싸이토젠 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 11,565백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

캔디엑스홀딩스 유한회사	7,120,726	30.79%

전병희 (대표이사)	3,345,271	14.46%

기타	12,663,550	54.75%

합 계	23,129,547	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지는 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	21,146,870,424	21,532,367,002

자본(B)	44,594,648,736	46,639,778,954

부채비율(A/B)	47.42%	46.17%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,488,630,386	2,488,630,386	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	99,412,213	99,412,213	99,412,213	99,412,213

상각후원가측정 금융부채:

유동전환사채	4,020,980,645	4,056,449,359	317,920,792	314,772,652

전환사채	9,764,423,399	8,362,025,245	13,276,720,109	12,418,474,604

파생상품부채:

유동파생상품부채	4,048,147,847	4,048,147,847	34,425,180	34,425,180

비유동파생상품부채	-	-	4,048,147,847	4,048,147,847

소 계	4,048,147,847	4,048,147,847	4,082,573,027	4,082,573,027

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	99,412,213	99,412,213

파생상품부채	-	-	4,048,147,847	4,048,147,847

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	99,412,213	99,412,213

파생상품부채	-	-	4,082,573,027	4,082,573,027

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기 및 전분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,488,630,386	99,412,213	4,082,573,027

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(34,425,180)

분기말	2,488,630,386	99,412,213	4,048,147,847

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	5,527,144,372	-	380,555,116

당기손익으로 인식된 손익	22,564,672	-	-

매입	3,000,000,000	-	-

전환사채 발행	-	945,874,274	3,551,228,919

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(266,105,386)

분기말	8,549,709,044	945,874,274	3,665,678,649

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	99,412,213	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.74%

변동성(%)	49%

파생상품부채

파생상품부채	4,048,147,847	3	현재가치법	할인율(%)	23.30

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	99,412,213	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.74%

변동성(%)	49%

파생상품부채

파생상품부채	4,082,573,027	3	현재가치법	할인율(%)	15.62 ~ 23.30

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	35,054,191,324	28,342,831,745

단기금융상품	정기예금	-	10,000,000,000

합 계	35,054,191,324	38,342,831,745

7. 매출채권 및 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	3,290,171,630	(237,253,445)	3,052,918,185	2,758,304,531	(256,405,221)	2,501,899,310

계약자산	98,000,000	(20,000,000)	78,000,000	20,000,000	(20,000,000)	-

합 계	3,388,171,630	(257,253,445)	3,130,918,185	2,778,304,531	(276,405,221)	2,501,899,310

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	276,405,221	106,464,182

설정	-	-

환입	(19,151,776)	-

제각	-	-

기말금액	257,253,445	106,464,182

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,598,919,877	(116,443,546)	1,482,476,331	1,237,252,615	(116,443,546)	1,120,809,069

원재료	117,200	-	117,200	3,056,000	-	3,056,000

재공품	6,825,903	-	6,825,903	-	-	-

합계	1,605,862,980	(116,443,546)	1,489,419,434	1,240,308,615	(116,443,546)	1,123,865,069

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

CytoGen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	432,096,569	100	432,096,569

CytoGen Japan	액체생검서비스	일본	100	1,093,225,765	100	1,093,225,765

지놈케어	게놈기술개발 및 분석서비스, 제품판매	한국	99.89	12,137,522,906	99.89	12,137,522,906

합 계	13,662,845,240	13,662,845,240

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

CytoGen Health Inc.	432,096,569	-	-	-	432,096,569

CytoGen Japan	1,093,225,765	-	-	-	1,093,225,765

지놈케어	12,137,522,906	-	-	-	12,137,522,906

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

Cytogen Health Inc.	5,331,420,715	-	-	63,864,617	5,395,285,332

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	160,713,319	197,910,521

미수수익	113,062,244	254,730,136

보증금	25,440,000	65,440,000

합 계	299,215,563	518,080,657

비유동항목:

보증금	604,303,756	576,854,814

장기대여금	5,354,765,780	5,371,268,280

사외적립자산	-	25,063,996

합 계	5,959,069,536	5,973,187,090

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	99,906,370	69,293,000

선급금	378,040,070	50,418,307

합 계	477,946,440	119,711,307

비유동항목:

장기선급비용	-	180,051

합 계	-	180,051

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목:

복합금융상품	2,488,630,386	2,488,630,386

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주 및 보통주	2,811,498,286	744,728,312	744,728,312

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	597,770,544	597,770,544

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	1,146,131,530	1,146,131,530

합계	6,811,480,486	2,488,630,386	2,488,630,386

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	공정가치	장부금액

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주 및 보통주	2,811,498,286	744,728,312	744,728,312

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	597,770,544	597,770,544

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	1,146,131,530	1,146,131,530

합계	6,811,480,486	2,488,630,386	2,488,630,386

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 평가손익	-	22,564,672

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,617,200,059	421,337,355	848,733,453	264,000,000	1,564,816,714	7,716,087,581

감가상각누계액	(3,551,067,240)	(365,761,870)	(829,031,398)	-	(795,119,892)	(5,540,980,400)

정부보조금	(133,448,086)	-	-	(237,600,000)	-	(371,048,086)

장부금액	932,684,733	55,575,485	19,702,055	26,400,000	769,696,822	1,804,059,095

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,617,200,059	421,337,355	848,733,453	264,000,000	1,564,816,714	7,716,087,581

감가상각누계액	(3,433,558,720)	(354,449,250)	(827,180,090)	-	(592,245,870)	(5,207,433,930)

정부보조금	(147,977,928)	-	-	(237,600,000)	-	(385,577,928)

장부금액	1,035,663,411	66,888,105	21,553,363	26,400,000	972,570,844	2,123,075,723

(*) 주석 21 참조

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초금액	1,035,663,411	66,888,105	21,553,363	26,400,000	972,570,844	2,123,075,723

감가상각비	(102,978,678)	(11,312,620)	(1,851,308)	-	(202,874,022)	(319,016,628)

기말금액	932,684,733	55,575,485	19,702,055	26,400,000	769,696,822	1,804,059,095

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초금액	949,664,113	114,290,182	12,866,966	14,000,000	1,276,049,927	2,366,871,188

취득	150,663,696	21,240,963	16,363,636	256,041,268	198,783,016	643,092,579

감가상각비	(97,644,278)	(14,009,148)	(6,441,826)	-	(185,306,829)	(303,402,081)

기말금액	1,002,683,531	121,521,997	22,788,776	270,041,268	1,289,526,114	2,706,561,686

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	776,765,973	28,218,944	62,470,000	704,583,410	139,510,644	1,711,548,971

상각누계액	(644,574,976)	(7,326,130)	(59,496,667)	-	-	(711,397,773)

정부보조금	(1,506,204)	-	-	-	-	(1,506,204)

장부금액	130,684,793	20,892,814	2,973,333	704,583,410	139,510,644	998,644,994

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	776,765,973	20,651,354	62,470,000	704,583,410	138,129,756	1,702,600,493

상각누계액	(628,660,184)	(5,789,057)	(58,861,667)	-	-	(693,310,908)

정부보조금	-	-	-	-	(1,613,790)	(1,613,790)

장부금액	148,105,789	14,862,297	3,608,333	704,583,410	136,515,966	1,007,675,795

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	148,105,789	14,862,297	3,608,333	704,583,410	136,515,966	1,007,675,795

취득	-	2,576,071	-	-	6,372,407	8,948,478

상각	(15,807,206)	(1,537,073)	(635,000)	-	-	(17,979,279)

대체	(1,613,790)	4,991,519	-	-	(3,377,729)	-

기말금액	130,684,793	20,892,814	2,973,333	704,583,410	139,510,644	998,644,994

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초금액	179,101,210	12,965,584	6,148,333	704,583,410	223,877,212	1,126,675,749

취득	8,435,243	608,953	-	-	24,767,018	33,811,214

손상	-	-	-	-	(10,711,500)	(10,711,500)

상각	(30,437,293)	(823,035)	(635,000)	-	-	(31,895,328)

대체	30,135,119	3,843,717	-	-	(33,978,836)	-

기말금액	187,234,279	16,595,219	5,513,333	704,583,410	203,953,894	1,117,880,135

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	310,299,662	846,159,113

15. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,322,094	59,515,094

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	-	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	-	-	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	-	-	46,925,169	46,925,169

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(4차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	-	-	20,044,980	20,044,980

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(5차)	2023-01-01 ~ 2023-12-31	46,412,900	28,442,350	28,922,825	28,922,825

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발(1차)	2023-04-01 ~ 2023-12-31	-	4,383,000	840,300	840,300

과학기술정보통신부	바이오.의료기술개발 (2차)	2024-01-01 ~ 2024-12-31	-	-	1,888,800	1,888,800

고용노동부	출산육아 지원금	-	-	1,490,910	-	-

합 계	46,412,900	34,316,260	313,797,910	313,797,910

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	565,999,636	528,532,226

미지급비용	422,093,017	585,493,398

리스부채	509,607,289	590,080,826

합 계	1,497,699,942	1,704,106,450

비유동항목:

장기미지급금	2,729,100	2,729,100

장기리스부채	80,840,484	144,141,791

합 계	83,569,584	146,870,891

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제6회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채

전환사채	9,800,000,000	15,500,000,000

전환권조정	(5,779,019,355)	(5,735,576,601)

합 계	4,020,980,645	9,764,423,399

② 전기말

(단위: 원)

구 분	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

전환사채	350,000,000	15,500,000,000	9,800,000,000

전환권조정	(32,079,208)	(6,027,957,534)	(5,995,322,357)

합 계	317,920,792	9,472,042,466	3,804,677,643

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무보증사모전환사채	제6회 무보증사모전환사채

발행금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

액면금액	15,500,000,000원	9,800,000,000원

발행일	2023.12.28	2024.03.20

만기일	2028.12.28	2029.03.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2024.12.28 ~ 2028.11.28	2025.03.20 ~ 2029.02.20

전환시 발행주식	보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	9,167원/주	10,690원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2026.12.28 ~ 2028.09.28	2026.03.20 ~ 2028.12.20

매도청구권	-	당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 발행일로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 권면금액(최대 29.4억원)에 조기상환율(3개월 단위 연복리 1%)을 가산한 금액으로 본 사채권자에게매도청구 가능

매도청구권 행사기간	-	2025.03.20 ~ 2026.03.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따른 조건 충족 시 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	99,412,213	4,082,573,027	-	380,555,116

발행	-	-	945,874,274	3,551,228,919

전환	-	-	-	(81,309,979)

매입 및 상환(*1)	-	(34,425,180)	-	(184,795,407)

파생상품평가이익	-	-	-	(2,185,263,982)

파생상품평가손실	-	-	(152,940,462)	-

기말	99,412,213	4,048,147,847	945,874,274	3,665,678,649

유동파생상품	99,412,213	4,048,147,847	945,874,274	114,449,730

비유동파생상품	-	-	-	3,551,228,919

(*1) 당사는 당분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다. 전분기 중 제4회 무보증사모전환사채의 액면가액 5,000백만원에 대한 조기상환권 행사되었습니다.

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,078,571,234	1,067,025,243

사외적립자산	(1,043,879,489)	(1,092,089,239)

순확정급여부채	34,691,745	(25,063,996)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,067,025,243	1,327,901,322

당기근무원가	76,846,339	89,033,621

이자비용	9,058,992	12,385,758

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(74,359,340)	(97,833,541)

분기말 금액	1,078,571,234	1,331,487,160

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,092,089,239	1,290,856,059

이자수익	6,731,782	10,472,881

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	-

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(54,941,532)	(33,061,294)

분기말 금액	1,043,879,489	1,268,267,646

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,418,545	1,976,235

판매비와관리비	77,755,004	88,970,263

합 계	79,173,549	90,946,498

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	77,539,463	112,929,393

선수금	6,110,136	-

소 계	83,649,599	112,929,393

20. 복구충당부채 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	분기말

비유동항목:

복구충당부채	797,396,437	12,341,496	809,737,933

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	상각	분기말

비유동항목:

복구충당부채	593,603,187	10,673,400	604,276,587

21. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	633,319,641	821,704,041

차량운반구	136,377,181	150,866,803

소 계	769,696,822	972,570,844

리스부채(*2)

유동	509,607,289	590,080,826

비유동	80,840,484	144,141,791

소 계	590,447,773	734,222,617

(*1) 주석 13 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조). 당분기 중 증가된 사용권자산은 없고, 전분기 중 증가된 사용권 자산은 199백만원입니다. 2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	188,384,400	167,158,152

차량운반구	14,489,622	18,148,677

합 계	202,874,022	185,306,829

리스부채에 대한 이자비용	11,610,156	14,599,649

단기리스료	15,830,200	-

소액자산 리스료	3,672,635	3,297,819

당분기 중 리스의 총 현금유출은 175 백만원(전분기: 151백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항

22.1 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 회사는 주주들로부터 회사가 발행한 제5회 전환사채에 대한 전환금지 등을 구하는 가처분 신청을 받았습니다. 보고기간 종료일 현재 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 회사에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다. 22.2 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

(2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 23,129,547주입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2023.12.31	22,278,827	11,139,413,500	94,342,529,918

전환사채 전환	144,275	72,137,500	2,782,800,793

유상증자	706,445	353,222,500	5,100,533,345

2024.12.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

2025.03.31	23,129,547	11,564,773,500	102,225,864,056

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(89,252,621,251)	(87,133,098,958)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	430,211,591	430,211,591

기타자본잉여금	3,866,954,096	3,866,954,096

주식선택권	6,851,122,126	6,775,927,883

전환권대가	10,753,032,323	10,911,379,280

전환권매입손실	1,389,312,295	1,231,767,506

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	20,056,632,431	19,982,240,356

(*) 당사는 전기 이전 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.

(2) 주식선택권① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 6차: 부여일 이후 3년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 7차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	16,850원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	238,322주	223,478주

행사가격(*1)	16,600원	16,960원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

구 분	6차	7차

권리부여일	2023년 03월 27일	2024년 03월 28일

미행사 기말 수량	55,000주	90,000주

행사가격(*1)	15,550원	14,810원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2023년 3월 27일~2026년 3월 26일 (100%)	2024년 3월 28일~2026년 3월 27일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2026년 3월 27일~2031년 3월 26일 (100%)	2026년 3월 28일~2031년 3월 27일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	3.18%	3.35%

적용변동성(*2)	56.84%	54.97%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	8,567원	6,646원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-1차, 6차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 289,774,186원이 평가되었고, 당분기 857,750원(전분기 4,079,226원)이 인식되었습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,119,522,293)	(2,119,522,293)	(2,372,711,572)	(2,372,711,572)

가중평균유통보통주식수	23,069,547주	23,069,547주	22,262,122주	22,262,122주

기본주당순손실	(92)	(92)	(107)	(107)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	23,069,547	23,069,547	22,218,827	22,218,827

전환권행사	-	-	43,295	43,295

가중평균유통보통주식수	23,069,547	23,069,547	22,262,122	22,262,122

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품부채의 손익을 당기순이익에서조정하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 두식수를 비교하여 산정했습니다. 당기와 전기는 상기 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 전환권(주석 18 참조)과 잠재적 보통주인 주식선택권 746,184주(전기말: 761,184주)를 부여하고 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,704,354,481	340,400,000

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당분기

(단위: 원)

3개월	바이오	시스템	기타(상품 등)	합계

국내	국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	83,500,000	17,203,900	2,601,950,581	2,704,354,481

② 전분기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	합계

국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	119,100,000	221,300,000	340,400,000

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당사가 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	98,000,000	20,000,000

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	14,080,000	-

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-	10,000,000

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	606,777,287	606,777,287	807,881,843	807,881,843

퇴직급여	59,712,742	59,712,742	61,433,195	61,433,195

복리후생비	69,881,940	69,881,940	76,743,362	76,743,362

감가상각비	218,451,409	218,451,409	173,162,115	173,162,115

무형자산상각비	12,311,586	12,311,586	18,203,773	18,203,773

여비교통비	63,432,561	63,432,561	146,660,231	146,660,231

세금과공과금	22,055,049	22,055,049	24,566,286	24,566,286

소모품비	5,554,805	5,554,805	13,477,558	13,477,558

지급임차료	18,239,835	18,239,835	2,149,635	2,149,635

지급수수료	377,367,847	377,367,847	311,823,210	311,823,210

경상연구개발비	310,299,662	310,299,662	846,159,113	846,159,113

주식보상비용	111,442,540	111,442,540	340,278,040	340,278,040

기타	256,696,019	256,696,019	77,482,444	77,482,444

합 계	2,132,223,282	2,132,223,282	2,900,020,805	2,900,020,805

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(365,554,365)	(365,554,365)	-	-

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	2,766,699,016	2,766,699,016	146,842,482	146,842,482

급여	801,343,482	801,343,482	1,149,943,032	1,149,943,032

퇴직급여	79,173,549	79,173,549	90,946,498	90,946,498

복리후생비	83,279,938	83,279,938	100,455,948	100,455,948

감가상각비	319,016,628	319,016,628	303,402,081	303,402,081

무형자산상각비	17,979,279	17,979,279	31,895,328	31,895,328

여비교통비	63,432,561	63,432,561	146,660,231	146,660,231

세금과공과금	22,648,869	22,648,869	25,356,623	25,356,623

소모품비	8,188,324	8,188,324	100,827,316	100,827,316

지급임차료	18,239,835	18,239,835	2,149,635	2,149,635

지급수수료	377,367,847	377,367,847	311,823,210	311,823,210

주식보상비용	75,194,243	75,194,243	573,567,810	573,567,810

기타	317,905,398	317,905,398	165,807,418	165,807,418

합 계	4,584,914,604	4,584,914,604	3,149,677,612	3,149,677,612

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	54,293	54,293	294,850	294,850

합 계	54,293	54,293	294,850	294,850

기타비용:

무형자산손상차손	-	-	10,711,500	10,711,500

잡손실	302,237	302,237	9	9

합 계	302,237	302,237	10,711,509	10,711,509

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	298,792,415	298,792,415	451,814,520	451,814,520

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	22,564,672	22,564,672

외환차익	4,028	4,028	134,313	134,313

외화환산이익	10,124,278	10,124,278	162,907,268	162,907,268

사채상환이익	12,873,047	12,873,047	314,164,254	314,164,254

합 계	321,793,768	321,793,768	951,585,027	951,585,027

금융비용:

이자비용	542,360,494	542,360,494	498,607,238	498,607,238

외환차손	1,470,000	1,470,000	1,377,490	1,377,490

외화환산손실	16,677,500	16,677,500	4,617,600	4,617,600

합 계	560,507,994	560,507,994	504,602,328	504,602,328

32. 법인세비용 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(2,119,522,293)	(2,372,711,572)

조정:

주식보상비용	75,194,243	573,567,810

외화환산손실	16,677,500	4,617,600

이자비용	542,360,494	498,607,238

퇴직급여	79,173,549	90,946,498

감가상각비	319,016,628	303,402,081

무형자산상각비	17,979,279	31,895,328

대손상각비	(19,151,776)	-

무형자산손상차손	-	10,711,500

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(22,564,672)

외화환산이익	(10,124,278)	(162,907,268)

이자수익	(298,792,415)	(451,814,520)

사채상환이익	(12,873,047)	(314,164,254)

합 계	(1,410,062,116)	(1,810,414,231)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 중 순운전자본의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(532,042,099)	(21,560,000)

계약자산의 증가	(78,000,000)	(108,000,000)

미수금의 감소(증가)	37,197,202	(97,479,870)

선급금의 감소	(327,621,763)	(95,520,788)

선급비용의 감소	(30,433,319)	49,188,867

상품의 증가	(361,667,262)	-

재공품의 증가	(6,825,903)	-

원재료의 감소	2,938,800	-

외상매입금의 증가(감소)	(303,960,173)	68,619,032

미지급금의 증가	37,467,410	71,682,157

예수금의 증가(감소)	(35,389,930)	(27,382,480)

계약부채의 증가(감소)	14,080,000	(10,000,000)

미지급비용의 감소	(182,818,189)	(150,306,832)

선수금의 증가	6,110,136	-

사외적립자산의 감소(증가)	-	(3,998,198)

합 계	(1,760,965,090)	(324,758,112)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	-	134,291,342

리스부채의 유동성 대체	63,301,307	126,570,007

기타의 무형자산의 특허권 대체	4,991,519	33,978,836

유형자산 취득 미지급금 증가	-	2,879,630

전환권대가의 증가	-	4,003,060,893

전환사채의 보통주 전환	-	2,857,696,617

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	관 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	당사의 최대주주

종속기업	CytoGen Health Inc.	당사의 자회사

종속기업	CytoGen Japan	당사의 자회사

종속기업	지놈케어	당사의 자회사

종속기업	ExperTox, Inc.	CytoGen Health Inc.의 자회사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	비용	이자비용	292,380,933	261,294,093

종속기업	CytoGen Japan	수익	유형자산 매각	252,727	-

주요경영진	전병희 외1	비용	이자비용	-	460,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	캔디엑스홀딩스 유한회사	채무	전환사채(*1)	9,764,423,399	9,472,042,466

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	장기대여금(*2)	6,914,547,500	6,931,050,000

종속기업	ExperTox, Inc.	채권	매출채권	73,325,000	147,000,000

(*1) 당사가 발행한 전환사채 장부금액으로 액면금액은 15,500백만원 입니다.(*2) 당사는 전기 중 대여금에 1,560백만원의 대손을 설정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기	전분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	장기대여	-	538,720,000

주요경영진	전병희 외1	단기차입 상환	-	450,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	315,843,724	503,016,178

퇴직급여	25,993,157	33,210,233

주식기준보상	36,871,642	240,183,176

35. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	848,387,592	-

B사	742,295,455	-

C사	66,800,000	108,000,000

D사	8,950,000	113,000,000

E사	-	55,000,000

F사	-	50,000,000

(3) 당분기 및 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국 내	2,704,354,481	340,400,000

(*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.