싸이토젠 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제15(당) 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제14(전) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	30.79%

전병희	3,345,271	14.46%

김진욱	1,517,400	6.56%

기타	11,146,150	48.19%

합 계	23,129,547	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	20,149,114,632	20,044,649,964

자본(B)	59,464,145,128	53,297,264,417

부채비율(A/B)	33.88%	37.61%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,620,487,273	8,620,487,273	5,527,144,372	5,527,144,372

파생상품자산	945,874,274	945,874,274	-	-

상각후원가측정 금융부채:

전환사채	13,085,401,133	11,803,118,330	15,838,850,081	15,807,501,622

파생상품부채:

유동파생상품부채	97,818,144	97,818,144	380,555,116	380,555,116

비유동파생상품부채	3,551,228,919	3,551,228,919	-	-

소 계	3,649,047,063	3,649,047,063	380,555,116	380,555,116

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,620,487,273	8,620,487,273

파생상품자산	-	-	945,874,274	945,874,274

파생상품부채	-	-	3,649,047,063	3,649,047,063

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,527,144,372	5,527,144,372

파생상품부채	-	-	380,555,116	380,555,116

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기 및 전분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	5,527,144,372	-	380,555,116

당기손익으로 인식된 손익	93,342,901	-	-

매입	3,000,000,000	-	-

전환사채 발행	-	945,874,274	3,551,228,919

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(282,736,972)

기말	8,620,487,273	945,874,274	3,649,047,063

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	9,324,242,968	223,166,924	5,857,350,487

당기손익으로 인식된 손익	256,007,374	(191,955,163)	(1,388,555,927)

매도	(2,235,046,164)	-	-

전환 및 상환으로 인한 감소	-	(31,211,761)	(3,160,827,953)

기말	7,345,204,178	-	1,307,966,607

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

신탁자산	3,093,342,901	3	자산접근법	-	-

복합금융상품	2,299,988,730	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	18.26

복합금융상품	908,181,204	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	17.69

복합금융상품	2,318,974,438	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.02

파생상품자산

파생상품자산	945,874,274	3	현재가치법	무위험할인율(%)	3.46

변동성(%)	55.82

파생상품부채

파생상품부채	3,649,047,063	3	현재가치법	할인율(%)	15.82 ~ 25.23

② 전기말

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	2,299,988,730	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	18.26

복합금융상품	908,181,204	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	17.69

복합금융상품	2,318,974,438	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.02

파생상품부채

파생상품부채	380,555,116	3	현재가치법	할인율(%)	15.82 ~ 20.59

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	26,408,333,198	54,757,483,171

단기금융상품	정기예금	12,000,000,000	-

합 계	38,408,333,198	54,757,483,171

7. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	1,752,502,212	(183,040,577)	1,569,461,635	301,457,318	(101,870,299)	199,587,019

계약자산	191,100,000	(16,335,813)	174,764,187	36,700,000	(4,593,883)	32,106,117

합 계	1,943,602,212	(199,376,390)	1,744,225,822	338,157,318	(106,464,182)	231,693,136

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	106,464,182	7,792,857

설정	125,274,085	-

환입	(32,361,877)	-

제각	-	-

기말금액	199,376,390	7,792,857

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	433,632,985	(72,925,450)	360,707,535	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450

원재료	6,704,000	-	6,704,000	-	-	-

합계	440,336,985	(72,925,450)	367,411,535	98,220,900	(72,925,450)	25,295,450

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	5,331,420,715	100	5,331,420,715

CytoGen Japan	액체생검서비스	일본	100	1,093,225,765	-	-

지놈케어	게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매	한국	98.95	13,068,675,506	-	-

합 계	19,493,321,986	5,331,420,715

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

CytoGen Health Inc.	5,331,420,715	-	-	-	5,331,420,715

CytoGen Japan	-	1,093,225,765	-	-	1,093,225,765

지놈케어	-	13,068,675,506	13,068,675,506

② 전분기

(단위: 원)

당분기	기초	취득	처분	기타변동	기말

Cytogen Health Inc.	9,694,637,436	-	-	52,319,890	9,746,957,326

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	106,528,860	47,052,077

미수수익	252,235,067	6,443,835

보증금	52,737,966	49,463,361

합 계	411,501,893	102,959,273

비유동항목:

보증금	565,528,266	381,639,199

장기대여금	5,255,019,710	3,280,796,333

합 계	5,820,547,976	3,662,435,532

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	61,601,686	142,917,009

선급금	279,293,656	35,340,753

합 계	340,895,342	178,257,762

비유동항목:

장기선급비용	-	1,292,153

합 계	-	1,292,153

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

신탁자산	3,093,342,901	-

비유동항목:

복합금융상품	5,527,144,372	5,527,144,372

합 계	8,620,487,273	5,527,144,372

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액

유동	신탁자산	이베스트투자증권 티앤씨 IPO펀드 제2호	3,000,000,000	3,093,342,901	3,093,342,901

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,811,498,286	2,318,974,438	2,318,974,438

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	908,181,204	908,181,204

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,299,988,730	2,299,988,730

합계	9,811,480,486	8,620,487,273	8,620,487,273

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,811,498,286	2,318,974,438	2,318,974,438

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	908,181,204	908,181,204

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,299,988,730	2,299,988,730

합계	6,811,480,486	5,527,144,372	5,527,144,372

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익	93,342,901	14,230,230

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 처분손익	-	241,777,144

합 계	93,342,901	256,007,374

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,576,363,347	422,600,991	848,733,453	240,431,512	1,470,702,280	7,558,831,583

감가상각누계액	(3,314,607,691)	(343,680,898)	(825,328,781)	-	(535,442,162)	(5,019,059,532)

정부보조금	(162,507,770)	-	-	(171,450,000)	-	(333,957,770)

장부금액	1,099,247,886	78,920,093	23,404,672	68,981,512	935,260,118	2,205,814,281

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,293,453,761	418,912,851	827,915,272	140,000,000	3,716,638,178	9,396,920,062

감가상각누계액	(3,137,692,356)	(304,622,669)	(815,048,306)	-	(2,440,588,251)	(6,697,951,582)

정부보조금	(206,097,292)	-	-	(126,000,000)	-	(332,097,292)

장부금액	949,664,113	114,290,182	12,866,966	14,000,000	1,276,049,927	2,366,871,188

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초금액	949,664,113	114,290,182	12,866,966	14,000,000	1,276,049,927	2,366,871,188

취득	128,987,982	6,041,322	20,818,181	413,153,116	303,688,689	872,689,290

정부보조금의 수령	-	-	-	(45,450,000)	-	(45,450,000)

처분 등	(2,000)	(1,067,258)	-	-	(122,440,215)	(123,509,473)

대체	312,721,604	-	-	(312,721,604)	-	-

감가상각비	(292,123,813)	(40,344,153)	(10,280,475)	-	(522,038,283)	(864,786,724)

기말금액	1,099,247,886	78,920,093	23,404,672	68,981,512	935,260,118	2,205,814,281

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	1,262,192,507	167,126,513	66,357,730	65,061,872	11,118,178	987,868,599	2,559,725,399

취득	2,026,000	8,037,054	14,272,727	82,003,684	-	22,835,053	129,174,518

처분	(3,000)	-	-	-	(7,226,816)	-	(7,229,816)

대체	142,895,556	-	-	(142,895,556)	-	-	-

감가상각비	(351,874,790)	(46,933,687)	(52,414,996)	-	(3,891,362)	(589,138,516)	(1,044,253,351)

기말금액	1,055,236,273	128,229,880	28,215,461	4,170,000	-	421,565,136	1,637,416,750

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	764,652,773	19,429,160	62,470,000	704,583,410	226,247,928	1,777,383,271

상각누계액	(611,765,037)	(4,776,857)	(58,226,667)	-	-	(674,768,561)

정부보조금	-	-	-	-	(1,613,790)	(1,613,790)

장부금액	152,887,736	14,652,303	4,243,333	704,583,410	224,634,138	1,101,000,920

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	715,115,434	14,976,490	62,470,000	704,583,410	223,877,212	1,721,022,546

상각누계액	(535,939,615)	(2,010,906)	(56,321,667)	-	-	(594,272,188)

정부보조금	(74,609)	-	-	-	-	(74,609)

장부금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	223,877,212	1,126,675,749

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	223,877,212	1,126,675,749

취득	10,690,883	608,953	-	-	55,772,389	67,072,225

정부보조금의 수령	-	-	-	-	(1,613,790)	(1,613,790)

손상	-	-	-	-	(10,711,500)	(10,711,500)

상각	(75,750,813)	(2,765,951)	(1,905,000)	-	-	(80,421,764)

대체	38,846,456	3,843,717	-	-	(42,690,173)	-

기말금액	152,887,736	14,652,303	4,243,333	704,583,410	224,634,138	1,101,000,920

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	204,537,850	1,477,767,351

취득	14,571,064	-	-	-	45,907,363	60,478,427

처분	-	-	-	(380,186,690)	-	(380,186,690)

상각	(64,281,499)	(1,131,940)	(2,255,000)	-	-	(67,668,439)

대체	44,940,746	5,139,648	-	-	(50,080,394)	-

기말금액	169,337,328	9,321,759	6,783,333	704,583,410	200,364,819	1,090,390,649

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,150,651,142	2,257,238,304

15. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,322,094	59,515,094

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	-	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	49,189,010	46,925,169	46,925,169

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(4차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	30,307,907	46,382,666	20,044,980	20,044,980

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(5차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	103,523,551	-	11,564,150	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발	2023-04-01 ~ 2024-12-31	4,383,000	-	1,278,600	840,300

고용노동부	청년고용	-	-	6,400,000	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	10,592,820	3,019,350	-	-

합 계	148,807,278	104,991,026	294,988,735	283,179,285

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	460,885,926	642,100,070

미지급비용	453,814,923	636,126,823

리스부채	570,235,604	503,550,240

합 계	1,484,936,453	1,781,777,133

비유동항목:

장기미지급금	139,980,983	127,978,533

장기리스부채	261,881,340	620,823,608

합 계	401,862,323	748,802,141

17. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상환방법	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	만기 일시상환	대표이사외 1명	2024-01-12	4.6	-	450,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	15,500,000,000	9,800,000,000

전환권조정	(42,399,421)	(6,317,788,946)	(6,204,410,500)

합 계	307,600,579	9,182,211,054	3,595,589,500

② 전기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	7,650,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(71,193,201)	(460,460,043)	(7,129,496,675)

합 계	278,806,799	7,189,539,957	8,370,503,325

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

발행금액(*2)	350,000,000원	15,500,000,000원	9,800,000,000원

액면금액	350,000,000원	15,500,000,000원	9,800,000,000원

발행일	2020.09.25	2023.12.28	2024.03.20

만기일	2025.09.25	2028.12.28	2029.03.20

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2024.12.28 ~ 2028.11.28	2025.03.20 ~ 2029.02.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	6,779원/주	9,167원/주	10,690원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	2026.12.28 ~ 2028.09.28	2026.03.20 ~ 2028.12.20

매도청구권	-	-	당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능

매도청구권 행사기간	-	-	2025.03.20 ~ 2026.03.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 제3회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 10,000백만원이었으나, 전기말까지 9,650백만원이 보통주로 전환되었습니다.당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	380,555,116	223,166,924	5,857,350,487

발행	945,874,274	3,551,228,919	-	(1,934,989,383)

전환	-	(81,309,979)	(31,211,761)	(1,225,838,570)

매입 및 상환(*1)	-	(201,426,993)	-	-

부여(*2)	-	-	(39,014,701)	-

파생상품평가이익	-	-	-	(1,388,555,927)

파생상품평가손실	-	-	(152,940,462)	-

기말	945,874,274	3,649,047,063	-	1,307,966,607

유동파생상품	945,874,274	97,818,144	-	1,307,966,607

비유동파생상품	-	3,551,228,919	-	-

(*1) 당사는 전분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 360백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였으며, 당분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,450백만원을 상환하였습니다.

(*2) 당사는 전분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 450백만원에 대한 매도청구권을 당사가 지정하는 자에게 부여하였습니다.18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,464,112,852	1,327,901,322

사외적립자산	(1,181,128,296)	(1,290,856,059)

순확정급여부채	282,984,556	37,045,263

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,327,901,322	1,129,910,086

당기근무원가	267,100,853	285,166,799

이자비용	37,157,275	41,061,915

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(168,046,598)	(173,930,888)

기말 금액	1,464,112,852	1,282,207,912

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,290,856,059	1,077,287,512

이자수익	29,021,738	31,119,210

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	3,998,198	37,636,516

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(142,747,699)	(173,605,888)

기말 금액	1,181,128,296	972,437,350

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	3,464,110	1,902,719

판매비와관리비	271,772,280	293,206,785

합 계	275,236,390	295,109,504

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	108,736,203	137,213,043

선수금	14,183,604	-

소 계	122,919,807	137,213,043

20. 복구충당부채 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

비유동항목:

복구충당부채	593,603,187	32,722,041	626,325,228

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

비유동항목:

복구충당부채	444,284,078	22,978,314	467,262,392

21. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	813,553,584	1,084,996,946

차량운반구	121,706,534	191,052,981

소 계	935,260,118	1,276,049,927

리스부채(*2)

유동	570,235,604	503,550,240

비유동	261,881,340	620,823,608

소 계	832,116,944	1,124,373,848

(*1) 주석 13 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조). 당분기 중 증가된 사용권 자산은 304백만원(전분기 : 23백만원)입니다.2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	470,226,378	535,367,368

차량운반구	51,811,905	53,771,148

합 계	522,038,283	589,138,516

리스부채에 대한 이자비용	49,411,310	19,416,154

단기리스료	56,977,958	1,885,495

소액자산 리스료	10,073,457	9,758,457

당분기 중 리스의 총 현금유출은 530백만원(전분기: 398백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항

22.1 계류중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.22.2 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2022.12.31	17,868,588	8,934,294,000	36,888,283,309

전환사채 전환	1,285,239	642,619,500	19,016,746,609

유상증자	3,125,000	1,562,500,000	38,437,500,000

2023.12.31	22,278,827	11,139,413,500	94,342,529,918

전환사채 전환	144,275	72,137,500	2,782,800,793

유상증자	706,445	353,222,500	6,146,777,945

2024.09.30	23,129,547	11,564,773,500	103,272,108,656

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(75,568,205,197)	(68,270,086,935)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	2,741,419	2,741,419

기타자본잉여금	3,866,954,096	3,734,000,000

주식선택권	7,412,669,112	6,269,242,704

전환권대가	11,129,111,377	9,446,966,349

전환권매입손실	1,017,992,165	(133,542,538)

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	20,195,468,169	16,085,407,934

(*) 당사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.

(2) 주식선택권① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 7차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	16,850원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	312,798주	223,478주

행사가격(*1)	16,600원	16,960원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차	7차

권리부여일	2023년 03월 27일	2024년 03월 28일

미행사 기말 수량	62,500주	120,000주

행사가격(*1)	15,550원	14,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)	2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)	2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%	3.35%

적용변동성(*2)	56.84%	54.97%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	8,567원	6,646원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치277,699,144원이 평가되었고, 당분기 127,512,249원(전분기 7,712,124원)이 인식되었습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,521,603,949)	(7,298,118,262)	(2,603,929,486)	(7,628,727,547)

가중평균유통보통주식수	22,670,252주	22,432,695주	18,443,582주	18,044,739주

기본주당순손실	(111)	(325)	(141)	(423)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	22,218,827	22,218,827	17,808,588	17,808,588

유상증자	307,150	103,131	-	-

전환권행사	144,275	110,737	634,994	236,151

가중평균유통보통주식수	22,670,252	22,432,695	18,443,582	18,044,739

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기와 전분기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.한편, 당사는 당분기말과 전기말 현재 전환권(주석 17 참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 858,160주(전기말: 745,660주)를 부여하고 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,235,500,224	2,355,063,759	91,364,000	540,211,630

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 원)

3개월	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	83,500,000	30,000,000	55,496,000	1,066,504,224	1,235,500,224

(단위: 원)

누 적	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	해외	국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	229,350,000	10,199,370	436,200,000	138,848,000	1,540,466,389	2,355,063,759

② 전분기

(단위: 원)

3개월	바이오	합계

국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	91,364,000	91,364,000

(단위: 원)

누 적	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	국내	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	259,269,130	245,500,000	2,750,000	32,692,500	540,211,630

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	191,100,000	36,700,000

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	13,181,819	20,000,000

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	20,000,000	34,050,000

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	744,073,125	2,274,304,223	732,163,684	2,136,812,167

퇴직급여	64,880,503	189,069,326	103,987,759	238,852,956

복리후생비	107,716,554	263,872,860	81,373,765	289,010,020

감가상각비	184,846,026	521,939,963	201,442,139	633,334,942

무형자산상각비	15,531,630	48,316,154	14,281,066	41,073,622

여비교통비	29,347,685	263,736,121	136,607,132	360,647,306

세금과공과금	30,909,423	80,933,701	24,578,204	71,866,672

소모품비	7,772,771	43,034,256	4,892,830	15,647,279

지급임차료	12,839,635	63,606,863	2,104,635	6,313,905

지급수수료	327,609,340	1,043,926,880	220,476,229	650,727,729

경상연구개발비	587,131,434	2,150,651,142	769,742,909	2,257,238,304

주식보상비용	120,405,602	699,001,485	513,388,172	1,128,750,020

기타	37,761,492	314,885,334	82,367,219	291,019,642

합 계	2,270,825,220	7,957,278,308	2,887,405,743	8,121,294,564

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(160,363,176)	(342,116,085)	(105,668,494)	(72,420,410)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	1,229,971,119	2,246,255,099	119,164,477	361,309,225

급여	1,035,758,790	3,250,423,488	1,047,268,222	2,980,521,322

퇴직급여	92,185,689	275,236,390	122,772,921	295,109,504

복리후생비	130,420,601	335,990,801	103,914,333	349,065,938

감가상각비	285,682,266	864,786,724	336,883,637	1,044,253,351

무형자산상각비	24,004,357	80,421,764	23,883,076	67,668,439

여비교통비	33,581,964	271,685,442	136,607,132	360,647,306

세금과공과금	31,190,531	82,658,827	24,812,064	72,733,361

소모품비	8,587,004	142,178,784	37,592,678	139,157,920

지급임차료	12,839,635	63,606,863	2,104,635	6,313,905

지급수수료	327,609,340	1,043,926,880	220,476,229	650,727,729

주식보상비용	204,760,680	1,143,426,408	716,348,450	1,702,006,384

기타	123,500,790	519,069,726	133,900,001	578,937,619

합 계	3,379,729,590	9,977,551,111	2,920,059,361	8,536,031,593

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	10,955,003	10,955,003

잡이익	13,646	103,550,584	386,874	1,917,449

합 계	13,646	103,550,584	11,341,877	12,872,452

기타비용:

유형자산처분손실	-	2,000	3,000	3,000

무형자산처분손실	-	-	80,186,690	80,186,690

무형자산손상차손	-	10,711,500	-	-

리스조정손실	-	4,282,853	-	-

잡손실	483,082	44,554,189	4,834	12,771

합 계	483,082	59,550,542	80,194,524	80,202,461

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	431,548,784	1,398,155,756	113,639,836	430,950,522

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	36,489,357	93,342,901	(200,633,672)	57,723,792

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	241,777,144	241,777,144

외환차익	194,739	329,973	81,355,556	82,535,797

외화환산이익	(237,661,275)	10,583,502	5,365,485	182,059,666

파생상품평가이익	-	-	-	1,388,555,927

사채상환이익	-	330,795,840	644,447,390	926,043,109

합 계	230,571,605	1,833,207,972	885,951,739	3,309,645,957

금융비용:

이자비용	515,506,676	1,517,584,585	591,471,930	2,631,320,792

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	43,493,562

외환차손	127,520	2,768,508	-	990,812

외화환산손실	91,842,556	93,182,056	861,287	6,516,900

파생상품평가손실	-	-	-	152,940,462

파생상품거래손실	-	-	-	39,014,701

사채상환손실	-	-	-	946,303

합 계	607,476,752	1,613,535,149	592,333,217	2,875,223,532

32. 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편 당사는 전환사채 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 17 참조). 이로 인해 발생하는 가산할 일시적차이에 대하여 전환가능성이 높지 않은 경우 이연법인세부채를 인식 후 전환권 대가를 조정하였습니다. 또한 가산할 일시적차이를 한도로 해당 범위 안에서 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 다른 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(7,298,118,262)	(7,628,727,547)

조정:

주식보상비용	1,143,426,408	1,702,006,384

이자비용	1,517,584,585	2,631,320,792

퇴직급여	275,236,390	295,109,504

감가상각비	864,786,724	1,044,253,351

무형자산상각비	80,421,764	67,668,439

대손상각비	92,912,208	-

파생상품평가손실	-	152,940,462

파생상품거래손실	-	39,014,701

유형자산처분손실	2,000	3,000

무형자산처분손실	-	80,186,690

무형자산손상차손	10,711,500	-

외화환산손실	93,182,056	6,516,900

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	43,493,562

사채상환손실	-	946,303

리스조정손실	4,282,853	-

유형자산처분이익	-	(10,955,003)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(93,342,901)	(57,723,792)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(241,777,144)

법인세수익	(60,696,225)	-

외화환산이익	(10,583,502)	(182,059,666)

이자수익	(1,398,155,756)	(430,950,522)

파생상품평가이익	-	(1,388,555,927)

사채상환이익	(330,795,840)	(926,043,109)

합 계	(5,109,145,998)	(4,803,332,622)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 순운전자본의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(1,457,932,894)	77,799,764

계약자산의 증가	(154,400,000)	(126,200,000)

미수금의 감소(증가)	(59,476,783)	54,618,108

선급금의 감소(증가)	(243,952,903)	16,950,606

선급비용의 감소	82,607,476	35,544,942

상품의 증가	29,413,981	(39,340,900)

원재료의 감소(증가)	(3,298,000)	-

재공품의 감소	-	56,875,941

매입채무의 증가(감소)	57,420,184	(42,821,031)

미지급금의 증가(감소)	(181,214,144)	199,611,831

예수금의 증가(감소)	(28,476,840)	(4,285,020)

계약부채의 증가(감소)	(6,818,181)	32,790,000

미지급비용의 증가(감소)	(207,440,663)	(259,018,779)

선수금의 증가	14,183,604	-

사외적립자산 기여액	(3,998,198)	(37,961,516)

합 계	(2,163,383,361)	(35,436,054)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	239,197,015	22,835,053

리스부채의 유동성 대체	406,084,313	84,236,317

유형자산 취득 미지급금 증가	-	6,000,000

전환사채의 보통주 전환	2,857,696,617	15,825,932,443

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	312,721,604	142,895,556

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	42,690,173	50,080,394

보증금의 유동성 대체	11,607,071	292,761,942

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	관 계

종속기업	CytoGen Health Inc.,CytoGen Japan지놈케어	당사의 자회사

종속기업	ExperTox, Inc.	CytoGen Health Inc.의 자회사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기	전분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	수익	매출	10,199,370	-

종속기업	ExperTox, Inc.	수익	매출	138,848,000	-

종속기업	ExperTox, Inc.	자산매각	유형자산 매각	1,067,258	-

종속기업	CytoGen Health Inc.	수익	이자수익	-	121,675,091

주요경영진	전병희 외1	비용	이자비용	460,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말	전기말

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	장기대여금	5,548,918,000	3,616,767,000

종속기업	ExperTox, Inc.	채권	매출채권	131,960,000	-

주요경영진	전병희 외1	채무	단기차입금	-	450,000,000

미지급비용	-	170,136

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	장기대여	1,924,345,064	395,850,000

종속기업	CytoGen Japan	유상증자	1,093,225,765	-

종속기업	지놈케어	유상증자	13,068,675,506	-

주요경영진	전병희 외1	단기차입금 상환	450,000,000	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사는 제3회 무보증사모전환사채 350백만원(전기말: 350백만원)에 대하여 사내이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,195,646,739	1,218,556,505

퇴직급여	97,785,255	87,036,003

주식기준보상	298,671,687	1,198,975,116

35. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	731,418,140	-

B사	189,400,000	190,200,000

C사	78,000,000	130,500,000

D사	180,000,000	80,000,000

(3) 당분기 및 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국 내	2,206,016,389	507,519,130

미 국	149,047,370	-

아시아	-	32,692,500

합 계	2,355,063,759	540,211,630

(*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.