싸이토젠 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제12기(당) 분기말: 2021년 09월 30일 현재
제11기(전) 기말: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요 주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 2,832백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,144,400	20.21

어센트바이오펀드	762,825	13.47

김진욱	505,800	8.93

이종길	125,000	2.21

기타	3,125,839	55.18

합 계	5,663,864	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습 니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목 적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	35,412,572,321	9,973,614,888

자본(B)	24,309,858,984	18,336,920,401

부채비율(A/B)	145.67%	54.39%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당분기손익-공정가치 측정 금융자산	26,902,399,289	26,902,399,289	2,999,988,960	2,999,988,960

상각후원가측정 금융자산 :

현금 및 현금성자산	11,882,058,193	(*1)	11,075,533,921	(*1)

단기금융자산	6,955,600,000	(*1)	2,274,400,406	(*1)

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	3,000,000,000	(*1)

매출채권	41,965,000	(*1)	5,500,000	(*1)

기타유동금융자산	175,489,825	(*1)	374,098,716	(*1)

기타비유동금융자산	366,409,487	(*1)	353,800,313	(*1)

합 계	19,421,522,505	17,088,333,356	-

파생상품자산	10,406,934,999	10,406,934,999	4,991,907,893	4,991,907,893

공정가치로 측정되는 금융자산 :

상각후원가측정 금융부채 :

매입채무	66,044,000	(*1)	67,089,000	(*1)

전환사채	25,736,287,103	23,520,062,247	5,380,364,820	5,377,973,422

기타유동금융부채	746,436,244	(*1)(*2)	604,832,888	(*1)(*2)

기타비유동금융부채	105,990,947	(*1)(*2)	89,676,231	(*1)(*2)

합 계	26,654,758,294	6,141,962,939

파생상품부채	7,984,358,465	7,984,358,465	2,989,860,043	2,989,860,043

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	19,902,442,603	6,999,956,686	26,902,399,289

파생상품자산	-	-	10,406,934,999	10,406,934,999

파생상품부채	-	-	7,984,358,465	7,984,358,465

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,999,988,960	2,999,988,960

파생상품자산	-	-	4,991,907,893	4,991,907,893

파생상품부채	-	-	2,989,860,043	2,989,860,043

당분기말 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

신탁자산	19,902,442,603	2	자산접근법	-	-

비상장 지분증권(*)	6,999,956,686	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

파생상품자산	10,406,934,999	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.44

변동성(%)	70.81

파생상품부채

파생상품부채	7,984,358,465	3	현재가치법	할인율(%)	10.24~17.94

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

비상장 지분증권(*)	2,999,988,960	3	자산접근법	-	-

파생상품자산

파생상품자산	4,991,907,893	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.30

변동성(%)	74.30

파생상품부채

파생상품부채	2,989,860,043	3	현재가치법	할인율(%)	14.17

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당분기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익 :

이자수익	188,367,125	188,367,125

외환차익	65,712,879	65,712,879

외환환산이익	235,809,888	235,809,888

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	55,669,904	55,669,904

파생상품평가이익	2,585,436,477	2,585,436,477

금융보증수익	5,414,736	5,414,736

합 계	489,889,892	55,669,904	2,585,436,477	5,414,736	-	3,136,411,009

금융비용 :

이자비용 :	1,839,337,470	1,839,337,470

외환차손	-

외화환산손실	-

파생상품평가손실	1,768,840,305	982,575,934	2,751,416,239

금융보증비용	-	-	-

합 계	-	-	1,768,840,305	1,839,337,470	982,575,934	4,590,753,709

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당분기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익 :

이자수익	172,036,277	-	172,036,277

외환차익	64,831,360	64,831,360

외화환산이익	64,290,360	64,290,360

파생상품평가이익	-	-

금융보증수익	-	5,434,570	-	5,434,570

합 계	301,157,997	-	-	5,434,570	306,592,567

금융비용 :	-

이자비용 :	1,701,908	1,701,908

외환차손	275,925	275,925

외화환산손실	186,239,171	-	186,239,171

파생상품평가손실	-

금융보증비용	-	-

합 계	186,515,096	-	-	1,701,908	-	188,217,004

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	3,778,580,601	9,609,931,651

기타	8,103,477,592	1,465,602,270

합 계	11,882,058,193	11,075,533,921

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품(*)	455,600,000	455,600,000	우리사주조합 대여금 질권설정

(*) 주석 15 참조 7. 매출채권 및 미청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권

상각후원가측정 금융자산	49,757,857	(7,792,857)	41,965,000	13,292,857	(7,792,857)	5,500,000

미청구공사	18,000,000	-	18,000,000	557,094,319	-	557,094,319

합 계	67,757,857	(7,792,857)	59,965,000	570,387,176	(7,792,857)	562,594,319

(2) 당분기와 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	7,792,857	7,792,857

설정	-	-

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	59,965,000	562,594,319

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	67,757,857	570,387,176

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

신탁자산	19,902,442,603	-

비유동항목:

비상장 지분증권	6,999,956,686	2,999,988,960

합 계	26,902,399,289	2,999,988,960

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

유동	신탁자산	KB증권 투자일임계약(랩어카운트)	19,846,772,699	19,902,442,603	19,902,442,603	55,669,904

비유동	비상장 지분증권	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	2,999,974,486	2,999,974,486	-

비상장 지분증권	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	999,996,900	999,996,900	-

비상장 지분증권	(주)티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	26,841,426,082	26,858,785,365	26,858,785,365	55,669,904

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

비유동	비상장 지분증권	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	1,999,992,060	1,999,992,060	1,999,992,060	-

비상장 지분증권	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	999,996,900	999,996,900	-

합계	2,999,988,960	2,999,988,960	2,999,988,960	-

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,204,908	6,312,249

선급비용	38,191,906	29,713,302

선납세금	42,759,983	85,598,129

합계	89,156,797	121,623,680

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권자산(*)	합 계

취득원가	3,346,895,416	399,270,219	757,942,545	53,100,000	593,650,702	33,354,534	1,289,583,147	6,473,796,563

감가상각누계액	(2,445,849,015)	(155,445,036)	(602,030,949)	(46,895,380)	(13,897,723)	(1,088,327,198)	(4,352,445,301)

정부보조금	(65,898,315)	0	(65,898,315)

장부금액	835,148,086	243,825,183	155,911,596	6,204,620	593,650,702	19,456,811	201,255,949	2,055,452,947

(*) 주석 25 참조 ② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산 (*)	합 계

취득원가	3,093,806,835	221,991,572	716,910,000	53,100,000	33,354,534	1,289,583,147	5,408,746,088

감가상각누계액	(2,129,286,350)	(117,320,157)	(487,268,980)	(36,939,130)	(8,894,543)	(783,546,299)	(3,563,255,459)

정부보조금	(112,649,469)	(112,649,469)

장부금액	851,871,016	104,671,415	229,641,020	16,160,870	24,459,991	506,036,848	1,732,841,160

(*) 주석 25 참조

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합 계

기초금액	851,871,016	104,671,415	229,641,020	16,160,870	24,459,991	506,036,848	1,732,841,160

취득 및 자본적지출	253,088,581	177,278,647	41,032,545	700,382,388	1,171,782,161

본계정대체로 인한 증감	-	(106,731,686)	(106,731,686)

감가상각비	(269,811,511)	(38,124,879)	(114,761,969)	(9,956,250)	(5,003,180)	(304,780,899)	(742,438,688)

분기말금액	835,148,086	243,825,183	155,911,596	6,204,620	593,650,702	19,456,811	201,255,949	2,055,452,947

② 전기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	978,437,667	108,620,587	386,550,296	29,435,870	31,130,898	839,085,718	2,373,261,036

취득 및 자본적지출	211,037,303	29,939,909	3,530,000	-	-	66,500,753	311,007,965

감가상각비	(337,603,954)	(33,889,081)	(160,439,276)	(13,275,000)	(6,670,907)	(399,549,623)	(951,427,841)

기말금액	851,871,016	104,671,415	229,641,020	16,160,870	24,459,991	506,036,848	1,732,841,160

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	552,878,409	60,470,000	380,186,690	207,218,922	1,200,754,021

상각누계액	(325,342,219)	(45,772,000)	(371,114,219)

정부보조금	(5,218,054)	(21,255,983)	(26,474,037)

장부금액	222,318,136	14,698,000	380,186,690	185,962,939	803,165,765

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	552,878,409	49,770,000	380,186,690	165,489,950	1,148,325,049

상각누계액	(255,288,497)	(38,898,667)	0	0	(294,187,164)

정부보조금	(9,135,981)	0	0	(21,255,983)	(30,391,964)

장부금액	288,453,931	10,871,333	380,186,690	144,233,967	823,745,921

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	288,453,931	10,871,333	380,186,690	144,233,967	823,745,921

취득 및 자본적지출	10,236,704	10,700,000	51,239,693	72,176,397

상각	(76,372,499)	(6,873,333)	(83,245,832)

대체	(9,510,721)	(9,510,721)

분기말금액	222,318,136	14,698,000	380,186,690	185,962,939	803,165,765

② 전기

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

기초금액	277,867,686	18,253,333	380,186,690	58,147,992	734,455,701

취득	-	-	-	180,494,275	180,494,275

상각	(83,822,055)	(7,382,000)	-	-	(91,204,055)

대체	94,408,300	-	-	(94,408,300)	-

기말금액	288,453,931	10,871,333	380,186,690	144,233,967	823,745,921

(3) 당분기와 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	2,292,117,466	1,738,262,041

12. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였으며, 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC과제	2017-06-01 ~2018-05-31	-	61,339,467	59,816,503

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~2018-12-31	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~2019-12-31	1,096,521	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~2020-12-31	9,410,165	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소즘과제(1차)	2020-04-01 ~2024-12-31	1,973,888	23,828,434	23,828,434

산업통상자원부	CTC엑소즘과제(2차)	2020-04-01 ~2024-12-31	167,225,819	4,931,736

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~2018-01-31	29,837,861	29,837,861

고용노동부	중소기업 장려금	-	102,412,710	102,266,460	-

합 계	269,638,529	114,747,034	185,785,295	179,330,595

13. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채

전환사채	10,000,000,000	30,000,000,000	10,000,000,000

전환권조정	(4,258,730,291)	(11,145,974,787)	(4,619,635,180)

장부금액	5,741,269,709	18,854,025,213	5,380,364,820

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

발행금액	10,000,000,000원	30,000,000,000원

액면금액	10,000,000,000원	30,000,000,000원

발행일	2020.09.25	2021.05.20

만기일	2025.09.25	2024.05.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2022.05.20 ~ 2024.04.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*)	20,200원/주	65,599원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	2023.05.20 ~ 2024.02.20

매도청구권	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 40억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능	회사 또는 회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 90억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간	2021.09.25 ~ 2022.09.25	2022.05.20 ~ 2023.05.20

(*) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.

당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

기초	4,991,907,893	2,989,860,043

발행	3,615,855,000	4,011,922,488

파생상품평가이익	2,585,436,477	-

파생상품평가손실	786,264,371	982,575,934

분기말	10,406,934,999	7,984,358,465

유동파생상품	10,406,934,999	-

비유동파생상품	-	7,984,358,465

14. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	922,408,649	820,904,932

사외적립자산	(526,285,157)	(662,590,709)

순확정급여부채	396,123,492	158,314,223

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	820,904,932	591,885,898

당기근무원	276,721,467	85,605,273

이자비용	12,672,566	6,839,083

퇴직금의 지급	(138,598,576)	(19,981,251)

재측정요소:

-재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(30,264,922)	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(19,026,818)	-

분기말 금액	922,408,649	664,349,003

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	662,590,709	445,320,208

이자수익	11,935,894	10,760,616

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(9,642,870)	(5,625,412)

기여금:

-사용자	-	321,064,574

제도에서의 지급:

-퇴직금의 지급	(138,598,576)	(108,929,277)

분기말 금액	526,285,157	662,590,709

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,570,412	6,018,936

판매비와관리비	295,833,470	115,694,393

합 계	298,403,882	121,713,329

15. 충당부채 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

유동항목:

손실충당부채	45,490,306	-	(45,490,306)	-

비유동항목:

복구충당부채	53,100,000	-	-	53,100,000

16. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2021년 11월 15일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2021년 11월 15일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다.

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	48,523,079	50,059,149

선수금	70,294,020	22,294,020

합계	118,817,099	72,353,169

16. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,663,864주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2019.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

2020.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

주식매수선택권 행사*)	30,000	15,000,000	482,956,500

2021.09.30	5,663,864	2,831,932,000	32,916,967,866

*2021년 4월 및 5월 각각 15,000주의 주식매수선택권이 행사되었습니다.

18. 결손금

당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(27,249,216,523)	(22,660,565,128)

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(94,661,438)	(134,310,308)

기타자본잉여금(*)	3,734,000,000	500,000,000

주식선택권	1,882,098,805	600,724,598

전환권대가	13,522,738,274	4,780,127,873

자기주식(*)	(3,234,000,000)

합 계	15,810,175,641	5,746,542,163

(*) 당사가 주주로부터 무상수증(용도: 직원복지 및 연구개발) 받은 것으로서 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 60,000주입니다.

(2) 주식선택권① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점:

- 2차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 3년간 부여주식의 100%를 행사
- 3차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

권리부여일	2020년 03월 20일	2020년 09월 14일

행사대상주식수	40,000주	69,000주

행사가격	9,883원	22,650원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 3월 20일~2022년 3월 19일 (100%)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 3월 20일~2025년 3월 19일 (100%)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.27%	1.18%

적용변동성(*)	71.03%	74.70%

부여된 선택권의 가중평균공정가치	3,331원	16,766원

구 분	4차

권리부여일	2021년 03월 23일

행사대상주식수	145,000주

행사가격	58,250원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.14%

적용변동성(*)	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치	30,865원

(*) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.

20. 주당 순손실 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(3,037,080,648)	(4,588,651,395)	(902,540,390)	(1,760,809,689)

가중평균유통보통주식수	5,620,749주	5,625,128주	5,633,864	5,633,864

주당순손실	(540)	(816)	(160)	(313)

(2) 가중평균주식 수 산정내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	5,633,864	5,633,864	5,633,864	5,633,864

주식선택권의 행사	26,557	17,857	0	0

자기주식 취득	(39,672)	(26,593)	0	0

기말	5,620,749	5,625,128	5,633,864	5,633,864

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	3개월	누적(*)

보통주분기순손실	(3,037,080,648)	(4,588,651,395)

전환사채에 대한 이자비용	(530,124,889)

전환사채에 대한 파생상품평가손익	816,596,172	0

희석분기순손실	(2,750,609,365)	(1,551,570,747)

발행된 가중평균유통보통주식수	5,620,749	5,625,128

조정내역

전환사채의 전환 가정	851,053

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	6,471,802	5,625,128

희석주당순손실	(425)	(276)

(*) 당사는 당분기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환권을 부여하고 있으나, 당분기 누적기준으로 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다.당사는 당분기말 현재 잠재적 보통주인 주식선택권 254,000주를 부여하고 있으나, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다. ② 전분기 (단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기

3개월	누적

보통주순이익	(2,601,189,654)	(4,121,967,404)

가중평균희석유통보통주식수	5,636,610주	5,636,610주

희석주당이익	(461)	(731)

21. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	537,267,002	1,491,860,538	461,961,595	1,271,812,435

퇴직급여	76,851,345	187,735,667	25,107,193	90,910,497

복리후생비	82,023,043	236,174,923	51,760,744	160,054,180

여비교통비	37,703,143	65,015,356	3,484,470	28,047,357

세금과공과금	30,395,687	82,767,216	35,371,870	66,913,540

감가상각비	251,204,687	728,619,777	232,043,155	693,296,103

지급임차료	1,457,358	4,342,447	1,440,989	3,735,043

경상연구개발비	686,442,146	2,292,117,466	481,365,441	1,297,042,669

소모품비	7,505,600	25,463,833	11,244,070	25,646,724

지급수수료	296,364,913	608,228,616	119,734,697	385,289,805

무형자산상각비	28,885,169	80,457,892	22,160,644	63,217,711

주식보상비용	124,552,972	596,478,069	36,001,919	95,362,849

기타	79,722,397	213,780,665	67,932,839	177,202,217

합 계	2,240,375,462	6,613,042,465	1,549,609,626	4,358,531,130

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	-	-	(142,280,465)	(142,280,465)

원재료매입액	191,765,335	556,345,757	453,027,262	909,913,526

급여	803,357,975	2,379,330,795	616,070,191	1,740,355,064

퇴직급여	115,824,481	298,471,838	34,397,166	121,713,329

복리후생비	82,267,627	238,576,361	52,805,344	163,166,870

감가상각비	252,490,802	743,106,021	238,623,931	712,959,667

무형자산상각비	29,136,277	83,245,832	23,276,399	66,608,064

여비교통비	40,012,423	67,324,636	3,484,470	28,047,357

세금과공과금	30,723,130	85,848,579	36,576,810	70,231,290

소모품비	7,505,600	25,463,833	11,244,070	25,646,724

지급임차료	1,470,000	4,500,000	1,513,540	3,913,540

지급수수료	296,364,913	608,228,616	119,734,697	385,289,805

주식보상비용	243,661,901	1,370,054,207

기타	149,890,227	441,349,560	448,831,669	673,658,228

합 계	2,244,470,691	6,901,846,035	1,897,305,084	4,759,222,999

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	9,000,000	111,412,710	38,533,300	140,799,760

유형자산처분이익	-	333	-	-

잡이익	361,476	564,605	4,502,111	4,535,867

합 계	9,361,476	111,977,648	43,035,411	145,335,627

기타비용:

잡손실	370,598	840,605	3,085,715	3,085,721

합 계	370,598	840,605	3,085,715	3,085,721

24. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	42,324,111	188,367,125	41,934,999	172,036,277

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	38,310,621	55,669,904	-	-

외환차익	-	65,712,879	-	64,831,360

외화환산이익	165,584,473	235,809,888	-	96,792,581

파생상품평가이익	-	2,585,436,477	-	-

금융보증수익	1,824,746	5,414,736	1,824,746	5,434,570

합 계	248,043,951	3,136,411,009	43,759,745	339,094,788

금융비용:

이자비용	1,144,230,810	1,860,800,768	7,585,256	29,117,378

외환차손	-	101,941	83,286	275,925

외화환산손실	-	249,828	90,493,485	210,866,626

파생상품평가손실	-	1,768,840,305	-	-

합 계	1,144,230,810	3,629,992,842	98,162,027	240,259,929

25. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	119,646,192	383,122,005

차량운반구	81,609,757	122,914,843

소 계	201,255,949	506,036,848

리스부채(*2)

유동	174,100,746	380,388,448

비유동	31,314,225	132,145,760

소 계	205,414,971	512,534,208

(*1) 주석 10 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. (2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	263,475,813	262,242,822

차량운반구	41,305,086	35,833,113

합 계	304,780,899	298,075,935

리스부채에 대한 이자비용	13,155,795	27,415,470

단기리스료	0	790,000

소액자산 리스료	4,998,276	5,260,636

당분기 중 리스의 총 현금유출은 320백만원(전분기: 312백만원)입니다.

26. 법인세비용과 이연법인세(1) 당분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*)	(2,353,043,956)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)(*)	(2,353,043,956)	-

(*) 보고기간말 회사가 관련 부채의 장부금액을 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른세효과를 반영한 것으로서, 당사는 전환사채 소멸방법을 추정하여 전환사채에서 발생한 일시적 차이에 대하여 법인세수익을 인식하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간말 현재 실현가능성이 불확실한 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,588,651,395)	(4,122,947,324)

조정:

주식보상비용	1,370,054,207	95,362,849

이자비용	1,860,800,768	56,532,848

퇴직급여	277,458,139	128,814,358

감가상각비	743,106,021	712,959,667

무형자산상각비	83,245,832	66,608,064

파생상품평가손실	1,768,840,305	-

외화환산손실	249,828	199,882,078

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(55,669,904)

외화환산이익	(235,809,888)	(85,808,033)

이자수익	(188,367,125)	(176,786,586)

파생상품평가이익	(2,585,436,477)	-

유형자산처분이익	(333)	-

금융보증수익	(5,414,736)	(5,434,570)

법인세수익	(2,353,043,956)	-

보험수리적 손익	(7,101,029)

합 계	(3,908,638,714)	(3,137,917,678)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및미청구공사의 감소(증가)	502,629,319	0

미수금의 감소(증가)	(103,144,667)	(27,954,675)

선급금의 감소(증가)	(1,892,659)	56,830,888

선급비용의 감소(증가)	(8,478,604)	3,153,997

단기대여금의 감소(증가)	200,000,000

재고자산의 감소(증가)	(142,280,465)

부가세대급금의 감소(증가)	0	5,599,479

장기선급비용의 감소(증가)	(25,799,003)

매입채무의 증가(감소)	(1,045,000)	23,174,206

미지급금의 증가(감소)	108,061,789	117,467,668

예수금의 증가(감소)	(1,536,070)	117,024,929

선수금의 증가(감소)	48,000,000	82,850,000

미지급비용의 증가(감소)	38,022,696	(325,752,437)

장기미지급금의 증가(감소)	11,486,932

사외적립자산의 감소(증가)	138,598,576	71,270,677

퇴직금의 지급	(138,598,576)	(75,204,858)

충당부채의 증가(감소)	(45,490,306)	-

합 계	509,327,495	117,666,341

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 특허권 대체	10,236,704

기타의 무형자산의 특허권 대체

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	30,235,300

리스부채의 유동성 대체	100,831,535	278,974,622

전환권대가의 증가	8,742,610,401

주식선택권 행사에 따른 신주발행	88,680,000

(4 ) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전환사채	단기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	-	-	373,700,331	458,907,490

현금흐름	-	-	(205,284,225)	-

유동성대체	-	-	199,390,424	(199,390,424)

이자비용 등	-	-	40,513,920	7,846,684

차입	-	1,267,600,000	-	-

상환	-	(1,267,600,000)	-	-

전분기말	-	-	408,320,450	267,363,750

당기초	5,380,364,820	-	380,388,448	132,145,760

현금흐름	30,000,000,000	-	(318,815,077)	-

유동성대체	-	-	100,831,535	(100,831,535

이자비용 등	(9,644,077,717)	-	11,695,840	-

당분기말	25,736,287,103	-	174,100,746	43,921,660

28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사는 제3회 무보증사모전환사채 100억원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	762,465,931	538,719,453

퇴직급여	96,460,446	36,117,522

주식기준보상	396,526,456	100,559,215

( 5) 주식선택권 ① 주식기준보상약정당사는 일부 임직원을 대상으로 당분기말 현재 총 254,000주의 주식선택권을 부여하였습니다(주석 19 참조).

29. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

A사	127,804,069	-

B사	152,150,000	390,000,000

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다

구 분	당분기	전분기

국 내	302,982,001	395,190,910

일 본	-	-

합 계	302,982,001	395,190,910