에스디생명공학 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 16 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.

회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 54,867백만원 입니다.

한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대원제약㈜	80,000,000	72.90%

기타	29,733,141	27.10%

합 계	109,733,141	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	6,455,018	19,040	3,183,720	37,347

CNY	44,087,082	-	22,267,324	-

SGD	69,290	-	16,973	-

JPY	119,024,834	10,958,648	19,766,855	3,946,102

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	900,531	(900,531)	416,445	(416,445)

외화금융부채	(6,174)	6,174	(4,208)	4,208

순효과	894,358	(894,358)	412,237	(412,237)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	90,317	(90,317)	978	(978)

이자비용(*)	-	-	(73,923)	73,923

순효과	90,317	(90,317)	(72,946)	72,946

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	26,127,006	27,363,785

자본(b)	37,657,595	38,567,003

현금및현금성자산(c)	17,464,296	16,292,178

차입금(d)	-	22,306,948

부채비율(a/b)	69.28%	71%

순차입금비율(d-c)/b	-46.38%	16%

5. 공정가치 서열체계

(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	23,082,395	23,082,395

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	22,306,948	22,306,948

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품

회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 21 참조)

4) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출액	5,277,189	8,153,874

해외매출액	3,019,825	3,263,880

합계	8,297,014	11,417,754

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	1,229,742	14.82%	1,347,468	11.80%

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	830	-

요구불예금	353,466	3,092,178

정기예금	17,110,000	13,200,000

합계	17,464,296	16,292,178

8. 장단기 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	600,000	-	(*)

합계	600,000	-	-

(*) 동 예금은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)

9. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	17,464,296	-	-	17,464,296

매출채권	2,848,539	-	-	2,848,539

기타유동금융자산	1,837,624	-	-	1,837,624

기타비유동금융자산	200,060	-	-	200,060

합계	22,350,518	-	-	22,350,518

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,342,610	-	1,342,610

기타유동금융부채	23,884,722	-	23,884,722

회생채무	-	-	-

합계	25,227,332	-	25,227,332

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	16,292,178	-	-	16,292,178

매출채권	2,402,451	-	-	2,402,451

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	6,105,043	-	-	6,105,043

기타비유동금융자산	166,310	-	-	166,310

합계	24,965,982	-	-	24,965,982

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,342,610	-	1,342,610

기타유동금융부채	23,884,722	-	23,884,722

합계	25,227,332	-	25,227,332

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	51,916	38,135

외화환산손익	296,904	151,386

외환차손익	10,523	14,578

대손충당금환입(대손상각비)	183,315	(1,820,229)

기타의대손충당금환입(기타의대손상각비)	382,966	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	-

기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실	-	-

당기손익인식금융부채	-	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

사채상환이익	-	-

사채상환손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-

이자비용	(989,394)	(505,656)

10. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	13,936,759	13,307,356

대손충당금	(11,088,219)	(10,904,905)

매출채권(순액)	2,848,539	2,402,451

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,860,263	18,455	52,869	54,609	274,143	1,159,855	9,390,795	13,810,989

기대손실율	7.56%	23.89%	37.60%	56.89%	97.02%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	216,251	4,409	19,878	31,068	265,964	1,159,855	9,390,795	11,088,219

순장부금액	2,644,012	14,046	32,991	23,541	8,179	-	-	2,722,770

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	합계

총장부금액	2,481,536	86,907	52,001	284,802	90,255	1,071,051	9,179,502	13,246,054

기대손실율	13.51%	28.54%	42.30%	64.87%	97.02%	100.00%	100.00%	-

기대손실(*1)	335,254	24,801	21,997	184,738	87,562	1,071,051	9,179,502	10,904,905

순장부금액	2,146,282	62,106	30,004	100,064	2,693	-	-	2,341,149

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 11,088,219천원(전기말 : 10,904,905천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	10,904,905	5,026,083

대손상각비	183,315	1,820,229

매출채권 제각	-	-

기말	11,088,219	6,846,312

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	-	-

정기예적금	600,000	-

단기대여금(*1)	3,354,919	4,430,050

단기대여금(대손충당금)	(3,354,919)	(3,354,919)

미수금	2,633,909	6,573,982

미수금(국고보조금)	(13,000)	(13,000)

미수금(대손충당금)	(1,429,832)	(1,812,798)

미수수익	46,547	281,728

합계	1,837,624	6,105,043

비유동항목:

보증금	200,060	166,310

합계	200,060	166,310

(*1) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석37참조)

보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며,회사 보유 예금에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)

12. 기타자산 및 기타부채

보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,456,418	3,424,522

선급금(대손충당금)	(2,315,197)	(2,315,197)

선급비용	28,819	44,288

부가세대급금	178,793	128,655

반환제품회수권	119,953	19,615

합계	1,468,786	1,301,883

당기법인세자산

선납세금	62,034	55,933

기타비유동자산

사용권자산(주석11)	122,621	162,674

기타유동부채

선수금	409,110	68,341

예수금	4,163	4,240

합계	413,273	72,581

13. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

① 자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	122,621	162,674

차량운반구	-	-

합계	122,621	162,674

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	123,429	160,213

비유동	-	-

합계	123,429	160,213

당분기 중 증가된 사용권자산은 0천원입니다. (전분기 : 59,747천원)

사용권자산 증가

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	40,054	30,015

차량운반구	-	19,259

소계	40,054	49,274

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,011	2,551

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	20,280	49,274

리스해지손실(이익)	-	(541)

합계	63,344	100,558

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 23,290천원 (전분기: 349,604천원) 입니다.

14. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	908,893	930,860

제품	3,615,532	5,918,138

원재료	198,982	696,057

부재료	101,736	477,230

재공품	307,577	3,651,570

합계	5,132,721	11,673,855

재고자산 평가충당금	(879,447)	(7,995,259)

순액	4,253,273	3,678,596

당분기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 7,115,811 천원이며, 전분기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은1,1,61,254천원 입니다.

15. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

방카슈랑스보험	-	-

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	-	-

합계	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	-	-	-	-	-

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

방카슈랑스보험	99,815	-	-	-	99,815

(주)제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	-	-	-	1,988,756

합계	2,088,571	-	-	-	2,088,571

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)쿠잉비	-	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크	-	-	20,000	-

이뮤노바이오텍(주)	-	-	4,127,522	-

합계	-	-	4,447,522	-

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51	인도네시아	810	-

관계기업	삼우생명과학 주식회사	12월	35.1	국내	1,998	304,513

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	174	-

종속기업	SD Biotechnologies USA INC	12월	100	미국	1,848	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75	중국	3,086	-

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	220	523,055

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	12월	99.2	중국	8,351	-

종속기업	㈜에스디플랫폼	12월	91.8	국내	10,200	-

공동기업	에스디큐어(주)	12월	50	국내	35	-

관계기업	(주)샵이오	12월	23	국내	235	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)(*2)	12월	99	일본	28	28,180

합 계	26,985	855,747

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	결산월	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

종속기업	PT. Orion Beauty International	12월	51	인도네시아	809,737	-

관계기업	삼우생명과학㈜	12월	35.1	국내	1,998,000	312,059

종속기업	SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	12월	100	중국	173,900	-

종속기업	SD Biotechnologies USA INC	12월	100	미국	1,847,514	-

종속기업	SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	12월	75	중국	3,086,461	523,055

종속기업	SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	12월	100	베트남	219,720	-

종속기업	SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	12월	99.2	중국	8,351,350	-

종속기업	㈜에스디플랫폼	12월	91.8	국내	10,200,000	-

공동기업	에스디큐어㈜	12월	50	국내	35,000	-

관계기업	㈜샵이오(*1)	12월	23	국내	235,272	-

종속기업	SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)(*2)	12월	99	일본	28,180	28,180

합 계	26,985,134	863,294

(*1) 당분기말 현재 폐업상태 입니다.

(*2) 전기 2월13일에 신규설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	손상	분기말

PT. Orion Beauty International	-	-	-	-

삼우생명과학 주식회사	312,059	-	(7,546)	304,513

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-	-

SD Biotechnologies USA INC	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	523,055	-	-	523,055

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-

(주)에스디플랫폼	-	-	-	-

에스디큐어(주)	-	-	-	-

(주)샵이오	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	28,180	-	-	28,180

합계	863,293	-	(7,546)	855,747

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분(*1)	손상	분기말

(주)애니코스(*1)	-	-	-	-	-

PT. Orion Beauty International	102,710	-	-	-	102,710

삼우생명과학(주)	506,258	-	-	-	506,258

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	129,434	-	-	-	129,434

(주)버추포뮬라	-	-	-	-	-

(주)우리상생	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies USA Inc	-	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	-	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	-	-	-	-	-

(주)에스디플랫폼	1,071,642	-	-	-	1,071,642

에스디큐어(주)	-	-	-	-	-

(주)에스디래오	-	-	-	-	-

(주)샵이오	-	-	-	-	-

SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN)	-	28,180	-	-	28,180

합계	4,896,504	28,180	-	-	4,924,684

(*1) 전기 12월 28일에 전액 매각하였습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있습니다.

17. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,269,958)	(1,139,915)	9,972,981

기계장치	1,739,187	(1,612,740)	(28,424)	98,023

차량운반구	122,184	(122,178)	(6)	-

공구와기구	1,194,435	(1,065,288)	(87,353)	41,794

비품	749,618	(591,720)	(156,931)	966

시설장치	22,640	(22,637)	(3)	-

건설중인자산	412,200	-	(412,200)	-

합계	23,009,202	(6,684,522)	(1,824,832)	14,499,848

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,386,084	-	-	4,386,084

건물	14,382,854	(3,107,353)	(1,139,915)	10,135,586

기계장치	1,739,187	(1,553,928)	(28,424)	156,835

차량운반구	332,047	(301,423)	(26,171)	4,453

공구와기구	1,194,435	(1,062,185)	(87,353)	44,897

비품	749,618	(591,648)	(156,931)	1,039

시설장치	22,640	(22,637)	(3)	-

합계	22,806,865	(6,639,174)	(1,438,797)	14,728,894

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손환입	분기말

토지	4,386,084	-	-	-	-	-	4,386,084

건물	10,135,586	-	-	(162,605)	-	-	9,972,981

구축물	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	156,835	-	-	(58,812)	-	-	98,023

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	4,453	-	(3,768)	(685)	-	-	-

공구와기구	44,897	-	-	(3,102)	-	-	41,794

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-

비품	1,039	-	-	(72)	-	-	966

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	14,728,893	-	(3,768)	(225,277)	-	-	14,499,848

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손환입	분기말

토지	6,092,863	-	-	-	-	6,092,863

건물	31,735,013	-	-	(538,957)	538,957	31,735,013

구축물	-	-	-	(1,102)	1,102	-

기계장치	5,100,778	15,200	(31,608)	(380,528)	377,935	5,081,777

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

차량운반구	234,919	-	(45,180)	(20,382)	-	169,357

공구와기구	4,486	-	-	(81,205)	80,497	3,778

국고보조금	(4,486)	-	-	708	-	(3,778)

비품	-	4,100	(11,128)	(69,999)	77,027	-

시설장치	-	-	-	(26,716)	26,716	-

건설중인자산	-	746,400	-	-	(746,400)	-

합계	43,163,572	765,700	(87,916)	(1,118,181)	355,834	43,079,009

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	-	4,829

판매비와 관리비	225,277	44,445

합계	225,277	49,274

상기 유형자산 감가상각비 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

회원권	-	-	-	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,362,730	(382,889)	(915,908)	63,933

합계	3,812,568	(662,897)	(3,085,738)	63,933

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	152,547	(94,279)	(58,268)	-

산업재산권	297,291	(185,729)	(111,562)	-

영업권	2,000,000	-	(2,000,000)	-

기타무형자산	1,362,730	(381,129)	(915,908)	65,693

합계	3,812,568	(661,137)	(3,085,738)	65,693

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상환입(차손)	분기말

상표권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	-	-	-	-	-	-

회원권	-	-	-	-	-	-

영업권

기타무형자산	65,693	-	-	(1,760)	-	63,933

합계	65,693	-	-	(1,760)	-	63,933

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상환입(차손)	분기말

상표권	-	-	-	(6,627)	6,627	-

산업재산권	-	-	-	(6,894)	6,894	-

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-

영업권	-	-	-	(32,309)	32,309	-

합계	262,727	-	(262,727)	(45,830)	45,830	-

19. 매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	20,107,841	20,107,841

전기말 매각예정으로 분류된 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체를 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치로 추정하였습니다.

이로 인하여 전기에 취득한 자산에 대하여 772,407천원의 손상차손을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다.

한편, 회사는 전전기 중 보유하고 있는 인천물류센터 부동산을 매각하였습니다.

20. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,383,328	1,342,610

기타금융부채-유동

미지급금	620,360	936,606

미지급비용	298,661	480,955

파생상품금융부채(주석18,19)	-	-

전환사채(주석19)	23,082,395	22,306,948

유동성리스부채(주석11)	123,429	160,213

소계	24,124,844	23,884,722

기타금융부채-비유동

비유동성리스부채(주석11)	-	-

소계	-	-

합계	25,508,172	25,227,332

21. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*1)	-	-

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	당기초	증가	감소	평가손실(이익)	분기말

전환사채의 내재파생상품	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	전기초	증가(*1)	감소(*2)	평가손실(이익)	분기말

전환사채의 내재파생상품	5,456,595	(263,915)	(867,469)	-	4,325,211

(*1) 전환사채 투자철회로 반환되어 감소하였습니다.

(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.

22. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금은 존재하지 않습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금은 존재하지 않습니다.

(3) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2023-12-20 (수)	2026-12-20 (일)	3%	23,082,395	22,306,948

합계	23,082,395	22,306,948

(*1) 회사는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.

2) 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션회계처리」에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리한 효과를 다음과 같이 전기초 이익잉여금에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

종류	이익잉여금

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	17,796

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,330,441

합계	1,348,237

3) 각 전환사채별 발생일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	25,000,000	25,000,000	25,000,000

전환사채의 자산요소	-

파생상품자산	-	-	-

전환사채의 부채요소	-

전환사채	22,205,119	23,082,395	22,306,948

파생상품부채	-	-	-

전환사채의 자본요소	-

전환권	2,794,881	2,794,881	2,794,881

4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

① 제4회 전환사채의 발행내용

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	25,000,000천원

발행가액	25,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5%

상환방법	전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,000,000주

전환청구기간	2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일

전환가격	500원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환 청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	500원	2024.12.19~2028.12.18	50,000,000

6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당분기	전기

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	25,000,000	25,000,000

합계	25,000,000	25,000,000

23. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	-	-

24. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	증감	기말	기초	증감	기말

반품충당부채	216,912	(50,280)	166,631	488,345	(271,434)	216,912

기타충당부채	429	-	429	793	(365)	429

합계	217,340	(50,280)	167,060	489,138	(271,798)	217,340

25. 정부보조금

당분기말 현재 정부보조금내역은 존재하지 않습니다.

26. 법인세비용

법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 계상하지 아니하였습니다.

27. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)

보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산

계약자산 - 반환제품회수권(주석12)	119,953	19,615

계약자산 합계	119,953	19,615

계약부채

계약부채 - 반품충당부채(*1)	166,631	216,912

계약부채 - 마일리지충당부채(*2)	429	429

계약부채 - 선수금	409,110	68,341

계약부채 합계	576,170	285,682

(*1) 반환제품회수권은 회사의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

(*2) 계약부채는 회사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.

28. 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수(*2)	-	109,733,141

1주당 금액(원)	500	500

자본금	54,866,571	54,866,571

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다

(*2) 2023년 1월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(*3) 2023년 12월 26일 무상감자를 통해 발행주식수를 29,733,141주로 변경하였습니다.

(*4) 2023년 12월 28일 유상증자를 통해 80,000,000주가 2024년 1월 22일 신규상장되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	변동사유	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	41,768,326	20,884,163	64,620,313	85,504,476

2023-01-25	유상증자(*1)	840,336	420,168	574,937	995,105

2023-12-26	무상감자(*2)	(12,875,521)	(6,437,760)	-	(6,437,760)

2023-12-28	유상증자(*3)	80,000,000	40,000,000	-	40,000,000

전기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

당기초	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,821

당기말	109,733,141	54,866,571	65,195,250	120,061,820

(*1) 주식 1주당 1,190원의 발행가로 유상증자를 실시하였습니다.

(*2) 기존주주의 주식을 '액면가 500원의 보통주 1.43266주'를 '액면가 500원의 보통주 1주'로 병합하였고 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다.

(*3) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,195,250	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	601,636

감자차익	6,437,761	6,437,761

전환권대가	9,715,844	9,715,844

합계	81,950,491	81,950,491

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

주식발행초과금	65,195,250	-	-	65,195,250

주식매입선택권소멸	601,636	-	-	601,636

감자차익	6,437,761	-	-	6,437,761

전환권대가	9,715,844	-	-	9,715,844

합계	81,950,491	-	-	81,950,491

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소(*)	전기말

자본잉여금	64,620,313	-	575,937	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	-	601,636

전환권대가	6,916,677	-	-	6,916,677

합계	71,881,426	257,200	575,937	72,714,563

(*)전기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

합병차손	(5,242,589)	(5,242,589)

주식선택권	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(320,000)	(320,000)

합계	(5,562,589)	(5,562,589)

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(320,000)	-	-	(320,000)

합계	(5,562,589)	-	-	(5,562,589)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

합병차손	(5,242,589)	-	-	(5,242,589)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,948,488)	-	-	(3,948,488)

합계	(8,933,876)	-	(257,200)	(9,191,076)

29. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.80%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.50%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.70%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.10%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당분기 부여 수량	-	-

당분기말 누적 부여수량	200,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	(167,334)

행사, 권리상실수량 누계	(200,000)	(730,000)

분기말 가감후 잔량	-	-

분기말 행사가능 수량	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	-	-

30. 이익잉여금(결손금)

보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금(결손금)	(93,927,843)	(93,018,436)

합계	(93,596,877)	(92,687,470)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

31. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,100,127	2,007,533

퇴직급여	55,053	163,771

복리후생비	52,306	238,699

여비교통비	18,262	43,821

접대비	8,451	28,887

통신비	5,476	8,897

수도광열비	28,569	29,654

세금과공과	238,861	73,696

감가상각비	225,277	342,047

사용권자산 감가상각비	40,054	44,445

임차료	20,280	25,306

수선비	70	-

보험료	23,683	58,154

차량유지비	2,136	19,479

경상연구개발비	154,175	538,706

운반비	359,972	463,893

전력비	42,657

교육훈련비	-	154,791

도서인쇄비	2,152	1,282

소모품비	45,527	210,795

수수료비용	1,315,445	2,177,443

광고선전비	714,998	1,255,829

판매촉진비	57,022	176,714

대손상각비(환입)	183,315	1,853,787

건물관리비	-	-

수출제비용	269,774	375,656

무형자산상각비	1,760	45,830

주식보상비용	-	-

합계	4,965,402	10,339,115

32. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	345,653	873,336

원재료, 부재료 및 상품의 사용	170,718	3,305,206

종업원급여	1,100,127	2,957,675

퇴직급여	55,053	218,382

감가상각비 및 무형자산상각비	267,090	1,213,285

외주가공비	3,562,805	3,816,957

운반비	359,972	466,585

광고비	714,998	1,255,829

지급수수료	1,315,445	2,261,206

연구개발비	154,175	538,706

대손상각비	183,315	1,853,787

기타비용	863,056	2,084,440

합계(*1)	9,092,408	20,845,394

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

33. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	-	355,835

외환차익	22,099	39,134

외화환산이익	299,598	165,928

유형자산 처분이익	59,444	14,721

유형자산손상차손환입	-	-

무형자산손상차손환입	-	45,830

잡이익	92,345	63,251

기타의대손충당금환입	382,966	-

합계	856,452	684,699

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	11,576	24,556

기부금	10,571	95,006

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	2,694	14,542

유형자산처분손실	-	14,891

무형자산처분손실	-	18,182

무형자산손상차손	-	-

투자자산처분손실	-	-

투자자산손상차손	7,546	-

재고자산폐기손실	-	-

잡손실	600	138,218

합계	32,987	305,395

34. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	51,916	38,135

리스해지이익	-	541

합계	51,916	38,676

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용(*1)	989,394	505,656

사채상환손실	-	3,602

합계	989,394	509,258

(*1) 전분기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 169,440천원이며, 당분기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.

35. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(909,407,428)	(9,518,919,148)

가중평균유통보통주식수(*1)	109,733,141	42,272,528

기본주당이익(손실)	(8)	(225)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	109,733,141	91	9,985,715,831

합계	109,733,141	9,985,715,831

당분기 가중평균유통보통주식수 : (9,985,715,831주) ÷ 91일 〓 109,733,141주

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	41,768,326	90	3,759,149,340

유상증자	840,336	54	45,378,144

합계	42,608,662	3,804,527,484

전분기 가중평균유통보통주식수 : (3,804,527,484주) ÷ 90일 〓 42,272,528주

(2) 희석주당순이익(손실)

회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(909,407)	(9,518,919)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,450,040	4,763,956

이자비용	989,394	505,656

재고자산평가손실(평가충당금환입)	-	1,161,254

감가상각비	225,277	1,077,534

사용권자산 상각비	40,054	(44,445)

무형자산 상각비	1,760	180,196

대손상각비	183,315	1,853,787

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	2,694	14,542

투자자산손상차손	7,546	-

사채상환손실	-	-

유형자산처분손실	-	14,891

무형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-

무형자산손상차손	-

리스해지이익	541

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(7,912,030)	(782,995)

이자수익	51,916	38,135

재고자산평가손실(충당금환입)	7,115,812	-

기타의대손충당금환입	382,966	-

리스해지이익	-	-

외화환산이익	299,598	165,928

투자자산손상차손환입	-	28,180

무형자산손상차손환입	-	180,196

유형자산손상차손환입	-	355,835

무형자산손상차손환입	-

유형자산처분이익	59,444	14,721

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-

잡이익	2,295	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	10,171,745	321,986

매출채권의 감소(증가)	(439,322)	(399,177)

기타금융자산의 감소(증가)	3,975,307	(725,010)

기타유동자산의 감소(증가)	(100,338)	850,607

재고자산의감소(증가)	6,541,135	966,599

매입채무의증가(감소)	415,849	(491,279)

기타금융부채의 증가(감소)	(317,323)	(143,416)

기타유동부채의 감소	137,973	263,662

충당부채의증가(감소)	(50,280)	-

기타비유동자산의감소(증가)	8,745	-

기타사외적립자산의 감소(증가)	-	-

합계	2,800,346	(5,215,972)

(2) 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	영업현금흐름	비현금흐름	분기말

유동성 대체	기타

단기차입금	11,000,000	3,340,764	143,924	-	-	14,484,688

유동성장기부채	3,833,774	(3,533,774)	-	-	-	300,000

장기차입금	10,321,512	(10,321,512)	-	-	-	-

전환사채	32,113,308	8,299,053	84,170	-	(8,258,402)	32,238,129

유동성리스부채	181,699	-	10,512	-	-	192,211

비유동성리스부채	66,760	(12,205)	-	-	-	54,555

합계	57,517,053	(2,227,674)	238,606	-	(8,258,402)	47,269,583

(3)당분기와 전분기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산의 비현금취득	-	(2,104,747)

전환청구	-	(2,661)

주식매입선택권소멸로 대체	-	257,200

채권채무상계	375,131	-

(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최대주주	대원제약㈜(*1)

종속기업 및관계기업(*8)	㈜)에스디플랫폼

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*2)

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(*9)

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디에이치파트너스

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.

에스디큐어㈜

삼우생명과학㈜

㈜샵이오(*3)

기타의 특수관계자	다나젠㈜(*10)

메디케어히어링㈜(*10)

대원메디테크(주)(*10)

DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd.(*10)

㈜애니코스(*4)

㈜위드지엘(*5)

㈜소예(*6)

㈜파이브시즌스(*7)

임직원

(*1) 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약㈜로 변경되었습니다

(*2) 전기중 신규 설립으로 인하여 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(*3) ㈜샵이오는 보고기간말 현재 폐업상태입니다.

(*4) 전기 중 지분을 전액 매각하여 지배력을 상실하였으나, 회사의 전대표이사와 ㈜애니코스의 최대주주는 특수관계자이므로 종속기업에서 기타의 특수관계자로 분류되었습니다.

(*5) 회사의 전대표이사와 ㈜위드지엘의 대표이사의 실질적인 관계를 고려하여 특수관계자로 분류하고 있습니다.

(*6) 회사의 전대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다.

(*7) 회사의 전대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.

(*8) 직전 사업연도말 종속기업이었던 HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD는 전기말 현재 청산 완료하였습니다.

(*9) SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC 는 보고기간말 현재 폐업상태입니다.

(*10) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

최대주주	대원제약㈜	4,880	-	-

종속기업 및 관계기업	(주)에스디플랫폼	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	36,322	-	11,399

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	-	-	31

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	662,980	-	252

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	37,621	-	18

㈜에스디에이치파트너스	-	-	-

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.	-	-	-

에스디큐어㈜	-	-	-

삼우생명과학㈜	-	-	-

㈜샵이오	-	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	6,589	1,043,434

㈜위드지엘	-	-	-

㈜글로벌소싱네트워크	-	-	-

㈜소예	-	-	-

㈜파이브시즌스	-	-	-

합계	741,802	6,589	1,055,134

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	132,026	-	-

주식회사 애니코스	1,896	19,118	482,781

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	376,309	-	169

SD BioteCNHologies USA Incorp	119,397	-	6

PT. Orion Beauty International	11,700	-	(314)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	164,091	-	6

㈜에스디에이치파트너스	-	-	-

㈜우리상생	-	-	-

에스디큐어㈜	28,744	9,200	81,909

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	-	-	-

㈜소예	200	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	(4,162)	-	-

아이큐어㈜	-	-	-

합계	830,202	28,318	564,557

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상	대체(*1)	기말

기타의 특수관계자	(주)애니코스	1,075,131	-	(700,000)	-	(375,131)	-

합계	1,075,131	-	(700,000)	-	(375,131)	-

(*1) 당기 중 ㈜애니코스에 대한 대여금 375,130(단위 천원)을 채무와 상계하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상(환입)	대체(*1)	기말

종속기업 및관계기업	(주)애니코스(*1)	-	700,000	(531,059)	168,941

합계	-	700,000	(531,059)	168,941

(*1) 전전기에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 당기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

최대주주	대원제약㈜	1,342	-	-	-

종속기업 및 관계기업	(주)에스디플랫폼	811,375	-	-	-

(주)에스디플랫폼(대손충당금)	(811,375)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	49,448	-	-	9,436

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(대손충당금)	-	-	-	-

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(대손충당금)

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	98,673	18,871	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	3,983,267	6,423	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(대손충당금)	(3,983,267)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	2,583,720	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(대손충당금)	(2,583,720)	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	461,312	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(대손충당금)	(461,312)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	400,284	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(400,284)	-	-	-

㈜에스디에이치파트너스

㈜에스디에이치파트너스(대손충당금)

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.

Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(대손충당금)

에스디큐어㈜	167,334	599,785	200,000	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(167,334)	(599,785)	(200,000)	-

삼우생명과학㈜	-	-	-	-

삼우생명과학㈜(대손충당금)	-	-	-	-

(주)샵이오	-	-	150,000	-

(주)샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의특수관계자	㈜애니코스	-	-	-	-

㈜애니코스(대손충당금)	-	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	-	-	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(대손충당금)	-	-	-	-

㈜소예	63,313	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(63,313)	-	-	-

(주)파이브시즌스	275,405	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(275,405)	-	-	-

합계	149,463	25,294	-	9,436

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	811,375	-	-	-

주식회사 에스디플랫폼(대손충당금)	(811,375)	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)	19,197	-	-	-

SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(대손충당금)	-	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	96,065	38,694	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금)	-	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	3,884,162	6,423	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금)	(3,884,162)	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc	2,473,603	-	-	-

SD BioteCNHologies USA Inc(대손충당금)	(2,473,603)	-	-	-

PT. Orion Beauty International	411,297	-	-	-

PT. Orion Beauty International(대손충당금)	(411,297)	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	428,228	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금)	(428,228)	-	-	-

에스디큐어㈜	167,334	599,785	200,000	-

에스디큐어㈜(대손충당금)	(167,334)	(599,785)	(200,000)	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의특수관계자	주식회사 애니코스	-	95	1,075,131	332,716

주식회사 애니코스(대손충당금)	-	-	-	-

㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	(2,925,000)	-

㈜소예	83,313	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(83,313)	-	-	-

(주)파이브시즌스	275,405	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(275,405)	-	-	-

합계	115,262	45,212	1,075,131	332,716

(5) 당분기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진은 공동 관리인, CRO, 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	374,691	647,759

주식기준보상	-	-

퇴직급여	5,345	63,220

합계	380,036	710,980

38. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없으며, 전기말 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액(*)

신용보증기금	운영자금대출	1,803,959	1,803,959

합계	1,803,959	1,803,959

(*) 해당 차입금은 회생채무로 계정대체 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2022나2028926	12,600,000	조정현(*1)	회사	2심 진행중

2022가합11756	330,000	권영윤 외3(*2)	회사	1심 진행중

2023가합101194	90,000	법무법인 서화(*3)	회사	1심 진행중

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 회사의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.

(*2) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.

(*3) 회생사건에 대한 성공보수 지급관련하여 약정금 청구 소송을 제기하였습니다.

동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.

(4) 회사는 당분기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 170,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 화재보험, 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

39. 중단영업

(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	3,030,841	14,116,143

매출원가	4,826,389	11,071,964

매출총이익(손실)	(1,795,548)	3,044,179

판매비와관리비	2,151,658	9,827,102

영업이익(손실)	(3,947,206)	(6,782,923)

금융수익	3,037	10,472

금융비용	(757)	2,474

기타영업외수익	384,882	16,234

기타영업외비용	(800,340)	(19,330,696)

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,360,384)	(26,084,439)

법인세비용	-	-

중단영업처분이익	-	-

중단영업처분관련법인세비용	-	-

중단영업당기순이익	(4,360,383)	(26,084,439)

(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	352,423	2,534,713

투자활동으로 인한 현금흐름	(352,593)	(2,524,811)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(9,902)

40. 회생절차 개시 및 종료(1) 회생 절차 요약

회사는 2023년 5월 2일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다.

회사는 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하여 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2023년 10월 4일에 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.

2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.

관계인 집회의 회생계획안 가결 후 서울회생법원은 2023년 12월 23일 동 회생계획안을 인가하였으며, 이 후 회생계획안의 집행이 실시되었고, 최종적으로 2024년 2월2일에 서울회생법원은 회생절차의 종결을 결정하였습니다.

(2) 회생계획안에 포함된 채무에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생담보권	한국산업은행중소기업은행	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제

개시 후 이자	변제하지 않고 남은 원금 및 개시 전 이자에 대하여 한국산업은행에 대해서는 연 7.24%의 이자율을, 중소기업은행에 대해서는 연 8.98%의 이자율을 각각 적용하여 변제기일에 변제

회생채무	대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

구상채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 100%는 현금 으로 변제하되, 변제기일 이후에 대위변제가 이루어지는 경우에는 대위변제일이 속한 달의 다음달 말일에 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

경상기술료채권	원금 및 개시전 이자	한국산업기술평가관리원으로부터 확정된 채권액을 통지받은 때에 확정된 채권액의 100%를 변제기일에 현금으로 변제하되, 학정된 채권액을 변제기일 이후에 통지받는 경우에는 채무자 회사가 변제할 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음달 말일에 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제

개시 후 이자는 면제

(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생담보권과 회생채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권구분	원금	개시전이자	개시후이자	변제할 채권액	변제 등 변동금액	당기말 잔액

회생담보권	한국산업은행	8,984,688	82,279	422,645	9,489,612	9,489,612	-

중소기업은행	3,466,981	30,972	202,239	3,700,192	3,700,192	-

소계	12,451,669	113,251	624,884	13,189,804	13,189,804	-

회생채권	대여금채권	20,139,650	128,402	-	20,268,052	20,268,052	-

구상채권(*1)	1,801,537	12,468	-	1,814,005	1,814,005	-

미발생구상채권	4,333,775	-	-	4,333,775	(*1)	-

상거래채권	4,158,799	-	-	4,158,799	4,146,327	12,472

경상기술료채권	102,985	-	-	102,985	(*2)	-

특수관계인채권	748,469	-	-	748,469	748,469

조세등채권	26,029	-	-	26,029	-	26,029

소 계	31,311,244	140,870	-	31,452,114	26,976,853	38,501

합계	43,762,913	254,121	624,884	44,641,918	40,166,657	38,501

(*1) 동 미발생구상채권은 서울보증보험에 대한 것으로 회생계획안에 따라 시인되었으나, 대위변제가 발생하지 않아 변제의무가 없습니다.

(*2) 한국산업기술평가관리원에 대한 채무로 서울회생법원에서 조사확정재판을 진행중이며, 소송결과에 따라 최종 변제 금액이 확정될 예정입니다.

(4) 기존주주의 권리변경

기존주주의 주식을 액면가 500원의 보통주 1.43266주를 액면가 500원의 보통주 1주로 병합합니다.

(5) 유상증자에 따른 신주발행

회사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 80백만주, 자본금 400억원의 신주를 발행하며, DKS컨소시엄이 전량 인수합니다.

(6) 사채의 발행

회사는 발행가액 및 권면총액 250억의 전환사채를 발행하며, DKS컨소시엄이 전량 인수합니다.

(7) 회생계획안의 실행

회사는 유상증자 및 사채의 발행을 통해 조달한 650억에서 주간사 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 회생채무를 대부분 변제하였습니다.