싸이토젠 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제13(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제12(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 8,879백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희 (대표이사)	3,678,249	20.71%

어센트바이오펀드	3,662,748	20.62%

김진욱	1,517,400	8.54%

이종길	360,000	2.03%

기타	8,540,586	48.09%

합 계	17,758,983	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	34,002,008,171	32,518,750,091

자본(B)	11,243,562,051	23,008,989,483

부채비율(A/B)	302.41%	141.33%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권및미청구공사, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,385,856,482	9,385,856,482	7,321,106,958	7,321,106,958

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	27,953,961,552	(*1)	30,287,910,650	(*1)

단기금융상품	455,600,000	(*1)	5,455,600,000	(*1)

매출채권	152,306,644	(*1)	88,895,000	(*1)

기타유동금융자산	321,694,629	(*1), (*2)	101,096,304	(*1), (*2)

기타비유동금융자산	296,704,694	(*1)	286,523,254	(*1)

소계	29,180,267,519	36,220,025,208

파생상품자산	2,063,216,213	2,063,216,213	7,309,498,026	7,309,498,026

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	56,804,000	(*1)	112,629,000	(*1)

기타유동금융부채	1,242,212,748	(*1), (*3)	681,114,292	(*1), (*3)

기타비유동금융부채	86,477,934	(*1), (*3)	126,015,881	(*1), (*3)

전환사채	24,944,257,148	23,885,056,552	23,724,587,136	22,884,879,071

소계	26,329,751,830	24,644,346,309

기타금융부채	872,706	(*1)	6,287,443	(*1)

파생상품부채:

유동파생상품부채	6,111,982,513	6,111,982,513	2,150,285,417	2,150,285,417

비유동파생상품부채	-	-	4,289,878,980	4,289,878,980

소계	6,111,982,513	6,111,982,513	6,440,164,397	6,440,164,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 부가가치세 환급금을 제외하였습니다.(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,064,749,524	7,321,106,958	9,385,856,482

파생상품자산	-	-	2,063,216,213	2,063,216,213

파생상품부채	-	-	6,111,982,513	6,111,982,513

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,321,106,958	7,321,106,958

파생상품자산	-	-	7,309,498,026	7,309,498,026

파생상품부채	-	-	6,440,164,397	6,440,164,397

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	3,999,982,200	3	(*)	-	-

복합금융상품	3,321,124,758	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.75~1.96

변동성(%)	55.88

파생상품자산

파생상품자산	2,063,216,213	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.52~3.57

변동성(%)	62.25

파생상품부채

파생상품부채	6,111,982,513	3	현재가치법	할인율(%)	19.08~21.38

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	3,999,982,200	3	(*)	-	-

복합금융상품	3,321,124,758	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.75~1.96

변동성(%)	55.88

파생상품자산

파생상품자산	7,309,498,026	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.73~1.89

변동성(%)	65.74

파생상품부채

파생상품부채	6,440,164,397	3	현재가치법	할인율(%)	17.94~19.84

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익:

이자수익	359,697,544	-	-	-	-	359,697,544

외환차익	609,104,405	-	-	1,576,608	-	610,681,013

외화환산이익	1,142,878,446	-	-	-	-	1,142,878,446

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	64,749,524	-	-	-	64,749,524

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	39,592,382	-	-	-	39,592,382

금융보증수익	-	-	-	5,414,737	-	5,414,737

사채상환이익	-	-	-	190,520,704	-	190,520,704

합 계	2,111,680,395	104,341,906	-	197,512,049	-	2,413,534,350

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,886,469,960	-	2,886,469,960

외환차손	72,053,183	-	-	4,134,268	-	76,187,451

외화환산손실	-	-	-	21,396,750	-	21,396,750

파생상품평가손실	-	-	1,384,868,526	-	613,147,767	1,998,016,293

파생상품거래손실	-	-	699,494,306	-	-	699,494,306

합 계	72,053,183	-	2,084,362,832	2,912,000,978	613,147,767	5,681,564,760

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익 :

이자수익	-	188,367,125	-	-	-	188,367,125

외환차익	-	65,712,879	-	-	-	65,712,879

외화환산이익	-	235,809,888	-	-	-	235,809,888

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	55,669,904	-	-	-	-	55,669,904

파생상품평가이익	-	-	2,585,436,477	-	-	2,585,436,477

금융보증수익	-	-	-	5,414,736	-	5,414,736

합 계	55,669,904	489,889,892	2,585,436,477	5,414,736	-	3,136,411,009

금융비용 :

이자비용	-	-	-	1,839,337,470	-	1,839,337,470

파생상품평가손실	-	-	1,768,840,305	-	982,575,934	2,751,416,239

합 계	-	-	1,768,840,305	1,839,337,470	982,575,934	4,590,753,709

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	2,827,280	-

보통예금	27,951,134,272	30,287,910,650

합 계	27,953,961,552	30,287,910,650

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품(*)	455,600,000	455,600,000	우리사주조합원 대여금 질권설정

(*) 주석 22 참조7. 매출채권 및 미청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권

상각후원가측정 금융자산	160,099,501	(7,792,857)	152,306,644	96,687,857	(7,792,857)	88,895,000

미청구공사	-	-	-	-	-	-

합 계	160,099,501	(7,792,857)	152,306,644	96,687,857	(7,792,857)	88,895,000

(2) 당분기과 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,792,857	7,792,857

설정	-	-

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	152,306,644	88,895,000

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	160,099,501	96,687,857

8. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

Cytogen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	-	12월

(2) 당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

Cytogen Health Inc.	-	145,025,885	-	-	145,025,885

(3) 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

Cytogen Health Inc.	165,646,598	16,869,144	15,240,797	(1,776,800)	(1,167,046)

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	215,885,930	116,018,089

미수수익	54,166,842	21,465,334

기타보증금	110,272,177	59,087,922

합 계	380,324,949	196,571,345

비유동항목:

장기임차보증금	283,711,878	274,941,576

기타보증금	12,992,816	11,581,678

합 계	296,704,694	286,523,254

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급비용	103,512,016	73,130,837

선급금	100,118,894	115,326,932

합 계	203,630,910	188,457,769

비유동항목:

장기선급비용	13,797,487	27,227,530

합 계	13,797,487	27,227,530

11. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	455,600,000	455,600,000	-

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	5,455,600,000	5,455,600,000	-

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

신탁자산	2,064,749,524	-

비유동항목:

복합금융상품	7,321,106,958	7,321,106,958

합 계	9,385,856,482	7,321,106,958

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

유동	신탁자산	이베스트투자증권 티앤씨 IPO펀드 제2차	2,000,000,000	2,064,749,524	2,064,749,524	64,749,524

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,321,124,758	3,321,124,758	-

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	999,996,900	999,996,900	-

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	8,999,956,686	9,385,856,482	9,385,856,482	64,749,524

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,321,124,758	3,321,124,758	321,150,272

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	999,996,900	999,996,900	-

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	6,999,956,686	7,321,106,958	7,321,106,958	321,150,272

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,014,462,827	410,875,797	813,642,545	282,480,050	33,354,534	2,335,712,793	7,890,528,546

감가상각누계액	(2,628,348,781)	(226,022,904)	(727,353,140)	-	(20,568,629)	(1,643,250,029)	(5,245,543,483)

정부보조금	(18,849,968)	-	-	(212,926,829)	-	-	(231,776,797)

장부금액	1,367,264,078	184,852,893	86,289,405	69,553,221	12,785,905	692,462,764	2,413,208,266

(*) 주석 21 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	3,323,161,416	399,270,219	798,942,545	648,876,685	33,354,534	2,313,630,284	7,517,235,683

감가상각누계액	(2,460,655,249)	(172,898,148)	(648,787,239)	-	(15,565,450)	(1,219,655,438)	(4,517,561,524)

정부보조금	(50,324,576)	-	-	(140,926,829)	-	-	(191,251,405)

장부금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

(*) 주석 21 참조

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

취득 및 자본적지출	396,883,000	11,605,578	14,700,000	49,980,050	-	22,082,509	495,251,137

처분 등	(3,000)	-	-	-	-	(3,000)

대체	488,376,685	-	-	(488,376,685)	-	-	-

감가상각비	(330,174,198)	(53,124,756)	(78,565,901)	-	(5,003,179)	(423,594,591)	(890,462,625)

기말금액	1,367,264,078	184,852,893	86,289,405	69,553,221	12,785,905	692,462,764	2,413,208,266

② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합 계

기초금액	851,871,016	104,671,415	229,641,020	16,160,870	-	24,459,991	506,036,848	1,732,841,160

취득 및 자본적지출	253,088,581	177,278,647	41,032,545	-	700,382,388	-	-	1,171,782,161

처분	-	-	-	-	(106,731,686)	-	-	(106,731,686)

감가상각비	(269,811,511)	(38,124,879)	(114,761,969)	(9,956,250)	-	(5,003,180)	(304,780,899)	(742,438,688)

기말금액	835,148,086	243,825,183	155,911,596	6,204,620	593,650,702	19,456,811	201,255,949	2,055,452,947

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	606,819,575	62,470,000	1,084,770,100	214,354,039	1,968,413,714

상각누계액	(418,157,198)	(51,746,667)	-	-	(469,903,865)

정부보조금	(2,191,028)	-	-	-	(2,191,028)

장부금액	186,471,349	10,723,333	1,084,770,100	214,354,039	1,496,318,821

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	552,878,409	60,470,000	1,084,770,100	211,584,024	1,909,702,533

상각누계액	(342,073,700)	(46,822,000)	-	-	(388,895,700)

정부보조금	(4,011,535)	-	-	(21,255,983)	(25,267,518)

장부금액	206,793,174	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

기초금액	206,793,174	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

취득 및 자본적지출	9,484,187	2,000,000	-	50,245,103	61,729,290

상각	(56,025,117)	(4,924,667)	-	-	(60,949,784)

대체	26,219,105	-	-	(26,219,105)	-

기말금액	186,471,349	10,723,333	1,084,770,100	214,354,039	1,496,318,821

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	288,453,931	10,871,333	380,186,690	144,233,967	823,745,921

취득 및 자본적지출	10,236,704	10,700,000	-	51,239,693	72,176,397

상각	(76,372,499)	(6,873,333)	-	-	(83,245,832)

대체	-	-	-	(9,510,721)	(9,510,721)

기말금액	222,318,136	14,698,000	380,186,690	185,962,939	803,165,765

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,753,080,994	2,292,117,466

15. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,744,503	59,816,503

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	877,820	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	19,269,500	49,672,456	35,521,253	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	111,918,128	-	26,965,862	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

고용노동부	중소기업 장려금	-	-	111,412,710	-	-

고용노동부	청년고용	-	9,000,000	-	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	12,976,660	-	-	-

고용노동부	코로나 지원금	-	7,970,400	-	-	-

합 계	161,134,688	152,962,986	242,916,442	215,670,245

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	688,900,931	304,716,998

미지급비용	553,311,817	376,397,294

금융보증부채 (유동)	872,706	6,287,443

리스부채	432,503,824	442,664,291

합 계	1,675,589,278	1,130,066,026

비유동항목:

장기미지급금	86,477,934	126,015,881

장기리스부채	145,990,566	456,454,923

합 계	232,468,500	582,470,804

17. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

전환사채	3,350,000,000	29,510,000,000	5,350,000,000	30,000,000,000

전환권조정	(1,084,893,901)	(6,830,848,951)	(2,070,032,679)	(9,555,380,185)

합계	2,265,106,099	22,679,151,049	3,279,967,321	20,444,619,815

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

발행금액(*2)	3,350,000,000원	29,510,000,000원

액면금액	3,350,000,000원	29,510,000,000원

발행일	2020.09.25	2021.05.20

만기일	2025.09.25	2024.05.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2022.05.20 ~ 2024.04.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	6,780원/주	19,880원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	2023.05.20 ~ 2024.02.20

매도청구권(*3)	-	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 90억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간(*3)	-	2022.05.20 ~ 2023.05.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 제3회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 10,000백만원이었으나, 전기중 4,650백만원, 당분기 중 350백만원이 보통주로 전환되었고, 1,650백만원은 매도청구권행사로 상환되었습니다. 제4회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 30,000백만원이었으나, 당분기 중 490백만원이 보통주로 전환되었습니다.(주석 23 참조)(*3) 당사는 당분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 매도청구권을 행사 및 회사가 지정하는 자에게 부여함에 따라 당분기말 현재 당사가 보유한 매도청구권은 없습니다.당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	7,309,498,026	6,440,164,397	4,991,907,893	2,989,860,043

발행	-	-	3,615,855,000	4,011,922,488

전환	-	(140,672,878)	-	-

매입(*1)	(3,161,918,981)	(800,656,773)	-	-

부여(*2)	(699,494,306)	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	2,585,436,477	-

파생상품평가손실	(1,384,868,526)	613,147,767	(786,264,371)	982,575,934

기말	2,063,216,213	6,111,982,513	10,406,934,999	7,984,358,465

유동파생상품	2,063,216,213	6,111,982,513	10,406,934,999	-

비유동파생상품	-	-	-	7,984,358,465

(*1) 당사는 당분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 1,650백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 매도청구권을 회사가 지정하는 자에게 부여하였습니다.18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,089,896,233	991,048,956

사외적립자산	(664,354,038)	(799,977,930)

순확정급여부채	425,542,195	191,071,026

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	991,048,956	820,904,932

당기근무원가	245,537,144	276,721,467

이자비용	18,566,869	12,672,566

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(30,264,922)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	(19,026,818)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(165,256,736)	(138,598,576)

기말 금액	1,089,896,233	922,408,649

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	799,977,930	662,590,709

이자수익	6,285,842	11,935,894

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(9,642,870)

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(141,909,734)	(138,598,576)

기말 금액	664,354,038	526,285,157

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,113,661	2,570,412

판매비와관리비	255,704,510	295,833,470

합 계	257,818,171	298,403,882

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	70,198,883	47,909,465

선수금	258,499,613	70,294,020

합 계	328,698,496	118,203,485

20. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

비유동항목:

복구충당부채	219,558,217	7,107,824	-	226,666,041

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

유동항목:

공사손실충당부채	45,490,306	-	(45,490,306)	-

비유동항목:

복구충당부채	53,100,000	-	-	53,100,000

21. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	665,926,455	1,026,133,451

차량운반구	26,536,309	67,841,395

소 계	692,462,764	1,093,974,846

리스부채(*2)

유동	432,503,824	442,664,291

비유동	145,990,566	456,454,923

소 계	578,494,390	899,119,214

(*1) 주석 13 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 16 참조).(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	382,289,505	263,475,813

차량운반구	41,305,086	41,305,086

합 계	423,594,591	304,780,899

리스부채에 대한 이자비용	24,333,249	13,155,795

소액자산 리스료	6,547,487	4,998,276

당분기 중 리스의 총 현금유출은 371백만원(전분기: 320백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항22.1 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 429백만원입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일현재 예측할 수 없습니다.22.2 주요 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2021년 11월 12일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. 또한 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).② 전기말

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2020년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. 또한 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 17,758,983주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

2020.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

주식매입선택권 행사	30,000	15,000,000	482,956,500

전환사채 전환	230,196	115,098,000	6,783,306,073

2021.12.31	5,894,060	2,947,030,000	39,700,273,939

전환사채 전환	25,601	12,800,500	1,096,297,553

주식매입선택권 행사	40,000	20,000,000	508,560,000

무상증자	11,799,322	5,899,661,000	(5,930,190,370)

2022.09.30	17,758,983	8,879,491,500	35,374,941,122

24. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(44,443,581,027)	(33,531,177,349)

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(78,428,615)	(78,428,615)

기타자본잉여금(*)	3,734,000,000	3,734,000,000

주식선택권	3,350,405,975	2,270,374,409

전환권대가	10,134,785,920	11,200,917,099

전환권매입손실	(2,474,052,824)	-

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	11,432,710,456	13,892,862,893

(*) 당사는 전기 중 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.

(2) 주식선택권① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

당분기말 행사대상주식수	145,958주	119,179주

행사가격	7,540원	19,550원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

당분기말 행사대상주식수	521,331주	312,870주

행사가격	19,100원	19,770원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치	9,737원	10,820원

(*) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.

26. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실	(2,641,758,269)	(10,912,403,678)	(3,037,080,648)	(4,588,651,395)

가중평균유통보통주식수	17,690,078주	17,622,469주	16,811,592주	16,875,549주

기본주당순손실	(149)	(619)	(181)	(272)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	17,674,158	17,502,180	16,781,592	16,848,405

주식선택권의 행사	-	63,516	90,000	53,737

자기주식수	-	-	(60,000)	(26,593)

전환권행사	15,920	56,772	-	-

가중평균유통보통주식수	17,690,078	17,622,469	16,811,592	16,875,549

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 당사는 당분기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환권과 잠재적 보통주인 주식선택권 1,099,338주를 부여하고 있으나, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다(주석 17, 25 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	3개월	누적(*)

당기순손실	(3,037,080,648)	(4,588,651,395)

전환사채에 대한 이자비용	530,124,889	-

전환사채에 대한 파생상품평가손익	(816,596,172)	-

희석당기순손실	(3,323,551,931)	(4,588,651,395)

발행된 가중평균유통보통주식수	16,811,592주	16,875,549주

조정내역

전환사채의 전환 가정	2,873,839주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	19,685,431	16,875,549

희석주당순손실	(169)	(272)

(*) 당사는 전분기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환권을 부여하고 있으나, 전분기 누적기준으로 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다.당사는 전분기말 현재 잠재적 보통주인 주식선택권 756,632주를 부여하고 있으나, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	50,432,500	243,839,440	54,972,551	302,982,001

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	바이오	기타	합계

국내	해외	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,400,000	14,540,932	3,575,000	26,515,932

기간에 걸쳐 인식	217,323,508	-	-	217,323,508

합계	225,723,508	14,540,932	3,575,000	243,839,440

② 전분기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	합계

국내	해외	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,000,000	-	152,150,000	155,150,000

기간에 걸쳐 인식	147,832,001	-	-	147,832,001

합계	150,832,001	-	152,150,000	302,982,001

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 없습니다.

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	205,750,000	48,000,000

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	17,544,407	-

상기 고객과의 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.(4) 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가의 변경내역은 없습니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	675,962,157	2,082,496,723	537,267,002	1,491,860,538

퇴직급여	55,905,568	168,286,946	76,851,345	187,735,667

복리후생비	74,699,757	221,506,190	82,023,043	236,174,923

감가상각비	192,785,642	545,799,547	251,204,687	728,619,777

무형자산상각비	15,484,657	37,414,244	28,885,169	80,457,892

여비교통비	53,987,235	153,529,532	40,028,483	67,340,696

세금과공과금	24,998,712	74,482,479	30,395,687	82,767,216

소모품비	8,275,999	21,659,279	7,505,600	25,463,833

지급임차료	1,897,908	5,437,908	1,457,358	4,342,447

지급수수료	343,981,193	1,036,847,561	294,039,573	605,903,276

경상연구개발비	915,031,884	1,753,080,994	686,442,146	2,292,117,466

주식보상비용	635,930,275	1,359,941,163	124,552,972	596,478,069

기타	91,096,969	242,867,870	79,722,397	213,780,665

합 계	3,090,037,956	7,703,350,436	2,240,375,462	6,613,042,465

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(230,532,937)	(233,178,439)	-	-

재료매입액	263,825,990	430,310,948	191,765,335	556,345,757

급여	919,172,210	2,854,289,171	803,357,975	2,379,330,795

퇴직급여	86,077,737	257,818,171	115,824,481	298,471,838

복리후생비	92,564,998	279,725,165	82,267,627	238,576,361

감가상각비	309,531,249	890,462,625	252,490,802	743,106,021

무형자산상각비	24,861,730	60,949,784	29,136,277	83,245,832

여비교통비	53,987,235	153,529,532	40,012,423	67,324,636

세금과공과금	25,281,378	75,283,175	30,723,130	85,848,579

소모품비	45,245,905	82,675,871	7,505,600	25,463,833

지급임차료	1,897,908	5,437,908	1,470,000	4,500,000

지급수수료	343,981,193	1,036,847,561	296,364,913	608,228,616

주식보상비용	867,600,018	1,213,271,566	243,661,901	1,370,054,207

기타	310,761,084	756,345,011	149,890,227	441,349,560

합 계	3,114,255,698	7,863,768,049	2,244,470,691	6,901,846,035

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	-	-	9,000,000	111,412,710

유형자산처분이익	-	-	-	333

잡이익	2,175	71,201	361,476	564,605

합 계	2,175	71,201	9,361,476	111,977,648

기타비용:

유형자산처분손실	-	3,000	-	-

잡손실	31,473	179,611	370,598	840,605

합 계	31,473	182,611	370,598	840,605

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	155,869,294	359,697,544	42,324,111	188,367,125

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	19,406,954	64,749,524	38,310,621	55,669,904

당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익	-	39,592,382	39,613,473	39,613,473

외환차익	118,617,024	610,681,013	-	65,712,879

외화환산이익	1,142,063,795	1,142,878,446	165,584,473	235,809,888

파생상품평가이익	-	-	-	2,585,436,477

리스조정이익	-	-	-	-

사채상환이익	-	190,520,704	-	-

금융보증수익	1,824,747	5,414,737	1,824,746	5,414,736

합 계	1,437,781,814	2,413,534,350	287,657,424	3,176,024,482

금융비용:

이자비용	988,457,285	2,910,803,209	1,144,230,810	1,860,800,768

외환차손	60,232,868	76,187,451	-	101,941

외화환산손실	(33,002,566)	21,396,750	-	249,828

파생상품평가손실	-	1,998,016,293	-	1,768,840,305

파생상품거래손실	-	699,494,306	-	-

합 계	1,015,687,587	5,705,898,009	1,144,230,810	3,629,992,842

32. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*)	-	(2,353,043,956)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)(*)	-	(2,353,043,956)

(*) 보고기간말 회사가 관련 부채의 장부금액을 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른세효과를 반영한 것으로서, 당사는 전환사채 소멸방법을 추정하여 전환사채에서 발생한 일시적 차이에 대하여 법인세수익을 인식하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 전환사채 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 17 참조). 이로 인해 발생하는 가산할 일시적차이에 대하여 전환가능성이 높지 않은 경우 이연법인세부채를 인식 후 전환권 대가를 조정하였습니다. 또한 가산할 일시적차이를 한도로 해당 범위 안에서 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 다른 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(10,912,403,678)	(4,588,651,395)

조정:

주식보상비용	1,213,271,566	1,370,054,207

이자비용	2,910,803,209	1,860,800,768

퇴직급여	257,818,171	277,458,139

감가상각비	890,462,625	743,106,021

무형자산상각비	60,949,784	83,245,832

파생상품평가손실	1,998,016,293	1,768,840,305

파생상품거래손실	699,494,306

유형자산처분손실	3,000	-

외화환산손실	21,396,750	249,828

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(64,749,524)	(55,669,904)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(39,592,382)

외화환산이익	(1,142,878,446)	(235,809,888)

이자수익	(359,697,544)	(188,367,125)

파생상품평가이익	-	(2,585,436,477)

사채상환이익	(190,520,704)	-

유형자산처분이익	-	(333)

금융보증수익	(5,414,737)	(5,414,736)

법인세수익	-	(2,353,043,956)

합 계	(4,663,041,311)	(3,908,638,714)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및미청구공사의 감소(증가)	(60,993,272)	502,629,319

미수금의 증가	(27,867,841)	(103,144,667)

선급금의 증가(감소)	15,208,038	(1,892,659)

선급비용의 증가	(16,951,136)	(8,478,604)

장기선급비용의 증가	-	(25,799,003)

재공품의 증가	(233,178,439)

매입채무의 감소	(55,825,000)	(1,045,000)

미지급금의 증가	296,939,386	108,061,789

예수금의 증가(감소)	22,289,418	(1,536,070)

선수금의 증가	188,205,593	48,000,000

미지급비용의 증가	176,914,523	38,022,696

확정급여채무의 감소	(165,256,736)	(138,598,576)

사외적립자산의 감소	141,909,734	138,598,576

충당부채의 감소	-	(45,490,306)

합 계	281,394,268	509,327,495

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	22,082,509	-

리스부채의 유동성 대체	310,464,357	100,831,535

기타의 무형자산의 특허권 대체	47,475,088	10,236,704

전환사채의 보통주 전환	1,109,673,293	-

전환권대가의 증가	-	8,742,610,401

주식선택권 행사	133,240,000	88,680,000

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	CytoGen Health Inc.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	수익	매출	14,540,932

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당분기말

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	매출채권	16,869,144

(4) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당분기

종속기업	CytoGen Health Inc.	신규 설립	145,025,885

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사는 제3회 무보증사모전환사채 3,350백만원(전기말: 5,350백만원)에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,151,484,488	762,465,931

퇴직급여	75,115,703	96,460,446

주식기준보상	1,028,199,013	396,526,456

(7) 주식선택권당사는 일부 임원을 대상으로 당분기와 전기 중 각각 주식선택권 312,799주 및 238,261주를 부여하였습니다(주석 25 참조).

35. 영업부문 정보

(1) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	159,415,464	127,804,069

B사	-	152,150,000

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국 내	225,723,508	302,982,001	4,281,277,288	4,472,116,428

해 외	18,115,932	-

합 계	243,839,440	302,982,001	4,281,277,288	4,472,116,428

(*) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.