넵튠 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(1) 합병 ① 연결종속회사 (주)넵튠마스터는 불혹소프트(주)를 2019년 12월 31일 기준으로 흡수합병하였습니다. 합병법인인 (주)넵튠마스터와 피합병법인인 불혹소프트(주)의 합병비율은 1 : 0 입니다.

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 넵튠마스터	불혹소프트 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	권상훈	하성준

발행주식의 종류 및 수	보통주 1,000,000주 (액면 500원)	보통주 42,858주 (액면 500원)

(2) 자산양수도

① 당사는 2019년 6월 10일자로 이스포츠 및 MCN 관련 신규사업을 진행하는 신규법인인 주식회사 넥스포츠를 설립하기로 결의하였으며, MCN 사업을 영위하는 (주)샌드박스네트워크와 이스포츠 회사인 (주)스틸에잇{現 (주)라우드커뮤니케이션즈}, 그리고 (주)망고스틴등 3개사에 대해 당사가 보유했던 주식과 전환사채를 약 29,245백만원에 현물출자하여 주식회사 넥스포츠에 양도하기로 결의하였습니다. 상기 현물출자에 대한 법원인가를 통해 현물출자 목적물인 3개사{(주)스틸에잇, (주)샌드박스네트워크, (주)망고스틴}의 주식 및 전환사채에 대한 양도와 명의개서가 완료되었으며, (주)넥스포츠를 2019년 7월 19일자로 설립하였습니다. 자세한 사항은 당사가 2019년 6월 10일자로 공시한 '주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)'와 2019년 7월 18일자로 공시한 '합병등종료보고서(자산양수도)' 를 참조하시기 바랍니다.

구분	내용	내용	내용

양수도대상자산	주식회사 스틸에잇(STILL8 Co., Ltd.)보통주 1,473,200주	주식회사 샌드박스네트워크(Sandbox Network Inc.)보통주 4,255주	주식회사 망고스틴 (Mangosteen Co., Ltd.)보통주 905주전환사채권 20억원

양도인	주식회사 넵튠	주식회사 넵튠	주식회사 넵튠

양수인	주식회사 넥스포츠 (신설법인)	주식회사 넥스포츠 (신설법인)	주식회사 넥스포츠 (신설법인)

양수도가액(평가금액)	금 14,412,315,600원	금 12,133,630,335원	보통주 금 764,324,085원전환사채권 금 1,934,949,131원

② 당사는 2020년 4월 21일자로 (주)크래프톤 보통주 80,000주를 HTK INVESTMENT HK, LIMITED 외 1인에게 총 46,400백만원에 양도하였습니다.자세한 사항은 당사가 2020년 4월 21일자로 공시한 '주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)' 및 '합병등종료보고서(자산양수도)' 를 참조하시기 바랍니다.

구분	양수인 1	양수인 2

회사명(성명)	HTK INVESTMENT HK, LIMITED	HTK DIRECT INVESTMENT, LIMITED

거래주식수(주)	64,000	16,000

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항은 'Ⅴ. 감사인의 감사의견 등'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[단위: 천원, %]

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제7기 반기	매출채권	1,788,488	5,271	0.29%

미수금	125,335	-	0.00%

합 계	1,913,823	5,271	0.28%

제6기	매출채권	2,145,763	4,525	0.21%

미수금	277,526	-	0.00%

합 계	2,423,289	4,525	0.19%

제5기	매출채권	2,036,397	6,700	0.33%

미수금	242,816	-	0.00%

합 계	2,279,213	6,700	0.29%

(*주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 2) 대손충당금 변동 현황

[단위: 천원, %]

구 분	제7기 반기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,525	6,700	5,690

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	746	-2,175	1,340

4. 미사용금액 환입	-	-	-330

5. 기말 대손충당금 잔액합계	5,271	4,525	6,700

(*주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

(1) 대손충당금 설정 방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손 경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

(2) 대손경험률과 대손예상액 산정 근거

- 대손경험률 : 매월 채권에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정

- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불가능할 경우 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 결정

(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권 의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권에 대한 권리 발생으로부터 3년 이상 경과된 경우

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황[단위 : 천원, %]

구 분	(행) 경과기간(열) 대상	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	1,689,125	-	-	-	1,689,125

특수관계자	99,363	-	-	-	99,363

계	1,788,488	-	-	-	1,788,488

구성비율	100%	0%	0%	0%	100%

(*주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[단위 : 원]

구 분	계정과목	제7기 반기	제6기	제5기	비고

게임 IP 상품	상 품	554,070	554,070	646,415	-

합 계	554,070	554,070	646,415	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0001	0.0003	0.0006	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.0	0.2	0.3	-

(*주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등 본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 재고자산은 (주)님블뉴런의 블랙서바이벌 게임 관련 IP 상품 등이며, 해당 상품에 대해서 약 48개를 가지고 있습니다. 해당 제품의 각 원가는 11,543원이며, 이에 대해서 평균법으로 회계처리 하였으며, 금액이 유의적이지 않아 실사는 진행하지 않았습니다

라. 공정가치 평가 - 당사의 공정가치 평가에 대한 세부 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 공정가치' 항목을 참고하시기 바랍니다.