넵튠 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일 까지
제 9 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
주식회사 넵튠과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다. 회사(피합병법인)는 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다. 합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,338백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜카카오게임즈	18,387,039	39.39

정욱	2,472,473	5.30

자기주식	1,808,899	3.88

기타 주주	24,007,739	51.43

합 계	46,676,150	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지배기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜에이치앤씨게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	-	100.00	12월

㈜님블뉴런	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	74.89	74.89	12월

㈜넥스포츠	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	100.00	100.00	12월

프리티비지㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	58.33	58.33	12월

㈜플레이하드	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	52.18	52.18	12월

트리플라㈜	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	51.22	51.22	12월

㈜엔크로키	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.12	50.12	12월

㈜코드독	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	-	60.10	12월

㈜이케이게임즈	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	50.09	-	12월

2) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜이케이게임즈	구주 취득(50.09%)으로 지배력 획득

3) 당분기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에이치앤씨게임즈	회사와의 합병으로 소멸

㈜코드독	유상감자에 따른 지배력 상실

4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	영업수익	영업손익	분기순손익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈(*1)	-	-	-	-	-	376,235	(6,807)	(131,245)	(131,245)

㈜님블뉴런	8,340,780	1,316,198	20,147,849	33,552,227	(44,043,099)	17,116,842	1,695,184	344,410	344,410

㈜넥스포츠	197,899	17,984,651	4,446	-	18,178,104	-	(17,416)	(17,272)	(17,272)

프리티비지㈜	1,632,546	142,372	577,004	318,987	878,927	3,310,203	391,739	327,512	327,512

㈜플레이하드	8,668,563	563,122	619,167	-	8,612,518	7,892,875	(911,674)	(925,973)	(925,973)

트리플라㈜	11,186,461	1,200,557	3,819,451	29,838	8,537,729	34,098,219	3,846,029	4,092,587	4,092,587

㈜엔크로키	694,035	20,384	200,163	355,699	158,557	1,404,540	58,774	42,332	42,332

㈜코드독(*2)	-	-	-	-	-	801,527	(236,653)	(236,867)	(236,867)

㈜이케이게임즈	4,610,298	99,378	156,346	6,128	4,547,201	5,460,521	610,766	610,796	610,796

(*1) 당분기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. (*2) 당분기 중 유상감자에 따른 지배력 상실로 연결에서 제외되었으며, 지배력 상실 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	영업수익	영업손익	분기순손익	총포괄손익

㈜에이치앤씨게임즈	1,027,690	1,602,741	8,696,122	359,110	(6,424,802)	1,817,440	(133,215)	(399,449)	(399,449)

㈜님블뉴런	6,354,876	1,753,884	22,759,164	32,284,197	(46,934,601)	4,802,273	(10,000,056)	(11,627,234)	(11,627,234)

㈜마그넷 (*1)	-	-	-	-	-	128,369	(630,261)	(620,384)	(620,384)

㈜넥스포츠	57,581	18,137,823	28	-	18,195,377	-	(157,590)	(176,664)	(176,664)

프리티비지㈜	1,083,406	151,417	479,144	204,898	550,780	300,507	(1,138,122)	(1,140,549)	(1,140,549)

㈜맘모식스 (*2)	-	-	-	-	-	413	(1,162,180)	(1,165,613)	(1,165,613)

Mammossix Asia (*2)	-	-	-	-	-	-	(75,839)	(75,812)	(81,507)

㈜플레이하드	10,384,680	375,700	1,464,757	-	9,295,623	20,645,877	4,780,495	4,772,143	4,772,143

트리플라㈜	5,581,651	548,003	1,688,736	-	4,440,918	20,879,862	2,280,037	2,424,882	2,424,882

㈜애드엑스플러스 (*1)	-	-	-	-	-	7,323,228	3,947,630	3,453,945	3,453,945

㈜엔플라이스튜디오 (*1)	-	-	-	-	-	831,716	630,906	602,051	602,051

㈜엔크로키	722,095	-	261,746	344,124	116,225	1,173,071	100,201	92,174	92,174

㈜코드독	3,796,271	1,475,836	161,626	43,253	5,067,228	1,179,100	(10,423)	(3,271)	(3,271)

리메이크디지털㈜ (*1)	-	-	-	-	-	607,441	(115,323)	(107,405)	(107,405)

(*1) 전기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. (*2) 전기 중 지배력을 상실하여 연결에서 제외되었으며, 연결 제외 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. 상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동 / 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제 1101 호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 가상자산 보유에 대한 회계정책 - 취득목적별 가상자산 계정 분류 연결실체는 보라(BORA) 거버넌스 협의회(Governance Council)에 참여하여 보라 생태계 구축 및 활성화를 목적으로 가상자산인 보라 토큰(BORA Token)을 취득하였으며, 보라 토큰 스테이킹에 따른 노드보상을 주기적으로 분배받고 있습니다. 연결실체는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 또한 노드보상으로 토큰을 분배 받은 경우 분배 받은 시점의 공정가치에 해당하는 금액을 취득가액으로 인식합니다. - 무형자산으로 분류한 가상자산 상각 및 후속평가 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고, 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. - 가상자산 손상 및 처분손익의 손익분류 가상자산의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 전기 재무제표 작성시 적용된 내용과 동일합니다.

4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	201,928,031	201,928,031	136,962,786	136,962,786

복합금융상품	13,525,045	13,525,045	13,966,960	13,966,960

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	996,256	996,256	1,056,140	1,056,140

파생상품자산(유동)	25,806	25,806	15,946	15,946

상각후원가로 측정된 자산

현금및현금성자산	33,417,039	33,417,039	42,826,320	42,826,320

단기금융상품	8,189,342	8,189,342	4,719,058	4,719,058

매출채권및기타채권(유동)	25,006,508	25,006,508	20,986,340	20,986,340

기타금융자산(유동)	114,097	114,097	367,842	367,842

기타금융자산(비유동)	2,023,763	2,023,763	1,569,882	1,569,882

금융자산 합계	285,225,887	285,225,887	222,471,274	222,471,274

공정가치로 측정된 부채

상환전환우선주(유동)	499,997	499,997	550,003	550,003

상각후원가로 측정된 부채

매입채무및기타채무	15,009,829	15,009,829	14,140,861	14,140,861

단기차입금	-	-	9,500,000	9,500,000

기타금융부채(유동)(*1)	39,814	39,814	339,037	339,037

전환사채(유동)	629,667	629,667	600,225	600,225

전환사채(비유동)	1,478,822	1,478,822	1,387,722	1,387,722

기타금융부채(*2)

리스부채(유동)	1,835,715	1,835,715	1,261,057	1,261,057

리스부채(비유동)	4,421,869	4,421,869	2,086,748	2,086,748

금융부채 합계	23,915,713	23,915,713	29,865,653	29,865,653

(*1) 연차보상부채가 제외되어 있습니다. (*2) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.

(2) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	148,415,525	-	67,037,551	215,453,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	208,935	-	787,321	996,256

파생상품자산	-	25,806	-	25,806

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	499,997	499,997

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정된 금융자산 / 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	83,892,688	-	67,037,058	150,929,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	338,419	-	717,721	1,056,140

파생상품자산	-	15,946	-	15,946

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	550,003	550,003

1) 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

보통주	52,503,404	52,060,996	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 현금흐름할인법	취득원가, 순자산가치, 할인율 등

전환우선주	1,009,102	1,009,102	3	순자산가치법	순자산가치

상환전환우선주	7,374,981	7,567,389	3	순자산가치법, 이항모형	순자산가치, 주가변동성 등

전환사채	6,150,064	6,399,571	3	원가기준접근법, 순자산가치법, 이항모형	취득원가, 순자산가치, 주가변동성 등

파생상품자산

선물환거래 파생상품자산	25,806	15,946	2	현금흐름할인법	할인율, 환율

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보통주	109,600	40,000	3	원가기준접근법	취득원가

우선주	19,571	19,571	3	원가기준접근법	취득원가

전환우선주	658,150	658,150	3	원가기준접근법	취득원가

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	499,997	550,003	3	현금흐름할인법, 이항모형	추정현금흐름, 할인율, 주가변동성 등

2) 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초	67,037,058	717,721	550,003

총손익

당기손익인식액	(249,507)	-	-

취득	400,000	39,600	-

연결범위 변동	-	30,000	-

처분	(150,000)	-	(50,005)

기말	67,037,551	787,321	499,997

(전분기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채

기초	82,548,233	1,024,573	499,997

총손익

당기손익인식액	(195,864)	-	-

취득	2,779,956	698,150	-

처분	-	(5,000)	-

기말	85,132,326	1,717,723	499,997

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

5. 부문 정보

관리목적상 연결실체는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다. (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

게임사업 부문 매출	76,413,850	57,697,168

광고사업 부문 매출	10,999,307	12,706,133

기타매출	2,264,933	702,636

합 계	89,678,090	71,105,937

(2) 연결실체의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내	32,700,454	36.46	24,803,485	34.88

해외	56,977,636	63.54	46,302,452	65.12

합 계	89,678,090	100.00	71,105,937	100.00

(3) 당분기와 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,730,980	20,795,564

매출채권 손실충당금	(108,769)	(174,257)

미수금	384,297	365,033

합 계	25,006,508	20,986,340

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	174,257	84,662

연결범위 변동	(1,758)	9,173

대손상각비(환입)	(61,353)	(19,490)

제각	(2,377)	(138)

기말	108,769	74,207

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	148,415,525	83,892,688

비상장 지분증권	53,512,506	53,070,098

복합금융상품	13,525,045	13,966,960

합 계	215,453,076	150,929,746

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	150,929,746	166,338,064

취득	400,000	2,779,956

평가손익	64,273,330	(7,735,806)

처분	(150,000)	(10,990,390)

기말	215,453,076	150,391,824

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	208,935	338,419

비상장 지분증권	787,321	717,721

합 계	996,256	1,056,140

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,056,140	1,292,989

연결범위 변동	30,000	-

취득	39,600	698,150

평가손익	(129,484)	(13,528)

처분	-	(5,000)

기말	996,256	1,972,611

9. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	62,521	187,840

미수수익	51,576	76,493

보증금	-	103,510

소 계	114,097	367,842

비유동

장기대여금	495,000	-

보증금	1,689,376	1,655,942

보증금 현재가치할인차금	(174,569)	(89,570)

기타보증금	15,183	3,510

기타보증금 현재가치할인차금	(1,226)	-

소 계	2,023,763	1,569,882

합 계	2,137,861	1,937,724

10. 관계기업및공동기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	장부금액	결산월	업종

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업투자주식

China Lab Company Limited	홍콩	20.00	20.00	-	78,041	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜망고스틴	대한민국	22.63	22.63	-	-	12월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

㈜알피지게이트	대한민국	29.08	29.08	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

㈜맘모식스	대한민국	46.04	49.49	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

공동기업투자주식

㈜온마인드	대한민국	48.95	48.95	3,868,134	5,285,952	12월	영상 컨텐츠 제작 및 서비스

㈜컬러버스	대한민국	44.29	44.29	-	-	12월	게임소프트웨어 개발 및 공급업

합 계	3,868,134	5,363,992

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	손상	기타	기말

China Lab Company Limited	78,041	-	(78,041)	-	-

㈜온마인드	5,285,952	(1,420,695)	-	2,877	3,868,134

합 계	5,363,992	(1,420,695)	(78,041)	2,877	3,868,134

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타	기말

China Lab Company Limited	100,012	(16,415)	-	-	-	83,597

COMINO株式會社	859,872	-	-	(859,872)	-	-

㈜컬러버스	16,861,273	(2,744,482)	306	-	-	14,117,097

㈜온마인드	6,700,196	(1,045,546)	-	-	12,666	5,667,316

합 계	24,521,354	(3,806,444)	306	(859,872)	12,666	19,868,010

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	영업수익	분기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,225,016	798,076	426,940	-	(85,387)	(71,611)

㈜망고스틴	422,572	5,356,653	(4,934,081)	-	(1,102,793)	(1,102,793)

㈜알피지게이트	30,383	314,964	(284,582)	3,668	(75,077)	(75,077)

㈜맘모식스	100,925	1,210,908	(1,109,983)	157,249	(583,454)	(583,454)

㈜온마인드	4,304,286	319,709	3,984,576	9,270	(2,896,582)	(2,896,582)

(전기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

China Lab Company Limited	1,197,130	698,579	498,551	-	(82,071)	(82,071)

㈜망고스틴	1,021,808	4,853,096	(3,831,288)	-	(865,697)	(865,697)

㈜알피지게이트	105,353	314,858	(209,504)	142,278	(87,780)	(87,780)

㈜맘모식스	217,122	743,651	(526,529)	413	(1,165,613)	(1,165,613)

㈜온마인드	7,064,206	183,048	6,881,158	-	(2,097,493)	(2,097,493)

㈜컬러버스	3,925,827	3,628,085	297,742	551,210	(8,936,124)	(8,935,433)

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	23,021	-	23,021	23,021	-	23,021

건물	775,397	(116,310)	659,088	775,397	(87,232)	688,165

차량운반구	-	-	-	24,200	(24,200)	-

공구기구비품	2,434,244	(1,825,813)	608,432	2,311,491	(1,607,433)	704,058

시설장치	951,266	(572,380)	378,886	939,306	(423,228)	516,078

합 계	4,183,928	(2,514,503)	1,669,426	4,073,415	(2,142,094)	1,931,322

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	688,165	704,058	516,078	1,931,322

연결범위 변동(*1)	-	-	3	-	3

취득	-	-	116,747	11,960	128,707

처분/폐기	-	-	(50)	-	(50)

감가상각	-	(29,077)	(212,326)	(149,152)	(390,556)

기말	23,021	659,088	608,432	378,886	1,669,426

(*1) 주석 26 참고(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	시설장치	합 계

기초	23,021	726,935	24,494	947,524	697,301	2,419,275

연결범위 변동	-	-	-	25,239	1,794	27,033

취득	-	-	-	101,345	3,000	104,345

처분/폐기	-	-	(22,268)	(44,660)	-	(66,927)

감가상각	-	(29,077)	(2,227)	(237,167)	(153,836)	(422,307)

기타	-	-	-	27	-	27

기말	23,021	697,857	-	792,310	548,259	2,061,446

12. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	5,874,724	2,846,923

차량	281,780	258,350

합 계	6,156,504	3,105,273

리스부채

유동	1,835,715	1,261,057

비유동	4,421,869	2,086,748

합 계	6,257,584	3,347,805

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	1,331,560	991,739

차량	75,288	66,623

합 계	1,406,847	1,058,362

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	201,147	65,807

단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함)	33,265	396,195

리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함)	5,131	3,774

리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함)	74	3,825

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,473,394천원(전분기: 1,102,074천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	3,606	65,226	94,750	149,487,608	1,461,163	20,785,512	171,897,866

취득	-	1,594	-	-	-	-	1,594

연결범위 변동(*1)	-	-	-	6,082,703	(955,190)	2,860,666	7,988,180

상각	(845)	(11,724)	(70,933)	-	(489,004)	(4,208,144)	(4,780,650)

기타	-	-	-	-	-	53,033	53,033

기말	2,761	55,096	23,817	155,570,312	16,970	19,491,068	175,160,024

(*1) 주석 26 참고(전분기) (단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초	10,686	53,080	189,242	149,336,895	2,157,031	26,076,726	177,823,661

취득	1,392	22,924	-	2,718,704	-	-	2,743,020

연결범위 변동	2,875	1,106	-	-	-	-	3,981

상각	(2,068)	(10,273)	(70,674)	-	(526,817)	(3,214,243)	(3,824,076)

기타	-	-	-	-	-	42,600	42,600

기말	12,885	66,836	118,567	152,055,600	1,630,215	22,905,083	176,789,186

(2) 보고기간 종료일 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

가산자산명	계정분류	평가법	당분기말	전기말

취득원가	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	손상차손 누계액	장부금액

BORA	기타의무형자산	원가법	1,316,756	(985,552)	331,204	1,263,723	(985,552)	278,171

(3) 당분기와 전분기 중 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산명	상장여부	수량	개당 공정가치

기초	취득(*1)	기말	당분기말	전기말

BORA	상장	1,570,332	234,544	1,804,876	127	210

(*1) 스테이킹에 따른 노드보상으로 수령한 내역입니다.

(4) 가상자산 보유위험 연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치가 보고기간 이후 유의적으로 변동할 수 있으나, 보고기간 종료일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

14. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)
(당분기말)	만기	금 액

당분기말	전기말

단기차입금	㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

부산은행	-	-	-	5,000,000

합 계	-	9,500,000

15. 상환전환우선주 (1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	499,997	550,003

(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

우선주종류	기명식 상환전환우선주

인수자	4:33United-코나 청년창업투자조합

발행일	2018년 04월 11일

만기일	2028년 04월 10일

발행가액	499,997,294원

발행주식수(*1)	25,462주

1주당 발행가액	19,637원

배당률	발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적

상환조건	발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건	1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다. 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	621,019	621,019

전환권조정	(9,982)	(39,424)

상환할증금	18,631	18,631

소 계	629,667	600,225

비유동

전환사채	1,650,000	1,650,000

전환권조정	(171,178)	(262,278)

소 계	1,478,822	1,387,722

합 계	2,108,489	1,987,947

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 사모전환사채(*1)

인수자	4:33 United-코나 청년창업투자조합

사채 발행일	2016년 8월 10일

사채 만기일	2024년 12월 29일

액면가액	499,994,133원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2017년 8월 10일 ~ 2024년 11월 29일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정

보장수익률	3.00%

전환가격	10,726원

(*1) 해당 전환사채는 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 합병되기 전 ㈜아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 ㈜아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜님블뉴런

사채종류	기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	코나콘텐츠투자조합 등

사채 발행일	2021년 1월 15일

사채 만기일	2026년 1월 15일

액면가액	1,650,000,000원

표면이율	0.00%

전환청구기간	2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사가격의 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

보장수익률	0.00%

전환가격	22,000원

(3) 연결실체는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

17. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	127,505	-	92,445

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 329,017천원 (전분기: 125,749천원)입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,597,030	6,622,476

사외적립자산의 공정가치	(2,699,180)	(3,549,901)

합 계	2,897,850	3,072,575

재무상태표 상 사외적립자산	31,303	250,546

재무상태표 상 순확정급여부채	2,929,153	3,323,121

2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,202,187	1,381,140

순이자원가	200,014	184,652

사외적립자산 이자수익	(117,120)	(92,345)

종업원급여에 포함된 총비용	1,285,081	1,473,447

19. 납입자본 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

2023.01.01(전기초)	46,422,830	23,211,415	456,157,807	479,369,222

2023.03.15(주식선택권의 행사)	84,098	42,049	518,487	560,536

2023.06.26(주식선택권의 행사)	-	-	75,367	75,367

2023.09.18(주식선택권의 행사)	41,111	20,556	137,339	157,895

2023.09.30(전분기말)	46,548,039	23,274,020	456,889,000	480,163,020

2024.01.01(당기초)	46,582,150	23,291,075	456,987,834	480,278,909

2024.04.02(주식선택권의 행사)	30,000	15,000	77,060	92,060

2024.09.26(주식선택권의 행사)	64,000	32,000	227,919	259,919

2024.09.30(당분기말)	46,676,150	23,338,075	457,292,813	480,630,888

20. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,810,129	19,230,605	6,555,670	18,913,100

퇴직급여	528,373	1,614,099	514,722	1,599,196

복리후생비	479,019	1,531,834	601,134	1,704,538

여비교통비	74,469	172,523	91,071	233,500

접대비	53,689	135,625	52,245	152,301

통신비	13,935	38,159	8,507	24,476

수도광열비	114,811	336,376	113,858	332,846

세금과공과	227,722	698,914	224,302	845,906

감가상각비	124,906	390,556	140,342	422,307

지급임차료	18,212	33,265	143,765	395,125

수선비	786	2,386	88	166

보험료	127,930	426,208	97,426	301,884

차량유지비	5,932	14,320	4,721	14,998

경상연구개발비	-	76,289	232,355	686,815

운반비	5,090	26,103	6,205	76,422

교육훈련비	18,955	31,073	234	4,230

도서인쇄비	663	4,780	2,514	10,959

사무용품비	-	-	26	167

소모품비	48,061	227,955	49,542	164,113

지급수수료	10,118,591	21,826,999	5,121,013	15,793,371

광고선전비	12,370,986	28,202,523	5,139,300	24,177,684

대손상각비	(493)	(61,353)	234	(9,980)

건물관리비	3,963	19,503	24,978	75,445

무형자산상각비	1,538,408	4,780,650	1,282,560	3,824,076

사용권자산상각비	460,197	1,406,847	356,977	1,058,362

외주용역	706,054	1,384,750	624,374	1,141,140

주식보상비용	220,045	438,445	71,648	178,730

상품원가	2,202	5,324	36,222	137,923

합 계	33,072,636	82,994,759	21,496,035	72,259,800

22. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익	539	1,262	(354)	(276)

희석주당손익	538	1,261	(354)	(276)

(2) 기본주당손익 당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손익(Ⅰ)	24,151,200,310	56,550,256,573	(15,840,668,882)	(12,333,096,433)

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,806,729	44,794,347	44,700,746	44,622,023

기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	539	1,262	(354)	(276)

(3) 가중평균 유통 보통주식수

당분기와 전분기의 가중평균 유통 보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,773,287	92	274	44,773,287	44,773,287

자기주식취득 (2024년 1월 10일)	(36)	92	265	(36)	(35)

주식매수선택권 행사 (2024년 4월 2일)	30,000	92	182	30,000	19,927

주식매수선택권 행사 (2024년 9월 26일)	64,000	5	5	3,478	1,168

합 계	44,867,251	281	726	44,806,729	44,794,347

2) 전분기(단위: 주)

구 분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	누적	3개월	누적

기초	44,536,663	92	273	44,536,663	44,536,663

주식매수선택권 행사 (2023년 3월 30일)	84,098	92	185	84,098	56,989

자기주식 처분 (2023년 6월 26일)	77,304	92	97	77,304	27,467

주식매수선택권 행사 (2023년 9월 25일)	41,111	6	6	2,681	904

합 계	44,739,176	44,700,746	44,622,023

(4) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익(Ⅰ)	24,151,200,310	56,550,256,573	(15,840,668,882)	(12,333,096,433)

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	44,859,517	44,861,097	44,700,746	44,622,023

희석주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ))(원)	538	1,261	(354)	(276)

희석주당손익의 계산에 사용된 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	24,151,200,310	56,550,256,573	(15,840,668,882)	(12,333,096,433)

조정내역	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	24,151,200,310	56,550,256,573	(15,840,668,882)	(12,333,096,433)

희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	44,806,729	44,794,347	44,700,746	44,622,023

주식선택권 관련 주식수 조정	52,788	66,750	-	-

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	44,859,517	44,861,097	44,700,746	44,622,023

23. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오	㈜카카오

㈜카카오게임즈	㈜카카오게임즈

관계기업 및 공동기업	ChinaLab Company Limited	ChinaLab Company Limited

㈜망고스틴	㈜망고스틴

㈜온마인드	㈜온마인드

㈜컬러버스	㈜컬러버스

-	株式會社COLORVERSE JAPAN

㈜알피지게이트	㈜알피지게이트

㈜맘모식스	㈜맘모식스

Mammossix Asia Co., Ltd.	Mammossix Asia Co., Ltd.

(당기와 전기에 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는) 기타특수관계자	㈜메타보라	㈜메타보라

METABORA SINGAPORE PTE. LTD	METABORA SINGAPORE PTE. LTD

Kakao Games Europe B.V.	Kakao Games Europe B.V.

-	Kakao Games Japan Corp.

㈜카카오브이엑스	(주)카카오브이엑스

㈜카카오엔터테인먼트	(주)카카오엔터테인먼트

㈜카카오스타일	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	5,880,299	-	-	34,098	-	-

㈜카카오게임즈	3,440,185	-	-	1,660,181	14,619	138,404

소 계	9,320,484	-	-	1,694,279	14,619	138,404

기타 특수관계자

㈜메타보라	-	-	5,357	-	-	-

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	53,033	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	23,043	-	-	-	-	-

㈜카카오스타일	152,230	-	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V	1,948,936	-	-	359,813	-	-

트리플라㈜ 대표이사	-	5,989	-	-	-	-

소 계	2,124,210	5,989	58,390	359,813	-	-

합 계	11,444,694	5,989	58,390	2,054,113	14,619	138,404

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	영업수익 등	영업비용 등

영업수익(*1)	이자수익	기타수익	지급수수료(*1)	이자비용	기타비용

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	5,466,285	-	-	39,111	-	450

㈜카카오게임즈	612,578	-	-	1,525,331	123,633	376,582

소 계	6,078,863	-	-	1,564,442	123,633	377,032

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스	-	-	-	3,974	-	-

㈜알피지게이트	-	17,203	-	9,940	-	-

소 계	-	17,203	-	13,914	-	-

기타 특수관계자

METABORA SINGAPORE PTE. LTD.	-	-	52,600	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	-	-	387,414	-	-

Kakao Games Japan Corp.	-	-	-	26,271	-	-

㈜카카오브이엑스	580	-	-	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	225,000	-	-	-	-	-

소 계	225,580	-	52,600	413,685	-	-

합 계	6,304,443	17,203	52,600	1,992,041	123,633	377,032

(*1) 거래 총액을 기재하였으며 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 연결실체가 특수관계자의 대리인 역할을 수행하는 것으로 판단한 일부 거래에 대해 포괄손계산서 상에는 영업수익에서 지급수수료를 차감한 순액을 영업수익으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	미수수익	대여금	미지급금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	449,048	-	-	7,380

㈜카카오게임즈	256,731	-	-	378,468

소 계	705,780	-	-	385,848

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	23

기타 특수관계자

트리플라㈜ 대표이사	-	5,989	495,000	-

합 계	705,780	5,989	495,000	385,870

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	선급금	미지급금	미지급비용	선수금	차입금

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오	1,077,697	-	-	8,783	-	-	-

㈜카카오게임즈	105,837	6,753	-	378,734	178,203	-	4,500,000

소 계	1,183,534	6,753	-	387,517	178,203	-	4,500,000

관계기업 및 공동기업

㈜알피지게이트	-	-	-	23	-	-	-

기타 특수관계자

㈜메타보라	-	21,271	17,291	12	-	-	-

㈜카카오엔터테인먼트	8,372	-	-	-	-	-	-

Kakao Games Europe B.V.	-	10,036	-	-	-	1,950,753	-

소 계	8,372	31,308	17,291	12	-	1,950,753	-

합 계	1,191,906	38,061	17,291	387,551	178,203	1,950,753	4,500,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	-	-	-	4,500,000

기타 특수관계자

트리플라㈜ 대표이사	495,000	-	-	-

합 계	495,000	-	-	4,500,000

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	자금차입거래	금융상품거래(*1)

차입	상환	투자	회수

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜카카오게임즈	4,500,000	-	-	-

관계기업 및 공동기업

㈜컬러버스(*1)	-	-	1,500,000	-

합 계	4,500,000	-	1,500,000	-

(*1) 금융상품거래는 연결회사가 인수한 특수관계자의 전환사채입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,419,771	1,479,570

퇴직급여	289,957	168,995

주식기준보상	31,023	40,328

합 계	1,740,751	1,688,893

상기 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 24. 우발상황 및 약정사항 연결실체의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증을 제공한 자	보증내역	보증금액

㈜컬러버스 대표이사	㈜컬러버스 전환사채 연대보증	1,500,000

25. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

분기순이익(손실)	58,287,942	(12,636,479)

분기순이익(손실) 조정을 위한 가감	(41,983,462)	17,884,392

퇴직급여	1,285,081	1,473,447

감가상각비	390,556	422,307

무형자산상각비	4,780,650	3,824,076

사용권자산상각비	1,406,847	1,058,362

대손상각비	(61,353)	-

주식보상비용	438,445	178,730

유형자산처분손실	-	1,799

유형자산폐기손실	-	37,357

재고자산감모손실	1,076	-

외화환산손실(비금융)	148,432	51,721

지분법손실	1,420,695	3,806,444

파생상품평가손실	-	94,424

종속기업투자주식처분손실	478,083	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	249,507	7,735,806

관계기업투자주식손상차손	78,041	-

관계기업투자주식처분손실	307	802,332

기타의대손상각비	995,151	-

리스해지손실	74	3,825

외화환산손실(금융)	65,168	85,655

잡손실	49	181

이자비용	321,902	445,457

법인세비용	11,227,676	-

단기투자자산평가손실	38,856	-

유형자산처분이익	(6,133)	(11,177)

리스해지이익	(4,600)	(2,575)

리스조정이익	(531)	(1,199)

외화환산이익(비금융)	(52,901)	(228,616)

이자수익	(309,046)	(308,981)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(99,625)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(64,522,837)	-

대손충당금환입	-	(19,490)

외화환산이익(금융)	(251,359)	(861,846)

파생상품평가이익	(25,806)	-

잡이익	(53,033)	(52,600)

법인세수익	-	(547,125)

배당금수익	-	(4,295)

단기투자자산처분이익	(22,460)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,814,023)	(5,014,092)

매출채권의 감소(증가)	(4,628,356)	(6,851,600)

미수금의 감소(증가)	(39,237)	70,071

재고자산의 감소(증가)	(5,757)	(9,352)

선급금의 감소(증가)	469,385	(217,264)

선급비용의 감소(증가)	(780,091)	(1,144,729)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,566,700)	(1,075,423)

파생상품자산의 감소(증가)	15,946	-

미지급금의 증가(감소)	2,976,579	189,127

미지급비용의 증가(감소)	(102,479)	29,824

선수금의 증가(감소)	(1,642,323)	142,003

선수수익의 증가(감소)	1,683,281	3,020,752

예수금의 증가(감소)	(101,077)	74,890

부가세예수금의 증가(감소)	1,310,294	1,224,331

사외적립자산의 감소(증가)	988,039	32,683

관계사 전출입	(211,742)	-

퇴직금 이관	-	9,894

퇴직금의 지급	(2,179,785)	(509,300)

합 계	12,490,456	233,821

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	3,347,805	(1,473,394)	54,661	4,328,512	6,257,584

전환사채	1,987,947	-	-	120,542	2,108,489

상환전환우선주	550,003	-	-	(50,005)	499,997

차입금	9,500,000	(9,500,000)	-	-	-

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	연결범위 변동	기타 비금융 변동(*1)	기말

리스부채	4,418,277	(1,102,074)	112,500	199,519	3,628,222

전환사채	1,975,826	-	-	113,836	2,089,662

상환전환우선주	499,997	-	-	-	499,997

차입금	675,000	9,000,000	-	-	9,675,000

(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.

26. 사업결합

연결실체는 당분기 중 ㈜이케이게임즈의 지분 50.09%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권, 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	10,018,931

비지배지분(*1)	3,675,075

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	8,424,794

현금및현금성자산	2,799,342

매출채권및기타채권(유동)	835,649

당기법인세자산	9,123

기타금융자산(유동)	200,000

기타유동자산	117,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000

유형자산	3

무형자산	4,333,371

사용권자산	62,534

기타금융자산(비유동)	37,773

부채	1,060,692

매입채무및기타채무	43,995

기타유동부채	52,389

리스부채(유동)	40,626

리스부채(비유동)	18,008

이연법인세부채	905,675

총 식별가능한 순자산	7,364,102

영업권	6,329,905

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액입니다.