싸이토젠 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 싸이토젠(이하 "지배기업")은 종속기업(이하 주식회사 싸이토젠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.

당분기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	30.79

전병희 (대표이사)	3,345,271	14.46

기타	12,663,550	54.75

합 계	23,129,547	100

(2) 연결대상 종속기업의 현황

① 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	100	12월

CytoGen Japan	액체생검서비스	일본	100	100	12월

ExperTox, Inc.	독성 및 분자진단 검사	미국	100	100	12월

지놈케어	게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매	한국	99.89	99.89	12월

② 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 내부거래 제거 전 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 당분기말 >

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

CytoGen Health Inc.	10,027,988,005	7,874,178,685	127,151,100	4,880,921	(99,063,685)

ExperTox, Inc.	1,172,069,646	4,333,322,984	1,538,531,729	(1,667,622,448)	(1,582,295,726)

CytoGen Japan	1,330,897,847	967,895,225	72,905,464	(474,656,739)	(463,024,131)

지놈케어	8,963,651,832	2,081,113,113	8,156,929,176	1,808,611,635	1,808,611,635

전기말 >

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

CytoGen Health Inc.	9,703,746,478	7,450,873,473	174,589,440	(3,817,028,140)	(3,331,538,290)

ExperTox, Inc.	1,659,913,710	3,238,870,110	2,185,368,756	(1,774,075,782)	(1,871,058,636)

CytoGen Japan	961,693,140	135,666,387	-	(286,265,070)	(267,199,012)

지놈케어	6,411,208,324	1,395,532,663	3,593,939,099	785,874,204	741,306,594

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	26,017,962,953	23,535,092,605

자본(B)	41,658,824,186	48,942,969,389

부채비율(A/B)	62.45%	48.09%

(2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,488,630,386	2,488,630,386	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	21,568,394	21,568,394	99,412,213	99,412,213

상각후원가측정 금융부채:

유동전환사채	4,499,463,005	4,649,032,736	317,920,792	314,772,652

비유동전환사채	10,387,059,858	8,362,025,245	13,276,720,109	12,418,474,604

파생상품부채:

유동파생상품부채	4,236,113,937	4,236,113,937	34,425,180	34,425,180

비유동파생상품부채	-	-	4,048,147,847	4,048,147,847

소 계	4,236,113,937	4,236,113,937	4,082,573,027	4,082,573,027

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	21,568,394	21,568,394

파생상품부채	-	-	4,236,113,937	4,236,113,937

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	99,412,213	99,412,213

파생상품부채	-	-	4,082,573,027	4,082,573,027

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,488,630,386	99,412,213	4,082,573,027

당기손익으로 인식된 손익	-	(77,843,819)	187,966,090

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(34,425,180)

반기말	2,488,630,386	21,568,394	4,236,113,937

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	5,527,144,372	-	380,555,116

당기손익으로 인식된 손익	93,342,901	-	-

매입	3,000,000,000	-	-

전환사채 발행	-	945,874,274	3,551,228,919

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(282,736,972)

기말	8,620,487,273	945,874,274	3,649,047,063

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	21,568,394	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.30

변동성(%)	52.43

파생상품부채

파생상품부채	4,236,113,937	3	현재가치법	할인율(%)	22.52

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	99,412,213	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.74

변동성(%)	49

파생상품부채

파생상품부채	4,082,573,027	3	현재가치법	할인율(%)	15.62 ~ 23.30

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	6,443,543,577	31,200,795,508

단기금융상품	정기예금	27,000,000,000	10,000,000,000

합 계	33,443,543,577	41,200,795,508

7. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	6,106,407,814	(292,713,458)	5,813,694,356	3,994,281,594	(294,503,743)	3,699,777,851

계약자산	32,655,000	(20,000,000)	12,655,000	20,000,000	(20,000,000)	-

합 계	6,139,062,814	(312,713,458)	5,826,349,356	4,014,281,594	(314,503,743)	3,699,777,851

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	314,503,743	109,180,999

설정	46,574,072	111,414,361

환입	(46,269,696)	(32,361,877)

제각	-	(376,929)

연결대상범위의 변동	-	25,000,000

외환차이	(2,094,661)	4,051,682

기말금액	312,713,458	216,908,236

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,563,484,351	(38,041,653)	1,525,442,698	1,237,252,615	(116,443,546)	1,120,809,069

원재료	1,343,329,123	-	1,343,329,123	537,091,600	-	537,091,600

재공품	482,623,740	-	482,623,740	65,033,691	-	65,033,691

합계	3,389,437,214	(38,041,653)	3,351,395,561	1,839,377,906	(116,443,546)	1,722,934,360

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	186,035,053	581,608,717

미수수익	172,898,628	254,730,136

기타보증금	24,500,000	65,440,000

합 계	383,433,681	901,778,853

비유동항목:

보증금	726,003,581	739,677,308

합 계	726,003,581	739,677,308

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	137,417,692	184,801,226

선급금	113,138,389	50,418,307

합 계	250,556,081	235,219,533

비유동항목:

장기선급비용	279,497,120	8,812,505

합 계	279,497,120	8,812,505

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목:

복합금융상품	2,488,630,386	2,488,630,386

합 계	2,488,630,386	2,488,630,386

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,811,498,286	744,728,312	744,728,312

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	597,770,544	597,770,544

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	1,146,131,530	1,146,131,530

합 계	6,811,480,486	2,488,630,386	2,488,630,386

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주 및 보통주	2,811,498,286	744,728,312	744,728,312

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	597,770,544	597,770,544

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	1,146,131,530	1,146,131,530

합계	6,811,480,486	2,488,630,386	2,488,630,386

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익	-	93,342,901

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	280,440,000	2,145,366,000	5,085,889,582	3,531,822,452	112,877,800	871,823,612	1,180,666,571	264,000,000	2,598,161,655	16,071,047,672

감가상각누계액	-	(168,565,473)	(3,864,334,358)	(1,060,422,562)	(112,024,633)	(727,400,709)	(998,950,395)	-	(1,484,418,814)	(8,416,116,944)

정부보조금	-	-	(104,388,404)	-	-	-	-	(237,600,000)	-	(341,988,404)

장부금액	280,440,000	1,976,800,527	1,117,166,820	2,471,399,890	853,167	144,422,903	181,716,176	26,400,000	1,113,742,841	7,312,942,324

(*) 주석 20 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	294,000,000	2,249,100,000	4,911,048,210	1,089,166,064	10,112,134	980,544,050	1,066,559,434	264,000,000	2,281,174,402	13,145,704,294

감가상각누계액	-	(128,521,056)	(3,466,685,314)	(77,100,362)	(3,897,467)	(614,871,072)	(863,936,242)	-	(777,347,050)	(5,932,358,563)

정부보조금	-	-	(147,977,928)	-	-	(237,600,000)	-	(385,577,928)

장부금액	294,000,000	2,120,578,944	1,296,384,968	1,012,065,702	6,214,667	365,672,978	202,623,192	26,400,000	1,503,827,352	6,827,767,803

(*) 주석 20 참조

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	294,000,000	2,120,578,944	1,296,384,968	1,012,065,702	6,214,667	365,672,978	202,623,192	26,400,000	1,503,827,352	6,827,767,803

취득	-	-	172,752,768	1,681,414,400	-	41,185,735	21,721,918	-	665,357,861	2,582,432,682

처분 등	-	-	-	-	-	(142,421,904)	-	-	(138,540,161)	(280,962,065)

감가상각비	-	(46,319,323)	(354,324,365)	(222,080,212)	(5,361,500)	(108,637,729)	(40,685,804)	-	(903,858,999)	(1,681,267,932)

외화환산차이	(13,560,000)	(97,459,094)	2,353,449	-	-	(11,376,177)	(1,943,130)	-	(13,043,212)	(135,028,164)

분기말금액	280,440,000	1,976,800,527	1,117,166,820	2,471,399,890	853,167	144,422,903	181,716,176	26,400,000	1,113,742,841	7,312,942,324

② 전분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	연구장비	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	257,880,000	1,916,416,794	949,664,113	-	-	444,295,092	22,504,135	14,000,000	1,375,533,984	4,980,294,118

취득	-	-	128,987,982	-	1,010,000	127,118,993	58,610,356	413,153,116	549,623,549	1,278,503,996

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	1,109,895,388	9,620,301	22,494,375	142,684,334	-	46,754,674	1,331,449,072

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-	(45,450,000)	-	(45,450,000)

처분 등	-	-	(2,000)	-	-	-	-	-	(122,440,215)	(122,442,215)

대체	-	-	312,721,604	-	-	(1,067,258)	-	(312,721,604)	-	(1,067,258)

감가상각비	-	(44,355,893)	(292,123,813)	(33,227,475)	(1,773,636)	(139,909,063)	(15,907,929)	-	(610,588,275)	(1,137,886,084)

외화환산차이	6,040,000	45,975,997	-	-	-	10,529,713	(410,459)	-	3,267,474	65,402,725

분기말금액	263,920,000	1,918,036,898	1,099,247,886	1,076,667,913	8,856,665	463,461,852	207,480,437	68,981,512	1,242,151,191	6,348,804,354

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	고객관계	건설중인자산	합계

취득원가	812,602,832	30,256,108	82,420,000	704,583,410	4,825,386,136	3,606,522,635	4,294,192,216	265,492,575	14,621,455,912

상각누계액	(674,427,331)	(10,736,706)	(61,486,667)	-	-	(566,209,790)	(324,965,897)	-	(1,637,826,391)

정부보조금	(1,344,825)	-	-	-	-	-	-	-	(1,344,825)

장부금액	136,830,676	19,519,402	20,933,333	704,583,410	4,825,386,136	3,040,312,845	3,969,226,319	265,492,575	12,982,284,696

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	고객관계	건설중인자산	합계

취득원가	794,826,901	21,376,278	62,470,000	704,583,410	4,825,386,136	3,780,907,341	4,294,192,216	233,288,192	14,717,030,474

상각누계액	(630,099,152)	(5,955,244)	(58,861,667)	-	-	(454,672,808)	(116,059,249)	-	(1,265,648,120)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(1,613,790)	(1,613,790)

장부금액	164,727,749	15,421,034	3,608,333	704,583,410	4,825,386,136	3,326,234,533	4,178,132,967	231,674,402	13,449,768,564

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	고객관계	건설중인자산	합계

기초금액	164,727,749	15,421,034	3,608,333	704,583,410	4,825,386,136	3,326,234,533	4,178,132,967	231,674,402	13,449,768,564

취득	2,490,195	3,888,311	19,950,000	-	-	-	-	44,844,552	71,173,058

대체	13,671,946	4,991,519	-	-	-	-	-	(18,663,465)	-

감가상각비	(44,059,214)	(4,781,462)	(2,625,000)	-	-	(133,508,358)	(208,906,648)	-	(393,880,682)

기타	7,637,086	7,637,086

외화환산차이	-	-	-	-	-	(152,413,330)	-	-	(152,413,330)

기말금액	136,830,676	19,519,402	20,933,333	704,583,410	4,825,386,136	3,040,312,845	3,969,226,319	265,492,575	12,982,284,696

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기술가치	건설중인자산	합계

기초금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	2,722,550,371	3,703,263,575	223,877,212	7,552,489,695

취득	10,690,883	608,953	-	-	-	-	93,810,272	105,110,108

사업결합으로 인한 취득	14,636,428	724,924	-	-	11,547,088,879	-	58,507,053	11,620,957,284

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(1,613,790)	(1,613,790)

손상	-	-	-	-	-	-	(10,711,500)	(10,711,500)

상각	(76,262,172)	(2,834,426)	(1,905,000)	-	-	(153,711,981)	-	(234,713,579)

대체	38,846,456	3,843,717	-	-	-	-	(42,690,173)	-

외화환산차이	-	-	-	-	63,766,885	90,514,795	-	154,281,680

기말금액	167,012,805	15,308,752	4,243,333	704,583,410	14,333,406,135	3,640,066,389	321,179,074	19,185,799,898

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,866,678,191	2,267,270,583

14. 정부보조금연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	58,870,103	59,322,094

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	-	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	-	46,883,735	46,925,169

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(4차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	-	30,307,907	19,324,980	20,044,980

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(5차)	2024-01-01 ~ 2024-12-31	46,412,900	103,523,551	28,908,584	28,922,825

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(1차)	2023-04-01 ~ 2023-12-31	-	4,383,000	840,300	840,300

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(2차)	2024-01-01 ~ 2024-12-31	-	-	1,888,800	1,888,800

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(3차)	2025-01-01 ~ 2025-12-31	5,314,760	-	635,560	-

중소벤처기업진흥공단	중소기업 혁신바우처사업	2024-05-20 ~ 2024-11-30	24,774,900	-	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	9,439,280	10,592,820	-	-

합 계	85,941,840	148,807,278	313,205,804	313,797,910

15. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	633,326,609	729,242,826

미지급비용	684,818,590	843,759,299

리스부채	604,553,145	916,995,749

합 계	1,922,698,344	2,489,997,874

비유동항목:

장기미지급금	3,364,660	2,729,100

장기리스부채	453,683,198	349,924,721

합 계	457,047,858	352,653,821

16. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상환방법	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	만기 일시상환	기업은행	2025-10-07	5.03	10,000,000	10,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제6회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	9,800,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(5,300,536,995)	(5,112,940,142)

합 계	4,499,463,005	10,387,059,858

② 전기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	15,500,000,000	9,800,000,000

전환권조정	(32,079,208)	(6,027,957,534)	(5,995,322,357)

합 계	317,920,792	9,472,042,466	3,804,677,643

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

발행금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

액면금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

발행일	2023.12.28	2024.03.20

만기일	2028.12.28	2029.03.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2024.12.28 ~ 2028.11.28	2025.03.20 ~ 2029.02.20

전환시 발행주식	보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	9,167원/주	10,690원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2026.12.28 ~ 2028.09.28	2026.03.20 ~ 2028.12.20

매도청구권	-	당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능

매도청구권 행사기간	-	2025.03.20 ~ 2026.03.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.연결회사사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	99,412,213	4,082,573,027	-	380,555,116

발행	-	-	945,874,274	3,551,228,919

전환	-	-	-	(81,309,979)

매입 및 상환(*1)	-	(34,425,180)	-	(201,426,993)

파생상품평가이익	-	-	-	-

파생상품평가손실	(77,843,819)	187,966,090	-	-

기말	21,568,394	4,236,113,937	945,874,274	3,649,047,063

유동파생상품	21,568,394	4,236,113,937	945,874,274	97,818,144

비유동파생상품	-	-	-	3,551,228,919

(*1) 연결회사는 당분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다. 전분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,450백만원에 대한 조기상환권 행사되었습니다.

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,739,592,021	1,538,091,545

사외적립자산	(1,245,954,805)	(1,302,499,981)

순확정급여부채	493,637,216	235,591,564

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,538,091,545	1,327,901,322

당기근무원가	322,582,270	286,810,492

이자비용	39,201,415	39,532,105

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(160,283,209)	(168,046,598)

연결대상범위의 변동 등	-	376,620,150

분기말 금액	1,739,592,021	1,862,817,471

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,302,499,981	1,290,856,059

이자수익	19,554,114	29,021,738

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	66,299,941	3,998,198

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(142,399,231)	(142,747,699)

연결대상범위의 변동 등	-	166,657,274

분기말 금액	1,245,954,805	1,347,785,570

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과

같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	38,756,252	12,076,321

판매비와관리비	303,473,319	285,244,538

합 계	342,229,571	297,320,859

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	145,111,791	143,860,956

선수금	809,527	809,527

합 계	145,921,318	144,670,483

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

유동항목:

품질보증충당부채	52,164,071	60,608,478	(21,500,000)	-	91,272,549

비유동항목:

복구충당부채	907,076,437	-	-	38,028,073	945,104,510

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	상각	기타(*)	기말

비유동항목:

복구충당부채	593,603,187	-	33,407,249	108,305,248	735,315,684

품질보증충당부채	-	9,924,083	-	30,388,771	40,312,854

소송충당부채	-	233,075,785	-	2,321,788,179	2,554,863,964

합 계	593,603,187	242,999,868	33,407,249	2,460,482,198	3,330,492,502

(*) 전분기 중 사업결합으로 인한 취득입니다.

20. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	546,353,500	1,162,489,705

차량운반구	263,529,684	287,913,437

비품	303,859,657	53,424,210

소 계	1,113,742,841	1,503,827,352

리스부채(*2)

유동	604,553,145	916,995,749

비유동	453,683,198	349,924,721

소 계	1,058,236,343	1,266,920,470

(*1) 주석 12 참조(*2) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 15 참조).당분기 중 증가된 사용권자산은 665백만원(전분기: 550백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	786,901,663	547,544,157

차량운반구	91,385,851	63,044,118

비품	25,571,485	-

합 계	903,858,999	610,588,275

리스부채에 대한 이자비용	59,337,682	74,534,351

단기리스료	29,790,659	56,977,958

소액자산 리스료	49,767,602	34,457,577

당분기 중 리스의 총 현금유출은 846백만원(전분기: 653백만원)입니다.

21. 우발채무와 약정사항21.1 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은 3건입니다. (주)싸이토젠은 주주들로부터 회사가 발행한 제5회 전환사채에 대한 전환금지 등을 구하는 가처분 신청을 받았고, 보고기간 후 2025년 10월 2일 모두 기각되었습니다. ExperTox, Inc.의 소송가액을 추정할 수는 없으나, 원고는 1.3백만 USD를 요구하고 있습니다. 연결회사는 이러한 소송으로 인한 피해 보상과 관련하여 보험을 가입하고 있으며, 보험회사로부터 개별 한 건당 최대 2백만 USD까지 보상을 받을 수 있습니다. 지놈케어(주)는 특허권 침해와 관련된 소송을 진행 중이며 24년 11월 1일 11억원 및 이자 지급에 대한 지방법원의 판결이 있었고, 24년 11월 8일 이에 상소를 제기하였습니다. 연결회사는 지놈케어㈜의 특허권 침해 소송 손해액 전액에 대하여 지놈케어㈜의 구주주로부터 대주주주식 매매대금(약 68억원) 한도 내에서 보상을 받을 수 있습니다.보고기간 종료일 현재 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.

21.2 주요 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 연결회사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 지배기업이 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2023.12.31	22,278,827	11,139,413,500	94,342,529,918

전환사채 전환	144,275	72,137,500	2,782,800,793

유상증자	706,445	353,222,500	5,100,533,345

2024.12.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

2025.09.30	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

23. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(92,074,924,750)	(85,188,898,877)

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	385,694,626	385,694,626

해외사업환산차이	71,195,605	43,729,185

기타자본잉여금(*)	3,866,954,096	3,866,954,096

주식선택권	6,789,687,494	6,775,927,883

전환권대가	10,254,182,467	10,911,379,280

전환권매입손실	1,389,312,295	1,231,767,506

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	19,523,026,583	19,981,452,576

(*) 연결회사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	세전증감	기말

순확정급여부채의 재측정요소	385,694,626	-	385,694,626

해외사업환산차이	43,729,185	27,466,420	71,195,605

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	세전증감	기말

순확정급여부채의 재측정요소	2,741,419	-	2,741,419

해외사업환산차이	(140,054,761)	148,097,243	8,042,482

(3) 주식선택권

① 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 7차: 부여일 이후 2년간 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 지배기업은 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	16,850원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	238,322주	223,478주

행사가격(*1)	16,600원	16,960원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차	7차

권리부여일	2023년 03월 27일	2024년 03월 28일

미행사 기말 수량	15,000주	90,000주

행사가격(*1)	15,550원	14,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)	2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)	2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%	3.35%

적용변동성(*2)	56.84%	54.97%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	8,567원	6,646원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 지배기업의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 284,090,508원이 평가되었고, 당분기 1,848,060원이 환입되고 전분기 127,512,249원이 인식되었습니다.

25. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(1,621,673,845)	(6,886,025,873)	(2,881,535,244)	(8,772,054,282)

가중평균유통보통주식수	23,069,547주	23,069,547주	22,670,252주	22,432,695주

기본주당순손실	(70)	(298)	(127)	(391)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,069,547	23,069,547	22,218,827	22,218,827

유상증자	-	-	307,150	103,131

전환권행사	-	-	144,275	110,737

가중평균유통보통주식수	23,069,547	23,069,547	22,670,252	22,432,695

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서 조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당분기와 전분기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.한편, 지배기업은 당분기말과 전기말 현재 전환권(주석 16참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 706,184주(전기말: 761,184주)를 부여하고 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,626,821,595	19,506,440,385	3,337,321,078	5,323,583,855

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 원)

3개월	바이오	시스템	상품	합계

국내	해외	국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,134,596,619	558,924,098	111,480,000	3,821,820,878	7,626,821,595

(단위: 원)

누 적	바이오	시스템	상품	합계

국내	해외	국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,335,584,176	1,534,808,452	151,187,900	9,484,859,857	19,506,440,385

② 전분기

(단위: 원)

3개월	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	해외	국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,492,049,548	478,197,306	30,000,000	270,570,000	1,066,504,224	3,337,321,078

(단위: 원)

누 적	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	해외	국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,637,899,548	1,438,447,918	436,200,000	270,570,000	1,540,466,389	5,323,583,855

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	32,655,000	20,000,000

(2) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	79,688,000	-

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	20,000,000

27. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	858,886,254	2,982,843,540	1,100,417,546	2,951,149,793

퇴직급여	69,391,346	209,602,660	70,641,160	194,829,983

복리후생비	121,651,559	378,584,620	145,548,611	345,458,500

감가상각비	340,706,228	1,065,100,162	271,824,734	669,579,776

무형자산상각비	123,611,144	378,103,485	67,605,545	202,610,969

여비교통비	66,970,604	295,298,028	53,607,947	333,860,476

세금과공과금	36,471,055	102,840,132	42,113,791	111,071,392

소모품비	24,469,404	59,986,323	28,580,632	73,667,165

지급임차료	24,740,341	75,769,261	20,856,857	87,990,983

지급수수료	310,830,152	1,533,679,220	511,825,589	1,568,143,959

경상연구개발비	702,691,303	1,866,678,191	703,750,875	2,267,270,583

주식보상비용	96,561,681	103,548,935	143,561,838	722,157,721

기타	163,639,906	1,070,966,593	108,826,344	520,894,767

합 계	2,940,620,977	10,123,001,150	3,269,161,469	10,048,686,067

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(202,497,460)	(1,628,461,201)	(505,831,510)	(687,584,419)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	5,371,897,180	14,298,972,697	2,212,634,021	3,483,085,368

급여	1,658,783,972	5,256,925,778	1,726,356,287	4,705,166,548

퇴직급여	113,187,779	342,229,571	114,270,158	297,320,859

복리후생비	188,502,940	567,980,170	192,347,465	441,671,248

감가상각비	565,870,409	1,681,267,932	440,086,097	1,137,886,084

무형자산상각비	128,613,903	393,880,682	77,305,939	235,944,246

여비교통비	67,063,710	295,943,908	57,930,926	341,898,497

세금과공과금	36,673,213	104,220,819	42,394,899	112,796,518

소모품비	66,431,416	168,637,696	46,799,390	190,216,218

지급임차료	24,740,341	75,769,261	20,856,857	87,990,983

지급수수료	471,874,288	1,918,423,249	648,739,500	1,837,863,433

주식보상비용	97,763,945	72,011,034	227,916,916	1,166,582,644

기타	349,513,659	1,564,271,994	221,581,464	752,094,981

합 계	8,938,419,295	25,112,073,590	5,523,388,409	14,102,933,208

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	-	-

리스조정이익	-	1,019,648

잡이익	1,217,391	276,787,503	116,228	103,653,175

합 계	1,217,391	277,807,151	116,228	103,653,175

기타비용:

유형자산처분손실	(553,097)	51,578,151	-	2,000

무형자산손상차손	-	-	-	10,711,500

리스조정손실	153,606	153,606	-	4,282,853

기부금	6,000,000	6,000,000

잡손실	28,502	7,908,273	233,568,393	281,477,087

합 계	5,629,011	65,640,030	233,568,393	296,473,440

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	211,659,879	763,748,302	396,519,692	1,282,187,429

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	36,489,357	93,342,901

당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	-	-

외환차익	(170,903)	5,334,375	(12,746,485)	5,960,003

외화환산이익	6,744,020	6,774,020	(218,101,432)	84,711,000

파생상품평가이익	-	-	-	-

사채상환이익	-	12,873,047	-	330,795,840

금융보증수익	-	-	-	-

합 계	218,232,996	788,699,744	202,161,132	1,796,997,173

금융비용:

이자비용	613,832,162	1,739,762,571	590,988,471	1,601,624,531

외환차손	(19,809,980)	24,244,861	153,047	2,877,855

외화환산손실	(230,520,207)	336,894,332	82,815,686	84,155,186

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	265,809,909	-	-

파생상품거래손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

합 계	363,501,975	2,366,711,673	673,957,204	1,688,657,572

31. 법인세비용 및 이연법인세

연결회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(6,883,970,633)	(8,770,637,735)

조정:

주식보상비용	72,011,034	1,166,582,644

이자비용	1,739,762,573	1,601,624,531

지급수수료	-	1,000

퇴직급여	342,229,571	297,320,859

감가상각비	1,681,267,932	1,137,886,084

무형자산상각비	393,880,682	235,944,246

대손상각비	304,686	83,102,089

파생상품평가손실	265,809,909	-

파생상품거래손실	-	-

유형자산처분손실	51,578,151	2,000

무형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	10,711,500

외화환산손실	336,894,332	84,155,186

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-

사채상환손실	-	-

리스조정손실	153,606	4,282,853

유형자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(93,342,901)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-

외화환산이익	(6,744,020)	(84,711,000)

이자수익	(763,748,302)	(1,282,187,429)

파생상품평가이익	-	-

사채상환이익	(12,873,047)	(330,795,840)

법인세수익	(87,507,380)	(93,192,282)

리스조정이익	(6,015,019)	-

재고자산평가손실	19,819,007	-

품질보증비	60,608,478	-

합 계	(2,796,538,440)	(6,033,254,195)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 감소(증가)	(2,135,943,475)	(1,467,842,513)

계약자산의 증가	(12,655,000)	(154,400,000)

미수금의 증가	381,917,468	(171,622,955)

선급금의 감소(증가)	(62,720,082)	(239,121,985)

선급비용의 감소(증가)	47,706,063	61,736,504

원재료의 증가	(1,167,065,355)	(348,766,334)

상품의 감소(증가)	(424,452,636)	29,413,981

재공품의 감소	(61,993,755)	-

매입채무의 증가	1,095,767,259	586,569,463

미지급금의 증가(감소)	(104,090,003)	(300,355,159)

예수금의 감소	286,359	(42,189,232)

계약부채의 증가(감소)	79,688,000	(6,818,181)

미지급비용의 감소	(166,229,130)	(262,217,897)

선수금의 증가	-	14,173,604

장기선급비용의 감소(증가)	(274,242,000)	-

확정급여채무의 증가(감소)	(62,983,717)	-

사외적립자산의 증가	(20,309,802)	(3,998,198)

충당부채의 증가	(21,500,000)	242,999,868

합 계	(2,908,819,806)	(2,062,439,034)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	665,357,861	549,623,549

리스부채의 유동성 대체	307,927,107	436,299,393

기타의 무형자산의 특허권 대체	18,663,465	-

유형자산 취득 미지급금 증가	7,637,086	-

전환사채의 보통주 전환	-	2,857,696,617

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	-	312,721,604

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	-	42,690,173

보증금의 유동성 대체	-	11,607,071

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	비용	이자비용	915,017,392	811,707,729

주요경영진	전병희 외1	비용	이자비용	-	460,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	채무	전환사채(*1)	10,387,059,858	9,472,042,466

(*1) 당사가 발행한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 15,500백만원 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전분기

주요경영진	전병희 외1	단기차입 상환	-	450,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	892,843,720	1,195,646,739

퇴직급여	74,030,157	97,785,255

주식기준보상	111,843,982	298,671,687

35. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 영업부문, 포괄적인 독성 검사 및 분자진단 검사가 주 목적인 영업부문, 게놈기술개발 및 분석서비스가 주목적인 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업 외	독성 및 분자진단 검사	게놈기술개발 및 분석서비스

매출액	9,887,608,221	1,461,902,988	8,156,929,176

감가상각비	1,327,339,870	231,114,629	122,813,433

무형자산상각비	46,539,274	133,508,358	213,833,050

영업이익	(5,895,106,920)	(1,761,294,847)	2,050,768,562

② 전분기

(단위: 원)

구 분	Liquid Biopsy 응용사업 외	독성 및 분자진단 검사	게놈기술개발 및 분석서비스

매출액	2,206,016,389	1,709,017,918	1,408,549,548

감가상각비	885,170,980	187,327,083	65,388,021

무형자산상각비	80,421,764	153,711,981	1,810,501

영업이익	(7,823,659,316)	(1,319,787,122)	364,097,085

(3) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	6,511,915,211	1,141,993,807

B사	3,013,100,856	731,418,140

C사	3,336,381,818	-

D사	616,027,300	526,634,134

(4) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익(*1)	비유동자산(*2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	17,971,631,933	3,614,565,937	14,803,968,403	14,491,117,990

미 국	1,461,902,988	1,709,017,918	5,779,232,769	6,308,846,467

아시아	72,905,464	-	469,733,859	370,996,815

합 계	19,506,440,385	5,323,583,855	21,052,935,031	21,170,961,272

(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.(*2) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.