싸이토젠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	20.06

김진욱	615,800	10.93

이종길	146,000	2.59

한국증권금융	122,083	2.17

기타	3,619,581	64.25

합 계	5,633,864	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	11,842,884,788	1,796,077,739

자본(B)	13,890,332,664	17,920,038,572

부채비율(A/B)	85.26%	10.02%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,999,988,960	2,999,988,960	1,999,992,060	1,999,992,060

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	10,103,712,705	(*1)	10,065,183,214	(*1)

단기금융자산	8,197,578,533	(*1)	2,756,664,978	(*1)

기타유동금융자산	375,082,085	(*1)	763,822,616	(*1)

기타비유동금융자산	352,038,175	(*1)	327,212,168	(*1)

소계	19,028,411,498	13,912,882,976

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	164,626,066	(*1)	141,451,860	(*1)

전환사채	10,000,000,000	(*1)	-	-

기타유동금융부채	448,050,551	(*1), (*2)	502,382,626	(*1), (*2)

기타비유동금융부채	74,424,157	(*1), (*2)	62,515,948	(*1), (*2)

소계	10,687,100,774	706,350,434

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	172,036,277	-	-	172,036,277

외환차익	64,831,360	-	-	64,831,360

외화환산이익	64,290,360	-	-	64,290,360

금융보증수익	-	-	5,434,570	5,434,570

합 계	301,157,997	-	5,434,570	306,592,567

금융비용 :

이자비용	-	-	1,701,908	1,701,908

외환차손	275,925	-	-	275,925

외화환산손실	186,239,171	-	-	186,239,171

합 계	186,515,096	-	1,701,908	188,217,004

② 전분기 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	73,437,768	193,168,726	-	266,606,494

외화환산이익	52,213,244	-	-	52,213,244

기타포괄손익-공정가치측정채무상품평가이익	20,547,945	-	-	20,547,945

합 계	146,198,957	193,168,726	-	339,367,683

금융비용 :

외환차손	247,424	-	-	247,424

외화환산손실	20,922,565	-	-	20,922,565

금융보증비용	-	-	(1,595,502)	(1,595,502)

합 계	21,169,989	-	(1,595,502)	19,574,487

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	478,400	-

보통예금	10,103,234,305	10,065,183,214

합 계	10,103,712,705	10,065,183,214

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품(*)	455,600,000	455,600,000	우리사주조합 대여금 질권설정

(*) 주석 15 참조

7. 매출채권 및 미청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권

상각후원가측정 금융자산	7,792,857	(7,792,857)	-	7,792,857	(7,792,857)	-

미청구공사	588,601,197	-	588,601,197	580,726,431	-	580,726,431

합 계	596,394,054	(7,792,857)	588,601,197	588,519,288	(7,792,857)	580,726,431

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,792,857	7,792,857

설정	-	-

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	588,601,197	580,726,431

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	596,394,054	588,519,288

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	91,316,000	8,466,000

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

상기 고객과의 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	142,280,465	-

합 계	142,280,465	-

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산(*)	합 계

취득원가	3,081,119,532	209,722,481	713,380,000	53,100,000	33,354,534	1,253,317,694	5,343,994,241

감가상각누계액	(2,027,995,463)	(108,308,112)	(449,493,327)	(33,620,380)	(7,226,816)	(682,072,611)	(3,308,716,709)

정부보조금	(128,720,045)	-	-	-	-	-	(128,720,045)

장부금액	924,404,024	101,414,369	263,886,673	19,479,620	26,127,718	571,245,083	1,906,557,487

(*) 주석 24 참조 ② 전기말 (단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	2,882,769,532	192,051,663	713,380,000	53,100,000	33,354,534	1,223,082,394	5,097,738,123

감가상각누계액	(1,719,830,612)	(83,431,076)	(326,829,704)	(23,664,130)	(2,223,636)	(383,996,676)	(2,539,975,834)

정부보조금	(184,501,253)	-	-	-	-	-	(184,501,253)

장부금액	978,437,667	108,620,587	386,550,296	29,435,870	31,130,898	839,085,718	2,373,261,036

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석 24 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권 자산	합 계

기초금액	978,437,667	108,620,587	386,550,296	29,435,870	31,130,898	839,085,718	2,373,261,036

취득 및 자본적지출	198,350,000	17,670,818	-	-	-	30,235,300	246,256,118

감가상각비	(252,383,643)	(24,877,036)	(122,663,623)	(9,956,250)	(5,003,180)	(298,075,935)	(712,959,667)

반기말금액	924,404,024	101,414,369	263,886,673	19,479,620	26,127,718	571,245,083	1,906,557,487

② 전분기 (단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차 량운반구	사용권 자산 (*2)	합 계

기초금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	-	-	1,630,739,125

취득 및 자본적지출	365,523,636	25,846,000	23,180,000	-	101,979,046	33,354,534	1,193,252,288	1,743,135,504

대체 (*1)	30,618,974	-	-	-	(204,430,709)	-	-	(173,811,735)

감가상각비	(231,022,302)	(21,417,321)	(105,663,000)	(9,956,250)	-	(555,909)	(280,986,930)	(649,601,712)

반기말금액	966,749,638	94,656,803	453,601,999	32,754,620	57,634,139	32,798,625	912,265,358	2,550,461,182

(*1) 유형자산과 무형자산 및 선급금으로 대체되었습니다.(*2) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	507,578,409	49,770,000	380,186,690	209,889,795	1,147,424,894

상각누계액	(231,194,615)	(37,053,167)	-	-	(268,247,782)

정부보조금	(10,479,372)	-	-	(21,255,983)	(31,735,355)

장부금액	265,904,422	12,716,833	380,186,690	188,633,812	847,441,757

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	458,470,109	49,770,000	380,186,690	79,403,975	967,830,774

상각누계액	(166,092,861)	(31,516,667)	-	-	(197,609,528)

정부보조금	(14,509,562)	-	-	(21,255,983)	(35,765,545)

장부금액	277,867,686	18,253,333	380,186,690	58,147,992	734,455,701

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	277,867,686	18,253,333	380,186,690	58,147,992	734,455,701

취득 및 자본적지출	-	-	-	179,594,120	179,594,120

대체	49,108,300	-	-	(49,108,300)	-

상각	(61,071,564)	(5,536,500)	-	-	(66,608,064)

반기말금액	265,904,422	12,716,833	380,186,690	188,633,812	847,441,757

② 전분기 (단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

상각	(36,749,491)	(6,291,500)	-	(43,040,991)

대체(*)	55,665,379	-	-	55,665,379

반기말금액	172,421,925	20,100,833	380,186,690	572,709,448

(*) 선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,297,042,669	392,618,447

11. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였으며, 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	33,235	59,816,493	59,816,493

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	22,575	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	1,096,521	112,268,892	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	46,270,094	-	4,403,577	-

산업통상자원부	CTC엑소즘과제 (1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	185,841,520	-	9,027,606	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

한국엔지니어링협회	엔지니어링 장려금	-	-	18,761,486	-	-

고용노동부	중소기업 장려금	-	243,066,220	-	-	-

합 계	476,274,355	131,086,188	165,601,485	152,170,302

12. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	645,495,398	591,885,898

사외적립자산	(378,049,207)	(445,320,208)

순확정급여부채	267,446,191	146,565,690

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	591,885,898	466,611,989

당기근무원가	119,385,488	90,393,027

이자비용	9,428,870	5,067,898

퇴직금의 지급	(75,204,858)	(152,991,837)

분기말 금액	645,495,398	409,081,077

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	445,320,208	352,988,606

이자수익	7,071,257	5,502,181

재측정요소	(3,071,581)	(2,295,969)

기여금 :

사용자	-	72,756,569

퇴직금의 지급	(71,270,677)	(152,991,837)

분기말 금액	378,049,207	275,959,550

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	6,018,936	10,886,994

판매비와관리비	115,694,393	79,071,749

합 계	121,713,329	89,958,743

13. 복구충당부채당분기와 전분기 중 발생한 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 원)

구 분	당기초	증가	감소	당분기말

복구충당부채	53,100,000	-	-	53,100,000

(전분기) (단위: 원)

구 분	전기초	증가	감소	전분기말

복구충당부채	53,100,000	-	-	53,100,000

당사는 사무실 이전시 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다. 14. 전환사채

(1) 전환사채의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당분기말

당기초	-

전환사채의 발행	10,000,000

전환사채의 상환	-

당분기말	10,000,000

(2) 전환사채의 내역- 세부내역

구 분	3차

사채명	무기명식 이권부 사모 전환사채 (3차)

발행일	2020년 9월 25일

최종만기일	2025년 9월 25일

액면가액	10,000,000,000 원

발행가액	10,000,000,000 원

행사가능기간	2021년 9월 25일 ~ 2025년 8월 25일

행사가격	20,200원

행사가능주식수	495,049 주

조기상환청구권	- 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2022년 09월 25일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률(분기 단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)	- 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 09월 25일부터 24개월이 되는 2022년 09월 25일까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채를 연1.00%(3개월 복리)로 매수할 수 있다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 전자등록금액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. 행사일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

15. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2019년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. ② 전기말 (단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2019년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 (주)우림엔알 단기대여금 3억원에 대하여 개인 2명으로부터 원금과 이자에 대한 연대보증을 제공받았습니다.(3) 회사는 전기 중 웰마커바이오(주)의 상환전환우선주 취득시, 웰마커바이오(주)의이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 상환전환우선주 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 회사가 보유하는 주식수의 30% 이내의 범위에서 매도할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 부여하였습니다. 주당 매매금액은 본 상환전환우선주의 주당 발행가액과 주당 발행가액에 매도청구권 프리미엄(연 복리 6%)을 적용한 금액의 합계액입니다.(4) 회사는 당분기 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

2019.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

2020.09.30	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

17. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

미처리결손금	(21,894,711,161)	(17,771,763,837)

18. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(112,804,684)	(109,703,331)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

주식선택권	145,925,223	50,562,374

합 계	533,120,539	440,859,043

(2) 주식선택권

당 사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임,직원에게 주식선택권을 부여했습니다. 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

내 용	1차	2차	3차

2019년 3월 26일 부여	2020년 3월 20일 부여	2020년 9월 14일 부여

행사대상주식수	60,000주	65,000주	169,000주

행사가격	13,665원	9,883원	22,650원

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상	보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상	보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상

가득조건(근무기간)	2019년 3월 26일~2021년 3월 25일 (50%) 2019년 3월 26일~2023년 3월 25일 (50%)	2020년 3월 20일~2022년 3월 19일	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (149,000주)2020년 9월 14일~2024년 9월 13일 (20,000주)

행사가능기간	2021년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%) 2023년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%)	2022년 3월 20일~2025년 3월 19일	2022년 9월 14일~2027년 9월 13일 (149,000주)2024년 9월 14일~2027년 9월 13일 (20,000주)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.84%	1.20%	1.18% (149,000주)1.26% (20,000주)

적용변동성(*)	39.16%	36.82%	74.70%

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,906원	1,585원	16,766원 (149,000주)17,973원 (20,000주)

총보상원가	174,330 천원	190,200 천원	888,690 천원

(*) 적용변동성은 조정된 회사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.

19. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,521,757,670)	(4,121,967,404)	(711,678,182)	(2,472,487,871)

가중평균유통보통주식수	5,633,864주	5,633,864주	5,633,864주	5,633,864주

주당순손실	(270)	(732)	(126)	(439)

(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역① 당분기 (단위 : 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수(일)	적 수

기초	2020.01.01 ~ 2020.09.30	5,633,864	274	1,543,678,736

가중평균유통보통주식수	5,633,864

② 전분기 (단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수(일)	적수

기초	2019.01.01 ~ 2019.09.30	5,633,864	273	1,538,044,872

가중평균유통보통주식수	5,633,864

(3) 당분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기

3개월	누적

보통주순이익	(2,601,189,654)	(4,121,967,404)

가중평균희석유통보통주식수	5,636,610주	5,636,610주

희석주당이익	(461)	(731)

(4) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

① 당분기 (단위 : 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수(일)	적 수

기초	2020.01.01 ~ 2020.09.30	5,633,864	274	1,543,678,736

주식매수선택권	2020.03.20 ~ 2020.09.30	2,746	195	535,470

가중평균유통보통주식수	5,636,610

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	461,961,595	1,271,812,435	398,349,933	1,265,010,434

퇴직급여	25,107,193	90,910,497	13,795,910	107,646,750

복리후생비	51,760,744	160,054,180	46,098,318	122,990,515

여비교통비	3,484,470	28,047,357	20,069,736	98,820,656

세금과공과금	35,371,870	66,913,540	11,312,550	34,303,475

감가상각비	232,043,155	693,296,103	195,227,751	608,063,156

지급임차료	1,440,989	3,735,043	682,568	2,475,293

경상연구개발비	481,365,441	1,297,042,669	73,885,566	215,730,080

소모품비	11,244,070	25,646,724	3,415,986	17,926,378

지급수수료	119,734,697	385,289,805	77,603,723	270,456,655

무형자산상각비	22,160,644	63,217,711	12,137,124	38,133,828

기타	103,934,758	272,565,066	54,860,802	139,325,252

합 계	1,549,609,626	4,358,531,130	907,439,967	2,920,882,472

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(142,280,465)	(142,280,465)	-	-

원재료매입액	453,027,262	909,913,526	126,015,860	417,107,683

급여	616,070,191	1,740,355,064	492,494,516	1,420,305,664

퇴직급여	34,397,166	121,713,329	19,995,469	118,533,744

복리후생비	52,805,344	163,166,870	50,374,653	129,401,521

감가상각비	238,623,931	712,959,667	218,525,339	649,601,712

무형자산상각비	23,276,399	66,608,064	14,936,520	43,034,991

여비교통비	3,484,470	28,047,357	30,774,059	120,076,949

세금과공과금	36,576,810	70,231,290	14,870,270	40,044,320

소모품비	11,244,070	25,646,724	3,602,486	18,390,132

지급임차료	1,513,540	3,913,540	840,000	2,780,000

지급수수료	119,734,697	385,289,805	77,603,723	270,456,655

기타	448,831,669	673,658,228	136,491,129	369,508,093

합 계	1,897,305,084	4,759,222,999	1,186,524,024	3,599,241,464

22. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	38,533,300	140,799,760	34,910,830	88,033,316

잡이익	4,502,111	4,535,867	45,520	70,767

합 계	43,035,411	145,335,627	34,956,350	88,104,083

기타비용:

잡손실	3,085,715	3,085,721	9	1,811,233

합 계	3,085,715	3,085,721	9	1,811,233

23. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	41,934,999	172,036,277	71,357,669	266,606,494

기타포괄손익-공정가치 측정 채무 상품평가이익	-	-	20,547,945	20,547,945

외환차익	-	64,831,360	-	-

외화환산이익	-	96,792,581	34,658,031	52,213,244

금융보증수익	1,824,746	5,434,570	-	-

합 계	43,759,745	339,094,788	126,563,645	339,367,683

금융비용:

이자비용	7,585,256	29,117,378	19,047,383	60,897,122

외환차손	83,286	275,925	132,468	247,424

외화환산손실	90,493,485	210,866,626	20,922,565	20,922,565

금융보증비용	-	-	(3,578,764)	(1,595,502)

합 계	98,162,027	240,259,929	36,523,652	80,471,609

24. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	463,745,742	695,753,264

차량운반구	107,499,341	143,332,454

소 계	571,245,083	839,085,718

리스부채(*2)

유동	398,956,152	373,700,331

비유동	179,932,868	458,907,490

소 계	578,889,020	832,607,821

(*1) 주석 9 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	262,242,822	246,110,715

차량운반구	35,833,113	34,876,215

합 계	298,075,935	280,986,930

리스부채에 대한 이자비용	27,415,470	60,897,122

단기리스료	790,000	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 314백만원(전반기: 293백만원)입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당분기말현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

26. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,122,947,324)	(2,472,487,871)

조정 :

주식보상비용	95,362,849	18,823,814

금융보증비용	-	(1,595,502)

이자비용	56,532,848	60,897,122

퇴직급여	128,814,358	118,533,744

감가상각비	712,959,667	649,601,712

무형자산상각비	66,608,064	43,034,991

외화환산손실	199,882,078	-

외화환산이익	(85,808,033)	(49,795,501)

이자수익	(176,786,586)	(284,394,800)

금융보증수익	(5,434,570)	-

보험수리적손익	(7,101,029)	-

합 계	(3,137,917,678)	(1,917,382,291)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소 (증가)	-	(748,522,212)

미수금의 감소 (증가)	(27,954,675)	29,617,843

선급금의 감소 (증가)	56,830,888	(4,561,857)

선급비용의 감소 (증가)	3,153,997	9,730,745

단기대여금의 감소 (증가)	200,000,000	-

재고자산의 감소 (증가)	(142,280,465)	-

부가세대급금의 감소 (증가)	5,599,479	(34,036,735)

매입채무의 증가 (감소)	23,174,206	131,413,232

미지급금의 증가 (감소)	117,467,668	(39,141,868)

예수금의 증가 (감소)	117,024,929	7,346,907

선수금의 증가 (감소)	82,850,000	(13,525,000)

미지급비용의 증가 (감소)	(325,752,437)	(53,365,671)

장기미지급금의 증가 (감소)	11,486,932	-

사외적립자산의 감소 (증가)	71,270,677	(72,756,569)

퇴직금의 지급	(75,204,858)	13,762,081

합 계	117,666,341	(774,039,104)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 특허권 대체	-	55,659,379

기타무형자산의 특허권 대체	49,108,300	-

건설중인자산의 연구장비 대체	-	30,618,974

유형자산 취득 미지급금 변동액	-	10,370,000

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	30,235,300	1,109,770,811

리스부채의 유동성 대체	278,974,622	227,642,730

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	단기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	-	-	-

회계정책변경누적효과	-	370,662,687	739,108,124

현금흐름	-	(288,539,852)	-

유동성대체	-	227,642,730	(227,642,730)

이자비용 등	-	60,897,122	(1,704,910)

전분기말	-	370,662,687	509,760,484

당기초	-	373,700,331	458,907,490

현금흐름	-	(309,664,661)	-

유동성대체	-	286,821,306	(286,821,306)

이자비용 등	-	48,099,176	7,846,684

차입	1,267,600,000	-	-

상환	(1,267,600,000)	-	-

당분기말	-	398,956,152	179,932,868

27. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	538,719,453	510,235,400

퇴직급여	36,117,522	35,690,194

주식기준보상	100,559,215	18,823,814

(5) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임직원을 대상으로 전기 중 주식선택권 60,000주, 당분기 중 주식매수선택권 234,000주를 부여하였습니다(주석 18 참조).

28. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

A사	-	747,844,669

B사	390,000,000	-

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	395,190,910	33,720,000

일 본	-	747,844,669

합 계	395,190,910	781,564,669