에스디생명공학 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제 16 기 3분기말 2023년 09월 30일 현재
제 15 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 21,304백만원 입니다.한편, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	6,311,988	14.81

기타	36,296,674	85.19

합 계	42,608,662	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75.0	75.0	12월	화장품제조 및 판매

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	중국	99.2	99.2	12월	화장품제조 및 판매

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

㈜에스디플랫폼	한국	91.8	91.8	12월	화장품제조 및 판매

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51.0	51.0	12월	화장품제조 및 판매

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*1)	중국	75.0	75.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조및판매

(주)에스디에이치파트너스(*2)	한국	100.0	100.0	12월	식품 판매

(주)애니코스	한국	93.6	93.6	12월	포장재제조

에스디큐어(주)	한국	50.0	50.0	12월	화장품 및 건강보조식품 판매

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD(*3)	중국	-	45.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	일본	99.0	-	12월	미용서비스 및 화장품판매

(*1) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*2) 종속기업인 ㈜에스디플랫폼이 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*3) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 60% 지분을 가지고 있던 손자회사로 당분기 중 청산되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	232,557	2,753,741	(2,521,184)	260,680	(608,330)	(738,176)

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	6,979,732	1,383,370	5,596,362	5,774,973	(1,882,812)	(1,762,731)

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	4,960,930	4,702,990	257,940	6,658,843	1,077,833	1,062,255

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	195,562	395,566	(200,004)	536,168	(69,021)	(72,471)

(주)에스디플랫폼	1,826,490	2,068,295	(241,805)	270,770	(1,409,426)	(1,409,426)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	220,021	524,229	(304,208)	184,622	(516,092)	(505,600)

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	287,593	183,591	104,002	198,817	(121,456)	(131,807)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	70,963	98,608	(27,645)	155,067	(159,547)	(157,079)

(주)에스디에이치파트너스	8,175	10,588	(2,413)	-	(3,400)	(3,400)

(주)애니코스	19,883,222	24,595,291	(4,712,069)	9,186,796	(4,488,173)	(4,488,173)

에스디큐어(주)	713,278	1,341,704	(628,426)	543,482	(436,193)	(436,193)

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD	-	-	-	82,628	(456,875)	(456,875)

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	18,857	11,706	7,151	29,212	(20,831)	(21,313)

(4) 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

에스디생명공학(일본법인)	신규로 설립되어 연결범위에 포함

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD	청산되어 연결범위에서 제외됨

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항') 만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	977,792	289,564	454,275	262,834

CNH	684,453	-	8,181	56,400

SGD	14,789	-	16,522	-

JPY	37,508,555	16,285,055	18,717,622	1,436,168

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	89,700	(89,700)	38,559	(38,559)

외화금융부채	(26,817)	26,817	(17,851)	17,851

순효과	62,883	(62,883)	20,708	(20,708)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	58,065	(58,065)	29,902	(29,902)

이자비용	(218,035)	218,035	(236,322)	236,322

순효과	(159,970)	159,970	(206,420)	206,420

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	87,635,428	83,619,565

자본(b)	12,815,594	28,341,477

현금및현금성자산(c)	5,315,673	8,007,336

차입금(d)	61,591,659	66,208,506

부채비율(a/b)	683.82%	295.04%

순차입금비율(d-c)/b	439.12%	205.36%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,289,565	2,289,565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	2,788,600	2,788,600

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	17,984,717	17,984,717

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,588,446	2,588,446

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	3,087,481	3,087,481

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	22,720,861	22,720,861

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	5,198,855	24,025,662	12,371,879	45,272,749

해외매출액	6,666,882	22,364,311	10,403,659	28,012,737

합계	11,865,737	46,389,973	22,775,538	73,285,486

(2) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

금액	비율(%)

A사	4,532,386	17.14%

B사	1,871,652	7.08%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,315,673	-	-	5,315,673

매출채권	5,587,026	-	-	5,587,026

기타금융자산-유동	9,383,819	-	-	9,383,819

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,289,565	2,289,565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-비유동	372,304	-	-	372,304

합계	20,658,822	499,035	2,289,565	23,447,422

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	8,442,613	-	8,442,613

단기차입금	33,666,684	-	33,666,684

유동성장기차입금	9,899,624	-	9,899,624

장기차입금	40,633	-	40,633

기타금융부채-유동	8,541,982	17,984,717	26,526,699

기타금융부채-비유동	95,317	-	95,317

합계	60,686,853	17,984,717	78,671,570

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,007,336	-	-	8,007,336

매출채권	6,615,510	-	-	6,615,510

기타금융자산-유동	8,001,497	-	-	8,001,497

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,588,446	2,588,446

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-비유동	535,976	-	-	535,976

합계	23,160,319	499,035	2,588,446	26,247,800

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	8,398,660	-	8,398,660

단기차입금	18,099,176	-	18,099,176

유동성장기차입금	12,411,374	-	12,411,374

장기차입금	12,977,095	-	12,977,095

기타금융부채-유동	7,142,562	22,720,861	29,863,423

기타금융부채-비유동	66,760	-	66,760

합계	59,095,627	22,720,861	81,816,488

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	88,187	271,604

외화환산손익	280,337	1,220,348

외환차손익	27,329	454,048

대손충당금환입(대손상각비)	(788,121)	(1,145,565)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	806

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	185	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,962,562)	(3,297,474)

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,754,867	9,329,901

대손충당금	(3,167,840)	(2,714,391)

매출채권(순액)	5,587,027	6,615,510

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액(*1)	2,419,984	1,080,441	1,689,658	197,527	77,258	1,809,747	1,392,538	8,667,153

기대손실율	3.32%	4.87%	5.51%	41.59%	73.74%	79.03%	98.55%

기대손실	80,366	52,660	93,134	82,157	56,972	1,430,245	1,372,307	3,167,841

순장부금액	2,339,618	1,027,781	1,596,524	115,370	20,286	379,502	20,231	5,499,312

(*1) 받을어음은 대손이력이 없었으므로 기대손실 분석 대상에서 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상체권	계

총장부금액	5,971,296	156,853	727,231	360,854	1,772,722	340,945	9,329,901

기대손실율	3.41%	11.36%	34.95%	34.73%	100.00%	100.00%

기대손실	203,415	17,815	254,159	125,335	1,772,722	340,945	2,714,391

순장부금액	5,767,881	139,038	473,072	235,519	-	-	6,615,510

(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,167,841 천원(전기 말: 2,714,391천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,682,278	1,521,037

대손상각비	788,121	1,145,565

제각	(1,316,602)	(235,146)

환율차이	14,043	42,789

분기말	3,167,840	2,474,245

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	6,500,000	5,508,000

단기대여금(*1)	3,610,404	3,581,964

단기대여금(대손충당금)	(2,263,644)	(2,263,644)

미수금	3,173,529	3,025,564

미수금(국고보조금)	(13,000)	(136,100)

미수금(대손충당금)	(1,672,703)	(1,764,634)

미수수익	47,644	50,347

보증금	1,589	-

소계	9,383,819	8,001,497

비유동항목:

금융리스채권	2,683	5,660

보증금	363,905	530,316

퇴직보험예치금	5,717	-

소계	372,305	535,976

(*1) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다. (주석 33 참조)또한, 보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	5,069,641	6,909,583

선급금(대손충당금)	(2,466,157)	(2,466,157)

선급비용	108,012	199,252

부가세대급금	130,326	801,953

반환제품회수권	242,267	236,109

합계	3,084,089	5,680,740

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	224,340	349,796

합계	224,340	349,796

기타부채-유동항목

선수금	8,436,856	1,070,129

예수금	74,593	192,466

부가세예수금	39,087	202,930

합계	8,550,536	1,465,525

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	218,121	275,888

차량운반구	6,219	73,909

합계	224,340	349,797

2) 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	115,353	299,252

비유동	95,317	66,760

합계	210,670	366,012

당분기와 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 164,136천원 및 652,945천원입니다,

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	173,918	365,452

차량운반구	17,597	71,057

소계	191,515	436,509

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,456	17,951

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	115,285	170,671

리스해지손실(이익)	(27,821)	(2,826)

합계	291,435	622,305

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 241,726천원 및 480,372천원입니다.

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	7,674,838	8,778,718

상품	7,872,016	14,023,844

미착품	-	29,074

원재료	1,178,177	1,941,027

부재료	661,478	644,053

재공품	3,774,055	3,747,994

합계	21,160,564	29,164,710

재고자산평가충당금	(11,467,473)	(11,289,718)

순액	9,693,091	17,874,992

당분기 중 재고자산 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 177,755천원이며 전분기 중 재고자산평가충당금환입으로 인식한 금액은 7,217,415천원천원입니다. 동금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

방카슈랑스보험	-	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	1,988,756

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	60,809	59,875

한국특수판매공제조합	240,000	440,000

합계	2,289,565	2,588,446

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	-	(99,815)	-	-

(주)제이스페이스홀딩스	1,988,756	-	-	-	1,988,756

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,875	-	-	934	60,809

한국특수판매공제조합	440,000	-	(200,000)	-	240,000

합계	2,588,446	-	(299,815)	934	2,289,565

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,636,064	-	-	-	2,636,064

방카슈랑스보험	98,682	334	-	505	99,521

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	-	63,608	-	-	63,608

한국특수판매공제조합	940,000	-	(500,000)	-	440,000

합계	3,674,746	63,942	(500,000)	505	3,239,193

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크	20,000	-	20,000	-

이뮤노바이오텍(주)	4,127,522	499,035	4,127,522	499,035

합계	4,447,522	499,035	4,447,522	499,035

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

14. 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)샵이오(*1)	23.0	국내	235,272	-

(주)삼우생명과학	35.1	국내	692,665	418,490

합계	927,937	418,490

(*1) 당분기말 현재 폐업상태 입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)샵이오	23.0	국내	235,272	-

(주)삼우생명과학	35.1	국내	692,665	506,329

합계	927,937	506,329

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

(주)샵이오(*1)	-	-	-	-	-

(주)삼우생명과학	506,329	-	-	(87,839)	418,490

합계	506,329	-	-	(87,839)	418,490

(*1) 당분기말 현재 폐업상태 입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

(주)샵이오	-	-	-	-	-

㈜삼우생명과학	592,225	-	-	(8,925)	583,300

합계	592,225	-	-	(8,925)	583,300

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	10,326,887	-	-	-	10,326,887

건물	52,267,376	(6,166,815)	(6,485,040)	-	39,615,521

구축물	88,199	(12,909)	(10,655)	-	64,635

기계장치	19,592,682	(7,888,015)	(243,710)	(506,755)	10,954,202

차량운반구	841,517	(657,625)	-	(1,275)	182,617

공구와기구	2,407,172	(1,356,925)	(201,233)	(2,361)	846,653

비품	1,884,634	(1,166,145)	(303,110)	-	415,379

시설장치	1,242,521	(618,739)	(31,711)	-	592,071

건설중인자산	412,200	-	(26,240)	-	385,960

합계	89,063,188	(17,867,173)	(7,301,699)	(510,391)	63,383,925

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	10,326,887	-	-	-	10,326,887

건물	51,805,376	(4,373,055)	(7,891,475)	-	39,540,846

구축물	88,199	(9,602)	(78,597)	-	-

기계장치	19,350,645	(6,115,731)	(2,969,969)	(548,985)	9,715,960

차량운반구	964,516	(650,133)	-	(5,100)	309,283

공구와기구	2,384,486	(1,109,004)	(1,270,996)	(4,486)	-

비품	1,962,541	(947,819)	(894,988)	-	119,734

시설장치	1,784,378	(771,416)	(243,415)	-	769,547

건설중인자산	420,493	-	(420,493)	-	-

합계	89,087,521	(13,976,760)	(13,769,933)	(558,571)	60,782,257

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손(환입)	환율차이	분기말

토지	10,326,887	-	-	-	-	-	-	10,326,887

건물	39,540,846	-	-	(1,793,760)	462,000	1,406,435	-	39,615,521

구축물	-	-	-	(3,307)	-	67,942	-	64,635

기계장치	10,264,944	15,200	(32,632)	(1,772,814)	260,000	2,726,259	-	11,460,957

국고보조금	(548,984)	-	-	42,229	-	-	-	(506,755)

차량운반구	314,383	-	(55,166)	(76,705)	-	-	1,380	183,892

국고보조금	(5,100)	-	-	3,825	-	-	-	(1,275)

공구와기구	4,486	19,000	3,421	(247,660)	-	1,069,764	3	849,014

국고보조금	(4,486)	-	-	2,125	-	-	-	(2,361)

비품	119,734	4,100	(51,395)	(250,522)	-	591,879	1,583	415,379

시설장치	769,547	122,697	(55,822)	(473,658)	-	211,703	17,603	592,070

건설중인자산	-	315,437	-	-	(323,730)	394,253	-	385,960

합계	60,782,257	476,434	(191,594)	(4,570,247)	398,270	6,468,235	20,569	63,383,923

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	환율차이	분기말

토지	10,336,949	-	(10,062)	-	-	-	10,326,887

건물	22,590,396	3,185,649	-	(1,124,099)	23,322,175	-	47,974,121

구축물	272,411	6,000	(194,629)	(4,082)	-	-	79,700

기계장치	7,606,954	675,214	(7,120)	(1,527,676)	6,234,356	22,863	13,004,591

국고보조금	(5,716)	-	-	4,614	-	-	(1,102)

차량운반구	406,287	80,802	(24,030)	(116,519)	-	4,994	351,534

국고보조금	(11,900)	-	-	5,100	-	-	(6,800)

공구와기구	210,785	58,400	-	(116,530)	1,144,902	884	1,298,441

국고보조금	(7,319)	-	-	2,125	-	-	(5,194)

비품	607,246	210,709	(16,608)	(220,294)	521,685	5,392	1,108,130

시설장치	1,258,729	129,691	(63,882)	(224,737)	-	46,478	1,146,279

건설중인자산	15,602,536	17,004,163	-	-	(32,022,851)	-	583,848

합계	58,867,358	21,350,628	(316,331)	(3,322,098)	(799,733)	80,611	75,860,435

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,531,411	1,433,954

판매비와 관리비	3,038,834	1,888,143

합계	4,570,245	3,322,097

(4) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 33참조)

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	158,669	(112,429)	(45,014)	1,226

산업재산권	1,882,423	(200,881)	(1,679,342)	2,200

회원권	-	-	-	-

영업권	6,369,557	-	(6,321,333)	48,224

기타무형자산	2,426,629	(1,391,997)	(920,503)	114,129

합계	10,837,278	(1,705,307)	(8,966,192)	165,779

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	158,669	(96,013)	(58,268)	4,388

산업재산권	1,882,423	(186,639)	(1,693,129)	2,655

회원권	347,263	-	(84,535)	262,728

영업권	9,288,180	-	(9,239,956)	48,224

기타무형자산	2,326,547	(1,251,958)	(915,908)	158,681

합계	14,003,082	(1,534,610)	(11,991,796)	476,676

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손(환입)	환율차이	분기말

상표권	4,388	-	(3,074)	(13,342)	13,255	-	1,227

산업재산권	2,655	-	-	(14,242)	13,787	-	2,200

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-	-

영업권	48,224	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	158,682	93,490	-	(134,376)	(4,595)	927	114,128

합계	476,676	93,490	(265,801)	(161,960)	22,447	927	165,779

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*1)	대체	환율차이	분기말

상표권	95,659	-	(24,019)	(1,051)	-	-	70,589

산업재산권	277,205	-	(24,856)	(131,075)	-	-	121,274

회원권	91,966	255,297	-	-	-	-	347,263

영업권	48,224	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	816,542	62,956	(195,504)	-	462,740	4,641	1,151,375

합계	1,329,596	318,253	(244,379)	(132,126)	462,740	4,641	1,738,725

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,442,613	8,398,660

기타금융부채-유동

미지급금	7,564,319	6,256,579

미지급비용	862,310	586,731

파생상품금융부채(주석18,19)	4,325,211	5,456,595

유동성리스부채(주석11)	115,353	299,252

전환사채(주석19)	13,659,506	17,264,266

소계	26,526,699	29,863,423

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석11)	95,317	66,760

소계	95,317	66,760

합계	35,064,629	38,328,843

18. 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*1)	4,325,211	5,456,595

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 전분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 없습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*1)	당분기말

전환사채의 내재파생상품	5,456,595	-	(1,131,384)	4,325,211

(*1) 조기상환한 전환사채 및 전환청구등에 의해 감소하였습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	3.51 ~ 4.99	8,984,688	9,000,000

하나은행(*2)	CD(3M) + 2.37	198,741	2,000,000

기업은행	6.56	3,466,980	-

대원제약(*3)	5.00	14,026,909

우리은행	14.00	769,000	900,000

한국투자저축은행(*4)	12.00	3,000,000	3,000,000

안양저축은행(*5)	7.00	2,997,447	2,999,176

아이큐어㈜(*6)	4.60	200,000	200,000

㈜노보에이치	4.60	22,919	-

합계	33,666,684	18,099,176

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33참조)(*2) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석33 참조)(*3) 대원제약으로부터 자금을 차입하여 광동제약이 보유중인 제3회 전환사채를 상환(회상담보권 및 회생채권 인정액 조기변제)하였습니다.(*4) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석31 참조)

(*5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사의 특수관계인이 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)

(*6) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(주석32 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	-	-	590,750

하나은행	-	-	12,964,536

국민은행(*1)	7.49	300,000	600,000

국민은행 (*2)	3.80~4.12	95,333	161,333

우리은행	5.57~14.00	9,445,024	10,922,000

중소기업진흥공단	3.00	99,900	149,850

합계	9,940,257	25,388,469

차감: 유동성장기차입금	(9,899,624)	(12,411,374)

장기차입금	40,633	12,977,095

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석32 참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 33 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	33,666,684	-	-	-	33,666,684

유동성장기부채	9,899,624	-	-	-	9,899,624

장기차입금	40,633	-	-	40,633

합계	43,566,308	40,633	-	-	43,606,941

(4) 전환사채

① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0%	4,322,332	10,475,021

차감: 전환권조정	(773,223)	(1,975,347)

차감: 파생상품금융부채	(794,810)	(1,926,194)

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	19,555,401	19,555,401

차감: 전환권조정	(5,129,293)	(5,334,214)

차감: 파생상품금융부채	(3,530,401)	(3,530,401)

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-01-27	2026-01-27	2.00%	-	-

잔액	13,650,006	17,264,266

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.가. 제1회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

나. 제2회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2022.06.18~2026.05.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

다. 제3회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 2%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 01월 27일에 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 2024년 01월 27일부터 발행일 이후 2024년 05월 27일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중 50/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2024.01.27~2025.12.27

최초행사가격	1,604원

만기보장수익율	연 6%

③ 당분기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,405원 (*1)	2021.10.30~2025.09.30.	1,035,983

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전화사채	2,754원 (*2)	2022.06.18~2026.05.18	5,818,809

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,604원	2024.01.27~2025.12.27	-

(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 3,405원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2023년 01월 19일 신규 전환사채 발행에 의한 전환가액 조정으로 2,754원으로 변경되었습니다.20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산

계약자산 - 예상 고객반품	242,267	236,109

계약자산 합계	242,267	236,109

계약부채

계약부채 - 반품충당부채	387,385	330,300

계약부채 - 마일리지충당부채	6,782	7,251

계약부채 합계	394,167	337,551

22. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	100,000,000

발행주식수(*2)	42,608,662	41,768,326

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,304,331	20,884,163

(*1) 2023년 3월30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다.(*2) 2023년 1월25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금	65,196,250	64,620,313

주식매입선택권소멸	601,636	344,436

전환권대가	6,916,677	6,916,677

합계	72,714,563	71,881,426

(3) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	64,620,313	575,937	-	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	-	601,636

전환권대가	6,916,677	-	-	6,916,677

합계	71,881,426	833,137	-	72,714,563

전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	670,771	745,141

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,940,650)	(3,940,650)

주식선택권	-	257,200

합병차손	(841,652)	(841,652)

기타자본(*1)	(1,756,401)	(1,889,623)

합계	(5,867,932)	(5,669,584)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익(*1)	745,141	-	(74,370)	670,771

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,940,650)	-	-	(3,940,650)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*2)	(1,889,623)	139,695	(6,473)	(1,756,401)

합계	(5,669,584)	139,695	(338,043)	(5,867,932)

(*1) 당분기 중 청산되어 연결범위에서 제외된 HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD로 인하여 11,724천만원의 감소가 발생했습니다.(*2) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	565,805	303,160	-	868,965

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

주식선택권	577,326	24,310	-	601,636

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,242,463)	-	(768,359)	(2,010,822)

합계	(1,240,984)	327,470	(768,359)	(1,681,873)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

23. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당분기 부여 수량	-	-

당분기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	(200,000)	-

행사, 권리상실수량 누계	(200,000)	(362,666)

기말 가감후 잔량	-	367,334

기말 행사가능 수량	-	367,334

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	-	24,311

24. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금(결손금)	(76,306,832)	(61,298,338)

합계	(75,975,866)	(60,967,372)

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,793,455	7,536,702	3,229,338	10,035,220

퇴직급여	64,923	455,610	188,067	601,739

복리후생비	253,880	947,754	380,171	1,072,996

여비교통비	114,736	421,959	152,522	389,780

접대비	28,679	145,569	264,567	424,073

통신비	10,724	66,222	50,417	117,492

수도광열비	13,192	155,061	165,752	259,110

세금과공과	127,263	375,465	220,490	418,273

감가상각비	1,156,878	3,038,834	1,071,640	1,888,143

사용권자산 감가상각비	(18,519)	177,089	134,459	385,993

임차료	369,502	1,358,171	516,775	1,433,128

수선비	159	2,409	2,506	23,639

보험료	37,391	188,252	71,593	234,674

차량유지비	12,171	62,463	41,194	110,949

경상연구개발비	139,752	736,514	956,751	2,742,344

운반비	471,423	1,663,425	671,900	2,255,477

교육훈련비	22,833	367,579	126,473	168,257

도서인쇄비	72,480	76,126	14,290	65,439

포장비	26,100	74,405	43,053	143,700

소모품비	167,496	672,078	267,250	550,212

수수료비용	1,025,345	5,456,839	3,005,331	10,354,219

광고선전비	1,170,924	4,269,408	2,652,285	9,243,089

판매촉진비	83,393	472,559	96,603	396,465

대손상각비(환입)	151,177	788,121	165,191	1,145,565

건물관리비	(443)	14,070	25,476	70,868

무형자산상각비	15,646	161,960	87,506	244,378

주식보상비용	-	-	-	24,311

잡비	428,478	1,199,688	493,420	1,739,011

합계	7,739,038	30,884,332	15,095,020	46,538,544

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(500,485)	2,380,250	(674,386)	(2,958,604)

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	4,435,567	20,753,179	9,566,767	35,132,557

종업원급여	2,069,545	9,507,765	4,400,378	13,530,263

퇴직급여	104,983	549,185	269,116	758,531

감가상각비 및 무형자산상각비	1,394,793	4,923,722	1,804,629	4,002,985

외주가공비	2,585,922	8,784,868	2,833,590	8,866,306

운반비	502,939	1,787,461	742,629	2,454,017

광고비	1,170,924	4,269,408	2,652,285	9,243,089

수수료비용	1,061,818	5,651,575	3,221,171	10,813,910

연구개발비	139,752	736,514	956,751	2,742,344

기타비용	11,103,226	9,195,383	4,226,329	11,395,582

합계(*1)	24,068,984	68,539,310	29,999,259	95,980,980

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	12,879	122,847	181,665	503,340

외화환산이익	189,334	490,333	707,411	1,226,319

유형자산처분이익	(24)	16,931	-	11,665,123

유형자산손상차손환입	-	6,466,068	3,000	3,000

무형자산손상차손환입	-	45,830

기타의대손충당금환입	55,320	55,320	175,424	175,424

지분법이익	-	-	(18,932)	-

잡이익	2,350,396	2,613,646	292,332	517,445

합계	2,607,905	9,810,975	1,340,900	14,090,651

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	41,035	95,518	10,996	49,292

기부금	-	95,006	279,491	857,907

기타대손상각비	(678,238)	55,320	(203,350)	388,031

외화환산손실	(5,873)	209,997	4,249	5,971

투자증권손상차손	-	-	-	-

종속기업투자처분손실	-	-	-	135,339

지분법손실	87,839	87,839	8,925	8,925

재고자산폐기손실	5,470	5,470	2,618	31,419

유형자산처분손실	-	25,678	30,406	279,553

무형자산처분손실	-	31,382	-	-

무형자산손상차손	-	23,382	-	-

잡손실	819,439	1,141,035	522,214	583,076

합계	(290,690)	1,791,645	655,549	2,339,513

28. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,515	88,187	124,381	271,604

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	301	806

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	185	185	-	-

리스해지이익	-	2,595	2,791	2,826

합계	8,700	90,967	127,473	275,236

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*1)	1,531,074	2,962,562	1,249,456	3,297,474

사채상환손실	-	3,602	-	-

리스해지손실	27,821	27,821	-	-

합계	1,558,895	2,993,985	1,249,456	3,297,474

(*1) 당분기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 없으며, 전분기 중 차입원가의 자본화 금액은 173,191천원입니다.

29. 주당이익(손실)기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(2,902,080,070)	(15,415,290,282)	(7,302,138,667)	(12,961,691,838)

가중평균 유통보통주식수(*1)	42,608,662	42,497,848	22,415,066	22,415,066

기본주당순이익(손실)	(68)	(363)	(326)	(578)

(*1)당분기 가중평균유통보통주식수: (11,402,752,998주+199,159,632주) ÷ 273일 = 42,497,848주(*2)전분기 가중평균유통보통주식수: 6,119,313,018주 ÷ 273일 = 22,415,066주

(2) 지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(17,048,283)	(13,965,280)

2. 조정항목:

법인세비용	15,257	(1,314)

이자비용	2,962,562	3,297,474

이자수익	(88,187)	(271,604)

퇴직급여	38,248	33,647

재고자산평가손실(평가충당금환입)	2,232,724	(6,314,234)

재고자산폐기손실	26,488	31,419

감가상각비	4,570,246	3,322,097

사용권자산상각비	191,516	436,509

무형자산상각비	161,960	244,378

대손상각비	788,121	1,145,565

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	(806)

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	(185)	-

기타의대손상각비	-	212,607

종속기업투자처분손실	-	135,339

유형자산처분손실	25,678	279,553

유형자산처분이익	(16,931)	(11,665,123)

유형자산손상차손환입	(6,466,068)	(3,000)

무형자산손상차손환입	(45,830)	-

무형자산처분손실	31,382	-

무형자산손상차손	23,382	-

지분법이익	-	-

지분법손실	87,839	8,925

리스해지손실	27,821

사채상환손실	3,602	-

주식보상비용	-	24,311

리스해지이익	(2,595)	(2,826)

잡손실	-

외화환산손실	209,997	5,971

외화환산이익	(490,333)	(1,225,590)

지급수수료	-	1,100

잡이익	-	(72,040)

소계	4,286,694	(10,377,642)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	367,274	2,097,992

기타금융자산의 감소(증가)	(351,582)	2,137,351

기타유동자산의 감소(증가)	2,844,467	152,000

재고자산의 감소(증가)	6,065,846	4,330,288

매입채무의 증가(감소)	(244,169)	3,440,814

기타금융부채의 증가(감소)	(951,531)	3,547,610

기타유동부채의 증가(감소)	6,590,429	(3,087,876)

반품충당부채의 증가(감소)	(54,540)	(296,595)

기타사외적립자산의감소(증가)	2,570	(1,663)

퇴직급여의 지급	(38,248)	(33,647)

소계	14,230,516	12,286,274

합계	1,468,927	(12,056,648)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	2,614,950	3,763,200

건설중인자산의 유형자산 대체	722,000	1,068,147

건설중인자산의 무형자산 대체	70,385	-

건설중인자산의 비현금취득	468,655	-

단기차입금의 미지급금 대체	1,788,666	-

사용권자산 설정	164,136	-

주식매입선택권소멸대체	257,200	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 관련 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜위드지엘

㈜소예(*1)

㈜글로벌소싱네트워크(*2)

아이큐어㈜(*3)

㈜파이브시즌스(*4)

관계기업	삼우생명과학㈜

㈜샵이오(*5)

임직원	임직원

(*1) 지배기업의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다. (*2) 종속회사의 이사는 ㈜글로벌소싱네트워크의 대표이사로 근무하고 있습니다.(*3) 종속기업 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*4) 지배기업의 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.(*5) 샵이오는 보고기간말 현재 폐업상태 입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

기타의 특수관계자	㈜소예	200	-	-

㈜글로벌소싱네트워크	15,923	-	-

㈜파이브시즌스	330,925	-	-

합계	347,048	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	-	-	-

(주)소예	36,076	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	403,576	-	80,069

아이큐어(주)	-	-	6,289

(주)파이브시즌스	81,522	185,590

합계	521,174	-	271,948

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	분기말

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	891,275	-	-	891,275

아이큐어(주)	200,000	-	(200,000)	-

임직원	임직원	327,000	50,000	(71,551)	305,449

합계	1,418,275	50,000	(271,551)	1,196,724

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	분기말

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	2,925,000

아이큐어(주)	-	200,000	-	200,000

임직원	임직원	327,000	12,000	339,000

합계	3,252,000	212,000	-	3,464,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	장단기대여금	매입채무

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	(2,033,725)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	644,784	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(644,784)	-	-

㈜소예	87,224	-	-

㈜소예(대손충당금)	(87,224)	-	-

(주)파이브시즌스	275,405	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(275,405)	-	-

관계기업	(주)샵이오	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	(150,000)	-

합계	-	891,275	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	장단기대여금	매입채무

기타의특수관계자	(주)위드지엘	28,624	2,925,000	-

(주)위드지엘(대손충당금)	(28,624)	(2,033,725)	-

(주)소예	118,830	-	-

(주)소예(대손충당금)	(80,618)	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	627,269	-	-

(주)글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(105,038)	-	-

아이큐어(주)(*1)	-	-	385,000

(주)파이브시즌스	146,072	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(6,854)	-	-

관계기업	(주)샵이오	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	(150,000)	-

합계	699,661	891,275	385,000

(*1) 아이큐어로부터 단기차입금 200,000천원이 존재합니다. (주석19 참조)

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

2) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	지배기업 대표이사	국민은행(*1)	차입금 담보	3,300,000

기타특수관계자	지배기업 대표이사	지배기업(*2)	단기대여금 회수	2,925,000

신용카드 여신	지배기업 대표이사	카드사	카드대금 지급보증	492,000

종속기업 차입금	종속기업 대표이사	우리은행	차입금 담보	2,446,800

종속기업 차입금	종속기업 대표이사	한국투자저축은행	차입금 담보	3,600,000

종속기업 차입금	종속기업 대표이사	안양저축은행	차입금 담보	3,600,000

종속기업 차입금	종속기업 대표이사	국민은행	차입금 담보	347,610

(*1) 당분기말 현재 차입금 잔액은 300,000천원입니다.(*2) 지배기업은 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원에 대해 충당금을 인식하였습니다.

(6) ㈜에스디플랫폼의 대표이사는 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합 간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 공동 관리인, CRO, 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,130,966	1,657,149

상여	-	100,000

주식기준보상	-	24,311

퇴직급여	175,405	135,072

합계	1,306,371	1,916,532

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	8,984,688

하나은행	운영자금대출	2,000,000	198,741

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,466,981

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	300,000

기업운전자본대출	102,667	102,667

우리은행	일반자금대출	3,269,000	2,369,000

시설자금대출	7,845,024	7,845,024

한국투자저축은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

안양저축은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000

종합통장대출	500,000	497,447

합계	34,716,691	29,264,548

연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 99,900천원이 있습니다. (주석 19 참조)

(전기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	590,750	590,750

운영자금대출	9,000,000	9,000,000

하나은행	시설자금대출	12,964,536	12,964,536

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금대출	600,000	600,000

기업운전자본대출	161,333	161,333

우리은행	종합통장대출	1,000,000	-

일반자금대출	900,000	900,000

시설자금대출	10,922,000	10,922,000

한국투자저축은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

안양저축은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000

종합통장대출	500,000	499,176

합계	44,138,619	43,137,795

연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 149,850천원이 있습니다.(주석 19 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	15,397,915	13,700,000

유형자산	기업은행(*1)	차입금 담보	건물/토지	4,200,000

유형자산	우리은행	차입금 담보	토지,건물,기계장치	15,523,057	19,461,600

기타금융자산	기업은행	차입금 담보	정기예금(*2)	-	CNH 5,000,000

합계	30,920,972	37,361,600CNH 5,000,000

(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산이 기업은행에 후순위로 설정되어 있습니다.(*2) 담보로 제공한 정기예금 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 전기에 손상을 인식하였습니다.(전기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	10,936,005	13,700,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물	31,735,013	16,800,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	기계기구	4,488,077

금융자산	하나은행	차입금 담보	정기예금	4,000,000	4,400,000

유형자산	우리은행	차입금 담보	토지,건물,기계장치	16,484,921	19,461,600

금융자산	우리은행	차입금 담보	유가증권	-	12,774,000

금융자산	한국투자증권	차입금 담보	유가증권	-	3,000,000

기타금융자산	우리은행	선급금 담보	정기예금	500,000	500,000

기타금융자산	기업은행	차입금 담보	정기예금	-	CNH 5,000,000

합계	68,144,016	70,635,600 CNH 5,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	5,000,000	조정현(*1)	지배기업	2심 진행중

2023나2021328	1,656,830	(주)코코돌(*2)	지배기업	2심 진행중

2022가합11756	330,000	권영윤 외3(*3)	지배기업	1심 진행중

2022가단224584	40,882	지배기업(*4)	조정은	1심 진행중

2022가단5366500	79,000	지배기업(*5)	㈜라프레즈인터내셔널	1심 진행중

2022구합68558	412,600	지배기업 외 5인(*6)	증권선물위원회, 금융위원회	1심 진행중

2022나67423	46,856,750	지배기업(*7)	장형수	2심 진행중

(*1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 지배기업의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 지배기업과의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 지배기업에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 피고가 물품대금의 담보로 제공한 부동산에 대해 임차권부존재확인 소송을 제기하였습니다.(*5) 지배기업이 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*6) 지배기업이 피고에게 감리결과 조치처분 및 과징금부과처분 취소의 행정소송을 제기하였습니다.(*7) 켈리컴퍼니(장형수,이은숙) 사건(2021가단263018 물품대금)의 1심에서 2022.04.28 원고승소판결을 받았으나 피고 장형수가 항소를 제기하였습니다.이외에 종속기업이 피소되어 계류 중인 소송 사건은 2 건(소송가액 1,366,804천원)이 존재하며, 종속기업이 제소하여 계류증인 소송사건은 1건(소송가액 92,135천원)이 존재합니다.동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 연결실체는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,959,322천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 신용보증기금으로부터 하나은행 차입금의 원금과 관련하여 1,788,666천원, 이자와 관련하여 16,557천원의 대위변제(총 1,805,222천원)가 실행되었습니다. (주석20 참조)

(6) 보고기간말 현재 지배기업은 화재보험, 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 계속기업 불확실성연결실체의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 2023년 09월 30일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 22,149백만원 발생하였고, 지배기업소유주지분순손실이 15,429백만원이 발생하였습니다.3년4월3일에 회생절차개시신청을 하여 2023년5월2일 서울회생법원으로부터 회생절차개시명령을 받아 회생절차를 진행 중에 있으며, 관리인으로 박설웅(대표이사)과 이종범이 공동선임되었습니다.

연결실체는 재무구조를 통한 경영정상화를 위하여 음성 공장 등 주요 자산의 매각절차를 진행하고 있으며, 회생절차의 조기 종결을 위하여 회생계획 인가 전 M 추진하고 있습니다.

연결실체가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무 등 경영개선계획의 달성여부 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 보고기간후 사건 연결실체는 '서울회생법원 실무준칙 제241호 회생절차에서의 M'에 근거한 공고를 통한 공개입찰방법 또는 Stalking-horse bidding 방식의 M 추진 (제3자 배정 유상증자방식)하고 있습니다. 매각주간사로 한영회계법인을 선정 하였습니다.