에스디생명공학 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 11,208백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박설웅(대표이사)	12,460,000	55.59%

기타	9,955,066	44.41%

합 계	22,415,066	100.00%

2. 유 의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 시점에 유효한 한국채택국제회계기준서및 해석서에 따라 작성되었습니다. 연차보고기간종료일인 2019년 12월 31일 시점에적용될 한국채택국제회계기준서 및 해석서는 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

반기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 변경을 제외하고는 별도의 언급이 없는 경우 전기연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

기업회계기준서 제1034호에 따른 반기재무제표의 작성은 중요한 회계추정의 사용을허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는부분은 '주석3' 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시

1) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 없습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.

4. 위험관리(1) 재무위험관리

회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH 등이 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)

구분	당반기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,622,238	-	2,450,871	-

CNH	68,382,647	-	48,865,390	-

HKD	-	-	39,107	-

EUR	9,632	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	669,151	(669,151)	534,962	(534,962)

외화금융부채	-	-	-	-

순효과	669,151	(669,151)	534,962	(534,962)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 6개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시

이자수익	14,123	(14,123)	32,011	(32,011)

이자비용(*)	(87,935)	87,935	(8)	8

순효과	(73,812)	73,812	32,003	(32,003)

(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(a)	28,570,811	26,800,033

자본(b)	117,428,021	123,642,121

현금및현금성자산(c)	420,039	215,207

차입금(d)	17,587,050	20,440,971

부채비율(a/b)	24.33%	21.68%

순차입금비율(d-c)/b	14.62%	16.36%

5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.

구 분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,523,034	-	1,523,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	120,000	120,000

합계	-	1,523,034	120,000	1,643,034

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,834,564	-	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	60,000	60,000

합계	-	1,834,564	60,000	1,894,564

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출액	16,588,011	32,664,652	17,416,045	35,126,883

해외매출액	10,994,239	25,117,527	12,530,574	26,486,192

합계	27,582,250	57,782,179	29,946,619	61,613,075

(2) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	%	금액	%

A사	-	-	10,162,504	16.5%

B사	-	-	10,330,354	16.8%

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	420,039	-	-	420,039

매출채권	21,680,632	-	-	21,680,632

기타금융자산-유동	17,901,080	-	-	17,901,080

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,523,034	1,523,034

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	120,000	-	120,000

기타금융자산-비유동	285,734	-	-	285,734

합계	40,287,485	120,000	1,523,034	41,930,519

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	5,304,339	-	5,304,339

단기차입금	11,940,000	-	11,940,000

유동성장기차입금	1,505,880	-	1,505,880

장기차입금	4,141,170	-	4,141,170

기타금융부채-유동	2,765,218	-	2,765,218

기타금융부채-비유동	438,641	-	438,641

합계	26,095,248	-	26,095,248

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	215,207	-	-	215,207

매출채권	24,032,540	-	-	24,032,540

기타금융자산-유동	18,851,065	-	-	18,851,065

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	1,834,564	1,834,564

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	60,000	-	60,000

기타금융자산-비유동	264,754	-	-	264,754

합계	43,363,566	60,000	1,834,564	45,258,130

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	2,725,336	-	2,725,336

단기차입금	14,040,971	-	14,040,971

유동성장기차입금	1,505,890	-	1,505,890

장기차입금	4,894,110	-	4,894,110

기타금융부채-유동	1,945,478	-	1,945,478

기타금융부채-비유동	419,390	-	419,390

합계	25,531,175	-	25,531,175

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	384,322	420,862

외화환산손익	(124,342)	32,428

외환차손익	393,591	305,332

대손상각비	(217,028)	(186,044)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	59,576

상각후원가측정 금융부채

이자비용	128,857	1,569

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	22,383,220	24,513,301

대손충당금	(702,588)	(480,761)

매출채권(순액)	21,680,632	24,032,540

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,144,345	15,859,077

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,116,676	99,014

3개월 초과~1년 이하	7,121,399	8,043,546

손상채권(주1)

3개월 이하	-	-

3개월초과~6개월이하	-	-

6개월초과~1년이하	586,824	61,807

1년초과	413,976	449,857

합계	22,383,220	24,513,301

(주1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 702,588천원(전기말:480,761천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	480,761	3,731,934

대손상각비	217,027	186,044

기타(주1)	4,800	-

기말	702,588	3,917,978

(주1) 당반기 중 합병으로 인한 대손충당금의 증가 입니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품(주1)	2,410,000	5,000,050

단기대여금(주2)	14,000,323	12,375,000

미수금	1,400,470	1,375,992

미수수익	90,287	100,023

합계	17,901,080	18,851,065

비유동항목:

보증금	285,734	264,754

합계	285,734	264,754

(주1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석29참조)(주2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석29참조) 기타금융자산의 미수금(유동항목) 중 손상되거나 연체된 채권은 당반기말 10백만원(전기말: 10백만원)이며, 전액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자산-유동항목

선급금	3,032,438	2,478,899

선급비용	158,746	341,142

반환제품회수권	435,660	361,000

합계	3,626,844	3,181,041

기타자산-비유동항목

사용권자산	28,227	-

합계	28,227	-

기타부채-유동항목

선수금	68,202	47,573

예수금	54,041	136,577

합계	122,243	184,150

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	20,776,834	24,226,847

제품	8,384,745	6,047,910

원재료	3,004,280	2,524,274

부재료	1,982,149	2,101,831

재공품	1,273,657	1,764,630

합계	35,421,665	36,665,492

재고자산 평가충당금	(1,928,949)	(728,290)

당반기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 1,200,659천원(전반기: 26,968천원) 입니다.

12. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,523,034	1,834,564

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	1,834,564	-	(311,530)	-	1,523,034

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분 (대체)(*1)	평가손익	기말금액

비유동항목

SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호	800,000	400,000	-	-	1,200,000

(주)알파비앤에이치 제1호 전환사채	1,059,716	-	(1,119,292)	59,576	-

합계	1,859,716	400,000	(1,119,292)	59,576	1,200,000

(*1)전반기 중 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	120,000	60,000

(주)쿠잉비	-	-

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스	60,000	60,000	-	-	120,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	60,000	60,000	-	-	120,000

(전반기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	평가손익	기말금액

비유동항목

비상장주식

(주)애니코스(*1)	-	60,000	-	-	60,000

(주)쿠잉비	-	-	-	-	-

합계	-	60,000	-	-	60,000

(*1) 전기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	86	중국	1,389,440	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(주1)	89.67	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

㈜에스디플랫폼(주2,3)	75	국내	6,000,000	6,000,000

(주)알파비앤에이치	94.4	국내	8,468,552	8,468,552

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	51	인도네시아	809,737	809,737

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD(주4)	100	중국	58,453	58,453

삼우생명과학 주식회사(주5)	35.06	국내	1,998,000	1,998,000

합 계	22,934,383	22,934,383

(주1) 당반기 중 유상증자로 인하여 지분이 감소 하였습니다.(주2) 당반기 중 유상증자로 인하여 지분이 증가 하였습니다.(주3) 당반기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(주4) 모회사인 ㈜에스디생활과학이 회사에 흡수합병됨에 따라 손회사에서 자회사로 대체 취득되었습니다. (주석32 참조)(주5) 당반기 중 설립 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(전 기말)

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	취득원가	장부금액

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	100	미국	354,720	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	75	중국	3,086,461	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (주1)	86	중국	1,389,440	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	100	중국	549,300	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	100	베트남	219,720	219,720

(주)에스디생활과학	100	국내	1,000,000	1,000,000

(주)셀레뷰	100	국내	9,500,000	9,500,000

(주)쏠렉 (주1)	60	국내	3,000,000	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	94	국내	8,468,552	8,468,552

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL (주3)	51	인도네시아	809,737	809,737

합 계	28,377,930	28,377,930

(주1) 전반기 중 유상증자로 인하여 지분이 감소 하였습니다.(주2) 전기 중 유상증자 및 전환사채 주식전환으로 인한 지분 증가 입니다. (주석12 참조)(주3) 전기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타	당반기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	354,720	-	-	-	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	1,389,440	-	-	-	1,389,440

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

(주)에스디생활과학(주1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

(주)셀레뷰(주1)	9,500,000	-	(9,500,000)	-	-

㈜에스디플랫폼(주2)	3,000,000	3,000,000	-	-	6,000,000

(주)알파비앤에이치	8,468,552	-	-	-	8,468,552

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	809,737	-	-	-	809,737

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD(주3)	-	-	-	58,453	58,453

삼우생명과학 주식회사(주4)	-	1,998,000	-	-	1,998,000

합계	28,377,930	4,998,000	(10,500,000)	58,453	22,934,383

(주1) 당반기 중 흡수합병 하였습니다. (주석32 참조)(주2) 당반기 중 유상증자로 인한 지분증가 입니다.(주3) 당반기 중 모회사인 ㈜에스디생활과학이 회사에 흡수합병됨에 따라 손회사에서 자회사로 대체 취득되었습니다.(주4) 당반기 중 취득하였습니다.

(전반기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	대체	당반기말

SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	354,720	-	-	-	354,720

SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD	3,086,461	-	-	-	3,086,461

WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	939,200	-	-	-	939,200

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	549,300	-	-	-	549,300

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	219,720	-	-	-	219,720

(주)에스디생활과학	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)셀레뷰 (주1)	6,000,000	-	-	3,500,000	9,500,000

(주)쏠렉	3,000,000	-	-	-	3,000,000

(주)알파비앤에이치 (주2)	2,320,200	3,030,520	-	1,119,292	6,470,012

(주)애니코스 (주3)	1,000,000	-	(940,000)	(60,000)	-

PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL	-	809,737	-	-	809,737

합계	18,469,601	3,840,257	(940,000)	4,559,292	25,929,150

(주1) 전반기 중 해당 종속회사에 대한 단기대여금을 출자전환 하였습니다. (주석 29 참조)(주2) 전반기 중 지분취득 및 전환사채가 주식으로 전환되었습니다. (주석 12 참조)(주3) 전반기 중 지분처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (주석12 참조)

회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 보고기간종료일현재 시장성있는 종속기업투자는 없습니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,839,254	-	-	20,839,254

건물	4,472,069	(712,542)	-	3,759,527

구축물	56,370	(2,584)	-	53,786

기계장치	1,640,862	(1,095,312)	(38,801)	506,749

차량운반구	385,770	(198,432)	-	187,338

공구와기구	966,561	(490,629)	-	475,932

비품	310,978	(105,653)	-	205,325

시설장치	54,890	(35,890)	-	19,000

건설중인자산(주1)	16,443,304	-	-	16,443,304

합계	45,170,058	(2,641,042)	(38,801)	42,490,215

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,839,254	-	-	20,839,254

건물	4,472,069	(597,495)	-	3,874,574

구축물	56,370	(1,174)	-	55,196

기계장치	1,640,862	(931,225)	(45,812)	663,825

차량운반구	403,170	(176,515)	-	226,655

공구와기구	756,500	(405,143)	-	351,357

비품	209,312	(81,565)	-	127,747

시설장치	54,890	(30,676)	-	24,214

건설중인자산(주1)	9,549,790	-	-	9,549,790

합계	37,982,217	(2,223,793)	(45,812)	35,712,612

(주1) 회사는 에스에이치공사와 마곡일반산업단지에 연구시설용지 취득을 위한 분양대금을 건설중인자산에 계상하고 있으며, 동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 6,500,000 천원)로 제 공되어 있습니다.(주석17참조)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타(주1)	반기말

토지	20,839,254	-	-	-	-	20,839,254

건물	3,874,574	-	-	(115,048)	-	3,759,526

구축물	55,196	-	-	(1,409)	-	53,787

기계장치	709,637	-	-	(164,086)	-	545,551

국고보조금	(45,812)	-	-	7,011	-	(38,801)

차량운반구	226,655	-	(8,978)	(39,255)	8,915	187,337

공구와기구	351,357	20,000	-	(85,486)	190,061	475,932

비품	127,746	-	-	(24,088)	101,667	205,325

시설장치	24,214	-	-	(5,214)	-	19,000

건설중인자산	9,549,790	6,893,514	-	-	-	16,443,304

합계	35,712,611	6,913,514	(8,978)	(427,575)	300,643	42,490,215

(주1) 당반기 중 종속회사인 (주)셀레뷰와 (주)에스디생활과학을 흡수합병하여 대체 취득 하였습니다.(주석32참조)

(전반기 )

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	반기말

토지	20,839,254	-	-	-	-	20,839,254

건물	3,805,086	19,705	-	(115,047)	279,878	3,989,622

기계장치	1,029,809	8,000	-	(164,086)	-	873,723

국고보조금	(55,330)	(4,503)	-	7,011	-	(52,822)

차량운반구	231,736	49,837	(6,406)	(36,462)	-	238,705

공구와기구	502,657	-	-	(75,650)	-	427,007

비품	79,696	53,650	-	(14,585)	-	118,761

시설장치	34,642	-	-	(5,214)	-	29,428

건설중인자산	4,610,164	1,961,105	-	-	(279,878)	6,291,391

합계	31,077,714	2,087,794	(6,406)	(404,033)	-	32,755,069

(3) 당반기와 전반기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 67,183천원, 37,224천원입니다.

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	211,686	201,849

판매비와 관리비	215,889	202,184

합계	427,575	404,033

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 30참조)

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

상표권	82,267	(9,113)	-	73,154

산업재산권	220,936	(92,851)	-	128,085

회원권	91,966	-	-	91,966

영업권	1,036,260	-	(1,036,260)	-

기타무형자산	453,688	(89,213)	-	364,475

합계	1,885,117	(191,177)	(1,036,260)	657,680

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	20,000	(4,000)	16,000

산업재산권	220,936	(82,851)	138,085

회원권	91,966	-	91,966

기타무형자산	382,794	(68,061)	314,733

합계	715,696	(154,912)	560,784

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기타(주1)	상각	손상(주2)	기말

상표권	16,000	-	62,267	(5,113)	-	73,154

산업재산권	138,085	-	-	(10,000)	-	128,085

회원권	91,966	-	-	-	-	91,966

영업권	-	-	1,036,260	-	(1,036,260)	-

기타무형자산	314,733	9,585	61,310	(21,152)	-	364,476

합계	560,784	9,585	123,577	(36,265)	(1,036,260)	657,680

(주1) 당반기 중 종속회사인 (주)셀레뷰와 (주)에스디생활과학을 흡수합병하여 대체 취득 하였습니다.(주석32참조)(주2) 당반기 중 자산성이 없다고 판단되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(전 반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

상표권	160,177	-	(11,047)	149,130

산업재산권	91,966	-	-	91,966

기타무형자산	280,640	27,958	(16,781)	291,817

합계	532,783	27,958	(27,828)	532,913

16. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	5,304,339	2,725,336

기타금융부채-유동

미지급금	2,038,961	1,375,308

미지급비용	717,078	570,170

유동성리스부채	9,179	-

소계	2,765,218	1,945,478

기타금융부채-비유동

임대보증금	419,390	419,390

비유동성리스부채	19,251	-

소계	438,641	419,390

합계	8,508,198	5,090,204

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행	2.59~2.71	11,200,000	6,600,000

하나은행	-	-	6,500,000

신한은행	2.86	740,000	940,971

합계	11,940,000	14,040,971

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

산업은행(*1)	2.47%	5,647,050	6,400,000

차감: 유동성장기차입금	(1,505,880)	(1,505,890)

장기차입금	4,141,170	4,894,110

(*1) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14, 30 참조)(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3년이후	합계

단기차입금	11,940,000	-	-	-	11,940,000

유동성장기부채	1,505,880	-	-	-	1,505,880

장기차입금	-	1,505,880	1,505,880	1,129,410	4,141,170

합계	13,445,880	1,505,880	1,505,880	1,129,410	17,587,050

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

계약자산 - 예상 고객반품	435,660	361,000

계약부채 - 반품충당부채	724,048	625,213

20. 자본금 등 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000	50,000,000

발행주식수	22,415,066	22,415,066

1주당 금액(원)	500	500

자본금	11,207,533	11,207,533

(2) 당반기와 전반기 중 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계

2018-01-01	전기초	22,064,400	11,032,200	36,238,132	47,270,332

2018-01-31	유상증자(주1)	80,000	40,000	713,651	753,651

2018-02-07	유상증자(주1)	10,000	5,000	89,207	94,207

2018-02-09	유상증자(주1)	66,666	33,333	594,703	628,036

2018-02-21	유상증자(주1)	14,000	7,000	124,889	131,889

2018-03-16	유상증자(주1)	100,000	50,000	890,492	940,492

2018-04-05	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,826	376,826

2018-06-07	유상증자(주1)	40,000	20,000	356,825	376,825

2018-06-30	전반기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-01-01	당기초	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

2019-06-30	당반기말	22,415,066	11,207,533	39,364,725	50,572,258

(주1) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

합병차손	(7,763,416)	-

주식선택권	344,436	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	(300,000)

합계	(7,718,980)	44,436

(4) 당반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가 (주1)	감소	기말

합병차손	-	(7,763,416)	-	(7,763,416)

주식선택권	344,436	-	-	344,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	(300,000)	-	-	(300,000)

합계	44,436	(7,763,416)	-	(7,718,980)

(주1) 당반기 중 종속회사와의 합병으로 발생하였습니다.(주석32 참조)

21. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 19일	2015년 11월 05일	2015년 12월 28일

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	2017.9.1.~2022.8.31	2017.12.1~2022.11.30	2018.1.1~2022.12.31

가득조건	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자	행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)

행사가격(주1)	주당 7,500원	주당 7,500원	주당 7,500원

부여주식수(주1)	보통주 142,000주	보통주 14,000주	보통주 374,000주

(주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2015년 08월 19일	1.88%	4.5년	60.8%

2015년 11월 05일	1.82%	4.5년	59.5%

2015년 12월 28일	1.80%	4.5년	58.7%

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

부여수량 총계	530,000	530,000

당기 부여 수량	-	-

당기 행사 수량	-	(350,666)

당기 권리상실 수량	-	-

행사, 권리상실수량 누계	(362,666)	(362,666)

기말 가감후 잔량	167,334	167,334

기말 행사가능 수량	167,334	167,334

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

22. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*1)	330,966	330,966

미처분이익잉여금	74,243,777	72,694,460

합계	74,574,743	73,025,426

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,496,273	3,383,436	1,290,013	2,603,529

퇴직급여	230,203	415,026	94,537	238,306

복리후생비	226,431	437,018	185,350	334,463

여비교통비	139,375	296,908	164,749	322,115

접대비	66,076	151,835	59,859	106,486

통신비	12,879	26,049	14,009	24,275

수도광열비	16,547	34,322	14,014	33,787

세금과공과	87,128	225,300	86,603	128,067

감가상각비	110,146	215,889	101,894	202,184

사용권자산 감가상각비	4,343	4,343	-	-

임차료	55,382	115,376	46,373	75,389

수선비	960	7,980	2,554	14,054

보험료	57,776	98,917	54,212	76,726

차량유지비	6,599	16,646	10,374	20,703

경상연구개발비	743,875	1,394,246	598,679	1,115,902

운반비	393,932	767,252	269,091	504,478

교육훈련비	21,343	20,868	13,976	15,526

도서인쇄비	2,107	4,824	8,152	10,447

소모품비	40,335	92,884	73,384	167,659

수수료비용	6,365,989	10,749,523	4,150,287	9,819,708

광고선전비	659,245	1,333,766	1,841,608	3,560,731

판매촉진비	193,101	401,643	13,120	95,952

대손상각비	134,268	217,028	144,719	186,044

건물관리비	29,431	47,829	18,083	34,158

무형자산상각비	20,456	36,265	13,977	27,827

합계	11,114,200	20,495,173	9,269,620	19,718,518

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,610,289)	(1,067,427)	(2,192,546)	(302,624)

원재료, 부재료 및 상품의 사용	9,669,023	23,593,665	15,298,421	27,674,576

종업원급여	1,496,273	3,383,436	1,290,013	2,603,529

퇴직급여	230,203	415,026	94,537	238,306

감가상각비 및 무형자산상각비	245,707	468,183	216,796	431,861

외주가공비	8,053,986	12,054,860	3,968,601	6,181,402

운반비	394,678	768,188	269,091	504,478

광고비	659,245	1,333,766	1,841,608	3,560,731

지급수수료	6,365,988	10,750,160	4,152,655	9,822,668

연구개발비	743,875	1,394,246	598,679	1,115,902

기타비용	1,308,004	2,507,327	725,929	1,434,854

합계(*)	27,556,693	55,601,430	26,263,784	53,265,683

(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	131,402	261,775	131,530	264,331

외환차익	243,356	419,332	147,419	318,933

외화환산이익	(114,950)	8,108	(118,654)	32,878

국고보조수익	(48,490)	42,228	36,883	115,077

유형자산 처분이익	-	3,198	-	-

잡이익	65,537	80,524	703	2,298

합계	276,855	815,165	197,881	733,517

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,112	25,741	8,728	13,601

기부금	3,800	7,100	149,984	153,284

외화환산손실	132,397	132,450	(11,357)	449

유형자산 처분손실	-	3,994	-	-

무형자산 손상차손	-	1,036,260	-	-

잡손실	5,697	11,129	4,604	20,117

합계	164,006	1,216,674	151,959	187,451

26. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	189,335	384,322	140,588	420,862

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	59,576	59,576

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	-	137,526	-	-

합계	189,335	521,848	200,164	480,438

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	60,200	128,857	1,569	1,569

당반기와 전반기에 발생한 금융비용 중 각각 67,183천원과 37,224천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.

27. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	63,656,371	1,549,316,428	4,076,081,220	8,323,161,086

가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,383,857	22,284,657

기본주당이익	3	69	182	373

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,415,066	91	2,039,771,006

합계	22,415,066	91	2,039,771,006

당기 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,039,771,006주 ÷91일 = 22,415,066주

(당반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,415,066	181	4,057,126,946

합계	22,415,066	181	4,057,126,946

당반기 가중평균유통보통주식수 : 4,057,126,946주 ÷181일 = 22,415,066주

(전기 2분기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,335,066	91	2,032,491,006

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	2,036,931,006

전기 2분기 가중평균유통보통주식수 : 2,036,931,006주 ÷91일 = 22,383,857주

(전반기)

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	22,064,400	181	3,993,656,400

유상증자	80,000	150	12,000,000

유상증자	10,000	144	1,440,000

유상증자	66,666	142	9,466,572

유상증자	14,000	130	1,820,000

유상증자	100,000	107	10,700,000

유상증자	40,000	87	3,480,000

유상증자	40,000	24	960,000

합계	22,415,066	4,033,522,972

전반기 가중평균유통보통주식수 : 4,033,522,972주 ÷181일 = 22,284,657주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	63,656,371	1,549,316,428	4,076,081,220	8,323,161,086

보통주희석순이익	63,656,371	1,549,316,428	4,076,081,220	8,323,161,086

발행된 가중평균유통보통주식수	22,415,066	22,415,066	22,383,857	22,284,657

조정내역:

주식매입선택권	25,471	30,740	92,820	95,557

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,440,537	22,445,806	22,476,677	22,380,214

희석주당이익	3	69	181	372

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 반기순이익	1,549,316	8,323,161

2. 조정항목:

법인세비용	622,916	1,049,166

이자비용	128,857	1,569

이자수익	(384,322)	(420,861)

감가상각비	427,575	404,034

사용권자산 상각비	4,343	-

무형자산 상각비	36,265	27,827

대손상각비	217,028	186,044

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	(59,576)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(137,527)	-

외화환산손실	132,450	449

외화환산이익	(8,108)	(32,877)

무형자산손상차손	1,036,260	-

유형자산처분이익	(3,198)	-

유형자산처분손실	3,994	-

소계	2,076,533	1,155,775

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	2,147,344	3,561,488

기타금융자산의감소(증가)	(118,874)	(702,326)

기타유동자산의감소(증가)	(532,141)	675,046

재고자산의감소(증가)	4,316,772	(18,413,828)

매입채무의증가(감소)	2,423,131	(241,300)

기타금융부채의증가(감소)	743,805	339,027

기타유동부채의증가(감소)	(65,623)	31,025

반품충당부채의증가(감소)	98,835	232,073

소계	9,013,249	(14,518,795)

합계	12,639,097	(5,039,859)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	752,940	1,000,000

합병으로인한 순자산 효과	7,556,629	-

건설중인자산의 건물및 공구와기구 대체	-	279,878

당기손익-공정가치금융자산의 지분법적용투자주식 대체	-	1,119,292

단기대여금의 지분법적용투자주식 대체	-	3,500,000

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	-	60,000

29. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)

㈜에스디플랫폼(주1)

주식회사 알파비앤에이치

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD

㈜삼우생명과학

기타의 특수관계자	㈜애니코스

(주)위드지엘(주2)

임직원	임직원

(주1) 당반기 중 ㈜쏠렉에서 ㈜에스디플랫폼으로 회사명이 변경되었습니다.(주2) 회사의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	94,298	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	17,669,210	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	810,086	-	-

㈜에스디플랫폼	99,779	47,386	-

주식회사 알파비앤에이치	30,567	84,331	320,740

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	90,171	-	-

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD	-	-	-

기타의 특수관계자	㈜애니코스	-	108,423	836,736

㈜위드지엘	18,066	74,359	-

합계	18,812,177	314,499	1,157,476

(전반기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출등	매입등

매출	이자수익등

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	127,860	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	5,652,758	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	267,472	-	-

(주)쏠렉	106,844	45,874	-

(주)에스디생활과학	1,512,746	-	-

주식회사 알파비앤에이치	11,202	134,692	-

(주)셀레뷰	-	55,641	140,256

㈜애니코스	-	-	1,075,600

합계	7,678,882	236,207	1,215,856

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

종속기업	㈜에스디플랫폼	2,000,000	-	1,000,000	1,000,000

(주)알파비앤에이치	3,650,000	1,200,000	100,000	4,750,000

기타의 특수관계자	(주)애니코스	3,650,000	1,700,000	200,000	5,150,000

(주)위드지엘	3,000,000	-	15,000	2,985,000

임직원	임직원	25,000	-	9,677	15,323

합계	12,325,000	2,900,000	1,324,677	13,900,323

(전반기)

(단위: 천원)

구분	회사명/성명	자금대여거래

기초	자금대여	자금회수	기말

종속기업	(주)셀레뷰 (주1)	2,500,000	1,000,000	3,500,000	-

(주)쏠렉	2,000,000	-	-	2,000,000

(주)알파비앤에이치	4,000,000	1,000,000	2,000,000	3,000,000

(주)애니코스	1,200,000	2,890,000	-	4,090,000

합계	9,700,000	4,890,000	5,500,000	9,090,000

(주1) 전반기 중 대여금 전액을 출자전환 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	61,440	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	11,369,119	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	493,197	-	-

㈜에스디플랫폼	1,427,408	1,000,000	-

(주)알파비앤에이치	3,708	4,750,000	219,526

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	39,267	-	-

DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD	124,632	-	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	5,150,000	21,086

(주)위드지엘	16,202	2,985,000	-

임직원	임직원	-	15,323	-

합계	13,534,975	13,900,323	240,612

(전기말)

구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	단기대여금

종속기업	SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.	163,048	-	-	-

SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD	7,953,327	-	-	-

SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)	313,662	-	-	-

(주)쏠렉	1,528,114	-	2,000,000	-

(주)에스디생활과학	602,688	-	-	-

(주)알파비앤에이치	9,826	-	3,650,000	-

(주)셀레뷰	-	99,648	-	-

PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL	79,888	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)애니코스	-	-	3,650,000	124,171

(주)위드지엘	-	-	3,000,000	-

임직원	임직원	-	-	25,000	-

합계	10,650,553	99,648	12,325,000	124,171

보고기간종료일 현재 종속기업의 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보제공자산	담보설정액	제공처

임직원	정기예금	820,000	하나은행

정기예금	590,000	기업은행

종속기업	정기예금	858,850	우리은행

합계	2,268,850

(6) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼(구,(주)쏠렉)을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	616,476	698,643

상여	87,100	26,000

퇴직급여	82,674	92,873

합계	786,250	817,516

(8) 전반기 중 회사의 자량운반구를 회사 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석14 참조)

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	5,647,050

산업은행	산업운영자금대출	12,000,000	6,200,000

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	신용대출	1,000,000	740,000

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

산업은행	산업시설자금대출	10,000,000	6,400,000

산업은행	산업시설자금대출	8,000,000	6,600,000

하나은행	무역어음대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	5,000,000	1,500,000

하나은행	담보대출	1,600,000	-

신한은행	신용대출	1,200,000	940,971

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지/건물
(주1)	17,173,681	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	5,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	7,425,100	10,000,000

합계	24,598,781	27,000,000

(주1) 회사의 마곡지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	제공처	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

유형자산	산업은행	차입금 담보	토지/건물(주1)	17,203,811	12,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	6,000,000

유형자산	산업은행	차입금 담보	9,539,790	5,308,800

유형자산	산업은행	차입금 담보	건물/토지	7,510,017	10,000,000

정기예적금(펀드)	하나은행	차입금 담보	펀드	1,990,050	1,760,000

합계	36,243,668	35,068,800

(주1) 회사의 마곡지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	청구금액	원고(*)	피고	진행사항

2019가합104908	12,500,000	조정현	회사	1심 진행중

(*) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 520,620천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 회사는 외주가공처 중 한 곳에 회사의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 회사 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

31. 회계정책의 변경-기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.96%입니다.

(단위: 천원)

내역	금액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	32,569

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	32,569

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,046

비유동 리스부채	23,523

합 계	32,569

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

- 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	28,430	32,569

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	9,179	9,046

비유동	19,251	23,523

합 계	28,430	32,569

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	4,343

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	450

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	117,352

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,065

- 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

32. 사업결합(1) 합병의 개요회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 2019년 1월 10일 이사회 결의에 의거 2019년 3월 19일을 합병기일(합병등기일은 2019년 3월 27일)로 하여 종속회사인 주식회사 에스디생활과학과 주식회사 셀레뷰를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	합병비율(주1)

합병후 존속회사	㈜에스디생명공학	박설웅	코스닥시장상장	제조업	-

합병후 소멸회사	㈜에스디생활과학	박설웅	비상장	판매업	-

(주)셀레뷰	박설웅	비상장	판매업	-

(주1)지배·종속회사(지분율 100%)간 합병입니다.(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 주식회사 에스디생명공학의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.

(4) 자산 및 부채의 내용주식회사 에스디생활과학(소멸회사)과 주식회사 셀레뷰(소멸회사)로부터 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부금액

㈜에스디생활과학	(주)셀레뷰

자 산

Ⅰ.유동자산	952,559,503	1,333,824,386

현금및현금성자산	235,067,228	3,161,130

매출채권	717,437,745	23,719,024

재고자산	1,143,995,587

기타금융자산	54,530	5,197,350

기타유동자산	157,751,295

미수법인세자산

Ⅱ.비유동자산	111,863,754	471,008,842

유형자산	3,410,354	297,232,496

무형자산	123,576,346

종속기업 및 관계기업투자주식	58,453,400

기타금융자산	50,000,000	50,200,000

자 산 총 계	1,064,423,257	1,804,833,228

부 채

Ⅰ.유동부채	605,404,030	563,528,882

매입채무	602,688,000	69,710,659

기타금융부채	2,716,030	249,729,414

기타유동부채	244,088,809

Ⅱ.비유동부채	-	-

부 채 총 계	605,404,030	563,528,882