넵튠 사업보고서 (2023.12)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 9 기 2023.12.31 현재
제 8 기 2022.12.31 현재
제 7 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 9 기	제 8 기	제 7 기

자산

유동자산	72,308,590,119	48,235,197,332	45,132,234,949

현금및현금성자산 (주4,5)	42,826,320,221	29,998,732,872	33,134,279,354

단기금융상품 (주4,5)	4,719,058,000	1,531,478,413	5,056,000,000

매출채권및기타채권 (주4,5,7)	20,986,340,196	12,172,365,827	3,980,741,755

재고자산 (주8)	26,194,704	17,416,836	554,070

당기법인세자산 (주35)	761,306,177	1,453,312,390	1,470,110,607

기타금융자산 (주11)	367,842,061	1,099,207,869	4,215,415

기타유동자산 (주13)	2,605,582,844	1,962,683,125	1,486,333,748

유동파생상품자산 (주12)	15,945,916

비유동자산	336,115,506,200	378,041,682,242	420,941,985,216

당기손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,9)	150,929,745,821	166,338,063,519	340,211,379,817

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주4,5,10)	1,056,139,911	1,292,989,134

기타금융자산 (주11)	1,569,881,534	1,317,423,229	1,239,690,335

관계기업및공동기업투자주식 (주14)	5,363,992,446	24,521,353,715	38,916,434,813

유형자산 (주15)	1,931,321,796	2,419,275,021	2,267,228,092

사용권자산 (주16)	3,105,273,232	4,203,398,190	4,576,239,824

무형자산 (주17)	171,897,866,431	177,823,661,140	33,524,872,979

사외적립자산 (주24)	250,545,752	59,223,522

이연법인세자산 (주35)	10,739,277	125,518,294	146,915,834

자산총계	408,424,096,319	426,276,879,574	466,074,220,165

부채

유동부채	33,757,391,373	20,507,824,005	25,201,087,595

매입채무및기타채무 (주4,5)	14,140,861,068	10,634,890,177	1,535,026,844

유동 차입금 (주4,5,18)	9,500,000,000	675,000,000	175,000,000

상환전환우선주 (주4,5,19)	550,002,734	499,997,294	499,997,294

전환사채 (주4,5,20)	600,225,415	700,803,909	10,576,539,651

리스부채 (주4,5,16)	1,261,057,180	1,401,093,642	888,374,624

유동충당부채 (주21)	21,358,630

당기법인세부채 (주35)	1,476,882,031	1,109,510,368	34,862,289

기타금융부채 (주4,5,22)	1,136,445,384	911,706,528	885,993,728

기타 유동부채 (주23)	5,091,917,561	4,553,463,457	10,596,565,901

파생상품부채	8,727,264

비유동부채	10,440,504,220	26,123,324,140	53,575,978,365

전환사채 (주4,5,20)	1,387,721,717	1,275,022,481	3,811,780,592

리스부채 (주4,5,16)	2,086,747,942	3,017,183,749	3,730,539,154

비유동충당부채 (주21)	92,444,635	90,496,732	96,692,670

순확정급여부채 (주24)	3,323,120,985	3,293,991,692	4,611,044,331

이연법인세부채 (주35)	3,550,468,941	18,446,629,486	41,325,921,618

부채총계	44,197,895,593	46,631,148,145	78,777,065,960

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	368,639,933,138	384,271,092,199	393,268,769,822

자본금 (주25)	23,291,075,000	23,211,415,000	15,876,861,000

자본잉여금 (주26)	449,892,654,947	447,106,710,210	277,748,382,672

기타자본구성요소 (주27)	(25,163,364,647)	(23,237,372,579)	1,373,376,111

기타포괄손익누계액 (주28)	(2,207,048,872)	(1,889,467,186)	(1,850,483,165)

이익잉여금(결손금) (주29)	(77,173,383,290)	(60,920,193,246)	100,120,633,204

비지배지분	(4,413,732,412)	(4,625,360,770)	(5,971,615,617)

자본총계	364,226,200,726	379,645,731,429	387,297,154,205

자본과부채총계	408,424,096,319	426,276,879,574	466,074,220,165

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 9 기	제 8 기	제 7 기

영업수익	99,746,932,814	29,467,097,300	20,287,078,208

영업비용	97,591,218,141	58,135,922,282	44,894,453,653

영업이익(손실)	2,155,714,673	(28,668,824,982)	(24,607,375,445)

금융수익	12,451,396,212	2,122,769,709	132,338,783,513

금융비용	19,687,553,678	148,837,017,196	13,825,100,204

기타수익	1,926,062,911	1,399,472,121	7,329,066,689

기타비용	19,071,767,391	15,860,688,553	4,787,711,812

지분법손실 (주12)	5,010,092,570	6,722,996,539	857,722,056

법인세비용차감전순이익(손실)	(27,236,239,843)	(196,567,285,440)	95,589,940,685

법인세비용(수익)	(10,494,859,159)	(26,077,974,813)	25,821,663,470

당기순이익(손실)	(16,741,380,684)	(170,489,310,627)	69,768,277,215

기타포괄손익	(927,121,495)	1,130,905,209	298,580,345

당기손익으로 재분류되지 않는항목	(921,417,276)	1,152,302,597	301,254,039

순확정급여제도의 재측정요소	(187,243,024)	1,169,889,230	195,455,321

자산재평가손익(세후기타포괄손익)	(734,174,252)	(17,586,633)

지분법자본변동 중 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	105,798,718

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(5,704,219)	(21,397,388)	(2,673,694)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(5,397,514)

지분법자본변동	(306,705)	(21,397,388)	(2,673,694)

총포괄손익	(17,668,502,179)	(169,358,405,418)	70,066,857,560

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분	(15,702,328,372)	(162,019,346,035)	77,671,140,924

비지배주주지분	(1,039,052,312)	(8,469,964,592)	(7,902,863,709)

총 포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분	(16,600,906,994)	(161,079,810,471)	77,908,423,241

비지배주주지분	(1,067,595,185)	(8,278,594,947)	(7,841,565,681)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(352.0)	(4,679.0)	3,451.0

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(352.0)	(4,679.0)	3,308.0

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	11,853,793,000	82,408,730,702	1,700,747,833	(1,970,567,964)	22,293,967,995	116,286,671,566	(7,683,792,122)	108,602,879,444

당기순이익(손실)	77,671,140,924	77,671,140,924	(7,902,863,709)	69,768,277,215

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	103,125,024	103,125,024	103,125,024

순확정급여부채의재측정요소	155,524,285	155,524,285	39,931,036	195,455,321

해외사업환산손익

지분법자본변동

주식기준보상거래	32,950,000	694,667,800	(328,242,852)	399,374,948	21,366,992	420,741,940

자기주식취득

종속기업에 대한 소유지분 변동	115,200,670	871,130	116,071,800	9,553,742,186	9,669,813,986

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본	16,959,775	16,959,775	16,959,775

지분의 발행	3,757,668,000	189,762,234,000	193,519,902,000	193,519,902,000

전환사채의 전환	232,450,000	4,767,549,500	4,999,999,500	4,999,999,500

2021.12.31 (기말자본)	15,876,861,000	277,748,382,672	1,373,376,111	(1,850,483,165)	100,120,633,204	393,268,769,822	(5,971,615,617)	387,297,154,205

2022.01.01 (기초자본)	15,876,861,000	277,748,382,672	1,373,376,111	(1,850,483,165)	100,120,633,204	393,268,769,822	(5,971,615,617)	387,297,154,205

당기순이익(손실)	(162,019,346,035)	(162,019,346,035)	(8,469,964,592)	(170,489,310,627)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(17,586,633)	(17,586,633)	(17,586,633)

순확정급여부채의재측정요소	978,519,585	978,519,585	191,369,645	1,169,889,230

해외사업환산손익

지분법자본변동	(21,397,388)	(21,397,388)	(21,397,388)

주식기준보상거래	66,650,000	1,671,327,726	1,115,398,762	2,853,376,488	2,082,032	2,855,458,520

자기주식취득	(25,726,147,452)	(25,726,147,452)	(25,726,147,452)

종속기업에 대한 소유지분 변동	(6,527,299,574)	(6,527,299,574)	9,622,767,762	3,095,468,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본

지분의 발행	6,700,303,000	164,781,962,110	171,482,265,110	171,482,265,110

전환사채의 전환	567,601,000	9,432,337,276	9,999,938,276	9,999,938,276

2022.12.31 (기말자본)	23,211,415,000	447,106,710,210	(23,237,372,579)	(1,889,467,186)	(60,920,193,246)	384,271,092,199	(4,625,360,770)	379,645,731,429

2023.01.01 (기초자본)	23,211,415,000	447,106,710,210	(23,237,372,579)	(1,889,467,186)	(60,920,193,246)	384,271,092,199	(4,625,360,770)	379,645,731,429

당기순이익(손실)	(15,702,328,372)	(15,702,328,372)	(1,039,052,312)	(16,741,380,684)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(734,174,252)	(734,174,252)	(734,174,252)

순확정급여부채의재측정요소	(160,917,564)	(160,917,564)	(26,325,460)	(187,243,024)

해외사업환산손익	3,180,101	3,180,101	(2,217,413)	962,688

지분법자본변동	26,648,458	26,648,458	26,648,458

주식기준보상거래	79,660,000	830,026,890	317,423,746	1,227,110,636	898,772,583	2,125,883,219

자기주식취득	(2,229,300)	(2,229,300)	(2,229,300)

종속기업에 대한 소유지분 변동	(285,268,667)	(3,180,101)	(288,448,768)	380,450,960	92,002,192

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본	2,241,186,514	(2,241,186,514)	389,944,108	(389,944,108)

지분의 발행

전환사채의 전환

2023.12.31 (기말자본)	23,291,075,000	449,892,654,947	(25,163,364,647)	(2,207,048,872)	(77,173,383,290)	368,639,933,138	(4,413,732,412)	364,226,200,726

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 9 기	제 8 기	제 7 기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,456,769,140	(29,578,834,745)	(19,813,911,006)

당기순이익(손실)	(16,741,380,684)	(170,489,310,627)	69,768,277,215

당기순이익조정을 위한 가감	28,724,455,941	148,624,741,379	(88,312,472,056)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(8,461,551,470)	(7,795,791,992)	5,892,455,441

이자의 수취	313,866,769	204,159,838	287,494,275

이자의 지급(영업)	(257,634,551)	(25,801,745)	(131,572,008)

배당금수취(영업)	4,294,660

법인세환급(납부)	(2,125,281,525)	(96,831,598)	(7,318,093,873)

투자활동현금흐름	3,045,392,660	46,257,858,127	(174,748,884,774)

단기금융상품의 처분	12,804,017,094	14,543,438,859	25,001,150,685

단기금융상품의 취득	(16,076,007,681)	(11,045,117,122)	(18,055,000,000)

보증금의 감소	122,076,190	400,120,000	670,200,000

보증금의 증가	(303,979,800)	(169,300,000)	(1,000,504,800)

관계기업및공동기업투자주식의 처분	57,540,743	694,000

관계기업및공동기업투자주식의 취득	502,106,866	30,999,999,380

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	11,141,981,887	335,030,245,605	480,296,130,879

당기손익－공정가치측정금융자산의 증가	3,029,956,278	315,737,775,064	600,383,449,557

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	5,000,658

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(698,150,158)

유형자산의 처분	39,203,412	12,980,455	9,163,637

유형자산의 취득	(166,185,503)	(617,489,822)	(2,320,711,207)

무형자산의 처분	1,636,363,636

무형자산의 취득	(334,898,916)	(1,190,133,888)	(1,472,537,124)

대여금의 감소	1,419,182,480	140,465,670	100,000,000

대여금의 증가	(700,000,000)	(100,000,000)

리스채권의 회수	31,464,194

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름	(2,766,468,093)	25,361,066,106	14,153,621,337

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름	(104,327,011)	(9,802,041,024)

종속기업투자주식의 증가	30,845,602,220

재무활동현금흐름	7,931,781,674	(19,637,571,743)	201,189,702,117

차입금의 차입	9,500,000,000	500,110,000

차입금의 상환	(500,000,000)	(110,000)	(1,961,269,402)

전환사채의 증가	1,750,000,000

전환사채의 감소	(115,927,407)	(2,770,292,994)

주식의 발행	201,420,102,000

주식선택권행사	973,959,904	1,131,643,310	546,674,000

자기주식의 취득	(2,229,300)	(17,558,621,052)

리스부채의 상환	(1,480,229,662)	(912,193,007)	(565,804,481)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급	(443,791,861)	(28,108,000)

현금및현금성자산의 증감	12,433,943,474	(2,958,548,361)	6,626,906,337

기초의 현금및현금성자산	29,998,732,872	33,134,279,354	26,433,977,102

현금및현금성자산의 환율변동효과	393,643,875	(176,998,121)	73,395,915

기말의 현금및현금성자산	42,826,320,221	29,998,732,872	33,134,279,354