싸이토젠 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	20.06

김진욱	615,800	10.93

이종길	146,000	2.59

한국증권금융	122,083	2.17

기타	3,619,581	64.25

합 계	5,633,864	100.00

2. 재무제표 작성 기준당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 회사의 2020년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2020년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	2,913,029,451	1,796,077,739

자본(B)	16,696,311,164	17,920,038,572

부채비율(A/B)	17.45%	10.02%

(2) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 원).

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산

USD	3,002,134	3,670,408,697	1,987,446	2,301,064,979

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 외화금융자산의 환율변동위험은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

현금및현금성자산

USD	367,040,869	( 367,040,869 )	230,106,498	(230,106,498)

② 이자율 위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일현재 다른 변수가 일정하고 원화표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기말	전기말

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

법인세비용차감전순손익	(1,056)	1,056	-	-

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	327,125,414	10,065,183,214

단기금융상품	12,626,008,697	2,756,664,978

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,992,060	1,999,992,060

매출채권	-	-

기타유동금융자산	579,942,261	763,822,616

기타비유동금융자산	331,039,138	327,212,168

합 계	15,864,107,570	15,912,875,036

3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. ① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	76,542,070	-	-	76,542,070

기타유동금융부채(*)	425,607,323	-	-	425,607,323

기타비유동금융부채(*)	-	62,937,225	-	62,937,225

금융보증계약	1,789,900,000	-	-	1,789,900,000

합 계	2,292,049,393	62,937,225	-	2,354,986,618

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	141,451,860	-	-	141,451,860

기타유동금융부채(*)	496,075,349	-	-	496,075,349

기타비유동금융부채(*)	-	62,515,948	-	62,515,948

금융보증계약	455,600,000	-	-	455,600,000

합 계	1,093,127,209	62,515,948	-	1,155,643,157

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	327,125,414	(*1)	10,065,183,214	(*1)

단기금융자산	12,626,008,697	(*1)	2,756,664,978	(*1)

매출채권	-	(*1)	-	(*1)

기타유동금융자산	579,942,261	(*1)	763,822,616	(*1)

기타비유동금융자산	331,039,138	(*1)	327,212,168	(*1)

소계	13,864,115,510	13,912,882,976

상각후원가로 측정 금융부채:

매입채무	76,542,070	(*1)	141,451,860	(*1)

단기차입금	1,267,600,000	(*1)	-	-

기타유동금융부채	430,109,688	(*1), (*2)	502,382,626	(*1), (*2)

기타비유동금융부채	62,937,225	(*1), (*2)	62,515,948	(*1), (*2)

소계	1,837,188,983	706,350,434

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*)	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,999,992,060	1,999,992,060

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*)	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,999,992,060	1,999,992,060

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 당분기 및 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다. (3) 당분기와 전반기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	70,231,189	-	-	70,231,189

외환차익	64,831,360	-	-	64,831,360

외화환산이익	96,792,581	-	-	96,792,581

금융보증수익	-	-	1,804,912	1,804,912

합 계	231,855,130	-	1,804,912	233,660,042

금융비용 :

이자비용	1,056,445	-	-	1,056,445

외환차손	110,672	-	-	110,672

외화환산손실	45,000,000	45,000,000

합 계	46,167,117	-	-	46,167,117

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	99,778,383	-	-	99,778,383

외화환산이익	1,998,786	-	-	1,998,786

합 계	101,777,169	-	-	101,777,169

금융비용 :

외환차손	23,592	-	-	23,592

합 계	23,592	-	-	23,592

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	212,500	-

보통예금	326,912,914	10,065,183,214

합 계	327,125,414	10,065,183,214

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융자산	455,600,000	455,600,000	우리사주조합 대여금 질권설정

8,500,000,000	-	단기차입금 질권설정 (*1)

8,955,600,000	455,600,000	-

(*1) 85억원중 13억원 단기차입금 질권설정 되었습니다. 8. 매출채권 및 미청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	7,792,857	(7,792,857)	-	7,792,857	(7,792,857)	-

미청구공사	613,228,652	-	613,228,652	580,726,431	-	580,726,431

합 계	621,021,509	(7,792,857)	613,228,652	588,519,288	(7,792,857)	580,726,431

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	7,792,857	7,792,857

설정	-	-

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	613,228,652	580,726,431

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	621,021,509	588,519,288

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	8,466,000	8,466,000

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.상기 고객과의 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 9. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당분기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	12,606,718,337	12,626,008,697	12,626,008,697	19,290,360

합 계	12,606,718,337	12,626,008,697	12,626,008,697	19,290,360

② 전기말

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	2,856,051,443	2,756,664,978	2,756,664,978	(99,386,465)

합 계	2,856,051,443	2,756,664,978	2,756,664,978	(99,386,465)

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	당분기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*)	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	-

합 계	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	-

(*) 주석 5(2) 및 주석 17 참조

② 전기말

(단위: 원)

구 분	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*)	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	-

합 계	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	-

(*) 주석 5(2) 및 주석 17 참조

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산 (*)	합 계

취득원가	2,906,219,532	197,581,663	713,380,000	53,100,000	33,354,534	1,254,178,557	5,157,814,286

감가상각누계액	(1,820,435,483)	(91,558,147)	(368,809,356)	(26,982,880)	(3,891,363)	492,602,400	(2,804,279,629)

정부보조금	(165,164,146)	-	-	-	-	-	(165,164,146)

장부금액	920,619,903	106,023,516	344,570,644	26,117,120	29,463,171	761,576,157	2,188,370,511

(*) 당분기중 사무실 임대료가 변경됨에 따라 사용권자산 금액이 일부 변경되었습니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	2,882,769,532	192,051,663	713,380,000	53,100,000	33,354,534	1,223,082,394	5,097,738,123

감가상각누계액	(1,719,830,612)	(83,431,076)	(326,829,704)	(23,664,130)	(2,223,636)	(383,996,676)	(2,539,975,834)

정부보조금	(184,501,253)	-	-	-	-	-	(184,501,253)

장부금액	978,437,667	108,620,587	386,550,296	29,435,870	31,130,898	839,085,718	2,373,261,036

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권 자산(*1)	합 계

기초금액	978,437,667	108,620,587	386,550,296	29,435,870	31,130,898	839,085,718	1,503,044,420

취득 및 자본적지출	23,450,000	5,530,000	-	-	-	31,096,163	60,076,163

감가상각비	(81,267,764)	(8,127,071)	(41,979,652)	(3,318,750)	(1,667,727)	(108,605,724)	(244,966,688)

분기말금액	920,619,903	106,023,516	344,570,644	26,117,120	29,463,171	761,576,157	2,188,370,511

(*1) 당분기중 사무실 임대료가 변경됨에 따라 사용권자산 금액이 일부 변경되었습니다. ② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	사용권 자산 (*2)	합 계

기초금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	-	1,630,739,125

취득 및 자본적지출	146,523,636	5,341,000	7,500,000	-	43,176,543	1,196,894,419	1,399,435,598

대체 (*2)	-	-	-	-	(3,470,031)	-	(3,470,031)

감가상각비	(73,917,201)	(7,340,419)	(34,760,000)	(3,318,750)	-	(93,889,941)	(213,226,311)

분기말금액	874,235,765	88,228,705	508,824,999	39,392,120	199,792,314	1,103,004,478	2,813,478,381

(*1) 건설중인자산에서 특허권으로 대체하였습니다.(*2) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다.

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	458,470,109	49,770,000	380,186,690	172,941,772	1,061,368,571

상각누계액	(186,411,745)	(33,362,167)	-	-	(219,773,912)

정부보조금	(13,166,163)	-	-	(21,255,983)	(34,422,146)

장부금액	258,892,201	16,407,833	380,186,690	151,685,789	807,172,513

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	458,470,109	49,770,000	380,186,690	79,403,975	967,830,774

상각누계액	(166,092,861)	(31,516,667)	-	-	(197,609,528)

정부보조금	(14,509,562)	-	-	(21,255,983)	(35,765,545)

장부금액	277,867,686	18,253,333	380,186,690	58,147,992	734,455,701

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	277,867,686	18,253,333	380,186,690	58,147,992	734,455,701

취득 및 자본적지출	-	-	-	93,537,797	93,537,797

상각	(18,975,485)	(1,845,500)	-	-	(20,820,985)

분기말금액	157,455,297	16,407,833	380,186,690	151,685,789	807,172,513

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

상각	(11,464,326)	(2,223,500)	-	(13,687,826)

대체(*1)	3,470,031	-	-	3,470,031

분기말금액	145,511,742	24,168,833	380,186,690	549,867,265

(*1) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	474,858,578	151,575,516

13. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC과제	2017-06-01 ~2018-05-31	-	-	59,816,493	59,816,493

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~2019-12-31	104,500	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~2020-12-31	-	-	1,708,511	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

한국엔지니어링협회	엔지니어링 장려금	-	-	-	-	-

고용노동부	중소기업 장려금	-	55,788,410	18,761,486	-	-

합 계	55,892,910	18,761,486	153,878,813	152,170,302

14. 차입금 (1) 당분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	차입금내역	당분기말

차입금액	연이자율

우리은행	기업운영자금대출	1,267,600	3.421%

합 계	1,267,600	-

(2) 당분기말 현재 차입금에 대한 지급보증 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	당분기말

장부가액	설정금액

정기예금	8,500,000	1,334,300

합 계	8,500,000	1,334,300

15. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	625,772,124	591,885,898

사외적립자산	(435,709,194)	(455,320,208)

순확정급여부채	190,062,930	136,565,690

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	591,885,898	466,611,989

당기근무원가	41,402,985	31,209,076

이자비용	3,469,706	2,821,126

퇴직금의 지급	(10,986,465)	(42,702,924)

분기말 금액	625,772,124	457,939,267

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	445,320,208	352,988,606

이자수익	2,601,398	2,127,479

재측정요소	(1,225,947)	(889,236)

퇴직금의 지급	(10,986,465)	(7,774,202)

반기말 금액	435,709,194	346,452,647

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,503,195	2,281,950

판매비와관리비	40,768,098	29,620,773

합 계	42,271,293	31,902,723

16. 복구충당부채당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	53,100,000	53,100,000

당사는 사무실 이전 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다. 17. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*1)	455,600,000

우리은행	기업운영자금대출	1,334,300,000

합 계	1,789,900,000

(*1) 당사는 2018년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 2년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. (*2) 당사는 당분기 중 정기예금 85억원 중 일부를 단기차입금의 지급보증으로 제공하였습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 (주)우림엔알 단기대여금 5억원에 대하여 개인 2명으로부터 원금과 이자에 대한 연대보증을 제공받았습니다.(3) 회사는 전기 중 웰마커바이오(주)의 상환전환우선주 취득시, 웰마커바이오(주)의이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 상환전환우선주 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이되는 날까지 회사가 보유하는 주식수의 30% 이내의 범위에서 매도할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 부여하였습니다. 주당 매매금액은 본 상환전환우선주의 주당 발행가액과 주당 발행가액에 매도청구권 프리미엄(연 복리 6%)을 적용한 금액의 합계액입니다(주석 10 참고).

18. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

2019.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

2020.03.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

19. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

미처리결손금	(19,013,509,549)	(17,771,763,837)

20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(110,929,278)	(109,703,331)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

주식선택권	69,806,625	50,562,374

합 계	458,877,347	390,296,669

(2) 주식선택권

① 당 사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임,직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 부여주식수 : 120,000주
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년간 당사의 임, 직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 3년간 부여주식의 100% 를 행사

(전기말)

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 부여주식수 : 60,000주
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일 이후 2년, 4년간 당사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 3년간 부여주식의 50%, 4년 경과 시점에서 1년간 부여주식의 50%를 행사

② 당사는 당분기와 전기중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.(당분기말)

내 용	2020년 3월 20일 부여

행사대상주식수	120,000주

행사가격	9,883 원

가득조건(근무기간)	2020년 3월 20일~2022년 3월 19일

행사가능기간	2022년 3월 20일~2025년 3월 19일

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.198%

적용변동성(*)	36.82%

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,585원

총보상원가	190,200 천원

(*) 적용변동성은 조정된 회사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.

(전기말)

내 용	2019년 3월 26일 부여

행사대상주식수	60,000주

행사가격	13,665 원

가득조건(근무기간)	2019년 3월 26일~2021년 3월 25일 (50%) 2019년 3월 26일~2023년 3월 25일 (50%)

행사가능기간	2021년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%) 2023년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.84%

적용변동성(*)	39.16%

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,906원

총보상원가	174,330 천원

(*) 적용변동성은 조정된 회사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.

③ 당분기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권수량(주)	행사가격(원)

전기초	-	-

부여	60,000	13,665

행사	-	-

전기말	60,000	-

전기말 행사가능한 주식수	-	-

당분기초	60,000	13,665

부여	120,000	9,883

행사	-	-

당분기말	180,000	-

당분기말 행사가능한 주식수	-	-

④ 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 19,244천원, 50,562천원입니다.

21. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,241,745,712)	(1,241,745,712)	(858,269,299)	(858,269,299)

가중평균유통보통주식수(*)	5,633,864주	5,633,864주	5,633,864주	5,633,864주

주당순손실	(220)	(220)	(152)	(152)

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수(일)	적 수

기초	2020.1.1~2020.3.31	5,633,864주	91	512,681,624

가중평균유통보통주식수	5,633,864주

(전분기)

(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	적수

기초	2019.1.1 ~ 2019.3.31	5,633,864주	90	507,047,760

가중평균유통보통주식수	5,633,864주

(2) 당사는 당분기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당분기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 20 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	366,054,324	366,054,324	438,441,621	438,441,621

퇴직급여	29,768,489	29,768,489	29,620,773	29,620,773

복리후생비	49,961,441	49,961,441	34,701,266	34,701,266

여비교통비	20,654,737	20,654,737	44,474,765	44,474,765

세금과공과금	14,320,670	14,320,670	11,144,296	11,144,296

감가상각비	232,841,690	232,841,690	203,445,143	203,445,143

지급임차료	1,077,218	1,077,218	1,009,841	1,009,841

경상연구개발비	474,858,578	474,858,578	92,869,266	92,869,266

소모품비	9,808,063	9,808,063	2,632,881	2,632,881

지급수수료	124,246,699	124,246,699	120,174,699	120,174,699

무형자산상각	17,033,934	17,033,934	12,565,931	12,565,931

기타	59,737,038	59,737,038	34,870,769	34,870,769

합 계	1,400,362,881	1,400,362,881	1,025,951,251	1,025,951,251

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	280,463,488	280,463,488	100,898,433	100,898,433

급여	548,815,062	548,815,062	466,540,371	466,540,371

퇴직급여	42,271,293	42,271,293	31,902,723	31,902,723

복리후생비	51,911,631	51,911,631	35,797,105	35,797,105

감가상각비	246,812,188	246,812,188	213,226,311	213,226,311

무형자산상각비	18,975,485	18,975,485	13,687,826	13,687,826

여비교통비	20,654,737	20,654,737	48,987,188	48,987,188

세금과공과금	16,516,640	16,516,640	12,071,270	12,071,270

소모품비	9,808,063	9,808,063	2,761,381	2,761,381

지급임차료	1,200,000	1,200,000	1,100,000	1,100,000

지급수수료	124,246,699	124,246,699	120,174,699	120,174,699

기타	117,342,447	117,342,447	131,407,918	131,407,918

합 계	1,479,017,733	1,479,017,733	1,178,555,225	1,178,555,225

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	55,788,410	55,788,410	30,761,486	30,761,486

잡이익	12,075	12,075	4,251	4,251

합 계	55,800,485	55,800,485	30,765,737	30,765,737

기타비용:

잡손실	3	3	1,789,750	1,789,750

합 계	3	3	1,789,750	1,789,750

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	70,231,189	70,231,189	99,778,383	99,778,383

외환차익	64,831,360	64,831,360	-	-

외화환산이익	96,792,581	96,792,581	1,998,786	1,998,786

금융보증수익	1,804,912	1,804,912	-	-

합 계	233,660,042	233,660,042	101,777,169	101,777,169

금융비용:

이자비용	12,268,741	12,268,741	21,539,114	21,539,114

외환차손	110,672	110,672	23,592	23,592

외화환산손실	45,000,000	45,000,000	-	-

합 계	57,379,413	57,379,413	21,562,706	21,562,706

26. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

27. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,241,745,712)	(858,269,299)

조정 :

주식보상비용	19,244,251	597,581

이자비용	11,212,296	-

퇴직급여	44,872,691	31,902,723

감가상각비	244,966,688	241,101,722

무형자산상각비	20,820,985	6,747,764

외화환산손실	45,000,000	-

외화환산이익	(96,792,581)	1,998,786

이자수익	(59,147,703)	(58,449,435)

금융보증수익	(1,804,912)	-

보험수리적 손익	(2,601,398)	-

합 계	(1,015,975,395)	(634,370,158)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소 (증가)	-	(213,850,348)

미수금의 감소 (증가)	(21,382,799)	541,509

선급금의 감소 (증가)	2,200,000	206,600

선급비용의 감소 (증가)	10,568,705	3,870,163

부가세대급금의 감소 (증가)	17,373,967	(52,544,875)

사용권자산의 감소 (증가)	-	(1,113,412,942)

매입채무의 증가 (감소)	(64,909,790)	49,742,953

미지급금의 증가 (감소)	(75,544,862)	54,748,032

예수금의 증가 (감소)	2,555,718	5,328,356

선수금의 증가 (감소)	-	(10,465,000)

미지급비용의 증가 (감소)	9,953,433	14,250,454

장기미지급금의 증가 (감소)	-	3,621,830

리스부채의 증가 (유동)	-	387,985,483

퇴직연금운용자산의 증가	10,986,465	-

퇴직금의 지급	(10,986,465)	7,774,202

리스부채의 증가 (비유동)	-	651,923,229

합 계	(119,185,628)	(210,280,354)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 특허권 대체	-	3,470,031

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	31,096,163	83,481,477

리스부채의 유동성 대체	74,552,887	-

퇴직급여충당금에서 퇴직보험예치금대체	-	42,702,924

(4) 당분기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	단기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	-	-	-

차입	-	-	-

상환	-	-	-

전기말	-	373,700,331	458,917,490

회계정책변경누적효과	-	-	31,096,163

수정후 기초 부채	-	373,700,331	490,013,653

현금흐름	-	(102,358,926)	-

유동성대체	-	116,972,018	(116,972,018)

이자비용 등	-	-	11,312,968

차입	1,267,600,000	-	-

상환	-	-	-

당분기말	1,267,600,000	388,313,423	384,354,603

28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	172,163,000	155,287,499

퇴직급여	12,709,070	7,959,736

주식기준보상	17,809,271	597,581

(5) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임직원을 대상으로 전기 중 주식선택권 60,000주, 당분기 중 주식매수선택권 120,000주를 부여하였습니다(주석 20 참조).

29. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

A사	-	204,085,476

B사	5,190,910	-

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	5,190,910	7,010,000

일 본	-	204,085,476

합 계	5,190,910	211,095,476