싸이토젠 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 8(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요 주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다. 당기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	20.06

김진욱	615,800	10.93

키움고성장가젤기업펀드	272,727	4.84

이종길	146,000	2.59

기타	3,468,937	61.58

합 계	5,633,864	100.00

2. 재무제표 작성 기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월 7일자 이 사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 향후 실현가능성에 대한 판단 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 신규 도입함에 따라 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표, 동일자로 종료되는 포괄손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대한 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 첨부된 주석은 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른분류	기업회계기준서제1109호에 따른분류	기업회계기준서제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	4,398,662,971	4,398,662,971

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	35,567,857	35,567,857

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	171,273,548	171,273,548

미수금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	64,373,205	64,373,205

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	330,000	330,000

단기차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	362,000,000	362,000,000

미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	135,179,916	135,179,916

미지급비용	상각후원가 측정	상각후원가 측정	145,034,032	145,034,032

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 보고된 순손익이나 순자산금액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상 계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

연구장비	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내 용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

특허권 및 상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 자산관련 정부보조금 이외의 보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로인식하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금수익으로표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 외화당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매에 대하여는 재화를 고객에게 이전하여 수행의무를 이행하고, 고객이 재화를 통제하게 되는 때 수익을 인식하고 있습니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액입니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득을 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'등을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.(가) 약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(이자율 위험)

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 금리 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

0.1% 상승	0.1% 하락	0.1% 상승	0.1% 하락

이자비용	-	-	(362,000)	362,000

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,092,642,008	4,398,662,971

단기금융자산	17,631,067,555	-

매출채권	406,772,390	35,567,857

기타유동금융자산	50,749,513	174,373,205

기타비유동금융자산	363,432,548	61,603,548

합 계	20,544,664,014	4,670,207,581

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	69,232,378	-	-	69,232,378

기타유동금융부채	21,053,800	-	-	21,053,800

기타비유동금융부채	-	56,614,535	-	56,614,535

합 계	90,286,178	56,614,535	-	146,900,713

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

단기차입금	362,000,000	-	-	362,000,000

기타유동금융부채	19,554,104	-	-	19,554,104

기타비유동금융부채	-	-	27,275,398	27,275,398

합 계	381,554,104	-	27,275,398	408,829,502

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	711,505,254	947,497,119

자본(B)	22,041,383,584	4,732,334,445

부채비율(A/B)	3.23%	20.02%

6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	2,092,642,008	2,092,642,008	4,398,662,971	4,398,662,971

단기금융자산	10,630,700,000	10,630,700,000	-	-

매출채권	406,772,390	406,772,390	35,567,857	35,567,857

기타유동금융자산	50,749,513	50,749,513	174,373,205	174,373,205

기타비유동금융자산	363,432,548	363,432,548	61,603,548	61,603,548

합 계	13,544,296,459	13,544,296,459	4,670,207,581	4,670,207,581

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융자산	7,000,367,555	7,000,367,555	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	69,232,378	69,232,378	-	-

단기차입금	-	-	362,000,000	362,000,000

기타유동금융부채	21,053,800	21,053,800	19,554,104	19,554,104

기타비유동금융부채	56,614,535	56,614,535	27,275,398	27,275,398

합 계	146,900,713	146,900,713	408,829,502	408,829,502

(2) 공정가치 서열체계당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

채무증권	-	7,000,367,555	-	7,000,367,555

당기 및 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	9,343,219	-	-	9,343,219

외환차익	506,600	-	-	506,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	367,555	-	367,555

합 계	9,849,819	367,555	-	10,217,374

금융비용:

이 자비용	8,678,651	-	-	8,678,651

외환차손	121,500	-	-	121,500

외화환산손실	2,379,149	-	-	2,379,149

금융보증비용	-	-	9,363,755	9,363,755

합 계	11,179,300	-	9,363,755	20,543,055

② 전기

(단위: 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	2,217,229	-	-	2,217,229

외환차익	154,118	-	-	154,118

외화환산이익	337,832	-	-	337,832

파생상품평가이익	-	100,299,000	-	100,299,000

합 계	2,709,179	100,299,000	-	103,008,179

금융비용:

이 자비용	-	-	455,395,099	455,395,099

외환차손	23,792,281	-	-	23,792,281

외화환산손실	-	-	-	-

합 계	23,792,281	-	455,395,099	479,187,380

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,092,642,008	4,398,662,971

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	비 고

단기금융자산	630,700,000	우리사주조합원 대여금 질권설정

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	414,565,247	35,567,857

대손충당금	(7,792,857)	-

합 계	406,772,390	35,567,857

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	947,000

설정	7,792,857	-

제각	-	(947,000)

기말금액	7,792,857	-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	406,772,390	35,567,857

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	-

합 계	414,565,247	35,567,857

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	46,240,612	64,373,205

미수수익	4,508,901	-

임차보증금	-	110,000,000

합 계	50,749,513	174,373,205

비유동항목:

장기임차보증금	301,273,548	61,273,548

기타보증금	62,159,000	330,000

합 계	363,432,548	61,603,548

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재공품	-	62,635,000

당기 중 재공품은 전액 연구장비로 대체되었습니다. 11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	16,202,149	18,323,313

선급금	446,600	30,000,000

합 계	16,648,749	48,323,313

12. 단기금융자산당기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	공정가액	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

채무증권-정기예금	10,630,700,000	10,630,700,000	10,630,700,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권-수익증권	7,000,000,000	7,000,367,555	7,000,367,555	367,555

합 계	17,630,700,000	17,631,067,555	17,631,067,555	367,555

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	합계

취득원가	2,392,996,922	144,653,527	690,200,000	53,100,000	181,928,851	3,462,879,300

감가상각누계액	(1,306,624,654)	(54,425,403)	(154,115,001)	(10,389,130)	-	(1,525,554,188)

정부보조금	(284,742,938)	-	-	-	(21,843,049)	(306,585,987)

장부금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	1,630,739,125

② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가	1,692,573,028	58,763,890	121,250,000	308,367,544	2,180,954,462

감가상각누계액	(967,582,726)	(32,350,096)	(63,737,501)	-	(1,063,670,323)

정부보조금	(292,773,394)	-	-	(95,743,094)	(388,516,488)

장부금액	432,216,908	26,413,794	57,512,499	212,624,450	728,767,651

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	합계

기초금액	432,216,908	26,413,794	57,512,499	-	212,624,450	728,767,651

취득 및 자본적지출	219,945,400	85,889,637	592,000,000	53,100,000	357,653,000	1,308,588,037

처분	-	-	(5,623,333)	-	-	(5,623,333)

본계정대체로 인한 증감(*1)	300,982,047	-	-	-	(388,162,390)	(87,180,343)

감가상각비	(214,150,025)	(22,075,307)	(107,804,167)	(10,389,130)	-	(354,418,629)

기타(*2)	62,635,000	-	-	-	(22,029,258)	40,605,742

기말금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	1,630,739,125

(*1) 유형자산과 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 재고자산에서의 대체금액과 특허 포기로 인한 비용대체액으로 구성되어 있습 니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	366,546,784	31,576,914	81,762,499	129,016,000	608,902,197

취득 및 자본적지출	35,920,000	5,520,000	-	314,119,529	355,559,529

본계정대체로 인한 증감	173,746,117	-	-	(228,454,845)	(54,708,728)

감가상각비	(143,995,993)	(10,683,120)	(24,250,000)	-	(178,929,113)

기타(*)	-	-	-	(2,056,234)	(2,056,234)

기말금액	432,216,908	26,413,794	57,512,499	212,624,450	728,767,651

(*) 특허 포기로 인한 비용대체액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	69,537,444	13,665,651

판매비와관리비	284,881,185	165,263,462

합 계	354,418,629	178,929,113

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

취득원가	278,582,244	49,770,000	380,186,690	708,538,934

상각누계액	(106,425,942)	(23,377,667)	-	(129,803,609)

정부보조금	(18,650,265)	-	-	(18,650,265)

장부금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가	180,356,086	667,553,468	28,770,000	876,679,554

상각누계액	(67,874,947)	(531,592,960)	(14,481,334)	(613,949,241)

정부보조금	(11,832,393)	(81,330,621)	-	(93,163,014)

장부금액	100,648,746	54,629,887	14,288,666	169,567,299

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	100,648,746	54,629,887	14,288,666	-	169,567,299

취득	-	-	21,000,000	380,186,690	401,186,690

상각	(34,323,052)	(34,794,109)	(8,896,333)	-	(78,013,494)

대체(*)	87,180,343	-	-	-	87,180,343

손상	-	(19,835,778)	-	-	(19,835,778)

기말금액	153,506,037	-	26,392,333	380,186,690	560,085,060

(*) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	70,849,380	108,974,752	20,042,666	199,866,798

상각	(24,909,362)	(54,344,865)	(5,754,000)	(85,008,227)

대체(*)	54,708,728	-	-	54,708,728

기말금액	100,648,746	54,629,887	14,288,666	169,567,299

(*) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	34,794,109	54,344,865

판매비와관리비	43,219,385	30,663,362

합 계	78,013,494	85,008,227

(4) 당기와 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	180,672,491	98,072,310

15. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액(*)	장기미지급금 및 미지급금

당 기	전 기	당기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	73,150,584	135,281,302	47,250,780	52,501,434

산업통상자원부	오가노이드	2018-01-01 ~ 2018-12-31	199,753,816	271,646,041	59,816,493	27,275,398

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	91,611,495	213,659,356	29,837,861	20,676,712

한국엔지니어링협회	엔지니어링 장려금	-	28,056,268	-	-	-

고용노동부	중소기업 장려금	-	18,568,320	-	-	-

합 계	411,140,483	620,586,699	136,905,134	100,453,544

(*) 정부보조금 수령액 중 57백만원 및 166백만원이 각각 당기와 전기의 자산취득에 사용되었으며, 46백만원은 당기 정부보조금수익으로 계상되었습니다. 기술료에 해당하는 36백만원 및 55백만원은 각각 당기와 전기 중 장기미지급금으로 대체되었으며, 그외 금액은 각각 당기와 전기의 인건비 87백만원 및 110백만원, 경상연구개발비 185백만원 및 214백만원과 차감되었습니다.16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	165,984,352	107,904,518

미지급비용	182,160,379	145,034,032

합 계	348,144,731	252,938,550

비유동항목:

장기미지급금	47,250,780	27,275,398

금융보증부채	9,363,755	-

합 계	56,614,535	27,275,398

17. 단기차입금 (1) 당기말 현재 단기차입금은 존재하지 않습니다.(2) 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	전기말

단기차입금	기술형창업지원대출	우리은행	4.58 ~ 5.83	362,000,000

18. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	466,611,989	345,592,566

사외적립자산	(352,988,606)	(188,320,555)

순확정급여부채	113,623,383	157,272,011

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	345,592,566	291,141,412

당기근무원가	109,545,131	119,795,809

이자비용	10,331,824	7,691,387

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	12,458,228	(6,438,397)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,460,204	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	24,577,562	1,502,209

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(37,353,526)	(68,099,854)

기말 금액	466,611,989	345,592,566

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	188,320,555	105,630,411

이자수익	6,584,158	3,408,336

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(4,562,581)	(2,618,338)

기여금:

사용자	200,000,000	150,000,000

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(37,353,526)	(68,099,854)

기말 금액	352,988,606	188,320,555

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.56%	3.07%

임금인상률	5.00%	5.00%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(24,196,405)	28,902,307

임금상승률	27,911,605	(23,911,207)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 사외적립자산의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 109백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	10년 이상	합계

급여지급액	239,964,973	17,050,977	41,061,328	49,939,861	118,594,850	466,611,989

당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 9.87년 및 9.91년입니다.

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	20,292,362	3,539,737

판매비와관리비	93,000,435	120,539,123

합 계	113,292,797	124,078,860

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	19,870,207	14,015,450

선수금	50,920,020	41,690,500

선수수익	-	92,305,210

합 계	70,790,227	148,011,160

20. 복 구충당부채 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	전입금액(*)	기말

복구충당부채	-	53,100,000	53,100,000

(*) 당사는 사무실 이전 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 당기 중 53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다.21. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	630,700,000

(*) 당사는 2018년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	3,855,906	1,927,953,000	6,497,070,495

전환사채의 보통주 전환	272,727	136,363,500	3,243,742,091

유상증자(2017.12.23)	269,231	134,615,500	3,359,924,180

2017.12.31	4,397,864	2,198,932,000	13,100,736,766

유상증자 (2018.11.16)	1,236,000	618,000,000	19,333,274,600

2018.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(13,630,970,267)	(11,031,803,381)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제 9(당) 기처리예정일: 2019년 3월 26일	제 8(전) 기처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(13,630,970,267)	(11,031,803,381)

전기이월결손금	(11,031,803,381)	(8,411,664,028)

당기순손실	(2,599,166,886)	(2,620,139,353)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(13,630,970,267)	(11,031,803,381)

24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(78,589,515)	(35,530,940)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

합 계	421,410,485	464,469,060

25. 주당순손실 (1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,599,166,886)	(2,620,139,353)

가중평균유통보통주식수(*)	4,553,634주	3,870,017주

기본주당순손실	(571)	(677)

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기간	유통주식수	일수(일)	적수

기초	2018.01.01~2018.12.31	4,397,864	365	1,605,220,360

유상증자	2018.11.16~2018.12.31	1,236,000	46	56,856,000

합 계	1,662,076,360

가중평균유통보통주식수	4,553,634

(2) 당사는 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,098,529,832	1,127,575,006

퇴직급여	121,000,435	120,539,123

복리후생비	109,600,227	103,017,572

감가상각비	284,881,185	165,263,462

무형자산상각비	43,219,385	30,663,362

여비교통비	72,179,473	82,811,261

세금과공과금	33,484,288	39,289,130

소모품비	13,133,086	3,442,360

지급임차료	262,802,915	212,797,604

지급수수료	519,273,194	204,636,887

경상연구개발비	180,672,491	98,072,310

기타	183,241,349	115,789,483

합 계	2,922,017,860	2,303,897,560

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

원재료매입액	294,759,103	58,141,262

급여	1,438,628,754	1,170,538,508

퇴직급여	141,292,797	124,078,860

복리후생비	122,490,318	104,162,527

감가상각비	354,418,629	178,929,113

무형자산상각비	78,013,494	85,008,227

여비교통비	102,333,092	86,751,615

소모품비	13,965,395	4,231,850

지급임차료	337,492,674	212,797,604

지급수수료	519,273,194	204,636,887

기타	432,679,366	254,113,195

합 계	3,835,346,816	2,483,389,648

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	46,624,588	-

잡이익	77,280	40,368,952

합 계	46,701,868	40,368,952

기타비용:

유형자산처분손실	5,623,333	-

무형자산손상차손	19,835,778	-

잡손실	220,075	6,813,111

합 계	25,679,186	6,813,111

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	9,343,219	2,217,229

외환차익	506,600	154,118

외화환산이익	-	337,832

파생상품평가이익	-	100,299,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	367,555	-

합 계	10,217,374	103,008,179

금융비용:

이자비용	8,678,651	455,395,099

외환차손	121,500	23,792,281

외화환산손실	2,379,149	-

금융보증비용	9,363,755	-

합 계	20,543,055	479,187,380

30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,599,166,886)	(2,620,139,353)

적용세율에 따른 법인세	(571,816,715)	(576,430,658)

조정사항	11,238,195	576,430,658

비과세수익	(9,472,887)	(576,034)

비공제비용	20,711,082	86,464,620

미인식 일시적차이	560,578,520	490,542,072

법인세비용(수익)	-	-

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(2) 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	당기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	당기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	341,416,892	116,083,235	457,500,127	75,111,716	25,538,312	100,650,028

퇴직연금운용자산	(188,320,555)	(164,668,051)	(352,988,606)	(41,430,522)	(36,226,971)	(77,657,493)

개발비	124,187,388	(96,144,922)	28,042,466	27,321,225	(21,151,882)	6,169,343

선수수익	481,679,502	(481,679,502)	-	105,969,490	(105,969,490)	-

미지급비용	25,822,010	77,872,025	103,694,035	5,680,842	17,131,846	22,812,688

미지급금	100,453,544	36,451,590	136,905,134	22,099,780	8,019,349	30,119,129

유형자산	32,307,537	(14,198,946)	18,108,591	7,200,627	(3,216,737)	3,983,890

무형자산	29,328,895	30,438,425	59,767,320	6,359,388	6,789,422	13,148,810

대손충당금	-	3,647,205	3,647,205	-	802,385	802,385

국고보조금	-	325,236,252	325,236,252	-	71,551,975	71,551,975

미수수익	-	(4,508,901)	(4,508,901)	-	(991,958)	(991,958)

기타	-	(367,555)	(367,555)	-	(80,862)	(80,862)

일시적차이 계	946,875,213	(171,839,145)	775,036,068	208,312,546	(37,804,611)	170,507,935

이월결손금	7,876,186,392	2,782,249,980	10,658,436,372	1,732,761,006	612,094,996	2,344,856,002

이월세액공제	325,596,905	53,489,738	379,086,643	325,596,905	53,489,738	379,086,643

소 계	9,148,658,510	2,663,900,573	11,812,559,083	2,266,670,457	627,780,123	2,894,450,580

실현불가능한 일시적차이(*)	(946,875,213)	171,839,145	(775,036,068)	(208,312,546)	37,804,611	(170,507,935)

실현불가능한 이월결손금(*)	(7,876,186,392)	(2,782,249,980)	(10,658,436,372)	(1,732,761,006)	(612,094,996)	(2,344,856,002)

실현불가능한 이월세액공제(*)	(325,596,905)	(53,489,738)	(379,086,643)	(325,596,905)	(53,489,738)	(379,086,643)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

( 3) 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	전기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	전기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	282,029,550	59,387,342	341,416,892	62,046,501	13,065,215	75,111,716

퇴직연금운용자산	(105,630,411)	(82,690,144)	(188,320,555)	(23,238,690)	(18,191,832)	(41,430,522)

개발비	231,034,805	(106,847,417)	124,187,388	50,827,657	(23,506,432)	27,321,225

선수수익	528,248,656	(46,569,154)	481,679,502	116,214,704	(10,245,214)	105,969,490

미지급비용	22,711,360	3,110,650	25,822,010	4,996,499	684,343	5,680,842

미지급금	45,858,230	54,595,314	100,453,544	10,088,811	12,010,969	22,099,780

유형자산	16,052,460	16,677,664	32,730,124	3,531,541	3,669,086	7,200,627

무형자산	19,789,699	9,116,609	28,906,308	4,353,734	2,005,654	6,359,388

전환사채	42,120,151	(42,120,151)	-	9,266,433	(9,266,433)	-

일시적차이 계	1,082,214,500	(135,339,287)	946,875,213	238,087,190	(29,774,644)	208,312,546

이월결손금	5,511,533,000	2,364,653,392	7,876,186,392	1,212,537,260	520,223,746	1,732,761,006

이월세액공제	264,253,179	61,343,726	325,596,905	264,253,179	61,343,726	325,596,905

소 계	6,858,000,679	2,290,657,831	9,148,658,510	1,714,877,629	551,792,828	2,266,670,457

실현불가능한 일시적차이(*)	(1,082,214,500)	135,339,287	(946,875,213)	(238,087,190)	29,774,644	(208,312,546)

실현불가능한 이월결손금(*)	(5,511,533,000)	(2,364,653,392)	(7,876,186,392)	(1,212,537,260)	(520,223,746)	(1,732,761,006)

실현불가능한 이월세액공제(*)	(264,253,179)	(61,343,726)	(325,596,905)	(264,253,179)	(61,343,726)	(325,596,905)

합 계	-	-	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2019년	-	80,750,420

2020년	-	107,560,386

2021년	-	77,880,936

2022년	-	59,405,163

2024년	872,036,978	53,489,738

2025년	2,280,534,861	-

2026년	2,347,435,030	-

2027년	2,371,753,662	-

2028년	2,786,675,841	-

합 계	10,658,436,372	379,086,643

31. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(2,599,166,886)	(2,620,139,353)

조정:

외화환산손실	2,379,149	-

무형자산손상차손	19,835,778	-

대손상각비	7,792,857	-

이자비용	8,678,651	455,395,099

금융보증비용	9,363,755	-

퇴직급여	113,292,797	124,078,860

감가상각비	354,418,629	178,929,113

무형자산상각비	78,013,494	85,008,227

유형자산처분손실	5,623,333	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(367,555)	-

파생상품평가이익	-	(100,299,000)

외화환산이익	-	(337,832)

이자수익	(9,343,219)	(2,217,229)

정부보조금수익	(46,624,588)	-

합 계	(2,056,103,805)	(1,879,582,115)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(381,376,539)	511,197,594

미수금의 감소(증가)	18,132,593	(35,512,145)

선급금의 감소(증가)	29,553,400	(30,000,000)

선급비용의 감소(증가)	2,121,164	(116,104,876)

외상매입금의 증가(감소)	69,232,378	(51,313,405)

미지급금의 증가(감소)	43,657,502	(35,739,802)

예수금의 증가(감소)	5,854,757	2,012,220

선수금의 증가(감소)	(169,397,418)	(172,692,876)

선수수익의 증가(감소)	(184,610,420)	(184,111,900)

미지급비용의 증가(감소)	38,200,647	(5,515,915)

장기미지급금의 증가(감소)	19,975,382	(18,582,832)

퇴직연금운용자산의 증가	(162,646,474)	(81,900,146)

퇴직금의 지급	(37,353,526)	(68,099,854)

합 계	(708,656,554)	(286,363,937)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

미지급금의 유형자산 취득	-	15,103,000

건설중인자산의 특허권 대체	87,180,343	54,708,728

건설중인자산의 연구장비 대체	300,982,047	173,746,117

복구충당부채 설정에 따른 유형자산증가	53,100,000	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	감소	기말

단기차입금	362,000,000	(362,000,000)	-

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	407,496,000	500,701,250

퇴직급여	36,920,947	41,816,254

33. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

A사	1,120,988,929	79,404,480

B사	22,000,000	52,000,000

C사	-	28,500,000

D사	52,550,000	26,600,000

합 계	1,195,538,929	186,504,480

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

국내	104,494,000	126,469,175

일본	1,120,988,929	79,404,480

합 계	1,225,482,929	205,873,655