넵튠 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행됩니다.대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)카카오게임즈	10,338,297	32.45

정욱	2,472,473	7.76

자기주식	66,497	0.21

기타소액주주	18,982,655	59.58

합 계	31,859,922	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사는외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 외환 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화현금	USD	301,119	364,595	238,979	283,309

JPY	40,999,279	407,016	68,933,268	710,178

매출채권	USD	39,579	47,922	40,803	48,372

JPY	12,462,231	123,718	24,882,613	256,351

금융부채

미지급금	JPY	1,728,000	17,155	1,728,000	17,803

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

미국 달러/원	상승 시	3,218	1,078	3,218	1,078

하락 시	(3,218)	(1,078)	(3,218)	(1,078)

일본 엔화/원	상승 시	4,140	15,087	4,140	15,087

하락 시	(4,140)	(15,087)	(4,140)	(15,087)

(2) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 상장주식 주가가 1% 변동했을때 영향을 주는 금액은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당분기말	931,183	931,183	(931,183)	(931,183)

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기말	전분기말

상승 시	208,557	363,946	208,557	363,946

하락 시	(208,557)	(363,946)	(208,557)	(363,946)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 또한 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	309,498	-	-	309,498

연차보상부채	174,834	-	-	174,834

단기차입금	3,091	512,318	-	515,409

전환사채	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	220,240	661,836	3,287,296	4,169,372

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	10,707,663	1,736,902	3,287,296	15,731,861

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~5년 미만	합 계

미지급금	359,310	-	-	359,310

연차보상부채	169,862	-	-	169,862

전환사채	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채	85,963	655,893	3,485,776	4,227,632

금융지급보증	-	562,748	-	562,748

합 계	615,135	11,218,641	3,485,776	15,319,552

4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	36,372,533	53,890,962

자본	356,633,826	418,870,120

부채비율	10.20%	12.87%

5. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격(수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	119,382,415	25,418,977	93,110,281	237,911,673

파생상품부채	-	-	8,727	8,727

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	199,331,800	84,273,616	41,164,848	324,770,264

파생상품부채	-	-	8,727	8,727

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	41,164,848	8,727

총손익

당기손익인식액	-	-

취득(*1),(*2),(*3),(*4),(*5),(*6),(*7)	51,945,433	-

분기말금액	93,110,281	8,727

(*1) 회사는 당분기에 (주)라구나 다이나믹 게임 투자조합 출자지분 200좌를 취득하였습니다.
(*2) 회사는 당분기에 스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 출자지분 1,000좌를 취득하였습니다.
(*3) 회사는 당분기에 (주)해긴 보통주 333,333주를 취득하였습니다.
(*4) 회사는 당분기에 베이스메트로놈1호 벤처투자조합 출자지분 250좌를 취득하였습니다.
(*5) 회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 상환전환우선주 570주를 취득하였습니다.
(*6) 회사는 당분기에 (주)딥스튜디오 전환사채를 취득하였습니다.
(*7) 회사는 당분기에 (주)님블뉴런의 전환사채를 취득하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초금액	81,203,981	8,727

총손익

당기손익인식액	-	-

분기말금액	81,203,981	8,727

5.4. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주(*1)	40,081,605	3	취득원가법	취득원가

투자일임계약(*2)	25,418,977	2	기준시가	-

상환전환우선주(*2)	20,461,863	3	취득원가법	취득원가

전환우선주(*2)	2,287,502	3	취득원가법	취득원가

전환사채(*2)	30,279,310	3	취득원가법	취득원가

소계	118,529,257

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	8,727	3	이항모형	할인율,변동성

(*1) 보통주 투자주식 중 일부는 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 당기중 및 전기중 신규 취득한 자산들에 대하여 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	9,076,929	3	취득원가법	취득원가

투자일임계약	84,273,616	2	시장접근법	시장가

상환전환우선주	12,675,190	3	취득원가법	취득원가

전환우선주	1,600,002	3	취득원가법	취득원가

전환사채	17,812,727	3	취득원가법	취득원가

소계	125,438,464

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	8,727	3	이항모형	할인율,변동성

5.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.6. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게도 하나의 영업부문으로 재무제표와 동일한 금액으로 보고하고 있습니다.(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	180,959	20.16	218,585	15.10

해외	716,603	79.84	1,228,922	84.90

합 계	897,562	100.0	1,447,507	100.0

(3) 당분기와 전분기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

A사	632,900	70.51	912,567	39.8

합 계	632,900	70.51	912,567	39.8

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,238,122	-	27,238,122

단기금융상품	500,000	-	500,000

매출채권및기타채권(유동)	1,489,288	-	1,489,288

매출채권및기타채권(비유동)	2,397,395	-	2,397,395

상각후원가금융자산(유동)	692,484	-	692,484

상각후원가금융자산(비유동)	17,126,671	-	17,126,671

당기손익-공정가치측정금융자산	-	237,911,672	237,911,672

합 계	49,443,960	237,911,672	287,355,632

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타지급채무(*1)	309,498	-	309,498

단기차입금	500,000	-	500,000

리스부채(유동)	882,075	-	882,075

리스부채(비유동)	3,287,296	-	3,287,296

전환사채	9,999,922	-	9,999,922

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	14,978,791	8,727	14,987,518

(*1) 당기말 연차보상부채 174,834천원이 제외되어 있습니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,020,835	-	17,020,835

단기금융상품	5,000,000	-	5,000,000

매출채권및기타채권(유동)	2,550,559	-	2,550,559

매출채권및기타채권(비유동)	2,461,209	-	2,461,209

상각후원가금융자산(유동)	752,270	-	752,270

상각후원가금융자산(비유동)	19,371,435	-	19,371,435

당기손익-공정가치측정금융자산	-	324,770,264	324,770,264

합 계	47,156,308	324,770,264	371,926,572

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

기타지급채무(*1)	359,310	-	359,310

리스부채(유동)	741,856	-	741,856

리스부채(비유동)	3,485,776	-	3,485,776

전환사채	9,999,768	-	9,999,768

파생상품부채	-	8,727	8,727

합 계	14,586,710	8,727	14,595,437

(*1) 전기말 연차보상부채 169,862천원이 제외되어 있습니다.7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	240,796	251,163

평가이익(외환)	17,011	9,696

평가손실(외환)	(28,321)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	281,406	21,779

처분이익(당기손익)	36,774	-

처분손실(당기손익)	(377,941)	(21,599)

평가이익(당기손익)	10,400	98,989

평가손실(당기손익)	(80,133,332)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(31,035)	13,079

기타손익	70,369	-

8. 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	699,333	711,295

미수금	94,603	1,313,472

리스채권	695,352	525,792

소 계	1,489,288	2,550,559

비유동자산

리스채권	2,397,395	2,461,209

합 계	3,886,683	5,011,768

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주 및 전환우선주)

(주)노드브릭	5.75%	249,900	-	-

(주)크래프톤	1.00%	2,599,980	119,382,415	199,331,800

(주)언디파인드 전환우선주(*1)	2.64%	100,000	100,000	100,000

(주)언디파인드 보통주(*1)	13.82%	445,294	445,294	445,294

(주)퍼니브로	5.40%	300,095	-	-

라구나다이나믹게임 (*4)	6.31%	1,000,000	1,000,000	800,000

(주)스윙바이	5.56%	50,000	-	-

(주)비비드스튜디오(*1)	19.36%	2,181,644	2,181,644	2,181,644

펄스나인(주)(*1)	5.15%	500,002	500,002	500,002

(주)퍼니스톰(*1)	16.67%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

스마트 대한민국 라구나 비대면 펀드 4호 (*4)	10.00%	4,000,000	4,000,000	3,000,000

(주)달콤소프트(*1)	3.03%	1,600,000	1,600,000	1,600,000

스마트 제이티비씨 2021 디지털트랜스포메이션(*1)	18.87%	800,000	800,000	800,000

(주)메타보라(*1)	0.38%	249,999	249,991	249,991

(주)해긴(*2)	3.75%	29,999,970	29,999,970	-

베이스메트로놈1호 벤처투자조합(*2)	1.56%	250,000	250,000	-

001.신금투HI-FI채권상대1(C)	-	-	-	19,809,274

소 계	45,326,884	161,509,316	229,818,005

채무증권(상환전환우선주 및 전환사채)

(주)스카이플러스	14.34%	502,120	502,120	502,120

(주)님블뉴런(*3)(*4)	-	23,000,000	23,000,000	10,000,000

(주)스토리타코	16.84%	1,999,860	1,999,860	1,999,860

(주)언디파인드(*3)	-	787,500	787,500	787,500

(주)비비드스튜디오(*3)	-	2,500,000	2,500,000	2,500,000

(주)딥스튜디오 (*4)	19.62%	7,840,170	7,840,170	598,790

(주)딥스튜디오 (*2),(*3)	-	254,083	254,083	-

(주)누턴	11.11%	499,884	499,884	499,884

시프트릭(주)(*3)	-	315,000	315,000	315,000

시프트릭(주)	19.19%	285,000	285,000	285,000

유닉온(주)(*3)	-	212,500	212,500	212,500

유닉온(주)	19.03%	587,500	587,500	587,500

(주)피아이소프트(*3)	-	1,499,989	1,499,989	1,499,989

(주)센티언스(*3)	-	1,297,450	1,297,450	1,297,450

(주)센티언스	19.79%	3,701,962	3,701,962	3,701,962

(주)스피링크	15.99%	2,000,064	2,000,064	2,000,064

(주)그럼피(*3)	-	1,000,300	1,000,300	1,000,300

(주)아울로그(*3)	-	199,989	199,989	199,989

(주)아울로그	18.40%	800,015	800,015	800,015

(주)메타보라	0.85%	1,700,000	1,699,994	1,699,994

삼성증권 랩어카운트	-	-	-	38,970,136

대신증권 랩어카운트	-	24,835,590	24,481,337	24,494,206

대신증권 펀드	-	10,000,000	937,640	1,000,000

소 계	85,818,976	76,402,357	94,952,259

합 계	131,145,860	237,911,673	324,770,264

(*1) '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당됨에 따라 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 당기중 신규 취득하였습니다.(*3) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	(주)님블뉴런	(주)비비드스튜디오	시프트릭(주)	(주)언디파인드	유닉온(주)

발행형태	제4회 무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채

발행금액	10,000,000,000 원	2,500,000,000 원	315,000,000 원	787,500,000 원	212,500,000 원

주당 발행금액(원)	-	-	-	-	-

이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

발행일	2020년 12월 15일	2021년 08월 20일	2021년 09월 23일	2021년 09월 30일	2021년 10월 15일

만기일	2025년 12월 15일	2024년 08월 20일	2026년 09월 23일	2026년 09월 30일	2026년 10월 15일

전환주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격(원)	1주당 22,000원	1주당 301.332원	1주당 7,500원	1주당 25,000원	1주당 125,000원

전환비율	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%

전환기간	2021년 12월 15일부터2025년 11월 15일까지	2022년 8월 20일부터
2024년 8월 20일까지	2022년 9월 23일부터
2026년 9월 23일까지	2022년 9월 30일부터
2026년 9월 30일까지	2022년 10월 15일부터2026년 10월 14일까지

상환기간	2025년 12월 15일	2024년 08월 20일	2026년 09월 23일	2026년 09월 30일	2026년 10월 14일

상환가액	사채 액면금액의 100%	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계

구분	(주)피아이소프트	(주)센티언스	(주)그럼피	(주)아울로그	(주)님블뉴런	(주)딥스튜디오

발행형태	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채

발행금액	1,499,988,600 원	1,297,449,504 원	1,000,300,000 원	199,988,500 원	13,000,000,000 원	254,083,480원

주당 발행금액(원)	-	-	-	-	-	-

이자율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

발행일	2021년 10월 27일	2021년 11월 15일	2021년 12월 03일	2021년 12월 29일	2022년 02월 15일	2022년 02월 25일

만기일	2026년 10월 27일	2026년 11월 15일	2026년 12월 03일	2026년 12월 29일	2027년 02월 15일	2029년 02월 25일

전환주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격(원)	1주당 51,546원	1주당 1,762,839원	1주당 700,000원	1주당 30,500원	1주당 22,000원	1주당 12,704,174원

전환비율	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%	사채 액면금액의 100%

전환기간	2022년 10월 27일부터2026년 10월 27일까지	2022년 11월 15일부터2026년 11월 14일까지	2022년 12월 03일부터2026년 12월 02일까지	2022년 12월 29일부터2026년 12월 28일까지	2023년 02월 15일부터2027년 01월 15일까지	2022년 02월 26일부터2029년 02월 24일까지

상환기간	2026년 10월 27일	2026년 11월 14일	2026년 12월 02일	2026년 12월 28일	2027년 02월 15일	2029년 02월 25일

상환가액	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계	연복리 3% 이자 합계

(*4) 당기중 추가 취득하였습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	324,770,264	81,203,981

취득	103,299,914	850,518,000

처분	(110,316,980)	(690,521,189)

평가이익(손실)등	(79,841,526)	(192,169)

기말금액	237,911,672	241,008,623

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

지분증권(보통주)

밥게임즈(주)	11.92	2,001,000	-	-

합 계	2,001,000	-	-

(*1) 청산이 완료되었습니다.

11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산상각후원가금융자산 및 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

상각후원가금융자산

미수수익	692,484	752,270

소 계	692,484	752,270

비유동

상각후원가금융자산

장기대여금	25,544,000	27,794,000

대손충당금_장기대여금	(9,124,216)	(9,124,216)

보증금	797,905	797,405

현재가치할인차금_보증금	(91,018)	(95,754)

소 계	17,126,671	19,371,435

합 계	17,819,155	20,123,705

12. 종속기업투자주식(1) 종속기업투자주식의 상세 내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)에이치앤씨게임즈(*1)	453,333	100.00	26,796,967	-	-

(주)님블뉴런	638,693	63.54	5,607,282	1,103,706	1,103,263

(주)마그넷	54,064	100.00	5,760,655	4,526,030	15,834

(주)넥스포츠	37,300	100.00	37,427,527	26,835,219	26,835,219

프리티비지(주)	10,500	58.33	4,200,000	4,222,321	4,216,551

(주)맘모식스	560,000	55.68	3,528,567	3,528,567	3,528,567

(주)플레이하드	35,350	52.18	17,115,450	17,115,450	17,115,450

트리플라(주)	96,230	51.22	6,001,080	6,001,080	6,001,080

합 계	106,437,520	63,332,373	58,815,964

(*1) (주)에이치앤씨게임즈 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부가액을 하회하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	기초	취득(*2)	기타(*1)	당분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런(구, (주)오올블루)	1,103,263	-	443	1,103,706

(주)마그넷	15,834	4,510,658	(461)	4,526,030

(주)넥스포츠	26,835,219	-	-	26,835,219

프리티비지(주)	4,216,551	-	5,770	4,222,321

(주)맘모식스	3,528,567	-	-	3,528,567

(주)플레이하드	17,115,450	-	-	17,115,450

트리플라(주)	6,001,080	-	-	6,001,080

합 계	58,815,964	4,510,658	5,752	63,332,373

(*1) 종속기업의 임직원에 대한 주식매수선택권 부여로 인한 증감입니다.(*2) 유상증자로 인한 신규 취득 입니다.

(단위 : 천원)

전분기	기초	취득	기타	전분기말

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	-	-

(주)님블뉴런	2,168,254	-	477	2,168,731

(주)마그넷	1,703,710	-	13,287	1,716,997

(주)넵튠마스터	568,291	500,000	5,577	1,073,868

(주)넥스포츠	31,927,527	-	-	31,927,527

(주)온마인드	1,510,050	-	-	1,510,050

합 계	37,877,832	500,000	19,341	38,397,172

13. 관계기업및공동기업투자주식(1) 관계기업및공동기업투자주식의 내역

(단위 : 천원)

회사명	구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

COMINO株式會社	관계기업	5,508	35.52	1,043,355	1,043,355	541,248

(주)컬러버스(*1)	공동기업	19,964	44.28	30,999,999	30,999,999	30,999,999

(주)온마인드	공동기업	13,167	53.30	3,370,050	3,395,442	3,384,672

합 계	35,913,403	35,438,796	34,925,919

(*1) 당기 중 (주)퍼피레드에서 (주)컬러버스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역

(단위 : 천원)

당분기	기초	취득	기타(*1)	당분기말

COMINO株式會社	541,248	502,107	-	1,043,355

(주)컬러버스	30,999,999	-	-	30,999,999

(주)온마인드	3,384,672	-	10,770	3,395,442

합 계	34,925,919	502,107	10,770	35,438,796

(*1) 관계기업및공동기업의 임직원에 대한 주식선택권 부여로 인한 증감입니다.14. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(19,385)	756,012	775,397	(9,692)	765,705

비품	593,527	(434,298)	159,229	583,912	(417,973)	165,939

시설장치	437,029	(36,312)	400,717	437,029	(14,461)	422,568

합 계	1,828,974	(489,995)	1,338,979	1,819,359	(442,126)	1,377,233

(2) 유형자산의 변동(단위 : 천원)

당분기	토지	건물	비품	시설장치	합 계

기초금액	23,021	765,705	165,939	422,568	1,377,233

취득	-	-	9,615	-	9,615

감가상각	-	(9,692)	(16,325)	(21,851)	(47,869)

당분기말금액	23,021	756,012	159,229	400,717	1,338,979

(단위 : 천원)

전분기	비품	시설장치	합 계

기초금액	78,932	140,431	219,363

처분	8,117	-	8,117

감가상각	(9,105)	(10,511)	(19,616)

전분기말금액	77,944	129,920	207,864

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

특허권	5,066	(3,856)	1,210	5,066	(3,602)	1,464

상표권	12,160	-	12,160	12,160	-	12,160

개발비(*1)	8	-	8	8	-	8

소프트웨어	32,817	(28,387)	4,430	32,817	(27,113)	5,704

회원권	1,436,765	-	1,436,765	1,436,765	-	1,436,765

합 계	1,486,816	(32,243)	1,454,573	1,486,816	(30,715)	1,456,101

(*1) 개발비는 상각이 완료되어 비망가액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동

(단위 : 천원)

당분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	1,464	12,160	8	5,704	1,436,765	1,456,101

상각	(253)	-	-	(1,274)	-	(1,527)

당분기말금액	1,210	12,160	8	4,430	1,436,765	1,454,573

(단위 : 천원)

전분기	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	2,477	12,160	8	11,052	25,697

상각	(253)	-	-	(1,039)	(1,292)

전분기말금액	2,223	12,160	8	10,013	24,404

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	942,780	1,143,693

차량	41,745	44,876

합 계	984,525	1,188,569

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	882,075	741,856

비유동	3,287,296	3,485,776

합 계	4,169,371	4,227,632

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	48,217	35,581

차량	3,131	-

기타비용

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,619	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,906	8,511

리스부채에 대한 이자비용(차량)	333	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 86백만원입니다.(3) 복구충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	76,145	-	75,827

17. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기말	전기말

만기일	연이자율(%)	금 액	금 액

원화단기차입금

일반대출	부산은행	2023.01.21	3.27	500,000	-

합 계	500,000	-

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(78)	(232)

합 계	9,999,922	9,999,768

(2) 전환사채의 세부내역

구 분	내 용

사채 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

사채 발행일	2019.5.17

사채 만기일	2022.5.17

액면가액	10,000,000,000원

표면이율	-

전환청구기간	2020.5.17 ~ 2022.4.17

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 8,809원으로 함.

전환권조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우5) 위 1번과 4번에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

보장수익률	-

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	83,724	89,760

순이자원가	(440)	7,936

이자수익	(6,078)	(8,970)

종업원급여에 포함된 총비용	77,206	88,726

(*)총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,187,544	1,176,939

사외적립자산의 현재가치	(1,059,476)	(1,236,163)

재무상태표상 부채	128,068	-

재무상태표상 사외적립자산(*)	-	(59,224)

(*)별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.20. 납입자본의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2021.01.01(전기초)	23,707,586	11,853,793	85,146,383	97,000,176

전환사채의 전환	464,900	232,450	4,767,549	4,999,999

유상증자	7,515,336	3,757,668	189,762,234	193,519,902

2021.03.31(전분기말)	31,687,822	15,843,911	279,676,166	295,520,077

2022.01.01(당기초)	31,753,722	15,876,861	280,370,834	296,247,695

주식선택권의 행사(*1)	60,500	30,250	706,573	736,823

주식선택권의 행사(*2)	45,700	22,850	527,723	550,573

2022.03.31(당분기말)	31,859,922	15,929,961	281,605,130	297,535,091

(*1) 2021년 12월 28일 주식선택권 60,500주가 행사되었습니다.(*2) 2022년 3월 17일 주식선택권 45,700주가 행사되었습니다.21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.22. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공한 지급보증(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,748	4:33 United-코나 청년창업투자조합

23. 특수관계자 거래(1) 주요 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오	(주)카카오

(주)카카오게임즈	(주)카카오게임즈

종속기업	(주)에이치앤씨게임즈	(주)에이치앤씨게임즈

(주)님블뉴런	(주)님블뉴런

(주)마그넷	(주)마그넷

(주)넥스포츠	(주)넥스포츠

(주)프리티비지	(주)프리티비지

(주)맘모식스	(주)맘모식스

(주)플레이하드	(주)플레이하드

트리플라(주)	트리플라(주)

관계기업 및공동기업	China Lab Company Limited	China Lab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

COMINO 株式會社	COMINO 株式會社

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스(*1)	(주)퍼피레드

(당기 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는)기타특수관계자	(주)티앤케이팩토리(*2)	(주)티앤케이팩토리

Kakao Games Japan Corp.(*3)	-

대표이사	대표이사

(*1) 당기 중 퍼피레드(주)에서 (주)컬러버스로 사명을 변경하였습니다.(*2) (주)카카오의 관계기업입니다.(*3) (주)카카오게임즈의 종속기업입니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위 : 천원)

관 계	회사명	당분기	전분기

매출	이자수익	지급수수료	매출	이자수익	지급수수료

종속기업	(주)넵튠마스터	-	-	-	20,719	14,070	176,133

(주)님블뉴런	3,335	93,156	-	15,000	78,789	-

(주)마그넷	-	18,186	7,684	5,100	13,768	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	81,925	-	-	86,037	-

(주)넥스포츠	-	15,327	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)망고스틴	-	1,045	-	-	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오게임즈	76,759	-	-	567,597	-	10,808

(주)카카오	-	-	45,702	-	-	-

(당기 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는)기타특수관계자	(주)티앤케이팩토리	234	-	-	-	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	19,693	-	-	-

합 계	80,328	209,639	73,079	608,416	192,664	186,941

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역(단위 : 천원)

관계	회사명	당분기말

매출채권	기타채권	장기대여금	미수수익	미지급금	선급금	당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채

종속기업	(주)님블뉴런	77,777	2,554,337	11,045,000	301,729	-	-	23,000,000	-

(주)마그넷	9,748	319,291	-	-	-	500,196	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	12,500,000	335,841	-	-	-	-

(주)넥스포츠	2,275	79,821	1,999,000	54,913	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)망고스틴	7,704	139,297	-	-	-	-	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오게임즈	52,340	-	-	-	-	-	-	9,999,921

(주)카카오	-	-	-	-	7,970	-	-	-

(당기 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는)기타특수관계자	(주)티앤케이팩토리	234	-	-	-	-	-	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	-	17,155	-	-	-

합 계	150,078	3,092,746	25,544,000	692,483	25,125	500,196	23,000,000	9,999,921

(단위: 천원)

관계	회사명	전기말

매출채권	기타채권	장기대여금	미수수익	미지급금	선급금	당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채

종속기업	(주)님블뉴런	30,473	2,583,354	11,045,000	301,077	-	-	10,000,000	-

(주)마그넷	4,669	322,919	2,250,000	57,707	94	507,880	-	-

(주)에이치앤씨게임즈	-	-	12,500,000	339,953	-	-	-	-

(주)넥스포츠	11,119	80,728	1,999,000	53,534	-	-	-	-

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오게임즈	51,429	-	-	-	-	-	-	9,999,768

합 계	97,690	2,987,001	27,794,000	752,271	94	507,880	10,000,000	9,999,768

(4) 특수관계자와의 채권 및 채무에 대한 대손충당금 내역

(단위 : 천원)

회사	당분기말	전기말

대여금	미수수익	대여금	미수수익

㈜에이치앤씨게임즈	9,124,216	-	9,124,216	-

(5) 특수관계자와의 자금거래 내역1) 대여금

(단위 : 천원)

당분기	기초	증가	감소	당분기말

(주)님블뉴런(*1)	11,045,000	-	-	11,045,000

(주)마그넷	2,250,000	150,000	(2,400,000)	-

(주)에이치앤씨게임즈(*2)	12,500,000	-	-	12,500,000

(주)넥스포츠	1,999,000	-	-	1,999,000

27,794,000	150,000	(2,400,000)	25,544,000

(*1) 해당 대여금 중 24억은 (주)님블뉴런의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (*2) 해당 대여금 중 60억은 (주)에이치앤씨게임즈의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(단위 : 천원)

전분기	기초	증가	전분기말

(주)넵튠마스터	1,999,000	-	1,999,000

(주)님블뉴런	11,045,000	-	11,045,000

(주)마그넷	1,450,000	800,000	2,250,000

(주)에이치앤씨게임즈	12,500,000	-	12,500,000

합 계	26,994,000	800,000	27,794,000

2) 차입금당기 중 특수관계자와의 차입거래는 없습니다.3) 현금출자

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래구분	당분기	전분기

유의적 영향력을행사하는 기업	(주)카카오게임즈	유상증자	-	193,519,902

종속기업	(주)마그넷(*1)	유상증자	(4,510,649)	-

관계기업 및공동기업	COMINO 株式會社(*1)	유상증자	(502,107)	-

(*1) 당기 중 출자하여 신주 및 구주를 인수하였습니다.(6) 특수관계자와에 대한 지급보증 내역

1) 회사의 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	지급 보증액	지급 보증처

(주)님블뉴런	562,743	4:33 United-코나 청년창업투자조합

(7) 주요 경영진 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	162,500	114,000

퇴직급여	137,341	9,750

합 계	299,841	123,750

24. 보고기간 후 사건 회사가 발행한 제 4회차 사모 무보증 전환사채에 대해 2022년 4월 13일 전환청구권이 행사되었습니다. 청구금액은 10,000,000,000원, 전환가액은 1주당 8,809원, 전환청구로 발행된 주식수는 1,135,202주 입니다.