싸이토젠 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당반기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	20.06

김진욱	615,800	10.93

키움고성장가젤기업펀드	272,727	4.84

이종길	146,000	2.59

기타	3,468,937	61.58

합 계	5,633,864	100.00

2. 재무제표 작성 기준당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

3. 회계정책의 변경

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 회사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	1,007,245,830	186,006,458	1,193,252,288

당반기말	843,172,020	162,755,648	1,005,927,668

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 (1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당반기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 4년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(2) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산:	1,193,252,288

사용권자산 건물	1,007,245,830

사용권자산 차량	186,006,458

보증금의 현재가치할인차금	(83,481,477)

소계	1,109,770,811

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,109,770,811

이익잉여금의 변동	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.32~8.41%입니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	1,279,468,350

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,123,825,639

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(14,054,828)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,109,770,811

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019 년 6 월 30 일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,006백만원(건물 : 843백만원, 차량 : 163백만원)을 인식하였고, 리스부채로 958백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 187백만원(건물 : 164백만원, 차량 : 23백만원), 이자비용 42백만원을 인식하였습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	1,747,503,828	711,505,254

자본(B)	20,288,552,321	22,041,383,584

부채비율 (A/B)	8.61%	3.23%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	-	(*1)	7,000,367,555	(*1)

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	6,684,924,755	(*1)	2,092,642,008	(*1)

단기금융자산	10,630,700,000	(*1)	10,630,700,000	(*1)

매출채권	-	(*1)	1,740,200	(*1)

기타유동금융자산	121,255,000	(*1)	50,749,513	(*1)

기타비유동금융자산	291,129,323	(*1)	363,432,548	(*1)

소계	17,728,009,078	13,139,264,269

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	184,097,934	(*1)	69,232,378	(*1)

기타유동금융부채	336,846,183	(*1), (*2)	348,144,731	(*1)

기타비유동금융부채	52,960,234	(*1), (*2)	56,614,535	(*1)

소계	573,904,351	473,991,644

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	73,437,768	121,811,057	-	195,248,825

외환환산이익	17,555,213	-	-	17,555,213

합 계	90,992,981	121,811,057	-	212,804,038

금융비용 :

외환차손	114,956	-	-	114,956

금융보증비용	-	-	1,983,262	1,983,262

합 계	114,956	-	1,983,262	2,098,218

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	1,637,252	-	-	1,637,252

합 계	1,637,252	-	-	1,637,252

금융비용 :

이자비용	-	-	4,705,835	4,705,835

외환차손	3,674,861	-	-	3,674,861

합 계	3,674,861	-	4,705,835	8,380,696

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	259,000	-

보통예금	6,684,665,755	2,092,642,008

합 계	6,684,924,755	2,092,642,008

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

단기금융자산	630,700,000	630,700,000	우리사주조합원 대여금 질권설정

8. 매출채권 및 미청구공사(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	7,792,857	(7,792,857)	-	9,533,057	(7,792,857)	1,740,200

미청구공사	838,102,564	-	838,102,564	405,032,190	-	405,032,190

합 계	845,895,421	(7,792,857)	838,102,564	414,565,247	(7,792,857)	406,772,390

(2) 당반기말과 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	7,792,857	-

설정	-	7,792,857

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	838,102,564	406,772,390

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	845,895,421	414,565,247

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전반기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	사용권자산 (*)	합 계

취득원가	2,775,139,532	153,588,345	704,680,000	53,100,000	59,031,980	1,193,252,288	4,938,792,145

감가상각누계액	(1,514,198,276)	(68,862,820)	(224,109,001)	(17,026,630)	-	(187,324,620)	(2,011,521,347)

정부보조금	(229,852,152)	-	-	-	(15,462,555)	-	(245,314,707)

장부금액	1,031,089,104	84,725,525	480,570,999	36,073,370	43,569,425	1,005,927,668	2,681,956,091

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다 ② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	합계

취득원가	2,392,996,922	144,653,527	690,200,000	53,100,000	181,928,851	3,462,879,300

감가상각누계액	(1,306,624,654)	(54,425,403)	(154,115,001)	(10,389,130)	-	(1,525,554,188)

정부보조금	(284,742,938)	-	-	-	(21,843,049)	(306,585,987)

장부금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	1,630,739,125

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	사용권 자산 (*2)	합 계

기초금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	-	1,630,739,125

취득 및 자본적지출	351,523,636	8,934,818	14,480,000	-	87,914,332	1,193,252,288	1,656,105,074

본계정대체로 인한 증감(*1)	30,618,974	-	-	-	(204,430,709)	-	(173,811,735)

감가상각비	(152,682,836)	(14,437,417)	(69,994,000)	(6,637,500)	-	(187,324,620)	(431,076,373)

반기말금액	1,031,089,104	84,725,525	480,570,999	36,073,370	43,569,425	1,005,927,668	2,681,956,091

(*1) 유형자산과 무형자산 및 선급금으로 대체되었습니다. (*2) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권 자산이 증가하였습니다 .② 전반기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

취득 및 자본적지출	149,950,000	62,576,272	592,000,000	208,166,041	1,012,692,313

처분 및 폐기	-	-	(5,623,333)	-	(5,623,333)

대체(*1)	172,925,860	-	-	91,082,984	264,008,844

감가상각비(*2)	(148,045,261)	(8,701,657)	(38,784,167)	-	(195,531,085)

반기말금액	899,820,901	80,288,409	605,104,999	383,778,025	1,968,992,334

(*1) 재고자산에서의 대체금액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 60,943,294원이 차감되기 전 금액입니다.

10. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	306,982,244	49,770,000	380,186,690	736,938,934

상각누계액	(132,702,595)	(27,823,667)	-	(160,526,262)

정부보조금	(16,824,352)	-	-	(16,824,352)

장부금액	157,455,297	21,946,333	380,186,690	559,588,320

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	278,582,244	49,770,000	380,186,690	708,538,934

상각누계액	(106,425,942)	(23,377,667)	-	(129,803,609)

정부보조금	(18,650,265)	-	-	(18,650,265)

장부금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

상각	(23,652,471)	(4,446,000)	-	(28,098,471)

대체 (*)	27,601,731	-	-	27,601,731

반기말금액	157,455,297	21,946,333	380,186,690	559,588,320

(*) 선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다. ② 전반기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

취득	-	-	21,000,000	21,000,000

상각(*1)	(17,786,913)	(52,288,822)	(4,449,333)	(74,525,068)

대체(*2)	22,464,700	-	-	22,464,700

반기말금액	117,158,926	83,671,686	30,839,333	231,669,945

(*1) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 32,675,324원이 차감되기 전 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

(3) 당반기와 전반기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	263,028,534	189,962,880

11. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당반기	전반기	당반기말	전기말

산업통상자원부	ATC과제	2017-06-01 ~2018-05-31	33,235	52,271,604	59,816,493	59,816,493

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~2018-12-31	22,575	73,150,585	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~2019-12-31	61,204,471	-	13,417,217	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~2018-01-31	-	91,611,497	29,837,861	29,837,861

한국엔지니어링협회	엔지니어링 장려금	-	18,761,486	-	-	-

합 계	80,021,767	217,033,686	150,322,351	136,905,134

12. 순확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	387,493,757	466,611,989

사외적립자산	(288,743,276)	(352,988,606)

순확정급여부채	98,750,481	113,623,383

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	466,611,989	345,592,566

당기근무원가	68,686,999	54,322,380

이자비용	5,186,605	2,932,021

퇴직금의 지급	(152,991,836)	-

반기말 금액	387,493,757	402,846,967

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	352,988,606	188,320,555

이자수익	3,910,330	1,073,590

재측정요소	(1,682,473)	(2,191,431)

기여금 :

사용자	72,756,569	-

퇴직금의 지급	(139,229,756)	-

반기말 금액	288,743,276	187,202,714

당반기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	4,687,435	3,154,524

판매비와관리비	65,275,839	53,026,287

합 계	69,963,274	56,180,811

13. 복 구충당부채 당반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	전입금액	당반기말

복구충당부채	53,100,000	-	53,100,000

당사는 사무실 이전 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 전기 중53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다.14. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	630,700,000

(*) 당사는 2018년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 2년 만기의 지급보증을 제공하였습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

15. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당반기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다. (2) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	4,397,864주	2,198,932,000	13,100,736,766

유상증자 (2018.11.16)	1,236,000주	618,000,000	19,333,274,600

2018.12.31	5,633,864주	2,816,932,000	32,434,011,366

2019.06.30	5,633,864주	2,816,932,000	32,434,011,366

16. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

미처리결손금	(15,391,779,956)	(13,630,970,267)

17. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(80,271,988)	(78,589,515)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

주식선택권	9,660,899	-

합 계	429,388,911	421,410,485

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 당반기 중 주식선택권 60,000주를 부여하였습니다. 한편, 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2019년 3월 26일 부여

행사가격	13,665 원

가득조건(근무기간)	2019년 3월 26일~2021년 3월 25일 (50%) 2019년 3월 26일~2023년 3월 25일 (50%)

행사가능기간	2021년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%) 2023년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%)

평가모형	CCR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.842%

할인률	23.428%

적용변동성	32.58%

총보상원가	97,052 천원

18. 주당순손실 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(902,540,390)	(1,760,809,689)	(585,218,519)	(1,295,455,434)

가중평균유통보통주식수(*)	5,633,864주	5,633,864주	4,397,864주	4,397,864주

주당순손실	(160)	(313)	(133)	(295)

(*) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수(일)	적 수

기초	2019.1.1~2019.6.30	5,633,864주	181	1,019,729,384

가중평균유통보통주식수	5,633,864주

(전반기)

(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	적수

기초	2018.1.1 ~ 2018.6.30	4,397,864주	181	796,013,384

가중평균유통보통주식수	4,397,864주

(2) 당사는 당반기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당반기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 17 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

19. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	428,218,880	866,660,501	330,948,975	650,130,388

퇴직급여	64,230,067	93,850,840	26,300,387	53,026,287

복리후생비	42,190,931	76,892,197	30,406,231	57,909,910

여비교통비	34,276,155	78,750,920	16,050,194	62,116,281

세금과공과금	11,846,629	22,990,925	9,878,716	19,630,826

감가상각비	209,390,262	412,835,405	78,564,428	122,073,616

지급임차료	782,884	1,792,725	104,116,369	157,297,724

경상연구개발비	48,975,248	141,844,514	4,773,158	90,280,925

소모품비	11,877,511	14,510,392	6,308,194	7,745,494

지급수수료	72,678,233	192,852,932	69,866,080	175,518,668

무형자산상각	13,430,773	25,996,704	10,090,830	20,279,489

기타	49,593,681	84,464,450	31,561,881	61,677,446

합 계	987,491,254	2,013,442,505	718,865,443	1,477,687,054

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	190,193,390	291,091,823	67,902,502	100,903,488

급여	461,270,777	927,811,148	357,242,508	692,010,388

퇴직급여	66,635,552	98,538,275	28,245,603	56,180,811

복리후생비	43,229,763	79,026,868	32,306,994	60,345,548

감가상각비	217,850,062	431,076,373	86,462,064	134,587,791

무형자산상각비	14,410,645	28,098,471	20,041,316	41,849,744

여비교통비	40,315,702	89,302,890	23,565,367	73,252,961

세금과공과금	13,102,780	25,174,050	11,299,730	21,051,840

소모품비	12,026,265	14,787,646	6,458,394	7,962,964

지급임차료	840,000	1,940,000	113,727,446	166,908,801

지급수수료	72,678,233	192,852,932	69,866,080	175,518,668

기타	101,609,046	233,016,964	39,287,361	155,010,500

합 계	1,234,162,215	2,412,717,440	856,405,365	1,685,583,504

21. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	22,361,000	53,122,486	25,047,892	32,489,588

잡이익	20,996	25,247	21,860	39,670

합 계	22,381,996	53,147,733	25,069,752	32,529,258

기타비용:

유형자산폐기손실	-	-	5,623,333	5,623,333

잡손실	21,474	1,811,224	-	5

합 계	21,474	1,811,224	5,623,333	5,623,338

22. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	95,470,442	195,248,825	830,726	1,637,252

외화환산이익	15,556,427	17,555,213	-	-

합 계	111,026,869	212,804,038	830,726	1,637,252

금융비용:

이자비용	20,310,625	41,849,739	2,270,024	4,705,835

외환차손	91,364	114,956	3,334,215	3,674,861

금융보증비용	1,983,262	1,983,262	-	-

합 계	22,385,251	43,947,957	5,604,239	8,380,696

23. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

24. 영업활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(1,760,809,689)	(1,295,455,434)

조정 :

주식보상비용	9,660,899	-

금융보증비용	1,983,262	-

이자비용	41,849,739	4,705,835

퇴직급여	98,538,275	56,180,811

감가상각비	431,076,373	134,587,791

무형자산상각비	28,098,471	41,849,744

유형자산폐기손실	-	5,623,333

외화환산이익	(17,555,213)	-

이자수익	(195,248,825)	(1,637,252)

정부보조금 수익	-	(32,489,588)

합 계	(1,362,406,708)	(1,086,634,760)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소 (증가)	(413,774,961)	27,775,000

미수금의 감소 (증가)	36,232,385	(107,684,085)

선급금의 감소 (증가)	446,600	(34,234,507)

선급비용의 감소 (증가)	7,839,136	6,310,905

부가세대급금의 감소 (증가)	(61,901,409)	-

매입채무의 증가 (감소)	114,865,556	4,764,100

미지급금의 증가 (감소)	(49,300,603)	60,909,904

예수금의 증가 (감소)	5,664,727	1,795,850

선수금의 증가 (감소)	(12,830,000)	395,398,267

선수수익의 증가 (감소)	-	(302,598,808)

미지급비용의 증가 (감소)	(27,300,474)	33,982,410

장기미지급금의 증가 (감소)	-	5,976,060

사외적립자산의 감소(증가)	(72,756,569)	-

합 계	(472,815,612)	92,395,096

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성 대체	149,941,859	-

선급금의 특허권 대체	27,601,731	22,464,700

건설중인자산의 연구장비 대체	30,618,974	110,290,860

유형자산 취득 미지급금 변동액	435,200	202,842,000

재고자산의 유형자산 대체	-	62,635,000

선급비용의 건설중인자산 대체	-	223,838,544

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	1,109,770,811	-

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	단기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	362,000,000	-	-

차입	-	-	-

상환	(162,000,000)	-	-

전반기말	200,000,000	-	-

전기말	-	-	-

회계정책변경누적효과	-	370,662,687	739,108,124

수정후 기초 부채	-	370,662,687	739,108,124

현금흐름	-	(191,791,598)	-

유동성대체	-	149,941,859	(149,941,859)

이자비용 등	-	41,849,739	(1,704,910)

당반기말	-	370,662,687	587,461,355

25. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	327,944,353	197,748,000

퇴직급여	29,378,228	16,540,158

주식기준보상	9,660,899	-

(5) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 당반기 중 주식선택권 60,000주를 부여하였습니다(주석 17(2) 참조).

26. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

A사	415,515,161	315,743,594

(3) 당반기와 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

국 내	16,200,000	54,222,000

일 본	415,515,161	315,743,594

합 계	431,715,161	369,965,594

27. 보고기간일 이후 사건 당사는 2019년 7월 4일 이사회를 통해 웰마커바이오(주) 상환전환우선주를 177,210주 (1.27%) 취득하기로 결의하고, 2019년 7월 5일 주식취득 계약일에 현금 취득하였으며, 2019년 7월 18일 이사회를 통해 (주)우림엔알 회사채에 금 오억원 투자 할 것을 결의 하였으며, 같은 날인 2019년 7월 18일 현금 투자하였습니다.