에스디생명공학 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기(당) 1분기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 03월 31일 까지
제 17 기(전) 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 54,867백만원 입니다.

지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(전기말)

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

(2) 종속기업의 개요

종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	75.0	75.0	12월	화장품제조 및 판매

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*1)	베트남	100.0	100.0	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*1)	인도네시아	51.0	51.0	12월

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*2)	중국	75.0	75.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*1)	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조 및 판매

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*1)	일본	99.0	99.0	12월	유통 도소매업

(*1) ㈜에스디생명공학의 종속기업이며, ㈜에스디생명공학의 보유지분입니다.

(*2) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,847,240	752,092	3,095,149	981,804	(182,088)	(221,381)

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	2,188,631	4,534,797	(2,346,166)	534,139	(95,786)	(101,387)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	66,876	375,404	(308,528)	-	(10,845)	(8,805)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	215,217	538,826	(323,608)	-	13	9,144

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	326,321	215,657	110,664	-	-	(1,825)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	7,741	86,332	(78,590)	-	(78)	(239)

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	9,068	19,083	(10,015)	4,117	2,703	2,193

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다

연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,326,524	147,738	464,611	64,261

CNH	1,565,823	5,344,921	1,439,142	9,050,244

JPY	7,121,682	2,609,214	13,686,819	9,236,106

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	116,553	(116,553)	55,040	(55,040)

외화금융부채	(66,012)	66,012	(100,125)	100,125

순효과	50,541	(50,541)	(45,085)	45,085

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	79,529	(79,529)	108,892	(108,892)

이자비용	-	-	(5,132)	5,132

순효과	79,529	(79,529)	103,760	(103,760)

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	30,038,710	30,890,607

자본(b)	28,479,758	29,796,961

현금및현금성자산(c)	3,960,472	3,461,975

차입금(d)	24,872,640	24,850,895

부채비율(a/b)	105.47%	103.67%

순차입금비율(d-c)/b	73.43%	71.78%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	66,554	66,554

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	24,872,640	24,872,640

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	66,419	66,419

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	24,850,895	24,850,895

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	4,553,989	4,553,989	5,309,545	5,309,545

해외매출액	4,498,764	4,498,764	4,725,086	4,725,086

합계(*1)	9,052,754	9,052,754	10,034,631	10,034,631

(*1) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,661,053	799,498	3,038,888	1,663,713

제품매출	7,389,573	4,099,044	6,993,363	3,646,772

기타매출	2,126	-	2,380	-

합계	9,052,753	4,898,542	10,034,631	5,310,485

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액(*1)	비율(%)	금액(*1)	비율(%)

A사	1,130,848	12.49%	621,066	6.19%

B사	1,109,768	12.26%	1,229,742	12.25%

C사	913,002	10.09%	549,977	5.48%

(*1) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	13,897,064	14,099,024

해외	581,766	683,478

합계	14,478,830	14,782,502

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	54,690	60,104

요구불예금	3,905,781	3,401,870

합계	3,960,471	3,461,974

8. 장단기 금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	12,000,000	15,000,000	(*1)

(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,960,472	-	-	3,960,472

매출채권	2,769,086	-	-	2,769,086

당기손익-공정가치 금융자산	-	66,554	-	66,554

기타유동금융자산	12,644,265	-	-	12,644,265

기타비유동금융자산	142,131	-	-	142,131

합계	19,515,954	66,554	-	19,582,508

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	2,314,744	-	2,314,744

기타유동금융부채	27,432,407	-	27,432,407

기타비유동금융부채	92,821	-	92,821

합계	29,839,973	-	29,839,973

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,461,975	-	-	3,461,975

매출채권	2,086,752	-	-	2,086,752

당기손익-공정가치금융자산	-	66,419	-	66,419

기타유동금융자산	16,103,780	-	-	16,103,780

기타비유동금융자산	150,635	-	-	150,635

합계	21,803,142	66,419	-	21,869,561

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	2,401,742	-	2,401,742

기타유동금융부채	27,682,995	-	27,682,995

기타비유동금융부채	124,276	-	124,276

합계	30,209,013	-	30,209,013

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	109,172	73,263

외화환산손익	2,560	298,590

외환차손익	(4,469)	8,126

대손상각비	56,523	189,400

기타의대손상각비	(158)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(212,685)	(993,991)

(*) 당분기 및 전분기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,825,602	4,199,373

대손충당금	(2,056,516)	(2,112,621)

매출채권(순액)	2,769,086	2,086,752

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,831,205	166,276	230	-	-	635,470	1,192,420	4,825,602

기대손실율	3.40%	47.71%	72.92%	85.91%	100.00%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	101,143	79,329	168	-	-	635,470	1,192,420	2,056,516

순장부금액	2,730,062	86,947	62	-	-	-	-	2,769,086

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하 연체	3~6개월 연체	6~9개월 연체	9~12개월 연체	12개월 초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,020,707	180,459	792	-	439	751,570	1,245,406	4,199,373

기대손실율	4.04%	18.43%	35.16%	57.07%	97.05%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	81,688	33,253	278	-	426	751,570	1,245,406	2,112,621

순장부금액	1,939,019	147,206	514	-	13	-	-	2,086,752

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,056,516천원(전기말: 2,112,621천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,112,622	3,165,414

대손상각비(대손충당금 환입)	(56,523)	193,565

환율차이	417	46,321

기말	2,056,516	3,405,300

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	12,000,000	15,000,000

단기대여금	3,004,919	3,004,919

단기대여금(대손충당금)	(3,004,919)	(3,004,919)

미수금	2,864,260	3,325,866

미수금(대손충당금)	(2,548,262)	(2,547,900)

미수수익	328,267	325,814

합계	12,644,265	16,103,780

비유동항목:

보증금	142,131	150,635

합계	142,131	150,635

(*1) 보고기간말 현재 회사 보유 예금에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	913,277	1,063,541

선급금(대손충당금)	(393,076)	(393,076)

선급비용	23,805	83,477

부가세대급금	285,862	154,112

반환제품회수권	51,976	43,292

합계	881,844	951,346

기타유동부채

선수금	27,065	493,779

예수금	77,351	80,408

부가세예수금	10,224	12,175

합계	114,640	586,362

13. 리스(사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	361,857	458,841

차량운반구	70,936	105,093

합계	432,794	563,934

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	57,896	178,813

비유동	92,821	124,276

합계	150,717	303,089

당분기 중 감소된 사용권자산은 131,140천원이며, 전분기 중 감소된 사용권자산은 68,421천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	96,206	73,036

차량운반구	7,509	-

소계	103,714	73,036

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,983	5,444

단기리스료(관리비에 포함)	4,831	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,417	49,274

소계	29,230	54,718

합계	132,945	127,754

상기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 126,932천원이며, 전분기 중 리스의 총 현금 유출은 68,612천원 입니다.

14. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	4,427,971	4,172,303

상품	1,924,668	1,647,897

원재료	13,379	13,433

부재료	134,472	126,397

재공품	90,738	179,040

합계	6,591,228	6,139,070

재고자산평가충당금	(1,260,150)	(1,322,362)

순액	5,331,078	4,816,708

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(62,862)	(6,125,228)

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	66,554	66,419

합계	66,554	66,419

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	분기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	66,419	-	-	-	135	66,554

한국특수판매공제조합	-	-	-	-	-	-

합계	66,419	-	-	-	135	66,554

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	분기말금액

비유동항목

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,677	-	-	-	1,620	61,297

한국특수판매공제조합	157,157	-	-	-	-	157,157

합계	216,834	-	-	-	1,620	218,454

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 존재하지 않습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 장부금액 변동내역은 없습니다.

16. 공동기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 없습니다.

(2) 전분기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

삼우생명과학㈜	312,059	-	-	(7,546)	304,513

㈜에스디큐어	-	-	-	-	-

합계	312,059	-	-	(7,546)	304,513

17. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,920,378)	(1,139,915)	9,322,561

기계장치	1,390,488	(1,362,064)	(28,422)	2

차량운반구	22,628	(14,378)	-	8,250

공구와기구	1,124,001	(1,055,894)	(60,320)	7,787

비품	335,062	(273,815)	(49,643)	11,604

시설장치	259,573	(105,040)	(2)	154,533

합계	21,900,691	(6,731,570)	(1,278,302)	13,890,820

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,757,773)	(1,139,915)	9,485,166

기계장치	1,390,488	(1,362,064)	(28,422)	2

차량운반구	23,267	(14,784)	-	8,483

공구와기구	1,127,200	(1,056,200)	(61,414)	9,586

비품	333,341	(273,800)	(47,340)	12,201

시설장치	265,753	(106,858)	(2)	158,893

합계	21,908,987	(6,571,479)	(1,277,093)	14,060,415

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	분기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	4,386,084

건물	9,485,166	-	-	(162,605)	-	9,322,561

기계장치	2	-	-	-	-	2

차량운반구	8,484	-	-	-	(232)	8,250

공구와기구	9,586	-	(942)	(855)	(2)	7,787

비품	12,200	2,290	-	(585)	(2,302)	11,604

시설장치	158,892	-	-	-	(4,359)	154,533

합계	14,060,413	2,290	(942)	(164,045)	(6,896)	13,890,820

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	환율차이	분기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	-	(162,605)	-	9,972,981

기계장치	156,835	-	-	(58,812)	-	98,023

차량운반구	47,104	-	(3,768)	(4,090)	903	40,149

공구와기구	44,958	-	-	(3,102)	1	41,856

비품	123,151	-	-	(7,092)	148	116,208

시설장치	145,811	-	-	-	2,267	148,079

합계	15,039,530	-	(3,768)	(235,702)	3,320	14,803,379

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판매비와 관리비	164,045	235,702

합계	164,045	235,702

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,410,185	(1,308,927)	(946,041)	155,217

합계	2,860,023	(1,588,935)	(1,115,871)	155,217

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

기타무형자산	2,410,185	(1,301,157)	(950,874)	158,154

합계	2,860,023	(1,581,165)	(1,120,704)	158,154

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	처분	환율차이	분기말

영업권	-	-	-	-	-	-	-

기타무형자산	158,155	-	(7,785)	-	-	53,071	203,441

합계	158,155	-	(7,785)	-	-	53,071	203,441

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	처분	환율차이	분기말

영업권	48,224	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	161,823	-	(16,064)	-	-	6,144	151,904

합계	210,047	-	(16,064)	-	-	6,144	200,128

19. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	18,177,836	18,217,135

전기말 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

당분기중 매각예정자산으로 분류되어있던 기계장치 및 공구와기구 일부 매각이 존재합니다.

20. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,314,744	2,401,742

기타금융부채-유동

미지급금	2,385,777	2,518,126

미지급비용	116,095	135,162

전환사채(주석22)	24,872,640	24,850,895

유동성리스부채(주석13)	57,896	178,813

소계	27,432,408	27,682,996

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석13)	92,821	124,276

소계	92,821	124,276

합계	29,839,973	30,209,014

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역이 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 존재하지 않습니다.

22. 차입금(1) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20 (수)	2028-12-19 (화)	3%	24,872,640	24,850,895

(*1) 연결실체는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

2) 각 전환사채별 발생일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	22,205,119	24,872,640	24,850,895

전환사채의 자본요소

전환권	2,794,881	2,794,881	2,794,881

3) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

4) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.20~2028.11.20	50,000,000

5) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25,000,000	25,000,000

23. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	72,459	4,211	76,670	216,912	(50,280)	166,631

소송충당부채	(1)	1	-	171,713	-	171,713

기타충당부채	2,913	(1)	2,913	429	-	429

합계	75,372	4,211	79,583	389,053	(50,280)	338,773

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 상여금	1,262,251	1,607,164

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	125,827	61,485

합계	1,388,079	1,668,649

상기 종업원급여 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

한편, 당분기 및 전분기 법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

26. 계약자산과 계약부채

보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약자산 합계

계약부채

계약부채 - 마일리지충당부채(*1)	2,913	2,913

계약부채 - 선수금	27,065	493,779

계약부채 합계	29,978	496,692

(*1) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

27. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수	109,733,141	109,733,141

1주당 금액(원)	500	500

자본금	54,866,571	54,866,571

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	109,733,141	54,866,571	65,195,249	120,061,820

전기말	109,733,141	54,866,571	65,195,249	120,061,820

당분기말	109,733,141	54,866,571	65,195,249	120,061,820

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익	6,437,761	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	81,950,491	81,950,491

(4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	-	81,950,491

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	65,195,250	-	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	-	81,950,491

(5) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	444,919	459,923

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,622)	(263,622)

합병차손	(841,652)	(841,652)

기타자본(*1)	(1,975,102)	(1,975,102)

합계	(2,635,457)	(2,620,453)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	459,923	-	(15,004)	444,919

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(263,622)	-	-	(263,622)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,975,102)	-	-	(1,975,102)

합계	(2,620,453)	-	(15,004)	(2,635,457)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익(*1)	1,060,472	-	(78,169)	982,303

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(583,621)	-	-	(583,621)

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*2)	(1,956,239)	-	-	(1,956,239)

합계	(2,321,041)	-	(78,169)	(2,399,210)

(*1) 전분기 감소는 전분기 중 청산되어 연결범위에서 제외된 HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD로 인하여 발생한 금액입니다.

(*2) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

28. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자 (직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.10%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 부여 수량	-	-

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

기말 행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(730,000)

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(730,000)

기말 가감후 잔량	-	-

기말 행사가능 수량	-	-

29. 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처리결손금	(106,651,867)	(105,416,372)

합계	(106,320,901)	(105,085,406)

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,262,251	1,262,251	1,607,164	1,607,164

퇴직급여	125,827	125,827	61,485	61,485

복리후생비	161,564	161,564	155,254	155,254

여비교통비	57,489	57,489	74,301	74,301

접대비	7,195	7,195	23,949	23,949

통신비	4,731	4,731	8,276	8,276

수도광열비	28,858	28,858	35,149	35,149

세금과공과	42,877	42,877	240,383	240,383

감가상각비	164,045	164,045	235,702	235,702

사용권자산 감가상각비	103,714	103,714	73,036	73,036

임차료	17,214	17,214	171,250	171,250

수선비	-	-	70	70

보험료	21,533	21,533	24,276	24,276

차량유지비	3,764	3,764	3,296	3,296

경상연구개발비	24,453	24,453	154,175	154,175

운반비	278,951	278,951	473,894	473,894

교육훈련비	64,273	64,273	112,385	112,385

도서인쇄비	346	346	2,411	2,411

포장비	24,336	24,336	15,307	15,307

소모품비	58,560	58,560	61,119	61,119

수수료비용	1,253,900	1,253,900	1,948,497	1,948,497

광고선전비	1,334,795	1,334,795	883,435	883,435

판매촉진비	-	-	57,022	57,022

대손상각비	(56,523)	(56,523)	193,565	193,565

건물관리비	2,444	2,444	10,574	10,574

수출제비용	312,486	312,486	269,774	269,774

무형자산상각비	7,784	7,784	16,064	16,064

전력비	-	-	42,657	42,657

잡비	1,010	1,010	2,520	2,520

합계	5,307,877	5,307,877	6,956,990	6,956,990

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(221,448)	(221,448)	258,453	258,453

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	1,160,656	1,160,656	1,441,397	1,441,397

종업원급여	1,262,251	1,262,251	1,607,164	1,607,164

퇴직급여	125,826	125,826	61,485	61,485

감가상각비 및 무형자산상각비	275,544	275,544	324,802	324,802

외주가공비	3,934,254	3,934,254	3,562,805	3,562,805

운반비	278,951	278,951	473,894	473,894

광고비	1,334,795	1,334,795	883,435	883,435

지급수수료	1,253,900	1,253,900	1,948,497	1,948,497

연구개발비	24,453	24,453	154,175	154,175

대손상각비	(56,523)	(56,523)	193,565	193,565

기타비용	833,760	833,760	1,357,803	1,357,803

합계(*1)	10,206,418	10,206,418	12,267,475	12,267,475

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	19,670	19,670	22,099	22,099

외화환산이익	15,956	15,956	301,045	301,045

유형자산처분이익	-	-	59,444	59,444

기타의대손상각비환입	13,198	13,198	382,966	382,966

잡이익	2,439	2,439	216,354	216,354

합계	51,263	51,263	981,908	981,908

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	24,139	24,139	13,973	13,973

기부금	-	-	10,571	10,571

기타의대손상각비	13,357	13,357	-	-

외화환산손실	13,396	13,396	2,454	2,454

지분법손실	-	-	7,546	7,546

재고자산폐기손실	9	9	186	186

유형자산처분손실	242	242	-	-

잡손실	19,495	19,495	622	622

합계	70,639	70,639	35,352	35,352

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	109,172	109,172	73,263	73,263

리스해지이익	848	848	-	-

합계	110,020	110,020	73,263	73,263

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	212,685	212,685	993,991	993,991

합계	212,685	212,685	993,991	993,991

34. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 지배기업의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(1,262,362,610)	(18,621,728)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	109,733,141

기본주당이익(손실)	(12)	(0)

(전분기)

(단위: 주,원)

구분	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(1,416,862,172)	(244,306,901)

가중평균유통보통주식수(*2)	109,733,141	109,733,141

기본주당이익(손실)	(13)	(2)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	90	9,875,982,690

합계	109,733,141	90	9,875,982,690

당분기 가중평균유통보통주식수 : (9,875,982,690주) ÷ 90일 〓 109,733,141주

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	91	9,985,715,831

합계	109,733,141	91	9,985,715,831

전분기 가중평균유통보통주식수 : (9,985,715,831주) ÷ 91일 〓 109,733,141주

(2) 희석주당이익(손실)

지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(1,280,984)	(2,375,098)

2. 조정항목:

법인세비용	(13,343)	(391,288)

이자비용	212,685	993,991

이자수익	(109,172)	(73,263)

퇴직급여	-	6,433

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(62,862)	(6,035,835)

재고자산폐기손실	-	186

감가상각비	164,064	235,702

사용권자산상각비	103,714	73,036

무형자산상각비	7,784	16,064

대손상각비	(56,523)	193,565

기타의대손상각비	13,357	-

기타의대손충당금환입	(13,198)	-

유형자산처분손실	242	-

유형자산처분이익	-	(59,444)

지분법손실	-	7,546

매각예정비유동자산처분손실	1,967	-

매각예정비유동자산처분이익	(14,218)	-

리스해지이익	(848)	-

종속기업투자처분손실	-	(382,966)

외화환산손실	13,277	2,454

외화환산이익	(14,677)	(301,045)

잡이익	(5,723)	(2,295)

잡손실	8,503	-

소계	235,029	(5,717,157)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(620,400)	(493,987)

대손충당금의 감소(증가)	(14)	-

기타금융자산의 감소	461,522	3,929,014

기타유동자산의 감소	68,080	(313,264)

재고자산의 감소	(434,738)	6,477,904

매입채무의 증가	(81,440)	662,272

기타금융부채의 증가(감소)	(152,514)	(426,283)

기타유동부채의 증가(감소)	(471,198)	563,898

반품충당부채의 증가(감소)	4,211	(50,280)

기타비유동자산의 감소	-	8,745

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	-	(6,433)

소계	(1,226,491)	10,351,585

합계	(2,272,446)	2,259,329

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

유동성 대체	기타

전환사채	24,850,895	-	-	21,745	24,872,640

유동성리스부채	178,813	(128,832)	-	7,916	57,897

비유동성리스부채	124,276	-	-	(31,456)	92,820

합계	25,153,984	(128,832)	-	(1,795)	25,023,357

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

유동성 대체	기타

단기차입금	660,000	315,000	-	-	975,000

유동성장기차입금	80,667	(29,333)	-	-	51,334

전환사채	22,306,948	-	-	775,447	23,082,395

유동성리스부채	542,612	(68,612)	-	7,621	481,621

비유동성리스부채	94,081	-	-	1,643	95,724

회생채무	1,846,532	(1,808,032)	-	-	38,500

합계	25,530,840	(1,590,977)	-	784,711	24,724,574

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기대여금의 외상매입금 상계	-	375,131

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	대원제약㈜(*1)	대원제약㈜(*1)

기타의 특수관계자	대원메디테크㈜(*2)	대원메디테크㈜(*2)

DAEWON PHARMACEUTICAL(*2)	DAEWON PHARMACEUTICAL(*2)

대원헬스케어㈜(*2)	대원헬스케어㈜(*2)

대원바이오텍㈜(*3)	대원바이오텍㈜(*3)

메디케어히어링㈜(*2)	메디케어히어링㈜(*2)

(*1) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. 한편, 대원제약(주)은 2024년 2월 2일 연결실체에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(*2) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(*3) 다나젠에서 대원바이오텍㈜으로 전기 중 사명을 변경하였습니다.

연결실체내 기업 간 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	기타비용

매출	기타수익 등

지배기업	대원제약㈜	14,389	-	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	8,078	2,210

대원바이오텍㈜	5,891	-	-

합계	20,279	8,078	2,210

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

지배기업	대원제약㈜	4,880	-	-

기타의 특수관계자	주식회사 애니코스	-	6,589	1,043,434

합계	-	6,589	1,043,434

(3) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체	분기말

기타의 특수관계자	(주)애니코스(*1)	1,075,131	-	(700,000)	-	(375,131)	-

합계	1,075,131	-	(700,000)	-	(375,131)	-

(*1) 전분기 중 ㈜애니코스에 대한 대여금 375,130천원을 채무와 상계하였습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금차입거래	유상증자

기초	자금차입	상환	기말

기타의 특수관계자	㈜에스디플랫폼 (*1)	660,000	-	-	660,000	-

(*1) ㈜에스디플랫폼은 ㈜에스디플랫폼 대표이사로부터 660백만원을 차입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	14,461	-	-

기타의 특수관계자	대원헬스케어㈜	-	42,955	-

합계	14,461	42,955	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미지급금

지배기업	대원제약㈜	-	89,100	-

기타의 특수관계자	대원바이오텍㈜	-	-	3,240

합계	-	89,100	3,240

(6) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	226,045	435,484

퇴직급여	52,935	5,345

합계	278,979	440,829

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2024가단5545192(*1)	107,976천원	심예주	회사	1심 진행중

(2023)桂0103民初13702(*2)	277,400위안	진휘강	SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	2심 진행중

(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 당사는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해배상청구를 하였습니다.

(*2) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.

(4) 연결실체는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 606,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

38. 중단영업

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	154,560

매출원가	-	-

매출총이익(손실)	-	154,560

판매비와관리비	36,596	350,537

영업이익(손실)	(36,596)	(195,977)

기타영업외수익	19,941	4,228

기타영업외비용	1,967	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,622)	(191,749)

중단영업당기순이익(손실)	(18,622)	(191,749)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(25,900)	352,423

투자활동으로 인한 현금흐름	263,951	(352,593)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-