넵튠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 4 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 3 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 넵튠

1. 일반 사항

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익 잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 , 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 회사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하는것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 영향을 미치지 않을 것으로 파악하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.당사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 당사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.

(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	10,560	5,460	10,560	5,460

하락 시	(10,560)	(5,460)	(10,560)	(5,460)

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	330,780	-	-	330,780

단기차입금	4,295	600,467	-	604,762

기타유동금융부채	-	-	-	-

전환사채	-	-	30,000,000	30,000,000

금융지급보증	3,500,000	-	-	3,500,000

합 계	3,835,075	600,467	30,000,000	34,435,542

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

기타지급채무	396,531	-	-	396,531

단기차입금	600,442	-	-	600,442

기타유동금융부채	1,371	-	-	1,371

금융지급보증	3,500,000	-	-	3,500,000

합 계	4,498,344	-	-	4,498,344

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	43,733,834	13,395,139

자본	114,292,892	92,165,486

부채비율	38.26%	14.53%

5. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	67,527,257	67,527,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,995,875	3,995,875

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	상각후원가	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	6,592,162	300,000	6,892,162

파생상품자산	-	-	53,796,368	-	53,796,368

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액 (*1)	57,887,602	2,500,928

총손익

당기손익인식액	1,555,000	-

기타포괄손익인식액	-	-

취득	9,784,655	1,494,947

처분	(2,000,000)

기타 (*2)	300,000	-

분기말금액	67,527,257	3,995,875

(*1) 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다(주석22 참고). (*2) 전기까지 원가법으로 분류되었으나 기준서 제1109호의 도입으로 당분기부터 수준 3으로 분류되어 증가하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	금융자산

매도가능금융자산	파생상품자산

기초금액	-	-

총손익

당기손익인식액	-	-

기타포괄손익인식액	-	-

취득	5,577,569	1,923,409

분기말금액	5,577,569	1,923,409

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

상환전환우선주	57,642,602	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

보통주	5,884,655	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

전환사채	4,000,000	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 변동성

합 계	67,527,257

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	3,995,875	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

상환전환우선주	3,991,234	3	DCF	추정현금흐름, 할인율

보통주	2,600,928	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

합 계	6,592,162

파생상품자산

상환전환우선주 관련 전환권 등	53,796,368	3	이항모형	할인율, 변동성

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	1,251,916	24.9%	1,958,007	35.9%

해외	3,771,805	75.1%	3,491,114	64.1%

합 계	5,023,721	100.0%	5,449,121	100.0%

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	3,771,805	75.1%	3,491,115	64.1%

B사	974,615	19.4%	1,480,701	27.2%

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,265,258	-	-	12,265,258

단기금융상품	1,800,000	-	-	1,800,000

매출채권 및 기타채권	1,073,483	-	-	1,073,483

상각후원가금융자산	11,104,826	-	-	11,104,826

당기손익-공정가치금융자산	-	67,527,257	-	67,527,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,995,875	3,995,875

장기금융상품	950,000	-	-	950,000

기타비유동금융자산	253,630	-	-	253,630

합 계	27,447,197	67,527,257	3,995,875	98,970,329

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	330,780

단기차입금	600,000

전환사채	29,848,983

합 계	30,779,763

(2) 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,810,125	-	-	2,810,125

단기금융상품	1,800,000	-	-	1,800,000

매출채권 및 기타채권	1,076,384	-	1,076,384

기타유동금융자산	4,124,971	-	-	4,124,971

매도가능금융자산	-	-	6,892,162	6,892,162

파생상품자산	-	53,796,368	-	53,796,368

기타비유동금융자산	449,204	-	-	449,204

합 계	10,260,684	53,796,368	6,892,162	70,949,214

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	396,531

단기차입금	600,000

기타유동금융부채	1,371

합 계	997,902

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산(전분기: 대여금 및 수취채권)

이자수익	281,332	89,291

당기손익-공정가치 금융자산

처분손익(당기손익)	1,700,000	-

상각후원가 금융부채

이자비용	47,164	27,015

당기손익-공정가치 금융자산

평가손실(당기손실)	144,999	-

8. 매출채권 및 기타채권- 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,073,483	1,076,378

미수금	-	6

합 계	1,073,483	1,076,384

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

타이곤모바일(주) (*1)	13.33%	300,000	-	300,000

케이앤 JUMP-UP1호 투자조합 (*1)	2.66%	100,000	100,000	100,000

(주)핀콘	5.88%	4,999,756	4,999,756	-

(주)나부스튜디오	4.74%	249,999	249,999	-

한국콘텐츠공제조합	1.84%	285,000	285,000	-

(주)노드브릭	5.55%	249,900	249,900	-

소 계	6,184,655	5,884,655	400,000

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)블루홀 (*1)	-	4,999,980	57,142,605	3,712,982

(주)어썸피그 (*1)	-	499,997	499,997	278,252

(주)룽투코리아	-	2,000,000	2,000,000	-

(주)망고스틴	-	2,000,000	2,000,000	-

소 계	9,499,977	61,642,602	3,991,234

파생상품(상환전환우선주)

(주)블루홀 (*2)	-	-	-	53,574,622

(주)어썸피그 (*2)	-	-	-	221,746

소 계	-	-	53,796,368

합 계	15,684,632	67,527,257	58,187,602

(*1) 전기 매도가능금융자산으로 인식되었습니다.(*2) 전기 당기손익인식금융자산으로 인식되었습니다. (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액 (*)	58,187,602	-

취득	9,784,655	-

처분	(2,000,000)	-

평가손실	(145,000)	-

처분이익	1,700,000	-

보고기간말 금액	67,527,257	-

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다(주석22 참고).(3) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액 (*)	-	300,000

취득	-	5,577,569

보고기간말 금액	-	5,877,569

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다(주석22 참고). (4) 파생상품자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액 (*)	-	-

취득	-	1,923,409

보고기간말 금액	-	1,923,409

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다(주석22 참고).10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주) (*)	14.29%	2,001,000	2,001,000	2,001,000

(주)핀업게임즈 (*)	10.00%	499,928	499,928	499,928

(주)웨이투빗	14.95%	1,494,947	1,494,947	-

합 계	3,995,875	3,995,875	2,500,928

(*) 전기 매도가능금융자산으로 인식되었습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액 (*)	2,500,928	-

취득	1,494,947	-

보고기간말 금액	3,995,875	-

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융상품 분류가 변경되었습니다(주석22 참고).11. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)아크베어즈	500,000	69.2	500,000	500,000	500,000

(주)에이치앤씨게임즈	453,333	100.0	27,667,479	27,667,479	27,622,146

(주)오올블루	348,247	59.5	5,107,282	5,107,282	4,107,287

(주)마그넷	18,000	66.7	1,249,998	1,249,998	750,000

(주)불혹소프트	30,258	70.6	1,059,030	1,059,030	1,059,030

합 계	35,583,789	35,583,789	34,038,463

(2) 종속기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초	증가	기타(*)	분기말

(주)아크베어즈	500,000	-	-	500,000

(주)에이치앤씨게임즈	27,622,146	-	45,333	27,667,479

(주)오올블루	4,107,287	999,995	-	5,107,282

(주)마그넷	750,000	499,998	-	1,249,998

(주)불혹소프트	1,059,030	-	-	1,059,030

합 계	34,038,463	1,499,993	45,333	35,583,789

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	기타(*)	분기말

(주)아크베어즈	500,000	-	-	500,000

(주)에이치앤씨게임즈	27,564,674	-	38,683	27,603,357

(주)오올블루	3,797,661	-	-	3,797,661

(주)펠릭스랩	2,000,000	-	3,512	2,003,512

(주)마그넷	750,000	-	-	750,000

(주)불혹소프트	759,010	300,020	-	1,059,030

합 계	35,371,345	300,020	42,195	35,713,560

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증가입니다.

12. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)샌드박스네트워크	4,255	23.9	12,099,000	12,099,000	-

(주)스틸에잇	1,036,900	26.4	9,504,498	9,504,498	-

(주)메모리	1,388	25.5	499,999	499,999

(주)망고스틴	905	22.6	769,250	769,250

합 계	22,872,747	22,872,747	-

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초	취득	분기말

(주)샌드박스네트워크	-	12,099,000	12,099,000

(주)콩두컴퍼니	-	9,504,498	9,504,498

(주)메모리	499,999	499,999

(주)망고스틴	769,250	769,250

합 계	-	22,872,747	22,872,747

13. 유형자산(단위: 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	218,869	162,957	381,826

취득	49,964	-	49,964

감가상각	(57,528)	(36,908)	(94,436)

보고기간말 금액	211,305	126,049	337,354

(단위: 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	198,492	134,461	332,953

취득	80,809	72,185	152,994

감가상각	(51,580)	(31,386)	(82,966)

보고기간말 금액	227,721	175,260	402,981

14. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	-	12,160	8	2,054	14,222

취득	5,066	-	-	25,496	30,562

상각	(309)	-	-	(3,674)	(3,984)

보고기간말 금액	4,757	12,160	8	23,876	40,800

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	-	8,771	3,597	2,913	15,281

취득	-	3,388	-	-	3,388

상각	-	-	(2,691)	(644)	(3,335)

보고기간말 금액	-	12,159	906	2,269	15,334

15. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

연이자율(%)	금 액	금 액

원화단기차입금

일반대출 (*)	우리은행	2.84	600,000	600,000

합 계	600,000	600,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 20 참고).16. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	30,000,000	-

사채할인발행차금	(151,017)	-

합 계	29,848,983	-

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

사채 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*)

사채 발행일	2018.3.5	2018.4.2

사채 만기일	2021.3.5	2021.4.2

액면가액	24,000,000,000원	6,000,000,000원

표면이율	-	-

전환청구기간	2019.3.5 ~ 2021.2.5	2019.4.2 ~ 2021.3.2

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 15,364원으로 함. (단, 저가전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요 시 전환가격을 조정함)	액면금액 500원을 기준으로 1주당 15,364원으로 함. (단, 저가전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요 시 전환가격을 조정함)

보장수익률	-	-

(*) 당기 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.(3) 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.17. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	369,373	275,619

순이자원가	27,924	14,334

종업원급여에 포함된 총비용	397,297	289,953

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,553,094	1,235,858

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	1,553,094	1,235,858

18. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2017.1.1(전기초)	88,203,592	8,820,359	34,653,839	43,474,198

유상증자	5,988,024	598,802	9,357,643	9,956,445

주식선택권의 행사	550,398	55,040	61,018	116,058

주식병합(*1)	(75,793,612)	-	(2,000)	(2,000)

전환사채의 전환	6,400	3,200	39,650	42,850

2017.9.30(전분기말)	18,954,802	9,477,401	44,110,150	53,587,551

2018.1.1(당기초)	19,040,402	9,520,201	45,037,194	54,557,395

주식선택권의 행사(*2)	113,562	56,781	303,356	360,137

유상증자(*3)	368,088	184,044	4,159,394	4,343,438

유상증자(*4)	1,759,259	879,629	18,120,368	18,999,997

2018.9.30(당분기말)	21,281,311	10,640,655	67,620,312	78,260,967

(*1) 회사는 2017년 4월 26일 주식병합으로 1주당 가액을 100원에서 500원으로 변경하였으며, 이에 따라 발행주식 총수는 94,742,014주에서 18,948,402주로 감소하였습니다. (*2) 2018년 4월 20일에 회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 113,562주가 발행되었습니다. (*3) 2018년 6월 2일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 368,088주가 발행되었습니다.(*4) 2018년 8월 11일에 제3자배정 유상증자에 따라 신주 1,759,259주가 발행되었습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 당분기말 현재 일반 자금 대출 한도는 20억원(기업은행)이며, 실행금액은 없습니다. (2) 회사의 당분기말 현재 타인으로 부터 제공 받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	510,000

기업은행 차입한도	1,700,000

대표이사	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

서울보증보험	이행지급보증	87,102

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)에이치앤씨게임즈	3,500,000	아주세컨더리플러스 투자조합 등

(주)오올블루	574,000	한국콘텐츠진흥원

21. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	회사명

종속기업	(주)아크베어즈

(주)에이치앤씨게임즈

(주)지우게임즈

(주)오올블루

(주)펠릭스랩

(주)마그넷

불혹소프트(주)

(주)엔프렌즈게임즈

(주)플라잉터틀

(주)에픽스튜디오

(주)포인트세븐게임즈(*1)

관계기업	(주)샌드박스네트워크

(주)스틸에잇

(주)메모리

(주)망고스틴

기타특수관계자	China Lab Company Limited(*2)

대표이사

(*1) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈는 2018년 9월 30일자로 해당 종속회사를 흡수 합병하였습니다.(*2) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

당분기	회사명	이자수익

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	(주)아크베어즈	14,435	30,603	8,508	20,931

(주)오올블루	23,159	43,348	9,456	19,840

(주)마그넷	5,369	12,469	1,090	1,252

불혹소프트(주)	9,236	16,738	1,882	2,866

(주)에이치앤씨게임즈	20,152	25,917	-	-

합 계	72,351	129,075	20,936	44,889

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위: 천원)

당분기말	회사명	당분기말	전기말

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익

종속기업	(주)아크베어즈	1,830,000	61,090	1,280,000	30,487

(주)오올블루	2,210,000	75,275	1,830,000	31,927

(주)마그넷	750,000	15,835	400,000	3,367

불혹소프트(주)	1,089,000	22,596	542,000	5,858

(주)에이치앤씨게임즈	5,000,000	25,918	-	-

합 계	10,879,000	200,714	4,052,000	71,639

(4) 특수관계자와에 대한 단기대여금의 변동 내역1) 대여금

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	당분기말

(주)아크베어즈	1,280,000	550,000	1,830,000

(주)오올블루	1,830,000	380,000	2,210,000

(주) 마그넷	400,000	350,000	750,000

불혹소프트(주)	542,000	547,000	1,089,000

(주)에이치앤씨게임즈	-	5,000,000	5,000,000

합 계	4,052,000	6,827,000	10,879,000

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	전분기말

(주)아크베어즈	650,000	570,000	1,220,000

(주)오올블루	500,000	1,050,000	1,550,000

(주)마그넷	-	250,000	250,000

불혹소프트(주)	-	371,000	371,000

합 계	1,150,000	2,241,000	3,391,000

2) 차입금(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	당분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	500,000	500,000	-

전분기 회사는 특수관계자와 차입거래는 없습니다. (5) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역

1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자로 부터 제공 받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증내역	보증금액

대표이사	우리은행 차입금	108,000

기업은행 차입한도	360,000

2) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)에이치앤씨게임즈	3,500,000	아주세컨더리플러스 투자조합 등

(주)오올블루	574,000	한국콘텐츠진흥원

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	675,000	337,500

퇴직급여	31,841	18,874

합 계	706,841	356,374

22. 회계정책의 변경 22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	34,413,324

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	(1)①	323,439

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	34,736,763

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	53,796,368	6,892,162	10,260,684	70,949,214

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	4,391,234	(4,391,234)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*1)	58,187,602	2,500,928	10,260,684	70,949,214

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치금융자산으로, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 표시하고 대여금 및 수취채권을 상각후원가 금융자산으로 표시합 니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.
(*2 ) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	323,439	-	34,413,324

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	(323,439)	-	323,439

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	34,736,763

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

당분기초 현재 지분상품 400백만원과 채무상품 3,991백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 323백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,501백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,810,125	2,810,125	-

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,076,384	1,076,384	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,800,000	1,800,000	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	3,991,234	3,991,234	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	400,000	400,000	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	2,500,928	2,500,928	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	53,796,368	53,796,368	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,124,971	4,124,971	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	449,204	449,204	-

합 계	70,949,214	70,949,214	-