넵튠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
제 8 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 20 16년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 23,274백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)카카오게임즈	18,387,039	39.50

정욱	2,472,473	5.31

자기주식	1,808,863	3.89

기타	23,879,664	51.30

합 계	46,548,039	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국	업종	연결실체 지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

(주)님블뉴런	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	74.82	74.82	12월

(주)마그넷	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

(주)넥스포츠	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

프리티비지(주)	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	58.33	58.33	12월

(주)맘모식스	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	61.56	55.68	12월

Mammossix Asia Co., Ltd.(*1)	태국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	61.56	-	12월

(주)플레이하드	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	52.18	52.18	12월

트리플라(주)	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.22	51.22	12월

(주)애드엑스플러스	대한민국	소프트웨어 개발, 광고대행 및 광고매체 판매업	100.00	100.00	12월

(주)엔플라이스튜디오	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.00	12월

(주)엔크로키	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.12	50.12	12월

(주)코드독	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	60.10	50.10	12월

리메이크디지털(주)	대한민국	광고대행 및 광고기획 제작업	100.00	-	12월

(*1) (주)맘모식스가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.

2) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

Mammossix Asia Co., Ltd.	신규 설립으로 종속기업 편입

리메이크디지털(주)	지배력 획득으로 종속기업 편입

3) 당분기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)엔플라이스튜디오	회사와의 합병으로 소멸

(3) 종속기업의 재무현황 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치앤씨게임즈	2,653,147	8,928,017	(6,274,870)	1,817,440	(399,449)	(399,449)

(주)님블뉴런	9,162,696	57,851,912	(48,689,216)	4,802,273	(11,627,234)	(11,627,234)

(주)마그넷	371,064	298,607	72,457	128,369	(620,384)	(620,384)

(주)넥스포츠	20,006,651	145	20,006,506	-	(176,664)	(176,664)

프리티비지(주)	666,899	673,774	(6,876)	300,507	(1,140,549)	(1,140,549)

(주)맘모식스	588,910	1,756,581	(1,167,671)	413	(1,165,613)	(1,165,613)

Mammossix Asia Co., Ltd.	87,367	13,714	73,653	-	(75,812)	(81,507)

(주)플레이하드	11,499,366	959,688	10,539,678	20,645,877	4,772,143	4,772,143

트리플라(주)	5,448,319	1,291,441	4,156,878	20,879,862	2,424,882	2,424,882

(주)애드엑스플러스	19,124,396	8,091,872	11,032,524	7,323,228	3,453,945	3,453,945

(주)엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	831,716	602,051	602,051

(주)엔크로키	556,117	508,385	47,731	1,173,071	92,174	92,174

(주)코드독	4,926,870	104,824	4,822,047	1,179,100	(3,271)	(3,271)

리메이크디지털(주)(*2)	3,836,739	1,162,396	2,674,344	607,441	(107,405)	(107,405)

(*1) 당분기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.
(*2) 당분기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었으며 연결편입 이후 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치앤씨게임즈	3,002,282	8,877,703	(5,875,421)	3,436,677	(389,433)	(267,461)

(주)님블뉴런	7,514,203	47,019,786	(39,505,583)	7,069,696	(18,763,912)	(18,208,162)

(주)마그넷	1,321,813	634,343	687,470	567,059	(770,863)	(636,410)

(주)넥스포츠	20,110,682	176,722	19,933,960	-	(5,892,815)	(5,855,656)

프리티비지(주)	1,258,481	265,646	992,836	277,625	(1,593,284)	(1,593,284)

(주)맘모식스	619,858	621,916	(2,058)	136,853	(1,989,452)	(1,989,452)

(주)플레이하드	6,613,044	847,433	5,765,611	8,531,848	(376,688)	(376,688)

트리플라(주)	1,889,732	157,736	1,731,996	1,781,982	(734,773)	(734,773)

(주)애드엑스플러스(*1)	13,752,938	6,189,447	7,563,491	1,407,368	269,919	270,831

(주)엔플라이스튜디오(*1)	14,043,300	930,285	13,113,015	706,036	429,764	456,891

(주)엔크로키(*1)	655,142	699,585	(44,443)	389,800	26,390	29,165

(주)코드독(*1)	5,216,157	390,839	4,825,318	715,674	119,215	120,845

(*1) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었으며 연결편입 이후 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

② 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.

상기 기준서의 개정 또는 제정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와는 상당히 다를 수 있습니다.재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	60,144,782	46,631,148

자본	367,620,607	379,645,731

부채비율(%)	16.36	12.28

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, THB, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	4,918,347	6,614,193	5,053,031	6,403,705

JPY	9,394,776	84,762	66,253,194	631,512

THB	670,766	24,785	-	-

단기금융상품	USD	1,616,783	2,174,250	301,017	381,478

매출채권및기타채권	USD	8,200,798	11,028,433	4,658,069	5,903,171

JPY	19,384,232	174,888	22,892,822	556,817

금융부채

기타채무	USD	942,796	1,267,872	223,076	156,928

JPY	720,000	6,496	1,080,000	10,294

THB	12,000	443	-	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	146,723	53,215	146,723	53,215

하락 시	(146,723)	(53,215)	(146,723)	(53,215)

일본 엔화/원	상승 시	2,002	7,007	2,002	7,007

하락 시	(2,002)	(7,007)	(2,002)	(7,007)

태국 바트화/원	상승 시	195	-	195	-

하락 시	(195)	-	(195)	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율 위험연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	5,175,000	675,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	231,377	231,254	231,377	231,254

하락 시	(231,377)	(231,254)	(231,377)	(231,254)

3) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

유리한 변동	516,203	709,795	518,219	709,795

불리한 변동	(516,203)	(709,795)	(518,219)	(709,795)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

연결회사의 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

기타채무	12,482,504	-	-	12,482,504

단기차입금	114,677	10,013,116	-	10,127,794

기타금융부채	689,058	372,283	-	1,061,341

전환사채	733,894	-	1,650,000	2,383,894

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

리스부채	262,763	1,083,146	2,282,313	3,628,222

합 계	14,282,897	11,968,542	3,932,313	30,183,752

(*1) 연차보상부채 727,349천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

기타채무	10,381,430	253,460	-	10,634,890

단기차입금	5,303	696,980	-	702,283

기타금융부채(*1)	806,766	104,941	-	911,707

전환사채	-	730,857	1,650,000	2,380,857

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

리스부채	240,345	1,160,749	3,017,184	4,418,277

합 계	11,433,844	3,446,984	4,667,184	19,548,011

(*1) 연차보상부채 726,252천원이 포함되어 있습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	34,426,235	-	-	34,426,235

단기금융상품	9,324,250	-	-	9,324,250

매출채권및기타채권	20,037,742	-	-	20,037,742

기타금융자산	2,527,061	-	-	2,527,061

당기손익-공정가치측정금융자산	-	150,391,824	-	150,391,824

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,972,611	1,972,611

합 계	66,315,287	150,391,824	1,972,611	218,679,722

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	12,482,504	-	-	12,482,504

기타금융부채(*2)	333,992	-	-	333,992

단기차입금	9,675,000	-	-	9,675,000

전환사채	2,089,662	-	-	2,089,662

리스부채	-	-	3,628,222	3,628,222

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

파생상품부채	-	94,424	-	94,424

합 계	24,581,158	594,422	3,628,222	28,803,802

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 연차보상부채 727,349천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,998,733	-	-	29,998,733

단기금융상품	1,531,478	-	-	1,531,478

매출채권및기타채권	12,172,366	-	-	12,172,366

기타금융자산	2,416,631	-	-	2,416,631

당기손익-공정가치측정금융자산	-	166,338,064	-	166,338,064

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,292,989	1,292,989

합 계	46,119,208	166,338,064	1,292,989	213,750,261

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	10,634,890	-	-	10,634,890

기타금융부채(*2)	185,455	-	-	185,455

단기차입금	675,000	-	-	675,000

전환사채	1,975,826	-	-	1,975,826

리스부채	-	-	4,418,277	4,418,277

상환전환우선주	-	499,997	-	499,997

합 계	13,471,171	499,997	4,418,277	18,389,446

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 연차보상부채 726,252천원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	65,259,498	-	85,132,326	150,391,824

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	254,888	-	1,717,723	1,972,611

당기손익-공정가치측정금융부채	-	94,424	499,997	594,422

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	72,799,440	10,990,390	82,548,233	166,338,064

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	268,416	-	1,024,573	1,292,989

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	499,997	499,997

1) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	11,595,334	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름,할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

41,257,392	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,803,002	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환사채	10,545,264	3	취득원가법	취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,040,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	677,721	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	94,424	2	현금흐름 할인모형	할인율, 환율

상환전환우선주	499,997	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약	10,990,390	2	기준시가	-

보통주	11,595,334	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름,할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

40,810,435	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,500,002	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환사채	8,711,128	3	취득원가법	취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,000,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	19,571	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	5,000	3	취득원가법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	499,997	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	82,548,233	1,024,573	499,997

총손익

당기손익	(195,864)	-	-

취득	2,779,956	698,150	-

처분	-	(5,000)	-

기말	85,132,326	1,717,723	499,997

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	56,605,964	-	508,725

총손익

당기손익	(7,291,336)	-	(4,975)

취득	53,719,338	-	-

기말	103,033,966	-	503,750

3) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 부문 정보

관리목적상 연결회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 보고부문별 주요 영업부문의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	57,697,168	17,742,833

광고사업 부문 매출	12,706,133	-

기타매출	702,636	453,870

합 계	71,105,937	18,196,703

(2) 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	24,803,485	34.88	5,804,697	31.90

해외	46,302,452	65.12	12,392,006	68.10

합 계	71,105,937	100.00	18,196,703	100.00

(3) 당분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없으며 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	1,417,095	1.99	1,832,083	10.07

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,903,044	11,945,604

대손충당금_매출채권	(74,207)	(84,523)

미수금	208,905	311,423

대손충당금_미수금	-	(138)

합 계	20,037,742	12,172,366

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	84,662	4,054

연결범위 변동	9,173	-

대손상각비(환입)	(19,490)	(956)

제각	(138)	-

기말	74,207	3,098

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	26,769	17,417

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	65,259,498	72,799,440

비상장 지분증권	54,461,864	53,907,771

복합금융상품 및 펀드 등	30,670,462	39,630,852

합 계	150,391,824	166,338,064

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	166,338,064	340,211,380

취득	2,779,956	281,394,237

평가손익	(7,735,806)	(116,539,878)

처분	(10,990,390)	(300,075,641)

기말	150,391,824	204,990,098

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	254,888	268,416

비상장 지분증권	1,717,723	1,019,573

복합금융상품	-	5,000

합 계	1,972,611	1,292,989

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,292,989	-

취득	698,150	-

평가손익	(13,528)	-

처분	(5,000)	-

기말	1,972,611	-

11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	687,840	907,022

미수수익	61,617	21,298

보증금(유동)	173,510	173,510

현재가치할인차금_보증금(유동)	(662)	(2,622)

소 계	922,304	1,099,208

비유동

보증금(비유동)	1,621,340	1,307,029

현재가치할인차금_보증금(비유동)	(85,642)	(90,095)

기타보증금	69,950	105,095

현재가치할인차금_기타보증금	(892)	(4,606)

소 계	1,604,757	1,317,423

합 계	2,527,061	2,416,631

12. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	94,424	-	-

연결회사는 외화거래에 수반되어 있는 환율위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도 거래를 체결하였습니다. 동 거래에 대하여 연결회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. (2) 당분기 중 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

거래목적	파생상품	계약내용	계약일	만기일	계약금액	평가손익

달러매도	원화매입

매매목적	통화선도 8건	결제 시점에 달러를 매도하고 원화를 매입	2023.07.21~2023.09.27	2023.10.04~2023.11.10	USD 3,700,000	4,877,037	(94,424)

13. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업투자주식

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	83,597	100,012	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.63	22.63	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

COMINO株式會社(*1)	일본	-	35.52	-	859,872	8월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

(주)컬러버스	대한민국	44.28	44.28	14,117,097	16,861,273	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드	대한민국	48.95	48.95	5,667,316	6,700,196	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

합 계	19,868,010	24,521,354

(*1) 당분기 중 보유 지분을 처분하여 유의적 영향력을 상실하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타	기말

China Lab Company Limited	100,012	(16,415)	-	-	-	83,597

(주)망고스틴	-	-	-	-	-	-

COMINO株式會社	859,872	-	-	(859,872)	-	-

(주)알피지게이트	-	-	-	-	-	-

(주)컬러버스	16,861,273	(2,744,482)	306	-	-	14,117,097

(주)온마인드	6,700,196	(1,045,546)	-	-	12,666	5,667,316

합 계	24,521,354	(3,806,444)	306	(859,872)	12,666	19,868,010

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

China Lab Company Limited	121,757	-	(16,000)	-	105,757

(주)망고스틴	17,721	-	(17,721)	-	-

(주)온마인드	7,900,200	29,100	(991,455)	-	6,937,845

(주)컬러버스	30,392,186	-	(3,462,397)	-	26,929,789

COMINO株式會社	484,571	502,107	(81,204)	(12,913)	892,561

합 계	38,916,435	531,207	(4,568,776)	(12,913)	34,865,952

(3) 당분기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,248,618	700,353	548,265	-	(82,071)	(82,071)

(주)망고스틴	1,228,329	4,825,444	(3,597,115)	-	(865,697)	(865,697)

(주)알피지게이트	357,652	542,339	(184,687)	142,278	(87,780)	(87,780)

(주)컬러버스(*1)	5,526,283	3,490,365	2,035,918	551,210	(8,936,124)	(8,935,433)

(주)온마인드	7,687,474	134,010	7,553,465	-	(2,097,493)	(2,097,493)

(*1) (주)컬러버스의 종속기업인 株式會社COLORVERSE JAPAN을 포함한 연결 재무제표 기준입니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,176,808	580,152	596,656	-	(108,724)	(108,724)

(주)망고스틴	1,857,516	4,675,360	(2,817,844)	-	(1,134,124)	(1,134,124)

COMINO株式會社	517,399	7,315	510,084	85,624	(296,781)	(357,026)

(주)알피지게이트	453,677	549,633	(95,955)	432	(48,318)	(48,318)

(주)컬러버스	8,531,511	618,290	7,913,221	667,223	(11,506,208)	(11,506,208)

(주)온마인드	10,035,035	384,077	9,650,958	219,788	(2,445,586)	(2,445,586)

14. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	24,494	947,524	697,301	2,419,275

연결범위 변동	-	-	-	25,239	1,794	27,033

취득	-	-	-	101,345	3,000	104,345

처분/폐기	-	-	(22,268)	(44,660)	-	(66,927)

감가상각	-	(29,077)	(2,227)	(237,167)	(153,836)	(422,307)

기타(*1)	-	-	-	27	-	27

기말	23,021	697,857	-	792,310	548,259	2,061,446

(*1) 환율변동효과입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	765,705	961,334	517,169	2,267,228

취득	-	-	280,650	205,090	485,740

처분/폐기	-	-	(8,917)	(65,260)	(74,177)

감가상각	-	(29,077)	(258,757)	(89,117)	(376,952)

기말	23,021	736,627	974,309	567,881	2,301,839

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	3,117,359	3,966,014

차량	282,919	237,384

합 계	3,400,278	4,203,398

리스부채

유동	1,345,909	1,401,094

비유동	2,282,313	3,017,184

합 계	3,628,222	4,418,277

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	991,739	664,953

차량	66,623	9,393

합 계	1,058,362	674,346

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	110,676	-

단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함)	396,195	-

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	3,774	5,149

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	3,825	-

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,102,074천원(전분기: 601,322천원)입니다.(4) 복구충당부채연결회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	21,736	91,987	21,359	90,497

16. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	10,686	53,080	189,242	149,336,895	2,157,031	26,076,726	177,823,661

취득	1,392	22,924	-	2,718,704	-	-	2,743,020

연결범위 변동	2,875	1,106	-	-	-	-	3,981

상각	(2,068)	(10,273)	(70,674)	-	(526,817)	(3,214,243)	(3,824,076)

기타	-	-	-	-	-	42,600	42,600

기말	12,885	66,836	118,567	152,055,600	1,630,215	22,905,083	176,789,186

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	1,464	38,982	1,560,871	27,769,363	21,792	4,132,402	33,524,873

취득	9,883	-	-	-	10,780	1,136,150	1,156,813

상각	(596)	(5,275)	(386,391)	-	(12,824)	(1,117,691)	(1,522,777)

기타	-	-	-	-	-	19,527	19,527

기말	10,750	33,707	1,174,480	27,769,363	19,749	4,170,388	33,178,436

17. 단기차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)
(당분기말)	만기	금 액

당분기말	전기말

하나은행(*1)	5.97	2024.04.26	95,000	95,000

국민은행(*2)	5.96	2024.06.14	80,000	80,000

부산은행(*3)	5.09	2024.04.13	5,000,000	500,000

(주)카카오게임즈	4.60	2024.02.24	4,500,000	-

합 계	9,675,000	675,000

(*1) (주)맘모식스 대표이사와 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(*2) 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.
(*3) (주)크래프톤 보통주 72,000주가 질권 설정되어 있으며, 보고기간 종료일 기준 질권 설정된 주식의 장부금액은 14,025,600천원입니다.

18. 상환전환우선주(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	499,997	499,997

(2) 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	714,930	697,019

전환권조정	(2,641)	(30,053)

상환할증금	18,964	33,838

소 계	731,253	700,804

비유동

전환사채	1,650,000	1,650,000

전환권조정	(291,591)	(374,978)

소 계	1,358,409	1,275,022

합 계	2,089,662	1,975,826

(2) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 125,749천원(전분기: 68,044천원) 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,990,653	5,699,360

사외적립자산의 공정가치	(2,452,095)	(2,405,368)

합 계	4,538,558	3,293,992

재무상태표 상 사외적립자산	66,692	-

재무상태표 상 순확정급여부채	4,605,250	3,293,992

2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,381,140	1,578,426

순이자원가	184,652	115,901

사외적립자산 이자수익	(92,345)	(26,615)

종업원급여에 포함된 총비용	1,473,447	1,667,712

21. 자본금

(1) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2022.1.1(전기초)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

전환사채의 전환	1,135,202	567,601	9,432,337	9,999,938

주식선택권의 행사	119,300	59,650	1,411,407	1,471,057

2022.09.30(전분기말)	33,008,224	16,504,112	291,214,579	307,718,691

2023.01.01(당기초)	46,422,830	23,211,415	456,157,807	479,369,222

주식선택권의 행사	125,209	62,605	731,193	793,798

2023.09.30(당분기말)	46,548,039	23,274,020	456,889,000	480,163,020

22. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익	기타손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	493	491,166	19,490	675,805	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(9,246)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(7,636,181)	51,966	-	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(4,248,997)	-	(51,475)	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	(135,230)	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	(65,807)	-	-	118,197

(전분기) (단위: 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익	기타손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	117,182	1,072,578	941,160	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(116,158,200)	459,279	-	-	-

기타금융자산	-	-	1,129	-	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(205,933)	-	(18,093)	63,748

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,975	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	(84,707)	-	-	-

23. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중편균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

株式會社COLORVERSE JAPAN	-

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

-	COMINO株式會社(*2)

(당기 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는) 기타특수관계자(*1)	METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	METABORA SINGAPORE PTE. LTD.

Kakao Games Europe B.V.	Kakao Games Europe B.V.

Kakao Games Japan Corp.	Kakao Games Japan Corp.

(주)카카오브이엑스	(주)카카오브이엑스

(주)카카오엔터테인먼트	-

-	(주)티앤케이팩토리

-	(주)메타보라

-	(주)엔글

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 회사 보유지분을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	5,466,285	-	-	39,111	-	450

(주)카카오게임즈	612,578	-	-	1,525,331	123,633	376,582

소 계	6,078,863	-	-	1,564,442	123,633	377,032

관계기업 및 공동기업

(주)컬러버스	-	-	-	3,974	-	-

(주)알피지게이트	-	17,203	-	9,940	-	-

소 계	-	17,203	-	13,914	-	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	52,600	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	387,414	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	26,271	-	-

(주)카카오브이엑스	580	-	-	-	-	-

(주)카카오엔터테인먼트	225,000	-	-	-	-	-

소 계	225,580	-	52,600	413,685	-	-

합 계	6,304,443	17,203	52,600	1,992,041	123,633	377,032

(*1) 계약상의 조건에 의하여 연결회사와 특수관계자 간에 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등	무형자산의 취득

영업수익	이자수익	지급수수료	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	-	-	38,041	-	-

(주)카카오게임즈	605,812	-	729,998	175	-

소 계	605,812	-	768,039	175	-

관계기업 및 공동기업

(주)망고스틴	-	1,127	-	-	-

소 계	-	1,127	-	-	-

기타특수관계자

(주)티앤케이팩토리	617	-	-	-	-

(주)메타보라	-	-	-	-	1,136,150

(주)애드엑스	2,127	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	334,537	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	57,065	-	-

소 계	2,744	-	391,602	-	1,136,150

합 계	608,556	1,127	1,159,641	175	1,136,150

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	미수수익	대여금	선급금	미지급금	미지급비용	선수금	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	982,948	-	-	-	9,318	-	-	-

(주)카카오게임즈	333,301	-	-	11,000	450,455	123,633	-	4,500,000

소 계	1,316,249	-	-	11,000	459,774	123,633	-	4,500,000

관계기업 및 공동기업

(주)컬러버스	-	-	-	-	389	-	-	-

(주)알피지게이트	-	21,740	500,000	-	54	-	-	-

소 계	-	21,740	500,000	-	444	-	-	-

기타 특수관계자

(주)메타보라	-	-	-	51,874	57,061	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	-	-	-	2,183,071	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	-	6,496	-	-	-

(주)카카오엔터테인먼트	11,274	-	-	-	-	-	-	-

소 계	11,274	-	-	51,874	63,557	-	2,183,071	-

합 계	1,327,523	21,740	500,000	62,874	523,774	123,633	2,183,071	4,500,000

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	미수수익	대여금	미지급금	선수금

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	728,904	-	-	8,598	-

(주)카카오게임즈	85,389	-	-	345,374	-

소 계	814,293	-	-	353,972	-

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	4,537	500,000	932	-

소 계	-	4,537	500,000	932	-

기타 특수관계자

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	527	2,570,753

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	10,294	-

(주)카카오브이엑스	319	-	-	-	-

소 계	319	-	-	10,822	2,570,753

합 계	814,612	4,537	500,000	365,726	2,570,753

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	금융상품거래

차입	상환	투자	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오게임즈	4,500,000	-	-	-

소 계	4,500,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업

(주)컬러버스(*1)	-	-	1,500,000	-

소 계	-	-	1,500,000	-

합 계	4,500,000	-	1,500,000	-

(*1) 금융상품거래는 연결회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	현금출자

관계기업 및 공동기업

COMINO株式會社	502,107

(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

기타특수관계자

(주)맘모식스 대표이사	(주)하나은행 차입금	500,000	500,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,479,570	1,180,820

퇴직급여	168,995	338,585

주식기준보상	40,328	41,644

합 계	1,688,893	1,561,048

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	국민은행 차입금	80,000

신용보증기금	하나은행 차입금	95,000

대표이사(맘모식스)	하나은행 차입금	500,000

(2) 연결회사의 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보내역	장부금액	담보설정액	비고

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	10,843,200	6,682,032	주식담보대출

(*1) 차입과 관련하여 (주)크래프톤 주식 72,000주가 담보로 제공되어 있습니다.

26. 사업결합(1) 연결회사는 당분기 중 리메이크디지털(주)의 지분을 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	5,500,453

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	4,059,653

현금및현금성자산	2,733,985

매출채권및기타채권(유동)	946,053

당기법인세자산	44,077

기타유동자산	134,733

유형자산	27,033

무형자산	3,981

사용권자산	117,498

기타금융자산(비유동)	31,968

이연법인세자산	20,326

부채	1,277,904

기타채무	861,016

리스부채(유동)	52,621

기타금융부채(유동)	31,786

기타유동부채	47,696

리스부채(비유동)	59,878

순확정급여부채	224,907

총 식별가능한 순자산	2,781,749

영업권	2,718,704