넵튠 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 6 기 3 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일 까지
제 5 기 3 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 331번길 8에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	19,508	22,893	29,306	33,931

JPY	107,120,894	1,191,249	57,538,049	611,900

매출채권	USD	262	308	-	-

매출채권	JPY	34,677,463	385,634	36,337,461	386,438

금융부채

미지급금	JPY	1,728,000	19,216	2,482,333	26,399

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	232	540	232	540

하락 시	(232)	(540)	(232)	(540)

일본 엔화/원	상승 시	15,577	13,572	15,577	13,572

하락 시	(15,577)	(13,572)	(15,577)	(13,572)

(2) 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	209,341	51,920	209,341	51,920

하락 시	(209,341)	(51,920)	(209,341)	(51,920)

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

채무(*1)	807,453	-	-	807,453

단기차입금	3,443	507,306	-	510,749

전환사채	8,000,000	10,000,000	-	18,000,000

리스부채	365,808	957,512	-	1,323,320

금융지급보증	562,748	-	-	562,748

합 계	9,739,452	11,464,818	-	21,204,270

(*1) 연차보상부채 205,728천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월 ~1년 미만	1년~ 5년 미만	합 계

채무(*1)	792,972	-	-	792,972

단기차입금	600,462	-	-	600,462

전환사채	17,000,000	10,000,000	-	27,000,000

리스부채	77,250	231,750	1,084,728	1,393,728

금융지급보증	562,743	-	-	562,743

합 계	19,033,427	10,231,750	1,084,728	30,349,905

(*1) 연차보상부채 123,619천원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	35,254,338	38,441,308

자본	95,373,576	74,564,210

부채비율	36.96 %	51.55%

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	16,988,855	-	16,988,855

당기손익-공정가치금융자산	-	-	29,642,395	29,642,395

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,284,786	-	49,532,846	50,817,632

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산

단기금융상품	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	-	49,532,846	1,494,947

총손익

평가손익인식액	-	3,146,669	-

취득	19,988,855	602,120	-

처분	(3,000,000)	(23,639,240)	-

분기말금액	16,988,855	29,642,395	1,494,947

(단위: 천원)

전분기	금융자산

단기금융상품	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	-	61,178,344	2,068,595

총손익

당기손익인식액	-	(6,240,808)	-

취득	7,450,000	-	-

처분	-	(2,000,002)	-

분기말금액	7,450,000	52,937,534	2,068,595

5.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

단기금융상품

전자단기사채권	10,988,855	2	기준시가	-

정기예금	6,000,000

당기손익-공정가치금융자산

보통주(*1),(*2)	28,540,376	3	DCF,시장접근법	추정현금흐름,할인율

499,899	3	취득원가법	취득원가

상환전환우선주	502,120	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	100,000	3	취득원가법	취득원가

합 계	29,642,395

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	1,494,947	3	취득원가법	취득원가

(*1) 회사는 당분기중 (주)크래프톤 보통주 일부 및 한국콘텐츠공제조합 출자지분을 매각하였습니다
(*2) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

보통주(*1)(*2)	48,747,948	3	DCF, 시장접근법	추정현금흐름, 할인율

285,000	3	순자산가치법	순자산가치

499,899	3	취득원가법	취득원가

합 계	49,532,846

기타포괄손익-공정가치금융자산

보통주	1,494,947	3	취득원가법	취득원가

(*1) 회사는 전기에 (주)크래프톤 상환전환우선주를 보통주로 전환하였습니다.
(*2) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제 표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다. (2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	1,060,771	18.7	969,499	15.8

해외	4,619,453	81.3	5,160,843	84.2

합 계	5,680,224	100.0	6,130,342	100.0

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	2,712,451	47,75	3,540,260	57,5

B사	910,665	16,03	405,544	6.6

C사	-	-	1,620,583	26.4

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,434,136	-	-	21,434,136

단기금융상품	16,988,855	-	-	16,988,855

매출채권 및 기타채권	2,340,676	-	-	2,340,676

상각후원가금융자산	543,465	-	-	543,465

당기손익-공정가치금융자산	-	29,642,395	-	29,642,395

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

기타비유동금융자산	630,479	-	-	630,479

합 계	41,937,611	29,642,395	1,494,947	73,074,953

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무(*1)	601,725

단기차입금	500,000

전환사채	17,988,960

합 계	19,090,685

(*1) 당분기말 연차보상부채 205,728 천원이 제외되어 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,622,751	-	-	6,622,751

매출채권 및 기타채권	1,374,365	-	-	1,374,365

상각후원가금융자산	14,934,473	-	-	14,934,473

당기손익-공정가치금융자산	-	50,817,632	-	50,817,632

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,494,947	1,494,947

기타비유동금융자산	529,009	-	-	529,009

합 계	23,460,598	50,817,632	1,494,947	75,773,177

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 금융부채

기타지급채무	669,353

단기차입금	600,000

전환사채	26,954,339

합 계	28,223,692

(*1) 당기말 연차보상부채 123,619 천원이 제외되어 있습니다.7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	705,349	433,913

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	3,146,669	(6,240,808)

처분손익	23,116,350	-

상각후원가 금융부채

이자비용	57,241	60,201

사채상환손실	13,817	20,648

8. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,314,001	1,146,817

미수금	199,831	227,548

리스채권	826,844	697,007

합 계	2,340,676	2,071,372

당분기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

(주)핀콘	5.88	4,999,757	93,475	93,475

(주)나부스튜디오(*1)	3.98	249,999	249,999	249,999

한국콘텐츠공제조합(*2)	-	-	-	285,000

(주)노드브릭(*1)	5.75	249,900	249,900	249,900

(주)크래프톤(*3)	1.08	2,599,980	28,446,901	48,654,472

(주)룽투코리아(*4)	0.00	508,786	-	1,284,786

(주)언디파인드(*6)	2.67	100,000	100,000	-

소 계	8,708,422	29,140,275	50,817,632

채무증권(상환전환우선주)

(주)어썸피그(*5)	-	499,997	-	-

(주)스카이플러스(*6)	-	502,120	502,120

소 계	1,002,117	-	-

합 계	9,710,539	29,642,395	50,817,632

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.
(*2) 당기중 보유 출자지분 전체를 취득원가로 처분하였습니다.
(*3) 당기중 보유주식16,666주 중 80,000주를 처분하였습니다.
(*4) 당기중 보유주식 전체를 장내매각하였습니다.
(*5) 회사가 보유하고 있는 (주)어썸피그 상환전환우선주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*6) 당기중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,817,632	61,178,344

취득	602,120	-

처분	(24,924,026)	(3,469,502)

평가이익(손실)	3,146,669	(6,891,210)

기말금액	29,642,395	50,817,632

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)(*1)	11.9	2,001,000	-	-

(주)핀업게임즈(*1)	10.0	499,928	-	-

(주)웨이투빗(*2)	13,5	1,494,947	1,494,947	1,494,947

합 계	3,995,875	1,494,947	1,494,947

(*1) 전기말 회사가 보유하고 있는 밥게임즈(주), (주)핀업게임즈 보통주의 공정가치를 평가하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,494,947	2,068,595

취득	-	-

기말금액	1,494,947	2,068,595

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동

상각후원가금융자산

미수수익	943,112	459,550

대손충당금_미수수익(*1)	(399,647)	(399,647)

단기대여금	-	100,000

소 계	543,465	159,903

비유동

상각후원가금융자산

장기대여금	26,024,000	22,889,000

대손충당금_장기대여금(*1)	(6,914,430)	(8,114,429)

소 계	19,109,570	14,774,571

기타금융자산

보증금	700,200	600,200

현재가치할인차금_보증금	(69,721)	(71,191)

소 계	630,479	529,009

합 계	20,283,514	15,463,483

(*1) 전기 중 종속기업 대여금과 관련 미수이자의 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 대손충당금을 7,314백만원 설정하였습니다.(주석 23 참조)12. 종속기업투자주식

(1) 종속기업투자주식의 상세 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)에이치앤씨게임즈(*1)	453,333	100.00	26,796,967	-	-

(주)님블뉴런(*1)	638,693	63.54	5,607,282	-	-

(주)마그넷	18,000	66.67	1,249,998	1,668,436	1,547,294

(주)넵튠마스터(*2)	1,000,000	100.00	500,000	562,471	535,159

(주)넵튠레전드(*1),(*2)	1,000,000	100.00	500,000	-	-

(주)넥스포츠(*2)	31,800	100.00	31,927,527	31,927,527	31,927,527

(주)수아디지털	10,067	60.40	1,510,050	1,510,050	-

합 계	68,091,824	35,668,484	34,009,980

(*1) (주)에이치앤씨게임즈, (주)님블뉴런, (주)넵튠레전드 종속기업투자주식의 전기말 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) (주)넵튠마스터와 (주)넵튠레전드는 전기 중 신규로 설립하였으며, (주)넥스포츠는 전기 중 현물출자를 통해 설립하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	기초	증가	기타(*)	당분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런	-	-	-	-

(주)마그넷(*)	1,547,294	-	121,142	1,668,436

(주)넵튠마스터(*)	535,159	-	27,312	562,471

(주)넵튠레전드	-	-	-	-

(주)넥스포츠	31,927,527	-	-	31,927,527

(주)수아디지털	-	1,510,050	-	1,510,050

합 계	34,009,980	1,510,050	148,454	35,668,484

(*) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	기타(*1)	전분기말

(주)에이치앤씨게임즈	2,588,903	-	15,111	2,604,014

(주)님블뉴런	5,607,282	-	-	5,607,282

(주)마그넷	1,287,710	-	232,949	1,520,659

(주)불혹소프트	1,059,030	-	-	1,059,030

(주)넵튠마스터(*2)	-	500,000	49,263	549,263

(주)넵튠레전드(*2)	-	500,000	16,377	516,377

(주)넥스포츠(*2)	-	29,427,746	-	29,427,527

합 계	10,542,925	30,427,746	313,700	41,284,152

(*1) 종속기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인하여 증가하였습니다. (*2) 당기중 신규출자로 설립되었습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)메모리	1,388	25.5	499,999	499,999	499,999

합 계	499,999	499,999	499,999

(2) 관계기업투자주식의 변동내역(단위: 천원)

당분기	기초	취득	기말

(주)메모리	499,999	-	499,999

합 계	499,999	-	499,999

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	기말

(주)샌드박스네트워크	12,099,000	(12,099,000)	-

(주)스틸에잇	14,504,496	(14,504,496)	-

(주)메모리	499,999	-	499,999

(주)망고스틴	769,250	(769,250)	-

합 계	27,872,745	(27,372,746)	499,999

14. 유형자산(단위: 천원)

당분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	93,208	108,900	202.108

취득	26,201	42,927	69,128

처분	(560)	-	(560)

감가상각	(38,539)	(26,796)	(65,335)

기말금액	80,310	125,031	205,341

(단위: 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	193,804	113,746	307,550

취득	6,594	132,311	138,905

처분	(57,290)	(58,828)	(116,118)

감가상각	(39,510)	(21,783)	(61,293)

기말금액	103,598	165,446	269,044

15. 무형자산(단위: 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	3,489	12,160	8	16,752	32,409

취득	-	-	-	-	-

상각	(760)	-	-	(4,274)	(5,034)

기말금액	2,730	12,160	8	12,477	27,375

(단위: 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	4,503	12,160	8	22,451	39,122

취득	-	-	-	-	-

상각	(760)	-	-	(4,274)	(5,034)

기말금액	3,743	12,160	8	18,177	34,088

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	813,195	664,531

합계	813,195	664,531

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	365,808	304,348

비유동	957,512	1,003,241

합계	1,323,320	1,307,589

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	219,542

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,706

리스해지이익	30,427

단기리스료(영업비용에 포함)	-

회사는 전기말 기준으로 리스관련 자산/부채를 인식하였고, 전분기말 기준 만기 임박 단기리스만 존재하였기 때문에 관련하여 인식한 전분기 손익이 없습니다.

17. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

연이자율(%)	만 기	금 액	금 액

원화단기차입금

일반대출 (*)	우리은행	2.80	2021.01.08	500,000	600,000

합 계	500,000	600,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 21 참고).18. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	18,000,000	27,000,000

사채할인발행차금	(11,040)	(45,661)

합 계	17,988,960	26,954,339

당기중 제2회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채의 조기상환 청구에 의해 액면금액 9,000백만원이 상환되었습니다.

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

사채 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)

사채 발행일	2018.3.5	2018.4.2	2019.5.17

사채 만기일	2021.3.5	2021.4.2	2022.5.17

액면가액	5,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원

표면이율	-	-	-

전환청구기간	2019.3.5 ~ 2021.2.5	2019.4.2 ~ 2021.3.2	2020.5.17 ~ 2022.4.17

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 10,755원으로 함.	액면금액 500원을 기준으로 1주당 10,755원으로 함.	액면금액 500원을 기준으로 1주당 8,809원으로 함.

전환권조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	-	-	-

(*1) 회사가 발행한 전환사채 전환권의 경우 자본의 정의를 충족하나, 조건부결제조항으로 인하여 조건부 의무의 전체금액을 금융부채로 인식하였습니다.

(3) 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.19. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	174,661	205,982

순이자원가	17,621	20,733

종업원급여에 포함된 총비용	192,282	226,715

총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,444,845	1,012,176

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	1,444,845	1,012,176

20. 납입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2019.1.1(전기초)	21,377,405	10,688,702	67,962,195	78,650,897

전환사채의 전환	46,490	23,245	474,706	497,951

주식선택권의 행사	145,895	72,948	618,206	691,154

전환사채의 전환	46,490	23,245	474,895	498,140

전환사채의 전환	278,940	139,470	2,848,892	2,988,362

유상증자	1,474,926	737,463	9,262,535	9,999,998

2019.9.30(전분기말)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

2020.1.1(당기초)	23,370,146	11,685,073	81,641,429	93,326,502

주식선택권 행사(*1)	16,900	8,450	175,490	183,940

2020.9.30(당분기말)	23,387,046	11,693,523	81,816,919	95,510,442

(*1) 2020년 8월 18일에 회사가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 신주 16,900주가 발행되었습니다. 21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사의 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내역	보증금액

기술보증기금	우리은행 차입금	425,000

대표이사	우리은행 차입금	90,000

(2) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,748	4:33 United-코나 청년창업투자조합

23. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)에이치앤씨게임즈	(주)에이치앤씨게임즈

(주)지우게임즈	(주)지우게임즈

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)펠릭스랩	(주)펠릭스랩

(주)마그넷	(주)마그넷

(주)엔프렌즈게임즈	(주)엔프렌즈게임즈

(주)플라잉터틀	(주)플라잉터틀

(주)에픽스튜디오	(주)에픽스튜디오

(주)넵튠마스터	-

(주)넵튠레전드	-

(주)넥스포츠	-

-	불혹소프트(주)

(주)수아디지털	-

관계기업	(주)메모리	(주)메모리

기타특수관계자	China Lab Company Limited(*)	China Lab Company Limited(*)

(주)스틸에잇	(주)스틸에잇

(주)망고스틴	(주)망고스틴

대표이사	대표이사

(*) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

관계	회사명	당분기	전분기

매출	이자수익	기타수익	지급수수료	매출	이자수익	매입	지급수수료

종속기업	(주)님블뉴런	-	174,220	-	-	-	90,136	-	-

(주)마그넷	15,392	29,051	-	-	4,521	11,445	-	-

불혹소프트(주)	-	-	-	-	-	30,650	20,000	15,000

(주)에이치앤씨게임즈	-	261,183	-	-	-	163,219	-	-

(주)넵튠레전드	42,023	28,174	30,427	401,660	158,950	8,304	-	239,811

(주)넵튠마스터	97,540	36,283	-	637,466	120,300	506	-	894,597

합 계	154,955	528,912	30,427	1,039,126	283,771	304,260	20,000	1,149,408

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위: 천원)

관계	회사명	당분기말	전기말

기타채권	장기대여금(*2)	미수수익	미지급금	매출채권	기타채권	장기대여금(*2)	미수수익	미지급금

종속기업	(주)님블뉴런	544,822	10,075,000	305,993	-	-	-	6,540,000	131,773	-

(주)마그넷	179,470	1,450,000	46,632	201,402	-	313,838	1,150,000	17,581	215,184

불혹소프트(주)(*1)	-	-	-	-	-	-	12,500,000	251,754	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	12,500,000	512,937	-	14,398	219,942	1,200,000	16,121	4,319

(주)넵튠레전드	-	-	-	2,016	-	163,227	1,499,000	41,267	222,769

(주)넵튠마스터	102,553	1,999,000	77,550	144,700	-	232,673	-	-	-

합 계	826,845	26,024,000	943,112	348,118	14,398	929,680	22,889,000	458,496	442,272

(*1) 종속기업인 (주)넵튠마스터는 2019년 12월 31일자로 불혹소프트(주)를 흡수합병하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업 대여금의 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 대손충당금을 6,914백만원 설정하였습니다.

(4) 특수관계자와의 대여금 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	당분기말

(주)님블뉴런	6,540,000	3,450,000	-	10,075,000

(주)마그넷	1,150,000	300,000	-	1,450,000

(주)에이치앤씨게임즈	12,500,000	-	-	12,500,000

(주)넵튠레전드	1,200,000	950,000	2,150,000	-

(주)넵튠마스터	1,499,000	500,000	-	1,999,000

합 계	22,889,000	5,200,000	2,150,000	26,024,000

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	전분기말

(주)님블뉴런	4,640,000	1,500,000	(600,000)	5,540,000

(주) 마그넷	450,000	350,000	-	800,000

불혹소프트(주)	1,284,000	215,000	-	1,499,000

(주)에이치앤씨게임즈	5,000,000	7,500,000	-	12,500,000

(주)넵튠레전드	-	1,200,000	-	1,200,000

합 계	11,374,000	10,765,000	(600,000)	21,539,000

(5) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역

1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증내역	보증금액

대표이사	우리은행 차입금	90,000

2) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	지급보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,743	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(6) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	300,000	225,000

퇴직급여	29,352	65,531

합 계	329,352	290,531