싸이토젠 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 싸이토젠(이하 "지배기업")은 종속기업(이하 주식회사 싸이토젠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.

당반기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	30.79

전병희	3,345,271	14.46

기타	12,663,550	54.75

합 계	23,129,547	100

(2) 연결대상 종속기업의 현황

① 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당반기말	전기말

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	100	12월

CytoGen Japan	액체생검서비스	일본	100	100	12월

ExperTox, Inc.	독성 및 분자진단 검사	미국	100	100	12월

지놈케어	게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매	한국	99.89	99.89	12월

② 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 내부거래 제거 전 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 반기순이익 총포괄손익 CytoGen Health Inc. 9,323,254,695 7,190,944,142 85,676,400 56,360,806 (120,562,451) ExperTox, Inc. 778,358,475 3,457,156,240 975,884,354 (1,286,305,973) (1,099,840,630) CytoGen Japan 1,528,292,949 1,056,842,657 - (365,627,238) (354,576,461) 지놈케어 8,359,310,964 2,239,096,990 5,044,187,557 1,057,642,288 1,057,642,288 (단위: 원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 CytoGen Health Inc. 9,703,746,478 7,450,873,473 174,589,440 (3,817,028,140) (3,331,538,290) ExperTox, Inc. 1,659,913,710 3,238,870,110 2,185,368,756 (1,774,075,782) (1,871,058,636) CytoGen Japan 961,693,140 135,666,387 - (286,265,070) (267,199,012) 지놈케어 6,411,208,324 1,395,532,663 3,593,939,099 785,874,204 741,306,594 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 부채(A) 25,142,753,146 23,535,092,605 자본(B) 43,235,562,598 48,942,969,389 부채비율(A/B) 58.15% 48.09% (2) 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,488,630,386 2,488,630,386 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 21,568,394 21,568,394 99,412,213 99,412,213 상각후원가측정 금융부채: 유동전환사채 4,252,192,550 4,649,032,736 317,920,792 314,772,652 비유동전환사채 10,069,230,178 8,362,025,245 13,276,720,109 12,418,474,604 파생상품부채: 유동파생상품부채 4,236,113,937 4,236,113,937 34,425,180 34,425,180 비유동파생상품부채 - - 4,048,147,847 4,048,147,847 소 계 4,236,113,937 4,236,113,937 4,082,573,027 4,082,573,027 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 - - 21,568,394 21,568,394 파생상품부채 - - 4,236,113,937 4,236,113,937 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 - - 99,412,213 99,412,213 파생상품부채 - - 4,082,573,027 4,082,573,027 당반기 및 전반기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역 당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기와 전반기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 2,488,630,386 99,412,213 4,082,573,027 당기손익으로 인식된 손익 (77,843,819) 187,966,090 전환 및 상환으로 인한 감소 - - (34,425,180) 반기말 2,488,630,386 21,568,394 4,236,113,937 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 5,527,144,372 - 380,555,116 당기손익으로 인식된 손익 56,853,544 - - 매입 3,000,000,000 - - 전환사채 발행 - 945,874,274 3,551,228,919 전환 및 상환으로 인한 감소 - - (282,736,972) 반기말 8,583,997,916 945,874,274 3,649,047,063 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 복합금융상품 744,728,312 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 15.78 복합금융상품 597,770,544 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 15.24 복합금융상품 1,146,131,530 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 16.59 파생상품자산 파생상품자산 21,568,394 3 이항모형 무위험할인율(%) 2.30 변동성(%) 52.43 파생상품부채 파생상품부채 4,236,113,937 3 현재가치법 할인율(%) 22.52 ② 전기말 (단위: 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 복합금융상품 744,728,312 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 15.78 복합금융상품 597,770,544 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 15.24 복합금융상품 1,146,131,530 3 현금흐름할인법, 이항모형 할인율(%) 16.59 파생상품자산 파생상품자산 99,412,213 3 이항모형 무위험할인율(%) 2.74 변동성(%) 49 파생상품부채 파생상품부채 4,082,573,027 3 현재가치법 할인율(%) 15.62 ~ 23.30 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당반기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 18,100,623,423 31,200,795,508 단기금융상품 정기예금, RP 17,000,000,000 10,000,000,000 합 계 35,100,623,423 41,200,795,508 7. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 5,381,141,567 (428,099,645) 4,953,041,922 3,994,281,594 (294,503,743) 3,699,777,851 계약자산 70,000,000 (20,000,000) 50,000,000 20,000,000 (20,000,000) - 합 계 5,451,141,567 (448,099,645) 5,003,041,922 4,014,281,594 (314,503,743) 3,699,777,851 (2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 314,503,743 109,180,999 설정 144,414,850 111,407,318 환입 (2,215,043) - 제각 - (376,929) 외환차이 (8,603,905) 282,664 반기말금액 448,099,645 220,494,052 8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,661,494,255 (38,041,653) 1,623,452,602 1,237,252,615 (116,443,546) 1,120,809,069 원재료 1,389,355,644 - 1,389,355,644 537,091,600 - 537,091,600 재공품 136,089,855 - 136,089,855 65,033,691 - 65,033,691 합 계 3,186,939,754 (38,041,653) 3,148,898,101 1,839,377,906 (116,443,546) 1,722,934,360 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 19,819천원(전반기 -천원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 한편 당반기 중 당사는 진부화된 상품 11,621천원을 폐기하였고, 전액 평가손실 처리된 상품 86,600천원을 매각하였습니다. 9. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 미수금 128,913,535 581,608,717 미수수익 72,169,860 254,730,136 보증금 25,440,000 65,440,000 합 계 226,523,395 901,778,853 비유동항목: 보증금 781,631,491 739,677,308 합 계 781,631,491 739,677,308 10. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 선급비용 191,938,403 184,801,226 선급금 208,179,713 50,418,307 합 계 400,118,116 235,219,533 비유동항목: 장기선급비용 269,937,499 8,812,505 합 계 269,937,499 8,812,505 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 비유동항목: 복합금융상품 2,488,630,386 2,488,630,386 합 계 2,488,630,386 2,488,630,386 (2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 자산 구분 세부내역 취득원가 공정가치 장부금액 비유동 복합금융상품 웰마커바이오(주) 상환전환우선주 2,811,498,286 744,728,312 744,728,312 복합금융상품 (주)지아이바이옴 전환우선주 999,996,900 597,770,544 597,770,544 복합금융상품 티에스디라이프사이언스 상환전환우선주 2,999,985,300 1,146,131,530 1,146,131,530 합 계 6,811,480,486 2,488,630,386 2,488,630,386 ② 전기말 (단위: 원) 자산 구분 세부내역 취득원가 공정가치 장부금액 비유동 복합금융상품 웰마커바이오(주) 상환전환우선주 2,811,498,286 744,728,312 744,728,312 복합금융상품 (주)지아이바이옴 전환우선주 999,996,900 597,770,544 597,770,544 복합금융상품 티에스디라이프사이언스 상환전환우선주 2,999,985,300 1,146,131,530 1,146,131,530 합 계 6,811,480,486 2,488,630,386 2,488,630,386 (3) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익 - 56,853,544 합 계 - 56,853,544 12. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 토지 건물 연구장비 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 271,280,000 2,075,292,000 5,079,015,093 3,201,822,452 112,877,800 747,633,040 1,154,644,378 264,000,000 2,543,002,240 15,449,567,003 감가상각누계액 - (148,236,114) (3,731,832,371) (972,127,001) (110,811,049) (582,100,669) (961,693,451) - (1,354,562,273) (7,861,362,928) 정부보조금 - - (118,918,245) - - - - (237,600,000) - (356,518,245) 장부금액 271,280,000 1,927,055,886 1,228,264,477 2,229,695,451 2,066,751 165,532,371 192,950,927 26,400,000 1,188,439,967 7,231,685,830 (*) 주석 20 참조 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 토지 건물 연구장비 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 294,000,000 2,249,100,000 4,911,048,210 1,089,166,064 10,112,134 980,544,050 1,066,559,434 264,000,000 2,281,174,402 13,145,704,294 감가상각누계액 - (128,521,056) (3,466,685,314) (77,100,362) (3,897,467) (614,871,072) (863,936,242) - (777,347,050) (5,932,358,563) 정부보조금 - - (147,977,928) - - (237,600,000) - (385,577,928) 장부금액 294,000,000 2,120,578,944 1,296,384,968 1,012,065,702 6,214,667 365,672,978 202,623,192 26,400,000 1,503,827,352 6,827,767,803 (*) 주석 20 참조 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 연구장비 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초금액 294,000,000 2,120,578,944 1,296,384,968 1,012,065,702 6,214,667 365,672,978 202,623,192 26,400,000 1,503,827,352 6,827,767,803 취득 - - 167,594,304 1,351,414,400 - 33,736,312 21,839,746 - 329,677,402 1,904,262,164 처분 등 - - - - - (143,949,161) - - (22,288,063) (166,237,224) 감가상각비 - (31,210,684) (236,755,141) (133,784,651) (4,147,916) (77,424,105) (28,090,996) - (603,984,030) (1,115,397,523) 외화환산차이 (22,720,000) (162,312,374) 1,040,346 - - (12,503,653) (3,421,015) - (18,792,694) (218,709,390) 반기말금액 271,280,000 1,927,055,886 1,228,264,477 2,229,695,451 2,066,751 165,532,371 192,950,927 26,400,000 1,188,439,967 7,231,685,830 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 연구장비 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초금액 257,880,000 1,916,416,794 949,664,113 444,295,092 22,504,135 14,000,000 1,375,533,984 4,980,294,118 취득 - - 128,987,982 16,943,123 47,402,136 387,651,647 303,688,689 884,673,577 정부보조금의 수령 - - - - - (38,250,000) - (38,250,000) 처분 등 - - (2,000) (1,067,258) - - (122,440,215) (123,509,473) 대체 - - 135,620,668 - - (135,620,668) - - 감가상각비 - (29,497,371) (187,304,968) (90,300,725) (6,262,239) - (384,434,684) (697,799,987) 외화환산차이 19,960,000 147,463,552 - 24,013,912 1,724,951 - 6,859,404 200,021,819 반기말금액 277,840,000 2,034,382,975 1,026,965,795 393,884,144 65,368,983 227,780,979 1,179,207,178 5,205,430,054 13. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 영업권 기술가치 고객관계 건설중인자산 합계 취득원가 812,602,832 30,256,108 63,570,000 704,583,410 4,825,386,136 3,488,722,936 4,294,192,216 230,379,413 14,449,693,051 상각누계액 (661,757,624) (9,214,041) (60,168,334) - - (504,989,198) (255,330,348) - (1,491,459,545) 정부보조금 (1,425,514) - - - - - - - (1,425,514) 장부금액 149,419,694 21,042,067 3,401,666 704,583,410 4,825,386,136 2,983,733,738 4,038,861,868 230,379,413 12,956,807,992 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 영업권 기술가치 고객관계 건설중인자산 합계 취득원가 794,826,901 21,376,278 62,470,000 704,583,410 4,825,386,136 3,780,907,341 4,294,192,216 233,288,192 14,717,030,474 상각누계액 (630,099,152) (5,955,244) (58,861,667) - - (454,672,808) (116,059,249) - (1,265,648,120) 정부보조금 - - - - - - - (1,613,790) (1,613,790) 장부금액 164,727,749 15,421,034 3,608,333 704,583,410 4,825,386,136 3,326,234,533 4,178,132,967 231,674,402 13,449,768,564 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 영업권 기술가치 고객관계 건설중인자산 합계 기초금액 164,727,749 15,421,034 3,608,333 704,583,410 4,825,386,136 3,326,234,533 4,178,132,967 231,674,402 13,449,768,564 취득 2,490,195 3,888,311 1,100,000 - - - - 17,368,476 24,846,982 상각 (31,470,196) (3,258,797) (1,306,667) - - (89,960,020) (139,271,099) - (265,266,779) 대체 13,671,946 4,991,519 - - - - - (18,663,465) - 외화환산차이 - - - - - (252,540,775) - - (252,540,775) 반기말금액 149,419,694 21,042,067 3,401,666 704,583,410 4,825,386,136 2,983,733,738 4,038,861,868 230,379,413 12,956,807,992 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 영업권 기술가치 건설중인자산 합계 기초금액 179,101,210 12,965,584 6,148,333 704,583,410 2,722,550,371 3,703,263,575 223,877,212 7,552,489,695 취득 8,435,243 608,953 - - - - 32,963,632 42,007,828 정부보조금의 수령 - - - - - - (1,613,790) (1,613,790) 손상 - - - - - - (10,711,500) (10,711,500) 상각 (53,352,913) (1,794,494) (1,270,000) - - (102,220,900) - (158,638,307) 대체 30,135,119 3,843,717 - - - - (33,978,836) - 외화환산차이 - - - - 210,726,328 283,626,699 - 494,353,027 반기말금액 164,318,659 15,623,760 4,878,333 704,583,410 2,933,276,699 3,884,669,374 210,536,718 7,917,886,953 (3) 당반기와 전반기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 1,163,986,888 1,563,519,708 14. 정부보조금 연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 과제명 수행기간 정부보조금 수령액 장기미지급금 및 미지급금 당반기 전반기 당반기말 전기말 산업통상자원부 ATC 과제 2017-06-01 ~ 2018-05-31 - - 58,870,103 59,322,094 산업통상자원부 오가노이드 (3차) 2018-01-01 ~ 2018-12-31 - - 47,250,780 47,250,780 산업통상자원부 오가노이드 (4차) 2019-01-01 ~ 2019-12-31 - - 15,265,168 15,265,168 산업통상자원부 오가노이드 (5차) 2020-01-01 ~ 2020-09-30 - - 3,331,849 3,331,849 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(1차) 2020-04-01 ~ 2020-12-31 - - 24,999,166 24,999,166 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(2차) 2021-01-01 ~ 2021-12-31 - - 35,168,918 35,168,918 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(3차) 2022-01-01 ~ 2022-12-31 - - 46,883,735 46,925,169 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(4차) 2023-01-01 ~ 2023-12-31 - 30,307,907 19,324,980 20,044,980 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(5차) 2024-01-01 ~ 2024-12-31 46,412,900 75,367,651 28,908,584 28,922,825 과학기술정보통신부 챌린지 데모데이 2017-07-01 ~ 2018-01-31 - - 29,837,861 29,837,861 과학기술정보통신부 바이오.의료기술개발(1차) 2023-04-01 ~ 2023-12-31 - 4,383,000 840,300 840,300 과학기술정보통신부 바이오.의료기술개발(2차) 2024-01-01 ~ 2024-12-31 - - 1,888,800 1,888,800 중소벤처기업진흥공단 중소기업 혁신바우처사업 2024-05-20 ~ 2024-11-30 24,774,900 - - - 고용노동부 출산육아 지원금 - - 10,592,820 - - 합 계 71,187,800 120,651,378 312,570,244 313,797,910 15. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 미지급금 811,012,055 729,242,826 미지급비용 659,689,202 843,759,299 리스부채 734,040,697 916,995,749 합 계 2,204,741,954 2,489,997,874 비유동항목: 장기미지급금 2,729,100 2,729,100 장기리스부채 342,856,376 349,924,721 합 계 345,585,476 352,653,821 16. 차입금 및 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상환방법 차입처 만기일 이자율(%) 당반기말 전기말 단기차입금 만기 일시상환 기업은행 2025-10-07 5.3 10,000,000 10,000,000 합 계 10,000,000 10,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 제6회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 전환사채 9,800,000,000 15,500,000,000 전환권조정 (5,547,807,450) (5,430,769,822) 합 계 4,252,192,550 10,069,230,178 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 제3회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 전환사채 350,000,000 15,500,000,000 9,800,000,000 전환권조정 (32,079,208) (6,027,957,534) (5,995,322,357) 합 계 317,920,792 9,472,042,466 3,804,677,643 (3) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 발행금액 15,500,000,000원 9,800,000,000원 액면금액 15,500,000,000원 9,800,000,000원 발행일 2023.12.28 2024.03.20 만기일 2028.12.28 2029.03.20 액면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익율 0.00% 0.00% 전환권 행사기간 2024.12.28 ~ 2028.11.28 2025.03.20 ~ 2029.02.20 전환시 발행주식 보통주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*1) 9,167원/주 10,690원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2026.12.28 ~ 2028.09.28 2026.03.20 ~ 2028.12.20 매도청구권 - 당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능 매도청구권 행사기간 - 2025.03.20 ~ 2026.03.20 (*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 연결회사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 99,412,213 4,082,573,027 - 380,555,116 발행 - - 945,874,274 3,551,228,919 전환 - - - (81,309,979) 매입 및 상환(*1) - (34,425,180) - (201,426,993) 파생상품평가손실 (77,843,819) 187,966,090 - - 반기말 21,568,394 4,236,113,937 945,874,274 3,649,047,063 유동파생상품 21,568,394 4,236,113,937 945,874,274 97,818,144 비유동파생상품 - - - 3,551,228,919 (*1) 당사는 당반기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다. 전반기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,450백만원에 대한 조기상환권 행사되었습니다. 17. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,636,508,115 1,538,091,545 사외적립자산 (1,189,758,737) (1,302,499,981) 순확정급여부채 446,749,378 235,591,564 (2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 1,538,091,545 1,327,901,322 당기근무원가 215,912,818 178,067,236 이자비용 26,307,020 24,771,518 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - - - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 - - 제도에서의 지급액: - 퇴직금의 지급 (143,803,268) (105,927,703) 반기말 금액 1,636,508,115 1,424,812,373 (3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 1,302,499,981 1,290,856,059 이자수익 13,178,046 19,788,053 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - - 기여금: 사용자 - 3,998,198 제도에서의 지급: 퇴직금의 지급 (125,919,290) (102,321,785) 반기말 금액 1,189,758,737 1,212,320,525 당반기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 매출원가 26,902,112 3,195,833 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 202,139,680 179,854,868 합 계 229,041,792 183,050,701 18. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 예수금 195,354,798 143,860,956 선수금 809,527 809,527 합 계 196,164,325 144,670,483 19.충당부채 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 반기말 유동항목: 품질보증충당부채 52,164,071 36,337,516 (21,000,000) - 67,501,587 비유동항목: 복구충당부채 907,076,437 - - 25,014,338 932,090,775 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 기초 상각 반기말 비유동항목: 복구충당부채 593,603,187 21,538,716 615,141,903 20. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 사용권자산(*1) 부동산 822,846,472 1,162,489,705 차량운반구 323,692,346 287,913,437 비품 41,901,149 53,424,210 소 계 1,188,439,967 1,503,827,352 리스부채(*2) 유동 734,040,697 916,995,749 비유동 342,856,376 349,924,721 소 계 1,076,897,073 1,266,920,470 (*1) 주석 12 참조 (*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 15 참조). 당반기 중 증가된 사용권자산은 330백만원(전반기: 304백만원)입니다. (2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 496,867,240 340,456,353 차량운반구 99,332,575 43,978,331 비품 7,784,215 - 합 계 603,984,030 384,434,684 리스부채에 대한 이자비용 46,208,304 39,120,023 단기리스료 23,290,659 46,377,958 소액자산 리스료 30,264,261 23,052,536 당반기 중 리스의 총 현금유출은 567백만원(전반기: 409백만원)입니다. 21. 우발채무와 약정사항 21.1 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은 3건입니다. (주)싸이토젠은 주주들로부터 회사가 발행한 제5회 전환사채에 대한 전환금지 등을 구하는 가처분 신청을 받았습니다. ExperTox, Inc.의 소송가액을 추정할 수는 없으나, 원고는 1.3백만 USD를 요구하고 있습니다. 연결회사는 이러한 소송으로 인한 피해 보상과 관련하여 보험을 가입하고 있으며, 보험회사로부터 개별 한 건당 최대 2백만 USD까지 보상을 받을 수 있습니다. 지놈케어(주)는 특허권 침해와 관련된 소송을 진행 중이며 24년 11월 1일 11억원 및 이자 지급에 대한 지방법원의 판결이 있었고, 24년 11월 8일 이에 상소를 제기하였습니다. 연결회사는 지놈케어㈜의 특허권 침해 소송 손해액 전액에 대하여 지놈케어㈜의 구주주로부터 대주주주식 매매대금(약 68억원) 한도 내에서 보상을 받을 수 있습니다. 지놈케어(주)는 25년 2월 12일에 화해 계약을 하였으며, 화해계약 상 전제조건을 충족할 경우 양사가 모두 항소심을 취하하기로 하였습니다. 동 계약에 따라 1심 판결에서 선고된 손해배상금 중 75% ~ 100%가 면제될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 21.2 주요 약정사항 (1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다. (2) 연결회사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당반기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 지배기업이 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다. (2) 당반기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 발행보통주식수 자본금 주식발행초과금 2023.12.31 22,278,827 11,139,413,500 94,342,529,918 전환사채 전환 144,275 72,137,500 2,782,800,793 유상증자 706,445 353,222,500 5,100,533,345 2024.12.31 23,129,547 11,564,773,500 102,225,864,056 2025.06.30 23,129,547 11,564,773,500 102,225,864,056 23. 결손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 미처리결손금 (90,453,250,905) (85,188,898,877) 24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 순확정급여부채의 재측정요소 385,694,626 385,694,626 해외사업환산차이 124,877,491 43,729,185 기타자본잉여금 3,866,954,096 3,866,954,096 주식선택권 6,703,278,947 6,775,927,883 전환권대가 10,254,182,467 10,911,379,280 전환권매입손실 1,389,312,295 1,231,767,506 자기주식(*) (3,234,000,000) (3,234,000,000) 합 계 19,490,299,922 19,981,452,576 (*) 연결회사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다. (2) 당반기와 전반기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 기초 세전증감 반기말 순확정급여부채의 재측정요소 385,694,626 - 385,694,626 해외사업환산차이 43,729,185 81,148,306 124,877,491 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 기초 세전증감 반기말 순확정급여부채의 재측정요소 2,741,419 - 2,741,419 해외사업환산차이 (140,054,761) 341,278,670 201,223,909 (3) 주식선택권 ① 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 3-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 4차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 5차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 5-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 6차: 부여일 이후 3년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 7차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 ② 지배기업은 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 3-1차 4차 권리부여일 2020년 9월 14일 2021년 03월 23일 미행사 기말 수량 50,000주 89,384주 행사가격(*1) 7,540원 16,850원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%) 2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%) 2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 1.18% 1.14% 적용변동성(*2) 74.70% 72.50% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 5,628원 10,359원 구 분 5차 5-1차 권리부여일 2022년 03월 24일 2022년 08월 05일 미행사 기말 수량 238,322주 223,478주 행사가격(*1) 16,600원 16,960원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%) 2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%) 2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 2.64% 3.14% 적용변동성(*2) 64.01% 60.87% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 9,737원 10,820원 구 분 6차 7차 권리부여일 2023년 03월 27일 2024년 03월 28일 미행사 기말 수량 15,000주 90,000주 행사가격(*1) 15,550원 14,810원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%) 2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%) 2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 3.18% 3.35% 적용변동성(*2) 56.84% 54.97% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 8,567원 6,646원 (*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다. (*2) 지배기업의 역사적 변동성을 사용하였습니다. (*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 284,090,508원이 평가되었고, 당반기 2,087,191원이 환입되고 전반기 118,214,276원이 인식되었습니다. 25. 주당순손실 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주 보통주반기순손익 (2,833,592,629) (5,264,352,028) (2,954,715,148) (5,890,519,038) 가중평균유통보통주식수(*) 23,069,547주 23,069,547주 22,363,102주 22,312,611주 기본주당순손실 (123) (228) (132) (264) (2) 가중평균주식수 산정내역 (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 23,069,547 23,069,547 22,218,827 22,218,827 전환권행사 - - 144,275 93,784 가중평균유통보통주식수 23,069,547 23,069,547 22,363,102 22,312,611 (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서 조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당반기와 전반기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다. 한편, 지배기업은 당반기말과 전기말 현재 전환권(주석 16참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 706,184주(전기말: 761,184주)를 부여하고 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 6,286,128,001 11,879,618,790 1,193,727,809 1,986,262,777 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당반기 (단위: 원) 3개월 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 2,723,601,034 478,934,569 22,504,000 3,061,088,398 6,286,128,001 (단위: 원) 누 적 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 5,200,987,557 975,884,354 39,707,900 5,663,038,979 11,879,618,790 ② 전반기 (단위: 원) 3개월 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 26,750,000 508,115,644 184,900,000 473,962,165 1,193,727,809 (단위: 원) 누 적 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 145,850,000 960,250,612 406,200,000 473,962,165 1,986,262,777 26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 계약자산 70,000,000 20,000,000 (2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 계약부채 167,532,072 - 3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 - 20,000,000 27. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,045,853,123 2,123,957,286 886,024,729 1,850,732,247 퇴직급여 68,769,040 140,211,314 62,755,628 124,188,823 복리후생비 125,775,850 256,933,061 105,045,818 199,909,889 감가상각비 353,483,312 724,393,934 194,638,000 397,755,042 무형자산상각비 125,761,324 254,492,341 66,488,441 135,005,424 여비교통비 141,026,340 228,327,424 113,504,673 280,252,529 세금과공과금 36,998,552 66,369,077 38,563,551 68,957,601 소모품비 (51,296,846) 35,516,919 25,859,656 45,086,533 지급임차료 16,695,016 51,028,920 56,907,568 67,134,126 지급수수료 694,577,092 1,222,849,068 525,966,716 1,056,318,370 경상연구개발비 645,121,264 1,163,986,888 717,360,595 1,563,519,708 주식보상비용 (139,131,915) 6,987,254 238,317,843 578,595,883 기타 363,137,455 907,326,687 265,143,540 412,068,423 합 계 3,426,769,607 7,182,380,173 3,296,576,758 6,779,524,598 28. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품 등의 변동 (1,048,983,516) (1,425,963,741) (181,752,909) (181,752,909) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 5,059,626,190 8,927,075,517 1,026,734,824 1,270,451,347 급여 1,805,400,064 3,598,141,806 1,453,708,910 2,978,810,261 퇴직급여 113,540,100 229,041,792 92,104,203 183,050,701 복리후생비 193,950,518 379,477,230 130,747,126 249,323,783 감가상각비 567,107,126 1,115,397,523 335,878,368 697,799,987 무형자산상각비 130,868,069 265,266,779 76,429,769 158,638,307 여비교통비 141,248,051 228,880,198 117,219,715 283,967,571 세금과공과금 37,583,261 67,547,606 39,217,232 70,401,619 소모품비 (22,716,756) 102,206,280 36,840,193 143,416,828 지급임차료 16,695,016 51,028,920 56,907,568 67,134,126 지급수수료 823,569,532 1,446,548,961 594,956,105 1,189,123,933 주식보상비용 (135,623,783) (25,752,911) 365,097,918 938,665,728 기타 531,972,741 1,214,758,335 295,263,660 530,513,517 합 계 8,214,236,613 16,173,654,295 4,439,352,682 8,579,544,799 29. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 리스조정이익 1,019,648 1,019,648 - - 잡이익 (3,961,965) 275,570,112 103,242,097 103,536,947 합 계 (2,942,317) 276,589,760 103,242,097 103,536,947 기타비용: 유형자산처분손실 52,131,248 52,131,248 2,000 2,000 무형자산손상차손 - - - 10,711,500 리스조정손실 - - 4,282,853 4,282,853 잡손실 7,569,646 7,879,771 44,186,753 47,908,694 합 계 59,700,894 60,011,019 48,471,606 62,905,047 30. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 244,563,329 552,088,423 475,287,015 885,667,737 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 34,288,872 56,853,544 외환차익 4,761,091 5,505,278 18,572,175 18,706,488 외화환산이익 (10,138,059) - 126,241,042 302,812,432 사채상환이익 - 12,873,047 16,631,586 330,795,840 합 계 239,186,361 570,466,748 671,020,690 1,594,836,041 금융비용: 이자비용 571,069,086 1,125,930,409 507,864,529 1,010,636,060 외환차손 42,584,841 44,054,841 1,347,318 2,724,808 외화환산손실 550,737,039 567,414,539 (3,278,100) 1,339,500 파생상품평가손실 265,809,909 265,809,909 - - 합 계 1,430,200,875 2,003,209,698 505,933,747 1,014,700,368 31. 법인세비용 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 32. 영업활동 현금흐름 (1) 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 반기순손실 및조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 반기순손실 (5,263,150,162) (5,890,519,038) 조정: 주식보상비용 (25,752,911) 938,665,728 이자비용 1,125,930,409 1,010,636,060 퇴직급여 229,041,792 183,050,701 감가상각비 1,115,397,523 697,799,987 무형자산상각비 265,266,779 158,638,307 대손상각비 142,199,807 111,407,318 파생상품평가손실 265,809,909 - 재고자산평가손실 19,819,007 - 유형자산처분손실 52,131,248 2,000 무형자산손상차손 - 10,711,500 외화환산손실 567,414,539 1,339,500 리스조정손실 - 4,282,853 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (56,853,544) 법인세수익 (247,049,552) (81,995,411) 외화환산이익 - (302,812,432) 이자수익 (552,088,423) (885,667,737) 리스조정이익 (1,019,648) - 사채상환이익 (12,873,047) (330,795,840) 합 계 (2,318,922,730) (4,432,110,048) (2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 증가 (1,429,433,217) (651,929,134) 계약자산의 증가 (50,000,000) (77,140,000) 미수금의 감소(증가) 442,603,871 (164,964,521) 선급금의 증가 (157,761,406) (188,757,088) 선급비용의 감소(증가) (12,359,656) 43,309,285 장기선급비용의 증가 (261,282,000) - 상품의 증가 (522,462,540) (181,752,909) 재공품의 증가 (71,056,164) - 원재료의 증가 (861,099,347) - 매입채무의 증가 568,549,868 518,313,251 미지급금의 감소 (63,273,187) (404,902,656) 예수금의 증가(감소) 50,831,377 (6,210,970) 계약부채의 증가 169,310,664 263,081,819 미지급비용의 감소 (176,096,885) (127,314,904) 선수금의 증가 - 94,864 충당부채의 증가(감소) 15,337,516 - 사외적립자산 기여액 (16,993,578) (3,998,198) 합 계 (2,375,184,684) (982,171,161) (3) 당반기 및 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식 329,677,402 121,039,653 리스부채의 유동성 대체 227,382,735 290,991,262 유형자산 취득 미지급금 증가 140,570,000 97,460,000 전환사채의 보통주 전환 - 2,857,696,617 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 - 135,620,668 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 18,663,465 33,978,836 보증금의 유동성 대체 - 11,607,071 33. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 (1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 구분 계정과목 당반기 전반기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 비용 이자비용 597,187,712 530,744,757 주요경영진 전병희 외1 비용 이자비용 - 460,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 구분 계정과목 당반기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 채무 전환사채(*) 10,069,230,178 9,472,042,466 (*1) 지배기업이 발행한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 15,500백만원 입니다. (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 거래내역 당반기 전반기 주요경영진 전병희 외1 단기차입금 상환 - 450,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 604,343,722 864,749,514 퇴직급여 52,105,477 63,842,075 주식기준보상 74,152,970 269,267,627 34. 영업부문 정보 (1) 연결회사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 영업부문과 포괄적인 독성 검사 및 분자진단 검사가 주 목적인 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 Liquid Biopsy 응용사업 외 게놈기술개발 및 분석서비스 독성 및 분자진단 검사 매출액 5,859,546,879 5,044,187,557 975,884,354 감가상각비 721,089,864 231,591,126 162,716,533 무형자산상각비 32,696,307 142,610,452 89,960,020 영업손익 (4,112,041,819) 1,193,859,549 (1,375,853,235) ② 전반기 (단위: 원) 구 분 Liquid Biopsy 응용사업 독성 및 분자진단 검사 매출액 1,026,012,165 960,250,612 감가상각비 579,104,458 118,695,529 무형자산상각비 56,417,407 102,220,900 영업손익 (5,544,309,265) (1,048,972,757) (3) 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 A사 4,100,333,879 - B사 1,846,782,650 - C사 1,820,372,728 - D사 414,368,197 333,099,177 (4) 당반기 및 전반기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산(*2) 당반기 전반기 당반기말 전기말 국 내 10,903,734,436 1,026,012,165 15,116,522,607 14,491,117,990 미 국 975,884,354 960,250,612 5,465,651,412 6,308,846,467 아시아 - 510,524,470 370,996,815 합 계 11,879,618,790 1,986,262,777 21,092,698,489 21,170,961,272 (*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다. (*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 반기말 2025.06.30 현재 제 15 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 반기말 제 15 기말 자산 유동자산 38,554,809,189 42,916,551,671 현금및현금성자산 15,660,215,238 28,342,831,745 단기금융상품 17,000,000,000 10,000,000,000 매출채권 3,637,636,433 2,501,899,310 유동계약자산 50,000,000 당기법인세자산 108,344,220 210,751,370 유동파생상품자산 21,568,394 99,412,213 유동재고자산 1,685,444,455 1,123,865,069 기타유동금융자산 187,367,040 518,080,657 기타유동자산 204,233,409 119,711,307 비유동자산 25,038,277,099 25,255,594,285 종속기업에 대한 투자자산 13,662,845,240 13,662,845,240 비유동 당기손익인식금융자산 2,488,630,386 2,488,630,386 기타비유동금융자산 6,210,047,982 5,973,187,090 기타비유동자산 180,051 유형자산 1,689,971,512 2,123,075,723 무형자산 986,781,979 1,007,675,795 자산총계 63,593,086,288 68,172,145,956 부채 유동부채 10,988,438,771 3,263,231,718 매입채무 834,942,836 1,093,849,903 유동계약부채 95,794,000 유동성전환사채 4,252,192,550 317,920,792 유동파생상품부채 4,236,113,937 34,425,180 기타유동금융부채 1,413,938,605 1,704,106,450 기타 유동부채 155,456,843 112,929,393 비유동부채 11,130,394,998 18,269,135,284 전환사채 10,069,230,178 13,276,720,109 비유동파생상품부채 4,048,147,847 기타비유동금융부채 106,075,824 146,870,891 퇴직급여부채 132,678,221 비유동충당부채 822,410,775 797,396,437 부채총계 22,118,833,769 21,532,367,002 자본 자본금 11,564,773,500 11,564,773,500 자본잉여금 102,225,864,056 102,225,864,056 이익잉여금(결손금) (91,726,324,433) (87,133,098,958) 기타자본구성요소 19,409,939,396 19,982,240,356 자본총계 41,474,252,519 46,639,778,954 자본과부채총계 63,593,086,288 68,172,145,956 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 15 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 반기 제 15 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,230,059,078 5,934,413,559 779,163,535 1,119,563,535 매출원가 3,015,581,459 5,468,272,781 661,711,626 911,368,433 매출총이익 214,477,619 466,140,778 117,451,909 208,195,102 판매비와관리비 2,050,709,209 4,182,932,491 2,786,432,283 5,686,453,088 영업이익(손실) (1,836,231,590) (3,716,791,713) (2,668,980,374) (5,478,257,986) 기타이익 9,353,221 9,407,514 103,242,088 103,536,938 기타손실 7,569,646 7,871,883 48,355,951 59,067,460 금융수익 236,946,116 558,739,884 651,051,340 1,602,636,367 금융원가 1,375,051,139 1,935,559,133 501,456,069 1,006,058,397 법인세비용차감전순이익(손실) (2,972,553,038) (5,092,075,331) (2,464,498,966) (4,837,210,538) 법인세비용(수익) (498,849,856) (498,849,856) (60,696,225) (60,696,225) 당기순이익(손실) (2,473,703,182) (4,593,225,475) (2,403,802,741) (4,776,514,313) 기타포괄손익 총포괄손익 (2,473,703,182) (4,593,225,475) (2,403,802,741) (4,776,514,313) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (107) (199) (107) (214) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (107) (199) (107) (214) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 15 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 11,139,413,500 94,342,529,918 16,085,407,934 (68,270,086,935) 53,297,264,417 당기순이익(손실) (4,776,514,313) (4,776,514,313) 주식선택권 938,665,728 938,665,728 복합금융상품 발행 4,003,060,893 4,003,060,893 복합금융상품 전환 72,137,500 2,782,800,793 (649,997,805) 2,204,940,488 복합금융상품 상환 (325,733,036) (325,733,036) 전환권대가 (60,696,225) (60,696,225) 2024.06.30 (기말자본) 11,211,551,000 97,125,330,711 19,990,707,489 (73,046,601,248) 55,280,987,952 2025.01.01 (기초자본) 11,564,773,500 102,225,864,056 19,982,240,356 (87,133,098,958) 46,639,778,954 당기순이익(손실) (4,593,225,475) (4,593,225,475) 주식선택권 (72,648,936) (72,648,936) 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 복합금융상품 상환 (802,168) (802,168) 전환권대가 (498,849,856) (498,849,856) 2025.06.30 (기말자본) 11,564,773,500 102,225,864,056 19,409,939,396 (91,726,324,433) 41,474,252,519 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 15 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 16 기 반기 제 15 기 반기 영업활동현금흐름 (4,232,198,155) (3,924,785,828) 영업에서 창출된 현금흐름 (5,041,987,953) (4,471,244,701) 이자의 수취 707,382,648 596,832,489 이자의 지급 (630,136) 법인세의 환급(납부) 102,407,150 (49,743,480) 투자활동현금흐름 (7,780,694,560) (27,594,994,532) 단기금융상품의 처분 10,000,000,000 보증금의 감소 54,680,000 112,512,657 정부보조금의 수령 39,863,790 장기선급금의 증가 (660,000,000) 단기금융상품의 취득 (17,000,000,000) (22,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) 장기대여금의 증가 (794,391,069) (1,228,945,064) 유형자산의 취득 (10,000,000) (441,584,587) 무형자산의 취득 (11,802,491) (42,007,828) 종속기업투자주식의 취득 (43,944,500) 보증금의 증가 (19,181,000) (330,889,000) 재무활동현금흐름 (665,515,980) 3,600,234,159 정부보조금의 수령 10,452,540 전환사채의 증가 9,800,000,000 단기차입금의 상환 (450,000,000) 전환사채의 상환 (350,000,000) (5,450,000,000) 리스부채의 지급 (315,515,980) (307,460,057) 신주발행비 지급 (2,758,324) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (12,678,408,695) (27,919,546,201) 기초현금및현금성자산 28,342,831,745 54,757,483,171 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,207,812) 2,162 기말현금및현금성자산 15,660,215,238 26,837,939,132 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 캔디엑스홀딩스 유한회사 7,120,726 30.79% 전병희 (대표이사) 3,345,271 14.46% 기타 12,663,550 54.75% 합 계 23,129,547 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 부채(A) 22,118,833,769 21,532,367,002 자본(B) 41,474,252,519 46,639,778,954 부채비율(A/B) 53.33% 46.17% (2) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,488,630,386 2,488,630,386 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 21,568,394 21,568,394 99,412,213 99,412,213 상각후원가측정 금융부채: 유동전환사채 4,252,192,550 4,649,032,736 317,920,792 314,772,652 비유동전환사채 10,069,230,178 8,362,025,245 13,276,720,109 12,418,474,604 파생상품부채: 유동파생상품부채 4,236,113,937 4,236,113,937 34,425,180 34,425,180 비유동파생상품부채 - - 4,048,147,847 4,048,147,847 소 계 4,236,113,937 4,236,113,937 4,082,573,027 4,082,573,027 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 - - 21,568,394 21,568,394 파생상품부채 - - 4,236,113,937 4,236,113,937 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,488,630,386 2,488,630,386 파생상품자산 - - 99,412,213 99,412,213 파생상품부채 - - 4,082,573,027 4,082,573,027 당반기 및 전반기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역 당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기 및 전반기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 2,488,630,386 99,412,213 4,082,573,027 당기손익으로 인식된 손익 - (77,843,819) 187,966,090 전환 및 상환으로 인한 감소 - - (34,425,180) 반기말 2,488,630,386 21,568,394 4,236,113,937 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 5,527,144,372 - 380,555,116 당기손익으로 인식된 손익 56,853,544 - - 매입 3,000,000,000 - - 전환사채 발행 - 945,874,274 3,551,228,919 전환 및 상환으로 인한 감소 - - (282,736,972) 반기말 8,583,997,916 945,874,274 3,649,047,063 (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당반기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 복합금융상품 744,728,312 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 15.78 복합금융상품 597,770,544 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 15.24 복합금융상품 1,146,131,530 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 16.59 파생상품자산 파생상품자산 21,568,394 3 이항모형 무위험할인율(%) 2.30 변동성(%) 52.43 파생상품부채 파생상품부채 4,236,113,937 3 현재가치법 할인율(%) 22.52 (단위: 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치 금융자산 복합금융상품 744,728,312 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 15.78 복합금융상품 597,770,544 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 15.24 복합금융상품 1,146,131,530 3 현금흐름할인법,이항모형 할인율(%) 16.59 파생상품자산 파생상품자산 99,412,213 3 이항모형 무위험할인율(%) 2.74 변동성(%) 49 파생상품부채 파생상품부채 4,082,573,027 3 현재가치법 할인율(%) 15.62 ~ 23.30 6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당반기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 15,660,215,238 28,342,831,745 단기금융상품 정기예금, RP 17,000,000,000 10,000,000,000 합 계 32,660,215,238 38,342,831,745 7. 매출채권 및 계약자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 3,968,471,874 (330,835,441) 3,637,636,433 2,758,304,531 (256,405,221) 2,501,899,310 계약자산 70,000,000 (20,000,000) 50,000,000 20,000,000 (20,000,000) - 합 계 4,038,471,874 (350,835,441) 3,687,636,433 2,778,304,531 (276,405,221) 2,501,899,310 (2) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 276,405,221 106,464,182 설정 94,717,033 125,274,085 환입 (20,286,813) - 반기말금액 350,835,441 231,738,267 8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,661,494,255 (38,041,653) 1,623,452,602 1,237,252,615 (116,443,546) 1,120,809,069 원재료 146,900 - 146,900 3,056,000 - 3,056,000 재공품 61,844,953 - 61,844,953 - - - 합 계 1,723,486,108 (38,041,653) 1,685,444,455 1,240,308,615 (116,443,546) 1,123,865,069 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 19,819천원(전반기 -천원)이며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 한편 당반기 중 당사는 진부화된 상품 11,621천원을 폐기하였고, 전액 평가손실 처리된 상품 86,600천원을 매각하였습니다. 9. 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 당반기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 CytoGen Health Inc. 의학 및 약학 연구개발업 미국 100 432,096,569 100 432,096,569 CytoGen Japan 액체생검서비스 일본 100 1,093,225,765 100 1,093,225,765 지놈케어 게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매 한국 99.89 12,137,522,906 99.89 12,137,522,906 합 계 13,662,845,240 13,662,845,240 (2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 기타변동 반기말 CytoGen Health Inc. 432,096,569 - - - 432,096,569 CytoGen Japan 1,093,225,765 - - - 1,093,225,765 지놈케어 12,137,522,906 - - - 12,137,522,906 ② 전반기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 기타변동 반기말 CytoGen Health Inc. 5,331,420,715 - - - 5,331,420,715 CytoGen Japan - 43,944,500 - - 43,944,500 (3) 당반기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 반기순손익 총포괄손익 CytoGen Health Inc.(*) 6,300,333,353 7,601,514,513 975,884,354 (1,319,905,189) (1,249,807,660) CytoGen Japan 1,528,292,949 1,056,842,657 - (365,627,238) (354,576,461) 지놈케어 8,359,310,964 2,239,096,990 5,044,187,557 1,057,642,288 1,057,642,288 (*) 상기 재무정보는 연결 기준의 재무정보입니다. 10. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 미수금 89,757,180 197,910,521 미수수익 72,169,860 254,730,136 보증금 25,440,000 65,440,000 합 계 187,367,040 518,080,657 비유동항목: 보증금 600,151,442 576,854,814 장기대여금 5,609,896,540 5,371,268,280 사외적립자산 - 25,063,996 합 계 6,210,047,982 5,973,187,090 11. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 선급비용 117,203,696 69,293,000 선급금 87,029,713 50,418,307 합 계 204,233,409 119,711,307 비유동항목: 장기선급비용 - 180,051 합 계 - 180,051 12. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 비유동항목: 복합금융상품 2,488,630,386 2,488,630,386 (2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 자산 구분 세부내역 취득원가 공정가치 장부금액 비유동 복합금융상품 웰마커바이오(주) 상환전환우선주 2,811,498,286 744,728,312 744,728,312 복합금융상품 (주)지아이바이옴 전환우선주 999,996,900 597,770,544 597,770,544 복합금융상품 티에스디라이프사이언스 상환전환우선주 2,999,985,300 1,146,131,530 1,146,131,530 합 계 6,811,480,486 2,488,630,386 2,488,630,386 ② 전기말 (단위: 원) 자산 구분 세부내역 취득원가 공정가치 장부금액 비유동 복합금융상품 웰마커바이오(주) 상환전환우선주 2,811,498,286 744,728,312 744,728,312 복합금융상품 (주)지아이바이옴 전환우선주 999,996,900 597,770,544 597,770,544 복합금융상품 티에스디라이프사이언스 상환전환우선주 2,999,985,300 1,146,131,530 1,146,131,530 합 계 6,811,480,486 2,488,630,386 2,488,630,386 (3) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익 - 56,853,544 합 계 - 56,853,544 13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 연구장비 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 4,767,770,059 421,337,355 848,733,453 264,000,000 1,611,499,994 7,913,340,861 감가상각누계액 (3,668,116,597) (376,749,156) (830,882,708) - (991,102,643) (5,866,851,104) 정부보조금 (118,918,245) - - (237,600,000) - (356,518,245) 장부금액 980,735,217 44,588,199 17,850,745 26,400,000 620,397,351 1,689,971,512 (*) 주석 21 참조 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 연구장비 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 취득원가 4,617,200,059 421,337,355 848,733,453 264,000,000 1,564,816,714 7,716,087,581 감가상각누계액 (3,433,558,720) (354,449,250) (827,180,090) - (592,245,870) (5,207,433,930) 정부보조금 (147,977,928) - - (237,600,000) - (385,577,928) 장부금액 1,035,663,411 66,888,105 21,553,363 26,400,000 972,570,844 2,123,075,723 (*) 주석 21 참조 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 연구장비 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 기초금액 1,035,663,411 66,888,105 21,553,363 26,400,000 972,570,844 2,123,075,723 취득 150,570,000 - - - 80,149,515 230,719,515 처분 등 - - - - (22,288,063) (22,288,063) 감가상각비 (205,498,194) (22,299,906) (3,702,618) - (410,034,945) (641,535,663) 반기말금액 980,735,217 44,588,199 17,850,745 26,400,000 620,397,351 1,689,971,512 (*) 주석 21 참조 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 연구장비 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산(*) 합계 기초금액 949,664,113 114,290,182 12,866,966 14,000,000 1,276,049,927 2,366,871,188 취득 128,987,982 6,041,322 16,363,636 387,651,647 303,688,689 842,733,276 정부보조금의 수령 - - - (38,250,000) - (38,250,000) 처분 등 (2,000) (1,067,258) - - (122,440,215) (123,509,473) 대체 135,620,668 - - (135,620,668) - - 감가상각비 (187,304,968) (27,438,707) (8,503,408) - (355,857,375) (579,104,458) 반기말금액 1,026,965,795 91,825,539 20,727,194 227,780,979 1,101,441,026 2,468,740,533 (*) 주석 21 참조 14. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 취득원가 776,765,973 28,218,944 63,570,000 704,583,410 141,264,657 1,714,402,984 상각누계액 (657,290,080) (8,737,077) (60,168,334) - - (726,195,491) 정부보조금 (1,425,514) - - - - (1,425,514) 장부금액 118,050,379 19,481,867 3,401,666 704,583,410 141,264,657 986,781,979 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 취득원가 776,765,973 20,651,354 62,470,000 704,583,410 138,129,756 1,702,600,493 상각누계액 (628,660,184) (5,789,057) (58,861,667) - - (693,310,908) 정부보조금 - - - - (1,613,790) (1,613,790) 장부금액 148,105,789 14,862,297 3,608,333 704,583,410 136,515,966 1,007,675,795 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 148,105,789 14,862,297 3,608,333 704,583,410 136,515,966 1,007,675,795 취득 - 2,576,071 1,100,000 - 8,126,420 11,802,491 상각 (28,441,620) (2,948,020) (1,306,667) - - (32,696,307) 대체 (1,613,790) 4,991,519 - - (3,377,729) - 반기말금액 118,050,379 19,481,867 3,401,666 704,583,410 141,264,657 986,781,979 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계 기초금액 179,101,210 12,965,584 6,148,333 704,583,410 223,877,212 1,126,675,749 취득 8,435,243 608,953 - - 32,963,632 42,007,828 정부보조금의 수령 - - - - (1,613,790) (1,613,790) 손상 - - - - (10,711,500) (10,711,500) 상각 (53,352,913) (1,794,494) (1,270,000) - - (56,417,407) 대체 30,135,119 3,843,717 - - (33,978,836) - 반기말금액 164,318,659 15,623,760 4,878,333 704,583,410 210,536,718 1,099,940,880 (3) 당반기와 전반기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 748,609,217 1,563,519,708 15. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공처 과제명 수행기간 정부보조금 수령액 장기미지급금 및 미지급금 당반기 전반기 당반기말 전기말 산업통상자원부 ATC 과제 2017-06-01 ~ 2018-05-31 - - 58,870,103 59,322,094 산업통상자원부 오가노이드 (3차) 2018-01-01 ~ 2018-12-31 - - 47,250,780 47,250,780 산업통상자원부 오가노이드 (4차) 2019-01-01 ~ 2019-12-31 - - 15,265,168 15,265,168 산업통상자원부 오가노이드 (5차) 2020-01-01 ~ 2020-09-30 - - 3,331,849 3,331,849 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(1차) 2020-04-01 ~ 2020-12-31 - - 24,999,166 24,999,166 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(2차) 2021-01-01 ~ 2021-12-31 - - 35,168,918 35,168,918 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(3차) 2022-01-01 ~ 2022-12-31 - - 46,883,735 46,925,169 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(4차) 2023-01-01 ~ 2023-12-31 - 30,307,907 19,324,980 20,044,980 산업통상자원부 CTC엑소좀과제(5차) 2024-01-01 ~ 2024-12-31 46,412,900 75,367,651 28,908,584 28,922,825 과학기술정보통신부 챌린지 데모데이 2017-07-01 ~ 2018-01-31 - - 29,837,861 29,837,861 과학기술정보통신부 바이오.의료기술개발(1차) 2023-04-01 ~ 2023-12-31 - 4,383,000 840,300 840,300 과학기술정보통신부 바이오.의료기술개발(2차) 2024-01-01 ~ 2024-12-31 - - 1,888,800 1,888,800 중소벤처기업진흥공단 중소기업 혁신바우처사업 2024-05-20 ~ 2024-11-30 24,774,900 - - - 고용노동부 출산육아 지원금 - - 10,592,820 - - 합 계 71,187,800 120,651,378 312,570,244 313,797,910 16.기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 미지급금 628,002,167 528,532,226 미지급비용 389,883,839 585,493,398 리스부채 396,052,599 590,080,826 합 계 1,413,938,605 1,704,106,450 비유동항목: 장기미지급금 2,729,100 2,729,100 장기리스부채 103,346,724 144,141,791 합 계 106,075,824 146,870,891 17. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 제6회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 전환사채 9,800,000,000 15,500,000,000 전환권조정 (5,547,807,450) (5,430,769,822) 합 계 4,252,192,550 10,069,230,178 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 유동 비유동 제3회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 전환사채 350,000,000 15,500,000,000 9,800,000,000 전환권조정 (32,079,208) (6,027,957,534) (5,995,322,357) 합 계 317,920,792 9,472,042,466 3,804,677,643 (2) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 발행금액 15,500,000,000원 9,800,000,000원 액면금액 15,500,000,000원 9,800,000,000원 발행일 2023.12.28 2024.03.20 만기일 2028.12.28 2029.03.20 액면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익율 0.00% 0.00% 전환권 행사기간 2024.12.28 ~ 2028.11.28 2025.03.20 ~ 2029.02.20 전환시 발행주식 보통주식 기명식 보통주식 전환권 행사가격(*1) 9,167원/주 10,690원/주 전환비율 사채권면 금액의 100% 사채권면 금액의 100% 사채의 상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능 조기상환청구권 행사기간 2026.12.28 ~ 2028.09.28 2026.03.20 ~ 2028.12.20 매도청구권 - 당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능 매도청구권 행사기간 - 2025.03.20 ~ 2026.03.20 (*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다. 당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 기초 99,412,213 4,082,573,027 - 380,555,116 발행 - - 945,874,274 3,551,228,919 전환 - - - (81,309,979) 매입 및 상환(*1) - (34,425,180) - (201,426,993) 파생상품평가손실 (77,843,819) 187,966,090 - - 반기말 21,568,394 4,236,113,937 945,874,274 3,649,047,063 유동파생상품 21,568,394 4,236,113,937 945,874,274 97,818,144 비유동파생상품 - - - 3,551,228,919 (*1) 당사는 당반기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다. 전반기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,450백만원에 대한 조기상환권 행사되었습니다. 18. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,150,530,576 1,067,025,243 사외적립자산 (1,017,852,355) (1,092,089,239) 순확정급여부채 132,678,221 (25,063,996) (2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 1,067,025,243 1,327,901,322 당기근무원가 153,692,679 178,067,236 이자비용 18,117,984 24,771,518 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - - - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 - - 제도에서의 지급액: - 퇴직금의 지급 (88,305,330) (105,927,703) 반기말 금액 1,150,530,576 1,424,812,373 (3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 1,092,089,239 1,290,856,059 이자수익 13,178,046 19,788,053 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - - 기여금: 사용자 - 3,998,198 제도에서의 지급: 퇴직금의 지급 (87,414,930) (102,321,785) 반기말 금액 1,017,852,355 1,212,320,525 당반기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 매출원가 2,610,610 3,195,833 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 156,022,007 179,854,868 합 계 158,632,617 183,050,701 19.기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목: 예수금 155,456,843 112,929,393 20.복구충당부채 당반기 및 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 기초 상각 반기말 비유동항목: 복구충당부채 797,396,437 25,014,338 822,410,775 ② 전반기 (단위: 원) 구 분 기초 상각 반기말 비유동항목: 복구충당부채 593,603,187 21,538,716 615,141,903 21. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 사용권자산(*1) 부동산 444,935,241 821,704,041 차량운반구 175,462,110 150,866,803 소 계 620,397,351 972,570,844 리스부채(*2) 유동 396,052,599 590,080,826 비유동 103,346,724 144,141,791 소 계 499,399,323 734,222,617 (*1) 주석 13 참조 (*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조). 당반기 중 증가된 사용권 자산은 80백만원(전반기 : 304백만원)입니다. (2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 376,768,800 318,692,265 차량운반구 33,266,145 37,165,110 합 계 410,034,945 355,857,375 리스부채에 대한 이자비용 21,565,648 33,633,725 단기리스료 23,290,659 46,377,958 소액자산 리스료 7,445,270 6,685,638 당반기 중 리스의 총 현금유출은346백만원(전반기: 361백만원)입니다. 22. 우발채무와 약정사항 22.1 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 회사는 주주들로부터 회사가 발행한 제5회 전환사채에 대한 전환금지 등을 구하는 가처분 신청을 받았습니다. 보고기간 종료일 현재 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 회사에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다. 22.2 주요 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다. (2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 23. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당반기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다. (2) 당반기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 발행보통주식수 자본금 주식발행초과금 2023.12.31 22,278,827 11,139,413,500 94,342,529,918 전환사채 전환 144,275 72,137,500 2,782,800,793 유상증자 706,445 353,222,500 5,100,533,345 2024.12.31 23,129,547 11,564,773,500 102,225,864,056 2025.06.30 23,129,547 11,564,773,500 102,225,864,056 24. 결손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 미처리결손금 (91,726,324,433) (87,133,098,958) 25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 순확정급여부채의 재측정요소 430,211,591 430,211,591 기타자본잉여금 3,866,954,096 3,866,954,096 주식선택권 6,703,278,947 6,775,927,883 전환권대가 10,254,182,467 10,911,379,280 전환권매입손익 1,389,312,295 1,231,767,506 자기주식(*) (3,234,000,000) (3,234,000,000) 합 계 19,409,939,396 19,982,240,356 (*) 당사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다. (2) 주식선택권 ① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: - 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간부여주식의 100%를 행사 - 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간부여주식의 100%를 행사 - 6차: 부여일 이후 3년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 - 7차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사 ② 당사는 당반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 3-1차 4차 권리부여일 2020년 9월 14일 2021년 03월 23일 미행사 기말 수량 50,000주 89,384주 행사가격(*1) 7,540원 16,850원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%) 2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%) 2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 1.18% 1.14% 적용변동성(*2) 74.70% 72.50% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 5,628원 10,359원 구 분 5차 5-1차 권리부여일 2022년 03월 24일 2022년 08월 05일 미행사 기말 수량 238,322주 223,478주 행사가격(*1) 16,600원 16,960원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%) 2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%) 2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 2.64% 3.14% 적용변동성(*2) 64.01% 60.87% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 9,737원 10,820원 구 분 6차 7차 권리부여일 2023년 03월 27일 2024년 03월 28일 미행사 기말 수량 15,000주 90,000주 행사가격(*1) 15,550원 14,810원 가득조건- 근무기간(가득가능수량) 2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%) 2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%) 행사가능기간(행사가능수량) 2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%) 2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%) 평가모형 CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) 무위험수익률 3.18% 3.35% 적용변동성(*2) 56.84% 54.97% 부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3) 8,567원 6,646원 (*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다. (*2) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다. (*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 284,090,508원이 평가되었고, 당반기 2,087,191원이 환입되고 전반기 118,214,276원이 인식되었습니다. 26. 주당순손실 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순손실 (2,473,703,182) (4,593,225,475) (2,403,802,741) (4,776,514,313) 가중평균유통보통주식수 23,069,547주 23,069,547주 22,363,102주 22,312,611주 기본주당순손실 (107) (199) (107) (214) (2) 가중평균주식수 산정내역 (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 23,069,547 23,069,547 22,218,827 22,218,827 전환권행사 - - 144,275 93,784 가중평균유통보통주식수 23,069,547 23,069,547 22,363,102 22,312,611 (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당반기와 전반기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다. 한편, 당사는 당반기말과 전기말 현재 전환권(주석 17 참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 706,184주(전기말: 761,184주)를 부여하고 있습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 3,230,059,078 5,934,413,559 779,163,535 1,119,563,535 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당반기 (단위: 원) 3개월 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 71,600,000 74,866,680 22,504,000 3,061,088,398 3,230,059,078 (단위: 원) 누 적 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 156,800,000 74,866,680 39,707,900 5,663,038,979 5,934,413,559 ② 전반기 (단위: 원) 3개월 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 해외 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 26,750,000 10,199,370 184,900,000 83,352,000 473,962,165 779,163,535 (단위: 원) 누 적 바이오 시스템 기타(상품 등) 합계 국내 해외 국내 해외 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 145,850,000 10,199,370 406,200,000 83,352,000 473,962,165 1,119,563,535 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 계약자산 70,000,000 20,000,000 (2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 계약부채 95,794,000 - (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 - 20,000,000 28. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 598,583,336 1,205,360,623 722,349,255 1,530,231,098 퇴직급여 59,286,619 118,999,361 62,755,628 124,188,823 복리후생비 63,514,063 133,396,003 79,412,944 156,156,306 감가상각비 210,606,285 429,057,694 163,931,822 337,093,937 무형자산상각비 9,610,283 21,921,869 14,580,751 32,784,524 여비교통비 110,498,071 173,930,632 87,728,205 234,388,436 세금과공과금 23,777,866 45,832,915 25,457,992 50,024,278 소모품비 9,226,455 14,781,260 21,783,927 35,261,485 지급임차료 9,970,094 28,209,929 48,617,593 50,767,228 지급수수료 440,710,562 818,078,409 404,494,330 716,317,540 경상연구개발비 438,309,555 748,609,217 717,360,595 1,563,519,708 주식보상비용 (151,351,311) (39,908,771) 238,317,843 578,595,883 기타 227,967,331 484,663,350 199,641,398 277,123,842 합 계 2,050,709,209 4,182,932,491 2,786,432,283 5,686,453,088 29. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품 등의 변동 (196,025,021) (561,579,386) (181,752,909) (181,752,909) 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 3,178,566,317 5,945,265,333 869,441,498 1,016,283,980 급여 846,963,872 1,648,307,354 1,064,721,666 2,214,664,698 퇴직급여 79,459,068 158,632,617 92,104,203 183,050,701 복리후생비 81,524,753 164,804,691 105,114,252 205,570,200 감가상각비 322,519,035 641,535,663 275,702,377 579,104,458 무형자산상각비 14,717,028 32,696,307 24,522,079 56,417,407 여비교통비 110,498,071 173,930,632 91,443,247 238,103,478 세금과공과금 24,362,575 47,011,444 26,111,673 51,468,296 소모품비 10,967,143 19,155,467 32,764,464 133,591,780 지급임차료 9,970,094 28,209,929 48,617,593 50,767,228 지급수수료 440,710,562 818,078,409 404,494,330 716,317,540 주식보상비용 (147,843,179) (72,648,936) 365,097,918 938,665,728 기타 289,900,350 607,805,748 229,761,518 395,568,936 합 계 5,066,290,668 9,651,205,272 3,448,143,909 6,597,821,521 30. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 리스조정이익 1,019,648 1,019,648 - - 잡이익 8,333,573 8,387,866 103,242,088 103,536,938 합 계 9,353,221 9,407,514 103,242,088 103,536,938 기타비용: 유형자산처분손실 - - 2,000 2,000 무형자산손상차손 - - - 10,711,500 리스조정손실 - - 4,282,853 4,282,853 잡손실 7,569,646 7,871,883 44,071,098 44,071,107 합 계 7,569,646 7,871,883 48,355,951 59,067,460 31. 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 242,540,351 541,332,766 514,792,452 966,606,972 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 34,288,872 56,853,544 외환차익 4,530,043 4,534,071 921 135,234 외화환산이익 (10,124,278) - 85,337,509 248,244,777 사채상환이익 - 12,873,047 16,631,586 330,795,840 합 계 236,946,116 558,739,884 651,051,340 1,602,636,367 금융비용: 이자비용 558,647,018 1,101,007,512 503,470,671 1,002,077,909 외환차손 11 1,470,011 1,263,498 2,640,988 외화환산손실 550,594,201 567,271,701 (3,278,100) 1,339,500 파생상품평가손실 265,809,909 265,809,909 - - 합 계 1,375,051,139 1,935,559,133 501,456,069 1,006,058,397 32. 법인세비용 당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편 당사는 전환사채 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 17 참조). 이로 인해 발생하는 가산할 일시적차이에 대하여 전환가능성이 높지 않은 경우 이연법인세부채를 인식 후 전환권 대가를 조정하였습니다. 또한 가산할 일시적차이를 한도로 해당 범위 안에서 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 다른 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 33. 영업활동 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 반기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 반기순손실 (4,593,225,475) (4,776,514,313) 조정: 주식보상비용 (72,648,936) 938,665,728 이자비용 1,101,007,512 1,002,077,909 퇴직급여 158,632,617 183,050,701 감가상각비 641,535,663 579,104,458 무형자산상각비 32,696,307 56,417,407 대손상각비 74,430,220 125,274,085 파생상품평가손실 265,809,909 - 재고자산평가손실 19,819,007 - 유형자산처분손실 - 2,000 무형자산손상차손 - 10,711,500 외화환산손실 567,271,701 1,339,500 리스조정손실 - 4,282,853 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (56,853,544) 법인세수익 (498,849,856) (60,696,225) 외화환산이익 - (248,244,777) 이자수익 (541,332,766) (966,606,972) 리스조정이익 (1,019,648) - 사채상환이익 (12,873,047) (330,795,840) 합 계 (2,858,746,792) (3,538,785,530) (2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 순운전자본의변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의 증가 (1,217,468,423) (597,818,443) 계약자산의 증가 (50,000,000) (77,140,000) 미수금의 감소(증가) 108,153,341 (62,768,168) 선급금의 증가 (36,611,406) (210,006,315) 선급비용의 감소(증가) (47,730,645) 74,103,053 상품의 증가 (522,462,540) (181,752,909) 원재료의 감소 2,909,100 - 재공품의 증가 (61,844,953) - 매입채무의 증가(감소) (258,907,067) 476,469,665 미지급금의 증가(감소) (41,100,059) (228,441,161) 예수금의 증가(감소) 41,637,050 (6,210,970) 계약부채의 증가(감소) 95,794,000 (6,818,181) 미지급비용의 증가(감소) (195,609,559) (108,172,408) 선수금의 증가 - 94,864 사외적립자산 기여액 - (3,998,198) 합 계 (2,183,241,161) (932,459,171) (3) 당반기 및 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식 80,149,515 121,039,653 리스부채의 유동성 대체 82,571,742 260,851,003 유형자산 취득 미지급금 증가 140,570,000 97,460,000 전환사채의 보통주 전환 - 2,857,696,617 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 - 135,620,668 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 3,377,729 33,978,836 보증금의 유동성 대체 - 11,607,071 34. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 당사의 최대주주 종속기업 CytoGen Health Inc. 당사의 자회사 종속기업 CytoGen Japan 당사의 자회사 종속기업 지놈케어 당사의 자회사 종속기업 ExperTox, Inc. CytoGen Health Inc.의 자회사 (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 구분 계정과목 당반기 전반기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 비용 이자비용 597,187,712 530,744,757 종속기업 CytoGen Health Inc. 수익 매출 - 10,199,370 종속기업 CytoGen Japan 수익 매출 74,866,680 - 종속기업 ExperTox, Inc. 수익 매출 - 83,352,000 자산매각 유형자산 매각 - 1,067,258 종속기업 지놈케어 비용 잡이익 7,864,920 - 주요경영진 전병희 외1 비용 이자비용 - 460,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 구분 계정과목 당반기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 캔디엑스홀딩스 유한회사 채무 전환사채(*1) 10,069,230,178 9,472,042,466 종속기업 CytoGen Health Inc. 채권 장기대여금(*2) 6,552,768,400 6,931,050,000 종속기업 CytoGen Japan 채권 매출채권 73,245,600 - 장기대여금 616,909,860 - 종속기업 ExperTox, Inc. 채권 매출채권 67,820,000 147,000,000 (*1) 당사가 발행한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 15,500백만원 입니다. (*2) 당사는 전기 중 대여금에 1,560백만원의 대손을 설정하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자의 명칭 거래내역 당반기 전반기 종속기업 CytoGen Health Inc. 장기대여 163,861,600 1,228,945,064 종속기업 CytoGen Japan 유상증자 - 43,944,500 장기대여 630,529,469 - 주요경영진 전병희 외1 단기차입금 상환 - 450,000,000 (5) 전기말 현재 당사는 제3회 무보증사모전환사채 350백만원(전기말: 350백만원)에 대하여 사내이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 604,343,722 864,749,514 퇴직급여 52,105,477 63,842,075 주식기준보상 74,152,970 269,267,627 35. 영업부문 정보 (1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 A사 1,846,782,650 182,177,285 B사 1,820,372,728 - C사 8,950,000 180,000,000 (3) 당반기 및 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외부 고객으로부터의 수익 당반기 전반기 국 내 5,859,546,879 1,026,012,165 미 국 - 93,551,370 아시아 74,866,680 - 합 계 5,934,413,559 1,119,563,535 (*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.