에스디생명공학 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에 본사와 부설연구소를 두고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100	100	12월	화장품 제조 및 판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75	75	12월

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	중국	80	80	12월

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	중국	100	100	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100	100	12월

㈜쏠렉(주1)	한국	60	100	12월

㈜셀레뷰	한국	100	100	12월

㈜에스디생활과학	한국	100	100	12월	이미용품 및 생활용품 개발 판매

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD (주 2)	중국	100	100	12월

㈜알파비앤에이치	한국	92.5	51	12월	기타 식품제조

㈜애니코스(주3)	한국	5	83.3	12월	화장품제조 및 판매

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(주4)	인도네시아	51	-	12월	화장품제조 및 판매

(주1) 당반기 중 동 종속기업의 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.(주2) 종속기업인 (주)에스디생활과학이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.(주3) 당반기중 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결 대상 종속기업에서 제외하고 잔여지분은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(주4) 당반기 중 설립 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	418,121	60,524	299,491	(4,689)	11,364

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	7,104,347	2,696,576	5,816,573	468,218	603,369

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,104,330	1,215,229	213,237	(363,846)	(370,710)

SNP COSMETICS(SHANGHAI)) CO., LTD	6,915,496	6,129,335	9,185,266	132,874	155,428

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	455,616	381,297	230,361	(7,374)	(4,790)

㈜에스디생활과학	1,324,492	708,844	1,791,062	130,600	130,600

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD	898,508	881,869	1,195,988	(1,923)	(1,297)

㈜쏠렉	11,079,534	4,347,495	7,972,173	917,739	917,739

㈜셀레뷰	2,362,169	254,595	1,380,721	(1,390,030)	(1,390,030)

㈜알파비앤에이치	8,707,549	7,209,491	752,804	(1,412,232)	(1,412,232)

㈜애니코스 (주1)	-	-	442,068	(281,763)	(281,763)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL (주2)	1,440,843	2,127	-	(70,838)	(63,603)

(주1) 2018년 3월 31일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.(주2) 2018년 3월 31일 취득한 것으로 간주하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	신규 출자

㈜애니코스	지분매각으로 인한 지배력상실

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2018년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간 종료일인 2018년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

연결반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2),(3),(4)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 반기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드등 투자금액 800,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

- 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일 현재 2,400,000천원(취득가 2,700,000천원)이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 300,000천원 감소하고 이익잉여금이 300,000천원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 300,000천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,710,116	8,710,116

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	16,960,108	16,960,108

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	16,836,480	16,836,480

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,400,094	14,400,094

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	800,000	800,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,400,000	2,400,000

합계	60,106,799	60,106,799

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으 며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 다음의 재분류 사항을 제외하고는 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.계약자산과 계약부채의 표시이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 153,249천원이 각각 반품충당부채(계약부채) 계정에 289,403천원과 기타유동자산의 반환제품회수권(계약자산) 계정에 36,154천원으로 재분류됐습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 하였으며, 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 미미할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 금융자산

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 분류연결실체는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

5) 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(5) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

연결실체는 당반기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전반기 재무제표의 일부 계정과목을 당반기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 그러나 이로 인하여 전반기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, HKD 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,663	-	1,093,229	-

HKD	26,710	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	346,966	(346,966)	582,712	(582,712)

외화금융부채	-	-	-	-

순효과	346,966	(346,966)	582,712	(582,712)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	8,950	(8,950)	26,496	(26,496)

이자비용(*)	14,933	(14,933)	7,196	(7,196)

순효과	(5,983)	5,983	19,300	(19,300)

(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	26,912,347	22,081,749

자본(b)	115,395,323	105,991,682

현금및현금성자산(c)	7,909,367	8,710,116

차입금(d)	11,946,566	4,905,005

부채비율(a/b)	23.32%	20.83%

순차입금비율(d-c)/b	3.50%	-

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,200,000	1,200,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,710,000	2,710,000

(전기말)전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2, 수준3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	25,225,337	52,537,299	13,193,611	21,940,120

해외매출액	15,399,001	28,312,491	12,597,185	28,090,803

합계	40,624,338	80,849,790	25,790,796	50,030,923

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	%	금액	%

A사	10,348,773	12.80%	-	-

B사	10,187,074	12.60%	6,017,559	11.60%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	7,909,367	-	-	7,909,367

매출채권	15,091,920	-	-	15,091,920

기타금융자산-유동	15,953,772	-	-	15,953,772

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,200,000	1,200,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,710,000	-	2,710,000

기타금융자산-비유동	1,317,000	-	-	1,317,000

합계	40,272,059	2,710,000	1,200,000	44,182,059

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	6,412,888	-	6,412,888

단기차입금	5,653,128	-	5,653,128

유동성장기차입금	1,396,072	-	1,396,072

장기차입금	4,897,367	-	4,897,367

기타금융부채-유동	4,668,248	-	4,668,248

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	23,447,093	-	23,447,093

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	8,710,116	-	8,710,116

매출채권	16,836,480	-	16,836,480

기타금융자산-유동	19,680,201	-	19,680,201

매도가능금융자산	-	3,200,000	3,200,000

기타금융자산-비유동	1,467,650	-	1,467,650

합계	46,694,447	3,200,000	49,894,447

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	6,198,320	-	6,198,320

단기차입금	1,815,660	-	1,815,660

유동성장기차입금	1,191,978	-	1,191,978

장기차입금	1,897,367	-	1,897,367

기타금융부채-유동	4,823,579	-	4,823,579

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	16,346,294	-	16,346,294

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	209,189	228,688

외화환산손익	64,931	(141,174)

외환차손익	275,520	(239,531)

대손상각비	233,912	(249,656)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	59,576	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	109,307	5,796

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	19,112,020	20,680,684

대손충당금	(4,020,100)	(3,844,204)

매출채권(순액)	15,091,920	16,836,480

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,574,288	16,689,332

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~1년 이하	23,002	74,293

손상채권(주1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	795,370	415,929

1년초과	3,719,360	3,501,130

합계	19,112,020	20,680,684

(주1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,020,100천원(전기말: 3,844,204천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,844,204	3,205,547

대손상각비	233,912	249,656

제각	(59,899)	-

환율차이	1,883	2,060

기말	4,020,100	3,457,263

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	7,158,158	16,960,108

단기대여금	6,090,000	1,000,000

미수금	2,653,327	1,600,663

미수수익	52,288	119,430

합계	15,953,772	19,680,201

비유동항목:

보증금	1,317,000	1,467,650

합계	1,317,000	1,467,650

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 28참조) 기타금융자산의 미수금(유동항목) 중 손상되거나 연체된 자산은 당반기말 10백만원(전기말: 10백만원)이며, 전액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	5,583,176	7,694,371

선급비용	387,440	597,158

부가세대급금	487,835	579,692

반환제품회수권	208,575	-

당기법인세자산	7,044	12,831

합계	6,674,070	8,884,052

기타부채-유동항목

선수금	677,537	454,344

예수금	243,694	250,711

부가세예수금	629,853	199,258

합계	1,551,084	904,313

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	28,012,318	6,529,735

제품	7,039,138	10,744,653

원재료	4,098,463	2,721,420

부재료	2,884,634	1,869,732

재공품	2,466,826	2,186,010

합계	44,501,379	24,051,550

재고자산 평가충당금	(644,498)	(701,670)

당반기 중 재고자산 평가충당금 환입액으로 인식한 금액은 57,172천원(전기: 평가손실 424,497천원) 입니다.

12. 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말(*1)

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,200,000	800,000

(*1) 전기는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	800,000	400,000	-	-	1,200,000

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	-	800,000	-	-	800,000

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장 지분증권

(주)애니코스 (*1)	60,000	-

한국특수판매공제조합	2,650,000	2,400,000

(주)쿠잉비	-	-

합계	2,710,000	2,400,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*1) 당반기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다. (4) 당반기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득(대체)	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장 지분증권

(주)애니코스	-	60,000	-	-	60,000

한국특수판매공제조합	2,400,000	250,000	-	-	2,650,000

합계	2,400,000	310,000	-	-	2,710,000

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	21,756,423	-	-	21,756,423

건물	6,770,203	(798,290)	-	5,971,913

구축물	255,950	(23,399)	-	232,551

기계장치	5,038,099	(2,236,992)	(52,822)	2,748,285

차량운반구	660,788	(250,896)	-	409,892

공구와기구	1,051,138	(408,183)	-	642,955

비품	767,613	(285,188)	-	482,425

시설장치	607,558	(275,623)	-	331,935

건설중인자산(주1)	6,303,727	-	-	6,303,727

합계	43,211,499	(4,278,571)	(52,822)	38,880,106

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	21,756,423	-	-	21,756,423

건물	6,470,620	(654,366)	-	5,816,254

구축물	255,950	(17,000)	-	238,950

기계장치	4,675,976	(1,903,542)	(55,330)	2,717,104

차량운반구	651,760	(206,033)	-	445,727

공구와기구	1,046,077	(302,735)	-	743,342

비품	713,316	(227,890)	-	485,426

시설장치	604,332	(207,174)	-	397,158

건설중인자산(주1)	4,733,932	-	-	4,733,932

합계	40,908,386	(3,518,740)	(55,330)	37,334,316

(주1) 연결실체는 에스에이치공사와 마곡일반산업단지에 연구시설용지 취득을 위한 분양대금을 건설중인자산에 계상하고 있으며, 동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 한국산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 6,500,000 천원)로 제 공되어 있습니다.(주석16참조)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	환율차이	반기말

토지	21,756,423	-	-	-	-	-	-	21,756,423

건물	5,816,254	19,705	-	(143,924)	279,878	-	-	5,971,913

구축물	238,950	-	-	(6,399)	-	-	-	232,551

기계장치	2,772,434	165,479	(7,500)	(332,204)	192,535	-	10,364	2,801,108

국고보조금	(55,330)	(4,503)	-	7,011	-	-	-	(52,822)

차량운반구	445,727	146,312	(6,406)	(65,747)	-	(113,417)	3,423	409,892

공구와기구	743,342	3,922	-	(104,978)	-	-	670	642,956

비품	485,426	100,715	(35,104)	(67,030)	-	(4,026)	2,444	482,425

시설장치	397,158	37,677	(12,250)	(96,897)	-	-	6,246	331,934

건설중인자산	4,733,932	2,044,318	-	-	(474,522)	-	-	6,303,728

합계	37,334,316	2,513,625	(61,260)	(810,168)	(2,109)	(117,443)	23,147	38,880,108

(주1) 일부 무형자산으로 대체되었습니다. (주석 14 참조)(주2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.

(전반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(주2)	환율차이	반기말

토지	4,750,190	16,089,064	-	-	-	917,169	-	21,756,423

건물	3,099,498	-	-	(92,466)	905,610	2,040,047	-	5,952,689

구축물	-	-	-	-	-	223,049	-	223,049

기계장치	1,239,548	112,178	-	(141,720)	-	1,284,240	4,047	2,498,293

국고보조금	(37,377)	-	-	-	-	-	-	(37,377)

차량운반구	165,501	171,069	-	(36,180)	-	62,033	9,996	372,419

공구와기구	576,925	19,261	-	(72,075)	-	43,461	12,670	580,242

비품	91,432	222,913	(1,000)	(24,236)	43,500	43,079	3,530	379,218

시설장치	318,028	74,727	-	(60,783)	-	124,190	9,572	465,734

건설중인자산	7,504,853	1,371,215	-	-	(949,110)	70,956	-	7,997,914

합계	17,708,598	18,060,427	(1,000)	(427,460)	-	4,808,224	39,815	40,188,604

(주2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 37,224천원, 13,049천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	401,960	204,892

판매비와 관리비	408,209	222,568

합계	810,169	427,460

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	161,759	(88,929)	72,830	33,208	(703)	32,505

산업재산권	2,245,471	(273,750)	1,971,722	2,225,936	(161,487)	2,064,449

기타무형자산	1,121,998	(201,630)	920,368	717,158	(120,621)	596,537

회원권	91,966	-	91,966	91,966	-	91,966

영업권	3,130,163	-	3,130,163	3,143,473	-	3,143,473

합계	6,751,357	(564,309)	6,187,049	6,211,741	(282,811)	5,928,930

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(주1)	대체(주2)	환율차이	기말

상표권	32,505	44,126	(5,910)	-	2,109	-	72,830

산업재산권	2,064,449	19,535	(112,263)	-	-	-	1,971,721

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	3,143,473	-	-	(13,310)	-	-	3,130,163

기타무형자산	596,537	397,931	(78,395)	245	-	4,050	920,368

합계	5,928,930	461,592	(196,568)	(13,065)	2,109	4,050	6,187,048

(주1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.(주2) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주석 13 참조)

(전 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(주1)	환율차이	기말

상표권	-	-	-	3,524	-	3,524

산업재산권	150,104	2,070,359	(13,883)	28,041	-	2,234,621

회원권	-	87,552	-	-	-	87,552

영업권	-	2,727,355	-	-	-	2,727,355

기타무형자산	316,445	96,772	(40,001)	100,025	307	473,548

합계	466,549	4,982,038	(53,884)	131,590	307	5,526,600

(주1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	6,412,888	6,198,320

기타금융부채-유동

미지급금	4,066,414	3,685,027

미지급비용	601,834	1,138,552

소계	4,668,248	4,823,579

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

합계	11,500,526	11,441,289

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당반기말	전기말

우리은행(중국) 유한공사 (주1)	한도대출	2019-01-14	5.46%	840,128	315,660

국민은행	운전자금	2019-02-19	6.92%	240,000	-

운전자금	2018-11-17	3.44%	300,000	300,000

산업은행	운전자금	2018-08-01	6.41%	1,200,000	1,200,000

신한은행	신용대출	2019-03-30	3.60%	1,198,000	-

하나은행	신용대출	2019-03-08	3.33%	1,575,000	-

기업은행	신용대출	2019-03-14	2.70%	300,000	-

합계	5,653,128	1,815,660

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 정기예금 10억이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당반기말	전기말

한국산업은행(주1)	시설자금대출	2018-11-09	2.47%	366,660	733,320

2023-02-21	2.32%	3,800,000	-

농협(주2)	시설자금대출	2022-09-20	4.90%	1,912,500	2,137,500

중소기업진흥공단	운전자금	2022-02-08	2.65%	200,000	200,000

현대캐피탈	운전자금	2020-01-03	4.90%	14,279	18,525

합계	6,293,439	3,089,345

차감: 유동성장기차입금	(1,396,072)	(1,191,978)

장기차입금	4,897,367	1,897,367

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13, 29 참조)(주2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 (공장)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13, 29 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	5,653,128	-	-	-	5,653,128

유동성장기부채	1,396,072	-	-	-	1,396,072

장기차입금	-	1,259,867	1,250,000	2,387,500	4,897,367

합계	7,049,200	1,259,867	1,250,000	2,387,500	11,946,567

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

유동

계약자산 - 예상 고객반품	208,575	136,154

계약부채 - 반품충당부채	385,321	289,403

19. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,064,400

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,032,200

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

2017-01-01	전기초	18,864,400	9,432,200	786,321	10,218,521

2017-03-02	유상증자(주1)	3,200,000	1,600,000	35,451,811	37,051,811

2017-06-30	전반기말	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2017-12-31	전기말	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-01	당기초	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-31	유상증자(주2)	80,000	40,000	713,651	753,651

2018-02-07	유상증자(주2)	10,000	5,000	89,207	94,207

2018-02-09	유상증자(주2)	66,666	33,333	594,703	628,036

2018-02-21	유상증자(주2)	14,000	7,000	124,889	131,889

2018-03-16	유상증자(주2)	100,000	50,000	890,492	940,492

2018-04-05	유상증자(주2)	40,000	20,000	356,826	376,826

2018-06-07	유상증자(주2)	40,000	20,000	356,825	376,825

2018-06-30	당반기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

(주1) 코스닥시장 상장으로 주식 1주당 12,000원의 공모가로 유상증자를 실시하였습니다.(주2) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(254,096)	(395,474)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(*1)	(300,000)	-

주식선택권	344,436	1,017,940

기타자본(*2)	(1,162,935)	113,870

합계	(1,372,595)	736,336

(*1) 당기초 회계정책의 변경으로 발생하였습니다.(주석2(2) 참조)(*2) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

20. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

부여수량 총계	530,000	530,000

당기 부여 수량	-	-

당기 행사 수량	(350,666)	-

당기 권리상실 수량	-	(12,000)

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(12,000)

기말 가감후 잔량	167,334	518,000

기말 행사가능 수량	167,334	518,000

(4) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(전기 392백만원)

21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	-

미처분이익잉여금	61,171,423	56,700,528

합계	61,502,389	56,700,528

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,427,712	5,289,647	1,759,874	3,089,472

퇴직급여	208,457	390,777	109,309	219,804

복리후생비	376,107	737,564	223,255	410,026

여비교통비	294,378	624,136	279,619	423,608

접대비	102,691	220,684	63,010	130,978

통신비	26,717	52,111	20,629	33,599

수도광열비	9,058	51,524	15,623	23,862

세금과공과	98,548	159,151	49,429	89,029

감가상각비	210,174	408,209	129,496	222,569

임차료	439,378	820,216	285,111	453,874

수선비	2,554	14,054	781	1,307

보험료	71,131	114,123	42,128	64,575

차량유지비	42,115	83,332	23,461	29,615

경상연구개발비	720,238	1,356,043	476,566	1,018,600

운반비	793,948	1,557,285	500,426	1,007,943

교육훈련비	338,489	379,041	201,189	280,878

도서인쇄비	16,773	33,672	70,661	82,021

포장비	64,039	123,552	63,900	88,384

소모품비	165,174	389,260	113,213	183,197

수수료비용	5,405,952	12,499,957	5,202,292	8,679,465

광고선전비	3,411,991	6,756,222	4,878,330	6,440,760

대손상각비	201,919	233,912	88,616	249,656

건물관리비	41,645	84,572	31,032	58,876

무형자산상각비	105,342	196,569	33,257	53,885

주식보상비용	-	-	103,507	205,877

해외시장개척비	-	-	-	2,864

잡비	(240,015)	168,810	120,594	172,808

합계	15,334,515	32,744,423	14,885,308	23,717,532

23. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,359,145)	(1,159,742)	3,851,358	5,402,265

원재료, 부재료 및 상품의 사용	18,799,884	34,107,276	4,028,331	11,373,811

종업원급여	2,493,969	5,420,961	1,853,181	3,210,062

퇴직급여	215,614	397,934	109,309	219,804

감가상각비 및 무형자산상각비	520,364	1,006,738	266,313	481,344

외주가공비	4,372,192	6,159,572	1,760,631	3,728,340

운반비	794,551	1,558,459	501,275	1,008,792

광고비	3,411,991	6,756,222	4,878,329	6,440,760

수수료비용	5,426,059	12,543,360	5,249,301	8,764,801

연구개발비	720,238	1,356,043	476,566	1,018,600

기타비용	1,578,637	4,947,172	616,082	1,719,642

합계	35,974,354	73,093,995	23,590,676	43,368,221

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	131,530	264,331	117,807	211,844

외환차익	154,404	330,427	3,041	12,009

외화환산이익	(63,581)	87,951	42,484	72,726

종속기업투자주식처분이익	-	234,802	-	-

국고보조수익	36,884	115,078	-	-

잡이익	33,388	37,560	2,860	71,244

합계	292,625	1,070,149	166,192	367,823

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	47,994	54,907	49,301	251,540

기부금	150,069	153,369	115,300	118,600

외화환산손실	(31,572)	23,020	(201,301)	213,900

유형자산처분손실	12,250	44,173	-	-

잡손실	8,442	28,287	1,878	4,241

합계	187,183	303,756	(34,822)	588,281

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	31,738	209,189	134,940	228,688

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	59,576	59,576	-	-

합계	91,314	268,765	134,940	228,688

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	40,940	109,307	4,654	5,796

당반기와 전반기에 발생한 금융비용 중 각각 37,224천원과 13,049천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.

26. 주당이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,744,516,280	7,811,521,846	1,490,705,807	4,679,957,975

가중평균유통보통주식수	22,383,857	22,284,657	22,064,400	21,003,627

기본주당이익	212	351	68	223

(2) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,335,066	91	2,032,491,006

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	2,036,931,006

당기 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,036,931,006주 ÷91일 = 22,383,857주

(당반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	181	3,993,656,400

유상증자	80,000	150	12,000,000

유상증자	10,000	144	1,440,000

유상증자	66,666	142	9,466,572

유상증자	14,000	130	1,820,000

유상증자	100,000	107	10,700,000

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	4,033,522,972

당반기 가중평균유통보통주식수 : 4,033,522,972주 ÷181일 = 22,284,657주

(전기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	91	2,007,860,400

합계	22,064,400	2,007,860,400

전 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,007,860,400주 ÷91일 = 22,064,400주(전반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	18,864,400	181	3,414,456,400

유상증자	3,200,000	121	387,200,000

합계	22,064,400	3,801,656,400

전반기 가중평균유통보통주식수 : 3,801,656,400주 ÷181일 = 21,003,627주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	4,744,516,280	7,811,521,846	1,490,705,807	4,679,957,975

보통주희석순이익	4,744,516,280	7,811,521,846	1,490,705,807	4,679,957,975

발행된 가중평균유통보통주식수	22,383,857	22,284,657	22,064,400	21,003,627

조정내역:

주식매입선택권	92,820	95,557	100,085	94,015

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,476,677	22,380,214	22,164,485	21,097,642

희석주당이익	211	349	67	222

27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	7,248,076	4,641,167

2. 조정항목:

법인세비용	1,433,570	2,023,967

이자비용	109,307	5,796

이자수익	(209,189)	(228,660)

퇴직급여	155,128	-

감가상각비	810,169	427,460

무형자산상각비	196,569	53,885

대손상각비	233,912	249,656

유형자산처분손실	44,173	-

주식보상비용	-	205,877

외화환산손실	1,582	213,900

외화환산이익	(39,013)	(72,537)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(59,576)	-

종속기업투자주식처분이익	(234,802)	-

소계	2,441,830	2,879,344

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	921,597	(4,473,505)

기타금융자산의 감소(증가)	(1,165,270)	523,640

기타유동자산의 감소(증가)	853,351	(2,205,168)

재고자산의 감소(증가)	(20,134,989)	(1,650,308)

매입채무의 증가(감소)	484,256	(704,143)

기타금융부채의 증가(감소)	120,582	(824,865)

기타유동부채의 증가(감소)	539,021	980,771

반품충당부채의 증가(감소)	23,497	(66,641)

퇴직급여의 지급	(226,631)	-

소계	(18,584,586)	(8,420,219)

합계	(8,894,680)	(899,708)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	1,000,000	366,660

건설중인자산의 건물및 공구와기구 대체	279,878	949,110

28. 특수관계자 거래

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결시 제거되었습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	1,417,556	KEB하나은행

정기예금	580,799	기업은행

종속기업	정기예금	947,600	우리은행

합계	2,945,955

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,451,637	734,750

상여	38,885	26,000

주식기준보상	-	102,370

퇴직급여	92,873	41,580

합계	1,583,395	904,700

(4) 당반기 중 연결실체의 차량운반구 중 1대를 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석13 참조)

29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	3,800,000

한국산업은행	산업시설자금대출	5,000,000	366,660

신한은행	신용대출	1,200,000	1,198,000

하나은행	신용대출	1,600,000	1,575,000

기업은행	신용대출	300,000	300,000

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	840,128

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업시설자금대출	5,000,000	733,320

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	한국산업은행	차입금 담보	토지	16,089,064	12,000,000

유형자산	한국산업은행	차입금 담보	(주1)	3,989,710	6,000,000

유형자산	농협	차입금 담보	토지, 건물, 기계장치	3,452,407	4,200,000

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	24,531,181	22,200,000RMB 6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	한국산업은행	차입금 담보	(주1)	3,989,710	6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)(3) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,305,377천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결실체는 외주가공처 중 한 곳에 연결실체의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 연결실체 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.