넵튠 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 3 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일 까지
제 5 기 3 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 11개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을신주 상장하였습니다.

1.1 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜펠릭스랩	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜지우게임즈	대한민국	100.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜플라잉터틀	대한민국	49.04	49.04	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜에픽스튜디오	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜엔프렌즈게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜님블뉴런	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜마그넷	대한민국	66.67	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜넵튠마스터	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜넵튠레전드	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜넥스포츠	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜온마인드 (*1)	대한민국	60.40	-	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스업

(*1) 당분기중 연결회사는 (주)온마인드의 지분 60.4%를 신규 취득하였습니다. 1.2 종속기업 재무현황당분기와 전기 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜에이치앤씨게임즈	3,537,440	14,048,607	(10,511,167)	5,316,820	493,247

㈜펠릭스랩	1,738,281	2,237,154	(498,873)	543,816	66,352

㈜지우게임즈	40,421	2,512,608	(2,472,187)	152,670	8,071

㈜플라잉터틀	538,960	1,816,640	(1,277,680)	236,492	(574,149)

㈜에픽스튜디오	29,629	491,103	(461,473)	-	-

㈜엔프렌즈게임즈	1,199,820	283,213	916,607	-	(7)

㈜님블뉴런	1,446,269	17,671,007	(16,224,738)	2,049,068	(3,128,558)

㈜마그넷	620,150	2,360,423	(1,740,273)	894,886	(524,935)

㈜넵튠마스터	395,843	2,538,396	(2,142,553)	637,493	(543,149)

㈜넵튠레전드	198,634	6,821	191,813	401,660	1,607,712

㈜넥스포츠	35,258,554	-	35,258,554	-	(123)

㈜온마인드	1,008,662	4,457	1,004,205	10,000	(6,746)

(*) 상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	전기순손익

㈜에이치앤씨게임즈	3,084,873	14,089,286	(11,004,413)	6,043,973	(4,024,694)

㈜펠릭스랩	1,726,219	2,291,444	(565,225)	772,035	(206,768)

㈜지우게임즈	46,948	2,527,206	(2,480,258)	564,702	(200,619)

㈜플라잉터틀	1,117,934	1,821,465	(703,531)	31,342	(755,547)

㈜에픽스튜디오	29,629	491,103	(461,474)	76	(42,553)

㈜엔프렌즈게임즈	1,199,827	283,213	916,614	-	(80,951)

㈜님블뉴런	920,817	14,036,952	(13,116,135)	1,872,711	(4,618,489)

㈜마그넷	959,965	2,297,032	(1,337,067)	1,101,864	(1,319,806)

㈜넵튠마스터	628,836	717,490	(88,654)	1,184,887	(424,306)

㈜넵튠레전드	326,920	1,923,411	(1,596,491)	246,272	(1,931,415)

㈜넥스포츠	31,798,521	-	31,798,521	-	(1,479)

㈜온마인드	-	-	-	-	-

(*) 상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표의 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' (개정)

동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성'의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	743,023	871,938	29,306	33,931

JPY	107,120,894	1,191,249	57,538,049	611,900

매출채권	USD	520,239	610,824	541,238	626,645

JPY	34,677,463	385,634	36,337,461	386,438

금융부채

미지급금	USD	299,014	350,892	422,313	488,953

JPY	1,728,000	19,216	2,482,333	26,399

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	8,829	2,365	8,829	2,365

하락 시	(8,829)	(2,365)	(8,829)	(2,365)

일본 엔화/원	상승 시	12,150	13,572	12,150	13,572

하락 시	(12,150)	(13,572)	(12,150)	(13,572)

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	183,776	42,240	183,776	42,240

하락 시	(183,776)	(42,240)	(183,776)	(42,240)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	1,200,130	1,086,331	-	2,286,461

단기차입금	103,443	1,530,972	-	1,634,415

기타유동금융부채(*1)	543,070	-	-	543,070

전환사채	8,031,364	13,477,815	-	21,509,179

전환상환우선주	-	-	2,202,448	2,202,448

리스부채	115,644	273,391	1,052,067	1,441,102

합 계	9,993,651	16,368,509	3,254,515	29,616,675

(*1) 연차보상부채 542,860천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	2,618,852	-	-	2,618,852

단기차입금	611,473	1,109,923	-	1,721,396

기타유동금융부채(*1)	607,797	-	-	607,797

전환사채	17,030,769	13,555,697	-	30,586,466

전환상환우선주	-	-	2,622,454	2,622,454

리스부채	146,206	452,995	1,180,728	1,779,929

합 계	21,015,097	15,118,615	3,803,182	39,936,894

(*1) 연차보상부채 607,644천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	48,697,417	53,664,369

자본	76,845,797	62,003,118

부채비율	63.37%	86.55%

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	17,089,855	-	17,089,855

당기손익-공정가치금융자산	-	-	49,673,230	49,673,230

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,202,448)	(2,202,448)

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,284,786	-	69,563,580	70,848,366

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,202,448)	(2,202,448)

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	69,563,581	1,494,947	2,202,448

총손익

당기손익인식액	3,146,669	-	-

취득	602,220	-	-

처분	(23,639,240)	-	-

기말금액	49,673,230	1,494,947	2,202,448

(단위: 천원)

전분기	금융자산

단기금융상품	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	-	61,180,344	2,068,595

총손익

당기손익인식액	-	(6,240,808)	-

취득	8,561,000	-	-

기타	-	(2)	-

기말금액	8,561,000	54,939,534	2,068,595

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

전자단기사채권	10,988,855	2	기준시가	-

정기예금	6,101,000	2	기준시가	-

합 계	17,089,855	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1), (*2), (*3)	44,134,162	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

2,999,999	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*4)	100,000	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*5)	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,934,949	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	49,673,230	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,494,947	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(2,202,448)	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

(*1) 연결회사는 당분기중 (주)크래프톤 보통주 일부 및 한국콘텐츠공제조합 출자지분을 매각하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기중 스틸에잇 주식관리 조합 출자지분을 취득하였습니다.
(*3) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*4) 연결회사는 당분기중 (주)언디파인드 전환우선주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 당분기중 (주)스카이플러스 상환전환우선주를 취득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1), (*2)	64,341,732	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

287,000	3	순자산가치법	순자산가치

2,999,899	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,934,949	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	69,563,580

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,494,947	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(2,202,448)	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

(*1) 연결회사는 전기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
(*2) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	2,270,277	15.4%	2,000,429	15.0%

해외	12,461,705	84.6%	11,717,487	85.0%

합 계	14,731,982	100.0%	13,717,916	100.0%

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	2,712,451	18.4%	3,540,260	27.0%

B사	-	-	1,185,001	10.0%

C사	-	-	1,620,583	10.0%

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,061,059	-	-	25,061,059

단기금융상품	17,089,855	-	-	17,089,855

매출채권 및 기타채권	2,467,958	-	-	2,467,958

상각후원가금융자산	20,351	-	-	20,351

당기손익-공정가치금융자산	-	49,673,230	-	49,673,230

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

기타비유동금융자산	775,312	-	-	775,312

합 계	45,414,535	49,673,230	1,494,947	96,582,712

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,286,460	-

단기차입금	1,600,000	-

기타유동금융부채(*1)	210	-

전환사채	20,959,875	-

전환상환우선주	-	2,202,448

합 계	24,846,545	2,202,448

(*1) 당분기말 연차보상부채 542,860천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,240,669	-	-	8,240,669

단기금융상품	810,000	-	-	810,000

매출채권 및 기타채권	2,272,513	-	-	2,272,513

상각후원가금융자산	124,340	-	-	124,340

당기손익-공정가치금융자산	-	70,848,366	-	70,848,366

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

기타비유동금융자산	872,891	-	-	872,891

합 계	12,320,413	70,848,366	1,494,947	84,663,726

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,618,852	-

단기차입금	1,700,000	-

기타유동금융부채(*1)	153	-

전환사채	29,898,791	-

전환상환우선주	-	2,202,448

합 계	34,217,796	2,202,448

(*1) 전기말 연차보상부채 604,644천원이 제외되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	182,121	174,732

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	3,146,669	(6,240,808)

처분손익	23,116,350	-

상각후원가 금융부채

이자비용	214,211	336,586

사채상환손실	13,817	20,648

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,255,030	2,036,397

대손충당금	(6,700)	(6,700)

미수금	219,628	242,816

합 계	2,467,958	2,272,513

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,700	5,690

분기말금액	6,700	5,690

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)핀콘	5.88%	4,999,756	93,475	93,475

(주)나부스튜디오(*1)	3.98%	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합(*2)	0.01%	2,000	2,000	287,000

(주)노드브릭(*1)	5.75%	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(*3)	1.07%	2,599,980	28,446,902	48,654,472

(주)룽투코리아(*4)	-	-	-	1,284,786

(주)샌드박스네트워크	18.59%	15,593,785	15,593,785	15,593,785

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사	13.70%	2,500,000	2,500,000	2,500,000

스틸에잇 주식관리 조합(*5)	20.00%	100	100	-

(주)언디파인드(*6)	2.67%	100,000	100,000	-

소 계	26,295,520	47,236,161	68,913,417

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)어썸피그(*7)	-	499,997	-	-

(주)망고스틴	-	1,934,949	1,934,949	1,934,949

(주)스카이플러스(*8)	-	502,120	502,120	-

소 계	2,937,066	2,437,069	1,934,949

합 계	29,232,586	49,673,230	70,848,366

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당분기중 한국콘텐츠공제조합 지분중 일부에 대하여 출자금액을 반환받았습니다.
(*3) 연결회사가 보유한 (주)크래프톤 주식 166,666주 중 80,000주를 매각하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기중 (주)룽투코리아 주식을 전량 장내 매각하였습니다.
(*5) 연결회사는 당분기중 스틸에잇 주식관리 조합 출자지분 100,000좌를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 당분기중 (주)언디파인드 전환우선주 4,000주를 취득하였습니다.
(*7) 회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*8) 연결회사는 당분기중 (주)스카이플러스 상환전환우선주 40,000주를 취득하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	70,848,367	61,180,344

취득	602,220	-

처분	(24,924,026)	-

평가이익(손실)	3,146,669	(6,240,808)

기타	-	(2)

기말금액	49,673,230	54,939,534

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.92	2,001,000	-	-

(주)핀업게임즈(*1)	10.00	499,928	-	-

(주)웨이투빗(*2)	13.59	1,494,947	1,494,947	1,494,947

합 계	3,995,875	1,494,947	1,494,947

(*1) 전기말 회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,494,947	2,068,595

기말금액	1,494,947	2,068,595

11. 상각후원가금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가금융자산

미수수익	351	4,340

단기대여금	20,000	120,000

소 계	20,351	124,340

기타비유동금융자산

보증금	848,480	954,682

현재가치할인차금_보증금	(73,168)	(81,791)

소 계	775,312	872,891

합 계	795,663	997,231

12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.0	20.0	145,890	161,333	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)스틸에잇	대한민국	31.7	31.7	10,667,328	12,163,085	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.5	25.5	272,193	389,858	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.6	22.6	392,969	532,893	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	11,478,380	13,247,169

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초장부금액	지분법손익	기말

China Lab Company Limited	161,333	(15,443)	145,890

㈜스틸에잇	12,163,085	(1,495,757)	10,667,328

㈜메모리	389,858	(117,666)	272,193

㈜망고스틴	532,893	(139,924)	392,969

합 계	13,247,169	(1,768,790)	11,478,380

(단위: 천원)

전분기	기초장부금액	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	181,506	(15,135)	-	166,371

㈜샌드박스네트워크	11,759,148	(6,392,780)	-	5,366,368

㈜스틸에잇	14,269,687	(1,946,313)	12,025	12,335,399

㈜메모리	475,511	(74,675)	-	400,836

㈜망고스틴	727,508	(142,103)	-	585,405

합 계	27,413,360	(8,571,006)	12,025	18,854,379

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회사명	당분기말

자산	부채	자본	매출	당기순손익

China Lab Company Limited	1,091,031	315,420	775,611	-	(25,462)

㈜스틸에잇	12,021,935	15,071,119	(3,049,184)	7,004,155	(4,724,300)

㈜메모리	167,454	67,904	99,550	16,617	(461,253)

㈜망고스틴	552,442	1,689,870	(1,137,428)	-	(618,450)

(단위: 천원)

회사명	전기말

자산	부채	자본	매출	전기순손익

China Lab Company Limited	1,077,903	238,259	839,644	-	(25,181)

㈜스틸에잇	16,954,833	15,080,800	1,874,033	9,013,172	(4,672,070)

㈜메모리	754,745	193,942	560,803	452,740	(275,047)

㈜망고스틴	1,071,456	1,590,434	(518,978)	-	(860,173)

13. 유형자산(단위: 천원)

당분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	-	450,022	187,394	637,416

취득	-	69,587	42,927	112,514

처분/폐기	-	(22,570)	(4,172)	(26,742)

감가상각	-	(128,625)	(50,017)	(178,642)

기말금액	-	368,414	176,132	544,546

(단위: 천원)

전분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,516	556,677	239,341	819,534

취득	-	162,020	162,069	324,089

연결범위변동	(17,349)	(83,767)	(78,959)	(180,075)

감가상각	(6,167)	(165,576)	(80,806)	(252,549)

기말금액	-	469,354	241,645	710,999

14. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	3,490	16,647	8	11,679,839	63,236	2,207,256	13,970,476

취득	-	-	-	184,676	-	687,000	871,676

상각	(760)	(697)	-	-	(24,533)	(1,103,396)	(1,129,386)

기타(*)	-	(384)	-	-	-	-	(384)

기말금액	2,730	15,566	8	11,864,515	38,703	1,790,860	13,712,382

(*) 에픽스튜디오의 폐업으로 인한 잔존자산 제거차액

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	4,503	17,611	8	16,852,893	96,120	4,684,914	21,656,049

취득	-	-	-	-	5,000	-	5,000

상각	(760)	(732)	-	-	(28,442)	(1,291,073)	(1,321,007)

기말금액	3,743	16,879	8	16,852,893	72,678	3,393,841	20,340,042

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,486,296	1,752,744

합계	1,486,296	1,752,744

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	389,035	587,777

비유동	1,052,067	1,097,796

합계	1,441,102	1,685,573

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	511,666

합계	511,666

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,723

단기리스료(영업비용에 포함)	37,800

회사는 전기말 기준으로 리스관련 자산/부채를 인식하였고, 전분기말 기준 만기 임박 단기리스만 존재하였기 때문에 관련하여 인식한 전분기 손익이 없습니다.

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	금 액

당분기말	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*)	우리은행	2.80%	2021-01-08	500,000	600,000

일반대출(*)	기업은행	3.24%	2021-06-25	500,000	500,000

일반대출(*)	기업은행	3.24%	2021-06-25	500,000	500,000

일반대출	기업은행	3.60%	2021-04-25	100,000	100,000

합 계	1,600,000	1,700,000

(*) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 22 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	21,087,748	30,146,357

상환할증금	421,390	438,296

전환권조정 및 현재가치할인차금	(538,223)	(640,201)

사채할인발행차금	(11,040)	(45,661)

합 계	20,959,875	29,898,791

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	카카오게임즈 등 (*2)	SNK Corporation 등	카카오게임즈

사채 발행일	2018년 03월 05일	2018년 04월 02일	2019년 05월 17일

사채 만기일	2021년 03월 05일	2021년 04월 02일	2022년 05월 17일

액면가액	5,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2019년 3월 5일 ~ 2021년 2월 5일	2019년 4월 2일 ~ 2021년 3월 2일	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%	0.00%	0.00%

전환가격	10,755원	10,755원	8,809원

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)

인수자	중소기업진흥공단(*3)	4:33 United-코나 청년창업투자조합(*5)	유니온시네투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등

사채 발행일	2013년 11월 28일	2016년 08월 10일	2018년 12월 19일	2018년 12월 26일

사채 만기일	2020년 11월 27일	2021년 08월 09일	2023년 12월 19일	2023년 12월 26일

액면가액	25,000,000원	499,994,133원	1,000,000,000원	1,500,000,000원

표면이율	1.00%	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2013년 11월 29일 ~2020년 11월 26일	2017년 8월 10일 ~2021년 8월 8일	2019년 12월 19일 ~2023년 12월 18일	2019년 12월 26일 ~2023년 12월 25일

전환시 발행할 주식의 종류	전환상환우선주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	4.00%	3.00%	3.00%	3.00%

전환가격	9,136원 (*4)	10,726원	19,897원	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 액면금액 9,000백만원이 조기상환청구권에 의해 상환되었습니다.
(*3) 당분기 중 액면금액 75백만원이 조기상환청구권에 의해 상환되었습니다.
(*4) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.
(*5) 당분기 중 전환사채 만기와 전환청구기간을 연장하였습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

발행회사	인수자	당분기말	전기말

(주)님블뉴런	4:33United-코나 청년창업투자조합	499,997	499,997

(주)플라잉터틀	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합	814,210	814,210

(주)플라잉터틀	라구나 청년창업 투자조합 제1호	887,121	887,121

합 계	2,201,328	2,201,328

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런(구. (주)오올블루)	(주)플라잉터틀	(주)플라잉터틀

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합	라구나 청년창업 투자조합 제1호

발행일	2018년 04월 11일	2019년 01월 22일	2019년 03월 21일

만기일	2028년 04월 10일	2029년 01월 21일	2029년 03월 20일

발행가액	499,997천원	899,980천원	999,940천원

발행주식수(*1)	25,462주	5,294주	5,882주

1주당 발행가액	19,637원	170,000원	170,000원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 비누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정	1) 발행일로부터 3년 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정	1) 발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,047,632	831,019

순이자원가	63,261	58,970

과거근무원가 및 정산손익	-	208,191

종업원급여에 포함된 총비용	1,110,893	1,098,180

(*)총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,003,196	4,080,068

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	4,003,196	4,080,068

20. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2019.1.1(전기초)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

전환사채의 전환(*1)	46,490	23,245	474,706	497,951

주식선택권의 행사(*2)	145,895	72,948	618,206	691,154

전환사채의 전환(*3)	46,490	23,245	474,895	498,140

전환사채의 전환(*4)	278,940	139,470	2,848,892	2,988,362

유상증자(*5)	1,474,926	737,463	9,262,535	9,999,998

2019.9.30(전분기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2020.1.1(당기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

주식선택권의 행사(*6)	16,900	8,450	175,490	183,940

2020.9.30(당분기말)	23,387,046	11,693,523	81,816,919	93,510,442

(*1) 2019년 3월 6일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다.
(*2) 2019년 4월 15일에 연결회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 145,895주가 발행되었습니다.
(*3) 2019년 5월 9일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다.
(*4) 2019년 5월 14일에 전환사채의 전환에 따라 신주 278,940주가 발행되었습니다.
(*5) 2019년 8월 31일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 1,474,926주가 발행되었습니다.
(*6) 2020년 8월 18일에 연결회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 16,900주가 발행되었습니다.

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당분기말 현재 일반 자금 대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	내역	한도액	실행액

에이치앤씨게임즈	신한은행	한도 대출	300,000	-

에픽스튜디오	신한은행	한도 대출	100,000	-

합 계	400,000	-

(2) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

신한은행 차입한도	270,000

기업은행 대출보증	950,000

대표이사 ((주)넵튠)	우리은행 차입금	90,000

23. 특수관계자 거래

(1) 연결회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 종속기업외 연결회사의 주요 특수관계자는 관계기업인 China Lab Company Limited, (주)스틸에잇, (주)메모리, (주)망고스틴과 기타의 특수관계자인 (주)샌드박스네트워크입니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

당분기	특수관계자명	자금 거래

기초 금액	차입	상환	분기말 금액

기타특수관계자	종속기업 주주	-	-	-	-

기타특수관계자	종속기업 주주	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기	특수관계자명	자금 거래

기초 금액	차입	상환	분기말 금액

기타특수관계자	종속기업 주주	60,000	-	60,000	-

기타특수관계자	종속기업 주주	40,000	-	40,000	-

합 계	100,000	-	100,000	-

(3) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증내역	보증금액

대표이사((주)넵튠)	우리은행 차입금	90,000

(4) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	914,033	600,396

퇴직급여	81,016	136,045

합 계	995,049	736,441

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.