넵튠 분기보고서 (2019.09)
2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 5 기 3분기말 2019.09.30 현재
제 4 기말 2018.12.31 현재
(단위 : 원)

제 5 기 3분기말	제 4 기말

자산

유동자산	16,821,907,579	14,152,432,542

현금및현금성자산 (주7)	4,625,242,683	5,518,352,644

단기금융상품 (주5,7)	8,561,000,000	4,591,000,000

매출채권 및 기타유동채권 (주7,8)	2,656,089,847	2,170,176,185

재고자산	704,131	854,192

당기법인세자산	143,673,880	74,115,983

상각후원가금융자산 (주7)	138,613,427	32,000,138

기타유동자산	696,583,611	1,765,933,400

비유동자산	99,116,509,833	115,455,404,762

당기손익-공정가치금융자산 (주5,7,9)	54,939,533,691	61,180,344,516

기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,7,10)	2,068,594,778	2,068,594,778

장기금융상품 (주7)	950,000,000

관계기업투자주식 (주11)	18,854,378,920	27,413,360,190

유형자산 (주12)	710,999,050	819,534,263

무형자산 (주13)	20,340,040,399	21,656,049,253

사용권자산 (주22)	932,219,641

기타비유동금융자산 (주7)	1,040,435,226	1,129,567,207

이연법인세자산	230,308,128	237,954,555

자산총계	115,938,417,412	129,607,837,304

부채

유동부채	26,366,835,954	44,562,954,886

기타지급채무 (주4,7)	2,097,306,694	2,982,119,682

단기차입금 (주4,7,14)	1,700,000,000	2,100,000,000

전환사채(유동) (주4,7,15)	19,485,474,001	37,143,455,952

리스부채(유동) (주22)	745,325,416

기타유동금융부채 (주4,7)	591,461,037	680,411,178

기타유동부채	1,747,268,806	1,656,968,074

비유동부채	27,223,919,018	16,238,308,307

전환사채(비유동) (주4,7,15)	12,388,766,153	2,375,304,959

전환상환우선주 (주16)	2,398,556,814	499,997,294

리스부채(비유동) (주22)	255,144,670

충당부채	113,940,016	83,240,319

순확정급여부채 (주17)	3,944,760,422	3,872,321,965

이연법인세부채	8,122,750,943	9,407,443,770

부채총계	53,590,754,972	60,801,263,193

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	68,090,982,417	72,470,333,069

자본금 (주18)	11,685,073,000	10,688,702,500

기타불입자본 (주18)	82,896,318,879	69,203,505,944

기타자본	(1,434,008,964)	(1,446,033,897)

이익잉여금(결손금)	(25,056,400,498)	(5,975,841,478)

비지배지분	(5,743,319,977)	(3,663,758,958)

자본총계	62,347,662,440	68,806,574,111

자본과부채총계	115,938,417,412	129,607,837,304

연결 포괄손익계산서
제 5 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지
제 4 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지
(단위 : 원)

제 5 기 3분기	제 4 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익 (주6)	4,787,441,845	13,717,916,008	4,520,010,412	13,773,158,458

영업비용	6,759,748,494	21,231,080,955	9,202,393,443	27,209,228,552

영업이익(손실)	(1,972,306,649)	(7,513,164,947)	(4,682,383,031)	(13,436,070,094)

영업외손익	(2,636,175,454)	(14,989,670,665)	(779,070,640)	539,902,104

금융수익 (주7)	76,233,131	174,732,120	20,797,833	1,875,190,855

금융비용 (주7)	(101,442,821)	(6,598,042,678)	(53,977,683)	(370,318,600)

기타수익	122,811,526	231,871,569	114,560,782	184,528,918

기타비용	(97,705,127)	(227,225,473)	(246,197,581)	(337,638,751)

지분법손익	(2,636,072,163)	(8,571,006,203)	(614,253,991)	(811,860,318)

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,608,482,103)	(22,502,835,612)	(5,461,453,671)	(12,896,167,990)

법인세비용(수익)	(47,267,426)	(1,324,264,928)	(310,368,242)	(311,799,316)

당기순이익(손실)	(4,561,214,677)	(21,178,570,684)	(5,151,085,429)	(12,584,368,674)

연결분기순손실

지배기업소유주지분	(3,894,059,941)	(19,080,559,020)	(4,273,596,419)	(10,221,372,495)

비지배주주지분	(667,154,736)	(2,098,011,664)	(877,489,010)	(2,362,996,179)

기타포괄손익	(104,722,137)	12,024,933	(43,785,494)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(104,722,137)	12,024,933

관계기업 기타포괄손익 등에 대한 지분	(104,722,137)	12,024,933

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(43,785,494)

공정가치 금융자산 평가손실	(43,785,494)

총포괄손실	(4,665,936,814)	(21,166,545,751)	(5,151,085,429)	(12,628,154,168)

연결총포괄손실

지배기업소유주지분	(3,998,782,078)	(19,068,534,087)	(4,273,596,419)	(10,265,157,989)

비지배주주지분	(667,154,736)	(2,098,011,664)	(877,489,010)	(2,362,996,179)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(174)	(874)	(209)	(522)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(174)	(874)	(209)	(522)

연결 자본변동표
제 5 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지
제 4 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	비지배지분	자본 합계

자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식	주식선택권	기타불입자본 합계

2018.01.01 (기초자본)	9,520,201,000	45,037,194,345	(528,382,030)	(674,949,368)	3,546,276,988	47,380,139,935	324,481,029	27,776,056,415	85,000,878,379	(2,546,908,366)	82,453,970,013

회계변경효과	(323,438,707)	323,438,707

수정 후 금액	9,520,201,000	45,037,194,345	(528,382,030)	(674,949,368)	3,546,276,988	47,380,139,935	1,042,322	28,099,495,122	85,000,878,379	(2,546,908,366)	82,453,970,013

당기순이익(손실)	(10,221,372,495)	(10,221,372,495)	(2,362,996,179)	(12,584,368,674)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(43,785,494)	(43,785,494)	(43,785,494)

주식선택권의 부여	264,138,928	264,138,928	264,138,928	15,597,355	279,736,283

주식선택권의 행사	56,781,000	303,355,685	(294,838,535)	8,517,150	65,298,150	65,298,150

전환사채의 전환

전환권대가

유상증자	1,063,673,500	22,279,762,100	22,279,762,100	23,343,435,600	23,343,435,600

지분법자본변동

종속기업에 대한 소유지분 변동	(354,096,571)	(354,096,571)	(354,096,571)	1,921,224,583	1,567,128,012

연결대상범위의 변동	83,247,883	(43,785,494)	39,462,389	39,462,389

2018.09.30 (기말자본)	10,640,655,500	67,620,312,130	(882,478,601)	(674,949,368)	3,515,577,381	69,578,461,542	40,504,711	17,834,337,133	98,093,958,886	(2,973,082,607)	95,120,876,279

2019.01.01 (기초자본)	10,688,702,500	67,962,194,895	(1,279,679,453)	(674,949,368)	3,195,939,870	69,203,505,944	(1,446,033,897)	(5,975,841,478)	72,470,333,069	(3,663,758,958)	68,806,574,111

회계변경효과

수정 후 금액

당기순이익(손실)	(19,080,559,020)	(19,080,559,020)	(2,098,011,664)	(21,178,570,684)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실

주식선택권의 부여	362,608,645	362,608,645	362,608,645	11,494,006	374,102,651

주식선택권의 행사	72,947,500	618,206,275	(349,030,000)	269,176,275	342,123,775	342,123,775

전환사채의 전환	185,960,000	3,798,492,735	3,798,492,735	3,984,452,735	3,984,452,735

전환권대가	6,956,639	6,956,639

유상증자	737,463,000	9,262,535,280	9,262,535,280	9,999,998,280	9,999,998,280

지분법자본변동	12,024,933	12,024,933	12,024,933

종속기업에 대한 소유지분 변동

연결대상범위의 변동

2019.09.30 (기말자본)	11,685,073,000	81,641,429,185	(1,279,679,453)	(674,949,368)	3,209,518,515	82,896,318,879	(1,434,008,964)	(25,056,400,498)	68,090,982,417	(5,743,319,977)	62,347,662,440

연결 현금흐름표
제 5 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지
제 4 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지
(단위 : 원)

제 5 기 3분기	제 4 기 3분기

영업활동현금흐름	(5,197,559,930)	(9,805,387,162)

당기순이익(손실)	(21,178,570,684)	(12,584,368,674)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	18,884,719,542	4,620,586,325

이자비용	336,586,256	225,319,180

외화환산손실	12,759,819	2,269,467

퇴직급여	1,098,180,392	983,036,605

감가상각비	252,549,118	256,445,847

무형자산상각비	1,321,008,854	1,492,233,851

사용권자산상각비	537,982,939

주식보상비용	421,321,179	482,958,420

유형자산처분손실	24,457,850

유형자산폐기손실	47,410,510

지분법손실	8,571,006,203	811,860,318

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,240,808,370	144,999,420

사채상환손실	20,648,052

투자주식손상차손	221,463,217

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,516,556,151)	(2,189,344,377)

이자수익	(174,732,120)	(175,190,855)

대손상각비 환입	(1,500,000)

외화환산이익	(17,274,229)	(854,206)

유형자산처분이익	(284,874)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,700,000,000)

법인세수익	(1,324,264,928)	(311,799,316)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(1,380,606,457)	289,712,438

매출채권의 감소(증가)	(514,679,680)	(27,534,688)

미수금의 감소(증가)	33,792,875	37,217,740

재고자산의 감소(증가)	150,061	911,907

선급금의 감소(증가)	991,618,361	(67,632,891)

선급비용의 감소(증가)	47,667,241	23,203,961

부가세대급금의 감소	30,064,187	115,641,058

미지급금의 증가(감소)	(895,560,862)	27,352,234

미지급비용의 증가(감소)	(93,217,436)	193,257,017

선수금의 증가(감소)	94,313,847	(43,848)

선수수익의 증가(감소)	119,187,468	173,391,185

복구충당부채의 감소	(45,000,001)

예수금의 증가(감소)	(123,200,583)	65,476,136

퇴직금의 지급	(1,025,741,935)	(251,527,373)

부가가치세 예수금의 증가(감소)

이자수취(영업)	115,977,984	138,056,016

이자지급(영업)	(52,966,267)	(74,483,245)

법인세의 환급	(69,557,897)	(5,545,645)

투자활동현금흐름	(3,180,112,257)	(33,460,324,838)

단기금융상품의 증가	(24,020,000,000)	(27,831,000,000)

단기금융상품의 감소	21,000,000,000	27,800,000,000

상각후원가금융자산의 증가(감소)	(100,000,000)	1,200,000,000

장기금융상품의 증가	(950,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가	(9,786,655,425)

당기손익-공정가치금융자산의 감소	2,000,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가	(1,494,946,778)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소	1,000,000

관계기업투자주식의 취득	(22,872,747,338)

유형자산의 취득	(183,350,835)	(167,752,375)

유형자산의 처분	39,784,578

무형자산의 취득	(5,000,000)	(35,035,460)

보증금의 증가	(600,200,000)	(43,840,750)

보증금의 감소	688,654,000	153,482,280

사업결합으로 인한 현금변동	(1,432,828,992)

재무활동현금흐름	7,474,324,344	52,220,186,197

단기차입금의 차입	1,186,919,253

단기차입금의 상환	(400,000,000)	(2,591,429,453)

유동성 장기차입금의 상환	(12,222,210)

유상증자	9,999,998,280	23,343,435,600

전환사채의 발행	9,998,135,760	29,814,613,560

전환사채 상환	(13,929,323,423)	(86,425,997)

전환상환우선주의 발행	1,898,559,520

리스부채의 상환	(435,169,568)

종속기업에 대한 소유지분 변동	499,997,294

주식선택권행사	342,123,775	65,298,150

현금및현금성자산의증감	(903,347,843)	8,954,474,197

기초현금및현금성자산	5,518,352,644	6,670,071,739

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	10,237,882	(698,404)

기말현금및현금성자산	4,625,242,683	15,623,847,532