넵튠 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일 까지
제 9 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.회사(피합병법인)는 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 20 16년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,291백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.47

정욱	2,472,473	5.31

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	23,913,739	51.34

합 계	46,582,150	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜에이치앤씨게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.00	12월

㈜님블뉴런	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	74.89	74.89	12월

㈜넥스포츠	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

프리티비지㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	58.33	58.33	12월

㈜플레이하드	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	52.18	52.18	12월

트리플라㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.22	51.22	12월

㈜엔크로키	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.12	50.12	12월

㈜코드독	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	60.10	60.10	12월

㈜이케이게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.09	-	12월

2) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜이케이게임즈	구주 취득(50.09%)으로 지배력 획득

3) 당분기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에이치앤씨게임즈	회사와의 합병으로 소멸

4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순이익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈(*1)	-	-	-	376,235	(131,245)	(131,245)

㈜님블뉴런	6,587,357	54,221,849	(47,634,492)	3,820,637	(1,895,347)	(1,895,347)

㈜넥스포츠	18,187,262	2,251	18,185,011	-	(10,366)	(10,366)

프리티비지㈜	1,701,305	828,870	872,434	1,360,310	321,020	321,020

㈜플레이하드	10,956,557	1,551,141	9,405,416	3,846,473	65,336	65,336

트리플라㈜	7,664,963	1,911,405	5,753,557	5,869,163	1,311,236	1,311,236

㈜엔크로키	766,468	573,381	193,087	576,291	76,862	76,862

㈜코드독	5,123,726	135,315	4,988,411	336,803	(78,817)	(78,817)

㈜이케이게임즈	4,582,460	284,416	4,298,044	2,082,848	361,639	361,639

(*1) 당분기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순이익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈	2,630,431	9,055,233	(6,424,802)	2,380,741	(532,384)	(549,381)

㈜님블뉴런	8,108,760	55,043,361	(46,934,601)	13,035,660	(11,056,585)	(11,133,517)

㈜마그넷(*1)	-	-	-	139,386	(692,138)	(828,251)

㈜넥스포츠	18,195,405	28	18,195,377	-	(1,987,794)	(1,987,794)

프리티비지㈜	1,234,822	684,042	550,780	2,182,448	(583,542)	(583,542)

㈜맘모식스(*2)	-	-	-	7,117	(1,316,344)	(1,316,344)

Mammossix Asia(*2)	-	-	-	-	(104,938)	(110,335)

㈜플레이하드	10,760,380	1,464,757	9,295,623	23,774,768	2,635,627	2,635,627

트리플라㈜	6,129,654	1,688,736	4,440,918	26,890,014	2,704,683	2,704,683

㈜애드엑스플러스(*1)	-	-	-	8,142,016	3,548,231	3,548,231

㈜엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	831,716	602,051	602,051

㈜엔크로키	722,095	605,870	116,225	1,650,304	168,075	160,668

㈜코드독	5,272,107	204,879	5,067,228	2,069,052	246,834	241,910

리메이크디지털㈜(*1)	-	-	-	720,654	(141,569)	(141,569)

(*1) 전기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.
(*2) 전기 중 지배력을 상실하여 연결에서 제외되었으며, 연결 제외 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2020 년 개정 ) - 부채의 유동 / 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리 에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 ‘약정사항’ ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007 호 ‘ 현금흐름표 ’ 및 기업회계기준서 제 1107 호 ‘ 금융상품 공시 ’( 개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ‘ 현금흐름표 ’ 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ‘ 금융상품 공시 ’ 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

‘ 공급자금융약정 ’ 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여 야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116 호 ‘ 리스 ’( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익 ’ 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘ 리스료 ’ 나 ‘ 수정 리스료 ’ 를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3) 가상자산 보유에 대한 회계정책 - 취득목적별 가상자산 계정 분류 연결실체는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계 구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 노드보상을 주기적으로 분배받고 있습니다. 연결실체는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 노드보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다. - 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. - 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,185,485	44,197,896

자본	390,130,685	364,226,201

부채비율(%)	10.04	12.13

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	5,125,345	6,902,815	4,101,776	5,288,830

JPY	40,838,541	363,251	19,120,839	174,508

단기금융상품	USD	1,150,557	1,549,570	2,070,000	2,669,058

매출채권및기타채권	USD	4,149,470	5,588,506	8,931,238	11,515,938

JPY	14,028,155	124,689	25,668,397	234,265

금융부채

매입채무및기타채무	USD	890,091	1,198,774	1,197,759	1,544,390

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	89,324	93,711	89,324	93,711

하락 시	(89,324)	(93,711)	(89,324)	(93,711)

일본 엔화/원	상승 시	3,860	3,455	3,860	3,455

하락 시	(3,860)	(3,455)	(3,860)	(3,455)

태국 바트화/원	상승 시	-	244	-	244

하락 시	-	(244)	-	(244)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	230,258	296,143	230,258	296,143

하락 시	(230,258)	(296,143)	(230,258)	(296,143)

3) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

유리한 변동	846,627	628,177	848,866	630,399

불리한 변동	(846,627)	(628,177)	(848,866)	(630,399)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 미만	1년 이상 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무	14,144,310	-	-	14,144,310

기타금융부채(*1)	596,665	526,430	-	1,123,095

전환사채	-	639,649	1,650,000	2,289,649

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

리스부채	480,945	1,131,310	1,988,191	3,600,446

합 계	15,221,920	2,797,386	3,638,191	21,657,498

(*1) 연차보상부채 876,451원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 미만	1년 이상 5년 미만	합 계

매입채무및기타채무	14,140,861	-	-	14,140,861

단기차입금	112,038	9,834,744	-	9,946,782

기타금융부채(*1)	876,363	260,082	-	1,136,445

전환사채	-	639,649	1,650,000	2,289,649

상환전환우선주	50,005	499,997	-	550,003

리스부채	358,083	902,974	2,086,748	3,347,805

합 계	15,537,351	12,137,446	3,736,748	31,411,546

(*1) 연차보상부채 797,408천원이 포함되어 있습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,109,783	-	-	29,109,783

단기금융상품	6,513,184	-	-	6,513,184

매출채권및기타채권	20,686,134	-	-	20,686,134

기타금융자산	1,853,612	-	-	1,853,612

당기손익-공정가치측정금융자산	-	173,846,229	-	173,846,229

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,070,339	1,070,339

합 계	58,162,712	173,846,229	1,070,339	233,079,280

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	14,144,310	-	-	14,144,310

기타금융부채(*2)	246,644	-	-	246,644

전환사채	2,027,185	-	-	2,027,185

리스부채	-	-	3,600,446	3,600,446

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

파생상품부채	-	34,387	-	34,387

합 계	16,418,139	534,384	3,600,446	20,552,969

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 연차보상부채 876,451천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,826,320	-	-	42,826,320

단기금융상품	4,719,058	-	-	4,719,058

매출채권및기타채권	20,986,340	-	-	20,986,340

기타금융자산	1,937,724	-	-	1,937,724

당기손익-공정가치측정금융자산	-	150,929,746	-	150,929,746

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,056,140	1,056,140

합 계	70,469,442	150,945,692	1,056,140	222,471,274

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	14,140,861	-	-	14,140,861

기타금융부채(*2)	339,037	-	-	339,037

단기차입금	9,500,000	-	-	9,500,000

전환사채	1,987,947	-	-	1,987,947

리스부채	-	-	3,347,805	3,347,805

상환전환우선주	-	550,003	-	550,003

합 계	25,967,846	550,003	3,347,805	29,865,653

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 연차보상부채 726,252천원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	107,032,510	-	66,813,719	173,846,229

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	283,018	-	787,321	1,070,339

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	499,997	499,997

파생상품부채	-	34,387	-	34,387

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	83,892,688	-	67,037,058	150,929,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	338,419	-	717,721	1,056,140

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	550,003	550,003

1) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	11,595,334	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름,할인율

40,506,070	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

전환우선주	1,009,102	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

상환전환우선주	7,374,981	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

전환사채	6,326,232	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	129,171	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

전환우선주	658,150	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	499,997	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채

선물환거래 파생상품부채	34,387	2	현금흐름 할인모형	할인율, 환율

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	11,595,334	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

40,463,663	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

전환우선주	1,009,102	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

상환전환우선주	7,567,389	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

전환사채	6,399,571	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	59,571	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

전환우선주	658,150	3	취득원가법, DCF	취득원가, DCF

파생상품자산

선물환거래 파생상품자산	15,946	2	현금흐름 할인모형	할인율, 환율

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	550,003	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	67,037,058	717,721	550,003

총손익

당기손익인식액	(73,339)	-	-

취득	-	39,600	-

연결범위 변동	-	30,000	-

처분	(150,000)	-	-

기타	-	-	(50,005)

기말	66,813,719	787,321	499,997

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	82,548,233	1,024,573	499,997

총손익

당기손익인식액	(66,305)	-	-

기타포괄손익인식액	-	1	-

취득	879,956	-	-

처분	-	(5,001)	-

기말	83,361,884	1,019,573	499,997

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 부문 정보

관리목적상 연결실체는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	20,200,409	16,446,192

광고사업 부문 매출	3,657,617	2,482,792

기타매출	708,919	120,706

합 계	24,566,945	19,049,691

(2) 연결실체의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	10,314,438	41.99	9,494,556	49.84

해외	14,252,507	58.01	9,555,134	50.16

합 계	24,566,945	100.00	19,049,691	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,337,121	20,795,564

매출채권 손실충당금	(165,938)	(174,257)

미수금	514,951	365,033

합 계	20,686,134	20,986,340

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	174,257	84,662

연결범위 변동	-	9,173

대손상각비(환입)	(8,319)	(23,554)

제각	-	(138)

기말	165,938	70,143

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	33,005	26,195

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	107,032,510	83,892,688

비상장 지분증권	53,112,506	53,070,098

복합금융상품	13,701,213	13,966,960

합 계	173,846,229	150,929,746

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	150,929,746	166,338,064

취득	-	879,956

평가손익	23,066,483	6,650,310

처분	(150,000)	(10,990,390)

기말	173,846,229	162,877,939

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	283,018	338,419

비상장 지분증권	787,321	717,721

합 계	1,070,339	1,056,140

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,056,140	1,292,989

연결범위 변동	30,000	-

취득	39,600	40,000

평가손익	(55,401)	12,885

처분	-	(5,001)

기말	1,070,339	1,340,873

11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	187,840	187,840

미수수익	86,292	76,493

보증금	-	103,510

소 계	274,132	367,842

비유동

보증금	1,685,942	1,655,942

보증금 현재가치할인차금	(121,645)	(89,570)

기타보증금	15,183	3,510

소 계	1,579,480	1,569,882

합 계	1,853,612	1,937,724

12. 파생상품연결실체는 외화거래에 수반되어 있는 환율위험을 회피하기 위해서 금융기관과 통화선도 거래를 체결하였습니다. 동 거래에 대하여 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	34,387	15,946	-

(2) 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품	계약내용	계약일	만기일	거래금액	평가손익

외화매도	원화매입

매매목적	통화선도 6건	결제 시점에 달러를 매도하고 원화를 매입	2024.02.28 ~ 2024.03.28	2024.04.05 ~ 2024.05.03	USD 2,390,000	3,180,585	(34,387)

13. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업투자주식

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	-	78,041	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜망고스틴	대한민국	22.63	22.63	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

㈜알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜맘모식스	대한민국	49.49	49.49	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

㈜온마인드	대한민국	48.95	48.95	4,845,736	5,285,952	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

㈜컬러버스	대한민국	44.29	44.29	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	4,845,736	5,363,992

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	손상	기타	기말

China Lab Company Limited	78,041	-	(78,041)	-	-

㈜망고스틴	-	-	-	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-

㈜맘모식스	-	-	-	-	-

㈜온마인드	5,285,952	(443,092)	-	2,877	4,845,736

㈜컬러버스	-	-	-	-	-

합 계	5,363,992	(443,092)	(78,041)	2,877	4,845,736

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	처분	기타	기말

China Lab Company Limited	100,012	(5,367)	-	-	94,645

㈜망고스틴	-	-	-	-	-

COMINO 株式會社	859,872	-	(859,872)	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-

㈜컬러버스	16,861,273	(286,818)	-	-	16,574,455

㈜온마인드	6,700,196	(329,079)	-	6,816	6,377,933

합 계	24,521,354	(621,265)	(859,872)	6,816	23,047,033

(3) 당기와 전기의 주요 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,250,371	757,960	492,410	-	(27,949)	(27,949)

㈜망고스틴	762,833	4,918,271	(4,155,439)	-	(324,151)	(324,151)

㈜알피지게이트	80,778	312,659	(231,881)	-	(22,377)	(22,377)

㈜맘모식스	191,747	995,745	(803,998)	14,107	(277,469)	(277,469)

㈜온마인드	6,199,097	214,415	5,984,682	-	(896,476)	(896,476)

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,197,130	698,579	498,551	-	(27,789)	(27,789)

㈜망고스틴	1,021,808	4,853,096	(3,831,288)	-	(1,152,044)	(1,152,044)

㈜알피지게이트	105,353	314,858	(209,504)	142,342	(112,597)	(112,597)

㈜맘모식스	217,122	743,651	(526,529)	14,214	(1,519,597)	(1,519,597)

㈜온마인드	7,064,206	183,048	6,881,158	10,000	(2,889,282)	(2,889,282)

㈜컬러버스	3,925,827	3,628,085	297,742	769,506	(10,672,916)	(10,673,609)

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(96,925)	678,473	775,397	(87,232)	688,165

차량운반구	-	-	-	24,200	(24,200)	-

공구기구비품	2,357,569	(1,683,676)	673,893	2,311,491	(1,607,433)	704,058

시설장치	939,306	(475,617)	463,689	939,306	(423,228)	516,078

합 계	4,095,293	(2,256,218)	1,839,075	4,073,415	(2,142,094)	1,931,322

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	-	704,058	516,078	1,931,322

연결범위 변동	-	-	-	3	-	3

취득	-	-	-	40,022	-	40,022

처분/폐기	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(9,692)	-	(70,190)	(52,389)	(132,271)

기말	23,021	678,473	-	673,893	463,689	1,839,075

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	24,494	947,524	697,301	2,419,275

연결범위 변동	-	-	-	13,770	1,317	15,086

취득	-	-	-	62,157	-	62,157

처분/폐기	-	-	-	(46,947)	-	(46,947)

감가상각	-	(9,692)	(1,670)	(77,481)	(51,223)	(140,067)

기타	-	-	-	(0)	-	(0)

기말	23,021	717,242	22,824	899,023	647,394	2,309,504

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	3,160,187	2,846,923

차량	233,803	258,350

합 계	3,393,989	3,105,273

리스부채

유동	1,612,255	1,261,057

비유동	1,988,191	2,086,748

합 계	3,600,446	3,347,805

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	441,044	224,874

차량	24,547	117,076

합 계	465,591	341,950

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	24,397	28,713

단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함)	18,260	131,773

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	2,539	139

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	-	3,825

( 3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 475,500천원(전분기: 357,907천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	3,606	65,226	94,750	149,487,608	1,461,163	20,785,512	171,897,866

취득	-	469	-	-	-	-	469

연결범위 변동	-	-	-	6,329,905	-	4,333,371	10,663,276

상각	(282)	(3,898)	(23,558)	-	(163,207)	(1,437,662)	(1,628,606)

기타	-	-	-	-	-	38,623	38,623

기말	3,325	61,797	71,192	155,817,513	1,297,956	23,719,844	180,971,628

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	10,686	53,080	189,242	149,336,895	2,157,031	26,076,726	177,823,661

취득	-	3,335	-	-	-	-	3,335

연결범위 변동	2,875	1,106	-	2,619,914	-	-	2,623,895

상각	(513)	(2,786)	(23,299)	-	(178,293)	(1,058,915)	(1,263,805)

기타	-	-	-	-	-	29,308	29,308

기말	13,049	54,735	165,943	151,956,810	1,978,738	25,047,119	179,216,394

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,302,346	(985,552)	316,794	1,263,723	(985,552)	278,171

(3) 당분기 와 전분기 중 가상자산 의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	공정가치

기초	기타(*1)	기말	당분기말	전기말

BORA	상장	1,570,332	128,229	1,698,561	301	210

(*1) 스테이킹에 따른 노드보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)
(당기말)	만기	금 액

당기말	전기말

단기차입금	㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

부산은행	-	-	-	5,000,000

합 계	-	9,500,000

18. 상환전환우선주(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	499,997	550,003

(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

우선주종류	기명식 상환전환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997,294원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	621,019	621,019

전환권조정	(29,802)	(39,424)

상환할증금	18,631	18,631

소 계	609,847	600,225

비유동

전환사채	1,650,000	1,650,000

전환권조정	(232,662)	(262,278)

소 계	1,417,338	1,387,722

합 계	2,027,185	1,987,947

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합

사채 발행일	2016년 8월 10일

사채 만기일	2024년 12월 29일

액면가액	499,994,133원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~ 2024년 11월 29일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정

보장수익률	3.00%

전환가격	10,726원

(*1) 해당 전환사채는 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 합병되기 전 ㈜아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 ㈜아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,650,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(3) 연결실체는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.20. 충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	92,903	-	92,445

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 97,697천원(전분기: 50,785천원) 입니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,939,601	6,622,476

사외적립자산의 공정가치	(3,419,912)	(3,549,901)

합 계	2,519,690	3,072,575

재무상태표 상 사외적립자산	228,296	250,546

재무상태표 상 순확정급여부채	2,747,986	3,323,121

3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	454,463	476,557

순이자원가	68,237	61,682

사외적립자산 이자수익	(39,040)	(30,782)

종업원급여에 포함된 총비용	483,660	507,458

22. 납입자본 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	46,422,830	23,211,415	456,157,807	479,369,222

2023.03.15(주식선택권의 행사)	84,098	42,049	518,487	560,536

2023.03.31(전분기말)	46,506,928	23,253,464	456,676,293	479,929,757

2024.01.01(당기초)	46,582,150	23,291,075	456,987,834	480,278,909

2024.03.31(당분기말)	46,582,150	23,291,075	456,987,834	480,278,909

23. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	(71,627)	8,319	778,020

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(43,822)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,066,483	-	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(108,305)	-	(12,692)

파생상품부채	-	(68,897)	-	-	-

기타금융부채	-	-	(24,397)	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	57	38,710	23,554	323,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,954	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,749,935	51,966	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(66,589)	-	(14,290)

기타금융부채	-	-	(28,713)	-	-

24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오, ㈜카카오게임즈	㈜카카오, ㈜카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited, ㈜망고스틴, ㈜온마인드, ㈜컬러버스, 株式會社COLORVERSE JAPAN, ㈜알피지게이트, ㈜맘모식스, Mammossix Asia Co., Ltd.	ChinaLab Company Limited, ㈜망고스틴, ㈜온마인드, ㈜컬러버스, 株式會社COLORVERSE JAPAN, ㈜알피지게이트, ㈜맘모식스, Mammossix Asia Co., Ltd.

(당기 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는)기타특수관계자(*1)	㈜메타보라 , Kakao Games Europe B.V. , ㈜카카오엔터테인먼트 , ㈜카카오스타일	㈜메타보라, METABORA SINGAPORE PTE. LTD, Kakao Games Europe B.V., Kakao Games Japan Corp., ㈜카카오브이엑스, ㈜카카오엔터테인먼트

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	2,353,395	-	13,086	-	-

㈜카카오게임즈	188,052	-	602,044	14,619	73,032

소 계	2,541,447	-	615,130	14,619	73,032

기타특수관계자

㈜메타보라	-	5,357	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	138,266	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-

소 계	175,274	5,357	138,266	-	-

합 계	2,716,721	5,357	753,397	14,619	73,032

(*1) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,455,183	-	-	12,478	-

㈜카카오게임즈	190,499	-	-	502,064	19,849

소 계	1,645,682	-	-	514,542	19,849

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스	-	-	-	2,083	-

㈜알피지게이트	-	5,671	-	7,688	-

소 계	-	5,671	-	9,771	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	29,308	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	26,316	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	11,564	-

㈜카카오브이엑스	580	-	-	-	-

소 계	580	-	29,308	37,880	-

합 계	1,646,262	5,671	29,308	562,193	19,849

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미지급금	선수금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,252,340	9,020	-

㈜카카오게임즈	171,133	489,717	-

소 계	1,423,473	498,737	-

관계기업 및 공동기업

㈜망고스틴	-	136,359	-

소 계	-	136,359	-

기타특수관계자

㈜메타보라	74,740	24,986	-

㈜카카오엔터테인먼트	8,281	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	1,812,487

소 계	83,020	24,986	1,812,487

합 계	1,506,493	660,081	1,812,487

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	선급금	미지급금	미지급비용	선수금	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,077,697	-	-	8,783	-	-	-

㈜카카오게임즈	105,837	6,753	-	378,734	178,203	-	4,500,000

소 계	1,183,534	6,753	-	387,517	178,203	-	4,500,000

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	23	-	-	-

소 계	-	-	-	23	-	-	-

기타특수관계자

㈜메타보라	-	21,271	17,291	12	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	8,372	-	-	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	10,036	-	-	-	1,950,753	-

소 계	8,372	31,308	17,291	12	-	1,950,753	-

합 계	1,191,906	38,061	17,291	387,551	178,203	1,950,753	4,500,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래

차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	4,500,000

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래

차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	4,500,000	-

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

기타특수관계자

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채	1,500,000	1,500,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	566,332	447,306

퇴직급여	112,487	75,944

주식기준보상	16,589	12,286

합 계	695,408	535,536

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.26. 우발상황 및 약정사항연결실체의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채 연대보증	1,500,000

27. 사업결합

연결실체는 당분기 중 ㈜이케이게임즈의 지분 50.09%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권, 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,018,931

비지배지분(*1)	3,675,075

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	8,366,161

현금및현금성자산	2,799,342

매출채권및기타채권(유동)	835,649

당기법인세자산	9,123

기타금융자산(유동)	200,000

기타유동자산	117,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000

유형자산	3

무형자산	4,333,371

기타금융자산(비유동)	41,673

부채	1,002,059

매입채무및기타채무	43,995

기타유동부채	52,389

이연법인세부채	905,675

총 식별가능한 순자산	7,364,102

영업권	6,329,905

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.