에스디생명공학 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
2020년 6월 30일 현재
2019년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2019년 8월5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100	100	12월	화장품 제조 및 판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75	75	12월

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	중국	89.7	85.7	12월

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	중국	89.7	89.7	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100	100	12월

㈜에스디플랫폼	한국	75	75	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51	51	12월

㈜삼우생명과학	한국	35.1	35.1	12월	화장품판매

북경 SKIN LALA 유한회사(*2)	중국	75	75	12월	미용서비스 및 화장품판매

(*1) 당반기 중 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD이 유상증자에 참여하여 당기말 현재 지배기업과 동 종속회사의 지분율을 합한 지분율입니다.(*2) 당반기말 현재 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	1,477,898	1,167,678	276,816	4,497	15,397

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	11,207,893	2,262,718	6,568,114	558,980	745,589

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,551,186	1,413,679	1,542,948	41,564	37,812

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	19,143,651	18,949,254	16,157,813	(694,184)	(666,730)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	789,315	515,115	847,343	29,925	38,413

㈜에스디플랫폼	8,710,548	4,577,946	1,640,283	(1,171,779)	(1,171,779)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	918,466	260,357	299,700	(218,424)	(209,056)

㈜삼우생명과학	5,183,822	2,659,974	13,927,086	11,187	11,187

북경 SKIN LALA 유한회사	153,003	26,112	8,725	(84,184)	(84,465)

(4) 연결대상범위의 변동당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2020년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간 종료일인 2020년 12월 31일 시점에 적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기연결재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

연결반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 반기연결재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다. (2) COVID-19 영향 2020년 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 중간 기간의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,150,764	1,750	2,826,734	-

CNH	105,622,710	-	68,072,987	-

CHF	-	301,991	-	244,149

EUR	-	25,819	-	88,610

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	1,025,119	(1,025,119)	727,760	(727,760)

외화금융부채	(20,907)	20,907	(20,342)	20,342

순효과	1,004,212	(1,004,212)	707,418	(707,418)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	17,655	(17,655)	12,952	(12,952)

이자비용(*1)	119,032	(119,032)	(55,541)	55,541

순효과	(101,377)	101,377	(42,589)	42,589

(*1)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	37,575,830	41,025,206

자본(b)	97,035,243	96,210,187

현금및현금성자산(c)	8,912,053	10,119,311

차입금(d)	23,724,550	25,167,117

부채비율(a/b)	38.72%	42.64%

순차입금비율(d-c)/b	15.27%	15.64%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,819,661	2,819,661

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	500,000	500,000

합계	-	-	3,319,661	3,319,661

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,819,661	2,819,661

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	500,000	500,000

합계	-	-	3,319,661	3,319,661

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	17,460,530	35,269,744	18,424,084	36,656,976

해외매출액	19,026,135	36,184,612	21,726,311	38,727,246

합계	36,486,665	71,454,356	40,150,395	75,384,222

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,912,053	-	-	8,912,053

매출채권	9,302,724	-	-	9,302,724

기타금융자산-유동	9,735,302	-	-	9,735,302

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

기타포괄-공정가치 금융자산	-	500,000	-	500,000

기타금융자산-비유동	2,056,169	-	-	2,056,169

합계	30,006,248	500,000	2,819,661	33,325,909

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,500,723	-	3,500,723

단기차입금	14,528,300	-	14,528,300

유동성장기차입금	3,384,333	-	3,384,333

장기차입금	5,811,917	-	5,811,917

기타금융부채-유동	4,706,078	-	4,706,078

기타금융부채-비유동	447,497	-	447,497

합계	32,378,848	-	32,378,848

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	10,119,311	-	-	10,119,311

매출채권	12,866,540	-	-	12,866,540

기타금융자산-유동	13,300,946	-	-	13,300,946

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,819,661	2,819,661

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	500,000	-	500,000

기타금융자산-비유동	2,002,476	-	-	2,002,476

합계	38,289,273	500,000	2,819,661	41,608,934

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,736,006	-	3,736,006

단기차입금	14,278,700	-	14,278,700

유동성장기차입금	3,384,333	-	3,384,333

장기차입금	7,504,083	-	7,504,083

기타금융부채-유동	5,913,291	-	5,913,291

기타금융부채-비유동	472,212	-	472,212

합계	35,288,625	-	35,288,625

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	216,455	340,305

외화환산손익	(181,821)	(127,273)

외환차손익	481,220	393,621

대손상각비	745,114	248,177

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	137,527

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	280,454	220,893

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	10,041,355	14,347,950

대손충당금	(738,631)	(1,481,410)

매출채권(순액)	9,302,724	12,866,540

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,886,309	12,081,604

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~6개월 이하	397,384	377,181

6개월 초과~1년 이하	60,619	8,134

손상채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	106,703	1,216,461

1년초과	590,340	664,570

합계	10,041,355	14,347,950

(*1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 738,631천원(전기말: 1,481,410천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,481,410	489,941

대손상각비	(745,114)	248,177

환율차이	2,335	3,884

반기말	738,631	742,002

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	3,429,000	5,056,000

단기대여금(*2)	3,242,248	3,657,145

미수금	3,053,111	4,497,268

미수수익	10,942	90,533

합계	9,735,302	13,300,946

비유동항목:

보증금	2,056,169	2,002,476

(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 29참조) (*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석29참조)또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	6,533,095	6,426,240

선급비용	235,995	123,502

부가세대급금	946,231	508,081

반환제품회수권(주석19)	742,008	994,393

합계	8,457,329	8,052,216

기타자산-비유동항목

사용권자산(*1)	84,377	116,622

합계	84,377	116,622

기타부채-유동항목

선수금	3,690,020	3,411,091

예수금	61,000	84,099

부가세예수금	319,144	218,739

합계	4,070,164	3,713,929

(*1) 리스 (사용권자산, 리스부채)

1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	21,345	32,987

차량운반구	63,032	83,635

합계	84,377	116,622

② 부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	53,713	60,916

비유동	28,107	52,822

합계	81,820	113,738

당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (전기: 46,570천원)

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	11,642	9,702

차량운반구	20,603	25,245

소계	32,246	34,947

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,732	2,235

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1)	8,416	173,019

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,864	28,792

합계	63,258	238,993

(*1) 전기 중 지배기업 본사 건물을 이전하기 전에 사용하던 건물에 대한 리스료를 포함하고 있습니다.당반기 중 리스의 총 현금 유출은 64,663천원입니다. (전기: 241,782천원)

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제품	12,143,641	10,661,856

상품	30,273,519	31,808,353

미착품	-	39,289

원재료	2,678,790	2,916,750

부재료	2,191,815	2,086,493

재공품	3,712,744	2,426,368

재고자산평가충당금	(10,839,054)	(16,950,374)

합계	40,161,456	32,988,736

당반기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (6,111,320천원) 이며, 전반기중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,169,817천원 입니다.

12. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,819,661	2,819,661

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) 당반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 없 습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	반기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	-	(311,530)	-	1,523,034

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	120,000	-	120,000	-

TOLONG CO.,LIMITED	44,598	-	44,598	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)윌	500,000	500,000	500,000	500,000

합계	964,598	500,000	964,598	500,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 없 습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	반기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	-	120,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	60,000	-	-	120,000

13. 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜에스디래오	50	국내	300,000	337,354

㈜샵이오(*1)	23	국내	235,272	-

합계	535,272	337,354

(*1) 당반기 중 보유주식 일부를 처분하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜에스디래오(*1)	50	국내	100,000	74,626

㈜샵이오(*1)	48	국내	235,272	-

합계	335,272	74,626

(*1) 전기중 설립 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	반기말

㈜에스디래오(*1)	74,626	200,000	-	62,728	337,354

㈜샵이오	-	-	-	-	-

합계	74,626	200,000	-	62,728	337,354

(*1) 당반기 중 지분율 만큼 추가 취득하였습니다.(전기) 전기 중 관계기업기업 투자주식의 변동내역은 없 습니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,028,011	-	-	26,028,011

건물	20,829,390	(1,691,812)	-	19,137,578

구축물	321,141	(17,087)	-	304,054

기계장치	5,342,105	(2,044,590)	(24,780)	3,272,735

차량운반구	553,402	(282,785)	-	270,617

공구와기구	1,118,963	(731,358)	(11,569)	376,036

비품	986,239	(357,480)	-	628,759

시설장치	606,206	(145,382)	-	460,824

건설중인자산	306,036	-	-	306,036

합계	56,091,493	(5,270,494)	(36,349)	50,784,650

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,028,011	-	-	26,028,011

건물	20,829,390	(1,167,831)	-	19,661,559

구축물	321,141	(9,059)	-	312,082

기계장치	5,063,081	(1,592,527)	(31,790)	3,438,764

차량운반구	524,871	(272,930)	-	251,941

공구와기구	1,076,382	(621,522)	(12,986)	441,874

비품	896,282	(266,069)	-	630,213

시설장치	599,407	(329,060)	-	270,347

건설중인자산	294,065	-	-	294,065

합계	55,632,630	(4,258,998)	(44,776)	51,328,856

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	환율차이	반기말

토지	26,028,011	-	-	-	-	-	26,028,011

건물	19,661,559	-	-	(523,981)	-	-	19,137,578

구축물	312,082	-	-	(8,029)	-	-	304,053

기계장치	3,470,554	270,109	-	(449,866)	-	6,719	3,297,516

국고보조금	(31,790)	-	-	7,011	-	-	(24,779)

차량운반구	251,941	65,349	(10,928)	(49,404)	12,402	1,258	270,618

공구와기구	454,860	41,748	-	(109,119)	-	115	387,604

국고보조금	(12,986)	-	-	1,417	-	-	(11,569)

비품	630,213	104,402	(10,785)	(96,315)	-	1,244	628,759

시설장치	270,347	152,720	(8,283)	(54,206)	100,000	246	460,824

건설중인자산	294,065	109,100	-	-	(100,000)	2,870	306,035

합계	51,328,856	743,428	(29,996)	(1,282,492)	12,402	12,452	50,784,650

(*1) 리스자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(전반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(*1)	환율차이	반기말

토지	21,780,623	-	-	-	-	-	21,780,623

건물	5,827,989	-	-	(143,924)	-	-	5,684,065

구축물	301,015	-	-	(8,308)	-	-	292,707

기계장치	2,547,705	258,344	(18,657)	(347,837)	-	10,208	2,449,763

국고보조금	(45,812)	-	-	7,011	-	-	(38,801)

차량운반구	420,793	-	(50,279)	(61,493)	-	3,624	312,645

공구와기구	588,622	23,657	-	(107,176)	-	332	505,435

국고보조금	(16,150)	-	-	1,700	-	-	(14,450)

비품	451,049	17,057	(54,782)	(64,635)	6,867	2,871	358,427

시설장치	270,225	21,119	(12,992)	(82,587)	-	2,499	198,264

건설중인자산	9,609,170	6,967,633	-	-	-	4,393	16,581,196

합계	41,735,229	7,287,810	(136,710)	(807,249)	6,867	23,927	48,109,874

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다.

(3) 당반기 중 차입원가의 자본화금액은 없습니다.(전반기: 67,183천원)

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	470,275	436,070

판매비와 관리비	812,217	371,180

합계	1,282,492	807,250

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	93,593	(26,770)	-	66,823

산업재산권	1,844,632	(115,169)	(1,581,567)	147,896

기타무형자산	1,668,768	(609,456)	-	1,059,312

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	4,369,557	-	(4,321,333)	48,224

합계	8,068,516	(751,395)	(5,902,900)	1,414,221

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	89,170	(17,931)	-	71,239

산업재산권	1,848,858	(107,076)	(1,581,567)	160,215

기타의무형자산	1,499,794	(485,606)	-	1,014,188

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	4,369,557	-	(2,651,801)	1,717,756

합계	7,899,345	(610,613)	(4,233,368)	3,055,364

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상(*1)	환율차이	반기말

상표권	71,239	4,898	(9,315)	-	-	66,822

산업재산권	160,214	-	(12,318)	-	-	147,896

회원권	91,966	-	-	-	-	91,966

영업권	1,717,756	-	-	(1,669,532)	-	48,224

기타무형자산	1,014,188	162,946	(120,010)	-	2,188	1,059,312

합계	3,055,363	167,844	(141,643)	(1,669,532)	2,188	1,414,220

(*1) 당반기 중 자산성이 없다고 판단되어 동 금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*1)	손상(*2)	환율차이	반기말

상표권	88,434	-	(9,503)	936	-	-	79,867

산업재산권	188,354	-	(112,203)	-	-	-	76,151

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	1,526,400	-	-	1,179,393	(1,036,260)	-	1,669,533

기타무형자산	889,498	40,985	(98,239)	-	-	4,319	836,563

합계	2,784,652	40,985	(219,945)	1,180,329	(1,036,260)	4,319	2,754,080

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분입니다. (*2) 전반기 중 자산성이 없다고 판단되어 동 금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,500,723	3,736,006

기타금융부채-유동

미지급금	3,603,668	4,928,051

미지급비용	1,048,697	924,323

유동성리스부채(주석10)	53,713	60,916

소계	4,706,078	5,913,290

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석10)	28,107	52,822

소계	447,497	472,212

합계	8,654,298	10,121,508

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행(중국) 유한공사	4.57	848,300	828,700

산업은행(*1)	2.59~2.71	12,680,000	12,950,000

신한은행(*2)	2.87	1,000,000	500,000

합계	14,528,300	14,278,700

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14, 30 참조)(*2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석29 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행 (*1)	2.23~2.29	6,498,250	7,679,750

국민은행(*2)	4.56	648,000	758,666

하나은행(*1)	3.11	1,150,000	1,350,000

하나은행(*2)	3.10	900,000	1,100,000

합계	9,196,250	10,888,416

차감: 유동성장기차입금	(3,384,333)	(3,384,333)

장기차입금	5,811,917	7,504,083

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14, 30 참조)(*2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석29 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	14,528,300	-	-	-	14,528,300

유동성장기부채	3,384,333	-	-	-	3,384,333

장기차입금	-	3,384,328	2,376,912	50,677	5,811,917

합계	17,912,633	3,384,328	2,376,912	50,677	23,724,550

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	742,008	994,393

계약부채 - 반품충당부채	923,000	1,511,468

20. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	39,364,725	39,364,725

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(114,735)	(299,960)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(464,598)	(464,598)

주식선택권	383,897	344,436

합병차손	(658,075)	(658,075)

기타자본(*1)	(644,120)	(613,681)

합계	(1,497,631)	(1,691,878)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

21. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전기말 누적 부여수량	530,000	530,000

당반기 부여 수량	200,000	-

당반기말 누적 부여수량	730,000	530,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

반기말 가감후 잔량	367,334	167,334

반기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	39,461	-

22. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	42,360,875	41,492,297

합계	42,691,841	41,823,263

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,827,887	6,288,085	2,607,485	5,757,024

퇴직급여	208,675	387,031	239,983	496,426

복리후생비	317,203	614,045	427,255	815,960

여비교통비	68,326	182,673	255,179	553,279

접대비	75,910	170,703	85,425	237,112

통신비	18,770	46,308	24,023	55,664

수도광열비	38,831	86,110	24,605	51,539

세금과공과	89,292	272,419	101,030	252,209

감가상각비	403,788	812,217	176,692	371,180

사용권자산 감가상각비	14,849	32,246	25,164	25,164

임차료	458,170	845,763	430,858	828,761

수선비	-	-	1,934	9,654

보험료	78,247	136,159	67,355	125,445

차량유지비	27,583	56,346	35,304	79,300

경상연구개발비	746,190	1,384,844	781,460	1,586,053

운반비	1,234,662	1,981,675	1,257,326	2,201,709

교육훈련비	99,328	108,162	228,011	263,548

도서인쇄비	8,273	17,156	7,495	18,397

포장비	53,197	83,514	126,833	194,011

소모품비	130,043	207,679	50,154	148,915

수수료비용	2,940,741	6,620,710	7,985,441	13,664,278

광고선전비	1,309,155	3,180,494	1,513,867	3,742,970

대손상각비	(418,845)	(745,114)	161,601	248,177

건물관리비	12,556	26,498	41,918	81,505

무형자산상각비	71,935	141,642	107,789	219,945

주식보상비용	32,062	39,461

잡비	686,332	1,226,042	226,508	494,398

합계	11,533,160	24,202,868	16,990,695	32,522,623

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(2,613,930)	(3,456,587)	(1,706,795)	(1,392,748)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	18,412,049	32,748,058	14,894,805	28,902,011

종업원급여	3,179,404	6,962,539	3,164,949	6,352,089

퇴직급여	208,675	387,031	239,983	496,426

감가상각비 및 무형자산상각비	719,405	1,456,380	510,207	1,027,195

외주가공비	7,079,121	13,884,858	8,137,578	12,159,777

운반비	1,246,280	2,001,071	1,269,164	2,221,020

광고비	1,309,155	3,180,494	1,513,867	3,742,970

수수료비용	3,077,378	6,829,036	8,096,884	13,881,260

연구개발비	747,395	1,386,653	781,460	1,586,053

기타비용	1,891,029	3,763,677	2,166,589	4,916,621

합계(*1)	35,255,961	69,143,210	39,068,691	73,892,674

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	130,738	261,432	131,403	261,775

외환차익	250,489	590,407	243,089	423,678

외화환산이익	(301,949)	163,721	(118,386)	26,485

투자자산처분이익	2,552	2,552	-	-

종속기업투자주식처분이익	6,749	62,728	-	-

국고보조수익	-	-	(48,490)	42,228

유형자산처분이익	(5)	10,860	-	3,198

잡이익	122,947	222,608	116,945	183,557

합계	211,521	1,314,308	324,561	940,921

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	65,440	109,186	26,168	30,057

기부금	59,681	109,511	24,469	35,734

기타대손상각비	-	150,000	-	-

외화환산손실	333,964	345,542	138,063	153,758

재고자산폐기손실	75,510	271,680	-	-

유형자산처분손실	2,167	20,222	9,334	90,817

무형자산손상차손	1,669,532	1,669,532	-	1,036,260

잡손실	15,163	64,597	46,979	307,113

합계	2,221,457	2,740,270	245,013	1,653,739

26. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	121,998	216,455	168,884	340,305

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	-	-	137,527

합계	121,998	216,455	168,884	477,832

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	145,042	280,454	108,556	220,893

당반기에 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 없습니다. (전반기 67,183천원)

27. 주당이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	(389,536,446)	868,578,349	(13,967,505)	(357,696,719)

가중평균유통보통주식수(*1)	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

기본주당이익	(17)	39	(1)	(16)

(*1) 당반기와 전반기의 가중평균보통유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	(389,536,446)	868,578,349	(13,967,505)	(357,696,719)

보통주희석순이익	(389,536,446)	868,578,349	(13,967,505)	(357,696,719)

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

조정내역:

주식매입선택권	-	-	25,471	30,740

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,440,537	22,445,806

희석주당이익	(17)	39	(1)	(16)

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	546,809	(844,712)

2. 조정항목:

법인세비용	274,374	1,880,381

이자비용	(105,608)	220,893

이자수익	169,606	(340,305)

퇴직급여	28,249	81,399

재고자산평가손실(환입)	(6,111,320)	1,169,817

재고자산폐기손실	271,680	-

감가상각비	1,282,492	807,250

사용권자산상각비	32,246	25,164

무형자산상각비	141,642	219,945

대손상각비	(745,114)	248,177

기타의대손상각비	150,000	-

유형자산처분손실	20,222	90,817

유형자산처분이익	(10,860)	(3,198)

지분법이익	(62,728)	-

주식보상비용	39,461	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(137,527)

무형자산손상차손	1,669,532	1,036,260

외화환산손실	345,542	150,334

외화환산이익	(158,101)	(26,386)

소계	(2,768,685)	5,423,021

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,230,610	4,484,922

기타금융자산의 감소(증가)	1,519,274	(20,585)

기타유동자산의 감소(증가)	(337,585)	(1,124,685)

재고자산의 감소(증가)	(1,127,530)	1,777,609

매입채무의 증가(감소)	(532,908)	1,164,722

기타금융부채의 증가(감소)	(1,320,684)	780,709

기타유동부채의 증가(감소)	370,638	134,792

반품충당부채의 증가(감소)	(588,468)	98,835

퇴직급여의 지급	(28,249)	(90,961)

소계	2,185,098	7,205,358

합계	(36,778)	11,783,667

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당기말

유동성대체	환율차이

단기차입금	14,278,700	230,000	-	19,600	14,528,300

유동성장기부채	3,384,333	(1,692,167)	1,692,167	-	3,384,333

장기차입금	7,504,083	-	(1,692,167)	-	5,811,917

합계	25,167,116	(1,462,167)	-	19,600	23,724,550

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당기말

유동성대체	환율차이

단기차입금	16,448,121	(2,100,971)	-	26,382	14,373,532

유동성장기부채	2,020,682	(1,004,841)	752,940	-	1,768,781

장기차입금	6,276,685	400,000	(752,940)	-	5,923,745

합계	24,745,488	(2,705,812)	-	26,382	22,066,058

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	1,692,167	752,940

건설중인자산의 유형자산 대체	100,000	-

사용권자산의 유형자산 대체	12,402	-

29. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	㈜샵이오

기타의 특수관계자	㈜애니코스(*1)

(주)위드지엘(*2)

㈜손대식박태윤(*3)

임직원	임직원

(*1) 지배기업의 대표이사와 (주)애니코스의 최대주주와 특수관계자입니다.(*2) 지배기업의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 지배기업의 임원이 ㈜손대식박태윤의 임원으로 재직하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

관계기업	㈜샵이오	7,662	3,440	134,927

기타의 특수관계자	㈜애니코스	432,754	-	2,049,713

㈜위드지엘	10,263	70,240	-

㈜손대식박태윤	-	12,156	-

임직원	임직원	-	4,511	-

합계	450,679	90,347	2,184,640

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	108,423	836,736

㈜위드지엘	18,066	74,359	-

합계	18,066	182,782	836,736

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	반기말

관계기업	㈜샵이오	150,000	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,955,000	-	(10,000)	-	2,945,000

㈜손대식박태윤	254,716	-	(254,716)	-	-

임직원	임직원	197,429	16,239	(6,420)	-	207,248

합계	3,557,145	16,239	(271,136)	(150,000)	3,152,248

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	반기말

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	1,700,000	(200,000)	5,150,000

(주)위드지엘	3,000,000	-	(15,000)	2,985,000

임직원	임직원	25,000	-	(9,677)	15,323

합계	6,675,000	1,700,000	(224,677)	8,150,323

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

관계기업	㈜샵이오	449	836	-	4

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	-	297,194

(주)위드지엘	5,263	-	2,945,000	-

임직원	임직원	-	-	207,248	-

합계	5,712	836	3,152,248	297,198

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	2,376

(주)손대식박태윤	-	254,716	-

(주)위드지엘	9,000	2,955,000	-

임직원	임직원	-	197,429	-

합계	9,000	3,407,145	2,376

보고기간종료일 현재 특수관계자의의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 (주)샵이오에 대한 단기대여금 150,000천원이 있습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 현재 지배기업이 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	670,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행(*1)

합계	1,260,000

(*1) 상기의 금융기관에 지배기업 대표이사의 연대보증도 함께 제공되어 있습니다.2) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

임직원	지배기업 대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

임직원	지배기업 대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

임직원	지배기업 대표이사	지배기업(*1)	단기대여금 회수	2,945,000

(*1) 연결실체는 당반기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,945,000천원에 대해서 지배기업 대표이사가 본인이 소유하고 있는 지배기업 주식을 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)에스디플랫폼(구,(주)쏠렉)을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	834,097	814,321

상여	22,000	87,100

주식기준보상	39,461	-

퇴직급여	74,792	98,624

합계	970,350	1,000,045

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	6,498,250	6,498,250

산업은행	산업운영자금대출	17,000,000	12,680,000

신한은행	종합통장대출	1,500,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	1,150,000	1,150,000

하나은행	기업운전자본대출	900,000	900,000

국민은행	기업운전자본대출	648,000	648,000

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	848,300

합계	27,696,250	23,724,550

RMB 5,000,000

(전기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	7,679,750	7,679,750

산업은행	산업운영자금대출	17,000,000	12,950,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000	500,000

하나은행	시설자금대출	1,350,000	1,350,000

하나은행	기업운전자본대출	1,100,000	1,100,000

국민은행	기업운전자본대출	758,667	758,667

우리은행(중국) 유한공사	한도대출	RMB 5,000,000	828,700

합계	28,888,417	25,167,117

RMB 5,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	43,926,204	37,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	2,931,196	1,620,000

기타금융자산	우리은행	거래처 담보	정기예금	448,000	447,300

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	48,305,401	39,067,300

RMB 6,000,000

(전기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	43,926,205	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물	1,763,365	1,620,000

기타금융자산	우리은행	거래처 담보	정기예금	448,000	447,300

기타금융자산	우리은행	차입금 담보	정기예금	1,000,000	RMB 6,000,000

합계	47,137,570	41,067,300

RMB 6,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	지배기업	1심 진행중

2019가합112824	400,000	조정현(*2)	지배기업	1심 승소

2019가합538710	-	지배기업(*3)	(주)랩에프엔씨	1심 승소

2020가합536406	1,208,395	지배기업(*4)	(주)룩비	1심 진행중

(*1) 연결실체의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 연결실체의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 이사회결의 무효확인 건으로 소송을 제기 하였습니다.(*3) 연결실체가 피고에게 "쏠렉" 상표권 이전 등록을 청구하는 건으로 소송을 제기하였습니다.(*4) 연결실체가 피고로부터 매입한 상품에 대한 손해배상청구 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,459백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

31. 사업결합(1) 합병의 개요

지배기업은 전기 중 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를극대화하기 위하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학, 주식회사 셀레뷰, 주식회사 알파비앤에이치를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	(*1)

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	(*1)

(주)알파비앤에이치	박설웅	비상장	제조업	(*2)

(*1) 지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(*2) 에스디생명공학(존속회사)와 (주)알파비앤에이치(소멸회사)의 1:0 비율로 합병하였습니다.

(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산장부가액의 차액을 자본잉여금에 가감하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사), 주식회사 셀레뷰(소멸회사), 그리고 주식회사 알파비앤에이치로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰	(주)알파비앤에이치

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386	5,234,967,075

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130	207,426,218

매출채권	717,437,745	23,719,024	595,013,178

재고자산	-	1,143,995,587	4,238,720,781

기타금융자산	54,530	5,197,350	31,945,702

기타유동자산	-	157,751,295	161,835,036

미수법인세자산	-	-	26,160

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842	4,974,725,973

유형자산	3,410,354	297,232,496	4,713,064,908

무형자산	-	123,576,346	52,067,567

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400	-	-

기타금융자산	50,000,000	50,200,000	90,593,830

기타유동자산	-	-	118,999,668

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228	10,209,693,048

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882	7,108,659,972

매입채무	602,688,000	69,710,659	231,236,110

단기차입금	-	-	5,950,000,000

유동성장기차입금	-	-	251,041,753

기타금융부채	2,716,030	249,729,414	662,747,014

기타유동부채	244,088,809	13,635,095

Ⅱ.비유동부채	-	-	1,757,080,442

장기차입금	-	-	1,382,574,613

기타금융부채	-	-	60,453,083

순확정급여부채	-	-	314,052,746

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882	8,865,740,414

순자산	459,019,227	1,241,304,346	1,343,952,634

종속회사투자주식 장부금액	1,000,000,000	8,187,215,396	2,048,911,708

합병차손	(540,980,773)	(6,945,911,050)	(704,959,074)

32. 전반기 재무제표 재작성연결실체는 종속기업손상평가와 관련하여 자산손상 징후에 대한 소급적용으로 인하여 2019년 6월 30일 기준 반기연결재무제표를 재작성 하였습니다.반기연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표반기연결재무제표 재작성으로 인한 2019년 6월30일과 2019년 12월31일 현재의 연결재무상태표의 영향은 없습니다.

(2) 반기연결손익계산서(단위: 원)

과목	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	75,384,221,764	-	75,384,221,764

매출원가	41,370,050,206	-	41,370,050,206

매출총이익	34,014,171,558	-	34,014,171,558

판매비와관리비	32,522,623,322	-	32,522,623,322

영업이익	1,491,548,236	-	1,491,548,236

금융수익	477,831,500	-	477,831,500

금융비용	220,893,346	-	220,893,346

기타수익	940,920,771	-	940,920,771

기타비용	4,908,762,962	(3,255,023,923)	1,653,739,039

법인세비용차감전순이익	(2,219,355,801)	3,255,023,923	1,035,668,122

법인세비용	1,356,256,925	524,123,609	1,880,380,534

반기순이익(손실)	(3,575,612,726)	2,730,900,314	(844,712,412)

반기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분	(3,088,597,033)	2,730,900,314	(357,696,719)

비지배지분	(487,015,693)	-	(487,015,693)

기타포괄손익	297,563,758	-	297,563,758

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	297,563,758	-	297,563,758

해외사업환산손익	297,563,758	-	297,563,758

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

총포괄손익	(3,278,048,968)	2,730,900,314	(547,148,654)

총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분	(2,870,598,744)	2,730,900,314	(139,698,430)

비지배지분	(407,450,224)	-	(407,450,224)

주당손익

기본주당손익	(138)	122	(16)

희석주당손익	(138)	122	(16)