싸이토젠 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 경기도 과천시에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	30.79%

전병희 (대표이사)	2,024,271	8.75%

기타	13,984,550	60.46%

합 계	23,129,547	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'를 대체합니다.기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하기에 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다.당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다.이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.① 손익계산서 표시 등 변경기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다.동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다.기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며,기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익의 차이 조정내역도 주석으로 공시하여야 합니다.또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익'의 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.② 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 있어, 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.③ 현금흐름 분류 등 변경한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발이 '당기순이익'에서 '영업손익'으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.주요 영향 평가당사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 진행중이며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	20,297,830,319	23,913,647,338

자본(B)	28,162,582,855	30,727,326,523

부채비율(A/B)	72.07%	77.83%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,557,158,966	1,557,158,966	1,557,158,966	1,557,158,966

파생상품자산	292,112,225	292,112,225	292,112,225	292,112,225

상각후원가측정 금융부채:

전환사채	14,383,079,684	13,504,861,491	15,476,034,210	13,504,861,491

파생상품부채:

유동파생상품부채	2,924,009,740	2,924,009,740	4,408,506,993	4,408,506,993

비유동파생상품부채	-	-	-	-

소 계	2,924,009,740	2,924,009,740	4,408,506,993	4,408,506,993

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,557,158,966	1,557,158,966

파생상품자산	-	-	292,112,225	292,112,225

파생상품부채	-	-	2,924,009,740	2,924,009,740

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,557,158,966	1,557,158,966

파생상품자산	-	-	292,112,225	292,112,225

파생상품부채	-	-	4,408,506,993	4,408,506,993

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기 및 전분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,557,158,966	292,112,225	4,408,506,993

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(1,484,497,253)

분기말	1,557,158,966	292,112,225	2,924,009,740

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,488,630,386	99,412,213	4,082,573,027

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(34,425,180)

분기말	2,488,630,386	99,412,213	4,048,147,847

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	-	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	-

복합금융상품	620,744,344	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.07

복합금융상품	936,414,622	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.77

파생상품자산

파생상품자산	292,112,225	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.99

변동성(%)	54.66

파생상품부채

파생상품부채	2,924,009,740	3	현재가치법	할인율(%)	22.23

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	-	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	-

복합금융상품	620,744,344	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.07

복합금융상품	936,414,622	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.77

파생상품자산

파생상품자산	292,112,225	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.99

변동성(%)	54.66

파생상품부채

파생상품부채	4,408,506,993	3	현재가치법	할인율(%)	22.23

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	10,054,891,479	7,660,049,347

단기금융상품	정기예금	10,000,000,000	20,000,000,000

합 계	20,054,891,479	27,660,049,347

7. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	5,513,725,910	(449,788,176)	5,063,937,734	5,165,790,698	(402,118,104)	4,763,672,594

계약자산	36,873,273	(20,000,000)	16,873,273	49,773,273	(20,000,000)	29,773,273

합 계	5,550,599,183	(469,788,176)	5,080,811,007	5,215,563,971	(422,118,104)	4,793,445,867

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	422,118,104	276,405,221

설정	47,670,072	-

환입	-	(19,151,776)

기말금액	469,788,176	257,253,445

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,550,751,635	(664,151,326)	2,886,600,309	3,419,723,805	(664,151,326)	2,755,572,479

재공품	161,422,369	-	161,422,369	160,892,601	-	160,892,601

합계	3,712,174,004	(664,151,326)	3,048,022,678	3,580,616,406	(664,151,326)	2,916,465,080

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	-	100	-

CytoGen Japan	액체생검서비스	일본	100	1,093,225,765	100	1,093,225,765

지놈케어	게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매	한국	99.89	12,137,522,906	99.89	12,137,522,906

합 계	13,230,748,671	13,230,748,671

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

CytoGen Health Inc.	-	-	-	-	-

CytoGen Japan	1,093,225,765	-	-	-	1,093,225,765

지놈케어	12,137,522,906	-	-	-	12,137,522,906

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

CytoGen Health Inc.	432,096,569	-	-	-	432,096,569

CytoGen Japan	1,093,225,765	-	-	-	1,093,225,765

지놈케어	12,137,522,906	-	-	-	12,137,522,906

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	159,794,725	286,937,457

미수수익	224,106,428	256,863,013

보증금	524,318,453	521,631,298

합 계	908,219,606	1,065,431,768

비유동항목:

보증금	441,757,479	60,830,000

장기대여금	602,882,910	602,882,910

사외적립자산	40,399,572	118,882,574

합 계	1,085,039,961	782,595,484

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	102,678,578	88,405,145

선급금	782,848,712	55,560,072

합 계	885,527,290	143,965,217

비유동항목:

장기선급비용	16,154,301	6,249,205

합 계	16,154,301	6,249,205

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목:

복합금융상품	1,557,158,966	1,557,158,966

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익(주석 32 참고)

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주 및 보통주	2,811,498,286	-	-	-

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	620,744,344	620,744,344	-

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	936,414,622	936,414,622	-

합계	6,811,480,486	1,557,158,966	1,557,158,966	-

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익(주석 32 참고)

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주 및 보통주	2,811,498,286	-	-	(744,728,312)

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	620,744,344	620,744,344	22,973,800

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	936,414,622	936,414,622	(209,716,908)

합계	6,811,480,486	1,557,158,966	1,557,158,966	(931,471,420)

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익	-	-

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	3,247,712,211	363,525,009	-	-	622,793,975	4,234,031,195

감가상각누계액	(2,304,402,376)	(351,704,663)	-	-	(132,447,970)	(2,788,555,009)

정부보조금	(297,088,720)	-	-	-	-	(297,088,720)

장부금액	646,221,115	11,820,346	-	-	490,346,005	1,148,387,466

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	5,037,070,059	420,114,809	-	-	1,503,405,500	6,960,590,368

감가상각누계액	(3,903,920,943)	(396,911,774)	-	-	(1,286,928,025)	(5,587,760,742)

정부보조금	(323,498,562)	-	-	-	-	(323,498,562)

장부금액	809,650,554	23,203,035	-	-	216,477,475	1,049,331,064

(*) 주석 21 참조

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초금액	809,650,554	23,203,035	-	-	216,477,475	1,049,331,064

취득	-	-	-	-	367,159,553	367,159,553

처분 등	(65,737,410)	(1,582,535)	-	-	-	(67,319,945)

감가상각비	(97,692,029)	(9,800,154)	-	-	(93,291,023)	(200,783,206)

기말금액	646,221,115	11,820,346	-	-	490,346,005	1,148,387,466

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초금액	1,035,663,411	66,888,105	21,553,363	26,400,000	972,570,844	2,123,075,723

감가상각비	(102,978,678)	(11,312,620)	(1,851,308)	-	(202,874,022)	(319,016,628)

기말금액	932,684,733	55,575,485	19,702,055	26,400,000	769,696,822	1,804,059,095

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	127,341,509	28,218,944	82,420,000	704,583,410	130,608,233	1,073,172,096

상각누계액	(8,637,877)	(12,969,918)	(64,751,667)	-	-	(86,359,462)

장부금액	118,703,632	15,249,026	17,668,333	704,583,410	130,608,233	986,812,634

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	808,329,561	28,218,944	82,420,000	704,583,410	135,046,233	1,758,598,148

상각누계액	(680,988,052)	(11,558,972)	(63,119,167)	-	-	(755,666,191)

장부금액	127,341,509	16,659,972	19,300,833	704,583,410	135,046,233	1,002,931,957

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	127,341,509	16,659,972	19,300,833	704,583,410	135,046,233	1,002,931,957

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(13,075,877)	(1,410,946)	(1,632,500)	-	-	(16,119,323)

대체	4,438,000	-	-	-	(4,438,000)	-

기말금액	118,703,632	15,249,026	17,668,333	704,583,410	130,608,233	986,812,634

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	148,105,789	14,862,297	3,608,333	704,583,410	136,515,966	1,007,675,795

취득	-	2,576,071	-	-	6,372,407	8,948,478

상각	(15,807,206)	(1,537,073)	(635,000)	-	-	(17,979,279)

대체	(1,613,790)	4,991,519	-	-	(3,377,729)	-

기말금액	130,684,793	20,892,814	2,973,333	704,583,410	139,510,644	998,644,994

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	381,544,360	310,299,662

15. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	58,870,103	58,870,103

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	-	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	-	35,037,232	35,037,232

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(5차)	2025-01-01 ~ 2025-12-31	-	46,412,900	-	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(1차)	2023-04-01 ~ 2023-12-31	-	-	840,300	840,300

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(2차)	2024-01-01 ~ 2024-12-31	-	-	1,888,800	1,888,800

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(3차)	2025-01-01 ~ 2025-12-31	-	-	1,515,848	-

한국화학융합시험연구원	KTR 랩온어칩 지원사업	2025-01-01 ~ 2025-12-31	18,050,000	-	-	-

중소기업기술정보진흥원	딥테크(2차)	2025-10-01 ~ 2028-09-30	11,666,666	-	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	1,006,450	-	-	-

합 계	30,723,116	46,412,900	254,006,025	252,490,177

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	725,842,897	431,610,211

미지급비용	376,503,385	381,532,866

리스부채	175,173,734	139,872,812

합 계	1,277,520,016	953,015,889

비유동항목:

장기미지급금	4,347,448	4,347,448

장기리스부채	308,426,833	63,915,095

합 계	312,774,281	68,262,543

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제6회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	6,500,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(3,162,587,827)	(4,454,332,489)

합 계	3,337,412,173	11,045,667,511

② 전기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제6회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	9,800,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(5,038,887,445)	(4,785,078,345)

합 계	4,761,112,555	10,714,921,655

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

발행금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

액면금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

발행일	2023.12.28	2024.03.20

만기일	2028.12.28	2029.03.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2024.12.28 ~ 2028.11.28	2025.03.20 ~ 2029.02.20

전환시 발행주식	보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	9,167원/주	10,690원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년 1개월이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2027.01.28 ~ 2028.09.28	2026.03.20 ~ 2028.12.20

매도청구권	-	당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능

매도청구권 행사기간	-	2025.03.20 ~ 2026.03.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	292,112,225	4,408,506,993	99,412,213	4,082,573,027

매입 및 상환(*1)	(1,484,497,253)	-	(34,425,180)

기말	292,112,225	2,924,009,740	99,412,213	4,048,147,847

유동파생상품	292,112,225	2,924,009,740	99,412,213	4,048,147,847

비유동파생상품	-	-	-	-

(*1) 당사는 당기 중 제6회 무보증사모전환사채의 액면가액 3,300백만원에 대한 조기상환권이 행사되었으며, 전기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 조기상환권 행사되었습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,206,339,086	1,153,392,951

사외적립자산	(1,246,738,658)	(1,272,275,525)

순확정급여부채	(40,399,572)	(118,882,574)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,153,392,950	1,067,025,243

당기근무원가	68,485,858	76,846,339

이자비용	10,413,648	9,058,992

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(25,953,369)	(74,359,340)

분기말 금액	1,206,339,087	1,078,571,234

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,272,275,524	1,092,089,239

이자수익	13,013,286	6,731,782

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(38,550,152)	(54,941,532)

분기말 금액	1,246,738,658	1,043,879,489

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	195,813	1,418,545

판매비와관리비	65,690,406	77,755,004

합 계	65,886,219	79,173,549

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	53,273,473	123,427,643

선수금	39,978,000	48,708,000

소 계	93,251,473	172,135,643

20. 복구충당부채 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	감소	상각	분기말

비유동항목:

복구충당부채	165,000,000	(165,000,000)	-	-

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	감소	상각	분기말

비유동항목:

복구충당부채	797,396,437	-	12,341,496	809,737,933

21. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	372,243,280	79,254,955

차량운반구	118,102,725	137,222,520

소 계	490,346,005	216,477,475

리스부채(*2)

유동	175,173,734	139,872,812

비유동	308,426,833	63,915,095

소 계	483,600,567	203,787,907

(*1) 주석 13 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조).당분기 중 증가된 사용권 자산은 367,159천원이며 전분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	74,171,228	188,384,400

차량운반구	19,119,795	14,489,622

합 계	93,291,023	202,874,022

리스부채에 대한 이자비용	4,156,620	11,610,156

단기리스료	81,000,000	15,830,200

소액자산 리스료	3,791,843	3,672,635

당분기 중 리스의 총 현금유출은 153백만원(전분기: 175백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항

22.1 계류중인 소송사건(주)싸이토젠은 주주들로부터 회사가 발행한 제5회 전환사채에 대한 전환금지 등을 구하는 가처분 신청을 받았고, 보고기간 후 2025년 10월 2일 모두 기각되었습니다. 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 없습니다.22.2 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2024.12.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

2025.12.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

2026.03.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(104,637,931,433)	(102,458,485,816)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	518,007,344	518,007,344

기타자본잉여금	3,866,954,096	3,866,954,096

주식선택권	7,025,420,446	6,902,722,568

전환권대가	8,748,964,003	9,952,178,480

전환권매입손실	2,084,530,843	1,389,312,295

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	19,009,876,732	19,395,174,783

(*) 당사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 60,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로 사용하기로 하였습니다. 당기 중 당사는 보유중인 자기주식 중 57,312주를 임직원에게 무상으로 부여하였으며, 해당 주식은 부여일 이후 1년간의 근속조건이 부과된 주식기준보상에해당합니다. 이에 따라 당사는 당기 중 42백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(2) 주식선택권

① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 7차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 09월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	16,850원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	238,322주	223,478주

행사가격(*1)	16,600원	16,960원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차	7차

권리부여일	2023년 03월 27일	2024년 03월 28일

미행사 기말 수량	55,000주	105,000주

행사가격(*1)	15,550원	14,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)	2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)	2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%	3.35%

적용변동성(*2)	56.84%	54.97%

부여된 선택권의 가중평균공정가치	8,567원	6,646원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 284,090,508원이 평가되었으며, 당기 중 223,537원이 인식되고 전기 중 4,734,952원이 환입되었습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,179,445,617)	(2,179,445,617)	(2,119,522,293)	(2,119,522,293)

가중평균유통보통주식수	23,126,859주	23,126,859주	23,069,547주	23,069,547주

기본주당순손실	(94)	(94)	(92)	(92)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,126,859	23,126,859	23,069,547	23,069,547

전환권행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	23,126,859	23,126,859	23,069,547	23,069,547

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 두식수를 비교하여 산정했습니다. 당기와 전기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 전환권(주석 17 참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 706,184주(전기말: 706,184주)를 부여하고 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,943,898,078	2,704,354,481

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	88,190,000	80,440,000	13,044,600	2,762,223,478	2,943,898,078

② 전분기

(단위: 원)

3개월	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	85,200,000	17,203,900	2,601,950,581	2,704,354,481

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	36,873,273	49,773,273

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	59,280,000	81,488,000

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	-

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	579,158,205	579,158,205	606,777,287	606,777,287

퇴직급여	50,416,536	50,416,536	59,712,742	59,712,742

복리후생비	90,600,058	90,600,058	69,881,940	69,881,940

감가상각비	200,783,206	200,783,206	218,451,409	218,451,409

무형자산상각비	16,119,323	16,119,323	12,311,586	12,311,586

여비교통비	41,484,705	41,484,705	63,432,561	63,432,561

세금과공과금	3,409,280	3,409,280	22,055,049	22,055,049

소모품비	7,811,432	7,811,432	5,554,805	5,554,805

지급임차료	83,463,543	83,463,543	18,239,835	18,239,835

지급수수료	277,444,067	277,444,067	377,367,847	377,367,847

경상연구개발비	381,544,360	381,544,360	310,299,662	310,299,662

주식보상비용	95,788,645	95,788,645	111,442,540	111,442,540

기타	126,995,426	126,995,426	256,696,019	256,696,019

합 계	1,955,018,786	1,955,018,786	2,132,223,282	2,132,223,282

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(131,557,598)	(131,557,598)	(365,554,365)	(365,554,365)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	2,745,753,751	2,745,753,751	2,766,699,016	2,766,699,016

급여	786,984,178	786,984,178	801,343,482	801,343,482

퇴직급여	65,886,219	65,886,219	79,173,549	79,173,549

복리후생비	112,797,895	112,797,895	83,279,938	83,279,938

감가상각비	200,783,206	200,783,206	319,016,628	319,016,628

무형자산상각비	16,119,323	16,119,323	17,979,279	17,979,279

여비교통비	49,393,279	49,393,279	63,432,561	63,432,561

세금과공과금	3,409,280	3,409,280	22,648,869	22,648,869

소모품비	7,858,732	7,858,732	8,188,324	8,188,324

지급임차료	83,463,543	83,463,543	18,239,835	18,239,835

지급수수료	277,444,067	277,444,067	377,367,847	377,367,847

주식보상비용	122,697,878	122,697,878	75,194,243	75,194,243

기타	243,487,240	243,487,240	317,905,398	317,905,398

합 계	4,584,520,993	4,584,520,993	4,584,914,604	4,584,914,604

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	770,006	770,006	54,293	54,293

합 계	770,006	770,006	54,293	54,293

기타비용:

기타의대손상각비	850,232,800	850,232,800	-	-

유형자산처분손실	65,944,945	65,944,945	-	-

잡손실	1,200,007	1,200,007	302,237	302,237

합 계	917,377,752	917,377,752	302,237	302,237

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	145,061,407	145,061,407	298,792,415	298,792,415

외환차익	-	-	4,028	4,028

외화환산이익	451,432,549	451,432,549	10,124,278	10,124,278

사채상환이익	374,425,620	374,425,620	12,873,047	12,873,047

합 계	970,919,576	970,919,576	321,793,768	321,793,768

금융비용:

이자비용	593,134,532	593,134,532	542,360,494	542,360,494

외환차손	-	-	1,470,000	1,470,000

외화환산손실	-	-	16,677,500	16,677,500

합 계	593,134,532	593,134,532	560,507,994	560,507,994

32. 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(2,179,445,617)	(2,119,522,293)

조정:

주식보상비용	122,697,878	75,194,243

외화환산손실	-	16,677,500

이자비용	593,134,532	542,360,494

퇴직급여	65,886,219	79,173,549

감가상각비	200,783,206	319,016,628

무형자산상각비	16,119,323	17,979,279

대손상각비	47,670,072	(19,151,776)

유형자산처분손실	65,944,945	-

기타의대손상각비	850,232,800	-

외화환산이익	(451,432,549)	(10,124,278)

이자수익	(145,061,407)	(298,792,415)

사채상환이익	(374,425,620)	(12,873,047)

합 계	(1,187,896,218)	(1,410,062,116)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 순운전자본의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(339,185,312)	(532,042,099)

계약자산의 감소(증가)	12,900,000	(78,000,000)

미수금의 감소(증가)	127,142,732	37,197,202

선급금의 감소(증가)	(727,288,640)	(327,621,763)

선급비용의 감소(증가)	(12,178,529)	(30,433,319)

상품의 감소(증가)	(131,027,830)	(361,667,262)

재공품의 감소(증가)	(529,768)	(6,825,903)

원재료의 감소(증가)	-	2,938,800

외상매입금의 증가(감소)	(1,341,288,935)	(303,960,173)

미지급금의 증가(감소)	294,232,686	37,467,410

예수금의 증가(감소)	(70,154,170)	(35,389,930)

계약부채의 증가(감소)	(22,208,000)	14,080,000

미지급비용의 증가(감소)	(5,029,481)	(182,818,189)

장기선급비용의 감소(증가)	(12,000,000)	-

선수금의 증가(감소)	(8,730,000)	6,110,136

확정급여채무의 증가(감소)	(25,953,369)	-

사외적립자산의 감소(증가)	38,550,152	-

복구충당부채의 증가(감소)	(165,000,000)	-

합 계	(2,387,748,464)	(1,760,965,090)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	343,921,040	-

리스부채의 유동성 대체	20,170,348	63,301,307

기타의 무형자산의 특허권 대체	4,438,000	4,991,519

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	관 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	당사의 최대주주

종속기업	CytoGen Health Inc.	당사의 자회사

종속기업	CytoGen Japan	당사의 자회사

종속기업	지놈케어	당사의 자회사

종속기업	ExperTox, Inc.	CytoGen Health Inc.의 자회사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	비용	이자비용	330,745,856	292,380,933

종속기업	CytoGen Health Inc.	수익	매출	13,044,600	-

종속기업	CytoGen Japan	수익	유형자산 매각	-	252,727

종속기업	CytoGen Japan	수익	이자수익	23,673,552	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	채무	전환사채(*1)	11,045,667,511	10,714,921,655

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	장기대여금(*2)	8,443,258,600	7,612,144,500

종속기업	CytoGen Japan	채권	장기대여금	622,001,610	602,882,910

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	매출채권	13,630,500	-

종속기업	CytoGen Japan	채권	매출채권	81,723,600	77,484,600

종속기업	ExperTox, Inc.	채권	매출채권(*3)	75,670,000	71,745,000

종속기업	CytoGen Japan	채권	미수금	2,822,470	2,822,470

종속기업	CytoGen Japan	채권	미수수익	23,673,552	-

종속기업	ExperTox, Inc.	채권	미지급금	-	3,372,202

(*1) 당사가 발행한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 15,500백만원 입니다.(*2) 당사는 당분기 중 대여금에 415백만원의 대손을 설정하였습니다.(*3) 당분기말 현재 75,670천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	장기대여	407,550,220	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	282,499,998	315,843,724

퇴직급여	23,033,523	25,993,157

주식기준보상	42,257,495	36,871,642

35. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,043,217,070	848,387,592

B사	362,503,400	742,295,455

C사	331,423,635	66,800,000

D사	-	8,950,000

(3) 당분기 및 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(*)	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국 내	2,930,853,478	2,704,354,481

미 국	13,044,600	-

합 계	2,943,898,078	2,704,354,481

(*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.