제너셈 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제너셈 주식회사

제너셈 주식회사 주석
제18기 1분기: 2017년 01월 01일 부터 2017년 03월 31일 까지제17기 1분기: 2016년 01월 01일 부터 2016년 03월 31일 까지제17기 : 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지

1. 회사의 개요

제너셈 주식회사(이하 '당사'라 함)는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,384,587천원입니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	금액	지분율(%)

한복우	3,862,094	1,931,047	44.04

우리사주조합	491,016	245,508	5.60

기타	4,416,064	2,208,032	50.36

합 계	8,769,174	4,384,587	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2013년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 토지는 취득원가로 측정 후 재평가모형에 따라 장부금액을 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구/비품	5년

시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다.

매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션에 대하여만 지분상품으로 분류하고 있으며 그렇지 않을 경우에는 부채로 분류하고 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

현금	15,521	49,273

보통예금	251,329	749,289

특정금전신탁	20,000	1,200,000

소계	286,850	1,998,562

정부보조금(현금차감)	-	-

합 계	286,850	1,998,562

5. 사용제한금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말	사용제한내용

단기금융상품	-	-	-

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

매출채권	7,234,955	7,298,445

차감: 대손충당금	(268,287)	(268,287)

매출채권(순액)	6,966,668	7,030,158

미수수익	32,864	19,146

미수금	197,960	702,933

합 계	7,197,492	7,752,237

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	손상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과

매출채권	4,269,521	268,287	953,761	1,743,386	7,234,955

미수금	197,960	-	-	-	197,960

미수수익	32,864	-	-	-	32,864

소 계	4,500,345	268,287	953,761	1,743,386	7,465,779

대손충당금	-	(268,287)	-	-	(268,287)

합 계	4,500,345	-	953,761	1,743,386	7,197,492

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	손상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

6개월 이하	6개월초과

매출채권	3,902,721	268,287	617,559	2,509,878	7,298,445

미수금	702,933	-	-	-	702,933

미수수익	19,146	-	-	-	19,146

소 계	4,624,800	268,287	617,559	2,509,878	8,020,524

대손충당금	-	(268,287)	(268,287)

합 계	4,624,800	-	617,559	2,509,878	7,752,237

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초	268,287	265,440

당기 상각(환입)	-	34,733

제각	-	(31,886)

당기말	268,287	268,287

7. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 .1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권

당 분 기 말	전 기 말

유동자산

현금및현금성자산	286,850	1,998,562

단기금융상품	6,000,000	6,000,000

매출채권 및 기타채권	매출채권	6,966,668	7,030,158

미수수익	32,864	19,146

미수금	197,960	702,933

소 계	7,197,492	15,750,799

비유동자산

장기금융상품	504,974	477,973

임차보증금	360,806	360,806

소 계	865,780	838,779

합 계	8,063,272	16,589,578

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동부채

매입채무및기타채무	매입채무	5,233,615	3,393,366

미지급금	683,017	517,499

미지급비용	78,710	171,020

단기차입금	2,800,000	2,800,000

유동성장기부채	486,000	648,000

소 계	9,281,342	7,529,885

비유동부채

장기차입금	9,782,000	9,782,000

전환사채	3,518,109	3,494,254

소 계	13,300,109	13,276,254

합 계	22,581,451	20,806,139

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	17,186	-	17,186

이자비용	-	(116,113)	(116,113)

외환차익(손)	(119,719)	-	(119,719)

외화환산이익(손실)	(191,875)	-	(191,875)

합 계	(294,408)	(116,113)	(410,521)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	62,125	-	62,125

이자비용	-	(43,849)	(43,849)

외환차익(손)	34,181	-	3,418

외화환산이익(손실)	(128,854)	-	(128,854)

합 계	(32,548)	(43,849)	(76,397)

(3) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	286,850	286,850	1,998,562	1,998,562

단기금융상품	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	7,197,492	7,197,492	7,752,237	7,752,237

장기금융상품	504,974	504,974	477,973	477,973

임차보증금	360,806	360,806	360,806	360,806

합 계	14,350,122	14,350,122	16,589,578	16,589,578

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,995,342	5,995,342	4,081,885	4,081,885

단기차입금	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000

유동성장기부채	486,000	486,000	648,000	648,000

장기차입금	9,782,000	9,782,000	9,782,000	9,782,000

전환사채	35,181,098	35,181,098	3,494,254	3,494,254

합 계	54,244,440	54,244,440	20,806,139	20,806,139

당사는 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선급금	325,787	228,303

선급비용	28,376	29,134

합 계	354,163	257,437

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	9,799,272	(274,104)	9,525,168	7,028,078	(274,104)	6,753,974

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,614,686	-	-	7,614,686

건물	17,160,933	178,760	-	16,982,173

기계장치	454,833	225,270	117,496	112,067

차량운반구	482,330	370,277	-	112,053

공기구비품	1,132,516	640,605	29,012	462,899

시설장치	1,013,703	48,924	-	964,779

합 계	27,859,001	1,463,836	146,505	26,248,657

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,614,686	-	-	7,614,686

건물	17,160,933	(71,504)	-	17,089,429

기계장치	454,833	(211,759)	(125,329)	117,745

차량운반구	522,478	(395,456)	-	127,022

공기구비품	1,092,412	(597,380)	(35,825)	459,207

시설장치	835,724	(17,413)	-	818,311

합 계	27,681,066	(1,293,512)	(161,154)	26,226,400

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	7,614,686	-	-	-	7,614,686

건물	17,089,429	-	-	(107,256)	16,982,173

기계장치	117,745	-	-	(5,678)	112,067

차량운반구	127,022	-	(40,148)	(4,821)	112,053

공기구비품	459,207	40,104	-	(36,412)	462,899

시설장치	818,311	177,979	-	(31,512)	964,778

합 계	26,226,400	218,083	(40,148)	(185,679)	26,248,656

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기 말

토지	9,750,262	195,014	-	(2,330,590)	-	7,614,686

건물	981,077	11,614,441	5,546,493	(953,207)	(99,375)	17,089,429

기계장치	145,314	-	-	(4,408)	(23,161)	117,745

차량운반구	194,750	-	-	(1)	(67,727)	127,022

공기구비품	294,216	276,614	-	(145)	(111,478)	459,207

시설장치	5,474	835,724	-	(3,538)	(19,349)	818,311

건설중인자산	5,546,493	-	(5,546,493)	-	-	-

합 계	16,917,586	12,921,793	-	(3,291,889)	(321,090)	26,226,400

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당분기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매비와관리비	54,893	129,509

제조원가	148,557	191,581

합 계	203,450	321,090

(4) 당사가 2013년도 중 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 대일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(5) 당분기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	7,614,686	7,614,686

(주1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	7,614,686	9,750,262

취득	-	195,014

처분	-	(2,330,590)

공정가치 변동(주1)	-	-

기말 잔액	7,614,686	7,614,686

(주1) 당사는 2013년도 중(재평가기준일:2013년 12월 16일) 토지를 재평가 하였으며, 당기에는공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여 재평가를 실시하지 않음

(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점보정(생산자물가지수)	시점보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	가치형성요인(건물요인, 외부요인 등)	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(8) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

11. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	67,829	10,497	-	(1,996)	-	76,330

개발비	2	-	-	-	-	2

회원권	94,386	-	-	-	-	94,386

합 계	162,217	10,497	-	(1,996)	-	170,718

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	36,747	37,487	-	(6,405)	-	67,829

개발비	2	-	-	-	-	2

회원권	113,033	-	-	-	(18,647)	94,386

합 계	149,782	37,487	-	(6,405)	(18,647)	162,217

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다. 12. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부금액	설정금액

하나은행	시설자금대출	토지, 건물	24,704,116	14,870,400

( 2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내 역	보증한도액	비 고

서울보증보험	계약이행보증	248,205	이행보증보험

무역보험공사	수출신용보증	900,000	무역어음대출

한편 당사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 30참조)

(3) 당분기말 현재 당사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	소 재 지	부 보 처	보험금액	질권설정액	질권자

건물, 기계장치 재고자산	인천광역시 연수구송도과학로84번길 24	동부화재해상보험	16,152,000	16,000,000	하나은행

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

매입채무	5,233,615	3,393,366

미지급금	683,017	517,499

미지급비용	78,710	171,020

합계	5,995,342	4,081,885

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

하나은행	무역금융	2.84~2.99	2,800,000	2,800,000

합계	2,800,000	2,800,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

하나은행	론렌딩차입	2.40	2,268,000	2,430,000

하나은행	시설자금	2.89	8,000,000	8,000,000

합계	10,268,000	10,430,000

차감: 유동성장기부채	(486,000)	(648,000)

차감잔액	9,782,000	9,782,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2018년	648,000

2019년	8,648,000

2020년	486,000

2021년 이후	-

합 계	9,782,000

15. 전환사채

(1) 당분기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2021년 12월 22일

5. 원금상환방법	2021년 12월 22일에 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년 경과후 조기상환청구권 있음

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 110.49%

8. 사채납입일	2016년 12월 22일

9. 전환가액(원/주)(주1,2)	4,973원

10. 전환비율	100%

11. 행사기간	2017년 12월 22일~2021년 11월 22일

(주1)(주2) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.당사는 2017년 03월 22일 발행일의 3개월이 경과된 시점에 시가하락에 의한 전환가액을 조정하였습니다_[관련공시_전자공시시스템_2017.03.22]

(2) 당분기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1.액면가	5,000,000

2.사채상환할증금	524,480

3.사채할인발행차금	(81,150)

4.전환권조정	(1,925,221)

차가감계	3,518,109

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선수금	711,668	588,911

예수금	50,608	75,002

합 계	762,276	663,913

17. 충당부채(1) 당사는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증 충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	204,628	204,628

설정액	125,404	125,404

지급액	(204,628)	(204,628)

기말장부금액	125,404	125,404

당사는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하여 상기 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다.

18. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 하나은행에의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 곤련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,112,968	1,066,763

사외적립자산의 공정가치	(849,908)	(889,216)

확정급여채무에서 발생한 순부채	263,060	177,547

2) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,066,763	(889,216)	177,547

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	82,443	-	82,443

이자비용(이자수익)	8,449	(5,380)	3,069

소계	90,892	(5,380)	85,512

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(44,688)	44,688	-

기말	1,112,968	(849,908)	263,060

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,130,629	(795,628)	335,001

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	234,442	-	234,442

이자비용(이자수익)	32,216	(18,777)	13,439

소계	266,658	(18,777)	247,881

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,389	9,389

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(14,795)	-	(14,795)

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	38,401	-	38,401

소계	23,606	9,389	32,995

기업이 납부한 기여금	-	(220,000)	(220,000)

제도에서 지급한 금액	(354,130)	135,800	(218,330)

기말	1,066,763	(889,216)	177,547

3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

정기예금 등	849,908	889,216

4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구분	당 분 기 말	전 기 말

할인율	2.42%	2.36%

미래임금상승률	1.00% + 승급률	1.10%+승급률

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(86,053)	99,845

기대임금상승률의 1% 변동	100,377	(88,039)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(89,629)	103,463

기대임금상승률의 1% 변동	103,833	(91,566)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

차입처	약정내역	한도금액	실행금액

하나은행	전자채권할인	3,600,000	-

기업시설기타대출	2,592,000	2,430,000

기업운전무역어음대출	2,800,000	2,800,000

기업시설일반자금대출	8,000,000	8,000,000

20. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	8,769,174주	8,769,174주

자본금	4,384,587,000원	4,384,587,000원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	10,718,817	10,718,817

감자차손	-	-

전환권대가	1,112,084	1,112,084

합 계	11,830,901	11,830,901

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

재평가적립금	2,946,208	2,946,208

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금	73,916	73,916

- 이익준비금	73,916	73,916

미처분이익잉여금	8,129,970	8,704,351

합 계	8,203,886	8,778,267

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	340,958	404,257

퇴직급여	85,513	-

복리후생비	95,358	97,218

지급임차료	41,003	80,709

접대비	47,114	27,621

감가상각비	54,893	24,874

무형자산상각비	1,996	1,059

세금과공과	51,247	27,128

광고선전비	1,000	1,000

대손상각비(환입)	-	(127,514)

여비교통비	76,972	90,965

교육훈련비	448	235

통신비	7,576	7,385

수도광열비	37,827

보험료	37,299	30,444

소모품비	29,385	58,175

운반비	47,110	46,223

차량유지비	4,029	2,056

도서인쇄비	1,320	1,094

포장비	12,063	3,320

지급수수료	124,766	154,862

건물관리비	213	5,580

수출제비용	9,345	7,586

판매수수료	9,670	4,467

해외출장비	260,214	198,918

판매보증비(AS비용)	-	-

경상연구개발비	360,506	411,349

합 계	1,737,825	1,559,011

23. 기타영업외수익·비용(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	680	-

잡이익	61,470	15,856

합 계	62,150	15,856

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분손실	34	-

잡손실	529	1,070

합 계	563	1,070

24. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

이자수익	17,186	62,125

외환차익	-	64,021

외화환산이익	115	7,851

금융수익 합계	17,301	133,997

금융원가:

이자비용	116,113	43,849

외환차손	119,719	29,840

외화환산손실	191,991	136,704

기타금융상품처분손실	-	819

금융원가 합계	427,823	211,212

순금융수익(원가)	(410,521)	(77,215)

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당분기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기법인세부담세액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(20,831)	206,696

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(167,880)	(610,168)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	(306,406)

법인세비용	(188,711)	(709,878)

- 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(891,341)	(912,173)

- 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(912,172)	(705,477)

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,831	(206,696)

(3) 당분기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	60,303	-	-	60,303

대손충당금	42,896	-	-	42,896

미수수익	(4,212)	(3,018)	-	(7,230)

국고보조금(현금차감)	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	234,688	10,165	-	244,853

재평가적립금	(830,982)	-	-	(830,982)

사외적립자산	(195,628)	8,648	-	(186,980)

감가상각비	24,379	-	-	24,379

미지급비용(연차수당)	22,314	-	-	22,314

판매보증충당부채	27,589	-	-	27,589

미지급비용(판매수수료)	8,561	-	-	8,561

국고보조금(선수수익)	-	-	-	-

기계장치국고보조금	27,572	(1,723)	-	25,849

공구기구국고보조금	7,882	(1,499)	-	6,383

기계장치일시상각충당금	(27,572)	1,723	-	(25,849)

공구기구일시상각충당금	(7,882)	1,499	-	(6,383)

외상매출금	7,015	-	-	7,015

전환권조정	(428,585)	5,036	-	(423,549)

상환할증금	115,386	-	-	115,386

무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102

소 계	(912,172)	20,831	-	(891,341)

이월결손금	610,168	167,880	-	778,048

합 계	(302,005)	188,711	-	(113,294)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	37,765	22,538	-	60,303

대손충당금	39,558	3,338	-	42,896

미수수익	(7,098)	2,886	-	(4,212)

국고보조금(현금차감)	17,132	(17,132)	-	-

퇴직급여충당부채	236,301	(8,872)	7,259	234,688

재평가적립금	(1,031,395)	200,413	-	(830,982)

사외적립자산	(175,038)	(20,590)	-	(195,628)

감가상각비	14,305	10,074	-	24,379

미지급비용(연차수당)	76,235	(53,920)	-	22,315

판매보증충당부채	45,018	(17,429)	-	27,589

미지급비용(판매수수료)	34,409	(25,848)	-	8,561

국고보조금(선수수익)	7,331	(7,331)	-	-

기계장치국고보조금	34,466	(6,894)	-	27,572

공구기구국고보조금	13,877	(5,995)	-	7,882

기계장치일시상각충당금	(34,466)	6,894	-	(27,572)

공구기구일시상각충당금	(13,877)	5,995	-	(7,882)

외상매출금	-	7,015	-	7,015

전환권조정	-	(114,920)	(313,665)	(428,585)

상환할증금	-	115,386	-	115,386

무형자산손상차손	-	4,102	-	4,102

소 계	(705,477)	99,710	(306,406)	(912,173)

이월결손금	-	610,168	-	610,168

합 계	(705,477)	709,878	(306,406)	(302,005)

(4) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

미사용세액공제	396,330

당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이월세액공제

1년 이내	-

1~2년	-

2~3년	-

3년 초과	396,330

합 계	396,330

26. 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(원)	(574,380,928)	(211,869,997)

가중평균유통보통주식수 (주)	8,769,174	8,769,174

기본주당순이익(원)	(66)	(24)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	90	8,769,174

(전분기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	91	8,769,174

(2) 희석 주당순이익 당기는 결손으로 인하여 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	2,056,860	2,056,860

급여	340,958	526,377	867,335

퇴직급여	85,513	-	85,513

복리후생비	95,358	28,984	124,343

외주가공비	-	686,087	686,087

소모품비	29,385	145,552	174,937

세금과공과	51,247	-	51,247

수도광열비	37,827	2,199	-

감가상각비	54,893	216,621	271,514

경상연구개발비	360,506	-	360,506

접대비	47,114	-	47,114

보험료	37,299	-	37,299

운반비	47,110	-	47,110

지급수수료	124,766	-	124,766

대손상각비	-	-	-

판매수수료	9,670	-	9,670

무형자산상각비	1,996	-	1,996

해외출장비	260,214	-	260,214

여비교통비	76,972	-	76,972

판매보증비	-	-	-

기타비용	76,997	35,298	112,295

합 계	1,737,824	3,697,979	5,435,803

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	2,811,547	2,811,547

급여	404,257	550,396	954,653

퇴직급여	-	-	-

복리후생비	97,218	21,793	119,011

외주가공비	-	378,383	378,383

소모품비	58,175	75,249	133,424

세금과공과	27,128	16,735	43,863

감가상각비	24,874	31,152	56,026

경상연구개발비	411,349	-	411,349

접대비	27,621	-	27,621

보험료	30,444	-	30,444

운반비	46,223	-	46,223

지급수수료	154,862	-	154,862

대손상각비	-	-	-

판매수수료	4,467	-	4,467

무형자산상각비	1,059	-	1,059

해외출장비	198,918	-	198,918

여비교통비	90,965	-	90,965

기타비용	(18,549)	35,414	16,865

합 계	1,559,011	3,920,669	5,479,680

28. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사장비로서 제품들로서 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당 분 기	전 분 기

국내	1,458,341	3,185,917

멕시코	2,872,375	200,392

아시아	645,904	838,493

기타	-	815

합 계	4,976,620	4,225,617

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 2,867백만원으로 전체 매출액에서 차지하는 비중은 약 57.61%에해당합니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당분기말 현재 2,397백만원 입니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

1. 당기순이익	(574,381)	(211,870)

2. 조정사항	381,108	(71,036)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	399,089	141,248

이자비용	116,113	43,849

법인세비용(이익)	(188,711)	-

외화환산손실	191,991	63,854

대손상각비	-	-

감가상각비	192,153	56,025

무형자산상각비	1,996	1,058

퇴직급여	85,513	(23,538)

유형자산처분손실	34	-

무형자산손상차손	-	-

재고자산평가손실	-	-

판매보증비(A/S)	-	-

현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(17,981)	212,284

이자수익	17,186	62,125

외화환산이익	115	7,849

재고자산평강충당금환입	-	14,797

대손충당금환입	-	127,513

유형자산처분이익	680	-

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	(920,313)	301,889

매출채권의 증가	(125,141)	1,509,895

미수금의 증가	504,973	561,887

선급금의 증가(감소)	(97,484)	(33,819)

선급비용의 증가	757	813

재고자산의 감소(증가)	(2,771,194)	(357,547)

매입채무의 감소(증가)	1,840,250	(2,253,401)

미지급금의 감소(증가)	165,517	22,501

미지급비용의 증가(감소)	0	(57,649)

선수금의 증가(감소)	122,757	561,643

선수수익의 증가(감소)	0	-

예수금의 증가	(24,394)	2,558

퇴직금 지급액	(44,688)	-

사외적립자산의 증가	44,688	-

판매보증충당부채의 감소	(93,450)

미지급배당금의 증가	434,458

4. 영업에서 창출된 현금흐름	(1,113,586)	18,983

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	486,000	4,486,000

주식발행초과금의 자본전입	-	10,718,817

잉여금 처분에 의한 감자차손 처리	-	149,510

30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 및 전분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

당사의 주요경영진 또는 주주	한복우

기타특수관계자	GENESEM PHILIPPINES INC.

(2)당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당 분 기 말	전 분 기 말

GENESEM PHILIPPINES INC	채권	47,334	61,718

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당 분 기	전 분 기

GENESEM PHILIPPINES INC	매출 등	49,478	64,465

매입 등	-	600

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

( 5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액	비 고

한복우(대표이사)	하나은행	연대보증	16,092,000	장·단기차입금

신한은행	연대보증	1,000,000	전단채할인

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	122,917	146,873

31. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채총계	23,845,484	22,075,007

자본총계	27,365,582	27,939,963

부채비율	87.14%	79.01%

(2) 시장위험① 외환위험당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당 분 기 말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	112,632	-	3,026,922	38,914

JPY	12,359	-	414,724	-

BRL	1,611	-	1,688	-

합 계	126,602	-	3,443,334	38,914

당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	11,263	(11,263)	298,801	(298,801)

JPY	1,236	(1,236)	41,472	(41,472)

BRL	161	(161)	169	(169)

합 계	12,660	(12,660)	340,442	(340,442)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단기차입금	2,800,000	2,800,000

유동성장기부채	486,000	648,000

장기차입금	9,782,000	9,782,000

합 계	13,068,000	13,230,000

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.당분기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(130,680)	130,680	(132,300)	132,300

③ 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	286,850	1,998,562

단기금융상품	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타채권	7,197,492	7,752,237

장기금융상품	504,974	477,973

임차보증금	360,806	360,806

합 계	14,350,122	16,589,578

② 손상차손당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	3,286,000	5,995,342	9,281,342

1년 이후	9,782,000	-	9,782,000

합 계	13,068,000	5,995,342	19,063,342

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	3,448,000	4,081,885	7,529,885

1년 이후	13,276,254	-	13,276,254

합 계	16,724,254	4,081,885	20,806,139

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.