제너셈 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

주석
제19(당)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지제18(전)기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지회사명: 제너셈 주식회사

1. 회사의 개요

제너셈 주식회사(이하 '당사'라 함)는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,384,587천원입니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	금액	지분율(%)

한복우	3,862,094	1,931,047	44.04

기타	4,907,080	2,453,540	55.96

합 계	8,769,174	4,384,587	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2013년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계를 모두 포함합니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 도입하였으며, 회사의 2018년 1월1일의 기초 이익잉여금(또는 기타자본)에 대한 조정 및 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,903,996	1,903,996

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,000,000	3,000,000

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	7,145,142	7,145,142

장기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	464,107	464,107

임차보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	340,806	340,806

총 금융자산	12,854,051	12,854,051

나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 회사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기존 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체합니다.기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였으며, 그 결과 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 변경효과는 다음과 같습니다.가) 최초 적용일인 당기초 현재 변경된 자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영후	조정	제1115호 반영전

이익잉여금	1,387,303	(854,879)	2,242,182

나) 기준서 제1115호를 최초로 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표, 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영후	조정	제1115호 반영전

자산	46,884,413	(986,752)	47,871,165

부채	32,201,266	784,303	31,416,963

자본	14,683,147	(1,771,055)	16,454,202

매출액	26,014,333	(2,280,372)	28,294,705

매출원가	23,092,464	(1,652,599)	24,745,063

당기순이익	(7,994,441)	(916,175)	(7,078,266)

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영후	조정	제1115호 반영전

당기순이익	(7,994,441)	(916,175)	(7,078,266)

당기순이익 조정항목

재고자산평가손실	1,703,429	155,567	1,547,862

외화환산손실	42,260	(49,067)	91,327

대손상각비	185,230	(26,569)	211,799

판매보증비	(24,885)	(11,873)	(13,012)

외화환산이익	(12,316)	35,752	(48,068)

자산 부채의 변동

매출채권	(1,372,353)	2,138,784	(3,511,137)

선급금	(181,216)	(56,778)	(124,438)

재고자산	(2,399,317)	(1,652,599)	(746,718)

매입채무	3,698,530	(162,976)	3,861,506

미지급금	219,935	29,536	190,399

선수금	679,898	516,398	163,500

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,159,357)	-	(3,159,357)

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 토지는 취득원가로 측정 후 재평가모형에 따라 장부금액을 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구/비품	5년

시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

현금	15,175	6,820

보통예금	1,631,308	572,889

MMDA	-	1,330,000

소계	1,646,483	1,909,709

정부보조금(현금차감)	-	(5,713)

합 계	1,646,483	1,903,996

5. 사용제한금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말	사용제한내용

보통예금	-	232,708	차입금 담보

6. 국고보조금 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

기초잔액	5,713	-

당기수령액	860,655	767,230

당기사용액	866,368	761,517

경상연구개발비	866,368	761,517

기말잔액	-	5,713

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

매출채권	5,859,352	7,668,708

차감: 대손충당금	(375,465)	(890,384)

매출채권(순액)	5,483,887	6,778,324

단기대여금	157,400	65,800

미수수익	-	2,142

미수금	770,722	298,876

합 계	6,412,009	7,145,142

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	890,384	268,287

당기 상각(환입)	185,230	633,603

제각	(700,149)	(11,506)

당기말	375,465	890,384

8. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	1,646,483	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	5,483,887	-	-

단기대여금	157,400	-	-

미수수익	-	-	-

미수금	770,722	-	-

소 계	8,058,492	-	-

비유동자산

장기금융상품	-	567,883	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,000

임차보증금	352,460	-	-

소 계	352,460	567,883	1,000

합 계	8,410,952	567,883	1,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	1,903,996

단기금융상품	3,000,000

매출채권및기타채권	매출채권	6,778,324

단기대여금	65,800

미수수익	2,142

미수금	298,876

소 계	12,049,138

비유동자산

장기금융상품	464,107

임차보증금	340,806

소 계	804,913

합 계	12,854,051

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동부채

매입채무및기타채무	매입채무	6,437,469	2,575,962

미지급금	641,965	422,030

미지급비용	413,706	131,443

단기차입금	9,171,576	2,800,000

유동성장기부채	1,048,000	1,048,000

유동성사채	1,041,227	4,137,819

소 계	18,753,943	11,115,254

비유동부채

장기차입금	7,686,000	8,734,000

기타금융부채	750,000	-

소 계	8,436,000	8,734,000

합 계	27,189,943	19,849,254

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	24,423	-	24,423

이자비용	-	(1,489,851)	(1,489,851)

외환차익(손)	(5,258)	-	(5,258)

외화환산이익(손실)	(29,944)	-	(29,944)

사채상환이익	-	47,696	47,696

합 계	(10,779)	(1,442,155)	(1,452,934)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	56,649	-	56,649

이자비용	-	(1,253,002)	(1,253,002)

매출채권처분손실	(817)	-	(817)

외환차익(차손)	(296,439)	-	(296,439)

외화환산이익(손실)	(257,205)	-	(257,205)

합 계	(497,812)	(1,253,002)	(1,750,814)

(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,646,483	1,646,483	1,903,996	1,903,996

단기금융상품	-	-	3,000,000	3,000,000

매출채권및기타채권	6,412,009	6,412,009	7,145,142	7,145,142

임차보증금	352,460	352,460	340,806	340,806

당기손익-공정가치

장기금융상품	567,883	567,883	464,107	464,107

기타보괄손익-공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	-	-

합 계	8,979,835	8,979,835	12,854,051	12,854,051

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	7,493,140	7,493,140	3,129,435	3,129,435

단기차입금	9,171,576	9,171,576	2,800,000	2,800,000

유동성장기부채	1,048,000	1,048,000	1,048,000	1,048,000

유동성사채	1,041,227	1,041,227	4,137,819	4,137,819

장기차입금	7,686,000	7,686,000	8,734,000	8,734,000

기타금융부채	750,000	750,000	-	-

합 계	27,189,943	27,189,943	19,849,254	19,849,254

당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

선급금	290,175	108,959

선급비용	21,601	23,474

합 계	311,776	132,433

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	13,439,780	(5,460,357)	7,979,423	8,990,673	(3,756,927)	5,233,746

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전 기 말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

금융상품(장기금융상품)	567,883	567,883	-	-

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전 기 말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	(주)블루타일랩	1,000	1,000	-	-

(2) 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	-

취득	1,000	-

당기말금액	1,000	-

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,558,764	-	-	10,558,764

건물	17,160,934	(929,551)	-	16,231,383

기계장치	468,133	(322,197)	(62,665)	83,271

차량운반구	500,063	(433,211)	-	66,852

공기구비품	1,383,280	(940,008)	(11)	443,261

시설장치	1,105,288	(249,744)	-	855,544

합 계	31,176,462	(2,874,711)	(62,676)	28,239,075

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,614,686	-	-	7,614,686

건물	17,160,934	(500,527)	-	16,660,407

기계장치	468,133	(266,494)	(93,997)	107,642

차량운반구	502,634	(405,387)	-	97,247

공기구비품	1,225,368	(776,651)	(8,579)	440,138

시설장치	1,083,488	(147,188)	-	936,300

합 계	28,055,243	(2,096,247)	(102,576)	25,856,420

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	자산재평가	처 분	감가상각	기 말

토지(주1)	7,614,686	-	2,944,078	-	-	10,558,764

건물	16,660,407	-	-	-	(429,024)	16,231,383

기계장치	107,642	-	-	-	(24,371)	83,271

차량운반구	97,247	21,000	-	-	(51,395)	66,852

공기구비품	440,138	157,911	-	-	(154,788)	443,261

시설장치	936,300	21,800	-	-	(102,556)	855,544

합 계	25,856,420	200,711	2,944,078	-	(762,134)	28,239,075

(주1) 당사는 토지를 재평가모델에 의해 측정하고 있으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로하여 공정가치로 재평가하고, 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기 말

토지	7,614,686	-	-	-	-	7,614,686

건물	17,089,429	-	-	-	(429,022)	16,660,407

기계장치	117,745	13,300	-	-	(23,403)	107,642

차량운반구	127,022	20,304	-	(3,673)	(46,406)	97,247

공기구비품	459,207	132,958	-	-	(152,027)	440,138

시설장치	818,311	247,764	-	-	(129,775)	936,300

합 계	26,226,400	414,326	-	(3,673)	(780,633)	25,856,420

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	197,132	223,526

제조원가	565,002	557,107

합 계	762,134	780,633

(4) 당사가 2013년도 및 당기말 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 대일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(5) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	10,558,764	10,558,764

(주1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	7,614,686	7,614,686

취득	-	-

처분	-	-

공정가치 변동(주1)	2,944,078	-

기말 잔액	10,558,764	7,614,686

(주1) 당사는 당기말(재평가기준일:2018년 12월 31일) 토지를 재평가 하였습니다.

(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점보정(생산자물가지수)	시점보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	가치형성요인(건물요인, 외부요인 등)	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(8) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	82,183	9,764	-	(8,392)	83,555

소프트웨어	184,000	6,000	-	(46,300)	143,700

개발비	2	-	-	-	2

회원권	94,386	1,052,660	-	-	1,147,046

합 계	360,571	1,068,424	-	(54,692)	1,374,303

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	67,829	24,403	-	(10,049)	82,183

소프트웨어	-	230,000	(46,000)	184,000

개발비	2	-	-	-	2

회원권	94,386	-	-	-	94,386

합 계	162,217	254,403	-	(56,049)	360,571

(3) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다. 15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내 역	차입금	담보제공자산	장부금액	설정금액

하나은행	시설자금대출	17,905,576	토지, 건물	26,790,147	21,487,200

( 2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내 역	보증한도액	비 고

서울보증보험	계약이행보증	62,498	이행보증보험

공탁보증보험	1,407,500	공탁보증보험

합계	1,504,605

한편 당사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	소 재 지	부 보 처	보험금액	질권설정액	질권자

건물, 기계장치 재고자산	인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24	동부화재해상보험	17,013,000	16,000,000	하나은행 남동공단지점

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,437,469	2,575,961

미지급금	641,965	422,031

미지급비용	413,706	131,443

합계	7,493,140	3,129,435

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말

하나은행	운전자금	3.20~3.24	9,171,576	2,800,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말

하나은행	론렌딩차입	2.62%	1,134,000	1,782,000

하나은행	시설자금	3.06%	7,600,000	8,000,000

합계	8,734,000	9,782,000

차감: 유동성장기부채	(1,048,000)	(1,048,000)

차감잔액	7,686,000	8,734,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년	7,200,000

2020년	486,000

합 계	7,686,000

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식, 무보증, 사모사채

2. 사채의 권면총액	1,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2021년 12월 22일

5. 원금상환방법	2021년 12월 22일에 본 사채 원금의 100%를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년 경과후 조기상환청구권 있음

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는원금액의 각 110.49%

8. 사채납입일	2016년 12월 22일

9. 전환가액(원/주)(주1)	3,742원

10. 전환비율	100%

11. 행사기간	2017년 12월 22일 ~ 2021년 11월 22일

(주1) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.
(주2) 사채권자의 조기상환청구권행사(행사일: 2018-12-24)로 4,000,000,000원 조기 상환

(2) 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 액면가	1,000,000	5,000,000

2. 사채상환할증금	-	(29,580)

3. 사채할인발행차금	45,910	203,535

4. 전환권조정	(4,683)	(1,036,136)

차가감계	1,041,227	4,137,819

(3) 회사는 상기 전환사채 발생시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후 원가와 거의 동일하므로 별도의 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

선수금	2,693,130	1,763,237

예수금	92,920	86,437

합 계	2,786,050	1,849,674

20. 충당부채(1) 당사는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증 충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	175,864	125,404

설정(환입)액	(24,885)	173,385

지급액	(15,535)	(122,925)

기말장부금액	135,444	175,864

당사는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하여 상기 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다.

21. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 하나은행에의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 곤련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,501,218	1,038,272

사외적립자산의 공정가치	(890,068)	(890,036)

확정급여채무에서 발생한 순부채	611,150	148,236

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,038,272	(890,036)	148,236

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	327,373	-	327,373

이자비용(이자수익)	38,238	(24,921)	13,317

소계	365,611	(24,921)	340,690

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	15,225	15,225

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	295,492	-	295,492

소계	295,492	15,225	310,717

기업이 납부한 기여금	-	(150,000)	(150,000)

제도에서 지급한 금액	(198,157)	159,664	(38,493)

기말	1,501,218	(890,068)	611,150

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,066,763	(889,216)	177,547

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	329,774	-	329,774

이자비용(이자수익)	33,796	(21,519)	12,277

소계	363,570	(21,519)	342,051

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(3,307)	(3,307)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(19,651)	-	(19,651)

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	(44,401)	-	(44,401)

소계	(64,052)	(3,307)	(67,359)

기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)

제도에서 지급한 금액	(328,009)	124,006	(204,003)

기말	1,038,272	(890,036)	148,236

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	890,068	890,036

4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.80%

미래임금상승률	3.54%	1.00%+승급률

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(125,367)	146,449

기대임금상승률의 1% 변동	146,283	(127,538)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(83,078)	96,524

기대임금상승률의 1% 변동	97,230	(85,138)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 150백만원(당기: 150백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

22. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	750,000	-

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차입처	약정내역	한도금액	실행금액

하나은행	전자채권할인	5,100,000	-

기타시설기타대출	2,592,000	1,134,000

기업운전무역어음대출	6,800,000	6,800,000

기업시설일반자금대출	8,000,000	7,600,000

신용장 발행	USD 100,000	-

기타 외화지급보증	USD 217,200	-

합계	22,492,000USD 317,200	15,534,000

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 하자보증 등과 관련하여 1,504백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 소송 사건

사건번호	계류법원	원고	피고	소송 금액	소송 내용

2018가합523667	서울중앙지방법원	한미반도체	당사	미정	특허권 침해 금지

보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향을 예측할 수 없어 재무제표에 반영하지 않았습니다. 당사는 상기 소송에 따른 재무적 유출이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	8,769,174주	8,769,174주

자본금	4,384,587,000원	4,384,587,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

주식발행초과금	10,718,817	10,718,817

전환권대가	260,541	1,302,707

전환사채상환이익	994,470	-

합 계	11,973,828	12,021,524

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	5,242,588	2,946,208

25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	73,916	73,916

- 이익준비금	73,916	73,916

미처분이익잉여금(결손금)	(6,991,773)	2,168,266

합 계	(6,917,857)	2,242,182

(2) 당사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서===================
제19(당)기 2018년 01월 01일부터 제18(전)기 2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처리예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 23일

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

I.미처리결손금(이익잉여금)	6,991,773	(2,168,266)

1.전기이월미처분이익잉여금	(2,168,266)	(8,683,218)

2.당기순손실	7,994,441	6,567,492

3.확정급여제도의 재측정요소	310,718	(52,540)

4.회계변경의 누적효과	854,880

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금(이익잉여금)	6,991,773	(2,168,266)

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,633,538	1,458,845

퇴직급여	72,007	42,243

복리후생비	556,506	521,045

지급임차료	155,291	148,524

접대비	418,814	275,368

감가상각비	197,132	223,526

무형자산상각비	54,692	56,050

세금과공과	348,030	365,950

광고선전비	16,500	4,500

대손상각비(환입)	185,230	633,603

여비교통비	272,259	275,858

교육훈련비	7,753	3,448

통신비	29,700	30,548

수도광열비	79,613	70,892

보험료	132,132	139,889

소모품비	75,317	102,105

운반비	178,733	168,690

차량유지비	24,753	16,441

도서인쇄비	3,514	3,123

포장비	65,342	63,309

지급수수료	992,890	401,659

건물관리비	8,373	213

수출제비용	30,101	19,421

판매수수료	486,498	159,455

해외출장비	1,100,163	945,531

판매보증비(AS비용)	(24,885)	173,385

경상연구개발비	2,171,120	1,817,005

합 계	9,271,116	8,120,626

27. 기타영업외수익·비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	255,437	-

유형자산처분이익	-	680

전기오류수정이익	-	-

잡이익	62,526	43,785

합 계	317,963	44,465

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	6,000	5,000

유형자산처분손실	-	34

잡손실	409,665	66,710

전기오류수정손실	-	158,465

합 계	415,665	230,209

28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

- 이자수익	24,423	56,649

- 외환차익	3,859	11,467

- 외화환산이익	12,316	-

- 사채상환이익	47,696	-

금융수익 합계	88,294	68,116

금융원가:

- 이자비용	1,489,851	1,253,002

- 외환차손	9,117	307,907

- 외화환산손실	42,260	257,205

- 매출채권처분손실	-	817

금융원가 합계	1,541,228	1,818,930

순금융수익(원가)	(1,452,934)	(1,750,814)

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담세액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	17,947	(1,097,212)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(946,803)	(144,970)

법인세추납액	94,558	338,391

자본에 직접 반영된 법인세 비용 (주1)	(647,697)	(14,819)

이연법인세자산 미인식효과	1,576,553	1,715,339

법인세비용	94,558	796,729

- 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	111,272	129,219

- 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	129,219	(967,993)

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(17,947)	1,097,212

당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 당사는 전기 및 당기 중 발생한 손실에 근거하여 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 없다고 판단하였습니다.

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(310,718)	-	(310,718)	67,359	(14,819)	52,540

재평가차익	2,944,078	(647,697)	2,296,381	-	-	-

합 계	2,633,360	(647,697)	1,985,663	67,359	(14,819)	52,540

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,899,883)	(5,770,763)

적용세율에 따른 법인세	(1,715,974)	(1,247,568)

법인세추납액	94,558	338,391

조정사항

- 비공제비용	(66,051)	59,402

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산미인식의 효과	1,576,552	1,715,339

- 기타(세율변동효과 등)	205,473	(68,835)

소 계	1,715,974	1,705,906

법인세비용(효익)	94,558	796,729

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	826,524	374,755	-	1,201,278

대손충당금	179,013	(109,302)	-	69,712

미수수익	(471)	471	-	-

국고보조금(현금차감)	1,257	(1,257)	-	-

퇴직급여충당부채	228,420	101,848	-	330,268

재평가적립금	(830,982)	-	(647,697)	(1,478,679)

사외적립자산	(195,808)	(7)	-	(195,815)

감가상각비	32,253	6,740	-	38,993

미지급비용(연차수당)	13,817	(7,173)	-	6,644

판매보증충당부채	38,690	(8,892)	-	29,798

미지급비용(판매수수료)	8,561	-	-	8,561

국고보조금(선수수익)	-	-	-	-

기계장치국고보조금	20,679	(6,893)	-	13,786

공구기구국고보조금	1,887	(1,885)	-	2

기계장치일시상각충당금	(20,679)	6,893	-	(13,786)

공구기구일시상각충당금	(1,887)	1,885	-	(2)

외상매출금	7,015	-	-	7,015

전환권조정	(227,950)	226,920	-	(1,030)

상환할증금	44,778	(34,678)	-	10,100

무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102

대손상각비	-	46,596	-	46,596

건물	-	1,403	-	1,403

토지	-	2,790	-	2,790

장기종업원급여	-	29,535	-	29,535

소 계	129,219	629,749	(647,697)	111,271

이월결손금	755,138	946,803	-	1,701,941

합 계	884,357	1,576,552	(647,697)	1,813,212

이연법인세자산 미인식액(*)	1,715,339	3,291,891

이연법인세자산(부채) 인식액	(830,982)	(1,478,679)

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예측가능한 미래에 차감할일시적 차이의 실현가능성을 합리적으로 판단하기 어려움에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	60,303	766,221	-	826,524

대손충당금	42,896	136,117	-	179,013

미수수익	(4,212)	3,741	-	(471)

국고보조금(현금차감)	-	1,257	-	1,257

퇴직급여충당부채	234,688	8,551	(14,819)	228,420

재평가적립금	(830,982)	-	-	(830,982)

사외적립자산	(195,628)	(180)	-	(195,808)

감가상각비	24,379	7,873	-	32,253

미지급비용(연차수당)	22,315	(8,497)	-	13,817

판매보증충당부채	27,589	11,101	-	38,690

미지급비용(판매수수료)	8,561	-	-	8,561

국고보조금(선수수익)	0	-	-	-

기계장치국고보조금	27,572	(6,893)	-	20,679

공구기구국고보조금	7,882	(5,994)	-	1,887

기계장치일시상각충당금	(27,572)	6,893	-	(20,679)

공구기구일시상각충당금	(7,882)	5,994	-	(1,887)

외상매출금	7,015	-	-	7,015

전환권조정	(413,797)	185,847	-	(227,950)

상환할증금	44,778	-	-	44,778

무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102

소 계	(967,993)	1,112,031	(14,819)	129,219

이월결손금	610,168	144,970	-	755,138

합 계	(357,825)	1,257,001	(14,819)	884,357

이연법인세자산미인식액(주1)	1,715,339

이연법인세자산(부채)	(830,982)

(4) 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	제외사유

일시적차이	7,227,048	1,589,950	실현가능성의 불확실

이월결손금	7,736,094	1,701,941	실현가능성의 불확실

합 계	14,963,142	3,291,891

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용세액공제	1,339,983	804,527

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이월세액공제

1년 이내	-

1~2년	-

2~3년	350,276

3년 초과	989,707

합 계	1,339,983

30. 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(7,994,441,237)	(6,567,491,550)

가중평균유통보통주식수	8,769,174	8,769,174

기본주당순이익(손실)	(912)	(749)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	365/365	8,769,174

(전기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	365/365	8,769,174

(2) 희석 주당순이익 당기는 결손으로 인하여 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,745,677)	(2,745,677)

원재료비	-	18,232,211	18,232,211

급여	2,733,033	2,668,446	5,401,479

퇴직급여	154,361	186,328	340,689

복리후생비	556,506	98,264	654,770

외주가공비	-	1,841,418	1,841,418

소모품비	75,317	518,640	593,957

세금과공과	348,030	-	348,030

감가상각비	197,132	565,002	762,134

경상연구개발비 (주1)	989,269	-	989,269

접대비	418,814	-	418,814

보험료	132,132	-	132,132

운반비	178,733	-	178,733

지급수수료	992,891	-	992,891

대손상각비	185,230	-	185,230

판매수수료	486,498	-	486,498

무형자산상각비	54,692	-	54,692

출장비	1,100,163	-	1,100,163

기타비용	(24,885)	-	(24,885)

합 계	693,200	1,727,832	2,421,032

9,271,116	23,092,464	32,363,580

(주1) 경상연구개발비에 배부된 급여, 퇴직급여, 감가상각비를 차감한 후의 잔액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	17,548,029	17,548,029

급여	1,458,845	1,954,159	3,413,004

퇴직급여	42,243	319,630	361,873

복리후생비	521,045	116,653	637,698

외주가공비	-	2,115,420	2,115,420

소모품비	102,105	626,802	728,907

세금과공과	365,950	-	365,950

감가상각비	223,526	557,107	780,633

경상연구개발비	1,817,004	-	1,817,004

접대비	275,368	-	275,368

보험료	139,889	-	139,889

운반비	168,690	-	168,690

지급수수료	401,659	-	401,659

대손상각비	633,603	-	633,603

판매수수료	159,456	-	159,456

무형자산상각비	56,050	-	56,050

해외출장비	945,530	-	945,530

여비교통비	275,858	-	275,858

기타비용	533,805	141,286	675,091

합 계	8,120,626	23,379,086	31,499,712

32. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사장비로서 제품들로서 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

국내	9,530	8,867

멕시코	8,112	14,815

아시아	7,777	3,891

기타	595	93

합 계	26,014	27,666

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 7,458,676천원 및 14,748,476천원으로 전체매출액에서 차지하는 비중은 약 28.67% 및 53.34%에 해당합니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당기말 및 전기말 79백만원 및 26백만원 입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1. 당기순이익	(7,994,441)	(6,567,492)

2. 조정사항	4,697,776	7,738,008

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	4,782,211	7,795,337

이자비용	1,489,851	1,253,002

법인세비용	94,558	796,729

외화환산손실	42,260	257,205

대손상각비	185,230	633,603

감가상각비	762,134	780,633

무형자산상각비	54,692	56,050

퇴직급여	340,690	361,873

유형자산처분손실	1	34

재고자산평가손실	1,703,429	3,324,358

전기오류수정손실	-	158,465

판매보증비	(24,885)	173,385

장기종업원급여	134,251	-

현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(84,435)	(57,329)

이자수익	24,423	56,649

외화환산이익	12,316	-

사채상환이익	47,696	-

유형자산처분이익	-	680

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	137,308	(2,197,790)

매출채권의 감소(증가)	(1,372,353)	(564,778)

미수금의 감소(증가)	(471,845)	404,057

선급금의 감소(증가)	(181,216)	119,345

선급비용의 감소(증가)	1,872	5,660

선급법인세의 감소(증가)	11,289	14,075

재고자산의 감소(증가)	(2,399,317)	(1,962,595)

매입채무의 증가(감소)	3,698,530	(817,404)

미지급금의 증가(감소)	219,935	(95,469)

미지급비용의 증가(감소)	148,059	(39,691)

선수금의 증가(감소)	679,898	1,174,326

예수금의 증가(감소)	6,484	11,434

퇴직금 지급액	(198,157)	(328,009)

퇴직연금운용자산 변동	9,664	4,184

판매보증충당부채의 변동	(15,535)	(122,925)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	(3,159,357)	(1,027,274)

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	1,048,000	1,048,000

회계변경의 누적효과	854,879	-

전환사채의 유동성대체	-	4,137,819

토지재평가	2,944,078	-

매출채권제각	700,149	11,506

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

당사의 주요 경영진 또는 주주	한복우

전기말 당사의 특수관계자인 GENESEM PHILIPPINES INC.는 당기 중 지분변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당기	전기

GENESEM PHILIPPINES INC	매출 등	-	49,478

매입 등	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

( 5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액	비 고

한복우(대표이사)	하나은행	연대보증	22,492,000USD 317,200	장·단기 차입금

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	651,824	565,754

퇴직급여	-	8,556

합계	651,824	574,310

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계	32,201,266	22,854,009

자본총계	14,683,147	21,594,501

부채비율	219.31%	105.83%

(2) 시장위험① 외환위험당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,449,095	-	415,540	-

JPY	252,272	-	-	-

BRL	-	-	1,576	-

합 계	6,701,367	-	417,116	-

당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	644,910	(644,910)	41,554	(41,554)

JPY	25,227	(25,227)	-	-

BRL	-	-	158	(158)

합 계	670,137	(670,137)	41,712	(41,712)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

단기차입금	9,171,576	2,800,000

유동성장기부채	1,048,000	1,048,000

장기차입금	7,686,000	8,734,000

합 계	17,905,576	12,582,000

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(179,056)	179,056	(125,820)	125,820

③ 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

현금및현금성자산	1,646,483	1,903,996

단기금융상품	-	3,000,000

매출채권및기타채권	6,412,009	7,145,142

장기금융상품	567,883	464,107

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,000	-

임차보증금	352,460	340,806

합 계	8,979,835	12,854,051

② 손상차손당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	11,260,803	7,493,140	18,753,943

1년 이후	7,686,000	-	7,686,000

합 계	18,946,803	7,493,140	26,439,943

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	7,985,819	3,129,435	11,115,254

1년 이후	8,734,000	-	8,734,000

합 계	16,719,819	3,129,435	19,849,254

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

36. 계속기업가정의 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 당사는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실이 7,994백만원 발생하였고, 보고기간종료일 현재 유동부채가 21,675백만원으로 유동자산을 초과하는 유동부채액이 5,326백만원 입니다. 향후 당사의 영업활동은 사업계획에 따라 중대한 변동이 발생할 가능성이 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정에는 사업계획의 타당성 및 부채상환 계획에 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 당사는 태양광사업부문의 구조조정을 계속 추진해 나갈 계획이며, 신규사업인 pick and place장비 제작 및 다수의 후공정 자동화 개발설비에대한 수주 계약이 진행 중에 있습니다. 또한, 신규업체의 개발장비납품을 계기로 추가 생산이 가능해지면 높은 수익률을 창출 할 수 있습니다. 만약 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 2018년 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 재무제표의 승인 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월 25일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2019년 3월 27일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될예정입니다.

38. 재무제표 재작성당사는 수익인식시기, 전환사채, 법인세비용 등과 관련하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	제 18(전) 기	제 19(당) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

자 산

Ⅰ. 유동자산	17,426,606	17,426,606	-	17,336,443	16,349,692	(986,751)

Ⅱ. 비유동자산	27,021,904	27,021,904	-	30,534,721	30,534,721	-

자 산 총 계	44,448,510	44,448,510	-	47,871,165	46,884,413	(986,752)

부 채

Ⅰ. 유동부채	12,832,743	13,140,792	308,049	20,555,161	21,675,437	1,120,276

Ⅱ. 비유동부채	8,882,236	9,713,218	830,982	9,047,150	10,525,829	1,478,679

부 채 총 계	21,714,979	22,854,009	1,139,030	29,602,311	32,201,266	2,598,955

자 본

Ⅰ. 자본금	4,384,587	4,384,587	-	4,384,587	4,384,587	-

Ⅱ. 기타불입자본	11,830,901	12,021,524	190,623	11,479,888	11,973,828	493,940

Ⅲ. 기타자본구성요소	2,946,208	2,946,208	-	5,890,286	5,242,588	(647,698)

Ⅳ. 이익잉여금	3,571,836	2,242,182	(1,329,654)	(3,485,907)	(6,917,857)	(3,431,950)

자 본 총 계	22,733,531	21,594,501	(1,139,030)	18,268,854	14,683,147	(3,585,707)

부채와자본총계	44,448,510	44,448,510	-	47,871,165	46,884,413	(986,752)

(2) 손익계산서(단위: 천원)

과 목	제 18(전) 기	제 19(당) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

I. 매출액	27,665,507	27,665,507	-	28,294,705	26,014,333	(2,280,372)

II. 매출원가	23,379,086	23,379,086	-	24,523,040	23,092,464	(1,430,576)

III. 매출총이익	4,286,421	4,286,421	-	3,771,665	2,921,869	(849,796)

IV. 판매비와관리비	8,120,626	8,120,626	-	9,270,714	9,271,116	402

V. 영업이익	(3,834,205)	(3,834,205)	-	(5,499,049)	(6,349,247)	(850,198)

1. 기타수익	44,465	44,465	-	317,963	317,963	-

2. 기타비용	230,209	230,209	-	415,666	415,666	-

3. 금융수익	68,116	68,116	-	320,278	88,294	(231,984)

4. 금융비용	1,285,571	1,818,930	533,359	1,375,992	1,541,228	165,236

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(5,237,403)	(5,770,763)	(533,360)	(6,652,466)	(7,899,883)	(1,247,417)

IX. 법인세비용(수익)	21,568	796,729	775,161	94,558	94,558	-

X. 당기순이익(손실)	(5,258,971)	(6,567,492)	(1,308,521)	(6,747,025)	(7,994,441)	(1,247,416)

IX. 기타포괄손익	52,540	52,540	-	2,633,360	1,985,663	(647,697)

X. 당기총포괄이익(손실)	(5,206,431)	(6,514,952)	(1,308,521)	(4,113,665)	(6,008,778)	(1,895,113)

XI. 주당손익	(600)	(749)	(149)	(769)	(912)	(143)

(3) 자본변동표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다.

(4) 재무제표에 대한 주석

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.