넵튠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 3분기 2019년 0 9월 30일 현재
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 11개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.연결회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다. 주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로진행됩니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 연결회사의 합병비율은 1: 87.3657568(연결회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

1.1 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.0	100.0	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런(구, (주)오올블루)	대한민국	63.5	63.5	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩	대한민국	100.0	100.0	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷	대한민국	66.7	66.7	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

불혹소프트(주(	대한민국	70.6	70.6	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈	대한민국	60.0	60.0	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀(*1)	대한민국	49.0	60.0	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에픽스튜디오	대한민국	51.2	51.2	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)엔프렌즈게임즈	대한민국	60.0	60.0	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠마스터(*2)	대한민국	100.0	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠레전드(*3)	대한민국	100.0	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠(*4)	대한민국	100.0	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) (주)플라잉터틀에 대한 지분율이 50%미만이나, 당분기 중 주주 간 합의를 통해 50%이상의 의결권을 획득함에 따라 피투자회사에 대한 지배력을 보유하는 것으로 판단했습니다.
(*2) 당분기 중 연결회사는 (주)넵튠마스터의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(*3) 당분기 중 연결회사는 (주)넵튠레전드의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.
(*4) 당분기 중 연결회사는 현물출자를 통해 (주)넥스포츠의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)넵튠마스터	신규 출자하였습니다.

(주)넵튠레전드	신규 출자하였습니다.

(주)넥스포츠	신규 출자하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요 약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	51,067	61,347	44,610	49,878

JPY	86,500,610	963,098	-	-

매출채권	USD	498,815	599,227	529,472	592,002

JPY	56,340,438	627,294	-	-

금융부채

미지급금	USD	326,193	391,856	254,278	284,309

JPY	4,317,959	48,076	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	2,365	4,914	2,365	4,914

하락 시	(2,365)	(4,914)	(2,365)	(4,914)

일본 엔화/원	상승 시	13,572	-	13,572	-

하락 시	(13,572)	-	(13,572)	-

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	42,240	880	42,240	880

하락 시	(42,240)	(880)	(42,240)	(880)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	2,097,307	-	-	2,097,307

단기차입금	615,861	1,122,322	-	1,738,183

기타유동금융부채	9,121	582,340	-	591,461

전환사채	16,000,388	3,563,904	13,052,434	32,616,726

전환상환우선주	-	-	2,436,613	2,436,613

리스부채	200,185	537,878	262,407	1,000,470

합 계	18,922,862	5,806,444	15,751,454	40,480,760

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	2,982,120	-	-	2,982,120

단기차입금	616,161	1,511,122	-	2,127,283

기타유동금융부채	4,854	675,557	-	680,411

전환사채	600	37,657,288	3,144,982	40,802,870

전환상환우선주	-	-	546,360	546,360

합 계	3,603,735	39,843,967	3,691,342	47,139,044

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	53,590,755	60,801,263

자본	62,347,662	68,806,574

부채비율	85.95%	88.37%

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	8,561,000	-	8,561,000

당기손익-공정가치금융자산	-	-	54,939,534	54,939,534

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	61,180,344	61,180,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

단기금융상품	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	-	61,180,344	2,068,595

총손익

당기손익인식액	-	(6,240,808)	-

취득	8,561,000	-	-

기타	-	(2)	-

기말금액	8,561,000	54,939,534	2,068,595

(단위: 천원)

전분기	금융자산

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액(*1)	57,888,602	2,900,973

총손익

당기손익인식액	1,555,000	-

기타포괄손익인식액	-	(43,785)

취득	9,785,655	1,494,947

처분	(2,000,000)	-

대체(*2)	-	(356,260)

기타(*3)	300,000	-

기말금액	67,529,257	3,995,875

(*1) 전분기 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다.(*2) 전분기 지분추가취득으로 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*3) 전분기 원가법으로 분류되었으나 기준서 제1109호의 도입으로 전분기부터 수준3으로 분류되어 증가하였습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

투자신탁	7,611,000	2	기준시가	-

수익증권	950,000	2	기준시가	-

합 계	8,561,000

당기손익-공정가치금융자산

상환전환우선주(*1)	292,552	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주(*1)(*2)	52,646,982	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채(*2)	2,000,000	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	54,939,534

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	2,068,595	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

(*1) 회사는 당분기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. (*2) 회사는 당분기에 (주)룽투코리아 전환사채 1,960,602천원을 보통주로 전환하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

상환전환우선주	53,467,339	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주	3,752,403	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채	3,960,602	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	61,180,344

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	2,068,595	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	2,000,429	15%	1,827,377	13%

해외	11,717,487	85%	11,945,781	87%

합 계	13,717,916	100%	13,773,158	100%

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	3,540,260	27%	3,771,805	27%

B사	1,185,001	10%	-	-

C사	1,620,583	10%	-	-

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,625,243	-	-	4,625,243

단기금융상품	-	8,561,000	-	8,561,000

매출채권 및 기타채권	2,656,090	-	-	2,656,090

상각후원가금융자산	138,613	-	-	138,613

당기손익-공정가치금융자산	-	54,939,534	-	54,939,534

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

기타비유동금융자산	1,040,435	-	-	1,040,435

합 계	8,460,381	63,500,534	2,068,595	74,029,510

(*) 당분기에 투자한 단기금융상품은 상각후원가금융자산의 분류기준을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치금융자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	2,097,307

단기차입금	1,700,000

기타유동금융부채	591,461

전환사채	31,874,240

전환상환우선주	2,398,557

합 계	38,661,565

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,518,353	-	-	5,518,353

단기금융상품	4,591,000	-	-	4,591,000

매출채권 및 기타채권	2,170,176	-	-	2,170,176

상각후원가금융자산	32,000	-	-	32,000

당기손익-공정가치금융자산	-	61,180,344	-	61,180,344

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,068,595	2,068,595

장기금융상품	950,000	-	-	950,000

기타비유동금융자산	1,129,567	-	-	1,129,567

합 계	14,391,096	61,180,344	2,068,595	77,640,035

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	2,982,120

단기차입금	2,100,000

기타유동금융부채	680,411

전환사채	39,518,761

전환상환우선주	499,997

합 계	45,781,289

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	174,732	175,191

당기손익-공정가치 금융자산

처분손익(당기손익)	-	1,700,000

상각후원가 금융부채

이자비용	336,586	225,319

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실(당기손실)	6,240,808	144,999

전환사채

사채상환손실(당기손실)	20,648	-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,608,382	2,088,678

대손충당금	(5,690)	(5,690)

미수금	53,398	87,188

합 계	2,656,090	2,170,176

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,690	8,920

미사용금액환입	-	(1,500)

기말금액	5,690	7,420

손상된 채권에 대한 충당금 환입액은 영업외비용 에 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)핀콘	5.9	4,999,756	2,965,504	2,965,504

(주)나부스튜디오	4.0	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	1.7	287,000	287,000	287,000

(주)노드브릭	5.7	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(구, (주)블루홀)(*1)	2.1	4,999,980	46,933,979	-

(주)룽투코리아(*2)	2.0	2,000,000	1,960,600	-

소 계	12,786,635	52,646,982	3,752,403

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)크래프톤(구, (주)블루홀)(*1)	-	-	-	53,174,787

(주)어썸피그	-	499,997	292,552	292,552

(주)룽투코리아(*2)	-	-	-	1,960,602

(주)망고스틴	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소 계	2,499,997	2,292,552	57,427,941

합 계	15,286,632	54,939,534	61,180,344

(*1) 회사는 당분기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다. (*2) 회사는 당분기에 (주)룽투코리아 전환사채 1,960,602천원을 보통주로 전환하였습니다. (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	61,180,344	58,188,602

취득	-	9,785,655

처분	-	(2,000,000)

처분이익	-	1,700,000

평가손실	(6,240,808)	(145,000)

기타	(2)	-

기말금액	54,939,534	67,529,257

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)	11.9	2,001,000	573,648	573,648

(주)핀업게임즈	10.0	499,928	-	-

(주)웨이투빗	13.6	1,494,947	1,494,947	1,494,947

합 계	3,995,875	2,068,595	2,068,595

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,068,595	2,900,973

취득	-	1,494,947

평가손실	-	(43,785)

기타(*)	-	(356,260)

기말금액	2,068,595	3,995,875

(*) 전분기 중 지분을 추가 취득함에 따라 (주)에픽스튜디오 및 (주)포인트세븐게임즈에 대한 기타포괄손익-공정가치금융자산을 관계기업투자주식 및 연결실체의 종속기업으로 재분류하였습니다.

11. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.0	20.0	171,498	166,371	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)샌드박스네트워크(*)	대한민국	18.7	23.9	5,366,369	11,759,149	12월	광고 영화 및 비디오물 제작업

(주)스틸에잇	대한민국	31.7	33.7	12,335,399	14,269,688	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.5	25.5	400,835	475,511	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.6	22.6	585,404	727,508	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(*) (주)샌드박스네트워크에 대한 지분율이 20%미만이나, 의사결정기구 참여를 통해피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단했습니다. (2) 관계기업투자주식의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	27,413,360	1,417,835

취득(*1)	-	23,572,247

기타(*2)	-	(678,607)

손실 중 지분	(8,571,006)	(811,860)

기타포괄손익 중 지분	12,025	39,462

손상차손	-	(221,463)

기말금액	18,854,379	23,317,614

(*1) 전분기 대한민국에 소재한 (주)에픽스튜디오 주식 160,000주를 주당 1,250원에,(주)샌드박스네트워크 주식 4,255주를 주당 2,843,478원에, (주)스틸에잇 주식 1,036,900주를 주당 9,166원에, (주)메모리 주식 1,388주를 주당 360,230원에, (주)망고스틴 주식 905주를 주당 850,000원에 추가로 취득하였습니다. (*2) 전분기 (주)플라잉터틀, (주)에픽스튜디오, (주)포인트세븐게임즈보통주의 기존 보유분을 관계기업투자주식에서연결실체의 종속기업으로 대체하였습니다.

12. 유형자산(단위: 천원)

당분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,516	556,677	239,341	819,534

취득	-	162,020	162,069	324,089

처분/폐기	(17,349)	(83,767)	(78,959)	(180,075)

감가상각	(6,167)	(165,576)	(80,806)	(252,549)

기말금액	-	469,354	241,645	710,999

(단위: 천원)

전분기	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초금액	38,269	478,677	335,150	852,096

취득	-	135,052	32,700	167,752

연결범위변동	-	60,675	11,387	72,062

감가상각	(11,065)	(140,933)	(104,448)	(256,446)

기말금액	27,204	533,471	274,789	835,464

13. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	4,503	17,611	8	16,852,893	96,120	4,684,914	21,656,049

취득	-	-	-	-	5,000	-	5,000

상각	(760)	(732)	-	-	(28,442)	(1,291,073)	(1,321,007)

기말금액	3,743	16,879	8	16,852,893	72,678	3,393,841	20,340,042

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	15,564	8	26,846,715	95,849	6,109,784	33,067,920

취득	5,067	2,553	-	-	27,416	-	35,036

연결범위변동	-	480	-	3,814,789	7,172	522,490	4,344,931

상각	(310)	(689)	-	-	(26,045)	(1,465,190)	(1,492,234)

기말금액	4,757	17,908	8	30,661,504	104,392	5,167,084	35,955,653

14. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만 기	금 액

당분기말	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*)	우리은행	2.8	2020-01-10	600,000	600,000

일반대출(*)	기업은행	4.1	2020-06-26	500,000	500,000

일반대출(*)	기업은행	4.1	2020-06-26	500,000	500,000

일반대출	신한은행	4.0	2020-04-06	-	300,000

일반대출(*)	기업은행	3.6	2020-04-25	100,000	100,000

소 계	1,700,000	2,000,000

박종흠	종속기업 주주	4.6	-	-	60,000

최영민	종속기업 주주	4.6	-	-	40,000

소 계	-	100,000

합 계	1,700,000	2,100,000

(*) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 19 참고).

15. 전환사채 (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

액면금액	32,171,357	39,730,444

상환할증금	443,579	1,067,779

전환권조정 및 현재가치할인차금	(681,806)	(1,142,105)

사채할인발행차금	(58,891)	(137,357)

합 계	31,874,239	39,518,761

(*) 에이치앤씨게임즈가 2017년 중 발행한 전환사채 6,900백만원은 당분기 중 모두 조기상환이 완료되었습니다.

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠	(주)님블뉴런(구, (주)오올블루)

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	기명식 사모전환사채(*1)	기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

인수자	카카오게임즈 등(*3)	SNK Corporation 등(*4)	카카오게임즈	중소기업진흥공단	4:33 United-코나 청년창업투자조합	유니온시네투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등

사채 발행일	2018년 3월 5일	2018년 4월 2일	2019년 5월 17일	2013년 11월 28일	2016년 8월 10일	2018년 12월 19일	2018년 12월 26일

사채 만기일	2021년 3월 5일	2021년 4월 2일	2022년 5월 17일	2020년 11월 27일	2020년 8월 9일	2023년 12월 19일	2023년 12월 26일

액면가액	16,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원	125,000,000원	499,994,133원	1,000,000,000원	1,500,000,000원

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%	1.00%	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2019년 3월 5일 ~2021년 2월 5일	2019년 4월 2일 ~ 2021년 3월 2일	2020년 5월 17일 ~2022년 4월 17일	2013년 11월 29일 ~ 2020년 11월 26일	2017년 8월 10일 ~ 2019년 8월 8일	2019년 12월 19일 ~ 2023년 12월 18일	2019년 12월 26일 ~ 2023년 12월 25일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	전환상환우선주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 1~3까지에서 정한 전환가격에도 불구하고, 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우

보장수익률	0.00%	0.00%	0.00%	4.00%	3.00%	3.00%	3.00%

전환가격	10,755원	10,755원	12,584원	9,136원(*2)	10,726원	19,897원	19,897원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
( *2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아 크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 당분기 중 전환가격이 조정 되었습니다.
(*3) 당기 중 액면금액 7,000백만원이 전환되었습니다(주석 18 참고).
(*4) 당기 중 액면금액 3,000백만원이 전환되었습니다(주석 18 참고).

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

16. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주	2,398,557	499,997

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런(구. (주)오올블루)	(주)플라잉터틀	(주)플라잉터틀

발행일	2018년 4월 11일	2019년 1월 22일	2019년 3월 21일

발행가액	499,997천원	899,980천원	999,940천원

발행주식수(*)	25,462주	5,294주	5,882주

1주당 발행가액	19,637원	170,000원	170,000원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 비누적적/참가적	발행가액의 0% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능	발행일로부터 3년 이후 연복리3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능	발행일로부터 3년 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능	발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 17. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	831,019	984,289

순이자원가	58,970	41,330

과거근무원가 및 정산손익	208,191	(42,583)

종업원급여에 포함된 총비용	1,098,180	983,036

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,329,608	3,872,322

사외적립자산의 공정가치	(384,848)	-

재무상태표상 부채	3,944,760	3,872,322

18. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2018.1.1(전기초)	19,040,402	9,520,201	45,037,194	54,557,395

주식선택권의 행사	113,562	56,781	303,356	360,137

유상증자	368,088	184,044	4,159,394	4,343,438

유상증자	1,759,259	879,629	18,120,368	18,999,997

2018.9.30(전분기말)	21,281,311	10,640,655	67,620,312	78,260,967

2019.1.1(당기초)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

전환사채의 전환(*1)	46,490	23,245	474,706	497,951

주식선택권의 행사(*2)	145,895	72,948	618,206	691,154

전환사채의 전환(*3)	46,490	23,245	474,895	498,140

전환사채의 전환(*4)	278,940	139,470	2,848,892	2,988,362

유상증자(*5)	1,474,926	737,463	9,262,535	9,999,998

2019.9.30(당분기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

(*1) 2019년 3월 6일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다. (*2) 2019년 4월 15일에 회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 145,895주가 발행되었습니다. (*3) 2019년 5월 9일에 전환사채의 전환에 따라 신주 46,490주가 발행되었습니다. (*4) 2019년 5월 14일에 전환사채의 전환에 따라 신주 278,940주가 발행되었습니다.(*5) 2019년 8월 31일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 1,474,926주가 발행되었습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당분기말 현재 일반 자금 대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	내역	한도액	실행액

넵튠	기업은행	한도 대출	2,000,000	-

에이치앤씨게임즈	신한은행	한도 대출	1,000,000	-

합 계	3,000,000	-

(2) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	510,000

기업은행 차입한도	1,700,000

신한은행 차입한도	900,000

신한은행 차입금	300,000

기업은행 차입금	950,000

기업은행 차입금	100,000

대표이사((주)넵튠)	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

서울보증보험	이행지급보증	87,102

대표이사((주)님블뉴런(구. 오올블루))	이행지급보증	574,000

(3) 당분기말 현재 연결회사의 단기금융상품 중 100백만원은 종속기업의 법인카드 한도 담보와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 연결회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며 종속기업외 연결회사의 주요 특수관계자는 관계기업인 China Lab Company Limited, (주)샌드박스네트워크, (주)스틸에잇, (주)메모리, (주)망고스틴 입니다.

(2) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

당분기	특수관계자명	자금 거래

기초 금액	차입	상환	분기말 금액

기타특수관계자	종속기업 주주	60,000	-	60,000	-

기타특수관계자	종속기업 주주	40,000	-	40,000	-

합 계	100,000	-	100,000	-

(단위: 천원)

전분기	특수관계자명	자금 거래

기초 금액	차입	상환	분기말 금액

기타특수관계자	종속기업 대표이사	-	38,000	18,000	20,000

기타특수관계자	종속기업 주주	-	60,000	-	60,000

기타특수관계자	종속기업 주주	-	40,000	-	40,000

합 계	-	138,000	18,000	120,000

(3) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증내역	보증금액

대표이사((주)넵튠)	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

대표이사((주)님블뉴런(구. 오올블루))	이행지급보증	574,000

(4) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	823,746	1,868,575

퇴직급여	173,621	170,391

합 계	997,367	2,038,966

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.22. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.81%입니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	1,093,285

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	833,884

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	833,884

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	440,978

비유동 리스부채	392,906

합계	833,884

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	932,220	853,950

합계	932,220	853,950

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	745,325	440,978

비유동	255,145	392,906

합계	1,000,470	833,884

당기 중 증가된 사용권자산은 78,270천원입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	537,983	-

합계	537,983	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,256	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 435,169천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 853,950천원 증가
­ 선급비용: 13,184천원 감소
­ 리스부채: 833,884천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 당분기말 현재 연결회사에 단기리스는 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 사무실 임차와 관련된 운용리스로 구성되어 있습니다.