제너셈 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

주석
제20(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지제19(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지회사명: 제너셈 주식회사

1. 회사의 개요

제너셈 주식회사(이하 '당사'라 함)는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,384,587천원입니다.당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	금액	지분율(%)

한복우	3,862,094	1,931,047	44.04

기타	4,907,080	2,453,540	55.96

합 계	8,769,174	4,384,587	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2013년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용-리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토-최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리-최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외-연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산을추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환시점에 미치는 영향

사용권자산	317,322

유동성리스부채	112,252

리스부채	183,676

현재가치할인차금	21,394

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.58%입니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당기말 재무제표에 사용권자산 279백만원과 유동성리스부채 121백만원, 리스부채 167백만원을 각각 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기중 감가상각비 151백만원, 이자비용 10백만원을 인식하였습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 토지는 취득원가로 측정 후 재평가모형에 따라 장부금액을 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구/비품	5년

시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

현금	27,972	15,175

보통예금	3,602,818	1,631,308

소계	3,630,790	1,646,483

5. 사용제한금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

6. 국고보조금 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

기초잔액	-	5,713

당기수령액	1,199,023	860,655

당기사용액	1,199,023	866,368

경상연구개발비	1,199,023	866,368

기말잔액	-	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

매출채권	6,446,934	5,859,352

차감: 대손충당금	(428,159)	(375,465)

매출채권(순액)	6,018,775	5,483,887

단기대여금	99,000	157,400

미수금	624,148	770,722

합 계	6,741,923	6,412,009

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	375,465	890,384

당기 상각(환입)	165,997	185,230

제각	(113,303)	(700,149)

당기말	428,159	375,465

8. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	3,630,790	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	6,018,775	-	-

단기대여금	99,000	-	-

미수금	624,148	-	-

소 계	10,372,713	-	-

비유동자산

장기금융상품	-	640,564	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,000

임차보증금	349,467	-

소 계	349,467	640,564	1,000

합 계	10,722,180	640,564	1,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	1,646,483	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	5,483,887	-	-

단기대여금	157,400	-	-

미수금	770,722	-	-

소 계	8,058,492	-	-

비유동자산

장기금융상품	-	567,883	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,000

임차보증금	352,460	-	-

소 계	352,460	567,883	1,000

합 계	8,410,952	567,883	1,000

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동부채

매입채무및기타채무	매입채무	5,647,081	6,437,470

미지급금	1,546,613	641,964

미지급비용	659,619	413,706

단기차입금	8,850,000	9,171,576

유동성장기부채	886,000	1,048,000

기타금융부채	121,272	-

유동성사채	-	1,041,227

소 계	17,710,585	18,753,943

비유동부채

장기차입금	6,800,000	7,686,000

기타금융부채	772,291	750,000

소 계	7,572,291	8,436,000

합 계	25,282,876	27,189,943

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	24,925	-	-	24,925

이자비용	-	-	(581,915)	(581,915)

외환차익(손)	(58,514)	-	-	(58,514)

외화환산이익(손실)	(113,192)	-	20,445	(92,747)

장기금융상품평가손실	-	(30,441)	-	(30,441)

사채상환이익	-	-	13,348	13,348

합 계	(146,781)	(30,441)	(548,122)	(725,344)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	24,423	-	-	24,423

이자비용	-	-	(1,489,851)	(1,489,851)

외환차익(손)	(5,258)	-	-	(5,258)

외화환산이익(손실)	(29,943)	-	-	(29,943)

사채상환이익	-	-	47,696	47,696

합 계	(10,778)	-	(1,442,155)	(1,452,933)

(3) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,630,790	3,630,790	1,646,483	1,646,483

매출채권및기타채권	6,741,923	6,741,923	6,412,009	6,412,009

임차보증금	349,467	349,467	352,460	352,460

당기손익-공정가치

장기금융상품	640,564	640,564	567,883	567,883

기타포괄손익-공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	11,363,744	11,363,744	8,979,835	8,979,835

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	7,853,313	7,853,313	7,493,140	7,493,140

단기차입금	8,850,000	8,850,000	9,171,576	9,171,576

유동성장기부채	886,000	886,000	1,048,000	1,048,000

기타금융부채(유동)	121,272	121,272	-	-

유동성사채	-	-	1,041,227	1,041,227

장기차입금	6,800,000	6,800,000	7,686,000	7,686,000

기타금융부채(비유동)	772,291	772,291	750,000	750,000

합 계	25,282,876	25,282,876	27,189,943	27,189,943

당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

선급금	317,785	290,175

선급비용	84,191	21,601

합 계	401,976	311,776

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	10,083,402	(2,646,348)	7,437,054	13,439,780	(5,460,357)	7,979,423

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전 기 말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

금융상품(장기금융상품)	671,005	640,564	567,883	567,883

(2) 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	567,883	464,107

취득	103,122	103,776

평가	(30,441)	-

기말	640,564	567,883

12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전 기 말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권	(주)블루타일랩	1,000	1,000	1,000	1,000

(2) 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	1,000	-

취득	-	1,000

당기말금액	1,000	1,000

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,558,764	-	-	10,558,764

건물	17,160,934	(1,358,574)	-	15,802,360

기계장치	706,133	(397,581)	(31,332)	277,220

차량운반구	377,099	(353,668)	-	23,431

공기구비품	1,437,385	(1,099,675)	(11)	337,699

시설장치	1,255,326	(405,307)	-	850,019

사용권자산	422,618	(144,010)	-	278,608

합 계	31,918,259	(3,758,815)	(31,343)	28,128,101

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,558,764	-	-	10,558,764

건물	17,160,934	(929,551)	-	16,231,383

기계장치	468,133	(322,197)	(62,665)	83,271

차량운반구	500,063	(433,211)	-	66,852

공기구비품	1,383,280	(940,008)	(11)	443,261

시설장치	1,105,288	(249,744)	-	855,544

합 계	31,176,462	(2,874,711)	(62,676)	28,239,075

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	회계정책의도입효과	처 분	감가상각	기 말

토지(주1)	10,558,764	-	-	-	-	10,558,764

건물	16,231,383	-	-	-	(429,023)	15,802,360

기계장치	83,271	238,000	-	-	(44,051)	277,220

차량운반구	66,852	-	-	(2)	(43,419)	23,431

공기구비품	443,261	54,106	-	-	(159,668)	337,699

시설장치	855,544	150,038	-	-	(155,563)	850,019

사용권자산	-	112,206	317,323	-	(150,921)	278,608

합 계	28,239,075	554,350	317,323	(2)	(982,645)	28,128,101

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	자산재평가	처 분	감가상각	기 말

토지(주1)	7,614,686	-	2,944,078	-	-	10,558,764

건물	16,660,407	-	-	-	(429,024)	16,231,383

기계장치	107,642	-	-	-	(24,371)	83,271

차량운반구	97,247	21,000	-	-	(51,395)	66,852

공기구비품	440,138	157,911	-	-	(154,788)	443,261

시설장치	936,300	21,800	-	-	(102,556)	855,544

합 계	25,856,420	200,711	2,944,078	-	(762,134)	28,239,075

(주1) 당사는 토지를 재평가모델에 의해 측정하고 있으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로하여 공정가치로 재평가하고, 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	402,782	197,132

제조원가	579,863	565,002

합 계	982,645	762,134

(4) 당사가 2013년도 및 당기말 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 대일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(5) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	10,558,764	10,558,764

(주1) 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	10,558,764	7,614,686

취득	-	-

처분	-	-

공정가치 변동(주1)	-	2,944,078

기말 잔액	10,558,764	10,558,764

(주1) 당사는 전기말(재평가기준일:2018년 12월 31일) 토지를 재평가 하였습니다.

(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점보정(생산자물가지수)	시점보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	가치형성요인(건물요인, 외부요인 등)	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(8) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	83,555	35,320	(13,860)	105,013

소프트웨어	143,700	54,723	(50,909)	147,514

개발비	2	-	-	2

회원권	1,147,046	-	-	1,147,046

건설중인무형자산	-	126,914	-	126,914

건설중인무형자산국고보조금	-	(84,609)	-	(84,609)

합 계	1,374,303	132,348	(64,769)	1,441,880

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	82,183	9,764	(8,392)	83,555

소프트웨어	184,000	6,000	(46,300)	143,700

개발비	2	-	-	2

회원권	94,386	1,052,660	-	1,147,046

합 계	360,571	1,068,424	(54,692)	1,374,303

(3) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다.

15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내 역	차입금	담보제공자산	장부금액	설정금액

하나은행	시설자금대출	14,486,000	토지, 건물	26,361,124	23,987,200

( 2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내 역	보증한도액	비 고

서울보증보험	계약이행보증	68,886	이행보증보험

공탁보증보험	1,407,500	공탁보증보험

합계	1,476,386

한편 당사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	소 재 지	부 보 처	보험금액	질권설정액	질권자

건물, 기계장치, 재고자산	인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24	DB손해보험	17,113,000	16,000,000	KEB하나은행남동공단지점

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	5,647,081	6,437,469

미지급금	1,546,613	641,965

미지급비용	659,619	413,706

합계	7,853,313	7,493,140

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말

하나은행	무역어음	3.18%~3.66%	6,800,000	9,171,576

기업은행	운영자금	3.22%~5.86%	1,050,000	-

기업은행	무역어음	5.80%	1,000,000	-

합 계	8,850,000	9,171,576

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말

하나은행	론렌딩차입	2.35%	486,000	1,134,000

하나은행	시설자금	3.05%	7,200,000	7,600,000

합계	7,686,000	8,734,000

차감: 유동성장기부채	(886,000)	(1,048,000)

차감잔액	6,800,000	7,686,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2021년	6,800,000

18. 전환사채

(1) 당사는 당기 중 기 발행된 전환사채 전액을 조기상환하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 액면가	-	1,000,000

2. 사채상환할증금	-	-

3. 사채할인발행차금	-	45,910

4. 전환권조정	-	(4,683)

차가감계	-	1,041,227

(3) 전기말 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식, 무보증, 사모사채

2. 사채의 권면총액	1,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2021년 12월 22일

5. 원금상환방법	2021년 12월 22일에 본 사채 원금의 100%를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년 경과후 조기상환청구권 있음

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는원금액의 각 110.49%

8. 사채납입일	2016년 12월 22일

9. 전환가액(원/주)(주1)	3,742원

10. 전환비율	100%

11. 행사기간	2017년 12월 22일 ~ 2021년 11월 22일

(주1) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.
(주2) 사채권자의 조기상환청구권행사(행사일: 2018-12-24)로 4,000,000,000원 조기 상환

(4) 회사는 상기 전환사채 발생시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후 원가와 거의 동일하므로 별도의 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

선수금	2,979,172	2,693,130

예수금	82,006	92,920

합 계	3,061,178	2,786,050

20. 충당부채(1) 당사는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증충당부채와 소송충당부채를 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매보증충당부채	소송충당부채	소 계	판매보증충당부채

기초장부금액	135,444	-	135,444	175,864

설정액	52,452	100,000	152,452	(24,885)

지급액	(7,825)	-	(7,825)	(15,535)

기말장부금액	180,071	100,000	280,071	135,444

당사는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하고, 소송의 최종 판결일이 보고기간말로부터 1년 이내에 도래할 것으로 예상되어 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다.

21. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 하나은행에의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 곤련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,183,906	1,501,218

사외적립자산의 공정가치	(875,972)	(890,068)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,307,934	611,150

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,501,219	(890,068)	611,151

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	431,840	-	431,840

이자비용(이자수익)	43,880	(20,205)	23,675

소계	475,720	(20,205)	455,515

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,643	8,643

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	14,152	-	14,152

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	149,302	-	149,302

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	216,485	-	216,485

소계	379,939	8,643	388,582

기업이 납부한 기여금	-	(50,000)	(50,000)

제도에서 지급한 금액	(172,972)	75,658	(97,314)

기말	2,183,906	(875,972)	1,307,934

(전기)

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,038,272	(890,036)	148,236

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	327,373	-	327,373

이자비용(이자수익)	38,238	(24,921)	13,317

소계	365,611	(24,921)	340,690

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	15,225	15,225

가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	295,492	-	295,492

소계	295,492	15,225	310,717

기업이 납부한 기여금	-	(150,000)	(150,000)

제도에서 지급한 금액	(198,157)	159,664	(38,493)

기말	1,501,218	(890,068)	611,150

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	875,972	890,068

4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	1.97%	2.27%

미래임금상승률	4.07%	3.54%

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(215,841)	257,431

기대임금상승률의 1% 변동	(219,311)	256,790

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(125,367)	146,449

기대임금상승률의 1% 변동	146,283	(127,538)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

유동	유동성리스부채	121,272	-

비유동	임대보증금	605,000	750,000

리스부채	167,291	-

합 계	893,563	750,000

23. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, USD)

차입처	약정내역	한도금액	실행금액

하나은행	전자채권할인	4,200,000	-

기타시설기타대출	2,592,000	486,000

기업운전무역어음대출	6,800,000	6,800,000

기업시설일반자금대출	7,200,000	7,200,000

신용장 발행	USD 100,000	-

기업은행	중소기업자금대출	1,050,000	1,050,000

무역어음대출	1,000,000	1,000,000

우리은행	기업운전외담대	1,000,000	-

합계	23,842,000USD 100,000	16,536,000

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 및 하자보증 등과 관련하여 1,517백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 주요 소송 사건

사건번호	계류법원	원고	피고	소송 금액	소송 내용

2019나2039	특허법원	한미반도체	당사	100,000천원	특허권 침해 금지

보고기간 종료일 현재 상기 소송의 최종 결과 및 그 영향을 고려하여 소송충당부채를100,000천원 계상하였습니다.

24. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	8,769,174주	8,769,174주

자본금	4,384,587,000원	4,384,587,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

주식발행초과금	10,718,817	10,718,817

전환권대가	-	260,541

전환사채상환이익	1,241,663	994,470

합 계	11,960,480	11,973,828

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	5,242,588	5,242,588

25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	73,916	73,916

- 이익준비금	73,916	73,916

미처분이익잉여금(결손금)	(4,297,357)	(6,991,773)

합 계	(4,223,441)	(6,917,857)

(2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===================
제20(당)기 2019년 01월 01일부터 제19(전)기 2018년 01월 01일부터
2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 03월 19일 처분확정일 2019년 03월 27일

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I.미처분이익잉여금(결손금)	(4,297,357)	(6,991,773)

1.전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(6,991,773)	2,168,266

2.당기순이익(손실)	3,082,998	(7,994,441)

3.확정급여제도의 재측정요소	(388,582)	(310,718)

4.회계변경의 누적효과	-	(854,880)

II.임의적립금 등의 이입액	1,300,000	-

1.자본준비금의 이입	1,300,000	-

Ⅲ.이익잉여금 처분액	482,305	-

1.이익준비금	43,846	-

2.배당금	438,459	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(3,479,662)	(6,991,773)

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,592,542	1,633,538

퇴직급여	113,793	72,007

복리후생비	504,677	556,506

여비교통비	222,506	272,259

접대비	341,912	418,814

통신비	22,895	29,700

세금과공과	395,730	348,030

감가상각비	402,782	197,132

지급임차료	34,974	155,291

보험료	159,479	132,132

차량유지비	17,470	24,753

경상연구개발비	2,099,592	2,171,119

운반비	189,648	178,733

교육훈련비	15,814	7,753

도서인쇄비	2,561	3,514

수도광열비	71,970	79,613

포장비	63,505	65,342

소모품비	71,567	75,317

지급수수료	696,695	992,890

광고선전비	13,840	16,500

대손상각비	165,998	185,230

건물관리비	15,145	8,373

수출제비용	23,242	30,102

판매수수료	2,001,938	486,498

무형자산상각비	64,770	54,692

해외시장개척비	8,017	-

해외출장비	1,310,022	1,100,163

판매보증비(AS비용)	52,452	(24,885)

합 계	10,675,536	9,271,116

27. 기타영업외수익·비용(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	356,221	255,437

잡이익	455,123	62,526

유형자산처분이익	1,225	-

합 계	812,569	317,963

(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	5,000	6,000

유형자산처분손실	-	1

소송충당부채전입액	100,000

잡손실	12,487	409,665

합 계	117,487	415,666

28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

- 이자수익	24,926	24,423

- 외환차익	152,667	3,859

- 외화환산이익	53,465	12,316

- 사채상환이익	13,348	47,696

금융수익 합계	244,406	88,294

금융원가:

- 이자비용	581,915	1,489,851

- 외환차손	211,181	9,117

- 외화환산손실	146,212	42,260

- 장기금융상품평가손실	30,441	-

금융원가 합계	969,749	1,541,228

순금융수익(원가)	(725,343)	(1,452,934)

29. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담세액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	304,549	17,947

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	376,309	(946,803)

법인세추납액	-	94,558

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	(647,697)

이연법인세자산 미인식효과	(680,858)	1,576,553

법인세비용	-	94,558

- 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(193,277)	111,272

- 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	111,272	129,219

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(304,549)	(17,947)

당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 당사는 당기말 누적 손실에 근거하여 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,082,998	(7,899,883)

적용세율에 따른 법인세	656,260	(1,715,974)

법인세추납액	-	94,558

조정사항

- 비공제비용	(70,792)	(66,051)

- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산미인식의 효과	(680,858)	1,576,552

- 기타(세율변동효과 등)	95,391	205,473

소 계	(656,260)	1,715,974

법인세비용(효익)	-	94,558

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	1,201,278	(619,082)	-	582,197

대손충당금	69,712	10,300	-	80,012

퇴직급여충당부채	330,268	150,191	-	480,459

재평가적립금	(1,478,679)	-	-	(1,478,679)

사외적립자산	(195,815)	3,101	-	(192,714)

감가상각비	38,993	6,471	-	45,464

미지급비용(연차수당)	6,644	26,530	-	33,175

판매보증충당부채	29,798	9,818	-	39,616

미지급비용(판매수수료)	8,561	57,341	-	65,902

기계장치국고보조금	13,786	(6,893)	-	6,893

공구기구국고보조금	2	-	-	2

기계장치일시상각충당금	(13,786)	6,893	-	(6,893)

공구기구일시상각충당금	(2)	-	-	(2)

외상매출금	7,015	-	-	7,015

전환권조정	(1,030)	1,030	-	-

상환할증금	10,100	(10,100)	-	-

무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102

대손상각비	46,596	-	-	46,596

건물	1,403	-	-	1,403

토지	2,790	-	-	2,790

장기종업원급여	29,535	12,540	-	42,075

장기금융상품	-	6,697	-	6,697

무형자산국고보조금	-	18,614	-	18,614

소송충당부채	-	22,000	-	22,000

소 계	111,271	(304,549)	-	(193,276)

이월결손금	1,701,941	(376,309)	-	1,325,631

합 계	1,813,212	(680,858)	-	1,132,355

이연법인세자산 미인식액(*)	3,291,891	2,611,033

이연법인세자산(부채) 인식액	(1,478,679)	(1,478,678)

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예측가능한 미래에 차감할일시적 차이의 실현가능성을 합리적으로 판단하기 어려움에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

재고자산	826,524	374,755	-	1,201,278

대손충당금	179,013	(109,302)	-	69,712

미수수익	(471)	471	-	-

국고보조금(현금차감)	1,257	(1,257)	-	-

퇴직급여충당부채	228,420	101,848	-	330,268

재평가적립금	(830,982)	-	(647,697)	(1,478,679)

사외적립자산	(195,808)	(7)	-	(195,815)

감가상각비	32,253	6,740	-	38,993

미지급비용(연차수당)	13,817	(7,173)	-	6,644

판매보증충당부채	38,690	(8,892)	-	29,798

미지급비용(판매수수료)	8,561	-	-	8,561

국고보조금(선수수익)	-	-	-	-

기계장치국고보조금	20,679	(6,893)	-	13,786

공구기구국고보조금	1,887	(1,885)	-	2

기계장치일시상각충당금	(20,679)	6,893	-	(13,786)

공구기구일시상각충당금	(1,887)	1,885	-	(2)

외상매출금	7,015	-	-	7,015

전환권조정	(227,950)	226,920	-	(1,030)

상환할증금	44,778	(34,678)	-	10,100

무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102

대손상각비	-	46,596	-	46,596

건물	-	1,403	-	1,403

토지	-	2,790	-	2,790

장기종업원급여	-	29,535	-	29,535

소 계	129,219	629,749	(647,697)	111,271

이월결손금	755,138	946,803	-	1,701,941

합 계	884,357	1,576,552	(647,697)	1,813,212

이연법인세자산 미인식액(*)	1,715,339	3,291,891

이연법인세자산(부채) 인식액	(830,982)	(1,478,679)

(4) 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	제외사유

일시적차이	5,842,736	1,285,401	실현가능성의 불확실

이월결손금	6,025,597	1,325,632	실현가능성의 불확실

합 계	11,868,333	2,611,033

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용세액공제	1,951,791	1,339,983

당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이월세액공제

1년 이내	-

1~2년	350,276

2~3년	454,251

3년 초과	1,147,264

합 계	1,951,791

30. 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	3,082,997,759	(7,994,441,237)

가중평균유통보통주식수	8,769,174 주	8,769,174 주

기본주당순이익(손실)	352	(912)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	365/365	8,769,174

(전기) (단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수

전기이월	8,769,174	365/365	8,769,174

(2) 희석 주당순이익 보고기간 종료일 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기는 결손으로 인하여 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희속주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	542,368	(2,745,677)

원재료 매입액	18,616,057	18,232,211

급여	4,541,022	4,301,984

퇴직급여(주1)	455,516	340,690

복리후생비	678,826	654,771

외주가공비	1,699,443	1,841,418

세금과공과	395,730	348,030

감가상각비	982,645	762,134

경상연구개발비	1,996,819	2,171,119

접대비	341,912	418,814

보험료	159,479	132,132

운반비	189,648	178,733

지급수수료	696,695	992,890

대손상각비	165,998	185,230

판매수수료	2,001,938	486,498

무형자산상각비	64,770	54,692

출장비	1,318,040	1,100,162

기타비용	728,321	2,907,749

합 계	35,575,227	32,363,580

(주1) 경상연구개발비에 배부된 퇴직급여(당기 : 102,774천원, 전기 : 82,354천원)을 포함한 금액입니다.

32. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사장비로서 제품들로서 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

국내	16,759	9,530

멕시코	3,416	8,112

아시아	16,910	7,777

기타	1,604	595

합 계	38,689	26,014

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 13,068,412천원 및 7,458,676천원으로 전체매출액에서 차지하는 비중은 약 33.78% 및 28.67%에 해당합니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당기말 및 전기말 3,024천원 및 78,975천원 입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1. 당기순이익	3,082,998	(7,994,441)

2. 조정사항	(270,026)	4,697,776

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,636,946	4,782,211

이자비용	581,915	1,489,851

법인세비용	-	94,558

외화환산손실	146,212	42,260

대손상각비	165,998	185,230

감가상각비	982,645	762,134

무형자산상각비	64,770	54,692

퇴직급여	455,516	340,690

장기금융상품평가손실	30,441	-

유형자산처분손실	-	1

재고자산평가손실	-	1,703,429

장기종업원급여	56,998	134,251

판매보증비(A/S)	52,451	(24,885)

소송충당부채전입액	100,000	-

현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(2,906,972)	(84,435)

이자수익	24,925	24,423

외화환산이익	53,465	12,316

사채상환이익	13,348	47,696

재고자산평가손실환입	2,814,009	-

유형자산처분이익	1,225	-

3. 영업활동으로인한자산부채의변동	3,049,611	137,308

매출채권의 감소(증가)	(813,555)	(1,372,353)

미수금의 감소(증가)	146,573	(471,845)

선급금의 감소(증가)	(27,610)	(181,216)

선급비용의 감소(증가)	(62,589)	1,872

선급법인세의 감소(증가)	-	11,289

재고자산의 감소(증가)	3,356,377	(2,399,317)

매입채무의 증가(감소)	(787,173)	3,698,530

미지급금의 증가(감소)	921,879	219,935

미지급비용의 증가(감소)	195,722	148,059

선수금의 증가(감소)	286,041	679,898

예수금의 증가(감소)	(10,915)	6,484

퇴직금 지급액	(172,972)	(198,157)

퇴직연금운용자산변동	25,658	9,664

판매보증충당부채의 증가(감소)	(7,825)	(15,535)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	5,862,583	(3,159,357)

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	886,000	1,048,000

매출채권의 제각	113,303	700,149

사용권자산과 리스부채 계상	429,529	-

유형자산재평가	-	2,944,078

회계변경의 누적효과	-	854,879

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

당사의 주요 경영진 또는 주주	한복우

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없 습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

( 5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액	비 고

한복우(대표이사)	하나은행	연대보증	30,612,000USD 120,000	장·단기 차입금

기업은행	연대보증	1,800,000	단기차입금

합 계	32,412,000USD 120,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	409,160	637,172

35. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계	31,410,737	32,201,266

자본총계	17,364,215	14,683,147

부채비율	180.89%	219.31%

(2) 시장위험① 외환위험당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,288,659	159,766	6,449,095	-

JPY	325,954	282,566	252,272	-

EUR	-	155,266	-	-

합 계	7,614,613	597,598	6,701,367	-

당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	712,889	(712,889)	644,910	(644,910)

JPY	4,339	(4,339)	25,227	(25,227)

EUR	(15,527)	15,527	-	-

합 계	701,701	(701,701)	670,137	(670,137)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

단기차입금	8,850,000	9,171,576

유동성장기부채	886,000	1,048,000

장기차입금	6,800,000	7,686,000

합 계	16,536,000	17,905,576

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(165,360)	165,360	(179,056)	179,056

③ 가격위험당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말

현금및현금성자산	3,630,790	1,646,483

매출채권및기타채권	6,741,923	6,412,009

장기금융상품	640,564	567,883

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,000	1,000

임차보증금	349,467	352,460

합 계	11,363,744	8,979,835

② 손상차손당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	9,736,000	7,853,313	17,589,313

1년 이후	6,800,000	-	6,800,000

합 계	16,536,000	7,853,313	24,389,313

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계

1년 이내	11,260,803	7,493,140	18,753,943

1년 이후	7,686,000	-	7,686,000

합 계	18,946,803	7,493,140	26,439,943

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

36. 재무제표의 승인 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 2월 5일 에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2020년 3월 19일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될예정입니다.

37. 재무제표 재작성당사는 수익인식시기, 전환사채, 법인세비용 등과 관련하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표(단위: 천원)

과 목	제 19(전) 기	제 20(당) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

자 산

Ⅰ. 유동자산	17,336,443	16,349,692	(986,751)	17,745,981	18,213,940	467,959

Ⅱ. 비유동자산	30,534,721	30,534,721	-	30,654,856	30,561,012	(93,843)

자 산 총 계	47,871,165	46,884,413	(986,752)	48,400,837	48,774,952	374,116

부 채

Ⅰ. 유동부채	20,555,161	21,675,437	1,120,276	18,644,454	21,051,834	2,407,379

Ⅱ. 비유동부채	9,047,150	10,525,829	1,478,679	8,880,225	10,358,904	1,478,679

부 채 총 계	29,602,311	32,201,266	2,598,955	27,524,679	31,410,737	3,886,058

자 본

Ⅰ. 자본금	4,384,587	4,384,587	-

Ⅱ. 기타불입자본	11,479,888	11,973,828	493,940	11,263,052	11,960,480	697,428

Ⅲ. 기타자본구성요소	5,890,286	5,242,588	(647,698)	5,876,950	5,242,588	(634,362)

Ⅳ. 이익잉여금	(3,485,907)	(6,917,857)	(3,431,950)	(648,432)	(4,223,441)	(3,575,009)

자 본 총 계	18,268,854	14,683,147	(3,585,707)	20,876,157	17,364,215	(3,511,943)

부채와자본총계	47,871,165	46,884,413	(986,752)	48,400,837	48,774,952	374,116

(2) 손익계산서(단위: 천원)

과 목	제 19(전) 기	제 20(당) 기

정정전	정정후	차이	정정전	정정후	차이

I. 매출액	28,294,705	26,014,333	(2,280,372)	36,952,583	38,688,487	1,735,903

II. 매출원가	24,523,040	23,092,464	(1,430,576)	23,715,920	24,899,691	1,183,771

III. 매출총이익	3,771,665	2,921,869	(849,796)	13,236,663	13,788,796	552,132

IV. 판매비와관리비	9,270,714	9,271,116	402	10,216,213	10,675,536	459,323

V. 영업이익	(5,499,049)	(6,349,247)	(850,198)	3,020,450	3,113,260	92,810

1. 기타수익	317,963	317,963	-	812,569	812,569	-

2. 기타비용	415,666	415,666	-	17,487	117,487	100,000

3. 금융수익	320,278	88,294	(231,984)	453,398	244,406	(208,992)

4. 금융비용	1,375,992	1,541,228	165,236	1,042,873	969,750	(73,124)

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(6,652,466)	(7,899,883)	(1,247,417)	3,226,056	3,082,998	(143,059)

IX. 법인세비용(수익)	94,558	94,558	-	-	-	-

X. 당기순이익(손실)	(6,747,025)	(7,994,441)	(1,247,416)	3,226,056	3,082,998	(143,059)

IX. 기타포괄손익	2,633,360	1,985,663	(647,697)	(388,582)	(388,582)	-

X. 당기총포괄이익(손실)	(4,113,665)	(6,008,778)	(1,895,113)	2,837,475	2,694,416	(143,059)

XI. 주당손익	(769)	(912)	(143)	368	352	(16)

(3) 자본변동표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다.

(4) 현금흐름표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 현금흐름표를 정정하여 재작성하였습니다.

(4) 재무제표에 대한 주석

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.