넵튠 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일 까지
제 6 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 10개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을신주 상장하였습니다.

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	지분율

(주)카카오게임즈	10,338,297	32.60%

정욱	2,472,473	7.80%

자기주식	66,497	0.21%

기타소액주주	18,834,555	59.39%

합계	31,711,822	100.00%

(2) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈	대한민국	100.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀	대한민국	-	49.04	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에픽스튜디오	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)엔프렌즈게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷	대한민국	66.67	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠마스터	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)맘모식스	대한민국	55.68	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)프리티비지	대한민국	58.33	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(3) 종속기업 재무현황당반기와 전기 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	당반기순손익

㈜에이치앤씨게임즈	3,611,935	14,044,863	(10,432,928)	3,933,974	571,485

㈜펠릭스랩	1,690,945	2,229,141	(538,196)	354,409	27,030

㈜지우게임즈	30,518	2,496,884	(2,466,366)	125,052	13,892

㈜에픽스튜디오	29,629	491,103	(461,474)	-	-

㈜엔프렌즈게임즈	1,199,820	283,213	916,607	-	(7)

㈜님블뉴런	776,105	15,691,688	(14,915,583)	1,399,028	(1,807,502)

㈜마그넷	685,391	2,275,463	(1,590,072)	619,789	(345,040)

㈜넵튠마스터	664,162	2,698,172	(2,034,010)	424,104	(428,446)

㈜넵튠레전드	459,851	2,223,143	(1,763,292)	336,645	(347,393)

㈜넥스포츠	35,258,703	-	35,258,703	-	27

(주)맘모식스	3,213,058	508,393	2,704,665	444,696	320,121

(주)프리티비지	3,221,172	97,453	3,123,719	35,676	(98,795)

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	전기순손익

㈜에이치앤씨게임즈	3,084,873	14,089,286	(11,004,413)	6,043,973	(4,024,694)

㈜펠릭스랩	1,726,219	2,291,444	(565,225)	772,035	(206,768)

㈜지우게임즈	46,948	2,527,206	(2,480,258)	564,702	(200,619)

㈜플라잉터틀	1,117,934	1,821,465	(703,531)	31,342	(755,547)

㈜에픽스튜디오	29,629	491,103	(461,474)	76	(42,553)

㈜엔프렌즈게임즈	1,199,827	283,213	916,614	-	(80,951)

㈜님블뉴런	920,817	14,036,952	(13,116,135)	1,872,711	(4,618,489)

㈜마그넷	959,965	2,297,032	(1,337,067)	1,101,864	(1,319,806)

㈜넵튠마스터	628,836	717,490	(88,654)	1,184,887	(424,306)

㈜넵튠레전드	326,920	1,923,411	(1,596,491)	246,272	(1,931,415)

㈜넥스포츠	31,798,521	-	31,798,521	-	(1,479)

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	157,135	177,562	975,756	1,061,623

JPY	62,137,800	635,123	32,309,102	340,622

매출채권	USD	712,903	805,580	407,491	443,350

JPY	41,779,481	427,036	60,117,193	633,792

금융부채

미지급금	USD	211,943	239,572	256,581	279,160

JPY	2,620,980	26,790	2,479,410	26,139

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기말	전반기말

미국 달러/원	상승 시	5,800	8,119	5,800	8,119

하락 시	(5,800)	(8,119)	(5,800)	(8,119)

일본 엔화/원	상승 시	8,076	9,695	8,076	9,695

하락 시	(8,076)	(9,695)	(8,076)	(9,695)

2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기말	전반기말

상승 시	314,615	113,301	314,615	113,301

하락 시	(314,615)	(113,301)	(314,615)	(113,301)

(3) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당반기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

(4) 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당반기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	1,052,766	-	1,053,070	2,105,836

단기차입금	3,295	586,705	-	590,000

장기차입금	-	-	102,760	102,760

기타유동금융부채(*1)	791,896	3,231	-	795,127

전환사채	-	10,579,630	4,648,185	15,227,815

전환상환우선주	-	-	499,997	499,997

리스부채	145,401	383,846	997,013	1,526,260

합 계	1,993,358	11,553,412	7,301,025	20,847,795

(*1) 연차보상부채 703,653천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	1,477,761	-	1,075,831	2,553,592

단기차입금	3,443	1,515,588	-	1,519,031

기타유동금융부채(*1)	616,417	16,437	-	632,854

전환사채	15,000,000	579,630	2,898,185	18,477,815

전환상환우선주	-	-	2,202,448	2,202,448

리스부채	121,465	393,266	1,072,603	1,587,334

합 계	17,219,086	2,504,921	7,249,067	26,973,074

(*1) 연차보상부채 627,378천원이 포함되어 있습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	73,643,204	52,651,433

자본	417,557,269	108,602,879

부채비율	17.64%	48.48%

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	159,519,046	257,750,126	417,269,172

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(508,725)	(508,725)

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	91,159,974	91,159,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,211,175)	(2,211,175)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기	금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	91,159,974	2,211,175

총손익

당기손익인식액(*1)	146,446,473	-

취득 (*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)	20,143,679	-

처분 (*9)	-	(1,702,451)

반기말금액	257,750,126	508,724

(*1) 연결회사는 당반기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당반기에 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 (주)라우드커뮤니케이션즈를 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*3) 연결회사는 당반기에 (주)나부스튜디오 상환전환우선주 200주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당반기에 라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당반기에 (주)비비드스튜디오 보통주 7,140주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당반기에 (주)스토리타코 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당반기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합)의 출자지분 2,500좌를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당반기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호의 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당반기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(단위: 천원)

전반기	금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	69,563,580	1,494,947	(2,202,448)

총손익

당기손익인식액(*1)	3,146,669	-	-

처분(*2)(*3)	(23,639,240)	-	-

반기말금액	49,071,009	1,494,947	(2,202,448)

(*1) 연결회사는 전반기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 전반기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분 285좌를 처분하였습니다.
(*3) 연결회사는 전반기에 (주)크래프톤 보통주 80,000주를 처분하였습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약(*2)	159,519,046	2	기준시가	-

보통주(*1)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*10)	231,670,233	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

14,064,734	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*3)	6,229,179	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*8)(*9)	4,201,980	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,582,000	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	417,269,172

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주(*11)	(499,997)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(508,724)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당반기에 투자일임계약을 체결하였습니다.
(*3) 연결회사는 당반기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*4) 연결회사는 당반기에 라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당반기에 (주)비비드스튜디오 보통주 7,140주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당반기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합)의 출자지분 2,500좌를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당반기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호의 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당반기에 (주)나부스튜디오 상환전환우선주 200주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당반기에 (주)스토리타코 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 당반기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 공모가를 기준으로 인식하였습니다.
(*11) 연결회사는 당반기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)(*2)(*3)(*6)(*7)(*8)	85,223,760	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

3,449,999	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*4)	400,095	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*5)	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,582,000	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	91,159,974

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(2,202,448)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(2,211,175)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기에 스틸에잇주식관리조합, 라구나 다이나믹 게임 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기에 (주)스윙바이의 보통주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 전기에 (주)언디파인드, (주)퍼니브로의 전환우선주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 전기에 (주)스카이플러스의 상환전환우선주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 전기에 (주)룽투코리아, (주)웨이투빗의 보통주를 전량 처분하였습니다.
(*7) 연결회사는 전기에 (주)크래프톤의 보통주 일부를 처분하였습니다.
(*8) 연결회사는 전기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분의 일부를 회수하였습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.(2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	3,612,995	32.36	1,608,513	15.67

해외	7,551,396	67.64	8,656,135	84.33

합 계	11,164,391	100.00	10,264,648	100.00

(3) 당반기와 전반기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	1,716,838	15.38%	2,063,393	20.10%

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당반기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	41,017,993	-	41,017,993

단기금융상품	5,056,000	-	5,056,000

매출채권및기타채권	1,908,553	-	1,908,553

상각후원가측정금융자산	120,518	-	120,518

당기손익-공정가치측정금융자산	-	417,269,172	417,269,172

기타비유동금융자산	1,011,419	-	1,011,419

합 계	49,114,483	417,269,172	466,383,655

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,105,836	-

리스부채(유동)	529,247	-

리스부채(비유동)	997,013	-

단기차입금	580,000	-

장기차입금	102,760	-

기타유동금융부채(*1)	91,474	-

전환사채	14,258,605	-

전환상환우선주	-	499,997

파생상품부채	-	8,727

합 계	18,664,935	508,724

(*1) 당반기말 연차보상부채 703,653천원이 제외되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,433,977	-	26,433,977

단기금융상품	12,090,151	-	12,090,151

매출채권 및 기타채권	2,418,764	-	2,418,764

상각후원가측정금융자산	117,838	-	117,838

당기손익-공정가치측정금융자산	-	91,159,974	91,159,974

기타비유동금융자산	770,895	-	770,895

합 계	41,831,625	91,159,974	132,991,599

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,553,592	-

리스부채(유동)	514,732	-

리스부채(비유동)	1,072,603	-

단기차입금	1,500,000	-

기타유동금융부채(*1)	5,476	-

전환사채	17,977,396	-

전환상환우선주	-	2,202,448

파생상품부채	-	8,727

합 계	23,623,799	2,211,175

(*1) 전기말 연차보상부채 627,378천원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	120,673	66,947

평가손익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	355,518	-

처분이익	188	23,116,350

처분손실	72,927	-

평가이익	146,620,496	3,146,669

평가손실	893,399	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	171,614	146,729

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,788,488	2,145,763

대손충당금	(5,271)	(4,525)

미수금	125,335	277,526

합 계	1,908,552	2,418,764

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,525	6,700

대손상각비	746	-

보고기간말금액	5,271	6,700

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주 및 전환우선주)

(주)핀콘	5.88%	4,999,756	93,475	93,475

(주)나부스튜디오(*1)	3.14%	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	0.01%	2,000	2,000	2,000

(주)노드브릭(*1)	5.75%	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(*11)	1.00%	2,599,980	215,798,340	69,351,867

(주)샌드박스네트워크	15.34%	15,593,785	15,778,418	15,778,418

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사	12.38%	2,500,000	2,500,000	2,500,000

에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자 합자회사(*7)	10.78%	2,500,000	2,500,000	-

스틸에잇 주식관리 조합	20.00%	100	100	100

(주)언디파인드	2.64%	100,000	100,000	100,000

(주)퍼니브로	5.40%	300,095	300,095	300,095

라구나 다이나믹 게임 투자조합(*5)	6.31%	600,000	600,000	400,000

스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호(*8)	11.06%	1,000,000	1,000,000	-

(주)스윙바이	5.56%	50,000	50,000	50,000

(주)라우드커뮤니케이션즈(*4)	16.55%	4,763,224	4,763,224	-

(주)라우드커뮤니케이션즈_전환우선주(*4)	-	5,829,084	5,829,084	-

(주)비비드스튜디오(*6)	19.09%	2,151,510	2,151,510	-

001.신금투HI-FI채권상대1(C)(*3)	-	70,000,147	69,657,574	-

소 계	113,489,580	321,623,719	89,075,854

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채 등)

(주)어썸피그(*2)	5.55%	-	-	-

(주)망고스틴	-	1,934,949	1,582,000	1,582,000

(주)스카이플러스	14.34%	502,120	502,120	502,120

(주)나부스튜디오(*9)	7.13%	1,700,000	1,700,000	-

(주)스토리타코(*10)	18.18%	1,999,860	1,999,860	-

랩어카운트(*3)	-	90,000,000	89,861,472	-

소 계	96,136,929	95,645,452	2,084,120

합 계	209,626,509	417,269,171	91,159,974

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*3) 연결회사는 당반기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드지분을 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당반기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*5) 연결회사는 당반기에 라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당반기에 (주)비비드스튜디오 보통주 7,140주를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당반기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합)의 출자지분 2,500좌를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당반기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호의 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당반기에 (주)나부스튜디오 상환전환우선주 200주를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 당반기에 (주)스토리타코 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 당반기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	91,159,974	70,848,366

취득(*1)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)	219,551,518	-

기타(*2)	10,592,308	-

처분(*1)	(50,072,738)	(24,924,026)

평가손익등(*1)(*9)	146,038,110	3,146,669

기말금액	417,269,172	49,071,009

(*1) 연결회사는 당반기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드 지분을 취득하였으며, 금융상품의 취득과 처분에서 발생한 손익 및 이자수익을 당기손익으로 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당반기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*3) 연결회사는 당반기에 라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당반기에 (주)비비드스튜디오 보통주 7,140주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당반기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합)의 출자지분 2,500좌를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당반기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호의 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당반기에 (주)나부스튜디오 상환전환우선주 200주를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당반기에 (주)스토리타코 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당반기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.92	2,001,000	-	-

(주)핀업게임즈(*1)	10.00	499,928	-	-

합 계	2,500,928	-	-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	1,494,947

기말금액	-	1,494,947

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산

미수수익	525	456

단기대여금	21,236	20,000

보증금	100,150	100,150

현재가치할인차금_보증금	(1,394)	(2,768)

소 계	120,517	117,838

기타비유동금융자산

보증금	979,800	845,200

현재가치할인차금_보증금	(68,513)	(74,305)

기타보증금	100,132	-

소 계	1,011,419	770,895

합 계	1,131,936	888,733

12. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당반기말	전기말	당반기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.0	20.0	131,616	141,109	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	대한민국	-	30.6	-	10,555,185	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.5	25.5	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.6	22.6	11,232	98,099	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

COMINO株式會社	일본	25.0	25.0	508,496	531,624	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	651,344	11,326,017

(*1) 연결회사는 당반기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당반기	기초장부금액	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	141,109	(9,494)	-	131,615

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	10,555,185	-	(10,555,185)	-

(주)메모리	-	-	-	-

(주)망고스틴	98,099	(86,868)	-	11,231

COMINO株式會社	531,624	(19,193)	(3,935)	508,496

합 계	11,326,017	(115,555)	(10,559,120)	651,342

(*1) 전기에 사명을 (주)스틸에잇에서 (주)라우드커뮤니케이션즈로 변경하였으며, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(단위: 천원)

전반기	기초장부금액	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	161,333	(10,351)	-	150,982

(주)라우드커뮤니케이션즈(구, (주)스틸에잇)(*1)	12,163,085	(1,010,412)	-	11,152,673

(주)메모리	389,858	(105,970)	-	283,888

(주)망고스틴	532,893	(95,727)	-	437,166

합 계	13,247,169	(1,222,460)	-	12,024,709

(*1) 전기 중 사명이 변경되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보1) 당반기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,049,574	374,918	674,656	(23,604)	(23,604)

(주)메모리	107,836	87,641	20,195	209	(63,325)	(63,325)

(주)망고스틴	62,473	1,774,876	(1,712,403)	(383,946)	(383,946)

COMINO株式會社(*2)	504,343	43,656	460,687	(76,761)	(79,027)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,011	315	696	-	(101)	(101)

(주)라우드커뮤니케이션즈	11,480,886	14,015,253	(2,534,366)	10,630,436	(4,414,257)	(4,414,257)

(주)메모리	172,763	89,158	83,605	71,580	(477,197)	(477,197)

(주)망고스틴	383,364	1,711,822	(1,328,457)	-	(809,479)	(809,479)

COMINO株式會社(*2)	576,201	23,016	553,185	-	(26,958)	(26,958)

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기	비품	시설장치	합 계

기초금액	557,362	181,188	738,550

취득	493,823	16,465	510,288

처분/폐기	(34,025)	-	(34,025)

감가상각	(130,946)	(28,419)	(159,365)

기타(*1)(*2)	16,089	1,868	17,957

반기말금액	902,303	171,102	1,073,405

(*1) 당반기에 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*2) 당반기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

(단위: 천원)

전반기	비품	시설장치	합 계

기초금액	483,281	187,393	670,674

취득	-	-	-

처분/폐기	(20,635)	-	(20,635)

감가상각	(85,772)	(33,007)	(118,779)

반기말금액	376,874	154,386	531,260

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,477	15,333	8	11,052,439	30,560	1,483,647	12,584,464

취득	-	33,750	-	-	-	1,436,765	1,470,515

상각	(507)	(3,663)	-	-	(9,100)	(68,303)	(81,573)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기타(*1)	-	-	-	4,419,853	-	786,000	5,205,853

반기말금액	1,970	45,420	8	15,472,292	21,460	3,638,109	19,179,259

(*1) 당반기 취득한 (주)프리티비지, (주)맘모식스로 인하여 증가하였습니다.

(단위: 천원)

전반기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	3,490	16,647	8	11,679,839	63,236	2,207,256	13,970,476

취득	-	-	-	-	-	-	-

상각	(507)	(465)	-	-	(16,359)	(728,406)	(745,737)

기타(*)	-	(383)	-	-	-	-	(383)

반기말 금액	2,983	15,799	8	11,679,839	46,877	1,478,850	13,224,356

(*1) 전반기에 종속회사인 (주)에픽스튜디오가 폐업함에 따라 제거되었습니다.

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	1,530,393	1,607,482

합 계	1,530,393	1,607,482

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	529,247	514,732

비유동	997,013	1,072,603

합 계	1,526,260	1,587,335

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	270,194	350,115

합 계	270,194	350,115

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,772	31,789

단기리스료(영업비용에 포함)	83,399	25,200

당반기 중 리스의 총 현금유출은 355,099천원입니다.

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	금 액

당반기말	당반기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*1)	우리은행	2.66%	2022-01-07	500,000	500,000

일반대출(*2)	국민은행	3.97%	2022-06-17	80,000	-

일반대출(*3)	기업은행	-	-	-	500,000

일반대출(*3)	기업은행	-	-	-	500,000

합 계	580,000	1,500,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참고).
(*2) 상기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참고).
(*3) 당반기중 전액 상환하였습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	금 액

당반기말	당반기말	전기말

원화장기차입금

일반대출(*1)	중소기업진흥공단	2.10%	2021-11-01	7,760	-

일반대출(*2)	하나은행	2.95%	2022-04-28	95,000	-

합 계	102,760	-

(*1) 상기차입금과 관련하여 중소기업진흥공단으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참고).
(*2) 상기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	14,812,748	18,062,748

상환할증금	415,068	415,068

전환권조정 및 현재가치할인차금	(968,665)	(495,262)

사채할인발행차금	(545)	(5,157)

합 계	14,258,606	17,977,397

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	카카오게임즈

사채 발행일	2019년 05월 17일

사채 만기일	2022년 05월 17일

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%

전환가격	8,809원

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)(*2)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합	유니온시네투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2016년 08월 10일	2018년 12월 19일	2018년 12월 26일	2021년 01월 15일

사채 만기일	2021년 08월 09일	2023년 12월 19일	2023년 12월 26일	2026년 01월 15일

액면가액	499,994,133원	1,000,000,000원	1,500,000,000원	1,750,000,000원

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~2021년 8월 8일	2019년 12월 19일 ~2023년 12월 18일	2019년 12월 26일 ~2023년 12월 25일	2022년 01월 15일 ~2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	3.00%	3.00%	3.00%	0.00%

전환가격	10,726원	19,897원	19,897원	22,000원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환상환우선주(*1)	499,997	2,202,448

(*1) 연결회사는 당반기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997천원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	724,251	795,118

순이자원가	40,951	42,174

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	765,202	837,292

(*1) 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.
(*2) 확정기여형 퇴직금 제도를 운영하는 자회사들로 인하여 당반기에 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 3,784천원 입니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,651,033	4,812,586

사외적립자산의 공정가치	(1,497,694)	(1,332,052)

재무상태표상 순부채	4,153,339	3,312,352

20. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.01.01(전기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2020.06.30(전반기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2021.1.1(당기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환 (*1)	464,900	232,450	4,767,550	5,000,000

유상증자 (*2)	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

주식매수선택권 행사 (*3)	24,000	12,000	261,968	273,968

2021.03.31(당반기말)	31,711,822	15,855,911	279,938,135	295,794,046

(*1) 2021년 2월 5일에 전환사채의 전환에 따라 신주 464,900주가 발행되었습니다.
(*2) 2021년 2월 6일에 유상증자에 따라 신주 7,515,336주가 발행되었습니다.
(*3) 2021년 4월 28일에 주식매수선택권 행사에 따라 신주 24,000주가 발행되었습니다.

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 현금흐름표

당기와 전기의 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산으로의 대체	10,592,308	-

전환사채 전환	5,000,000	-

전환사채 유동성분류	-	10,000,000

23. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

기술보증기금	국민은행 차입금	80,000

신용보증기금	하나은행 차입금	95,000

중소기업진흥공단	중소기업진흥공단 차입금	7,760

대표이사((주)넵튠)	우리은행 차입금	90,000

24. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

관계기업	(주)메모리	(주)메모리

ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

COMINO	COMINO

-	(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)

기타특수관계자	대표이사	대표이사

(주)카카오게임즈(*2)	-

(*1) 당반기중 지분율 하락으로 관계기업에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당반기중 지분 취득을 통해 당사의 최대주주 지위를 확보함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당반기

매출	지급수수료	이자비용

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	857,544	103,237	1,317

(3) 특수관계자와의 채권/채무 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당반기

매출채권	전환사채	선수금	미지급금

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	99,363	9,999,455	927,201	44,066

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	구분	당반기

기초	증가	감소	기타	기말

기타특수관계자	대표이사	단기차입금(*1)	-	57,400	(57,400)	-	-

(*1) 당반기중 종속기업 취득으로 인해 증가했으며, 당반기말 기준 전액 상환하였습니다.

(5) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증내역	보증금액

대표이사(넵튠)	우리은행 차입금	90,000

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	619,212	705,133

퇴직급여	55,629	63,980

주식기준보상	33,679	-

합 계	708,520	769,113

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 사업결합연결회사는 2021년 5월 (주)맘모식스의 지분 55.68%를 취득하였습니다. 관련한 회계처리 요약은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	3,528,567

현금및현금성자산	3,528,567

II. 비지배지분(*1)	803,466

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	2,323,437

현금및현금성자산	1,956,798

매출채권	23,214

유형자산	21,752

무형자산	100,000

이연법인세자산	183,262

기타자산	38,411

[부채]	510,638

단기차입금	201,269

미지급금	20,632

확정급여채무	248,586

이연법인세부채	22,000

기타부채	18,151

[총 실별가능한 순자산]	1,812,799

IV. 영업권	2,519,234

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.연결손익계산서상 반영된 취득일 이후 (주)맘모식스의 영업수익 및 순손익은 각각 445백만원 및 320백만원 입니다. 만일 (주)맘모식스가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서상 계상되었을 연결회사의 영업수익과 순이익은 각각 11,664백만원 및 106,282백만원 입니다.

연결회사는 2021년 5월 (주)프리티비지의 지분 58.33%를 취득하였습니다. 관련한 회계처리 요약은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	4,200,000

현금및현금성자산	4,200,000

II. 비지배지분(*1)	1,563,409

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	3,979,868

현금및현금성자산	3,285,562

선급금	2,733

유형자산	5,530

무형자산	686,000

기타자산	43

[부채]	227,686

단기차입금	55,000

미지급비용	12,415

이연법인세부채	150,920

기타부채	9,351

[총 실별가능한 순자산]	3,752,182

IV. 영업권	2,011,227

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.연결손익계산서상 반영된 취득일 이후 (주)프리티비지의 영업수익 및 순손익은 각각 36백만원 및 (-)98백만원 입니다. 만일 (주)프리티비지가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서상 계상되었을 연결회사의 영업수익과 순이익은 각각 11,214백만원 및 106,278백만원 입니다.