에스디생명공학 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 66에 본사와 부설연구소를 두고 있습니다. 회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당분기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) 충당부채

회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(3) COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,757,049	210,786	3,962,291	46,292

CNH	92,864,813	-	124,256,031	2,400

GBP	-	-	-	14,316

CHF	-	93,992	-	231,006

EUR	-	67,594	-	1,697

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	956,518	(956,518)	1,252,838	(1,252,838)

외화금융부채	(22,090)	22,090	(17,856)	17,856

순효과	934,428	(934,428)	1,234,982	(1,234,982)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	23,463	(23,463)	13,862	(13,862)

이자비용(주1)	(124,226)	124,226	(110,045)	110,045

순효과	(100,763)	100,763	(96,183)	96,183

(주1)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	53,774,304	50,477,525

자본(b)	78,682,885	84,957,586

현금및현금성자산(c)	2,562,531	2,662,240

차입금(d)	45,040,074	39,838,802

부채비율(a/b)	68.34%	59.41%

순차입금비율(d-c)/b	53.99%	43.76%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

기타포괄손익-공정가치 금융자산	700,000	700,000

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	20,194,824	20,194,824

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	19,872,052	19,872,052

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 18 참조)4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	4,966,238	10,439,407

해외매출액	12,673,390	15,271,731

합계	17,639,628	25,711,137

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	2,143,992	12.2%	-	-

B사	1,770,107	10.0%	-	-

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,562,531	-	-	2,562,531

매출채권	23,695,979	-	-	23,695,979

기타금융자산-유동	8,282,632	-	-	8,282,632

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	700,000	-	700,000

기타금융자산-비유동	1,420,314	-	-	1,420,314

합계	35,961,456	700,000	3,360,515	40,021,971

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,222,495	-	3,222,495

단기차입금	15,360,000	-	15,360,000

유동성장기차입금	3,772,250	-	3,772,250

장기차입금	5,713,000	-	5,713,000

기타금융부채-유동	3,859,023	20,194,824	24,053,847

기타금융부채-비유동	424,246	-	424,246

합계	32,351,014	20,194,824	52,545,838

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,662,240	-	-	2,662,240

매출채권	28,470,171	-	-	28,470,171

기타금융자산-유동	12,746,489	-	-	12,746,489

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

기타금융자산-비유동	495,164	-	-	495,164

합계	44,374,064	-	3,360,515	47,734,579

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	5,524,485	-	5,524,485

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	4,363,000	-	4,363,000

장기차입금	5,603,750	-	5,603,750

기타금융부채-유동	3,700,128	19,872,052	23,572,180

기타금융부채-비유동	432,053	-	432,053

합계	29,623,415	19,872,052	49,495,468

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	57,015	79,078

외화환산손익	497,265	273,156

외환차손익	251,033	298,656

대손충당금환입(대손상각비)	(12,209)	342,134

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(430,035)	(115,855)

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	24,124,259	28,886,243

대손충당금	(428,281)	(416,072)

매출채권(순액)	23,695,978	28,470,171

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,947,192	17,396,484

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~6개월 이하	11,692,141	2,886,809

6개월 초과~1년 이하	3,011,589	8,247,672

손상채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	-	-

1년초과	473,338	355,278

합계	24,124,260	28,886,243

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 428,281천원 (전기말: 416,072천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	416,072	1,414,685

대손상각비(환입)	12,209	(342,134)

기말	428,281	1,072,551

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	4,130,000	8,260,000

단기대여금(주2)	3,183,000	3,346,829

단기대여금(대손충당금)	(230,000)	(230,000)

미수금	1,425,807	1,707,810

미수금(국고보조금)	(91,000)	(44,800)

대손충당금(미수금)	(194,935)	(331,926)

미수수익	59,760	38,576

합계	8,282,632	12,746,489

비유동항목:

장기대여금	340,050	326,400

보증금	1,080,264	168,764

합계	1,420,314	495,164

(주1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석31참조) (주2) 대부분이 특수관계자인 종속회사와 임직원에 대한 대여금입니다.(주석31참조) 또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	6,278,052	4,024,154

선급금(대손충당금)	(1,786,041)	(1,786,041)

선급비용	97,941	156,219

반환제품회수권	793,534	520,327

합계	5,383,486	2,914,659

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	71,329	102,460

합계	71,329	102,460

기타부채-유동항목

선수금	154,901	209,261

예수금	12,305	56,420

합계	167,206	265,681

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	31,908	55,839

차량운반구	39,421	46,621

합계	71,329	102,460

2) 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	60,379	85,634

비유동	4,856	12,663

합계	65,235	98,297

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (전기: 95,725천원)

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	23,931	5,821

차량운반구	7,200	13,747

소계	31,131	19,568

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	766	924

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1)	-	1,771

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	24,402	10,492

합계	56,299	32,755

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 58,996천 원입니다. (전 분 기: 31,310 천원)

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	9,895,970	12,016,750

제품	10,251,813	10,436,321

원재료	2,012,988	1,998,937

부재료	2,017,846	1,982,741

재공품	2,985,771	2,789,866

미착품	-	-

합계	27,164,388	29,224,615

재고자산 평가충당금	(8,111,852)	(8,943,307)

순액	19,052,536	20,281,308

당분기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인힉한 금액은 (831,455천원)이며, 전기 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 (7,197,413천원)입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,360,515	3,360,515

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,360,515	-	-	-	3,360,515

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,819,661	-	-	-	2,819,661

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	120,000	-	120,000	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)브레인온 전환사채	700,000	700,000	-	-

합계	1,120,000	700,000	420,000	-

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	-	-	-	-	-

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

(주)브레인온 전환사채	-	700,000	-	-	700,000

합계	-	700,000	-	700,000

(전분기) 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 없습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD Biotechnologies USA Incorp	100.0	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	77.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주1)	97.7	중국	1,207,888	1,207,888

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼	84.6	국내	5,599,452	5,599,452

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51.0	인도네시아	270,784	270,784

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	730,856	730,856

㈜샵이오	23.0	국내	235,272	-

㈜에스디래오	100.0	국내	973,173	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100.0	중국	173,900	173,900

(주)버추포뮬라	100.0	국내	50,000	50,000

주식회사 에스디프렌즈(주2)	100.0	국내	100,000	100,000

주식회사 글로벌소싱네트워크(주2)	51.0	국내	51,000	51,000

(주)우리상생(주2)	25.4	국내	50,000	50,000

합 계	14,730,663	13,029,670

(주1) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(주2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD Biotechnologies USA Incorp	100.0	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	77.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	96.3	중국	1,642,500	73,688

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(*1)	84.6	국내	8,500,000	5,599,452

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51.0	인도네시아	809,737	270,784

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	730,856

㈜샵이오(*3)	23.0	국내	235,272	-

㈜에스디래오(*1)	100.0	국내	973,173	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(*2)	100.0	중국	173,900	173,900

(주)버추포뮬라(*2)	100.0	국내	50,000	50,000

합 계	19,670,920	11,694,470

(*1) 전기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 일부지분을 처분하여 지분이 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	당분기말

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	161,716	-	-	-	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(주1)	73,688	1,134,200	-	-	1,207,888

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

주식회사 에스디플랫폼	5,599,452	-	-	-	5,599,452

PT. Orion Beauty International	270,784	-	-	-	270,784

삼우생명과학 주식회사	730,856	-	-	-	730,856

(주)에스디래오	973,173	-	-	-	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	173,900	-	-	-	173,900

(주)버추포뮬라	50,000	-	-	-	50,000

주식회사 에스디프렌즈(주2)	-	100,000	-	-	100,000

주식회사 글로벌소싱네트워크(주2)	-	51,000	-	-	51,000

(주)우리상생(주2)	-	50,000	-	-	50,000

합계	11,694,470	1,335,200	-	-	13,029,670

(주1) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(주2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	당분기말

주식회사 에스디플랫폼	6,000,000	-	-	-	6,000,000

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

삼우생명과학 주식회사	1,998,000	-	-	-	1,998,000

PT. Orion Beauty International	809,737	-	-	-	809,737

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

(주)에스디래오(주1)	100,000	200,000	-	-	300,000

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	161,716	-	-	-	161,716

(주)샵이오(주2)	235,272	-	-	(235,272)	-

합계	13,514,926	200,000	-	(235,272)	13,479,654

(주1) 전분기 중 추가 취득하였습니다.(주2) 전분기 중 중 손상사유가 발생하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,483,450)	-	18,558,244

구축물	321,141	(29,130)	-	292,011

기계장치	6,483,855	(2,691,832)	(14,264)	3,777,759

차량운반구	481,850	(250,862)	-	230,988

공구와기구	1,101,931	(820,731)	(9,444)	271,755

비품	776,695	(304,532)	-	472,163

시설장치	614,689	(135,456)	-	479,233

건설중인자산	3,054,368	-	-	3,054,368

합계	60,640,485	(6,715,994)	(23,708)	53,900,783

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,226,407)	-	18,815,286

구축물	321,141	(25,116)	-	296,025

기계장치	6,483,855	(2,408,228)	(17,769)	4,057,858

차량운반구	445,430	(228,111)	-	217,319

공구와기구	1,087,031	(786,875)	(10,153)	290,002

비품	755,941	(267,268)	-	488,674

시설장치	614,689	(105,715)	-	508,974

건설중인자산	270,690	-	-	270,690

합계	57,784,734	(6,047,720)	(27,922)	51,709,092

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	당분기말

토지	26,764,264	-	-	-	-	26,764,264

건물	18,815,286	-	-	(257,042)	-	18,558,244

구축물	296,025	-	-	(4,014)	-	292,011

기계장치	4,075,627	-	-	(283,605)	-	3,792,023

국고보조금	(17,769)	-	-	3,505	-	(14,264)

차량운반구	217,319	36,420	-	(22,751)	-	230,988

공구와기구	300,155	14,900	-	(33,856)	-	281,199

국고보조금	(10,153)	-	-	708	-	(9,444)

비품	488,674	20,754	-	(37,265)	-	472,163

시설장치	508,974	-	-	(29,742)	-	479,233

건설중인자산	270,690	2,798,245	-	-	(14,567)	3,054,368

합계	51,709,092	2,870,319	(664,062)	(14,567)	53,900,783

(주1) 상 표권 으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(전분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	당분기말

토지	26,028,011	-	-	-	-	26,028,011

건물	19,661,559	-	-	(261,990)	-	19,399,569

구축물	312,082	-	-	(4,014)	-	308,068

기계장치	3,126,629	70,000	-	(221,890)	-	2,974,739

국고보조금	(31,790)	-	-	3,505	-	(28,285)

차량운반구	187,264	26,334	(10,928)	(21,094)	12,402	193,979

공구와기구	447,403	15,800	-	(52,739)	-	410,464

국고보조금	(12,986)	-	-	708	-	(12,278)

비품	503,883	30,875	(2,464)	(31,883)	-	500,411

시설장치	45,417	138,520	-	(11,505)	100,000	272,432

건설중인자산	118,030	142,448	-	-	(100,000)	160,478

합계	50,385,502	423,977	(13,392)	(600,902)	12,402	50,207,588

(주1) 리스자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	289,369	230,588

판매비와 관리비	374,691	370,314

합계	664,060	600,901

(4) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 19, 32참조)

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	152,547	(40,887)	111,660

산업재산권	267,291	(137,871)	129,420

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	593,465	(60,257)	533,208

합계	1,105,269	(239,015)	866,254

(전 기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	87,980	(35,412)	52,568

산업재산권	267,291	(131,712)	135,579

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	786,073	(192,609)	593,465

합계	1,233,310	(359,733)	873,578

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분 기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	상각	기말장부금액

상표권	52,568	64,567	(5,475)	111,660

산업재산권	135,579	-	(6,159)	129,420

회원권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	593,465	-	(60,257)	533,208

합계	873,578	64,567	(71,891)	866,254

(전 분기)

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	상각	기말장부금액

상표권	70,164	-	(4,399)	65,765

산업재산권	160,214	-	(6,159)	154,055

회원권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	554,017	90,820	(17,675)	627,161

합계	876,360	90,820	(28,233)	938,947

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,222,495	5,524,485

기타금융부채-유동

미지급금	2,590,185	2,528,083

미지급비용	1,208,460	1,086,410

전환사채(주석 19)	6,511,106	13,360,946

파생상품금융부채 (주석18,19)	13,683,718	6,511,106

유동성리스부채(주석11)	60,379	85,634

소계	24,053,847	23,572,179

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석11)	4,856	12,663

소계	424,246	432,053

합계	27,700,589	29,528,717

18. 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	6,511,106	6,511,106

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 변동 내역 은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	당분기말

전환사채의 내재파생생품	6,511,106	-	-	-	6,511,106

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	전기말

전환사채의 내재파생생품	-	7,854,235	-	(1,343,129)	6,511,106

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	1.72~2.39	14,360,000	9,000,000

신한은행	3.05	1,000,000	1,000,000

합계	15,360,000	10,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	1.15~1.24	4,135,250	5,316,750

하나은행(*1)	2.64	750,000	950,000

하나은행(*2)	2.44	700,000	700,000

하나은행(*1)	3.33	1,200,000	-

국민은행(*2)	2.71	2,700,000	3,000,000

차감: 유동성장기차입금	(3,772,250)	(4,363,000)

장기차입금	5,713,000	5,603,750

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 32 참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석31 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	15,360,000	-	-	-	15,360,000

유동성장기부채	3,772,250	-	-	-	3,772,250

장기차입금	-	3,772,250	1,940,750	-	5,713,000

합계	19,132,250	3,772,250	1,940,750	-	24,845,250

(4) 전환사채① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0.0%	20,194,824

차감: 파생상품금융부채	(6,511,106)

잔액	13,683,718

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0.0%

③ 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,568원	2021.10.30~2025.09.30.	3,771,552

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	793,534	520,327

계약부채 - 반품충당부채	1,061,260	716,377

22. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(4,875,094)	(4,875,093)

주식선택권	480,435	448,726

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(420,000)	(420,000)

합계	(4,814,658)	(4,846,368)

23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자
(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으나, 전기부터는 이항모형을 이용한 공정가치접근법이 더 합리적이라고 판단되어 이항모형을 적용하였습니다. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

평가방법	부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

블랙-숄즈-머튼 모형	2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

이항 모형	2020년 03월 11일	1.18%	4.5년	47.12%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	730,000	530,000

당기 부여 수량	-	200,000

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

기말 가감후 잔량	367,334	367,334

기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	31,710	7,399

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	32,594,319	38,900,730

합계	32,925,285	39,231,696

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,858,648	2,118,614

퇴직급여	225,309	164,554

복리후생비	145,954	155,832

여비교통비	35,641	50,110

접대비	54,108	59,128

통신비	8,191	11,589

수도광열비	42,267	37,952

세금과공과	119,462	175,791

감가상각비	374,691	370,314

사용권자산 감가상각비	5,533	16,841

임차료	24,402	1,771

보험료	54,085	54,610

차량유지비	18,305	14,849

경상연구개발비	1,476,299	637,632

운반비	244,158	260,620

교육훈련비	2,625	873

도서인쇄비	3,621	2,015

소모품비	65,597	52,455

수수료비용	4,648,890	3,452,601

광고선전비	1,890,229	970,544

판매촉진비	46,080	197,029

대손상각비	12,209	(342,134)

건물관리비	-	120

수출제비용	430,582	320,997

무형자산상각비	71,891	28,233

주식보상비용	31,710	7,399

합계	11,890,487	8,820,339

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(536,707)	(788,561)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	9,252,147	7,879,597

종업원급여	2,127,950	2,330,994

퇴직급여	238,792	164,554

감가상각비 및 무형자산상각비	767,082	629,135

외주가공비	3,094,600	6,787,763

운반비	252,045	266,586

광고비	1,890,229	970,544

지급수수료	4,752,258	3,524,289

연구개발비	1,476,299	638,236

기타비용	1,256,944	396,588

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	24,571,639	22,799,725

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	133,500	130,694

외환차익	289,300	339,798

외화환산이익	499,514	282,211

유형자산 처분이익	-	10,418

잡이익	20,598	33,701

합계	942,912	796,821

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	38,267	41,142

기부금	18,819	45,851

기타의대손상각비	(136,991)	150,000

외화환산손실	2,249	9,055

유형자산 처분손실	-	5,174

투자자산 손상차손	-	235,272

잡손실	21,947	11,503

합계	(55,709)	497,997

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	57,015	79,078

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	430,035	115,855

29. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(6,306,411,079)	2,475,297,523

가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066

기본주당이익	(281)	110

(2) 당분기와 전분기의 가중평균보통유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(6,306,411,079)	2,475,297,523

보통주희석순이익	(6,306,411,079)	2,475,297,523

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066

조정내역:

주식매입선택권	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066

희석주당이익	(281)	110

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(6,306,411)	2,475,298

2. 조정항목:

법인세비용	-	698,161

이자비용	430,035	115,855

이자수익	(57,015)	(79,078)

재고자산평가손실(환입)	(1,087,756)	(4,122,507)

감가상각비	664,060	600,901

사용권자산 상각비	31,131	17,397

무형자산상각비	71,891	28,233

대손상각비(환입)	12,209	(342,134)

기타의대손상각비	(136,991)	150,000

주식보상비용	31,710	7,399

외화환산손실	2,249	9,055

외화환산이익	(499,514)	(282,211)

투자자산손상차손	-	235,272

유형자산처분이익	-	(10,418)

유형자산처분손실	-	5,174

소계	(537,991)	(2,968,901)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의증가	5,243,800	(3,380,825)

기타금융자산의감소(증가)	328,203	(572,343)

기타유동자산의감소(증가)	(2,468,827)	(2,292,491)

재고자산의감소(증가)	2,316,527	5,376,191

매입채무의증가(감소)	(2,298,820)	2,573,557

기타금융부채의증가(감소)	536,719	222,404

기타유동부채의증가(감소)	(98,475)	(82,417)

반품충당부채의증가	344,883	826,504

소계	3,904,010	2,670,580

합계	(2,940,392)	2,176,977

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,090,750	790,750

건설중인자산의 유형자산 대체	-	100,000

사용권자산의 유형자산 대체	-	12,402

건설중인자산의 무형자산 대체	14,567	-

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD

㈜에스디래오

(주)버추포뮬라

주식회사 에스디프렌즈

기타의 특수관계자	(주)애니코스(*1)

(주)위드지엘(*2)

(주)소예(*3)

임직원	임직원

(*1) 회사의 대표이사와 (주)애니코스의 최대주주는 특수관계자입니다.(*2) 회사의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 회사의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및
관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	104,261	3,881	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	2,600,330	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	362,709	-	-

㈜에스디플랫폼	83,355	-	921

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	232,827	-	-

㈜에스디래오	6,040	-	65,438

주식회사 에스디프렌즈	88,848	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	-	1,779,822

㈜위드지엘	-	61,948	5,673

㈜소예	29,135	-	-

합계	3,507,505	65,829	1,851,854

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및
관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	48,913	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	9,683,180	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	260,707	-	-

㈜에스디플랫폼(주1)	224,974	9,857	1,145,108

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	40,091	-	-

㈜샵이오	6,873	1,682	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	18,942

기타의 특수관계자	㈜애니코스	113,089	-	417,701

㈜위드지엘	10,263	33,249	-

㈜손대식박태윤	-	12,156	-

임직원	임직원	-	2,263	-

합계	10,407,032	59,207	1,562,809

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	기타(*1)	기말

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC	326,400	-	-	-	13,650	340,050

(주)버추포뮬라	-	15,000	-	-	-	15,000

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	-	-	2,925,000

임직원	임직원 (*2)	181,829	-	(178,829)	-	-	3,000

합계	3,433,229	15,000	(178,829)	-	13,650	3,283,050

(*1) 외화평가 로 인한 금액입니다.(*2) 재직중인 임원에게 대여하였습니다. (전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	기말

종속기업	㈜에스디플랫폼	990,000	-	-	-	990,000

㈜샵이오(주2)	150,000	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,955,000	-	-	-	2,955,000

㈜손대식박태윤	254,716	-	(254,716)	-	-

임직원	임직원 (주1)	197,429	-	(900)	-	196,529

합계	4,547,145	-	(255,616)	(150,000)	4,141,529

(주1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.(주2) 전분기 중 손상징후 발생하여 전액 손상으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	842,089	-	340,050	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	15,913,695	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	433,619	-	-	-

㈜에스디플랫폼	614,701	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	290,786	-	-	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	91,555	-	-	-

주식회사 에스디프렌즈	97,733	66,943	-	-

㈜버추포뮬라	-	-	15,000	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	252,384

(주)위드지엘	39,864	-	2,925,000	6,240

㈜소예	449,191	-	-	-

임직원	임직원	-	-	3,000	-

합계	18,773,233	66,943	3,283,050	258,624

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	726,978	-	326,400	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	20,657,095	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	217,926	-	-	-

㈜에스디플랫폼	516,880	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	89,201	-	-	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	88,692	-	-	-

㈜에스디래오	2,860	-	-	-

(주)샵이오	-	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	57,332	135,000	-	761,981

(주)위드지엘	39,864	1,141	2,925,000	-

㈜소예	256,559	-	-	-

임직원	임직원	-	-	181,829	-

합계	22,653,387	136,141	3,433,229	761,981

보고기간종료일 현재 특수관계자의의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은

(주)샵이오에 대한 단기대여금 150,000천원이 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	540,000	KEB하나은행

정기예금	590,000	기업은행(*1)

합계	1,130,000

(*1) 상기의 금융기관에 대표이사의 연대보증도 함께 제공되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

일반자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

일반자금대출	대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

시설자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	11,393,520

기타특수관계자	대표이사	회사(*1)	단기대여금 회수	2,925,000

(*1) 회사는 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 975,000주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	342,772	364,824

상여	-	22,000

주식기준보상	31,710	7,399

퇴직급여	44,388	32,446

합계	418,870	426,668

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	4,135,250	4,135,250

산업운영자금대출	15,000,000	14,360,000

신한은행	일자리자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	750,000	750,000

기업운전자본	700,000	700,000

시설자금대출	10,000,000	1,200,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	2,700,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

일람불외화지급보증	AUD 500,000	-

합계	36,085,250USD 500,000AUD 500,000	24,845,250

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	5,316,750	5,316,750

산업운영자금대출	17,000,000	9,000,000

신한은행	일자리자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	1,150,000	950,000

기업운전자본	900,000	700,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

합계	29,866,750USD 500,000	19,966,750

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	38,194,620	27,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	37,620,000

합계	38,194,620	64,620,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	41,848,952	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	2,994,345	1,620,000

합계	44,843,297	40,620,000

(3) 회사는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,252,802천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 제공받아 하나은행으로부터 차입하였습니다. (5) 회 사는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 회 사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.