싸이토젠 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 싸이토젠(이하 "지배기업")은 종속기업(이하 주식회사 싸이토젠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재의 자본금은 11,212 백 만 원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	31.75

전병희 (대표이사)	3,345,271	14.92

김진욱	1,517,400	6.77

기타	10,439,705	46.56

합 계	22,423,102	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

① 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	100	12월

ExperTox, Inc.	연구개발업	미국	100	100	12월

② 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 내부거래 제거 전 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 당분기말 >

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액(*)	당기순이익(*)	총포괄손익(*)

CytoGen Health Inc.	10,224,617,627	4,545,955,239	39,853,500	(152,246,202)	94,251,094

ExperTox, Inc.	611,088,359	698,312,231	452,134,968	(386,983,370)	(342,422,773)

전기말 >

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순 손익	총포괄손익

CytoGen Health Inc.	9,501,544,464	3,917,133,168	147,827,085	(3,505,409,595)	(3,270,672,212)

ExperTox, Inc.	879,104,771	587,003,270	2,318,302,338	(839,185,875)	(812,060,133)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정 )리스료 ’를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 ‘현금흐름표 ’및 제 1107호 ‘금융상품 :공시 ’ (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준 의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	20,532,637,536	21,094,677,058

자본(B)	57,084,805,410	53,355,392,642

부채비율(A/B)	35.97%	39.54%

(2) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,549,709,044	8,549,709,044	5,527,144,372	5,527,144,372

파생상품자산	945,874,274	945,874,274	-	-

상각후원가측정 금융부채:

전환사채	12,573,284,088	12,226,410,551	15,838,850,081	15,807,501,622

파생상품부채:

유동파생상품부채	114,449,730	114,449,730	380,555,116	380,555,116

비유동파생상품부채	3,551,228,919	3,551,228,919	-	-

소 계	3,665,678,649	3,665,678,649	380,555,116	380,555,116

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,549,709,044	8,549,709,044

파생상품자산	-	-	945,874,274	945,874,274

파생상품부채	-	-	3,665,678,649	3,665,678,649

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,527,144,372	5,527,144,372

파생상품부채	-	-	380,555,116	380,555,116

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	5,527,144,372	-	380,555,116

당기손익으로 인식된 손익	22,564,672	-	-

매입	3,000,000,000	-	-

발행	-	945,874,274	3,551,228,919

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(266,105,386)

기말	8,549,709,044	945,874,274	3,665,678,649

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	9,324,242,968	223,166,924	5,857,350,487

당기손익으로 인식된 손익	170,649,399	-	-

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(15,646,501)

기말	9,494,892,367	223,166,924	5,841,703,986

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

신탁자산	3,022,564,672	3	자산접근법	-	-

복합금융상품	2,299,988,730	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	18.26

복합금융상품	908,181,204	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	17.69

복합금융상품	2,318,974,438	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.02

파생상품자산

파생상품자산	945,874,274	3	현재가치법	무위험할인율(%)	3.46

변동성	55.82

파생상품부채

파생상품부채	3,665,678,649	3	현재가치법	할인율(%)	15.82 ~ 20.59

② 전기말

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	2,299,988,730	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	18.26

복합금융상품	908,181,204	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	17.69

복합금융상품	2,318,974,438	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.02

파생상품부채

파생상품부채	380,555,116	3	현재가치법	할인율(%)	15.82 ~ 20.59

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	비고	장부금액	비고

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,549,709,044	5,527,144,372

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	42,813,748,736	54,837,579,422

단기금융상품	10,000,000,000	-

매출채권	449,401,040	473,959,464

기타유동금융자산	479,658,381	(*1)	280,088,996	(*1)

기타비유동금융자산	615,793,689	384,857,142

소계	54,358,601,846	55,976,485,024

파생상품자산	945,874,274	-

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	243,782,752	206,640,674

기타유동금융부채	915,283,362	(*2)	1,062,330,276	(*2)

기타비유동금융부채	132,590,493	(*2)	127,978,533	(*2)

단기차입금	25,866,062	511,600,118

전환사채	12,573,284,088	15,838,850,081

소계	13,890,806,757	17,747,399,682

파생상품부채:

유동파생상품부채	114,449,730	380,555,116

비유동파생상품부채	3,551,228,919	-

소계	3,665,678,649	380,555,116

(*1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 부가가치세 환급금을 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 종업원급여 관련 부채 를 제외하였습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익

① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	410,380,722	-	-	410,380,722

외환차익	-	-	134,313	134,313

외화환산이익	176,571,390	-	-	176,571,390

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	22,564,672	-	22,564,672

사채상환이익	-	-	314,164,254	314,164,254

합 계	586,952,112	22,564,672	314,298,567	923,815,351

금융비용:

이자비용	-	-	474,607,775	474,607,775

외환차손	-	-	1,377,490	1,377,490

외화환산손실	-	-	4,617,600	4,617,600

합 계	-	-	480,602,865	480,602,865

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	101,521,851	-	-	101,521,851

외환차익	-	-	911,681	911,681

외화환산이익	139,745,152	-	27,200	139,772,352

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	170,649,399	-	170,649,399

합 계	241,267,003	170,649,399	938,881	412,855,283

금융비용:

이자비용	-	-	1,035,221,364	1,035,221,364

외환차손	-	-	870,232	870,232

외화환산손실	-	-	2,920,000	2,920,000

합 계	-	-	1,039,011,596	1,039,011,596

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	1,168,982	952,673

보통예금	42,812,579,754	54,836,626,749

단기금융상품	정기예금	10,000,000,000	-

합 계	52,813,748,736	54,837,579,422

8. 매출채권 및 계약자산 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	556,564,573	(107,163,533)	449,401,040	578,546,580	(104,587,116)	473,959,464

계약자산	144,700,000	(4,593,883)	140,106,117	36,700,000	(4,593,883)	32,106,117

합 계	701,264,573	(111,757,416)	589,507,157	615,246,580	(109,180,999)	506,065,581

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450

합 계	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	415,987,779	253,439,127

미수수익	154,842,736	6,443,835

기타보증금	-	49,463,361

합 계	570,830,515	309,346,323

비유동항목:

장기임차보증금	504,856,912	302,985,402

보증금	110,936,777	82,684,062

합 계	615,793,689	385,669,464

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	145,759,144	234,707,861

선급금	130,861,541	55,643,645

합 계	276,620,685	290,351,506

비유동항목:

장기선급비용	486,770	1,292,153

합 계	486,770	1,292,153

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

신탁자산	3,022,564,672	-

비유동항목:

복합금융상품	5,527,144,372	5,527,144,372

합 계	8,549,709,044	5,527,144,372

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

유동	신탁자산	이베스트투자증권 티앤씨 IPO펀드 제2호	3,000,000,000	3,022,564,672	3,022,564,672	22,564,672

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,811,498,286	2,318,974,438	2,318,974,438	-

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	908,181,204	908,181,204	-

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,299,988,730	2,299,988,730	-

합계	9,811,480,486	8,549,709,044	8,549,709,044	22,564,672

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,811,498,286	2,318,974,438	2,318,974,438	(773,298,986)

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	908,181,204	908,181,204	(109,927,020)

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,299,988,730	2,299,988,730	(699,996,570)

합계	6,811,480,486	5,527,144,372	5,527,144,372	(1,583,222,576)

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익	22,564,672	170,649,399

합 계	22,564,672	170,649,399

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	269,360,000	2,060,604,000	4,444,117,457	892,550,358	875,746,379	396,041,268	1,689,380,491	10,627,799,953

감가상각누계액	-	(73,593,583)	(3,249,866,475)	(460,109,790)	(839,462,936)	-	(310,201,672)	(4,933,234,456)

정부보조금	-	-	(191,567,451)	-	-	(126,000,000)	-	(317,567,451)

장부금액	269,360,000	1,987,010,417	1,002,683,531	432,440,568	36,283,443	270,041,268	1,379,178,819	5,376,998,046

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	257,880,000	1,972,782,000	4,293,453,761	852,028,461	858,041,613	140,000,000	3,838,876,083	12,213,061,918

감가상각누계액	-	(56,365,206)	(3,137,692,356)	(407,733,369)	(835,537,478)	-	(2,463,342,099)	(6,900,670,508)

정부보조금	-	-	(206,097,292)	-	-	(126,000,000)	-	(332,097,292)

장부금액	257,880,000	1,916,416,794	949,664,113	444,295,092	22,504,135	14,000,000	1,375,533,984	4,980,294,118

(*) 주석 21 참조

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	257,880,000	1,916,416,794	949,664,113	444,295,092	22,504,135	14,000,000	1,375,533,984	4,980,294,118

취득	-	-	150,663,696	21,240,963	16,363,636	256,041,268	198,783,016	643,092,579

감가상각비	-	(14,518,630)	(97,644,278)	(47,326,050)	(3,060,057)	-	(199,372,604)	(361,921,619)

외화환산차이	11,480,000	85,112,253	-	14,230,563	475,729	-	4,234,423	115,532,968

기말금액	269,360,000	1,987,010,417	1,002,683,531	432,440,568	36,283,443	270,041,268	1,379,178,819	5,376,998,046

② 전분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	-	-	1,262,192,507	684,423,331	93,546,523	65,061,872	11,118,178	987,868,599	3,104,211,010

취득	260,760,000	1,994,814,000	-	11,410,002	1,804,251	-	-	22,835,053	2,291,623,306

감가상각비	-	(13,940,814)	(126,389,120)	(51,224,235)	(24,142,256)	-	(1,667,727)	(196,295,890)	(413,660,042)

외화환산차이	-	(308,416)	-	14,154,359	689,904	-	-	-	14,535,847

기말금액	260,760,000	1,980,564,770	1,135,803,387	658,763,457	71,898,422	65,061,872	9,450,451	814,407,762	4,996,710,121

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

취득원가	753,685,796	19,429,160	62,470,000	704,583,410	2,843,749,682	4,080,655,260	203,953,894	8,668,527,202

상각누계액	(566,421,517)	(2,833,941)	(56,956,667)	-	-	(263,542,323)	-	(889,754,448)

정부보조금	(30,000)	-	-	-	-	-	-	(30,000)

장부금액	187,234,279	16,595,219	5,513,333	704,583,410	2,843,749,682	3,817,112,937	203,953,894	7,778,742,754

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

취득원가	715,115,434	14,976,490	62,470,000	704,583,410	2,722,550,371	3,906,739,599	223,877,212	8,350,312,516

상각누계액	(535,939,615)	(2,010,906)	(56,321,667)	-	-	(203,476,024)	-	(797,748,212)

정부보조금	(74,609)	-	-	-	-	-	-	(74,609)

장부금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	2,722,550,371	3,703,263,575	223,877,212	7,552,489,695

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

기초금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	2,722,550,371	3,703,263,575	223,877,212	7,552,489,695

취득	8,435,243	608,953	-	-	-	-	24,767,018	33,811,214

손상	-	-	-	-	-	-	(10,711,500)	(10,711,500)

상각	(30,437,293)	(823,035)	(635,000)	-	(50,313,210)	-	(82,208,538)

대체	30,135,119	3,843,717	-	-	-	-	(33,978,836)	-

외화환산차이	-	-	-	-	121,199,311	164,162,572	-	285,361,883

기말금액	187,234,279	16,595,219	5,513,333	704,583,410	2,843,749,682	3,817,112,937	203,953,894	7,778,742,754

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

기초금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	5,711,630,172	3,831,779,499	204,537,850	11,021,177,022

취득	7,138,311	-	-	-	-	-	5,930,490	13,068,801

상각	(22,207,637)	(270,206)	(985,000)	-	-	(48,310,832)	-	(71,773,675)

대체	33,775,149	-	-	-	-	-	(33,775,149)	-

외화환산차이	-	-	-	-	164,502,880	109,291,778	-	273,794,658

기말금액	192,812,840	5,043,845	8,053,333	1,084,770,100	5,876,133,052	3,892,760,445	3,892,760,445	11,236,266,806

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	846,159,113	647,774,191

15. 정부보조금연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,515,094	59,515,094

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	-	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	43,242,700	46,925,169	46,925,169

산업통상자원부	CTC엑소좀과제 (4차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	-	-	20,044,980	20,044,980

산업통상자원부	CTC엑소좀과제 (5차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	28,442,350	-	4,173,660	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발	2023-04-01 ~ 2024-12-31	4,383,000	-	1,278,600	840,300

고용노동부	청년고용	-	-	9,600,000	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	1,490,910	3,019,350	-	-

합 계	34,316,260	55,862,050	287,791,245	283,179,285

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	726,437,122	736,000,780

미지급비용	596,956,783	730,427,015

리스부채	627,511,573	556,401,328

합 계	1,950,905,478	2,022,829,123

비유동항목:

장기미지급금	132,590,493	127,978,533

장기리스부채	590,614,782	669,129,174

합 계	723,205,275	797,107,707

17. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상환방법	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원리금 균등 분할상환	Rust Ewing Financial	2024-05-15	12.208	25,866,062	61,600,118

만기 일시상환	대표이사외 1명	2024-01-12	4.6	-	450,000,000

합 계	25,866,062	511,600,118

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	450,000,000	15,500,000,000	9,800,000,000

전환권조정	(61,942,383)	(9,797,896)	(6,868,202,582)	(6,586,773,051)

합 계	288,057,617	440,202,104	8,631,797,418	3,213,226,949

② 전기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	7,650,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(71,193,201)	(460,460,043)	(7,129,496,675)

합 계	278,806,799	7,189,539,957	8,370,503,325

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

발행금액(*2)	350,000,000원	450,000,000원

액면금액	350,000,000원	450,000,000원

발행일	2020.09.25	2021.05.20

만기일	2025.09.25	2024.05.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2022.05.20 ~ 2024.04.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	6,779원/주	15,214원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	-

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	-

구 분	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

발행금액(*2)	15,500,000,000원	9,800,000,000원

액면금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

발행일	2023.12.28	2024.03.20

만기일	2028.12.28	2029.03.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2024.12.28 ~ 2028.11.28	2025.03.20 ~ 2029.02.20

전환시 발행주식	보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	13,095원/주	15,271원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2026.12.28 ~ 2028.09.28	2026.12.28 ~ 2028.09.28

매도청구권	-	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 90억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	-	2025.03.20 ~ 2026.03.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 제3회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 10,000백만원이었으나, 전기말까지 9,650백만원이 보통주로 전환되었습 니다. 제4회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 30,000백만원이었으나, 전기말까지 10,690백만원, 당분기 중 2,200백만원이 보통주로 전환되었으며, 전기 중 조기상환청구권 행사로 11,300백만원, 당분기 중 5,000백만원이 상환되었으며, 전기 중 매도청구권 행사로 360백만원이 상환되었습니다(주석 23 참조).연결회사사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	380,555,116	223,166,924	5,857,350,487

발행	945,874,274	3,551,228,919	-	-

전환	-	(81,309,979)	-	(15,646,501)

매입(*1)	-	(184,795,407)	-	-

파생상품평가이익	-	(2,185,263,982)	-	-

파생상품평가손실	(152,940,462)	-	-	-

기말	945,874,274	3,665,678,649	-	-

유동파생상품	945,874,274	114,449,730	223,166,924	5,841,703,986

비유동파생상품	-	3,551,228,919	-	-

(*1) 당분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,000백만원에 대한 조기상환권 행사되었습 니다. 18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,331,487,160	1,327,901,322

사외적립자산	(1,268,267,646)	(1,290,856,059)

순확정급여부채	63,219,514	37,045,263

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,327,901,322	1,129,910,086

당기근무원가	89,033,621	83,131,076

이자비용	12,385,758	13,687,304

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(97,833,541)	(34,920,416)

기말 금액	1,331,487,160	1,191,808,050

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,290,856,059	1,077,287,512

이자수익	10,472,881	10,961,791

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	100,000,000	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(133,061,294)	(34,920,416)

기말 금액	1,268,267,646	1,053,328,887

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,976,235	829,837

판매비와관리비	88,970,263	85,026,752

합 계	90,946,498	85,856,589

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	109,830,563	137,213,043

합 계	109,830,563	137,213,043

20. 복구 충당부채

당분기와 전기 중 복구 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

비유동항목:

복구충당부채	593,603,187	10,673,400	604,276,587

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

비유동항목:

복구충당부채	444,284,078	7,447,609	451,731,687

21. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,174,543,112	1,150,847,081

차량운반구	204,635,707	224,686,903

소 계	1,379,178,819	1,375,533,984

리스부채(*2)

유동	627,511,573	556,401,328

비유동	590,614,782	669,129,174

소 계	1,218,126,355	1,225,530,502

(*1) 주석 13 참조(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조).당분기 중 증가된 사용권자산은 199백만원(전기: 23백만원)입니다.(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	177,870,454	178,372,174

차량운반구	21,502,150	17,923,716

합 계	199,372,604	196,295,890

리스부채에 대한 이자비용	17,490,356	7,699,056

단기리스료	8,813,073	1,346,854

소액자산 리스료	11,374,742	3,252,819

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 184백만원(전분기: 133백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항22.1 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 모두 ExperTox, Inc.의 영업활동과 관련되어 있습니다. 2건 모두 당분기말 현재 소송가액을 추정할 수는 없으나, 한 건의 경우 원고는 1.2백만 USD를 요구하고 있습니다. 연결회사는 이러한 소송들로 인한 피해 보상과 관련하여 보험을 가입하고 있으며, 보험회사로부터 개별 한건당 최대 1백만 USD 및 복수의 건들을 합산하여 최대 3백만 USD까지 보상을 받을 수 있습니다. 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수없습니다. 22.2 주요 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 연결회사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 지배기업 이 발행한 보통주식수는 22,423,102주입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2022.12.31	17,868,588	8,934,294,000	36,888,283,309

전환사채 전환	1,285,239	642,619,500	19,016,746,609

유상증자	3,125,000	1,562,500,000	38,437,500,000

2023.12.31	22,278,827	11,139,413,500	94,342,529,918

전환사채 전환	144,275	72,137,500	2,782,800,793

2024.12.31	22,423,102	11,211,551,000	97,125,330,711

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(71,007,707,839)	(68,071,903,949)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	2,741,419	2,741,419

해외사업환산차이	69,325,742	(140,054,761)

기타자본잉여금(*)	3,734,000,000	3,734,000,000

주식선택권	6,842,810,514	6,269,242,704

전환권대가	11,322,761,698	9,446,966,349

전환권매입손실	1,017,992,165	(133,542,538)

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	19,755,631,538	15,945,353,173

(*) 연결회사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다. (2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	세전증감	기말

순확정급여부채의 재측정요소	2,741,419	-	2,741,419

해외사업환산차이	(140,054,761)	209,380,503	69,325,742

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	세전증감	기말

순확정급여부채의 재측정요소	(51,392,454)	-	(51,392,454)

해외사업환산차이	(378,297,003)	257,448,083	(120,848,920)

(3) 주식선택권

① 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 7차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 지배기업은 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	17,690원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	312,798주	223,478주

행사가격(*1)	17,430원	17,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차	7차

권리부여일	2023년 03월 27일	2024년 03월 28일

미행사 기말 수량	70,000주	142,500주

행사가격(*1)	15,550원	14,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)	2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)	2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%	3.35%

적용변동성(*2)	56.84%	54.97%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	8,567원	6,646원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 지배기업의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 277,699,144원이 평가되었고 , 전분기 4,079,226원, 당분기 96,244,154원이 인식되었습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,935,803,890)	(2,935,803,890)	(3,930,448,271)	(3,930,448,271)

가중평균유통보통주식수	22,262,122주	22,262,122주	17,808,654주	17,808,654주

기본주당순손실	(132)	(132)	(221)	(221)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	22,218,827	22,218,827	17,808,588	17,808,588

전환권행사	43,295	43,295	66	66

가중평균유통보통주식수	22,262,122	22,262,122	17,808,654	17,808,654

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 두식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기와 전분기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희 석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.한편, 지배기업은 당분기말과 전기말 현재 전환권(주석 17참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 888,160주(전기말: 745,660주)를 부여하고 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	792,534,968	708,208,167

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	합계

국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	119,100,000	452,134,968	221,300,000	792,534,968

합계	119,100,000	452,134,968	221,300,000	792,534,968

② 전분기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	합계

국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	564,259,739	33,500,000	597,759,739

기간에 걸쳐 인식	110,448,428	-	-	110,448,428

합계	110,448,428	564,259,739	33,500,000	708,208,167

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	144,700,000	36,700,000

(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	10,000,000	20,000,000

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	10,000,000	-

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	964,707,518	964,707,518	815,636,342	815,636,342

퇴직급여	61,433,195	61,433,195	67,275,720	67,275,720

복리후생비	94,864,071	94,864,071	83,385,085	83,385,085

감가상각비	203,117,042	203,117,042	282,520,679	282,520,679

무형자산상각비	68,516,983	68,516,983	63,270,541	63,270,541

여비교통비	166,747,856	166,747,856	104,930,088	104,930,088

세금과공과금	30,394,050	30,394,050	37,393,674	37,393,674

소모품비	19,226,877	19,226,877	9,375,960	9,375,960

지급임차료	10,226,558	10,226,558	5,050,982	5,050,982

지급수수료	530,351,654	530,351,654	435,673,941	435,673,941

경상연구개발비	846,159,113	846,159,113	647,774,191	647,774,191

주식보상비용	340,278,040	340,278,040	785,695,510	785,695,510

기타	146,924,883	146,924,883	146,882,647	146,882,647

합 계	3,482,947,840	3,482,947,840	3,484,865,360	3,484,865,360

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	-	-	(38,970,000)	(38,970,000)

재공품의 변동	-	-	(8,190,046)	(8,190,046)

재료매입액	243,716,523	243,716,523	267,275,118	267,275,118

급여	1,525,101,351	1,525,101,351	1,279,197,703	1,279,197,703

퇴직급여	90,946,498	90,946,498	85,856,589	85,856,589

복리후생비	118,576,657	118,576,657	99,292,613	99,292,613

감가상각비	361,921,619	361,921,619	413,660,042	413,660,042

무형자산상각비	82,208,538	82,208,538	71,773,675	71,773,675

여비교통비	166,747,856	166,747,856	104,930,088	104,930,088

세금과공과금	31,184,387	31,184,387	37,736,213	37,736,213

소모품비	106,576,635	106,576,635	22,829,064	22,829,064

지급임차료	10,226,558	10,226,558	5,050,982	5,050,982

지급수수료	594,167,828	594,167,828	457,924,329	457,924,329

주식보상비용	573,567,810	573,567,810	953,445,061	953,445,061

기타	235,249,857	235,249,857	261,891,202	261,891,202

합 계	4,140,192,117	4,140,192,117	4,013,702,633	4,013,702,633

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	294,850	294,850	1,210,444	1,210,444

합 계	294,850	294,850	1,210,444	1,210,444

기타비용:

무형자산손상차손	10,711,500	10,711,500	-	-

잡손실	3,721,941	3,721,941	7,936	7,936

합 계	14,433,441	14,433,441	7,936	7,936

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	410,380,722	410,380,722	101,521,851	101,521,851

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	22,564,672	22,564,672	170,649,399	170,649,399

외환차익	134,313	134,313	911,681	911,681

외화환산이익	176,571,390	176,571,390	139,772,352	139,772,352

사채상환이익	314,164,254	314,164,254	-	-

합 계	923,815,351	923,815,351	412,855,283	412,855,283

금융비용:

이자비용	502,771,531	502,771,531	1,035,221,364	1,035,221,364

외환차손	1,377,490	1,377,490	870,232	870,232

외화환산손실	4,617,600	4,617,600	2,920,000	2,920,000

합 계	508,766,621	508,766,621	1,039,011,596	1,039,011,596

32. 법인세비용 및 이연법인세연결회사는 당분기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 (사용된) 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(2,935,803,890)	(3,930,448,271)

조정:

주식보상비용	573,567,810	953,445,061

외화환산손실	4,617,600	2,920,000

이자비용	502,771,531	1,035,221,364

퇴직급여	90,946,498	85,856,589

감가상각비	361,921,619	413,660,042

무형자산상각비	82,208,538	71,773,675

대손상각비	2,656,900	5,709,981

무형자산손상차손	10,711,500	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(22,564,672)	(170,649,399)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-

외화환산이익	(176,571,390)	(139,772,352)

이자수익	(410,380,722)	(101,521,851)

사채상환이익	(314,164,254)	-

법인세비용(수익)	(10,943,120)	-

합 계	(2,241,026,052)	(1,773,805,161)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	33,320,940	(17,320,795)

계약자산의 감소(증가)	(108,000,000)	6,256,702

미수금의 감소(증가)	(103,280,826)	109,912,565

선급금의 감소(증가)	(74,603,014)	8,709,672

선급비용의 감소(증가)	93,231,966	45,916,453

상품의 감소(증가)	-	(38,970,000)

재공품의 감소(증가)	-	(8,190,046)

외상매입금의 증가(감소)	30,991,576	45,330,533

미지급금의 증가(감소)	(19,974,981)	18,106,422

예수금의 증가(감소)	(27,382,480)	16,865,910

선수금의 증가(감소)	(10,000,000)	65,730,000

미지급비용의 증가(감소)	(194,526,668)	(328,116,884)

확정급여채무의 증가(감소)	-	(34,920,416)

사외적립자산의 감소(증가)	(3,998,198)	34,920,416

합 계	(384,221,685)	(75,769,468)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	134,291,342	22,835,053

리스부채의 유동성 대체	141,191,472	51,082,299

기타의 무형자산의 특허권 대체	33,978,836	33,775,149

유형자산 취득 미지급금 증가	2,879,630	-

전환권대가의 증가	4,003,060,893	-

전환사채의 보통주 전환	2,857,696,617	124,813,647

34. 특수관계자 거래

( 1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기	전분기

주요경영진	전병희 외1	비용	이자비용	460,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말	전기말

주요경영진	전병희 외1	채무	단기차입금	-	450,000,000

미지급비용	-	170,136

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전분기

주요경영진	전병희 외1	단기차입 상환	450,000,000	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 제3회 무보증사모전환사채 350백만원(전기말: 350백만원)에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	503,016,178	369,722,500

퇴직급여	33,210,233	28,772,545

주식기준보상	240,183,176	377,450,747

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 영업부문과 포괄적인 독성 검사 및 분자진단 검사가 주 목적인 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업	독성 및 분자진단 검사

매출액	340,400,000	452,134,968

감가상각비	303,402,081	58,519,538

무형자산상각비	31,895,328	50,313,210

영업이익	(2,809,277,612)	(538,379,537)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업	독성 및 분자진단 검사

매출액	143,948,428	564,259,739

감가상각비	361,855,154	51,804,888

무형자산상각비	23,462,843	48,310,832

영업이익	(2,905,118,617)	(400,375,849)

(3) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	108,000,000	77,743,298

B사	113,000,000	-

C사	160,540,193	148,313,600

D사	-	91,857,539

E사	-	74,974,064

F사	-	71,540,866

(4) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익 (*1)	비유동자산(* 2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	340,400,000	143,948,428	3,824,928,591	3,494,839,090

미 국	452,134,968	564,259,739	9,331,298,979	9,039,236,876

합 계	792,534,968	708,208,167	13,156,227,570	12,534,075,966

(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다. (* 2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.