넵튠 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일 까지
제 9 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다. 회사(피합병법인)는 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,306백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.45

정욱	2,472,473	5.30

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	23,943,739	51.37

합 계	46,612,150	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지배기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

㈜에이치앤씨게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.00	12월

㈜님블뉴런	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	74.89	74.89	12월

㈜넥스포츠	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

프리티비지㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	58.33	58.33	12월

㈜플레이하드	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	52.18	52.18	12월

트리플라㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.22	51.22	12월

㈜엔크로키	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.12	50.12	12월

㈜코드독	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	60.10	60.10	12월

㈜이케이게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.09	-	12월

2) 당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜이케이게임즈	구주 취득(50.09%)으로 지배력 획득

3) 당반기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에이치앤씨게임즈	회사와의 합병으로 소멸

4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	영업수익	반기순손익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈(*1)	-	-	-	376,235	(131,245)	(131,245)

㈜님블뉴런	6,539,633	55,262,913	(48,723,280)	8,225,575	(2,984,249)	(2,984,249)

㈜넥스포츠	18,185,855	2,233	18,183,623	-	(11,754)	(11,754)

프리티비지㈜	1,822,630	878,864	943,766	2,390,122	392,352	392,352

㈜플레이하드	10,034,923	1,125,875	8,909,048	6,360,847	(475,335)	(475,335)

트리플라㈜	9,880,567	2,858,387	7,022,181	15,787,263	2,578,457	2,578,457

㈜엔크로키	778,323	572,437	205,886	1,014,326	89,661	89,661

㈜코드독	5,016,624	94,237	4,922,387	572,521	(144,842)	(144,842)

㈜이케이게임즈	4,646,376	224,959	4,421,417	3,928,074	485,012	485,012

(*1) 당반기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	반기순손익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈	2,630,431	9,055,233	(6,424,802)	2,380,741	(532,384)	(549,381)

㈜님블뉴런	8,108,760	55,043,361	(46,934,601)	13,035,660	(11,056,585)	(11,133,517)

㈜마그넷(*1)	-	-	-	139,386	(692,138)	(828,251)

㈜넥스포츠	18,195,405	28	18,195,377	-	(1,987,794)	(1,987,794)

프리티비지㈜	1,234,822	684,042	550,780	2,182,448	(583,542)	(583,542)

㈜맘모식스(*2)	-	-	-	7,117	(1,316,344)	(1,316,344)

Mammossix Asia(*2)	-	-	-	-	(104,938)	(110,335)

㈜플레이하드	10,760,380	1,464,757	9,295,623	23,774,768	2,635,627	2,635,627

트리플라㈜	6,129,654	1,688,736	4,440,918	26,890,014	2,704,683	2,704,683

㈜애드엑스플러스(*1)	-	-	-	8,142,016	3,548,231	3,548,231

㈜엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	831,716	602,051	602,051

㈜엔크로키	722,095	605,870	116,225	1,650,304	168,075	160,668

㈜코드독	5,272,107	204,879	5,067,228	2,069,052	246,834	241,910

리메이크디지털㈜(*1)	-	-	-	720,654	(141,569)	(141,569)

(*1) 전기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. (*2) 전기 중 지배력을 상실하여 연결에서 제외되었으며, 연결 제외 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. 상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. ( 1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2020 년 개정 ) - 부채의 유동 / 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리 에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 . 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 . ( 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 가상자산 보유에 대한 회계정책 - 취득목적별 가상자산 계정 분류 연결실체는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계 구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 노드보상을 주기적으로 분배받고 있습니다. 연결실체는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 노드보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다. - 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. - 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류 가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,864,823	-	-	29,864,823

단기금융상품	6,510,430	-	-	6,510,430

매출채권및기타채권	22,539,519	-	-	22,539,519

기타금융자산

대여금	620,153	-	-	620,153

미수수익	47,432	-	-	47,432

보증금	1,552,731	-	-	1,552,731

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	175,494,901	-	175,494,901

복합금융상품	-	13,614,341	-	13,614,341

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	1,034,908	1,034,908

합 계	61,135,087	189,109,242	1,034,908	251,279,237

(당반기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	14,738,097	-	-	14,738,097

기타금융부채	47,617	-	-	47,617

전환사채	2,067,209	-	-	2,067,209

리스부채	-	-	3,179,044	3,179,044

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

파생상품부채	-	10,177	-	10,177

합 계	16,852,923	510,174	3,179,044	20,542,141

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,826,320	-	-	42,826,320

단기금융상품	4,719,058	-	-	4,719,058

매출채권및기타채권	20,986,340	-	-	20,986,340

기타금융자산

대여금	187,840	-	-	187,840

미수수익	76,493	-	-	76,493

보증금	1,673,392	-	-	1,673,392

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	136,962,786	136,962,786

채무증권	13,966,960	13,966,960

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	1,056,140	1,056,140

합 계	70,469,442	150,945,692	1,056,140	222,471,274

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	14,140,861	-	-	14,140,861

기타금융부채	339,037	-	-	339,037

단기차입금	9,500,000	-	-	9,500,000

전환사채	1,987,947	-	-	1,987,947

리스부채	-	-	3,347,805	3,347,805

상환전환우선주	-	550,003	-	550,003

합 계	25,967,846	550,003	3,347,805	29,865,653

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	121,982,395	-	67,126,847	189,109,242

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	247,587	-	787,321	1,034,908

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	499,997	499,997

파생상품부채	-	10,177	-	10,177

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	83,892,688	-	67,037,058	150,929,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	338,419	-	717,721	1,056,140

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	550,003	550,003

1) 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	52,503,404	52,503,404	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 현금흐름할인법	취득원가, 순자산가치, 할인율 등

전환우선주	1,009,102	1,009,102	3	순자산가치법	순자산가치

상환전환우선주	7,374,981	7,567,389	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환사채	6,239,360	6,399,571	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 이항모형	취득원가, 순자산가치, 주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	109,600	40,000	3	원가기준접근법	취득원가

우선주	19,571	19,571	3	원가기준접근법	취득원가

전환우선주	658,150	658,150	3	원가기준접근법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	499,997	550,003	3	현금흐름할인법, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 주가변동성 등

파생상품부채

선물환거래 파생상품부채	10,177	15,946	2	현금흐름할인법	할인율, 환율

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 와 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	67,037,058	717,721	550,003

총손익

당기손익인식액	(160,211)	-	-

취득	400,000	39,600	-

연결범위 변동	-	30,000	-

처분	(150,000)	-	-

기타	-	-	(50,005)

당반기말	67,126,847	787,321	499,997

(전반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채

기초	82,548,233	1,024,573	499,997

총손익

당기손익인식액	(131,810)	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

취득	2,379,956	698,150	-

처분	-	(5,000)	-

전반기말	84,796,380	1,717,723	499,997

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 연결실체는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

게임사업 부문 매출	42,657,594	41,126,544

광고사업 부문 매출	7,280,607	6,849,008

기타매출	1,460,823	1,451,953

합 계	51,399,024	49,427,504

(2) 연결실체의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	20,529,956	39.94	13,761,696	27.84

해외	30,869,068	60.06	35,665,809	72.16

(3) 당반기와 전반기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	22,460,304	20,795,564

매출채권 손실충당금	(111,020)	(174,257)

미수금	190,235	365,033

합 계	22,539,519	20,986,340

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	174,257	84,662

연결범위 변동	-	9,173

대손상각비(환입)	(60,860)	(17,616)

제각	(2,377)	(138)

기말	111,020	76,081

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	121,982,395	83,892,688

비상장 지분증권	53,512,506	53,070,098

복합금융상품	13,614,341	13,966,960

합 계	189,109,242	150,929,746

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	150,929,746	166,338,064

취득	400,000	2,379,956

평가손익	37,929,496	11,481,434

처분	(150,000)	(10,990,390)

기말	189,109,242	169,209,064

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	247,587	338,419

비상장 지분증권	787,321	717,721

합 계	1,034,908	1,056,140

(2) 당반기기와 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,056,140	1,292,989

연결범위 변동 (주석26 참조)	30,000	-

취득	39,600	698,150

평가손익	(90,832)	10,951

처분	-	(5,000)

기말	1,034,908	1,997,091

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기대여금	125,153	187,840

미수수익	47,432	76,493

보증금	-	103,510

소 계	172,585	367,842

비유동

장기대여금	495,000	-

보증금	1,654,932	1,655,942

보증금 현재가치할인차금	(105,710)	(89,570)

기타보증금	3,510	3,510

소 계	2,047,731	1,569,882

합 계	2,220,316	1,937,724

10. 관계기업및공동기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당반기말	전기말	당반기말	전기말

관계기업투자주식

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	-	78,041	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜망고스틴	대한민국	22.63	22.63	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

㈜알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜맘모식스	대한민국	46.04	49.49	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

㈜온마인드	대한민국	48.95	48.95	4,364,171	5,285,952	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

㈜컬러버스	대한민국	44.29	44.29	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	4,364,171	5,363,992

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	손상	기타	기말

China Lab Company Limited	78,041	-	(78,041)	-	-

㈜망고스틴	-	-	-	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-

㈜맘모식스	-	-	-	-	-

㈜온마인드	5,285,952	(924,658)	-	2,877	4,364,171

㈜컬러버스	-	-	-	-	-

합 계	5,363,992	(924,658)	(78,041)	2,877	4,364,171

(전반기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	처분	기타	기말

China Lab Company Limited	100,012	(10,899)	-	-	89,113

㈜망고스틴	-	-	-	-	-

COMINO株式會社	859,872	-	(859,872)	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-

㈜컬러버스	16,861,273	(1,905,147)	-	-	14,956,126

㈜온마인드	6,700,196	(677,885)	-	9,725	6,032,036

합 계	24,521,354	(2,593,932)	(859,872)	9,725	21,077,275

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	영업수익	반기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,289,681	810,996	478,686	-	(56,783)	(19,866)

㈜망고스틴	624,372	5,163,774	(4,539,402)	-	(708,114)	(708,114)

㈜알피지게이트	58,505	314,113	(255,609)	-	(46,105)	(46,105)

㈜맘모식스	88,883	1,080,452	(991,569)	118,841	(465,040)	(465,040)

㈜온마인드	5,301,601	303,628	4,997,973	1,500	(1,883,185)	(1,883,185)

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,197,130	698,579	498,551	-	(27,789)	(27,789)

㈜망고스틴	1,021,808	4,853,096	(3,831,288)	-	(1,152,044)	(1,152,044)

㈜알피지게이트	105,353	314,858	(209,504)	142,342	(112,597)	(112,597)

㈜맘모식스	217,122	743,651	(526,529)	14,214	(1,519,597)	(1,519,597)

㈜온마인드	7,064,206	183,048	6,881,158	10,000	(2,889,282)	(2,889,282)

㈜컬러버스	3,925,827	3,628,085	297,742	769,506	(10,672,916)	(10,673,609)

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(106,617)	668,780	775,397	(87,232)	688,165

차량운반구	-	-	-	24,200	(24,200)	-

공구기구비품	2,392,094	(1,754,376)	637,718	2,311,491	(1,607,433)	704,058

시설장치	951,266	(528,604)	422,662	939,306	(423,228)	516,078

합 계	4,141,778	(2,389,597)	1,752,181	4,073,415	(2,142,094)	1,931,322

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	-	704,058	516,078	1,931,322

연결범위 변동 (*1)	-	-	-	3	-	3

취득	-	-	-	74,547	11,960	86,507

처분/폐기	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(19,385)	-	(140,889)	(105,376)	(265,650)

기타	-	-	-	-	-	-

기말	23,021	668,780	-	637,718	422,662	1,752,181

(*1) 주석 26 참고(전반기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	24,494	947,524	697,301	2,419,275

연결범위 변동	-	-	-	25,239	1,794	27,033

취득	-	-	-	75,813	-	75,813

처분/폐기	-	-	(22,268)	(42,757)	-	(65,025)

감가상각	-	(19,385)	(2,227)	(157,822)	(102,532)	(281,965)

기타	-	-	-	21	-	21

기말	23,021	707,550	-	848,018	596,563	2,175,151

12. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	2,766,208	2,846,923

차량	209,255	258,350

합 계	2,975,464	3,105,273

리스부채

유동	1,530,111	1,261,057

비유동	1,648,933	2,086,748

합 계	3,179,044	3,347,805

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비

건물	897,556	659,312

차량	49,095	42,073

합 계	946,651	701,386

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	70,090	58,138

단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함)	15,053	252,073

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	2,539	2,714

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	-	3,825

( 3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 981,418천원(전반기: 731,375천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	3,606	65,226	94,750	149,487,608	1,461,163	20,785,512	171,897,866

취득	-	469	-	-	-	-	469

연결범위 변동 (*1)	-	-	-	6,329,905	-	4,333,371	10,663,276

상각	(563)	(7,811)	(47,116)	-	(326,247)	(2,860,504)	(3,242,242)

기타	-	-	-	-	-	44,785	44,785

기말	3,043	57,884	47,634	155,817,513	1,134,916	22,303,165	179,364,155

(*1) 주석 26 참고(전반기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	10,686	53,080	189,242	149,336,895	2,157,031	26,076,726	177,823,661

취득	1,392	20,399	-	2,718,704	-	-	2,740,495

연결범위 변동	2,875	1,106	-	-	-	-	3,981

상각	(1,291)	(6,524)	(46,857)	-	(352,555)	(2,134,289)	(2,541,516)

기타	-	-	-	-	-	42,600	42,600

기말	13,662	68,061	142,384	152,055,600	1,804,476	23,985,037	178,069,221

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당반기말	전기말

취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,308,508	(985,552)	322,957	1,263,723	(985,552)	278,171

(3) 당반기 와 전반기 중 가상자산 의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	기말	당반기말	전기말

BORA	상장	1,570,332	169,396	1,739,728	150	210

(*1) 스테이킹에 따른 노드보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험 연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

14. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)
(당반기말)	만기	금 액

당반기말	전기말

단기차입금	㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

부산은행	-	-	-	5,000,000

합 계	-	9,500,000

15. 상환전환우선주 (1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주	499,997	550,003

(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

우선주종류	기명식 상환전환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997,294원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

전환사채	621,019	621,019

전환권조정	(20,025)	(39,424)

상환할증금	18,631	18,631

소 계	619,624	600,225

비유동

전환사채	1,650,000	1,650,000

전환권조정	(202,414)	(262,278)

소 계	1,447,586	1,387,722

합 계	2,067,209	1,987,947

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합

사채 발행일	2016년 8월 10일

사채 만기일	2024년 12월 29일

액면가액	499,994,133원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~ 2024년 11월 29일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정

보장수익률	3.00%

전환가격	10,726원

(*1) 해당 전환사채는 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 합병되기 전 ㈜아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 ㈜아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,650,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(3) 연결실체는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

17. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	93,364	-	92,445

소송충당부채	135,578	-	-	-

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 190,722천원(전반기: 88,539천원) 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,961,428	6,622,476

사외적립자산의 공정가치	(3,018,685)	(3,549,901)

합 계	2,942,743	3,072,575

재무상태표 상 사외적립자산	-	250,546

재무상태표 상 순확정급여부채	2,942,743	3,323,121

2) 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	838,958	1,014,739

순이자원가	134,126	121,233

사외적립자산 이자수익	(78,080)	(61,563)

종업원급여에 포함된 총비용	895,004	1,074,409

19. 납입자본 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	46,422,830 주	23,211,415	456,157,807	479,369,222

2023.03.15(주식선택권의 행사)	84,098 주	42,049	518,487	560,536

2023.06.26(주식선택권의 행사)	-	-	75,367	75,367

2023.06.30(전반기말)	46,506,928 주	23,253,464	456,751,661	480,005,125

2024.01.01(당기초)	46,582,150 주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

2024.04.02(주식선택권의 행사)	30,000 주	15,000	77,060	92,060

2024.0 6.30(당반기말)	46,612,150 주	23,306,075	457,064,894	480,370,969

20. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,467,477	13,420,476	6,096,477	12,357,431

퇴직급여	504,369	1,085,726	526,231	1,084,474

복리후생비	518,885	1,052,815	570,580	1,103,403

여비교통비	49,427	98,054	80,767	142,429

접대비	46,132	81,937	56,428	100,055

통신비	11,089	24,223	8,329	15,969

수도광열비	87,574	221,564	109,059	218,988

세금과공과	222,499	471,191	211,216	621,604

감가상각비	133,379	265,650	141,898	281,965

지급임차료	(4,440)	15,053	119,944	251,360

수선비	-	1,600	18	78

보험료	199,159	298,279	112,128	204,457

차량유지비	1,880	8,388	3,505	10,277

경상연구개발비	-	76,289	225,592	454,460

운반비	9,291	21,014	65,490	70,216

교육훈련비	7,091	12,117	3,870	3,997

도서인쇄비	3,091	4,116	1,905	8,445

사무용품비	-	-	124	141

소모품비	53,634	179,894	41,176	114,570

지급수수료	6,159,816	11,708,408	7,894,097	10,672,358

광고선전비	9,161,811	15,831,537	11,971,833	19,038,384

대손상각비(대손충당금환입)	(52,541)	(60,860)	13,340	(10,214)

건물관리비	7,613	15,541	2,828	50,467

무형자산상각비	1,613,635	3,242,242	1,277,711	2,541,516

사용권자산상각비	481,059	946,651	359,436	701,386

외주용역	302,260	678,695	193,322	516,766

주식보상비용	92,110	218,400	37,132	107,082

상품원가	1,876	3,123	101,701	101,701

합 계	26,078,177	49,922,123	30,226,134	50,763,765

22. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	243	723	19	79

희석주당손익	243	722	19	78

(2) 기본주당손익 당반기 및 전반기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순손익(Ⅰ)	10,893,484,562	32,399,056,263	865,374,280	3,507,572,449

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,802,921	44,788,088	44,625,008	44,582,009

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	243	723	19	79

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당반기와 전반기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,773,287	91	182	44,773,287	44,773,287

자기주식취득 (2024년 1월 10일)	(36)	91	173	(36)	(34)

주식매수선택권 행사 (2024년 4월 2일)	30,000	90	90	29,670	14,835

합 계	44,803,251	44,802,921	44,788,088

2) 전반기(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,536,663	91	181	44,536,663	44,536,663

주식매수선택권 행사 (2023년 3월 30일)	84,098	91	93	84,098	43,211

자기주식 처분 (2023년 6월 26일)	77,304	5	5	4,247	2,135

합 계	44,698,065	44,625,008	44,582,009

(4) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	10,893,484,562	32,399,056,263	865,374,280	3,507,572,449

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,859,867	44,852,808	44,874,670	44,850,841

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원)	243	722	19	78

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	10,893,484,562	32,399,056,263	865,374,280	3,507,572,449

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	10,893,484,562	32,399,056,263	865,374,280	3,507,572,449

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,802,921	44,788,088	44,625,008	44,582,009

주식선택권 관련 주식수 조정	56,945	64,720	249,661	268,832

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,859,867	44,852,808	44,874,670	44,850,841

23. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

-	株式會社COLORVERSE JAPAN

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

(주)맘모식스	(주)맘모식스

(당기와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	-	(주)메타보라

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

Kakao Games Europe B.V.	Kakao Games Europe B.V.

-	Kakao Games Japan Corp.

(주)카카오브이엑스	(주)카카오브이엑스

(주)카카오엔터테인먼트	(주)카카오엔터테인먼트

(주)카카오스타일	-

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	기타수익	지급수수료 (*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	4,774,189	-	22,865	-	-

㈜카카오게임즈	401,078	-	1,145,412	14,619	121,316

소 계	5,175,268	-	1,168,277	14,619	121,316

기타특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	-	5,357	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	317,016	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-

소 계	175,274	5,357	317,016	-	-

합 계	5,350,542	5,357	1,485,294	14,619	121,316

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(전반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익 (*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	3,158,606	-	-	25,175	-	450

㈜카카오게임즈	279,907	-	-	1,057,441	71,458	215,011

소 계	3,438,513	-	-	1,082,617	71,458	215,461

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스	-	-	-	3,620	-	-

㈜알피지게이트	-	11,405	-	9,665	-	-

소 계	-	11,405	-	13,284	-	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	52,600	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	49,793	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	18,967	-	-

㈜카카오브이엑스	580	-	-	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	142,620	-	-	-	-	-

소 계	143,200	-	52,600	68,759	-	-

합 계	3,581,712	11,405	52,600	1,164,660	71,458	215,461

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미지급금	선수금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	709,682	6,472	-

㈜카카오게임즈	196,345	404,200	-

소 계	906,027	410,672	-

관계기업 및 공동기업

㈜망고스틴	-	102,375	-

소 계	-	102,375	-

기타특수관계자

Kakao Games Europe B.V.	-	-	1,633,737

소 계	-	-	1,633,737

합 계	906,027	513,047	1,633,737

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	선급금	미지급금	미지급비용	선수금	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,077,697	-	-	8,783	-	-	-

㈜카카오게임즈	105,837	6,753	-	378,734	178,203	-	4,500,000

소 계	1,183,534	6,753	-	387,517	178,203	-	4,500,000

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	23	-	-	-

소 계	-	-	-	23	-	-	-

기타특수관계자

㈜메타보라	-	21,271	17,291	12	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	8,372	-	-	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	10,036	-	-	-	1,950,753	-

소 계	8,372	31,308	17,291	12	-	1,950,753	-

합 계	1,191,906	38,061	17,291	387,551	178,203	1,950,753	4,500,000

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

소 계	-	-	-	4,500,000

기타특수관계자

트리플라㈜ 대표이사	495,000	-	-	-

소 계	495,000	-	-	-

합 계	495,000	-	-	4,500,000

(전반기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	금융상품거래(*1)

차입	상환	투자	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	4,500,000	-	-	-

소 계	4,500,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스(*1)	-	-	1,500,000	-

소 계	-	-	1,500,000	-

합 계	4,500,000	-	1,500,000	-

(*1) 금융상품거래는 연결회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	보증금액

당반기말	전기말

기타특수관계자

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채	1,500,000	1,500,000

(6) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,004,604	885,566

퇴직급여	232,702	123,993

주식기준보상	31,023	23,344

합 계	1,268,329	1,032,902

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 우발상황 및 약정사항 연결실체의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채 연대보증	1,500,000

연결실체의 보고기간 종료일 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	내용	소송가액

서울동부지방법원	구상금 청구소송(*1)	135,578

(*1) 당반기에 회사와 합병한 ( 주 ) 에이치앤씨게임즈가 2017 년도에 흡수 합병 하였던 ( 주 ) 에픽스튜디오의 구상금 채무가 회사에 승계 되었던 건으로 2024 년 7 월 중에 해당구상 채권을 모두 변제 후 소 취하로 종결 되었습니다 .

25. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

반기순이익	33,035,012	3,559,403

반기순이익 조정을 위한 가감	(24,854,396)	(763,408)

퇴직급여	895,004	995,935

감가상각비	265,650	281,965

무형자산상각비	3,242,242	2,541,516

사용권자산상각비	946,651	701,386

대손상각비 (환입)	(60,860)	-

주식보상비용	218,400	107,082

유형자산폐기손실	-	37,357

재고자산감모손실	1,076	-

외화환산손실(비금융)	24,549	48,406

지분법손실	924,658	2,593,932

파생상품평가손실	10,177	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	160,211	131,810

관계기업투자주식손상차손	78,041	-

관계기업투자주식처분손실	307	802,332

기타의대손상각비	995,151	-

리스해지손실	-	3,825

외화환산손실(금융)	17,926	91,607

잡손실	135,627	181

이자비용	199,665	260,717

법인세비용	6,046,668	3,433,048

유형자산처분이익	(6,133)	(11,125)

리스해지이익	(2,539)	(2,575)

리스조정이익	-	(139)

외화환산이익(비금융)	(180,961)	(350,900)

이자수익	(245,895)	(198,878)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(99,625)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38,089,707)	(11,613,244)

대손충당금환입	-	(17,616)

외화환산이익(금융)	(385,516)	(443,507)

잡이익	(44,785)	(52,600)

배당금수익	-	(4,295)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,055,011)	(2,704,846)

매출채권의 감소(증가)	(2,014,881)	(4,449,182)

미수금의 감소(증가)	154,826	122,712

재고자산의 감소(증가)	(3,919)	(24,969)

선급금의 감소(증가)	507,826	(135,509)

선급비용의 감소(증가)	(2,143,688)	(232,405)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,691,715)	(1,171,673)

파생상품자산의 감소(증가)	15,946	-

미지급금의 증가(감소)	2,692,094	2,391,765

미지급비용의 증가(감소)	(11,693)	91,447

선수금의 증가(감소)	(319,095)	(63,609)

선수수익의 증가(감소)	683,020	(16,072)

예수금의 증가(감소)	(52,983)	73,953

부가세예수금의 증가(감소)	1,150,556	1,012,433

사외적립자산의 감소(증가)	631,907	32,683

관계사 전출입	(211,742)	-

퇴직금 이관	-	129,677

퇴직금의 지급	(1,441,470)	(466,096)

합 계	6,125,605	91,148

(2) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가	(90,832)	10,952

상환전환우선주의 전환	50,005	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,347,805	(981,418)	58,633	754,023	3,179,044

전환사채	1,987,947	-	-	79,262	2,067,209

상환전환우선주	550,003	-	-	(50,005)	499,997

차입금	9,500,000	(9,500,000)	-	-	-

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	4,418,277	(731,375)	112,500	161,150	3,960,552

전환사채	1,975,826	-	-	77,053	2,052,880

상환전환우선주	499,997	-	-	-	499,997

차입금	675,000	9,000,000	-	-	9,675,000

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

26. 사업결합

연결실체는 당반기 중 ㈜이케이게임즈의 지분 50.09%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권, 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	10,018,931

비지배지분(*1)	3,675,075

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	8,424,794

현금및현금성자산	2,799,342

매출채권및기타채권(유동)	835,649

당기법인세자산	9,123

기타금융자산(유동)	200,000

기타유동자산	117,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000

유형자산	3

무형자산	4,333,371

사용권자산	62,534

기타금융자산(비유동)	37,773

부채	1,060,692

매입채무및기타채무	43,995

기타유동부채	52,389

리스부채(유동)	40,626

리스부채(비유동)	18,008

이연법인세부채	905,675

총 식별가능한 순자산	7,364,102

영업권	6,329,905

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.