에스디생명공학 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 16 (당) 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 16 (당) 반 기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 15 (전) 2분기 2022년 04월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 15 (전) 반 기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 21,304백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	6,311,988	14.81%

기타	36,296,674	85.19%

합 계	42,608,662	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정)- 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) -회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	3,203,257	246,429	3,026,964	262,834

CNH	22,206,895	-	23,949,508	56,400

SGD	-	-	16,522	-

JPY	42,454,782	25,743,049	18,717,622	1,436,168

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	430,542	(430,542)	419,105	(419,105)

외화금융부채	(27,850)	27,850	(17,845)	17,845

순효과	402,692	(402,692)	401,260	(401,260)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	4,320	(4,320)	47,598	(47,598)

이자비용	(64,752)	64,752	(131,036)	131,036

순효과	(60,432)	60,432	(83,438)	83,438

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	54,547,756	56,737,241

자본(b)	14,895,801	24,657,783

현금및현금성자산(c)	864,001	2,414,991

차입금(d)	44,057,155	47,876,147

부채비율(a/b)	366.20%	230.10%

순차입금비율(d-c)/b	289.97%	184.37%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	499,035	499,035

합계	2,587,606	2,587,606

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	31,106,745	31,106,745

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	2,587,606	2,587,606

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	22,720,861	22,720,861

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	5,180,810	13,334,684	9,365,415	17,592,726

해외매출액	3,007,955	6,271,835	5,130,129	12,984,188

합계	8,188,765	19,606,519	14,495,544	30,576,914

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	2,973,307	15.2%	969,536	3.2%

B사	665,108	3.4%	4,770,720	15.6%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	864,001	-	-	864,001

매출채권	5,874,118	-	-	5,874,118

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-유동	1,659,968	-	-	1,659,968

기타금융자산-비유동	173,403	-	-	173,403

합계	8,571,490	499,035	2,088,571	11,159,096

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,797,141	-	3,797,141

단기차입금	12,650,410	-	12,650,410

유동성장기차입금	300,000	-	300,000

장기차입금	-	-	-

기타금융부채-유동	6,244,702	31,106,745	37,351,447

기타금융부채-비유동	0	-	-

합계	22,992,253	31,106,745	54,098,998

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,414,991	-	-	2,414,991

매출채권	8,625,209	-	-	8,625,209

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,088,571	2,088,571

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타유동금융자산	6,096,448	-	-	6,096,448

기타비유동금융자산	329,423	-	-	329,423

합계	17,466,071	499,035	2,088,571	20,053,677

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,512,947	-	3,512,947

단기차입금	11,000,000	-	11,000,000

유동성장기차입금	3,833,774	-	3,833,774

장기차입금	10,321,512	-	10,321,512

기타유동금융부채	4,371,070	22,720,861	27,091,931

기타비유동금융부채	66,760	-	66,760

합계	33,106,063	22,720,861	55,826,924

(2) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	61,736	124,277

외화환산손익	73,985	514,018

외환차손익	10,552	279,973

대손충당금환입(대손상각비)	(2,721,710)	(1,666,854)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	505

상각후원가측정 금융부채

이자비용	752,430	1,595,140

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	13,621,911	13,651,292

대손충당금	(7,747,793)	(5,026,083)

매출채권(순액)	5,874,118	8,625,209

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	3,322,612	1,295,574	934,040	1,427,988	6,300,752	340,945	13,621,911

기대손실율	6.51%	13.96%	19.09%	37.15%	100.00%	100.00%

기대손실	216,417	180,895	178,278	530,506	6,300,752	340,945	7,747,793

순장부금액	3,106,195	1,114,679	755,762	897,482	-	-	5,874,118

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	4,066,901	1,656,420	984,911	3,374,359	3,227,756	340,945	13,651,292

기대손실율	8.48%	19.42%	28.59%	52.96%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	180,660	162,071	136,941	977,710	3,227,756	340,945	5,026,083

순장부금액	3,886,241	1,494,349	847,970	2,396,649	-	-	8,625,209

(*1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 7,747,793 천원(전기말 : 5,026,083 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	5,026,083	5,288,173

대손상각비(환입)	2,721,710	1,666,853

매출채권 제각	-	(38,724)

분기말	7,747,793	6,916,302

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목

단기금융상품	-	4,981,000

단기대여금(*1)	5,254,919	4,554,919

단기대여금(대손충당금)	(4,363,644)	(3,663,644)

미수금	2,245,083	1,760,758

미수금(국고보조금)	(13,000)	(136,100)

미수금(대손충당금)	(1,463,390)	(1,429,832)

미수수익	-	29,347

합계	1,659,968	6,096,448

비유동항목

보증금	173,403	329,423

합계	173,403	329,423

(*1) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32 참조)보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	3,747,297	5,200,201

선급금(대손충당금)	(2,466,157)	(2,466,157)

선급비용	149,075	175,237

선납세금	19,595	28,133

부가세대급금	138,923	626,623

반환제품회수권	69,941	236,109

합계	1,658,674	3,800,146

기타자산-비유동항목

사용권자산	85,030	250,978

합계	85,030	250,978

기타부채-유동항목

선수금	348,696	472,970

예수금	77	99,797

합계	348,773	572,767

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	85,030	193,312

차량운반구	-	57,666

합계	85,030	250,978

② 부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	86,484	181,699

비유동	-	66,759

합계	86,484	248,458

당반기 중 증가된 사용권자산은 59,747천원입니다. (전반기 : 512,611천원)

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	81,047	136,345

차량운반구	8,720	15,060

소계	89,767	151,405

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,551	7,790

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	49,274	119,534

리스해지손실(수익)	(2,595)	(35)

합계	138,996	278,694

당반기 중 리스의 총 현금 유출은 132,759천원 (전반기: 267,368천원) 입니다.

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	2,947,081	2,980,133

제품	7,206,827	8,389,160

원재료	938,371	1,626,621

부재료	770,511	644,053

재공품	3,953,454	3,744,384

합계	15,816,244	17,384,351

재고자산 평가충당금	(11,630,055)	(8,419,502)

순액	4,186,189	8,964,849

당반기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 3,210,553 천원이며, 전반기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (3,510,806)천원 입니다.

13. 공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	1,988,756

합계	2,088,571	2,088,571

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	반기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	-	-	-	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	-	-	-	1,988,756

합계	2,088,571	-	-	-	2,088,571

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	반기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호	2,636,064	-	-	-	2,636,064

방카슈랑스보험	98,682	334	-	505	99,521

합계	2,734,746	334	-	505	2,735,585

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크	20,000	-	20,000	-

이뮤노바이오텍(주)	4,127,522	499,035	4,127,522	499,035

합계	4,447,522	499,035	4,447,522	499,035

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)애니코스	93.6	국내	6,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.0	인도네시아	809,737	-

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	450,654

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100	중국	173,900	113,189

SD Biotechnologies USA INC	100	미국	1,847,514	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	99.2	중국	8,351,350	-

주식회사 에스디플랫폼	91.8	국내	10,200,000	657,617

에스디큐어(주)	50.0	국내	35,000	-

(주)샵이오(*1)	23.0	국내	235,272	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)(*2)	99.0	일본	28,180	28,180

합 계	33,105,134	4,336,101

(*1) 전전기 중 폐업하였습니다.(*2) 당기 2월13일에 신규설립하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

주식회사 애니코스	93.6	국내	6,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.0	인도네시아	809,737	102,710

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100	중국	173,900	129,434

SD Biotechnologies USA INC	100	미국	1,847,514	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	99.2	중국	8,351,350	-

주식회사 에스디플랫폼	91.8	국내	10,200,000	1,071,641

에스디큐어 주식회사	50.0	국내	35,000	-

㈜샵이오	23.0	국내	235,272	-

합 계	33,076,954	4,896,504

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	반기말

(주) 애니코스	-	-	-	-

PT. Orion Beauty International	102,710	-	(102,710)	-

삼우생명과학 주식회사	506,258	-	(55,604)	450,654

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	129,434	-	(16,244)	113,189

SD Biotechnologies USA INC	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	3,086,461

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-

주식회사 에스디플랫폼	1,071,641	-	(414,025)	657,617

에스디큐어(주)	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	-	28,180	-	28,180

(주)샵이오	-	-	-	-

합계	4,896,504	28,180	(588,583)	4,336,101

(전반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(*1)	손상	반기말

(주)애니코스	-	3,000,000	-	(1,189,472)	1,810,528

PT. Orion Beauty International	270,784	-	-	(109,267)	161,517

삼우생명과학(주)	730,856	-	-	(119,785)	611,071

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	173,900	-	-	-	173,900

(주)버추포뮬라	-	-	-	-	-

(주)우리상생	347,200	-	(210,339)	(136,861)	-

SD Biotechnologies USA Inc	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,579,250	-	-	(1,324,178)	255,072

(주)에스디플랫폼	768,593	1,700,000	-	(861,290)	1,607,303

에스디큐어(주)	35,000	-	-	(35,000)	-

(주)에스디래오	104,447	-	(104,447)	-	-

(주)샵이오	-	-	-	-	-

합계	7,316,211	4,700,000	(314,786)	(3,775,853)	7,925,572

(*1) 투자주식 처분손실 135,339천원이 포함되어 있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있습니다.

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,576,725	(4,574,117)	(6,485,040)	-	32,517,568

구축물	88,199	(11,807)	(10,655)	-	65,737

기계장치	11,338,101	(3,795,635)	(243,710)	(1)	7,298,755

차량운반구	502,815	(358,522)	-	-	144,293

공구와기구	2,380,608	(1,267,536)	(201,233)	(3,069)	908,770

비품	1,430,093	(680,731)	(303,110)	-	446,252

시설장치	556,970	(366,989)	(31,711)	-	158,270

건설중인자산	412,200	-	(26,240)	-	385,960

합계	66,378,574	(11,055,337)	(7,301,699)	(3,070)	48,018,468

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,092,863	-	-	-	6,092,863

건물	43,114,725	(3,488,236)	(7,891,476)	-	31,735,013

구축물	88,199	(9,602)	(78,597)	-	-

기계장치	11,097,568	(3,026,821)	(2,969,969)	(1)	5,100,777

차량운반구	629,117	(394,198)	-	-	234,919

공구와기구	2,380,608	(1,105,125)	(1,270,997)	(4,486)	-

비품	1,456,494	(561,505)	(894,989)	-	-

시설장치	556,970	(313,556)	(243,414)	-	-

건설중인자산	420,493	-	(420,493)	-	-

합계	65,837,037	(8,899,043)	(13,769,935)	(4,487)	43,163,572

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손환입	반기말

토지	6,092,863	-	-	-	-	-	6,092,863

건물	31,735,013	-	-	(1,085,880)	462,000	1,406,435	32,517,568

구축물	-	-	-	(2,205)	-	67,942	65,737

기계장치	5,100,778	15,200	(31,608)	(769,706)	260,000	2,724,092	7,298,756

국고보조금	(1)	-	-	-	-	-	(1)

차량운반구	234,919	-	(55,967)	(34,659)	-	-	144,293

공구와기구	4,486	-	-	(162,410)	-	1,069,764	911,839

국고보조금	(4,486)	-	-	1,417	-	-	(3,069)

비품	-	4,100	(11,128)	(138,599)	-	591,879	446,252

시설장치	-	-	-	(53,433)	-	211,703	158,270

건설중인자산	-	784,093	-	-	(792,385)	394,253	385,960

합계	43,163,572	803,393	(98,703)	(2,245,475)	(70,385)	6,466,068	48,018,468

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	반기말

토지	6,102,925	-	-	-	-	6,102,925

건물	14,567,296	-	-	(423,182)	535,658	14,679,772

구축물	272,411	-	(194,629)	(2,980)	-	74,802

기계장치	2,060,701	240,000	(7,120)	(407,931)	-	1,885,650

국고보조금	(5,716)	-	-	3,076	-	(2,640)

차량운반구	260,159	45,800	(1)	(45,446)	-	260,512

공구와기구	195,916	18,000	-	(44,015)	-	169,901

국고보조금	(7,320)	-	-	1,417	-	(5,903)

비품	439,684	100,906	(9,708)	(82,283)	-	448,599

시설장치	420,649	-	(32,051)	(59,920)	-	328,678

건설중인자산(*1)	15,602,536	14,736,434	-	-	(1,068,147)	29,270,823

합계	39,909,241	15,141,140	(243,509)	(1,061,264)	(532,489)	53,213,119

(*1) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	780,429	411,236

판매비와 관리비	1,465,046	650,028

합계	2,245,475	1,061,264

(4) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석20, 33 참조)

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(107,533)	(45,014)	-

산업재산권	297,291	(199,516)	(97,774)	-

회원권	-	-	-	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,362,730	(442,228)	(920,503)	-

합계	3,812,568	(749,277)	(3,063,291)	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

회원권	347,263	-	(84,536)	262,727

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,292,345	(376,437)	(915,908)	-

합계	4,089,446	(656,445)	(3,170,274)	262,727

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	상각	손상차손(환입)	반기말

상표권	-	-	-	(13,255)	13,255	-

산업재산권	-	-	-	(13,787)	13,787	-

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-

기타무형자산	-	70,385	-	(65,790)	(4,595)	-

합계	262,727	70,385	(262,727)	(92,832)	22,447	-

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석 15 참조)

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	반기말

상표권	88,778	-	(15,255)	73,523

산업재산권	139,193	-	(13,816)	125,377

회원권	91,966	255,297	-	347,263

기타무형자산	530,832	11,000	(40,314)	501,518

합계	850,769	266,297	(69,385)	1,047,681

17. 매각예정자산

전기말과 당반기말 현재 매각예정자산의 내역은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,797,141	3,512,947

기타금융부채-유동

미지급금	5,869,461	4,117,408

미지급비용	288,757	71,962

파생상품금융부채(주석18,19)	4,325,211	5,456,595

전환사채(주석19)	26,781,534	17,264,266

유동성리스부채(주석11)	86,484	181,699

소계	37,351,447	27,091,931

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석11)	-	66,760

소계	-	66,760

합계	41,148,588	30,671,638

19. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*)	4,325,211	5,456,595

(*) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다..

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소 (*1)	평가손실(이익)	반기말

전환사채의 내재파생상품	5,456,595	-	(1,131,384)	-	4,325,211

(*1) 조기상환한 전환사채 및 전환청구 등에 의해 감소하였습니다.

(3) 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*1)	감소(*2)	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생상품	8,476,851	1,847,333	(4,867,589)	-	5,456,595

(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.

20. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전반기말

산업은행(*1)	3.51 ~ 4.99	8,984,688	9,000,000

하나은행(*2)	CD(3M) + 2.37	198,741	-

기업은행	6.56	3,466,981	-

신한은행	-	-	2,000,000

합계	12,650,410	11,000,000

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33참조)(*2) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석33 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전반기말

산업은행	-	-	590,750

하나은행	-	-	12,964,536

국민은행(*1)	7.49	300,000	600,000

차감: 유동성장기차입금	(300,000)	(3,833,774)

장기차입금	-	10,321,512

(*) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석32 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	12,650,410	-	-	-	12,650,410

유동성장기부채	300,000	-	-	-	300,000

장기차입금	-	-	-	-	-

합계	12,950,410	-	-	-	12,950,410

(4) 전환사채1) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(종류)	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0%	4,322,333	10,475,021

차감: 전환권조정	(773,223)	(1,975,347)

차감: 파생상품금융부채	(794,810)	(1,926,194)

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	19,555,401	19,555,401

차감: 전환권조정	(5,129,293)	(5,334,214)

차감: 파생상품금융부채	(3,530,401)	(3,530,401)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-01-27	2026-01-27	2%	13,131,527	-

잔액	26,781,534	17,264,266

② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.가. 제1회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

나. 제2회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2022.06.18~2026.05.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

다. 제3회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 2%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 01월 27일에 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 2024년 01월 27일부터 발행일 이후 2024년 05월 27일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중 50/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2024.01.27~2025.12.27

최초행사가격	1,604원

만기보장수익율	연 6%

③ 당반기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,405원 (*1)	2021.10.30~2025.09.30	1,035,983

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2,754원 (*2)	2022.06.18~2026.05.18	5,818,809

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,604원	2024.01.27~2025.12.27	8,186,738

(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 3,405원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 2,754원으로 변경되었습니다.2) 당반기말 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

종류	액면금액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,527,523

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	16,025,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	13,131,527

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.한편, 당반기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

22. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)

보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

계약자산

계약자산 - 예상 고객반품	69,941	236,109

계약자산 합계	69,941	236,109

계약부채

계약부채 - 반품충당부채	93,677	330,300

계약부채 - 마일리지충당부채	6,307	7,251

계약부채 합계	99,984	337,551

23. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	100,000,000

발행주식수(*2)	42,608,662	41,768,326

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,304,331	20,884,163

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다(*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

전기말	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

당기초	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

2023-01-25	유상증자(*)	840,336	420,168	575,937	996,105

당기말	42,608,662	21,304,331	65,196,250	86,500,581

(*) 주식 1주당 1,190원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	65,196,250	64,620,313

주식매입선택권소멸	601,636	344,436

전환권대가	6,916,677	6,916,677

합계	72,714,563	71,881,426

(4) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감(*)	당반기말

주식발행초과금	64,620,313	575,937	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	601,636

전환권대가	6,916,677	-	6,916,677

합계	71,881,426	833,137	72,714,563

(*) 당반기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	전반기말

자본잉여금	39,364,725	-	39,364,725

주식매입선택권소멸	-	-	-

전환권대가	7,156,758	-	7,156,758

합계	46,521,483	-	46,521,483

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

주식선택권	-	257,200

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	(3,948,488)

합계	(9,191,077)	(8,933,877)

(6) 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	-	-	(3,948,488)

합계	(8,933,877)	-	(257,200)	(9,191,077)

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	577,326	24,310	-	601,636

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

합계	(4,965,263)	24,310	-	(4,940,953)

24. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당반기 부여 수량	-	-

당반기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	(200,000)	-

행사, 권리상실수량 누계	(200,000)	(362,666)

반기말 가감후 잔량	-	367,334

반기말 행사가능 수량	-	367,334

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	-	24,311

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	(70,262,983)	(59,504,895)

합계	(69,932,017)	(59,173,929)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,030,830	3,038,364	2,264,721	4,226,968

퇴직급여	149,925	316,873	95,245	383,212

복리후생비	73,349	312,047	151,686	289,041

여비교통비	14,428	58,249	93,065	136,516

접대비	3,960	32,847	51,128	88,376

통신비	7,251	16,148	20,757	47,493

수도광열비	89,258	118,912	25,400	73,759

세금과공과	58,296	131,992	93,108	171,681

감가상각비	1,122,999	1,465,046	327,566	650,028

사용권자산 감가상각비	40,493	84,938	69,940	128,383

임차료	37,550	62,856	13,639	73,338

수선비	1,700	1,700	13,669	21,133

보험료	52,461	110,615	82,362	148,116

차량유지비	5,225	24,705	25,215	43,047

경상연구개발비	61,234	596,762	720,891	1,783,648

운반비	369,608	833,500	555,296	967,123

교육훈련비	42	154,833	3,931	4,401

도서인쇄비	190	1,472	1,778	4,352

소모품비	41,911	253,225	105,745	177,640

수수료비용	766,387	2,943,829	3,097,338	5,357,578

광고선전비	745,311	2,001,382	2,886,554	5,403,352

판매촉진비	145,892	322,605	283,504	299,863

대손상각비(환입)	867,923	2,721,710	1,670,627	1,666,854

건물관리비	-	-	7,532	13,902

수출제비용	385,032	760,688	722,207	1,238,447

무형자산상각비	47,003	92,832	34,785	69,385

주식보상비용	-	-	-	24,311

합계	6,118,258	16,458,130	13,417,689	23,491,947

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	1,891,008	2,749,450	(1,511,807)	(2,071,036)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	2,711,300	6,032,902	7,684,094	14,111,395

종업원급여	1,030,830	3,988,506	2,507,352	4,755,608

퇴직급여	149,925	371,484	88,581	428,862

감가상각비 및 무형자산상각비	1,210,494	2,428,074	646,101	1,282,054

외주가공비	2,968,015	6,784,972	2,799,105	5,497,554

운반비	369,608	836,192	560,028	977,915

광고비	745,311	2,001,382	2,886,554	5,403,352

지급수수료	766,387	3,027,592	3,150,103	5,455,965

연구개발비	61,234	596,762	720,891	1,783,648

대손상각비	867,923	2,721,710	1,580,339	1,576,566

기타비용	13,678,988	3,004,228	2,045,406	3,424,528

합계(*1)	26,451,023	34,543,254	23,156,747	42,626,411

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	25,879	65,035	230,173	312,795

외화환산이익	(22,425)	289,856	295,420	514,193

유형자산 처분이익	-	14,721	11,665,123	11,665,123

유형자산손상차손환입	6,109,640	6,466,068	-	-

무형자산손상차손환입	-	45,830	-	-

잡이익	15,194	78,443	135,169	176,717

합계	6,128,288	6,959,953	12,325,885	12,668,828

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	29,927	54,483	19,595	32,823

기부금	-	95,006	74,824	279,060

기타의대손상각비	733,558	733,558	88,095	44,381

외화환산손실	171,970	215,870	(1,217)	175

유형자산 처분손실	10,787	25,678	3,610	242,246

무형자산 처분손실	-	31,382	-	-

무형자산손상차손	23,382	23,382	-	-

투자자산 처분손실	-	-	135,339	135,339

투자자산 손상차손	588,584	588,584	2,342,561	3,775,854

재고자산 폐기손실	-	-	4,853	24,947

잡손실	183,379	321,596	43,484	50,943

합계	1,741,587	2,089,539	2,711,144	4,585,768

29. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	23,601	61,736	67,148	124,277

리스해지이익	2,054	2,595	-	35

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	264	505

합계	25,655	64,331	67,412	124,817

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*1)	246,775	752,430	797,231	1,595,140

리스해지손실	62	62	-	-

사채상환손실	-	3,602	-	-

합계	246,837	756,094	797,231	1,595,140

(*1) 전반기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 173,191천원이며, 당반기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.

30. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(1,337,477,746)	(10,758,087,058)	223,719,702	(5,436,760,435)

가중평균유통보통주식수(*1)	42,441,523	42,441,523	22,415,066	22,415,066

기본주당이익(손실)	(31)	(253)	10	(243)

(*1) 당반기 가중평균유통보통주식수 : (7,560,067,006주 + 121,848,720주 ) ÷ 181일 = 42,441,523주전반기 가중평균유통보통주식수 : 4,057,126,946주 ÷ 181일 = 22,415,066주

(2) 희석주당순이익(손실)회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(10,758,087)	(5,436,760)

2. 조정항목:

이자비용	752,430	1,595,140

이자수익	(61,736)	(124,277)

재고자산평가손실(평가충당금환입)	3,210,553	(3,510,806)

감가상각비	2,245,475	1,061,264

사용권자산 상각비	89,767	151,405

무형자산 상각비	92,832	69,385

대손상각비	2,721,710	1,666,853

기타의대손상각비	733,558	44,380

주식보상비용	-	24,311

리스해지손실	62	-

리스해지이익	(2,595)	(35)

외화환산손실	215,870	175

외화환산이익	(289,856)	(514,193)

투자자산손상차손	588,584	3,775,854

무형자산손상차손	23,382	-

유형자산손상차손환입	(6,466,068)	-

무형자산손상차손환입	(45,830)	-

사채상환손실	3,602	-

투자자산처분손실	-	135,339

유형자산처분이익	(14,721)	(11,665,123)

유형자산처분손실	25,678	242,246

무형자산처분손실	31,382	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(505)

재고자산폐기손실	-	24,947

잡이익	-	(71,990)

소계	3,854,079	(7,095,630)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소	25,032	1,270,403

기타금융자산의 감소(증가)	(1,407,650)	1,115,412

기타유동자산의 감소(증가)	2,132,935	(620,638)

재고자산의 감소	1,568,106	2,699,803

매입채무의 증가	284,194	556,245

기타금융부채의 증가(감소)	(570,857)	1,743,460

기타유동부채의 감소	(223,992)	(2,880,107)

마일리지충당부채의 증가(감소)	(944)	-

반품충당부채의 감소	(236,623)	(278,380)

기타사외적립자산의 감소(증가)	2,570	(302)

소계	1,572,771	3,605,896

합계	(5,331,237)	(8,926,494)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기대여금의 출자전환	-	3,000,000

장기차입금의 유동성대체	-	2,435,750

건설중인자산의 유형자산 대체	722,000	535,659

건설중인자산의 무형자산 대체	70,385	-

건설중인자산의 비현금취득	468,655	-

단기차입금의 미지급금 대체	1,788,666	-

주식매입선택권소멸로 대체	257,200	-

(3) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및 관계기업	(주)에스디플랫폼

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

(주)애니코스

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

(주)에스디에이치파트너스

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD(*1)

에스디큐어(주)

삼우생명과학 주식회사

(주)샵이오(*2)

기타의특수관계자	(주)위드지엘(*3)

주식회사 글로벌소싱네트워크(*4)

(주)소예(*5)

아이큐어(주)(*6)

(주)파이브시즌스(*7)

임직원	임직원

(*1) HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD는 당반기말 현재 청산 완료하였습니다.(*2) 샵이오는 당반기말 현재 폐업상태 입니다.(*3) 전기말기준 경영권양수도를 수반하는 주식양수도 계약에 따라서 당반기말 기준 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*4) 종속회사의 이사는 주식회사 글로벌소싱 네트워크의 대표이사로 근무하고 있습니다.(*5) 회사의 대표이사와 (주)소예의 대표이사는 특수관계자입니다.(*6) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*7) 회사의 대표이사와 (주)파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	3,588	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	232,059	-	45

(주)애니코스	1,896	40,908	1,346,758

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	896,449	-	184

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	119,397	-	6

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	11,700	-	(314)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	232,222	-	51

에스디큐어㈜	37,623	9,200	81,909

기타의 특수관계자	주식회사 글로벌소싱네트워크	(4,162)	-	-

㈜소예	200	-	-

(주)파이브시즌스	260,948	-	-

합계	1,791,920	50,108	1,428,639

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	주식회사 에스디플랫폼	96,713	15,753	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	150,789	-	6

주식회사 애니코스	3,273	28,167	2,597,634

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	3,845,031	3	-

SD Biotechnologies USA Incorp	149,079	-	13,131

PT. Orion Beauty International	137,472	-	87,640

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	404,730	-	55

(주)버추포뮬라	-	7,858	-

에스디큐어㈜	-	2,848	383,824

기타의 특수관계자	㈜소예	11,555	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	395,646	-	69,053

아이큐어㈜	-	-	4,952

(주)파이브시즌스	36,468	-	185,590

합계	5,230,756	54,629	3,341,885

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체	기말

종속기업	(주)애니코스	-	700,000	-	(700,000)	-	-

기타의특수관계자	㈜위드지엘	891,275	-	-	-	-	891,275

합계	891,275	700,000	-	(700,000)	-	891,275

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체(*1)	기말

종속기업 및관계기업	㈜버추포뮬라	-	-	(47,000)	47,000	-	-

(주)애니코스(*1)	-	2,500,000	-	-	(2,500,000)	-

에스디큐어(주)	-	200,000	-	-	-	200,000

주식회사 에스디플랫폼	1,700,000	300,000	(1,700,000)	-	-	300,000

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	-	-	2,925,000

합계	4,625,000	3,000,000	(1,747,000)	47,000	(2,500,000)	3,425,000

(*1) 전기 이전에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 당기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	833,375	-	-	-

(주)에스디플랫폼(대손충당금)	(807,716)	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	155,748	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	(14,410)	-	-	-

(주)애니코스	-	-	1,900,000	876,701

(주)애니코스(대손충당금)	-	-	(1,900,000)	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	3,895,045	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(대손충당금)	(2,614,664)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	2,518,494	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(대손충당금)	(2,070,585)	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	419,063	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(321,086)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	488,421	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(82,079)	-	-	-

에스디큐어㈜	176,002	599,785	200,000	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(30,756)	(599,785)	(200,000)	-

(주)샵이오	-	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,033,725)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	622,691	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(475,551)	-	-	-

㈜소예	104,522	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(15,257)	-	-	-

(주)파이브시즌스	271,326	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(29,179)	-	-	-

합계	3,023,404	-	891,275	876,701

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	838,276	-	-	4,695

(주)에스디플랫폼(대손충당금)	(722,711)	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	96,384	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	(96,384)	-	-	-

(주)애니코스	-	-	1,200,000	47,421

(주)애니코스(대손충당금)	(1,200,000)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	4,247,530	-	-	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(대손충당금)	(996,981)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	2,316,845	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(대손충당금)	(1,629,380)	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	422,670	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(276,340)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	520,854	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(33,107)	-	-	-

에스디큐어㈜	259,984	599,785	200,000	45,342

에스디큐어㈜(대손충당금)	(599,785)	(200,000)

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,033,725)	-

㈜소예	118,830	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(80,618)	-	-	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	627,269	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(105,038)	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	385,000

(주)파이브시즌스	146,072	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(6,854)	-	-	-

합계	5,647,301	-	891,275	482,458

(5) 당반기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

2) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	대표이사	국민은행(*1)	차입금 담보	3,300,000

기타특수관계자	대표이사	회사(*2)	단기대여금 회수	2,925,000

신용카드 여신	대표이사	카드사	카드대금 지급보증	492,000

(*1) 당반기말 현재 차입금 잔액은 300,000천원입니다.(*2) 회사는 당반기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원에 대해 충당금을 인식하였습니다.

(6) 주요 경영진은 공동 관리인, CRO, 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	812,098	922,309

주식기준보상	-	24,311

퇴직급여	84,175	85,507

합계(*)	896,273	1,032,127

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	운영자금대출	9,000,000	8,984,688

하나은행	운영자금대출	2,000,000	198,741

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,466,981

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	300,000

합계	17,500,000	12,950,410

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	590,750	590,750

운영자금대출	9,000,000	9,000,000

하나은행	시설자금대출	12,964,536	12,964,536

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금대출	600,000	600,000

합계	25,155,286	25,155,286

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말 )

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	15,397,915	13,700,000

유형자산	기업은행(*1)	차입금 담보	건물/토지	4,200,000

유형자산	광동제약㈜(*2)	전환사채 담보	건물/토지	26,000,000

유형자산	광동제약㈜(*3)	전환사채 담보	건물/토지/기계장치 등	31,038,380

합계	46,436,295	43,900,000

(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산이 기업은행에 후순위로 설정되어 있습니다.(*2) 산업은행과 기업은행에 제공한 담보제공자산이 광동제약㈜에 후순위로 설정되어 있습니다. (*3) 당사는 제3회 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 담보대상부동산 중 충청북도 음성군 원나면 상노리 766번지 및 같은 리 767번지 토지 및 위 지상 건물에 관하여 개별공매권이 포함된 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.또한, 해당 전환사채는 기존 채권자인 상상인증권, 상상인플러스저축은행, 상상인저축은행 3개사로부터 2023년 3월 7일자로 기한이익상실 통지를 받았습니다. 기한이익상실의 사유는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 인수계약서의 제3조 발행조건에 의거하여, 제2회차 전환사채의 중도상환일까지 중도상환 불가 사유로 기한이익상실이 발생하였고, 당사가 채권자에게 해당 사유를 미통보하였기 때문입니다부동산담보신탁계약에 따라 2023년 5월 22일 공매가 진행되었으나, 2023년 5월 31일 11차에 최종 유찰되었습니다.2023년 6월 29일 상상인증권, 상상인플러스저축은행, 상상인저축은행 3개사에서 보유하고 있는 당사의 제3회 이권부 무보증 사모전환사채에 대하여 매매계약을 통해 광동제약 주식회사로 담보권자 및 수익권자가 변경되었습니다. 현재 양수인 광동제약 주식회사가 제1순위 우선수익자입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산(*)	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	10,936,005	13,700,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지(*1)	31,735,013	16,800,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	기계기구	4,488,077

유형자산	하나은행	차입금 담보	정기예금	4,000,000	4,400,000

합계	51,159,095	34,900,000

(*) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	5,000,000	조정현(*1)	회사	2심 진행중

2023나2021328	1,656,830	(주)코코돌(*2)	회사	1심 진행중

2022가합11756	330,000	권영윤 외3(*3)	회사	1심 진행중

2023가단5146499	105,569	㈜재성씨앤피(*4)	회사	1심 진행중

2022가단224584	40,882	회사(*5)	조정은	1심 진행중

2022가단5366500	79,000	회사(*6)	㈜라프레즈인터내셔널	1심 진행중

2022가단239548	413,945	회사(*7)	㈜씨앤케이써큘레이션	1심 진행중

2022구합68558	412,600	회사 외 5인(*8)	증권선물위원회, 금융위원회	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 회사의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 회사와의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 원고가 회사에 3자물류서비스 계약에 따른 손해배상 소송을 제기하였습니다.(*5) 피고가 물품대금의 담보로 제공한 부동산에 대해 임차권부존재확인 소송을 제기하였습니다.(*6) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*7) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 보고일 현재 회사는 소취하서를 제출하였습니다.(*8) 회사가 피고에게 감리결과 조치처분 및 과징금부과처분 취소의 행정소송을 제기하였습니다.동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 999,418천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석20 참조)(6) 보고기간말 현재 회사는 화재보험, 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

34. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 6월 30일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 14,937백만원 발생하였고, 순손실이 10,758백만원이 발생하였습니다. 회사는 2023년4월3일에 회생절차개시신청을 하여 2023년5월2일 서울회생법원으로부터 회생절차개시명령을 받아 회생절차를 진행 중에 있으며, 관리인으로 박설웅(대표이사)과 이종범이 공동선임되었습니다.

회사는 재무구조를 통한 경영정상화를 위하여 음성 공장 등 주요 자산의 매각절차를 진행하고 있으며, 회생절차의 조기 종결을 위하여 회생계획 인가 전 M 추진하고 있습니다.

회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무 등 경영개선계획의 달성여부 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 회생절차회사는 '서울회생법원 실무준칙 제241호 회생절차에서의 M'에 근거한 공고를 통한 공개입찰방법 또는 Stalking-horse bidding 방식의 M 추진 (제3자 배정 유상증자방식)하고 있습니다. 매각주간사로 한영회계법인을 선정 하였습니다.