘	3,000,000	-	(45,000)	-	2,955,000

(주)손대식박태윤	-	254,716	-	-	254,716

임직원	임직원(*1)	25,000	200,000	(27,571)	-	197,429

합계	12,325,000	2,704,716	(6,832,571)	(3,650,000)	4,547,145

(*1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	726,978	-	326,400	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	20,657,095	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	217,926	-	-	-

㈜에스디플랫폼	516,880	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	89,201	-	-	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	88,692	-	-	-

㈜에스디래오	2,860	-	-	-

(주)샵이오	-	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	57,332	135,000	-	761,981

(주)위드지엘	39,864	1,141	2,925,000	-

㈜소예	256,559	-	-	-

임직원	임직원	-	-	181,829	-

합계	22,653,387	136,141	3,433,229	761,981

보고기간종료일 현재 특수관계자의의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 (주)샵이오에 대한 단기대여금 150,000천원이 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	178,968	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	11,282,417	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	480,426	-	-	-

㈜에스디플랫폼	4,162,615	-	990,000	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	46,439	-	-	-

(주)샵이오	380	-	150,000	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	-	2,376

(주)위드지엘	9,000	-	2,955,000	-

(주)손대식박태윤	-	-	254,716	-

임직원	임직원	-	-	197,429	-

합계	16,160,245	-	4,547,145	2,376

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	670,000	KEB하나은행

정기예금	590,000	기업은행(*1)

합계	1,260,000

(*1) 상기의 금융기관에 대표이사의 연대보증도 함께 제공되어 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

임직원	대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

임직원	대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

임직원	대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

임직원	대표이사	회사(*1)	단기대여금 회수	2,925,000

(*1) 회사는 당기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 975,000주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,292,800	1,319,172

상여	48,000	123,890

주식기준보상	104,289	-

퇴직급여	181,473	156,683

합계	1,626,562	1,599,745

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	5,316,750	5,316,750

산업운영자금대출	17,000,000	9,000,000

신한은행	일자리자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	1,150,000	950,000

기업운전자본	900,000	700,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

합계	29,866,750USD 500,000	19,966,750

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	7,679,750	7,679,750

산업은행	산업운영자금대출	17,000,000	12,950,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000	500,000

하나은행	시설자금대출	1,350,000	1,350,000

기업운전자본	1,100,000	1,100,000

합계	28,129,750	23,579,750

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	41,848,952	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	2,994,345	1,620,000

합계	44,843,297	38,620,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	43,926,205	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	1,763,365	1,620,000

합계	45,689,570	40,620,000

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	회사	1심 진행중

2020가합536406	1,208,395	회사(*2)	(주)룩비	1심 진행중

2020가합595238	1,786,041	회사(*3)	(주)엠뷰글로벌	1심 진행중

2020가합595566	645,209	회사(*4)	주식회사 본스타	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 회사가 피고로부터 매입한 상품에 대한 손해배상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 회사가 피고에게 선급금 반환 청구건으로 소송을 제기하였습니다. 회사는 동 선급금에 대해서 회수 가능성이 낮다고 판단하여 전액 당기 비용으로 처리하였습니다.(*4) 회사가 피고에게 물품대금 청구건으로 소송을 제기하였습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, (*3)을 제외하고 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다. (4) 회사는 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,913,481천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. .

(5) 회사는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 사업결합(1) 합병의 개요전기에 회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학, 주식회사 셀레뷰, 주식회사 알파비앤에이치를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	(*1)

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	(*1)

(주)알파비앤에이치	박설웅	비상장	제조업	(*2)

(*1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(*2) 에스디생명공학(존속회사)와 (주)알파비앤에이치(소멸회사)의 1:0 비율로 합병하였습니다.

(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액을 자본잉여금에 가감하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사), 주식회사 셀레뷰(소멸회사), 그리고 주식회사 알파비앤에이치로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰	(주)알파비앤에이치

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386	5,234,967,075

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130	207,426,218

매출채권	717,437,745	23,719,024	595,013,178

재고자산	-	1,143,995,587	4,238,720,781

기타금융자산	54,530	5,197,350	31,945,702

기타유동자산	-	157,751,295	161,835,036

미수법인세자산	-	-	26,160

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842	4,974,725,973

유형자산	3,410,354	297,232,496	4,713,064,908

무형자산	-	123,576,346	52,067,567

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400	-	-

기타금융자산	50,000,000	50,200,000	90,593,830

기타유동자산	-	-	118,999,668

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228	10,209,693,048

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882	7,108,659,972

매입채무	602,688,000	69,710,659	231,236,110

단기차입금	-	-	5,950,000,000

유동성장기차입금	-	-	251,041,753

기타금융부채	2,716,030	249,729,414	662,747,014

기타유동부채	244,088,809	13,635,095

Ⅱ.비유동부채	-	-	1,757,080,442

장기차입금	-	-	1,382,574,613

기타금융부채	-	-	60,453,083

순확정급여부채	-	-	314,052,746

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882	8,865,740,414

순자산	459,019,227	1,241,304,346	1,343,952,634

종속회사투자주식 장부금액	1,000,000,000	4,870,458,042	2,048,911,708

합병차손	(540,980,773)	(3,629,153,696)	(704,959,074)