넵튠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 넵튠

1. 회사의 개요

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기말 현재 납입자본금은 23,274백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)카카오게임즈	18,387,039	39.50

정욱	2,472,473	5.31

자기주식	1,808,863	3.89

기타	23,879,664	51.30

합 계	46,548,039	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	516,908	695,137	1,224,636	1,551,981

JPY	9,394,746	84,761	66,110,729	630,154

매출채권	USD	642,472	863,996	13,815	17,508

JPY	19,384,232	174,888	22,623,609	215,644

금융부채

미지급금	JPY	720,000	6,496	1,080,000	10,294

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	12,333	5,766	12,333	5,766

하락 시	(12,333)	(5,766)	(12,333)	(5,766)

일본 엔화/원	상승 시	2,002	7,024	2,002	7,024

하락 시	(2,002)	(7,024)	(2,002)	(7,024)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

유리한 변동	516,203	709,795	518,219	709,795

불리한 변동	(516,203)	(709,795)	(518,219)	(709,795)

(3) 이자율 위험회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	20,828	73,840	20,828	73,840

하락 시	(20,828)	(73,840)	(20,828)	(73,840)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자를 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

기타채무	5,372,446	-	-	5,372,446

단기차입금	112,038	9,834,744	-	9,946,782

기타금융부채	427,686	-	-	427,686

리스부채	234,929	701,283	2,243,130	3,179,342

금융지급보증	617,967	-	-	617,967

합 계	6,765,066	10,536,027	2,243,130	19,544,223

(*1) 연차보상부채 304,053천원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상5년 미만	합 계

기타채무	5,023,501	-	-	5,023,501

단기차입금	67,687	11,858,337	-	11,926,024

기타금융부채	329,548	-	-	329,548

리스부채	215,751	636,300	2,687,611	3,539,662

금융지급보증	-	614,930	-	614,930

합 계	5,636,487	13,109,567	2,687,611	21,433,665

(*1) 연차보상부채 267,164천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	27,669,184	28,889,099

자본	420,290,859	424,281,274

부채비율(%)	6.58	6.81

5. 공정가치(1) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	65,259,498	-	106,917,233	172,176,731

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	254,888	-	1,677,723	1,932,611

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	72,799,440	10,990,390	95,637,276	179,427,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	268,416	-	1,024,573	1,292,989

(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	95,637,276	1,024,573

취득	11,279,956	658,150

처분	-	(5,000)

기말	106,917,232	1,677,723

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	41,164,848	8,727

총손익

당기손익인식액	(7,116,557)	(4,975)

취득	81,719,338	-

기말	115,767,629	3,753

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	36,257,392	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,803,002	3	취득원가법	취득원가

전환사채	48,927,505	3	취득원가법	취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,000,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	677,721	3	취득원가법	취득원가

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	35,810,435	3	취득원가법	취득원가

투자일임계약	10,990,390	2	기준시가	-

상환전환우선주	19,929,334	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,500,002	3	취득원가법	취득원가

전환사채	38,397,505	3	취득원가법	취득원가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	1,000,002	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	19,571	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	5,000	3	취득원가법	취득원가

(4) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.6. 영업부문 정보관리목적상 회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기와 전분기 중 회사의 보고부문별 주요 영업부문의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	6,418,276	2,360,927

광고사업 부문 매출	4,896,552	-

기타매출	352,699	289,844

합 계	11,667,527	2,650,771

(2) 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	9,182,688	78.70	516,588	19.49

해외	2,484,839	21.30	2,134,183	80.51

합 계	11,667,527	100.00	2,650,771	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	1,417,095	12.15	1,832,083	69.12

B사	-	-	289,844	10.93

7. 범주별 금융상품7.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	7,633,089	-	-	-	7,633,089

단기금융상품	5,000,000	-	-	-	5,000,000

매출채권및기타채권	8,272,484	-	-	1,491,442	9,763,926

기타금융자산	11,754,383	-	-	-	11,754,383

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	172,176,731	-	-	172,176,731

합 계	-	-	1,932,611	-	1,932,611

32,659,956	172,176,731	1,932,611	1,491,442	208,260,740

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	5,372,446	-	5,372,446

기타금융부채(*2)	123,633	-	123,633

단기차입금	9,500,000	-	9,500,000

리스부채	-	3,179,342	3,179,342

합 계	14,996,079	3,179,342	18,175,421

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 당분기말 연차보상부채 304,053천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	6,660,529	-	-	-	6,660,529

매출채권및기타채권	6,103,255	-	-	2,527,481	8,630,737

기타금융자산	10,512,673	-	-	-	10,512,673

당기손익-공정가치측정금융자산	-	179,427,107	-	-	179,427,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,292,989	-	1,292,989

합 계	23,276,457	179,427,107	1,292,989	2,527,481	206,524,034

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

기타채무	5,023,501	-	5,023,501

기타금융부채(*2)	62,384	-	62,384

단기차입금	11,500,000	-	11,500,000

리스부채	-	3,539,662	3,539,662

합 계	16,585,885	3,539,662	20,125,547

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
(*2) 연차보상부채 267,164천원이 제외되어 있습니다.

7.2 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	평가손익 (기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	749,192	7,194	13,032

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(9,246)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(7,440,317)	51,966	-	-

기타금융자산	-	-	45,220	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(338,377)	-	32

기타금융부채	-	-	(70,779)	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	평가손익(기타포괄손익)	평가/처분손익 (당기손익)	이자수익 (비용)	순손상차손익	외환손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	-	581,936	1,071,622	82,173

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(115,983,422)	459,279	-	-

기타금융자산	-	-	58,753	-	-

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	(11,989)	-	686

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,975	-	-	-

기타금융부채	-	-	(80,029)	-	-

8. 매출채권및기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	8,272,308	5,778,075

미수금	177	325,180

리스채권	450,621	632,355

소 계	8,723,106	6,735,610

비유동자산

리스채권	1,040,822	1,895,126

합 계	9,763,928	8,630,736

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	65,259,498	72,799,440

비상장 지분증권	38,060,394	37,310,438

복합금융상품 및 펀드 등	68,856,839	69,317,229

합 계	172,176,731	179,427,106

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	179,427,107	324,770,264

취득	11,279,956	309,394,237

처분	(10,990,390)	(300,075,641)

평가손실	(7,539,942)	(116,396,190)

평가이익	-	31,090

기말	172,176,731	217,723,761

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	254,888	268,416

비상장 지분증권	1,677,723	1,019,573

복합금융상품	-	5,000

합 계	1,932,611	1,292,989

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,292,989	-

취득	658,150	-

처분	(5,000)	-

평가손실	(13,528)	-

평가이익	-	-

기말	1,932,611	-

11. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	687,840	907,022

미수수익	882,528	547,498

소 계	1,570,368	1,454,520

비유동

장기대여금	20,345,000	19,345,000

대손충당금_장기대여금	(10,944,833)	(10,944,833)

보증금(비유동)	862,355	737,225

현재가치할인차금_보증금(비유동)	(78,506)	(79,238)

소 계	10,184,016	9,058,153

합 계	11,754,384	10,512,673

12. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)에이치앤씨게임즈	485,333	100.00	31,596,967	-	-

(주)님블뉴런	922,163	74.82	10,635,381	1,431,149	1,431,149

(주)마그넷	54,064	100.00	5,760,656	4,621,402	4,616,031

(주)넥스포츠	39,850	100.00	39,977,527	23,777,329	23,527,329

프리티비지(주)	10,500	58.33	4,200,000	1,550,189	1,548,265

(주)맘모식스	713,846	61.56	4,528,566	3,601,222	2,601,223

(주)플레이하드	35,350	52.18	17,115,450	16,193,283	16,191,359

트리플라(주)	96,230	51.22	6,001,080	2,341,960	2,341,960

(주)애드엑스플러스	100,000	100.00	119,522,751	119,537,839	119,522,751

(주)엔플라이스튜디오	-	-	-	-	23,548,884

(주)엔크로키	1,005	50.12	-	-	-

(주)코드독	9,996	60.10	3,858,336	3,858,336	3,426,045

리메이크디지털(주)	132,032	100.00	5,500,453	5,500,453	-

합 계	248,697,167	182,413,162	198,754,996

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	계정대체	기타	기말

(주)님블뉴런	1,431,149	-	-	-	1,431,149

(주)마그넷	4,616,031	-	-	5,371	4,621,402

(주)넥스포츠	23,527,329	250,000	-	-	23,777,329

프리티비지(주)	1,548,265	-	-	1,924	1,550,189

(주)맘모식스	2,601,223	999,999	-	-	3,601,222

(주)플레이하드	16,191,359	-	-	1,924	16,193,283

트리플라(주)	2,341,960	-	-	-	2,341,960

(주)애드엑스플러스	119,522,751	-	-	15,088	119,537,839

(주)엔플라이스튜디오	23,548,884	-	(23,548,884)	-	-

(주)엔크로키	-	-	-	-	-

(주)코드독	3,426,045	432,292	-	-	3,858,336

리메이크디지털(주)	-	5,500,453	-	-	5,500,453

합 계	198,754,996	7,182,744	(23,548,884)	24,307	182,413,162

(전분기) (단위 : 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	4,800,000	-	4,800,000

(주)님블뉴런	1,103,263	28,099	1,416	1,132,778

(주)마그넷	15,834	4,510,658	18,236	4,544,728

(주)넥스포츠	26,835,219	2,200,000	-	29,035,219

프리티비지(주)	4,216,551	-	6,743	4,223,294

(주)맘모식스	3,528,567	-	-	3,528,567

(주)플레이하드	17,115,450	-	543	17,115,993

트리플라(주)	6,001,080	-	-	6,001,080

합 계	58,815,964	11,538,757	26,938	70,381,659

13. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업투자주식

COMINO株式會社	일본	-	35.52	-	1,043,355	8월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

(주)컬러버스	대한민국	44.28	44.28	16,861,273	16,861,273	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)온마인드	대한민국	48.95	48.95	3,424,668	3,412,002	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

합 계	20,285,941	21,316,630

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분	기타	기말

COMINO株式會社	1,043,355	(1,043,355)	-	-

(주)컬러버스	16,861,273	-	-	16,861,273

(주)온마인드	3,412,002	-	12,666	3,424,668

합 계	21,316,630	(1,043,355)	12,666	20,285,941

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분	기타	기말

COMINO株式會社	541,248	502,107	-	1,043,355

(주)컬러버스	30,999,999	-	-	30,999,999

(주)온마인드	3,384,672	-	29,100	3,413,772

합 계	34,925,919	502,107	29,100	35,457,126

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(77,540)	697,857	775,397	(48,462)	726,935

비품	683,910	(530,944)	152,966	653,274	(468,317)	184,957

시설장치	437,029	(167,421)	269,608	437,029	(101,867)	335,163

합 계	1,919,357	(775,905)	1,143,452	1,888,722	(618,646)	1,270,075

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	-	184,957	335,163	1,270,075

취득	-	-	1	8,364	-	8,365

처분/폐기	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각	-	(29,077)	-	(40,355)	(65,554)	(134,987)

기말	23,021	697,857	-	152,966	269,608	1,143,452

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	합 계

기초	23,021	765,705	-	165,939	422,568	1,377,233

취득	-	-	-	78,822	-	78,822

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(29,077)	-	(46,292)	(65,554)	(140,924)

기말	23,021	736,627	-	198,469	357,014	1,315,131

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	115	450

상표권	12,160	12,160

영업권	15,688,947	9,225,480

소프트웨어	19,332	57,279

기타의무형자산	15,600,587	12,205,920

합 계	31,321,141	21,501,289

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	450	12,160	9,225,480	57,279	12,205,920	21,501,289

취득	-	-	6,463,467	3	4,929,122	11,392,592

상각	(335)	-	-	(37,949)	(1,587,055)	(1,625,339)

기타	-	-	-	-	52,600	52,600

기말	115	12,160	15,688,947	19,332	15,600,587	31,321,141

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초	1,464	12,160	8	5,704	1,436,765	1,456,101

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(760)	-	-	(3,822)	-	(4,582)

기타	-	-	-	-	-	-

기말	704	12,160	8	1,882	1,436,765	1,451,519

16. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,218,513	795,039

차량	218,875	91,336

합 계	1,437,388	886,375

리스부채

유동	936,212	852,051

비유동	2,243,130	2,687,611

합 계	3,179,342	3,539,662

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	166,267	144,553

차량	45,047	9,393

합 계	211,314	153,946

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	70,779	80,029

단기리스료 및 소액자산리스료(영업비용에 포함)	-	4,619

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	139	1,485

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	118,197	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 682,055천원(전분기: 513,988천원)입니다.(3) 복구충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	53,614	-	52,668

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)
(당분기말)	만기	금 액

당분기말	전기말

부산은행(*1)	5.09	2024.04.13	5,000,000	500,000

(주)카카오게임즈	4.60	2024.02.24	4,500,000	-

(주)엔플라이스튜디오	-	-	-	11,000,000

합 계	9,500,000	11,500,000

(*1) (주)크래프톤 보통주 72,000주가 질권 설정되어 있으며, 보고기간 종료일 기준 질권 설정된 주식의 장부금액은 10,843,200천원입니다.

18. 퇴직급여제도(1) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	307,840	251,171

순이자원가	73,939	25,296

사외적립자산 이자수익	(92,345)	(26,615)

종업원급여에 포함된 총비용	289,434	249,852

총비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,240,683	1,922,133

사외적립자산의 공정가치	(2,307,375)	(2,380,857)

재무상태표 상 부채(자산)(*)	(66,692)	(458,724)

(*) 자산의 경우 별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.

19. 납입자본의 변동내역(1) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초(2022.01.01)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

전환사채의 전환	1,135,202	567,601	9,432,337	9,999,938

주식선택권의 행사	119,300	59,650	1,411,407	1,471,057

전분기말(2022.09.30)	33,008,224	16,504,112	291,214,579	307,718,691

당기초(2023.01.01)	46,422,830	23,211,415	456,157,807	479,369,222

주식선택권의 행사 (2023.03.15)	84,098	42,049	518,487	560,536

주식선택권의 행사 (2023.06.26)	-	-	75,367	75,367

주식선택권의 행사 (2023.09.18)	41,111	20,556	137,339	157,895

당분기말(2023.09.30)	46,548,039	23,274,020	456,889,000	480,163,020

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중편균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	617,967	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(2) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보내역	장부금액	담보설정액	비고

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	10,843,200	6,682,032	주식담보대출

(*1) 차입과 관련하여 (주)크래프톤 주식 72,000주가 담보로 제공되어 있습니다.

22. 사업결합당사는 2023년 1월 16일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 17일을 합병기일로 하여(주)엔플라이스튜디오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)넵튠	(주)엔플라이스튜디오

(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)엔플라이스튜디오의 자산과 부채는 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	23,548,884

기존 보유지분의 장부금액	23,548,884

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산	26,236,881

현금및현금성자산	2,772,203

매출채권및기타채권(유동)	712,245

당기법인세자산	4

기타금융자산(유동)	11,166,356

기타유동자산	73,176

유형자산	1,895

무형자산 (*1)	11,392,592

사용권자산	66,193

기타금융자산(비유동)	52,218

부채	2,164,342

기타채무	86,035

리스부채(유동)	18,028

기타금융부채(유동)	49,505

기타유동부채	85,361

당기법인세부채	779,228

리스부채(비유동)	46,330

순확정급여부채	60,813

이연법인세부채 (*2)	1,039,042

인수한 순자산 장부금액	24,072,539

투자차액(자본잉여금)	523,655

(*1) 회사의 연결재무제표 상 인식하고 있던 영업권 6,463,467천원과 기타의무형자산4,929,121천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사의 연결재무제표 상 인식하고 있던 이연법인세부채 1,035,115천원이 포함되어 있습니다.

23. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)마그넷	(주)마그넷

(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)에이치앤씨게임즈	(주)에이치앤씨게임즈

프리티비지(주)	프리티비지(주)

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.(*2)	-

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

(주)애드엑스플러스	(주)애드엑스플러스

-	(주)엔플라이스튜디오

(주)코드독	(주)코드독

(주)엔크로키	(주)엔크로키

리메이크디지털(주)	-

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited(*3)	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴(*4)	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

株式會社COLORVERSE JAPAN(*5)	-

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

-	COMINO株式會社

(당기 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는)기타특수관계자(*1)	METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

Kakao Games Japan Corp.	Kakao Games Japan Corp.

-	(주)엔글

-	(주)메타보라

(*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.
(*2) (주)맘모식스의 종속기업입니다.
(*3) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.
(*4) 종속기업인 (주)넥스포츠의 관계기업입니다.
(*5) 관계기업인 (주)컬러버스의 종속기업입니다.

(2) 보고기간 종료 일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등(*2)	영업비용 등(*2)

매출	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	4,947,987	-	-	39,111	-	450

(주)카카오게임즈	187,638	-	-	-	123,633	-

소 계	5,135,625	-	-	39,111	123,633	450

종속기업

(주)님블뉴런	-	425,140	-	-	-	102,225

(주)마그넷	-	4,684	-	-	-	12,778

(주)에이치앤씨게임즈	-	216,145	-	-	-	-

(주)넥스포츠	-	1,359	-	-	-	3,194

(주)애드엑스플러스	4,111,518	-	-	1,747,603	-	-

(주)엔플라이스튜디오(*1)	-	-	-	103,973	-

(주)엔크로키	10,322	-	-	-	-

소 계	4,111,518	657,650	-	1,747,603	103,973	118,197

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	17,203	-	-	-	-

소 계	-	17,203	-	-	-	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	52,600	-	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	26,271	-	-

소 계	-	-	52,600	26,271	-	-

합 계	9,247,143	674,853	52,600	1,812,985	227,606	118,647

(*1) 당분기 중 회사와 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다.
(*2) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등	무형자산의 취득

매출	이자수익	기타수익	지급수수료

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	-	-	-	38,041	-

(주)카카오게임즈	217,464	-	-	-	-

소 계	217,464	-	-	38,041	-

종속기업

(주)님블뉴런	-	291,557	3,335	-	-

(주)마그넷	-	22,264	-	8,749	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	217,395	-	-	-

(주)넥스포츠	-	24,945	-	-	-

소 계	-	556,161	3,335	8,749	-

관계기업 및 공동기업

(주)망고스틴	-	1,129	-	-	-

소 계	-	1,129	-	-	-

기타 특수관계자

(주)티앤케이팩토리	617	-	-	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	57,065	-

(주)메타보라	-	-	-	-	1,136,150

소 계	617	-	-	57,065	-

합 계	218,081	557,290	3,335	103,855	1,136,150

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	미수수익	대여금	선급금	미지급금	미지급비용	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	789,477	-	-	-	-	9,318	-	-

(주)카카오게임즈	58,540	-	-	-	-	-	123,633	4,500,000

소 계	848,017	-	-	-	-	9,318	123,633	4,500,000

종속기업

(주)님블뉴런	81,187	1,420,428	535,380	12,045,000	-	-	-	-

(주)마그넷	3,630	71,015	-	-	-	-	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	282,416	8,000,000	-	-	-	-

(주)넥스포츠	4	-	-	-	-	-	-	-

(주)애드엑스플러스	2,293,090	-	-	-	-	355,824	-	-

(주)엔크로키	-	-	33,838	300,000	-	-	-	-

소 계	2,377,911	1,491,443	851,634	20,345,000	-	355,824	-	-

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	-	21,740	500,000	-	-	-	-

소 계	-	-	21,740	500,000	-	-	-	-

기타 특수관계자	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)메타보라	-	-	-	-	51,874	57,061	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	-	-	6,496	-	-

소 계	-	-	-	-	-	63,557	-	-

합 계	3,225,928	1,491,443	873,374	20,845,000	51,874	428,699	123,633	4,500,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	미수수익	미지급금	미지급비용	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오	728,904	-	-	-	8,598	-	-

(주)카카오게임즈	43,715	-	-	-	-	-	-

소 계	772,619	-	-	-	8,598	-	-

종속기업

(주)님블뉴런	10,371	2,185,931	11,045,000	329,825	-	-	-

(주)마그넷	9,952	428,505	-	181,936	-	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	8,000,000	-	-	-	-

(주)넥스포츠	2,430	68,309	-	-	-	-	-

(주)애드엑스플러스	-	-	-	-	478,282	-	-

(주)엔플라이스튜디오	-	-	-	-	-	62,384	11,000,000

(주)엔크로키	-	-	300,000	23,517	-	-	-

소 계	22,753	2,682,745	19,345,000	535,278	478,282	62,384	11,000,000

관계기업 및 공동기업

(주)알피지게이트	-	-	500,000	4,537	-	-	-

소 계	-	-	500,000	4,537	-	-	-

기타 특수관계자

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	-	10,294	-	-

소 계	-	-	-	-	10,294	-	-

합 계	795,372	2,682,745	19,845,000	539,815	497,174	62,384	11,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래	금융상품거래	리스거래(*1)	현금출자

대여	회수	차입	상환	투자	회수	회수	상각

유의적 영향력을 행사하는 기업

(주)카카오게임즈	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	4,500,000	-	-	-	-	-	-

종속기업

(주)마그넷	-	-	-	-	-	-	48,048	4,684	-

(주)넥스포츠	60,000	60,000	-	-	-	-	11,558	1,131	250,000

(주)님블뉴런(*2)	2,500,000	1,500,000	-	-	8,000,000	-	406,157	39,405	-

프리티비지(주)(*2)	500,000	-	-	-

(주)맘모식스	-	-	-	-	-	-	-	-	999,999

소 계	2,560,000	1,560,000	-	-	8,500,000	-	465,763	45,220	1,249,999

관계기업 및 공동기업

(주)컬러버스(*2)	-	-	-	-	1,500,000	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	1,500,000	-	-	-	-

합 계	2,560,000	1,560,000	4,500,000	-	10,000,000	-	465,763	45,220	1,249,999

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.
(*2) 금융상품거래는 회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	금융상품거래	리스거래	현금출자

대여	회수	투자	회수	회수	상각

종속기업

(주)님블뉴런	-	-	28,000,000	-	416,111	49,837	-

(주)마그넷	150,000	2,400,000	-	-	52,014	6,230	4,510,649

(주)에이치앤씨게임즈	-	4,500,000	-	-	-	4,800,000

(주)넥스포츠	-	1,999,000	-	-	13,003	1,557	2,200,000

소 계	150,000	8,899,000	28,000,000	-	481,128	57,624	11,510,649

관계기업 및 공동기업

(주)망고스틴	-	-	-	-	-	-	-

COMINO株式會社	-	-	-	-	-	502,107

소 계	-	-	-	-	-	-	502,107

합 계	150,000	8,899,000	28,000,000	-	481,128	57,624	12,012,755

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

종속기업	(주)님블뉴런	617,967	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	434,053	375,000

퇴직급여	36,584	101,081

주식보상비용	40,038	41,354

합 계	510,675	517,435