넵튠 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 2(당) 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 6월 30일까지
제 1(전) 반기 2015년 03월 19일부터 2015년 6월 30일까지
회사명 : 대신밸런스제1호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항대신밸런스제1호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2015년 3월 19일에 설립되었으며, 2015년 6월 18일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 16입니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.2016년 6월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함) 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.③ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책(1) 2016년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1011호 건설계약(개정) 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보를 추가 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 영향은 없습니다.⑧ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 중간재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 금융상품1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상 회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와그밖의금융부채로분류하고있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (4) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (5) 수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (6) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 미사용세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(7) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (8) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금 및 기타자산으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.당반기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	32,781	32,781

단기금융상품	10,591,902	10,591,902

미수수익	7,914	7,914

(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	494,639	-

2)전기말

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

전환사채	-	-	484,847	-

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비용은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당반기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

금액

총차입금	494,639

차감: 현금및현금성자산	(32,781)

순부채(A)	461,858

자본총계(B)	10,135,047

총자본(C=A+B)	10,596,905

자본조달비율(D=A/C)	4.3%

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산가. 당반기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	32,781	32,781

단기금융상품	10,591,902	10,591,902

미수수익	7,914	7,914

합 계	10,632,597	10,632,597

나. 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,431	17,431

단기금융상품	10,500,000	10,500,000

미수수익	93,001	93,001

합 계	10,610,432	10,610,432

(2) 금융부채가. 당반기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채	(단위: 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

전환사채	494,639

나. 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채	(단위: 천원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

전환사채	484,847

다. 당반기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

대여금 및 수취채권:

이자수익	82,654

상각후 원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	9,792

라. 전반기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

대여금 및 수취채권:

이자수익	8,273

상각후 원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	5,031

6. 영업부문 정보회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 7. 사용제한예금

구분	(단위: 천원)

당반기말	전기말

단기예금(주석 8)	10,000,000	10,000,000

- 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당반기말 현재 주식공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기 단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 단기예 금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

정기예금	우리은행	591,902	500,000

거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융㈜	10,000,000	10,000,000

합 계	10,591,902	10,500,000

9. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당반기말

대신밸런스기업인수목적주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	575,000

전환권조정	(80,361)

합 계	494,639

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 3월 26일

만기일	2020년 3월 26일

액면금액	575,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환함

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식보통주식

전환청구기간	2015년 4월 26일부터 2020년 3월 25일까지

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,250원으로 한다.(단, 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격을 조정함)

10. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	5,124,000	5,124,000

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	512,400,000	512,400,000

주식발행초과금	9,479,250,000	9,479,250,000

(2) 당반기의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 없으며, 전기의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구분	일자	증감주식수	주당 발행가액	자본금	주식발행초과금

설립자본	2015.3.19	124,000	1,250	12,400,000	141,150,000

유상증자	2015.6.11	5,000,000	2,000	500,000,000	9,338,100,000

전기말	5,124,000	512,400,000	9,479,250,000

11. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	61,553	22,549

12. 법인세비용(1) 당반기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전기

법인세부담액	9,213	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,023)	29,444

총법인세효과	(10,023)	29,444

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(23,084)

법인세비용(수익)	(810)	6,360

(2) 당반기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전기

법인세비용차감전순손익	38,194	28,909

적용세율에 따른 법인세	3,819	6,360

조정사항

기타(세율차이 등)	(4,629)	-

법인세비용(수익)	(810)	6,360

(3) 당반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 없으며, 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	발생액	법인세효과

전환권대가	104,928	23,084

(4) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 기말 전환권조정 (19,833,769) (2,154,263) (17,679,506) 미수수익 (20,460,151) (18,719,083) (1,741,068) 이연법인세부채 소계 (40,293,920) (20,873,346) (19,420,574) 세무상결손금 10,849,721 10,849,721 - 이연법인세자산 소계 10,849,721 10,849,721 - 합계 (29,444,199) (10,023,625) (19,420,574) (단위: 원) 구분 기초 당기손익반영 기말 전환권조정 - (19,833,769) (19,833,769) 미수수익 - (20,460,151) (20,460,151) 이연법인세부채 소계 - (40,293,920) (40,293,920) 세무상결손금 - 10,849,721 10,849,721 이연법인세자산 소계 - 10,849,721 10,849,721 합계 - (29,444,199) (29,444,199) 주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 13. 비용의 성격별 분류당반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원). 계정과목 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 6,750,000 13,300,000 6,838,709 6,838,709 복리후생비 189,560 345,620 - - 세금과공과 216,000 432,000 48,240 48,240 운반비 - 6,800 - - 도서인쇄비 - - 980,000 980,000 지급수수료 18,493,600 19,791,700 6,403,500 8,281,500 광고선전비 792,000 792,000 14,245,000 14,245,000 합계 26,441,160 34,668,120 28,515,449 30,393,449 14. 금융수익과 금융원가 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기 (단위: 원) 구분 3개월 누적 금융수익 보통예금 이자수익 3,520 7,327 단기예금 이자수익 40,584,630 82,646,651 합계 40,588,150 82,653,978 금융원가 전환사채 이자비용(주석 9) 5,017,257 9,792,105 (2) 전반기 (단위: 원) 구분 3개월 누적 금융수익 보통예금 이자수익 333,476 333,476 단기예금 이자수익 7,939,726 7,939,726 합계 8,273,202 8,273,202 금융원가 전환사채 이자비용(주석 9) 4,819,095 5,030,923 15. 주당순손익당반기 및 전반기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 보통주반기순손익 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순손익 17,384,564원 39,004,252원 (25,061,342)원 (22,961,058)원 가중평균 유통보통주식수 5,124,000주 5,124,000주 1,222,901주 1,085,538주 기본주당순손익 : 보통주 주당순이익(손실) 3원 8원 (21)원 (21)원 주) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 발행일 증감주식수 누적일수 적수 당반기초 2016-01-01 5,124,000 182일 932,568,000 가중평균유통보통주식수 5,124,000 (단위: 주) 구분 발행일 증감주식수 누적일수 적수 설립자본 2015-03-19 124,000 104일 12,896,000 유상증자 2015-06-11 5,000,000 20일 100,000,000 합 계 112,896,000 가중평균유통보통주식수 1,085,538 (2) 당반기 및 전반기 중 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. (3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제1회 무보증 사모전환사채 2015. 4. 26.~2020. 3. 25. 까지 460,000 16. 우발채무와 약정사항전반기 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 대신증권주식회사와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 150백만원이며 전반기 중 코스닥시장 상장시 지급하였습니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 원) 구분 당반기 반기순이익(손실) 39,004,252 조정: 이자수익 (82,653,978) 이자비용 9,792,106 법인세수익 (810,500) 소계 (73,672,372) 순운전자본의 변동: 미수금 (16,640) 예수금 3,460 당기법인세자산 (25,807,410) 소계 (25,820,590) 영업으로부터 창출된 현금 (60,488,710) 18. 특수관계자 거래당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래는 다음과 같습니다. (1) 특수관계자 현황 특수관계구분 특수관계자 기타특수관계자 대신증권㈜ (2) 매출 및 매입 등 거래가. 당반기해당사항 없습니다. 나. 전반기 (단위: 원) 구분 특수관계자 이자비용 인수수수료(*) 3개월 누적 3개월 누적 기타특수관계자 대신증권㈜ 4,483,854 4,680,946 150,000,000 150,000,000 (*) 전반기에 회사는 코스닥시장 상장시 공모금액의 1.5%를 대신증권㈜에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. (3) 당반기 및 전반기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 채무 전환사채 기타특수관계자 대신증권㈜ 535,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된보상금액은 13,300천원입니다. 19. 기타 주요사항회사합병 결정회사는 회사의 고유영업목적을 달성하기 위하여 주권 비상장 법인인 (주)넵튠을 흡수합병하기로 결정하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병계약일 2016년 05월 03일 주주확정기준일 2016년 09월 05일 합병기일 2016년 11월 07일 합병등기예정일자 2016년 11월 08일 신주권교부예정일 2016년 11월 16일 신주의 상장예정일 2016년 11월 17일 합병방법 코스닥시장 상장법인인 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 주권 비상장 법인인 (주)넵튠을 흡수합병 합병비율 1:92.2059553 합병법인의 합병가액 산정 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 : 2,015원자산가치 : 1,895원합병가액 : 2,015원 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 대신밸런스제1호기업인수목적 주식회사 회사채 사모 2015년 03월 26일 575,000,000 0.0 - 2020년 03월 26일 미상환 - 합 계 - - - 575,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -