넵튠 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 1 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일 까지
제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 주식회사 에이치앤씨게임즈 외 10개 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 넵튠과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.회사는 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을신주 상장하였습니다.

1.1 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)에이치앤씨게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)펠릭스랩	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)지우게임즈	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)플라잉터틀(*1)	대한민국	-	49.04	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)에픽스튜디오	대한민국	51.22	51.22	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)엔프렌즈게임즈	대한민국	60.00	60.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)님블뉴런	대한민국	63.54	63.54	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)마그넷	대한민국	66.67	66.67	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넵튠마스터	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)넥스포츠	대한민국	100.00	100.00	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드(*2)	대한민국	60.40	60.40	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

(*1) 당분기 중 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 연결회사는 (주)온마인드의 구주 및 신주를 인수하여 지분 60.4%를 신규 취득하였습니다.

1.2 종속기업 재무현황당분기와 전기 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손실

(주)에이치앤씨게임즈	2,403,051	13,965,744	(11,562,694)	1,109,901	(182,661)	(182,661)

(주)펠릭스랩	1,680,460	2,130,683	(450,223)	194,962	39,683	39,683

(주)지우게임즈	33,121	2,480,318	(2,447,198)	29,665	11,676	11,676

(주)에픽스튜디오	29,629	391,103	(361,473)	-	-	-

(주)엔프렌즈게임즈	1,199,820	283,213	916,607	-	-	-

(주)님블뉴런	12,416,009	29,398,920	(16,982,911)	2,820,098	(2,170,885)	(2,170,885)

(주)마그넷	1,065,064	3,567,475	(2,502,411)	179,944	(331,523)	(331,523)

(주)넵튠마스터	713,193	2,513,105	(1,799,911)	176,133	(77,317)	(77,317)

(주)넥스포츠	30,604,026	-	30,604,026	-	12	12

(주)온마인드	891,596	24,862	866,734	909	(91,838)	(91,838)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손실

(주)에이치앤씨게임즈	2,563,873	13,943,905	(11,380,032)	6,597,771	(308,576)	(418,362)

(주)펠릭스랩	1,638,126	2,128,033	(489,907)	704,084	75,319	75,319

(주)지우게임즈	44,737	2,503,611	(2,458,874)	195,757	21,384	21,384

(주)플라잉터틀	397,374	1,817,264	(1,419,890)	353,817	(716,358)	(716,358)

(주)에픽스튜디오	29,629	391,103	(361,473)	-	100,000	100,000

(주)엔프렌즈게임즈	1,199,820	283,213	916,607	-	(7)	(7)

(주)님블뉴런	11,422,866	26,843,502	(15,420,636)	3,373,149	(4,871,144)	(5,025,057)

(주)마그넷	596,545	2,780,721	(2,184,176)	1,280,460	(682,892)	(1,003,922)

(주)넵튠마스터	323,961	2,552,132	(2,228,171)	841,163	(657,466)	(634,587)

(주)넥스포츠	30,604,014	-	30,604,014	-	(4,654,663)	(4,654,663)

(주)온마인드(*1)	971,068	12,496	958,572	18,500	(52,378)	(52,378)

(*1) 전기 중 (주)온마인드를 종속회사로 편입하였습니다.

상기 재무정보는 연결조정분개를 반영하기 전 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

연결회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	99,278	112,532	975,756	1,061,623

JPY	94,317,543	968,952	32,309,102	340,622

매출채권	USD	726,370	823,340	407,491	443,350

JPY	54,306,912	557,911	60,117,193	633,792

금융부채

미지급금	USD	227,177	257,505	256,581	279,160

JPY	1,738,890	17,864	2,479,410	26,139

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	5,291	3,629	5,291	3,629

하락 시	(5,291)	(3,629)	(5,291)	(3,629)

일본 엔화/원	상승 시	11,770	1,367	11,770	1,367

하락 시	(11,770)	(1,367)	(11,770)	(1,367)

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	463,709	30,420	463,709	30,420

하락 시	(463,709)	(30,420)	(463,709)	(30,420)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

기타지급채무	2,197,820	-	1,064,102	3,261,922

단기차입금	507,394	507,384	-	1,014,778

기타유동금융부채(*1)	646,928	3,003	-	649,931

전환사채	-	10,579,630	4,648,185	15,227,815

전환상환우선주	-	-	499,997	499,997

리스부채	403,099	877,666	186,792	1,467,557

합 계	3,755,241	11,967,683	6,399,076	22,122,000

(*1) 연차보상부채 637,240천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	1,477,761	-	1,075,831	2,553,592

단기차입금	3,443	1,515,588	-	1,519,031

기타유동금융부채(*1)	616,417	16,437	-	632,854

전환사채	15,000,000	579,630	2,898,185	18,477,815

전환상환우선주	-	-	2,202,448	2,202,448

리스부채	121,465	393,266	1,072,603	1,587,334

합 계	17,219,086	2,504,921	7,249,067	26,973,074

(*1) 연차보상부채 627,378천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,046,814	52,651,433

자본	305,710,530	108,602,879

부채비율	14.74%	48.48%

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	8,001,000	-	8,001,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	159,804,642	101,752,282	261,556,924

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(508,725)	(508,725)

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	12,090,151	-	12,090,151

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	91,159,974	91,159,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,211,175)	(2,211,175)

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연 결 회 사 는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니 다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	91,159,974	2,211,175

총손익

취득 (*1)	10,592,308	-

처분 (*2)	-	(1,702,451)

분기말금액	101,752,282	508,724

(*1) 연결회사는 당분기에 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 (주)라우드커뮤니케이션즈를 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초금액	69,563,581	1,494,947	(2,202,448)

처분(*1)	(285,000)	-	-

분기말금액	69,278,581	1,494,947	(2,202,448)

(*1) 연결회사는 전분기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분 285좌를 처분하였습니다.

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

정기예금	8,001,000	2	기준시가	-

합 계	8,001,000

당기손익-공정가치측정금융자산

투자일임계약(*2)	159,804,642	2	기준시가	-

보통주(*1)(*3)	85,223,760	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

8,213,223	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*3)	6,229,179	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,582,000	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	261,556,924

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주(*4)	(499,997)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(508,724)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 투자일임계약을 체결하였습니다.
(*3) 연결회사는 당분기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

전자단기사채권	5,989,151	2	기준시가	-

정기예금	6,101,000	2	기준시가	-

합 계	12,090,151

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1), (*2), (*3), (*6), (*7), (*8)	85,223,760	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름, 할인율

2,000	3	순자산가치법	순자산가치

3,449,999	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*4)	400,095	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주(*5)	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환사채	1,582,000	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	91,159,974

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	(2,202,448)	3	DCF,이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

파생상품부채	(8,727)	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	(2,211,175)

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 전기에 스틸에잇주식관리조합, 라구나 다이나믹 게임 투자조합에 유한책임사원으로 출자하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기에 (주)스윙바이의 보통주를 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 전기에 (주)언디파인드, (주)퍼니브로의 전환우선주를 취득하였습니다.
(*5) 연결회사는 전기에 (주)스카이플러스의 상환전환우선주를 취득하였습니다.
(*6) 연결회사는 전기에 (주)룽투코리아, (주)웨이투빗의 보통주를 전량 처분하였습니다.
(*7) 연결회사는 전기에 (주)크래프톤의 보통주 일부를 처분하였습니다.
(*8) 연결회사는 전기에 한국콘텐츠공제조합 출자지분의 일부를 회수하였습니다.

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	1,455,964	25.02	901,534	17.50

해외	4,364,288	74.98	4,247,196	82.50

합 계	5,820,252	100.00	5,148,730	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	912,567	15.68	1,044,223	20.28

B사	782,040	13.44	-	-

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	60,449,894	-	60,449,894

단기금융상품	8,001,000	-	8,001,000

매출채권및기타채권	2,278,201	-	2,278,201

상각후원가측정금융자산	98,339	-	98,339

당기손익-공정가치측정금융자산	-	261,556,924	261,556,924

기타비유동금융자산	773,393	-	773,393

합 계	71,600,827	261,556,924	333,157,751

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	3,261,922	-

리스부채(유동)	491,341	-

리스부채(비유동)	976,215	-

단기차입금	1,000,000	-

기타유동금융부채(*1)	12,691	-

전환사채	14,186,701	-

전환상환우선주	-	499,997

파생상품부채	-	8,727

합 계	20,566,110	508,724

(*1) 당분기말 연차보상부채 637,240천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,433,977	-	26,433,977

단기금융상품	12,090,151	-	12,090,151

매출채권 및 기타채권	2,418,764	-	2,418,764

상각후원가측정금융자산	117,838	-	117,838

당기손익-공정가치측정금융자산	-	91,159,974	91,159,974

기타비유동금융자산	770,895	-	770,895

합 계	41,831,625	91,159,974	132,991,599

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

기타지급채무	2,553,592	-

리스부채(유동)	514,732	-

리스부채(비유동)	1,072,603	-

단기차입금	1,500,000	-

기타유동금융부채(*1)	5,476	-

전환사채	17,977,396	-

전환상환우선주	-	2,202,448

파생상품부채	-	8,727

합 계	23,623,799	2,211,175

(*1) 전기말 연차보상부채 627,378천원이 제외되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	63,373	25,533

평가손익	4,141	-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	21,779	-

평가손익	(192,349)	-

처분손익	21,599	70,590

상각후원가측정금융부채

이자비용	83,284	78,689

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,077,237	2,145,763

대손충당금	(5,901)	(4,525)

미수금	206,866	277,526

합 계	2,278,202	2,418,764

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,525	6,700

대손상각비	1,376	-

보고기간말금액	5,901	6,700

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주 및 전환우선주)

(주)핀콘	5.88%	4,999,756	93,475	93,475

(주)나부스튜디오(*1)	3.76%	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합	0.01%	2,000	2,000	2,000

(주)노드브릭(*1)	5.75%	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤	1.01%	2,599,980	69,351,867	69,351,867

(주)샌드박스네트워크	15.44%	15,593,785	15,778,418	15,778,418

에이티유이스포츠그로쓰1호사모투자 합자회사	12.38%	2,500,000	2,500,000	2,500,000

스틸에잇 주식관리 조합	20.00%	100	100	100

(주)언디파인드	2.64%	100,000	100,000	100,000

(주)퍼니브로	5.40%	300,095	300,095	300,095

라구나 다이나믹 게임 투자조합	6.31%	400,000	400,000	400,000

(주)스윙바이	5.56%	50,000	50,000	50,000

(주)라우드커뮤니케이션즈(*4)	16.55%	4,763,224	4,763,224	-

(주)라우드커뮤니케이션즈_전환우선주(*4)	-	5,829,084	5,829,084	-

001.신금투HI-FI채권상대1(C) (*3)	-	70,000,147	69,817,348	-

소 계	107,638,070	169,485,510	89,075,854

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채 등)

(주)어썸피그(*2)	5.55%	499,997	-	-

(주)망고스틴	-	1,934,949	1,582,000	1,582,000

(주)스카이플러스	14.34%	502,120	502,120	502,120

랩어카운트(*3)	-	90,000,000	89,987,294	-

소 계	92,937,066	92,071,414	2,084,120

합 계	200,575,136	261,556,924	91,159,974

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 연결회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*3) 연결회사는 당분기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드지분을 취득하였습니다.
(*4) 연결회사는 당분기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따 라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 보통주와 전환우선주의 주당 단가는 총 평균법으로 계산하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	91,159,974	70,848,366

취득(*1)	210,000,147	-

기타(*2)	10,592,308	-

처분(*1)	(50,000,000)	(1,569,786)

평가손익등(*1)	(195,505)	-

기말금액	261,556,924	69,278,580

(*1) 연결회사는 당분기에 랩어카운트 금융상품 및 펀드 지분을 취득하였으며, 금융상품의 취득과 처분에서 발생한 손익 및 이자수익을 당기손익으로 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 당분기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.92	2,001,000	-	-

(주)핀업게임즈(*1)	10.00	499,928	-	-

합 계	2,500,928	-	-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	1,494,947

기말금액	-	1,494,947

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산

미수수익	272	456

단기대여금	-	20,000

보증금	100,150	100,150

현재가치할인차금_보증금	(2,083)	(2,768)

소 계	98,339	117,838

기타비유동금융자산

보증금	842,800	845,200

현재가치할인차금_보증금	(69,407)	(74,305)

소 계	773,393	770,895

합 계	871,732	888,733

12. 관계기업투자주식 (1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

China Lab Company Limited	홍콩	20.0	20.0	136,336	141,109	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	대한민국	-	30.6	-	10,555,185	12월	광고대행업

(주)메모리	대한민국	25.5	25.5	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴	대한민국	22.6	22.6	54,639	98,099	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

COMINO株式會社	일본	25.0	25.0	520,955	531,624	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	711,930	11,326,017

(*1) 연결회사는 당분기에 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)라우드커뮤니케이션즈 보통주 일부를 의결권 없는 전환우선주로 교환하였 습니다. 이에 따라 (주)라우드커뮤니케이션즈의 지분율이 20% 미만으로 하락하여 더 이상 유의적인 영향력을 행사할 능력이 없는 것으로 판단하여 이에 따른 의결권 비율 하락으로 보통주와 전환우선주 전부를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초장부금액	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	141,109	(4,773)	-	136,336

(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)	10,555,185	-	(10,555,185)	-

(주)메모리	-	-	-	-

(주)망고스틴	98,099	(43,460)	-	54,639

COMINO株式會社	531,624	(7,300)	(3,369)	520,955

합 계	11,326,017	(55,533)	(10,558,554)	711,930

(*1) 전기에 사명을 (주)스틸에잇에서 (주)라우드커뮤니케이션즈로 변경하였으며, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초장부금액	지분법손익	기타증감	기말

China Lab Company Limited	161,333	(5,120)	-	156,213

(주)라우드커뮤니케이션즈(구, (주)스틸에잇)(*1)	12,163,085	(659,103)	-	11,503,981

(주)메모리	389,858	(47,002)	-	342,856

(주)망고스틴	532,893	(50,890)	-	482,003

합 계	13,247,169	(762,115)	-	12,485,053

(*1) 전기 중 사명이 변경되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,052,884	352,276	700,608	-	(23,866)	(23,866)

(주)메모리	164,571	89,822	74,749	-	(8,771)	(8,771)

(주)망고스틴	208,238	1,728,785	(1,520,547)	-	(192,090)	(192,090)

COMINO株式會社(*2)	543,616	33,099	510,517	-	(29,196)	(29,196)

2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

China Lab Company Limited	1,011	315	696	-	(101)	(101)

(주)라우드커뮤니케이션즈	11,480,886	14,015,253	(2,534,366)	10,630,436	(4,414,257)	(4,414,257)

(주)메모리	172,763	89,158	83,605	71,580	(477,197)	(477,197)

(주)망고스틴	383,364	1,711,822	(1,328,457)	-	(809,479)	(809,479)

COMINO株式會社(*2)	576,201	23,016	553,185	-	(26,958)	(26,958)

13. 유형자산(단위: 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	557,362	181,188	738,550

취득	125,991	-	125,991

처분/폐기	(196)	-	(196)

감가상각	(53,720)	(16,829)	(70,549)

기타(*1)(*2)	(5,054)	(4,270)	(9,324)

기말금액	624,383	160,089	784,472

(*1) 당분기에 복구충당부채를 인식하였습니다.
(*2) 당분기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	483,281	187,394	670,675

취득	9,376	-	9,376

처분/폐기	(3,698)	-	(3,698)

감가상각	(35,667)	(11,111)	(46,778)

기타(*1)	(33,259)	-	(33,259)

분기말 금액	420,033	176,283	596,316

(*1) 전분기에 종속회사인 (주)엔프렌즈게임즈와 (주)에픽스튜디오가 폐업함에 따라 제거되었습니다.

14. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	2,477	15,333	8	11,052,439	30,560	1,483,647	12,584,464

취득	-	30,954	-	-	-	-	30,954

상각	(253)	(1,061)	-	-	(4,341)	(261,765)	(267,420)

기타(*1)	-	-	-	(110,608)	-	-	(110,608)

분기말금액	2,224	45,226	8	10,941,831	26,219	1,221,882	12,237,390

(*1) 당분기에 종속회사인 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라 제거되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	3,490	16,647	8	11,679,839	63,236	2,207,256	13,970,476

상각	(253)	(253)	-	-	(8,327)	(360,473)	(369,306)

기타(*1)	-	(384)	-	-	-	-	(384)

분기말 금액	3,237	16,010	8	11,679,839	54,909	1,846,783	13,600,786

(*1) 전분기에 종속회사인 (주)에픽스튜디오가 폐업함에 따라 제거되었습니다.

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,477,467	1,607,482

합 계	1,477,467	1,607,482

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	491,341	514,732

비유동	976,215	1,072,603

합 계	1,467,556	1,587,335

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	130,015	215,518

합 계	130,015	215,518

리스해지이익	-	32,361

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,871	11,493

단기리스료(영업비용에 포함)	36,039	10,326

당분기 중 리스의 총 현금유출은 166,689천원입니다.

16. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	금 액

당분기말	당분기말	전기말

원화단기차입금

일반대출(*1)	우리은행	2.66%	2022-01-07	500,000	500,000

일반대출(*1)	기업은행	3.32%	2021-06-25	500,000	500,000

일반대출(*1)	기업은행	3.32%	2021-06-25	-	500,000

합 계	1,000,000	1,500,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 22 참고).

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	14,812,748	18,062,748

상환할증금	415,068	415,068

전환권조정 및 현재가치할인차금	(1,037,119)	(495,262)

사채할인발행차금	(3,995)	(5,157)

합 계	14,186,702	17,977,397

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

발행회사	(주)넵튠

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 (*1)

인수자	카카오게임즈

사채 발행일	2019년 05월 17일

사채 만기일	2022년 05월 17일

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2020년 5월 17일 ~ 2022년 4월 17일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	0.00%

전환가격	8,809원

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)(*2)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)	기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합	유니온시네투자조합	엔브이씨 게임-컨텐츠 1호 투자조합 등	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2016년 08월 10일	2018년 12월 19일	2018년 12월 26일	2021년 01월 15일

사채 만기일	2021년 08월 09일	2023년 12월 19일	2023년 12월 26일	2026년 01월 15일

액면가액	499,994,133원	1,000,000,000원	1,500,000,000원	1,750,000,000원

표면이율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~2021년 8월 8일	2019년 12월 19일 ~2023년 12월 18일	2019년 12월 26일 ~2023년 12월 25일	2022년 01월 15일 ~2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건보다 유리한 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	3.00%	3.00%	3.00%	0.00%

전환가격	10,726원	19,897원	19,897원	22,000원

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 전환사채는 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 합병되기 전 (주)아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 (주)님블뉴런(구, (주)오올블루)과 (주)아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

18. 전환상환우선주(1) 전환상환우선주의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주(*1)	499,997	2,202,448

(*1) 연결회사는 당분기에 종속기업 (주)플라잉터틀의 지분을 전부 처분함에 따라, (주)플라잉터틀이 발행한 상환전환우선주를 전부 제거하였습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)님블뉴런

우선주종류	기명식 전환상환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997천원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	341,703	281,743

순이자원가	19,959	20,902

과거근무원가 및 정산손익	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	361,662	302,645

(*1) 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.
(*2) 확정기여형 퇴직금 제도를 운영하는 자회사들로 인하여 당분기에 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 1,778천원 입니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,055,459	4,812,586

사외적립자산의 공정가치	(1,332,052)	(1,332,052)

재무상태표상 순부채	3,555,225	3,312,352

20. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2020.01.01(전기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2020.03.31(전분기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2021.1.1(당기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환 (*1)	464,900	232,450	4,767,549	4,999,999

유상증자 (*2)	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

2021.03.31(당분기말)	31,687,822	15,843,911	279,676,166	295,520,077

(*1) 2021년 2월 5일에 전환사채의 전환에 따라 신주 464,900주가 발행되었습니다.
(*2) 2021년 2월 6일에 유상증자에 따라 신주 7,515,336주가 발행되었습니다.

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

기업은행 대출보증	475,000

대표이사 ((주)넵튠)	우리은행 차입금	90,000

23. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)메모리	(주)메모리

ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

COMINO	COMINO

-	(주)라우드커뮤니케이션즈(*1)

기타특수관계자	대표이사	대표이사

(주)카카오게임즈(*2)	-

(*1) 당분기중 지분율 하락으로 관계기업에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당분기중 지분 취득을 통해 당사의 최대주주 지위를 확보함에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기

매출	지급수수료

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	567,597	10,808

합 계	567,597	10,808

(3) 특수관계자와의 채권/채무 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기

매출채권	선수금

기타특수관계자	(주)카카오게임즈	46,598	1,000,000

합 계	46,598	1,000,000

(4) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

특수관계 구분	보증내역	보증금액

대표이사(넵튠)	우리은행 차입금	90,000

대표이사(님블뉴런)	기업은행 대출보증	60,000

(4) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	295,400	309,600

퇴직급여	27,815	28,836

주식기준보상	17,219	-

합 계	340,434	338,436

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.