넵튠 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 5 기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 넵튠

1. 일반 사항

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	38,720	161,920	38,720	161,920

하락 시	(38,720)	(161,920)	(38,720)	(161,920)

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	386,050	-	-	386,050

단기차입금	4,203	608,961	-	613,164

전환사채	-	23,500,000	-	23,500,000

금융지급보증	4,604,444	-	-	4,604,444

합 계	4,994,697	24,108,961	-	29,103,658

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	543,257	-	-	543,257

단기차입금	600,467	-	-	600,467

전환사채	-	30,000,000	-	30,000,000

금융지급보증	4,604,444	-	-	4,604,444

합 계	5,748,168	30,000,000	-	35,748,168

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	40,341,852	41,607,796

자본	83,277,327	82,121,215

부채비율	48.44%	50.67%

5. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	61,178,344	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	61,178,344	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	61,178,344	2,068,595

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄손익인식액	-	-

취득	-	-

기타	-	-

분기말금액	61,178,344	2,068,595

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	57,887,602	2,500,928

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄손익인식액	-	-

취득	4,999,756	-

기타	300,000	-

분기말금액	63,187,358	2,500,928

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

상환전환우선주	53,467,339	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주	3,750,403	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채	3,960,602	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	2,068,595	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

상환전환우선주	53,467,339	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주	3,750,403	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채	3,960,602	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	2,068,595	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	360,025	22.6%	642,419	32.1%

해외	1,233,521	77.4%	1,358,534	67.9%

합 계	1,593,546	100.0%	2,000,953	100.0%

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	1,233,521	77.4%	1,358,534	67.9%

B사	159,514	10.0%	554,380	27.7%

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	660,309	-	-	660,309

단기금융상품	4,987,634	-	-	4,987,634

매출채권 및 기타채권	1,296,910	-	-	1,296,910

상각후원가금융자산	11,770,143	-	-	11,770,143

당기손익-공정가치금융자산	-	61,178,344	-	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

장기금융상품	950,000	-	-	950,000

기타비유동금융자산	262,830	-	-	262,830

합 계	19,927,826	61,178,344	2,068,595	83,174,765

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	386,050

단기차입금	600,000

전환사채	29,381,719

합 계	30,367,768

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,658,229	-	-	1,658,229

단기금융상품	4,500,000	-	-	4,500,000

매출채권 및 기타채권	1,106,862	-	-	1,106,862

상각후원가금융자산	11,582,745	-	-	11,582,745

당기손익-공정가치금융자산	-	61,178,344	-	61,178,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

장기금융상품	950,000	-	-	950,000

기타비유동금융자산	258,091	-	-	258,091

합 계	20,055,927	61,178,344	2,068,595	83,302,866

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	543,257

단기차입금	600,000

전환사채	29,864,545

합 계	31,007,801

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산(전분기: 대여금 및 수취채권)

이자수익	111,352	60,307

상각후원가 금융부채

이자비용	17,898	7,712

8. 매출채권 및 기타채권- 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,063,004	1,042,913

미수금	233,906	63,948

합 계	1,296,910	1,106,861

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)핀콘	5.88%	4,999,756	2,965,504	2,965,504

(주)나부스튜디오	4.74%	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	1.84%	285,000	285,000	285,000

(주)노드브릭	5.55%	249,900	249,900	249,900

소 계	5,784,655	3,750,403	3,750,403

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)크래프톤	-	4,999,980	53,174,787	53,174,787

(주)어썸피그	-	499,997	292,552	292,552

(주)룽투코리아	-	2,000,000	1,960,602	1,960,602

(주)망고스틴	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소 계	9,499,977	57,427,941	57,427,941

합 계	15,284,632	61,178,344	61,178,344

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	61,178,344	58,187,602

취득	-	4,999,756

보고기간말 금액	61,178,344	63,187,358

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)	14.29%	2,001,000	573,648	573,648

(주)핀업게임즈	10.00%	499,928	-	-

(주)웨이투빗	14.95%	1,494,947	1,494,947	1,494,947

합 계	3,995,875	2,068,595	2,068,595

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,068,595	2,500,928

취득	-	-

보고기간말 금액	2,068,595	2,500,928

11. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)에이치앤씨게임즈	453,333	100.0	2,604,014	2,604,014	2,588,903

(주)오올블루	638,693	63.5	5,607,282	5,607,282	5,607,282

(주)마그넷	18,000	66.7	1,372,184	1,372,184	1,287,710

(주)불혹소프트	30,258	70.6	1,059,030	1,059,030	1,059,030

(주)넵튠마스터	1,000,000	100.0	520,292	520,292	-

(주)넵튠레전드	1,000,000	100.0	509,753	509,753	-

합 계	11,672,555	11,672,555	10,542,925

(2) 종속기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초	증가	기타(*)	분기말

(주)에이치앤씨게임즈	2,588,903	-	15,111	2,604,014

(주)오올블루	5,607,282	-	-	5,607,282

(주)마그넷	1,287,710	-	84,474	1,372,184

(주)불혹소프트	1,059,030	-	-	1,059,030

(주)넵튠마스터	-	500,000	20,292	520,292

(주)넵튠레전드	-	500,000	9,753	509,753

합 계	10,542,925	1,000,000	129,630	11,672,555

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	기타(*)	분기말

(주)아크베어즈	500,000	-	-	500,000

(주)에이치앤씨게임즈	27,622,146	-	14,945	27,637,091

(주)오올블루	4,107,287	999,995	-	5,107,282

(주)마그넷	750,000	-	-	750,000

(주)불혹소프트	1,059,030	-	-	1,059,030

합 계	34,038,463	999,995	14,945	35,053,403

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.

12. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)샌드박스네트워크(*)	4,255	19.1	12,099,000	12,099,000	12,099,000

(주)스틸에잇	1,473,200	33.7	14,504,496	14,504,496	14,504,496

(주)메모리	1,388	25.5	499,999	499,999	499,999

(주)망고스틴	905	22.6	769,250	769,250	769,250

합 계	27,872,745	27,872,745	27,872,745

(*) (주)샌드박스네트워크에 대한 지분율이 20%미만이나, 의사결정기구 참여를 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단했습니다. (2) 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	분기말

(주)샌드박스네트워크	12,099,000	-	12,099,000

(주)콩두컴퍼니	14,504,496	-	14,504,496

(주)메모리	499,999	-	499,999

(주)망고스틴	769,250	-	769,250

합 계	27,872,745	-	27,872,745

13. 유형자산(단위: 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	193,804	113,746	307,550

취득	2,922	-	2,922

처분	(57,290)	(11,417)	(68,707)

감가상각	(13,308)	(11,426)	(24,734)

보고기간말 금액	126,128	90,903	217,031

(단위: 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	218,869	162,957	381,826

취득	40,995	-	40,995

감가상각	(19,686)	(12,303)	(31,989)

보고기간말 금액	240,178	150,654	390,832

14. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	4,503	12,160	8	22,451	39,122

취득	-	-	-	-	-

상각	(253)	-	-	(1,425)	(1,678)

보고기간말 금액	4,250	12,160	8	21,026	37,444

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	-	12,160	8	2,054	14,222

취득	-	-	-	18,296	18,296

상각	-	-	-	(1,065)	(1,065)

보고기간말 금액	-	12,160	8	19,285	31,453

15. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화단기차입금

일반대출 (*)	우리은행	2.81	600,000	600,000

합 계	600,000	600,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 20 참고).16. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	29,500,000	30,000,000

사채할인발행차금	(118,238)	(135,455)

합 계	29,381,762	29,864,545

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

사채 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)

사채 발행일	2018.3.5	2018.4.2

사채 만기일	2021.3.5	2021.4.2

액면가액	23,500,000,000원	6,000,000,000원

표면이율	-	-

전환청구기간	2019.3.5 ~ 2021.2.5	2019.4.2 ~ 2021.3.2

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 10,755원으로 함.	액면금액 500원을 기준으로 1주당 10,755원으로 함.

전환권조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	-	-

(*) 전기 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.(3) 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.17. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	68,661	123,124

순이자원가	6,911	9,308

종업원급여에 포함된 총비용	75,572	132,432

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,210,054	1,701,714

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	1,210,054	1,701,714

18. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.1.1(전기초)	19,040,402	9,520,201	45,037,194	54,557,395

2018.3.31(전분기말)	19,040,402	9,520,201	45,037,194	54,557,395

2019.1.1(당기초)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

전환사채의 전환	46,490	23,245	474,706	497,951

2019.3.31(당분기말)	21,423,895	10,711,947	68,436,901	79,148,848

(*1) 2019년 3월 6일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 당분기말 현재 일반 자금 대출 한도는 20억원(기업은행)이며, 실행금액은 없습니다. (2) 회사의 당분기말 현재 타인으로 부터 제공 받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	510,000

기업은행 차입한도	1,700,000

대표이사	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

서울보증보험	이행지급보증	87,102

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)에이치앤씨게임즈	3,500,000	아주세컨더리플러스 투자조합 등

(주)오올블루	574,000	한국콘텐츠진흥원

(주)오올블루	530,444	4:33 United-코나 청년창업투자조합

21. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)에이치앤씨게임즈

(주)지우게임즈

(주)오올블루

(주)펠릭스랩

(주)마그넷

불혹소프트(주)

(주)엔프렌즈게임즈

(주)플라잉터틀

(주)에픽스튜디오

(주)넵튠마스터

(주)넵튠레전드

관계기업	(주)샌드박스네트워크

(주)스틸에잇

(주)메모리

(주)망고스틴

기타특수관계자	China Lab Company Limited(*)

대표이사

(*) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

당분기	회사명	이자수익

당분기	전분기

종속기업	(주)아크베어즈(*)	-	8,530

(주)오올블루	28,165	12,835

(주)마그넷	3,108	2,922

불혹소프트(주)	9,515	4,122

(주)에이치앤씨게임즈	34,740	-

합 계	75,528	28,409

(*) 종속기업인 (주)오올블루는 2018년 12월 31일자로 (주)아크베어즈를 흡수합병하였습니다.(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

당분기말	회사명	당분기말	전기말

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익

종속기업	(주)오올블루	4,040,000	130,272	4,640,000	105,110

(주)마그넷	450,000	11,095	450,000	7,987

불혹소프트(주)	1,499,000	34,635	1,284,000	25,120

(주)에이치앤씨게임즈	5,500,000	96,450	5,000,000	61,710

합 계	11,489,000	272,452	11,374,000	199,927

(4) 특수관계자와에 대한 단기대여금의 변동 내역1) 대여금

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	당분기말

(주)오올블루	4,640,000	-	(600,000)	4,040,000

(주) 마그넷	450,000	-	-	450,000

불혹소프트(주)	1,284,000	215,000	-	1,499,000

(주)에이치앤씨게임즈	5,000,000	500,000	-	5,500,000

합 계	11,374,000	715,000	(600,000)	11,489,000

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	전분기말

(주)아크베어즈	1,280,000	80,000	1,360,000

(주)오올블루	1,830,000	180,000	2,010,000

(주)마그넷	400,000	150,000	550,000

불혹소프트(주)	542,000	177,000	719,000

합 계	4,052,000	587,000	4,639,000

(5) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역

1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자로 부터 제공 받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증내역	보증금액

대표이사	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

2) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)에이치앤씨게임즈	3,500,000	아주세컨더리플러스 투자조합 등

(주)오올블루	574,000	한국콘텐츠진흥원

(주)오올블루	530,444	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	75,000	225,000

퇴직급여	21,844	10,614

합 계	96,844	235,614

22. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2019년 5월 9일자 이사회결의에 의거한 제 4차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원을 2019년 5월 17일자로 발행할 예정입니다.