싸이토젠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 액체생검(Liquid Biopsy) 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 송파구에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재의 자본금은 2,199백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	지분율	자본금

전병희(대표이사)	1,130,400	25.7%	565,200

김진욱	615,800	14.0%	307,900

키움고성장가젤기업펀드	272,727	6.2%	136,364

기타	2,378,937	54.1%	1,189,468

합 계	4,397,864	100.0%	2,198,932

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가 치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준	투 입 변 수

1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.비교표시된 전기 분기재무제표의 일부 계정과목은 당기 분기재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 분기재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 최초 적용일인 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없다고 판단하고 있습니다. 또 한 2018년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당분기 재무제표에 미치는 재무적 영향이 없다고 판단하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	4,398,663	4,398,663

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	35,568	35,568

미수금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	64,373	64,373

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	171,604	171,604

미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	135,180	135,180

미지급비용	상각후원가 측정	상각후원가 측정	145,034	145,034

단기차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	362,000	362,000

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를결정하여 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(이자율 위험)

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 금리 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

0.1% 상승	0.1% 하락	0.1% 상승	0.1% 하락

이자비용	(200,000)	200,000	(362,000)	362,000

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,635,713,588	4,398,662,971

매출채권	213,005,765	35,567,857

기타유동금융자산	65,120,941	174,373,205

기타비유동금융자산	301,523,548	61,603,548

합 계	2,215,363,842	4,670,207,581

(*)보유현금은 제외하였습니다.

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	61,842,069	-	-	61,842,069

단기차입금	200,000,000	-	-	200,000,000

기타유동금융부채	384,500,962	-	-	384,500,962

기타비유동금융부채	-	-	41,275,343	41,275,343

합 계	646,343,031	-	41,275,343	687,618,374

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

단기차입금	362,000,000	-	-	362,000,000

기타유동금융부채	252,938,550	-	-	252,938,550

기타비유동금융부채	-	-	27,275,398	27,275,398

합 계	614,938,550	-	27,275,398	642,213,948

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	1,374,481,028	1,429,176,621

자본(B)	3,114,195,303	4,732,334,445

부채비율(A/B)	44%	30%

5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	1,635,763,588	1,635,763,588	4,398,662,971	4,398,662,971

매출채권	213,005,765	213,005,765	35,567,857	35,567,857

기타유동금융자산	65,120,941	65,120,941	174,373,205	174,373,205

기타비유동금융자산	301,523,548	301,523,548	61,603,548	61,603,548

합 계	2,215,413,842	2,215,413,842	4,670,207,581	4,670,207,581

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	61,842,069	61,842,069	-	-

단기차입금	200,000,000	200,000,000	362,000,000	362,000,000

기타유동금융부채	384,500,962	384,500,962	252,938,550	252,938,550

기타비유동금융부채	41,275,343	41,275,343	27,275,398	27,275,398

합 계	687,618,374	687,618,374	642,213,948	642,213,948

(2) 공정가치 서열체계

① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

② 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기

기초잔액	1,107,513,000

취득	-

당기손익에 포함된 손익:

평가	(100,299,000)

전환	(1,007,214,000)

기말잔액	-

③ 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수

파생상품부채	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	2,179,403	1,802,724

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(7,004,571)	(334,909,255)

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,635,713,588	4,398,662,971

현금	50,000	-

합 계	1,635,763,588	4,398,662,971

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	213,005,765	35,567,857

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	213,005,765	35,567,857

손상된 채권(12개월 이상)	-	-

합 계	213,005,765	35,567,857

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	65,120,941	64,373,205

임차보증금	-	110,000,000

합 계	65,120,941	174,373,205

비유동항목:

장기임차보증금	301,273,548	61,273,548

기타보증금	250,000	330,000

합 계	301,523,548	61,603,548

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

재공품(*)	-	62,635,000

(*) 당분기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	24,569,302	242,161,857

선급금	-	30,000,000

합 계	24,569,302	272,161,857

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	2,152,376,288	137,408,344	690,200,000	429,406,081	3,409,390,713

감가상각누계액	(1,207,527,471)	(47,404,607)	(119,605,001)	-	(1,374,537,079)

장부금액	944,848,817	90,003,737	570,594,999	429,406,081	2,034,853,634

선수수익(*)	(201,358,453)	-	-	(113,610,345)	(314,968,798)

(*) 선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다.(주석 17 참조)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,692,573,028	58,763,890	121,250,000	84,529,000	1,957,115,918

감가상각누계액	(967,582,726)	(32,350,096)	(63,737,501)	-	(1,063,670,323)

장부금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

선수수익(*)	(292,773,394)	-	-	(65,676,427)	(358,449,821)

(*) 선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다.(주석 17 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

취득 및 자본적지출	188,677,400	78,644,454	592,000,000	358,861,384	1,218,183,238

처분 및 폐기	-	-	(5,623,333)	-	(5,623,333)

대체(*1)	271,125,860	-	-	(13,984,303)	257,141,557

감가상각비(*2)	(239,944,745)	(15,054,511)	(73,294,167)	-	(328,293,423)

기말금액	944,848,817	90,003,737	570,594,999	429,406,081	2,034,853,634

(*1) 재고자산에서의 대체금액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 91,414,941원이 차감되기 전 금액입니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	792,798,035	31,576,914	81,762,499	-	906,137,448

취득 및 자본적지출	35,150,000	2,270,000	-	136,324,117	173,744,117

대체	7,308,000	(7,308,000)	-

감가상각비	(208,489,720)	(7,851,382)	(18,187,500)	-	(234,528,602)

기말금액	626,766,315	25,995,532	63,574,999	129,016,117	845,352,963

(3) 당분기와 전분기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	23,972,815	8,533,186

판매비와관리비	212,905,667	225,995,416

합 계	236,878,482	234,528,602

12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	212,962,086	667,553,468	49,770,000	930,285,554

상각누계액	(95,015,644)	(600,616,120)	(21,154,167)	(716,785,931)

장부금액	117,946,442	66,937,348	28,615,833	213,499,623

선수수익(*)	(15,065,565)	(40,489,643)	-	(55,555,208)

(*) 선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다.(주석 17 참조)② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	180,356,086	667,553,468	28,770,000	876,679,554

상각누계액	(67,874,947)	(531,592,960)	(14,481,334)	(613,949,241)

장부금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

선수수익(*)	(11,832,393)	(81,330,621)	-	(93,163,014)

(*) 선수수익은 정부보조금으로 인한 취득금액의 미상각잔액이며, 기타부채로 계상되어 있습니다.(주석 17 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

취득	-	-	21,000,000	21,000,000

상각(*1)	(27,140,697)	(69,023,160)	(6,672,833)	(102,836,690)

대체(*2)	32,606,000	-	-	32,606,000

기말금액	117,946,442	66,937,348	28,615,833	213,499,623

(*1) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 43,842,671원이 차감되기 전 금액입니다. (*2) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	78,569,242	264,119,953	20,042,666	362,731,861

상각	(19,468,385)	(100,133,021)	(4,315,500)	(123,916,906)

대체(*1)	30,301,289	-	-	30,301,289

기말금액	89,402,146	163,986,932	15,727,166	269,116,244

(*1) 선급비용에서 특허권으로 대체된 내역입니다.(3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	28,182,182	42,725,096

판매비와관리비	30,811,837	81,191,810

합 계	58,994,019	123,916,906

(4) 당분기말 현재 당사가 인식하고 있는 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

Rare Cell 검출 및 계수 모듈 개발(*)	66,937,348	1년

(*) 세포의 형태와 염색컬러분석 등에 대한 다양한 판별 알고리즘을 적용하여 CTC (Circulating Tumor Cell)를 판별하고 계수하는 시스템을 개발하는 프로젝트이며, 현재 해당 장비의 한국 및 일본 허가를 완료하였습니다. 해당 기술 및 시스템은 당사의 영위 사업에 직접적으로 활용되어 매출에 기여하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 공정연구 및 시스템 개념구상 등의 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 상용화를 위한 공정개발 및 시스템설계/개발, 성능평가, 수정보완 등의 개발단계에서 발생한 지출은 무형자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	146,695,465	195,054,278

13. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2013-06-01 ~ 2018-05-31	73,150,585	72,166,748	59,816,493	52,501,434

산업통상자원부	오가노이드	2016-10-01 ~ 2020-09-30	86,739,518	87,826,185	41,275,343	27,275,398

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	91,611,497	19,326,290	29,837,861	20,676,712

합 계	251,501,600	179,319,223	130,929,697	100,453,544

14. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	220,279,493	107,904,518

미지급비용	164,221,469	145,034,032

합 계	384,500,962	252,938,550

비유동항목:

장기미지급금	41,275,343	27,275,398

15. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	기술형창업지원대출	(주)우리은행	4.56	200,000,000	362,000,000

당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 기술보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 18 참조)

16. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	400,219,176	345,592,566

사외적립자산	(154,858,617)	(188,320,555)

순확정급여부채	245,360,559	157,272,011

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	345,592,566	291,141,412

당기근무원가	81,933,755	80,814,559

이자비용	4,375,893	-

제도에서의 지급액:

퇴직금의 지급	(31,683,038)	(43,445,213)

기말 금액	400,219,176	328,510,758

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	188,320,555	105,630,411

이자수익	1,572,845	644,149

재측정요소	(3,351,745)	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(31,683,038)	(43,445,213)

기말 금액	154,858,617	62,829,347

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	7,928,380	2,292,752

판매비와관리비	76,808,423	77,877,658

합 계	84,736,803	80,170,410

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	14,358,160	14,015,450

선수금	34,303,110	41,690,500

선수수익(*)	135,600,497	265,491,962

합 계	184,261,767	321,197,912

비유동항목:

장기선수수익(*)	257,240,328	308,492,750

(*) 자산취득관련 정부보조금이 포함되어 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있습니다.(주석 11, 12 및 13 참조)

18. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

(주)우리은행	기술형창업지원대출	200,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공처	내역	보증한도금액

기술보증기금	차입금 지급보증	170,000,000

대표이사(주석 29 참조)	차입금 연대보증	36,000,000

(3) 당사는 2012년 2월 24일 (주)마젤란기술투자(이하 "투자자")와 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따르면 계약 불이행 등의 사유 발생 시 투자자는 원금과 8% 복리계산에 의한 이자금을 가산한 금액으로 대표이사에게 주식의 매수를 청구할수 있습니다.(주석 29 참조)

19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 4,397,864주입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	3,855,906	1,927,953,000	6,497,070,495

전환사채의 보통주 전환(*)	272,727	136,363,500	3,243,742,091

유상증자(2017.12.23)	269,231	134,615,500	3,359,924,180

2017.12.31	4,397,864	2,198,932,000	13,100,736,766

2018.09.30	4,397,864	2,198,932,000	13,100,736,766

(*) 전기 중 발행한 전환사채의 전환청구권이 2017년 12월 22일 행사(청구금액 : 3,000,000천원) 되어 보통주 272,727주가 발행되었습니다 .

20. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(12,646,590,778)	(11,031,803,381)

21. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(38,882,685)	(35,530,940)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

합 계	461,117,315	464,469,060

22. 주당순손실 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(319,331,963)	(1,614,787,397)	(687,463,608)	(2,025,112,914)

가중평균유통보통주식수(*)	4,397,864주	4,397,864주	3,855,906주	3,855,906주

기본주당순손실	(73)	(367)	(178)	(525)

(*) 당분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기간	유통주식수	일수	적수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	4,397,864	273	1,200,616,872

가중평균유통보통주식수	4,397,864

(2) 당사는 당분기말과 전분기말 현재 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산 정하지 아니하였습니다.

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	276,388,444	926,518,832	349,250,481	948,163,649

퇴직급여	23,782,136	76,808,423	24,721,081	77,877,658

복리후생비	24,922,552	82,832,462	26,171,954	78,752,777

감가상각비	90,832,051	212,905,667	143,875,079	225,995,416

무형자산상각비	10,532,348	30,811,837	67,386,725	81,191,810

여비교통비	2,549,890	64,666,171	23,015,679	70,772,295

세금과공과금	9,702,228	29,333,054	10,122,670	29,130,700

소모품비	2,059,290	9,804,784	528,836	3,031,220

지급임차료	68,558,760	225,856,484	53,261,095	159,565,690

지급수수료	98,257,967	273,776,635	38,452,911	101,094,847

경상연구개발비	56,414,540	146,695,465	77,172,731	195,054,278

기타	27,326,601	89,004,047	28,570,080	92,792,150

합 계	691,326,807	2,169,013,861	842,529,322	2,063,422,490

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	124,606,796	225,510,284	16,114,912	40,196,862

급여	356,596,052	1,048,606,440	359,777,844	975,448,431

퇴직급여	28,555,992	84,736,803	25,534,096	80,170,410

복리후생비	28,154,938	88,500,486	26,433,518	79,140,292

감가상각비	102,290,691	236,878,482	147,123,501	234,528,602

무형자산상각비	17,144,275	58,994,019	81,628,424	123,916,906

여비교통비	13,879,006	87,131,967	25,077,388	74,581,049

소모품비	2,194,960	10,157,924	587,236	3,166,620

기타	286,741,183	805,230,992	207,743,474	578,046,965

합 계	960,163,893	2,645,747,397	890,020,393	2,189,196,137

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	10,437,000	42,926,588	260,736,314	325,491,599

외화환산이익	-	-	203,816	337,832

외환차익	506,600	506,600	154,118	154,118

잡이익	13,650	53,320	6,120	62,049,472

합 계	10,957,250	43,486,508	261,100,368	388,033,021

기타비용:

외환차손	20,646,222	24,321,083	-	23,036,765

유형자산폐기손실	-	5,623,333	-	-

잡손실	220,000	220,005	2	5,025,482

합 계	20,866,222	30,164,421	2	28,062,247

26. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	542,151	2,179,403	497,921	1,802,724

금융비용:

이자비용	2,298,736	7,004,571	112,853,550	334,909,255

27. 법인세비용 및 이연법인세 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당분기말현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

28. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 반기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(1,614,787,397)	(2,025,112,914)

조정:

이자비용	7,004,571	334,909,255

퇴직급여	84,736,803	80,170,410

감가상각비	236,878,482	234,528,602

무형자산상각비	58,994,019	123,916,906

유형자산폐기손실	5,623,333	-

외화환산이익	-	(337,832)

이자수익	(2,179,403)	(1,802,724)

정부보조금수익	(42,926,588)	-

합 계	(1,266,656,180)	(1,253,728,297)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(177,437,908)	497,601,405

미수금의 감소(증가)	(747,736)	(20,077,868)

선급금의 감소(증가)	30,000,000	-

선급비용의 감소(증가)	(6,245,989)	(87,246,248)

매입채무의 증가(감소)	61,842,069	(15,980,842)

미지급금의 증가(감소)	67,942,105	(13,382,139)

예수금의 증가(감소)	342,710	1,950,800

선수금의 증가(감소)	(7,387,390)	(44,296,898)

선수수익의 증가(감소)	(302,598,808)	(164,236,998)

미지급비용의 증가(감소)	19,886,943	(3,632,896)

장기미지급금의 증가(감소)	13,999,945	-

사외적립자산의 감소(증가)	31,683,038	43,445,213

퇴직금의 지급	(31,683,038)	(43,445,213)

합 계	(300,404,059)	150,698,316

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	차입	상환	기말

단기차입금	362,000,000	-	(162,000,000)	200,000,000

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	내역	보증 금액

대표이사	금융기관 차입금	36,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	308,622,000	393,235,250

퇴직급여	27,614,845	31,639,911

합 계	336,236,845	424,875,161

(5) 대표이사는 당사와 투자자 간에 체결한 투자계약서에 따라 보통주 매수 요청 시 주식을 매수할 것을 약정하고 있으며, 당분기말 현재 투자자가 주식매수청구권을 가지는 투자원금은 83,333,333원입니다.(주석 18 참조)

30. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 액체생검(Liquid Biopsy) 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	940,746,081	79,404,480

B사	-	28,500,000

C사	-	22,000,000

합 계	940,746,081	129,904,480

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	81,717,000	57,814,500

일본	940,746,081	79,404,480

합 계	1,022,463,081	137,218,980