에스디생명공학 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

연결재무제표에 대한 주석
제 16 기 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제 15 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 21,304백만원 입니다.

한편, 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	6,311,988	14.81%

기타	36,296,674	85,19%

합 계	42,608,662	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	투자비율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	미국	100.0	100.0	12월	화장품제조및판매

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	중국	75.0	75.0	12월

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	중국	99.2	99.2	12월

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	베트남	100.0	100.0	12월

㈜에스디플랫폼	한국	91.8	91.8	12월

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	인도네시아	51.0	51.0	12월	화장품제조및판매

북경 SKIN LALA 유한회사(*1)	중국	75.0	75.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	중국	100.0	100.0	12월	화장품제조및판매

㈜에스디에이치파트너스(*2)	한국	100.0	100.0	12월	식품 판매

㈜애니코스	한국	93.6	93.6	12월	포장재제조

㈜에스디큐어	한국	50.0	50.0	12월	화장품 및 건강보조식품 판매

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD(*3)	중국	45.0	45.0	12월	미용서비스 및 화장품판매

에스디생명공학(일본법인)	일본	99.0	-	12월	미용서비스 및 화장품판매

(*1) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사 입니다.(*2) 종속기업인 ㈜에스디플랫폼이 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*3) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 60% 지분을 가지고 있는 손자회사 입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	600,341	2,794,921	(2,194,580)	250,070	(352,423)	(411,573)

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	8,798,569	1,573,104	7,225,464	1,996,057	(438,581)	(133,629)

SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD	4,306,900	5,388,234	(1,081,334)	3,219,347	(239,141)	(277,020)

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	348,811	510,454	(161,643)	207,081	(29,083)	(34,110)

㈜에스디플랫폼	2,132,841	1,416,326	716,514	74,691	(451,106)	(451,106)

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	417,998	469,128	(51,130)	74,224	(257,781)	(252,523)

북경 SKIN LALA 유한회사	414,353	204,772	209,581	92,235	(21,137)	(50,527)

SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD	233,383	120,193	113,189	55,605	(21,391)	(16,244)

㈜에스디에이치파트너스	8,901	10,550	(1,649)	-	(2,636)	(2,636)

㈜애니코스	20,844,449	24,050,712	(3,206,263)	2,871,005	(2,980,277)	(2,980,277)

㈜에스디큐어	1,030,547	1,321,177	(290,630)	200,327	(98,397)	(98,397)

HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD	470,596	87,014	383,582	31,061	(82,712)	(103,460)

에스디생명공학(일본법인)	29,443	11,733	17,711	-	(11,616)	(10,754)

(4) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유

에스디생명공학(일본법인)	신규로 설립되어 연결범위에 포함

2. 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당분기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 무관하다는 점을 강조합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 중요성에 대한 판단'회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 - 회계정책, 회계추정치의 변경과 오류

회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않도록 최초인식 예외규정 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 보고기간종료일 이후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠영향을 예측할 수 없습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	812,355	340,142	454,275	262,834

CNH	540,172	57,760	8,181	56,400

SGD	20,308	-	16,522	-

JPY	20,194,265	502,700	18,717,622	1,436,168

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	52,957	(52,957)	38,559	(38,559)

외화금융부채	(47,389)	47,389	(17,851)	17,851

순효과	5,568	(5,568)	20,708	(20,708)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	23,392	(23,392)	14,705	(14,705)

이자비용(*)	(161,385)	161,385	(250,929)	250,929

순효과	(137,993)	137,993	(236,224)	236,224

(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(a)	80,840,228	83,619,565

자본(b)	19,128,641	28,341,477

현금및현금성자산(c)	4,829,180	8,007,336

차입금(d)	63,383,817	66,208,506

부채비율(a/b)	422.61%	295.04%

순차입금비율(d-c)/b	306.11%	205.36%

5. 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,590,984	2,590,984

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	3,090,019	3,090,019

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	31,106,745	31,106,745

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,588,446	2,588,446

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	499,035	499,035

합계	-	-	3,087,481	3,087,481

금융부채

기타금융부채-유동(전환사채)	-	-	22,720,861	22,720,861

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)

4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	10,666,230	10,666,230	13,066,314	13,066,314

해외매출액	8,396,950	8,396,950	11,684,166	11,684,166

합계	19,063,180	19,063,180	24,750,480	24,750,480

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,829,180	-	-	4,829,180

매출채권	8,322,204	-	-	8,322,204

기타금융자산-유동	3,255,882	-	-	3,255,882

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,590,984	2,590,984

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-비유동	557,420	-	-	557,420

합계	16,964,686	499,035	2,590,984	20,054,705

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	8,883,897	-	8,883,897

단기차입금	21,552,539	-	21,552,539

유동성장기차입금	8,507,600	-	8,507,600

장기차입금	2,216,933	-	2,216,933

기타금융부채-유동	6,546,708	31,106,745	37,653,453

기타금융부채-비유동	54,555	-	54,555

합계	47,762,232	31,106,745	78,868,977

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,007,336	-	-	8,007,336

매출채권	6,615,510	-	-	6,615,510

기타금융자산-유동	8,001,497	-	-	8,001,497

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,588,446	2,588,446

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	499,035	-	499,035

기타금융자산-비유동	535,976	-	-	535,976

합계	23,160,319	499,035	2,588,446	26,247,800

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	8,398,660	-	8,398,660

단기차입금	18,099,176	-	18,099,176

유동성장기차입금	12,411,374	-	12,411,374

장기차입금	12,977,095	-	12,977,095

기타금융부채-유동	7,142,562	22,720,861	29,863,423

기타금융부채-비유동	66,760	-	66,760

합계	59,095,627	22,720,861	81,816,488

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	48,473	76,331

외화환산손익	149,191	217,609

외환차손익	51,054	69,277

대손충당금환입(대손상각비)	277,535	(278,830)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(813,886)	(999,917)

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,777,364	9,329,901

대손충당금	(2,455,160)	(2,714,391)

매출채권(순액)	8,322,204	6,615,510

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	7,117,825	1,584,433	77,860	445,834	1,551,412	0	10,777,364

기대손실율	6.95%	11.16%	15.72%	49.32%	100.00%	100.00%

기대손실(*1)	494,743	176,887	12,237	219,881	1,551,412	0	2,455,160

순장부금액	6,623,082	1,407,546	65,623	225,953	0	0	8,322,204

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,455,160천원(전기말: 2,714,391천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	미연체	3~6개월연체	6~9개월연체	9~12개월연체	12개월초과연체	개별손상채권	계

총장부금액	5,971,296	156,853	727,231	360,854	1,772,722	340,945	9,329,901

기대손실율	3.41%	11.36%	34.95%	34.73%	100.00%	100.00%

기대손실	203,415	17,815	254,159	125,335	1,772,722	340,945	2,714,391

순장부금액	5,767,881	139,038	473,072	235,519	0	0	6,615,510

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	당분기	전분기

대손상각비(환입)	2,714,390	1,521,037

제각	(277,535)	278,830

환율차이	-	-

분기말	18,305	8,200

기말	2,455,160	1,808,067

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

단기금융상품(*1)	-	5,508,000

단기대여금(*2)	3,620,790	3,581,964

단기대여금(대손충당금)	(2,263,644)	(2,263,644)

미수금	3,799,855	3,025,564

미수금(국고보조금)	(129,600)	(136,100)

미수금(대손충당금)	(1,798,192)	(1,764,634)

미수수익	26,673	50,347

소계	3,255,882	8,001,497

비유동항목

금융리스채권	3,290	5,660

보증금	552,224	530,316

퇴직보험예치금	-	-

소계	555,514	535,976

(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 32참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32참조)

보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	6,199,183	6,909,583

선급금(대손충당금)	(2,466,157)	(2,466,157)

선급비용	276,017	199,252

부가세대급금	369,574	801,953

전도금	514	-

반환제품회수권	320,325	236,109

합계	4,699,456	5,680,740

기타자산-비유동항목

사용권자산(주석11)	297,735	349,796

합계	297,735	349,796

기타부채-유동항목

선수금	1,239,987	1,070,129

예수금	96,179	192,466

부가세예수금	217,644	202,930

합계	1,553,810	1,465,525

11. 리스 (사용권자산, 리스부채)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	172,532	275,888

차량운반구	125,203	73,909

합계	297,735	349,797

② 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	209,153	299,252

비유동	8,082	66,760

합계	217,235	366,012

당분기 와 전분기 중 증가된 사용권자산은 55,299천원이며, 전분기 중 증가되거나 감소된 사용권자산은 없습니다.

2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	91,584	124,001

차량운반구	23,899	12,648

소계	115,483	136,649

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,470	6,871

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	49,274	77,810

리스해지손실(수익)	541	(35)

합계	168,768	221,295

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 116,710천원(전분기 : 218,282천원) 입니다.

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	8,462,194	8,778,718

상품	10,692,618	14,023,844

미착품	-	29,074

원재료	1,427,126	1,941,027

부재료	685,143	644,053

재공품	3,829,397	3,747,994

합계	25,096,478	29,164,710

재고자산평가충당금	(11,318,445)	(11,289,718)

순액	13,778,033	17,874,992

당분기 중 재고자산 평가충당금손실로 인식한 금액은 28,727천원이며 전분기 중 재고자산 평가충당금환입으로 인식한 금액은 1,883,741천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	-	-

방카슈랑스보험	99,815	99,815

한국특수판매공제조합	440,000	440,000

Oralta, Inc.	-	-

㈜제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	1,988,756

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	62,413	59,875

합계	2,590,984	2,588,446

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	분기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	-	-	-	-	-	-

방카슈랑스보험	99,815	-	-	-	-	99,815

한국특수판매공제조합	440,000	-	-	-	-	440,000

Oralta, Inc.	-	-	-	-	-	-

㈜제이스페이스홀딩스 전환사채	1,988,756	-	-	-	1,988,756

Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd.	59,875	-	-	-	-	59,875

합계	2,588,446	-	-	-	2,588,446

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	환율차이	분기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	2,636,064	-	-	-	-	2,636,064

방카슈랑스보험	98,682	4	-	241	-	98,927

㈜윌 전환사채	-	-	-	-	-	-

한국특수판매공제조합	940,000	-	-	-	-	940,000

㈜브레인온 전환사채	-	-	-	-	-	-

Oralta, Inc.	-	-	-	-	-	-

합계	3,674,746	4	-	241	-	3,674,991

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

비유동항목

비상장 지분증권

(주)애니코스 (*1)	-	-	-	-

(주)쿠잉비	300,000	-	300,000	-

(주)글로벌소싱네트워크	12,163	-	12,163	-

이뮤노바이오텍(주)	4,127,522	499,035	4,127,522	499,035

합계	4,439,685	499,035	4,439,685	499,035

(*1) 전기중 추가 취득으로 지배력을 획득하여 연결범위에 포함되었고 관련 기타포괄손익누계액 120,000천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	분기말금액

비유동항목

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	-	-	-	-	-

이뮤노바이오텍(주)	499,035	-	-	-	499,035

합계	499,035	-	-	-	499,035

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	대체	처분	분기말금액

비유동항목	-	-	-

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	-	12,163	-	-	12,163

합계	-	12,163	-	-	12,163

14. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜샵이오	23.00	국내	235,272	-

㈜삼우생명과학	35.06	국내	692,665	450,717

합계	927,937	450,717

(전기말)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

㈜샵이오	23.00	국내	235,272	-

㈜삼우생명과학(*1)	35.06	국내	692,665	592,225

합계	927,937	592,225

(*1) 전기 중 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

㈜삼우생명과학	506,329	-	(55,612)	450,717

합계	506,329	-	-	(55,612)	450,717

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말

㈜샵이오	-	-	-	-	-

㈜우리상생	592,225	-	-	39,162	631,387

합계	592,225	-	-	39,162	631,387

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	10,326,887	-	-	-	10,326,887

건물	51,805,376	(4,966,328)	(7,352,519)	-	39,486,529

구축물	88,199	(10,704)	(77,495)	-	-

기계장치	19,333,345	(6,702,530)	(2,589,867)	(534,908)	9,506,040

차량운반구	860,623	(618,772)	-	(3,825)	238,026

공구와기구	2,384,598	(1,190,321)	(1,190,499)	(3,778)	-

비품	1,946,217	(1,024,027)	(817,962)	-	104,228

시설장치	1,818,374	(853,526)	(216,698)	-	748,150

건설중인자산	1,166,893	-	(1,166,893)	-	-

합계	89,730,512	(15,366,208)	(13,411,933)	(542,511)	60,409,860

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	10,326,887	-	-	-	10,326,887

건물	51,805,376	(4,373,055)	(7,891,475)	-	39,540,846

구축물	88,199	(9,602)	(78,597)	-	-

기계장치	19,350,645	(6,115,731)	(2,969,969)	(548,985)	9,715,960

차량운반구	964,516	(650,133)	-	(5,100)	309,283

공구와기구	2,384,486	(1,109,004)	(1,270,996)	(4,486)	-

비품	1,962,541	(947,819)	(894,988)	-	119,734

시설장치	1,784,378	(771,416)	(243,415)	-	769,547

건설중인자산	420,493	-	(420,493)	-	-

합계	89,087,521	(13,976,760)	(13,769,933)	(558,571)	60,782,257

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상차손	환율차이	분기말

토지	10,326,887	-	-	-	-	-	-	10,326,887

건물	39,540,846	-	-	(593,274)	-	538,957	-	39,486,529

구축물	-	-	-	(1,102)	-	1,102	-	-

기계장치	10,264,944	15,200	(31,608)	(585,524)	-	377,935	-	10,040,947

국고보조금	(548,985)	-	-	14,077	-	-	-	(534,908)

차량운반구	314,383	-	(45,180)	(29,717)	-	-	2,365	241,851

국고보조금	(5,100)	-	-	1,275	-	-	-	(3,825)

공구와기구	4,486	-	-	(81,204)	-	80,497	-	3,779

국고보조금	(4,486)	-	-	708	-	-	-	(3,778)

비품	119,734	4,100	(11,128)	(88,218)	-	77,027	2,714	104,229

시설장치	769,547	-	-	(72,643)	-	26,716	24,529	748,149

건설중인자산	-	746,400	-	-	-	(746,400)	-	0

합계	60,782,256	765,700	(87,916)	(1,435,622)	-	355,834	29,608	60,409,860

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	손상차손	환율차이	분기말

토지	10,336,949	-	-	-	-	-	-	10,336,949

건물	22,590,396	-	-	(263,676)	535,659	-	-	22,862,379

구축물	272,411	-	(194,629)	(1,952)	-	-	-	75,830

기계장치	7,606,954	219,000	(7,120)	(357,690)	-	-	6,696	7,467,840

국고보조금	(5,716)	-	-	1,538	-	-	-	(4,178)

차량운반구	406,287	-	(1)	(40,783)	-	-	1,265	366,768

공구와기구	(11,900)	-	-	1,700	-	-	0	(10,200)

국고보조금	210,785	-	-	(24,585)	-	-	295	186,495

비품	(7,319)	-	-	708	-	-	-	(6,611)

시설장치	607,246	62,869	(5,080)	(62,947)	-	-	1,102	603,190

건설중인자산	1,258,729	133,154	(32,051)	(78,570)	-	-	8,899	1,290,161

합계	15,602,536	3,726,567	-	-	(1,174,081)	-	0	18,155,022

58,867,358	4,141,590	(238,881)	(826,257)	(638,422)	18,257	61,323,645

(*1) 유형자산 등으로 대체되었습니다.

(3) 전분기 중 차입원가의 자본화금액은 67,257천원이며, 당분기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,027,749	420,968

판매비와 관리비	407,874	405,289

합계	1,435,623	826,257

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 33참조)

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	158,669	(102,947)	(51,641)	4,081

산업재산권	1,882,423	(193,684)	(1,686,235)	2,504

회원권	-	-	-	-

영업권	6,369,557	-	(6,321,332)	48,225

기타무형자산	2,365,460	(1,329,229)	(883,600)	152,631

합계	10,776,109	(1,625,860)	(8,942,808)	207,441

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

상표권	158,669	(96,013)	(58,268)	4,388

산업재산권	1,882,423	(186,639)	(1,693,129)	2,655

회원권	347,263	-	(84,535)	262,728

영업권	9,288,180	-	(9,239,956)	48,224

기타무형자산	2,326,547	(1,251,958)	(915,908)	158,681

합계	14,003,082	(1,534,610)	(11,991,796)	476,676

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	환율차이	분기말

상표권	4,388	-	-	(6,933)	6,627	-	4,082

산업재산권	2,655	-	-	(7,045)	6,894	-	2,504

회원권	262,727	-	(262,727)	-	-	-	-

영업권	48,224	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	158,682	23,269	-	(64,352)	32,309	2,723	152,631

합계	476,676	23,269	(262,727)	(78,330)	45,830	2,723	207,441

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타	손상	환율차이	분기말

상표권	95,659	-	(8,065)	-	-	-	87,594

산업재산권	277,205	-	(10,734)	-	-	-	266,471

회원권	91,966	-	-	-	-	-	91,966

영업권	48,224	-	-	-	-	-	48,224

기타무형자산	816,542	33,566	(62,511)	-	-	1,175	788,772

합계	1,329,596	33,566	(81,310)	-	-	1,175	1,283,027

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	8,883,897	8,398,660

기타금융부채-유동

미지급금	5,749,901	6,256,579

미지급비용	538,034	586,731

파생상품금융부채(주석18,19)	4,325,211	5,456,595

유동성리스부채(주석11)	258,773	299,252

전환사채(주석19)	26,781,534	17,264,266

소계	37,653,453	29,863,423

기타금융부채-비유동

임대보증금	-	-

비유동성리스부채(주석11)	54,555	66,760

소계	54,555	66,760

합계	46,591,905	38,328,843

18. 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 내재파생생품(*1)	4,325,211	5,456,595

(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동 내역은 없습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행(*1)	3.510 ~ 4.990	8,984,688	9,000,000

하나은행(*2)	5.57	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.972	3,500,000	-

우리은행	14	870,000	900,000

한국투자저축은행(*3)	9	3,000,000	3,000,000

안양저축은행(*4)	7	2,997,851	2,999,176

아이큐어㈜(*5)	4.6	200,000	200,000

합계	21,552,539	18,099,176

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33 참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석32 참조)(*3) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석31 참조)(*4) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사의 특수관계인이 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)(*5) 종속기업인 에스디큐어(주)의 주요 주주입니다.(주석32 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	-	-	590,750

하나은행	-	-	12,964,536

국민은행(*1)	5.44	300,000	600,000

국민은행 (*2)	3.80~4.12	139,333	161,333

우리은행	5.45~14.0	10,152,000	10,922,000

중소기업진흥공단	3.0	133,200	149,850

합계	10,724,533	25,388,469

차감: 유동성장기차입금	(8,507,600)	(12,411,374)

장기차입금	2,216,933	12,662,583

(*1) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 33 참조)(*2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석32 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	21,552,539	-	-	-	21,552,539

유동성장기부채	8,507,600	-	-	-	8,507,600

장기차입금	-	2,216,933	-	-	2,216,933

합계	30,060,139	2,216,933	-	-	32,277,072

(4) 전환사채① 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

가. 제1회 전환사채의 발행내용

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자율	표면금리 0.0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다.

행사기간	2021.10.30~2025.09.30

최초행사가격	5,568원

만기보장수익율	연 0.0%

나. 제2회 전환사채의 발행내용

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자율	표면금리 0%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2022.06.18~2026.05.18

최초행사가격	4,504원

만기보장수익율	연 0%

다. 제3회 전환사채의 발행내용

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이자율	표면금리 2%

만기상환	만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 01월 27일에 113.0412%에 해당하는 금액을 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 01월 27일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다

매도청구권(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2024년 01월 27일)부터 발행일 이후 2024년 05월 27일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중50/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다

행사기간	2024.01.27~2025.12.27

최초행사가격	1,604원

만기보장수익율	연 6%

② 당기말 현재 상환하여야 할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	금액

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	4,698,828

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	16,025,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	13,131,527

20. 법인세비용법인세비용은 가중평균 연간법인세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

21. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	320,325	236,109

계약부채 - 반품충당부채	412,851	330,300

계약부채 - 마일리지충당부채	4,590	7,251

22. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수(*1)	1,000,000,000	100,000,000

발행주식수(*2)	42,608,662	41,768,326

1주당 금액(원)	500	500

자본금	21,304,331	20,884,163

(*1) 2023년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 10억주로 변경하였습니다(*2) 2023년 01월 25일 소액공모유상증자를 통해 840,336주가 2023년 2월 6일 신규상장되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자본잉여금	65,196,250	64,620,313

주식매입선택권소멸	601,636	344,436

전환권대가	6,916,677	6,916,677

합계	72,714,563	71,881,426

(3) 당분기와 전분기중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

자본잉여금	64,620,313	575,937	-	65,196,250

주식매입선택권소멸	344,436	257,200	-	601,636

전환권대가	6,916,677	-	-	6,916,677

합계	71,881,426	833,137	-	72,714,563

전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	834,031	745,141

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,940,650)	(3,940,650)

주식선택권	-	257,200

합병차손	(841,652)	(841,652)

기타자본(*1)	(1,896,096)	(1,889,623)

합계	(5,844,367)	(5,669,584)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	745,141	88,891	-	834,032

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(3,940,650)	-	-	(3,940,650)

주식선택권	257,200	-	(257,200)	-

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,889,623)	-	(6,473)	(1,896,096)

합계	(5,669,584)	88,891	(263,673)	(5,844,366)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	분기말

해외사업환산손익	565,805	154,127	-	719,932

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

주식선택권	577,326	24,311	-	601,637

합병차손	(841,652)	-	-	(841,652)

기타자본(*1)	(1,242,463)	-	(106,016)	(1,348,479)

합계	(1,240,984)	178,438	(106,016)	(1,168,562)

(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

23. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주

구분	내용

부여일	2015년 12월 28일	2020년 03월11일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2018.1.1~2022.12.31	2022.03.11~2027.03.10

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(*1)	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(*1)	보통주 374,000주	보통주 200,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.

(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	평가방법	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	블랙-숄즈-머튼 모형	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

2020년 03월 11일	이항 모형	1.18%	4.5년	47.1%

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

전기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 부여 수량	-	-

당기말 누적 부여수량	730,000	730,000

당기 행사 수량	-	-

당기 권리상실 수량	(167,334)	-

행사, 권리상실수량 누계	(730,000)	(362,666)

기말 가감후 잔량	-	367,334

기말 행사가능 수량	-	167,334

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	-	24,311

24. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금(결손금)	(71,119,937)	(61,298,338)

합계	(70,788,971)	(60,967,372)

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,532,293	3,532,293	3,292,005	3,292,005

퇴직급여	178,145	178,145	302,247	302,247

복리후생비	421,598	421,598	326,761	326,761

여비교통비	116,661	116,661	96,962	96,962

접대비	63,939	63,939	78,881	78,881

통신비	26,992	26,992	36,445	36,445

수도광열비	42,828	42,828	60,743	60,743

세금과공과	136,145	136,145	90,845	90,845

감가상각비	407,874	407,874	405,289	405,289

사용권자산 감가상각비	106,014	106,014	120,020	120,020

임차료	489,032	489,032	499,619	499,619

수선비	-	-	7,464	7,464

보험료	91,700	91,700	78,065	78,065

차량유지비	31,555	31,555	30,798	30,798

경상연구개발비	538,706	538,706	1,063,818	1,063,818

운반비	622,585	622,585	746,718	746,718

교육훈련비	263,866	263,866	25,128	25,128

도서인쇄비	1,797	1,797	3,577	3,577

포장비	9,352	9,352	64,904	64,904

소모품비	312,061	312,061	136,919	136,919

수수료비용	2,715,879	2,715,879	3,239,569	3,239,569

광고선전비	1,652,393	1,652,393	3,146,221	3,146,221

판매촉진비	185,743	185,743	16,356	16,356

대손상각비(환입)	(277,535)	(277,535)	278,830	278,830

건물관리비	8,363	8,363	25,425	25,425

무형자산상각비	78,331	78,331	81,311	81,311

주식보상비용	-	-	24,311	24,311

잡비	380,488	380,488	522,750	522,750

합계	12,136,805	12,136,805	14,801,981	14,801,981

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	922,883	922,883	(569,782)	(569,782)

원재료 및 부재료 및 상품의 사용	8,670,261	8,670,261	10,796,565	10,796,565

종업원급여	4,850,894	4,850,894	4,463,708	4,463,708

퇴직급여	231,661	231,661	377,989	377,989

감가상각비 및 무형자산상각비	1,629,437	1,629,437	1,044,216	1,044,216

외주가공비	3,654,624	3,654,624	3,158,663	3,158,663

운반비	663,812	663,812	812,204	812,204

광고비	1,652,393	1,652,393	3,146,221	3,146,221

수수료비용	2,824,751	2,824,751	3,370,375	3,370,375

연구개발비	538,706	538,706	1,063,818	1,063,818

기타비용	3,302,495	3,302,495	3,154,419	3,154,419

합계(*1)	28,941,917	28,941,917	30,818,396	30,818,396

(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	-	-	-	-

외환차익	84,007	84,007	82,905	82,905

외화환산이익	170,384	170,384	219,525	219,525

유형자산처분이익	14,721	14,721	-	-

유형자산손상차손환입	355,835	355,835	-	-

무형자산손상차손환입	45,830	45,830

지분법이익	-	-	39,161	39,161

잡이익	186,153	186,153	219,499	219,499

합계	856,930	856,930	561,090	561,090

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	32,953	32,953	13628	13,628

기부금	95,006	95,006	397646	397,646

기타대손상각비	33,558	33,558	(43,714)	(43,714)

외화환산손실	21,193	21,193	1916	1,916

지분법손실	55,612	55,612	-	-

재고자산폐기손실	268	268	23428	23,428

유형자산처분손실	14,891	14,891	238636	238,636

무형자산처분손실	18,182	18,182	-	-

잡손실	343,363	343,363	10322	10,322

합계	615,026	615,026	641,862	641,862

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	48,473	48,473	76,331	76,331

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	240	240

리스해지이익	541	541	35	35

합계	49,014	49,014	76,606	76,606

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*1)	813,886	813,886	999,917	999,917

사채상환손실	3,602	3,602	-	-

합계	817,488	817,488	999,917	999,917

(*1) 당분기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 169,440천원이며, 전분기 중 차입원가의 자본화 금액은 67,257원입니다.

30. 주당손익

기본주당이익은 지배기업의 보통주분기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순이익(손실)	(9,821,598,841)	(9,821,598,841)	(6,874,886,076)	(6,874,886,076)

가중평균 유통보통주식수(*1)	42,272,528	42,272,528	22,415,066	22,415,066

기본주당순이익(손실)	(232)	(232)	(307)	(307)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,804,527,484주 ÷ 90일 = 42,272,528주 전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,017,355,940주 ÷ 90일 = 22,415,066주(2) 희석주당손익지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 당기순이익(손실)	(10,388,630)	(10,388,630)	(7,075,024)	(7,075,024)

2. 조정항목:

법인세비용	(16,676)	(16,676)	3,026	3,026

이자비용	(48,473)	(48,473)	998,808	998,808

이자수익	813,886	813,886	(76,331)	(76,331)

퇴직급여	14,374	14,374	11,734	11,734

재고자산평가손실(평가충당금환입)	1,161,254	1,161,254	(1,903,107)	(1,903,107)

재고자산폐기손실	268	268	23,428	23,428

감가상각비	1,435,624	1,435,624	826,257	826,257

사용권자산상각비	115,482	115,482	136,649	136,649

무형자산상각비	78,331	78,331	81,311	81,311

대손상각비	(277,535)	(277,535)	278,830	278,830

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	0	0	(240)	(240)

기타의대손상각비	33,558	33,558	(43,714)	(43,714)

유형자산처분손실	14,891	14,891	238,636	238,636

유형자산처분이익	(14,721)	(14,721)	-	-

유형자산손상차손환입	(355,835)	(355,835)	-	-

무형자산손상차손환입	(45,830)	(45,830)	-	-

무형자산처분손실	18,182	18,182	-	-

지분법이익	-	-	(39,161)	(39,161)

지분법손실	55,612	55,612	-	-

사채상환손실	3,602	3,602	-	-

주식보상비용	-	-	24,311	24,311

리스해지이익	(541)	(541)	(35)	(35)

외화환산손실	21,193	21,193	1,916	1,916

외화환산이익	(166,892)	(166,892)	(219,525)	(219,525)

소계	2,839,754	2,839,754	342,793	342,793

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,755,506)	(1,755,506)	(1,654,231)	(1,654,231)

기타금융자산의 감소(증가)	(753,838)	(753,838)	229,110	229,110

기타유동자산의 감소(증가)	1,276,796	1,276,796	626,934	626,934

재고자산의 감소(증가)	3,219,210	3,219,210	2,349,090	2,349,090

매입채무의 증가(감소)	125,558	125,558	1,221,997	1,221,997

기타금융부채의 증가(감소)	(583,950)	(583,950)	289,227	289,227

기타유동부채의 증가(감소)	(186,526)	(186,526)	(319,122)	(319,122)

반품충당부채의 증가(감소)	79,890	79,890	(495,054)	(495,054)

기타사외적립자산의감소(증가)	-	-	-	-

퇴직급여의 지급	(14,374)	(14,374)	(11,736)	(11,736)

소계	1,407,260	1,407,260	2,236,215	2,236,215

합계	(6,141,616)	(6,141,616)	(4,496,016)	(4,496,016)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	416,650	1,699,000

사용권자산 설정	70,381	-

주식매입선택권소멸대체	257,200	-

(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타의 특수관계자	㈜소예(*1)

㈜글로벌소싱네트워크

아이큐어㈜(*2)

관계기업	㈜삼우생명과학

(주)샵이오

임직원	임직원

(*1) 지배기업의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다. (*2) 종속기업 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등	매입

기타의 특수관계자	㈜소예	200	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	(4,162)	-	-

아이큐어㈜	-	-	-

합계	(3,962)	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등	매입

기타의 특수관계자	㈜위드지엘	-	-	-

㈜소예	7,805	-	-

주식회사 글로벌소싱네트워크	158,200	-	-

아이큐어㈜	-	-	890

합계	166,005	-	890

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	분기말

기타의특수관계자	아이큐어㈜	200,000	-	-	200,000

합계	200,000	-	-	200,000

(전분기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	분기말

기타의특수관계자	㈜위드지엘	2,925,000	-	-	2,925,000

임직원	아이큐어㈜	-	200,000	-	200,000

합계	2,925,000	200,000	-	3,125,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금	매입채무	기타채무	장단기차입금

기타의특수관계자	㈜소예	117,313	-	-	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(87,669)	-	-	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	622,691	-	-	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(285,854)	-	-	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	-	554	200,000

관계기업	㈜샵이오	-	-	150,000	-	-	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-	-	-

합계	366,481	-	-	-	554	200,000

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	장단기대여금	매입채무	기타채무	장단기차입금

기타의특수관계자	㈜위드지엘	28,624	-	2,925,000	-

㈜위드지엘(대손충당금)	(28,624)	-	0	-

㈜소예	118,830	-	-	-

㈜소예(대손충당금)	(80,618)	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크	627,269	-	-	-

(주)글로벌소싱네트워크(대손충당금)	(105,038)	-	-	-

아이큐어㈜	-	-	-	385,000	7,486,021	200,000

(주)파이브시즌스	146,072	-	-	-

(주)파이브시즌스(대손충당금)	(6,854)	-	-	-

관계기업	㈜샵이오	-	-	150,000	-

㈜샵이오(대손충당금)	-	-	(150,000)	-

합계	699,661	-	2,925,000	385,000	7,486,021	200,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	보증제공자	보증처	보증내용	보증금액

일반자금대출	지배기업 대표이사	국민은행	차입금 담보	3,300,000

종속기업	지배기업 대표이사	지배기업(*1)	단기대여금 회수	2,925,000

종속기업	지배기업 대표이사	우리은행	차입금 담보	2,446,800

종속기업	지배기업 대표이사	한국투자저축은행	차입금 담보	3,600,000

종속기업	지배기업 대표이사 특수관계자	안양저축은행	차입금 담보	3,600,000

종속기업	종속기업 대표이사	국민은행	차입금 담보	347,610

(*1) 지배기업은 당분기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 지배기업의 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다. 단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

(6) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	711,403	608,340

상여	-	-

주식기준보상	-	24,111

퇴직급여	63,220	49,740

합계	774,623	682,191

32. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	운영자금대출	9,000,000	8,984,688

하나은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,500,000

국민은행	기업운전자본대출	139,333	139,333

우리은행	일반자금대출	900,000	870,000

시설자금대출	10,922,000	10,922,000

한국투자저축은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

안양저축은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000

종합통장대출	500,000	497,850

합계	32,461,333	32,413,871

연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 133,200천원이 있습니다. (주석 20 참조)

(전기말)

(원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	590,750	590,750

운영자금대출	9,000,000	9,000,000

하나은행	시설자금대출	12,964,536	12,964,536

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	운영자금대출	600,000	600,000

기업운전자본대출	161,333	161,333

우리은행	종합통장대출	1,000,000	-

일반자금대출	900,000	900,000

시설자금대출	10,922,000	10,922,000

한국투자저축은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

안양저축은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000

종합통장대출	500,000	499,176

합계	44,138,619	43,137,795

연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 149,850원이 있습니다. (주석 20 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	우리은행	차입금 담보	토지,건물,기계장치	15,523,057	19,461,600

금융자산	우리은행	차입금 담보	유가증권	-	12,774,000

금융자산	한국투자증권	차입금 담보	유가증권	-	3,000,000

기타금융자산	우리은행	선급금 담보	정기예금	500,000	500,000

기타금융자산	기업은행	차입금 담보	정기예금(*1)	0	CNH 5,000,000

합계	15,523,057	35,735,600CNH 5,000,000

(*1) 담보로 제공한 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 손상을 인식하였습니다.

(전기말)

(원화단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산(*1)	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지,건물	10,936,005	13,700,000

유형자산	하나은행	차입금 담보	토지,건물(*1)	31,735,013

유형자산	하나은행	차입금 담보	기계기구	4,488,077	-

금융자산	하나은행	차입금 담보	정기예금	4,000,000	4,400,000

유형자산	우리은행	차입금 담보	토지,건물,기계장치	16,484,921	19,461,600

금융자산	우리은행	차입금 담보	유가증권	-	12,774,000

금융자산	한국투자증권	차입금 담보	유가증권	-	3,000,000

기타금융자산	우리은행	선급금 담보	정기예금	500,000	500,000

기타금융자산	기업은행	차입금 담보	정기예금(*2)	0	CNH 5,000,000

합계	68,144,016	70,635,600RMB 5,000,000

(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 담보로 제공한 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 손상을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고	피고	진행사항

2019가합104908	5,000,000	조정현(*1)	지배기업	2심 진행중

2022가합100203	1,000,000	(주)코코돌(*2)	지배기업	1심 진행중

2022가합 11756	330,000	권영윤 외3(*3)	지배기업	1심 진행중

2022가단239548	413,945	지배기업(*4)	㈜씨앤케이써큘레이션	1심 진행중

(*1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였으며, 1심 소송은 지배기업의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 지배기업과의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 지배기업이 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,715,132천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 제공받았으며, 이 중 1,800,000천원 보증서는 하나은행으로부터 차입에 제공하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 지배기업은 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 계속기업 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 2023년 3월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 9,879백만원 발생하였고, 지배기업소유주지분순손실이 10,389백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.연결실체가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결실체의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.