넵튠 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 8 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
주식회사 넵튠

1. 회사의 개요

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 납입자본금은 23,253백만원 이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계인	24,790,161	53.30

자기주식	1,886,167	4.06

기타	19,830,600	42.64

합 계	46,506,928	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	1,452,474	1,893,736	1,224,636	1,551,981

JPY	31,373,023	307,907	66,110,729	630,154

매출채권	USD	531,427	692,875	13,815	17,508

JPY	14,274,560	140,096	22,623,609	215,644

금융부채

미지급금	JPY	1,080,000	10,600	1,080,000	10,294

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	20,434	3,218	20,434	3,218

하락 시	(20,434)	(3,218)	(20,434)	(3,218)

일본 엔화/원	상승 시	3,455	4,140	3,455	4,140

하락 시	(3,455)	(4,140)	(3,455)	(4,140)

(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 상장주식 주가가 1% 변동했을때 영향을 주는 금액은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

유리한 변동	628,177	931,183	630,399	931,183

불리한 변동	(628,177)	(931,183)	(630,399)	(931,183)

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	84,669	208,557	84,669	208,557

하락 시	(84,669)	(208,557)	(84,669)	(208,557)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	4,789,373	-	-	4,789,373

기타금융부채(*1)	296,320	-	-	296,320

단기차입금	26,507	5,195,885	-	5,222,392

리스부채	221,336	665,256	2,553,643	3,440,235

금융지급보증	-	614,930	-	614,930

합 계	5,333,536	6,476,071	2,553,643	14,363,250

(*1) 연차보상부채 276,471천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	5,023,501	-	-	5,023,501

기타금융부채(*1)	329,548	-	-	329,548

단기차입금	67,687	11,858,337	-	11,926,024

리스부채	215,751	636,300	2,687,611	3,539,662

금융지급보증	-	614,930	-	614,930

합 계	5,636,487	13,109,567	2,687,611	21,433,665

(*1) 연차보상부채 267,164천원이 포함되어 있습니다.4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	25,015,319	28,889,099

자본	429,329,082	424,281,274

부채비율	5.83%	6.81%

5. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	79,516,055	-	101,517,233	181,033,288

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	281,300	-	1,019,573	1,300,873

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	72,799,440	10,990,390	95,637,276	179,427,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	268,416	-	1,024,573	1,292,989

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	95,637,276	1,024,573

총손익

당기손익인식액	-	-

취득(*1)(*2)(*3)(*4)	5,879,956	-

처분	-	(5,000)

분기말금액	101,517,232	1,019,573

(*1) 회사는 당기에 베이스메트로놈1호 벤처투자조합 보통주 250주를 취득하였습니다.
(*2) 회사는 당기에 오후두시랩 보통주 1,466주를 취득하였습니다.
(*3) 회사는 당기에 에브리바이크의 전환사채를 취득하였습니다.
(*4) 회사는 당기에 님블뉴런의 전환사채를 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	41,164,848	8,727

총손익

당기손익인식액	-	-

취득	51,945,433	-

분기말금액	93,110,281	8,727

5.4. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)	35,857,392	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,803,002	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환사채	43,927,504	3	취득원가법	취득원가

소계	101,517,232

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,000,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	19,571	3	취득원가법	취득원가

소계	1,019,573

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약	10,990,390	2	기준시가	-

보통주	35,810,435	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,500,002	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환사채	38,397,505	3	취득원가법	취득원가

소계	106,627,666

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,000,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	19,571	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	5,000	3	취득원가법	취득원가

소계	1,024,573

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.6. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 주요 영업부문 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	711,724	820,280

광고사업 부문 매출	1,457,457	-

기타매출	81,576	77,282

합 계	2,250,757	897,562

(3) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	1,463,010	65.00	180,959	20.16

해외	787,747	35.00	716,603	79.84

합 계	2,250,757	100.00	897,562	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	508,914	22.61	632,900	70.51

합 계	508,914	22.61	632,900	70.51

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	11,217,537	-	-	-	11,217,537

매출채권및기타채권	5,780,439	-	-	2,383,595	8,164,034

기타금융자산	12,757,853	-	-	-	12,757,853

당기손익-공정가치측정금융자산	-	181,033,288	-	-	181,033,288

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,300,873	-	1,300,873

합 계	29,755,829	181,033,288	1,300,873	2,383,595	214,473,585

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	4,789,373	-	4,789,373

기타금융부채(*2)	19,849	-	19,849

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

리스부채	-	3,440,235	3,440,235

합 계	9,809,222	3,440,235	13,249,457

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.(*1) 연차보상부채 276,471천원이 제외되어 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	6,660,529	-	-	-	6,660,529

매출채권및기타채권	6,103,255	-	-	2,527,481	8,630,736

기타금융자산	10,512,673	-	-	-	10,512,673

당기손익-공정가치측정금융자산	-	179,427,107	-	-	179,427,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,292,989	-	1,292,989

합 계	23,276,457	179,427,107	1,292,989	2,527,481	206,524,034

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	5,023,501	-	5,023,501

기타금융부채(*2)	62,384	-	62,384

단기차입금	11,500,000	-	11,500,000

리스부채	-	3,539,662	3,539,662

합 계	16,585,885	3,539,662	20,125,547

(*1) 기타금융부채는 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.(*2) 연차보상부채 267,164천원이 제외되어 있습니다.7.2 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	외환손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	201,141	7,227

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,954	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,816,240	51,966	-

기타금융자산	-	-	16,489	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(130,450)	(192)

기타금융부채	-	-	(23,677)	-

(2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	외환손익	기타손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	215,108	(11,879)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(80,464,098)	281,406	-	-

기타금융자산	-	20,953	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	(2,796)	569	70,369

기타금융부채	-	(28,239)	-	-

8. 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	5,571,900	5,778,075

미수금	208,539	325,180

리스채권	632,355	632,355

소 계	6,412,794	6,735,610

비유동자산

리스채권	1,751,240	1,895,126

합 계	8,164,034	8,630,736

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	79,516,055	72,799,440

비상장 지분증권	101,517,233	37,310,437

복합금융상품 및 펀드 등	-	69,317,229

합 계	181,033,288	179,427,106

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	179,427,107	324,770,264

취득	5,879,956	103,299,914

처분	(10,990,390)	(110,316,980)

평가손실	-	(80,133,332)

평가이익	6,716,615	10,400

기타	-	281,406

기말금액	181,033,288	237,911,672

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	281,300	268,416

비상장 지분증권	1,019,573	1,019,573

복합금융상품	-	5,000

합 계	1,300,873	1,292,989

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,292,989	-

취득	-	-

처분	(5,001)	-

평가손실	-	-

평가이익	12,885	-

기말	1,300,873	-

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산(1) 상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	1,467,022	907,022

미수수익	647,264	547,498

소 계	2,114,286	1,454,520

비유동

장기대여금	20,845,000	19,345,000

대손충당금_장기대여금	(10,944,833)	(10,944,833)

보증금(비유동)	824,814	737,225

현재가치할인차금_보증금(비유동)	(81,414)	(79,238)

소 계	10,643,567	9,058,153

합 계	12,757,853	10,512,673

12. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	485,333	100.00	31,596,967	-	-

(주)님블뉴런	922,163	74.82	10,635,381	1,431,149	1,431,149

(주)마그넷	54,064	100.00	5,760,656	4,619,122	4,616,031

(주)넥스포츠	39,600	100.00	39,727,527	23,527,329	23,527,329

프리티비지(주)	10,500	58.33	4,200,000	1,548,899	1,548,265

(주)맘모식스	560,000	55.68	3,528,567	2,601,223	2,601,223

(주)플레이하드	35,350	52.18	17,115,450	16,191,994	16,191,359

트리플라(주)	96,230	51.22	6,001,080	2,341,960	2,341,960

(주)애드엑스플러스	100,000	100.00	119,522,751	119,529,182	119,522,751

(주)엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	-	23,548,884

(주)엔크로키	1,005	50.12	-	-	-

(주)코드독	8,333	50.10	3,426,045	3,426,045	3,426,045

리메이크디지털(주)	132,032	100.00	5,500,453	5,500,453	-

합 계	241,514,421	180,717,356	198,754,996

(*1) 당기 중 합병으로 인해 소멸하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동 내역1)당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	계정대체(*1)	기타(*2)	기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-	-

(주)님블뉴런	1,431,149	-	-	-	1,431,149

(주)마그넷	4,616,031	-	-	3,091	4,619,122

(주)넥스포츠	23,527,329	-	-	-	23,527,329

프리티비지(주)	1,548,265	-	-	634	1,548,899

(주)맘모식스	2,601,223	-	-	-	2,601,223

(주)플레이하드	16,191,359	-	-	634	16,191,994

트리플라(주)	2,341,960	-	-	-	2,341,960

(주)애드엑스플러스	119,522,751	-	-	6,431	119,529,182

(주)엔플라이스튜디오	23,548,884	-	(23,548,884)	-	-

(주)코드독	3,426,045	-	-	-	3,426,045

리메이크디지털(주)	-	5,500,453	-	-	5,500,453

합 계	198,754,996	5,500,453	(23,548,884)	10,791	180,717,356

(*1) 합병으로 인한 증감입니다.(*2) 종속기업의 임직원에 대한 주식매수선택권 부여로 인한 증감입니다.2)전분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런	1,103,263	-	443	1,103,706

(주)마그넷	15,834	4,510,658	(461)	4,526,030

(주)넥스포츠	26,835,219	-	-	26,835,219

프리티비지(주)	4,216,551	-	5,770	4,222,321

(주)맘모식스	3,528,567	-	-	3,528,567

(주)플레이하드	17,115,450	-	-	17,115,450

트리플라(주)	6,001,080	-	-	6,001,080

합 계	58,815,964	4,510,658	5,752	63,332,373

13. 관계기업및공동기업투자주식(1) 관계기업및공동기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당기말	전기말	당분기말	전기말

COMINO 株式會社	일본	-	35.52	-	1,043,355	8월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)컬러버스	대한민국	44.28	44.28	16,861,273	16,861,273	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드	대한민국	48.95	48.95	3,418,818	3,412,002	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

합 계	20,280,091	21,316,630

(2) 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역1)당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	처분	기타(*1)	기말

COMINO 株式會社	1,043,355	(1,043,355)	-	-

(주)알피지게이트	-	-	-	-

(주)컬러버스	16,861,273	-	-	16,861,273

(주)온마인드	3,412,002	-	6,816	3,418,818

합 계	21,316,630	(1,043,355)	6,816	20,280,091

(*1) 관계기업및공동기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증감입니다.1)전분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

COMINO 株式會社	541,248	502,107	-	1,043,355

(주)알피지게이트	-	-	-	-

(주)컬러버스	30,999,999	-	-	30,999,999

(주)온마인드	3,384,672	-	10,770	3,395,442

합 계	34,925,919	502,107	10,770	35,438,796

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(58,155)	717,242	775,397	(48,462)	726,935

차량운반구	37,450	(37,449)	1	-	-	-

비품	677,440	(503,701)	173,739	653,274	(468,317)	184,957

시설장치	437,029	(123,718)	313,311	437,029	(101,867)	335,163

합 계	1,950,337	(723,023)	1,227,314	1,888,722	(618,646)	1,270,075

(2) 유형자산의 변동(단위 : 천원)

당분기	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,021	726,935	-	184,957	335,163	1,270,075

취득	-	-	1	1,894	-	1,895

감가상각	-	(9,692)	-	(13,112)	(21,851)	(44,656)

당분기말금액	23,021	717,242	1	173,739	313,311	1,227,314

(단위 : 천원)

전분기	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,021	765,705	165,939	422,568	1,377,233

취득	-	-	9,615	-	9,615

감가상각	-	(9,692)	(16,325)	(21,851)	(47,869)

전분기말금액	23,021	756,012	159,229	400,717	1,338,979

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	338	450

상표권	12,160	12,160

영업권	15,688,947	9,225,480

소프트웨어	44,632	57,279

기타의무형자산	16,816,706	12,205,920

합 계	32,562,783	21,501,289

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	450	12,160	-	9,225,480	57,279	12,205,920	21,501,289

취득	-	-	-	6,463,467	3	4,929,122	11,392,592

상각	(112)	-	-	-	(12,650)	(347,644)	(360,406)

기타	-	-	-	-	-	29,308	29,308

당분기말금액	338	12,160	-	15,688,947	44,632	16,816,706	32,562,783

(단위 : 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,464	12,160	8	5,704	1,436,765	1,456,101

상각	(253)	-	-	(1,274)	-	(1,527)

전분기말금액	1,210	12,160	8	4,430	1,436,765	1,454,573

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	747,337	795,039

차량	184,281	91,336

합 계	931,618	886,375

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	886,593	852,051

비유동	2,553,643	2,687,611

합 계	3,440,235	3,539,662

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	47,702	48,217

차량	9,351	3,131

합 계	57,054	51,348

리스조정 및 해지손익(기타수익 및 기타비용)	139	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	24,029	28,239

단기리스료 및 소액자산리스료(영업비용)	-	4,619

당분기 중 리스의 총 현금유출은 219,518천원입니다.(3) 복구충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	52,981	-	52,668

17. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	당기말연이자율(%)	만기	금액

당분기말	전기말

원화단기차입금

부산은행	5.40	2024-01-21	500,000	500,000

(주)엔플라이스튜디오	4.60	2023-11-16	-	11,000,000

(주)카카오게임즈	4.60	2024-02-24	4,500,000	-

합 계	5,000,000	11,500,000

18. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	102,613	83,724

순이자원가	24,646	(440)

이자수익	(30,782)	(6,078)

종업원급여에 포함된 총비용	96,478	77,206

(*)총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,999,891	1,922,133

사외적립자산의 공정가치	(2,286,897)	(2,380,857)

재무상태표상 사외적립자산(*)	(287,006)	(458,724)

(*)별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.19. 납입자본의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022.01.01(전기초)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

주식선택권의 행사	106,200	53,100	1,234,295	1,287,395

2022.03.31(전분기말)	31,859,922	15,929,961	281,605,130	297,535,091

2023.01.01(당기초)	46,422,830	23,211,415	456,157,807	479,369,222

주식선택권의 행사(*1)	84,098	42,049	518,487	560,536

2023.03.31(당분기말)	46,506,928	23,253,464	456,676,294	479,929,758

(*1) 2023년 3월 15일 주식선택권 84,098주가 행사되었습니다.20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.21. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	614,930	4:33 United-코나 청년창업투자조합

22. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)마그넷	(주)마그넷

(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)에이치앤씨게임즈	(주)에이치앤씨게임즈

프리티비지(주)	프리티비지(주)

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.(*2)	-

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

(주)애드엑스플러스	(주)애드엑스플러스

-	(주)엔플라이스튜디오(*6)

(주)코드독	(주)코드독

(주)엔크로키	(주)엔크로키

리메이크디지털(주)(*3)	-

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited(*4)	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴(*5)	(주)망고스틴

-	COMINO株式會社(*7)

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

(당기 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는)기타특수관계자(*1)	-	(주)메타보라

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	METABORA SINGAPORE PTE. LTD.

Kakao Games Japan Corp.	Kakao Games Japan Corp.

-	(주)엔글

(*1) 기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(*2) (주)맘모식스의 종속기업입니다.(*3) 당분기 중 취득하였습니다. (*4) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다. (*5) 종속기업인 (주)넥스포츠의 관계기업입니다. (*6) 당분기 중 회사와의 합병으로 소멸하였습니다.(*7) 당분기 중 회사 보유지분을 모두 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	1,289,139	-	-	12,478	-

(주)카카오게임즈	72,688	-	-	-	19,849

소 계	1,361,827	-	-	12,478	19,849

종속기업

(주)님블뉴런	-	114,902	-	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	65,096	-	-	-

(주)애드엑스플러스	136,918	-	-	469,105	-

(주)엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	-	103,973

(주)엔크로키	-	3,403	-	-	-

소 계	136,918	183,401	-	469,105	103,973

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	5,671	-	-	-

소 계	5,671	-	-

기타 특수관계자	-

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	29,308	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	11,564	-

소 계	-	-	29,308	11,564	-

합 계	1,498,745	189,072	29,308	493,147	123,822

(*1) 당분기 중 회사와 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	미수수익	대여금	선급금	미지급금	미지급비용	차입금	선수금

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	476,496	-	-	-	7,556	-	-	-

(주)카카오게임즈	48,408	-	-	-	-	19,849	4,500,000	-

소 계	524,904	-	-	-	7,556	19,849	4,500,000	-

종속기업

(주)마그넷	10,007	-	-	-	-	-	-	-

(주)넥스포츠	2,376	174	60,000	250,000	-	-	-	60,159

(주)님블뉴런	12,280	368,788	12,545,000	-	-	-	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	227,355	8,000,000	-	-	-	-	-

(주)애드엑스플러스	811,850	-	-	-	378,047	-	-	-

(주)엔크로키	-	26,919	300,000	-	-	-	-	-

소 계	836,513	623,236	20,905,000	250,000	378,047	-	-	60,159

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	10,208	500,000	-	-	-	-	-

소 계	-	10,208	500,000	-	-	-	-	-

기타 특수관계자

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	-	10,600	-	-	-

소 계	-	-	-	-	10,600	-	-	-

합 계	1,361,417	633,444	21,405,000	250,000	396,203	19,849	4,500,000	60,159

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래	금융상품거래	리스거래(*1)

대여	회수	차입	상환	투자	회수	회수	상각

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오게임즈	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-

소 계	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-

종속기업

(주)마그넷	-	-	-	-	-	-	17,338	1,783

(주)넥스포츠	60,000	-	-	-	-	-	4,334	446

(주)님블뉴런(*2)	1,500,000	-	-	-	5,000,000	-	138,704	14,261

소 계	1,560,000	-	-	-	5,000,000	-	160,376	16,490

합 계	1,560,000	-	4,500,000	-	5,000,000	-	160,376	16,490

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.(*2) 금융상품거래는 회사가 인수인 (주)님블뉴런의 전환사채입니다.(5) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	614,930	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	125,000	162,500

퇴직급여	17,474	137,341

주식보상비용	12,190	11,092

합 계	154,664	310,933