넵튠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 11 기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 10 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 넵튠

1. 일반사항 (1) 회사의 개요주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 508에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,368백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜크래프톤	21,061,965	45.07

강율빈	1,266,160	2.71

정욱	1,472,473	3.15

자기주식	1,808,899	3.87

기타 주주	21,126,146	45.20

합 계	46,735,643	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기준이 있으나, 그 기준이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 금융상품의 공정가치4.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,081,057	-	-	10,081,057

단기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

매출채권및기타채권	13,302,684	-	-	13,302,684

기타금융자산

대여금	6,307,238	-	-	6,307,238

미수수익	1,217,893	-	-	1,217,893

보증금	484,954	-	-	484,954

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	150,616,588	-	150,616,588

복합금융상품	-	22,728,371	-	22,728,371

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	251,926	251,926

합 계	33,393,826	173,344,959	251,926	206,990,711

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	9,806,265	-	-	9,806,265

기타금융부채(*2)	482,122	-	-	482,122

리스부채	-	-	2,175,786	2,175,786

파생상품부채	-	15,158	-	15,158

합 계	10,288,387	15,158	2,175,786	12,479,331

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.(*2) 연차보상부채 306,382천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	23,015,522	-	-	-	23,015,522

매출채권및기타채권	10,069,694	-	-	162,325	10,232,020

기타금융자산

대여금	6,369,758	-	-	-	6,369,758

미수수익	989,201	-	-	-	989,201

보증금	1,150,282	-	-	-	1,150,282

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	158,633,188	-	-	158,633,188

복합금융상품	-	22,728,371	-	-	22,728,371

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	175,052	-	175,052

합 계	41,594,457	181,361,559	175,052	162,325	223,293,394

(*) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1, 2)	합 계

매입채무및기타채무	8,598,338	-	-	8,598,338

리스부채	-	-	2,729,184	2,729,184

파생상품부채	-	96,194	-	96,194

합 계	8,598,338	96,194	2,729,184	11,423,717

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(*2) 연차보상부채 320,756천원이 제외되어 있습니다.

4.2 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	126,749,025	-	46,595,934	173,344,959

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	232,126	-	19,800	251,926

파생상품부채	-	15,158	-	15,158

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	135,415,625	-	45,945,934	181,361,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,252	-	19,800	175,052

파생상품부채	-	96,194	-	96,194

(2) 수준 2 및 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 전기말과 동일합니다.

(3) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	45,945,934	19,800

취득	650,000	-

당분기말	46,595,934	19,800

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	67,948,233	677,721

취득	400,000	39,600

전분기말	68,348,233	717,321

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기와 전분기 중 회사의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	8,625,354	6,259,387

ADTech 부문 매출(*)	8,207,766	7,976,870

기타매출(*)	6,084,843	5,298,144

합 계	22,917,963	19,534,401

(*) 당분기 중 광고사업 부문에서 ADTech부문으로 영업부문 표기 변경되었으며, 이 과정에서 디지털마케팅을 전문으로하는 '리메이크' 사업을 기타매출로 분류 변경하였습니다.(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	13,864,147	60.49	14,001,411	71.68

해외	9,053,816	39.51	5,532,989	28.32

합 계	22,917,963	100	19,534,400	100

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,968,159	9,880,193

매출채권 손실충당금	(57,670)	(57,670)

미수금	392,195	247,170

리스채권	-	162,325

소 계	13,302,684	10,232,018

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	57,670	118,027

합병	-	2,377

대손충당금환입	-	(60,357)

제각	-	(2,377)

기말	57,670	57,670

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	126,749,025	135,415,625

비상장주식	23,867,563	23,217,563

복합금융상품	22,728,371	22,728,371

합 계	173,344,959	181,361,559

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	181,361,559	151,840,921

취득	650,000	400,000

평가이익(손실)	(8,666,600)	64,522,837

기말	173,344,959	216,763,758

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	232,126	155,252

비상장주식	19,800	19,800

합 계	251,926	175,052

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	175,052	1,016,140

취득	-	39,600

평가손실	-	(129,484)

평가이익	76,874	-

기말	251,926	926,256

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	-	62,521

미수수익	-	57,868

보증금	-	673,615

보증금 현재가치할인차금	-	(13,363)

소 계	-	780,641

비유동

장기대여금	12,345,000	12,345,000

장기대여금 대손충당금	(6,037,762)	(6,037,762)

보증금	544,973	562,847

보증금 현재가치할인차금	(64,029)	(76,827)

기타보증금	4,010	4,010

장기미수수익	1,217,893	931,333

소 계	8,010,085	7,728,601

합 계	8,010,085	8,509,242

10. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜님블뉴런	1,093,237	74.89	15,691,304	44,423	-

㈜넥스포츠	39,850	100.00	39,977,527	18,174,047	18,174,047

프리티비지㈜	10,500	58.33	4,200,000	2,116,000	2,116,000

㈜플레이하드(*1)	35,350	52.18	17,115,450	16,194,566	16,194,566

트리플라㈜	96,230	51.22	6,015,384	6,015,384	6,001,080

㈜엔크로키(*2)	1,005	50.12	-	-	-

㈜이케이게임즈	43,630	50.09	10,018,931	10,018,931	10,018,931

㈜팬텀(*3)	54,146	51.37	12,842,944	12,842,944	-

합 계	105,817,117	65,406,296	52,504,624

(*1) 회사 보유 지분율 중 13.06%는 보통주와 동일한 의결권이 있는 상환전환우선주로, 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당합니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상되었습니다.(*3) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타(*)	분기말

㈜님블뉴런	-	-	44,423	44,423

㈜넥스포츠	18,174,047	-	-	18,174,047

프리티비지㈜	2,116,000	-	-	2,116,000

㈜플레이하드	16,194,566	-	-	16,194,566

트리플라㈜	6,001,080	-	14,304	6,015,384

㈜이케이게임즈	10,018,931	-	-	10,018,931

㈜팬텀	-	12,842,944	-	12,842,944

합 계	52,504,624	12,842,944	58,727	65,406,296

(*) 자회사 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인해 증가하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타(*)	분기말

㈜님블뉴런	879,823	-	-	-	879,823

㈜넥스포츠	21,786,590	-	-	-	21,786,590

프리티비지㈜	536,275	-	-	634	536,909

㈜플레이하드	16,193,932	-	-	634	16,194,566

트리플라㈜	2,341,960	-	-	-	2,341,960

㈜코드독	3,858,336	-	(3,858,336)	-	-

㈜이케이게임즈	-	10,018,931	-	-	10,018,931

합 계	45,596,916	10,018,931	(3,858,336)	1,269	51,758,780

(*) 자회사 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인해 증가하였습니다.11. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업

㈜알피지게이트(*1)	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜트웰브모먼츠(*1)	대한민국	19.65	19.65	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜메타보라(*2)	대한민국	0.38	0.38	142,907	142,907	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜언디파인드(*1)	대한민국	16.46	16.46	-	-	12월	멀티미디어 프로그램 개발 및 공급업

㈜맘모식스(*1, 3)	대한민국	46.04	46.04	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

China Lab Company Limited(*1)	홍콩	20.00	20.00	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

소 계	142,907	142,907

공동기업

㈜온마인드(*4)	대한민국	48.95	48.95	2,754,179	2,760,170	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

㈜컬러버스(*1, 4, 5)	대한민국	44.28	44.28	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

소 계	2,754,179	2,760,170

합 계	2,897,086	2,903,077

(*1) 전기 이전에 전액 손상되었습니다.(*2) 경영참여 고려시 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사 보유 지분율 중 13.27%는 보통주와 동일한 의결권이 있는 상환전환우선주로, 당기손익-공정가치측정금융자산에 해당합니다.(*4) 출자지분율이 50% 이하이며 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지는 등 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*5) ㈜컬러버스는 2025년 5월 21일 서울회생법원으로부터 간이파산을 선고받았으며, 회사는 관련하여 보유 중인 지분증권은 전기 이전에 전액 손상으로 반영되었습니다.(주석22 참고)

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	기타	분기말

㈜메타보라	142,907	-	142,907

㈜온마인드	2,760,170	(5,991)	2,754,179

합 계	2,903,077	(5,991)	2,897,086

2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	기타	분기말

㈜온마인드	3,427,609	2,877	3,430,486

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(155,079)	620,318	775,397	(126,002)	649,395

공구기구비품	314,800	(183,176)	131,624	961,588	(785,763)	175,825

시설장치	168,850	(168,849)	1	617,839	(447,321)	170,518

합 계	1,282,068	(507,105)	774,964	2,377,845	(1,359,086)	1,018,759

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	649,395	-	175,825	170,518	1,018,759

취득	-	-	45,131	53,236	-	98,367

처분/폐기	-	-	(45,131)	(46,360)	(133,101)	(224,592)

감가상각	-	(29,077)	-	(51,076)	(37,416)	(117,570)

분기말	23,021	620,318	-	131,625	1	774,964

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	173,899	280,860	1,165,945

취득	-	-	53,996	11,960	65,956

처분/폐기	-	-	(49)	-	(49)

감가상각	-	(29,077)	(55,705)	(99,753)	(184,535)

합병	-	-	20,140	-	20,140

분기말	23,021	659,088	192,281	193,067	1,067,457

13. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,028,814	2,395,488

차량	146,194	219,578

합 계	2,175,008	2,615,066

리스부채

유동	340,230	842,155

비유동	1,835,556	1,887,029

합 계	2,175,786	2,729,184

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	476,909	591,619

차량	73,384	75,288

합 계	550,293	666,907

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	135,770	85,829

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	2,988	5,057

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	11,141	-

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 602,664천원(전분기:1,055,710천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권(*1)	소프트웨어	기타의 무형자산(*2)	가상자산	합 계

기초	1,369	13,139	103,374,945	15	14,876,487	385,567	118,651,522

취득	-	-	-	-	398,854	-	398,854

상각	(647)	-	-	-	(2,382,584)	-	(2,383,231)

기타	-	-	-	(14)	-	47,168	47,154

분기말	722	13,139	103,374,945	1	12,892,757	432,735	116,714,299

(*1) 애드엑스와 에이치앤씨게임즈 등의 흡수합병에서 발생한 영업권입니다.(*2) 사업결합에서 취득한 개발된 기술, 고객관계 등 입니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	가상자산	합 계

기초	2,231	12,160	128,581,977	8,286	17,987,442	278,171	146,870,267

취득(*1)	-	979	2,482,231	-	-	-	2,483,210

상각	(647)	-	-	(6,604)	-	(2,330,575)	(2,337,826)

기타	-	-	-	-	53,033	-	53,033

분기말	1,584	13,139	131,064,208	1,682	18,040,475	(2,052,404)	147,068,684

(*1) 전기 중 (주)에이치엔씨게임즈를 합병하여 증가하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당분기말	전기말

취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,418,288	(985,552)	432,736	1,371,119	(985,552)	385,567

(3) 당분기와 전분기 중 가상자산의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	분기말	당분기말

BORA	상장	2,087,575	384,042	2,471,617	111.10

(*1) 스테이킹에 따른 이자보상으로 수령한 내역입니다. 2) 전분기

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	분기말	전분기말

BORA	상장	1,570,332	234,544	1,804,876	127

(4) 가상자산 보유위험회사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

15. 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동

복구충당부채	32,402	55,229	31,600

16. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정급여채무의 현재가치	2,764,541	3,145,984

사외적립자산의 공정가치	(2,694,455)	(3,248,985)

순확정급여부채(자산)	70,085	(103,001)

2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	523,379	554,732

이자원가	91,405	108,514

사외적립자산 이자수익	(94,526)	(117,120)

합 계(*)	520,258	546,126

(*) 모두 영업비용에 포함되었습니다.

17. 납입자본당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초	2024-01-01	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

주식선택권의 행사	2024-04-02	30,000주	15,000	77,060	92,060

주식선택권의 행사	2024-09-26	64,000주	32,000	227,919	259,919

전분기말	2024-06-30	46,676,150주	23,338,075	457,292,813	480,630,888

당분기초	2025-01-01	46,676,150주	23,338,075	457,292,813	480,630,888

결손보전	2025-03-26	-	-	(80,000,000)	(80,000,000)

주식선택권의 행사	2025-04-08	25,493주	12,747	139,366	152,113

주식선택권의 행사	2025-07-07	34,000주	17,000	358,602	375,602

당분기말	2025-09-30	46,735,643주	23,367,822	377,790,781	401,158,603

18. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,803,858	6,039,664	2,204,588	7,668,870

퇴직급여	189,131	561,053	182,042	546,126

복리후생비	609,723	922,553	167,034	574,364

여비교통비	34,506	113,318	26,745	59,154

접대비	45,660	126,836	35,150	99,614

통신비	5,652	17,486	8,255	20,619

수도광열비	(125,420)	-	57,080	166,964

세금과공과	(76,400)	109,761	84,187	266,666

감가상각비	23,426	117,570	56,686	184,535

지급임차료	126,847	126,847	-	-

보험료	36,030	139,131	37,231	146,509

차량유지비	3,738	10,566	3,952	9,445

운반비	857	857	496	2,088

교육훈련비	987	2,876	-	-

도서인쇄비	1,660	3,845	576	3,079

소모품비	11,715	27,352	14,929	45,106

지급수수료	2,408,616	5,745,272	701,832	2,578,008

광고선전비	688,811	3,712,254	166,069	441,264

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	-	(60,357)

무형자산상각비	813,335	2,383,231	782,664	2,337,826

사용권자산상각비	111,831	550,293	215,676	666,907

외주용역	(650,969)	-	418,978	431,078

주식보상비용	33,361	51,362	64,267	189,643

합 계	6,096,955	20,762,127	5,228,437	16,377,508

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	(501)	(138)	491	1,239

희석주당손익	(501)	(138)	491	1,237

(2) 기본주당손익당분기와 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익(Ⅰ)	(22,528,467,342)	(6,203,094,822)	22,003,966,069	55,488,629,115

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,924,527	44,894,397	44,806,729	44,794,347

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	(501)	(138)	491	1,239

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당분기와 전분기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2025-01-01	44,867,251	92	273	44,867,251	44,867,251

주식선택권의 행사	2025-04-08	25,493	92	176	25,493	16,435

주식선택권의 행사	2025-07-07	34,000	86	86	31,783	10,711

합 계	44,926,744	44,924,527	44,894,397

2) 전분기(단위: 주)

구 분	일 자	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	2024-01-01	44,773,287	92	274	44,773,287	44,773,287

자기주식취득	2024-01-10	(36)	92	265	(36)	(34)

주식매수선택권 행사	2024-04-02	30,000	92	182	30,000	19,927

주식매수선택권 행사	2024-09-26	64,000	5	5	3,478	1,168

합 계	44,867,251	44,806,729	44,794,347

(4) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기와 전분기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	(22,528,467,342)	(6,203,094,822)	22,003,966,069	55,488,629,115

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,924,527	44,894,397	44,859,517	44,861,097

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	(501)	(138)	491	1,237

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(6,203,094,822)	(153,277,432,041)	22,003,966,069	55,488,629,115

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(6,203,094,822)	(153,277,432,041)	22,003,966,069	55,488,629,115

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,924,527	44,894,397	44,806,729	44,794,347

주식선택권 관련 주식수 조정	-	-	52,788	66,750

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,924,527	44,894,397	44,859,517	44,861,097

21. 특수관계자 거래2025년 7월 9일자로 당사의 최대주주가 ㈜카카오게임즈에서 ㈜크래프톤으로 변경되었습니다. 이에 따라 2025년 중 특수관계자와의 거래내역 및 자금거래, 기말 잔액 등은 거래 발생 시점 또는 보고기간 말일 현재의 특수관계자 여부에 따라 구분하여 공시하였습니다. 따라서 비교표시된 전기말의 경우, (주)크래프톤 등과는 특수관계자관계가 없었기 때문에 해당 금액은 ‘0’으로 표시하였고, 반대로 당분기말 기준에서는 (주)카카오게임즈 등의 특수관계자 관계가 종료되어 잔액은 ‘0’으로 표시하였습니다.또한, 당기 1월 1일부터 6월 30일까지는 (주)카카오게임즈 등이 특수관계자였으므로㈜카카오게임즈 등의 항목에 공시하였으며, 7월 1일부터는 (주)크래프톤이 특수관계자로 변경되어 이후 기간의 손익은 ㈜크래프톤 등의 항목에 공시하였습니다. 따라서 비교표시 전분기는 (주)크래프톤 등과의 손익은 존재하지 않아 0으로 표시하였습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)크래프톤	(주)카카오

-	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)팬텀(*1)	-

프리티비지(주)	프리티비지(주)

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

(주)엔크로키	(주)엔크로키

(주)이케이게임즈	(주)이케이게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴(*2)	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.	Mammossix Asia Co., Ltd.

(주)트웰브모먼츠	(주)트웰브모먼츠

(주)언디파인드	(주)언디파인드

(주)메타보라	(주)메타보라

(당기와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	-	(주)카카오엔터테인먼트

-	(주)카카오스타일

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

-	(주)카카오브이엑스

-	주식회사 카카오페이

(주)좀비메이트	(주)좀비메이트

(*1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)넥스포츠의 관계기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용

영업수익(*)	이자수익	기타수익	지급수수료(*)

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜크래프톤	-	-	-	9,511

소 계	-	-	-	9,511

종속기업

㈜님블뉴런	-	415,022	3,954	-

㈜엔크로키	-	10,322	-	927,401

트리플라㈜	-	-	-	745

㈜플레이하드	-	-	399	2,266

㈜이케이게임즈	8,029	-	271	34,675

소 계	8,029	425,344	4,624	965,087

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	21	-

기타 특수관계자

㈜카카오	1,634,806	-	-	35,731

㈜카카오게임즈	-	-	-	1,027,214

㈜카카오브이엑스	-	-	-	49

합 계	1,642,835	425,344	4,645	2,037,592

(*) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	5,880,299	-	-	34,098	-

㈜카카오게임즈	3,029,006	-	-	1,651,124	14,619

소 계	8,909,305	-	-	1,685,222	14,619

종속기업

㈜님블뉴런	-	437,144	-	-	-

㈜에이치앤씨게임즈(*2)	-	60,493	-	12,911	-

㈜엔크로키	-	10,359	-	1,139,065	-

㈜코드독(*3)	-	-	-	10,925	-

㈜플레이하드	-	-	-	24,617	-

트리플라㈜	-	-	-	4,953

㈜이케이게임즈	569,802	-	-	200,599	-

소 계	569,802	507,996	-	1,393,070	-

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	21	-

기타 특수관계자

㈜메타보라	-	-	5,357	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	53,033	-	-

소 계	175,273	58,390

합 계	9,654,380	507,996	58,390	3,078,313	14,619

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.(*2) 전 중 회사와 합병하여 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜크래프톤	-	-	-	5,231

소 계	-	-	-	5,231

종속기업

㈜님블뉴런(*1)	-	1,156,417	12,045,000	-

㈜엔크로키(*2)	-	61,476	300,000	275,854

㈜플레이하드	-	-	-	4

트리플라㈜	-	-	-	102

㈜이케이게임즈	-	-	-	7,671

㈜넥스포츠	-	-	-	44

소 계	-	1,217,893	12,345,000	283,675

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	31

소 계	-	-	-	31

합 계	-	1,217,893	12,345,000	288,937

(*1) 해당 대여금에 대하여 5,737,762천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	461,891	1,818	-	-	17,576

㈜카카오게임즈	1,981	-	-	-	405,969

소 계	463,872	1,818	-	-	423,545

종속기업

㈜님블뉴런(*1)	717	152,309	931,333	12,045,000	-

㈜엔크로키(*2)	-	-	51,155	300,000	316,048

㈜코드독	-	-	-	-	2,220

㈜이케이게임즈	17,967	-	-	-	25,817

㈜플레이하드	-	-	-	-	531

트리플라㈜	-	-	-	-	499

소 계	18,684	152,309	982,488	12,345,000	345,115

기타특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	-	6

㈜카카오페이	-	-	-	-	3,640

소 계	-	-	-	-	3,646

합 계	482,556	154,127	982,488	12,345,000	772,306

(*1) 해당 대여금에 대하여 5,737,762천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	리스거래(*)

상각	회수

종속기업

㈜님블뉴런	1,244	86,906

(*) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액이며, 당분기 중 전대차 계약이 해지되었습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금상환	리스거래(*1)

상각	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	4,500,000	-	-

종속기업

㈜님블뉴런	-	23,675	326,530

합 계	4,500,000	23,675	326,530

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	523,066	610,143

퇴직급여	51,476	100,285

주식기준보상	-	30,927

합 계	574,542	741,355

상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

22. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	보증한도	지급보증액

당분기말	전기말

공동기업

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채	3,400,000	1,500,000	1,500,000

(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 회사가 주요 종속회사 인수시 기존 주주들과 체결한 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.1) (주)엔크로키 지분 인수시 기존 주주들에게 보유지분을 성과지표에 특정배수를 적용하는 가치로 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 회사는 기존 주주들이 보유한 지분을 동일한 가격으로 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.2) ㈜이케이게임즈, ㈜팬텀 지분 인수시 기존 주주들에게 보유지분을 제 3의 평가기관을 통한 주식가치평가 혹은 상호 합의 하에 성과지표에 특정배수를 적용하는 가치로 매각할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다. 회사는 기존 주주들이 보유한 지분을 동일한 가격으로 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

3) (주)이케이게임즈와 (주)팬텀의 법률위반 등 기존주주들의 귀책사유가 발생한 경우, 회사가 보유한 지분을 기존주주들에게 특정가격에 매도할 권리가 있습니다.(5) 회사는 회사가 취득한 일부 지분증권과 관련하여 계약 또는 법률 위반 등으로 인하여 회사에 부정적 영향이 발생하는 경우 투자자들이 매도자에게 주식 전부 또는 일부를 매각할 수 있는 주식매수청구권(Put option)을 행사하여 보유지분을 매각할 수 있습니다.

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(6,203,095)	55,488,629

분기순이익 조정을 위한 가감	11,525,843	(48,417,345)

법인세비용(수익)	(625,823)	11,516,060

급여	32,944	-

퇴직급여	520,258	546,126

주식보상비용	51,362	189,643

대손상각비환입	(60,357)

감가상각비	117,570	184,535

무형자산상각비	2,383,231	2,337,826

사용권자산상각비	550,293	666,907

유형자산처분손실	1,549	-

유형자산폐기손실	175,431	-

무형자산처분손실	14	-

외화환산손실(금융)	31,151	25,492

외화환산손실(비금융)	4,377	2,853

종속기업투자주식처분손실	486,216

파생상품평가손실	15,158	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(64,522,837)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,666,600	-

이자비용	136,996	142,366

리스해지손실	9,779	74

리스조정손실	1,362	-

기타의대손상각비	995,151

잡손실	98,634	49

유형자산처분이익	(14,061)	(50)

리스해지이익	-	(4,600)

리스조정이익	(2,988)	(531)

외화환산이익(금융)	(19,530)	(183,137)

외화환산이익(비금융)	(65,729)	(36,504)

파생상품평가이익	(25,806)

이자수익	(495,566)	(623,789)

잡이익	(47,168)	(53,033)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,963,215)	1,270,576

매출채권의 감소(증가)	(3,024,739)	888,104

미수금의 감소(증가)	(145,025)	181,364

선급금의 감소(증가)	(304,228)	302,385

선급비용의 감소(증가)	(68,301)	(9,472)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(1,405,692)

파생상품자산의 감소(증가)	-	15,946

미지급금의 증가(감소)	1,206,053	535,187

미지급비용의 증가(감소)	177,712	(94,118)

선수금의 증가(감소)	160,743	171,671

선수수익의 증가(감소)	(291,662)	(133,949)

예수금의 증가(감소)	(184,752)	(87,248)

부가세예수금의 증가(감소)	7,401	1,353,520

파생상품부채의 증가(감소)	(96,194)	-

복구충당부채의 증가(감소)	(55,738)	-

사외적립자산의 감소(증가)	651,744	988,039

퇴직금의 지급	(996,227)	(1,435,122)

합 계	2,359,534	8,341,899