넵튠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 3 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일 까지
제 6 기 3 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨 게임즈 외 13개 법인 (이 하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다. 회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을신주 상장하였습니다.

1.1 종속기업의 현황(단위: 천원)

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀(*1)	대한민국	-	49.04	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에픽스튜디오	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)엔프렌즈게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷	대한민국	66.67	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠마스터	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드(*2)	대한민국	60.40	60.40	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

프리티비지(주)(*3)	대한민국	58.33	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)맘모식스(*3)	대한민국	55.68	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플레이하드(*3)	대한민국	52.18	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

트리플라(주)(*3)	대한민국	51.22	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) 당기 중 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 연결회사는 (주)온마인드의 지분 60.4%를 신규 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

1.2 종속기업 재무현황 당분기와 전기 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)에이치앤씨게임즈	2,453,197	14,103,860	(11,650,663)	3,472,962	(270,631)

(주)펠릭스랩	2,135,473	1,851,662	283,811	1,407,959	773,718

(주)지우게임즈	22,780	2,440,106	(2,417,326)	96,293	41,548

(주)에픽스튜디오	-	384,843	(384,843)	-	(23,370)

(주)엔프렌즈게임즈	-	283,213	(283,213)	-	(1,199,820)

(주)님블뉴런	5,097,473	31,927,276	(26,829,803)	5,286,034	(12,053,025)

(주)마그넷	820,314	4,040,846	(3,220,532)	432,540	(1,097,056)

(주)넵튠마스터	526,834	2,504,704	(1,977,870)	427,065	(257,670)

(주)넥스포츠	33,099,757	-	33,099,757	-	(4,256)

(주)온마인드	455,377	25,875	429,502	6,409	(529,071)

프리티비지(주)	2,956,314	71,294	2,885,020	153,834	(342,965)

(주)맘모식스	2,538,264	492,835	2,045,428	(325,968)	(339,116)

(주)플레이하드	6,738,606	201,998	6,536,608	409,099	(75,050)

트리플라(주)	2,869,750	336,775	2,532,976	-	-

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)에이치앤씨게임즈	2,563,873	13,943,905	(11,380,032)	5,316,820	493,247

(주)펠릭스랩	1,638,126	2,128,033	(489,907)	543,816	66,352

(주)지우게임즈	44,737	2,503,611	(2,458,874)	152,670	8,071

(주)플라잉터틀	397,374	1,817,264	(1,419,890)	236,492	(574,149)

(주)에픽스튜디오	29,629	391,103	(361,473)	-	-

(주)엔프렌즈게임즈	1,199,820	283,213	916,607	-	(7)

(주)님블뉴런	11,422,866	26,843,502	(15,420,636)	2,049,068	(3,128,558)

(주)마그넷	596,545	2,780,721	(2,184,176)	894,886	(524,935)

(주)넵튠마스터	323,961	2,552,132	(2,228,171)	637,493	(543,149)

(주)넵튠레전드	-	-	-	401,660	1,607,712

(주)넥스포츠	30,604,014	-	30,604,014	-	(123)

(주)온마인드	971,068	12,496	958,572	10,000	(6,746)

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31 일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	342,312	405,605	975,756	1,061,623

JPY	130,108,307	1,376,780	32,309,102	340,622

매출채권	USD	637,618	755,513	407,491	443,350

JPY	41,081,398	434,715	60,117,193	633,792

금융부채

미지급금	USD	249,936	296,165	256,581	279,160

JPY	3,278,340	34,691	2,479,410	26,139

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	6,747	8,829	6,747	8,829

하락 시	(6,747)	(8,829)	(6,747)	(8,829)

일본 엔화/원	상승 시	13,859	12,150	13,859	12,150

하락 시	(13,859)	(12,150)	(13,859)	(12,150)

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	309,013	183,776	309,013	183,776

하락 시	(309,013)	(183,776)	(309,013)	(183,776)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4 .1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 미만	1년 ~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	1,403,120	-	1,041,026	2,444,146

단기차입금	5,235	1,061,668	-	1,066,903

기타유동금융부채(*1)	50,440	652,759	256,144	959,343

전환사채	-	10,597,019	4,648,185	15,245,204

전환상환우선주	-	-	499,997	499,997

리스부채	175,056	355,619	940,376	1,471,051

합 계	1,633,850	12,667,066	7,385,728	21,686,645

(*1) 연차보상부채 816,562천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	1,477,761	-	1,075,831	2,553,592

단기차입금	3,443	1,515,588	-	1,519,031

기타유동금융부채(*1)	616,417	16,437	-	632,854

전환사채	15,000,000	579,630	2,898,185	18,477,815

전환상환우선주	-	-	2,202,448	2,202,448

리스부채	121,465	393,266	1,072,603	1,587,334

합 계	17,219,086	2,504,921	7,249,067	26,973,074

(*1) 연차보상부채 627,378천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	78,480,116	52,651,433

자본	417,717,566	108,602,879

부채비율(%)	18.79	48.48

5 . 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	5,056,000	-	5,056,000

당기손익-공정가치금융자산	217,531,660	130,645,614	51,313,390	399,490,664

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(508,725)	(508,725)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	12,090,151	-	12,090,151

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	91,159,974	91,159,974

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,211,175)	(2,211,175)

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	금융상품

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	91,159,974	2,211,175

총손익

당기손익인식액(*1)	146,446,473	-

취득(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)(*10)(*11)(*12)(*13)(*14)(*15)(*16)(*17)	29,505,283	-

수준1로 변동(*18)	(215,798,340)	-

처분(*19)	-	(1,702,451)

분기말금액	51,313,390	508,725

(*1) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 (주)나부스튜디오의 상환전환우선주 4,250주를 취득하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 보통주 20,955주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 전환사채를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당기에 라구나 다이나믹 게임 투자주합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 보통주 7,240주를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 전환사채를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당기에 (주)스토리타코의 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 2,000좌를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 당기에 (주)딥스튜디오의 상환전환우선주 198주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 당기에 (주)누턴의 상환전환우선주 1,609주를 취득하였습니다.
(*12) 연결회사는 당기에 펄스나인(주)의 전환우선주 90,188주를 취득하였습니다.
(*13) 연결회사는 당기에 (주)달콤소프트의 보통주 10,000주를 취득하였습니다.
(*14) 연결회사는 당기에 스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션의 보통주 800주를 취득하였습니다.
(*15) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 전환사채를 취득하였습니다.
(*16) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 상환전환우선주 38,000주를 취득하였습니다.
(*17) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합) 출자지분 2,500주를 취득하였습니다.
(*18) 연결회사가 보유하던 (주)크래프톤의 보통주가 당분기 중 유가증권시장에 상장됨에 따라 수준3에서 수준1로 재분류하였습니다.
(*19) 연결회사는 당기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	69,563,581	1,494,947	2,202,448

총손익

당기손익인식액	3,146,669	-	-

취득	602,220	-	-

처분	(23,639,240)	-	-

기말금액	49,673,230	1,494,947	2,202,448

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

정기예금	5,056,000	2	기준시가	-

합 계	5,056,000

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약(*2)	130,645,614	2	기준시가	-

보통주(*1)(*3)(*5)(*7)(*8)(*11)(*15)(*16)(*19)	15,871,893	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

23,323,951	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*3)(*4)(*14)	1,345,391	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*10)(*12)(*13)(*18)	5,585,655	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*6)(*9)(*17)	5,184,500	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	181,959,004

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주(*20)	(499,997)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(508,725)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 투자일임계약을 체결하였습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 (주)나부스튜디오의 상환전환우선주 4,250주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 보통주 20,955주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 전환사채를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당기에 라구나 다이나믹 게임 투자주합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 보통주 7,240주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 전환사채를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 당기에 (주)스토리타코의 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 당기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 2,000좌를 취득하였습니다.
(*12) 연결회사는 당기에 (주)딥스튜디오의 상환전환우선주 198주를 취득하였습니다.
(*13) 연결회사는 당기에 (주)누턴의 상환전환우선주 1,609주를 취득하였습니다.
(*14) 연결회사는 당기에 펄스나인(주)의 전환우선주 90,188주를 취득하였습니다.
(*15) 연결회사는 당기에 (주)달콤소프트의 보통주 10,000주를 취득하였습니다.
(*16) 연결회사는 당기에 스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션의 보통주 800주를 취득하였습니다.
(*17) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 전환사채를 취득하였습니다.
(*18) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 상환전환우선주 38,000주를 취득하였습니다.
(*19) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합) 출자지분 2,500주를 취득하였습니다.
(*20) 연결회사는 당기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

전자단기사채권	5,989,151	2	기준시가	-

정기예금	6,101,000	2	기준시가	-

합 계	12,090,151

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)(*2)(*3)(*6)(*7)(*8)	85,223,760	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

3,449,999	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*4)	400,095	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*5)	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,582,000	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	91,159,974

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(2,202,448)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(2,211,175)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기에 스틸에잇주식관리조합, 라구나 다이나믹 게임 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기에 (주)스윙바이의 보통주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 전기에 (주)언디파인드, (주)퍼니브로의 전환우선주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 전기에 (주)스카이플러스의 상환전환우선주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 전기에 (주)룽투코리아, (주)웨이투빗의 보통주를 전량 처분하였습니다.
(*7) 연결회사는 전기에 (주)크래프톤의 보통주 일부를 처분하였습니다.
(*8) 연결회사는 전기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분의 일부를 회수하였습니다.

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	3,828,289	26.09	2,270,277	15.41

해외	10,847,102	73.91	12,461,705	84.59

합 계	14,675,391	100.00	14,731,982	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	2,474,066	16.86	2,712,451	18.41

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	40,673,972	-	40,673,972

단기금융상품	5,056,000	-	5,056,000

매출채권 및 기타채권	2,447,035	-	2,447,035

상각후원가금융자산	326,316	-	326,316

당기손익-공정가치금융자산	-	399,490,664	399,490,664

기타비유동금융자산	1,187,565	-	1,187,565

합 계	49,690,887	399,490,664	449,181,551

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타유동금융부채(*1)	142,781	-	142,781

기타지급채무	2,444,146	-	2,444,146

단기차입금	1,056,940	-	1,056,940

전환사채	14,314,572	-	14,314,572

리스부채(유동)	530,675	-	530,675

리스부채(비유동)	940,376	-	940,376

전환상환우선주	-	499,997	499,997

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	19,429,490	508,725	19,938,214

(*1) 당분기 말 연차보상부채 816,562천원이 제외되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,433,977	-	26,433,977

단기금융상품	12,090,151	-	12,090,151

매출채권 및 기타채권	2,418,764	-	2,418,764

상각후원가금융자산	117,838	-	117,838

당기손익-공정가치금융자산	-	91,159,974	91,159,974

기타비유동금융자산	770,895	-	770,895

합 계	41,831,625	91,159,974	132,991,599

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

기타지급채무	2,553,592	-	2,553,592

리스부채(유동)	514,732	-	514,732

리스부채(비유동)	1,072,603	-	1,072,603

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

기타유동금융부채(*1)	5,476	-	5,476

전환사채	17,977,396	-	17,977,396

전환상환우선주	-	2,202,448	2,202,448

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	23,623,799	2,211,175	25,834,974

(*1) 전기말 연차보상부채 627,378천원이 제외되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	163,869	182,121

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	(54,711)	23,116,350

평가손익	147,315,262	3,146,669

이자수익	655,437	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(255,677)	(214,211)

사채상환손익	-	(13,817)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,357,138	2,145,763

대손충당금	(5,379)	(4,525)

미수금	95,276	277,526

합 계	2,447,035	2,418,764

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,525	6,700

대손상각비	855	-

보고기간말금액	5,379	6,700

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주 및 전환우선주)

(주)핀콘	5.88	4,999,756	93,475	93,475

(주)나부스튜디오(*1)	3.14	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	0.01	2,000	2,000	2,000

(주)노드브릭(*1)	5.75	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(*5)	1.01	2,599,980	217,531,660	69,351,867

(주)샌드박스네트워크	15.34	12,133,630	15,778,418	15,778,418

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자(합)	12.38	2,500,000	2,500,000	2,500,000

에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합)(*6)	10.78	2,500,000	2,500,000	-

스틸에잇주식관리조합	20.00	100	100	100

(주)언디파인드 전환우선주	2.64	100,000	100,000	100,000

(주)언디파인드 보통주(*7)	13.82	445,294	445,294	-

(주)퍼니브로	5.40	300,095	300,095	300,095

라구나 다이나믹 게임 투자조합(*8)	6.31	600,000	600,000	400,000

스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호(*9)	10.00	2,000,000	2,000,000	-

(주)스윙바이	5.56	50,000	50,000	50,000

(주)라우드커뮤니케이션즈 보통주(*4)	16.55	6,481,032	4,763,224	-

(주)라우드커뮤니케이션즈 전환우선주(*4)	-	7,931,284	5,829,084	-

(주)비비드스튜디오(*10)	19.36	2,181,644	2,181,644	-

(주)달콤소프트(*11)	3.80	1,600,000	1,600,000	-

스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션(*12)	19.61	800,000	800,000	-

펄스나인(주)(*19)	5.15	500,002	500,002	-

신금투HI-FI채권상태1(C)	-	40,000,078	39,882,943	-

소 계	88,224,794	297,957,838	89,075,854

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채등)

(주)어썸피그(*2)	-	-	-	-

(주)망고스틴	-	2,000,000	1,582,000	1,582,000

(주)스카이플러스	14.34	502,120	502,120	502,120

(주)스토리타코(*13)	18.18	1,999,860	1,999,860	-

(주)나부스튜디오(*14)	7.13	1,700,000	1,700,000	-

(주)언디파인드(*15)	-	787,500	787,500	-

(주)비비드스튜디오(*16)	-	2,500,000	2,500,000	-

(주)딥스튜디오(*17)	5.99	598,790	598,790	-

(주)누턴(*18)	11.11	499,884	499,884	-

시프트릭(주) 전환사채 (*20)	-	315,000	315,000	-

시프트릭(주) 상환전환우선주(*21)	19.19	285,000	285,000	-

랩어카운트(*3)	-	91,000,000	90,762,671	-

소 계	102,188,155	101,532,825	2,084,120

합 계	190,412,949	399,490,664	91,159,974

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)어썸피그의 청산이 완료되었습니다.
(*3) 연결회사는 당기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드지분을 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*5) 연결회사는 당기에 (주)크래프톤 보통주에 대한 평가이익을 인식하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합) 출자지분 2,500주를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 보통주 20,955주를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당기에 라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 당기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 2,000좌를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 보통주 7,240주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 당기에 (주)달콤소프트의 보통주 10,000주를 취득하였습니다.
(*12) 연결회사는 당기에 스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션의 보통주 800주를 취득하였습니다.
(*13) 연결회사는 당기에 (주)스토리타코의 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*14) 연결회사는 당기에 (주)나부스튜디오의 상환전환우선주 4,250주를 취득하였습니다.
(*15) 연결회사는 당기에 (주)언디파인드의 전환사채를 취득하였습니다.
(*16) 연결회사는 당기에 (주)비비드스튜디오의 전환사채를 취득하였습니다.
(*17) 연결회사는 당기에 (주)딥스튜디오의 상환전환우선주 198주를 취득하였습니다.
(*18) 연결회사는 당기에 (주)누턴의 상환전환우선주 1,609주를 취득하였습니다.
(*19) 연결회사는 당기에 펄스나인(주)의 전환우선주 90,188주를 취득하였습니다.
(*20) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 전환사채를 취득하였습니다.
(*21) 연결회사는 당기에 시프트릭(주)의 상환전환우선주 38,000주를 취득하였습니다.

전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구분	내용

발행회사	(주)망고스틴

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	2,000,000,000원

주당 발행금액(원)	-

이자율	0.00%

발행일	2018년 9월 5일

만기일	2023년 9월 5일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 850,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2019년 9월 5일부터 2023년 8월 5일까지

상환기간	2023년 9월 5일

상환가액	사채 액면금액의 100%

구분	내용

발행회사	(주)비비드스튜디오

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	2,500,000,000 원

주당 발행금액(원)	-

이자율	0.00%

발행일	2021년 8월 20일

만기일	2024년 8월 20일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 301,332원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 8월 20일부터 2024년 8월 20일까지

상환기간	2024년 8월 20일

상환가액	사채 액면금액의 113%

구분	내용

발행회사	시프트릭(주)

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	315,000,000 원

주당 발행금액(원)	-

이자율	0.00%

발행일	2021년 9월 23일

만기일	2026년 9월 23일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 7,500원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 9월 23일부터 2026년 9월 23일까지

상환기간	2026년 9월 23일

상환가액	사채 액면금액의 119%

구분	내용

발행회사	(주)언디파인드

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	787,500,000 원

주당 발행금액(원)	-

이자율	0.00%

발행일	2021년 9월 30일

만기일	2026년 9월 30일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 25,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 9월 30일부터 2026년 9월 30일까지

상환기간	2026년 9월 30일

상환가액	사채 액면금액의 119%

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	91,159,974	70,848,367

취득(*1)	229,913,122	602,220

평가손익등	147,970,700	3,146,669

기타(*2)	10,501,648	-

처분	(80,054,780)	(24,924,026)

기말금액	399,490,664	49,673,230

(*1) 연결회사는 당기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드 지분을 취득하였으며, 금융상품의 취득과 처분에서 발생한 손익 및 이자수익을 당기손익으로 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.92	2,001,000	-	-

(주)핀업게임즈(*1)	10.00	499,928	-	-

합 계	2,500,928	-	-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	1,494,947

기말금액	-	1,494,947

11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산

단기대여금	156,093	20,000

미수수익	852	456

보증금	101,131	97,382

장기대여금	68,240	-

소 계	326,316	117,838

기타금융자산

보증금	1,187,365	770,894

기타보증금	200	-

소 계	1,187,565	770,894

합 계	1,513,881	888,733

12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	126,746	141,109	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	대한민국	-	30.60	-	10,555,185	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.50	25.50	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.60	22.60	-	98,099	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

COMINO株式會社	일본	25.00	25.00	503,541	531,624	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	630,287	11,326,017

(*1) 연결회사는 당기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

China Lab Company Limited	141,109	(14,364)	-	-	126,746

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	10,555,185	-	-	(10,555,185)	-

(주)메모리	-	-	-	-	-

(주)망고스틴	98,099	(98,099)	-	-	-

COMINO株式會社	531,624	(30,788)	2,706	-	503,541

합 계	11,326,017	(143,251)	2,706	(10,555,185)	630,287

(*1) 전기에 사명을 (주)스틸에잇에서 (주)라우드커뮤니케이션즈로 변경하였으며, 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 되었습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	지분법손익	기말

China Lab Company Limited	161,333	(15,443)	145,890

(주)라우드커뮤니케이션즈 (구, (주)스틸에잇)(*1)	12,163,085	(1,495,757)	10,667,328

(주)메모리	389,858	(117,666)	272,193

(주)망고스틴	532,893	(139,924)	392,969

합 계	13,247,169	(1,768,790)	11,478,380

(*1) 전기 중 사명이 변경되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,100,521	418,016	682,505	-	(24,349)	(24,349)

(주)메모리	58,146	87,207	(29,062)	209	(112,582)	(112,582)

(주)망고스틴	27,601	1,930,617	(1,903,015)	-	(574,558)	(574,558)

COMINO株式會社	462,889	22,017	440,872	-	(123,135)	(112,313)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,011,080	315,287	695,793	-	(77,169)	(77,169)

(주)라우드커뮤니케이션즈	11,480,886	14,015,253	(2,534,366)	7,004,155	(4,724,300)	(4,724,300)

(주)메모리	172,763	89,158	83,605	16,617	(461,253)	(461,253)

(주)망고스틴	383,364	1,711,822	(1,328,457)	-	(618,450)	(618,450)

COMINO株式會社	576,201	23,016	553,185	-	-	-

13. 유형자산 1) 당분기(단위 : 천원)

구분	비품	시설장치	합 계

기초금액	557,362	181,188	738,550

취득	779,903	134,765	914,668

처분/폐기	(2,050)	-	(2,050)

감가상각	(221,026)	(47,241)	(268,267)

기타(*1)(*2)	(10,055)	10,447	392

기말금액	1,104,134	279,159	1,383,293

(*1) 당기에 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*2) 당기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	비품	시설장치	합 계

기초금액	450,022	187,394	637,416

취득	69,587	42,927	112,514

처분/폐기	(22,570)	(4,172)	(26,742)

감가상각	(128,625)	(50,017)	(178,642)

기말금액	368,414	176,132	544,546

14. 무형자산 1) 당분기(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,477	15,333	8	11,052,439	30,560	1,483,647	12,584,465

취득	-	33,750	-	-	2,023	1,436,765	1,472,537

감가상각	(760)	(3,696)	-	-	(12,686)	(1,008,841)	(1,025,984)

기타(*1)	-	-	1,560,863	21,541,400	7,420	3,282,634	26,392,316

기말금액	1,717	45,387	1,560,871	32,593,839	27,317	5,194,204	39,423,334

(*1) 당기에 취득한 프리티비지(주), (주)맘모식스, (주)플레이하드, 트리플라(주)로 인하여 증가하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	3,490	16,647	8	11,679,839	63,236	2,207,256	13,970,476

취득	-	-	-	184,676	-	687,000	871,676

상각	(760)	(697)	-	-	(24,533)	(1,103,396)	(1,129,386)

기타(*1)	-	(384)	-	-	-	-	(384)

기말금액	2,730	15,566	8	11,864,515	38,703	1,790,860	13,712,382

(*1) 에픽스튜디오의 폐업으로 인한 잔존자산 제거차액입니다.

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,492,039	1,607,482

차량	48,007	-

합 계	1,540,045	1,607,482

리스부채

유동	530,675	514,732

비유동	940,376	1,072,603

합 계	1,471,051	1,587,335

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	422,803	511,666

차량	2,087	-

합 계	424,891	511,666

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	32,554	42,723

단기리스료(영업비용)	192,166	37,800

당분기 중 리스의 총 현금유출은 422백만원입니다.

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	금액

당분기말	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*1)	우리은행	2.66	2022-01-07	500,000	500,000

일반대출	기업은행	3.32	2021-06-25	-	500,000

일반대출	기업은행	3.32	2021-06-25	-	500,000

일반대출(*2)	기업은행	0.93	2021-11-26	80,000	-

일반대출(*2)	국민은행	3.97	2022-06-17	80,000	-

일반대출	중소벤처기업진흥공단	2.10	2021-10-31	1,940	-

일반대출(*3)	하나은행	2.95	2022-04-28	95,000	-

일반대출(*4)	기업은행	2.37	2022-08-02	300,000	-

합계	1,056,940	1,500,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참고).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참고).
(*3) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참고).
(*4) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액	14,829,630	18,062,748

상환할증금	415,574	415,068

전환권조정 및 현재가치할인차금	(930,244)	(495,262)

사채할인발행차금	(388)	(5,157)

합 계	14,314,572	17,977,396

(2) 전환사채의 세부내역

구분	내용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	(주)카카오게임즈

사채 발행일	2019년 5월 17일

사채 만기일	2022년 5월 17일

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%

전환가격	8,809원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

구분	내용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)(*2)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합

사채 발행일	2016년 8월 10일

사채 만기일	2022년 8월 09일

액면가액	499,994,133원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~ 2022년 8월 8일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정

보장수익률	3.00%

전환가격	10,726원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

구분	내용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	유니온시네투자조합

사채 발행일	2018년 12월 19일

사채 만기일	2023년 12월 19일

액면가액	1,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	3.00%

전환가격	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

구분	내용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등

사채 발행일	2018년 12월 26일

사채 만기일	2023년 12월 26일

액면가액	1,500,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2019년 12월 26일 ~ 2023년 12월 25일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	3.00%

전환가격	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

구분	내용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,750,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환상환우선주(*1)	499,997	2,202,448

(*1) 연결회사는 당기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행회사	(주)님블뉴런

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997천원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,116,735	831,019

순이자원가	59,876	58,970

과거근무원가 및 정산손익	-	208,191

종업원급여에 포함된 총 비용	1,176,611	1,098,180

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,830,243	4,812,586

사외적립자산의 공정가치	(1,375,492)	(1,332,052)

재무상태표상 순부채	4,454,751	3,312,352

20. 납입자본의 변동내역(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.1.1(전기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

주식선택권의 행사	16,900	8,450	175,490	183,940

2020.9.30(전분기말)	23,387,046	11,693,523	81,816,919	93,510,442

2021.1.1(당기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환 (*1)	464,900	232,450	4,767,550	5,000,000

유상증자 (*2)	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

주식매수선택권 행사	65,900	32,950	694,668	727,618

2021.09.30(당분기말)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

(*1) 2021년 2월 5일에 전환사채의 전환에 따라 신주 464,900주가 발행되었습니다.
(*2) 2021년 2월 6일에 유상증자에 따라 신주 7,515,336주가 발행되었습니다.

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 현금흐름표 당분기와 전분기의 현금의 유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

관계기업투자주식의 당기손익인식금융자산 대체	10,592,308	-

전환사채 전환	5,000,000	-

전환사채 유동성분류	-	10,000,000

23. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

기업은행 중소기업자금대출	100,000

국민은행 차입금	80,000

신용보증기금	하나은행 차입금	95,000

기업은행 차입금	300,000

대표이사	우리은행 차입금	90,000

하나은행 차입금	500,000

24. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)메모리	(주)메모리

ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

COMINO株式會社	COMINO株式會社

-	(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)

기타특수관계자	대표이사	대표이사

(주)카카오게임즈(*2)	-

(*1) 당기중 지분율 하락으로 관계기업에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기중 지분 취득을 통해 당사의 최대주주 지위를 확보함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기

매출	이자수익	지급수수료	이자비용

관계기업	(주)망고스틴	-	135	-	-

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	1,091,133	-	260,126	1,474

합 계	1,091,133	135	260,126	1,474

전분기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다. (3) 특수관계자와의 채권/채무 내역

(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기말

매출채권	장기대여금	미수수익	미지급금	선수금	전환사채

관계기업	(주)망고스틴	-	100,000	135	-	-	-

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	110,181	-	-	83,486	2,844,358	9,999,612

합 계	110,181	100,000	135	83,486	2,844,358	9,999,612

전기말 특수관계자와의 채권/채무 내역은 없습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기

구분	기초	증가	감소	기말

관계회사	(주)망고스틴	대여금	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	대표이사	대여금	-	156,093	-	156,093

기타특수관계자	대표이사	차입금(*1)	-	57,400	(57,400)	-

(*1) 당기중 종속기업 취득으로 인해 증가했으며, 당분기말 기준 전액 상환하였습니다.

전분기 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증내역	보증금액

대표이사(넵튠)	우리은행 차입금	90,000

대표이사(맘모식스)	하나은행 차입금	500,000

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	995,698	914,033

퇴직급여	83,444	81,016

주식기준보상	44,892	-

합 계	1,124,035	995,049

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 사업결합(1) (주)맘모식스 지배력 획득 연결회사는 2021년 5월 (주)맘모식스의 지분 55.68%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가	3,528,567

현금및현금성자산	3,528,567

II. 비지배지분(*1)	803,466

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	2,323,437

현금및현금성자산	1,956,798

매출채권	23,214

유형자산	21,752

무형자산	100,000

이연법인세자산	183,262

기타자산	38,411

[부채]	510,639

단기차입금	201,269

미지급금	20,632

확정급여채무	248,586

이연법인세부채	22,000

기타부채	18,151

[총 식별가능한 순자산]	1,812,798

IV. 영업권	2,519,235

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.

연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 (주)맘모식스의 영업손익과 순손익은 각각 (-)338,556천원과 (-)339,116천원입니다. 만일 (주)맘모식스가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)16,523,144천원과 99,436,435천원입니다. (2) 프리티비지(주) 지배력 획득연결회사는 2021년 5월 프리티비지(주)의 지분 58.33%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가	4,200,000

현금및현금성자산	4,200,000

II. 비지배지분(*1)	1,563,409

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	3,979,868

현금및현금성자산	3,285,562

선급금	2,733

유형자산	5,530

무형자산	686,000

기타자산	43

[부채]	227,686

단기차입금	55,000

미지급비용	12,415

이연법인세부채	150,920

기타부채	9,351

[총 식별가능한 순자산]	3,752,183

IV. 영업권	2,011,227

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.

연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 프리티비지(주)의 영업손익과 순손익은 각각 (-)343,031천원과 (-)342,965천원입니다. 만일 프리티비지(주)가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)16,251,714천원과 99,712,056천원입니다. (3) (주)플레이하드 지배력 획득 연결회사는 2021년 8월 (주)플레이하드의 지분 52.18%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가	17,115,450

현금및현금성자산	17,115,450

II. 비지배지분(*1)	4,664,051

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	10,832,934

현금및현금성자산	6,123,292

단기금융상품	12,000

매출채권	487,162

기타유동자산	14,257

유형자산	15,737

무형자산	4,050,485

임차보증금	130,000

[부채]	1,080,174

매입채무	17,276

기타유동부채	96,946

장기차입금	80,000

이연법인세부채	885,952

[총 식별가능한 순자산]	9,752,760

IV. 영업권	12,026,740

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.

연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 (주)플레이하드의 영업손익과 순손익은 각각 (-)76,710천원과 (-)75,050천원입니다. 만일 (주)플레이하드가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)15,445,975천원과 100,792,385천원입니다. (4) 트리플라(주) 지배력 획득연결회사는 2021년 9월 트리플라(주)의 지분 51.22%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 지배력 획득과 관련된 회계처리는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가	6,001,080

현금및현금성자산	6,001,080

II. 비지배지분(*1)	1,235,614

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]	2,869,750

현금및현금성자산	2,787,969

매출채권	60,954

선급금	300

당기법인세자산	8

부가세대급금	3,720

보증금	16,800

[부채]	336,775

미지급금	0

예수금	6,897

부가세예수금	15,995

미지급비용	116

장기차입금	300,000

퇴직급여충당금	13,766

[총 식별가능한 순자산]	2,532,976

IV. 영업권	4,703,719

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.

연결포괄손익계산서 상 반영된 취득일 이후 트리플라(주)의 영업손익과 순손익은 없습니다. 만일 트리플라(주)가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서 상 계상되었을 연결회사의 영업손익과 순손익은 각각 (-)16,346,245천원과 99,616,966천원입니다.