싸이토젠 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제13(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제12(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 싸이토젠

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당기말 현재의 자본금은 8,934백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희 (대표이사)	3,678,249	20.59%

어센트바이오펀드	3,662,748	20.50%

김진욱	1,517,400	8.49%

기타	9,010,191	50.42%

합 계	17,868,588	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

(1) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.7 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	1.68~5년

연구장비	5년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권 및 상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 자산관련 정부보조금 이외의 보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로인식하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금수익으로표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

2.15 리스(1) 리스이용자

당사는 토지, 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.16 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사가 발행한 전환사채에 부가된 권리인 매도청구권을 임직원에게 부여하는 경우 부여시점에 매도청구권의 공정가치를 주식보상비용으로 인식하고 있습니다.2.17 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.18 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 재화의 판매수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매에 대하여는 재화를 고객에게 이전하여 수행의무를 이행하고, 고객이 재화를 통제하게 되는 때 수익을 인식하고 있습니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액입니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 계약에 의해 일정 기간 동안 바이오마커 발굴 및 검증 등의 분석 용역을 제공하고 있으며, 분석 용역의 결과를 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 해당 용역수익에 대하여 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 재화나 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 다만, 다음 기준을 충족하지 못하는 경우 일시에 수익을 인식합니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.당사는 고객에게 이전하기로 약속한 재화나 용역의 특성을 고려하여 산출법 또는 투입법으로 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 당사가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 당사의 권리이며, 계약부채는 당사가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다.

2.21 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융보증부채에 대한 손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.22 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.23 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 매 보고기간말 이연법인세 자산 및 부채의 실현가능성을 고려합니다(주석 33 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 주식선택권부여된 주식선택권의 보상원가는 기대만기, 소멸율 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황 등을 고려하여 판단합니다(주석 26 참조).

4. 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

USD	4,147,018.51	5,255,516,557	3,034,502.89	3,597,403,176

EUR	2,113.22	2,855,382	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 법인세차감전순손익에 미치는 외화금융자산의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	525,551,656	(525,551,656)	359,740,318	(359,740,318)

EUR	285,538	(285,538)	-	-

② 이자율 위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 변동이자부 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,209,567,627	30,287,910,650

단기금융상품	-	5,455,600,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,993,269,020	-

매출채권및미청구공사	284,304,764	88,895,000

파생상품자산	223,166,924	7,309,498,026

기타유동금융자산	218,927,982	196,571,345

기타비유동금융자산	3,120,764,185	286,523,254

금융보증계약(*)	-	455,600,000

(*) 금융보증계약으로 인해 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다.(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	117,259,000	117,259,000	-	-	117,259,000

기타유동금융부채(*)	1,657,280,478	1,679,788,398	-	-	1,679,788,398

전환사채	25,757,659,371	32,610,000,000	-	-	32,610,000,000

기타비유동금융부채(*)	298,397,107	-	107,240,720	204,818,873	312,059,593

합 계	27,830,595,956	34,407,047,398	107,240,720	204,818,873	34,719,106,991

(*) 리스부채의 원리금이 포함되어 있습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합 계

매입채무	112,629,000	112,629,000	-	-	112,629,000

기타유동금융부채(*)	1,123,778,583	1,159,620,535	-	-	1,159,620,535

전환사채	23,724,587,136	5,350,000,000	30,000,000,000	-	35,350,000,000

기타비유동금융부채(*)	582,470,804	-	427,389,600	166,558,081	593,947,681

금융보증계약	6,287,443	455,600,000	-	-	455,600,000

합 계	25,549,752,966	7,077,849,535	30,427,389,600	166,558,081	37,671,797,216

(*) 리스부채의 원리금이 포함되어 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	34,391,995,008	32,518,750,091

자본(B)	6,053,863,197	23,008,989,483

부채비율(A/B)	568.10%	141.33%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,324,242,968	9,324,242,968	7,321,106,958	7,321,106,958

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	13,209,567,627	(*1)	30,287,910,650	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	5,455,600,000	(*1)

매출채권	240,504,764	(*1)	88,895,000	(*1)

기타유동금융자산	171,604,073	(*1), (*2)	101,096,304	(*1), (*2)

기타비유동금융자산	3,120,764,185	(*1)	286,523,254	(*1)

소계	16,742,440,649	36,220,025,208

파생상품자산	223,166,924	223,166,924	7,309,498,026	7,309,498,026

상각후원가측정 금융부채:

매입채무	117,259,000	(*1)	112,629,000	(*1)

기타유동금융부채	1,182,300,278	(*1), (*3)	681,114,292	(*1), (*3)

기타비유동금융부채	107,093,253	(*1), (*3)	126,015,881	(*1), (*3)

전환사채	25,757,659,371	24,939,947,759	23,724,587,136	22,884,879,071

소계	27,164,311,902	24,644,346,309

기타금융부채	-	(*1)	6,287,443	(*1)

파생상품부채:

유동파생상품부채	5,857,350,487	5,857,350,487	2,150,285,417	2,150,285,417

비유동파생상품부채	-	-	4,289,878,980	4,289,878,980

소계	5,857,350,487	5,857,350,487	6,440,164,397	6,440,164,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 부가가치세 환급금을 제외하였습니다.(*3) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	9,324,242,968	9,324,242,968

파생상품자산	-	223,166,924	223,166,924

파생상품부채	-	-	5,857,350,487	5,857,350,487

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,321,106,958	7,321,106,958

파생상품자산	-	-	7,309,498,026	7,309,498,026

파생상품부채	-	-	6,440,164,397	6,440,164,397

당기 및 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 당사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기와 전기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	7,321,106,958	7,309,498,026	6,440,164,397

당기손익으로 인식된 손익	139,467,753	(3,924,412,121)	398,502,390

매입	12,103,470,341	-	-

매도	(10,239,802,084)	-	-

기타	-	(3,161,918,981)	(981,316,300)

기말	9,324,242,968	223,166,924	5,857,350,487

② 전기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	2,999,988,960	4,991,907,893	2,989,860,043

매입	43,596,535,658	-	-

매도	(39,748,195,967)	-	-

당기손익으로 인식된 손익	472,778,307	2,396,196,515	1,308,701,263

발행	-	3,615,855,000	4,011,922,488

기타	-	(3,694,461,382)	(1,870,319,397)

기말	7,321,106,958	7,309,498,026	6,440,164,397

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

신탁자산	1,993,269,020	3	자산접근법	-	-

복합금융상품	2,999,985,300	3	(*)	-	-

복합금융상품	1,018,108,224	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.78

변동성(%)	37.76

복합금융상품	3,312,880,424	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.76

변동성(%)	63.6

파생상품자산

파생상품자산	223,166,924	3	이항모형	무위험수익률(%)	3.75

변동성(%)	22.41

파생상품부채

파생상품부채	5,857,350,487	3	현재가치법	할인율(%)	18.47~21.51

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

복합금융상품	3,999,982,200	3	(*)	-	-

복합금융상품	3,321,124,758	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.75~1.96

변동성(%)	55.88

파생상품자산

파생상품자산	7,309,498,026	3	이항모형	무위험수익률(%)	1.73~1.89

변동성(%)	65.74

파생상품부채

파생상품부채	6,440,164,397	3	현재가치법	할인율(%)	17.94~19.84

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익:

이자수익	537,425,730	-	-	-	-	537,425,730

외환차익	896,488,483	-	-	-	-	896,488,483

외화환산이익	482,187	-	-	-	-	482,187

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	18,111,324	-	-	-	18,111,324

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	136,331,743	-	-	-	136,331,743

파생상품평가이익	-	-	-	-	214,645,377	214,645,377

금융보증수익	-	-	-	6,287,443	-	6,287,443

사채상환이익	-	-	-	190,520,704	-	190,520,704

합 계	1,434,396,400	154,443,067	-	196,808,147	214,645,377	2,000,292,991

금융비용:

이자비용	-	-	-	3,894,459,076	-	3,894,459,076

외환차손	471,758,459	-	-	-	-	471,758,459

외화환산손실	211,089,317	-	-	-	-	211,089,317

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	14,975,314	-	-	-	14,975,314

파생상품평가손실	-	-	3,224,917,815	-	613,147,767	3,838,065,582

파생상품거래손실	-	-	699,494,306	-	-	699,494,306

합 계	682,847,776	14,975,314	3,924,412,121	3,894,459,076	613,147,767	9,129,842,054

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	상각후원가측정 금융부채	파생상품부채	합 계

금융수익:

이자수익	224,841,182	-	-	-	-	224,841,182

외환차익	303,622,801	-	-	-	-	303,622,801

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	321,150,272	-	-	-	321,150,272

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	151,628,035	-	-	-	151,628,035

파생상품평가이익	-	-	3,966,134,513	-	-	3,966,134,513

금융보증수익	-	-	-	7,239,484	-	7,239,484

합 계	528,463,983	472,778,307	3,966,134,513	7,239,484	-	4,974,616,287

금융비용:

이자비용	-	-	-	2,641,269,376	-	2,641,269,376

외환차손	17,273	-	-	-	-	17,273

외화환산손실	7,800,000	-	-	-	-	7,800,000

파생상품평가손실	-	-	786,264,371	-	1,308,701,263	2,094,965,634

파생상품거래손실	-	-	783,673,627	-	-	783,673,627

금융보증비용	-	-	-	7,239,484	-	7,239,484

합 계	7,817,273	-	1,569,937,998	2,648,508,860	1,308,701,263	5,534,965,394

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	13,209,567,627	30,287,910,650

합 계	13,209,567,627	30,287,910,650

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품(*)	-	455,600,000	우리사주조합원 대여금 질권설정

(*) 주석 23 참조7. 매출채권 및 미청구공사(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권

상각후원가측정 금융자산	248,297,621	(7,792,857)	240,504,764	96,687,857	(7,792,857)	88,895,000

미청구공사	43,800,000	-	43,800,000	-	-	-

합 계	292,097,621	(7,792,857)	284,304,764	96,687,857	(7,792,857)	88,895,000

(2) 당기과 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,792,857	7,792,857

설정	-	-

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	284,304,764	88,895,000

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	292,097,621	96,687,857

8. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	58,880,000	-	58,880,000

재공품	72,588,984	-	72,588,984

합 계	131,468,984	-	131,468,984

9. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

Cytogen Health Inc.	의학 및 약학 연구개발업	미국	100	-	12월

(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기타변동	기말

Cytogen Health Inc.	-	9,249,183,885	-	445,453,551	9,694,637,436

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	160,493,929	116,018,089

미수수익	8,801,399	21,465,334

기타보증금	49,632,654	59,087,922

합 계	218,927,982	196,571,345

비유동항목:

장기임차보증금	286,697,046	274,941,576

보증금	79,969,246	11,581,678

장기대여금	2,754,097,893	-

합 계	3,120,764,185	286,523,254

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

선급비용	88,407,439	73,130,837

선급금	20,671,940	115,326,932

합 계	109,079,379	188,457,769

비유동항목:

장기선급비용	8,432,886	27,227,530

합 계	8,432,886	27,227,530

12. 단기금융상품당기말 현재 단기금융상품의 내역은 없습니다. 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	장부금액	평가손익

상각후원가 측정 금융자산

정기예금	5,455,600,000	5,455,600,000	-

13. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

신탁자산	1,993,269,020	-

비유동항목:

복합금융상품	7,330,973,948	7,321,106,958

합 계	9,324,242,968	7,321,106,958

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

유동	신탁자산	이베스트투자증권 티앤씨 IPO펀드 제2차	2,000,000,000	1,993,269,020	1,993,269,020	(6,730,980)

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,312,880,424	3,312,880,424	(8,244,334)

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	1,018,108,224	1,018,108,224	18,111,324

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	8,999,956,686	9,324,242,968	9,324,242,968	3,136,010

② 전기말

(단위: 원)

자산	구분	세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익

비유동	복합금융상품	웰마커바이오(주) 상환전환우선주	2,999,974,486	3,321,124,758	3,321,124,758	321,150,272

복합금융상품	(주)지아이바이옴 전환우선주	999,996,900	999,996,900	999,996,900	-

복합금융상품	티에스디라이프사이언스 상환전환우선주	2,999,985,300	2,999,985,300	2,999,985,300	-

합계	6,999,956,686	7,321,106,958	7,321,106,958	321,150,272

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	4,220,904,027	410,875,797	813,642,545	175,325,050	33,354,534	2,665,621,922	8,319,723,875

감가상각누계액	(2,790,904,260)	(243,749,284)	(747,284,815)	-	(22,236,356)	(1,677,753,323)	(5,481,928,038)

정부보조금	(167,807,260)	-	-	(110,263,178)	-	-	(278,070,438)

장부금액	1,262,192,507	167,126,513	66,357,730	65,061,872	11,118,178	987,868,599	2,559,725,399

(*) 주석 22 참조② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산(*)	합계

취득원가	3,323,161,416	399,270,219	798,942,545	648,876,685	33,354,534	2,313,630,284	7,517,235,683

감가상각누계액	(2,460,655,249)	(172,898,148)	(648,787,239)	-	(15,565,450)	(1,219,655,438)	(4,517,561,524)

정부보조금	(50,324,576)	-	-	(140,926,829)	-	-	(191,251,405)

장부금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

(*) 주석 22 참조

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합계

기초금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

취득 및 자본적지출	401,874,200	11,605,578	14,700,000	67,955,050	-	463,994,689	960,129,517

처분 등	(3,000)	-	-	-	-	(3,000)

대체	510,843,034	-	-	(510,843,034)	-	-	-

감가상각비	(462,703,318)	(70,851,136)	(98,497,576)	-	(6,670,906)	(570,100,936)	(1,208,823,872)

기말금액	1,262,192,507	167,126,513	66,357,730	65,061,872	11,118,178	987,868,599	2,559,725,399

② 전기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권자산	합 계

기초금액	851,871,016	104,671,415	229,641,020	16,160,870	-	24,459,991	506,036,848	1,732,841,160

취득 및 자본적지출	323,354,581	178,708,647	82,032,545	-	507,949,856	-	994,456,785	2,086,502,414

처분	(2,000)	(762,667)	-	-	-	-	(3,579,198)	(4,343,865)

대체	-	-	-	(2,885,870)	-	-	2,885,870	-

감가상각비	(363,042,006)	(56,245,324)	(161,518,259)	(13,275,000)	-	(6,670,907)	(405,825,459)	(1,006,576,955)

기말금액	812,181,591	226,372,071	150,155,306	-	507,949,856	17,789,084	1,093,974,846	2,808,422,754

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	16,429,960	17,138,322

판매비와관리비	1,192,393,912	989,438,633

합 계	1,208,823,872	1,006,576,955

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	619,606,268	5,404,120	62,470,000	1,084,770,100	204,537,850	1,976,788,338

상각누계액	(444,037,233)	(90,069)	(53,431,667)	-	-	(497,558,969)

정부보조금	(1,462,018)	-	-	-	(1,462,018)

장부금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	204,537,850	1,477,767,351

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

취득원가	552,878,409	60,470,000	1,084,770,100	211,584,024	1,909,702,533

상각누계액	(342,073,700)	(46,822,000)	-	-	(388,895,700)

정부보조금	(4,011,535)	-	-	(21,255,983)	(25,267,518)

장부금액	206,793,174	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합계

기초금액	206,793,174	-	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

취득 및 자본적지출	22,270,880	2,154,120	2,000,000	-	72,818,236	99,243,236

상각	(81,176,142)	(90,069)	(6,609,667)	-	-	(87,875,878)

대체	26,219,105	3,250,000	-	-	(29,469,105)	-

기타	-	-	-	-	(29,139,322)	(29,139,322)

기말금액	174,107,017	5,314,051	9,038,333	1,084,770,100	204,537,850	1,477,767,351

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	288,453,931	10,871,333	380,186,690	144,233,967	823,745,921

취득 및 자본적지출	1,768,824	10,700,000	704,583,410	62,563,124	779,615,358

상각	(99,898,631)	(7,923,333)	-	-	(107,821,964)

대체	16,469,050	-	-	(16,469,050)

기말금액	206,793,174	13,648,000	1,084,770,100	190,328,041	1,495,539,315

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,188,286	3,050,116

판매비와관리비	86,687,592	104,771,848

합 계	87,875,878	107,821,964

(4) 당기와 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	3,195,257,909	3,315,242,564

16. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금 수령액	장기미지급금 및 미지급금

당기	전기	당기말	전기말

산업통상자원부	ATC 과제	2017-06-01 ~ 2018-05-31	-	-	59,744,503	59,816,503

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01 ~ 2018-12-31	-	-	47,250,780	47,250,780

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01 ~ 2019-12-31	-	-	15,265,168	15,265,168

산업통상자원부	오가노이드 (5차)	2020-01-01 ~ 2020-09-30	-	-	3,331,849	3,331,849

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(1차)	2020-04-01 ~ 2020-12-31	-	877,820	24,999,166	24,999,166

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(2차)	2021-01-01 ~ 2021-12-31	19,269,500	372,105,625	35,168,918	35,168,918

산업통상자원부	CTC엑소좀과제(3차)	2022-01-01 ~ 2022-12-31	437,178,843	-	47,581,181	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01 ~ 2018-01-31	-	-	29,837,861	29,837,861

고용노동부	중소기업 장려금	-	-	102,412,710	-	-

고용노동부	청년고용	-	9,000,000	9,000,000	-	-

고용노동부	출산육아 지원금	-	12,976,660	-	-	-

고용노동부	코로나 지원금	-	7,970,400	-	-	-

합 계	486,395,403	484,396,155	263,179,426	215,670,245

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	416,623,497	304,716,998

미지급비용	765,676,781	376,397,294

금융보증부채 (유동)	-	6,287,443

리스부채	474,980,200	442,664,291

합 계	1,657,280,478	1,130,066,026

비유동항목:

장기미지급금	107,093,253	126,015,881

장기리스부채	191,303,854	456,454,923

합 계	298,397,107	582,470,804

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

전환사채	3,350,000,000	29,260,000,000	5,350,000,000	30,000,000,000

전환권조정	(1,008,898,020)	(5,843,442,609)	(2,070,032,679)	(9,555,380,185)

합계	2,341,101,980	23,416,557,391	3,279,967,321	20,444,619,815

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채	제4회 무보증사모전환사채

발행금액(*2)	3,350,000,000원	29,260,000,000원

액면금액	3,350,000,000원	29,260,000,000원

발행일	2020.09.25	2021.05.20

만기일	2025.09.25	2024.05.20

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익율	0.00%	0.00%

전환권 행사기간	2021.09.25 ~ 2025.08.25	2022.05.20 ~ 2024.04.20

전환시 발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가격(*1)	6,779원/주	18,319원/주

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구 가능

조기상환청구권 행사기간	2022.09.25 ~ 2025.06.25	2023.05.20 ~ 2024.02.20

매도청구권(*3)	-	당사 또는 당사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 90억원)에 조기상환율(연복리 1.00%)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

매도청구권 행사기간(*3)	-	2022.05.20 ~ 2023.05.20

(*1) 주가하락시 또는 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 제3회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 10,000백만원이었으나, 전기중 4,650백만원, 당기 중 350백만원이 보통주로 전환되었고, 1,650백만원은 매도청구권행사로 상환되었습니다. 제4회 무보증사모전환사채의 경우 최초 발행금액은 30,000백만원이었으나, 당기 중 740백만원이 보통주로 전환되었습니다(주석 23 참조).(*3) 당사는 당기 중 제3회 무보증사모전환사채의 매도청구권을 행사 및 당사가 지정하는 자에게 부여함에 따라 당기말 현재 당사가 보유한 매도청구권은 없습니다.당사는 전환권 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	7,309,498,026	6,440,164,397	4,991,907,893	2,989,860,043

발행	-	-	3,615,855,000	4,011,922,488

전환	-	(257,753,252)	-	(1,870,319,397)

매입(*1)	(3,161,918,981)	(723,563,048)	-	-

부여(*2)	(699,494,306)	-	(4,478,135,009)	-

파생상품평가이익	-	(214,645,377)	3,966,134,513	-

파생상품평가손실	(3,224,917,815)	613,147,767	(786,264,371)	1,308,701,263

기말	223,166,924	5,857,350,487	7,309,498,026	6,440,164,397

유동파생상품	223,166,924	5,857,350,487	7,309,498,026	2,150,285,417

비유동파생상품	-	-	-	4,289,878,980

(*1) 당사는 당기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 1,650백만원에 대하여 매도청구권을 행사하여 전환사채를 매입하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 제3회 무보증사모전환사채의 액면가액 350백만원에 대한 매도청구권을 당사가 지정하는 자에게 부여하였습니다.19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,129,910,086	991,048,956

사외적립자산	(1,077,287,512)	(799,977,930)

순확정급여부채	52,622,574	191,071,026

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	991,048,956	820,904,932

당기근무원가	412,500,630	377,467,249

이자비용	24,755,837	16,632,172

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(50,702,225)	(41,575,391)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	7,814,283	(27,808,122)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금의 지급	(255,507,395)	(154,571,884)

기말 금액	1,129,910,086	991,048,956

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	799,977,930	662,590,709

이자수익	23,911,858	16,459,757

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(15,851,781)	(13,501,820)

기여금:

사용자	528,780,848	284,977,220

제도에서의 지급:

퇴직금의 지급	(259,531,343)	(150,547,936)

기말 금액	1,077,287,512	799,977,930

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.24%	2.67%

임금인상률	6.96%	5.00%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(69,306,412)	79,711,199

임금상승률	77,713,466	(68,988,560)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 사외적립자산의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 64백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 6.91년 및 8.07년입니다.

(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	4,042,776	8,742,440

판매비와관리비	409,301,833	368,897,224

합 계	413,344,609	377,639,664

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

예수금	76,397,893	47,909,465

선수금	130,744,020	70,294,020

합 계	207,141,913	118,203,485

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

비유동항목:

복구충당부채	219,558,217	224,725,861	-	444,284,078

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

유동항목:

공사손실충당부채	45,490,306	-	(45,490,306)	-

비유동항목:

복구충당부채	53,100,000	166,458,217	-	219,558,217

22. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	752,432,024	1,026,133,451

차량운반구	235,436,575	67,841,395

소 계	987,868,599	1,093,974,846

리스부채(*2)

유동	474,980,200	442,664,291

비유동	191,303,854	456,454,923

소 계	666,284,054	899,119,214

(*1) 주석 14 참조(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다(주석 17 참조).(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	510,946,146	350,752,011

차량운반구	59,154,790	55,073,448

합 계	570,100,936	405,825,459

리스부채에 대한 이자비용	30,939,937	15,150,192

단기리스료	9,874,821	2,143,103

소액자산 리스료	10,979,218	6,726,552

당기 중 리스의 총 현금유출은 514백만원(전기: 435백만원)입니다.

23. 우발채무와 약정사항23.1 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 당사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 총 429백만원입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일현재 예측할 수 없습니다.23.2 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 없습니다. 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.전기말

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	455,600,000

(*) 당사는 2021년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. 또한 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).(2) 당사는 2020년 중 서울대학교병원으로부터 암의 골전이 진단용 조성물질 및 키트에 관한 기술이전계약을 체결하였습니다. 또한 해당 특허 기반 제품의 제조 및 판매를 통한 매출액의 1%를 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였습니다.

24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 17,868,588주입니다.(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	발행보통주식수	자본금	주식발행초과금

2020.12.31	5,633,864	2,816,932,000	32,434,011,366

주식매입선택권 행사	30,000	15,000,000	482,956,500

전환사채 전환	230,196	115,098,000	6,783,306,073

2021.12.31	5,894,060	2,947,030,000	39,700,273,939

전환사채 전환	39,248	19,624,000	1,395,081,340

주식매입선택권 행사	135,958	67,979,000	1,723,118,400

무상증자	11,799,322	5,899,661,000	(5,930,190,370)

2022.12.31	17,868,588	8,934,294,000	36,888,283,309

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(52,283,054,233)	(33,531,177,349)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	제13(당)기처리예정일: 2023년 3월 27일	제12(전)기처리확정일: 2022년 3월 24일

Ⅰ. 미처리결손금	(52,283,054,233)	(33,531,177,349)

전기이월결손금	(33,531,177,349)	(22,660,565,128)

당기순손실	(18,751,876,884)	(10,870,612,221)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(52,283,054,233)	(33,531,177,349)

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(51,392,454)	(78,428,615)

기타자본잉여금(*)	3,734,000,000	3,734,000,000

주식선택권	4,403,320,909	2,270,374,409

전환권대가	10,136,464,490	11,200,917,099

전환권매입손실	(2,474,052,824)	-

자기주식(*)	(3,234,000,000)	(3,234,000,000)

합 계	12,514,340,121	13,892,862,893

(*) 당사는 전기 중 주주로부터 자기주식 60,000주를 무상수증 받았습니다. 증여받은 주식 40,000주에 상응하는 금액은 임직원의 복리후생을 목적으로, 20,000주에 상응하는 금액은 연구과제에 사용하기로 하였습니다.

(2) 주식선택권① 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 3-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 4차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사
- 5-1차: 부여일 이후 2년간 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 5년간 부여주식의 100%를 행사

② 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	3-1차	4차

권리부여일	2020년 9월 14일	2021년 03월 23일

미행사 기말 수량	50,000주	89,384주

행사가격(*1)	7,540원	19,450원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2020년 9월 14일~2022년 9월 13일 (100%)	2021년 3월 23일~2023년 3월 22일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2022년 9월 14일~2027년 9월 14일 (100%)	2023년 3월 23일~2028년 3월 22일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.18%	1.14%

적용변동성(*2)	74.70%	72.50%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	5,628원	10,359원

구 분	5차	5-1차

권리부여일	2022년 03월 24일	2022년 08월 05일

미행사 기말 수량	521,331주	253,275주

행사가격(*1)	19,040원	19,650원

가득조건- 근무기간(가득가능수량)	2022년 3월 24일~2024년 3월 23일 (100%)	2022년 8월 5일~2024년 8월 4일 (100%)

행사가능기간(행사가능수량)	2024년 3월 24일~2029년 3월 23일 (100%)	2024년 8월 5일~2029년 8월 4일 (100%)

평가모형	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)	CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	2.64%	3.14%

적용변동성(*2)	64.01%	60.87%

부여된 선택권의 가중평균공정가치(*3)	9,737원	10,820원

(*1) 선택권의 부여 이후에 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 액면분할 또는 주식병합 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에 행사가격이 조정될 수 있습니다.(*2) 당사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.(*3) 4차, 5차, 5-2차는 계약서 조건변경에 따라 위의 공정가치 이외의 증분가치 19,078,295원이 평가되었고, 22년도에 4,799,926원이 인식되었습니다.

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

당 기	주식매수선택권수량(주)	가중평균 행사가격(원)

미행사 기초 수량	667,143	14,043

부여	953,362	19,320

행사	(214,911)	5,202

소멸	(491,604)	19,453

미행사 기말 수량	913,990	18,620

기말 행사가능한 수량	50,000	7,540

전 기	주식매수선택권수량(주)	가중평균 행사가격(원)

미행사 기초 수량	875,115	6,045

부여	685,284	19,550

행사	(89,313)	4,590

소멸	(803,943)	11,081

미행사 기말 수량	667,143	14,043

기말 행사가능한 수량	-	-

④ 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.2년(전기말 5.6년)입니다.⑤ 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 2,806백만원 및 5,453백만원입니다. 전기 주식기준보상비용에는 대표이사에게 부여한 매도청구권 관련 (전기 3,694백만원)이 포함되어 있습니다(주석 18, 35 참조).

27. 주당순손실(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(18,751,876,884)	(10,870,612,221)

가중평균유통보통주식수	17,662,979주	16,944,568주

기본주당순손실	(1,062)	(642)

(2) 가중평균주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	17,502,180	16,831,564

주식선택권의 행사	97,782	62,877

자기주식수	-	(35,014)

전환권행사	63,017	85,141

가중평균유통보통주식수	17,662,979	16,944,568

(3) 당기와 전기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기당사는 당기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환권과 잠재적 보통주인 주식선택권 913,990주를 부여하고 있으나, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다(주석 18, 26 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

② 전기당사는 전기말 현재 잠재적 보통주로 전환가능한 전환권과 잠재적 보통주인 주식선택권 224,000주를 부여하고 있으나, 반희석효과가 발생하여 희석주당순손실 산정시 제외하였습니다(주석 18, 26 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	617,576,481	347,845,637

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	기타	합계

국내	해외	국내	해외

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,400,000	14,540,932	280,000,000	40,961,048	343,901,980

기간에 걸쳐 인식	273,674,501	-	-	-	273,674,501

합계	282,074,501	14,540,932	280,000,000	40,961,048	617,576,481

② 전기

(단위: 원)

구 분	바이오	시스템	합계

국내	국내

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,200,000	194,450,000	201,650,000

기간에 걸쳐 인식	146,195,637	-	146,195,637

합계	153,395,637	194,450,000	347,845,637

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	43,800,000	-

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(*)	72,450,000	48,000,000

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	12,000,000	-

상기 고객과의 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.(4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가의 변경내역은 없습니다.

29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,659,881,630	2,135,779,988

퇴직급여	267,677,269	254,011,668

복리후생비	280,537,249	303,681,263

감가상각비	725,058,685	887,682,464

무형자산상각비	53,349,278	94,712,601

여비교통비	276,742,153	75,496,838

세금과공과금	94,136,845	101,517,297

소모품비	26,375,901	34,781,563

지급임차료	11,561,907	5,912,447

지급수수료	1,450,633,993	837,617,792

경상연구개발비	3,195,257,909	3,315,242,564

주식보상비용	2,268,968,892	4,601,971,692

기타	310,969,394	269,789,789

합 계	11,621,151,105	12,918,197,966

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	(58,880,000)	-

재공품의 변동	(72,588,984)	-

원재료 및 상품매입액	604,810,937	593,596,346

급여	3,789,354,677	3,337,448,075

퇴직급여	413,344,609	398,653,363

복리후생비	362,132,537	323,866,887

감가상각비	1,208,823,872	1,006,576,955

무형자산상각비	87,875,878	107,821,964

여비교통비	276,742,153	77,806,118

세금과공과금	95,432,366	104,767,228

소모품비	115,260,997	35,721,624

지급임차료	11,561,907	6,070,000

지급수수료	1,450,633,993	837,617,792

주식보상비용	2,806,294,670	5,452,791,193

기타	1,042,459,056	926,027,886

합 계	12,133,258,668	13,208,765,431

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

정부보조금	-	111,412,710

유형자산처분이익	-	333

잡이익	238,093	886,537

합 계	238,093	112,299,580

기타비용:

유형자산처분손실	3,000	2,000

잡손실	197,408	841,470

합 계	200,408	843,470

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	537,425,730	224,841,182

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	18,111,324	321,150,272

당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익	136,331,743	151,628,035

외환차익	896,488,483	303,674,737

외화환산이익	482,187	-

파생상품평가이익	214,645,377	3,966,134,513

리스조정이익	-	2,630,056

사채상환이익	190,520,704

금융보증수익	6,287,443	7,239,484

합 계	2,000,292,991	4,977,298,279

금융비용:

이자비용	3,925,399,013	2,656,419,568

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	14,975,314	-

외환차손	471,758,459	454,173

외화환산손실	211,089,317	7,800,000

파생상품평가손실	3,838,065,582	2,094,965,634

파생상품거래손실	699,494,306	783,673,627

금융보증비용	-	7,239,484

합 계	9,160,781,991	5,550,552,486

33. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 중 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*)	75,743,382	(2,452,105,670)

법인세비용(수익)	75,743,382	(2,452,105,670)

(*) 전환권대가의 법인세 효과 입니다.(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(18,676,133,502)	(13,322,717,891)

적용세율에 따른 법인세	(4,108,749,370)	(2,930,997,936)

조정사항	4,184,492,752	478,892,266

비과세수익	(967,178,624)	(803,728,078)

비공제비용	720,023,895	4,058,756,370

미인식 일시적차이	4,022,453,304	(324,030,356)

자본에 직접 반영된 법인세(*1)	75,743,382	(2,452,105,670)

기타	333,450,795	-

법인세비용(수익)	75,743,382	(2,452,105,670)

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*2)	-	-

(*1) 전환권대가의 법인세 효과 입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	당기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	당기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	985,961,042	138,861,130	1,124,822,172	216,911,429	19,301,227	236,212,656

퇴직연금운용자산	(799,977,930)	(277,309,582)	(1,077,287,512)	(175,995,145)	(50,235,233)	(226,230,378)

미지급비용	272,575,633	246,725,242	519,300,875	59,966,639	49,086,545	109,053,184

미지급금	215,670,245	46,853,169	262,523,414	47,447,454	7,682,463	55,129,917

유형자산	(973,421,708)	117,801,421	(855,620,287)	(214,152,776)	34,472,516	(179,680,260)

무형자산	99,377,565	20,331,428	119,708,993	21,863,064	3,275,825	25,138,889

대손충당금	5,467,279	(2,021,831)	3,445,448	1,202,801	(479,257)	723,544

국고보조금	100,199,922	102,897,883	203,097,805	22,043,983	20,606,556	42,650,539

미수수익	(21,465,334)	21,465,334	0	(4,722,373)	4,722,373	0

리스부채	899,119,214	(232,835,160)	666,284,054	197,806,227	(57,886,576)	139,919,651

임차보증금	29,464,824	2,268,230	31,733,054	6,482,261	181,680	6,663,941

파생상품자산	(7,309,498,026)	7,086,331,102	(223,166,924)	(1,608,089,566)	1,561,224,512	(46,865,054)

파생상품부채	6,440,164,397	(582,813,910)	5,857,350,487	1,416,836,167	(186,792,565)	1,230,043,602

전환사채	(11,625,412,864)	4,773,072,235	(6,852,340,629)	(2,557,590,830)	1,118,599,298	(1,438,991,532)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(321,150,272)	(3,136,010)	(324,286,282)	(70,653,060)	2,552,941	(68,100,119)

건설중인자산(유형)(국고보조금)	-	110,263,178	110,263,178	-	23,155,267	23,155,267

장기대여금	-	420,488,607	420,488,607	-	88,302,607	88,302,607

종속기업투자주식	-	(445,453,551)	(445,453,551)	-	(93,545,246)	(93,545,246)

소 계	(12,002,926,013)	11,543,788,915	(459,137,098)	(2,640,643,725)	2,544,224,933	(96,418,792)

이월결손금	25,548,441,423	8,255,775,166	33,804,216,589	5,620,657,113	1,478,228,371	7,098,885,484

이월세액공제	490,882,472	46,881,017	537,763,489	490,882,472	46,881,017	537,763,489

합 계	14,036,397,882	19,846,445,098	33,882,842,980	3,470,895,860	4,069,334,321	7,540,230,181

미인식한 이연법인세자산(부채) (*)	3,470,895,860	4,069,334,321	7,540,230,181

합 계	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 전환사채 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 18 참조). 이로 인해 발생하는 가산할 일시적차이에 대하여 전환가능성이 높지 않은 경우 이연법인세부채를 인식 후 전환권 대가를 조정하였습니다. 또한 가산할 일시적차이를 한도로 해당 범위 안에서 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 다른 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	당기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	당기증감액	당기말이연법인세자산(부채)

일시적차이

퇴직급여충당부채	811,793,070	174,167,972	985,961,042	178,594,475	38,316,954	216,911,429

퇴직연금운용자산	(662,590,709)	(137,387,221)	(799,977,930)	(145,769,956)	(30,225,189)	(175,995,145)

미지급비용	95,755,945	176,819,688	272,575,633	21,066,308	38,900,331	59,966,639

미지급금	179,330,595	36,339,650	215,670,245	39,452,731	7,994,723	47,447,454

유형자산	(465,757,331)	(507,664,377)	(973,421,708)	(102,466,613)	(111,686,163)	(214,152,776)

무형자산	63,433,049	35,944,516	99,377,565	13,955,271	7,907,793	21,863,064

대손충당금	2,127,053	3,340,226	5,467,279	467,952	734,849	1,202,801

국고보조금	176,254,668	(76,054,746)	100,199,922	38,776,027	(16,732,044)	22,043,983

미수수익	(21,451,006)	(14,328)	(21,465,334)	(4,719,221)	(3,152)	(4,722,373)

리스부채	512,534,208	386,585,006	899,119,214	112,757,526	85,048,701	197,806,227

임차보증금	22,373,439	7,091,385	29,464,824	4,922,157	1,560,104	6,482,261

파생상품자산	(4,991,907,893)	(2,317,590,133)	(7,309,498,026)	(1,098,219,736)	(509,869,830)	(1,608,089,566)

파생상품부채	2,989,860,043	3,450,304,354	6,440,164,397	657,769,209	759,066,958	1,416,836,167

전환사채	(4,619,635,180)	(7,005,777,684)	(11,625,412,864)	(1,016,319,740)	(1,541,271,090)	(2,557,590,830)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(321,150,272)	(321,150,272)	-	(70,653,060)	(70,653,060)

소 계	(5,907,880,049)	(6,095,045,964)	(12,002,926,013)	(1,299,733,610)	(1,340,910,115)	(2,640,643,725)

이월결손금	20,926,260,698	4,622,180,725	25,548,441,423	4,603,777,354	1,016,879,759	5,620,657,113

이월세액공제	410,622,120	80,260,352	490,882,472	410,622,120	80,260,352	490,882,472

합 계	15,429,002,769	(1,392,604,887)	14,036,397,882	3,714,665,864	(243,770,004)	3,470,895,860

미인식한 이연법인세자산(부채) (*)	3,714,665,864	(243,770,004)	3,470,895,860

합 계	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 전환사채 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다(주석 18 참조). 이로 인해 발생하는 가산할 일시적차이에 대하여 전환가능성이 높지 않은 경우 이연법인세부채를 인식 후 전환권 대가를 조정하였습니다. 또한 가산할 일시적차이를 한도로 해당 범위 안에서 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 다른 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

전환권대가	75,743,382	(2,452,105,670)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2024년	412,899,880	-

2025년	2,280,534,861	107,560,386

2026년	2,347,435,030	77,880,936

2027년	2,371,753,662	59,405,163

2028년	2,785,454,824	53,489,738

2029년	4,452,500,401	52,779,344

2030년	-	59,506,553

2031년	-	80,260,353

2032년	-	46,881,017

2035년	5,770,992,620	-

2036년	4,676,733,047	-

2037년	8,246,775,166	-

합 계	33,345,079,491	537,763,490

34. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(18,751,876,884)	(10,870,612,221)

조정:

주식보상비용	2,806,294,670	5,452,791,193

이자비용	3,925,399,013	2,656,419,568

금융보증비용	-	7,239,484

지급수수료	29,139,322	-

퇴직급여	413,344,609	377,639,664

감가상각비	1,208,823,872	1,006,576,955

무형자산상각비	87,875,878	107,821,964

파생상품평가손실	3,838,065,582	2,094,965,634

파생상품거래손실	699,494,306	783,673,627

유형자산처분손실	3,000	2,000

외화환산손실	211,089,317	7,800,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	14,975,314	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(18,111,324)	(321,150,272)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(136,331,743)	(151,628,035)

외화환산이익	(482,187)	-

이자수익	(537,425,730)	(224,841,182)

금융보증수익	(6,287,443)	(7,239,484)

파생상품평가이익	(214,645,377)	(3,966,134,513)

사채상환이익	(190,520,704)	-

법인세수익	75,743,382	(2,452,105,670)

리스조정이익	-	(2,630,056)

유형자산처분이익	-	(333)

합 계	(6,545,433,127)	(5,501,411,677)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및미청구공사의 감소(증가)	(194,960,712)	473,699,319

미수금의 감소(증가)	(29,180,840)	(62,096,831)

선급금의 감소(증가)	94,654,992	(109,014,683)

선급비용의 감소(증가)	9,677,896	(43,417,535)

장기선급비용의 감소(증가)	(6,159,854)	(27,227,530)

상품의 감소(증가)	(58,880,000)	-

재공품의 감소(증가)	(72,588,984)	-

외상매입금의 증가(감소)	4,630,000	45,540,000

미지급금의 증가(감소)	39,514,702	(48,060,738)

예수금의 증가(감소)	28,488,428	(686,269)

선수금의 증가(감소)	60,450,000	48,000,000

미지급비용의 증가(감소)	389,279,487	97,975,851

확정급여채무의 증가(감소)	(255,507,395)	(154,571,884)

사외적립자산의 감소(증가)	(269,249,505)	(134,429,284)

충당부채의 증가(감소)	-	(45,490,306)

합 계	(259,831,785)	40,220,110

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	248,832,479	801,600,532

리스부채의 유동성 대체	416,140,949	101,543,106

기타의 무형자산의 특허권 대체	50,725,088	16,469,050

유형자산 취득 미지급금 증가	-	14,000,000

주식선택권 행사	673,348,170	88,680,000

전환사채의 보통주 전환	1,415,855,820	6,898,404,073

복구충당부채 설정에 따른 사용권자산증가	215,162,210	166,458,217

건설중인자산의 본계정 대체	510,843,034	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전환사채	리스부채	장기리스부채

전기초	5,380,364,820	380,388,448	132,145,760

현금흐름	30,000,000,000	(426,549,931)	-

리스계약에 따른 리스부채의 인식	-	375,748,263	425,852,269

유동성대체	-	101,543,106	(101,543,106)

전환사채의 전환	(2,805,325,215)	-	-

전환권조정	(11,491,721,845)	-	-

이자비용 등	2,641,269,376	11,534,405	-

전기말	23,724,587,136	442,664,291	456,454,923

당기초	23,724,587,136	442,664,291	456,454,923

현금흐름	-	(493,121,010)	-

리스계약에 따른 리스부채의 인식	-	78,356,033	150,989,880

유동성대체	-	416,140,949	(416,140,949)

전환사채의 전환	(773,937,310)	-	-

전환사채의 상환	(887,365,176)	-	-

이자비용 등	3,694,374,721	30,939,937	-

당기말	25,757,659,371	474,980,200	191,303,854

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	CytoGen Health Inc., ExperTox, Inc.

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당기

종속기업	CytoGen Health Inc.	수익	매출	14,540,932

이자수익	8,801,399

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	구분	계정과목	당기말

종속기업	CytoGen Health Inc.	채권	매출채권	14,899,824

장기대여금	3,174,586,500

미수수익	8,801,399

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	당기

종속기업	CytoGen Health Inc.	유상증자	9,242,688,000

장기대여	3,174,586,500

(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 제3회 무보증사모전환사채 3,350백만원(전기말: 5,350백만원)에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,527,164,321	1,089,132,599

퇴직급여	135,037,616	125,852,148

주식기준보상(*)	2,307,828,271	4,263,619,822

(*) 당사는 전기 중 제3회 무보증사모전환사채의 매도청구권 1,650백만원을 대표이사에게 부여하였으며, 이로 인한 주식기준보상 3,694백만원이 포함되어 있습니다(주석18 및 26 참조).

36. 영업부문 정보

(1) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

A사	203,215,464	127,804,069

B사	280,000,000	152,150,000

(2) 당기와 전기의 지역별 매출현황 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	외부 고객으로부터의 수익	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국 내	562,074,501	347,845,637	16,579,959,199	4,472,116,428

해 외	55,501,980	-	-	-

합 계	617,576,481	347,845,637	16,579,959,199	4,472,116,428

(*) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.