넵튠 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 10 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 9 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 넵튠

1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로246에 본사를 두고 있습니다. 주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,306백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.45

정욱	2,472,473	5.30

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	23,943,739	51.37

합 계	46,612,150	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

( 1) 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2020 년 개정 ) - 부채의 유동 / 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

( 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 가상자산 보유에 대한 회계정책 - 취득목적별 가상자산 계정 분류 회사는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 이자 보상을 주기적으로 분배받고 있습니다. 회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다. - 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. - 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류 가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산 (*1)	합 계

현금및현금성자산	14,317,253	-	-	-	14,317,253

매출채권및기타채권	12,564,881	-	-	1,119,578	13,684,459

기타금융자산

대여금	6,432,391	-	-	-	6,432,391

미수수익	930,061	-	-	-	930,061

보증금	1,160,943	-	-	-	1,160,943

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	159,047,567	-	-	159,047,567

복합금융상품	-	31,283,061	-	-	31,283,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	964,908	964,908

합 계	35,405,529	190,330,628	964,908	1,119,578	227,820,642

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	10,644,979	-	-	10,644,979

리스부채	-	-	2,602,558	2,602,558

파생상품부채	-	10,177	-	10,177

합 계	10,644,979	10,177	2,602,558	13,257,714

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산 (*1)	합 계

현금및현금성자산	29,273,925	-	-	-	29,273,925

매출채권및기타채권	12,060,652	-	-	1,320,810	13,381,462

기타금융자산

대여금	9,588,006	-	-	-	9,588,006

미수수익	1,098,289	-	-	-	1,098,289

보증금	1,144,405	-	-	-	1,144,405

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	120,557,860	-	-	120,557,860

복합금융상품	-	31,283,061	-	-	31,283,061

파생상품자산	-	15,946	-	-	15,946

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	1,016,140	-	1,016,140

합 계	53,165,277	151,856,867	1,016,140	1,320,810	207,359,093

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	10,121,900	-	10,121,900

기타금융부채	229,808	-	229,808

단기차입금	9,500,000	-	9,500,000

리스부채	-	3,262,858	3,262,858

합 계	19,851,708	3,262,858	23,114,565

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	121,982,395	-	68,348,233	190,330,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	247,587	-	717,321	964,908

파생상품부채	-	10,177	-	10,177

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	83,892,688	-	67,948,233	151,840,921

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	338,419	-	677,721	1,016,140

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

1) 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	36,056,070	35,463,663	3	원가기준접근법, 현금흐름할인법	취득원가, 할인율 등

전환우선주	1,009,102	1,009,102	3	순자산가치법	순자산가치

상환전환우선주	7,374,981	7,567,389	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환사채	23,908,080	23,908,080	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 이항모형	취득원가, 순자산가치, 주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	39,600	-	3	원가기준접근법	취득원가

우선주	19,571	19,571	3	원가기준접근법	취득원가

전환우선주	658,150	658,150	3	원가기준접근법	취득원가

파생상품부채

선물환거래 파생상품부채	10,177	15,946	2	현금흐름할인법	할인율 및 환율

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	67,948,233	677,721

취득	400,000	39,600

당반기말	68,348,233	717,321

(전반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

기초	95,637,276	1,024,573

취득	7,379,956	658,150

처분	-	(5,000)

전반기말	103,017,233	1,677,723

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 당반기와 전반기 중 회사의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

게임사업 부문 매출	4,121,922	3,321,579

광고사업 부문 매출	7,392,742	2,964,878

기타매출	1,457,756	221,589

합 계	12,972,419	6,508,046

(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	8,777,854	67.67	4,875,498	74.91

해외	4,194,565	32.33	1,632,548	25.09

(3) 당반기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전반기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	661,508	5.10	959,840	14.75

B사	-	-	1,826,019	28.06

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매출채권	12,621,625	11,988,699

매출채권 손실충당금	(57,670)	(118,026)

미수금	926	189,980

리스채권	429,164	429,164

소 계	12,994,045	12,489,817

비유동

리스채권	690,413	891,645

합 계	13,684,459	13,381,462

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	118,026	-

합병	2,377	7,194

대손충당금환입	(60,357)	(7,194)

제각	(2,377)	-

기말	57,670	-

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	121,982,395	83,892,688

비상장 지분증권	37,065,172	36,472,764

복합금융상품	31,283,061	31,475,468

합 계	190,330,628	151,840,921

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	151,840,921	179,427,107

취득	400,000	7,379,956

처분	-	(10,990,390)

평가이익	38,089,707	11,613,244

기말	190,330,628	187,429,917

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	247,587	338,419

비상장 지분증권	717,321	677,721

합 계	964,908	1,016,140

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,016,140	1,292,989

취득	39,600	658,150

처분	-	(5,000)

평가손실	(90,832)	-

평가이익	-	10,951

기말	964,908	1,957,091

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기대여금	125,153	187,840

미수수익	54,537	48,648

소 계	179,690	236,488

비유동

장기대여금	12,345,000	20,345,000

장기대여금 대손충당금	(6,037,762)	(10,944,833)

보증금	1,225,942	1,225,942

보증금 현재가치할인차금	(68,509)	(85,047)

기타보증금	3,510	3,510

장기미수수익	875,524	1,049,641

소 계	8,343,705	11,594,213

합 계	8,523,395	11,830,700

10. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

㈜에이치앤씨게임즈(*1)	-	-	-	-	-

㈜님블뉴런	1,093,237	74.89	15,646,881	879,823	879,823

㈜넥스포츠	39,850	100.00	39,977,527	21,786,590	21,786,590

프리티비지㈜	10,500	58.33	4,200,000	536,909	536,275

㈜플레이하드	35,350	52.18	17,115,450	16,194,566	16,193,932

트리플라㈜	96,230	51.22	6,001,080	2,341,960	2,341,960

㈜엔크로키	1,005	50.12	-	-	-

㈜코드독	9,996	60.10	3,858,336	3,858,336	3,858,336

㈜이케이게임즈(*2)	43,630	50.09	10,018,931	10,018,931	-

합 계	96,818,205	55,617,116	45,596,916

(*1) 당반기 중 회사와의 합병으로 소멸하였습니다. (주석25 참조) (*2) 당반기 중 신규 취득하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타(*1)	기말

㈜에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

㈜님블뉴런	879,823	-	-	879,823

㈜넥스포츠	21,786,590	-	-	21,786,590

프리티비지㈜	536,275	-	634	536,909

㈜플레이하드	16,193,932	-	634	16,194,566

트리플라㈜	2,341,960	-	-	2,341,960

㈜엔크로키	-	-	-	-

㈜코드독	3,858,336	-	-	3,858,336

㈜이케이게임즈	-	10,018,931	-	10,018,931

합 계	45,596,916	10,018,931	1,269	55,617,116

(*1) 자회사 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인해 증가하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	계정대체	기타	기말

㈜에이치앤씨게임즈	-	-	-	-	-

㈜님블뉴런	1,431,149	-	-	-	1,431,149

㈜마그넷	4,616,031	-	-	4,225	4,620,256

㈜넥스포츠	23,527,329	250,000	-	-	23,777,329

프리티비지㈜	1,548,265	-	-	1,276	1,549,540

㈜맘모식스	2,601,223	999,999	-	-	3,601,222

㈜플레이하드	16,191,359	-	-	1,276	16,192,635

트리플라㈜	2,341,960	-	-	-	2,341,960

㈜애드엑스플러스	119,522,751	-	-	10,736	119,533,487

㈜엔플라이스튜디오	23,548,884	-	(23,548,884)	-	-

㈜엔크로키	-	-	-	-	-

㈜코드독	3,426,045	432,292	-	-	3,858,336

리메이크디지털㈜	-	5,500,453	-	-	5,500,453

합 계	198,754,995	7,182,744	(23,548,884)	17,512	182,406,367

11. 관계기업및공동기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당반기말	전기말	당반기말	전기말

관계기업

㈜알피지게이트(*2)	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜맘모식스(*2)	대한민국	46.04	49.49	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

China Lab Company Limited (*2)(*3)	홍콩	20.00	-	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

소 계	-	-

공동기업

㈜컬러버스(*1)(*2)	대한민국	44.29	44.2 9	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜온마인드(*1)	대한민국	48.95	48.95	3,430,487	3,427,609	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

소 계	3,430,487	3,427,609

합 계	3,430,487	3,427,609

(*1) 출자지분율이 50% 이하이며 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어 지는 등 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다. (*2) 전기 이전에 전액 손상되었습니다. (*3) 당기 중 피합병된 (주)에이치엔씨에게임즈가 보유하고 있었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	기초	주식선택권 부여	기말

㈜온마인드	3,427,609	2,877	3,430,487

(전반기) (단위: 천원)

회사명	기초	처분	기타	기말

COMINO 株式會社	1,043,355	(1,043,355)	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-

㈜컬러버스	16,861,273	-	-	16,861,273

㈜온마인드	3,412,002	-	9,725	3,421,727

합 계	21,316,630	(1,043,355)	9,725	20,283,000

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(106,617)	668,780	775,397	(87,232)	688,165

공구기구비품	942,217	(745,613)	196,604	807,359	(633,460)	173,899

시설장치	617,839	(397,462)	220,377	605,879	(325,020)	280,860

합 계	2,358,475	(1,249,693)	1,108,782	2,211,656	(1,045,712)	1,165,945

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	173,899	280,860	1,165,945

취득	-	-	58,727	11,960	70,687

감가상각	-	(19,385)	(36,022)	(72,443)	(127,849)

기말	23,021	668,780	196,604	220,377	1,108,782

(전반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	-	184,957	335,163	1,270,075

취득	-	-	1	1,894	-	1,895

처분/폐기	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(19,385)	-	(26,589)	(43,703)	(89,677)

기말	23,021	707,550	-	160,262	291,460	1,182,292

13. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	1,042,893	1,445,028

차량	209,255	258,350

합 계	1,252,148	1,703,379

리스부채

유동	1,015,736	1,213,685

비유동	1,586,822	2,049,172

합 계	2,602,558	3,262,858

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비

건물	402,136	101,064

차량	49,095	27,199

합 계	451,230	128,264

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	41,429	47,945

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	2,539	139

( 3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 70 1 ,728천원(전반기:450,200천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	2,231	12,160	128,581,977	8,286	18,265,613	146,870,267

취득 (*1)	-	979	2,482,231	-	-	2,483,210

상각	(431)	-	-	(4,537)	(1,550,194)	(1,555,162)

기타	-	-	-	-	44,785	44,785

기말	1,800	13,139	131,064,208	3,749	16,760,204	147,843,101

(*1) 당기 중 (주)에이치엔씨게임즈를 합병하여 증가하였습니다.( 주석25 참조)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	450	12,160	9,225,480	57,279	12,205,920	21,501,289

취득	-	-	6,463,467	3	4,929,122	11,392,592

상각	(224)	-	-	(25,300)	(965,571)	(991,094)

기타	-	-	-	-	52,600	52,600

기말	227	12,160	15,688,947	31,982	16,222,071	31,955,387

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당반기말	전기말

취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,308,508	(985,552)	322,957	1,263,723	(985,552)	278,171

(3) 당반기 와 전반기 중 가상자산 의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	기말	당반기말	전기말

BORA	상장	1,570,332	169,396	1,739,728	150	210

(*1) 스테이킹에 따른 이자 보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험 회사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

15. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)
(당 반기말)	만기	금 액

당반기말	전기말

단기차입금	㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

부산은행	-	-	-	5,000,000

합 계	-	9,500,000

16. 충당부채 회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	93,364	-	92,445

소송충당부채	135,578	-	-	-

합 계	135,578	93,364	-	92,445

17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,131,163	3,299,355

사외적립자산의 공정가치	(3,018,685)	(3,549,901)

합 계	112,478	(250,546)

재무상태표 상 부채(자산)(*1)	112,478	(250,546)

(*1) 자 산의 경우 별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	369,822	205,227

순이자원가	72,342	49,292

사외적립자산 이자수익	(78,080)	(61,563)

종업원급여에 포함된 총비용(*1)	364,084	192,956

(*1) 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

18. 납입자본 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전 반기초(2023.01.01)	46,422,830주	23,211,415	456,157,807	479,369,222

주식선택권의 행사 (2023.03.15)	84,098주	42,049	518,487	560,536

주식선택권의 행사 (2023.06.26)	-	-	75,367	75,367

전반기말(2023.06.30)	46,506,928주	23,253,464	456,751,661	480,005,125

당 반기초(2024.01.01)	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

주식선택권의 행사 (2024.04.02)	30,000주	15,000	77,060	92,060

당반기말(2024.06.30)	46,612,150주	23,306,075	457,064,894	480,370,969

19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,686,488	5,464,282	1,440,336	2,910,039

퇴직급여	182,042	364,084	96,478	192,956

복리후생비	180,987	407,330	133,795	266,311

여비교통비	14,370	32,409	7,562	7,361

접대비	34,218	64,463	28,957	50,316

통신비	5,721	12,365	2,940	5,127

수도광열비	31,896	109,883	28,353	56,484

세금과공과	92,586	182,479	53,301	101,143

감가상각비	65,050	127,849	45,021	89,677

보험료	71,184	109,278	15,074	36,956

차량유지비	2,135	5,493	-	-

운반비	730	1,591	721	1,724

도서인쇄비	1,872	2,504	168	545

소모품비	19,546	30,178	4,659	8,835

지급수수료	1,000,350	1,876,177	664,570	1,279,885

광고선전비	175,110	275,194	79,566	109,855

대손상각비(대손충당금환입)	(51,820)	(60,357)	-	(7,194)

무형자산상각비	777,581	1,555,162	630,689	991,094

사용권자산상각비	225,615	451,230	71,210	128,264

외주용역	5,100	12,100	-	-

주식보상비용	46,290	125,376	29,636	87,973

합 계	5,567,051	11,149,070	3,333,035	6,317,351

21. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	260	748	83	173

희석주당손익	259	747	83	172

(2) 기본주당손익 당반기 및 전반기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익(Ⅰ)	11,638,692,408	33,484,663,046	3,719,222,273	7,716,449,806

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,802,921	44,788,088	44,625,008	44,582,009

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	260	748	83	173

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당반기와 전반기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,773,287	91	182	44,773,287	44,773,287

자기주식취득 (2024년 1월 10일)	(36)	91	173	(36)	(34)

주식매수선택권 행사 (2024년 4월 2일)	30,000	90	90	29,670	14,835

합 계	44,803,251	44,802,921	44,788,088

2) 전반기(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,536,663	91	181	44,536,663	44,536,663

주식매수선택권 행사 (2023년 3월 30일)	84,098	91	93	84,098	43,211

자기주식 처분 (2023년 6월 26일)	77,304	5	5	4,247	2,135

합 계	44,698,065	44,625,008	44,582,009

(4) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	11,638,692,408	33,484,663,046	3,719,222,273	7,716,449,806

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,859,867	44,852,808	44,874,670	44,850,841

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원)	259	747	83	172

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	11,638,692,408	33,484,663,046	3,719,222,273	7,716,449,806

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	11,638,692,408	33,484,663,046	3,719,222,273	7,716,449,806

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,802,921	44,788,088	44,625,008	44,582,009

주식선택권 관련 주식수 조정	56,945	64,720	249,661	268,832

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,859,867	44,852,808	44,874,670	44,850,841

22. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

-	(주)에이치앤씨게임즈

프리티비지(주)	프리티비지(주)

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

(주)코드독	(주)코드독

(주)엔크로키	(주)엔크로키

(주)이케이게임즈	-

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

-	株式會社COLORVERSE JAPAN

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.	Mammossix Asia Co., Ltd.

(당기 와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	-	(주)메타보라

(주)카카오엔터테인먼트	(주)카카오엔터테인먼트

(주)카카오스타일	-

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

-	Kakao Games Japan Corp.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료 (*1)	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	4,774,189	-	-	22,865	-

㈜카카오게임즈	153,093	-	-	1,136,355	14,619

소 계	4,927,282	-	-	1,159,221	14,619

종속기업

㈜님블뉴런	-	291,780	-	-	-

㈜에이치앤씨게임즈(*2)	-	60,493	-	12,911	-

㈜엔크로키	-	6,881	-	829,260	-

㈜코드독	-	-	-	8,381	-

㈜플레이하드	-	-	-	24,293	-

트리플라㈜	-	-	-	4,953	-

㈜이케이게임즈	417,676	-	-	160,779	-

소 계	417,676	359,154	-	1,040,577	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	-	-	5,357	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-

소 계	175,274	-	5,357	-	-

합 계	5,520,232	359,154	5,357	2,199,798	14,619

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다. (*2) 당반기 중 회사와 합병하여 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등(*2)	영업비용 등(*2)

매출	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	2,969,878	-	-	25,175	-	450

㈜카카오게임즈	133,435	-	-	-	71,458	-

소 계	3,103,313	-	-	25,175	71,458	450

종속기업

㈜님블뉴런	-	281,332	-	-	-	-

㈜마그넷	-	3,462	-	-	-	-

㈜에이치앤씨게임즈	-	130,819	-	-	-	-

㈜넥스포츠	-	865	-	-	-	-

㈜애드엑스플러스	1,826,019	-	-	1,235,718	-	-

㈜엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	-	103,973	-

㈜엔크로키	-	6,843	-	-	-	-

소 계	1,826,019	423,321	-	1,235,718	103,973	-

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	11,405	-	-	-	-

소 계	-	11,405	-	-	-	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	52,600	-	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	18,967	-	-

소 계	-	-	52,600	18,967	-	-

합 계	4,929,332	434,726	52,600	1,279,860	175,431	450

(*1) 전반기 중 회사와 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. (*2) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	709,682	-	-	-	6,472

㈜카카오게임즈	76,891	-	-	-	379,541

소 계	786,573	-	-	-	386,013

종속기업

㈜님블뉴런	7,550	1,119,578	875,524	12,045,000	-

㈜엔크로키	-	-	44,198	300,000	332,126

㈜코드독	-	-	-	-	3,614

㈜플레이하드	-	-	-	-	24,000

트리플라㈜	-	-	-	-	382

㈜이케이게임즈	64,242	-	-	-	54,301

소 계	71,793	1,119,578	919,722	12,345,000	414,424

합 계	858,365	1,119,578	919,722	12,345,000	800,437

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	선급금	대여금	미지급금	미지급비용	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,077,697	-	-	-	-	8,783	-	-

㈜카카오게임즈	55,293	6,753	-	-	-	345,784	178,203	4,500,000

소 계	1,132,990	6,753	-	-	-	354,567	178,203	4,500,000

종속기업

㈜님블뉴런	284,687	1,320,810	674,468	-	12,045,000	27,040	-	-

㈜에이치앤씨게임즈	-	-	375,173	-	8,000,000	-	-	-

㈜엔크로키	-	-	37,317	-	300,000	372,271	-	-

㈜코드독	3,300	-	-	-	-	6,050	-	-

소 계	287,987	1,320,810	1,086,958	-	20,345,000	405,361	-	-

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-	23	-	-

소 계	-	-	-	-	-	23	-	-

기타특수관계자

㈜메타보라	-	21,271	-	17,291	-	12	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	8,372	-	-	-	-	-	-	-

소 계	8,372	21,271	-	17,291	-	12	-	-

합 계	1,429,349	1,348,834	1,086,958	17,291	20,345,000	759,963	178,203	4,500,000

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	리스거래(*1)

차입	상환	상각	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	4,500,000	-	-

소 계	-	4,500,000	-	-

종속기업

㈜님블뉴런	-	-	16,454	217,686

소 계	-	-	16,454	217,686

합 계	-	4,500,000	16,454	217,686

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.

(전반기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래	금융상품거래	리스거래(*1)	현금출자

대여	회수	차입	상환	투자	회수	회수	상각

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-	-

종속기업

㈜마그넷	-	-	-	-	-	-	34,676	3,462	-

㈜넥스포츠	60,000	60,000	-	-	-	-	8,669	865	250,000

㈜님블뉴런(*2)	1,500,000	-	-	-	5,000,000	-	277,407	27,693	-

㈜맘모식스	-	-	-	-	-	-	-	-	999,999

소 계	1,560,000	60,000	-	-	5,000,000	-	320,752	32,020	1,249,999

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스(*2)	-	-	-	-	1,500,000	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	1,500,000	-	-	-	-

합 계	1,560,000	60,000	4,500,000	-	6,500,000	-	320,752	32,020	1,249,999

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다. (*2) 금융상품거래는 회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	지급보증액	지급 보증처

종속기업

㈜님블뉴런	621,019	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(6) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	451,543	283,333

퇴직급여	93,373	23,190

주식기준보상	30,927	23,153

합 계	575,843	329,676

상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 제공한 보증내역은 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	지급보증액	지급 보증처

종속기업

㈜님블뉴런	621,019	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	지급보증액

당반기말	전기말

공동기업

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채	1,500,000	1,500,000

(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	내용	소송가액

서울동부지방법원	구상금 청구소송(*1)	135,578

(*1) 당기에 회사와 합병한 ( 주 ) 에이치앤씨게임즈가 2017 년도에 흡수 합병 하였던 ( 주 ) 에픽스튜디오의 구상금 채무가 회사에 승계 되었던 건으로 2024 년 7 월 중에 해당구상 채권을 모두 변제 후 소 취하로 종결되었습니다 .

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

반기순이익(손실)	33,484,663	7,716,450

반기순이익 조정을 위한 가감	(28,889,590)	(6,093,475)

퇴직급여	364,084	192,956

감가상각비	127,849	89,677

무형자산상각비	1,555,162	991,094

사용권자산상각비	451,230	128,264

대손충당금환입	(60,357)	-

주식보상비용	125,376	87,973

외화환산손실(비금융)	4,274	25,832

파생상품평가손실	10,177	-

관계기업투자주식처분손실	-	985,814

기타의대손상각비	995,151	-

외화환산손실(금융)	17,926	69,482

잡손실	135,627	-

이자비용	97,640	272,025

법인세비용	6,214,652	3,490,148

유형자산처분이익	(50)	(9)

리스해지이익	(2,539)	-

리스조정이익	-	(139)

외화환산이익(비금융)	(87,398)	(12,021)

이자수익	(439,860)	(559,503)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(99,625)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38,089,707)	(11,613,244)

대손충당금환입	-	(7,194)

외화환산이익(금융)	(264,043)	(78,110)

잡이익	(44,785)	(52,600)

배당금수익	-	(4,295)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(919,895)	(427,547)

매출채권의 감소(증가)	(462,205)	(816,565)

미수금의 감소(증가)	192,141	201,486

선급금의 감소(증가)	330,083	75,773

선급비용의 감소(증가)	(1,558,553)	(40,859)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,508,824)	(618,623)

파생상품자산의 감소(증가)	15,946	-

미지급금의 증가(감소)	1,258,506	(123,704)

미지급비용의 증가(감소)	(58,833)	6,347

선수금의 증가(감소)	-	2

선수수익의 증가(감소)	(141,190)	-

예수금의 증가(감소)	(50,289)	51,478

부가세예수금의 증가(감소)	1,182,170	827,650

사외적립자산의 감소(증가)	631,907	152,891

퇴직금 이관	-	9,469

퇴직금의 지급	(750,754)	(152,891)

합 계	3,675,178	1,195,428

(2) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	(90,832)	10,952

합병으로 인한 장기대여금 감소	3,092,929	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,262,858	(701,728)	41,429	2,602,558

차입금	9,500,000	(9,500,000)	-	-

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,539,662	(450,200)	298,901	3,388,363

차입금	11,500,000	9,000,000	(11,000,000)	9,500,000

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

25. 사업결합

회사는 2024년 1월 11일 이사회 결의에 따라 2024년 3월 18일을 합병기일로 하여 회사가 지분의 100.00%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜에이치앤씨게임즈를 흡수합병하였습니다. (1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜넵튠	㈜에이치앤씨게임즈

(2) 합병에 대한 회계처리 합병으로 취득한 ㈜에이치앤씨게임즈의 자산과 부채는 합병시점의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에이치앤씨게임즈

이전대가	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산	3,274,368

현금및현금성자산	458,912

단기금융상품	50,000

매출채권및기타채권(유동)	90,684

당기법인세자산	4,501

기타금융자산(유동)	2,109

기타유동자산	60,910

유형자산	20,140

무형자산	2,483,210

사용권자산	66,989

기타금융자산(비유동)	36,912

부채	319,238

매입채무및기타채무	57,822

리스부채(유동)	29,865

기타금융부채(유동)	16,276

기타유동부채	57,382

리스부채(비유동)	36,576

순확정급여부채	121,317

인수한 순자산 장부금액	(5,466,516)

내부거래 반영 (*1)	4,907,071

투자차액(자본잉여금)	(559,445)

(*1) 내부거래 잔액은 회사가 피합병법인에 대해 보유한 대여금 대손충당금입니다.