에스디생명공학 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2024년(제17기 3분기)	매출채권	5,193,413	2,825,689	54.41%

단기대여금	3,154,919	3,154,919	100.00%

미수금	3,355,958	1,578,082	47.02%

선급금	3,147,673	2,316,982	73.61%

합 계	14,851,963	9,875,672	66.49%

2023년(제16기)	매출채권	6,054,803	3,165,414	52.28%

단기대여금	4,685,499	3,354,919	71.60%

미수금	7,844,386	2,653,273	33.82%

선급금	4,272,298	2,315,197	54.19%

합 계	22,856,986	11,488,803	50.26%

2022년(제15기)	매출채권	9,883,798	3,802,170	38,5%

단기대여금	3,781,964	3,354,919	88.7%

미수금	4,046,715	2,462,041	60.8%

선급금	6,977,964	2,466,157	35.3%

합 계	24,690,441	12,085,287	48.9%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2024년(제17기 3분기)	2023년(제16기)	2022년(제15기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,488,803	12,085,287	5,562,914

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-1,613,131	-596,484	6,522,373

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,875,672	11,488,803	12,085,287

(3) 대손충당금 설정기준보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(4) 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년이하	1년 초과3년 이하	개별손상채권	계

매출채권	2,469,598	53,038	1,453,095	1,122,360	5,098,091

구성비율	48%	1%	29%	22%	100%

주)개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기 3분기	제16기	제15기	비고

화장품 등	상품	2,082,281	2,857,956	9,178,407	-

제품	3,331,009	3,220,745	4,534,038	-

재공품	69,918	157,555	1,577,886	-

원재료	26	171,373	1,025,548	-

부재료	107,830	91,431	354,913	-

미착품	-	-	29,074	-

합 계	5,591,064	6,499,060	16,699,866	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.6%	9.06%	17.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.2회	2.2회	3.4회	-

(2) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사

3) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없습니다.

4) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	2,985,765	2,985,765	903,484	2,082,281	-

제품	3,506,286	3,506,286	175,277	3,331,009	-

재공품	86,075	86,075	16,157	69,918	-

원재료	26	26	0	26	-

부재료	110,515	110,515	2,685	107,830	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	6,688,666	6,688,666	1,097,603	5,591,064	-

5) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 (연결기준)

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	62,284	62,284

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	62,284	62,284

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	24,729,263	24,729,263

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	216,834	216,834

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	216,834	216,834

금융부채

기타유동금융부채(전환사채)	-	-	22,306,948	22,306,948

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

마. 기업어음증권의 발행실적 등-. 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.