에스디생명공학 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2019년 8월5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100	100	12월	화장품 제조 및 판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75	75	12월

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	중국	86	86	12월

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD(주1)	중국	90	100	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100	100	12월

㈜에스디플랫폼(주2)	한국	75	60	12월

㈜셀레뷰(주3)	한국	-	100	12월

㈜에스디생활과학(주3)	한국	-	100	12월	이미용품 및 생활용품 개발 판매

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD	중국	100	100	12월

㈜알파비앤에이치	한국	94	94	12월	기타 식품제조

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51	51	12월	화장품제조 및 판매

㈜삼우생명과학(주4)	한국	35	-	12월	화장품판매

(주1) 당반기 중 유상증자로 인하여 지분이 감소 하였습니다.(주2) 당반기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었으며, 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(주3) 당반기말 현재 지배기업에 흡수합병되었습니다.(주4) 당반기 중 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	403,411	65,405	270,665	(42,249)	(29,912)

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	10,615,828	2,875,042	11,368,767	2,242,266	2,408,964

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,201,236	1,333,115	964,088	(242,235)	(237,949)

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	12,703,533	11,715,418	18,208,393	(188,671)	(154,792)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	707,771	500,204	848,184	12,903	18,474

㈜에스디생활과학(주1)	-	-	-	(67,722)	(67,722)

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD	14,978	130,539	359,697	(67,912)	(67,912)

㈜에스디플랫폼	10,970,760	3,456,657	1,796,226	(2,182,594)	(2,182,594)

㈜셀레뷰(주1)	-	-	322,544	(424,981)	(424,981)

㈜알파비앤에이치	10,093,158	8,453,787	3,094,094	(546,000)	(546,000)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	1,129,081	54,047	253,690	(214,531)	(138,452)

㈜삼우생명과학(주2)	4,952,183	2,487,090	-	-	-

(주1) 당반기말 현재 지배기업에 흡수합병되었습니다.(주2) 2019년 6월 30일 취득한 것으로 간주하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜삼우생명과학	신규 출자

㈜셀레뷰	지배기업이 흡수합병

㈜에스디생활과학

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간 종료일인 2019년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

연결반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 반기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,622,238	-	2,450,871	-

CNH	68,382,647	-	48,865,390	-

HKD	-	-	39,107	-

EUR	9,632	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	669,151	(669,151)	534,962	(534,962)

외화금융부채	-	-	-	-

순효과	669,151	(669,151)	534,962	(534,962)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	12,952	(12,952)	8,950	(8,950)

이자비용(*)	(55,541)	55,541	(14,933)	14,933

순효과	(42,589)	42,589	(5,983)	5,983

(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	38,263,472	37,065,294

자본(b)	118,031,894	116,387,837

현금및현금성자산(c)	12,313,470	10,019,405

차입금(d)	22,066,058	24,745,487

부채비율(a/b)	32.42%	31.85%

순차입금비율(d-c)/b	8.26%	12.65%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,523,034	-	1,523,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	120,000	120,000

합계	-	1,523,034	120,000	1,643,034

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,834,564	-	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	60,000	60,000

합계	-	1,834,564	60,000	1,894,564

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	18,424,084	36,656,976	22,238,835	44,727,399

해외매출액	21,726,311	38,727,246	18,385,503	36,122,391

합계	40,150,395	75,384,222	40,624,338	80,849,790

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	%	금액	%

A사	-	-	10,348,773	12.80%

B사	-	-	10,187,074	12.60%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,313,470	-	-	12,313,470

매출채권	13,075,542	-	-	13,075,542

기타금융자산-유동	16,274,250	-	-	16,274,250

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,523,034	1,523,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	120,000	-	120,000

기타금융자산-비유동	3,127,492	-	-	3,127,492

합계	44,790,754	120,000	1,523,034	46,433,788

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,925,398	-	3,925,398

단기차입금	14,373,532	-	14,373,532

유동성장기차입금	1,768,781	-	1,768,781

장기차입금	5,923,745	-	5,923,745

기타금융부채-유동	4,829,637	-	4,829,637

기타금융부채-비유동	499,094	-	499,094

합계	31,320,187	-	31,320,187

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	10,019,405	-	-	10,019,405

매출채권	17,845,460	-	-	17,845,460

기타금융자산-유동	15,314,594	-	-	15,314,594

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	60,000	-	60,000

기타금융자산-비유동	3,790,021	-	-	3,790,021

합계	46,969,480	60,000	1,834,564	48,864,044

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	4,228,686	-	4,228,686

단기차입금	16,448,121	-	16,448,121

유동성장기차입금	2,020,682	-	2,020,682

장기차입금	6,276,685	-	6,276,685

기타금융부채-유동	4,060,071	-	4,060,071

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	33,453,635	-	33,453,635

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	340,305	209,189

외화환산손익	(127,273)	64,931

외환차손익	393,621	275,520

대손상각비	248,177	233,912

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	59,576

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	137,527	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	220,893	109,307

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	13,817,545	18,335,402

대손충당금	(742,002)	(489,941)

매출채권(순액)	13,075,542	17,845,461

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,725,706	12,691,387

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~1년 이하	1,091,039	5,132,351

손상채권(주1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	586,824	61,807

1년초과	413,976	449,857

합계	13,817,545	18,335,402

(주1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 742,002천원(전기말: 489,941천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	489,941	3,844,204

대손상각비	248,177	233,912

제각	-	(59,899)

환율차이	3,884	1,883

기말	742,002	4,020,100

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	5,176,000	5,778,274

단기대여금(주2)	8,250,323	6,725,000

미수금	2,757,640	2,711,297

미수수익	90,286	100,023

합계	16,274,250	15,314,594

비유동항목:

보증금	3,127,492	3,790,021

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 28참조) (주2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석28참조)기타금융자산의 미수금(유동항목) 중 손상되거나 연체된 자산은 당반기말 10백만원(전기말: 10백만원)이며, 전액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	2,419,899	3,740,410

선급비용	274,119	521,738

부가세대급금	607,264	226,995

반환제품회수권	435,660	361,001

합계	3,736,942	4,850,144

기타자산-비유동항목

사용권자산	152,314	-

합계	152,314	-

기타부채-유동항목

선수금	3,265,090	989,001

예수금	85,453	154,248

부가세예수금	334,026	382,107

합계	3,684,569	1,525,356

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	10,143,341	8,121,581

상품	33,364,547	34,145,105

미착품	39,289	-

원재료	3,915,767	3,517,265

부재료	2,171,187	2,246,257

재공품	2,381,957	2,207,751

합계	52,016,088	50,237,959

재고자산평가충당금	(1,953,734)	(783,917)

당반기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,169,817천원(전반기: 평가충당금 환입액 57,172천원) 입니다.

12. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,523,034	1,834,564

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	-	(311,530)	-	1,523,034

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	800,000	400,000	-	-	1,200,000

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장 지분증권

(주)애니코스 (*1)	120,000	60,000

(주)쿠잉비	-	-

합계	120,000	60,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(*1) 전반기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	-	120,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	60,000	-	-	120,000

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스(*1)	-	60,000	-	-	60,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	-	60,000	-	-	60,000

(*1) 전기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	21,780,623	-	-	21,780,623

건물	6,770,203	(1,086,139)	-	5,684,064

구축물	332,320	(39,613)	-	292,707

기계장치	5,370,388	(2,920,625)	(38,801)	2,410,962

차량운반구	644,451	(331,806)	-	312,645

공구와기구	1,053,262	(547,827)	(14,450)	490,985

비품	692,262	(333,834)	-	358,428

시설장치	613,410	(415,146)	-	198,264

건설중인자산(주1)	16,581,196	-	-	16,581,196

합계	53,838,115	(5,674,990)	(53,251)	48,109,874

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	21,780,623	-	-	21,780,623

건물	6,770,203	(942,215)	-	5,827,988

구축물	332,320	(31,305)	-	301,015

기계장치	5,122,347	(2,574,642)	(45,812)	2,501,893

차량운반구	734,041	(313,248)	-	420,793

공구와기구	1,103,964	(515,341)	(16,150)	572,473

비품	804,203	(353,153)	-	451,050

시설장치	620,493	(350,268)	-	270,225

건설중인자산(주1)	9,609,170	-	-	9,609,170

합계	46,877,364	(5,080,172)	(61,962)	41,735,230

(주1) 연결실체는 에스에이치공사와 마곡일반산업단지에 연구시설용지 취득을 위한 분양대금을 건설중인자산에 계상하고 있으며, 동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 한국산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 6,500,000 천원)로 제 공되어 있습니다.(주석16참조)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	환율차이	기말

토지	21,780,623	-	-	-	-	-	21,780,623

건물	5,827,989	-	-	(143,924)	-	-	5,684,065

구축물	301,015	-	-	(8,308)	-	-	292,707

기계장치	2,547,705	258,344	(18,657)	(347,837)	-	10,208	2,449,763

국고보조금	(45,812)	-	-	7,011	-	-	(38,801)

차량운반구	420,793	-	(50,279)	(61,493)	-	3,624	312,645

공구와기구	588,622	23,657	-	(107,176)	-	332	505,435

국고보조금	(16,150)	-	-	1,700	-	-	(14,450)

비품	451,049	17,057	(54,782)	(64,635)	6,867	2,871	358,427

시설장치	270,225	21,119	(12,992)	(82,587)	-	2,499	198,264

건설중인자산	9,609,170	6,967,633	-	-	-	4,393	16,581,196

합계	41,735,229	7,287,810	(136,710)	(807,249)	6,867	23,927	48,109,874

(주1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다.

(전반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기타(주2)	환율차이	반기말

토지	21,756,423	-	-	-	-	-	-	21,756,423

건물	5,816,254	19,705	-	(143,924)	279,878	-	-	5,971,913

구축물	238,950	-	-	(6,399)	-	-	-	232,551

기계장치	2,772,434	165,479	(7,500)	(332,204)	192,535	-	10,364	2,801,108

국고보조금	(55,330)	(4,503)	-	7,011	-	-	-	(52,822)

차량운반구	445,727	146,312	(6,406)	(65,747)	-	(113,417)	3,423	409,892

공구와기구	743,342	3,922	-	(104,978)	-	-	670	642,956

비품	485,426	100,715	(35,104)	(67,030)	-	(4,026)	2,444	482,425

시설장치	397,158	37,677	(12,250)	(96,897)	-	-	6,246	331,934

건설중인자산	4,733,932	2,044,318	-	-	(474,522)	-	-	6,303,728

합계	37,334,316	2,513,625	(61,260)	(810,168)	(2,109)	(117,443)	23,147	38,880,108

(주1) 일부 무형자산으로 대체되었습니다. (주석 14 참조)

(3) 당반기와 전반기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 67,183천원, 37,224천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	436,070	401,960

판매비와 관리비	371,180	408,209

합계	807,250	810,169

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	90,345	(10,478)	-	79,867

산업재산권	2,255,434	(498,869)	-	1,756,565

기타무형자산	1,219,118	(382,555)	-	836,563

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	4,321,335	-	(1,036,260)	3,285,075

합계	7,978,198	(891,902)	(1,036,260)	6,050,036

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	107,232	(18,798)	-	88,434

산업재산권	2,255,434	(386,666)	-	1,868,769

기타무형자산	1,186,559	(297,061)	-	889,498

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	3,141,941	-	-	3,141,941

합계	6,783,132	(702,525)	-	6,080,608

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(주1)	손상(주2)	환율차이	기말

상표권	88,434	-	(9,503)	936	-	-	79,867

산업재산권	1,868,769	-	(112,203)	-	-	-	1,756,566

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	3,141,941	-	-	1,179,393	(1,036,260)	-	3,285,074

기타무형자산	889,498	40,985	(98,239)	-	-	4,319	836,563

합계	6,080,608	40,985	(219,945)	1,180,329	(1,036,260)	4,319	6,050,036

(주1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다.(주2) 당반기 중 자산성이 없다고 판단되어 동 금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(주1)	대체(주2)	환율차이	기말

상표권	32,505	44,126	(5,910)	-	2,109	-	72,830

산업재산권	2,064,449	19,535	(112,263)	-	-	-	1,971,721

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	3,143,473	-	-	(13,310)	-	-	3,130,163

기타무형자산	596,537	397,931	(78,395)	245	-	4,050	920,368

합계	5,928,930	461,592	(196,568)	(13,065)	2,109	4,050	6,187,048

(주1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.(주2) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주석 13 참조)

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,925,398	4,228,686

기타금융부채-유동

미지급금	3,931,954	3,306,419

미지급비용	826,876	753,652

유동성리스부채	70,807	-

소계	4,829,637	4,060,071

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채	79,704	-

소계	499,094	419,390

합계	9,174,425	8,708,147

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행(중국) 유한공사 (주1)	4.57	833,532	807,150

국민은행	6.08~6.18	400,000	400,000

산업은행	2.59~2.71	11,200,000	6,600,000

신한은행	2.86	740,000	940,971

하나은행	4.6	1,200,000	7,700,000

합계	14,373,532	16,448,121

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 정기예금 10억이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행 (주1)	2.23~2.29	5,647,050	6,400,000

국민은행	4.56	400,000	-

농협(주2)	4.66~4.9	1,462,500	1,687,500

중소기업진흥공단	2.65	177,600	200,000

현대캐피탈	4.6~4.66	5,376	9,867

합계	7,692,526	8,297,367

차감: 유동성장기차입금	(1,768,781)	(2,020,682)

장기차입금	5,923,745	6,276,685

(주1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13, 29 참조)(주2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 (공장)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13, 29 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	14,373,532	-	-	-	14,373,532

유동성장기부채	1,768,781	-	-	-	1,768,781

장기차입금	-	1,979,655	2,378,880	1,565,210	5,923,745

합계	16,142,313	1,979,655	2,378,880	1,565,210	22,066,058

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	435,660	361,000

계약부채 - 반품충당부채	724,048	625,213

19. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

2018-01-01	전기초	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-31	유상증자(주1)	80,000	40,000	713,651	753,651

2018-02-07	유상증자(주1)	10,000	5,000	89,207	94,207

2018-02-09	유상증자(주1)	66,666	33,333	594,703	628,036

2018-02-21	유상증자(주1)	14,000	7,000	124,889	131,889

2018-03-16	유상증자(주1)	100,000	50,000	890,492	940,492

2018-04-05	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,826	376,826

2018-06-07	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,825	376,825

2018-06-30	전반기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-01-01	당기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-06-30	당반기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

(주1) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(215,489)	(433,488)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	(300,000)

주식선택권	344,436	344,436

합병차손(주1)	(7,763,416)	-

기타자본(주2)	(1,381,302)	(1,291,024)

합계	(9,315,771)	(1,680,076)

(주1) 당반기 중 종속회사와의 합병으로 발생하였습니다.(주석31 참조)(주2) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

20. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

부여수량 총계	530,000	530,000

당기 부여 수량	-	-

당기 행사 수량	-	(350,666)

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

기말 가감후 잔량	167,334	167,334

기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	70,260,144	62,330,301

합계	70,591,110	62,661,267

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,607,485	5,757,024	2,427,712	5,289,647

퇴직급여	239,983	496,426	208,457	390,777

복리후생비	427,255	815,960	376,107	737,564

여비교통비	255,179	553,279	294,378	624,136

접대비	85,425	237,112	102,691	220,684

통신비	24,023	55,664	26,717	52,111

수도광열비	24,605	51,539	9,058	51,524

세금과공과	101,030	252,209	98,548	159,151

감가상각비	176,692	371,180	210,174	408,209

사용권자산 감가상각비	25,164	25,164	-	-

임차료	430,858	828,761	439,378	820,216

수선비	1,934	9,654	2,554	14,054

보험료	67,355	125,445	71,131	114,123

차량유지비	35,304	79,300	42,115	83,332

경상연구개발비	781,460	1,586,053	720,238	1,356,043

운반비	1,257,326	2,201,709	793,948	1,557,285

교육훈련비	228,011	263,548	338,489	379,041

도서인쇄비	7,495	18,397	16,773	33,672

포장비	126,833	194,011	64,039	123,552

소모품비	50,154	148,915	165,174	389,260

수수료비용	7,985,441	13,664,278	5,405,952	12,499,957

광고선전비	1,513,867	3,742,970	3,411,991	6,756,222

대손상각비	161,601	248,177	201,919	233,912

건물관리비	41,918	81,505	41,645	84,572

무형자산상각비	107,789	219,945	105,342	196,569

잡비	226,508	494,398	(240,015)	168,810

합계	16,990,695	32,522,623	15,334,515	32,744,423

23. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,706,795)	(1,392,748)	(2,359,145)	(1,159,742)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	14,894,805	28,902,011	18,799,884	34,107,276

종업원급여	3,164,949	6,352,089	2,493,969	5,420,961

퇴직급여	239,983	496,426	215,614	397,934

감가상각비 및 무형자산상각비	510,207	1,027,195	520,364	1,006,738

외주가공비	8,137,578	12,159,777	4,372,192	6,159,572

운반비	1,269,164	2,221,020	794,551	1,558,459

광고비	1,513,867	3,742,970	3,411,991	6,756,222

수수료비용	8,096,884	13,881,260	5,426,059	12,543,360

연구개발비	781,460	1,586,053	720,238	1,356,043

기타비용	2,166,589	4,916,621	1,578,637	4,947,172

합계	39,068,691	73,892,674	35,974,354	73,093,995

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	131,403	261,775	131,530	264,331

외환차익	243,089	423,678	154,404	330,427

외화환산이익	(118,386)	26,485	(63,581)	87,951

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	234,802

국고보조수익	(48,490)	42,228	36,884	115,078

유형자산처분이익	-	3,198	-	-

잡이익	116,945	183,557	33,388	37,560

합계	324,561	940,921	292,625	1,070,149

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	26,168	30,057	47,994	54,907

기부금	24,469	35,734	150,069	153,369

외화환산손실	138,063	153,758	(31,572)	23,020

유형자산처분손실	9,334	90,817	12,250	44,173

무형자산손상차손	-	1,036,260	-	-

잡손실	46,979	307,113	8,442	28,287

합계	245,013	1,653,739	187,183	303,756

25. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	168,884	340,305	31,738	209,189

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	59,576	59,576

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	137,527	-	-

합계	168,884	477,832	91,314	268,765

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	108,556	220,893	40,940	109,307

당반기와 전반기에 발생한 금융비용 중 각각 67,183천원과 37,224천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.

26. 주당이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	510,156,104	166,426,890	4,744,516,280	7,811,521,846

가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,383,857	22,284,657

기본주당이익	23	7	212	351

(2) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,415,066	91	2,039,771,006

합계	22,415,066	91	2,039,771,006

당기 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,039,771,006주 ÷91일 = 22,415,066주

(당반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,415,066	181	4,057,126,946

합계	22,415,066	181	4,057,126,946

당반기 가중평균유통보통주식수 : 4,057,126,946주 ÷181일 = 22,415,066주

(전기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,335,066	91	2,032,491,006

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	2,036,931,006

전기 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,036,931,006주 ÷91일 = 22,383,857주

(전반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	181	3,993,656,400

유상증자	80,000	150	12,000,000

유상증자	10,000	144	1,440,000

유상증자	66,666	142	9,466,572

유상증자	14,000	130	1,820,000

유상증자	100,000	107	10,700,000

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	4,033,522,972

전반기 가중평균유통보통주식수 : 4,033,522,972주 ÷181일 = 22,284,657주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	510,156,104	166,426,890	4,744,516,280	7,811,521,846

보통주희석순이익	510,156,104	166,426,890	4,744,516,280	7,811,521,846

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,383,857	22,284,657

조정내역:

주식매입선택권	25,471	30,740	92,820	95,557

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,440,537	22,445,806	22,476,677	22,380,214

희석주당이익	23	7	211	349

27. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	(320,589)	7,248,076

2. 조정항목:

법인세비용	1,356,257	1,433,570

이자비용	220,893	109,307

이자수익	(340,305)	(209,189)

퇴직급여	81,399	155,128

감가상각비	807,250	810,169

사용권자산상각비	25,164	-

무형자산상각비	219,945	196,569

대손상각비	248,177	233,912

유형자산처분손실	90,817	44,173

유형자산처분이익	(3,198)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(59,576)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(137,527)	-

무형자산손상차손	1,036,260	-

외화환산손실	150,334	1,582

외화환산이익	(26,386)	(39,013)

종속기업투자주식처분이익	-	(234,802)

소계	3,729,080	2,441,830

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,484,921	921,597

기타금융자산의 감소(증가)	(20,585)	(1,165,270)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,124,685)	853,351

재고자산의 감소(증가)	2,947,426	(20,134,989)

매입채무의 증가(감소)	1,164,721	484,256

기타금융부채의 증가(감소)	780,709	120,582

기타유동부채의 증가(감소)	134,792	539,021

반품충당부채의 증가(감소)	98,835	23,497

퇴직급여의 지급	(90,961)	(226,631)

소계	8,375,173	(18,584,586)

합계	11,783,664	(8,894,680)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	752,940	1,000,000

건설중인자산의 건물및 공구와기구 대체	-	279,878

28. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜애니코스

(주)위드지엘(주1)

임직원	임직원

(주1) 지배기업의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	108,423	836,736

㈜위드지엘	18,066	74,359	-

합계	18,066	182,782	836,736

(전반기)

전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	1,700,000	200,000	5,150,000

(주)위드지엘	3,000,000	-	15,000	2,985,000

임직원	임직원	25,000	-	9,677	15,323

합계	6,675,000	1,700,000	224,677	8,150,323

(전반기)전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	5,150,000	21,086

(주)위드지엘	16,202	2,985,000	-

임직원	임직원	-	15,323	-

합계	16,202	8,150,323	21,086

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	3,650,000	124,171

(주)위드지엘	-	3,000,000	-

임직원	임직원	-	25,000	-

합계	-	6,675,000	124,171

보고기간종료일 현재 특수관계자의의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	820,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행

종속기업	정기예금	858,850	우리은행

합계	2,268,850

(6) 당반기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)에스디플랫폼(구,(주)쏠렉)을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	814,321	1,451,637

상여	87,100	38,885

퇴직급여	98,624	92,873

합계	1,000,045	1,583,395

(8) 전반기 중 연결실체의 자량운반구 중 1대를 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석13 참조)

29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	5,647,050

산업은행	산업운영자금대출	12,000,000	6,200,000

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	신용대출	1,000,000	740,000

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	833,532

(전기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	6,400,000

산업은행	담보대출	8,000,000	6,600,000

하나은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	5,000,000	1,500,000

하나은행	담보대출	1,600,000	-

신한은행	신용대출	1,200,000	940,971

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	807,150

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지(주1)	17,173,681	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	5,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	7,425,100	10,000,000

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	25,598,781	27,000,000RMB 6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

(전기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지(주1)	17,203,811	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	6,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	9,539,790	5,308,800

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	7,510,017	10,000,000

정기예적금(펀드)	하나은행	차입금 담보	펀드	1,990,050	1,760,000

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	37,243,668	35,068,800
RMB 6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고(*)	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현	지배기업	1심 진행중

(*) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 520,620천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 외주가공처 중 한 곳에 연결실체의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 연결실체 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 연결실체는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

30. 회계정책의 변경-기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96%입니다.

(단위: 천원)

내역	금액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	130,908

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	130,908

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	54,807

비유동 리스부채	76,101

합 계	130,908

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

- 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	44,630	-

차량운반구	107,684	130,908

합계	152,314	130,908

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	94,292	54,807

비유동	58,022	76,101

합 계	152,314	130,908

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,940

차량운반구	23,224

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,873

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	117,352

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,065

- 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

31. 사업결합(1) 합병의 개요지배기업은 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 2019년 1월 10일 이사회 결의에 의거 2019년 3월 19일을 합병기일(합병등기일은 2019년 3월 27일)로 하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학과 주식회사 셀레뷰를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	-

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	-

(주1)지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사)과 주식회사 셀레뷰(소멸회사)로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130

매출채권	717,437,745	23,719,024

재고자산	1,143,995,587

기타금융자산	54,530	5,197,350

기타유동자산	157,751,295

미수법인세자산

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842

유형자산	3,410,354	297,232,496

무형자산	123,576,346

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400

기타금융자산	50,000,000	50,200,000

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882

매입채무	602,688,000	69,710,659

기타금융부채	2,716,030	249,729,414

기타유동부채	244,088,809

Ⅱ.비유동부채	-	-

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882