넵튠 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 2019년 12월 31일 현재
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 10개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다. 주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 11,685백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율(%)	비고

최대주주 및 특수관계인	7,173,163	30.69	대표이사 및 특수관계자

(주)카카오게임즈	2,358,061	10.09

(주)크래프톤	1,474,926	6.31

(주)넥슨코리아	961,372	4.11

카카오 성장나눔게임펀드	598,802	2.56

자기주식	66,497	0.29

기타주주	10,737,325	45.95

합 계	23,370,146	100.00

1.1 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀(*1)	대한민국	49.04	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에픽스튜디오	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)엔프렌즈게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런(구, (주)오올블루)	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷	대한민국	66.67	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

불혹소프트(주)(*2)	대한민국	-	70.60	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠마스터(*2)(*3)	대한민국	100.00	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠레전드(*4)	대한민국	100.00	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠(*5)	대한민국	100.00	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) (주)플라잉터틀에 대한 지분율이 50%미만이나, 당기 중 주주 간 합의를 통해 50%이상의 의결권을 획득함에 따라 피투자회사에 대한 지배력을 보유하는 것으로 판단했습니다.
(*2) 당기 중 연결회사 (주)넵튠마스터는 불혹소프트(주)를 2019년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다.
(*3) 당기 중 연결회사는 (주)넵튠마스터의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 연결회사는 (주)넵튠레전드의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 연결회사는 현물출자를 통해 (주)넥스포츠의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에이치앤씨게임즈	3,084,873	14,089,286	(11,004,413)	6,043,973	(4,024,694)	(4,099,253)

(주)펠릭스랩	1,726,219	2,291,444	(565,225)	772,035	(206,768)	(206,768)

(주)지우게임즈	46,948	2,527,206	(2,480,258)	564,702	(200,619)	(200,619)

(주)플라잉터틀	1,117,934	1,821,465	(703,531)	31,342	(755,547)	(755,547)

(주)에픽스튜디오	29,629	491,102	(461,473)	76	(42,553)	(42,553)

(주)엔프렌즈게임즈	1,199,827	283,213	916,614	-	(80,951)	(80,951)

(주)님블뉴런(구, (주)오올블루)	920,817	14,036,952	(13,116,135)	1,872,711	(4,618,489)	(4,758,160)

(주)마그넷	959,965	2,297,031	(1,337,066)	1,101,864	(1,319,806)	(1,399,023)

(주)넵튠마스터(*1)	668,139	2,294,811	(1,626,672)	1,382,868	(550,805)	(750,311)

(주)넵튠레전드	326,919	1,923,411	(1,596,492)	246,272	(1,931,415)	(2,112,007)

(주)넥스포츠	31,798,521	-	31,798,521	-	(1,479)	(1,479)

(*1) (주)넵튠마스터는 2019년 12월 31일자로 불혹소프트(주)를 흡수합병하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)에이치앤씨게임즈	6,113,982	13,047,182	(6,933,200)	6,747,260	(10,692,881)	(10,736,667)

(주)오올블루	2,853,666	11,246,228	(8,392,562)	1,245,176	(3,999,606)	(3,999,606)

(주)펠릭스랩	2,237,861	2,599,792	(361,931)	1,059,527	(1,704,830)	(1,704,830)

(주)마그넷	936,440	1,135,407	(198,968)	728,806	(246,418)	(246,418)

불혹소프트(주)	28,283	1,434,305	(1,406,022)	-	(832,242)	(832,242)

(주)지우게임즈	246,713	2,526,352	(2,279,639)	1,832,020	(1,700,173)	(1,700,173)

(주)엔프렌즈게임즈	1,340,514	342,950	997,564	-	(601,855)	(601,855)

(주)플라잉터틀	123,158	71,142	52,016	-	(1,704,830)	(1,704,830)

(주)에픽스튜디오	94,678	513,598	(418,920)	192	(495,032)	(495,032)

1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)넵튠마스터	신규 출자하였습니다.

(주)넵튠레전드	신규 출자하였습니다.

(주)넥스포츠	신규 출자하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

불혹소프트(주)	당기 중 연결회사 (주)넵튠마스터는 불혹소프트(주)를 2019년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연 결 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연 결 회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결 회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니 다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5 년

특허권	10 년

소프트웨어	5 년

기타의 무형자산	3 년 ~ 6 년

2.9 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 참조).2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비 파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 ( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 연결회사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.연결회사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 연결회사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.

(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.19 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 다양한 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 존재하지 않습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 영업권의 손상차손일부 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	29,306	33,931	44,610	49,878

JPY	57,538,049	611,900	-	-

매출채권	USD	541,238	626,645	529,472	592,002

JPY	36,337,461	386,438	-	-

금융부채

미지급금	USD	422,313	488,953	254,278	284,309

JPY	2,482,333	26,399	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기말	전기말

미국 달러/원	상승 시	1,339	3,147	1,339	3,147

하락 시	(1,339)	(3,147)	(1,339)	(3,147)

일본 엔화/원	상승 시	7,581	-	7,581	-

하락 시	(7,581)	-	(7,581)	-

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다.

이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기말	128,478	128,478	(128,478)	(128,478)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기말	전기말

상승 시	29,640	24,640	29,640	24,640

하락 시	(29,640)	(24,640)	(29,640)	(24,640)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 상각후원가금융자산에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금과 미수수익 등이 포함됩니다. 연결회사는 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가 측정 기타 금융자산은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권및기타채권	(6,700)	(5,690)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 1,935백만원, 전기: 57,428백만원).

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	2,618,852	-	-	2,618,852

단기차입금	611,473	1,109,923	-	1,721,396

기타유동금융부채(*1)	607,797	-	-	607,797

전환사채	17,030,769	13,555,697	-	30,586,466

전환상환우선주	-	-	2,622,454	2,622,454

리스부채	146,206	452,995	1,180,728	1,779,929

합 계	21,015,097	15,118,615	3,803,182	39,936,894

(*1) 연차보상부채 607,644천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	2,982,120	-	-	2,982,120

단기차입금	616,161	1,511,122	-	2,127,283

기타유동금융부채	4,854	675,557	-	680,411

전환사채	600	37,657,288	3,144,982	40,802,870

전환상환우선주	-	-	546,360	546,360

합 계	3,603,735	39,843,967	3,691,342	47,139,044

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	53,664,369	60,801,263

자본	62,003,118	68,806,574

부채비율	86.55%	88.37%

5. 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,284,786	-	69,563,580	70,848,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,202,448)	(2,202,448)

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	61,180,344	61,180,344

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(499,997)	(499,997)

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	61,180,344	2,068,595	(499,997)

수준1로의 변동	(1,960,602)	-	-

총손익

당기손익인식액	(7,749,947)	-	196,109

기타포괄손익인식액	-	(573,648)	-

취득(*1)	2,500,000	-	-

발행(*2)	-	-	(1,898,560)

기타(*3)	15,593,785	-	-

기말금액	69,563,580	1,494,947	(2,202,448)

(*1) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 전환상환우선주를 2건 발행하였으며, 해당 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 전액 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다(주석18 참조).
(*3) 연결회사는 당기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	57,888,602	2,900,973	-

총손익

당기손익인식액	(4,693,913)	-	-

기타포괄손익인식액	-	(1,971,066)	-

취득	9,785,655	1,494,947	-

발행(*1)	-	-	(499,997)

처분	(2,100,000)	-	-

대체(*2)	-	(356,259)	-

기타	300,000	-	-

당기말금액	61,180,344	2,068,595	(499,997)

(*1) 연결회사는 전기에 전환상환우선주를 1건 발행하였으며, 해당 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 전액 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다(주석18 참조). (*2) 지분추가취득으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업으로 변경되었습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)(*2)(*3)(*6)	64,341,732	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

287,000	3	순자산가치법	순자산가치

2,999,899	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*4)	1,934,949	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	69,563,580

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주(*6)	1,494,947	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주(*5)	(2,202,448)	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

(*1) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 (주)룽투코리아 전환사채 1,960,602천원을 보통주로 전환하였 습 니 다.
(*5) 연결회사는 당기에 전환상환우선주를 2건 발행하였으며, 해당 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 전액 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다(주석18 참조).
(*6) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	53,467,339	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주	3,752,403	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채	3,960,602	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	61,180,344

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	2,068,595	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(499,997)	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5.6. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	유리한변동	불리한변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	10,122,640	10,122,640	(7,185,982)	(7,185,982)

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	33,781	33,781	(32,825)	(32,825)

합 계	10,156,421	10,156,421	(7,218,806)	(7,218,806)

(*1) 지분상품은 할인율의 1%변동시 공정가치를 공정가치를 산출했으며, 당기에 중요성 관점에서 공정가치평가를 진행하지 않은 지분상품의 경우는 민감도 분석에서 제외하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 연결재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	2,750,013	15.25	2,643,621	14.55

해외	15,287,041	84.75	15,530,622	85.45

합 계	18,037,054	100.00	18,174,243	100.00

(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	4,911,883	27.23	5,061,529	28.06

B사	4,760,878	26.39	6,612,634	36.66

C사	2,044,512	11.34	-	-

D사	2,039,257	11.31	2,356,148	13.06

E사	1,887,405	10.46	1,481,961	8.22

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,240,669	-	-	8,240,669

단기금융상품	810,000	-	-	810,000

매출채권 및 기타채권	2,272,513	-	-	2,272,513

상각후원가금융자산	124,340	-	-	124,340

당기손익-공정가치금융자산	-	70,848,366	-	70,848,366

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

기타비유동금융자산	872,891	-	-	872,891

합 계	12,320,413	70,848,366	1,494,947	84,663,726

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,618,852	-

단기차입금	1,700,000	-

기타유동금융부채(*1)	153	-

전환사채	29,898,791	-

전환상환우선주	-	2,202,448

합 계	34,217,796	2,202,448

(*1) 당기말 연차보상부채 604,644천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,518,353	-	-	5,518,353

단기금융상품	4,591,000	-	-	4,591,000

매출채권 및 기타채권	2,170,176	-	-	2,170,176

상각후원가금융자산	32,000	-	-	32,000

당기손익-공정가치금융자산	-	61,180,344	-	61,180,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

장기금융상품	950,000	-	-	950,000

기타비유동금융자산	1,129,567	-	-	1,129,567

합 계	14,391,096	61,180,344	2,068,595	77,640,035

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,982,120	-

단기차입금	2,100,000	-

기타유동금융부채	680,411	-

전환사채	39,518,761	-

전환상환우선주	-	499,997

합 계	45,281,292	499,997

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산(전기: 대여금 및 수취채권)

이자수익	217,547	254,009

당기손익-공정가치측정금융자산

처분이익(당기손익)	497,777	-

평가이익(당기손익)	295,909	1,700,000

평가손실(당기손익)	(7,749,947)	(6,393,913)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손실(기타포괄손익)	(447,445)	(1,547,064)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가이익(당기손익)	196,109	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(420,493)	(377,241)

전환사채

사채상환손실	(24,143)	-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,036,397	2,088,678

대손충당금	(6,700)	(5,690)

미수금	242,816	87,188

합 계	2,272,513	2,170,176

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,690	8,920

대손상각비	1,340	-

미사용금액 환입	(330)	(3,230)

보고기간말 금액	6,700	5,690

손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 영업외비용에 포함되어 있습니다.

( 3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,104,981	2,165,693

연체됐으나 손상되지 않은 채권	174,232	10,173

합 계	2,279,213	2,175,866

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)핀콘	5.88	4,999,756	93,475	2,965,504

(주)나부스튜디오(*1)	3.98	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	1.64	287,000	287,000	287,000

(주)노드브릭(*1)	5.75	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(구, (주)블루홀)(*2)	2.09	4,999,980	48,654,472	-

(주)룽투코리아(*3)	1.00	1,008,747	1,284,786	-

(주)샌드박스네트워크(*4)	18.73	15,593,785	15,593,785	-

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사(*6)	15.82	2,500,000	2,500,000	-

소 계	29,889,167	68,913,417	3,752,403

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)크래프톤(구, (주)블루홀)(*2)	-	-	-	53,174,787

(주)어썸피그(*5)(*7)	-	499,997	-	292,552

(주)룽투코리아	-	-	-	1,960,602

(주)망고스틴(*7)	-	2,000,000	1,934,949	2,000,000

소 계	2,499,997	1,934,949	57,427,941

합 계	32,389,164	70,848,366	61,180,344

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 (주)룽투코리아 전환사채 1,960,602천원을 보통주로 전환 후 보통주 250,000주를 1,469,502천원에 처분하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*5) 연결회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*7) 상환전환우선주 및 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)어썸피그

발행형태	상환전환우선주

발행금액	499,997

주당 발행금액(원)	2,920

배당률	우선배당률 0% (만기배당률 연복리 3%)

발행일	2017년 07월 14일

만기일	발행일로부터 10년

전환주식	(주) 어썸피그 보통주

전환가격(원)	2,920

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지

상환기간	납입기일 다음날로부터 3년이 경과된 날로부터 행사

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구분	(주)망고스틴

발행형태	무기명 이권부 무보증 사모전환사채

인수자	(주)넵튠

발행일	2018년 9월 5일

사채 만기일	발행일로부터 5년

발행금액	2,000,000

표면이율	-

전환청구기간	발행일로부터 2년이 경과한 날 ~ 만기로부터 1개월 전의 날

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격(원)	850,000

보장수익률	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	61,180,344	58,188,602

취득(*1)	2,500,000	9,785,655

기타(*2)	15,593,785	-

처분	(971,725)	(400,000)

평가손실	(7,749,947)	(6,393,913)

평가이익	295,909	-

보고기간말 금액	70,848,366	61,180,344

(*1) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자합자회사에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.92	2,001,000	-	573,648

(주)핀업게임즈(*1)	10.00	499,928	-	-

(주)웨이투빗(*2)	13.59	1,494,947	1,494,947	1,494,947

합 계	3,995,875	1,494,947	2,068,595

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,068,595	2,500,928

취득	-	1,494,947

평가손실(기타포괄손익)	(573,648)	(1,927,280)

보고기간말 금액	1,494,947	2,068,595

11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산

미수수익	4,340	12,000

단기대여금	120,000	20,000

소 계	124,340	32,000

기타금융자산

보증금	954,682	1,168,908

현재가치할인차금_보증금	(81,791)	(39,340)

소 계	872,891	1,129,568

합 계	997,231	1,161,568

12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	161,333	181,505	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)샌드박스네트워크(*1)	대한민국	-	23.90	-	11,759,149	-	-

(주)스틸에잇	대한민국	31.70	33.70	12,163,085	14,269,688	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.50	25.50	389,858	475,510	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.60	22.60	532,893	727,508	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) 연결회사는 당기에 (주)샌드박스네트워크의 보통주 기존 보유분을 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 변동내역 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	당기초	지분법손익	기타포괄손익	처분	당기말

China Lab Company Limited	181,505	(20,172)	-	-	161,333

(주)샌드박스네트워크	11,759,149	(6,392,780)	(66,880)	(5,299,489)	-

(주)스틸에잇	14,269,688	(2,055,390)	(51,213)	-	12,163,085

(주)메모리	475,510	(85,652)	-	-	389,858

(주)망고스틴	727,508	(194,615)	-	-	532,893

합 계	27,413,360	(8,748,609)	(118,093)	(5,299,489)	13,247,169

2) 전기(단위: 천원)

회사명	전기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	기타(대체)	전기말

China Lab Company Limited	1,010,567	-	(829,062)	-	-	181,505

(주)플라잉터틀	407,268	-	(58,887)	-	(348,381)	-

(주)포인트세븐게임즈	-	272,424	(50,726)	-	(221,698)	-

(주)에픽스튜디오	-	200,000	(97,084)	-	(102,916)	-

(주)샌드박스네트워크	-	12,099,000	(406,731)	66,880	-	11,759,149

(주)스틸에잇	-	14,504,496	(267,916)	33,108	-	14,269,688

(주)메모리	-	499,999	(24,489)	-	-	475,510

(주)망고스틴	-	769,250	(41,742)	-	-	727,508

합 계	1,417,835	28,345,169	(1,776,637)	99,988	(672,995)	27,413,360

(3) 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 1) 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산지분금액(AxB)	영업권 등	장부금액

China Lab Company Limited	839,644	20.00	167,929	(6,596)	161,333

(주)스틸에잇	1,874,033	31.66	587,106	11,569,749	12,163,085

(주)메모리	560,803	25.51	143,061	246,797	389,858

(주)망고스틴	(518,978)	22.63	(117,418)	650,312	532,893

2) 전기(단위: 천원)

회사명	전기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산지분금액(AxB)	영업권 등	장부금액

China Lab Company Limited	907,528	20.00	181,505	-	181,505

(주)샌드박스네트워크	(5,323,039)	23.91	(1,272,738)	13,031,887	11,759,149

(주)스틸에잇	5,130,807	33.69	1,728,795	12,540,893	14,269,688

(주)메모리	896,563	25.51	228,713	246,797	475,510

(주)망고스틴	341,195	22.63	77,196	650,312	727,508

(4) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,077,903	238,259	839,644	-	(25,181)	(25,181)

(주)스틸에잇	16,954,833	15,080,800	1,874,033	9,013,172	(4,672,070)	(4,772,959)

(주)메모리	754,745	193,942	560,803	452,740	(275,047)	(275,047)

(주)망고스틴	1,071,456	1,590,434	(518,978)	-	(860,173)	(860,173)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출(*1)	당기순손실(*1)	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,043,697	136,169	907,528	3,836	(92,249)	(92,249)

(주)샌드박스네트워크	18,004,934	23,327,973	(5,323,039)	19,130,493	(1,270,412)	(1,270,412)

(주)스틸에잇	15,172,717	10,041,911	5,130,807	4,746,601	(263,983)	(263,983)

(주)메모리	1,104,553	207,990	896,563	404,455	(95,996)	(95,996)

(주)망고스틴	1,823,328	1,482,132	341,195	-	(184,497)	(184,497)

(*1) 상기 요약 재무정보의 매출과 당기손익은 해당 회사의 간주취득일자 이후의 금액입니다. 특히, (주)샌드박스네트워크와(주)스틸에잇은 간주취득일인 2018년 6월 30일 이후의 매출과 당기손익 금액입니다.

13. 유형자산( 1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	24,200	(24,200)	-	73,768	(50,252)	23,516

비품	1,266,063	(782,782)	483,281	1,289,835	(733,158)	556,677

시설장치	371,006	(183,612)	187,393	510,321	(270,980)	239,341

합계	1,661,269	(990,594)	670,674	1,873,925	(1,054,390)	819,534

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,516	556,677	239,341	819,534

취득	-	136,432	117,622	254,054

처분/폐기	(17,349)	(48,745)	(94,804)	(160,898)

감가상각	(6,167)	(161,084)	(101,836)	(269,087)

기타(*1)	-	-	27,071	27,071

기말 금액	-	483,280	187,394	670,674

(*1) 당기 중 복구충당부채의 설정으로 인한 증가입니다.

(단위: 천원)

전 기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	38,270	478,677	335,150	852,097

취득	-	216,979	32,700	249,679

연결범위의변동	-	60,675	11,386	72,061

처분/폐기	-	(2,287)	-	(2,287)

감가상각	(14,754)	(197,367)	(139,895)	(352,016)

기말 금액	23,516	556,677	239,341	819,534

14. 무형자산( 1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	5,066	(1,576)	3,490	5,066	(563)	4,503

상표권	19,076	(2,429)	16,647	19,076	(1,465)	17,611

개발비	11,441	(11,433)	8	11,441	(11,433)	8

영업권	30,652,862	(18,973,023)	11,679,839	30,652,862	(13,799,969)	16,852,893

소프트웨어	183,082	(119,846)	63,236	183,082	(86,962)	96,120

기타의무형자산	10,136,176	(7,928,920)	2,207,256	10,136,176	(5,451,262)	4,684,914

합계	41,007,703	(27,037,227)	13,970,476	41,007,703	(19,351,654)	21,656,049

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당 기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	4,503	17,611	8	16,852,893	96,120	4,684,914	21,656,049

취득	-	-	-	-	5,000	-	5,000

상각	(1,013)	(964)	-	-	(37,884)	(2,141,188)	(2,181,049)

손상	-	-	-	(5,173,054)	-	(336,470)	(5,509,524)

보고기간말 금액	3,490	16,647	8	11,679,839	63,236	2,207,256	13,970,476

(단위: 천원)

전 기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	15,563	8	26,846,715	95,849	6,109,785	33,067,920

취득	5,066	2,553	-	-	28,486	4,991	41,096

연결범위의변동	-	480	-	3,806,147	-	517,647	4,324,274

상각	(563)	(985)	-	-	(35,238)	(1,947,509)	(1,984,295)

기타증감	-	-	-	-	7,023	-	7,023

손상	-	-	-	(13,799,969)	-	-	(13,799,969)

보고기간말 금액	4,503	17,611	8	16,852,893	96,120	4,684,914	21,656,049

(3) 영업권연결회사의 당기말 및 전기말 현재 영업권 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	구 분	당 기	전 기

소셜카지노게임	7,004,611	10,221,995

일반모바일게임	(주)님 블 뉴런	4,011,309	5,246,126

(주)마그넷	663,919	663,919

불혹소프트(주)	-	720,853

합 계	11,679,839	16,852,893

연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 14.0%~14.1%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 하회하므로 5,173백만원의 손상을 인식하였습니다.

현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	소셜카지노게임	일반모바일게임

매출성장률	-0.1 ~ 33.2	-12.5 ~ 214.4

영업이익률	0.1 ~ 14.8	-59.4 ~ 22.5

영구성장률	-	-

할인율	14.13	14.00

15. 리스 연결회사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	1,752,744	828,877

합계	1,752,744	828,877

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	587,777	460,639

비유동	1,097,796	348,171

합계	1,685,573	808,810

당기 중 증가된 사용권자산은 1,711백만원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	646,257

합계	646,257

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	36,312

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	294,880

당기 중 리스의 총 현금유출은 923백 만원입니다. (3) 운용리스 이용 내역 - 전기연결회사는 전기에 사무실을 만기 2년 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다 ( 주석 32 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말

1년 이내	764,012

1년 초과 ~ 5년 이내	329,273

합계	1,093,285

위의 최소리스료에는 리스자산이 일정 수준 이상의 생산량을 초과하도록 가동되는 경우 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.

운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기

최소리스료	565,404

총 리스료	565,404

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	금 액

당기말	당기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*1)	우리은행	2.8	2020-01-10	600,000	600,000

일반대출(*1)	기업은행	4.1	2020-06-26	500,000	500,000

일반대출(*1)	기업은행	4.1	2020-06-26	500,000	500,000

일반대출	신한은행	-	-	-	300,000

일반대출(*1)	기업은행	3.6	2020-04-25	100,000	100,000

소 계	1,700,000	2,000,000

박종흠	종속기업 주주	-	-	-	60,000

최영민	종속기업 주주	-	-	-	40,000

소 계	-	100,000

합 계	1,700,000	2,100,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석30 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	30,146,357	39,730,444

상환할증금	438,296	1,067,779

전환권조정 및 현재가치할인차금	(640,201)	(1,142,105)

사채할인발행차금	(45,661)	(137,357)

합 계	29,898,791	39,518,761

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	카카오게임즈 등 (*3)	SNK Corporation 등 (*4)	카카오게임즈

사채 발행일	2018년 03월 05일	2018년 04월 02일	2019년 05월 17일

사채 만기일	2021년 03월 05일	2021년 04월 02일	2022년 05월 17일

액면가액	14,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2019년 3월 5일 ~ 2021년 2월 5일	2019년 4월 2일 ~ 2021년 3월 2일	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%	0.00%	0.00%

전환가격	10,755원	10,755원	8,809원

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)

인수자	중소기업진흥공단(*5)	4:33 United-코나 청년창업투자조합(*1)	유니온시네투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등

사채 발행일	2013년 11월 28일	2016년 08월 10일	2018년 12월 19일	2018년 12월 26일

사채 만기일	2020년 11월 27일	2020년 08월 09일	2023년 12월 19일	2023년 12월 26일

액면가액	100,000,000원	499,994,133원	1,000,000,000원	1,500,000,000원

표면이율	1.00%	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2013년 11월 29일 ~ 2020년 11월 26일	2017년 8월 10일 ~ 2020년 8월 8일	2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일	2019년 12월 26일 ~ 2023년 12월 25일

전환시 발행할 주식의 종류	전환상환우선주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	4.00%	3.00%	3.00%	3.00%

전환가격	9,136원 (*2)	10,726원	19,897원	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 당기 중 전환가격이 조정되었습니다.
(*3) 당기 중 액면금액 1,000백만원이 전환되었으며, 9,000백만원이 조기상환청구권에 의해 상환되었습니다.
(*4) 당기 중 액면금액 3,000백만원이 전환되었습니다.
(*5) 당기 중 액면금액 100백만원이 조기상환청구권에 의해 상환되었습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환상환우선주	2,202,448	499,997

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런 (구. (주)오올블루)	(주)플라잉터틀	(주)플라잉터틀

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합	라구나 청년창업 투자조합 제1호

발행일	2018년 04월 11일	2019년 01월 22일	2019년 03월 21일

만기일	2028년 04월 10일	2029년 01월 21일	2029년 03월 20일

발행가액	499,997천원	899,980천원	999,940천원

발행주식수(*1)	25,462주	5,294주	5,882주

1주당 발행가액	19,637원	170,000원	170,000원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 비누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정	1) 발행일로부터 3년 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정	1) 발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,230,991	1,287,794

순이자원가	87,645	69,289

과거근무원가 및 정산손익	68,508	(26,028)

종업원급여에 포함된 총비용	1,387,144	1,331,055

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,080,068	3,872,322

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	4,080,068	3,872,322

(3) 확정급여부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,872,322	2,361,132

당기근무원가	1,230,991	1,287,794

이자비용	87,645	69,289

과거근무원가 및 정산손익	68,507	(26,028)

전입효과	541,850	105,050

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	29,388	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	375,536	160,248

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(345,479)	374,375

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(738,665)	(159,801)

- 정산 및 전출	(1,042,027)	(328,569)

- 사업결합으로 인한 취득	-	28,832

보고기간말 금액	4,080,068	3,872,322

(4) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	2.35~2.46	2.67~2.75

임금상승률	3.53~4.21	3.42~4.01

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭(%)	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00	(406,299)	482,284

임금상승률	1.00	480,142	(412,115)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	293,602	345,788	1,292,845	23,254,923	25,187,158

확정급여채무의 가중평균만기는 11.12년(전기 : 9.72년)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세에 대한 조정	-	(4,914)

이연법인세

일시적차이의 증감	(567,810)	(2,096,302)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(39,715)	184,001

법인세환급액 등	-	(110,154)

법인세수익	(607,525)	(2,022,454)

( 2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(21,396,348)	(38,947,228)

법인세비용	(4,707,196)	(5,141,034)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(139,281)	(541,619)

- 세무상 차감되지 않는 비용	92,647	138,554

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(338,393)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액 등	4,146,305	3,860,038

법인세수익	(607,525)	(2,022,454)

연결회사는 법인세차감전순손실이 발생하여 가중평균세율을 표기하지 않습니다. (3 ) 기타 포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

순확정급여채무의 재측정요소	(59,445)	(118,699)	(178,144)	(534,623)	48,993	(485,630)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(573,648)	126,203	(447,445)	(1,927,280)	424,002	(1,503,279)

합 계	(633,093)	7,504	(625,589)	(2,461,903)	472,994	(1,988,909)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

주식매입선택권	(47,219)	(288,993)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	34,500	33,326

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,596,152	1,750,812

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(110,260)	(36,499)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,122,071)	(10,917,127)

이연법인세부채 순액	(8,601,679)	(9,169,488)

차감후 이연법인세부채	(8,601,679)	(9,169,488)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자본	당기말

이연법인세부채

전환권조정	(8,426)	-	-	-	(8,426)

미수수익	(25,049)	(76,052)	-	-	(101,101)

상표권	(733)	-	-	-	(733)

선급비용(보증금)	(3,024)	3,024	-	-	-

유형자산	(3,896)	(11,355)	-	-	(15,251)

당기손익-공정가치측정금융자산	(10,096,619)	852,428	-	-	(9,244,191)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(43,144)	-	-	(43,144)

종속기업 취득에 의한 무형자산	(815,882)	374,065	-	-	(441,817)

종속기업 이연법인세자산(순액)	162,670	(257,203)	16,403	-	(78,130)

사용권자산	-	(299,538)	-	-	(299,538)

합 계	(10,790,956)	542,225	16,403	-	(10,232,331)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)	30,302	(3,106)	-	-	27,196

외화환산손실	-	7,304	-	-	7,304

현재가치할인차금(보증금)	3,024	(3,024)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	424,002	-	126,202	-	550,204

확정급여채무	204,206	153,575	(135,102)	-	222,679

복구충당부채	9,900	(4,459)	-	-	5,441

리스부채	-	287,670	-	-	287,670

현재가치할인차금(리스)	-	15,662	-	-	15,662

주식매입선택권	159,173	(36,869)	-	(47,219)	75,085

해외납부세액	57,242	-	-	-	57,242

이월결손금	733,621	(351,452)	-	-	382,169

합 계	1,621,470	65,301	(8,900)	(47,219)	1,630,652

차감후 이연법인세부채	(9,169,488)	607,526	7,503	(47,219)	(8,601,679)

(단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익	기타포괄손익	자본	전기말

이연법인세부채

전환권조정	(8,426)	-	-	-	(8,426)

미수수익	(8,756)	(16,293)	-	-	(25,049)

상표권	(733)	-	-	-	(733)

선급비용(보증금)	(2,642)	(382)	-	-	(3,024)

유형자산	(3,069)	(826)	-	-	(3,896)

당기손익-공정가치측정금융자산	(11,503,277)	1,406,661	-	-	(10,096,619)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	424,002	-	424,002

종속기업 취득에 의한 무형자산	(896,647)	80,766	-	-	(815,882)

합 계	(12,423,550)	1,469,926	424,002	-	(10,529,625)

이연법인세자산

미지급비용(연차보상)	25,035	5,267	-	-	30,302

확정급여채무	148,303	8,323	47,580	-	204,206

현재가치할인차금(보증금)	2,642	382	-	-	3,024

복구충당부채	5,365	4,535	-	-	9,900

주식매입선택권	449,980	(1,814)	-	(288,993)	159,173

해외납부세액	57,242	-	-	-	57,242

이월결손금	-	733,621	-	-	733,621

종속기업 이연법인세자산(순액)	469,195	(307,938)	1,413	-	162,670

합 계	1,157,762	442,375	48,993	(288,993)	1,360,138

차감후 이연법인세부채	(11,265,791)	1,912,303	472,995	(288,993)	(9,169,487)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	33,630,793	23,285,740	실현가능성이 낮음

관계기업투자주식	9,771,281	971,459

기타	43,785	43,785

합 계	43,445,859	24,300,984

21. 납입자본의 변동내역

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말

보통주	500,000,000	23,370,146	500원	11,685,073

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	500,000,000	21,377,405	500원	10,688,702

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.1.1(전기초)	19,040,402	9,520,201	45,037,194	54,557,395

주식선택권의 행사	113,562	56,781	303,356	360,137

유상증자	368,088	184,044	4,159,394	4,343,438

유상증자	1,759,259	879,629	18,120,368	18,999,997

주식선택권의 행사	96,094	48,047	341,883	389,930

2018.12.31(전기말)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

2019.1.1(당기초)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

전환사채의 전환(*1)	46,490	23,245	474,706	497,951

주식선택권의 행사(*2)	145,895	72,948	618,206	691,154

전환사채의 전환(*3)	46,490	23,245	474,895	498,140

전환사채의 전환(*4)	278,940	139,470	2,848,892	2,988,362

유상증자(*5)	1,474,926	737,463	9,262,535	9,999,998

2019.12.31(당기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

(*1) 2019년 3월 6일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다.
(*2) 2019년 4월 15일에 연결회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 145,895주가 발행되었습니다.
(*3) 2019년 5월 9일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다.
(*4) 2019년 5월 14일에 전환사채의 전환에 따라 신주 278,940주가 발행되었습니다.
(*5) 2019년 8월 31일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 1,474,926주가 발행되었습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	81,641,429	67,962,195

자기주식	(674,949)	(674,949)

주식선택권	3,218,956	3,195,940

기타자본잉여금	(1,270,949)	(1,265,248)

주식할인발행차금	(14,431)	(14,431)

합 계	82,900,056	69,203,507

(2) 자기주식 연결회사는 당기말 현재 66,497주 (취득가액 : 674,949천원)의 자기주식을 보유하고있습니다.

당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당 기	전 기

주식 수량	장부금액	주식 수량	장부금액

기초	66,497	674,949	66,497	674,949

기말	66,497	674,949	66,497	674,949

(3) 주식선택권 연결회사는 당기까지 총 10차에 걸쳐 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역

(단위:주,원)

회사	구분	부여시점	기초 잔여주수	당기부여 주수	행사/소멸 주수	기말 잔여주수	행사가능기간	행사가격	부여방법	가득조건

넵튠	8차(*1)	2016.04.01	145,895	-	(145,895)	-	2019.04.02~2021.03.31	2,345	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

넵튠	9-1차	2017.07.21	95,700	-	(15,900)	79,800	2019.07.22~2025.07.20	7,980	신주발행교부	용역제공조건 : 2년

넵튠	9-2차	2017.07.21	127,600	-	(21,200)	106,400	2020.07.22~2025.07.20	7,980	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

넵튠	9-3차	2017.07.21	95,700	-	(15,900)	79,800	2021.07.22~2025.07.20	7,980	신주발행교부	용역제공조건 : 4년

넵튠	10-1차(*2)	2018.11.30	53,100	-	-	53,100	2020.12.01~2026.11.29	10,240	신주발행교부	용역제공조건 : 2년

넵튠	10-2차(*2)	2018.11.30	70,800	-	-	70,800	2021.12.01~2026.11.29	10,240	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

넵튠	10-3차(*2)	2018.11.30	53,100	-	-	53,100	2022.12.01~2026.11.29	10,240	신주발행교부	용역제공조건 : 4년

님블뉴런(*3)	1차	2017.05.25	9,580	-	-	9,580	2020.05.25~2022.05.24	10,726	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

불혹소프트(*4)	1차	2017.05.25	450	-	(450)	-	-	-	-	-

마그넷	1차	2017.05.25	170	-	-	170	2020.05.25~2022.05.24	50,000	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

불혹소프트(*4)	2차	2017.10.25	300	-	(300)	-	-	-	-	-

마그넷	2차	2018.06.26	20	-	-	20	2021.06.26~2023.06.25	50,000	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

님블뉴런(*3)	2차	2018.06.26	6,208	-	-	6,208	2021.06.26~2023.06.25	10,726	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

님블뉴런	3차	2018.10.24	27,500	-	-	27,500	2021.10.24~2023.10.23	19,637	신주발행교부	용역제공조건 : 3년

(*1) 8차 주식선 택권 중 일부가 종속기업인 (주)에이치엔씨게임즈의 임직원에게 부여되어 있습니다.(*2) 10차 주식선택권 부여 대상자는 당기말 기준으로 당사의 종속회사인 (주)마그넷으로 전적하였습니다.(*3) 해당 주식선택권은 (주) 님블뉴런과 합병 이전 (주)아크베어즈 임직원에게 부여된 주식선택권입니다.(*4) 불혹소프트(주)는 2019년 12월 31일자로 (주)넵튠마스터에 흡수합병되었으며, 이로 인해 부여된 주식선택권이 모두 소멸되었습니다.

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 3년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

넵 튠	님블뉴런	마그넷	마그넷	님블뉴런	님블뉴런

제8차	제9-1차	제9-2차	제9-3차	제10-1차	제10-2차	제10-3차	1차	1차	2차	2차	3차

부여일 주식가격(단위: 원)	4,050	7,590	7,590	7,590	10,550	10,550	10,550	10,719	49,942	49,781	10,719	19,610

행사가격(단위: 원)	2,345	7,980	7,980	7,980	10,240	10,240	10,240	10,726	50,000	50,000	10,726	19,637

기대변동성	0.64	0.65	0.65	0.65	0.5	0.5	0.5	0.67	0.67	0.34	0.34	0.34

무위험이자율	1.45%	1.60%	1.74%	1.84%	1.86%	1.89%	1.93%	1.66%	1.66%	2.19%	2.19%	2.01%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기말과 전기말 현재 지배회사의 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	641,895	7,322	720,792	4,645

기중 부여수량	-	-	177,000	10,240

기중 권리상실분	53,000	7,980	46,241	7,341

기중 행사분	145,895	2,345	209,656	575

기말	443,000	8,883	641,895	7,322

4) 당기말 현재 지배회사에 존속하는 주식선택권의 가중평균 잔여계약 만기는 2,227일입니다. 부여된 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 592백만원 입니다.

23. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(23,752,791)	(5,975,841)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

게임매출	17,802,697	18,063,443

기타매출	234,357	110,800

총 수익	18,037,054	18,174,243

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 게임서비스	1,917,138	1,381,586

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

게임서비스	161,995	168,310

25. 영업비용

당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,516,353	16,000,778

퇴직급여	1,387,144	1,331,055

복리후생비	1,096,995	1,472,847

여비교통비	161,292	186,969

접대비	61,330	110,612

통신비	33,690	38,276

수도광열비	250,177	202,202

세금과공과	457,783	547,025

감가상각비	269,086	352,016

지급임차료	294,880	755,166

보험료	219,026	238,126

차량유지비	6,342	16,404

경상연구개발비	1,308,056	1,617,013

운반비	2,392	2,462

교육훈련비	-	594

도서인쇄비	51,315	52,489

소모품비	212,854	218,831

지급수수료	5,466,508	5,700,554

광고선전비	1,441,759	4,494,452

대손상각비	1,340	-

건물관리비	178,650	218,034

무형자산상각비	2,181,047	1,984,296

사용권자산상각비	646,257	-

외주용역비	469,205	404,565

주식보상비용	442,736	599,192

상품원가	208	1,120

합 계	28,156,425	36,545,078

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

금융수익

이자수익	217,547	254,009

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	497,777	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	295,909	1,700,000

당기손익-공정가치금융부채 평가이익	196,109	-

합 계	1,207,342	1,954,009

금융비용

이자비용	420,493	377,241

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	7,749,947	6,393,912

사채상환손실	24,143	-

합 계	8,194,583	6,771,153

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 기	전 기

기타수익

외환차익	140,382	100,963

외화환산이익	5,152	5,511

관계기업투자주식처분이익	10,294,297	-

유형자산처분이익	300	1,626

대손충당금환입액	330	3,230

기타영업외수익	500	-

잡이익	26,356	88,792

합 계	10,467,317	200,122

기타비용

외환차손	164,851	82,579

외화환산손실	43,858	1,036

유형자산처분손실	4,378	1,648

유형자산폐기손실	105,562	-

기부금	37,767	61,630

관계기업투자주식손상차손	-	1,032,075

무형자산손상차손	5,509,524	13,799,969

잡손실	142,502	14,409

합 계	6,008,442	14,993,346

28. 주당손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실과 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손실(*1)	(799)	(1,683)

희석주당손실(*1)	(799)	(1,683)

(*1) 전기와 당기는 순손실이 발생하여 잠재적 보통주식은 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(2) 기본주당손실당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실(Ⅰ)	(17,694,720,805)	(33,615,030,720)

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	22,158,087	(19,977,082)

기본주당손실((Ⅰ)/(Ⅱ))	(799)	(1,683)

(3) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:주)