넵튠 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 7개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)카카오게임즈	10,338,297	32.45

정욱	2,472,473	7.76

자기주식	66,497	0.21

기타소액주주	18,982,655	59.58

합 계	31,859,922	100.00

(2) 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷(*1)	대한민국	100.00	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)프리티비지	대한민국	58.33	58.33	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)맘모식스	대한민국	55.68	55.68	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플레이하드	대한민국	52.18	52.18	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

트리플라(주)	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) 당분기 중 구주를 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(3) 종속기업 재무현황당분기와 전기 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치앤씨게임즈	3,691,027	14,207,090	(10,516,063)	1,049,532	(111,076)	(111,076)

(주)님블뉴런	12,914,370	48,460,907	(35,546,538)	1,821,354	(6,923,066)	(6,923,066)

(주)마그넷	2,482,365	1,593,158	889,207	76,067	(344,673)	(344,673)

(주)넥스포츠	25,696,927	2,292,523	23,404,405	-	(87,202)	(87,202)

(주)프리티비지	2,382,076	187,476	2,194,601	43,632	(393,005)	(393,005)

(주)맘모식스	2,101,539	525,077	1,576,462	86,408	(410,931)	(410,931)

(주)플레이하드	5,999,861	155,611	5,844,250	568,160	(296,188)	(343,466)

트리플라(주)	2,345,424	114,857	2,230,566	164,574	(236,203)	(236,203)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치앤씨게임즈	3,879,864	14,284,851	(10,404,987)	4,415,476	793,083	800,138

(주)님블뉴런	6,693,656	39,092,539	(32,398,883)	6,762,653	(17,174,423)	(17,483,353)

(주)마그넷	835,623	4,111,931	(3,276,308)	539,173	(1,626,350)	(1,168,665)

(주)넥스포츠	25,872,597	2,380,990	23,491,606	-	(10,576,165)	(10,470,366)

(주)프리티비지	2,704,178	122,342	2,581,836	205,777	(651,818)	(651,818)

(주)맘모식스	2,500,551	513,158	1,987,393	(111,288)	(397,151)	(397,151)

(주)플레이하드	6,203,565	63,127	6,140,438	1,825,353	(471,220)	(471,220)

트리플라(주)	2,531,503	64,734	2,466,769	242,317	(65,359)	(65,359)

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	2,024,432	2,451,183	2,632,234	3,120,514

JPY	40,999,279	407,016	68,933,268	710,178

매출채권	USD	1,452,861	1,759,125	1,198,871	1,421,261

JPY	12,483,995	123,934	24,901,313	256,543

금융부채

미지급금	USD	154,891	187,542	310,326	367,892

JPY	1,728,000	17,155	1,728,000	17,803

보고기간 말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	31,378	5,291	31,378	5,291

하락 시	(31,378)	(5,291)	(31,378)	(5,291)

일본 엔화/원	상승 시	4,008	11,770	4,008	11,770

하락 시	(4,008)	(11,770)	(4,008)	(11,770)

(2) 가격위험연결회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 931백만원입니다. (3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	384,110	463,709	384,110	463,709

하락 시	(384,110)	(463,709)	(384,110)	(463,709)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	1,474,163	-	-	1,474,163

단기차입금	179,347	512,318	-	691,665

기타유동금융부채(*1)	506,934	513,757	-	1,020,692

전환사채	10,000,000	597,019	3,488,911	14,085,930

전환상환우선주	-	499,997	-	499,997

리스부채	256,936	748,850	3,519,666	4,525,452

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	12,417,380	3,434,690	7,008,577	22,860,647

(*1) 연차보상부채 771,295천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	1,535,027	-	-	1,535,027

단기차입금	-	177,555	-	177,555

기타유동금융부채(*1)	882,990	3,003	-	885,993

전환사채	-	10,597,019	4,648,185	15,245,204

전환상환우선주	-	499,997	-	499,997

리스부채	122,507	765,867	3,730,539	4,618,913

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	2,540,524	12,606,189	8,378,724	23,525,437

(*1) 연차보상부채 769,683천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	61,012,052	78,777,066

자본	315,055,344	387,297,154

부채비율(%)	19.37	20.34

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	119,382,415	25,418,977	95,507,846	240,309,238

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	508,725	508,725

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	199,331,800	84,273,616	56,605,964	340,211,380

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	508,725	508,725

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융상품

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	56,605,964	-	508,725

총손익

당기손익인식액	(43,550)	-	-

취득(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)	38,945,433	-	-

기말	95,507,846	-	508,725

(*1) 연결회사는 당분기에 (주)라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*3) 연결회사는 당분기에 (주)해긴 보통주 333,333주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기에 베이스메트로놈1호 벤처투자조합 출자지분 250좌를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 상환전환우선주 570주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 전환사채를 취득하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융상품

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	91,159,974	-	2,211,175

취득(*1)	10,592,308	-	-

처분(*2)	-	-	(1,702,451)

기말	101,752,282	-	508,724

(*1) 연결회사는 전분기에 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 (주)라우드커뮤니케이션즈를 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*2) 연결회사는 전분기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약	25,418,977	2	기준시가	-

보통주(*1)(*2)(*3)(*4)	15,857,016	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름,할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

45,081,705	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	2,287,502	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*5)	20,461,863	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*6)(*7)	11,817,760	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	499,997	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	8,727	3	이항모형	할인율, 변동성

(*1) 연결회사는 당분기에 (주)라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*3) 연결회사는 당분기에 (주)해긴 보통주 333,333주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기에 베이스메트로놈1호 벤처투자조합 출자지분 250좌를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 상환전환우선주 570주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당분기에 (주)망고스틴 전환사채에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*7) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 전환사채를 취득하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약(*1)	84,273,616	2	기준시가	-

보통주(*2)(*3)(*5)(*7)(*8)(*11)(*15)(*16)(*19)	15,857,016	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름,할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

13,631,735	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*3)(*14)	2,045,296	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*4)(*10)(*12)(*13)(*18)(*21)(*24)(*25)(*28)	12,675,190	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*6)(*9)(*17)(*20)(*22)(*23)(*26)(*27)	12,394,727	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주(*29)	499,997	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	8,727	3	이항모형	할인율, 변동성

(*1) 연결회사는 전기에 투자일임계약을 체결하였습니다.
(*2) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*3) 연결회사는 전기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였으며, 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*4) 연결회사는 전기에 (주)나부스튜디오의 상환전환우선주 4,250주를 취득하였으며, (주)나부스튜디오가 (주)메타보라(구 (주)프렌즈게임즈)에 피합병됨에 따라 해당 지분을 (주)메타보라(구 (주)프렌즈게임즈)의 상환전환우선주로 교환하였습니다.
(*5) 연결회사는 전기에 (주)언디파인드의 보통주 20,955주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 전기에 (주)언디파인드의 전환사채를 취득하였습니다.
(*7) 연결회사는 전기에 라구나 다이나믹 게임 투자주합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 전기에 (주)비비드스튜디오의 보통주 7,240주를 취득하였습니다.
(*9) 연결회사는 전기에 (주)비비드스튜디오의 전환사채를 취득하였습니다.
(*10) 연결회사는 전기에 (주)스토리타코의 상환전환우선주 6,270주를 취득하였습니다.
(*11) 연결회사는 전기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 2,000좌를 취득하였습니다.
(*12) 연결회사는 전기에 (주)딥스튜디오의 상환전환우선주 198주를 취득하였습니다.
(*13) 연결회사는 전기에 (주)누턴의 상환전환우선주 1,609주를 취득하였습니다.
(*14) 연결회사는 전기에 펄스나인(주)의 전환우선주 90,188주를 취득하였습니다.
(*15) 연결회사는 전기에 (주)달콤소프트의 보통주 10,000주를 취득하였습니다.
(*16) 연결회사는 전기에 스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션의 보통주 800주를 취득하였습니다.
(*17) 연결회사는 전기에 시프트릭(주)의 전환사채를 취득하였습니다.
(*18) 연결회사는 전기에 시프트릭(주)의 상환전환우선주 38,000주를 취득하였습니다.
(*19) 연결회사는 전기에 에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합) 출자지분 2,500주를 취득하였습니다.
(*20) 연결회사는 전기에 유닉온(주)의 전환사채를 취득하였습니다.
(*21) 연결회사는 전기에 유닉온(주)의 상환전환우선주 4,700주를 취득하였습니다.
(*22) 연결회사는 전기에 (주)피아이소프트의 전환사채를 취득하였습니다.
(*23) 연결회사는 전기에 (주)센티언스의 전환사채를 취득하였습니다.
(*24) 연결회사는 전기에 (주)센티언스의 상환전환우선주 2,100주를 취득하였습니다.
(*25) 연결회사는 전기에 (주)스피링크의 상환전환우선주 3,788주를 취득하였습니다.
(*26) 연결회사는 전기에 (주)그럼피의 전환사채를 취득하였습니다.
(*27) 연결회사는 전기에 (주)아울로그의 전환사채를 취득하였습니다.
(*28) 연결회사는 전기에 (주)아울로그의 상환전환우선주 26,230주를 취득하였습니다.
(*29) 연결회사는 전기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	1,442,891	30.72	1,455,964	25.02

해외	3,253,379	69.28	4,364,288	74.98

합 계	4,696,270	100.00	5,820,252	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	632,900	13.48	912,567	15.68

B사	-	-	782,040	13.44

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	49,919,929	-	49,919,929

단기금융상품	555,000	-	555,000

매출채권 및 기타채권	2,691,983	-	2,691,983

상각후원가금융자산	1,259,328	-	1,259,328

당기손익-공정가치측정금융자산	-	240,309,238	240,309,238

합 계	54,426,240	240,309,238	294,735,477

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

기타지급채무	1,474,163	-	1,474,163

기타유동금융부채(*1)	249,396	-	249,396

단기차입금	675,000	-	675,000

전환사채	13,418,936	-	13,418,936

리스부채	4,525,452	-	4,525,452

전환상환우선주	-	499,997	499,997

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	20,342,947	508,725	20,851,672

(*1) 당분기말 연차보상부채 771,295천원이 제외되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,134,279	-	33,134,279

단기금융상품	5,056,000	-	5,056,000

매출채권 및 기타채권	3,980,742	-	3,980,742

상각후원가금융자산	1,243,906	-	1,243,906

당기손익-공정가치측정금융자산	-	340,211,380	340,211,380

합 계	43,414,927	340,211,380	383,626,307

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

기타지급채무	1,535,027	-	1,535,027

기타유동금융부채(*1)	116,311	-	116,311

단기차입금	175,000	-	175,000

전환사채	14,388,320	-	14,388,320

리스부채	4,618,914	-	4,618,914

전환상환우선주	-	499,997	499,997

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	20,833,572	508,725	21,342,297

(*1) 전기 말 연차보상부채 769,683천원이 제외되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

상각후원가금융자산

이자수익	40,245	63,374

평가손익	62,508	4,141

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	281,406	21,779

평가손익	(80,122,932)	(192,349)

처분손익	(341,167)	21,599

상각후원가금융부채

이자비용	(104,724)	(83,284)

평가손익	(4,992)	-

상환손익 및 기타손익	59,547	-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,269,615	2,370,684

매출채권 대손충당금	(4,468)	(4,054)

미수금	287,538	1,614,112

리스채권	139,297	-

합 계	2,691,983	3,980,742

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,054	4,525

대손상각비	413	1,376

기말	4,468	5,901

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주 및 전환우선주)

(주)핀콘	5.88	4,999,756	-	-

(주)메타보라 (구 (주)프렌즈게임즈) 보통주	0.38	249,991	249,991	249,991

한국콘텐츠공제조합 보통주	0.01	2,000	2,000	2,000

(주)노드브릭 보통주	5.75	249,900	-	-

(주)크래프톤 보통주 (*1)	1.01	2,599,980	119,382,415	199,331,800

(주)샌드박스네트워크 보통주	15.34	12,099,000	15,857,016	15,857,016

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자(합) 보통주	12.38	2,500,000	2,500,000	2,500,000

에이티유이스포츠그로쓰2호사모투자(합) 보통주	10.78	2,500,000	2,500,000	2,500,000

스틸에잇주식관리조합 보통주	20.00	100	100	100

(주)언디파인드 전환우선주	2.64	100,000	100,000	100,000

(주)언디파인드 보통주	13.82	445,294	445,294	445,294

(주)퍼니브로 전환우선주	5.40	300,095	-	-

(주)라구나 다이나믹 게임 투자조합 보통주 (*2)	6.31	1,000,000	1,000,000	800,000

스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 (*3)	10.00	4,000,000	4,000,000	3,000,000

(주)스윙바이	5.56	50,000	-	-

(주)라우드커뮤니케이션즈 보통주	13.76	6,481,032	-	-

(주)라우드커뮤니케이션즈 전환우선주	16.84	7,931,284	-	-

(주)비비드스튜디오 보통주	19.36	2,181,644	2,181,644	2,181,644

(주)달콤소프트 보통주	3.80	1,600,000	1,600,000	1,600,000

스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션 보통주	18.87	800,000	800,000	800,000

펄스나인(주) 전환우선주	5.15	500,002	500,002	500,002

(주)퍼니스톰 전환우선주	16.67	1,000,000	1,000,000	1,000,000

(주)해긴 보통주 (*4)	3.75	29,999,970	29,999,970	-

베이스메트로놈1호 벤처투자조합 보통주 (*5)	1.56	250,000	250,000	-

신금투HI-FI채권상태1(C)	-	-	-	19,809,274

소 계	81,840,048	182,368,432	250,677,120

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채 등)

(주)망고스틴 전환사채 (*6)	-	5,000,000	4,538,450	4,582,000

(주)스카이플러스 상환전환우선주	14.34	502,120	502,120	502,120

(주)스토리타코 상환전환우선주	16.84	1,999,860	1,999,860	1,999,860

(주)언디파인드 전환사채	-	787,500	787,500	787,500

(주)비비드스튜디오 전환사채	-	2,500,000	2,500,000	2,500,000

(주)딥스튜디오 상환전환우선주 (*7)	19.62	7,840,170	7,840,170	598,790

(주)딥스튜디오 전환사채 (*8)	-	254,083	254,083	-

(주)누턴 상환전환우선주	11.11	499,884	499,884	499,884

시프트릭(주) 전환사채	-	315,000	315,000	315,000

시프트릭(주) 상환전환우선주	19.19	285,000	285,000	285,000

유닉온(주) 전환사채	-	212,500	212,500	212,500

유닉온(주) 상환전환우선주	19.03	587,500	587,500	587,500

(주)피아이소프트 전환사채	-	1,499,989	1,499,989	1,499,989

(주)센티언스 전환사채	-	1,297,450	1,297,450	1,297,450

(주)센티언스 상환전환우선주	19.79	3,701,962	3,701,962	3,701,962

(주)스피링크 상환전환우선주	15.99	2,000,064	2,000,064	2,000,064

(주)그럼피 전환사채	-	1,000,300	1,000,300	1,000,300

(주)아울로그 전환사채	-	199,989	199,989	199,989

(주)아울로그 상환전환우선주	18.40	800,015	800,015	800,015

(주)메타보라 (구 (주)프렌즈게임즈) 상환전환우선주	0.85	1,699,994	1,699,994	1,699,994

삼성증권 랩어카운트	-	-	-	38,970,136

대신증권 랩어카운트	-	24,835,590	24,481,337	24,494,206

대신증권 펀드	-	1,000,000	937,640	1,000,000

소 계	58,818,970	57,940,806	89,534,259

합 계	140,659,017	240,309,238	340,211,380

(*1) 연결회사는 당분기에 (주)크래프톤 지분에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 (주)라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*3) 연결회사는 당분기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기에 (주)해긴 보통주 333,333주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당분기에 베이스메트로놈1호 벤처투자조합 출자지분 250좌를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당분기에 (주)망고스틴 전환사채에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*7) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 상환전환우선주 570주를 취득하였습니다.
(*8) 연결회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 전환사채를 취득하였습니다.

전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)망고스틴

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	2,000,000,000원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 0.00%

발행일	2018년 9월 5일

만기일	2023년 9월 5일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 850,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2019년 9월 5일부터 2023년 8월 5일까지

상환기간	2023년 9월 5일

상환가액	사채 액면금액의 100%

구 분	내 용

발행회사	(주)언디파인드

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	787,500,000 원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 9월 30일

만기일	2026년 9월 30일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 25,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 9월 30일부터 2026년 9월 30일까지

상환기간	2026년 9월 30일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)비비드스튜디오

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	2,500,000,000 원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 8월 20일

만기일	2024년 8월 20일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 301,332원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 8월 20일부터 2024년 8월 20일까지

상환기간	2024년 8월 20일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	시프트릭(주)

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	315,000,000 원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 9월 23일

만기일	2026년 9월 23일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 7,500원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 9월 23일부터 2026년 9월 23일까지

상환기간	2026년 9월 23일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	유닉온(주)

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	212,500,000원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 10월 15일

만기일	2026년 10월 15일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 125,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 10월 15일부터 2026년 10월 15일까지

상환기간	2026년 10월 15일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)피아이소프트

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	1,499,988,600원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 10월 27일

만기일	2026년 10월 27일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 51,546월

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 10월 27일부터 2026년 10월 27일까지

상환기간	2026년 10월 27일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)센티언스

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	1,298,449,504원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 11월 15일

만기일	2026년 11월 15일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 1,762,839원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 11월 15일부터 2026년 11월 15일까지

상환기간	2026년 11월 15일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)그럼피

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	1,000,300,000원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 12월 3일

만기일	2026년 12월 3일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 700,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 12월 3일부터 2026년 12월 3일까지

상환기간	2026년 12월 3일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)아울로그

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	199,988,500원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2021년 12월 29일

만기일	2026년 12월 29일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 30,500원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 12월 29일부터 2026년 12월 29일까지

상환기간	2026년 12월 29일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

구 분	내 용

발행회사	(주)딥스튜디오

발행형태	무보증 사모 전환사채

발행금액	254,083,480원

이자율	표면이율 연 0.00% / 만기보장수익률 연 3.00%

발행일	2022년 2월 25일

만기일	2029년 2월 25일

전환주식	기명식 보통주

전환가격	1주당 12,704,174원

전환비율	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 2월 25일부터 2029년 2월 25일까지

상환기간	2029년 2월 25일

상환가액	연복리 3% 이자 합계

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	340,211,380	91,159,974

취득	90,299,914	210,000,147

평가손익 등	(79,885,076)	(195,505)

처분	(110,316,980)	(50,000,000)

계정대체	-	10,592,308

기말	240,309,238	261,556,924

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주) (*1)	-	-	-	-

(주)핀업게임즈	-	499,928	-	-

합 계	499,928

(*1) 청산이 완료되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

기말	-	-

11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산

미수수익	1,168	855

보증금	1,360,567	1,351,267

보증금 현재가치할인차금	(102,407)	(108,216)

소 계	1,259,328	1,243,906

합 계	1,259,328	1,243,906

12. 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식 (1) 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	116,687	121,757	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.63	22.63	-	17,721	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

COMINO株式會社 (*1)	일본	35.52	25.00	960,613	484,571	8월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드) (*2)	대한민국	44.29	44.29	29,756,432	30,392,186	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드	대한민국	53.30	53.30	7,672,569	7,900,200	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

합 계	38,506,301	38,916,435

(*1) 당분기 중 유상증자 지분 취득으로 지분율이 증가하였습니다.
(*2) 당분기 중 (주)퍼피레드에서 (주)컬러버스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 변동내역1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

China Lab Company Limited	121,757	-	(5,070)	-	116,687

(주)망고스틴	17,721	-	(17,721)	-	-

COMINO株式會社	484,571	502,107	(13,755)	(12,311)	960,613

(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드)	30,392,186	-	(635,754)	-	29,756,432

(주)온마인드	7,900,200	10,770	(238,400)	-	7,672,569

합 계	38,916,435	512,877	(910,700)	(12,311)	38,506,301

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	141,109	(4,773)	-	136,336

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	10,555,185	-	(10,555,185)	-

(주)메모리	-	-	-	-

(주)망고스틴	98,099	(43,460)	-	54,639

COMINO株式會社	531,624	(7,300)	(3,369)	520,955

합 계	11,326,017	(55,533)	(10,558,554)	711,930

(*1) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,124,483	478,007	646,476	-	(25,351)	(25,351)

(주)망고스틴	2,515,980	4,470,513	(1,954,533)	(270,814)	(270,814)

(주)온마인드	9,756,593	294,146	9,462,447	24,888	(427,082)	(427,082)

(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드)	18,312,612	231,526	18,081,087	-	(1,338,343)	(1,338,343)

COMINO株式會社	804,942	11,220	793,722	5,535	(38,727)	(73,388)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,101,032	443,123	657,909	-	(96,763)	(96,763)

(주)망고스틴	2,714,351	4,398,071	(1,683,720)	-	(822,881)	(822,881)

(주)온마인드	10,076,617	187,088	9,889,529	24,485	(829,243)	(829,243)

(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드)	19,702,505	283,075	19,419,430	-	(2,203,101)	(2,203,101)

COMINO株式會社	399,968	34,965	365,003	-	(19,581)	(19,581)

13. 유형자산 1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	765,705	961,334	517,169	2,267,228

취득	-	-	137,432	-	137,432

처분/폐기	-	-	(239)	-	(239)

감가상각	-	(9,692)	(84,854)	(28,623)	(123,170)

기말	23,021	756,012	1,013,673	488,546	2,281,252

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	비품	시설장치	합 계

기초	557,362	181,188	738,550

취득	125,991	-	125,991

처분/폐기	(196)	-	(196)

감가상각	(53,720)	(16,829)	(70,549)

기타(*1)(*2)	(5,054)	(4,270)	(9,324)

기말	624,383	160,089	784,472

(*1) 전분기에 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*2) 전분기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

14. 무형자산 1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	1,464	38,982	1,560,871	27,769,363	21,792	4,132,402	33,524,873

취득	4,778	-	-	-	8,559	-	13,337

상각	(253)	(1,773)	(130,072)	-	(4,415)	(379,256)	(515,770)

기말	5,988	37,209	1,430,799	27,769,363	25,936	3,753,146	33,022,441

2) 전분 기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	2,477	15,333	8	11,052,439	30,560	1,483,647	12,584,464

취득	-	30,954	-	-	-	-	30,954

상각	(253)	(1,061)	-	-	(4,341)	(261,765)	(267,420)

기타(*1)	-	-	-	(110,608)	-	-	(110,608)

기말	2,224	45,226	8	10,941,831	26,219	1,221,882	12,237,390

(*1) 전분기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	4,148,600	4,531,364

차량	41,745	44,876

합 계	4,190,345	4,576,240

리스부채

유동	1,005,785	888,375

비유동	3,519,666	3,730,539

합 계	4,525,452	4,618,914

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	230,070	130,015

차량	3,131	-

합 계	233,201	130,015

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,431	10,871

단기리스료(영업비용에 포함)	103,288	36,039

당분기 중 리스의 총 현금유출은 124,300천원입니다.

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)(당분기말)	만 기	금 액

당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*1)	하나은행	3.56	2022-04-28	95,000	95,000

일반대출(*1)	국민은행	3.97	2022-06-17	80,000	80,000

일반대출	부산은행	3.27	2023-01-21	500,000	-

합 계	675,000	175,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 22 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	13,829,630	14,829,630

상환할증금	256,300	415,574

전환권조정 및 현재가치할인차금	(666,916)	(856,653)

사채할인발행차금	(78)	(232)

합 계	13,418,936	14,388,319

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	(주)카카오게임즈

사채 발행일	2019년 5월 17일

사채 만기일	2022년 5월 17일

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%

전환가격	8,809원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)(*2)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합

사채 발행일	2016년 8월 10일

사채 만기일	2022년 8월 09일

액면가액	499,994,133원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~ 2022년 8월 8일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정

보장수익률	3.00%

전환가격	10,726원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	유니온시네투자조합

사채 발행일	2018년 12월 19일

사채 만기일	2023년 12월 19일

액면가액	1,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	3.00%

전환가격	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,750,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주	499,997	499,997

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997천원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	546,867	341,703

순이자원가	29,762	19,959

사외적립자산 이자수익	(6,078)	-

종업원급여에 포함된 총비용	570,551	361,662

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다. 확정기여형 퇴직금 제도를 운영하는 자회사로 인하여 당분기에 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 8,599천원입니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,990,097	5,787,983

사외적립자산의 공정가치	(1,059,476)	(1,176,939)

재무상태표 상 순부채	4,930,621	4,611,044

재무상태표 상 사외적립자산	-	(59,224)

20. 납입자본의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021.1.1(전기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환 (*1)	464,900	232,450	4,767,549	4,999,999

유상증자 (*2)	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

2021.03.31(전분기말)	31,687,822	15,843,911	279,676,166	295,520,077

2022.01.01(당기초)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

주식매수선택권의 행사(*3)(*4)	106,200	53,100	1,234,295	1,287,395

2022.03.31(당분기말)	31,859,922	15,929,961	281,605,130	297,535,091

(*1) 2021년 2월 5일에 전환사채의 전환에 따라 신주 464,900주가 발행되었습니다.
(*2) 2021년 2월 6일에 유상증자에 따라 신주 7,515,336주가 발행되었습니다.
(*3) 2022년 1월 3일 주식매수선택권의 행사에 따라 신주 60,500 주가 발행되었습니다.
(*4) 2022년 3월 24일 주식매수선택권의 행사에 따라 신주 45,700주가 발행되었습니다.

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	국민은행 차입금	80,000

신용보증기금	하나은행 차입금	95,000

대표이사(맘모식스)	하나은행 차입금	500,000

서울보증보험	프로젝트이행보증	549,307

(2) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정제공처	약정기간	약정한도	실행금액	조건

기업은행	2021-08-15~2022-08-05	30,000	-	이자율 4.313% 한도대출

23. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

COMINO株式會社	COMINO株式會社

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드)	(주)컬러버스 (구 (주)퍼피레드)

(당기 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	(주)티앤케이팩토리 (*1)	(주)티앤케이팩토리

Kakao Games Europe B.V. (*2)	-

Kakao Games Japan Corp. (*2)	-

대표이사	대표이사

(*1) (주)카카오의 관계기업입니다.
(*2) (주)카카오게임즈의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	이자수익	지급수수료

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	-	-	12,132

(주)카카오게임즈	209,392	-	307,184

관계기업 및 공동기업	(주)망고스틴	-	1,045	-

기타특수관계자	Kakao Games Europe B.V.	-	-	103,449

KaKao Games Japan Corp.	-	-	19,693

(주)티앤케이팩토리	234	-	-

합 계	209,626	1,045	442,458

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	지급수수료

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오게임즈	567,597	10,808

합 계	567,597	10,808

(3) 특수관계자와의 채권/채무 내역1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	-	-	8,494	-	-

(주)카카오게임즈	100,097	25,558	269,314	9,999,922	2,729,561

관계기업 및 공동기업	(주)망고스틴	7,704	139,297	-	-	-

기타특수관계자	Kakao Games Europe B.V.	-	-	2,442	-	4,329,075

KaKao Games Japan Corp.	-	-	17,155	-	-

(주)티앤케이팩토리	234	-	-	-	-

합 계	7,938	139,297	19,596	-	4,329,075

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출채권	미지급금	선수금	전환사채

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오게임즈	96,835	154,786	2,770,575	9,999,768

합 계	96,835	154,786	2,770,575	9,999,768

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래구분	금액

관계기업 및 공동기업	COMINO株式會社	유상증자 (*1)	(502,107)

(*1) 연결회사가 당분기 중 추가 출자한 내역입니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래구분	금액

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오게임즈	유상증자 (*1)	193,519,902

(*1) 연결회사가 전분기 중 (주)카카오게임즈로부터 출자 받은 내역입니다.

(5) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

구 분	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

대표이사(맘모식스)	하나은행 차입금	500,000	500,000

(6) 주요 경영진 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	433,963	295,400

퇴직급여	210,469	27,815

주식기준보상	16,701	17,219

합 계	661,134	340,434

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.24. 보고기간 후 사건연결회사가 발행한 제 4회차 사모 무보증 전환사채에 대해 2022년 4월 13일 전환청구권이 행사되었습니다. 청구금액은 10,000,000,000원, 전환가액은 1주당 8,809원, 전환청구로 발행된 주식수는 1,135,202주 입니다.