넵튠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 7 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 6 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 넵튠

1. 회사의 개요

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	170,694	202,256	41,523	45,177

JPY	130,108,307	1,376,780	32,309,102	340,622

매출채권	USD	37,267	44,158	22,151	24,100

JPY	41,068,638	434,580	60,117,193	633,791

금융부채

미지급금	JPY	3,278,340	34,691	2,479,410	26,139

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	1,922	232	1,922	232

하락 시	(1,922)	(232)	(1,922)	(232)

일본 엔화/원	상승 시	13,858	15,577	13,858	15,577

하락 시	(13,858)	(15,577)	(13,858)	(15,577)

(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 시장상황에 대한 모니터링을 통하여 위험분석을 상시 수행하고 있습니다. (3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	168,362	209,341	168,362	209,341

하락 시	(168,362)	(209,341)	(168,362)	(209,341)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	573,834	-	-	573,834

연차보상부채	209,372	-	-	209,372

단기차입금	3,295	506,668	-	509,963

전환사채	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	137,432	314,986	777,938	1,230,356

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	923,933	11,384,402	777,938	13,086,273

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	1,087,921	-	-	1,087,921

연차보상부채	202,602	-	-	202,602

단기차입금	3,443	507,306	-	510,749

전환사채	5,000,000	10,000,000	-	15,000,000

리스부채	84,339	281,469	873,762	1,239,570

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	6,378,305	11,351,523	873,762	18,603,590

4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	59,161,739	38,102,055

자본	447,642,547	134,612,553

부채비율	13.22%	28.30%

5. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

(단위 : 천원)

구 분	분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	5,000,000	-	5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	217,531,660	130,645,614	28,265,089	376,442,363

파생상품부채	-	-	8,727	8,727

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	11,989,151	-	11,989,151

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	81,203,981	81,203,981

파생상품부채	-	-	8,727	8,727

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	81,203,981	8,727

총손익

수준1로변동	(215,798,340)	-

당기손익인식액	146,446,473

취득	16,412,975	-

처분	-	-

분기말금액	28,265,089	8,727

(단위 : 천원)

전분기	금융자산

단기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	-	49,532,846	1,494,947

총손익

당기손익인식액	-	3,146,669	-

취득	19,988,855	602,120	-

처분	(3,000,000)	(23,639,240)	-

분기말금액	16,988,855	29,642,395	1,494,947

5.4. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

단기금융상품	5,000,000	2	시장접근법	시장가

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)	9,431,544	3	취득원가법	취득원가

투자일임계약(*2)	130,645,613	2	시장접근법	시장가

상환전환우선주(*2)	3,885,655	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*2)	1,345,391	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*2)	13,602,500	3	취득원가법	취득원가

소 계	158,910,703

합 계	163,910,703

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 당기중 신규 취득한 자산들에 대하여 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	69,351,867	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

949,899	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	400,095	3	취득원가법	취득원가

전환사채	10,000,000	3	취득원가법	취득원가

합 계	81,203,981

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다. 6. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	640,471	16.27%	1,060,771	18.67%

해외	3,295,030	83.73%	4,619,453	81.33%

합 계	3,935,501	100.00%	5,680,224	100.00%

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	2,474,066	62.87%	2,712,451	47.75%

B사	610,092	15.50%	910,665	16.03%

합 계	3,084,159	78.37%	3,623,116	63.78%

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,084,881	22,084,881

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	1,683,383	1,683,383

상각후원가측정금융자산(유동)	1,249,868	1,249,868

상각후원가측정금융자산(비유동)	21,456,823	21,456,823

당기손익-공정가치측정금융자산	376,442,363	376,442,363

기타비유동금융자산	715,758	715,758

합 계	52,190,713	376,442,363	428,633,076

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

기타지급채무	573,834	573,834

단기차입금	500,000	500,000

리스부채(유동)	452,418	452,418

리스부채(비유동)	777,938	777,938

전환사채	9,999,612	9,999,612

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	12,303,802	8,727	12,312,529

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,563,397	-	14,563,397

단기금융상품	11,989,151	-	11,989,151

매출채권및기타채권	2,184,681	-	2,184,681

상각후원가측정금융자산(유동)	684,779	-	684,779

상각후원가측정금융자산(비유동)	20,556,823	-	20,556,823

당기손익-공정가치측정금융자산	-	81,203,981	81,203,981

기타비유동금융자산	634,917	-	634,917

합 계	50,613,748	81,203,981	131,817,729

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

기타지급채무	1,087,921	-	1,087,921

단기차입금	500,000	-	500,000

리스부채(유동)	365,808	-	365,808

리스부채(비유동)	873,762	-	873,762

전환사채	14,994,843	-	14,994,843

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	17,822,334	8,727	17,831,061

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,386,359	705,349

당기손익-공정가치측정금융자산

처분이익(당기손익)	78,691	23,116,350

처분손실(당기손익)	133,402	-

평가이익(당기손익)	148,595,966	3,146,669

평가손실(당기손익)	1,280,704	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	38,021	57,241

사채상환손실	-	13,817

8. 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	882,301	1,251,844

미수금	40,670	158,449

리스채권	283,327	229,069

소 계	1,206,298	1,639,362

비유동자산

리스채권	477,084	545,319

합 계	1,683,382	2,184,681

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)나부스튜디오(*1)	3.14%	249,999	249,999	249,999

(주)노드브릭(*1)	5.75%	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤	1.01%	2,599,980	217,531,660	69,351,867

(주)언디파인드	2.64%	100,000	100,000	100,000

(주)퍼니브로	5.40%	300,095	300,095	300,095

라구나다이나믹게임(*2)	6.31%	600,000	600,000	400,000

(주)스윙바이	5.56%	50,000	50,000	50,000

(주)비비드(*2)	19.36%	2,181,644	2,181,644	-

스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호(*2)	10.00%	2,000,000	2,000,000	-

(주)언디파인드(*2)	13.82%	445,294	445,294	-

(주)달콤소프트(*2)	3.80%	1,600,000	1,600,000

스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션(*2)	19.61%	800,000	800,000

001.신금투HI-FI채권상대1(C)	-	40,000,147	39,882,943	-

소 계	51,177,059	265,991,535	70,701,861

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)스카이플러스	14.34%	502,120	502,120	502,120

(주)님블뉴런(*3)	-	10,000,000	10,000,000	10,000,000

(주)스토리타코(*2)	18.18%	1,999,860	1,999,860	-

(주)나부스튜디오(*2)	7.13%	1,700,000	1,700,000	-

(주)언디파인드(*2)(*3)	-	787,500	787,500	-

(주)비비드(*2)(*3)	-	2,500,000	2,500,000	-

(주)딥스튜디오(*2)	5.99%	598,790	598,790	-

(주)누턴(*2)	11.11%	499,884	499,884	-

펄스나인(주)(*2)	5.15%	500,002	500,002	-

시프트릭(주)(*2)(*3)	-	315,000	315,000	-

시프트릭(주)(*2)	19.19%	285,000	285,000	-

랩어카운트	-	91,000,000	90,762,671	-

소 계	110,688,156	110,450,827	10,502,120

합 계	161,865,215	376,442,362	81,203,981

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 당기중 신규 취득하였습니다.(*3) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)님블뉴런	(주)비비드스튜디오	시프트릭(주)	(주)언디파인드

발행형태	제4회 무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000 원	2,500,000,000 원	315,000,000 원	787,500,000 원

주당 발행금액(원)	-	-	-	-

이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

발행일	2020년 12월 15일	2021년 08월 20일	2021년 09월 23일	2021년 09월 30일

만기일	2025년 12월 15일	2024년 08월 20일	2026년 09월 23일	2026년 09월 30일

전환주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격(원)	1주당 22,000원	1주당 301,332원	1주당 7,500원	1주당 25,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%

전환기간	2021년 12월 15일부터2025년 11월 15일까지	2022년 8월 20일부터2024년 8월 20일까지	2022년 9월 23일부터2026년 9월 23일까지	2022년 9월 30일부터2026년 9월 30일까지

상환기간	2025년 12월 15일	2024년 08월 20일	2026년 09월 23일	2026년 09월 30일

상환가액	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 113%	사채 액면금액의 119%	사채 액면금액의 119%

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	81,203,981	50,817,632

취득	227,413,122	602,120

처분	(80,133,402)	(24,924,026)

평가이익(손실)등	147,958,661	3,146,669

기말금액	376,442,362	29,642,395

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)	11.92	2,001,000	-	-

합 계	2,001,000	-	-

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	1,494,947

기말금액	-	1,494,947

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가측정금융자산

미수수익	1,249,868	684,779

소 계	1,249,868	684,779

비유동

상각후원가측정금융자산

장기대여금	27,894,000	26,994,000

대손충당금_장기대여금	(6,437,177)	(6,437,177)

소 계	21,456,823	20,556,823

기타금융자산

보증금	773,990	700,200

현재가치할인차금_보증금	(58,231)	(65,283)

소 계	715,758	634,917

합 계	23,422,449	21,876,519

12. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)에이치앤씨게임즈(*1)	453,333	100.00	26,796,967	-	-

(주)님블뉴런	638,693	63.54	5,607,282	2,173,053	2,168,254

(주)마그넷	18,000	66.67	1,249,998	1,764,409	1,703,710

(주)넵튠마스터	1,050,000	100.00	1,000,000	1,076,261	568,291

(주)넥스포츠	34,300	100.00	34,427,527	34,427,527	31,927,527

(주)온마인드	10,067	60.40	1,510,050	1,510,050	1,510,050

프리티비지(주)(*2)	10,500	58.33	4,200,000	4,210,883	-

(주)맘모식스(*2)	560,000	55.68	3,528,566	3,528,567	-

(주)플레이하드(*2)	35,350	52.18	17,115,449	17,115,449	-

트리플라(주)(*2)	96,230	51.22	6,001,080	6,001,080	-

합 계	101,436,919	71,807,279	37,877,832

(*1) (주)에이치앤씨게임즈 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	기초	취득	기타(*1)	당분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런	2,168,254	-	4,799	2,173,053

(주)마그넷	1,703,710	-	60,699	1,764,409

(주)넵튠마스터(*2)	568,291	500,000	7,971	1,076,261

(주)넥스포츠(*2)	31,927,527	2,500,000	-	34,427,527

(주)온마인드	1,510,050	-	-	1,510,050

프리티비지(주)(*3)	-	4,200,000	10,883	4,210,883

(주)맘모식스(*3)	-	3,528,567	-	3,528,567

(주)플레이하드(*3)	-	17,115,449	-	17,115,449

트리플라(주)(*3)	-	6,001,080	-	6,001,080

합 계	37,877,832	33,845,095	84,352	71,807,279

(*1) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.(*2) 유상증자로 인한 신규 취득 입니다.(*3) 당기중 신규 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	기초	증가	기타	전분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런	-	-	-	-

(주)마그넷	1,547,294	-	121,142	1,668,436

(주)넵튠마스터	535,159	-	27,312	562,471

(주)넵튠레전드	-	-	-	-

(주)넥스포츠	31,927,527	-	-	31,927,527

(주)온마인드	1,510,050	-	1,510,050

합 계	34,009,980	1,510,050	148,454	35,668,484

13. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

COMINO株式會社	3,334	25.00	541,248	541,248	541,248

(주)메모리	1,388	25.51	499,999	-	-

합 계	1,041,247	541,248	541,248

14. 유형자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	532,238	(404,626)	127,613	450,197	(371,266)	78,932

시설장치	300,211	(165,500)	134,711	278,733	(138,302)	140,431

합 계	832,449	(570,126)	262,324	728,930	(509,568)	219,363

(단위 : 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	78,932	140,431	219,363

취득	82,041	21,477	103,518

감가상각	(33,360)	(27,197)	(60,557)

당분기말금액	127,613	134,711	262,324

(단위 : 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	93,208	108,900	202,108

취득	26,201	42,927	69,128

처분	(560)	-	(560)

감가상각	(38,539)	(26,796)	(65,335)

전분기말금액	80,310	125,031	205,341

15. 무형자산(단위 : 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	2,477	12,160	8	11,052	-	25,697

취득	-	-	-	-	1,436,765	1,436,765

상각	(760)	-	-	(4,073)	-	(4,833)

당분기말금액	1,717	12,160	8	6,979	1,436,765	1,457,629

(단위 : 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	3,489	12,160	8	16,752	32,409

취득	-	-	-	-	-

상각	(760)	-	-	(4,274)	(5,034)

전분기말금액	2,730	12,160	8	12,477	27,375

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	483,277	460,184

차량	48,007	-

합 계	531,284	460,184

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	452,418	365,808

비유동	777,938	873,762

합 계	1,230,356	1,239,570

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	133,198	219,542

기타비용

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,224	26,706

리스해지이익	-	30,427

리스조정이익	77,585	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 309백만원입니다. 17. 차입금(1) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

만기일	연이자율(%)	금 액	금 액

원화단기차입금

일반대출(*1)	우리은행	2022.01.07	2.66	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참고). 18. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	10,000,000	15,000,000

사채할인발행차금	(388)	(5,157)

합 계	9,999,612	14,994,843

당기중 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채의 전환권 청구에 의해 액면금액 5,000백만원이 전환되었습니다.(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

사채 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채(*1)

사채 발행일	2019.5.17

사채 만기일	2022.5.17

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	-

전환청구기간	2020.5.17 ~ 2022.4.17

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 8,809원으로 함.

전환권조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	-

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	284,133	174,661

순이자원가	24,707	17,621

이자수익	(22,181)	-

종업원급여에 포함된 총비용	286,659	192,282

(*)총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,471,512	1,332,052

사외적립자산의 현재가치	(1,375,492)	(1,500,234)

재무상태표상 순부채	96,020	(168,182)

20. 납입자본의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.01.01(전기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

주식선택권 행사	16,900	8,450	175,490	183,940

2020.09.30(전분기말)	23,387,046	11,693,523	81,816,919	95,510,442

2021.01.01(당기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환(*1)	464,900	232,450	4,767,549	4,999,999

유상증자(*2)	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

주식선택권의 행사(*3)	24,000	12,000	261,968	273,968

주식선택권의 행사(*4)	41,900	20,950	432,700	453,650

2021.09.30(당분기말)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

(*1) 2021년 2월 5일 회사가 발행한 전환사채의 일부가 전환되어 신주 464,900주가 발행되었습니다.(*2) 2021년 2월 6일 유상증자 신주 7,515,336주가 발행되었습니다.(*3) 2021년 4월 28일 주식선택권 24,000주가 행사되었습니다.(*4) 2021년 9월 15일 주식선택권 41,900주가 행사되었습니다. 21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 22. 우발상황 및 약정사항(1) 회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

대표이사	우리은행 차입금	90,000

(2) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,748	4:33 United-코나 청년창업투자조합

23. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에이치앤씨게임즈	(주)에이치앤씨게임즈

(주)지우게임즈	(주)지우게임즈

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)펠릭스랩	(주)펠릭스랩

(주)마그넷	(주)마그넷

(주)엔프렌즈게임즈	(주)엔프렌즈게임즈

-	(주)플라잉터틀(*4)

(주)에픽스튜디오	(주)에픽스튜디오

(주)넵튠마스터	(주)넵튠마스터

(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)온마인드	(주)온마인드

프리티비지(주)	-

(주)맘모식스	-

(주)플레이하드	-

트리플라(주)	-

관계기업	(주)메모리	(주)메모리

COMINO株式會社	COMINO株式會社

기타특수관계자	China Lab Company Limited(*1)	China Lab Company Limited(*1)

(주)라우드커뮤니케이션즈(*2)	(주)라우드커뮤니케이션즈(*2)

(주)망고스틴(*2)	(주)망고스틴(*2)

(주)카카오게임즈(*3)	-

대표이사	대표이사

(*1) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.(*2) 종속기업인 (주)넥스포츠가 지분을 보유한 법인입니다.(*3) 당분기중 지분취득을 통해 당사의 최대주주 지위를 확보함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 당분기 중 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분하였습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위 : 천원)

관 계	회사명	당분기	전분기

매출	이자수익	지급수수료	매출	이자수익	기타수익	지급수수료

종속기업	(주)넵튠레전드	-	-	-	42,023	28,174	30,427	401,660

(주)넵튠마스터	61,157	41,404	427,065	97,540	36,283	-	637,466

(주)님블뉴런	50,400	240,671	-	-	174,220	-	-

(주)마그넷	14,300	44,849	-	15,392	29,051	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	256,144	-	-	261,183	-	-

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	233,768	-	-	-	-	-	-

(주)망고스틴	-	135	-	-	-	-	-

합 계	359,625	583,203	427,065	154,955	528,912	30,427	1,039,126

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위 : 천원)

관 계	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	장기대여금	미수수익	미지급금	매출채권	기타채권	장기대여금	미수수익	미지급금

종속기업	(주)넵튠마스터	7,142	33,983	1,999,000	90,522	101,064	363	96,047	1,999,000	50,391	163,696

(주)님블뉴런	3,650	624,472	11,045,000	471,757	-	33,553	510,257	11,045,000	245,701	276

(주)마그넷	1,079	101,956	2,250,000	81,906	230,336	2,270	168,084	1,450,000	39,285	146,340

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	12,500,000	605,547	-	-	-	12,500,000	349,402	-

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	58,323	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)망고스틴	-	-	100,000	135	-	-	-	-	-	-

합 계	70,194	760,411	27,894,000	1,249,867	331,400	36,186	774,388	26,994,000	684,779	310,312

(4) 특수관계자와의 채권 및 채무에 대한 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

회사	당분기말	전기말

대여금	미수수익	대여금	미수수익

㈜에이치앤씨게임즈	6,437,177	-	6,437,177	-

(5) 특수관계자와의 대여금 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	기초	증가	당분기말

(주)넵튠마스터	1,999,000	-	1,999,000

(주)님블뉴런	11,045,000	-	11,045,000

(주)마그넷	1,450,000	800,000	2,250,000

(주)에이치앤씨게임즈	12,500,000	-	12,500,000

(주)망고스틴	-	100,000	100,000

합 계	26,994,000	900,000	27,894,000

(단위 : 천원)

전분기	기초	증가	감소	전분기말

(주)넵튠레전드	1,200,000	950,000	2,150,000	-

(주)넵튠마스터	1,499,000	500,000	-	1,999,000

(주)님블뉴런	6,540,000	3,450,000	-	10,075,000

(주)마그넷	1,150,000	300,000	-	1,450,000

(주)에이치앤씨게임즈	12,500,000	-	-	12,500,000

합 계	22,889,000	5,200,000	2,150,000	26,024,000

(6) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증내역	보증금액

대표이사	우리은행 차입금	90,000

2) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,743	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(7) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	342,000	300,000

퇴직급여	29,249	29,352

합 계	371,249	329,352