제너셈 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석
제26(당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지제25(전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지회사명: 제너셈 주식회사

1. 회사의 개요

제너셈 주식회사(이하 '당사'라 함)는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,576,881천원입니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원,%)

주주명	주식수	금액	지분율

한복우 외 특수관계자 2인	5,835,102	2,917,551	44.36

기타	7,318,659	3,659,330	55.64

합 계	13,153,761	6,576,881	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 재정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.2.5 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.7 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.9 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.한편, 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구/비품	5년

시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.2.12 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 퇴직급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 반도체 장비 제조 판매 및 설치 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.ㆍ설비의 판매설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다.ㆍ보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

ㆍ설치 용역당사는 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 반도체 등 제조 설비를 유의적으로 고객 맞춤화하므로 수행의무는 구분되지 않습니다. 반도체 등 제조 설비 판매 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.

ㆍ계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.(3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정 및 가정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.3 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3.4 충당부채당사는 품질보증과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 판매보증충당부채의 장부금액은 943백만원입니다.

3.5 이연법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	24,473	29,677

보통예금	15,066,594	19,003,012

소계	15,091,067	19,032,689

5. 사용제한금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

6. 국고보조금당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초잔액수령	-	-

당기수령액	532,374	364,897

당기사용액	532,374	364,897

경상연구개발비	532,374	364,897

기말잔액	-	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	12,063,430	10,247,542

차감: 대손충당금	(1,862,221)	(1,931,073)

매출채권(순액)	10,201,209	8,316,469

단기대여금	117,770	155,969

미수수익	38,977	37,341

미수금	1,522,929	151,641

차감: 대손충당금	-	-

미수금(순액)	1,522,929	151,641

합 계	11,880,885	8,661,420

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	매출채권

당기초	1,931,073	2,514,149

당기 상각(환입)	(68,852)	(583,076)

당기말	1,862,221	1,931,073

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,576,885	6,797,529

만기 경과 후 3개월 이내	616,302	396,784

만기 경과후 3개월 초과 6개월 이내	137,621	494,731

만기 경과후 6개월 초과 12개월 이내	2,021,514	1,304,037

만기 경과 후 12개월 초과	711,108	1,254,461

합 계	12,063,430	10,247,542

8. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	4,941,519	4,751,632

당사는 고객과의 계약에서 합의된 지급시기 이전에 수익인식기준을 충족하는 재화나용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 한편 당사의 계약부채는 선수금으로 계상되어 있습니다.(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

제품매출	4,721,267	1,541,043

9. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1-1) 금융자산

(당기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	15,091,067	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	-	-	-

단기대여금	10,201,209	-	-

미수수익	117,770	-	-

미수금	38,977	-	-

기타금융자산	기타보증금	1,522,929	-	-

소 계	500	-	-

비유동자산	26,972,452	-	-

장기금융상품

장기투자증권	-	509,537	-

임차보증금	-	-	1,000

기타보증금	387,214	-	-

소 계	102,300	-	-

합 계	489,514	509,537	1,000

27,461,966	509,537	1,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

유동자산

현금및현금성자산	19,032,689	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	8,316,469	-	-

단기대여금	155,969	-	-

미수수익	37,341	-	-

미수금	151,641	-	-

기타금융자산	기타보증금	500	-	-

소 계	27,694,609	-	-

비유동자산

장기금융상품	-	979,405	-

장기투자증권	-	-	1,000

임차보증금	354,917	-	-

기타보증금	102,300	-	-

소 계	457,217	979,405	1,000

합 계	28,151,826	979,405	1,000

(1-2) 금융부채(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전 기 말

유동부채

매입채무및기타채무	매입채무	3,531,519	2,553,268

미지급금	1,263,824	1,109,749

미지급비용	2,449,017	2,404,887

단기차입금	14,300,000	12,800,000

유동성장기부채	1,345,440	3,845,440

기타금융부채	174,442	148,160

소 계	23,064,242	22,861,504

비유동부채

장기차입금	2,018,160	3,363,600

기타금융부채	271,974	250,496

소 계	2,290,134	3,614,096

합 계	25,354,376	26,475,600

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	341,467	-	-	341,467

이자비용	-	-	(675,906)	(675,906)

외환차익(손)	(153,330)	-	(7,501)	(160,831)

외화환산이익(손실)	(259,293)	-	12,698	(246,595)

장기금융상품평가이익	-	18,767	-	18,767

장기금융상품평가손실	-	(23,679)	-	(23,679)

대손상각비	(68,853)	-	-	(68,853)

합 계	(140,009)	(4,912)	(670,709)	(815,630)

(전기) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	400,815	-	-	400,815

이자비용	-	-	(879,035)	(879,035)

외환차익(손)	445,121	-	(23,138)	421,983

외화환산이익(손실)	760,647	-	(89,501)	671,146

장기금융상품평가이익	-	23,100	-	23,100

대손상각비	(588,945)	-	-	(588,945)

합 계	1,017,638	23,100	(991,674)	49,064

(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정금융자산

현금및현금성자산	15,091,067	15,091,067	19,032,689	19,032,689

매출채권및기타채권	11,880,885	11,880,885	8,661,420	8,661,420

기타금융자산	102,800	102,800	102,800	102,800

임차보증금	387,214	387,214	354,917	354,917

당기손익-공정가치측정금융자산

장기금융상품	509,537	509,537	979,405	979,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

장기투자증권	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	27,972,503	27,972,503	29,132,231	29,132,231

금융부채:

상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타채무	7,244,360	7,244,360	6,067,904	6,067,904

단기차입금	14,300,000	14,300,000	12,800,000	12,800,000

유동성장기부채	1,345,440	1,345,440	3,845,440	3,845,440

기타금융부채(유동)	174,442	174,442	148,160	148,160

장기차입금	2,018,160	2,018,160	3,363,600	3,363,600

기타금융부채(비유동)	271,974	271,974	250,496	250,496

합 계	25,354,376	25,354,376	26,475,600	26,475,600

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품으로 장기금융상품 및 장기투자증권이 존재하며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전 기 말

선급금	778,480	1,411,521

선급비용	47,178	4,176

부가세대급금	178,673	-

합 계	1,004,331	1,415,697

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	16,546,832	(1,198,741)	15,348,091	14,643,896	(1,550,292)	13,093,604

(2) 당기와 전기 매출원가에는 당사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실환입액 351,551천원과 전기에 인식한 평가손실환입액 3,464천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 가감하였습니다.

12. 장기투자증권(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	㈜블루타일랩	1,000	1,000	1,000	1,000

(2) 당사의 장기투자증권 변동내역은 없습니다.13. 공동기업 및 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	취득원가	소유지분율	장부금액

종속기업	디지피㈜ (주1)	한국	80%	-	40,000	80%	40,000

종속기업	GENESEM VINA CO.,LTD	베트남	100%	672,400	672,400	100%	672,400

공동기업	GLM Semiconductor JiangSu Co., Ltd.(주2)	중국	50%	1,367,568	1,367,568	-	-

합계	-	2,039,968	2,079,968	712,400

(주1) 당기 중 디지피㈜의 지분가액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 GLM Semiconductor JiangSu Co., Ltd.를 설립하고 지분 50%를 취득하였으며, 공동약정에 해당하여 공동기업투자로 분류하였습니다. 당사는 공동기업투자에 대하여 원가법을 적용하였습니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	20,594,346	-	-	20,594,346

건물	17,160,934	(3,932,714)	-	13,228,220

기계장치	714,433	(672,161)	(1)	42,272

차량운반구	636,685	(406,409)	-	230,276

공기구비품	2,513,403	(1,900,695)	(11)	612,697

시설장치	2,130,841	(1,451,509)	-	679,332

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	843,612	(432,871)	-	410,741

합 계	44,594,254	(8,796,359)	(12)	35,797,884

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	23,116,722	-	-	23,116,722

건물	17,160,934	(3,503,690)	-	13,657,244

기계장치	714,433	(640,404)	(1)	74,028

차량운반구	568,488	(312,569)	-	255,919

공기구비품	2,097,438	(1,750,546)	(11)	346,881

시설장치	1,704,841	(1,335,312)	-	369,529

건설중인자산	1,068,143	-	-	1,068,143

사용권자산	769,208	(351,489)	-	417,719

합 계	47,200,207	(7,894,010)	(12)	39,306,185

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	대 체	기 말

토지	23,116,722	-	-	(2,522,376)	-	20,594,346

건물	13,657,243	-	(429,023)	-	-	13,228,220

기계장치	74,028	-	(31,756)	-	-	42,272

차량운반구	255,919	89,198	(114,840)	(1)	-	230,276

공기구비품	346,881	415,966	(150,150)	-	-	612,697

시설장치	369,529	252,300	(116,197)	-	173,700	679,332

건설중인자산	1,068,143	1,463,700	-	(2,358,143)	(173,700)	-

사용권자산	417,719	223,195	(230,173)	-	-	410,741

합 계	39,306,185	2,444,359	(1,072,139)	(4,880,520)	-	35,797,884

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처 분	기 타	기 말

토지	21,240,862	-	-	-	1,875,860	23,116,722

건물	14,086,267	-	(429,023)	-	-	13,657,244

기계장치	106,478	-	(32,450)	-	-	74,028

차량운반구	206,176	222,100	(95,418)	(76,939)	-	255,919

공기구비품	303,464	165,306	(121,889)	-	-	346,881

시설장치	455,804	119,545	(205,820)	-	-	369,529

건설중인자산	24,643	1,043,500	-	-	-	1,068,143

사용권자산	191,999	508,913	(279,959)	-	(3,234)	417,719

합 계	36,615,693	2,059,364	(1,164,559)	(76,939)	1,872,626	39,306,185

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	778,778	902,851

경상연구개발비(판관비)	52,856	52,856

제조원가	240,505	208,852

합 계	1,072,139	1,164,559

(4) 당사가 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 2024년 12월 31일을 기준으로 당사와 관계없는 독립적인 태평양감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 태평양감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(5) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분(주1)	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	20,594,346	20,594,346

(주1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	23,116,722	21,240,862

처분	(2,522,376)	-

공정가치 변동	-	1,875,860

기말잔액	20,594,346	23,116,722

(7) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

15. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	사용권자산

부동산	차량운반구	기타	합계

당기초	47,669	368,384	1,666	417,719

증가/변경	-	223,195	-	223,195

감가상각	(35,750)	(192,757)	(1,666)	(230,173)

당기말	11,919	398,822	-	410,741

(전기) (단위:천원)

구분	사용권자산

부동산	차량운반구	기타	합계

당기초	37,072	149,928	4,999	191,999

증가/변경	71,501	437,413	-	508,914

해지	-	(3,235)	-	(3,235)

감가상각	(60,904)	(215,722)	(3,333)	(279,959)

당기말	47,669	368,384	1,666	417,719

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	230,173	279,959

리스부채 이자비용	50,411	51,831

소액리스 관련 비용	83,034	86,467

단기리스 관련 비용	687	19,100

합계	364,305	437,357

(3) 당기 및 전기 리스로 인한 총 현금유출액은 269,156천원 및 314,841천원이며, 리스기간은 1년~5년 입니다.(4) 당기 및 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 리스부채로 계상되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동성리스부채	174,442	148,160

리스부채	261,974	250,497

합계	436,416	398,657

(5) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자로서 체결하고 있는 리스계약에 대한 기초자산 유형별 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증가	지급	기말

차량운반구	396,563	223,195	(183,342)	436,416

기타	2,094	-	(2,094)	-

합계	398,657	223,195	(185,436)	436,416

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증가	지급	해지	기말

차량운반구	168,670	437,413	(206,253)	(3,267)	396,563

기타	5,115	-	(3,021)	-	2,094

합계	173,785	437,413	(209,274)	(3,267)	398,657

16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기말

산업재산권	272,224	69,365	(49,361)	292,228

소프트웨어	165,786	125,155	(70,972)	219,969

소프트웨어 정부보조금	(721)	-	719	(2)

개발비	2	-	-	2

회원권	1,418,960	102,200	-	1,521,160

합 계	1,856,251	296,720	(119,614)	2,033,357

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	상 각	기말

산업재산권	226,661	88,009	-	(42,446)	272,224

소프트웨어	219,762	46,904	-	(100,880)	165,786

소프트웨어 정부보조금	(18,362)	-	-	17,641	(721)

개발비	2	-	-	-	2

회원권	1,418,960	-	-	-	1,418,960

합 계	1,847,023	134,913	-	(125,685)	1,856,251

(3) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다.

17. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내 역	차입금	담보제공자산	장부금액	설정금액

기업은행	시설자금대출	17,663,600	토지, 건물	33,822,566	24,000,000

(2) 당기말 현재 당사 소유의 토지에 대하여 중소기업은행을 지상권자로 하여 894,730천원의 지상권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	내 역	보증한도액	비 고

서울보증보험	계약이행보증	933,400	이행보증보험

한편 당사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산	소 재 지	부 보 처	보험금액	질권설정액	질권자

건물, 기계장치, 재고자산	인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24	DB손해보험	17,113,000	16,000,000	기업은행 송도하이테크지점

18. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,531,519	2,553,268

미지급금	1,263,824	1,109,749

미지급비용	2,449,017	2,404,887

합계	7,244,359	6,067,904

19. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	중소기업자금대출	3.50%	2,000,000	2,000,000

기업은행	운전자금대출	2.97%	3,300,000	3,300,000

기업은행	무역어음	3.14%	2,000,000	2,000,000

기업은행	해외온랜딩대출	2.99%	2,800,000	2,800,000

기업은행	해외온랜딩대출	-	-	2,700,000

기업은행	운전자금대출	2.31%	3,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	3.10%	1,200,000	-

합계	14,300,000	12,800,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금	3.36%	3,363,600	5,709,040

기업은행	중소기업자금대출	-	-	1,500,000

합계	3,363,600	7,209,040

차감: 유동성장기부채	(1,345,440)	(3,845,440)

차감잔액	2,018,160	3,363,600

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2026년	1,345,440

2027년	1,345,440

2028년	672,720

계	3,363,600

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	4,941,519	4,751,632

예수금	193,549	172,498

부가세예수금	-	108,037

합 계	5,135,068	5,032,167

21. 충당부채(1) 당사는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증 충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	판매보증충당부채

기초장부금액	1,073,869	1,071,766

설정(환입)액	1,009,231	1,161,772

지급(사용)액	(1,140,273)	(1,159,669)

기말장부금액	942,827	1,073,869

당사는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하여 상기 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다.

22. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,371,011	4,666,122

사외적립자산의 공정가치	(1,924,729)	(1,473,644)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,446,281	3,192,478

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	4,666,122	(1,473,644)	3,192,478

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	852,170	-	852,170

이자비용(이자수익)	167,875	(47,916)	119,959

소계	1,020,045	(47,916)	972,129

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,660	8,660

경험조정효과	161,758	-	161,758

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(187,846)	-	(187,846)

인구통계적가정변경효과	-	-	-

소계	(26,088)	8,660	(17,428)

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(289,068)	88,171	(200,897)

기말	5,371,011	(1,924,729)	3,446,281

(전기) (단위:천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	3,841,172	(1,531,676)	2,309,496

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	774,759	-	774,759

이자비용(이자수익)	159,345	(58,830)	100,515

소계	934,104	(58,830)	875,274

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,681	9,681

경험조정효과	36,142	-	36,142

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	251,555	-	251,555

인구통계적가정변경효과	-	-	-

소계	287,697	9,681	297,378

기업이 납부한 기여금	-	(1,210)	(1,210)

제도에서 지급한 금액	(396,851)	108,391	(288,460)

기말	4,666,122	(1,473,644)	3,192,478

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	1,924,729	1,473,644

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

구분	당기말	전기말

할인율	4.13%	3.76%

미래임금상승률	4.37%	4.41%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율	(451,893)	526,172	(409,674)	479,400

미래임금상승률	532,979	(465,249)	483,709	(420,342)

23. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동성리스부채	174,442	148,160

비유동	리스부채	261,974	250,497

임대보증금	10,000	-

합 계	446,416	398,657

24. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

차입처	약정내역	한도금액	실행금액

기업은행	해외온랜딩운전자금	2,800,000	2,800,000

무역어음대출	3,000,000	2,000,000

중소기업자금대출	9,500,000	9,500,000

중소기업시설자금대출	7,400,000	3,363,600

하나은행	외상매출금담보대출	4,200,000	-

합계	26,900,000	17,663,600

25. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	13,153,761주	8,769,174주

자본금	6,576,880,500원	4,384,587,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	7,215,214	9,418,817

전환사채상환이익	1,241,663	1,241,663

자기주식	(3,901)	-

합 계	8,452,976	10,660,480

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	13,088,654	13,255,705

(4) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보통주자본금	기타불입자본

전기초	4,384,587	10,660,480

전기말	4,384,587	10,660,480

당기초	4,384,587	10,660,480

무상증자	2,192,294	(2,192,294)

무상증자 등기비용	-	(11,309)

자기주식 취득	-	(3,901)

당기말	6,576,881	8,452,976

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	249,300	183,531

-이익준비금	249,300	183,531

미처분이익잉여금	21,861,331	21,311,697

합 계	22,110,631	21,495,228

(2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
===================
제26(당)기 2025년 01월 01일부터 제25(전)기 2024년 01월 01일부터
2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지
처분예정일 2026년 03월 31일 처분확정일 2025년 03월 31일
(단위:천원)

구분	제26(당)기	제25(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	21,861,331	21,311,697

1. 전기이월미처분이익잉여금	20,588,240	14,786,981

2. 당기순이익	1,092,446	6,759,942

3. 확정급여제도의 재측정요소	13,593	(235,226)

4. 재평가잉여금의 재분류	167,052	-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	723,412	723,457

1. 이익준비금	65,765	65,769

2. 배당금	657,647	657,688

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	21,137,919	20,588,240

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,056,680	3,389,516

퇴직급여	397,602	321,821

복리후생비	1,205,418	1,064,690

여비교통비	724,090	616,450

접대비	670,855	744,907

통신비	24,609	24,665

세금과공과	299,064	266,078

감가상각비	778,778	902,851

지급임차료	39,731	38,217

보험료	87,848	94,578

차량유지비	39,018	39,718

경상연구개발비	5,535,552	5,693,302

운반비	237,240	248,959

교육훈련비	11,856	7,493

도서인쇄비	1,227	912

수도광열비	78,019	67,282

포장비	105,421	137,866

소모품비	86,903	84,254

지급수수료	915,234	991,268

광고선전비	162,424	206,006

대손상각비	(68,853)	(588,945)

건물관리비	44,203	35,655

수출제비용	140,894	79,580

판매수수료	1,596,611	4,059,390

무형자산상각비	119,614	125,685

해외출장비	1,101,741	1,225,649

판매보증비(AS비용)	1,009,232	1,161,772

합 계	19,401,011	21,039,619

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	95,068	72,282

사용권자산해지이익	-	416

유형자산처분이익	24,717	-

잡이익	50,343	81,526

합 계	170,128	154,224

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	69,600	131,000

잡손실	18,603	19,308

유형자산처분손실	-	17,848

종속기업투자손상차손	40,000	-

합 계	128,203	168,156

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

- 이자수익	341,467	400,814

- 외환차익	254,892	546,794

- 외화환산이익	138,790	765,070

- 장기금융상품처분이익	-	-

- 장기금융상품평가이익	18,767	23,100

금융수익 합계	753,916	1,735,778

금융원가:

- 이자비용	675,906	879,035

- 외환차손	415,723	124,810

- 외화환산손실	385,385	93,924

- 장기금융상품평가손실	23,679	-

금융원가 합계	1,500,693	1,097,769

순금융수익(원가)	(746,777)	638,009

30. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담세액	31,784	205,025

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(687,237)	1,082,710

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(3,835)	(329,903)

법인세추가납부세액	84	-

법인세비용(수익)	(659,204)	957,832

- 기말 이연법인세자산(부채)	896,822	209,585

- 기초 이연법인세자산(부채)	209,585	1,292,295

- 이연법인세 변동액	(687,237)	1,082,710

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	433,242	7,717,774

적용세율에 따른 법인세	68,548	1,591,015

조정사항

- 비공제비용	128,073	563,769

- 비과세수익	(49,155)	(84,744)

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산미인식의 효과	8,360	-

- 법인세 추가납부세액	84	-

- 기타(세율변동효과 등)	(815,113)	(1,112,208)

소 계	(727,751)	(633,183)

법인세비용(수익)	(659,203)	957,832

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	- (주1)	12.4%

(주1) 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

대손충당금	378,584	(757)	-	377,827

미수수익	(7,804)	(771)	-	(8,575)

재고자산평가충당금	324,011	(60,288)	-	263,723

차량감가상각비	-	111,818	-	111,818

퇴직급여충당부채	975,220	210,236	(3,834)	1,181,622

퇴직연금운용자산	(307,992)	(115,448)	-	(423,440)

판매보증충당부채	224,439	(17,017)	-	207,422

공구와기구국고보조금	2	-	-	2

공구와기구일시상각충당금	(2)	-	-	(2)

세금과공과(건물)	1,333	70	-	1,403

세금과공과(토지)	2,651	139	-	2,790

회원권	3,135	165	-	3,300

미지급비용(장기종업원급여)	109,783	31,629	-	141,412

미지급비용(지연크레임)	12,162	(6,477)	-	5,685

미지급비용(판매수수료)	226,897	11,582	-	238,479

소프트웨어국고보조금	151	(151)	-	-

소프트웨어일시상각충당금	(151)	151	-	-

장기금융상품평가이익	(9,858)	8,173	-	(1,685)

재평가잉여금토지	(3,546,320)	(140,187)	-	(3,686,507)

직원급여(연차수당)	93,051	5,110	-	98,161

종속기업투자	-	8,800	-	8,800

현재가치할인차금	10,285	(7,444)	-	2,841

소 계	(1,510,423)	39,333	(3,834)	(1,474,924)

이월세액공제	1,722,659	660,677	2,383,336

합 계	212,236	700,010	(3,834)	908,412

이연법인세자산 미인식액(주1)	2,651	11,590

이연법인세자산(부채) 인식액	209,585	896,822

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예측가능한 미래에 차감할일시적 차이의 실현가능성을 합리적으로 판단하기 어려움에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

대손충당금	494,772	(116,188)	-	378,584

미수수익	(6,050)	(1,754)	-	(7,804)

재고자산평가충당금	324,735	(724)	-	324,011

퇴직급여충당부채	802,805	112,287	60,128	975,220

퇴직연금운용자산	(320,120)	10,105	2,023	(307,992)

판매보증충당부채	223,999	440	-	224,439

공구와기구국고보조금	2	-	-	2

공구와기구일시상각충당금	(2)	-	-	(2)

세금과공과(건물)	1,333	-	-	1,333

세금과공과(토지)	2,651	-	-	2,651

회원권	3,135	-	-	3,135

미지급비용(장기종업원급여)	64,852	44,931	-	109,783

미지급비용(지연크레임)	12,162	-	-	12,162

미지급비용(판매수수료)	168,232	58,665	-	226,897

소프트웨어국고보조금	3,838	(3,687)	-	151

소프트웨어일시상각충당금	(3,838)	3,687	-	(151)

장기금융상품평가이익	(5,030)	(4,828)	-	(9,858)

재평가잉여금토지	(3,154,265)	-	(392,055)	(3,546,320)

직원급여(연차수당)	64,868	28,183	-	93,051

현재가치할인차금	8,664	1,621	-	10,285

소 계	(1,313,257)	132,738	(329,904)	(1,510,423)

이월세액공제	2,608,205	(885,546)	-	1,722,659

합 계	1,294,946	(752,807)	(329,904)	212,236

이연법인세자산 미인식액(주1)	2,651	2,651

이연법인세자산(부채) 인식액	1,292,295	209,585

(4) 상계된 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,086,879	966,088

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	3,930,154	3,115,624

상계 전 이연법인세자산	5,017,033	4,081,712

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	8,575	7,955

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	4,111,636	3,864,172

상계 전 이연법인세부채	4,120,211	3,872,127

상계 후 이연법인세자산(부채)	896,822	209,585

(5) 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	제외사유

일시적차이	52,683	11,590	실현가능성의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 없습니다.

31. 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	1,092,446,052	6,759,941,751

가중평균유통보통주식수	13,153,761 주	13,153,761 주

기본주당순이익	83	514

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	13,153,761	365/365	13,153,761

(전기) (단위:주)

구분	유통주식수 (주1)	가중치	가중평균주식수

전기이월	13,153,761	366/366	13,153,761

(주1) 당기 중 이루어진 무상증자 효과를 반영하여 전기의 기초유통주식수를 조정하였습니다.(3) 희석 주당순이익당사는 당기 및 전기에 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(2,254,487)	(1,314,862)

원재료 매입액	29,862,064	30,808,319

급여	12,030,191	11,655,843

퇴직급여	1,054,267	939,192

복리후생비	1,369,628	1,241,981

외주가공비	2,167,660	2,682,648

세금과공과	824,571	769,757

감가상각비	1,072,139	1,164,559

경상연구개발비	863,064	1,111,848

접대비	670,855	744,907

보험료	183,613	198,626

운반비	277,724	285,395

지급수수료	977,810	1,113,113

대손상각비	(68,853)	(588,945)

판매수수료	1,596,611	4,059,390

무형자산상각비	119,614	125,685

출장비	1,101,740	1,225,649

기타비용	3,507,908	4,093,104

합 계	55,356,119	60,316,209

33. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사 장비 제품들로써 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	31,911,988	28,718,038

중국	12,784,598	24,685,731

아시아	10,558,651	12,755,027

기타	1,238,975	1,251,109

합 계	56,494,212	67,409,905

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 당기 8,594,660천원, 전기 24,808,851천원으로 전체매출액에서 차지하는 비중은 당기 15.21%, 전기 36.80%입니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당기말 47백만원, 전기말 2,290백만원입니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	56,494,212	67,409,905

매출원가

제품매출원가	35,955,107	39,276,590

수익인식시기

한 시점에 인식(반도체 장비)	56,494,212	67,409,905

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	1,092,446	6,759,942

2. 조정사항	2,941,357	3,714,971

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,475,853	4,907,835

이자비용	675,906	879,035

법인세비용	-	957,832

대손상각비	(68,853)	(583,076)

외화환산손실	385,385	93,924

감가상각비	1,072,139	1,164,559

무형자산상각비	119,614	125,685

퇴직급여	972,129	875,274

유형자산처분손실	-	17,848

장기종업원급여	246,623	214,982

판매보증비(A/S)	1,009,231	1,161,772

종속기업투자주식손상차손	40,000	-

장기금융상품평가손실	23,679	-

현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(1,534,496)	(1,192,864)

재고자산평가손실환입액	351,551	3,464

유형자산처분이익	24,717	-

이자수익	341,467	400,814

장기금융상품평가이익	18,767	23,100

법인세수익	659,204	-

외화환산이익	138,790	765,070

사용권자산해지이익	-	416

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	(5,532,576)	721,220

매출채권의 감소(증가)	(1,886,194)	4,128,277

미수금의 감소(증가)	(1,371,481)	232,162

선급금의 감소(증가)	628,590	(1,281,042)

선급비용의 감소(증가)	(43,003)	19,742

부가세대급금의 감소(증가)	(178,673)	85,670

재고자산의 증가	(1,902,936)	(1,311,398)

매입채무의 증가(감소)	979,730	(2,802,337)

미지급금의 증가(감소)	154,075	(394,889)

미지급비용의 증가(감소)	(174,414)	610,968

선수금의 증가	189,887	2,757,130

예수금의 증가	21,051	18,239

부가세예수금의 증가(감소)	(108,037)	108,037

퇴직금 지급액	(289,068)	(396,851)

퇴직연금운용자산변동	(411,829)	107,181

판매보증충당부채의 감소	(1,140,274)	(1,159,669)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	(1,498,773)	11,196,133

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,345,440	2,345,440

사용권자산과 리스부채 계상	223,195	508,913

리스부채의 유동성 대체	151,315	147,961

선급금의 무형자산 대체	55,685	49,927

이익준비금의 적립	65,769	-

토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체	167,051	-

토지재평가	-	1,875,860

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당사의 주요경영진 또는 주주	한복우, 한기현	한복우, 한기현

종속기업	디지피㈜	디지피㈜

GENESEM VINA CO.,LTD	GENESEM VINA CO.,LTD

공동기업	GLM Semiconductor JiangSu Co., Ltd.	-

기타특수관계자	디에스㈜	디에스㈜

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	자산	부채

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	계	임대보증금

당사의 주요경영진 또는 주주	한복우	-	-	1,395,959	-	1,395,959	-

종속기업	디지피㈜	486,948	-	-	-	486,948	-

GENESEM VINA CO.,LTD	17,696	-	-	-	17,696	-

공동기업	GLM Semiconductor JiangSu Co., Ltd.	470,948	-	-	-	470,948	-

기타특수관계자	디에스㈜	-	40,770	1,102	30,351	72,223	10,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	자산	부채

매출채권	단기대여금	미수수익	계

종속기업	디지피㈜	695,640	-	-	695,640	-

GENESEM VINA CO.,LTD	8,022	-	-	8,022	-

기타특수관계자	디에스㈜	-	40,770	28,949	69,719	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	수입임대료	유형자산매각	계	원재료 매입

당사의 주요경영진 또는 주주	한복우	-	-	-	4,898,237	4,898,237	-

종속기업	디지피㈜	60,000	-	-	-	60,000	-

GENESEM VINA CO.,LTD	246,736	-	-	-	246,736	10,891

공동기업	GLM Semiconductor JiangSu Co., Ltd.	479,251	-	-	479,251	-

기타특수관계자	디에스㈜	-	1,875	1,500	-	3,375	1,107,305

(전기) (단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	계	원재료 매입	경상연구개발비	계

종속기업	디지피㈜	(314,630)	-	(314,630)	-	-	-

GENESEM VINA CO.,LTD	247,305	-	247,305	-	-	-

기타특수관계자	디에스㈜	-	18,112	18,112	162,450	403,350	565,800

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	평가	기말

기타특수관계자	디에스㈜	대여	40,770	-	-	40,770

(전기) (단위:천원)

구 분	거래상대방	거래내역	기초	증가	감소	평가	기말

기타특수관계자	디에스㈜	대여	429,010	350,000	(738,240)	-	40,770

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액	비 고

한복우(대표이사)	기업은행	연대보증	5,388,000	장단기차입금, 유동성장기부채

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,176,265	1,424,214

퇴직급여	82,138	63,918

36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	34,878,553	35,929,951

자본총계	50,229,141	49,796,000

부채비율	69.44%	72.15%

(2) 시장위험① 외환위험당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

외 화	외화자산	외화부채

(원화환산액)	(원화환산액)

USD	13,423,662	1,048,474

VND	7,741	-

CNY	611,681	-

합 계	14,043,084	1,048,474

(전기말) (단위:천원)

외 화	외화자산	외화부채

(원화환산액)	(원화환산액)

USD	9,606,392	1,035,164

CNY	625,410	-

합 계	10,231,802	1,035,164

당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,237,519	(1,237,519)	857,123	(857,123)

VND	774	(774)	-	-

CNY	61,168	(61,168)	62,541	(62,541)

합 계	1,299,461	(1,299,461)	919,664	(919,664)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	14,300,000	12,800,000

유동성장기부채	1,345,440	3,845,440

장기차입금	2,018,160	3,363,600

합 계	17,663,600	20,009,040

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(176,636)	176,636	(200,090)	200,090

③ 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,091,067	19,032,689

매출채권및기타채권	11,880,885	8,661,420

기타금융자산(유동)	500	500

장기금융상품	509,537	979,405

장기투자증권	1,000	1,000

임차보증금	387,214	354,917

기타금융자산(비유동)	102,300	102,300

합 계	27,972,503	29,132,231

② 손상차손당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	차입금, 기타금융부채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	15,819,882	7,244,359	23,064,241

1년 이후	2,290,134	-	2,290,134

합 계	18,110,016	7,244,359	25,354,375

(전기말) (단위:천원)

구 분	차입금, 기타금융부채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	16,793,600	6,067,904	22,861,504

1년 이후	3,614,097	-	3,614,097

합 계	20,407,697	6,067,904	26,475,601

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 37. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2026년 3월 31일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.