넵튠 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 11 기 1분기말 2025년 3월 31일 현재
제 10 기 1분기말 2024년 3월 31일 현재
주식회사 넵튠

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 508에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,336백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.39

정욱	2,472,473	5.30

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	24,007,739	51.43

합 계	46,676,150	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 가상자산 보유에 대한 회계정책- 취득목적별 가상자산 계정 분류회사는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 이자보상을 주기적으로 분배받고 있습니다.회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다.- 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.- 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,402,710	-	-	-	10,402,710

매출채권및기타채권	11,597,323	-	-	-	11,597,323

기타금융자산	8,662,255	-	-	-	8,662,255

당기손익-공정가치측정금융자산	-	191,144,819	-	-	191,144,819

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	223,152	-	223,152

합 계	30,662,287	191,144,819	223,152	-	222,030,259

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	9,637,039	-	-	9,637,039

리스부채	-	-	2,426,637	2,426,637

파생상품부채	-	135,639	-	135,639

합 계	9,637,039	135,639	2,426,637	12,199,314

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	23,015,522	-	-	-	23,015,522

매출채권및기타채권	10,069,694	-	-	162,325	10,232,020

기타금융자산	8,509,241	-	-	-	8,509,241

당기손익-공정가치측정금융자산	-	181,361,559	-	-	181,361,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	175,052	-	175,052

합 계	41,594,457	181,361,559	175,052	162,325	223,293,394

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	8,598,338	-	-	8,598,338

리스부채	-	-	2,729,184	2,729,184

파생상품부채	-	96,194	-	96,194

합 계	8,598,338	96,194	2,729,184	11,423,717

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	144,948,885	-	46,195,934	191,144,819

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	203,352	-	19,800	223,152

파생상품부채	-	135,639	-	135,639

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	135,415,625	-	45,945,934	181,361,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,252	-	19,800	175,052

파생상품부채	-	96,194	-	96,194

1) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	20,056,385	19,806,385	3	원가기준접근법, 현금흐름할인법	취득원가, 할인율 등

상환전환우선주	2,260,217	2,260,217	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환우선주	3,411,178	3,411,178	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환사채	20,468,154	20,468,154	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 이항모형	취득원가, 순자산가치,주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	19,800	19,800	3	원가기준접근법	취득원가

파생상품부채

선물환거래 파생상품부채	135,639	96,194	2	현금흐름할인법	할인율 및 환율

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	45,945,934	19,800

취득	250,000	-

당분기말	46,195,934	19,800

(전분기) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	67,948,233	677,721

취득	-	39,600

전분기말	67,948,233	717,321

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기와 전분기 중 회사의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	1,628,277	2,007,149

광고사업 부문 매출	4,414,484	3,710,659

기타매출	912,654	708,852

합 계	6,955,415	6,426,660

(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	3,059,643	43.99	4,576,909	71.22

해외	3,895,773	56.01	1,849,751	28.78

(3) 당분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같으며, 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매출액	비중(%)

A사	696,414	10.01

B사	1,133,161	16.29

C사	813,164	11.69

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	10,974,899	9,880,193

매출채권 손실충당금	(57,670)	(57,670)

미수금	680,094	247,170

리스채권	-	162,325

소 계	11,597,323	10,232,018

비유동

리스채권	-	-

합 계	11,597,323	10,232,018

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	57,670	118,026

합병	-	2,377

대손충당금환입	-	(8,537)

제각	-	-

기말	57,670	111,867

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	144,948,885	135,415,625

비상장 지분증권	23,467,563	23,217,563

복합금융상품	22,728,371	22,728,371

합 계	191,144,819	181,361,559

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	181,361,559	151,840,921

취득	250,000	-

처분	-	-

평가이익	9,533,260	23,139,822

기말	191,144,819	174,980,743

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	203,352	155,252

비상장 지분증권	19,800	19,800

합 계	223,152	175,052

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	175,052	1,016,140

취득	-	39,600

처분	-	-

평가손실	-	(55,401)

평가이익	48,100	-

기말	223,152	1,000,339

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	62,521	62,521

미수수익	61,980	57,868

보증금	673,615	673,615

보증금 현재가치할인차금	(4,802)	(13,363)

소 계	793,314	780,641

비유동

장기대여금	12,345,000	12,345,000

장기대여금 대손충당금	(6,037,762)	(6,037,762)

보증금	562,847	562,847

보증금 현재가치할인차금	(72,470)	(76,827)

기타보증금	4,010	4,010

장기미수수익	1,067,318	931,333

소 계	7,868,943	7,728,601

합 계	8,662,257	8,509,242

10. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

㈜님블뉴런	1,093,237	74.89	15,646,881	-	-

㈜넥스포츠	39,850	100.00	39,977,527	18,174,047	18,174,047

프리티비지㈜	10,500	58.33	4,200,000	2,116,000	2,116,000

㈜플레이하드	35,350	52.18	17,115,450	16,194,566	16,194,566

트리플라㈜	96,230	51.22	6,001,080	6,001,080	6,001,080

㈜엔크로키	1,005	50.12	-	-	-

㈜이케이게임즈(*1)	43,630	50.09	10,018,931	10,018,931	10,018,931

㈜팬텀(*2)	54,146	51.37	12,842,944	12,842,944	-

합 계	105,802,813	65,347,568	52,504,624

(*1) 전분기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

㈜넥스포츠	18,174,047	-	-	18,174,047

프리티비지㈜	2,116,000	-	-	2,116,000

㈜플레이하드	16,194,566	-	-	16,194,566

트리플라㈜	6,001,080	-	-	6,001,080

㈜이케이게임즈	10,018,931	-	-	10,018,931

㈜팬텀	-	12,842,944	-	12,842,944

합 계	52,504,624	12,842,944	-	65,347,568

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

㈜님블뉴런	879,823	-	-	879,823

㈜넥스포츠	21,786,590	-	-	21,786,590

프리티비지㈜	536,275	-	634	536,909

㈜플레이하드	16,193,932	-	634	16,194,566

트리플라㈜	2,341,960	-	-	2,341,960

㈜코드독	3,858,336	-	-	3,858,336

㈜이케이게임즈	-	10,018,931	-	10,018,931

합 계	45,596,916	10,018,931	1,268	55,617,115

11. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업

㈜알피지게이트(*1)	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜트웰브모먼츠(*1)	대한민국	19.65	19.65	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜메타보라	대한민국	0.38	0.38	142,907	142,907	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜언디파인드(*1)	대한민국	16.46	16.46	-	-	12월	멀티미디어 프로그램 개발 및 공급업

㈜맘모식스(*1)	대한민국	46.04	46.04	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

China Lab CompanyLimited(*1,3)	홍콩	20.00	20.00	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

소 계	142,907	142,907

공동기업

㈜컬러버스(*1)(*2)	대한민국	44.29	44.29	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜온마인드(*2)	대한민국	48.95	48.95	2,760,170	2,760,170	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

소 계	2,760,170	2,760,170

합 계	2,903,077	2,903,077

(*1) 전기 이전에 전액 손상되었습니다.(*2) 출자지분율이 50% 이하이며 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지는 등 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 피합병된 (주)에이치엔씨에게임즈가 보유하고 있었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	처분	기타	기말

㈜메타보라	142,907	-	-	142,907

㈜온마인드	2,760,170	-	-	2,760,170

합 계	2,903,077	-	-	2,903,077

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	처분	기타	기말

㈜알피지게이트	-	-	-	-

㈜컬러버스	-	-	-	-

㈜온마인드	3,427,609	-	2,877	3,430,487

China Lab Company Limited	-	-	-	-

합 계	3,427,609	-	2,877	3,430,487

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(135,695)	639,703	775,397	(126,002)	649,395

공구기구비품	385,248	(216,469)	168,779	961,587	(785,763)	175,825

시설장치	617,839	(469,771)	148,068	617,839	(447,322)	170,518

합 계	1,801,506	(821,935)	979,571	2,377,845	(1,359,086)	1,018,759

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	649,395	175,825	170,518	1,018,759

취득	-	-	29,497	-	29,497

처분	-	-	(17,330)	-	(17,330)

감가상각	-	(9,692)	(19,213)	(22,449)	(51,355)

기말	23,021	639,703	168,779	148,069	979,571

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	173,899	280,860	1,165,945

취득	-	-	38,143	-	38,143

처분/폐기	-	-	-	-	-

감가상각	-	(9,692)	(17,184)	(35,922)	(62,799)

기말	23,021	678,473	194,858	244,938	1,141,289

13. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	2,257,751	2,395,488

차량	194,769	219,578

합 계	2,452,520	2,615,066

리스부채

유동	615,671	842,155

비유동	1,810,966	1,887,029

합 계	2,426,637	2,729,184

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	196,715	201,068

차량	24,809	24,547

합 계	221,524	225,615

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	50,457	21,829

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	-	2,539

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	9,779	-

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 353,005천원(전분기:351,001천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	가상자산	합 계

기초	1,369	13,139	103,374,945	15	14,876,487	385,567	118,651,522

취득(*1)	-	-	-	-	-	-	-

상각	(216)	-	-	-	(769,814)	-	(770,029)

기타	-	-	-	-	-	15,094	15,094

기말	1,153	13,139	103,374,945	15	14,106,673	400,661	117,896,587

(*1) 당기 중 (주)에이치엔씨게임즈를 합병하여 증가하였습니다.(주석25 참조)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	가상자산	합 계

기초	2,231	12,160	128,581,977	8,286	17,987,442	278,171	146,870,267

취득	-	979	2,482,231	-	-	-	2,483,210

상각	(216)	-	-	(2,268)	(775,097)	-	(777,581)

기타	-	-	-	-	-	38,623	38,623

기말	2,015	13,139	131,064,208	6,018	17,212,345	316,794	148,614,519

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,386,213	(985,552)	400,661	1,371,119	(985,552)	385,567

(3) 당분기와 전분기 중 가상자산의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	기말	당분기말	전기말

BORA	상장	2,087,574.87	133,105.14	2,220,680.01	113.40	192.30

(*1) 스테이킹에 따른 이자보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험회사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

15. 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	55,229	32,169	55,229	31,600

합 계	55,229	32,169	55,229	31,600

17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,285,604	3,145,984

사외적립자산의 공정가치	(3,215,896)	(3,248,985)

합 계	69,707	(103,001)

재무상태표 상 부채(자산)(*1)	69,707	(103,001)

(*1) 자산의 경우 별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	174,460	184,911

순이자원가	30,468	36,171

사외적립자산 이자수익	(31,509)	(39,040)

종업원급여에 포함된 총비용(*1)	173,419	182,042

(*1) 총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.

18. 납입자본당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초(2024.01.01)	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

전분기말(2024.03.31)	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

당분기초(2025.01.01)	46,676,150주	23,338,075	457,292,813	480,630,888

결손보전	-	-	(80,000,000)	(80,000,000)

당분기말(2025.03.31)	46,676,150주	23,338,075	377,292,813	400,630,888

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,157,474	2,157,474	2,777,794	2,777,794

퇴직급여	216,261	216,261	182,042	182,042

복리후생비	176,598	176,598	226,343	226,343

여비교통비	38,170	38,170	18,039	18,039

접대비	39,498	39,498	30,245	30,245

통신비	4,756	4,756	6,644	6,644

수도광열비	64,311	64,311	77,987	77,987

세금과공과	225,353	225,353	89,892	89,892

감가상각비	51,355	51,355	62,799	62,799

보험료	42,081	42,081	38,094	38,094

차량유지비	3,767	3,767	3,358	3,358

운반비	-	-	861	861

도서인쇄비	1,378	1,378	632	632

소모품비	7,194	7,194	10,632	10,632

지급수수료	1,634,133	1,634,133	875,826	875,826

광고선전비	517,570	517,570	100,084	100,084

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	(8,537)	(8,537)

무형자산상각비	770,029	770,029	777,581	777,581

사용권자산상각비	221,524	221,524	225,615	225,615

외주용역	304,410	304,410	7,000	7,000

주식보상비용	49,605	49,605	79,086	79,086

합 계	6,525,467	6,525,467	5,582,017	5,582,017

21. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	138	138	488	488

희석주당손익	138	138	487	487

(2) 기본주당손익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익(Ⅰ)	6,203,532,814	6,203,532,814	21,845,970,638	21,845,970,638

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,867,251	44,867,251	44,773,255	44,773,255

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	138	138	488	488

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당분기와 전분기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,867,251	90	90	44,867,251	44,867,251

합 계	44,867,251	44,867,251	44,867,251

2) 전분기(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,773,287	91	91	44,773,287	44,773,287

자기주식취득 (2024년 1월 10일)	(36)	82	82	(32)	(32)

합 계	44,773,251	44,773,255	44,773,255

(4) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	6,203,532,814	6,203,532,814	21,845,970,638	21,845,970,638

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,901,435	44,901,435	44,842,666	44,842,666

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원)	138	138	487	487

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	6,203,532,814	6,203,532,814	21,845,970,638	21,845,970,638

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	6,203,532,814	6,203,532,814	21,845,970,638	21,845,970,638

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,867,251	44,867,251	44,773,255	44,773,255

주식선택권 관련 주식수 조정	34,184	34,184	69,412	69,412

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,901,435	44,901,435	44,842,666	44,842,666

22. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)팬텀	-

프리티비지(주)	프리티비지(주)

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

(주)코드독	(주)코드독

(주)엔크로키	(주)엔크로키

(주)이케이게임즈	(주)이케이게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.	Mammossix Asia Co., Ltd.

(주)트웰브모먼츠	(주)트웰브모먼츠

(주)언디파인드	(주)언디파인드

(주)메타보라	(주)메타보라

(당기와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	(주)카카오엔터테인먼트

(주)카카오스타일	(주)카카오스타일

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

(주)카카오브이엑스	(주)카카오브이엑스

주식회사 카카오페이	주식회사 카카오페이

(주)좀비메이트	(주)좀비메이트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등(*1)	영업비용 등(*1)

영업수익	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	605,478	-	-	19,662	-

㈜카카오게임즈	(2)	-	-	545,665	-

소 계	605,476	-	-	565,327	-

종속기업

㈜님블뉴런	-	137,228	-	-	-

㈜에이치앤씨게임즈	-	-	-	-	-

㈜엔크로키	-	3,403	-	319,825	-

트리플라㈜	-	-	-	(93)	-

㈜플레이하드	-	-	-	897	-

㈜이케이게임즈	8,029	-	-	14,876	-

소 계	8,029	140,631	-	335,505	-

기타 특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	33	-

소 계	-	-	-	33	-

합 계	613,505	140,631	-	900,865	-

(*1) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등(*1)	영업비용 등(*1)

영업수익	이자수익	기타수익	지급수수료	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	2,353,395	-	-	13,086	-	-

㈜카카오게임즈	81,601	-	-	600,257	14,619	-

소 계	2,434,996	-	-	613,343	14,619	-

종속기업

㈜님블뉴런	-	146,064	-	-	-	-

㈜에이치앤씨게임즈	-	60,493	-	12,911	-	-

㈜엔크로키	-	3,441	-	473,986	-	-

㈜코드독	-	-	-	4,596	-	-

㈜플레이하드	-	-	-	15,636	-	-

㈜이케이게임즈	174,733	-	-	99,016	-	-

소 계	174,733	209,998	-	606,145	-	-

기타 특수관계자

㈜메타보라	-	-	5,357	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-	-

소 계	175,273	-	5,357	-	-	-

합 계	2,785,002	209,998	5,357	1,219,488	14,619	-

(*1) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	265,158	-	-	-	12,247

㈜카카오게임즈	-	-	-	-	377,671

소 계	265,158	-	-	-	389,918

종속기업

㈜님블뉴런	6,335	-	1,067,318	12,045,000	-

㈜엔크로키	-	-	-	300,000	308,461

㈜플레이하드	-	-	-	-	463

트리플라㈜	-	-	-	-	289

㈜이케이게임즈	-	300	-	-	14,646

소 계	6,335	300	1,067,318	12,345,000	323,859

기타특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	-	12

소 계	-	-	-	-	12

합 계	271,493	300	1,067,318	12,345,000	713,801

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	461,891	1,818	-	-	17,576

㈜카카오게임즈	1,981	-	-	-	405,969

소 계	463,872	1,818	-	-	423,545

종속기업

㈜님블뉴런(*1)	717	152,309	931,333	12,045,000	-

㈜엔크로키(*2)	-	-	51,155	300,000	316,048

㈜코드독	-	-	-	-	2,220

㈜이케이게임즈	17,967	-	-	-	25,817

㈜플레이하드	-	-	-	-	531

트리플라㈜	-	-	-	-	499

소 계	18,684	152,309	982,488	12,345,000	345,115

기타특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	-	6

㈜카카오페이	-	-	-	-	3,640

소 계	-	-	-	-	3,646

합 계	482,556	154,127	982,488	12,345,000	772,306

(*1) 해당 대여금에 대하여 5,737,762천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	리스거래(*1)

차입	상환	상각	회수

종속기업

㈜님블뉴런	-	-	1,244	152,309

합 계	-	-	1,244	152,309

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	리스거래(*1)	현금출자

차입	상환	상각	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	4,500,000	-	-	-

소 계	-	4,500,000	-	-	-

종속기업

㈜님블뉴런	-	-	8,561	108,843	-

소 계	-	-	8,561	108,843	-

합 계	-	4,500,000	8,561	108,843	-

(*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	145,100	254,543

퇴직급여	41,487	77,345

주식기준보상	-	16,493

합 계	186,587	348,381

상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

23. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증내역	지급보증액

당분기말	전기말

공동기업

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채	1,500,000	1,500,000

(3) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	6,203,533	21,845,971

분기순이익 조정을 위한 가감	(4,611,380)	(19,540,472)

급여	17,972	-

퇴직급여	204,928	182,042

감가상각비	51,355	62,799

무형자산상각비	770,029	777,581

사용권자산상각비	221,524	225,615

대손상각비	-	(8,537)

주식보상비용	49,605	79,086

유형자산처분손실	1,549	-

유형자산폐기손실	13,490	-

외화환산손실(비금융)	321	2,981

파생상품평가손실	39,444	34,387

리스조정손실	23	-

리스해지손실	9,755	-

외화환산손실(금융)	4,678	6,710

잡손실	-	49

이자비용	51,025	77,580

법인세비용	3,901,385	2,726,490

유형자산처분이익	(10,890)	(50)

리스해지이익	-	(2,539)

외화환산이익(비금융)	(102,908)	(92,927)

이자수익	(204,785)	(259,630)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,533,260)	(23,139,822)

외화환산이익(금융)	(81,528)	(173,665)

잡이익	(15,094)	(38,623)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(914,852)	966,535

매출채권의 감소(증가)	(991,798)	396,286

미수금의 감소(증가)	(432,923)	(79,074)

선급금의 감소(증가)	(85,036)	476,293

선급비용의 감소(증가)	(67,294)	(31,215)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(1,356,653)

파생상품자산의 감소(증가)	-	15,946

미지급금의 증가(감소)	1,038,381	613,796

미지급비용의 증가(감소)	15,996	(6,934)

선수금의 증가(감소)	743	1,037

선수수익의 증가(감소)	(154,794)	(169,017)

예수금의 증가(감소)	(243,439)	153,020

부가세예수금의 증가(감소)	7,401	1,230,355

사외적립자산의 감소(증가)	63,222	172,834

퇴직금의 지급	(65,309)	(450,139)

합 계	677,301	3,272,034

25. 사업결합

회사는 2024년 1월 11일 이사회 결의에 따라 2024년 3월 18일을 합병기일로 하여 회사가 지분의 100.00%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜에이치앤씨게임즈를 흡수합병하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜넵튠	㈜에이치앤씨게임즈

(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 ㈜에이치앤씨게임즈의 자산과 부채는 합병시점의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜에이치앤씨게임즈

이전대가	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산	3,274,368

현금및현금성자산	458,912

단기금융상품	50,000

매출채권및기타채권(유동)	90,684

당기법인세자산	4,501

기타금융자산(유동)	2,109

기타유동자산	60,910

유형자산	20,140

무형자산	2,483,210

사용권자산	66,989

기타금융자산(비유동)	36,912

부채	319,238

매입채무및기타채무	57,822

리스부채(유동)	29,865

기타금융부채(유동)	16,276

기타유동부채	57,382

리스부채(비유동)	36,576

순확정급여부채	121,317

인수한 순자산 장부금액	(5,466,516)

내부거래 반영 (*1)	4,907,071

투자차액(자본잉여금)	(559,445)

(*1) 내부거래 잔액은 회사가 피합병법인에 대해 보유한 대여금 대손충당금입니다.