싸이토젠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요 주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 송파구에 위치하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금은 2,199백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	25.7

김진욱	615,800	14.0

키움고성장가젤기업펀드	272,727	6.2

마그나인베스트먼트(주)	153,846	3.5

기타	2,225,091	50.6

합 계	4,397,864	100.0

2. 재무제표 작성 기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 파생상품② 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단① 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 확정급여채무의 측정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6 에 포함되어 있 습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책 을 적용하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표': 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시 - 기준서 제1012호 '법인세': 일시적차이의 명확화 등

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재 파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

연구장비	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

특허권 및 상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이 연 수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 전환사채의 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익에 대해서는 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고있습니다. 이자수익은 기간의 경과 에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 4,670,208천원을 보유하고 있습니다. 당사는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

당사의 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권은 4,670,208천원이며, 새로운 금융상품에 대한 손상 모형이 회계처리에 중요한 영향을 미치지않을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 분류 : 금융부채새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고있습니다. 당사의 현재 위험관리활동이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 위험회피회계 적용 요건을 충족하므로 동 기준서의 적용이 회계처리에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제 1115호를 적용할 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 2018년 1월 1일 현재 기준서 신규 도입으로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향금액은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(이자율 위험)

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 금리 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

0.1% 상승	0.1% 하락	0.1% 상승	0.1% 하락

이자비용	(362,000)	362,000	(380,000)	380,000

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,398,662,971	2,795,165,916

매출채권	35,567,857	546,427,619

기타유동금융자산	174,373,205	28,861,060

기타비유동금융자산	61,603,548	171,603,548

합 계	4,670,207,581	3,542,058,143

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

단기차입금	362,000,000	-	-	362,000,000

기타유동금융부채	252,938,550	-	-	252,938,550

기타비유동금융부채	-	-	27,275,398	27,275,398

합 계	614,938,550	-	27,275,398	642,213,948

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	51,313,405	-	-	51,313,405

단기차입금	380,000,000	-	-	380,000,000

기타유동금융부채	307,288,152	-	-	307,288,152

전환사채	-	-	3,472,875,000	3,472,875,000

기타비유동금융부채	-	28,052,828	17,805,402	45,858,230

합 계	738,601,557	28,052,828	3,490,680,402	4,257,334,787

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	1,429,176,621	4,586,077,325

자본(B)	4,732,334,445	475,510,677

부채비율(A/B)	30%	964%

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	4,398,662,971	4,398,662,971	2,795,165,916	2,795,165,916

매출채권	35,567,857	35,567,857	546,427,619	546,427,619

기타유동금융자산	174,373,205	174,373,205	28,861,060	28,861,060

기타비유동금융자산	61,603,548	61,603,548	171,603,548	171,603,548

합 계	4,670,207,581	4,670,207,581	3,542,058,143	3,542,058,143

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	-	-	51,313,405	51,313,405

단기차입금	362,000,000	362,000,000	380,000,000	380,000,000

기타유동금융부채	252,938,550	252,938,550	307,288,152	307,288,152

전환사채	-	-	1,934,607,151	1,934,607,151

기타비유동금융부채	27,275,398	27,275,398	45,858,230	45,858,230

합 계	642,213,948	642,213,948	2,719,066,938	2,719,066,938

당기손익인식금융부채:

파생상품부채	-	-	1,107,513,000	1,107,513,000

(2) 공정가치 서열체계

① 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융상품부채	-	-	1,107,513,000	1,107,513,000

전환사채(*)	-	-	1,934,607,151	1,934,607,151

(*) 공정가치는 미래에 기대되는 현금흐름 유출의 명목금액을 당사의 신용도를 감안한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

② 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,107,513,000	-

취득	-	1,153,119,000

당기손익에 포함된 손익:

평가	(100,299,000)	(45,606,000)

전환	1,007,214,000	-

기말잔액	-	1,107,513,000

③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

파생상품부채	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권:

이자수익	2,217,229	2,329,986

외환차익	154,118	1,208,707

외화환산이익	337,832	11,816,502

외환차손	23,792,281	606,160

당기손익인식금융부채:

파생상품평가이익	100,299,000	45,606,000

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	455,395,099	101,469,758

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,398,662,971	2,795,165,916

8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	35,567,857	547,374,619

대손충당금	-	(947,000)

합 계	35,567,857	546,427,619

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	947,000	947,000

제각	(947,000)	-

기말금액	-	947,000

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	35,567,857	546,427,619

손상된 채권(12개월 이상)	-	947,000

합 계	35,567,857	547,374,619

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	64,373,205	28,861,060

임차보증금	110,000,000	-

합 계	174,373,205	28,861,060

비유동항목:

장기임차보증금	61,273,548	171,273,548

기타보증금	330,000	330,000

합 계	61,603,548	171,603,548

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재공품	62,635,000	62,635,000

당기 중 재공품의 변동은 없으며, 거래처 사정 및 설계 변경 등의 사유로 판매가 지연되고 있습니다. 당사는 재공품에 대한 평가충당금을 인식하지 않았습니다. 11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	242,161,857	187,675,670

선급금	30,000,000	-

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,692,573,028	58,763,890	121,250,000	84,529,000	1,957,115,918

감가상각누계액	(967,582,726)	(32,350,096)	(63,737,501)	-	(1,063,670,323)

장부금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

선수수익	(358,449,821)	-	-	-	(358,449,821)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	합계

취득원가	1,482,906,911	53,243,890	121,250,000	1,657,400,801

감가상각누계액	(690,108,876)	(21,666,976)	(39,487,501)	(751,263,353)

장부금액	792,798,035	31,576,914	81,762,499	906,137,448

선수수익	(336,646,091)	-	-	(336,646,091)

선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	792,798,035	31,576,914	81,762,499	-	906,137,448

취득 및 자본적지출	35,920,000	5,520,000	-	258,275,117	299,715,117

본계정대체로 인한 증감	173,746,117	-	-	(173,746,117)	-

감가상각비	(277,473,850)	(10,683,120)	(24,250,000)	-	(312,406,970)

기말금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

② 전기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	722,252,706	30,357,795	106,012,499	1,600,000	860,223,000

취득 및 자본적지출	143,174,546	10,914,454	-	180,958,274	335,047,274

본계정대체로 인한 증감	182,558,274	-	-	(182,558,274)	-

감가상각비	(255,187,491)	(9,695,335)	(24,250,000)	-	(289,132,826)

기말금액	792,798,035	31,576,914	81,762,499	-	906,137,448

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	13,665,651	69,340,574

판매비와관리비	298,741,319	219,792,252

합 계	312,406,970	289,132,826

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	180,356,086	667,553,468	28,770,000	876,679,554

상각누계액	(67,874,947)	(531,592,960)	(14,481,334)	(613,949,241)

장부금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

선수수익	(11,832,393)	(81,330,621)	-	(93,163,014)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	118,737,397	667,553,468	28,770,000	815,060,865

상각누계액	(40,168,155)	(403,433,515)	(8,727,334)	(452,329,004)

장부금액	78,569,242	264,119,953	20,042,666	362,731,861

선수수익	(7,719,862)	(155,145,201)	-	(162,865,063)

선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	78,569,242	264,119,953	20,042,666	362,731,861

상각	(27,706,792)	(128,159,445)	(5,754,000)	(161,620,237)

대체(*)	61,618,689	-	-	61,618,689

기말금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

(*) 선급비용에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	38,640,131	397,630,646	7,765,333	444,036,110

개별취득(외부)	-	-	15,910,000	15,910,000

상각	(18,703,234)	(133,510,693)	(3,632,667)	(155,846,594)

대체(*)	58,632,345	-	-	58,632,345

기말금액	78,569,242	264,119,953	20,042,666	362,731,861

(*) 선급비용에서 특허권으로 대체된 내역입니다.(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	54,344,865	56,966,794

판매비와관리비	107,275,372	98,879,800

합 계	161,620,237	155,846,594

(4) 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

Rare Cell 검출 및 계수 모듈 개발	117,140,360	1.8년

암세포 배양ㆍ선별ㆍ계수 시스템 개발	18,820,148	0.4년

합 계	135,960,508

① Rare Cell 검출 및 계수 모듈 개발세포의 형태와 염색컬러분석 등에 대한 다양한 판별 알고리즘을 적용하여 CTC (Circulating Tumor Cell)를 판별하고 계수하는 시스템을 개발하는 프로젝트이며, 현재 해당 장비의 한국 및 일본 허가를 완료하였습니다. 해당 기술 및 시스템은 당사의 영위 사업에 직접적으로 활용되어 매출에 기여하고 있습니다.② 암세포 배양ㆍ선별ㆍ계수 시스템 개발CTC(Circulating Tumor Cell) 분리 및 회수, 배양을 위한 기술 및 시스템을 개발하는프로젝트이며, 현재 해당 장비의 한국, 미국, 중국, 일본, 유럽 허가를 완료하였습니다. 해당 기술 및 시스템은 당사의 영위 사업에 직접적으로 활용되어 매출에 기여하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 공정연구 및 시스템 개념구상 등의 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 상용화를 위한 공정개발 및 시스템설계/개발, 성능평가, 수정보완 등의 개발단계에서 발생한 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당기와 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	312,034,305	512,728,899

14. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액(*)	장기미지급금 및 미지급금

당 기	전 기	당기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2013-06-01 ~ 2018-05-31	135,281,302	100,271,863	52,501,434	41,678,930

산업통상자원부	이미지과제	2013-10-01 ~ 2016-09-30	-	280,517,035	-	87,926,579

산업통상자원부	오가노이드	2016-10-01 ~ 2017-12-31	271,646,041	41,792,996	27,275,398	4,179,300

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	213,659,356	-	20,676,712	-

합 계	620,586,699	422,581,894	100,453,544	133,784,809

(*) 당기 정부보조금 수령액 중 166백만원(전기 120백만원)이 자산취득에 사용되었으며, 365백만원(전기 260백만원)은 정부보조금 수익으로 계상되었습니다. 기술료에해당하는 55백만원(전기 42백만원)은 장기미지급금으로 대체되었으며, 정부보조금 수령액 중 남은 금액은 선수금으로 계상되어 있습니다.

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	107,904,518	156,944,320

미지급비용	145,034,032	150,343,832

합 계	252,938,550	307,288,152

비유동항목:

장기미지급금	27,275,398	45,858,230

16. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기술형창업지원대출	우리은행	4.58 ~ 5.83	362,000,000	380,000,000

전환사채	제2회 전환사채	키움 고성장 가젤기업 펀드	-	-	1,934,607,151

합 계	362,000,000	2,314,607,151

당기말 현재 단기차입금과 관련하여 기술보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19, 30 참조).(2) 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기말

제2회 무보증 전환사채	3,000,000,000

사채상환할증금	472,875,000

전환권조정	(1,538,267,849)

합 계	1,934,607,151

당사는 상기 전환사채의 전환권을 금융부채로 분류하였으며, 파생상품부채(당기손익인식 금융부채)로 인식하고 있습니다(주석 6 참조).

당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회차

사채의 종류	무기명 사모전환사채

인수인	키움 고성장 가젤기업 펀드

액면가액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

표면이자율	연 0%

만기보장수익률	연복리 5%

발행일	2016년 10월 18일

만기일	2019년 10월 18일

전환가격(*)	13,000원

전환비율(*)	권면액의 100%를 전환가액으로 나눈 주식수

전환에 관한 사항	- 발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지 전환권 행사가 가능하며, 전환사채 인수계약서의 기술성평가관련 특정조건을 충족하지 못할 경우 전환가격을 11,000원으로 조정함.- IPO 공모가격의 70%가 당시 전환가격보다 낮을 경우 IPO공모가격의 70%로 조정됨.

(*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.(3) 당사는 2016년 10월 18일 제2회 무보증전환사채 3,000,000천원(만기보장수익률5%, 전환가액 13,000원)을 발행하였습니다. 당사는 상기 전환사채의 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환사채는 2017년 12월 22일 전환권이 행사되어 보통주 272,727주가 발행되었습니다(주석 20 참조).

17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	345,592,566	291,141,412

사외적립자산	(188,320,555)	(105,630,411)

순확정급여부채	157,272,011	185,511,001

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	291,141,412	182,237,257

당기근무원가	119,795,809	103,919,726

이자비용	7,691,387	4,623,017

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,438,397)	(1,144,224)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,502,209	36,254,150

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(68,099,854)	(34,748,514)

기말 금액	345,592,566	291,141,412

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	105,630,411	69,803,730

이자수익	3,408,336	2,346,749

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(2,618,338)	(1,771,554)

기여금:

사용자	150,000,000	70,000,000

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(68,099,854)	(34,748,514)

기말 금액	188,320,555	105,630,411

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07%	2.71%

임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	4.60% 감소	5.40% 증가

임금상승률	5.30% 증가	4.50% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 사외적립자산의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 63백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	10년 이상	합계

급여지급액	192,630	12,513	29,289	33,449	77,712	345,593

당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 9.91년 및 9.87년입니다.

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	3,539,737	13,066,253

판매비와관리비	120,539,123	93,129,741

합 계	124,078,860	106,195,994

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

예수금	14,015,450	12,003,230

선수금	133,995,710	33,734,500

선수수익(*)	173,186,752	208,182,597

합 계	321,197,912	253,920,327

비유동항목:

장기선수수익(*)	308,492,750	320,066,059

(*) 자산취득관련 정부보조금으로 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 12, 13 및 14 참조).

19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

우리은행	기술형창업지원대출	362,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공처	내역	보증한도금액

기술보증기금	차입금 지급보증	170,000,000

대표이사(주석 30 참조)	차입금 연대보증	230,400,000

(3) 당사는 2012년 2월 24일 (주)마젤란기술투자(이하 "투자자")와 주식매수청구권이 포함된 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따르면 계약 불이행등의 사유 발생 시 투자자는 원금과 8% 복리계산에 의한 이자금을 가산한 금액으로 대표이사에게 주식의 매수를 청구할 수 있습니다(주석 30 참조).

20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 4,397,864주입니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2016.01.01	3,855,906	1,927,953,000	6,497,070,495

2016.12.31	3,855,906	1,927,953,000	6,497,070,495

전환사채의 보통주 전환(*)	272,727	136,363,500	3,243,742,091

유상증자(2017.12.23)	269,231	134,615,500	3,359,924,180

2017.12.31	4,397,864	2,198,932,000	13,100,736,766

(*) 전기 중 발행한 전환사채의 전환청구권이 2017년 12월 22일 행사(청구금액 : 3,000,000천원) 되어 보통주 272,727주가 발행되었습니다( 주석 16 참조).

21. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(11,031,803,381)	(8,411,664,028)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제 8(당) 기처리예정일: 2018년 3월 30일	제 7(전) 기처리확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(11,031,803,381)	(8,411,664,028)

전기이월결손금	(8,411,664,028)	(6,262,502,916)

당기순손실	(2,620,139,353)	(2,149,161,112)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(11,031,803,381)	(8,411,664,028)

22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(35,530,940)	(37,848,790)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

합 계	464,469,060	462,151,210

23. 주당순손실 (1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,620,139,353)	(2,149,161,112)

가중평균유통보통주식수(*)	3,870,017주	3,855,906주

기본주당순손실	(677)	(557)

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기간	유통주식수	일수	적수

기초	2017.01.01~2017.12.31	3,855,906	365	1,407,405,690

전환사채의 보통주전환	2017.12.22~2017.12.31	272,727	10	2,727,270

유상증자	2017.12.23~2017.12.31	269,231	9	2,423,079

합 계	1,412,556,039

가중평균유통보통주식수	3,870,017

(2) 전환사채의 발행일부터 전환일을 고려한 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,238,420,144	1,082,237,611

퇴직급여	120,539,123	93,129,741

복리후생비	103,017,572	100,999,961

감가상각비	298,741,319	219,792,252

무형자산상각비	107,275,372	98,879,800

여비교통비	82,811,261	75,786,423

세금과공과금	39,289,130	37,240,940

소모품비	3,442,360	6,844,622

지급임차료	212,797,604	212,533,602

지급수수료	207,666,853	321,919,225

경상연구개발비	312,034,305	512,728,899

기타	115,789,483	107,884,360

합 계	2,841,824,526	2,869,977,436

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	-	(62,635,000)

원재료매입액	58,141,262	668,664,614

급여	1,281,383,646	1,244,980,415

퇴직급여	124,078,860	106,195,994

복리후생비	104,162,527	105,097,760

감가상각비	312,406,970	289,132,826

무형자산상각비	161,620,237	155,846,594

여비교통비	86,751,615	85,741,276

소모품비	4,231,850	10,932,155

외주가공비	-	135,000,000

기타	888,539,647	717,916,569

합 계	3,021,316,614	3,456,873,203

26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	536,753,077	477,640,458

외환차익	154,118	1,208,707

외화환산이익	337,832	11,816,502

잡이익	40,368,952	21,354,410

합 계	577,613,979	512,020,077

기타비용:

외환차손	23,792,281	606,160

잡손실	5,639,222	14

합 계	29,431,503	606,174

27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,217,229	2,329,986

파생상품평가이익(*1)	100,299,000	45,606,000

합 계	102,516,229	47,935,986

금융비용:

이자비용	455,395,099	101,469,758

합 계	455,395,099	101,469,758

(*1) 전환사채의 전환권에 대한 평가손익을 파생상품평가이익으로 계상하였습니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,620,139,353)	(2,149,161,112)

적용세율에 따른 법인세	(576,430,658)	(450,815,445)

조정사항	576,430,658	450,815,445

비과세수익	(576,034)	(7,736,386)

비공제비용	86,464,620	-

미인식 일시적차이	490,542,072	458,551,831

법인세비용(수익)	-	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(2) 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	당기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	당기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	282,029,550	59,387,342	341,416,892	62,046,501	13,065,215	75,111,716

퇴직연금운용자산	(105,630,411)	(82,690,144)	(188,320,555)	(23,238,690)	(18,191,832)	(41,430,522)

개발비	231,034,805	(106,847,417)	124,187,388	50,827,657	(23,506,432)	27,321,225

선수수익	528,248,656	(46,569,154)	481,679,502	116,214,704	(10,245,214)	105,969,490

미지급비용	22,711,360	3,110,650	25,822,010	4,996,499	684,343	5,680,842

미지급금	45,858,230	54,595,314	100,453,544	10,088,811	12,010,969	22,099,780

유형자산(연구장비, 비품)	16,052,460	16,677,664	32,730,124	3,531,541	3,669,086	7,200,627

무형자산(특허권)	19,789,699	9,116,609	28,906,308	4,353,734	2,005,654	6,359,388

전환사채	42,120,151	(42,120,151)	-	9,266,433	(9,266,433)	-

일시적차이 계	1,082,214,500	(135,339,287)	946,875,213	238,087,190	(29,774,644)	208,312,546

이월결손금	5,511,533,000	2,364,653,392	7,876,186,392	1,212,537,260	520,223,746	1,732,761,006

이월세액공제	264,253,179	61,343,726	325,596,905	264,253,179	61,343,726	325,596,905

소 계	6,858,000,679	2,290,657,831	9,148,658,510	1,714,877,629	551,792,828	2,266,670,457

실현불가능한 일시적차이(*)	(1,082,214,500)	135,339,287	(946,875,213)	(238,087,190)	29,774,644	(208,312,546)

실현불가능한 이월결손금(*)	(5,511,533,000)	(2,364,653,392)	(7,876,186,392)	(1,212,537,260)	(520,223,746)	(1,732,761,006)

실현불가능한 이월세액공제(*)	(264,253,179)	(61,343,726)	(325,596,905)	(264,253,179)	(61,343,726)	(325,596,905)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

( 3) 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	전기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	전기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	173,125,395	108,904,155	282,029,550	38,087,587	23,958,914	62,046,501

퇴직연금운용자산	3,400,834	(109,031,245)	(105,630,411)	748,183	(23,986,873)	(23,238,690)

개발비	332,530,970	(101,496,165)	231,034,805	73,156,813	(22,329,156)	50,827,657

선수수익	625,459,786	(97,211,130)	528,248,656	137,601,153	(21,386,449)	116,214,704

미지급비용	19,662,890	3,048,470	22,711,360	4,325,836	670,663	4,996,499

미지급금	141,498,447	(95,640,217)	45,858,230	31,129,658	(21,040,847)	10,088,811

유형자산(연구장비, 비품)	7,112,058	8,940,402	16,052,460	1,564,653	1,966,888	3,531,541

무형자산(특허권)	10,620,288	9,169,411	19,789,699	2,336,463	2,017,271	4,353,734

전환사채	-	42,120,151	42,120,151	-	9,266,433	9,266,433

일시적차이 계	1,313,410,668	(231,196,168)	1,082,214,500	288,950,346	(50,863,156)	238,087,190

이월결손금	3,167,500,700	2,344,032,300	5,511,533,000	696,850,154	515,687,106	1,212,537,260

이월세액공제	194,330,806	69,922,373	264,253,179	193,126,806	71,126,373	264,253,179

소 계	4,675,242,174	2,182,758,505	6,858,000,679	1,178,927,306	535,950,323	1,714,877,629

실현불가능한 일시적차이(*)	(1,313,410,668)	231,196,168	(1,082,214,500)	(288,950,346)	50,863,156	(238,087,190)

실현불가능한 이월결손금(*)	(3,167,500,700)	(2,344,032,300)	(5,511,533,000)	(696,850,154)	(515,687,106)	(1,212,537,260)

실현불가능한 이월세액공제(*)	(194,330,806)	(69,922,373)	(264,253,179)	(193,126,806)	(71,126,373)	(264,253,179)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2019년	-	80,750,420

2020년	11,526,131	107,560,386

2021년	-	77,880,936

2022년	-	59,405,163

2024년	872,036,978	-

2025년	2,280,534,861	-

2026년	2,347,435,030	-

2027년	2,364,653,392	-

합 계	7,876,186,392	325,596,905

29. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,620,139,353)	(2,149,161,112)

조정:

파생상품평가손익	(100,299,000)	(45,606,000)

이자비용	455,395,099	101,469,758

퇴직급여	124,078,860	106,195,994

감가상각비	312,406,970	289,132,826

무형자산상각비	161,620,237	155,846,594

외화환산이익	(337,832)	(11,816,502)

이자수익	(2,217,229)	(2,329,986)

정부보조금수익	(536,753,077)	-

합 계	(2,206,245,325)	(1,556,268,428)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	511,197,594	(325,383,945)

미수금의 증가	(35,512,145)	(27,272,170)

선급금의 증가	(30,000,000)	-

선급비용의 증가	(116,104,876)	(80,965,919)

재고자산의 증가	-	(62,635,000)

매입채무의 증가(감소)	(51,313,405)	38,789,190

미지급금의 감소	(35,739,802)	(110,729,517)

예수금의 증가	2,012,220	2,845,340

선수금의 증가(감소)	(172,692,876)	11,816,300

선수수익의 증가(감소)	142,551,310	(217,324,855)

미지급비용의 증가(감소)	(5,515,915)	3,109,320

장기미지급금의 감소	(18,582,832)	42,836,950

사외적립자산의 증가	(68,099,854)	(35,251,486)

퇴직금의 지급	(81,900,146)	(34,748,514)

합 계	40,299,273	(794,914,306)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

미지급금의 유형자산 취득	15,103,000	(3,663,000)

선급비용의 특허권 대체	61,618,689	58,632,345

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

부채의 상환	공정가치 변동	전환권 행사	기타(*)

단기차입금	380,000,000	(18,000,000)	-	-	-	362,000,000

파생상품부채	1,107,513,000	-	(100,299,000)	(1,007,214,000)	-	-

전환사채	1,934,607,151	-	(2,374,694,591)	440,087,440	-

재무활동으로부터의 총부채	3,422,120,151	(18,000,000)	(100,299,000)	(3,381,908,591)	440,087,440	362,000,000

(*) 전환권조정 상각액입니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	내역	보증 금액

대표이사	금융기관 차입금	230,400,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	500,701,250	492,890,000

퇴직급여	41,816,254	39,369,853

(5) 대표이사는 당사와 투자자 간에 체결한 투자계약서에 따라 보통주 매수 요청 시 주식을 매수할 것을 약정하고 있으며, 당기말 현재 투자자가 주식매수청구권을 가지는 투자원금은 83,333,333원입니다(주석 19 참조).

31. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A사	79,404,480	539,542,497

B사	-	107,000,000

C사	-	50,000,000

D사	52,000,000	-

E사	28,500,000	-

F사	26,600,000	10,000,000

합 계	186,504,480	706,542,497

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국내	126,469,175	310,289,463

일본	79,404,480	539,542,497

합 계	205,873,655	849,831,960