싸이토젠 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 설정 현황

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기 3분기	매출채권	6,106,408	292,713	4.79%

계약자산	32,655	20,000	61.25%

제15기	매출채권	3,994,282	294,504	7.37%

계약자산	20,000	20,000	100.00%

제14기	매출채권	578,547	104,587	18.08%

계약자산	36,700	4,594	12.52%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	314,504	109,181	10,632

2. 연결범위변동	-	25,000	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	48,365	(745)	54,945

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,090	54,673

② 상각채권회수액	(46,270)	-	-

③ 기타증감액	2,095	(3,835)	272

3. 대손상각비 계상(환입)액	46,574	179,578	153,494

4. 기말 대손충당금 잔액합계	312,713	314,504	109,181

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손설정율 설정기준 신용등급의 하락, 채무불이행 상태, 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

③ 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수, 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,510,389	377,816	218,065	32,793	6,139,063

특수관계자	-	-	-	-	-

계	5,510,389	377,816	218,065	32,793	6,139,063

구성비율	90%	6%	4%	1%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제16기 3분기	제15기	제14기	비고

Liquid BIopsy 응용사업	상품	1,525,443	1,120,809	25,295	-

원재료	43,349	3,056	-	-

재공품	399,148	-	-	-

합 계	1,967,940	1,123,865	25,295	-

게놈기술개발 및 분석서비스	상품	-	-	-	-

원재료	1,299,980	534,035	-	-

재공품	83,476	65,034	-	-

합 계	1,383,456	599,069	-	-

합계	상품	1,525,443	1,120,809	25,295	-

원재료	1,343,329	537,091	-	-

재공품	482,624	65,034	-	-

합 계	3,351,396	1,722,934	25,295	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.95%	2.38%	0.03%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8	9	30	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

당사는 연 1회 외부감사인의 기말감사와 관련하여 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. 당기에는 2025년 1월 2일 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.② 장기체화 재고등의 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가(이익)	실사후잔액	비고

해당사항 없음

라. 수주계약 현황 해당사항 없음.

마. 공정가치 평가내역(1 ) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	21,568,394	21,568,394

파생상품부채	-	-	4,236,113,937	4,236,113,937

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,488,630,386	2,488,630,386

파생상품자산	-	-	99,412,213	99,412,213

파생상품부채	-	-	4,082,573,027	4,082,573,027

당분기 및 전분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,488,630,386	99,412,213	4,082,573,027

당기손익으로 인식된 손익	-	(77,843,819)	187,966,090

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(34,425,180)

반기말	2,488,630,386	21,568,394	4,236,113,937

② 전분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	5,527,144,372	-	380,555,116

당기손익으로 인식된 손익	93,342,901	-	-

매입	3,000,000,000	-	-

전환사채 발행	-	945,874,274	3,551,228,919

전환 및 상환으로 인한 감소	-	-	(282,736,972)

기말	8,620,487,273	945,874,274	3,649,047,063

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	21,568,394	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.30

변동성(%)	52.43

파생상품부채

파생상품부채	4,236,113,937	3	현재가치법	할인율(%)	22.52

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	744,728,312	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.78

복합금융상품	597,770,544	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	15.24

복합금융상품	1,146,131,530	3	현금흐름할인법,이항모형	할인율(%)	16.59

파생상품자산

파생상품자산	99,412,213	3	이항모형	무위험할인율(%)	2.74

변동성(%)	49

파생상품부채

파생상품부채	4,082,573,027	3	현재가치법	할인율(%)	15.62 ~ 23.30