싸이토젠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제14(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제13(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 싸이토젠과 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 싸이토젠(이하 "지배기업")은 종속기업(이하 주식회사 싸이토젠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재의 자본금은 9,415백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희 (대표이사)	3,678,249	19.53

어센트바이오펀드	3,662,748	19.45

김진욱	1,517,400	8.06

기타	9,972,121	52.96

합 계	18,830,518	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

① 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	100	12월

ExperTox, Inc.	연구개발업	미국	100	100	12월

② 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 내부거래 제거 전 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

CytoGen Health Inc.	13,290,771,202	4,021,291,078	227,077,485	(121,660,140)	414,396,617

ExperTox, Inc.	1,061,687,258	511,205,104	1,782,005,715	(595,370,597)	(551,363,074)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	15,175,371,158	35,564,130,930

자본(B)	10,214,944,410	5,656,217,069

부채비율(A/B)	148.56%	628.76%

(2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,345,204,178	7,345,204,178

파생상품부채	-	-	1,307,966,607	1,307,966,607

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,324,242,968	9,324,242,968

파생상품자산	-	-	223,166,924	223,166,924

파생상품부채	-	-	5,857,350,487	5,857,350,487

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	2,999,985,300	3	(*)	-	-

복합금융상품	1,075,832,016	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.68

변동성(%)	33.19

복합금융상품	3,269,386,862	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.58~3.66

변동성(%)	51.1

파생상품부채

파생상품부채	1,307,966,607	3	현재가치법	할인율(%)	16,94~20.26

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

신탁자산	1,993,269,020	3	자산접근법	-	-

복합금융상품	2,999,985,300	3	(*)	-	-

복합금융상품	1,018,108,224	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.78

변동성(%)	37.76

복합금융상품	3,312,880,424	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.76

변동성(%)	63.6

파생상품자산

파생상품자산	223,166,924	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.75

변동성(%)	22.41

파생상품부채

파생상품부채	5,857,350,487	3	현재가치법	할인율(%)	18.47~21.51

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,717,490	595,732

보통예금	612,679,252	15,877,257,065

합 계	614,396,742	15,877,852,797

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권

상각후원가측정 금융자산	607,447,247	(39,541,272)	567,905,975	598,862,747	(10,631,508)	588,231,239

(2) 당분기과 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,631,508	7,792,857

설정	28,136,700	-

제각	237,774	-

외환차이	1,010,838	-

기말금액	39,541,272	7,792,857

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	98,220,900	-	98,220,900	58,880,000	-	58,880,000

재공품	105,668,494	-	105,668,494	72,588,984	-	72,588,984

합 계	203,889,394	-	203,889,394	131,468,984	-	131,468,984

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	242,482,004	164,145,198

단기대여금	268,960	-

기타보증금	357,924,139	50,431,053

합 계	600,675,103	214,576,251

비유동항목:

장기임차보증금	3,260,938	286,697,046

보증금	71,060,600	79,969,246

합 계	74,321,538	366,666,292

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	200,319,959	186,731,366

선급금	3,721,334	46,017,940

합 계	204,041,293	232,749,306

비유동항목:

장기선급비용	2,115,237	8,432,886

합 계	2,115,237	8,432,886

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

신탁자산	-	1,993,269,020

비유동항목:

복합금융상품	7,345,204,178	7,330,973,948

합 계	7,345,204,178	9,324,242,968

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,269,386,862	3,269,386,862	(43,493,562)

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	1,075,832,016	1,075,832,016	57,723,792

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	6,999,956,686	7,345,204,178	7,345,204,178	14,230,230

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

유동	신탁자산	이베스트투자증권 티앤씨 IPO펀드 제2차	2,000,000,000	1,993,269,020	1,993,269,020	(6,730,980)

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,312,880,424	3,312,880,424	(8,244,334)

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	1,018,108,224	1,018,108,224	18,111,324

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	8,999,956,686	9,324,242,968	9,324,242,968	3,136,010

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	268,960,000	-	-	268,960,000

건물	2,057,544,000	(44,091,958)	-	2,013,452,042

연구장비	4,293,453,761	(3,017,034,627)	(221,182,861)	1,055,236,273

비품	990,671,999	(405,887,781)	-	584,784,218

시설장치	859,336,013	(812,694,852)	-	46,641,161

건설중인자산	41,700,000	-	(37,530,000)	4,170,000

사용권자산(*)	2,815,946,920	(2,276,384,433)	-	539,562,487

합 계	11,327,612,693	(6,556,093,651)	(258,712,861)	4,512,806,181

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

연구장비	4,220,904,027	(2,790,904,260)	(167,807,260)	1,262,192,507

비품	936,313,927	(251,890,596)	-	684,423,331

시설장치	841,498,787	(747,952,264)	-	93,546,523

건설중인자산	175,325,050	-	(110,263,178)	65,061,872

차량운반구	33,354,534	(22,236,356)	-	11,118,178

사용권자산(*)	2,665,621,922	(1,677,753,323)	-	987,868,599

합 계	8,873,018,247	(5,490,736,799)	(278,070,438)	3,104,211,010

(*) 주석 21 참조

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	-	-	1,262,192,507	684,423,331	93,546,523	65,061,872	11,118,178	987,868,599	3,104,211,010

취득	258,994,000	1,981,304,100	2,026,000	21,699,881	16,064,759	82,003,684	-	150,324,998	2,512,417,422

처분	(3,000)	-	-	-	(7,226,816)	(7,229,816)

대체	142,895,556	-	-	(142,895,556)	-	-	-

감가상각비	(42,636,324)	(351,874,790)	(149,982,595)	(64,288,038)	-	(3,891,362)	(598,392,171)	(1,211,065,280)

외환차이	9,966,000	74,784,266	28,643,601	1,317,917	-	(238,939)	114,472,845

기말금액	268,960,000	2,013,452,042	1,055,236,273	584,784,218	46,641,161	4,170,000	-	539,562,487	4,512,806,181

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

취득 및 자본적지출	396,883,000	11,605,578	14,700,000	49,980,050	-	22,082,509	495,251,137

처분 등	(3,000)	-	-	-	-	(3,000)

대체	488,376,685	(488,376,685)	-

감가상각비	(330,174,198)	(53,124,756)	(78,565,901)	-	(5,003,179)	(423,594,591)	(890,462,625)

기말금액	1,367,264,078	184,852,893	86,289,405	69,553,221	12,785,905	692,462,764	2,413,208,266

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

취득원가	679,118,078	10,543,768	62,470,000	704,583,410	6,060,917,111	4,074,595,480	200,364,819	11,792,592,666

상각누계액	(509,575,693)	(1,222,009)	(55,686,667)	-	-	(161,286,073)	-	(727,770,442)

정부보조금	(205,057)	-	-	-	-	-	-	(205,057)

장부금액	169,337,328	9,321,759	6,783,333	704,583,410	6,060,917,111	3,913,309,407	200,364,819	11,064,617,167

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

취득원가	619,606,268	5,404,120	62,470,000	1,084,770,100	5,711,630,172	3,839,779,039	204,537,850	11,528,197,549

상각누계액	(444,037,233)	(90,069)	(53,431,667)	-	-	(7,999,540)	-	(505,558,509)

정부보조금	(1,462,018)	-	-	-	-	-	-	(1,462,018)

장부금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	5,711,630,172	3,831,779,499	204,537,850	11,021,177,022

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

기초금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	5,711,630,172	3,831,779,499	204,537,850	11,021,177,022

취득	14,571,064	-	-	-	-	-	45,907,363	60,478,427

처분	-	-	-	(380,186,690)	-	-	-	(380,186,690)

상각	(64,281,499)	(1,131,940)	(2,255,000)	-	(147,752,945)	-	(215,421,384)

대체	44,940,746	5,139,648	-	-	-	(50,080,394)	-

외환차이	-	-	-	-	349,286,939	229,282,853	-	578,569,792

기말금액	169,337,328	9,321,759	6,783,333	704,583,410	6,060,917,111	3,913,309,407	200,364,819	11,064,617,167

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

기초금액	206,793,174	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

취득 및 자본적지출	9,484,187	2,000,000	-	50,245,103	61,729,290

상각	(56,025,117)	(4,924,667)	-	-	(60,949,784)

대체	26,219,105	-	-	(26,219,105)	-

기말금액	186,471,349	10,723,333	1,084,770,100	214,354,039	1,496,318,821

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,257,238,304	1,753,080,994

14. 정부보조금연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,515,094	59,744,503

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	19,269,500	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	111,918,128	47,581,181	47,581,181

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(4차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	72,505,366	-	6,506,270	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

고용노동부	청년고용	-	6,400,000	9,000,000	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	3,019,350	12,976,660	-	-

고용노동부	코로나 지원금	-	-	7,970,400	-	-

합 계	81,924,716	161,134,688	269,456,287	263,179,426

15. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	751,592,294	437,902,529

미지급비용	547,654,068	1,005,615,096

리스부채	266,024,179	474,980,200

합 계	1,565,270,541	1,918,497,825

비유동항목:

장기미지급금	113,599,523	107,093,253

장기리스부채	171,829,877	191,303,854

합 계	285,429,400	298,397,107

16. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상환방법	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원리금 균등 분할상환	Rust Ewing Financial	2024-05-15	12.208	101,247,827	-

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

전환사채	454,000,000	10,400,000,000	3,350,000,000	29,260,000,000

전환권조정	(104,087,558)	(1,013,971,588)	(1,008,898,020)	(5,843,442,609)

합계	349,912,442	9,386,028,412	2,341,101,980	23,416,557,391

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

발행금액 및 액면금액(*2)	454,000,000원	10,400,000,000원

발행일	2020.09.25	2021.05.20

만기일	2025.09.25	2024.05.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2022.05.20 ~ 2024.04.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	6,779원/주	15,899원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	2023.05.20 ~ 2024.02.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 제3회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 10,000백만원이었으나, 전기말까지 5,000백만원, 당분기 중 2,896백만원이 보통주로 전환되었고, 전기 중 1,650백만원은 매도청구권 행사로 상환되었습니다. 제4회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 30,000백만원이었으나, 전기 중 740백만원, 당분기 중 8,950백만원이 보통주로 전환되었으며, 당분기 중 조기상환청구권 행사로 9,550백만원, 매도청구권 행사로 360백만원이 상환되었습니다(주석 22 참조).연결회사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	223,166,924	5,857,350,487	7,309,498,026	6,440,164,397

전환	-	(1,934,989,383)	-	(140,672,878)

매입(*1)	(31,211,761)	(1,225,838,570)	(3,161,918,981)	(800,656,773)

부여(*2)	(39,014,701)	-	(699,494,306)	-

파생상품평가이익	-	(1,388,555,927)	-	-

파생상품평가손실	(152,940,462)	-	(1,384,868,526)	613,147,767

기말	-	1,307,966,607	2,063,216,213	6,111,982,513

유동파생상품	-	1,307,966,607	2,063,216,213	6,111,982,513

비유동파생상품	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 전분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 1,650백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였고, 당분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 360백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였습니다.(*2) 연결회사는 전분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 매도청구권을 당사가 지정하는 자에게 부여하였고, 당분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 450백만원에 대한 매도청구권을 당사가 지정하는 자에게 부여하였습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,282,207,912	1,129,910,086

사외적립자산	(972,437,350)	(1,077,287,512)

순확정급여부채	309,770,562	52,622,574

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,129,910,086	991,048,956

당기근무원가	285,166,799	245,537,144

이자비용	41,061,915	18,566,869

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(173,930,888)	(165,256,736)

기말 금액	1,282,207,912	1,089,896,233

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,077,287,512	799,977,930

이자수익	31,119,210	6,285,842

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	37,636,516	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(173,605,888)	(141,909,734)

기말 금액	972,437,350	664,354,038

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,902,719	2,113,661

판매비와관리비	293,206,785	255,704,510

합 계	295,109,504	257,818,171

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	130,406,893	76,397,893

선수금	-	58,294,020

합 계	130,406,893	134,691,913

20. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

비유동항목:

복구충당부채	444,284,078	22,978,314	-	467,262,392

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

비유동항목:

복구충당부채	219,558,217	7,107,824	-	226,666,041

21. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	319,423,287	752,432,024

차량운반구	220,139,200	235,436,575

소 계	539,562,487	987,868,599

리스부채(*2)

유동	266,024,179	474,980,200

비유동	171,829,877	191,303,854

소 계	437,854,056	666,284,054

(*1) 주석 12 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 15 참조).

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	542,414,825	382,289,505

차량운반구	55,977,346	41,305,086

합 계	598,392,171	423,594,591

리스부채에 대한 이자비용	21,758,900	24,333,249

단기리스료	1,885,495	-

소액자산 리스료	9,758,457	6,547,487

당분기 중 리스의 총 현금유출은 408백만원(전분기: 371백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항22.1 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건입니다. 소송가액은 추정할 수 없으나, 원고는 $50,000를 초과하는 피해보상 및 소송에 소요된 비용을 요구하고 있습니다. 해당 소송에 대한 비용이 $25,000에서 $1,000,000 사이일 경우 연결회사가 전기에 취득한 종속기업인 ExperTox, Inc.의 구주주가 배상합니다. 해당 소송은 2023년 2월 24일 원고가 소를 취하하여 중단된 상태이나, 이후 상대방에 의해 재개될 수 있습니다.상기 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.22.2 주요 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다. (2) 연결회사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 지배기업이 발행한 보통주식수는 18,830,518주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2021.12.31	5,894,060	2,947,030,000	39,700,273,939

전환사채 전환	39,248	19,624,000	1,395,081,340

주식매입선택권 행사	135,958	67,979,000	1,723,118,400

무상증자	11,799,322	5,899,661,000	(5,930,190,370)

2022.12.31	17,868,588	8,934,294,000	36,888,283,309

전환사채 전환	961,930	480,965,000	15,337,702,553

2023.09.30	18,830,518	9,415,259,000	52,225,985,862

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(60,846,041,308)	(52,302,403,358)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(51,392,454)	(51,392,454)

해외사업환산차이	131,398,567	(378,297,003)

기타자본잉여금	3,734,000,000	3,734,000,000

주식선택권	6,105,327,293	4,403,320,909

전환권대가	3,269,544,974	10,136,464,490

전환권매입손실	(535,137,524)	(2,474,052,824)

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	9,419,740,856	12,136,043,118

(*) 연결회사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.

(2) 주식선택권

① 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
5-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 지배기업은 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	19,100원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	402,169주	223,478주

행사가격(*1)	18,740원	19,280원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차

권리부여일	2023년 03월 27일

미행사 기말 수량	70,000주

행사가격(*1)	16,160원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%

적용변동성(*2)	56.84%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	8,567원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 지배기업의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 19,078,295원이 평가되었고, 당분기 7,712,124원이 인식되었습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,756,475,882)	(8,543,637,950)	(2,643,966,925)	(10,913,912,469)

가중평균유통보통주식수	18,443,582주	18,044,739주	17,690,078주	17,622,468주

기본주당순손실	(149)	(473)	(149)	(619)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	17,808,588	17,808,588	17,674,158	17,502,180

주식선택권의 행사	-	-	-	63,516

전환권행사	634,994	236,151	15,920	56,772

가중평균유통보통주식수	18,443,582	18,044,739	17,690,078	17,622,469

(3)희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 한편 당사는 당분기말과 전분기말 현재 전환권(주석 17참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 835,031주(전분기말: 1,099,338주)를 부여하고 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	705,329,250	2,322,217,345	50,432,500	244,539,305

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	기타	합계

국내	해외	국내	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	259,269,130	1,782,005,715	245,500,000	2,750,000	32,692,500	2,322,217,345

합 계	259,269,130	1,782,005,715	245,500,000	2,750,000	32,692,500	2,322,217,345

② 전분기

(단위: 원)

구 분	바이오	기타	합계

국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,400,000	15,240,797	3,575,000	27,215,797

기간에 걸쳐 인식	217,323,508	-	-	217,323,508

합 계	225,723,508	15,240,797	3,575,000	244,539,305

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	170,000,000	43,800,000

(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	105,240,000	72,450,000

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	34,050,000	17,544,407

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	843,616,104	2,467,654,230	675,962,157	2,082,496,723

퇴직급여	103,987,759	238,852,956	55,905,568	168,286,946

복리후생비	88,543,980	314,577,120	74,699,757	221,506,190

감가상각비	262,922,168	800,146,871	192,785,642	545,799,547

무형자산상각비	63,931,488	188,826,567	15,484,657	37,414,244

여비교통비	143,605,757	383,167,094	53,987,235	153,529,532

세금과공과금	33,338,863	111,506,953	24,998,712	74,482,479

소모품비	8,273,967	27,216,870	9,155,038	22,538,318

지급임차료	8,834,633	20,794,156	3,096,738	6,636,738

지급수수료	229,349,827	1,065,192,377	344,024,008	1,036,890,376

경상연구개발비	769,742,909	2,257,238,304	915,031,884	1,753,080,994

주식보상비용	513,388,172	1,128,750,020	635,930,275	1,359,941,163

기타	147,151,877	501,822,209	91,184,941	242,955,842

합 계	3,216,687,504	9,505,745,727	3,092,246,612	7,705,559,092

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	-	(39,340,900)	-	-

재공품의 변동	(105,668,494)	(33,079,510)	(230,532,937)	(233,178,439)

재료매입액	218,832,034	728,431,826	263,825,990	430,310,948

급여	1,355,825,081	3,938,061,267	919,172,210	2,854,289,171

퇴직급여	122,772,921	295,109,504	86,077,737	257,818,171

복리후생비	111,084,548	374,633,038	92,564,998	279,725,165

감가상각비	398,363,666	1,211,065,280	309,531,249	890,462,625

무형자산상각비	73,533,498	215,421,384	24,861,730	60,949,784

여비교통비	143,605,757	383,167,094	53,987,235	153,529,532

세금과공과금	33,572,723	112,373,642	25,281,378	75,283,175

소모품비	40,973,815	150,727,511	46,124,944	83,554,910

지급임차료	8,834,633	20,794,156	3,096,738	6,636,738

지급수수료	302,624,302	1,198,979,069	344,024,008	1,036,890,376

주식보상비용	716,348,450	1,702,006,384	867,600,018	1,213,271,566

기타	198,684,659	789,740,186	310,849,056	756,432,983

합 계	3,619,387,593	11,048,089,931	3,116,464,354	7,865,976,705

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	10,955,003	10,955,003	-	-

잡이익	386,874	2,132,104	2,175	71,201

합 계	11,341,877	13,087,107	2,175	71,201

기타비용:

유형자산처분손실	3,000	3,000	-	3,000

무형자산 처분손실	80,186,690	80,186,690	-	-

잡손실	4,834	12,771	31,473	179,611

합 계	80,194,524	80,202,461	31,473	182,611

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	31,211,444	204,542,698	155,869,294	359,697,544

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(200,633,672)	57,723,792	19,406,954	64,749,524

당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익	241,777,144	241,777,144	-	39,592,382

외환차익	81,355,556	82,535,797	118,617,024	610,681,013

외화환산이익	14,635,177	205,336,887	1,142,063,795	1,142,878,446

파생상품평가이익	-	1,388,555,927	-	-

사채상환이익	644,447,390	926,043,109	-	190,520,704

금융보증수익	-	-	1,824,747	5,414,737

합 계	812,793,039	3,106,515,354	1,437,781,814	2,413,534,350

금융비용:

이자비용	596,295,608	2,636,837,675	988,457,285	2,910,803,209

외환차손	-	990,812	60,232,868	76,187,451

외화환산손실	861,287	6,516,900	(33,002,566)	21,396,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	43,493,562	-	-

파생상품평가손실	-	152,940,462	-	1,998,016,293

파생상품거래손실	-	39,014,701	-	699,494,306

사채상환손실	-	946,303	-	-

합 계	597,156,895	2,880,740,415	1,015,687,587	5,705,898,009

32. 법인세비용 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(8,543,637,950)	(10,913,912,469)

조정:

주식보상비용	1,702,006,384	1,213,271,566

이자비용	2,636,837,675	2,910,803,209

퇴직급여	295,109,504	257,818,171

감가상각비	1,211,065,280	890,462,625

무형자산상각비	215,421,384	60,949,784

대손상각비	28,136,700	-

파생상품평가손실	152,940,462	1,998,016,293

파생상품거래손실	39,014,701	699,494,306

유형자산처분손실	3,000	3,000

무형자산처분손실	80,186,690	-

외화환산손실	6,516,900	21,396,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	43,493,562	-

사채상환손실	946,303	-

유형자산처분이익	(10,955,003)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(57,723,792)	(64,749,524)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(241,777,144)	(39,592,382)

외화환산이익	(205,336,887)	(1,142,878,446)

이자수익	(204,542,698)	(359,697,544)

파생상품평가이익	(1,388,555,927)	-

사채상환이익	(926,043,109)	(190,520,704)

법인세수익	(23,575,051)	-

금융보증수익	-	(5,414,737)

합 계	(5,190,469,016)	(4,664,550,102)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 감소(증가)	30,060,089	(61,485,208)

계약자산의 증가	(126,200,000)	-

미수금의 증가	(73,723,346)	(27,867,841)

선급금의 감소	42,957,006	15,208,038

선급비용의 증가	(40,798)	(16,951,136)

상품의 증가	(39,340,900)	-

재공품의 감소(증가)	56,875,941	(233,178,439)

매입채무의 증가(감소)	31,302,189	(55,825,000)

미지급금의 증가	273,911,765	296,939,386

예수금의 증가(감소)	(4,285,020)	22,289,418

계약부채의 증가	32,790,000	188,205,593

미지급비용의 증가(감소)	(466,067,328)	176,914,523

확정급여채무의 감소	-	(165,256,736)

사외적립자산의 감소(증가)	(37,961,516)	141,909,734

합 계	(279,721,918)	280,902,332

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	150,324,998	22,082,509

리스부채의 유동성 대체	84,236,317	310,464,357

유형자산 취득 미지급금 증가	6,000,000	-

전환사채의 보통주 전환	15,825,932,443	1,109,673,293

주식선택권 행사	-	133,240,000

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	142,895,556	488,376,685

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	50,080,394	47,475,088

보증금의 유동성 대체	292,761,942	-

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 제3회 무보증사모전환사채 3,350백만원(전기말: 3,350백만원)에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,218,556,505	1,151,484,488

퇴직급여	87,036,003	75,115,703

주식기준보상	1,198,975,116	1,028,199,013

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 영업부문과 포괄적인 독성 검사 및 분자진단 검사가 주 목적인 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업	독성 및 분자진단 검사

매출액	540,211,630	1,782,005,715

감가상각비	1,086,889,676	124,175,604

무형자산상각비	215,421,384	-

영업이익	(8,134,554,817)	(591,317,769)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업

매출액	244,539,305

감가상각비	890,462,625

무형자산상각비	60,949,784

영업이익	(7,621,437,400)

(3) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	-	159,415,464

(4) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	507,519,130	229,298,508	2,767,452,636	4,183,377,607

미 국	1,782,005,715	15,240,797	12,849,615,949	10,060,706,489

아시아	32,692,500	-	-	-

합 계	2,322,217,345	244,539,305	15,617,068,585	14,244,084,096

(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.(*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

36. 사업결합

(1) 연결회사는 사업결합을 통하여 사업 시너지 효과를 극대화하고, 신규 시장 진출을 위하여 전기 중 사업결합을 실행하였으며, 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	취득일	취득한 지분율

ExperTox, Inc.	연구개발업	2022-12-16	100%

(2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치와 관련 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

이전대가	10,045,057,703

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	300,337,569

매출채권및기타채권	287,542,194

기타자산	91,877,062

유형자산	568,007,553

소 계	1,247,764,378

[부채]

매입채무및기타채무	150,746,371

총 식별가능한 순자산	1,097,018,007

영업권	5,863,513,653

기술가치	3,941,886,318

이연법인세부채	(857,360,275)