에스디생명공학 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	12,460,000	55.6%

기타	9,955,066	44.4%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유 의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2019년 12월 31일 시점에적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 분기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 분기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,358,630	-	2,450,871	-

CNH	66,622,219	-	48,865,390	-

HKD	-	-	39,107	-

CHF	-	500,093	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	642,965	(642,965)	534,962	(534,962)

외화금융부채	(30,314)	30,314	-	-

순효과	612,651	(612,651)	534,962	(534,962)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 9개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	13,643	(13,643)	30,011	(30,011)

이자비용(*)	(130,173)	130,173	(204)	204

순효과	(116,530)	116,530	(30,215)	30,215

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	38,617,282	26,800,033

자본(b)	112,252,710	123,642,121

현금및현금성자산(c)	320,794	215,207

차입금(d)	26,034,580	20,440,971

부채비율(a/b)	34.4%	21.7%

순차입금비율(d-c)/b	22.9%	16.4%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,323,034	-	2,323,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	120,000	120,000

합계	-	2,323,034	120,000	2,443,034

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,834,564	-	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	60,000	60,000

합계	-	1,834,564	60,000	1,894,564

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	16,191,912	51,735,790	15,332,012	50,458,895

해외매출액	9,061,841	31,300,642	12,718,014	39,204,206

합계	25,253,753	83,036,432	28,050,026	89,663,101

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	%	금액	%

A사	9,262,818	11.3%	17,744,370	19.8%

B사	-	-	11,739,341	13.1%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	320,794	-	-	320,794

매출채권	22,226,429	-	-	22,226,429

기타금융자산-유동	12,674,483	-	-	12,674,483

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,323,034	2,323,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	120,000	-	120,000

기타금융자산-비유동	153,072	-	-	153,072

합계	35,374,778	120,000	2,323,034	37,817,813

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	5,546,698	-	5,546,698

단기차입금	16,414,000	-	16,414,000

유동성장기차입금	1,241,910	-	1,241,910

장기차입금	8,378,670	-	8,378,670

기타금융부채-유동	3,592,048	-	3,592,048

기타금융부채-비유동	487,185	-	487,185

합계	35,660,510	-	35,660,510

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	215,207	-	-	215,207

매출채권	24,032,540	-	-	24,032,540

기타금융자산-유동	18,851,065	-	-	18,851,065

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	60,000	-	60,000

기타금융자산-비유동	264,754	-	-	264,754

합계	43,363,566	60,000	1,834,564	45,258,130

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	2,725,336	-	2,725,336

단기차입금	14,040,971	-	14,040,971

유동성장기차입금	1,505,890	-	1,505,890

장기차입금	4,894,110	-	4,894,110

기타금융부채-유동	1,945,478	-	1,945,478

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	25,531,175	-	25,531,175

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	525,628	689,451

외화환산손익	(70,205)	(128,109)

외환차손익	429,479	194,497

대손상각비	723,952	243,757

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	40,676

상각후원가측정 금융부채

이자비용	248,933	40,749

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	23,327,441	24,513,301

대손충당금	(1,101,012)	(480,761)

매출채권(순액)	22,226,429	24,032,540

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,622,370	15,859,077

연체되었으나 손상되지 않은 채권	638,296	99,014

3개월 초과~1년 이하	5,750,456	8,043,546

손상채권(주1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	1,075,008	61,807

1년초과	1,241,312	449,857

합계	23,327,441	24,513,301

(주1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,101,012천원(전기말:480,761천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	480,761	3,731,934

대손상각비(환입)	734,452	(243,757)

대체(주1)	10,809	-

기타(주2)	(125,010)	-

기말	1,101,012	3,488,177

(주1) 당분기 중 합병으로 인한 대손충당금의 증가 입니다.(주2) 당분기 중 관계회사 청산으로 인한 매출채권을 제각 처리 하였습니다..

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	2,410,000	5,000,050

단기대여금(주2)	9,124,112	12,375,000

미수금	1,040,181	1,375,992

미수수익	100,190	100,023

합계	12,674,483	18,851,065

비유동항목:

보증금	153,072	264,754

합계	153,072	264,754

(주1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석30참조)(주2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석30참조) 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	4,758,836	2,478,899

선급비용	119,123	341,142

선납세금	35,747	-

반환제품회수권	506,893	361,000

합계	5,420,600	3,181,041

기타자산-비유동항목

사용권자산	135,293	-

기타부채-유동항목

선수금	104,678	47,573

예수금	70,710	136,577

합계	175,388	184,150

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	20,188,886	24,226,847

제품	12,532,025	6,047,910

원재료	3,511,395	2,524,274

부재료	2,078,846	2,101,831

재공품	1,956,476	1,764,630

미착품	39,289	-

합계	40,306,917	36,665,492

재고자산 평가충당금	(1,263,577)	(728,290)

당분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 435,446천원(전분기 평가충당금 환입: 4,423천원) 입니다.

12. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,323,034	1,834,564

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	800,000	(311,530)	-	2,323,034

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분 (대체)(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	800,000	1,200,000	-	-	2,000,000

(주)알파비앤에이치 제1호 전환사채	1,059,716	-	(1,100,392)	40,676	-

합계	1,859,716	1,200,000	(1,100,392)	40,676	2,000,000

(*1)전분기 중 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	120,000	60,000

(주)쿠잉비	-	-

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	-	120,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	60,000	-	-	120,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스(*1)	-	60,000	-	-	60,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	-	60,000	-	-	60,000

(*1) 전기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

13. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)에스디래오	50	국내	100,000	100,000

(2) 당분기중 관계기업기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기타	당분기말

(주)에스디래오	-	100,000	-	-	100,000

14. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주2)	87.5	중국	1,627,437	1,627,437

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주1)	89.7	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(주2,3)	75	국내	6,000,000	6,000,000

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51	인도네시아	809,737	809,737

삼우생명과학 주식회사(주4)	35.1	국내	1,998,000	1,998,000

㈜샵이오(주4)	51	국내	249,984	249,984

합 계	14,895,359	14,895,359

(주1) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분이 감소 하였습니다.(주2) 당분기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(주3) 당분기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(주4) 당분기 중 설립 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전 기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (주1)	86	중국	1,389,440	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	100	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

(주)에스디생활과학	100	국내	1,000,000	1,000,000

(주)셀레뷰	100	국내	9,500,000	9,500,000

(주)쏠렉 (주1)	60	국내	3,000,000	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	94	국내	8,468,552	8,468,552

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL (주3)	51	인도네시아	809,737	809,737

합 계	28,377,930	28,377,930

(주1) 전기 중 유상증자로 인하여 지분이 감소 하였습니다.(주2) 전기 중 유상증자 및 전환사채 주식전환으로 인한 지분 증가 입니다. (주석12 참조)(주3) 전기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타	당분기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	354,720	-	-	-	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주2)	1,389,440	237,997	-	-	1,627,437

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

(주)에스디생활과학(주1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-

(주)셀레뷰(주1)	9,500,000	-	-	9,500,000	-

㈜에스디플랫폼(주2)	3,000,000	3,000,000	-	-	6,000,000

(주)알파비앤에이치(주1)	8,468,552	-	-	8,468,552	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	809,737	-	-	-	809,737

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD(주3)	-	58,453	-	58,453	-

삼우생명과학 주식회사(주4)	-	1,998,000	-	-	1,998,000

㈜샵이오(주4)	-	249,984	-	-	249,984

합계	28,377,930	5,544,434	-	19,027,005	14,895,359

(주1) 당분기 중 흡수합병 하였습니다. (주석33 참조)(주2) 당분기 중 유상증자로 인한 지분증가 입니다.(주3) 당분기 중 청산되었습니다.(주4) 당분기 중 취득하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	전분기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	354,720	-	-	-	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	939,200	-	-	-	939,200

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

(주)에스디생활과학	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)셀레뷰 (주1)	6,000,000	-	-	3,500,000	9,500,000

(주)쏠렉	3,000,000	-	-	-	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	2,320,200	3,030,520	-	1,119,292	6,470,012

(주)애니코스 (주3)	1,000,000	-	(940,000)	(60,000)	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	-	809,737	-	-	809,737

합계	18,469,601	3,840,257	(940,000)	4,559,292	25,929,150

(주1) 전분기 중 해당 종속회사에 대한 단기대여금을 출자전환 하였습니다. (주석 30참조)(주2) 전분기 중 지분취득 및 전환사채가 주식으로 전환되었습니다. (주석 12 참조)(주3) 전분기 중 지분처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (주석12 참조)

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	25,998,854	-	-	25,998,854

건물	20,758,146	(905,783)	-	19,852,363

구축물	294,141	(5,270)	-	288,871

기계장치	4,310,399	(1,244,037)	(35,296)	3,031,066

차량운반구	427,660	(219,117)	-	208,543

공구와기구	986,732	(539,629)	(13,694)	433,408

비품	587,613	(101,274)	-	486,338

시설장치	68,040	(19,221)	-	48,819

건설중인자산(주1)	51,523	-	-	51,523

합계	53,483,106	(3,034,331)	(48,990)	50,399,784

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,839,254	-	-	20,839,254

건물	4,472,069	(597,495)	-	3,874,574

구축물	56,370	(1,174)	-	55,196

기계장치	1,640,862	(931,225)	(45,812)	663,825

차량운반구	403,170	(176,515)	-	226,655

공구와기구	756,500	(405,143)	-	351,357

비품	209,312	(81,565)	-	127,747

시설장치	54,890	(30,676)	-	24,214

건설중인자산(주1)	9,549,790	-	-	9,549,790

합계	37,982,217	(2,223,793)	(45,812)	35,712,612

(주1) 회사는 에스에이치공사와 마곡일반산업단지에 연구시설용지 취득을 위한 분양대금을 건설중인자산에 계상하고 있으며, 동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 6,500,000천원)로 제공되어 있습니다.(주석18참조)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주2)	기타(주1)	분기말

토지	20,839,254	-	-	-	4,218,231	941,369	25,998,854

건물	3,874,574	-	-	(308,289)	14,366,352	1,919,725	19,852,363

구축물	55,196	-	-	(4,095)	-	237,771	288,871

기계장치	709,637	1,179,255	-	(312,812)	-	1,490,282	3,066,362

국고보조금	(45,812)	-	-	10,516	-	-	(35,296)

차량운반구	226,655	-	(8,978)	(59,939)	-	50,804	208,543

공구와기구	351,357	20,000	-	(134,487)	-	210,232	447,102

국고보조금	-	-	-	472	-	(14,167)	(13,694)

비품	127,746	314,949	(26,057)	(52,103)	-	121,802	486,338

시설장치	24,214	-	(11,952)	(8,843)	-	45,400	48,819

건설중인자산	9,549,790	9,078,285	-	-	(18,584,583)	8,030	51,523

합계	35,712,612	10,592,489	(46,987)	(869,579)	-	5,011,249	50,399,784

(주1) 당분기 중 종속회사인 (주)셀레뷰,(주)에스디생활과학,(주)알파비앤에이치를 흡수합병하여 대체 취득 하였습니다.(주석33참조)(주2) 당분기 중 마곡사옥 이전을 완료하여 건설중인자산에서 토지,건물로 계정대체 하였습니다.

(전분기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

토지	20,839,254	-	-	-	-	20,839,254

건물	3,805,086	19,705	-	(172,571)	279,878	3,932,098

기계장치	1,029,809	8,000	-	(246,129)	-	791,680

국고보조금	(55,330)	(4,503)	-	10,516	-	(49,317)

차량운반구	231,736	49,837	(6,406)	(55,295)	-	219,872

공구와기구	502,657	-	-	(113,475)	-	389,182

비품	79,696	78,873	-	(24,037)	-	134,532

시설장치	34,642	-	-	(7,821)	-	26,821

건설중인자산	4,610,164	3,551,038	-	-	(299,878)	7,861,324

합계	31,077,714	3,702,950	(6,406)	(608,812)	(20,000)	34,145,446

(3) 당분기와 전분기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 78,013천원, 60,912천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	391,031	302,774

판매비와 관리비	478,548	306,038

합계	869,579	608,812

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18, 31참조)

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	87,980	(13,417)	-	74,563

산업재산권	1,848,858	(148,965)	-	1,699,893

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	2,651,801	-	(2,651,801)	-

기타무형자산	453,688	(100,555)	-	353,134

합계	5,134,293	(262,937)	(2,651,801)	2,219,555

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	20,000	(4,000)	16,000

산업재산권	220,936	(82,851)	138,085

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	382,794	(68,061)	314,733

합계	715,696	(154,912)	560,784

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타(주1)	상각	손상(주2)	기말

상표권	16,000	-	67,980	(9,417)	-	74,563

산업재산권	138,085	-	1,627,921	(66,114)	-	1,699,893

회원권	91,966	-	-	-	-	91,966

영업권	-	-	2,651,801	-	(2,651,801)	-

기타무형자산	314,733	9,585	61,310	(32,494)	-	353,134

합계	560,784	9,585	4,409,012	(108,025)	(2,651,801)	2,219,555

(주1) 당분기 중 종속회사인 (주)셀레뷰, (주)에스디생활과학, (주)알파비앤에이치를 흡수합병하여 대체 취득 하였습니다.(주석33참조)(주2) 당분기 중 자산성이 없다고 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

상표권	-	-	(3,000)	17,000

산업재산권	160,177	-	(16,570)	143,607

회원권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	280,640	58,358	(25,788)	313,210

합계	532,783	58,358	(45,358)	565,783

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,546,698	2,725,336

기타금융부채-유동

미지급금	2,628,712	1,375,308

미지급비용	899,031	570,170

유동성리스부채	64,305	-

소계	3,592,048	1,945,478

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채	67,795	-

소계	487,185	419,390

합계	9,625,930	5,090,204

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	2.36~2.71	14,370,000	6,600,000

하나은행	3.33	1,200,000	6,500,000

신한은행	2.87	844,000	940,971

합계	16,414,000	14,040,971

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	2.47%	8,270,580	6,400,000

농협	3.35%	1,350,000	-

차감: 유동성장기차입금	(1,241,910)	(1,505,890)

장기차입금	8,378,670	4,894,110

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 30 참조) (3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	16,414,000	-	-	-	16,414,000

유동성장기부채	1,241,910	-	-	-	1,241,910

장기차입금	-	4,269,850	2,755,880	1,352,940	8,378,670

합계	17,655,910	4,269,850	2,755,880	1,352,940	26,034,580

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	506,893	361,000

계약부채 - 반품충당부채	898,913	625,213

21. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 당분기와 전분기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

2018-01-01	전기초	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-31	유상증자(주1)	80,000	40,000	713,651	753,651

2018-02-07	유상증자(주1)	10,000	5,000	89,207	94,207

2018-02-09	유상증자(주1)	66,666	33,333	594,703	628,036

2018-02-21	유상증자(주1)	14,000	7,000	124,889	131,889

2018-03-16	유상증자(주1)	100,000	50,000	890,492	940,492

2018-04-05	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,826	376,826

2018-06-07	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,825	376,825

2018-09-30	전분기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-01-01	당기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-09-30	당분기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

(주1) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(11,690,907)	-

주식선택권	344,436	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	(300,000)

합계	44,436	44,436

(4) 당분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가 (주1)	감소	기말

합병차손	-	(11,690,907)	-	(11,690,907)

주식선택권	344,436	-	-	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

합계	44,436	(11,690,907)	-	(11,646,471)

(주1) 당분기 중 종속회사와의 합병으로 발생하였습니다.(주석32 참조)

22. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

23. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	72,995,957	72,694,460

합계	73,326,923	73,025,426

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,932,768	5,316,204	2,970,763	4,260,776

퇴직급여	182,796	597,822	336,799	431,336

복리후생비	222,129	659,147	352,633	537,983

여비교통비	138,418	435,327	318,569	483,318

접대비	115,349	267,184	167,743	227,602

통신비	11,166	37,214	19,996	34,005

수도광열비	37,633	71,955	36,208	50,222

세금과공과	140,319	365,619	174,931	261,534

감가상각비	262,659	478,548	204,144	306,038

사용권자산 감가상각비	10,822	15,165	-	-

임차료	38,064	153,439	78,735	125,108

수선비	18,280	26,260	23,108	25,662

보험료	45,166	144,083	63,343	117,555

차량유지비	15,506	32,152	20,696	31,070

경상연구개발비	869,764	2,264,010	1,098,917	1,697,596

운반비	426,340	1,193,592	498,719	767,810

교육훈련비	18,898	39,766	16,037	30,013

도서인쇄비	5,514	10,338	5,497	13,649

소모품비	122,219	215,103	173,194	246,578

수수료비용	4,728,940	15,478,464	9,415,262	13,565,549

광고선전비	674,463	2,008,229	4,258,092	6,099,700

판매촉진비	90,736	492,379	142,047	155,167

대손상각비	506,925	723,952	(388,476)	(243,757)

건물관리비	13,261	61,091	35,738	53,821

무형자산상각비	71,760	108,025	31,381	45,358

합계	10,699,895	31,195,068	20,054,076	29,323,695

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,190,540)	(2,257,967)	(1,057,850)	(1,360,474)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	8,488,627	32,082,292	13,135,081	40,809,657

종업원급여	2,037,461	5,420,897	1,657,247	4,260,776

퇴직급여	182,796	597,822	193,030	431,336

감가상각비 및 무형자산상각비	509,421	977,604	222,310	654,171

외주가공비	7,524,789	19,579,648	4,122,538	10,303,940

운반비	431,792	1,199,980	263,332	767,810

광고비	674,463	2,008,229	2,538,969	6,099,700

지급수수료	4,789,866	15,540,026	3,749,581	13,572,249

연구개발비	869,764	2,264,010	581,694	1,697,596

기타비용	274,514	2,781,841	373,584	1,808,438

합계(*)	24,592,953	80,194,383	25,779,516	79,045,199

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	130,831	392,606	131,671	396,002

외환차익	80,010	499,342	42,060	360,993

외화환산이익	19,132	27,240	(28,600)	4,278

국고보조수익	(42,228)	-	(73,315)	41,762

유형자산 처분이익	-	3,198	-	-

잡이익	1,548	82,070	-	-

합계	189,293	1,004,458	-	-

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	44,122	69,863	152,895	166,496

기부금	266,152	273,252	30,830	184,114

외화환산손실	(35,004)	97,446	131,938	132,387

유형자산 처분손실	38,009	42,003	-	-

무형자산 손상차손	-	2,651,801	-	-

투자자산 손상차손	58,453	58,453	-	-

재고자산 폐기손실	129,555	129,555	-	-

잡손실	2,601	13,944	737	20,854

합계	503,887	3,336,318	316,400	503,851

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	141,172	525,628	227,913	648,775

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	(18,900)	40,676

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	137,527	-	-

합계	141,171,689	663,154,574	209,013	689,451

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	119,552	248,933	39,180	40,749

당분기와 전분기에 발생한 금융비용 중 각각 78,013천원과 60,912천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.

28. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(1,247,819,651)	301,496,777	1,712,724,985	10,035,886,071

가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,328,605

기본주당이익	(56)	13	76	449

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기 및 당기 3분기)

당분기와 당기 3분기의 가중평균유통주식수는 22,415,066주로 동일합니다.

(전기 3분기)전기 3분기의 가중평균유통주식수는 22,415,066주로 전분기말과 동일합니다.

(전분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	273	6,023,581,200

유상증자	80,000	242	19,360,000

유상증자	10,000	236	2,360,000

유상증자	66,666	234	15,599,844

유상증자	14,000	222	3,108,000

유상증자	100,000	199	19,900,000

유상증자	40,000	179	7,160,000

유상증자	40,000	116	4,640,000

합계	22,415,066	6,095,709,044

전분기 가중평균유통보통주식수 : 6,095,709,044주 ÷273일 = 22,328,605주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(1,247,819,651)	301,496,777	1,712,724,985	10,035,886,071

보통주희석순이익	(1,247,819,651)	301,496,777	1,712,724,985	10,035,886,071

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,328,605

조정내역:

주식매입선택권	(36,374)	13,372	66,211	87,823

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,378,692	22,428,438	22,481,277	22,416,428

희석주당이익	(56)	13	76	448

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	301,497	10,035,886

2. 조정항목:

법인세비용	622,916	1,532,243

이자비용	248,933	40,749

이자수익	(525,628)	(648,776)

감가상각비	869,579	608,813

사용권자산 상각비	16,276	-

무형자산 상각비	108,025	45,358

대손상각비	723,952	(243,757)

지급수수료	2,459	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(40,676)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(137,527)	-

외화환산손실	97,446	132,386

외화환산이익	(27,240)	(4,277)

무형자산손상차손	2,651,801	-

투자자산손상차손	58,453	-

유형자산처분이익	(3,198)	-

유형자산처분손실	42,003	-

소계	5,049,747	1,422,063

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	1,716,257	(2,927,942)

기타금융자산의감소(증가)	262,868	575,281

기타유동자산의감소(증가)	(2,163,044)	(2,007,657)

재고자산의감소(증가)	3,004,868	(20,058,951)

매입채무의증가(감소)	2,452,865	308,355

기타금융부채의증가(감소)	909,544	(79,266)

기타유동부채의증가(감소)	(26,113)	26,886

반품충당부채의증가(감소)	273,700	405,230

퇴직급여의 지급	(10,718)	-

소계	6,420,227	(23,758,064)

합계	11,469,975	(12,300,115)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	752,940	1,200,000

합병으로인한 순자산 효과	11,690,907

건설중인자산의 유형자산 대체	18,584,583	299,878

당기손익-공정가치금융자산의 지분법적용투자주식 대체	-	1,089,192

단기대여금의 지분법적용투자주식 대체	-	3,500,000

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	-	60,000

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼(주1)

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

기타의 특수관계자	㈜애니코스

(주)위드지엘(주2)

임직원	임직원

(주1) 당분기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(주2) 회사의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	225,196	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	24,453,557	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	1,045,178	-	-

㈜에스디플랫폼	153,385	58,225	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	169,885	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	169,302	844,458,048

㈜위드지엘	18,066	111,259	-

임직원	임직원	-	736	-

합계	26,065,268	339,522	844,458,048

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	316,280	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	8,045,946	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	395,429	-	-

(주)쏠렉	197,942	68,811	-

(주)에스디생활과학	1,959,888	-	-

주식회사 알파비앤에이치	20,946	175,657	-

(주)셀레뷰	98	55,641	700,022

㈜애니코스	-	-	1,821,117

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	119,381	-	-

합계	11,055,910	300,109	2,521,139

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

종속기업	㈜에스디플랫폼	2,000,000	-	1,010,000	990,000

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	2,100,000	1,008,000	4,742,000

(주)위드지엘	3,000,000	-	45,000	2,955,000

임직원	임직원	25,000	90,000	25,300	89,700

합계	8,675,000	2,190,000	2,088,300	8,776,700

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

종속기업	(주)셀레뷰 (주1)	2,500,000	1,000,000	3,500,000	-

(주)쏠렉	2,000,000	-	-	2,000,000

(주)알파비앤에이치	4,000,000	2,130,000	2,000,000	4,130,000

(주)애니코스	1,200,000	8,450,000	6,000,000	3,650,000

합계	9,700,000	11,580,000	11,500,000	9,780,000

(주1) 전분기 중 대여금 전액을 출자전환 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	163,422	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	11,227,176	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	404,094	-	-	-

㈜에스디플랫폼	1,877,373	-	990,000	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	121,120	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	4,742,000	-

(주)위드지엘	74,419	1,093	2,955,000	-

임직원	임직원	-	-	89,700	-

합계	13,867,605	1,093	8,776,700	-

(전기말)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	163,048	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	7,953,327	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	313,662	-	-	-

(주)쏠렉	1,528,114	-	2,000,000	-

(주)에스디생활과학	602,688	-	-	-

(주)알파비앤에이치	9,826	-	3,650,000	-

(주)셀레뷰	-	99,648	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	79,888	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	3,650,000	124,171

(주)위드지엘	-	-	3,000,000	-

임직원	임직원	-	-	25,000	-

합계	10,650,553	99,648	12,325,000	124,171

보고기간종료일 현재 종속기업의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	820,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행

종속기업	정기예금	858,850	우리은행

합계	2,268,850

(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼(구,(주)쏠렉)을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	958,282	1,021,374

상여	123,890	52,000

퇴직급여	116,164	135,692

합계	1,198,336	1,209,066

(8) 전분기 중 회사의 자량운반구를 회사 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석15 참조)

31. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	8,270,580

산업은행	산업운영자금대출(단기한도)	8,000,000	5,370,000

산업은행	산업운영자금대출	9,000,000	9,000,000

신한은행	신용대출	1,000,000	844,000

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	6,400,000

산업은행	산업시설자금대출	8,000,000	6,600,000

하나은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	5,000,000	1,500,000

하나은행	담보대출	1,600,000	-

신한은행	신용대출	1,200,000	940,971

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지/건물
(주1)	17,158,616	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	15,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	7,382,640	10,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	18,464,863	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	15,000,000

합계	43,006,119	64,000,000

(주1) 회사의 마곡지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지/건물(주1)	17,203,811	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	6,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	9,539,790	5,308,800

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	7,510,017	10,000,000

정기예적금(펀드)	하나은행	차입금 담보	펀드	1,990,050	1,760,000

합계	36,243,668	35,068,800

(주1) 회사의 마곡지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고(*)	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현	회사	1심 진행중

(*) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다. (4) 회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 650,180천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 회계정책의 변경-기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96%입니다.

(단위: 천원)

내역	금액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	32,569

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	32,569

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,046

비유동 리스부채	23,523

합 계	32,569

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

- 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	38,808	-

차량운반구	96,485	32,569

합 계	135,293	32,569

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	64,305	9,046

비유동	67,795	23,523

합 계	132,100	32,569

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	16276

부동산	3,881

차량운반구	12,395

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,176

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	149,747

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	17,857

- 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

33. 사업결합(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학,주식회사 셀레뷰,주식회사 알파비앤에이치를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	-

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	-

(주)알파비앤에이치	박설웅	비상장	제조업	-

(주1) (주)셀레뷰,(주)에스디생활과학은 지배종속회사(지분율 100%)간 합병이며, (주)알파비앤에이치는 에스디생명공학(존속회사)와 (주)알파비앤에이치(소멸회사)의 1:0 합병비율로 합병이 완료 되었습니다.(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사),주식회사 셀레뷰(소멸회사),(주)알파비앤에이치(소멸회사)의 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰	(주)알파비앤에이치

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386	5,234,967,075

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130	207,426,218

매출채권	717,437,745	23,719,024	595,013,178

재고자산	-	1,143,995,587	4,238,720,781

기타금융자산	54,530	5,197,350	31,945,702

기타유동자산	-	157,751,295	161,835,036

미수법인세자산	-	-	26,160

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842	4,974,725,973

유형자산	3,410,354	297,232,496	4,713,064,908

무형자산	-	123,576,346	52,067,567

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400	-	-

기타금융자산	50,000,000	50,200,000	90,593,830

기타유동자산	-	-	118,999,668

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228	10,209,693,048

부 채	-	-	-

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882	7,108,659,972

매입채무	602,688,000	69,710,659	231,236,110

단기차입금	-	-	5,950,000,000

유동성장기차입금	-	-	251,041,753

기타금융부채	2,716,030	249,729,414	662,747,014

기타유동부채	-	244,088,809	13,635,095

Ⅱ.비유동부채	-	-	1,757,080,442

장기차입금	-	-	1,382,574,613

기타금융부채	-	-	60,453,083

순확정급여부채	-	-	314,052,746

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882	8,865,740,414