넵튠 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항이 없습니다. 나. 연결재무제표에 영향을 미칠수 있는 중요한 사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(1) 합병

① 연결종속회사 (주)넥스포츠는 (주)넵튠마스터를 2021년 10월 15일 기준으로 흡수합병하였습니다. 합병법인인 (주)넥스포츠와 피합병법인인 (주)넵튠마스터의 합병비율은 1 : 0 입니다.

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 넥스포츠	주식회사 넵튠마스터

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	정욱	유태웅

발행주식의 종류 및 수	보통주 37,300주(액면 500원)	보통주 1,050,000주(액면 500원)

② 연결종속회사 (주)에이치엔씨게임즈는 종속회사 (주)펠릭스랩, (주)지우게임즈, (주)엔프렌즈게임즈, (주)에픽스튜디오를 2021년 12월 17일 기준으로 흡수 합병하였습니다. 합병법인인 (주)에이치엔씨게임즈와 피합병법인의 합병비율은 1 : 0 입니다.

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 에이치엔씨게임즈	주식회사 펠릭스랩주식회사 지우게임즈주식회사 엔프렌즈게임즈주식회사 에픽스튜디오

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	손호준	(주)펠릭스랩(손호준)(주)지우게임즈(손호준) (주)엔프렌즈게임즈(손호준)(주)에픽스튜디오(손호준)

발행주식의 종류 및 수	보통주 453,333주 (액면 500원)	(주)펠릭스랩(보통주 4,000,000주 / 액면 500원)(주)지우게임즈(보통주 250,000주 / 액면 100원)(주)엔프렌즈게임즈(보통주 265,300주 / 액면 500원)(주)에픽스튜디오(보통주 820,000 / 액면 500원)

(2) 자산양수도① 당사는 2020년 4월 21일자로 (주)크래프톤 보통주 80,000주를 HTK INVESTMENT HK, LIMITED 외 1인에게 총 46,400백만원에 양도하였습니다.자세한 사항은 당사가 2020년 4월 21일자로 공시한 '주요사항보고서(타법인 주식 및출자증권 양도결정)' 및 '합병등종료보고서(자산양수도)' 를 참고하시기 바랍니다.

구분	양수인 1	양수인 2

회사명(성명)	HTK INVESTMENT HK, LIMITED	HTK DIRECT INVESTMENT, LIMITED

거래주식수(주)	64,000	16,000

② 당사는 2021년 10월 16일자로 (주)퍼피레드(現 (주)컬러버스) 보통주 19,964주를 (주)퍼피레드(現 (주)컬러버스) 및 (주)퍼피레드(現 (주)컬러버스) 주주 6인에게 총 31,000백만원에 양수하였습니다.자세한 사항은 당사가 2021년 10월 14일자로 공시한 '주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)' 및 2021년 10월 18일자로 공시한 '합병등종료보고서(자산양수도)' 를 참고하시기 바랍니다.

구분	양도인 1	양도인 2

회사명(성명)	(주)퍼피레드(現 (주)컬러버스)	(주)퍼피레드(現 (주)컬러버스) 주주 6인(이용수, 진세형, 이수창, 김진수, 주영환, 편민정)

주식의 종류	전환우선주(제3자배정 유증 신주 취득)	보통주(구주 매입)

거래주식수(주)	12,880	7,084

다. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[단위: 천원, %]

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기 1분기(2022년)	매출채권	2,269,615	4,468	0.20%

미수금	287,538	-	0.00%

합 계	2,557,153	4,468	0.17%

제7기(2021년)	매출채권	2,370,684	4,054	0.17%

미수금	1,614,112	-	0.00%

합 계	3,984,796	4,054	0.17%

제6기(2020년)	매출채권	2,145,763	4,525	0.21%

미수금	277,526	-	0.00%

합 계	2,423,289	4,525	0.19%

주1) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.2) 대손충당금 변동 현황

[단위: 천원, %]

구 분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,054	4,525	6,700

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-413	-470	-2,175

4. 미사용금액 환입	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,468	4,055	4,525

주1) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

(1) 대손충당금 설정 방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손 경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

(2) 대손경험률과 대손예상액 산정 근거

- 대손경험률 : 매월 채권에 대한 회수율을 근거로 대손 경험률을 산정

- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불가능할 경우 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 결정

(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생 시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 행방불명으로 인해 채권 의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

- 채권에 대한 권리 발생으로부터 3년 이상 경과된 경우

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황① 연결기준 (기준일: 2022년 3월 31일, 단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	2,269,615	-	-	-	2,269,615

특수관계자	7,938	-	-	-	7,938

계	2,277,553	-	-	-	2,277,553

구성비율	100%	0%	0%	0%	100%

② 별도기준

(기준일: 2022년 3월 31일, 단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

일반	699,333	-	-	-	699,333

특수관계자	150,078	-	-	-	150,078

계	849,411	-	-	-	849,411

구성비율	100%	0%	0%	0%	100%

라. 재고자산

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황① 연결기준

[단위 : 원]

구 분	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기	비고

게임 IP 상품	상 품	554,070	554,070	554,070	-

합 계	554,070	554,070	554,070	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0001	0.0001	0.0003	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.0	0.0	0.2	-

② 별도기준별도기준의 재고자산은 없습니다.2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자재고실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인 하에 연 1회 진행하며, 회사 자체적으로는 반기마다 진행하고 있습니다. 최근 재고자산 실사를 진행한 일자는 (주)님블뉴런은 2021년 12월 31일입니다.② 실사방법자체 재고실사의 경우 반기마다 전수조사로 수행하고 있습니다.외부감사인은 당사의 재고실사에 입회/확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성을 확인하고 있습니다.

라. 공정가치 평가당사의 공정가치 평가에 대한 세부 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 공정가치' 항목을 참고하시기 바랍니다.