넵튠 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 10 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 서울특별시 강남구 언주로 508 에 본사를 두고 있습니다.회사(피합병법인)는 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,338백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.39

정욱	2,472,473	5.30

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	24,007,739	51.43

합 계	46,676,150	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지배기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜님블뉴런	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	74.89	74.89	12월

㈜넥스포츠	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

프리티비지㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	58.33	58.33	12월

㈜플레이하드	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	52.18	52.18	12월

트리플라㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.22	51.22	12월

㈜엔크로키	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.12	50.12	12월

㈜이케이게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.09	50.09	12월

㈜팬텀	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.37	-	12월

2) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜팬텀	구주 취득(51.37%)으로 지배력 획득

3) 당분기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 없습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜님블뉴런	8,097,852	51,486,644	(43,388,792)	6,781,252	(151,629)	(151,629)

㈜넥스포츠	16,608,647	24,796	16,583,851	-	(24,240)	(24,240)

프리티비지㈜	2,131,138	933,361	1,197,777	848,463	(132,818)	(132,818)

㈜플레이하드	8,295,207	500,876	7,794,331	599,918	(741,824)	(741,824)

트리플라㈜	15,910,459	4,180,534	11,729,925	13,948,682	1,735,819	1,735,819

㈜엔크로키	834,705	589,695	245,010	399,953	31,321	31,321

㈜이케이게임즈	4,775,949	179,130	4,596,819	768,294	54,036	54,036

㈜팬텀	12,890,087	4,829,865	8,060,223	1,628,174	488,183	488,183

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈 (*1)	-	-	-	376,235	(131,245)	(131,245)

㈜님블뉴런	9,566,751	52,804,162	-43,237,411	3,820,637	(1,895,347)	(1,895,347)

㈜넥스포츠	16,612,537	4,446	16,608,092	-	(10,366)	(10,366)

프리티비지㈜	2,249,205	918,609	1,330,595	1,360,310	321,020	321,020

㈜플레이하드	8,968,484	490,924	8,477,560	3,846,473	65,336	65,336

트리플라㈜	14,732,892	4,740,174	9,992,719	5,869,163	1,311,236	1,311,236

㈜엔크로키	794,637	580,949	213,689	576,291	76,862	76,862

㈜코드독 (*2)	-	-	-	336,803	(78,817)	(78,817)

㈜이케이게임즈	4,726,630	183,846	4,542,783	2,082,848	361,639	361,639

(*1) 전기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. (*2) 전기 중 지배력을 상실하여 연결에서 제외되었으며, 연결 제외 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. 상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 가상자산 보유에 대한 회계정책 - 취득목적별 가상자산 계정 분류 연결실체는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계 구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 노드보상을 주기적으로 분배받고 있습니다. 연결실체는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 노드보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다. - 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. - 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,091,090	-	-	-	26,091,090

단기금융상품	17,271,165	-	-	-	17,271,165

매출채권및기타채권	22,386,941	-	-	-	22,386,941

기타금융자산	3,235,504	-	-	-	3,235,504

당기손익-공정가치측정금융자산	-	188,193,065	-	-	188,193,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	273,152	-	273,152

합 계	68,984,700	188,193,065	273,152	-	257,450,918

(당분기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	13,829,616	-	-	13,829,616

기타금융부채 (*2)	862,030	-	-	862,030

전환사채	1,542,616	-	-	1,542,616

리스부채	-	-	4,657,061	4,657,061

상환전환우선주	484,054	-	-	484,054

파생상품부채	-	141,424	-	141,424

합 계	16,718,316	141,424	4,657,061	21,516,801

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.(*2) 연차보상부채 671,248천원이 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(*1)	합 계

현금및현금성자산	40,639,340	-	-	-	40,639,340

단기금융상품	8,659,106	-	-	-	8,659,106

매출채권및기타채권	21,046,022	-	-	10,017	21,056,039

기타금융자산	2,159,207	-	-	-	2,159,207

당기손익-공정가치측정금융자산	-	178,409,805	-	-	178,409,805

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	225,052	-	225,052

합 계	72,503,675	178,409,805	225,052	10,017	251,148,549

(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(*1)	합 계

매입채무및기타채무	13,300,493	-	-	13,300,493

기타금융부채 (*2)	12,446	-	-	12,446

전환사채	1,510,733	-	-	1,510,733

리스부채	-	-	3,092,436	3,092,436

상환전환우선주	484,054	-	-	484,054

파생상품부채	-	101,980	-	101,980

합 계	15,307,726	101,980	3,092,436	18,502,142

(*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(*2) 연차보상부채 667,762천원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	144,948,885	-	43,244,180	188,193,065

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	203,352	-	69,800	273,152

파생상품부채	-	135,639	5,786	141,424

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	135,415,625	-	42,994,180	178,409,805

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	155,252	-	69,800	225,052

파생상품자산	-	96,194	5,786	101,980

1) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	36,469,282	36,219,282	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 현금흐름할인법	취득원가, 순자산가치, 할인율 등

전환우선주	3,411,178	3,411,178	3	순자산가치법	순자산가치

상환전환우선주	2,260,217	2,260,217	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환사채	1,103,503	1,103,503	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 이항모형	취득원가, 순자산가치, 주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	69,800	69,800	3	원가기준접근법	취득원가

파생상품부채

선물환거래 파생상품자산	135,639	96,194	2	현금흐름할인법	할인율, 환율 등

기타	5,786	5,786	3	현금흐름 할인모형	할인율, 부도율

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	42,994,180	69,800	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-

취득	250,000	-	-

연결범위 변동	-	-	-

처분	-	-	-

기말	43,244,180	69,800	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	67,037,058	717,721	550,003

총손익

당기손익인식액	(73,339)	-	-

취득	-	39,600	-

연결범위 변동	-	30,000	-

처분	(150,000)	-	-

기타	-	-	(50,005)

기말	66,813,719	787,321	499,997

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 연결실체는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	20,771,300	20,200,409

광고사업 부문 매출	9,902,572	3,657,617

기타매출	912,654	708,919

합 계	31,586,526	24,566,945

(2) 연결실체의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	9,278,325	29.37	10,314,438	41.99

해외	22,308,201	70.63	14,252,507	58.01

합 계	31,586,526	100.00	24,566,945	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,619,694	20,441,937

매출채권 손실충당금	(63,218)	(78,911)

미수금	830,465	682,996

리스채권	-	10,017

합 계	22,386,941	21,056,039

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	78,911	174,257

연결범위 변동	-	-

대손상각비(환입)	(15,693)	(8,319)

제각	-	-

기말	63,218	165,938

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	144,948,885	135,415,625

비상장 지분증권	35,557,338	35,307,338

복합금융상품	7,686,843	7,686,843

합 계	188,193,065	178,409,806

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	178,409,805	150,929,746

취득	250,000	-

평가손익	9,533,260	23,066,483

처분	-	(150,000)

기말	188,193,065	173,846,229

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	203,352	155,252

비상장 지분증권	69,800	69,800

합 계	273,152	225,052

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	225,052	1,056,140

연결범위 변동	-	30,000

취득	-	39,600

평가손익	48,100	(55,401)

처분	-	-

기말	273,152	1,070,339

9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	557,521	557,521

미수수익	98,343	49,018

보증금	673,615	673,615

보증금 현재가치할인차금	(4,802)	(13,363)

소 계	1,324,677	1,266,790

비유동

보증금	2,194,631	977,847

보증금 현재가치할인차금	(299,005)	(100,998)

기타보증금	16,627	16,627

기타보증금 현재가치할인차금	(1,426)	(1,059)

소 계	1,910,827	892,416

합 계	3,235,504	2,159,206

10. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업투자주식

(주)알피지게이트 (*1,3)	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)메타보라 (*1,3)	대한민국	0.38	0.38	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

(주)언디파인드 (*1,3)	대한민국	16.46	16.46	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)맘모식스 (*1)	대한민국	46.04	46.04	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

China Lab Company Limited (*1)	홍콩	20	20	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)망고스틴 (*1)	대한민국	22.63	22.63	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

(주)트웰브모먼츠 (*1,3)	대한민국	19.65	19.65	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

㈜온마인드 (*2)	대한민국	48.95	48.95	2,282,140	2,636,631	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

㈜컬러버스 (*1)	대한민국	44.29	44.29	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	2,282,140	2,636,631

(*1) 전기 이전에 전액 손상되었습니다. (*2) 출자지분율이 50% 이하이며 주주간 협약에 의하여 공동의사결정이 이루어지는 등 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다. (*3) 전기이전 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었던 투자주식에 대해 전기 중 경영참여 및 유의적인 영향력을 고려하여 관계기업으로 재분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	손상	기타	기말

China Lab Company Limited	-	-	-	-	-

(주)망고스틴	-	-	-	-	-

(주)알피지게이트	-	-	-	-	-

(주)맘모식스	-	-	-	-	-

(주)트웰브모먼츠	-	-	-	-	-

(주)메타보라	-	-	-	-	-

(주)언디파인드	-	-	-	-	-

(주)온마인드	2,636,631	(354,491)	-	-	2,282,140

(주)컬러버스	-	-	-	-	-

합 계	2,636,631	(354,491)	-	-	2,282,140

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	손상	기타	기말

China Lab Company Limited	78,041	-	(78,041)	-	-

㈜망고스틴	-	-	-	-	-

㈜알피지게이트	-	-	-	-	-

㈜맘모식스	-	-	-	-	-

㈜온마인드	5,285,952	(443,092)	-	2,877	4,845,736

㈜컬러버스	-	-	-	-	-

합 계	5,363,992	(443,092)	(78,041)	2,877	4,845,736

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,361,273	948,512	412,762	-	(30,562)	(62,474)

(주)망고스틴	145,007	5,418,539	(5,273,532)	-	-	-

(주)알피지게이트	17,140	352,962	(335,822)	-	(29,736)	(29,736)

(주)맘모식스	62,148	1,473,240	(1,411,092)	2,062	(95,998)	(95,998)

(주)트웰브모먼츠	198,807	1,483,430	(1,284,623)	65,295	(24,682)	(24,682)

(주)메타보라	30,512,759	58,168,615	(27,655,856)	945,775	(2,076,819)	(2,076,819)

(주)언디파인드	18,822	793,709	(774,887)	-	-	-

(주)온마인드	2,544,560	122,159	2,422,401	11,834	(724,220)	(724,220)

(주)컬러버스	3,925,827	3,628,085	297,742	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,364,579	919,905	444,674	-	(27,949)	(27,949)

(주)망고스틴	145,007	5,418,539	(5,273,532)	-	(324,151)	(324,151)

(주)알피지게이트	9,662	315,748	(306,086)	-	(22,377)	(22,377)

(주)맘모식스	68,469	2,383,561	(2,315,092)	14,107	(277,469)	(277,469)

(주)트웰브모먼츠	195,832	1,455,773	(1,259,941)	-	-	-

(주)메타보라	31,644,914	66,874,623	(35,229,709)	-	-	-

(주)언디파인드	18,821	793,709	(774,888)	-	-	-

(주)온마인드	3,287,006	140,384	3,146,622	-	(896,476)	(896,476)

(주)컬러버스	3,925,827	3,628,085	297,742	-	-	-

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(135,695)	639,703	775,397	(126,002)	649,395

공구기구비품	2,100,707	(1,469,683)	631,024	2,433,932	(1,854,325)	579,607

시설장치	1,342,078	(772,054)	570,024	951,266	(611,397)	339,869

합 계	4,241,203	(2,377,432)	1,863,771	4,183,616	(2,591,724)	1,591,892

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	649,395	579,606	339,870	1,591,892

연결범위 변동(*1)	-	-	81,545	159,843	241,388

취득	-	-	66,043	122,550	188,593

처분/폐기	-	-	(18,070)	-	(18,070)

감가상각	-	(9,692)	(78,100)	(52,240)	(140,032)

기말	23,021	639,703	631,024	570,024	1,863,771

(*1) 주석 25 참고(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	-	704,058	516,078	1,931,322

연결범위 변동	-	-	-	3	-	3

취득	-	-	-	40,022	-	40,022

처분/폐기	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(9,692)	-	(70,190)	(52,389)	(132,271)

기말	23,021	678,473	-	673,893	463,689	1,839,075

12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	4,790,969	2,897,052

차량	210,310	232,204

합 계	5,001,280	3,129,256

리스부채

유동	1,267,783	1,194,420

비유동	3,389,279	1,898,017

합 계	4,657,061	3,092,437

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	547,487	441,044

차량	28,587	24,547

합 계	576,074	465,591

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	206,892	24,397

단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함)	8,548	18,260

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	28,315	2,539

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	9,779	-

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 560,979천원(전분기: 475,500천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	가상자산	합 계

기초	2,480	51,089	-	127,881,050	13,813	18,000,401	385,567	146,334,399

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위 변동(*1)	-	-	-	7,316,630	61,674	4,027,081	-	11,405,385

상각	(282)	(3,969)	-	-	(11,148)	(1,334,090)	-	(1,349,489)

기타	-	-	-	-	-	-	15,094	15,094

기말	2,198	47,119	-	135,197,680	64,340	20,693,391	400,661	156,405,390

(*1) 주석 25 참고(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	가상자산	합 계

기초	3,606	65,226	94,750	149,487,608	1,461,163	20,785,512	278,171	172,176,036

취득	-	469	-	-	-	-	-	469

연결범위 변동	-	-	-	6,329,905	-	4,333,371	-	10,663,276

상각	(282)	(3,898)	(23,558)	-	(163,207)	(1,437,662)	(1,628,607)

기타	-	-	-	-	-	38,623	38,623	77,246

기말	3,325	61,797	71,192	155,817,513	1,297,956	23,719,844	316,794	181,288,421

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,386,213	(985,552)	400,661	1,371,119	(985,552)	385,567

(3) 당분기와 전분기 중 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	기말	당분기말	전기말

BORA	상장	2,087,574.87	133,105.14	2,220,680.01	113.40	192.3

(*1) 스테이킹에 따른 노드보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

14. 상환전환우선주(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	484,054	484,054

상환전환우선주는 당기 중 비유동부채에서 유동부채로 재분류되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

우선주종류	기명식 상환전환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997,294원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

전환사채	1,650,000	1,650,000

전환권조정	(107,384)	(139,267)

소 계	1,542,616	1,510,733

합 계	1,542,616	1,510,733

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,650,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(3) 연결실체는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

16. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	189,131	112,201	55,229	31,600

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 170,524천원 (전분기: 97,697천원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,445,104	6,115,694

사외적립자산의 공정가치	(5,750,382)	(3,248,985)

합 계	694,723	2,866,709

재무상태표 상 사외적립자산	-	103,001

재무상태표 상 순확정급여부채	694,723	2,969,710

2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	364,250	454,463

순이자원가	30,468	68,237

사외적립자산 이자수익	(31,509)	(39,040)

종업원급여에 포함된 총비용	363,210	483,660

18. 납입자본당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초(2024.01.01)	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

전분기말(2024.03.31)	46,582,150주	23,291,075	456,987,834	480,278,909

당분기초(2025.01.01)	46,676,150주	23,338,075	457,292,813	480,630,888

결손보전	-	-	(80,000,000)	(80,000,000)

당분기말(2025.03.31)	46,676,150주	23,338,075	377,292,813	400,630,888

19. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,050,328	7,050,328	6,952,998	6,952,998

퇴직급여	576,576	576,576	581,357	581,357

복리후생비	512,670	512,670	533,930	533,930

여비교통비	78,248	78,248	48,627	48,627

접대비	57,967	57,967	35,805	35,805

통신비	11,557	11,557	13,134	13,134

수도광열비	128,914	128,914	133,991	133,991

세금과공과	395,639	395,639	248,692	248,692

감가상각비	140,032	140,032	132,271	132,271

지급임차료	8,548	8,548	19,493	19,493

수선비	105	105	1,600	1,600

보험료	128,252	128,252	99,120	99,120

차량유지비	6,646	6,646	6,509	6,509

경상연구개발비	-	-	76,289	76,289

운반비	9,312	9,312	11,722	11,722

교육훈련비	2,489	2,489	5,026	5,026

도서인쇄비	2,261	2,261	1,025	1,025

소모품비	42,560	42,560	126,260	126,260

지급수수료	8,254,973	8,254,973	5,548,592	5,548,592

광고선전비	9,110,169	9,110,169	6,669,726	6,669,726

대손상각비	(15,693)	(15,693)	(8,319)	(8,319)

건물관리비	35,782	35,782	7,927	7,927

무형자산상각비	1,349,489	1,349,489	1,628,606	1,628,606

사용권자산상각비	576,074	576,074	465,591	465,591

외주용역	635,343	635,343	376,435	376,435

주식보상비용	109,834	109,834	126,290	126,290

상품원가	4,567	4,567	1,246	1,246

합 계	29,212,638	29,212,638	23,843,946	23,843,946

21. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	148	148	480	480

희석주당손익	148	148	480	480

(2) 기본주당손익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익(Ⅰ)	6,651,411,680	6,651,411,680	21,505,571,701	21,505,571,701

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,867,251	44,867,251	44,773,255	44,773,255

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	148	148	480	480

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당분기와 전분기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,867,251	44,867,251	44,867,251

합 계	44,867,251	-	-	44,867,251	44,867,251

2) 전분기(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,773,287	91	91	44,773,287	44,773,287

자기주식취득 (2024년 1월 10일)	(36)	82	82	(32)	(32)

합 계	44,773,251	44,773,255	44,773,255

(4) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	6,651,411,680	6,651,411,680	21,505,572	21,505,572

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,901,435	44,901,435	44,842,666	44,842,666

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원)	148	148	480	480

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	6,648,554	6,648,554	21,505,572	21,505,572

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	6,648,554	6,648,554	21,505,572	21,505,572

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,867,251	44,867,251	44,773,255	44,773,255

주식선택권 관련 주식수 조정	34,184	34,184	69,412	69,412

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,901,435	44,901,435	44,842,666	44,842,666

22. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오	㈜카카오

㈜카카오게임즈	㈜카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

(주)망고스틴	(주)망고스틴

(주)온마인드	(주)온마인드

(주)컬러버스	(주)컬러버스

(주)알피지게이트	(주)알피지게이트

(주)맘모식스	(주)맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.	Mammossix Asia Co., Ltd.

(주)트웰브모먼츠	(주)트웰브모먼츠

(주)언디파인드	(주)언디파인드

(주)메타보라	(주)메타보라

(당기와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	(주)카카오엔터테인먼트	(주)카카오엔터테인먼트

(주)카카오스타일	(주)카카오스타일

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

(주)카카오브이엑스	(주)카카오브이엑스

주식회사 카카오페이	주식회사 카카오페이

(주)좀비메이트	(주)좀비메이트

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	606,343	-	-	22,466	-	-

㈜카카오게임즈	(2)	-	-	545,665	-	-

소 계	606,341	-	-	568,131	-	-

기타 특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	33	-	-

소 계	-	-	-	33	-	-

합 계	606,341	-	-	568,164	-	-

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	2,353,395	-	-	13,086	-	-

㈜카카오게임즈	81,601	-	-	600,257	14,619	-

소 계	2,434,996	-	-	613,343	14,619	-

기타 특수관계자

㈜메타보라	-	-	5,357	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-	-

소 계	175,273	-	5,357	-	-	-

합 계	2,610,269	-	5,357	613,343	14,619	-

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	미수수익	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	265,166	362	-	12,247

㈜카카오게임즈	-	-	-	377,671

소 계	265,166	362	-	389,918

기타 특수관계자

㈜카카오브이엑스	-	-	-	12

소 계	-	-	-	12

합 계	265,166	362	-	389,930

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	선급금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	461,891	1,818	-	17,576

㈜카카오게임즈	1,981	-	-	405,969

소 계	463,872	1,818	-	423,545

기타 특수관계자

㈜카카오페이	-	-	-	3,640

소 계	-	-	-	3,640

합 계	463,872	1,818	-	427,185

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	금융상품거래(*1)

차입	상환	투자	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	4,500,000	-	-

(*1) 금융상품거래는 연결회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	575,000	566,332

퇴직급여	252,446	112,487

주식기준보상	-	16,589

합 계	827,446	695,408

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.23. 우발상황 및 약정사항연결실체의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증을 제공한 자	보증내역	보증금액

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채 연대보증	1,500,000

24. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익	7,259,341	22,076,877

분기순이익 조정을 위한 가감	(2,411,941)	(17,574,987)

급여	17,972	-

퇴직급여	394,719	483,660

감가상각비	140,032	132,271

무형자산상각비	1,349,489	1,628,606

사용권자산상각비	576,074	465,591

대손상각비	(15,693)	(8,319)

주식보상비용	109,834	126,290

유형자산처분손실	1,549	-

유형자산폐기손실	14,230	-

재고자산감모손실	-	1,076

외화환산손실(비금융)	154,414	14,134

지분법손실	354,491	443,092

파생상품평가손실	39,444	34,387

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	73,339

관계기업투자주식손상차손	-	78,041

리스조정손실	23	-

리스해지손실	9,755	-

외화환산손실(금융)	16,863	6,710

잡손실	-	49

이자비용	117,559	133,160

법인세비용	4,401,808	2,589,367

유형자산처분이익	(10,890)	(6,133)

리스해지이익	(28,315)	(2,539)

외화환산이익(비금융)	(142,192)	(152,125)

이자수익	(218,002)	(134,604)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,533,260)	(23,139,822)

외화환산이익(금융)	(125,408)	(302,597)

잡이익	(15,094)	(38,623)

기타수익	(21,343)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,652,377)	149,191

매출채권의 감소	497,521	83,309

미수금의 감소(증가)	158,248	(169,891)

재고자산의 증가	(59,219)	(7,886)

선급금의 감소(증가)	(463,196)	617,953

선급비용의 증가	(470,361)	(405,446)

부가세대급금의 증가	(152,211)	(1,572,749)

파생상품자산의 감소	-	15,946

미지급금의 증가	228,320	1,328,201

미지급비용의 증가	60,162	213,294

선수금의 감소	(116,083)	(166,148)

선수수익의 감소	(485,090)	(107,683)

예수금의 증가(감소)	(318,202)	98,823

부가세예수금의 증가	4,306	1,254,210

사외적립자산의 감소(증가)	(2,471,263)	172,834

관계사 전출입	-	(109,367)

퇴직금의 지급	(65,309)	(1,096,208)

합 계	1,195,024	4,651,082

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,092,436	(560,979)	1,272,777	852,827	4,657,061

전환사채	1,510,733	-	-	31,883	1,542,616

상환전환우선주	484,054	-	-	-	484,054

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,347,805	(475,500)	-	728,141	3,600,446

전환사채	1,987,947	-	-	39,238	2,027,185

상환전환우선주	550,003	-	-	(50,005)	499,997

차입금	9,500,000	(9,500,000)	-	-	-

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

25. 사업결합

연결실체는 당분기 중 ㈜팬텀의 지분 51.37%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권, 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	12,842,944

비지배지분(*1)	5,231,147

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	17,234,162

현금및현금성자산	1,703,460

단기투자자산	5,073,189

매출채권및기타채권(유동)	2,022,160

기타금융자산	500,000

기타유동자산	102,419

유형자산	241,388

무형자산	4,088,755

사용권자산	1,482,074

기타비유동자산	977,560

이연법인세자산	1,043,157

부채	6,476,701

매입채무및기타채무	1,049,252

리스부채(유동)	125,849

당기법인세부채	257,380

기타유동부채	910,273

리스부채(비유동)	1,146,928

기타비유동부채	2,066,640

충당부채	78,719

이연법인세부채	841,660

총 식별가능한 순자산	10,757,460

영업권	7,316,630

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.