넵튠 분기보고서 (2023.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 9 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 8 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 9 기 3분기말	제 8 기말

자산

유동자산	71,467,202,227	48,235,197,332

현금및현금성자산 (주4,5)	34,426,234,526	29,998,732,872

단기금융상품 (주4,5)	9,324,249,736	1,531,478,413

매출채권및기타채권 (주4,5,7)	20,037,742,079	12,172,365,827

유동재고자산 (주8)	26,768,538	17,416,836

당기법인세자산 (주23)	2,195,071,861	1,453,312,390

기타금융자산 (주11)	922,304,163	1,099,207,869

기타유동자산	4,534,831,324	1,962,683,125

비유동자산	356,298,187,417	378,041,682,242

당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,9)	150,391,823,632	166,338,063,519

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,10)	1,972,611,113	1,292,989,134

기타금융자산 (주11)	1,604,756,698	1,317,423,229

관계기업및공동기업투자주식 (주13)	19,868,010,330	24,521,353,715

유형자산 (주14)	2,061,446,408	2,419,275,021

사용권자산 (주15)	3,400,277,837	4,203,398,190

무형자산 (주16)	176,789,185,578	177,823,661,140

사외적립자산 (주20)	66,691,704

이연법인세자산	143,384,117	125,518,294

자산총계	427,765,389,644	426,276,879,574

부채

유동부채	35,874,047,135	20,507,824,005

기타채무 (주4,5)	12,482,504,204	10,634,890,177

유동 차입금 (주4,5,17)	9,675,000,000	675,000,000

상환전환우선주 (주4,5,18)	499,997,294	499,997,294

전환사채 (주4,5,19)	731,252,856	700,803,909

리스부채 (주4,5,15)	1,345,909,392	1,401,093,642

유동충당부채 (주15)	21,736,212	21,358,630

유동파생상품부채 (주12)	94,424,430

당기법인세부채 (주23)	898,745,572	1,109,510,368

기타금융부채	1,061,341,262	911,706,528

기타 유동부채	9,063,135,913	4,553,463,457

비유동부채	24,270,735,228	26,123,324,140

전환사채 (주4,5,19)	1,358,409,359	1,275,022,481

리스부채 (주4,5,15)	2,282,312,552	3,017,183,749

비유동충당부채 (주15)	91,987,098	90,496,732

순확정급여부채 (주20)	4,605,249,690	3,293,991,692

이연법인세부채 (주23)	15,932,776,529	18,446,629,486

부채총계	60,144,782,363	46,631,148,145

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	373,164,676,286	384,271,092,199

자본금 (주21)	23,274,019,500	23,211,415,000

기타불입자본	425,058,651,543	423,869,337,631

기타자본구성요소	(1,484,870,086)	(1,889,467,186)

이익잉여금(결손금)	(73,683,124,671)	(60,920,193,246)

비지배지분	(5,544,069,005)	(4,625,360,770)

자본총계	367,620,607,281	379,645,731,429

자본과부채총계	427,765,389,644	426,276,879,574

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 9 기 3분기	제 8 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	21,678,432,793	71,105,937,267	7,311,730,641	18,196,702,882

영업비용	21,496,035,423	72,259,800,008	13,524,105,791	40,609,457,861

영업이익(손실)	182,397,370	(1,153,862,741)	(6,212,375,150)	(22,412,754,979)

금융수익	(11,068,556,810)	1,297,382,229	1,480,206,517	2,592,008,479

금융비용	7,932,704,183	8,416,838,166	6,861,496,032	117,657,458,474

기타수익	143,306,859	1,097,248,076	204,051,724	560,505,557

기타비용	287,986,023	2,201,090,373	228,356,960	399,075,850

지분법손실 (주12)	1,212,512,119	3,806,443,731	2,475,337,840	4,568,776,393

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,176,054,906)	(13,183,604,706)	(14,093,307,741)	(141,885,551,660)

법인세비용(수익)	3,980,173,094	547,125,486	179,236,977	24,225,197,270

당기순이익(손실)	(16,195,881,812)	(12,636,479,220)	(13,914,070,764)	(117,660,354,390)

기타포괄손익	(21,598,400)	(27,569,455)	8,480,125	(22,092,200)

당기손익으로 재분류되지 않는항목	(22,774,355)	(22,181,252)	(3,239,417)	(9,179,499)

순확정급여제도의 재측정요소	(3,411,022)	(12,935,721)	(3,239,417)	(9,179,499)

자산재평가손익(세후기타포괄손익)	(19,363,333)	(9,245,531)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	1,175,955	(5,388,203)	11,719,542	(12,912,701)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	869,702	(5,694,456)

지분법자본변동	306,253	306,253	11,719,542	(12,912,701)

총포괄손익	(16,217,480,212)	(12,664,048,675)	(13,905,590,639)	(117,682,446,590)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분	(15,840,668,882)	(12,333,096,433)	(12,591,252,942)	(111,234,891,435)

비지배주주지분	(355,212,930)	(303,382,787)	(1,322,817,822)	(6,425,462,955)

총 포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분	(15,862,601,611)	(12,358,334,325)	(12,582,772,817)	(111,256,983,635)

비지배주주지분	(354,878,601)	(305,714,350)	(1,322,817,822)	(6,425,462,955)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(354.0)	(276.0)	(382.0)	(1,486.0)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(354.0)	(276.0)	(382.0)	(1,486.0)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	15,876,861,000	279,121,758,783	(1,850,483,165)	100,120,633,204	393,268,769,822	(5,971,615,617)	387,297,154,205

당기순이익(손실)	(111,234,891,435)	(111,234,891,435)	(6,425,462,955)	(117,660,354,390)

자기주식취득

주식기준보상거래

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가

순확정급여부채의재측정요소	(9,179,499)	(9,179,499)	(9,179,499)

해외사업환산손익

지분법자본변동

종속기업에 대한 소유지분 변동	(3,563,917,109)	(3,563,917,109)	3,458,442,307	(105,474,802)

당기잉여금 대체

주식선택권의 행사	59,650,000	997,906,000	1,057,556,000	1,057,556,000

주식선택권의 부여	127,505,694	127,505,694	1,232,600	128,738,294

전환사채의 전환	567,601,000	9,432,337,276	9,999,938,276	9,999,938,276

관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분	(12,912,701)	(12,912,701)	(12,912,701)

2022.09.30 (기말자본)	16,504,112,000	286,115,590,644	(1,863,395,866)	(11,123,437,730)	289,632,869,048	(8,937,403,665)	280,695,465,383

2023.01.01 (기초자본)	23,211,415,000	423,869,337,631	(1,889,467,186)	(60,920,193,246)	384,271,092,199	(4,625,360,770)	379,645,731,429

당기순이익(손실)	(12,333,096,433)	(12,333,096,433)	(303,382,787)	(12,636,479,220)

자기주식취득	(2,229,300)	(2,229,300)	(2,229,300)

주식기준보상거래	62,604,500	1,005,130,729	1,067,735,229	2,301,287	1,070,036,516

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(9,245,531)	(9,245,531)	(9,245,531)

순확정급여부채의재측정요소	(12,935,721)	(12,935,721)	(12,935,721)

해외사업환산손익	(3,362,893)	(3,362,893)	(2,331,563)	(5,694,456)

지분법자본변동	306,253	306,253	306,253

종속기업에 대한 소유지분 변동	186,412,483	186,412,483	(615,295,172)	(428,882,689)

당기잉여금 대체	416,899,271	(416,899,271)

주식선택권의 행사

주식선택권의 부여

전환사채의 전환

관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분

2023.09.30 (기말자본)	23,274,019,500	425,058,651,543	(1,484,870,086)	(73,683,124,671)	373,164,676,286	(5,544,069,005)	367,620,607,281

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 9 기 3분기	제 8 기 3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,777,779,255)	(23,343,113,577)

당기순이익(손실)	(12,636,479,220)	(117,660,354,390)

당기순이익조정을 위한 가감	17,884,392,151	99,554,978,673

퇴직급여 조정	1,473,446,968	1,667,712,129

감가상각비에 대한 조정	422,306,745	376,952,087

무형자산상각비에 대한 조정	3,824,076,409	1,522,776,830

사용권자산상각비	1,058,362,188	674,345,503

대손상각비 조정	(955,940)

주식보상비용(환입) 조정	178,730,081	99,638,494

유형자산처분손실 조정	1,799,150	61,437,823

유형자산폐기손실 조정	37,356,505	0

외화환산손실(비금융)	51,720,627	22,309,875

지분법손실 조정	3,806,443,731	4,568,776,393

파생금융자산평가손실	94,424,430	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,735,805,916	116,570,968,015

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	0	690,480,099

관계기업투자주식처분손실	802,331,587	0

리스해지손실	3,824,598	0

외화환산손실(금융)	85,654,586	90,282,823

사채상환손실	13,783,494

잡손실 조정	180,683	1,821,880

이자비용 조정	445,457,234	291,944,043

유형자산처분이익 조정	(11,177,296)	(88,436)

리스해지이익	(2,574,929)	(3,663,527)

리스조정이익	(1,199,088)	(1,485,059)

외화환산이익 조정	(228,615,678)	(160,549,198)

이자수익에 대한 조정	(308,980,502)	(577,589,901)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(99,625,241)	(1,072,158,226)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0	(31,090,000)

대손충당금 환입	(19,489,898)	0

외화환산이익(금융)	(861,846,086)	(899,033,308)

차입금(사채)상환이익	0	(7,162,499)

파생상품평가이익	0	(4,974,545)

채무조정이익	0	(70,369,376)

잡이익 조정	(52,600,423)	(19,527,030)

법인세수익	(547,125,486)	(24,225,197,270)

기타충당부채의 환입 조정	0	(24,406,500)

배당금 수익	(4,294,660)	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(5,014,092,029)	(5,262,161,213)

매출채권의 감소(증가)	(6,851,599,937)	(969,736,743)

미수금의 감소(증가)	70,071,076	1,608,651,395

재고자산의 감소(증가)	(9,351,702)	(21,035,176)

선급금의 감소(증가)	(217,264,023)	(32,231,505)

선급비용의 감소 (증가)	(1,144,728,758)	(142,753,401)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,075,422,601)	8,112,679

미지급금의 증가(감소)	189,126,988	(215,993,169)

미지급비용의 증가(감소)	29,823,984	35,303,647

선수금의 증가(감소)	142,003,012	(3,643,464,210)

선수수익의 증가(감소)	3,020,752,183	(6,534,139)

예수금의 증가(감소)	74,890,446	(530,016,259)

부가세예수금의 증가(감소)	1,224,331,042	62,853,857

사외적립자산의 감소(증가)	32,682,505	229,289,518

퇴직금 이관	9,893,956	(48,044,812)

퇴직금의 지급	(509,300,200)	(1,596,562,895)

이자의 수취	191,213,917	94,823,640

이자의 지급(영업)	(117,903,701)	(17,470,624)

배당금수취(영업)	4,294,660	0

법인세환급(납부)	(2,089,205,033)	(52,929,663)

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,283,567,176)	20,413,744,772

단기금융상품의 처분	4,264,297,832	12,357,678,859

임차보증금의 감소	41,976,190	270,120,000

관계기업투자주식의 감소	57,540,743	0

유형자산의 처분	38,948,867	12,827,273

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	11,141,981,887	300,916,597,870

기타포괄손익 공정가치금융자산의 감소	5,000,658	0

리스채권의 회수	0	31,464,194

단기대여금의 감소	919,182,480	0

연결범위 변동으로 인한 현금 유입액	2,733,985,027	0

단기금융상품의 취득	(12,001,446,692)	(9,438,638,859)

임차보증금의 증가	(255,522,200)	(169,300,000)

유형자산의 취득	(104,345,351)	(485,739,518)

무형자산의 취득	(14,315,200)	(1,156,813,006)

당기손익－공정가치측정금융자산의 증가	2,779,956,278	281,394,237,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가	(698,150,158)	0

종속기업, 관계기업 투자주식의 증가	5,932,744,981	530,214,866

대여금의 증가	(700,000,000)	0

재무활동현금흐름	8,774,336,804	(690,763,600)

단기차입금의 증가	9,500,000,000	500,110,000

주식선택권행사	878,640,012	1,057,556,000

단기차입금의 상환	(500,000,000)	(110,000)

전환사채의 감소	0	(1,646,997,894)

리스부채의 상환	(1,102,073,908)	(601,321,706)

자기주식의 취득	(2,229,300)

현금및현금성자산의 증감	3,712,990,373	(3,620,132,405)

기초의 현금및현금성자산	29,998,732,872	33,134,279,354

현금및현금성자산의 환율변동효과	714,511,281	808,750,485

기말의 현금및현금성자산	34,426,234,526	30,322,897,434