에스디생명공학 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

재무제표에 대한 주석
2021년 6월 30일 현재
2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유 의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2021년 12월 31일 시점에적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 반기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

(2) COVID-19 영향2020년 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 중간기간의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	4,481,413	39,638	3,962,291	46,292

CNH	78,099,962	-	124,256,031	2,400

GBP	-	-	-	14,316

JPY	-	-	-	231,006

EUR	-	2,649	-	1,697

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	948,766	(948,766)	1,252,838	(1,252,838)

외화금융부채	(2,240)	2,240	(17,856)	17,856

순효과	946,526	(946,526)	1,234,982	(1,234,982)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	16,453	(16,453)	10,181	(10,181)

이자비용	(140,676)	140,676	(111,141)	111,141

순효과	(124,223)	124,223	(100,960)	100,960

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	76,555,783	50,477,525

자본(b)	57,314,106	84,957,586

현금및현금성자산(c)	16,074,902	2,662,240

차입금(d)	65,676,790	39,838,802

부채비율(a/b)	133.57%	59.41%

순차입금비율(d-c)/b	86.54%	43.76%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,453,029	4,453,029

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	10,729,167	10,729,167

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

금융부채

기타금융부채-유동(파생상품)	-	-	6,511,106	6,511,106

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 18 참조)

4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	13,752,240	23,009,938	11,262,022	21,701,428

해외매출액	7,741,022	16,122,952	15,112,018	30,383,749

합계	21,493,262	39,132,890	26,374,040	52,085,177

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	16,074,902	-	-	16,074,902

매출채권	17,429,851	-	-	17,429,851

기타금융자산-유동	5,198,420	-	-	5,198,420

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,453,029	4,453,029

기타금융자산-비유동	1,075,592	-	-	1,075,592

합계	39,778,765	-	4,453,029	44,231,794

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,801,275	-	3,801,275

단기차입금	12,560,000	-	12,560,000

유동성장기차입금	4,423,000	-	4,423,000

장기차입금	11,152,250	-	11,152,250

기타금융부채-유동	30,418,806	10,729,167	41,147,973

기타금융부채-비유동	420,914	-	420,914

합계	62,776,245	10,729,167	73,505,412

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,662,240	-	-	2,662,240

매출채권	28,470,171	-	-	28,470,171

기타금융자산-유동	12,746,489	-	-	12,746,489

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,360,515	3,360,515

기타금융자산-비유동	495,164	-	-	495,164

합계	44,374,064	-	3,360,515	47,734,579

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	5,524,485	-	5,524,485

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000

유동성장기차입금	4,363,000	-	4,363,000

장기차입금	5,603,750	-	5,603,750

기타금융부채-유동	17,061,074	6,511,106	23,572,180

기타금융부채-비유동	432,053	-	432,053

합계	42,984,362	6,511,106	49,495,468

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	113,483	147,138

외화환산손익	582,485	(294,195)

외환차손익	421.875	521,067

대손충당금환입(대손상각비)	(5,847,511)	770,994

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(7,486)	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	951,581	238,924

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	23,693,435	28,886,243

대손충당금	(6,263,583)	(416,072)

매출채권(순액)	17,429,852	28,470,171

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,127,612	17,396,484

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과~6개월 이하	4,436,123	2,886,809

6개월 초과~1년 이하	-	8,247,672

손상채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	9,732,234	-

1년초과	1,397,466	355,278

합계	23,693,435	28,886,243

(*1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,263,583천원(전기말: 416,072천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	416,072	1,414,685

대손상각비(환입)	5,847,511	(770,994)

기말	6,263,583	643,691

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(*1)	1,140,000	8,260,000

단기대여금(*2)	3,333,000	3,346,829

단기대여금(대손충당금)	(395,000)	(230,000)

미수금	1,300,513	1,707,810

미수금(국고보조금)	(59,500)	(44,800)

미수금(대손충당금)	(194,935)	(331,926)

미수수익	74,342	38,576

합계	5,198,420	12,746,489

비유동항목:

장기대여금	1,413,489	326,400

장기대여금(대손충당금)	(1,413,489)	-

보증금	1,075,592	168,764

합계	1,075,592	495,164

(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석31참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석31참조) 또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금(*1)	5,587,877	4,024,154

선급금(대손충당금)	(1,786,041)	(1,786,041)

선급비용	43,785	156,219

반환제품회수권(주석19)	820,860	520,327

합계	4,666,481	2,914,659

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	45,753	102,460

합계	45,753	102,460

기타부채-유동항목

선수금	248,521	209,261

예수금	57,727	56,420

합계	306,248	265,681

(*1) 회사는 2019년 9월 중국 북경에서 스파사업을 추진하기 위한 계약을 체결하였으며, 계약시 전체 금액의 50%인 10억을 지급하였고, 2021년 7월 나머지 금액인 10억을 지급하였습니다. 회사는 당기말 현재 선지급한 10억을 선급금으로 계상하고 있습니다.

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	12,534	55,839

차량운반구	33,219	46,621

합계	45,753	102,460

② 부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	31,447	85,634

비유동	1,524	12,663

합계	32,971	98,297

당반기 중 증가된 사용권자산은 5,207천원 이 며, 전반기 중 증가된 사용권 자산은 없습니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	48,513	11,642

차량운반구	13,401	20,603

소계	61,914	32,246

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,296	1,732

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1)	52,000	8,416

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,773	20,864

리스해지손실(이익)	(224)	-

합계	137,759	63,258

(*1) 당반기 금액은 회사의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 31 참조)당반기 중 리스의 총 현금 유출은 142,467천원입니다. (전반기: 64,663천원)

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	11,059,111	12,016,750

제품	8,929,324	10,436,321

원재료	1,843,929	1,998,937

부재료	1,770,122	1,982,741

재공품	2,821,195	2,789,866

재고자산 평가충당금	(8,206,482)	(8,943,307)

합계	18,217,199	20,281,308

당반기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (736,825)천원 이며, 전반기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (5,756,212)천원 입니다.

13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,760,515	3,360,515

㈜브레인온 전환사채	692,514	-

합계	4,453,029	3,360,515

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	반기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	3,360,515	400,000	-	-	3,760,515

㈜브레인온 전환사채	-	700,000	-	(7,486)	692,514

합계	3,360,515	1,100,000	-	(7,486)	4,453,029

(전반기) 전 반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스 (*1)	-	-	120,000	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

합계	300,000	-	420,000	-

(*1) 전기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되어 있던 (주)애니코스 주식을 당기 중 추가 취득하여 종속기업으로 대체되었습니다. (주석14 참조)위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 상기의 (주)애니코스 주식의 계정대체 이외는 없습니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

(주)애니코스(*1)	57.78	국내	3,120,000	-

PT. Orion Beauty International	51.00	인도네시아	809,737	270,784

삼우생명과학 주식회사	35.06	국내	1,998,000	730,856

(주)에스디래오	100.0	국내	973,173	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	100.0	중국	173,900	173,900

(주)버추포뮬라	100.0	국내	50,000	-

(주)에스디프렌즈(*3)	100.0	국내	100,000	-

(주)글로벌소싱네트워크(*3)	50.50	국내	51,000	51,000

(주)우리상생(*3)	51.0	국내	297,200	297,200

SD Biotechnologies USA Incorp	100.0	미국	354,720	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75.00	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(Shanghai) Co., LTD	77.52	중국	161,716	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	219,720

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2)	97.71	중국	2,776,700	-

(주)에스디플랫폼	84.62	국내	8,500,000	5,599,452

합 계	22,672,327	11,402,546

(*1) 당반기 중 지분을 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) 당반기 중 지분율 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당반기 중 신규 취득하였습니다.

(전 기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD Biotechnologies USA Incorp	100.0	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75.0	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	77.5	중국	1,627,437	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1)	96.3	중국	1,642,500	73,688

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100.0	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(*1)	84.6	국내	8,500,000	5,599,452

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51.0	인도네시아	809,737	270,784

삼우생명과학 주식회사	35.1	국내	1,998,000	730,856

㈜샵이오(*3)	23.0	국내	235,272	-

㈜에스디래오(*1)	100.0	국내	973,173	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD(*2)	100.0	중국	173,900	173,900

(주)버추포뮬라(*2)	100.0	국내	50,000	50,000

합 계	19,670,920	11,694,470

(*1) 전기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 일부지분을 처분하여 지분이 감소하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	반기말

(주)애니코스(*1)(*3)	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

PT. Orion Beauty International	270,784	-	-	-	270,784

삼우생명과학 주식회사	730,856	-	-	-	730,856

(주)에스디래오	973,173	-	-	-	973,173

SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD	173,900	-	-	-	173,900

(주)버추포뮬라	50,000	-	-	(50,000)	-

주식회사 에스디프렌즈(*2)	-	100,000	-	(100,000)	-

주식회사 글로벌소싱네트워크(*2)	-	51,000	-	-	51,000

(주)우리상생(*2)	-	297,200	-	-	297,200

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	(354,720)	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,. Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	161,716	-	-	(161,716)	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

SNP COSTETICS(SHANGHAI)CO., LTD(*1)(*3)	73,688	1,134,200	-	(1,207,888)	-

(주)에스디플랫폼	5,599,452	-	-	-	5,599,452

합계	11,694,470	4,582,400	-	(4,874,324)	11,402,546

(*1) 당반기 중 추가 취득하였습니다.(*2) 당반기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당반기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상	반기말

SD Biotechnologies USA Incorp	354,720	-	-	-	354,720

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	161,716	-	-	-	161,716

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

주식회사 에스디플랫폼(*2)	6,000,000	-	-	(2,900,548)	3,099,452

PT. Orion Beauty International(*2)	809,737	-	-	(474,101)	335,636

삼우생명과학 주식회사(*2)	1,998,000	-	-	(1,113,139)	884,861

(주)샵이오(*3)	235,272	-	-	(235,272)	-

(주)에스디래오(*1)	100,000	200,000	-	-	300,000

합계	13,514,926	200,000	-	(4,723,060)	8,991,866

(*1) 전반기 중 추가 취득하였습니다.(*2) 전반기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전반기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 보유주식 일부를 처분하여 지분율이 감소하였습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 및 관계기업 투자는 없습니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,755,974)	-	-	18,285,719

구축물	321,141	(33,145)	-	-	287,996

기계장치	5,270,643	(1,691,974)	(1,063,083)	(10,758)	2,504,828

차량운반구	512,195	(273,983)	-	-	238,212

공구와기구	1,107,931	(855,312)	-	(8,736)	243,882

비품	795,636	(342,603)	-	-	453,032

시설장치	614,689	(165,059)	-	-	449,630

건설중인자산	5,132,174	-	-	-	5,132,174

합계	61,560,366	(6,118,050)	(1,063,083)	(19,494)	54,359,737

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	26,764,264	-	-	26,764,264

건물	21,041,693	(2,226,407)	-	18,815,286

구축물	321,141	(25,116)	-	296,025

기계장치	6,483,855	(2,408,228)	(17,769)	4,057,858

차량운반구	445,430	(228,111)	-	217,319

공구와기구	1,087,031	(786,875)	(10,153)	290,002

비품	755,941	(267,268)	-	488,674

시설장치	614,689	(105,715)	-	508,974

건설중인자산	270,690	-	-	270,690

합계	57,784,734	(6,047,720)	(27,922)	51,709,092

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	대체(*1)	반기말

토지	26,764,264	-	-	-	-	-	26,764,264

건물	18,815,286	-	-	(529,568)	-	-	18,285,718

구축물	296,025	-	-	(8,029)	-	-	287,996

기계장치	4,075,627	12,500	(3,212)	(507,477)	(1,061,852)	-	2,515,586

국고보조금	(17,769)	-	-	7,011	-	-	(10,758)

차량운반구	217,319	66,766	-	(45,873)	-	-	238,212

공구와기구	300,155	20,900	-	(68,437)	-	-	252,618

국고보조금	(10,153)	-	-	1,417	-	-	(8,736)

비품	488,674	39,694	-	(75,336)	-	-	453,032

시설장치	508,974	-	-	(59,344)	-	-	449,630

건설중인자산	270,690	4,905,874	-	-	-	(44,390)	5,132,174

합계	51,709,092	5,045,734	(3,212)	(1,285,636)	(1,061,852)	(44,390)	54,359,736

(*1) 무형자산으로 대체된 금액 14,567천원과, 당기 비용(지급수수료)으로 대체된 금액 29,823천원을 포함하고 있습니다. (주석 16 참조)

(전반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	반기말

토지	26,028,011	-	-	-	-	26,028,011

건물	19,661,559	-	-	(523,981)	-	19,137,578

구축물	312,082	-	-	(8,029)	-	304,053

기계장치	3,126,629	191,336	-	(421,682)	-	2,896,284

국고보조금	(31,790)	-	-	7,011	-	(24,780)

차량운반구	187,264	65,349	(10,928)	(39,524)	12,402	214,563

공구와기구	447,403	31,949	-	(106,285)	-	373,067

국고보조금	(12,986)	-	-	1,417	-	(11,569)

비품	503,883	66,174	(2,464)	(65,296)	-	502,297

시설장치	45,417	151,520	-	(27,482)	100,000	269,454

건설중인자산	118,030	86,360	-	-	(100,000)	104,390

합계	50,385,502	592,688	(13,392)	(1,183,851)	12,402	49,793,348

(*1) 리스자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	526,747	446,494

판매비와 관리비	758,889	737,358

합계	1,285,636	1,183,852

(4) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 19, 32참조)

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	152,547	(48,514)	104,032

산업재산권	267,291	(144,029)	123,261

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	790,640	(231,951)	558,690

합계	1,302,444	(424,494)	877,949

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	87,980	(35,412)	52,568

산업재산권	267,291	(131,712)	135,579

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	786,073	(192,609)	593,465

합계	1,233,310	(359,733)	873,578

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	반기말

상표권	52,568	50,000	(13,102)	14,567	104,032

산업재산권	135,579	-	(12,318)	-	123,261

회원권	91,966	-	-	-	91,966

기타무형자산	593,465	4,567	(39,342)	-	558,690

합계	873,578	54,567	(64,762)	14,567	877,949

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)

(전 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	반기말

상표권	70,164	-	(8,798)	61,366

산업재산권	160,214	-	(12,318)	147,896

회원권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	554,017	90,820	(36,723)	608,114

합계	876,361	90,820	(57,839)	909,342

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,801,275	5,524,485

기타금융부채-유동

미지급금	2,486,850	2,528,083

미지급비용	1,088,135	1,086,410

파생상품금융부채	10,729,167	6,511,106

전환사채	26,812,373	13,360,946

유동성리스부채(주석11)	31,447	85,634

소계	41,147,972	23,572,179

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채(주석11)	1,524	12,663

소계	420,914	432,053

합계	45,370,161	29,528,717

18. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채의 내재파생상품(*1)	10,729,167	6,511,106

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	반기말

전환사채의 내재파생상품	6,511,106	4,218,061	-	-	10,729,167

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가손실(이익)	기말

전환사채의 내재파생상품	-	7,854,235	-	(1,343,129)	6,511,106

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행(*1)	1.70 ~ 2.39	9,560,000	9,000,000

신한은행(*2)	3.50	1,000,000	1,000,000

하나은행(*2)	2.96	2,000,000	-

합계	12,560,000	10,000,000

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석15, 32 참조)(*2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석31 참조) (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행(*1)	1.15 ~ 1.24	4,135,250	5,316,750

하나은행(*1)	2.23	750,000	950,000

하나은행(*2)	2.64	500,000	700,000

하나은행(*1)(*2)	2.89 ~ 3.33	2,800,000	-

국민은행(*2)	2.80	2,400,000	3,000,000

우리은행(*1)	2.34	4,990,000	-

차감: 유동성장기차입금	(4,423,000)	(4,363,000)

장기차입금	11,152,250	5,603,750

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 32 참조)(*2) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석31 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	12,560,000	-	-	-	12,560,000

유동성장기부채	4,423,000	-	-	-	4,423,000

장기차입금	-	3,707,250	7,445,000	-	11,152,250

합계	16,983,000	3,707,250	7,445,000	-	28,135,250

(4) 전환사채

① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020-10-30	2025-10-30	0%	20,517,597	19,872,052

차감: 파생상품금융부채	(6,511,106)	(6,511,106)

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-06-18	2026-06-18	0%	17,023,943	-

차감: 파생상품금융부채	(4,218,060)	-

잔액	26,812,374	13,360,946

② 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.가. 제1회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0%

나. 제2회 전환사채의 발행내용

구분	내용

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2022.06.18~2026.06.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

③ 당반기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,568원	2021.10.30~2025.09.30.	3,771,552

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전화사채	4,504원	2022.06.18~2026.05.18	3,774,423

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 한편, 당반기 법인세비용은 2021년 에 발생한 세무조사의 추징세액(지방소득세 포함)1,469,353천원이 포함되어 있습니다.

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	820,860	520,327

계약부채 - 반품충당부채	1,274,769	716,377

22. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	39,364,725	39,364,725

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

합병차손	(4,875,094)	(4,875,094)

주식선택권	512,497	448,726

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	(420,000)

합계	(4,662,597)	(4,846,368)

(4) 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

합병차손	(4,875,094)	-	-	(4,875,094)

주식선택권	448,726	63,771	-	512,497

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(420,000)	-	120,000	(300,000)

합계	(4,846,368)	63,772	120,000	(4,662,597)

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

합병차손	(8,191,851)	-	-	(8,191,851)

주식선택권	344,436	39,461	-	383,897

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(464,598)	-	-	(464,598)

합계	(8,312,013)	39,461	-	(8,272,552)

23. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전기말 누적 부여수량	730,000	530,000

당반기 부여 수량	-	200,000

당반기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

반기말 가감후 잔량	367,334	367,334

반기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	63,772	39,461

24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	11,073,478	38,900,730

합계	11,404,444	39,231,696

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,683,458	3,542,106	1,902,438	4,021,052

퇴직급여	233,286	458,595	194,228	358,781

복리후생비	139,245	285,198	146,064	301,897

여비교통비	60,979	96,620	30,298	80,408

접대비	45,377	99,485	42,026	101,153

통신비	8,199	16,390	9,691	21,280

수도광열비	24,460	66,727	29,087	67,039

세금과공과	80,555	200,018	80,395	256,186

감가상각비	384,198	758,889	367,044	737,358

사용권자산 감가상각비	5,186	10,719	13,738	30,579

임차료	50,501	74,903	6,644	8,416

보험료	64,612	118,697	75,275	129,884

차량유지비	16,481	34,786	14,435	29,283

경상연구개발비	1,314,802	2,791,101	743,594	1,381,226

운반비	334,266	578,424	264,530	525,150

교육훈련비	2,948	5,573	(2,425)	(1,553)

도서인쇄비	1,609	5,230	2,164	4,179

소모품비	74,603	140,200	90,131	142,586

수수료비용	4,712,892	9,361,782	2,205,358	5,657,960

광고선전비	3,237,993	5,128,222	625,587	1,596,132

판매촉진비	20,658	66,738	104,996	302,025

대손상각비(환입)	5,835,303	5,847,511	(428,860)	(770,994)

건물관리비	-	-	180	300

수출제비용	318,716	749,328	532,636	853,633

무형자산상각비	(7,129)	64,762	29,605	57,839

주식보상비용	32,062	63,772	32,062	39,461

합계	18,675,260	30,565,746	7,110,921	15,931,260

26. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	1,434,710	898,004	(1,782,508)	(2,571,069)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	9,732,475	18,984,621	11,113,690	18,993,287

종업원급여	1,969,044	4,096,994	2,114,065	4,445,059

퇴직급여	246,112	484,904	194,228	358,781

감가상각비 및 무형자산상각비	645,230	1,412,312	612,555	1,241,690

외주가공비	2,879,862	5,974,462	7,049,608	13,837,372

운반비	341,992	594,037	267,990	534,576

광고비	3,237,993	5,128,222	625,587	1,596,131

지급수수료	4,802,115	9,554,372	2,341,997	5,866,286

연구개발비	1,315,917	2,792,217	744,799	1,383,035

대손상각비(환입)	5,835,303	5,847,511	(428,860)	(770,994)

기타비용	1,121,098	2,365,834	1,073,643	1,812,364

합계(*)	33,561,851	58,133,490	23,926,794	46,726,518

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	139,220	272,720	130,738	261,432

외환차익	175,202	464,502	250,489	590,287

외화환산이익	83,152	582,666	(255,372)	26,839

유형자산 처분이익	-	-	-	10,418

투자자산 처분이익	-	-	2,552	2,552

잡이익	3,495	24,093	117,081	150,782

합계	401,069	1,343,981	245,488	1,042,310

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,360	42,627	28,078	69,220

기부금	274,415	293,234	7,020	52,871

기타의대손상각비	1,578,489	1,441,498	-	150,000

외화환산손실	(2,069)	180	311,979	321,034

유형자산 처분손실	1,981	1,981	-	5,174

유형자산 손상차손	1,063,083	1,063,083	-	-

종속기업 투자자산 손상차손	4,874,324	4,874,324	4,487,788	4,723,060

잡손실	(2,956)	18,992	10,665	22,168

합계	7,791,627	7,735,919	4,845,530	5,343,527

28. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	56,469	113,483	68,060	147,138

리스해지이익	224	224	-	-

합계	56,693	113,707	68,060	147,138

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	521,546	951,581	123,069	238,924

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	7,486	7,486	-	-

합계	529,032	959,067	123,069	238,924

29. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(21,400,840,805)	(27,707,251,884)	(1,509,643,005)	965,654,518

가중평균유통보통주식수(*1)	22,415,066	22,415,066	22,415,066	22,415,066

기본주당이익(손실)	(955)	(1,236)	(67)	43

(*1) 가중평균보통유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당순이익(손실)회사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	(27,707,252)	965,655

2. 조정항목:

법인세비용	1,469,353	-

이자비용	951,581	238,924

이자수익	(113,483)	(147,138)

재고자산평가손실	(1,093,712)	(5,756,212)

감가상각비	1,285,636	1,183,851

사용권자산 상각비	61,915	32,246

무형자산 상각비	64,762	57,839

대손상각비	5,847,511	(770,994)

지급수수료	29,823	-

기타의대손상각비	1,441,498	150,000

주식보상비용	63,772	39,461

리스해지이익	(224)	-

외화환산손실	180	321,034

외화환산이익	(582,666)	(26,839)

투자자산손상차손	4,874,324	4,723,061

유형자산손상차손	1,063,083	-

유형자산처분이익	-	(10,418)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	7,486	-

유형자산처분손실	1,981	5,174

소계	15,372,820	39,989

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	5,748,806	(2,340,690)

기타금융자산의감소(증가)	421,998	(699,670)

기타유동자산의감소(증가)	(1,751,822)	(1,097,391)

재고자산의감소(증가)	3,157,820	5,485,537

매입채무의증가(감소)	(1,723,208)	(124,458)

기타금융부채의증가(감소)	627,940	(23,480)

기타유동부채의증가(감소)	40,568	79,864

반품충당부채의증가(감소)	558,392	(588,468)

소계	7,080,494	691,244

합계	(5,253,938)	1,696,888

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	2,251,500	1,581,500

건설중인자산의 유형자산 대체	-	100,000

건설중인자산의 무형자산 대체	14,567	-

사용권자산의 유형자산 대체	-	12,402

31. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업 및관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

㈜버추포뮬라

(주)에스디프렌즈

(주)우리상생

(주)글로벌소싱네트워크

㈜에스디래오

㈜애니코스

기타의 특수관계자	(주)위드지엘(*1)

㈜소예(*2)

임직원	임직원

(*1) 회사의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*2) 종속기업인 (주)애니코스의 주요주주 입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및관계기업	(주)에스디플랫폼	146,282	-	8,786

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	211	-	-

(주)애니코스	950	-	2,024,561

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	3,799,621	-	10

(주)에스디래오	14,680	-	167,058

SD Biotechnologies USA Incorp	599,588	14,191	134

PT. Orion Beauty International	271,528	-	55,815

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	686,026	-	39

(주)버추포뮬라	150,578	1,862	-

(주)에스디프렌즈	307,163	-	-

(주)우리상생	173	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	109,572	-	16,315

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	-	66,588	-

㈜소예	42,429	-	-

합계	6,128,801	82,641	2,272,718

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	1,201,913	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	18,503,762	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	675,081	-	-

㈜에스디플랫폼	362,619	22,579	1,052,436

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	95,691	-	-

㈜샵이오	7,662	3,440	134,927

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	92,150	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	432,754	-	2,049,713

㈜위드지엘	10,263	70,240	-

임직원	임직원	-	4,511	-

합계	21,381,895	100,770	3,237,076

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상(*2)	기말

종속기업 및 관계기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	326,400	1,087,089	-	(1,413,489)	-

㈜버추포뮬라	-	165,000	-	(165,000)	-

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,925,000	-	-	-	2,925,000

임직원	임직원(*1)	181,829	-	(178,829)	-	3,000

합계	3,433,229	1,252,089	(178,829)	(1,578,489)	2,928,000

(*1) 회사는 2021년 3월 16일 회사 임원에게 대여한 대여금 177백만원을 회수하면서, 동시에 그 임원이 월세로 거주하고 있던 아파트를 회사명의로 임차계약을 채결하여 보증금 200백만원과 월세(차임) 13백만원을 4개월 동안 지급하였습니다. (*2) 당반기 중 손상징후 발생하여 전액 손상으로 인식하였습니다.(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	손상(*2)	반기말

종속기업 및관계기업	㈜에스디플랫폼	990,000	-	-	-	990,000

㈜샵이오	150,000	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)위드지엘	2,955,000	-	(10,000)	-	2,945,000

㈜손대식박태윤	254,716	-	(254,716)	-	-

임직원	임직원(*1)	197,429	16,239	(6,420)	-	207,248

합계	4,547,145	16,239	(271,136)	(150,000)	4,142,248

(*1) 재직중인 임원에게 대여하였습니다.(*2) 전반기 중 손상징후 발생하여 전액 손상으로 인식하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금

종속기업 및 관계기업	(주)에스디플랫폼	621,976	-	-	-

SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd	93,089	-	-	-

(주)애니코스	1,045	-	-	37

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD	13,561,908	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금)	(4,633,041)	-	-	-

(주)에스디래오	9,504	-	-	-

SD Biotechnologies USA Incorp	1,343,475	-	1,413,489	-

SD Biotechnologies USA Incorp(대손충당금)	-	-	(1,413,489)	-

PT. Orion Beauty International	271,349	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	555,231	-	-	-

(주)버추포뮬라	165,635	535	165,000	-

(주)버추포뮬라(대손충당금)	-	-	(165,000)	-

(주)에스디프렌즈	295,955	59,254	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	120,530	10,246	-	9,958

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	39,864	-	2,925,000	6,240

㈜소예	236,694	-	-	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

임직원	임직원	-	-	3,000	-

합계	12,005,510	70,035	2,928,000	16,235

.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	726,978	-	326,400	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	20,657,095	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	217,926	-	-	-

㈜에스디플랫폼	516,880	-	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	89,201	-	-	-

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	88,692	-	-	-

㈜에스디래오	2,860	-	-	-

㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	57,332	135,000	-	761,981

(주)위드지엘	39,864	1,141	2,925,000	-

임직원	임직원	-	-	181,829	-

합계	22,653,387	136,141	3,433,229	761,981

(5) 당반기말 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	540,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행(*1)

합계	1,130,000

(*1) 상기의 금융기관에 대표이사의 연대보증도 함께 제공되어 있습니다.2) 당반기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	대표이사	신한은행	차입금 담보	1,200,000

일반자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	1,440,000

일반자금대출	대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

일반자금대출	대표이사	우리은행	차입금 담보	6,000,000

시설자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	11,393,520

시설자금대출	대표이사	하나은행	차입금 담보	5,334,400

기타특수관계자	대표이사	회사(*1)	단기대여금 회수	2,925,000

(*1) 회사는 당반기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식을 담보로 회수를 보증하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	709,745	657,694

상여	-	22,000

주식기준보상	63,772	39,461

퇴직급여	81,533	74,792

임차료(사택제공)	52,000	-

합계	907,050	793,947

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	4,135,250	4,135,250

운영자금대출	15,000,000	9,560,000

신한은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	750,000	750,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	500,000	500,000

시설자금대출	15,000,000	2,800,000

국민은행	운영자금대출	2,400,000	2,400,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	운영자금대출	4,990,000	4,990,000

종합통장대출	1,000,000	-

일람불외화지급보증	AUD 500,000	-

합계	47,275,250	28,135,250

USD 500,000

AUD 500,000

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	5,316,750	5,316,750

산업운영자금대출	17,000,000	9,000,000

신한은행	일자리자금대출	1,000,000	1,000,000

종합통장대출	500,000	-

하나은행	시설자금대출	1,150,000	950,000

기업운전자본	900,000	700,000

국민은행	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

일람불외화지급보증	USD 500,000	-

우리은행	기타운전자금대출	1,000,000	-

합계	29,866,750	19,966,750

USD 500,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	38,179,383	27,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	39,420,000

유형자산	우리은행	차입금 담보	건물/토지	7,127,887	6,000,000

합계	45,307,270	72,420,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	41,848,952	39,000,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	건물/토지	2,994,345	1,620,000

합계	44,843,297	40,620,000

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현(*1)	회사	1심 진행중

2020나1421	-	회사(*2)	(주)랩에프엔씨	2심 진행중

2020가합100216	-	고승훈 외 20명(*3)	회사	1심 종료
판결 확정

(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.(*2) 회사가 피고에게"쏠렉" 상표권 이전 등록을 청구하는 건으로 소송을 제기하여1심 승소하였으며, 피고가 일부 항소하여2심 진행중입니다. (*3) 구 종속회사 ㈜알파비앤에이치 소액주주들이 회사와 ㈜알파비앤에이치 간 합병에 대해 무효의 건으로 소송을 제기하였습니다. 본 소송의 재판 결과는 회사가 승소 하였으며, 판결 확정되어 사건 종료되었습니다한편, 상기의 (*3)을 제외한 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다. (4) 회사는 당반기말 계약이행보증 등과 관련하여 서 울보증보험으로부터 2,455,878 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,300,000천원 보증서를 제공받았으며, 이 중 1,800,000천원 보증서는 제공받아 하나은행으로부터 차입에 제공하였습니다. (6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 계속기업 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2021년 6월 30일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 19,001백만원 발생하였고, 순손실이 27,700백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.