싸이토젠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.당분기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전병희(대표이사)	1,130,400	20.06

김진욱	615,800	10.93

키움고성장가젤기업펀드	272,727	4.84

이종길	146,000	2.59

기타	3,468,937	61.58

합 계	5,633,864	100.00

2. 재무제표 작성 기준당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

3. 회계정책의 변경

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 회사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.

회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	1,007,245,830	186,006,458	1,193,252,288

당분기말	761,135,115	151,130,243	912,265,358

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 (1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 4년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다.

전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

- 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.

- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(2) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향:

유형자산으로 표시한 사용권자산:	1,193,252,288

사용권자산 건물	1,007,245,830

사용권자산 차량	186,006,458

보증금의 현재가치할인차금	(83,481,477)

소계	1,109,770,811

부채에 미치는 영향:

리스부채의 증가	1,109,770,811

이익잉여금의 변동	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.32~8.41%입니다.

(단위: 원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	1,279,468,350

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,123,825,639

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(14,054,828)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,109,770,811

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019 년 9 월 30 일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 912백만원(건물 : 761백만원, 차량 : 151백만원)을 인식하였고, 리스부채로 880백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 281백만원(건물 : 246백만원, 차량 : 35백만원)이자비용 61백만원을 인식하였습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	1,741,155,558	711,505,254

자본(B)	19,585,423,558	22,041,383,584

부채비율 (A/B)	8.89%	3.23%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 6. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	1,999,992,060	(*1)	7,000,367,555	(*1)

상각후원가측정 금융자산:

현금 및 현금성자산	1,204,385,122	(*1)	2,092,642,008	(*1)

단기금융자산	12,609,776,879	(*1)	10,630,700,000	(*1)

매출채권	-	(*1)	1,740,200	(*1)

기타유동금융자산	190,480,926	(*1)	50,749,513	(*1)

기타비유동금융자산	297,115,969	(*1)	363,432,548	(*1)

채무증권	520,547,945	(*1)	-	(*1)

소계	14,822,306,841	13,139,264,269

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무	200,645,610	(*1)	69,232,378	(*1)

기타유동금융부채	351,305,521	(*1), (*2)	348,144,731	(*1)

기타비유동금융부채	57,947,595	(*1), (*2)	56,614,535	(*1)

소계	609,898,726	473,991,644

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	73,437,768	193,168,726	-	266,606,494

외환환산이익	52,213,244	-	-	52,213,244

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품평가이익	20,547,945	-	-	20,547,945

합 계	146,198,957	193,168,726	-	339,367,683

금융비용 :

외환차손	247,424	-	-	247,424

외화환산손실	20,922,565	-	-	20,922,565

금융보증비용	-	-	(1,595,502)	(1,595,502)

합 계	21,169,989	-	(1,595,502)	19,574,487

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익 :

이자수익	2,179,403	-	-	2,179,403

외환차익	506,600	-	-	506,600

합 계	2,686,003	-	-	2,686,003

금융비용 :

이자비용	-	-	7,004,571	7,004,571

외환차손	24,321,083	-	-	24,321,083

합 계	24,321,083	-	7,004,571	31,325,654

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,405,000	-

보통예금	1,202,980,122	2,092,642,008

합 계	1,204,385,122	2,092,642,008

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

단기금융자산	630,700,000	630,700,000	우리사주조합원 대여금 질권설정

8. 매출채권 및 미청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	7,792,857	(7,792,857)	-	9,533,057	(7,792,857)	1,740,200

미청구공사	1,205,090,103	-	1,205,090,103	405,032,190	-	405,032,190

합 계	1,212,882,960	(7,792,857)	1,205,090,103	414,565,247	(7,792,857)	406,772,390

(2) 당분기말과 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	7,792,857	-

설정	-	7,792,857

제각	-	-

기말금액	7,792,857	7,792,857

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,205,090,103	406,772,390

손상된 채권(12개월 이상)	7,792,857	7,792,857

합 계	1,212,882,960	414,565,247

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권자산 (*)	합 계

취득원가	2,789,139,532	170,499,527	713,380,000	53,100,000	99,501,980	33,354,534	1,193,252,288	5,052,227,861

감가상각누계액	(1,617,019,736)	(75,842,724)	(259,778,001)	(20,345,380)	-	(555,909)	(280,986,930)	(2,254,528,680)

정부보조금	(205,370,158)	-	-	-	(41,867,841)	-	-	(247,237,999)

장부금액	966,749,638	94,656,803	453,601,999	32,754,620	57,634,139	32,798,625	912,265,358	2,550,461,182

(*) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다② 전기말

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	합계

취득원가	2,392,996,922	144,653,527	690,200,000	53,100,000	181,928,851	3,462,879,300

감가상각누계액	(1,306,624,654)	(54,425,403)	(154,115,001)	(10,389,130)	-	(1,525,554,188)

정부보조금	(284,742,938)	-	-	-	(21,843,049)	(306,585,987)

장부금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	1,630,739,125

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	임차시설물	건설중인자산	차량운반구	사용권 자산(*2)	합 계

기초금액	801,629,330	90,228,124	536,084,999	42,710,870	160,085,802	-	-	1,630,739,125

취득 및 자본적지출	365,523,636	25,846,000	23,180,000	-	101,979,046	33,354,534	1,193,252,288	1,743,135,504

본계정대체로 인한 증감(*1)	30,618,974	-	-	-	(204,430,709)	-	-	(173,811,735)

감가상각비	(231,022,302)	(21,417,321)	(105,663,000)	(9,956,250)	-	(555,909)	(280,986,930)	(649,601,712)

분기말금액	966,749,638	94,656,803	453,601,999	32,754,620	57,634,139	32,798,625	912,265,358	2,550,461,182

(*1) 유형자산과 무형자산 및 선급금으로 대체되었습니다.(*2) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권 자산이 증가하였습니다. ② 전분기

(단위: 원)

구 분	연구장비	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	724,990,302	26,413,794	57,512,499	84,529,000	893,445,595

취득 및 자본적지출	188,677,400	78,644,454	592,000,000	358,861,384	1,218,183,238

처분 및 폐기	-	-	(5,623,333)	-	(5,623,333)

대체(*1)	271,125,860	-	-	(13,984,303)	257,141,557

감가상각비(*2)	(239,944,745)	(15,054,511)	(73,294,167)	-	(328,293,423)

분기말금액	944,848,817	90,003,737	570,594,999	429,406,081	2,034,853,634

(*1) 재고자산에서의 대체금액 등을 포함하고 있습니다.(*2) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 91,414,941원이 차감되기 전 금액입니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	335,399,892	49,770,000	380,186,690	765,356,582

상각누계액	(147,125,014)	(29,669,167)	-	(176,794,181)

정부보조금	(15,852,953)	-	-	(15,852,953)

장부금액	172,421,925	20,100,833	380,186,690	572,709,448

② 전기말

(단위: 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	278,582,244	49,770,000	380,186,690	708,538,934

상각누계액	(106,425,942)	(23,377,667)	-	(129,803,609)

정부보조금	(18,650,265)	-	-	(18,650,265)

장부금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	153,506,037	26,392,333	380,186,690	560,085,060

상각	(36,749,491)	(6,291,500)	-	(43,040,991)

대체(*)	55,665,379	-	-	55,665,379

분기말금액	172,421,925	20,100,833	380,186,690	572,709,448

(*) 선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다.② 전분기

(단위: 원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	112,481,139	135,960,508	14,288,666	262,730,313

취득	-	-	21,000,000	21,000,000

상각(*1)	(27,140,697)	(69,023,160)	(6,672,833)	(102,836,690)

대체(*2)	32,606,000	-	-	32,606,000

기말금액	117,946,442	66,937,348	28,615,833	213,499,623

(*1) 정부보조금 관련 선수수익 상각액 43,842,671원이 차감되기 전 금액입니다.(*2) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.

(3) 당분기와 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	392,618,447	257,142,880

11. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였습니다. 수령한 정부보조금 중상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공처	과제명	수행기간	정부보조금수령액	장기미지급금및 미지급금

당분기	전분기	당분기말	전기말

산업통상자원부	ATC과제	2017-06-01~2018-05-31	33,235	86,739,518	59,816,493	59,816,493

산업통상자원부	오가노이드 (3차)	2018-01-01~2018-12-31	22,575	73,150,585	47,250,780	41,275,343

산업통상자원부	오가노이드 (4차)	2019-01-01~2019-12-31	112,268,892	-	25,137,516	-

과학기술정보통신부	챌린지 데모데이	2017-07-01~2018-01-31	-	91,611,497	29,837,861	29,837,861

한국엔지니어링협회	엔지니어링 장려금	-	18,761,486	-	-	-

합 계	131,086,188	251,501,600	162,042,650	130,929,697

12. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	409,081,077	466,611,989

사외적립자산	(275,959,550)	(352,988,606)

순확정급여부채	133,121,527	113,623,383

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	466,611,989	345,592,566

당기근무원가	90,393,027	81,933,755

이자비용	5,067,898	4,375,893

퇴직금의 지급	(152,991,837)	(31,683,038)

반기말 금액	409,081,077	400,219,176

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	352,988,606	188,320,555

이자수익	5,502,181	1,572,845

재측정요소	(2,295,969)	(3,351,745)

기여금 :

사용자	72,756,569	-

퇴직금의 지급	(152,991,837)	(31,683,038)

반기말 금액	275,959,550	154,858,617

당분기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	10,886,994	7,928,380

판매비와관리비	79,071,749	76,808,423

합 계	89,958,743	84,736,803

13. 복구충당부채당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	전입금액	당분기말

복구충당부채	53,100,000	-	53,100,000

당사는 사무실 이전 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 전기 중53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다. 14. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구 분	약정한도금액

한국증권금융	우리사주취득자금대출(*)	630,700,000

(*) 당사는 2018년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 2년 만기의 지급보증을 제공하였습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

15. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다.(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	4,397,864주	2,198,932,000	13,100,736,766

유상증자 (2018.11.16)	1,236,000주	618,000,000	19,333,274,600

2018.12.31	5,633,864주	2,816,932,000	32,434,011,366

2019.09.30	5,633,864주	2,816,932,000	32,434,011,366

16. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

미처리결손금	(16,103,458,138)	(13,630,970,267)

17. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(80,885,484)	(78,589,515)

기타자본잉여금	500,000,000	500,000,000

주식선택권	18,823,814	-

합 계	437,938,330	421,410,485

(2) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 당분기 중 주식선택권 60,000주를 부여하였습니다. 한편, 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법에 의해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

내 용	2019년 3월 26일 부여

행사가격	13,665 원

가득조건(근무기간)	2019년 3월 26일~2021년 3월 25일 (50%) 2019년 3월 26일~2023년 3월 25일 (50%)

행사가능기간	2021년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%) 2023년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%)

평가모형	CCR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model)

무위험수익률	1.842%

할인률	23.428%

적용변동성	32.58%

총보상원가	97,052 천원

18. 주당순손실(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(711,678,182)	(2,472,487,871)	(319,331,963)	(1,614,787,397)

가중평균유통보통주식수(*)	5,633,864주	5,633,864주	4,397,864주	4,397,864주

주당순손실	(126)	(439)	(73)	(367)

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수(일)	적 수

기초	2019.1.1~2019.9.30	5,633,864주	273	1,538,044,872

가중평균유통보통주식수	5,633,864주

(전분기)

(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	적수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	4,397,864주	273	1,200,616,872

가중평균유통보통주식수	4,397,864주

(2) 당사는 당분기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당분기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 17 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	398,349,933	1,265,010,434	276,388,444	926,518,832

퇴직급여	13,795,910	107,646,750	23,782,136	76,808,423

복리후생비	46,098,318	122,990,515	24,922,552	82,832,462

여비교통비	20,069,736	98,820,656	2,549,890	64,666,171

세금과공과금	11,312,550	34,303,475	9,702,228	29,333,054

감가상각비	195,227,751	608,063,156	90,832,051	212,905,667

지급임차료	682,568	2,475,293	68,558,760	225,856,484

경상연구개발비	73,885,566	215,730,080	56,414,540	146,695,465

소모품비	3,415,986	17,926,378	2,059,290	9,804,784

지급수수료	77,603,723	270,456,655	98,257,967	273,776,635

무형자산상각	12,137,124	38,133,828	10,532,348	30,811,837

기타	54,860,802	139,325,252	27,326,601	89,004,047

합 계	907,439,967	2,920,882,472	691,326,807	2,169,013,861

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	126,015,860	417,107,683	124,606,796	225,510,284

급여	492,494,516	1,420,305,664	356,596,052	1,048,606,440

퇴직급여	19,995,469	118,533,744	28,555,992	84,736,803

복리후생비	50,374,653	129,401,521	28,154,938	88,500,486

감가상각비	218,525,339	649,601,712	102,290,691	236,878,482

무형자산상각비	14,936,520	43,034,991	17,144,275	58,994,019

여비교통비	30,774,059	120,076,949	13,879,006	87,131,967

소모품비	3,602,486	18,390,132	2,194,960	10,157,924

기타	229,805,122	682,789,068	286,741,183	805,230,992

합 계	1,186,524,024	3,599,241,464	960,163,893	2,645,747,397

21. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

정부보조금	34,910,830	88,033,316	10,437,000	42,926,588

잡이익	45,520	70,767	13,650	53,320

합 계	34,956,350	88,104,083	10,450,650	42,979,908

기타비용:

유형자산폐기손실	-	-	-	5,623,333

잡손실	9	1,811,233	220,000	220,005

합 계	9	1,811,233	220,000	5,843,338

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	71,357,669	266,606,494	542,151	2,179,403

기타포괄손익-공정가치 측정
채무 상품평가이익	20,547,945	20,547,945	-	-

외환차익	-	-	506,600	506,600

외화환산이익	34,658,031	52,213,244	-	-

합 계	126,563,645	339,367,683	1,048,751	2,686,003

금융비용:

이자비용	19,047,383	60,897,122	2,298,736	7,004,571

외환차손	132,468	247,424	20,646,222	24,321,083

외화환산손실	20,922,565	20,922,565	-	-

금융보증비용	(3,578,764)	(1,595,502)	-	-

합 계	36,523,652	80,471,609	22,944,958	31,325,654

23. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

24. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(2,472,487,871)	(1,614,787,397)

조정 :

주식보상비용	18,823,814	-

금융보증비용	(1,595,502)	-

이자비용	60,897,122	7,004,571

퇴직급여	118,533,744	84,736,803

감가상각비	649,601,712	236,878,482

무형자산상각비	43,034,991	58,994,019

유형자산폐기손실	-	5,623,333

외화환산이익	(49,795,501)	-

이자수익	(284,394,800)	(2,179,403)

정부보조금 수익	-	(42,926,588)

합 계	(1,917,382,291)	(1,266,656,180)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소 (증가)	(748,522,212)	(177,437,908)

미수금의 감소 (증가)	29,617,843	(747,736)

선급금의 감소 (증가)	(4,561,857)	30,000,000

선급비용의 감소 (증가)	9,730,745	(6,245,989)

부가세대급금의 감소 (증가)	(34,036,735)	-

매입채무의 증가 (감소)	131,413,232	61,842,069

미지급금의 증가 (감소)	(39,141,868)	67,942,105

예수금의 증가 (감소)	7,346,907	342,710

선수금의 증가 (감소)	(13,525,000)	(7,387,390)

선수수익의 증가 (감소)	-	(302,598,808)

미지급비용의 증가 (감소)	(53,365,671)	19,886,943

장기미지급금의 증가 (감소)	-	13,999,945

사외적립자산의 감소(증가)	(72,756,569)	31,683,038

퇴직금의 지급	13,762,081	(31,683,038)

합 계	(774,039,104)	(300,404,059)

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	227,642,730	-

선급금의 특허권 대체	55,659,379	32,606,000

건설중인자산의 연구장비 대체	30,618,974	208,557,660

유형자산 취득 미지급금 변동액	10,370,000	57,851,052

재고자산의 유형자산 대체	-	62,635,000

선급비용의 건설중인자산 대체	-	223,838,544

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식	1,109,770,811	-

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	단기차입금	리스부채	장기리스부채

전기초	362,000,000	-	-

차입	-	-	-

상환	(162,000,000)	-	-

전분기말	200,000,000	-	-

전기말	-	-	-

회계정책변경누적효과	-	370,662,687	739,108,124

수정후 기초 부채	-	370,662,687	739,108,124

현금흐름	-	(288,539,852)	-

유동성대체	-	227,642,730	(227,642,730)

이자비용 등	-	60,897,122	(1,704,910)

당분기말	-	370,662,687	509,760,484

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	510,235,400	308,622,000

퇴직급여	35,690,194	27,614,845

주식기준보상	18,823,814	-

(5) 주식선택권① 주식기준보상약정당사는 일부 임원을 대상으로 당분기 중 주식선택권 60,000주를 부여하였습니다 (주석 17(2) 참조).

26. 영업부문 정보

(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

A사	747,844,669	940,746,081

(3) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	33,720,000	81,717,000

일 본	747,844,669	940,746,081

합 계	781,564,669	1,022,463,081